유네코 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 44(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
유네코 주식회사

1. 회사의 개요 유네코 주식회사(이하 "회사")는 1982년 8월 25일에 설립하여 PS (Precious Slag) Ball, SAP(Slag Atomizing Plant)등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 회사의 상호가 2021년 12월 24일 주식회사 에코마이스터에서 유네코 주식회사로 변경되었습니다. 본점은 서울특별시 금천구에 소재하며, 부산, 칠서, 울산 등에 지점을 두고 있습니다.

회사는 2018년 3월 15일에 회사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였으나, 2023년 1월 17일 상장폐지가 되었습니다. 회사는 설립 후 수차례 유ㆍ무상증자 및 무상감자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 200,000,000주(액면가액 500원, 보통주 150,000,000주, 우선주 50,000,000주)이며, 납입자본금은 보통주 5,059백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주식수	지분율	비고

밸류인포맥스(주)	1,979,421	19.57%	최대주주

(주)제이에스비더블유	1,925,965	19.04%

더킴스파트너스(주)	1,121,075	11.08%

시너지파트너스(주)	222,527	2.20%	특수관계인

개인(3인)	687,000	6.79%	특수관계인

자기주식	6,111	0.06%

기타	4,174,911	41.26%

합계	10,117,010	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석5, 손상에 대한 회계정책은 주석 27.(3) 참조).

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	3 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 기타의무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없을 경우 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 합의된 기간 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식되고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 .② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 .③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 .

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

2.21 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 회사는 건물, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 일정 년수의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

회사 전체에 걸쳐 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.23 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 27.(4) 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 27.(3) 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

(5) 비금융자산의 손상비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 9 참조).

4. 영업부문 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	수익을 창출하는 재화와 용역

환경사업부	SAP 및 SCP, PS Ball, 철강재 및 비철금속 유통

도금사업부	금속표면처리

(1) 부문수익 및 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

환경사업부	도금사업부	합 계	환경사업부	도금사업부	합 계

매출	10,731,817	424,264	11,156,081	11,564,718	298,821	11,863,539

매출원가	(6,373,833)	(481,286)	(6,855,119)	(5,673,099)	(535,968)	(6,209,067)

매출총이익(손실)	4,357,984	(57,022)	4,300,962	5,891,619	(237,147)	5,654,472

판매비와관리비	(4,715,256)	(267,376)	(4,982,632)	(2,859,207)	(292,828)	(3,152,035)

영업이익(손실)	(357,272)	(324,398)	(681,670)	3,032,412	(529,975)	2,502,437

감가상각비와 무형자산상각비	795,426	230,820	1,026,246	767,927	412,420	1,180,347

(2) 부문자산 및 부채영업부문별 자산과 부채는 최고경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익

당기	전기

대한민국	10,692,194	11,650,183

아시아	35,282	22,569

유럽	64,461	94,362

미주	82,069	66,765

아프리카	282,075	29,660

합계	11,156,081	11,863,539

(4) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

A	2,435,862	21.8%	2,493,163	21.0%

B	1,430,063	12.8%	1,280,074	10.8%

C	1,274,572	11.4%	1,175,549	9.9%

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	2,058,491	33,424,102	4,330,508	32,655,098

차감: 대손충당금	(5,991)	(30,345,983)	(1,826,977)	(30,345,983)

순장부금액	2,052,500	3,078,119	2,503,531	2,309,115

기타수취채권:

대여금	-	30,930,947	2,005,658	30,930,947

차감: 대손충당금	-	(30,930,947)	(1,978,991)	(30,930,947)

미수금	385,734	-	198	-

미수수익	759,912	-	880,189	-

차감: 대손충당금	(759,912)	-	(880,189)	-

보증금	55,000	452,596	55,000	303,744

현재가치할인차금	-	(45,322)	-	(51,365)

순장부금액	440,734	407,274	81,865	252,379

합계	2,493,234	3,485,393	2,585,396	2,561,494

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 초과 ~ 1년	1년 초과	합계

기대손실율	0.10%	5.99%	17.54%	90.79%	85.54%

매출채권	2,027,164	13,732	17,595	33,424,102	35,482,593

(-) 대손충당금	(2,081)	(823)	(3,087)	(30,345,983)	(30,351,974)

