포니링크 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 22 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 젬백스링크와 그 종속회사

1. 일반사항 :기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배회사의 개요

지배회사는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷 솔루션을 국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 지배회사는 교보문고와 전자책사업을 진행 하고 있고, 롯데정보통신 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 한편, 지배회사는 종속기업 (주)라프리마를 2018년 4월 3일을 합병기준일(합병등기일: 2018년 4월 4일)로 흡수합병하여 해외명품의류 및 잡화 도소매업을 주업종으로 사업을 확장하고 있습니다.지배회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 총발행주식수는 83,747,117주(액면가 100원), 자본금은 8,375백만원입니다. 지배회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)젬백스앤카엘	19,642,892	23.46

기타	64,104,225	76.54

합계	83,747,117	100.00

1.2 연결대상 종속기업 현황

(1) 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재국가	당기말	전기말	업종

지분율	지분율

(주)젬백스인베스트	대한민국	100.00%	100.00%	경영컨설팅

(주)젬백스링크아이	대한민국	100.00%	100.00%	소프트웨어개발

(주)지엘케이에쿼티인베스트(*1)	대한민국	100.00%	100.00%	경영컨설팅

(주)지엘케이앤대부(*2)	대한민국	100.00%	-	대부업

(*1) 당기 중 (주)크리스에프앤씨인베스트에서 (주)지엘케이에쿼티인베스트로 상호가 변경되었습니다.(*2) 당기 중 (주)지엘케이에쿼티인베스트에서 100% 출자하여 설립하였습니다.

(2) 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손익	총포괄손익	총자산	총부채

종속기업

(주)젬백스인베스트	60,000	(152,470)	(339,870)	22,586,069	5,519,565

(주)지엘케이에쿼티인베스트(*)	182	(16,356,089)	(16,356,089)	60,199,719	61,926,646

(주)젬백스링크아이	7,135,245	(334,794)	(96,228)	1,551,750	1,981,252

(주)지엘케이앤대부	212,733	38,059	38,059	8,965,928	8,627,869

(*) 지엘케이에쿼티인베스트의 별도기준 재무정보입니다.

2) 전기(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손익	총포괄손익	총자산	총부채

종속기업

(주)젬백스인베스트	121,976	(70,480)	(70,290)	19,953,271	5,545,431

(주)지엘케이에쿼티인베스트(*)	-	29,796,039	29,796,039	87,106,395	72,477,233

(주)젬백스링크아이	7,577,358	76,692	150,744	2,137,961	2,492,122

(*) (주)지엘케이에쿼티인베스트의 별도기준 재무정보입니다..

상기 재무정보는 연결조정사항이 반영되지 않은 재무정보입니다.

1.3 연결 대상 범위의 변동당기중 연결회사는 2022년 8월 초에 대부업을 주요 사업목적으로 하는 (주)지엘케이앤대부(지분율 100%, 자본금 3억원)를 설립하여 종속회사로 편입하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 회사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의'회계추정의 변경'의 정의를 삭제하고 '회계추정치'라는 용어를 추가하여 '측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'으로 정의하였습니다. 또한, 회계추정치 개발에 사용된 투입변수나 측정기법의 변경은 전기오류 수정이 아닌 한 회계추정치 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(4) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.

지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 대출채권에서 발생하는 경우 '대출채권이자수익'으로 '금융업 수익'으로 분류하며, 그 외의 경우 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 신용이 손상되어 있지 않고, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 대출채권에 대해 12개월 기대신용손실을 이용하여 측정하는 것을 제외하고는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고자산의 유형에 따라 개별법 또는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

기 계 장 치	5년

시 설 장 치	5년

공구와 기구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산(1) 영업권

영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 연결회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그차액은 당기이익으로 인식합니다.

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는연결회사의 영업부문에 따라 결정됩니다.

또한, 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다.(2) 회원권 및 브랜드회원권 및 브랜드는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.(3) 기타 무형자산기타의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개발비	3년

기타의무형자산	3년 ~ 10년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 , 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.23 수익인식

(1) 수행의무의 식별연결회사의 소프트웨어개발 및 공급 사업의 수행의무는 고객의 주문 및 요청에 의하여 혹은 자체 보유한 솔루션을 고객의 환경에 맞게 일련의 수행의무를 통하여 고객 자신의 수익을 창출할 수 있는 서비스를 오픈하는 것입니다. 연결회사는 관련 계약에서 정한 일련의 구별되는 용역을 고객의 환경에 customizing하여 서비스를 상용화할수 있도록 특정한 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있어 일련의 수행의무를 별도로 식별할 수 없습니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 연결회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분합니다.

또한 연결회사는 별도로 식별한 수행의무 단위로 통제의 이전시점에 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결회사는 개발용역에 대해서 고객이 연결회사의 수행에 따라 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 연결회사 자체에는 대체적인 용도가 없고 연결회사가 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 청구권이 존재하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 재화의 공급 등에 관해서는 인도되어고객으로 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.한편 연결회사는 의류제조판매 및 의류잡화 도소매업을 사업부문으로 영위하고 있는바, 해당 사업부문은 고객에게 재화를 인도하여 고객에게 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용하였습니다. (4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반품회수권으로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 상품을 회수할 권리는 상품의 과거 장부금액에서 상품을 회수하는데 소요되는 원가를 차감하여 측정합니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.24 리스(1) 사용권 자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

(2) 리스부채

연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다.

또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스

연결회사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결회사는 리스 기간을 재평가 합니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.26 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.27 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.28 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 6일자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결회사는 모든 비금융자산에 대하여 매 보고일에 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권을 포함하여 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 연결회사는 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석 16참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23참조).

(6) 충당부채연결회사는 주석 2.20에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험 관리요소 :4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.당기말 현재 연결회사의 대부분의 거래는 국내거래로, 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 등에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 시장성 있는 지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산의 가격이 일정하게 5% 상승 또는 하락할 경우, 연결회사의 세전이익은 당기에 669백만원(전기: 1,847백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서설명하고 있습니다.

(3) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사에 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산 및 부채는 존재하지 않습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	61,207,597	108,052,464

단기금융상품	4,000,000	1,020,000

매출채권	8,624,346	10,419,034

기타수취채권(유동)	5,710,282	4,613,589

기타수취채권(비유동)	7,496,249	6,287,514

합 계	87,038,474	130,392,601

- 금융업

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	439,020	-

단기금융상품	10,000	-

대출채권	8,500,000	-

기타수취채권	12,589	-

합 계	8,961,609	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 대출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 미수금은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 2022년 12월 31일로부터 이전 60개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상	1~3월 연체	4~6월 연체	6~9월 연체	9~12월 연체	12월 초과 연체(*1)	합계

당기말

기대 손실률	0.01%	27.08%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 상품매출채권	6,341,672	1,650	-	-	-	14,171	6,357,494

손실충당금	843	447	-	-	-	14,171	15,461

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 용역매출채권	2,246,401	-	-	-	-	1,383,923	3,630,324

손실충당금	-	-	-	-	-	1,383,923	1,383,923

(*1) 개별적으로 신용이 손상된 채권이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 건물 임대에서 발생하는 기타매출채권의 금액은 유의적이지 않아 해당 분석에서는 제외하였습니다.

