포니링크 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

1.1 회사의 개요 주식회사 젬백스링크(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다.또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행 하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 한편,회사는 2018년 4월 3일을 합병기준일(합병등기일: 2018년 4월 4일)로 (주)라프리마를 흡수합병하여 해외명품의류 및 잡화 도소매업의 업종을 추가하여 사업을 확장하고 있습니다. 회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며 , 당기말 현재 총발행주식수는 72,111,959주(액면가 100원), 자본금은 7,211백만원입니다. 회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)젬백스지오(*)	10,791,628	14.96

(주)젬백스앤카엘	2,665,080	3.70

기타	58,655,251	81.34

합계	72,111,959	100.00

(*) 당기 중 상호를 (주)에너전트에서 (주)젬백스지오로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36 에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사가 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

비 품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그차액은 당기이익으로 인식합니다.

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 회사의 영업부문에따라 결정됩니다. 또한, 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개발비	3년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속회사 투자금액에 가산하여인식하고 있습니다.

2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식(1) 수행의무의 식별회사의 소프트웨어개발 및 공급 사업의 수행의무는 고객의 주문 및 요청에 의하여 혹은 자체 보유한 솔루션을 고객의 환경에 맞게 일련의 수행의무를 통하여 고객 자신의수익을 창출할 수 있는 서비스를 오픈하는 것입니다. 회사는 관련 계약에서 정한 일련의 구별되는 용역을 고객의 환경에 customizing하여서비스를 상용화할 수 있도록특정한 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있어 일련의 수행의무를 별도로 식별할 수 없습니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분합니다.

또한 회사는 별도로 식별한 수행의무 단위로 통제의 이전시점에 수익을 인식합니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 개발용역에 대해서 고객이 회사의 수행에 따라 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 회사 자체에는 대체적인 용도가 없고 회사가 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 청구권이 존재하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 재화의 공급 등에 관해서는 인도되어 고객으로 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.한편 회사는 의류잡화 도소매업을 사업부문에 추가한 바, 해당 사업부문은 고객에게 재화를 인도하여 고객에게 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반품회수권으로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 상품을 회수할 권리는 상품의 과거장부금액에서 상품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.23 리스

회사가 2019년 1월 1일부터 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 사용권 자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

(2) 리스부채

회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다.

또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스

회사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다.

리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36 에서 설명하고 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니 다( 주석 6 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 3월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

회사는 모든 비금융자산에 대하여 매 보고일에 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권을 포함하여 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

회사는 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석 17 참조).(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 (주석 23 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다.

따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 (주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치 는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 22 참조) .

4. 재무위험 관리요소 : 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사의 대부분의 거래는 국내거래로 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험 회 사 는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권 등에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 시장성 있는 지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산의 가격이 일정하게 5% 상승 또는 하락할 경우, 연결회사의 세전이익은 당기에 48백만원만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서설명하고 있습니다. (3) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,088,187	6,428,723

기타금융상품	4,221,310	-

매출채권	11,223,914	6,781,259

기타수취채권	126,375,217	127,720,660

합 계	143,908,628	140,930,642

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 미수금은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 2019년 12월 31일로부터 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간 말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

정상	1~3월 연체	4~6월 연체	6~9월 연체	9~12월 연체	12월 초과 연체	합계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 상품매출채권	6,625,648	-	-	-	-	-	6,625,648

손실충당금	-	-	-	-	-	-	-

기대 손실률	0.17%	4.41%	25.94%	43.24%	65.57%	100.00%

총 장부금액 - 용역매출채권	4,577,510	-	-	-	-	1,474,236	6,051,747

손실충당금	7,576	-	-	-	-	1,474,236	1,481,813

당기말 현재 건물 임대에서 발생하는 기타매출채권은 28백만원으로 유의적이지 않아 해당 분석에서는 제외하였습니다.

-전기말(단위: 천원)

정상	1~3월 연체	4~6월 연체	6~12월 연체	12월 초과 연체	합계

당기말

기대 손실률	0.00%	8.13%	21.55%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 상품매출채권	4,065,742	-	-	-	-	4,065,742

손실충당금	-	-	-	-	-	-

기대 손실률	0.26%	8.97%	26.01%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 용역매출채권	2,578,162	-	-	-	1,474,236	4,052,398

손실충당금	6,750	-	-	-	1,474,236	1,480,986

전기말 현재 건물 임대에서 발생하는 기타매출채권은 144백만원으로 유의적이지 않아 해당 분석에서는 제외하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,480,987	1,474,236

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	826	6,750

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	1,481,813	1,480,986

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	114,800	15,620	130,420

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	3,444,512	3,444,512

기말 손실충당금	114,800	3,460,132	3,574,932

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.보고기간 종료일 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 4,976,258천원,전기: 12,509,418천원)

4.1.3 유동성위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회 사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

2019년 12월 31일(당기말)

매입채무	2,558,130	-	-	-

기타지급채무(유동)	1,227,070	264,328	-	-

전환사채(*1)	7,170,000	-	-	-

차입금	7,278,244	29,498,862	697,166	13,951

기타지급채무(비유동)	-	-	109,500	-

합 계	18,233,444	29,763,190	806,666	13,951

2018년 12월 31일(전기말)

매입채무	1,443,382	-	-	-

기타지급채무(유동)	1,279,889	438,104	-	-

전환사채(*1)	31,000,000	-	-	-

차입금	4,539,867	31,657,384	-	-

기타지급채무(비유동)	-	-	506,500	-

합 계	38,263,138	32,095,488	506,500	-

(*1) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	52,884,327	74,203,758

차감:현금및현금성자산	(2,088,187)	(6,428,723)

순부채	50,796,141	67,775,035

자본총계	149,594,038	127,284,887

순부채비율	34%	53%

5. 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,088,187	2,088,187	6,428,723	6,428,723

기타금융상품	4,221,310	4,221,310	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	4,976,258	4,976,258	12,509,418	12,509,418

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,642	16,642	114,141	114,141

매출채권	11,223,914	11,223,914	6,781,259	6,781,259

기타수취채권(유동)	2,336,915	2,336,915	3,892,815	3,892,815

기타수취채권(비유동)	124,038,302	124,038,302	123,827,845	123,827,845

소 계	148,901,528	148,901,528	153,554,201	153,554,201

금융부채

매입채무	2,558,130	2,558,130	1,443,382	1,443,382

차입금(유동)	43,448,934	43,448,934	67,095,283	67,095,283

차입금(비유동)	702,424	702,424	-	-

기타지급채무(유동)	1,491,398	1,491,398	1,717,993	1,717,993

기타지급채무(비유동)	109,500	109,500	505,191	505,191

소 계	48,310,386	48,310,386	70,761,849	70,761,849

5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	-	4,878,674	-	4,878,674

출자금	-	-	97,584	97,584

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	16,642	16,642

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	-	8,810,621	3,698,797	12,509,418

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	16,557	16,557

출자금	-	-	97,584	97,584

5. 3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 . (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	4,878,674	2	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

출자금	97,584	3	순자산가치법	순자산가치

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	16,642	3	순자산가치법	순자산가치

(1) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	8,810,621	2	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

