포니링크 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 연결회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨 지분인수 계약과 관련하여 (주)크리스에프앤씨의 비지배주주가 특정 조건하에서 연결회사에 해당 주식의 매입을 요구할 수 있는 풋옵션 약정을 체결하였습니다.연결회사는 최근 회계처리 내역 전반을 검토하는 과정에서 상기 풋옵션 약정과 관련하여 연결회사가 의무를 회피할 수 있는 무조건적 권리를 가지지 아니하는 것으로 판단하여?종속기업 (주)크리스에프앤씨의 비지배주주와 체결한 풋옵션을 금융부채로 인식하고,?전기연결재무제표를 재작성하였습니다.이에 따라 연결회사는 당반기말 현재 연결회사의 자기지분상품 매입의무에 해당하는 상환금액(81,743백만원)의 현재가치 상당액(71,036백만원)을 금융부채로 계상하여 당반기말 연결재무제표를 재작성하였습니다.연결회사의 2018년 6월 30일로 종료되는 보고기간 및 비교표시되는 보고기간의 재작성된 연결재무제표의 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구분	제19(당반)기	제18(전)기

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

비유동부채	30,691,908	101,728,179	71036271	24,585,138	90,155,467	65,570,329

부채총계	222,294,199	293,330,470	71036271	214,203,415	279,773,744	65,570,329

지배기업의 소유지분	135,398,396	64,362,125	-71036271	81,894,463	16,324,134	-65,570,329

자본총계	195,780,121	124,743,850	-71036271	120,717,909	55,147,580	-65,570,329

(2) 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서- 당반기

(단위 : 천원)

구분	제19(당반)기

정정전	정정후	차이

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	12,285,879	17,817,039	10,881,913	15,051,830	-1,403,966	-2,765,209

반기포괄손익	12,065,514	17,806,170	10,661,548	15,040,961	-1,403,966	-2,765,209

- 전반기(단위 : 천원)

구분	제18(전반)기

정정전	정정후	차이

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	3,149,579	2,233,830	2,491,257	1,575,508	-658,322	-658,322

반기포괄손익	3,366,934	2,451,225	2,708,612	1,792,903	-658,322	-658,322

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음.

3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무에 등에 관한 사항은' XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 3. 우발채무 등을 참고해 주시기 바랍니다.

4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 2016년 4월 19일 주식회사 유엠에너지의 보통주 18,000주 (지분율 45%)를 취득하여 계열회사로 편입하였습니다. 소유지분율이 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 주주총회 및 이사회에서 의결권의 과반 이상을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하여 17기 사업보고서부터 주식회사 유엠에너지를 포함한 연결재무제표를 작성하였 습니다. 이 후, 2018년 2월 2일 주식회사 유엠에너지의 경영권 및 주 식 양수도 계약에 따라 종속회사에서 제외되었으며, 2018년 1분기부터 연결재무제표에서 제외되었으니 이 점을 유의하시길 바랍니다. (2) 2016년 7월 25일 주식회사 지니키즈의 보통주 38,169주 (지분율 100%)를 취득하여 계열회사로 편입하였습니다. 이에 따라 17기 사업보고서부터 주식회사 지니키즈를 포함한 연결재무제표를 작성하였습니다. 이 후, 2018년 3월 26일 주식회사 지니키지의 경영권 및 주식 양수도 계약에 따라 종속회사에서 제외 되었으며, 2018년 1분기부터 연결재무제표에서 제외되었으니 이 점을 유의하시길 바랍니다.

(3) 2017년 1월 24일 주식회사 에프엘케이아이앤브이를 자본금 20억원을 출자하여 신규 설립하였으며, 종속회사에 포함되었습니다. 이에 따라 18기 1분기 분기보고서부터 주식회사 에프엘케이아이앤브이를 포함한 연결재무제표를 작성하게 되었으니 이 점을 유의하시기 바랍니다.(4) 2017년 4월 24일 주식회사 크리스에프앤씨인베스트를 자본금 20억원을 출자하여 신규 설립하였으며, 종속회사에 포함되었습니다. 이에 따라 18기 반기보고서부터 주식회사 크리스에프앤씨인베스트를 포함한 연결재무제표를 작성하게 되었으니 이 점을 유의하시기 바랍니다.(5) 2017년 5월 17일 주식회사 필링크아이를 자본금 5억원을 출자하여 신규 설립하였으며, 종속회사에 포함되었습니다. 이에 따라 18기 반기보고서부터 주식회사 필링크아이를 포함한 연결재무제표를 작성하게 되었으니 이 점을 유의하시기 바랍니다.(6) 2017년 5월 15일 종속회사(주식회사 크리스에프앤씨인베스트)가 주식회사 크리스에프앤씨의 보통주 156,360주(지분율 63%)를 취득하여 주식회사 크리스에프앤씨,청도에스엠파커골프용품유한공사, 상하이패션을 연결대상회사로 편입하였습니다. 이에 따라 18기 반기보고서부터 주식회사 크리스에프앤씨, 청도에스엠파커골프용품유한공사, 상하이패션을 포함한 연결재무제표를 작성하게 되었으니 이 점을 유의하시기 바랍니다.

