포니링크 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

1.1 회사의 개요

주식회사 필링크(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다.또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행 하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 한편,회사는 전기 초에 취득한 종속기업 (주)라프리마를 2018년 4월 3일을 합병기준일(합병등기일: 2018년 4월 4일)로 흡수합병하여 해외명품의류 및 잡화 도소매업의 업종을 추가하여 사업을 확장하고 있습니다. 회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며 , 당분기말 현재 총발행주식수는 66,680,089주(액면가 100원), 자본금은 6,668백만원입니다. 회사는 서울특별시영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)젬백스지오 (구. (주)에너전트)	10,791,628	16.18

자기주식	2,665,080	4.00

기타	53,223,381	79.82

합계	66,680,089	100.00

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 201 9 년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 23 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사가 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정 을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	955,371	955,371	6,428,723	6,428,723

기타금융상품	249,334	249,334	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	9,985,105	9,985,105	12,509,418	12,509,418

기타포괄손익-공정가치 금융자산	114,141	114,141	114,141	114,141

매출채권	7,755,351	7,755,351	6,781,259	6,781,259

기타수취채권(유동)	4,104,987	4,104,987	3,892,815	3,892,815

기타수취채권(비유동)	124,085,024	124,085,024	123,827,845	123,827,845

소 계	147,249,313	147,249,313	153,554,201	153,554,201

금융부채

매입채무	1,641,894	1,641,894	1,443,382	1,443,382

차입금(유동)	53,764,532	53,764,532	67,095,283	67,095,283

차입금(비유동)	1,314,133	1,314,133	-	-

기타지급채무(유동)	2,177,162	2,177,162	1,717,993	1,717,993

기타지급채무(비유동)	109,501	109,501	505,191	505,191

소 계	59,007,222	59,007,222	70,761,849	70,761,849

4.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	-	9,076,333	908,772	9,985,105

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	16,557	16,557

출자금	-	-	97,58 4	97,58 4

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	-	8,810,621	3,698,797	12,509,418

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	16,557	16,557

출자금	-	-	97,58 4	97,58 4

4. 3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 및 전분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	9,076,333	2	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

전환사채	908,772	3	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	16,557	3	순자산가치법	순자산가치

출자금	97,58 4	3	순자산가치법	순자산가치

(1) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	8,810,621	2	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

전환사채	3,698,797	3	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	16,557	3	순자산가치법	순자산가치

출자금	97,58 4	3	순자산가치법	순자산가치

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회 사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.

4.6. 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

Ⅰ.기초	374,961	-

Ⅱ.신규 발생	-	-

Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2))	(312,240)	-

(1) 상각	(34,428)	-

(2) 청산	(277,812)	-

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	62,721	-

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	9,985,105	12,509,418

기타포괄손익-공정가치 금융자산	114,141	114,141

상각후원가 금융자산

매출채권	7,755,351	6,781,259

기타수취채권(유동)	4,104,987	3,892,815

기타수취채권(비유동)	124,085,024	123,827,845

기타금융자산	249,334	-

현금및현금성자산	955,371	6,428,723

합 계	147,249,313	153,554,201

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,641,894	1,443,382

차입금(유동)	53,764,532	67,095,283

차입금(비유동)	1,314,133	-

기타지급부채(유동)	2,177,162	1,717,993

기타지급부채(비유동)	109,501	505,191

합 계	59,007,222	70,761,849

6. 금융자산6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손 익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

전환사채(*)	9,922,384	12,134,457

거래일손익조정	62,721	374,961

합 계	9,985,105	12,509,418

(*) 전환사채 중 9,076백만원은 (주)젬백스앤카엘 차입금에 담보로 제공되어 있습니다 .

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익

처분손익	551,106	-

거래일조정손익	(312,240)	-

평가손익	1,072	(386,749)

합 계	239,938	(386,749)

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식	16,557	16,557

출자금(*)	97,584	97,584

합 계	114,141	114,141

(*) 소프트웨어공제조합 출자금 98백만원은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다 .

위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다.

