포니링크 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

1.1 회사의 개요

주식회사 필링크(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 인도네시아, 말레이시아 등 동남아 시장 및 미국의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다.또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행 하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 총발행주식수는 61,629,126주(액면가 100원), 자본금은 6,163백만원입니다. 회사는 서울특별시영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다.회사는 당분기 초에 100% 지분을 인수한 종속회사 (주)라프리마를 2018년 4월 3일을 합병기준일로 흡수합병하여, 2018년 4월 4일 합병등기를 완료하였습니다. 해당 사업부문은 의류잡화 도소매업을 영위하고 있으며, 해외패션사업부문으로 편입되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)에너전트(*)	10,791,628	17.51

자기주식	2,665,080	4.32

기타	48,172,418	78.17

합계	61,629,126	100.00

(*) (주)젬백스테크놀러지에서 (주)에너전트로 사명을 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사의 소프트웨어개발및공급 사업의 수행의무는 고객의 주문 및 요청에 의하여 혹은 자체 보유한 솔루션을 고객의 환경에 맞게 일련의 수행의무를 통하여 고객 자신의수익을 창출할 수 있는 서비스를 오픈하는 것입니다. 회사는 관련 계약에서 정한 일련의 구별되는 용역을 고객의 환경에 customizing하여 서비스를 상용화할 수 있도록특정한 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있어 일련의 수행의무를 별도로 식별할 수 없습니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분합니다.또한 회사는 별도로 식별한 수행의무 단위로 통제의 이전시점에 수익을 인식합니다. 새로운 기업회계기준서 1115호에 따라 회사는 개발용역에 대해서 고객이 회사의 수행에 따라 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 회사 자체에는 대체적인 용도가없고 회사가 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 청구권이 존재하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 재화의 공급 등에 관해서는 인도되어 고객으로 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.한편 회사는 의류잡화 도소매업을 사업부문에 추가한 바, 해당 사업부문은 고객에게 재화를 인도하여 고객에게 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반품회수권으로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 상품을 회수할 권리는 상품의 과거장부금액에서 상품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,417,403	1,417,403	3,712,187	3,712,187

당기손익-공정가치 금융자산	12,427,874	12,427,874	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,700	84,700	-	-

매출채권	6,275,414	6,275,414	2,947,392	2,947,392

기타수취채권(유동)	7,090,900	7,090,900	11,811,178	11,811,178

기타수취채권(비유동)	124,601,948	124,601,948	129,801,692	129,801,692

소 계	151,898,239	151,898,239	148,272,449	148,272,449

금융부채

매입채무	724,252	724,252	1,468,938	1,468,938

차입금	65,541,400	65,541,400	68,751,153	68,751,153

기타지급채무(유동)	2,453,609	2,453,609	939,780	939,780

기타지급채무(비유동)	504,397	504,397	652,396	652,396

소 계	69,223,658	69,223,658	71,812,267	71,812,267

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

비상장주식	-	14,700

출자금	-	70,000

합 계	-	84,700

(*1) 회사의 매도가능금융자산은 2018년도부터 적용되는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.

4.3. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	-	12,427,874	-	12,427,874

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	14,700	14,700

출자금	-	-	70,000	70,000

전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 없습니다.

4. 4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4.5 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

복합금융상품	12,427,874	2	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	14,700	3	순자산가치법	순자산가치

출자금	70,000	3	순자산가치법	순자산가치

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회 사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	12,427,874	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,700	-

매도가능금융자산	-	84,700

상각후원가 금융자산

매출채권	6,275,414	2,947,392

기타수취채권(유동)	7,090,900	11,811,178

기타수취채권(비유동)	124,601,948	129,801,692

현금및현금성자산	1,417,403	3,712,187

합 계	151,898,239	148,357,149

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	724,252	1,468,938

차입금(유동)	65,541,400	68,751,153

기타지급부채(유동)	2,453,609	939,780

기타지급부채(비유동)	504,397	652,396

합 계	69,223,658	71,812,267

6. 금융자산6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당분기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 24 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

복합금융상품	12,427,874	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(81,009)	-

