포니링크 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 당분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 23 기 전 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 젬백스링크

1. 일반사항 :

1.1 회사의 개요

주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을 국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 한편, 회사는 종속기업 (주)라프리마를 2018년 4월 3일을 합병기준일(합병등기일: 2018년 4월 4일)로 흡수합병하여 해외명품의류 및 잡화 도소매업의 업종을 추가하여 사업을 확장하고 있습니다.회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 총발행주식수는 83,747,117주주(액면가 100원), 자본금은 8,375백만원입니다. 회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)젬백스앤카엘	19,642,892	23.46

자기주식	6,274,138	7.49

기타	57,830,087	69.05

합계	83,747,117	100.00

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 측정 :4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,506,306	12,506,306	34,209,166	34,209,166

기타금융상품	-	-	4,000,000	4,000,000

당기손익- 공정가치 금융자산(비유동)	97,585	97,585	97,585	97,585

기타포괄손익- 공정가치 금융자산(비유동)	16,711	16,711	16,711	16,711

매출채권	6,474,318	6,474,318	8,248,771	8,248,771

기타수취채권(유동)	1,245,091	1,245,091	266,245	266,245

기타수취채권(비유동)	67,524,111	67,524,111	68,034,652	68,034,652

소 계	87,864,122	87,864,122	114,873,130	114,873,130

금융부채

매입채무	1,720,535	1,720,535	1,264,457	1,264,457

차입금(유동)	21,979,694	21,979,694	17,093,217	17,093,217

차입금(비유동)	10,134,823	10,134,823	10,291,282	10,291,282

기타지급채무(유동)	1,729,434	1,729,434	1,792,681	1,792,681

기타지급채무(비유동)	88,000	88,000	88,000	88,000

소 계	35,652,486	35,652,486	30,529,637	30,529,637

4.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	-	-	97,585	97,585

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	16,711	16,711

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	-	-	97,585	97,585

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	16,711	16,711

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 및 전분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

출자금	97,585	3	순자산가치법	순자산가치

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	16,711	3	순자산가치법	순자산가치

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

출자금	97,585	3	순자산가치법	순자산가치

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	16,711	3	순자산가치법	순자산가치

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.

5. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	-

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	97,585	97,585

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,711	16,711

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	12,506,306	34,209,166

기타금융자산	-	4,000,000

매출채권	6,474,318	8,248,771

기타수취채권(유동)	1,245,091	266,245

기타수취채권(비유동)	67,524,111	68,034,652

합 계	87,864,122	114,873,130

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,720,535	1,264,457

차입금(유동)	21,979,694	17,093,217

차입금(비유동)	10,134,823	10,291,282

기타지급채무(유동)	1,729,434	1,792,681

기타지급채무(비유동)	88,000	88,000

합 계	35,652,486	30,529,637

6. 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산

6.1. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금(*1)	97,585	97,585

합 계	97,585	97,585

(*1) 해당 자산은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 22 참조).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익

평가손익	-	(63,193)

합 계	-	(63,193)

6.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식	16,711	16,711

합 계	16,711	16,711

위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 금융상품 관련 손익(*)	-	26,064

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

6.3. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,872,755	9,648,155

손실충당금	(1,398,437)	(1,399,384)

매출채권(순액)	6,474,318	8,248,771

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	114,800	67,548,807	67,663,607	114,800	65,600,000	65,714,800

미수금	469,142	469,142	211,923	-	211,923

기타채권	1,136,666	4,949,761	6,086,427	137,067	4,123,520	4,260,587

총장부금액	1,720,608	72,498,568	74,219,176	463,790	69,723,520	70,187,310

차감: 손실충당금	(475,517)	(4,974,456)	(5,449,973)	(197,545)	(1,688,867)	(1,886,412)

상각후원가	1,245,091	67,524,112	68,769,203	266,245	68,034,653	68,300,898

7. 재고자산 :회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	44,163,840	(1,652,164)	42,511,676