6 .3. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,231,978	8,262,246

손실충당금	(1,476,627)	(1,480,987)

매출채권(순액)	7,755,351	6,781,259

( 2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	2,724,800	115,615,000	118,339,800	3,866,300	115,415,000	119,281,300

미수금	52,217	-	52,217	39,525	-	39,525

기타채권	1, 458,390	8,470,024	9,928,414	117,410	8,412,845	8,530,255

총장부금액	4, 235,407	124,085,024	12 8,320,431	4,023,235	123,827,845	127,851,080

차감: 손실충당금	(130,420)	-	(130,420)	(130,420)	-	(130,420)

상각후원가	4,104,987	124,085,024	12 8,190,011	3,892,815	123,827,845	127,720,660

7. 재고자산 : 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	23,417,364	(295,588)	23,121,776

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	17,709,870	(206,663)	17,503,207

8. 영업부문정보 : (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 당분기말 현재 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어 자문, 개발 및 공급업) 및 의류잡화 도소매업을 영위하고 있으며, IT사업부문과 해외패션사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	3개월	누적

IT사업부	해외패션사업부	계	IT사업부	해외패션사업부	계

상품매출	-	18,580,464	18,580,464	-	56,883,756	56,883,756

용역매출	3,916,428	-	3,916,428	11,310,251	-	11,310,251

임대매출	79,731	-	79,731	349,293	-	349,293

수수료매출	-	211,827	211,827	-	624,690	624,690

합 계	3,996,159	18,792,291	22,788,450	11,659,544	57,508,446	69,167,990

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	3개월	누적

IT사업부	해외패션사업부	계	IT사업부	해외패션사업부	계

상품매출	-	9,534,000	9,534,000	282	17,573,005	17,573,287

용역매출	2,936,253	-	2,936,253	7,256,210	-	7,256,210

임대매출	141,282	-	141,282	474,273	-	474,273

수수료매출	-	249,468	249,468	170,142	515,626	685,768

합 계	3,077,535	9,783,468	12,861,003	7,900,907	18,088,631	25,989,538

(3) 회사의 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	22,769,529	69,031,592	12,837,079	25,928,569

기 타	18,921	136,398	23,924	60,969

합 계	22,788,450	69,167,990	12,861,003	25,989,538

(4) 당분기 및 전분기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자 : (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업

(주)에프엘케이아이앤브이	대한민국	100	3,000,000	100	3,000,000

(주)크리스에프앤씨인베스트	대한민국	100	405,202	100	405,202

(주)필링크아이	대한민국	100	500,000	100	500,000

관계기업

(주)엔존소프트(*1)	대한민국	30	-	30	-

합계	3,905,202	3,905,202

(*1) 당분기 중 폐업신고하여 휴면법인 상태로 전기 이전에 전액 손상처리 하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,905,202	6,555,476

취득	-	7,011,000

처분	-	(2,722,082)

사업결합으로 인한 감소	-	(7,011,000)

기타	-	71,808

기말	3,905,202	3,905,202

(3 ) 당분기말 및 전분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

회사명	매출액	분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)에프엘케이아이앤브이	45,000	(1,708,314)	(1,708,314)	5,419,163	2,429,509

(주)크리스에프앤씨인베스트(*1)	-	(3,972,110)	(3,972,110)	112,599,543	122,902,045

(주)필링크아이	7,037,927	(109,787)	(109,787)	1,698,169	2,643,955

(주)엔존소프트 (*2)	-	-	-	-	-

(*1) (주)크리스에프앤씨인베스트의 별도기준 재무정보입니다.(*2) 당분기말 현재 폐업신고로 인한 휴업상태입니다.

- 전분기 (단위: 천원)

회사명	매출액	분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)유엠에너지 (*1)	-	-	-	5,728,091	4,935,404

(주)지니키즈 (*1)	401,406	80,323	80,323	510,095	186,089

(주)에프엘케이아이앤브이	-	2,668,164	2,668,164	15,419,562	9,788,192

(주)크리스에프앤씨인베스트(*2)	-	2,038,606	2,038,606	119,377,595	123,415,577

(주)필링크아이	3,059,300	(541,694)	(541,694)	988,639	2,012,486

(주)라프리마	11,265,476	44,384	101,164	26,854,316	25,619,562

(주)엔존소프트	181,544	(206,802)	(206,802)	304,406	223,506

(*1) 전분기 중 전부 처분되어 종속회사에서 제외되었습니다. (*2) (주)크리스에프앤씨인베스트의 별도기준 재무정보입 니다.

