포니링크 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 필링크(이하 "회사")는 (주)크리스에프앤씨인베스트 등 3개의 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

회 사는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을 국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 한편,회사는 전기 초에 취득한 종속기업 (주)라프리마를 2018년 4월 3일을 합병기준일(합병등기일: 2018년 4월 4일)로 흡수합병하여 해외명품의류 및 잡화 도소매업의 업종을 추가하여 사업을 확장하고 있습니다.회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 총발행주식수는 63,778 793주(액면가 100원), 자본금은 6,378백 만원 입 니다. 회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)에너전트	10,791,628	16.92

자기주식	2,665,080	4.18

기타	50,322,085	78.90

합계	63,778 793	100.00

1.2 종속기업 현황

(1) 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재국가	당분기말	전기말	업종

지분율	지분율

(주)에프엘케이아이앤브이	대한민국	100.00%	100.00%	경영컨설팅

(주)필링크아이	대한민국	100.00%	100.00%	소프트웨어개발

(주)크리스에프앤씨인베스트	대한민국	100.00%	100.00%	경영컨설팅

(2) 당분기 및 전분기 현재 회사의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)에프엘케이아이앤브이	15,000	(526,531)	(526,531)	9,586,509	5,415,073

(주)필링크아이	1,327,467	(305,972)	(305,972)	842,659	1,984,630

(주)크리스에프앤씨인베스트(*)	-	(51,647)	(51,647)	117,504,902	123,886,940

(*) (주)크리스에프앤씨인베스트의 별도기준 재무정보입니다.- 전분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	전분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)유엠에너지(*1)	-	-	-	5,728,091	4,935,404

(주)지니키즈(*1)	401,406	80,323	80,323	510,095	186,089

(주)에프엘케이아이앤브이	-	(70,574)	(70,574)	6,419,868	3,527,236

(주)필링크아이	632,412	(314,183)	(314,183)	515,907	1,312,243

(주)라프리마(*2)	11,265,476	43,513	100,293	26,852,916	25,619,033

(주)크리스에프앤씨인베스트	-	(409,186)	(409,186)	174,777,641	181,263,415

(주)크리스에프앤씨(*3)	51,612,538	6,480,445	6,480,445	222,532,447	92,135,333

청도에스엠파커골프용품유한공사(*4)	1,975,054	(836,570)	(767,086)	13,538,517	12,268,980

창동(상해)복장무역유한공사(*4)	687,361	(82,019)	(78,321)	1,740,934	1,704,096

(*1) 전기 중 처분으로 종속기업에서 제외되었으며, 연결대상에서 제외되기 전까지의 분기재무정보입니다.(*2) 전기 초 100%의 지분을 인수하여 종속기업으로 편입 후 흡수합병 되었으며, 합병 전까지의 분기재무정보입니다.(*3) 전기말 관계기업으로 변경되었으며 (주)크리스에프앤씨의 별도기준 분기재무정보입니다.(*4) 전기말 관계기업으로 변경된 (주)크리스에프앤씨의 종속기업입니다.

1.3 연결 대상 범위의 변동

당분기에 연결재무제표에 포함된 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 측정 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,601,501	7,601,501	9,294,072	9,294,072

당기손익-공정가치 금융자산	19,638,913	19,638,913	22,370,934	22,370,934

기타포괄손익-공정가치 금융자산	114,141	114,141	114,141	114,141

매출채권	7,112,459	7,112,459	6,766,412	6,766,412

기타수취채권(유동)	3,823,311	3,823,311	2,689,267	2,689,267

기타수취채권(비유동)	2,535,951	2,535,951	2,500,222	2,500,222

소 계	40,826,276	40,826,276	43,735,048	43,735,048

금융부채

매입채무	771,905	771,905	1,496,826	1,496,826

차입금(유동)	59,206,979	59,206,979	67,095,283	67,095,283

차입금(비유동)	51,120	51,120	-	-

기타지급채무(유동)	5,297,074	5,297,074	3,893,094	3,893,094

기타지급채무(비유동)	434,136	434,136	430,596	430,596

소 계	65,761,214	65,761,214	72,915,799	72,915,799

4.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

지분상품(출자증서)	-	-	8,822,342	8,822,342

채무상품(전환사채)	-	8,897,033	1,919,538	10,816,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분상품(비상장주식)	-	-	16,557	16,557

