포니링크 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :1.1 회사의 개요

주식회사 필링크(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷 솔루션을 국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장 및 미국의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 공동으로 전자책 사업을 전개, 사업영역을 확장하고 있습니다.

회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 총발행주식수는 7,101,000주(액면가 500원), 자본금은 3,551백만원입니다. 회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 2015년에 8월 중에 회사의 최대주주는 (유)리버티파트너스와 (주)에이치에스홀딩컴퍼니로 변경되었습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(유)리버티파트너스	812,059	11.44

(주)에이치에스홀딩컴퍼니	812,058	11.44

자기주식	1,233,014	17.36

기타	4,243,869	59.76

합계	7,101,000	100.00

1.2 종속기업의 현황(1) 당기말은 종속기업이 존재하지 않으며 전기말의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

(주)라온엠씨	한 국	53.27	12월	모바일 및 온라인 기반의 SMS 및 MMS를통한 마케팅 솔루션 제공 사업

회사는 당기 중 종속기업 지분의 처분으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만 당기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 세후중단영업손익으로 재무제표에 반영하였으며, 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)라온엠씨	당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조 건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단 을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도 록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형 을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지 배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순 포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된 다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제110 3호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가 상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

한편, 2015년 12월 31일 이후 발표된 제ㆍ개정 기준서로 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서2115호 '부동산건설약정'수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 회사는 해당 기준의 적용으로 인한 영향을 파악하고 있습니다. 2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3 금융상품

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.2.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.5 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제 적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.6 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개발비	3년

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 장려금 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 통신 시스템 관련 서버 장비 및 이동통신기기를 상품으로 매입하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 용역의 제공

회사는 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험 관리요소 :4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사의 대부분의 거래는 국내거래로 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험회 사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권 등에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.한편, 회사는 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 주식을 보유하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 코스닥 공개시장에서 거래되고 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 주식의 주가 5% 증가 혹은 감소시 포괄손익(법인세 차감전)은 399백만원만큼 상승 혹은 하락하였을 것입니다.

(3) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2015년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 100백만원만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

회사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 회사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.또한, 금융상품의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출금액입니다.

회사는 KEB하나은행, 우리은행, 유안타증권 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하

2015년 12월 31일

매입채무	637,223	36,037	-	-

기타지급채무(유동)	752,179	289,336	-	-

전환사채(*)	-	10,375,000	-	-

파생금융부채	300,000	-	-	-

금융리스부채	923	2,768	3,690	1,230

기타지급채무(비유동)	-	-	450,000	-

합 계	1,690,325	10,703,141	453,690	1,230

2014년 12월 31일

매입채무	1,301,515	36,037	-	-

기타지급채무(유동)	1,032,277	367,537	-	-

차입금	-	784,590	-	-

기타지급채무(비유동)	-	-	390,000	-

합 계	2,333,792	1,188,164	390,000	-

(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

총부채	13,934,541	6,034,757

차감:현금및현금성자산	(10,675,863)	(8,946,214)

순부채	3,258,678	(2,911,457)

자본총계	25,799,815	24,555,101

순부채비율	13%	-

5. 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,675,863	10,675,863	8,946,214	8,946,214

단기금융상품	3,103,045	3,103,045	-	-

당기손익인식금융자산	10,123	10,123	187,630	187,630

매도가능금융자산(유동)(*1)	7,989,875	7,989,875	-	-

매출채권	3,038,642	3,038,642	4,760,345	4,760,345

기타수취채권(유동)	122,286	122,286	35,848	35,848

기타수취채권(비유동)	128,959	128,959	33,655	33,655

매도가능금융자산(비유동)(*2)	-	-	502,828	502,828

소 계	25,068,793	25,068,793	14,466,520	14,466,520

금융부채

매입채무	673,260	673,260	1,337,552	1,337,552

차입금	10,006,639	10,006,639	759,172	759,172

파생금융부채	300,000	300,000	-	-

기타지급채무(유동)	1,041,515	1,041,515	1,399,814	1,399,814

기타지급채무(비유동)	442,200	442,200	383,431	383,431

소 계	12,463,614	12,463,614	3,879,969	3,879,969

(*1) 시장성있는 지분증권으로 동 매도가능금융자산에 대해 830,631 천원 (법인세 효과 182,739천원 )의 평가이익을 자본(기타포괄손익)으로 인식하였습니다.(*2) 채무증권인 회사채로 전기에 상각후원가와 공정가치와 차액을 매도가능금융자산평가손익의 항목으로 자본(기타포괄손익)으로 분류하여 표시한 금액 626천원(법인세효과 138천원)은 당기 중 처분으로 손익항목으로 재분류되었습니다. 또한, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정 할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

비상장주식	14,700	14,700

출자금	70,000	70,000

합 계	84,700	84,700

(*1) 회사의 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다(주석 13참조).

