티씨케이 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 티씨케이(이하 "회사")는 1996년 8월 3일자로 체결된 대한민국의 (주)케이씨 및 슝크카본테크놀로지(유)와 일본의 TOKAI CARBON CO.,LTD와의 합작투자계약에 의거 1996년 8월 7일자로 고순도흑연제품의 제조, 수입 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1997년부터 재정경제부 인가품목인 인조흑연 및 기타 탄소제품의 제조 및수입업과 무역대리업을 영위하고 있습니다. 회사는 1996년 10월 23일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 기획재정부(구,재정경제부)에 등록하였습니다.

당분기말 현재의 자본금은 5,837,500천원이며 외국인투자지분은 44.40%입니다. 회사는 2001년 10월 9일자로 회사명을 한국도카이카본주식회사에서 주식회사 티씨케이로 변경하였으며, 2003년 8월에 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 2005년 7월 22일자 임시주주총회에서 9월 30일로 종료되는 회계연도를 12월 31일로 종료되는 회계연도로 변경하였습니다. 당분기말 현재 회사는 종속기업을 보유하고 있지 않습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 연평균 추정 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 반도체, 태양전지 및 LED용 장비의 부품을 제조하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 재화판매계약에 포함되어 있는 운송용역을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 재화의 판매회사는 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 제품을 인수한 경우 고객으로부터 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 금융요소회사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 회사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	24,384,417	24,384,417	24,785,624	24,785,624

당기손익인식금융자산	34,980	34,980	90,838	90,838

매출채권	23,854,964	23,854,964	13,679,855	13,679,855

기타유동금융자산	53,208,388	53,208,388	43,733,754	43,733,754

기타비유동금융자산	839,050	839,050	814,822	814,822

소 계	102,321,799	102,321,799	83,104,893	83,104,893

금융부채(*2)

당기손익인식금융부채	114,975	114,975	70,938	70,938

매입채무	5,749,130	5,749,130	4,066,843	4,066,843

기타유동금융부채	9,758,237	9,758,237	9,830,450	9,830,450

기타비유동금융부채	12,503	12,503	24,115	24,115

소 계	15,634,845	15,634,845	13,992,346	13,992,346

(*1) 회사의 파생상품자산을 제외한 금융자산은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 구성되어 있습니다. (*2) 회사의 파생상품부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당분기말 -(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품자산	-	34,980	-	34,980

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품부채	-	114,975	-	114,975

전기말 -(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매매목적 파생상품자산	-	90,838	-	90,838

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품부채	-	70,938	-	70,938

4.3 가치평가기법 당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

매매목적 파생상품자산

통화선도	34,980	2	현재가치기법

매매목적 파생상품부채

통화선도	114,975	2	현재가치기법

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당분기와 전년동기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제24기)	전년동기(제23기)

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	44,499,987	127,532,789	36,314,329	91,670,720

상품매출	655,328	1,267,535	111,672	634,542

기타매출	45,654	78,562	11,425	36,303

합 계	45,200,969	128,878,886	36,437,426	92,341,565

(3) 당분기와 전년동기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제24기)	전년동기(제23기)

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	22,482,099	66,002,164	18,169,082	48,916,709

미국	19,793,545	56,313,540	17,240,712	41,253,052

중국	2,515,251	5,772,458	961,508	1,953,645

일본	41,591	124,176	-	25,043

싱가포르	0	0	-	34,321

유럽	368,483	666,549	66,125	158,793

합 계	45,200,969	128,878,887	36,437,426	92,341,565

(4) 당분기와 전년동기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제24기)	전년동기(제23기)

3개월	누적	3개월	누적

고객1	13,100,174	34,841,578	9,675,293	26,361,821

고객2	7,432,714	24,566,661	7,442,189	15,980,169

고객3	6,151,900	17,940,940	4,877,640	13,261,805

합 계	26,684,788	77,349,179	21,995,122	55,603,795

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 회사 의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,844	3,020