지분상품(출자금)	-	-	97,585	97,585

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산

지분상품(출자증서)	-	-	9,861,516	9,861,516

채무상품(전환사채)	-	8,810,621	3,698,797	12,509,418

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품(비상장주식)	-	-	16,557	16,557

지분상품(출자금)	-	-	97,585	97,585

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 지분상품

출자증서	8,822,342	3	순자산가치법	순자산가치

당기손익-공정가치 채무상품

전환사채	8,897,033	2	옵션평가(이항)모형	주가, 할인율, 변동성

전환사채	1,919,538	3	옵션평가(이항)모형	주가, 할인율, 변동성

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	16,557	3	순자산가치법	순자산가치

출자금	97,585	3	순자산가치법	순자산가치

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치지분상품

출자증서	9,861,516	3	순자산가치법	순자산가치

당기손익-공정가치채무상품

전환사채	8,810,621	2	옵션평가(이항)모형	주가, 할인율, 변동성

전환사채	3,698,797	3	옵션평가(이항)모형	주가, 할인율, 변동성

기타포괄손익-공정가치지분상품

비상장주식	16,557	3	순자산가치법	순자산가치

출자금	97,585	3	순자산가치법	순자산가치

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연 결 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.

4.6. 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	374,961	-

신규 발생	-	-

당기 증감	(291,447)	-

상각	(13,635)	-

청산	(277,812)	-

기말	83,514	-

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	19,638,913	22,370,934

기타포괄손익-공정가치 금융자산	114,141	114,141

상각후원가 금융자산

매출채권	7,112,459	6,766,412

기타상각후원가금융자산(유동)	3,823,311	2,689,267

기타상각후원가금융자산(비유동)	2,535,951	2,500,222

현금및현금성자산	7,601,501	9,294,072

합 계	40,826,276	43,735,048

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	771,905	1,496,826

차입금(유동)	59,206,979	67,095,283

차입금(비유동)	51,120	-

기타지급채무(유동)	5,297,074	3,893,094

기타지급채무(비유동)	434,136	430,596

합 계	65,761,214	72,915,799

6. 금융자산6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

출자증서	8,822,342	9,861,516

전환사채(*)	10,816,571	12,509,418

합 계	19,638,913	22,370,934

(*) 전환사채 중 8,897백만원은 (주)젬백스앤카엘 차입금에 담보로 제공되어 있습니다 . (2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(758,001)	(758,001)	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	330,101	330,101	54,345	54,345

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식	16,557	16,557

출자금(*)	97,585	97,585

합 계	114,141	114,141

( *) 소프트웨어공제조합 출자금 98백만원은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다 .

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다.

6 .3. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,609,069	8,247,399

손실충당금	(1,496,610)	(1,480,987)

매출채권(순액)	7,112,459	6,766,412

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	2,614,800	-	2,614,800	2,616,300	-	2,616,300

미수금	90,118	-	90,118	76,070	-	76,070

기타채권	1,248,813	2,535,951	3,784,764	127,317	2,500,222	2,627,539

총장부금액	3,953,731	2,535,951	6,489,682	2,819,687	2,500,222	5,319,909

차감: 손실충당금	(130,420)	-	(130,420)	(130,420)	-	(130,420)

상각후원가	3,823,311	2,535,951	6,359,262	2,689,267	2,500,222	5,189,489

7. 재고자산 : 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재의 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	19,000,962	17,709,870

제 품	-	35,561

평가충당금	(170,133)	(242,224)

합 계	18,830,829	17,503,207

8 . 영업부문정보 : (1) 영업부문에 대한 일반정보 연결회사는 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 해외 의류 및 잡화 도소매업을 영위하고 있습니다. (2) 연결회사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(누적)

(단위: 천원)

구 분	무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매	해외 의류 및 잡화 도소매	기타	연결실체내기업간내부거래 조정	합 계

총부문수익	4,441,254	19,828,700	15,000	(1,383,177)	22,901,777

부문간수익	(1,368,177)	-	(15,000)	1,383,177	-

외부고객으로부터의 수익	3,073,077	19,828,700	-	-	22,901,777

조정 전 부문영업이익(손실)	(207,037)	1,955,846	(90,957)	1,657,852

조정액	(1,529)	-	5,003	3,474

부문영업이익(손실)	(208,566)	1,955,846	(85,954)	1,661,326

- 당1분기(3개월)

(단위: 천원)

구 분	무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매	해외 의류 및 잡화 도소매	기타	연결실체내기업간내부거래 조정	합 계

총부문수익	4,441,254	19,828,700	15,000	(1,383,177)	22,901,777

부문간수익	(1,368,177)	-	(15,000)	1,383,177	-

외부고객으로부터의 수익	3,073,077	19,828,700	-	-	22,901,777

조정 전 부문영업이익(손실)	(207,037)	1,955,846	(90,957)	1,657,852

조정액	(1,529)	-	5,003	3,474

부문영업이익(손실)	(208,566)	1,955,846	(85,954)	1,661,326

- 전분기(누적)

(단위: 천원)

구 분	무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매	영유아교육콘텐츠개발및 공급업	의류제조판매업	해외 의류 및 잡화 도소매	기타	연결실체내기업간내부거래 조정	중단영업	합 계

