포니링크 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

1.1 회사의 개요

주식회사 필링크(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 MMSC, SMSC, IP PUSH 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을 국내 SK텔레콤, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다.회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 총발행주식수는 54,600,335주(액면가 100원), 자본금은 5,460백만원입니다. 회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 2017년 3월 30일에 회사의 최대주주는 (주)스톤브릿지유니온에서 (주)젬백스테크놀러지로 변경되었습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)젬백스테크놀러지	10,791,628	19.76

자기주식	2,665,080	4.88

기타	41,143,627	75.36

합계	54,600,335	100.00

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 32 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

② 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 사전적인 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 사전적인 예비 영향평가 내역은 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정( 주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 148,272 백만원, 매도가능금융자산 85백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 148,272 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 상기 사항에 대해 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 85백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 장기투자목적의 매도가능지분상품 85백만원을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 계상한 금융상품은 없습니다.예비영향평가 결과에 따르면 회사는 상기 사항에 대해 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 금융부채 71,812백만원 중 당기손익인식금융자산으로 지정된 항목은 존재하지 않습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회 사는 2 017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 149,877백만원(대여금 및 수취채권: 149,877백만원)을 보유하고 있으며 , 이 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은 1,605 백만원 입니다.예비영향평가 결과에 따르면 상기 사항으로 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 실무팀을 구성하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정이며, 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별회사는 고객의 주문 및 요청에 의하여 소프트웨어 개발 및 공급하는 사업을 영위하고있고, 소프트웨어개발 부문 수익은 12,462백만원으로 총 수익의 88%에 해당하며, 재화의 공급과 관련한 수익은 549백만원으로 총 수익의 4%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 소프트웨어 개발 및 공급계약에서 (1) 상품 판매, (2) 소프트웨어개발과 설치 및 (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 개발, 설치 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분하여 수익을 인식할 예정입니다. 2017 회계연도 기준 사전적인 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 개발 및 설치

회사의 소프트웨어 개발 부문은 고객이 요청한 소프트웨어를 개발하여 상용화할 수 있도록 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있습니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 12,462백만원으로 회사 총 수익의 88%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

회사는 소프트웨어 개발 및 설치 계약의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 계약 조건을 분석한 결과, 회사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단됩니다. 2017 회계연도 기준 사전적인 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 2.2 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개발비	3년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속회사 투자금액에 가산하여인식하고 있습니다.

2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 장려금 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 통신 시스템 관련 서버 장비 및 이동통신기기를 상품으로 매입하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 용역의 제공

회사는 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험 관리요소 :4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사의 대부분의 거래는 국내거래로 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험회 사 는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권 등에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산·부채가 존재하지 않습니다.4.1.2 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

현금및현금성자산	3,712,187	25,018,698

단기금융상품	-	17,011,920

매출채권	2,947,392	2,900,491

기타수취채권	141,612,871	4,536,385

금융보증계약(주1)	14,301,122	-

합 계	162,573,572	49,467,494

(주1) 종속기업에 대한 금융보증계약 관련 계약상 약정 금액 전체이며, 당기말 현재 233,394천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년에서2년이하

2017년 12월 31일

매입채무	1,459,738	9,200	-

기타지급채무(유동)	783,395	156,385	-

전환사채(*1)	16,873,838	36,539,688	-

차입금	91,863	15,112,567	-

기타지급채무(비유동)(*2)	-	-	426,500

금융보증계약(*3)	-	-	14,301,122

합 계	19,208,834	51,817,840	14,727,622

2016년 12월 31일

매입채무	1,002,430	36,037	-

기타지급채무(유동)	923,714	293,686	-

전환사채(*1)	10,307,079	18,518,750	-

금융리스부채	923	2,768	1,230

기타지급채무(비유동)	-	-	485,000

합 계	12,234,146	18,851,241	486,230

(*1) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.(*2) 기타지급채무(비유동)은 금융보증부채가 차감된 금액입니다. (*3) 금융보증계약은 계약상 지급될 수 있는 총액이며, 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 구간에 표시하였습니다.

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

총부채	73,011,317	32,824,855

차감:현금및현금성자산	(3,712,187)	(25,018,698)

순부채	69,299,130	7,806,157

자본총계	95,079,956	38,803,272

순부채비율	73%	20%

5. 공정가치 :5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,712,187	3,712,187	25,018,698	25,018,698

단기금융상품	-	-	17,011,920	17,011,920

당기손익인식금융자산	-	-	619,015	619,015

매출채권	2,947,392	2,947,392	2,900,491	2,900,491

기타수취채권(유동)	11,811,178	11,811,178	3,619,848	3,619,848

기타수취채권(비유동)	129,801,692	129,801,692	916,536	916,536

합 계	148,272,449	148,272,449	50,086,508	50,086,508

금융부채

매입채무	1,468,938	1,468,938	1,038,467	1,038,467

차입금	68,751,153	68,751,153	28,401,694	28,401,694

기타지급채무(유동)	939,780	939,780	1,217,399	1,217,399

기타지급채무(비유동)	652,396	652,396	481,228	481,228

합 계	71,812,267	71,812,267	31,138,788	31,138,788

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

비상장주식	14,700	14,700

출자금	70,000	70,000

합 계	84,700	84,700

(*1) 회사의 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다(주석 13 참조).

5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 없습니다.

전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

지분증권	619,015	-	-	619,015

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기 및 전기말 현재 수준 2 혹은 수준 3으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

6. 영업부문정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 당기말 현재 무선 인터넷 솔루션(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 이동통신기기 판매 사업을 영위하고 있으며, 단일 사업부문입니다.

