테크엘 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 27(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 테크엘과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 테크엘과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 테크엘(이하 "지배기업")은 반도체 소프트웨어 개발 및 제조, 정보통신부품 및 하드웨어 개발 및 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 2월 17일에 설립되었으며, 연결회사의 주식은 2002년 12월 4일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 경기도 화성시에 소재하고 있습니다. 한편, 2022년 11월 11일 임시주주총회 결의에 의거하여 주식회사 바른전자에서 주식회사 테크엘로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 258백만원이었으나, 수차의 증자와 합병 및 감자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 자본금은 11,176백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)비에이치	7,464,808	33.40%	7,464,808	33.40%

에코볼트(주)	3,242,990	14.51%	3,242,990	14.51%

(주)디케이티	2,602,811	11.65%	2,602,811	11.65%

자사주	5,540	0.02%	5,540	0.02%

기타	9,034,913	40.42%	9,034,913	40.42%

합계	22,351,062	100.00%	22,351,062	100.00%

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재국가 취득가액 지분율 TECHL VINA 베트남 3,042,120 100% (단위: 천원) 구분 소재국가 취득가액 지분율 TECHL VINA(*1) 베트남 3,042,120 100% (*1)종속기업 TECHL VINA는 2024년 4월 20일 설립되었으며, 전기 중 자본금 3,042,120천원을 납입하였습니다.(2) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 TECHL VINA 15,765,986 16,277,391 (511,405) 124,197 (3,114,306) (3,118,491) (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 TECHL VINA 12,591,609 9,846,941 2,744,668 - (435,034) (297,451) 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 추정 및 판단이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 총 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 토지에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 시설장치 20년 정액법 기계장치 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.13 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.15 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무' 또는 '기타비유동지급채무'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 유효이자율에 의하여 상각후원가로 상각하고 전환권 혹은 조기상환권이 행사되는 경우 행사시점에 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.19 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 메모리 반도체 후공정 제조 전문인 SIP사업부문을 주영업활동으로 하고 있습니다.연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.(가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다(나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다(다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (6) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 해고급여연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2.21 자산손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.22 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.23 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.24 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.25 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.27 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.28 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 13일 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 24일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 연결회사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다. (4) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(5) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 22 참조) 4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 내부감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급이 일정수준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금말현금성자산 (*) 46,349,884 52,050,763 매출채권 2,441,716 2,090,323 기타수취채권 198,696 216,835 기타비유동수취채권 46,105 38,378 합계 49,036,401 54,396,299 (*) 연결회사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 1년 초과 합계 당기말 기대손실률 0.000% 0.000% 100.000% - 매출채권 2,441,716 - 1,121,000 3,562,716 대손충당금 - 1,121,000 1,121,000 전기말 기대손실률 0.002% 0.000% 100.000% - 매출채권 2,090,340 - 1,121,000 3,211,340 대손충당금 17 - 1,121,000 1,121,017 (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 1,498,864 1,498,864 1,498,864 - - 기타지급채무 1,275,704 1,275,704 1,275,704 - - 유동성전환사채 99,156 100,000 100,000 - - 기타비유동지급채무 243,534 251,058 - 73,801 177,257 합계 3,117,258 3,125,626 2,874,568 73,801 177,257 (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 681,516 681,516 681,516 - - 기타지급채무 992,941 996,553 996,553 - - 유동성전환사채 358,882 500,000 500,000 - - 당기손익공정가치측정금융부채 50,008 50,008 50,008 - - 기타비유동지급채무 186,349 186,625 - 18,539 168,086 합계 2,269,696 2,414,702 2,228,077 18,539 168,086 (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관 업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관 업무로는 ① 금융거래 실행 ② 재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다. 연결회사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. 가. 환율변동에 따른 위험 연결회사는 해외고객과의 외화거래가 많아 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 연결회사의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔화로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 상품매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다. 연결회사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구분 (단위: 외화 1단위, 천원) 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화자산: 외화예금 USD 6,198,506 8,891,181 210,111 17,233 USD 3,186,732 4,684,496 388,573 - 매출채권 USD 1,706,131 2,448,091 3,942 14,980 USD 1,361,256 2,001,047 98,995 47,380 미수금 USD - - 3,909 267 USD 1,967 2,891 77,613 - 단기대여금 USD - - - 155,580 USD - - - - 소계 7,904,637 11,339,272 217,962 188,060 4,549,955 6,688,434 565,181 47,380 외화부채: 매입채무 USD 819,983 1,175,362 24,588 - USD 402,099 591,086 - 22,886 미지급금 USD 117,901 169,177 1,602 - USD 7,820 11,496 - - 단기차입금 USD - - 22,580 181,127 USD - - - - 미지급비용 USD - - 514 - USD - - - - 소계 937,884 1,344,539 49,284 181,127 409,919 602,582 - 22,886 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 해당 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 999,659 (999,659) 나. 시장금리 변동 위험 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 5,744,663 4,763,260 현금및현금성자산 차감 (46,351,424) (52,051,496) 조정 부채 (40,606,761) (47,288,236) 자본총계 94,575,407 99,389,175 현금및현금성자산 차감 (46,351,424) (52,051,496) 조정 자본 48,223,983 47,337,679 조정 부채 비율(*1) - - (*1) 조정 부채가 음수여서 조정부채 비율을 산출하지 않았습니다. 5. 부문정보(1) 연결회사의 영업부문은 SIP사업, 임대사업 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 영업부문별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업손익(*1) 매출액 영업손익(*1) SIP사업부문 17,515,415 (6,180,933) 24,935,145 (687,546) 부동산임대업 634,269 577,152 366,568 312,090 합 계 18,149,684 (5,603,781) 25,301,713 (375,456) (*1) 공통관리비는 별도 배분하지 아니하였습니다.영업부문별 자산, 부채는 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 15,327,360 20,482,599 홍콩 2,803,171 4,575,995 기타 19,153 243,119 합 계 18,149,684 25,301,713 (4) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관련 보고 부문 고객 1 14,350,812 19,969,592 SIP사업부문 고객 2 2,748,504 3,590,458 SIP사업부문 6. 금융상품6.1 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 46,351,424 - 46,351,424 매출채권 2,441,716 - 2,441,716 기타수취채권 198,696 - 198,696 기타비유동수취채권 46,105 - 46,105 합 계 49,037,941 - 49,037,941 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 1,498,865 - 1,498,865 기타지급채무 1,275,704 - 1,275,704 유동성전환사채 99,156 - 99,156 기타비유동지급채무 243,534 - 243,534 합계 3,117,259 - 3,117,259 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 52,051,496 - 52,051,496 매출채권 2,090,323 - 2,090,323 기타수취채권 216,835 - 216,835 기타비유동수취채권 38,378 - 38,378 합 계 54,397,032 - 54,397,032 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 681,516 - 681,516 기타지급채무 992,941 - 992,941 당기손익공정가치측정금융부채 - 50,008 50,008 유동성전환사채 358,882 - 358,882 기타비유동지급채무 186,349 - 186,349 합계 2,219,688 50,008 2,269,696 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 1,323,096 1,991,843 외화환산이익 267,747 930,160 외환차익 (256,945) 605,976 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (147,990) (1,250,042) 사채상환손실 - (697,949) 외화환산손실 747,411 (70,266) 외환차손 (19,115) (371,769) 당기손익공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익(손실) 50,008 (926,624) 6.2 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 46,351,424 (*1) 52,051,496 (*1) 매출채권 2,441,716 (*1) 2,090,323 (*1) 기타수취채권 244,801 (*1) 255,213 (*1) 합 계 49,037,941 54,397,032 매입채무 1,498,865 (*1) 681,516 (*1) 기타지급채무 1,275,704 (*1) 992,941 (*1) 유동성전환사채 99,156 (*1) 358,882 (*1) 기타비유동지급채무 243,534 (*1) 186,349 - 당기손익공정가치측정금융부채 - - 50,008 50,008 합 계 3,117,259 - 2,269,696 50,008 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품의 공정가치는 가치평가 기법에 따라 산출된 공정가치입니다(상세내역은 하단의 수준별 공시 참조).경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 - - - - (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 - - 50,008 50,008 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 발생하지 않았습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수연결사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 전환사채 전환권 및조기상환청구권 50,008 Tsiveriotis and Fernandes 모형(전환금융상품의 현금흐름을 지분과 순수채권 현금흐름으로 구분하고 각각 다른 할인율을 적용하여 보유가치를 계산하는 방식) 무위험이자율: 2.715%위험이자율: 10.657%변동성: 39.33% (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 독립적이고 적격성있는 외부평가기관에 의뢰하여 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 측정결과에 대해서 공정가치 측정 담당자는 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 당기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채관련 파생상품이 있습니다.전기 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동액은 없습니다. (6) 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.기초 56,928 6,816,517 Ⅱ.신규 발생 - - Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2)) (56,588) (6,759,589) (1) 상각 (12,031) (398,821) (2) 기타 (44,557) (6,360,768) Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 340 56,928 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,540 733 보통예금 1,318,114 658,498 외화예금 9,031,770 8,892,265 정기예금 36,000,000 42,500,000 합계 46,351,424 52,051,496 8. 사용제한 금융상품보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 과목 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 3,562,716 3,211,340 대손충당금 (1,121,000) (1,121,017) 소계 2,441,716 2,090,323 기타수취채권(유동) 미수금 34,645 37,536 대손충당금 (34,645) (34,645) 미수수익 143,673 163,944 임차보증금 55,023 50,000 소계 198,696 216,835 기타수취채권(비유동) 보증금 56,568 38,378 현재가치할인차금 (10,463) 소계 46,105 38,378 합 계 2,686,517 2,345,536 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 기타수취채권 당기 전기 당기 전기 기초금액 1,121,017 1,121,017 34,645 34,645 환입 (17) - - - 기말금액 1,121,000 1,121,017 34,645 34,645 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말 전기말 제품 391,116 875,913 제품평가충당금 (133,856) (505,512) 재공품 188,589 651,429 재공품평가충당금 (77,307) (103,785) 원재료 1,133,943 1,377,520 원재료평가충당금 (216,260) (105,621) 상품 47,165 57,646 상품평가충당금 (47,165) (57,646) 합계 1,286,225 2,189,944 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 16,785,133천원 (전기:21,699,110천원)입니다.재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. (단위: 천원) 항목 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (285,767) (409,640) 11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자산 (유동) 선급금 288,800 49 선급비용 47,769 240,323 부가세대급금 799,619 673,292 소 계 1,136,188 913,664 기타자산 (비유동) 장기선급금 4,000 1,996,609 합계 1,140,188 2,910,273 12. 투자부동산 (1) 당기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(*1), (*2) 10,346,118 - 10,346,118 10,346,118 - 10,346,118 건물(*1) 1,466,200 (111,594) 1,354,606 1,466,200 (54,478) 1,411,722 합계 11,812,318 (111,594) 11,700,724 11,812,318 (54,478) 11,757,840 (*1) 본사 토지 및 건물 중 일부를 임대하여 비율만큼 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.