테크엘 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 26(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 테크엘과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 테크엘과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 테크엘(이하 "지배기업")은 반도체 소프트웨어 개발 및 제조, 정보통신부품 및 하드웨어 개발 및 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 2월 17일에 설립되었으며, 연결회사의 주식은 2002년 12월 4일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 경기도 화성시에 소재하고 있습니다. 한편, 2022년 11월 11일 임시주주총회 결의에 의거하여 주식회사 바른전자에서 주식회사 테크엘로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 258백만원이었으나, 수차의 증자와 합병 및 감자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 자본금은 11,276백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)비에이치	7,464,808	33.40%	4,861,997	29.16%

에코볼트(주),(구,에스맥(주))	3,242,990	14.51%	3,242,990	19.45%

(주)디케이티	2,602,811	11.65%	-	-

자기주식	5,540	0.02%	5,540	0.03%

기타	9,034,913	40.42%	8,564,502	51.36%

합계	22,351,062	100.00%	16,675,029	100.00%

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재국가 취득가액 지분율 TECHL VINA(*1) 베트남 3,042,120 100% (*1)종속기업 TECHL VINA는 2024년 4월 20일 설립되었으며, 당기 중 자본금 3,042,120천원을 납입하였습니다.전기말에는 종속기업이 존재하지 않습니다.(2) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 TECHL VINA 12,591,609 9,846,941 2,744,668 - (435,033) (297,451) 1.1 연결대상범위의 변동전기 중 지배기업은 종속기업에 대한 지배력을 상실하여 전기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 당기 중 종속기업을 설립하여 '연결재무제표'와 '별도재무제표'의 작성 의무가 있습니다. 따라서 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결 기준으로 재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호에 따른 연결재무제표입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 추정 및 판단이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 총 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 토지에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 시설장치 20년 정액법 기계장치 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.13 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.15 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무' 또는 '기타비유동지급채무'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 유효이자율에 의하여 상각후원가로 상각하고 전환권 혹은 조기상환권이 행사되는 경우 행사시점에 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.19 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 메모리 반도체 후공정 제조 전문인 SIP사업부문을 주영업활동으로 하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다(나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다(다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (6) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 해고급여연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2.21 자산손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.22 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.23 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.24 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.25 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.27 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.28 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 10일 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 25일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 연결회사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다. (4) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(5) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 22 참조) 4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 내부감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급이 일정수준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 (*) 52,050,763 63,784,901 매출채권 2,090,323 3,372,143 기타수취채권 216,835 544,695 기타비유동수취채권 38,378 1,053 합계 54,396,299 67,702,792 (*) 연결회사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 1년 초과 합계 당기말 기대손실률 0.00% 0.00% 100.00% - 매출채권 2,090,340 - 1,121,000 3,211,340 대손충당금 17 - 1,121,000 1,121,017 전기말 기대손실률 0.00% 0.00% 100.00% - 매출채권 3,372,159 - 1,121,000 4,493,159 대손충당금 16 - 1,121,000 1,121,016 (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 681,516 681,516 681,516 - - 기타지급채무 992,941 996,553 996,553 - - 유동성전환사채 358,882 500,000 500,000 - - 당기손익공정가치측정금융부채 50,008 50,008 50,008 - - 기타비유동지급채무 186,349 186,625 - 18,539 168,086 합계 2,269,696 2,414,702 2,228,077 18,539 168,086 (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 857,280 857,280 857,280 - - 기타지급채무 2,065,618 2,065,618 2,065,618 - - 유동성전환사채 16,441,726 31,168,306 31,168,306 - - 당기손익공정가치측정금융부채 7,686,834 7,686,834 7,686,834 - - 합계 27,051,458 41,778,038 41,778,038 - - (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관 업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관 업무로는 ① 금융거래 실행 ② 재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다. 연결회사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. 가. 환율변동에 따른 위험 연결회사는 해외고객과의 외화거래가 많아 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 연결회사의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔화로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 상품매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다. 연결회사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화자산: 외화예금 USD 3,186,732 4,684,496 388,573 - USD 2,855,106 3,681,374 745 58,694 매출채권 USD 1,361,256 2,001,047 98,995 47,380 USD 2,548,481 3,286,011 17 52,927 미수금 USD 1,967 2,891 77,613 - USD - - - - 소계 4,549,955 6,688,434 565,181 47,380 5,403,587 6,967,385 762 111,621 외화부채: 매입채무 USD 402,099 591,086 - 22,886 USD 526,051 678,291 9,052 - 미지급금 USD 7,820 11,496 - - USD 2,000 2,579 70 - 소계 409,920 602,582 - 22,886 528,051 680,870 9,122 - 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 해당 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 608,585 (608,585) 나. 시장금리 변동 위험 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 4,763,260 29,204,305 현금및현금성자산 차감 (52,051,496) (63,784,993) 조정 부채 (47,288,236) (34,580,688) 자본총계 99,389,175 80,841,201 현금및현금성자산 차감 (52,051,496) (63,784,993) 조정 자본 47,337,679 17,056,208 조정 부채 비율(*1) - - (*1) 조정 부채가 음수여서 조정부채 비율을 산출하지 않았습니다. 5. 부문정보(1) 연결회사는 SIP사업 단일 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 영업부문별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업손익 매출액 영업손익 SIP사업부문 25,301,713 (375,456) 21,928,277 (4,543,780) 화웨이 총판 부문(*1) - - - - 합 계 25,301,713 (375,456) 21,928,277 (4,543,780) (*1) 화웨이 총판부문 계약기간 종료로 인하여 전기 중 해당 사업부 영업을 중단하였고, 중단사업의 모든 손익 항목을 '중단영업이익(손실)'의 단일 계정으로 재분류하여 표시하였습니다.영업부문별 자산, 부채는 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 20,482,599 14,905,831 홍콩 4,575,995 6,899,208 미국 - 21,503 기타 243,119 101,734 합 계 25,301,713 21,928,276 (4) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관련 보고 부문 고객 1 19,969,592 14,352,162 SIP사업부문 고객 2 3,590,458 3,418,589 SIP사업부문 6. 금융상품6.1 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 52,051,496 - 52,051,496 매출채권 2,090,323 - 2,090,323 기타수취채권 216,835 - 216,835 기타비유동수취채권 38,378 - 38,378 합 계 54,397,032 - 54,397,032 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 681,516 - 681,516 기타지급채무 992,941 - 992,941 당기손익공정가치측정금융부채 - 50,008 50,008 유동성전환사채 358,882 - 358,882 기타비유동지급채무 186,349 - 186,349 합계 2,219,688 50,008 2,269,696 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 63,784,993 - 63,784,993 매출채권 3,372,143 - 3,372,143 기타수취채권 544,695 - 544,695 기타비유동수취채권 1,053 - 1,053 합계 67,702,884 - 67,702,884 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 857,280 - 857,280 기타지급채무 2,065,618 - 2,065,618 당기손익공정가치측정금융부채 - 7,686,834 7,686,834 유동성전환사채 16,441,726 - 16,441,726 합계 19,364,624 7,686,834 27,051,458 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 1,991,843 2,490,008 외화환산이익 930,160 9,884 외환차익 605,976 126,329 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (1,250,042) (6,184,227) 사채상환손실 (697,949) - 외화환산손실 (70,266) (111,621) 외환차손 (371,769) (179,381) 당기손익공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익(손실) (926,624) 11,130,380 6.2 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 52,051,496 (*1) 63,784,993 (*1) 매출채권 2,090,323 (*1) 3,372,143 (*1) 기타수취채권 255,213 (*1) 545,748 (*1) 합 계 54,397,032 67,702,884 매입채무 681,516 (*1) 857,280 (*1) 기타지급채무 992,941 (*1) 2,065,618 (*1) 유동성전환사채 358,882 (*1) 16,441,726 (*1) 기타비유동지급채무 186,349 (*1) - - 당기손익공정가치측정금융부채 50,008 50,008 7,686,834 7,686,834 합 계 2,269,696 50,008 27,051,458 7,686,834 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품의 공정가치는 가치평가 기법에 따라 산출된 공정가치입니다(상세내역은 하단의 수준별 공시 참조).경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 - - 50,008 50,008 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 - - 7,686,834 7,686,834 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 발생하지 않았습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 전환사채 전환권 및조기상환청구권 50,008 Tsiveriotis and Fernandes 모형 (전환금융상품의 현금흐름을 지분과 순수채권 현금흐름으로 구분하고 각각 다른 할인율을 적용하여 보유가치를 계산하는 방식) 무위험이자율: 2.715%위험이자율: 10.657%변동성: 39.33% (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 독립적이고 적격성있는 외부평가기관에 의뢰하여 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 측정결과에 대해서 공정가치 측정 담당자는 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 당기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채관련 파생상품이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융부채(*) 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 - - 615,643 757,981 (*) 금융부채는 주요 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.기초 6,816,517 5,084,966 Ⅱ.신규 발생 - 7,373,425 Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2)) (6,759,589) (5,641,874) (1) 상각 (398,821) (2,672,660) (2) 기타 (6,360,768) (2,969,214) Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 56,928 6,816,517 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 733 92 보통예금 658,498 1,103,526 외화예금 8,892,265 3,681,375 정기예금 42,500,000 59,000,000 합계 52,051,496 63,784,993 8. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정 금융기관 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 신한은행 외 - 43,489 예금압류(*1) (*1) 금융기관 3사(신한은행, 국민은행, 기업은행)에 대한 예금압류는 상표권 위반 소송관련 이었으나 인천지방법원의 명령(2024.01.18)으로 해제 되었습니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 3,211,340 4,493,159 대손충당금 (1,121,017) (1,121,017) 소계 2,090,323 3,372,142 기타수취채권(유동) 미수금 37,536 55,420 대손충당금 (34,645) (34,645) 미수수익 163,944 493,920 임차보증금 50,000 30,000 소계 216,835 544,695 기타수취채권(비유동) 보증금 38,378 1,053 소계 38,378 1,053 합 계 2,345,536 3,917,890 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 기타수취채권 당기 전기 당기 전기 기초금액 1,121,017 1,121,041 34,645 34,645 환입 - (24) - - 기말금액 1,121,017 1,121,017 34,645 34,645 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말 전기말 제품 875,913 1,217,623 제품평가충당금 (505,512) (511,964) 재공품 651,429 668,434 재공품평가충당금 (103,785) (462,774) 원재료 1,377,520 2,400,967 원재료평가충당금 (105,621) (152,380) 상품 57,646 73,367 상품평가충당금 (57,646) (73,367) 합계 2,189,944 3,159,906 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 21,699,110천원 (전기: 21,782,953천원)입니다.연결회사는 당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 환입 409,640천원(전기: 평가손실 환입 349,723천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자산 (유동) 선급금 49 95,229 선급비용 240,323 16,996 부가세대급금 673,292 - 소 계 913,664 112,225 기타자산 (비유동) 장기선급금 1,996,609 - 합계 2,910,273 112,225 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(*1), (*2) 10,346,118 - 10,346,118 9,206,941 - 9,206,941 건물(*1) 1,466,200 (54,478) 1,411,722 - - - 합계 11,812,318 (54,478) 11,757,840 9,206,941 - 9,206,941 (*1) 본사 토지 및 건물 중 일부를 임대하여 비율만큼 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.