(2) 회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

상품매출	548,564	1,607,720

용역매출	12,461,534	13,943,950

수수료매출	445,890	103,273

임대매출	661,487	770,723

합 계	14,117,475	16,425,666

(3) 회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

국 내	14,014,337	15,900,333

미 국	-	345,893

동 남 아	103,138	65,970

기 타	-	113,470

합 계	14,117,475	16,425,666

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

금액	비율	금액	비율

A사	3,063,142	21.70%	3,258,597	19.84%

B사	1,756,802	12.44%	790,238	4.81%

C사	1,179,129	8.35%	3,636,885	22.14%

합 계	5,999,073	42.49%	7,685,720	46.79%

7. 범주별 금융상품 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 2017년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	3,712,187	3,712,187

매출채권	-	2,947,392	2,947,392

기타수취채권(유동)	-	11,811,178	11,811,178

기타수취채권(비유동)	-	129,801,692	129,801,692

매도가능금융자산(비유동)	84,700	-	84,700

합 계	84,700	148,272,449	148,357,149

② 2016년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	-	25,018,698	25,018,698

단기금융상품	-	-	17,011,920	17,011,920

당기손익인식금융자산	619,015	-	-	619,015

매출채권	-	-	2,900,491	2,900,491

기타수취채권(유동)	-	-	3,619,848	3,619,848

기타수취채권(비유동)	-	-	916,536	916,536

매도가능금융자산(비유동)	-	84,700	-	84,700

합 계	619,015	84,700	49,467,493	50,171,208

(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	1,468,938	-	1,468,938	1,038,467	-	1,038,467

차입금	68,751,153	-	68,751,153	28,401,694	-	28,401,694

기타지급채무(유동)	939,780	-	939,780	1,217,399	-	1,217,399

기타지급채무(비유동)	419,002	233,394	652,396	481,228	-	481,228

합 계	71,578,873	233,394	71,812,267	31,138,788	-	31,138,788

상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

대여금및수취채권

이자수익	4,612,038	557,806

외화환산손익	(16,522)	4,736

외환차손익	(55)	3,313

대손상각비	-	(90,313)

기타의대손상각비	(8,274)	-

당기손익인식금융자산

배당금수익	6,307	-

처분손익	171,523	11,865

평가손익	-	(178,011)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	(830,631)

처분손익	-	535,076

상각후원가로 측정하는 기타 금융부채

이자비용	(2,209,126)	(739,484)

외환차손익	-	(2,166)

사채상환손실	(31)	-

금융거래수수료	(66,171)	(10,048)

8. 금융자산의 신용 건전성 : 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.9. 단기금융상품 :2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

정기예금	-	17,011,920

전기말 현재 상기 예금 중 11,920천원은 정부보조금 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조).

10. 당기손익인식금융자산 :2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

시장성있는 지분증권(*1)	-	619,015

(*1) 회사는 특정 시장성 있는 지분증권을 투자전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'(주석 29 참조)으로 표시하고 있습니다.

11. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

매출채권

매출채권	4,421,628	4,374,727

대손충당금	(1,474,236)	(1,474,236)

소 계	2,947,392	2,900,491

유동성 기타수취채권

미수금	5,086,191	1,090,071

대손충당금	(15,620)	(15,620)

미수수익	170,607	188,897

단기대여금	6,684,800	2,471,300

대손충당금	(114,800)	(114,800)

소 계	11,811,178	3,619,848

비유동성 기타수취채권

장기미수수익	4,145,330	-

장기대여금(*1)	124,760,000	-

임차보증금	885,651	919,125

현재가치할인차금	(4,821)	(18,122)

기타보증금	15,532	15,533

소 계	129,801,692	916,536

합 계	144,560,262	7,436,875

(*1) 종속기업인 (주)크리스에프앤씨 인베스트에 대한 대여금입니다(주석 33 참조).

(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

연체되지 않은 채권	144,045,965	7,449,448

소 계	144,045,965	7,449,448

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	513,616	5,495

6개월 초과	5,503	54

소 계	519,119	5,549

손상채권(*2)

6개월 초과	1,604,656	1,604,656

소 계	1,604,656	1,604,656

합 계	146,169,740	9,059,653

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,605백만원(전기: 1,605백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	1,604,656	1,514,343

대손상각비	8,274	90,313

제각	(8,274)	-

기말 금액	1,604,656	1,604,656

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 또는 기타비용(주석 26 및 28 참조)에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서상 금융수익(주석 29 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 12. 기타유동자산 :2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

선 급 금	9,401	12,158

선급비용	74,629	38,659

합 계	84,030	50,817

전기 중 선급금 및 선급비용의 자산성을 판단하여 기타자산손상차손 34백만원을 인식하였습니다(주석 28 참조).

13. 매도가능금융자산 :

(1) 당기와 전기의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	84,700	7,989,875	84,700

취 득(*1)	-	-	1,500,000	-

처 분(*1)	-	-	(9,489,875)	-

기말금액	-	84,700	-	84,700

(*1) 전기 취득액은 아이리스 1호 투자조합 333백만원, 제이스테판 2호 투자조합 167백만원과 (주)하트넥스 전환사채 1,000백만원이며, 전기 중 전액 처분하여 535백만원의 처분이익을 인식하였습니다.

(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	2017.12.31	2016.12.31

비유동

시장성없는 지분증권

(주)웨이브씨티	2,940	4.90	14,700	14,700

소프트웨어공제조합(*2)	70	0.05	70,000	70,000

(주)웨이브씨티개발(*1)	20,000	1.00	-	-

유원미디어(주)(*1)	72,500	1.00	-	-

소 계	84,700	84,700

합 계	84,700	84,700

(*1) 회사는 상기 매도가능금융자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 소프트웨어공제조합 출자금 70백만원은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

14. 유형자산 :(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,970,734	2,045,572	154,431	273,374	27,097	6,471,208

취득	-	-	-	96,717	-	96,717

처분	-	-	(143,901)	(3,732)	-	(147,633)

대체	163,631	84,196	-	27,097	(27,097)	247,827

감가상각비	-	(65,099)	(10,530)	(98,729)	-	(174,358)

보고기간말 순장부금액	4,134,365	2,064,669	-	294,727	-	6,493,761

2017년 12월 31일

취득원가	4,134,365	2,608,003	-	2,739,350	-	9,481,718

감가상각누계액	-	(543,334)	-	(2,115,014)	-	(2,658,348)

정부보조금	-	-	-	(329,609)	-	(329,609)

보고기간말 순장부금액	4,134,365	2,064,669	-	294,727	-	6,493,761

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,336,505	2,302,392	196,548	166,650	18,084	7,020,179