(*2) 당기 소송사건(수원지방법원2024가단 552278) 관련한 토지 가압류결정에 따라 소송가액 271,872천원을 소송충당부채로 연결재무제표에 반영하였습니다. (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체 감가상각 장부금액 토지 원가모형 10,346,118 - - - - 10,346,118 건물 원가모형 1,411,722 - - - (57,116) 1,354,606 합계 11,757,840 - - - (57,116) 11,700,724 (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체 감가상각 장부금액 토지(*1) 원가모형 9,206,941 - - 1,139,177 - 10,346,118 건물(*1) 원가모형 - 51,000 - 1,415,200 (54,478) 1,411,722 합계 - 9,206,941 51,000 - 2,554,377 (54,478) 11,757,840 (*1) 전기 중 본사 토지 및 건물 중 일부를 임대하여 비율만큼 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 626,769 359,067 투자부동산 직접운영비용 (57,116) (54,478) (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 23,989,567 - - 23,989,567 23,989,567 - - 23,989,567 건물 8,263,572 (2,903,162) (2,868,030) 2,492,380 8,263,572 (2,803,583) (2,868,030) 2,591,959 기계장치 35,410,663 (30,278,902) (1,250,338) 3,881,423 36,371,268 (33,884,982) (1,250,338) 1,235,948 차량운반구 5,668 (2,243) - 3,425 30,503 (25,661) - 4,842 공구와기구 3,366,267 (2,971,137) (287,715) 107,415 3,461,164 (3,072,375) (287,715) 101,074 비품 1,596,697 (662,122) (46,408) 888,167 657,139 (526,448) (46,408) 84,283 국고보조금_비품 (3,371) - - (3,371) (4,767) - - (4,767) 시설장치 3,161,614 (535,396) (510,210) 2,116,008 1,638,024 (422,700) (510,210) 705,114 사용권자산 258,936 (124,155) - 134,781 131,018 (51,497) - 79,521 건설중인자산 2,081,387 - - 2,081,387 3,450,309 - - 3,450,309 유형자산 계 78,131,000 (37,477,117) (4,962,701) 35,691,182 77,987,797 (40,787,246) (4,962,701) 32,237,850 (2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 환율변동효과 감가상각 기말 토지 23,989,567 - - - - - - 23,989,567 건물 2,591,959 - - - - - (99,579) 2,492,380 기계장치 1,235,948 1,146,057 - (434,682) 3,349,901 (7,439) (1,408,363) 3,881,422 차량운반구 4,842 - - - - - (1,417) 3,425 공구와기구 101,074 60,900 - (2,188) - (117) (52,254) 107,415 비품 84,283 941,359 - - - (1,600) (135,875) 888,167 국고보조금_비품 (4,767) - - - - - 1,396 (3,371) 시설장치 705,114 1,554,693 - - - (30,802) (112,997) 2,116,008 사용권자산 79,521 160,620 - - - (3,632) (101,728) 134,781 건설중인자산(*1) 3,450,309 2,005,295 - - (3,114,806) (259,410) - 2,081,388 유형자산 계 32,237,850 5,868,924 - (436,870) 235,095 (303,000) (1,910,817) 35,691,182 (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 환율변동효과 감가상각 기말 토지 23,866,344 - 1,262,400 - (1,139,178) - - 23,989,567 건물 3,623,558 146,700 - - (1,082,632) - (95,667) 2,591,959 기계장치 1,377,571 214,597 - - 309,616 - (665,836) 1,235,948 차량운반구 - 5,669 - - - - (827) 4,842 공구와기구 79,915 53,188 - - - 118 (32,147) 101,074 비품 21,814 78,816 - - - 158 (16,505) 84,283 국고보조금_비품 - (5,580) - - - - 813 (4,767) 시설장치 56,648 548,864 - - 86,000 27,246 (13,644) 705,114 사용권자산 9,885 125,616 - - - 3,601 (59,581) 79,521 건설중인자산(*1) 508,583 3,415,475 - - (728,183) 254,434 - 3,450,309 유형자산 계 29,544,318 4,583,345 1,262,400 - (2,554,377) 285,557 (883,394) 32,237,850 (*1) 전기 중 토지, 건물 및 자본적지출에 해당하는 건설중인자산 2,554,378천원이 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 12참조). (3) 토지 및 건물의 재평가 연결회사는 전기 중 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 토지 및 건물의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 재평가이익 원가모형장부금액 본사 토지 2014-12-31 19,110,414 19,110,414 3,362,917 15,747,497 본사 토지 2018-11-01 22,042,000 22,042,000 2,931,586 15,747,497 본사 토지 2020-12-31 22,318,454 22,318,454 224,154 15,799,797 본사 토지 2021-12-31 23,202,312 23,202,312 883,858 15,799,797 본사 토지 2022-12-31 23,866,344 23,866,344 664,032 15,799,797 토지 및 건물 2024-12-31 34,430,032 34,430,032 1,526,242 25,037,797 당기 및 전기 중 토지 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 7,379,197 - - (102,618) 7,276,579 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 6,380,639 1,262,400 - (263,842) 7,379,197 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. (4) 토지 중 경기도 오산시 원동 541-4에 대하여 용역대가 청구권에 대한 소송으로 인하여 가압류된 상태입니다. (주석 24번 참조) (5) 현금창출단위의 손상평가 매보고기간 말 연결회사의 경영진은 연결회사 자산의 손상징후를 검토하고 현금창출단위에 대해 손상평가를 실시하고 있습니다. 당기말 손상징후 검토결과 현재 주요 외부적·내부적 손상징후가 확인되지 않았습니다. 따라서, 별도의 손상차손을 인식하지 않았습니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 73,876 (50,051) (21,670) 2,155 73,876 (49,464) (21,670) 2,742 기타의무형자산 1,918,740 (1,063,675) (226,548) 628,517 1,240,351 (992,230) (226,548) 21,573 합계 1,992,616 (1,113,726) (248,218) 630,672 1,314,227 (1,041,694) (248,218) 24,315 (2) 당기 및 전기 중 현재 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 손상 감가상각 장부금액 산업재산권 2,742 - - - (587) 2,155 소프트웨어 21,573 682,864 - (491) (75,429) 628,517 합계 24,315 682,864 - (491) (76,016) 630,672 (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 손상 감가상각 장부금액 산업재산권 - 2,936 - - (195) 2,742 소프트웨어 - 23,282 - 177 (1,885) 21,573 합계 - 26,218 - 177 (2,080) 24,315 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 923,888천원과 876,584천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 15. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 유동 1,498,864 681,516 기타지급채무 미지급금 유동 1,221,466 911,315 미지급비용 유동 - 18,191 리스부채 유동 54,237 63,434 임대보증금 비유동 168,086 168,086 리스부채 비유동 75,448 18,263 소계 1,519,237 1,179,289 합계 3,018,101 1,860,805 16. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연차수당부채 200,316 227,673 예수금 73,789 38,182 선수금 9,051 4,392 합계 283,156 270,247 17. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 대한 차입금은 없습니다. (2) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 만기일 당기말 전기말 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2026-01-10 100,000 500,000 소 계 100,000 500,000 차감 : 전환권조정 (843) (141,042) 차감 : 사채할인발행차금 (1) (76) 합 계 99,156 358,882 ② 연결회사의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 종 류 제16회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*1) 인 수 인 메이즈 신기술조합 제272호 발 행 일 2023-01-10 액 면 가 액 4,000백만원 발 행 가 액 4,000백만원 액면이자율 연 0% 보장수익률 연 0% 전 환 가 액 5,699원 전 환 기 간 2024년 01월 10일부터 2025년 12월 10일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 9월 10일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 - (*1) 당기 중 400백만원은 일부상환되었습니다.(*2) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이(Day 1 profit and loss)는 16회차 1,002백만원이며, 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 전환권조정으로 이연하여 이자비용으로 인식하고 있습니다. 해당 거래가격의 차이는 전환 등으로 인해 당기 중 56백만원(전기 327백만원) 감소하였습니다(주석 6 참조). 18. 당기손익공정가치측정 금융상품 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 내재파생상품부채 - 50,008 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 (4,648,652) (397,302) 평가손익 50,008 (926,624) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (4,698,659) 529,323 19. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 26,643 79,521 차량운반구 108,137 - 합계 134,780 79,521 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 54,237 63,434 비유동 75,448 18,263 합계 129,685 81,697 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 77,542 59,581 차량운반구 24,187 - 합계 101,729 59,581 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 7,715 4,744 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 61,125 15,072 단기리스가 아닌 소액리스료 9,731 33,198 (4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금유출금액 175,294 98,755 20. 순확정급여부채(자산) 연결회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기(%) 전기(%) 할인율 4.77 4.45 기대임금상승률 4.18 4.17 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,588,413 2,434,531 사외적립자산의 공정가치 (2,215,331) (2,786,951) 순확정급여부채(자산) (626,918) (352,420) (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결회사의 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 392,309 474,680 부채에 대한 이자비용 76,474 121,458 사외적립자산의 기대수익 (99,901) (133,092) 합계 368,882 463,046 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,434,531 2,571,283 당기근무원가 392,309 474,680 이자비용 76,474 121,458 보험수리적손익 (67,075) 33,951 지급액 (1,247,826) (738,005) 관계사전출입 - (28,836) 기말금액 1,588,413 2,434,531 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,786,951 2,522,198 사외적립자산의 기대수익 99,901 133,092 사외적립자산 추가 불입액 577,765 924,978 사외적립자산 지급액 (1,206,682) (703,298) 관계사전출입 - (23,121) 보험수리적손익 (42,605) (66,898) 기말금액 2,215,330 2,786,951 (6) 임금상승률과 할인률의 변화에 따른 확정급여채무 민감도분석은 아래와 같습니다. 또한 민감도 분석시 상기 기준가정을 제외한 기타 가정은 동일함을 전제로 합니다. ① 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 임금상승률 +1.0% 임금상승률 임금상승률 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 1,717,641 1,588,413 1,472,770 108.14% 100.00% 92.72% ② 할인율 (단위: 천원) 구 분 할인율 +1.0% 할인율 할인율 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 1,474,509 1,588,413 1,718,043 92.83% 100.00% 108.16% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 8.78년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 148,250 618,805 942,155 2,089,352 3,798,562 (8) 당기 및 전기 중 확정기여형 변경으로 인해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여(제조) 66,312 - 21. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증부채(*3) 소송충당부채(*2) 합계 판매보증부채 소송충당부채(*1,2) 합계 기초금액 1,695 271,873 273,568 5,052 50,000 55,052 전입 18,311 - 18,311 - 271,873 271,873 사용 및 환입 - - - (3,357) (50,000) (53,357) 기말금액 20,006 271,873 291,879 1,695 271,873 273,568 유동 20,006 271,873 291,879 1,695 - 1,695 비유동 - - - - 271,873 271,873 (*1) 전기중 상표법위반 소송사건의 소송충당부채 50,000천원을 지급 완료하였습니다.(*2) 당기말 현재 공사용역대금 관련 금전(기타) 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 271,873천원을 소송충당부채로 인식중입니다.(*3) 당기중 실제 보증수리비용 68,540천원이 발생하여 전액 비용으로 처리하였으며, 결산 시 향후 발생이 예상되는 보증수리비용 20,006천원을 판매보증충당부채로 인식하였습니다. 22. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - 74,794 전기법인세의 조정사항 16,511 - 총당기법인세 16,511 74,794 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 총이연법인세 - - 법인세비용 16,511 74,794 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,648,652) (397,302) 적용세율로 계산된 법인세 비용 (943,540) (83,036) 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - (783,402) - 세무상 차감되지 않는 비용 15,866 3,054 - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 - (648,481) - 이연법인세가 인식되지 않는 유보 277,180 1,651,985 - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 680,007 - - 기타 (13,002) (65,326) 당기 조정항목 960,051 157,830 법인세비용 16,511 74,794 (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 25,732 - 25,732 (100,849) - (100,849) 토지재평가이익 - (102,618) - 1,262,400 (263,842) 998,558 합계 25,732 (102,618) 25,732 1,161,551 (263,842) 897,709 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 377,077 510,960 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 30,015 34,264 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (2,429,445) (2,460,710) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (30,015) (34,264) 이연법인세자산(부채) 순액 (2,052,368) (1,949,750) (5) 당기와 전기 중 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 기말 이연법인세자산(부채) 기초 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,097,136 1,104,747 1,097,134 1,104,749 243,044 229,301 퇴직급여충당부채 2,434,530 401,708 1,247,826 1,588,412 349,451 508,817 회원권 58,099 - - 58,099 12,782 12,143 판매보증충당부채 1,695 20,007 1,695 20,007 4,402 354 유형자산손상차손 2,861,044 344,517 126,771 3,078,790 677,334 597,958 무형자산손상차손 42,922 - 5,626 37,296 8,205 8,971 파생상품부채 50,008 - 50,008 - - - 재고자산평가충당금 772,563 - 297,976 474,587 104,409 161,466 소송충당부채 - 271,873 - 271,873 - - 기타 1,675,544 1,432,540 226,175 2,881,909 634,020 350,189 소계 8,993,541 3,575,392 3,053,211 9,515,722 2,033,647 1,869,199 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,434,531) (360,564) (1,206,682) (1,588,413) (349,451) (508,817) 전환권조정 - (141,042) (141,042) - - 재평가차액(토지) (9,328,947) - - (9,328,947) (2,052,368) (1,949,750) 기타 (174,198) (262,005) (174,198) (262,005) (57,641) (36,407) 소계 (11,937,676) (763,611) (1,380,880) (11,320,407) (2,459,460) (2,494,974) Ⅲ. 