테크엘 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 25(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 테크엘

1. 회사의 개요주식회사 테크엘(이하 "당사")은 반도체 소프트웨어 개발 및 제조, 정보통신부품 및 하드웨어 개발 및 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 2월 17일에 설립되었으며, 당사의 주식은 2002년 12월 4일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 경기도 화성시에 소재하고 있습니다. 한편, 2022년 11월 11일 임시주주총회 결의에 의거하여 주식회사 바른전자에서 주식회사 테크엘로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 258백만원이었으나, 수차의 증자와 합병 및 감자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 자본금은 8,338백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)비에이치	4,861,997	29.16%	1,000,000	9.14%

에코볼트(주),(구,에스맥(주))	3,242,990	19.45%	3,242,990	29.64%

자사주	5,540	0.03%	5,540	0.05%

기타	8,564,502	51.36%	6,692,171	61.17%

합계	16,675,029	100.00%	10,940,701	100.00%

1.1 연결대상범위의 변동당기 중 당사는 종속기업에 대한 지배력을 상실하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표'의 작성 의무가 없습니다. 다만 당기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결 기준으로 재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호에 따른 연결재무제표입니다.당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)에스씨글로벌컴퍼니	당기 중 청산

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 추정 및 판단이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17 및 18에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 총 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지를 제외한 유형자산을 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 토지에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

시설장치	20년	정액법

기계장치	4년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공구와기구	4년	정액법

비품	4년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무' 또는 '기타비유동지급채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.15 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 유효이자율에 의하여 상각후원가로 상각하고 전환권 혹은 조기상환권이 행사되는 경우 행사시점에 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.18 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 메모리 반도체 후공정 제조 전문인 SIP사업부문을 주영업활동으로 하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.(가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다(나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다(다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

(4) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.20 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.21 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.22 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.24 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.27 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 8일 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 25일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 당사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 당사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다.

(4) 재고자산의 순실현가능가치당사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급이 일정수준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금말현금성자산 (*)	63,784,901	46,379,714