취득	-	-	-	185,429	34,847	220,276

처분	-	-	-	(5,915)	-	(5,915)

대체	(365,771)	(202,771)	-	25,835	(25,834)	(568,541)

감가상각비	-	(54,049)	(42,117)	(98,625)	-	(194,791)

보고기간말 순장부금액	3,970,734	2,045,572	154,431	273,374	27,097	6,471,208

2016년 12월 31일

취득원가	3,970,734	2,504,782	210,588	6,533,386	210,000	13,429,490

감가상각누계액	-	(459,210)	(56,157)	(6,081,554)	-	(6,596,921)

정부보조금	-	-	-	(178,458)	(182,903)	(361,361)

보고기간말 순장부금액	3,970,734	2,045,572	154,431	273,374	27,097	6,471,208

(2) 당기말 현재 회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 17,020백만원)로 제공하고 있습니다(주석 17, 19 및 33 참조).(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	104,717	75,965

판매비와관리비	56,405	91,932

경상개발비	13,236	26,894

합 계	174,358	194,791

(4) 금융리스 : 1) 보고기간말 현재 회사의 금융리스자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

취득원가	-	210,588

감가상각누계액	-	(56,157)

장부금액	-	154,431

회사는 상기 금융리스자산을 차량운반구로 계상하고 있었으나, 당기중 처분하였으며상기 금융리스자산과 관련하여 회사가 인식한 감가상각비는 당기 10,530천원 (전기 42,117천원) 입니다.

2) 보고기간말 현재 회사의 금융리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

최소리스료 총액

1년 이내	-	3,690

1년 초과 5년 이내	-	1,230

합 계	-	4,920

미실현이자비용	-	228

최소리스료 순액

1년 이내	-	3,482

1년 초과 5년 이내	-	1,210

합 계	-	4,692

3) 보고기간말 현재 차량에 대한 회사의 운용리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

1년 이내	47,604	79,207

1년 초과 5년 이내	-	54,121

합 계	47,604	133,328

상기 운용리스와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 리스료는 당기 74,657천원 (전기 : 79,207천원) 입니다.

15. 무형자산 :당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초 순장부금액	53,713	-	18,448	114,667	630,740	817,568

취득	11,727	-	1,820	-	-	13,547

상각비	(8,600)	-	(16,438)	(32,000)	-	(57,038)

보고기간말 순장부금액	56,840	-	3,830	82,667	630,740	774,077

2017년 12월 31일

취득원가	137,516	10,191,167	848,248	1,088,499	795,472	13,060,902

상각누계액	(80,676)	(6,890,654)	(844,418)	(1,005,832)	-	(8,821,580)

손상차손누계액	-	(3,300,513)	-	-	(164,732)	(3,465,245)

보고기간말 순장부금액	56,840	-	3,830	82,667	630,740	774,077

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초 순장부금액	58,460	49,926	42,902	146,667	485,616	783,571

취득	5,299	-	377	-	173,740	179,416

처분	-	-	-	-	(28,616)	(28,616)

상각비	(10,046)	(49,926)	(24,831)	(32,000)	-	(116,803)

보고기간말 순장부금액	53,713	-	18,448	114,667	630,740	817,568

2016년 12월 31일

취득원가	125,789	10,191,167	846,428	1,088,499	795,472	13,047,355

상각누계액	(72,076)	(6,890,654)	(827,980)	(973,832)	-	(8,764,542)

손상차손누계액	-	(3,300,513)	-	-	(164,732)	(3,465,245)

보고기간말 순장부금액	53,713	-	18,448	114,667	630,740	817,568

16. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회 사 명	소재국가	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)유엠에너지(*1)	대한민국	45	2,200,000	45	2,200,000

(주)지니키즈(*2)	대한민국	100	522,082	100	3,400,000

(주)에프엘케이아이앤브이(*3)	대한민국	100	3,000,000	-	-

(주)크리스에프앤씨인베스트(*3)	대한민국	100	333,394	-	-

(주)필링크아이(*3)	대한민국	100	500,000	-	-

관계기업	(주)엔존소프트(*4)	대한민국	30	-	30	1,500,100

계	6,555,476	7,100,100

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 주주총회 및 이사회에서 의결권의 과반 이상을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 당기 중 2,459,978천원을 유상감자 하였으며, 당기말 현재 손상검토 결과 회수가능가액에 미달하는 417,940천원을 손상처리하여 포괄손익계산서에 기타비용으로인식하였습니다. (*3) 당기 중 신규설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.(*4) 당기 중 손상검토 결과 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 취득가액 1,500,100천원 전액을 손상처리하여 포괄손익계산서에 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	7,100,100	-

취득	3,600,000	7,100,100

유상감자로 인한 감소	(2,459,978)	-

손상	(1,918,040)	-

기타	233,394	-

기말	6,555,476	7,100,100

(3) 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)	총자산	총부채

종속기업	(주)유엠에너지	8,880,395	(26,031)	(23,049)	5,728,091	4,935,404

(주)지니키즈	1,506,960	(315,590)	(315,590)	483,482	239,799

(주)에프엘케이아이앤브이	-	(21,674)	(21,674)	6,378,230	3,415,024

(주)크리스에프앤씨인베스트(*)	169,499,689	9,799,524	10,422,799	337,466,133	275,718,982

( 주)필링크아이	2,482,588	(761,480)	(982,153)	880,044	1,362,197

관계기업	(주)엔존소프트	118,089	(880,484)	(880,484)	325,532	37,829

(*) (주)크리스에프앤씨인베스트의 연결재무정보이며, 매출액 및 당기순이익, 당기총포괄손익은 사업결합 이후의 금액입니다.

- 전기(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)	총자산	총부채

종속기업	(주)유엠에너지	15,769,002	1,133,303	1,131,901	1,533,068	717,332

(주)지니키즈	912,956	229,750	229,750	3,089,180	69,608

관계기업	(주)엔존소프트	-	(361,441)	(361,441)	1,178,128	9,941

해당 종속기업 및 관계기업의 매출액과 당기순이익(손실) 및 당기총포괄이익(손실)은사업결합 이후의 금액입니다.

17. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	4,049,726	2,086,266	6,135,992

대체	(163,631)	(84,196)	(247,827)

감가상각비	-	(61,385)	(61,385)

보고기간말 순장부금액	3,886,095	1,940,685	5,826,780

2017년 12월 31일

취득원가	3,886,095	2,451,391	6,337,486

감가상각누계액	-	(510,706)	(510,706)

보고기간말 순장부금액	3,886,095	1,940,685	5,826,780

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,683,955	1,955,931	5,639,886

대체	365,771	202,771	568,542

감가상각비	-	(72,436)	(72,436)

보고기간말 순장부금액	4,049,726	2,086,266	6,135,992

2016년 12월 31일

취득원가	4,049,726	2,554,611	6,604,337

감가상각누계액	-	(468,345)	(468,345)

보고기간말 순장부금액	4,049,726	2,086,266	6,135,992

(2) 투자부동산의 공정가치와 장부가액은 큰 차이가 없습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 661,487천원(전기: 770,724천원)과 임대매출원가 201,081천원 (전기: 137,855천원)입니다.(4) 당기말 현재 회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14, 19 및 33 참조). 18. 매입채무 및 기타지급채무 :2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동

매입채무	1,468,938	1,038,467

미지급금	516,330	673,461

미지급비용	423,450	543,938

소 계	2,408,718	2,255,866

비유동

임대보증금(*)	426,500	485,000

현재가치할인차금	(7,498)	(3,772)

금융보증부채	233,394	-

소 계	652,396	481,228

합 계	3,061,114	2,737,094

(*) 당기말 현재 회사는 상기 임대보증금 일부에 대하여 토지와 건물 및 투자부동산을 전세권 설정 관련 담보로 제공하고 있습니다(주석 14, 17 및 33 참조)

19. 차입금 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동

단기차입금	15,000,000	-

전환사채	53,751,153	28,397,002

유동성 금융리스부채	-	3,482

소 계	68,751,153	28,400,484

비유동

비유동성 금융리스부채	-	1,210

합 계	68,751,153	28,401,694

(2) 당기 및 전기중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	28,401,694	10,006,639

단기차입금의 차입	16,000,000	-

단기차입금의 상환	(1,000,000)	-

전환사채의 발행	48,598,355	23,197,012

교환사채의 발행	-	9,794,900

전환사채의 전환	(23,397,968)	(4,800,000)

교환사채의 교환(*1)	-	(9,846,511)

전환사채의 상환	(499,969)	-

전환사채의 상각	653,733	52,912

금융리스부채의 상환	(4,692)	(3,258)

기말	68,751,153	28,401,694

(*1) 전기 중 회사는 자기주식과 교환이 가능한 교환사채를 발행하였으며, 동 교환사채는 전기 중 사채 액면가액 9,800백만원의 교환청구(교환가액: 2,800원)가 이루어졌으며, 회사는 동 교환청구에 따라 3,499,990주의 자기주식(취득가액: 3,791백만원)을 교부하였습니다(주석 24 참조).

(3) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	2017.12.31연이자율(%)	만기	당기말	전기말

일반자금대출	(주)젬백스테크놀러지	4.6	2018년 5월	2,000,000	-

신한은행	3.5	2018년 5월	10,000,000	-

신한캐피탈	4.3	2018년 5월	3,000,000	-

합 계	15,000,000	-

상기 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 17 및 33 참조).

(4) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	-	-	-	-	5,200,000

제2회 무보증 사모 전환사채	-	-	-	-	5,000,000

제4회 무보증 사모 전환사채	-	-	-	-	2,200,000

제5회 무보증 사모 전환사채	2016.07.25	2019.07.25	만기일시상환	4,500,000	10,000,000

제6회 무보증 사모 전환사채	-	-	-	-	6,000,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.03.30	2020.03.30	만기일시상환	21,500,000	-

제8회 무보증 사모 전환사채	2017.03.31	2020.03.31	만기일시상환	12,200,000	-

제9회 무보증 사모 전환사채	2017.05.10	2020.05.10	만기일시상환	14,900,000	-

합 계	53,100,000	28,400,000

사채상환할증금	2,684,576	-

사채할인발행차금	(2,033,423)	(2,998)

전환사채 잔액	53,751,153	28,397,002

상 기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다. 당기 중 사채액면가액 23,400백만원(전환가액: 23,380 백만원)의 전환청구가 이루어졌으며, 회사는 동 전환청구에 따라 보통주식 7,503,007주를 발행하여 자본금이 750백만원 및 주식발행초과금 22,630백만원 증가 하였습니다(주석 23 참조).또한, 당기 중 사채액면가액 500백만원은 상환되었습니다.

당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제5회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	3,510원

표면이자율/만기보장수익률	3.00%/-

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2017.7.25 - 2019.6.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분	제7회 무보증 사모 전환사채

전환가액	3,457원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.49%

전환청구기간	2018.03.30 - 2020.02.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

구 분	제8회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	3,490원

표면이자율/만기보장수익률	3,75%/-

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.03.31 - 2020.02.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능

구 분	제9회 무보증 사모 전환사채

전환가액	4,127원

표면이자율/만기보장수익률	3,75%/-

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.05.10 - 2020.05.10

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능

(5) 금융리스부채 당기와 전기 중 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,692	7,950

신규차입	-	-

당기상환	(4,692)	(3,258)

기말금액	-	4,692

20. 기타유동부채 :2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

예 수 금	16,844	61,294

선 수 금	499,597	778,442

선수수익	7,465	3,740

합 계	523,906	843,476

21. 순확정급여부채 :회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	1,220,238	2,502,750

사외적립자산의 공정가치	(734,854)	(1,660,159)

재무상태표상 순확정급여부채	485,384	842,591

(2) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,502,750	2,410,329

당기근무원가	466,989	642,387

이자비용	41,624	54,966

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	(43,750)	(12,010)

- 경험적조정으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	(294,255)	56,745

제도에서의 지급액 :

- 관계사 전출	(1,014,566)	-

- 급여의 지급	(438,554)	(649,667)

보고기간말 금액	1,220,238	2,502,750

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017	2016

기초 금액	1,660,159	1,548,825

이자수익	42,221	41,109

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(30,913)	(38,848)

기여금

- 사용자	-	625,000

제도에서의 지급 :

- 관계사 전출	(714,240)	-

- 급여의 지급	(222,373)	(515,927)

보고기간말 금액	734,854	1,660,159

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

정 기 예 금	734,854	1,660,159

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: 천원)

구 분	2017	2016

할인율	2.82%	2.45%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	9% 감소	10% 증가

미래임금상승률	1%	10% 증가	9% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 186,772천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 9.13년입니다.

22. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 법인세비용의 내역(단위: 천원)

구 분	2017	2016

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	158,376	10,410

이연법인세

일시적차이의 증감	862,749	183,233

미인식 이연법인세자산의 실현	-	(1,332,198)

법인세비용(수익)	1,021,125	(1,138,555)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,390,937	(732,936)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	306,006	(161,246)

법인세 조정내역

- 세무상 과세되지 않는 수익	(511)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	398,213	56,087

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동	370,622	-

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동	-	(1,041,679)

- 세액공제와 감면	-	(485)

- 기타	(53,205)	8,768

법인세비용(수익)	1,021,125	(1,138,555)

회사의 가중평균세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	307,092	(67,560)	239,532	(83,583)	18,388	(65,195)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(830,631)	182,739	(647,892)

합 계	307,092	(67,560)	239,532	(914,214)	201,127	(713,087)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	금액	반영후 금액	반영전	금액	반영후 금액

자기주식처분이익	-	-	-	6,055,445	(1,332,198)	4,723,247

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,495,701	611,612

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	369,698	445,621

소계	1,865,399	1,057,233

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,410,342)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(118,120)	(122,143)

소계	(1,528,462)	(122,143)

이연법인세 미인식분	(456,701)	(124,545)

이연법인세자산(부채) 순액	(119,764)	810,545

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	2017년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2017년 12월 31일

이연법인세자산(부채)

무형자산상각비	154,829	(85,282)	-	69,547

미수수익	(41,557)	(907,949)	-	(949,506)

순확정급여부채	18,621	(8,287)	-	10,334

감가상각비	32	(13)	-	19

매도가능금융자산	101,750	-	-	101,750

당기손익인식금융자산	39,162	(39,162)	-	-

외화환산손익	(80,586)	-	-	(80,586)

대손충당금	339,430	(4,098)	-	335,332

미지급비용	59,741	(30,921)	-	28,820

상품평가손실	2,299	-	-	2,299

기타	4,991	(2,126)	-	2,865

이월기부금	8,843	(8,843)	-	-

이월세액공제	124,545	(38,466)	-	86,079

순확정급여부채의 재측정요소	166,749	-	(67,560)	99,189

기타의무형자산	36,241	-	-	36,241

정보조금(최저한세관련)	-	29,001	-	29,001

전환사채상환할증금	-	590,607	-	590,607

사채할인발행차금	-	(447,023)	-	(447,023)

금융보증부채	-	51,347	-	51,347

종속기업및관계기업투자주식	-	370,622	-	370,622

소 계	935,090	(530,593)	(67,560)	336,937

이연법인세자산 미인식 금액	(124,545)	(332,156)	-	(456,701)

합 계	810,545	(862,749)	(67,560)	(119,764)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 회사는 당기말 현재 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 86백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업 등과 관련하여 실현가능성을 고려하여(처분하지 않을 예정 등) 371백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	2016년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세자산(부채)

무형자산상각비	227,675	(72,846)	-	154,829

미수수익	(10,763)	(30,794)	-	(41,557)

순확정급여부채	44,396	(25,775)	-	18,621

감가상각비	31	1	-	32

매도가능금융자산	(314,938)	416,688	-	101,750

당기손익인식금융자산	(28)	39,190	-	39,162

외화환산손익	(80,586)	-	-	(80,586)

대손충당금	323,645	15,785	-	339,430

미지급비용	61,211	(1,470)	-	59,741

상품평가손실	-	2,299	-	2,299

기타	9,825	(4,834)	-	4,991

이월결손금	1,560,925	(1,560,925)	-	-

이월기부금	11,074	(2,231)	-	8,843

이월세액공제	100,121	24,424	-	124,545

순확정급여부채의 재측정요소	148,361	-	18,388	166,749

매도가능금융자산평가손익	(182,739)	-	182,739	-

기타의무형자산	36,241	-	-	36,241

소 계	1,934,451	(1,200,488)	201,127	935,090

이연법인세자산 미인식 금액	(1,141,800)	1,017,255	-	(124,545)

합 계	792,651	(183,233)	201,127	810,545

회사는 전기말 현재 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 125백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금 :(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2017년 12월 31일및 2016년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다. (3) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (주)	자본금	주식발행초과금	합계

당기초	37,244,129	3,724,413	19,926,059	23,650,472

유상증자(*1)	9,853,199	985,320	31,301,509	32,286,829

전환사채 전환(*2)	7,503,007	750,301	22,630,210	23,380,511

당기말	54,600,335	5,460,034	73,857,778	79,317,812

(*1) 회사는 2017년 2월 27일 이사회결의에 따라 제3자 배정방식으로 (주)젬백스테크놀러지 외 19인 에게 22,300백만원( 발행비용 9백만원 )의 유상증자를 실시하여 최대주주가 (주)젬벡스테크놀러지로 변경되었습니다. 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자 배정방식으로 (주)젬백스테크놀러지를 대상으로 10,000백만원( 발행비용 4백만원 )의 유상증자를 실시하였습니다(주석 34 참조). (*2) 당기 중 사채액면가액 23,400백만원의 전환청구가 이루어졌습니다(주석 19 참조).

24. 기타자본구성요소 :(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

기타자본구성요소

자기주식	(3,605,697)	(3,605,697)

자기주식처분이익	7,203,784	7,203,784

합 계	3,598,087	3,598,087

(2) 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며 , 전 기에 자기주식으로 교환된 교환사채로 감소(주석 19 참조)한 자기주식수는 3,499,990주이고, 이에 따라 전기에 처분이익 6,055백만원(법인세효과: 1,332백만원)을 계상하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 2,665,080주입니다.

