바이오니아 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항

회사는 2016년 3월 증권선물위원회의 감사보고서에 대한 감리결과에 따른 시정요구를 받아, 제22기(2013년) ~ 제24기(2015년) 3분기까지 기간의 종속회사에 대한 매출채권 대손충당금 회계처리를 재무제표에 수정 반영하여 재작성하였습니다. 이에 따라 제22기(2013년), 제23기(2014년) 감사보고서가 재발행되어, 2016년 3월 18일 해당 사업연도의 감사보고서 및 사업보고서를 정정 공시하였고, 2016년 4월 12일에는 제24기의 분·반기 보고서를 각각 정정공시하였습니다. 이는 각각의 연결재무제표에는 영향을 미치지 않는 사항이며, (별도)재무제표에만 영향을 주는 사항입니다. 이로 인하여 재작성 전과 대비하여 2014년 및 2013년말 현재 재무상태표상 자산총액이 각각 5,475백만원 및 4,364백만원 감소되었고, 자본총액이 각각 5,475백만원 및 4,364백만원 감소되었습니다. 또한 2014년 및 2013년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 각각 1,110백만원 및 4,364백만원 감소되었습니다. '4. 재무제표'에 기재된 제23기, 제24기의 기재사항은 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것으로 제23기의 경우 2015년 3월 26일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

2) 대손충당금 설정현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

제25기3분기	매출채권	17,428	(9,142)	8,286	52.5%

단기기타채권	244	(2)	243	0.8%

장기기타채권	394	-	394	-

합 계	18,066	(9,144)	8,923	50.6%

제24기	매출채권	17,694	(5,505)	12,189	31.1%

단기기타채권	277	(2)	275	0.7%

장기기타채권	328	-	328	-

합 계	18,299	(5,507)	12,792	30.1%

제23기	매출채권	18,122	(5,290)	12,833	29.2%

단기기타채권	238	(1)	237	0.4%

장기기타채권	673	0	673	0.0%

합 계	19,034	(5,291)	13,743	27.8%

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,508	5,291	2,944

2. 순대손처리액(①－②±③)	380

① 대손처리액(상각채권액)	380

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,635	597	2,341

4. 그외 기타증감액	6

5. 기말 대손충당금 잔액합계	9,143	5,508	5,291

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 결산일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

최근의 매출채권 연령분석, 채권 회수율 등을 검토한 결과를 반영하여, 보수적이고 선제적인 대응을 강화하기 위하여 당기부터 대손충당금 설정율을 일부 조정하여 적용하기로 하였습니다.

▷ 대손충당금 설정율 (25기 3분기)

구분	충당금설정율	비고

매출채권(내수)	100%	3년초과

50%	2년초과 3년이하

30%	1년6개월 초과 2년이하

1%	받을 어음

0%	1년6개월 미만

100%	불량채권

매출채권(수출)	100%	3년초과

50%	2년초과 3년이하

30%	1년6개월 초과 2년이하

0%	1년6개월 미만

100%	불량채권

장기성매출채권	1%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정

기타채권	미수금	1%~20%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~20%의 충당금 설정

100%	불량채권

대여금	0%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정- 임직원대여금등 제외

100%	불량채권

선급금	0%~50%	1년이상 추가진행사항이 불명확한 거래처에 대하여상대처별 개별분석을 통하여 0%~50%의 충당금 설정

100%	불량채권

▷ 대손충당금 설정율 (24기, 23기)

구분	충당금설정율	비고

매출채권(내수)	100%	3년초과

50%	2년초과 3년이하

30%	1년6개월 초과 2년이하

1%	받을 어음

0%	1년6개월 미만

매출채권(수출)	10%~15%	6개월 초과

0%	6개월 이하

100%	불량채권

장기성매출채권	1%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정

기타채권	미수금	1%~20%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~20%의 충당금 설정

100%	불량채권

대여금	0%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정- 임직원대여금등 제외

100%	불량채권

선급금	0%~50%	1년이상 추가진행사항이 불명확한 거래처에 대하여상대처별 개별분석을 통하여 0%~50%의 충당금 설정

100%	불량채권

- 대손처리기준

가. 부도채권 등을 제외한 매출채권으로 계상 설정 나. 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나, 법적청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 기타 법인세법 시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시

라. 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	5,388	1,192	2,721	8,294	17,595

특수관계자	-	-	-	-	-

계	5,388	1,192	2,721	8,294	17,595

구성비율	30.6%	6.8%	15.5%	47.1%	100.0%

* 매출채권은 영업활동에서 발생한 매출채권, 미수금을 합한 금액임.