전환사채	3,698,797	3	옵션이항모형	주가, 할인율, 변동성

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	16,557	3	순자산가치법	순자산가치

출자금	97,584	3	순자산가치법	순자산가치

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회 사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다. . 5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채(주1)	-	-	329,392	(325,680)

(주1) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가 및 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5.7. 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ.기초	374,962	-

Ⅱ.신규 발생	-	426,320

Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2))	(374,962)	(51,358)

(1) 상각	(42,666)	(51,358)

(2) 청산	(332,296)	-

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	-	374,962

6. 영업부문정보 : (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 당기말 현재 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어 자문, 개발 및 공급업)및 의류잡화 도소매업을 영위하고 있으며, IT사업부문과 해외패션사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	당기

IT사업부	해외패션사업부	계

상품매출	-	78,873,725	78,873,725

용역매출	15,053,580	-	15,053,580

임대매출	412,845	-	412,845

수수료매출	-	889,557	889,557

합 계	15,466,425	79,763,282	95,229,707

- 전기(*)

(단위: 천원)

구 분	당기

IT사업부	해외패션사업부(*)	계

상품매출	282	28,802,942	28,803,224

용역매출	11,492,671	-	11,492,671

임대매출	631,786	-	631,786

수수료매출	170,141	865,346	1,035,487

합 계	12,294,880	29,668,288	41,963,168

(*) 전기에 종속회사인 (주)라프리마를 흡수합병하여 해외패션사업부문이 추가되었습니다.

(3) 회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국 내	95,075,074	41,878,160

동남아	154,633	85,008

합 계	95,229,707	41,963,168

(4) 당기 및 전기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(5) 영업의 계절적 특성 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 이동통신기기 판매사업 , 의류잡화 도소매업 매출 및 영업이익이 상반기와 하반기에 비교적 균등하게발생하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산 :

회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	2,088,187	6,428,723

8. 재고자산 : 회사의 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	24,494,489	(315,248)	24,179,241

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	17,709,870	(206,663)	17,503,207

9. 계 약자산 및 계약부채 : (1) 계약자산

(단위: 천원)

구 분	계정	당기말	전기말

미청구용역	매출채권	3,566,816	2,012,987

(차감 : 손실충당금)	대손충당금	(1,310,988)	(1,310,988)

선급용역원가	기타유동자산	-	973

반품회수권	기타유동자산	516,594	361,680

합 계	2,772,422	1,064,652

유동항목	2,772,422	1,064,652

(2) 계약부 채(단위: 천원)

구 분	계정	당기말	전기말

초과청구용역 등	기타유동부채	1,287,628	386,128

고객예상환불	기타유동부채	625,833	439,109

이연임대수익	기타유동부채	-	1,292

합 계	1,913,461	826,529

유동항목	1,913,461	826,529

(3) 계약부 채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 계약부채 잔액 중 당기인식 수익 :

초과청구용역 등	386,128	397,699

고객예상환불	439,109	-

이연임대수익	1,292	6,173

합 계

전기 수행의무에 대한 당기인식 수익	1,321	54,146

10. 범주별 금융상품 :

10.1 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	4,976,258	12,509,418

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,642	114,141

상각후원가 금융자산

매출채권	11,223,914	6,781,259

기타수취채권(유동)	2,336,915	3,892,815

기타수취채권(비유동)	124,038,303	123,827,845

기타금융자산	4,221,310	-

현금및현금성자산	2,088,186	6,428,723

합 계	148,901,528	153,554,201

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,558,130	1,443,382

차입금(유동)	43,448,934	67,095,283

차입금 (비유동)	702,424	-

기타지급부채(유동)	1,491,398	1,717,993

기타지급부채(비유동)	109,500	505,191

합 계	48,310,386	70,761,849

상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

10.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	5,904,583	6,209,739

외화환산손익	(8,156)	2,614

외환차손익	15,454	(5,276)

대손상각비	(826)	(6,750)

기타의대손상각비	(3,444,512)	-

당기손익-공정가치 금융자산

처분손익	758,853	(229,572)

거래일조정손익	(374,961)	(51,358)

평가손익	1,365	(130,312)

재분류손익	27,585	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(27,500)	29,441

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,509,836)	(2,877,593)

외환환산손익	4,198	(20,330)

외환차손익	(37,878)	10,135

금융보증수익	-	305,202

사채상환손실	(133)	(115)

금융거래수수료	(3,252)	(5,063)

11. 금융자산의 신용 건전성 : 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다. 12. 기타금융자산, 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산 12.1 . 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

예금	4,221,310	-

12 .2. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

전환사채(*1)	4,878,674	12,134,457

출자금(*2)	97,584	-

거래일손익조정	-	374,961

합 계	4,976,258	12,509,418

(*1) 전환사채 4,879백만원은 (주)젬백스앤카엘 차입금에 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 34 참조) . (*2) 당기에 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였으 며 , 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익

처분손익	758,853	(229,572)

거래일조정손익	(374,961)	(51,358)

평가손익	1,365	(130,312)

재분류손익	27,585	-

합 계	412,842	(411,242)

12 .3. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식	16,642	16,557

출자금	-	97,584

합 계	16,642	114,141

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (*)	(27,500)	29,441

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 기타포괄-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	114,141	84,700

대 체(*)	(97,585)	-

평 가	86	29,441

기말금액	16,642	114,141

(*) 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다. (4) 당기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

비유동

시장성없는 지분증권

(주)웨이브씨티	2,940	4.90	16,642	16,557

(주)웨이브씨티개발(*1)	20,000	1.00	-	-

유원미디어(주)(*1)	72,500	1.00	-	-

소프트웨어공제조합 출자금(*2)	-	-	-	97,584

합 계	16,642	114,141

(*1) 회사는 상기 금융자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기에 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.

13. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

매출채권	12,705,726	8,262,246

손실충당금	(1,481,812)	(1,480,987)

소 계	11,223,914	6,781,259

유동성 기타수취채권

미수금	70,839	39,525

손실충당금	(15,620)	(15,620)

미수수익	18,584	67,410

단기대여금	1,294,800	3,886,300

손실충당금	(114,800)	(114,800)

임차보증금	1,100,000	50,000

현재가치할인차금	(16,888)	-

소 계	2,336,915	3,892,815

비유동성 기타수취채권

장기미수수익	8,627,545	5,921,123

손실충당금	(3,444,512)	-

장기대여금	115,615,000	115,415,000

임차보증금	99,072	1,432,909

현재가치할인차금	(7,399)	-

기타보증금	3,148,597	1,058,813

소 계	124,038,303	123,827,845

합 계	137,599,131	134,501,919

(*) 당기 (주)크리스에프앤씨인베스트에 대한 장기대여금의 손상을 관련 장기미수수익에서 인식하였습니다(주석 17참조).