또한, 인수에서 발생한 111,129백만원의 영업권은 연결회사와 (주)크리스에프앤씨의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과에 따른 것입니다. 그리고, 보고기간 말까지 사업결합 회계처리가 종료되지 아니하여 인수대상 자산, 부채의 공정가치는 잠정금액으로 표시하였으며 향후 변동될 수 있습니다. (7) 2018년 1월 22일 주식회사 라프리마의 지분 100%를 인수하였으며, 종속회사에 포함되었습니다. 이에 따라 19기 1분기 보고서부터 주식회사 라프리마를 포함한 연결재무제표를 작성하게 되었으니 이 점을 유의하시기 바랍니다. 이 후, 2018년 4월 3일 주식회사 라프리마와 당사 간의 소규모합병이 완료되어 주식회사가 당사에 흡수합병되었습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기 반기	매출채권	22,022,242	1,801,700	8.18%

미수금	8,778,288	15,620	0.18%

대여금	6,605,700	314,800	4.77%

합 계	37,406,230	2,132,120	5.70%

제18기	매출채권	22,608,430	1,839,576	8.14%

미수금	14,200,594	15,620	0.11%

대여금	4,774,800	314,800	6.59%

합 계	41,583,824	2,169,996	5.22%

제17기	매출채권	4,526,851	1,489,041	32.89%

미수금	1,117,174	15,620	1.40%

대여금	2,485,880	114,800	4.62%

합 계	8,129,905	1,619,461	19.92%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 19기 반기	제 18 기	제 17 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,169,996	1,619,461	1,514,343

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(8,274)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(8,274)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(*)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(34,362)	39,875	101,313

4. 사업결합으로 인한 증감	-	547,186	3,805

5. 연결범위제외로 인한 감소	(3,805)

6. 환율변동효과	291	(296)	-

7. 매각예정대체	-	(27,956)	-

8. 기말 대손충당금 잔액합계	2,132,120	2,169,996	1,619,461

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표 기준일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석을 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

일 반	19,757,607	407,910	412,802	1,383,923	21,962,242

특수관계자	60,000	-	-	-	60,000

합 계	19,817,607	407,910	412,802	1,383,923	22,022,242

구성비율	89.96%	1.86%	1.88%	6.30%	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제19기 반기	제18기	제17기	비고

무선인터넷솔루션사업	상품	-	-	-	-

제품	31	40	-	-

에너지사업	제품	-	1,283	-	-

기타의류봉제업	상품	325	-	-	-

제품	88,489	96,425	-	-

원재료	8,060	5,990	-	-

해외 의류잡화 도소매업	상품	14,669	-	-

합계	상품	14,994	-	-	-

제품	88,520	97,748	-	-

원재료	8,060	5,990	-	-

소계	111,574	103,738	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	26.66%	27.13%	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.16	1.59	496	-

라. 공정가치평가 내역

당사의 공정가치 평가와 금융자산 및 금융부채에 관한 공정가치 현황은 상기 재무제표 주석의 내용에 상세히 설명되어 있습니다.

마. 채무증권 발행 실적 등

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)필링크	회사채	사모	2015년 12월 18일	10,000	3.75	-	2018년 12월 18일	전부상환	-

(주)필링크	회사채	사모	2016년 02월 24일	5,000	3.75	-	2019년 02월 24일	전부상환	-

(주)필링크	회사채	사모	2016년 03월 22일	9,800	-	-	2019년 03월 22일	전부상환	-

(주)필링크	회사채	사모	2016년 04월 19일	2,200	0.00	-	2019년 04월 19일	전부상환	-

(주)필링크	회사채	사모	2016년 07월 25일	10,000	3.00	-	2019년 07월 25일	일부상환	-

(주)필링크	회사채	사모	2016년 12월 02일	6,000	3.75	-	2019년 12월 02일	전부상환	-

(주)필링크	회사채	사모	2017년 03월 30일	21,500	0.00	-	2020년 02월 29일	일부상환	-

(주)필링크	회사채	사모	2017년 03월 31일	12,200	3.75	-	2020년 02월 29일	일부상환	-

(주)필링크	회사채	사모	2017년 05월 10일	14,900	3.75	-	2020년 05월 10일	일부상환	-

(주)필링크	회사채	사모	2018년 01월 22일	7,000	0.00	-	2021년 01월 22일	미상환	-

합 계	-	-	-	98,600	-	-	-	-	-

바. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	29,950	7,000	-	-	-	-	36,950

합계	-	29,950	7,000	-	-	-	-	36,950

주1) 보고서 기준일 이후 제5회 전환사채에 대한 전환청구 및 조기상환에 따른 미상환사채금액 변동이 있었습니다. 자세한 사항은 보고서 제출 기준일 이후 당사 추가상장 공시를 확인해 주시기 바랍니다. 주2) 보 고 서 제 출 일 현재 미상환사채 총액은 368억원이며, 5회전환사채의 전환가액이 2,915원, 9회전환사채 전환가액이 3,008원, 10회전환사채 전환가액이 3,021원으로 변동되었습니다. 자. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-