포니링크 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 16 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 필링크

1. 일반사항 :기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 필링크(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요

회사는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷 솔루션을 국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장 및 미국의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 공동으로 전자책 사업을 전개, 사업영역을 확장하고 있습니다.당기 중 회사는 2016년 3월 15일의 이사회 결의 및 2016년 3월 30일의 주주총회 결의를 통하여 1: 5의 액면분할을 하였습니다.

회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 총발행주식수는 37,244,129주(액면가 100원), 자본금은 3,724백만원입니다. 회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다.계속;

1. 일반사항, 계속 :당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)(*)	4,080,000	10.95

(유)리버티파트너스 (*)	2,625,000	7.05

자기주식	2,665,080	7.16

기타	27,874,049	74.84

합 계	37,244,129	100.00

(*) 2016년 12월 중 (유)리버티파트너스의 일부 (주)필링크 주식이 장내 매각으로 (주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)이 최대 주주로 변경되었습니다.

1.2 종속기업의 현황

(1) 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재국가	2016년12월31일	2015년12월31일	업종

지분율(%)	지분율(%)

(주)유엠에너지	대한민국	45	-	신재생에너지 관련 설비 및 장비업

(주)지니키즈	대한민국	100	-	영유아 교육콘텐츠 개발 및 판매

계속;

1. 일반사항, 계속 :

(2) 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

회사명	매출	당기순이익	포괄이익	총자산	총부채

(주)유엠에너지	15,769,002	1,133,303	1,131,901	1,533,068	717,332

(주)지니키즈	912,956	229,750	229,750	3,089,180	69,608

해당 종속기업의 매출액, 당기순이익 및 포괄손익은 사업결합 이후의 금액입니다.

1.3 연결 대상 범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)유엠에너지	당기 중 지분 45%를 취득하였습니다. 소유지분율이 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 주주총회 및 이사회에서 의결권의 과반 이상을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(주)지니키즈	당기 중 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 53,126백만원, 매도가능금융자산 130백만원 및 당기손익인식금융자산 619백만원을 보유하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 53,126백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은129백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없으며 지분상품은 619백만원입니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품은 54,745백만원(대여금 및 수취채권 54,745백만원)이며, 이 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은 1,619백만원 입니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다 . 연결회사는2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.2 연결연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융상품

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

비 품	3년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제 적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산

(1) 영업권은 2.2 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.(2) 기타의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개발비	3년

기타의무형자산	4.3년 ~ 10년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 , 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.16 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 장려금 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매지배기업은 통신 시스템 관련 서버 장비 및 이동통신기기를 상품으로 매입하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.종속기업 중 주식회사 유엠에너지는 빙축열설비의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 검수완료되는 시점에서 인식하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 용역의 제공

연결회사는 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.또한, 콘텐츠 제공서비스는 용역을 제공한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2017년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험 관리요소 :4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사의 대부분의 거래는 국내거래로 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험연결회 사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권 등에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.한편, 연결회사는 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 주식을 보유하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 유가증권 공개시장에서 거래되고 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 주식의 주가 5% 증가 혹은 감소시 포괄손익은 24백만원(전기: 311백만원)만큼 상승 혹은 하락하였을 것입니다.

계속;

4. 재무위험 관리요소, 계속 :

(3) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2016년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 당기순이익은 188백만원만큼 증가 또는 감소하였을것입니다.

연결회사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 연결회사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

계속;

4. 재무위험 관리요소, 계속 :

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산	27,805,059	10,675,863

단기금융상품	17,016,920	3,103,045

매출채권	3,037,810	3,038,642

기타수취채권	5,246,399	251,245

장기금융상품	20,000	-

합 계	53,126,188	17,068,795

4.1.3 유동성위험

유동성 위험은 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다

계속;

4. 재무위험 관리요소, 계속 :

연결회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하

2016년 12월 31일

매입채무	1,002,430	36,037	-	-

기타지급채무(유동)	1,069,494	323,749	-	-

전환사채(*)	10,307,079	18,518,750	-	-

금융리스부채	923	2,768	1,230	-

기타지급채무(비유동)	-	-	515,006	-

합 계	12,379,926	18,881,304	516,236	-

2015년 12월 31일

매입채무	637,223	36,037	-	-

기타지급채무(유동)	752,179	289,336	-	-

전환사채(*)	-	10,375,000	-	-

파생금융부채	300,000	-	-	-

금융리스부채	923	2,768	3,690	1,230

기타지급채무(비유동)	-	-	450,000	-

합 계	1,690,325	10,703,141	453,690	1,230

(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

4. 재무위험 관리요소, 계속 :

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

총부채	33,611,795	13,934,541

차감:현금및현금성자산	(27,805,059)	(10,675,863)

순부채	5,806,736	3,258,678

자본총계	39,954,011	25,799,815

순부채비율	14.5%	13%

5. 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,805,059	27,805,059	10,675,863	10,675,863

단기금융상품	17,016,920	17,016,920	3,103,045	3,103,045

당기손익인식금융자산	619,015	619,015	10,123	10,123

장기금융상품	20,000	20,000	-	-

매도가능금융자산(*1)	357	357	7,989,875	7,989,875

매출채권	3,037,810	3,037,810	3,038,642	3,038,642

기타수취채권(유동)	3,661,691	3,661,691	122,286	122,286

기타수취채권(비유동)	1,584,709	1,584,709	128,959	128,959

소 계	53,745,561	53,745,561	25,068,793	25,068,793

금융부채

매입채무	1,038,467	1,038,467	673,260	673,260

차입금	28,401,694	28,401,694	10,006,639	10,006,639

파생금융부채	-	-	300,000	300,000

기타지급채무(유동)	1,393,243	1,393,243	1,041,515	1,041,515

기타지급채무(비유동)	511,234	511,234	442,200	442,200

소 계	31,344,638	31,344,638	12,463,614	12,463,614

(*1) 시장성있는 지분증권으로 전기에 동 매도가능금융자산에 대해 830,631 천원 (법인세 효과 182,739천원 )의 평가이익을 자본(기타포괄손익)으로 인식하였으며 당기에처분하여 당기손익으로 재분류 하였습니다. 또한 활성시장에서 공시되는 시장가격이없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여공정가치 공시에서 제외했습니다.

5. 공정가치, 계속 :

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

비상장주식	14,700	14,700

출자금	114,604	70,000

합 계	129,304	84,700

(*1) 연결회사의 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다(주석13참조).