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	1,611,407	1,604,656

대손상각비	3,445,338	6,751

기말 금액	5,056,745	1,611,407

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 또는 기타비 용 (주석 27 및 29 참조) 에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서상 금융수 익 (주석 30 참조) 에 포함되어 있습니 다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

14. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	5,425,566	6,506,368

선급비용	421,793	144,131

반품회수권	516,594	361,680

소 계	6,363,953	7,012,179

비유동성 기타자산

장기선급비용	7,500	-

기타의비유동자산	400,000	400,000

소 계	407,500	400,000

합 계	6,711,453	7,412,179

15. 유형자산 : (1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,541,334	2,196,287	76,858	344,238	277,826	-	7,436,543

회계정책 변경으로 인한 증가(*)	-	-	-	-	-	82,022	82,022

취득	-	-	136,579	114,040	78,160	286,263	615,042

처분	-	-	(71,368)	(2,368)	(11,167)	(14,194)	(99,097)

대체	2,437,676	1,157,093	-	-	-	-	3,594,769

감가상각비	-	(88,240)	(23,052)	(131,144)	(148,831)	(114,523)	(505,790)

보고기간말 순장부금액	6,979,010	3,265,140	119,017	324,766	195,988	239,568	11,123,489

2019년 12월 31일

취득원가	6,979,010	4,402,436	136,579	2,490,067	443,838	364,486	14,816,416

감가상각누계액	-	(1,137,296)	(17,562)	(2,010,310)	(247,850)	(124,918)	(3,537,936)

정부보조금	-	-	-	(154,991)	-	-	(154,991)

보고기간말 순장부금액	6,979,010	3,265,140	119,017	324,766	195,988	239,568	11,123,489

(*) 회사는 2019년도부터 적용 되는 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스에 해당하는 항목을 사용권자산으로 인식하였습니다. 나. 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	4,134,365	2,064,669	-	294,727	-	6,493,761

취득	-	-	82,347	142,470	24,090	248,907

사업결합으로 인한 증감	-	-	-	21,552	496,109	517,661

처분	-	-	-	(921)	(123,371)	(124,292)

대체	406,969	200,617	-	-	-	607,586

감가상각비	-	(68,999)	(5,489)	(113,590)	(119,002)	(307,080)

보고기간말 순장부금액	4,541,334	2,196,287	76,858	344,238	277,826	7,436,543

2018년 12월 31일

취득원가	4,541,334	2,864,723	82,347	2,402,773	385,777	10,276,954

감가상각누계액	-	(668,436)	(5,489)	(1,818,434)	(107,951)	(2,600,310)

정부보조금	-	-	-	(240,101)	-	(240,101)

보고기간말 순장부금액	4,541,334	2,196,287	76,858	344,238	277,826	7,436,543

(2) 당기말 현재 회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 16,900백만원)로 제공하고 있습니 다 (주석 18, 20 및 34 참조). (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	59,710	80,835

판매비와관리비	441,952	225,348

경상개발비	4,130	897

합 계	505,792	307,080

(4) 사용권자산(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	계

당기초	-	-	-

회계정책으로 인한 증가(*)	55,408	26,613	82,02 1

취 득	-	286,263	286,263

처 분	-	(14,194)	(14,194)

감가상각	(39,112)	(75,410)	(114,522)

당기말	16,296	223,272	239,568

보고기간말

취득원가	78,223	286,263	364,486

감가상각누계액	(61,927)	(62,991)	(124,918)

당기말	16,296	223,272	239,568

(*) 2019년도부터 적용 되는 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 변동입니다.

(5) 당기말 현재 사용권자산과 관련된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

최소리스료 총액

1년 이내	129,718

1년 초과 5년 이내	105,561

합 계	235,279

미실현 이자비용	11,284

최소리스료 순액

1년 이내	121,347

1년 초과 5년 이내	102,649

합 계	223,996

(6) 당기 사용권자산과 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산 감가상각비	114,522

리스부채 이자비용	7,279

단기리스료	48,810

소액자산리스료	9,291

합계	179,902

16. 무형자산 : 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	영업권	합계

기초 순장부금액	57,373	-	33,434	1,304,367	457,000	4,489,598	6,341,772

취득	-	-	-	-	156,769	-	156,769

처분	(4,958)	-	-	-	-	-	(4,958)

상각비	(9,058)	-	(9,981)	(171,300)	-	-	(190,338)

보고기간말 순장부금액	43,357	-	23,453	1,133,067	613,769	4,489,598	6,303,245

2019년 12월 31일

취득원가	141,845	10,191,167	887,206	2,446,675	778,501	4,489,598	18,934,993

상각누계액	(98,488)	(6,890,654)	(863,753)	(1,313,608)	-	-	(9,166,503)

손상차손누계액	-	(3,300,513)	-	-	(164,732)	-	(3,465,245)

보고기간말 순장부금액	43,357	-	23,453	1,133,067	613,769	4,489,598	6,303,245

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	영업권	합계

기초 순장부금액	56,840	-	3,830	82,667	630,740	-	774,077

취득	9,288	-	175	-	-	-	9,463

사업결합으로 인한 증감	-	-	38,783	1,358,175	-	4,489,598	5,886,556

처분	-	-	-	-	(173,740)	-	(173,740)

상각비	(8,755)	-	(9,354)	(136,475)	-	-	(154,584)

보고기간말 순장부금액	57,373	-	33,434	1,304,367	457,000	4,489,598	6,341,772

2018년 12월 31일

취득원가	146,804	10,191,167	887,206	2,446,675	621,732	4,489,598	18,783,182

상각누계액	(89,431)	(6,890,654)	(853,772)	(1,142,308)	-	-	(8,976,165)

손상차손누계액	-	(3,300,513)	-	-	(164,732)	-	(3,465,245)

보고기간말 순장부금액	57,373	-	33,434	1,304,367	457,000	4,489,598	6,341,772

(3) 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

해외패션사업부문	4,489,598	4,489,598

합 계	4,489,598	4,489,598

(4) 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 대상인 해외패션사업부문의현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부가액은 회수가능가액을 초과하지 아니하여 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 해외패션사업부문의 회수가능가액은 현금창출단위(집단)의 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

매출성장률	5.9%	7.3% ~ 8.6%

영업이익률	7.6% ~ 8.1%	4.4% ~ 5.7%

영구성장률	1.0%	1.0%

세후할인율	10.1%	9.9%

17. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업

(주)에프엘케이아이앤브이	대한민국	100	3,000,000	100	3,000,000

(주)크리스에프앤씨인베스트(*1)	대한민국	100	-	100	405,202

(주)필링크아이	대한민국	100	500,000	100	500,000

관계기업

(주)엔존소프트(*2)	대한민국	30	-	30	-

합계	3,500,000	3,905,202

(*1) 전기이전에 크리스에프앤씨 주식매각 연대보증과 관련하여 금융보증부채 305,202천원을 인식하였습니다. 한편 당기 중 종속회사인 (주)크리스에프앤씨인베스트의 회수가능가액을 평가하여 장부가액 전액을 손상처리 하였습니다. (*2) 전기이전에 손상검토 결과 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 취득가액 전액을 손상처리하 였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,905,202	6,555,476

취득(*)	-	7,011,000

처분	-	(2,722,082)

사업결합으로 인한 감소(*)	-	(7,011,000)

손상	(405,202)

기타	-	71,808

기말	3,500,000	3,905,202

(*) 회사는 2018년 1월 22일 이사회결의를 통하여 사업구조 재편을 목적으로 (주)젬백스지오 외 5인이 보유하던 (주)라프리마의 지분 100%를 7,000백만원에 취득하였습니다. 취득일은 2018년 1월 22일이며 회사는 회사의 전환사채를 발행하여 매매대금을 지급하였습니다. (주)라프리마는 전기 초 종속기업으로 편입되었다가 전기 중 회사에 흡수합병 되어 소멸하였습니다 .