5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

주가지수연계증권	-	10,123	-	10,123

매도가능금융자산

지분증권	7,989,875	-	-	7,989,875

파생금융부채

손익배분합의 (*)	-	300,000	300,000

(*) 회사는 당기말 현재 (주)에이치에스홀딩컴퍼니와의 (주)에임하이글로벌의 주식거래와 관련하여 향후 이익 혹은 손실 발생시 이익 혹은 손실의 일부에 대해 정산을 하는 계약을 체결하고 있습니다. 보고기간 종료일 이후 2016년 1월 중 회사는 이 계약에 따라 300백만원을 (주)에이치에스홀딩컴퍼니에 지급하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

주가지수연계증권	-	187,630	-	187,630

매도가능금융자산

회사채	-	502,828	-	502,828

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

주가지수연계증권	10,123	2	시장접근법	주가변동성

파생금융부채

손익배분합의	300,000	2	시장접근법	주가변동성

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

주가지수연계증권	187,630	2	시장접근법	주가변동성

매도가능금융자산

회사채	502,828	2	현재가치기법	할인율

6. 영업부문정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 당기 중 모바일 마케팅 솔루션 사업(모바일 및 온라인 기반의 SMS 및 MMS 공급)을 영위하는 종속기업의 지분을 전액 처분함에 따라 당기말 현재 무선 인터넷 솔루션(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 이동통신기기 판매 사업을 영위하고 있으며, 단일 사업부문입니다.모바일 마케팅 솔루션 사업부문의 영업정보는 포괄손익계산서의 세후중단영업손익의 항목에 포함되어 있으며 비교표시되는 전기 포괄손익계산서도 수정하여 재작성하였습니다.

(2) 회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

상품매출	851,567	310,402

용역매출	14,483,685	16,621,545

임대매출	597,062	587,867

합 계	15,932,314	17,519,814

당기와 전기 중 중단영업손익으로 대체된 매출은 각각 1,747백만원과 3,073백만원입니다.

(3) 회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

국 내	14,292,408	17,038,356

미 국	583,477	404,451

동 남 아	624,948	77,007

기 타	431,480	-

합 계	15,932,313	17,519,814

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

금액	비율	금액	비율

A사	3,543,215	22.24%	5,535,400	31.60%

B사	1,700,414	10.67%	3,513,464	20.05%

합 계	5,243,629	32.91%	9,048,864	51.65%

7. 범주별 금융상품 :

(1) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 2015년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	-	10,675,863	10,675,863

기타금융상품	-	-	3,103,045	3,103,045

당기손익인식금융자산	10,123	-	-	10,123

매도가능금융자산(유동)	-	7,989,875	-	7,989,875

매출채권	-	-	3,038,642	3,038,642

기타수취채권(유동)	-	-	122,286	122,286

기타수취채권(비유동)	-	-	128,959	128,959

매도가능금융자산(비유동)	-	84,700	-	84,700

합 계	10,123	8,074,575	17,068,795	25,153,493

② 2014년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	-	8,946,214	8,946,214

당기손익인식금융자산	187,630	-	-	187,630

매출채권	-	-	4,760,345	4,760,345

기타수취채권(유동)	-	-	35,848	35,848

기타수취채권(비유동)	-	-	33,655	33,655

매도가능금융자산(비유동)	-	587,528	-	587,528

합 계	187,630	587,528	13,776,062	14,551,220

(2) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무	-	673,260	673,260	-	1,337,552	1,337,552

차입금	-	10,006,639	10,006,639	-	759,172	759,172

파생금융부채	300,000	-	300,000	-	-	-

기타지급채무(유동)	-	1,041,515	1,041,515	-	1,399,814	1,399,814

기타지급채무(비유동)	-	442,200	442,200	-	383,431	383,431

합 계	300,000	12,163,614	12,463,614	-	3,879,969	3,879,969

상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

대여금및수취채권

이자수익	196,383	197,153

외화환산손익	(631)	(177)

외환차손익	6,090	2,749

대손상각비	-	(5,868)

당기손익인식금융자산

정산손익	1,895,864	-

처분손익	6,572	(464)

평가손익	(17)	3,137

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	647,403	489

처분손익	(627)	-

손상차손	-	(232,621)

상각후원가로 측정하는 기타 금융부채

이자비용	(23,455)	(11,020)

외화환산손익	-	48

외환차손익	2,311	(630)

8. 금융자산의 신용건전성 :외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

(1) 매출채권

외부신용등급이 있는 거래상대방

A 이상	639,544	2,735,447

소 계	639,544	2,735,447

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1(*1)	159,376	16,899

Group 2(*2)	1,443,398	1,728,643

소 계	1,602,774	1,745,542

합 계	2,242,318	4,480,989

(2) 은행예금 및 장단기 금융기관예치금

AAA	7,189,136	4,044,714

AA	5,003,031	1,015,499

A	1,586,741	3,886,000

계	13,778,908	8,946,213

(*1) Group 1 : 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)(*2) Group 2 : 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

9. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :(1) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

보통예금	10,675,863	8,946,213

(2) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

기타현금성자산	3,103,045	-

당기말 현재 상기 예금 중 일부는 정부보조금 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 32참조).