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장주식	14,700	14,700

출자금	70,000	70,000

합 계	84,700	84,700

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6 .3. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,749,650	4,421,628

손실충당금	(1,474,236)	(1,474,236)

매출채권(순액)	6,275,414	2,947,392

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	7,010,800	115,415,000	122,425,800	6,684,800	124,760,000	131,444,800

미수금	41,141	-	41,141	5,086,191	-	5,086,191

기타채권	169,379	9,186,949	9,356,328	170,607	5,041,693	5,212,300

총장부금액	7,221,320	124,601,949	131,823,269	11,941,598	129,801,693	141,743,291

차감: 손실충당금	(130,420)	-	(130,420)	(130,420)	-	(130,420)

상각후원가	7,090,900	124,601,949	131,692,849	11,811,178	129,801,693	141,612,871

7. 재고자산 : (1) 당분기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(*)

취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	15,096,151	(10,449)	15,085,702

(*) 당분기에 종속기업인 (주)라프리마를 흡수합병하여 추가된 의류잡화 도소매업 관련 재고자산입니다.

8. 영업부문정보 : (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 당분기말 현재 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어 자문, 개발 및 공급업) 및 의류잡화 도소매업을 영위하고 있으며, IT사업부문과 해외패션사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

IT사업부	해외패션사업부(*)	계	IT사업부	해외패션사업부(*)	계

상품매출	9,534,000	9,534,000	282	17,573,005	17,573,287

용역매출	2,936,253	2,936,253	7,256,210	7,256,210

임대매출	141,282	141,282	474,273	474,273

수수료매출	249,468	249,468	170,142	515,626	685,768

합 계	3,077,535	9,783,468	12,861,003	7,900,907	18,088,631	25,989,538

(*) 당분기에 종속회사인 (주)라프리마를 흡수합병하여 해외패션사업부문이 추가되었습니다.

- 전분기(*)

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

상품매출	546,166	548,024

용역매출	2,981,939	9,422,710

임대매출	187,172	492,830

수수료매출	36,046	258,590

합 계	3,751,323	10,722,154

(*) 전분기는 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어 자문, 개발 및 공급업)의 단일사업부문이었습니다.(3) 회사의 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	12,837,079	25,928,569	3,725,093	10,643,524

기 타	23,924	60,969	26,230	78,630

합 계	12,861,003	25,989,538	3,751,323	10,722,154

(4) 당분기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

금액	비율

A사	2,426,375	22,63%

B사	1,612,653	15.04%

9. 종속기업 및 관계기업투자 : (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업

(주)유엠에너지(*1)	대한민국	-	-	45	2,200,000

(주)지니키즈(*1)	대한민국	-	-	100	522,082

(주)에프엘케이아이앤브이	대한민국	100	3,000,000	100	3,000,000

(주)크리스에프앤씨인베스트(*2)	대한민국	100	405,202	100	333,394

(주)필링크아이	대한민국	100	500,000	100	500,000

관계기업

(주)엔존소프트(*3)	대한민국	30	-	30	-

합계	3,905,202	6,555,476

(*1) 당분기 중 보유지분 전체를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 크리스에프앤씨 주식매각 연대보증과 관련하여 금융보증부채 71,808천원을 추가 인식하였습니다.(*3) 전기손상검토 결과 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 취득가액 전액을 손상처리하 였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,555,476	7,100,100

취득(*)	7,011,000	3,600,000

처분	(2,722,082)	-

사업결합으로 인한 감소(*)	(7,011,000)	-

기타	71,808	-

기말	3,905,202	10,700,100

(*) (주)라프리마는 당분기 초 종속기업으로 편입되었다가 당분기 중 회사에 흡수합병 되어 소멸하였습니다. (3) 당분기말 및 전분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)유엠에너지(*1)	-	-	-	5,728,091	4,935,404

(주)지니키즈(*1)	401,406	80,323	80,323	510,095	186,089

(주)에프엘케이아이앤브이	-	2,668,164	2,668,164	15,419,562	9,788,192

(주)크리스에프앤씨인베스트(*2)	175,764,992	8,101,438	8,164,500	371,664,224	213,593,237

(주)필링크아이	3,059,300	(541,694)	(541,694)	988,639	2,012,486

(주)라프리마 (*3)	11,265,476	44,384	101,164	26,854,316	25,619,562

(주)엔존소프트	181,544	(206,802)	(206,802)	304,406	223,506

(*1) 매 출 액과 포괄손익은 처분으로 연결에서 제외되기 전까지의 금액입니다.(*2) (주)크리스에프앤씨인베스트의 연결재무정보입니다. (*3) 당분기 중 회사에 흡수합병 되었으며, 매출액 및 포괄손익은 합병 전까지의 금액입니다.

