티씨케이 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 티씨케이(이하 "회사")는 1996년 08월 03일자로 체결된 대한민국의 (주)케이씨텍 및 슝크카본테크놀러지(유)와 일본의 TOKAI CARBON CO.,LTD와의 합작투자계약에 의거 1996년 08월 07일자로 고순도흑연제품의 제조, 수입 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1997년부터 재정경제부 인가품목인 인조흑연 및 기타 탄소제품의 제조 및수입업과 무역대리업을 영위하고 있습니다. 회사는 1996년 10월 23일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 기획재정부(구,재정경제부)에 등록하였습니다.당기말 현재의 자본금은 5,837,500천원 이며 외국인투자지분은 44.40% 입니다. 회사는 2001년 10월 09일자로 회사명을 한국도카이카본주식회사에서 주식회사 티씨케이로 변경하였으며, 2003년 08월에 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 2005년 07월 22일자 임시주주총회에서 09월 30일로 종료되는 회계연도를 12월 31일로 종료되는 회계연도로 변경하였습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업을 보유하고 있지 않습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석33에서 설명하고 있습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 01월 01일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 01월 01일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 01월 01일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 01월 01일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 01월 01일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 01월 01일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 가중 평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	10년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	10년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

전용실시권	5년

2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무" 및 "기타금융부채" 로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 반도체, 태양전지 및 LED용 장비의 부품을 제조하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 재화판매계약에 포함되어 있는 운송용역을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 : 재화의 판매회사는 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 제품을 인수한 경우 고객으로부터 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 금융요소회사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 회사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.

2.20 영업부문최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 영업부문과 관련한 기업전체수준에서의 공시사항은 주석20에서 설명하고 있습니다.2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 02월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인 되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석26 참조)회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석5 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석4.1.2 참조)

(4) 충당부채

보고기간말 현재 회사는 종업원에 대한 미지급연차수당 및 판매보증예상액과 관련한충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(주석16 참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천CNY, 천EUR, 천원)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	724	809,968	2,460	2,635,644

JPY	59,762	605,492	1,802	17,103

매출채권	USD	11,018	12,319,765	6,086	6,520,540

JPY	2,789	28,254	4,347	41,258

CNY	6,808	1,108,117	2,115	346,120

기타유동금융자산	JPY	5,942	60,205	-	-

금융부채

매입채무	USD	-	-	1	1,071

JPY	457,342	4,633,699	251,058	2,382,817

기타유동금융부채	USD	46	50,941	58	62,141

JPY	21,718	220,041	1,820	17,274

EUR	15	19,187	15	19,189

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	1,020,146	705,457	1,020,146	705,457

하락시	(1,020,146)	(705,457)	(1,020,146)	(705,457)

일본 엔화/원	상승시	(324,464)	(181,681)	(324,464)	(181,681)

하락시	324,464	181,681	324,464	181,681

중국위안화/원	상승시	86,433	26,854	86,433	26,854

하락시	(86,433)	(26,854)	(86,433)	(26,854)

유럽 유로화/원	상승시	(1,497)	(1,489)	(1,497)	(1,489)

하락시	1,497	1,489	1,497	1,489

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험 회사는 재무상태표 상 보유 지분증권은 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.4.1.2 신용위험 (1) 위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 등의 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화의 제공에 따른 매출채권·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 01월 01일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

2018.12.31(당기말)

기대 손실률	0%	0%	27%	98%

총 장부금액 - 매출채권	20,447,270	528,774	86,669	448,208	21,510,921

손실충당금	-	-	23,100	439,039	462,139

2018.1.1(당기초)

기대 손실률	0%	0%	27%	97%

총 장부금액 - 매출채권	13,574,811	74,034	26,999	441,961	14,117,805

손실충당금	-	-	7,196	430,754	437,950

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	437,950	457,556

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	437,950	457,556

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	192,298	16,873

환입된 미사용 금액	(168,109)	(36,479)

기말	462,139	437,950

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임직원대여금, 단기금융상품, 임차보증금,기타미수금 등이 포함됩니다.

