테크엘 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제25(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제24(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 테크엘(구, ㈜바른전자) 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 테크엘(구, (주)바른전자) (이하 "연결회사")은 반도체 소프트웨어 개발 및 제조, 정보통신부품 및 하드웨어 개발 및 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 2월 17일 설립되었으며, 연결회사의 주식은 2002년 12월 4일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 본사는 경기도 화성시에 소재하고 있습니다. 한편, 연결회사는 2022년 11월 11일 임시주주총회 결의에 의거하여 주식회사 바른전자에서 주식회사 테크엘로 상호를 변경하였습니다.연결회사의 설립시 자본금은 258백만원이었으나, 수차의 증자와 합병 및 감자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 5,470백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

에스맥㈜	3,242,990	29.64%	32,429,906	38.75%

㈜비에이치	1,000,000	9.14%	-	-

센트럴바이오신기술투자조합1호	-	-	7,000,000	8.36%

자기주식	5,540	0.05%	5,007	0.01%

기타	6,692,171	61.17%	44,251,564	52.88%

합계	10,940,701	100.00%	83,686,477	100.00%

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재국가 취득가액 지분율 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 대한민국 300,000 100% (단위: 천원) 구분 소재국가 취득가액 지분율 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 대한민국 300,000 100% (2) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 283,177 3,265 279,911 1,865,140 35,480 35,480 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 1,734,323 1,489,891 244,432 3,745,432 48,484 48,484 (3) 당기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 시설장치 20년 정액법 기계장치 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무' 또는 '기타비유동지급채무'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 유효이자율에 의하여 상각후원가로 상각하고 전환권 혹은 조기상환권이 행사되는 경우 행사시점에 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.17 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 메모리 반도체 후공정 제조 전문인 SIP사업부문을 주영업활동으로 하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. (가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다(나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다(다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (6) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2.20 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.21 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다. 2.22 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.24 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2023년 2월 17일 이사회에서 승인됐으며, 2023년 3월 27일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 연결회사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다. (4) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다. (5) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조) 4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 내부감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급이 일정수준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 46,379,714 7,602,086 매출채권 1,927,054 11,894,090 기타수취채권 3,270,402 3,740,806 기타비유동수취채권 1,433 1,236,933 합계 51,578,603 24,473,915 (*1) 연결회사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 1년 초과 합계 당기말 기대손실률 0.002% 0.000% 100.000% 매출채권 1,900,214 26,881 1,121,000 3,048,095 대손충당금 41 - 1,121,000 1,121,041 전기말 기대손실률 0.044% 0.000% 100.000% 매출채권 11,899,344 - 1,116,291 13,015,636 대손충당금 5,255 - 1,116,291 1,121,546 (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 247,819 247,819 247,819 - - 기타지급채무 1,639,955 1,640,592 1,640,592 - - 유동성전환사채 9,225,006 9,225,006 9,225,006 - - 전환사채 9,921,771 23,209,725 369,615 22,840,110 - 당기손익공정가치측정금융부채 9,527,657 9,527,657 - 9,527,657 - 합계 30,562,208 43,850,799 11,483,032 32,367,767 - (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과3년 이내 3년 초과 매입채무 795,397 795,397 795,397 - - 기타지급채무 950,408 957,818 957,818 - - 기타비유동지급채무 50,365 57,100 - 46,800 10,300 유동성전환사채 10,720,160 14,858,659 14,858,659 - - 전환사채 1,531,689 2,119,562 39,452 2,080,110 - 당기손익공정가치측정금융부채 2,409,232 2,409,232 2,409,232 - - 합계 16,457,251 21,197,767 19,060,557 2,126,910 10,300 (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관 업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관 업무로는 ① 금융거래 실행② 재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다. 연결회사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. 가. 환율변동에 따른 위험 연결회사는 해외고객과의 외화거래가 많아 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 연결회사의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔화로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 상품매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다. 연결회사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화자산 외화예금 USD 324,110 410,745 2,735 2,256 566,448 671,524 15,329 8,963 매출채권 USD 196,809 249,416 - 9,872 9,130,035 11,939,948 104,409 14,983 미수금 USD - - - - 45,023 52,605 - - 보증금 USD - - - - 1,000,000 1,185,500 97,500 - 소계 660,161 2,735 12,128 13,849,577 217,238 23,946 외화부채 매입채무 USD 132,436 167,836 4,534 - 734,282 870,491 722 2,995 미지급금 USD 1,454 1,842 97 - 31,411 37,237 60 22 소계 169,678 4,631 - 907,728 782 3,017 합계 829,839 7,366 12,128 14,757,305 218,020 26,963 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 해당 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 금액 10% 상승시 10% 하락시 USD 49,048 (49,048) 나. 시장금리 변동 위험 연결회사는 당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 37,047,969 18,470,116 현금및현금성자산 차감 (46,379,714) (7,602,388) 조정 부채 (9,331,744) 10,867,727 자본총계 52,389,596 45,185,417 현금및현금성자산 차감 (46,379,714) (7,602,388) 조정 자본 6,009,882 37,583,028 조정 부채 비율(*) - 29% (*) 조정 부채가 음수여서 조정부채 비율을 산출하지 않았습니다. 5. 부문정보(1) 연결회사는 2개의 부문(SIP사업부문, 화웨이 총판 사업부문)으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) SIP사업부문 19,133,736 (4,553,351) 41,537,144 760,754 화웨이 총판 부문 1,522,143 747,981 620,237 210,857 합 계 20,655,879 (3,805,370) 42,157,381 971,610 영업부문별 자산, 부채는 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.(2) 연결회사의 당기 및 전기 중 지역별(법인소재지 기준) 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 13,827,481 12,011,571 홍 콩 5,760,494 27,727,410 미 국 562,136 1,155,905 기 타 505,767 1,262,494 합 계 20,655,878 42,157,381 (3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객 1 10,252,807 8,321,644 SIP사업부문 고객 2 4,258,731 7,069,587 SIP사업부문 고객 3 - 6,853,422 SIP사업부문 고객 4 - 5,655,175 SIP사업부문 6. 금융상품6.1 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 46,379,714 - 46,379,714 매출채권 1,927,054 - 1,927,054 기타수취채권 3,270,402 - 3,270,402 기타비유동수취채권 1,433 - 1,433 합계 51,578,603 - 51,578,603 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 247,819 - 247,819 기타지급채무 1,639,955 - 1,639,955 유동성전환사채 9,225,006 - 9,225,006 전환사채 9,921,771 - 9,921,771 당기손익공정가치측정금융부채 - 9,527,657 9,527,657 합계 21,034,551 9,527,657 30,562,208 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 7,602,388 - - 7,602,388 매출채권 11,894,090 - - 11,894,090 기타수취채권 3,740,806 - - 3,740,806 기타비유동수취채권 1,236,933 - - 1,236,933 합계 24,474,217 - - 24,474,217 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 795,397 - 795,397 기타지급채무 950,408 - 950,408 유동성전환사채 10,720,160 - 10,720,160 전환사채 1,531,689 - 1,531,689 기타비유동지급채무 50,365 - 50,365 당기손익공정가치측정금융부채 - 2,409,232 2,409,232 합계 14,048,019 2,409,232 16,457,251 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 334,659 4,096 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (1,225,034) (1,061,385) 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 파생상품평가손실 - (24,286) 당기손익인식-공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익 2,639,919 684,307 6.2 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 46,379,714 (*1) 7,602,388 (*1) 매출채권 1,927,054 (*1) 11,894,090 (*1) 기타수취채권 3,271,835 (*1) 4,977,739 (*1) 합 계 51,578,603 24,474,217 금융부채 매입채무 247,819 (*1) 795,397 (*1) 기타지급채무 1,639,955 (*1) 950,408 (*1) 유동성전환사채 9,225,006 (*1) 10,720,160 (*1) 전환사채 9,921,771 (*1) 1,531,689 (*1) 기타비유동지급채무 - (*1) 50,365 (*1) 당기손익공정가치측정금융부채 9,527,657 9,527,657 2,409,232 2,409,232 합 계 30,562,208 9,527,657 16,457,251 2,409,232 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품의 공정가치는 가치평가 기법에 따라 산출된 공정가치입니다(상세내역은 하단의 수준별 공시 참조).경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 13회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채(*) - - - - 14회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 2,381,914 2,381,914 15회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 7,145,743 7,145,743 (*) 당기 중 전환사채의 기한이익을 상실하여 관련 파생상품부채를 제거하였습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 13회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 2,409,232 2,409,232 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 발생하지 않았습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 9,527,657 Tsiveriotis and Fernandes 모형(전환금융상품의 현금흐름을 지분과 순수채권 현금흐름으로 구분하고 각각 다른 할인율을 적용하여 보유가치를 계산하는 방식) 무위험이자율: 3.683% ~ 3.726%위험이자율: 10.717% ~ 16.235%변동성: 51.19% (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 독립적이고 적격성있는 외부평가기관에 의뢰하여 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 측정결과에 대해서 공정가치 측정 담당자는 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 당기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채관련 파생상품이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융부채(*) 13회차 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 - - 11,689 22,096 14회차 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 106,624 136,494 - - 15회차 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 319,872 409,482 - - 합계 426,495 545,976 11,689 22,096 (*) 금융부채는 주요 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 거래일 평가손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.기초 (835,280) - Ⅱ.신규 발생 5,642,363 (983,579) Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2)) 277,883 148,299 (1) 상각 (16,766) 148,299 (2) 기타 294,649 - Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 5,084,966 (835,280) 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 302 제예금 6,379,714 7,602,086 정기예금 40,000,000 - 합계 46,379,714 7,602,388 8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정 금융기관 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 신한은행 외 42,740 39,769 예금압류 (*) 금융기관 3사(신한은행, 국민은행, 기업은행)에 대한 예금압류는 상표권 위반 소송관련입니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 3,048,095 13,015,636 대손충당금 (1,121,041) (1,121,546) 소계 1,927,054 11,894,090 기타수취채권(유동) 미수금 3,172,392 3,828,056 대손충당금 (34,645) (87,250) 미수수익 77,655 - 보증금 55,000 - 소계 3,270,402 3,740,806 기타수취채권(비유동) 보증금 1,433 1,236,933 합 계 5,198,568 16,871,829 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 기타수취채권 당기 전기 당기 전기 기초금액 1,121,546 1,116,291 87,250 62,195 대손상각비 - 5,255 - 34,646 환입 (505) - (52,605) (9,591) 보고기간 말 금액 1,121,041 1,121,546 34,645 87,250 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말 전기말 제품 3,289,902 2,882,703 제품평가충당금 (1,127,146) (1,447,091) 재공품 1,033,682 2,371,263 재공품평가충당금 (494,321) (1,635,000) 원재료 5,353,949 6,414,538 원재료평가충당금 (1,097,294) (641,887) 미착품 - 15,378 상품 73,367 78,608 합계 7,032,139 8,038,512 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,340,503천원 (전기: 29,775,030천원)입니다.연결회사는 당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 933,438천원(전기: 1,293,996천원 환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자산(유동) 선급금 477,966 884,485 선급비용 20,512 9,443 소계 498,478 893,928 기타자산(비유동) 장기선급금 866,000 - 합계 1,364,478 893,928 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 23,866,344 - - 23,866,344 23,202,312 - - 23,202,312 건물 9,199,504 (2,572,433) (2,868,030) 3,759,041 9,199,504 (2,436,948) (2,868,030) 3,894,526 기계장치 38,805,090 (36,861,357) (1,256,805) 686,928 40,015,807 (37,710,840) (1,256,805) 1,048,162 차량운반구 126,908 (50,353) - 76,555 24,835 (24,835) - - 공구와기구 3,462,057 (3,065,512) (287,715) 108,830 3,496,002 (3,208,285) (287,717) - 비품 657,360 (536,538) (46,408) 74,414 634,339 (508,384) (46,408) 79,547 시설장치 975,800 (402,926) (510,210) 62,664 975,800 (396,910) (510,210) 68,680 사용권자산 77,987 (56,378) - 21,609 109,899 (26,053) (56,298) 27,548 건설중인자산 103,738 - - 103,738 936,233 - - 936,233 국고보조금 - - - - (107,987) 107,987 - - 유형자산 계 77,274,788 (43,545,497) (4,969,168) 28,760,123 78,486,744 (44,204,268) (5,025,468) 29,257,008 (2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 기타 감가상각 손상차손 기말 토지 23,202,312 - 664,032 - - - - - 23,866,344 건물 3,894,526 - - - - - (135,484) - 3,759,042 기계장치 1,048,162 55,500 - - - - (416,734) - 686,928 차량운반구 - 101,574 - - 500 - (25,519) - 76,555 공구와기구 - 115,654 - - - - (6,825) - 108,829 비품 79,547 23,021 - - - - (28,154) - 74,414 시설장치 68,680 - - - - - (6,016) - 62,664 사용권자산 27,548 33,910 - - - - (39,849) - 21,609 건설중인자산(*1,2) 936,233 103,738 - (437,784) (500) 23,489 - (521,438) 103,738 유형자산 계 29,257,008 433,397 664,032 (437,784) - 23,489 (658,581) (521,438) 28,760,123 (*1) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 23백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.88% 입니다.