- 전분기(단위: 천원)

회사명	매출액	분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)유엠에너지	6,345,720	(940)	(940)	1,911,534	1,096,703

(주)지니키즈	1,143,473	12,296	12,296	3,094,027	62,158

(주)에프엘케이아이앤브이	-	(675,731)	(675,731)	7,143,229	4,834,080

(주)크리스에프앤씨인베스트(*)	80,471,396	7,924,536	8,590,153	340,775,320	279,939,900

(주)필링크아이	1,569,005	(391,421)	(391,421)	1,222,356	1,113,777

(주)엔존소프트	14,363	(527,753)	(527,753)	655,481	15,048

(*) (주)크리스에프앤씨인베스트의 연결재무정보이며, 매출액 및 포괄손익은 사업결합 이후의 금액입니다.

10. 유형자산과 무형자산 :

당분기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	6,493,761	774,077

취 득	241,858	4,397

사업결합으로 인한 증가	517,661	5,886,556

처 분	(124,292)	(173,740)

대 체	607,586	-

감가상각 및 상각	(218,265)	(106,946)

당분기말	7,518,309	6,384,344

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	6,471,208	817,568

취 득	96,309	13,547

처 분	(147,382)	-

대 체	(483,664)	-

감가상각 및 상각	(132,921)	(45,391)

전분기말	5,830,550	785,724

당분기말 현재 회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 17,020백만원)로 제공하고 있습니다(주석 11, 12 및 21 참조).

11. 투자부동산 : 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,826,780	6,135,992

대체	(607,586)	483,664

감가상각	(43,770)	(46,064)

분기말	5,175,424	6.573,592

투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 474,273천원(전분기: 492,830천원)과 임대매출원가 164,617천원 (전분기 : 152,016천원)입니다 . 당분기말 현재 회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 17,020백만원)로 제공하고 있습니다(주석 10, 12 및 21 참조).

12. 차입금 : ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	30,700,000	15,000,000

전환사채	34,841,400	53,751,153

합 계	65,541,400	68,751,153

당분기말 현재 회사는 상기 일부 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 16,900백만원)로 제공하고 있습니다(주석 10, 11 및 21 참조).

당분기말 현재 회사는 상기 일부 차입금과 관련하여 최대주주인 (주)에너전트의 토지를 담보로 제공받고 있습니다(주석 21 참조).(2) 당분기 및 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	68,751,153	28,401,694

차입금의 증가	6,427,651	16,000,000

사업결합으로 인한 차입금의 증가	15,483,584	-

차입금의 상환	(6,211,235)	-

전환사채의 발행	8,599,317	48,598,355

전환사채의 전환	(24,771,021)	(15,998,660)

전환사채의 상환	(3,330,219)	(499,969)

사채의 상각	592,170	436,741

금융리스부채의 상환	-	(4,693)

분기말	65,541,400	75,933,468

(3) 전환사채당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2016.07.25	2019.07.25	만기일시상환	3,600,000	4,500,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.03.30	2020.03.30	만기일시상환	7,400,000	21,500,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2017.03.31	2020.03.31	만기일시상환	2,500,000	12,200,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2017.05.10	2020.05.10	만기일시상환	13,700,000	14,900,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018.01,22	2021.01.22	만기일시상환	7,000,000	-

합 계	34,200,000	53,100,000

사채상환할증금	1,798,042	2,684,576

사채할인발행차금	(1,156,642)	(2,033,423)

전환사채 잔액	34,841,400	53,751,153

상 기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제5회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,915원