합계	2,025,083	12,909	14,508	3,078,119	5,130,619

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 초과 ~ 1년	1년 초과	합계

기대손실율	0.21%	18.36%	60.01%	91.27%	86.99%

매출채권	1,733,973	2,732	5,109	35,243,792	36,985,606

(-) 대손충당금	(3,719)	(502)	(3,066)	(32,165,673)	(32,172,960)

합계	1,730,254	2,230	2,043	3,078,119	4,812,646

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	32,172,960	35,088,352

대손상각비 환입	(817)	(2,915,392)

제각	(1,820,168)	-

기말금액	30,351,975	32,172,960

6. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	157,433	-	157,433	42,268	-	42,268

저장품	32,844	-	32,844	23,363	-	23,363

합계	190,277	-	190,277	65,631	-	65,631

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,374백만원 (전기: 5,673백만원) 입니다.

7. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	349,730	-	37,587	-

선급비용	286,197	-	7,421	-

장기성예금(*)	-	98,439	-	58,717

합 계	635,927	98,439	45,008	58,717

(*) 동 상품은 저축성보험 항목으로서 해약환급금 금액으로 계상되었습니다.

8. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,477,289	1,236,107

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

국내 상장주식	3,043,943	816,817

국내 상장지수펀드	304,726	-

펀드 수익증권	503,426	-

해외 상장주식	191,086	50,602

해외채권	434,108	368,688

비유동

Ecomaister Beads India Private Limited(*1) (*2)	-	-

합 계	4,477,289	1,236,107

(*1) 회사는 전기말 기준으로 소재지 법률에 따라 파산절차가 진행 중인 동 법인에 대해 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단한 바, 전기 중 공동기업투자주식에서 분류변경하였습니다. (*2) 2025년 10월 17일자로 투자회사의 사업장 중 3곳 중 일부는 회생인가 혹은 일부는 청산하는 것으로 결정하였습니다.

(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 이익(손실)	1,207,991	(67,343)

당기손익-공정가치측정 채무상품 관련 이익(손실)	110,289	(132,136)

합 계	1,318,280	(199,479)

9. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	394,007	-	-	394,007

건물	919,350	(68,951)	-	850,399

구축물	1,463,317	(1,059,393)	-	403,924

기계장치	10,930,770	(7,556,174)	(2,689,256)	685,340

기타의유형자산(*1)	2,852,720	(1,979,614)	-	873,106

합계	16,560,164	(10,664,132)	(2,689,256)	3,206,776

(*1) 상기 자산에는 리스로 인한 사용권자산 장부금액 273백만원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	394,007	-	-	394,007

건물	919,350	(22,984)	-	896,366

구축물	1,465,117	(987,450)	-	477,667

기계장치	12,426,906	(7,938,710)	(1,904,627)	2,583,569

기타의유형자산(*1)	2,709,523	(1,788,845)	-	920,678

합계	17,914,903	(10,737,989)	(1,904,627)	5,272,287

(*1) 상기 자산에는 리스로 인한 사용권자산 장부금액 220백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분/폐기	감가상각비	손상차손	기말

토지	394,007	-	-	-	-	394,007

건물	896,366	-	-	(45,967)	-	850,399

구축물	477,667	-	(517)	(73,226)	-	403,924

기계장치	2,583,569	-	(3,194)	(532,911)	(1,362,124)	685,340

기타의유형자산	920,678	298,955	(2)	(346,525)	-	873,106

합계	5,272,287	298,955	(3,713)	(998,629)	(1,362,124)	3,206,776

(*1) 유형자산 취득에는 신규로 인식한 사용권자산 279백만원이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분/폐기	감가상각비	손상차손	기말

토지	-	394,007	-	-	-	394,007

건물	-	919,350	-	(22,984)	-	896,366

구축물	550,922	-	-	(73,256)	-	477,666

기계장치	4,397,202	204,300	(1)	(690,801)	(1,327,131)	2,583,569

기타의유형자산	643,040	669,951	(51,504)	(340,808)	-	920,679

합계	5,591,164	2,187,608	(51,505)	(1,127,849)	(1,327,131)	5,272,287

(*1) 유형자산 취득에는 신규로 인식한 사용권자산 274백만원이 포함되어 있습니다.

