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정 정 신 고 (보고)

2020년 04월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 03월 19일

3. 정정사유 : 종속기업 비지배주주와의 풋옵션에 대한 판단 변경에 따른 기타금융부채 등 정정으로 인한 재발행

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

독립된 외부감사인의 감사보고서 강조사항	(주1)	(주1)

독립된 외부감사인의 감사보고서 기타사항	(주2)	(주2)

외부감사인의 감사보고서 일자	(주3)	(주3)

업무수행이사의 이름	김사성	지광문

회계법인 대표이사	김사성	장승섭

연결재무상태표	(주4)	(주4)

연결포괄손익계산서	(주5)	(주5)

연결자본변동표	(주6)	(주6)

주석	(주7)	(주7)

(주1) 독립된 외부감사인의 감사보고서 강조사항(추가) 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 19일자로 연결감사보고서를 발행한 바 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 41에 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결감사보고서가 발행된 이후, 2017년(전기) 중 (주)크리스에프앤씨의 비지배주주와 체결한 풋옵션 약정 관련 회계처리에 대하여 조정사항을 발견하였으며, 이를 반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.이 러한 조정사항의 반영으로 인하여, 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표상 순자산은 68,271백만원 감소하며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 3,359백만원 감소하였고, 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표상 순자산에 미치는 영향은 없으나, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 4,213백만원 증가하였습니다. 이에 따라 동 일자 연결감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 연결감사보고서를 재발행하게 되었습니다.(주2) 독립된 외부감사인의 감사보고서 기타사항 기타사항 연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인(삼일회계법인)이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 20일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 기타사항 연 결 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인(삼일회계법인)이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 타감사인의 2018년 3월 20 일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 타감사인이 적정의견을 표명한 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으며, 이에 따라 타감사인은 정정사항에 대해 2020년 4월 20일을 이중 감 사보고서일로 하여 연결감사보고서를 재발행하였으며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 재발행된 타감사인의 연결감사보고서상 연결재무제표와 중요성의 관점에서 동일합니다. 한편, 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 연결감사보고서를 재발행하였습니다. 따라서 재작성된 2018년의 연결재무제표는 연결회사의 이사회가 2019년 3월 8일자로 승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.상기 설명과 같이 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 19일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(주3) 외부감사인의 감사보고서 일자 2019년 3월 19일 2019년 3월 19일(재발행 및 주석 41에 관한 사항을 제외한다.)2020년 4월 20일(재발행 및 주석 41에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)(주4) 연결재무상태표 과 목 정정전 정정후 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기 자 산 유 동 자 산 65,632,618,920 159,432,489,193 65,632,618,920 159,432,489,193 현금및현금성자산 9,294,071,694 11,220,447,753 9,294,071,694 11,220,447,753 당기손익-공정가치 금융자산 22,370,933,849 - 22,370,933,849 - 당기손익인식금융자산 - 4,304,297,870 - 4,304,297,870 단기금융상품 - 40,000,000 - 40,000,000 재고자산 17,503,207,036 103,738,694,870 17,503,207,036 103,738,694,870 매출채권 6,766,411,910 20,768,854,432 6,766,411,910 20,768,854,432 기타수취채권 2,689,267,121 18,783,512,264 2,689,267,121 18,783,512,264 기타유동자산 6,975,458,510 552,227,584 6,975,458,510 552,227,584 당기법인세자산 33,268,800 24,454,420 33,268,800 24,454,420 매 각 예 정 비 유 동 자 산 - 12,313,569,693 - 12,313,569,693 비 유 동 자 산 123,367,039,863 210,661,256,225 123,367,039,863 210,661,256,225 장기금융상품 - 1,476,302,682 - 1,476,302,682 기타수취채권 2,500,222,215 2,291,046,600 2,500,222,215 2,291,046,600 매도가능금융자산 - 129,303,940 - 129,303,940 기타포괄손익-공정가치 금융자산 114,141,186 - 114,141,186 - 관계기업투자 100,848,104,750 - 100,848,104,750 - 유형자산 8,860,441,652 74,812,838,865 8,860,441,652 74,812,838,865 무형자산 6,384,193,232 122,333,043,022 6,384,193,232 122,333,043,022 투자부동산 4,228,600,065 9,593,215,886 4,228,600,065 9,593,215,886 기타비유동자산 400,000,000 - 400,000,000 - 이연법인세자산 31,336,763 25,505,230 31,336,763 25,505,230 자 산 총 계 188,999,658,783 382,407,315,111 188,999,658,783 382,407,315,111 부 채 유 동 부 채 74,972,159,748 190,597,514,991 74,972,159,748 190,597,514,991 매입채무 1,496,825,968 10,867,468,690 1,496,825,968 10,867,468,690 기타지급채무 3,893,093,506 21,251,475,874 3,893,093,506 21,251,475,874 차입금 67,095,282,692 144,684,660,287 67,095,282,692 144,684,660,287 기타유동부채 1,326,405,588 3,619,892,210 1,326,405,588 3,619,892,210 당기법인세부채 1,160,551,994 10,174,017,930 1,160,551,994 10,174,017,930 매 각 예 정 비 유 동 부채 - 8,183,840,024 - 8,183,840,024 비 유 동 부 채 2,844,258,716 27,221,404,979 2,844,258,716 95,492,467,193 기타지급채무 430,596,312 2,284,902,835 430,596,312 2,284,902,835 차입금 - 15,025,359,715 - 15,025,359,715 기타금융부채 - - - 68,271,062,214 순확정급여부채 1,042,619,889 1,208,511,818 1,042,619,889 1,208,511,818 이연법인세부채 1,371,042,515 8,702,630,611 1,371,042,515 8,702,630,611 부 채 총 계 77,816,418,464 226,002,759,994 77,816,418,464 294,273,822,208 자 본 지배기업의 소유지분 111,183,240,319 98,041,938,057 111,183,240,319 29,770,875,843 자본금 6,162,912,600 5,460,033,500 6,162,912,600 5,460,033,500 주식발행초과금 97,910,416,551 73,857,778,794 97,910,416,551 73,857,778,794 기타자본구성요소 10,658,939,830 3,157,841,709 18,231,376,253 (61,754,164,938) 기타포괄손익누계액 22,964,125 3,469,249 22,964,125 3,469,249 이익잉여금(결손금) (3,571,992,787) 15,562,814,805 (11,144,429,210) 12,203,759,238 비지배지분 - 58,362,617,060 - 58,362,617,060 자 본 총 계 111,183,240,319 156,404,555,117 111,183,240,319 88,133,492,903 부채와자본총계 188,999,658,783 382,407,315,111 188,999,658,783 382,407,315,111 (주5) 연결포괄손익계산서 과 목 정정전 정정후 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기 계속영업 매출 52,906,980,431 13,992,157,858 52,906,980,431 13,992,157,858 매출원가 36,547,035,336 10,104,489,435 36,547,035,336 10,104,489,435 매출총이익 16,359,945,095 3,887,668,423 16,359,945,095 3,887,668,423 판매비와관리비 16,634,264,598 4,802,286,056 16,634,264,598 4,802,286,056 영업손실 (274,319,503) (914,617,633) (274,319,503) (914,617,633) 기타수익 39,041,957 41,822,942 39,041,957 41,822,942 기타비용 316,814,873 1,748,419,660 316,814,873 1,748,419,660 금융수익 4,545,810,610 2,247,373,813 4,545,810,610 2,247,373,813 금융비용 7,494,200,264 4,264,048,065 11,707,581,120 7,623,103,632 지분법손익 - (264,162,785) - (264,162,785) 법인세비용차감전순손실 (3,500,482,073) (4,902,051,388) (7,713,862,929) (8,261,106,955) 법인세비용 1,789,949,691 1,212,932,775 1,789,949,691 1,212,932,775 계속영업당기순손실 (5,290,431,764) (6,114,984,163) (9,503,812,620) (9,474,039,730) 중단영업 세후중단영업이익(손실) (2,678,462,324) 15,044,157,990 (2,678,462,324) 15,044,157,990 당기순이익(손실) (7,968,894,088) 8,929,173,827 (12,182,274,944) 5,570,118,260 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 계속영업손실 (5,290,431,764) (6,114,984,163) (9,503,812,620) (9,474,039,730) 중단영업이익(손실) (13,843,794,615) 8,978,023,206 (13,843,794,615) 8,978,023,206 지배기업의 소유주 귀속 당기순손실 (19,134,226,379) 2,863,039,043 (23,347,607,235) (496,016,524) 비지배지분 중단영업이익 11,165,332,291 6,066,134,784 11,165,332,291 6,066,134,784 비지배지분 귀속 당기순이익 11,165,332,291 6,066,134,784 11,165,332,291 6,066,134,784 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 (53,045,141) 659,039,374 (53,045,141) 659,039,374 기타포괄손익-공정가치 지분상품평가손익 22,964,125 - 22,964,125 - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 - 40,170 - 40,170 해외사업환산손실 12,407,878 (13,959,246) 12,407,878 (13,959,246) 세후 기타포괄손익 (17,673,138) 645,120,298 (17,673,138) 645,120,298 당기총포괄이익(손실) (7,986,567,226) 9,574,294,125 (12,199,948,082) 6,215,238,558 지배기업의 소유주지분 (19,122,552,013) 3,288,167,426 (23,335,932,869) (70,888,141) 비지배지분 11,135,984,787 6,286,126,699 11,135,984,787 6,286,126,699 지배기업 지분에 대한 주당순이익(손실) 기본주당순손익 (339) 63 (413) (11) 계속영업 기본주당순손익 (94) (134) (168) (208) 중단영업 기본주당순손익 (245) 197 (245) 197 희석주당순손익 (339) 63 (413) (11) 계속영업 희석주당순손익 (94) (134) (168) (208) 중단영업 희석주당순손익 (245) 197 (245) 197 (주6) 연결자본변동표 구 분 지배기업 소유주지분 비지배지분 총계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배지분계 2017년 1월 1일 잔액 3,724,412,900 19,926,059,362 2,750,617,420 (18,076) 12,278,134,704 38,679,206,310 1,274,805,114 39,954,011,424 총포괄손익 당기순이익 - - - - 2,863,039,043 2,863,039,043 6,066,134,784 8,929,173,827 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 421,641,058 421,641,058 237,398,316 659,039,374 매도가능금융자산 평가손익 - - - 18,076 - 18,076 22,094 40,170 해외사업환산손익 - - - 3,469,249 - 3,469,249 (17,428,495) (13,959,246) 총포괄손익 총액 - - - 3,487,325 3,284,680,101 3,288,167,426 6,286,126,699 9,574,294,125 소유주와의 거래 유상증자 985,319,900 31,301,509,329 - - - 32,286,829,229 - 32,286,829,229 전환사채의 전환 750,300,700 22,630,210,103 - - - 23,380,510,803 - 23,380,510,803 지분변동효과 - - 422,666,529 - - 422,666,529 1,577,333,471 2,000,000,000 종속기업 유상감자 - - (322,240) - - (322,240) - (322,240) 연결범위의 변동 - - (15,120,000) - - (15,120,000) 49,224,351,776 49,209,231,776 소유주와의 거래 총액 1,735,620,600 53,931,719,432 407,224,289 - - 56,074,564,321 50,801,685,247 106,876,249,568 2017년 12월 31일 잔액 5,460,033,500 73,857,778,794 3,157,841,709 3,469,249 15,562,814,805 98,041,938,057 58,362,617,060 156,404,555,117 2018년 1월 1일 잔액 5,460,033,500 73,857,778,794 3,157,841,709 3,469,249 15,562,814,805 98,041,938,057 58,362,617,060 156,404,555,117 총포괄손익 당기순손실 - - - - (19,134,226,379) (19,134,226,379) 11,165,332,291 (7,968,894,088) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (3,599,282) (3,599,282) (49,445,859) (53,045,141) 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - - - 22,964,125 - 22,964,125 - 22,964,125 해외사업환산손익 - - - (7,690,477) - (7,690,477) 20,098,355 12,407,878 총포괄손익 총액 - - - 15,273,648 (19,137,825,661) (19,122,552,013) 11,135,984,787 (7,986,567,226) 소유주와의 거래 전환사채의 전환 702,879,100 24,052,637,757 - - - 24,755,516,857 - 24,755,516,857 종속기업의 배당 - - - - - - (1,105,284,000) (1,105,284,000) 종속기업 지분변동 - - 7,501,098,121 (3,018,069) 3,018,069 7,501,098,121 81,729,900,720 89,230,998,841 연결범위의 변동 - - - 7,239,297 - 7,239,297 (150,123,218,567) (150,115,979,270) 소유주와의 거래 총액 702,879,100 24,052,637,757 7,501,098,121 4,221,228 3,018,069 32,263,854,275 (69,498,601,847) (37,234,747,572) 2018년 12월 31일 잔액 6,162,912,600 97,910,416,551 10,658,939,830 22,964,125 (3,571,992,787) 111,183,240,319 - 111,183,240,319 구 분 지배기업 소유주지분 비지배지분 총계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배지분계 2017년 1월 1일 잔액 3,724,412,900 19,926,059,362 2,750,617,420 (18,076) 12,278,134,704 38,679,206,310 1,274,805,114 39,954,011,424 총포괄손익 당기순이익 - - - - (496,016,524) (496,016,524) 6,066,134,784 5,570,118,260 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 421,641,058 421,641,058 237,398,316 659,039,374 매도가능금융자산 평가손익 - - - 18,076 - 18,076 22,094 40,170 해외사업환산손익 - - - 3,469,249 - 3,469,249 (17,428,495) (13,959,246) 총포괄손익 총액 - - - 3,487,325 (74,375,466) (70,888,141) 6,286,126,699 6,215,238,558 소유주와의 거래 유상증자 985,319,900 31,301,509,329 - - - 32,286,829,229 - 32,286,829,229 전환사채의 전환 750,300,700 22,630,210,103 - - - 23,380,510,803 - 23,380,510,803 지분변동효과 - - 422,666,529 - - 422,666,529 1,577,333,471 2,000,000,000 종속기업 유상감자 - - (322,240) - - (322,240) - (322,240) 연결범위의 변동 - - (15,120,000) - - (15,120,000) 49,224,351,776 49,209,231,776 기타 소유자와의 거래 - - (64,912,006,647) - - (64,912,006,647) - (64,912,006,647) 소유주와의 거래 총액 1,735,620,600 53,931,719,432 (64,504,782,358) - - (8,837,442,326) 50,801,685,247 41,964,242,921 2017년 12월 31일 잔액 5,460,033,500 73,857,778,794 (61,754,164,938) 3,469,249 12,203,759,238 29,770,875,843 58,362,617,060 88,133,492,903 2018년 1월 1일 잔액 5,460,033,500 73,857,778,794 (61,754,164,938) 3,469,249 12,203,759,238 29,770,875,843 58,362,617,060 88,133,492,903 총포괄손익 당기순손실 - - - - (23,347,607,235) (23,347,607,235) 11,165,332,291 (12,182,274,944) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (3,599,282) (3,599,282) (49,445,859) (53,045,141) 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - - - 22,964,125 - 22,964,125 - 22,964,125 해외사업환산손익 - - - (7,690,477) - (7,690,477) 20,098,355 12,407,878 총포괄손익 총액 - - - 15,273,648 (23,351,206,517) (23,335,932,869) 11,135,984,787 (12,199,948,082) 소유주와의 거래 전환사채의 전환 702,879,100 24,052,637,757 - - - 24,755,516,857 - 24,755,516,857 종속기업의 배당 - - - - - - (1,105,284,000) (1,105,284,000) 종속기업 지분변동 - - 7,501,098,121 (3,018,069) 3,018,069 7,501,098,121 81,729,900,720 89,230,998,841 연결범위의 변동 - - - 7,239,297 - 7,239,297 (150,123,218,567) (150,115,979,270) 기타 소유자와의 거래 - - 72,484,443,070 - - 72,484,443,070 - 72,484,443,070 소유주와의 거래 총액 702,879,100 24,052,637,757 79,985,541,191 4,221,228 3,018,069 104,748,297,345 (69,498,601,847) 35,249,695,498 2018년 12월 31일 잔액 6,162,912,600 97,910,416,551 18,231,376,253 22,964,125 (11,144,429,210) 111,183,240,319 - 111,183,240,319 (주7) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동이 된 기타금융부채 및 이자비용 등 관련 주석사항들에 대하여 정정하여 재공시하였습니다. 