포니링크 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 필링크(이하 "회사")는 (주)크리스에프앤씨 등 9개의 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

회 사는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을 국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행 하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 한편,회사는 당분기 초에 취득한 종속기업 (주)라프리마를 2018년 4월 3일을 합병기준일(합병등기일: 2018년 4월 4일)로 흡수합병하여 해외명품의류 및 잡화 도소매업의 업종을 추가하여 사업을 확장하고 있습니다.회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 총발행주식수는 61,629,126 주(액면가 100원), 자본금은 6,163 백 만원입니다. 회사는 서울특별시영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)에너전트(*)	10,791,628	17.51

자기주식	2,665,080	4.32

기타	48,172,418	78.17

합계	61,629,126	100.00

(*) (주)젬백스테크놀러지에서 (주)에너전트로 사명을 변경하였습니다.1.2 종속기업 현황

(1) 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재국가	당분기말	전기말	업종

지분율	지분율

(주)유엠에너지(*1)	대한민국	-	45.00%	신재생 에너지 관련 설비 및 장비업

(주)지니키즈(*1)	대한민국	-	100.00%	교육콘텐츠 개발 및 공급업

(주)에프엘케이아이앤브이	대한민국	100.00%	100.00%	경영컨설팅

(주)필링크아이	대한민국	100.00%	100.00%	소프트웨어개발

(주)라프리마(*2)	대한민국	-	-	해외 의류 및 잡화 도소매

(주)크리스에프앤씨인베스트	대한민국	100.00%	100.00%	경영컨설팅

(주)크리스에프앤씨(*3)	대한민국	34.23%	63.00%	봉제의복 제조업

청도에스엠파커골프용품유한공사(*4)	중국	-	60.00%	골프공 제조

창동(상해)복장무역유한공사(*5)	중국	100.00%	100.00%	기타 의복 유통업

(*1) 당분기 중 보유지분 전부를 매각하여 당분기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당분기 초 100%의 지분을 인수하여 종속기업으로 편입되었으나, 당분기 중 흡수합병 되었습니다. (*3) 당분기 중 상장으로 보유지분의 구주매출과 증자 등으로 인해 지분율이 감소하였으나, 사실상 지배력을 보유하고 있습니다. (*4) (주)크리스에프앤씨의 종속기업이었으나, 당분기 중 지분 전부 처분으로 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*5) (주)크리스에프앤씨의 종속기업이며, 당분기말 현재 (주)크리스에프앤씨가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 현재 회사의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)유엠에너지(*)	-	-	-	5,728,091	4,935,404

(주)지니키즈(*)	401,406	80,323	80,323	510,095	186,089

(주)에프엘케이아이앤브이	-	2,668,164	2,668,164	15,419,562	9,788,192

(주)필링크아이	3,059,300	(541,694)	(541,694)	988,639	2,012,486

(주)라프리마(*)	11,265,476	44,384	101,164	26,854,316	25,619,562

(주)크리스에프앤씨인베스트	-	2,038,606	2,038,606	119,377,595	123,415,577

(주)크리스에프앤씨	174,198,226	21,797,119	21,797,119	277,860,249	83,250,352

청도에스엠파커골프용품유한공사(*)	4,571,078	(1,950,741)	(1,881,256)	13,494,769	13,342,400

창동(상해)복장무역유한공사	2,024,548	(319,592)	(309,828)	1,505,361	1,700,030

(*) 당분기말 연결범위에서 제외되었으며, 매출액 및 포괄손익은 연결대상에서 제외되기 전까지의 금액입니다.- 전분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)유엠에너지	6,345,720	(940)	(940)	1,911,534	1,096,703

(주)지니키즈	1,143,473	12,296	12,296	3,094,027	62,158

(주)에프엘케이아이앤브이	-	(675,731)	(675,731)	7,143,229	4,834,080

(주)필링크아이	1,569,005	(391,421)	(391,421)	1,222,356	1,113,777

(주)크리스에프앤씨인베스트	-	(3,829,463)	(3,829,463)	173,026,713	176,756,176

(주)크리스에프앤씨(*)	79,620,353	12,926,497	13,487,408	202,397,825	83,851,746

청도에스엠파커골프용품유한공사(*)	1,216,336	(869,190)	(726,471)	11,848,342	9,106,997

창동(상해)복장무역유한공사(*)	1,064,797	(266,910)	(286,716)	1,791,787	2,427,992

(*) 해당 종속기업의 매출액 및 포괄손익은 사업결합 이후의 금액입니다.

