바이오니아 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

제26기1분기	매출채권	16,680	(8,856)	7,824	53.1%

단기기타채권	357	(47)	310	13.2%

장기기타채권	260	-	260	-

합 계	17,297	(8,903)	8,394	51.5%

제25기	매출채권	17,205	(9,427)	7,777	54.8%

단기기타채권	232	(55)	176	23.7%

장기기타채권	347	-	347	-

합 계	17,784	(9,483)	8,300	53.3%

제24기	매출채권	17,694	(5,505)	12,189	31.1%

단기기타채권	277	(2)	275	0.7%

장기기타채권	328	-	328	-

합 계	18,299	(5,507)	12,792	30.1%

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제26기1분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,483	5,508	5,291

2. 순대손처리액(①－②±③)	1	380

① 대손처리액(상각채권액)	1	380

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	(580)	3,975	597

4. 그외 기타증감액

5. 기말 대손충당금 잔액합계	8,903	9,483	5,508

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 결산일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

최근의 매출채권 연령분석, 채권 회수율 등을 검토한 결과를 반영하고, 보수적으로 선제적인 대응을 강화하기 위하여 제25기부터 대손충당금 설정율을 일부 조정하여 적용하기로 하였습니다.

▷ 대손충당금 설정율 (25기부터)

구분	충당금설정율	비고

매출채권	100%	3년초과

50%	2년초과 3년이하

30%	1년6개월 초과 2년이하

1%	받을 어음

0%	1년6개월 미만

100%	불량채권

장기성매출채권	1%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정

기타채권	미수금	1%~20%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~20%의 충당금 설정

100%	불량채권

대여금	0%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정- 임직원대여금등 제외

100%	불량채권

선급금	0%~50%	1년이상 추가진행사항이 불명확한 거래처에 대하여상대처별 개별분석을 통하여 0%~50%의 충당금 설정

100%	불량채권

▷ 대손충당금 설정율 (24기까지)

구분	충당금설정율	비고

매출채권(내수)	100%	3년초과

50%	2년초과 3년이하

30%	1년6개월 초과 2년이하

1%	받을 어음

0%	1년6개월 미만

매출채권(수출)	10%~15%	6개월 초과

0%	6개월 이하

100%	불량채권

장기성매출채권	1%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정

기타채권	미수금	1%~20%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~20%의 충당금 설정

100%	불량채권

대여금	0%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정- 임직원대여금등 제외

100%	불량채권

선급금	0%~50%	1년이상 추가진행사항이 불명확한 거래처에 대하여상대처별 개별분석을 통하여 0%~50%의 충당금 설정

100%	불량채권

- 대손처리기준

가. 부도채권 등을 제외한 매출채권으로 계상 설정 나. 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나, 법적청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 기타 법인세법 시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시

라. 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,847	1,509	2,236	8,369	16,961

특수관계자	-	-	-	-	-

계	4,847	1,509	2,236	8,369	16,961

구성비율	28.6%	8.9%	13.2%	49.3%	100.0%

* 매출채권은 영업활동에서 발생한 매출채권, 미수금을 합한 금액임.

2) 재고자산 현황가. 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

구 분	제26기 1분기	제25기	제24기	비고

상 품	782	729	2,075

제 품	1,731	2,017	2,991

재 공 품	4,037	3,706	2,676

원 재 료	1,453	1,400	1,578

계	8,003	7,852	9,320

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	12.8%	12.3%	12.9%

재고자산회전율(회수)	1.3	1.2	0.9

- 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = [재고자산÷기말자산총계×100]

- 재고자산회전율(회수) = [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2} ]

나. 재고자산의 실사내역 등

재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록하고 실지재고 조사에 의거 확정하며, 그 금액은 총평균법에 의하여 평가하였습니다. 재고자산이 담보로 제공된 경우는 없습니다.- 재고실사일 : 2017년 03월 31일- 입회인 : 창고별수불담당자, 회계담당자- 장기체화재고 등 현황 : 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등이 파악되거나, 그 시가가 취득원가보다 하락함으로 인해 재고자산의 저가법이 적용되는 경우 각 계정의 평가손실을 인식하며, 충당금으로써 재고자산의 차감계정으로 표시하고 상대계정으로 매출원가에 가산합니다.

( 단위 : 백만원 )

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	1,151	782	-	782

제 품	2,009	1,731	-	1,731

재 공 품	4,237	4,037	-	4,037

원 재 료	1,453	1,453	-	1,453

계	8,850	8,003	-	8,003

* 취득원가와 보유금액의 차이는 당기 평가전까지 평가충당금으로 계상된 금액을 반영한 것으로써 당기 평가전까지 각각 상품 369백만원, 제품 278백만원, 재공품 200백만원이었습니다.

3) 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

* 최근 사업연도 개시일부터 작성기준일 현재까지 기간 중에 발행된 채무증권 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	3,500	-	-	-	-	-	-	3,500

합계	3,500	-	-	-	-	-	-	3,500

* 상기 사채 3,500백만원은 바이오니아가 발행한 회사채(제6회 CB)로, 개별기준 현황과 연결기준 현황 동일합니다.

* 상기 금액은 해당 사채 만기일인 2017년 04월 03일에 전액 상환되었습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-