주식회사 젬백스링크 (구, 주식회사 필링크)와 그 종속회사 연 결 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 19 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 서 린 회 계 법 인 목 차 Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 Ⅱ. 연결재무제표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6 연결재무상태표- - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7 연결포괄손익계산서-- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - 11 연결현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - 13 연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 15 Ⅲ. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 114 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크) 주주 및 이사회 귀중 연결재무제표감사에 대한 보고 감사의견 우리는 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 19일자로 연결감사보고서를 발행한 바 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 41에 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결감사보고서가 발행된 이후, 2017년(전기) 중 (주)크리스에프앤씨의 비지배주주와 체결한 풋옵션 약정 관련 회계처리에 대하여 조정사항을 발견하였으며, 이를 반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.이 러한 조정사항의 반영으로 인하여, 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표상 순자산은 68,271백만원 감소하며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 3,359백만원 증가하였고, 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표상 순자산에 미치는 영향은 없으나, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 4,213백만원 증가하였습니다. 이에 따라 동 일자 연결감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 기타사항 연 결 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인(삼일회계법인)이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 타감사인의 2018년 3월 20 일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 타감사인이 적정의견을 표명한 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으며, 이에 따라 타감사인은 정정사항에 대해 2020년 4월 20일을 이중 감사보고서 일로 하여 연결감사보고서를 재발행하였으며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 재발행된 타감사인의 연결감사보고서상 연결재무제표와 중요성의 관점에서 동일합니다. 한편, 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 연결감사보고서를 재발행하였습니다. 따라서 재작성된 2018년의 연결재무제표는 연결회사의 이사회가 2019년 3월 8일자로 승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 상기 설명과 같이 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 19일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 지광문입니다. 2019년 3월 19일(재발행 및 주석 41에 관한 사항을 제 외한다.) 2020년 4월 20일 (재발행 및 주석 41에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) 서울시 강남구 언주로 527 텔레피아빌딩 8층 서린회계법인 대표이사 장승섭 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크) 제 19 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 제 18 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크) 대표이사 김상재, 서영운 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 영등포로 272 젬백스링크타워 (전 화) 02-2102-7300 ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 연 결 재 무 상 태 표 제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재 제 18 기 : 2017년 12월 31일 현재 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기 자 산 유 동 자 산 65,632,618,920 159,432,489,193 현금및현금성자산 4,5,7,9 9,294,071,694 11,220,447,753 당기손익-공정가치 금융자산 5,9,12 22,370,933,849 - 당기손익인식금융자산 5,9 - 4,304,297,870 단기금융상품 4,5,9,11 - 40,000,000 재고자산 8 17,503,207,036 103,738,694,870 매출채권 4,5,9,13 6,766,411,910 20,768,854,432 기타수취채권 4,5,9,13 2,689,267,121 18,783,512,264 기타유동자산 14 6,975,458,510 552,227,584 당기법인세자산 33,268,800 24,454,420 매 각 예 정 비 유 동 자 산 37 - 12,313,569,693 비 유 동 자 산 123,367,039,863 210,661,256,225 장기금융상품 4,5,9,11 - 1,476,302,682 기타수취채권 4,5,9,13 2,500,222,215 2,291,046,600 매도가능금융자산 5,9,16 - 129,303,940 기타포괄손익-공정가치 금융자산 5,9,12 114,141,186 - 관계기업투자 15 100,848,104,750 - 유형자산 17,21,35 8,860,441,652 74,812,838,865 무형자산 18 6,384,193,232 122,333,043,022 투자부동산 19,21,35 4,228,600,065 9,593,215,886 기타비유동자산 400,000,000 - 이연법인세자산 24 31,336,763 25,505,230 자 산 총 계 188,999,658,783 382,407,315,111 부 채 유 동 부 채 74,972,159,748 190,597,514,991 매입채무 4,5,9,20 1,496,825,968 10,867,468,690 기타지급채무 4,5,9,20 3,893,093,506 21,251,475,874 차입금 4,5,9,21 67,095,282,692 144,684,660,287 기타유동부채 22 1,326,405,588 3,619,892,210 당기법인세부채 24 1,160,551,994 10,174,017,930 매 각 예 정 비 유 동 부채 37 - 8,183,840,024 비 유 동 부 채 2,844,258,716 95,492,467,193 기타지급채무 4,5,9,20 430,596,312 2,284,902,835 차입금 4,5,9,21 - 15,025,359,715 기타금융부채 4,5,9,22,41 - 68,271,062,214 순확정급여부채 23 1,042,619,889 1,208,511,818 이연법인세부채 24 1,371,042,515 8,702,630,611 부 채 총 계 77,816,418,464 294,273,822,208 자 본 지배기업의 소유지분 111,183,240,319 29,770,875,843 자본금 1,25 6,162,912,600 5,460,033,500 주식발행초과금 25 97,910,416,551 73,857,778,794 기타자본구성요소 26 18,231,376,253 (61,754,164,938) 기타포괄손익누계액 26 22,964,125 3,469,249 이익잉여금(결손금) 27 (11,144,429,210) 12,203,759,238 비지배지분 - 58,362,617,060 자 본 총 계 111,183,240,319 88,133,492,903 부채와자본총계 188,999,658,783 382,407,315,111 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기 계속영업 매출 6 52,906,980,431 13,992,157,858 매출원가 29 36,547,035,336 10,104,489,435 매출총이익 16,359,945,095 3,887,668,423 판매비와관리비 28,29 16,634,264,598 4,802,286,056 영업손실 (274,319,503) (914,617,633) 기타수익 30 39,041,957 41,822,942 기타비용 30 316,814,873 1,748,419,660 금융수익 9,31 4,545,810,610 2,247,373,813 금융비용 9,31 11,707,581,120 7,623,103,632 지분법손익 15 - (264,162,785) 법인세비용차감전순손실 (7,713,862,929) (8,261,106,955) 법인세비용 24 1,789,949,691 1,212,932,775 계속영업당기순손실 (9,503,812,620) (9,474,039,730) 중단영업 세후중단영업이익(손실) 37 (2,678,462,324) 15,044,157,990 당기순이익(손실) (12,182,274,944) 5,570,118,260 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 계속영업손실 (9,503,812,620) (9,474,039,730) 중단영업이익(손실) (13,843,794,615) 8,978,023,206 지배기업의 소유주 귀속 당기순손실 (23,347,607,235) (496,016,524) 비지배지분 중단영업이익 11,165,332,291 6,066,134,784 비지배지분 귀속 당기순이익 11,165,332,291 6,066,134,784 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 23 (53,045,141) 659,039,374 기타포괄손익-공정가치 지분상품평가손익 12 22,964,125 - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 - 40,170 해외사업환산손실 12,407,878 (13,959,246) 세후 기타포괄손익 (17,673,138) 645,120,298 당기총포괄이익(손실) (12,199,948,082) 6,215,238,558 지배기업의 소유주지분 (23,335,932,869) (70,888,141) 비지배지분 11,135,984,787 6,286,126,699 지배기업 지분에 대한 주당순이익(손실) 기본주당순손익 32 (413) (11) 계속영업 기본주당순손익 (168) (208) 중단영업 기본주당순손익 (245) 197 희석주당순손익 32 (413) (11) 계속영업 희석주당순손익 (168) (208) 중단영업 희석주당순손익 (245) 197 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)와 그 종속회사 (단위 : 원) 구 분 주석 지배기업 소유주지분 비지배지분 총계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배지분계 2017년 1월 1일 잔액 3,724,412,900 19,926,059,362 2,750,617,420 (18,076) 12,278,134,704 38,679,206,310 1,274,805,114 39,954,011,424 총포괄손익 당기순이익 - - - - (496,016,524) (496,016,524) 6,066,134,784 5,570,118,260 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 23 - - - - 421,641,058 421,641,058 237,398,316 659,039,374 매도가능금융자산 평가손익 16 - - - 18,076 - 18,076 22,094 40,170 해외사업환산손익 26 - - - 3,469,249 - 3,469,249 (17,428,495) (13,959,246) 총포괄손익 총액 - - - 3,487,325 (74,375,466) (70,888,141) 6,286,126,699 6,215,238,558 소유주와의 거래 유상증자 25 985,319,900 31,301,509,329 - - - 32,286,829,229 - 32,286,829,229 전환사채의 전환 25 750,300,700 22,630,210,103 - - - 23,380,510,803 - 23,380,510,803 지분변동효과 - - 422,666,529 - - 422,666,529 1,577,333,471 2,000,000,000 종속기업 유상감자 - - (322,240) - - (322,240) - (322,240) 연결범위의 변동 - - (15,120,000) - - (15,120,000) 49,224,351,776 49,209,231,776 기타 소유자와의 거래 41 - - (64,912,006,647) - - (64,912,006,647) - (64,912,006,647) 소유주와의 거래 총액 1,735,620,600 53,931,719,432 (64,504,782,358) - - (8,837,442,326) 50,801,685,247 41,964,242,921 2017년 12월 31일 잔액 5,460,033,500 73,857,778,794 (61,754,164,938) 3,469,249 12,203,759,238 29,770,875,843 58,362,617,060 88,133,492,903 2018년 1월 1일 잔액 5,460,033,500 73,857,778,794 (61,754,164,938) 3,469,249 12,203,759,238 29,770,875,843 58,362,617,060 88,133,492,903 총포괄손익 당기순손실 - - - - (23,347,607,235) (23,347,607,235) 11,165,332,291 (12,182,274,944) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 23 - - - - (3,599,282) (3,599,282) (49,445,859) (53,045,141) 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 12 - - - 22,964,125 - 22,964,125 - 22,964,125 해외사업환산손익 - - - (7,690,477) - (7,690,477) 20,098,355 12,407,878 총포괄손익 총액 - - - 15,273,648 (23,351,206,517) (23,335,932,869) 11,135,984,787 (12,199,948,082) 소유주와의 거래 전환사채의 전환 25 702,879,100 24,052,637,757 - - - 24,755,516,857 - 24,755,516,857 종속기업의 배당 - - - - - - (1,105,284,000) (1,105,284,000) 종속기업 지분변동 - - 7,501,098,121 (3,018,069) 3,018,069 7,501,098,121 81,729,900,720 89,230,998,841 연결범위의 변동 - - - 7,239,297 - 7,239,297 (150,123,218,567) (150,115,979,270) 기타 소유자와의 거래 41 - - 72,484,443,070 - - 72,484,443,070 - 72,484,443,070 소유주와의 거래 총액 702,879,100 24,052,637,757 79,985,541,191 4,221,228 3,018,069 104,748,297,345 (69,498,601,847) 35,249,695,498 2018년 12월 31일 잔액 6,162,912,600 97,910,416,551 18,231,376,253 22,964,125 (11,144,429,210) 111,183,240,319 - 111,183,240,319 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기 영업활동 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금 34 23,806,112,782 27,782,867,438 이자수취 728,375,674 589,734,302 이자납부 (4,877,228,845) (3,439,998,698) 배당금수취 - 6,320,957 법인세납부 (16,670,913,274) (3,066,983,190) 영업활동으로부터의 순현금유입 2,986,346,337 21,871,940,809 투자활동 현금흐름 당기손익인식금융자산의 취득 - (3,899,454,400) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 12 (6,500,000,000) - 당기손익인식금융자산의 처분 - 1,991,786,242 당기손익-공정가치금융자산의 처분 12 480,232,491 - 매도가능금융자산의 처분 - 356,220 단기금융상품의 취득 (200,000,000) (13,250,967,003) 단기금융상품의 회수 240,000,000 30,391,132,110 장기금융상품의 취득 (167,288,790) (42,357,912) 장기금융상품의 회수 300,000,000 25,424,222 기타수취채권의 회수 8,733,550,260 12,837,023,398 기타수취채권의 증가 (9,981,835,000) (14,774,847,154) 유형자산의 취득 17 (7,787,510,491) (44,308,596,530) 유형자산의 처분 17 9,207,793,636 210,622,833 유형자산의 폐기 17 (65,250,000) - 무형자산의 취득 18 (1,469,456,958) (734,560,462) 무형자산의 처분 18 1,010,000,000 1,250,000,000 종속기업취득으로 인한 순현금흐름 85,701,922 (168,189,879,594) 종속기업처분으로 인한 순현금흐름 (66,162,195,792) - 매각예정비유동자산의 처분 3,500,000,000 - 기타투자자산의 취득 (1,753,000,000) - 투자활동 순현금유출 (70,529,258,722) (198,494,318,030) 재무활동 현금흐름 차입금의 상환 21 (117,071,553,026) (33,701,218,443) 차입금의 차입 21 84,878,511,101 110,124,164,821 전환사채의 발행 21 1,599,316,760 48,598,354,854 전환사채의 상환 21 (6,624,562,533) (500,000,000) 유상증자 25 - 32,286,829,229 임대보증금의 증가 235,000,000 2,066,500,000 임대보증금의 감소 (155,000,000) (454,840,000) 배당금의 지급 (1,105,284,000) - 종속기업에 대한 지분변동 103,869,531,600 2,000,000,000 기타재무활동 현금흐름 - (36,541,113) 재무활동 순현금유입 65,625,959,902 160,383,249,348 현금및현금성자산의 순감소 (1,916,952,483) (16,239,127,873) 기초 현금및현금성자산 11,220,447,753 27,805,058,885 현금및현금성자산의 환율변동효과 (9,423,576) (28,064,993) 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산 - (317,418,266) 기말 현금및현금성자산 9,294,071,694 11,220,447,753 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재 제 18 기 : 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)와 그 종속회사 1. 