바이오니아 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항

회사는 2018년도 12월 12일자로 사업보고서 및 연결감사보고서 등에 대한 조사.감리 결과 증권선물위원회로부터 구 [주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제16조 제2항 구 [외부감사 및 회계 등에 관한 규정] 제55조 등의 규정에 의하여 '경고' 조치를 받았으며, 그 지적 사항 즉 당사의 개발비 자산화 인식 오류에 대하여 제26기(2017년도) 사업보고서 및 연결감사보고서 등에 대하여 재작성하고 정정 공시하였습니다. 연결실체(재무제표) 및 개별실체(재무제표) 는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 무형자산, 자기자본이 과대 계상되었으며, 경상연구개발비 등의 개발비관련 비용항목이 과소계상되었습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 당사는 개발비 자산화 요건 적용의 오류와 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간을 포함하여 이전의 재무제표를 재작성하였습니다. 연결 및 별도재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것으로 제26기(2017년도) 및 제25기(2016년 도) 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다 .

가. 연결재무제표 재작성아래의 표 "중요한 오류의 각 항목별 수정금액" 에서 상세히 설명하고 있는 바와 같이 회사는 개발중인무형자산 및무형자산손상차손의 과대계상과 경상연구개발비 과소계상 등의 회계처리 오류에 대한 수정반영과 관련하여 재무적인 영향은 2010년 12월 31일 부터 2017년 12월 31일까지 반영하여 각 연도별로 각각 구분하였습니다.

(가) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2017년	2016년	2015년	2014년

무형자산 과대계상	(5,249,692,573)	(7,548,188,014)	(6,589,259,863)	(4,920,728,743)

자기자본 과대계상	(5,249,692,573)	(7,548,188,014)	(6,589,259,863)	(4,920,728,743)

무형자산상각비 과대계상	(851,263,532)	(621,546,314)	(221,230,980)	(50,556,579)

경상연구개발비 과소계상	1,311,282,987	1,580,474,465	1,889,762,100	1,395,377,047

무형자산손상차손 과대계상	(2,758,514,896)	-	-	-

(단위 : 원)

구분	2013년	2012년	2011년	2010년

무형자산 과대계상	(3,575,908,275)	(2,745,963,167)	(1,940,888,808)	(1,226,434,838)

자기자본 과대계상	(3,575,908,275)	(2,745,963,167)	(1,940,888,808)	(1,226,434,838)

무형자산상각비 과대계상	(11,997,895)	-	-	-

경상연구개발비 과소계상	841,943,003	805,074,359	714,453,970	1,226,434,838

(나) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017년	2016년	2015년	2014년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	27,109,798,185	27,109,798,185	23,071,555,095	23,071,555,095	32,204,722,192	32,204,722,192	26,920,529,949	26,920,529,949

비유동자산	36,835,305,863	31,585,613,290	40,638,070,131	33,089,882,117	39,780,725,418	33,191,465,555	40,438,975,917	35,518,247,174

자산총계	63,945,104,048	58,695,411,475	63,709,625,226	56,161,437,212	71,985,447,610	65,396,187,747	67,359,505,866	62,438,777,123

유동부채	20,203,385,261	20,203,385,261	26,085,666,678	26,085,666,678	30,810,068,752	30,810,068,752	31,236,985,197	31,236,985,197

비유동부채	11,346,212,150	11,346,212,150	11,509,055,055	11,509,055,055	6,643,940,943	6,643,940,943	5,920,646,587	5,920,646,587

부채총계	31,549,597,411	31,549,597,411	37,594,721,733	37,594,721,733	37,454,009,695	37,454,009,695	37,157,631,784	37,157,631,784

자본총계	32,395,506,637	27,145,814,064	26,114,903,493	18,566,715,479	34,531,437,915	27,942,178,052	30,201,874,082	25,281,145,339

부채와 자본총계	63,945,104,048	58,695,411,475	63,709,625,226	56,161,437,212	71,985,447,610	65,396,187,747	67,359,505,866	62,438,777,123