기타금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 자금팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년미만	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년초과

비파생상품

매입채무	5,673,808	-	-	-

기타유동금융부채	13,134,266	-	-	-

기타비유동금융부채	-	23,521	-	-

비파생상품 합계	18,808,074	23,521	-	-

전기말	1년미만	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년초과

비파생상품

매입채무	4,066,843	-	-	-

기타유동금융부채	9,830,450	-	-	-

기타비유동금융부채	-	24,115	-	-

비파생상품 합계	13,897,293	24,115	-	-

위의 분석에 포함된 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 한편, 회사가 매매목적으로 보유한 총액결제 요건의 파생상품은 보고기간 말로부터 1년 이내에 결제될 예정입니다. 이러한 파생상품은 위의 표에 포함되지 않았으며, 당기말 현재 해당 계약으로부터의 할인하지 아니한 계약상 현금유입액은 8,701,754 천원이고 현금유출액은 8,675,784 천원입니다. 4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이에 따라 회사는 가능한 차입금을 발생하지 않는 것을 목표로 경영을 하고 있으며 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(36,524,258)	(24,785,624)

순부채	(36,524,258)	(24,785,624)

자본총계	184,135,376	145,450,924

총자본	147,611,118	120,665,300

자본조달비율(*)	-%	-%

(*) 당기 및 전기의 자본조달비율은 부의 금액으로 산출되어 기재하지 않았습니다.

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	36,524,258	36,524,258	24,785,624	24,785,624

파생상품자산	46,800	46,800	90,838	90,838

매출채권	21,048,782	21,048,782	13,679,855	13,679,855

기타유동금융자산	59,281,051	59,281,051	43,733,754	43,733,754

기타비유동금융자산	813,044	813,044	814,822	814,822

소 계	117,713,935	117,713,935	83,104,893	83,104,893

금융부채(*2)

파생상품부채	20,877	20,877	70,938	70,938

매입채무	5,673,808	5,673,808	4,066,843	4,066,843

기타유동금융부채	13,134,266	13,134,266	9,830,450	9,830,450

기타비유동금융부채	23,521	23,521	24,115	24,115

소 계	18,852,472	18,852,472	13,992,346	13,992,346

(*1) 회사의 파생상품자산을 제외한 금융자산은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 회사의 파생상품부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.5.2 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매매목적 파생상품자산	-	46,800	-	46,800

매매목적 파생상품부채	-	20,877	-	20,877

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매매목적 파생상품자산	-	90,838	-	90,838

매매목적 파생상품부채	-	70,938	-	70,938

5.3 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

매매목적 파생상품자산

통화선도	46,800	2	현재가치기법

매매목적 파생상품부채

통화선도	20,877	2	현재가치기법

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	36,524,258	24,785,624

매출채권	21,048,782	13,679,855

기타상각후원가금융자산	60,094,095	44,548,575

파생상품

통화선도	46,800	90,838

합 계	117,713,935	83,104,892

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	5,673,808	4,066,843

기타금융부채	13,157,787	9,854,565

파생상품

통화선도	20,877	70,938

합 계	18,852,472	13,992,346

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,318,774	755,131

손상차손/환입	24,189	(19,606)

외환차손익	640,676	(768,077)

외화환산손익	(91,350)	(161,198)

파생상품

평가손익(당기손익)	25,922	19,900

처분손익	(356,187)	265,082

상각후원가 금융부채

외환차손익	(242,077)	164,755

외화환산손익	(60,318)	58,028

7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,958	3,020

은행예금	36,522,300	24,782,604

합 계	36,524,258	24,785,624

8. 파 생금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	46,800	20,877	90,838	70,938

9. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,082,139	428,782	13,689,023	428,782

손실충당금	(33,357)	(428,782)	(9,168)	(428,782)

매출채권(순액)	21,048,782	-	13,679,855	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 별도의 약정이 있지 않은 경우에는 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석4.1.2에서 제공됩니다.

