티씨케이 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산	금융자산

파생금융자산	-	313,011	-	313,011

부채	금융부채

파생금융부채	-	6,714	-	6,714

(단위: 천원)

구 분	제 28(전) 기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산	금융자산

파생금융자산	-	860,762	-	860,762

부채	금융부채

파생금융부채	-	19,985	-	19,985

가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생금융자산	313,011	2	현재가치법	이자율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채	6,714	2	현재가치법	이자율 등

가. 한국채택국제회계기준으로의 전환1.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 01월 01일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 01월 01일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

1.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2010년 01월 01일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.

(2) 간주원가로서 공정가치

회사는 공장부속토지에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과거회계기준에 따른 보고금액	조정금액	전환일의 공정가치

5,359,876	7,002,603	12,362,479

(3) 차입원가 자본화

회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후 취득이 개시된 적격자산과 관련하여 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

1.3. 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(1) 금융자산의 제거

회사는 2014년 01월 01일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 2014년 01월 01일 전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2010년 01월 01일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

1.4. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2010년 01월 01일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	48,277,343	4,082,798	44,194,545

조정액 :

토지에 대한 간주원가적용(*1)	7,002,603	-	7,002,603

감가상각방법의 변경(*2)	2,817,696	-	2,817,696

대손충당금환입(*3)	83,954	-	83,954

연차충당부채의 설정(*4)	-	27,577	(27,577)

기타조정사항	-	-	-

이연법인세효과(*5)	-	2,153,792	(2,153,792)

조정액 합계	9,904,253	2,181,369	7,722,884

한국채택국제회계기준	58,181,596	6,264,167	51,917,429

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 2010년 01월 01일부터 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순이익	총포괄손익

과거 회계기준	72,989,849	18,696,146	54,293,703	10,465,943	10,465,943

조정액 :

토지에 대한 간주원가적용(*1)	7,002,603	-	7,002,603	-	-

감가상각방법의 변경(*2)	2,681,296	-	2,681,296	(136,400)	(136,400)

대손충당금환입(*3)	221,563	-	221,563	137,609	137,609

연차충당부채의 설정(*4)	-	20,342	(20,342)	7,235	7,235

기타조정사항	(9,468)	-	(9,468)	(9,468)	(9,468)

이연법인세효과(*5)	(21,534)	2,132,000	(2,153,534)	259	259

조정액 합계	9,874,460	2,152,342	7,722,118	(765)	(765)

한국채택국제회계기준	82,864,309	20,848,488	62,015,821	10,465,178	10,465,178

(*1) 회사는 토지에 대하여 간주원가로서의 공정가치 면제를 선택함

(*2) 기계장치, 차량운반구 등 유형자산에 대해 자산의 미래 경제적효익이 소비되는 형태를 반영하여 정액법으로 감가상각방법을 변경함

(*3) 대차대조표일 현재 발생한 손실에 대해서만 대손충당금을 인식함

(*4) 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식함

(*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류함

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

이외에 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황1.1 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제 29(당) 기	매출채권	40,714,661	110,662	0.27%

미수금	56,437	-	0.00%

합계	40,771,098	110,662	0.27%

제 28(전) 기	매출채권	38,041,137	32,507	0.09%

미수금	49,184	-	0.00%

합계	38,090,321	32,507	0.09%

제 27(전전) 기	매출채권	34,680,781	16,893	0.05%

미수금	7,964	-	0.00%

합계	34,688,745	16,893	0.05%

1.2 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 기	제 28(전) 기	제 27(전전) 기

(1) 기초 대손충당금 잔액 합계	32,507	16,893	17,386

(2) 순대손처리액(①-②±③)	-	(16,679)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(16,679)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

(3) 대손상각비 계상(환입)액	78,155	32,293	(493)

(4) 기말 대손충당금 잔액합계	110,662	32,507	16,893

1.3 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 1.4 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~
6개월 이하	6개월 초과~
12개월 이하	12개월 초과	계

금액	38,207,792	2,506,869	-	-	40,714,661

구성비율	93.8%	6.2%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1.1 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. 당사 재고자산은 상품, 제품, 원재료, 부재료, 재공품, 저장품, 미착품 및 반제품으로 이루어져 있으며, 당기말 현재 재고자산 총액은 65,910,915천원으로 전기대비 15,761,757천원 증가하였습니다.

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제 29(당) 기	제 28(전) 기	제 27(전전) 기	비고

탄소제품 제조업	상 품	78,839	596,102	753,460	-

제 품	15,517,161	14,432,915	7,184,462	-

원재료	11,580,272	8,284,589	5,820,951	-

재공품	2,147,583	1,543,767	1,035,772	-

반제품	32,527,017	22,278,521	18,427,468	-

저장품	3,805,790	2,725,262	1,936,849	-

미착품	254,254	288,002	2,225	-

합 계	65,910,915	50,149,158	35,161,187	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.3%	10.5%	9.0%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.3회	4.0회	4.5회	-

당사의 재고 자산은 각 사업부문에 공통적으로 사용되는 재고가 대부분으로, 각 사업부문별로 구분하여 용이하지않아, 별도로 구분 표시 하지 않았습니다.

2.2 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자

- 실사일자 : 2023년 12월 29일

- 실사일자 : 2023년 12월 29일

- 입회기관 : 삼정회계법인

(2) 재고실사시 전문가 및 감사인 참여 및 입회여부

당사의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회 하에 실시하였습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.또한, 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 담보에 대한 내역은 없습니다.

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위: 천원)

구분	취득원가	저가법 평가액	평가손실충당금	평가손실/환입

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

상품	351,290	596,102	78,839	596,102	272,451	-	272,451	(8,332)

제품	16,126,597	14,584,329	15,517,161	14,432,915	609,437	151,413	458,023	(174,875)

원재료	11,823,783	8,427,688	11,580,272	8,284,589	243,511	143,099	100,412	(411,100)

재공품	2,222,758	1,543,767	2,147,583	1,543,767	75,175	-	75,175	-

저장품	4,227,233	3,467,549	3,805,790	2,725,262	421,443	742,287	(320,844)	285,661

미착품	254,254	288,002	254,254	288,002	-	-	-	-

반제품	33,341,402	22,640,102	32,527,017	22,278,521	814,385	361,581	452,804	60,987

합계	68,347,316	51,547,538	65,910,915	50,149,158	2,436,402	1,398,380	1,038,022	(247,660)

라. 자산 양수도에 관한 사항

당사는 생산능력 증대를 위하여 경기도 안성시로부터 안성시 미양면에 위치한 공단부지 계약을 다음과 같이 체결하였습니다.

2011년 05월에 신공장 증설이 완공되어, 2023년 12월말 현재 양산 진행중에 있습니다.

1) 거래상대방 : 안성시2) 거래종류: 자산 양수도

3) 거래일정계약금 - 2008년 10월 31일

중도금(1차) - 2009년 02월 27일

중도금(2차) - 2009년 06월 30일

잔금 - 2009년 10월 29일

4) 거래대상물 : 공장용지 21,528 ㎡ (경기도 안성시 미양면 개정산업단지로 71)

5) 거래목적 : 당사 공장증축을 위한 토지 취득

6) 거래금액 : 4,258백만원

7) 금액산정기준 : 상기의 거래금액은 안성시의 토지분양가격이며, 동금액에 대하여 외부평가기관인 위드회계법인의 평가금액은 4,258백만원으로 결정하였습니다.

8) 거래로 인한 손익발생 여부 : 없음 마. 공정가치 평가내역금융상품 등의 공정가치와 그 평가방법과 관련한 상세한 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 ' - '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.