- 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	1~3월 연체	4~6월 연체	6~9월 연체	9~12월 연체	12월 초과 연체(*1)	합계

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 상품매출채권	7,960,564	-	-	-	-	14,171	7,974,735

손실충당금	-	-	-	-	-	14,171	14,171

기대 손실률	0.04%	1.76%	77.82%	100.00%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 용역매출채권	2,459,047	-	-	-	-	1,383,923	3,842,970

손실충당금	1,035	-	-	-	-	1,383,923	1,384,958

(*1) 개별적으로 신용이 손상된 채권이 포함되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 건물 임대에서 발생하는 기타매출채권의 금액은 유의적이지 않아 해당 분석에서는 제외하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,399,129	1,385,862

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	255	13,268

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말	1,399,384	1,399,130

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 대출채권연결회사는 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 대출채권(대출채권 미수수익 포함)에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하며, 보고기간말 현재 신용이 손상되어 있지 않고 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 대출채권(대출채권 미수수익 포함)에 대해서는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.연결회사는 대출채권 원리금의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단합니다. 또한, 연결회사는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당될 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주하며, 채무불이행상태에 있는 금융자산은 신용이 손상된 금융자산으로 판단합니다.- 대출채권 원리금의 연체일수 180일 초과- 사고채권- 개인회생, 신용회복, 채무조정 채권기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 이러한 현금흐름을 추정할때, 연결회사는 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

전기말 대출채권은 없었으며, 당기말 현재 대출채권(대출채권 미수수익 포함)의 신용위험 노출정도에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용 미손상	신용 손상

담보대출채권

원금	8,500,000	-	-	8,500,000

대손충당금	-	-	-	-

장부금액	8,500,000	-	-	8,500,000

담보대출채권 미수수익

미수수익	12,158	-	-	12,158

대손충당금	-	-	-	-

장부금액	12,158	-	-	12,158

전기말 대출채권은 없었으며, 당기말 현재 대출채권(대출채권 미수수익 포함)의 연체 상태별 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용 미손상	신용 손상

정상	8,512,158	-	-	8,512,158

~30일 이하	-	-	-	-

~60일 이하	-	-	-	-

~90일 이하	-	-	-	-

~120일 이하	-	-	-	-

~150일 이하	-	-	-	-

~180일 이하	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-

합계	8,512,158	-	-	8,512,158

손실충당금	-	-	-	-

장부금액	8,512,158	-	-	8,512,158

보고기간 중 대출채권(대출채권 미수수익 포함)의 손실충당금 설정과 변동내역은 없습니다.대출채권에 대한 손상은 손익계산서상 매출원가에 포함되는 금융업 비용으로 분류됩니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(다) 기타 상각후원가 측정 금융자산

기타 상각후원가로 측정하는 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

기타 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	397,545	337,420

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	(200,000)	60,125

기말 손실충당금	197,545	397,545

당기말 기타 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다.

(라) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.보고기간 종료일 현재 연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권

손익으로 인식된 손실충당금 변동	255	13,268

기타 상각후원가 금융자산

손익으로 인식된 손실충당금 변동	(200,000)	60,125

대손상각비	(199,745)	73,393

(4) 당기손익-공정가치 측정 상품

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 16,701백만원(전기말: 39,300백만원)입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성 위험은 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하

당기말

매입채무	963,831	-	-	-

기타지급채무(유동)	1,937,218	880,037	-	-

전환사채(*)	-	6,200,000	-	-

차입금	261,133	10,651,943	710,182	10,234,562

기타지급채무(비유동)	-	-	10,000	-

합 계	3,162,181	17,731,980	720,182	10,234,562

전기말

매입채무	1,678,869	-	-	-

기타지급채무(유동)	3,416,770	204,772	-	-

전환사채(*)	-	21,100,000	-	-

차입금	68,320	10,176,151	24,240	5,100

기타지급채무(비유동)	-	-	12,400	-

합 계	5,163,959	31,480,924	36,640	5,100

(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

- 금융업(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하

당기말

기타지급채무	3,002	-	-	-

합 계	3,002	-	-	-

전기말

기타지급채무	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	36,327,785	48,733,206

차감:현금및현금성자산	(61,207,597)	(108,052,464)

순부채	(24,879,813)	(59,319,259)

자본총계	169,442,788	189,313,105

순부채비율	-	-

5. 공정가치 :5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	61,207,597	61,207,597	108,052,464	108,052,464

기타금융자산	4,000,000	4,000,000	1,020,000	1,020,000

당기손익-공정가치 금융자산	16,603,195	16,603,195	39,202,178	39,202,178

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	97,585	97,585	97,585	97,585

기타포괄손익-공정가치 금융자산	528,376	528,376	393,450	393,450

매출채권	8,624,346	8,624,346	10,419,034	10,419,034

기타수취채권(유동)	5,710,282	5,710,282	4,613,589	4,613,589

기타수취채권(비유동)	7,496,248	7,496,248	6,287,514	6,287,514

소 계	104,267,629	104,267,629	170,085,814	170,085,814

금융부채

매입채무	963,831	963,831	1,678,869	1,678,869

차입금(유동)	16,595,376	16,595,376	31,451,692	31,451,692

차입금(비유동)	10,296,331	10,296,331	28,659	28,659

파생금융부채(유동)	139,309	139,309	-	-

기타지급채무(유동)	2,817,255	2,817,255	3,621,542	3,621,542

기타지급채무(비유동)	10,000	10,000	12,400	12,400

소 계	30,822,102	30,822,102	36,793,162	36,793,162

- 금융업(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	439,020	439,020	-	-

기타금융자산	10,000	10,000	-	-

대출채권	8,500,000	8,500,000	-	-

기타수취채권	12,589	12,589	-	-

소 계	8,961,609	8,961,609	-	-

금융부채

차입부채	-	-	-	-

기타지급채무	3,002	3,002	-	-

소 계	3,002	3,002	-	-

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말- 비금융업(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

시장성지분증권	13,381,392	-	-	13,381,392

출자금 등	-	-	97,585	97,585

프로젝트 투자금	-	-	1,699,000	1,699,000

전환사채	-	-	1,522,803	1,522,803

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분상품(비상장주식 등)	-	-	528,376	528,376

당기손익-공정가치 금융부채

파생금융부채(콜옵션)	-	-	139,309	139,309

(2) 전기말- 비금융업(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

시장성지분증권	36,956,760	-	-	36,956,760

수익증권	-	989,379	-	989,379

출자금 등	-	-	97,585	97,585

전환사채	-	-	256,040	256,040

투자조합	-	-	1,000,000	1,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품(비상장주식 등)	-	-	393,450	393,450

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말- 비금융업(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치 금융자산

출자금 등	97,585	3	순자산가치법	순자산가치

프로젝트 투자금	1,699,000	3	현금흐름할인법	매출액, 제작비, 할인율

전환사채	1,266,763	3	옵션평가(이항)모형	주가, 할인율, 변동성

전환사채(*)	256,040	3	원가법	원가

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	511,665	3	현금흐름법외	잉여현금흐름, WACC, 영구성장율

비상장주식	16,711	3	순자산가치법	순자산가치

당기손익-공정가치 금융부채

파생금융부채(콜옵션)	139,309	3	옵션평가(이항)모형	주가, 할인율, 변동성

(*) 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.