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)에프엘케이아이앤브이	60,000	(1,994,733)	(2,087,704)	3,542,375	932,112

(주)크리스에프앤씨인베스트(*1)	-	(5,130,417)	(5,130,417)	112,782,325	124,243,133

(주)필링크아이	9,614,915	50,641	(21,588)	2,565,372	3,422,959

(주)엔존소프트 (*2)	-	-	-	-	-

(*1) (주)크리스에프앤씨인베스트의 별도재무정보입니다. (*2) 당기말 현재 폐업신고로 인한 휴업상태입니다.

나. 전기(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)유엠에너지(*1)	-	-	-	5,728,091	4,935,404

(주)지니키즈(*1)	401,406	80,323	80,323	510,095	186,089

(주)에프엘케이아이앤브이	5,000	1,734,761	1,734,761	10,562,559	5,864,592

(주)크리스에프앤씨인베스트(*2)	-	(253,803)	(253,803)	115,290,449	121,620,841

(주)필링크아이	5,712,293	(431,538)	(354,143)	1,560,791	2,397,087

(주)라프리마 (*3)	11,265,476	44,384	101,164	26,854,316	25,619,562

(주)엔존소프트	181,544	(206,802)	(206,802)	304,406	223,506

(*1) 매 출 액과 포괄손익은 처분되기 전까지의 금액입니다.(*2) (주)크리스에프앤씨인베스트의 별도재무정보입니다. (*3) 전기 중 회사에 흡수합병 되었으며, 매출액 및 포괄손익은 합병 전까지의 금액입니다.

(3) (주)크리스에프앤씨인베스트에 대한 종속기업투자 및 장기대여금의 회수가능액 추정

가. (주)크리스에프앤씨인베스트에 대한 종속기업투자 및 장기대여금(관련 미수수익 포함)과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.

나. (주)크리스에프앤씨인베스트는 (주)크리스에프앤씨 지분의 인수를 목적으로 설립된 회사로 보유한 자산의 대부분을 (주)크리스에프앤씨 주식이 차지하고 있습니다. 이에 (주)크리스에프앤씨인베스트 주식 및 장기대여금의 사용가치 측정을 위해 (주)크리스에프앤씨 주식의 사용가치를 측정하였으며, 동 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 대상회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.

다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10.3%로 추정하였습니다.

라. 동 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기타비용

기타의대손상각비	3,444,512

종속기업투자주식손상차손	405,202

합 계	3,849,714

18. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,528,635	1,806,904	5,335,539

취득	-	-	-

대체	(2,437,677)	(1,157,093)	(3,594,770)

감가상각비	-	(41,359)	(41,359)

보고기간말 순장부금액	1,090,958	608,452	1,699,410

2019년 12월 31일

취득원가	1,090,958	781,540	1,872,498

감가상각누계액	-	(173,088)	(173,088)

보고기간말 순장부금액	1,090,958	608,452	1,699,410

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,886,095	1,940,685	5,826,780

취득	49,509	124,583	174,092

대체	(406,969)	(200,618)	(607,587)

감가상각비	-	(57,746)	(57,746)

보고기간말 순장부금액	3,528,635	1,806,904	5,335,539

2018년 12월 31일

취득원가	3,528,635	2,319,253	5,847,888

감가상각누계액	-	(512,349)	(512,349)

보고기간말 순장부금액	3,528,635	1,806,904	5,335,539

(2) 투자부동산의 공정가치와 장부가액은 큰 차이가 없습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 412,845천원(전기: 631,786 천원)과 임대매출원가 145,888천원 (전기: 218,284 천원)입니다. (4) 당기말 현재 회 사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니 다 ( 주석 15, 20 및 34 참조).

19. 매입채무 및 기타지급채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	2,558,130	1,443,382

미지급금	878,946	1,083,362

미지급비용	485,953	634,630

임대보증금	126,500	-

소 계	4,049,529	3,161,374

비유동

임대보증금	109,500	506,500

현재가치할인차금	-	(1,309)

소 계	109,500	505,191

합 계	4,159,029	3,666,565

20. 차입금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	35,859,150	35,389,770

전환사채	7,468,437	31,705,513

리스부채	121,347	-

소 계	43,448,934	67,095,283

비유동

장기차입금	599,775	-

리스부채	102,649	-

소 계	702,424	-

합 계	44,151,358	67,095,283

(2) 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	67,095,283	68,751,153

회계정책 변경으로 인한 증가(*)	25,899	-

차입금의 증가	7,507,833	21,117,421

사업결합으로 인한 차입금의 증가	-	15,483,584

차입금의 상환	(6,438,909)	(16,211,235)

외화차입금에 대한 환산	(4,189)	-

차입금의 상각	4,421	-

전환사채의 발행	3,000,000	8,599,317

전환사채의 전환	(14,545,228)	(24,771,021)

전환사채의 상환	(13,050,035)	(6,608,376)

전환사채의 상각	358,187	734,440

리스부채의 발생	277,226	-

리스부채의 상환	(65,162)	-

리스부채의 해지	(13,968)	-

기말	44,151,358	67,095,283

(*) 2019년도부터 적용 되는 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 변동입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	최장 만기일	당기말	전기말

단기차입금	장기차입금	합계	단기차입금

원화차입금	(주)젬백스앤카엘	4.6	2020년 10월	16,000,000	-	16,000,000	18,000,000

신한은행	4.49	2020년 5월	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

신한캐피탈	5.0	2020년 5월	3,000,000	-	3,000,000	3,000,000

하나은행	6M 금융채 + 2.954	2020년 2월	2,700,000	-	2,700,000	2,700,000

신한은행	5.38	2021년 3월	1,200,000	300,000	1,500,000	-

신한캐피탈	5.90	2021년 3월	1,200,000	300,000	1,500,000	-

외화차입금	신한은행	3.931 ~ 4.183	-	-	-	-	1,689,770

신한은행	4.086	2020년 3월	1,764,505	-	1,764,505	-

소 계	35,864,505	600,000	36,464,505	35,389,770

현재가치할인차금	(5,355)	(225)	(5,579)	-

합 계	35,859,150	599,775	36,458,926	35,389,770

상기 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 .

(4) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2016.07.25	2019.07.25	만기일시상환	-	3,600,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.03.30	2020.03.30	만기일시상환	-	6,200,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2017.03.31	2020.03.31	만기일시상환	-	500,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2017.05.10	2020.05.10	만기일시상환	3,400,000	13,700,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018.01.22	2021.01.22	만기일시상환	3,770,000	7,000,000

합 계	7,170,000	31,000,000

사채상환할증금	470,737	1,648,206

사채할인발행차금	(172,300)	(942,693)

전환사채 잔액	7,468,437	31,705,513

상 기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다. 당기 중 사채액면가액 14,380백만원(전환가액: 14,525백만원)의 전환청구가 이루어졌으며, 회사는 동 전환청구에 따라 보통주식 10,482,833주를 발행하여 자본금이 1,048백만원 및 주식발행초과금 13,476백만원 증가 하였습니 다 ( 주석 24 참조) . 또한, 당기 중 사채액면가액 12,450백만원은 상환되었습니다.