표면이자율/만기보장수익률	3.00%

만기상환금	권면금액의 100%

전환청구기간	2017.7.25 - 2019.6.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분	제7회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	3,043원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.4864%

전환청구기간	2018.3.30 - 2020.2.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제8회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	3,432원

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.3.31 - 2020.2.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제9회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	3,008원

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.5.10 - 2020.5.10

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제10회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	3,016원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.4864%

전환청구기간	2019.1.22 - 2020.12.22

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

13. 순확정급여부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,112,972	1,220,238

사외적립자산의 공정가치	(435,466)	(734,854)

재무상태표상 순확정급여부채	677,506	485,384

(2) 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	226,777	376,982

이자원가	18,943	33,987

사외적립자산의 기대수익	(10,733)	(17,238)

종업원급여에 포함된 총 비용	234,987	393,731

당분기 총 비용 중 105,191천원(전분기: 212,616천원) 은 매출원가에 포함되었으며, 129,796 천원(전분기: 181,116천원) 은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

14. 주식의 발행 및 취득 : 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	37,244,129	3,724,413	19,926,059	23,650,472

유상증자(*)	9,853,199	985,320	31,301,509	32,286,829

전환사채의 전환	5,296,922	529,692	15,455,995	15,985,687

전분기말	52,394,250	5,239,425	66,683,563	71,922,988

당기초	54,600,335	5,460,034	73,857,778	79,317,812

전환사채의 전환	7,028,791	702,879	24,052,638	24,755,517

당분기말	61,629,126	6,162,913	97,910,416	104,073,329

(*) 회사는 2017년 2월 27일 이사회결의에 따라 제3자배정방식으로 (주)에너전트 외 19인에게 22,287백만원의 유상증자를 실시하여 최대주주가 (주)에너전트로 변경되었습니다. 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자배정방식으로 (주)에너전트를 대상으로 10,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다.

15. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	733,919	1,923,715	230,818	945,201

퇴직급여	57,095	128,464	35,013	148,282

복리후생비	76,892	186,317	36,747	136,801

여비교통비	23,911	91,582	7,226	31,759

접대비	81,626	226,998	33,497	137,892

통신비	8,729	20,249	5,166	14,527

수도광열비	21,584	55,111	10,056	21,243

세금과공과금	6,185	14,202	3,049	9,404

감가상각비	65,988	152,853	12,492	42,155

지급임차료	856,660	1,714,635	26,465	86,577

수선비	5,706	9,216	-	-

건물관리비	29,469	67,499	9,321	27,101

보험료	4,163	7,227	3,136	6,937

차량유지비	1,056	3,821	706	9,474

교육훈련비	180	710	240	240

도서인쇄비	633	3,573	467	4,552

사무용품비	746	1,520	140	813

소모품비	33,783	78,972	1,518	7,369

지급수수료	136,975	331,579	28,195	116,983

판매수수료	1,141,599	2,178,599	-	-

운반비	52,002	113,972	-	-

광고선전비	17,648	40,728	-	-

무형자산상각비	47,580	106,947	15,259	45,391

협회비	-	5,099	-	5,075

행사비	-	7,740	-	64

경상개발비	-	29,767	34,400	526,297

합 계	3,404,129	7,501,095	493,911	2,324,137

16. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	6,500,154	11,945,127	540,000	540,000

종업원급여	1,060,526	3,019,334	643,305	3,457,171

퇴직급여	90,187	234,987	99,095	384,709

감가상각,무형자산상각	145,009	368,982	72,808	224,376

광고비	17,648	40,728	-	-

외주용역비	2,065,442	4,288,359	1,755,715	4,449,071

통신비	12,055	35,447	23,283	73,600

복리후생비	107,574	298,224	83,470	425,687

지급수수료	153,660	355,867	37,948	140,415

여비교통비	26,380	100,515	13,971	71,624

판매수수료	1,141,599	2,178,599	-	-

운반비	52,002	113,972	-	-

기타	1,101,512	2,462,136	159,439	592,295

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	12,473,748	25,442,277	3,429,034	10,358,948

17. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 기타수익당분기와 전분기의 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	265	1,660	287	391