미착품	4,190,963	4,190,963

합계	48,354,803	(1,652,164)	46,702,639

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	31,874,386	(1,175,300)	30,699,086

미착품	3,013,680	-	3,013,680

합계	34,888,066	(1,175,300)	33,712,766

8. 계약자산 및 계약부채 : (1) 계약자산

(단위: 천원)

구 분	계정	당분기말	전기말

미청구용역	매출채권	2,793,627	1,612,082

(차감 : 손실충당금)	대손충당금	(1,310,988)	(1,310,988)

반품회수권	기타유동자산	124,713	130,851

합 계	1,607,352	431,945

유동항목	1,607,352	431,945

(2) 계약부채(단위: 천원)

구 분	계정	당분기말	전기말

초과청구용역 등	기타유동부채	718,128	1,972,118

고객예상환불	기타유동부채	135,679	147,256

합 계	853,807	2,119,374

유동항목	853,807	2,119,374

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 계약부채 잔액 중 당기인식 수익 :

초과청구용역 등	1,972,118	715,437

고객예상환불	147,256	307,246

합 계	2,119,374	1,022,683

9. 영업부문정보 : (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 당분기말 현재 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어 자문, 개발 및 공급업) 및 의류잡화 도소매업을 영위하고 있으며, IT사업부문과 해외패션사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	3개월	누적

IT사업부	해외패션사업부	계	IT사업부	해외패션사업부	계

상품매출	-	13,851,191	13,851,191	-	41,099,294	41,099,294

용역매출	2,869,979	-	2,869,979	9,031,639	-	9,031,639

임대매출	138,055	-	138,055	393,048	-	393,048

수수료매출	-	6,279	6,279	-	107,638	107,638

합 계	3,008,034	13,857,470	16,865,504	9,424,687	41,206,932	50,631,619

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	3개월	누적

IT사업부	해외패션사업부	계	IT사업부	해외패션사업부	계

상품매출	-	19,328,980	19,328,980	-	62,604,123	62,604,123

용역매출	3,800,454	-	3,800,454	12,427,750	-	12,427,750

임대매출	134,627	-	134,627	311,682	-	311,682

수수료매출	-	63,831	63,831	-	174,459	174,459

합 계	3,935,081	19,392,811	23,327,892	12,739,432	62,778,582	75,518,014

(3) 회사의 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	16,848,705	50,581,206	23,310,263	75,467,539

기 타	16,799	50,413	17,629	50,475

합 계	16,865,504	50,631,619	23,327,892	75,518,014

(4) 당분기에 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전분기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

금액	비중

A사	8,996,698	11.91%

10. 종속기업 및 관계기업투자 : (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업

(주)젬백스인베스트	대한민국	100	18,000,000	100	18,000,000

(주)지엘케이에쿼티인베스트(*1)	대한민국	100	-	100	-

(주)젬백스링크아이(*1)	대한민국	100	-	100	-

관계기업

(주)엔존소프트(*2)	대한민국	30	-	30	-

합계	18,000,000	18,000,000

(*1) 전기중 종속회사인 (주)지엘케이에쿼티인베스트 및 (주)젬백스링크아이의 회수가능가액을 평가하여 장부가액 전액을 손상처리 하였습니다.(*2) 폐업신고로 휴면법인 상태이며 전액 손상처리 하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	18,000,000	15,935,120

취득	-	3,000,000

기말	18,000,000	18,935,120

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

회사명	매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

(주)젬백스인베스트	45,000	(364,519)	(364,884)	23,760,196	7,058,576

(주)지엘케이에쿼티인베스트(*1)	6,792	(4,114,536)	(4,114,536)	55,578,015	61,419,477

(주)젬백스링크아이	6,122,723	(139,084)	(139,084)	1,818,056	2,386,642

(주)엔존소프트 (*2)	-	-	-	-	-

(*1) (주)지엘케이에쿼티인베스트의 별도기준 재무정보입니다.(*2) 폐업신고로 휴면법인 상태이며 전액 손상처리하여 별도의 재무정보를 표시하지 않았습니다.