당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제9회 무보증 사모 전환사채

전환가액	1,123원

표면이자율/만기보장수익률	3,75%/-

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.05.10 - 2020.05.10

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능

구 분	제10회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,441원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.4864%

전환청구기간	2019.1.22 - 2020.12.22

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

(5) 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	-

회계정책변경으로 인한 증가(*)	25,899

신규발생	277,226

당기상환	(65,162)

당기해지	(13,967)

기말금액	223,996

리스부채(유동)	121,347

리스부채(비유동)	102,649

(*) 회사는 2019년도부터 적용 되는 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스부채를 인식하였습니다. 당기말 리스부채의 총 현금유출, 이자비용, 리스부채 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총 현금유출	이자비용	현재가치

1년 이내	129,718	8,371	121,347

1년 초과 5년 이내	105,561	2,912	102,649

5년초과	-	-	-

합 계	235,279	11,283	223,996

21. 기타유동부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예 수 금	111,000	40,229

부가세예수금	245,655	91,460

선 수 금	1,387,452	488,025

선수수익	-	1,292

환불부채	625,833	439,109

합 계	2,369,940	1,060,115

22. 순확정급여부채 : 회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,343,707	1,190,463

사외적립자산의 공정가치	(749,399)	(787,577)

재무상태표상 순확정급여부채	594,308	402,886

(2) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,190,463	1,220,239

당기근무원가	435,387	330,520

이자비용	23,419	31,940

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	32,153	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	36,416	51,885

- 경험적조정으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	(81,901)	75,706

제도에서의 지급액 :

- 관계사 전출	-	(24,031)

- 급여의 지급	(292,230)	(495,796)

보고기간말 금액	1,343,707	1,190,463

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	787,577	734,854

이자수익	20,178	21,446

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(11,804)	(16,054)

기여금

- 사용자	150,000	350,000

제도에서의 지급 :

- 관계사 전입 및 전출	-	(19,786)

- 급여의 지급	(196,552)	(282,883)

보고기간말 금액	749,399	787,577

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정 기 예 금	749,399	787,577

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: 천원)

구 분	당기	전기

할인율	1.95%	2.27%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	8% 감소	9% 증가

미래임금상승률	1%	9% 증가	8% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 389,515천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 9.71년입니다.

(8) 당기와 전기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	435,387	330,520

이자원가	23,419	31,940

사외적립자산의 기대수익	(20,178)	(21,446)

종업원급여에 포함된 총 비용	438,628	341,014

당기 총 비용 중 110,057 천원 (전기 : 144,802 천원)은 매출원가에 포함되었으며, 328,572 천원 (전기 196,212 천원) 은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 23. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 법인세비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,297,427	2,334,042

이연법인세

일시적차이의 증감	(117,926)	505,463

미인식 이연법인세의 실현	(73,075)	-

법인세비용	2,106,426	2,839,505

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,047,318	10,542,215

법인세율로 계산된 법인세비용	1,330,410	2,319,287

법인세 조정내역

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동	67,144	(107,745)

- 세무상 과세되지 않는 수익	(3,714)	(2,777)

- 세무상 차감되지 않는 비용	697,990	535,264

- 세액공제와 감면	(5,967)	(10,338)

- 기타	20,563	105,814

법인세비용	2,106,426	2,839,505

회사의 가중평균세율은 22% (전기 : 22%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	1,528	(336)	1,192	(143,645)	31,602	(112,043)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(27,500)	6,050	(21,450)	29,441	(6,477)	22,964

자기주식처분이익	332,158	(73,075)	259,084	-	-	-

합 계	306,187	(67,361)	238,826	(114,204)	25,125	(89,079)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,472,506	948,624

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	571,505	525,461

소계	2,044,011	1,474,085

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,119,442)	(2,842,289)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(276,702)	(174,986)

소계	(3,396,144)	(3,017,275)

이연법인세 미인식분	657,690	724,834

이연법인세자산(부채) 순액	(694,443)	(818,356)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	기초	회계변경	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산(부채)

무형자산상각비	(108)	-	123	-	15

미수수익	(1,317,477)	-	(584,671)	-	(1,902,148)

순확정급여부채	(40,080)	-	40,373	-	293

감가상각비	(14,626)	-	21,415	-	6,789

매도가능금융자산	101,750	-	-	-	101,750

당기손익-공정가치 금융자산	16,628	-	(95,005)	-	(78,377)

외화환산손익	(80,586)	-	-	-	(80,586)

대손충당금	336,786	-	(9,663)	-	327,123

대손충당금(장기미수수익)	-	-	757,793	-	757,793

미지급비용	27,910	-	7,969	-	35,879

상품평가손실	45,466	-	23,889	-	69,355

순확정급여부채의 재측정요소	130,791	-	-	(336)	130,455

기타의무형자산	(219,862)	-	25,719	-	(194,143)

정부보조금(최저한세관련)	23,456	-	(5,546)	-	17,910

전환사채상환할증금	362,605	-	(259,043)	-	103,562

사채할인발행차금	(203,634)	-	165,761	-	(37,873)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(6,477)	-	-	6,050	(427)

환불부채	96,604	-	41,079	-	137,683

반품회수권	(79,570)	-	(34,081)	-	(113,651)

리스관련조정	-	274	1,643	-	1,917

차입금현할차	-	-	(1,227)	-	(1,227)

종속기업투자주식손상차손	-	-	22,000	-	22,000

기타	2,067	-	(602 )	-	1,465

종속기업및관계기업투자주식	262,878	-	67,144	-	330,022

영업권	(987,711)	-	-	-	(987,711)

소 계	(1,543,190)	274	185,070	5,714	(1,352,132)

이연법인세자산 및 부채 미인식 금액	724,834	-	(67,144)	-	657,690

합 계	(818,356)	274	117,926	5,714	(694,442)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습 니 다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초	합병증감	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산(부채)

무형자산상각비	69,547	-	(69,655)	-	(108)

미수수익	(949,506)	(190)	(367,781)	-	(1,317,477)

순확정급여부채	10,334	-	(50,414)	-	(40,080)

감가상각비	19	(43,720)	29,075	-	(14,626)

매도가능금융자산	101,750	-	-	-	101,750

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	16,628	-	16,628

외화환산손익	(80,586)	-	-	-	(80,586)

대손충당금	335,332	-	1,454	-	336,786

미지급비용	28,820	-	(910)	-	27,910

상품평가손실	2,299	-	43,167	-	45,466

순확정급여부채의 재측정요소	99,189	-	-	31,602	130,791

기타의무형자산	36,241	(275,391)	19,288	-	(219,862)

정부보조금(최저한세관련)	29,001	-	(5,545)	-	23,456

전환사채상환할증금	590,607	-	(228,002)	-	362,605

사채할인발행차금	(447,023)	-	243,389	-	(203,634)

금융보증부채	51,347	-	(51,347)	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	(6,477)	(6,477)