(2) 전기말- 비금융업(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	989,379	2	시장접근법	기준가

출자금 등	97,585	3	순자산가치법	순자산가치

전환사채(*)	256,040	3	원가법	원가

투자조합(*)	1,000,000	3	원가법	원가

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	376,736	3	현금흐름법외	잉여현금흐름, WACC, 영구성장율

비상장주식	16,714	3	순자산가치법	순자산가치

(*) 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.

6. 영업부문정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보 연결회사는 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 의류잡화 도소매업 등을 영위하고 있습니다.

(2) 연결회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매	해외 의류 및 잡화 도소매	기타(*)	연결실체내기업간내부거래 조정	합 계

총부문수익	23,061,056	78,961,379	272,915	(6,758,727)	95,536,623

부문간수익	(6,698,544)	-	(60,182)	6,758,727	-

외부고객으로부터의 수익	16,362,511	78,961,379	212,733	-	95,536,623

조정 전 부문영업이익(손실)	449,814	189,873	(1,956,410)	118,841	(1,197,882)

조정액	-	3,652	115,189	(118,841)	-

부문영업이익(손실)	449,814	193,525	(1,841,221)	-	(1,197,882)

(*) 금융업매출 213백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매	해외 의류 및 잡화 도소매	기타	연결실체내기업간내부거래 조정	합 계

총부문수익	23,209,927	94,087,449	121,976	(7,840,069)	109,579,283

부문간수익	(7,728,663)	-	(111,406)	7,840,069	-

외부고객으로부터의 수익	15,481,264	94,087,449	10,569	-	109,579,283

조정 전 부문영업이익(손실)	1,229,258	5,244,481	(4,738,067)	(3,652)	1,732,019

조정액	(20,725)	17,073	-	3,652	-

부문영업이익(손실)	1,208,533	5,261,554	(4,738,067)	-	1,732,019

(3) 연결회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	95,469,250	109,513,744

기 타	67,373	65,539

합 계	95,536,623	109,579,283

(4) 당기 및 전기에 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

A사	11,261,255	11.79%	11,045,433	10.08%

(5) 영업의 계절적 특성무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 의류잡화 도소매업 매출 및 영업이익이 상반기와 하반기에 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산 : 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	61,207,597	108,052,464

8. 재고자산 :

연결회사의 당기말과 전기말 현재의 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	31,874,386	29,770,004

평가충당금	(1,175,300)	(393,668)

미착상품	3,013,680	147,469

합 계	33,712,766	29,523,805

9. 계약자산 및 계약부채 :(1) 계약자산(비금융업)

(단위: 천원)

구 분	계정	당기말	전기말

미청구용역	매출채권	1,612,082	2,899,159

(차감 : 손실충당금)	대손충당금	(1,310,988)	(1,310,988)

반품회수권	기타유동자산	130,851	260,954

합 계	431,945	1,849,125

유동항목	431,945	1,849,125

(2) 계약부채(비금융업)

(단위: 천원)

구 분	계정	당기말	전기말

초과청구용역 등	기타유동부채	2,043,936	715,437

고객예상환불	기타유동부채	147,255	307,246

합 계	2,191,191	1,022,683

유동항목	2,191,191	1,022,683

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 계약부채 잔액 중 당기인식 수익 :

초과청구용역 등	715,437	597,786

고객예상환불	307,246	263,244

합 계	1,022,683	861,030

10. 범주별 금융상품 :

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산- 비금융업(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	16,603,195	39,202,178

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	97,585	97,585

기타포괄손익-공정가치 금융자산	528,376	393,450

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	61,207,597	108,052,464

기타금융자산	4,000,000	1,020,000

매출채권	8,624,346	10,419,034

기타수취채권(유동)	5,710,282	4,613,589

기타수취채권(비유동)	7,496,248	6,287,514

합 계	104,267,629	170,085,814

- 금융업(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	439,020	-

기타금융자산	10,000	-

대출채권	8,500,000	-

기타수취채권	12,589	-

합 계	8,961,609	-

(2) 금융부채- 비금융업(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융부채

파생금융부채(유동)	139,309	-

소 계	139,309	-

상각후원가 금융부채

매입채무	963,831	1,678,869

차입금(유동)	16,595,376	31,451,692

차입금(비유동)	10,296,331	28,659

기타지급채무(유동)	2,817,255	3,621,542

기타지급채무(비유동)	10,000	12,400

소 계	30,682,793	36,793,162

합 계	30,822,102	36,793,162

- 금융업(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

차입부채	-	-

기타지급채무	3,002	-

합 계	3,002	-

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,488,297	450,812

외화환산손익	(46,715)	27,160

외환차손익	503,440	(4,674)

대손상각비	(225)	(13,268)

기타의대손상각비	-	(60,125)

기타의대손상각비환입	41,541	-

금융거래수수료	(19,804)	-

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	-	5,749

처분손익	(42,211)	22,190

평가손익	(25,967,854)	1,328,822

금융거래수수료	(2,955)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(209,515)	311

당기손익-공정가치금융부채

평가손익	(79,309)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,184,622)	(1,050,109)

외화환산손익	328	510

외환차손익	406	(186,404)

사채상환이익	-	3,628

사채상환손실	(515)	(2)

금융보증손익	-	-

금융거래수수료	-	(22,302)

11. 금융자산의 신용 건전성 : 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다. 12. 장기 및 단기금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.-비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

기타현금성자산	4,000,000	1,000,000

예금	-	20,000

합 계	4,000,000	1,020,000

-금융업(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

예금	10,000	-

합 계	10,000	-

13. 당기손익-공정가치 금융자산 및 금융부채 :13.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

시장성지분증권	13,381,392	36,956,760

수익증권	-	989,378

프로젝트 투자금	1,699,000	-

전환사채	1,522,803	256,040

투자조합	-	1,000,000

소 계	16,603,195	39,202,178

비유동항목

출자금 등(*)	97,585	97,585

소 계	97,585	97,585

합 계	16,700,780	39,299,763

(*) 해당 자산은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조).

(2) 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익

처분손익	(42,211)	22,190

평가손익	(15,546,542)	1,328,822

합 계	(15,588,753)	1,351,011

13.2. 당기손익-공정가치 금융부채- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생금융부채	139,309	-

합 계	139,309	-

(2) 당기손익-공정가치 금융부채 관련 손익- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융부채 관련 손익

파생상품평가손실	(79,309)	-

합 계	(79,309)	-

14. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식	528,376	393,450

합 계	528,376	393,450

위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 금융상품 관련 손익(*)	(209,515)	311

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(3) 기타포괄-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	393,450	393,139

취 득	370,505	-

처 분	-	-

평 가	(235,579)	311

기말금액	528,376	395,450

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

시장성없는 지분증권(비유동)

(주)웨이브씨티	2,940	4.90	16,711	16,714

일동케미칼	77,151	12.15	511,665	376,736

(주)웨이브씨티개발(*1)	20,000	1.00	-	-

유원미디어(주)(*1)(*2)	72,500	1.00	-	-

합 계	528,376	393,450

(*1) 연결회사는 상기 금융자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 청산으로 인하여 처분되었습니다.