(단위 : 원)

계정과목	2013년	2012년	2011년	2010년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	29,168,853,401	29,168,853,401	25,485,610,657	25,485,610,657	27,528,302,734	27,528,302,734	22,870,756,637	22,870,756,637

비유동자산	40,765,353,476	37,189,445,201	42,646,373,927	39,900,410,760	43,106,104,498	41,165,215,690	42,896,108,512	41,669,673,674

자산총계	69,934,206,877	66,358,298,602	68,131,984,584	65,386,021,417	70,634,407,232	68,693,518,424	65,766,865,149	64,540,430,311

유동부채	34,317,730,245	34,317,730,245	25,450,583,208	25,450,583,208	13,215,754,816	13,215,754,816	9,352,710,639	9,352,710,639

비유동부채	6,079,506,218	6,079,506,218	11,258,164,248	11,258,164,248	19,578,275,422	19,578,275,422	14,002,153,336	14,002,153,336

부채총계	40,397,236,463	40,397,236,463	36,708,747,456	36,708,747,456	32,794,030,238	32,794,030,238	23,354,863,975	23,354,863,975

자본총계	29,536,970,414	25,961,062,139	31,423,237,128	28,677,273,961	37,840,376,994	35,899,488,186	42,412,001,174	41,185,566,336

부채와 자본총계	69,934,206,877	66,358,298,602	68,131,984,584	65,386,021,417	70,634,407,232	68,693,518,424	65,766,865,149	64,540,430,311

(다) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017년	2016년	2015년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

총매출액	23,267,735,474	23,267,735,474	21,703,614,699	21,703,614,699	20,833,715,307	20,833,715,307

매출총이익	13,615,802,592	13,615,802,592	11,540,140,050	11,540,140,050	12,651,938,084	12,651,938,084

판매관리비	19,485,634,322	19,945,653,777	23,589,205,491	24,548,133,642	16,303,304,060	17,971,835,180

경상연구개발비	6,759,300,358	8,070,583,345	6,887,896,921	8,468,371,386	6,013,632,908	7,903,395,008

영업손익	(5,869,831,730)	(6,329,851,185)	(12,049,065,441)	(13,007,993,592)	(3,651,365,976)	(5,319,897,096)

세전손익	(12,071,564,807)	(9,773,069,366)	(14,061,642,642)	(15,020,570,793)	(5,372,140,420)	(7,040,671,540)

법인세비용(수익)	168,216,577	168,216,577	357,266,447	357,266,447	-	-

당기순손익	(12,239,781,384)	(9,941,285,943)	(14,418,909,089)	(15,377,837,240)	(5,372,140,420)	(7,040,671,540)

기타포괄손익	1,116,568,268	1,116,568,268	(297,366,459)	(297,366,459)	(527,245,277)	(527,245,277)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업환산손익	1,181,747,375	1,181,747,375	(241,154,398)	(241,154,398)	(278,922,910)	(278,922,910)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소	(65,179,107)	(65,179,107)	(56,212,061)	(56,212,061)	(248,322,367)	(248,322,367)

총포괄손익	(11,123,213,116)	(8,824,717,675)	(14,716,275,548)	(15,675,203,699)	(5,899,385,697)	(7,567,916,817)

기본및희석주당순손익	(664)	(539)	(928)	(990)	(374)	(490)

계정과목	2014년	2013년	2012년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

총매출액	17,853,516,178	17,853,516,178	23,904,100,683	23,904,100,683	20,533,917,870	20,533,917,870

매출총이익	10,429,994,360	10,429,994,360	14,556,817,698	14,556,817,698	11,483,283,395	11,483,283,395

판매관리비	19,070,498,344	20,415,318,812	18,203,371,689	19,033,316,797	15,830,526,697	16,635,601,056

경상연구개발비	5,879,612,878	7,274,989,925	5,746,809,216	6,588,752,219	5,330,631,036	6,135,705,395