(*2) 당기 소송사건(수원지방법원2024가단 552278) 관련한 토지 가압류결정에 따라 소송가액 271,872천원을 소송충당부채로 연결재무제표에 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체 감가상각 장부금액 토지(*1) 원가모형 9,206,941 - - 1,139,177 - 10,346,118 건물(*1) 원가모형 - 51,000 - 1,415,200 (54,478) 1,411,722 합계 - 9,206,941 51,000 - 2,554,377 (54,478) 11,757,840 (*1) 본사 토지 및 건물 중 일부를 임대하여 비율만큼 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체(*1) 감가상각 장부금액 토지 원가모형 - - - 9,206,941 - 9,206,941 (*1) 전기중 사업장 이전 목적으로 토지를 취득하였으나 사업장 이전계획을 취소 함에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 359,067 - 투자부동산 직접운영비용 (54,478) - (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 23,989,567 - - 23,989,567 23,866,344 - - 23,866,344 건물 8,263,572 (2,803,583) (2,868,030) 2,591,959 9,199,504 (2,707,917) (2,868,030) 3,623,557 기계장치 36,371,268 (33,884,982) (1,250,338) 1,235,948 38,331,289 (35,703,380) (1,250,338) 1,377,571 차량운반구 30,503 (25,661) - 4,842 24,835 (24,835) - - 공구와기구 3,461,164 (3,072,375) (287,715) 101,074 3,459,856 (3,092,226) (287,715) 79,915 비품 657,139 (526,448) (46,408) 84,283 578,146 (509,924) (46,408) 21,813 국고보조금_비품 (4,767) - - (4,767) - - - - 시설장치 1,638,024 (422,700) (510,210) 705,114 975,800 (408,942) (510,210) 56,648 사용권자산 131,018 (51,497) - 79,521 24,826 (14,941) - 9,885 건설중인자산 3,450,309 - - 3,450,309 508,583 - - 508,583 유형자산 계 77,987,797 (40,787,246) (4,962,701) 32,237,850 76,969,183 (42,462,165) (4,962,701) 29,544,318 (2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 환율변동효과 감가상각 기말 토지 23,866,344 - 1,262,400 - (1,139,178) - - 23,989,567 건물 3,623,558 146,700 - - (1,082,632) - (95,667) 2,591,959 기계장치 1,377,571 214,597 - - 309,616 - (665,836) 1,235,948 차량운반구 - 5,669 - - - - (827) 4,842 공구와기구 79,915 53,188 - - - 118 (32,147) 101,074 비품 21,814 78,816 - - - 158 (16,505) 84,283 국고보조금_비품 - (5,580) - - - - 813 (4,767) 시설장치 56,648 548,864 - - 86,000 27,246 (13,644) 705,114 사용권자산 9,885 125,616 - - - 3,601 (59,581) 79,521 건설중인자산(*1) 508,583 3,415,475 - - (728,183) 254,434 - 3,450,309 유형자산 계 29,544,318 4,583,345 1,262,400 - (2,554,377) 285,557 (883,394) 32,237,850 (*1) 당기 중 토지, 건물 및 자본적지출에 해당하는 건설중인자산 2,554,378천원이 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 12참조). (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 감가상각 기말 토지 23,866,344 9,206,941 - - (9,206,941) - 23,866,344 건물 3,759,042 - - - - (135,484) 3,623,558 기계장치 686,927 1,067,598 - - 103,738 (480,693) 1,377,571 차량운반구 76,555 - - (70,175) - (6,380) - 공구와기구 108,829 - - - - (28,914) 79,915 비품 74,414 8,660 - (47,598) - (13,662) 21,813 시설장치 62,664 - - - - (6,016) 56,648 사용권자산 21,609 20,741 - - - (32,465) 9,885 건설중인자산(*1) 103,738 508,583 - - (103,738) - 508,583 유형자산 계 28,760,123 10,812,522 - (117,774) (9,206,941) (703,613) 29,544,318 (*1) 전기중 사업장 이전 목적으로 토지를 취득하였으나 사업장 이전계획을 취소 함에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.(3) 토지의 재평가 연결회사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 토지의 재평가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 재평가이익 원가모형장부금액 본사 토지 2014-12-31 19,110,414 19,110,414 3,362,917 15,747,497 본사 토지 2018-11-01 22,042,000 22,042,000 2,931,586 15,747,497 본사 토지 2020-12-31 22,318,454 22,318,454 224,154 15,799,797 본사 토지 2021-12-31 23,202,312 23,202,312 883,858 15,799,797 본사 토지 2022-12-31 23,866,344 23,866,344 664,032 15,799,797 본사 토지 2024-12-31 23,989,567 23,989,567 1,262,400 15,046,219 당기 및 전기 중 토지 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 6,380,639 1,262,400 - (263,843) 7,379,196 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 6,372,572 - - 8,067 6,380,639 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. (4) 연결회사는 전환사채의 채무이행 보장을 위해 교보자산신탁(주)와 담보신탁계약을 체결하였으며, 13회차 전환사채 만기일자(24.04.28)가 도래됨에 따라 신탁해지되었습니다(담보신탁의 상세 내역은 주석 24번 참조).(5) 토지 중 화성시 장지동 산 56-2(장부가액 60,984천원)은 상표권 위반 소송과 관련하여 2024.01.18일자로 보전처분이 해제 되었습니다.(주석 24번 참조)(6) 토지 중 경기도 오산시 원동 541-4에 대하여 용역대가 청구권에 대한 소송으로 인하여 가압류된 상태입니다. (주석 24번 참조) (7) 현금창출단위의 손상평가 매보고기간 말 연결회사의 경영진은 연결회사 자산의 손상징후를 검토하고 현금창출단위에 대해 손상평가를 실시하고 있습니다. 당기말 손상징후 검토결과 현재 주요 외부적·내부적 손상징후가 확인되지 않았습니다. 따라서, 별도의 손상차손을 인식하지 않았습니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 73,876 (49,464) (21,670) 2,742 70,939 (49,269) (21,670) - 소프트웨어 1,240,546 (992,424) (226,548) 21,573 1,217,069 (990,521) (226,548) - 합계 1,314,422 (1,041,888) (248,218) 24,315 1,288,008 (1,039,790) (248,218) - (2) 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 없으며, 당기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 환율변동효과 감가상각 장부금액 산업재산권 - 2,936 - - (195) 2,742 소프트웨어 - 23,282 - 177 (1,885) 21,573 합계 - 26,218 - 177 (2,080) 24,315 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 876,584천원과 904,915천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 15. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 유동 681,516 857,280 기타지급채무 미지급금 유동 911,315 1,940,887 미지급비용 유동 18,191 112,587 리스부채 유동 63,434 12,144 임대보증금 비유동 168,086 - 리스부채 비유동 18,263 - 소계 1,179,289 2,065,618 합계 1,860,805 2,922,898 16. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연차수당부채 227,673 197,547 예수금 38,182 36,994 선수금 4,392 128,261 합계 270,247 362,802 17. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 대한 차입금은 없습니다. (2) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 만기일 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2024-04-28 - 1,660,006 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025-10-27 - 5,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2026-01-10 500,000 4,000,000 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2026-01-10 - 20,000,000 소 계 500,000 30,660,006 차감 : 전환권조정 (141,042) (14,214,317) 차감 : 사채할인발행차금 (76) (3,963) 합 계 358,882 16,441,726 ② 연결회사의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 종 류 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*1,2) 제14회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*3,5) 인 수 인 한국채권투자자문㈜ 네포스 신기술조합 제192호(*4) 발 행 일 2021-04-28 2022-10-27 액 면 가 액 13,000백만원 5,000백만원 발 행 가 액 13,000백만원 5,000백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 보장수익률 복리 연 5% 연 2% 전 환 가 액 5,138원 5,673원 전 환 기 간 2022년 4월 28일부터 2024년 3월 27일까지 2023년 10월 27일부터 2025년 9월 27일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2023년 12월 29일까지 청구 가능 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 6월 27일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 발행일로 1년이 되는 날부터 1년 6개월(2022년10월 28일)이 되는 날까지 사채권면액을 최소단위로 사채원금의 50%는 발행회사에게 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 - 종 류 제16회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*6,7) 제17회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*6,8) 인 수 인 메이즈 신기술조합 제272호 (주)비에이치 / ㈜디케이티 발 행 일 2023-01-10 2023-01-10 액 면 가 액 4,000백만원 20,000백만원 발 행 가 액 4,000백만원 20,000백만원 액면이자율 연 0% 연 2% 보장수익률 연 0% 연 2% 전 환 가 액 5,699원 5,488원 전 환 기 간 2024년 01월 10일부터 2025년 12월 10일까지 2024년 01월 10일부터 2025년 12월 10일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 9월 10일까지 청구 가능 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 9월 10일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 - - (*1) 13회차 전환사채 만기일자(2024-04-28)가 도래됨 따라 2024년 4월 29일에 원리금을 상환 후 채권 소각하였습니다.(*2) 전기 중 7,565백만원이 보통주 1,472,331주로 전환되었습니다. (*3) 14회차 전환사채의 조기상환 옵션행사로 4,300백만원에 대한 원리금을 2024년 4월 29일 상환하였으며, 2024년 5월 28일 잔액 700백만원(182,196주)이 보통주로 전환되었습니다. (*4) 전기 중 사채권자인 네포스 신기술조합 제192호가 해산되었으며, 에스맥(주)가 3,000백만원을 인수하였습니다. (*5) 14회차의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이(Day 1 profit and loss)는 1,411백만원이며, 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 전환권조정으로 이연하여 이자비용으로 인식하고 있습니다. 해당 거래가격의 차이는 전환 등으로 인해 당기 중 1,020백만원(전기 341백만원) 감소하였습니다(주석 6 참조).(*6) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이(Day 1 profit and loss)는 16회차, 17회차 각각 1,002백만원, 6,372백만원이며, 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 전환권조정으로 이연하여 이자비용으로 인식하고 있습니다. 해당 거래가격의 차이는 전환 등으로 인해 당기 중 5,739백만원(전기 2,969백만원) 감소하였습니다(주석 6 참조). (*7) 당기 중 16회차 전환사채 중 2,350백만원은 조기상환 되었으며, 1,150백만원(288,215주)은 보통주로 전환되었습니다. (*8) 당기 중 17회차 전환사채 전액 20,000백만원(5,205,622주)이 보통주로 전환되었습니다. 18. 당기손익공정가치측정 금융상품 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 내재파생상품부채 50,008 7,686,834 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 (397,302) 5,551,099 평가손익 (926,624) 11,130,380 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 529,322 (5,579,280) 19. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 79,521 9,885 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 63,434 12,144 비유동 18,263 - 합계 81,697 12,144 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 59,581 32,465 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 4,744 1,345 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 15,072 2,894 단기리스가 아닌 소액리스료 33,198 10,347 (4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금유출금액 98,755 47,120 20. 순확정급여부채(자산) 연결회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기(%) 전기(%) 할인율 4.45 5.05 기대임금상승률 4.17 4.88 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,434,531 2,571,283 사외적립자산의 공정가치 (2,786,951) (2,522,198) 순확정급여부채(자산) (352,420) 49,085 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결회사의 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 474,680 452,471 부채에 대한 이자비용 121,458 129,875 사외적립자산의 기대수익 (133,092) (183,720) 합계 463,046 398,626 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,571,283 2,376,423 당기근무원가 474,680 452,471 이자비용 121,458 129,875 보험수리적손익 33,951 260,316 지급액 (738,006) (647,802) 관계사전출입 (28,836) - 기말금액 2,434,530 2,571,283 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,522,198 3,039,070 사외적립자산의 기대수익 133,092 183,720 사외적립자산 추가 불입액 924,978 - 사외적립자산 지급액 (703,298) (634,193) 관계사전출입 (23,121) - 보험수리적손익 (66,898) (66,398) 기말금액 2,786,951 2,522,198 (6) 임금상승률과 할인률의 변화에 따른 확정급여채무 민감도분석은 아래와 같습니다. 또한 민감도 분석시 상기 기준가정을 제외한 기타 가정은 동일함을 전제로 합니다. ① 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 임금상승률 +1.0% 임금상승률 임금상승률 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 2,642,777 2,434,531 2,249,607 108.55% 100.00% 92.40% ② 할인율 (단위: 천원) 구 분 할인율 +1.0% 할인율 할인율 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 2,251,868 2,434,531 2,644,102 92.50% 100.00% 108.61% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2025년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 449백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.77년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 234,212 1,041,787 1,324,827 3,377,351 5,978,177 21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증부채 소송충당부채(*1,2) 합계 판매보증부채 소송충당부채 합계 기초금액 5,052 50,000 55,052 28,326 4,329,166 4,357,492 전입 - 271,873 271,873 (23,134) - (23,134) 사용 및 환입 (3,357) (50,000) (53,357) (140) (4,279,166) (4,279,306) 기말금액 1,695 271,873 273,568 5,052 50,000 55,052 유동 1,695 - 1,695 5,052 - 5,052 비유동 - 271,873 271,873 - 50,000 50,000 (*1) 당기 중 상표법위반 소송사건의 소송충당부채 50,000천원을 지급 완료하였습니다.(*2) 당기말 현재 공사용역대금 관련 금전(기타) 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 271,873 천원을 소송충당부채로 인식중입니다. 22. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 74,794 - 전기법인세의 조정사항 - - 총당기법인세 74,794 - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 총이연법인세 - - 법인세비용 74,794 - (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (397,302) 5,504,255 적용세율로 계산된 법인세 비용 (83,036) 1,150,389 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (783,402) (364,971) - 세무상 차감되지 않는 비용 3,054 10,685 - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 (648,481) - - 이연법인세가 인식되지 않는 유보 1,651,985 (2,327,995) - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 - 1,541,182 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 - (9,290) - 기타 (65,326) - 당기 조정항목 157,830 (1,150,389) 법인세비용 74,794 - (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 (100,849) - (100,849) (326,716) - (326,716) 토지재평가이익 1,262,400 (263,842) 998,558 - 8,067 8,067 합계 1,161,551 (263,842) 897,709 (326,716) 8,067 (318,649) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 510,960 1,215,959 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 34,264 528,126 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (2,460,710) (3,324,698) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (34,264) (105,295) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,949,750) (1,685,908) (5) 당기와 전기 중 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 기말 이연법인세 자산(부채) 기초 이연법인세 자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,123,837 1,096,046 1,122,747 1,097,136 229,301 234,882 퇴직급여충당부채 2,571,283 630,089 766,842 2,434,530 508,817 537,398 회원권 58,099 - - 58,099 12,143 12,143 판매보증충당부채 5,052 1,695 5,052 1,695 354 1,056 유형자산손상차손 3,133,415 11,206 283,577 2,861,044 597,958 654,884 무형자산손상차손 55,190 - 12,268 42,922 8,971 11,534 파생상품부채 7,686,834 - 7,636,826 50,008 - - 재고자산평가충당금 1,200,484 - 427,921 772,563 161,466 250,901 소송충당부채 50,000 - 50,000 - - 10,450 기타 197,546 1,675,544 197,546 1,675,544 350,189 41,287 소계 16,081,740 3,414,580 10,502,779 8,993,541 1,869,199 1,754,535 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,522,198) (638,753) (726,420) (2,434,531) (508,817) (527,139) 전환권조정 (14,214,317) - (14,214,317) - - - 재평가차액(토지) (8,066,547) (1,262,400) - (9,328,947) (1,949,750) (1,685,908) 기타 (503,805) (174,198) (503,805) (174,198) (36,407) (105,295) 소계 (25,306,867) (2,075,351) (15,444,542) (11,937,676) (2,494,974) (2,318,342) Ⅲ. 