은행예금	24,381,573	22,782,605

합 계	24,384,417	22,785,625

7. 재고자산 당분기와 전년동기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실과 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제24기)	전년동기(제23기)

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실(환입)	32,765	(224,262)	(478,292)	(792,576)

재고자산폐기손실	37,365	179,274	192,895	300,919

8. 유형자산과 무형자산 당분기와 전년동기 중 회사의 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.당분기 -

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	66,560,175	559,496

취 득	10,383,049	41,191

처 분	(342,042)	-

대체(건설중인자산)	(284,265)	-

감가상각 및 상각	(6,865,234)	(82,404)

손 상	-	(116,250)

당분기말	69,451,683	402,033

전년동기 -(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	63,834,994	647,500

취 득	5,526,730	50,725

처 분	(69,344)	-

대 체 (건설중인자산)	-	-

감가상각 및 상각	(6,359,032)	(148,808)

손 상	-	-

전분말	62,933,348	549,417

9. 충당부채

당분기와 전년동기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당분기 -

(단위: 천원)

구 분	연차충당부채	판매보증충당부채	합 계

당기초	299,031	194,550	493,581

전입액	130,054	130,077	260,132

사용액 및 환입액	0	(123,737)	(123,737)

당분기말	429,085	200,890	629,976

전년동기 -(단위: 천원)

구 분	연차충당부채	판매보증충당부채	합 계

전기초	260,873	129,226	390,098

전입액	82,555	249,401	331,956

사용액 및 환입액	-	(243,441)	(243,441)

전년동기말	343,428	135,186	478,613

10. 자본금 및 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 총 수권주식수는 24,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 당분기말 현재 회사의 총 발행주식수는 11,675,000주입니다.(2) 당분기와 전년동기 중 회사의 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

11. 판매비와관리비 당분기와 전년동기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제24기)	전년동기(제23기)

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	1,165,164	3,143,557	850,180	2,251,651

퇴직급여	52,154	136,140	50,051	136,092

복리후생비	98,841	246,716	148,311	328,781

여비교통비	62,568	182,186	72,598	180,685

접대비	43,598	125,240	37,263	104,857

통신비	8,038	24,174	8,487	25,751

수도광열비	33,464	103,530	25,159	84,971

세금과공과	63,782	215,754	46,302	168,005

감가상각비	56,670	164,629	49,830	146,609

지급임차료	3,310	7,806	2,310	15,049

수선비	3,877	53,921	0	125

보험료	64,800	222,640	51,189	169,565

차량유지비	48,144	130,700	41,105	121,181

운반비	51,724	106,252	29,288	81,938

교육훈련비	5,298	16,701	10,465	28,985

도서인쇄비	1,939	7,640	1,884	6,649

소모품비	15,153	46,776	22,931	73,882

지급수수료	1,912,940	9,581,763	1,358,104	3,197,003

광고선전비	0	37,716	0	28,465

전산운영비	36,887	104,580	33,150	100,825

환경관리비	1,800	9,343	3,270	6,722

무형고정자산상각비	14,473	50,035	35,298	118,373

경상연구개발비	1,038,335	2,665,262	751,010	2,273,430

대손상각비	3,273	110,540	0	16,873

판매보증비	23,149	130,077	155,747	249,401

견본비	15,773	66,455	17,186	28,428

합 계	4,825,154	17,690,133	3,801,118	9,944,296

12. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.5%(2017년: 22.5%)입니다.

13. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 8,172,500천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 5,837,500천원).

14. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전년동기의 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제24기)	전년동기(제23기)

당기순이익	35,279,030	27,087,562

조정:	0	0

감가상각비	7,009,326	6,326,178

무형자산상각비	81,680	144,672

무형자산손상차손	116,250	0

대손상각비	110,540	16,873

법인세비용	9,650,903	7,114,938

급여	130,054	82,555

판매보증비	130,077	249,401

파생상품거래손실	522,399	185,932

파생상품평가손실	114,975	118,548

외화환산손실	103,655	19,356

재고자산폐기손실	204,754	312,945

유형자산처분손실	1,604	14,226

유형자산폐기손실	0	877

지급임차료	7,806	15,049

재고자산평가손실(환입)	(24,262)	(792,577)

외화환산이익	(97,108)	(188,764)

파생상품거래이익	(245,643)	(366,092)

파생상품평가이익	(34,980)	(7,125)

이자수익	(919,425)	(499,656)

유형자산처분이익	(3,413)	(57)

정부보조금 비용상계	(99,938)	(179,342)

소계	16,759,254	12,567,939

운전자본의 변동:	0	0

매출채권의 감소	(10,380,425)	(6,685,235)

미수금의 감소(증가)	(19,257)	25,173

선급금의 감소	(1,150,512)	(193,168)

선급비용의 감소(증가)	(93,770)	(104,426)

부가세대급금의 감소(증가)	16,806	1,285,161

재고자산의 감소(증가)	(3,891,826)	(5,020,313)

매입채무의 감소	1,768,920	1,228,370

미지급금의 증가(감소)	2,264,050	426,996

미지급비용의 감소	(131,602)	(169,503)

예수금의 감소	64,630	13,534

선수금의 증가	893,033	73,348

부가세예수금의 증가	242,289	175,675

판매보증충당부채의 감소	(123,737)	(243,441)

소계	(10,541,401)	(9,187,829)

영업으로부터 창출된 현금	41,496,883	30,467,672

(2) 당분기와 전년동기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제24기)	전년동기(제23기)

건설중인자산의 유형자산 대체	12,384,133	11,181,096

15. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 1996년 8월 7일자로 특수관계자인 TOKAI CARBON CO.,LTD.와 기술도입계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약은 매년 8월 1월부터 익년 7월 31일까지 연간 단위로 자동연장하고 있습니다. 동 기술도입계약에 의하면, TOKAI CARBON CO., LTD.는 회사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고 회사는 이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있는바, 당분기 및 전년동기에 발생한 지급수수료는 각각 3,240,631천원 및 2,241,702천원 입니다.

(2) 회사는 주식회사 케이씨와 2018년 4월 18일자로 판매지원 수수료에 관한 계약을2024년 12월 31일까지 체결하였으며, 동 계약에 의하면 Solid SiC Ring 매출의 2%를 판매지원의 대가로 지급해야 합니다. 당분기에 발생한 지급수수료는 6,003,116천원입니다. (3) 회사 는 특수관계자인 (주)케이씨 와 2000년 9월 1일자로 SC 및 ESC의 사업양수 및 사업권부여계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 동 계약이 종료되 었습 니 다 .(4) 당분기말 현재 회사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,163,112 천원의 지급보증을 받고 있습니다.(5) 회사는 외환거래에 대한 환위험 회피목적으로 미쓰비시도쿄UFJ은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며 당분기말 현재 통화선도계약의 계약금액은 JPY 394,834,609 및 USD 4,788,866입니다. 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(제24기)	전기말(제23기)

자산	부채	자산	부채

통화선도계약 - 매매목적	34,980	114,975	90,838	70,938

16. 특수관계자 거래 (1) 제24기 3분기말 현재 회사의 지배기업은 TOKAI CARBON CO.,LTD.입니다.

(2) 당분기와 전년동기 중 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	3분기	전기말	비고

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.(*1)	TOKAI CARBON CO.,LTD.(*1)

유의적인 영향력을보유한 기업	(주)케이씨(*2)	(주)케이씨(*2)

기타특수관계자	TOKAI CARBON U.S.A.,Inc	TOKAI CARBON U.S.A.,Inc	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

Tokai Carbon Europe Ltd.	Tokai Carbon Europe Ltd.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

Tokai Fine Carbon Co., Ltd.	Tokai Fine Carbon Co., Ltd.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

Oriental Sangyo Co., Ltd.	Oriental Sangyo Co., Ltd.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

Schunk Tokai Scandinavia AB	Schunk Tokai Scandinavia AB	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 관계기업

