포니링크 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

- 연결회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨 지분인수 계약과 관련하여 (주)크리스에프앤씨의 비지배주주가 특정 조건하에서 연결회사에 해당 주식의 매입을 요구할 수 있는 풋옵션 약정을 체결하였습니다.연결회사는 최근 회계처리 내역 전반을 검토하는 과정에서 상기 풋옵션 약정과 관련하여 연결회사가 의무를 회피할 수 있는 무조건적 권리를 가지지 아니하는 것으로 판단하여 종속기업 (주)크리스에프앤씨의 비지배주주와 체결한 풋옵션을 금융부채로 인식하고, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.전전기 중 해당 풋옵션은 소멸되어 자기지분상품 매입의무에 해당하는 상환금액(81,743백만원)의 현재가치 상당액(72,484백만원)은 전기에 부채에서 자본으로 재분류되었으며, 이로 인해 당기말 및 전기말 현재 해당 회계처리가 연결회사의 순자산에 미친 영향은 없습니다.연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 비교표시되는 전기 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서 재작성에 따른 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	제19기

정정전	정정후	차이

순손실	-7,968,894	-12,182,275	-4,213,381

포괄손익	-7,986,567	-12,199,948	-4,213,381

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없음 3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무에 등에 관한 사항은' XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 3. 우발채무 등을 참고해 주시기 바랍니다. 4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항2018년 1월 22일 주식회사 라프리마의 지분 100%를 인수하였으며, 종속회사에 포함되었습니다. 이 후, 2018년 4월 3일 주식회사 라프리마와 당사 간의 소규모합병이 완료되어 주식회사 라프리마가 당사에 흡수합병되었습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기당반기	매출채권	11,034,928	1,479,473	13.41%

미수금	84,567	22,620	26.75%

대여금	114,800	114,800	100.00%

임차보증금	769,092	200,000	100.00%

합 계	12,003,387	1,816,893	15.14%

제20기	매출채권	12,691,168	1,481,813	11.68%

미수금	74,157	15,620	21.06%

대여금	114,800	114,800	100.00%

합 계	12,880,125	1,612,233	12.52%

제19기	매출채권	8,247,399	1,480,987	17.96%

미수금	76,070	15,620	20.53%

대여금	2,616,300	114,800	4.39%

합 계	10,939,769	1,611,407	14.73%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 21 기 당반기	제 20 기	제 19 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,612,233	1,611,407	2,169,996

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(*)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	204,660	826	2,165,710

4. 사업결합으로 인한 증감	-	-	-

5. 연결범위제외로 인한 감소	-	-	(2,724,198)

6. 환율변동효과	-	-	(101)

7. 매각예정대체	-	-	-

8. 기말 대손충당금 잔액합계	1,816,893	1,612,233	1,611,407

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표 기준일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석을 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

일 반	9,560,691	-	-	1,474,236	11,034,928

특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	9,560,691	-	-	1,474,236	11,034,928

구성비율	86.64%	-	-	13.36%	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제21기 당반기	제20기	제19기	비고

해외 의류잡화 도소매업	상품	23,409	24,179	17,503

합계	상품	23,409	24,179	17,503	-

제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

소계	23,409	24,179	17,503	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	12.39%	12.88%	9.26%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.35	3.13	0.60	-

(2) 재고자산의 실사내역

구분	제21기	제20기	제19기	비고

실사일자	-	2020.01.02	2019.01.02	-

입회기관	-	서린회계법인	서린회계법인	-

라. 공정가치평가 내역당사의 공정가치 평가와 금융자산 및 금융부채에 관한 공정가치 현황은 상기 재무제표 주석의 내용에 상세히 설명되어 있습니다.

마. 채무증권 발행 실적 등

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)젬백스링크	회사채	사모	2015년 12월 18일	10,000	3.75	-	2018년 12월 18일	전부상환	-

(주)젬백스링크	회사채	사모	2016년 02월 24일	5,000	3.75	-	2019년 02월 24일	전부상환	-

(주)젬백스링크	회사채	사모	2016년 03월 22일	9,800	1.00	-	2019년 03월 22일	전부상환	-

(주)젬백스링크	회사채	사모	2016년 04월 19일	2,200	-	-	2019년 04월 19일	전부상환	-

(주)젬백스링크	회사채	사모	2016년 07월 25일	10,000	3.00	-	2019년 07월 25일	전부상환	-

(주)젬백스링크	회사채	사모	2016년 12월 02일	6,000	3.75	-	2019년 12월 02일	전부상환	-

(주)젬백스링크	회사채	사모	2017년 03월 30일	21,500	4.00	-	2020년 02월 29일	전부상환	-

(주)젬백스링크	회사채	사모	2017년 03월 31일	12,200	3.75	-	2020년 02월 29일	전부상환	-

(주)젬백스링크	회사채	사모	2017년 05월 10일	14,900	3.75	-	2020년 05월 10일	전부상환	-

(주)젬백스링크	회사채	사모	2018년 01월 22일	7,000	4.00	-	2021년 01월 22일	일부상환	-

(주)젬백스링크	회사채	사모	2020년 05월 18일	5,600	2.00	-	2023년 05월 18일	미상환	-

합 계	-	-	-	104,200	-	-	-	-	-

바. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	1,770	-	5,600	-	-	-	-	7,370

합계	1,770	-	5,600	-	-	-	-	7,370

자. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-