총부문수익	2,817,839	401,406	52,060,456	11,265,476	-	(833,905)	(52,437,086)	13,274,186

부문간수익	(833,905)	-	-	-	-	833,905	-	-

외부고객으로부터의 수익	1,983,934	401,406	52,060,456	11,265,476	-	-	(52,437,086)	13,274,186

조정 전 부문영업이익(손실)	(415,669)	90,040	5,068,003	267,057	(127,157)	4,882,274

조정액	(1,088)	(16,729)	(1,976,829)	(117,400)	(22)	(2,112,068)

중단영업	-	(73,311)	(3,091,174)	-	-	(3,164,485)

계속영업부문영업이익(손실)	(416,757)	-	-	149,657	(127,179)	(394,279)

- 전1분기(3개월)

(단위: 천원)

구 분	무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매	영유아교육콘텐츠개발및 공급업	의류제조판매업	해외 의류 및 잡화 도소매	기타	연결실체내기업간내부거래 조정	중단영업	합 계

총부문수익	2,817,839	401,406	52,060,456	11,265,476	-	(833,905)	(52,437,086)	13,274,186

부문간수익	(833,905)	-	-	-	-	833,905	-	-

외부고객으로부터의 수익	1,983,934	401,406	52,060,456	11,265,476	-	-	(52,437,086)	13,274,186

조정 전 부문영업이익(손실)	(415,669)	90,040	5,068,003	267,057	(127,157)	4,882,274

조정액	(1,088)	(16,729)	(1,976,829)	(117,400)	(22)	(2,112,068)

중단영업	-	(73,311)	(3,091,174)	-	-	(3,164,485)

계속영업부문영업이익(손실)	(416,757)	-	-	149,657	(127,179)	(394,279)

(3) 연결회사의 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	22,802,692	22,802,692	13,261,257	13,261,257

동남아	99,085	99,085	12,929	12,929

합 계	22,901,777	22,901,777	13,274,186	13,274,186

(4) 당분기에 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.-전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기

전1분기(3개월)	전분기(누적)

금액	비율	금액	비율

A 사	2,745,862	20.69%	2,745,862	20.69%

합 계	2,745,862	20.69%	2,745,862	20.69%

9. 관계기업 투자: (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

당분기말	전기말

(주)엔존소프트(*1)	30%	30%	한국	-	모바일마케팅 서비스 제공

(주)크리스에프앤씨(*2)	34%	34%	한국	03월 31일	스포츠의류 제조 및 판매

(*1) 당분기 중 폐업신고하여 휴면법인 상태로 전기 이전에 전액손상처리 하였습니다. (*2) 전기말 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다 .

(2) 당분기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

기업명	매출액	분기순손익	포괄손익	총자산	총부채

(주)엔존소프트(*1)	-	-	-	-	-

(주)크리스에프앤씨(*2)	52,131,916	4,332,480	4,351,351	273,651,787	67,724,009

(*1) 전기 중 사실상 휴업상태였으며 당분기 중 폐업신고 하였습니다.(*2) (주)크리스에프앤씨의 연결기준 재무정보입니다.

(3) 당분기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기초	취득	지분법손익	손상차손	기타변동(*2)	당분기말

(주)엔존소프트(*1)	-	-	-	-	-

(주)크리스에프앤씨	100,848,105	-	750,483	-	(1,116,303)	100,482,285

(*1) 전기 이전에 전액 손상처리 하였습니다.(*2) 기타변동은 지분법기타포괄손익 및 배당 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기 관계기업의 순자산가액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

기업명	분기말순자산	연결실체지분	순자산지분금액	평가차액잔액	투자차액잔액	장부금액

(주)엔존소프트(*)	-	30%	-	-	-	-

(주)크리스에프앤씨	205,927,778	34%	70,483,035	9,928,587	20,070,663	100,482,285

(*) 전기 이전에 전액 손상처리 하였습니다.

10. 유형자산 :

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	8,860,442	74,812,839

회계벙책 변경으로 인한 증가(*)	111,569	-

취득	162,907	2,501,092

사업결합으로 인한 취득	-	616,980

처분/폐기	(923)	(7,828,316)

대체	(30,161)	(5,431)

감가상각	(133,682)	(562,277)

환율변동효과	-	532

연결범위 변동으로 인한 감소	-	(1,170,301)

분기말 장부금액	8,970,152	68,365,118

보고기간말

취득원가	13,513,322	74,928,590

상각누계액	(3,697,448)	(5,760,339)

정부보조금	(845,722)	(803,133)

보고기간말 순장부금액	8,970,152	68,365,118

(*) 기준서 1116호 적용으로 인한 변동입니다.