10. 당기손익인식금융자산 :(1) 당기손익인식금융자산

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

주가지수연계증권	10,123	187,630

당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'(주석 28 참조)으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융부채 :

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

파생금융부채	300,000	-

11. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

매출채권

매출채권	4,422,565	6,144,268

대손충당금	(1,383,923)	(1,383,923)

소 계	3,038,642	4,760,345

유동성 기타수취채권

미수금	48,919	28,470

대손충당금	(15,620)	(15,620)

미수수익	14,487	22,998

단기대여금	189,300	114,800

대손충당금	(114,800)	(114,800)

소 계	122,286	35,848

비유동성 기타수취채권

장기대여금	23,000	-

임차보증금	94,060	13,236

현재가치할인차금	(3,634)	(114)

기타보증금	15,533	20,533

소 계	128,959	33,655

합 계	3,289,887	4,829,848

(2) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

연체되지 않은 채권	2,975,634	4,514,287

소 계	2,975,634	4,514,287

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	180,683	76,261

6개월 초과	137,205	239,414

소 계	317,888	315,675

손상채권(*2)

6개월 초과	1,514,342	1,514,343

소 계	1,514,342	1,514,343

합 계	4,807,864	6,344,305

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,514백만원(전기: 1,514백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.(3) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	1,514,343	1,514,343

대손상각비	-	5,868

제 각	-	(5,868)

기말 금액	1,514,343	1,514,343

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 25 참조)에 포함돼 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서 상 금융수익(주석 28 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 12. 기타자산 :2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

선 급 금	15,511	104,513

선급비용(*)	179,931	592,522

차감: 선급비용(비유동항목)	-	(195,597)

유동항목	195,442	501,438

(*) 당기 중 선급금 및 선급비용의 자산성을 판단하여 기타자산손상차손 360백만원을 인식하였습니다.

13. 매도가능금융자산 :

(1) 당기와 전기의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	587,528	-	317,321

취 득(*1)	3,841,561	-	-	502,335

대 체(*2)	3,317,683	-	-	-

처 분	-	(501,955)	-	-

상 각	-	(873)	-	(133)

평 가(*3)	830,631	-	-	626

손 상	-	-	-	(232,621)

기말금액	7,989,875	84,700	-	587,528

(*1) 당기 중 특수관계자인 (주)에이치에스홀딩스컴퍼니로부터 매입한 (주)에임하이글로벌 주식 취득금액이며 최초취득시 3,278백만원과 신주인수권행사시 납입한 금액 564백만원으로 이루어져 있습니다(주석 33 참조).(*2) 당기손익인식금융자산(파생상품자산)에서 신주인수권 행사로 인해 매도가능금융자산(유동)으로 재분류한 금액입니다. 신주인수권 장부금액 1,422백만원과 당기손익인식금융자산 정산이익 1,896백만원으로 이루어져 있습니다. (*3) 시 장성 지분증권의 공정가치에 따른 평가이익으로 기타포괄손익으로 처리하였습니다(법인세효과 183백만원).

(2) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	2015.12.31	2014.12.31

유동

시장성있는 지분증권

(주)에임하이글로벌	1,099,020	7.24	7,989,875	-

비유동

시장성없는 지분증권

케이디엠비(주)(*1)	183	1.83	-	-

(주)웨이브씨티	2,940	4.90	14,700	14,700

소프트웨어공제조합(*2)	14	0.05	70,000	70,000

(주)웨이브씨티개발(*1)	20,000	1.00	-	-

유원미디어(주)(*1)	72,500	1.00	-	-

채무증권

회사채	-	502,828

소 계	84,700	587,528

합 계	8,074,575	587,528

(*1) 회사는 상기 매도가능금융자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전기에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 소프트웨어공제조합 출자금 70백만원은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

14. 유형자산 :(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	5,012,227	2,740,198	-	407,266	-	8,159,691

취득	-	-	210,587	67,392	18,084	296,063

처분	-	-	-	(26,398)	-	(26,398)

투자부동산으로 대체	(331,362)	(212,195)	-	-	-	(543,557)

종속기업처분으로 인한 감소(*1)	(344,360)	(185,093)	-	(91,895)	-	(621,348)

감가상각비(*2)	-	(40,518)	(14,039)	(189,715)	-	(244,272)

보고기간말 순장부금액	4,336,505	2,302,392	196,548	166,650	18,084	7,020,179

2015년 12월 31일

취득원가	4,336,505	2,735,515	302,208	6,334,064	140,154	13,848,446

감가상각누계액	-	(433,123)	(105,660)	(6,125,858)	-	(6,664,641)

정부보조금	-	-	-	(41,556)	(122,070)	(163,626)

보고기간말 순장부금액	4,336,505	2,302,392	196,548	166,650	18,084	7,020,179

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	5,012,227	2,819,242	7,635	867,915	8,707,019

취득	-	-	-	51,285	51,285

처분	-	-	-	(2,336)	(2,336)