매출채권	3,372,143	1,927,054

기타수취채권	544,695	3,270,402

기타비유동수취채권	1,053	1,433

합계	67,702,792	51,578,603

(*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과	1년 초과	합계

당기말

기대손실률	0.000%	0.000%	100.000%	-

매출채권	3,372,159	-	1,121,000	4,493,159

대손충당금	16	-	1,121,000	1,121,016

전기말

기대손실률	0.002%	0.000%	100.000%	-

매출채권	1,900,214	26,881	1,121,000	3,048,095

대손충당금	41	-	1,121,000	1,121,041

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 857,280 857,280 857,280 - - 기타지급채무 2,065,618 2,065,618 2,065,618 - - 유동성전환사채 16,441,726 31,168,306 31,168,306 - - 당기손익공정가치측정금융부채 7,686,834 7,686,834 7,686,834 - - 합계 27,051,458 41,778,038 41,778,038 - - (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 247,819 247,819 247,819 - - 기타지급채무 1,639,955 1,640,592 1,640,592 - - 유동성전환사채 9,225,006 9,225,006 9,225,006 - - 전환사채 9,921,771 23,209,725 369,615 22,840,110 - 당기손익공정가치측정금융부채 9,527,657 9,527,657 - 9,527,657 - 합계 30,562,208 43,850,799 11,483,032 32,367,767 - (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관 업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관 업무로는 ① 금융거래 실행 ② 재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다. 당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. 가. 환율변동에 따른 위험 당사는 해외고객과의 외화거래가 많아 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 당사의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔화로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 상품매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화자산: 외화예금 USD 2,855,106 3,681,374 745 58,694 USD 324,110 410,745 2,735 2,256 매출채권 USD 2,548,481 3,286,011 17 52,927 USD 196,809 249,416 - 9,872 소계 5,403,587 6,967,385 762 111,621 520,919 660,161 2,735 12,128 외화부채: 매입채무 USD 526,051 678,291 9,052 - USD 132,436 167,836 4,534 - 미지급금 USD 2,000 2,579 70 - USD 1,454 1,842 97 - 소계 528,051 680,870 9,122 - 133,890 169,678 4,631 - 합 계 5,931,639 7,648,255 9,884 111,621 654,809 829,839 7,366 12,128 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 해당 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 628,652 (628,652) 나. 시장금리 변동 위험 당사는 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 29,204,305 37,047,969 현금및현금성자산 차감 (63,784,993) (46,379,714) 조정 부채 (34,580,688) (9,331,744) 자본총계 80,841,201 52,389,596 현금및현금성자산 차감 (63,784,993) (46,379,714) 조정 자본 17,056,208 6,009,882 조정 부채 비율(*1) - - (*1) 조정 부채가 음수여서 조정부채 비율을 산출하지 않았습니다. 5. 부문정보(1) 당사는 SIP사업 단일 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 영업부문별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업손실 매출액 영업손실 SIP사업부문 21,928,277 (4,543,780) 19,133,736 (4,553,351) 화웨이 총판 부문(*1) - - - - 합 계 21,928,277 (4,543,780) 19,133,736 (4,553,351) (*1) 화웨이 총판부문 계약기간 종료로 인하여 당기 중 해당 사업부 영업을 중단하였고, 중단사업의 모든 손익 항목을 '중단영업이익(손실)'의 단일 계정으로 재분류하여 표시하였습니다.영업부문별 자산, 부채는 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 14,905,831 13,143,678 홍콩 6,899,208 5,760,494 미국 21,503 120,969 기타 101,734 108,595 합계 21,928,277 19,133,736 (4) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관련 보고 부문 고객 1 14,352,162 10,252,807 SIP사업부문 고객 2 3,418,589 4,258,731 SIP사업부문 6. 금융상품6.1 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 63,784,993 - 63,784,993 매출채권 3,372,143 - 3,372,143 기타수취채권 544,695 - 544,695 기타비유동수취채권 1,053 - 1,053 합계 67,702,884 - 67,702,884 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 857,280 - 857,280 기타지급채무 2,065,618 - 2,065,618 당기손익공정가치측정금융부채 - 7,686,834 7,686,834 유동성전환사채 16,441,726 - 16,441,726 합계 19,364,624 7,686,834 27,051,458 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 46,379,714 - 46,379,714 매출채권 1,927,054 - 1,927,054 기타수취채권 3,270,402 - 3,270,402 기타비유동수취채권 1,433 - 1,433 합계 51,578,603 - 51,578,603 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 247,819 - 247,819 기타지급채무 1,639,955 - 1,639,955 유동성전환사채 9,225,006 - 9,225,006 전환사채 9,921,771 - 9,921,771 당기손익공정가치측정금융부채 - 9,527,657 9,527,657 합계 21,034,551 9,527,657 30,562,208 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 2,490,008 334,659 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (6,184,227) (1,225,034) 당기손익공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익 11,130,380 2,639,919 6.2 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 63,784,993 (*1) 46,379,714 (*1) 매출채권 3,372,143 (*1) 1,927,054 (*1) 기타수취채권 545,748 (*1) 3,271,835 (*1) 합 계 67,702,884 51,578,603 매입채무 857,280 (*1) 247,819 (*1) 기타지급채무 2,065,618 (*1) 1,639,955 (*1) 유동성전환사채 16,441,726 (*1) 9,225,006 (*1) 전환사채 - (*1) 9,921,771 (*1) 당기손익공정가치측정금융부채 7,686,834 7,686,834 9,527,657 9,527,657 합 계 27,051,458 7,686,834 30,562,208 9,527,657 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품의 공정가치는 가치평가 기법에 따라 산출된 공정가치입니다(상세내역은 하단의 수준별 공시 참조).경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 - - 7,686,834 7,686,834 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 - - 9,527,657 9,527,657 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 발생하지 않았습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 전환사채 전환권 및조기상환청구권 7,686,834 Tsiveriotis and Fernandes 모형 (전환금융상품의 현금흐름을 지분과 순수채권 현금흐름으로 구분하고 각각 다른 할인율을 적용하여 보유가치를 계산하는 방식) 무위험이자율: 3.2415% ~ 3.4126%위험이자율: 10.2738% ~ 13.5875%변동성: 40.40% (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 독립적이고 적격성있는 외부평가기관에 의뢰하여 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 측정결과에 대해서 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 당기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채관련 파생상품이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융부채(*) 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 615,643 757,981 426,495 545,976 (*) 금융부채는 주요 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (6) 거래일 평가손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.기초 5,084,966 (835,280) Ⅱ.신규 발생 7,373,425 5,642,363 Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2)) (5,641,874) 277,883 (1) 상각 (2,672,660) (16,766) (2) 기타 (2,969,214) 294,649 Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 6,816,517 5,084,966 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 92 - 보통예금 1,103,526 5,968,968 외화예금 3,681,375 410,746 정기예금 59,000,000 40,000,000 합계 63,784,993 46,379,714 8. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정 금융기관 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 신한은행 외 43,489 42,740 예금압류(*1) (*1) 금융기관 3사(신한은행, 국민은행, 기업은행)에 대한 예금압류는 상표권 위반 소송관련 이었으나 인천지방법원의 명령(2024.01.18)으로 해제 되었습니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 4,493,159 3,048,095 대손충당금 (1,121,017) (1,121,041) 소계 3,372,143 1,927,054 기타수취채권(유동) 미수금 55,420 3,172,392 대손충당금 (34,645) (34,645) 미수수익 493,920 77,655 임차보증금 30,000 55,000 소계 544,695 3,270,402 기타수취채권(비유동) 보증금 1,053 1,433 소계 1,053 1,433 합 계 3,917,890 5,198,889 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 기타수취채권 당기 전기 당기 전기 기초금액 1,121,041 1,121,546 34,645 87,250 환입 (24) (505) - (52,605) 기말금액 1,121,017 1,121,041 34,645 34,645 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말 전기말 제품 1,217,623 3,289,902 제품평가충당금 (511,964) (1,127,146) 재공품 668,434 1,033,682 재공품평가충당금 (462,774) (494,321) 원재료 2,400,967 5,353,949 원재료평가충당금 (152,380) (1,097,294) 상품 73,367 73,367 상품평가충당금 (73,367) - 합계 3,159,906 7,032,139 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 13,115,835천원 (전기:11,340,502천원)입니다.당사는 당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 환입 349,723천원(전기: 평가손실 933,438천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자산 (유동) 선급금 95,229 477,966 선급비용 16,996 20,512 소 계 112,225 498,478 기타자산 (비유동) 장기선급금 - 866,000 합계 112,225 1,364,478 12. 투자부동산 (1) 당기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 토지 9,206,941 - 9,206,941 (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체(*1) 감가상각 장부금액 토지 원가모형 - - - 9,206,941 - 9,206,941 (*1) 당기중 사업장 이전 목적으로 토지를 취득하였으나 사업장 이전계획을 취소 함에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (3) 당기 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 투자부동산에서 발생한 임대수익 - 임대수익투자부동산 직접운영비용 - 합계 - (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 23,866,344 - - 23,866,344 23,866,344 - - 23,866,344 건물 9,199,504 (2,707,917) (2,868,030) 3,623,558 9,199,504 (2,572,433) (2,868,030) 3,759,041 기계장치 38,331,289 (35,703,380) (1,250,338) 1,377,571 38,805,090 (36,861,357) (1,256,805) 686,928 차량운반구 24,835 (24,835) - - 126,908 (50,353) - 76,555 공구와기구 3,459,856 (3,092,226) (287,715) 79,915 3,462,057 (3,065,512) (287,715) 108,830 비품 578,146 (509,924) (46,408) 21,813 657,360 (536,538) (46,408) 74,414 시설장치 975,800 (408,942) (510,210) 56,648 975,800 (402,926) (510,210) 62,664 사용권자산 24,826 (14,941) - 9,885 77,987 (56,378) - 21,609 건설중인자산 508,583 - - 508,583 103,738 - - 103,738 유형자산 계 76,969,183 (42,462,165) (4,962,700) 29,544,318 77,274,788 (43,545,497) (4,969,168) 28,760,123 (2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감)(*1) 기타 감가상각 손상차손 기말 토지 23,866,344 9,206,941 - - (9,206,941) - - - 23,866,344 건물 3,759,042 - - - - - (135,484) - 3,623,558 기계장치 686,927 1,067,598 - - 103,738 - (480,693) - 1,377,571 차량운반구 76,555 - - (70,175) - - (6,380) - - 공구와기구 108,829 - - - - - (28,914) - 79,915 비품 74,414 8,660 - (47,598) - - (13,662) - 21,813 시설장치 62,664 - - - - - (6,016) - 56,648 사용권자산 21,609 20,741 - - - - (32,465) - 9,885 건설중인자산 103,738 508,583 - - (103,738) - - - 508,583 유형자산 계 28,760,123 10,812,522 - (117,774) (9,206,941) - (703,613) - 29,544,318 (*1) 당기중 사업장 이전 목적으로 토지를 취득하였으나 사업장 이전계획을 취소 함에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 기타 감가상각 손상차손 기말 토지 