(2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

매출원가	21,657	-	21,657	24,123	-	24,123

판매비와관리비	111,469	-	111,469	92,905	441,758	534,663

경상개발비	556	-	556	3,491	-	3,491

합 계	133,682	-	133,682	120,519	441,758	562,277

(3) 사용권자산당분기 유형자산에 포함된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	계

기초 장부금액	-	-	-

회계정책변경으로 인한 증가(*)	55,408	56,161	111,569

취득	-	47,147	47,147

상각	(9,778)	(8,550)	(18,328)

분기말 장부금액	45,630	94,758	140,388

보고기간말

취득원가	78,223	125,832	204,055

감가상각누계액	(32,593)	(31,074)	(63,667)

기말 장부금액	45,630	94,758	140,388

(*) 기준서 1116호 적용으로 인한 변동입니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산과 관련된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	47,065	-

1년 초과 5년 이내	55,028	-

합계	102,093	-

미실현이자비용	8,673	-

최소리스료 순액

1년 이내	42,300	-

1년 초과 5년 이내	51,120	-

합계	93,420	-

(5) 당분기 및 전분기 사용권자산과 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	18,328	18,328	-	-

리스부채 이자비용	908	908	-	-

단기리스료	16,380	16,380	-	-

소액자산리스료	3,286	3,286	-	-

합계	38,902	38,902	-	-

(6) 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 :17,020백만원)로 제공하고 있으며, 자동차 리스 관련하여 대표이사로 부터 63,842천원의 연대보증을 받고 있습니다. 11. 무형자산 :당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	6,384,193	122,333,043

취득	-	138,375

사업결합으로 인한 취득	-	5,891,055

처분	-	(840,000)

대체	-	21

상각(*)	(49,772)	(509,079)

연결범위 변동으로 인한 감소	-	(2,969,989)

분기말 장부금액	6,334,421	124,043,426

보고기간말

취득원가	18,908,182	138,009,387

상각누계액	(9,035,616)	(10,500,716)

손상차손누계액	(3,465,245)	(3,465,245)

국고보조금	(72,900)	-

보고기간말 순장부금액	6,334,421	124,043,426

(*) 전분기 상각액 중 494백만원은 세후중단영업손익에 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산 : 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	4,228,600	9,593,216

사업결합으로 인한 취득	-	-

유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	30,161	5,431

감가상각(*)	(11,607)	(17,558)

연결범위 변동으로 인한 감소	-	944,126

분기말 장부금액	4,247,154	10,525,215

보고기간말

취득원가	4,664,054	11,058,687

상각누계액	(416,900)	(533,472)

보고기간말 장부금액	4,247,154	10,525,215

(*) 전분기 상각액 중 8백만원은 세후중단영업손익에 포함되어 있습니다.

투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 99,991천원(전분기: 126,945천원)과 임대매출원가 46,801천원(전분기 :53,010천원)입니다.

당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 17,020백만원)로 제공하고 있습니다.

13. 차입금 : (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

차입금	35,387,525	35,389,770

전환사채	23,777,154	31,705,513

리스부채	42,300

소 계	59,206,979	67,095,283

비유동

리스부채	51,120	-

합 계	59,258,099	67,095,283

당분기말 현재 연결회사는 상기 일부 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	67,095,283	159,710,020

회계정책 변경으로 인한 증가(*)	54,093	-

사업결합으로 인한 변동	-	7,000,000

차입금의 차입	-	20,495,194

전환사채의 발행	200,000	7,799,317

리스부채의 발생	47,147	-

전환사채의 상각	110,785	265,288

현할차의 상각	-	300,575

환율효과	(2,246)	55,662

차입금의 상환	-	(7,762,005)

사채의 상환	(3,193,826)	(1,799,942)

전환사채의 전환	(5,045,317)	-

리스부채의 상환	(7,820)	-

연결범위 변동으로 인한 감소	-	(127)

분기말	59,258,099	186,063,982

(*) 기준서 1116호 적용으로 인한 변동입니다.

(3) 전환사채

당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2016.07.25	2019.07.25	만기일시상환	3,000,000	3,600,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.03.30	2020.03.30	만기일시상환	4,000,000	6,200,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2017.03.31	2020.03.31	만기일시상환	-	500,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2017.05.10	2020.05.10	만기일시상환	12,500,000	13,700,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018.01.22	2021.01.22	만기일시상환	3,770,000	7,000,000

합 계	23,270,000	31,000,000

사채상환할증금	970,193	1,648,205

사채할인발행차금	(463,039)	(942,692)

전환사채 잔액	23,777,154	31,705,513

상 기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제5회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	1,950원

표면이자율/만기보장수익률	3.00%

만기상환금	권면금액의 100%

전환청구기간	2017.7.25 - 2019.6.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제7회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,420원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.4864%

전환청구기간	2018.3.30 - 2020.2.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제9회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,081원

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2018.5.10 - 2020.5.10

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

구 분	제10회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,441원

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/4.00%

만기상환금	권면금액의 112.4864%

전환청구기간	2019.1.22 - 2020.12.22

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

(4) 리스부채당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

회계정책변경으로 인한 증가(*)	54,093	-

신규발생	47,147	-

당기상환	(7,820)	-

기말금액	93,420	-

리스부채(유동)	42,300	-

리스부채(비유동)	51,120	-

(*) 기준서 1116호 적용으로 인한 변동입니다.

