바이오니아 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)분기말 2016년 3월 31일 현재
제 24(전)기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 바이오니아와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 바이오니아와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 바이오니아(이하 "지배기업")는 1992년 8월에 설립되었으며, 2005년 12월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지

본사 소재지 : 대전 대덕구 문평서로 8-11 공장 소재지 : 대전 대덕구 문평서로 8-11 충북 청주시 서원구 남이면 남석로 151-27

2) 주요사업 내용

지배기업은 1992년 유전자 관련기술 및 제품의 국산화를 통한 21세기 생명공학 경쟁력 확보를 목표로 한국생명공학연구원 연구원 창업 1호 기업으로 설립하였습니다. 회사는 합성유전자를 비롯한 유전자 추출, 증폭, 분석 등의 핵심 유전자 기술을 개발하고 사업화함으로써 우리나라 생명공학 연구의 국가 경쟁력을 높이는 핵심적인 역할을 수행하였으며, 유전자연구에 필요한 100여종의 제품을 개발, 지적재산권을 바탕으로 세계시장에서 경쟁할 수 있는 설비와 기술력을 확보해 가는 회사로 발전하여 왔습니다.

특히 그 동안 유전자 연구용 제품 분야에서 쌓아온 기술력과 경쟁력을 바탕으로 2008년부터 유전자 차원에서 질병을 진단하는 분자 진단 분야에 진출하여 제품을 출시, 매출로 가시화하고 있습니다. 분자 진단에 필요한 기초 소재부터 유전자 추출 및 진단장비와 키트를 모두 자체 개발, 생산함으로써 높은 경쟁력을 갖추고 분자 진단 토탈 솔루션을 제공하는 회사로 자리매김하고 국내 뿐 아니라 세계시장을 대상으로 그 폭을 넓혀가고 있습니다.

지배기업은 기존의 유전자 연구용 제품을 더욱 확대하며, 분자 진단분야와 RNAi 치료제 등 차세대신약개발 분야를 통하여 본격적인 성장을 이루어 낼 것으로 기대하고 있습니다.

3) 대표이사 설립 당시부터 현재까지 박한오 대표이사가 대표이사 및 최대주주의 지위를 유지하고 있습니다.

4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박 한 오(최대주주)	3,397,760	22.15	3,397,760	22.15

최대주주 특수관계인	634,543	4.14	634,543	4.14

기 타	11,306,965	73.71	11,306,965	73.71

합계	15,339,268	100.00	15,339,268	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Bioneer Inc. 100% 미국 2016.3.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 Bioneer Shanghai. 100% 중국 2016.3.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Bioneer Inc. 100% 미국 2015.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 Bioneer Shanghai. 100% 중국 2015.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Bioneer Inc. 1,373,941 10,043,542 (8,669,601) 266,718 (98,926) (98,926) Bioneer Shanghai. 699,802 1,615,600 (915,798) 34,526 (102,195) (102,195) 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Bioneer Inc. 1,447,428 10,138,784 (8,691,356) 905,546 (687,591) (687,591) Bioneer Shanghai. 802,086 1,635,321 (833,235) 410,159 (223,985) (223,985) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2015년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 (가)내지 (사)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 연결실체는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금 액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을 원재료, 저장품, 제품, 상품은 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원 가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 10년,20년 정액법 기 계 장 치 4년 정액법 차 량 운 반 구 4년 정액법 공 구 와 기 구 4년 정액법 집 기 비 품 4년 정액법 시 설 장 치 8년,20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산내부 프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산 업 재 산 권 5,10년 정액법 개 발 비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의 무형자산 4년 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공 되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되 는 지 출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채 및 신주인수권부사채 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와자본으로 각각 분류하고 있습 니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 및 신주인수권이 없는 채무상품에적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권 및 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권 및 신주인수권의 장부금액은 전환사채 및 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액 으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제 공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효 과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니 다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다.용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계 기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식 에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시 장수 익률 로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상 각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 비금융상품의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상차손의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 5,542,873 - - 5,542,873 단기기타금융자산 - - - 50,000 - - 50,000 매출채권 - - - 11,728,304 - - 11,728,304 단기기타채권 - - - 352,972 - - 352,972 장기기타채권 - - - 355,678 - - 355,678 장기기타금융자산 - - - 138,000 61,086 - 199,086 합계 - - - 18,167,827 61,086 - 18,228,913 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 8,238,373 - - 8,238,373 단기기타금융자산 - - - 50,000 - - 50,000 매출채권 - - - 12,188,151 - - 12,188,151 단기기타채권 - - - 274,882 - - 274,882 장기기타채권 - - - 328,081 - - 328,081 장기기타금융자산 - - - 123,000 61,086 - 184,086 합계 - - - 21,202,487 61,086 - 21,263,573 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 1,371,342 - - 1,371,342 단기기타채무 - - 2,051,100 - - 2,051,100 단기차입금 - - 20,019,920 - - 20,019,920 단기기타금융부채 - - 5,181,634 - - 5,181,634 장기기타채무 - - 536,711 - - 536,711 장기차입금 - - 599,760 - - 599,760 합계 - - 29,760,467 - - 29,760,467 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 1,424,260 - - 1,424,260 단기기타채무 - - 2,292,162 - - 2,292,162 단기차입금 - - 20,119,920 - - 20,119,920 단기기타금융부채 - - 4,964,083 - - 4,964,083 장기기타채무 - - 826,367 - - 826,367 장기차입금 - - 649,740 - - 649,740 합계 - - 30,276,532 - - 30,276,532 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : - - - - - - 단기매매금융자산 - - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 (96,307) - - 17,961 - 146,706 매도가능금융자산 - - - - - - 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 (96,307) - - 17,961 - 146,706 당기손익인식금융부채 : - - - - - - 단기매매금융부채 - - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 (5,009) - - (527,554) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (5,009) - - (527,554) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : - - - - - - 단기매매금융자산 - - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 626,950 - - 28,221 - 597,305 매도가능금융자산 - - - - - 36,233 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 626,950 - - 28,221 - 633,538 당기손익인식금융부채 : - - - - - - 단기매매금융부채 - - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 (62,145) - - (2,283,900) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (62,145) - - (2,283,900) - - 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 매도가능금융자산(주) 61,086 - - - - (주) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 매도가능금융자산(주) 61,086 - - - - (주) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 5,542,873 5,542,873 - - 5,542,873 단기기타금융자산 50,000 - - 50,000 50,000 매출채권 11,728,304 - - 11,728,304 11,728,304 단기기타채권 352,972 - - 352,972 352,972 장기기타채권 355,678 - - 355,678 355,678 장기기타금융자산 138,000 - - 138,000 138,000 합계 18,167,827 5,542,873 - 12,624,954 18,167,827 금융부채 : 매입채무 1,371,342 - - 1,371,342 1,371,342 단기기타채무 2,051,100 - - 2,051,100 2,051,100 단기차입금 20,019,920 - - 20,019,920 20,019,920 단기기타금융부채 5,181,634 - - 5,181,634 5,181,634 장기기타채무 536,711 - - 536,711 536,711 장기차입금 599,760 - - 599,760 599,760 합계 29,760,467 - - 29,760,467 29,760,467 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 8,238,373 8,238,373 - - 8,238,373 단기기타금융자산 50,000 - - 50,000 50,000 매출채권 12,188,151 - - 12,188,151 12,188,151 단기기타채권 274,882 - - 274,882 274,882 장기기타채권 328,081 - - 328,081 328,081 장기기타금융자산 123,000 - - 123,000 123,000 합계 21,202,487 8,238,373 - 12,964,114 21,202,487 금융부채 : 매입채무 1,424,260 - - 1,424,260 1,424,260 단기기타채무 2,292,162 - - 2,292,162 2,292,162 단기차입금 20,119,920 - - 20,119,920 20,119,920 단기기타금융부채 4,964,083 - - 4,964,083 4,964,083 장기기타채무 826,367 - - 826,367 826,367 장기차입금 649,740 - - 649,740 649,740 합계 30,276,532 - - 30,276,532 30,276,532 2) 연결실체의 경영진은 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 6,630 6,354 예금 5,967,466 9,051,126 소계 5,974,096 9,057,480 정부보조금 (431,223) (819,107) 합계 5,542,873 8,238,373 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 17,380,138 (5,651,834) 11,728,304 17,694,378 (5,506,227) 12,188,151 단기기타채권 단기미수금 278,011 (2,755) 275,256 184,544 (1,819) 182,725 단기미수수익 884 - 884 522 - 522 단기대여금 76,832 - 76,832 78,040 - 78,040 단기보증금 - - - 13,595 - 13,595 소계 355,727 (2,755) 352,972 276,701 (1,819) 274,882 장기기타채권 장기대여금 125,729 - 125,729 128,132 - 128,132 장기보증금 229,949 - 229,949 199,949 - 199,949 소계 355,678 - 355,678 328,081 - 328,081 합계 18,091,543 (5,654,589) 12,436,954 18,299,160 (5,508,046) 12,791,114 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 4,956,173 652,757 491,819 349,404 5,278,151 5,651,834 17,380,138 단기기타채권 단기미수금 198,056 63,433 6,973 6,794 - 2,755 278,011 단기미수수익 884 - - - - - 884 단기대여금 76,832 - - - - - 76,832 단기보증금 - - - - - - - 소계 275,772 63,433 6,973 6,794 - 2,755 355,727 장기기타채권 장기대여금 125,729 - - - - - 125,729 장기보증금 229,949 - - - - - 229,949 소계 355,678 - - - - - 355,678 합계 5,587,623 716,190 498,792 356,198 5,278,151 5,654,589 18,091,543 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 4,454,805 357,872 538,578 725,130 6,111,766 5,506,227 17,694,378 단기기타채권 단기미수금 166,287 6,972 6,477 317 2,672 1,819 184,544 단기미수수익 522 - - - - - 522 단기대여금 78,040 - - - - - 78,040 단기보증금 13,595 - - - - - 13,595 소계 258,444 6,972 6,477 317 2,672 1,819 276,701 장기기타채권 장기대여금 128,132 - - - - - 128,132 장기보증금 199,949 - - - - - 199,949 소계 328,081 - - - - - 328,081 합계 5,041,330 364,844 545,055 725,447 6,114,438 5,508,046 18,299,160 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 5,506,227 145,770 163 - - 5,651,834 단기기타채권 단기미수금 1,819 936 - - - 2,755 합계 5,508,046 146,706 163 - - 5,654,589 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 5,289,825 596,369 379,967 - - 5,506,227 단기기타채권 단기미수금 883 936 - - - 1,819 합계 5,290,708 597,305 379,967 - - 5,508,046 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 50,000 50,000 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 138,000 123,000 매도가능금융자산 61,086 61,086 소계 199,086 184,086 합계 249,086 234,086 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 단기금융상품 50,000 50,000 비유동항목 장기금융상품 138,000 123,000 합계 188,000 173,000 (3) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 61,086 61,086 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 당분기 당분기누계 진켐 39,000 2.33 95,000 65,527 40,354 - 54,646 가람아이앤씨 40,000 10.00 20,000 73,966 20,000 - - 씨피이바이오 1,200 4.40 500,000 - - - 500,000 바이오라딕스 2,288 2.86 100,000 6,325 - - 100,000 콜마파마 20 - 732 732 - - U2BIO THAILAND CO., Ltd 10,000 10.00 36,233 - - 36,233 36,233 합계 751,965 145,818 61,086 36,233 690,879 (주1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 (주2) 순자산지분가액은 2015년 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 당기 당기누계 진켐 39,000 2.33 95,000 65,527 40,354 - 54,646 가람아이앤씨 40,000 10.00 20,000 73,966 20,000 - - 씨피이바이오 1,200 4.40 500,000 - - - 500,000 바이오라딕스 2,288 2.86 100,000 6,325 - - 100,000 콜마파마 20 - 732 732 - - U2BIO THAILAND CO., Ltd 10,000 10.00 36,233 - - 36,233 36,233 합계 751,965 145,818 61,086 36,233 690,879 (주1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 (주2) 순자산지분가액은 2014년 가결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당기누계 상품 2,123,392 1,994,207 - (129,185) 제품 3,104,107 2,850,421 - (253,686) 재공품 2,795,486 2,725,709 - (69,777) 원재료 1,503,450 1,503,450 - - 합계 9,526,435 9,073,787 - (452,648) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 2,204,639 2,075,454 (15,094) (129,185) 제품 3,244,947 2,991,261 131,668 (253,686) 재공품 2,745,991 2,676,214 (5,053) (69,777) 원재료 1,577,649 1,577,649 - - 합계 9,773,226 9,320,578 111,521 (452,648) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 1,829,742 2,082,907 정부보조금 (160,000) (80,000) 선급비용 135,963 114,667 합계 1,805,705 2,117,574 10. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 측정방법 지배기업 종속기업 합계 (유)리서치벤처 337,000 11,899 - 11,899 35.30% 제조업 한국 2016.3.31 지분법 퓨처이엔지 200,000 12,000 - 12,000 30.00% 제조업 한국 2016.3.31 지분법 (단위 : 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 측정방법 지배기업 종속기업 합계 (유)리서치벤처 337,000 11,899 - 11,899 35.30% 제조업 한국 2015.12.31 지분법 퓨처이엔지 200,000 12,000 - 12,000 30.00% 제조업 한국 2015.12.31 지분법 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (유)리서치벤처 118,987 93,924 93,924 118,987 93,924 93,924 퓨처이엔지 60,000 317,096 317,095 60,000 317,095 317,095 합계 178,987 411,020 411,019 178,987 411,019 411,019 (3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 (유)리서치벤처 93,924 - - - - - - 93,924 퓨처이엔지 317,095 - - - - - - 317,095 합계 411,019 - - - - - - 411,019 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 (유)리서치벤처 98,064 - (4,140) - - - - 93,924 퓨처이엔지 284,734 - 32,361 - - - - 317,095 합계 382,798 - 28,221 - - - - 411,019 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 구분 (유)리서치벤처 퓨처이엔지(주) 유동자산 65,330 591,136 비유동자산 203,684 2,243,357 유동부채 3,006 1,702,508 비유동부채 - 75,000 자본 총계 266,008 1,056,985 수익 5,000 1,179,680 계속영업손익 (12,162) 107,851 세후중단영업손익 - - 총포괄손익 (12,162) 107,851 수령한 배당금 - - (유)리서치벤쳐 및 퓨처이엔지의 경우 감사 ·검토를 받은 재무제표를 연결실체 결산확정일까지 입수하기 어려워 2015년 12월 31일자 결산 재무제표를 이용하여 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구분 (유)리서치벤처 퓨처이엔지(주) 유동자산 65,330 591,136 비유동자산 203,684 2,243,357 유동부채 3,006 1,702,508 비유동부채 - 75,000 자본 총계 266,008 1,056,985 수익 5,000 1,179,680 계속영업손익 (12,162) 107,851 세후중단영업손익 - - 총포괄손익 (12,162) 107,851 수령한 배당금 - - (유)리서치벤쳐 및 퓨처이엔지의 경우 감사 ·검토를 받은 재무제표를 연결실체 결산확정일까지 입수하기 어려워 2015년 12월 31일자 가결산 재무제표를 이용하여 적용하였습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,935,568 - - - 5,935,568 건물 14,754,286 4,918,080 - - 9,836,206 구축물 288,709 233,121 - - 55,588 기계장치 9,676,150 9,223,108 - 259,170 193,872 차량운반구 378,890 374,666 - 1 4,223 공구와기구 2,526,629 2,281,171 - 104,204 141,254 비품 4,438,978 4,005,225 - 1,594 432,159 시설장치 12,776,950 10,464,495 - - 2,312,455 합계 50,776,160 31,499,866 - 364,969 18,911,325 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,935,568 - - - 5,935,568 건물 14,482,696 4,825,867 - - 9,656,829 구축물 288,709 229,419 - - 59,290 기계장치 9,746,607 9,244,047 - 258,493 244,067 차량운반구 378,890 373,964 - 1 4,925 공구와기구 2,423,354 2,260,916 - 22,490 139,948 비품 4,361,408 3,995,423 - 1,741 364,244 시설장치 12,776,950 10,321,788 - - 2,455,162 합계 50,394,182 31,251,424 - 282,725 18,860,033 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초 5,935,568 9,656,829 59,290 244,067 4,925 139,948 364,244 2,455,162 18,860,033 증가 취득 - 271,591 - 34,400 - 104,325 65,394 - 475,710 기타증가 - - - - - - 49,452 - 49,452 감소 처분 - - - - - - - - - 감가상각 - 92,214 3,702 55,495 702 13,019 46,931 142,707 354,770 기타감소 - - - 29,100 - 90,000 - - 119,100 기말 5,935,568 9,836,206 55,588 193,872 4,223 141,254 432,159 2,312,455 18,911,325 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 354,770천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 -천원입니다. (주2) 감가상각비에는 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초 5,935,568 10,018,897 79,845 474,151 12,966 55,684 403,141 3,146,382 20,126,634 증가 취득 - - - 154,177 - 135,692 78,207 8,044 376,120 기타증가 - - - 4,201 - - 167,647 6,088 177,936 감소 처분 - - - - - - 17,602 130,653 148,255 감가상각 - 362,068 20,555 228,330 8,041 46,081 244,438 572,384 1,481,897 기타감소 - - - 160,132 - 5,347 22,711 2,315 190,505 기말 5,935,568 9,656,829 59,290 244,067 4,925 139,948 364,244 2,455,162 18,860,033 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,481,897천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 -천원입니다. (주2) 감가상각비에는 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다. (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 일시운휴중인 유형자산 27,254 68,135 사용중인 감가상각완료 유형자산 1,708 1,709 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,400,769 1,104,040 63,156 - 1,233,573 개발비 44,942,317 19,238,325 3,434,722 3,882,663 18,386,607 장기선급특허권 2,557,593 1,899,140 - - 658,453 기타무형자산 727,338 677,940 - - 49,398 합계 50,628,017 22,919,445 3,497,878 3,882,663 20,328,031 (주) 기타무형자산중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,191,690 1,060,914 63,157 - 1,067,619 개발비 44,032,213 18,378,703 3,434,722 4,002,397 18,216,391 장기선급특허권 2,512,137 1,857,784 - - 654,353 기타무형자산 727,338 668,194 - 1 59,143 합계 49,463,378 21,965,595 3,497,879 4,002,398 19,997,506 (주) 기타무형자산중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 장기선급특허권 기타무형자산 합계 기초 1,067,619 18,216,391 654,353 59,143 19,997,506 증가 개별취득 209,080 - 45,455 - 254,535 내부창출취득 - 856,241 - - 856,241 기타증가 - 53,863 - - 53,863 감소 상각 43,126 703,296 41,355 9,745 797,522 손상차손 당기손익 - - - - - 기타감소 - 36,592 - - 36,592 기말 1,233,573 18,386,607 658,453 49,398 20,328,031 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 장기선급특허권 기타무형자산 합계 기초 739,145 17,486,387 822,503 47,893 19,095,928 증가 개별취득 462,704 - - 46,184 508,888 내부창출취득 - 3,476,632 - - 3,476,632 기타증가 - 225,190 - - 225,190 감소 상각 134,230 1,578,870 168,150 34,934 1,916,184 손상차손 당기손익 - - - - - 기타감소 - 1,392,948 - - 1,392,948 기말 1,067,619 18,216,391 654,353 59,143 19,997,506 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 내 용 상각기간 장부금액 당분기 전기 개발비 S.pombe균주및HCSsystem에 관련된 개발과제 5년 648,019 658,032 개발비 siRNA신약관련된 개발과제 5년 2,425,906 2,563,222 개발비 게놈 원천 기술 관련된 개발과제 5년 1,206,861 1,362,960 개발비 진단및 과학 시약 개발관련과제 5년 4,118,085 4,364,873 산업재산권 핵산 증폭반응 산물의 실시간 모니터링장치관련 특허외 19건 10년 145,900 151,776 합 계 8,544,771 9,100,863 (4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 797,608 399,322 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판관비 경상개발비 1,652,864 1,640,181 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 WPM 에너지 흡수용 나노복합소재 개발 지식경제부 70 355,801 미사용분:현금및현금성자산 차감사용분:해당자산및비용차감 신축성(30%이상 인장)이 있고 피부에 탈부착 가능한 Smart Skin Patch 시스템 기술 개발 지식경제부 - 44 나노입자 RNAi 치료제 원천기술(SAMiRNATM)을 이용한 특발성 폐섬유화증 비임상후보 물질도출 범부처신약개발사업단 87 261,558 인간친화형 디바이스(스킨패치, 멀티모달 서피스) 및 디바이스 소셜 프레임워크 기술 개발 미래창조과학부 - 110,750 초고감도 핵산 정제 일체형 정량 PCR 2차 중소기업청 - - 뎅기치료제 전임상 후보물질 확정을 위한 실험 생쥐 공격접종 효능평가 국제공동연구 보건복지부 324 391,827 신생아 대사이상 검사용 질량분석 키트개발 중소기업청 - 360,000 다양한 감염성 질병 진단에 적용 가능한 분자진단 플랫폼의 중국내 임상적용을 위한 개발 및 사업화 한국산업기술진흥원 14 180,021 합계 495 1,660,001 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 258,493 29,100 28,423 259,170 차량운반구 1 - - 1 공구와기구 22,490 90,000 8,286 104,204 비품 1,741 - 147 1,594 개발비 4,002,397 36,505 156,240 3,882,662 기타무형자산 1 - 1 - 선급금 80,000 80,000 - 160,000 합계 4,365,123 235,605 193,097 4,407,631 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 206,966 154,177 102,650 258,493 차량운반구 1 - - 1 공구와기구 27,345 5,348 10,203 22,490 비품 2,328 - 587 1,741 개발비 3,010,983 1,392,948 401,534 4,002,397 기타무형자산 1 - - 1 선급금 742,489 80,000 742,489 80,000 합계 3,990,113 1,632,473 1,257,463 4,365,123 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 1,371,342 1,424,260 단기기타채무 미지급금 1,257,819 1,146,804 미지급비용 769,237 1,121,193 임대보증금 24,044 24,165 예수보증금 - - 소계 2,051,100 2,292,162 장기기타채무 장기미지급금 536,711 826,367 합계 3,959,153 4,542,789 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 유동성장기차입금 원화장기차입금 기업은행 4.13% 등 13,199,920 13,199,920 기타단기차입금 일반대출 기업은행 8.49% 2,640,000 2,640,000 일반대출 기업은행 9.50% 120,000 120,000 일반대출 기업은행 9.39% 160,000 160,000 일반대출 기업은행 3.19% 1,000,000 1,000,000 일반대출 기업은행 3.57% 500,000 500,000 일반대출 산업은행 4.27% 700,000 800,000 일반대출 하나은행 3.89% 1,700,000 1,700,000 소계 6,820,000 6,920,000 합계 20,019,920 20,119,920 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타장기차입금 599,760 649,740 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 기업은행 4.09% 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 기업은행 3.31% 3,000,000 3,000,000 만기일시상환 기업은행 9.50% 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 기업은행 4.13% 799,680 849,660 분할상환 합계 13,799,680 13,849,660 유동성대체액 13,199,920 13,199,920 비유동성잔액 599,760 649,740 3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 13,199,920 1년초과 2년이내 199,920 2년초과 3년이내 199,920 3년초과 199,920 합계 13,799,680 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 5,181,634 4,964,083 (2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 신주인수권부사채 - 전환사채 5,181,634 4,964,083 합계 5,181,634 4,964,083 1) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채 및 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 행사기간만 료 일 행사가격(원) 표시이자율(%) 보장수익률(%) 발행할주식수 미상환잔액 (액면금액) 당분기 전기 제4회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채(주3,4,5) 2013.01.07 2014.01.07-2016.09.07 7,450 3% 3개월 복리 6% 107,382 - 제5회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채(주2,3,4,5) 2013.05.30 2014.05.30-2017.01.30 16,250 3% 3개월 복리 5% 369,230 - 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1,3,4,5) 2014.04.03 2015.04.03-2017.03.03 11,150 0% 3개월 복리 7% 448,430 5,000,000 5,000,000 합 계 5,000,000 5,000,000 유동성신주인수권부사채 - - 유동성신주인수권부사채발행차금 - - 유동성신주인수권조정 - - 유동성상환할증금 - - 유동성전환사채 5,000,000 5,000,000 유동성전환권조정 (975,561) (1,193,112) 유동성상환할증금 1,157,195 1,157,195 (주1) 사채권자는 발행일로부터 15개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있는 조기상환 청구권(Put Option)을 보유하고 있으므로 만기가 2017.04.03 임에도 불구하고 유동부채로 분류하였습니다. (주2 ) 사채권자가 조기상환 청구권을 행사하여 2015년 6월 1일에 2.5억원을 상환하였습니다. 그러나 이에 대한 신주인수권은 분리형으로서 사채 상환과 관련없이 행사기간 만료일까지 유효합니다. (주3) 신주인수권 및 전환권의 행사가격이 시가하락을 반영하여 2015년 9월 24일자로 1주당 4회 7,450원, 5회 16,250원, 6회 11,150원으로 조정되었습니다. (주4) 신주인수권부사채 및 전환사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권 및 전환권의 가치에 해당하며, 법인세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. (주5) 사채 발행과 관련하여 회사 대주주 겸 대표이사는 개인입장에서 사채의 원리금상환을 연대보증하고 있습니다. 2) 기중 신주인수권의 행사 내역은 다음과 같습니다. 종 류 당기중 행사로 발행된 주식수 전환된 누적주식수 미전환된 잔여주식수 제4회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채 - 225,950 107,382 제5회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채 - - 369,230 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 - - 448,430 합 계 - 225,950 925,042 3) 회계기간 중 신주인수권이 행사되었을 때 연결실체의 정관으로 기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 6,081,703 5,812,150 사외적립자산 공정가치 (2,218,008) (2,215,872) 합계 3,863,695 3,596,278 (주) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금이 당기, 전기에 각각 14,178 천원 및 14,178천원이 포함되어 있습니다. (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 5,812,150 5,149,659 근무원가 285,259 622,895 이자원가 48,112 205,083 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 103 236,562 급여지급액 (63,921) (402,049) 기말 6,081,703 5,812,150 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,201,694 1,946,491 이자수익 10,308 47,512 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (11,761) 사용자의 기여금 - 300,000 급여지급액 (8,172) (80,548) 기말 2,203,830 2,201,694 (주) 사외적립자산 공정가치 변동에는 국민연금전환금을 제외하였습니다. 