환불부채	-	18,137	78,467	-	96,604

반품회수권	-	(13,035)	(66,535)	-	(79,570)

상품(유통)	-	(41,193)	41,193	-	-

기타	2,865	-	(798)	-	2,067

이월결손금	-	137,137	(137,137)	-	-

이월세액공제	86,079	-	(86,079)	-	-

종속기업및관계기업투자주식	370,622	-	(107,744)	-	262,878

영업권	-	(987,711)	-	-	(987,711)

소 계	336,937	(1,205,966)	(699,286)	25,125	(1,543,190)

이연법인세자산 및 부채 미인식 금액	(456,701)	987,711	193,824	-	724,834

합 계	(119,764)	(218,255)	(505,462)	2,125	(818,356)

회사는 전기말 종속기업 및 관계기업 등과 관련하여 실현가능성을 고려하여(처분하지 않을 예정) 263백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 사업결합으로 인해 최초로 발생한 영업권 988백만원에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

24. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2019년 12월 31일및 2018년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (주)	자본금	주식발행초과금	합계

당기초	61,629,126	6,162,913	97,910,416	104,073,329

전환사채 전환(*)	10,482,833	1,048,283	13,476,424	14,524,707

당기말	72,111,959	7,211,196	111,386,840	118,598,036

(*) 당기 사채액면가액 14,380백만원의 전환청구가 이루어졌습니 다 ( 주석19 참조).나. 전기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	54,600,335	5,460,034	73,857,778	79,317,812

전환사채 전환(*1)	7,028,791	702,879	24,052,638	24,755,517

전기말	61,629,126	6,162,913	97,910,416	104,073,329

(*1) 전기 중 사채액면가액 24,200백만원의 전환청구가 이루어졌습니 다 (주석 20 참조).

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본구성요소

자기주식	-	(3,605,697)

자기주식처분이익	7,462,868	7,203,784

기타자본잉여금	(164,216)	(164,216)

합 계	7,298,651	3,433,871

(2) 회사는 당기 중 특수관계자인 (주)젬백스카엘에 자기주식 2,665,080주를 매도하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 의 내역은 다음과같습니다. .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	1,942	29,441

26. 이익잉여금 :

(1) 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	340,061	340,061

임의적립금(*2)	296,395	296,395

미처분이익잉여금	23,059,379	19,118,267

합 계	23,695,836	19,754,723

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제20(당)기 2019년 1월 1일 부터 제19(전)기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 25일 처분확정일 2019년 3월 27일

(단위: 천원)

과 목	제 20 (당) 기	제 19 (전) 기

미처분 이익잉여금	23,059,379	19,118,267

전기이월이익잉여금	19,118,267	11,527,601

회계정책의 변경	(971)	-

순확정급여부채의 재측정요소	1,192	(112,043)

당기순이익	3,940,891	7,702,709

이익잉여금 처분액	(793,232)	-

이익준비금	(72,112)	-

배당금(주32)	(721,120)	-

차기이월 미처분이익잉여금	22,266,147	19,118,267

27. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급 여	3,608,416	2,690,031

퇴 직 급 여	315,713	194,880

복리후생비	311,015	273,598

여비교통비	188,854	133,379

접 대 비	316,591	304,000

통 신 비	33,671	28,855

수도광열비	79,403	70,637

세금과공과금	36,008	18,628

감가상각비	445,067	225,348

지급임차료	4,333,695	2,598,847

수 선 비	28,953	13,476

건물관리비	183,014	101,347

보 험 료	22,348	11,093

차량유지비	15,907	4,888

교육훈련비	1,340	1,670

도서인쇄비	9,550	3,680

사무용품비	5,810	3,570

소 모 품 비	207,625	118,292

지급수수료	807,021	577,009

판매수수료	11,179,196	3,649,310

운 반 비	280,186	176,726

광고선전비	87,116	57,046

대손상각비	826	6,750

무형자산상각비	190,338	154,583

협 회 비	9,007	5,099

행 사 비	27,695	7,740

경상개발비	24,918	29,769

합 계	22,749,283	11,460,251

28. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품의 변동	(6,676,034)	(17,503,207)

상품의 매입	59,293,917	37,254,049

종업원급여	4,753,878	4,053,838

퇴직급여	438,628	341,014

감가상각,무형자산상각	737,489	519,409

광고비	87,116	57,046

외주용역비	12,288,889	7,609,188

통신비	42,471	46,513

복리후생비	434,423	418,771

지급수수료	823,050	606,718

여비교통비	204,518	147,009

지급임차료	4,342,191	2,612,160

판매수수료	11,179,196	3,649,310

운반비	280,186	176,726

대손상각비	826	6,750

기타	840,110	739,543

합 계	89,070,854	40,734,837

29. 기타수익 및 기타비용 : (1) 기타수익당기와 전기의 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

외환차익	8,416	2,653

외화환산이익	15,613	-

종속기업투자주식처분이익	-	6,307,250

유형자산처분이익	3,952	607

잡이익	72,973	31,687

합 계	100,954	6,342,197

(2) 기타비용당기와 전기의 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

외환차손	11,260	10,917

외화환산손실	23,228	-

기타의대손상각비	3,444,512	-

종속기업투자주식처분손실	-	24,581

유형자산처분손실	378	98

유형자산제각손실	11,348	188,622

무형자산처분손실	-	3,740

무형자산제각손실	4,958	-

종속기업투자주식손상차손	405,202

잡손실	99,884	16,690

합 계	4,000,770	244,648

30. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	5,904,583	6,209,739

외환차익	53,180	35,022

외화환산이익	4,189	2,614

금융보증수익	-	305,202

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,365	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	758,853	-

당기손익-공정가치 금융자산 재분류이익	27,584	-

금융수익 합계	6,749,754	6,552,577

금융비용

이자비용	2,509,836	2,877,593

외환차손	72,761	21,899

외화환산손실	531	20,330

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	130,312

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	229,572

거래일조정손실	374,961	51,358

금융거래수수료	3,252	5,063

사채상환손실	132	115

금융비용 합계	2,961,473	3,336,242

순 금융손익	3,788,281	3,216,335

31. 주당손익 : (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산 정하였습니다.

당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

A. 보통주당기순이익	3,940,892천원	7,702,709천원

B. 가중평균유통보통주식수	62,594,195주	56,500,721주

C. 기본주당순이익	63원	136원

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산 했습니다.