이월결손금 73,720,893 435,034 3,102,778 71,053,149 14,850,108 15,407,667 Ⅳ. 이월세액공제 727,435 186,304 65,326 848,413 848,413 727,435 합 계 15,072,746 15,571,294 실현불가능 조정 17,022,496 17,257,203 조정 후 이연법인세자산(부채) (1,949,750) (1,685,908) (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 기말 이연법인세 자산(부채) 기초 이연법인세 자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,093,569 1,123,837 1,093,569 1,123,837 234,882 229,649 퇴직급여충당부채 2,374,848 842,663 646,228 2,571,283 537,398 498,718 회원권 58,099 - - 58,099 12,143 12,201 종속기업투자주식 64,539 - 64,539 - - 13,553 판매보증충당부채 28,326 5,052 28,326 5,052 1,056 5,949 유형자산손상차손 4,139,385 (81,893) 924,077 3,133,415 654,884 869,271 무형자산손상차손 118,378 (36,498) 26,691 55,189 11,534 24,859 파생상품부채 9,527,657 - 1,840,823 7,686,834 - 2,000,808 재고자산평가충당금 2,718,761 (1,518,276) - 1,200,484 250,901 570,940 소송충당부채 4,329,166 - 4,279,166 50,000 10,450 909,125 기타 706,840 154,666 663,960 197,546 41,287 148,436 소계 25,159,568 489,551 9,567,379 16,081,740 1,754,535 5,283,509 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,571,993) (584,398) (634,193) (2,522,198) (527,139) (540,118) 전환권조정 (12,196,884) (2,017,433) - (14,214,317) - (2,561,346) 재평가차액(토지) (8,066,547) - - (8,066,547) (1,685,908) (1,693,975) 기타 (99,264) (503,805) (99,264) (503,805) (105,295) (20,845) 소계 (22,934,688) (3,105,636) (733,457) (25,306,867) (2,318,342) (4,816,284) Ⅲ. 이월결손금 72,104,220 1,616,673 - 73,720,893 15,407,667 15,141,886 Ⅳ. 이월세액공제 727,435 - - 727,435 727,435 727,435 합 계 15,571,295 16,336,546 실현불가능 조정 (17,257,203) (18,030,521) 조정 후 이연법인세자산(부채) (1,685,908) (1,693,975) (6) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 누적 일시적 차이 4,885,435 5,317,814 미사용결손금의 실현가능성을신뢰성있게 추정할 수 없음. 미사용결손금(*) 71,053,149 73,721,982 미사용세액공제 848,413 727,435 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 55,303,009 45,787,035 10년 이내 - 12,183,718 15년 이내 15,750,140 15,751,229 합계 71,053,149 73,721,982 23. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결회사를 지배하고 있는 기업은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 회사에 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)비에이치 (주)비에이치 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 기타 특수관계자 에코볼트(주)(구, 에스맥(주))(*1) - 메이즈 신기술조합 제272호 메이즈 신기술조합 제272호 (주)디케이티 (주)디케이티 BH Flex VINA Co.,Ltd. BH Flex VINA Co.,Ltd. (*1) 당기 중 (주)비에이치와 (주)디케이티의 전환사채 전환으로 인하여 에코볼트(주)의 지분율이 하락하여 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 매입 금융비용 매입 금융비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 - 45,521 53,873 161,117 3,581,460 기타 특수관계자 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) - - - - 356,150 네포스 신기술조합 제 192호(*1) - - - - 241,387 메이즈 신기술조합 제272호 - - 670,911 - 561,074 (주)디케이티 359,067 174,485 53,873 - 1,552,755 합 계 359,067 220,006 778,657 161,117 6,292,826 (*1) 전기 중 조합해산에 따라 특수관계가 해지되었으며, 특수관계 해소 전까지 발생한 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 상환 주식전환 기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치(*1) 10,000,000 - (10,000,000) - 기타 특수관계자 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 3,000,000 (3,000,000) - - 메이즈 신기술조합 제272호(*2) 4,000,000 (2,350,000) (1,150,000) 500,000 (주)디케이티(*1) 10,000,000 - (10,000,000) - 합 계 27,000,000 (5,350,000) (21,150,000) 500,000 (*1)당기 중 17회차 전환사채가 전환되어 5,205,622주가 신규 상장되었습니다.(*2) 당기 중 16회차 전환사채가 전환되어 288,215주가 신규 상장되었습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 사채발행 주식전환 기타 기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 (*1) 15,000,000 10,000,000 (15,000,000) - 10,000,000 기타 특수관계자 에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) - - - 3,000,000 3,000,000 메이즈 신기술조합 제272호 - 4,000,000 - - 4,000,000 (주)디케이티 - 10,000,000 - - 10,000,000 네포스 신기술조합 제192호(*2) 5,000,000 - - (5,000,000) - 합 계 20,000,000 24,000,000 (15,000,000) (2,000,000) 27,000,000 (*1)전기 중 15회차 전환사채가 전환되어 3,861,997주가 신규 상장되었습니다.(*2)전기 중 네포스 신기술조합 제192호는 해산되었으며, 제 14회차 전환사채는 에코볼트(주)(구, 에스맥(주))가 30억원을 인수하였고, 제3자가 20억원 인수하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 전환사채 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - 500,000 (주)디케이티 59,386 - 합계 59,386 500,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채무 전환사채 미지급비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 10,000,000 44,565 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 3,000,000 10,598 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 4,000,000 - (주)디케이티 10,000,000 44,565 합 계 27,000,000 99,728 (6) 특수관계자와 당기 중 신규 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 지급액 리스부채 이자비용 기타 특수관계자 BH Flex VINA Co.,Ltd. 35,150 70,491 3,480 (7) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 309,113 378,533 퇴직급여 78,933 57,867 합 계 388,046 436,400 24. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 보증내역 당기말 현재 연결회사가 금융기관등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 495,000 건축공사 안전관리예치금 보증 (2) 제공한 보증내역 당기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 없습니다. (3) 담보제공 내역지배기업은 전환사채의 채무이행 보장을 위해 교보자산신탁㈜와 담보신탁계약을 체결하였으며, 13회차 전환사채 만기일자(24.04.28)가 도래함에 따라 신탁해지되었습니다. (4) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융기관 등과 약정한 내역은 없습니다. (5) 소송중인 사건 당기말 현재 연결회사가 피고로 소송중인 사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소제기일 관할법원 소송사건내용 진행상황 소송가액(*1) 주식회사 대명기술단 주식회사 테크엘 2024.01.22 수원지방법원 부동산가압류 (용역대가 청구권) 보전처분 (가압류결정) 218,733 이길형 주식회사 테크엘 2024.01.23 수원지방법원 부동산가압류 (용역대가 청구권) 보전처분 (가압류결정) 53,140 합계 271,873 (*1) 당기말 현재 공사용역대금 관련 금전(기타) 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 271,873천원을 소송충당부채로 인식중입니다. 25. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000,000 2,000,000,000 전액납입된 보통주식수(*1,2) 22,351,062 16,675,029 주당액면가액(원) 500 500 자본금 11,175,531 8,337,515 (*1) 당기 중 전환권의 행사로 인하여 보통주식 5,676,033주가 발행되었습니다.(*2) 전기 중 전환권의 행사로 인하여 보통주식 5,734,328주가 발행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 50,118,231 34,891,202 감자차익 38,779,753 38,779,753 기타자본잉여금 1,591,636 1,591,636 합계 90,489,620 75,262,591 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,661) (5,661) 기타의자본잉여금 274,334 274,334 합계 268,673 268,673 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 57,313 - 토지재평가이익 7,379,197 6,380,639 합계 7,436,511 6,380,639 26. 수익 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 23,854,824 20,750,589 상품매출 737,679 870,770 기타매출 709,210 306,918 합계 25,301,713 21,928,277 (2) 당기 및 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시기 한 시점에 인식된 수익 24,935,146 21,928,277 기간에 걸쳐 인식된 수익 366,567 - 합 계 25,301,713 21,928,277 지역별 수익 국 내 20,482,599 14,905,831 홍 콩 4,575,995 6,899,208 미 국 - 21,503 기 타 243,119 101,734 합 계 25,301,713 21,928,277 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 4,391 128,261 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (51,991) 1,790,798 상품매출원가 632,431 1,172,123 원재료의 사용 11,178,649 10,152,912 종업원급여 6,637,962 6,286,637 감가상각비 및 무형자산상각비 939,951 701,570 외주비 433,353 190,630 전력비등 2,159,775 1,925,806 지급수수료 1,159,410 1,892,664 소모품비 566,293 674,629 복리후생비 932,483 842,443 기타비용 1,088,853 841,844 합계 25,677,169 26,472,057 28. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,294,399 1,367,992 퇴직급여 119,351 121,552 복리후생비 200,893 209,046 여비교통비 98,507 56,888 접대비 99,721 60,684 통신비 5,667 9,604 수도광열비 170,017 57,063 세금과공과 42,386 192,413 감가상각비 81,445 53,606 지급임차료 15,126 73 수선비 6,361 10,430 보험료 31,150 21,359 차량유지비 6,176 7,368 경상연구개발비 876,584 904,915 운반비 2,760 4,209 교육훈련비 6,520 2,838 도서인쇄비 2,756 5,410 소모품비 58,901 18,626 지급수수료 727,877 1,538,988 광고선전비 - 6,300 수출제비용 51,943 58,959 무형자산상각비 2,080 - 견본비 15 1,045 판매보증비 (3,356) (23,135) 대손상각비 - (24) 운용리스료 26,051 2,894 잡비 250 - 합계 3,923,581 4,689,103 29. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 605,975 126,329 외화환산이익 930,160 9,884 유형자산처분이익 - 130,295 임대료수입 - 3,020 잡이익(*1) 130,672 4,304,926 합계 1,666,807 4,574,454 기타비용 외환차손 371,768 179,381 외화환산손실 70,266 111,621 유형자산처분손실 - 7,543 잡손실(*2) 363,846 1,617,191 합계 805,880 1,915,736 (*1) 전기 잡이익 내역 중 소송충당부채환입액 4,279,166천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 잡손실 내역 중 소송충당부채전입액 271,873천원이 포함되어 있습니다. 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,991,843 2,490,008 파생상품평가이익 396,887 11,130,380 합계 2,388,730 13,620,388 금융비용 이자비용 1,250,042 6,184,227 파생상품평가손실 1,323,512 - 사채상환손실 697,949 - 합계 3,271,503 6,184,227 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 보통주 영업 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당손익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (472,095,276) 5,504,254,842 가중평균 유통보통주식수(*1) 22,051,041 12,944,273 기본주당이익(손실) (21) 425 보통주 계속영업이익(손실) (472,095,276) 5,551,099,315 가중평균 유통보통주식수(*1) 22,051,041 12,944,273 기본주당계속영업이익(손실) (21) 429 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초보통주식수(1) 16,675,029 10,940,701 가중평균자기주식수(2) (5,540) (5,540) 가중평균유상증자주식수(3) - - 가중평균전환권행사주식수(4) 5,381,552 2,009,112 가중평균유통보통주식수(1+2+3+4) 22,051,041 12,944,273 나. 희석주당손익 연결회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 희석효과가 없으며, 전기의 희석주당이익(손실) 중 반희석효과를 제외한 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주를 대상으로 산출한 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 전기 보통주 계속영업이익(손실) 5,551,099,315 희석주 영업당기순이익(손실) 5,130,448,235 가중평균 유통보통주식수(*1) 13,371,668 희석주당계속영업이익(손실) 384 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 전기 가중평균기초보통주식수(1) 10,940,701 가중평균희석주식수(2) 427,396 가중평균자기주식수(2) (5,540) 가중평균유상증자주식수(3) - 가중평균전환권행사주식수(4) 2,009,111 가중평균유통보통주식수(1+2+3+4) 13,371,668 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 희석효과 16회차 전환사채 125,313주 2024년 01월 10일 ~ 2025년 12월 10일 반희석 32. 현금흐름표(1) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 463,046 398,626 감가상각비 937,871 703,613 무형자산상각비 2,080 - 대손상각비 - (24) 판매보증비(환입) (3,356) (23,135) 재고자산폐기손실(매출원가) 2,592 1,643,086 재고자산평가손실(매출원가) (409,640) (349,723) 외화환산손실 70,266 111,621 사채상환손실 697,949 - 유형자산처분손실 - 7,543 파생상품평가손실 1,323,512 - 잡손실 271,873 1,602,300 이자비용 1,250,042 6,184,227 법인세비용 74,794 - 외화환산이익 (930,160) (9,884) 유형자산처분이익 - (130,295) 파생상품평가이익 (396,887) (11,130,380) 이자수익 (1,991,843) (2,490,008) 잡이익 - (4,279,431) 합계 1,362,137 (7,761,864) (2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,380,814 (1,497,972) 미수금의 감소(증가) 1,295,015 3,116,972 선급금의 감소(증가) (271,822) 382,737 선급비용의 감소(증가) (212,344) 3,516 부가세선급금의 감소(증가) (638,285) - 재고자산의 감소(증가) 1,378,635 2,578,730 매입채무의 증가(감소) (418,483) 618,512 미지급금의 증가(감소) (970,330) 894,205 선수금의 증가(감소) (123,870) (69,401) 예수금의 증가(감소) 1,064 (226) 미지급비용의 증가(감소) 14,634 - 연차수당부채의 증가(감소) 30,049 (1,867) 소송충당부채의 증가(감소) (50,000) - 퇴직금의 지급 (766,842) (647,802) 사외적립자산의 감소(증가) (198,559) 634,193 합계 449,676 6,011,597 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 21,850,000 24,565,000 건설중인자산의 대체 728,183 103,738 토지재평가 1,262,400 - 유형자산의 투자부동산 대체 2,554,377 9,206,941 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 - 168,086 - - 168,086 리스부채 12,144 (59,727) 4,744 124,536 81,697 유동성전환사채 16,441,726 (8,310,006) 922,588 (8,695,426) 358,882 합계 16,453,870 (8,201,647) 927,332 (8,570,890) 608,665 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 1,980 (1,980) - - - 리스부채 24,203 (32,535) 1,345 19,131 12,144 유동성전환사채 9,225,006 - 3,277,454 3,939,266 16,441,726 비유동전환사채 9,921,771 23,996,432 2,576,814 (36,495,017) - 합계 19,172,960 23,961,917 5,855,613 (32,536,620) 16,453,870 33. 