확정급여제도와 관련하여 2016년도 에 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 300백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 2,203,830 2,201,694 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 - 35,751 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 285,259 622,895 순이자손익 37,804 157,571 합계 323,063 780,466 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 91,312 233,206 판매비와관리비 110,494 190,727 경상개발비 76,317 172,146 개발비 44,940 184,387 합계 323,063 780,466 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 (103) (248,322) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (103) (248,322) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 3.33% 3.33% 미래임금상승률 3.40% 3.40% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 5,767,955 94.8% 1% 감소 6,433,209 105.7% 임금상승률 : 1% 증가 6,429,433 105.7% 1% 감소 5,765,291 94.8% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 5,509,735 94.7% 1% 감소 6,150,934 105.8% 임금상승률 : 1% 증가 6,147,299 105.7% 1% 감소 5,507,171 94.7% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 16년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 200,000 500,000 1,000,000 1,500,000 2,881,703 6,081,703 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 1,762,771 1,907,757 예수금 107,917 101,887 소계 1,870,688 2,009,644 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 15,339,268 15,339,268 보통주자본금 7,669,634,000 7,669,634,000 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 7,006,504 71,544,805 유상증자 2015.09.23 1,326,260 7,540 663,130 9,336,871 전기말 7,669,634 80,881,676 당분기 당분기초 7,669,634 80,881,676 당분기말 7,669,634 80,881,676 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 80,881,676 80,881,676 신주인수권대가 1,843,451 1,843,451 전환권대가 1,029,582 1,029,582 주식선택권 1,768,915 1,768,915 합계 85,523,624 85,523,624 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 80,881,676 - - 80,881,676 신주인수권대가 1,843,451 - - 1,843,451 전환권대가 1,029,582 - - 1,029,582 주식선택권 1,768,915 - - 1,768,915 합계 85,523,624 - - 85,523,624 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 71,544,805 9,336,871 - 80,881,676 신주인수권대가 1,843,451 - - 1,843,451 전환권대가 1,029,582 - - 1,029,582 주식선택권 1,768,915 - - 1,768,915 합계 76,186,753 9,336,871 - 85,523,624 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식선택권 1,471,230 1,424,117 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 1,424,117 51,515 4,402 1,471,230 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 1,195,168 430,622 201,673 1,424,117 (3) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 1차 주식교부형 임직원 2013.04.01 210,720 2015.04.01- 2018.03.31 신주,자기주식교부 2년이상 재직 2차 주식교부형 임직원 2013.07.18 10,000 2015.07.18- 2018.07.31 신주,자기주식교부 2년이상 재직 3차 주식교부형 임직원 2013.11.08 - 2015.11.08- 2018.11.30 신주,자기주식교부 2년이상 재직 4차 주식교부형 임직원 2014.05.16 - 2016.05.16- 2019.05.31 신주,자기주식교부 2년이상 재직 5차 주식교부형 임직원 2014.09.19 20,000 2016.09.19- 2019.09.30 신주,자기주식교부 2년이상 재직 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 241,220 16,855 287,220 16,739 부여 - - - - 상실 500 16,200 46,000 16,130 행사 - - 만기소멸 - - 기말 240,720 15,643 241,220 16,855 기말행사가능 18,393 16,243 73,739 17,023 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 15,000원에서 17,500원이며 가중평균잔여만기는 0.90년입니다. 3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1차분 2차분 3차분 4차분 5차분 1차분 2차분 3차분 4차분 5차분 가중평균주가 16,200 17,150 11,850 14,250 9,020 16,200 17,150 11,850 14,250 9,020 행사가격 17,000 17,500 15,000 15,000 15,000 17,000 17,500 15,000 15,000 15,000 기대주가변동성(주1) 66.25% 66.64% 66.49% 66.42% 67.66% 66.25% 66.64% 66.49% 66.42% 67.66% 옵션만기 3.5년 3.8년 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 3.8년 3.5년 3.5년 3.5년 기대배당금 - - - - - - - - - - 무위험이자율(주2) 2.50% 2.89% 2.89% 2.83% 2.37% 2.50% 2.89% 2.89% 2.83% 2.37% 공정가치 7,696 8,620 5,098 6,817 3,267 7,696 8,620 5,098 6,817 3,267 (주1) 기대주가변동성은 연결실체의 과거 주가변동성을 기초하여 산정하였습니다. (주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 34,630 228,949 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 지분법자본변동 57,607 57,607 해외사업환산손익 (27,980) (15,389) 합계 29,627 42,218 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 57,607 - - - - 57,607 해외사업환산손익 (15,389) - - 12,591 - (27,980) 합계 42,218 - - 12,591 - 29,627 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 57,607 - - - - 57,607 해외사업환산손익 263,534 - - 278,923 - (15,389) 합계 321,141 - - 278,923 - 42,218 22. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 3,885,877 3,721,762 상품매출액 595,585 411,736 합계 4,481,462 4,133,498 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 1,595,445 1,444,106 기초제품 2,987,194 2,670,062 당기제품제조원가 2,547,270 2,226,283 타계정대체출 (1,088,598) (1,052,996) 기말제품 (2,850,421) (2,399,243) 상품매출원가 425,736 253,007 기초상품 2,036,251 2,047,129 당기상품매입액 372,500 254,734 타계정대체입 15,330 19,728 타계정대체출 (4,138) (26,728) 기말상품 (1,994,207) (2,041,856) 합계 2,021,181 1,697,113 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,055,785 925,555 퇴직급여 110,494 73,889 복리후생비 59,186 61,795 여비교통비 67,603 64,543 접대비 45,931 23,638 통신비 11,870 17,106 수도광열비 16,160 29,738 전력비 32,312 31,297 세금과공과 61,237 73,554 감가상각비 47,901 46,670 임차료 44,064 21,716 수선비 8,254 7,139 보험료 28,714 45,500 차량유지비 46,200 42,434 경상개발비 1,652,863 1,640,181 운반비 37,636 34,619 교육훈련비 4,202 4,773 도서인쇄비 7,785 4,211 포장비 8,867 13,215 사무용품비 9,318 2,665 소모품비 56,662 9,994 지급수수료 262,048 240,696 광고선전비 133,729 116,577 대손상각비 145,770 465,805 수출비 56,355 59,151 로열티 522 228 무형자산상각비 797,608 399,322 주식보상비용 18,850 (19,341) 잡비 537 969 합계 4,828,463 4,437,639 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 980 - 수입임대료 - 5,463 채무면제이익 139,771 - 잡이익 47,868 79,491 합계 188,619 84,954 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 2 129,079 무형자산손상차손 - - 기부금 936 1,011 기타의대손상각비 40,881 40,881 운휴자산감가상각비 - - 사채상환손실 - - 잡손실 17,856 11,987 합계 59,675 182,958 25. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 17,961 1,266 외환차익 22,288 5,341 외화환산이익 10,482 32,512 합계 50,731 39,119 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 527,554 568,960 외환차손 14,489 6,447 외화환산손실 119,597 8,399 합계 661,640 583,806 26. 관계기업투자손익 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 지분법이익 - 32,361 지분법손실 - (4,140) 합계 - 28,221 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품, 상품 및 재공품의 변동 172,592 308,874 원재료와 소모품의 사용액 1,275,235 1,066,265 상품의 매입 372,500 254,734 급여 1,784,600 1,637,414 퇴직급여 201,806 193,882 복리후생비 119,680 112,151 감가상각비 266,718 268,285 무형자산상각비 797,608 399,322 경상개발비 1,652,864 1,640,181 기타 206,043 253,644 합계(주) 6,849,646 6,134,752 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익(손실) 1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익(손실) 보통주당기순이익(손실) (2,850,147,864) (2,643,946,916) 가중평균유통보통주식수 15,339,268 14,013,008 기본주당순이익(손실) (186) (189) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 당기순이익(손실) (2,850,147,864) (2,643,946,916) 차감 : 우선주배당금 보통주당기순이익(손실) (2,850,147,864) (2,643,946,916) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 15,339,268 14,013,008 차감 : 가중평균자기주식수 - 가중평균유통보통주식수 15,339,268 14,013,008 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 희석보통주당기순이익(손실) (2,850,147,864) (2,460,694,292) 희석가중평균유통보통주식수 15,389,342 14,022,698 희석주당순이익(손실) (185) (175) (주) 보통주당기순손익이 부의 금액이므로 희석성 잠재적 보통주에 의한 보통주기본손익의 희석효과가 발생하지 아니하므로 상기 계산결과에도 불구하고 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다. 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (2,850,147,864) (2,643,946,916) 가산 : 이자비용 183,252,624 희석보통주당기순이익(손실) (2,850,147,864) (2,460,694,292) 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 15,339,268 14,013,008 희석성잠재적보통주 신주인수권 행사효과 50,074 9,690 합계 15,389,342 14,022,698 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 신주인수권 2014.01.07-2016.09.07 107,382 신주인수권 2014.05.30-2017.01.30 369,230 전환사채 2015.04.03-2017.03.03 448,430 주식선택권 2015.04.01-2018.03.31 210,720 주식선택권 2015.07.18-2018.07.31 10,000 주식선택권 2016.09.19-2019.09.30 20,000 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 신주인수권 2014.01.07-2016.09.07 106,524 신주인수권 2014.05.30-2017.01.30 366,972 전환사채 2015.04.03-2017.03.03 446,428 주식선택권 2015.04.01-2018.03.31 227,220 주식선택권 2015.07.18-2018.07.31 10,000 주식선택권 2016.09.19-2019.09.30 20,000 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 재무상태표와 현금흐름표상의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 현금흐름표상 현금및현금성자산 5,974,096 2,138,230 차감 : 정부보조금 (431,223) (587,402) 재무상태표상 현금및현금성자산 5,542,873 1,550,828 (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 278,123 268,262 감가상각비 170,706 348,969 유형자산처분손실 2 129,079 무형자산상각비 797,608 399,322 대손상각비 145,607 465,804 외화환산손실 119,597 8,399 주식보상비용 38,190 6,678 기타의대손상각비 936 1,011 운휴자산감가상각비 40,881 40,881 이자비용 527,554 568,960 외화환산이익 (10,482) (32,511) 이자수익 (17,961) (1,266) 유형자산처분이익 (980) - 합계 2,089,781 2,203,588 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기매출채권의감소(증가) 213,390 110,886 단기미수금의감소(증가) (93,613) (101,135) 단기선급금의감소(증가) 253,165 (134,415) 단기선급비용의감소(증가) (21,296) (20,188) 재고자산의감소(증가) 197,339 226,488 단기매입채무의증가(감소) (51,367) (2,589) 단기미지급금의증가(감소) 111,015 (449,126) 단기선수금의증가(감소) (144,986) 379,662 단기예수금의증가(감소) 6,030 (3,413) 단기미지급비용의증가(감소) (353,427) (140,290) 사외적립자산의공정가치의감소(증가) 8,172 (83,476) 퇴직금의지급 (63,921) (123,364) 해외사업환산손익증가(감소) (12,591) (1,236) 합계 47,910 (342,196) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품의 비품 대체 49,452 27,849 장기차입금의 유동성대체 49,980 375,320 퇴직급여충당부채의 개발비 대체 44,940 62,429 주식보상비용의 개발비 대체 8,923 14,014 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 103 1,029 합계 153,398 480,641 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> 관계기업 (유)리서치벤쳐퓨쳐이엔지(주) (유)리서치벤쳐퓨쳐이엔지(주) (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출 매입 기타수익(수입임대료) 매출 매입 기타수익(수입임대료) 퓨쳐이엔지(주) 관계기업 - 25,080 - - 357,528 - (유)리서치벤쳐 - 441 - - 1,765 - 합계 - 25,521 - - 359,293 - (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 퓨쳐이엔지(주) 관계기업 - - - - - - - - (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 장기대여금 2012.04.24 2020.05.30 6% 128,132 - 2,403 125,729 단기대여금 2000.08.24 2017.07.31 78,040 - 1,208 76,832 합계 206,172 - 3,611 202,561 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권(미수금,선급금) 대손충당금 대손상각비 기타채무(미지급금,임대보증금) 기타채권(미수금,선급금) 대손충당금 대손상각비 기타채무(미지급금,임대보증금) 퓨쳐이엔지(주) 관계기업 - - - 20,482 - - - 5,561 (유)리서치벤쳐 - - - 5,615 - - - 4,951 합계 - - - 26,097 - - - 10,512 (6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 제공받은내용 중소기업자금대출 대표이사 126,000 산업은행 2017.02 대출보증 중소기업자금대출 23,064,000 기업은행 2020.03 대출보증 기업운전일반대출 306,000 하나은행 2016.04 대출보증 대출보증 2,040,000 기술보증기금 2017.02 대출보증 대출보증 135,000 한국무역보험공사 2016.05 대출보증 전환사채보증 5,000,000 미래창조LB선도기업투자펀드20호 등 2017.04 사채원리금보증 합계 30,671,000 (7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기종업원급여 332,222 1,339,448 퇴직급여 43,476 97,746 주식기준보상 9,989 78,681 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 기업은행 50,000 50,000 질권설정 장기금융상품 별단예금 기업은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 53,000 53,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 대전공장 토지,건물, 기계장치 등 14,970,346 21,600,000 기업은행 시설및운영자금 청원공장 토지,건물 등 1,206,803 2,226,000 기업은행 시설및운영자금 성남시 판교연구소 토지,건물 1,604,925 1,800,000 기업은행 시설및운영자금 무형자산 특허(10-1098764외6건) 11,229 1,200,000 기업은행 운영자금 합계 17,793,303 26,826,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 기술보증기금 595,000 산업은행 2016.02.26 중소기업자금대출 기술보증기금 1,445,000 하나은행 2016.04.01 단기차입금 대출 한국무역보험공사 135,000 기업은행 2016.05.15 무역금융 대출 기업은행 9,030 알베코이앤씨㈜ 외 2016.12.31 외 계약이행, 선수금환급보증 외 서울보증보험 1,520,613 충청지역사업평가원 외 2018.11.29 이행하자, 지급 및 계약 합계 3,704,643 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원,USD) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 청원공장 건물 709,783 회사 재산종합 대전공장 건물,기계설비 21,125,110 재산종합 판교 건물, 기계설비 1,900,800 가스사고배상책임보험 900,000 생산물배상책임보험 $200,000 이행 하자,지급,계약 1,520,613 (주) 연결실체는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 일반자금 대출약정 기업은행 19,019,680 800,000 일반자금 대출약정 하나은행 1,700,000 - 일반자금 대출약정 산업은행 700,000 - 합계 21,419,680 800,000 (6) 기타약정사항1) 기술도입계약 연결실체는 2000년 11월 3일자로 (주)진켐과 피롤리진 유도체 등의 제조방법에 대한특허권의 사용계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하면 특허권 사용대가로 1,000,000천원과 동 제품매출액의 2%를 동 특허권의 특허기간이 종료할 때까지 사용료로 지급하여야 합니다. 동 계약에 의하여 당기중 발생한 특허권 사용료는 없으며, 1,000,000천원은 장기선급특허권사용료로 계상하여 특허권 존속기간에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 32. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 대여금및수취채권 18,167,827 18,167,827 21,202,487 21,202,487 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 3,959,153 1,049,029 717,830 1,655,583 536,711 - 단기차입금 20,019,920 1,716,660 5,313,320 12,989,940 - - 단기기타금융부채 5,181,634 - - 5,181,634 - - 장기차입금 599,760 - - - 599,760 - 합계 29,760,467 2,765,689 6,031,150 19,827,157 1,136,471 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 4,542,789 1,269,539 788,169 1,658,714 826,367 - 단기차입금 20,119,920 7,656,660 8,953,320 3,509,940 - - 단기기타금융부채 4,964,083 - - 4,964,083 - - 장기차입금 649,740 - - - 649,740 - 합계 30,276,532 8,926,199 9,741,489 10,132,737 1,476,107 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 735,712 (735,712) 888,784 (888,784) EUR 3,241 (3,241) 4,411 (4,411) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 20,619,680 20,769,660 기타금융부채 5,181,634 4,964,083 합계 25,801,314 25,733,743 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 31,997 (31,997) 33,497 (33,497) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부채 총계 37,066,406 37,454,010 차감: 현금및현금성자산 (5,542,873) (8,238,373) 순부채 31,523,533 29,215,637 자본총계 31,715,709 34,531,438 부채비율 99.39% 84.61% 4. 