1.3 연결 대상 범위의 변동

당분기에 연결재무제표에 포함된 종속기업의 변동 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

(주)라프리마	당분기 중 100% 지분 취득

(2) 당분기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

(주)유엠에너지	당분기 중 보유지분 전부 처분으로 지배력 상실

(주)지니키즈	당분기 중 보유지분 전부 처분으로 지배력 상실

(주)라프리마	당분기 중 지배회사에 흡수합병

청도에스엠파커골프용품유한공사	당분기 중 보유지분 전부 처분으로 지배력 상실

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 25에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사의 소프트웨어개발 및 공급 사업의 수행의무는 고객의 주문 및 요청에 의하여 혹은 자체 보유한 솔루션을 고객의 환경에 맞게 일련의 수행의무를 통하여 고객 자신의 수익을 창출할 수 있는 서비스를 오픈하는 것입니다. 연결회사는 관련 계약에서 정한 일련의 구별되는 용역을 고객의 환경에 customizing하여 서비스를 상용화할수 있도록 특정한 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있어 일련의 수행의무를 별도로 식별할 수 없습니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 연결회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분합니다.또한 연결회사는 별도로 식별한 수행의무 단위로 통제의 이전시점에 수익을 인식합니다. 새로운 기업회계기준서 1115호에 따라 연결회사는 개발용역에 대해서 고객이 연결회사의 수행에 따라 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 연결회사 자체에는 대체적인 용도가 없고 연결회사가 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 청구권이 존재하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 재화의 공급 등에 관해서는 인도되어고객으로 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.한편 연결회사는 의류제조판매 및 의류잡화 도소매업을 사업부문으로 영위하고 있는바, 해당 사업부문은 고객에게 재화를 인도하여 고객에게 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용하였습니다. (4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반품회수권으로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 상품을 회수할 권리는 상품의 과거 장부금액에서 상품을 회수하는데 소요되는 원가를 차감하여 측정합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 측정 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	73,129,282	73,129,282	11,220,448	11,220,448

단기금융상품	381,780	381,780	40,000	40,000

당기손익-공정가치 금융자산	21,821,060	21,821,060	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	4,304,298	4,304,298

장기금융상품	1,232,475	1,232,475	1,476,303	1,476,303

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,700	84,700	-	-

매출채권	23,176,038	23,176,038	20,768,854	20,768,854

기타수취채권(유동)	23,110,344	23,110,344	18,783,512	18,783,512

기타수취채권(비유동)	4,092,270	4,092,270	2,291,047	2,291,047

소 계	147,027,949	147,027,949	58,884,462	58,884,462

금융부채

매입채무	19,383,134	19,383,134	10,867,469	10,867,469

차입금(유동)	98,679,598	98,679,598	144,684,660	144,684,660

차입금(비유동)	-	-	15,025,360	15,025,360

기타지급채무(유동)	26,286,437	26,286,437	21,251,476	21,251,476

기타지급채무(비유동)	2,520,047	2,520,047	2,284,903	2,284,903

소 계	146,869,216	146,869,216	194,113,868	194,113,868

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

비상장주식	-	14,700

출자금	-	114,604

합 계	-	129,304

(*1) 연결회사의 매도가능금융자산은 2018년도부터 새롭게 적용되는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.

4.3. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

출자증서	-	-	9,393,186	9,393,186

복합금융상품	-	12,427,874	-	12,427,874

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	14,700	14,700

출자금	-	-	70,000	70,000

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

출자증서	-	-	4,304,298	4,304,298

4.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4.5 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 지분상품

출자증서	9,393,186	3	순자산가치법	순자산가치

당기손익-공정가치 채무상품

복합금융상품	12,427,874	2	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	14,700	3	순자산가치법	순자산가치

출자금	70,000	3	순자산가치법	순자산가치

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

출자증서	4,304,298	3	순자산가치법	순자산가치

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연 결 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	21,821,060	-

당기손익인식금융자산	-	4,304,298

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,700	-

매도가능금융자산(비유동)	-	129,304

상각후원가 금융자산

매출채권	23,176,038	20,768,854

기타수취채권(유동)	23,110,344	18,783,512

기타수취채권(비유동)	4,092,270	2,291,047

기타 금융자산(유동)	381,780	40,000

기타 금융자산(비유동)	1,232,475	1,476,303

현금및현금성자산	73,129,282	11,220,448

합 계	147,027,949	59,013,766

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	19,383,134	10,867,469

차입금(유동)	98,679,598	144,684,660

차입금(비유동)	-	15,025,360

기타지급채무(유동)	26,286,437	21,251,476

기타지급채무(비유동)	2,520,047	2,284,903

합 계	146,869,216	194,113,868

6. 금융자산6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 26 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

유동항목

출자증서	9,393,186	4,304,298

복합금융상품	12,427,874	-

합 계	21,821,060	4,304,298

(*) 전기에 회사는 동 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	5,569,121	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(82,839)	-

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장주식	14,700	14,700

출자금	70,000	114,604

합 계	84,700	129,304

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6 .3. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	24,974,728	22,608,430

손실충당금	(1,798,690)	(1,839,576)

매출채권(순액)	23,176,038	20,768,854

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	8,066,200	980,000	9,046,200	4,574,800	200,000	4,774,800

미수금	13,225,882	-	13,225,882	14,200,594	-	14,200,594

기타채권	1,948,682	3,312,271	5,260,953	138,538	2,291,047	2,429,585

총장부금액	23,240,764	4,292,271	27,533,035	18,913,932	2,491,047	21,404,979

차감: 손실충당금	(130,420)	(200,000)	(330,420)	(130,420)	(200,000)	(330,420)

상각후원가	23,110,344	4,092,271	27,202,615	18,783,512	2,291,047	21,074,559

7. 재고자산 : 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재의 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	15,649,302	10,449

원재료	3,588,796	5,990,009

제 품	110,822,321	108,633,242

평가충당금	(8,374,172)	(10,895,005)

합 계	121,686,247	103,738,695

8 . 영업부문정보 : (1) 영업부문에 대한 일반정보 연결회사는 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 영유아 교육콘텐츠 개발 및 공급업과 의류 제조판매업, 해외 의류 및 잡화 도소매업을 영위하고 있습니다. 당분기 중단영업의 발생으로 전분기의 영업부문정보는 재작성하였습니다. (2) 연결회사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(누적)

(단위: 천원)

구 분	무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매	영유아교육콘텐츠개발및 공급업	의류제조판매업	해외 의류 및 잡화 도소매	기타	연결실체내기업간내부거래 조정	중단영업	합 계

총부문수익	10,960,207	401,406	175,764,992	29,354,108	-	(3,372,029)	(376,630)	212,732,054