당기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기금융상품	57,000,000	-	57,000,000	42,000,000	49,734	42,049,734

대여금	238,701	310,026	548,727	180,673	302,610	483,283

미수금	82,989	-	82,989	15,317	-	15,317

미수수익	393,681	-	393,681	296,564	-	296,564

보증금	1,565,680	503,018	2,068,698	1,241,200	462,478	1,703,678

총 장부금액	59,281,051	813,044	60,094,095	43,733,754	814,822	44,548,576

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	59,281,051	813,044	60,094,095	43,733,754	814,822	44,548,576

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	680,420	-

선급비용	314,640	234,943

부가세대급금	341,814	16,806

합 계	1,336,874	251,749

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,854,175	170,011

상품평가손실충당금	(323)	(44,385)

제품	7,494,957	5,136,383

제품평가손실충당금	(51,207)	(126,435)

재공품	8,682,334	7,563,675

재공품평가손실충당금	(4,322)	(38,385)

원재료	5,596,413	3,780,882

저장품	2,139,057	1,871,658

미착품	82,979	1,903

합 계	25,794,063	18,315,307

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 89,505,649천원(전기:68,938,077천원) 입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실과 폐기손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가

재고자산평가환입	(353,353)	(246,049)

재고자산폐기손실	253,677	398,354

12. 매각예정비유동자산2018년 11월 30일 회사는 경영진의 승인에 의하여 일부 유형자산을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시됐습니다. 동 자산은 향후 12개월 이내에 처분될 예정입니다.

매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기계장치	113,238

감가상각누계액	(90,826)

합계	22,412

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 순공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 별도의 손상차손은 인식하지 아니하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	12,503,504	18,386,479	7,107,789	79,033,875	128,439	1,335,619	3,120,016	2,140,273	123,755,994

감가상각누계액	-	(2,458,903)	(1,491,750)	(48,395,647)	(113,566)	(779,981)	(2,347,561)	-	(55,587,408)

정부보조금	-	-	-	(342,077)	-	(9,577)	(2,497)	-	(354,151)

순장부금액	12,503,504	15,927,576	5,616,039	30,296,151	14,873	546,061	769,958	2,140,273	67,814,435

전기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	8,214,175	15,802,886	5,756,850	73,444,783	128,439	1,262,207	2,944,777	5,793,909	113,348,026

감가상각누계액	-	(2,055,049)	(792,429)	(40,544,402)	(104,863)	(670,964)	(2,209,043)	-	(46,376,750)

정부보조금	-	-	-	(395,391)	-	(10,954)	(4,756)	-	(411,101)

순장부금액	8,214,175	13,747,837	4,964,421	32,504,990	23,576	580,289	730,978	5,793,909	66,560,175

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,214,175	13,747,837	4,964,421	32,504,990	23,576	580,289	730,978	5,793,909	66,560,175

취득	4,081,939	1,965,153	112,853	2,151,791	-	75,845	280,691	2,118,133	10,786,405

처분	(29,137)	(74,532)	-	(301)	-	(8,637)	(401)	-	(113,008)

대체	236,527	707,877	1,238,087	3,566,478	-	22,800	-	(5,771,769)	-

감가상각비	-	(418,759)	(699,322)	(7,904,395)	(8,703)	(124,236)	(241,310)	-	(9,396,725)

매각예정으로대체(*)	-	-	-	(22,412)	-	-	-	-	(22,412)

기말 순장부금액	12,503,504	15,927,576	5,616,039	30,296,151	14,873	546,061	769,958	2,140,273	67,814,435

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,132,098	13,781,253	2,841,093	30,137,084	34,789	675,382	572,617	7,660,678	63,834,994

취득	82,077	359,407	1,660,280	2,981,361	-	29,720	380,380	5,848,910	11,342,135

처분	-	-	(7,141)	(16,184)	-	(3,717)	(793)	(27,835)

대체	-	-	993,687	6,647,992	-	-	-	(7,715,679)	(74,000)

감가상각비	-	(392,823)	(523,498)	(7,245,263)	(11,213)	(121,096)	(221,226)	(8,515,119)

기말 순장부금액	8,214,175	13,747,837	4,964,421	32,504,990	23,576	580,289	730,978	5,793,909	66,560,175