재무제표 당사는 최근 사업연도말 자산총액 5천억원 미만으로서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제170조(반기보고서,분기보고서의 기재사항 및 첨부서류)의 규정에 따라 분기보고서의 경우에 회계감사인의 감사의견 등을 생략할 수 있어, 분기 연결재무제표 및 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않았습니다. 본 보고서의 연결재무제표 및 재무제표의 제25기 1분기 및 제24기 1분기 재무정보 등은 회사 자체 결산에 의한 것입니다. 재무상태표 제 25 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 24 기말 2015.12.31 현재 제 23 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 1분기말 제 24 기말 제 23 기말 자산 Ⅰ.유동자산 28,538,772,232 32,024,770,952 27,106,254,880 (1)현금및현금성자산 5,471,315,880 8,160,795,466 2,259,599,400 (2)매출채권 및 기타유동채권 13,604,299,342 13,903,625,126 14,823,605,115 1.단기매출채권 13,253,903,532 13,645,010,062 14,275,044,826 2.단기기타채권 350,395,810 258,615,064 548,560,289 (3)단기기타금융자산 50,000,000 50,000,000 1,500,000 (4)재고자산 7,646,141,972 7,839,974,063 8,112,815,154 (5)당기법인세자산 5,550,390 3,468,460 10,093,680 (6)기타유동자산 1,761,464,648 2,066,907,837 1,898,641,531 Ⅱ.비유동자산 40,042,375,710 39,615,473,726 40,162,040,137 (1)장기매출채권 및 장기기타채권 355,678,380 328,081,000 673,296,480 1.장기매출채권 2.장기기타채권 355,678,380 328,081,000 673,296,480 (2)장기기타금융자산 199,086,084 184,086,084 160,319,084 (3)종속기업 및 관계기업 투자 260,167,177 260,167,177 260,167,177 (4)유형자산 18,899,412,344 18,845,633,706 19,972,328,990 (5)무형자산 20,328,031,725 19,997,505,759 19,095,928,406 자산총계 68,581,147,942 71,640,244,678 67,268,295,017 부채 Ⅰ.유동부채 29,587,046,002 29,843,536,056 30,370,174,853 (1)매입채무 및 기타유동채무 2,562,218,473 2,800,760,844 3,164,794,388 1.단기매입채무 545,297,577 539,455,374 688,634,930 2.단기기타채무 2,016,920,896 2,261,305,470 2,476,159,458 (2)단기차입금 20,019,920,000 20,119,920,000 21,598,673,388 (3)단기기타금융부채 5,181,634,133 4,964,083,188 4,379,463,295 (4)기타유동부채 1,823,273,396 1,958,772,024 1,227,243,782 Ⅱ.비유동부채 6,571,721,571 6,643,940,943 5,920,646,587 (1)장기기타채무 536,710,856 826,367,280 760,100,722 (2)장기차입금 599,760,000 649,740,000 400,000,000 (3)퇴직급여채무 3,863,695,208 3,596,278,156 3,188,990,358 (4)이연법인세부채 1,571,555,507 1,571,555,507 1,571,555,507 부채총계 36,158,767,573 36,487,476,999 36,290,821,440 자본 납입자본 7,669,634,000 7,669,634,000 7,006,504,000 I.자본금 7,669,634,000 7,669,634,000 7,006,504,000 Ⅱ.자본잉여금 85,523,624,060 85,523,624,060 76,186,753,660 기타자본구성요소 1,471,229,593 1,424,116,833 1,195,167,703 III.기타자본 1,471,229,593 1,424,116,833 1,195,167,703 IV.기타포괄손익누계액 Ⅴ.이익잉여금(결손금) (62,242,107,284) (59,464,607,214) (53,410,951,786) 자본총계 32,422,380,369 35,152,767,679 30,977,473,577 자본과부채총계 68,581,147,942 71,640,244,678 67,268,295,017 포괄손익계산서 제 25 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 24 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 24 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 23 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 제 24 기 제 23 기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 4,339,612,663 4,339,612,663 3,988,725,405 3,988,725,405 20,282,027,398 17,210,216,266 Ⅱ.매출원가 2,009,619,610 2,009,619,610 1,711,741,723 1,711,741,723 8,217,841,954 7,552,560,790 Ⅲ.매출총이익 2,329,993,053 2,329,993,053 2,276,983,682 2,276,983,682 12,064,185,444 9,657,655,476 판매비와관리비 4,492,609,996 4,492,609,996 4,415,218,457 4,415,218,457 13,264,663,437 18,840,376,245 Ⅳ.영업이익(손실) (2,162,616,943) (2,162,616,943) (2,138,234,775) (2,138,234,775) (1,200,477,993) (9,182,720,769) 기타이익 176,791,272 176,791,272 72,494,344 72,494,344 301,628,136 144,130,565 기타비용 19,655,601 19,655,601 49,290,770 49,290,770 236,963,528 2,853,388,258 금융수익 52,682,979 52,682,979 103,482,141 103,482,141 1,289,279,556 850,986,370 금융비용 824,599,150 824,599,150 584,490,367 584,490,367 2,371,694,232 2,708,932,445 종속기업및관계기업투자손익 (3,587,105,000) (21,500,000) Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) (2,777,397,443) (2,777,397,443) (2,596,039,427) (2,596,039,427) (5,805,333,061) (13,771,424,537) Ⅵ.법인세비용 Ⅶ.당기순이익(손실) (2,777,397,443) (2,777,397,443) (2,596,039,427) (2,596,039,427) (5,805,333,061) (13,771,424,537) Ⅷ.기타포괄손익 (102,627) (102,627) 1,028,570 1,028,570 (248,322,367) 41,417,926 (1)당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 (2)당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (102,627) (102,627) 1,028,570 1,028,570 (248,322,367) 41,417,926 1.확정급여제도의 재측정손익 (102,627) (102,627) 1,028,570 1,028,570 (248,322,367) 41,417,926 Ⅸ.총포괄손익 (2,777,500,070) (2,777,500,070) (2,595,010,857) (2,595,010,857) (6,053,655,428) (13,730,006,611) Ⅹ.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (181) (181) (185) (185) (404) (1,008) (2)희석주당이익(손실) (181) (181) (185) (185) (404) (1,008) 자본변동표 제 25 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 24 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 24 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 23 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (Ⅰ.기초자본) 6,502,454,500 63,145,129,447 624,257,363 (39,680,945,175) 30,590,896,135 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (13,771,424,537) (13,771,424,537) 2.기타포괄손익 41,417,926 41,417,926 3.총포괄손익 (13,730,006,611) (13,730,006,611) (2)지분의 발행 504,049,500 13,041,624,213 13,545,673,713 (3)주식선택권 570,910,340 570,910,340 자본 증가(감소) 합계 504,049,500 13,041,624,213 570,910,340 (13,730,006,611) 386,577,442 2014.12.31 (Ⅲ.기말자본) 7,006,504,000 76,186,753,660 1,195,167,703 (53,410,951,786) 30,977,473,577 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,006,504,000 76,186,753,660 1,195,167,703 (53,410,951,786) 30,977,473,577 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (5,805,333,061) (5,805,333,061) 2.기타포괄손익 (248,322,367) (248,322,367) 3.총포괄손익 (6,053,655,428) (6,053,655,428) (2)지분의 발행 663,130,000 9,336,870,400 10,000,000,400 (3)주식선택권 228,949,130 228,949,130 자본 증가(감소) 합계 663,130,000 9,336,870,400 228,949,130 (6,053,655,428) 4,175,294,102 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 7,669,634,000 85,523,624,060 1,424,116,833 (59,464,607,214) 35,152,767,679 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,006,504,000 76,186,753,660 1,195,167,703 (53,410,951,786) 30,977,473,577 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (2,596,039,427) (2,596,039,427) 2.기타포괄손익 1,028,570 1,028,570 3.총포괄손익 (2,595,010,857) (2,595,010,857) (2)지분의 발행 (3)주식선택권 20,691,053 20,691,053 자본 증가(감소) 합계 20,691,053 (2,595,010,857) (2,574,319,804) 2015.03.31 (Ⅲ.기말자본) 7,006,504,000 76,186,753,660 1,215,858,756 (56,005,962,643) 28,403,153,773 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,669,634,000 85,523,624,060 1,424,116,833 (59,464,607,214) 35,152,767,679 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (2,777,397,443) (2,777,397,443) 2.기타포괄손익 (102,627) (102,627) 3.총포괄손익 (2,777,500,070) (2,777,500,070) (2)지분의 발행 (3)주식선택권 47,112,760 47,112,760 자본 증가(감소) 합계 47,112,760 (2,777,500,070) (2,730,387,310) 2016.03.31 (Ⅲ.기말자본) 7,669,634,000 85,523,624,060 1,471,229,593 (62,242,107,284) 32,422,380,369 현금흐름표 제 25 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 24 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 24 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 23 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 제 24 기 제 23 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (987,477,667) (1,120,036,826) 4,033,865,518 (4,373,744,556) (1)당기순이익(손실) (2,777,397,443) (2,596,039,427) (5,805,333,061) (13,771,424,537) (2)당기순이익에 대한 조정 2,230,100,575 2,276,899,268 7,940,179,621 13,109,182,723 (3)영업활동 자산,부채의 증감 (147,128,937) (433,847,874) 3,364,709,073 (2,138,534,948) (4)이자수취 17,562,209 1,091,428 27,746,766 81,735,936 (5)이자지급 (308,532,141) (378,207,441) (1,500,062,101) (1,653,098,910) (6)법인세납부(환급) (2,081,930) 10,067,220 6,625,220 (1,604,820) Ⅱ.투자활동현금흐름 (1,640,580,293) (505,263,075) (6,677,256,701) (2,154,741,054) (1)단기금융상품의 처분 1,875,000 10,271,698,900 26,522,779,240 (2)단기대여금의 감소 1,208,340 31,766,518 56,141,538 22,483,360 (3)장기대여금의 감소 2,402,620 13,417,620 34,215,480 47,160,640 (4)장기금융상품의 처분 419,939,900 (5)유형자산의 처분 139,574,184 818,182 (6)보증금의 감소 210,000,000 335,000,000 9,320,000 (7)정부보조금의 수취 495,026 180,098,496 1,660,001,055 1,528,891,765 (8)단기금융상품의 취득 (3,375,000) (10,320,198,900) (26,311,654,240) (9)단기대여금의 증가 (10)장기금융상품의 취득 (15,000,000) (15,000,000) (60,000,000) (94,074,900) (11)장기대여금의 증가 (10,000,000) (10,800,000) (12)종속기업 투자주식의 취득 (3,587,105,000) (13)유형자산의 취득 (475,710,350) (128,493,129) (376,119,855) (342,433,908) (14)무형자산의 취득 (1,110,775,790) (680,857,071) (3,985,520,140) (3,659,117,615) (15)보증금의 증가 (30,000,000) (14,000,000) (47,093,000) (16)정부보조금의 감소 (152,774,323) (114,695,509) (681,369,779) (240,960,478) Ⅲ.재무활동현금흐름 (439,636,424) 665,326,612 8,576,805,070 7,007,270,021 (1)단기차입금의 증가 8,820,000,000 400,000,000 3,618,387,323 3,384,534,718 (2)장기차입금의 증가 1,000,000,000 13,474,660,000 13,450,000,000 (3)기타 지분상품의 발행 5,000,000,000 (4)장기미지급금의 증가 20,000,000 134,531,424 290,700,000 (5)임대보증금의 증가 (6)주식의 발행 10,000,000,400 12,111,763,990 (7)단기차입금의 상환 (8,969,980,000) (754,673,388) (18,297,060,711) (18,180,823,571) (8)장기차입금의 상환 (25,000,000) (9)사채의 상환 (260,448,500) (9,014,640,250) (10)장기미지급금의 상환 (289,656,424) (68,264,866) (34,264,866) (11)임대보증금의 감소 Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,067,694,384) (959,973,289) 5,933,413,887 478,784,411 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (9,669,547) 583,118 34,489,471 (9,094,832) Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (3,077,363,931) (959,390,171) 5,967,903,358 469,689,579 Ⅶ.기초현금및현금성자산 8,979,902,938 3,011,999,580 3,011,999,580 2,542,310,001 Ⅷ.기말현금및현금성자산 5,902,539,007 2,052,609,409 8,979,902,938 3,011,999,580 5. 재무제표 주석 제 25(당)분기말 2016년 3월 31일 현재 제 24(전)기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 바이오니아 1. 일반사항 주식회사 바이오니아 (이하 "회사"라 함)는 1992년 8월에 설립되었으며, 2005년 12월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 대전 대덕구 문평서로 8-112) 공장 소재지 : 대전 대덕구 문평서로 8-11 충북 청주시 서원구 남이면 남석로 151-27 (2) 주요사업 내용 회사는 1992년 유전자 관련기술 및 제품의 국산화를 통한 21세기 생명공학 경쟁력 확보를 목표로 한국생명공학연구원 연구원 창업 1호 기업으로 설립하였습니다. 회사는 합성유전자를 비롯한 유전자 추출, 증폭, 분석 등의 핵심 유전자 기술을 개발하고 사업화함으로써 우리나라 생명공학 연구의 국가 경쟁력을 높이는 핵심적인 역할을 수행하였으며, 유전자연구에 필요한 100여종의 제품을 개발, 지적재산권을 바탕으로세계시장에서 경쟁할 수 있는 설비와 기술력을 확보해 가는 회사로 발전하여 왔습니다. 특히 그 동안 유전자 연구용 제품 분야에서 쌓아온 기술력과 경쟁력을 바탕으로 2008년부터 유전자 차원에서 질병을 진단하는 분자 진단 분야에 진출하여 제품을 출시, 매출로 가시화하고 있습니다. 분자 진단에 필요한 기초 소재부터 유전자 추출 및 진단장비와 키트를 모두 자체 개발, 생산함으로써 높은 경쟁력을 갖추고 분자 진단 토탈 솔루션을 제공하는 회사로 자리매김하고 국내 뿐 아니라 세계시장을 대상으로 그 폭을 넓혀가고 있습니다. 