외화환산이익	-	-	(170)	25

종속기업투자주식처분이익	-	6,307,250	-	-

유형자산처분이익	420	607	398	756

잡이익	457	7,862	859	1,075

합 계	1,142	6,317,379	1,374	2,247

(2) 기타비용당분기와 전분기의 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	248	576	-	506

외화환산손실	88	194	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	8,274

종속기업투자주식처분손실	-	24,581	-	-

유형자산처분손실	-	98	-	37,488

유형자산폐기손실	45,050	188,622	-	-

무형자산처분손실	3,740	3,740	-	-

기부금	-	-	-	20,000

잡손실	4,484	5,073	11,924	12,684

합 계	53,610	222,884	11,924	78,952

18. 금융수익 및 금융비용 :

당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,543,632	4,669,472	1,522,392	3,071,886

외환차익	-	35,022	-	-

외화환산이익	(823)	2,644	-	-

배당금수익	-	-	-	6,307

금융보증수익	234,885	305,202	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	88,556	148,161

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	-	10,603

금융수익 합계	1,777,694	5,012,340	1,610,948	3,236,957

금융비용

이자비용	711,150	2,161,978	739,925	1,527,846

외환차손	652	20,308	-	-

외화환산손실	1	6	(920)	6,296

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	6,404	12,295

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	(229,572)	386,749	-	-

금융거래수수료	-	20	-	59,557

사채상환손실	21	79	30	31

금융비용 합계	482,252	2,569,140	745,439	1,606,025

순금융손익	1,295,442	2,443,200	865,509	1,630,932

19. 법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 영업활동으로부터 창출된 현금 : (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	9,084,957	1,917,433

조정

감가상각비	262,035	178,985

무형자산상각비	106,947	45,391

외화환산손실	200	6,296

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	386,749	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	12,295

사채상환손실	79	31

순금융손익	(2,507,494)	(1,544,040)

퇴직급여	234,987	393,731

외화환산이익	(2,644)	(25)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(148,161)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(10,603)

종속기업투자주식처분이익	(6,307,250)	-

종속기업투자주식처분손실	24,581	-

무형자산처분손실	3,740	-

유형자산처분이익	(607)	(756)

유형자산처분손실	98	37,488

유형자산폐기손실	188,622	-

금융보증수익	(305,202)	-

배당금수익	-	(6,307)

기타의대손상각비	-	8,274

운전자본변동	-

매출채권	180,030	281,207

상품	(1,504,102)	-

기타수취채권	(1,896,510)	(963,031)

기타유동자산	(2,341,360)	(912,313)

매입채무	(2,015,403)	36,690

기타지급채무	(556,810)	(332,099)

기타유동부채	(118,949)	(564,738)

확정급여채무	(202,820)	(488,488)

영업으로부터 창출된 현금	(7,286,126)	(2,052,740)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 투자부동산 대체	-	483,664

투자부동산의 유형자산 대체	607,587	-

순확정급여부채의 재측정요소	(124,763)	158,495

종속기업취득관련 전환사채 발행	7,000,000	-

종속기업처분관련 전환사채 취득	8,550,000	-

전환사채의 전환	25,882,646	15,985,687

금융자산의 대체	4,035,000	-

금융보증부채 인식	71,808	-

사업결합으로 인한 채권채무 상계	7,373,895	-

대여금의 유동성대체	3,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	유동차입금

당기초	3,712,187	(68,751,153)	(65,038,966)

현금흐름	(2,297,423)	880,245	(1,417,178)

외화차이	2,638	-	2,638

전환사채의 전환	-	24,755,517	24,755,517

현재가치할인차금상각	-	(592,171)	(592,171)

전환사채발행을 통한 종속기업취득	-	(7,000,000)	(7,000,000)

사업결합으로 인한 차입금 인수	-	(15,483,584)	(15,483,584)

기타	-	649,746	649,746

당분기말	1,417,402	(65,541,400)	(64,123,998)

21. 우발채무와 약정사항 : (1) 제공받은 지급보증 내역

당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	5,054,138	3,611,434	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	291,209	291,209	현대홈쇼핑 등