영업손익	(8,640,503,984)	(9,985,324,452)	(3,646,553,991)	(4,476,499,099)	(4,347,243,302)	(5,152,317,661)

세전손익	(13,558,310,966)	(14,903,131,434)	(7,155,783,847)	(7,985,728,955)	(8,019,656,007)	(8,824,730,366)

법인세비용(수익)	868,907	868,907	(3,299,356)	(3,299,356)	2,697,751	2,697,751

당기순손익	(13,559,179,873)	(14,904,000,341)	(7,152,484,491)	(7,982,429,599)	(8,022,353,758)	(8,827,428,117)

기타포괄손익	107,499,488	107,499,488	(342,847,065)	(342,847,065)	903,193,044	903,193,044

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업환산손익	66,081,562	66,081,562	(333,504,796)	(333,504,796)	845,371,341	845,371,341

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소	41,417,926	41,417,926	(9,342,269)	(9,342,269)	57,821,703	57,821,703

총포괄손익	(13,451,680,385)	(14,796,500,853)	(7,495,331,556)	(8,325,276,664)	(7,119,160,714)	(7,924,235,073)

기본및희석주당순손익	(992)	(1,090)	(565)	(630)	(640)	(704)

(단위 : 원)

계정과목	2011년	2010년

수정전	수정후	수정전	수정후

총매출액	22,764,623,920	22,764,623,920	20,970,090,511	20,970,090,511

매출총이익	11,463,398,905	11,463,398,905	10,708,007,185	10,708,007,185

판매관리비	16,476,871,337	17,191,325,307	13,372,079,149	14,598,513,987

경상연구개발비	6,017,993,486	6,732,447,456	3,926,471,955	5,152,906,793

영업손익	(4,701,788,290)	(5,416,242,260)	(623,486,914)	(1,849,921,752)

세전손익	(5,627,007,218)	(6,341,461,188)	(2,008,630,589)	(3,235,065,427)

법인세비용(수익)	1,804,956	1,804,956

당기순손익	(5,628,812,174)	(6,343,266,144)	(2,008,630,589)	(3,235,065,427)

기타포괄손익	(604,582,320)	(604,582,320)	(135,822,538)	(135,822,538)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업환산손익	(404,391,215)	(404,391,215)	96,593,986	96,593,986

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소	(200,191,105)	(200,191,105)	(232,416,524)	(232,416,524)

총포괄손익	(6,233,394,494)	(6,947,848,464)	(2,144,453,127)	(3,370,887,965)

기본및희석주당순손익	(463)	(522)	(175)	(282)

나. 개별재무제표 재작성아래의 표 "중요한 오류의 각 항목별 수정금액" 에서 상세히 설명하고 있는 바와 같이 회사는 개발중인무형자산 및무형자산손상차손의 과대계상과 경상연구개발비 과소계상 등의 회계처리 오류에 대한 수정반영과 관련하여 재무적인 영향은 2010년 12월 31일 부터 2017년 12월 31일까지 반영하여 각 연도별로 각각 구분하였습니다.

(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2017년	2016년	2015년	2014년

무형자산 과대계상	(5,249,692,573)	(7,548,188,014)	(6,589,259,863)	(4,920,728,743)

자기자본 과대계상	(5,249,692,573)	(7,548,188,014)	(6,589,259,863)	(4,920,728,743)

무형자산상각비 과대계상	(851,263,532)	(621,546,314)	(221,230,980)	(50,556,579)

경상연구개발비 과소계상	1,311,282,987	1,580,474,465	1,889,762,100	1,395,377,047

무형자산손상차손 과대계상	(2,758,514,896)	-	-	-

(단위 : 원)

구분	2013년	2012년	2011년	2010년

무형자산 과대계상	(3,575,908,275)	(2,745,963,167)	(1,940,888,808)	(1,226,434,838)

자기자본 과대계상	(3,575,908,275)	(2,745,963,167)	(1,940,888,808)	(1,226,434,838)