중단영업 연결회사는 전기 중 화웨이 총판 사업부문 계약종료로 인하여 해당 사업을 종료하였습니다. 해당 사업부문의 전기 관련 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 사업종료일까지의 기간에 대한 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익과 현금흐름정보전기 중 종료되는 기간의 영업과 수취할 조건부대가의 후속 조정에 따른 재무성과와 현금흐름정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 - 53,200 비용 - (100,044) 세전이익(손실) - (46,844) 법인세수익(비용) - - 중단영업의 세후이익(손실) - (46,844) 세후 종속기업 처분이익 - - 중단영업이익(손실) - (46,844) (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로부터의 순현금유입 - (46,844) 투자활동으로부터의 순현금유입 - - 사업부문이 창출한 현금의 순증가 - (46,844) 34. 보고기간 후 사건(1) 2025년 1월 10일 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 16회차 4억원의 조기상환청구권이 행사되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2024.12.31 현재 제 26 기 2023.12.31 현재 제 25 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 62,335,547,051 71,293,193,141 59,147,361,653 현금및현금성자산 47,376,197,549 63,784,992,917 46,379,713,561 매출채권 4,280,703,752 3,372,142,528 1,927,054,388 기타수취채권 7,711,045,777 544,694,956 3,270,401,702 당기법인세자산 282,760,474 319,232,320 39,574,820 재고자산 2,163,969,025 3,159,905,871 7,032,139,348 기타유동자산 520,870,474 112,224,549 498,477,834 비유동자산 43,484,518,539 38,752,311,941 30,290,203,450 비유동 순확정급여자산 352,420,296 0 662,647,141 투자부동산 11,757,840,412 9,206,940,920 0 기타비유동수취채권 37,224,000 1,053,000 1,433,000 유형자산 28,270,004,309 29,544,318,021 28,760,123,309 무형자산 20,909,522 0 0 기타비유동자산 4,000,000 0 866,000,000 종속기업투자자산 3,042,120,000 0 0 자산총계 105,820,065,590 110,045,505,082 89,437,565,103 부채 유동부채 2,214,092,798 27,419,310,911 11,575,400,486 매입채무 626,120,206 857,279,939 247,818,845 기타지급채무 911,025,323 2,065,618,094 1,639,954,672 유동성전환사채 358,881,704 16,441,725,948 9,225,006,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 50,007,905 7,686,833,690 0 기타 유동부채 266,362,322 362,801,574 434,294,767 유동충당부채 1,695,338 5,051,666 28,326,202 비유동부채 2,389,708,546 1,784,993,601 25,472,568,805 전환사채 0 0 9,921,771,102 당기손익공정가치측정금융부채 0 0 9,527,656,853 기타지급채무 168,086,000 0 0 비유동충당부채 271,872,570 50,000,000 4,329,166,000 순확정급여부채 0 49,085,298 0 이연법인세부채 1,949,749,976 1,685,908,303 1,693,974,850 부채총계 4,603,801,344 29,204,304,512 37,047,969,291 자본 자본금 11,175,531,000 8,337,514,500 5,470,350,500 자본잉여금 90,489,620,703 75,262,590,841 54,128,432,561 기타자본구성요소 268,672,714 268,672,714 1,003,995,885 기타포괄손익누계액 7,379,197,277 6,380,638,600 6,372,572,053 이익잉여금(결손금) (8,096,757,448) (9,408,216,085) (14,585,755,187) 자본총계 101,216,264,246 80,841,200,570 52,389,595,812 자본과부채총계 105,820,065,590 110,045,505,082 89,437,565,103 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) 25,932,120,622 21,928,276,515 19,133,735,872 매출원가 21,766,993,738 21,782,953,466 19,025,159,838 매출총이익 4,165,126,884 145,323,049 108,576,034 판매비와관리비 3,576,051,726 4,689,103,328 4,661,927,162 영업이익(손실) 589,075,158 (4,543,780,279) (4,553,351,128) 기타수익 2,453,888,430 4,574,453,980 1,352,939,399 기타비용 723,146,366 1,915,735,934 5,324,935,870 금융수익 2,434,821,282 13,620,388,218 2,974,578,093 금융비용 3,267,537,582 6,184,226,670 1,225,034,225 법인세비용차감전순이익(손실) 1,487,100,922 5,551,099,315 (6,775,803,731) 법인세비용(수익) 74,793,746 0 0 계속영업이익(손실) 1,412,307,176 5,551,099,315 (6,775,803,731) 중단영업이익(손실) 0 (46,844,473) 747,981,176 당기순이익(손실) 1,412,307,176 5,504,254,842 (6,027,822,555) 기타포괄손익 897,710,138 (318,649,193) 688,052,969 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 897,710,138 (318,649,193) 688,052,969 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (100,848,539) (326,715,740) 89,442,540 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 998,558,677 8,066,547 598,610,429 총포괄손익 2,310,017,314 5,185,605,649 (5,339,769,586) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 64 429 (757) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (4) 84 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 64 384 (757) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4) 84 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 41,843,238,500 5,221,033,211 994,558,388 5,773,961,624 (8,647,375,172) 45,185,416,551 당기순이익(손실) (6,027,822,555) (6,027,822,555) 무상증자 (37,658,915,000) 37,633,853,497 14,190,463 (10,871,040) 유상증자 619,875,000 5,177,046,450 5,796,921,450 자기주식 거래로 인한 증감 (4,752,966) (4,752,966) 전환사채 전환 666,152,000 6,096,499,403 6,762,651,403 재평가잉여금 598,610,429 598,610,429 보험수리적손익 89,442,540 89,442,540 2022.12.31 (기말자본) 5,470,350,500 54,128,432,561 1,003,995,885 6,372,572,053 (14,585,755,187) 52,389,595,812 2023.01.01 (기초자본) 5,470,350,500 54,128,432,561 1,003,995,885 6,372,572,053 (14,585,755,187) 52,389,595,812 당기순이익(손실) 5,504,254,842 5,504,254,842 무상증자 유상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 전환 2,867,164,000 21,134,158,280 (735,323,171) 23,265,999,109 재평가잉여금 8,066,547 8,066,547 보험수리적손익 (326,715,740) (326,715,740) 2023.12.31 (기말자본) 8,337,514,500 75,262,590,841 268,672,714 6,380,638,600 (9,408,216,085) 80,841,200,570 2024.01.01 (기초자본) 8,337,514,500 75,262,590,841 268,672,714 6,380,638,600 (9,408,216,085) 80,841,200,570 당기순이익(손실) 1,412,307,176 1,412,307,176 무상증자 유상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 전환 2,838,016,500 15,227,029,862 18,065,046,362 재평가잉여금 998,558,677 998,558,677 보험수리적손익 (100,848,539) (100,848,539) 2024.12.31 (기말자본) 11,175,531,000 90,489,620,703 268,672,714 7,379,197,277 (8,096,757,448) 101,216,264,246 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 1,277,368,614 4,763,655,132 9,698,316,607 당기순이익(손실) 1,412,307,176 5,504,254,842 (6,027,822,555) 당기순이익조정을 위한 가감 418,015,022 (7,761,864,458) 4,903,678,569 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,508,564,882) 6,011,597,062 10,899,300,685 이자수취 2,321,788,228 2,073,743,558 257,003,998 이자지급(영업) (327,855,030) (784,418,372) (294,774,540) 법인세환급(납부) (38,321,900) (279,657,500) (39,069,550) 투자활동현금흐름 (9,883,492,283) (11,262,175,650) 358,911,989 단기대여금및수취채권의처분 0 0 1,000,000,000 국고보조금의 증가 5,580,000 0 0 임차보증금의 감소 0 225,380,000 1,185,500,000 유형자산의 처분 0 240,526,236 461,960,690 선급금의감소(증가) (4,000,000) (736,300,000) (866,000,000) 투자부동산의취득 (51,000,000) 0 0 유형자산의 취득 (904,064,803) (10,791,781,886) (417,548,701) 무형자산의 취득 (22,696,480) 0 0 임차보증금의 증가 (56,171,000) (200,000,000) (5,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (5,809,020,000) 0 (1,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,042,120,000) 0 0 재무활동현금흐름 (8,169,976,801) 23,961,749,376 28,719,618,442 주식의 발행 0 0 5,804,997,250 전환사채의 증가 0 24,000,000,000 23,000,000,000 임대보증금의 증가 168,086,000 0 0 무상감자 0 0 (10,871,040) 금융리스부채의 지급 (28,056,801) (32,535,170) (45,107,925) 신주발행비 지급 0 (166,974) (20,347,480) 사채발행비 지급 0 (3,568,480) (4,228,480) 전환사채의 감소 (8,310,006,000) 0 (70,917) 임대보증금의증가(감소) 0 (1,980,000) 0 자기주식의 취득 0 0 (4,752,966) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 367,305,102 (57,949,502) 478,036 현금및현금성자산의순증가(감소) (16,408,795,368) 17,405,279,356 38,777,325,074 기초현금및현금성자산 63,784,992,917 46,379,713,561 7,602,388,487 기말현금및현금성자산 47,376,197,549 63,784,992,917 46,379,713,561 5. 재무제표 주석 제 27(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 26(전)기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 테크엘 1. 회사의 개요주식회사 테크엘(이하 "당사")은 반도체 소프트웨어 개발 및 제조, 정보통신부품 및 하드웨어 개발 및 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 2월 17일에 설립되었으며, 당사의 주식은 2002년 12월 4일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 경기도 화성시에 소재하고 있습니다. 한편, 2022년 11월 11일 임시주주총회 결의에 의거하여 주식회사 바른전자에서 주식회사 테크엘로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 258백만원이었으나, 수차의 증자와 합병 및 감자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 자본금은 11,176백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)비에이치 7,464,808 33.40% 4,861,997 29.16% 에코볼트(주),(구,에스맥(주)) 3,242,990 14.51% 3,242,990 19.45% (주)디케이티 2,602,811 11.65% - - 자기주식 5,540 0.02% 5,540 0.03% 기타 9,034,913 40.42% 8,564,502 51.36% 합계 22,351,062 100.00% 16,675,029 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사 의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 추정 및 판단이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사 는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사 는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사 의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 당사 는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사 는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사 는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사 는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사 는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사 는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사 가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사 는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사 는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 총 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지를 제외한 유형자산을 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 토지에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 시설장치 20년 정액법 기계장치 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무' 또는 '기타비유동지급채무'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.15 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 유효이자율에 의하여 상각후원가로 상각하고 전환권 혹은 조기상환권이 행사되는 경우 행사시점에 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 메모리 반도체 후공정 제조 전문인 SIP사업부문을 주영업활동으로 하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.(가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다(나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다(다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2.20 자산손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.21 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.22 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.24 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.27 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 3월 10일 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 25일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사 는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사 는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 당사 는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 당사 는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다. (4) 재고자산의 순실현가능가치 당사 는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(5) 법인세 당사 의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조) 4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사 가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사 의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급이 일정수준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 (*) 47,375,464 63,784,901 매출채권 4,280,704 3,372,143 기타수취채권 7,711,046 544,695 기타비유동수취채권 37,224 1,053 합계 59,404,438 67,702,792 (*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 1년 초과 합계 당기말 기대손실률 0.00% 0.00% 100.00% - 매출채권 4,280,721 - 1,121,000 5,401,721 대손충당금 17 - 1,121,000 1,121,017 전기말 기대손실률 0.00% 0.00% 100.00% - 매출채권 3,372,159 - 1,121,000 4,493,159 대손충당금 16 - 1,121,000 1,121,016 (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 626,120 626,120 626,120 - - 기타지급채무 911,025 911,249 911,249 - - 유동성전환사채 358,882 500,000 500,000 - - 당기손익공정가치측정금융부채 50,008 50,008 50,008 - - 기타비유동지급채무 168,086 168,086 - - 168,086 합계 2,114,121 2,255,463 2,087,377 - 168,086 (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 857,280 857,280 857,280 - - 기타지급채무 2,065,618 2,065,618 2,065,618 - - 유동성전환사채 16,441,726 31,168,306 31,168,306 - - 당기손익공정가치측정금융부채 7,686,834 7,686,834 7,686,834 - - 합계 27,051,458 41,778,038 41,778,038 - - (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관 업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관 업무로는 ① 금융거래 실행 ② 재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다. 당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. 가. 