(*) 회사는 사용계획이 없는 일부 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 매각예정비유동자산으로 대체된 유형자산의 장부금액은 22,412천원입니다.(주석12 참조)(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	8,694,151	7,953,460

판매비와 관리비(*)	661,753	515,504

기타비용	40,821	46,155

합계	9,396,725	8,515,119

(*) 경상연구개발비로 인식한 감가상각비 432,481천원 (전기: 317,325천원)이 포함되어 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	특허권	기타의무형자산	시설이용권(*)	전용실시권	합 계

취득원가	215,267	1,549,982	1,718,972	52,633	3,536,854

상각누계액	(105,072)	(1,142,892)	-	(52,633)	(1,300,597)

손상차손누계액	-	-	(773,885)	-	(773,885)

정부보조금	(7,259)	-	-	-	(7,259)

순장부금액	102,936	407,090	945,087	-	1,455,113

전기말	특허권	기타의무형자산	시설이용권(*)	전용실시권	합 계

취득원가	167,600	1,318,917	906,230	52,633	2,445,380

상각누계액	(85,325)	(1,045,829)	-	(52,633)	(1,183,787)

손상차손누계액	-	-	(695,980)	-	(695,980)

정부보조금	(6,117)	-	-	-	(6,117)

순장부금액	76,158	273,088	210,250	-	559,496

(*) 회사가 보유중인 회원권으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기	특허권	기타의무형자산	시설이용권	전용실시권	합 계

기초 순장부금액	76,158	273,088	210,250	-	559,496

취득	39,936	231,065	930,812	-	1,201,813

상각비	(13,158)	(97,063)	-	-	(110,221)

손상차손(*1)	-	-	(151,475)	-	(151,475)

처분	-	-	(44,500)	-	(44,500)

기말 순장부금액	102,936	407,090	945,087	-	1,455,113

전기	특허권	기타의무형자산	시설이용권	전용실시권	합 계

기초 순장부금액	70,911	331,065	241,138	4,387	647,501

취득	16,837	43,867	-	-	60,704

상각비	(11,589)	(175,845)	-	(4,387)	(191,821)

손상차손(*1)	-	-	(30,888)	-	(30,888)

대체	-	74,000	-	-	74,000

기말 순장부금액	76,159	273,087	210,250	-	559,496

(*1) 당기와 전기 중 기타의 무형자산 일부는 장부금액이 회수가능액을 초과하여 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	29,168	32,579

판매비와 관리비(*)	81,053	159,242

합계	110,221	191,821

(*) 경상연구개발비로 인식한 무형자산상각비 13,554천 원(전기: 5,609천원)이 포함되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와 관리비	3,782,974	3,168,720

15. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	3,729,984	2,858,065

미지급비용	9,404,282	6,972,385

합 계	13,134,266	9,830,450

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	23,521	24,115

16. 충당부채당기와 전기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연차충당부채	판매보증충당부채	합 계	연차충당부채	판매보증충당부채	합 계

기초금액	299,030	194,551	493,581	260,872	129,226	390,098

전입액	53,690	238,816	292,506	38,158	411,339	449,497

환입 및 사용액	-	(246,511)	(246,511)	-	(346,014)	(346,014)

기말금액	352,720	186,856	539,576	299,030	194,551	493,581

17. 자본금당기말과 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	24,000,000 주	24,000,000 주

발행주식수	11,675,000 주	11,675,000 주

주당액면가액	500 원	500 원

자본금	5,837,500,000 원	5,837,500,000 원

18. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,035,002	6,035,002

자기주식처분이익	232,539	232,539

기타자본잉여금	630	630

합 계	6,268,171	6,268,171

19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,124,178	2,306,928

임의적립금(*2)	4,313,000	4,313,000

미처분이익잉여금	164,592,527	126,725,325

합 계	172,029,705	133,345,253

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	164,592,526,607	126,725,324,748

전기이월이익잉여금	117,735,574,748	89,425,446,823

당기순이익	46,856,951,859	37,299,877,925

이익잉여금처분액	11,558,250,000	8,989,750,000

이익준비금	1,050,750,000	817,250,000

현금배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 900원(180%) 전기 700원(140%)	10,507,500,000	8,172,500,000

차기이월미처분이익잉여금	153,034,276,607	117,735,574,748

당기의 이익잉여금 처분확정일은 2019년 03월 26일이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2018년 03월 28일입니다.