5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 계속;

5. 공정가치, 계속 :

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

시장성지분증권	619,015	-	-	619,015

매도가능금융자산

시장성지분증권	357	-	-	357

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

주가지수연계증권	-	10,123	-	10,123

매도가능금융자산

지분증권	7,989,875	-	-	7,989,875

파생금융부채

손익배분합의 (*)	-	300,000	-	300,000

(*) 연결회사는 전기말 현재 (주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)와의 (주)에임하이글로벌의 주식거래와 관련하여 향후 이익 혹은 손실 발생시 이익 혹은 손실의 일부에 대해 정산을 하는 계약을 체결하고 있습니다. 2016년 1월 중 연결회사는 이 계약에 따라 300백만원을 (주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)에 지급하였습니다.

5. 공정가치, 계속 :

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5.5 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 당기말 현재 수준2로 분류되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

주가지수연계증권	10,123	2	시장접근법	주가변동성

파생금융부채

손익배분합의	300,000	2	시장접근법	주가변동성

6. 영업부문정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보 연결회사는 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 이동통신기기 판매사업, 신재생에너지 관련 설비 및 장비업 및 영유아 교육콘텐츠 개발 및 공급업 을 영위하고 있습니다.

(2) 연결회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

무선 인터넷 솔루션및 이동통신기기 판매	신재생에너지 관련설비 및 장비업	영유아 교육콘텐츠개발 및 공급업	합 계	무선 인터넷 솔루션및 이동통신기기 판매

상품매출	1,607,720	-	-	1,607,720	851,567

제품매출	-	15,474,962	-	15,474,962	-

용역매출	13,943,950	294,040	912,956	15,150,946	14,483,685

수수료매출	103,273	-	-	103,273	-

임대매출	770,723	-	-	770,723	597,062

합 계	16,425,666	15,769,002	912,956	33,107,624	15,932,314

전기 중 중단영업손익으로 대체된 매출은 1,747백만원입니다.

(3) 연결회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

국 내	32,283,666	14,292,408

미 국	644,518	583,477

동 남 아	65,970	624,948

기 타	113,470	431,480

합 계	33,107,624	15,932,313

계속;

6. 영업부문정보, 계속 :

(4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

금액	비율	금액	비율

A사	11,563,550	34.93%	-	-

B사	3,670,000	11.09%	-	-

C사	3,636,885	10.99%	1,210,621	7.60%

D사	3,258,597	9.84%	3,543,215	22.24%

E사	1,200,558	3.63%	1,700,415	10.67%

합 계	23,329,590	70.48%	6,454,251	40.51%

(5) 영업의 계절적 특성신재생 에너지 관련 설비 및 장비업의 계절적 특성으로 인하여, 해당 부문의 하반기 매출 등이 상반기에 비하여 낮을 것으로 예상됩니다.

7. 범주별 금융상품 :

(1) 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 2016년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	-	27,805,059	27,805,059

단기금융상품	-	-	17,016,920	17,016,920

당기손익인식금융자산	619,015	-	-	619,015

장기금융상품	-	-	20,000	20,000

매출채권	-	-	3,037,810	3,037,810

기타수취채권(유동)	-	-	3,661,691	3,661,691

기타수취채권(비유동)	-	-	1,584,709	1,584,709

매도가능금융자산(비유동)	-	129,661	-	129,661

합 계	619,015	129,661	53,126,189	53,874,865

② 2015년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	-	10,675,863	10,675,863

단기금융상품	-	-	3,103,045	3,103,045

당기손익인식금융자산	10,123	-	-	10,123

매도가능금융자산(유동)	-	7,989,875	-	7,989,875

매출채권	-	-	3,038,642	3,038,642

기타수취채권(유동)	-	-	122,286	122,286

기타수취채권(비유동)	-	-	128,959	128,959

매도가능금융자산(비유동)	-	84,700	-	84,700

합 계	10,123	8,074,575	17,068,795	25,153,493

7. 범주별 금융상품, 계속 :

(2) 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무	-	1,038,467	1,038,467	-	673,260	673,260

차입금	-	28,401,694	28,401,694	-	10,006,639	10,006,639

파생금융부채	-	-	-	300,000	-	300,000

기타지급채무(유동)	-	1,393,243	1,393,243	-	1,041,515	1,041,515

기타지급채무(비유동)	-	511,234	511,234	-	442,200	442,200

합 계	-	31,344,638	31,344,638	300,000	12,163,614	12,463,614

상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

대여금및수취채권

이자수익	596,747	196,383

외화환산손익	4,736	(631)

외환차손익	4,615	6,090

대손상각비	(101,313)	-

당기손익인식금융자산

정산손익	-	1,895,864

처분손익	11,865	6,572

평가손익	(178,011)	(17)

계속;

7. 범주별 금융상품, 계속 :

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(830,682)	830,004

배당금수익	114	-

처분손익	534,739	(627)

상각후원가로 측정하는 기타 금융부채

이자비용	(741,754)	(23,455)

외환차손익	(2,166)	2,311

8. 금융자산의 신용건전성 :외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

9. 장기 및 단기금융상품 :

(1) 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 장기 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

단기금융상품

정기예금	17,016,920	3,103,045

장기금융상품

정기예금	20,000	-

계속;

9. 장기 및 단기금융상품, 계속 :(2) 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분	2016	2015	내 역

단기금융상품

정기예금	11,920	103,045	정부보조금 관련 제한

정기예금	5,000	-	카드매출대금 담보

장기금융상품

정기예금	20,000	-	카드매출대금 담보

10. 당기손익인식금융자산 :(1) 당기손익인식금융자산

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

주가지수연계증권	-	10,123

시장성 지분증권(*1)	619,015	-

합 계	619,015	10,123

(*1) 연결회사는 특정 시장성 있는 지분증권을 투자전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'(주석 29 참조)으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융부채 :

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

파생금융부채	-	300,000

11. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권

매출채권	4,526,851	4,422,565

대손충당금	(1,489,041)	(1,383,923)

소 계	3,037,810	3,038,642

유동성 기타수취채권

미수금	1,117,174	48,919

대손충당금	(15,620)	(15,620)

미수수익	189,057	14,487

단기대여금	2,485,880	189,300

대손충당금	(114,800)	(114,800)

소 계	3,661,691	122,286

비유동성 기타수취채권

장기대여금	-	23,000

임차보증금	969,125	94,060

현재가치할인차금	(18,121)	(3,634)

기타보증금	633,705	15,533

소 계	1,584,709	128,959

합 계	8,284,210	3,289,887

계속;

11. 매출채권 및 기타수취채권, 계속 :

(2) 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

연체되지 않은 채권	8,296,781	2,975,634

소 계	8,296,781	2,975,634

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	5,495	180,683

6개월 초과	54	137,205

소 계	5,549	317,888

손상채권(*2)

6개월 초과	1,619,461	1,514,342

소 계	1,619,461	1,514,342

합 계	9,921,791	4,807,864

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,619백만원(전기: 1,514백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

계속;

11. 매출채권 및 기타수취채권, 계속 :

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	1,514,343	1,514,343

연결범위 변동으로 인한 증가	3,805	-

대손상각비	101,313	-

기말 금액	1,619,461	1,514,343

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 26 참조)에 포함돼 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서 상 금융수익(주석 29 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 12. 기타자산 :2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

선 급 금	40,478	15,511

선급비용	54,770	179,931

유동항목	95,248	195,442

당기 및 전기 중 선급금 및 선급비용의 자산성을 판단하여 당기에 기타자산손상차손 34백만원(전기: 360백만원)을 인식하였습니다.

