포니링크 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 22 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 젬백스링크

1. 일반사항 :

1.1 회사의 개요

주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을 국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 한편, 회사는 종속기업 (주)라프리마를 2018년 4월 3일을 합병기준일(합병등기일: 2018년 4월 4일)로 흡수합병하여 해외명품의류 및 잡화 도소매업의 업종을 추가하여 사업을 확장하고 있습니다.회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 총발행주식수는 83,747,117주(액면가 100원), 자본금은 8,375백만원입니다. 회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)젬백스앤카엘	19,642,892	23.46

기타	64,104,225	76.54

합계	83,747,117	100.00

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 회사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의'회계추정의 변경'의 정의를 삭제하고 '회계추정치'라는 용어를 추가하여 '측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'으로 정의하였습니다. 또한, 회계추정치 개발에 사용된 투입변수나 측정기법의 변경은 전기오류 수정이 아닌 한 회계추정치 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

비 품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그차액은 당기이익으로 인식합니다.

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 회사의 영업부문에따라 결정됩니다. 또한, 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개발비	3년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속회사 투자금액에 가산하여인식하고 있습니다.

2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.23 수익인식(1) 수행의무의 식별회사의 소프트웨어개발 및 공급 사업의 수행의무는 고객의 주문 및 요청에 의하여 혹은 자체 보유한 솔루션을 고객의 환경에 맞게 일련의 수행의무를 통하여 고객 자신의수익을 창출할 수 있는 서비스를 오픈하는 것입니다. 회사는 관련 계약에서 정한 일련의 구별되는 용역을 고객의 환경에 customizing하여서비스를 상용화할 수 있도록특정한 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있어 일련의 수행의무를 별도로 식별할 수 없습니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분합니다.

또한 회사는 별도로 식별한 수행의무 단위로 통제의 이전시점에 수익을 인식합니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 개발용역에 대해서 고객이 회사의 수행에 따라 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 회사 자체에는 대체적인 용도가 없고 회사가 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 청구권이 존재하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 재화의 공급 등에 관해서는 인도되어 고객으로 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.한편 회사는 의류잡화 도소매업을 사업부문에 추가한 바, 해당 사업부문은 고객에게 재화를 인도하여 고객에게 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반품회수권으로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 상품을 회수할 권리는 상품의 과거장부금액에서 상품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.24 리스(1) 사용권 자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

(2) 리스부채

회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다.

또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스

회사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어,사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.26 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.27 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.28 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 06일자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

회사는 모든 비금융자산에 대하여 매 보고일에 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권을 포함하여 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

회사는 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석 17 참조).(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조). 회사는 "투자ㆍ상생 협력 촉진을 위한 과세특례"에 따라 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때, 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).(6) 충당부채회사는 주석 2.19에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험 관리요소 :4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사의 대부분의 거래는 국내거래로 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권 등에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권은 없습니다.

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다. (3) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	34,209,166	61,531,600

기타금융상품	4,000,000	1,000,000

매출채권	8,248,771	10,432,785

기타수취채권(유동)	266,245	9,066,232

기타수취채권(비유동)	68,034,653	63,375,808

합 계	114,758,835	145,406,425

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 미수금은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 2022년 12월 31일로부터 이전 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간 말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

정상	1~3월 연체	4~6월 연체	6~9월 연체	9~12월 연체	12월 초과 연체(*1)	합계

기대 손실률	0.01%	27.08%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 상품매출채권	6,341,673	1,650	-	-	-	14,171	6,357,494

손실충당금	843	447	-	-	-	14,171	15,461

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 용역매출채권	1,868,188	-	-	-	-	1,383,923	3,252,111

손실충당금	-	-	-	-	-	1,383,923	1,383,923

(*1) 개별적으로 신용이 손상된 채권이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 건물 임대에서 발생하는 기타매출채권은 38백만원으로 유의적이지 않아 해당 분석에서는 제외하였습니다.-전기말

(단위: 천원)

정상	1~3월 연체	4~6월 연체	6~9월 연체	9~12월 연체	12월 초과 연체	합계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 상품매출채권	7,960,564	-	-	-	-	14,171	7,974,735

손실충당금	-	-	-	-	-	14,171	14,171

기대 손실률	0.04%	1.76%	77.82%	100.00%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 용역매출채권	2,459,047	-	-	-	-	1,383,923	3,842,970

손실충당금	1,035	-	-	-	-	1,383,923	1,384,958

(*1) 개별적으로 신용이 손상된 채권이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 건물 임대에서 발생하는 기타매출채권은 14백만원으로 유의적이지 않아 해당 분석에서는 제외하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,399,129	1,385,861

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	255	13,268

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말	1,399,384	1,399,129

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구분	대여금	기타 미수금 등	계

기초 손실충당금	114,800	282,745	397,545

손익에 인식된 손실충당금의 증가	1,688,867	(200,000)	1,488,867

기말 손실충당금	1,803,667	82,745	1,886,412

- 전기말(단위: 천원)

구분	대여금	기타 미수금 등	계

기초 손실충당금	114,800	6,401,811	6,516,611

손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(6,119,066)	(6,119,066)

기말 손실충당금	114,800	282,745	397,545

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.보고기간 종료일 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 97백만원, 전기: 1,087백만원)

4.1.3 유동성위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

2022년 12월 31일(당기말)

매입채무	1,264,457	-	-	-

기타지급채무(유동)	994,181	798,500	-	-

전환사채(*)	-	6,700,000	-	-

차입금	256,254	10,638,952	705,082	10,234,562

기타지급채무(비유동)	-	-	88,000	-

합 계	2,514,892	18,137,452	793,082	10,234,562

2021년 12월 31일(전기말)

매입채무	2,220,205	-	-	-

기타지급채무(유동)	1,126,607	100,000	-	-

전환사채(*)	-	21,600,000	-	-

차입금	63,234	10,162,086	12,000	-

기타지급채무(비유동)	-	-	87,400	-

합 계	3,410,046	31,862,086	99,400	-

(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	34,402,033	38,990,115

차감:현금및현금성자산	(34,209,166)	(61,531,600)

순부채	192,868	(22,541,485)

자본총계	171,172,372	176,626,124

순부채비율	0.11%	-

5. 공정가치 :5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	34,209,166	34,209,166	61,531,600	61,531,600