(*2) 당기 중 온양산단 토지분양계약 합의해제로 건설중인자산에 손상차손(521,438천원)을 인식하고, 관련 자산을 전부 처분(437,784천원)하였습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 기타 감가상각 손상차손 기말 토지 22,318,454 - 883,858 - - - - - 23,202,312 건물 4,053,842 - - - - - (136,291) (23,025) 3,894,526 기계장치 972,001 182,000 - - 730,642 - (418,211) (418,270) 1,048,162 차량운반구 - - - - - - - - - 공구와기구 - 196,470 - - - - (25,906) (170,564) - 비품 - 97,638 - (1,211) - - (14,564) (2,316) 79,547 시설장치 83,980 - - - - - (6,763) (8,537) 68,680 사용권자산 - 109,899 - - - - (26,053) (56,298) 27,548 건설중인자산(*) 203,000 1,403,709 (730,642) 60,166 936,233 유형자산 계 27,631,277 1,989,716 883,858 (1,211) - 60,166 (627,788) (679,010) 29,257,008 (*) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 60백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 14.25% 입니다. (3) 토지의 재평가 연결회사는 당기 중 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 토지의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 재평가이익 원가모형장부금액 본사 토지 2014-12-31 19,110,414 19,110,414 3,362,917 15,747,497 본사 토지 2018-11-01 22,042,000 22,042,000 2,931,586 15,747,497 본사 토지 2020-12-31 22,318,454 22,318,454 224,154 15,799,797 본사 토지 2021-12-31 23,202,312 23,202,312 883,858 15,799,797 본사 토지 2022-12-31 23,866,344 23,866,344 664,032 15,799,797 토지의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 5,773,962 664,032 - (65,422) 6,372,572 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 지가변동률 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) (4) 당기말 현재 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였습니다(담보신탁의 상세 내역은 주석 23번 참조). (5) 현금창출단위의 손상평가매보고기간 말 연결회사의 경영진은 연결회사 자산의 손상징후를 검토하고 현금창출단위에 대해 손상평가를 실시하고 있습니다. 손상징후 검토결과 CGU에 대한 손상징후는 식별되었으나, 개별자산에 대한 손상징후는 없다고 판단되어 회수가능액을 추정하지 않았습니다.전기말 연결회사의 현금창출단위에 손상징후가 있다고 판단되어, 손상검사를 수행한 결과 유형자산 679,009천원의 손상이 인식되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 산정하였습니다.사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 전기말 현재 연결회사의 현금창출단위 중 SIP사업부에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 추정기간동안의 연 매출성장률 7.7%~18.2% 추정기간동안의 연 매출원가율 86.9%~90.9% 추정기간동안의 연 판매비관리비율 6.8%~7.1% 영구성장률 1.00% 세후할인율 15.5% - 매출액은 반도체 시장 예상성장률을 고려하여 산정하였으며, 이는 시장에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. - 매출원가는 재료비, 외주가공비, 노무비 및 제조경비로 구분됩니다. 매출원가는 과거 실적을 기준으로 추정하였습니다. - 판매비와관리비는 인건비, 변동비 및 고정비로 구분됩니다. 판매비와관리비는 과거 실적을 기준으로 추정하였습니다. - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는 데 사용되는 가중 평균 성장률로 1%를 사용하였습니다.- 세후할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. (6) 토지 중 화성시 장지동 산 56-2(장부가액 60,984천원)은 상표권 위반 소송과 관련하여 보전처분되어 있습니다. 13. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 70,939 (49,269) (21,670) - 70,939 (49,269) (21,670) - 기타의무형자산 1,217,069 (990,521) (226,548) - 1,217,069 (990,521) (226,548) - 합계 1,288,008 (1,039,790) (248,218) - 1,288,008 (1,039,790) (248,218) - 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 760,368천원과 825,423천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 14. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 247,819 795,397 기타지급채무(유동) 미지급금 1,046,753 865,673 미지급비용 567,018 45,765 리스부채(유동) 24,203 36,990 임대보증금 1,980 1,980 소계 1,639,954 950,408 기타지급채무(비유동) 리스부채(비유동) - 50,365 소계 - 50,365 합계 1,887,773 1,796,171 15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연차수당부채 199,413 218,070 예수금 37,220 20,024 선수금 197,662 8,972 합계 434,295 247,066 16. 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 차입금은 없습니다. (2) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 만기일 당기말 전기말 제12회 무기명 사모 일반 전환사채 2024-12-26 2,000,000 2,000,000 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2024-04-28 9,225,006 13,000,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025-10-27 5,000,000 - 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025-10-28 15,000,000 - 소 계 31,225,006 15,000,000 가산 : 상환할증금 - 1,253,876 차감 : 전환권조정 (12,196,884) (4,149,115) 가산 : 사채할증발행차금 122,737 174,964 차감 : 사채할인발행차금 (4,082) (27,876) 합 계 19,146,777 12,251,849 유동성대체 (9,225,006) (10,720,160) 대체 후 잔액 9,921,771 1,531,689 ② 연결회사의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 종 류 제12회 무기명 사모 일반 전환사채(*1,2) 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*4) 인 수 인 지킴제1호조합 한국채권투자자문㈜ 발 행 일 2019-12-26 2021-04-28 액 면 가 액 2,000백만원 13,000백만원 발 행 가 액 2,200백만원 13,000백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 보장수익률 연 2% 복리 연 5% 전 환 가 액 5,000원(*3) 5,138원(*5,6,7) 전 환 기 간 2020년 12월 26일부터 2024년 11월 25일까지 2022년 4월 28일부터 2024년 3월 27일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정함 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨(2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨(3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 - 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2023년 12월 29일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 발행일로 1년이 경과한 후 5년이 되기 전이라도 회사의 자금이 충분히 확보되는 경우 선변제 가능 발행일로 1년이 되는 날부터 1년 6개월(2022년10월 28일)이 되는 날까지 사채권면액을 최소단위로 사채원금의 50%는 발행회사에게 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 종 류 제14회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*8) 제15회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*8) 인 수 인 네포스 신기술조합 제192호 ㈜비에이치 발 행 일 2022-10-27 2022-10-28 액 면 가 액 5,000백만원 15,000백만원 발 행 가 액 5,000백만원 15,000백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 보장수익률 연 2% 연 2% 전 환 가 액 5,673원 5,673원 전 환 기 간 2023년 10월 27일부터 2025년 9월 27일까지 2023년 10월 28일부터 2025년 9월 28일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨(2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨(3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨(2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨(3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 6월 27일까지 청구 가능 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 6월 30일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 - - (*1) 제12회 무기명 사모 일반 전환사채는 2021년 7월 6일 2,000백만원 재매각되었습니다. 또한, 2022년 9월 21일 1,000백만원((주)바른전자우리사주조합) 및 2,000백만원(크레모나조합)이 재매각되었으며, 재매각된 3,000백만원은 당기 중 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2022년 7월 중 전환사채권자와의 합의를 통해 전환가액, 전환으로 인한 발행주식 수 및 기타 전환가액의 조정에 관한 사항 등을 변경하였으며 해당 변경사항이 반영된 주요 발행조건입니다.(*3) 2022년 3월 중 10:1의 비율에 의한 무상감자 실시로 인하여 전환가액이 500원에서 5,000원으로 조정되었습니다.(*4) 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채는 당기 중 기한의 이익을 상실하였으며 해당 조항에 따라 만기 전 조기상환이 청구될 수 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 사채권자가 조기상환 청구 시 지급하여야 하는 금액을 유동성전환사채와 미지급비용으로 표시하고 있습니다.(*5) 2022년 3월 중 10:1의 비율에 의한 무상감자를 실시함에 따라 전환가액이 520원에서 5,200원으로 조정되었습니다.(*6) 2022년 9월 중 유상증자를 실시함에 따라 전환가액이 5,200원에서 5,186원으로조정되었습니다.(*7) 2022년 10월 중 유상증자를 실시함에 따라 전환가액이 5,186원에서 5,138원으로 조정되었습니다.(*8) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이(Day 1 profit and loss)는 14회차, 15회차 각각 1,411백만원, 4,232백만원이며, 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 전환권조정으로 이연하여 이자비용으로 인식하고 있습니다. 17. 당기손익공정가치측정 금융상품 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제13회 전환사채 내재파생상품부채(*) - 2,409,232 제14회 전환사채 내재파생상품부채 2,381,914 - 제15회 전환사채 내재파생상품부채 7,145,743 - 합계 9,527,657 2,409,232 (*) 당기 중 전환사채의 기한이익을 상실하여 관련 파생상품부채를 제거하였습니다. 18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 21,609 27,548 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 24,203 36,990 비유동 - 50,365 합계 24,203 87,355 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 39,849 26,053 사용권자산의 손상차손 - 56,298 합계 39,849 82,351 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 5,512 5,609 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 3,410 21,358 단기리스가 아닌 소액리스료 11,955 13,290 (4) 당기 중 리스의 총 현금유출금액은 65,985천원입니다. 19. 순확정급여부채(자산)연결회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기(%) 전기(%) 할인율 5.84 3.54 기대임금상승률 4.88 4.85 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,376,423 2,388,565 사외적립자산의 공정가치 (3,039,070) (3,379,926) 순확정급여부채(자산) (662,647) (991,361) (3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결회사의 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 460,100 490,731 과거근무원가 정산손익 - (10,090) 부채에 대한 이자비용 80,706 69,174 사외적립자산의 기대수익 (124,224) (84,337) 합계 416,582 465,478 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,388,565 2,375,898 당기근무원가 460,101 490,731 과거근무원가 정산손익 - (10,090) 이자비용 80,706 69,174 보험수리적손익 (177,897) (261,975) 지급액 (375,052) (275,173) 기말금액 2,376,423 2,388,565 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,379,927 2,624,710 사외적립자산의 기대수익 124,224 84,337 사외적립자산 추가 불입액 - 1,050,000 사외적립자산 지급액 (376,626) (314,960) 보험수리적손익 (88,455) (64,161) 기말금액 3,039,070 3,379,926 (6) 임금상승률과 할인률의 변화에 따른 확정급여채무 민감도분석은 아래와 같습니다. 또한 민감도 분석시 상기 기준가정을 제외한 기타 가정은 동일함을 전제로 합니다. ① 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 임금상승률 +1.0% 임금상승률 임금상승률 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 2,595,920 2,376,423 2,183,086 109.24% 100.00% 91.86% ② 할인율 (단위: 천원) 구 분 할인율 +1.0% 할인율 할인율 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 2,186,610 2,376,423 2,595,740 92.01% 100.00% 109.23% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 430백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.72년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 217,775 942,118 1,267,385 3,552,825 5,980,103 20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증부채 소송충당부채 합계 판매보증부채 반품충당부채 합계 기초금액 137,245 - 137,245 59,456 63,754 123,210 전입 - 4,329,166 4,329,166 81,675 - 81,675 사용 및 환입 (108,919) - (108,919) (3,886) (63,754) (67,640) 기말금액 28,326 4,329,166 4,357,492 137,245 - 137,245 유동 28,326 - 28,326 137,245 - 137,245 비유동 - 4,329,166 4,329,166 - - - 21. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 총당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 총이연법인세 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (6,027,823) 810,119 적용세율로 계산된 법인세 비용(당기 : 21%, 전기 : 22%) (1,265,843) 178,225 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 43,519 - 세무상 차감되지 않는 비용 31,755 172,540 - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 - - - 이연법인세가 인식되지 않는 유보 214,564 (591,162) - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 1,008,205 298,283 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 67,008 - - 기타 (55,689) (101,405) 당기 조정항목 1,265,843 (178,225) 법인세비용 - - (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적이익 89,443 - 89,443 197,814 - 197,814 토지재평가이익 664,032 (65,422) 598,610 883,858 (194,449) 689,409 합계 753,475 (65,422) 688,053 1,081,672 (194,449) 887,223 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,157,705 - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 964,605 1,474,170 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (4,799,977) (2,301,619) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (16,308) (801,105) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,693,975) (1,628,554) (5) 당기와 전기 중 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 당기말 이연법인세 자산(부채) 전기말 이연법인세 자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,039,914 1,093,569 1,039,914 1,093,569 229,649 228,781 퇴직급여충당부채 2,388,565 362,909 376,627 2,374,847 498,718 525,484 회원권 58,099 - - 58,099 12,201 12,782 종속기업투자주식 64,539 - - 64,539 13,553 14,199 판매보증충당부채 137,245 28,326 137,245 28,326 5,948 30,194 유형자산손상차손 4,283,016 - 143,631 4,139,385 869,271 942,263 무형자산손상차손 96,530 21,849 - 118,379 24,860 21,237 전환사채(상환할증금) 1,253,876 - 1,253,876 - - 275,853 사채할증발행차금 174,964 - 174,964 - - 38,492 파생상품부채 2,409,232 9,527,657 2,409,232 9,527,657 2,000,808 530,031 재고자산평가충당금 3,723,978 2,718,761 3,723,978 2,718,761 570,940 819,275 소송충당부채 - 4,329,166 - 4,329,166 909,125 - 기타 340,509 697,681 331,350 706,840 148,436 74,911 소계 15,970,467 18,779,918 9,590,817 25,159,568 5,283,509 3,513,502 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,388,565) (560,054) (376,627) (2,571,992) (540,118) (525,484) 전환권조정 (4,149,114) (12,196,884) (4,149,114) (12,196,884) (2,561,346) (912,805) 재평가차액(토지) (7,402,515) (664,032) - (8,066,547) (1,693,975) (1,628,553) 기타 (163,093) (99,264) (163,093) (99,264) (20,845) (35,881) 소계 (14,103,287) (13,520,234) (4,688,834) (22,934,687) (4,816,284) (3,102,723) Ⅲ. 이월결손금 67,303,244 4,800,976 - 72,104,220 15,141,886 14,806,714 Ⅳ. 이월세액공제 727,435 727,435 727,435 727,435 합 계 16,336,546 15,944,928 실현불가능 조정 (18,030,521) (17,573,481) 조정 후 이연법인세자산(부채) (1,693,975) (1,628,553) (6) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 누적 일시적 차이 10,291,427 9,269,693 미사용결손금의 실현가능성을 신뢰성있게 추정할 수 없음. 미사용결손금(*) 72,104,220 67,303,244 미사용세액공제 727,435 727,435 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 19,652,450 - 10년 이내 38,318,304 57,970,753 15년 이내 14,133,467 9,332,491 합계 72,104,221 67,303,244 22. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 지배기업을 지배하고 있는 기업은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 연결회사에 유의적 영향력을행사하는 기업 에스맥㈜ 에스맥㈜ ㈜비에이치 - 기타 특수관계자 ㈜이스트게이트인베스트먼트 - 네포스 신기술조합 제192호 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 금융비용 매출 등 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에이치 367,511 - 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호 124,421 - (주)이엔플러스(*) - 22,000 합계 491,932 22,000 (*) 전기 중 연결회사의 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 및 유상증자로 인해에스맥(주)가 최대주주이자 유의적 영향력을 행사하는 기업이 되었습니다.이에 따라 지분의 전액을 처분한 (주)이엔플러스는 전기 중 특수관계자가 해소되었으며, 전기 중 발생한 매출액은 특수관계자 관계가 해소되기 전 거래입니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 유상증자 전환사채 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에이치 4,805,000 15,000,000 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호 - 5,000,000 합계 4,805,000 20,000,000 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 유상증자 유의적 영향력을 행사하는 기업 에스맥㈜ 5,000,000 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채무 미지급비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에이치 52,174 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호 17,663 합계 69,837 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 등(*) 390,871 220,158 퇴직급여 13,770 7,004 합계 404,641 227,162 (*) 급여 등에는 비상근임원의 급여를 지급수수료로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. 23. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 보증내역 당기말 현재 연결회사가 금융기관등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 216,040 국토의 계획 및 이용에 관한 법률에 의한 개발행위허가,도시계획시설사업의 인가에 따른 예치금 보증 서울보증보험 495,000 건축공사 안전관리예치금 보증 (2) 제공한 보증내역 당기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 없습니다. (3) 담보제공 내역당기말 현재 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였으며, 제공된 담보신탁 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 위탁자 수탁자 1순위 우선수익자 담보신탁자산 장부금액 우선수익한도금액 지배기업 교보자산신탁㈜ 한국채권투자운용(주)(구, 한국채권투자자문(주)) 토지,건물 27,564,402 16,900,000 (4) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융기관 등과 약정한 내역은 없습니다. (5) 소송중인 사건당기말 현재 지배기업이 피고로 소송 중인 사건 내역은 다음과 같습니다. 원고 피고 소제기일 관할법원 소송사건내용 진행상황 소송가액 검찰 지배기업 외 2인 (전임직원) 2020.08.27 인천지방법원 상표법 위반 관련 형사소송 형사 2심(*) - (*) 인천지방법원 1심 판결 금액 4,329,166천원을 소송충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. 24. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000,000 2,000,000,000 전액납입된 보통주식수 10,940,701 83,686,477 주당액면가액(원) 500 500 자본금 5,470,351 41,843,239 (*) 연결회사는 당기 중 임시주주총회에서 무상감자를 결의하여 자본금 및 주식 수가 10분의 1로(무상감자 소각 주식 수 75,317,830)감소되었습니다. 또한, 당기 중 제3자배정 유상증자를 실시하여 보통주식 1,239,750주가 발행되었으며, 전환권의 행사로 인하여 보통주식 1,332,304주가 발행되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,757,043 2,483,497 감자차익 38,779,753 1,145,900 기타자본잉여금 1,591,636 1,591,636 합계 54,128,432 5,221,033 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,661) (908) 전환권대가 735,323 735,323 감자차손 - (14,190) 기타자본구성요소 274,334 274,334 합계 1,003,996 994,559 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가이익 6,372,572 5,773,962 25. 수익(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 18,430,286 36,574,606 상품매출 390,860 4,609,036 기타매출 1,834,733 973,739 합계 20,655,879 42,157,381 (2) 당기와 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시기 인도시점에 인식된 수익 20,655,879 42,157,382 기간에 걸쳐 인식된 수익 - - 합 계 20,655,879 42,157,382 지역별 수익 국 내 13,827,481 12,011,572 홍 콩 5,760,494 27,727,410 미 국 562,136 1,155,905 기 타 505,767 1,262,494 합 계 20,655,879 42,157,381 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약부채(선수금) 197,662 8,972 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (530,241) (300,608) 상품의 사용 358,380 832,198 원재료 및 부재료의 사용 11,512,364 29,243,440 종업원급여 6,253,249 5,929,975 감가상각비 및 무형자산상각비 658,581 627,788 외주비 53,335 76,220 전력비 등 1,547,512 1,472,868 지급수수료 2,389,671 902,286 소모품비 586,864 695,803 복리후생비 736,759 773,319 기타 비용 894,775 932,482 합계 24,461,249 41,185,771 27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,739,990 1,432,781 퇴직급여 122,233 98,182 복리후생비 189,097 206,914 여비교통비 31,069 15,849 접대비 130,502 20,905 통신비 9,768 9,889 수도광열비 45,230 36,631 세금과공과 29,798 24,592 감가상각비 97,053 44,222 수선비 3,670 125 보험료 16,265 13,989 차량유지비 14,839 4,903 경상연구개발비 760,368 825,423 운반비 7,131 6,226 교육훈련비 634 978 도서인쇄비 3,565 2,216 소모품비 9,142 5,363 지급수수료 2,076,779 621,197 기술사용료 169,268 201,853 광고선전비 5,589 - 수출제비용 52,434 114,044 견본비 4,211 14,547 판매보증비(환입) (97,834) 17,921 대손상각비(환입) (505) 5,255 건물관리비 12,383 7,961 운용리스료 3,410 2,083 합계 5,436,089 3,734,049 28. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 972,964 687,085 외화환산이익 7,366 218,021 유형자산처분이익 21,508 2,670 종속기업투자주식처분이익 - 214,268 임대료수입 3,624 3,624 기타의대손충당금환입 52,605 9,591 잡이익 294,873 169,599 기타수익 계 1,352,940 1,304,858 기타비용 외환차손 289,550 251,247 외화환산손실 12,128 26,963 유형자산손상차손 521,438 679,009 기타의대손상각비 13,661 34,645 잡손실(*) 4,488,159 77,216 기타비용 계 5,324,936 1,069,080 (*) 당기 잡손실 내역 중 소송충당부채전입액 4,329,166천원이 포함되어 있습니다. 29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 334,659 4,096 파생상품평가이익 2,639,919 684,307 금융수익 계 2,974,578 688,403 금융비용 이자비용 1,225,034 1,061,385 파생상품평가손실 - 24,286 금융비용 계 1,225,034 1,085,671 30. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 연결회사의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당이익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (6,027,822,555) 810,118,520 보통주 당기순이익(손실) (6,027,822,555) 810,118,520 가중평균 유통보통주식수(*1) 8,952,588 7,699,654 기본주당이익(손실) (673) 105 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초보통주식수(1) 8,368,647 7,368,647 가중평균자기주식수(2) (4,698) (500) 가중평균유상증자주식수(3) 252,194 331,507 가중평균전환권행사주식수(4) 336,445 - 가중평균유통보통주식수(1+2+3+4) 8,952,588 7,699,654 상기 유통보통주식수는 2022년 3월 2일 무상감자를 실시함에 따라 이를 소급하여 산정하였습니다. 나. 희석주당이익 연결회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기의 희석주당이익(손실)중 반희석효과를 제외한 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주를 대상으로 산출한 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (6,027,822,555) 810,118,520 희석주 당기순이익(손실) (6,027,822,555) 896,637,912 가중평균 잠재적보통주식수(*1) 8,952,588 9,661,298 희석주당이익(손실) (673) 93 (*1) 가중평균 잠재적보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초주식수(1) 8,368,647 7,368,647 가중평균희석주식수(2) - 1,961,644 가중평균자기주식수(2) (4,698) (500) 가중평균유상증자주식수(3) 252,194 331,507 가중평균전환권행사주식수(4) 336,445 - 가중평균잠재적보통주식수(1+2+3+4) 8,952,588 9,661,298 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.전기에는 12회차 전환사채는 희석효과에 따라 희석 주당이익의 계산에 고려되었습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 희석효과 12회차 전환사채 400,000주 2020년 12월 26일 ~ 2024년 11월 25일 반희석 13회차 전환사채 1,795,446주 2022년 04월 28일 ~ 2024년 03월 27일 반희석 14회차 전환사채 881,367주 2023년 10월 27일 ~ 2025년 09월 27일 반희석 15회차 전환사채 2,644,103주 2023년 10월 28일 ~ 2025년 09월 28일 반희석 31. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 416,582 465,478 감가상각비 658,581 627,788 대손상각비(환입) (505) 5,255 판매보증비(환입) (97,834) 17,921 재고자산평가손실 933,438 - 외화환산손실 12,128 26,963 유형자산손상차손 521,438 679,009 잡손실 4,329,166 - 이자비용 1,225,034 1,061,385 파생상품평가손실 - 24,286 기타의대손상각비 13,661 34,645 외화환산이익 (7,366) (218,021) 종속기업투자주식처분이익 - (214,268) 유형자산처분이익 (21,508) (2,670) 기타의대손충당금환입 (52,605) (9,591) 파생상품평가이익 (2,639,919) (684,307) 재고자산평가충당금환입 - (1,293,996) 이자수익 (334,659) (4,096) 잡이익 (51,954) (575) 합계 4,903,678 515,206 (2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 9,957,669 (3,827,937) 미수금의 감소(증가) 652,995 (3,763,191) 선급금의 감소(증가) 392,859 (801,324) 선급비용의 감소(증가) (11,070) 1,548 재고자산의 감소(증가) 65,330 (758,210) 매입채무의 증가(감소) (543,044) (1,864,721) 미지급금의 증가(감소) 199,239 (173,392) 선수금의 증가(감소) 188,689 (22,609) 예수금의 증가(감소) 17,196 (3,292) 미지급비용의 증가(감소) - (118,383) 연차수당부채의 증가(감소) (18,657) 55,508 판매보증충당부채의 증가(감소) (3,480) - 퇴직금의 지급 (375,052) (275,174) 사외적립자산의 감소(증가) 376,627 (735,040) 합계 10,899,301 (12,286,217) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 6,774,923 - 건설중인자산의 대체 500 730,642 자본금에서 감자차익 대체 37,658,915 - 사용권자산 및 리스부채 증가 33,910 109,899 토지재평가 664,032 883,858 보험수리적손익(퇴직급여충당부채) 89,443 197,814 사외적립자산의 순확정급여자산 대체 328,714 742,549 신주인수권대가에서 기타자본잉여금으로 대체 - 1,591,636 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 1,980 - - - 1,980 리스부채(유동) 36,990 (45,108) - 32,321 24,203 유동성전환사채 10,720,160 (66) 2,279,840 (3,774,928) 9,225,006 비유동전환사채 1,531,690 22,995,766 561,886 (15,167,571) 9,921,770 리스부채(비유동) 50,365 - - (50,365) - 합계 12,341,185 22,950,592 2,841,726 (18,960,543) 19,172,959 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 단기차입금 3,000,000 (3,000,000) - - - 임대보증금 1,980 - - - 1,980 리스부채(유동) 3,413 (25,381) - 58,958 36,990 유동성전환사채 - 12,965,625 823,787 (3,069,252) 10,720,160 비유동전환사채 - 2,200,000 67,013 (735,323) 1,531,690 리스부채(비유동) - - - 50,365 50,365 합계 3,005,393 12,140,244 890,800 (3,695,252) 12,341,185 32. 보고기간후사건(1) 연결회사는 2023년 01월 10일 제16호 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면금액 4,000백만원을 발행하였습니다.(2) 연결회사는 2023년 01월 10일 제17호 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면금액 20,000백만원을 발행하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2022.12.31 현재 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 58,865,839,421 31,875,653,497 14,570,421,113 현금및현금성자산 46,098,543,953 7,263,362,089 1,179,889,001 매출채권 1,927,054,388 11,938,590,577 7,298,232,253 기타수취채권 3,270,080,578 3,740,806,276 당기법인자산 39,543,320 454,350 7,956,150 재고자산 7,032,139,348 8,038,511,930 5,990,191,785 기타유동자산 498,477,834 893,928,275 94,151,924 비유동자산 30,525,664,450 31,735,263,551 30,840,446,838 순확정급여자산 662,647,141 991,361,368 248,812,002 관계기업, 종속기업에 대한 투자자산 235,461,000 235,461,000 1,671,898,927 기타비유동수취채권 1,433,000 1,251,433,000 1,288,458,602 유형자산 28,760,123,309 29,257,008,183 27,631,277,307 기타비유동자산 866,000,000 자산총계 89,391,503,871 63,610,917,048 45,410,867,951 부채 유동부채 11,573,789,566 15,223,863,453 6,138,294,567 매입채무 및 기타유동채무 247,818,845 795,397,104 1,762,156,417 단기매입채무 247,818,845 795,397,104 1,762,156,417 유동성장기차입금 기타지급채무 1,638,343,752 914,763,529 1,198,029,613 단기차입금 3,000,000,000 유동성전환사채 9,225,006,000 10,720,159,893 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 2,409,231,541 기타유동부채 434,294,767 247,066,442 54,898,279 유동충당부채 28,326,202 137,244,944 123,210,258 비유동부채 25,472,568,805 3,210,607,803 1,434,104,519 전환사채 9,921,771,102 1,531,689,372 기타비유동금융부채 50,365,152 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 9,527,656,853 비유동충당부채 4,329,166,000 이연법인세부채 1,693,974,850 1,628,553,279 1,434,104,519 부채총계 37,046,358,371 18,434,471,256 7,572,399,086 자본 자본금 5,470,350,500 41,843,238,500 36,843,238,500 자본잉여금 54,128,432,561 5,221,033,211 3,658,781,120 기타자본구성요소 1,003,995,885 994,558,388 1,850,871,308 기타포괄손익누계액 6,372,572,053 5,773,961,624 5,084,552,384 이익잉여금(결손금) (14,630,205,499) (8,656,345,931) (9,598,974,447) 자본총계 52,345,145,500 45,176,445,792 37,838,468,865 자본과부채총계 89,391,503,871 63,610,917,048 45,410,867,951 포괄손익계산서 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수익(매출액) 20,558,075,105 41,975,111,914 22,919,821,515 매출원가 19,025,159,838 37,451,721,983 23,675,745,701 매출총이익 1,532,915,267 4,523,389,931 (755,924,186) 판매비와관리비 5,229,645,181 3,504,249,978 5,070,514,236 영업이익(손실) (3,696,729,914) 1,019,139,953 (5,826,438,422) 기타수익 1,150,315,890 1,224,842,126 410,993,296 기타비용 5,266,220,778 1,100,766,080 5,200,292,085 금융수익 2,974,366,919 687,270,733 33,678,730 금융비용 1,225,034,225 1,085,671,783 227,190,547 법인세비용차감전순이익(손실) (6,063,302,108) 744,814,949 (10,809,249,028) 법인세비용 0 (1,782,987,210) 당기순이익(손실) (6,063,302,108) 744,814,949 (12,592,236,238) 기타포괄손익 688,052,969 887,222,807 303,044,424 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) 688,052,969 887,222,807 303,044,424 총포괄손익 (5,375,249,139) 1,632,037,756 (12,289,191,814) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (677) 97 (1,938) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (677) 86 (1,938) 자본변동표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 25,628,285,500 16,966,211,680 3,097,197,720 4,909,712,264 (11,134,942,513) 39,466,464,651 당기순이익(손실) (12,592,236,238) (12,592,236,238) 무상감자 유상증자 전환사채 전환 지분의 발행 11,214,953,000 692,569,440 11,907,522,440 확정급여제도의 재측정요소 자본잉여금의 결손보전 (14,000,000,000) 14,000,000,000 복합금융상품 발행 보험수리적손익 128,204,304 128,204,304 재평가잉여금 174,840,120 174,840,120 자본잉여금으로 대체 자기주식 거래로 인한 증감 전환권대가의 증가 (1,246,326,412) (1,246,326,412) 2020.12.31 (기말자본) 36,843,238,500 3,658,781,120 1,850,871,308 5,084,552,384 (9,598,974,447) 37,838,468,865 2021.01.01 (기초자본) 36,843,238,500 3,658,781,120 1,850,871,308 5,084,552,384 (9,598,974,447) 37,838,468,865 당기순이익(손실) 744,814,949 744,814,949 무상감자 유상증자 전환사채 전환 지분의 발행 5,000,000,000 (29,384,000) 4,970,616,000 확정급여제도의 재측정요소 197,813,567 197,813,567 자본잉여금의 결손보전 복합금융상품 발행 735,323,171 735,323,171 보험수리적손익 재평가잉여금 689,409,240 689,409,240 자본잉여금으로 대체 1,591,636,091 (1,591,636,091) 자기주식 거래로 인한 증감 전환권대가의 증가 2021.12.31 (기말자본) 41,843,238,500 5,221,033,211 994,558,388 5,773,961,624 (8,656,345,931) 45,176,445,792 2022.01.01 (기초자본) 41,843,238,500 5,221,033,211 994,558,388 5,773,961,624 (8,656,345,931) 45,176,445,792 당기순이익(손실) (6,063,302,108) (6,063,302,108) 무상감자 (37,658,915,000) 37,633,853,497 14,190,463 (10,871,040) 유상증자 619,875,000 5,177,046,450 5,796,921,450 전환사채 전환 666,152,000 6,096,499,403 6,762,651,403 지분의 발행 확정급여제도의 재측정요소 자본잉여금의 결손보전 복합금융상품 발행 보험수리적손익 89,442,540 89,442,540 재평가잉여금 598,610,429 598,610,429 자본잉여금으로 대체 자기주식 거래로 인한 증감 (4,752,966) (4,752,966) 전환권대가의 증가 2022.12.31 (기말자본) 41,843,238,500 5,221,033,211 994,558,388 5,773,961,624 (8,656,345,931) 52,345,145,500 현금흐름표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 9,741,673,397 (10,882,343,002) (15,317,014,155) 당기순이익(손실) (6,063,302,108) 744,814,949 (12,592,236,238) 당기순이익조정을 위한 가감 4,903,889,743 633,139,141 6,216,077,225 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 10,978,156,448 (12,083,896,554) (8,772,133,835) 이자수취(영업) 256,792,824 2,963,444 33,678,730 이자지급(영업) (294,774,540) (186,865,782) (217,387,307) 법인세납부(환급) (39,088,970) 7,501,800 14,987,270 투자활동현금흐름 373,411,989 (147,863,886) (2,787,383,243) 단기대여금및수취채권의 처분 1,000,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (1,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,634,915,604 장기대여금및수취채권의 처분 1,200,000,000 2,405,602 8,408,064 선급금의 증가 (866,000,000) 기계장치의 처분 21,507,640 46,746,000 기타유형자산의 처분 440,453,050 1,210,626 43,974,909 임차보증금의 감소 55,000,000 33,450,000 장기대여금및수취채권의 취득 (1,200,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (300,000,000) 기계장치의 취득 (114,300,000) (123,200,000) (1,173,549,716) 공구와기구의 취득 (115,654,328) (196,468,863) 차량운반구의 취득 (101,573,373) 사무용비품의 취득 (23,021,000) (97,637,755) 건설중인자산의 취득 (63,000,000) (1,403,709,100) (203,000,000) 기타무형자산의 취득 (43,412,500) 임차보증금의 증가 (5,000,000) (20,380,000) 재무활동현금흐름 28,719,618,442 17,110,860,349 (17,263,929,018) 주식의 발행 5,804,997,250 5,000,000,000 11,907,522,440 단기차입금의 증가 1,300,000,000 3,000,000,000 전환사채의 증가 23,000,000,000 15,200,000,000 임대보증금의 증가 1,600,000 단기차입금의 상환 (4,300,000,000) (27,123,059,499) 주식발행비 (20,347,480) (29,384,000) 사채발행비 지급 (4,228,480) (34,374,800) 전환사채의 감소 (70,917) (5,000,000,000) 무상감자 (10,871,040) 유동성장기부채의 감소 (41,936,126) 리스부채의 감소 (45,107,925) (25,380,851) (8,055,833) 자기주식의 취득 (4,752,966) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 478,036 2,819,627 (7,025,135) 현금및현금성자산의순증가(감소) 38,835,181,864 6,083,473,088 (35,375,351,551) 기초현금및현금성자산 7,263,362,089 1,179,889,001 36,555,240,552 기말현금및현금성자산 46,098,543,953 7,263,362,089 1,179,889,001 5. 