당기 중 상각비 287백만원(전기: 266백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있고 711백만원(전기: 862백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손회사의 사업부문 중 독립적인 현금창출단위로 관리되고 있는 도금사업부문은 영업손실 누적과 판매 부진 예상에 따라 손상검사가 수행되었으며, 당기 중 유형자산 1,362백만원(전기: 1,327백만원) 및 무형자산 173백만원(전기: 175백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. 보고기간 종료일 현재 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	손상인식전 장부가액	회수가능가액(*1)	기중 손상차손 인식액	손상차손 누적인식액	기말 손상차손누계액

울산지점 유형자산	2,689,256	-	1,362,125	2,689,256	2,689,256

(*1) 해당 유형자산과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	손상인식전 장부가액	회수가능가액(*1)	기중 손상차손 인식액	손상차손 누적인식액	기말 손상차손누계액

울산지점 유형자산	2,875,000	1,547,869	1,327,131	1,327,131	1,327,131

율촌공장 유형자산	577,496	-	-	577,496	577,496

계	3,452,496	1,547,869	1,327,131	1,904,627	1,904,627

(*1) 해당 유형자산과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	200,029	19,845	219,874

증가	131,993	146,696	278,689

감가상각비	(197,182)	(27,817)	(224,999)

기말	134,840	138,724	273,564

(전기) (단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	179,832	49,338	229,170

증가	256,981	29,768	286,749

감가상각비	(224,901)	(19,640)	(244,541)

감소(해지)	(11,883)	(39,621)	(51,504)

기말	200,029	19,845	219,874

10. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	814,198	(463,888)	(348,333)	1,977

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	814,198	(436,272)	(175,000)	202,926

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상차손(*)	기말

산업재산권	202,927	-	(27,617)	(173,333)	1,977

(*) 회사는 도금사업부문 관련 통상실시권을 기중 손상하였으며, 해당 무형자산의 공정가치를 신뢰성있게추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다(주석 9 참조).

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상차손(*)	기말

산업재산권	430,425	-	(52,498)	(175,000)	202,927

(*) 회사는 도금사업부문 관련 통상실시권을 기중 손상하였으며, 해당 무형자산의 공정가치를 신뢰성있게추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다(주석 9 참조).

당기 중 무형자산상각비 28백만원(전기: 52백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 영업	소재지	결산월	지분율	당기말	전기말

(주)에코그릿	골재, 벽돌 및 시멘트 도매업	대한민국	12월	100%	2,054,437	2,054,437

(주)에코큐빅타이(*1)	콘크리트 침목 제조업	대한민국	12월	89.03%	-	-

(주)청남(*2)(*3)	기타비금속광물 제조업	대한민국	12월	100%	1,370,000	970,000

합계	3,424,437	3,024,437

(*1) (주)에코큐빅타이의 종속기업투자 금액은 과거기간 중 전액 손상처리 되었습니다.
(*2) 전기 중 주식양수도 계약 체결 및 유상증자를 진행하여 종속기업으로 편입하였습니다.
(*3) 당기 중 유상증자(400백만원)를 진행하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 영업	소재지	결산월	지분율	당기말	전기말

Monnet Ecomaister Enviro Private Limited (*1)	슬래그 처리 및 가공	인도	3월	-	-	-

(주)알케이엠 (*1)	산업용 운반기계제조	대한민국	12월	-	-	-

합계	-	-

(*1) 당기 중 공동투자기업의 보유 주식 전부를 매각함에 따라 공동기업에서 제외하였습니다.

(3) 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	3,024,437	5,284,437

취득(*1)(*2)	400,000	970,000

처분(*3)	-	(3,230,000)

기말 장부금액	3,424,437	3,024,437

(*1) 회사는 전기 중 (주)청남을 종속회사로 편입하여 종속회사 투자주식으로 계상하였습니다.
(*2) 당기 중 (주)청남에 대한 유상증자 금액(400백만원)이 포함되어 있습니다.
(*3) 회사는 전기 중 유네코레일 주식회사의 지분을 전액 매각하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업, 공동기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

종속기업	(주)에코그릿	5,178,120	2,742,418	2,789,700	(140,681)

(주)에코큐빅타이	1,432	-	-	(554)

(주)청남	2,986,309	2,576,290	249,022	(299,655)

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

종속기업	(주)에코그릿	5,216,551	2,651,017	2,921,410	(64,383)

(주)에코큐빅타이	1,986	-	-	(4,191)

(주)청남	2,074,612	1,764,939	-	(268,503)

공동기업	Monnet Ecomaister EnviroPrivate Limited(*)	1,460,671	18,012,289	213,605	(2,114,357)

(주)알케이엠	1,177	4,810,571	-	(8,811)

(*) 상기 재무정보는 유형자산 손상차손(5,857백만원)을 추가 반영한 재무정보입니다(2024년 3월).