기타금융상품	4,000,000	4,000,000	1,000,000	1,000,000

당기손익- 공정가치 금융자산(유동)	-	-	989,379	989,379

당기손익- 공정가치 금융자산(비유동)	97,585	97,585	97,585	97,585

기타포괄손익- 공정가치 금융자산(비유동)	16,711	16,711	16,714	16,714

매출채권	8,248,771	8,248,771	10,432,785	10,432,785

기타수취채권(유동)	266,245	266,245	9,066,232	9,066,232

기타수취채권(비유동)	68,034,652	68,034,652	63,375,807	63,375,807

소 계	114,873,130	114,873,130	146,510,102	146,510,102

금융부채

매입채무	1,264,457	1,264,457	2,220,205	2,220,205

차입금(유동)	17,093,217	17,093,217	31,938,683	31,938,683

차입금(비유동)	10,291,282	10,291,282	11,829	11,829

기타지급채무(유동)	1,792,681	1,792,681	1,226,607	1,226,607

기타지급채무(비유동)	88,000	88,000	87,400	87,400

소 계	30,529,637	30,529,637	35,484,724	35,484,724

5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	-	-	-	-

출자금	-	-	97,585	97,585

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	16,711	16,711

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	-	989,379	-	989,379

출자금	-	-	97,585	97,585

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	16,714	16,714

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

출자금	97,585	3	순자산가치법	순자산가치

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	16,711	3	순자산가치법	순자산가치

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

수익증권	989,379	2	시장접근법	기준가

출자금	97,585	3	순자산가치법	순자산가치

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	16,714	3	순자산가치법	순자산가치

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.

6. 영업부문정보 : (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 당기말 현재 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어 자문, 개발 및 공급업)및 의류잡화 도소매업을 영위하고 있으며, IT사업부문과 해외패션사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	당기

IT사업부	해외패션사업부	계

상품매출	-	78,706,127	78,706,127

용역매출	15,472,978	-	15,472,978

임대매출	452,832	-	452,832

수수료매출	-	255,252	255,252

합 계	15,925,810	78,961,379	94,887,189

- 전기(단위: 천원)

구 분	당기

IT사업부	해외패션사업부	계

상품매출	-	93,712,794	93,712,794

용역매출	15,433,698	-	15,433,698

임대매출	197,361	-	197,361

수수료매출	1,510	374,655	376,165

합 계	15,632,569	94,087,449	109,720,018

(3) 회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

한 국	94,819,816	109,654,479

기 타	67,373	65,539

합 계	94,887,189	109,720,018

(4) 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

A사	11,261,255	11.87%	11,034,863	10.06%

합 계	11,261,255	11.87%	11,034,863	10.06%

7. 현금및현금성자산 :

회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	34,209,166	61,531,600

8. 재고자산 : 회사의 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	31,874,386	(1,175,300)	30,699,086

미착품	3,013,680	3,013,680

합계	34,888,066	(1,175,300)	33,712,766

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	29,773,657	(393,668)	29,379,989

미착품	147,468	-	147,468

합계	29,921,125	(393,668)	29,527,457

9. 계약자산 및 계약부채 : (1) 계약자산

(단위: 천원)

구 분	계정	당기말	전기말

미청구용역	매출채권	1,612,082	2,899,159

(차감 : 손실충당금)	대손충당금	(1,310,988)	(1,310,988)

반품회수권	기타유동자산	130,851	260,954

합 계	431,945	1,849,125

유동항목	431,945	1,849,125

(2) 계약부채(단위: 천원)

구 분	계정	당기말	전기말

초과청구용역 등	기타유동부채	1,972,118	715,437

고객예상환불	기타유동부채	147,256	307,246

합 계	2,119,374	1,022,683

유동항목	2,119,374	1,022,683

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 계약부채 잔액 중 당기인식 수익 :

초과청구용역 등	715,437	597,786

고객예상환불	307,246	263,244

합 계	1,022,683	861,030

10. 범주별 금융상품 :

10.1 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	989,379

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	97,585	97,585

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,711	16,714

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	34,209,166	61,531,600

기타금융자산	4,000,000	1,000,000

매출채권	8,248,771	10,432,785

기타수취채권(유동)	266,245	9,066,232

기타수취채권(비유동)	68,034,652	63,375,807

합 계	114,873,130	146,510,102

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,264,457	2,220,205

차입금(유동)	17,093,217	31,938,683

차입금(비유동)	10,291,282	11,829

기타지급채무(유동)	1,792,681	1,226,607

기타지급채무(비유동)	88,000	87,400

합 계	30,529,637	35,484,724

10.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	3,174,679	4,278,439

외화환산손익	(46,715)	27,160

외환차손익	503,440	(4,674)

대손상각비	(225)	(13,268)

기타의대손상각비	(1,688,867)	(60,125)

기타의대손상각비환입	41,541	6,179,190

금융거래수수료	(19,804)	-

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	-	5,749

처분손익	-	24,411

평가손익	(63,193)	(1,172)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	26,060	67

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,078,309)	(868,810)

외환환산손익	328	510

외환차손익	406	(186,404)

금융보증수익	-	23,918

사채상환손실	(515)	(2)

금융거래수수료	-	(16,601)

11. 금융자산의 신용 건전성 : 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

12. 기타금융자산, 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산 12.1 . 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타현금성자산	4,000,000	1,000,000

12.2. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	-	989,379

비유동항목

출자금(*)	97,585	97,585

합 계	97,585	1,086,964

(*) 해당 자산은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익

처분손익	-	24,411

평가손익	(63,193)	(1,172)

합 계	(63,193)	23,239

12.3. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식	16,711	16,714

합 계	16,711	16,714

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (*)	26,060	67

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 기타포괄-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,614	16,647

평 가	(3)	67

기말금액	16,711	16,714

(4) 당기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

비유동

시장성없는 지분증권

(주)웨이브씨티	2,940	4.90	16,711	16,714

(주)웨이브씨티개발	20,000	1.00	-	-

유원미디어(주) (*)	72,500	1.00	-	-

합 계	16,711	16,714

(*) 당기 중 청산으로 인하여 처분되었습니다.

13. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

매출채권	9,648,155	11,831,914

손실충당금	(1,399,384)	(1,399,129)

소 계	8,248,771	10,432,785

유동성 기타수취채권

미수금	211,923	90,050

손실충당금	(82,745)	(82,745)

미수수익	137,067	2,901,313

단기대여금	114,800	5,764,800

손실충당금	(114,800)	(114,800)

임차보증금	-	710,898

손실충당금	-	(200,000)

현재가치할인차금	-	(3,284)

소 계	266,245	9,066,232

비유동성 기타수취채권

장기대여금(*)	65,600,000	60,000,000

손실충당금	(1,688,867)	-

임차보증금	950,000	-

현재가치할인차금	(165,928)	-

기타보증금	3,339,448	3,375,807

소 계	68,034,653	63,375,807

합 계	76,549,669	82,874,824

(*) 당기에 (주)지엘케이에쿼티인베스트에 대한 장기대여금의 손상을 인식하였습니다(주석 17참조).(2) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	1,796,673	7,902,471

대손상각비	1,689,123	73,392

제각	-

환입	(200,000)	(6,179,190)

기말 금액	3,285,796	1,796,673

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 또는 기타비용(주석 27 및 29 참조)에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서상 금융수익(주석 30 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

14. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	896,508	2,814,597

선급비용	221,538	219,622

반품회수권	130,852	260,953

소 계	1,248,898	3,295,172

비유동성 기타자산

장기선급비용	-	4,914

기타의비유동자산	142,500	142,500

소 계	142,500	147,414

합 계	1,391,398	3,442,586

15. 유형자산 :(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	7,231,441	3,155,156	146,401	271,137	361,153	40,192	-	11,205,480

취득	-	-	121,618	613,305	674,000	990,071	60,000	2,458,994

처분	-	-	(80,706)	(43,450)	(10,137)	(106,387)	-	(240,680)

대체	914,315	62,876	-	-	-	-	-	977,191

감가상각비	-	(114,406)	(49,929)	(129,446)	(139,416)	(150,564)	-	(583,761)

보고기간말 순장부금액	8,145,756	3,103,626	137,384	711,546	885,600	773,312	60,000	13,817,224

2022년 12월 31일

취득원가	8,145,756	4,618,279	204,729	2,430,910	1,335,532	932,315	60,000	17,727,521

감가상각누계액	-	(1,514,653)	(67,345)	(1,593,026)	(449,932)	(159,003)	-	(3,783,959)

정부보조금	-	-	-	(126,338)	-	-	-	(126,338)

보고기간말 순장부금액	8,145,756	3,103,626	137,384	711,546	885,600	773,312	60,000	13,817,224

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	7,052,148	3,188,143	91,701	239,092	122,129	109,445	10,802,658

취득	-	-	94,943	147,646	380,364	-	622,953

처분	-	-	-	(1,253)	(54,933)	-	(56,186)

대체	179,293	79,127	-	-	-	-	258,420

감가상각비	(112,114)	(40,243)	(114,348)	(86,407)	(69,253)	(422,365)

보고기간말 순장부금액	7,231,441	3,155,156	146,401	271,137	361,153	40,192	11,205,480

2021년 12월 31일

취득원가	7,231,441	4,561,672	231,522	2,265,266	755,123	147,094	15,192,118

감가상각누계액	-	(1,406,516)	(85,121)	(1,838,485)	(393,970)	(106,902)	(3,830,994)

정부보조금	-	-	-	(155,644)	-	-	(155,644)

보고기간말 순장부금액	7,231,441	3,155,156	146,401	271,137	361,153	40,192	11,205,480

(2) 보험가입내역당기말 현재 회사의 주요 유형자산의 보험가입금액 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산	부보금액

임원배상책임보험	1,000,000

미술품 등	400,000

승강기사고보험	200,000

건물및동산보험	11,221,198

승강기사고보험(중곡동)	80,000

건물및동산보험(중곡동)	1,722,583

(3) 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 24,000백만원)로 제공하고 있습니다(주석 18, 20 및 34 참조).

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	47,914	45,635

판매비와관리비	524,904	363,296

경상개발비	10,944	13,433

합 계	583,762	422,365

(5) 사용권자산(단위: 천원)

구분	당기	전기

부동산	차량운반구	계	부동산	차량운반구	계

기초	3,168	37,024	40,192	22,177	87,268	109,445

취 득	174,803	815,268	990,071	-	-	-

처 분	-	(106,387)	(106,387)	-	-	-

감가상각	(8,024)	(142,541)	(150,565)	(19,009)	(50,244)	(69,253)

기말	169,947	603,364	773,311	3,168	37,024	40,192

보고기간말

취득원가	174,803	757,512	932,315	38,018	109,076	147,094

감가상각누계액	(4,856)	(154,148)	(159,004)	(34,850)	(72,052)	(106,902)

기말	169,947	603,364	773,311	3,168	37,024	40,192

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산과 관련된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	212,812	20,951

1년 초과 5년 이내	305,216	12,000

합 계	518,028	32,951

미실현 이자비용	(36,043)	1,014

최소리스료 순액

1년 이내	190,703	20,108

1년 초과 5년 이내	291,282	11,829

합 계	481,985	31,937

(7) 당기 및 전기 사용권자산과 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	150,565	69,253

리스부채 이자비용	13,749	2,661

단기리스료	32,167	26,026

소액자산리스료	7,745	7,946

합계	204,226	105,886

16. 무형자산 :당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	영업권	합계

기초 순장부금액	25,574	-	10,991	4,200	2,685,672	4,489,598	7,216,035

취득	-	-	1,830	-	2,632,994	-	2,634,824

처분 및 제각	-	-	-	-	(575,388)	-	(575,388)

대체	-	-	-	-	-	-	-

상각비	(4,655)	-	(7,174)	(1,200)	-	-	(13,029)

손상차손(손상차손환입)	-	-	-	-	(192,103)	(4,446,821)	(4,638,924)

보고기간말 순장부금액	20,919	-	5,647	3,000	4,551,175	42,777	4,623,518

2022년 12월 31일

취득원가	139,631	10,191,167	895,871	2,452,674	4,929,224	4,489,598	23,098,165

상각누계액	(118,712)	(6,890,655)	(890,224)	(1,474,574)	-	-	(9,374,165)

손상차손누계액	-	(3,300,512)	-	(975,100)	(378,049)	(4,446,821)	(9,100,482)

보고기간말 순장부금액	20,919	-	5,647	3,000	4,551,175	42,777	4,623,518

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권(*)	영업권	합계

기초 순장부금액	34,460	-	19,358	5,400	1,323,473	4,489,598	5,872,289

취득	-	-	610	-	1,795,681	-	1,796,291

처분 및 제각	(1,537)	-	-	-	(255,500)	-	(257,037)

대체	-	-	-	(156,769)	-	(156,769)

상각비	(7,349)	-	(8,977)	(1,200)	-	-	(17,526)

손상차손(손상차손환입)	-	-	-	-	(21,213)	-	(21,213)

보고기간말 순장부금액	25,574	-	10,991	4,200	2,685,672	4,489,598	7,216,035

2021년 12월 31일

취득원가	139,631	10,191,167	894,041	2,452,674	2,871,617	4,489,598	21,038,729

상각누계액	(114,057)	(6,890,655)	(883,050)	(1,473,374)	-	-	(9,361,136)

손상차손누계액	-	(3,300,513)	-	(975,100)	(185,945)	-	(4,461,558)

보고기간말 순장부금액	25,574	-	10,991	4,200	2,685,672	4,489,598	7,216,035

(*) 전기중 대체금액은 매각예정자산으로 분류된 후 처분되었습니다.