재무제표 주석 제 25(당)기말 2022년 12월 31일 현재 제 24(전)기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 테크엘(구, ㈜바른전자) 1. 회사의 개요주식회사 테크엘(구, (주)바른전자) (이하 "당사")은 반도체 소프트웨어 개발 및 제조, 정보통신부품 및 하드웨어 개발 및 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 2월 17일에 설립되었으며,당사의 주식은 2002년 12월 4일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 경기도 화성시에 소재하고 있습니다.한편, 당사는 2022년 11월 11일 임시주주총회 결의에 의거하여 주식회사 바른전자에서 주식회사 테크엘로 상호를 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 258백만원이었으나, 수차례의 증자와 합병 및 감자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 5,470백만원입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 에스맥㈜ 3,242,990 29.64% 32,429,906 38.75% ㈜비에이치 1,000,000 9.14% - - 센트럴바이오신기술투자조합1호 - - 7,000,000 8.36% 자기주식 5,540 0.05% 5,007 0.01% 기타 6,692,171 61.17% 44,251,564 52.88% 합계 10,940,701 100.00% 83,686,477 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 추정 및 판단이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 시설장치 20년 정액법 기계장치 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무' 또는 '기타비유동지급채무'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.14 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 유효이자율에 의하여 상각후원가로 상각하고 전환권 혹은 조기상환권이 행사되는 경우 행사시점에 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.17 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 메모리 반도체 후공정 제조 전문인 SIP사업부문을 주영업활동으로 하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.(가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다(나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다(다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2.19 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.20 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.21 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.22 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.23 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 17일 이사회에서 승인됐으며, 2023년 3월 27일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 당사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 당사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다. (4) 재고자산의 순실현가능가치당사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(5) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 22 참조) 4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급이 일정수준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 46,098,544 7,263,060 매출채권 1,927,054 11,938,591 기타수취채권 3,270,081 3,740,805 기타비유동수취채권 1,433 1,251,433 합계 51,297,112 24,193,889 (*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 1년 초과 합계 당기말 기대손실률 0.002% 0.000% 100.000% 매출채권 1,900,214 26,881 1,121,000 3,048,095 대손충당금 41 - 1,121,000 1,121,041 전기말 기대손실률 0.044% 0.000% 100.000% 매출채권 11,943,845 - 1,116,291 13,060,136 대손충당금 5,255 - 1,116,291 1,121,546 (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 247,819 247,819 247,819 - - 기타지급채무 1,638,344 1,638,981 1,638,981 - - 유동성전환사채 9,225,006 9,225,006 9,225,006 - - 전환사채 9,921,771 23,209,725 369,615 22,840,110 - 당기손익공정가치측정금융부채 9,527,657 9,527,657 - 9,527,657 - 합계 30,560,597 43,849,187 11,481,421 32,367,766 - (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 795,397 795,397 795,397 - - 기타지급채무 914,764 922,173 922,173 - - 기타지급채무(비유동) 50,365 57,100 - 46,800 10,300 유동성전환사채 10,720,160 14,858,659 14,858,659 - - 전환사채 1,531,689 2,119,562 39,452 2,080,110 - 당기손익공정가치측정금융부채 2,409,232 2,409,232 2,409,232 - - 합계 16,421,607 21,162,123 19,024,913 2,126,910 10,300 (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관 업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관 업무로는 ① 금융거래 실행 ② 재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다. 당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. 가. 환율변동에 따른 위험 당사는 해외고객과의 외화거래가 많아 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 당사의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔화로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 상품매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화자산 외화예금 USD 324,110 410,745 2,735 2,256 USD 388,307 460,338 2,883 64 매출채권 USD 196,809 249,416 - 9,872 USD 9,068,730 11,867,271 104,408 14,629 미수금 USD - - - - USD 45,023 52,605 - - 소계 660,161 2,735 12,128 12,380,214 107,291 14,693 외화부채 매입채무 USD 132,436 167,836 4,534 - USD 634,902 752,676 371 2,921 미지급금 USD 1,454 1,842 97 - USD 1,650 1,956 7 7 소계 169,678 4,631 - 754,632 378 2,928 합계 829,839 7,366 12,128 13,134,846 107,669 17,621 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 해당 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 49,048 (49,048) 나. 시장금리 변동 위험 당사는 당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 37,046,358 18,434,471 현금및현금성자산 차감 (46,098,544) (7,263,362) 조정 부채 (9,052,186) 11,171,109 자본총계 52,345,146 45,176,446 현금및현금성자산 차감 (46,098,544) (7,263,362) 조정 자본 6,246,602 37,913,084 조정 부채 비율(*) - 29% (*) 조정 부채가 음수여서 조정부채 비율을 산출하지 않았습니다. 5. 부문정보 (1) 당사는 2개의 부문(SIP사업부문, 화웨이 총판 사업부문)으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) SIP사업부문 19,035,932 (4,444,711) 41,354,875 808,283 화웨이 총판 부문 1,522,143 747,981 620,237 210,857 합 계 20,558,075 (3,696,730) 41,975,112 1,019,140 영업부문별 자산, 부채는 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다. (2) 당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 14,568,017 13,758,345 홍 콩 5,760,494 27,727,410 미 국 120,969 47,707 기 타 108,595 441,650 합 계 20,558,075 41,975,112 (3) 당사의 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객 1 10,252,807 8,321,644 SIP사업부문 고객 2 4,258,731 7,069,587 SIP사업부문 고객 3 - 6,853,422 SIP사업부문 고객 4 - 5,655,175 SIP사업부문 6. 금융상품6.1 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 46,098,544 - 46,098,544 매출채권 1,927,054 - 1,927,054 기타수취채권 3,270,081 - 3,270,081 기타비유동수취채권 1,433 - 1,433 합계 51,297,112 - 51,297,112 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 247,819 - 247,819 기타지급채무 1,638,344 - 1,638,344 유동성전환사채 9,225,006 - 9,225,006 전환사채 9,921,771 - 9,921,771 당기손익공정가치측정금융부채 - 9,527,657 9,527,657 합계 21,032,940 9,527,657 30,560,597 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 7,263,362 - 7,263,362 매출채권 11,938,591 - 11,938,591 기타수취채권 3,740,805 - 3,740,805 기타비유동수취채권 1,251,433 - 1,251,433 합계 24,194,191 - 24,194,191 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 795,397 - 795,397 기타지급채무 914,764 - 914,764 유동성전환사채 10,720,160 - 10,720,160 전환사채 1,531,689 - 1,531,689 당기손익공정가치측정금융부채 - 2,409,232 2,409,232 기타비유동지급채무 50,365 - 50,365 합계 14,012,375 2,409,232 16,421,607 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 334,448 2,963 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (1,225,034) (1,061,385) 당기손익공정가치측정 금융자산 파생상품평가손실 - (24,286) 당기손익공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익 2,639,919 684,307 6.2 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 46,098,544 (*1) 7,263,362 (*1) 매출채권 1,927,054 (*1) 11,938,591 (*1) 기타수취채권 3,271,514 (*1) 4,992,239 (*1) 합 계 51,297,112 24,194,192 금융부채 매입채무 247,819 (*1) 795,397 (*1) 기타지급채무 1,638,344 (*1) 914,764 (*1) 유동성전환사채 9,225,006 (*1) 10,720,160 (*1) 전환사채 9,921,771 (*1) 1,531,689 (*1) 비유동성지급채무 - (*1) 50,365 (*1) 당기손익공정가치측정금융부채 9,527,657 9,527,657 2,409,232 2,409,232 합 계 30,560,597 9,527,657 16,421,607 2,409,232 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품의 공정가치는 가치평가 기법에 따라 산출된 공정가치입니다(상세내역은 하단의 수준별 공시 참조).경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 13회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채(*) - - - - 14회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 2,381,914 2,381,914 15회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 7,145,743 7,145,743 (*) 당기 중 전환사채의 기한이익을 상실하여 관련 파생상품부채를 제거하였습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 13회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 2,409,232 2,409,232 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 발생하지 않았습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 9,527,657 Tsiveriotis and Fernandes 모형(전환금융상품의 현금흐름을 지분과 순수채권 현금흐름으로 구분하고 각각 다른 할인율을 적용하여 보유가치를 계산하는 방식) 무위험이자율: 3.683% ~ 3.726%위험이자율: 10.717% ~ 16.235%변동성: 51.19% (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 독립적이고 적격성있는 외부평가기관에 의뢰하여 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 측정결과에대해서 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 당기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채관련 파생상품이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융부채(*) 13회차 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 - - 11,689 22,096 14회차 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 106,624 136,494 - - 15회차 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 319,872 409,482 - - 합계 426,495 545,976 11,689 22,096 (*) 금융부채는 주요 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 거래일 평가손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.기초 (835,280) - Ⅱ.신규 발생 5,642,363 (983,579) Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2)) 277,883 148,299 (1) 상각 (16,766) 148,299 (2) 기타 294,649 - Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 5,084,966 (835,280) 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 302 제예금 6,098,544 7,263,060 정기예금 40,000,000 - 합계 46,098,544 7,263,362 8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정 금융기관 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 신한은행 외 42,740 39,769 예금압류 (*) 금융기관 3사(신한은행, 국민은행, 기업은행)에 대한 예금압류는 상표권 위반 소송관련입니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 과목 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 3,048,095 13,060,137 대손충당금 (1,121,041) (1,121,546) 소계 1,927,054 11,938,591 기타수취채권(유동) 미수금 3,172,071 3,828,056 대손충당금 (34,645) (87,250) 미수수익 77,655 - 보증금 55,000 - 소계 3,270,081 3,740,806 기타수취채권(비유동) 장기대여금 - 1,200,000 보증금 1,433 51,433 소계 1,433 1,251,433 합계 5,198,568 16,930,830 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 기타수취채권 당기 전기 당기 전기 기초금액 1,121,546 1,116,291 87,250 62,195 대손상각비 - 5,255 - 34,646 환입 (505) - (52,605) (9,591) 기말금액 1,121,041 1,121,546 34,645 87,250 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말 전기말 제품 3,289,902 2,882,703 제품평가충당금 (1,127,146) (1,447,091) 재공품 1,033,682 2,371,263 재공품평가충당금 (494,321) (1,635,000) 원재료 5,353,949 6,414,538 원재료평가충당금 (1,097,294) (641,888) 미착품 - 15,378 상품 73,367 78,608 합계 7,032,139 8,038,511 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,340,503천원 (전기: 29,775,030천원)입니다.당사는 당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 933,438천원(전기: 1,293,996천원 환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자산(유동) 선급금 477,966 884,485 선급비용 20,512 9,443 소계 498,478 893,928 기타자산(비유동) 장기선급금 866,000 - 합계 1,364,478 893,928 12. 종속기업투자주식 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재국가 취득가액 지분율 장부가액 당기말 전기말 에스씨글로벌컴퍼니(*1) 대한민국 300,000 100% 235,461 235,461 (*1) 전기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 64,539천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 23,866,344 - - 23,866,344 23,202,312 - - 23,202,312 건물 9,199,504 (2,572,433) (2,868,030) 3,759,041 9,199,504 (2,436,948) (2,868,030) 3,894,526 기계장치 38,805,090 (36,861,357) (1,256,805) 686,928 40,015,807 (37,710,840) (1,256,805) 1,048,162 차량운반구 126,908 (50,353) - 76,555 24,835 (24,835) - - 공구와기구 3,462,057 (3,065,512) (287,715) 108,830 3,496,002 (3,208,285) (287,717) - 비품 657,360 (536,538) (46,408) 74,414 634,339 (508,384) (46,408) 79,547 시설장치 975,800 (402,926) (510,210) 62,664 975,800 (396,910) (510,210) 68,680 사용권자산 77,987 (56,378) - 21,609 109,899 (26,053) (56,298) 27,548 건설중인자산 103,738 - - 103,738 936,233 - - 936,233 국고보조금 - - - - (107,987) 107,987 - - 유형자산 계 77,274,788 (43,545,497) (4,969,168) 28,760,123 78,486,744 (44,204,268) (5,025,468) 29,257,008 (2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 기타 감가상각 손상차손 기말 토지 23,202,312 - 664,032 - - - - - 23,866,344 건물 3,894,526 - - - - - (135,484) - 3,759,042 기계장치 1,048,162 55,500 - - - - (416,734) - 686,928 차량운반구 - 101,574 - - 500 - (25,519) - 76,555 공구와기구 - 115,654 - - - - (6,825) - 108,829 비품 79,547 23,021 - - - - (28,154) - 74,414 시설장치 68,680 - - - - - (6,016) - 62,664 사용권자산 27,548 33,910 - - - - (39,849) - 21,609 건설중인자산(*1,2)) 936,233 103,738 - (437,784) (500) 23,489 - (521,438) 103,738 유형자산 계 29,257,008 433,397 664,032 (437,784) - 23,489 (658,581) (521,438) 28,760,123 (*1) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 23백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.88% 입니다.(*2) 당기 중 온양산단 토지분양계약 합의해제로 건설중인자산에 손상차손(521,438천원)을 인식하고, 관련 자산을 전부 처분(437,784천원)하였습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 기타 감가상각 손상차손 기말 토지 22,318,454 - 883,858 - - - - - 23,202,312 건물 4,053,842 - - - - - (136,291) (23,025) 3,894,526 기계장치 972,001 182,000 - - 730,642 - (418,211) (418,270) 1,048,162 차량운반구 - - - - - - - - - 공구와기구 - 196,470 - - - - (25,906) (170,564) - 비품 - 97,638 - (1,211) - - (14,564) (2,316) 79,547 시설장치 83,980 - - - - - (6,763) (8,537) 68,680 사용권자산 - 109,899 - - - - (26,053) (56,298) 27,548 건설중인자산(*) 203,000 1,403,709 (730,642) 60,166 936,233 유형자산 계 27,631,277 1,989,716 883,858 (1,211) - 60,166 (627,788) (679,010) 29,257,008 (*) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 60백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 14.25% 입니다. (3) 토지의 재평가 당사는 당기 중 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 토지의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 재평가이익 원가모형장부금액 본사 토지 2014-12-31 19,110,414 19,110,414 3,362,917 15,747,497 본사 토지 2018-11-01 22,042,000 22,042,000 2,931,586 15,747,497 본사 토지 2020-12-31 22,318,454 22,318,454 224,154 15,799,797 본사 토지 2021-12-31 23,202,312 23,202,312 883,858 15,799,797 본사 토지 2022-12-31 23,866,344 23,866,344 664,032 15,799,797 토지의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 5,773,962 664,032 - (65,422) 6,372,572 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 지가변동률 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) (4) 당기말 현재 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였습니다(담보신탁의 상세 내역은 주석 24번 참조). (5) 현금창출단위의 손상평가매보고기간 말 당사의 경영진은 연결회사 자산의 손상징후를 검토하고 현금창출단위에 대해 손상평가를 실시하고 있습니다. 