포니링크 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 17 기 반기 : 2016년 6월 30일 현재
제 16 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 필링크

1. 일반사항 :

1.1 회사의 개요

주식회사 필링크(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 인도네시아, 말레이시아 등 동남아 시장 및 미국의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다.또한, 회사는 교보문고와 공동으로 전자책사업을 전개, 사업영역을 확장하고 있습니다.회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 총발행주식수는 35,505,000주(액면가 100원), 자본금은 3,551백만원입니다. 회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다. 당반기 중 회사는 2016년 3월 15일의 이사회 결의 및 2016년 3월 30일의 주주총회 결의를 통하여 1: 5의 액면분할을 하였습니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(유)리버티파트너스	4,060,295	11.44

(주)에이치에스홀딩컴퍼니	4,060,290	11.44

자기주식	6,165,070	17.36

기타	21,219,345	59.76

합계	35,505,000	100.00

회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재국가	2016년 6월 30일	2015년 12월 31일	2015년 6월 30일	업종

지분율(%)	지분율(%)	지분율(%)

(주)유엠에너지	대한민국	45	-	-	신재생 에너지 관련 설비 및 장비업

(주)라온엠씨	대한민국	-	-	53.3	모바일 마케팅솔루션 공급업

회사는 당반기 중 종속기업의 취득으로 인해 당반기말 현재 종속기업이 존재하며 이에 따라 '연결재무제표' 와 '별도재무제표' 작성 의무가 있습니다. 단, 전기말에는 전기 중 종속기업의 처분으로 인하여 전기말 현재 종속기업이 존재하지 않았으며,이에 따라 '연결재무제표' 와 '별도재무제표' 작성 의무가 없었습니다 .

2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다.

한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세 비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 : 4.1 금융상품 종류별 공정가치 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,637,809	22,637,809	10,675,863	10,675,863

단기금융상품	9,011,914	9,011,914	3,103,045	3,103,045

당기손익인식금융자산	640,328	640,328	10,123	10,123

매도가능금융자산(유동)	-	-	7,989,875	7,989,875

매출채권	3,080,097	3,080,097	3,038,642	3,038,642

기타수취채권(유동)	1,655,138	1,655,138	122,286	122,286

기타수취채권(비유동)	911,087	911,087	128,959	128,959

소 계	37,936,373	37,936,373	25,068,793	25,068,793

금융부채

매입채무	1,489,507	1,489,507	673,260	673,260

차입금	27,026,413	27,026,413	10,006,639	10,006,639

파생금융부채	-	-	300,000	300,000

기타지급채무(유동)	735,166	735,166	1,041,515	1,041,515

기타지급채무(비유동)	537,674	537,674	442,200	442,200

소 계	29,788,760	29,788,760	12,463,614	12,463,614

계 속;

4. 공정가치 , 계 속 : 4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

비상장주식	14,700	14,700

출자금	70,000	70,000

합 계	84,700	84,700

(*1) 회사의 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 계속;

4. 공정가치 , 계 속 : 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

지분증권(단기매매증권)	640,328	-	-	640,328

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

주가지수연계증권	-	10,123	-	10,123

매도가능금융자산

지분증권	7,989,875	-	-	7,989,875

파생금융부채

손익배분합의(*)	-	300,000	-	300,000

(*) 회사는 전기말 현재 (주)에이치에스홀딩컴퍼니와의 (주)에임하이글로벌의 주식거래와 관련하여 향후 이익 혹은 손실 발생시 이익 혹은 손실의 일부에 대해 정산을 하는 계약을 체결하고 있습니다. 2016년 1월 중 회사는 이 계약에 따라 300백만원을 (주)에이치에스홀딩컴퍼니에 지급하였습니다. 계속;

4. 공정가치 , 계 속 : 4. 4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당반기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4.5 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

주가지수연계증권	10,123	2	시장접근법	주가변동성

파생금융부채

손익배분합의	300,000	2	시장접근법	주가변동성

5. 영업부문정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 이동통신기기 판매사업을 영위하고 있으며, 단일 사업부문입니다.