10. 유형자산과 무형자산 :

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	7,436,543	6,341,772

회계정책 변경으로 인한 증가(*)	82,022	-

취 득	511,683	156,769

처 분	(87,442)	(677)

대 체	3,594,770	-

감가상각 및 상각	(360,336)	(142,808)

당분기말	11,177,240	6,355,056

(*) 회사는 2019년도부터 적용 되는 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스에 해당하는 항목을 사용권자산으로 인식하였습니다. - 전분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	6,493,761	774,077

취 득	241,858	4,397

사업결합으로 인한 증가	517,661	5,886,556

처 분	(124,292)	(173,740)

대 체	607,586	-

감가상각 및 상각	(218,265)	(106,946)

전분기말	7,518,309	6,384,344

(2) 사용권자산(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	계

당기초	-	-	-

회계정책으로 인한 증가(*)	55,408	26,613	82,02 1

취 득	-	250,778	250,778

처 분	-	(14,194)	(14,194)

감가상각	(29,334)	(46,015)	(75,349)

당분기말	26,074	217,182	243,256

보고기간말

취득원가	78,223	250,779	329,002

감가상각누계액	(52,149)	(33,597)	(85,746)

당분기말	26,074	217,182	243,256

(*) 2019년도부터 적용 되는 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 변동입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산과 관련된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

최소리스료 총액

1년 이내	110,923

1년 초과 5년 이내	119,195

합 계	230,118

미실현 이자비용	12,668

최소리스료 순액

1년 이내	102,294

1년 초과 5년 이내	115,156

합 계	217,450

(4) 당분기 및 전분기 사용권자산과 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	75,350

리스부채 이자비용	4,424

단기리스료	48,810

소액자산리스료	7,340

합계	135,924

(5) 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 16,900백만원)로 제공하고 있습니다.

11. 투자부동산 : 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,335,539	5,826,780

대체	(3,594,770)	(607,586)

감가상각	(36,474)	(43,770)

분기말	1,704,295	5,175,424

투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 349,293천원(전분기: 474,273천원)과 임대매출원가 127,998천원 (전분기 : 164,617천원)입니다 . 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 16,900백만원)로 제공하고 있습니다 .

12. 차입금 : ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

차입금	35,820,979	35,389,770

전환사채	17,841,259	31,705,513

리스부채	102,294	-

소 계	53,764,532	67,095,283

비유동

차입금	1,198,977	-

리스부채	115,156	-

소 계	1,314,133	-

합 계	55,078,665	67,095,283

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	67,095,283	68,751,153

회계정책 변경으로 인한 증가(*)	25,899	-

차입금의 증가	5,739,139	6,427,651

사업결합으로 인한 차입금의 증가	-	15,483,584

차입금의 상환	(4,089,770)	(6,211,235)

외화단기차입금에 대한 환산	(21,309)	-

차입금의 상각	2,127	-

전환사채의 발행	400,000	8,599,317

전환사채의 전환	(8,445,272)	(24,771,021)

전환사채의 상환	(6,093,820)	(3,330,219)

사채의 상각	274,838	592,170

리스부채의 발생	243,757	-

리스부채의 상환	(38,239)	-

리스부채의 해지	(13,968)	-

분기말	55,078,665	65,541,400

(*) 2019년도부터 적용 되는 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 변동입니다.