(3) 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

해외패션사업부문	42,777	4,489,598

합 계	42,777	4,489,598

(4) 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 대상인 해외패션사업부문의 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 4,447백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해외패션사업부문의 회수가능가액은 현금창출단위(집단)의 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

매출성장률	-8.35% ~ 12.22%	3.65%~7.2%

영업이익률	3.8% ~ 6.4%	6.9%~7.6%

영구성장률	1.0%	1.0%

세후할인율	10.14%	12.35%

17. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업

(주)젬백스인베스트	대한민국	100	18,000,000	100	15,000,000

(주)지엘케이에쿼티인베스트(*2)(*3)	대한민국	100	-	100	435,120

(주)젬백스링크아이(*3)	대한민국	100	-	100	500,000

관계기업

(주)엔존소프트(*1)	대한민국	30	-	30	-

합계	18,000,000	15,935,120

(*1) 폐업신고로 휴면법인 상태이며 전액 손상처리 하였습니다.(*2) 당기중 (주)크리스에프앤씨인베스트에서 (주)지엘케이에쿼티인베스트로 법인명이 변경되었습니다.(*3) 당기중 종속회사인 (주)지엘케이에쿼티인베스트 및 (주)젬백스링크아이의 회수가능가액을 평가하여 장부가액 전액을 손상처리 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	15,935,120	3,500,000

취득	3,000,000	12,000,000

처분	-	-

손상 및 손상환입	(935,120)	420,161

기타	14,959

기말	18,000,000	15,935,120

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)젬백스인베스트	60,000	(152,470)	(339,870)	22,586,069	5,519,565

(주)지엘케이에쿼티인베스트(*1)	182	(16,356,089)	(16,356,089)	60,199,719	61,926,646

(주)젬백스링크아이	7,135,245	(334,794)	(96,228)	1,551,750	1,981,252

(주)엔존소프트(*2)	-	-	-	-	-

(*1) 당기중 (주)크리스에프앤씨인베스트에서 (주)지엘케이에쿼티인베스트로 법인명이 변경되었습니다.(*1) (주)지엘케이에쿼티인베스트의 별도기준 재무정보입니다.(*2) 당기말 현재 폐업신고로 인한 휴업상태입니다.

나. 전기(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)젬백스인베스트(*1)	121,976	(70,480)	(70,290)	19,953,271	5,545,431

(주)지엘케이에쿼티인베스트(*2)	-	29,796,039	29,796,039	87,106,395	72,477,233

(주)젬백스링크아이	7,577,358	76,692	150,744	2,137,961	2,492,122

(주)엔존소프트(*3)	-	-	-	-	-

(*1) 전기중 (주)에프엘케이아이앤브이에서 (주)젬백스인베스트로 법인명이 변경되었습니다.(*2) (주)지엘케이에쿼티인베스트의 별도기준 재무정보입니다.(*3) 당기말 현재 폐업신고로 인한 휴업상태입니다.

(3) (주)지엘케이에쿼티인베스트 및 (주)젬백스링크아이에 대한 종속기업투자 및 장기대여금의 회수가능액 추정

가. (주)지엘케이에쿼티베스트는 (주)크리스에프앤씨 지분의 인수를 목적으로 설립된 회사로 전기에 보유 중이던 (주)크리스에프앤씨 지분의 상당부분을 처분하여 유의적 영향력을 상실하였습니다. 처분 후 잔여지분은 금융상품 분류기준에 따라 당기손익인식-공정가치측정 금융자산으로 분류하여 전기 기말시점에 공정가치로 측정하였습니다.나. 회사는 (주)지엘케이에쿼티인베스트 대한 종속기업투자 및 장기대여금의 회수가능액을 당기말 (주)지엘케이에쿼티인베스트가 보유한 자산에서 부채를 차감한 순자산가치로 산정하였습니다.다. 회사는 (주)젬백스링크아이 대한 종속기업투자 회수가능액을 산정하여야 하나. 당기말 (주)젬백스링크아이가 자본잠식 상태가 지속되고 있고 투자금액이 주요한 금액이 아닌 점을 고려하여 별도의 손상평가 없이 전액을 손상처리하였습니다.

다. 당기와 전기에 관련된 포괄손익계산서 항목 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익(비용)

기타의대손상각비	(1,688,867)	-

기타의대손상각비환입	-	6,179,190

종속기업투자주식손상차손	(935,120)	-

종속기업투자주식손상차손환입	-	420,161

합 계	(2,623,987)	6,599,351

18. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,135,352	496,402	1,631,754

취득	15,811,039	1,281,973	17,093,012

처분	-	-	-

대체	(914,315)	(62,876)	(977,191)

감가상각비	-	(42,647)	(42,647)

보고기간말 순장부금액	16,032,076	1,672,852	17,704,928

2022년 12월 31일

취득원가	16,032,076	1,877,483	17,909,559

감가상각누계액	-	(204,631)	(204,631)

보고기간말 순장부금액	16,032,076	1,672,852	17,704,928

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	1,017,821	555,850	1,573,671

취득	346,333	154,396	500,729

처분	(49,509)	(115,239)	(164,748)

대체	(179,293)	(79,128)	(258,421)

감가상각비	-	(19,477)	(19,477)

보고기간말 순장부금액	1,135,352	496,402	1,631,754

2021년 12월 31일

취득원가	1,135,352	652,118	1,787,470

감가상각누계액	-	(155,716)	(155,716)

보고기간말 순장부금액	1,135,352	496,402	1,631,754

(2) 투자부동산의 장부가액은 보고기간말 현재의 시장상황에 비추어 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 452,832천원(전기: 197,361천원)과 임대매출원가 108,002천원 (전기: 57,805천원)입니다.(4) 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15, 20 및 34 참조).