13. 매도가능금융자산 :

(1) 당기와 전기의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	7,989,875	84,700	-	587,528

연결범위변동	-	4,090	-	-

취 득(*1)	1,500,000	44,604	3,841,561	-

대 체(*2)	-	-	3,317,683	-

처 분	(9,489,875)	(3,681)	-	(501,955)

상 각	-	-	-	(873)

평 가(*3)	-	(52)	830,631	-

기말금액	-	129,661	7,989,875	84,700

(*1) 당기 취득액은 아이리스 1호 투자조합 333백만원, 제이스테판 2호 투자조합 167백만원과 (주)하트넥스 전환사채 1,000백만원이며, 전기 취득액은 특수관계자인 (주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)로부터 매입한 (주)에임하이글로벌 주식 취득금액이며 최초취득시 3,278백만원과신주인수권행사시 납입한 금액 564백만원으로 이루어져 있습니다(주석 34 참조).(*2) 전기에 당기손익인식금융자산(파생상품자산)에서 신주인수권 행사로 인해 매도가능금융자산(유동)으로 재분류한 금액입니다. 신주인수권 장부금액 1,422백만원과 당기손익인식금융자산 정산이익 1,896백만원으로 이루어져 있습니다.(*3) 전기 평가액은 시장성 지분증권의 공정가치에 따른 평가이익으로 기타포괄손익으로 처리하였습니다(법인세효과 183백만원).

계속;

13. 매도가능금융자산, 계속 :

(2) 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수/좌수	지분율(%)	2016.12.31	2015.12.31

유동

시장성있는 지분증권

(주)에임하이글로벌	-	-	-	7,989,875

비유동

시장성있는 지분증권

강원랜드	10	-	357	-

시장성없는 지분증권

(주)웨이브씨티	2,940	4.90	14,700	14,700

소프트웨어공제조합(*2)	14	0.05	70,000	70,000

(주)웨이브씨티개발(*1)	20,000	1.00	-	-

유원미디어(주)(*1)	72,500	1.00	-	-

기계설비건설공제조합(*3)	47	-	44,604	-

소 계	129,304	84,700

합 계	129,661	8,074,575

(*1) 연결회사는 상기 매도가능금융자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 소프트웨어조합 출자금 70백만원은 기계설비건설공제조합이 제공할 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 기계설비공제조합 출자금 45백만원은 기계설비건설공제조합이 제공할 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

14. 유형자산 :(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,336,505	2,302,392	196,548	166,650	18,084	7,020,179

연결범위변동으로 인한 증가	-	-	130,824	347,043	-	477,867

취득	-	-	-	205,736	34,847	240,583

처분	-	-	(27,450)	(5,915)	-	(33,365)

대체	(365,771)	(202,770)	-	25,835	(25,834)	(568,540)

감가상각비	-	(54,050)	(68,368)	(160,818)	-	(283,236)

보고기간말 순장부금액	3,970,734	2,045,572	231,554	578,531	27,097	6,853,488

2016년 12월 31일

취득원가	3,970,734	2,504,782	315,504	7,103,465	210,000	14,104,485

감가상각누계액	-	(459,210)	(83,950)	(6,346,476)	-	(6,889,636)

정부보조금	-	-	-	(178,458)	(182,903)	(361,361)

보고기간말 순장부금액	3,970,734	2,045,572	231,554	578,531	27,097	6,853,488

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	5,012,227	2,740,198	-	407,266	-	8,159,691

취득	-	-	210,587	67,392	18,084	296,063

처분	-	-	-	(26,398)	-	(26,398)

투자부동산으로 대체	(331,362)	(212,195)	-	-	-	(543,557)

종속기업처분으로 인한 감소(*1)	(344,360)	(185,093)	-	(91,895)	-	(621,348)

감가상각비(*2)	-	(40,518)	(14,039)	(189,715)	-	(244,272)

보고기간말 순장부금액	4,336,505	2,302,392	196,548	166,650	18,084	7,020,179

2015년 12월 31일

취득원가	4,336,505	2,735,515	302,208	6,334,064	140,154	13,848,446

감가상각누계액	-	(433,123)	(105,660)	(6,125,858)	-	(6,664,641)

정부보조금	-	-	-	(41,556)	(122,070)	(163,626)

보고기간말 순장부금액	4,336,505	2,302,392	196,548	166,650	18,084	7,020,179

계속;

14. 유형자산, 계속 :

(*1) 전기 종속기업 지분을 전량 처분함에 따라 종속기업의 유형자산 장부가액은 전액 제거되었습니다. (*2) 전기 중 중단영업순손익으로 대체된 감가상각비가 61,688천원 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 건물은 전세권과 관련하여 임차인으로부터 192백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다 (주석 33참조).(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

매출원가	105,274	-	105,274	102,415	58,459	160,874

판매비와관리비	151,066	-	151,066	60,300	3,229	63,529

경상개발비	26,895	-	26,895	19,869	-	19,869

합 계	283,235	-	283,235	182,584	61,688	244,272

(5) 금융리스 : 1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융리스자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	210,587	210,587

감가상각누계액	(56,156)	(14,039)

장부금액	154,431	196,548

계속;

14. 유형자산, 계속 :

연결회사는 상기 금융리스자산을 차량운반구로 계상하고 있으며, 당기 중 상기 금융리스자산과 관련하여 연결회사가 인식한 감가상각비는 42,117천원(전기: 14,039천원)입니다.2) 보고기간말 현재 연결회사의 금융리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

최소리스료 총액

1년 이내	3,690	3,690

1년 초과 5년 이내	1,230	4,920

합 계	4,920	8,610

미실현이자비용	228	660

최소리스료 순액

1년 이내	3,482	3,258

1년 초과 5년 이내	1,210	4,692

합 계	4,692	7,950

3) 보고기간말 현재 차량에 대한 연결회사의 운용리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

1년 이내	116,923	79,207

1년 초과 5년 이내	116,981	133,328

합 계	233,904	212,535

상기 운용리스와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 리스료는 당기 91,779천원(전기 : 25,111천원)입니다.