(3) 장단기차입금 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	최장 만기일	당분기말	전기말

단기차입금	장기차입금	합계	단기차입금

원화차입금	(주)젬백스앤카엘	4.6	2020년 4월	16,000,000	-	16,000,000	18,000,000

신한은행	4.49	2020년 5월	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

신한캐피탈	5.0	2020년 5월	3,000,000	-	3,000,000	3,000,000

하나은행	6M 금융채 + 2.954	2020년 2월	2,700,000	-	2,700,000	2,700,000

신한은행	5.38	2021년 3월	1,200,000	600,000	1,800,000	-

신한캐피탈	5.90	2021년 3월	1,200,000	600,000	1,800,000	-

외화차입금	신한은행	3.931 ~ 4.183	-	-	-	-	1,689,770

신한은행	4.038 ~ 4.165	2019년 12월	1,143,265	-	1,143,265	-

신한은행	4.037 ~ 4.153	2019년 12월	431,326	-	431,326	-

신한은행	4.097 ~ 4.161	2019년 12월	153,239	-	153,239	-

소 계	35,827,830	1,200,000	37,027,830	35,389,770

현재가치할인차금	(6,850)	(1,023)	(7,873)	-

합 계	35,820,980	1,198,977	37,019,957	35,389,770

상기 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 . (4) 전환사채당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2016.07.25	2019.07.25	만기일시상환	-	3,600,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.03.30	2020.03.30	만기일시상환	4,000,000	6,200,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2017.03.31	2020.03.31	만기일시상환	-	500,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2017.05.10	2020.05.10	만기일시상환	9,400,000	13,700,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018.01,22	2021.01.22	만기일시상환	3,770,000	7,000,000

합 계	17,170,000	31,000,000

사채상환할증금	970,193	1,648,206

사채할인발행차금	(298,934)	(942,693)

전환사채 잔액	17,841,259	31,705,513

상 기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제7회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,420원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.4864%

전환청구기간	2018.3.30 - 2020.2.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제9회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	1,123원

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.5.10 - 2020.5.10

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제10회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,441원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.4864%

전환청구기간	2019.1.22 - 2020.12.22

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

(5) 리스부채 당분기 및 전분기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	-

회계정책변경으로 인한 증가(*)	25,899

신규발생	243,757

당기상환	(38,239)

당기해지	(13,967)

기말금액	217,450

리스부채(유동)	102,294

리스부채(비유동)	115,156

(*) 회사는 2019년도부터 적용 되는 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스부채를 인식하였습니다. 당분기말 리스부채의 총 현금유출, 이자비용, 리스부채 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총 현금유출	이자비용	현재가치

1년 이내	110,923	8,629	102,294

1년 초과 5년 이내	119,195	4,039	115,156

5년초과	-	-	-

합 계	230,118	12,668	217,450

13. 순확정급여부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,191,117	1,190,463

사외적립자산의 공정가치	(591,025)	(787,577)

재무상태표상 순확정급여부채	600,092	402,886

(2) 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	277,133	226,777

이자원가	17,564	24,332

사외적립자산의 기대수익	(15,133)	(16,122)

종업원급여에 포함된 총 비용	279,564	234,987

당분기 총 비용 중 77,887 천원 (전분기 : 105,191 천원)은 매출원가에 포함되었으며, 201,677 천원 (전분기 129,796 천원) 은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

14. 주식의 발행 및 취득 : 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	54,600,335	5,460,034	73,857,778	79,317,812

전환사채의 전환	7,028,791	702,879	24,052,639	24,755,518

전분기말	61,629,126	6,162,913	97,910,417	104,073,330

당기초	61,629,126	6,162,913	97,910,417	104,073,330

전환사채의 전환	5,050,963	505,096	7,926,881	8,431,977

당분기말	66,680,089	6,668,009	105,837,298	112,505,307

15. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,003,623	2,700,267	733,919	1,923,715