이월결손금 71,053,149 3,354,222 - 74,407,371 16,298,634 14,846,193 Ⅳ. 이월세액공제 848,413 14,760 - 863,173 863,173 848,413 합 계 16,735,994 15,068,831 실현불가능 조정 18,788,362 17,018,581 조정 후 이연법인세자산(부채) (2,052,368) (1,949,750) (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 기말 이연법인세자산(부채) 기초 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,123,837 1,096,046 1,122,747 1,097,136 229,301 234,882 퇴직급여충당부채 2,571,283 630,089 766,842 2,434,530 508,817 537,398 회원권 58,099 - - 58,099 12,143 12,143 판매보증충당부채 5,052 1,695 5,052 1,695 354 1,056 유형자산손상차손 3,133,415 11,206 283,577 2,861,044 597,958 654,884 무형자산손상차손 55,190 - 12,268 42,922 8,971 11,534 파생상품부채 7,686,834 - 7,636,826 50,008 - - 재고자산평가충당금 1,200,484 - 427,921 772,563 161,466 250,901 소송충당부채 50,000 - 50,000 - - 10,450 기타 197,546 1,675,544 197,546 1,675,544 350,189 41,287 소계 16,081,740 3,414,580 10,502,779 8,993,541 1,869,199 1,754,535 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,522,198) (638,753) (726,420) (2,434,531) (508,817) (527,139) 전환권조정 (14,214,317) - (14,214,317) - - - 재평가차액(토지) (8,066,547) (1,262,400) - (9,328,947) (1,949,750) (1,685,908) 기타 (503,805) (174,198) (503,805) (174,198) (36,407) (105,295) 소계 (25,306,867) (2,075,351) (15,444,542) (11,937,676) (2,494,974) (2,318,342) Ⅲ. 이월결손금 73,720,893 435,034 3,102,778 71,053,149 14,850,108 15,407,667 Ⅳ. 이월세액공제 727,435 186,304 65,326 848,413 848,413 727,435 합 계 15,072,746 15,571,294 실현불가능 조정 17,022,496 17,257,203 조정 후 이연법인세자산(부채) (1,949,750) (1,685,908) (6) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 누적 일시적 차이 7,393,431 4,885,435 미사용결손금의 실현가능성을신뢰성있게 추정할 수 없음. 미사용결손금(*) 74,407,372 71,053,149 미사용세액공제 863,173 848,413 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 58,383,812 55,303,009 10년 이내 6,556,817 - 15년 이내 9,466,742 15,750,140 합계 74,407,372 71,053,149 23. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사를 지배하고 있는 기업은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 회사에 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)비에이치 (주)비에이치 기타 특수관계자 에코볼트(주)(*1) 에코볼트(주)(*1) 메이즈 신기술조합 제272호 메이즈 신기술조합 제272호 (주)디케이티 (주)디케이티 DKT VINA Co.,Ltd. DKT VINA Co.,Ltd. BH Flex VINA Co.,Ltd. BH Flex VINA Co.,Ltd. (*1) 전기 중 (주)비에이치와 (주)디케이티의 전환사채 전환으로 인하여 에코볼트(주)의 지분율이 하락하여 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. - 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 매출 매입 금융비용 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - - 140,275 (주)디케이티 626,769 357,000 - DKT VINA Co.,Ltd. 19,042 - - BH Flex VINA Co.Ltd. - 271,199 - 합 계 645,811 628,199 140,275 - 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 전기 매출 기타수익 금융비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 - 45,521 53,873 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - - 670,911 (주)디케이티 359,067 174,485 53,873 합 계 359,067 220,006 778,657 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 상환 주식전환 기말 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 500,000 (400,000) - 100,000 합 계 500,000 (400,000) - 100,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 상환 주식전환 기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치(*1) 10,000,000 - (10,000,000) - 기타 특수관계자 에코볼트(주) 3,000,000 (3,000,000) - - 메이즈 신기술조합 제272호(*2) 4,000,000 (2,350,000) (1,150,000) 500,000 (주)디케이티(*1) 10,000,000 - (10,000,000) - 합 계 27,000,000 (5,350,000) (21,150,000) 500,000 (*1) 전기 중 17회차 전환사채가 전환되어 5,205,622주가 신규 상장되었습니다.(*2) 전기 중 16회차 전환사채가 전환되어 288,215주가 신규 상장되었습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채무 전환사채 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - - 100,000 (주)디케이티 56,582 - - BH Flex VINA Co.Ltd. - 70,141 - 합계 56,582 70,141 100,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 전환사채 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - 500,000 (주)디케이티 59,386 - 합계 59,386 500,000 (6) 특수관계자와 당기 및 전기 중 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 연결재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 지급액 리스부채 이자비용 지급액 리스부채 이자비용 기타 특수관계자 BH Flex VINA Co.,Ltd. 52,725 30,700 3,212 35,150 70,491 3,480 (7) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 496,083 309,113 퇴직급여 48,250 78,933 합 계 544,333 388,046 24. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 보증내역 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 495,000 건축공사 안전관리예치금 보증 (2) 제공한 보증내역당기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 없습니다. (3) 담보제공 내역당기말 현재 연결회사가 제공한 담보 내역은 없습니다. (4) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융기관 등과 약정한 내역은 없습니다. (5) 소송중인 사건당기말 현재 연결회사가 피고로 소송중인 사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소제기일 관할법원 소송사건내용 진행상황 소송가액(*1) 주식회사 대명기술단 주식회사 테크엘 2025.04.22 수원고등법원 기타(금전) 1심 원고패 2심(항소심) 진행중 287,013 이길형 주식회사 테크엘 2025.04.22 수원고등법원 기타(금전) 1심 원고패 2심(항소심) 진행중 137,203 합계 424,216 (*1) 당기말 현재 공사용역대금 관련 금전(기타) 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 271,873천원을 소송충당부채로 인식중입니다. 25. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000,000 2,000,000,000 전액납입된 보통주식수 22,351,062 22,351,062 주당액면가액(원) 500 500 자본금 11,175,531 11,175,531 (*1) 전기 중 전환권의 행사로 인하여 보통주식 5,676,033주가 발행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*1) 118,231 50,118,231 감자차익 38,779,753 38,779,753 기타자본잉여금 1,591,636 1,591,636 합계 40,489,620 90,489,620 (*1) 당기중 2025년 3월 25일 주주총회 승인으로 50,000,000천원을 결손보전에 사용하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,661) (5,661) 기타의자본잉여금 274,334 274,334 합계 268,673 268,673 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 (13,145) 57,313 토지재평가이익 7,276,579 7,379,197 합계 7,263,434 7,436,510 26. 수익 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 16,880,784 23,854,824 상품매출 - 737,679 기타매출 1,268,900 709,210 합계 18,149,684 25,301,713 (2) 당기 및 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시기 한 시점에 인식된 수익 17,515,415 24,935,146 기간에 걸쳐 인식된 수익 634,269 366,567 합 계 18,149,684 25,301,713 지역별 수익 국 내 15,327,360 20,482,599 홍 콩 2,803,171 4,575,995 기 타 19,153 243,119 합 계 18,149,684 25,301,713 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 9,051 4,391 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 632,382 (51,991) 상품매출원가 43,967 632,431 원재료의 사용 7,763,671 11,178,649 종업원급여 6,199,899 6,637,962 감가상각비 및 무형자산상각비 825,080 939,951 외주비 711,419 433,353 전력비등 2,082,344 2,159,775 지급수수료 866,127 1,159,410 소모품비 586,154 566,293 복리후생비 772,481 932,483 기타비용 1,803,707 1,088,853 기타매출원가 1,466,234 - 합계 23,753,465 25,677,169 28. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,637,429 1,294,399 퇴직급여 118,099 119,351 복리후생비 215,327 200,893 여비교통비 88,918 98,507 접대비 128,101 99,721 통신비 6,126 5,667 수도광열비 99,948 170,017 세금과공과 63,685 42,386 감가상각비 525,508 81,445 지급임차료 43,631 15,126 수선비 591,296 6,361 보험료 35,461 31,150 차량유지비 17,544 6,176 경상연구개발비 923,888 876,584 운반비 7,082 2,760 교육훈련비 36,610 6,520 도서인쇄비 2,443 2,756 소모품비 117,107 58,901 지급수수료 499,747 727,877 광고선전비 34,731 - 수출제비용 58,981 51,943 무형자산상각비 76,016 2,080 견본비 35,521 15 판매보증비 88,190 (3,356) 대손상각비 (16) - 외주용역비 271 - 운용리스료 11,334 26,051 잡비 39,120 251 합계 5,502,098 3,923,581 29. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 466,009 605,975 외화환산이익 267,247 930,160 유형자산처분이익 75,270 - 잡이익 62,686 130,672 합계 871,212 1,666,807 기타비용 외환차손 747,410 371,768 외화환산손실 369,185 70,266 잡손실(*1) 24,602 363,846 합계 1,141,197 805,880 (*1) 전기 잡손실 내역 중 소송충당부채전입액 271,873천원이 포함되어 있습니다. 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,323,096 1,991,843 파생상품평가이익 50,008 396,887 합계 1,373,104 2,388,730 금융비용 이자비용 147,990 1,250,042 파생상품평가손실 - 1,323,512 사채상환손실 - 697,949 합계 147,990 3,271,503 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 보통주 영업 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당손익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (4,665,162,841) (472,095,276) 가중평균 유통보통주식수(*1) 22,345,522 22,051,041 기본주당이익(손실) (209) (21) 보통주 계속영업이익(손실) (4,665,162,841) (472,095,276) 가중평균 유통보통주식수(*1) 22,345,522 22,051,041 기본주당계속영업이익(손실) (209) (21) (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초보통주식수(1) 22,351,062 16,675,029 가중평균자기주식수(2) (5,540) (5,540) 가중평균유상증자주식수(3) - - 가중평균전환권행사주식수(4) - 5,381,552 가중평균유통보통주식수(1+2+3+4) 22,345,522 22,051,041 나. 희석주당손익 당기말 현재 전환가능한 전환사채의 전환권이 존재하지 않습니다.연결회사의 전기말 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기의 희석주당이익은 반희석효과로 기본주당이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 368,882 463,046 감가상각비 1,967,933 937,871 무형자산상각비 76,016 2,080 대손상각비 (16) - 판매보증비(환입) 88,059 (3,356) 재고자산폐기손실 52,457 2,592 재고자산평가손실(환입) - (409,640) 외화환산손실 (285,198) 70,266 기타의대손상각비 369,186 - 사채상환손실 - 697,949 파생상품평가손실 - 1,323,512 잡손실 - 271,873 이자비용 147,990 1,250,042 법인세비용 16,511 74,794 외화환산이익 (267,247) (930,160) 유형자산처분이익 (75,270) - 파생상품평가이익 (50,008) (396,887) 재고자산평가손실충당금환입(매출원가) (569) - 이자수익 (1,323,097) (1,991,843) 합계 1,085,629 1,362,137 (2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (362,773) 1,380,814 미수금의 감소(증가) (80,085) 1,295,015 선급금의 감소(증가) 264,559 (271,822) 선급비용의 감소(증가) 181,572 (212,344) 부가세선급금의 감소(증가) (162,194) (638,285) 재고자산의 감소(증가) 1,014,929 1,378,635 매입채무의 증가(감소) 2,173,214 (418,483) 미지급금의 증가(감소) (567,411) (970,330) 선수금의 증가(감소) 4,660 (123,870) 예수금의 증가(감소) 16,177 1,064 부가세예수금의 증가(감소) 19,594 - 미지급비용의 증가(감소) (292,567) 14,634 연차수당부채의 증가(감소) (27,276) 30,049 장기미지급금의 증가(감소) - (50,000) 판매보증충당부채의 증가(감소) (69,748) - 퇴직금의 지급 (1,247,826) (766,842) 사외적립자산의 감소(증가) 628,917 (198,559) 합계 1,493,742 449,676 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 - 21,850,000 건설중인자산의 대체 3,349,901 728,183 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 50,000,000 - 리스부채의 유동성 대체 37,038 - 유형자산 처분 미수금 - 1,199,367 유형자산의 투자부동산 대체 - 2,554,377 토지재평가 (102,618) 1,262,400 보험수리적손익(퇴직급여충당부채) 24,470 (100,849) 사외적립자산의 순확정급여자산 대체 274,497 352,420 사용권자산 및 리스부채 증가 142,825 27,119 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 168,086 - - - 168,086 리스부채(유동) 63,434 (96,722) 5,506 82,019 54,237 리스부채(비유동) 18,263 - - 57,185 75,448 유동성전환사채 358,882 (400,000) 140,274 - 99,156 합계 608,665 (496,722) 145,780 139,204 396,927 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 - 168,086 - - 168,086 리스부채 12,144 (59,727) 4,744 124,536 81,697 유동성전환사채 16,441,726 (8,310,006) 922,588 (8,695,426) 358,882 합계 16,453,870 (8,201,647) 927,332 (8,570,890) 608,665 33. 