바이오니아 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 24(전)기 분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
주식회사 바이오니아와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 바이오니아(이하 "지배회사")는 해외 종속기업인 Bioneer Inc.와 Bionner Shanghai(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 지배기업의 개요

지배회사는 1992년 8월에 설립되었으며, 2005년 12월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지

본사 소재지 : 대전 대덕구 문평서로 8-11 공장 소재지 : 대전 대덕구 문평서로 8-11 충북 청원군 남이면 남석로 151-27

2) 주요사업 내용지배회사는 1992년 유전자 관련기술 및 제품의 국산화를 통한 21세기 생명공학 경쟁력 확보를목표로 한국생명공학연구원 연구원 창업 1호 기업으로 설립되었으며, 합성유전자를 비롯한 유전자 추출, 증폭, 분석 등의 핵심 유전자 기술을 개발하고 사업화하는 것으로 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 그 동안 유전자 연구용 제품 분야에서 쌓아온 기술력과 경쟁력을 바탕으로 2008년부터 유전자 차원에서 질병을 진단하는 분자 진단 분야에 진출하여 제품을 출시함으로써 분자 진단에 필요한 기초 소재부터 유전자 추출 및 진단장비와 키트를모두 자체 개발 및 생산하고 있습니다.

3) 대표이사 지배회사는 설립 당시부터 현재까지 박한오 대표이사가 대표이사 및 최대주주의 지위를 유지하고 있습니다.

4) 주요 주주 및 지분율 지 배회사의 설립시 자본금은 80백만원이며, 설립 이후 수차례의 유무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 7,746백만원(발행주식수 15,491,488주 및 1주당 액면가액 500원) 입니다. 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박 한 오(최대주주)	3,397,760	21.9	3,397,760	22.2

최대주주 특수관계인	633,543	4.1	633,543	4.1

기 타	11,460,185	74.0	11,307,965	73.7

합 계	15,491,488	100.0	15,339,268	100.0

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.가. 당분기말

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

Bioneer Inc.	100.0%	미국	2016.09.30	생산 및 판매	의결권과반수보유

Bioneer Shanghai.	100.0%	중국	2016.09.30	생산 및 판매	의결권과반수보유

나 . 전기말

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

Bioneer Inc.	100.0%	미국	2015.12.31	생산 및 판매	의결권과반수보유

Bioneer Shanghai.	100.0%	중국	2015.12.31	생산 및 판매	의결권과반수보유

2) 요약재무정보당분기와 전분기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 가 . 당 분기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Bioneer Inc.	1,293,390	9,781,508	(8,488,118)	850,900	(398,032)	(398,032)

Bioneer Shanghai.	710,500	1,621,664	(911,164)	335,242	(165,993)	(165,993)

나 . 전분기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Bioneer Inc.	1,458,063	13,803,118	(12,345,054)	426,870	(407,946)	(407,946)

Bioneer Shanghai.	862,379	1,633,611	(771,232)	204,887	(73,828)	(73,828)

2. 중요한 회계정책 연 결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연 결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도 에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기업회계기준기준서 제1001호(재무제표 표시) 개정

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용 자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준기준서 제1016호(유형자산) 개정

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준기준서 제1038호(무형자산) 개정

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 제정

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

마. 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표) 개정동 개정사항은 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리 하도록 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준분기연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화분기연결재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준

1) 종속기업종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다.보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 마. 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상연결회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금및수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격 과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호(충당부채)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을 원재료, 저장품, 제품, 상품은 총평균 법 을 사용하여 결정하 고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인 한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	10년,20년	정액법

기 계 장 치	4년	정액법

차 량 운 반 구	4년	정액법

공 구 와 기 구	4년	정액법

집 기 비 품	4년	정액법

시 설 장 치	8년,20년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이 라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산내부 프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

산 업 재 산 권	5,10년	정액법

개 발 비	5년	정액법

회 원 권	비한정	-

기타무형자산	4년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적 으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산 과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채 및 신주인수권부사채연결회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 및 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권 및 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권 및신주인수권의 장부금액은 전환사채 및 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액 으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하 여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분 상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건 변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용 역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률 은 총추정 원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가 능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배 당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 4 ) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여 와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 5) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다 면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기 법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하 고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기 법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동 약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금 액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단분기연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.

보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 분기연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 비금융상품의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상차손의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주별 분류 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	-	-	-	2,417,394	-	-	2,417,394

단기기타금융자산	-	-	-	50,000	-	-	50,000

매출채권	-	-	-	8,286,130	-	-	8,286,130

단기기타채권	-	-	-	242,522	-	-	242,522

장기기타채권	-	-	-	394,072	-	-	394,072

장기기타금융자산	-	-	-	188,000	61,086	-	249,086

합계	-	-	-	11,578,118	61,086	-	11,639,204

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	-	-	-	8,238,373	-	-	8,238,373

단기기타금융자산	-	-	-	50,000	-	-	50,000

매출채권	-	-	-	12,188,151	-	-	12,188,151

단기기타채권	-	-	-	274,882	-	-	274,882

장기기타채권	-	-	-	328,081	-	-	328,081

장기기타금융자산	-	-	-	123,000	61,086	-	184,086

합계	-	-	-	21,202,487	61,086	-	21,263,573

(2) 금융부채의 범주별 분류1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	위험회피지정파생상품부채	합계

단기매매	당기손익인식지정

매입채무	-	-	1,748,174	-	-	1,748,174

단기기타채무	-	-	2,554,230	-	-	2,554,230

단기차입금및유동성장기차입금	-	-	14,819,920	-	-	14,819,920

단기기타금융부채	-	-	5,029,792	-	-	5,029,792

장기기타채무	-	-	491,191	-	-	491,191

장기차입금	-	-	5,499,800	-	-	5,499,800

합계	-	-	30,143,107	-	-	30,143,107

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	위험회피지정파생상품부채	합계

단기매매	당기손익인식지정

매입채무	-	-	1,424,260	-	-	1,424,260

단기기타채무	-	-	2,292,162	-	-	2,292,162

단기차입금	-	-	20,119,920	-	-	20,119,920

단기기타금융부채	-	-	4,964,083	-	-	4,964,083

장기기타채무	-	-	826,367	-	-	826,367

장기차입금	-	-	649,740	-	-	649,740

합계	-	-	30,276,532	-	-	30,276,532

(3) 금융상품 범주별 순손익1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	수수료수익(비용)	손상차손