(2) 회사의 당반기 및 전반기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 반기	2015년 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	9,134	125,615	159,396	180,896

용역매출	3,583,254	6,598,448	3,536,163	7,725,996

임대매출	202,923	392,165	144,235	289,144

수수료매출	47,764	47,764	-	-

합 계	3,843,075	7,163,992	3,839,794	8,196,036

(3) 회사의 당반기와 전반기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016년 반기	2015년 반기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	3,668,776	6,700,867	3,553,384	7,765,450

기 타	174,299	463,125	286,410	430,586

합 계	3,843,075	7,163,992	3,839,794	8,196,036

계속;

5. 영업부문정보, 계속 :

(4) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	금액	비율

A사	1,657,078	23.13%

B사	1,404,252	19.60%

- 전반기(단위: 천원)

구 분	금액	비율

A사	2,454,432	29.95%

6. 종속기업투자 :(1) 2016년 6월 30일, 2015년 12월 31일 및 2015년 6월 30일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	2016년 6월 30일	2015년 12월 31일	2015년 6월 30일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액(*2)

(주)유엠에너지(*1)	대한민국	45	2,200,000	-	-	-	-

(주)라온엠씨	대한민국	-	-	-	-	53.3	-

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 주주총회 및 이사회에서 의결권의 과반 이상을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 전기에 회수가능가액과 장부금액의 차이를 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 2016년 6월 30일 및 2015년 6월 30일 현재 회사의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당반기순이익	포괄손익	총자산	총부채

(주)유엠에너지	11,728,114	2,152,470	2,283,214	6,911,946	4,441,575

해당 종속기업의 매출액 및 포괄손익은 사업결합 이후의 금액입니다.- 전반기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당반기순이익	포괄손익	총자산	총부채

(주)라온엠씨	1,656,114	249,210	248,917	1,006,310	1,172,903

해당 종속기업의 매출액 및 포괄손익은 사업결합 이후의 금액입니다.7. 유형자산과 무형자산 :

당반기 및 전반기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	유형자산	무형자산

당기초	7,020,179	783,571

취 득	171,067	377

처 분	(5,045)	-

투자부동산으로 대체	(1,614,353)	-

감가상각 및 상각	(97,853)	(85,458)

당반기말	5,473,995	698,490

(단위: 천원)

전 반 기	유형자산	무형자산

전기초	7,448,201	1,040,007

취 득	38,217	-

처 분	(1,112)	-

감가상각 및 상각	(115,500)	(124,185)

전반기말	7,369,806	915,822

전반기말 현재 회사는 차입금 한도와 종속회사의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 5,200백만원)로 제공하고 있었으나, 2015 년 8월 중 종속회사의 지분을 전량 처분 등에 따라 동 담보를 해지하였습니다(주석 8, 9 참조).

8. 투자부동산 :당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	5,639,886	5,185,465

유형자산에서 대체	1,614,353	-

감가상각	(37,363)	(26,436)

반기말	7,216,876	5,159,029

투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 392,165천원(전반기: 289,144천원)과 임대매출원가 69,877천원(전반기 : 47,744천원)입니다. 전반기말 현재 회사의 차입금 한도와 종속회사의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 5,200백만원)로 제공하고 있었으나, 2015 년 8 월 중 종속회사의 지분을 전량처분 등에 따라 동 담보를 해지하였습니다(주석 7과 9 참조).

9. 차입금 :(1) 2016년 6월 30일과 2015년 12월 31일 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.06.30	2015.12.31

유동

전환사채	17,197,852	9,998,689

교환사채	9,822,212	-

유동성 금융리스부채	3,369	3,258

소 계	27,023,433	10,001,947

비유동

비유동성 금융리스부채	2,980	4,692

합 계	27,026,413	10,006,639

(2) 당반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초	10,006,639

교환사채의 발행	9,794,900

전환사채의 발행	7,198,846

사채의 상각	27,630

금융리스부채의 상각	(1,602)

반기말	27,026,413

(3) 전환사채당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2015.12.18	2018.12.18	만기일시상환	10,000,000	10,000,000

제2회 무보증 사모 전환사채	2016.2.24	2019.2.24	만기일시상환	5,000,000	-

제4회 무보증 사모 전환사채	2016.4.19	2019.4.19	만기일시상환	2,200,000	-

합 계	17,200,000	10,000,000

사채할인발행차금	(2,148)	(1,311)

전환사채 잔액	17,197,852	9,998,689

상 기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다

구 분	제1회 무보증 사모 전환사채

조정된전환가액	2,760원(*)

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2016.12.18 - 2018.11.18

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분	제2회 무보증 사모 전환사채

전환가액	2,880원(*)

표면이자율/만기보장수익률	3.75%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2017.2.24 - 2019.1.24

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분	제4회 무보증 사모 전환사채

전환가액	4,620원(*)

표면이자율/만기보장수익률	0%

만기상환금	권면금액의 100.00%

전환청구기간	2017.4.19 - 2019.3.19

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

(*) 당반기 중 실시한 1:5 액면분할을 고려한 1주당 전환가액입니다.