무형자산상각비 과대계상	(11,997,895)	-	-	-

경상연구개발비 과소계상	841,943,003	805,074,359	714,453,970	1,226,434,838

(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017년	2016년	2015년	2014년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	27,570,133,181	27,570,133,181	23,525,666,406	23,525,666,406	32,024,770,952	32,024,770,952	27,106,254,880	27,106,254,880

비유동자산	36,385,087,845	31,135,395,272	39,984,035,892	32,435,847,878	39,615,473,726	33,026,213,863	40,162,040,137	35,241,311,394

자산총계	63,955,221,026	58,705,528,453	63,509,702,298	55,961,514,284	71,640,244,678	65,050,984,815	67,268,295,017	62,347,566,274

유동부채	19,389,835,125	19,389,835,125	25,074,499,805	25,074,499,805	29,843,536,056	29,843,536,056	30,370,174,853	30,370,174,853

비유동부채	11,346,212,150	11,346,212,150	11,509,055,055	11,509,055,055	6,643,940,943	6,643,940,943	5,920,646,587	5,920,646,587

부채총계	30,736,047,275	30,736,047,275	36,583,554,860	36,583,554,860	36,487,476,999	36,487,476,999	36,290,821,440	36,290,821,440

자본총계	33,219,173,751	27,969,481,178	26,926,147,438	19,377,959,424	35,152,767,679	28,563,507,816	30,977,473,577	26,056,744,834

부채와 자본총계	63,955,221,026	58,705,528,453	63,509,702,298	55,961,514,284	71,640,244,678	65,050,984,815	67,268,295,017	62,347,566,274

(단위 : 원)

계정과목	2013년	2012년	2011년	2010년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	29,703,470,953	29,703,470,953	29,576,776,952	29,576,776,952	31,352,179,059	31,352,179,059	24,919,286,156	24,919,286,156

비유동자산	40,492,216,411	36,916,308,136	41,856,626,524	39,110,663,357	41,204,810,854	39,263,922,046	40,766,254,262	39,539,819,424

자산총계	70,195,687,364	66,619,779,089	71,433,403,476	68,687,440,309	72,556,989,913	70,616,101,105	65,685,540,418	64,459,105,580

유동부채	33,525,285,011	33,525,285,011	24,824,420,406	24,824,420,406	12,929,843,357	12,929,843,357	9,445,003,086	9,445,003,086

비유동부채	6,079,506,218	6,079,506,218	11,258,164,248	11,258,164,248	19,578,275,422	19,578,275,422	14,002,153,336	14,002,153,336

부채총계	39,604,791,229	39,604,791,229	36,082,584,654	36,082,584,654	32,508,118,779	32,508,118,779	23,447,156,422	23,447,156,422

자본총계	30,590,896,135	27,014,987,860	35,350,818,822	32,604,855,655	40,048,871,134	38,107,982,326	42,238,383,996	41,011,949,158

부채와 자본총계	70,195,687,364	66,619,779,089	71,433,403,476	68,687,440,309	72,556,989,913	70,616,101,105	65,685,540,418	64,459,105,580

(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

계정과목	2017년	2016년	2015년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

총매출액	22,792,647,721	22,792,647,721	20,975,095,976	20,975,095,976	20,282,027,398	20,282,027,398

매출총이익	13,108,376,205	13,108,376,205	10,903,945,097	10,903,945,097	12,064,185,444	12,064,185,444

판매관리비	17,817,541,331	18,277,560,786	23,281,671,203	24,240,599,354	13,264,663,437	14,933,194,557

경상연구개발비	6,747,620,358	8,058,903,345	6,872,336,674	8,452,811,139	6,013,632,908	7,903,395,008

영업손익	(4,709,165,126)	(5,169,184,581)	(12,377,726,106)	(13,336,654,257)	(1,200,477,993)	(2,869,009,113)

세전손익	(10,877,394,262)	(8,578,898,821)	(14,114,852,889)	(15,073,781,040)	(5,805,333,061)	(7,473,864,181)