대체	-	(5,431)	-	-	(5,431)

감가상각비(*2)	-	(73,613)	(7,635)	(509,598)	(590,846)

보고기간말 순장부금액	5,012,227	2,740,198	-	407,266	8,159,691

2014년 12월 31일

취득원가	5,012,227	3,161,767	91,621	6,955,942	15,221,557

감가상각누계액	-	(421,569)	(91,621)	(6,508,104)	(7,021,294)

정부보조금	-	-	-	(40,572)	(40,572)

보고기간말 순장부금액	5,012,227	2,740,198	-	407,266	8,159,691

(*1) 당기 종속기업 지분을 전량 처분함에 따라 종속기업의 유형자산 장부가액은 전액 제거되었습니다. (*2) 당기와 전기 중 중단영업순손익으로 대체된 감가상각비가 각각 61,688천원과 120,501천원 포함되어 있습니다.(2) 전기말 현재 회사는 종속기업의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산 담보(담보가액 : 5,200백만원)로 제공하고 있었으나, 당기 중 종속기업의 지분을 전량 처분함에 따라 동 담보를 해지하였습니다. (3) 당기말 현재 회사의 건물은 전세권과 관련하여 임차인으로부터 72백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다 (주석 32참조).(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

매출원가	102,415	58,459	160,874	354,452	116,637	471,089

판매비와관리비	60,300	3,229	63,529	88,528	3,864	92,392

경상개발비	19,869	-	19,869	27,365	-	27,365

합 계	182,584	61,688	244,272	470,345	120,501	590,846

(5) 금융리스 : 1) 보고기간말 현재 회사의 금융리스자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

취득원가	210,587	-

감가상각누계액	(14,039)	-

장부금액	196,548	-

회사는 상기 금융리스자산을 차량운반구로 계상하고 있으며, 당기 중 상기 금융리스자산과 관련하여 회사가 인식한 감가상각비는 14,039천원입니다.2) 보고기간말 현재 회사의 금융리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

최소리스료 총액

1년 이내	3,690	-

1년 초과 5년 이내	4,920	-

합 계	8,610	-

미실현이자비용	660	-

최소리스료 순액

1년 이내	3,258	-

1년 초과 5년 이내	4,692	-

합 계	7,950	-

3) 보고기간말 현재 차량에 대한 회사의 운용리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

1년 이내	79,207	-

1년 초과 5년 이내	133,328	-

합 계	212,535	-

당기 중 상기 운용리스와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 리스료는 25,111천원입니다.

15. 무형자산 :당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	98,848	347,822	146,589	735,232	1,328,491

취득	-	-	-	160,000	160,000

처분	(21,627)	(93,063)	-	-	(114,690)

종속기업 처분으로 인한 감소(*1)	(7,355)	(43,837)	(37,976)	-	(89,168)

상각비(*2)	(11,406)	(160,996)	(65,711)	(98,217)	(336,330)

손상차손	-	-	-	(164,732)	(164,732)

보고기간말 순장부금액	58,460	49,926	42,902	632,283	783,571

2015년 12월 31일

취득원가	120,490	10,191,167	846,051	1,738,848	12,896,556

상각누계액	(62,030)	(6,808,576)	(803,149)	(941,833)	(8,615,588)

손상차손누계액	-	(3,300,513)	-	(164,732)	(3,465,245)

정부보조금	-	(32,152)	-	-	(32,152)

보고기간말 순장부금액	58,460	49,926	42,902	632,283	783,571

나. 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	2,575,946	94,491	951,349	234,782	1,400,152	5,256,720

취득	-	17,074	-	1,116	-	18,190

처분	-	-	-	-	(572,320)	(572,320)

상각비	-	(12,717)	(352,216)	(89,309)	(92,600)	(546,842)

손상차손	(2,575,946)	-	(251,311)	-	-	(2,827,257)

보고기간말 순장부금액	-	98,848	347,822	146,589	735,232	1,328,491

2014년 12월 31일

취득원가	2,636,278	157,875	11,595,411	1,056,749	1,578,848	17,025,161

상각누계액	-	(59,027)	(7,426,857)	(910,160)	(843,616)	(9,239,660)

손상차손누계액	(2,636,278)	-	(3,724,274)	-	-	(6,360,552)

정부보조금	-	-	(96,458)	-	-	(96,458)

보고기간말 순장부금액	-	98,848	347,822	146,589	735,232	1,328,491

(*1) 당기 종속기업 지분을 전량 처분함에 따라 종속기업의 무형자산의 장부가액은 전액 제거되었습니다. (*2) 당기와 전기 중 중단영업손익으로 대체된 상각비가 각각 84,626천원과 292,955천원이 포함되어 있습니다.(2) 회사는 무형자산에 대한 손상검사를 수행하여 당기에 기타의무형자산에 계상된 회원권에 대하여 164,732천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 전기에 종속기업 관련 영업권 2,576백만원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 종속기업 지분의 처분에 따라 동 손상차손은 중단영업손익으로 분류되어 전기포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

16. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,008,233	1,644,610	4,652,843

대체	331,362	209,026	540,388

연결제외로 인한 증가	344,360	188,262	532,622

감가상각비	-	(85,967)	(85,967)

보고기간말 순장부금액	3,683,955	1,955,931	5,639,886

2015년 12월 31일

취득원가	3,683,955	2,323,879	6,007,834

감가상각누계액	-	(367,948)	(367,948)

보고기간말 순장부금액	3,683,955	1,955,931	5,639,886

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,008,233	1,692,051	4,700,284

유형자산에서 대체	-	5,431	5,431

감가상각비	-	(52,872)	(52,872)

보고기간말 순장부금액	3,008,233	1,644,610	4,652,843

2014년 12월 31일

취득원가	3,008,233	1,897,627	4,905,860

감가상각누계액	-	(253,017)	(253,017)

보고기간말 순장부금액	3,008,233	1,644,610	4,652,843

(*) 상기 건물은 경제적내용연수인 40년을 적용하여 상각되었습니다.

16. 투자부동산 :(2) 투자부동산의 공정가치와 장부가액은 큰 차이가 없습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 597,062천원(전기: 587,867천원)과 임대매출원가 99,550천원(전기: 103,366천원)입니다.(4) 전기말 현재 회사는 종속회사의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을담보(담보가액 : 5,200백만원)로 제공하고 있었으나, 당기 중 종속회사의 지분을 전량 처분함에 따라 동 담보를 해지하였습니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무 :2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

유동

매입채무	673,260	1,337,552

기타지급채무	1,041,515	1,399,814

소 계	1,714,775	2,737,366

비유동

임대보증금	450,000	390,000

현재가치할인차금	(7,800)	(6,569)

소 계	442,200	383,431

합 계	2,156,975	3,120,797

18. 차입금 :(1) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

유동

단기차입금	-	759,172

전환사채	9,998,689	-

유동성 금융리스부채	3,258	-

소 계	10,001,947	759,172

비유동

비유동성 금융리스부채	4,692	-

소 계	4,692	-

합 계	10,006,639	759,172

(2) 단기차입금2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	2015.12.31	2014.12.31

유동

기업통장회전대출	한국외환은행	-	-	359,172

기업일반자금대출	한국외환은행	-	-	400,000

합 계	-	759,172

전기말 현재 회사는 종속회사의 상기 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 5,200백만원)로 제공하고 있었으나, 당기 중 종속회사의 지분을 전량 처분함에 따라 동 담보를 해지하였습니다.

(3) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2015.12.18	2018.12.18	만기일시상환	10,000,000	-

합 계	10,000,000	-

사채할인발행차금	(1,311)	-

전화사채 잔액	9,998,689	-

전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다

구 분	제1회 무보증 사모 전환사채

전환가액	15,650원

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2016.12.18 - 2018.12.18

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

(3) 금융리스부채 당기와 전기 중 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

신규차입	8,989	-

당기상환	(1,039)	-

기말금액	7,950	-

19. 기타부채 :2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

예 수 금	92,470	42,446

선 수 금	509,197	1,142,750

선수수익	7,756	6,511

합 계	609,423	1,191,707

20. 순확정급여부채 :회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

확정급여채무의 현재가치	2,410,329	2,539,119

사외적립자산의 공정가치	(1,548,825)	(1,576,038)

재무상태표상 순확정급여부채	861,504	963,081

(2) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,539,119	2,362,478

당기근무원가(*1)	668,301	837,082

이자비용	57,339	79,762

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	11,723	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	95,311	(158,068)

- 경험적조정으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	329,695	(86,713)

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(1,198,783)	(495,422)

연결제외로 인한 감소	(92,376)	-

보고기간말 금액	2,410,329	2,539,119

(*1) 당기와 전기 중 중단영업손익으로 대체된 당기근무원가가 각각 14,323천원과 47,792천원이 포함되어 있습니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2015	2014

기초 금액	1,576,038	1,100,374

이자수익(*1)	47,369	47,348

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(23,209)	(20,650)

기여금

- 사용자	486,600	602,372

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(532,532)	(153,406)

연결제외로 인한 감소	(5,441)	-

보고기간말 금액	1,548,825	1,576,038

(*1)당기중 중단영업손익으로 대체된 이자수익은 없으며, 전기말 중단영업손익으로 대체된 이자수익은 362천원입니다. (4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

예 금	1,548,825	1,576,038

합 계	1,548,825	1,576,038

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: 천원)

구 분	2015	2014

할인율	2.40%	2.81%

미래임금상승률	평균 4.00%	평균 4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	9% 감소	11% 증가

미래임금상승률	1%	11% 증가	9% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 502,442천원입니다.

21. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 법인세비용의 내역(단위: 천원)

구 분	2015	2014

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	277,840	444,730

법인세비용	277,840	444,730

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업법인세비용차감전순이익	1,110,180	767,128

중단영업법인세비용차감전순이익(손실)	335,101	(3,578,223)

법인세비용차감전순이익(손실)	1,445,281	(2,811,095)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	317,962	(618,441)

법인세 효과

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동	-	599,871

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	-	403,838

- 세무상 과세되지 않는 수익	(73,471)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	28,920	62,984

- 세액공제와 감면	(11,479)	(3,680)

- 기타	15,908	158

법인세비용	277,840	444,730

계속영업법인세비용	277,840	188,596

중단영업법인세비용	-	256,134

회사의 가중평균세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(459,938)	101,186	(358,752)	224,131	(57,001)	167,130

매도가능금융자산평가손익	830,004	(182,601)	647,403	626	(138)	488

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	882,473	890,320

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	915,975	694,951

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(313,795)	(347,116)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(692,002)	(86,249)

이연법인세자산순액	792,651	1,151,906

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	2015년 1월 1일	연결범위변동효과	손익계산서	기타포괄손익	2015년 12월 31일

무형자산상각비	318,260	(21,602)	(32,742)	-	263,916

미수수익	(5,060)	-	(5,703)	-	(10,763)

순확정급여부채	118,055	(22,033)	(51,625)	-	44,397

감가상각비	(1,184)	1,212	3	-	31

매도가능금융자산	102,182	-	(417,120)	-	(314,938)

당기손익인식금융자산	(579)	-	551	-	(28)

외화환산손익	(80,586)	-	-	-	(80,586)

대손충당금	321,411	-	2,234	-	323,645

미지급비용	77,709	(6,362)	(10,136)	-	61,211

기타	1,660	(383)	8,548	-	9,825

이월결손금	592,847	(403,838)	1,371,916	-	1,560,925

이월기부금	10,144	-	930	-	11,074

이월세액공제	103,016	-	(2,895)	-	100,121

순확정급여부채의 재측정요소	47,175	-	-	101,186	148,361

매도가능금융자산평가손익	(138)	-	-	(182,601)	(182,739)

소 계	1,604,912	(453,006)	863,961	(81,415)	1,934,452

이연법인세자산 미인식 금액	(453,006)	453,006	(1,141,801)	-	(1,141,801)

합 계	1,151,906	-	(277,840)	(81,415)	792,651

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 회사는 당기말 현재 이월결손금 일부 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	2014년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2014년 12월 31일

무형자산	458,288	(140,028)	-	318,260

미수수익	(5,630)	570	-	(5,060)

순확정급여부채	95,344	22,712	-	118,056

유형자산	(1,189)	5	-	(1,184)

매도가능금융자산	50,976	51,206	-	102,182

당기손익인식금융자산	(195)	(384)	-	(579)

외화환산손익	(80,587)	-	-	(80,587)

대손충당금	322,448	(1,037)	-	321,411

미지급비용	82,572	(4,863)	-	77,709

기타	(16)	1,676	-	1,660

이월결손금	522,772	70,075	-	592,847

이월기부금	5,480	4,664	-	10,144

이월세액공제	99,336	3,680	-	103,016

순확정급여부채의 재측정요소	104,176	-	(57,001)	47,175

매도가능금융자산평가손익	-	-	(138)	(138)

소 계	1,653,775	8,276	(57,139)	1,604,912

이연법인세자산 미인식 금액	-	(453,006)	-	(453,006)

합 계	1,653,775	(444,730)	(57,139)	1,151,906

22. 자본금과 주식발행초과금 :회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만,상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2015년 12월 31일 및2014년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

23. 기타자본구성요소 :(1) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

기타자본구성요소

자기주식	(7,397,163)	(7,397,163)

자기주식처분이익	2,480,537	2,480,537

기타자본잉여금	(888,946)	(888,946)

매도가능금융자산평가손익	647,892	489

합 계	(5,157,680)	(5,805,083)

(2) 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며 , 2015년 12월 31일 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 1,233,014주입니다.

24. 이익잉여금 : (1) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

법정적립금(*1)	340,061	310,721

임의적립금(*2)	296,395	296,395

미처분이익잉여금	11,466,778	11,092,983

합 계	12,103,234	11,700,099

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제16(당)기 2015년 1월 1일 부터 제15(전)기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 3월 30일 처분확정일 2015년 3월 27일

(단위: 천원)

과 목	제 16 (당) 기	제 15 (전) 기

미처분 이익잉여금	11,466,778	11,092,982

전기이월이익잉여금	10,770,243	12,386,310

순확정급여부채의 재측정요소	(358,752)	170,724

당기순이익(손실)	1,055,287	(1,464,052)

이익잉여금 처분액	-	(322,739)

이익준비금	-	29,340

배당금(주석30)	-	293,399

차기이월 미처분이익잉여금	11,466,778	10,770,243

25. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2015	2014

급 여	2,199,736	2,030,365

퇴 직 급 여	299,337	248,539

복리후생비	293,001	301,048

여비교통비	86,394	91,349

접 대 비	168,862	139,845

통 신 비	12,214	18,386

수도광열비	15,165	13,698

세금과공과금	16,532	15,302

감가상각비	60,300	88,528

지급임차료	48,895	39,454

건물관리비	23,635	20,849

보 험 료	6,735	6,464

차량유지비	13,641	7,935

교육훈련비	1,910	5,101

도서인쇄비	9,811	8,893

사무용품비	1,072	889

소 모 품 비	9,576	7,928

지급수수료	529,959	490,816

광고선전비	400	5,600

대손상각비	-	5,868

무형자산상각비	251,704	253,887

협 회 비	18,100	22,300

행 사 비	11,723	5,685

경상개발비	430,402	415,441

합 계(*)	4,509,104	4,244,170

(*) 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 금액이며 중단영업관련 판매비와관리비는 포함되지 않습니다.

26. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

상품의 변동	790,580	235,998

종업원급여	7,627,477	8,539,122

기타 인건비	653,977	829,759

감가상각,무형자산상각	517,551	778,292

광고비	400	5,609

외주용역비	3,898,081	3,415,534

통신비	160,140	181,166

복리후생비	879,377	1,023,827

지급수수료	676,595	643,028

여비교통비	360,887	275,676

기타 비용	741,852	762,848

합 계(*)	16,306,917	16,690,859

(*) 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 금액이며 중단영업관련 판매비와관리비는 포함되지 않습니다.

27. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익당기와 전기의 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2015	2014

외환차익	9,807	4,244

외화환산이익	193	48

유형자산처분이익	-	10

잡이익	65,924	26,879

합 계	75,924	31,181

(2) 기타비용당기와 전기의 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2015	2014

유형자산처분손실	169	1,300

무형자산처분손실	-	12,320

재고자산평가손실	10,449	-

기타자산손상차손	359,990	-

무형자산손상차손	164,732	-

외환차손	1,406	2,125

기부금	11,200	21,200

잡손실	117,091	12,071

합 계	665,037	49,016

28. 금융수익 및 금융비용 :당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

금융수익

이자수익	196,383	197,153

당기손익인식금융자산정산이익	1,895,864	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	3,137

당기손익인식금융자산처분이익	6,572	-

금융수익 합계	2,098,819	200,290

금융비용

이자비용	23,455	11,020

외화환산손실	824	177

당기손익인식금융자산평가손실	17	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	464

매도가능금융자산처분손실	627	-

매도가능금융자산손상차손	-	232,621

금융비용 합계	24,923	244,282

순 금융손익	2,073,896	(43,992)

29. 주당손익 :기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익(손실)

구 분	2015	2014

A. 보통주당기순이익(손실)	1,055,287천원	(1,464,052)천원

보통주계속영업당기순이익	832,340천원	578,533천원

보통주중단영업당기순이익(손실)	222,947천원	(2,042,585)천원

B. 가중평균유통보통주식수	5,867,986주	6,103,411주

C. 기본주당기순이익(손실)	180원	(240)원

보통주계속영업주당순이익	142원	95원

보통주중단영업주당순이익(손실)	38원	(335)원

(2) 희석주당기순이익(손실)당기 및 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 잠재적 보통주식수당기 중에는 희석 효과가 없어 희석주당이익은 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전환가액	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	15,650	2016.12.18~ 2018.12.18	638,978주

30. 배당금 :회사는 당기 중 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 293,399천원(주당 50원)을 지급하였습니다.

31. 영업활동으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

법인세비용차감전순이익(손실)	1,445,280	(2,811,095)

조정

감가상각비	330,239	643,718

무형자산상각비	336,330	546,842

무형자산손상차손	164,732	2,827,257

무형자산처분손실	-	12,320

외화환산손실	825	177

당기손익인식금융자산평가손실	17	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	464

매도가능증권처분손실	627	-

재고자산평가손실	10,449	-

순금융손익	(157,283)	(157,101)

퇴직급여	678,270	869,495

외화환산이익	(194)	(48)

당기손익인식금융자산정산이익	(1,895,864)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(3,137)

당기손익인식금융자산처분이익	(6,572)	-

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

종속기업투자주식처분이익	(94,635)	-

매도가능금융자산손상차손	-	232,621

기타자산손상차손	359,990	-

대손상각비	-	5,868

유형자산처분이익	-	(10)

유형자산처분손실	169	1,300

무형자산처분이익	(332,758)	-

운전자본변동

매출채권의 증감	1,385,308	(609,665)

상품의 증감	(101,430)	(6,853)

기타수취채권의 증감	(17,068)	4,800

기타유동자산의 증감	87,427	267,535

매입채무의 증감	(254,402)	142,219

기타지급채무의 증감	(277,948)	81,224

기타유동부채의 증감	(575,539)	763,508

기타비유동부채의 증감	103	-

확정급여채무의 증감	(1,152,850)	(944,388)