[금융자산]

당기손익인식금융자산 :	-	-	-	-	-	-

단기매매금융자산	-	-	-	-	-	-

당기손익인식지정금융자산	-	-	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	(137,416)	-	-	36,310	-	3,536,303

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-

위험회피지정파생상품자산	-	-	-	-	-	-

합 계	(137,416)	-	-	36,310	-	3,536,303

[금융부채]

당기손익인식금융부채 :	-	-	-	-	-	-

단기매매금융부채	-	-	-	-	-	-

당기손익인식지정금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	3,372	-	-	(1,410,627)	-	-

금융보증부채	-	-	-	-	-	-

위험회피지정파생상품부채	-	-	-	-	-	-

합 계	3,372	-	-	(1,410,627)	-	-

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	수수료수익(비용)	손상차손

[금융자산]

당기손익인식금융자산 :	-	-	-	-	-	-

단기매매금융자산	-	-	-	-	-	-

당기손익인식지정금융자산	-	-	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	510,129	-	-	4,751	-	624,790

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-

위험회피지정파생상품자산	-	-	-	-	-	-

합 계	510,129	-	-	4,751	-	624,790

[금융부채]

당기손익인식금융부채 :	-	-	-	-	-	-

단기매매금융부채	-	-	-	-	-	-

당기손익인식지정금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(62,354)	-	-	(1,761,764)	-	-

금융보증부채	-	-	-	-	-	-

위험회피지정파생상품부채	-	-	-	-	-	-

합 계	(62,354)	-	-	(1,761,764)	-	-

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

장기기타금융자산 :

매도가능금융자산(주)	61,086	-	-	-	-

(주) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 .

나. 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

장기기타금융자산 :

매도가능금융자산(주)	61,086	-	-	-	-

(주) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채

1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	2,417,394	2,417,394	-	-	2,417,394

단기기타금융자산	50,000	-	-	50,000	50,000

매출채권	8,286,130	-	-	8,286,130	8,286,130

단기기타채권	242,522	-	-	242,522	242,522

장기기타채권	394,072	-	-	394,072	394,072

장기기타금융자산	188,000	-	-	188,000	188,000

합계	11,578,118	2,417,394	-	9,160,724	11,578,118

금융부채 :

매입채무	1,748,174	-	-	1,748,174	1,748,174

단기기타채무	2,554,230	-	-	2,554,230	2,554,230

단기차입금및유동성장기차입금	14,819,920	-	-	14,819,920	14,819,920

단기기타금융부채	5,029,792	-	-	5,029,792	5,029,792

장기기타채무	491,191	-	-	491,191	491,191

장기차입금	5,499,800	-	-	5,499,800	5,499,800

합계	30,143,107	-	-	30,143,107	30,143,107

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	8,238,373	8,238,373	-	-	8,238,373

단기기타금융자산	50,000	-	-	50,000	50,000

매출채권	12,188,151	-	-	12,188,151	12,188,151

단기기타채권	274,882	-	-	274,882	274,882

장기기타채권	328,081	-	-	328,081	328,081

장기기타금융자산	123,000	-	-	123,000	123,000

합계	21,202,487	8,238,373	-	12,964,114	21,202,487

금융부채 :

매입채무	1,424,260	-	-	1,424,260	1,424,260

단기기타채무	2,292,162	-	-	2,292,162	2,292,162

단기차입금및유동성장기차입금	20,119,920	-	-	20,119,920	20,119,920

단기기타금융부채	4,964,083	-	-	4,964,083	4,964,083

장기기타채무	826,367	-	-	826,367	826,367

장기차입금	649,740	-	-	649,740	649,740

합계	30,276,532	-	-	30,276,532	30,276,532

2) 당사의 경영진은 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,427,826	(9,141,696)	8,286,130	17,694,378	(5,506,227)	12,188,151

단기기타채권

단기미수금	167,626	(1,653)	165,973	184,544	(1,819)	182,725

단기미수수익	1,328	-	1,328	522	-	522

단기대여금	75,221	-	75,221	78,040	-	78,040

단기보증금	-	-	-	13,595	-	13,595

소계	244,175	(1,653)	242,522	276,701	(1,819)	274,882

장기기타채권

장기대여금	155,333	-	155,333	128,132	-	128,132

장기보증금	238,739	-	238,739	199,949	-	199,949

소계	394,072	-	394,072	328,081	-	328,081

합계	18,066,073	(9,143,349)	8,922,724	18,299,160	(5,508,046)	12,791,114

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	만기미도래채권	만기경과채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	5,885,464	592,878	415,801	550,453	841,534	9,141,696	17,427,826

단기기타채권

단기미수금	100,220	149	4,739	60,865	-	1,653	167,626

단기미수수익	1,328	-	-	-	-	-	1,328

단기대여금	75,221	-	-	-	-	-	75,221

단기보증금	-	-	-	-	-	-	-

소계	176,769	149	4,739	60,865	-	1,653	244,175

장기기타채권

장기대여금	155,333	-	-	-	-	-	155,333

장기보증금	238,739	-	-	-	-	-	238,739

소계	394,072	-	-	-	-	-	394,072

합계	6,456,305	593,027	420,540	611,318	841,534	9,143,349	18,066,073

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	만기미도래채권	만기경과채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	4,454,805	357,872	538,578	725,130	6,111,766	5,506,227	17,694,378

단기기타채권

단기미수금	166,287	6,972	6,477	317	2,672	1,819	184,544

단기미수수익	522	-	-	-	-	-	522

단기대여금	78,040	-	-	-	-	-	78,040

단기보증금	13,595	-	-	-	-	-	13,595

소계	258,444	6,972	6,477	317	2,672	1,819	276,701

장기기타채권

장기대여금	128,132	-	-	-	-	-	128,132

장기보증금	199,949	-	-	-	-	-	199,949

소계	328,081	-	-	-	-	-	328,081

합계	5,041,330	364,844	545,055	725,447	6,114,438	5,508,046	18,299,160

(3) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기타	기말

매출채권	5,506,227	3,635,469	-	-	-	9,141,696

단기기타채권

단기미수금	1,819	-	-	166	-	1,653

합계	5,508,046	3,635,469	-	166	-	9,143,349

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기타	기말

매출채권	5,289,825	596,369	379,967	-	-	5,506,227

단기기타채권

단기미수금	883	936	-	-	-	1,819

합계	5,290,708	597,305	379,967	-	-	5,508,046

6. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기기타금융자산

대여금및수취채권	50,000	50,000

장기기타금융자산

대여금및수취채권	188,000	123,000

매도가능금융자산	61,086	61,086

소계	249,086	184,086

합계	299,086	234,086

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 중 대여금및수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품	50,000	50,000