15. 무형자산 :당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	영업권	합계

기초 순장부금액	58,460	49,926	42,902	146,667	485,616	-	783,571

연결범위변동으로 인한 증가	-	-	11,324	2,787,849	-	1,305,693	4,104,866

취득	5,299	-	377	-	173,740	-	179,416

처분	-	-	-	-	(28,616)	-	(28,616)

상각비	(10,046)	(49,926)	(27,358)	(617,068)	-	-	(704,398)

보고기간말 순장부금액	53,713	-	27,245	2,317,448	630,740	1,305,693	4,334,839

2016년 12월 31일

취득원가	125,789	10,191,167	865,332	3,876,348	795,472	1,305,693	17,159,801

상각누계액	(72,076)	(6,890,654)	(838,087)	(1,558,900)	-	-	(9,359,717)

손상차손누계액	-	(3,300,513)	-	-	(164,732)	-	(3,465,245)

보고기간말 순장부금액	53,713	-	27,245	2,317,448	630,740	1,305,693	4,334,839

나. 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초 순장부금액	98,848	347,822	146,589	84,884	650,348	1,328,491

취득	-	-	-	160,000	160,000

처분	(21,627)	(93,063)	-	-	(114,690)

종속기업 처분으로 인한 감소(*1)	(7,355)	(43,837)	(37,976)	-	(89,168)

상각비	(11,406)	(160,996)	(65,711)	(98,217)	(336,330)

손상차손	-	-	-	-	(164,732)	(164,732)

보고기간말 순장부금액	58,460	49,926	42,902	146,667	485,616	783,571

2015년 12월 31일(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가	120,490	10,191,167	846,051	1,088,500	650,348	12,896,556

상각누계액	(62,030)	(6,808,576)	(803,149)	(941,833)	(8,615,588)

손상차손누계액	-	(3,300,513)	-	-	(164,732)	(3,465,245)

정부보조금	-	(32,152)	-	(32,152)

보고기간말 순장부금액	58,460	49,926	42,902	146,667	485,616	783,571

15. 무형자산, 계속 :

(*1) 전기 종속기업 지분을 전량 처분함에 따라 종속기업의 무형자산의 장부가액이 전액 제거되었습니다. (*2) 전기 중 중단영업손익으로 대체된 상각비가 84,626천원 포함되어 있습니다.(*3) 회사는 무형자산에 대한 손상검사를 수행하여 전기에 회원권 164,732천원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속기업별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

(주)유엠에너지	937,316

(주)지니키즈	368,378

합 계	1,305,694

라. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. (주)유엠에너지 및 (주)지니키즈의 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 아니하여 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.계속;

15. 무형자산, 계속 :

구 분	(주)유엠에너지	(주)지니키즈

주요 가정치 (%)	주요 가정치 (%)

매출성장율	(-)25.74~15.43	3.3~15.11

영업이익율	1.73~5.53	12.71~15.66

영구성장률	0	0

세후할인율	12.96	14.07

16. 관계기업 투자 :

(1) 연결회사는 당기 중 (주)엔존소프트의 제3자 배정 유상증자에 1,500백만원을 납입하여 30%의 지분을 취득하였습니다.

기업명	관계의 성격	지분율(%)	소재국가

(주)엔존소프트	모바일 타겟 마케팅 서비스 제공	30	대한민국

(2) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순이익	포괄손익	총자산	총부채

(주)엔존소프트	-	(361,441)	(361,441)	1,178,128	9,941

해당 관계기업의 매출액 및 포괄손익은 취득 이후의 금액입니다.(3) 당기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	취득가액	지분법평가내역	기말평가액

지분법손익	지분법자본변동

(주)엔존소프트	1,500,100	(108,432)	-	1,391,668

계속;

16. 관계기업 투자, 계속 :

(4) 당기의 관계기업 재무정보금액은 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당기말 순자산	연결실체지분	순자산 지분금액	영업권	기타조정	장부금액

(주)엔존소프트	1,168,187	30%	350,456	1,042,767	(1,555)	1,391,668

17. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,683,955	1,955,931	5,639,886

대체	365,771	202,770	568,541

감가상각비	-	(72,435)	(72,435)

보고기간말 순장부금액	4,049,726	2,086,266	6,135,992

2016년 12월 31일

취득원가	4,049,726	2,554,611	6,604,337

감가상각누계액	-	(468,345)	(468,345)

보고기간말 순장부금액	4,049,726	2,086,266	6,135,992

계속;

17. 투자부동산, 계속 :

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,008,233	1,644,610	4,652,843

대체	331,362	209,026	540,388

연결제외로 인한 증가	344,360	188,262	532,622

감가상각비	-	(85,967)	(85,967)

보고기간말 순장부금액	3,683,955	1,955,931	5,639,886

2015년 12월 31일

취득원가	3,683,955	2,323,879	6,007,834

감가상각누계액	-	(367,948)	(367,948)

보고기간말 순장부금액	3,683,955	1,955,931	5,639,886

상기 건물은 경제적내용연수인 40년을 적용하여 상각되었습니다.

(2) 투자부동산의 공정가치와 장부가액은 큰 차이가 없습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 770,724천원(전기: 597,062천원)과 임대매출원가 137,855천원(전기: 99,550천원)입니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무 :2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동

매입채무	1,038,467	673,260

기타지급채무	1,393,243	1,041,515

소 계	2,431,710	1,714,775

비유동

임대보증금	485,000	450,000

현재가치할인차금	(3,772)	(7,800)

기타	30,006	-

소 계	511,234	442,200

합 계	2,942,944	2,156,975

19. 차입금 :(1) 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동

전환사채	28,397,002	9,998,689

유동성 금융리스부채	3,482	3,258

소 계	28,400,484	10,001,947

비유동

비유동성 금융리스부채	1,210	4,692

합 계	28,401,694	10,006,639

(2) 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,006,639	-

전환사채의 발행	23,197,012	9,998,673

교환사채의 발행	9,794,900	-

금융리스부채의 발생	-	8,989

전환사채의 전환	(4,800,000)	-

교환사채의 교환	(9,846,511)	-

사채의 상각	52,912	16

금융리스부채의 상환	(3,258)	(1,039)

기말	28,401,694	10,006,639

계속;

19. 차입금, 계속 :

(3) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당기말	전기말

제 1회 무보증 사모 전환사채	2015.12.18	2018.12.18	만기일시상환	5,200,000	10,000,000

제 2회 무보증 사모 전환사채	2016.02.24	2019.02.24	만기일시상환	5,000,000	-

제 4회 무보증 사모 전환사채	2016.04.19	2019.04.19	만기일시상환	2,200,000	-

제 5회 무보증 사모 전환사채	2016.07.25	2019.07.25	만기일시상환	10,000,000	-

제 6회 무보증 사모 전환사채	2016.12.02	2019.12.02	만기일시상환	6,000,000	-

합 계	28,400,000	10,000,000

사채할인발행차금	(2,998)	(1,311)

전환사채 잔액	28,397,002	9,998,689

전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

당기말 현재 당기 중 사채액면가액 4,800백만원의 전환청구 (전환가액: 2,760원)가 이루어졌으며, 연결회사는 동 전환청구에 따라 보통주식 1,739,129주를 발행하여 자본금이 174백만원 및 주식발행초과금 4,622백만원 증가 하였습니다.