25. 이익잉여금 : (1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

법정적립금(*1)	340,061	340,061

임의적립금(*2)	296,395	296,395

미처분이익잉여금	11,527,601	10,918,256

합 계	12,164,057	11,554,712

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서

제18(당)기 2017년 1월 1일 부터 제17(전)기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 28일 처분확정일 2017년 3월 29일

(단위: 천원)

과 목	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

미처분 이익잉여금	11,527,601	10,918,256

전기이월이익잉여금	10,918,256	10,577,832

순확정급여부채의 재측정요소	239,531	(65,195)

당기순이익	369,813	405,619

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	11,527,601	10,918,256

26. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2017	2016

급 여	1,061,764	2,092,947

퇴 직 급 여	180,679	248,961

복리후생비	165,088	248,850

여비교통비	38,563	113,774

접 대 비	165,210	282,152

통 신 비	19,379	21,442

수도광열비	30,032	17,492

세금과공과금	10,878	15,732

감가상각비	56,405	91,932

지급임차료	107,795	117,038

건물관리비	39,810	22,098

보 험 료	8,637	4,116

차량유지비	10,669	42,366

교육훈련비	640	1,113

도서인쇄비	5,222	7,013

사무용품비	1,241	1,645

소 모 품 비	8,019	4,586

지급수수료	170,731	344,016

광고선전비	143,056	-

대손상각비	-	90,313

무형자산상각비	57,038	116,803

협 회 비	5,075	508

행 사 비	794	11,799

경상개발비	539,385	772,856

합 계	2,826,110	4,669,552

27. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

상품의 변동	540,000	1,560,082

종업원급여	4,033,680	6,674,212

퇴직급여	466,393	650,768

감가상각,무형자산상각	292,781	384,030

광고비	143,056	-

외주용역비	6,264,357	5,317,767

통신비	93,074	127,054

복리후생비	501,635	806,881

지급수수료	205,624	436,836

여비교통비	88,903	337,402

기타	632,603	1,025,106

합 계	13,262,106	17,320,138

28. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익당기와 전기의 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2017	2016

외환차익	451	6,616

외화환산이익	-	116

유형자산처분이익	5,846	18,429

잡이익	34,601	3,100

합 계	40,898	28,261

(2) 기타비용당기와 전기의 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2017	2016

외환차손	506	5,469

외화환산손실	357	-

기타의대손상각비	8,274	-

유형자산처분손실	37,559	1,371

무형자산처분손실	-	589

종속기업투자주식손상차손	417,940	-

관계기업투자주식손상차손	1,500,100	-

기타자산손상차손	-	34,022

기부금	20,000	400

잡손실	18,969	6,697

합 계	2,003,705	48,548

29. 금융수익 및 금융비용 :당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

금융수익

이자수익	4,612,038	557,806

외화환산이익	-	4,620

배당금수익	6,307	-

당기손익인식금융자산처분이익	181,699	11,988

매도가능증권처분이익	-	535,076

금융수익 합계	4,800,044	1,109,490

금융비용

이자비용	2,209,126	739,484

외화환산손실	16,165	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	178,011

당기손익인식금융자산처분손실	10,176	123

금융거래수수료	66,171	10,048

사채상환손실	31	-

금융비용 합계	2,301,669	927,666

순 금융손익	2,498,375	181,824

30. 주당손익 :(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 24 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2017	2016

A. 보통주당기순이익	369,813천원	405,619천원

B. 가중평균유통보통주식수	45,468,687주	30,258,397주

C. 기본주당순이익	8원	13원

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산 했습니다.

구 분	2017	2016

A. 보통주조정순이익	364,066천원	405,706천원

보통주당기순이익	369,813천원	405,619천원

세후이자비용	(5,746)천원	87천원

B. 가중평균희석유통보통주식수	46,186,794주	30,592,771주

가중평균유통보통주식수	45,468,687주	30,258,397주

전환사채로 인한 조정 주식수	718,106주	334,374주

C. 희석주당순이익	8원	13원

31. 배당금 :회사는 당기 및 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

32. 영업활동으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

법인세비용차감전순이익(손실)	1,390,937	(732,936)

조정

감가상각비	235,743	267,228

무형자산상각비	57,038	116,803

대손상각비	-	90,313

외화환산손실	16,522	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	178,011

당기손익인식금융자산처분손실	10,176	123

사채상환손실	31	-

순이자비용(이자수익)	(2,402,912)	181,678

퇴직급여	466,393	656,244

외화환산이익	-	(4,735)

당기손익인식금융자산처분이익	(181,699)	(11,988)

매도가능증권처분이익	-	(535,076)

종속기업투자주식손상차손	417,940	-

관계기업투자주식손상차손	1,500,100	-

기타자산손상차손	-	34,022

무형자산처분손실	-	589

유형자산처분이익	(5,846)	(18,429)

유형자산처분손실	37,559	1,371

배당금수익	(6,307)	-

기타의대손상각비	8,274	-

운전자본변동

매출채권	(47,257)	47,953

상품	-	112,171

기타수취채권	(3,996,120)	(1,041,152)

기타유동자산	(33,049)	133,978

매입채무	430,471	365,207

기타지급채무	(362,500)	24,800

기타유동부채	(331,297)	227,044

확정급여채무	(516,508)	(758,739)

영업으로부터 창출된 현금	(3,312,311)	(665,520)

( 2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

유형자산의 투자부동산 대체	-	568,541

투자부동산의 유형자산 대체	247,827	-

전환사채발행으로 취득한 종속기업투자주식	-	4,600,000

자기주식과 교환된 교환사채	-	9,846,939

전환사채의 전환	23,397,968	4,796,213

금융보증계약으로 인한 종속기업투자주식 인식	233,394	-

장기차입금의 유동성대체	21,718,781	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	유동차입금	비유동차입금

당기초	25,018,698	17,011,920	(28,400,484)	(1,210)	13,628,924

현금흐름	(21,290,346)	(17,011,920)	(41,577,627)	(21,499,629)	(101,379,522)

외화차이	(16,165)	-	-	-	(16,165)

유동성대체	-	-	(21,718,781)	21,718,781	-

전환사채의 전환	-	-	23,397,968	-	23,397,968

현재가치할인차금상각	-	-	(434,581)	(219,152)	(653,733)