일반사항 : 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 회사의 개요 회 사는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을 국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행 하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 한편,회사는 당기 초에 취득한 종속기업 (주)라프리마를 2018년 4월 3일을 합병기준일(합병등기일: 2018년 4월 4일)로 흡수합병하여 해외명품의류 및 잡화 도소매업의 업종을 추가하여 사업을 확장하고 있습니다.회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 총발행주식수는 61,629,126 주(액면가 100원), 자본금은 6,163 백 만원입니다. 회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)에너전트 10,791,628 17.51 자기주식 2,665,080 4.32 기타 48,172,418 78.17 합계 61,629,126 100.00 1.2 연결대상 종속기업 및 관계기업 현황 (1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 소재국가 당기말 전기말 업종 지분율 지분율 (주)유엠에너지(*1) 대한민국 - 45.00% 신재생 에너지 관련 설비 및 장비업 (주)지니키즈(*1) 대한민국 - 100.00% 교육콘텐츠 개발 및 공급업 (주)에프엘케이아이앤브이 대한민국 100.00% 100.00% 경영컨설팅 (주)필링크아이 대한민국 100.00% 100.00% 소프트웨어개발 (주)라프리마(*2) 대한민국 - - 해외 의류 및 잡화 도소매 (주)크리스에프앤씨인베스트 대한민국 100.00% 100.00% 경영컨설팅 (*1) 당기 중 보유지분 전부를 매각하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 초 100%의 지분을 인수하여 종속기업으로 편입 후 흡수합병 되었습니다. (2) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 소재국가 당기말 전기말 업종 지분율 지분율 (주)크리스에프앤씨(*1) 대한민국 34.23% 63.00% 봉제의복 제조업 청도에스엠파커골프용품유한공사(*2) 중국 - 60.00% 골프공 제조 창동(상해)복장무역유한공사(*3) 중국 100.00% 100.00% 기타 의복 유통업 (주)엔존소프트(*4) 대한민국 30% 30% 모바일마케팅 서비스 (*1) 당기 중 코스닥 시장 상장 시 보유지분의 구주매출과 증자 등으로 지분율이 감소하였으며, 당기말 지배력을 상실하여 관계기업으로 변경되었습니다(주석 35 참조). (*2) (주)크리스에프앤씨의 종속기업이었으나, 당기 중 (주)크리스에프앤씨가 보유지분을 전부 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) (주)크리스에프앤씨의 종속기업이며 당기말 현재 (주)크리스에프앤씨가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.(*4) 전기 손상검토 결과, 회수가능가액이 장부금액보다 현저히 미달하여 장부가액 전액을 손상처리 하였습니다. (3) 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 매출액 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) 총자산 총부채 종속기업 (주)유엠에너지(*1) - - - 5,728,091 4,935,404 (주)지니키즈(*1) 401,406 80,323 80,323 510,095 186,089 (주)에프엘케이아이앤브이 5,000 1,734,761 1,734,761 10,562,559 5,864,592 (주)필링크아이 5,712,293 (431,538) (354,143) 1,560,791 2,397,087 (주)라프리마(*2) 11,265,476 44,384 101,164 26,854,316 25,619,562 (주)크리스에프앤씨인베스트(*3) - (253,803) (253,803) 115,290,449 121,620,841 관계기업 (주)크리스에프앤씨(*4) 257,887,299 33,019,995 32,957,227 272,079,008 67,222,248 (주)엔존소프트(*5) 181,544 (206,802) (206,802) 304,406 223,506 (*1) 당기 중 처분으로 종속기업에서 제외되었으며, 연결대상에서 제외되기 전까지의 재무정보입니다.(*2) 당기 초 100%의 지분을 인수하여 종속기업으로 편입 후 흡수합병 되었으며, 합병 전까지의 재무정보입니다.(*3) (주)크리스에프앤씨인베스트의 별도기준 재무정보입니다.(*4) 당기말 관계기업으로 변경되었으며 (주)크리스에프앤씨의 연결기준 재무정보입니다.(*5) 당기 중 사실상 휴업상태로 입수가능한 당반기의 재무정보로 기재하였습니다.상기 재무정보는 연결조정사항이 반영되지 않은 재무정보입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 매출액 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) 총자산 총부채 종속기업 (주)유엠에너지 8,880,395 (26,031) (23,049) 5,728,091 4,935,404 (주)지니키즈 1,506,960 (315,590) (315,590) 483,482 239,799 (주)에프엘케이아이앤브이(*1) - (21,674) (21,674) 6,378,230 3,415,024 (주)필링크아이(*1) 2,482,588 (761,480) (982,153) 880,044 1,362,197 (주)크리스에프앤씨인베스트(*1) - (6,176,589) (6,176,589) 173,060,949 179,137,538 (주)크리스에프앤씨(*2) 166,713,797 22,581,911 23,219,146 203,419,444 79,502,775 청도에스엠파커골프용품유한공 사(*2) 2,600,165 (1,447,997) (1,431,194) 12,390,710 10,354,088 창동(상해)복장무역유한공사(*2) 3,151,066 207,018 207,743 2,100,351 1,985,192 관계기업 (주)엔존소프트 118,089 (880,484) (880,484) 325,532 37,829 (*1) 전기 중 신규로 출자하여 설립한 종속기업입니다. (*2) 해당 종속기업의 매출액, 당기순이익 및 당기총포괄손익은 전기 사업결합 이후의 금액입니다. 1.3 연결 대상 범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 기업명 사 유 (주)라프리마 당기 중 100% 지분 취득 (2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 기업명 사 유 (주)유엠에너지 당기 중 보유지분 전부 처분으로 지배력 상실 (주)지니키즈 당기 중 보유지분 전부 처분으로 지배력 상실 (주)라프리마 당기 중 지배회사에 흡수합병 (주)크리스에프앤씨(*1) 당기말 지배력 상실 청도에스엠파커골프용품유한공사 당기 중 보유지분 전부 처분으로 지배력 상실 창동(상해)복장무역유한공사(*1) 당기말 지배력 상실 (*1) 당기 중 코스닥 시장 상장 시 보유지분의 구주매출과 증자 등으로 지분율이 감소하였으며, 당기말 지배력을 상실하여 관계기업으로 변경되었습니다(주석 35 참조). 2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 39 에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에 서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.연결회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으나, 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (3) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (4) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식 2.5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고자산의 유형에 따라 개별법 또는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 기 계 장 치 5년 시 설 장 치 5년 공구와 기구 5년 비 품 3년 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제 적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산(1) 영업권 영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 연결회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그차액은 당기이익으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 연결회사의 영업부문에 따라 결정됩니다. 또한, 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다.(2) 회원권 및 브랜드회원권 및 브랜드는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. (3) 기타 무형자산기타의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 개발비 3년 기타의무형자산 3년 ~ 10년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 , 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.23 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결회사의 소프트웨어개발 및 공급 사업의 수행의무는 고객의 주문 및 요청에 의하여 혹은 자체 보유한 솔루션을 고객의 환경에 맞게 일련의 수행의무를 통하여 고객 자신의 수익을 창출할 수 있는 서비스를 오픈하는 것입니다. 연결회사는 관련 계약에서 정한 일련의 구별되는 용역을 고객의 환경에 customizing하여 서비스를 상용화할수 있도록 특정한 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있어 일련의 수행의무를 별도로 식별할 수 없습니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 연결회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분합니다.또한 연결회사는 별도로 식별한 수행의무 단위로 통제의 이전시점에 수익을 인식합니다. 새로운 기업회계기준서 1115호에 따라 연결회사는 개발용역에 대해서 고객이 연결회사의 수행에 따라 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 연결회사 자체에는 대체적인 용도가 없고 연결회사가 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 청구권이 존재하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 재화의 공급 등에 관해서는 인도되어고객으로 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.한편 연결회사는 의류제조판매 및 의류잡화 도소매업을 사업부문으로 영위하고 있는바, 해당 사업부문은 고객에게 재화를 인도하여 고객에게 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다. (2) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용하였습니다. (4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반품회수권으로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 상품을 회수할 권리는 상품의 과거 장부금액에서 상품을 회수하는데 소요되는 원가를 차감하여 측정합니다. (5) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.24 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.26 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.27 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.28 재무제표 승인연 결 회 사 의 연결재무제표는 주석 41에서 기술하고 있는 바와 같이 재작성되었습니다. 따라서 2019년 3월 8일 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 수정연결재무제표는 2020년 4월 13일자 로 이사회에서 승인되었습 니 다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 : 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실 성이 존재합니다 . 연 결 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다 . (6) 충당부채연결회사는 주석 2.20에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험 관리요소 : 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 대부분의 거래는 국내거래로, 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다. (2) 가격위험연결회 사 는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 등에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권은 없습니다. 회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서설명하고 있습니다. (3) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사에 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산 및 부채는 존재하지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,294,072 11,220,448 단기금융상품 - 40,000 매출채권 6,766,412 20,768,854 기타수취채권 5,189,489 21,074,559 장기금융상품 - 1,476,303 합 계 21,249,973 54,580,164 (2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 미수금은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일로부터 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 1~3월 연체 4~6월 연체 6~12월 연체 12월 초과 연체 합계 당기말 기대 손실률 0.00% 8.13% 21.55% 0.00% 100.00% 총 장부금액 - 상품매출채권 4,065,742 - - - - 4,065,742 손실충당금 - - - - - - 기대 손실률 0.26% 8.97% 26.01% 100.00% 100.00% 총 장부금액 - 용역매출채권 2,578,162 - - - 1,474,236 4,052,398 손실충당금 6,750 - - - 1,474,236 1,480,986 (주) 당기말 현재 건물 임대에서 발생하는 기타매출채권은 130백만원으로 유의적이지 않아 해당 분석에서는 제외하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기(*) 기초 - 기준서 제1039호 적용 1,839,575 1,489,041 기초 이익잉여금의 조정 - - 기초 - 기준서 제1109호 적용 1,839,575 1,489,041 연결범위변동으로 인한 증가 - 347,186 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 2,574 31,601 환율변동효과 (102) (296) 매각예정대체 - (27,957) 연결범위변동으로 인한 감소 (361,061) - 기말 1,480,986 1,839,575 (*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 기타 상각후원가 측정 금융자산 기타 상각후원가로 측정하는 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 기타 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 전기말 - 기준서 제1039호 330,420 130,420 기초 이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 330,420 130,420 연결범위변동으로 인한 증가 - 200,000 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 2,163,137 8,274 제각 - (8,274) 연결범위변동으로 인한 감소 (2,363,137) - 당기말 손실충당금 130,420 330,420 당기말 기타 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.