환율변동에 따른 위험 당사는 해외고객과의 외화거래가 많아 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 당사의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔화로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 상품매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화자산: 외화예금 USD 2,868,684 4,216,966 367,305 - USD 2,855,106 3,681,375 745 58,694 매출채권 USD 2,851,311 4,191,427 98,995 - USD 2,548,481 3,286,011 17 52,927 미수금 USD 868,694 1,276,980 77,613 - USD - - - - 단기대여금 USD 4,200,000 6,174,000 364,980 - USD - - - - 미수수익 USD 31,376 46,122 - - USD - - - - 소계 10,820,065 15,905,495 908,893 - 5,403,587 6,967,386 762 111,621 외화부채: 매입채무 USD 364,415 535,690 - 22,886 USD 526,051 678,291 9,052 - 미지급금 USD - - - - USD 2,000 2,579 70 - 소계 364,415 535,690 - 22,886 528,051 680,870 9,122 - 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 해당 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,536,981 (1,536,981) 나. 시장금리 변동 위험 당사는 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 4,603,801 29,204,305 현금및현금성자산 차감 (47,376,198) (63,784,993) 조정 부채 (42,772,397) (34,580,688) 자본총계 101,216,264 80,841,201 현금및현금성자산 차감 (47,376,198) (63,784,993) 조정 자본 53,840,066 17,056,208 조정 부채 비율(*1) - - (*1) 조정 부채가 음수여서 조정부채 비율을 산출하지 않았습니다. 5. 부문정보(1) 당사는 SIP사업 단일 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 영업부문별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업손익 매출액 영업손익 SIP사업부문 25,932,121 589,075 21,928,277 (4,543,780) 화웨이 총판 부문(*1) - - - - 합 계 25,932,121 589,075 21,928,277 (4,543,780) (*1) 화웨이 총판부문 계약기간 종료로 인하여 전기 중 해당사업부 영업을 중단하였고, 중단사업의 모든 손익 항목을 '중단영업이익(손실)'의 단일 계정으로 재분류하여 표시하였습니다.영업부문별 자산, 부채는 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 20,482,599 14,905,831 홍콩 4,575,995 6,899,208 미국 - 21,503 기타 873,527 101,734 합 계 25,932,121 21,928,276 (4) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관련 보고 부문 고객 1 19,969,592 14,352,162 SIP사업부문 고객 2 3,590,458 3,418,589 SIP사업부문 6. 금융상품6.1 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 47,376,198 - 47,376,198 매출채권 4,280,704 - 4,280,704 기타수취채권 7,711,046 - 7,711,046 기타비유동수취채권 37,224 - 37,224 합 계 59,405,172 - 59,405,172 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 626,120 - 626,120 기타지급채무 911,025 - 911,025 당기손익공정가치측정금융부채 - 50,008 50,008 유동성전환사채 358,882 - 358,882 기타비유동지급채무 168,086 - 168,086 합계 2,064,113 50,008 2,114,121 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 63,784,993 - 63,784,993 매출채권 3,372,143 - 3,372,143 기타수취채권 544,695 - 544,695 기타비유동수취채권 1,053 - 1,053 합계 67,702,884 - 67,702,884 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 857,280 - 857,280 기타지급채무 2,065,618 - 2,065,618 당기손익공정가치측정금융부채 - 7,686,834 7,686,834 유동성전환사채 16,441,726 - 16,441,726 합계 19,364,624 7,686,834 27,051,458 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 2,037,934 2,490,008 외화환산이익 908,893 9,884 외환차익 410,588 (50,076) 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (1,246,077) (6,184,227) 사채상환이익(손실) (697,949) - 외화환산손실 (22,886) (111,621) 외환차손 (142,684) (2,976) 당기손익공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익(손실) (926,624) 11,130,380 6.2 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 47,376,198 (*1) 63,784,993 (*1) 매출채권 4,280,704 (*1) 3,372,143 (*1) 기타수취채권 7,748,270 (*1) 545,748 (*1) 합 계 59,405,172 67,702,884 매입채무 626,120 (*1) 857,280 (*1) 기타지급채무 911,025 (*1) 2,065,618 (*1) 유동성전환사채 358,882 (*1) 16,441,726 (*1) 기타비유동지급채무 168,086 (*1) - 당기손익공정가치측정금융부채 50,008 50,008 7,686,834 7,686,834 합 계 2,114,121 50,008 27,051,458 7,686,834 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품의 공정가치는 가치평가 기법에 따라 산출된 공정가치입니다(상세내역은 하단의 수준별 공시 참조).경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 - - 50,008 50,008 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 - - 7,686,834 7,686,834 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 발생하지 않았습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 전환사채 전환권 및조기상환청구권 50,008 Tsiveriotis and Fernandes 모형 (전환금융상품의 현금흐름을 지분과 순수채권 현금흐름으로 구분하고 각각 다른 할인율을 적용하여 보유가치를 계산하는 방식) 무위험이자율: 2.715%위험이자율: 10.657%변동성: 39.33% (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 독립적이고 적격성있는 외부평가기관에 의뢰하여 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 측정결과에 대해서 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 당기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채관련 파생상품이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융부채(*) 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 - - 615,643 757,981 (*) 금융부채는 주요 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 거래일 평가손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.기초 6,816,517 5,084,966 Ⅱ.신규 발생 - 7,373,425 Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2)) (6,759,589) (5,641,874) (1) 상각 (398,821) (2,672,660) (2) 기타 (6,360,768) (2,969,214) Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 56,928 6,816,517 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 734 92 보통예금 658,498 1,103,526 외화예금 4,216,966 3,681,375 정기예금 42,500,000 59,000,000 합계 47,376,198 63,784,993 8. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정 금융기관 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 신한은행 외 - 43,489 예금압류(*1) (*1) 금융기관 3사(신한은행, 국민은행, 기업은행)에 대한 예금압류는 상표권 위반 소송관련 이었으나 인천지방법원의 명령(2024.01.18)으로 해제 되었습니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 5,401,721 4,493,159 대손충당금 (1,121,017) (1,121,017) 소계 4,280,704 3,372,142 기타수취채권(유동) 단기대여금 6,174,000 - 미수금 1,311,625 55,420 대손충당금 (34,645) (34,645) 미수수익 210,066 493,920 임차보증금 50,000 30,000 소계 7,711,046 544,695 기타수취채권(비유동) 보증금 37,224 1,053 소계 37,224 1,053 합 계 12,028,974 3,917,890 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 기타수취채권 당기 전기 당기 전기 기초금액 1,121,017 1,121,041 34,645 34,645 환입 - (24) - - 기말금액 1,121,017 1,121,017 34,645 34,645 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말 전기말 제품 875,913 1,217,623 제품평가충당금 (505,512) (511,964) 재공품 651,429 668,434 재공품평가충당금 (103,785) (462,774) 원재료 1,351,545 2,400,967 원재료평가충당금 (105,621) (152,380) 상품 57,646 73,367 상품평가충당금 (57,646) (73,367) 합계 2,163,969 3,159,906 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 21,712,516천원 (전기:21,782,953천원)입니다. 당사는 당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 환입 409,640천원 (전기: 평가손실 환입 349,723천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자산 (유동) 선급금 491,772 95,229 선급비용 29,098 16,996 소 계 520,870 112,225 기타자산 (비유동) 장기선급금 4,000 - 합계 524,870 112,225 12. 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재국가 취득가액 지분율 장부가액 당기말 전기말 TECHL VINA CO., LTD.(*1) 베트남 3,042,120 100% 3,042,120 - (*1)종속기업 TECHL VINA는 2024년 4월 20일 설립되었으며, 당기 중 자본금 3,042,120천원을 납입하였습니다. (2) 당기말 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 TECHL VINA CO., LTD. - 3,042,120 - 3,042,120 (3) 당기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 TECHL VINA CO., LTD. 12,522,344 9,776,450 2,745,894 - (433,871) (296,226) 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(*1)(*2) 10,346,118 - 10,346,118 9,206,941 - 9,206,941 건물(*1) 1,466,200 (54,478) 1,411,722 - - - 합계 11,812,318 (54,478) 11,757,840 9,206,941 - 9,206,941 (*1) 본사 토지 및 건물 중 일부를 임대하여 비율만큼 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.(*2) 당기 소송사건(수원지방법원2024가단 552278) 관련한 토지 가압류결정에 따라 소송가액 271,872천원을 소송충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체 감가상각 장부금액 토지(*1) 원가모형 9,206,941 - - 1,139,177 - 10,346,118 건물(*1) 원가모형 - 51,000 - 1,415,200 (54,478) 1,411,722 합계 - 9,206,941 51,000 - 2,554,377 (54,478) 11,757,840 (*1) 본사 토지 및 건물 중 일부를 임대하여 비율만큼 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체(*1) 감가상각 장부금액 토지 원가모형 - - - 9,206,941 - 9,206,941 (*1) 전기중 사업장 이전 목적으로 토지를 취득하였으나 사업장 이전계획을 취소 함에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 359,067 - 투자부동산 직접운영비용 (54,478) - (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 23,989,567 - - 23,989,567 23,866,344 - - 23,866,344 건물 8,263,572 (2,803,583) (2,868,030) 2,591,959 9,199,504 (2,707,917) (2,868,030) 3,623,558 기계장치 36,371,268 (33,884,982) (1,250,338) 1,235,948 38,331,289 (35,703,380) (1,250,338) 1,377,571 차량운반구 30,503 (25,661) - 4,842 24,835 (24,835) - - 공구와기구 3,458,856 (3,072,327) (287,715) 98,814 3,459,856 (3,092,226) (287,715) 79,915 비품 653,736 (526,094) (46,408) 81,234 578,146 (509,924) (46,408) 21,813 국고보조금_비품 (4,767) - - (4,767) - - - - 시설장치 1,111,800 (420,507) (510,210) 181,083 975,800 (408,942) (510,210) 56,648 사용권자산 27,119 (16,864) - 10,255 24,826 (14,941) - 9,885 건설중인자산 81,069 - - 81,069 508,583 - - 508,583 유형자산 계 73,982,723 (40,750,018) (4,962,701) 28,270,004 76,969,183 (42,462,165) (4,962,700) 29,544,318 (2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 감가상각 기말 토지 23,866,344 - 1,262,400 - (1,139,178) - 23,989,567 건물 3,623,558 146,700 - - (1,082,632) (95,667) 2,591,959 기계장치 1,377,571 214,598 - - 309,616 (665,836) 1,235,948 차량운반구 - 5,668 - - - (827) 4,842 공구와기구 79,915 51,000 - - - (32,101) 98,814 비품 21,813 75,590 - - - (16,169) 81,234 국고보조금_비품 - (5,580) - - - 814 (4,766) 시설장치 56,648 50,000 - - 86,000 (11,566) 181,083 사용권자산 9,885 27,119 - - - (26,749) 10,255 건설중인자산(*1) 508,583 300,669 - - (728,183) - 81,069 유형자산 계 29,544,318 865,764 1,262,400 - (2,554,377) (848,101) 28,270,004 (*1) 당기 중 토지, 건물 및 자본적지출에 해당하는 건설중인자산 2,554,378 천원이 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 13참조). (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 감가상각 기말 토지 23,866,344 9,206,941 - - (9,206,941) - 23,866,344 건물 3,759,042 - - - - (135,484) 3,623,558 기계장치 686,927 1,067,598 - - 103,738 (480,693) 1,377,571 차량운반구 76,555 - (70,175) - (6,380) - 공구와기구 108,829 - - - - (28,914) 79,915 비품 74,414 8,660 - (47,598) - (13,662) 21,813 시설장치 62,664 - - - - (6,016) 56,648 사용권자산 21,609 20,741 - - - (32,465) 9,885 건설중인자산(*1) 103,738 508,583 - - (103,738) - 508,583 유형자산 계 28,760,123 10,812,522 - (117,774) (9,206,941) (703,613) 29,544,318 (*1) 전기중 사업장 이전 목적으로 토지를 취득하였으나 사업장 이전계획을 취소 함에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (3) 토지의 재평가 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 토지의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 재평가이익 원가모형장부금액 본사 토지 2014-12-31 19,110,414 19,110,414 3,362,917 15,747,497 본사 토지 2018-11-01 22,042,000 22,042,000 2,931,586 15,747,497 본사 토지 2020-12-31 22,318,454 22,318,454 224,154 15,799,797 본사 토지 2021-12-31 23,202,312 23,202,312 883,858 15,799,797 본사 토지 2022-12-31 23,866,344 23,866,344 664,032 15,799,797 본사 토지 2024-12-31 23,989,567 23,989,567 1,262,400 15,046,219 당기 및 전기 중 토지 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 6,380,639 1,262,400 - (263,842) 7,379,197 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 6,372,572 - - 8,067 6,380,639 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. (4) 당사는 전환사채의 채무이행 보장을 위해 교보자산신탁(주)와 담보신탁계약을 체결하였으며, 13회차 전환사채 만기일자(24.04.28)가 도래됨에 따라 신탁해지되었습니다(담보신탁의 상세 내역은 주석 25번 참조).(5) 토지 중 화성시 장지동 산 56-2(장부가액 60,984천원)은 상표권 위반 소송과 관련하여 2024.01.18일자로 보전처분이 해제 되었습니다.(주석 25번 참조)(6) 토지 중 경기도 오산시 원동 541-4에 대하여 용역대가 청구권에 대한 소송으로 인하여 가압류된 상태입니다. (주석 25번 참조) (7) 현금창출단위의 손상평가 보고기간 말 당사의 경영진은 당사 자산의 손상징후를 검토하고 현금창출단위에 대해 손상평가를 실시하고 있습니다. 당기말 손상징후 검토결과 CGU에 대한 손상징후가 있다고 판단되어, 손상검사를 수행하였으며 손상차손은 인식되지 않았습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 73,876 (49,464) (21,670) 2,742 70,939 (49,269) (21,670) - 소프트웨어 1,236,829 (992,113) (226,548) 18,168 1,217,069 (990,521) (226,548) - 합계 1,310,705 (1,041,577) (248,218) 20,910 1,288,008 (1,039,790) (248,218) - (2) 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 없으며, 당기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 손상 감가상각 장부금액 산업재산권 - 2,936 - - (194) 2,742 소프트웨어 - 19,760 - - (1,592) 18,168 합계 - 22,696 - - (1,786) 20,910 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 876,584천원과 904,915천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 626,120 857,280 기타지급채무 미지급금 899,819 1,940,887 미지급비용 - 112,587 리스부채 11,206 12,144 임대보증금 168,086 - 소계 1,079,111 2,065,618 합계 1,705,232 2,922,898 17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연차수당부채 226,175 197,547 예수금 35,796 36,994 선수금 4,391 128,261 합계 266,362 362,802 18. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 대한 차입금은 없습니다. (2) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 만기일 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2024-04-28 - 1,660,006 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025-10-27 - 5,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2026-01-10 500,000 4,000,000 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2026-01-10 - 20,000,000 소 계 500,000 30,660,006 차감 : 전환권조정 (141,042) (14,214,317) 차감 : 사채할인발행차금 (76) (3,963) 합 계 358,882 16,441,726 ② 당사의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 종 류 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*1,2) 제14회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*3,5) 인 수 인 한국채권투자자문㈜ 네포스 신기술조합 제192호(*4) 발 행 일 2021-04-28 2022-10-27 액 면 가 액 13,000백만원 5,000백만원 발 행 가 액 13,000백만원 5,000백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 보장수익률 복리 연 5% 연 2% 전 환 가 액 5,138원 5,673원 전 환 기 간 2022년 4월 28일부터 2024년 3월 27일까지 2023년 10월 27일부터 2025년 9월 27일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2023년 12월 29일까지 청구 가능 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 6월 27일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 발행일로 1년이 되는 날부터 1년 6개월(2022년10월 28일)이 되는 날까지 사채권면액을 최소단위로 사채원금의 50%는 발행회사에게 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 - 종 류 제16회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*6,7) 제17회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*6,8) 인 수 인 메이즈 신기술조합 제272호 (주)비에이치 / ㈜디케이티 발 행 일 2023-01-10 2023-01-10 액 면 가 액 4,000백만원 20,000백만원 발 행 가 액 4,000백만원 20,000백만원 액면이자율 연 0% 연 2% 보장수익률 연 0% 연 2% 전 환 가 액 5,699원 5,488원 전 환 기 간 2024년 01월 10일부터 2025년 12월 10일까지 2024년 01월 10일부터 2025년 12월 10일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 9월 10일까지 청구 가능 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 9월 10일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 - - (*1) 13회차 전환사채 만기일자(2024-04-28)가 도래됨 따라 2024년 4월 29일에 원리금을 상환 후 채권 소각하였습니다.(*2) 전기 중 7,565백만원이 보통주 1,472,331주로 전환되었습니다. (*3) 14회차 전환사채의 조기상환 옵션행사로 4,300백만원에 대한 원리금을 2024년 4월 29일 상환하였으며, 2024년 5월 28일 잔액 700백만원(182,196주)이 보통주로 전환되었습니다. (*4) 전기 중 사채권자인 네포스 신기술조합 제192호가 해산되었으며, 에스맥(주)가 3,000백만원을 인수하였습니다.(*5) 14회차의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이(Day 1 profit and loss)는 1,411백만원이며, 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 전환권조정으로 이연하여 이자비용으로 인식하고 있습니다. 해당 거래가격의 차이는 전환 등으로 인해 당기 중 1,020백만원 감소하였습니다(주석 6 참조).(*6) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이(Day 1 profit and loss)는 16회차, 17회차 각각 1,002백만원, 6,372백만원이며, 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 전환권조정으로 이연하여 이자비용으로 인식하고 있습니다. 해당 거래가격의 차이는 전환 등으로 인해 당기 중 5,739백만원 감소하였습니다(주석 6 참조). (*7) 당기 중 16회차 전환사채 중 2,350백만원은 조기상환 되었으며, 1,150백만원(288,215주)은 보통주로 전환되었습니다. (*8) 당기 중 17회차 전환사채 전액 20,000백만원(5,205,622주)이 보통주로 전환되었습니다. 19. 당기손익공정가치측정 금융상품 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 내재파생상품부채 50,008 7,686,834 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 1,487,101 5,551,099 평가손익 (926,624) 11,130,380 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 2,413,725 (5,579,280) 20. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 10,255 9,884 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 11,206 12,144 비유동 - - 합계 11,206 12,144 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 26,749 32,465 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 1,073 1,345 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 1,086 2,894 단기리스가 아닌 소액리스료 33,198 10,347 (4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금유출금액 63,414 47,120 21. 순확정급여부채(자산) 당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기(%) 전기(%) 할인율 4.45 5.05 기대임금상승률 4.17 4.88 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,434,531 2,571,283 사외적립자산의 공정가치 (2,786,951) (2,522,198) 순확정급여부채(자산) (352,420) 49,085 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당사의 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 474,680 452,471 부채에 대한 이자비용 121,458 129,875 사외적립자산의 기대수익 (133,092) (183,720) 합계 463,046 398,626 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,571,283 2,376,423 당기근무원가 474,680 452,471 이자비용 121,458 129,875 보험수리적손익 33,951 260,316 지급액 (738,006) (647,802) 관계사전출입 (28,836) - 기말금액 2,434,530 2,571,283 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,522,198 3,039,070 사외적립자산의 기대수익 133,092 183,720 사외적립자산 추가 불입액 924,978 - 사외적립자산 지급액 (703,298) (634,193) 관계사전출입 (23,121) - 보험수리적손익 (66,898) (66,398) 기말금액 2,786,951 2,522,198 (6) 임금상승률과 할인률의 변화에 따른 확정급여채무 민감도분석은 아래와 같습니다. 또한 민감도 분석시 상기 기준가정을 제외한 기타 가정은 동일함을 전제로 합니다. ① 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 임금상승률 +1.0% 임금상승률 임금상승률 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 2,642,777 2,434,531 2,249,607 108.55% 100.00% 92.40% ② 할인율 (단위: 천원) 구 분 할인율 +1.0% 할인율 할인율 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 2,251,868 2,434,531 2,644,102 92.50% 100.00% 108.61% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2025년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 449백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.77년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 234,212 1,041,787 1,324,827 3,377,351 5,978,177 22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증부채 소송충당부채(*1,2) 합계 판매보증부채 소송충당부채 합계 기초금액 5,052 50,000 55,052 28,326 4,329,166 4,357,492 전입 - 271,873 271,873 (23,134) - (23,134) 사용 및 환입 (3,357) (50,000) (53,357) (140) (4,279,166) (4,279,306) 기말금액 1,695 271,873 273,568 5,052 50,000 55,052 유동 1,695 - 1,695 5,052 - 5,052 비유동 - 271,873 271,873 - 50,000 50,000 (*1) 당기 중 상표법위반 소송사건의 소송충당부채 50,000천원을 지급 완료하였습니다.(*2) 당기 말 현재 공사용역대금 관련 금전(기타) 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 271,873천원을 소송충당부채로 인식중입니다. 23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 74,794 - 전기법인세의 조정사항 - - 총당기법인세 74,794 - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 총이연법인세 - - 법인세비용 74,794 - (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,487,100 5,504,255 적용세율로 계산된 법인세 비용 288,804 1,150,389 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (783,402) (364,971) - 세무상 차감되지 않는 비용 3,054 10,685 - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 (648,481) - - 이연법인세가 인식되지 않는 유보 1,280,145 (2,327,995) - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 - 1,541,182 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 - (9,290) - 기타 (65,326) - 당기 조정항목 (214,010) (1,150,389) 법인세비용 74,794 - (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적 손익 (100,849) - (100,849) (326,716) - (326,716) 토지재평가이익 1,262,400 (263,842) 998,558 - 8,067 8,067 합계 1,161,551 (263,842) 897,709 (326,716) 8,067 (318,649) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 510,960 1,215,959 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 34,264 528,126 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (2,460,710) (3,324,698) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (34,264) (105,295) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,949,750) (1,685,908) (5) 당기와 전기 중 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 기말 이연법인세 자산(부채) 기초 이연법인세 자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,123,837 1,096,046 1,122,747 1,097,136 229,301 234,882 퇴직급여충당부채 2,571,283 630,089 766,842 2,434,530 508,817 537,398 회원권 58,099 - - 58,099 12,143 12,143 판매보증충당부채 5,052 1,695 5,052 1,695 354 1,056 유형자산손상차손 3,133,415 11,206 283,577 2,861,044 597,958 654,884 무형자산손상차손 55,190 - 12,268 42,922 8,971 11,534 파생상품부채 7,686,834 - 7,636,826 50,008 - - 재고자산평가충당금 1,200,484 - 427,921 772,563 161,466 250,901 소송충당부채 50,000 - 50,000 - - 10,450 기타 197,546 226,175 197,546 226,175 47,271 41,287 소계 16,081,740 1,965,211 10,502,779 7,544,172 1,566,281 1,754,535 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,522,198) (638,753) (726,420) (2,434,531) (508,817) (527,139) 전환권조정 (14,214,317) - (14,214,317) - - - 재평가차액(토지) (8,066,547) (1,262,400) - (9,328,947) (1,949,750) (1,685,908) 기타 (503,805) (174,198) (503,805) (174,198) (36,407) (105,295) 소계 (25,306,867) (2,075,351) (15,444,542) (11,937,676) (2,494,974) (2,318,342) Ⅲ. 이월결손금 73,720,893 - 3,102,778 70,618,115 14,759,186 15,407,667 Ⅳ. 이월세액공제 727,435 186,304 65,326 848,413 848,413 727,435 합 계 14,678,905 15,571,294 실현불가능 조정 16,628,655 17,257,203 조정 후 이연법인세자산(부채) (1,949,750) (1,685,908) (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 기말 이연법인세 자산(부채) 기초 이연법인세 자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,093,569 1,123,837 1,093,569 1,123,837 234,882 229,649 퇴직급여충당부채 2,374,848 842,663 646,228 2,571,283 537,398 498,718 회원권 58,099 - - 58,099 12,143 12,201 종속기업투자주식 64,539 - 64,539 - - 13,553 판매보증충당부채 28,326 5,052 28,326 5,052 1,056 5,949 유형자산손상차손 4,139,385 (81,893) 924,077 3,133,415 654,884 869,271 무형자산손상차손 118,378 (36,498) 26,691 55,189 11,534 24,859 파생상품부채 9,527,657 - 1,840,823 7,686,834 - 2,000,808 재고자산평가충당금 2,718,761 (1,518,276) - 1,200,484 250,901 570,940 소송충당부채 4,329,166 - 4,279,166 50,000 10,450 909,125 기타 706,840 154,666 663,960 197,546 41,287 148,436 소계 25,159,568 489,551 9,567,379 16,081,740 1,754,535 5,283,509 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,571,993) (584,398) (634,193) (2,522,198) (527,139) (540,118) 전환권조정 (12,196,884) (2,017,433) - (14,214,317) - (2,561,346) 재평가차액(토지) (8,066,547) - - (8,066,547) (1,685,908) (1,693,975) 기타 (99,264) (503,805) (99,264) (503,805) (105,295) (20,845) 소계 (22,934,688) (3,105,636) (733,457) (25,306,867) (2,318,342) (4,816,284) Ⅲ. 이월결손금 72,104,220 1,616,673 - 73,720,893 15,407,667 15,141,886 Ⅳ. 이월세액공제 727,435 - - 727,435 727,435 727,435 합 계 15,571,295 16,336,546 실현불가능 조정 (17,257,203) (18,030,521) 조정 후 이연법인세자산(부채) (1,685,908) (1,693,975) (6) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 누적 일시적 차이 4,885,435 5,317,814 미사용결손금의 실현가능성을신뢰성있게 추정할 수 없음. 미사용결손금(*) 70,618,115 73,721,982 미사용세액공제 848,413 727,435 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 54,867,975 45,787,035 10년 이내 - 12,183,718 15년 이내 15,750,140 15,751,229 합계 70,618,115 73,721,982 24. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사를 지배하고 있는 기업은 없으며, 당기 중 신규 종속법인을 설립하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 회사에 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)비에이치 (주)비에이치 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 종속기업 TECHL VINA (*1) - 기타 특수관계자 에코볼트(주)(구, 에스맥(주))(*2) - 메이즈 신기술조합 제272호 메이즈 신기술조합 제272호 (주)디케이티 (주)디케이티 (*1) 2024. 4. 20. 설립되었으며 당기말 당사의 지분율은 100%입니다.(*2) 당기 중 (주)비에이치와 (주)디케이티의 전환사채 전환으로 인하여 에코볼트(주)의 지분율이 하락하여 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 기타수익 매입 금융수익 금융비용 매입 금융비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 - - 45,521 - 53,873 161,117 3,581,460 종속기업 TECHL VINA(*1) 3,568,436 1,199,367 - 46,122 - - - 기타 특수관계자 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) - - - - - - 356,150 네포스 신기술조합 제 192호(*2) - - - - - - 241,387 메이즈 신기술조합 제272호 - - - - 670,911 - 561,074 (주)디케이티 359,067 - 174,485 - 53,873 - 1,552,755 합 계 3,927,503 1,199,367 220,006 46,122 778,657 161,117 6,292,826 (*1) 종속기업에 대한 매출액은 거래금액으로 표시되었으며, 포괄손익계산서상 매출로 인식한 금액은 630,408천원입니다.(*2) 전기 중 조합해산에 따라 특수관계가 해지되었으며, 특수관계 해소 전까지 발생한 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 차입거래 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 상환 주식전환 기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치(*1) 10,000,000 - (10,000,000) - 기타 특수관계자 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 3,000,000 (3,000,000) - - 메이즈 신기술조합 제272호(*2) 4,000,000 (2,350,000) (1,150,000) 500,000 (주)디케이티(*1) 10,000,000 - (10,000,000) - 합 계 27,000,000 (5,350,000) (21,150,000) 500,000 (*1)당기 중 17회차 전환사채가 전환되어 5,205,622주가 신규 상장되었습니다.