12. 매입채무 및 기타지급채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	273,780	-	176,296	-

기타지급채무:

미지급금	371,183	-	388,248	-

미지급비용	779,267	-	154,985	-

종업원미지급금	224,011	-	284,186	-

예수보증금	-	60,000	-	80,000

소계	1,374,461	60,000	827,419	80,000

합계	1,648,241	60,000	1,003,715	80,000

13. 기타금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	135,824	98,032	111,159	60,504

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	16,019	14,695

단기리스료 및 소액자산리스료	12,235	5,994

당기 중 리스로 인한 현금유출액은 245백만원(전기: 256백만원)입니다.

14. 충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	변동내역

기초금액	전입액	사용액(지급액)	환입액	기말금액

소송충당부채	-	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	변동내역

기초금액	전입액	사용액(지급액)	환입액	기말금액

소송충당부채	473,942	8,366	(438,633)	(43,675)	-

15. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	-	3,000

부가세예수금	90,088	147,528

선수금	1,979,590	624,707

합계	2,069,678	775,235

16. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	1,332,909	1,157,202

사외적립자산의 공정가치	(1,253,029)	(938,658)

합계	79,880	218,544

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,157,202	942,840

근무원가	314,563	327,133

이자원가	43,469	39,920

재측정요소 :

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(33,531)	40,961

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(79,877)	5,891

급여지급액	(68,917)	(199,543)

기말금액	1,332,909	1,157,202

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	938,658	890,003

사외적립자산의 기대수익	34,894	37,512

재측정요소	(9,348)	(14,065)

사외적립자산 납입	350,000	200,000

지급	(61,175)	(174,791)

기말금액	1,253,029	938,659

(4) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 현금 및 단기금융상품으로구성되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감 전 재측정요소	104,060	(60,918)

법인세효과	(11,447)	11,892

법인세차감 후 재측정요소	92,613	(49,026)

(6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.42%	4.02%

기대임금상승률	6.00%	6.00%

(7) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동(*)	(73,253)	84,887	(76,380)	88,479

기대임금상승률의 1% 변동(*)	82,813	(72,929)	85,956	(75,813)

(*) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 286백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.69년(전기 7.37년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1 ~ 2년 미만	2 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

당기말 확정급여채무	77,536	118,142	198,573	1,463,286	1,857,537

전기말 확정급여채무	134,302	155,358	375,869	951,283	1,616,812

17. 자본(1) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,587,751	84,697,718

기타자본조정	(6,079,331)	(6,079,331)

자기주식	(70,203)	(70,203)

합계	1,438,217	78,548,184

(3) 당기 중 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본조정	자기주식	합계

당기초	84,697,718	(6,079,331)	(70,203)	78,548,184

기타(*)	(77,109,967)	-	-	(77,109,967)

당기말	7,587,751	(6,079,331)	(70,203)	1,438,217

(*) 당기 중 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)(*3)	-	245,000

연구및연구개발준비금(*2)(*3)	-	3,410,916

미처분이익잉여금(결손금)	12,695,670	(67,252,565)

합계	12,695,670	(63,596,649)

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
(*3) 당기 중 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(63,596,649)	(65,427,006)

당기순이익	(910,260)	1,879,384

확정급여채무의재측정요소	92,613	(49,027)

기타(*)	77,109,966	-

기말금액	12,695,670	(63,596,649)

(*) 당기 중 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

제44기 2025년 01월 01일 부터 제43기 2024년 01월 01일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 03월 31일 처리확정일 2025년 03월 31일

(단위: 천원)

구분	당기	전기

처분전이익잉여금(미처리결손금)	12,695,670	(67,252,565)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	13,513,317	(69,082,922)

당기순이익(손실)	(910,260)	1,879,384

순확정급여부채의 재측정요소	92,613	(49,027)