보고기간 종료일 현재 연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. (3) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 매출채권 개별평가 대상 채무상품 (전기) - 31,601 손실충당금 변동 2,574 - 기타 상각후원가 금융자산 개별평가 대상 채무상품 (전기) - 8,274 손실충당금 변동 2,163,137 - 대손상각비 2,165,711 39,875 (4) 당기손익-공정가치 측정 채무상품 회사는 당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 12,509백만원) 4.1.3 유동성위험 유동성 위험은 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서1년이하 1년에서2년이하 2년에서5년이하 당기말 매입채무 1,496,826 - - - 기타지급채무(유동) 1,567,469 2,325,624 - - 전환사채(*) 31,000,000 - - - 단기차입금 4,539,867 31,657,384 - - 기타지급채무(비유동) - - 431,500 - 합 계 38,604,162 33,983,008 431,500 - 전기말 매입채무 10,858,269 9,200 - - 기타지급채무(유동) 20,455,508 795,968 - - 전환사채(*) 16,873,838 36,539,688 - - 단기차입금 15,447,164 76,766,094 - - 장기차입금 12,231 36,693 14,350,046 2,010,126 기타지급채무(비유동) - - 2,289,364 - 기타금융부채(비유동) - - - 81,743,200 합 계 63,647,010 114,147,643 16,639,410 83,753,326 (*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다. 상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 77,816,418 294,273,822 차감:현금및현금성자산 (9,294,072) (11,220,448) 순부채 68,522,346 283,053,374 자본총계 111,183,240 88,133,493 순부채비율 61.63% 321.16% 5. 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 9,294,072 9,294,072 11,220,448 11,220,448 단기금융상품 - - 40,000 40,000 당기손익-공정가치 금융자산 22,370,934 22,370,934 - - 당기손익인식금융자산 - - 4,304,298 4,304,298 장기금융상품 - - 1,476,303 1,476,303 기타포괄손익-공정가치 금융자산 114,141 114,141 - - 매출채권 6,766,412 6,766,412 20,768,854 20,768,854 기타수취채권(유동) 2,689,267 2,689,267 18,783,512 18,783,512 기타수취채권(비유동) 2,500,222 2,500,222 2,291,047 2,291,047 소 계 43,735,048 43,735,048 58,884,462 58,884,462 금융부채 매입채무 1,496,826 1,496,826 10,867,469 10,867,469 차입금 67,095,283 67,095,283 159,710,020 159,710,020 기타지급채무(유동) 3,893,094 3,893,094 21,251,476 21,251,476 기타지급채무(비유동) 430,596 430,596 2,284,903 2,284,903 기타금융부채(비유동) - - 68,271,062 68,271,062 소 계 72,915,799 72,915,799 262,384,930 262,384,930 5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산(*1) 비상장주식 - 14,700 출자금 - 114,604 합 계 - 129,304 (*1) 연결회사의 매도가능금융자산은 당기부터 새롭게 적용되는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다. 5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 지분상품(출자증서) - - 9,861,516 9,861,516 채무상품(전환사채) - 8,810,621 3,698,797 12,509,418 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분상품(비상장주식) - - 16,557 16,557 지분상품(출자금) - - 97,585 97,585 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익인식금융자산 지분상품(출자증서) - - 4,304,298 4,304,298 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.5 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당 기 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 당기손익-공정가치지분상품 출자증서 9,861,516 3 순자산가치법 순자산가치 당기손익-공정가치채무상품 전환사채 8,810,621 2 옵션평가(이항)모형 주가, 할인율, 변동성 전환사채 3,698,797 3 옵션평가(이항)모형 주가, 할인율, 변동성 기타포괄손익-공정가치지분상품 비상장주식 16,557 3 순자산가치법 순자산가치 출자금 97,585 3 순자산가치법 순자산가치 2) 전 기 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 당기손익인식금융자산 출자증서 4,304,298 3 순자산가치법 순자산가치 5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연 결 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다. 5 .7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환사채(주1) 329,392 (325,680) - - (주1) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가 및 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5.8. 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 신규 발생 426,320 - 당기 증감 (51,358) - 상각 (51,358) - 청산 - - 기말 374,962 - 6. 영업부문정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보 연결회사는 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 의류잡화 도소매업 등을 영위하고 있습니다. (2) 연결회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매 영유아교육콘텐츠개발및 공급업 의류제조판매업 해외 의류 및 잡화 도소매 기타 연결실체내기업간내부거래 조정 중단영업 합 계 총부문수익 18,007,173 401,406 257,887,299 40,933,764 5,000 (6,070,396) (258,257,266) 52,906,980 부문간수익 (6,058,733) - (6,663) - (5,000) 6,070,396 - - 외부고객으로부터의 수익 11,948,440 401,406 257,880,636 40,933,764 - - (258,257,266) 52,906,980 조정 전 부문영업이익(손실) 34,670 90,040 43,599,454 1,052,397 (1,021,957) 43,754,604 조정액 (83,849) (16,729) (9,764,972) (256,129) 547 (10,121,132) 중단영업 - (73,311) (33,834,482) - - (33,907,793) 계속영업부문영업이익(손실) (49,179) - - 796,268 (1,021,410) (274,321) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매 신재생에너지관련 설비및 장비업 영유아교육콘텐츠개발및 공급업 의류제조판매업 기타 연결실체내기업간내부거래 조정 중단영업 합 계 총부문수익 16,600,063 8,880,395 1,506,960 169,499,689 - (2,807,335) (179,687,613) 13,992,159 부문간수익 (2,807,335) - - - - 2,807,335 - - 외부고객으로부터의 수익 13,792,728 8,880,395 1,506,960 169,499,689 - - (179,687,613) 13,992,159 조정 전 부문영업이익(손실) 135,023 (33,326) 52,746 31,746,146 (572,646) 31,327,943 조정액 (662) (368,896) (66,338) (7,134,213) (476,332) (8,046,441) 중단영업 - 402,222 13,592 (24,611,933) - (24,196,119) 계속영업부문영업이익(손실) 134,361 - - - (1,048,978) (914,617) (3) 연결회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 52,821,972 13,889,020 기 타 85,008 103,139 합 계 52,906,980 13,992,159 (*)중단영업손익은 제외되어 있습니다. (4) 당기에 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없었으며, 전기에 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 금액 비율 A사 3,063,141 21.89% B사 1,756,802 12.56% 합 계 4,819,943 34.45% (*) 중단영업손익은 제외되어 있습니다. (5) 영업의 계절적 특성 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 의류잡화 도소매업 매출 및 영업이익이 상반기와 하반기에 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 7. 현금및현금성자산 : 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 9,294,072 11,220,448 8. 재고자산 : 연결회사의 당기말과 전기말 현재의 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상 품 17,709,870 10,449 원재료 - 5,990,009 제 품 35,561 108,633,242 평가충당금 (242,224) (10,895,005) 합 계 17,503,207 103,738,695 당기 계속영업에서 발생한 재고자산평가손실 232백만원 중 196백만원은 포괄손익계산서의 매출원가에, 36백만원은 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 전기에 발생한 재고자산평가손실환입 4,161백만원은 중단영업으로 전기재무제표를 재작성하여 세후중단영업손익에 포함되 어 있습니다. 9. 범주별 금융상품 : (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 22,370,934 - 당기손익인식금융자산 - 4,304,298 기타포괄손익-공정가치 금융자산 114,141 - 매도가능금융자산(비유동) - 129,304 상각후원가금융자산 매출채권 6,766,412 20,768,854 기타상각후원가금융자산(유동) 2,689,267 18,783,512 기타상각후원가금융자산(비유동) 2,500,222 2,291,047 기타금융자산(유동) - 40,000 기타금융자산(비유동) - 1,476,303 현금및현금성자산 9,294,072 11,220,448 합 계 43,735,048 59,013,766 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가금융부채 매입채무 1,496,826 10,867,469 차입금(유동) 67,095,283 144,684,660 차입금(비유동) - 15,025,360 기타지급채무(유동) 3,893,094 21,251,476 기타지급채무(비유동) 430,596 2,284,903 기타금융부채(비유동) - 68,271,062 합 계 72,915,799 262,384,930 상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 700,678 455,070 외화환산손익 2,614 (16,522) 외환차손익 (5,276) (55) 대손상각비 (6,750) - 기타의대손상각비 - (8,274) 세후중단영업손익 (1,759,347) 1,475 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 (164,031) - 평가손익 3,341,597 - 거래일조정손실 (51,358) - 금융거래수수료 (1,278,822) - 당기손익인식금융자산 배당금수익 - 6,307 처분손익 - 171,523 수수료비용 - (491,149) 평가손익 - 1,604,298 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익) 29,441 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (9,391,315) (7,457,121) 외화환산손익 (29,508) - 외환차손익 19,380 - 상환손실 (308,929) (73,470) 금융거래수수료 (5,063) (66,171) 세후중단영업손익 (1,452,924) (487,443) 10. 금융자산의 신용 건전성 : 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다. 11. 장기 및 단기금융상품 : (1) 당기말 및 전기말 현재 장기 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 - 40,000 장기금융상품 정기예금 - - 기타예금(*) - 1,476,303 (*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 장기금융상품으로 인식하였습니다(주석 23 참조). 12. 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : 12 .1. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 39를 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*1) 유동항목 출자증서 9,861,516 4,304,298 전환사채(*2) 12,509,418 - 합 계 22,370,934 4,304,298 (*1) 전기에 연결회사는 동 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 전환사채 중 8,810백만원은 (주)젬백스앤카엘 차입금에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 35 참조). (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치지분상품 관련 손익 2,258,628 - 당기손익-공정가치채무상품 관련 손익 (411,242) - 합 계 1,847,386 - 1 2.2. 기타포괄손익-공정가치금융자산 : 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 39를 참고하시기 바랍니다. (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*1) 비유동항목 비상장주식 16,557 14,700 출자금(*2) 97,585 114,604 합 계 114,141 129,304 (*1) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 소프트웨어공제조합 출자금 98백만원은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 35 참조). (2) 기타포괄손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (*) 29,441 - (*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 13 . 매출채권 및 기타수취채권 : 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 39를 참고하시기 바랍니다. (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 8,247,399 22,608,430 손실충당금 (1,480,987) (1,839,576) 매출채권(순액) 6,766,412 20,768,854 (2) 기타수취채권 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 대여금 2,616,300 - 2,616,300 4,574,800 200,000 4,774,800 미수금 76,070 - 76,070 14,200,594 - 14,200,594 기타채권 127,317 2,500,222 2,627,539 138,538 2,291,047 2,429,585 총장부금액 2,819,687 2,500,222 5,319,909 18,913,932 2,491,047 21,404,979 차감: 손실충당금 (130,420) - (130,420) (130,420) (200,000) (330,420) 상각후원가 2,689,267 2,500,222 5,189,489 18,783,512 2,291,047 21,074,559 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 11,902,042 40,214,062 소 계 11,902,042 40,214,062 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 초과 6개월 이하 31,229 548,740 6개월 초과 29,381 1,085,432 소 계 60,610 1,634,172 손상채권(*2) 6개월 초과 1,604,656 2,169,996 소 계 1,604,656 2,169,996 합 계 13,567,308 44,018,230 (*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,611백만원(전기: 2,170 백만원)입니다. (4) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 2,169,996 1,619,461 연결범위 변동으로 인한 증가 - 547,186 대손상각비 및 기타의대손상각비(*) 2,165,710 39,875 제각 - (8,274) 매각예정대체 - (27,957) 환율변동효과 (102) (295) 연결범위 변동으로 인한 감소 (2,724,198) - 기말 금액 1,611,406 2,169,996 (*) 당기의 대손상각비 중 2,159백만원(전기: 32백만원)은 중단영업손익에 포함되었습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 또는 기타비 용 에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서상 금융수 익 에 포함되어 있습니 다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 14. 기타유동자산 : 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선 급 금 6,513,418 434,169 선급비용 100,361 118,059 반품회수권 361,680 - 합 계 6,975,459 552,228 15. 관계기업 투자 : (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 주된 사업장 사용재무제표일 관계기업 활동의 성격 등 당기말 전기말 (주)엔존소프트(*1) 30% 30% 한국 06월 30일 모바일마케팅 서비스 제공 (주)크리스에프앤씨(*2) 34% 63% 한국 12월 31일 스포츠의류 제조 및 판매 (*1) 전기 손상검토 결과, 회수가능가액이 장부금액보다 현저히 미달하여 장부가액 전액을 손상처리 하였습니다. (*2) 당기말 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다(주석 35참조). (2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. -당기 (단위: 천원) 기업명 당기초 취득 당기 지분법평가 당기말 지분법손익 손상차손 (주)엔존소프트(*1) - - - - - (주)크리스에프앤씨(*2) - 100,848,105 - - 100,848,105 (*1) 전기 중 손상검토 결과, 회수가능가액이 장부금액보다 현저히 미달하여 1,128백만원의 손상차손을 포괄손익계산서에 기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기말에 지배력상실로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었고, 취득가액은 지배력 상실시점의 활성시장 거래종가로 측정하였습니다. -전기 (단위: 천원) 기업명 전기초 취득 당기 지분법평가 전기말 지분법손익 손상차손 (주)엔존소프트 1,391,668 - (264,163) (1,127,505) - (3) 당기 및 전기 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .- 당기 (단위: 천원) 기업명 매출액 당기순손익 포괄손익 총자산 총부채 (주)엔존소프트(*) 181,544 (206,802) (206,802) 304,406 223,506 (주)크리스에프앤씨 257,887,299 33,019,995 32,957,227 272,079,008 67,222,248 (*) 당기 중 사실상 휴업상태로 입수가능한 당반기의 재무정보로 기재하였습니다.