14. 순확정급여부채 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,230,083	2,274,145

사외적립자산의 공정가치	(1,069,267)	(1,231,525)

재무상태표상 부채	1,160,816	1,042,620

(2) 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	157,251	184,546

이자원가	11,724	8,174

사외적립자산의 기대수익	(7,756)	(5,553)

종업원급여에 포함된 총 비용	161,219	187,167

15. 주식의 발행 및 취득 :

당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	54,600,335	5,460,034	73,857,779	79,317,812

전분기말	54,600,335	5,460,034	73,857,779	79,317,812

당기초	61,629,126	6,162,913	97,910,416	104,073,329

전환사채의 전환	2,149,667	214,966	4,822,522	5,037,489

당분기말	63,778,793	6,377,879	102,732,938	109,110,818

16. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기의 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,128,022	1,128,022	1,084,768	1,084,768

퇴직급여	76,395	76,395	79,351	79,351

복리후생비	94,481	94,481	171,836	171,836

여비교통비	42,607	42,607	54,375	54,375

접대비	80,965	80,965	80,246	80,246

통신비	9,557	9,557	8,545	8,545

수도광열비	21,938	21,938	34,515	34,515

세금과공과금	5,237	5,237	5,770	5,770

운반비	60,919	60,919	60,932	60,932

감가상각비	112,248	112,248	92,905	92,905

지급임차료	986,199	986,199	836,980	836,980

수선비	3,168	3,168	14,530	14,530

건물관리비	31,706	31,706	15,607	15,607

보험료	4,194	4,194	9,038	9,038

차량유지비	2,632	2,632	27,934	27,934

교육훈련비	540	540	530	530

도서인쇄비	3,345	3,345	4,087	4,087

사무용품비	1,761	1,761	258	258

소모품비	59,260	59,260	34,630	34,630

지급수수료	264,292	264,292	1,373,909	1,373,909

광고선전비	19,435	19,435	24,484	24,484

판매수수료	2,510,363	2,510,363	-	-

대손상각비	15,623	15,623	-	-

무형자산상각비	49,772	49,772	14,929	14,929

협회비	9,007	9,007	5,099	5,099

행사비	-	-	136	136

경상개발비	103,035	103,035	418,682	418,682

합계(*)	5,696,701	5,696,701	4,454,076	4,454,076

(*) 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 금액이며 중단영업 관련 판매비와관리비는 포함되지 않습니다.

17. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	13,009,963	13,009,963	7,868,689	7,868,689

종업원급여	2,148,779	2,148,779	2,206,026	2,206,026

감가상각,무형자산상각	195,061	195,061	147,827	147,827

광고비	19,435	19,435	24,484	24,484

외주비	1,627,837	1,627,837	438,481	438,481

통신비	12,227	12,227	16,635	16,635

복리후생비	190,629	190,629	272,964	272,964

판매수수료	2,510,363	2,510,363	-	-

기타 비용	1,526,157	1,526,157	2,693,359	2,693,359

합계(*)	21,240,451	21,240,451	13,668,465	13,668,465

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비 금액이며 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다.

18. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 기타수익당분기와 전분기의 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,222	1,222	-	-

외화환산이익	888	888	-	-

유형자산처분이익	337	337	-	-

잡이익	6,879	6,879	3,465	3,465

합계	9,326	9,326	3,465	3,465

(*) 포괄손익계산서상의 기타수익 금액이며, 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다. (2) 기타비용당분기와 전분기의 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,962	6,962	-	-

외화환산손실	-	-	485	485

유형자산폐기손실	182	182	46,663	46,663

잡손실	22,174	22,174	14,519	14,519

합계	29,318	29,318	61,667	61,667

(*) 포괄손익계산서상의 기타비용 금액이며, 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다. 19. 금융수익 및 금융비용 :

당분기와 전분기의 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	152,206	152,206	124,196	124,196