회사는 기존의 유전자 연구용 제품을 더욱 확대하며, 분자 진단분야와 RNAi 치료제 등 차세대신약개발 분야를 통하여 본격적인 성장을 이루어 낼 것으로 기대하고 있습니다. (3) 대표이사 설립 당시부터 현재까지 박한오 대표이사가 대표이사 및 최대주주의 지위를 유지하고 있습니다. (4) 주요 주주 및 지분율 주주명 당분기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 박 한 오(최대주주) 3,397,760 22.15 3,397,760 22.15 최대주주 특수관계인 634,543 4.14 634,543 4.14 기 타 11,306,965 73.71 11,306,965 73.71 합계 15,339,268 100.00 15,339,268 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 5년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (사) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 (가)내지 (아)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표 시한 재 무제 표 이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격 과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을 원재료, 저장품, 제품, 상품은 총평균 법 을 사용하여 결정하 고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인 한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 10년,20년 정액법 기 계 장 치 4년 정액법 차 량 운 반 구 4년 정액법 공 구 와 기 구 4년 정액법 집 기 비 품 4년 정액법 시 설 장 치 8년,20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이 라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산내부 프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산 업 재 산 권 5,10년 정액법 개 발 비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타무형자산 4년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적 으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산 과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채 및 신주인수권부사채회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 및 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권 및 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권 및 신주인수권의 장부금액은 전환사채 및 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액 으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하 여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분 상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용 역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률 은 총추정 원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가 능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배 당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여 와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다 면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하 고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금 액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 비금융상품의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상차손의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 5,471,316 - - 5,471,316 단기기타금융자산 - - - 50,000 - - 50,000 매출채권 - - - 13,253,904 - - 13,253,904 단기기타채권 - - - 350,396 - - 350,396 장기매출채권 - - - - - - - 장기기타채권 - - - 355,678 - - 355,678 장기기타금융자산 - - - 138,000 61,086 - 199,086 합계 - - - 19,619,294 61,086 - 19,680,380 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 8,160,795 - - 8,160,795 단기기타금융자산 - - - 50,000 - - 50,000 매출채권 - - - 13,645,010 - - 13,645,010 단기기타채권 - - - 258,615 - - 258,615 장기매출채권 - - - - - - - 장기기타채권 - - - 328,081 - - 328,081 장기기타금융자산 - - - 123,000 61,086 - 184,086 합계 - - - 22,565,501 61,086 - 22,626,587 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 545,297 - - 545,297 단기기타채무 - - 2,016,921 - - 2,016,921 단기차입금 - - 20,019,920 - - 20,019,920 단기기타금융부채 - - 5,181,634 - - 5,181,634 장기기타채무 - - 536,711 - - 536,711 장기차입금 - - 599,760 - - 599,760 합계 - - 28,900,243 - - 28,900,243 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 539,455 - - 539,455 단기기타채무 - - 2,261,305 - - 2,261,305 단기차입금 - - 20,119,920 - - 20,119,920 단기기타금융부채 - - 4,964,083 - - 4,964,083 장기기타채무 - - 826,367 - - 826,367 장기차입금 - - 649,740 - - 649,740 합계 - - 29,360,870 - - 29,360,870 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : - - - - - - 단기매매금융자산 - - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 (259,266) - - 527,554 - 123,755 매도가능금융자산 - - - - - - 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 (259,266) - - 527,554 - 123,755 당기손익인식금융부채 : - - - - - - 단기매매금융부채 - - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 (3,021) - - (17,925) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (3,021) - - (17,925) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : - - - - - - 단기매매금융자산 - - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 1,225,085 - - 27,994 - (1,182,972) 매도가능금융자산 - - - - - 36,233 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 1,225,085 - - 27,994 - (1,146,739) 당기손익인식금융부채 : - - - - - - 단기매매금융부채 - - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 (66,024) - - (2,283,900) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (66,024) - - (2,283,900) - - 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 매도가능금융자산(주) 61,086 - - - - (주) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 매도가능금융자산(주) 61,086 - - - - (주) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 (2) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 5,471,316 5,471,316 - - 5,471,316 단기기타금융자산 50,000 - - 50,000 50,000 매출채권 13,253,904 - - 13,253,904 13,253,904 단기기타채권 350,396 - - 350,396 350,396 장기기타채권 355,678 - - 355,678 355,678 장기기타금융자산 138,000 - - 138,000 138,000 합계 19,619,294 5,471,316 - 14,147,978 19,619,294 금융부채 : 매입채무 545,297 - - 545,297 545,297 단기기타채무 2,016,921 - - 2,016,921 2,016,921 단기차입금 20,019,920 - - 20,019,920 20,019,920 단기기타금융부채 5,181,634 - - 5,181,634 5,181,634 장기기타채무 536,711 - - 536,711 536,711 장기차입금 599,760 - - 599,760 599,760 합계 28,900,243 - - 28,900,243 28,900,243 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 8,160,795 8,160,795 - - 8,160,795 단기기타금융자산 50,000 - - 50,000 50,000 매출채권 13,645,010 - - 13,645,010 13,645,010 단기기타채권 258,615 - - 258,615 258,615 장기기타채권 328,081 - - 328,081 328,081 장기기타금융자산 123,000 - - 123,000 123,000 합계 22,565,501 8,160,795 - 14,404,706 22,565,501 금융부채 : 매입채무 539,455 - - 539,455 539,455 단기기타채무 2,261,305 - - 2,261,305 2,261,305 단기차입금 20,119,920 - - 20,119,920 20,119,920 단기기타금융부채 4,964,083 - - 4,964,083 4,964,083 장기기타채무 826,367 - - 826,367 826,367 장기차입금 649,740 - - 649,740 649,740 합계 29,360,870 - - 29,360,870 29,360,870 2) 회사의 경영진은 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 6,630 6,354 예금 5,895,909 8,973,549 소계 5,902,539 8,979,903 정부보조금 (431,223) (819,107) 합계 5,471,316 8,160,795 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 25,477,541 (12,223,637) 13,253,904 25,723,628 (12,078,618) 13,645,010 단기기타채권 단기미수금 275,434 (2,754) 272,680 181,872 (1,819) 180,053 단기미수수익 884 - 884 522 - 522 단기대여금 422,882 (346,050) 76,832 429,640 (351,600) 78,040 소계 699,200 (348,804) 350,396 612,034 (353,419) 258,615 장기매출채권 - - - - - - 장기기타채권 장기대여금 1,163,879 (1,038,150) 125,729 1,182,932 (1,054,800) 128,132 장기보증금 229,949 - 229,949 199,949 - 199,949 소계 1,393,828 (1,038,150) 355,678 1,382,881 (1,054,800) 328,081 합계 27,570,569 (13,610,591) 13,959,978 27,718,543 (13,486,837) 14,231,706 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 일반 4,544,341 652,757 491,819 349,404 5,278,152 5,651,834 16,968,307 특수관계자 514,667 210,279 395,379 154,252 662,854 6,571,803 8,509,234 소계 5,059,008 863,036 887,198 503,656 5,941,006 12,223,637 25,477,541 단기기타채권 단기미수금 195,479 63,433 6,974 6,794 - 2,754 275,434 단기미수수익 884 - - - - - 884 단기대여금 76,832 - - - - 346,050 422,882 소계 273,195 63,433 6,974 6,794 - 348,804 699,200 장기매출채권 - - - - - - - 장기기타채권 장기대여금 125,729 - - - - 1,038,150 1,163,879 장기보증금 229,949 - - - - - 229,949 소계 355,678 - - - - 1,038,150 1,393,828 합계 5,687,881 926,469 894,172 510,450 5,941,006 13,610,591 27,570,569 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 일반 4,454,805 357,872 538,578 725,130 5,579,965 5,506,226 17,162,576 특수관계자 600,881 156,726 189,386 433,665 6,08,002 6,572,392 8,561,052 소계 5,055,686 514,598 727,964 1,158,795 6,187,967 12,078,618 25,723,628 단기기타채권 단기미수금 166,287 6,972 6,477 317 - 1,819 181,872 단기미수수익 522 - - - - - 522 단기대여금 78,040 - - - - 351,600 429,640 소계 244,849 6,972 6,477 317 - 353,419 612,034 장기매출채권 - - - - - - - 장기기타채권 장기대여금 128,132 - - - - 1,054,800 1,182,932 장기보증금 199,949 - - - - - 199,949 소계 328,081 - - - - 1,054,800 1,382,881 합계 5,628,616 521,570 734,441 1,159,112 6,187,967 13,486,837 27,718,543 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 12,078,618 145,019 - - - 12,223,637 단기기타채권 단기미수금 1,819 935 - - - 2,754 단기대여금 351,600 - - 5,550 - 346,050 소계 353,419 21,840 - 5,550 - 348,804 장기매출채권 - - - - - - 장기기타채권 장기대여금 1,054,800 - - 16,650 - 1,038,150 합계 13,486,837 145,954 - 22,200 - 13,610,591 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 12,739,228 - 379,967 280,643 - 12,078,618 단기기타채권 단기미수금 82,549 - - 80,730 - 1,819 단기대여금 329,760 21,840 - - - 351,600 소계 412,309 21,840 - 80,730 - 353,419 장기매출채권 908,959 - - 908,959 - - 장기기타채권 장기대여금 989,280 65,520 - - - 1,054,800 합계 15,049,776 87,360 379,967 1,270,332 - 13,486,837 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 50,000 50,000 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 138,000 123,000 매도가능금융자산 61,086 61,086 소계 199,086 184,086 합계 249,086 234,086 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 단기금융상품 50,000 50,000 비유동항목 장기금융상품 138,000 123,000 합계 188,000 173,000 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 61,086 61,086 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 당분기 당분기누계 진켐 39,000 2.33 95,000 65,527 40,354 - 54,646 가람아이앤씨 40,000 10.00 20,000 73,966 20,000 - - 씨피이바이오 1,200 4.40 500,000 - - - 500,000 바이오라딕스 2,288 2.86 100,000 6,325 - - 100,000 콜마파마 20 - 732 732 - - U2BIO THAILAND CO., Ltd 10,000 10.00 36,233 - - 36,233 36,233 합계 751,965 145,818 61,086 36,233 690,879 (주1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 (주2) 순자산지분가액은 2015년 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 당기 당기누계 진켐 39,000 2.33 95,000 65,527 40,354 - 54,646 가람아이앤씨 40,000 10.00 20,000 73,966 20,000 - - 씨피이바이오 1,200 4.40 500,000 - - - 500,000 바이오라딕스 2,288 2.86 100,000 6,325 - - 100,000 콜마파마 20 - 732 732 - - U2BIO THAILAND CO., Ltd 10,000 10.00 36,233 - - 36,233 36,233 합계 751,965 145,818 61,086 36,233 690,879 (주1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 (주2) 순자산지분가액은 2015년 가결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 상품 695,747 566,562 - (129,185) 제품 3,104,107 2,850,421 - (253,686) 재공품 2,795,486 2,725,709 - (69,777) 원재료 1,503,450 1,503,450 - - 합계 8,098,790 7,646,142 - (452,648) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 724,035 594,850 (15,094) (129,185) 제품 3,244,947 2,991,261 131,668 (253,686) 재공품 2,745,991 2,676,214 (5,053) (69,777) 원재료 1,577,649 1,577,649 - - 합계 8,292,622 7,839,974 111,521 (452,648) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 1,829,742 2,068,105 정부보조금 (160,000) (80,000) 선급비용 91,723 78,803 합계 1,761,465 2,066,908 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Bioneer Inc. 100.00 미국 2016.3.31 생산 및 판매 원가법 Bioneer Shanghai. 100.00 중국 2016.3.31 생산 및 판매 원가법 (유)리서치벤처 35.30 한국 2016.3.31 산업단지 관리 원가법 퓨처이엔지(주) 30.00 한국 2016.3.31 생산및 판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Bioneer Inc. 100.00 미국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 Bioneer Shanghai. 100.00 중국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 (유)리서치벤처 35.30 한국 2015.12.31 산업단지 관리 원가법 퓨처이엔지(주) 30.00 한국 2015.12.31 생산및 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 Bioneer Inc. 15,523,569 - - 15,523,569 15,523,569 - - 15,523,569 Bioneer Shanghai. 299,540 - - 299,540 299,540 - - 299,540 소계 15,823,109 - - 15,823,109 15,823,109 - - 15,823,109 (유)리서치벤처 118,987 93,924 107,933 11,054 118,987 93,924 107,933 11,054 퓨처이엔지(주) 60,000 317,096 152,234 - 60,000 317,096 152,234 - 소계 178,987 411,020 260,167 11,054 178,987 411,020 260,167 11,054 합계 16,002,096 411,020 260,167 15,834,163 16,002,096 411,020 260,167 15,834,163 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 Bioneer Inc. - - - - - - Bioneer Shanghai. - - - - - - 소계 - - - - - - (유)리서치벤처 107,933 - - - - 107,933 퓨처이엔지(주) 152,234 - - - - 152,234 소계 260,167 - - - - 260,167 합계 260,167 - - - - 260,167 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 Bioneer Inc. - 3,587,105 - - 3,587,105 - Bioneer Shanghai. - - - - - - 소계 - 3,587,105 - - 3,587,105 - (유)리서치벤처 107,933 - - - - 107,933 퓨처이엔지(주) 152,234 - - - - 152,234 소계 260,167 - - - - 260,167 합계 260,167 3,587,105 - - 3,587,105 260,167 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Bioneer Inc. 1,373,941 10,043,542 (8,669,601) 266,718 (98,926) (98,926) Bioneer Shanghai. 699,802 1,615,600 (915,798) 34,526 (102,195) (102,195) (유)리서치벤처 269,014 3,006 266,008 5,000 (12,162) (12,162) 퓨처이엔지(주) 2,834,493 1,777,508 1,056,985 1,179,680 107,851 107,851 Bioneer Inc. Bioneer Shanghai. 의 경우 감사 검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 2016년 3월 31일자 가결산 재무제표를 이용하여 적용하였습니다. 또한 (유)리서치벤처 및 퓨처이엔지(주)는 감사 검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 2015년 12월 31일자 결산 재무제표를 이용하여 적용하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Bioneer Inc. 1,447,428 10,138,784 (8,691,356) 905,546 (687,591) (687,591) Bioneer Shanghai. 