나. 전기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	5,054,138	3,734,272	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	39,215	39,215	(주)교보문고 등

(2) 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원, USD)

담보제공자산	화폐단위	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기타포괄손익-공정가치금융자산	KRW	70,000	70,000	지급보증	70,000	소프트웨어공제조합

투자부동산	KRW	5,175,424	17,020,000	임대보증금	120,000	타타대우상용차판매주식회사(주석 11 참조)

토지	KRW	4,541,334	차입금	13,000,000	신한은행, 신한캐피탈(주석 10 및 12 참조)

건물	KRW	2,214,192

최대주주 부동산	KRW	2,700,000	3,240,000	차입금	2,700,000	KEB하나은행 (주석 12 참조)

최대주주 부동산	USD	-	1,800,000	차입금	1,500,000	신한은행 (주석 12 참조)

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

메도가능증권	70,000	70,000	지급보증	70,000	소프트웨어공제조합

투자부동산	5,826,780	17,020,000	임대보증금	120,000	타타대우상용차판매주식회사(주석 11 참조)

토지	4,134,365	차입금	13,000,000	신한은행, 신한캐피탈(주석 10 및 12 참조)

건물	2,064,669

(3) 금융기관 한도거래 및 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정내용	화폐단위	한도금액	실행금액	비 고

신한은행	담보대출(토지 및 건물)	KRW	10,000,000	10,000,000

신한캐피탈	담보대출(토지 및 건물)	KRW	3,000,000	3,000,000

하나은행	담보대출	KRW	2,700,000	2,700,000	최대주주 부동산 담보신탁

신한은행	담보대출	USD	1,500,000	-	최대주주 부동산 담보

(4) 회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨의 주식 63% 인수와 관련하여 172,513백만원을 지급하는 주식양수도 계약을 체결하고 계약금 45,000백만원을 거래상대방에게 지급하였습니다. 이후 2017년 5월 8일 (주)크리스에프앤씨인베스트와 상기 주식 양수도 계약에 대한 계약상 지위 이전합의를 체결하고 주식양수도 계약에 따른 회사의 모든 지위 일체를 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 이전하면서 기존 계약금 지급액 을 (주)크리스에프앤씨인베스트에 대한 대여금으로 계상하였습니다. 이후 (주)크리스에프앤씨인베스트는 2017년 5월 11일 케이비증권주식회사로부터 인수금융 50,000백만원을 대출받았으나, 2018년 5월 14일 만기 시점에 신 한금융투자(주) 등으로 부터 인수금융 45,000백만원 대출받아 차환하였습니다. 동 차환 인수금융은 당분기말 현재 전액 상환을 완료하여 관련하여 제공한 담보도 모두 해제되었습니다. 2017년 5월 12일 이후 당분기말까지 회사가 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 추가로 79,815백만원을 대여하였으나 당분기중 9,400백만원 상환되어, 당분기말 현재 대여금 잔액은 115,415백만원입니다.

(5) 전기 및 당분기 중 회사의 종속회사인 (주)크리스에프앤씨인베스트는 보유하고 있는 (주)크리스에프앤씨의 발행주식을 양도하고 동 지분에 대해 풋옵션을 부여하는 계약을 체결하였으며, 회사는 동 풋옵션에 대하여 지급보증을 제공하였으나 (주)크리스에프앤씨의 상장절차가 완료되어 해당 풋옵션의 행사조건이 소멸되어 당분기말 현재 해당 내용에 대한 지급보증은 해제되었습니다.

22. 특수관계자 거래 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

당분기말	전기말

종속회사	- (*1)	(주)지니키즈

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	(주)에프엘케이아이앤브이

종속회사	(주)필링크아이	(주)필링크아이

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	(주)크리스에프앤씨인베스트

종속회사	(주)크리스에프앤씨	(주)크리스에프앤씨	(주)크리스에프앤씨인베스트의 종속회사

종속회사	- (*1)	청도동성골프 유한공사	(주)크리스에프앤씨의 종속회사

종속회사	상하이패션	상하이패션	(주)크리스에프앤씨의 종속회사

종속회사	- (*2)	(주)유엠에너지

종속회사	- (*3) (*4)	(주)라프리마

관계회사	(주)엔존소프트	(주)엔존소프트

최대주주	(주)에너전트	(주)에너전트

기타특수관계자	-	(주)브랜던스패로우

기타특수관계자	(주)삼성제약	(주)삼성제약

기타특수관계자	삼성헬스케어(주)	-

기타특수관계자	삼성메디코스(주)	-

기타특수관계자	-	종속기업의 대표이사

기타특수관계자	벨에어인베스트먼트(주)	벨에어인베스트먼트(주)