법인세비용(수익)	168,216,577	168,216,577	355,296,417	355,296,417	-	-

당기순손익	(11,045,610,839)	(8,747,115,398)	(14,470,149,306)	(15,429,077,457)	(5,805,333,061)	(7,473,864,181)

기타포괄손익	(65,179,107)	(65,179,107)	(56,212,061)	(56,212,061)	(248,322,367)	(248,322,367)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여채무의 재측정요소	(65,179,107)	(65,179,107)	(56,212,061)	(56,212,061)	(248,322,367)	(248,322,367)

총포괄손익	(11,110,789,946)	(8,812,294,505)	(14,526,361,367)	(15,485,289,518)	(6,053,655,428)	(7,722,186,548)

기본및희석주당순손익	(599)	(475)	(932)	(993)	(404)	(520)

(단위 : 원)

계정과목	2014년	2013년	2012년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

총매출액	17,210,216,266	17,210,216,266	23,669,427,430	23,669,427,430	20,128,056,526	20,128,056,526

매출총이익	9,657,655,476	9,657,655,476	13,689,438,230	13,689,438,230	11,999,911,404	11,999,911,404

판매관리비	18,840,376,245	20,185,196,713	20,794,001,377	21,623,946,485	14,075,532,675	14,880,607,034

경상연구개발비	5,879,612,878	7,274,989,925	5,746,809,216	6,588,752,219	5,330,631,036	6,135,705,395

영업손익	(9,182,720,769)	(10,527,541,237)	(7,104,563,147)	(7,934,508,255)	(2,075,621,271)	(2,880,695,630)

세전손익	(13,771,424,537)	(15,116,245,005)	(10,359,645,260)	(11,189,590,368)	(5,457,894,863)	(6,262,969,222)

법인세비용(수익)	-	-	-	-	-	-

당기순손익	(13,771,424,537)	(15,116,245,005)	(10,359,645,260)	(11,189,590,368)	(5,457,894,863)	(6,262,969,222)

기타포괄손익	41,417,926	41,417,926	(9,342,269)	(9,342,269)	57,821,703	57,821,703

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여채무의 재측정요소	41,417,926	41,417,926	(9,342,269)	(9,342,269)	57,821,703	57,821,703

총포괄손익	(13,730,006,611)	(15,074,827,079)	(10,368,987,529)	(11,198,932,637)	(5,400,073,160)	(6,205,147,519)

기본및희석주당순손익	(1,008)	(1,106)	(818)	(884)	(435)	(499)

(단위 : 원)

계정과목	2011년	2010년

수정전	수정후	수정전	수정후

총매출액	22,317,432,272	22,317,432,272	20,102,184,860	20,102,184,860

매출총이익	12,200,818,117	12,200,818,117	11,206,718,638	11,206,718,638

판매관리비	13,792,614,746	14,507,068,716	11,376,068,319	12,602,503,157

경상연구개발비	6,017,993,486	6,732,447,456	3,926,471,955	5,152,906,793

영업손익	(1,332,899,325)	(2,047,353,295)	1,728,180,416	501,745,578

세전손익	(3,651,092,071)	(4,365,546,041)	(1,281,832,333)	(2,508,267,171)

법인세비용(수익)	-	-	-	-

당기순손익	(3,651,092,071)	(4,365,546,041)	(1,281,832,333)	(2,508,267,171)

기타포괄손익	(200,191,105)	(200,191,105)	(232,416,524)	(232,416,524)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여채무의 재측정요소	(200,191,105)	(200,191,105)	(232,416,524)	(232,416,524)

총포괄손익	(3,851,283,176)	(4,565,737,146)	(1,514,248,857)	(2,740,683,695)

기본및희석주당순손익	(300)	(359)	(112)	(219)