802,086 1,635,321 (833,235) 410,159 (223,985) (223,985) (유)리서치벤처 269,014 3,006 266,008 5,000 (12,162) (12,162) 퓨처이엔지(주) 2,834,493 1,777,508 1,056,985 1,179,680 107,851 107,851 Bioneer Inc. Bioneer Shanghai. (유)리서치벤처 및 퓨처이엔지(주)의 경우 감사 ·검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 2015년 12월 31일자 가결산 재무제표를 이용하여 적용하였습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,935,568 - - - 5,935,568 건물 14,754,287 4,918,081 - - 9,836,206 구축물 288,709 233,121 - - 55,588 기계장치 9,668,990 9,220,003 - 259,170 189,817 차량운반구 378,890 374,666 - 1 4,223 공구와기구 2,526,629 2,281,172 - 104,204 141,253 비품 4,160,227 3,734,331 - 1,594 424,302 시설장치 12,776,950 10,464,495 - - 2,312,455 합계 50,490,250 31,225,869 - 364,969 18,899,412 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,935,568 - - - 5,935,568 건물 14,482,696 4,825,866 - 9,656,830 구축물 288,709 229,419 - 59,290 기계장치 9,739,333 9,241,121 - 258,493 239,719 차량운반구 378,890 373,964 - 1 4,925 공구와기구 2,423,354 2,260,917 - 22,490 139,947 비품 4,078,184 3,722,251 - 1,740 354,193 시설장치 12,776,950 10,321,788 - 2,455,162 합계 50,103,684 30,975,326 - 282,724 18,845,634 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초 5,935,568 9,656,830 59,290 239,719 4,925 139,947 354,193 2,455,162 18,845,634 증가 취득 - 271,591 - 34,400 - 104,325 65,394 - 475,710 기타증가 - - - - - - 49,452 - 49,452 감소 감가상각 - 92,215 3,702 55,202 702 13,019 44,737 142,707 352,284 기타감소 - - - 29,100 - 90,000 - - 119,100 기말 5,935,568 9,836,206 55,588 189,817 4,223 141,253 424,302 2,312,455 18,899,412 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 352,284천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 -천원입니다. (주2) 감가상각비에는 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초 5,935,568 10,018,897 79,845 467,831 12,966 55,684 383,594 3,017,944 19,972,329 증가 취득 - - - 154,177 - 135,692 78,207 8,044 376,120 기타증가 - - - - - - 125,982 - 125,982 감소 감가상각 - 362,067 20,555 228,111 8,041 46,081 233,590 570,826 1,469,271 기타감소 - - - 154,178 - 5,348 - - 159,526 기말 5,935,568 9,656,830 59,290 239,719 4,925 139,947 354,193 2,455,162 18,845,634 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,469,271천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 -천원입니다. (주2) 감가상각비에는 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 일시운휴중인 유형자산 27,254 68,135 사용중인 감가상각완료 유형자산 1,708 1,709 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,400,769 1,104,040 63,156 - 1,233,573 개발비 44,942,317 19,238,325 3,434,722 3,882,663 18,386,607 장기선급특허권 2,557,593 1,899,140 - - 658,453 기타무형자산 727,338 677,940 - - 49,398 합계 50,628,017 22,919,445 3,497,878 3,882,663 20,328,031 (주) 기타무형자산중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,191,690 1,060,914 63,157 - 1,067,619 개발비 44,032,213 18,378,703 3,434,722 4,002,397 18,216,391 장기선급특허권 2,512,137 1,857,784 - - 654,353 기타무형자산 727,338 668,194 - 1 59,143 합계 49,463,378 21,965,595 3,497,879 4,002,398 19,997,506 (주) 기타무형자산중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 장기선급특허권 기타무형자산 합계 기초 1,067,619 18,216,391 654,353 59,143 19,997,506 증가 개별취득 209,080 - 45,455 - 254,535 내부창출취득 - 856,241 - - 856,241 기타증가 - 53,863 - - 53,863 감소 상각 43,126 703,296 41,355 9,745 797,522 손상차손 당기손익 - - - - - 기타감소 - 36,592 - - 36,592 기말 1,233,573 18,386,607 658,453 49,398 20,328,031 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 장기선급특허권 기타무형자산 합계 기초 739,145 17,486,387 822,503 47,893 19,095,928 증가 개별취득 462,704 - - 46,184 508,888 내부창출취득 - 3,476,632 - - 3,476,632 기타증가 - 225,190 - - 225,190 감소 상각 134,230 1,578,870 168,150 34,934 1,916,184 손상차손 당기손익 - - - - - 기타감소 - 1,392,948 - - 1,392,948 기말 1,067,619 18,216,391 654,353 59,143 19,997,506 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 내 용 상각기간 장부금액 당분기 전기 개발비 S.pombe균주및HCSsystem에 관련된 개발과제 5년 648,019 658,032 개발비 siRNA신약관련된 개발과제 5년 2,425,906 2,563,222 개발비 게놈 원천 기술 관련된 개발과제 5년 1,206,861 1,362,960 개발비 진단및 과학 시약 개발관련과제 5년 4,118,085 4,364,873 산업재산권 핵산 증폭반응 산물의 실시간 모니터링장치관련 특허외 19건 10년 145,900 151,776 합 계 8,544,771 9,100,863 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 797,608 399,322 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판관비 경상개발비 1,652,863 1,640,181 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 WPM 에너지 흡수용 나노복합소재 개발 지식경제부 70 355,801 미사용분:현금및현금성자산 차감사용분:해당자산및비용차감 신축성(30%이상 인장)이 있고 피부에 탈부착 가능한 Smart Skin Patch 시스템 기술 개발 지식경제부 - 44 나노입자 RNAi 치료제 원천기술(SAMiRNATM)을 이용한 특발성 폐섬유화증 비임상후보 물질도출 범부처신약개발사업단 87 261,558 인간친화형 디바이스(스킨패치, 멀티모달 서피스) 및 디바이스 소셜 프레임워크 기술 개발 미래창조과학부 - 110,750 초고감도 핵산 정제 일체형 정량 PCR 2차 중소기업청 - - 뎅기치료제 전임상 후보물질 확정을 위한 실험 생쥐 공격접종 효능평가 국제공동연구 보건복지부 324 391,827 신생아 대사이상 검사용 질량분석 키트개발 중소기업청 - 360,000 다양한 감염성 질병 진단에 적용 가능한 분자진단 플랫폼의 중국내 임상적용을 위한 개발 및 사업화 한국산업기술진흥원 14 180,021 합계 495 1,660,001 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 258,493 29,100 28,423 259,170 차량운반구 1 - - 1 공구와기구 22,490 90,000 8,286 104,204 비품 1,741 - 147 1,594 개발비 4,002,397 36,505 156,240 3,882,662 기타무형자산 1 - 1 - 선급금 80,000 80,000 - 160,000 합계 4,365,123 235,605 193,097 4,407,631 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 206,966 154,177 102,650 258,493 차량운반구 1 - - 1 공구와기구 27,345 5,348 10,203 22,490 비품 2,328 - 587 1,741 개발비 3,010,983 1,392,948 401,534 4,002,397 기타무형자산 1 - - 1 선급금 742,489 80,000 742,489 80,000 합계 3,990,113 1,632,473 1,257,463 4,365,123 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 545,297 539,455 단기기타채무 : 미지급금 1,249,616 1,146,804 미지급비용 750,805 1,098,001 임대보증금 16,500 16,500 예수보증금 - - 소계 2,016,921 2,261,305 장기기타채무 : 장기미지급금 536,711 826,367 합계 3,098,929 3,627,127 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 유동성장기차입금 원화장기차입금 기업은행 4.13% 등 13,199,920 13,199,920 기타단기차입금 일반대출 기업은행 8.49% 2,640,000 2,640,000 일반대출 기업은행 9.50% 120,000 120,000 일반대출 기업은행 9.39% 160,000 160,000 일반대출 기업은행 3.19% 1,000,000 1,000,000 일반대출 기업은행 3.57% 500,000 500,000 일반대출 산업은행 4.27% 700,000 800,000 일반대출 하나은행 3.89% 1,700,000 1,700,000 소계 6,820,000 6,920,000 합계 20,019,920 20,119,920 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타장기차입금 599,760 649,740 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 기업은행 4.09% 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 기업은행 3.31% 3,000,000 3,000,000 만기일시상환 기업은행 9.50% 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 기업은행 4.13% 799,680 849,660 분할상환 합계 13,799,680 13,849,660 유동성대체액 13,199,920 13,199,920 비유동성잔액 599,760 649,740 3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 13,199,920 1년초과 2년이내 199,920 2년초과 3년이내 199,920 3년초과 199,920 합계 13,799,680 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 5,181,634 4,964,083 (2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 신주인수권부사채 - - 전환사채 5,181,634 4,964,083 합계 5,181,634 4,964,083 1) 회사가 발행한 신주인수권부사채 및 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 행사기간만 료 일 행사가격(원) 표시이자율(%) 보장수익률(%) 발행할주식수 미상환잔액 (액면금액) 당분기 전기 제4회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채(주3,4,5) 2013.01.07 2014.01.07-2016.09.07 7,450 3% 3개월 복리 6% 107,382 - 제5회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채(주2,3,4,5) 2013.05.30 2014.05.30-2017.01.30 16,250 3% 3개월 복리 5% 369,230 - 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1,3,4,5) 2014.04.03 2015.04.03-2017.03.03 11,150 0% 3개월 복리 7% 448,430 5,000,000 5,000,000 합 계 5,000,000 5,000,000 유동성신주인수권부사채 - - 유동성신주인수권부사채발행차금 - - 유동성신주인수권조정 - - 유동성상환할증금 - - 유동성전환사채 5,000,000 5,000,000 유동성전환권조정 (975,561) (1,193,112) 유동성상환할증금 1,157,195 1,157,195 (주1) 사채권자는 발행일로부터 15개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있는 조기상환 청구권(Put Option)을 보유하고 있으므로 만기가 2017.04.03 임에도 불구하고 유동부채로 분류하였습니다. (주2 ) 사채권자가 조기상환 청구권을 행사하여 2015년 6월 1일에 2.5억원을 상환하였습니다. 그러나 이에 대한 신주인수권은 분리형으로서 사채 상환과 관련없이 행사기간 만료일까지 유효합니다. (주3) 신주인수권 및 전환권의 행사가격이 시가하락을 반영하여 2015년 9월 24일자로 1주당 4회 7,450원, 5회 16,250원, 6회 11,150원으로 조정되었습니다. (주4) 신주인수권부사채 및 전환사채의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권 및 전환권의 가치에 해당하며, 법인세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. (주5) 사채 발행과 관련하여 회사 대주주 겸 대표이사는 개인입장에서 사채의 원리금상환을 연대보증하고 있습니다. 2) 기중 신주인수권 및 전환권의 행사 내역은 다음과 같습니다. 종 류 당분기중 행사로 발행된 주식수 전환된 누적주식수 미전환된 잔여주식수 제4회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채 225,950 107,382 제5회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채 - 369,230 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 - 448,430 합 계 225,950 925,042 3) 회계기간 중 신주인수권이 행사되었을 때 회사의 정관으로 기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 6,081,703 5,812,150 사외적립자산 공정가치 (2,218,008) (2,215,872) 합계 3,863,695 3,596,278 (주) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금이 당기, 전기에 각각 14,178천원이 포함되어 있습니다. (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 5,812,150 5,149,659 근무원가 285,259 622,895 이자원가 48,112 205,083 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 103 236,562 급여지급액 (63,921) (402,049) 기말 6,081,703 5,812,150 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,201,694 1,946,491 이자수익 10,308 47,512 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (11,761) 사용자의 기여금 - 300,000 급여지급액 (8,172) (80,548) 기말 2,203,830 2,201,694 (주) 사외적립자산 공정가치 변동에는 국민연금전환금을 제외하였습니다. 확정급여제도와 관련하여 2016년도 에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 300백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 2,203,830 2,201,694 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 - 35,751 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 285,259 622,895 순이자손익 37,804 157,571 합계 323,063 780,466 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 91,312 233,206 판매비와관리비 110,494 190,727 경상개발비 76,317 172,146 개발비 44,940 184,387 합계 323,063 780,466 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 (103) (248,322) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (103) (248,322) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 3.33% 3.33% 미래임금상승률 3.40% 3.40% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 5,767,955 94.8% 1% 감소 6,433,209 105.7% 임금상승률 : 1% 증가 6,429,433 105.7% 1% 감소 5,765,291 94.8% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 5,509,735 94.7% 1% 감소 6,150,934 105.8% 임금상승률 : 1% 증가 6,147,299 105.7% 1% 감소 5,507,171 94.7% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 16년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 200,000 500,000 1,000,000 1,500,000 2,881,703 6,081,703 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 1,715,356 1,856,885 예수금 107,917 101,887 소계 1,823,273 1,958,772 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 15,339,268 15,339,268 보통주자본금 7,669,634,000 7,669,634,000 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 7,006,504 71,544,805 유상증자 2015.09.23 1,326,260 7,540 663,130 9,336,871 전기말 7,669,634 80,881,676 당분기 당분기초 7,669,634 80,881,676 당분기말 7,669,634 80,881,676 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 80,881,676 80,881,676 신주인수권대가 1,843,451 1,843,451 전환권대가 1,029,582 1,029,582 주식선택권 1,768,915 1,768,915 합계 85,523,624 85,523,624 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 80,881,676 - - 80,881,676 신주인수권대가 1,843,451 - - 1,843,451 전환권대가 1,029,582 - - 1,029,582 주식선택권 1,768,915 - - 1,768,915 합계 85,523,624 - - 85,523,624 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 71,544,805 9,336,871 - 80,881,676 신주인수권대가 1,843,451 - - 1,843,451 전환권대가 1,029,582 - - 1,029,582 주식선택권 1,768,915 - - 1,768,915 합계 76,186,753 9,336,871 - 85,523,624 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식선택권 1,471,230 1,424,117 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 1,424,117 51,515 4,402 1,471,230 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 1,195,168 430,622 201,673 1,424,117 (3) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 1차 주식교부형 임직원 2013.04.01 210,720 2015.04.01- 2018.03.31 신주,자기주식교부 2년이상 재직 2차 주식교부형 임직원 2013.07.18 10,000 2015.07.18- 2018.07.31 신주,자기주식교부 2년이상 재직 3차 주식교부형 임직원 2013.11.08 - 2015.11.08- 2018.11.30 신주,자기주식교부 2년이상 재직 4차 주식교부형 임직원 2014.05.16 - 2016.05.16- 2019.05.31 신주,자기주식교부 2년이상 재직 5차 주식교부형 임직원 2014.09.19 20,000 2016.09.19- 2019.09.30 신주,자기주식교부 2년이상 재직 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 241,220 16,855 287,220 16,739 부여 - - - - 상실 500 16,200 46,000 16,130 행사 - - 만기소멸 - - 기말 240,720 15,643 241,220 16,855 기말행사가능 18,393 16,243 73,739 17,023 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 15,000원에서 17,500원이며 가중평균잔여만기는 