- 전분기 (단위: 천원)

회사명	매출액	분기순손익	분기포괄손익	총자산	총부채

(주)젬백스인베스트	45,000	(69,005)	(69,005)	22,825,258	5,487,889

(주)지엘케이에쿼티인베스트(*1)	-	(13,055,554)	(13,055,554)	63,117,290	61,543,681

(주)젬백스링크아이	5,095,210	(360,621)	(360,621)	1,420,009	2,113,904

(주)엔존소프트 (*2)	-	-	-	-	-

(*1) (주)지엘케이에쿼티인베스트의 별도기준 재무정보입니다.(*2) 폐업신고로 휴면법인 상태이며 전액 손상처리하여 별도의 재무정보를 표시하지 않았습니다.

11. 유형자산과 무형자산 :

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	13,817,224	4,623,519

취 득	1,203,578	3,965

처 분	(180,399)	-

대 체	(480,586)	-

감가상각 및 상각	(671,448)	(5,738)

당분기말	13,688,369	4,621,746

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	11,205,482	7,216,035

취 득	1,759,251	2,632,994

처 분	(77,379)	(575,387)

대 체	916,167	-

감가상각 및 상각	(372,193)	(10,405)

전분기말	13,431,328	9,263,237

(2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	50,186	32,161

판매비와관리비	614,079	331,614

경상개발비	7,183	8,418

합 계	671,448	372,193

(3) 당분기 및 전분기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부동산	차량운반구	계	부동산	차량운반구	계

기 초	169,947	603,364	773,311	3,168	37,024	40,192

취 득	-	53,150	53,150	-	638,490	638,490

처 분	-	(180,399)	(180,399)	-	-	-

감가상각	(43,701)	(144,329)	(188,030)	(3,168)	(74,301)	(77,469)

분기말	126,246	331,786	458,032	-	601,213	601,213

[보고기간말]

취득원가	174,803	497,400	672,203	-	700,419	700,419

감가상각누계액	(48,556)	(165,615)	(214,171)	-	(99,206)	(99,206)

분기말	126,246	331,786	458,032	-	601,213	601,213

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산과 관련된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	140,991	212,812

1년 초과 5년 이내	139,360	305,216

합 계	280,351	518,028

미실현 이자비용	(17,076)	(36,043)

최소리스료 순액	263,275	481,985

1년 이내	128,452	190,703

1년 초과 5년 이내	134,823	291,282

합 계	263,275	481,985

(5) 당분기 및 전분기 사용권자산과 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	188,030	77,470

리스부채 이자비용	14,002	7,116

단기리스료	16,016	26,829

소액자산리스료	6,885	5,808

합계	224,933	117,223

(6) 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 24,000백만원 및 EUR 14,400,000)로 제공하고 있습니다.(주석22 참조)

12. 투자부동산 : (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	17,704,928	1,631,754

취득	-	17,093,012

대체	-	(916,167)

감가상각	(35,203)	(30,800)

분기말	17,669,725	17,777,799

(2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 393,048천원(전분기: 311,683천원)과 임대매출원가 100,524천원(전분기 : 77,873천원)입니다.(3) 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 24,000백만원 및 EUR 14,400,000)로 제공하고 있습니다.

13. 차입금 : (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	14,950,000	10,100,000

전환사채	6,901,242	6,902,514

리스부채	128,452	190,703

소 계	21,979,694	17,093,217

비유동

장기차입금	10,000,000	10,000,000

리스부채	134,824	291,282

소 계	10,134,824	10,291,282

합 계	32,114,518	27,384,499

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	27,384,499	31,950,512

차입금의 증가	4,950,000	20,000,000

차입금의 상환	-	(10,100,000)

전환사채의 전환	-	(817,878)

전환사채의 상환	(104,038)	-

사채의 상각	102,766	322,547

리스부채의 증가	42,150	495,490

리스부채의 상환	(101,948)	(58,843)