23,202,312 - 664,032 - - - - - 23,866,344 건물 3,894,526 - - - - - (135,484) - 3,759,042 기계장치 1,048,162 55,500 - - - - (416,734) - 686,928 차량운반구 - 101,573 - - 500 - (25,518) - 76,555 공구와기구 - 115,654 - - - - (6,825) - 108,829 비품 79,547 23,021 - - - - (28,154) - 74,414 시설장치 68,680 - - - - - (6,016) - 62,664 사용권자산 27,548 33,910 - - - - (39,849) - 21,609 건설중인자산(*1,2) 936,233 103,738 - (437,784) (500) 23,489 - (521,438) 103,738 유형자산 계 29,257,008 433,396 664,032 (437,784) - 23,489 (658,580) (521,438) 28,760,123 (*1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 23백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.88% 입니다(*2) 전기 중 온양산단 토지분양계약 합의해제로 건설중인자산에 손상차손(521,438천원)을 인식하고, 관련 자산을 전부 처분(437,784천원)하였습니다. (3) 토지의 재평가 당사는 전기 중 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 토지의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 재평가이익 원가모형장부금액 본사 토지 2014-12-31 19,110,414 19,110,414 3,362,917 15,747,497 본사 토지 2018-11-01 22,042,000 22,042,000 2,931,586 15,747,497 본사 토지 2020-12-31 22,318,454 22,318,454 224,154 15,799,797 본사 토지 2021-12-31 23,202,312 23,202,312 883,858 15,799,797 본사 토지 2022-12-31 23,866,344 23,866,344 664,032 15,799,797 당기 및 전기 중 토지 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 6,372,572 - - 8,067 6,380,639 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 5,773,962 664,032 - (65,422) 6,372,572 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. (4) 당기말 현재 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였습니다(담보신탁의 상세 내역은 주석 24번 참조). (5) 토지 중 화성시 장지동 산 56-2(장부가액 60,984천원)은 상표권 위반 소송과 관련하여 2024.01.18일자로 보전처분이 해제 되었습니다. (6) 현금창출단위의 손상평가 매보고기간 말 당사의 경영진은 당사 자산의 손상징후를 검토하고 현금창출단위에 대해 손상평가를 실시하고 있습니다. 당기말 손상징후 검토결과 CGU에 대한 손상징후가 있다고 판단되어, 손상검사를 수행하였으며 손상차손은 인식되지 않았습니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 70,939 (49,269) (21,670) - 70,939 (49,269) (21,670) - 기타의무형자산 1,217,069 (990,521) (226,548) - 1,217,069 (990,521) (226,548) - 합계 1,288,008 (1,039,790) (248,218) - 1,288,008 (1,039,790) (248,218) - (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 없습니다.당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 904,915천원과 760,368천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 15. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 857,280 247,819 기타지급채무(유동) 미지급금 1,940,887 1,046,753 미지급비용 112,587 567,019 리스부채(유동) 12,144 24,203 임대보증금 - 1,980 소계 2,065,618 1,639,955 합계 2,922,898 1,887,774 16. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연차수당부채 197,547 199,413 예수금 36,994 37,220 선수금 128,261 197,662 합계 362,802 434,295 17. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 대한 차입금은 없습니다. (2) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 만기일 당기말 전기말 제12회 무기명 사모 일반 전환사채 2024-12-26 - 2,000,000 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2024-04-28 1,660,006 9,225,006 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025-10-27 5,000,000 5,000,000 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025-10-28 - 15,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2026-01-10 4,000,000 - 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2026-01-10 20,000,000 - 소 계 30,660,006 31,225,006 가산 : 상환할증금 - - 차감 : 전환권조정 (14,214,317) (12,196,884) 가산 : 사채할증발행차금 - 122,737 차감 : 사채할인발행차금 (3,963) (4,082) 합 계 16,441,726 19,146,777 유동성대체 (16,441,726) (9,225,006) 대체 후 잔액 - 9,921,771 ② 당사의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 종 류 제12회 무기명 사모 일반 전환사채(*1,2,4) 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*5) 인 수 인 지킴제1호조합 한국채권투자자문㈜ 발 행 일 2019-12-26 2021-04-28 액 면 가 액 2,000백만원 13,000백만원 발 행 가 액 2,200백만원 13,000백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 보장수익률 연 2% 복리 연 5% 전 환 가 액 5,000원(*3) 5,138원(*6,7,8) 전 환 기 간 2020년 12월 26일부터 2024년 11월 25일까지 2022년 4월 28일부터 2024년 3월 27일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정함 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨(2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨(3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 - 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2023년 12월 29일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 발행일로 1년이 경과한 후 5년이 되기 전이라도 회사의 자금이 충분히 확보되는 경우 선변제 가능 발행일로 1년이 되는 날부터 1년 6개월(2022년10월 28일)이 되는 날까지 사채권면액을 최소단위로 사채원금의 50%는 발행회사에게 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 종 류 제14회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*9) 제15회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*9,11) 인 수 인 네포스 신기술조합 제192호(*10) ㈜비에이치 발 행 일 2022-10-27 2022-10-28 액 면 가 액 5,000백만원 15,000백만원 발 행 가 액 5,000백만원 15,000백만원 액면이자율 연 2% 연 2% 보장수익률 연 2% 연 2% 전 환 가 액 5,673원 5,673원 전 환 기 간 2023년 10월 27일부터 2025년 9월 27일까지 2023년 10월 28일부터 2025년 9월 28일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨(2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨(3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨(2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨(3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 6월 27일까지 청구 가능 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 6월 30일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 - - 종 류 제16회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*12) 제17회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*12 인 수 인 메이즈 신기술조합 제272호 (주)비에이치 / ㈜디케이티 발 행 일 2023년 01월 10일 2023년 01월 10일 액 면 가 액 4,000백만원 20,000백만원 발 행 가 액 4,000백만원 20,000백만원 액면이자율 연 0% 연 2% 보장수익률 연 0% 연 2% 전 환 가 액 5,699원 5,488원 전 환 기 간 2024년 01월 10일부터 2025년 12월 10일까지 2024년 01월 10일부터 2025년 12월 10일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 9월 10일까지 청구 가능 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 9월 10일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 - - (*1) 제12회 무기명 사모 일반 전환사채는 2021년 7월 6일 2,000백만원 재매각되었으며, 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. 또한, 2022년 9월 21일 1,000백만원((주)바른전자우리사주조합) 및 2,000백만원(크레모나조합)이 재매각되었으며, 재매각된 3,000백만원은 전기 중 보통주로 전환되었습니다. (*2) 2022년 7월 중 전환사채권자와의 합의를 통해 전환가액, 전환으로 인한 발행주식 수 및 기타 전환가액의 조정에 관한 사항 등을 변경하였으며 해당 변경사항이 반영된 주요 발행조건입니다.(*3) 2022년 3월 중 10:1의 비율에 의한 무상감자 실시로 인하여 전환가액이 500원에서 5,000원으로 조정되었습니다.(*4) 당기 중 2,000백만원이 보통주 400,000주로 전환되었습니다. (*5) 당기 중 7,565백만원이 보통주 1,472,331주로 전환되었습니다.(*6) 2022년 3월 중 10:1의 비율에 의한 무상감자를 실시함에 따라 전환가액이 520원에서 5,200원으로 조정되었습니다.(*7) 2022년 9월 중 유상증자를 실시함에 따라 전환가액이 5,200원에서 5,186원으로조정되었습니다.(*8) 2022년 10월 중 유상증자를 실시함에 따라 전환가액이 5,186원에서 5,138원으로 조정되었습니다.(*9) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이(Day 1 profit and loss)는 14회차, 15회차 각각 1,411백만원, 4,232백만원이며, 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 전환권조정으로 이연하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.(*10) 당기 중 네포스 신기술조합 제192호는 해산되었으며, 에스맥(주)가 30억원을 인수하였습니다.(*11) 당기 중 15회차 전환사채 전액 15,000백만원(3,861,997주)가 보통주로 전환되었습니다(*12) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이(Day 1 profit and loss)는 16회차, 17회차 각각 1,002백만원, 6,372 백만원이며, 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 전환권조정으로 이연하여 이자비용으로 인식하고 있습니다. 18. 당기손익공정가치측정 금융상품 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 내재파생상품부채 7,686,834 9,527,657 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채는 전환사채 내재파생상품부채이며 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 5,551,099 (6,775,804) 평가손익 11,130,380 2,639,919 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (5,579,280) (4,135,884) 19. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 9,884 21,609 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 12,144 24,203 비유동 - - 합계 12,144 24,203 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 32,465 39,849 사용권자산의 손상차손 - - 합계 32,465 39,849 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 1,345 5,512 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 2,894 3,410 단기리스가 아닌 소액리스료 10,347 11,955 (4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금유출금액 47,120 65,985 20. 순확정급여부채(자산) 당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기(%) 전기(%) 할인율 5.05 5.84 기대임금상승률 4.88 4.88 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,571,283 2,376,423 사외적립자산의 공정가치 (2,522,198) (3,039,070) 순확정급여부채(자산) 49,085 (662,647) (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당사의 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 452,471 460,101 부채에 대한 이자비용 129,875 80,706 사외적립자산의 기대수익 (183,720) (124,224) 합계 398,626 416,583 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,376,423 2,388,565 당기근무원가 452,471 460,101 과거근무원가 정산손익 - - 이자비용 129,875 80,706 보험수리적손익 260,316 (177,897) 지급액 (647,802) (375,052) 기말금액 2,571,283 2,376,423 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,039,070 3,379,927 사외적립자산의 기대수익 183,720 124,224 사외적립자산 추가 불입액 - - 사외적립자산 지급액 (634,193) (376,626) 보험수리적손익 (66,399) (88,455) 기말금액 2,522,198 3,039,070 (6) 임금상승률과 할인률의 변화에 따른 확정급여채무 민감도분석은 아래와 같습니다. 또한 민감도 분석시 상기 기준가정을 제외한 기타 가정은 동일함을 전제로 합니다. ① 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 임금상승률 +1.0% 임금상승률 임금상승률 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 2,807,143 2,571,283 2,363,339 109.17% 100.00% 91.91% ② 할인율 (단위: 천원) 구 분 할인율 +1.0% 할인율 할인율 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 2,365,682 2,571,283 2,808,880 92.00% 100.00% 109.24% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 453백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.34년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 255,821 773,618 851,277 2,372,157 4,252,873 21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증부채 소송충당부채(*1) 합계 판매보증부채 소송충당부채 합계 기초금액 28,326 4,329,166 4,357,492 137,245 - 137,245 전입 (23,134) - (23,134) - 4,329,166 4,329,166 사용 및 환입 (140) (4,279,166) (4,279,306) (108,919) - (108,919) 기말금액 5,052 50,000 55,052 28,326 4,329,166 4,357,492 유동 5,052 - 5,052 28,326 - 28,326 비유동 - 50,000 50,000 - 4,329,166 4,329,166 (*1) 당기말 현재 상표법위반 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 50,000천원 소송충당 부채로 인식중입니다. 22. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 총당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 총이연법인세 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 5,504,255 (6,027,823) 적용세율로 계산된 법인세 비용(당기 : 20.9%, 전기 : 21%) 1,150,389 (1,265,843) 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (364,971) - - 세무상 차감되지 않는 비용 10,685 31,755 - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 - - - 이연법인세가 인식되지 않는 유보 (2,327,995) 214,564 - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 1,541,182 1,008,205 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 (9,290) 67,008 - 기타 - (55,689) 당기 조정항목 (1,150,389) 1,265,843 법인세비용 - - (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적이익 (326,716) - (326,716) 89,443 - 89,443 토지재평가이익 - 8,067 8,067 664,032 (65,422) 598,610 합계 (326,716) 8,067 (318,649) 753,475 (65,422) 688,053 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,215,959 2,157,705 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 528,126 964,605 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (3,324,698) (4,799,977) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (105,295) (16,308) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,685,908) (1,693,975) (5) 당기와 전기 중 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 당기말 이연법인세 자산(부채) 전기말 이연법인세 자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,093,569 1,123,837 1,093,569 1,123,837 234,882 229,649 퇴직급여충당부채 2,374,848 842,663 646,228 2,571,283 537,398 498,718 회원권 58,099 - - 58,099 12,143 12,201 종속기업투자주식 64,539 - 64,539 - - 13,553 판매보증충당부채 28,326 5,052 28,326 5,052 1,056 5,949 유형자산손상차손 4,139,385 (81,893) 924,077 3,133,415 654,884 869,271 무형자산손상차손 118,378 (36,498) 26,691 55,189 11,534 24,859 전환사채(상환할증금) - - - - - - 사채할증발행차금 - - - - - - 파생상품부채 9,527,657 - 1,840,823 7,686,834 - 2,000,808 재고자산평가충당금 2,718,761 (1,518,276) - 1,200,484 250,901 570,940 소송충당부채 4,329,166 - 4,279,166 50,000 10,450 909,125 기타 706,840 154,666 663,960 197,546 41,287 148,436 소계 25,159,568 489,550 9,567,379 16,081,739 1,754,535 5,283,509 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,571,993) (584,398) (634,193) (2,522,198) (527,139) (540,118) 전환권조정 (12,196,884) (2,017,433) - (14,214,317) - (2,561,346) 재평가차액(토지) (8,066,547) - - (8,066,547) (1,685,908) (1,693,975) 기타 (99,264) (503,805) (99,264) (503,805) (105,295) (20,845) 소계 (22,934,688) (3,105,636) (733,457) (25,306,867) (2,318,342) (4,816,285) Ⅲ. 이월결손금 72,104,220 1,616,673 - 73,720,893 15,407,667 15,141,886 Ⅳ. 이월세액공제 727,435 - - 727,435 727,435 727,435 합 계 15,571,295 16,336,546 실현불가능 조정 (17,257,203) (18,030,521) 조정 후 이연법인세자산(부채) (1,685,908) (1,693,975) (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 전기말 이연법인세 자산(부채) 전전기말 이연법인세 자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,039,914 1,093,569 1,039,914 1,093,569 229,649 228,781 퇴직급여충당부채 2,388,565 362,909 376,627 2,374,848 498,718 525,484 회원권 58,099 - - 58,099 12,201 12,782 종속기업투자주식 64,539 - - 64,539 13,553 14,199 판매보증충당부채 137,245 28,326 137,245 28,326 5,949 30,194 유형자산손상차손 4,283,016 - 143,631 4,139,385 869,271 942,263 무형자산손상차손 96,529 21,849 - 118,378 24,859 21,236 전환사채(상환할증금) 1,253,876 - 1,253,876 - - 275,853 사채할증발행차금 174,964 - 174,964 - - 38,492 파생상품부채 2,409,232 9,527,657 2,409,232 9,527,657 2,000,808 530,031 재고자산평가충당금 3,723,978 2,718,761 3,723,978 2,718,761 570,940 819,275 소송충당부채 - 4,329,166 - 4,329,166 909,125 - 기타 340,508 697,681 331,350 706,840 148,436 74,912 소계 15,970,466 18,779,918 9,590,816 25,159,568 5,283,509 3,513,502 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,388,565) (560,054) (376,627) (2,571,993) (540,118) (525,484) 전환권조정 (4,149,114) (12,196,884) (4,149,114) (12,196,884) (2,561,346) (912,805) 재평가차액(토지) (7,402,515) (664,032) - (8,066,547) (1,693,975) (1,628,553) 기타 (163,093) (99,264) (163,093) (99,264) (20,845) (35,881) 소계 (14,103,288) (13,520,234) (4,688,834) (22,934,688) (4,816,285) (3,102,723) Ⅲ. 이월결손금 67,303,244 4,800,976 - 72,104,220 15,141,886 14,806,714 Ⅳ. 이월세액공제 727,435 - - 727,435 727,435 727,435 합 계 16,336,546 15,944,928 실현불가능 조정 (18,030,521) (17,573,481) 조정 후 이연법인세자산(부채) (1,693,975) (1,628,553) (6) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 누적 일시적 차이 5,368,902 10,291,427 미사용결손금의 실현가능성을신뢰성있게 추정할 수 없음. 미사용결손금(*) 73,720,893 72,104,220 미사용세액공제 727,435 727,435 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 45,787,035 19,652,450 10년 이내 12,183,718 38,318,304 15년 이내 15,750,140 14,133,467 합계 73,720,893 72,104,221 23. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사를 지배하고 있는 기업은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) (주)비에이치 (주)비에이치 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - (주)디케이티 - - (*1) (주)이스트게이트인베스트먼트 - (*1) 네포스 신기술조합 제 192호 (*1) 2023년 5월 4일 제14회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 인수인 및 특수관계자(네포스 신기술조합 제 192호, (주)이스트게이트인베스트먼트)는 조합해산에 따라 특수관계 해지되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 금융비용 매출 등 금융비용 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 161,117 3,581,460 - 367,511 에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) - 356,150 - - 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호(*1) - 241,387 - 124,421 메이즈 신기술조합 제272호 - 561,074 - - (주)디케이티 - 1,552,755 - - 합 계 161,117 6,292,826 - 491,932 (*1) 당기 중 네포스 신기술조합 제192호는 해산되었으며, 제 14회차 전환사채는 에코볼트(주)(구, 에스맥(주))가 30억원을 인수하였고, 제3자가 20억원 인수하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 사채발행 주식전환 기타 기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 (*1) 15,000,000 10,000,000 (15,000,000) - 10,000,000 에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) - - - 3,000,000 3,000,000 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - 4,000,000 - - 4,000,000 기타 특수관계자 (주)디케이티 (*2) - 10,000,000 - - 10,000,000 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호 5,000,000 - - (5,000,000) - 합 계 20,000,000 24,000,000 (15,000,000) (2,000,000) 27,000,000 (*1,2) 2024년 1월 11일 전환사채 전액 주식전환 청구에 따라 2024년 1월 31일자로 5,205,622주가 신규주식 상장 되었습니다. ( * 3) 당기 중 네포스 신기술조합 제192호는 해산되었으며, 제14회차 전환사채는 에코볼트(주)(구, 에스맥(주))가 30억원을 인수하였고, 제3자가 20억원 인수하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 사채발행 주식전환 기타 기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 - 15,000,000 - - 15,000,000 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제 192호 - 5,000,000 - - 5,000,000 합 계 - 20,000,000 - - 20,000,000 전기 중 당사의 최대주주 변경에 수반하는 주식양수도 및 유상증자 48억으로 인해 (주)비에이치가 최대주주이자 유의적 영향을 행사하는 기업이 되었습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채무 전환사채 미지급비용 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 10,000,000 44,565 에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 3,000,000 10,598 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호 - - 메이즈 신기술조합 제272호 4,000,000 - (주)디케이티 10,000,000 44,565 합 계 27,000,000 99,728 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채무 전환사채 미지급비용 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 15,000,000 52,174 기타 특수관계자 네포스 신기술조합 제192호 5,000,000 17,663 합 계 20,000,000 69,837 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 378,533 390,871 퇴직급여 57,867 13,770 합 계 436,400 404,641 24. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 보증내역 당기말 현재 당사가 금융기관등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 216,040 국토의 계획 및 이용에 관한 법률에 의한 개발행위허가, 도시계획시설사업의 인가에 따른 예치금 보증 서울보증보험 495,000 건축공사 안전관리예치금 보증 (2) 제공한 보증내역 당기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 없습니다.(3) 담보제공 내역당기말 현재 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였으며, 제공된 담보신탁 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 위탁자 수탁자 1순위 우선수익자 담보신탁자산 장부금액 우선수익한도금액 당사 교보자산신탁(주) 한국채권투자운용(주)(구, 한국채권투자자문(주)) 토지,건물 27,428,918 16,900,000 (4) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융기관 등과 약정한 내역은 없습니다. (5) 소송중인 사건당기말 현재 당사가 피고로 소송 중인 사건 내역은 다음과 같습니다. 원고 피고 소제기일 관할법원 소송사건내용 진행상황 소송가액 검찰 당사 외 2인 (전임직원) 2020.08.27 인천지방법원 상표법 위반 관련 형사소송 2심 종료(*1) - (*1) 인천지방법원 1심 판결 추징금 4,329,166천원을 소송충당부채로 재무제표에 반 영하였으나, 2심 판결에 따라 벌금 50,000천원을 납부 할 예정입니다. 수정을 요하는 보고기한 후 사건으로 4,279,166천원은 잡이익으로 재무제표에 인식하였습니다. 25. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000,000 2,000,000,000 전액납입된 보통주식수 16,675,029 10,940,701 주당액면가액(원) 500 500 자본금 8,337,515 5,470,351 (*) 당기 중 전환권의 행사로 인하여 보통주식 5,734,328주가 발행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 34,891,202 13,757,043 감자차익 38,779,753 38,779,753 기타자본잉여금 1,591,636 1,591,636 합계 75,262,591 54,128,432 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,661) (5,661) 전환권대가 - 735,323 기타의자본잉여금 274,334 274,334 합계 268,673 1,003,996 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가이익 6,380,639 6,372,572 (5) 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 (처리예정일 : 2024년 03월 25일) 전기 (처리확정일 : 2023년 03월 27일) I. (미처리결손금)미처분이익잉여금 (9,408,216) (14,630,205) 1. 전기이월미처분이익잉여금 (14,630,205) (8,656,346) 2. 당기순이익(손실) 5,504,255 (6,063,302) 3. 연결범위변동에 따른 조정 44,450 - 4. 확정급여제도의 재측정요소 (326,716) 89,443 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월(미처리결손금)미처분이익잉여금 (9,408,216) (14,630,205) 26. 