15. 매출채권, 대출채권 및 기타수취채권 :

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,023,730	11,818,163

손실충당금	(1,399,384)	(1,399,129)

매출채권(순액)	8,624,346	10,419,034

(2) 대출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대출채권	8,500,000	-

손실충당금	-	-

대출채권(순액)	8,500,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	5,498,230	3,372,028	8,870,258	3,914,800	2,911,207	6,826,007

미수금	221,078	-	221,078	98,829	-	98,829

기타채권	188,519	4,124,220	4,312,739	997,505	3,376,307	4,373,812

총장부금액	5,907,827	7,496,248	13,404,075	5,011,134	6,287,514	11,298,648

차감: 손실충당금	(197,545)	-	(197,545)	(397,545)	-	(397,545)

상각후원가	5,710,282	7,496,248	13,206,530	4,613,589	6,287,514	10,901,103

- 금융업(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	431	-

기타채권	12,158	-

총장부금액	12,589	-

차감: 손실충당금	-	-

상각후원가	12,589	-

(4) 매출채권, 대출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	1,796,673	1,723,281

대손상각비 및 기타의대손상각비	255	73,392

환입	(200,000)	-

기말 금액	1,596,929	1,796,673

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 또는 기타비용에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

16. 기타자산 :

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.- 비금융업

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선 급 금	1,226,105	2,814,597

선급비용	71,482	311,212

반품회수권	130,852	260,954

소 계	1,428,439	3,386,762

기타비유동자산

장기선급비용	-	4,914

기타의비유동자산	3,048,440	3,048,440

소 계	3,048,440	3,053,354

합 계	4,476,879	6,440,116

17. 관계기업 투자 :(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

당기말	전기말

(주)엔존소프트(*1)	30%	30%	한국	-	모바일마케팅 서비스 제공

(*1) 폐업신고로 휴면법인 상태입니다.

(2) 당기 및 전기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

기업명	매출액	당기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)엔존소프트(*1)	-	-	-	-	-

(*1) 폐업신고로 휴면법인 상태이며 전액 손상처리하여 별도의 재무정보를 표시하지 않았습니다.

- 전기(단위: 천원)

기업명	매출액	당기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)엔존소프트(*1)	-	-	-	-	-

(주)크리스에프앤씨(*2)	253,842,601	41,836,576	41,877,906	366,015,965	91,994,794

(*1) 전기 이전에 폐업한 휴면법인으로 별도의 재무정보를 기재하지 않았습니다.(*2) 유의적 영향력을 상실하기 직전의 (주)크리스에프앤씨 연결재무제표 기준입니다.

(3) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

-당기(단위: 천원)

기업명	당분기초	지분법손익	기타변동	처분	당분기말

(주)엔존소프트(*1)	-	-	-	-	-

(*1) 전액 손상처리 하여 지분법적용을 중단하였습니다.

-전기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기타(*2)	처분(*3)	간주처분(*4)	기말

(주)엔존소프트(*1)	-	-	-	-	-	-

(주)크리스에프앤씨	115,557,825	-	13,418,177	-	(2,956,554)	(103,413,349)	(22,606,098)	-

(*1) 전기 이전에 폐업한 휴면법인으로 전기 이전에 장부가액 전액을 손상처리하여 지분법적용을 중단하였습니다.(*2) 배당 및 지분법기타포괄손익 등으로 구성되어 있습니다.

(*3) 매각예정자산으로 분류된 후 처분된 금액이 포함되어 있습니다.(*4) 유의적 영향력을 상실하여 처분으로 간주된 금액입니다.

(4) 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말순자산	연결실체지분	순자산지분금액	평가차액잔액	투자차액잔액	장부금액

(주)엔존소프트(*1)	-	30.00%	-	-	-	-

(*1) 전액 손상처리 하여 지분법적용을 중단하였습니다..

- 전기(단위: 천원)

기 업 명	당기말 순자산	연결실체지분	순자산지분금액	평가차액	투자차액	간주처분	장부금액

(주)엔존소프트(*1)	-	30.00%	-	-	-	-	-

(주)크리스에프앤씨(*2)	274,427,377	6.55%	17,969,347	949,583	3,687,169	(22,606,098)	-

(*1) 전액 손상처리 하여 지분법적용을 중단하였습니다.(*2) 전기중 유의적 영향력을 상실하였으며, 유의적 영향력을 상실하기 직전의 재무정보와 유효지분율입니다

18. 유형자산 :(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기- 비금융업(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	7,977,547	3,480,691	233,864	361,153	349,932	74,595	-	12,477,782

취득	-	-	121,618	674,000	639,395	1,087,528	422,000	2,994,541

처분	-	-	(80,706)	(10,137)	(43,641)	(106,387)	-	(240,871)

투자부동산에서(으로) 대체	989,115	94,824	-	-	-	-	(308,000)	775,939

감가상각비	-	(126,664)	(84,815)	(139,416)	(171,339)	(215,415)	-	(737,649)

보고기간말 순장부금액	8,966,662	3,448,851	189,961	885,600	774,346	840,322	114,000	15,219,742

[당기말]

취득원가	8,966,662	5,136,116	570,282	1,335,532	3,435,250	1,061,594	114,000	20,619,436

감가상각누계액	-	(1,687,265)	(380,321)	(449,932)	(2,486,599)	(221,272)	-	(5,225,389)

정부보조금	-	-	-	-	(174,305)	-	-	(174,305)

보고기간말 순장부금액	8,966,662	3,448,851	189,961	885,600	774,346	840,322	114,000	15,219,742

- 금융업(단위: 천원)

구 분	비품	합계

기초 순장부금액

취득	1,414	1,414

처분	-	-

투자부동산에서 대체	-	-

감가상각비	(94)	(94)

보고기간말 순장부금액	1,319	1,319

[당기말]

취득원가	1,414	1,414

감가상각누계액	(94)	(94)

정부보조금	-	-

보고기간말 순장부금액	1,319	1,319

2) 전기- 비금융업(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	7,798,254	3,525,443	168,152	122,129	328,410	123,609	12,065,997

취득	-	-	173,809	380,364	176,034	31,822	762,029

처분	-	-	-	(54,932)	(1,253)	-	(56,186)

투자부동산에서 대체	179,293	79,127	-	-	-	-	258,421

감가상각비	-	(123,880)	(108,096)	(86,407)	(153,260)	(80,836)	(552,479)

보고기간말 순장부금액	7,977,547	3,480,691	233,864	361,153	349,932	74,595	12,477,782

[당기말]

취득원가	7,977,547	5,032,324	597,076	755,123	3,247,336	209,820	17,819,226

감가상각누계액	-	(1,551,633)	(363,211)	(393,970)	(2,541,399)	(135,224)	(4,985,437)

정부보조금	-	-	-	-	(356,006)	-	(356,006)

보고기간말 순장부금액	7,977,547	3,480,691	233,864	361,153	349,932	74,595	12,477,782

(2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	77,812	72,354

판매비와관리비(*)	645,293	465,067

경상개발비	14,639	15,057

합 계	737,744	552,479

(*) 금융업에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산당기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부동산	차량운반구	계	부동산	차량운반구	계

기초 장부금액	3,168	71,427	74,595	22,177	101,433	123,610

취득	264,706	822,822	1,087,528	-	31,822	31,822

처분	-	(106,387)	(106,387)	-	-	-

상각	(52,975)	(162,440)	(215,415)	(19,009)	(61,828)	(80,837)

보고기간말 장부금액	214,899	625,422	840,321	3,168	71,427	74,595

[보고기간말]

취득원가	264,706	796,888	1,061,594	38,018	171,802	209,820

감가상각누계액	(49,807)	(171,466)	(221,273)	(34,850)	(100,375)	(135,225)

기말 장부금액	214,899	625,422	840,321	3,168	71,427	74,595

(4) 당기말과 전기말 현재 사용권자산과 관련된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	230,681	40,102

1년 초과 5년 이내	310,316	29,340

합계	540,997	69,442

미실현이자비용	(36,691)	(2,606)

최소리스료 순액

1년 이내	207,975	38,177

1년 초과 5년 이내	296,331	28,659

합계	504,306	66,836

(5) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	215,415	80,836

리스부채 이자비용	14,927	3,617

단기리스료	58,307	55,150

소액자산리스료	9,344	9,684

합계	297,993	149,287

(6) 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 24,000백만원)로 제공하고 있습니다.