리스해지등으로 인한 리스부채의 감소	(158,911)	-

분기말	32,114,518	41,791,828

(3) 장단기차입금

당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율(%)	최장 만기일	당분기말	전기말	비고

단기차입금	장기차입금	합계	단기차입금	장기차입금	합계

신한은행(*1)	6M 금융채 + 1.26%	24년 05월	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000	-	10,000,000

신한은행(*1)	6M 금융채 + 1.29%	25년 03월	-	10,000,000	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000	시설자금대출

농협은행	MOR 기준금리 + 1.30%	24년 03월	1,200,000	-	1,200,000	-	-	-

농협은행(*2)	MOR 기준금리 + 0.89%	24년 09월	3,750,000	-	3,750,000	-	-	-

합 계	14,950,000	10,000,000	24,950,000	10,000,000	10,000,000	20,000,000

(*1) 해당 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석22참조).(*2) 해당 차입금에 대해 종속회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석23참조).

(4) 전환사채당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제13회 무보증 사모 전환사채	2021-06-30	2024-06-30	만기일시상환	6,600,000	6,700,000

합 계	6,600,000	6,700,000

사채상환할증금	403,972	410,094

사채할인발행차금	(102,730)	(207,580)

전환사채 잔액	6,901,242	6,902,514

상기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제13회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	1,406원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/2.00%

만기상환금	권면금액의 106.1208%

전환청구기간	2022.6.30 - 2024.05.30

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

(5) 리스부채당분기 및 전분기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	481,985	31,937

신규발생	42,150	495,490

당기상환	(101,948)	(58,843)

당기해지	(158,912)	-

분기말금액	263,275	468,584

리스부채(유동)	128,452	175,780

리스부채(비유동)	134,823	292,804

당분기말 및 전기말 리스부채의 총 현금유출, 이자비용, 리스부채 현재가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총현금유출	이자비용	현재가치	총현금유출	이자비용	현재가치

1년 이내	140,992	12,540	128,452	212,812	22,109	190,703

1년 초과 5년 이내	139,360	4,536	134,823	305,216	13,934	291,282

합 계	280,351	17,076	263,275	518,028	36,043	481,985

14. 순확정급여부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,657,896	1,904,965

사외적립자산의 공정가치	(1,331,631)	(1,776,312)

재무상태표상 순확정급여부채	326,265	128,653

(2) 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,022,437	344,364

이자원가	51,512	33,532

사외적립자산의 기대수익	(72,936)	(34,450)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,001,013	343,446

당분기 총 비용 중 57,663천원(전분기 : 85,424원)은 매출원가에 포함되었으며, 943,349천원(전분기 258,022천원) 은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

15. 주식의 발행 및 취득 :당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	83,178,127	8,317,813	123,276,984	131,594,797

전환사채의 전환	568,990	56,899	759,750	816,649

전분기말	83,747,117	8,374,712	124,036,734	132,411,446

당기초	83,747,117	8,374,712	124,036,734	132,411,446

전환사채의 전환	-	-	-	-

당분기말	83,747,117	8,374,712	124,036,734	132,411,446

16. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,241,056	4,342,390	1,150,939	3,635,747