20. 영업부문 정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	168,127,136	129,369,899

상품매출	2,253,884	893,327

기타매출	137,810	46,834

합 계	170,518,830	130,310,060

(3) 당기와 전기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	85,725,188	68,521,191

해외매출	84,793,642	61,788,869

미국	74,216,131	58,452,960

중국	8,829,355	2,342,900

기타	1,748,156	993,009

합 계	170,518,830	130,310,060

(4) 당기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객1	45,051,408	34,418,671

고객2	23,791,882	20,834,805

고객3	21,901,061	16,909,537

합 계	90,744,351	72,163,013

21. 판매비와 관리비당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,924,472	2,955,209

퇴직급여	182,035	176,148

복리후생비	367,375	457,963

여비교통비	236,768	226,616

접대비	167,931	141,960

통신비	33,160	33,886

수도광열비	133,626	119,940

세금과공과	258,586	203,376

감가상각비	229,272	198,179

임차료	13,276	17,229

수선비	53,921	10,725

보험료	291,658	223,412

차량유지비	178,507	161,034

경상연구개발비	3,782,974	3,168,720

운반비	151,133	107,054

교육훈련비	24,235	36,631

도서인쇄비	9,618	8,756

소모품비	60,636	95,060

지급수수료	11,312,829	4,384,075

광고선전비	45,423	28,465

전산운영비	130,096	131,875

무형자산상각비	67,499	153,633

환경관리비	10,313	8,322

판매보증비	238,817	411,339

견본비	108,738	49,185

판매비와 관리비의 합계	22,012,898	13,508,792

22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(19,485,500)	(13,647,328)

원재료와 상품 등의 매입액	20,679,933	13,597,761

종업원급여(주석23)	23,617,771	17,018,438

복리후생비	1,873,968	1,708,254

감가상각비, 무형자산상각비(*)	9,466,125	8,660,785

소모품비	29,981,059	22,990,379

지급수수료	12,504,652	5,711,763

외주가공비	20,083,165	15,440,849

수도광열비	4,912,804	4,197,348

기타비용	7,784,895	6,901,319

매출원가와 판매비와 관리비 합계	111,418,872	82,579,568

(*) 기타비용으로 분류된 운휴자산감가상각비를 제외한 금액입니다.

23. 종업원급여당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	22,433,334	16,099,375

퇴직연금급여 - 확정기여제도	1,184,437	919,063

합 계	23,617,771	17,018,438

24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	913,135	380,872

외화환산이익	14,362	58,028

통화선도거래이익	280,832	579,779

통화선도평가이익	46,800	90,838

유형자산처분이익	3,448	109

무형자산처분이익	44,591	-

잡이익	419,527	126,832

합 계	1,722,695	1,236,458

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	514,537	984,193

외화환산손실	166,030	161,198

통화선도거래손실	637,020	314,697

통화선도평가손실	20,877	70,938

기부금	20,000	10,600

운휴자산감가상각비	40,821	46,155

유형자산처분손실	1,604	14,226

유형자산폐기손실	8,641	12,503

무형자산손상차손	151,475	30,888

잡손실	567	4

합계	1,561,572	1,645,402

25. 금융수익

당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,318,774	755,131

26. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	13,802,363	10,578,059

과거법인세의 조정사항	(115,311)	-

총 당기법인세	13,687,052	10,578,059

이연법인세

일시적차이의 증감	11,661	198,742

법인세비용	13,698,713	10,776,801

(2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	60,555,665	48,076,679

국내법인세율로 계산된 법인세비용	14,192,471	11,164,592

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	29,193	22,536

- 과거법인세의 조정사항	(115,311)	-

- 세액공제	(454,051)	(466,352)

- 기타	46,411	56,025

당기 조정항목	(493,758)	(387,791)

