티씨케이 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 티씨케이(이하 "회사")는 1996년 08월 03일자로 체결된 대한민국의 (주)케이씨텍 및 슝크카본테크놀러지(유)와 일본의 TOKAI CARBON CO.,LTD와의 합작투자계약에 의거 1996년 08월 07일자로 고순도흑연제품의 제조, 수입 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1997년부터 재정경제부 인가품목인 인조흑연 및 기타 탄소제품의 제조 및수입업과 무역대리업을 영위하고 있습니다. 회사는 1996년 10월 23일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 기획재정부(구,재정경제부)에 등록하였습니다.당분기말 현재의 자본금은 5,837,500천원 이며 외국인투자지분은 44.40% 입니다. 회사는 2001년 10월 09일자로 회사명을 한국도카이카본주식회사에서 주식회사 티씨케이로 변경하였으며, 2003년 08월에 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 2005년 07월 22일자 임시주주총회에서 09월 30일로 종료되는 회계연도를 12월 31일로 종료되는 회계연도로 변경하였습니다. 당분기말 현재 회사는 종속기업을 보유하고 있지 않습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정사항으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 제정사항으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 01월 01일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 가중 평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	10년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	10년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

기타의무형자산	5년

전용실시권	5년

2.12 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무" 및 "기타금융부채" 로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 반도체, 태양전지 및 LED용 장비의 부품을 제조하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 재화판매계약에 포함되어 있는 운송용역을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 : 재화의 판매회사는 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 제품을 인수한 경우 고객으로부터 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 금융요소회사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 회사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.

2.20 영업부문최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 영업부문과 관련한 기업전체수준에서의 공시사항은 주석7에서 설명하고 있습니다.2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 02월 13일자로 이사회에서 승인되었으 며, 2019년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인 되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	32,132,413	32,132,413	36,524,258	36,524,258

파생상품자산	11,121	11,121	46,800	46,800

매출채권	27,549,235	27,549,235	21,048,782	21,048,782

기타유동금융자산	58,440,946	58,440,946	59,281,051	59,281,051

기타비유동금융자산	802,119	802,119	813,044	813,044

소 계	118,935,834	118,935,834	117,713,935	117,713,935

금융부채(*2)

파생상품부채	60,360	60,360	20,877	20,877

매입채무	6,962,822	6,962,822	5,673,808	5,673,808

기타유동금융부채	18,047,826	18,047,826	13,134,266	13,134,266

기타비유동금융부채	23,578	23,578	23,521	23,521

소 계	25,094,586	25,094,586	18,852,472	18,852,472

(*1) 회사의 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 회사의 당기손익인식금융부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.4.2 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매매목적 파생상품자산	11,121

매매목적 파생상품부채	60,360

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매매목적 파생상품자산	-	46,800	-	46,800

매매목적 파생상품부채	-	20,877	-	20,877

4.3 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

매매목적 파생상품자산

통화선도	11,121	2	현재가치법

매매목적 파생상품부채

통화선도	60,360	2	현재가치법

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	32,132,413	36,524,258

매출채권	27,549,235	21,048,782

기타상각후원가금융자산	59,243,066	60,094,095

파생상품

통화선도	11,121	46,800

합 계	118,935,834	117,713,935

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	6,962,822	5,673,808

기타금융부채	18,071,404	13,157,787

파생상품

통화선도	60,360	20,877

합 계	25,094,586	18,852,472

(2) 당분기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	437,854	1,318,774

손상차손/환입	(30,428)	24,189

외환차손익	82,409	640,676

외화환산손익	169,126	(91,350)

파생상품

평가손익(당기손익)	(49,239)	25,922

처분손익	(70,981)	(356,187)

상각후원가 금융부채

외환차손익	(13,019)	(242,077)

외화환산손익	(34,416)	(60,318)

6. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	27,565,914	415,033	21,082,139	428,782

손실충당금	(16,679)	(415,033)	(33,357)	(428,782)