- 전기 (단위: 천원) 기업명 매출액 당기순손익 포괄손익 총자산 총부채 (주)엔존소프트 118,089 (880,484) (880,484) 325,532 37,829 (4) 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액은 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 기 업 명 당기말 순자산 연결실체지분 순자산지분금액 평가차액 영업권 기타조정 장부금액 (주)크리스에프앤씨 204,856,760 34% 70,116,457 10,707,864 20,023,784 - 100,848,105 (주)엔존소프트(*) 80,900 30% 24,270 - - (24,270) - (*) 당기 중 사실상 휴업상태로 입수가능한 당반기의 재무정보로 기재하였습니다.2) 전기 (단위: 천원) 기 업 명 당기말 순자산 연결실체지분 순자산 지분금액 영업권 기타조정 장부금액 (주)엔존소프트 287,703 30% 86,311 - (86,311) - 16. 매도가능금융자산 : (1) 전기의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 유동 비유동 기초금액 - 129,661 처 분 - (357) 기말금액 - 129,304 (2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 전기말 비유동 시장성없는 지분증권 (주)웨이브씨티 2,940 4.90 14,700 소프트웨어공제조합 70 0.05 70,000 (주)웨이브씨티개발(*1) 20,000 1.00 - 유원미디어(주)(*1) 72,500 1.00 - 기계설비건설공제조합 47 - 44,604 소 계 129,304 합 계 129,304 (*1) 회사는 상기 금융자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 17. 유형자산 : (1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 54,842,455 14,234,887 375,705 718,829 4,033,740 566,861 40,362 74,812,839 연결범위변동으로 인한 증가 - - - - 593,647 23,334 - 616,981 취득 4,645 507,090 82,347 23,300 5,014,779 1,941,585 130,168 7,703,914 본계정대체 - - - - - 113,530 (113,530) - 처분 (6,971,250) (810,399) (3) - (711,454) (923) - (8,494,029) 투자부동산으로 대체 (480,398) (179,437) - - - - - (659,835) 환율차이 - - - - - (777) - (777) 감가상각비 - (371,019) (88,648) (400,839) (1,961,039) (381,148) - (3,202,693) 연결범위변동으로 인한 감소 (42,108,012) (10,824,001) (101,418) (341,290) (6,691,847) (1,792,389) (57,000) (61,915,957) 보고기간말 순장부금액 5,287,440 2,557,121 267,983 - 277,826 470,073 - 8,860,443 [당기말] 취득원가 5,287,440 3,335,375 369,035 - 917,050 3,339,316 - 13,248,216 감가상각누계액 - (778,254) (101,052) - (639,224) (1,962,857) - (3,481,387) 정부보조금 - - - - - (906,386) - (906,386) 보고기간말 순장부금액 5,287,440 2,557,121 267,983 - 277,826 470,073 - 8,860,443 2 ) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기계장치 시설장치 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,970,734 2,045,572 231,554 - - - 578,531 27,097 6,853,488 연결범위변동으로 인한 증가 10,503,386 4,286,119 116,224 2,927,532 4,781,441 262,738 109,784 4,307,766 27,294,990 취득 35,235,020 5,237,638 332,506 1,225,464 834,495 435,925 168,108 839,442 44,308,598 본계정대체 3,700,000 550,000 - - - - 27,097 (4,277,097) - 처분 - - (214,311) - (440,485) - (82,603) - (737,399) 투자부동산으로 대체 1,433,315 2,298,964 - - - - - - 3,732,279 환율차이 - - 20 (29,275) (1,294) (10,258) 149 (18,750) (59,408) 감가상각비 - (183,406) (88,633) (530,923) (858,842) (60,325) (227,209) - (1,949,338) 매각예정대체 - - (1,655) (2,873,969) (281,575) (628,080) (6,996) (838,096) (4,630,371) 보고기간말 순장부금액 54,842,455 14,234,887 375,705 718,829 4,033,740 - 566,861 40,362 74,812,839 [전기말] 취득원가 54,842,455 15,417,864 464,002 1,074,509 4,817,338 - 3,410,556 312,800 80,339,524 감가상각누계액 - (1,182,977) (88,296) (355,680) (783,598) - (2,456,923) - (4,867,474) 정부보조금 - - - - - - (386,773) (272,438) (659,211) 보고기간말 순장부금액 54,842,455 14,234,887 375,706 718,829 4,033,740 - 566,860 40,362 74,812,839 (2) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액: 17,020백만원)로 제공하고 있습니다(주석 19,21,35 참조). (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계 매출원가 74,143 - 74,143 90,372 233,911 324,283 판매비와관리비 366,325 2,749,600 3,115,925 123,151 1,486,352 1,609,503 경상개발비 12,625 - 12,625 15,552 - 15,552 합 계 453,093 2,749,600 3,202,693 229,075 1,720,263 1,949,338 (4) 보고기간말 현재 차량에 대한 연결회사의 운용리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 21,256 54,121 1년 초과 5년 이내 5,314 - 합 계 26,570 54,121 상기 운용리스와 관련하여 연결회사가 비용으로 인식한 리스료는 당기 75,377천원 (전기 : 79,208천원)입니다.자동차 리스 관련하여 대표이사로 부터 63,842천원의 연대보증을 받고 있습니다. 18. 무형자산 :(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 합계 기초 순장부금액 56,840 - 924,247 31,598,392 89,753,564 122,333,043 연결범위변동으로 인한 증가 - - 24,645 1,393,000 4,489,598 5,907,243 취득 9,288 - 657,809 802,360 - 1,469,457 처분 - - - (1,013,740) - (1,013,740) 상각비(*1) (8,755) - (319,788) (1,900,830) - (2,229,373) 환율변동 - - - 12 - 12 연결범위변동으로 인한 감소 - - (1,244,929) (29,083,957) (89,753,564) (120,082,450) 보고기간말 순장부금액 57,373 - 41,984 1,795,237 4,489,598 6,384,192 [당기말] 취득원가 146,804 10,191,167 977,206 3,103,407 4,489,598 18,908,182 상각누계액 (89,431) (6,890,655) (858,272) (1,143,437) - (8,981,795) 손상차손누계액 - (3,300,512) - (164,733) - (3,465,245) 국고보조금 - - (76,950) - - (76,950) 보고기간말 순장부금액 57,373 - 41,984 1,795,237 4,489,598 6,384,192 (*1) 중단영업의 무형자산상각비 2,036,323천원이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 합계 기초 순장부금액 53,713 - 27,245 2,948,188 1,305,693 4,334,839 연결범위변동으로 인한 증가 - - 422,022 31,189,308 88,699,011 120,310,341 취득 11,727 - 696,653 26,181 - 734,561 처분 - - - (1,180,900) - (1,180,900) 상각비(*1) (8,600) - (219,154) (1,307,179) - (1,534,933) 환율변동 - - - (549) - (549) 손상차손 - - - - (251,140) (251,140) 기타대체 - - - (50,000) - (50,000) 매각예정대체 - - (2,519) (26,657) - (29,176) 보고기간말 순장부금액 56,840 - 924,247 31,598,392 89,753,564 122,333,043 [전기말] 취득원가 137,516 10,191,167 1,970,265 34,626,124 90,004,704 136,929,776 상각누계액 (80,676) (6,890,654) (1,046,018) (2,863,000) - (10,880,348) 손상차손누계액 - (3,300,513) - (164,732) (251,140) (3,716,385) 보고기간말 순장부금액 56,840 - 924,247 31,598,392 89,753,564 122,333,043 (*1) 중단영업의 무형자산상각비 1,477,897천원이 포함되어 있습니다. (2) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (주)유엠에너지(*) - 937,316 (주)지니키즈(*) - 117,237 (주)크리스에프앤씨(*) - 88,699,011 해외패션사업부문 4,489,598 - 합 계 4,489,598 89,753,564 (*) 당기 중 매각 등의 사유로 장부에서 제거되었습니다. (3) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 해외패션사업부문의 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부가액은 회수가능가액을 초과하지아니하여 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 해외패션사업부문의 회수가능가액은 현금창출단위(집단)의 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 1) 당기 구 분 해외패션사업부문 매출성장률 7.3% ~ 8.6% 영업이익률 4.4% ~ 5.7% 영구성장률 1.0% 세후할인율 9.9% 2) 전기 구 분 (주)크리스에프앤씨 (주)지니키즈 매출성장률 2.9% ~ 8.5% (-)3.36% ~ 0.89% 영업이익률 16.7% ~ 16.9% 0.54% ~ 10.07% 영구성장률 1.0% 0.0% 세후할인율 11.3% 13.45% 19. 투자부동산 : (1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 7,225,856 2,367,360 9,593,216 취득 49,509 124,583 174,092 대체 480,398 179,437 659,835 감가상각비(*1) - (83,598) (83,598) 연결범위변동으로 인한 감소 (4,973,234) (1,141,711) (6,114,945) 보고기간말 순장부금액 2,782,529 1,446,071 4,228,600 [당기말] 취득원가 2,782,529 1,848,602 4,631,131 감가상각누계액 - (402,531) (402,531) 보고기간말 순장부금액 2,782,529 1,446,071 4,228,600 (*1) 중단영업의 감가상각비 40,108천원이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 4,049,726 2,086,266 6,135,992 연결범위변동으로인한증가 4,609,445 2,655,795 7,265,240 대체 (1,433,315) (2,298,964) (3,732,279) 감가상각비(*1) - (75,737) (75,737) 보고기간말 순장부금액 7,225,856 2,367,360 9,593,216 [전기말] 취득원가 7,225,856 2,803,247 10,029,103 감가상각누계액 - (435,887) (435,887) 보고기간말 순장부금액 7,225,856 2,367,360 9,593,216 (*1) 중단영업의 감가상각비 28,978천원이 포함되어 있습니다. (2) 투자부동산의 공정가치와 장부가액은 큰 차이가 없습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 480,638천원(전기: 536,169천원)과 임대매출원가 195,142천원(전기: 177,850천원)입니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17,21,35 참조). 20. 매입채무 및 기타지급채무 :당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 1,496,826 10,867,469 미지급금 1,083,500 8,568,305 미지급비용 2,809,593 1,586,142 예수보증금 - 11,097,029 소 계 5,389,919 32,118,945 비유동 임대보증금 431,500 2,286,500 현재가치할인차금 (904) (4,461) 기타 - 2,864 소 계 430,596 2,284,903 합 계 5,820,515 34,403,848 21. 차입금 :(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 35,389,770 90,933,507 전환사채 31,705,513 53,751,153 소 계 67,095,283 144,684,660 비유동 장기차입금 - 15,025,360 소 계 - 15,025,360 합 계 67,095,283 159,710,020 (2) 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 159,710,020 28,401,694 연결범위의 변동으로 인한 증가 7,000,000 36,579,910 전환사채의 발행 8,599,317 48,598,355 차입금의 차입 93,818,841 110,124,165 전환사채의 전환 (24,771,021) (23,397,968) 전환사채의 상환 (6,608,376) (499,969) 차입금의 상환 (143,429,633) (33,701,218) 전환사채의 상각 734,440 653,733 차입금의 상각 878,172 392,037 금융리스부채의 상환 - (4,692) 환율효과 13,545 (318,498) 매각예정 - (7,117,529) 연결범위의 변동으로 인한 감소 (28,850,022) - 기말 67,095,283 159,710,020 (3) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 관계사 차입 (주)젬백스앤카엘 4.60% 18,000,000 - 일반자금대출 신한은행 CD + 3.03% 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 신한캐피탈 5.10% 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 하나은행 판교점 6M 금융채 + 2.674% 2,700,000 - 외화차입금 신한은행 3.93% 1,689,770 - 관계사 차입 (주)에너전트 4.60% - 2,000,000 회전대 하나은행 4.11% - 127 인수금융 케이비증권(주) 4.40% - 37,076,368 일반자금대출 하나은행 3.33% ~ 3.68% - 1,000,000 일반자금대출 우리은행 3.85% ~ 3.91% - 3,500,000 일반자금대출 신한은행 3.18~6.49% - 2,490,950 일반자금대출 부산은행 5.30~5.68% - - 일반자금대출 산업은행 2.39%~3.08% - 30,500,000 무역금융 산업,신한,기업 0.97% ~ 3.69% - 1,366,062 합 계 35,389,770 90,933,507 상기 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 17, 19 및 35 참조). (4) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 크리스F 지분매각(*1) KB증권(주) - - 13,025,360 일반자금대출 기업은행 2.44 - 2,000,000 합 계 - 15,025,360 (*1) 전기 중 연결회사의 종속회사인 (주)크리스에프앤씨인베스트는 보유하고 있는 ㈜크리스에프앤씨의 발행주식 77,288주(2017년 12월 (주)크리스에프앤씨 무상증자 효과 반영 후 주식수)를 13,001백만원에 양도하였으나, 동 지분에 대해 풋옵션을 부여하는 계약을 체결함에 따라 연결회사는 옵션의 행사가격을 장기차입금으로 인식하였습니다. 당기에 동 옵션의 행사조건이 소멸하여 금융부채는 제거되었습니다(주석 35 참조). (5) 전환사채 당기 말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사채종류 발행일 만기일 상환조건 당기말 전기말 제5회 무보증 사모 전환사채 2016.07.25 2019.07.25 만기일시상환 3,600,000 4,500,000 제7회 무보증 사모 전환사채 2017.03.30 2020.03.30 만기일시상환 6,200,000 21,500,000 제8회 무보증 사모 전환사채 2017.03.31 2020.03.31 만기일시상환 500,000 12,200,000 제9회 무보증 사모 전환사채 2017.05.10 2020.05.10 만기일시상환 13,700,000 14,900,000 제10회 무보증 사모 전환사채 2018.01.22 2021.01.22 만기일시상환 7,000,000 - 합 계 31,000,000 53,100,000 사채상환할증금 1,648,205 2,684,576 사채할인발행차금 (942,692) (2,033,423) 전환사채 잔액 31,705,513 53,751,153 상 기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다. 당기 중 사채액면가액 24,200백만원(전환가액: 24,756백만원)의 전환청구가 이루어졌으며, 회사는 동 전환청구에 따라 보통주식 7,028,791주를 발행하여 자본금이 703백만원 및 주식발행초과금 24,053백만원 증가 하였습니다(주석 25 참조). 또한, 당기 중 사채액면가액 6,500백만원은 상환되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다. 구 분 제5회 무보증 사모 전환사채 조정된 전환가액 1,950원 표면이자율/만기보장수익률 3.00%/- 만기상환금 권면금액의 100.00% 전환청구기간 2017.7.25 - 2019.6.25 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 발행일로부터 3년 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능 구 분 제7회 무보증 사모 전환사채 전환가액 2,420원 표면이자율/만기보장수익률 0.00%/4.00% 만기상환금 권면금액의 112.49% 전환청구기간 2018.03.30 - 2020.02.29 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 발행일로부터 3년 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능 구 분 제8회 무보증 사모 전환사채 조정된 전환가액 3,432원 표면이자율/만기보장수익률 3,75%/- 만기상환금 권면금액의 100.00% 전환청구기간 2018.03.31 - 2020.02.29 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 발행일로부터 3년 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능 구 분 제9회 무보증 사모 전환사채 전환가액 2,134원 표면이자율/만기보장수익률 3,75%/- 만기상환금 권면금액의 100.00% 전환청구기간 2018.05.10 - 2020.05.10 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 발행일로부터 3년 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능 구 분 제10회 무보증 사모 전환사채 조정된 전환가액 2,441원 표면이자율/만기보장수익률 0.00%/4.00% 만기상환금 권면금액의 112.4864% 전환청구기간 2019.1.22 - 2020.12.22 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 발행일로부터 3년 만기 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능 (6) 금융리스부채 당기와 전기 중 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - 4,692 신규차입 - - 당기상환 - (4,692) 기말금액 - - 22. 