수익 (1) 당기 및 전기 중 당사의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 20,750,589 18,430,286 상품매출 870,770 390,860 기타매출 306,918 312,590 합계 21,928,277 19,133,736 (2) 당기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시기 한 시점에 인식된 수익 21,928,277 19,133,736 기간에 걸쳐 인식된 수익 - - 합 계 21,928,277 19,133,736 지역별 수익 국 내 14,905,831 13,143,678 홍 콩 6,899,208 5,760,494 미 국 21,503 120,969 기 타 101,734 108,595 합 계 21,928,277 19,133,736 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 128,261 197,662 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 1,790,798 (530,241) 상품매출원가 1,172,123 358,380 원재료의 사용 10,152,912 11,469,279 종업원급여 6,286,637 5,735,511 감가상각비 및 무형자산상각비 701,570 610,976 외주비 190,630 53,335 전력비등 1,925,806 1,546,980 지급수수료 1,892,664 2,360,041 소모품비 674,629 584,426 복리후생비 842,443 716,709 기타비용 841,844 781,691 합계 26,472,057 23,687,087 28. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,367,992 1,250,410 퇴직급여 121,552 94,075 복리후생비 209,046 169,046 여비교통비 56,888 10,613 접대비 60,684 18,447 통신비 9,604 9,054 수도광열비 57,063 44,698 세금과공과 192,413 29,798 감가상각비 53,606 49,449 지급임차료 73 - 수선비 10,430 3,670 보험료 21,359 16,169 차량유지비 7,368 14,839 경상연구개발비 904,915 760,368 운반비 4,209 1,829 교육훈련비 2,838 634 도서인쇄비 5,410 2,901 소모품비 18,626 6,704 지급수수료 1,538,988 2,047,150 기술사용료 - 169,268 광고선전비 6,300 1,089 수출제비용 58,959 52,434 견본비 1,045 4,211 판매보증비 (23,135) (97,834) 대손상각비 (24) (505) 운용리스료 2,894 3,410 합계 4,689,103 4,661,927 29. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 126,329 972,964 외화환산이익 9,884 7,366 유형자산처분이익 130,295 21,508 임대료수입 3,020 3,624 대손충당금환입 - 52,605 잡이익(*1) 4,304,926 294,872 합계 4,574,454 1,352,939 기타비용 외환차손 179,381 289,550 외화환산손실 111,621 12,128 유형자산처분손실 7,543 - 유형자산손상차손 - 521,438 기타의대손상각비 - 13,661 잡손실(*2) 1,617,191 4,488,159 합계 1,915,736 5,324,936 (*1) 당기 잡이익 내역 중 소송충당부채환입액 4,279,166천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 잡손실 내역 중 소송충당부채전입액 4,329,166천원이 포함되어 있습니다. 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,490,008 334,659 파생상품평가이익 11,130,380 2,639,919 합계 13,620,388 2,974,578 금융비용 이자비용 6,184,227 1,225,034 합계 6,184,227 1,225,034 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 보통주 영업 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당손익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 5,504,254,842 (6,027,822,555) 가중평균 유통보통주식수(*1) 12,944,273 8,952,588 기본주당이익(손실) 425 (673) 보통주 계속영업이익(손실) 5,551,099,315 (6,775,803,731) 가중평균 유통보통주식수(*1) 12,944,273 8,952,588 기본주당계속영업이익(손실) 429 (757) (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초보통주식수(1) 10,940,701 8,368,647 가중평균자기주식수(2) (5,540) (4,698) 가중평균유상증자주식수(3) - 252,194 가중평균전환권행사주식수(4) 2,009,112 336,445 가중평균유통보통주식수(1+2+3+4) 12,944,273 8,952,588 상기 유통보통주식수는 2022년 3월 2일 무상감자를 실시함에 따라 이를 소급하여 산정하였습니다. 나. 희석주당손익당사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기의 희석주당이익(손실) 중 반희석효과를 제외한 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주를 대상으로 산출한 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다. 전기는 희석효과가 없습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 보통주 영업당기순이익(손실) 5,551,099,315 희석주 영업당기순이익(손실) 5,130,448,235 가중평균 잠재적보통주식수(*1) 13,371,668 희석주당이익(손실) 384 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 가중평균기초주식수(1) 10,940,701 가중평균희석주식수(2) 427,396 가중평균자기주식수(3) - 가중평균유상증자주식수(4) (5,540) 가중평균전환권행사주식수(5) 2,009,111 가중평균잠재적보통주식수(1+2+3+4+5) 13,371,668 당기에는 13회차 전환사채는 희석효과에 따라 희석 주당이익의 계산에 고려되었습니다. 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 희석효과 14회차 전환사채 1,301,405주 2023년 10월 14일 ~ 2025년 09월 14일 반희석 16회차 전환사채 1,002,506주 2024년 01월 10일 ~ 2025년 12월 10일 반희석 17회차 전환사채 5,145,356주 2024년 01월 10일 ~ 2025년 12월 10일 반희석 32. 현금흐름표(1) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 398,626 416,582 감가상각비 703,613 658,581 대손상각비 (24) (505) 판매보증비(환입) (23,135) (97,834) 재고자산폐기손실(매출원가) 1,643,086 - 재고자산평가손실(매출원가) (349,723) 933,438 외화환산손실 111,621 12,128 기타의대손상각비 - 13,661 유형자산손상차손 - 521,438 유형자산처분손실 7,543 - 잡손실 1,602,300 4,329,166 이자비용 6,184,227 1,225,034 외화환산이익 (9,884) (7,366) 유형자산처분이익 (130,295) (21,508) 기타의대손충당금환입 - (52,605) 파생상품평가이익 (11,130,380) (2,639,919) 이자수익 (2,490,008) (334,659) 잡이익 (4,279,431) (51,953) 합계 (7,761,864) 4,903,679 (2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,497,972) 9,957,669 미수금의 감소(증가) 3,116,972 652,995 선급금의 감소(증가) 382,737 392,859 선급비용의 감소(증가) 3,516 (11,070) 재고자산의 감소(증가) 2,578,730 65,330 매입채무의 증가(감소) 618,512 (543,044) 미지급금의 증가(감소) 894,205 199,239 선수금의 증가(감소) (69,401) 188,689 예수금의 증가(감소) (226) 17,196 연차수당부채의 증가(감소) (1,867) (18,657) 판매보증충당부채의 증가(감소) - (3,480) 퇴직금의 지급 (647,802) (375,052) 사외적립자산의 감소(증가) 634,193 376,627 합계 6,011,597 10,899,301 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 24,565,000 6,774,923 건설중인자산의 대체 103,738 500 자본금에서 감자차익 대체 - 37,658,915 사용권자산 및 리스부채 증가 20,741 33,910 토지재평가 - 664,032 보험수리적손익(퇴직급여충당부채) (326,716) 89,443 사외적립자산의 순확정급여자산 대체 (662,647) 328,714 전환사채의 발행 15,293,951 12,167,576 유형자산의 투자부동산 대체 9,206,941 - (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 1,980 (1,980) - - - 리스부채(유동) 24,203 (32,535) 1,345 19,131 12,144 유동성전환사채 9,225,006 - 3,277,454 3,939,266 16,441,726 비유동전환사채 9,921,771 23,996,432 2,576,814 (36,495,017) - 합계 19,172,960 23,961,917 5,855,613 (32,536,620) 16,453,870 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 1,980 - - - 1,980 리스부채(유동) 36,990 (45,108) - 32,321 24,203 유동성전환사채 10,720,160 (66) 2,279,840 (3,774,928) 9,225,006 비유동전환사채 1,531,690 22,995,766 561,885 (15,167,571) 9,921,770 리스부채(비유동) 50,365 - - (50,365) - 합계 12,341,185 22,950,592 2,841,725 (18,960,543) 19,172,959 33. 중단영업 당사는 당기 중 화웨이 총판 사업부문 계약종료로 인하여 해당 사업을 종료하였습니다. 해당 사업부문의 전기 관련 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 사업종료일일까지의 기간에 대한 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익과 현금흐름정보당기 중 종료되는 기간의 영업과 수취할 조건부대가의 후속 조정에 따른 재무성과와 현금흐름정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 53,200 1,522,143 비용 (100,044) (774,162) 세전이익(손실) (46,844) 747,981 법인세수익(비용) - - 중단영업의 세후이익(손실) (46,844) 747,981 세후 종속기업 처분이익 - - 중단영업이익(손실) (46,844) 747,981 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로부터의 순현금유입 (46,844) 747,981 투자활동으로부터의 순현금유입 - - 사업부문이 창출한 현금의 순증가 (46,844) 747,981 34. 보고기간 후 사건(1) 2024년 1월 11일 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 17회차 200억원의 주식 전환 청구에 따라 2024년 1월 31일 5,205,622주가 신규 상장 되었으며, 이에 당사의 총 주식의 수는 21,880,651주로 변경 되었습니다. ( 2) 2022년 10월 11일 인천지방법원 1심 판결에 따라 4,329,166천원을 소송충당부채로 반영하였으나, 2024년 1월 18일 송달받은 결정문에 따라 인천지방법원의 2차 판결 벌금 50,000천원을 2024년 2월 13일에 납부 완료하였으며 벌금을 제외한 4,279,166천원은 잡이익 계정으로 반영하였습니다.(3) 상기 판결에 따라 당사의 현금 및 현금성자산에 대한 예금압류 및 토지에 대한 보전처분은 모두 해제되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 당사는 정관에 의거 이사회결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제13조【동등배당 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. (2021.03.30. 개정) 제52조【이익배당】 ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제17조에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. (2021.03.30. 개정) ※ 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전 외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정 수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전 외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있음. 제53조【배당금지급청구권의 소멸시효】 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - -6,028 810 (별도)당기순이익(백만원) 5,504 -6,063 745 (연결)주당순이익(원) 425 -673 105 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - * 당사의 종속회사 (주)에스씨글로벌컴퍼니는 2023년 06월 14일 청산되어 공시기준일 연결재무제표의 작성 대상이 아닙니다.* 제26기의 (연결)주당순이익(원)은 개별재무제표의 계속영업기본주당이익(손실)과 중단영업기본주당이익(손실)을 더하여 기재하였습니다. 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 당사는 최근 5년간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 09월 02일 유상증자(제3자배정) 보통주 10,000,000 500 500 제3자배정 2022년 03월 02일 무상감자 보통주 75,317,830 500 - 감자비율 90% 2022년 08월 12일 전환권행사 보통주 48,076 500 5,200 13회 전환사채 2022년 09월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 239,750 500 4,171 제3자배정 2022년 09월 21일 전환권행사 보통주 601,563 500 4,987 12회 전환사채 2022년 09월 23일 전환권행사 보통주 131,119 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 26일 전환권행사 보통주 19,282 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 27일 전환권행사 보통주 38,565 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 28일 전환권행사 보통주 38,565 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 29일 전환권행사 보통주 67,489 500 5,186 13회 전환사채 2022년 09월 30일 전환권행사 보통주 57,848 500 5,186 13회 전환사채 2022년 10월 14일 전환권행사 보통주 9,641 500 5,138 13회 전환사채 2022년 10월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,000,000 500 4,805 13회 전환사채 2022년 10월 31일 전환권행사 보통주 253,013 500 5,138 13회 전환사채 2022년 11월 01일 전환권행사 보통주 67,143 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 10일 전환권행사 보통주 13,623 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 11일 전환권행사 보통주 5,838 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 13일 전환권행사 보통주 14,596 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 31일 전환권행사 보통주 27,244 500 5,138 13회 전환사채 2023년 02월 03일 전환권행사 보통주 1,946 500 5,138 13회 전환사채 2023년 02월 15일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 10일 전환권행사 보통주 42,816 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 13일 전환권행사 보통주 1,946 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 14일 전환권행사 보통주 29,193 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 15일 전환권행사 보통주 34,059 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 16일 전환권행사 보통주 5,838 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 22일 전환권행사 보통주 3,892 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 23일 전환권행사 보통주 31,140 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 29일 전환권행사 보통주 27,246 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 30일 전환권행사 보통주 11,677 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 31일 전환권행사 보통주 45,734 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 05일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 06일 전환권행사 보통주 274,619 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 11일 전환권행사 보통주 60,334 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 14일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 20일 전환권행사 보통주 291,941 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 20일 전환권행사 보통주 400,000 500 5,000 12회 전환사채 2023년 04월 21일 전환권행사 보통주 410,664 500 5,138 13회 전환사채 2023년 05월 02일 전환권행사 보통주 50,406 500 5,138 13회 전환사채 2023년 05월 17일 전환권행사 보통주 14,597 500 5,138 13회 전환사채 2023년 05월 22일 전환권행사 보통주 19,462 500 5,138 13회 전환사채 2023년 06월 14일 전환권행사 보통주 14,596 500 5,138 13회 전환사채 2023년 06월 16일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 10월 31일 전환권행사 보통주 3,861,997 500 3,884 15회 전환사채 2. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 13 2021.04.28 2024.04.28 13,000 보통주 2022.04.28 ~ 2024.03.27 100 3,884 1,660 427,395 - 전환사채 14 2022.10.27 2025.10.27 5,000 보통주 2023.10.27 ~ 2025.09.27 100 3,842 5,000 1,301,405 - 전환사채 16 2023.01.10 2026.01.10 4,000 보통주 2024.01.10 ~2025.12.10 100 3,990 4,000 1,002,506 - 전환사채 17 2023.01.10 2026.01.10 20,000 보통주 2024.01.10 ~2025.12.10 100 3,887 20,000 5,145,356 - 합 계 - - - 42,000 보통주 - - - 30,660 7,876,662 - *제 13회차 전환사채의 사채잔액은 사채권자의 전환청구에 따라 현재 권면(전자등록) 액 1,606백만원이 남아있습니다.*제 14회차 전환사채는 2024년 01월 27일 4,073원으로 전환가액이 조정되었습니다*제 15회차 전환사채는 2023년 10월 31일 권면총액(15,000,000,000원)의 전액이 전환가액 3,884원으로 총 3,861,997주 전환청구권 행사되었습니다.*제 17회차 전환사채는 2024년 01월 10일 3,842원으로 전환가액 조정되었고, 2024년 01월 11일 권면총액(20,000,000,000원)의 전액이 전환가액 3,842원으로 총 5,205,622주 전환청구권 행사되었습니다. 3. 채무증권 발행실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)테크엘 회사채 사모 2021.04.28 13,000 2.00% - 2024.04.28 일부상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2022.10.27 5,000 2.00% - 2025.10.27 - - (주)테크엘 회사채 사모 2022.10.28 15,000 2.00% - 2025.10.28 전액상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2023.01.10 4,000 0.00% - 2026.01.10 - - (주)테크엘 회사채 사모 2023.01.10 20,000 2.00% - 2026.01.10 - - 합 계 - - - 42,000 - - - - - *제 15회차 전환사채는 2023년 10월 31일 권면총액(15,000,000,000원)의 전액이 전환가액 3,884원으로 총 3,861,997주 전환청구권 행사되었습니다.*제 17회차 전환사채는 2024년 01월 10일 3,842원으로 전환가액 조정되었고, 2024년 01월 11일 권면총액(20,000,000,000원)의 전액이 전환가액 3,842원으로 총 5,205,622주 전환청구권 행사되었습니다. 4. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 5. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,660 5,000 24,000 - - - - 30,660 합계 1,660 5,000 24,000 - - - - 30,660 7. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(3자배정) - 2022년 09월 05일 시설자금 1,000 시설자금 1,000 - (*)상기 유상증자(3자배정)은 소액공모 입니다. 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(3자배정) - 2019년 12월 24일 회생담보권 및 회생채권의 출자전환을 통한 변제 9,256 회생담보권 및 회생채권의 출자전환을 통한 변제 9,256 - 유상증자(3자배정) - 2019년 12월 26일 회생담보권 및 회생채권의 변제 25,000 회생담보권 및 회생채권의 변제 25,000 - 전환사채 12 2019년 12월 26일 회생담보권 및 회생채권의 변제 5,000 회생담보권 및 회생채권의 변제 5,000 - 유상증자(3자배정) - 2020년 05월 22일 운영 및 타법인출자 12,000 운영 및 타법인출자 12,000 - 전환사채 13 2021.04.28 운영자금 및 채무상환자금 13,000 운영자금 및 채무상환자금 13,000 - 유상증자(3자배정) - 2021.09.01 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 전환사채 14 2022.10.27 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 전환사채 15 2022.10.28 운영자금 15,000 운영자금 15,000 - 유상증자(3자배정) - 2022.10.28 운영자금 4,805 운영자금 4,805 - 전환사채 16 2022.01.10 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 전환사채 17 2022.01.10 운영자금 20,000 운영자금 20,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 비교표시된 제25기 연결 손익계산서는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여, 외부감사인의 감사(삼일회계법인-적정)를 받은 재무제표를 화웨이사업부 중단으로(2023.01.31.)로 인한 중단영업손익을 반영하여 재 작성된 재무제표료 매출액 943백만원, 손익 397백만원이 감소하였습니다. 과거 공시자료(감사보고서)와 일부 차이가 발생합니다. 2. 자산 재평가 실시제17기 기말(2014년도)에 당사는 재무건전성을 높이기 위하여 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하고, 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적인 전문평가인이 시장에서 관측가능한 가액을 기초로 산정한 감정가액으로 토지를 재평가 하였습니다.당사는 제24(당)기에 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 실시하고 있습니다. 3. 화웨이사업부 종료 당사는 2023년 01월 31일 화웨이 총판 사업부문 계약종료로 인하여 해당 사업을 종료하였습니다. 해당 사업부문의 전분기 관련 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.사업종료일일까지의 기간에 대한 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 중단영업으로부터의 손익과 현금흐름정보당기 중 종료되는 기간의 영업과 수취할 조건부대가의 후속 조정에 따른 재무성과와 현금흐름정보는 다음과 같습니다. - 중단영업 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 53,200 942,796 비용 (100,044) (545,919) 기타 이익(손실) (수취할 조건부대가의 재평가) (46,844) 396,877 세전이익(손실) - - 법인세수익(비용) - - 중단영업의 세후이익(손실) (46,844) 396,877 중단영업이익(손실) (46,844) 396,877 중단영업 기타포괄이익 - - - 중단영업 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로부터의 순현금유입 (46,844) 396,877 투자활동으로부터의 순현금유입 - - 사업부문이 창출한 현금의 순증가 (46,844) 396,877 4. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기 매출채권 4,493,159 1,121,017 24.95% 미수금 55,420 34,645 62.51% 미수수익 493,920 - 0.00% 선급금 108,889 13,661 12.55% 보증금 1,053 0.00% 합계 5,152,441 1,169,322 22.69% 제25기 매출채권 3,048,095 1,121,041 36.78% 미수금 3,172,392 34,645 1.09% 미수수익 77,655 - 0.00% 선급금 1,357,626 13,661 1.01% 보증금 56,433 - 0.00% 합계 7,712,201 1,169,347 15.16% 제24기 매출채권 13,015,636 1,121,546 8.62% 미수금 3,828,056 87,250 2.28% 미수수익 - - 0.00% 선급금 884,485 - 0.00% 보증금 1,236,933 - 0.00% 합계 18,965,111 1,208,796 6.37% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제26기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,169,347 1,208,796 1,178,487 2. 순대손처리액(①－②±③) (34,669) (52,605) (9,591) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (34,669) (52,605) (9,591) 3. 대손상각비 계상(환입)액 34,645 13,155 39,900 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,169,322 1,169,347 1,208,796 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 일반 3,372,159 - - 1,121,000 4,493,159 특수관계자 - - - - - 합계 3,372,159 - - 1,121,000 4,493,159 구성비율 75.05% 0.00% 0.00% 24.95% 100.00% 5. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 현황 (단위 : 천원) 사업부 계정과목 제26기 제25기 제24기 SIP 제품 1,217,623 3,289,902 2,882,703 제품평가충당금 (511,964) (1,127,146) (1,447,091) 재공품 668,434 1,033,682 2,371,263 재공품평가충당금 (462,774) (494,321) (1,635,000) 원재료 2,400,967 5,353,949 6,414,538 원재료평가충당금 (152,380) (1,097,294) (641,888) 미착품 - - 15,378 상품 73,367 - - 상품평가충당금 (73,367) - - 소계 3,159,906 6,958,772 7,959,904 화웨이 제품 - 73,367 78,608 제품평가충당금 - - - 재공품 - - - 재공품평가충당금 - - - 원재료 - - - 원재료평가충당금 - - - 미착품 - - - 소계 - 73,367 78,608 총계 제품 1,217,623 3,363,269 2,961,311 제품평가충당금 (511,964) (1,127,146) (1,447,091) 재공품 668,434 1,033,682 2,371,263 재공품평가충당금 (462,774) (494,321) (1,635,000) 원재료 2,400,967 5,353,949 6,414,538 원재료평가충당금 (152,380) (1,097,294) (641,888) 미착품 - - 15,378 상품 73,367 - - 상품평가충당금 (73,367) - - 합계 3,159,906 7,032,139 8,038,512 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 2.87% 7.86% 12.63% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.27회 2.52회 5.34회 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 연말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사2) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 매분기는 자체적으로 재고실사를 진행하며 연도말 재고실사에는 당사 관리책임자 및 외부감사인의 입회 하에 실시하고 있습니다.3) 재고자산의 담보제공 여부 등 : 해당사항 없습니다.4) 실사방법 : 표본조사5) 장기체화재고 등 내역보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 제품 1,217,623 1,217,623 (511,964) 705,659 - 재공품 668,434 668,434 (462,774) 205,660 - 원재료 등 2,400,967 2,400,967 (152,380) 2,248,587 - 합계 4,287,023 4,287,023 (1,127,117) 3,159,906 - 6) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 63,784,993 (*1) 46,379,714 (*1) 매출채권 3,372,143 (*1) 1,927,054 (*1) 기타수취채권 545,748 (*1) 3,271,835 (*1) 합 계 67,702,883 51,578,603 금융부채 매입채무 857,280 (*1) 247,819 (*1) 기타지급채무 2,065,618 (*1) 1,639,955 (*1) 유동성전환사채 16,441,726 (*1) 9,225,006 (*1) 전환사채 - (*1) 9,921,771 (*1) 당기손익공정가치측정금융부채 7,686,834 7,686,834 9,527,657 9,527,657 합 계 27,051,458 7,686,834 30,562,208 9,527,657 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 13회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채(*) - - 137,820 137,820 14회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채(*) - - 1,193,498 1,193,498 15회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채(*) - - - - 16회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채(*) - - 1,098,215 1,098,215 17회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 5,257,300 5,257,300 (*) 당기 중 전환사채의 기한이익을 상실하여 관련 파생상품부채를 제거하였습니다.*제 15회차 전환사채는 2023년 10월 31일 권면총액(15,000,000,000원)의 전액이 전환청구권 행사되었습니다.*제 17회차 전환사채는 2024년 01월 11일 권면총액(20,000,000,000원)의 전액이 전환청구권 행사되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 13회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - - - 14회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 2,381,914 2,381,914 15회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - 7,145,743 7,145,743 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 당사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. □ 매출변동 현황 1) 당사는 2016년까지 매출 성장이 지속되었으나, 2016년 하반기 이후 NAND 수급 불안정으로 인하여 2017년에는 매출이 전년대비 30%가 감소, 2018년에는 매출이 전년대비 45%가 감소하였고, 2019년에는 매출이 전년대비 58%가 감소하였으나, 2021년 신규거래선의 증가, 영업환경 개선에 따라 전년대비 83%가 증가하였습니다. 2022년 매출액은 전년대비 215억원(51%)감소하였습니다. 2023년(제26기) 매출액은 전년대비 28억(15%)이 증가하였습니다. 