비유동항목

장기금융상품	188,000	123,000

합계	238,000	173,000

(3) 장기매도가능금융자산1) 당분기말과 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성없는지분증권	61,086	61,086

2) 당분기말과 전기말 현재 장기매도가능금융자산인 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치(순자산지분가액)	장부금액	손상차손

당분기	당분기누계

(주)진켐	39,000	2.33	95,000	69,527	40,354	-	54,646

(주)가람아이앤씨	40,000	10.00	20,000	95,874	20,000	-	-

(주)씨피이바이오	1,200	4.40	500,000	-	-	-	500,000

(주)바이오라딕스	2,288	2.86	100,000	6,440	-	-	100,000

콜마파마(주)	20	-	732	23	732	-	-

U2BIO THAILAND CO., Ltd.	10,000	10.00	36,233	-	-	-	36,233

합계	751,965	171,864	61,086	-	690,879

(주1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다

(주2) 순자산지분가액은 2015년 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치(순자산지분가액)	장부금액	손상차손

당기	당기누계

(주)진켐	39,000	2.33	95,000	65,527	40,354	-	54,646

(주)가람아이앤씨	40,000	10.00	20,000	73,966	20,000	-	-

(주)씨피이바이오	1,200	4.40	500,000	-	-	-	500,000

(주)바이오라딕스	2,288	2.86	100,000	6,325	-	-	100,000

콜마파마(주)	20	-	732	-	732	-	-

U2BIO THAILAND CO., Ltd.	10,000	10.00	36,233	-	-	36,233	36,233

합계	751,965	145,818	61,086	36,233	690,879

(주1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다

(주2) 순자산지분가액은 2015년 가결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 비알엔사이언스에서 콜마파마로 사명 변경되었습니다.

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당분기	당분기누계

상품	1,626,967	1,258,256	(239,526)	(368,711)

제품	2,718,068	2,442,383	(21,999)	(275,685)

재공품	3,409,154	3,209,055	(130,322)	(200,099)

원재료	1,541,961	1,541,961	-	-

합계	9,296,150	8,451,655	(391,847)	(844,495)

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	전기누계

상품	2,204,639	2,075,454	(15,094)	(129,185)

제품	3,244,947	2,991,261	131,668	(253,686)

재공품	2,745,991	2,676,214	(5,053)	(69,777)

원재료	1,577,649	1,577,649	-	-

합계	9,773,226	9,320,578	111,521	(452,648)

8. 기타유동자산당 분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,498,044	2,082,907

정부보조금	(230,000)	(80,000)

선급비용	111,834	114,667

합계	2,379,878	2,117,574

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 피투자회사 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

(유)리서치벤처	35.30	한국	2016.09.30	산업단지 관리	지분법

퓨처이엔지(주)	30.00	한국	2016.09.30	생산및 판매	지분법

2) 전기말

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

(유)리서치벤처	35.30	한국	2015.12.31	산업단지 관리	지분법

퓨처이엔지(주)	30.00	한국	2015.12.31	생산및 판매	지분법

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계	취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계

(유)리서치벤처	118,987	93,924	107,933	(11,054)	118,987	93,924	107,933	(11,054)

퓨처이엔지(주)	60,000	317,096	152,234	92,234	60,000	317,096	152,234	92,234

합계	178,987	411,020	260,167	81,180	178,987	411,020	260,167	81,180

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 지분법 적용 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	손상차손	기타증감	기말

(유)리서치벤처	93,924	-	-	-	-	-	93,924

퓨처이엔지(주)	317,095	-	-	-	-	-	317,095

합계	411,019	-	-	-	-	-	411,019

2) 전기(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	손상차손	기타증감	기말

(유)리서치벤처	98,064	-	(4,140)	-	-	-	93,924

퓨처이엔지(주)	284,734	-	32,361	-	-	-	317,095

합계	382,798	-	28,221	-	-	-	411,019

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 피투자회사 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(유)리서치벤처	269,014	3,006	266,008	5,000	(12,162)	(12,162)

퓨처이엔지(주)	2,834,493	1,777,508	1,056,985	1,179,680	107,851	107,851

(유)리서치벤처 및 퓨처이엔지(주)는 감사 및 검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 직전 결산기인 2015년 12월 31일자 결산 재무제표를 이용하였습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(유)리서치벤처	269,014	3,006	266,008	5,000	(12,162)	(12,162)

퓨처이엔지(주)	2,834,493	1,777,508	1,056,985	1,179,680	107,851	107,851

(유)리서치벤처 및 퓨처이엔지(주)의 경우 감사 및 검토를 받은 재무제표를 당분기말 현재까지 입수하기 어려워 2015년 12월 31일자 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,935,568	-	-	-	5,935,568

건물	14,757,651	5,102,572	-	-	9,655,079

구축물	300,073	241,345	-	-	58,728

기계장치	9,906,242	9,399,714	-	318,666	187,862

차량운반구	378,890	376,070	-	1	2,819

공구와기구	2,614,266	2,331,842	-	94,886	187,538

비품	4,914,824	4,101,316	-	4,893	808,615

시설장치	12,776,950	10,662,749	-	-	2,114,201

합계	51,584,464	32,215,608	-	418,446	18,950,410

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,935,568	-	-	-	5,935,568

건물	14,482,696	4,825,867	-	-	9,656,829

구축물	288,709	229,419	-	-	59,290

기계장치	9,746,607	9,244,047	-	258,493	244,067

차량운반구	378,890	373,964	-	1	4,925

공구와기구	2,423,354	2,260,916	-	22,490	139,948

비품	4,361,408	3,995,423	-	1,741	364,244

시설장치	12,776,950	10,321,788	-	-	2,455,162

합계	50,394,182	31,251,424	-	282,725	18,860,033

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초	5,935,568	9,656,829	59,290	244,067	4,925	139,948	364,244	2,455,162	18,860,033

