티씨케이 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 티씨케이(이하 "회사")는 1996년 8월 3일자로 체결된 대한민국의 (주)케이씨텍 및 승림카본금속(주)와 일본의 TOKAI CARBON CO.,LTD와의 합작투자계약에 의거 1996년 8월 7일자로 고순도흑연제품의 제조, 수입 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1997년부터 재정경제부 인가품목인 인조흑연 및 기타 탄소제품의 제조 및수입업과 무역대리업을 영위하고 있습니다. 회사는 1996년 10월 23일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 기획재정부(구,재정경제부)에 등록하였습니다.

당분기말 현재의 자본금은 5,837,500천원입니다. 회사는 2001년 10월 9일자로 회사명을 한국도카이카본주식회사에서 주식회사 티씨케이로 변경하였으며, 2003년 8월에 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 2005년 7월 22일자 임시주주총회에서 9월 30일로 종료되는 회계연도를 12월 31일로 종료되는 회계연도로 변경하였습니다. 당분기말 현재 회사는 종속기업을 보유하고 있지 않습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계/공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

2.2 회계정책 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련 공정가치변동은 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	10년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	10년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

기타의무형자산	5년

전용실시권	5년

2.12 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채"로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.16 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 고순도흑연제품 등의 제조, 수입 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.18 영업부문최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 영업부문과 관련한 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 24에서 설명하고 있습니다.2.19 재무제표 승인전기(2015년) 재무제표는 2016년 3월 23일자로 주주총회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

보고기간말 현재 회사는 종업원에 대한 미지급연차수당 및 판매보증예상액과 관련한충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 공 정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	8,491,316	8,491,316	9,016,446	9,016,446

당기손익인식금융자산	35,766	35,766	24,715	24,715

매출채권	9,211,057	9,211,057	7,344,666	7,344,666

기타유동금융자산	33,719,094	33,719,094	31,147,228	31,147,228

기타비유동금융자산	550,382	550,382	595,138	595,138

소 계	52,007,615	52,007,615	48,128,193	48,128,193

금융부채(*2)

당기손익인식금융부채	17,673	17,673	10,070	10,070

매입채무	3,272,660	3,272,660	2,013,145	2,013,145

기타유동금융부채	8,350,148	8,350,148	4,565,524	4,565,524

기타비유동금융부채	249,432	249,432	168,766	168,766

소 계	11,889,913	11,889,913	6,757,505	6,757,505

(*1) 회사의 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 구성되어 있습니다. (*2) 회사의 당기손익인식금융부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당분기말 -(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

단기매매 유가증권	-	-	-	-

매매목적 파생상품자산	-	35,766	-	-

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품부채	-	17,673	-	-

전기말 -(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

단기매매 유가증권	10,301	-	-	10,301

매매목적 파생상품자산	-	14,414	-	14,414

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품부채	-	10,070	-	10,070

4.3 가치평가기법 당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

매매목적 파생상품자산

통화선도	35,766	2	현재가치기법

매매목적 파생상품부채

통화선도	17,673	2	현재가치기법

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제22기)	전분기(제21기)

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	23,241,588	66,940,082	16,678,920	43,817,464

상품매출	307,991	673,886	129,014	760,503

기타매출	14,608	41,548	26,781	63,753

합 계	23,564,187	67,655,516	16,834,715	44,641,720

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제22기)	전분기(제21기)

3개월	누적	3개월	누적

한국	13,452,446	41,209,234	12,776,396	35,302,068

미국	9,836,840	25,366,496	3,338,649	7,234,892

중국	190,348	884,804	649,326	1,443,641

일본	-	1,128	70,344	385,017

싱가포르	47,519	131,464	237,116

유럽	37,034	62,390	38,986

합 계	23,564,187	67,655,516	16,834,715	44,641,720

(4) 당분기와 전분기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제22기)	전분기(제21기)

3개월	누적	3개월	누적

고객1	4,080,200	13,224,160	8,163,655	19,388,868

고객2	7,274,477	16,659,486	1,661,977	5,347,776

고객3	3,231,092	10,872,188	1,922,151	3,436,752

고객4	3,201,460	9,135,298	84,456	180,156

합 계	17,787,229	49,891,132	11,832,239	28,353,552

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 회사 의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,247	1,986

은행예금	8,489,069	9,014,460

합 계	8,491,316	9,016,446

7. 재고자산 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실과 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제22기)	전분기(제21기)

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실(환입)	431,354	319,985	130,192	754,805

재고자산폐기손실	-	-	38,204	113,219

8. 유형자산과 무형자산 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.당분기(제22기) -

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	45,060,483	691,064

취 득	20,222,675	26,071

처 분	(60,683)	-

대 체 (건설중인자산)	(83,000)	83,000

감가상각 및 상각	(4,429,622)	(140,639)

손 상	-	(1,000)

당분기말	60,709,853	658,496

전분기(제21기) -(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	39,282,356	791,702