0.90년입니다. 3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1차분 2차분 3차분 4차분 5차분 1차분 2차분 3차분 4차분 5차분 가중평균주가 16,200 17,150 11,850 14,250 9,020 16,200 17,150 11,850 14,250 9,020 행사가격 17,000 17,500 15,000 15,000 15,000 17,000 17,500 15,000 15,000 15,000 기대주가변동성(주1) 66.25% 66.64% 66.49% 66.42% 67.66% 66.25% 66.64% 66.49% 66.42% 67.66% 옵션만기 3.5년 3.8년 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 3.8년 3.5년 3.5년 3.5년 기대배당금 - - - - - - - - - - 무위험이자율(주2) 2.50% 2.89% 2.89% 2.83% 2.37% 2.50% 2.89% 2.89% 2.83% 2.37% 공정가치 7,696 8,620 5,098 6,817 3,267 7,696 8,620 5,098 6,817 3,267 (주1) 기대주가변동성은 회사의 과거 주가변동성을 기초하여 산정하였습니다. (주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 34,630 228,949 21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 4,045,271 3,867,615 상품매출액 294,342 121,111 합계 4,339,613 3,988,726 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 1,758,906 1,637,696 기초제품 2,991,261 2,717,800 당기제품제조원가 2,547,270 2,226,283 타계정대체출 (929,204) (907,144) 기말제품 (2,850,421) (2,399,243) 상품매출원가 250,713 74,045 기초상품 594,849 605,727 당기상품매입액 211,234 93,467 타계정대체입 15,330 19,728 타계정대체출 (4,138) (26,727) 기말상품 (566,562) (618,150) 합계 2,009,619 1,711,741 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 873,722 763,068 퇴직급여 110,494 73,889 복리후생비 53,166 55,630 여비교통비 58,543 56,714 접대비 38,793 17,789 통신비 5,880 6,407 수도광열비 14,871 20,844 전력비 32,312 31,297 세금과공과 58,121 71,367 감가상각비 45,553 42,757 임차료 4,500 - 수선비 8,254 5,810 보험료 18,311 18,780 차량유지비 44,218 41,492 경상개발비 1,652,863 1,640,181 운반비 35,606 29,371 교육훈련비 4,202 4,421 도서인쇄비 7,785 4,211 포장비 8,867 13,215 사무용품비 1,277 1,225 소모품비 35,214 8,932 지급수수료 249,726 231,457 광고선전비 111,478 108,406 대손상각비 145,019 728,396 수출비 56,355 59,151 로열티 522 228 무형자산상각비 797,608 399,322 주식보상비용 18,850 (19,341) 잡비 500 198 합계 4,492,610 4,415,217 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 980 - 수입임대료 - 5,463 채무면제이익 139,771 - 잡이익 36,040 67,031 합계 176,791 72,494 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 2 - 기부금 - - 기타의대손상각비 (21,264) 8,402 운휴자산감가상각비 40,881 40,881 무형자산손상차손 - - 사채상환손실 - - 잡손실 37 8 합계 19,656 49,291 24. 금융수익 및 금융원 가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 17,925 1,218 외환차익 22,288 5,341 외화환산이익 12,470 96,924 합계 52,683 103,483 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 527,553 568,960 외환차손 14,489 6,447 외화환산손실 282,556 9,083 합계 824,598 584,490 25. 종속기업 및 관계기업투자손익 종속기업 및 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 종속기업투자주식손상차손 - - 26. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품, 상품 및 재공품의 변동 119,633 338,916 원재료와 소모품의 사용액 1,275,235 1,066,266 상품의 매입 211,234 93,467 급여 1,602,537 1,474,926 퇴직급여 201,806 193,882 복리후생비 113,661 105,985 감가상각비 264,370 264,372 무형자산상각비 797,608 399,322 경상개발비 1,652,864 1,640,181 기타 263,281 549,643 합계(주) 6,502,229 6,126,960 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익(손실) 1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익(손실) 보통주당기순이익(손실) (2,777,397,443) (2,596,039,427) 가중평균유통보통주식수 15,339,268 14,013,008 기본주당순이익(손실) (181) (185) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 당기순이익(손실) (2,777,397,443) (2,596,039,427) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (2,777,397,443) (2,596,039,427) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 15,339,268 14,013,008 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 15,339,268 14,013,008 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 희석보통주당기순이익(손실) (2,777,397,443) (2,419,769,612) 희석가중평균유통보통주식수 15,389,342 14,022,698 희석주당순이익(손실) (180) (172) (주) 보통주당기순손익이 부의 금액이므로 희석성 잠재적 보통주에 의한 보통주기본손익의 희석효과가 발생하지 아니하므로 상기 계산결과에 불구하고 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다. 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (2,777,397,443) (2,596,039,427) 가산 : 이자비용 - 176,269,815 희석보통주당기순이익(손실) (2,777,397,443) (2,419,769,612) 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 15,339,268 14,013,008 희석성잠재적보통주 신주인수권 행사효과 50,074 9,690 합계 15,389,342 14,022,698 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 신주인수권 2014.01.07-2016.09.07 107,382 신주인수권 2014.05.30-2017.01.30 369,230 전환사채 2015.04.03-2017.03.03 448,430 주식선택권 2015.04.01-2018.03.31 210,720 주식선택권 2015.07.18-2018.07.31 10,000 주식선택권 2016.09.19-2019.09.30 20,000 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 신주인수권 2014.01.07-2016.09.07 106,524 신주인수권 2014.05.30-2017.01.30 366,972 전환사채 2015.04.03-2017.03.03 446,428 주식선택권 2015.04.01-2018.03.31 227,220 주식선택권 2015.07.18-2018.07.31 10,000 주식선택권 2016.09.19-2019.09.30 20,000 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 재무상태표와 현금흐름표상의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 현금흐름표상 현금및현금성자산 5,902,539 2,052,609 차감 : 정부보조금 (431,223) (587,402) 재무상태표상 현금및현금성자산 5,471,316 1,465,207 (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 278,123 268,262 감가상각비 172,807 345,055 유형자산처분손실 2 - 무형자산상각비 797,608 399,322 무형자산손상차손 - - 대손상각비 145,019 728,397 기부금 - - 외화환산손실 282,556 9,083 주식보상비용 38,190 6,678 기타의대손상각비 (21,264) 8,402 운휴자산감가상각비 40,881 40,881 종속기업투자주식손상차손 - - 이자비용 527,554 568,960 사채상환손실 - - 외화환산이익 (12,470) (96,924) 이자수익 (17,925) (1,218) 배당금수익 - - 대손충당금환입 - - 유형자산처분이익 (980) - 합계 2,230,101 2,276,898 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기매출채권의감소(증가) 4,479 1,436 단기미수금의감소(증가) (93,708) (101,124) 단기선급금의감소(증가) 238,363 (134,342) 단기선급비용의감소(증가) (12,920) (18,282) 재고자산의감소(증가) 144,380 256,531 단기매입채무의증가(감소) 9,380 (15,061) 단기미지급금의증가(감소) 102,811 (449,126) 단기선수금의증가(감소) (141,529) 379,662 단기예수금의증가(감소) 6,030 (3,413) 단기미지급비용의증가(감소) (348,666) (143,288) 사외적립자산의공정가치의감소(증가) 8,172 (83,476) 퇴직금의지급 (63,921) (123,364) 합계 (147,129) (433,847) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품의 비품 대체 49,452 27,849 장기차입금의 유동성대체 49,980 375,320 퇴직급여충당부채의 개발비 대체 44,940 62,429 주식보상비용의 개발비 대체 8,923 14,014 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 103 1,029 합계 153,398 480,641 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> 종속기업 Bioneer Inc. Bioneer Shanghai. Bioneer Inc. Bioneer Shanghai. 관계기업 (유)리서치벤쳐퓨쳐이엔지(주) (유)리서치벤쳐퓨쳐이엔지(주) (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출 매입 매출 매입 Bioneer Inc 종속기업 104,604 19,937 474,185 27,634 Bioneer Shanghai 34,853 - 262,197 - 퓨쳐이엔지(주) 관계기업 - 25,080 - 357,528 (유)리서치벤쳐 - 441 - 1,765 합계 139,457 45,458 736,382 386,927 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 Bioneer Inc 종속기업 6,896,659 5,729,509 10,900 80,385 6,905,184 5,718,609 (2,062,792) 62,436 Bioneer Shanghai 1,612,576 842,295 (11,488) - 1,655,868 853,782 276,821 - 퓨쳐이엔지(주) 관계기업 - - - - - - - - 합계 8,509,235 6,571,804 (588) 80,385 8,561,052 6,572,391 (1,785,971) 62,436 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 Bioneer Inc 종속기업 장기대여금 2014.12.31 2017.12.31 까지 6.25% 1,054,800 - 16,650 1,038,150 단기대여금 2014.12.31 2016.12.31 까지 351,600 - 5,550 346,050 임직원 임직원 장기대여금 2012.04.24 2020.5.30 까지 6% 128,132 - 2,403 125,729 단기대여금 2000.08.24 2017.07.31 까지 78,040 - 1,208 76,832 합계 1,612,572 - 25,811 1,586,761 (주) 당기말 현재 종속기업 Bioneer Inc에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 87,360천원 입니다. (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권(미수금,선급금) 대손충당금 대손상각비 기타채무(미지급금,임대보증금) 기타채권(미수금,선급금) 대손충당금 대손상각비 기타채무(미지급금,임대보증금) Bioneer Inc 종속기업 - - - - - - (81,666) - 퓨쳐이엔지(주) 관계기업 - - - 20,482 - - - 5,561 (유)리서치벤쳐 - - - 5,615 - - - 4,951 합계 - - - 26,097 - - (81,666) 10,512 (6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 제공받은내용 중소기업자금대출 대표이사 126,000 산업은행 2017.02 대출보증 중소기업자금대출 23,064,000 기업은행 2020.03 대출보증 기업운전일반대출 306,000 하나은행 2016.04 대출보증 대출보증 2,040,000 기술보증기금 2017.02 대출보증 대출보증 135,000 한국무역보험공사 2016.05 대출보증 전환사채보증 5,000,000 미래창조LB선도기업투자펀드20호 등 2017.04 사채원리금보증 합계 30,671,000 (7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 332,222 342,485 퇴직급여 43,476 47,895 주식기준보상 9,989 17,128 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 기업은행 50,000 50,000 질권설정 장기금융상품 별단예금 기업은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 53,000 53,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 대전공장 토지,건물, 기계장치 등 14,970,346 21,600,000 기업은행 시설및운영자금 청원공장 토지,건물 등 1,206,803 2,226,000 기업은행 시설및운영자금 성남시 판교연구소 토지,건물 1,604,925 1,800,000 기업은행 시설및운영자금 무형자산 특허(10-1098764외6건) 11,229 1,200,000 기업은행 운영자금 합계 17,793,303 26,826,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 기술보증기금 595,000 산업은행 2017.02.24 중소기업자금대출 기술보증기금 1,445,000 하나은행 2016.04.01 단기차입금 대출 한국무역보험공사 135,000 기업은행 2016.05.15 무역금융 대출 기업은행 9,030 알베코이앤씨㈜외 2016.12.31외 계약이행, 선수금환급보증 외 서울보증보험 1,520,613 충청지역사업평가원 외 2018.11.29 이행하자, 지급 및 계약 합계 3,704,643 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원, USD) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 청원공장 건물 709,783 회사 재산종합 대전공장 건물,기계설비 21,125,110 재산종합 판교 건물, 기계설비 1,900,800 가스사고배상책임보험 900,000 생산물배상책임보험 $20,000 이행 하자,지급,계약 1,520,613 (주) 회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 일반자금 대출약정 기업은행 19,019,680 800,000 일반자금 대출약정 하나은행 1,700,000 - 일반자금 대출약정 산업은행 700,000 - 합계 21,419,680 800,000 (6) 기타약정사항1) 기술도입계약 회사는 2000년 11월 3일자로 (주)진켐과 피롤리진 유도체 등의 제조방법에 대한 특허권의 사용계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하면 특허권 사용대가로 1,000,000천원과 동 제품매출액의 2%를 동 특허권의 특허기간이 종료할 때까지 사용료로 지급하여야 합니다. 동 계약에 의하여 당기중 발생한 특허권 사용료는 없으며, 1,000,000천원은 장기선급특허권사용료로 계상하여 특허권 존속기간에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 31. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 대여금및수취채권 19,619,294 19,619,294 22,565,501 22,565,501 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 3,098,929 1,049,029 717,830 795,359 536,711 - 단기차입금 20,019,920 1,716,660 5,313,320 12,989,940 - - 단기기타금융부채 5,181,634 - - 5,181,634 - - 장기차입금 599,760 - - - 599,760 - 합계 28,900,243 2,765,689 6,031,150 18,966,933 1,136,471 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 3,627,128 1,269,539 788,169 743,053 826,367 - 단기차입금 20,119,920 7,656,660 8,953,320 3,509,940 - - 단기기타금융부채 4,964,083 - - 4,964,083 - - 장기차입금 649,740 - - - 649,740 - 합계 29,360,871 8,926,199 9,741,489 9,217,076 1,476,107 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,717,017 (1,717,017) 1,879,286 (1,879,286) EUR 3,241 (3,241) 4,411 (4,411) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 20,619,680 20,769,660 기타금융부채 5,181,634 4,964,083 합계 25,801,314 25,733,743 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 31,997 (31,997) 33,497 (33,497) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부채 총계 36,158,768 36,487,477 차감: 현금및현금성자산 (5,471,316) (8,160,795) 순부채 30,687,452 28,326,682 자본총계 32,422,380 35,152,768 부채비율 94.65% 80.58% 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항 회사는 2016년 3월 증권선물위원회의 감사보고서에 대한 감리결과에 따른 시정요구를 받아, 제22기(2013년) ~ 제24기(2015년) 3분기까지 기간의 종속회사에 대한 매출채권 대손충당금 회계처리를 재무제표에 수정 반영하여 재작성하였습니다. 이에 따라 제22기(2013년), 제23기(2014년) 감사보고서가 재발행되어, 2016년 3월 18일 해당 사업연도의 감사보고서 및 사업보고서를 정정 공시하였고, 2016년 4월 12일에는 제24기의 분·반기 보고서를 각각 정정공시하였습니다. 이는 각각의 연결재무제표에는 영향을 미치지 않는 사항이며, (별도)재무제표에만 영향을 주는 사항입니다. 이로 인하여 재작성 전과 대비하여 2014년 및 2013년말 현재 재무상태표상 자산총액이 각각 5,475백만원 및 4,364백만원 감소되었고, 자본총액이 각각 5,475백만원 및 4,364백만원 감소되었습니다. 또한 2014년 및 2013년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 각각 1,110백만원 및 4,364백만원 감소되었습니다. '4. 재무제표'에 기재된 제23기, 제24기의 기재사항은 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것으로 제23기의 경우 2015년 3월 26일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 2) 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 장부금액 대손충당금설정률 제25기1분기 매출채권 17,380 (5,652) 11,728 32.5% 단기기타채권 356 (3) 353 0.8% 장기기타채권 356 - 356 - 합 계 18,092 (5,655) 12,437 31.3% 제24기 매출채권 17,694 (5,505) 12,189 31.1% 단기기타채권 277 (2) 275 0.7% 장기기타채권 328 - 328 - 합 계 18,299 (5,507) 12,792 30.1% 제23기 매출채권 18,122 (5,290) 12,833 29.2% 단기기타채권 238 (1) 237 0.4% 장기기타채권 673 0 673 0.0% 합 계 19,034 (5,291) 13,743 27.8% 나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제25기 1분기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,508 5,291 2,944 2. 