퇴직급여	66,381	199,142	57,095	128,464

복리후생비	75,788	227,551	76,892	186,317

여비교통비	37,669	142,791	23,911	91,582

접대비	82,404	227,834	81,626	226,998

통신비	8,095	26,226	8,729	20,249

수도광열비	22,039	60,264	21,584	55,111

세금과공과금	9,025	17,926	6,185	14,202

감가상각비	125,609	313,468	65,988	152,853

지급임차료	957,695	3,046,306	856,660	1,714,635

수선비	8,180	19,507	5,706	9,216

건물관리비	43,112	125,172	29,469	67,499

보험료	7,574	17,861	4,163	7,227

차량유지비	6,753	9,712	1,056	3,821

교육훈련비	200	1,130	180	710

도서인쇄비	635	4,854	633	3,573

사무용품비	791	3,507	746	1,520

소모품비	47,207	160,177	33,783	78,972

지급수수료	224,075	635,225	136,975	331,579

판매수수료	3,049,241	7,989,322	1,141,599	2,178,599

운반비	71,137	203,701	52,002	113,972

광고선전비	25,754	64,416	17,648	40,728

대손상각비	(8,879)	(4,360)	-	-

무형자산상각비	47,576	142,808	47,580	106,947

협회비	-	9,007	-	5,099

행사비	-	6,077	-	7,740

경상개발비	8,981	20,693	-	29,767

합 계	5,920,665	16,370,584	3,404,129	7,501,095

16. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	(2,351,251)	(5,618,569)	(417,060)	(15,085,702)

상품의 매입	14,700,779	43,500,116	6,917,214	27,030,829

종업원급여	1,285,944	3,559,253	1,060,526	3,019,334

퇴직급여	93,188	279,564	90,187	234,987

감가상각,무형자산상각	194,419	539,617	145,009	368,982

광고비	25,754	64,416	17,648	40,728

외주용역비	3,252,442	9,185,537	2,065,442	4,288,359

통신비	10,136	32,994	12,055	35,447

복리후생비	105,475	318,973	107,574	298,224

지급수수료	225,415	650,030	153,660	355,867

여비교통비	42,110	154,245	26,380	100,515

판매수수료	3,049,241	7,989,322	1,141,599	2,178,599

운반비	71,137	203,701	52,002	113,972

대손상각비	(8,879)	(4,360)	-	-

기타	893,082	3,617,899	1,101,512	2,462,136

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	21,588,992	64,472,738	12,473,748	25,442,277

17. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 기타수익당분기와 전분기의 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,343	8,124	265	1,660

외화환산이익	38,745	38,759	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	6,307,250

유형자산처분이익	438	3,952	420	607

잡이익	27,683	47,819	457	7,862

합 계	68,209	98,654	1,142	6,317,379

(2 ) 기타비용 당분기와 전분기의 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,701	9,670	248	576

외화환산손실	818	989	88	194

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	24,581

유형자산처분손실	250	250	-	98

유형자산제각손실	-	182	45,050	188,622

무형자산처분손실	-	-	3,740	3,740

무형자산제각손실	677	677	-	-

잡손실	7,185	33,316	4,484	5,073

합 계	10,631	45,084	53,610	222,884

18. 금융수익 및 금융비용 :

당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,486,480	4,438,704	1,543,632	4,669,472

외환차익	18,071	18,071	-	35,022

외화환산이익	(3,224)	21,565	(823)	2,644

금융보증수익	-	-	234,885	305,202

당기손익- 공정가치 금융자산 평가이익	-	1,072	-	-

당기손익- 공정가치 금융자산 처분이익	-	551,106	-	-

금융수익 합계	1,501,327	5,030,518	1,777,694	5,012,340

금융비용

이자비용	632,641	1,938,991	711,150	2,161,978

외환차손	-	72,761	652	20,308

외화환산손실	(57)	-	1	6

당기손익- 공정가치 금융자산 평가손실	-	-	(229,572)	386,749

거래일조정손실	10,453	312,240	-	-

금융거래수수료	-	-	-	20

사채상환손실	-	100	21	78

금융비용 합계	643,037	2,324,092	482,252	2,569,139

순금융손익	858,290	2,706,426	1,295,442	2,443,200

19. 법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 영업활동으로부터 창출된 현금 : (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	7,455,248	9,084,957

조정

감가상각비	396,810	262,035

무형자산상각비	142,808	106,947

대손상각비	(4,360)	-

외화환산손실	989	200

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	-	386,749

거래일조정손실	312,240	-

사채상환손실	100	79

순금융손익	(2,499,713)	(2,507,494)

퇴직급여	279,564	234,987

외화환산이익	(60,324)	(2,644)

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(1,072)	-

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	(551,106)	-

종속기업투자주식처분이익	-	(6,307,250)