취 득	10,034,399	9,138

처 분	(240,908)	-

대 체 (건설중인자산)	(463,310)	94,010

대체 (매각예정자산)	(44,600)	-

감가상각 및 상각	(3,929,038)	(124,034)

손 상	(107,638)	(34,000)

전분기말	44,531,261	736,816

9. 충당부채

당분기와 전분기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(제22기) -

(단위: 천원)

구 분	연차충당부채	판매보증충당부채	합 계

당기초	197,324	162,149	359,472

전입액	280,744	116,712	397,456

사용액 및 환입액	(197,324)	(166,206)	(363,530)

당분기말	280,744	112,655	393,398

전분 기(제21기) -(단위: 천원)

구 분	연차충당부채	판매보증충당부채	합 계

전기초	176,816	134,269	311,085

전입액	132,936	130,965	263,901

사용액 및 환입액	(176,816)	(121,496)	(298,313)

전분기말	132,936	143,738	276,673

10. 자본금 및 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 총 수권주식수는 24,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 당분기말 현재 회사의 총 발행주식수는 11,675,000주입니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사의 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

11. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제22기)	전분기(제21기)

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	616,305	2,218,399	610,255	1,866,300

퇴직급여	41,238	123,590	39,780	112,442

복리후생비	111,909	312,500	81,967	218,720

여비교통비	85,326	193,055	50,820	133,982

접대비	34,690	94,685	31,278	91,910

수도광열비	21,680	73,089	12,596	40,140

세금과공과	39,521	146,459	28,650	105,945

감가상각비	42,059	147,180	63,130	198,735

지급임차료	3,450	12,804	27,083	29,453

수선비	30	3,009	5,316	6,816

보험료	46,821	164,760	39,246	125,188

차량유지비	35,909	113,365	47,772	143,045

운반비	23,658	76,433	17,517	50,792

교육훈련비	14,117	31,418	7,645	23,132

도서인쇄비	1,409	5,005	942	3,672

포장비	0	0	0	0

환경관리비	1,660	9,430	6,320	7,190

소모품비	21,291	60,373	20,005	59,210

지급수수료	789,313	2,162,563	586,279	1,417,207

광고선전비	0	20,202	0	21,161

전산운영비	27,492	98,022	28,611	92,774

통신비	7,773	26,599	8,362	26,527

판매보증비	34,584	116,712	59,365	130,965

무형고정자산상각비	40,808	118,044	36,826	109,216

주식보상비용	0	0	0	0

대손상각비	10,612	206,343	449	(65,258)

외주가공비	0	0	0	0

견본비	12,110	102,550	113	21,015

경상연구개발비	569,124	1,769,899	362,540	951,545

합 계	2,632,889	8,406,488	2,172,867	5,921,824

12. 법인세비용

2016년 9월 30일 기준 예상평균 법인세율은 22.05% 입니다.

13. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,802,000천원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,401,000천원).

14. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기의 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제22기) 누계	전분기(제21기) 누계

당기순이익	16,975,089	8,157,871

조정:

감가상각비	4,429,622	3,929,038

무형자산상각비	140,639	124,034

무형자산손상차손	1,000	34,000

대손상각비	206,343	(65,258)

법인세비용	4,772,842	2,333,255

판매보증비	116,712	130,965

단기매매증권평가손실	0	4,757

단기매매증권처분손실	0	21,279

파생상품거래손실	136,661	109,507

파생상품평가손실	17,673	12,068

외화환산손실	87,318	90,984

재고자산평가손실	319,985	754,805

재고자산폐기손실	0	113,219

유형자산처분손실	49	90,628

유형자산폐기손실	5	0

유형자산손상차손	0	107,638

지급임차료	7,399	0

매각예정자산손상차손	0	1,087,614

외화환산이익	(28,813)	(28,417)

단기매매증권평가이익	0	0

단기매매증권처분이익	(3,490)	0

파생상품거래이익	(555,237)	(59,840)

파생상품평가이익	(35,766)	(35,116)

이자수익	(539,994)	(455,707)

배당금수익	(168)	(101)

유형자산처분이익	(4,100)	(197,348)

정부보조금 비용상계	(55,354)	(65,017)

정부보조금 상환이익	0	0

소 계	9,013,326	7,949,428

매출채권의 감소(증가)	(2,144,169)	1,404,553

미수금의 감소(증가)	(34,971)	(6,463)

선급금의 감소(증가)	(20,796)	3,198

선급비용의 감소(증가)	49,058	309,566

부가세대급금의 감소(증가)	(699,765)	0

재고자산의 감소(증가)	(1,435,063)	895,054

미수수익의 감소(증가)	0	(34,447)

매입채무의 감소	1,273,310	118,424

미지급금의 증가(감소)	229,461	(115,050)

미지급비용의 감소	1,113,581	794,105

예수금의 감소	22,086	20,510

선수금의 증가(감소)	39,583	(154,246)

부가세예수금의 증가(감소)	(348,946)	60,636

판매보증충당부채의 감소	(166,207)	(121,496)