법인세비용	13,698,713	10,776,801

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	211,552	167,137

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	185,158	219,869

소 계	396,710	387,006

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(823,539)	(823,540)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(86,610)	(65,244)

소 계	(910,149)	(888,784)

이연법인세부채 순액	(513,439)	(501,778)

(4) 당기와 전기의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(501,778)	(303,036)

당기손익에 반영된 이연법인세	(11,661)	(198,742)

기말금액	(513,439)	(501,778)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초금액	당기손익반영	기말금액

이연법인세자산

무형자산손상차손	153,115	33,325	186,440

재고자산평가손실	46,025	(33,738)	12,287

판매보증충당부채	42,801	(1,693)	41,108

연차충당부채	65,787	11,811	77,598

대손충당금	65,256	(11,092)	54,164

감가상각누계액	14,022	11,091	25,113

소 계	387,006	9,704	396,710

이연법인세부채

미수수익	(65,244)	(21,365)	(86,609)

토지재평가잉여금	(823,540)	-	(823,540)

소 계	(888,784)	(21,365)	(910,149)

합 계	(501,778)	(11,661)	(513,439)

전기	기초금액	당기손익반영	기말금액

이연법인세자산

무형자산손상차손	146,320	6,795	153,115

재고자산평가손실	256,719	(210,694)	46,025

판매보증충당부채	28,430	14,371	42,801

연차충당부채	57,393	8,394	65,787

대손충당금	76,699	(11,443)	65,256

보증금	1,226	(1,226)	-

감가상각누계액	8,157	5,865	14,022

소 계	574,944	(187,938)	387,006

이연법인세부채

미수수익	(54,440)	(10,804)	(65,244)

토지재평가잉여금	(823,540)	-	(823,540)

소 계	(877,980)	(10,804)	(888,784)

합 계	(303,036)	(198,742)	(501,778)

27. 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 회사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (2) 당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	46,856,951,859 원	37,299,877,925 원

가중평균 유통보통주식수(*)	11,675,000 주	11,675,000 주

보통주 기본주당순이익	4,013 원/주	3,195 원/주

(*) 회사는 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없어 가중평균 유통보통주식수와 발행주식수는 동일합니다.(3) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

28. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각 각 8,172,500천원(주당 700원 )과 5,837,500천원(주당 500원 )입 니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 900원과 10,507,500천원이며, 2019년 03월 26일 정기주주총회에 의안으로 상정되었으며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	46,856,952	37,299,878

조정:

감가상각비	9,396,725	8,515,119

무형자산상각비	110,221	191,821

무형자산손상차손	151,475	30,888

대손상각비	24,189	(19,606)

법인세비용	13,698,713	10,776,801

급여	53,689	38,158

판매보증비	238,817	411,339

파생상품거래손실	637,020	314,697

파생상품평가손실	20,877	70,938

외화환산손실	166,030	161,198

재고자산폐기손실	253,677	398,354

유형자산처분손실	1,604	14,226

유형자산폐기손실	8,641	12,503

재고자산평가손실환입	(353,353)	(246,049)

지급임차료	-	7,829

외화환산이익	(14,362)	(58,028)

파생상품거래이익	(280,832)	(579,779)

파생상품평가이익	(46,800)	(90,838)

이자수익	(1,318,774)	(755,131)

무형자산처분이익	(44,591)	-

유형자산처분이익	(3,448)	(109)

정부보조금 비용상계	(141,169)	(216,811)

잡이익	(223,088)	-

소계	22,335,261	18,977,520

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(7,491,492)	(3,367,671)

미수금의 감소(증가)	(66,857)	16,050

선급금의 감소(증가)	(680,420)	26,000

선급비용의 감소(증가)	(118,600)	465

부가세대급금의 감소(증가)	(325,008)	1,268,355

재고자산의 증가	(7,379,080)	(4,846,018)

매입채무의 증가	1,551,400	227,061

미지급금의 증가	1,642,015	518,331

미지급비용의 증가	2,432,130	1,809,683

예수금의 증가	61,590	11,918

선수금의 증가(감소)	901,510	(284,241)

판매보증충당부채의 감소	(246,511)	(346,014)