계속;

19. 차입금, 계속 :

당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다

구 분	제1회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,760원 (*)

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2016.12.18 - 2018.11.18

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분	제2회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	2,880원 (*)

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2017.2.24 - 2019.1.24

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분	제4회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	4,620원(*)

표면이자율/만기보장수익률	0%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2017.4.19 - 2019.3.19

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

계속;

19. 차입금, 계속 :

구 분	제5회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액	4,365원

표면이자율/만기보장수익률	3.00%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2017.7.25 - 2019.6.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분	제6회 무보증 사모 전환사채

전환가액	4,445원

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2017.12.02 - 2019.11.02

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

(*) 당기 중 실시한 1:5 액면분할을 고려한 1주당 전환가액입니다.

계속;

19. 차입금, 계속 :

(4) 교환사채

당기 중 연결회사는 아래의 발행조건으로 자기주식과 교환이 가능한 교환사채를 발행하였으며, 동 교환사채는 당기에 모두 자기주식으로 교환되었습니다.

구 분	제3회 무보증 사모 교환사채

교환가액	2,800원(*2)

표면이자율/만기보장수익률	0% / 1%

만기상환금	권면금액의 103.03%

교환청구기간	2016.9.22 - 2019.2.22

교환시 발행할 주식	기명식 보통주식(*1)

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

(*1) 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채발행입니다.(*2) 당기 중 실시한 1:5 액면분할을 고려한 1주당 교환가액입니다. 당기 중 사채액면가액 9,800백만원의 교환청구(교환가액: 2,800원)가 이루어졌으며,연결회사는 동 교환청구에 따라 3,499,990주의 자기주식(취득가액: 3,791백만원)을 교부하였습니다.

계속;

19. 차입금, 계속 :

(5) 금융리스부채 당기와 전기 중 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,950	-

신규차입	-	8,989

당기상환	(3,258)	(1,039)

기말금액	4,692	7,950

20. 기타부채 :2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

예 수 금	96,498	92,470

선 수 금	778,395	509,197

선수수익	3,740	7,756

하자보수충당부채	266,479	-

합 계	1,145,112	609,423

21. 순확정급여부채 :연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	2,767,354	2,410,329

사외적립자산의 공정가치	(1,660,159)	(1,548,825)

재무상태표상 순확정급여부채	1,107,195	861,504

(2) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,410,329	2,539,119

연결범위변동으로 인한 증가	181,674	-

당기근무원가(*1)	784,157	668,301

이자비용	55,298	57,339

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	-	11,723

- 재무적가정의 변동으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	(12,720)	95,311

- 경험적조정으로 인한 순확정급여부채의 재측정요소	(1,717)	329,695

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(649,667)	(1,198,783)

연결제외로 인한 감소	-	(92,376)

보고기간말 금액	2,767,354	2,410,329

(*1) 전기는 중단영업손익으로 대체된 당기근무원가가 14,323천원이 포함되어 있습니다. 계속;

21. 순확정급여부채, 계속 :

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초 금액	1,548,825	1,576,038

이자수익	41,109	47,369

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(38,848)	(23,209)

기여금

- 사용자	625,000	486,600

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(515,927)	(532,532)

연결제외로 인한 감소	-	(5,441)

보고기간말 금액	1,660,159	1,548,825

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

정기예금	1,660,159	1,548,825

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: 천원)

구 분	2016	2015

할인율	2.45% ~ 2.52%	2.40%

미래임금상승률	4.00% ~ 4.70%	4.00%

계속;

21. 순확정급여부채, 계속 : (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	9% 감소	10% 증가

미래임금상승률	1%	10% 증가	9% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 490,595천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.39년입니다.(8) 당기 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여는 34백만원(전기: -백만원)입니다.

22. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 법인세비용의 내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	64,407	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(154,793)	277,840

미인식 이연법인세 자산의 실현	(1,371,592)	-

법인세비용	(1,461,978)	277,840

계속;

22. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 : (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업법인세비용차감전순이익	(1,587,186)	1,110,180

중단영업법인세비용차감전순이익(손실)	-	335,101

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,587,186)	1,445,281

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(349,181)	317,962

법인세 효과

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동	-	-

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동	(1,041,679)	-

- 세무상 과세되지 않는 수익	(17,425)	(73,471)

- 세무상 차감되지 않는 비용	84,545	28,920

- 세액공제와 감면	(193,409)	(11,479)

- 기타	55,171	15,908

법인세비용	(1,461,978)	277,840

계속영업법인세비용	(1,461,978)	277,840

중단영업법인세비용	-	-

연결회사의 가중평균세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(24,410)	5,370	(19,040)	(459,938)	101,186	(358,752)

매도가능금융자산평가손익	(830,682)	182,750	(647,932)	830,004	(182,601)	647,403

합 계	(855,092)	188,120	(666,972)	370,066	(81,415)	288,651

계속;

22. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 : (4) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반영전	법인세효과	반영후

자기주식처분이익	6,114,644	(1,349,921)	4,764,723

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,041,499	2,127,574

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	463,578	395,929

소 계	1,505,077	2,523,503

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(455,998)	(497,676)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(122,143)	(91,376)

소 계	(578,141)	(589,052)

이연법인세 미인식분	(124,544)	(1,141,800)

이연법인세자산순액	802,392	792,651

계속;

22. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	2016년 1월 1일	연결범위변동효과	손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(10,762)	-	(30,795)	-	(41,557)

감가상각비	31	(11,062)	3,404	-	(7,627)

기타의무형자산	36,241	(613,327)	128,715	-	(448,371)

외화환산손익	(80,586)	-	-	-	(80,586)

소 계	(55,076)	(624,389)	101,324	-	(578,141)

이연법인세자산

무형자산상각비	227,674	(261)	(72,619)	-	154,794

순확정급여부채	44,396	39,968	(14,447)	-	69,917

매도가능금융자산	(314,938)	-	416,688	-	101,750

당기손익인식금융자산	(27)	-	39,190	-	39,163

대손충당금	323,644	628	18,080	-	342,352

미지급비용	61,211	7,688	(2,544)	-	66,355

재고자산	-	(502,922)	505,220	-	2,298

순확정급여부채의 재측정요소	148,361	19,934	-	5,370	173,665

매도가능금융자산평가손익	(182,739)	-	-	182,750	11

하자보수충당부채	-	-	58,625	-	58,625

선수금	-	309,410	(309,410)	-	-

이월결손금	1,560,925	186,659	(1,718,056)	-	29,528

이월기부금	11,074	6,865	(2,231)	-	15,708

이월세액공제	100,121	223,486	122,313	-	445,920

기타	9,825	(237)	(4,597)	-	4,991

소 계	1,989,527	291,218	(963,788)	188,120	1,505,077

이연법인세자산 미인식 금액	(1,141,800)	-	1,017,256	-	(124,544)