이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	80,765,882

이익잉여금 전입	-	80,765,882

차기이월미처분이익잉여금(결손금)	12,695,670	13,513,317

18. 수익(1) 당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	10,347,787	11,520,428

기타	808,295	343,111

합 계	11,156,082	11,863,539

(2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계약부채	1,979,590	624,707

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

19. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

제품 및 저장품의 변동	(124,647)	-	(124,647)	28,533	-	28,533

원재료 및 소모품사용	117,813	78,399	196,212	167,280	67,773	235,053

상품의 매입	-	-	-	-	-	-

종업원급여	1,928,750	1,569,927	3,498,677	1,859,188	1,597,726	3,456,914

감가상각비	711,212	287,417	998,629	861,683	266,165	1,127,848

무형자산상각비	-	27,617	27,617	-	52,499	52,499

차량유지비	279,480	8,461	287,941	274,942	9,358	284,300

지급수수료	78,123	1,583,486	1,661,609	90,100	2,225,170	2,315,270

외주비	1,638,323	-	1,638,323	1,041,589	-	1,041,589

기타	2,226,065	1,427,325	3,653,390	1,885,752	(1,066,655)	819,097

합계	6,855,119	4,982,632	11,837,751	6,209,067	3,152,036	9,361,103

20. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여 등	1,425,344	1,424,223

퇴직급여	144,583	173,503

복리후생비	253,249	234,794

여비교통비	73,125	76,119

접대비	63,025	70,578

통신비	11,569	11,004

수도광열비	-	2,208

세금과공과	43,116	51,002

감가상각비	287,417	266,165

지급임차료	8,869	5,833

수선비	-	287

보험료	26,459	20,307

차량유지비	8,461	9,358

운반비	907,909	1,362,867

교육훈련비	594	2,294

도서인쇄비	3,005	3,733

소모품비	78,399	67,773

광고선전비	5,200	5,000

지급수수료	1,583,486	2,225,170

대손상각비(환입)	(817)	(2,915,392)

무형자산상각비	27,616	52,499

해외시장개척비	32,023	2,710

합계	4,982,632	3,152,035

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	10,555	19,036

외화환산이익	331	100,657

비유동자산처분이익	27,071	3,314

소송충당부채환입	-	43,675

공동기업투자주식처분이익	554	-

잡이익	436,841	1,653,628

합계	475,352	1,820,310

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	47,783	2,480

기부금	2,000	-

외화환산손실	13,105	496

비유동자산처분손실	17	-

매출채권처분손실	-	1,002

유형자산손상차손	1,362,124	1,327,131

무형자산손상차손	173,333	175,000

기타의대손상각비	302,004	-

종속기업투자주식처분손실	-	1,710,000

잡손실	270,700	681,574

합계	2,171,066	3,897,683

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

은행예치금에 대한 이자수익	154,914	98,650

기타대여금및수취채권에 대한 이자수익	10,050	7,932

보증금현재가치할인상각 이자수익	6,043	12,071

수입배당금	66,056	19,126

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	836,320	13,305

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	790,425	324,471

합계	1,863,808	475,555

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	78,465	202,394

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	296,056	353,988

리스부채 이자비용	16,018	14,694

합계	390,539	571,076

23. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담분	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	17,590	(1,561,732)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(11,447)	11,891

법인세비용(수익)	6,143	(1,549,841)

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용 차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(904,117)	329,543

적용세율에 따른 법인세	(99,453)	64,327

조정사항:

과세되지 않는 수익 및 비용	526,182	3,464,876

미인식 이연법인세 변동	(9,026,023)	(6,704,081)

세율변동효과 등	8,605,437	1,625,037

소 계	105,596	(1,614,168)

법인세비용(수익)	6,143	(1,549,841)

유효세율(*)	-	-

(*) 유효세율이 (-)로 산정되어 표시하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	104,060	(11,447)	92,613	(60,918)	11,891	(49,026)

(4) 보고기간 종료일 현재 일시적차이 및 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)및 미인식 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	인식	미인식