보고기간 후 사건(1) 2026년 1월 10일 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 16회차 1억원의 만기상환이 행사되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 2025.12.31 현재 제 27 기 2024.12.31 현재 제 26 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 61,192,885,508 62,335,547,051 71,293,193,141 현금및현금성자산 40,941,655,908 47,376,197,549 63,784,992,917 매출채권 4,049,331,291 4,280,703,752 3,372,142,528 기타수취채권 14,163,947,724 7,711,045,777 544,694,956 당기법인세자산 206,220,190 282,760,474 319,232,320 재고자산 1,165,212,187 2,163,969,025 3,159,905,871 기타유동자산 666,518,208 520,870,474 112,224,549 비유동자산 44,727,175,984 43,484,518,539 38,752,311,941 비유동 순확정급여자산 626,917,258 352,420,296 0 투자부동산 11,700,724,143 11,757,840,412 9,206,940,920 기타비유동수취채권 44,958,239 37,224,000 1,053,000 유형자산 28,821,328,617 28,270,004,309 29,544,318,021 무형자산 487,127,727 20,909,522 0 기타비유동자산 4,000,000 4,000,000 0 종속기업에 대한 투자자산 3,042,120,000 3,042,120,000 0 자산총계 105,920,061,492 105,820,065,590 110,045,505,082 부채 유동부채 2,803,256,826 2,214,092,798 27,419,310,911 매입채무 861,475,507 626,120,206 857,279,939 기타지급채무 1,290,823,152 911,025,323 2,065,618,094 유동성전환사채 99,156,424 358,881,704 16,441,725,948 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 0 50,007,905 7,686,833,690 기타 유동부채 259,922,343 266,362,322 362,801,574 유동충당부채 291,879,400 1,695,338 5,051,666 비유동부채 2,295,902,864 2,389,708,546 1,784,993,601 기타지급채무 243,534,468 168,086,000 0 비유동충당부채 0 271,872,570 50,000,000 순확정급여부채 0 0 49,085,298 이연법인세부채 2,052,368,396 1,949,749,976 1,685,908,303 부채총계 5,099,159,690 4,603,801,344 29,204,304,512 자본 자본금 11,175,531,000 11,175,531,000 8,337,514,500 자본잉여금 40,489,620,703 90,489,620,703 75,262,590,841 기타자본구성요소 268,672,714 268,672,714 268,672,714 기타포괄손익누계액 7,276,578,857 7,379,197,277 6,380,638,600 이익잉여금(결손금) 41,610,498,528 (8,096,757,448) (9,408,216,085) 자본총계 100,820,901,802 101,216,264,246 80,841,200,570 자본과부채총계 105,920,061,492 105,820,065,590 110,045,505,082 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) 18,537,659,778 25,932,120,622 21,928,276,515 매출원가 17,196,414,302 21,766,993,738 21,782,953,466 매출총이익 1,341,245,476 4,165,126,884 145,323,049 판매비와관리비 4,438,668,818 3,576,051,726 4,689,103,328 영업이익(손실) (3,097,423,342) 589,075,158 (4,543,780,279) 기타수익 1,995,736,508 2,453,888,430 4,574,453,980 기타비용 763,246,328 723,146,366 1,915,735,934 금융수익 1,709,006,737 2,434,821,282 13,620,388,218 금융비용 144,777,437 3,267,537,582 6,184,226,670 법인세비용차감전순이익(손실) (300,703,862) 1,487,100,922 5,551,099,315 법인세비용(수익) 16,510,620 74,793,746 0 계속영업이익(손실) (317,214,482) 1,412,307,176 5,551,099,315 중단영업이익(손실) 0 0 (46,844,473) 당기순이익(손실) (317,214,482) 1,412,307,176 5,504,254,842 기타포괄손익 (78,147,962) 897,710,138 (318,649,193) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (78,147,962) 897,710,138 (318,649,193) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 24,470,458 (100,848,539) (326,715,740) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) (102,618,420) 998,558,677 8,066,547 총포괄손익 (395,362,444) 2,310,017,314 5,185,605,649 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (14) 64 425 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (14) 64 429 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 (4) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (14) 64 380 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (14) 64 384 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 (4) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 5,470,350,500 54,128,432,561 1,003,995,885 6,372,572,053 (14,585,755,187) 52,389,595,812 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,504,254,842 5,504,254,842 자본잉여금 결손 보전 0 0 0 0 0 0 전환사채 전환 2,867,164,000 21,134,158,280 (735,323,171) 0 0 23,265,999,109 자산재평가손익 0 0 0 8,066,547 0 8,066,547 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 (326,715,740) (326,715,740) 2023.12.31 (기말자본) 8,337,514,500 75,262,590,841 268,672,714 6,380,638,600 (9,408,216,085) 80,841,200,570 2024.01.01 (기초자본) 8,337,514,500 75,262,590,841 268,672,714 6,380,638,600 (9,408,216,085) 80,841,200,570 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,412,307,176 1,412,307,176 자본잉여금 결손 보전 0 0 0 0 0 0 전환사채 전환 2,838,016,500 15,227,029,862 0 0 0 18,065,046,362 자산재평가손익 0 0 0 998,558,677 0 998,558,677 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 (100,848,539) (100,848,539) 2024.12.31 (기말자본) 11,175,531,000 90,489,620,703 268,672,714 7,379,197,277 (8,096,757,448) 101,216,264,246 2025.01.01 (기초자본) 11,175,531,000 90,489,620,703 268,672,714 7,379,197,277 (8,096,757,448) 101,216,264,246 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (317,214,482) (317,214,482) 자본잉여금 결손 보전 0 (50,000,000,000) 0 0 50,000,000,000 0 전환사채 전환 0 0 0 0 0 0 자산재평가손익 0 0 0 (102,618,420) 0 (102,618,420) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 24,470,458 24,470,458 2025.12.31 (기말자본) 11,175,531,000 40,489,620,703 268,672,714 7,276,578,857 41,610,498,528 100,820,901,802 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 977,107,084 1,277,368,614 4,763,655,132 당기순이익(손실) (317,214,482) 1,412,307,176 5,504,254,842 당기순이익조정을 위한 가감 (1,682,228,891) 418,015,022 (7,761,864,458) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,305,062,155 (2,508,564,882) 6,011,597,062 이자수취 1,615,961,355 2,321,788,228 2,073,743,558 이자지급(영업) (4,502,717) (327,855,030) (784,418,372) 법인세환급(납부) 60,029,664 (38,321,900) (279,657,500) 투자활동현금흐름 (7,171,703,904) (9,883,492,283) (11,262,175,650) 임차보증금의 감소 36,171,000 0 225,380,000 기계장치의 처분 1,942,823,305 0 125,170,400 차량운반구의 처분 2,000,000 0 65,000,000 공구와기구의 처분 10,938,832 0 50,355,836 국고보조금의 증가 0 5,580,000 0 선급금의 감소(증가) 0 (4,000,000) (736,300,000) 시설장치의 취득 (6,300,000) (196,700,000) 0 투자부동산의 취득 0 (51,000,000) 0 기계장치의 취득 (1,248,659,401) (214,597,600) (1,171,336,550) 차량운반구의 취득 0 (5,668,173) 0 공구와기구의 취득 (60,900,000) (51,000,000) 0 비품의 취득 (56,191,000) (75,590,030) (8,659,546) 토지의 취득 0 0 (9,206,940,920) 건설중인자산의 취득 (335,342,000) (360,509,000) (404,844,870) 무형자산의 취득 (506,196,640) (22,696,480) 0 임차보증금의 증가 (54,368,000) (56,171,000) (200,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (6,895,680,000) (5,809,020,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (3,042,120,000) 0 재무활동현금흐름 (447,209,429) (8,169,976,801) 23,961,749,376 전환사채의 증가 0 0 24,000,000,000 임대보증금의 증가 0 168,086,000 0 금융리스부채의 지급 (47,209,429) (28,056,801) (32,535,170) 전환사채의 감소 (400,000,000) (8,310,006,000) 0 임대보증금의 감소 0 0 (1,980,000) 신주발행비 지급 0 0 (166,974) 사채발행비 지급 0 0 (3,568,480) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 207,264,608 367,305,102 (57,949,502) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,434,541,641) (16,408,795,368) 17,405,279,356 기초현금및현금성자산 47,376,197,549 63,784,992,917 46,379,713,561 기말현금및현금성자산 40,941,655,908 47,376,197,549 63,784,992,917 5. 재무제표 주석 제 28(당)기말 2025년 12월 31일 현재 제 27(전)기말 2024년 12월 31일 현재 주식회사 테크엘 1. 회사의 개요주식회사 테크엘(이하 "당사")은 반도체 소프트웨어 개발 및 제조, 정보통신부품 및 하드웨어 개발 및 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 2월 17일에 설립되었으며, 당사의 주식은 2002년 12월 4일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 본사는 경기도 화성시에 소재하고 있습니다. 한편, 2022년 11월 11일 임시주주총회 결의에 의거하여 주식회사 바른전자에서 주식회사 테크엘로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 258백만원이었으나, 수차의 증자와 합병 및 감자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 자본금은 11,176백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)비에이치 7,464,808 33.40% 7,464,808 33.40% 에코볼트(주) 3,242,990 14.51% 3,242,990 14.51% (주)디케이티 2,602,811 11.65% 2,602,811 11.65% 자기주식 5,540 0.02% 5,540 0.02% 기타 9,034,913 40.42% 9,034,913 40.42% 합계 22,351,062 100.00% 22,351,062 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 추정 및 판단이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 총 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지를 제외한 유형자산을 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 토지에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 시설장치 20년 정액법 기계장치 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무' 또는 '기타비유동지급채무'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.15 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 유효이자율에 의하여 상각후원가로 상각하고 전환권 혹은 조기상환권이 행사되는 경우 행사시점에 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 메모리 반도체 후공정 제조 전문인 SIP사업부문을 주영업활동으로 하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.(가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다(나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다(다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2.20 자산손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.21 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.22 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.24 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.27 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 13일 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 24일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 당사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 당사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다. (4) 재고자산의 순실현가능가치당사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(5) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조) 4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급이 일정수준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 (*) 40,940,116 47,375,464 매출채권 4,049,331 4,280,704 기타수취채권 14,163,948 7,711,046 기타비유동수취채권 44,958 37,224 합계 59,198,353 59,404,438 (*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 1년 초과 합계 당기말 기대손실률 0.00% 0.00% 100.00% - 매출채권 4,049,331 - 1,121,000 5,170,331 대손충당금 - - 1,121,000 1,121,000 전기말 기대손실률 0.00% 0.00% 100.00% - 매출채권 4,280,721 - 1,121,000 5,401,721 대손충당금 17 - 1,121,000 1,121,017 (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 861,476 861,476 861,476 - - 기타지급채무 1,290,823 1,293,444 1,293,444 - - 유동성전환사채 99,156 100,000 100,000 - - 기타비유동지급채무 243,534 251,058 - 73,801 177,257 합계 2,494,989 2,505,978 2,254,920 73,801 177,257 (단위: 천원) 내역 장부가액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 매입채무 626,120 626,120 626,120 - - 기타지급채무 911,025 911,249 911,249 - - 유동성전환사채 358,882 500,000 500,000 - - 당기손익공정가치측정금융부채 50,008 50,008 50,008 - - 기타비유동지급채무 168,086 168,086 - - 168,086 합계 2,114,121 2,255,463 2,087,377 - 168,086 (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관 업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관 업무로는 ① 금융거래 실행 ② 재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다. 당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. 가. 환율변동에 따른 위험 당사는 해외고객과의 외화거래가 많아 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 당사의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔화로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 상품매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 통화 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화자산: 외화예금 USD 2,524,219 3,622,002 208,111 846 USD 2,868,684 4,216,966 367,305 - 매출채권 USD 2,782,598 3,992,749 3,701 14,980 USD 2,851,311 4,191,427 98,995 - 미수금 USD 661,018 948,495 3,909 267 USD 868,694 1,276,980 77,613 - 단기대여금 USD 9,000,000 12,914,100 - 155,580 USD 4,200,000 6,174,000 364,980 - 미수수익 USD 75,087 107,742 - - USD 31,376 46,122 - - 소계 15,042,922 21,585,088 215,721 171,673 10,820,065 15,905,495 908,893 - 외화부채: 매입채무 USD 459,075 658,727 16,301 - USD 364,415 535,690 - 22,886 미지급금 USD 117,901 169,177 1,602 - USD - - - - 소계 576,976 827,904 17,903 - 364,415 535,690 - 22,886 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 해당 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,075,718 (2,075,718) 나. 