취득	-	274,955	11,363	264,847	-	191,962	602,675	-	1,345,802

감가상각	-	(276,705)	(11,925)	(170,508)	(2,106)	(46,639)	(154,630)	(340,961)	(1,003,474)

기타증감	-	-	-	(150,544)	-	(97,733)	(3,674)	-	(251,951)

기말	5,935,568	9,655,079	58,728	187,862	2,819	187,538	808,615	2,114,201	18,950,410

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,003,474천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다. (주2) 감가상각비에는 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초	5,935,568	10,018,897	79,845	474,151	12,966	55,684	403,141	3,146,382	20,126,634

취득	158,378	135,692	245,854	14,132	554,056

감가상각	-	362,068	20,555	228,330	8,041	46,081	244,438	572,384	1,481,897

기타증감	-	-	-	160,132	-	5,347	40,313	132,968	338,760

기말	5,935,568	9,656,829	59,290	244,067	4,925	139,948	364,244	2,455,162	18,860,033

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,481,897천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다. (주2) 감가상각비에는 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

일시운휴중인 유형자산	21	68,135

사용중인 감가상각완료 유형자산	1,780	1,709

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,656,880	(1,204,057)	(63,157)	-	1,389,666

개발비	46,314,387	(20,964,375)	(3,434,722)	(3,658,962)	18,256,328

장기선급특허권	2,577,593	(1,973,790)	-	-	603,803

기타무형자산	736,938	(691,614)	-	-	45,324

합계	52,285,798	(24,833,836)	(3,497,879)	(3,658,962)	20,295,121

(주) 기타무형자산중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,191,690	(1,060,914)	(63,157)	-	1,067,619

개발비	44,032,213	(18,378,703)	(3,434,722)	(4,002,397)	18,216,391

장기선급특허권	2,512,137	(1,857,784)	-	-	654,353

기타무형자산	727,338	(668,194)	-	(1)	59,143

합계	49,463,378	(21,965,595)	(3,497,879)	(4,002,398)	19,997,506

(주) 기타무형자산중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	장기선급특허권	기타무형자산	합계

기초	1,067,619	18,216,391	654,353	59,143	19,997,506

증가

개별취득	465,189	-	65,455	9,600	540,244

내부창출취득	-	2,174,350	-	-	2,174,350

기타증가	-	107,824	-	-	107,824

감소

상각	143,142	2,116,951	116,005	23,419	2,399,517

손상차손	-	-	-	-	-

기타감소	-	125,286	-	-	125,286

기말	1,389,666	18,256,328	603,803	45,324	20,295,121

2) 전기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	장기선급특허권	기타무형자산	합계

기초	739,145	17,486,387	822,503	47,893	19,095,928

증가

개별취득	462,704	-	-	46,184	508,888

내부창출취득	-	3,476,632	-	-	3,476,632

기타증가	-	225,190	-	-	225,190

감소

상각	134,230	1,578,870	168,150	34,934	1,916,184

손상차손

기타감소	-	1,392,948	-	-	1,392,948

기말	1,067,619	18,216,391	654,353	59,143	19,997,506

(3) 당분기말 현재 주요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내 용	상각기간	장부금액

당분기말	전기말

개발비	S.pombe균주및HCSsystem에 관련된 개발과제	5년	636,006	658,032

개발비	siRNA신약관련된 개발과제	5년	2,151,275	2,563,222

개발비	게놈 원천 기술 관련된 개발과제	5년	894,661	1,362,960

개발비	진단및 과학 시약 개발관련과제	5년	4,085,848	4,364,873

산업재산권	핵산 증폭반응 산물의 실시간 모니터링장치관련 특허외 19건	10년	149,966	151,776

합 계	7,917,756	9,100,863

(4) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	2,399,518	1,236,121

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당분기	전분기

판관비	경상개발비	4,891,649	4,079,840

12. 정부보조금 (1) 당분기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	배부처	당분기	전기	회계처리

WPM 에너지 흡수용 나노복합소재 개발	지식경제부	76	355,801	미사용분: 예수금 계상사용분: 해당 자산 및 비용 차감

신축성(30%이상 인장)이 있고 피부에 탈부착 가능한 Smart Skin Patch 시스템 기술 개발	지식경제부	-	44

나노입자 RNAi 치료제 원천기술(SAMiRNATM)을 이용한 특발성 폐섬유화증 비임상후보 물질도출	범부처신약개발사업단	-	261,558

인간친화형 디바이스(스킨패치, 멀티모달 서피스) 및 디바이스 소셜 프레임워크 기술 개발	미래창조과학부	8	110,750

뎅기치료제 전임상 후보물질 확정을 위한 실험 생쥐 공격접종 효능평가 국제공동연구	보건복지부	162	391,827

신생아 대사이상 검사용 질량분석 키트개발	중소기업청	-	360,000

다양한 감염성 질병 진단에 적용 가능한 분자진단 플랫폼의 중국내 임상적용을 위한 개발 및 사업화	한국산업기술진흥원	35	180,021

폐암 (NSCLC) 치료를 위한 항암 마이크로 RNA 발굴 및 작용 기전 규명	보건복지부	303,401	-

무당쇄 항체를 이용한 암정밀진단 시스템 시제품 개발	미래창조과학부	45,000	-

자가응답형 유체를 이용한 경량화율 15% 유연 방탄 방검용 섬유제품 개발	산업자원통상부	162,040	-

합계	510,722	1,660,001

(2) 당분기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초	증가	감소	기말

기계장치	258,493	150,540	90,367	318,666

차량운반구	1	-	-	1

공구와기구	22,490	97,733	25,337	94,886

비품	1,741	3,670	517	4,894

개발비	4,002,397	125,285	468,721	3,658,961

기타무형자산	1	-	-	1

선급금	80,000	150,000	-	230,000

합계	4,365,123	527,228	584,942	4,307,409

2) 전기(단위 : 천원)

과목	기초	증가	감소	기말

기계장치	206,966	154,177	102,650	258,493

차량운반구	1	-	-	1

공구와기구	27,345	5,348	10,203	22,490

비품	2,328	-	587	1,741

개발비	3,010,983	1,392,948	401,534	4,002,397

기타무형자산	1	-	-	1

선급금	742,489	80,000	742,489	80,000

합계	3,990,113	1,632,473	1,257,463	4,365,123

13. 매입채무및기타채무당 분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,748,174	1,424,260