순대손처리액(①－②±③) 380 ① 대손처리액(상각채권액) 380 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 147 597 2,341 4. 그외 기타증감액 6 5. 기말 대손충당금 잔액합계 5,655 5,508 5,291 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 결산일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ▷ 대손충당금 설정율 구분 충당금설정율 비고 매출채권(내수) 100% 3년초과 50% 2년초과 3년이하 30% 1년6개월 초과 2년이하 1% 받을 어음 0% 1년6개월미만 매출채권(수출) 10%~15% 6개월 초과 0% 6개월 이하 100% 불량채권 장기성매출채권 1%~100% 상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정 기타채권 미수금 1%~20% 상대처별 개별분석을 통하여 1%~20%의 충당금 설정 100% 불량채권 대여금 0%~100% 상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정- 임직원대여금등 제외 100% 불량채권 선급금 0%~50% 1년이상 추가진행사항이 불명확한 거래처에 대하여상대처별 개별분석을 통하여 0%~50%의 충당금 설정 100% 불량채권 - 대손처리기준 가. 부도채권 등을 제외한 매출채권으로 계상 설정 나. 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나, 법적청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 기타 법인세법 시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시 라. 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 4,498 1,375 5,192 6,593 17,658 특수관계자 - - - - - 계 4,498 1,375 5,192 6,593 17,658 구성비율 25.5% 7.8% 29.4% 37.3% 100.0% * 매출채권은 영업활동에서 발생한 매출채권, 미수금을 합한 금액임. 3) 재고자산 현황 가. 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원) 구 분 제25기 1분기 제24기 제23기 비고 상 품 1,994 2,075 1,999 제 품 2,850 2,991 2,718 재 공 품 2,726 2,676 3,196 원 재 료 1,503 1,578 1,593 계 9,074 9,320 9,506 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 13.2% 12.9% 14.1% 재고자산회전율(회수) 0.9 0.9 0.8 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = [재고자산÷기말자산총계×100] - 재고자산회전율(회수) = [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2} ] 나. 재고자산의 실사내역 등 재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록하고 실지재고 조사에 의거 확정하며, 그 금액은 총평균법에 의하여 평가하였습니다. 재고자산이 담보로 제공된 경우는 없습니다.- 재고실사일 : 2016년 03월 31일- 입회인 : 삼덕회계법인 공인회계사, 창고별수불담당자, 회계담당자- 장기체화재고 등 현황 : 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등이 파악되거나, 그 시가가 취득원가보다 하락함으로 인해 재고자산의 저가법이 적용되는 경우 각 계정의 평가손실을 인식하며, 충당금으로써 재고자산의 차감계정으로 표시하고 상대계정으로 매출원가에 가산합니다. ( 단위 : 백만원 ) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 상 품 2,123 1,994 - 1,994 제 품 3,104 2,850 - 2,850 재 공 품 2,796 2,726 - 2,726 원 재 료 1,503 1,503 - 1,503 계 9,526 9,074 - 9,074 * 취득원가와 보유금액의 차이는 당기 평가전까지 평가충당금으로 계상된 금액을 반영한 것으로써 당기 평가전까지 각각 상품 129백만원, 제품 254백만원, 재공품 70백만원이었습니다. 4) 공정가치 평가내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법에 관하여는 3. 연결재무제표 주석의 '2. 중요한 회계정책 - (7) 금융상품, (21)중요한 회계추정 및 판단' 을 참조하시기 바랍니 다. 매도가능금융자산의 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5) 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 바이오니아 회사채 사모 2013.01.07 3,000 3.0(6.0) - 2016.10.07 전액조기상환 - 바이오니아 회사채 사모 2013.05.30 6,000 3.0(5.0) - 2017.02.28 전액조기상환 - 바이오니아 회사채 사모 2014.04.03 5,000 0.0(7.0) - 2017.04.03 - - 합 계 - - - 14,000 - - - - - * 위 회사채는 신주인수권부사채(2013.01.07 / 2013.05.30 발행분) 및 전환사채(2014.04.03 발행)이며, 신주인수권 행사 및 전환관련 사항은 'I. 회사의 개요' 중 '3. 자본금 변동사항'의 기재를 참고하시기 바랍니다. * 위 이자율은 연이율 기준 표면금리이며, ( )는 만기보장수익율입니다. * 2013.01.07 일에 발행한 신주인수권부사채는 2014.04.07일에 사채권자의 put option 행사에 따라 전액 조기상환되었습니다. * 2013.05.30 에 발행한 신주인수권부사채는 2014.09.01에 55억원, 2014.12.01과 2015.06.01에 각각 2.5억원을 사채권자의 put option 행사에 따라 조기상환하였습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 5,000 - - - - - 5,000 합계 - 5,000 - - - - - 5,000 * 위 사채 5,000백만원은 만기일 2017.04.03일이지만 2015.07.03부터 매 3개월마다 사채권자가 조기상환을 청구할 수 있는 put option(조기상환청구권)을 행사할 수 있습니다. * 위 금액은 바이오니아가 발행한 회사채(제6회 CB)로, 개별기준 현황과 연결기준 현황 동일합니다 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제 25 기(당기) 미 정 - - 제 24 기(전기) 삼덕회계법인 적정의견 - 제 23 기(전전기) 삼덕회계법인 적정의견 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 감사보고서의 재발행재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 매출채권 대손충당금 회계처리를 재무제표에 수정 반영하여 재작성하였습니다. 이로 인하여 2014년 및 2013년말 현재 재무상태표상 자산총액이 각각 5,475백만원 및 4,364백만원 감소되었고, 자본총액이 각각 5,475백만원 및 4,364백만원 감소되었습니다. 또한 2014년 및 2013년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 각각 1,110백만원 및 4,364백만원 감소되었습니다. 별첨 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것으로 2015년 3월 26일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 본 감사인은 2016년 3월 16일자로 이사회에서 승인될 예정인 수정재무제표에 대하여 감사보고서를 재발행하는 것입니다. 따라서, 본 감사인이 2015년 3월 16일자에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2014년 및 2013년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. * 제20기부터 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용함에 따라 연결감사가 실시되었으며, 연결 감사와 관련하여 종속회사중 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사는 없습니다. * 각 기의 반기연결재무제표 및 반기재무제표에 대해 검토를 받았으며, 모두 예외사항 없음의 검토의견을 받았습니다. * 회사는 당초 제24기(2015년)~제26기(2017년)까지 3개 회계연도에 대하여 삼덕회계법인을 외부감사인으로 하여 회계감사를 받을 예정이었으나, 2016년 3월 증권선물위원회의 사업보고서 및 연결감사보고서에 대한 조사·감리결과 조치에 따라 2016회계연도(제25기)의 재무제표에 대한 감사인을 지정받게 되었습니다. 이에 감사인이 지정되는대로 감사계약을 체결할 예정입니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제 25 기(당기) 미 정 - - - 제 24 기(전기) 삼덕회계법인 - 반기 연결/별도재무제표에 대한 검토 : 2015.07.22~07.24 (3일) - 중간감사: 2015.10.21~10.23 (3일)- 연간 연결/별도 재무제표에 대한 감사 : 2016.02.24~02.26 (3일) - 재고조사, 내부회계관리제도 검토 등 65 백만원 795시간 제 23 기(전전기) 삼덕회계법인 - 반기 연결/별도재무제표에 대한 검토 : 2014.07.23~07.25 (3일) - 중간감사: 2014.10.22~10.24 (3일)- 연간 연결/별도 재무제표에 대한 감사 : 2015.02.25~02.27 (3일) - 재고조사, 내부회계관리제도 검토 등 65 백만원 789 시간 * 회사는 당초 제24기(2015년)~제26기(2017년)까지 3개 회계연도에 대하여 삼덕회계법인을 외부감사인으로 하여 회계감사를 받을 예정이었으나, 2016년 3월 증권선물위원회의 사업보고서 및 연결감사보고서에 대한 조사·감리결과 조치에 따라 2016회계연도(제25기)의 재무제표에 대한 감사인을 지정받게 되었습니다. 이에 감사인이 지정되는대로 감사계약을 체결할 계획입니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 25 기(당기) - - - - - 제 24 기(전기) - - - - - 제 23 기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 감사는 회사의 내부감시장치는 적정하게 가동되고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한 회사의 경영자는 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다고 기술하고 있습니다. 이에 대하여 회계감사인은 회사의 운영실태평가보고가 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌으므로, 내부회계관리제도 검토기준 중 '14.중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 그리고 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토결과, 경영자의 운영실태 보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 검토보고서를 제출하였습니다. 제24기 뿐 아니라, 그 이전 기에서도 같은 평가 결과를 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 금융위원회가 정한 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제4-3조(사업보고서등의 기재사항) 제②항에 따라 분·반기보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않을 수 있으므로, 본 보고서에는 '이사의 경영진단 및 분석의견'의 기재를 생략합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회의 구성 회사 이사회는 기준일 현재 6명의 등기이사로 구성되어 있으며, 5명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사가 있습니다. 각 등기이사의 내역은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 당사는 벤처기업으로서 직전 사업연도말 현재 자산총액 1천억원 미만으로, 상법시행령 제34조의 규정에 따라 사외이사 선임의무 적용을 받지 않으며, 아직까지는 사외이사를 선임하지 않고 있습니다. 또한, 이사회 내에 별도의 위원회를 두고 있지 않습니다. 2) 중요 의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 의결현황 비 고 1 2016-01-07 제24기 내부회계관리제도 운영실태 보고 - 2 2016-02-22 산업은행 운영자금 기한연장의 건 가결 3 2016-02-25 비등기임원 재선임의 건 가결 4 2016-03-09 제24기 정기주주총회 소집의 건 가결 5 2016-03-16 제22기, 제23기 수정 재무제표 승인의 건 가결 제24기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 6 2016-03-22 제24기 결산 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 가결 7 2016-03-23 청원공장 명칭 변경의 건 가결 8 2016-03-31 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 3) 이사의 독립성 회사의 이사선출시 별도의 독립성 기준을 운영하고 있지는 않으나, 이사 선임시 이사후보의 인적사항에 관하여 상법 규정 등을 준수하여 주주총회 전에 공시 및 통지 절차를 진행합니다. 현재 재임중인 이사는 모두 이사회의 추천으로 선임되었습니다. 2016년 3월 29일 개최한 제24기 정기주주총회의 경우 이사 선임의 건에 대하여 주주총회소집통지서를 발송하면서, 이사 후보자에 관한 사항(성명, 생년월일, 추천인, 주요 약력, 최대주주와의 관계, 회사와 최근 3년간 거래)을 기재하였으며, 전자공시를 통하여 주주총회소집공고를 제출하면서 경영참고사항에 다음과 같이 이사 후보자에 관한 사항을 수록하였습니다. - 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부 후보자성명 생년월일 사외이사후보자여부 최대주주와의 관계 추천인 이재돈 59.12.10 사내이사 - 이사회 정진평 63.12.01 사내이사 - 이사회 서상훈 58.02.11 기타 비상무이사 - (주)유한양행 총 ( 3 ) 명 - 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역 후보자성명 주된직업 약력 해당법인과의최근3년간 거래내역 이재돈 現.(주)바이오니아 상무이사 (Oligo사업부장) 서울대학교 화학과 졸업 Michigan대(미국) 유기화학 박사수료 (주)바이오니아 근무(1996 ~ ) - 정진평 現.(주)바이오니아 상무이사 (경영지원본부장) 충북대학교 경영학과 졸업 스카이전자 경리부 (주)바이오니아 근무(1997 ~ ) - 서상훈 現.(주)유한양행 전무이사 (미래전략실장) 서울대학교 약학과 졸업 강원대학교 약학 박사 (주)유한양행 근무(1983 ~ ) - 각 이사의 경력과 담당 업무등은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.현재 재임중인 이사들 중 회사와 거래관계를 갖고 있는 경우는 없습니다. 최대주주와 관계있는 이사는 박한오 대표이사가 최대주주 본인이며, 박한이 이사가 최대주주의 동생입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이복용(56.08.01) - 한국방송통신대학교 경영학과 4년 수료 - 중소기업은행 재직 (1974.03~2012.07) - 2015. 3.26 정기주총 선임.- 상근 2) 감사의 독립성 감사는 회사의 감사규정에 의거해 직무를 수행함에 있어 회사의 집행기관과 타 부서로부터 독립된 지위를 보장받고 있으며, 직무 수행과 관련해 신분상 불이익 처분을 받지 않도록 하고 있습니다. 관련 법령 및 회사 규정에 의거 독립성을 확보한 상태에서 일상감사와 정기감사, 특별감사를 수행합니다. 3) 감사의 주요 활동내용 일자 주 요 내 용 비 고 2016-01-05 위임·전결규정 개편에 따른 당부사항 시달 2016-01-07 제24기 내부회계관리제도 운영실태 보고 2016-01-30 정기감사 후속조치 이행점검 사후보고서 확인 2016-02-22 이사회 참석: 산업은행 운영자금 기한연장의 건 2016-03-09 이사회 참석: 제24기 정기주주총회 소집의 건 2016-03-16 이사회 참석: 제22기, 제23기 수정 재무제표 승인의 건 제24기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 2016-03-21 제24기 감사보고서 제출 제24기 재무제표 등의 이사회 승인에 관한 동의 2016-03-22 이사회 참석: 제24기 결산 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 2016-03-23 이사회 참석: 청원공장 명칭 변경의 건 2016-03-29 제24기 정기주주총회 감사 보고 및 주총 제출 의안 조사 보고 2016-03-31 이사회 참석: 주식매수선택권 부여 취소의 건 감사는 상법 제390조, 제391조의2 및 정관 제32조 등에 의거하여 언제든지 필요한 경우 이사회에 참석하여 의견을 개진하고, 이사의 직무집행을 감독하고 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 상시감사, 결산감사 등을 통하여 경영정보에 접근하고, 회사의 업무상태와 재산상태등을 조사할 수 있는 내부장치가 마련되어 있습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 투표제도 - 회사 정관 제26조의2에 의거 당사는 집중투표제도를 채택하고 있지 않습니다. - 서면투표제도는 정관상 도입되지 않았으며, 전자투표제도는 각각의 주주총회 소집 이사회에서 결정합니다. 2015년 3월 26일 개최한 제23기 정기주주총회의 경우에는 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하여 전자투표제도를 적용하였습니다. 2) 소수주주권 및 경영권 경쟁 공시대상기간중 소수주주권의 행사나 경영권 경쟁 등은 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박한오 본인 의결권 있는 주식 3,397,760 22.2 3,397,760 22.2 - 김명희 배우자 〃 140,500 0.9 140,500 0.9 - 박준성 자녀 〃 63,770 0.4 63,770 0.4 - 박준영 자녀 〃 30,205 0.2 30,205 0.2 - 박유진 자녀 〃 30,120 0.2 30,120 0.2 - 박한이 동생 〃 263,734 1.7 263,734 1.7 - 박경애 누이 〃 6,050 0.0 6,050 0.0 - 이재돈 회사 임원 〃 51,474 0.3 51,474 0.3 - 정진평 회사 임원 〃 29,481 0.2 29,481 0.2 - 김재하 회사 임원 〃 16,409 0.1 16,409 0.1 - 이 효 관계회사임원 〃 1,800 0.0 1,800 0.0 - 계 의결권 있는 주식 4,031,303 26.3 4,031,303 26.3 - - - - - - - * 공시된 최대주주의 주식등의 대량보유상황보고서, 임원의 특정증권등 소유상황보고서, 전년도말 기준 주주명부 등을 참조하여 파악한 현황으로, 기준일 현재 실제 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다. * 위에서 주식의 종류의 의결권있는 주식은 모두 보통주입니다. * 최대주주의 주요 경력 : 박 한 오 - 서울대학교 화학과 학사(1984) - KAIST 화학 석사(1986.02), 박사(1992.02) - 한국생명공학연구원 연구원(1986.03 ~ 1992.09) - (주)바이오니아 대표이사(1992.08 ~ 현재) - 한국바이오협회 부회장(2002. ~ 현재) - 국가 과학기술위원회 전문위원(2011. ~ 2014.) * 최대주주인 박한오는 기준일 현재 소유주식 중 2,397,760주를 금융기관 대출 담보로 제공하고 있습니다. 2. 최대주주 회사 설립 당시부터 현재까지, 현재 대표이사이며 최대주주인 박한오 대표이사가 그 지위를 유지하고 있습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식의 분포 1) 5%이상 주주 및 우리사주조합의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박 한 오 3,397,760 22.2 - (주)유한양행 1,326,260 8.6 - 우리사주조합 150 0.0 - * 공시된 최대주주의 주식등의 대량보유상황보고서, 임원의 특정증권등 소유상황보고서, 전년도말 기준 주주명부 등을 참조하여 파악한 현황으로, 기준일 현재 실제 주식 소유현황과 차이가 있을 수 있습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.2. 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1) 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2) 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 3) 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자 또는 주주에게 신주를 발행하는 경우 4) 회사의 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 5) 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6) 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 등 경영상 필요로 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7) 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16에 의한 해외주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우3. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.4. 제2항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우, 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 관련 법령에 따라서 이사회의 결의로 정한다