퇴직급여	78,528	935,584	82,486	247,458

복리후생비	123,042	418,816	107,586	312,637

여비교통비	43,240	123,677	21,040	74,121

접대비	131,223	394,750	119,330	324,866

통신비	9,043	33,813	8,021	33,475

수도광열비	32,491	92,190	29,509	73,949

세금과공과금	17,173	36,184	8,962	25,089

감가상각비	214,844	626,898	144,673	341,982

지급임차료	1,088,555	3,407,017	1,235,668	4,140,131

수선비	1,067	6,400	4,651	10,896

건물관리비	66,011	332,526	61,299	327,529

보험료	3,631	11,067	4,507	14,122

차량유지비	14,459	44,675	11,587	30,690

교육훈련비	4,479	20,029	180	1,225

도서인쇄비	1,166	2,247	413	1,875

사무용품비	1,005	3,650	1,035	1,914

소모품비	27,280	107,468	48,832	133,918

지급수수료	285,006	1,314,178	385,659	880,496

판매수수료	1,438,482	4,417,867	1,888,926	5,846,637

운반비	59,311	169,910	60,169	193,608

광고선전비	51,970	89,627	16,461	48,511

대손상각비	(170)	(947)	1,049	727,172

무형자산상각비	1,793	5,738	3,386	10,405

협회비	-	8,390	-	8,394

경상개발비	54,059	110,018	29,532	65,136

합 계	4,988,744	17,054,162	5,425,900	17,511,983

17. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(6,621,443)	(11,815,453)	2,364,119	(1,375,821)

상품의 매입	17,641,166	42,576,573	11,847,276	47,784,151

종업원급여	1,584,151	5,359,784	1,467,309	4,635,524

퇴직급여	100,338	1,001,013	114,482	343,447

감가상각,무형자산상각	246,113	712,389	169,733	413,397

광고비	51,970	89,627	16,461	48,511

외주용역비	2,069,090	6,634,540	2,911,504	8,980,389

통신비	11,068	39,980	10,306	40,669

복리후생비	164,990	554,392	151,984	444,356

지급수수료	289,155	1,323,501	389,831	892,559

여비교통비	50,685	140,106	23,750	84,800

지급임차료	1,088,804	3,407,817	1,235,898	4,140,847

판매수수료	1,438,482	4,417,867	1,888,926	5,846,637

운반비	59,311	169,910	60,169	193,608

대손상각비	(171)	(947)	1,049	727,172

기타	293,279	1,156,552	300,226	952,240

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	18,466,988	55,767,651	22,953,023	74,152,486

18. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 기타수익당분기와 전분기의 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	331,375	995,330	121,991	172,173

외화환산이익	(12,736)	181,829	144,306	163,529

유형자산처분이익	-	18,512	-	1,773

무형자산처분이익	-	-	28,396	28,396

기타의대손상각비환입	(566,161)	-	41,541	41,541

잡이익	8,753	125,515	11,748	118,511

합 계	(238,769)	1,321,186	347,982	525,923

(2) 기타비용당분기와 전분기의 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	4,595	5,726	9,923	12,596

외화환산손실	1,652	12,918	145	146

기타의대손상각비	3,285,589	3,563,562	-	-

재고자산감모손실	-	-	248,537	248,537

유형자산처분손실	-	-	-	58

유형자산제각손실	-	4,440	51,641	51,641

무형자산처분손실	-	-	24,830	24,830

기부금	30,000	30,000	211,000	216,000

잡손실	19,075	23,467	8,120	34,222

합 계	3,340,911	3,640,113	554,196	588,030

19. 금융수익 및 금융비용 :

당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	807,708	2,451,298	790,861	2,335,355

외화환산이익	(261,285)	17,754	360,604	419,118

금융수익 합계	546,423	2,469,052	1,151,464	2,754,473

금융비용

이자비용	284,172	886,123	273,341	718,734

외화환산손실	572	572	-	-

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	-	-	-	63,193

금융거래수수료	-	-	6,981	19,804

사채상환손실	-	2	-	-

금융비용 합계	284,744	886,697	280,322	801,731

순금융손익	261,679	1,582,355	871,142	1,952,742

20. 법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 영업활동으로부터 창출된 현금 : (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(5,872,604)	3,256,162

조정

감가상각비	706,650	402,992

무형자산상각비	5,738	10,405

대손상각비	(947)	-

외화환산손실	13,490	727,172

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	-	146

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	-	63,193

사채상환손실	2	-

순이자손익	(1,565,175)	(1,616,621)

퇴직급여	1,001,013	343,447

외화환산이익	(199,583)	(582,647)