영업으로부터 창출된 현금	(66,777)	1,867,051

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

유형자산의 투자부동산 대체	543,557	5,431

장기선급비용의 유동성 대체	-	300,615

순확정급여부채의 재측정요소	(358,752)	167,130

매출채권 제각	-	5,868

당기손익인식금융자산의 매도가능금융자산으로 재분류	3,317,683	-

대여금의 매도가능금융자산으로의 대체	2,250,000	-

매도가능증권평가손익	647,403	489

32. 우발채무와 약정사항 :(1) 회사는 (주)SK텔레콤 등과의 거래이행(입찰 및 하자 포함) 등과 관련하여 소프트웨어공제조합과 서울보증보험(주)로부터 각각 부보금액 4,895백만원(실행 : 2,821백만원)과 255백만원의 보증을 제공받고 있으며, 소프트웨어공제조합으로부터의 보증에 대해서 소프트웨어공제조합 출자금이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 회사는 당기부터 ㈜라온엠씨와 삼성생명보험㈜와의 무선메시지 통합전송서비스 사용계약에 따른 손해배상 지급보증에 대해 서울보증보험으로부터 155백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 회사의 단기금융상품 103백만원은 2015년 12월 31일 현재 국토부 연구과제와 관련하여 인출이 제한되어 있습니다. (4) 2015년 12월 31일 현재 회사의 건물은 전세권과 관련하여 임차인으로부터 72백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

33. 특수관계자 거래 :

(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	(주)에이치에스홀딩컴퍼니	-

기타특수관계자	(주)큐브스	-

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익

기타특수관계자	(주)에이치에스홀딩컴퍼니	-	3,000

기타특수관계자	(주)큐브스	8,000	2,000

(3) 특수관계자와의 자금거래 등(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

대여	회수	채권잔액

기타특수관계자	(주)에이치에스홀딩컴퍼니	2,250,000	2,250,000	-

기타특수관계자	(주)큐브스	2,000,000	2,000,000

2015년 12월 11일 이사회 결의에 의거 2015년 12월 11일에 ㈜에이치에스홀딩컴퍼니로부터 ㈜에임하이글로벌 보통주 240,000주와 신주인수권 (1주당 900원이며, 행사가능 주식수 312,989주)을 담보로 2,250백만원을 대여하였습니다.2015년 12월 17일 회사는 (주)에이치에스홀딩컴퍼니으로부터 ㈜에임하이글로벌 보통주 473,042주와 신주인수권 625,978주를 4,400백만원에 취득(상기 대여금 2,250백만원 및 현금 2,150백만원 지급) 하였습니다. 또한, 2015년 12월 21일 회사와 ㈜에이치에스홀딩컴퍼니간의 추가 합의서를 통해 처분이익 혹은 처분손실이 발생하는 경우 최고 300백만원을 한도로 서로 이익 혹은 손실을 정산하는 계약을 체결하였습니다. 따라서, 회사는 상기 추가 합의서에 따라 2015년 12월 31일 현재 파생상품부채 300백만원을 인식하였습니다.

또한, 회사는 2015년 12월 29일 상기 신주인수권을 행사하여 보통주 625,978주를 추가 취득하였으며, 당기 중 당기손익인식금융상품 정산이익 1,896 백만원을 인식하였습니다.회사는 2016년 1월 중 상기 보통주 모두 장내 매각하였으며, 2015년 12월 21일자 추가 합의서에 따라 300백만원을 ㈜에이치에스홀딩컴퍼니에 지급하였습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

급여 및 기타 단기 종업원 급여	348,945	279,023

퇴직급여	49,340	48,110

합 계	398,285	327,133

34. 중단영업 : 당기 중 회사는 2015 년 8 월 14 일자 이사회 결의에 의거 주식회사 라온엠씨(모바일 마케팅 솔루션 부문)를 매각하였으며, 이로 인해 주식회사 라온엠씨와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 전기의 재무제표는 비교목적으로 재작성하여 공시하였습니다.

(1) 중단영업손익의 구성(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익	2,079,107	3,074,053

비용	(1,838,641)	(6,652,277)

세전중단영업이익(손실)	240,466	(3,578,224)

중단영업처분손익	94,635	-

법인세비용	-	256,134

세후중단영업이익(손실)	335,101	(3,834,358)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	115,269	(263,935)

투자현금흐름	500,000	(15,660)

재무현금흐름	(359,172)	255,960

총현금흐름	256,097	(23,635)

35. 보고기간 후 사건 :(1) 회사는 보고기간말 이후인 2016년 2월 24일에 사채의 권면총액이 5,000백만원인전환사채를 발행하였습니다.(2) 회사는 보고기간말 이후 2016년 1월 중에 보유하고 있던 (주)에임하이글로벌 주식 전액을 처분하였습니다.(3) 회사는 보고기간말 이후 2016년 3월 14일 이사회 결의에 의거 2016년 3월 22일을 납입일로 자기주식을 교환 대상으로 하는 권면총액 98억의 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채를 발행 예정입니다. (4) 회사는 보고기간말 이후 2016년 3월 15일 이사회에서 주식액면분할(액면 500원을 액면 100원으로)을 결의하였으며, 해당 안건은 2016년 3월 30일 주주총회에서 결정될 예정입니다.