소계	(9,719,323)	(4,966,081)

영업으로부터 창출된 현금	59,472,890	51,311,317

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	5,771,769	7,641,678

유무형자산 구입으로 인한 미지급금	321,032	561,379

장기대여금의 유동성 대체	280,530	205,953

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	재무활동으로 인한 부채	합계

정부보조금 미지급금	정부보조금 장기미지급금

당기초	401,754	24,115	425,869

상환면제이익	(223,088)	-	(223,088)

현금흐름	(144,720)	54,334	(90,386)

유동성대체	54,929	(54,929)	-

당기말	88,875	23,520	112,395

전 기	재무활동으로 인한 부채	합계

정부보조금미지급금	정부보조금 장기미지급금

당기초	294,326	10,894	305,220

현금흐름	-	120,649	120,649

유동성대체	107,428	(107,428)	-

당기말	401,754	24,115	425,869

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 회사는 1996년 08월 07일자로 특수관계자인 일본국 TOKAI CARBON CO.,LTD.와 기술도입계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약은 매년 08월 01월부터 익년 07월 31일까지 연간 단위로 자동연장하고 있습니다. 동 기술도입계약에 의하면, TOKAI CARBON CO., LTD.는 회사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고, 회사는 이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있습니다. 2018년 4월 2일자로 계약기간을 10년으로 개정하였으며, 계약기간 종료 후 변경사항이 없을 시 1년씩 자동연장 조건으로 재계약을 체결하였습니다. 당기 및 전기에 발생한 기술도입료는 각 각 4,128,770천원 및 3,190,279천원입니다. (2) 회사는 당기 중 주식회사 케이씨와 2018년 04월 18일자로 판매지원 수수료에 관한 계약을 2024년 12월 31일까지 체결하였으며, 동 계약에 의하면 Solid SiC Ring 매출의 2%를 판매지원의 대가로 지급해야 합니다. 당기에 발생한 지급수수료는 6,611,530천원입니다.

(3) 당기말 현재 회사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜ 로부터 1,164,146천원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 회사는 외환거래에 대한 환위험 회피목적으로 미쓰비시도쿄UFJ은행, 신한은행과 통화선 도계약을 체결하고 있으며 당기말 현재 통화선도계약의 계약금액은 JPY382,726,478 및 USD4,299,183입 니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 TOKAI CARBON CO.,LTD입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.(*1)	-

유의적인 영향력을보유한 기업	-	TOKAI CARBON CO.,LTD.(*1)

-	(주)케이씨(*2)

기타특수관계자	MWI, INC.	-	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	-	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	-	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	TOKAI CARBON EUROPE LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	TOKAI CARBON U.S.A.,INC	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI FINE CARBON CO., LTD.	TOKAI FINE CARBON CO., LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

-	SHANGHAI TOKAI KONETSU CO,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

-	TOKAI KONETSU ENGINEERING CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

-	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨의 종속기업(*2)

-	(주)케이씨티앤에스	(주)케이씨의 종속기업(*2)

-	(주)케이피씨	(주)케이씨의 종속기업(*2)

(*1) 당기 중 (주)케이씨가 발행주식 총수의 9%에 해당하는 1,050,750주를 TOKAI CARBON CO.,LTD.에 매각하였고, 실질적인 지배력을 보유함에 따라 TOKAI CARBON CO.,LTD는 당기말 현재 지배기업이 되었습니다. (*2) (주)케이씨는 당기 중 TOKAI CARBON CO.,LTD에 지분을 매각하여 회사에 유의적인 영향력을 보유한 기업에서 제외되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기

매출	매입	기타비용	유형자산 취득

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.(*1)	-	16,189,488	4,175,977	-

유의적인 영향력을보유한 기업	(주)케이씨(*2)	-	-	4,463,303	-

기타특수관계자	MWI, INC.	-	-	35,689	-

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	3,118	-	6,727	-

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	55,381	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	1,849,317	-	79,343	-

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	1,284,407	-	1,844	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	1,804	-	54,505	-

TOKAI FINE CARBON CO., LTD.	57,253	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	95,009	2,907,783	-	-