대손충당금	65,676,739	(4,503,288)	61,173,451	659	6,728,420

미지급비용	95,789	34,830	130,619	14,368	-

확정급여채무	218,544	(138,664)	79,880	8,787	-

감가상각비	2,950,789	217,072	3,167,861	348,465	-

투자자산감액손실	6,145,649	(4,346,008)	1,799,641	(83,364)	281,325

이월결손금	24,633,920	3,760,158	28,394,078	1,254,610	1,868,739

기타	3,153	2,461	5,614	617	-

소계	99,724,583	(4,973,439)	94,751,144	1,544,142	8,878,484

이월세액공제	716,374	-	716,374	-	716,374

합계	100,440,957	(4,973,439)	95,467,518	1,544,142	9,594,858

(전기말) (단위: 천원)

구분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	인식	미인식

대손충당금	68,590,427	(2,913,688)	65,676,739	9,143	12,810,957

미지급비용	575,223	(479,434)	95,789	18,698	-

확정급여채무	52,837	165,707	218,544	42,660	-

감가상각비	2,865,765	85,024	2,950,789	575,994	-

투자자산감액손실	8,921,925	(2,776,276)	6,145,649	36,910	1,162,721

이월결손금	22,396,918	2,237,002	24,633,920	877,712	3,930,829

매출채권	13,604,246	(13,604,246)	-	-	-

재고자산	729,967	(729,967)	-	-	-

기타	7,129	(3,976)	3,153	615	-

소계	117,744,437	(18,019,854)	99,724,583	1,561,732	17,904,507

이월세액공제	716,374	-	716,374	-	716,374

합계	118,460,811	(18,019,854)	100,440,957	1,561,732	18,620,881

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,197,591	7,597,266

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,024,772	12,820,715

소 계	11,222,363	20,417,981

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(235,368)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(83,364)	-

소 계	(83,364)	(235,368)

미인식 이연법인세	(9,594,858)	(18,620,881)

이연법인세자산(부채) 순액	1,544,142	1,561,732

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	63,724,956	71,586,462	실현가능성 불확실

미사용결손금(*)	16,988,535	20,137,446	미래 과세소득 불확실

이월세액공제	716,374	716,374	미래 과세소득 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

2028년	2,442,941	7,066,810

2029년	7,138,594	8,106,002

2035년	419,996	2,725,807

2036년	986	986

2039년	2,237,840	2,237,841

2040년	4,748,178	-

합계	16,988,535	20,137,446

24. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 17)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익당기 및 전기 중 보통주 1주에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(A)	(910,260,473)	1,879,383,653

가중평균유통보통주식수(B)(*)	10,110,899	10,110,899

기본주당이익(A/B)	(90)	186

(*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출방법은 아래와 같습니다.(당기)
(전기)

(2) 희석주당이익회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

25. 특수관계자거래 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	밸류인포맥스(주)(*1), 시너지파트너스(주)(*2)

종속기업(*3)	(주)에코그릿, (주)에코큐빅타이,(주)청남(*4)

공동기업(*5)	-

(*1) 동 법인은 당기말 기준으로 최대주주에 해당하며, 지분율이 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사하는 개인(구자형 및 특수관계자)이 지배하는 법인으로서 사실상 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 동 법인은 전기말 기준 최대주주에 해당하는 법인이었으나, 당기 중 보유 지분을 외부제 3자에게 매각함에 따라 회사에 대한 지분율이 크게 감소하였습니다. 다만, 지분율이 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사하는 개인(구자형 및 특수관계자)이 지배하는 법인이며, 회사의 등기이사가 동 법인의 이사를 겸직하는 점 등을 고려하여 사실상유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하였습니다.
(*3) 회사는 전기 중 종속기업 유네코레일 주식회사 지분 전부를 매각함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.
(*4) 전기 중 (주)청남 주식양수도 계약 체결 및 유상증자를 진행하여 종속기업으로 편입하였습니다.
(*5) 회사는 당기 중 공동기업 Monnet Ecomaister Enviro Pvt Ltd 및 (주)알케이엠의 지분을 전부 매각함에 따라 공동기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	수익	비용

기타	매입	기타

종속기업	(주)에코그릿	-	1,280,280	-

(주)청남	7,858	77,865	-

공동기업	(주)알케이엠(*)	2,004	-	-

합계	9,862	1,358,145	-

(*) 회사는 당기 중 공동기업 (주)알케이엠의 지분을 전부 매각했으며, 매각 전까지의 거래금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	수익	비용