외환차익	-	-	9,651	9,651

외화환산이익	4,934	4,934	-	-

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	151,492	151,492	-	-

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	553,353	553,353	-	-

금융수익 합계	861,985	861,985	133,847	133,847

금융비용

이자비용	676,659	676,659	1,564,334	1,564,334

외환차손	-	-	1,106	1,106

외화환산손실	-	-	9,178	9,178

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	917,009	917,009	-	-

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	2,287	2,287	-	-

거래일조정손실	291,447	291,447	-	-

금융거래수수료	(320,734)	(320,734)	-	-

차입금상환손실	-	-	16,591	16,591

사채상환손실	94	94	58	58

금융비용 합계	1,566,762	1,566,762	1,591,267	1,591,267

순금융손익	(704,777)	(704,777)	(1,457,420)	(1,457,420)

(*) 포괄손익계산서상의 금융수익 및 금융비용 금액이며, 중단영업 관련 수익과 비용은 포함되지 않습니다. 20. 법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 영업활동으로부터 창출된 현금 : (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전 계속영업순이익	1,687,041	(1,909,900)

법인세비용 차감전 중단영업순이익(손실)	-	10,140,605

조정

감가상각비	145,289	749,871

무형자산상각비	49,772	509,922

대손상각비	15,623	(38,345)

외화환산손실	-	113,324

외화환산이익	(5,822)	(146,940)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(151,492)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	917,009	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(553,353)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,287	-

거래일조정손실	291,447	-

지분법손익	(750,483)	-

재고자산평가손실	-	285,244

순금융손익	524,452	1,836,044

퇴직급여	161,219	192,810

종속기업투자주식처분손실	-	95,511

종속기업투자주식처분이익	-	(6,666,767)

차입금상환손실	-	16,591

사채상환손실	94	58

금융거래수수료	(320,733)	-

유형자산처분이익	(337)	(1,424,711)

유형자산폐기손실	183	46,663

운전자본변동

매출채권의 증감	(360,847)	(494,689)

재고자산의 증감	(1,327,622)	(6,362,928)

기타수취채권의 증감	(14,048)	3,677,210

기타유동자산의 증감	(1,751,248)	(3,999,244)

매입채무의 증감	(724,921)	(7,049,837)

기타지급채무의 증감	(259,843)	3,018,440

기타유동부채의 증감	207,394	616,219

확정급여채무의 증감	(43,023)	(295,202)

영업으로부터 창출된 현금	(2,261,962)	(7,090,051)

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 투자부동산 대체	30,161	949,556

전환사채의 전환	5,256,753	-

종속기업취득관련 전환사채발행	-	7,000,000

종속기업처분관련 전환사채수취	-	2,200,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기 및 전분기 중 순부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금성자산	단기금융상품	장기금융상품	유동차입금	비유동차입금

당기초	9,294,072	-	-	(67,095,283)	-	(57,801,211)

현금흐름	(1,695,259)	-	-	1,211,649	-	(483,610)

회계정책의 변경	-	-	-	(27,325)	(26,768)	(54,093)

리스부채의 증가	-	-	-	(15,755)	(31,392)	(47,147)

외화차이	2,688	-	-	2,246	-	4,934

전환사채의 전환	-	-	-	5,037,489	-	5,037,489

현재가치할인차금상각	-	-	-	(110,785)	-	(110,785)

유동성대체	-	-	-	(7,040)	7,040	-

기타	-	-	-	1,797,825	-	1,797,825

당분기말	7,601,501	-	-	(59,206,979)	(51,120)	(51,656,598)

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	순부채

현금및현금성자산	단기금융상품	장기금융상품	유동차입금	비유동차입금

전기초	11,220,448	40,000	1,476,303	(144,684,660)	(15,025,360)	(146,973,269)

현금흐름	7,956,243	110,568	40,500	(8,756,753)	(4,759,667)	(5,409,109)

사업결합	-	-	-	(7,000,000)	-	(7,000,000)

연결제거	-	-	-	127	-	127

매각예정대체	(270,261)	(50,568)	-	41,390	759,683	480,244

외화차이	4,432	-	-	(55,662)	-	(51,230)

현재가치할인차금상각	-	-	-	(379,976)	(185,887)	(565,863)

기타	-	-	(20,109)	(6,017,217)	-	(6,037,326)

전분기말	18,910,862	100,000	1,496,694	(166,852,751)	(19,211,231)	(165,556,426)

22. 우발채무와 약정사항 : (1) 제공받은 지급보증 내역

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	3,234,944	3,574,210	SK텔레콤(주) 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	636,762	636,762	현대홈쇼핑 등

대표이사	차입금일반보증약정	3,240,000	2,700,000	KEB하나은행

나. 전기말(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	3,234,944	3,525,732	SK텔레콤(주) 등

서울보증보험(주)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	250,680	250,680	현대홈쇼핑 등

대표이사	차입금일반보증약정	3,240,000	2,700,000	KEB하나은행

(2) 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

(3) 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	당분기말	전기말	담보권자	비 고

기타포괄손익-공정가치 금융자산	97,585	97,585	소프트웨어공제조합	소프트웨어공제조합 보증이용 담보

유형자산(토지및건물 등)	17,020,000	17,020,000	타타대 우상용차판매주식회사신한은행, 신한캐피탈	회사 건물의 전세권 및 차입금 관련 근저당권

당기손익-공정가치금융자산외(*)	18,000,000	18,000,000	(주)젬백스앤카엘	차입금 관련 담보 제공

합 계	35,117,585	35,117,585

(*) 토지 및 건물과 투자부동산이 2순위 부동산담보로 제공되었습니다.