19. 매입채무 및 기타지급채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	1,264,457	2,220,205

미지급금	657,273	782,094

미지급비용	336,908	344,513

임대보증금	798,500	-

예수보증금	-	100,000

소 계	3,057,138	3,446,812

비유동

임대보증금	88,000	87,400

소 계	88,000	87,400

합 계	3,145,138	3,534,212

20. 차입금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	10,100,000	10,100,000

전환사채	6,902,514	21,818,575

리스부채	190,703	20,108

소 계	17,093,217	31,938,683

비유동

장기차입금	10,000,000	-

리스부채	291,282	11,829

소 계	10,291,282	11,829

합 계	27,384,499	31,950,512

(2) 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	31,950,512	34,099,664

차입금의 증가	20,000,000	7,247,660

차입금의 상환	(10,100,000)	(23,512,427)

차입금의 상각	-	225

전환사채의 발행	-	21,598,476

전환사채의 전환	(817,878)	(5,712,680)

전환사채의 상환	(14,524,595)	(1,988,696)

전환사채의 상각	426,412	265,432

리스부채의 증가	634,833	-

리스부채의 상환	(104,834)	(47,142)

리스부채의 해지	(79,951)	-

기말	27,384,499	31,950,512

(3) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	최장 만기일	당기말	전기말

단기차입금	장기차입금	합계	단기차입금

원화차입금	신한은행	6M 금융채 + 1.46%	2023년 5월	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

신한캐피탈	4.80	2022년 5월	-	-	-	100,000

신한은행	6M 금융채 + 1.29%	2025년 3월	-	10,000,000	10,000,000	10,000,000

소 계	10,000,000	10,000,000	20,000,000	10,100,000

현재가치할인차금	-	-	-	-

합 계	10,000,000	10,000,000	20,000,000	10,100,000

당기말 현재 상기 일부 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당기말	전기말

제 12회 무보증 사모 전환사채	2021-06-30	2024-06-30	만기일시상환	-	5,000,000

제 13회 무보증 사모 전환사채	2021-06-30	2024-06-30	만기일시상환	6,700,000	16,600,000

합 계	6,700,000	21,600,000

사채상환할증금	410,094	1,322,093

사채할인발행차금	(207,580)	(1,103,518)

전환사채 잔액	6,902,514	21,818,575

상기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제13회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	1,406원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/2.00%

만기상환금	권면금액의 106.1208%

전환청구기간	2022.6.30 - 2024.5.30

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 매 6개월에 해당되는 날에 조기상황청구가능

(5) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	31,937	79,077

신규발생	634,833	-

당기상환	(104,834)	(47,140)

당기해지	(79,951)	-

기말금액	481,985	31,937

리스부채(유동)	190,703	20,108

리스부채(비유동)	291,282	11,829

당기말 및 전기말 리스부채의 총 현금유출, 이자비용, 리스부채 현재가치는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	총 현금유출	이자비용	현재가치

1년 이내	212,812	22,109	190,703

1년 초과 5년 이내	305,216	13,934	291,282

합 계	518,028	36,043	481,985

- 전기말(단위: 천원)

구 분	총 현금유출	이자비용	현재가치

1년 이내	20,951	843	20,108

1년 초과 5년 이내	12,000	171	11,829

합 계	32,951	1,014	31,937

21. 기타유동부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예 수 금	492,420	47,097

부가세예수금	371,670	760,256

선 수 금	1,972,118	715,437

선 수 금 (정부보조금)	215,281	164,950

환불부채	147,256	307,246

합 계	3,198,745	1,994,986

22. 순확정급여부채 :회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,904,965	2,139,584

사외적립자산의 공정가치	(1,776,312)	(1,634,599)

재무상태표상 순확정급여부채	128,653	504,985

(2) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,139,584	1,768,054

당기근무원가	710,024	473,919

이자비용	44,710	29,709

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	(347,194)	(95,180)

- 경험적조정으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	5,714	67,236

제도에서의 지급액 :

- 관계사 전입(전출)	(132,464)	-

- 급여의 지급	(515,409)	(104,154)

보고기간말 금액	1,904,965	2,139,584

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,634,599	964,493

이자수익	45,933	22,601

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(12,967)	(21,924)

기여금

- 사용자	400,000	704,301

제도에서의 지급 :

- 관계사 전입 및 전출	(106,208)	-

- 급여의 지급	(185,045)	(34,872)

보고기간말 금액	1,776,312	1,634,599

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정 기 예 금	1,776,312	1,634,599

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: 천원)

구 분	당기	전기

할인율	5.17%	2.61%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	6% 감소	6% 증가

미래임금상승률	1%	6% 증가	6% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 414,502천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 9년입니다.

(8) 당기와 전기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	710,024	473,919

이자원가	44,710	29,709

사외적립자산의 기대수익	(45,933)	(22,601)

종업원급여에 포함된 총 비용	708,801	481,027

당기 총 비용 중 119,185천원 (전기 : 110,764 천원)은 매출원가에 포함되었으며, 589,615천원 (전기 : 370,261천원) 은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 법인세비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,537,282	4,654,863

상생협력촉진세제	164,691	558,363

전기법인세의 조정사항	(147,631)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(966,029)	(909,545)

자본에 직접반영된 법인세	(80,081)	-

법인세비용	508,232	4,303,681

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(4,373,099)	16,137,687

법인세율로 계산된 법인세비용	(962,082)	3,550,291

법인세 조정내역

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동	1,184,027	(95,726)

- 세무상 과세되지 않는 수익	(5,852)	(5,280)

- 세무상 차감되지 않는 비용	240,524	270,130

- 세액공제와 감면	-	-

- 상생협력촉진세제	164,691	558,363

- 기타	(113,076)	25,903

법인세비용	508,232	4,303,681

이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여측정하고 있습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	328,513	(74,368)	254,145	6,019	(1,324)	4,695

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(3)	21	18	67	(15)	52

기타포괄손익인식금융자산평가손익 (자본에 직접 반영)	26,064	(5,734)	20,330	-	-	-

합 계	354,574	(80,081)	274,493	6,086	(1,339)	4,747

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	768,820	958,564

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,006,707	546,270

소계	1,775,527	1,504,834

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(90,779)	(1,306,194)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(138,979)	(782,354)