기타특수관계자	-	종속기업의 임원

(*1) 당분기 중 사유가 해소되어 당분기말 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당분기 중 최대주주에게 매각되어 최대주주에게 흡수합병 되었습니다. (*3) 당분기 중 기타특수관계자에서 회사가 인수하여 흡수합병 하였습니다.(*4) 회사는 최대주주인 (주)에너전트 외 5인이 보유하던 (주)라프리마 지분 100%를 7,000백만원에 취득하였고, 회사의 전환사채를 발행하여 매매대금을 지급하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	이자수익	매입 등	이자비용	매출 등	이자수익	매입 등	이자비용

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	9,462	134,795	-	-	39,054	42,214	-	-

종속회사	(주)지니키즈(*1)	24,536	-	-	-	-	-	-	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	-	4,128,198	-	-	-	2,701,429	-	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨	-	-	7,330	-	-	-	-	-

종속회사	(주)필링크아이	100,505	10,322	3,048,713	-	46,514	2,004	1,569,005	-

종속회사	(주)라프리마(*2)	181,092	403	-	-	244,712	-	-	-

종속회사	(주)유엠에너지(*3)	-	-	-	-	145,603	-	-	-

최대주주	(주)에너전트	59,494	225,814	-	264,405	-	-	-	53,814

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	-	-	114,181	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	75,868	2,233	-	-	85,321	-	-

기타특수관계자	삼성제약헬스케어(주)	-	-	9,474	-	-	-	-	-

기타특수관계자	삼성메디코스(주)	-	-	2,772	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우(*4)	-	-	-	-	-	2,679	-	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	-	-	-	-	-	36,138	-	-

(*1) 당분기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 소멸되기 전까지의 금액 으로 표시하였습니다. (*2) 전기 기타특수관계자에서 당분기 중 종속기업으로 편입되었으나, 당분기 중 회사에 흡수합병 되었습니다. 거래액은 합병되기 전까지의 금액입니다. 한편, 회사는(주)라프리마에 구매대행서비스를 제공하였으며, 이와 관련하여 당분기 중 (주)라프리마를 대신해 지급한 금액은 3,404백만원이고, (주)라프리마로부터 받은 금액은 259백만원이며, 전분기 중 (주)라프리마를 대신해 지급한 금액은 4,894백만원이며, (주)라프리마로부터 받은 금액은 2,859백만원 입니다.(*3) 전기 종속회사에서 당 분기 초 최대주주인 (주)에너전트에 매각하였습니다.(*4) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 소멸되기 전까지의 금액으로 표시하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	대여금	채무	차입금	채권	대여금	채무	차입금

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	93,073	6,430,000	15,000	-	35,854	2,770,000	5,000	-

종속회사	(주)지니키즈	-	-	-	-	9,038	-	55,000	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	7,736,877	115,415,000	-	-	4,145,330	124,760,000	-	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨	-	-	7,330	-	-	-	-	-

종속회사	(주)필링크아이	14,133	300,000	341,928	-	18,263	300,000	699,478	-

종속회사	(주)라프리마	-	-	-	-	4,160,948	-	-	-

종속회사	(주)유엠에너지(*1)	-	-	-	-	89,506	-	-	-

최대주주	(주)에너전트	8,453,285	-	8,123,507	10,000,000	-	-	59,233	2,000,000

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	-	114,181	5,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	-	-	-	125,901	3,500,000	-	-

