티씨케이 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 티씨케이(이하 "회사")는 1996년 8월 3일자로 체결된 대한민국의 (주)케이씨텍 및 슝크카본테크놀러지(유)와 일본의 TOKAI CARBON CO.,LTD.와의 합작투자계약에 의거 1996년 8월 7일자로 고순도흑연제품의 제조, 수입 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1997년부터 재정경제부 인가품목인 인조흑연 및 기타 탄소제품의 제조 및 수입업과 무역대리업을 영위하고 있습니다. 회사는 1996년 10월 23일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 기획재정부(구,재정경제부)에 등록하였습니다.당분기말 현재의 자본금은 5,837,500천원 이며 외국인투자지분은 44.40% 입니다. 회사는 2001년 10월 9일자로 회사명을 한국도카이카본주식회사에서 주식회사 티씨케이로 변경하였으며, 2003년 8월에 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사는 종속기업을 보유하고 있지 않습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석18에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	22,751,649	22,751,649	36,524,258	36,524,258

파생상품자산	3,050	3,050	46,800	46,800

매출채권	19,846,820	19,846,820	21,048,782	21,048,782

기타유동금융자산	62,403,378	62,403,378	59,281,051	59,281,051

기타비유동금융자산	816,750	816,750	813,044	813,044

소 계	105,821,646	105,821,646	117,713,935	117,713,935

금융부채(*2)

파생상품부채	91,101	91,101	20,877	20,877

매입채무	8,639,358	8,639,358	5,673,808	5,673,808

기타유동금융부채	11,728,401	11,728,401	13,134,266	13,134,266

기타비유동금융부채	25,475	25,475	23,521	23,521

소 계	20,484,335	20,484,335	18,852,472	18,852,472

(*1) 회사의 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 회사의 당기손익인식금융부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.4.2 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매매목적 파생상품자산	3,050	3,050

매매목적 파생상품부채	91,101	91,101

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매매목적 파생상품자산	-	46,800	-	46,800

매매목적 파생상품부채	-	20,877	-	20,877

4.3 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

매매목적 파생상품자산

통화선도	3,050	2	현재가치법

매매목적 파생상품부채

통화선도	91,101	2	현재가치법

5. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,865,013	415,033	21,082,139	428,782

손실충당금	(18,193)	(415,033)	(33,357)	(428,782)

매출채권(순액)	19,846,820	-	21,048,782	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 별도의 약정이 있지 않은 경우에는 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

당분기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기금융상품	60,000,000	-	60,000,000	57,000,000	-	57,000,000

대여금	224,022	263,840	487,862	238,701	310,026	548,727

미수금	11,413	-	11,413	82,989	-	82,989

미수수익	602,262	-	602,262	393,681	-	393,681

보증금	1,565,680	552,909	2,118,589	1,565,680	503,018	2,068,698

총 장부금액	62,403,378	816,750	63,220,127	59,281,051	813,044	60,094,095

차감: 손실충당금	-	-	0	-	-	-

상각후원가	62,403,378	816,750	63,220,127	59,281,051	813,044	60,094,095

6. 영업부문 정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당분기와 전년동기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제25기)	전년동기(제24기)

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	40,327,935	124,259,722	44,499,987	127,532,789

상품매출	654,717	4,865,578	655,328	1,267,535

기타매출	37,766	114,394	45,654	78,562

합 계	41,020,418	129,239,694	45,200,969	128,878,886

(3) 당분기와 전년동기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제25기)	전년동기(제24기)

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	22,845,258	72,340,154	22,482,099	66,002,164

해외매출	18,175,160	56,899,540	22,718,870	62,876,723

미국	14,434,911	45,609,925	19,793,545	56,313,540

중국	3,408,634	10,135,537	2,515,251	5,772,458

기타	331,615	1,154,078	410,074	790,725

합 계	41,020,418	129,239,694	45,200,969	128,878,887

(4) 당분기와 전년동기 중 회사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제25기)	전년동기(제24기)