기타유동부채 및 기타금융부채 : (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예 수 금 89,831 505,922 부가가치세예수금 158,159 - 선 수 금 638,414 2,069,684 선수수익 892 550,873 하자보수충당부채 - 145,336 환불부채 439,109 182,648 판매보증충당부채 - 49,145 포인트충당부채 - 116,284 합 계 1,326,405 3,619,892 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채(비유동) - 81,743,200 현재가치할인차금 - (13,472,138) 합 계 - 68,271,062 23. 순확정급여부채 :연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,274,145 3,297,119 사외적립자산의 공정가치 (1,231,525) (2,088,607) 재무상태표상 순확정급여부채 1,042,620 1,208,512 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 3,297,119 2,767,354 연결범위변동으로 인한 증가 - 1,440,687 당기근무원가 693,682 690,086 이자비용 84,962 90,202 재측정요소(법인세효과 차감전) : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소 182,933 (926,430) - 경험적조정으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소 (91,402) 2,993 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (788,341) (767,773) 연결범위변동으로 인한 감소 (1,104,808) - 보고기간말 금액 2,274,145 3,297,119 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 2,088,607 1,660,159 연결범위변동으로 인한 증가 - 1,440,687 이자수익 78,868 82,271 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (52,068) (54,802) 기여금 - 사용자 350,000 100,000 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (468,498) (432,928) 장기금융자산 대체액(*) 179,615 (706,780) 연결범위변동으로 인한 감소 (944,999) - 보고기간말 금액 1,231,525 2,088,607 (*) 전기말 현재 일부 종속기업의 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 1,476백만원은 장기금융상품으로 인식하였습니다(주석 11 참조). (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,231,525 2,088,607 (5) 주요 보험수리적 가정 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 할인율 2.27% ~ 2.28% 2.55% ~ 2.93% 미래임금상승률 평균 4.00% 4.0% ~ 5.0% (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 구 분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1% 9% 감소 10% 증가 미래임금상승률 1% 10% 증가 9% 감소 (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 482,471천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.64년부터 9.12년까지입니다. 24. 법인세비용 및 이 연법인세 : (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 14,005,563 8,761,493 이연법인세 일시적차이의 증감 (3,354,991) (744,273) 법인세비용 10,650,572 8,017,220 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업법인세비용차감전순손실 (7,713,863) (8,261,107) 중단영업법인세비용차감전순이익 6,182,160 21,848,446 법인세비용차감전순이익 (1,531,703) 13,587,339 법인세율로 계산된 법인세비용 (336,975) 2,989,214 법인세 효과 - 세무상 과세되지 않는 수익 (2,801) (888,864) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,767,944 1,675,698 - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동 8,126,688 1,915,503 - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동 754,242 385,753 - 세액공제와 감면 (291,498) 59,185 - 기타 632,972 1,880,731 법인세비용 10,650,572 8,017,220 계속영업법인세비용 1,789,950 1,212,932 중단영업법인세비용 8,860,622 6,804,288 연결회사의 가중평균세율은 22%(전기 : 22%)입니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (70,804) 17,759 (53,045) 868,633 (209,594) 659,039 매도가능금융자산평가손익 - - - 51 (11) 40 기타포괄손익-공정가치금융자산 29,441 (6,477) 22,964 - - - 합 계 (41,363) 11,282 (30,081) 868,684 (209,605) 659,079 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,341,089 4,556,462 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,287,128 4,575,538 소 계 3,628,217 9,132,000 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,516,804) (9,354,691) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,446,303) (4,462,184) 소 계 (3,963,107) (13,816,875) 이연법인세 미인식분 (1,004,816) (3,992,249) 이연법인세자산(부채)순액 (1,339,706) (8,677,124) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 연결범위변동효과 당기말 이연법인세부채 무형자산 (6,658,863) 396,021 - 6,042,874 (219,968) 미수수익 (48,694) 21,991 - 104 (26,599) 장기미수수익 (911,973) (390,674) - - (1,302,647) 당기손익인식금융자산 (352,946) (702,968) - - (1,055,914) 기타포괄손익인식금융자산 - - (6,477) - (6,477) 외화환산손익 (80,586) - - - (80,586) 사채할인발행차금 (447,023) 243,389 - - (203,634) 반품회수권 - (93,807) - 14,237 (79,570) 영업권 55,251 - - (1,042,963) (987,712) 소 계 (8,444,834) (526,048) (6,477) 5,014,252 (3,963,107) 이연법인세자산 감가상각비 (144,974) 305,820 - (159,484) 1,362 준비금 (161,333) 161,333 - - - 재고자산 (3,532,935) 2,207,134 - 1,325,801 - 환불부채 - 84,997 - 11,607 96,604 지분이익법인세 (1,262,085) 1,262,085 - - - 순확정급여부채 114,060 (55,047) 17,759 20,323 97,095 매도가능금융자산 101,750 - - - 101,750 대손충당금 405,959 508,462 - (577,635) 336,786 미지급비용 265,222 289,973 - (112,030) 443,165 재고자산평가손실충당금 2,635,059 (838,458) - (1,751,135) 45,466 기부금 7,965 - - (7,965) - 충당부채 116,209 27,142 - (143,351) - 이월결손금 546,252 766,434 - 56,952 1,369,638 이월세액공제 407,453 (86,079) - (321,374) - 기타 64,339 (50,447) - (11,389) 2,503 정부보조금 29,001 (5,546) - - 23,455 전환사채상환할증금 590,607 (228,002) - - 362,605 종속기업투자주식 (215,463) 11,097,906 - (10,440,822) 441,621 관계기업투자주식 306,167 - - - 306,167 차입금 2,821,169 (2,821,169) - - - 투자자산 124,680 (43,560) - (81,120) - 선수금 132,237 (39,377) - (92,860) - 미지급금 365,907 (162,674) - (203,233) - 유형자산 42,713 311,435 - (354,148) - 소 계 3,759,959 12,692,362 17,759 (12,841,863) 3,628,217 이연법인세자산 미인식 금액(*) (3,992,249) (8,811,323) - 11,798,756 (1,004,816) 합 계 (8,677,124) 3,354,991 11,282 3,971,145 (1,339,706) (*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일부 이월결손금과 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 1,244백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련하여 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 상기 이연법인세 자산(부채) 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식과 관련한 748백만원의 이연법인세자산과 영업권과 관련한 988백만원의 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 손익계산서 기타포괄손익 연결범위변동효과 전기말 이연법인세부채 무형자산 (293,159) 219,842 - (6,585,546) (6,658,863) 미수수익 (41,592) (1,060) - (6,042) (48,694) 장기미수수익 - (911,973) - - (911,973) 감가상각비 (7,628) 466,426 - (603,772) (144,974) 당기손익인식금융자산 39,162 (392,108) - - (352,946) 외화환산손익 (80,586) - - - (80,586) 사채할인발행차금 - (447,023) - - (447,023) 준비금 - 94,111 - (255,444) (161,333) 재고자산 - 1,710,020 - (5,242,955) (3,532,935) 지분이익법인세 - (1,262,085) - - (1,262,085) 종속기업투자주식 - 2,039,386 - (2,254,849) (215,463) 소 계 (383,803) 1,515,536 - (14,948,608) (13,816,875) 이연법인세자산 순확정급여부채 243,583 56,197 (209,594) 23,874 114,060 매도가능금융자산 101,761 - (11) - 101,750 대손충당금 342,353 13,090 - 50,516 405,959 미지급비용 66,354 154,638 - 44,230 265,222 재고자산평가손실충당금 2,299 (798,350) - 3,431,110 2,635,059 기부금 15,709 (7,744) - - 7,965 충당부채 58,625 2,454 - 55,130 116,209 이월결손금 29,528 516,724 - - 546,252 이월세액공제 445,920 (38,467) - - 407,453 기타 4,608 51,517 - 8,214 64,339 정부보조금 - 29,001 - - 29,001 전환사채상환할증금 - 590,607 - - 590,607 금융보증부채 - - - - - 관계기업투자주식 - 306,167 - - 306,167 차입금 - 2,821,169 - - 2,821,169 파생상품 - - - - - 미수금 - 1,749,622 - (1,749,622) - 투자자산 - - - 124,680 124,680 선수금 - (221,923) - 354,160 132,237 미지급금 - 365,907 - - 365,907 영업권 - 55,251 - - 55,251 유형자산 - (294,570) - 337,283 42,713 소 계 1,310,740 5,351,290 (209,605) 2,679,575 9,132,000 이연법인세자산 미인식 금액(*) (124,545) (6,122,553) - 2,254,849 (3,992,249) 합 계 802,392 744,273 (209,605) (10,014,184) (8,677,124) (*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 전기말 현재 일부 이월결손금과 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 1,277백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련하여 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 상기 이연법인세 자산(부채) 중 종속기업투자주식과 관련한 2,715백만원의 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. 그리고 추가로, 종속기업투자주식 취득과 관련하여 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 1,555백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 25. 자본금과 주식발행초과금 : (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 100원입니다. (2) 회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다. (3) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 (주) 자본금 주식발행초과금 합계 당기초 54,600,335 5,460,034 73,857,778 79,317,812 전환사채 전환(*1) 7,028,791 702,879 24,052,638 24,755,517 당기말 61,629,126 6,162,913 97,910,416 104,073,329 (*1) 당기 중 사채액면가액 24,200백만원의 전환청구가 이루어졌습니 다 (주석 21 참조). (*2) 회사는 2017년 2월 27일 이사회결의에 따라 제3자 배정방식으로 (주)젬백스테크놀러지(현,(주)에너전트) 외 19인에게 22,300백만원(발행비용 9백만원)의 유상증자를 실시하여 최대주주가 (주)에너전트로 변경되었습니다. 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자 배정방식으로 (주)에너전트를 대상으로 10,000백만원(발행비용 4백만원)의 유상증자를 실시하였습니다(주석 36 참조). 26. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 : (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본구성요소 자기주식 (3,605,697) (3,605,697) 자기주식처분이익 7,245,261 7,245,261 기타자본잉여금 14,591,813 (65,393,728) 소 계 18,231,377 (61,754,164) 기타포괄손익누계액 기타포괄-공정가치 금융자산평가손익 22,964 - 해외사업환산손익 - 3,469 소 계 22,964 3,469 합 계 18,254,341 (61,750,695) (2) 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며 , 당기말 현재 연결회사가 보유한 자기주식은 보통주식 2,665,080주입니다. 27. 이익잉여금 : 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 340,061 340,061 임의적립금(*2) 296,395 296,395 미처분이익잉여금(결손금) (11,780,885) 11,567,303 합 계 (11,144,429) 12,203,759 (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다. 28. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급 여 4,276,502 1,729,087 퇴 직 급 여 277,954 221,369 복리후생비 447,545 222,707 여비교통비 185,440 79,337 접 대 비 341,280 436,639 통 신 비 35,044 20,974 수도광열비 94,096 30,032 세금과공과금 26,306 51,812 운반비 237,658 - 감가상각비 366,325 123,151 지급임차료 3,416,000 112,555 수 선 비 28,006 - 건물관리비 101,347 39,810 보 험 료 19,143 8,637 차량유지비 40,552 17,103 교육훈련비 1,670 640 도서인쇄비 6,665 5,336 사무용품비 3,648 2,834 소 모 품 비 153,124 9,048 지급수수료 1,829,087 489,422 광고선전비 76,531 143,056 판매수수료 3,651,810 - 대손상각비 6,750 - 무형자산상각비 193,049 57,038 협 회 비 5,099 5,075 행 사 비 8,051 1,035 경상개발비 805,583 995,590 합 계(*) 16,634,265 4,802,287 (*) 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 금액이며 중단영업 관련 판매비와관리비는 포함되지 않습니다. 29. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 27,850,155 540,000 종업원급여 8,594,720 6,838,775 감가상각,무형자산상각 689,633 332,872 광고비 77,069 143,056 외주용역비 4,943,556 4,756,002 통신비 53,534 95,320 복리후생비 854,111 724,462 판매수수료 3,651,810 - 기타 6,466,712 1,476,288 합 계(*) 53,181,300 14,906,775 (*) 포괄손익계산서상의 판매비와관리비와 매출원가의 합계 금액이며, 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다. 30. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익당기와 전기의 연결회사 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차익 2,653 451 유형자산처분이익 607 5,846 잡이익 35,782 35,526 합 계(*) 39,042 41,823 (*) 포괄손익계산서상의 기타수익 금액이며, 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다. (2) 기타비용당기와 전기의 연결회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차손 10,917 506 외화환산손실 - 357 기타의대손상각비 - 8,274 재고자산평가손실 35,561 - 유형자산처분손실 98 81,659 유형자산폐기손실 235,285 - 무형자산처분손실 3,740 - 관계기업투자주식손상차손 - 1,127,505 기부금 - 20,000 수수료비용 - 491,149 잡손실 31,215 18,970 합 계(*) 316,815 1,748,420 (*) 포괄손익계산서상의 기타비용 금액이며, 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다. 31. 