(주)케이씨이노베이션(*2)	141,971	-	-	-

(주)케이씨이앤씨 (*2)	-	-	93,770	504,900

(주)케이씨텍 (*2)	-	-	52,180	189,800

(주)케이씨티앤에스 (*2)	-	3,121,172	12,043	-

합 계	3,488,260	22,218,443	8,975,381	694,700

(*1) 당기 중 (주)케이씨가 발행주식 총수의 9%에 해당하는 1,050,750주를 TOKAI CARBON CO.,LTD.에 매각하였고, 실질적인 지배력을 보유함에 따라 TOKAI CARBON CO.,LTD는 당기말 현재 지배기업이 되었습니다. (*2) (주)케이씨는 당기 중 TOKAI CARBON CO.,LTD . 에 지분을 매각하여 회사에 유의적인 영향력을 보유한 기업에서 제외되었으므로, (주)케이씨 및 종속기업의 거래내역은 (주) 케이씨가 유 의적인 영향력을 보유한 기간동안의 거래내역을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	전기

매출	매입	기타비용	유형자산취득

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	39,502	12,201,556	3,190,279	-

(주)케이씨	-	-	831,987	362,000

기타특수관계자	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	505,793	-	-	-

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	78,739	-	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	-	54,785	-	-

TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	2,860	-	-	-

TOKAI KONETSU ENGINEERING CO.,LTD.	25,043	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	-	443,481	-	-

(주)케이씨이앤씨	-	-	229,960	4,291,140

(주)케이씨티앤에스	-	5,897,601	12,454	-

(주)케이피씨	101,409	-	-	36,000

합 계	753,346	18,597,423	4,264,680	4,689,140

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말

채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	60,205	4,192,573	2,194,377

기타특수관계자	MWI, INC.	-	-	-	15,493

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	-	-	-	6,687

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	-	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	1,117,286	-	-	1,633

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	560,933	-	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	-	-	-	17,755

TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	28,254	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	-	-	441,126	-

합 계	1,706,473	60,205	4,633,699	2,235,945

구 분	특수관계자명	전기말

채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	38,409	-	2,382,814	1,862,530

(주)케이씨	-	-	-	242,070

기타특수관계자	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	382,395	-	-	1,427

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	12,107	-	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	-	-	-	1,761

TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	2,847	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	-	-	-	281,380

(주)케이씨티앤에스	-	-	-	507,302

(주)케이피씨	-	-	-	-

합 계	435,758	-	2,382,814	2,896,470

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,559,400	981,839

퇴직연금급여 - 확정기여제도	100,541	80,526

합 계	1,659,941	1,062,365

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

32.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20	170,518,830

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	단일부문	합계

국내	미국	중국	기타

수익인식시점

한 시점에 인식	85,725,188	74,195,587	8,828,981	1,739,248	170,489,004

기간에 걸쳐 인식	-	20,544	374	8,908	29,826

합 계	85,725,188	74,216,131	8,829,355	1,748,156	170,518,830

32.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

계약부채 - 재화의 인도	919,056	17,546

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화의 인도	17,546

33. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 없으므로 2018년 01월 01일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영된 효과는 없습니다. 1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 손익계산서(단위: 원)

과목	보고된 금액	조정	기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

수익(매출액)	170,518,829,644	-	170,518,829,644

매출원가	89,405,973,927	(29,826,614)	89,376,147,313

매출총이익	81,112,855,717	29,826,614	81,142,682,331

판매비와관리비	22,012,898,400	29,826,614	22,042,725,014

대손상각비	24,189,391	-	24,189,391

영업이익	59,075,767,926	-	59,075,767,926

기타수익	1,722,695,225	-	1,722,695,225

기타손실	1,561,571,983	-	1,561,571,983

금융수익	1,318,773,523	-	1,318,773,523

법인세비용차감전순이익	60,555,664,691	-	60,555,664,691

법인세비용	13,698,712,832	-	13,698,712,832

당기순이익	46,856,951,859	-	46,856,951,859

총포괄손익	46,856,951,859	-	46,856,951,859