3개월	누적	3개월	누적

고객1	10,330,120	30,267,144	13,100,174	34,841,578

고객2	3,755,944	13,706,756	7,432,714	24,566,661

고객3	2,406,886	9,703,482	6,151,900	17,940,940

합 계	16,492,949	53,677,381	26,684,788	77,349,179

7. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,559	1,958

은행예금	22,749,090	36,522,300

합 계	22,751,649	36,524,258

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	10,410,785	5,596,413

(재고자산평가충당금)	(8,588)	-

재공품	10,877,656	8,682,335

(재고자산평가충당금)	(336,641)	(4,322)

제품	6,800,859	7,494,957

(재고자산평가충당금)	(229,813)	(51,207)

상품	193,203	1,854,175

(재고자산평가충당금)	(153)	(323)

저장품	3,673,577	2,139,056

미착품	897,536	82,979

합 계	32,278,421	25,794,063

9. 유형자산과 무형자산 당분기와 전년동기 중 회사의 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 -(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	67,814,435	1,455,113

취득	31,949,814	134,080

처분	(218,249)	-

감가상각비	(6,218,953)	(114,886)

당분기말	93,327,047	1,474,307

전년동기 -(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	66,560,175	559,496

취득	10,383,049	41,191

처분	(342,042)	-

대체(건설중인자산)	(284,265)	-

감가상각비	(6,865,234)	(82,404)

손상	-	(116,250)

전년동기말	69,451,683	402,033

1 0. 충 당 부 채 당분기와 전년동기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제25기)	전년동기(제24기)

연차충당부채	판매보증충당부채	합 계	연차충당부채	판매보증충당부채	합 계

기초금액	352,720	186,857	539,576	299,031	194,550	493,581

전입액	84,431	323,313	407,743	130,054	130,077	260,132

환입 및 사용액	-	(41,669)	(41,669)	0	(123,737)	(123,737)

기말금액	437,151	468,500	905,651	429,085	200,890	629,976

11. 자본금 및 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 총 수권주식수는 24,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 당분기말 현재 회사의 총 발행주식수는 11,675,000주입니다.(2) 당분기와 전년동기 중 회사의 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

12. 판매비와 관리비

당분기와 전년동기 중 회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제25기)	전년동기(제24기)

3개월	누적	3개월	누적

급여	941,341	3,133,215	1,165,164	3,143,557

퇴직급여	63,432	184,444	52,154	136,140

복리후생비	95,641	254,725	98,841	246,716

여비교통비	83,910	185,679	62,568	182,186

접대비	44,037	118,344	43,598	125,240

수도광열비	30,445	90,265	33,464	103,530

세금과공과	70,798	273,212	63,782	215,754

감가상각비	73,245	288,352	59,943	275,169

수선비	13,775	56,381	3,877	53,921

보험료	80,125	293,026	64,800	222,640

차량유지비	48,232	109,253	48,144	130,700

경상연구개발비	1,237,287	3,351,184	1,038,335	2,665,262

운반비	68,384	116,318	51,724	106,252

소모품비	27,560	69,030	15,153	46,776

지급수수료	1,764,042	5,273,278	1,912,940	9,581,763

광고선전비	-	97,192	-	37,716

전산운영비	23,667	77,517	36,887	104,580

무형자산상각비	25,436	74,105	14,473	50,035

판매보증비	(306,759)	323,313	23,149	130,077

기타	64,987	147,051	36,158	132,119

판매비와 관리비의 합계	4,449,585	14,515,884	4,825,154	17,690,133

13. 법인세비용 당분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의예상평균연간법인세율은 22.6%입니다.

14. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 10,507,500천원은 2019년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액 : 8,172,500천원) 15. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전년동기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제25기)	전년동기(제24기)

당기순이익	35,753,768	35,279,030

조정:

감가상각비	6,218,953	7,009,326

사용권자산상각비	80,147	-

운휴자산상각비	4,718	-

무형자산상각비	114,887	81,680

무형자산손상차손	-	116,250

대손상각비	(28,914)	110,540

법인세비용	9,739,625	9,650,903

급여	84,430	130,054

판매보증비	323,313	130,077

파생상품거래손실	447,569	522,399

파생상품평가손실	91,101	114,975

외화환산손실	610,441	103,655

재고자산평가손실	519,343	-

재고자산폐기손실	359,653	204,754

유형자산처분손실	-	1,604

유형자산폐기손실	13,858	-

재고자산평가손실환입	-	(24,262)

지급임차료	-	7,806

외화환산이익	(55,714)	(97,108)

파생상품거래이익	(357,476)	(245,643)

파생상품평가이익	(3,050)	(34,980)

이자수익	(1,254,265)	(919,425)

무형자산처분이익	-	-

유형자산처분이익	(79,154)	(3,413)

정부보조금 비용상계	(34,509)	(99,938)

기타이자비용	-	-

지급임차료	-	-

잡이익	-	-

소계	16,794,956	16,759,254

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	1,194,362	(10,380,425)

장기매출채권의 감소	13,749	-

미수금의 감소(증가)	71,299	(19,257)

선급금의 감소(증가)	244,031	(1,150,512)

선급비용의 감소(증가)	(115,156)	(93,770)

부가세대급금의 감소(증가)	(1,194,252)	16,806

재고자산의 증가	(7,363,354)	(3,891,826)

매입채무의 증가	2,413,225	1,768,920

미지급금의 증가	521,926	2,264,050

미지급비용의 증가	(2,431,659)	(131,602)

예수금의 증가	18,720	306,919

선수금의 증가(감소)	(910,010)	893,033

판매보증충당부채의 감소	(41,669)	(123,737)

소계	(7,578,788)	(10,541,401)

영업으로부터 창출된 현금	44,969,936	41,496,883

(2) 당분기와 전년동기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제25기)	전년동기(제24기)

건설중인자산의 유형자산 대체	1,521,408	12,384,133

16. 우발부채 및 약정사항 (1) 회사는 1996년 8월 7일자로 특수관계자인 일본국 TOKAI CARBON CO.,LTD.와 기술도입계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약은 매년 8월 1일부터 익년 7월 31일까지 연간 단위로 자동연장 되었습니다. 동 기술도입계약에 의하면, TOKAICARBON CO., LTD.는 회사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고, 회사는 이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있습니다. 2018년 4월 2일자로 계약기간을 10년으로 개정하였으며, 계약기간 종료 후 변경사항이 없을 시 1년씩 자동연장 조건으로 재계약을 체결하였으며, 2019년4월 24일자로 로열티 지급 대상 품목에 대한 부분 변경계약을 체결하였습니다. 당분기 및 전년동기에 발생한 기술도입료는 각각 2,643,009천원 및 3,240,631천원입니다. (2) 회사는 전기 중 주식회사 케이씨와 2018년 04월 18일자로 판매지원 수수료에 관한 계약을 2024년 12월 31일까지 체결하였으며, 동 계약에 의하면 Solid SiC Ring 매출의 2%를 판매지원의 대가로 지급해야 합니다. 당분기 및 전년동기에 발생한 지급수수료는 각각 1,729,251원 및 6,003,116천원입니다. (3) 당분기말 현재 회사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜ 로부터 390,088천원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 회사는 외환거래에 대한 환위험 회피목적으로 미쓰비시도쿄UFJ은행, 신한은행과 통화선 도계약을 체결하고 있으며 당분기말 현재 통화선도계약의 계약금액은 CNY 4,022,550, JPY 188,612,788 및 USD 2,604,982입 니다.

17. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사의 지배기업은 TOKAI CARBON CO.,LTD입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.(*1)	TOKAI CARBON CO.,LTD.(*1)

기타특수관계자	MWI, INC.	MWI, INC.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	TOKAI CARBON EUROPE LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI FINE CARBON CO., LTD.	TOKAI FINE CARBON CO., LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

(3) 당분기와 전년동기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기 누계

매출	매입	기타비용	유형자산취득

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	18,941,753	2,643,009	-

기타특수관계자	MWI, INC.	-	-	27,753	-

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	-	-	-	-

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	-	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	2,632,647	-	266,198	-

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	893,908	-	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	-	-	128,373	-

TOKAI FINE CARBON CO., LTD.	30,491	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	229,678	1,293,306	-	-

합 계	3,786,725	20,235,059	3,065,333	-

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	전년동기 누계

매출	매입	기타비용	유형자산 취득

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	12,388,161	3,240,631	-

유의적인 영향력을보유한 기업	(주)케이씨	-	-	6,211,580	-

기타특수관계자	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	1,103,322	-	34,969	-

Tokai Carbon Europe Ltd.	598,848	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	95,009	282,852	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,Inc	1,804	-	31,889	-

Schunk Tokai Scandinavia AB	55,381	-	-	-

Tokai Fine Carbon Co., Ltd.	29,168	-	-	-

Oriental Sangyo Co., Ltd.	3,118	-	-	-

MWI, Inc.	-	-	26,970	-

(주)케이씨텍	-	-	60,112	189,800

(주)케이씨이앤씨	-	-	121,400	5,177,502

(주)케이씨티앤에스	-	5,638,824	-	-

(주)케이케이테크	-	-	60,380	-

(주)케이씨이노베이션	321,480	-	109,091	120,000

합 계	1,606,164	18,309,837	9,836,910	5,297,502

(*1) 전기 중 (주)케이씨가 발행주식 총수의 9%에 해당하는 1,050,750주를 TOKAI CARBON CO.,LTD.에 매각하였고, 실질적인 지배력을 보유함에 따라 TOKAI CARBON CO.,LTD는 당분기말 현재 지배기업입니다. (*2) (주)케이씨는 전기 중 TOKAI CARBON CO.,LTD . 에 지분을 매각하여 회사에 유의적인 영향력을 보유한 기업에서 제외되었으므로, (주)케이씨 및 종속기업의 거래내역은 (주) 케이씨가 유 의적인 영향력을 보유한 기간동안의 거래내역을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	9,749	6,976,248	872,820

기타특수관계자	MWI, INC.	-	-	-	10,566

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	-	-	-	-

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	-	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	1,845,557	-	-	4,263

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	264,826	-	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	-	-	-	60,717

TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	5,528	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	174,269	-	193,464	-

합 계	2,290,180	9,749	7,169,712	948,366

구 분	특수관계자명	전기말

채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	60,205	4,192,573	2,194,377

기타특수관계자	MWI, INC.	-	-	-	15,493

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	-	-	-	6,687

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	-	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	1,117,286	-	-	1,633

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	560,933	-	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	-	-	-	17,755

TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	28,254	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	-	-	441,126	-

합 계	1,706,473	60,205	4,633,699	2,235,945

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 누계	전년동기 누계

급여	1,185,035	1,214,152

퇴직연금급여 - 확정기여제도	131,172	76,723

합 계	1,316,207	1,290,875

18. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.33%입니다.

(단위: 천원)

2019

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	305,101

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	153,899

비유동 리스부채	151,202

합계	305,101

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	95,242	136,061

차량운반구	200,995	169,040

합계	296,237	305,101

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	179,491	153,899

비유동	118,678	151,202

합계	298,169	305,101

당기 중 증가된 사용권자산은 71,283천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	40,818

차량운반구	39,329

합계	80,147

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	4,670

단기리스료 (매출원가 및 관리비에 포함)	33,526

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (관리비에 포함)	7,948

당기 중 리스의 총 현금유출은 124,359 천원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 주차장 부지 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.