증가의 주요 원인은 반도체 업황의 호전 및 전체적인 매출의 증가입니다. □ 매출변동 사유 제26기 매출액은 전년대비 28억(15%)이 증가하였습니다. 증가의 주요원인으로는 지배구조의 안정화 및 시장의 회복세 전환, 당사의 영업력 증가에 기인합니다. □ 손익 증감 사유 제 26기 당기순이익은 전년대비 115억이 증가하였습니다. 증가의 주요 원인은 당기 중 소송충당부채의 잡이익 환입과 매출액 증가에 따른 영업이익의 증가이며, 자회사 청산을 통한 유통구조의 간소화에 기인합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 - 제26기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것이며, 외부감사인의 감사(삼일회계법인-적정)를 받은 재무제표 입니다.가. 요약재무상태표(K-IFRS) (단위 : 백만원) 구분 제26기 제25기 제24기 I. 유동자산 71,293 59,147 32,170 당좌자산 68,133 52,115 24,132 재고자산 3,160 7,032 8,039 II. 비유동자산 38,752 30,290 31,485 투자자산 9,207 663 991 유형자산 29,544 28,760 29,257 무형자산 - - - 기타비유동자산 1 867 1,237 자산총계 110,046 89,438 63,656 I. 유동부채 27,419 11,575 15,260 II. 비유동부채 1,785 25,473 3,211 부채총계 29,204 37,048 18,470 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본 80,841 52,390 45,185 자본금 8,338 5,470 41,843 자본잉여금 75,263 54,128 5,221 자본조정 269 1,004 995 기타포괄손익누계액 6,381 6,373 5,774 이익잉여금 (9,408) (14,586) (8,647) 비지배지분 - - - 자본총계 80,841 52,390 45,185 부채및자본 총계 110,046 89,438 63,656 유동비율 260% 511% 211% 부채비율 36% 71% 41% 자기자본비율 73% 59% 71% 재고자산회전율 4.27회 2.52회 5.34회 *제26기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약손익계산서(K-IFRS) (단위 : 백만원) 구분 제26기 제25기 제24기 매출액 21,928 19,134 44,160 영업이익(손실) (4,544) (4,553) 828 법인세차감전순이익(손실) 5,551 (6,776) 599 당기순이익(손실) 5,504 (6,028) 810 지배기업 소유주지분 - - - 비지배지분 - - - 주당이익(원) - - - 기본주당이익(손실) 429 (673) 105 희석주당이익(손실) 384 (673) 98 연결에 포함된 회사수 0개 1개 2개 *제26기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 - 회사는 2023년 동안 신규조달 24,000백만원(전환사채 24,000백만원)을 진행하였으며 24,565백만원의 전환등 감소가 이루어 졌습니다. 기초 31,225백만원대비 기말 30,660백만원으로 전기대비 외부자금은 1.81% 감소하였습니다. 해당 외부자금은 영업상 필요에의하여 조달되었으며 2023년 기말 현금성자산 63,784백만원 대비 안정적이라 판단됩니다. (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 - - - - - 기 타 31,225,006 24,000,000 24,565,000 30,660,006 전환사채 총 계 31,225,006 24,000,000 24,565,000 30,660,006 - 5. 부외거래 - 2023년 말 기준 제 13회차 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였으며, 제공된 담보신탁 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 위탁자 수탁자 1순위 우선수익자 담보신탁자산 장부금액 우선수익한도금액 (주)테크엘 교보자산신탁㈜ 한국채권투자운용(주)(구, 한국채권투자자문(주)) 토지,건물 27,428,918 16,900,000 6. 자산 손상 - 회사는 매출채권 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 설정 하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 제26기 매출채권 4,493,159 1,121,017 미수금 55,420 34,645 선급금 108,889 13,661 합계 4,657,468 1,169,323 - 회사는 제 25기에 토지분양계약 합의해제로 건설중인 자산에 손상차손 521,438천원을 인식하였습니다. 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- 회사는 2022년 03월 18일 제출한 제 24기에 대한 감사보고서의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 한정임을 공시하여 거래정지가 되었지만, 재감사를 통해 2022년 07월 08일 적정의견의 감사보고서를 제출 2022년 08월 11일 거래재개 된 바 있습니다.- 회사는 상표법 위반관련하여 4,329백만원의 추징금이 부과되어 소송충당부채를 계상하였으나, 2024년 01월 18일 인천지방법원의 판결에 의하여 추징금을 제외한 50백만원의 벌금이 확정되었습니다. 해당 추징금부분은 당기중 환입되었습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제26기(당기) 삼일회계법인 적정 - - 파생상품금융부채 공정가치 평가 제25기(전기) 삼일회계법인 적정 - -파생상품금융부채 공정가치 평가-재고자산 평가 제24기(전전기) 현대회계법인 적정 - - 수익인식- 재고자산 평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제26기(당기) 삼일회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 210백만원 1,424 210백만원 1,424 제25기(전기) 삼일회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 210백만원 1,424 210백만원 1,424 제24기(전전기) 현대회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 210백만원 1,570 460백만원 2,348 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) - - - - - 제25기(전기) 2022년 8월 세무조정 2022.01~2022.12 18백만원 삼일회계법인 제24기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 12월 01일 회사측: 감사위원회 등 5인,감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사의 범위 및 시기, 그룹감사 계획, 핵심감사사항 선정, 감사인의 독립성 품질관리시스템 정책 및 운영현황 등 2 2024년 03월 14일 회사측: 감사위원회 등 5인,감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 감사 결과 및 유의적 발견사항, 핵심감사사항 감사수행결과, 감사인의 독립성 등 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내 부회계관리제도 당사는 제21기에 최대주주 및 경영진에 대한 이사회 및 감사의 견제와 감시기능의 개선을 통한 내부통제장치를 강화하기 위하여 연결실체의 이사회규정, 리스크 관리규정, 내부회계관리제도를 개정하고 관련 프로세스를 재 정비하였습니다. 2. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견요약 제26기(당기) 삼일회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제25기(전기) 삼일회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제24기(전전기) 현대회계법인 회사는 중요한 오류사항에 대한 발견과 이에 따른 재무제표의 수정 및 회계추정치의측정 등과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다. 이러한 미비점은 매출채권 대손충당금, 유형자산 손상차손누계액 등의 재무상태표 계정과 매출 및 매출원가 등의 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영방침, 소관부별 업무집행에 관한 중요사항을 심의 결정한다.작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 3명의 사외이사로 구성되어 있습니다.각 이사 및 감사의 주요 이력 및 업무분장은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조 하시기 바랍니다. 1. 이사회의 주요 활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사내이사 사내이사 사내이사 사외이사 사외이사 사외이사 김재창 이현창 최현진 조대성 조영재 김필영 최윤호 2022.11.11취임 2022.11.11취임 2021.07.02 취임 2021.09.16 취임 2022.11.11취임 2022.11.11취임 2022.11.11취임 (출석률 : 100%) (출석률 : 100%) (출석률 : 0% ) (출석률 : 100% ) (출석률 : 100%) (출석률 : 100%) (출석률 : 100%) 1 2023.01.30 화웨이 총판사업 종료의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2023.02.17 내부회계운영실태보고의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023.02.17 2022년 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2023.03.10 제 25기 정기주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2023.03.27 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 찬성 찬성 6 2023.05.09 유형자산 취득의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 찬성 찬성 7 2023.12.14 제 26기 정기주주총회 권리주주확정 기준일 결정의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 찬성 찬성 *사내이사 조대성은 2023년 03월 27일 사임하였습니다.2. 이사의 독립성 작성기준일 현재 회사의 주요 경영정책을 결정하는 의사결정기구인 이사회의 구성은 김재창 대표이사(사내이사), 이현창 사내이사, 최현진 사내이사, 조영재 사외이사, 김필영 사외이사, 최윤호 사외이사 총 6명으로 구성되어 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제규정을 제정하여 준수하고 있습니다. [각 이사의 임기, 연임여부, 연임횟수 등] 구 분 성 명 추천인 활동분야 최대주주와의 관계 비고(임기, 연임 등) 사내이사 김재창 이사회 대표이사,이사회의장 - 2022.11.11. 취임 이현창 이사회 사내이사 최대주주의 미등기임원 2022.11.11. 취임 최현진 이사회 사내이사 - 2021.07.02. 취임 사외이사 조영재 이사회 사외이사 - 2022.11.11. 취임 김필영 이사회 사외이사 - 2022.11.11. 취임 최윤호 이사회 사외이사 - 2022.11.11. 취임 3. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 3 - - - 4. 사외이사 교육 미실시내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 안건 등 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 사전에 필요한 내용에 대해 보고를 하고 있으며 별도로 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육은 실시하지 않았습니다.차후 회사 자체 교육 및 외부 관련 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 조영재(위원장) 예 18년 예 1호유형(회계사) 현)(주)진광건설엔지니어링 대표이사전)삼덕회계법인 본부장전)대주회계법인전)딜로이트 안진회계법인 김필영 예 - - - - 최윤호 예 - - - - 2. 감사위원회 위원의 독립성감사위원회는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 성 명 선 임 배 경 추천인 회사와의관계 최대주주 또는주요주주와의 관계 조영재(위원장) - 회계 전문가(회계사)로서, 안진 회계법인, 삼덕 회계법인 근무경험 - 글로벌 비즈니스에 걸맞는 안정적 회계기준 운영에 기여할 것으로 기대 이사회 해당없음 해당없음 김필영 - 현재 (주)이녹스 첨단소재 명예고문으로 근무, 삼성전자 이사, (주)이녹스 대표이사 경험- 경영전반에 대한 넓은 이해도와 풍부한 경험을 바탕으로 회사의 성장기반 구축 및 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대 이사회 해당없음 해당없음 최윤호 - 현재 Teradyne Korea 기술 자문으로 근무, 삼성전자 이사, 제일모직 근무 경험- 반도체 산업에 대한 넓은 이해도와 풍부한 경험을 바탕으로 회사의 성장기반 구축 및 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대 이사회 해당없음 해당없음 ※ 회사와의 관계, 최대주주 또는 주요주주와의 관계는「상법」제542조의8에 기재되어 있는 관계를 참고하여 작성하였습니다. 감사위원회는 다음과 같이 감사업무를 수행하고 있습니다. 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고, 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 감사위원회는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고 받고 이를 검토합니다. 또한, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제규정을 제정하여 준수하고 있습니다. 3. 감사위원회 주요 활동 내역 위원회명 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사위원회 위원의 성명 조영재(위원장)(출석률 : 100%) 김필영(출석률 : 100%) 최윤호(출석률 : 100%) 감사위원회 1 2023.01.26 2022년말 토지 감정평가 진행의 件투자 심의 件 가결 찬성 찬성 찬성 2 2023.02.17 2022년 감사전 재무제표 사전 검토의 件2022년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 件2022년 내부회계관리제도 운영실태 평가의 件 가결 찬성 찬성 찬성 3 2023.05.09 'FY2023 세무조정 계약의 件유형자산 투자심의 件 가결 찬성 찬성 찬성 4 2023.06.21 '내부회계관리제도 자문 계약의 건(FY2023)설비투자 심의 件 가결 찬성 찬성 찬성 5 2023.10.04 PA자문계약 체결의 건전환사채 평가 계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당기 중 감사위원에게 교육을 실시한 사항이 없습니다.향후에 적합한 교육이 있을 시 실시할 예정입니다. 5. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 4 차장 1명 (1년)과장 1명 (1년)주임 2명 (1년) 주주총회,이사회, 회사 경영활동 등경영전반에 관한 감사업무 지원 *작성기준일 현재 감사위원회의 직무수행을 지원하기 위한 별도의 독립적인 조직은 없으나, 재경팀 소속의 별도 지정된 직원 4명이 감사위원회의 지원업무를 수행하고 있습니다. 6. 준법지원인등 지원조직 현황-. 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 미실시 (*) 전자투표제 : 상법 제368조의 4 에 따른 전자투표제를 채택하고 있습니다 가. 집중투표제의 채택 여부 - 당사는 집중투표제를 적용하지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택 여부- 당사는 제출 기준일 현재 서면투표제나 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.다. 소수주주권의 행사 여부- 당사는 행사된 소수 주주권은 없습니다.라. 경영권 경쟁 여부- 해당사항 없습니다. 2. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 16,675,029 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 5,540 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 16,669,489 - 우선주 - - 3. 주식사무 구분 내용 정관상신주인수권의내용 제10조【신주인수권】 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다 ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정 하는 경우 4. 발행주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 사업다각화, 연구개발, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자 (이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. [근로복지기본법] 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권을 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다. ⑤ 회생절차 진행 중에는 위 제1항, 제2항의 규정을 배제하고 다음 각 호의경우에는 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 주주 외의자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 회생담보권, 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 2. M 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료일로부터 3월이내 주주명부폐쇄시기 - 주권의 종류 전자증권제도 시행에 따라 주권의 종류를 구분하지 않음 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고 이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.techl.