기타특수관계자	벨에어인베스트먼트(주)(*2)	-	-	-	-	-	-	10,000,000	-

기타특수관계자	종속기업의 임원(*2)	-	-	-	-	-	-	15,000,000	-

(*1) 회사가 보유하던 (주)유엠에너지의 보유지분 전체를 8,550백만원에 최대주주 (주)에너전트에 매각하고, 매각대가로 (주)에너전트 가 발행하는 전환사채를 수령하였습니다. (*2) 회사가 발행한 전환사채를 소유한 기타특수관계자이며, 채무액은 당분기말 및 전기말 현재 기타 특수관계자가 보유하고 있는 전환사채 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	124,760,000	55,000	9,400,000	115,415,000

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	2,770,000	4,600,000	940,000	6,430,000

종속회사	(주)필링크아이	300,000	-	-	300,000

종속회사	(주)라프리마	-	400,000	400,000	-

기타특수관계자	삼성제약	3,500,000	-	3,500,000	-

회사는 종속기업인 (주)크리스에프앤씨인베스트가 보유하고 있는 (주)크리스에프앤씨의 주식을 양도하고, 동 지분에 대해 풋옵션을 부여하는 계약을 체결하였으며, 회사는 동 풋옵션에 대하여 지급보증을 제공하였으나 해당 풋옵션의 행사조건이 소멸되어 당분기말 현재 해당 내용에 대한 지급보증은 해제되었습니다. (주석 21 참조) 당분기말 현재 회사는 (주)크리스에프앤씨인베스트의 인수금융이 전액 상환됨에 따라 상기 거래와 관련한 담보 제공 내역은 해제되었습니다. (주석 21 참조).

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

기초	차입	상환	채무잔액

최대주주	(주)에너전트(*)	2,000,000	10,000,000	2,000,000	10,000,000

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	5,000,000	-	5,000,000

(*) 당분기에 발생한 차입금액은 (주)라프리마를 흡수합병함으로 인한 채무 인수 금액입니다.

- 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	-	124,180,000	-	124,180,000

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	-	6,770,000	2,000,000	4,770,000

종속회사	(주)필링크아이	-	300,000	-	300,000

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	3,500,000	-	3,500,000

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우	460,000	-	460,000	-

기타특수관계자	임원	48,500	45,000	93,500	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	1,500,000	-	1,500,000	-

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	586,800	109,348

퇴직급여	94,861	65,770

합 계	681,661	175,118

23. 사업결합 : - 당분기회사는 당분기 중 종속기업인 (주)라프리마를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 회사와 (주)라프리마의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 식별가능한 순자산금액과의 차이인 164백만원은 기타자본잉여금으로 처리하였습니다. 또한, 보고기간 말까지 사업결합 회계처리가 종료되지 아니하여 인수대상 자산, 부채의 공정가치는 잠정금액으로 표시하였으며 향후 변동될 수 있습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

이전대가(종속기업투자주식 장부금액)	7,011,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성 자산	533,727

재고자산	13,581,600

매출채권 및 기타수취채권	5,444,920

기타유동자산	6,319,354

유형자산	517,661

무형자산	1,396,958

영업권	4,489,598

기타자산	400,782

매입채무	(8,333,445)

차입금	(15,483,584)

기타지급채무	(1,663,021)

기타 부채	(139,512)

이연법인세	(218,254)

식별가능 순자산의 가액	6,846,784

기타자본잉여금	164,216

24. 회계정책의 변경 :

24.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 대여금및수취채권) (*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	84,700	148,272,450	148,357,150

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	84,700	-	84,700

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	84,700	148,272,450	148,357,150

(*) 현금및현금성자산을 포함하고 있으며, 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다.이러한 변동으로 회사의 자본에 미친 유의적인 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 85백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류된 해당 금융자산에서 인식한 기타포괄손익누계액은 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	3,712,187	3,712,187	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	2,947,392	2,947,392	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	11,811,178	11,811,178	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	84,700	84,700	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	129,801,692	129,801,692	-

합 계	148,357,150	148,357,150	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 매출의 인식에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

회사는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 금액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

24.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 25. 보고기간 후 사건 : 회사는 보고기간말 이후인 2018년 10월, 11월 중에 전환사채 12억원을 조기상환 하였습니다.