부문간수익	(3,365,366)	-	(6,663)	-	-	3,372,029	-	-

외부고객으로부터의 수익	7,594,841	401,406	175,758,329	29,354,108	-	-	(376,630)	212,732,054

조정 전 부문영업이익(손실)	(357,026)	90,040	25,490,709	632,637	(258,768)	25,597,592

조정액	(3,356)	(16,729)	(8,253,015)	(337,129)	(93)	(8,610,322)

중단영업	-	(73,311)	-	-	-	(73,311)

계속영업부문영업이익(손실)	(360,382)	-	17,237,694	295,508	(258,861)	16,913,959

- 당3분기(3개월)

(단위: 천원)

구 분	무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매	의류제조판매업	해외 의류 및 잡화 도소매	기타	연결실체내기업간내부거래 조정	합 계

총부문수익	4,611,252	52,342,707	9,783,467	-	(1,589,431)	65,147,995

부문간수익	(1,582,768)	(6,663)	-	-	1,589,431	-

외부고객으로부터의 수익	3,028,484	52,336,044	9,783,467	-	-	65,147,995

조정 전 부문영업이익(손실)	11,063	5,554,300	299,264	(66,134)	5,798,493

조정액	(1,073)	(2,377,328)	-	(50)	(2,378,451)

계속영업부문영업이익(손실)	9,990	3,176,972	299,264	(66,184)	3,420,042

- 전분기(누적)

(단위: 천원)

구 분	무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매	신재생에너지관련 설비및 장비업	영유아교육콘텐츠개발및 공급업	의류제조판매업	기타	연결실체내기업간내부거래 조정	중단영업	합 계

총부문수익	12,291,159	6,345,720	1,143,473	80,471,396	-	(1,816,851)	(7,329,532)	91,105,365

부문간수익	(1,816,851)	-	-	-	-	1,816,851	-	-

외부고객으로부터의 수익	10,474,308	6,345,720	1,143,473	80,471,396	-	-	(7,329,532)	91,105,365

조정 전 부문영업이익(손실)	(27,211)	(22,107)	40,585	17,089,346	(798,133)	16,282,480

조정액	(2,009)	(301,745)	(49,604)	8,697	(135,436)	(480,097)

중단영업	-	323,852	9,019	-	-	332,871

계속영업부문영업이익(손실)	(29,220)	-	-	17,098,043	(933,569)	16,135,254

- 전3분기(3개월)

(단위: 천원)

구 분	무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매	신재생에너지관련 설비및 장비업	영유아교육콘텐츠개발및 공급업	의류제조판매업	기타	연결실체내기업간내부거래 조정	중단영업	합 계

총부문수익	4,873,134	1,011,003	385,103	57,569,649	-	(1,236,918)	(1,330,598)	61,271,373

부문간수익	(1,236,918)	-	-	-	-	1,236,918	-	-

외부고객으로부터의 수익	3,636,217	1,011,003	385,103	57,569,648	-	-	(1,330,598)	61,271,373

조정 전 부문영업이익(손실)	88,035	89,580	15,394	10,655,366	(299,802)	10,548,573

조정액	(903)	(103,497)	(16,627)	(139,246)	(2,414)	(262,687)

중단영업	-	13,917	1,233	-	-	15,150

계속영업부문영업이익(손실)	87,132	-	-	10,516,120	(302,216)	10,301,036

(3) 연결회사의 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	64,126,347	209,947,718	59,488,598	88,512,474

중국	982,047	2,554,281	980,543	1,445,229

미국	-	-	119,948	340,309

동남아	23,923	60,969	26,230	78,630

기타	15,678	169,086	656,054	728,723

합 계	65,147,995	212,732,054	61,271,373	91,105,365

(4) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

9. 관계기업 투자: (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

당분기말	전기말

(주)엔존소프트(*1)	30%	30%	한국	06월30일	모바일 타겟 마케팅 서비스 제공

(*1) 전기 손상검토 결과, 회수가능가액이 장부금액보다 현저히 미달하여 장부가액 전액을 손상처리 하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .- 당분기

(단위: 천원)

기업명	매출액	분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)엔존소프트	181,544	(206,802)	(206,802)	304,406	223,506

- 전분기(단위: 천원)

기업명	매출액	분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)엔존소프트	14,363	(527,753)	(527,753)	655,481	15,048

(3) 전기 장부가액 전액을 손상처리하여 지분법적용을 중단하였습니다.

10. 유형자산과 무형자산 :

당분기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	74,812,839	122,333,043

취 득	6,967,180	215,901

사업결합으로 인한 취득	616,980	5,907,243

처 분/폐 기	(8,427,287)	(33,015,840)

대 체	(4,926,711)	-

감가상각 및 상각	(2,262,836)	(1,677,725)

환율변동효과	(784)	17

종속기업 처분으로 인한 감소	(226,176)	(2,969,989)

당분기말	66,553,205	90,792,650

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	6,853,488	4,334,839

취 득	6,698,567	773,466

사업결합으로 인한 취득	27,294,990	116,928,129

처 분	(589,587)	(1,196,978)

대 체	7,241,608	-

감가상각 및 상각	(1,078,236)	(915,700)

환율변동효과	146,796	619

전분기말	46,567,626	119,924,375

당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 68,620백만원)로 제공하고 있습니다(주석 12 및 21 참조).

11. 투자부동산 : 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,593,216	6,135,992

사업결합으로 인한 취득	-	7,266,863

유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	4,926,711	(7,241,608)

감가상각	(56,245)	(60,494)

분기말	14,463,682	6,100,753

투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 784,539천원(전분기: 461,484천원)과 임대매출원가 147,146천원(전분기 : 142,821천원)입니다.