유형자산처분이익	(18,512)	58

유형자산처분손실	-	51,641

유형자산제각손실	4,440	248,537

무형자산처분이익	-	(28,396)

무형자산처분손실	-	24,830

무형자산손상차손	-	(1,773)

기타의대손상각비	3,563,562	-

기타의대손상각비환입	-	(41,541)

기타현금유출이없는비용	168,600	-

운전자본변동 증가(감소)

매출채권	1,775,400	120,727

재고자산	(12,989,873)	(2,401,053)

기타수취채권	(241,947)	(129,150)

기타유동자산	(1,429,953)	362,852

기타비유동자산	6,929	-

매입채무	456,078	(99,809)

기타지급채무	(726,605)	(207,650)

기타유동부채	(2,028,549)	(627,098)

확정급여채무	(103,400)	(289,670)

영업으로부터 창출된 현금	(17,475,246)	(413,246)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 투자부동산 대체	-	106,748

투자부동산의 유형자산 대체	-	1,022,915

건설중인자산 대체	134,100	-

전환사채의 전환	-	816,649

임대보증금 승계액	-	1,451,000

단기차입금의 대환	-	10,000,000

리스부채로 인한 사용권자산 인식	42,150	495,490

사용권자산의 승계 양수도	158,911	-

리스종료로 인한 사용권자산 제각	61,929	85,165

리스부채의 유동성대체	106,964	184,585

유무형자산 취득관련 미지급액	-	128,817

장기대여금 현할차 인식	48,247	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기 및 전분기 중 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	기타금융자산	유동차입금	비유동차입금

당기초	34,209,166	4,000,000	(17,093,217)	(10,291,282)	10,824,667

현금흐름	(21,720,043)	(4,000,000)	(4,745,084)	1,072	(30,464,055)

외화차이	17,183	-	-	-	17,183

현재가치할인차금상각	-	-	(102,766)	-	(102,766)

리스부채의 인식	-	-	-	(42,150)	(42,150)

유동성대체	-	-	(106,964)	106,964	-

리스부채의 승계양수도	-	-	68,339	90,572	158,911

당분기말	12,506,306	-	(21,979,692)	(10,134,824)	(19,608,210)

- 전분기(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	기타금융자산	유동차입금	비유동차입금

당기초	61,531,600	1,000,000	(31,938,683)	(11,829)	30,581,088

현금흐름	(16,185,075)	5,000,000	140,943	(9,980,871)	(21,025,003)

외화차이	419,118	-	-	-	419,118

전환사채의 전환	-	-	816,649	-	816,649

현재가치할인차금상각	-	-	(322,547)	-	(322,547)

리스부채의 인식	-	-	(10,801)	(484,690)	(495,491)

유동성대체	-	-	(184,585)	184,585	-

전분기말	45,765,643	6,000,000	(31,499,024)	(10,292,805)	9,973,814

22. 우발채무와 약정사항 : (1) 제공받은 지급보증 내역

당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행보증	6,482,416	3,726,976	SK텔레콤(주) 등

서울보증보험	거래이행보증	603,659	603,659	현대홈쇼핑 등

나. 전기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	6,482,416	4,648,132	SK텔레콤(주) 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	669,659	669,659	현대홈쇼핑 등

(2) 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR)

담보제공자산	화폐단위	당분기말	전기말	담보권자	비 고

당기손익-공정가치 금융자산	KRW	97,585	97,585	소프트웨어공제조합	소프트웨어공제조합 보증이용 담보

유형자산(토지및건물), 투자부동산	KRW	12,000,000	12,000,000	신한은행	차입금 관련근저당권

투자부동산	KRW	12,000,000	12,000,000	신한은행	차입금 관련근저당권

투자부동산	KRW	4,500,000	-	농협은행	차입금 관련근저당권

유형자산(토지및건물), 투자부동산	EUR	EUR 14,400,000	-	신한은행	차입금 관련근저당권

(3) 금융기관 한도거래 및 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR)