소계	(229,758)	(2,088,548)

이연법인세 미인식분	(432,038)	731,416

이연법인세자산(부채) 순액	1,113,731	147,703

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산(부채)

무형자산상각비	23	-	-	23

미수수익	(638,289)	609,505	-	(28,784)

순확정급여부채	(725)	(10,658)	-	(11,383)

감가상각비	13,626	(11,824)	-	1,802

매도가능금융자산(웨이브씨티개발)	22,000	(1,000)	-	21,000

매도가능금융자산(유원)	79,750	(79,750)	-	-

당기손익인식금융자산	(6,069)	276	-	(5,793)

외화환산손익	(80,586)	3,663	-	(76,923)

대손충당금	342,072	352,023	-	694,095

미지급비용	48,706	(15,063)	-	33,643

상품평가손실	86,607	160,206	-	246,813

순확정급여부채의 재측정요소	118,360	-	(74,368)	43,992

기타의무형자산	45,836	33,554	-	79,390

정부보조금(최저한세관련)	1,437	(1,437)	-	-

전환사채상환할증금	290,860	(204,740)	-	86,120

사채할인발행차금	(242,494)	198,944	-	(43,550)

기타포괄손익인식금융자산	(443)	-	21	(422)

환불부채	67,594	(36,670)	-	30,924

반품회수권	(57,410)	29,931	-	(27,479)

리스관련조정	(1,094)	(25,346)	-	(26,440)

종속기업투자주식손상차손	(73,726)	199,726	-	126,000

재고자산감모손실	-	41,397	-	41,397

기타의비유동자산	56,650	(2,575)	-	54,075

기타	1,291	(59)	-	1,232

이월기부금	-	-	-	-

이월결손금	-	-	-	-

이월세액공제(이연법인세미인식)	-	-	-	-

관계및종속기업투자주식손상차손	330,022	(15,001)	-	315,021

영업권	(987,711)	978,728	-	(8,983)

소계	(583,713)	2,203,830	(74,347)	1,545,770

이연법인세자산(부채) 미인식 금액	731,416	(1,163,454)	-	(432,038)

합 계	147,703	1,040,376	(74,347)	1,113,732

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련하여 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 상기 이연법인세 자산(부채) 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식과 관련한 441백만원의 이연법인세자산과 영업권과 관련한 9백만원의 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산(부채)

무형자산상각비	21	2	-	23

미수수익	(1,211)	(637,078)	-	(638,289)

장기미수수익	(2,860,394)	2,860,394	-	-

순확정급여부채	36,669	(37,394)	-	(725)

감가상각비	13,230	396	-	13,626

매도가능금융자산	101,750	-	-	101,750

당기손익인식금융자산	(121,884)	115,816	-	(6,068)

외화환산손익	(80,586)	-	-	(80,586)

대손충당금	355,647	(13,575)	-	342,072

대손충당금_장기미수수익	1,359,422	(1,359,422)	-	-

미지급비용	42,815	5,891	-	48,706

상품평가손실	85,763	844	-	86,607

순확정급여부채의 재측정요소	119,684	-	(1,324)	118,360

기타의무형자산	46,097	(261)	-	45,836

정부보조금(최저한세관련)	12,364	(10,927)	-	1,437

전환사채상환할증금	124,030	166,830	-	290,860

사채할인발행차금	(60,954)	(181,540)	-	(242,494)

금융보증부채	1,971	(1,971)	-	-

기타포괄손익인식금융자산	(428)	-	(15)	(443)

환불부채	57,914	9,680	-	67,594

반품회수권	(48,771)	(8,639)	-	(57,410)

리스관련조정	(1,544)	450	-	(1,094)

차입금현할차	(49)	49	-	-

종속기업투자주식손상차손	22,000	(95,726)	-	(73,726)

기타의비유동자산	56,650	-	-	56,650

기타	1,291	-	-	1,291

관계및종속기업투자주식손상차손	330,022	-	-	330,022

영업권	(987,712)	-	-	(987,712)

소 계	(1,396,193)	813,819	(1,339)	(583,713)

이연법인세자산(부채) 미인식 금액	635,689	95,727	-	731,416

합 계	(760,504)	909,546	(1,339)	147,703

24. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2022년 12월 31일및 2021년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	78,565,284	7,856,528	118,031,972	125,888,500

전환사채의 전환	4,612,843	461,285	5,245,012	5,706,297

전기말	83,178,127	8,317,813	123,276,984	131,594,797

당기초	83,178,127	8,317,813	123,276,984	131,594,797

전환사채의 전환	568,990	56,899	759,750	816,649

당기말	83,747,117	8,374,712	124,036,734	132,411,446

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본구성요소

자기주식처분이익	7,462,867	7,462,867

기타자본잉여금	(164,216)	(164,216)

합 계	7,298,651	7,298,651

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과같습니다. .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	1,588	1,571

26. 이익잉여금 :

(1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	578,530	412,173

임의적립금(*2)	296,395	296,395

미처분이익잉여금	30,585,761	37,022,536

합 계	31,460,686	37,731,105

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제23(당)기 2022년 1월 1일 부터 제22(전)기 2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 3월 27일 처분확정일 2022년 3월 28일

(단위: 천원)

과 목	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

미처분 이익잉여금	30,585,761	37,022,536

전기이월이익잉여금	35,192,617	25,183,835

순확정급여부채의 재측정요소	254,146	4,695

기타포괄손익-공정가치 금융자산 대체	20,329	-

당기순이익	(4,881,331)	11,834,006

이익잉여금 처분액	921,218	1,829,919

이익준비금	83,747	166,356

배당금(주32)	837,471	1,663,563

차기이월 미처분이익잉여금	29,664,543	35,192,617

27. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급 여	5,428,996	4,371,564

퇴 직 급 여	576,954	347,711

복리후생비	433,236	406,052

여비교통비	117,088	62,082

접 대 비	438,345	469,283

통 신 비	41,228	29,498

수도광열비	96,624	82,844

세금과공과금	41,611	30,115

감가상각비	539,463	368,403

지급임차료	5,318,469	5,246,115

수 선 비	15,520	18,199

건물관리비	397,734	229,088

보 험 료	18,168	19,832

차량유지비	45,518	32,641

교육훈련비	2,679	1,378

도서인쇄비	1,920	1,789

사무용품비	3,855	3,145

소 모 품 비	154,531	165,502

지급수수료	1,190,261	800,457

판매수수료	7,322,463	9,609,526

운 반 비	252,729	283,069

광고선전비	64,188	66,150

대손상각비	255	13,268

무형자산상각비	13,028	17,526

협 회 비	8,394	8,095

경상개발비	75,602	95,355

합 계	22,598,859	22,778,687

28. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품의 변동	(1,589,601)	1,678,524