당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 68,620백만원)로 제공하고 있습니다(주석 12 및 21 참조).

12. 차입금 : (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

차입금	63,838,198	90,933,507

전환사채	34,841,400	53,751,153

소 계	98,679,598	144,684,660

비유동

장기차입금	-	15,025,360

합 계	98,679,598	159,710,020

당분기말 현재 연결회사는 상기 일부 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 종속기업 대표이사의 연대보증을 받고 있습니다(주석 21 참조).(2) 당분기 및 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	159,710,020	28,401,694

사업결합으로 인한 변동	7,000,000	36,579,910

차입금의 차입	76,422,106	71,544,790

전환사채의 발행	8,599,317	48,598,355

전환사채의 상각	592,171	436,741

현할차의 상각	878,172	227,884

환율효과	(21,969)	290,889

차입금의 상환	(126,398,852)	(8,542,137)

사채의 상환	(3,330,219)	(499,969)

전환사채의 전환	(24,771,021)	(16,498,629)

금융리스부채의 상환	-	(4,692)

종속기업 처분으로 인한 감소	(127)	-

분기말	98,679,598	160,534,836

(3) 전환사채

당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2016.07.25	2019.07.25	만기일시상환	3,600,000	4,500,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.03.30	2020.03.30	만기일시상환	7,400,000	21,500,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2017.03.31	2020.03.31	만기일시상환	2,500,000	12,200,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2017.05.10	2020.05.10	만기일시상환	13,700,000	14,900,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018.01,22	2021.01.22	만기일시상환	7,000,000	-

합 계	34,200,000	53,100,000

사채상환할증금	1,798,041	2,684,576

사채할인발행차금	(1,156,641)	(2,033,423)

전환사채 잔액	34,841,400	53,751,153

상 기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제5회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,915원

표면이자율/만기보장수익률	3.00%

만기상환금	권면금액의 100%

전환청구기간	2017.7.25 - 2019.6.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분	제7회 무보증 사모 전환사채

전환가액	3,043원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.4864%

전환청구기간	2018.3.30 - 2020.2.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제8회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	3,432원

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.3.31 - 2020.2.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제9회 무보증 사모 전환사채

전환가액	3,008원

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.5.10 - 2020.5.10

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제10회 무보증 사모 전환사채

전환가액	3,016원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.4864%

전환청구기간	2019.1.22 - 2020.12.22

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

13. 순확정급여부채 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,119,362	3,297,119

사외적립자산의 공정가치	(1,724,662)	(2,088,607)

재무상태표상 부채	1,394,700	1,208,512

(2) 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	527,487	473,448

이자원가	60,657	25,728

사외적립자산의 기대수익	(53,800)	(9,826)

종업원급여에 포함된 총 비용	534,344	489,350

14. 주식의 발행 및 취득 :

당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	37,244,129	3,724,413	19,926,059	23,650,472

유상증자(*)	9,853,199	985,320	31,301,509	32,286,829

전환사채의 전환	5,296,922	529,692	15,455,995	15,985,687

전분기말	52,394,250	5,239,425	66,683,563	71,922,988

당기초	54,600,335	5,460,034	73,857,778	79,317,812

전환사채의 전환	7,028,791	702,879	24,052,638	24,755,517

당분기말	61,629,126	6,162,913	97,910,416	104,073,329

(*) 회사는 2017년 2월 27일 이사회결의에 따라 제3자배정방식으로 (주)에너전트 외 19인에게 22,287백만원의 유상증자를 실시하여 최대주주가 (주)에너전트로 변경되었습니다. 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자배정방식으로 (주)에너전트를 대상으로 10,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다.

15. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기의 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목(*)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,463,774	10,641,525	2,918,328	4,774,012

퇴직급여	231,883	632,135	225,653	456,412

복리후생비	457,020	1,373,317	290,521	501,953

여비교통비	280,479	829,919	121,463	210,349

접대비	269,383	753,224	207,956	414,748

통신비	66,830	191,275	41,521	61,280

수도광열비	118,546	342,447	84,370	113,751

세금과공과금	279,296	502,189	164,720	239,368

운반비	497,147	1,547,817	482,018	482,720

감가상각비	869,220	2,214,211	665,917	779,521

지급임차료	1,131,829	3,328,242	350,919	474,028

수선비	15,075	130,482	26,692	36,341

건물관리비	48,954	115,032	19,161	40,221

보험료	72,826	244,155	63,503	83,520

차량유지비	62,925	203,821	53,354	80,163

교육훈련비	180	4,535	240	488

도서인쇄비	32,688	89,700	29,155	38,956

사무용품비	20,328	51,096	9,680	16,027

소모품비	236,309	780,814	233,161	290,983

지급수수료	560,204	3,106,710	507,996	889,095

광고선전비	1,688,624	6,305,514	2,410,695	2,809,366

판매촉진비	286,115	431,505	654,194	283,129

판매수수료	18,614,651	61,646,681	20,640,662	27,976,341

대손상각비	(2,613)	(36,974)	15,915	69,016

무형자산상각비	544,893	1,659,921	653,505	705,379

협회비	-	5,099	-	5,075

행사비	-	8,051	-	64

견본비	5,812	49,323	13,634	13,691

리스료	47,052	93,969	20,853	29,765

로열티	1,092,141	3,260,498	938,928	1,388,816

용역비	246,365	800,332	286,841	382,037

기타판관비	12,853	84,910	37,508	55,122

경상개발비	169,139	777,415	206,687	799,466

합 계	31,419,928	102,168,890	32,375,750	44,501,203

(*) 중단영업에 대한 판매비와일반관리비는 제외되어 있습니다.

16. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	15,684,790	61,740,080	1,966,518	2,543,519

종업원급여	5,591,096	17,389,715	5,861,961	11,371,335

감가상각,무형자산상각	1,443,789	3,974,198	1,454,093	1,746,191

광고비	1,689,162	6,306,052	2,410,695	2,809,366

외주비	11,780,205	24,856,397	12,928,691	20,166,453

통신비	71,289	211,165	61,869	123,218

복리후생비	650,051	1,819,748	403,514	916,790

판매수수료	18,614,651	61,646,681	21,294,856	28,259,470

로열티	1,092,141	3,260,498	1,135,687	1,585,574

기타 비용	5,110,780	14,613,561	3,452,454	5,448,195

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	61,727,954	195,818,095	50,970,338	74,970,111

17. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 기타수익당분기와 전분기의 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	4,687	40,829	50,875	113,434

외화환산이익	(15,035)	162,375	52,026	52,221

유형자산처분이익	420	1,425,318	398	756

무형자산처분이익	-	-	87,089	87,089

잡이익	78,612	452,259	1,719	1,968

합 계	68,684	2,080,781	192,107	255,468

(2) 기타비용당분기와 전분기의 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	61,960	291,459	59,323	63,364

외화환산손실	(51,841)	8,797	(56,159)	-

기타의대손상각비	-	-	-	8,274

재고자산감모손실	-	6,936	-	-

재고자산폐기손실	33,024	33,024	-	-

유형자산처분손실	-	98	390,643	428,131

유형자산폐기손실	117,496	709,964	-	-

무형자산처분손실	3,740	3,740	-	34,067

기부금	-	600	5,000	25,000

잡손실	18,125	61,264	(72,482)	544,529

합 계	182,504	1,115,882	326,325	1,103,365

18. 금융수익 및 금융비용 :

당분기와 전분기의 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	275,070	613,611	108,950	402,175

외환차익	-	44,672	-	-

외화환산이익	(823)	2,644	-	-

배당금수익	-	-	-	6,307

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(2,831,524)	5,501,342	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	88,556	148,161

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	-	67,778	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	-	10,603

금융보증수익	16,944	16,944	-	-

금융수익 합계	(2,540,333)	6,246,991	197,506	567,246

금융비용

이자비용	1,629,970	5,347,544	1,710,540	2,941,782

외환차손	652	20,714	-	-

외화환산손실	1	9,184	(920)	6,296

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	(229,572)	386,749	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	6,404	12,295

금융거래수수료	(991,033)	1,925,490	-	59,557

차입금상환손실	276,377	308,814	31	31

사채상환손실	20	79	-	-

금융보증비용	64,071	64,071	-	-

금융비용 합계	750,486	8,062,645	1,716,055	3,019,961

순금융손익	(3,290,819)	(1,815,654)	(1,518,549)	(2,452,715)

19. 법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 영업활동으로부터 창출된 현금 : (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전 계속영업순이익	16,063,203	12,676,304

법인세비용 차감전 중단영업순이익(손실)	7,962,990	(1,195,924)

조정

감가상각비	2,319,081	1,138,730

무형자산상각비	1,677,725	915,700

대손상각비	(36,974)	57,689

기타의대손상각비	-	8,274

재고자산평가손실	(2,519,908)	(567,201)

외화환산손실	18,929	6,296

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(5,501,342)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(148,161)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	386,749	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	12,295

매도가능증권처분손실	-	53

배당금수익	-	(6,307)

지분법손익	-	158,339

장기금융상품처분손실	-	576

순금융손익	4,733,551	2,634,561

금융보증수익	(16,944)	-

금융보증비용	64,071	-

퇴직급여	534,344	489,350

외화환산이익	(165,019)	(59,374)

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	(67,778)	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	(10,603)

종속기업투자주식처분손실	95,511	-

종속기업투자주식처분이익	(6,666,767)	-

매각예정자산집단처분이익	(2,115,389)	-

차입금상환손실	308,814	-

사채상환손실	79	31

금융거래수수료	1,925,470	-

유형자산처분이익	(1,425,318)	(14,720)

유형자산처분손실	98	462,903

유형자산폐기손실	709,963	-

무형자산처분이익	-	(87,089)

무형자산처분손실	3,740	34,067

기타판관비	-	5,070

운전자본변동

매출채권	(1,019,012)	1,640,657

재고자산	(4,639,715)	(12,230,446)

기타수취채권	939,821	(645,383)

기타유동자산	(6,901,359)	53,852

매입채무	(72,219)	4,143,244

기타지급채무	2,390,107	2,756,828

기타유동부채	4,632,071	(2,351,854)

확정급여채무	(538,102)	(197,109)

영업으로부터 창출된 현금	13,080,471	9,680,648

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 투자부동산 대체	4,926,711	-

투자부동산의 유형자산 대체	-	7,241,608

종속기업 취득관련 전환사채 발행	7,000,000	-

종속기업 처분관련 전환사채 수취	8,550,000	-

전환사채의 전환	25,882,646	15,985,687

단기대여금의 장기대여금 대체	3,000,000	-

임차보증금의 유동성 대체	1,696,618

금융자산의 대체	4,035,000

순확정급여채무의 재측정요소	(124,763)	719,406

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금성자산	단기금융상품	장기금융상품	유동차입금	비유동차입금

당기초	11,220,448	40,000	1,476,303	(144,684,660)	(15,025,360)	(146,973,269)