금융수익 및 금융비용 :당기와 전기의 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 700,678 455,070 외환차익 44,672 - 외화환산이익 2,614 - 배당금수익 - 6,307 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 3,732,305 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 1,604,298 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 65,542 - 당기손익인식금융자산처분이익 - 181,699 금융수익 합계 4,545,811 2,247,374 금융비용 이자비용 9,391,315 7,457,121 외환차손 22,305 - 외화환산손실 29,508 16,165 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 390,708 - 당기손익인식금융자산평가손실 - - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 229,572 - 당기손익인식금융자산처분손실 - 10,176 거래일조정손실 51,358 - 금융거래수수료 1,283,886 66,171 차입금상환손실 308,814 73,439 사채상환손실 115 31 금융비용 합계 11,707,581 7,623,103 순 금융손익(*) (7,161,770) (5,375,729) (*) 포괄손익계산서상의 금융수익 및 금융비용 금액이며, 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다. 32. 주당손익 : (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 연결회사의 지배주주지분 보통주순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 26 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 지배회사지분 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 A. 지배회사지분 당기순이익(손실) (23,347,607)천원 (496,017)천원 지배회사지분 계속영업당기순손실 (9,503,813)천원 (9,474,040)천원 지배회사지분 중단영업당기순이익(손실) (13,843,794)천원 8,978,023천원 B. 가중평균유통보통주식수 56,500,721 45,468,687 C. 기본주당기순이익(손실) (413)/주 (11)/주 지배회사지분 계속영업주당순손실 (168)/주 (208)/주 지배회사지분 중단영업주당순이익(손실) (245)/주 197/주 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 33. 배당금 :당기 및 전기 중 연결회사가 지급한 배당금은 없습니다. 34. 영업활동으로부터 창출된 현금 : (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 계속영업순손실 (7,713,863) (8,261,107) 법인세비용차감전 중단영업순이익 6,182,160 21,848,446 조정 감가상각비 3,286,290 2,025,075 무형자산상각비 2,229,372 1,534,935 무형자산손상차손 - 251,140 대손상각비 2,574 31,601 기타의대손상각비 2,163,137 8,274 외화환산손실 59,661 82,456 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (3,732,305) - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 390,708 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (65,542) - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 229,572 - 거래일조정손실 51,358 - 당기손익인식금융자산평가이익 - (1,604,298) 재고자산평가손실 (3,587,762) - 재고자산감모손실 6,936 - 재고자산폐기손실 33,024 - 장기금융상품처분손실 - 576 매도가능증권처분손실 - 53 하자보수비 - (121,142) 배당금수익 - (6,321) 지분법손익 - 264,163 순금융손익 9,462,024 7,539,365 퇴직급여 736,831 707,551 외화환산이익 (123,694) (116,884) 당기손익인식금융자산처분이익 - (181,699) 당기손익인식금융자산처분손실 - 10,176 종속기업투자주식처분손실 33,545,363 - 종속기업투자주식처분이익 (6,666,767) - 관계기업투자주식손상차손 - 1,127,505 차입금상환손실 308,814 73,439 사채상환손실 115 31 금융보증수익 (642) - 금융보증비용 52,727 - 금융거래수수료 1,278,822 - 무형자산처분이익 - (90,000) 무형자산처분손실 3,740 20,900 유형자산처분이익 (1,425,318) (9,882) 유형자산처분손실 98 125,397 유형자산폐기손실 776,705 427,418 매각예정자산관련손익 (1,271,653) - 운전자본변동 매출채권 2,481,456 492,322 재고자산 (5,092,307) 12,064,156 기타수취채권 3,736,605 (1,159,178) 기타수취채권(비유동) - 4,145,330 기타유동자산 (4,946,925) (218,184) 매입채무 (8,606,703) (7,102,997) 기타지급채무 692,510 (6,376,418) 기타지급채무(비유동) - (27,142) 기타유동부채 286,022 770,799 확정급여채무 (957,030) (492,989) 영업으로부터 창출된 현금 23,806,113 27,782,867 상기 금액에는 중단영업관련 손익이 포함되어 있습니다. (2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 투자부동산 대체 659,836 - 투자부동산의 유형자산 대체 - 3,732,279 전환사채 전환 24,755,517 23,397,968 이전대가로 발행한 전환사채 7,000,000 - 이전대가로 지급받은 전환사채 8,550,000 - 금융자산의 교환 3,608,680 - 차입처리한 종속기업투자주식의 제거 18,701,105 - 건설중인자산의 본 계정 대체 - 4,277,097 사외적립자산의 장기금융상품 대체 - 706,780 장기금융상품의 타계정 대체 771,303 - 장기차입금의 유동성대체 - 21,718,781 단기대여금의 장기대여금 대체 2,142,800 - 임차보증금의 유동성 대체 1,496,618 - 기타금융부채(비유동)의 인식(제거) (72,484,443) 64,912,007 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당기와 전기 중 순부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기타자산 재무활동으로 인한 부채 순부채 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 유동차입금 비유동차입금 당기초 11,220,448 40,000 1,476,303 (144,684,660) (15,025,360) (146,973,269) 현금흐름 (1,916,952) (40,000) (132,711) 39,218,272 (1,999,984) 35,128,625 사업결합 - - - (7,000,000) - (7,000,000) 연결범위의 변동 - - (572,289) 28,850,022 - 28,277,733 외화차이 (9,424) - - (33,875) - (43,299) 전환사채의 전환 - - - 24,755,517 - 24,755,517 차입처리한 처분의 실현 - - - 18,701,105 18,701,105 현재가치할인차금상각 - - - (1,010,689) (1,675,761) (2,686,450) 전환사채로 지급한 이전대가 - - - (7,000,000) - (7,000,000) 기타 - - (771,303) (189,870) - (961,173) 당기말 9,294,072 - - (67,095,283) - (57,801,211) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기타자산 재무활동으로 인한 부채 순부채 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 유동차입금 비유동차입금 전기초 27,805,059 17,016,920 20,000 (28,400,484) (1,210) 16,440,285 현금흐름 (16,239,128) (17,140,165) 16,934 (88,057,308) (36,463,994) (157,883,661) 사업결합 - 277,508 675,022 (35,239,920) (1,339,990) (35,627,380) 매각예정 (317,418) (197,508) - 5,814,195 1,303,334 6,602,603 외화차이 (28,065) - - 318,497 - 290,432 유동성대체 - - - (21,718,781) 21,718,781 - 전환사채의 전환 - - - 23,397,968 - 23,397,968 현재가치할인차금상각 - - - (802,279) (243,492) (1,045,771) 기타 - 83,245 764,347 3,452 1,211 852,255 전기말 11,220,448 40,000 1,476,303 (144,684,660) (15,025,360) (146,973,269) 35. 우발채무와 약정사항 : (1) 제공받은 지급보증 내역당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 보증인 보증내역 부보금액 실행액 보증수익자 소프트웨어공제조합 거래이행 (입찰 및 하자 포함) 3,234,944 3,525,732 SK텔레콤(주) 등 서울보증보험(주) 거래이행 (입찰 및 하자 포함) 250,680 250,680 현대홈쇼핑 등 대표이사 차입금일반보증약정 3,240,000 2,700,000 KEB하나은행 나. 전기말 (단위: 천원) 보증인 보증내역 부보금액 실행액 보증수익자 소프트웨어공제조합 거래이행 (입찰 및 하자 포함) 5,054,138 3,734,272 (주)SK텔레콤 등 서울보증보험(주) (*) 거래이행 (입찰 및 하자 포함) 1,677,640 1,576,025 (주)신세계건설 등 종속기업 대표이사 차입금일반보증약정 100,169,693 57,126,297 KEB하나은행 등 (*) 상기 서울보증보험(주)의 보증에 대해 종속기업 대표이사로부터 1,531백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 예적금(단기금융상품) - 73,865 인수금융 예금근질권 합 계 - 73,865 (3) 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 비 고 기타포괄손익-공정가치 금융자산 97,585 - 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 보증이용 담보 매도가능금융자산 - 70,000 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 보증이용 담보 유형자산(토지및건물 등) 17,020,000 71,320,000 타타대 우상용차판매주식회사신한은행, 신한캐피탈 회사 건물의 전세권 및 차입금 관련근저당권 당기손익-공정가치금융자산외(*) 18,000,000 - (주)젬백스앤카엘 차입금 관련 담보 제공 합 계 35,117,585 71,390,000 (*) 토지 및 건물과 투자부동산이 2순위 부동산담보로 제공되었습니다. (4) 금융기관 한도거래 및 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, EUR) 금융기관 약정내용 화폐단위 한도금액 실행금액 비 고 신한은행 일반자금대출 KRW 10,000,000 10,000,000 담보대출(토지 및 건물) 신한캐피탈 일반자금대출 KRW 3,000,000 3,000,000 담보대출(토지 및 건물) KEB하나은행 일반자금대출 KRW 2,700,000 2,700,000 담보대출(최대주주부동산) 신한은행 외화일반대출 USD, EUR USD 1,500,000 EUR 1,321,000 담보대출(최대주주부동산) (5) 연결회사는 2016년 4월 19일 체결된 (주)유엠에너지 지분인수 계약과 관련하여 (주)유엠에너지의 2016년과 2017년 매출액, 영업이익, 순이익이 일정금액 이하이면,각각 전체주식 혹은 일부주식을 매각할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있었으나, 전기 중 동 약정을 해지하였습니다. (6) 전기에 연결회사는 종속기업인 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 (주)크리스에프앤씨의 주식 63%를 인수하는 계약을 이전하면서, 회사가 기지급한 계약금 45,000백만원을 (주)크리스에프앤씨인베스트에 대한 대여금으로 계상하였습니다. 이후 (주)크리스에프앤씨인베스트는 2017년 5월 11일 케이비증권(주)로부터 인수금융 50,000백만원을 대출받았으나, 2018년 5월 14일 만기 시점에 신 한금융투자(주) 등으로부터인수금융 45,000백만원 대출받아 차환하였습니다 . 동 차환 인수금융은 당기말 현재 전액 상환을 완료하여 관련하여 제공한 담보도 모두 해제되었습니다. 2017년 5월 12일 이후 당기말까지 회사는 (주)크리스에프앤씨인베스트에 추가로 79,815백만원을 대여하였고, 당기 중 9,400백만원을 상환받아 당기말 현재 대여금 잔액은 115,415백만원입니다. (7) 연결회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨 지분인수 계약과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 콜/풋옵션(*) - (주)크리스에프앤씨의 2017년부터 2019년까지 3년을 연속하여 매출액, 영업이익이 일정금액을 달성하였음에도 불구하고 상장 혹은 제3자에게 매각되지 아니하는 경우, 연결회사는 지분 양도자가 보유하는 잔여 주식 전체의 매각을 요구할 수 있는 콜옵션 약정을 보유하고 있습니다.- (주)크리스에프앤씨의 2017년부터 2019년까지 3년을 연속하여 매출액, 영업이익이 일정금액을 달성하였음에도 불구하고 상장 혹은 제3자에게 매각되지 아니하는 경우, 지분 양도자는 잔여 주식 전체의 매입을요구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다. 기타 - 연결회사 및 지분 양도자는 사전 서면동의가 없는 한 보유하고 있거나 장래 보유할 것이 예정된 회사 발행주식 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 이전, 담보제공 등 기타 일체의 처분을 할수 없습니다. 다만, 타방 당사자의 동반매각권 행사가 가능한 경우에는 적용되지 않습니다. - 연결회사 및 지분 양도자가 자신이 보유한 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 타방당사자도 동일한 조건으로 동일한 비율의 수량을 매각할 권리를 가지고 있습니다. - 연결회사는 자신이 보유한 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각함에 있어 지분 양도자가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 연결회사와 함께 매각할 것을 지분 양도자에게 요구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. (*) 당기 중 (주)크리스에프앤씨의 코스닥시장 상장절차가 완료되어 해당 옵션의 행사조건은 소멸하 였습니다. 이에 따라 연결회사의 자기지분상품 매입의무에 대한 금융 부채의 장부가액 81,743백만원(현재가치할인차금 9,259백만원) 은 당기에 자본으로 재분류되었 습 니다(주석 41 참조). 한편, 연결회사가 보유하고 있는 (주)크리스에프앤씨의 보통주 4,009,865주는 상장시점으로부터 2년간 보호예수조치되어 처분이 제한되어 있습니다. (8) 연결회사는 2018년 9월 21일 (주)크리스에프앤씨의 코스닥시장 상장과 관련하여구주 1,758,000주를 매출함에 따라 지분율이 34%(상장 공모후 주식수 기준)로 하락하였습니다. 연결회사는 2018년 9월 21일 지분양도자(2017년 3월 30일(주)크리스에프앤씨 지분인수 계약 당사자)가 보유한 보통주 2,972,480주의 의결권을 2018년 정기주주총회일까지 포괄적으로 위임받았습니다. 하지만 2018년 12월 28일 지분양도자의 지분공시 등의 사유로 인해 의결권 위임약정의 실질적인 효력이 상실된것으로 판단하였습니다.당기말 현재 연결회사는 구주매출로 인한 지분율 감소 및 의결권 위임약정의 실질적 효력 상실 등으로 인해 (주)크리스에프앤씨에 대한 지배력을 상실하였습니다. (9) 전기와 당기 중 연결회사는 보유하고 있는 (주)크리스에프앤씨의 발행주식 505,335주(무상증자 및 액면분할 효과 반영 후 주식수)를 17,001백만원에 양도하고, 매매대금 지급일로부터 2년이 경과한 날까지 (주)크리스에프앤씨의 보통주가 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되어 있지 않을 경우에 양수인에게 동 지분에 대해 풋옵션을 부여하는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 상기 거래를 차입거래로 판단하여 회계처리 하여 왔으나, 당기말 현재 (주)크리스에프앤씨의 코스닥시장 상장절차가 완료됨에 따라 풋옵션의 행사조건이 소멸되어 관련 금융부채는 전액 제거되었습니다(주석 21 참조). ( 10) 연결회사는 (주)스톤브릿지유니온과 연결회사의 수익증권 투자 실적과 관련한 수수료 약정을 체결 하였으며, 동 약정과 관련하여 연결회사가 인식한 당기 수수료는 1,279백만원이고, 당기말 현재 기타지급채무는 1,770백만원입니다. 36. 특수관계자 거래 : (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 당기말 전기말 관계회사 (주)엔존소프트 (주)엔존소프트 관계회사 (주)크리스에프앤씨(*6) - 최대주주 (주)에너전트(*1) (주)에너전트(*1) 기타특수관계자 - (주)스톤브릿지유니온(*2) 기타특수관계자 - (주)브랜던스패로우(*2) 기타특수관계자 - (주)라프리마 (*3) 기타특수관계자 (주)삼성제약 (주)삼성제약 기타특수관계자 (주)젬백스앤카엘 (주)젬백스앤카엘 기타특수관계자 - 임원(*2) 기타특수관계자 관계기업의 대표이사(*4) 종속기업의 대표이사(*4) 기타특수관계자 - 종속기업의 임원 기타특수관계자 (주)젬앤타이틀 (주)젬앤타이틀 기타특수관계자 - (*7) 벨에어인베스트먼트(주) 기타특수관계자 삼성헬스케어(주)(*5) - 기타특수관계자 삼성메디코스(주)(*5) - 기타특수관계자 (주)젬앤컴퍼니(*5) - 기타특수관계자 (주)한국줄기세포뱅크(*5) - 기타특수관계자 기타개인 기타개인 (*1) (주)젬백스테크놀러지에서 (주)에너전트로 사명을 변경하였습니다. (*2) 전기 중 특수관계자에 해당되었다가 전기 중에 사유가 해소되어 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (*3) 전 기 까지 기타특수관계자(최대주주의 종속기업)이었으나, 당기초에 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입된 후 회사로 흡수합병되어 소멸하였습니다.(*4) 당기 초 종속기업의 처분으로 종속기업의 대표이사에서 관계기업의 대표이사로 변경되었습니다.(*5) 당기에 신규로 포함된 특수관계자입니다. (*6) 전기에 종속기업에서 당기말 관계기업으로 변경되었습니다(주석 35 참조). (*7) 전기말 특수관계자였으나 당기초 특수관계가 해소되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 이자수익 매입 등 이자비용 매출 등 이자수익 매입 등 이자비용 최대주주 (주)에너전트(*1) 62,203 312,016 - 322,378 - - - 77,003 기타특수관계자 (주)라프리마(*2) - - - - 533,062 - - - 기타특수관계자 (주)삼성제약 3,500 75,868 2,233 - 9,342 125,901 4,290 - 기타특수관계자 (주)삼성제약헬스케어 - - 35,103 - - - - - 기타특수관계자 삼성메디코스(주) - - 2,772 - - - - - 기타특수관계자 (주)젬백스앤카엘 9,940 - - 249,030 50,424 - - - 기타특수관계자 (주)브랜던스패로우(*3) - - - - - 2,679 - - 기타특수관계자 (주)젬앤타이틀(*4) - 22,808 - - - 2,603 - - 기타특수관계자 벨에어인베스트먼트(주) - - - - - - - 286,612 기타특수관계자 관계기업의 대표이사(*4) - - - - - 51,885 - - 기타특수관계자 관계기업의 임원(*4) - - - - - 544 - 455,403 기타특수관계자 (주)젬앤컴퍼니 - - 7,500 - - - - - 기타특수관계자 (주)한국줄기세포뱅크(*5) - 48,096 - - - - - - 기타특수관계자 기타개인(*4) - 48,225 - - - 17,912 - - (*1) 전기말 현재 종속기업이었던 (주)유엠에너지를 당기 중 합병하였으며, 거래 및 채권채무액에는 (주)유엠에너지와의 거래내역이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 기타특수관계자에서 당기 중 종속기업으로 편입 후 회사에 흡수합병 되었습니다. 