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 4. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 정기주주총회(2023.03.27) -. 제25기 재무제표 승인의 건-. 이사보수 한도액 승인의 건(15억원) 승인 - 임시주주총회(2022.11.11) -. 정관일부변경의 건-. 이사선임의 건 사내이사 김재창, 이현창 사외이사 조영재, 김필영, 최윤호 승인 - 정기주주총회(2022.03.29) -. 제24기 재무제표 승인의 건-. 이사보수 한도액 승인의 건(5억원)-. 감사보수 한도액 승인의 건(1억원) 승인 - 임시주주총회(2022.01.27) -. 자본감소 결의의 건 승인 - 임시주주총회(2021.09.16) -. 이사 선임의 건 승인 - (사내이사 조대성) (사내이사 윤상현) (사내이사 권성준) -. 사외이사 선임의 건 승인 (사외이사 고태준) (사외이사 김민수) 임시주주총회(2021.07.02) -. 정관 일부 변경의 건 승인 - -. 이사 선임의 건 승인 (사내이사 이강현) (사내이사 최현진) (사내이사 이해준) 정기주주총회(2021.03.30) -. 제23기 재무제표 승인의 건 승인 - -. 정관 일부 변경의 건 승인 -. 이사보수 한도액 승인의 건(15억원) 승인 -. 감사보수 한도액 승인의 건(2억원) 승인 임시주주총회(2021.01.28) -. 자본감소(무상감자)결의 건 부결 - -. 정관 일부 변경의 건 부결 -. 이사 선임의 건 (사내이사 안영민) 승인 (사내이사 김영수) 부결 (사내이사 박성원) 부결 (사외이사 이범석) 승인 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)비에이치 최대주주 본인 보통주 1,000,000 9.14 4,861,997 29.16 최대주주 계 보통주 1,000,000 9.14 4,861,997 29.16 - - - - - - - *2023년 10월 11일 제15회차 전환사채의 전환청구권 행사로, 최대주주가 에코볼트(주)(前 에스맥(주))에서 (주)비에이치로 변경되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)비에이치 37,163 최영식 0.01 - - 이경환 20.99 - - - - - - * 상기 출자자수 및 지분율은 2023년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다. (2) 법적ㆍ상업적 명칭최대주주 법인의 명칭은 주식회사 비에이치 라고 표기합니다. 또한 영문으로는 BH Co., Ltd. 라고 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)비에이치라고 표기합니다.(3) 설립일자 및 존속기간주식회사 비에이치 (이하 "지배기업")는 1999년 05월에 설립되어 연성인쇄회로기판 제조, 판매 및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 베트남과 중국 현지 공장 등에 제조시설을 보유하고 있습니다.(4) 주소, 전화번호, 홈페이지 주소- 주소 : 인천광역시 부평구 평천로 199번길 25- 전화번호 : 032-510-2011- 홈페이지 : http://www.bhe.co.kr/(5) 중소기업 해당 여부- 최대주주 (주)비에이치는 중견기업에 해당합니다.(6) 주요 사업의 내용최대주주 (주)비에이치의 주요 사업부문은 아래와 같습니다.- (주)비에이치의 사업분야는 첨단 IT산업의 핵심부품인 FPCB와 그 응용부품을 전문적으로 제조 및 생산하는 FPCB사업과 차량용 휴대폰 무선충전기의 개발 및 생산을 주력으로 하는 전장사업부로 분류됩니다. (7) 계열회사에 관한 사항보고서 작성일 현재 최대주주의 계열회사는 아래와 같습니다. 회사명 주된업종 상장여부 비고 BHFLEX HK co.,Ltd 투자 및 무역 비상장 종속회사 BH electronics Inc FPCB 제조, 판매 비상장 종속회사(BHFLEX HK co.,Ltd가 100% 보유) BH Flex VINA CO,.LTD FPCB 제조, 판매 비상장 종속회사 ㈜디케이티 SMT 제조, 판매 상장 관계회사 DKT VINA CO.,LTD SMT 제조, 판매 비상장 관계회사 GAESUNG BH CO., LTD FPCB 제조, 판매 비상장 종속회사 ㈜리치골드디벨롭먼트 부동산개발 및 컨설팅 비상장 종속회사 ㈜비에이치디스플레이 광학기기 제조 비상장 관계회사 (주)비에이치이브이에스 차량용 전장제품 제조, 판매 비상장 종속회사 BHEVS America, INC 차량용 전장제품 제조, 판매 비상장 종속회사((주)비에이치이브이에스가 100%보유) (주)비에이치에스티 반도체, 디스플레이 장비 제조 비상장 관계회사 (주)테크엘 메모리 반도체 제조 상장 관계회사 * 상기 계열사에 관한 사항은 2023년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다. (8) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 유가증권시장 2023년 06월 20일 - - (9) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)비에이치 자산총계 1,089,756 부채총계 438,700 자본총계 651,056 매출액 1,591,992 영업이익 85,561 당기순이익 85,445 *상기 재무현황은 외부감사인의 감사완료 전 연결재무제표(2023년말)를 기준으로 작성되었습니다. 최종 재무현황은 (주)비에이치의 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. (10) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 -. 보고서 작성기준일 현재까지 해당사항이 없습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 -. 해당사항 없습니다. 4. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021년 09월 01일 에스맥(주) 32,429,906 38.75 주식양수도 및 제3자배정 유상증자 - 2023년 10월 31일 (주)비에이치 4,861,997 29.16 전환사채 전환청구권 행사 - 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)비에이치 4,861,997 29.16 - 에스맥(주) 3,242,990 19.45 - 우리사주조합 - - - 6. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 9,245 9,252 99.92 6,915,746 16,675,029 41.47 - 7. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 구분 '23년 07월 '23년 08월 '23년 09월 '23년 10월 '23년 11월 '23년 12월 보통주 주가 최고 5,570 4,280 4,290 4,120 4,220 3,920 최저 4,060 3,725 3,870 3,775 3,850 3,740 평균 4,829 4,041 4,107 3,847 4,154 3,818 거래량 최고(일) 288,289 139,079 105,451 48,630 224,641 119,380 최저(일) 34,299 8,122 6,002 6,919 10,482 14,841 월간 1,631,496 789,201 556,212 372,283 938,362 1,072,254 (*) 최고, 최저, 평균 주가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김재창 남 1958.11 대표이사 사내이사 상근 사업총괄 현. (주)비에이치 고문前. PWC Consulting 이사前. IBM 이사前. (주)비에이치 대표이사 - - - 1년 2개월 2025.11.10 이현창 남 1983.08 사내이사 사내이사 비상근 기술자문 현. (주)비에이치 연구소 소장현. BH EVS 사내이사前. BHflex VINA 법인장 - - - 1년 2개월 2025.11.10 최현진 여 1982.08 사내이사 사내이사 비상근 경영자문 현. ㈜에이엠비컴퍼니 재무이사前. ㈜스킨츄 재무이사 - - - 2년 6개월 2024.07.01 조영재 남 1973.09 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현. (주)진광건설엔지니어링 대표이사前. 딜로이트 안진회계법인前. 대주회계법인前. 삼덕회계법인 본부장 - - - 1년 2개월 2025.11.10 김필영 남 1958.05 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현. (주)이녹스 첨단소재 명예고문前. (주)삼성전자 네트웍사업부 상무이사前. (주)삼성전자 통신부문 전무이사前. (주)삼성광통신 대표이사前. (주)이녹스 대표이사 - - - 1년 2개월 2025.11.10 최윤호 남 1960.03 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현. Teradyne Korea 기술 자문前. (주)삼성전자 반도체사업부 전무이사前. 삼성 모바일 디스플레이 개발 실장前. 제일모직 전자재료사업부 - - - 1년 2개월 2025.11.10 이명호 남 1969.03 전무 미등기 상근 운영총괄 현. 테크엘 운영총괄前. Apple SEG and DFM, Korea and Singapore engineer前. Texas Instruments, Korea engineer前. StatsChipPAC, Korea engineer前. Amkor Technology, Korea engineer - - - 1년 2개월 - 오승훈 남 1973.07 상무 미등기 상근 연구소장 현. 테크엘 연구소장前. STS반도체통신 공정개발 책임 - - - 7년 5개월 - 2. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 이명호 남 1969.03 사내이사 현. 테크엘 운영총괄前. Apple SEG and DFM, Korea and Singapore engineer前. Texas Instruments, Korea engineer前. StatsChipPAC, Korea engineer前. Amkor Technology, Korea engineer 2024년 03월 25일 - 3. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) SIP 남 73 - - - 73 6.02 3,571 49 - - - - SIP 여 57 - - - 57 5.51 2,169 38 - 합 계 130 - - - 130 5.79 5,740 44 - 4. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 198 66 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 6 1,500 사외이사 포함 금액 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 238 34 사외이사 및 퇴직임원 포함 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 153 38 퇴직임원 포함 사외이사(감사위원회 위원 제외) 0 0 0 - 감사위원회 위원 3 85 28 퇴직임원 포함 감사 0 0 0 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 3. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - -개인별 보수가 5억원 이상인 임원은 없습니다 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 4. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - -개인별 보수가 5억원 이상인 임직원은 없습니다 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - 2 10 12 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 * 당사의 종속회사 (주)에스씨글로벌컴퍼니는 2023년 01월 31일 해산결의되었으며 2023년 06월 14일 청산되었습니다. 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - 235 -235 - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - 235 -235 - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 * 당사의 종속회사 (주)에스씨글로벌컴퍼니는 2023년 01월 31일 해산결의되었으며 2023년 06월 14일 청산되었습니다. X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항의 연결주석 22. 특수관계자와의 거래」를 참고 바랍니다. 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항 - 해당사항이 없습니다 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1) 제공받은 보증내역당기말 현재 회사가 금융기관등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 216,040 국토의 계획 및 이용에 관한 법률에 의한 개발행위허가, 도시계획시설사업의 인가에 따른 예치금 보증 서울보증보험 495,000 건축공사 안전관리예치금 보증 (2) 제공한 보증내역- 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증내역은 없습니다.(3) 담보제공 내역당기말 현재 전환사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였으며, 제공된 담보신탁 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 수탁자 1순위 우선수익자 담보신탁자산 장부금액 우선수익한도금액 (주)테크엘 교보자산신탁㈜ "한국채권투자운용(주)(구, 한국채권투자자문(주))" 토지,건물 27,428,918 16,900,000 (4) 소송중인 사건당기말 현재 연결실체가 피고로 소숭 중인 사건 내역은 다음과 같습니다. 원고 피고 소제기일 관할법원 소송사건내용 진행상황 소송가액 검찰 당사 외 2인(전임직원) 2020.08.27 인천지방법원 상표법 위반 관련 형사소송 2심 판결 완료(*) - (*) 회사는 상표법 위반관련하여 4,329백만원의 추징금이 부과되어 소송충당부채를 계상하였으나, 2024년 01월 18일 인천지방법원의 판결에 의하여 추징금을 제외한 50백만원의 벌금이 확정되었습니다. 해당 추징금부분은 당기중 환입되었습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 1. 제재사항- 해당사항 없습니다. 2. 단기매매차익 발생 및 환수현황- 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 (1) 제 17회차 전환사채가 2024년 01월 11일 권면총액(20,000,000,000원)의 전액이 전환청구권 행사되어 5,206,622주가 추가상장 되었습니다.(2) 회사는 상표법 위반관련하여 4,329백만원의 추징금이 부과되어 소송충당부채를 계상하였으나, 2024년 01월 18일 인천지방법원의 판결에 의하여 추징금을 제외한 50백만원의 벌금이 확정되었습니다. 해당 추징금부분은 당기중 환입되었습니다. (3) 상기 판결에 따라 당사의 현금 및 현금성자산에 대한 예금압류 및 토지에 대한 보전처분은 모두 해제되었습니다. 2. 보호예수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 2,242,990 2021년 10월 07일 2025년 10월 07일 4년 상장적격성 실질심사 16,675,029 3. 중 소기업기준검토표 2023년 중소기업기준검토표1.jpg 2023년 중소기업기준검토표1 2023년 중소기업기준검토표2.jpg 2023년 중소기업기준검토표2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - * 당사의 종속회사 (주)에스씨글로벌컴퍼니는 2023년 01월 31일 해산결의되었으며 2023년 06월 14일 청산되었습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 2 (주)비에이치 - (주)디케이티 122-86-24946 비상장 10 BHflex VINA COMPAN LIMITED - GAESUNG BH CO., LTD 34972465-000-10-13-3 (주)비에이치디스플레이 142-81-13550 (주)리치골드디벨롭먼트 335-86-01286 (주)비에이치이브이에스 862-87-02770 EHEVS America, INC - (주)비에이치에스티 872-81-00933 BHFLEX HK co.,Ltd - BH electronics Inc - DKT VINA CO.,LTD - * 당사의 종속회사 (주)에스씨글로벌컴퍼니는 2023년 01월 31일 해산결의되었으며 2023년 06월 14일 청산되었습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ㈜에스씨글로벌컴퍼니 비상장 2020.07.01 라이선스을 통한메모리카드 유통 300 0 100 235 0 -235 0 - - - 0 0 합 계 0 100 235 0 -235 0 - - - 0 0 * 당사의 종속회사 (주)에스씨글로벌컴퍼니는 2023년 01월 31일 해산결의되었으며 2023년 06월 14일 청산되었습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -. 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 -. 해당사항 없음