매출채권(순액)	27,549,235	-	21,048,782	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 별도의 약정이 있지 않은 경우에는 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당분기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기금융상품	56,000,000	-	56,000,000	57,000,000	-	57,000,000

대여금	218,956	299,101	518,057	238,701	310,026	548,727

미수금	86,108	-	86,108	82,989	-	82,989

미수수익	570,203	-	570,203	393,681	-	393,681

보증금	1,565,680	503,018	2,068,698	1,565,680	503,018	2,068,698

총 장부금액	58,440,946	802,119	59,243,066	59,281,051	813,044	60,094,095

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	58,440,946	802,119	59,243,066	59,281,051	813,044	60,094,095

7. 영업부문 정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제품매출	43,199,669	168,127,136

상품매출	3,017,360	2,253,884

기타매출	35,992	137,810

합 계	46,253,021	170,518,830

(3) 당분기와 전기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

국내매출	26,269,701	85,725,188

해외매출	19,983,320	84,793,642

미국	15,795,713	74,216,131

중국	3,833,140	8,829,355

기타	354,467	1,748,156

합 계	46,253,021	170,518,830

(4) 당분기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

고객1	10,855,667	45,051,408

고객2	5,419,487	23,791,882

고객3	3,074,850	21,901,061

합 계	19,350,003	90,744,351

8. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,572	1,958

은행예금	32,130,841	36,522,300

합 계	32,132,413	36,524,258

9. 재고자산당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실과 폐기손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가

재고자산평가환입	321,826	(353,353)

재고자산폐기손실	130,219	253,677

10. 유형자산과 무형자산 당분기와 전기 중 회사의 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 -(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

당분기초	67,814,435	1,455,113

취득	12,593,343	27,328

처분	(70,408)	-

감가상각비	(2,410,577)	(34,700)

매각예정으로대체(*)	-	-

손상	-	-

당분기말	77,926,793	1,447,741

전기 -(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	66,560,175	559,496

취득	10,786,405	1,201,813

처분	(113,008)	(44,500)

감가상각비	(9,396,725)	(110,221)

매각예정으로대체(*)	(22,412)	-

손상	-	(151,475)

전기말	67,814,435	1,455,113

(*) 회사는 사용계획이 없는 일부 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 매각예정비유동자산으로 대체된 유형자산의 장부금액은 22,412천원입니다.(주석11 참조) 11. 매각예정비유동자산 2018년 11월 30일 회사는 경영진의 승인에 의하여 일부 유형자산을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시됐습니다. 동 자산은 향후 12개월 이내에 처분될 예정입니다. 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

기계장치	113,238

감가상각누계액	(90,826)

합계	22,412

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 순공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 별도의 손상차손은 인식하지 아니하였습니다.

1 2. 충 당 부 채 당분기말와 전기말 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연차충당부채	판매보증충당부채	합 계	연차충당부채	판매보증충당부채	합 계

기초금액	352,720	186,856	539,576	299,030	194,551	493,581

전입액	-	-	-	53,690	238,816	292,506

환입 및 사용액	-	-	-	-	(246,511)	(246,511)

기말금액	352,720	186,856	539,576	352,720	186,856	539,576

13. 자본금 및 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 총 수권주식수는 24,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 당분기말 현재 회사의 총 발행주식수는 11,675,000주입니다.(2) 당분기와 전기 중 회사의 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

14. 판매비와 관리비당분기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

급여	1,065,847	3,924,472

퇴직급여	48,614	182,035

복리후생비	81,196	367,375

여비교통비	54,478	236,768

접대비	31,402	167,931

통신비	7,960	33,160

수도광열비	38,998	133,626

세금과공과	139,817	258,586

감가상각비	71,439	229,272

임차료	17,810	13,276

수선비	4,976	53,921

보험료	74,161	291,658

차량유지비	43,770	178,507

경상연구개발비	991,281	3,782,974

운반비	34,639	151,133

교육훈련비	2,821	24,235

도서인쇄비	3,380	9,618

소모품비	23,342	60,636

지급수수료	1,901,613	11,312,829

광고선전비	92,892	45,423

전산운영비	28,395	130,096

무형자산상각비	22,538	67,499

환경관리비	3,900	10,313

판매보증비	31,734	238,817

견본비	1,876	108,738

판매비와 관리비의 합계	4,818,880	22,012,898

15. 법인세비용 당분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.6%입니다.

16. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 10,507,500천원은 2019년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액 : 8,172,500천원) 17. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기순이익	13,512,518	46,856,952

조정:

감가상각비	2,410,363	9,396,725

무형자산상각비	34,700	110,221

무형자산손상차손	-	151,475

대손상각비	(30,428)	24,189

법인세비용	3,684,337	13,698,713

급여	-	53,689

판매보증비	238,817

파생상품거래손실	87,442	637,020

파생상품평가손실	60,360	20,877

외화환산손실	35,138	166,030

재고자산폐기손실	130,219	253,677

유형자산처분손실	1,604

유형자산폐기손실	13,580	8,641

재고자산평가손실환입	(353,353)

지급임차료	-

외화환산이익	(169,848)	(14,362)

파생상품거래이익	(16,461)	(280,832)

파생상품평가이익	(11,121)	(46,800)

이자수익	(437,854)	(1,318,774)

무형자산처분이익	(44,591)

유형자산처분이익	(32,959)	(3,448)

정부보조금 비용상계	(1,527)	(141,169)

잡이익	(223,088)

소계	5,755,943	22,335,261

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(6,309,638)	(7,491,492)

미수금의 감소(증가)	(3,118)	(66,857)

선급금의 감소(증가)	105,471	(680,420)

선급비용의 감소(증가)	6,020	(118,600)

부가세대급금의 감소(증가)	(278,822)	(325,008)

재고자산의 증가	(1,289,133)	(7,379,080)

매입채무의 증가	1,255,509	1,551,400

미지급금의 증가	9,840,562	1,642,015

미지급비용의 증가	(5,563,847)	2,432,130

예수금의 증가	491,460	61,590

선수금의 증가(감소)	(737,357)	901,510

판매보증충당부채의 감소	(246,511)

소계	(2,482,893)	(9,719,323)

영업으로부터 창출된 현금	16,785,568	59,472,890

(2) 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	98,050	5,771,769

유형자산 구입으로 인한 미지급금	(637,461)	321,032

장기대여금의 유동성 대체	43,828	280,530

18. 우발부채 및 약정사항 (1) 회사는 1996년 08월 07일자로 특수관계자인 일본국 TOKAI CARBON CO.,LTD.와 기술도입계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약은 매년 08월 01월부터 익년 07월 31일까지 연간 단위로 자동연장 되었습니다. 동 기술도입계약에 의하면, TOKAI CARBON CO., LTD.는 회사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고, 회사는 이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있습니다. 2018년 04월 02일자로 계약기간을 10년으로 개정하였으며, 계약기간 종료 후 변경사항이 없을 시 1년씩 자동연장 조건으로 재계약을 체결하였습니다. 당분기 및 전기에 발생한 기술도입료는 각 각 973,821천원 및 4,128,770천원입니다. (2) 회사는 전기 중 주식회사 케이씨와 2018년 04월 18일자로 판매지원 수수료에 관한 계약을 2024년 12월 31일까지 체결하였으며, 동 계약에 의하면 Solid SiC Ring 매출의 2%를 판매지원의 대가로 지급해야 합니다. 당분기에 발생한 지급수수료는 605,946천원입니다. (3) 당분기말 현재 회사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜ 로부터 131,401천원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 회사는 외환거래에 대한 환위험 회피목적으로 미쓰비시도쿄UFJ은행, 신한은행과 통화선 도계약을 체결하고 있으며 당분기말 현재 통화선도계약의 계약금액은 CNY 3,388,834, JPY 321,109,411 및 USD 3,200,771입 니다.

19. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사의 지배기업은 TOKAI CARBON CO.,LTD입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.(*1)	TOKAI CARBON CO.,LTD.(*1)

기타특수관계자	MWI, INC.	MWI, INC.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	TOKAI CARBON EUROPE LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI FINE CARBON CO., LTD.	TOKAI FINE CARBON CO., LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	TOKAI CARBON CO.,LTD.의 종속기업

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기

매출	매입	기타비용	유형자산취득

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	5,305,767	973,821	-

기타특수관계자	MWI, INC.	-	-	7,246	-

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	-	-	-	-

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	-	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	869,135	-	20,807	-

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	297,732	-	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	-	-	39,272	-

TOKAI FINE CARBON CO., LTD.	27,229	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	29,506	391,087	-	-

합 계	1,223,602	5,696,854	1,041,146	-

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	전기

매출	매입	기타비용	유형자산 취득

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.(*1)	-	16,189,488	4,175,977	-

유의적인 영향력을보유한 기업	(주)케이씨(*2)	-	-	4,463,303	-

기타특수관계자	MWI, INC.	-	-	35,689	-

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	3,118	-	6,727	-

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	55,381	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	1,849,317	-	79,343	-

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	1,284,407	-	1,844	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	1,804	-	54,505	-

TOKAI FINE CARBON CO., LTD.	57,253	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	95,009	2,907,783	-	-

(주)케이씨이노베이션(*2)	141,971	-	-	-

(주)케이씨이앤씨 (*2)	-	-	93,770	504,900

(주)케이씨텍 (*2)	-	-	52,180	189,800

(주)케이씨티앤에스 (*2)	-	3,121,172	12,043	-

합 계	3,488,260	22,218,443	8,975,381	694,700

(*1) 전기 중 (주)케이씨가 발행주식 총수의 9%에 해당하는 1,050,750주를 TOKAI CARBON CO.,LTD.에 매각하였고, 실질적인 지배력을 보유함에 따라 TOKAI CARBON CO.,LTD는 당분기말 현재 지배기업입니다. (*2) (주)케이씨는 전기 중 TOKAI CARBON CO.,LTD . 에 지분을 매각하여 회사에 유의적인 영향력을 보유한 기업에서 제외되었으므로, (주)케이씨 및 종속기업의 거래내역은 (주) 케이씨가 유 의적인 영향력을 보유한 기간동안의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*3) 유형자산처분은 처분된 자산 장부금액과 처분손익의 합계금액입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	-	5,350,905	1,176,340

기타특수관계자	MWI, INC.	-	-	-	11,036

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	-	-	-	-

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	-	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	1,681,599	-	-	4,263

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	273,928	-	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	-	-	-	47,986

TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	27,376	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	29,922	-	71,051	-

합 계	2,012,824	-	5,421,957	1,239,625

구 분	특수관계자명	전기말

채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	TOKAI CARBON CO.,LTD.	-	60,205	4,192,573	2,194,377

기타특수관계자	MWI, INC.	-	-	-	15,493

ORIENTAL SANGYO CO., LTD.	-	-	-	6,687

SCHUNK TOKAI SCANDINAVIA AB	-	-	-	-

TOKAI CARBON (DALIAN) CO.,LTD.	1,117,286	-	-	1,633

TOKAI CARBON EUROPE LTD.	560,933	-	-	-

TOKAI CARBON U.S.A.,INC.	-	-	-	17,755

TOKAI FINE CARBON CO.,LTD.	28,254	-	-	-

TOKAI KONETSU KOGYO CO.,LTD.	-	-	441,126	-

합 계	1,706,473	60,205	4,633,699	2,235,945

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

급여	381,235	1,559,400

퇴직연금급여 - 확정기여제도	27,298	100,541

합 계	408,533	1,659,941