(4) 교환사채

당반기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당반기말

제3회 무보증 사모 교환사채	2016.3.22	2019.3.22	만기일시상환	9,800,000

합 계	9,800,000

사채할인발행차금	(271,788)

사채상환할증금	294,000

교환사채 잔액	9,822,212

교환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

교환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제3회 무보증 사모 교환사채

교환가액	2,800원(*2)

표면이자율/만기보장수익률	0% / 1%

만기상환금	권면금액의 100.00%

교환청구기간	2016.9.22 - 2019.2.22

교환시 발행할 주식	기명식 보통주식(*1)

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

(*1) 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채발행입니다.(*2) 당반기 중 실시한 1:5 액면분할을 고려한 1주당 교환가액입니다.

10. 순확정급여부채 :

(1) 2016년 6월 30일과 2015년 12월 31일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 6월 30일	2015년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,270,969	2,410,329

사외적립자산의 공정가치	(1,135,983)	(1,548,825)

재무상태표상 순확정급여부채	1,134,986	861,504

(2) 당반기와 전반기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016년 반기	2015년 반기

당기근무원가	321,193	326,989

이자원가	27,483	28,669

사외적립자산의 기대수익	(20,554)	(23,684)

종업원급여에 포함된 총 비용	328,122	331,974

당반기 총 비용 중 185,279천원(전반기: 196,711천원) 은 매출원가에 포함되었으며, 142,843 천원(전반기: 135,263 천원) 는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 판매비와관리비 :당반기와 전반기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	2016년 반기	2015년 반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	496,067	1,096,568	595,802	1,068,034

퇴 직 급 여	53,889	117,572	83,009	121,649

복리후생비	64,449	138,061	71,568	137,723

여비교통비	35,393	59,346	11,147	60,049

접 대 비	92,432	136,107	32,378	72,076

통 신 비	6,561	11,008	3,220	6,569

수도광열비	2,938	7,431	3,077	7,584

세금과공과금	4,338	10,580	3,020	8,986

감가상각비	23,407	45,220	11,594	24,785

계속;

11. 판매비와관리비, 계속 :

계정과목	2016년 반기	2015년 반기

3개월	누적	3개월	누적

지급임차료	29,805	56,663	6,378	14,943

건물관리비	5,306	9,952	5,834	11,524

보 험 료	882	1,890	1,739	3,384

차량유지비	14,102	23,088	1,637	2,770

교육훈련비	272	272	270	710

도서인쇄비	1,224	2,732	3,132	6,334

사무용품비	375	775	151	359

소모품비	1,271	2,440	3,375	3,709

지급수수료	96,919	217,471	129,261	265,798

광고선전비	-	-	200	400

무형자산상각비	41,803	85,458	62,033	124,185

협 회 비	100	508	4,000	10,880

행 사 비	10,885	11,391	667	2,632

경상개발비	387,299	460,330	100,251	169,265

합 계	1,369,717	2,494,863	1,133,743	2,124,348

12. 비용의 성격별 분류 :당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016년 반기	2015년 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	6,200	113,758	151,950	165,263

종업원급여	1,676,699	3,705,300	2,061,746	3,929,077

감가상각,무형자산상각	110,952	220,674	127,116	266,121

광고비	-	-	202	404

외주용역비	1,404,772	2,414,629	797,404	1,999,929

통신비	35,032	63,723	42,733	85,349

기타 비용	1,115,354	1,318,543	766,927	1,789,409

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	4,349,009	7,836,627	3,948,078	8,235,552

13. 법인세 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균법인세납부액은 이월결손금 및 세액공제 등으로 인하여 없을 것으로 추정하였습니다.

14. 배당금 : 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 없 습니다(전기 지급액 : 293,399천원(주당 10원)).