현금흐름	61,917,002	347,590	(183,500)	35,754,937	(1,999,984)	95,836,045

사업결합	-	-	-	(7,000,000)	-	(7,000,000)

연결제거	-	-	-	127	-	127

외화차이	(8,168)	(5,810)	-	21,970	-	7,992

전환사채의 전환	-	-	-	24,755,517	-	24,755,517

담보부차입거래 주식매도	-	-	-	-	17,627,267	17,627,267

현재가치할인차금상각	-	-	-	(868,420)	(601,923)	(1,470,343)

전환사채로 지급한 이전대가	-	-	-	(7,000,000)	-	(7,000,000)

기타	-	-	(60,328)	340,931	-	280,603

당분기말	73,129,282	381,780	1,232,475	(98,679,598)	-	(23,936,061)

21. 우발채무와 약정사항 : (1) 제공받은 지급보증 내역

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	5,054,138	3,611,434	SK텔레콤(주) 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	291,209	291,209	현대홈쇼핑 등

종속기업대표이사	차입금연대보증	105,500,355	41,721,674	KEB하나은행 등

나. 전기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	5,054,138	3,422,917	SK텔레콤(주) 등

서울보증보험(주)(*)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	1,677,640	937,249	(주)신세계건설 등

종속기업 대표이사	차입금연대보증	100,169,693	57,126,297	KEB하나은행

(*) 전기말 현재 상기 서울보증보험(주)의 보증에 대해 종속기업 대표이사로부터 1,531백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(2) 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

예적금(기타금융자산)	-	73,865	인수금융 예금근질권

(3) 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	화폐단위	당분기말	전기말	비 고

기타포괄손익-공정가치 금융자산	KRW	70,000	-	소프트웨어공제조합 보증이용 담보

매도가능금융자산	KRW	-	70,000	소프트웨어공제조합 보증이용 담보

유형자산	KRW	68,620,000	71,320,000	전세권 및 차입금 관련 근저당권

최대주주의 부동산	KRW	3,240,000	2,700,000	차입금 담보제공

최대주주의 부동산	USD	1,800,000	-	차입금 담보제공

(4) 금융기관 한도거래 및 약정사항당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY)

금융기관	화폐단위	한도금액	실행금액	약정내용	비 고

신한은행	KRW	10,000,000	10,000,000	담보대출(토지 및 건물)

신한캐피탈	KRW	3,000,000	3,000,000	담보대출(토지 및 건물)

KEB하나은행	KRW	2,700,000	2,700,000	일반자금대출

신한은행	USD	1,500,000	-	일반자금대출

IBK기업은행	USD	3,800,000	1,133,221	Bankers Usance	종속기업대표이사 연대보증

IBK기업은행	KRW	54,000,000	7,664,058	외상매출채권	종속기업대표이사 연대보증

KDB산업은행	USD	5,000,000	746,760	신용장개설	종속기업대표이사 연대보증

KDB산업은행	KRW	11,400,000	10,500,000	산업운영자금대출	종속기업대표이사 연대보증

KDB산업은행	KRW	20,000,000	20,000,000	산업시설자금대출	종속기업대표이사 연대보증

신한은행	USD	650,000	54,824	지급보증(수입인수)	종속기업대표이사 연대보증

신한은행	CNY	3,000,000	3,000,000	일반자금대출	종속기업대표이사 연대보증

우리은행	KRW	2,000,000	-	일반자금대출	종속기업대표이사 연대보증

우리은행	KRW	2,100,000	919,418	B2B 주계약	종속기업대표이사 연대보증

KEB하나은행	KRW	5,000,000	-	운전일반자금대출	종속기업대표이사 연대보증

(5) 연결회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨의 주식 63% 인수와 관련하여 172,513백만원을 지급하는 주식양수도 계약을 체결하고 계약금 45,000백만원을 거래상대방에게 지급하였습니다. 이후 2017년 5월 8일 (주)크리스에프앤씨인베스트와 상기 주식 양수도 계약에 대한 계약상 지위 이전합의를 체결하고 주식양수도 계약에 따른 회사의 모든 지위 일체를 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 이전하면서 기존 계약금 지급액 을 (주)크리스에프앤씨인베스트에 대한 대여금으로 계상하였습니다. 이후 (주)크리스에프앤씨인베스트는 2017년 5월 11일 케이비증권주식회사로부터 인수금융 50,000백만원을 대출받았으나, 2018년 5월 14일 만기 시점에 신 한금융투자(주) 등으로 부터 인수금융 45,000백만원 대출받아 차환하였습니다. 동 차환 인수금융은 당분기말 현재 전액 상환을 완료하여 관련하여 제공한 담보도 모두 해제되었습니다. 2017년 5월 12일 이후 당분기말까지 회사가 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 추가로 대여한 금액은 79,815백만원이었고, 당분기 중 9,400백만원 상환되어 당분기말 현재 대여금 잔액은 115,415백만원입니다.