금융기관	약정내용	화폐단위	한도금액	실행금액	비 고

신한은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	담보대출(토지 및 건물, 투자부동산)

신한은행	시설자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	담보대출(토지 및 건물, 투자부동산)

농협은행	일반자금대출	KRW	3,750,000	3,750,000	담보대출(투자부동산)

농협은행	일반자금대출	KRW	1,200,000	1,200,000	신용대출

신한은행	수입자금대출	EUR	EUR 12,000,000	-	담보대출(토지 및 건물, 투자부동산)

23. 특수관계자 거래 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당분기말	전기말

종속회사	(주)젬백스인베스트	(주)젬백스인베스트

종속회사	(주)젬백스링크아이	(주)젬백스링크아이

종속회사	(주)지엘케이에쿼티인베스트	(주)지엘케이에쿼티인베스트

종속회사(*1)	(주)지엘케이앤대부	(주)지엘케이앤대부

관계회사	(주)엔존소프트	(주)엔존소프트

최대주주	(주)젬백스앤카엘	(주)젬백스앤카엘

(*1) 전기중 (주)지엘케이에쿼티인베스트에서 100% 출자한 법인입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	이자수익 등	매입 등	이자비용	매출 등	이자수익 등	매입 등	이자비용

종속회사	(주)젬백스인베스트	28,586	202,488	45,000	-	21,454	183,401	45,000	-

종속회사	(주)젬백스링크아이	93,511	11,015	5,726,481	-	89,741	10,322	5,020,757	-

종속회사	(주)지엘케이에쿼티인베스트	3,850	2,064,329	6,792	7,708	-	2,066,749	-	7,518

종속회사	(주)지엘케이앤대부	4,568	-	-	-	1,008	-	-	-

최대주주	(주)젬백스앤카엘(*1)	-	-	-	-	-	-	616,000	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	44,000	-	-	4,205	680	-	-

(*1) 회사는 당분기중 전기 이익에 대한 처분으로 해당회사에 196백만원의 미지급배당금이 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	대여금	채무

종속회사	(주)젬백스인베스트	90,425	6,700,000	22,000

종속회사	(주)젬백스링크아이	54,838	350,000	1,631,616

종속회사	(주)지엘케이에쿼티인베스트	1,043,507	60,000,000	504,000

종속회사	(주)지엘케이앤대부	-	-	3,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	대여금	채무

종속회사	(주)젬백스인베스트	134,185	5,300,000	15,000

종속회사	(주)젬백스링크아이	180,182	300,000	972,994

종속회사	(주)지엘케이에쿼티인베스트	-	60,000,000	593,918

종속회사	(주)지엘케이앤대부	-	-	3,000

기타특수관계자	(주)삼성제약	4,950	-	45,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.가. 자금차입거래

당분기 및 전분기에 특수관계자로부터 자금을 차입한 거래와 차입금 잔액은 없습니다.

나. 자금대여거래- 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)젬백스인베스트	5,300,000	1,400,000	-	6,700,000

종속회사	(주)젬백스링크아이	300,000	50,000	-	350,000

종속회사	(주)지엘케이에쿼티베스트	60,000,000	-	-	60,000,000

- 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)젬백스인베스트	5,350,000	-	50,000	5,300,000

종속회사	(주)젬백스링크아이	300,000	-	-	300,000

종속회사	(주)지엘케이에쿼티인베스트	60,000,000	-	-	60,000,000

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 아래와 같습니다.

1) 제공받은 담보(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	담보설정액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

종속회사	(주)젬백스인베스트	토지(제주도)	4,500,000	차입금	3,750,000	농협은행

(6) 당분기 및 전분기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 판단과 책임을 가진 주요임원(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	1,166,100	1,098,400

퇴직급여	826,514	142,471

합 계	1,992,614	1,240,871

24. 보고기간 후 사건 : 회사는 보고기간말 이후인 2023년 10월에 전환사채 33억원을 상환하였습니다 .