티씨케이 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당분기말 -(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

단기매매유가증권	9,430	9,430

매매목적 파생상품자산	130,644	130,644

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품부채	38,432	38,432

전기말 -(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

단기매매유가증권	10,301	10,301

매매목적 파생상품자산	14,414	14,414

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품부채	10,070	10,070

가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

매매목적 파생금융자산

통화선도	130,644	2	현재가치기법

매매목적 파생금융부채

통화선도	38,432	2	현재가치기법

가. 한국채택국제회계기준으로의 전환1.1 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

1.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.(1) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2010년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.

(2) 간주원가로서 공정가치

회사는 공장부속토지에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과거회계기준에 따른 보고금액	조정금액	전환일의 공정가치

5,359,876	7,002,603	12,362,479

(3) 차입원가 자본화회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후 취득이 개시된 적격자산과 관련하여 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

1.3. 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.(1) 금융자산의 제거회사는 2014년 1월 1일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 2014년 1월 1일 전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.(2) 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2010년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

1.4. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2010년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	48,277,343	4,082,798	44,194,545

조정액 :

토지에 대한 간주원가적용(*1)	7,002,603	-	7,002,603

감가상각방법의 변경(*2)	2,817,696	-	2,817,696

대손충당금환입(*3)	83,954	-	83,954

연차충당부채의 설정(*4)	-	27,577	(27,577)

기타조정사항	-	-	-

이연법인세효과(*5)	-	2,153,792	(2,153,792)

조정액 합계	9,904,253	2,181,369	7,722,884

한국채택국제회계기준	58,181,596	6,264,167	51,917,429

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 2010년 1월 1일부터 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순이익	총포괄손익

과거 회계기준	72,989,849	18,696,146	54,293,703	10,465,943	10,465,943

조정액 :

토지에 대한 간주원가적용(*1)	7,002,603	-	7,002,603	-	-

감가상각방법의 변경(*2)	2,681,296	-	2,681,296	(136,400)	(136,400)

대손충당금환입(*3)	221,563	-	221,563	137,609	137,609

연차충당부채의 설정(*4)	-	20,342	(20,342)	7,235	7,235

기타조정사항	(9,468)	-	(9,468)	(9,468)	(9,468)

이연법인세효과(*5)	(21,534)	2,132,000	(2,153,534)	259	259

조정액 합계	9,874,460	2,152,342	7,722,118	(765)	(765)

한국채택국제회계기준	82,864,309	20,848,488	62,015,821	10,465,178	10,465,178

(*1) 회사는 토지에 대하여 간주원가로서의 공정가치 면제를 선택함(*2) 기계장치, 차량운반구 등 유형자산에 대해 자산의 미래 경제적효익이 소비되는 형태를 반영하여 정액법으로 감가상각방법을 변경함

(*3) 대차대조표일 현재 발생한 손실에 대해서만 대손충당금을 인식함(*4) 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식함

(*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류함

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.이외에 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 한국채택국제회계기준에 따라 객관적인 경험율과 손상징후가 있는 경우에 손상차손을 재무제표에 반영하게 되어있는바, 대손경험율을 바탕으로 대손충당금을 인식하였습니다. 1.1계정과목별 대손충당금 설정내용(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

당분기말	외상매출금	8,164,490	393,183	4.82%

받을어음	2,151,820	70,085	3.26%

합계	10,316,309	463,268	4.49%

전기말	외상매출금	6,047,988	384,576	6.36%

받을어음	1,749,573	68,319	3.90%

합계	7,797,561	452,895	5.81%

▲ 최근 2사업년도 대손충당금 현황으로 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다.