15. 영업활동으로부터 창출된 현금 :(1) 당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 반기	2015년 반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(475,766)	53,064

조정

감가상각비	135,216	141,936

무형자산상각비	85,458	124,185

외화환산손실	3,170	-

당기손익인식금융자산평가손실	56,964

당기손익인식금융자산처분손실	123	-

순금융손익	77,316	(90,082)

퇴직급여	328,122	331,974

유형자산처분손실	1,202	169

외화환산이익	-	(4,357)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(210)

당기손익인식금융자산처분이익	(11,988)	(6,572)

매도가능증권처분이익	(306,402)	-

유형자산처분이익	(18,350)	-

운전자본변동

매출채권의 감소	472,335	1,492,434

상품의 감소(증가)	(833,331)	7,086

기타수취채권의 증가	(1,916,522)	(78,861)

기타유동자산의 감소(증가)	(34,032)	79,785

매입채무의 증가(감소)	816,248	(6,188)

기타지급채무의 감소	(371,258)	(376,102)

기타유동부채의 감소	(401,192)	(892,732)

확정급여채무의 감소	(54,641)	(61,949)

영업으로부터 창출된 현금	(2,447,328)	713,580

계속;

15. 영업활동으로부터 창출된 현금, 계속 :

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 반기	2015년 반기

장기선급비용의 유동성 대체	-	32,156

유형자산의 투자부동산(토지) 대체	1,054,490	-

유형자산의 투자부동산(건물) 대체	559,863	-

종속기업취득관련 전환사채 발행	2,200,000	-

16. 우발채무와 약정사항 : (1) 회사는 (주)SK텔레콤 등과의 거래이행(입찰 및 하자 포함) 등과 관련하여 소프트웨어공제조합으로부터 부보금액 4,894백만원(실행 : 2,769백만원)의 보증을 제공받고 있으며, 소프트웨어공제조합으로부터의 보증에 대해서 소프트웨어공제조합 출자금이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 회사의 단기금융상품 12백만원(전기말 : 103백만원)은 2016년 6월 30일 현재 국토부 연구과제와 관련하여 인출이 제한되어 있습니다. (3) 2016년 6월 30일 현재 회사의 건물은 전세권과 관련하여 임차인으로부터 72백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (4) 회사는 2016년 4월 19일 체결된 (주)유엠에너지 지분인수 계약과 관련하여 (주)유엠에너지의 2016년과 2017년 매출액, 영업이익, 순이익이 일정금액 이하이면, 각각전체주식 혹은 일부주식을 매각할수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있으며, 당반기말 현재 회사는 (주)유엠에너지의 해당연도 재무성과가 약정된 기준을 초과할 것으로 판단하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래 :(1) 당반기말, 전기말 및 전반기말 현재 종속기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

2016.6.30	2015.12.31	2015.6.30

종속회사	(주)유엠에너지	-	-

종속회사	-	-	(주)라온엠씨

기타특수관계자	(주)에이치에스홀딩컴퍼니	(주)에이치에스홀딩컴퍼니	-

기타특수관계자	-	(주)큐브스	-

기타특수관계자	(주)하트넥스(*)	-	-

기타특수관계자	(주)에스시코리아	-	-

(*) 당반기 중 특수관계자에 해당되었다가 기중에 사유가 해소되어 당반기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 회사와 특수관계자간의 주요 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권,채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기	2016.6.30	2015.12.31

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등	채권	채무	채권	채무

종속회사	라온엠씨	-	-	26,470	92,720	-	-	5,199	41,468

기타특수관계자	(주)하트넥스	7,384	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스시코리아	20,000	-	-	-	-	39,645	-	-

(3) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

대여	회수	채권잔액

기타특수관계자	(주)하트넥스	2,000,000	2,000,000	-

기타특수관계자	(주)에스시코리아	112,000	-	112,000

2015년 12월 중 회사와 ㈜에이치에스홀딩컴퍼니로부터 ㈜에임하이글로벌 보통주와신주인수권 취득과 관련하여 추가 합의서를 통해 처분이익 혹은 처분손실이 발생하는 경우 최고 300백만원을 한도로 서로 이익 혹은 손실을 정산하는 계약을 체결하였으며 이에 따라 2016년 1월 중 300백만원을 ㈜에이치에스홀딩컴퍼니에 지급하였습니다. 당반기 중 회사는 종속기업인 (주)유엠에너지 대표이사에게 전환사채 22억을 발행하였습니다(주석9 참조).

(4) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016년 반기	2015년 반기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	189,485	190,060

퇴직급여	18,175	42,516

합 계	207,660	232,576

18. 보고기간 후 사건 :(1) 회사는 보고기간말 이후인 2016년 7월 8일에 주식회사 엔존소프트의 주식 4,286주(지분율: 30%)를 취득하였습니다. (2) 회사는 보고기간말 이후인 2016년 7월 25일에 주식회사 지니키즈의 주식 38,169주(지분율: 100%)를 취득하였습니다. (3) 회사는 보고기간말 이후 2016년 7월 22일 이사회 결의에 의거 2016년 7월 25일을 납입일로 사채의 권면총액 100억의 전환사채를 발행 하였습니다.