2) 대손충당금 설정현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

제27기	매출채권	15,831	(10,674)	5,157	67.4%

단기기타채권	349	(46)	303	13.2%

장기기타채권	490	-	490	0.0%

합 계	16,670	(10,720)	5,950	64.3%

제26기	매출채권	15,259	(8,772)	6,487	57.5%

단기기타채권	216	(46)	170	21.3%

장기기타채권	363	-	363	-

합 계	15,838	(8,818)	7,020	55.7%

제25기	매출채권	17,205	(9,427)	7,777	54.8%

단기기타채권	232	(55)	176	23.7%

장기기타채권	347	-	347	-

합 계	17,784	(9,483)	8,300	53.3%

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제27기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,818	9,483	5,508

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	157	1

① 대손처리액(상각채권액)	-	157	1

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,902	(508)	3,975

4. 그외 기타증감액	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	10,720	8,818	9,483

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 결산일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

최근의 매출채권 연령분석, 채권 회수율 등을 검토한 결과를 반영하고, 보수적으로 선제적인 대응을 강화하기 위하여 제27기부터 대손충당금 설정율을 매년 기대신용손실률을 계산하여 적용하기로 하였습니다. 기대신용손실율은 36개월 동안 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 또한 해외 자회사의 경우 각 자회사 매출채권 금액에 증선위 권고 기준에 근거하여 청산가치를 차감한 금액을 대손충당금으로 설정하기로 하였습니다.

▷ 대손충당금 설정율 (27기부터)

구분	충당금설정율	비고

매출채권(내수)	100.00%	3년초과

81.36%	3년이하 2년6개월초과

41.01%	2년6개월이하 2년초과

24.14%	2년이하 1년6개월초과

14.00%	1년6개월이하 1년초과

9.29%	1년이하 6개월초과

1.59%	6개월 이하

매출채권(수출)	100.00%	3년초과

87.94%	3년이하 2년6개월초과

82.88%	2년6개월이하 2년초과

64.93%	2년이하 1년6개월초과

40.89%	1년6개월이하 1년초과

27.55%	1년이하 6개월초과

12.45%	6개월 이하

매출채권(해외자회사)	청산가치 차감잔액	매출채권에 청산가치를 차감한 잔액만큼 충당금 설정

장기성매출채권	1%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정

미수금	1%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정

100.00%	불량채권

대여금	0%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정 - 임직원대여금등 제외

100.00%	불량채권

선급금	0%~100%	1년이상 추가진행사항이 불명확한 거래처에 대하여 상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정

100.00%	불량채권

▷ 대손충당금 설정율 (26기까지)

구분	충당금설정율	비고

매출채권	100%	3년초과

50%	2년초과 3년이하

30%	1년6개월 초과 2년이하

1%	받을 어음

0%	1년6개월 미만

100%	불량채권

장기성매출채권	1%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정

기타채권	미수금	1%~20%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~20%의 충당금 설정

100%	불량채권

대여금	0%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정- 임직원대여금등 제외

100%	불량채권

선급금	0%~50%	1년이상 추가진행사항이 불명확한 거래처에 대하여상대처별 개별분석을 통하여 0%~50%의 충당금 설정

100%	불량채권

- 대손처리기준

가. 부도채권 등을 제외한 매출채권으로 계상 설정 나. 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나, 법적청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 기타 법인세법 시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시

라. 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,106	624	2,906	8,204	15,840

특수관계자	-	-	-	-	-

계	4,106	624	2,906	8,204	15,840

구성비율	25.9%	3.9%	18.3%	51.8%	100.0%

* 매출채권은 영업활동에서 발생한 매출채권, 미수금을 합한 금액임.