1.2 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	452,895	591,805

대손상각비(*)	10,373	301,566

대손상각비환입(*)	-	(191,326)

제각	-	(249,150)

기말금액	463,268	452,895

1 .3 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 매출 관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비로 , 비경상적 기타채권은 기타영업비용으로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 매출 관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타영업수익의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다.1.4 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2016년 03월 31일) (단위: 천원,%)

구 분	1년이하	1년 초과 2년이하	2년 초과	총합계

금 액	10,057,335	258,975	-	10,316,309

구성비율	97.5%	2.5%	0.0%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1.1 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. 당사 재고자산은 상품, 제품, 원재료, 부재료, 재공품, 저장품, 미착품 및 반제품으로 이루어져 있으며, 당분기말 현재 재고자산 총액은 8,782,686천원으로 전기대비 545,112천원 감소하였습니다.

(기준일 : 2016년 03월 31일) (단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제22기(2016년 1분기)	제21기(2015년)	제20기(2014년)	비고

탄소제품 제조업	1. 상 품	3,285	-	7,333	-

2. 제 품	1,818,615	2,067,799	1,899,553	-

3. 원재료	1,912,669	2,733,692	5,185,378	-

4. 부재료	-	-	-	-

5. 재공품	228,616	241,308	342,676	-

6. 저장품	768,453	798,990	724,135	-

7. 미착품	817,360	-	22,754	-

8. 반제품	3,233,688	3,486,009	3,114,678	-

합 계	8,782,686	9,327,798	11,296,506	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.0%	9.0%	12.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.3회	3.6회	2.5회	-

당사의 재고 자산은 각 사업부문에 공통적으로 사용되는 재고가 대부분으로, 각 사업부문별로 구분하여 용이하지않아, 별도로 구분 표시 하지 않았습니다. 2.2 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 평가하고 있으며, 매월말 현장부서에서 실지 재고조사 후 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 있습니다. - 실사일자 : 2016년 03월 31일 - 기준일자 : 2016년 03월 31일 - 입회기관 : 당사 재무기획팀 - 실사방법 : 폐창식 전수조사

(2) 재고실사시 전문가 및 감사인 참여 및 입회여부당분기말 재고조사시 당사 재무기획팀만 입회하였습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2016년 03월 31일) (단위: 천원)

구분	취득원가	저가법 평가액	평가손실충당금	평가손실

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

상품	3,285	0	3,285	0	0	0	0	(65)

제품	1,935,762	2,184,947	1,818,615	2,067,799	117,147	117,147	0	71,329

재공품	243,704	256,395	228,616	241,308	15,088	15,088	0	12,094

원재료	2,458,156	3,462,074	1,912,669	2,733,692	545,487	728,382	(182,895)	480,489

부재료	0	0	0	0	0	0	0	0

저장품	768,453	798,990	768,453	798,990	0	0	0	0

반제품	3,675,722	3,528,043	3,233,688	3,486,009	442,033	42,033	400,000	(5,807)

미착품	817,360	0	817,360	0	0	0	0	0

합계	9,902,442	10,230,449	8,782,686	9,327,798	1,119,756	902,651	217,105	558,040

라. 자산 양수도에 관한 사항당사는 생산능력 증대를 위하여 경기도 안성시로부터 안성시 미양면에 위치한 공단부지 계약을 다음과 같이 체결하였습니다.2011년 05월에 신공장 증설이 완공되어, 2016년 03월말 현재 양산 진행중에 있습니다. 1) 거래상대방 : 안성시 2) 거래종류: 자산 양수도 3) 거래일정 : 계약 - 2008년 10월 31일 1차 중도금 - 2009년 2월 27일 2차 중도금 - 2009년 6월 30일 잔금 - 2009년 10월 29일 4) 거래대상물 : 공장용지 21,528 ㎡ (경기도 안성시 미양면 개정산업단지로 71) 5) 거래목적 : 당사 공장증축을 위한 토지 취득 6) 거래금액 : 4,258백만원

7) 금액산정기준 : 상기의 거래금액은 안성시의 토지분양가격이며, 동금액에 대하여 외부평가기관인 위드회계법인의 평가금액은 4,258백만원으로 결정하였습니다. 8) 거래로 인한 손익발생 여부 : 없음

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-