합 계	792,651	(333,171)	154,792	188,120	802,392

계속;

22. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일부 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련하여 실현가능성을 고려하여 이연법인세자산 27백만원은 인식되지 않았습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	2015년 1월 1일	연결범위변동효과	손익계산서	기타포괄손익	2015년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(5,060)	-	(5,703)	-	(10,763)

매도가능금융자산	102,182	-	(417,120)	-	(314,938)

당기손익인식금융자산	(579)	-	551	-	(28)

외화환산손익	(80,586)	-	-	-	(80,586)

매도가능금융자산평가손익	(138)	-	-	(182,601)	(182,739)

소 계	15,819	-	(422,272)	(182,601)	(589,054)

이연법인세자산

무형자산상각비	318,260	(21,602)	(32,742)	-	263,916

순확정급여부채	118,055	(22,033)	(51,625)	-	44,397

감가상각비	(1,184)	1,212	3	-	31

대손충당금	321,411	-	2,234	-	323,645

미지급비용	77,709	(6,362)	(10,136)	-	61,211

이월결손금	592,847	(403,838)	1,371,916	-	1,560,925

이월기부금	10,144	-	930	-	11,074

이월세액공제	103,016	-	(2,895)	-	100,121

순확정급여부채의 재측정요소	47,175	-	-	101,186	148,361

기타	1,660	(383)	8,548	-	9,825

소 계	1,589,093	(453,006)	1,286,233	101,186	2,523,506

이연법인세자산 미인식 금액	(453,006)	453,006	(1,141,801)	-	(1,141,801)

합 계	1,151,906	-	(277,840)	(81,415)	792,651

연결회사는 전기말 현재 이월결손금 일부 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금 :회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만,상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2016년 12월 31일 및2015년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.당기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초(*)	2016-01-01	35,505,000	3,550,500	15,303,760

전환사채의 전환	2016-12-27	1,739,129	173,913	4,622,299

기 말	2016-12-31	37,244,129	3,724,413	19,926,059

(*) 당기 중 실시한 1:5 액면분할에 따른 기초주식수입니다.

24. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 :(1) 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

기타자본구성요소

자기주식	(3,605,697)	(7,397,163)

자기주식처분이익	7,245,261	2,480,537

기타자본잉여금	(888,946)	(888,946)

매도가능금융자산평가손익	(19)	647,892

합 계	2,750,599	(5,157,680)

(2) 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며 , 당기에 자기주식으로 교환된 교환사채로 감소한 자기주식수는 3,499,990주이고, 이에 따라 처분이익 6,055백만원(법인세효과: 1,332백만원)을 계상하였습니다. 2016년 12월 31일 현재 연결회사가 보유한 자기주식은 보통주식 2,665,080주입니다.(3) 연결회사는 당기중 종속기업인 (주)유엠에너지의 인수시점에 종속기업이 보유하였던 지배회사 주식 73,055주를 자기주식으로 처리하였으며 당기 중 전량 처분하였습니다.

25. 이익잉여금 : 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금(*1)	340,061	340,061

임의적립금(*2)	296,395	296,395

미처분이익잉여금	11,641,679	11,466,779

합 계	12,278,135	12,103,235

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다.

26. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2016	2015(*)

급 여	2,653,917	2,199,736

퇴 직 급 여	422,139	299,337

복리후생비	377,331	293,001

여비교통비	133,356	86,394

접 대 비	354,542	168,862

통 신 비	44,788	12,214

수도광열비	24,159	15,165

세금과공과금	23,629	16,532

운반비	200	-

감가상각비	151,066	60,300

지급임차료	224,012	48,895

건물관리비	48,027	23,635

보 험 료	19,733	6,735

차량유지비	84,922	13,641

교육훈련비	2,585	1,910

도서인쇄비	7,890	9,811

사무용품비	2,047	1,072

소 모 품 비	25,856	9,576

지급수수료	515,139	529,959

광고선전비	29,378	400

대손상각비	101,313	-

무형자산상각비	704,397	251,704

협 회 비	508	18,100

행 사 비	11,799	11,723

연 구 비	228,334	-

경상개발비	772,857	430,402

합 계	6,963,924	4,509,104

(*) 전기의 경우 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 금액이며 중단영업관련 판매비와관리비는 포함되지 않습니다.

27. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015(*2)

재고자산의 변동	3,084,964	790,580

종업원급여	7,721,916	7,627,477

기타 인건비	865,790	653,977

감가상각,무형자산상각	1,060,068	517,551

광고비	29,378	400

외주용역비	18,249,790	3,898,081

통신비	154,827	160,140

복리후생비	965,679	879,377

지급수수료	654,229	676,595

여비교통비	366,952	360,887

하자보수비	266,479	-

기타	1,364,789	741,852

합 계(*1)	34,784,861	16,306,917

(*1) 포괄손익계산서상의 판매비와관리비와 매출원가의 합계 금액입니다.

(*2) 전기의 경우 중단영업관련 비용은 포함되지 않았습니다.

28. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익당기와 전기의 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2016	2015

외환차익	6,616	9,807

외화환산이익	116	193

유형자산처분이익	18,429	-

잡이익	3,822	65,924

합 계	28,983	75,924

(2) 기타비용당기와 전기의 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2016	2015

유형자산처분손실	2,693	169

무형자산처분손실	589	-

재고자산평가손실	-	10,449

기타자산손상차손	34,022	359,990

무형자산손상차손	-	164,732

외환차손	5,469	1,406

기부금	1,400	11,200

잡손실	5,900	117,091

합 계	50,073	665,037

29. 금융수익 및 금융비용 :당기와 전기의 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

금융수익

이자수익	596,747	196,383

외환차익	1,302	-

외화환산이익	4,620	-

당기손익인식금융자산정산이익	-	1,895,864

당기손익인식금융자산평가이익	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	11,988	6,572

매도가능금융자산처분이익	535,075	-

배당금수익	114	-

금융수익 합계	1,149,846	2,098,819

금융비용

이자비용	741,754	23,455

외화환산손실	-	824

당기손익인식금융자산평가손실	178,011	17

당기손익인식금융자산처분손실	123	-

매도가능금융자산처분손실	336	627

매도가능금융자산손상차손	-	-

금융거래수수료	10,048	-

금융비용 합계	930,272	24,923

순 금융손익	219,574	2,073,896

30. 주당손익 :

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 지배주주지분 보통주순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석24 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2016	2015

A. 지배회사지분 당기순이익	291,325 천원	1,055,287 천원

지배회사지분 계속영업당기순이익	291,325 천원	832,340 천원

지배회사지분 중단영업당기순이익	-	222,947 천원

B. 가중평균유통보통주식수	30,222,715 주	29,339,930 주

C. 기본주당기순이익	7원/주	36원/주

지배회사지분 계속영업주당순이익	7원/주	28원/주

지배회사지분 중단영업주당순이익	-원/주	8원/주

(*) 당기 중 1:5의 액면분할이 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수 산정에 반영되었습니다.계속;

30. 주당손익, 계속 :

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 지배회사지분 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산 했습니다.