단기기타채무 :

미지급금	1,649,887	1,146,804

미지급비용	897,173	1,121,193

임대보증금	7,170	24,165

소계	2,554,230	2,292,162

장기기타채무 :

장기미지급금	491,191	826,367

합계	4,793,595	4,542,789

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	기업은행	8.49%	-	2,640,000

일반대출	기업은행	5.32%	120,000	120,000

일반대출	기업은행	5.30%	160,000	160,000

일반대출	기업은행	3.18%	1,000,000	1,000,000

일반대출	기업은행	3.53%	500,000	500,000

일반대출	기업은행	3.57%	1,640,000	-

일반대출	기업은행	3.61%	1,000,000	-

일반대출	기업은행	3.20%	2,200,000	-

일반대출	산업은행	4.27%	-	800,000

일반대출	하나은행	3.86%	-	1,700,000

합계	6,620,000	6,920,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당분기	전기	상환방법

원화장기차입금	기업은행	4.09%	5,000,000	5,000,000	만기일시상환

기업은행	3.31%	3,000,000	3,000,000	만기일시상환

기업은행	4.75%	5,000,000	5,000,000	만기일시상환

기업은행	3.87%	699,720	849,660	분할상환

합계	13,699,720	13,849,660

차감: 유동성장기차입금	8,199,920	13,199,920

장기차입금	5,499,800	649,740

(3) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환일정	상환액

1년이내	8,199,920

1년초과 2년이내	199,920

2년초과 3년이내	5,199,920

3년초과	99,960

합계	13,699,720

(주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

15. 단기기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	-	-

전환사채	5,029,792	4,964,083

합계	5,029,792	4,964,083

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채 및 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

종 류	발행일	행사기간만 료 일	행사가격(원)	표시이자율(%)	보장수익률(%)	당분기말현재 발행가능주식수	미상환잔액 (액면금액)

당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채(주3,4,5)	2013.01.07	2014.01.07-2016.09.07	7,450	3%	3개월 복리 6%	-	-	-

제5회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채(주2,3,4,5)	2013.05.30	2014.05.30-2017.01.30	16,250	3%	3개월 복리 5%	369,230	-	-

제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1,3,4,5)	2014.04.03	2015.04.03-2017.03.03	11,150	0%	3개월 복리 7%	403,588	4,500,000	5,000,000

합 계	772,818	4,500,000	5,000,000

전환사채	4,500,000	5,000,000

전환권조정계정	(511,683)	(1,193,112)

상환할증금	1,041,476	1,157,195

(주1) 사채권자는 발행일로부터 15개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있는 조기상환 청구권(Put Option)을 보유하고 있으므로 만기가 2017.04.03 임에도 불구하고 유동부채로 분류하였습니다. (주2 ) 사채권자가 조기상환 청구권을 행사하여 2015년 6월 1일에 2.5억원을 상환하였습니다. 그러나 이에 대한 신주인수권은 분리형으로서 사채 상환과 관련없이 행사기간 만료일까지 유효합니다. (주3) 신주인수권 및 전환권의 행사가격이 시가하락을 반영하여 2015년 9월 24일자로 1주당 4회 7,450원, 5회 16,250원, 6회 11,150원으로 조정되었습니다. (주4) 신주인수권부사채 및 전환사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권및 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권 및 전환권의 가치에 해당하며, 법인세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

(주5) 사채 발행과 관련하여 회사 대주주 겸 대표이사는 개인입장에서 사채의 원리금상환을 연대보증하고 있습니다.

(3) 당분기중 신주인수권 및 전환권의 행사 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채	제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	합 계

행사 및 전환 가능 주식수	333,332	369,230	448,430	1,150,992

당분기중 행사 및 전환 주식수	107,378	-	44,842	152,220

당분기말 행사 및 전환 누적주식수	333,328	-	44,842	378,170

당분기말 현재 미행사 및 미전환 잔여주식수	-	369,230	403,587	772,817

(4) 회계기간 중 신주인수권 및 전환권이 행사되는 경우 당사의 정관에 따라 기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다.

16. 확정급여채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	6,367,395	5,812,150

사외적립자산 공정가치	(2,184,963)	(2,201,694)

국민연금전환금	(14,178)	(14,178)

합계	4,168,254	3,596,278

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	5,812,150	5,149,659

당기근무원가	675,831	622,895

이자원가	143,076	205,083

순확정급여채무의 재측정요소	343	236,562

급여지급액	(264,005)	(402,049)

기말	6,367,395	5,812,150

(3) 사외적립자산1) 당분기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,201,694	1,946,491

사외적립자산의 기대수익	29,163	47,512

순확정급여채무의 재측정요소	19,886	(11,761)

사용자의 기여금	-	300,000

급여지급액	26,008	(80,548)

기말	2,184,963	2,201,694

(주) 사외적립자산 공정가치 변동에는 국민연금전환금을 제외하였습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	2,184,963	2,201,694

3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

사외적립자산	49,049	35,751

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	675,831	459,741

순이자손익	113,913	118,415

합계	789,744	578,156

(5) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	201,442	144,351

판매비와관리비	253,747	135,233

경상개발비	224,967	182,507

개발비	109,588	116,065

합계	789,744	578,156

(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(20,229)	(248,418)

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소	(20,229)	(248,418)

(7) 보험수리적가정 1) 당분기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	3.33%	3.33%

미래임금상승률	3.40%	3.40%

2) 당분기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구 분	금 액	비 율

할인율 :

1% 증가	6,044,265	94,93%

1% 감소	6,729,124	105.68%

임금상승률 :

1% 증가	6,725,231	105.62%

1% 감소	6,041,514	94.7%

나. 전기말(단위 : 천원)

구 분	금 액	비 율

할인율 :

1% 증가	5,509,735	94.7%

1% 감소	6,150,934	105.8%

임금상승률 :

1% 증가	6,147,299	105.7%

1% 감소	5,507,171	94.7%

(8) 당분기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 16년이며, 연금급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	157,395	350,000	820,000	1,000,000	4,040,000	6,367,395

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

선수금	1,675,961	1,907,757

예수금	427,191	101,887

소계	2,103,152	2,009,644

18. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	15,491,488	15,339,268

보통주자본금	7,745,744,000	7,669,634,000

(2) 당분기와 전기 중 지배회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	자본금	주식발행초과금