(4) 금융기관 한도거래 및 약정사항

당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	약정내용	화폐단위	한도금액	실행금액	비 고

신한은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	담보대출(토지 및 건물)

신한캐피탈	일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000	담보대출(토지 및 건물)

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	2,700,000	2,700,000	담보대출(최대주주부동산)

신한은행	외화일반대출	USD, EUR	USD 1,500,000	EUR 1,321,000	담보대출(최대주주부동산)

(5) 종속기업인 (주)크리스에프앤씨인베스트가 (주)크리스에프앤씨를 인수하기 위해 이용한 인수금융은 전기에 모두 상환을 완료하여 관련 제공 담보도 모두 해제되었습니다. 2017년 5월 12일 이후 당분기말까지 회사는 (주)크리스에프앤씨인베스트에 추가로 81,015백만원을 대여하였고, 9,400백만원을 상환받아 당분기말 현재 대여금 잔액은 116,615백만원입니다.

(6) 연결회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨 지분인수 계약과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

콜/풋옵션(*)	- (주)크리스에프앤씨의 2017년부터 2019년까지 3년을 연속하여 매출액, 영업이익이 일정금액을 달성하였음에도 불구하고 상장 혹은 제3자에게 매각되지 아니하는 경우, 연결회사는 지분 양도자가 보유하는 잔여 주식 전체의 매각을 요구할 수 있는 콜옵션 약정을 보유하고 있습니다.- (주)크리스에프앤씨의 2017년부터 2019년까지 3년을 연속하여 매출액, 영업이익이 일정금액을 달성하였음에도 불구하고 상장 혹은 제3자에게 매각되지 아니하는 경우, 지분 양도자는 잔여 주식 전체의 매입을요구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다.

기타(*)	- 연결회사 및 지분 양도자는 사전 서면동의가 없는 한 보유하고 있거나 장래 보유할 것이 예정된 회사 발행주식 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 이전, 담보제공 등 기타 일체의 처분을 할수 없습니다. 다만, 타방 당사자의 동반매각권 행사가 가능한 경우에는 적용되지 않습니다. - 연결회사 및 지분 양도자가 자신이 보유한 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 타방당사자도 동일한 조건으로 동일한 비율의 수량을 매각할 권리를 가지고 있습니다. - 연결회사는 자신이 보유한 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각함에 있어 지분 양도자가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 연결회사와 함께 매각할 것을 지분 양도자에게 요구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(*) 전기에 (주)크리스에프앤씨의 코스닥시장 상장절차가 완료되어 해당 옵션의 행사조건은 소멸되었으며, 연결회사가 보유하고 있는 (주)크리스에프앤씨의 보통주 4,009,865주는 상장시점으로부터 2년간 보호예수조치되어 처분이 제한되어 있습니다. (7) 연결회사는 종속기업이었던 (주)크리스에프앤씨의 상장과 관련한 구주매출로 지분율이 감소하였고 전기말 의결권 위임약정의 실질적 효력 상실 등으로 인해 (주)크리스에프앤씨에 대한 지배력을 상실하였습니다. ( 8) 연결회사는 (주)스톤브릿지유니온과 연결회사의 수익증권 투자 실적과 관련한 수수료 약정을 체결 하였으며, 동 약정과 관련하여 연결회사가 당분기말 현재 기타지급채무로 인식한 금액은 1,449백만원입니다.

23. 특수관계자 거래 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당분기말	전기말

관계회사	(주)엔존소프트	(주)엔존소프트

관계회사	(주)크리스에프앤씨	(주)크리스에프앤씨

최대주주	(주)에너전트	(주)에너전트

기타특수관계자	(주)삼성제약	(주)삼성제약

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	(주)젬백스앤카엘

기타특수관계자	(주)젬앤타이틀	(주)젬앤타이틀

기타특수관계자	삼성헬스케어(주)	삼성헬스케어(주)

기타특수관계자	(주)젬앤컴퍼니	(주)젬앤컴퍼니

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크	(주)한국줄기세포뱅크

기타특수관계자	-	기타개인

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	이자수익등	매입 등	이자비용등	매출 등	이자수익	매입 등	이자비용