종속기업투자주식처분손실	-	24,581

무형자산처분손실	-	3,740

무형자산제각손실	677	-

유형자산처분이익	(3,952)	(607)

유형자산처분손실	250	98

유형자산제각손실	182	188,622

금융보증수익	-	(305,202)

운전자본변동

매출채권	(1,093,216)	180,030

상품	(5,618,569)	(1,504,102)

기타수취채권	(18,661)	(1,896,510)

기타유동자산	(2,556,525)	(2,341,360)

기타비유동자산	(10,000)	-

매입채무	198,513	(2,015,403)

기타지급채무	70,249	(556,810)

기타유동부채	(116,190)	(118,949)

확정급여채무	(82,359)	(202,820)

영업으로부터 창출된 현금	(3,758,417)	(7,286,126)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 투자부동산 대체	78,151	-

투자부동산의 유형자산 대체	3,672,921	607,586

순확정급여부채의 재측정요소	-	(124,763)

종속기업취득관련 전환사채 발행	-	7,000,000

종속기업처분관련 전환사채 취득	-	8,500,000

전환사채의 전환	8,431,978	25,882,646

당기손익인식금융자산의 교환	-	4,035,000

금융보증부채 인식	-	71,808

사업결합으로 인한 채권채무 상계	-	7,373,895

회계정책변경효과	25,899	-

리스부채 인식	250,778	-

리스 처분	13,968	-

리스부채의 유동성 대체	105,918	-

임차보증금의 유동성 대체	1,395,428	-

임대보증금 채권채무 상계	130,000	-

임대보증금의 유동성 대체	271,272	-

대여금의 유동성대체	-	3,000,000

차입금의 유동성대체	2,393,150	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

가. 당분기 중 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	유동차입금	비유동차입금

당기초	6,428,723	-	(67,095,283)	-	(60,666,560)

회계정책 변경효과	-	-	(20,619)	(5,280)	(25,899)

현금흐름	(5,473,608)	249,334	7,672,963	(3,577,794)	(1,129,105)

외화차이	256	-	21,309	-	21,565

유동성대체	-	-	(2,499,070)	2,499,070	-

전환사채의 전환	-	-	8,431,978	-	8,431,978

현재가치할인차금상각	-	-	(274,838)	(2,127)	(276,965)

리스부채의 인식	-	-	(15,755)	(228,002)	(243,757)

기타	-	-	14,783	-	14,783

당분기말	955,371	249,334	(53,764,532)	(1,314,133)	(53,873,960)

나. 전분기 중 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	유동차입금

당기초	3,712,187	(68,751,153)	(65,038,966)

현금흐름	(2,297,423)	880,245	(1,417,178)

외화차이	2,639	-	2,638

전환사채의 전환	-	24,755,517	24,755,517

현재가치할인차금상각	-	(592,171)	(592,171)

전환사채발행을 통한 종속기업취득	-	(7,000,000)	(7,000,000)

사업결합으로 인한 차입금 인수	-	(15,483,584)	(15,483,584)

기타	-	649,746	649,746

전분기말	1,417,403	(65,541,400)	(64,123,998)

21. 우발채무와 약정사항 : (1) 제공받은 지급보증 내역

당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 .

가. 당분기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	3,234,944	3,352,851	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	1,387,778	1,387,778	현대홈쇼핑 등

대표이사	차입금일반보증약정	3,240,000	2,700,000	KEB하나은행

나. 전기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	3,234,944	3,525,732	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	250,680	250,680	현대홈쇼핑 등

대표이사	차입금일반보증약정	3,240,000	2,700,000	KEB하나은행

(2 ) 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	29,334	-	HACCP 연구과제 관련 담보

단기금융상품	220,000	-	신한 예금반환금전채권신탁 재산신탁계좌

(3 ) 담보제공자산 당분기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기타포괄손익-공정가치금융자산	97,585	97,585	지급보증	97,585	소프트웨어공제조합 (주석6 참조)

투자부동산	1,532,799	16,900,000	차입금	13,000,000	신한은행, 신한캐피탈 (주석 10 및 12 참조)