손상징후 검토결과 CGU에 대한 손상징후는식별되었으나, 개별자산에 대한 손상징후는 없다고 판단되어 회수가능액을 추정하지않았습니다.전기말 당사의 현금창출단위에 손상징후가 있다고 판단되어, 손상검사를 수행한 결과 유형자산 679,009천원의 손상이 인식되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 산정하였습니다.사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 전기말 현재 당사의 현금창출단위 중 SIP사업부에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 추정기간동안의 연 매출성장률 7.7%~18.2% 추정기간동안의 연 매출원가율 86.9%~90.9% 추정기간동안의 연 판매비관리비율 6.8%~7.1% 영구성장률 1.00% 세후할인율 15.5% - 매출액은 반도체 시장 예상성장률을 고려하여 산정하였으며, 이는 시장에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. - 매출원가는 재료비, 외주가공비, 노무비 및 제조경비로 구분됩니다. 매출원가는 과거 실적을 기준으로 추정하였습니다. - 판매비와관리비는 인건비, 변동비 및 고정비로 구분됩니다. 판매비와관리비는 과거 실적을 기준으로 추정하였습니다. - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는 데 사용되는 가중 평균 성장률로 1%를 사용하였습니다.- 세후할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. (6) 토지 중 화성시 장지동 산 56-2(장부가액 60,984천원)은 상표권 위반 소송과 관련하여 보전처분되어 있습니다. 14. 무형자산당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 70,939 (49,269) (21,670) - 70,939 (49,269) (21,670) - 기타의무형자산 1,217,069 (990,521) (226,548) - 1,217,069 (990,521) (226,548) - 합계 1,288,008 (1,039,790) (248,218) - 1,288,008 (1,039,790) (248,218) - 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 760,368천원과 825,423천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 15. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 247,819 795,397 기타지급채무(유동) 미지급금 1,043,542 828,429 미지급비용 567,019 45,765 리스부채(유동) 24,203 36,990 임대보증금 3,580 3,580 소계 1,638,344 914,764 기타지급채무(비유동) 리스부채(비유동) - 50,365 소계 - 50,365 합계 1,886,163 1,760,526 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연차수당부채 199,413 218,070 예수금 37,220 20,024 선수금 197,662 8,972 합계 434,295 247,066 17. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 차입금은 없습니다. (2) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 만기일 당기말 전기말 제12회 무기명 사모 일반 전환사채 2024-12-26 2,000,000 2,000,000 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2024-04-28 9,225,006 13,000,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025-10-27 5,000,000 - 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025-10-28 15,000,000 - 소 계 31,225,006 15,000,000 가산 : 상환할증금 - 1,253,876 차감 : 전환권조정 (12,196,884) (4,149,115) 가산 : 사채할증발행차금 122,737 174,964 차감 : 사채할인발행차금 (4,082) (27,876) 합 계 19,146,777 12,251,849 유동성대체 (9,225,006) (10,720,160) 대체 후 잔액 9,921,771 1,531,689 ② 당사의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 종 류 제12회 무기명 사모 일반 전환사채(*1,2) 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*4) 인 수 인 지킴제1호조합 한국채권투자자문㈜ 발 행 일 2019-12-26 2021-04-28 액 면 가 액 2,000백만원 13,000백만원 발 행 가 액 2,200백만원 13,000백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 보장수익률 연 2% 복리 연 5% 전 환 가 액 5,000원(*3) 5,138원(*5,6,7) 전 환 기 간 2020년 12월 26일부터 2024년 11월 25일까지 2022년 4월 28일부터 2024년 3월 27일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정함 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨(2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨(3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 - 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2023년 12월 29일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 발행일로 1년이 경과한 후 5년이 되기 전이라도 회사의 자금이 충분히 확보되는 경우 선변제 가능 발행일로 1년이 되는 날부터 1년 6개월(2022년10월 28일)이 되는 날까지 사채권면액을 최소단위로 사채원금의 50%는 발행회사에게 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 종 류 제14회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*8) 제15회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*8) 인 수 인 네포스 신기술조합 제192호 ㈜비에이치 발 행 일 2022-10-27 2022-10-28 액 면 가 액 5,000백만원 15,000백만원 발 행 가 액 5,000백만원 15,000백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 보장수익률 연 2% 연 2% 전 환 가 액 5,673원 5,673원 전 환 기 간 2023년 10월 27일부터 2025년 9월 27일까지 2023년 10월 28일부터 2025년 9월 28일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨(2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨(3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨(2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨(3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 6월 27일까지 청구 가능 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 6월 30일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 - - (*1) 제12회 무기명 사모 일반 전환사채는 2021년 7월 6일 2,000백만원 재매각되었습니다. 또한, 2022년 9월 21일 1,000백만원((주)바른전자우리사주조합) 및 2,000백만원(크레모나조합)이 재매각되었으며, 재매각된 3,000백만원은 당기 중 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2022년 7월 중 전환사채권자와의 합의를 통해 전환가액, 전환으로 인한 발행주식 수 및 기타 전환가액의 조정에 관한 사항 등을 변경하였으며 해당 변경사항이 반영된 주요 발행조건입니다.(*3) 2022년 3월 중 10:1의 비율에 의한 무상감자 실시로 인하여 전환가액이 500원에서 5,000원으로 조정되었습니다.(*4) 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채는 당기 중 기한의 이익을 상실하였으며 해당 조항에 따라 만기 전 조기상환이 청구될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 사채권자가 조기상환 청구 시 지급하여야 하는 금액을 유동성전환사채와 미지급비용으로 표시하고 있습니다.(*5) 2022년 3월 중 10:1의 비율에 의한 무상감자를 실시함에 따라 전환가액이 520원에서 5,200원으로 조정되었습니다.(*6) 2022년 9월 중 유상증자를 실시함에 따라 전환가액이 5,200원에서 5,186원으로조정되었습니다.(*7) 2022년 10월 중 유상증자를 실시함에 따라 전환가액이 5,186원에서 5,138원으로 조정되었습니다.(*8) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이(Day 1 profit and loss)는 14회차, 15회차 각각 1,411백만원, 4,232백만원이며, 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 전환권조정으로 이연하여 이자비용으로 인식하고 있습니다. 18. 당기손익공정가치측정 금융상품 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제13회 전환사채 내재파생상품부채(*) - 2,409,232 제14회 전환사채 내재파생상품부채 2,381,914 - 제15회 전환사채 내재파생상품부채 7,145,743 - 합계 9,527,657 2,409,232 (*) 당기 중 전환사채의 기한이익을 상실하여 관련 파생상품부채를 제거하였습니다. 19. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 21,609 27,548 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 24,203 36,990 비유동 - 50,365 합계 24,203 87,355 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 39,849 26,053 사용권자산의 손상차손 - 56,298 합계 39,849 82,351 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 5,512 5,609 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 3,410 21,358 단기리스가 아닌 소액리스료 11,955 13,290 (4) 당기 중 리스의 총 현금유출금액은 65,985천원입니다. 20. 순확정급여부채(자산) 당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기(%) 전기(%) 할인율 5.84 3.54 기대임금상승률 4.88 4.85 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,376,423 2,388,565 사외적립자산의 공정가치 (3,039,070) (3,379,926) 순확정급여부채(자산) (662,647) (991,361) (3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당사의 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 460,100 490,731 과거근무원가 정산손익 - (10,090) 부채에 대한 이자비용 80,706 69,174 사외적립자산의 기대수익 (124,224) (84,337) 합계 416,582 465,478 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,388,565 2,375,898 당기근무원가 460,101 490,731 과거근무원가 정산손익 - (10,090) 이자비용 80,706 69,174 보험수리적손익 (177,897) (261,975) 지급액 (375,052) (275,173) 기말금액 2,376,423 2,388,565 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,379,927 2,624,710 사외적립자산의 기대수익 124,224 84,337 사외적립자산 추가 불입액 - 1,050,000 사외적립자산 지급액 (376,626) (314,960) 보험수리적손익 (88,455) (64,161) 기말금액 3,039,070 3,379,926 (6) 임금상승률과 할인률의 변화에 따른 확정급여채무 민감도분석은 아래와 같습니다. 또한 민감도 분석시 상기 기준가정을 제외한 기타 가정은 동일함을 전제로 합니다. ① 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 임금상승률 +1.0% 임금상승률 임금상승률 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 2,595,920 2,376,423 2,183,086 109.24% 100.00% 91.86% ② 할인율 (단위: 천원) 구 분 할인율 +1.0% 할인율 할인율 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 2,186,610 2,376,423 2,595,740 92.01% 100.00% 109.23% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 430백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.72년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 217,775 942,118 1,267,385 3,552,825 5,980,103 21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증부채 소송충당부채 합계 판매보증부채 반품충당부채 합계 기초금액 137,245 - 137,245 59,456 63,754 123,210 전입 - 4,329,166 4,329,166 81,675 - 81,675 사용 및 환입 (108,919) - (108,919) (3,886) (63,754) (67,640) 기말금액 28,326 4,329,166 4,357,492 137,245 - 137,245 유동 28,326 - 28,326 137,245 - 137,245 비유동 - 4,329,166 4,329,166 - - - 22. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 총당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 총이연법인세 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (6,063,302) 744,815 적용세율로 계산된 법인세 비용(당기 : 21%, 전기 : 22%) (1,273,293) 163,858 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - (43,519) - 세무상 차감되지 않는 비용 31,755 172,540 - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 - - - 이연법인세가 인식되지 않는 유보 214,564 (591,162) - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 1,008,205 298,283 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 67,008 - - 기타 (48,239) - 당기 조정항목 1,273,293 (163,858) 법인세비용 - - (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적이익 89,443 - 89,443 197,814 - 197,814 토지재평가이익 664,032 (65,422) 598,610 883,858 (194,449) 689,409 합계 753,475 (65,422) 688,053 1,081,672 (194,449) 887,223 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,157,705 - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 964,605 1,474,170 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (4,799,977) (2,301,619) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (16,308) (801,105) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,693,975) (1,628,554) (5) 당기와 전기 중 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 당기말 이연법인세 자산(부채) 전기말 이연법인세 자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,039,914 1,093,569 1,039,914 1,093,569 229,649 228,781 퇴직급여충당부채 2,388,565 362,909 376,627 2,374,847 498,718 525,484 회원권 58,099 - - 58,099 12,201 12,782 종속기업투자주식 64,539 - - 64,539 13,553 14,199 판매보증충당부채 137,245 28,326 137,245 28,326 5,948 30,194 유형자산손상차손 4,283,016 - 143,631 4,139,385 869,271 942,263 무형자산손상차손 96,530 21,849 - 118,379 24,860 21,237 전환사채(상환할증금) 1,253,876 - 1,253,876 - - 275,853 사채할증발행차금 174,964 - 174,964 - - 38,492 파생상품부채 2,409,232 9,527,657 2,409,232 9,527,657 2,000,808 530,031 재고자산평가충당금 3,723,978 2,718,761 3,723,978 2,718,761 570,940 819,275 소송충당부채 - 4,329,166 - 4,329,166 909,125 - 기타 340,509 697,681 331,350 706,840 148,436 74,911 소계 15,970,467 18,779,918 9,590,817 25,159,568 5,283,509 3,513,502 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,388,565) (560,054) (376,627) (2,571,992) (540,118) (525,484) 전환권조정 (4,149,114) (12,196,884) (4,149,114) (12,196,884) (2,561,346) (912,805) 재평가차액(토지) (7,402,515) (664,032) - (8,066,547) (1,693,975) (1,628,553) 기타 (163,093) (99,264) (163,093) (99,264) (20,845) (35,881) 소계 (14,103,287) (13,520,234) (4,688,834) (22,934,687) (4,816,284) (3,102,723) Ⅲ. 이월결손금 67,303,244 4,800,976 - 72,104,220 15,141,886 14,806,714 Ⅳ. 이월세액공제 727,435 727,435 727,435 727,435 합 계 16,336,546 15,944,928 실현불가능 조정 (18,030,521) (17,573,481) 조정 후 이연법인세자산(부채) (1,693,975) (1,628,553) (6) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 누적 일시적 차이 10,291,427 9,269,693 미사용결손금의 실현가능성을 신뢰성있게 추정할 수 없음. 미사용결손금(*) 72,104,220 67,303,244 미사용세액공제 727,435 727,435 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 19,652,450 - 10년 이내 38,318,304 57,970,753 15년 이내 14,133,467 9,332,491 합계 72,104,221 67,303,244 23. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사를 지배하고 있는 기업은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 회사에 유의적 영향력을행사하는 기업 에스맥㈜ 에스맥㈜ ㈜비에이치 - 종속기업 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 기타 특수관계자 ㈜이스트게이트인베스트먼트 - 네포스 신기술조합 제192호 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 금융비용 매출 등 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에이치 - 367,511 - 종속기업 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 1,770,014 - 3,565,790 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호 - 124,421 - (주)이엔플러스(*) - - 22,000 합계 1,770,014 491,932 3,587,790 (*) 전기 중 당사의 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 및 유상증자로 인해에스맥(주)가 최대주주이자 유의적 영향력을 행사하는 기업이 되었습니다.이에 따라 지분의 전액을 처분한 (주)이엔플러스는 전기 중 특수관계자가 해소되었으며, 전기 중 발생한 매출액은 특수관계자 관계가 해소되기 전 거래입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 대여금 회수 유상증자 전환사채 유의적 영향력을행사하는 기업 ㈜비에이치 - 4,805,000 15,000,000 종속기업 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 1,200,000 - - 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호 - - 5,000,000 합계 1,200,000 4,805,000 20,000,000 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 유상증자 유의적 영향력을 행사하는 기업 에스맥㈜ 5,000,000 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채무 임대보증금 미지급비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에이치 - 52,174 종속기업 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 1,600 - 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호 - 17,663 합계 1,600 69,837 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 장기대여금 임대보증금 종속기업 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 252,646 1,200,000 1,600 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 등(*) 390,871 220,158 퇴직급여 13,770 7,004 합계 404,641 227,162 (*) 급여 등에는 비상근임원의 급여를 지급수수료로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. 24. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 보증내역 당기말 현재 당사가 금융기관등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 216,040 국토의 계획 및 이용에 관한 법률에 의한 개발행위허가,도시계획시설사업의 인가에 따른 예치금 보증 서울보증보험 495,000 건축공사 안전관리예치금 보증 (2) 제공한 보증내역 당기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 없습니다. (3) 담보제공 내역당기말 현재 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였으며, 제공된 담보신탁 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 위탁자 수탁자 1순위 우선수익자 담보신탁자산 장부금액 우선수익한도금액 당사 교보자산신탁㈜ 한국채권투자운용(주)(구, 한국채권투자자문(주)) 토지,건물 27,564,402 16,900,000 (4) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융기관 등과 약정한 내역은 없습니다. (5) 소송중인 사건당기말 현재 당사가 피고로 소송 중인 사건 내역은 다음과 같습니다. 원고 피고 소제기일 관할법원 소송사건내용 진행상황 소송가액 검찰 당사 외 2인 (전임직원) 2020.08.27 인천지방법원 상표법 위반 관련 형사소송 형사 2심(*) - (*) 인천지방법원 1심 판결 금액 4,329,166천원을 소송충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. 25. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000,000 2,000,000,000 전액납입된 보통주식수 10,940,701 83,686,477 주당액면가액(원) 500 500 자본금 5,470,351 41,843,239 (*) 당사는 당기 중 임시주주총회에서 무상감자를 결의하여 자본금 및 주식 수가 10분의 1로(무상감자 소각 주식 수 75,317,830)감소되었습니다. 또한, 당기 중 제3자배정 유상증자를 실시하여 보통주식 1,239,750주가 발행되었으며, 전환권의 행사로 인하여 보통주식 1,332,304주가 발행되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,757,043 2,483,497 감자차익 38,779,753 1,145,900 자본잉여금 1,591,636 1,591,636 합계 54,128,432 5,221,033 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (5,661) (908) 전환권대가 735,323 735,323 감자차손 - (14,190) 기타의자본잉여금 274,334 274,333 합계 1,003,996 994,558 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지재평가이익 6,372,572 5,773,962 (5) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(처분예정일 : 2023년 3월 27일) 전기(처분확정일 : 2022년 3월 28일) I. 미처리결손금 (14,630,205) (8,656,346) 전기이월미처리결손금 (8,656,346) (9,598,974) 당기순이익(손실) (6,063,302) 744,815 확정급여제도의 재측정요소 89,443 197,814 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (14,630,205) (8,656,346) 26. 수익(1) 당기 및 전기 중 당사의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 18,332,482 40,137,769 상품매출 390,860 863,604 기타매출 1,834,733 973,739 합계 20,558,075 41,975,112 (2) 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시기 인도시점에 인식된 수익 20,558,075 41,975,112 기간에 걸쳐 인식된 수익 - - 합 계 20,558,075 41,975,112 지역별 수익 국 내 14,568,017 13,758,345 홍 콩 5,760,494 27,727,410 미 국 120,969 47,707 기 타 108,595 441,650 합 계 20,558,075 41,975,112 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약부채(선수금) 197,662 8,972 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (530,241) (300,608) 상품의 사용 358,380 832,198 원재료 및 부재료의 사용 11,512,364 29,243,440 종업원급여 6,253,249 5,927,847 감가상각비 및 무형자산상각비 658,581 627,788 외주비 53,335 76,220 전력비등 1,547,512 1,472,868 지급수수료 2,352,725 877,954 소모품비 586,864 695,803 복리후생비 736,759 772,164 기타비용 725,277 730,298 합계 24,254,805 40,955,972 28. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,739,990 1,430,654 퇴직급여 122,233 98,182 복리후생비 189,097 205,758 여비교통비 31,069 15,849 접대비 130,502 20,905 통신비 9,641 9,669 수도광열비 45,230 36,631 세금과공과 29,695 24,481 감가상각비 97,053 44,222 수선비 3,670 125 보험료 16,265 13,989 차량유지비 14,839 4,903 경상연구개발비 760,368 825,423 운반비 7,131 6,226 교육훈련비 634 978 도서인쇄비 3,565 2,216 소모품비 9,142 5,363 지급수수료 2,039,833 596,865 광고선전비 5,589 - 수출제비용 52,434 114,044 견본비 4,211 14,547 판매보증비(환입) (97,834) 17,921 대손상각비(환입) (505) 5,255 건물관리비 12,383 7,961 운용리스료 3,410 2,083 합계 5,229,645 3,504,250 29. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 767,683 666,076 외화환산이익 7,366 107,669 유형자산처분이익 21,508 2,670 종속기업투자주식처분이익 - 263,017 임대료수입 6,301 6,252 기타의대손충당금환입 52,605 9,591 잡이익 294,853 169,568 합계 1,150,316 1,224,843 기타비용 외환차손 232,351 228,531 외화환산손실 12,128 17,621 종속기업투자주식손상차손 - 64,539 유형자산손상차손 521,438 679,009 기타의대손상각비 13,661 34,645 잡손실(*) 4,486,643 76,421 합계 5,266,221 1,100,766 (*) 당기 잡손실 내역 중 소송충당부채전입액 4,329,166천원이 포함되어 있습니다. 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 334,448 2,963 파생상품평가이익 2,639,919 684,307 합계 2,974,367 687,270 금융비용 이자비용 1,225,034 1,061,385 파생상품평가손실 - 24,286 합계 1,225,034 1,085,671 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 보통주 영업 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당손익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (6,063,302,108) 744,814,949 보통주 당기순이익(손실) (6,063,302,108) 744,814,949 가중평균 유통보통주식수(*1) 8,952,588 7,699,654 기본주당이익(손실) (677) 97 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초보통주식수(1) 8,368,647 7,368,647 가중평균자기주식수(2) (4,698) (500) 가중평균유상증자주식수(3) 252,194 331,507 가중평균전환권행사주식수(4) 336,445 - 가중평균유통보통주식수(1+2+3+4) 8,952,588 7,699,654 상기 유통보통주식수는 2022년 3월 2일 무상감자를 실시함에 따라 이를 소급하여 산정하였습니다. 나. 희석주당손익 당사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기의 희석주당이익(손실) 중 반희석효과를 제외한 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주를 대상으로 산출한 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 영업당기순이익(손실) (6,063,302,108) 744,814,949 희석주 영업당기순이익(손실) (6,063,302,108) 831,334,341 가중평균 잠재적보통주식수(*1) 8,952,588 9,661,298 희석주당이익(손실) (677) 86 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초주식수(1) 8,368,647 7,368,647 가중평균희석주식수(2) - 1,961,644 가중평균자기주식수(2) (4,698) (500) 가중평균유상증자주식수(3) 252,194 331,507 가중평균전환권행사주식수(4) 336,445 - 가중평균잠재적보통주식수(1+2+3+4) 8,952,588 9,661,298 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.전기에는 12회차 전환사채는 희석효과에 따라 희석 주당이익의 계산에 고려되었습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 희석효과 12회차 전환사채 400,000주 2020년 12월 26일 ~ 2024년 11월 25일 반희석 13회차 전환사채 1,795,446주 2022년 04월 28일 ~ 2024년 03월 27일 반희석 14회차 전환사채 881,367주 2023년 10월 27일 ~ 2025년 09월 27일 반희석 15회차 전환사채 2,644,103주 2023년 10월 28일 ~ 2025년 09월 28일 반희석 32. 현금흐름표(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 416,582 465,478 감가상각비 658,581 627,788 대손상각비(환입) (505) 5,255 판매보증비(환입) (97,834) 17,921 재고자산평가손실 933,438 - 외화환산손실 12,128 17,621 종속기업투자주식손상차손 - 64,539 유형자산손상차손 521,438 679,009 잡손실 4,329,166 - 이자비용 1,225,034 1,061,385 파생상품평가손실 - 24,286 기타의대손상각비 13,661 34,645 외화환산이익 (7,366) (107,669) 기타의대손충당금환입 (52,605) (9,591) 종속기업투자처분이익 - (263,017) 유형자산처분이익 (21,508) (2,669) 파생상품평가이익 (2,639,919) (684,307) 재고자산평가충당금환입 - (1,293,996) 이자수익 (334,448) (2,963) 잡이익 (51,954) (575) 합계 4,903,889 633,140 (2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 10,002,170 (4,555,833) 미수금의 감소(증가) 653,316 (3,763,191) 선급금의 감소(증가) 392,859 (801,324) 선급비용의 감소(증가) (11,070) 1,548 재고자산의 감소(증가) 65,330 (758,210) 매입채무의 증가(감소) (543,044) (969,309) 미지급금의 증가(감소) 233,273 (138,586) 선수금의 증가(감소) 188,689 (22,609) 예수금의 증가(감소) 17,196 (3,292) 미지급비용의 감소 - (118,384) 연차수당부채의 증가(감소) (18,657) 55,508 퇴직금의 지급 (375,052) (275,174) 사외적립자산의 감소(증가) 376,627 (735,040) 판매보증충당부채의 증가(감소) (3,480) - 합계 10,978,157 (12,083,896) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 6,774,923 - 건설중인자산의 대체 500 730,642 자본금에서 감자차익 대체 37,658,915 - 사용권자산 및 리스부채 증가 33,910 109,899 토지재평가 664,032 883,858 보험수리적손익(퇴직급여충당부채) 89,443 197,814 사외적립자산의 순확정급여자산 대체 328,714 742,549 신주인수권대가에서 기타자본잉여금으로 대체 - 1,591,636 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무할동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 3,580 - - - 3,580 리스부채(유동) 36,990 (45,108) - 32,321 24,203 유동성전환사채 10,720,160 (66) 2,279,840 (3,774,928) 9,225,006 비유동전환사채 1,531,689 22,995,766 561,886 (15,167,571) 9,921,770 리스부채(비유동) 50,365 - - (50,365) - 합계 12,342,784 22,950,592 2,841,726 (18,960,543) 19,174,559 (단위: 천원) 구분 기초 재무할동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 단기차입금 3,000,000 (3,000,000) - - - 임대보증금 3,580 - - - 3,580 리스부채(유동) 3,413 (25,381) - 58,958 36,990 유동성전환사채 - 12,965,625 823,787 (3,069,252) 10,720,160 비유동전환사채 - 2,200,000 67,013 (735,323) 1,531,690 리스부채(비유동) - - - 50,365 50,365 합계 3,006,993 12,140,244 890,800 (3,695,252) 12,342,785 33. 보고기간후사건(1) 당사는 2023년 01월 10일 제16호 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면금액 4,000백만원을 발행하였습니다.(2) 당사는 2023년 01월 10일 제17호 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면금액 20,000백만원을 발행하였습니다.(3) 종속기업 (주)에스씨글로벌컴퍼니는 청산진행 중입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제13조【동등배당】 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. (2021.03.30. 개정) 제52조【이익배당】 ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제17조에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. (2021.03.30. 개정) ※ 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전 외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정 수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전 외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있음. 제53조【배당금지급청구권의 소멸시효】 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -6,028 810 -12,747 (별도)당기순이익(백만원) -6,063 745 -12,592 (연결)주당순이익(원) -673 105 -1,962 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 당사는 최근 5년간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2005년 04월 22일 유상증자(일반공모) 보통주 1,460,000 500 1,355 - 2006년 06월 22일 주식매수선택권행사 보통주 30,000 500 1,205 - 2008년 08월 22일 - 보통주 5,643,257 500 - 합병신주발행 2009년 10월 19일 유상증자(일반공모) 보통주 1,340,000 500 2,480 - 2010년 05월 19일 유상증자(일반공모) 보통주 5,100,000 500 1,635 일반공모 2011년 02월 24일 신주인수권행사 보통주 537,955 500 1,673 1회 신주인수권부사채 2011년 07월 29일 유상증자(주주배정) 보통주 13,000,000 500 727 주주배정 후 일반공모 2011년 09월 30일 유상증자(일반공모) 보통주 1,443,000 500 693 소액공모 2011년 10월 31일 전환권행사 보통주 1,139,998 500 850 7회 전환사채 2011년 11월 02일 전환권행사 보통주 29,411 500 850 7회 전환사채 2014년 04월 17일 전환권행사 보통주 5,882 500 850 7회 전환사채 2014년 05월 16일 신주인수권행사 보통주 1,416,430 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2014년 05월 27일 신주인수권행사 보통주 1,416,430 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2014년 07월 18일 신주인수권행사 보통주 1,416,430 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2015년 04월 24일 신주인수권행사 보통주 1,133,144 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2015년 04월 24일 전환권행사 보통주 4,631,374 500 1,058 9회 전환사채 2015년 05월 12일 전환권행사 보통주 567,107 500 1,058 9회 전환사채 2015년 07월 23일 신주인수권행사 보통주 2,266,287 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2015년 07월 24일 전환권행사 보통주 661,624 500 1,058 9회 전환사채 2015년 07월 27일 전환권행사 보통주 756,143 500 1,058 9회 전환사채 2015년 11월 03일 신주인수권행사 보통주 188,857 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2015년 11월 05일 신주인수권행사 보통주 2,077,429 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2015년 12월 02일 전환권행사 보통주 1,826,484 500 1,095 10회 전환사채 2015년 12월 03일 신주인수권행사 보통주 188,857 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2015년 12월 08일 신주인수권행사 보통주 1,888,573 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2015년 12월 10일 신주인수권행사 보통주 566,574 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2015년 12월 17일 신주인수권행사 보통주 1,605,288 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2016년 01월 04일 신주인수권행사 보통주 472,143 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2016년 01월 05일 신주인수권행사 보통주 1,038,714 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2016년 05월 31일 전환권행사 보통주 1,369,863 500 1,095 10회 전환사채 2016년 08월 30일 전환권행사 보통주 2,758,613 500 1,160 11회 전환사채 2016년 08월 31일 전환권행사 보통주 689,655 500 1,160 11회 전환사채 2016년 12월 08일 신주인수권행사 보통주 377,714 500 1,059 8회 신주인수권부사채 2017년 06월 14일 전환권행사 보통주 639,269 500 1,095 10회 전환사채 2017년 06월 29일 전환권행사 보통주 172,413 500 1,160 11회 전환사채 2017년 10월 20일 전환권행사 보통주 730,593 500 1,095 10회 전환사채 2019년 06월 28일 무상감자 보통주 53,135,609 500 - 감자비율 80% 2019년 09월 27일 무상감자 보통주 11,955,512 500 - 감자비율 90% 2019년 12월 24일 무상감자 보통주 71,819 500 - 회생계획 2019년 12월 24일 출자전환 보통주 18,512,849 500 500 회생계획 2019년 12월 26일 무상감자 보통주 18,512,849 500 - 회생계획 2019년 12월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 50,000,000 500 500 회생계획 2020년 05월 23일 유상증자(제3자배정) 보통주 22,429,906 500 535 제3자배정 2021년 09월 02일 유상증자(제3자배정) 보통주 10,000,000 500 500 제3자배정 2022년 03월 02일 무상감자 보통주 75,317,830 500 - 감자비율 90% 2022년 08월 12일 전환권행사 보통주 48,076 500 5,200 13회 전환사채 2022년 09월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 239,750 500 4,171 제3자배정 2022년 09월 21일 전환권행사 보통주 601,563 500 4,987 12회 전환사채 2022년 09월 23일 전환권행사 보통주 131,119 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 26일 전환권행사 보통주 19,282 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 27일 전환권행사 보통주 38,565 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 28일 전환권행사 보통주 38,565 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 29일 전환권행사 보통주 67,489 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 30일 전환권행사 보통주 57,848 500 5,186 13회 전환사채 2022년 10월 14일 전환권행사 보통주 9,641 500 5,138 13회 전환사채 2022년 10월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,000,000 500 4,805 13회 전환사채 2022년 10월 31일 전환권행사 보통주 253,013 500 5,138 13회 전환사채 2022년 11월 01일 전환권행사 보통주 67,143 500 5,138 13회 전환사채 2. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 12 2019.12.26 2024.12.26 5,000 보통주 2020.12.26 ~ 2024.11.25 100 5,000 2,000 400,000 - 전환사채 13 2021.04.28 2024.04.28 13,000 보통주 2022.04.28 ~ 2024.03.27 100 5,138 9,225 1,795,446 - 전환사채 14 2022.10.27 2025.10.27 5,000 보통주 2023.10.27 ~ 2025.09.27 100 5,673 5,000 881,367 - 전환사채 15 2022.10.28 2025.10.28 15,000 보통주 2023.10.28 ~ 2025.09.28 100 5,673 15,000 2,644,103 - 합 계 - - - - - - - - 31,225 5,720,916 - (*1) 제12회 무기명 사모 일반 전환사채는 2021년 7월 6일 2,000백만원 재매각되었습니다. 또한, 2022년 9월 21일 1,000백만원(우리사주조합) 및 2,000백만원(크레모나조합)이 재매각되었으며, 재매각된 3,000백만원은 당기 중 보통주로 전환되었습니다. (*) 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역 구 분 일 자 조정후 행사가격 조정후 권리행사시발행할 주식수 전환사채 발행시 2019년 12월 26일 500원 10,000,000주 무상감자 2022년 03월 02일 5,000원 1,000,000주 (*) 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역 구 분 일 자 조정후 행사가격 조정후 권리행사시발행할 주식수 전환사채 발행시 2021년 04월 23일 520원 25,000,000주 무상감자 2022년 03월 02일 5,200원 2,500,000주 유상증자에 따른 조정 2022년 09월 05일 5,186원 2,506,748주 유상증자에 따른 조정 2022년 10월 28일 5,138원 2,530,167주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 3. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)테크엘 회사채 사모 2012.08.10 17,000 8.00% - 2017.02.10 전액상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2014.04.23 7,000 5.00% - 2017.04.23 전액상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2014.10.27 5,000 5.00% - 2017.10.27 전액상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2015.08.27 5,000 3.00% - 2020.08.27 전액상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2019.12.26 5,000 2.00% - 2024.12.25 일부상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2021.04.28 13,000 2.00% - 2024.04.28 일부상환 - 테크엘 회사채 사모 2022.10.27 5,000 2.00% - 2025.10.27 - - 테크엘 회사채 사모 2022.10.28 15,000 2.00% - 2025.10.28 - - 합 계 - - - 72,000 - - - - - 4. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 5. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 7,650 2,000 44,000 - - - - - 합계 7,650 2,000 44,000 - - - - - 7. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(3자배정) - 2022년 09월 05일 시설자금 1,000 시설자금 1,000 - (*)상기 유상증자(3자배정)은 소액공모 입니다. 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 11 2015.08.27 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 유상증자(3자배정) - 2019.12.24 회생담보권 및 회생채권의 출자전환을 통한 변제 9,256 회생담보권 및 회생채권의 출자전환을 통한 변제 9,256 - 유상증자(3자배정) - 2019.12.26 회생담보권 및 회생채권의 변제 25,000 회생담보권 및 회생채권의 변제 25,000 - 전환사채 12 2019.12.26 회생담보권 및 회생채권 변제 5,000 회생담보권 및 회생채권 변제 5,000 - 유상증자(3자배정) - 2020.05.22 운영 및 타법인출자 12,000 운영 및 타법인출자 12,000 - 전환사채 13 2021.04.28 운영자금 및 채무상환자금 13,000 운영자금 및 채무상환자금 13,000 - 유상증자(3자배정) - 2021.09.01 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 전환사채 14 2022.10.27 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 전환사채 15 2022.10.28 운영자금 15,000 운영자금 15,000 - 유상증자(3자배정) - 2022.10.28 운영자금 4,805 운영자금 4,805 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 제17기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여, 외부감사인의 감사(현대회계법인-적정)를 받은 재무제표를 솔류션 사업부 영업양도(2015.03.31.)로 인한 중단영업손익을 반영하여 재 작성된 재무제표로 솔류션 사업부와 관련된 매출 178억 감소, 매출원가 165억 감소, 영업이익 23억 증가 등에 영향을 미치며, 당기순이익은 변동 없습니다.[과거 공시자료(감사보고서)와 일부 차이가 발생합니다. 2. 자산 재평가 실시제17기 기말(2014년도)에 당사는 재무건전성을 높이기 위하여 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하고, 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적인 전문평가인이 시장에서 관측가능한 가액을 기초로 산정한 감정가액으로 토지를 재평가 하였습니다.당사는 제24(당)기에 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 실시하고 있습니다. 3. 솔류션 사업부 양도(1) 양도일자 및 대상회사 : 2015.02.16.(양도 기준일 : 2015.03.31.), 주식회사 에프에스티(2) 주요 내용가) 영업양수도의 목적: IoT등 미래사업에 역량 강화와 회사 수익성 개선 등 사업구조 고도화를 위하여 당사 솔류션(반도체 유통)사업부 영업 양도를 이사회에서 결의하였습니다.나) 영업 양수도 당사자의 개요 구분 양도인 양수인 법인명 주식회사 바른전자(現테크엘) 주식회사 에프에스티 대표이사 김태섭, 임세종 장명식, 유장동 주소 본사 경기도 화성시 경기동로548(장지동) 경기도 화성시 동탄면동탄산단6길 15-23 연락처 031-8020-6000 031-370-0900 설립연월일 1998년 2월 17일 1987년 9월 29일 납입자본금 19,906백만원 7,271백만원 자산총액 99,272백만원 92,897백만원 결산기 매년 12월 31일 매년 12월 31일 종업원수 229명 302명 주권상장 또는코스닥상장일 2002년 12월 04일 2000년01월18일 발행주식의종류 및 수 보통주 39,812,793주 (액면가 500원) 보통주 14,542,466주 (액면가 500원) (주1) 양도인, 양수인의 상기 자산총액, 종업원수의 기준일은 2014.09.30.(감사받지 아니한 재무제표)이고, 납입자본금, 발행주식의 종류 및 수는 2014.12.31.기준으로 작성하였습니다.다) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과- 미래성장사업인 IoT 역량강화- 회사 수익개선 및 사업구조 고도화라) 영업양수도의 대상은 다음과 같습니다. - 당사 솔류션(반도체 유통)사업부문의 영업권 - 당사 솔류션(반도체 유통)사업부문의 재고자산 - 당사 솔류션(반도체 유통)사업부문의 사무실 집기비품 등 기타자산 - 당사 솔류션(반도체 유통)사업부문의 직원 고용승계 본 영업양도는 그 양적, 질적 규모나 가치에 비추어 상법 제374조 제1항 제1호 및 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제171조 제2항과 동일한 논리를 적용하여 영업의 중요한 일부의 양도에 해당합니다.이에 따른 '영업의 중요한 일부의 양도'에 해당하므로, 주주총회의 특별결의 사항입니다. 따라서 승인을 위한 결의는 출석한 주주의 의결권의 3분의 2이상의 수와 발행주식총수의 3분의 1이상의 수로써 하여야 합니다. (단위 : 백만원) 구분 당사 최근사업연도말 총액(A) 양도대상사업부 총액(B) 비율(B/A) 매출액 231,951 37,752 16.3% 주1) 상기 당사의 매출액은 2013년말 연결 재무제표 기준입니다.주2) 양도대상 솔류션사업의 매출액은 2013년 연간 매출액입니다. 마) 2015.3.27. 당사 제17기(2014년도) 정기 주주총회에서 양도 승인 받았습니다.(3) 관련 공시 - 2015.02.16. 주요사항 보고서(중요한 영업양수도 결정) - 2015.04.17. 합병등 종료보고서(영업양수도) 4. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제25기 매출채권 3,048,095 1,121,041 36.78% 단기대여금 - - 0.00% 미수금 3,172,392 34,645 1.09% 미수수익 77,655 - 0.00% 선급금 1,357,626 13,661 1.01% 장기대여금 - - 0.00% 보증금 56,433 - 0.00% 합계 7,712,201 1,169,347 15.16% 제24기 매출채권 13,015,636 1,121,546 8.62% 단기대여금 - - 0.00% 미수금 3,828,056 87,250 2.28% 미수수익 - - 0.00% 선급금 884,485 - 0.00% 장기대여금 - - 0.00% 보증금 1,236,933 - 0.00% 합계 18,965,111 1,208,796 6.37% 제23기 매출채권 9,098,274 1,116,291 12.27% 단기대여금 - - 0.00% 미수금 147,345 62,195 42.21% 미수수익 - - 0.00% 선급금 83,161 - 0.00% 장기대여금 2,406 - 0.00% 보증금 1,174,053 - 0.00% 합계 10,505,239 1,178,487 11.22% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제25기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,208,796 1,178,487 2,132,452 2. 순대손처리액(①－②±③) (52,605) (9,591) (709,088) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - (53,774) ③ 기타증감액 (52,605) (9,591) (762,863) 3. 대손상각비 계상(환입)액 13,155 39,900 (244,877) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,169,347 1,208,796 1,178,487 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다.매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %)) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 일반 1,924,943 2,152 4,709 1,116,291 3,048,095 특수관계자 - - - - - 합계 1,924,943 2,152 4,709 1,116,291 3,048,095 구성비율 63.15% 0.07% 0.15% 36.62% 100.00% 5. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 현황 (단위 : 천원) 사업부 계정과목 제25기 제24기 제23기 SIP 제품 3,289,902 2,882,703 3,440,980 제품평가충당금 (1,127,146) (1,447,091) (1,764,450) 재공품 1,033,682 2,371,263 2,403,722 재공품평가충당금 (494,321) (1,635,000) (1,866,972) 원재료 5,353,949 6,414,538 5,160,122 원재료평가충당금 (1,097,294) (641,888) (1,386,553) 미착품 - 15,378 3,342 소계 6,958,772 7,959,904 5,990,192 화웨이 제품 73,367 78,608 - 제품평가충당금 - - - 재공품 - - - 재공품평가충당금 - - - 원재료 - - - 원재료평가충당금 - - - 미착품 - - - 소계 73,367 78,608 - 총계 제품 3,363,269 2,961,311 3,440,980 제품평가충당금 (1,127,146) (1,447,091) (1,764,450) 재공품 1,033,682 2,371,263 2,403,722 재공품평가충당금 (494,321) (1,635,000) (1,866,972) 원재료 5,353,949 6,414,538 5,160,122 원재료평가충당금 (1,097,294) (641,888) (1,386,553) 미착품 - 15,378 3,342 합계 7,032,139 8,038,512 5,990,192 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 7.86% 12.63 12.86 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.52회 5.34 5.55 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 연말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사2) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 매분기는 자체적으로 재고실사를 진행하며 연도말 재고실사에는 당사 관리책임자 및 외부감사인의 입회 하에 실시하고 있습니다.3) 재고자산의 담보제공 여부 등 : 해당사항 없습니다.4) 실사방법 : 표본조사5) 장기체화재고 등 내역보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 제품 3,363,269 3,363,269 (1,127,146) 2,236,123 - 재공품 1,033,682 1,033,682 (494,321) 539,361 - 원재료 등 5,353,949 5,353,949 (1,097,294) 4,256,655 - 합계 9,750,900 9,750,900 (2,718,761) 7,032,139 - 6) 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 46,379,714 (*1) 7,602,388 (*1) 매출채권 1,927,054 (*1) 11,894,090 (*1) 기타수취채권 3,271,835 (*1) 4,977,739 (*1) 금융상품 - (*1) - (*1) 합 계 51,578,603 24,474,217 금융부채 매입채무 247,819 (*1) 795,397 (*1) 기타지급채무 1,639,955 (*1) 950,408 (*1) 단기차입금 - (*1) - (*1) 유동성전환사채 9,225,006 (*1) 10,720,160 (*1) 전환사채 9,921,771 (*1) 1,531,689 (*1) 기타비유동지급채무 - (*1) 50,365 (*1) 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 9,527,657 9,527,657 2,409,232 2,409,232 합 계 30,562,207 9,527,657 16,457,251 2,409,232 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당분기말 당기손익공정가치측정금융부채(*) - - 9,527,657 9,527,657 전기말 당기손익공정가치측정금융부채 - - 2,409,232 2,409,232 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 당사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. □ 매출변동 현황 1) 당사는 2016년까지 매출 성장이 지속되었으나, 2016년 하반기 이후 NAND 수급 불안정으로 인하여 2017년에는 매출이 전년대비 30%가 감소, 2018년에는 매출이 전년대비 45%가 감소하였고, 2019년에는 매출이 전년대비 58%가 감소하였으나, 2021년 신규거래선의 증가, 영업환경 개선에 따라 전년대비 83%가 증가하였습니다.그러나 2022년 매출액은 전년대비 215억원(51%)감소하였습니다. □ 매출변동 사유 제25기 매출액은 전년대비 215억(51%)이 감소하였습니다. 감소의 주요 원인은 반도체 업황의 부진 및 중국 코로나 봉쇄로 인한 중국향 매출의 감소입니다. □ 손익 증감 사유 제25기 영업이익은 전년대비 48억이 감소하였습니다. 감소의 주요원인은 반도체 업황의 부진등으로 인한 수익성이 악화되었기 때문입니다. 3. 재무상태 및 영업실적- 제25기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것이며, 외부감사인의 감사(삼일회계법인-적정)를 받은 재무제표 입니다.- 제24기, 제23기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것이며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 입니다. 가. 요약연결재무상태표(K-IFRS) (단위 : 백만원) 구분 제25기 제24기 제23기 I. 유동자산 59,147 32,170 17,532 당좌자산 52,115 24,132 11,541 재고자산 7,032 8,039 5,990 II. 비유동자산 30,290 31,485 29,057 투자자산 663 991 251 유형자산 28,760 29,257 27,631 무형자산 - - - 기타비유동자산 867 1,237 1,174 자산총계 89,438 63,656 46,588 I. 유동부채 11,575 15,260 7,518 II. 비유동부채 25,473 3,211 1,434 부채총계 37,048 18,470 8,952 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본 52,390 45,185 37,636 자본금 5,470 41,843 36,843 자본잉여금 54,128 5,221 3,659 자본조정 1,004 995 1,851 기타포괄손익누계액 6,373 5,774 4,938 이익잉여금 (14,586) (8,647) (9,655) 비지배지분 - - - 자본총계 52,390 45,185 37,636 부채및자본 총계 89,438 63,656 46,588 유동비율 511% 211% 233% 부채비율 71% 41% 24% 자기자본비율 59% 71% 81% 재고자산회전율 2.52회 5.34회 4.65회 나. 요약연결손익계산서(K-IFRS) (단위 : 백만원) 구분 제25기 제24기 제23기 매출액 20,656 42,157 22,988 영업이익(손실) (3,805) 972 (5,863) 법인세차감전순이익(손실) (6,028) 810 (10,964) 당기순이익(손실) (6,028) 810 (12,747) 지배기업 소유주지분 (6,028) 810 (12,747) 비지배지분 - - - 주당이익(원) - - - 기본주당이익(손실) (673) 105 (1,962) 희석주당이익(손실) (673) 93 (1,962) 연결에 포함된 회사수 1개 1개 2개 4. 유동성 및 자금조달과 지출 - 회사는 별도기준 2022년 동안 신규조달 25,805백만원(전환사채 20,000백만원, 유상증자 5,805백만원)을 진행하였으며 3,775백만원의 상환등 감소가 이루어 졌습니다. 기초 15,000백만원대비 기말 31,225백만원으로 전기대비 외부자금은 108.17% 증가하였습니다. 해당 외부자금은 영업상 필요에의하여 조달되었으며 2022년 기말 별도 현금성자산 46,380백만원 대비 안정적이라 판단됩니다. (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 - - - - - 기 타 15,000,000 20,000,000 3,774,994 31,225,006 전환사채 총 계 15,000,000 20,000,000 3,774,994 31,225,006 - 5. 부외거래 - 2022년 말 기준 제 13회차 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였으며, 제공된 담보신탁 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 위탁자 수탁자 1순위 우선수익자 담보신탁자산 장부금액 우선수익한도금액 지배기업 교보자산신탁㈜ 한국채권투자운용(주)(구, 한국채권투자자문(주)) 토지,건물 27,564,402 16,900,000 6. 자산 손상 - 회사는 매출채권 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 설정 하고 있습니다. 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 제25기 매출채권 3,048,095 1,121,041 미수금 3,172,392 34,645 선급금 1,357,626 13,661 - 회사는 제 25기에 토지분양계약 합의해제로 건설중인 자산에 손사차손 521,438천원을 인식하였습니다. 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항. - 회사는 2022년 03월 18일 제출한 제 24기에 대한 감사보고서의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 한정임을 공시하여 거래정지가 되었지만, 재감사를 통행 2022년 07월 08일 적정의견의 감사보고서를 제출 2022년 08월 11일 거래재개 된 바 있습니다.- 회사는 상표법 위반관련하여 4,329백만원의 추징금이 부과되어있으며, 해당금액은 법원에 공탁중에 있습니다. 해당 내용은 소송중에 있으며 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제25기(당기) 삼일회계법인 적정 - -파생상품금융부채 공정가치 평가-재고자산쳥가 제24기(전기) 현대회계법인 적정 - - 수익인식 - 재고자산 평가 제23기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - - 재고자산 평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제25기(당기) 삼일회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 210백만원 1,570 210백만원 1,424 제24기(전기) 현대회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 210백만원 1,570 460백만원 2,348 제23기(전전기) 삼덕회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 200백만원 1,550 200백만원 1,555 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) - - - - - 제24기(전기) - - - - - 제23기(전전기) 2020년 3월 세무조정계산서 작성업무 수임업무 2019.01 ~ 2019.12 18 선율회계법인 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 12월 20일 회사측: 감사위원회 등 5인,감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사의 범위 및 시기, 그룹감사 계획, 핵심감사사항 선정, 감사인의 독립성 등 2 2023년 03월 16일 회사측: 감사위원회 등 5인,감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사 결과 및 유의적 발견사항, 핵심감사사항 감사수행결과, 감사인의 독립성, 품질관리시스템 정책 및 운영현황 등 5. 종속회사 감사의견:해당사항없습니다. 6. 회계감사인의 변경: 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부회계관리제도 당사는 제21기에 최대주주 및 경영진에 대한 이사회 및 감사의 견제와 감시기능의 개선을 통한 내부통제장치를 강화하기 위하여 연결실체의 이사회규정, 리스크 관리규정, 내부회계관리제도를 개정하고 관련 프로세스를 재 정비하였습니다. 2. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견요약 제25기(당기) 삼일회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제24기(전기) 현대회계법인 회사는 중요한 오류사항에 대한 발견과 이에 따른 재무제표의 수정 및 회계추정치의측정 등과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다. 이러한 미비점은 매출채권 대손충당금, 유형자산 손상차손누계액 등의 재무상태표 계정과 매출 및 매출원가 등의 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다. 제23기(전전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영방침, 소관부별 업무집행에 관한 중요사항을 심의 결정한다.작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다.각 이사 및 감사의 주요 이력 및 업무분장은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조 하시기 바랍니다. 1. 