(6) 라이센스 계약연결회사는 PING, Pearly Gates, St. Andrews 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당분기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 3,260백만원(전분기:1,389백만원)입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드	계약 당사자	계약 체결일

PING	Karsten Manufacturing Corporation	2009년

Pearly Gates	Sanei International	2010년

St. Andrews	TSI GROOVE AND SPORTS	2017년

(7) 연결회사는 2017년 3월 30일 체결된 (주)크리스에프앤씨 지분인수 계약과 관련하여 (주)크리스에프앤씨의 2017년부터 2019년까지 3년을 연속하여 매출액, 영업이익이 일정금액을 달성하였음에도 불구하고 상장 혹은 제3자에게 매각되지 아니하는 경우, 연결회사는 지분 양도자가 보유하는 잔여 주식 전체의 매각을 요구할 수 있는 콜옵션 약정을 보유하고 있습니다. 또한, 지분 양도자는 동일한 상황에서 해당 주식의 매입을 요구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 (주)크리스에프앤씨의 코스닥시장 상장절차가 완료되어 해당 옵션의 행사조건이 소멸되어 약정은 효력을 상실하였습니다.(8) 전기와 당분기 중 연결회사는 보유하고 있는 (주)크리스에프앤씨의 발행주식 505,335주(무상증자 및 액면분할 효과 반영 후 주식수)를 17,001백만원에 양도하고, 매매대금 지급일로부터 2년이 경과한 날까지 (주)크리스에프앤씨의 보통주가 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되어 있지 않을 경우에 양수인에게 동 지분에 대해 풋옵션을 부여하는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 상기 거래를 차입거래로 판단하여 회계처리 하여 왔으나, 당분기말 현재 (주)크리스에프앤씨의 코스닥시장 상장절차가 완료됨에 따라 풋옵션의 행사조건이 소멸되어 관련 금융부채는 전액 제거되었습니다. (9) 연결회사는 하도급거래 공정화에 관한 법률 등의 위반등의 사유로 공정거래위원회등의 분쟁조정 절차를 진행하였으나 합의에 이르지 못하였으며, 이와 관련하여 소송이 진행될 가능성이 있습니다.(10) 연결회사는 (주)스톤브릿지유니온과 출자증서 투자 실적과 관련한 수수료 약정을 체결하였으며, 동 약정과 관련하여 연결회사가 당분기에 인식한 비용은 1,925백만원(전기: 491백만원)이고 당분기말 기타지급채무는 2,416백만원입니다.

22. 특수관계자 거래 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당분기말	전기말

관계회사	(주)엔존소프트	(주)엔존소프트

최대주주	(주)에너전트(*1)	(주)에너전트(*1)

기타특수관계자	-	(주)스톤브릿지유니온(*2)

기타특수관계자	-	(주)브랜던스패로우(*2)

기타특수관계자	-	(주)라프리마 (*3)

기타특수관계자	(주)삼성제약	(주)삼성제약

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	(주)젬백스앤카엘

기타특수관계자	-	임원(*2)

기타특수관계자	관계기업의 대표이사(*4)	종속기업의 대표이사(*4)

기타특수관계자	종속기업의 임원	종속기업의 임원

기타특수관계자	(주)젬앤타이틀	(주)젬앤타이틀

기타특수관계자	벨에어인베스트먼트(주)	벨에어인베스트먼트(주)

기타특수관계자	삼성헬스케어(주)(*5)	-

기타특수관계자	삼성메디코스(주)(*5)	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사(*5)	-

기타특수관계자	기타개인	기타개인

(*1) (주)젬백스테크놀러지에서 (주)에너전트로 사명을 변경하였습니다. (*2) 전기 중 특수관계자에 해당되었다가 전기 중에 사유가 해소되어 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (*3) 전 기 까지 기타특수관계자(최대주주의 종속기업)이었으나, 당분기에 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입된 후 회사로 흡수합병되어 소멸하였습니다.(*4) 당분기 초 종속기업의 처분으로 종속기업의 대표이사에서 관계기업의 대표이사로 변경되었습니다.(*5) 당기에 신규로 포함된 특수관계자입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	이자수익	매입 등	이자비용	매출 등	이자수익	이자비용

최대주주	(주)에너전트(*)	62,203	225,814	(2,255)	321,748	-	-	53,814

기타특수관계자	(주)라프리마	-	-	-	-	244,712	-	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	3,500	75,868	4,683	-	-	85,321	-

기타특수관계자	삼성제약헬스케어(주)	-	-	9,474	-	-	-	-

기타특수관계자	삼성메디코스(주)	-	-	2,772	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	7,413	-	-	119,600	-	-	-

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우	-	-	-	-	-	2,679	-

기타특수관계자	관계기업의 대표이사	-	-	-	-	-	48,630	-

기타특수관계자	(주)젬앤타이틀	-	18,699	-	-	-	-	-

기타특수관계자	기타개인	-	19,510	-	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 종속기업이었던 (주)유엠에너지를 당분기 중 합병하였으며, 거래 및 채권채무액에는 (주)유엠에너지와의 거래내역이 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	대여금	채무	차입금	채권	대여금	채무	차입금

최대주주	(주)에너전트(*)	8,453,285	-	8,123,507	10,000,000	89,506	-	59,233	2,000,000

기타특수관계자	(주)라프리마	-	-	-	-	4,160,948	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	-	-	-	125,901	3,500,000	-	-

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	-	114,181	5,000,000	12,610	-	-	-

기타특수관계자	(주)젬앤타이틀	11,781	500,000	-	-	2,603	500,000	-	-

기타특수관계자	벨에어인베스트먼트(주)	-	-	-	-	-	-	10,000,000	-

기타특수관계자	종속기업의 임원	-	-	-	-	184,584	-	15,000,000	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	41,712	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	기타개인	19,636	1,560,000	-	-	5,447	460,000	-	-

(*) 전기말 현재 종속기업이었던 (주)유엠에너지를 당분기 중 합병하였으며, 거래 및 채권채무액에는 (주)유엠에너지와의 거래내역이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

당기초	대여	회수	잔액	당기초	차입	상환	잔액

최대주주	(주)에너전트(*)	-	-	-	-	3,000,000	9,000,000	2,000,000	10,000,000

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘(*)	-	-	-	-	500,000	5,000,000	500,000	5,000,000

기타특수관계자	삼성제약	3,500,000	-	3,500,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)젬앤타이틀	500,000	-	-	500,000	-	-	-	-

기타특수관계자	기타개인	460,000	1,100,000	-	1 560,000	-	-	-	-

(*) 당분기 연결회사에 흡수합병된 (주)라프리마의 합병 전 거래내역이 포함되어 있습니다.당분기말 현재 연결회사는 일부 차입금에 대해 종속기업 대표이사로부터 연대보증을제공받고 있습니다.