전기초	7,006,504	71,544,805

유상증자	2015.09.23	1,326,260	7,540	663,130	9,336,871

전기말	7,669,634	80,881,676

당기초	7,669,634	80,881,676

전환권행사	2016.05.30	17,937	11,150	8,968	242,702

전환권행사	2016.06.08	8,968	11,150	4,484	123,516

전환권행사	2016.06.14	17,937	11,150	8,969	247,672

신주인수권행사	2016.08.19	64,428	7,450	32,214	611,542

신주인수권행사	2016.08.25	29,528	7,450	14,764	270,726

신주인수권행사	2016.09.06	13,422	7,450	6,711	126,036

당분기말	7,745,744	82,503,870

(3) 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	82,503,870	80,881,676

신주인수권대가	1,581,424	1,843,451

전환권대가	926,624	1,029,582

주식선택권	1,768,915	1,768,915

합계	86,780,833	85,523,624

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	80,881,676	1,622,194	82,503,870

신주인수권대가	1,843,451	-	262,027	1,581,424

전환권대가	1,029,582	102,958	926,624

주식선택권	1,768,915	-	-	1,768,915

합계	85,523,624	1,622,194	364,985	86,780,833

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	71,544,805	9,336,871	-	80,881,676

신주인수권대가	1,843,451	-	-	1,843,451

전환권대가	1,029,582	-	-	1,029,582

주식선택권	1,768,915	-	-	1,768,915

합계	76,186,753	9,336,871	-	85,523,624

19. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	1,521,147	1,424,117

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,424,117	1,195,168

증가	152,202	430,622

감소	55,172	201,673

기말	1,521,147	1,424,117

(3) 당분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

1차 주식교부형	임직원	2013.04.01	205,220	2015.04.01- 2018.03.31	신주,자기주식교부	2년이상 재직

2차 주식교부형	임직원	2013.07.18	10,000	2015.07.18- 2018.07.31	신주,자기주식교부	2년이상 재직

3차 주식교부형	임직원	2013.11.08	-	2015.11.08- 2018.11.30	신주,자기주식교부	2년이상 재직

4차 주식교부형	임직원	2014.05.16	-	2016.05.16- 2019.05.31	신주,자기주식교부	2년이상 재직

5차 주식교부형	임직원	2014.09.19	20,000	2016.09.19- 2019.09.30	신주,자기주식교부	2년이상 재직

합 계	235,220

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	241,220	16,855	287,220	16,739

부여	-	-	-	-

상실	6,000	16,130	46,000	16,130

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

기말	235,220	16,851	241,220	16,855

기말행사가능	71,905	16,571	73,739	17,023

당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 15,000원에서 17,500원이며 가중평균잔여만기는 0.90년입니다.

(5) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

회차	1차분	2차분	3차분	4차분	5차분	1차분	2차분	3차분	4차분	5차분

가중평균주가	16,200	17,150	11,850	14,250	9,020	16,200	17,150	11,850	14,250	9,020

행사가격	17,000	17,500	15,000	15,000	15,000	17,000	17,500	15,000	15,000	15,000

기대주가변동성(주1)	66.25%	66.64%	66.49%	66.42%	67.66%	66.25%	66.64%	66.49%	66.42%	67.66%

옵션만기	3.5년	3.8년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.8년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(주2)	2.50%	2.89%	2.89%	2.83%	2.37%	2.50%	2.89%	2.89%	2.83%	2.37%

공정가치	7,696	8,620	5,098	6,817	3,267	7,696	8,620	5,098	6,817	3,267

(주1) 기대주가변동성은 회사의 과거 주가변동성을 기초하여 산정하였습니다.

(주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다.

(6) 당분기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식결제형보상원가	97,030	228,949

20. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	57,607	57,607

해외사업환산손익	(188,866)	(878,200)

합계	(131,259)	(820,593)

한편, 전기말 현재 연결회사는 해외사업환산손실 878,200천원을 각각 결손금 862,811천원과 기타포괄손익누계액 15,389천원으로 계상하였습니다. 비교표시된 해외사업환산손실은 결손금과 기타포괄손익누계액의 합계액으로 기재하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기타증감	기말

지분법자본변동	57,607	-	-	-	57,607

해외사업환산(손)익	(15,389)	658,556	(862,811)	(188,866)

합계	42,218	658,556	(862,811)	(131,259)

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기타증감	기말

지분법자본변동	57,607	-	-	-	57,607

해외사업환산(손)익	263,534	-	(278,923)	-	(15,389)

합계	321,141	-	(278,923)	-	42,218

21. 이익잉여금(결손금)당 분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	-

기업합리화적립금	131,391	131,391

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(72,184,679)	(59,396,735)

합계	(72,053,288)	(59,265,344)

한편, 전기말 현재 연결회사는 해외사업환산손실 878,200천원을 각각 결손금 862,811천원과 기타포괄손익누계액 15,389천원으로 계상하였습니다. 비교표시된 결손금은 해외사업환산손실 계정분류 오류를 수정한 금액으로 기재하였습니다.

22. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	12,863,591	13,115,852

상품매출액	2,373,040	1,710,604

합계	15,236,631	14,826,456

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	5,240,981	4,787,894

기초제품	2,987,194	2,670,062

당기제품제조원가	7,904,897	7,826,062

타계정대체출	(3,208,727)	(2,997,393)

기말제품	(2,442,383)	(2,710,837)

상품매출원가	2,052,888	1,184,231

기초상품	2,079,520	2,047,129

당기상품매입액	1,366,725	1,266,833

타계정대체입	58,775	48,425

타계정대체출	(193,876)	(29,185)

기말상품	(1,258,256)	(2,148,971)

합계	7,293,869	5,972,125

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,133,981	3,269,977	912,001	2,713,573