19. 무형자산 :(1) 당기와 전기의 무형자산(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합계

기초 순장부금액	30,137	-	14,141	2,703,420	4,489,598	7,237,296

취득	-	-	1,830	2,632,994	-	2,634,824

처분	-	-	-	(575,387)	-	(575,387)

대체	-	-	-	-	-	-

상각비	(5,222)	-	(8,974)	(7,974)	-	(22,170)

손상	-	-	(192,103)	(4,446,820)	(4,638,923)

보고기간말 순장부금액	24,915	-	6,997	4,560,950	42,778	4,635,640

[당기말]

취득원가	145,305	10,191,167	985,871	7,416,898	4,489,598	23,228,839

상각누계액	(120,390)	(6,890,655)	(966,724)	(1,502,800)	-	(9,480,569)

손상차손누계액	-	(3,300,512)	-	(1,353,148)	(4,446,820)	(9,100,480)

국고보조금	-	-	(12,150)	-	-	(12,150)

보고기간말 순장부금액	24,915	-	6,997	4,560,950	42,778	4,635,640

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합계

기초 순장부금액	37,605	-	24,308	1,349,195	4,489,598	5,900,706

취득	1,938	-	610	1,795,681	-	1,798,229

처분	(1,537)	-	-	(255,500)	-	(257,037)

대체	-	-	-	(156,769)	-	(156,769)

상각비	(7,868)	-	(10,777)	(7,974)	-	(26,619)

손상	-	-	(21,213)	-	(21,213)

보고기간말 순장부금액	30,137	-	14,141	2,703,420	4,489,598	7,237,296

[당기말]

취득원가	145,305	10,191,167	984,041	5,359,291	4,489,598	21,169,402

상각누계액	(115,167)	(6,890,655)	(941,550)	(1,494,826)	-	(9,442,198)

손상차손누계액	-	(3,300,512)	-	(1,161,045)	-	(4,461,558)

국고보조금	-	-	(28,350)	-	-	(28,350)

보고기간말 순장부금액	30,137	-	14,141	2,703,420	4,489,598	7,237,296

(2) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

해외패션사업부문	42,777	4,489,598

합 계	42,777	4,489,598

(3) 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 대상인 해외패션사업부문의 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 4,447백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해외패션사업부문의 회수가능가액은 현금창출단위(집단)의 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

매출성장률	-8.35% ~ 12.22%	3.65%~7.2%

영업이익률	3.8% ~ 6.4%	6.9%~7.6%

영구성장률	1.0%	1.0%

세후할인율	10.14%	12.35%

20. 투자부동산 :

당기와 전기의 투자부동산(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	11,752,775	170,868	11,923,643

취득	20,795,075	1,281,973	22,077,048

처분	308,000	-	308,000

대체	(989,115)	(94,824)	(1,083,939)

감가상각비	-	(30,389)	(30,389)

보고기간말 순장부금액	31,866,735	1,327,628	33,194,363

[당기말]

취득원가	31,866,735	1,359,647	33,226,382

감가상각누계액	-	(32,019)	(32,019)

보고기간말 순장부금액	31,866,735	1,327,628	33,194,363

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	271,715	218,549	490,264

취득	11,709,862	154,396	11,864,258

처분	(49,509)	(115,239)	(164,748)

대체	(179,293)	(79,127)	(258,421)

감가상각비	-	(7,711)	(7,711)

보고기간말 순장부금액	11,752,775	170,868	11,923,643

[당기말]

취득원가	11,752,775	181,466	11,934,241

감가상각누계액	-	(10,598)	(10,598)

보고기간말 순장부금액	11,752,775	170,868	11,923,643

투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 302,654천원(전기: 46,507천원)과 임대매출원가 65,528천원(전기: 37,000천원)입니다.

당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 24,000백만원)로 제공하고 있습니다.

21. 매입채무 및 기타지급채무 :당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	963,831	1,678,869

기타지급채무(유동)

미지급금	1,551,065	2,716,592

미지급비용	470,190	804,950

예수보증금	796,000	100,000

소 계	3,781,086	3,621,542

기타지급채무(비유동)

임대보증금	10,000	12,400

소 계	10,000	12,400

합 계	3,791,086	5,312,811

- 금융업(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,007	-

미지급비용	1,995	-

합 계	3,002	-

22. 차입금 :(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	10,000,000	10,100,000

전환사채	6,387,401	21,313,515

리스부채	207,975	38,177

소 계	16,595,376	31,451,692

비유동

장기차입금	10,000,000	-

리스부채	296,331	28,659

소 계	10,296,331	28,659

합 계	26,891,707	31,480,351

(2) 당기말 금융업과 관련된 차입금은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 상기 일부 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	31,480,351	40,113,970

차입금의 차입	20,000,000	7,247,660

차입금의 상환	(10,100,000)	(29,512,427)

차입금의 상각	-	225

전환사채의 발행	-	21,598,476

전환사채의 전환	(817,878)	(5,712,680)

전환사채의 상환	(14,524,595)	(2,492,323)

전환사채의 상각	416,359	264,000

리스부채의 증가	641,871	31,822

리스부채의 상환	(124,450)	(58,369)

리스해지로 인한 리스부채의 감소	(79,951)	-

기말	26,891,707	31,480,351

(5) 장·단기차입금당분기말과 전기말 현재 장·단기차입금(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	장기차입금	합계	단기차입금

일반자금대출	신한은행	6M 금융채 + 1.46%	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

일반자금대출	신한캐피탈	4.80%	-	-	-	100,000

시설자금대출	신한은행	6M 금융채 + 1.29%	-	10,000,000	10,000,000	-

합 계	10,000,000	10,000,000	20,000,000	10,100,000

상기 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석38참조).