이사회의 주요 활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사내이사 사내이사 사내이사 사내이사 사내이사 사외이사 사외이사 사외이사 사외이사 사외이사 조대성 윤상현 권성준 최현진 김재창 이현창 고태준 김민수 조영재 김필영 최윤호 2021.09.16 취임 2021.09.16 취임 2021.09.16 취임 2021.07.02 취임 2022.11.11취임 2022.11.11취임 2021.09.16 취임 2021.09.16 취임 2022.11.11취임 2022.11.11취임 2022.11.11취임 (출석률 : 100% ) (출석률 : 100% ) (출석률 : 100% ) (출석률 : 0% ) (출석률 : 100%) (출석률 : 100%) (출석률 : 100% ) (출석률 : 100% ) (출석률 : 100%) (출석률 : 100%) (출석률 : 100%) 1 2022.01.26 자본감소에 관한 결의 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 2 2022.02.11 재무제표승인+내부회계운용실태보고 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 3 2022.02.23 자본감소에 관한 결의 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 4 2022.03.11 제24기 정기주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 5 2022.03.18 제24기(2021년) 재무제표승인 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 6 2022.04.29 유형자산 취득 철회의건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 7 2022.07.05 제24기(2021년) 재무제표 승인 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 8 2022.07.26 제12회차 전환사채 내용 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 9 2022.08.11 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 10 2022.08.11 재무제표 사전 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 11 2022.08.11 제12회차 전환사채 재매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 12 2022.08.18 제12회차 전환사채 재매각 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 13 2022.08.26 유상증자 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 14 2022.09.08 유상증자 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 15 2022.09.13 유상증자 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 16 2022.09.20 제12회차 전환사채 재매각 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 17 2022.09.23 유상증자 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 18 2022.09.23 제14회~17회차 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 19 2022.09.23 임시 주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 20 2022.09.26 주주명부 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 21 2022.10.24 제14회차 전환사채 발행결정 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 22 2022.10.27 임시주주총회 소집의안 확정의건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 23 2022.10.31 제12회차 전환사채 내용 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 24 2022.11.11 감사위원 및 감사위원장 선임의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 25 2022.12.15 주주명부 기준일 설정의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 26 2022.12.23 내부회계 관리규정 개정의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 27 2022.12.28 종속기업 해산 결의의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 28 2022.12.29 제16회차 및 제17회차 전환사채 발행결정 정정의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 *사내이사 권성준, 윤상현 및 사외이사 고태준, 김민수는 2022년 11월 11일 사임하였으며 사내이사 김재창, 이현창 및 사외이사 조영재, 김필영, 최윤호는 2022년 11월 11일 임시주주총회를 통해 선임되었습니다. 2. 이사의 독립성작성기준일 현재 회사의 주요 경영정책을 결정하는 의사결정기구인 이사회의 구성은 조대성 대표이사(사내이사), 김재창 사내이사, 이현창 사내이사, 최현진 사내이사, 조영재 사외이사, 김필영 사외이사, 최윤호 사외이사 총 7명으로 구성되어 있습니다.회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제규정을 제정하여 준수하고 있습니다.[각 이사의 임기, 연임여부, 연임횟수 등] 구 분 성 명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주와의 관계 비고(임기, 연임 등) 사내이사 조대성 이사회 대표이사, 의장 - - 2021.09.16. 취임 김재창 이사회 사내이사 특수관계자 - 2022.11.11. 취임 이현창 이사회 사내이사 특수관계자 - 2022.11.11. 취임 최현진 이사회 사내이사 - - 2021.07.02. 취임 사외이사 조영재 이사회 사외이사 - - 2022.11.11. 취임 김필영 이사회 사외이사 - - 2022.11.11. 취임 최윤호 이사회 사외이사 - - 2022.11.11. 취임 3. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 3 - 2 4. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 안건 등 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 사전에 필요한 내용에 대해 보고를 하고 있으며 별도로 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육은 실시하지 않았습니다.차후 회사 자체 교육 및 외부 관련 교육을 실시할 예정입니다 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 조영재 (위원장) 예 18년 예 1호유형 (회계사) 삼덕회계법인 본부장대주회계법인딜로이트 안진회계법인 김필영 예 - - - - 최윤호 예 - - - - 2. 감사위원회 위원의 독립성감사위원회는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 성 명 선 임 배 경 추천인 회사와의관계 최대주주 또는주요주주와의 관계 조영재(위원장) - 회계 전문가(회계사)로서, 안진 회계법인, 삼덕 회계법인 근무경험 - 글로벌 비즈니스에 걸맞는 안정적 회계기준?운영에 기여할 것으로 기대 이사회 해당없음 해당없음 김필영 - 현재 (주)이녹스 첨단소재 명예고문으로 근무, 삼성전자 이사, (주)이녹스 대표이사 경험- 경영전반에 대한 넓은 이해도와 풍부한 경험을 바탕으로 회사의 성장기반 구축 및 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대 이사회 해당없음 해당없음 최윤호 - 현재 Teradyne Korea 기술 자문으로 근무, 삼성전자 이사, 제일모직 근무 경험- 반도체 산업에 대한 넓은 이해도와 풍부한 경험을 바탕으로 회사의 성장기반 구축 및 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대 이사회 해당없음 해당없음 ※ 회사와의 관계, 최대주주 또는 주요주주와의 관계는「상법」제542조의8에 기재되어 있는 관계를 참고하여 작성하였습니다. 감사위원회는 다음과 같이 감사업무를 수행하고 있습니다. 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고, 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 감사위원회는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고 받고 이를 검토합니다. 또한, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제규정을 제정하여 준수하고 있습니다. 3. 감사위원회 주요 활동 내역 위원회명 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사위원회 위원의 성명 고태준(위원장)(출석률: 100%) 김민수(출석률: 100%) 윤상현(출석률: 100%) 조영재(위원장)(출석률 : 100%) 김필영(출석률 : 100%) 최윤호(출석률 : 100%) 감사위원회 1 2022.02.04 FY2021 내부회계관리제도 운영실태보고서 검토의 件 가결 찬성 찬성 찬성 감사위원회 2 2022.02.09 FY2021 감사전 재무제표 사전 검토의 件FY2021 제4분기 사후감사 보고의 件 가결 찬성 찬성 찬성 감사위원회 3 2022.04.18 FY2021 재감사 계약 보고의 件 (현대회계법인)PA 자문계약 체결의 件 (FY2021 재감사)기업가치 평가용역 계약체결의 件 (대주회계법인) 가결 찬성 찬성 찬성 감사위원회 4 2022.07.27 FY2021 재감사 결과보고의 件감사 이슈사항 결과보고의 건(件)PA 자문계약 체결의 件 (FY2022) 가결 찬성 찬성 찬성 감사위원회 5 2022.08.08 FY2022 반기 재무제표 사전 검토의 件내부회계관리제도 자문계약 체결의 件 (FY2022) 가결 찬성 찬성 찬성 감사위원회 6 2022.10.05 '이사회 개최 결과 보고내부회계 고도화 프로젝트 추진현황 보고투자심의 보고 가결 찬성 찬성 찬성 감사위원회 7 2022.12.22 2023년 지정감사인 계약의 件 제15회차 전환사채 평가 계약의 件 내부회계관리규정 제정의 件 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 감사위원 고태준, 김민수, 윤상현은 2022년 11월 11일 사임하였으며 감사위원 조영재, 김필영, 최윤호는 2022년 11월 11일 선임되었습니다. 4. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당기 중 감사위원에게 교육을 실시한 사항이 없습니다.향후에 적합한 교육이 있을 시 실시할 예정입니다. 5. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 4 부장 1명 (1년)과장 1명 (2년)대리 1명 (3년)사원 1명 (4년) 주주총회,이사회, 회사 경영활동 등경영전반에 관한 감사업무 지원 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 미실시 (*) 전자투표제 : 상법 제368조의 4에 따른 전자투표제를 채택하고 있습니다 가. 집중투표제의 채택 여부 당사는 집중투표제를 적용하지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택 여부제17기, 제19기 정기주주총회에 한하여 한국예탁결제원 전자투표 시스템「http://evote.ksd.or.kr」을 이용한 전자투표제를 실시하였습니다.제출 기준일 현재 서면투표제나 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.다. 소수주주권의 행사 여부당사는 행사된 소수 주주권은 없습니다.라. 경영권 경쟁 여부- 해당사항 없습니다. 2. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,940,701 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 5,540 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,935,161 - 우선주 - - 3. 주식사무 구분 내용 정관상신주인수권의내용 제10조【신주인수권】 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다 ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정 하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 사업다각화, 연구개발, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자 (이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. [근로복지기본법] 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권을 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다. ⑤ 회생절차 진행 중에는 위 제1항, 제2항의 규정을 배제하고 다음 각 호의 경우에는 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 회생담보권, 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 2. M 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료일로부터 3월이내 주주명부폐쇄시기 - 주권의 종류 전자증권제도 시행에 따라 주권의 종류를 구분하지 않음 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고 이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.bec.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 4. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 임시주주총회(2022.11.11) -. 정관일부변경의 건-. 이사선임의 건 사내이사 김재창, 이현창 사외이사 조영재, 김필영, 최윤호 승인 - 정기주주총회(2022.03.29) -. 제24기 재무제표 승인의 건-. 이사보수 한도액 승인의 건(5억원)-. 감사보수 한도액 승인의 건(1억원) 승인 - 임시주주총회(2022.01.27) -. 자본감소 결의의 건 승인 - 임시주주총회(2021.09.16) -. 이사 선임의 건 승인 - (사내이사 조대성) (사내이사 윤상현) (사내이사 권성준) -. 사외이사 선임의 건 승인 (사외이사 고태준) (사외이사 김민수) 임시주주총회(2021.07.02) -. 정관 일부 변경의 건 승인 - -. 이사 선임의 건 승인 (사내이사 이강현) (사내이사 최현진) (사내이사 이해준) 정기주주총회(2021.03.30) -. 제23기 재무제표 승인의 건 승인 - -. 정관 일부 변경의 건 승인 -. 이사보수 한도액 승인의 건(15억원) 승인 -. 감사보수 한도액 승인의 건(2억원) 승인 임시주주총회(2021.01.28) -. 자본감소(무상감자)결의 건 부결 - -. 정관 일부 변경의 건 부결 -. 이사 선임의 건 (사내이사 안영민) 승인 (사내이사 김영수) 부결 (사내이사 박성원) 부결 (사외이사 이범석) 승인 임시주주총회(2020.07.24) -. 정관 일부 변경의 건 승인 - -. 이사 선임의 건 승인 (사내이사 이순상) (사외이사 장영근) 제22기주주총회(2020.03.31) -. 제22기 재무제표 승인의 건 승인 - -. 이사보수 한도액 승인의 건(15억원) 승인 -. 감사보수 한도액 승인의 건(2억원) 승인 임시주주총회(2019.08.26) -. 자본 감소(무상감자)의 건 승인 - -. 정관 변경의 건 승인 -. 이사 선임의 건 승인 (사내이사 박종술) (사내이사 박진형) (사내이사 강우진) (사외이사 정윤호) (사외이사 황준원) 임시주주총회(2019.05.27) -. 자본 감소(무상감자)의 건 승인 - 제21기주주총회(2019.03.29) -. 제21기 재무제표 승인의 건 승인 - -. 정관 변경의 건 승인 -. 이사 선임의 건 승인 (사내이사 황만한) (사내이사 강승구) (사외이사 최재연) (사외이사 김지훈) -. 이사보수 한도액 승인의 건(15억원) 승인 -. 감사보수 한도액 승인의 건(2억원) 승인 제20기주주총회(2018.03.30) -. 제20기 재무제표 승인의 건 승인 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 에스맥㈜ 최대주주 본인 보통주 32,429,906 38.75 3,242,990 29.64 최대주주 계 보통주 32,429,906 38.75 3,242,990 29.64 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 에스맥(주) 43,968 조경숙 - - - 오성첨단소재(주) 22.77 - - - - - - * 상기 출자자수 및 지분율은 2022년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다. (2) 법적ㆍ상업적 명칭최대주주 법인의 명칭은 에스맥 주식회사 라고 표기합니다. 또한 영문으로는 S-MACCO.,LTD. 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 에스맥(주)라고 표기합니다.(3) 설립일자 및 존속기간에스맥 주식회사(이하 "지배기업")는 2004년 11월에 설립되어 자동차용 전구류, 전자기기 및 전자부품, 통신장비 등의 제조,판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며 베트남 현지 공장(박닌)에 제조시설을 보유하고 있습니다.(4) 주소, 전화번호, 홈페이지 주소- 주소 : 경기도 평택시 산단로 241- 전화번호 : 031-895-2222- 홈페이지 : http://www.s-mac.co.kr(5) 중소기업 해당 여부최대주주 에스맥(주) 2011년 12월 31일자로 중소기업유예기간이 만료되어 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당하지 않습니다.(6) 주요 사업의 내용최대주주 에스맥(주)의 주요 사업부문은 아래와 같습니다. 회사 주요재화 및 용역 주요고객 사업내용 에스맥 주식회사 자동차용 전구 Touch Screen Module SL 등 동우화인켐, 자동차용 전구류, 전자기기 제조 Touch Screen Module, Key Module 등 제조 에스맥 디바이스 주식회사 Touch Screen Module 동우화인켐, 화웨이 등 Touch Screen Module, Key Module 등 제조 S-MAC VINA Co., Ltd. Touch Screen Module / Key Module 동우화인켐, 화웨이 등 Touch Screen Module, Key Module 등 제조 주식회사 엔에스엠 대전방지 제품군 (코팅액,실리콘,고무등) 및 플라스틱 필름의 제조 .판매 삼성SDI 등 대전방지 제품군 및 플라스틱 필름 등 제조 주식회사 이스트게이트인베스트먼트 신기술금융회사 - 신기술사업금융 에스맥웰스매니지먼트 주식회사 전문, 과학 및 기술서비스업 - 경영컨설팅 주식회사 에스에프이노텍 운송장비용 조명장치 제조업 현대모비스 차량용 LED모듈 * 상기 주요 사업의 내용은 2022년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다. (7) 계열회사에 관한 사항보고서 작성일 현재 최대주주의 계열회사는 아래와 같습니다. 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 1 (주)엔에스엠 134811-0201038 - - 비상장 9 동관신맥전자유한공사 - S-MAC VINA Co., Ltd. - 홍콩지맥전자유한공사 - NSM-HV CO.,LTD. - NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO.,LTD - 에스맥웰스매니지먼트(주) 131311-0232367 ㈜이스트게이트인베스트먼트 110111-6807139 (주)에스에프이노텍 161511-0275903 JIANGSU DREAMTECH ELECTRONIC CO., LTD. - * 상기 계열사에 관한 사항은 2022년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다. (8) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코스닥증권시장 2008년 01월 23일 해당사항 없음 해당사항 없음 (9) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 에스맥(주) 자산총계 307,997 부채총계 70,383 자본총계 237,614 매출액 195,727 영업이익 -9,421 당기순이익 -61,320 * 상기 재무현황은 외부감사인의 감사완료 전 연결재무제표(2022년말)를 기준으로 작성되었습니다. 최종 재무현황은 에스맥(주)의 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. (10) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 -. 보고서 작성기준일 현재까지 해당사항이 없습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 오성첨단소재(주) 49,347 이장원 - - - (주)이스트버건디외2 17.84 - - - - - - * 상기 출자자수 및 지분율은 2022년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다. (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 오성첨단소재(주) 자산총계 280,852 부채총계 80,724 자본총계 200,128 매출액 117,108 영업이익 12,933 당기순이익 1,889 * 상기 재무현황은 외부감사인의 감사완료 전 연결재무제표(2022년말)를 기준으로 작성되었습니다. 최종 재무현황은 오성첨단소재(주)의 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. 4. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2010년 03월 05일 케이디씨(주) 4,292,178 30 경영권 양수도 - 2012년 10월 24일 김태섭 2,848,500 8.01 - - 2015년 12월 17일 김태섭 4,453,788 7.66 신주인수권 행사 - 2016년 08월 22일 김태섭 3,553,788 5.82 주식양수도 - 2018년 06월 19일 (주)바른테크놀로지 2,690,969 4.05 주식양수도 - 2019년 12월 26일 퀀텀 제1호 투자조합 16,000,000 31.22 제3자 배정 유상증자 기업회생 2020년 05월 22일 (주)이엔플러스 22,429,906 30.44 제3자 배정 유상증자 제3자배정 2021년 09월 01일 에스맥㈜ 32,429,906 38.75 주식양수도 및 제3자배정 유상증자 - 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 에스맥(주) 3242990 29.64 - (주)비에이치 1000000 9.14 - 우리사주조합 - - 6. 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 9,405 9,420 99.84 3,986,990 10,940,701 36.44 - 7. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 구분 '22년 07월 '22년 08월 '22년 09월 '22년 10월 '22년 11월 '22년 12월 보통주 주가 최고 - 7,000 7,100 6,970 5,960 5,840 최저 - - 4,535 5,590 5,000 5,000 평균 - 7,000 5,334 6,207 5,291 5,353 거래량 최고(일) - 2,926,764 2,245,098 250,705 149,325 212,710 최저(일) - - 40,112 39,361 6,401 6,908 월간 - 7,174,291 5,670,919 2,164,141 879,690 769,111 (*) 최고, 최저, 평균 주가는 종가 기준입니다. (*) 당사는 2022년 08월 11일 거래가 재개 되었습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 조대성 남 1963.08 대표이사 사내이사 상근 경영관리 업무총괄 현. 테크엘 대표이사 前. 도시바삼성스토리지테크놀로지㈜상무 前. 삼성전자㈜ 구매전략파트장 - - - 1년 4개월 2024.09.15 김재창 (*1) 남 1958.11 사내이사 사내이사 상근 사업총괄 현. (주)비에이치 고문 前. PWC Consulting 이사 前. IBM 이사 前. (주)비에이치 대표이사 - - - 2개월 2025.11.10 이현창 (*1) 남 1983.08 사내이사 사내이사 비상근 기술자문 현. (주)비에이치 연구소 소장 현. BH EVS 사내이사 前. BHflex VINA 법인장 - - - 2개월 2025.11.10 최현진 여 1982.08 사내이사 사내이사 비상근 경영자문 현. ㈜에이엠비컴퍼니 재무이사 前. ㈜스킨츄 재무이사 - - - 1년 6개월 2024.07.01 조영재 (*1) 남 1973.09 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현. (주)진광건설엔지니어링 대표이사 前. 딜로이트 안진회계법인 前. 대주회계법인 前. 삼덕회계법인 본부장 - - - 2개월 2025.11.10 김필영 (*1) 남 1958.05 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현. (주)이녹스 첨단소재 명예고문 前. (주)삼성전자 네트웍사업부 상무이사 前. (주)삼성전자 통신부문 전무이사 前. (주)삼성광통신 대표이사 前. (주)이녹스 대표이사 - - - 2개월 2025.11.10 최윤호 (*1) 남 1960.03 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현. Teradyne Korea 기술 자문 前. (주)삼성전자 반도체사업부 전무이사 前. 삼성 모바일 디스플레이 개발 실장 前. 제일모직 전자재료사업부 - - - 2개월 2025.11.10 이명호 (*2) 남 1969.03 전무 미등기 상근 운영총괄 현. 테크엘 운영총괄 前. Apple SEG and DFM, Korea and Singapore engineer 前. Texas Instruments, Korea engineer 前. StatsChipPAC, Korea engineer 前. Amkor Technology, Korea engineer - - - 2개월 - 하헌욱 남 1972.05 전무 미등기 상근 화웨이총판 영업총괄 현. 테크엘 화웨이사업본부장 前. CJ올리브네트웍스(주) 신사업 부장 - - - 1년 6개월 - 오승훈 남 1973.07 상무 미등기 상근 연구소장 현. 테크엘 연구소장 前. STS반도체통신 공정개발 책임 - - - 6년 5개월 - (*1) 2022년 11월 11일 임시주주총회에서 사내이사 김재창, 사내이사 이현창, 사외이사 김필영, 사외이사 조영재, 사외이사 최윤호가 신규 선임되었습니다. (*2) 2022년 11월 01일 입사하였습니다. - 2022년 11월 11일 사내이사 윤상현, 사내이사 권성준, 사외이사 고태준, 사외이사 김민수는 일신상을 사유로 자진사임 하였습니다. 2. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) SIP 남 77 - - - 77 6.21 3,865 50 - - - - SIP 여 60 - - - 60 5.04 1,899 32 - 합 계 137 - - - 137 5.62 5,764 42 - 3. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고