퇴직급여	69,956	253,748	52,013	135,233

복리후생비	60,037	181,705	65,415	200,128

여비교통비	185,510	437,942	70,899	222,204

접대비	63,331	168,466	24,443	93,248

통신비	9,374	31,536	9,531	37,402

수도광열비	11,675	33,494	9,176	42,741

전력비	45,714	105,951	40,852	98,184

세금과공과	121,377	238,563	120,151	263,025

감가상각비	54,325	150,351	44,353	133,894

임차료	40,247	126,163	30,030	79,714

수선비	15,977	29,373	5,351	19,216

보험료	24,103	87,500	31,873	99,688

차량유지비	56,215	163,599	40,363	127,408

경상개발비	1,434,229	4,891,649	1,352,757	4,079,840

운반비	56,786	150,805	34,629	92,045

교육훈련비	2,640	13,712	9,113	15,985

도서인쇄비	44,563	66,110	2,804	11,594

포장비	10,237	29,203	12,756	32,192

사무용품비	6,443	21,873	3,243	8,602

소모품비	26,773	92,279	16,638	48,219

지급수수료	254,546	770,398	139,251	590,123

광고선전비	67,777	339,189	85,113	316,299

대손상각비	1,399,737	2,967,380	142,579	623,801

수출비	84,651	228,971	58,974	175,404

로열티	12,326	14,070	165	11,583

무형자산상각비	798,066	2,399,518	434,054	1,236,122

주식보상비용	9,248	46,957	(4,102)	8,335

잡비	(465)	13,554	18,682	24,532

합계	6,099,379	17,324,036	3,763,107	11,540,334

24. 기타이익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	980	-	-

수입임대료	-	-	3,642	14,568

채무면제이익	23,129	165,941	34,000	34,000

잡이익	66,226	175,030	93,702	218,651

합계	89,355	341,951	131,344	267,219

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	2	2,749	131,679

기부금	-	5,000	4,000	5,000

기타의대손상각비	668,321	667,923	100	989

운휴자산감가상각비	-	68,114	40,881	122,643

재고자산폐기손실	-	28,405	-	-

사채상환손실	-	-	-	50,663

잡손실	20,208	89,851	8,672	28,930

합계	688,529	859,295	56,402	339,904

25. 금융수익 및 금융원 가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	20,469	36,310	2,327	4,751

외환차익	4,253	34,310	27,579	41,742

외화환산이익	(1,336)	10,968	354,715	491,127

합계	23,386	81,588	384,621	537,620

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	376,015	1,410,627	602,036	1,761,764

외환차손	33,049	62,878	14,084	28,079

외화환산손실	1,058,928	1,193,201	(5,436)	6,352

합계	1,467,992	2,666,706	610,684	1,796,195

26. 비용의 성격별 분류

당 분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	833,234	203,238

원재료와 소모품의 사용액	4,738,328	4,002,160

상품의 매입	1,366,725	1,266,833

급여	5,550,472	4,838,826

퇴직급여	455,189	324,055

복리후생비	379,598	375,756

감가상각비	783,869	794,493

무형자산상각비	2,399,518	1,236,122

경상개발비	4,891,649	4,079,840

기타	3,219,324	391,137

합계(주)	24,617,906	17,512,460

(주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 주당이익(1) 기본주당순이익(손실)

1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3분기	분기	3분기	분기

보통주당기순이익(손실)	(5,939,444,316)	(12,767,714,900)	(181,133,172)	(4,017,262,974)

가중평균유통보통주식수	15,429,746	15,373,608	14,128,335	14,051,873

기본주당순이익(손실)	(385)	(830)	(13)	(286)

2) 당분기와 전분기 중 보통주분기순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3분기	분기	3분기	분기

분기순이익(손실)	(5,939,444,316)	(12,767,714,900)	(181,133,172)	(4,017,262,974)

(-)우선주배당금	-	-

보통주분기순이익(손실)	(5,939,444,316)	(12,767,714,900)	(181,133,172)	(4,017,262,974)

3) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	일수	유통보통주식수

기초	2016.01.01	15,339,268	274	15,339,268

전환사채 전환	2016.05.30	17,937	124	8,117

전환사채 전환	2016.06.08	8,968	115	3,764

전환사채 전환	2016.06.14	17,937	109	7,136

신주인수권행사	2016.08.19	64,428	43	10,111

신주인수권행사	2016.08.25	29,528	37	3,987

신주인수권행사	2016.09.06	13,422	25	1,225

분기말	15,491,488	15,373,608

나. 전분기(단위 : 주)

구분	일자	주식수	일수	유통보통주식수

기초	2015.01.01	14,013,008	273	14,013,008

유상증자	2015.09.23	1,326,260	8	38,865

분기말	15,339,268	14,051,873

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 당분기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 주)

구분	청구기간	발행가능보통주식수

신주인수권	2014.01.07-2016.09.07	-

신주인수권	2014.05.30-2017.01.30	369,230

전환사채	2015.04.03-2017.03.03	403,588

주식선택권	2015.04.01-2018.03.31	205,220

주식선택권	2015.07.18-2018.07.31	10,000

주식선택권	2016.09.19-2019.09.30	20,000

합계	1,008,038

2) 전기말(단위 : 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

신주인수권	2014.01.07-2016.09.07	107,382

신주인수권	2014.05.30-2017.01.30	369,230

전환사채	2015.04.03-2017.03.03	448,430

주식선택권	2015.04.01-2018.03.31	211,220

주식선택권	2015.07.18-2018.07.31	10,000

주식선택권	2016.09.19-2019.09.30	20,000

합계	1,166,262

28. 현금흐름표

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,417,394	9,057,480

(정부보조금)	-	(819,107)

차감계	2,417,394	8,238,373

(2) 당분기와 전분기 중 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	282,005	-

퇴직급여	671,141	462,091

감가상각비	807,079	1,001,655

운휴자산감가상각비	40,881	122,643

유형자산처분손실	2	131,679

무형자산상각비	2,399,518	1,236,122

대손상각비	3,635,469	623,801

외화환산손실	1,170,972	6,352

주식보상비용	98,793	121,432

기타의대손상각비	(166)	989

이자비용	1,410,627	1,761,764

사채상환손실	-	50,662

외화환산이익	(10,968)	(491,127)

이자수익	(36,310)	(4,751)

유형자산처분이익	(980)	-

채무면제이익	(165,941)	-

재고자산폐기손실	-

합계	10,302,122	5,023,312

(3) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기매출채권의 감소(증가)	(686,723)	297,715

단기기타채권의 감소(증가)	419	(99,067)

기타유동자산의 감소(증가)	(749,225)	395,141

재고자산의 감소(증가)	402,544	17,442

단기매입채무의 증가(감소)	333,225	328,566

단기기타채무의 증가(감소)	503,083	(623,747)