(*2)당기 중 16회차 전환사채가 전환되어 288,215주가 신규 상장되었습니다. - 대여거래 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 대여 상환 기말 종속기업 TECHL VINA - 6,174,000 - 6,174,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 사채발행 주식전환 기타 기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 (*1) 15,000,000 10,000,000 (15,000,000) - 10,000,000 기타 특수관계자 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) - - - 3,000,000 3,000,000 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - 4,000,000 - - 4,000,000 기타 특수관계자 (주)디케이티 - 10,000,000 - - 10,000,000 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호(*2) 5,000,000 - - (5,000,000) - 합 계 20,000,000 24,000,000 (15,000,000) (2,000,000) 27,000,000 (*1)전기 중 15회차 전환사채가 전환되어 3,861,997주가 신규 상장되었습니다.(*2)전기 중 네포스 신기술조합 제192호는 해산되었으며, 제 14회차 전환사채는 에코볼트(주)(구, 에스맥(주))가 30억원을 인수하였고, 제3자가 20억원 인수하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 단기대여금 전환사채 종속기업 TECHL VINA 2,190,380 1,323,102 6,174,000 - 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - - - 500,000 (주)디케이티 59,386 - - - 합계 2,249,766 1,323,102 6,174,000 500,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채무 전환사채 미지급비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 10,000,000 44,565 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 3,000,000 10,598 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 4,000,000 - (주)디케이티 10,000,000 44,565 합 계 27,000,000 99,728 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 309,113 378,533 퇴직급여 78,933 57,867 합 계 388,046 436,400 25. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 보증내역 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 495,000 건축공사 안전관리예치금 보증 (2) 제공한 보증내역당기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 없습니다. (3) 담보제공 내역당사는 전환사채의 채무이행 보장을 위해 교보자산신탁㈜와 담보신탁계약을 체결하였으며, 13회차 전환사채 만기일자(24.04.28)가 도래함에 따라 신탁해지되었습니다. (4) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융기관 등과 약정한 내역은 없습니다. (5) 소송중인 사건당기말 현재 당사가 피고로 소송중인 사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소제기일 관할법원 소송사건내용 진행상황 소송가액(*1) 주식회사 대명기술단 주식회사 테크엘 2024.01.22 수원지방법원 부동산가압류 (용역대가 청구권) 보전처분 (가압류결정) 218,733 이길형 주식회사 테크엘 2024.01.23 수원지방법원 부동산가압류 (용역대가 청구권) 보전처분 (가압류결정) 53,140 합계 271,873 (*1) 당기말 현재 공사용역대금 관련 금전(기타) 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 271,873 천원 을 소송충당부채로 인식중입니다. 26. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000,000 2,000,000,000 전액납입된 보통주식수(*1,2) 22,351,062 16,675,029 주당액면가액(원) 500 500 자본금 11,175,531 8,337,515 (*1) 당기 중 전환권의 행사로 인하여 보통주식 5,676,033주가 발행되었습니다.(*2) 전기 중 전환권의 행사로 인하여 보통주식 5,734,328주가 발행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 50,118,231 34,891,202 감자차익 38,779,753 38,779,753 기타자본잉여금 1,591,636 1,591,636 합계 90,489,620 75,262,591 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,661) (5,661) 기타의자본잉여금 274,334 274,334 합계 268,673 268,673 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가이익 7,379,197 6,380,639 (5) 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 (처분예정일 : 2025년 03월 25일) 전기 (처분확정일 : 2024년 03월 27일) I. (미처리결손금)미처분이익잉여금 (8,096,757) (9,408,216) 1. 전기이월미처분이익잉여금 (9,408,216) (14,630,205) 2. 당기순 이익 1,412,307 5,504,255 3. 연결범위변동에 따른 조정 - 44,450 4. 확정급여제도의 재측정요소 (100,848) (326,716) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월(미처리결손금)미처분이익잉여금 (8,096,757) (9,408,216) 27. 수익 (1) 당기 및 전기 중 당사의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 23,854,824 20,750,589 상품매출 737,679 870,770 기타매출 1,339,618 306,918 합계 25,932,121 21,928,277 (2) 당기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시기 한 시점에 인식된 수익 25,565,554 21,928,277 기간에 걸쳐 인식된 수익 366,567 - 합 계 25,932,121 21,928,277 지역별 수익 국 내 20,482,599 14,905,831 홍 콩 4,575,995 6,899,208 미 국 - 21,503 기 타 873,527 101,734 합 계 25,932,121 21,928,277 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 4,391 128,261 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (51,991) 1,790,798 상품매출원가 632,431 1,172,123 원재료의 사용 11,192,055 10,152,912 종업원급여 6,592,602 6,286,637 감가상각비 및 무형자산상각비 904,365 701,570 외주비 433,353 190,630 전력비등 2,048,258 1,925,806 지급수수료 1,061,153 1,892,664 소모품비 558,318 674,629 복리후생비 915,016 842,443 기타비용 1,057,484 841,844 합계 25,343,044 26,472,057 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,249,039 1,367,992 퇴직급여 119,351 121,552 복리후생비 183,426 209,046 여비교통비 95,538 56,888 접대비 96,756 60,684 통신비 5,667 9,604 수도광열비 58,500 57,063 세금과공과 39,981 192,413 감가상각비 46,153 53,606 지급임차료 1,140 73 수선비 5,385 10,430 보험료 23,085 21,359 차량유지비 6,176 7,368 경상연구개발비 876,584 904,915 운반비 2,760 4,209 교육훈련비 6,520 2,838 도서인쇄비 2,756 5,410 소모품비 50,926 18,626 지급수수료 629,620 1,538,988 광고선전비 - 6,300 수출제비용 51,943 58,959 무형자산상각비 1,787 - 견본비 15 1,045 판매보증비 (3,356) (23,135) 대손상각비 - (24) 운용리스료 26,050 2,894 잡비 250 - 합계 3,576,052 4,689,103 30. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 604,775 126,329 외화환산이익 908,893 9,884 유형자산처분이익 832,367 130,295 임대료수입 - 3,020 잡이익(*1) 107,853 4,304,926 합계 2,453,888 4,574,454 기타비용 외환차손 336,871 179,381 외화환산손실 22,886 111,621 유형자산처분손실 - 7,543 잡손실(*2) 363,389 1,617,191 합계 723,146 1,915,736 (*1) 전기 잡이익 내역 중 소송충당부채환입액 4,279,166천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 잡손실 내역 중 소송충당부채전입액 271,872천원이 포함되어 있습니다. 31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,037,934 2,490,008 파생상품평가이익 396,887 11,130,380 합계 2,434,821 13,620,388 금융비용 이자비용 1,246,077 6,184,227 파생상품평가손실 1,323,512 - 사채상환손실 697,949 - 합계 3,267,538 6,184,227 32. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 보통주 영업 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당손익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 1,412,307,176 5,504,254,842 가중평균 유통보통주식수(*1) 22,051,041 12,944,273 기본주당이익(손실) 64 425 보통주 계속영업이익(손실) 1,412,307,176 5,551,099,315 가중평균 유통보통주식수(*1) 22,051,041 12,944,273 기본주당계속영업이익(손실) 64 429 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초보통주식수(1) 16,675,029 10,940,701 가중평균자기주식수(2) (5,540) (5,540) 가중평균유상증자주식수(3) - - 가중평균전환권행사주식수(4) 5,381,552 2,009,112 가중평균유통보통주식수(1+2+3+4) 22,051,041 12,944,273 나. 희석주당손익 당사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 희석효과가 없으며, 전기의 희석주당이익(손실) 중 반희석효과를 제외한 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주를 대상으로 산출한 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 전기 보통주 계속영업이익(손실) 5,551,099,315 희석주 영업당기순이익(손실) 5,130,448,235 가중평균 유통보통주식수(*1) 13,371,668 희석주당계속영업이익(손실) 384 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 전기 가중평균기초보통주식수(1) 10,940,701 가중평균희석주식수(2) 427,396 가중평균자기주식수(2) (5,540) 가중평균유상증자주식수(3) - 가중평균전환권행사주식수(4) 2,009,111 가중평균유통보통주식수(1+2+3+4) 13,371,668 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 희석효과 16회차 전환사채 125,313주 2024년 01월 10일 ~ 2025년 12월 10일 반희석 33. 현금흐름표(1) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 463,046 398,626 감가상각비 902,578 703,613 무형자산상각비 1,787 - 대손상각비 - (24) 판매보증비(환입) (3,356) (23,135) 재고자산폐기손실(매출원가) 2,592 1,643,086 재고자산평가손실(매출원가) (409,640) (349,723) 외화환산손실 22,886 111,621 사채상환손실 697,949 - 유형자산처분손실 - 7,543 파생상품평가손실 1,323,512 - 잡손실 271,872 1,602,300 이자비용 1,246,077 6,184,227 법인세비용 74,794 - 외화환산이익 (908,893) (9,884) 유형자산처분이익 (832,367) (130,295) 파생상품평가이익 (396,887) (11,130,380) 이자수익 (2,037,934) (2,490,008) 잡이익 - (4,279,431) 합계 418,016 (7,761,864) (2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (809,567) (1,497,972) 미수금의 감소(증가) 20,775 3,116,972 선급금의 감소(증가) (763,544) 382,737 선급비용의 감소(증가) (12,102) 3,516 재고자산의 감소(증가) 1,402,985 2,578,730 매입채무의 증가(감소) (254,045) 618,512 미지급금의 증가(감소) (981,228) 894,205 선수금의 증가(감소) (123,870) (69,401) 예수금의 증가(감소) (1,198) (226) 연차수당부채의 증가(감소) 28,629 (1,867) 소송충당부채의 증가(감소) (50,000) - 퇴직금의 지급 (766,842) (647,802) 사외적립자산의 감소(증가) (198,559) 634,193 합계 (2,508,566) 6,011,597 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 21,850,000 24,565,000 건설중인자산의 대체 728,183 103,738 토지재평가 1,262,400 - 유형자산의 투자부동산 대체 2,554,377 9,206,941 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 - 168,086 - - 168,086 리스부채 12,144 (29,130) 1,073 27,119 11,206 유동성전환사채 16,441,726 (8,310,006) 922,588 (8,695,426) 358,882 합계 16,453,870 (8,171,050) 923,661 (8,668,307) 538,174 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 1,980 (1,980) - - - 리스부채 24,203 (32,535) 1,345 19,131 12,144 유동성전환사채 9,225,006 - 3,277,454 3,939,266 16,441,726 비유동전환사채 9,921,771 23,996,432 2,576,814 (36,495,017) - 합계 19,172,960 23,961,917 5,855,613 (32,536,620) 16,453,870 34. 중단영업 당사는 전기 중 화웨이 총판 사업부문 계약종료로 인하여 해당 사업을 종료하였습니다. 해당 사업부문의 전기 관련 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 사업종료일까지의 기간에 대한 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익과 현금흐름정보전기 중 종료되는 기간의 영업과 수취할 조건부대가의 후속 조정에 따른 재무성과와 현금흐름정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 - 53,200 비용 - (100,044) 세전이익(손실) - (46,844) 법인세수익(비용) - - 중단영업의 세후이익(손실) - (46,844) 세후 종속기업 처분이익 - - 중단영업이익(손실) - (46,844) (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로부터의 순현금유입 - (46,844) 투자활동으로부터의 순현금유입 - - 사업부문이 창출한 현금의 순증가 - (46,844) 35. 보고기간 후 사건 (1) 2025년 1월 10일 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 16회차 4억원의 조기상환청구권이 행사되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당가능이익 범위 내에서 배당이 가능합니다. 배당에 관한 사항은 회사의 지속성장을 위한 투자, 재무구조, 경영환경 등 당사 재무정책과 잉여현금흐름의 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다.당사는 작성기준일 현재 자사주 매입, 무상증자, 소각 등 사항과 관련하여 현재 검토중인 사항은 없습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 가능 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제27기 결산배당 2024년 12월 X - - X - 제26기 결산배당 2023년 12월 X - - X - 제25기 결산배당 2022년 12월 X - - X - * 당사는 최근 3년간 배당 이력이 없습니다. 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제13조【동등배당】 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. (2021.03.30. 개정) 제17조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】 ① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다. ② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. ③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의2주 전에 이를 공고하여야 한다. 제52조【이익배당】 ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제17조에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. (2021.03.30. 개정) ※ 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전 외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정 수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전 외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있음. 제53조【배당금지급청구권의 소멸시효】 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 제26기 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -472 0 -6,028 (별도)당기순이익(백만원) 1,412 5,504 -6,063 (연결)주당순이익(원) -21 425 -673 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - * 제26기의 (연결)주당순이익(원)은 개별재무제표의 계속영업기본주당이익(손실)과 중단영업기본주당이익(손실)을 더하여 기재하였습니다. 5. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - * 당사는 최근 5년간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022년 03월 02일 무상감자 보통주 75,317,830 500 - 감자비율 90% 2022년 08월 12일 전환권행사 보통주 48,076 500 5,200 13회 전환사채 2022년 09월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 239,750 500 4,171 제3자배정 2022년 09월 21일 전환권행사 보통주 601,563 500 4,987 12회 전환사채 2022년 09월 23일 전환권행사 보통주 131,119 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 26일 전환권행사 보통주 19,282 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 27일 전환권행사 보통주 38,565 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 28일 전환권행사 보통주 38,565 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 29일 전환권행사 보통주 67,489 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 30일 전환권행사 보통주 57,848 500 5,186 13회 전환사채 2022년 10월 14일 전환권행사 보통주 9,641 500 5,138 13회 전환사채 2022년 10월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,000,000 500 4,805 13회 전환사채 2022년 10월 31일 전환권행사 보통주 253,013 500 5,138 13회 전환사채 2022년 11월 01일 전환권행사 보통주 67,143 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 10일 전환권행사 보통주 13,623 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 11일 전환권행사 보통주 5,838 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 13일 전환권행사 보통주 14,596 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 31일 전환권행사 보통주 27,244 500 5,138 13회 전환사채 2023년 02월 03일 전환권행사 보통주 1,946 500 5,138 13회 전환사채 2023년 02월 15일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 10일 전환권행사 보통주 42,816 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 13일 전환권행사 보통주 1,946 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 14일 전환권행사 보통주 29,193 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 15일 전환권행사 보통주 34,059 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 16일 전환권행사 보통주 5,838 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 22일 전환권행사 보통주 3,892 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 23일 전환권행사 보통주 31,140 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 29일 전환권행사 보통주 27,246 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 30일 전환권행사 보통주 11,677 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 31일 전환권행사 보통주 45,734 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 05일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 06일 전환권행사 보통주 274,619 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 11일 전환권행사 보통주 60,334 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 14일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 20일 전환권행사 보통주 291,941 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 20일 전환권행사 보통주 400,000 500 5,000 12회 전환사채 2023년 04월 21일 전환권행사 보통주 410,664 500 5,138 13회 전환사채 2023년 05월 02일 전환권행사 보통주 50,406 500 5,138 13회 전환사채 2023년 05월 17일 전환권행사 보통주 14,597 500 5,138 13회 전환사채 2023년 05월 22일 전환권행사 보통주 19,462 500 5,138 13회 전환사채 2023년 06월 14일 전환권행사 보통주 14,596 500 5,138 13회 전환사채 2023년 06월 16일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 10월 31일 전환권행사 보통주 3,861,997 500 3,884 15회 전환사채 2024년 01월 11일 전환권행사 보통주 5,205,622 500 3,842 17회 전환사채 2024년 02월 06일 전환권행사 보통주 25,062 500 3,990 16회 전환사채 2024년 02월 14일 전환권행사 보통주 50,124 500 3,990 16회 전환사채 2024년 02월 21일 전환권행사 보통주 50,124 500 3,990 16회 전환사채 2024년 04월 15일 전환권행사 보통주 25,062 500 3,990 16회 전환사채 2024년 05월 27일 전환권행사 보통주 37,593 500 3,990 16회 전환사채 2024년 05월 28일 전환권행사 보통주 182,196 500 3,842 14회 전환사채 2024년 05월 29일 전환권행사 보통주 100,250 500 3,990 16회 전환사채 2. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 16 2023년 01월 10일 2026년 01월 10일 4,000 보통주 2024.01.10~2025.12.10 100 3,990 500 125,313 - 합 계 - - - 4,000 - - - - 500 125,313 - - 제16회차 전환사채는 2024년 12월 11일 4억원의 조기상환청구권 행사되어 2025년 01월 10일 당사에서 해당 사채 취득 후 소각하였으며, 조기상환청구권 행사 후 해당 사채의 미상환 권면총액은 1억원입니다. 3. 채무증권 발행실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)테크엘 회사채 사모 2022년 10월 27일 5,000 2.00% - 2025년 10월 27일 전액상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2022년 10월 28일 15,000 2.00% - 2025년 10월 28일 전액상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2023년 01월 10일 4,000 0.00% - 2026년 01월 10일 일부상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2023년 01월 10일 20,000 2.00% - 2026년 01월 10일 전액상황 - 합 계 - - - 42,000 - - - - - 4. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 5. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 500 - - - - - - 500 합계 500 - - - - - - 500 7. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(3자배정) - 2022년 09월 05일 시설자금 1,000 시설자금 1,000 - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행(코스닥시장 사모) 14회 2022.10.27 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 전환사채 발행(코스닥시장 사모) 15회 2022.10.28 운영자금 15,000 운영자금 15,000 - 유상증자(제3자배정) - 2022.10.28 운영자금 4,805 운영자금 4,805 - 전환사채 발행(코스닥시장 사모) 16회 2023.01.10 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 전환사채 발행(코스닥시장 사모) 17회 2023.01.10 운영자금 20,000 운영자금 20,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 제25기 연결 손익계산서는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여, 외부감사인의 감사(삼일회계법인-적정)를 받은 재무제표를 화웨이사업부 중단으로(2023.01.31.)로 인한 중단영업손익을 반영하여 재작성된 재무제표료 매출액 943백만원, 손익 397백만원이 감소하였습니다. 2. 자산 재평가 실시제17기 기말(2014년도)에 당사는 재무건전성을 높이기 위하여 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하고, 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적인 전문평가인이 시장에서 관측가능한 가액을 기초로 산정한 감정가액으로 토지를 재평가 하였습니다. 당사는 제24기에 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 실시하고 있습니다. 3. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기 매출채권 3,211,341 1,121,017 34.91% 미수금 37,536 34,645 92.30% 미수수익 163,943 - 0.00% 선급금 2,006,319 13,661 0.68% 보증금 42,378 0.00% 합계 5,461,518 1,169,322 21.41% 제26기 매출채권 4,493,159 1,121,017 24.95% 미수금 55,420 34,645 62.51% 미수수익 493,920 - 0.00% 선급금 108,889 13,661 12.55% 보증금 1,053 - 0.00% 합계 5,152,441 1,169,322 22.69% 제25기 매출채권 3,048,095 1,121,041 36.78% 미수금 3,172,392 34,645 1.09% 미수수익 77,655 - 0.00% 선급금 1,357,626 13,661 1.01% 보증금 56,433 - 0.00% 합계 7,712,201 1,169,347 15.16% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,169,322 1,169,347 1,208,796 2. 순대손처리액(①－②±③) (34,645) (34,669) (52,605) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (34,645) (34,669) (52,605) 3. 대손상각비 계상(환입)액 34,645 34,645 13,155 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,169,322 1,169,322 1,169,347 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 일반 2,030,954 - - 1,121,000 3,151,954 특수관계자 59,386 - - - 59,386 합계 2,090,340 - - 1,121,000 3,211,340 구성비율 65.09% 0.00% 0.00% 34.91% 100.00% 4. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 현황 (단위 : 천원) 사업부 계정과목 제27기 제26기 제25기 SIP 제품 875,914 3,289,902 2,882,703 제품평가충당금 (505,513) (1,127,146) (1,447,091) 재공품 651,429 1,033,682 2,371,263 재공품평가충당금 (103,785) (494,321) (1,635,000) 원재료 1,377,520 5,353,949 6,414,538 원재료평가충당금 (105,621) (1,097,294) (641,888) 미착품 - - 15,378 상품 57,646 - - 상품평가충당금 (57,646) - - 소계 2,189,944 6,958,772 7,959,904 화웨이 제품 - 73,367 78,608 제품평가충당금 - - - 재공품 - - - 재공품평가충당금 - - - 원재료 - - - 원재료평가충당금 - - - 미착품 - - - 상품 - - - 상품평가충당금 - - - 소계 - 73,367 78,608 총계 제품 875,914 3,363,269 2,961,311 제품평가충당금 (505,513) (1,127,146) (1,447,091) 재공품 651,429 1,033,682 2,371,263 재공품평가충당금 (103,785) (494,321) (1,635,000) 원재료 1,377,520 5,353,949 6,414,538 원재료평가충당금 (105,621) (1,097,294) (641,888) 미착품 - - 15,378 상품 57,646 - - 상품평가충당금 (57,646) - - 합계 2,189,945 7,032,139 8,038,512 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 2.10% 6.39% 8.98% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.29회 2.89회 5.34회 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 연말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사2) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 매분기는 자체적으로 재고실사를 진행하며 연도말 재고실사에는 당사 관리책임자 및 외부감사인의 입회 하에 실시하고 있습니다.3) 재고자산의 담보제공 여부 등 : 해당사항 없습니다.4) 실사방법 : 표본조사5) 장기체화재고 등 내역보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 제품 875,914 875,914 (505,513) 370,402 - 재공품 651,429 651,429 (103,785) 547,644 - 원재료 등 1,377,520 1,377,520 (105,621) 1,271,899 - 합계 2,904,863 2,904,863 (714,918) 2,189,945 - 6) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 52,051,496 (*) 63,784,993 (*) 매출채권 2,090,323 (*) 3,372,143 (*) 기타수취채권 255,213 (*) 545,748 (*) 금융상품 - (*) - (*) 합 계 54,397,032 - 67,702,883 - 금융부채 매입채무 681,516 (*) 857,280 (*) 기타지급채무 940,712 (*) 2,065,618 (*) 유동성전환사채 358,882 (*) 16,441,726 (*) 비유동지급채무 168,086 (*) - (*) 당기손익공정가치측정금융부채 50,008 50,008 7,686,834 7,686,834 합 계 2,199,204 50,008 27,051,458 7,686,834 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 16회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채(*1) - - 50,008 50,008 (*1) 당기 중 제13, 14, 17회차 전환사채의 기한이익을 상실하여 관련 파생상품부채를 제거하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 13회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 137,820 137,820 14회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 1,193,498 1,193,498 16회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 1,098,215 1,098,215 17회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채(*) - - 5,257,300 5,257,300 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 당사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. □ 매출변동 현황 1) 당사는 2016년까지 매출 성장이 지속되었으나, 2016년 하반기 이후 NAND 수급 불안정으로 인하여 2017년에는 매출이 전년대비 30%가 감소, 2018년에는 매출이 전년대비 45%가 감소하였고, 2019년에는 매출이 전년대비 58%가 감소하였으나, 2021년 신규거래선의 증가, 영업환경 개선에 따라 전년대비 83%가 증가하였습니다. 2022년 매출액은 전년대비 215억원(51%)감소하였습니다. 2023년(제26기) 매출액은 전년대비 28억원(15%)이 증가하였습니다. 2024년(제27기) 매출액은 전년대비 33억원(15%)이 증가했으며, 증가의 주요 원인은 전방산업 수요 증가 등 입니다. □ 매출변동 사유 제27기 매출액은 전년대비 33억원(15%)이 증가하였습니다. 증가의 주요원인으로는 지배구조의 안정화 및 시장의 회복세 전환, 당사의 영업력 증가에 기인합니다. □ 손익 증감 사유 제27기 영업이익은 전년대비 41억이 증가하였습니다. 증가의 주요 원인은 전기 중 장기재고자산 정리에 따른 당기 손익 정상화와 매출원가율 하락에 따른 영업이익의 증가입니다. 3. 재무상태 및 영업실적제27기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것이며, 외부감사인의 감사(삼일회계법인-적정)를 받은 재무제표 입니다. 가. 요약연결재무상태표(K-IFRS) (단위 : 백만원) 구분 제27기 제26기 제25기 I. 유동자산 57,745 71,293 59,147 당좌자산 55,555 68,133 52,115 재고자산 2,190 3,160 7,032 II. 비유동자산 46,407 38,752 30,290 투자자산 12,110 9,207 663 유형자산 32,238 29,544 28,760 무형자산 24 - - 기타비유동자산 2,035 1 867 자산총계 104,152 110,046 89,438 I. 유동부채 2,355 27,419 11,575 II. 비유동부채 2,408 1,785 25,473 부채총계 4,763 29,204 37,048 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본 99,389 80,841 52,390 자본금 11,176 8,338 5,470 자본잉여금 90,490 75,263 54,128 자본조정 269 269 1,004 기타포괄손익누계액 7,437 6,381 6,373 이익잉여금 (9,981) (9,408) (14,586) 비지배지분 - - - 자본총계 99,389 52,390 45,185 부채및자본 총계 104,152 89,438 63,656 유동비율 2452% 260% 511% 부채비율 5% 56% 82% 자기자본비율 95% 59% 71% 재고자산회전율 4.72회 2.89회 5.34회 *제27기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약연결손익계산서(K-IFRS) (단위 : 백만원) 구분 제27기 제26기 제25기 매출액 25,302 21,928 19,134 영업이익(손실) (375) (4,544) (4,553) 법인세차감전순이익(손실) (397) 5,551 (6,776) 당기순이익(손실) (472) 5,504 (6,028) 지배기업 소유주지분 (472) 5,504 (6,028) 비지배지분 주당이익(원) 기본주당이익(손실) (21) 425 (673) 희석주당이익(손실) (21) 380 (673) 연결에 포함된 회사수 1개 1개 2개 *제27기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출- 회사는 2024년 동안 30,160백만원의 전환사채 전환 및 상환으로 감소가 이루어졌습니다. 기초 30,660백만원 대비 기말 500백만원으로 전기대비 외부자금은 98% 감소하였습니다. 해당 외부자금은 영업상 필요에 의하여 조달되었으며 2024년 기말 현금성자산 47,376백만원 대비 안정적이라 판단됩니다. (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 - - - - - 기 타 30,660,006 - 30,160,006 500,000 전환사채 총 계 30,660,006 - 30,160,003 500,000 - 5. 부외거래 - 동 보고서의 첨부서류인 "감사보고서"의 "우발부채"를 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 동 보고서의 첨부서류인 "감사보고서"의 "재무제표 작성기준"을 참고하시기 바랍니다,나. 위험관리정책에 관한 사항은 동 보고서의 "감사보고서"의 "위험관리"를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제27기(당기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 - - 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실 연결감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 - - 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실 제26기(전기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 - - 파생상품금융부채 공정가치 평가 연결감사보고서 - - - - - - 제25기(전전기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 - - 파생상품금융부채 공정가치 평가 - 재고자산 평가 연결감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 - - 파생상품금융부채 공정가치 평가 - 재고자산 평가 * 제26기(전기)는 당사의 종속회사 (주)에스씨글로벌컴퍼니가 전기 중 청산되어 연결감사보고서를 제출하지 않았으며 제27기(당기)는 당사의 종속회사 TECHL VINA CO., LTD. 가 당기 중 설립되어 자본금을 납입함에 따라 연결감사보고서를 제출하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제27기(당기) 삼일회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 235 1,680 235 1,671 제26기(전기) 삼일회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 210 1,424 210 1,465 제25기(전전기) 삼일회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 210 1,570 460 2,348 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) - - - - - 제26기(전기) - - - - - 제25기(전전기) 2022년 8월 세무조정 2022.01 ~ 2022.12 18백만원 삼일회계법인 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 11월 15일 회사측: 감사위원회 등 5인,감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임,감사의 범위 및 시기, 그룹감사 계획, 핵심감사사항 선정, 감사인의 독립성 품질관리시스템 정책 및 운영현황 등 2 2025년 03월 14일 회사측: 감사위원회 등 5인,감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 감사 결과 및 유의적 발견사항, 핵심감사사항 감사수행결과, 감사인의 독립성 등 5. 회계감사인의 변경 - 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제27기(당기) 내부회계관리제도 2024년 03월 10일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제26기(전기) 내부회계관리제도 2023년 02월 17일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음