기타	-	-	(17,648)	1,210	(16,438)

당기말	3,712,187	-	(68,751,153)	-	(65,038,966)

33. 우발채무와 약정사항 :(1) 제공받은 지급보증 내역

당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	5,054,138	3,734,272	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	39,215	39,215	(주)교보문고 등

나. 전기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	5,741,796	3,422,917	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	33,990	33,990	(주)현대홈쇼핑

(2) 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	-	11,920	국토부 연구과제 관련 담보(주석 9 참조)

(3) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공자산 및 담보설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

매도가능증권	70,000	70,000	지급보증	70,000	소프트웨어공제조합(주석 13 참조)

투자부동산	5,826,780	17,020,000	임대보증금	120,000	타타대우상용차판매주식회사(주석 17 및 19 참조)

토지	4,134,365	차입금	13,000,000	신한은행, 신한캐피탈(주석 14 및 19 참조)

건물	2,064,669

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

매도가능증권	70,000	70,000	지급보증	70,000	소프트웨어공제조합(주석 13 참조)

투자부동산	6,135,992	192,000	임대보증금	192,000	타타대우상용차판매주식회사(주석 17 참조)

(4) 금융기관 한도거래 및 약정사항당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	일반자금대출	담보대출(토지 및 건물)	10,000,000	10,000,000

신한캐피탈	일반자금대출	담보대출(토지 및 건물)	3,000,000	3,000,000

(5) 회사는 2016년 4월 19일 체결된 (주)유엠에너지 지분인수 계약과 관련하여 (주)유엠에너지의 2016년과 2017년 매출액, 영업이익, 순이익이 일정금액 이하이면, 각각전체주식 혹은 일부주식을 매각할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있었으나, 당기 중 동 약정사항을 해지하였습니다.

(6) 회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨의 주식 63% 인수와 관련하여 172,513백만원을 지급하는 주식양수도 계약을 체결하고 계약금 45,000백만원을 거래상대방에게 지급하였습니다. 이후 2017년 5월 8일 (주)크리스에프앤씨인베스트와 상기 주식 양수도 계약에 대한 계약상 지위 이전합의를 체결하고 주식양수도 계약에 따른 회사의 모든 지위 일체를 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 이전하면서 기존 계약금 지급액을 (주)크리스에프앤씨인베스트에 대한 대여금으로 계상하였습니다. 이후 (주)크리스에프앤씨인베스트는 2017년 5월 11일 케이비증권주식회사로부터 인수금융 50,000백만원을 대출받았고, 2017년 5월 12일 이후 당기말까지 회사가 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 추가로 79,760백만원을 대여하여 당기말 현재 대여금 잔액은 124,760백만원입니다. 당기말 현재 상기 거래와 관련한 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

제공권리	담보권자	제공대상

양도담보권	케이비증권주식회사	(주)크리스에프앤씨인베스트 대여금 124,760백만원

주식 근질권	케이비증권주식회사	(주)크리스에프앤씨 인베스트 주식 20,000주

예금 근질권	케이비증권주식회사	제예금 74백만원

(7) 당기 중 회사의 종속회사인 (주)크리스에프앤씨인베스트는 보유하고 있는 ㈜크리스에프앤씨의 발행주식 77,288주(2017년 12월 (주)크리스에프앤씨 무상증자 효과 반영 후 주식수)를 13,001백만원에 양도하고 동 지분에 대해 풋옵션을 부여하는 계약을 체결하였으며, 회사는 동 풋옵션에 대하여 지급보증을 제공하고있습니다(주석 34 참조).

34. 특수관계자 거래 :(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

2017.12.31	2016.12.31

종속회사	(주)유엠에너지	(주)유엠에너지

종속회사	(주)지니키즈	(주)지니키즈

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이(*1)	-

종속회사	(주)필링크아이(*1)	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트(*1)	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨(*1)	-	(주)크리스에프앤씨인베스트의 종속회사

종속회사	청도동성골프 유한공사(*1)	-	(주)크리스에프앤씨의 종속회사

종속회사	상하이패션(*1)	-	(주)크리스에프앤씨의 종속회사

관계회사	(주)엔존소프트	(주)엔존소프트

최대주주	(주)젬백스테크놀러지(*1)	-

기타특수관계자	(주)스톤브릿지유니온 (*2)	(주)스톤브릿지유니온 (*2)

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우 (*2)	(주)브랜던스패로우 (*2)

기타특수관계자	-	(주)하 트넥스(*3)

기타특수관계자	-	(주)에 스시코리아(*3)

기타특수관계자	(주)라프리마(*1)	-

기타특수관계자	(주)삼성제약(*1)	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	종속기업의 대표이사

기타특수관계자	임원	임원

기타특수관계자	종속기업의 임원	-

기타특수관계자	벨에어인베스트먼트(주)(*1)	-

(*1) 당기 중 신규로 포함된 특수관계자입니다. (*2) 전기 중 특수관계자에 해당되었다가 당기 중에 사유가 해소되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 특수관계자에 해당되었다가 전기 중에 사유가 해소되어 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	이자수익	매입 등	이자비용	매출 등	이자수익

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	41,604	87,564	-	-	-	-

종속회사	(주)유엠에너지	160,706	-	-	-	-	-

종속회사	(주)지니키즈	38,340	693	-	-	-	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	-	4,145,330	-	-	-	-

종속회사	(주)필링크아이	80,830	5,482	2,482,588	-	-	-

최대주주	(주)젬백스테크놀러지	-	-	-	77,003	-	-

기타특수관계자	(주)라프리마(*1)	533,062	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	125,901	4,290	-	-	-

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우(*3)	-	2,679	-	-	-	8,095

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	-	36,138	-	-	-	26,171

기타특수관계자	(주)하트넥스(*2)	-	-	-	-	-	8,358

기타특수관계자	(주)에스시코리아(*2)	-	-	-	-	28,000	1,685

기타특수관계자	벨에어인베스트먼트(주)	-	-	-	286,612	-	-

기타특수관계자	종속기업의 임원	-	-	-	455,403	-	-

(*1) 회사는 (주)라프리마에 구매대행서비스를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 (주)라프리마를 대신해 지급한 금액은 8,642백만원이고, (주)라프리마로부터 받은금액은 4,794백만원입니다. (*2) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 소멸되기 전까지의 금액으로 표시하였습니다. (*3) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 소멸되기 전까지의 금액으로 표시하였습니다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017.12.31	2016.12.31