3) 재고자산 현황가. 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기	비고

상 품	1,258	2,075	1,999

제 품	2,442	2,991	2,718

재 공 품	3,209	2,676	3,196

원 재 료	1,542	1,578	1,593

계	8,451	9,320	9,506

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	13.6%	12.9%	14.1%

재고자산회전율(회수)	1.1	0.9	0.8

- 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = [재고자산÷기말자산총계×100]

- 재고자산회전율(회수) = [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2} ]

나. 재고자산의 실사내역 등

재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록하고 실지재고 조사에 의거 확정하며, 그 금액은 총평균법에 의하여 평가하였습니다. 재고자산이 담보로 제공된 경우는 없습니다.- 재고실사일 : 2016년 9월 30일- 입회인 : 창고별수불담당자, 회계담당자- 장기체화재고 등 현황 : 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등이 파악되거나, 그 시가가 취득원가보다 하락함으로 인해 재고자산의 저가법이 적용되는 경우 각 계정의 평가손실을 인식하며, 충당금으로써 재고자산의 차감계정으로 표시하고 상대계정으로 매출원가에 가산합니다.

( 단위 : 백만원 )

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	1,627	1,498	(240)	1,258

제 품	2,718	2,464	(22)	2,442

재 공 품	3,410	3,339	(130)	3,209

원 재 료	1,542	1,542	-	1,542

계	9,297	8,843	(392)	8,451

* 취득원가와 보유금액의 차이는 당기 평가전까지 평가충당금으로 계상된 금액을 반영한 것으로써 당기 평가전까지 각각 상품 129백만원, 제품 254백만원, 재공품 70백만원이었습니다.

4) 공정가치 평가내역

금융상품의 공정가치와 그 평가방법에 관하여는 3. 연결재무제표 주석의 '2. 중요한 회계정책 - (7) 금융상품, (21)중요한 회계추정 및 판단' 을 참조하시기 바랍니 다. 매도가능금융자산의 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5) 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

바이오니아	회사채	사모	2013.01.07	3,000	3.0(6.0)	-	2016.10.07	전액조기상환	-

바이오니아	회사채	사모	2013.05.30	6,000	3.0(5.0)	-	2017.02.28	전액조기상환	-

바이오니아	회사채	사모	2014.04.03	5,000	0.0(7.0)	-	2017.04.03	일부 전환	-

합 계	-	-	-	14,000	-	-	-	-	-

* 위 회사채는 신주인수권부사채(2013.01.07 / 2013.05.30 발행분) 및 전환사채(2014.04.03 발행)이며, 신주인수권 행사 및 전환관련 사항은 'I. 회사의 개요' 중 '3. 자본금 변동사항'의 기재를 참고하시기 바랍니다.

* 위 이자율은 연이율 기준 표면금리이며, ( )는 만기보장수익율입니다.

* 2013.01.07 일에 발행한 신주인수권부사채는 2014.04.07일에 사채권자의 put option 행사에 따라 전액 조기상환하였습니다. * 2013.05.30 에 발행한 신주인수권부사채는 2014.09.01에 55억원, 2014.12.01과 2015.06.01에 각각 2.5억원을 사채권자의 put option 행사에 따라 조기상환하였습니다.

* 2014.04.03 일에 발행한 전환사채 중 5억원이 주식으로 전환되었습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	4,500	-	-	-	-	-	-	4,500

합계	4,500	-	-	-	-	-	-	4,500

* 위 사채 4,500백만원은 만기일 2017.04.03일이지만 2015.07.03부터 매 3개월마다 사채권자가 조기상환을 청구할 수 있는 put option(조기상환청구권)을 행사할 수 있습니다.

* 위 금액은 바이오니아가 발행한 회사채(제6회 CB)로, 개별기준 현황과 연결기준 현황 동일합니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-