상품의 매입	60,004,802	66,141,330

종업원급여	6,771,193	5,883,259

퇴직급여	708,801	481,027

감가상각,무형자산상각	639,438	459,368

광고비	64,188	66,150

외주용역비	11,343,370	10,862,803

통신비	50,860	40,682

복리후생비	615,988	595,709

지급수수료	1,206,446	815,813

여비교통비	130,714	81,865

지급임차료	5,319,439	5,247,190

판매수수료	7,322,463	9,609,526

운반비	252,729	283,069

대손상각비	255	13,268

기타	1,247,133	980,085

합 계	94,088,218	103,239,668

29. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익당기와 전기의 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

외환차익	517,578	3,421

외화환산이익	22,118	16,521

유형자산처분이익	1,773	13,543

무형자산처분이익	28,396	2,682

매각예정자산처분이익	-	24,749

기타의대손상각비환입	41,541	6,179,190

종속기업투자주식손상차손환입	-	420,161

잡이익	267,823	102,215

합 계	879,229	6,762,482

(2) 기타비용당기와 전기의 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

외환차손	13,732	13,707

외화환산손실	-	814

기타의대손상각비	1,688,867	60,125

재고자산감모손실	355,053	-

유형자산처분손실	8,901	-

유형자산제각손실	53,349	56,532

무형자산처분손실	24,830	-

무형자산제각손실	-	1,537

종속기업투자주식손상차손	935,120	-

무형자산손상차손	4,638,924	21,213

기부금	216,000	-

잡손실	60,875	228,312

합 계	7,995,651	382,240

30. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,174,679	4,284,188

외환차익	-	7,026

외화환산이익	11,190	11,963

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	24,411

금융보증수익	-	23,918

금융수익 합계	3,185,869	4,351,506

금융비용

이자비용	1,078,309	868,810

외환차손	-	187,817

외화환산손실	79,696	-

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	63,193	1,172

금융거래수수료	19,804	16,601

사채상환손실	515	2

금융비용 합계	1,241,517	1,074,402

순 금융손익	1,944,352	3,277,104

31. 주당이익 :(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

A. 보통주당기순이익	(4,881,331)천원	11,834,006천원

B. 가중평균유통보통주식수	83,401,046주	81,405,884주

C. 기본주당이익	(59)원	145원

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산 했습니다.

구 분	당기	전기

A. 보통주조정순이익	(4,881,331)천원	12,039,402천원

보통주당기순이익	(4,881,331)천원	11,834,006천원

세후이자비용	- 천원	205,396천원

B. 가중평균희석유통보통주식수	83,401,046주	90,016,326주

가중평균유통보통주식수	83,401,046주	81,405,884주

전환사채로 인한 조정 주식수	- 주	8,610,442주

C. 희석주당순이익	(59)원	134원

32. 배당금 :회사는 당기 중 1,663,563천원(주당 20원)의 배당금을 지급하였으며, 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 2023년 3월27일에 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 영업활동으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(4,373,099)	16,137,687

조정

감가상각비	626,409	441,842

무형자산상각비	13,028	17,526

대손상각비	255	13,268

외화환산손실	79,696	814

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	63,193	1,172

사채상환손실	515	2

재고자산감모손실	355,053	-

순이자비용(이자수익)	(2,096,370)	(3,415,379)

퇴직급여	708,801	481,027

외화환산이익	(33,308)	(28,484)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(24,411)

종속기업투자주식손상차손	935,120	-

종속기업투자주식손상차손환입	-	(420,161)

무형자산처분이익	(28,396)	(2,682)

무형자산처분손실	24,830	-

무형자산제각손실	-	1,537

무형자산손상차손	4,638,925	21,213

유형자산처분이익	(1,773)	(13,543)

유형자산처분손실	8,901	-

유형자산제각손실	53,349	56,532

매각예정자산처분이익	-	(24,749)

금융보증수익	-	(23,918)

기타의대손상각비	1,688,867	60,125

기타의대손상각비환입	(41,541)	(6,179,190)

운전자본변동

매출채권	2,183,759	(1,235,576)

상품	(4,540,361)	5,576,192

기타수취채권	(121,873)	47,587

기타유동자산	2,051,188	2,201,475

기타비유동자산	-	(4,914)

매입채무	(955,748)	313,380

기타지급채무	(301,654)	62,711

기타유동부채	1,203,749	859,793

확정급여채무	(756,620)	(773,585)

영업으로부터 창출된 현금	1,384,895	14,147,291

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 투자부동산 대체	106,748	-

투자부동산의 유형자산 대체	1,083,939	258,421

순확정급여부채의 재측정요소	328,513	6,019

전환사채의 전환	816,649	5,706,296

전환사채의 유동성대체	-	21,818,575

금융보증부채 인식	-	14,959

임대보증금 승계액	1,451,000	-

단기차입금의 대환	10,000,000	-

매각예정자산 분류	-	156,769

리스부채 등으로 인한 사용권자산 인식	711,300	-

사용권자산의 승계 양수도	26,435	-

리스 종료로 인한 사용권자산 제각	85,165	35,484

리스부채의 유동성 대체	262,621	20,108

임차보증금의 유동성 대체	-	482,202

기타보증금의 계정대체	-	219,481

대여금의 출자전환으로 인한 종속기업투자주식 취득	-	2,000,000

기타수취채권의 유동성대체	5,600,000	2,760,000

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	26,060	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	유동차입금	비유동차입금

기초	61,531,600	1,000,000	(31,938,683)	(11,828)	30,581,089

현금흐름	(27,253,928)	3,000,000	14,703,736	(9,972,564)	(19,522,756)

외화차이	(68,506)	-	-	-	(68,506)

전환사채의 전환	-	-	816,649	-	816,649

현재가치할인차금상각	-	-	(426,412)	-	(426,412)

리스부채의 인식	-	-	(10,800)	(525,697)	(536,497)