구 분	당기	전기

A. 보통주조정순이익	4,179,622천원	8,807,521천원

보통주당기순이익	3,940,892천원	7,702,709천원

세후이자비용	238,730천원	1,104,812천원

B. 가중평균희석유통보통주식수	70,699,792주	74,599,828주

가중평균유통보통주식수	62,594,195주	56,500,721주

전환사채로 인한 조정 주식수	8,105,597주	18,099,107주

C. 희석주당순이익	59원	118원

32. 배당금 : 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 10원과 721,120천원이며, 2020년 3월25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 영업활동으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,047,318	10,542,215

조정

감가상각비	547,151	364,826

무형자산상각비	190,338	154,583

대손상각비	826	6,750

외화환산손실	23,759	20,330

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	130,312

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	229,572

거래일조정손실	374,961	51,358

사채상환손실	133	115

순이자비용(이자수익)	(3,394,747)	(3,332,147)

퇴직급여	438,628	341,014

외화환산이익	(19,801)	(2,614)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,365)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(758,853)	-

당기손익-공정가치금융자산재분류이익	(27,585)	-

종속기업투자주식처분이익	-	(6,307,250)

종속기업투자주식처분손실	-	24,581

종속기업투자주식손상차손	405,202	-

무형자산처분손실	-	3,740

무형자산제각손실	4,958	-

유형자산처분이익	(3,952)	(607)

유형자산처분손실	378	98

유형자산제각손실	11,348	188,622

금융보증수익	-	(305,202)

기타의대손상각비	3,444,512	-

기타현금유출이없는비용	62,593	-

운전자본변동

매출채권	(4,566,965)	(332,373)

상품	(6,676,034)	(3,921,608)

기타수취채권	(37,282)	(1,894,894)

기타유동자산	1,109,274	(1,650,446)

기타비유동자산	(10,000)	-

매입채무	1,114,749	(1,296,273)

기타지급채무	70,245	(550,558)

기타유동부채	1,309,825	396,697

확정급여채무	(245,677)	(567,156)

영업으로부터 창출된 현금	(586,063)	(7,706,315)

( 2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 투자부동산 대체	78,151	-

투자부동산의 유형자산 대체	3,672,921	607,586

순확정급여부채의 재측정요소	1,528	143,645

종속기업취득관련 전환사채 발행	-	7,000,000

종속기업처분관련 전환사채 취득	-	8,550,000

전환사채의 전환	14,524,707	24,755,517

당기손익-공정가치금융자산의 교환	-	3,608,680

금융보증부채 인식	-	71,808

사업결합으로 인한 채권채무 상계	-	7,373,895

회계정책변경효과	25,899	-

계정의 재분류	97,585	-

리스부채 인식	277,226	-

리스 처분	13,968	-

리스부채의 유동성 대체	150,081	-

임차보증금의 유동성 대체	1,395,428	-

임차보증금 채권채무상계	268,860	-

임대보증금 채권채무상계	130,000	-

임대보증금의 유동성대체	271,272	-

기타보증금의 계정대체	490,001	-

대여금의 유동성대체	-	3,000,000

차입금의 유동성대체	2,992,352	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	유동차입금	비유동차입금

기초	6,428,723	-	(67,095,283)	-	(60,666,560)

회계정책 변경효과	-	-	(20,619)	(5,280)	(25,899)

현금흐름	(4,340,006)	4,221,310	12,642,908	(3,575,981)	8,948,231

외화차이	(530)	-	4,189	-	3,659

유동성 대체	-	-	(3,142,435)	3,142,435	-

전환사채의 전환	-	-	14,524,707	-	14,524,707

현재가치할인차금상각	-	-	(360,481)	(2,127)	(362,608)

리스부채의 인식	-	-	(15,755)	(261,471)	(277,226)

기타	-	-	13,835	-	13,835

기말	2,008,187	4,221,310	(43,448,934)	(702,424)	(37,841,861)

2) 전기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	유동차입금	비유동차입금

기초	3,712,187	-	(68,751,153)	-	(65,038,966)

현금흐름	2,713,922	-	19,763	-	2,733,685

외화차이	2,614	-	(20,330)	-	(17,716)

전환사채의 전환	-	-	24,755,517	-	24,755,517

현재가치할인차금상각	-	-	(734,440)	-	(734,440)

전환사채발행을 통한 종속기업 취득	-	-	(7,000,000)	-	(7,000,000)

사업결합으로 인한 차입금 인수	-	-	(15,483,584)	-	(15,483,584)

기타	-	-	118,944	-	118,944

기말	6,428,723	-	(67,095,283)	-	(60,666,560)

(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기

리스부채 원금상환액	65,162

리스부채 관련 이자비용	7,279

단기리스 관련 비용	48,810

소액자산 리스 관련 비용	9,291

총 현금 유출액	130,542

34. 우발채무와 약정사항 :

(1) 제공받은 지급보증 내역

당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	4,407,172	3,236,496	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	783,058	783,058	현대홈쇼핑 등

대표이사	차입금일반보증약정	3,240,000	2,700,000	KEB하나은행

나. 전기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	3,234,944	3,525,732	(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	250,680	250,680	현대홈쇼핑 등

대표이사	차입금일반보증약정	3,240,000	2,700,000	KEB하나은행

(2) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

당기손익-공정가치금융자산	97,585	97,585	지급보증	97,585	소프트웨어공제조합 (주석 12 참조)

투자부동산	1,528,693	16,900,000	차입금	13,000,000	신한은행, 신한캐피탈 (주석 15 및 20 참조)

토지	6,979,010	차입금	2,994,421	신한은행, 신한캐피탈 (주석 15 및 20 참조)

건물	3,265,140

당기손익-공정가치금융자산	4,878,674	19,050,000	차입금	16,000,000	(주)젬백스앤카엘 (주석 20 참조)

단기금융상품	4,000,000

종속기업투자	3,000,000

투자부동산(*)	1,528,693

토지(*)	6,979,010

건물(*)	3,265,140

(*) 2순위 부동산 담보로 1순위는 신한은행 및 신한캐피탈 차입금에 대한 담보입니 다. - 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기타포괄손익-공정가치금융자산	97,585	97,585	지급보증	97,585	소프트웨어공제조합 (주석 12 참조)

투자부동산	5,161,707	17,020,000	임대보증금	120,000	타타대 우상용차판매주식회사 (주석 18 참조)

토지	4,541,334	차입금	13,000,000	신한은행, 신한캐피탈 (주석 15 및 20 참조)

건물	2,196,287

당기손익-공정가치금융자산	8,810,621	18,000,000	차입금	18,000,000	(주)젬백스앤카엘 (주석 20 참조)

투자부동산(*)	5,161,707

토지(*)	4,541,334

건물(*)	2,196,287

(*) 2순위 부동산 담보로 1순위는 신한은행 및 신한캐피탈 차입금에 대한 담보입니 다.