시장금리 변동 위험 당사는 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 자본관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 5,099,160 4,603,801 현금및현금성자산 차감 (40,941,656) (47,376,198) 조정 부채 (35,842,496) (42,772,397) 자본총계 100,820,902 101,216,264 현금및현금성자산 차감 (40,941,656) (47,376,198) 조정 자본 59,879,246 53,840,066 조정 부채 비율(*1) - - (*1) 조정 부채가 음수여서 조정부채 비율을 산출하지 않았습니다. 5. 부문정보(1) 당사의 영업부문은 SIP사업, 임대사업 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 영업부문별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업손익(*1) 매출액 영업손익(*1) SIP사업부문 17,903,391 (3,674,575) 25,565,553 276,985 부동산임대업 634,269 577,152 366,568 312,090 합 계 18,537,660 (3,097,423) 25,932,121 589,075 (*1) 공통관리비는 별도 배분하지 아니하였습니다.영업부문별 자산, 부채는 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 15,327,361 20,482,599 홍 콩 2,803,171 4,575,995 기 타 407,128 873,527 합 계 18,537,660 25,932,121 (4) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관련 보고 부문 고객 1 14,350,812 19,969,592 SIP사업부문 고객 2 2,748,504 3,590,458 SIP사업부문 6. 금융상품6.1 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 40,941,656 - 40,941,656 매출채권 4,049,331 - 4,049,331 기타수취채권 14,163,948 - 14,163,948 기타비유동수취채권 44,958 - 44,958 합 계 59,199,893 - 59,199,893 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 861,476 - 861,476 기타지급채무 1,290,823 - 1,290,823 유동성전환사채 99,156 - 99,156 기타비유동지급채무 243,534 - 243,534 합계 2,494,989 - 2,494,989 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 47,376,198 - 47,376,198 매출채권 4,280,704 - 4,280,704 기타수취채권 7,711,046 - 7,711,046 기타비유동수취채권 37,224 - 37,224 합계 59,405,172 - 59,405,172 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 626,120 - 626,120 기타지급채무 911,025 - 911,025 당기손익공정가치측정금융부채 - 50,008 50,008 유동성전환사채 358,882 - 358,882 기타비유동지급채무 168,086 - 168,086 합계 2,064,113 50,008 2,114,121 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 1,658,999 2,037,934 외화환산손익 44,047 908,893 외환차손익 (253,303) 410,588 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (144,777) (1,246,077) 사채상환손실 - (697,949) 외화환산손익 17,903 (22,886) 외환차손익 2,213 (142,684) 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품평가이익(손실) 50,008 (926,624) 6.2 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 40,941,656 (*1) 47,376,198 (*1) 매출채권 4,049,331 (*1) 4,280,704 (*1) 기타수취채권 14,208,906 (*1) 7,748,270 (*1) 합 계 59,199,893 59,405,172 매입채무 861,476 (*1) 626,120 (*1) 기타지급채무 1,534,357 (*1) 1,079,111 (*1) 유동성전환사채 99,156 (*1) 358,882 (*1) 당기손익공정가치측정금융부채 - - 50,008 50,008 합 계 2,494,989 2,114,121 50,008 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품의 공정가치는 가치평가 기법에 따라 산출된 공정가치입니다(상세내역은 하단의 수준별 공시 참조).경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 - - - - (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융부채 - - 50,008 50,008 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 발생하지 않았습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 전환사채 전환권 및조기상환청구권 50,008 Tsiveriotis and Fernandes 모형(전환금융상품의 현금흐름을 지분과 순수채권 현금흐름으로 구분하고 각각 다른 할인율을 적용하여 보유가치를 계산하는 방식) 무위험이자율: 2.715%위험이자율: 10.657%변동성: 39.33% (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 독립적이고 적격성있는 외부평가기관에 의뢰하여 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.외부평가기관의 공정가치 측정결과에 대해서 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 보고기간 말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채관련 파생상품이 있습니다.전기 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동액은 없습니다. (6) 거래일 평가손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.기초 56,928 6,816,517 Ⅱ.신규 발생 - - Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2)) (56,588) (6,759,589) (1) 상각 (8,615) (398,821) (2) 기타(*) (47,973) (6,360,768) Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 340 56,928 (*) 당기 사채상환 및 전기 주식전환으로 감소하였습니다. 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,540 734 보통예금 1,318,114 658,498 외화예금 3,622,002 4,216,966 정기예금 36,000,000 42,500,000 합계 40,941,656 47,376,198 8. 사용제한 금융상품보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 5,170,331 5,401,721 대손충당금 (1,121,000) (1,121,017) 소계 4,049,331 4,280,704 기타수취채권(유동) 단기대여금 12,914,100 6,174,000 미수금 983,140 1,311,625 대손충당금 (34,645) (34,645) 미수수익 251,353 210,066 임차보증금 50,000 50,000 소계 14,163,948 7,711,046 기타수취채권(비유동) 보증금 55,421 37,224 현재가치할인차금 (10,463) - 소계 44,958 37,224 합 계 18,258,237 12,028,974 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 기타수취채권 당기 전기 당기 전기 기초금액 1,121,017 1,121,017 34,645 34,645 환입 (17) - - - 기말금액 1,121,000 1,121,017 34,645 34,645 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말 전기말 제품 391,116 875,913 제품평가충당금 (133,856) (505,512) 재공품 174,998 651,429 재공품평가충당금 (77,307) (103,785) 원재료 1,026,521 1,351,545 원재료평가충당금 (216,260) (105,621) 상품 47,165 57,646 상품평가충당금 (47,165) (57,646) 합계 1,165,212 2,163,969 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 16,909,330천원 (전기:21,712,516천원)입니다.재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. (단위: 천원) 항목 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (285,767) (409,640) 11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자산 (유동) 선급금 288,800 491,772 선급비용 47,769 29,098 부가세대급금 329,949 - 소 계 666,518 520,870 기타자산 (비유동) 장기선급금 4,000 4,000 합계 670,518 524,870 12. 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재국가 취득가액 지분율 장부가액 당기말 전기말 TECHL VINA CO., LTD.(*1) 베트남 3,042,120 100% 3,042,120 3,042,120 (*1)종속기업 TECHL VINA는 2024년 4월 20일 설립되었으며, 전기 중 자본금 3,042,120천원을 납입하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 TECHL VINA CO., LTD. 3,042,120 - - 3,042,120 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 TECHL VINA CO., LTD. - 3,042,120 - 3,042,120 (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 TECHL VINA CO., LTD. 15,765,986 16,277,391 (511,405) 124,197 (3,114,306) (3,118,491) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 TECHL VINA CO., LTD. 12,591,609 9,846,941 2,744,668 - (435,034) (297,451) 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(*1)(*2) 10,346,118 - 10,346,118 10,346,118 - 10,346,118 건물(*1) 1,466,200 (111,594) 1,354,606 1,466,200 (54,478) 1,411,722 합계 11,812,318 (111,594) 11,700,724 11,812,318 (54,478) 11,757,840 (*1) 본사 토지 및 건물 중 일부를 임대하여 비율만큼 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.(*2) 전기 소송사건(수원고등법원2024가단 552278) 관련한 토지 가압류결정에 따라 소송가액 271,872천원을 소송충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체 감가상각 장부금액 토지 원가모형 10,346,118 - - - - 10,346,118 건물 원가모형 1,411,722 - - - (57,116) 1,354,606 합계 11,757,840 - - - (57,116) 11,700,724 (단위: 천원) 구분 측정방법 기초 취득 처분 대체(*1) 감가상각 장부금액 토지(*1) 원가모형 9,206,941 - - 1,139,177 - 10,346,118 건물(*1) 원가모형 - 51,000 - 1,415,200 (54,478) 1,411,722 합계 9,206,941 51,000 - 2,554,377 (54,478) 11,757,840 (*1) 전기중 본사 토지 및 건물 중 일부를 임대하여 비율만큼 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 626,769 359,067 투자부동산 직접운영비용 (57,116) (54,478) (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 23,989,567 - - 23,989,567 23,989,567 - - 23,989,567 건물 8,263,572 (2,903,162) (2,868,030) 2,492,380 8,263,572 (2,803,583) (2,868,030) 2,591,959 기계장치 32,273,860 (29,542,061) (1,250,338) 1,481,461 36,371,268 (33,884,982) (1,250,338) 1,235,948 차량운반구 5,668 (2,243) - 3,425 30,503 (25,661) - 4,842 공구와기구 3,366,266 (2,971,136) (287,715) 107,415 3,458,856 (3,072,327) (287,715) 98,814 비품 709,927 (562,468) (46,408) 101,051 653,736 (526,094) (46,408) 81,234 국고보조금_비품 (3,371) - - (3,371) (4,767) - - (4,767) 시설장치 1,118,100 (433,454) (510,210) 174,436 1,111,800 (420,507) (510,210) 181,083 사용권자산 160,620 (42,226) - 118,394 27,119 (16,864) - 10,255 건설중인자산 356,571 - - 356,571 81,069 - - 81,069 유형자산 계 70,240,780 (36,456,750) (4,962,701) 28,821,329 73,982,723 (40,750,018) (4,962,701) 28,270,004 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 감가상각 기말 토지 23,989,567 - - - - - 23,989,567 건물 2,591,959 - - - - (99,579) 2,492,380 기계장치 1,235,948 1,248,659 - (205,625) - (797,521) 1,481,461 차량운반구 4,842 - - - - (1,417) 3,425 공구와기구 98,814 60,900 - - - (52,299) 107,415 비품 81,234 56,191 - - - (36,374) 101,051 국고보조금_비품 (4,767) - - - - 1,396 (3,371) 시설장치 181,083 6,300 - - - (12,947) 174,436 사용권자산 10,255 160,620 - - - (52,481) 118,394 건설중인자산 81,069 275,502 - - - - 356,571 유형자산 계 28,270,004 1,808,172 - (205,625) - (1,051,222) 28,821,329 (단위: 천원) 과목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 감가상각 기말 토지 23,866,344 - 1,262,400 - (1,139,178) - 23,989,567 건물 3,623,558 146,700 - - (1,082,632) (95,667) 2,591,959 기계장치 1,377,571 214,598 - - 309,616 (665,836) 1,235,948 차량운반구 - 5,668 - - - (827) 4,842 공구와기구 79,915 51,000 - - - (32,101) 98,814 비품 21,813 75,590 - - - (16,169) 81,234 국고보조금_비품 - (5,580) - - - 814 (4,766) 시설장치 56,648 50,000 - - 86,000 (11,566) 181,083 사용권자산 9,885 27,119 - - - (26,749) 10,255 건설중인자산(*1) 508,583 300,669 - - (728,183) - 81,069 유형자산 계 29,544,317 865,764 1,262,400 - (2,554,377) (848,101) 28,270,004 (*1) 전기중 토지,건물 및 자본적 지출에 해당하는 건설중인자산 2,554,377천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (주석 13번 참조)(3) 토지의 재평가 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 토지의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 재평가이익 원가모형장부금액 본사 토지 2014-12-31 19,110,414 19,110,414 3,362,917 15,747,497 본사 토지 2018-11-01 22,042,000 22,042,000 2,931,586 15,747,497 본사 토지 2020-12-31 22,318,454 22,318,454 224,154 15,799,797 본사 토지 2021-12-31 23,202,312 23,202,312 883,858 15,799,797 본사 토지 2022-12-31 23,866,344 23,866,344 664,032 15,799,797 본사 토지 2024-12-31 23,989,567 23,989,567 1,262,400 15,046,219 당기 및 전기 중 토지 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 7,379,197 - - (102,618) 7,276,579 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 6,380,639 1,262,400 - (263,842) 7,379,197 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. (4) 토지 중 경기도 오산시 원동 541-4에 대하여 용역대가 청구권에 대한 소송으로 인하여 가압류된 상태입니다. (주석 25번 참조) (5) 현금창출단위의 손상평가 보고기간 말 당사의 경영진은 당사 자산의 손상징후를 검토하고 현금창출단위에 대해 손상평가를 실시하고 있습니다. 당기말 손상징후 검토결과 CGU에 대한 손상징후가 있다고 판단되어, 손상검사를 수행하였으며 손상차손은 인식되지 않았습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 73,876 (50,052) (21,670) 2,154 73,876 (49,464) (21,670) 2,742 소프트웨어 1,743,026 (1,031,505) (226,548) 484,973 1,236,829 (992,113) (226,548) 18,168 합계 1,816,902 (1,081,557) (248,218) 487,127 1,310,705 (1,041,577) (248,218) 20,910 (2) 당기 및 전기 중 현재 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 손상 감가상각 장부금액 산업재산권 2,742 - - - (588) 2,154 소프트웨어 18,168 506,196 - - (39,391) 484,973 합계 20,910 506,196 - - (39,979) 487,127 (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 손상 감가상각 장부금액 산업재산권 - 2,936 - - (194) 2,742 소프트웨어 - 19,760 - - (1,592) 18,168 합계 - 22,696 - - (1,786) 20,910 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 923,888천원과 876,584천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 861,476 626,120 소계 861,476 626,120 기타지급채무(유동) 미지급금 1,253,868 899,819 리스부채(유동) 36,955 11,206 소계 1,290,823 911,025 기타지급채무(비유동) 임대보증금(비유동) 168,086 168,086 리스부채(비유동) 75,448 - 소계 243,534 168,086 합계 2,395,833 1,705,231 17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연차수당부채 198,899 226,175 예수금 51,973 35,796 선수금 9,051 4,391 합계 259,923 266,362 18. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 대한 차입금은 없습니다. (2) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 만기일 당기말 전기말 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2026-01-10 100,000 500,000 소 계 100,000 500,000 차감 : 전환권조정 (843) (141,042) 차감 : 사채할인발행차금 - (76) 합 계 99,157 358,882 ② 당사의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 종 류 제16회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*1) 인 수 인 메이즈 신기술조합 제272호 발 행 일 2023-01-10 액 면 가 액 4,000백만원 발 행 가 액 4,000백만원 액면이자율 연 0% 보장수익률 연 0% 전 환 가 액 5,699원 전 환 기 간 2024년 01월 10일부터 2025년 12월 10일까지 전환시 발행주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됨 (2) 합병, 감자, 주식분할 및 병합에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정됨 (3) 사채발행일 이후 12개월이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 가중산술평균주가에 따라 전환가격이 조정됨. 조정된 전환가격이 주식 액면가액 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함 사채권자 조기상환청구권 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날과 그 이후 3개월마다 2025년 9월 10일까지 청구 가능 발행자의 콜옵션 - (*1) 당기 중 400백만원은 일부상환되었습니다. (*2) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이(Day 1 profit and loss)는 16회차 1,002백만원이며, 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 전환권조정으로 이연하여 이자비용으로 인식하고 있습니다. 해당 거래가격의 차이는 전환 등으로 인해 당기 중 56백만원(전기 327백만원) 감소하였습니다(주석 6 참조). 19. 당기손익공정가치측정 금융상품 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 내재파생상품부채 - 50,008 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 (300,704) 1,487,101 평가손익 50,008 (926,624) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (350,712) 2,413,725 20. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 10,257 10,255 차량운반구 108,137 - 합계 118,394 10,255 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 36,955 11,206 비유동 75,448 - 합계 112,404 11,206 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 28,293 26,749 차량운반구 24,187 - 합계 52,480 26,749 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 4,503 1,073 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 8,400 1,086 단기리스가 아닌 소액리스료 9,731 33,198 (4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금유출금액 69,843 63,414 21. 순확정급여부채(자산) 당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기(%) 전기(%) 할인율 4.77 4.45 기대임금상승률 4.18 4.17 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,588,413 2,434,531 사외적립자산의 공정가치 (2,215,331) (2,786,951) 순확정급여부채(자산) (626,918) (352,420) (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당사의 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 392,309 474,680 부채에 대한 이자비용 76,474 121,458 사외적립자산의 기대수익 (99,901) (133,092) 합계 368,882 463,046 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,434,531 2,571,283 당기근무원가 392,309 474,680 이자비용 76,474 121,458 보험수리적손익 (67,075) 33,951 지급액 (1,247,826) (738,005) 관계사전출입 - (28,836) 기말금액 1,588,413 2,434,531 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,786,951 2,522,198 사외적립자산의 기대수익 99,901 133,092 사외적립자산 추가 불입액 577,765 924,978 사외적립자산 지급액 (1,206,682) (703,298) 관계사전출입 - (23,121) 보험수리적손익 (42,605) (66,898) 기말금액 2,215,330 2,786,951 (6) 임금상승률과 할인률의 변화에 따른 확정급여채무 민감도분석은 아래와 같습니다. 또한 민감도 분석시 상기 기준가정을 제외한 기타 가정은 동일함을 전제로 합니다. ① 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 임금상승률 +1.0% 임금상승률 임금상승률 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 1,717,641 1,588,413 1,472,770 108.14% 100.00% 92.72% ② 할인율 (단위: 천원) 구 분 할인율 +1.0% 할인율 할인율 -1.0% 확정급여채무의 현재가치 1,474,509 1,588,413 1,718,043 92.83% 100.00% 108.16% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 8.78년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 148,250 618,805 942,155 2,089,352 3,798,562 (8) 당기 및 전기 중 확정기여형 변경으로 인해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여(제조) 66,312 - 22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증부채(*3) 소송충당부채(*2) 합계 판매보증부채 소송충당부채(*1,2) 합계 기초금액 1,695 271,873 273,568 5,052 50,000 55,052 전입 18,311 - 18,311 - 271,873 271,873 사용 및 환입 - - - (3,357) (50,000) (53,357) 기말금액 20,006 271,873 291,879 1,695 271,873 273,568 유동 20,006 271,873 291,879 1,695 - 1,695 비유동 - - - - 271,873 271,873 (*1) 전기중 상표법위반 소송사건의 소송충당부채 50,000천원을 지급 완료하였습니다.(*2) 당기말 현재 공사용역대금 관련 금전(기타) 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 271,873천원을 소송충당부채로 인식중입니다.(*3) 당기중 실제 보증수리비용 68,540천원이 발생하여 전액 비용으로 처리하였으며, 결산 시 향후 발생이 예상되는 보증수리비용 20,006천원을 판매보증충당부채로 인식하였습니다. 23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - 74,794 전기법인세의 조정사항 16,511 - 총당기법인세 16,511 74,794 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 총이연법인세 - - 법인세비용 16,511 74,794 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (300,704) 1,487,100 적용세율로 계산된 법인세 비용 (62,847) 288,804 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - (783,402) - 세무상 차감되지 않는 비용 15,866 3,054 - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 - (648,481) - 이연법인세가 인식되지 않는 유보 (10,164) 1,280,145 - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 57,145 - - 기타 16,511 (65,326) 당기 조정항목 79,358 (214,010) 법인세비용 16,511 74,794 (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 25,732 - 25,732 (100,849) - (100,849) 토지재평가이익 - (102,618) - 1,262,400 (263,842) 998,558 합계 25,732 (102,618) 25,732 1,161,551 (263,842) 897,709 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 377,077 510,960 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 30,015 34,264 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (2,429,445) (2,460,710) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (30,015) (34,264) 이연법인세자산(부채) 순액 (2,052,368) (1,949,750) (5) 당기와 전기 중 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 기말 이연법인세자산(부채) 기초 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,097,135 1,104,747 1,097,134 1,104,748 243,044 229,301 퇴직급여충당부채 2,434,531 401,708 1,247,826 1,588,413 349,451 508,817 회원권 58,099 - - 58,099 12,782 12,143 판매보증충당부채 1,695 20,007 1,695 20,007 4,402 354 유형자산손상차손 2,861,044 344,517 126,771 3,078,790 677,334 597,958 무형자산손상차손 42,922 - 5,626 37,296 8,205 8,971 파생상품부채 50,008 - 50,008 - - - 재고자산평가충당금 772,564 - 297,976 474,587 104,409 161,466 소송충당부채 - 271,873 - 271,873 - - 기타 226,175 198,898 226,175 198,898 43,758 47,271 소계 7,544,172 2,341,750 3,053,211 6,832,711 1,443,385 1,566,281 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,434,531) (360,564) (1,206,682) (1,588,413) (349,451) (508,817) 전환권조정 - (141,042) - (141,042) - - 재평가차액(토지) (9,328,947) - - (9,328,947) (2,052,368) (1,949,750) 기타 (174,198) (262,005) (174,198) (262,005) (57,641) (36,407) 소계 (11,937,676) (763,611) (1,380,880) (11,320,407) (2,459,460) (2,494,974) Ⅲ. 이월결손금 70,618,115 239,916 - 70,858,031 14,809,328 14,759,186 Ⅳ. 이월세액공제 848,413 14,760 - 863,173 863,173 848,413 합 계 15,435,864 14,678,905 실현불가능 조정 17,488,232 16,628,655 조정 후 이연법인세자산(부채) (2,052,368) (1,949,750) (단위: 천원) 관련계정과목 누적일시적 차이의 증감내역 기말 이연법인세자산(부채) 기초 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 Ⅰ. 차감할 일시적차이 대손충당금 1,123,837 1,096,046 1,122,748 1,097,135 229,301 234,882 퇴직급여충당부채 2,571,283 630,089 766,842 2,434,531 508,817 537,398 회원권 58,099 - - 58,099 12,143 12,143 판매보증충당부채 5,052 1,695 5,052 1,695 354 1,056 유형자산손상차손 3,133,415 11,206 283,577 2,861,044 597,958 654,884 무형자산손상차손 55,190 - 12,268 42,922 8,971 11,535 파생상품부채 7,686,834 - 7,636,826 50,008 - - 재고자산평가충당금 1,200,484 - 427,921 772,564 161,466 250,901 소송충당부채 50,000 - 50,000 - - 10,450 기타 197,546 226,175 197,546 226,175 47,271 41,287 소계 16,081,740 1,965,211 10,502,779 7,544,172 1,566,281 1,754,536 Ⅱ. 가산할 일시적 차이 퇴직연금부담금 (2,522,198) (638,753) (726,420) (2,434,531) (508,817) (527,139) 전환권조정 (14,214,317) - (14,214,317) - - - 재평가차액(토지) (8,066,547) (1,262,400) - (9.328,947) (1,949,750) (1,685,908) 기타 (503,805) (174,198) (503,805) (174,198) (36,407) (105,295) 소계 (25,306,867) (2,075,351) (15,444,542) (11,937,676) (2,494,974) (2,318,342) Ⅲ. 이월결손금 73,720,893 - 3,102,778 70,618,115 14,759,186 15,407,667 Ⅳ. 이월세액공제 727,435 186,304 65,326 848,413 848,413 727,435 합 계 14,678,905 15,571,294 실현불가능 조정 16,628,655 17,257,203 조정 후 이연법인세자산(부채) (1,949,750) (1,685,908) (6) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 누적 일시적 차이 4,710,420 4,885,435 미사용결손금의 실현가능성을신뢰성있게 추정할 수 없음. 미사용결손금(*) 70,858,032 70,618,115 미사용세액공제 863,173 848,413 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 54,834,472 54,867,975 10년 이내 6,556,817 - 15년 이내 9,466,743 15,750,140 합계 70,858,032 70,618,115 24. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사를 지배하고 있는 기업은 없으며, 전기 중 신규 종속법인을 설립하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 회사에 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)비에이치 (주)비에이치 종속기업 TECHL VINA (*1) TECHL VINA (*1) 기타 특수관계자 에코볼트(주)(*2) 에코볼트(주)(*2) 메이즈 신기술조합 제272호 메이즈 신기술조합 제272호 (주)디케이티 (주)디케이티 (*1) 2024. 4. 20. 설립되었으며 당기말 당사의 지분율은 100%입니다.(*2) 전기 중 (주)비에이치와 (주)디케이티의 전환사채 전환으로 인하여 에코볼트(주)의 지분율이 하락하여 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. - 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 매출 기타수익 매입 금융수익 금융비용 종속기업 TECHL VINA(*1) 1,962,144 1,682,770 351,739 338,476 - 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - - - - 140,275 DKT VINA Co.,Ltd. 19,042 - - - - (주)디케이티 626,769 - 357,000 - - 합 계 2,607,955 1,682,770 708,739 338,476 140,275 (*1) 종속기업에 대한 매출액은 거래금액으로 표시되었으며, 포괄손익계산서상 매출로 인식한 금액은 387,976천원입니다. - 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 전기 매출 기타수익 매입 금융수익 금융비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 - - 45,521 - 53,873 종속기업 TECHL VINA(*1) 3,568,436 1,199,367 - 46,122 - 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - - - - 670,911 (주)디케이티 359,067 - 174,485 - 53,873 합 계 3,927,503 1,199,367 220,006 46,122 778,657 (*1) 종속기업에 대한 매출액은 거래금액으로 표시되었으며, 포괄손익계산서상 매출로 인식한 금액은 639,408천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 차입거래 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 상환 주식전환 기말 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 500,000 (400,000) - 100,000 합 계 500,000 (400,000) - 100,000 - 차입거래 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 상환 주식전환 기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치(*1) 10,000,000 - (10,000,000) - 기타 특수관계자 에코볼트(주) 3,000,000 (3,000,000) - - 메이즈 신기술조합 제272호(*2) 4,000,000 (2,350,000) (1,150,000) 500,000 (주)디케이티 10,000,000 - (10,000,000) - 합 계 27,000,000 (5,350,000) (21,150,000) 500,000 (*1)전기 중 17회차 전환사채가 전환되어 5,206,622주가 신규 상장되었습니다.(*2)전기 중 16회차 전환사채가 전환되어 288,215주가 신규 상장되었습니다. - 대여거래 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 대여 상환 외화환산손익 기말 종속기업 TECHL VINA 6,174,000 6,895,680 - (155,580) 12,914,100 - 대여거래 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기초 대여 등 상환 외화환산손익 기말 종속기업 TECHL VINA - 6,174,000 - - 6,174,000 (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. - 채권ㆍ채무내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 단기대여금 미수수익 기타채무 전환사채 종속기업 TECHL VINA 1,607,616 948,495 12,914,100 107,742 62,994 - 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - - - - - 100,000 (주)디케이티 56,582 - - - - - 합계 1,664,198 948,495 12,914,100 107,742 62,994 100,000 - 채권ㆍ채무내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 단기대여금 전환사채 종속기업 TECHL VINA 2,190,380 1,323,102 6,174,000 - 기타 특수관계자 메이즈 신기술조합 제272호 - - - 500,000 (주)디케이티 59,386 - - - 합 계 2,249,766 1,323,102 6,174,000 500,000 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 496,083 309,947 퇴직급여 48,250 78,933 합 계 544,333 388,880 25. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 보증내역 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 495,000 건축공사 안전관리예치금 보증 (2) 제공한 보증내역당기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 없습니다. (3) 담보제공 내역당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 없습니다. (4) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융기관 등과 약정한 내역은 없습니다. (5) 소송중인 사건당기말 현재 당사가 피고로 소송중인 사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소제기일 관할법원 소송사건내용 진행상황 소송가액(*1) 주식회사 대명기술단 주식회사 테크엘 2025.04.22 수원고등법원 기타(금전) 1심 원고패 2심(항소심) 진행중 287,013 이길형 주식회사 테크엘 2025.04.22 수원고등법원 기타(금전) 1심 원고패 2심(항소심) 진행중 137,203 합계 424,216 (*1) 당기말 현재 공사용역대금 관련 금전(기타) 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 271,873천원을 소송충당부채로 인식중입니다. 26. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000,000 2,000,000,000 전액납입된 보통주식수(*1) 22,351,062 22,351,062 주당액면가액(원) 500 500 자본금 11,175,531 11,175,531 (*1) 전기 중 전환권의 행사로 인하여 보통주식 5,676,033주가 발행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*1) 118,231 50,118,231 감자차익 38,779,753 38,779,753 기타자본잉여금 1,591,637 1,591,637 합계 40,489,621 90,489,621 (*1) 당기중 2025년 3월 25일 주주총회 승인으로 50,000,000천원을 결손보전에 사용하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,661) (5,661) 기타의자본잉여금 274,334 274,334 합계 268,673 268,673 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가이익 7,276,579 7,379,197 (5) 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(처분예정일 : 2026년 03월 24일) 전기(처분확정일 : 2025년 03월 25일) I. (미처리결손금)미처분이익잉여금 41,610,499 (8,096,757) 1. 전기이월미처분이익잉여금 41,903,243 (9,408,216) 2. 당기순이익(손실) (317,214) 1,412,307 3. 확정급여제도의 재측정요소 24,470 (100,849) II. 결손금처리액 - 50,000,000 III. 차기이월(미처리결손금)미처분이익잉여금 41,610,499 41,903,243 27. 수익 (1) 당기 및 전기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 16,892,778 23,854,824 상품매출 44,330 737,679 기타매출 1,600,552 1,339,618 합계 18,537,660 25,932,121 (2) 당기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시기 인도시점에 인식된 수익 17,903,391 25,565,554 기간에 걸쳐 인식된 수익 634,269 366,567 합 계 18,537,660 25,932,121 지역별 수익 국 내 15,327,361 20,482,599 홍 콩 2,803,171 4,575,995 기 타 407,128 873,527 합 계 18,537,660 25,932,121 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 9,051 4,391 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 632,382 (51,991) 상품매출원가 43,967 632,431 원재료의 사용 7,376,228 11,192,055 종업원급여 6,037,401 6,592,602 감가상각비 및 무형자산상각비 1,148,318 904,365 외주비 711,419 433,353 전력비등 2,058,019 2,048,258 지급수수료 808,127 1,061,153 소모품비 498,163 558,318 복리후생비 760,967 915,016 기타비용 1,330,123 1,057,484 기타매출원가 229,968 - 합계 21,635,082 25,343,044 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,474,931 1,249,039 퇴직급여 118,099 119,351 복리후생비 203,814 183,426 여비교통비 83,222 95,538 접대비 117,605 96,756 통신비 6,126 5,667 수도광열비 75,623 58,500 세금과공과 38,700 39,981 감가상각비 316,027 46,153 수선비 270,058 5,385 보험료 34,919 23,085 차량유지비 17,544 6,176 경상연구개발비 923,888 876,584 운반비 4,027 2,760 교육훈련비 33,191 6,520 도서인쇄비 2,443 2,756 소모품비 29,116 50,926 지급수수료 441,747 629,620 광고선전비 16,300 - 수출제비용 55,208 51,943 무형자산상각비 39,978 1,787 견본비 35,521 15 판매보증비 88,059 (3,356) 운용리스료 11,334 26,050 지급임차료 1,205 1,140 대손상각비 (17) - 잡비 - 250 합계 4,438,668 3,576,052 30. 기타손익 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 315,883 604,775 외화환산이익 233,623 908,893 유형자산처분이익 1,444,493 832,367 잡이익 1,738 107,853 합 계 1,995,737 2,453,888 기타비용 외환차손 566,974 336,871 외화환산손실 171,673 22,886 잡손실(*1) 24,599 363,389 합 계 763,246 723,146 (*1) 전기 잡손실 내역 중 소송충당부채전입액 271,872천원이 포함되어 있습니다. 31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,658,999 2,037,934 파생상품평가이익 50,008 396,887 합 계 1,709,007 2,434,821 금융비용 이자비용 144,777 1,246,077 파생상품평가손실 - 1,323,512 사채상환손실 - 697,949 합 계 144,777 3,267,538 32. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 보통주 영업 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당손익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (317,214,482) 1,412,307,176 가중평균 유통보통주식수(*1) 22,345,522 22,051,041 기본주당이익(손실) (14) 64 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 가중평균기초보통주식수(1) 22,351,062 16,675,029 가중평균자기주식수(2) (5,540) (5,540) 가중평균유상증자주식수(3) - 5,381,552 가중평균유통보통주식수(1+2+3) 22,345,522 22,051,041 나. 희석주당손익 당기말 현재 전환가능한 전환사채의 전환권이 존재하지 않습니다.당사의 전기말 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기의 희석주당이익은 반희석효과로 기본주당이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표(1) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 368,882 463,046 감가상각비 1,108,339 902,578 무형자산상각비 39,978 1,787 대손상각비 (17) - 판매보증비(환입) 88,059 (3,356) 재고자산폐기손실(매출원가) 52,457 2,592 재고자산평가손실(환입)(매출원가) (285,767) (409,640) 외화환산손실 171,673 22,886 사채상환손실 - 697,949 파생상품평가손실 - 1,323,512 잡손실 - 271,872 이자비용 144,777 1,246,077 법인세비용 16,510 74,794 외화환산이익 (233,623) (908,893) 유형자산처분이익 (1,444,490) (832,367) 파생상품평가이익 (50,008) (396,887) 이자수익 (1,658,999) (2,037,934) 합계 (1,682,229) 418,016 (2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 220,110 (809,567) 미수금의 감소(증가) 26,482 20,775 선급금의 감소(증가) 202,972 (763,543) 선급비용의 감소(증가) (18,670) (12,102) 부가세선급금의 감소(증가) (329,949) - 재고자산의 감소(증가) 1,232,068 1,402,985 매입채무의 증가(감소) 251,656 (254,045) 미지급금의 증가(감소) 415,490 (981,228) 선수금의 증가(감소) 4,660 (123,870) 예수금의 증가(감소) 16,177 (1,198) 연차수당부채의 증가(감소) (27,276) 28,629 소송충당부채의 증가(감소) - (50,000) 판매보증충당부채의 증가(감소) (69,748) - 퇴직금의 지급 (1,247,826) (766,842) 사외적립자산의 감소(증가) 628,917 (198,559) 합계 1,305,062 (2,508,565) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 - 21,850,000 건설중인자산의 대체 - 728,183 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 50,000,000 - 리스부채의 유동성 대체 (19,757) - 유형자산 처분 미수금 893,722 1,199,367 유형자산의 투자부동산 대체 - 2,554,377 토지재평가 (102,618) 1,262,400 보험수리적손익(퇴직급여충당부채) 24,470 (100,849) 사외적립자산의 순확정급여자산 대체 274,497 352,420 사용권자산 및 리스부채 증가 148,407 27,119 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 168,086 - - - 168,086 리스부채(유동) 11,206 (47,209) 4,502 68,456 36,955 리스부채(비유동) - - - 75,448 75,448 유동성전환사채 358,882 (400,000) 140,274 - 99,156 합계 538,174 (447,209) 144,776 143,904 379,645 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 - 168,086 - - 168,086 리스부채 12,144 (29,130) 1,073 27,119 11,206 유동성전환사채 16,441,726 (8,310,006) 922,588 (8,695,426) 358,882 합계 16,453,870 (8,171,050) 923,661 (8,668,307) 538,174 34. 보고기간 후 사건(1) 2026년 1월 10일 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 16회차 1억원을 만기상환하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법회사의 배당 목표는 중장기적인 재무 안정성 유지와 지속 가능한 성장에 지장이 없는 범위 내에서 주주환원을 도모하는 것을 기본 원칙으로 결정하고 있습니다. 이를 위해 회사는 연결 및 별도 기준의 당기순이익 수준을 검토하고 있으며, 영업활동을 통해 창출되는 현금흐름과 잉여현금흐름을 고려하고 있습니다. 또한 부채비율 및 차입금 의존도 등 재무안정성 지표를 점검하고 있으며, 향후 연구개발 및 사업 확장에 소요되는 투자 계획을 함께 반영하고 있습니다. 구체적인 배당 규모는 이러한 재무지표에 대한 재무제표 분석과 현금 유동성 점검을 바탕으로, 회사의 중장기 경영 전략과 재무 여건을 종합적으로 고려하여 이사회에서 심의·의결하고 있습니다. 나. 향후 배당 수준의 방향성회사는 중장기적으로 안정적인 배당 정책을 지향하고 있으며, 경영 실적, 현금창출력, 투자 계획 및 대내외 경영 환경 변화를 종합적으로 고려하여 배당 수준을 탄력적으로 운용하고 있습니다. 특히 실적이 개선되고 현금흐름이 안정적으로 확보되는 경우에는 주주환원 강화를 점진적으로 검토하고 있으며, 대규모 연구개발 투자나 신규 사업 추진 등 성장 단계에 있는 경우에는 재무 건전성을 우선적으로 고려하는 원칙을 유지하고 있습니다. 다. 배당 제한 관련 정책 회사는 상법, 자본시장법 등 관계 법령과 정관에 따라 배당 가능 이익의 범위 내에서 배당을 실시하고 있으며, 이익잉여금 부족 등으로 배당 가능 이익이 충족되지 않는 경우, 재무구조 악화 또는 현금 유동성이 저하되는 경우, 중요한 투자 집행이나 연구개발 확대 등으로 자금 소요가 증가하는 경우, 또는 관련 법령이나 감독기관의 규제 및 권고 사항이 있는 경우에는 배당이 제한될 수 있습니다. 회사는 이러한 제한 요인을 종합적으로 검토하여 재무 건전성 유지와 기업가치 제고에 부합하는 범위 내에서 배당 여부를 결정하고 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 이사회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O O 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사는 배당기준일을 결산 기말이 아닌 이사회결의를 통해할 수 있도록 배당절차를 개선하였으며,투자자 및 주주들이 배당 관련된 사항을 먼저 확인한 후투자 의사결정을 할 수 있도록하여주주가치에 도움이 되고자 합니다. 당사는 배당기준일을 결산 기말이 아닌 이사회결의를 통해할 수 있도록 배당절차를 개선하였으며,투자자 및 주주들이 배당 관련된 사항을 먼저 확인한 후투자 의사결정을 할 수 있도록하여주주가치에 도움이 되고자 합니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제13조【동등배당】 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. (2021.03.30. 개정) 제17조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】 ① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다. ② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. ③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의2주 전에 이를 공고하여야 한다. 제52조【이익배당】 ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제17조에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. (2021.03.30. 개정) ※ 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전 외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정 수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전 외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있음. 제53조【배당금지급청구권의 소멸시효】 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제28기 제27기 제26기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,665 -472 - (별도)당기순이익(백만원) -317 1,412 5,504 (연결)주당순이익(원) -209 -21 425 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - * 제26기의 (연결)주당순이익(원)은 개별재무제표의 계속영업기본주당이익(손실)과 중단영업기본주당이익(손실)을 더하여 기재하였습니다. 5. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 01월 10일 전환권행사 보통주 13,623 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 11일 전환권행사 보통주 5,838 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 13일 전환권행사 보통주 14,596 500 5,138 13회 전환사채 2023년 01월 31일 전환권행사 보통주 27,244 500 5,138 13회 전환사채 2023년 02월 03일 전환권행사 보통주 1,946 500 5,138 13회 전환사채 2023년 02월 15일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 10일 전환권행사 보통주 42,816 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 13일 전환권행사 보통주 1,946 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 14일 전환권행사 보통주 29,193 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 15일 전환권행사 보통주 34,059 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 16일 전환권행사 보통주 5,838 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 22일 전환권행사 보통주 3,892 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 23일 전환권행사 보통주 31,140 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 29일 전환권행사 보통주 27,246 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 30일 전환권행사 보통주 11,677 500 5,138 13회 전환사채 2023년 03월 31일 전환권행사 보통주 45,734 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 05일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 06일 전환권행사 보통주 274,619 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 11일 전환권행사 보통주 60,334 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 14일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 20일 전환권행사 보통주 291,941 500 5,138 13회 전환사채 2023년 04월 20일 전환권행사 보통주 400,000 500 5,000 12회 전환사채 2023년 04월 21일 전환권행사 보통주 410,664 500 5,138 13회 전환사채 2023년 05월 02일 전환권행사 보통주 50,406 500 5,138 13회 전환사채 2023년 05월 17일 전환권행사 보통주 14,597 500 5,138 13회 전환사채 2023년 05월 22일 전환권행사 보통주 19,462 500 5,138 13회 전환사채 2023년 06월 14일 전환권행사 보통주 14,596 500 5,138 13회 전환사채 2023년 06월 16일 전환권행사 보통주 9,731 500 5,138 13회 전환사채 2023년 10월 31일 전환권행사 보통주 3,861,997 500 3,884 15회 전환사채 2024년 01월 11일 전환권행사 보통주 5,205,622 500 3,842 17회 전환사채 2024년 02월 06일 전환권행사 보통주 25,062 500 3,990 16회 전환사채 2024년 02월 14일 전환권행사 보통주 50,124 500 3,990 16회 전환사채 2024년 02월 21일 전환권행사 보통주 50,124 500 3,990 16회 전환사채 2024년 04월 15일 전환권행사 보통주 25,062 500 3,990 16회 전환사채 2024년 05월 27일 전환권행사 보통주 37,593 500 3,990 16회 전환사채 2024년 05월 28일 전환권행사 보통주 182,196 500 3,842 14회 전환사채 2024년 05월 29일 전환권행사 보통주 100,250 500 3,990 16회 전환사채 2. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 16 2023년 01월 10일 2026년 01월 10일 4,000 보통주 2024.01.10~2025.12.10 100 3,990 100 25,062 - 합 계 - - - 4,000 - - - - 100 25,062 - *제 16회차 전환사채는 2026년 01월 10일 만기가 도래하여 미상환사채 전액(1억원이 상환되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 3. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)테크엘 회사채 사모 2023년 01월 10일 4,000 0.00% - 2026년 01월 10일 일부상환 - (주)테크엘 회사채 사모 2023년 01월 10일 20,000 2.00% - 2026년 01월 10일 전액상환 - 합 계 - - - 24,000 - - - - - 4. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 5. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 100 - - - - - - 100 합계 100 - - - - - - 100 *제 16회차 전환사채는 2026년 01월 10일 만기가 도래하여 미상환사채 전액(1억원이 상환되었습니다. 7. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 전환사채 발행(코스닥시장 사모) 16회 2023.01.10 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - - 전환사채 발행(코스닥시장 사모) 17회 2023.01.10 운영자금 20,000 운영자금 20,000 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 제25기 연결 손익계산서는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여, 외부감사인의 감사(삼일회계법인-적정)를 받은 재무제표를 화웨이사업부 중단으로(2023.01.31.)로 인한 중단영업손익을 반영하여 재작성된 재무제표로 매출액 943백만원, 손익 397백만원이 감소하였습니다. 2. 자산 재평가 실시제17기 기말(2014년도)에 당사는 재무건전성을 높이기 위하여 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하고, 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적인 전문평가인이 시장에서 관측가능한 가액을 기초로 산정한 감정가액으로 토지를 재평가 하였습니다. 당사는 제27기에 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립된 평가기관을활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장 거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 3. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제28기 매출채권 3,562,717 1,121,000 31.46% 단기대여금 - - 0.00% 미수금 34,645 34,645 100.00% 미수수익 143,673 - 0.00% 선급금 302,461 13,661 4.52% 장기대여금 - - 0.00% 보증금 60,568 - 0.00% 합계 4,104,063 1,169,306 28.49% 제27기 매출채권 3,211,340 1,121,017 34.91% 단기대여금 - - 0.00% 미수금 37,536 34,645 92.30% 미수수익 163,943 - 0.00% 선급금 13,711 13,661 99.64% 장기대여금 - - 0.00% 보증금 2,034,986 - 0.00% 합계 5,461,517 1,169,322 21.41% 제26기 매출채권 4,493,159 1,121,017 24.95% 단기대여금 - - 0.00% 미수금 55,420 34,645 62.51% 미수수익 493,920 - 0.00% 선급금 108,889 13,661 12.55% 장기대여금 - - 0.00% 보증금 1,053 - 0.00% 합계 5,152,441 1,169,322 22.69% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제28기 제27기 제26기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,169,322 1,169,322 1,169,347 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (34,669) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - (34,669) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (16) - 34,645 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,169,306 1,169,322 1,169,322 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 일반 2,385,134 - - 1,121,000 3,506,134 특수관계자 56,582 - - - 56,582 합계 2,441,716 - - 1,121,000 3,562,716 구성비율 68.54% 0.00% 0.00% 31.46% 100.00% 4. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 현황 (단위 : 천원) 사업부 계정과목 제28기 제27기 제26기 SIP 제품 391,116 875,914 3,289,902 제품평가충당금 (133,856) (505,513) (1,127,146) 재공품 188,589 651,429 1,033,682 재공품평가충당금 (77,307) (103,785) (494,321) 원재료 1,133,943 1,377,520 5,353,949 원재료평가충당금 (216,260) (105,621) (1,097,294) 미착품 - - - 상품 47,165 57,646 - 상품평가충당금 (47,165) (57,646) - 소계 1,286,225 2,189,944 6,958,772 화웨이 제품 - - 73,367 제품평가충당금 - - - 재공품 - - - 재공품평가충당금 - - - 원재료 - - - 원재료평가충당금 - - - 미착품 - - - 상품 - - - 상품평가충당금 - - - 소계 - - 73,367 총계 제품 391,116 875,914 3,363,269 제품평가충당금 (133,856) (505,513) (1,127,146) 재공품 188,589 651,429 1,033,682 재공품평가충당금 (77,307) (103,785) (494,321) 원재료 1,133,943 1,377,520 5,353,949 원재료평가충당금 (216,260) (105,621) (1,097,294) 미착품 - - - 상품 47,165 57,646 - 상품평가충당금 (47,165) (57,646) - 합계 1,286,225 2,189,945 7,032,139 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 1.28% 2.10% 6.39% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.50회 4.72회 2.89회 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 연말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사2) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 매분기는 자체적으로 재고실사를 진행하며 연도말 재고실사에는 당사 관리책임자 및 외부감사인의 입회 하에 실시하고 있습니다.3) 재고자산의 담보제공 여부 등 : 해당사항 없습니다.4) 실사방법 : 표본조사5) 장기체화재고 등 내역보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 제품 391,116 391,116 (133,856) 257,260 - 재공품 188,589 188,589 (77,307) 111,282 - 원재료 등 1,133,943 1,133,943 (216,260) 917,683 - 합계 1,713,648 1,713,648 (427,423) 1,286,225 - 6) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 46,351,424 (*) 52,051,496 (*) 매출채권 2,441,716 (*) 2,090,323 (*) 기타수취채권 244,801 (*) 255,213 (*) 금융상품 - (*) - (*) 합 계 49,037,942 - 54,397,032 - 금융부채 매입채무 1,498,865 (*) 681,516 (*) 기타지급채무 1,275,704 (*) 992,940 (*) 유동성전환사채 99,156 (*) 358,882 (*) 비유동지급채무 243,534 (*) 186,349 (*) 당기손익공정가치측정금융부채 - - 50,008 50,008 합 계 3,117,261 - 2,269,695 50,008 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.가. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.나. 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 16회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채 - - - - * 당기 중 16회차 전환사채의 기한이익을 상실하여 관련 파생상품부채를 제거하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 16회차 전환사채 관련 당기손익공정가치측정금융부채(*1) - - 50,008 50,008 * 전기 중 13, 14, 17회차 전환사채의 기한이익을 상실하여 관련 파생상품부채를 제거하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 당사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 □ 매출변동 현황 1) 당사는 2016년까지 매출 성장이 지속되었으나, 2016년 하반기 이후 NAND 수급 불안정으로 인하여 2017년에는 매출이 전년대비 30%가 감소, 2018년에는 매출이 전년대비 45%가 감소하였고, 2019년에는 매출이 전년대비 58%가 감소하였으나, 2021년 신규거래선의 증가, 영업환경 개선에 따라 전년대비 83%가 증가하였습니다. 2022년 매출액은 전년대비 215억원(51%)감소하였습니다. 2023년(제26기) 매출액은 전년대비 28억원(15%)이 증가하였습니다. 2024년(제27기) 매출액은 전년대비 33억원(15%)이 증가했으며, 증가의 주요 원인은 전방산업 수요 증가 등 입니다. 2025년(제28기) 매출액은 전년대비 71억원(28%) 감소하였으며, 감소의 주요 원인으로는 공정 전환 및 선별 기준 강화로 B급 NAND 가용 물량 축소 등 입니다. □ 매출변동 사유 제28기 매출액은 전년대비 71억원(28%) 감소하였습니다. 감소의 주요 원인으로는 공정 전환 및 선별 기준 강화로 B급 NAND 가용 물량이 축소되어 매출이 감소하였습니다. □ 손익 증감 사유 제28기 영업이익은 전년대비 52억원이 감소하였습니다. 감소의 주요 원인은 매출감소에도 불구하고 가동률 하락에 따른 원가율 상승 및 고정비 부담으로 수익성이 악화되었습니다. □ 재무상태 및 영업실적제28기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것이며, 외부감사인의 감사(삼덕회계법인-적정)를 받은 재무제표 입니다. 가. 요약연결재무상태표(K-IFRS) (단위 : 백만원) 구분 제28기 제27기 제26기 I. 유동자산 51,620 57,745 71,293 당좌자산 50,334 55,555 68,133 재고자산 1,286 2,190 3,160 II. 비유동자산 48,700 46,407 38,752 투자자산 12,328 12,110 9,207 유형자산 35,691 32,238 29,544 무형자산 631 24 - 기타비유동자산 50 2,035 1 자산총계 100,320 104,152 110,046 I. 유동부채 3,449 2,355 27,419 II. 비유동부채 2,296 2,408 1,785 부채총계 5,745 4,763 29,204 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본 94,575 99,389 80,841 자본금 11,176 11,176 8,338 자본잉여금 40,490 90,490 75,263 자본조정 269 269 269 기타포괄손익누계액 7,263 7,437 6,381 이익잉여금 35,378 (9,981) (9,408) 비지배지분 - - - 자본총계 94,575 99,389 80,841 부채및자본 총계 100,320 104,152 110,046 유동비율 1497% 2452% 260% 부채비율 6% 5% 36% 자기자본비율 94% 95% 73% 재고자산회전율 10.50회 4.72회 2.89회 *제28기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약연결손익계산서(K-IFRS) (단위 : 백만원) 구분 제28기 제27기 제26기 매출액 18,150 25,302 21,928 영업이익(손실) (5,604) (375) (4,544) 법인세차감전순이익(손실) (4,649) (397) 5,551 당기순이익(손실) (4,665) (472) 5,504 지배기업 소유주지분 (4,665) (472) 5,504 비지배지분 - - @@(0) 주당이익(원) - - - 기본주당이익(손실) (209) (21) 425 희석주당이익(손실) (209) (21) 380 연결에 포함된 회사수 1개 1개 - *제28기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 - 회사는 2025년 동안 400백만원(전환사채) 상환 감소가 이루어졌습니다. 기초 500백만원 대비 기말 100백만원으로 전기대비 외부자금은 80% 감소하였습니다. 해당 외부자금은 영업상 필요에 의하여 조달되었으며 2025년 기말 현금성자산 46,351백만원 대비 안정적이라 판단됩니다. (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초금액 당기증가 당기감소 기말잔액 비고 은 행 - - - - - 기 타 500,000 - 400,000 100,000 - 총 계 500,000 - 400,000 100,000 - 5. 부외거래 - 동 보고서의 첨부서류인 "감사보고서"의 "우발부채"를 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 동 보고서의 첨부서류인 "감사보고서"의 "재무제표 작성기준"을 참고하시기 바랍니다,나. 위험관리정책에 관한 사항은 동 보고서의 "감사보고서"의 "위험관리"를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제28기(당기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 - - 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 - - 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실 제27기(전기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 - - 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실 연결감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 - - 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실 제26기(전전기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 - - 파생상품금융부채 공정가치 평가 연결감사보고서 - - - - - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제28기(당기) 삼덕회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 120 1,261 120 1,324 제27기(전기) 삼일회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 235 1,680 235 1,671 제26기(전전기) 삼일회계법인 결산(중간)감사 및 검토 용역 210 1,424 210 1,465 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제28기(당기) 2026년 02월 28일 세무조정 2025.01.01.~2025.12.31. 5백만원 삼덕회계법인 제27기(전기) - - - - - 제26기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제28기(당기) - - - - - - 제27기(전기) - - - - - - 제26기(전전기) - - - - - - 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 12월 08일 회사측: 감사위원회 등 5인,감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 중간감사결과, KAM 논의 등 2 2026년 02월 25일 회사측: 감사위원회 등 5인,감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 기말감사결과, 감사인의 독립성, KAM 논의 등 2. 내부통제에 관한 사항 1. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제28기(당기) 내부회계관리제도 2026년 03월 09일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제27기(전기) 내부회계관리제도 2025년 03월 10일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제26기(전전기) 내부회계관리제도 2024년 02월 05일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 2. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제28기(당기) 내부회계관리제도 2026년 03월 09일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제27기(전기) 내부회계관리제도 2024년 03월 10일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제26기(전전기) 내부회계관리제도 2023년 02월 17일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 3. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제28기(당기) 내부회계관리제도 삼덕회계법인 감사 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제27기(전기) 내부회계관리제도 삼일회계법인 감사 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제26기(전전기) 내부회계관리제도 삼일회계법인 검토 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - * 당사는 제27기부터 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 감사를 받고 있습니다. 4. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사위원회 3 3 1 33.3 35 이사회 4 4 1 25.0 35 회계처리 및 자금운영부서 4 4 - - 21 내부회계부서 1 1 - - 19 전산운영부서 2 2 - - 23 5. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 김은철 미등록 9 - - - 회계담당직원(팀장) 김정우 미등록 3 21 10 17 회계담당직원 한도희 미등록 2 6 8 17 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영방침, 소관부별 업무집행에 관한 중요사항을 심의 결정합니다.작성기준일 현재 당사의 이사회는 1명의 사내이사와 3명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 각 이사 및 감사의 주요 이력 및 업무분장은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조 하시기 바랍니다. 1. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 3 3 - 3 * 상기 이사의 수는 작성기준일 현재 이사의 수 입니다.* 사내이사 김재창은 2025년 03월 25일 제27기 정기 주주총회를 통해 재선임되었습니다. * 사외이사 조영재, 김필영, 최윤호는 2025년 03월 25일 제27기 정기주주총회를 통해 재선임되었습니다.* 사내이사 이명호는 2025년 07월 31일 일신 상의 이유로 사임하였습니다. 2. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 안건 등 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 사전에 필요한 내용에 대해 보고를 하고 있으며 별도로 사외이사를 대상으로 교육을실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육은 실시하지 않았습니다. 차후 회사 자체 교육 및 외부 관련 교육을 실시할 예정입니다. 3. 이사회의 주요 활동 내역