구 분	2016	2015

A. 지배회사지분 조정순이익	219,412 천원	1,055,287 천원

지배회사지분 계속영업 조정순이익	219,412 천원	832,340 천원

지배회사지분 계속영업 당기순이익	219,325 천원	832,340 천원

세후이자비용 (계속영업)	87 천원	-

지배회사지분 중단영업당기순이익	-	222,947 천원

B. 가중평균희석유통보통주식수	30,891,463 주	29,339,930 주

가중평균유통보통주식수	30,557,089 주	29,339,930 주

전환사채로 인한 조정 주식수	334,374 주	-

C. 희석주당순이익	7원/주	36원/주

지배회사지분 계속영업 희석주당순이익	7원/주	28원/주

지배회사지분 중단영업 희석주당순이익	-원/주	8원/주

31. 배당금 :연결회사는 당기 중 지급한 배당금은 없으며, 전 기 중 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 293,399천원(주당50원)을 지급하였습니다.

32. 영업활동으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,587,186)	1,445,280

조정

감가상각비	355,671	330,239

무형자산상각비	704,397	336,330

무형자산손상차손	-	164,732

대손상각비	101,313	-

외화환산손실	-	825

당기손익인식금융자산평가손실	178,011	17

매도가능금융자산처분손실	335	627

매도가능금융자산처분이익	(535,075)	-

재고자산평가손실	-	10,449

하자보수비	266,479	-

배당금수익	(114)	-

지분법손익	108,432	-

순이자비용	145,007	(157,283)

퇴직급여	798,346	678,270

외화환산이익	(4,735)	(194)

계속;

32. 영업활동으로부터 창출된 현금, 계속 :

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

당기손익인식금융자산정산이익	-	(1,895,864)

당기손익인식금융자산처분이익	(11,988)	(6,572)

당기손익인식금융자산처분손실	123	-

종속기업투자주식처분이익	-	(94,635)

기타자산손상차손	34,022	359,990

유형자산처분이익	(18,429)	-

유형자산처분손실	2,693	169

무형자산처분손실	589	-

무형자산처분이익	-	(332,758)

운전자본변동

매출채권의 증감	668,945	1,385,308

재고자산의 증감	6,890,817	(101,430)

기타수취채권의 증감	(1,065,600)	(17,068)

기타유동자산의 증감	97,684	87,427

매입채무의 증감	365,207	(254,402)

기타지급채무의 증감	(2,312,517)	(277,948)

기타지급채무(비유동)의 증감	(13,462)	-

기타유동부채의 증감	(5,738,695)	(575,539)

기타비유동부채의 증감	-	103

확정급여채무의 증감	(758,738)	(1,152,850)

영업으로부터 창출된 현금	(1,328,468)	(66,777)

계속;

32. 영업활동으로부터 창출된 현금, 계속 :

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

유형자산의 투자부동산 대체	568,541	543,557

순확정급여부채의 재측정요소	(19,040)	(358,752)

당기손익인식금융자산의 매도가능금융자산으로 재분류	-	3,317,683

대여금의 매도가능금융자산으로의 대체	-	2,250,000

매도가능증권평가손익	(647,932)	647,403

종속기업취득관련 전환사채발행	4,600,000	-

교환사채 교환	9,846,939	-

전환사채 전환	4,796,213	-

33. 우발채무와 약정사항 :

(1) 제공받은 지급보증 내역당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	5,741,796	3,422,917	㈜SK텔레콤 등

서울보증보험㈜ (*)	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	1,538,265	937,249	㈜신세계건설 등

종속기업 대표이사	차입금일반보증약정	600,000	-	KEB하나은행

(*) 상기 서울보증보험㈜의 보증에 대해 종속기업 대표이사로부터 777백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

33. 우발채무와 약정사항, 계속 :나. 전기말

(단위: 천원)

보증인	보증내역	부보금액	실행액	보증수익자

소프트웨어공제조합	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	4,895,184	2,821,235	㈜SK텔레콤 등

서울보증보험㈜	거래이행 (입찰 및 하자 포함)	255,000	255,000	㈜엘지유플러스 등

또한, 전기말 현재 연결회사는 ㈜라온엠씨와 삼성생명보험㈜와의 무선메시지 통합전송서비스 사용계약에 따른 손해배상 지급보증에 대해 서울보증보험으로부터 155백만원의 연대보증을 제공받고 있었습니다.(2) 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	5,000	-	신용카드매출채권 담보

장기금융상품	20,000	-	신용카드매출채권 담보

단기금융상품	12,000	103,045	국토부 연구과제 관련 담보

합 계	37,000	103,045

계속;

33. 우발채무와 약정사항, 계속 :

(3) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	당기말	전기말	비 고

매도가능증권	70,000	70,000	소프트웨어공제조합 보증 담보

유형자산	192,000	72,000	회사 건물의 전세권 등 관련 근저당권

합 계	262,000	142,000

(4) 금융기관 한도거래 및 약정사항당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액	비 고

KEB하나은행	기업운전자금대출	500,000	-	종속기업 대표이사 연대보증

(5) 연결회사는 2016년 4월 19일 체결된 (주)유엠에너지 지분인수 계약과 관련하여 (주)유엠에너지의 2016년과 2017년 매출액, 영업이익, 순이익이 일정금액 이하이면,각각 전체주식 혹은 일부주식을 매각할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있으며, 당기말 현재 연결회사는 (주)유엠에너지의 해당연도 재무성과가 약정된 기준을 초과할 것으로 판단하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래 :

(1) 연결회사와 관계회사 및 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말

관계회사	(주)엔존소프트	-

기타특수관계자	(주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)	(주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우
(주)하트넥스(*1)
(주)에스시코리아(*1)	(주)큐브스(*2)

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	-

기타특수관계자	임원(*3)	-

(*1) 당기 중 특수관계에 해당되었다가 당기 중에 사유가 해소되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 특수관계에 해당되었다가 전기 중에 사유가 해소되어 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 해당 임원이 주요경영진이 되어 특수관계자에 포함되었습니다.계속;