(3) 금융기관 한도거래 및 약정사항당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	약정내용	화폐단위	한도금액	실행금액	비 고

신한은행	담보대출(토지 및 건물)	KRW	10,000,000	10,000,000

신한캐피탈	담보대출(토지 및 건물)	KRW	3,000,000	3,000,000

신한은행	예금반환 금전채권신탁 약정	KRW	1,500,000	1,500,000	단기금융상품 사용제한

신한캐피탈	예금반환 금전채권신탁 약정	KRW	1,500,000	1,500,000	단기금융상품 사용제한

KEB하나은행	담보대출	KRW	2,700,000	2,700,000	최대주주 부동산 담보

신한은행	담보대출	USD, EUR	USD 1,500,000	EUR 1,360,000	최대주주 부동산 담보

35. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당기말	전기말

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	(주)에프엘케이아이앤브이

종속회사	(주)필링크아이	(주)필링크아이

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	(주)크리스에프앤씨인베스트

관계회사	(주)엔존소프트 (*1)	(주)엔존소프트 (*1)

관계회사	(주)크리스에프앤씨	(주)크리스에프앤씨 (*2)

최대주주	(주)젬백스지오	(주)젬백스지오

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	(주)젬백스앤카엘

기타특수관계자	(주)삼성제약	(주)삼성제약

기타특수관계자	삼성헬스케어(주)	삼성헬스케어(주)

기타특수관계자	삼성메디코스(주)	삼성메디코스(주)

기타특수관계자	(주)젬앤컴퍼니	(주)젬앤컴퍼니

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크	(주)한국줄기세포뱅크

(*1) 당기말 현재 폐업신고로 인한 휴업상태입니다. (*2) 전기 중 지분율 감소 등의 사유로 인하여 종속회사에서 관계회사로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	이자수익 등	매입 등	이자비용	매출 등	이자수익	매입 등	이자비용

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	28,525	107,392	60,000	-	16,605	205,494	5,000	-

종속회사	(주)지니키즈(*1)	-	-	-	-	24,536	-	-	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트(*2)	-	5,338,681	-	-	-	5,466,379	-	-

종속회사	(주)필링크아이	131,875	13,800	9,614,915	-	133,482	13,800	5,701,716	-

종속회사	(주)라프리마(*3)	-	-	-	-	181,092	403	-	-

관계회사	(주)크리스에프앤씨(*4)	-	-	4,789	-	-	-	7,330	-

최대주주	(주)젬백스지오(*5)	-	353,729	102,277	-	59,494	312,016	-	322,378

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘(*6)	7,273	-	41,606	792,208	-	-	-	249,030

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	-	4,950	-	-	75,868	2,233	-

기타특수관계자	삼성제약헬스케어(주)	-	-	4,925	-	-	-	23,703	-

기타특수관계자	삼성메디코스(주)	-	-	-	-	-	-	2,772	-

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크	-	776,931	-	-	-	48,096	-	-

기타특수관계자	(주)젬앤컴퍼니	-	-	-	-	-	-	7,500	-

(*1) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 소멸되기 전까지의 금액 으로 표시하였습니다. (*2) 당기 중 해당회사의 기타수취채권 중 3,445백만원을 대손처리 하였습니다. (*3) 전기 중 회사에 흡수합병되었으며 합병 전까지의 거래내역입니다. 한편, 회사는 전기에 (주)라프리마에 구매대행서비스를 제공 하였으며, 이와 관련하여 전기 중 (주)라프리마를 대신해 지급한 금액은 3,404백만원이고, (주)라프리마 로부터 받은 금액은 259백만원 입니다. (*4) 전기 중 지분율 감소 등의 사유로 인하여 종속회사에서 관계회사로 변경되었습 니다. (*5) 전 기 초 최대주주인 (주)젬백스지오(구.(주)에너전트)에 매각된 (주)유엠에너지의 거래내역이 포함되어 있습니다.(*6) 회사는 당기 중 보유하고 있던 자기주식 2,665,080주(3,958백만원)를 해당회사에 처분하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권	대여금	채무	차입금	채권	대여금	채무	차입금

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	15,662	880,000	15,000	-	40,691	3,450,000	15,000	-

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	8,627,545	115,615,000	-	-	5,921,123	115,415,000	-	-

종속회사	(주)필링크아이	371,417	300,000	2,273,270	-	101,328	300,000	1,006,966	-

최대주주	(주)젬백스지오(*)	4,878,674	-	3,770,000	-	8,828,421	-	7,770,000	-

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	-	181,732	16,000,000	-	-	249,030	18,000,000

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크	-	-	-	-	3,718,085	-	-	-

(*) 당기말 채무액은 최대주주가 보유하고 있는 전환사채 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	115,415,000	1,200,000	1,000,000	115,615,000

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	3,450,000	500,000	3,070,000	880,000

종속회사	(주)필링크아이	300,000	-	-	300,000

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

기초	차입	상환	채무잔액

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘(*1)	18,000,000	-	2,000,000	16,000,000

(*1) 차입금에 대하여 부동산 및 당기손익-공정가치 금융자산 및 단기금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다.

- 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	채권잔액

종속회사	(주)크리스에프앤씨인베스트	124,760,000	55,000	9,400,000	115,415,000

종속회사	(주)에프엘케이아이앤브이	2,770,000	4,600,000	3,920,000	3,450,000

종속회사	(주)필링크아이	300,000	-	-	300,000

종속회사	(주)라프리마	-	400,000	400,000	-

기타특수관계자	삼성제약	3,500,000	-	3,500,000	-

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

기초	차입	상환	채무잔액

최대주주	(주)에너전트	2,000,000	10,000,000	12,000,000	-

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘(*)	-	18,000,000	-	18,000,000

(*) 전기에 발생한 차입금액은 (주)라프리마 흡수합병으로 인한 인수 금액입 니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 아래와 같습니다. 1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계구분	지급보증금액	관련 계정과목	관련 금액	보증기간	비 고

대표이사	3,240,000	차입금	2,700,000	2019년 2월 7일~2020년 2월 7일	자금차입

2) 제공받은 담보(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	담보설정액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

지배주주	(주)젬백스지오	토지 및 건물	3,240,000	차입금	2,700,000	KEB하나은행

2,084,040	외화차입금	1,764,505	신한은행

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	898,300	777,000

퇴직급여	92,917	110,972

합 계	991,217	887,972

36. 사업결합 : 회사는 전기 중 종속기업인 (주)라프리마를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 회사와 (주)라프리마의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 식별가능한 순자산금액과의 차이인 164백만원은 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

이전대가(종속기업투자주식 장부금액)	7,011,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성 자산	533,727

재고자산	13,581,600

매출채권 및 기타수취채권	5,444,920

기타유동자산	6,319,354

유형자산	517,661

무형자산	1,396,958

영업권	4,489,598

기타자산	400,782

매입채무	(8,333,445)

차입금	(15,483,584)

기타지급채무	(1,663,021)

기타 부채	(139,512)

이연법인세	(218,254)

식별가능 순자산의 가액	6,846,784

기타자본잉여금	164,216

37. 회계정책의 변경 :

기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율(3.85%)로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기존 운용리스로 분류된 전환기준일 잔여약정액	26,570

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	25,899

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	25,899

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	20,619

비유동 리스부채	5,280

합계	25,899

부동산, 차량 등 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1017호	19,581,979

사용권자산의 증가	126,127

사용권자산 감가상각누계액의 증가	(44,106)

기타수취채권의 감소	(57,367)

리스부채의 증가	(25,899)

이연법인세자산	274

기준서 제1116호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(971)

기초이익잉여금 - 기준서 제1116호	19,581,009

(2) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

(3) 리스활동과 회계정책회사는 부동산, 차량 및 소액의 사무용비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되어 있습니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 전기까지 운용리스로 분류된 리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.

38. 보고기한 후 사건 : (1) 회사는 보고기간말 이후인 2020년 2월에 특수관계자 (주)젬백스앤카엘에 대한 차입금 중 20억을 출자전환하여 1,483,629주 유상증자 하였습니다.(2) 회사는 보고기간말 이후인 2020년 2월에 전환사채 에 대한 전환청구로 267,141주를 발행하였습니다.