(6) 전환사채

당기말과 전기말 현재 전환사채(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당기말	전기말

제12회 무보증 사모 전환사채	2021.06.30	2024.06.30	만기일시상환	-	5,000,000

제13회 무보증 사모 전환사채	2021.06.30	2024.06.30	만기일시상환	6,200,000	16,100,000

합 계	6,200,000	21,100,000

사채상환할증금	379,490	1,291,489

사채할인발행차금	(192,089)	(1,077,974)

전환사채 잔액	6,387,401	21,313,515

상기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제13회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	1,406

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/2.00%

만기상환금	권면금액의 106.1208%

전환청구기간	2022.6.30 - 2024.05.30

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

(7) 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	66,836	93,383

신규발생	641,871	31,822

당기상환	(124,450)	(58,369)

리스해지	(79,951)	-

기말금액	504,306	66,836

리스부채(유동)	207,975	38,177

리스부채(비유동)	296,331	28,659

당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 총 현금유출, 이자비용, 리스부채 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총현금유출	이자비용	현재가치	총현금유출	이자비용	현재가치

1년 이내	230,681	22,706	207,975	40,101	1,924	38,177

1년 초과 5년 이내	310,316	13,985	296,331	29,340	681	28,659

합 계	540,997	36,691	504,306	69,441	2,605	66,836

23. 기타유동부채 :당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예 수 금	1,035,080	3,577,058

부가가치세예수금	519,354	821,948

선 수 금	2,043,936	715,437

선수금(정부보조금)	215,281	164,950

환불부채	147,255	307,246

합 계	3,960,906	5,586,639

- 금융업(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예 수 금	1,160	-

선 수 금	-	-

합 계	1,160	-

24. 순확정급여부채 : 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,179,710	3,322,506

사외적립자산의 공정가치	(2,223,335)	(1,899,278)

재무상태표상 순확정급여부채	956,375	1,423,229

- 금융업(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,778	-

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	2,778	-

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	3,322,506	3,107,745

당기근무원가	1,254,781	729,074

이자비용	73,648	56,843

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	(571,044)	(162,076)

- 경험적조정으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	(30,203)	30,006

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(851,990)	(439,085)

- 관계사 전입(전출)로 인한 증감	(15,210)	-

보고기간말 금액	3,182,488	3,322,506

상기 확정급여채무의 변동내역은 비금융업, 금융업 구분 없이 연결회사의 금액을 작성했습니다.(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,899,278	1,375,406

이자수익	54,249	32,721

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(13,855)	(31,113)

기여금

- 사용자	543,224	704,301

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(246,416)	(182,037)

- 관계사 전입(전출)로 인한 증감	(13,145)	-

보고기간말 금액	2,223,335	1,899,278

상기 사외적립자산의 변동내역은 비금융업, 금융업 구분 없이 연결회사의 금액을 작성했습니다.

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,223,335	1,899,278

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: 천원)

구 분	당기	전기

할인율	5.17%	2.61% ~ 2.64%

미래임금상승률	평균 4.00%	평균 4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	6% 감소	7% 증가

미래임금상승률	1%	7% 증가	6% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 549,538천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 9.05년입니다.

(8) 당기와 전기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,254,781	729,074

이자원가	73,648	56,843

사외적립자산의 기대수익	(54,249)	(32,721)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,274,180	753,196

25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 법인세비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,541,071	6,448,006

상생협력촉진세제	164,691	558,363

전기법인세의 조정사항	(141,266)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,637,469)	(3,229,012)

미인식이연법인세 실현	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	(52,218)	-

법인세비용	(1,153,055)	3,777,357

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(20,500,651)	38,326,941

법인세율로 계산된 법인세비용	(4,510,143)	8,431,927

법인세 효과

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동	2,260,741	(2,547,129)

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동	767,623	(2,922,984)

- 세무상 과세되지 않는 수익	(5,852)	(5,280)

- 세무상 차감되지 않는 비용	302,400	270,833

- 세액공제와 감면	-	-

- 상생협력촉진세제	164,691	558,363

- 기타	(132,515)	(8,373)

법인세비용	(1,153,055)	3,777,357

이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여측정하고 있습니다.

(3) 기타포괄손익 및 기타자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	587,391	(94,680)	492,712	100,957	(22,211)	78,747

기타포괄손익-공정가치금융자산	(235,579)	48,196	(187,383)	311	(68)	242

지분법기타포괄손익	-	-	-	(5,429)	1,194	(4,234)

기타포괄손익-공정가치금융자산(자본에 직접 반영)	26,064	(5,734)	20,330	-	-	-

합 계	377,876	(52,218)	325,659	95,839	(21,085)	74,754

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,002,497	1,691,756

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,752,763	854,251

소 계	3,755,260	2,546,007

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(466,738)	(1,432,186)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(198,381)	(3,568,114)

소 계	(665,120)	(5,000,300)

이연법인세 미인식분	(2,360,594)	518,507

이연법인세자산(부채)순액	729,546	(1,935,786)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	기초	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산(부채)

미수수익	(660,168)	603,396	-	(56,772)

장기미수수익	-	-	-	-

차입금현할차	-	-	-	-

지분법손익	-	-	-	-

외화환산손익	(80,586)	3,663	-	(76,923)

사채할인발행차금	(236,875)	199,668	-	(37,207)

반품회수권	(57,410)	29,931	-	(27,479)

영업권	(987,712)	978,728	-	(8,983)

당기손익인식금융자산	(2,533,075)	3,527,297	-	994,222

리스관련조정	(1,263)	(33,426)	-	(34,689)

무형자산	45,859	33,555	-	79,413

기타포괄손익인식금융자산	28,061	-	48,196	76,257

감가상각비	61,174	(10,018)	-	51,155

환불부채	67,594	(36,671)	-	30,924

순확정급여부채	279,952	39,225	(129,655)	189,522

매도가능금융자산	101,750	(80,750)	-	21,000

대손충당금	342,072	(2,639)	-	339,433

미지급비용	71,756	(20,991)	-	50,765

재고자산평가손실충당금	86,607	160,206	-	246,813

장기대여금	(443,212)	20,146	-	(423,066)

장기대여금(현할차)	389,135	(114,460)	-	274,674

이월결손금	319,965	545,420	-	865,384

기타	2,095	(862)	-	1,232

정부보조금	1,437	(1,437)	-	-

전환사채상환할증금	284,128	(194,755)	-	89,373

재고자산감모손실	-	41,397	41,397

기타의비유동자산	56,650	(2,575)	-	54,075

지분법기타포괄손익	-	-	-	-

종속기업투자주식	77,752	(43,155)	-	34,597

관계기업투자주식	330,022	(15,001)	-	315,021

소 계	(2,454,293)	5,625,893	(81,459)	3,090,140

이연법인세자산미인식금액	518,507	(2,914,077)	34,976	(2,360,594)

합 계	(1,935,786)	2,711,816	(46,484)	729,546

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일부 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 2,048백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련하여 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 상기 이연법인세 자산(부채) 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식과 관련한 315백만원의 이연법인세자산과 영업권과 관련한 9백만원의 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산(부채)

미수수익	(1,211)	(658,957)	-	(660,168)

장기미수수익	(2,860,394)	2,860,394	-	-

차입금현할차	(49)	49	-	-

지분법손익	(3,271,011)	3,271,011	-	-

외화환산손익	(80,586)	-	-	(80,586)

사채할인발행차금	(60,954)	(175,921)	-	(236,875)

반품회수권	(48,771)	(8,639)	-	(57,410)

영업권	(987,712)	-	-	(987,712)

당기손익인식금융자산	(88,531)	(2,444,544)	-	(2,533,075)

리스관련조정	(1,484)	221	-	(1,263)

무형자산	46,118	(259)	-	45,859

기타포괄손익인식금융자산	28,129	-	(68)	28,061

감가상각비	48,784	12,390	-	61,174

환불부채	57,914	9,680	-	67,594

순확정급여부채	279,310	22,853	(22,211)	279,952

매도가능금융자산	101,750	-	-	101,750

대손충당금	355,647	(13,575)	-	342,072

미지급비용	68,582	3,174	-	71,756

재고자산평가손실충당금	85,763	844	-	86,607

장기대여금	-	(443,212)	-	(443,212)

장기대여금(현할차)	-	389,135	-	389,135

이월결손금	2,996,982	(2,677,017)	-	319,965

기타	1,291	804	-	2,095

정부보조금	13,792	(12,355)	-	1,437

전환사채상환할증금	124,030	160,097	-	284,128

기타의비유동자산	56,650	-	-	56,650

지분법기타포괄손익	34,872	(36,067)	1,194	-

종속기업투자주식	439,202	(361,450)	-	77,752

관계기업투자주식	2,469,781	(2,139,759)	-	330,022

소 계	(192,107)	(2,241,102)	(21,085)	(2,454,293)

이연법인세자산미인식금액	(4,951,606)	5,470,113	-	518,507

합 계	(5,143,713)	3,229,011	(21,085)	(1,935,786)

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일부 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 139백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련하여 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 상기 이연법인세 자산(부채) 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식과 관련한 330백만원의 이연법인세자산과 영업권과 관련한 988백만원의 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

26. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 지배회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	78,565,284	7,856,528	118,031,973	125,888,501

전환사채의 전환	4,612,843	461,284	5,245,012	5,706,296

전기말	83,178,127	8,317,813	123,276,984	131,594,797

당기초	83,178,127	8,317,813	123,276,984	131,594,797

전환사채의 전환(*)	568,990	56,899	759,750	816,649

당기말	83,747,117	8,374,712	124,036,734	132,411,445

(*) 당기 중 사채액면가액 800백만원의 전환청구가 이루어졌습니다(주석 22 참조).

27. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본구성요소

자기주식처분이익	7,504,344	7,504,344

기타자본잉여금	14,571,468	14,572,934

소 계	22,075,812	22,077,278

기타포괄손익누계액

기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익	(286,872)	(99,489)

지분법기타포괄손익	-	-

소 계	(286,872)	(99,489)

합 계	21,788,940	21,977,789

28. 이익잉여금 :당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	578,530	412,173

임의적립금(*2)	296,395	296,395

미처분이익잉여금(결손금)	14,367,477	35,031,951

합 계	15,242,402	35,740,519

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다.

29. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급 여	7,180,948	9,421,089

퇴 직 급 여	965,902	401,256

복리후생비	548,802	482,333

여비교통비	152,211	79,224

접 대 비	525,086	507,224

통 신 비	43,019	30,934

수도광열비	96,647	82,849

세금과공과금	105,216	62,658

운반비	252,729	283,069

감가상각비	659,851	470,174

지급임차료	5,346,916	5,275,917

수 선 비	15,520	18,199

건물관리비	427,553	235,124

보 험 료	29,316	20,399

차량유지비	64,377	47,628

교육훈련비	2,679	1,548

도서인쇄비	2,566	1,819

사무용품비	4,178	3,347

소 모 품 비	154,891	165,585

지급수수료	1,228,864	724,866

광고선전비	64,188	66,150

판매수수료	7,322,463	9,609,526

대손상각비	255	13,268

무형자산상각비	22,170	26,619

협 회 비	9,144	8,095

경상개발비	261,387	289,281

합 계	25,486,878	28,328,181

30. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	58,411,367	67,772,101

종업원급여	10,094,331	12,659,732

기타인건비	1,274,180	753,196

감가상각,무형자산상각	790,303	586,809

광고비	64,188	66,150

외주용역비	9,336,367	7,956,322

통신비	53,042	42,336

복리후생비	917,288	877,669

판매수수료	7,322,463	9,609,526

지급수수료	1,245,129	749,917

지급임차료	5,448,973	5,383,408

여비교통비	178,636	117,829

기타	1,598,238	1,272,269

합 계	96,734,505	107,847,264

31. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익당기와 전기의 연결회사 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

외환차익	517,578	3,421

외화환산이익	22,118	16,521

관계기업투자주식처분이익	-	7,905,567

유형자산처분이익	1,773	13,543

무형자산처분이익	28,396	2,682

매각예정자산처분이익	-	14,888,582

기타의대손상각비환입	41,541	-

잡이익	269,286	158,967

합 계	880,692	22,989,283

(2) 기타비용당기와 전기의 연결회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

외환차손	13,732	13,707

외화환산손실	-	814

기타의대손상각비	-	60,125

재고자산감모손실	355,053	-

유형자산처분손실	8,901	-

유형자산제각손실	53,540	56,532

무형자산처분손실	24,830

무형자산제각손실	-	1,537

무형자산손상차손	4,638,924	21,213

기부금	216,000	-

잡손실	73,618	228,569

합 계	5,384,598	382,497

32. 금융수익 및 금융비용 :당기와 전기의 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,275,565	456,561

외환차익	-	7,026

외화환산이익	11,190	11,963

배당금수익	754,848	1,622,387

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	1,007,533	24,411

사채상환이익	-	3,628

금융수익 합계	3,049,136	2,125,975

금융비용

이자비용	1,069,433	1,050,109

외환차손	-	187,817

외화환산손실	79,696	-

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	16,554,076	293,565

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	42,211	2,221

파생상품평가손실	79,309

금융거래수수료	22,758	22,302

사채상환손실	515	2

금융비용 합계	17,847,998	1,556,016

순 금융손익	(14,798,862)	569,959

33. 주당이익 :

(1) 기본주당이익기본주당이익은 지배회사의 지배주주지분 보통주순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 지배회사지분 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

A. 지배회사지분 당기순이익(손실)	(19,347,596)천원	34,549,583천원

B. 가중평균유통보통주식수	83,401,046주	81,405,884주

C. 기본주당기순이익(손실)	(232)원/주	424원/주

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 지배회사지분 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분	당기	전기

A. 지배회사지분 조정순이익(손실)	(19,347,596)천원	34,751,006천원

지배회사지분 당기순이익(손실)	(19,347,596)천원	34,549,583천원

세후이자비용	0천원	201,422천원

B. 가중평균희석유통보통주식수	83,401,046주	89,858,034주

가중평균유통보통주식수	81,401,046주	81,405,884주

전환사채로 인한 조정 주식수	0주	8,452,151주

C. 희석주당순이익(손실)	(232)원/주	387원/주

34. 배당금 :회사는 당기 중 1,663,563천원(주당 20원)의 배당금을 지급하였으며, 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 2023년 3월27일에 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 35. 영업활동으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(20,500,651)	38,326,941

조정

감가상각비	768,133	560,190

무형자산상각비	22,170	26,619

대손상각비	255	13,268

기타의대손상각비	-	60,125

기타의대손상각비환입	(41,541)	-

외화환산이익	(33,308)	(28,484)

외화환산손실	79,696	814

재고자산감모손실	355,053	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,007,534)	(1,622,387)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	16,554,076	293,565

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(24,411)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	42,211	2,221

관계기업투자주식처분이익	-	(7,905,567)

지분법손익	-	(13,418,177)

순이자손익	(418,864)	593,547

퇴직급여	1,274,180	753,196

사채상환이익	-	(3,628)

사채상환손실	515	2

유형자산처분이익	(1,773)	(13,543)

유형자산처분손실	8,901	-

유형자산제각손실	53,540	56,532

무형자산처분이익	(28,396)	(2,682)

무형자산처분손실	24,830	-

무형자산제각손실	-	1,537

무형자산손상차손	4,638,924	21,213

매각예정자산처분이익	-	(14,888,582)

배당금수익	(754,848)	-

파생상품평가손실	79,309	-

운전자본변동

매출채권	(6,705,568)	(1,235,902)

재고자산	(4,544,013)	5,579,844

기타수취채권	(122,680)	38,958

기타유동자산	1,963,237	2,063,353

기타비유동자산	-	(4,914)

매입채무	(715,038)	546,135

기타지급채무	(2,592,224)	1,863,062

기타유동부채	(1,644,658)	4,158,880

확정급여채무	(1,150,868)	(961,349)

영업으로부터 창출된 현금	(14,396,934)	14,850,378

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대보증금 승계액	1,451,000	-

유형자산의 투자부동산 대체	106,748	-

투자부동산의 유형자산 대체	1,083,939	258,421

건설중인자산의 대체	308,000	-

순확정급여부채의 재측정요소	587,391	100,957

장기대여금 현할차 인식	-	2,014,601

대여금 양수도	3,000,000	-

전환사채 전환	816,649	5,706,296

전환사채의 유동성대체	-	21,818,575

단기차입금의 대환	10,000,000	-

기타비유동자산 취득시 상계	-	1,017,397

매각예정자산 분류	-	55,307,893

지분율변동으로 인한 계정대체	-	19,574,926

리스부채 등으로 인한 사용권자산 인식	728,757	31,822

사용권자산의 승계 양수도	26,435	-

리스종료로 인한 사용권자산 제각	116,069	35,484

리스부채의 유동성대체	274,402	40,937

임차보증금의 유동성 대체	-	489,826

기타보증금의 계정대체	-	219,481

당기손익공정가치금융자산 취득 미정산	915,620	-

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	(209,515)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 순부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	유동차입금	비유동차입금

기초	108,052,464	1,020,000	(31,451,692)	(28,659)	77,592,113

현금흐름	(46,337,341)	2,990,000	14,723,352	(9,972,563)	(38,596,552)

외화차이	(68,506)	-	-	-	(68,506)

전환사채의 전환	-	-	816,649	-	816,649

현재가치할인차금상각	-	-	(416,359)	-	(416,359)

리스부채의 증가	-	-	(17,838)	(525,697)	(543,536)

리스의 승계양수도	-	-	25,429	(43,813)	(18,384)

리스의 해지 및 종료	-	-	-	-	-

유동성대체	-	-	(274,402)	274,402	-

기타	-	-	(515)	-	(515)

기말	61,646,617	4,010,000	(16,595,376)	(10,296,331)	38,764,910

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	유동차입금	비유동차입금

기초	5,767,514	241,168	(40,075,282)	(38,688)	(34,105,287)

현금흐름	102,272,988	778,831	24,317,305	(21,097,562)	106,271,562

외화차이	11,963	-	-	-	11,963

전환사채의 전환	-	-	5,706,296	-	5,706,296

현재가치할인차금상각	-	-	(45,558)	(218,667)	(264,224)

리스부채의 증가	-	-	-	(31,822)	(31,822)

리스의 해지 및 종료	-	-	-	-	-

유동성대체	-	-	(21,354,452)	21,354,452	-

기타	-	-	(2)	3,628	3,626

기말	108,052,464	1,020,000	(31,451,692)	(28,659)	77,592,113

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채 원금상환액	124,450	58,369

리스부채 관련 이자비용	14,927	3,617

총 현금 유출액	139,377	61,986

36. 우발채무와 약정사항 :

(1) 제공받은 지급보증 내역당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	4,648,132	6,482,416	SK텔레콤(주) 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	669,659	669,659	현대홈쇼핑 등

나. 전기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	4,893,795	5,742,966	SK텔레콤(주) 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	1,062,500	1,062,500	현대홈쇼핑 등

(2) 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	-	1,000,000	MMF (일부금액 출금 제한)

단기금융상품	10,000	20,000	법인카드 질권설정

합 계	10,000	1,020,000

(3) 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	당기말	전기말	담보권자	비 고

당기손익-공정가치 금융자산	97,585	97,585	소프트웨어공제조합	소프트웨어공제조합 보증이용 담보

유형자산(토지및건물 등)	12,000,000	16,900,000	신한은행, 신한캐피탈	차입금 관련근저당권

투자부동산	12,000,000	-	신한은행	차입금 관련근저당권

(4) 금융기관 한도거래 및 약정사항

당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	약정내용	화폐단위	한도금액	실행금액	비 고

신한은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	담보대출(토지 및 건물)

신한은행	시설자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	담보대출(투자부동산)

(5) 회사는 당기 중 보유하고 있는 금융자산 (타법인발행 전환사채, 액면 12억)을 기초자산으로 하는 매도콜옵션 계약을 체결하였습니다.해당 옵션의 보유자는 옵션의 효력발생일로부터 2024년 3월 4일까지 매1개월에 해당하는 날에 사채액면가액의 100%~105%에 해당하는 금액을 행사가액으로 하여 기초자산을 매수할 권리를 가집니다.

(6) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

피고	원고	원고소가	소송의 내용	계류법원	사건번호	진행상황	비고

㈜젬백스인베스트	㈜코아시아옵틱스	209백만원	약정금의 소	수원지방법원	2022 가단 565799	제소	-

37. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당기말	전기말

관계회사	(주)엔존소프트	(주)엔존소프트

최대주주(*1)	(주)젬백스앤카엘	(주)젬백스앤카엘

기타특수관계자(*2)	-	(주)플래스크

기타특수관계자	(주)삼성제약	(주)삼성제약

(*1) 전기 지분매각으로 인하여 (주)플래스크에서 (주)젬백스앤카엘로 최대주주가 변경되었습니다.(*2) 전기 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	이자수익등	매입 등	이자비용등	매출 등	이자수익등	매입 등	이자비용등

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘(*1)	-	-	616,000	-	-	-	-	54,746

기타특수관계자	(주)플래스크(*2)	-	-	-	-	-	5,749	-	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	17,255	680	-	-	-	-	2,830	-

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크(*3)	-	-	-	-	-	7,123	500,729	-

(*1) 연결회사는 당기중 전기이익에 대한 처분으로 해당회사에 393백만원 배당금을 지급하였습니다.(*2) 전기 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 전기 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*) 관계회사인 (주)크리스에프앤씨로부터 전기 중 2,967백만원의 배당금을 수령하였으며, 전기중 지분율 변동으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 채권채무내역당분기말 채권채무 내용은 다음과 같으며, 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말

채권	대여금	채무	차입금

기타특수관계자	(주)삼성제약	4,950	-	45,000	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.가. 자금차입거래당기의 특수관계자간의 자금차입거래는 없으며, 전기의 자금차입거래는 다음과 같습니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

전기초	차입	상환	잔액

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘(*)	3,000,000	-	3,000,000	-

나. 자금대여거래

당기의 특수관계자간의 자금대여거래는 없으며, 전기의 대여거래는 다음과 같습니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

당기초	대여	회수	잔액

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크(*)	-	1,000,000	1,000,000	-

(*) 전기 중 지분율 변동으로 특수관계자에서 제외 되었으며, 거래액은 특수관계에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 판단과 책임을 가진 주요임원(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	3,224,533	5,456,361

퇴직급여	513,089	85,930

합 계	3,737,623	5,542,291