기타유동부채의 증가(감소)	(423,839)	(49,549)

사외적립자산의 증가	35,024	(223,548)

퇴직금의지급	(264,005)	(301,982)

해외사업환산손익 증가	689,334	5,562

합계	(160,163)	(253,467)

(4) 당분기와 전분기 중 현금 유출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여충당부채의 개발비 대체	118,947	352,772

주식보상비용의 개발비 대체	1,763	75,952

장기차입금의 유동성 대체	149,940	675,280

제품의 비품 대체	287,776	136,712

전환사채의 전환	980,705	-

합계	1,539,131	1,240,716

29 . 특수관계자거래

(1) 당분기와 전분기 중 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명

당분기	전분기

관계기업	(유)리서치벤처, 퓨처이엔지(주)	(유)리서치벤처, 퓨처이엔지(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

퓨쳐이엔지(주)	관계기업	-	597,542	-	347,435

(유)리서치벤쳐	-	1,324	-	1,324

합계	-	598,866	-	348,759

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	당분기말	전기말

매출채권	대손충당금	대손상각비	매입채무	매출채권	대손충당금	대손상각비	매입채무

퓨쳐이엔지(주)	관계기업	-	-	-	8,250	-	-	-	-

(4) 당분기말 현재 특수관계자와의 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	과 목	거래조건	변동내용

발생일	약정기간	이율	기초	증가	감소	기말

임직원	임직원	장기대여금	2012.04.24	2020.07.31 까지	6%	128,132	32,000	4,799	155,333

단기대여금	2000.08.24	2017.12.31 까지	78,040	-	2,819	75,221

합계	206,172	32,000	7,619	230,553

(주) 당분기말 현재 종속기업 Bioneer Inc.에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 대여금 회수에 따라 대손충당금환입액 8,760천원을 인식하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	당분기말	전기말

기타채권	대손충당금	대손상각비	기타채무	기타채권	대손충당금	대손상각비	기타채무

퓨쳐이엔지(주)	관계기업	-	-	-	40,110	-	-	-	5,561

(유)리서치벤쳐	-	-	-	7,305	-	-	-	4,951

합계	-	-	-	47,415	-	-	-	10,512

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	특수관계자	보증금액	보증처	보증기간	내용

중소기업자금대출	대표이사	23,298,000	기업은행	2020.03	대출보증

대출보증	1,870,000	기술보증기금	2017.08	대출보증

대출보증	135,000	한국무역보험공사	2017.05	대출보증

전환사채보증	4,500,000	미래창조LB선도기업투자펀드20호 등	2017.04	사채원리금보증

합계	29,803,000

(7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직간접적으로 당해 회사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	975,537	1,001,750

퇴직급여	88,609	67,832

주식기준보상	29,814	53,561

합계	1,093,960	1,123,143

30. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	기업은행	50,000	50,000	질권설정

장기금융상품	별단예금	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	53,000	53,000

(2) 당분기말 현재 당사 자산 중 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

유형자산	대전공장 토지,건물, 기계장치 등	14,639,353	21,600,000	기업은행	시설및운영자금

청원공장 토지,건물 등	1,188,737	2,226,000	기업은행	시설및운영자금

성남시 판교연구소 토지,건물	1,590,114	1,800,000	기업은행	시설및운영자금

무형자산	특허(10-1098764외6건)	9,942	1,200,000	기업은행	운영자금

합계	17,428,146	26,826,000

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

기술보증기금	1,870,000	기업은행	2017.08.11	중소기업자금대출

한국무역보험공사	135,000	기업은행	2017.05.15	무역금융 대출

기업은행	2,530	한국기초과학지원연구원	2016.12.31	하자이행보증

서울보증보험	1,602,935	충청지역사업평가원 외	2018.11.29	이행하자, 지급 및 계약

합계	3,610,465

(4) 당분기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자

화재보험	청원공장 건물	709,783	당사

재산종합	대전공장 건물,기계설비	21,125,110

재산종합	판교 건물, 기계설비	1,900,800

가스사고배상책임보험	900,000

생산물배상책임보험	$20,000

이행 하자,지급,계약	1,602,935

(주)당사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험, 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액

일반자금 대출약정	기업은행	21,470,000	847,470

합계	21,470,000	847,470

(6) 기술도입계약 당사는 2000년 11월 3일자로 (주)진켐과 피롤리진 유도체 등의 제조방법에 대한 특허권의사용계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하면 특허권 사용대가로 1,000,000천원과 동 제품매출액의 2%를 동 특허권의 특허기간이 종료할 때까지 사용료로 지급하여야 합니다. 동계약에 의하여 당기중 발생한 특허권 사용료는 없으며, 1,000,000천원은 장기선급특허권사용료로 계상하여 특허권 존속기간에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

31. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액

대여금및수취채권	11,578,118	11,578,118	21,202,487	21,202,487

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무및기타채무	4,302,404	1,125,416	1,012,539	2,164,449	-

단기차입금및유동성장기차입금	14,819,920	16,660	33,320	14,769,940	-	-

단기기타금융부채	5,029,792	-	-	5,029,792	-	-

장기차입금	5,499,800	-	-	-	5,499,800	-

장기기타채무	491,191	-	-	-	491,191	-

합계	30,143,107	1,142,076	1,045,859	21,964,181	5,990,991	-

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무및기타채무	4,542,789	1,269,539	788,169	1,658,714	826,367	-

단기차입금및유동성장기차입금	20,119,920	7,656,660	8,953,320	3,509,940	-	-

단기기타금융부채	4,964,083	-	-	4,964,083	-	-

장기차입금	649,740	-	-	-	649,740	-

장기기타채무	826,367	-	-	-	826,367	-

합계	31,102,899	8,926,199	9,741,489	10,132,737	2,302,474	-

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	645,713	(645,713)	888,784	(888,784)

EUR	1,598	(1,598)	4,411	(4,411)

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장단기차입금	20,319,720	20,769,660

단기기타금융부채	5,029,792	4,964,083

합계	25,349,512	25,733,743

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	42,748	(42,748)	33,497	(33,497)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	38,268,074	37,454,010

차감: 현금및현금성자산	(2,417,394)	(8,238,373)

순부채	35,850,680	29,215,637

자본총계	23,863,177	34,531,438

부채비율	150.23%	84.61%