리스부채의 승계 양수도	-	-	25,429	(43,813)	(18,384)

유동성대체	-	-	(262,621)	262,621	-

기타	-	-	(515)	-	(515)

기말	34,209,166	4,000,000	(17,093,217)	(10,291,281)	10,824,668

2) 전기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	유동차입금	비유동차입금

기초	3,052,460	221,169	(34,067,726)	(31,937)	(30,826,034)

현금흐름	58,467,177	778,831	18,306,990	(21,598,476)	55,954,522

외화차이	11,963	-	-	-	11,963

유동성 대체	-	-	(21,838,683)	21,838,683	-

전환사채의 전환	-	-	5,706,296	-	5,706,296

현재가치할인차금상각	-	-	(45,558)	(220,099)	(265,656)

기타	-	-	(2)	-	(2)

기말	61,531,600	1,000,000	(31,938,683)	(11,829)	30,581,089

34. 우발채무와 약정사항 :

(1) 제공받은 지급보증 내역

당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	4,648,132	6,482,416	SK텔레콤(주) 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	669,659	669,659	현대홈쇼핑 등

나. 전기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	4,893,795	5,742,966	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	1,062,500	1,062,500	현대홈쇼핑 등

(2) 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

기타금융자산	-	1,000,000	유안타 MMF (일부금액 출금 제한)

합 계	-	1,000,000

(3) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

당기손익-공정가치금융자산	97,585	97,585	지급보증	97,585	소프트웨어공제조합(주석 12 참조)

투자부동산(영등포)	1,166,122	12,000,000	차입금	10,000,000	신한은행(주석 15, 18 및 20 참조)

토지	7,199,560

건물	3,027,707

투자부동산(중곡동)	16,044,188	12,000,000	차입금	10,000,000	신한은행(주석 15, 18 및 20 참조)

토지	946,197

건물	75,919

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

당기손익-공정가치 금융자산	97,585	97,585	지급보증	97,585	소프트웨어공제조합(주석 12 참조)

투자부동산	1,133,276	16,900,000	차입금	10,100,000	신한은행, 신한캐피탈(주석 15, 18 및 20 참조)

토지	7,231,441

건물	3,155,156

(3) 금융기관 한도거래 및 약정사항당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	화폐단위	한도금액	실행금액	비 고

신한은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	담보대출(토지 및 건물, 투자부동산)

신한캐피탈	시설자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	담보대출(토지 및 건물, 투자부동산)

35. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당기말	전기말

종속회사	(주)젬백스인베스트	(주)젬백스인베스트

종속회사	(주)젬백스링크아이	(주)젬백스링크아이

종속회사(*3)	(주)지엘케이에쿼티인베스트	(주)지엘케이에쿼티인베스트

종속회사(*4)	(주)지엘케이앤대부	-

관계회사	(주)엔존소프트	(주)엔존소프트

최대주주(*1)	(주)젬백스앤카엘	(주)젬백스앤카엘

기타특수관계자(*1)(*2)	-	(주)플래스크

기타특수관계자	(주)젬앤컴퍼니	(주)젬앤컴퍼니

(*1) 전기 지분 매각으로 인하여 (주)플래스크에서 (주)젬백스앤카엘로 최대주주가 변경되었습니다.(*2) 전기 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당기중 (주)크리스에프앤씨인베스트에서 (주)지엘케이에쿼티인베스트로 법인명이 변경 되었습니다.(*4) 당기중 (주)지엘케이에쿼티인베스트에서 100% 출자한 법인입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	이자수익	매입 등	이자비용	매출 등	이자수익	매입 등	이자비용

종속회사	(주)젬백스인베스트(*1)	28,588	244,852	60,000	-	28,401	176,331	1,828,101	-

종속회사	(주)젬백스링크아이	119,960	13,800	6,548,366	-	130,071	13,800	7,577,358	-

종속회사	(주)지엘케이에쿼티인베스트	230	2,762,420	182	-	-	4,039,115	-	-

종속회사	(주)지엘케이앤대부	2,474	-	-	-	-	-	-	-

최대주주	(주)젬백스앤카엘(*2)	-	-	616,000	-	-	-	-	54,746

기타특수관계자	(주)플래스크(*3)	-	-	-	-	-	5,749	-	-

기타특수관계자	(주)삼성제약	17,255	680	-	-	-	-	2,230	-

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크(*4)	-	-	-	-	-	-	500,729	-

(*1) 회사는 당기 중 해당회사에 30억원 유상증자 하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 이익에 대한 처분으로 해당회사에 393백만원 배당금을 지급하였습니다.(*3) 전기 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 전반기말 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 매출 및 매입 등 거래액은 특수관계에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	대여금	채무

종속회사	(주)젬백스인베스트	134,185	5,300,000	15,000

종속회사	(주)젬백스링크아이	180,182	300,000	972,994

종속회사	(주)지엘케이에쿼티인베스트	-	60,000,000	593,918

종속회사	(주)지엘케이앤대부	-	-	3,000

기타특수관계자	(주)삼성제약	4,950	-	45,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권	대여금	채무	차입금

종속회사	(주)젬백스인베스트	135,601	5,350,000	15,000	-

종속회사	(주)젬백스링크아이	122,393	300,000	1,583,642	-

종속회사	(주)지엘케이에쿼티인베스트	2,760,000	60,000,000	500,000	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.가. 자금차입거래당기의 특수관계자간의 자금차입거래는 없으며, 전기의 자금차입거래는 다음과 같습니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

기초	차입	상환	채무잔액

최대주주	(주)젬백스앤카엘(*)	3,000,000	-	3,000,000	-

나. 자금대여거래

당기 및 전기의 특수관계자간의 자금대여거래는 대여거래는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)젬백스인베스트	5,350,000	-	50,000	5,300,000

종속회사	(주)젬백스링크아이	300,000	-	-	300,000

종속회사	(주)지엘케이에쿼티인베스트	60,000,000	-	-	60,000,000

- 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)젬백스인베스트	-	7,350,000	2,000,000	5,350,000

종속회사	(주)젬백스링크아이	300,000	-	-	300,000

종속회사	(주)지엘케이에쿼티인베스트	108,400,000	8,600,000	57,000,000	60,000,000

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역 당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 판단과 책임을 가진 주요임원(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	2,216,200	1,253,028

퇴직급여	168,513	68,152

합 계	2,384,713	1,321,180