34. 특수관계자 거래, 계속 :(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등	채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	(주)하트넥스(*)	8,358	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스시코리아(*)	29,685	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)스톤브릿지유니온(구, (주)에이치에스홀딩컴퍼니)	-	-	3,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)큐브스	-	-	10,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우	8,095	-	-	-	8,095	-	-	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	41,916	-	-	-	4,329	-	-	-

(*) 당기 중 특수관계에 해당되었다가 기중에 사유가 해소되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 매출 및 매입 등 거래액은 특수관계에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(3) 특수관계자와의 자금거래 등

가. 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

당기초	대여	회수	당기말

기타특수관계자	(주)하트넥스	-	1,000,000	(1,000,000)	-

기타특수관계자	(주)에스시코리아	-	112,000	(112,000)	-

기타특수관계자	종속기업의 대표이사	-	3,990,086	(2,475,506)	1,514,580

기타특수관계자	(주)브랜던스패로우	-	500,000	(40,000)	460,000

기타특수관계자	임원(*1)	29,000	70,000	(50,500)	48,500

(*1) 당기초 금액은 임원이 기타특수관계자에 포함되기 전 금액입니다.

계속;

34. 특수관계자 거래, 계속 :

당기 중 연결회사는 (주)하트넥스가 발행한 전환사채 1,000백만원을 취득하였으며,당기 중에 전액 상환 받았습니다.당기 중 연결회사는 종속기업인 (주)유엠에너지 대표이사에게 전환사채 24억을 발행하였습니다.(주석 19 참조)당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)의 보증에 대해 종속기업 대표이사로부터 777백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 33 참조)

나. 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

전기초	대여	회수	전기말

기타특수관계자	(주)스톤브릿지유니온(구, (주)에이치에스홀딩컴퍼니)	-	2,250,000	(2,250,000)	-

기타특수관계자	(주)큐브스	-	2,000,000	(2,000,000)	-

2015년 12월 11일 이사회 결의에 의거 2015년 12월 11일에 (주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)로부터 ㈜에임하이글로벌 보통주 240,000주와 신주인수권 (1주당 900원이며, 행사가능 주식수 312,989주)을 담보로 2,250백만원을 대여하였습니다.

계속;

34. 특수관계자 거래, 계속 :

2015년 12월 17일 연결회사는 (주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)으로부터 ㈜에임하이글로벌 보통주 473,042주와 신주인수권 625,978주를 4,400백만원에 취득(상기 대여금 2,250백만원 및 현금 2,150백만원 지급) 하였습니다. 또한, 2015년 12월 21일 연결회사와 (주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)간의 추가 합의서를 통해 처분이익 혹은 처분손실이 발생하는 경우 최고 300백만원을 한도로 서로 이익 혹은 손실을 정산하는 계약을 체결하였습니다. 따라서, 연결회사는 상기 추가 합의서에 따라 2015년 12월 31일 현재 파생상품부채 300백만원을 인식하였습니다.

또한, 연결회사는 2015년 12월 29일 상기 신주인수권을 행사하여 보통주 625,978주를 추가 취득하였으며, 전기 중 당기손익인식금융상품 정산이익 1,896 백만원을 인식하였습니다.연결회사는 2016년 1월 중 상기 보통주 모두 장내 매각하였으며, 2015년 12월 21일자 추가 합의서에 따라 300백만원을 (주)스톤브릿지유니온(구,(주)에이치에스홀딩컴퍼니)에 지급하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

급여 및 기타 단기 종업원 급여	389,375	348,945

퇴직급여	38,456	49,340

합 계	427,831	398,285

35. 중단영업 : 전기 중 연결회사는 2015 년 8 월 14 일자 이사회 결의에 의거 주식회사 라온엠씨(모바일 마케팅 솔루션 부문)를 매각하였으며, 이로 인해 주식회사 라온엠씨와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 중단영업손익의 구성(단위: 천원)

구 분	2015

수익	2,079,107

비용	(1,838,641)

세전중단영업이익(손실)	240,466

중단영업처분손익	94,635

법인세비용	-

세후중단영업이익(손실)	335,101

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	2015

영업현금흐름	115,269

투자현금흐름	500,000

재무현금흐름	(359,172)

총현금흐름	256,097

36. 사업결합 :

(1) 당기 중 연결회사는 (주)유엠에너지의 지분 45%를 2,200백만원에, (주)지니키즈의 지분 100%를 3,400백만원에 취득하였습니다. 인수에서 발생한 1,306백만원의 영업권은 회사와 종속기업들의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과에 따른 것입니다. 취득한 종속기업들에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 종속기업에 대한 취득일의 비지배지분은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)유엠에너지	(주)지니키즈

이전대가(현금)	-	1,000,000

이전대가(전환사채)	2,200,000	2,400,000

이전대가 계	2,200,000	3,400,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,418,362	1,872,765

재고자산	5,253,765	-

매출채권 및 기타수취채권	681,590	94,837

매도가능증권(*)	276,148	-

기타자산	800,227	879,135

기타지급채무	(2,457,294)	(55,866)

기타유동부채	(5,999,896)	(1,049)

기타부채	(289,067)	-

식별가능 자산의 공정가치와 장부가액의 차이	3,122,130	241,800

식별가능 순자산의 가액	2,805,965	3,031,622

비지배지분	(1,543,281)	-

영업권	937,316	368,378

합 계	2,200,000	3,400,000

(*) 취득 시 종속기업이 보유하고 있는 지배회사 주식입니다.계속;

36. 사업결합, 계속 :

(2) 취득 시 식별가능 자산의 공정가치와 종속회사의 장부가액의 차이는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)유엠에너지	(주)지니키즈

재고자산	1,524,882	-

수주잔고	395,948	-

콘텐츠	-	232,000

고객관계	2,081,900	78,000

관련 이연법인세부채	(880,600)	(68,200)

합 계	3,122,130	241,800

37. 보고기간 후 사건 :

(1) 연결회사는 2017년 2월 14일 이사회에서 제3자배정 유상증자로 보통주 7,323,475주(주당: 3,045원, 유상증자액: 22,299백만원)를 발행하기로 결의하여 2017년 3월 30일 납입이 완료되었습니다. (2) 연결회사는 보고기간말 이후인 2017년 2월 14일 이사회 결의에 의거 권면 총액 21,500백만원의 무기명식 이권부 무보증 사모사채를 2017년 3월30일 납입이 완료되었습니다.(3) 연결회사는 보고기간말 인후인 2017년 1월, 2월 및 3월 중에 전환사채에 대한 전환청구로 보통주 2,412,435주를 발행하였습니다.(4) 조정영 대표이사가 2017년 3월 29일 인신상의 사유로 사임함에 따라 2017년 03월 29일 정기주주총회에서 사내이사로 선임된 후 이사회 결의를 통해 대표이사 김상재, 서영운이 선임되었습니다.