채권	대여금	채무	차입금	채권	대여금

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	35,854	2,770,000	5,000	-	-	-

종속회사	(주)유엠에너지	89,506	-	-	-	-	-

종속회사	(주)지니키즈	9,038	-	55,000	-	-	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	4,145,330	124,760,000	-	-	-	-

종속회사	(주)필링크아이	18,263	300,000	699,478	-	-	-

최대주주	(주)젬백스테크놀러지	-	-	59,233	2,000,000	-	-

기타특수관계자	(주)라프리마	4,160,948	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성제약(*2)	125,901	3,500,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우	-	-	-	-	8,095	460,000

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	-	-	-	-	4,329	1,500,000

기타특수관계자	임원	-	-	-	-	-	48,500

기타특수관계자	벨에어인베스트먼트(주)(*1)	-	-	10,000,000	-	-	-

기타특수관계자	종속기업의 임원(*1)	-	-	15,000,000	-	-	-

(*1) 회사가 발행한 전환사채를 소유한 기타특수관계자이며, 당기말 현재 기타특수관계자가 보유하고 있는 전환사채 금액입니다. (*2) 상기 대여금과 관련하여 (주)삼성제약으로부터 채권최고액 3,600백만원의 유형자산을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다(주석 33 참조).

- 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	현금출자

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	-	124,760,000	-	124,760,000	100,000

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	-	6,770,000	4,000,000	2,770,000	3,000,000

종속회사	(주)지니키즈	-	100,000	100,000	-	-

종속회사	(주)필링크아이	-	300,000	-	300,000	500,000

기타특수관계자	삼성제약	-	3,500,000	-	3,500,000	-

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우	460,000	-	460,000	-	-

기타특수관계자	임원	48,500	245,000	293,500	-	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	1,500,000	-	1,500,000	-	-

당기 중 일부 종속기업 등에 대하여 현금출자가 이루어졌습니다(주석 16 참조).당기말 현재 기타특수관계자가 보유하고 있는 전환사채 액면금액은 25,000백만원이며, 당기 중 변동내역은 없습니다.회사는 전기말 (주)유엠에너지 지분 인수 계약과 관련하여 종속기업 대표이사와 체결한 풋옵션 약정을 당기 중 해지하였습니다(주석 33 참조).전기에 종속기업인 (주)유엠에너지의 대표이사에게 발행한 전환사채 22억원은 당기말 현재 모두 전환되었습니다.회사는 종속기업인 (주)크리스에프앤씨인베스트가 보유하고 있는 ㈜크리스에프앤씨의 주식을 양도하고, 동 지분에 대해 부여한 풋옵션에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 33 참조). 당기말 현재 회사는 (주)크리스에프앤씨인베스트의 인수금융 이용과 관련하여 케이비증권주식회사에 대출채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다(주석 33 참조).회사는 2017년 3월 30일 최대주주가 (주)젬벡스테크놀러지로 변경된 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자 배정방식으로 (주)젬백스테크놀러지를 대상으로 10,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다(주석 23 참조).

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

기초	차입	상환	채무잔액

최대주주	(주)젬백스테크놀러지	-	3,000,000	1,000,000	2,000,000

- 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	현금출자

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	지니키즈	-	-	-	-	3,400,000

관계회사	㈜엔존소프트	-	-	-	-	1,500,100

기타특수관계자	(주)하트넥스	-	1,000,000	1,000,000	-	-

기타특수관계자	(주)에스시코리아	-	112,000	112,000	-	-

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우	-	500,000	40,000	460,000	-

기타특수관계자	임원	29,000	70,000	50,500	48,500	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	-	2,000,000	500,000	1,500,000	-

전기 중 회사는 종속기업인 (주)유엠에너지 대표이사에게 전환사채 22억원을 발행하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

급여 및 기타 단기 종업원 급여	141,215	389,375

퇴직급여	68,965	38,456

합 계	210,180	427,831

35. 보고기간 후 사건 : (1) 회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 3일 이사회결의를 통하여 사업구조 재편 및 재무구조 개선을 목적으로 회사가 보유하던 (주)유엠에너지의 보유지분 전체를 8,550백만원에 최대주주인 (주)젬백스테크놀러지에 매각하였습니다. 처분일은 2018년2월 2일이며 매각대금은 (주)젬백스테크놀러지가 발행하는 전환사채로 수령하였습니다.(2) 회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 22일 이사회결의를 통하여 사업구조 재편을 목적으로 (주)젬백스테크놀러지 외 5인이 보유하던 (주)라프리마의 지분 100%를 7,000백만원에 취득하였습니다. 취득일은 2018년 1월 22일이며 회사는 회사의 전환사채를 발행하여 매매대금을 지급하였습니다.(3) 회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 29일 이사회결의를 통하여 2018년 1월 22일 인수한 (주)라프리마와 합병을 결정하였습니다. 동 합병은 상법 제527조의3에 따른 소규모합병절차에 의해 진행되며, 합병완료 시 (주)필링크는 존속회사로 남게 되고, 피합병법인인 (주)라프리마는 해산하게 됩니다. 또한 동 합병은 회사가 피합병법인인 (주)라프리마의 지분 100%를 보유하고 있어 합병에 따른 합병신주는 발행하지 않는 무증자합병으로 진행됩니다. 합병기일은 2018년 4월 3일로 예정되어 있으며 회사는 동 합병에 의해 회사의 경영효율성을 제고하여, 회사의 재무 및 경영에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다.(4) 회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 29일 이사회결의를 통하여 회사의 종속회사인 (주)크리스에프앤씨인베스트가 보유하고 있는 ㈜크리스에프앤씨의 발행주식 23,779주를 4,000백만원에 양도하고 동 지분에 대해 풋옵션을 부여하는 계약에 대하여 지급보증을 제공하였습니다.