MWI, Inc.	MWI, Inc.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 관계기업

-	TOKAI KONETSU ENGINEERING CO.,LTD	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

-	Shanghai TOKAI KONETSU Co,Ltd	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

-	(주)케이씨텍	(주)케이씨의 종속기업(*2)

-	(주)케이씨티앤에스	(주)케이씨의 종속기업(*2)

-	(주)케이씨이노베이션	(주)케이씨의 종속기업(*2)

-	(주)케이케이테크	(주)케이씨의 종속기업(*2)

-	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨의 종속기업(*2)

(*1) 당기 중 (주)케이씨가 발행주식 총수의 9%에 해당하는 1,050,750주를 TOKAI CARBON CO.,LTD.에 매각하였고, 실질적인 지배력을 보유함에 따라 TOKAI CARBON CO.,LTD.는 당분기말 현재 지배기업이 되었습니다.(*2) (주)케이씨는 당기 중 TOKAI CARBON CO.,LTD.에 지분을 매각하여 회사에유의적인 영향력을 보유한 기업에서 제외되었습니다. (3) 당분기와 전년동기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

당분기(제24기) 누계 -(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	유형자산 취득

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	12,388,161	3,240,631	-

유의적인 영향력을보유한 기업	(주)케이씨	-	-	6,211,580	-

기타특수관계자	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	1,103,322	-	34,969	-

Tokai Carbon Europe Ltd.	598,848	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	95,009	282,852	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,Inc	1,804	-	31,889	-

Schunk Tokai Scandinavia AB	55,381	-	-	-

Tokai Fine Carbon Co., Ltd.	29,168	-	-	-

Oriental Sangyo Co., Ltd.	3,118	-	-	-

MWI, Inc.	-	-	26,970	-

(주)케이씨텍	-	-	60,112	189,800

(주)케이씨이앤씨	-	-	121,400	5,177,502

(주)케이씨티앤에스	-	5,638,824	-	-

(주)케이케이테크	-	-	60,380	-

(주)케이씨이노베이션	321,480	-	109,091	120,000

합 계	1,606,164	18,309,837	9,836,910	5,297,502

전년동기(제23기) 누계 -(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	유형자산 취득

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	9,048,380	-	-

(주)케이씨	-	-	654,560	362,000

기타특수관계자	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	421,253	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	-	378,232	-	-

(주)케이씨이앤씨	-	-	192,060	1,939,670

(주)케이씨티앤에스	-	-	4,199,235	-

(주)케이피씨	101,409	-	-	36,000

합 계	522,662	9,426,612	5,045,855	2,337,670

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

당분기말 -(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	-	4,340,258	1,306,238

유의적인 영향력을보유한 기업	(주)케이씨	737,541

기타특수관계자	TOKAI CARBON U.S.A.,Inc	1,780	-	-	8,423

Tokai Carbon Europe Ltd.	305,948	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD	496,944	-	-	21,905

TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	19,254	-	-	-

Tokai Konetsu Kogyo co.,Ltd.	-	-	18,138	-

MWI, Inc.	-	-	-	14,058

(주)케이씨텍	-	-	-	2,181

(주)케이씨티앤에스	704	-	-	391,331

(주)케이케이테크	-	-	-	14,740

합 계	824,630	-	4,358,396	2,496,417

전기말 -(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	-	3,380,633	-

(주)케이씨	-	-	-	8,868

기타특수관계자	TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	379,944	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD	-	-	30,564	-

(주)케이씨티앤에스	-	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	-	-	-	6,017

(주)케이케이테크	-	218,250	-	408,428

합 계	379,944	218,250	3,411,197	423,313

(5)당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	배당금

당기	전기

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	2,892,750

(주)케이씨	-	2,314,200

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제24기) 누계	전년동기(제23기) 누계

급여	1,214,152	981,839

퇴직연금급여 - 확정기여제도	76,723	80,526

합 계	1,290,875	1,062,365