연차충당부채의 증가(감소)	83,421	(43,880)

소 계	(2,039,417)	3,090,464

영업으로부터 창출된 현금	23,948,998	19,197,763

( 2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제22기) 누계	전분기(제21기) 누계

건설중인자산의 유형자산 대체	8,288,345	9,142,485

정부보조금의 유형자산 대체	133,802	309,228

유형자산 구입으로 인한 미지급금	2,659,934	76,539

장기대여금의 유동성 대체	126,076	111,043

15. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사는 1996년 8월 7일자로 특수관계자인 TOKAI CARBON CO.,LTD.와 기술도입계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약은 매년 8월 1월부터 익년 7월 31일까지 연간 단위로 자동연장하고 있습니다. 동 기술도입계약에 의하면, TOKAI CARBON CO., LTD.는 회사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고 회사는 이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있습니다. 2015년 10월 13일자로 계약기간을 10년으로 개정하였으며, 계약기간 종료 후 변경사항이 없을시 1년씩 자동연장 조건으로 재계약을 체결하였습니다. 당분기 및 전분기에 발생한 지급수수료는 각각 553,555천원 및 357,907천원 입니다

(2) 회사 는 특수관계자인 케이씨텍주식 회사와 2000년 9월 1일자로 SC 및 ESC의 사업양수 및 사업권부여계약을 체결하였으며, 동 계약이 종료됨에 따라 2010년 9월 1일자로 동 계약에 대한 자동연장 조건으로 재계약을 체결 하 였습니다. 또한, 2011년 6월 16일자로 V사향 SiC-Coating 매출에 대한 사업권부여계약을 체결하였 으 며 , 변 경사항이 없을시 자동연장 조건으로 재계약을 체결하고 있습니다. 상기 계약과 관련하여 당분기 및 전분기에 발생한 지급수수료는 없 습 니 다 .(3) 당분기말 현재 회사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 100,025 천원의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 회사는 외환거래에 대한 환위험 회피목적으로 미쓰비시도쿄UFJ은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며 당분기말 현재 통화선도계약의 계약금액은 JPY 194,226,942 및 USD 2,752,742입니다. 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약 - 매매목적	35,766	17,673	14,414	10,070

16. 특수관계자 거래

(1) 회사는 회사의 지분을 각각 35.4% 및 28.3% 소유한 TOKAI CARBON CO.,LTD(일본에 설립) 및 (주)케이씨텍(한국에 설립)에 의해 유의적인 영향력을 행사받고 있습니다. 나머지 36.3% 의 지분은 분산되어 소유되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말	비고

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.

(주)케이씨텍	(주)케이씨텍

기타특수관계자	TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

-	TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

(주)케이씨티앤에스	(주)케이씨티앤에스	(주)케이씨텍의 종속기업

(주)케이피씨	(주)케이피씨	(주)케이씨텍의 종속기업

(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨이앤씨	(주)케이씨텍의 종속기업

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(제22기) 누계-(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	유형자산 취득

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	7,380,365	1,645,056	-

(주)케이씨텍	-	-	353,757	3,331,570

기타특수관계자	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	264,562	17,551	26,271	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	1,128	446,505	-	-

(주)케이씨이앤씨	-	-	167,793	10,267,497

(주)케이씨티앤에스	-	2,775,938	2,145	-

(주)케이피씨	168,904	-	-	-

합 계	434,594	10,620,359	2,195,022	13,599,067

- 전분기(제21기) 누계 -(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	48,949	-	5,475,393	860,150

(주)케이씨텍	3,600	-	-	2,887,152

기타특수관계자	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	275,323	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	-	-	394,093	-

TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	336,068	-	-	-

(주)케이씨이앤씨	176,060	-	-	2,717,732

(주)케이씨티앤에스	-	50	1,326,950	-

(주)케이피씨	108,891	-	-	-

합 계	948,891	50	7,196,436	6,465,034

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

당분기말 -(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	45,873	2,364,293	1,552,425

(주)케이씨텍	-	-	-	1,369,858

기타특수관계자	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD	245,380	-	-	11,554

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	-	-	117,096	-

(주)케이씨이앤씨	-	-	-	1,198,010

(주)케이씨티앤에스	-	26,000	-	302,672

합 계	245,380	71,873	2,481,390	4,434,519

전기말 -(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	-	1,497,566	1,245,684

(주)케이씨텍	-	-	-	222,778

기타특수관계자	TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	36,936	-	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,Inc	147,746	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD	221,426	-	-	-

(주)케이씨티앤에스	-	-	-	330,724

합 계	406,108	-	1,497,566	1,799,186

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	배당금

당기	전기

유의적인 영향력을보유한 기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	991,800	495,900

(주)케이씨텍	793,440	369,720

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(제22기) 누계	전분기(제21기) 누계

급여	760,011	690,719

퇴직연금급여 - 확정기여제도	55,895	56,660

합 계	815,906	747,380