토지	6,979,010	차입금	3,592,127	신한은행, 신한캐피탈 (주석 10 및 12 참조)

건물	3,292,655

당기손익-공정가치금융자산	9,076,333	19,050,000	차입금	16,000,000	(주)젬백스앤카엘 (주석 12 참조)

종속기업투자	3,000,000

투자부동산(*)	1,532,799

토지(*)	6,979,010

건물(*)	3,292,655

(*) 2순위 부동산 담보로 1순위는 신한은행과 신한캐피탈 차입금에 대한 담보입니다. - 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기타포괄손익-공정가치금융자산	97,585	97,585	지급보증	97,585	소프트웨어공제조합 (주석 6 참조)

투자부동산	5,161,707	17,020,000	임대보증금	120,000	타타대 우상용차판매주식회사 (주석 11 참조)

토지	4,541,334	차입금	13,000,000	신한은행, 신한캐피탈 (주석 10 및 12 참조)

건물	2,196,287

당기손익-공정가치금융자산	8,810,621	18,000,000	차입금	18,000,000	(주)젬백스앤카엘 (주석 12 참조)

투자부동산	5,161,707

토지	4,541,334

건물	2,196,287

(4) 금융기관 한도거래 및 약정사항 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	약정내용	화폐단위	한도금액	실행금액	비 고

신한은행	담보대출(토지 및 건물)	KRW	10,000,000	10,000,000

신한캐피탈	담보대출(토지 및 건물)	KRW	3,000,000	3,000,000

신한은행	예금반환 금전채권신탁 약정	KRW	1,800,000	1,800,000	단기금융상품 사용제한

신한캐피탈	예금반환 금전채권신탁 약정	KRW	1,800,000	1,800,000	단기금융상품 사용제한

KEB하나은행	담보대출	KRW	2,700,000	2,700,000	최대주주 부동산 담보

신한은행	담보대출	USD, EUR	USD 1,500,000	EUR 869,641	최대주주 부동산 담보

EUR 328,094

EUR 116,563

22. 특수관계자 거래 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

당분기말	전기말

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	(주)에프엘케이아이앤브이

종속회사	(주)필링크아이	(주)필링크아이

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	(주)크리스에프앤씨인베스트

관계회사	(주)엔존소프트 (*1)	(주)엔존소프트 (*1)

관계회사	(주)크리스에프앤씨 (*2)	(주)크리스에프앤씨 (*2)

최대주주	(주)젬백스지오(구.(주)에너전트)	(주)젬백스지오(구.(주)에너전트)

기타특수관계자	(주)삼성제약	(주)삼성제약

기타특수관계자	삼성헬스케어(주)	삼성헬스케어(주)

기타특수관계자	(주)젬앤컴퍼니	(주)젬앤컴퍼니

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크	(주)한국줄기세포뱅크

(*1) 당분기말 현재 폐업신고로 인한 휴업상태입니다. (*2) 전기 중 지분율 감소 등의 사유로 인하여 종속회사에서 관계회사로 변경되었습니다.

(2) 당 분 기 및 전 분 기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	이자수익	매입 등	이자비용	매출 등	이자수익	매입 등	이자비용

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	21,438	95,386	45,000	-	9,462	134,795	-	-

종속회사	(주)지니키즈(*1)	-	-	-	-	24,536	-	-	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	-	3,998,181	-	-	-	4,128,198	-	-

종속회사	(주)필링크아이	99,168	10,322	7,037,927	-	100,505	10,322	3,048,713	-

종속회사	(주)라프리마(*2)	-	-	-	-	181,092	403	-	-

최대주주	(주)젬백스지오((구.에너전트)(*3)	-	264,640	102,277	-	59,494	225,814	-	264,405

관계회사	(주)크리스에프앤씨(*4)	-	-	4,789	-	-	-	7,330	-

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	7,273	-	41,606	606,696	-	-	-	114,181

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	-	4,950	-	-	75,868	2,233	-

기타특수관계자	삼성제약헬스케어(주)	-	-	4,925	-	-	-	9,474	-

기타특수관계자	삼성메디코스(주)	-	-	-	-	-	-	2,772	-

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크(*5)	-	585,174	-	-	-	8,096	-	-