전기에 연결회사는 (주)라프리마에 구매대행서비스를 제공하였으며, 이와 관련하여 전기 중 (주)라프리마를 대신해 지급한 금액은 8,642백만원이며, (주)라프리마로부터 받은 금액은 4,794백만원 입니다.(*3) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 소멸되기 전까지의 금액으로 표시하였습니다.(*4) 연결회사가 특수관계자에게 대여한 금액과 이자수익 등입니다. (*5) 해당회사의 금융자산 보유와 관련하여 (주)젬백스앤카엘 주식과 동산을 담보로 제공 받고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 채권 대여금 채무 차입금 채권 대여금 채무 차입금 최대주주 (주)에너전트(*1) 8,828,421 - 7,770,000 - - - 59,233 2,000,000 기타특수관계자 (주)라프리마 - - - - 4,160,948 - - - 기타특수관계자 (주)삼성제약 - - - - 125,901 3,500,000 - - 기타특수관계자 (주)젬백스앤카엘 - - 249,030 18,000,000 12,610 - - - 기타특수관계자 (주)젬앤타이틀 - - - - 2,603 500,000 - - 기타특수관계자 벨에어인베스트먼트(주) - - - - - - 10,000,000 - 기타특수관계자 관계기업의 대표이사 - - - - 53,409 - - - 기타특수관계자 종속기업의 임원 - - - - 184,584 - 15,000,000 - 기타특수관계자 (주)한국줄기세포뱅크(*2) 3,718,085 - - - - - - - 기타특수관계자 기타개인 - - - - 5,447 460,000 - - (*1) 전기말 현재 종속기업이었던 (주)유엠에너지를 당기 중 합병하였으며, 거래 및 채권채무액에는 (주)유엠에너지와의 거래내역이 포함되어 있습니다. (*2) 채권액에 대하여 (주)한국줄기세포뱅크 소유의 (주)젬백스앤카엘 주식과 동산을 담보로 제공받고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 당기초 대여 회수 잔액 당기초 차입 상환 잔액 최대주주 (주)에너전트(*) - - - - 3,000,000 9,000,000 12,000,000 - 기타특수관계자 (주)젬백스앤카엘(*) - - - - 500,000 18,000,000 500,000 18,000,000 기타특수관계자 삼성제약 3,500,000 - 3,500,000 - - - - - 기타특수관계자 (주)젬앤타이틀 500,000 - 500,000 - - - - - 기타특수관계자 기타개인 460,000 1,100,000 1,560,000 - - - - - (*) 당기 연결회사에 흡수합병된 (주)라프리마의 합병 전 거래내역이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 일부 차입금에 대하여 최대주주의 부동산과 종속기업의 금융자산을 담보로 제공받고 있고, 최대주주의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주가 보유하고 있는 전환사채 액면금액은 7,770백만원입 니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 전기초 대여 회수 채권잔액 전기초 차입 상환 잔액 최대주주 (주)에너전트(*) - - - - - 3,000,000 1,000,000 2,000,000 기타특수관계자 삼성제약 - 3,500,000 - 3,500,000 - - - - 기타특수관계자 (주)브랜던스패로우 460,000 - 460,000 - - - - - 기타특수관계자 임원 48,500 245,000 293,500 - - - - - 기타특수관계자 (주)젬앤타이틀 - 500,000 - 500,000 - - - - 기타특수관계자 종속기업의 임원 - 42,500 42,500 - - - - - 기타특수관계자 관계기업의 임원 1,514,580 4,770,000 6,284,580 - - - - - 기타특수관계자 기타개인 - 500,000 40,000 460,000 - - - - 전기말 현재 연결회사는 일부 차입금 및 서울보증보험(주)의 보증에 대해 종속기업 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.연결회사는 2017년 3월 30일 최대주주가 (주)에너전트로 변경된 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자배정방식으로 (주)에너전트를 대상으로 10,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다. (5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 아래와같습니다.1) 제공받은 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계구분 지급보증금액 관련 계정과목 관련 금액 보증기간 비 고 대표이사 3,240,000 차입금 2,700,000 2017년 2월 7일~2019년 2월 7일 자금차입 (*) 자동차 리스 관련하여 대표이사로 부터 63,842천원의 연대보증을 받고 있습니다. 2) 제공받은 담보 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 담보제공자산 담보설정액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 지배주주 (주)에너전트 토지 및 건물 3,240,000 차입금 2,700,000 KEB하나은행 2,012,580 외화차입금 1,689,770 신한은행 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기 종업원 급여 1,596,891 236,375 퇴직급여 142,778 70,423 합 계 1,739,669 306,798 37. 중단영업 : 연결회사는 당기 중 (주)유엠에너지와 (주)지니키즈를 매각하였고, 당기말 (주)크리스에프앤씨에 대한 지배력을 상실(주석 35 참조)하여 관련 종속기업의 영업을 중단영업으로 표시하였습니다. 연결회사는 재무제표의 비교가능성을 위해 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 한편, 2017년 12월 18일에 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 전기 중 연결대상에 편입된 (주)크리스에프앤씨의 종속기업인 청도에스엠파커골프용품유한공사를 매각하기로 결정했습니다. 이로 인해 전기말 청도에스엠파커골프용품유한공사와 관련된 자산 및부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 당기 중 청도에스엠파커골프용품유한공사 의 처분은 완료되었습니다. (1) 중단영업손익의 구성 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익 265,175,358 182,680,440 비용 (235,345,016) (160,831,994) 세전중단영업이익 29,830,342 21,848,446 중단영업처분손실 (23,648,181) - 법인세비용 (8,860,623) (6,804,288) 세후중단영업이익(손실) (2,678,462) 15,044,158 (2) 전기말 현재 매각예정으로 분류된 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주요 자산및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 자산 12,313,570 현금및현금성자산 317,418 매출채권 473,635 유형자산 4,630,371 기타자산 6,892,146 부채 8,183,840 매입채무 610,946 차입금 7,117,529 기타부채 455,365 (3) 중단영업의 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 23,311,269 29,622,954 투자현금흐름 (66,313,075) (42,937,732) 재무현금흐름 36,931,887 15,576,532 기타 (12,021) (11,900) 총현금흐름 (6,081,940) 2,249,854 38. 사업결합 : - 당기연결회사는 당기 초 (주)라프리마의 지분 100%를 7,000백만원에 취득하였습니다.인수에서 발생한 4,490백만원의 영업권은 연결회사와 (주)라프리마의 영업을 결합하여발생하는 규모의 경제효과에 따른 것입니다. (주)라프리마에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 이전대가(전환사채) 7,000,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 85,702 재고자산 12,083,165 매출채권 및 기타수취채권 4,298,211 기타유동자산 2,753,866 유형자산 616,980 무형자산 1,417,645 기타자산 701,671 매입채무 (11,193,766) 차입금 (7,000,000) 기타지급채무 (619,736) 기타부채 (393,776) 이연법인세부채 (239,560) 식별가능 순자산의 가액 2,510,402 비지배지분 - 영업권 4,489,598 합 계 7,000,000 (2) 취득 시 종속회사의 식별가능 자산의 공정가치와 장부가액의 차이는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)라프리마 재고자산 372,143 고객관계 1,393,000 이연법인세부채 (388,331) 합 계 1,376,812 39. 회계정책의 변경 : 39.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 주석 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가(전기는 대여금및수취채권) (*) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 4,304,298 129,304 54,580,164 59,013,766 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 ① - 129,304 - 129,304 기초 장부금액-기준서 제1109호 4,304,298 129,304 54,580,164 59,013,766 (*) 현금및현금성자산을 포함하고 있으며, 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다.이러한 변동으로 연결회사의 자본에 미친 유의적인 영향은 없습니다. ① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 129백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류된 해당 금융자산에서 인식한 기타포괄손익누계액은 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ② 기타 금융자산 단기매매목적의 지분상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 11,220,448 11,220,448 - 지분상품 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 4,304,298 4,304,298 - 매출채권 상각후원가 상각후원가 20,768,854 20,768,854 - 기타채권 상각후원가 상각후원가 18,823,512 18,823,512 - 비유동금융자산 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 129,304 129,304 - 기타채권 상각후원가 상각후원가 3,767,350 3,767,350 - 합 계 59,013,766 59,013,766 - (2) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 매출의 인식에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 연결회사는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 금액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 39.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 연결재무제표항목은 아래와같습니다. 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 기준서 제1115호채택 전 금액 조 정(*1) 기준서 제1115호조정 후 금액 유동자산 65,270,939 361,680 65,632,619 비유동자산 123,367,040 - 123,367,040 자산총계 188,637,979 - 188,999,659 유동부채 74,610,480 361,680 74,972,160 비유동부채 2,844,259 - 2,844,259 부채총계 77,454,739 - 77,816,419 자본총계 111,183,240 - 111,183,240 ( *1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 반품권이 있는 제품을 판매한 경우, 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채와 자산(반품회수권)으로 각각 총액으로 표시하였습니다. 이로 인해 자산과 부채가 증가하였으나, 순자산과 순손익에 미치는 영향은 없습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 연결포괄손익계산서당기 종속회사에서 관계기업으로 변경된 (주)크리스에프앤씨(연결 기준)의 영향분석으로 해당 내역은 중단영업손익에 반영되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기준서 제1115호채택 전 금액 조 정(*1) 기준서 제1115호조정 후 금액 매출액(*1) 257,981,053 (93,754) 257,887,299 매출원가(*2) 84,764,487 3,224,930 87,989,417 판매비와관리비(*1,2) 129,617,112 (3,318,684) 126,298,428 영업이익 43,599,454 - 43,599,454 당기순이익 33,019,995 - 33,019,995 (*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 재화나 용역을 고객이 기업에 이전하는 대가로 지급하는 것이 아닌 경우, 고객에게 지급할 대가인 상품권 등을 거래가격 (매출액)에서 차감하였습니다. 이로 인해 매출과 판매비와관리비가 감소하였으나순손익에 미치는 영향은 없습니다.(*2) 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 포함된 수행의무를 식별하는 단계에서증정품 등 구별되는 재화나 용역을 고객에게 제공하는 경우 해당 원가는 매출원가로 인식하였습니다. 이로 인해 매출원가는 증가하고 판매비와관리비는 감소하였으며 순손익에 미치는 영향은 없습니다. 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다. 40. 보고기한 후 사건 : (1) 회사는 보고기간말 이후인 2019년 1월, 2월 및 3월 중에 전환사채에 대한 전환청구로 보통주 2,149,667주를 발행하였습니다. (2) 회사는 보고기간말 이후인 2019년 1월, 2월 및 3월 중에 전환사채 30.5억원을 상환하였습니다.(3) 회사는 보고기간말 이후인 2019년 1월 중 당기손익-공정가치 금융자산 중 30억원을 상환받았습니다. 41. 재무제표 재작성 : 연결회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨 지분인수 계약과 관련하여 (주)크리스에프앤씨의 비지배주주가 특정 조건하에서 연결회사에 해당 주식의 매입을 요구할 수 있는 풋옵션 약정을 체결하였습니다( 주석 35 참조). 연결회사는 최근 회계처리 내역 전반을 검토하는 과정에서 상기 풋옵션 약정과 관련하여 연결회사가 의무를 회피할 수 있는 무조건적 권리를 가지지 아니하는 것으로 판단하 여 종속기업 (주)크리스에프앤씨의 비지배주주와 체결한 풋옵션을 금융부채로 인식하고, 전기연결재무제표를 재작성하였습니다. 당기 중 해당 풋옵션은 소멸되어 자기지분상품 매입의무에 해당하는 상환금액 (81,743백만원) 의 현재가치 상당액(72,484백만원)은 당기에 부채에서 자본으로 재분류되었으며, 이로 인해 당기말 현재 해당 회계처리가 연결회사의 순자산에 미친 영향은 없습니다. 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간 및 비교표시되는 보고기간의 재작성된 연결재무제표의 내역은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표 (단위:천원) 구분 제19(당)기 제18(전)기 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 비유동부채 2,844,259 2,844,259 - 27,221,405 95,492,467 68,271,062 부채총계 77,816,419 77,816,419 - 226,002,760 294,273,822 68,271,062 지배기업의 소유지분 111,183,240 111,183,240 - 98,041,938 29,770,876 (68,271,062) 자본총계 111,183,240 111,183,240 - 156,404,555 88,133,493 (68,271,062) (2) 연결포괄손익계산서 (단위:천원) 구분 제19(당)기 제18(전)기 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 순이익(손실) (7,968,894) (12,182,275) (4,213,381) 8,929,174 5,570,118 (3,359,056) 포괄손익 (7,986,567) (12,199,948) (4,213,381) 9,574,294 6,215,238 (3,359,056) ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크) 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 2 3 1 1 4 8 - 5 - 8 - - 7 25 투입시간 분ㆍ반기검토 8 6 12 15 268 203 - 24 - 1 - - 288 249 감사 12 15 60 127 930 535 - 331 - 18 - - 1,002 1,026 합계 20 21 72 142 1,198 738 - 355 - 19 - - 1,290 1,275 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018.05.242018.07.17 2 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018.07.30~31,2018.08.06~07 4 일 4 명 1 명 반기 검토 수행 2018.11.19~23 5 일 4 명 1 명 회사의 업무프로세스와 내 부통제제도에 대한 이해 2019.02.12~13,2019.02,19~22 6 일 4 명 1 명 중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행 2020.04.13~14 2 일 1 명 2 명 재작성된 연결재무제표에 필요한 감사절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.01.02 1 일 실사(입회)장소 젬백스링크 본사, 광명창고, 기타 사업장 실사(입회)대상 회사 보유 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.01.02 1 일 실사(입회)장소 젬백스링크 본사 실사(입회)대상 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 5 회 수행시기 2018.08.07, 2018.11.23, 2018.12.28, 2018.02.22, 2020.4.13 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2018년 08월 07일 회사측: 감사, 대표이사외 회사담당자 2인감사인: 업무수행이사외 감사업무 담당자 4인 대면회의 감사계획 논의 등 2 2018년 11월 23일 회사측: 감사, 대표이사외 회사담당자 2인감사인: 업무수행이사외 감사업무 담당자 4인 대면회의 내부통제 및 감사 범위 논의 등 3 2018년 12월 28일 회사측: 감사, 대표이사외 회사담당자 2인감사인: 업무수행이사외 감사업무 담당자 1인 대면회의 연결 범위 등 감사 현안 논의 등 4 2019년 02월 22일 회사측: 감사, 대표이사외 회사담당자 2인감사인: 업무수행이사외 감사업무 담당자 4인 대면회의 감사결과 보고 등 5 2020년 04월 13일 회사측: 감사, 대표이사외 회사담당자 2인감사인: 업무수행이사외 감사업무 담당자 2인 유선회의 감사보고서 재발행 등 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl