포니링크 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 필링크

1. 일반사항 :

1.1 회사의 개요

주식회사 필링크(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 인도네시아, 말레이시아 등 동남아 시장 및 미국의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다.또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행 하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 총발행주식수는 61,629,126주(액면가 100원), 자본금은 6,163백만원입니다. 회사는 서울특별시영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다.회사는 당기 초에 100% 지분을 인수한 종속회사 (주)라프리마를 2018년 4월 3일을 합병기준일로 흡수합병하여, 2018년 4월 4일 합병등기를 완료하였습니다. 해당 사업부문은 의류잡화 도소매업을 영위하고 있으며, 해외패션사업부문으로 편입되었습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)에너전트(*)	10,791,628	17.51

자기주식	2,665,080	4.32

기타	48,172,418	78.17

합계	61,629,126	100.00

(*) (주)젬백스테크놀러지에서 (주)에너전트로 사명을 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 37에 서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 37에 서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으나, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

비 품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그차액은 당기이익으로 인식합니다.

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 회사의 영업부문에따라 결정됩니다. 또한, 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개발비	3년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속회사 투자금액에 가산하여인식하고 있습니다.

2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사의 소프트웨어개발및공급 사업의 수행의무는 고객의 주문 및 요청에 의하여 혹은 자체 보유한 솔루션을 고객의 환경에 맞게 일련의 수행의무를 통하여 고객 자신의수익을 창출할 수 있는 서비스를 오픈하는 것입니다. 회사는 관련 계약에서 정한 일련의 구별되는 용역을 고객의 환경에 customizing하여 서비스를 상용화할 수 있도록특정한 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있어 일련의 수행의무를 별도로 식별할 수 없습니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분합니다.또한 회사는 별도로 식별한 수행의무 단위로 통제의 이전시점에 수익을 인식합니다. 새로운 기업회계기준서 1115호에 따라 회사는 개발용역에 대해서 고객이 회사의 수행에 따라 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 회사 자체에는 대체적인 용도가없고 회사가 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 청구권이 존재하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 재화의 공급 등에 관해서는 인도되어 고객으로 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.한편 회사는 의류잡화 도소매업을 사업부문에 추가한 바, 해당 사업부문은 고객에게 재화를 인도하여 고객에게 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반품회수권으로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 상품을 회수할 권리는 상품의 과거장부금액에서 상품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니 다( 주석 6 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 (주석 23 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 (주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치 는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 22 참조) .

4. 재무위험 관리요소 : 4.1 재무위험 관리요소

회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사의 대부분의 거래는 국내거래로 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험 회 사 는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권 등에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권은 없습니다.

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서설명하고 있습니다.

(3) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,428,723	3,712,187

매출채권	6,781,259	2,947,392

기타수취채권	127,720,660	141,612,871

금융보증계약(주1)	-	14,301,122

합 계	140,930,642	162,573,572

(주1) 종속기업에 대한 금융보증계약 관련 계약상 약정 금액 전체이며, 전기말 233,394천원의 금융보증부채를 인식하고 있었었으나, 당기중 해당 조건이 소멸되어 당기말 현재 해당내용에 대한 지급보증은 해제되었습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 미수금은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일로부터 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

2018년 기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	1~3월 연체	4~6월 연체	6~12월 연체	12월 초과 연체	합계

당기말

기대 손실률	0.00%	8.13%	21.55%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 상품매출채권	4,065,742	-	-	-	-	4,065,742

손실충당금	-	-	-	-	-	-

기대 손실률	0.26%	8.97%	26.01%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 용역매출채권	2,578,162	-	-	-	1,474,236	4,052,398

손실충당금	6,750	-	-	-	1,474,236	1,480,986

(주1) 당기말 현재 건물 임대에서 발생하는 기타매출채권은 144백만원으로 유의적이지 않아 해당 분석에서는 제외하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	1,474,236	1,474,236

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	1,474,236	1,474,236

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	6,750	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	1,480,986	1,474,236

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대여금	기타
미수금 등	계

전기말 - 기준서 제1039호	114,800	15,620	130,420

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	-	-	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

당기말 손실충당금	114,800	15,620	130,420

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.보고기간 종료일 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 개별평가 대상 채무상품 (전기)	-	8,274

- 매출채권의 손실충당금 변동	6,750	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-

대손상각비 환입	-	-

대손상각비	6,750	8,274

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 12,509,418천원, 전기: - )

4.1.3 유동성위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년에서2년이하

2018년 12월 31일(당기말)

매입채무	1,443,382	-	-

기타지급채무(유동)	1,279,889	438,104	-

전환사채(*1)	31,000,000	-	-

차입금	4,539,867	31,657,384

기타지급채무(비유동)(*2)	-	-	506,500

합 계	38,263,138	32,095,488	506,500

2017년 12월 31일(전기말)

매입채무	1,459,738	9,200	-

기타지급채무(유동)	783,395	156,385	-

전환사채(*1)	16,873,838	36,539,688	-

차입금	91,863	15,112,567	-

기타지급채무(비유동)(*2)	-	-	426,500

금융보증계약(*3)	-	-	14,301,122

합 계	19,208,834	51,817,840	14,727,622

(*1) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.(*2) 기타지급채무(비유동)는 금융보증부채가 차감된 금액입니다. (*3) 금융보증계약은 계약상 지급될 수 있는 총액이며, 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 구간에 표시하였습니다.

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	74,203,758	73,011,317

차감:현금및현금성자산	(6,428,723)	(3,712,187)

순부채	67,775,035	69,299,130

자본총계	127,284,887	95,079,956

순부채비율	53%	73%

5. 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,428,723	6,428,723	3,712,187	3,712,187

당기손익-공정가치 금융자산	12,509,418	12,509,418	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	114,141	114,141	-	-

매출채권	6,781,259	6,781,259	2,947,392	2,947,392

기타수취채권(유동)	3,892,815	3,892,815	11,811,178	11,811,178

기타수취채권(비유동)	123,827,845	123,827,845	129,801,692	129,801,692

소 계	153,554,201	153,554,201	148,272,449	148,272,449

금융부채

매입채무	1,443,382	1,443,382	1,468,938	1,468,938

차입금	67,095,283	67,095,283	68,751,153	68,751,153

기타지급채무(유동)	1,717,993	1,717,993	939,780	939,780

기타지급채무(비유동)	505,191	505,191	652,396	652,396

소 계	70,761,849	70,761,849	71,812,267	71,812,267

5.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

비상장주식	-	14,700

출자금	-	70,000

합 계	-	84,700

(*1) 회사의 매도가능금융자산은 2018년도부터 적용되는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.

5.3. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	-	8,810,621	3,698,797	12,509,418

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	16,557	16,557

출자금	-	-	97,584	97,584

전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 없습니다.

5. 4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5.5 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	8,810,621	2	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

전환사채	3,698,797	3	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	16,557	3	순자산가치법	순자산가치

출자금	97,584	3	순자산가치법	순자산가치

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회 사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.

5 .7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채(주1)	329,392	(325,680)	-	-

(주1) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가 및 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5.8. 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ.기초	-	-

Ⅱ.신규 발생	426,320	-

Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2))	(51,358)	-

(1) 상각	(51,358)	-

(2) 청산	-	-

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	374,962	-

6. 영업부문정보 : (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 당기말 현재 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어 자문, 개발 및 공급업)및 의류잡화 도소매업을 영위하고 있으며, IT사업부문과 해외패션사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	당기

IT사업부	해외패션사업부(*)	계

상품매출	282	28,802,942	28,803,224

용역매출	11,492,671	-	11,492,671

임대매출	631,786	-	631,786

수수료매출	170,141	865,346	1,035,487

합 계	12,294,880	29,668,288	41,963,168

(*) 당기에 종속회사인 (주)라프리마를 흡수합병하여 해외패션사업부문이 추가되었습니다.

- 전기(*)

(단위: 천원)

구 분	전기

상품매출	548,564

용역매출	12,461,534

임대매출	661,487

수수료매출	445,890

합 계	14,117,475

(*) 전기는 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어 자문, 개발 및 공급업)의 단일사업부문이었습니다.

(3) 회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국 내	41,878,160	14,014,337

동남아	85,008	103,138

합 계	41,963,168	14,117,475

(4) 당기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

금액	비율

A사	3,063,141	21.70%

B사	1,756,802	12.44%

(5) 영업의 계절적 특성 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 이동통신기기 판매사업 , 의류잡화 도소매업 매출 및 영업이익이 상반기와 하반기에 비교적 균등하게발생하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산 : 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	6,428,723	3,712,187

8. 재고자산 : 당기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(*)

취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	17,709,870	(206,663)	17,503,207

(*) 당기에 종속기업인 (주)라프리마를 흡수합병하여 추가된 의류잡화 도소매업 관련 재고자산입니다.

9. 범주별 금융상품 :

9 .1 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	12,509,418	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	114,141	-

매도가능금융자산	-	84,700

상각후원가 금융자산

매출채권	6,781,259	2,947,392

기타수취채권(유동)	3,892,815	11,811,178

기타수취채권(비유동)	123,827,845	129,801,692

현금및현금성자산	6,428,723	3,712,187

합 계	153,554,201	148,357,149

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,443,382	1,468,938

차입금(유동)	67,095,283	68,751,153

기타지급부채(유동)	1,717,993	939,780

기타지급부채(비유동)	505,191	652,396

합 계	70,761,849	71,812,267

상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

9.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	6,209,739	4,612,038

외화환산손익	2,614	(16,522)

외환차손익	(5,276)	(55)

대손상각비	(6,750)	(8,274)

당기손익인식금융자산

배당금수익	-	6,307

처분손익	-	171,523

당기손익-공정가치 금융자산

처분손익	(229,572)	-

거래일조정손익	(51,358)	-

평가손익	(130,312)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	29,441	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,877,593)	(2,209,126)

외환환산손익	(20,330)	-

외환차손익	10,135	-

금융보증수익	305,202	-

사채상환손실	(115)	(31)

금융거래수수료	(5,063)	(66,171)

10. 금융자산의 신용 건전성 : 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다. 11. 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산 :

11 .1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

전환사채(주1)	12,134,457	-

거래일손익조정	374,961	-

합 계	12,509,418	-

(주1) 전환사채 중 8,810백만원은 (주)젬백스앤카엘 차입금에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익

처분손익	(229,572)	-

거래일조정손익	(51,358)	-

평가손익	(130,312)	-

합 계	(411,242)	-

11 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*1)

비유동항목

비상장주식	16,557	14,700

출자금(*2)	97,584	70,000

합 계	114,141	84,700

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 소프트웨어공제조합 출자금 98백만원은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조).

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (*)	29,441	-

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 매출채권 및 기타수취채권 : 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

매출채권	8,262,246	4,421,628

손실충당금	(1,480,987)	(1,474,236)

소 계	6,781,259	2,947,392

유동성 기타수취채권

미수금	39,525	5,086,191

손실충당금	(15,620)	(15,620)

미수수익	67,410	170,607

단기대여금	3,886,300	6,684,800

손실충당금	(114,800)	(114,800)

임차보증금	50,000	-

소 계	3,892,815	11,811,178

비유동성 기타수취채권

장기미수수익	5,921,123	4,145,330

장기대여금	115,415,000	124,760,000

임차보증금	1,432,909	885,651

현재가치할인차금	-	(4,821)

기타보증금	1,058,813	15,532

소 계	123,827,845	129,801,692

합 계	134,501,919	144,560,262

(2) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	134,448,060	144,045,965

소 계	134,448,060	144,045,965

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	31,229	513,616

6개월 초과	29,381	5,503

소 계	60,610	519,119

손상채권(*2)

6개월 초과	1,604,656	1,604,656

소 계	1,604,656	1,604,656

합 계	136,113,326	146,169,740

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,611백만원(전기: 1,605백만원)입니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	1,604,656	1,604,656

대손상각비	6,751	8,274

제각	-	(8,274)

기말 금액	1,611,407	1,604,656

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 또는 기타비 용 (주석 27 및 29 참조)에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서상 금융수 익 (주석 30 참조) 에 포함되어 있습니 다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 13. 기타유동자산 : 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선 급 금	6,506,368	9,401

선급비용	144,131	74,629

반품회수권	361,680	-

합 계	7,012,179	84,030

14. 매도가능금융자산 :

(1) 전기의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

유동	비유동

기초금액	-	84,700

평 가	-	-

기말금액	-	84,700

(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기말

비유동

시장성없는 지분증권

(주)웨이브씨티	2,940	4.90	14,700

소프트웨어공제조합	70	0.05	70,000

(주)웨이브씨티개발(*1)	20,000	1.00	-

유원미디어(주)(*1)	72,500	1.00	-

소 계	84,700

합 계	84,700

(*1) 회사는 상기 금융자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

15. 유형자산 : (1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	4,134,365	2,064,669	-	294,727	-	6,493,761

취득	-	-	82,347	142,470	24,090	248,907

사업결합으로 인한 증감	-	-	-	21,552	496,109	517,661

처분	-	-	-	(921)	(123,371)	(124,292)

대체	406,969	200,617	-	-	-	607,586

감가상각비	-	(68,999)	(5,489)	(113,590)	(119,002)	(307,080)

보고기간말 순장부금액	4,541,334	2,196,287	76,858	344,238	277,826	7,436,543

2018년 12월 31일

취득원가	4,541,334	2,864,723	82,347	2,402,773	385,777	10,276,954

감가상각누계액	-	(668,436)	(5,489)	(1,818,434)	(107,951)	(2,600,310)

정부보조금	-	-	-	(240,101)	-	(240,101)

보고기간말 순장부금액	4,541,334	2,196,287	76,858	344,238	277,826	7,436,543

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,970,734	2,045,572	154,431	273,374	27,097	6,471,208

취득	-	-	-	96,717	-	96,717

처분	-	-	(143,901)	(3,732)	-	(147,633)

대체	163,631	84,196	-	27,097	(27,097)	247,827

감가상각비	-	(65,099)	(10,530)	(98,729)	-	(174,358)

보고기간말 순장부금액	4,134,365	2,064,669	-	294,727	-	6,493,761

2017년 12월 31일

취득원가	4,134,365	2,608,003	-	2,739,350	-	9,481,718

감가상각누계액	-	(543,334)	-	(2,115,014)	-	(2,658,348)

정부보조금	-	-	-	(329,609)	-	(329,609)

보고기간말 순장부금액	4,134,365	2,064,669	-	294,727	-	6,493,761

(2) 당기말 현재 회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 17,020백만원)로 제공하고 있습니 다 (주석 18, 20 및 34 참조). (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	80,835	104,717

판매비와관리비	225,348	56,405

경상개발비	897	13,236

합 계	307,080	174,358

(4) 금융리스 : 회사는 금융리스자산을 차량운반구로 계상하고 있었으나, 전기중 처분하였으며, 전기 중 금융리스자산과 관련하여 회사가 인식한 감가상각비는 전기 10,530천원 입니다.

(5) 운용리스 :1) 보고기간말 현재 차량에 대한 회사의 운용리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	21,256	47,604

1년 초과 5년 이내	5,314	-

합 계	26,570	47,604

상기 운용리스와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 리스료는 당기 68,860천원 (전기 : 74,657천원) 입니다.

자동차 리스 관련하여 대표이사로 부터 63,842천원의 연대보증을 받고 있습니다.

16. 무형자산 : 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	영업권	합계

기초 순장부금액	56,840	-	3,830	82,667	630,740	-	774,077

취득	9,288	-	175	-	-	-	9,463

사업결합으로 인한 증감	-	-	38,783	1,358,175	-	4,489,598	5,886,556

처분	-	-	-	-	(173,740)	-	(173,740)

상각비	(8,755)	-	(9,354)	(136,475)	-	-	(154,584)

보고기간말 순장부금액	57,373	-	33,434	1,304,367	457,000	4,489,598	6,341,772

2018년 12월 31일

취득원가	146,804	10,191,167	887,206	2,446,675	621,732	4,489,598	18,783,182

상각누계액	(89,431)	(6,890,654)	(853,772)	(1,142,308)	-	-	(8,976,165)

손상차손누계액	-	(3,300,513)	-	-	(164,732)	-	(3,465,245)

보고기간말 순장부금액	57,373	-	33,434	1,304,367	457,000	4,489,598	6,341,772

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초 순장부금액	53,713	-	18,448	114,667	630,740	817,568

취득	11,727	-	1,820	-	-	13,547

상각비	(8,600)	-	(16,438)	(32,000)	-	(57,038)

보고기간말 순장부금액	56,840	-	3,830	82,667	630,740	774,077

2017년 12월 31일

취득원가	137,516	10,191,167	848,248	1,088,499	795,472	13,060,902

상각누계액	(80,676)	(6,890,654)	(844,418)	(1,005,832)	-	(8,821,580)

손상차손누계액	-	(3,300,513)	-	-	(164,732)	(3,465,245)

보고기간말 순장부금액	56,840	-	3,830	82,667	630,740	774,077

(3) 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

해외패션사업부문	4,489,598	-

합 계	4,489,598	-

(4) 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 해외패션사업부문의현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부가액은 회수가능가액을 초과하지 아니하여 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 해외패션사업부문의 회수가능가액은 현금창출단위(집단)의 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분	해외패션사업부문

매출성장율	7.3% ~ 8.6%

영업이익율	4.4% ~ 5.7%

영구성장률	1.0%

세후할인율	9.9%

17. 종속기업 및 관계기업투자 : (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업

(주)유엠에너지(*1)	대한민국	-	-	45	2,200,000

(주)지니키즈(*2)	대한민국	-	-	100	522,082

(주)에프엘케이아이앤브이	대한민국	100	3,000,000	100	3,000,000

(주)크리스에프앤씨인베스트(*3)	대한민국	100	405,202	100	333,394

(주)필링크아이	대한민국	100	500,000	100	500,000

관계기업

(주)엔존소프트(*4)	대한민국	30	-	30	-

합계	3,905,202	6,555,476

(*1) 2018년 1월 3일 이사회결의를 통하여 사업구조 재편 및 재무구조 개선을 목적으로 회사가 보유하던 (주)유엠에너지의 보유지분 전체를 8,550백만원에 최대주주인(주)에너전트에 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 처분일은 2018년 2월 2일이며 매각대금은(주)에너전트가 발행하는 전환사채로 수령하였습니다.(*2) 2018년 3월 보유지분 전체를 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (*3) 크리스에프앤씨 주식매각 연대보증과 관련하여 금융보증부채 71,808천원을 추가 인식하였습니다.(*4) 전기손상검토 결과 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 취득가액 전액을 손상처리하 였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	6,555,476	7,100,100

취득(주1)	7,011,000	3,600,000

처분	(2,722,082)	-

사업결합으로 인한 감소(주1)	(7,011,000)	-

유상감자로 인한 감소(주2)	-	(2,459,978)

손상(주3)	-	(1,918,040)

기타	71,808	233,394

기말	3,905,202	6,555,476

(주1) 회사는 2018년 1월 22일 이사회결의를 통하여 사업구조 재편을 목적으로 (주)에너전트 외 5인이 보유하던 (주)라프리마의 지분 100%를 7,000백만원에 취득하였습니다. 취득일은 2018년 1월 22일이며 회사는 회사의 전환사채를 발행하여 매매대금을 지급하였습니다. (주)라프리마는 당기 초 종속기업으로 편입되었다가 당기 중 회사에 흡수합병 되어 소멸하였습니다(주석 36 참조).(주 2) 전기 중 종속기업인 (주)지니키즈 관련하여 2,459,978천원 유상감자 하였습 니다. (주3) 전기 중 관계기업인 (주)엔존소프트 손상검토 결과 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 취득가액 1,500,100천원 전액을 손상처리하였으며, 종속기업인 (주)지니키즈 또한 회수가능가액에 미달하는 417,940천원을 손상처리하여 포괄손익계산서에 기타비용으로인식하였습니다 (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)유엠에너지(*1)	-	-	-	5,728,091	4,935,404

(주)지니키즈(*1)	401,406	80,323	80,323	510,095	186,089

(주)에프엘케이아이앤브이	5,000	1,734,761	1,734,761	10,562,559	5,864,592

(주)크리스에프앤씨인베스트(*2)	-	(16,861,388)	(16,450)	105,564,273	121,620,841

(주)필링크아이	5,712,293	(431,538)	(354,143)	1,560,791	2,397,087

(주)라프리마 (*3)	11,265,476	44,384	101,164	26,854,316	25,619,562

(주)엔존소프트	181,544	(206,802)	(206,802)	304,406	223,506

(*1) 매 출 액과 포괄손익은 처분되기 전까지의 금액입니다.(*2) (주)크리스에프앤씨인베스트의 개별재무정보입니다. (*3) 당기 중 회사에 흡수합병 되었으며, 매출액 및 포괄손익은 합병 전까지의 금액입니다.

- 전기(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)유엠에너지	8,880,395	(26,031)	(23,049)	5,728,091	4,935,404

(주)지니키즈	1,506,960	(315,590)	(315,590)	483,482	239,799

(주)에프엘케이아이앤브이	-	(21,674)	(21,674)	6,378,230	3,415,024

(주)크리스에프앤씨인베스트(*)	-	9,799,524	10,422,799	337,466,133	275,718,982

(주)필링크아이	2,482,588	(761,480)	(982,153)	880,044	1,362,197

(주)엔존소프트	118,089	(880,484)	(880,484)	325,532	37,829

(*) (주)크리스에프앤씨인베스트의 개별재무정보이며, 중 단사업으로 인하여 재작성 되었습니다. 18. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,886,095	1,940,685	5,826,780

취득	49,509	124,583	174,092

대체	(406,969)	(200,618)	(607,587)

감가상각비	-	(57,746)	(57,746)

보고기간말 순장부금액	3,528,635	1,806,904	5,335,539

2018년 12월 31일

취득원가	3,528,635	2,319,253	5,847,888

감가상각누계액	-	(512,349)	(512,349)

보고기간말 순장부금액	3,528,635	1,806,904	5,335,539

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	4,049,726	2,086,266	6,135,992

대체	(163,631)	(84,196)	(247,827)

감가상각비	-	(61,385)	(61,385)

보고기간말 순장부금액	3,886,095	1,940,685	5,826,780

2017년 12월 31일

취득원가	3,886,095	2,451,391	6,337,486

감가상각누계액	-	(510,706)	(510,706)

보고기간말 순장부금액	3,886,095	1,940,685	5,826,780

(2) 투자부동산의 공정가치와 장부가액은 큰 차이가 없습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 631,786천원(전기: 661,487천원)과 임대매출원가 218,284천원 (전기: 201,081천원)입니다.(4) 당기말 현재 회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니 다 (주석 15, 20 및 34 참조).

19. 매입채무 및 기타지급채무 : 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	1,443,382	1,468,938

미지급금	1,083,362	516,330

미지급비용	634,630	423,450

소 계	3,161,374	2,408,718

비유동

임대보증금(*1)	506,500	426,500

현재가치할인차금	(1,309)	(7,498)

금융보증부채(*2)	-	233,394

소 계	505,191	652,396

합 계	3,666,565	3,061,114

(*1) 당기말 현재 회사는 상기 임대보증금 일부에 대하여 토지와 건물 및 투자부동산을 전 세권 설정 관련 담보로 제공하고 있습니다 (주석 15, 18 및 34 참조). (*2) 종속기업에 대한 금융보증계약 관련하여 전기말 233,394천원의 금융보증부채를 인식하고 있었었으나, 당기중 해당 조건이 소멸되어 당기말 현재 해당내용에 대한지급보증은 해제되었습니다.

20. 차입금 :

(1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	35,389,770	15,000,000

전환사채	31,705,513	53,751,153

합 계	67,095,283	68,751,153

(2) 당기 및 전기중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	68,751,153	28,401,694

단기차입금의 차입	21,117,421	16,000,000

사업결합으로 인한 차입금의 증가	15,483,584	-

단기차입금의 상환	(16,211,235)	(1,000,000)

전환사채의 발행	8,599,317	48,598,355

전환사채의 전환	(24,771,021)	(23,397,968)

전환사채의 상환	(6,608,376)	(499,969)

전환사채의 상각	734,440	653,733

금융리스부채의 상환	-	(4,692)

기말	67,095,283	68,751,153

(3) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	최장 만기일	당기말	전기말

원화단기차입금	(주)에너전트	4.6	2018년 5월	-	2,000,000

(주)젬백스앤카엘	4.6	2019년 11월	18,000,000	-

신한은행	CD + 2.1	2018년 5월	-	10,000,000

신한캐피탈	4.3	2018년 5월	-	3,000,000

신한은행	CD + 3.03	2019년 5월	10,000,000	-

신한캐피탈	5.1	2019년 5월	3,000,000	-

하나은행	6M 금융채 + 2.674	2019년 2월	2,700,000	-

외화단기차입금	신한은행	3.931	2019년 3월	1,689,770	-

합 계	35,389,770	15,000,000

상기 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15, 18 및 34 참조).

(4) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2016.07.25	2019.07.25	만기일시상환	3,600,000	4,500,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.03.30	2020.03.30	만기일시상환	6,200,000	21,500,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2017.03.31	2020.03.31	만기일시상환	500,000	12,200,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2017.05.10	2020.05.10	만기일시상환	13,700,000	14,900,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018.01.22	2021.01.22	만기일시상환	7,000,000	-

합 계	31,000,000	53,100,000

사채상환할증금	1,648,206	2,684,576

사채할인발행차금	(942,693)	(2,033,423)

전환사채 잔액	31,705,513	53,751,153

상 기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다. 당기 중 사채액면가액 24,200백만원(전환가액: 24,756백만원)의 전환청구가 이루어졌으며, 회사는 동 전환청구에 따라 보통주식 7,028,791주를 발행하여 자본금이 703백만원 및 주식발행초과금 24,053백만원 증가 하였습니다(주석 24 참조).또한, 당기 중 사채액면가액 6,500백만원은 상환되었습니다.

당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제5회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	1,950원

표면이자율/만기보장수익률	3.00%/-

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2017.7.25 - 2019.6.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분	제7회 무보증 사모 전환사채

전환가액	2,420원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.49%

전환청구기간	2018.03.30 - 2020.02.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

구 분	제8회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	3,432원

표면이자율/만기보장수익률	3,75%/-

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.03.31 - 2020.02.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능

구 분	제9회 무보증 사모 전환사채

전환가액	2,134원

표면이자율/만기보장수익률	3,75%/-

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.05.10 - 2020.05.10

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능

구 분	제10회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,441원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.4864%

전환청구기간	2019.1.22 - 2020.12.22

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

21. 기타유동부채 : 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예 수 금	40,229	16,844

부가세예수금	91,460	-

선 수 금	488,025	499,597

선수수익	1,292	7,465

환불부채	439,109	-

합 계	1,060,115	523,906

22. 순확정급여부채 : 회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,190,463	1,220,238

사외적립자산의 공정가치	(787,577)	(734,854)

재무상태표상 순확정급여부채	402,886	485,384

(2) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,220,239	2,502,750

당기근무원가	330,520	466,989

이자비용	31,940	41,624

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	51,885	(43,750)

- 경험적조정으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	75,706	(294,255)

제도에서의 지급액 :

- 관계사 전출	(24,031)	(1,014,566)

- 급여의 지급	(495,796)	(438,554)

보고기간말 금액	1,190,463	1,220,238

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	734,854	1,660,159

이자수익	21,446	42,221

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(16,054)	(30,913)

기여금

- 사용자	350,000	-

제도에서의 지급 :

- 관계사 전입 및 전출	(19,786)	(714,240)

- 급여의 지급	(282,883)	(222,373)

보고기간말 금액	787,577	734,854

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정 기 예 금	787,577	734,854

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: 천원)

구 분	당기	전기

할인율	2.27%	2.82%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	9% 감소	10% 증가

미래임금상승률	1%	10% 증가	9% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 290,157천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 8.64년입니다.

23. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 법인세비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,334,042	158,376

이연법인세

일시적차이의 증감	505,463	862,749

법인세비용	2,839,505	1,021,125

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,542,215	1,390,937

법인세율로 계산된 법인세비용	2,319,287	306,006

법인세 조정내역

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동	(107,745)	370,622

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동	-	-

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,777)	(511)

- 세무상 차감되지 않는 비용	535,264	398,213

- 세액공제와 감면	(10,338)	-

- 기타	105,814	(53,205)

법인세비용	2,839,505	1,021,125

회사의 가중평균세율은 22% (전기 : 22%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(143,645)	31,602	(112,043)	307,092	(67,560)	239,532

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	29,441	(6,477)	22,964	-	-	-

합 계	(114,204)	25,125	(89,079)	307,092	(67,560)	239,532

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	948,624	1,495,701

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	525,461	369,698

소계	1,474,085	1,865,399

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,842,289)	(1,410,342)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(174,986)	(118,120)

소계	(3,017,275)	(1,528,462)

이연법인세 미인식분	724,834	(456,701)

이연법인세자산(부채) 순액	(818,356)	(119,764)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일	합병증감	손익계산서	기타포괄손익	2018년 12월 31일

이연법인세자산(부채)

무형자산상각비	69,547	-	(69,655)	-	(108)

미수수익	(949,506)	(190)	(367,781)	-	(1,317,477)

순확정급여부채	10,334	-	(50,414)	-	(40,080)

감가상각비	19	(43,720)	29,075	-	(14,626)

매도가능금융자산	101,750	-	-	-	101,750

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	16,628	-	16,628

외화환산손익	(80,586)	-	-	-	(80,586)

대손충당금	335,332	-	1,454	-	336,786

미지급비용	28,820	-	(910)	-	27,910

상품평가손실	2,299	-	43,167	-	45,466

순확정급여부채의 재측정요소	99,189	-	-	31,602	130,791

기타의무형자산	36,241	(275,391)	19,288	-	(219,862)

정보조금(최저한세관련)	29,001	-	(5,545)	-	23,456

전환사채상환할증금	590,607	-	(228,002)	-	362,605

사채할인발행차금	(447,023)	-	243,389	-	(203,634)

금융보증부채	51,347	-	(51,347)	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	(6,477)	(6,477)

환불부채	-	18,137	78,467	-	96,604

반품회수권	-	(13,035)	(66,535)	-	(79,570)

상품(유통)	-	(41,193)	41,193	-	-

기타	2,865	-	(798)	-	2,067

이월결손금	-	137,137	(137,137)	-	-

이월세액공제	86,079	-	(86,079)	-	-

종속기업및관계기업투자주식	370,622	-	(107,744)	-	262,878

영업권	-	(987,711)	-	-	(987,711)

소 계	336,937	(1,205,966)	(699,286)	25,125	(1,543,190)

이연법인세자산 및 부채 미인식 금액	(456,701)	987,711	193,824	-	724,834

합 계	(119,764)	(218,255)	(505,462)	2,125	(818,356)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 회사는 당기말 종속기업 및 관계기업 등과 관련하여 실현가능성을 고려하여(처분하지 않을 예정) 263백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 사업결합으로 인해 최초로 발생한 영업권 988백만원에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	2017년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2017년 12월 31일

이연법인세자산(부채)

무형자산상각비	154,829	(85,282)	-	69,547

미수수익	(41,557)	(907,949)	-	(949,506)

순확정급여부채	18,621	(8,287)	-	10,334

감가상각비	32	(13)	-	19

매도가능금융자산	101,750	-	-	101,750

당기손익인식금융자산	39,162	(39,162)	-	-

외화환산손익	(80,586)	-	-	(80,586)

대손충당금	339,430	(4,098)	-	335,332

미지급비용	59,741	(30,921)	-	28,820

상품평가손실	2,299	-	-	2,299

기타	4,991	(2,126)	-	2,865

이월기부금	8,843	(8,843)	-	-

이월세액공제	124,545	(38,466)	-	86,079

순확정급여부채의 재측정요소	166,749	-	(67,560)	99,189

기타의무형자산	36,241	-	-	36,241

정보조금(최저한세관련)	-	29,001	-	29,001

전환사채상환할증금	-	590,607	-	590,607

사채할인발행차금	-	(447,023)	-	(447,023)

금융보증부채	-	51,347	-	51,347

종속기업및관계기업투자주식	-	370,622	-	370,622

소 계	935,090	(530,593)	(67,560)	336,937

이연법인세자산 미인식 금액	(124,545)	(332,156)	-	(456,701)

합 계	810,545	(862,749)	(67,560)	(119,764)

회사는 전기말 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 86백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업 등과 관련하여 실현가능성을 고려하여(처분하지 않을 예정 등) 371백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 자본금과 주식발행초과금 : (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2018년 12월 31일및 2017년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다. (3) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (주)	자본금	주식발행초과금	합계

당기초	54,600,335	5,460,034	73,857,778	79,317,812

전환사채 전환(*1)	7,028,791	702,879	24,052,638	24,755,517

당기말	61,629,126	6,612,913	97,910,416	104,073,329

(*1) 당기 중 사채액면가액 24,200백만원의 전환청구가 이루어졌습니 다 (주석 20 참조). (*2) 회사는 2017년 2월 27일 이사회결의에 따라 제3자 배정방식으로 (주)젬백스테크놀러지 외 19인에게 22,300백만원(발행비용 9백만원)의 유상증자를 실시하여 최대주주가 (주)젬벡스테크놀러지로 변경되었습니다. 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자 배정방식으로 (주)젬백스테크놀러지를 대상으로 10,000백만원(발행비용 4백만원)의 유상증자를 실시하였습니다(주석 35 참조).

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 : (1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본구성요소

자기주식	(3,605,697)	(3,605,697)

자기주식처분이익	7,203,784	7,203,784

기타자본잉여금	(164,216)	-

합 계	3,433,871	3,598,087

(2) 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며, 2018년 12월 31일 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 2,665,080주입니다.

(3) 2018년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	29,441

26. 이익잉여금 : (1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	340,061	340,061

임의적립금(*2)	296,395	296,395

미처분이익잉여금	19,118,267	11,527,601

합 계	19,754,723	12,164,057

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제19(당)기 2018년 1월 1일 부터 제18(전)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 27일 처분확정일 2018년 3월 28일

(단위: 천원)

과 목	제 19 (당) 기	제 18 (전) 기

미처분 이익잉여금	19,118,267	11,527,601

전기이월이익잉여금	11,527,601	10,918,256

순확정급여부채의 재측정요소	(112,043)	239,532

당기순이익	7,702,709	369,813

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	19,118,267	11,527,601

27. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급 여	2,690,031	1,061,764

퇴 직 급 여	194,880	180,679

복리후생비	273,598	165,088

여비교통비	133,379	38,563

접 대 비	304,000	165,210

통 신 비	28,855	19,379

수도광열비	70,637	30,032

세금과공과금	18,628	10,878

감가상각비	225,348	56,405

지급임차료	2,598,847	107,795

수 선 비	13,476	-

건물관리비	101,347	39,810

보 험 료	11,093	8,637

차량유지비	4,888	10,669

교육훈련비	1,670	640

도서인쇄비	3,680	5,222

사무용품비	3,570	1,241

소 모 품 비	118,292	8,019

지급수수료	577,009	170,731

판매수수료	3,649,310	-

운 반 비	176,726	-

광고선전비	57,046	143,056

대손상각비	6,750	-

무형자산상각비	154,583	57,038

협 회 비	5,099	5,075

행 사 비	7,740	794

경상개발비	29,769	539,385

합 계	11,460,251	2,826,110

28. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품의 변동	(17,503,207)	540,000

상품의 매입	37,254,049	-

종업원급여	4,053,838	4,033,680

퇴직급여	341,014	466,393

감가상각,무형자산상각	519,409	292,781

광고비	57,046	143,056

외주용역비	7,609,188	6,264,357

통신비	46,513	93,074

복리후생비	418,771	501,635

지급수수료	606,718	205,624

여비교통비	147,009	88,903

지급임차료	2,612,160	127,103

판매수수료	3,649,310	-

운반비	176,726	-

대손상각비	6,750	-

기타	739,543	505,500

합 계	40,734,837	13,262,106

29. 기타수익 및 기타비용 : (1) 기타수익당기와 전기의 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

외환차익	2,653	451

종속기업투자주식처분이익	6,307,250	-

유형자산처분이익	607	5,846

잡이익	31,687	34,601

합 계	6,342,197	40,898

(2) 기타비용당기와 전기의 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

외환차손	10,917	506

외화환산손실	-	357

기타의대손상각비	-	8,274

종속기업투자주식처분손실	24,581	-

유형자산처분손실	98	37,559

유형자산제각손실	188,622	-

무형자산처분손실	3,740	-

종속기업투자주식손상차손	-	417,940

관계기업투자주식손상차손	-	1,500,100

기부금	-	20,000

잡손실	16,690	18,969

합 계	244,648	2,003,705

30. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	6,209,739	4,612,038

외환차익	35,022	-

외화환산이익	2,614	-

배당금수익	-	6,307

금융보증수익	305,202	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	181,699

금융수익 합계	6,552,577	4,800,044

금융비용

이자비용	2,877,593	2,209,126

외환차손	21,899	-

외화환산손실	20,330	16,165

당기손익인식금융자산처분손실	-	10,176

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	130,312	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	229,572	-

거래일조정손실	51,358

금융거래수수료	5,063	66,171

사채상환손실	115	31

금융비용 합계	3,336,242	2,301,669

순 금융손익	3,216,335	2,498,375

31. 주당손익 : (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주 식 (주석 25 참조) 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산 정하였습니다.당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

A. 보통주당기순이익	7,702,709천원	369,813천원

B. 가중평균유통보통주식수	56,500,721주	45,468,687주

C. 기본주당순이익	136원	8원

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산 했습니다.

구 분	당기	전기

A. 보통주조정순이익	8,807,521천원	364,066천원

보통주당기순이익	7,702,709천원	369,813천원

세후이자비용	1,104,812천원	(5,746)천원

B. 가중평균희석유통보통주식수	74,599,828주	46,186,794주

가중평균유통보통주식수	56,500,721주	45,468,687주

전환사채로 인한 조정 주식수	18,099,107주	718,106주

C. 희석주당순이익	118원	8원

32. 배당금 : 회사는 당기 및 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

33. 영업활동으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,542,215	1,390,937

조정

감가상각비	364,826	235,743

무형자산상각비	154,583	57,038

대손상각비	6,750	-

외화환산손실	20,330	16,522

당기손익인식금융자산처분손실	-	10,176

당기손익-공정가치금융자산평가손실	130,312	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	229,572	-

거래일조정손실	51,358	-

사채상환손실	115	31

순이자비용(이자수익)	(3,332,147)	(2,402,912)

퇴직급여	341,014	466,393

외화환산이익	(2,614)	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	(181,699)

종속기업투자주식처분이익	(6,307,250)	-

종속기업투자주식처분손실	24,581	-

종속기업투자주식손상차손	-	417,940

관계기업투자주식손상차손	-	1,500,100

무형자산처분손실	3,740	-

유형자산처분이익	(607)	(5,846)

유형자산처분손실	98	37,559

유형자산제각손실	188,622	-

금융보증수익	(305,202)	-

배당금수익	-	(6,307)

기타의대손상각비	-	8,274

운전자본변동

매출채권	(332,373)	(47,257)

상품	(3,921,608)	-

기타수취채권	(1,894,894)	(3,996,120)

기타유동자산	(1,650,446)	(33,049)

매입채무	(1,296,273)	430,471

기타지급채무	(550,558)	(362,500)

기타유동부채	396,697	(331,297)

확정급여채무	(567,156)	(516,508)

영업으로부터 창출된 현금	(7,706,315)	(3,312,311)

( 2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산의 유형자산 대체	607,586	247,827

순확정급여부채의 재측정요소	143,645	(307,092)

종속기업취득관련 전환사채 발행	7,000,000	-

종속기업처분관련 전환사채 취득	8,550,000	-

전환사채의 전환	24,755,517	23,397,968

당기손익-공정가치금융자산의 교환	3,608,680	-

금융보증부채 인식	71,808	233,394

사업결합으로 인한 채권채무 상계	7,373,895	-

대여금의 유동성대체	3,000,000	-

차입금의 유동성대체	-	21,718,781

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	유동차입금	비유동차입금

당기초	3,712,187	-	(68,751,153)	-	(65,038,966)

현금흐름	2,713,922	-	19,763	-	2,733,685

외화차이	2,614	-	(20,330)	-	(17,716)

전환사채의 전환	-	-	24,755,517	-	24,755,517

현재가치할인차금상각	-	-	(734,440)	-	(734,440)

전환사채발행을 통한 종속기업 취득	-	-	(7,000,000)	-	(7,000,000)

사업결합으로 인한 차입금 인수	-	-	(15,483,584)	-	(15,483,584)

기타	-	-	118,944	-	118,944

당기말	6,428,723	-	(67,095,283)	-	(60,666,560)

2) 전기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	유동차입금	비유동차입금

전기초	25,018,698	17,011,920	(28,400,484)	(1,210)	13,628,924

현금흐름	(21,290,346)	(17,011,920)	(41,577,627)	(21,499,629)	(101,379,522)

외화차이	(16,165)	-	-	-	(16,165)

유동성대체	-	-	(21,718,781)	21,718,781	-

전환사채의 전환	-	-	23,397,968	-	23,397,968

현재가치할인차금상각	-	-	(434,581)	(219,152)	(653,733)

기타	-	-	(17,648)	1,210	(16,438)

전기말	3,712,187	-	(68,751,153)	-	(65,038,966)

34. 우발채무와 약정사항 : (1) 제공받은 지급보증 내역

당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	3,234,944	3,525,732	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	250,680	250,680	현대홈쇼핑 등

대표이사	차입금일반보증약정	3,240,000	2,700,000	KEB하나은행

나. 전기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	5,054,138	3,734,272	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	39,215	39,215	(주)교보문고 등

(2) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기타포괄손익-공정가치금융자산	97,585	97,585	지급보증	97,585	소프트웨어공제조합 (주석 14 참조)

투자부동산	5,335,539	17,020,000	임대보증금	120,000	타타대 우상용차판매주식회사 (주석 18 참조)

토지	4,541,334	차입금	13,000,000	신한은행, 신한캐피탈 (주석 15 및 20 참조)

건물	2,196,287

당기손익-공정가치금융자산	8,810,621	18,000,000	차입금	18,000,000	(주)젬백스앤카엘 (주2) (주석 20 참조)

투자부동산(주1)	5,335,539

토지(주1)	4,541,334

건물(주1)	2,196,287

(주1) 2순위 부동산 담보로 1순위는 신한은행 및 신한캐피탈 차입금에 대한 담보입니다. (주2) (주)젬백스앤카엘 차입금에 대해 종속기업인 (주)크리스에프앤씨인베스트가 보유한 당기손익-공정가치금융자산(투자조합 출자금 25억원)을 추가적으로 담보 제공 하였습니다. - 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

매도가능증권	70,000	70,000	지급보증	70,000	소프트웨어공제조합(주석 14 참조)

투자부동산	5,826,780	17,020,000	임대보증금	120,000	타타대우상용차판매주식회사 (주석 18 참조)

토지	4,134,365	차입금	13,000,000	신한은행, 신한캐피탈 (주석 15 및 20 참조)

건물	2,064,669

(3) 금융기관 한도거래 및 약정사항당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	약정내용	화폐단위	한도금액	실행금액	비 고

신한은행	담보대출(토지 및 건물)	KRW	10,000,000	10,000,000

신한캐피탈	담보대출(토지 및 건물)	KRW	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	담보대출	KRW	2,700,000	2,700,000	최대주주 부동산 담보

신한은행	담보대출	USD, EUR	USD 1,500,000	EUR 1,321,000	최대주주 부동산 담보

(4) 회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨의 주식 63% 인수와 관련하여 172,513백만원을 지급하는 주식양수도 계약을 체결하고 계약금 45,000백만원을 거래상대방에게 지급하였습니다. 이후 2017년 5월 8일 (주)크리스에프앤씨인베스트와 상기 주식 양수도 계약에 대한 계약상 지위 이전합의를 체결하고 주식양수도 계약에 따른 회사의 모든 지위 일체를 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 이전하면서 기존 계약금 지급액 을 (주)크리스에프앤씨인베스트에 대한 대여금으로 계상하였습니다. 이후 (주)크리스에프앤씨인베스트는 2017년 5월 11일 케이비증권주식회사로부터 인수금융 50,000백만원을 대출받았으나, 2018년 5월 14일 만기 시점에 신 한금융투자(주) 등으로 부터 인수금융 45,000백만원 대출받아 차환하였습니다. 동 차환 인수금융은 당기말 현재 전액 상환을 완료하여 관련하여 제공한 담보도 모두 해제되었습니다. 2017년 5월 12일 이후 당기말까지 회사가 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 추가로 79,815백만원을 대여하였으나 당기중 9,400백만원 상환되어, 당기말 현재 대여금 잔액은 115,415백만원입니다.

(5) 전기 및 당기 중 회사의 종속회사인 (주)크리스에프앤씨인베스트는 보유하고 있는 (주)크리스에프앤씨의 발행주식을 양도하고 동 지분에 대해 풋옵션을 부여하는 계약을 체결하였으며, 회사는 동 풋옵션에 대하여 지급보증을 제공하였으나 (주)크리스에프앤씨의 상장절차가 완료되어 해당 풋옵션의 행사조건이 소멸되어 당기말 현재 해당 내용에 대한 지급보증은 해제되었습니다.

35. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

당기말	전기말

종속회사	- (*1)	(주)지니키즈

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	(주)에프엘케이아이앤브이

종속회사	(주)필링크아이	(주)필링크아이

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	(주)크리스에프앤씨인베스트

종속회사	- (*2)	(주)유엠에너지

종속회사	- (*3) (*4)	(주)라프리마

관계회사	(주)엔존소프트	(주)엔존소프트

관계회사	(주)크리스에프앤씨 (*5)	(주)크리스에프앤씨

관계회사	- (*1)	청도동성골프 유한공사	(주)크리스에프앤씨의 종속회사

관계회사	상하이패션	상하이패션	(주)크리스에프앤씨의 종속회사

최대주주	(주)에너전트	(주)에너전트

기타특수관계자	-	(주)브랜던스패로우

기타특수관계자	(주)삼성제약	(주)삼성제약

기타특수관계자	삼성헬스케어(주)	-

기타특수관계자	삼성메디코스(주)	-

기타특수관계자	(주)젬앤컴퍼니	-

기타특수관계자	-	종속기업의 대표이사

기타특수관계자	- (*6)	벨에어인베스트먼트(주)

기타특수관계자	-	종속기업의 임원

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크	-

(*1) 당기 중 처분으로 인하여 당기말 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 최대주주에게 매각되어 최대주주에게 흡수합병 되었습니다. (*3) 당기 중 기타특수관계자에서 회사가 인수하여 흡수합병 하였습니다.(*4) 회사는 최대주주인 (주)에너전트 외 5인이 보유하던 (주)라프리마 지분 100%를 7,000백만원에 취득하였고, 회사의 전환사채를 발행하여 매매대금을 지급하였습니다.(*5) 당기 중 지분율 감소 등의 사유로 인하여 종속회사에서 관계회사로 변경되었습니다. (*6) 전기말 특수관계자였으나 당기초 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	이자수익	매입 등	이자비용	매출 등	이자수익	매입 등	이자비용

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	16,605	205,494	5,000	-	41,604	87,564	-	-

종속회사	(주)지니키즈(*1)	24,536	-	-	-	38,340	693	-	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	-	5,466,379	-	-	-	4,145,330	-	-

종속회사	(주)필링크아이	133,482	13,800	5,701,716	-	80,830	5,482	2,482,588	-

종속회사	(주)라프리마(*2)	181,092	403	-	-	533,062	-	-	-

종속회사	(주)유엠에너지(*3)	-	-	-	-	160,706	-	-	-

관계회사	(주)크리스에프앤씨	-	-	7,330	-	-	-	-	-

최대주주	(주)에너전트	59,494	312,016	-	322,378	-	-	-	77,003

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	-	-	249,030	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	75,868	2,233	-	-	125,901	4,290	-

기타특수관계자	삼성제약헬스케어(주)	-	-	23,703	-	-	-	-	-

기타특수관계자	삼성메디코스(주)	-	-	2,772	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우(*4)	-	-	-	-	-	2,679	-	-

기타특수관계자	관계기업의 대표이사	-	-	-	-	-	36,138	-	-

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크(*5)	-	48,096	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)젬앤컴퍼니	-	-	7,500	-	-	-	-	-

기타특수관계자	벨에어인베스트먼트(주)	-	-	-	-	-	-	-	286,612

기타특수관계자	관계기업의 임원	-	-	-	-	-	-	-	455,403

(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 소멸되기 전까지의 금액 으로 표시하였습니다. (*2) 전기 기타특수관계자에서 당기 중 종속기업으로 편입되었으나, 당기 중 회사에 흡수합병 되었습니다. 거래액은 합병되기 전까지의 금액입니다. 한편, 회사는(주)라프리마에 구매대행서비스를 제공하였으며, 이와 관련하여 당기 중 (주)라프리마를 대신해 지급한 금액은 3,404백만원이고, (주)라프리마로부터 받은 금액은 259백만원이며, 전기 중 (주)라프리마를 대신해 지급한 금액은 8,642백만원이며, (주)라프리마로부터 받은 금액은 4,794백만원 입니다.(*3) 전기 종속회사에서 당 기 초 최대주주인 (주)에너전트에 매각하였습니다.(*4) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 소멸되기 전까지의 금액으로 표시하였습니다. (*5) 해당회사의 금융자산 보유와 관련하여 (주)젬백스앤카엘 주식과 동산을 담보로 제공 받고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권	대여금	채무	차입금	채권	대여금	채무	차입금

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	40,691	3,450,000	15,000	-	35,854	2,770,000	5,000	-

종속회사	(주)지니키즈	-	-	-	-	9,038	-	55,000	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	5,921,123	115,415,000	-	-	4,145,330	124,760,000	-	-

종속회사	(주)필링크아이	101,328	300,000	1,006,966	-	18,263	300,000	699,478	-

종속회사	(주)라프리마	-	-	-	-	4,160,948	-	-	-

종속회사	(주)유엠에너지(*1)	-	-	-	-	89,506	-	-	-

관계회사	(주)크리스에프앤씨	-	-	-	-	-	-	-	-

최대주주	(주)에너전트(*2)	8,828,421	-	7,770,000	-	-	-	59,233	2,000,000

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	-	249,030	18,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	-	-	-	125,901	3,500,000	-	-

기타특수관계자	벨에어인베스트먼트(주)(*3)	-	-	-	-	-	-	10,000,000	-

기타특수관계자	종속기업의 임원(*3)	-	-	-	-	-	-	15,000,000	-

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크(*4)	3,718,085	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 회사가 보유하던 (주)유엠에너지의 보유지분 전체를 8,550백만원에 최대주주 (주)에너전트에 매각하고, 매각대가로 (주)에너전트 가 발행하는 전환사채를 수령하였습니다. (*2) 당기말 채무액은 최대주주가 보유하고 있는 전환사채 금액입니다. (*3) 회사가 발행한 전환사채를 소유한 기타특수관계자이며, 채무액은 전기말 기타 특수관계자가 보유하고 있는 전환사채 금액입니다.

(*4) 채권액에 대하여 (주)한국줄기세포뱅크 소유의 (주)젬백스앤카엘 주식과 동산을 담보로 제공받고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	124,760,000	55,000	9,400,000	115,415,000

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	2,770,000	4,600,000	3,920,000	3,450,000

종속회사	(주)필링크아이	300,000	-	-	300,000

종속회사	(주)라프리마	-	400,000	400,000	-

기타특수관계자	삼성제약	3,500,000	-	3,500,000	-

회사는 종속기업인 (주)크리스에프앤씨인베스트가 보유하고 있는 (주)크리스에프앤씨의 주식을 양도하고, 동 지분에 대해 풋옵션을 부여하는 계약을 체결하였으며, 회사는 동 풋옵션에 대하여 지급보증을 제공하였으나 해당 풋옵션의 행사조건이 소멸되어 당기말 현재 해당 내용에 대한 지급보증은 해제되었습 니다(주 석 34 참조) . 당기말 현재 회사는 (주)크리스에프앤씨인베스트의 인수금융이 전액 상환됨에 따라 상기 거래와 관련한 담보 제공 내역은 해제되었습니다 (주석 34 참조). 당기말 현재 최대주주가 보유하고 있는 전환사채 액면금액은 7,770백만원입 니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

기초	차입	상환	채무잔액

최대주주	(주)에너전트(*1)	2,000,000	10,000,000	12,000,000	-

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘(*2)	-	18,000,000	-	18,000,000

(*1) 당기에 발생한 차입금액은 (주)라프리마를 흡수합병함으로 인한 채무 인수 금액입 니다. (*2) 차입금에 대하여 부동산 및 당기손익-공정가치 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

- 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	현금출자

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	-	124,760,000	-	124,760,000	100,000

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	-	6,770,000	4,000,000	2,770,000	3,000,000

종속회사	(주)지니키즈	-	100,00	100,000	-	-

종속회사	(주)필링크아이	-	300,000	-	300,000	500,000

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	3,500,000	-	3,500,000	-

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우	460,000	-	460,000	-	-

기타특수관계자	임원	48,500	245,000	293,500	-	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	1,500,000	-	1,500,000	-	-

전기 중 일부 종속기업 등에 대하여 현금출자가 이루어졌습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

기초	차입	상환	채무잔액

최대주주	(주)에너전트	-	3,000,000	1,000,000	2,000,000

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 아래와 같습니다.1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계구분	지급보증금액	관련 계정과목	관련 금액	보증기간	비 고

대표이사	3,240,000	차입금	2,700,000	2017년 2월 7일~2019년 2월 7일	자금차입

(*) 자동차 리스 관련하여 대표이사로 부터 63,842천원의 연대보증을 받고 있습니다.

2) 제공받은 담보(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	담보설정액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

지배주주	(주)에너전트	토지 및 건물	3,240,000	차입금	2,700,000	KEB하나은행

2,012,580	외화차입금	1,689,770	신한은행

종속기업	(주)크리스에프앤씨 인베스트	당기손익-공정가치금융자산	2,500,000	차입금	18,000,000	(주)젬백스앤카엘

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	777,000	141,215

퇴직급여	110,278	68,965

합 계	887,278	210,180

36. 사업결합 : - 당기회사는 당기 중 종속기업인 (주)라프리마를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 회사와 (주)라프리마의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 식별가능한 순자산금액과의 차이인 164백만원은 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

이전대가(종속기업투자주식 장부금액)	7,011,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성 자산	533,727

재고자산	13,581,600

매출채권 및 기타수취채권	5,444,920

기타유동자산	6,319,354

유형자산	517,661

무형자산	1,396,958

영업권	4,489,598

기타자산	400,782

매입채무	(8,333,445)

차입금	(15,483,584)

기타지급채무	(1,663,021)

기타 부채	(139,512)

이연법인세	(218,254)

식별가능 순자산의 가액	6,846,784

기타자본잉여금	164,216

37. 회계정책의 변경 :

37.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에 서 설 명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 대여금및수취채권) (*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	84,700	148,272,450	148,357,150

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	84,700	-	84,700

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	84,700	148,272,450	148,357,150

(*) 현금및현금성자산을 포함하고 있으며, 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다.이러한 변동으로 회사의 자본에 미친 유의적인 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 85백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류된 해당 금융자산에서 인식한 기타포괄손익누계액은 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	3,712,187	3,712,187	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	2,947,392	2,947,392	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	11,811,178	11,811,178	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	84,700	84,700	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	129,801,693	129,801,693	-

합 계	148,357,150	148,357,150	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 매출의 인식에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

회사는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 금액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

37.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다.

2018년 12월 31일 현재의 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정(*1)	기준서 제1115호조정 후 금액

유동자산	53,765,922	361,680	54,127,602

비유동자산	147,361,042	-	147,361,042

자산총계	201,126,964	-	201,488,644

유동부채	72,115,644	361,680	72,477,324

비유동부채	1,726,434	-	1,726,434

부채총계	73,842,078	-	74,203,758

자본총계	127,284,886	-	127,284,886

( *1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 반품권이 있는 제품을 판매한 경우, 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채와 자산(반품회수권)으로 각각 총액으로 표시하였습니다. 이로 인해 자산과 부채가 증가하였으나, 순자산과 순손익에 미치는 영향은 없습니다.기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.

38. 보고기한 후 사건 : (1) 회사는 보고기간말 이후인 2019년 1월, 2월 및 3월 중에 전환사채에 대한 전환청구로 보통주 2,149,667주를 발행하였습니다. (2) 회사는 보고기간말 이후인 2019년 1월, 2월 및 3월 중에 전환사채 30.5억원을 상환하였습니다.(3) 회사는 보고기간말 이후인 2019년 1월 중 당기손익-공정가치 금융자산 중 30억원을 상환받았습니다.