관계회사	(주)크리스에프앤씨	-	-	2,856	-	-	-	-	-

최대주주	(주)에너전트	-	86,412	-	-	34,925	54,345	(2,255)	80,027

기타특수관계자	(주)삼성제약	-	-	4,950	-	436	39,699	2,450	-

기타특수관계자	(주)삼성제약헬스케어	-	-	2,300	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	7,273	-	-	204,164	-	-	-	5,419

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크	-	565,119	-	-	-	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	대여금	채무	차입금	채권	대여금	채무	차입금

관계회사	(주)크리스에프앤씨	1,122,762	-	-	-	-	-	-	-

최대주주	(주)에너전트	8,914,833	-	7,770,000	-	8,828,421	-	7,770,000	-

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	-	453,195	18,000,000	-	-	249,030	18,000,000

기타특수관계자	(주)한국줄기세포뱅크(*)	924,250	-	-	-	3,718,085	-	-	-

(*) 채권에 대하여 (주)한국줄기세포뱅크 소유의 동산을 담보로 제공받고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

당기초	대여	회수	잔액	당기초	차입	상환	잔액

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘(*)	-	-	-	-	18,000,000	-	-	18,000,000

당분기말 현재 연결회사는 일부 차입금에 대하여 최대주주의 부동산과 종속기업의 금융자산을 담보로 제공받고 있고, 최대주주의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 당분기말 현재 최대주주가 보유하고 있는 전환사채 액면금액은 7,770백만원입 니다.

-전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

당기초	대여	회수	잔액	당기초	차입	상환	잔액

최대주주	(주)에너전트	-	-	-	-	3,000,000	9,000,000	-	12,000,000

기타특수관계자	(주)젬백스앤카엘	-	-	-	-	500,000	-	500,000	-

기타특수관계자	삼성제약	3,500,000	-	-	3,500,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)젬앤타이틀	460,000	-	-	460,000	-	-	-	-

기타특수관계자	기타개인	48,500	-	-	48,500	-	-	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 아래와같습니다.1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계구분	지급보증금액	관련 계정과목	관련 금액	보증기간	비 고

대표이사	3,240,000	차입금	2,700,000	2017년 2월 7일~2020년 2월 7일	자금차입

(*) 자동차 리스 관련하여 대표이사로 부터 63,842천원의 연대보증을 받고 있습니다.

2) 제공받은 담보(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	담보설정액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

지배주주	(주)에너전트	토지 및 건물	3,240,000	차입금	2,700,000	KEB하나은행

2,048,040	외화차입금	1,687,525	신한은행

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	210,000	419,491

퇴직급여	16,042	64,653

합 계	226,042	484,144

24. 중단영업 :

연결회사는 전기에 (주)유엠에너지와 (주)지니키즈를 매각하였고, 전기말 (주)크리스에프앤씨에 대한 지배력을 상실하여 관련 종속기업의 영업을 중단영업으로 표시하였습니다. 연결회사는 재무제표의 비교가능성을 위해 비교표시되는 전분기 재무제표를 재작성하였습니다. 한편, 2017년말 매각예정으로 분류된 (주)크리스에프앤씨의 종속기업인 청도에스엠파커골프용품유한공사는 전기 중 처분이 완료되었습니다. (1) 중단영업손익의 구성

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수익	-	-	56,154,700	56,154,700

비용	-	-	(52,585,352)	(52,585,352)

세전중단영업손익	-	-	3,569,348	3,569,348

중단영업처분손익	-	-	6,571,257	6,571,257

법인세비용	-	-	(2,547,876)	(2,547,876)

세후중단영업손익	-	-	7,592,729	7,592,729

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

영업현금흐름	-	-	2,525,156	2,525,156

투자현금흐름	-	-	4,796,349	4,796,349

재무현금흐름	-	-	3,495,123	3,495,123

기타	-	-	4,449	4,449

총현금흐름	-	-	10,821,077	10,821,077

25. 회계정책의 변경 :

25.1 기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기존 운용리스로 분류된 전환기준일 잔여약정액	57,708

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	54,093

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	54,093

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	27,325

비유동 리스부채	26,768

합계	54,093

부동산, 차량 등 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초결손금-기준서 제1017호	(3,571,993)

사용권자산의 증가	156,908

사용권자산 감가상각누계액의 증가	(45,339)

기타유동자산의 증가	588

기타수취채권의 감소	(58,955)

리스부채의 증가	(54,093)

이연법인세자산	196

기준서 제1116호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(695)

기초 결손금 - 기준서 제1116호	(3,572,688)

(2) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 연결회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.(3) 리스활동과 회계정책연결회사는 부동산, 차량 및 소액의 사무용비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되어 있습니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 전기까지 운용리스로 분류된 리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.

26. 보고기간 후 사건 :

연결회사는 보고기간말 이후인 2019년 5월 중에 전환사채 3억원을 조기상환 하였습니다.