-전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

당기초	대여	회수	잔액	당기초	차입	상환	잔액

최대주주	(주)에너전트	-	-	-	-	-	3,000,000	1,000,000	2,000,000

기타특수관계자	삼성제약	-	3,500,000	-	3,500,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우	460,000	-	460,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	48,500	45,000	93,500	-	-	-	-	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	1,514,580	482,300	1,996,880	-	-	-	-	-

연결회사는 2017년 3월 30일 최대주주가 (주)에너전트로 변경된 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자배정방식으로 (주)에너전트를 대상으로 10,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 연대보증 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제공받은자	보증한도금액	금융기관

종속기업	창동(상해)복장무역유한공사	CNY 3,000,000	신한은행

기타의 특수관계자	청도에스엠파커골프용품유한공사	USD 902,400	기업은행

CNY 27,160,000	기업은행

USD 600,000	부산은행

CNY 3,600,000	부산은행

USD 600,000	신한은행

CNY 9,800,000	신한은행

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	809,192	196,808

퇴직급여	126,736	61,604

합 계	935,928	258,412

23. 매각예정처분집단 및 중단영업 :

연결회사는 2018년 1월 3일 이사회결의를 통하여 종속기업인 (주)유엠에너지의 지분을 전량 (주)에너전트에 매각하였습니다. 연결회사는 2018년 2월 2일 인수대가로 (주)에너전트가 발행하는 전환사채 8,550백만원을 수령하여 (주)유엠에너지와 관련된 영업을 중단영업으로 표시하였습니다. 또한 연결회사는 종속기업인 (주)지니키즈의 지분 전체를 500백만원에 2018년 3월 26일에 매각하여 (주)지니키즈와 관련된 영업을 중단영업으로 표시하였습니다.한 편, 2017년 12월 18일 연결회사는 청도에스엠파커골프용품유한공사 매각을 발표하였습니다. 전기말에 연결회사는 청도에스엠파커골프용품유한공사를 매각예정자산 및 중단영업으로 분류하였으며, 2018년 7월 20일에 잔여보유지분 60%를 매각 완료하였습니다. 당분기 중 청도에스엠파커골프용품유한공사의 지분 전부를 매각하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외하였으며, 지배력 상실시점까지의 경영성과 및 관련 처분손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다. 연결회사는 재무제표의 비교가능성을 위해 비교표시되는 전분기 재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 중단영업손익의 구성(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수익	-	4,859,310	2,213,538	8,340,758

비용	-	(6,744,309)	(2,932,794)	(9,536,684)

세전중단영업손익	-	(1,884,999)	(719,254)	(1,195,924)

중단영업처분손익	-	9,847,989	-	-

법인세비용	-	(1,388,487)	15,161	75,357

세후중단영업손익	-	6,574,503	(704,093)	(1,120,567)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

영업현금흐름	-	454,054	(250,846)	(462,618)

투자현금흐름	1,022,194	2,344,202	719,583	268,844

재무현금흐름	-	478,369	(145,533)	250

기타	-	24,400	3,191	2,613

총현금흐름	1,022,194	3,301,025	326,395	(190,911)

2 4. 사업결합 :

- 당분기연결회사는 당분기 초 (주)라프리마의 지분 100%를 7,000백만원에 취득하였습니다.인수에서 발생한 4,490백만원의 영업권은 연결회사와 (주)라프리마의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과에 따른 것입니다. (주)라프리마에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 아래와 같습니다. 그리고, 보고기간 말까지 사업결합 회계처리가 종료되지 아니하여 인수대상 자산, 부채의 공정가치는 잠정금액으로 표시하였으며 향후 변동될 수 있습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

이전대가(전환사채)	7,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	85,702

재고자산	12,083,165

매출채권 및 기타수취채권	4,298,211

기타유동자산	2,753,866

유형자산	616,980

무형자산	1,417,645

기타자산	701,671

매입채무	(11,193,766)

차입금	(7,000,000)

기타지급채무	(619,736)

기타부채	(393,776)

이연법인세부채	(239,560)

식별가능 순자산의 가액	2,510,402

비지배지분	-

영업권	4,489,598

합 계	7,000,000

25. 회계정책의 변경 :

25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 대여금및수취채권) (*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	4,304,298	129,304	54,580,164	59,013,766

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	129,304	-	129,304

기초 장부금액-기준서 제1109호	4,304,298	129,304	54,580,164	59,013,766

(*) 현금및현금성자산을 포함하고 있으며, 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다.이러한 변동으로 연결회사의 자본에 미친 유의적인 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 129백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류된 해당 금융자산에서 인식한 기타포괄손익누계액은 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	11,220,448	11,220,448	-

지분상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	4,304,298	4,304,298	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	20,768,854	20,768,854	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	18,823,512	18,823,512	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	129,304	129,304	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	3,767,350	3,767,350	-

합 계	59,013,766	59,013,766	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 매출의 인식에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

연결회사는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 금액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

26. 보고기간 후 사건 : 회사는 보고기간말 이후인 2018년 10월, 11월 중에 전환사채 12억원을 조기상환 하였습니다.