3) 재고자산 현황가. 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

구 분	제27기	제26기	제25기	비고

상 품	475	560	729

제 품	2,924	2,083	2,017

재 공 품	2,721	4,209	3,706

원 재 료	2,055	2,059	1,400

계	8,175	8,911	7,852

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	11.5%	13.9%	12.3%

재고자산회전율(회수)	1.3	1.2	1.2

- 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = [재고자산÷기말자산총계×100]

- 재고자산회전율(회수) = [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2} ]

나. 재고자산의 실사내역 등

재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록하고 실지재고 조사에 의거 확정하며, 그 금액은 총평균법에 의하여 평가하였습니다. 재고자산이 담보로 제공된 경우는 없습니다.- 재고실사일 : 2018년 12월 28일 / 2019년 1월 2일- 입회인 : 창고별수불담당자, 회계담당자, 공인회계사(태성회계법인)- 장기체화재고 등 현황 : 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등이 파악되거나, 그 시가가 취득원가보다 하락함으로 인해 재고자산의 저가법이 적용되는 경우 각 계정의 평가손실을 인식하며, 충당금으로써 재고자산의 차감계정으로 표시하고 상대계정으로 매출원가에 가산합니다.

( 단위 : 백만원 )

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	538	188	287	475

제 품	3,360	3,099	(175)	2,924

재 공 품	2,728	2,666	55	2,721

원 재 료	2,055	2,055	-	2,055

계	8,681	8,008	167	8,175

* 취득원가와 보유금액의 차이는 당기 평가전까지 평가충당금으로 계상된 금액을 반영한 것으로써 당기 평가전까지 각각 상품 350백만원, 제품 261백만원, 재공품 62백만원이었습니다.

4) 공정가치 평가내역

이 밖에도 매출채권등 이외의 금융자산에 대하여 공정가치측정 통하여 공정가치를 구하고 공정가치와 장부가액의 차액을 자산의 손상으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 금융자산 이외에도 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

금융상품의 공정가치와 그 평가방법에 관하여는 연결재무제표 주석의 '2. 중요한 회계처리 방침 3. 재무제표작성기준 5. 금융상품 공정가치, 15.무형자산, 37.회계정책의 변경 공정가치 을 참조하시기 바랍니 다.

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 단 지 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 가. 금융상품공정가치: 연결주석5 참조

나. 개발비의 손상(단위 : 천원)

분 류	개별자산	장부가액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

개발비(주1)	과학 개발프로젝트	-	22,313	1,422,668	사용가치

시스템 개발프로젝트	-	-	1,111,905	사용가치

올리고합성 개발프로젝트	-	67,411	1,727,125	사용가치

진단 개발프로젝트	-	47,258	1,599,987	공정가치

개발비(주2)	과학 개발프로젝트	28,307	340,782	340,782	공정가치

시스템 개발프로젝트	2,601,501	1,343,219	1,343,219	공정가치

올리고합성 개발프로젝트	-	352,401	352,401	공정가치

합계	2,629,808	2,173,384	7,898,087

(주1) 당사는 과학, 시스템, 올리고합성, 진단 개발프로젝트들의 자산성을 평가한 결과 개발을 중단하기로 결정하였으며, 당기에 136,982천원 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 당사는 시장평가보고서 결과 과학, 시스템, 올리고합성 개발프로젝트들에 대해 당기에 2,036,402천원(국고보조금 114,558천원이 포함되어 있습니다.)을 손상차손으로 인식하였습니다.다. 전환우선주 :연결주석 20,30 참조라. 토지재평가당사는 2018년 9월 17일자로 가온감정평가법인으로부터 토지를 감정평가 받았으며,감정평가액과 평가전 토지 장부가액과의 차액 7,950,112천원을 이연법인세부채 1,749,025천원과 기타포괄손익누계액의 재평가이익 6,201,087천원으로 분류하였습니다.

회사 보유 토지의 개별공시지가 및 감정평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	면적(M2)	공시지가(원/M2)	감정평가액	평가전장부가액

대전광역시 대덕구 문평동	15,673.4	415,000	11,535,622	4,858,754

충북 청주시 서원구 남이면	4,649	156,800	1,362,157	516,039

경기도 성남시 분당구 삼평동	208.8	3,572,000	987,900	560,774

합 계	13,885,679	5,935,567

4) 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

* 최근 사업연도 중 발행된 채무증권 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-