바이오니아 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

제28기 1분기	매출채권	15,453	(10,763)	4,689	69.6%

단기기타채권	432	(48)	384	11.1%

장기기타채권	492	-	492	0.0%

합 계	16,377	(10,811)	5,565	66.0%

제27기	매출채권	15,831	(10,674)	5,157	67.4%

단기기타채권	349	(46)	303	13.2%

장기기타채권	490	-	490	0.0%

합 계	16,670	(10,720)	5,950	64.3%

제26기	매출채권	15,259	(8,772)	6,487	57.5%

단기기타채권	216	(46)	170	21.3%

장기기타채권	363	-	363	-

합 계	15,838	(8,818)	7,020	55.7%

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제28기 1분기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,720	8,818	9,483

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	157

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	157

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	91	1,902	(508)

4. 그외 기타증감액	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	10,811	10,720	8,818

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 결산일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

최근의 매출채권 연령분석, 채권 회수율 등을 검토한 결과를 반영하고, 보수적으로 선제적인 대응을 강화하기 위하여 제27기부터 대손충당금 설정율을 매년 기대신용손실률을 계산하여 적용하기로 하였습니다. 기대신용손실율은 36개월 동안 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 또한 해외 자회사의 경우 각 자회사 매출채권 금액에 증선위 권고 기준에 근거하여 청산가치를 차감한 금액을 대손충당금으로 설정하기로 하였습니다.

▷ 대손충당금 설정율 (27기부터)

구분	충당금설정율	비고

매출채권(내수)	100.00%	3년초과

82.89%	3년이하 2년6개월초과

37.44%	2년6개월이하 2년초과

17.84%	2년이하 1년6개월초과

11.56%	1년6개월이하 1년초과

8.79%	1년이하 6개월초과

1.17%	6개월 이하

매출채권(수출)	100.00%	3년초과

88.98%	3년이하 2년6개월초과

84.92%	2년6개월이하 2년초과

62.82%	2년이하 1년6개월초과

41.38%	1년6개월이하 1년초과

30.93%	1년이하 6개월초과

14.36%	6개월 이하

매출채권(해외자회사)	청산가치 차감잔액	매출채권에 청산가치를 차감한 잔액만큼 충당금 설정

장기성매출채권	1%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정

미수금	1%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정

100.00%	불량채권

대여금	0%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정 - 임직원대여금등 제외

100.00%	불량채권

선급금	0%~100%	1년이상 추가진행사항이 불명확한 거래처에 대하여 상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정

100.00%	불량채권

▷ 대손충당금 설정율 (26기까지)

구분	충당금설정율	비고

매출채권	100%	3년초과

50%	2년초과 3년이하

30%	1년6개월 초과 2년이하

1%	받을 어음

0%	1년6개월 미만

100%	불량채권

장기성매출채권	1%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~100%의 충당금 설정

기타채권	미수금	1%~20%	상대처별 개별분석을 통하여 1%~20%의 충당금 설정

100%	불량채권

대여금	0%~100%	상대처별 개별분석을 통하여 0%~100%의 충당금 설정- 임직원대여금등 제외

100%	불량채권

선급금	0%~50%	1년이상 추가진행사항이 불명확한 거래처에 대하여상대처별 개별분석을 통하여 0%~50%의 충당금 설정

100%	불량채권

- 대손처리기준

가. 부도채권 등을 제외한 매출채권으로 계상 설정 나. 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나, 법적청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 기타 법인세법 시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시

라. 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,644	675	2,510	8,624	15,453

특수관계자	-	-	-	-	-

계	3,644	675	2,510	8,624	15,453

구성비율	23.6%	4.4%	16.2%	55.8%	100.0%

* 매출채권은 영업활동에서 발생한 매출채권, 미수금을 합한 금액임.

2) 재고자산 현황가. 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

구 분	제28기 1분기	제27기	제26기	비고

상 품	502	475	560

제 품	3,072	2,924	2,083

재 공 품	2,672	2,721	4,209

원 재 료	2,401	2,055	2,059

계	8,647	8,175	8,911

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	12.4%	11.5%	13.9%

재고자산회전율(회수)	1.6	1.3	1.2

- 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = [재고자산÷기말자산총계×100]

- 재고자산회전율(회수) = [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2} ]

나. 재고자산의 실사내역 등

재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록하고 실지재고 조사에 의거 확정하며, 그 금액은 총평균법에 의하여 평가하였습니다. 재고자산이 담보로 제공된 경우는 없습니다.- 재고실사일 : 2019년 03월 29일- 입회인 : 창고별수불담당자, 회계담당자- 장기체화재고 등 현황 : 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등이 파악되거나, 그 시가가 취득원가보다 하락함으로 인해 재고자산의 저가법이 적용되는 경우 각 계정의 평가손실을 인식하며, 충당금으로써 재고자산의 차감계정으로 표시하고 상대계정으로 매출원가에 가산합니다.

( 단위 : 백만원 )

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	564	502	-	502

제 품	3,508	3,072	-	3,072

재 공 품	2,679	2,672	-	2,672

원 재 료	2,401	2,401	-	2,401

계	9,152	8,647	-	8,647

* 취득원가와 보유금액의 차이는 당기 평가전까지 평가충당금으로 계상된 금액을 반영한 것으로써 당기 평가전까지 각각 상품 63백만원, 제품 436백만원, 재공품 7백만원이었습니다.

3) 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-