(*1) 전분기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 소멸되기 전까지의 금액 으로 표시하였습니다. (*2) 전기 중 당사와 사업결합 하였습니다. 금액은 사업결합 전까지의 금액입니다. 한편, 회사는 전분기에 (주)라프리마에 구매대행서비스를 제공 하였으며, 이와 관련하여 전분기 중 (주)라프리마를 대신해 지급한 금액은 3,404백만원이고, (주)라프리마 로부터 받은 금액은 259백만원 입니다. (*3) 전 기 초 최대주주인 (주)젬백스지오(구.(주)에너전트)에 매각된 (주)유엠에너지의 거래내역이 포함되어 있습니다. (*4) 전기 중 지분율 감소 등의 사유로 인하여 종속회사에서 관계회사로 변경되었습 니다. (*5) 해당회사의 금융자산 보유와 관련하여 동산을 담보로 제공받고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않았습니다 .

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	대여금	채무	차입금	채권	대여금	채무	차입금

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	26,458	2,310,000	15,000	-	40,691	3,450,000	15,000	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	7,287,045	115,615,000	-	-	5,921,123	115,415,000	-	-

종속회사	(주)필링크아이	150,299	300,000	1,393,013	-	101,328	300,000	1,006,966	-

최대주주	(주)젬백스지오(구. (주)에너전트)(*1)	9,076,333	-	7,770,000	-	8,828,421	-	7,770,000	-

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	-	592,581	16,000,000	-	-	249,030	18,000,000

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크(*2)	913,594	-	-	-	3,718,085	-	-	-

(*1) 당분기말 채무액은 최대주주가 보유하고 있는 전환사채 금액입니다.

(*2) 채권액에 대하여 (주)한국줄기세포뱅크 소유의 동산을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	115,415,000	1,200,000	1,000,000	115,615,000

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	3,450,000	500,000	1,640,000	2,310,000

종속회사	(주)필링크아이	300,000	-	-	300,000

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

기초	차입	상환	채무잔액

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘(*1)	18,000,000	-	2,000,000	16,000,000

- 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	124,760,000	55,000	9,400,000	115,415,000

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	2,770,000	4,600,000	940,000	6,430,000

종속회사	(주)필링크아이	300,000	-	-	300,000

종속회사	(주)라프리마	-	400,000	400,000	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	3,500,000	-	3,500,000	-

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

기초	차입	상환	채무잔액

최대주주	(주)젬백스지오	2,000,000	10,000,000	2,000,000	10,000,000

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	5,000,000	5,000,000

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 아래와 같습니다. 1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계구분	지급보증금액	관련 계정과목	관련 금액	보증기간	비 고

대표이사	3,240,000	차입금	2,700,000	2019년 2월 7일~2020년 2월 7일	자금차입

2) 제공받은 담보(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	담보설정액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

지배주주	(주)젬백스지오	토지 및 건물	3,240,000	차입금	2,700,000	KEB하나은행

2,162,340	외화차입금	1,727,830	신한은행

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	673,300	586,800

퇴직급여	46,250	94,861

합 계	719,550	681,661

23. 회계정책의 변경 :

23.1 기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기존 운용리스로 분류된 전환기준일 잔여약정액	26,570

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	25,899

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	25,899

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	20,619

비유동 리스부채	5,280

합계	25,899

부동산, 차량 등 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1017호	19,581,979

사용권자산의 증가	126,127

사용권자산 감가상각누계액의 증가	(44,106)

기타수취채권의 감소	(57,367)

리스부채의 증가	(25,899)

이연법인세자산	274

기준서 제1116호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(971)

기초이익잉여금 - 기준서 제1116호	19,581,009

(2) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

(3) 리스활동과 회계정책회사는 부동산, 차량 및 소액의 사무용비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되어 있습니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 전기까지 운용리스로 분류된 리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.

24. 보고기간 후 사건 : 회사는 보고기간말 이후인 2019년 10월 중에 제9회 전환사채에 대한 전환청구로 보통주 445,235주를 발행하였습니다.