기타	매입

종속기업	(주)에코그릿	-	933,942

(주)청남	4,135

기타특수관계자	개인(*)	1,738	-

합계	5,873	933,942

(*) 전기 중 대표이사 변경으로 전기말 현재 회사와 특수관계에 있지 아니한 전임 대표이사입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

장단기대여금	미수수익 등	외상매입금 등

종속기업	(주)에코그릿	-	-	152,746

(주)청남	-	-	10,445

합계	-	-	163,191

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권(*3)	채무

외상매출금(*2)	장단기대여금(*1)	미수수익 등	외상매입금 등

종속기업	(주)에코그릿	-	-	-	120,085

공동기업	Monnet Ecomaister Enviro Private Limited	-	1,108,992	120,278	-

(주)알케이엠	1,011,056	870,000	-	-

합계	1,011,056	1,978,992	120,278	120,085

(*1)(*2)(*3) 전기말 현재 특수관계 회사와의 대여금 등과 관련하여 당기 중 인식한 기타의 대손상각비는 없습니다.전기말 현재 특수관계 회사와의 매출채권과 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.전기말 현재 상기 채권에 대하여 아래와 같이 대손충당금을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 외상매출금 대여금 미수수익 공동기업 Monnet Ecomaister Enviro Private Limited - 1,108,992 120,278 (주)알케이엠 1,011,056 870,000 - 합계 1,011,056 1,978,992 120,278

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	자금 대여거래	유상증자

기초	대여	상환	기타	기말

종속기업	(주)청남	-	250,000	(250,000)	-	-	400,000

공동기업	Monnet Ecomaister Enviro Private Limited(*)	1,108,992	-	-	(1,108,992)	-	-

(주)알케이엠(*)	870,000	300,000	-	(1,170,000)	-	-

합 계	1,978,992	550,000	(250,000)	(2,278,992)	-	400,000

(*) 회사는 당기 중 공동기업 Monnet Ecomaister Enviro Pvt Ltd 및 (주)알케이엠의 지분을 전부 매각함에 따라 동 대여금에 대해서 특수관계자 채권에서 제외하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	자금 대여거래

기초	대여	상환	기타	기말

종속기업	(주)청남	-	920,000	(150,000)	(770,000)	-

공동기업	Ecomaister Beads India Private Limited	30,930,947	-	-	(30,930,947)	-

Monnet Ecomaister Enviro Private Limited	1,108,992	-	-	-	1,108,992

(주)알케이엠	870,000	-	-	-	870,000

기타개인	대표이사	156,667	-	(15,000)	(141,667)	-

합 계	33,066,606	920,000	(165,000)	(31,842,614)	1,978,992

(*1) 회사는 전기 중 대여한 대여금 중 770백만원을 출자전환하여 해당법인에 증자하였습니다.
(*2) 회사는 전기말 현재 소재지 법률에 따라 파산절차를 진행하는 공동기업 Ecomaister Beads India Pvt Ltd를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경함에 따라 동 대여금에 대해 특수관계자 채권에서 제외하였습니다.
(*3) 전기 중 대표이사 변경으로 인하여 동 대여금에 대해서는 특수관계자 채권에서 제외되었습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	원화금액(환산액)	지급보증처

(주)에코그릿	인허가보증보험	1,571,157	서울보증보험

(주)에코그릿	운전자금대출 연대보증	251,900	BNK부산은행

(주)청남	인허가보증보험	1,372,782	서울보증보험

(주)청남	시설자금대출 연대보증	369,600	BNK부산은행

(주)청남	운전자금대출 연대보증	550,000	BNK부산은행

(주)청남	신용카드대금 연대보증	20,900	BNK부산은행

(주)청남	운전자금대출 연대보증	232,100	BNK부산은행

(주)청남	오토론 연대보증	183,600	BNK캐피탈

(6) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요경영자에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	342,000	411,600

퇴직급여	65,159	48,396

합계	407,159	459,996

26. 우발부채 및 주요약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	사건번호	원고	피고	소송금액	비고

소유권 확인 및 손해배상	[본소] 광주고등법원(전주) 2023나11489	유네코(주)	(주)세아베스틸	50,000	(*1)

[반소] 광주고등법원(전주) 2023나11496	(주)세아베스틸	유네코(주)	2,767,386	(*1)

사해행위취소	[본소] 서울고등법원(인천) 2024나16576	유네코(주)	현대제철(주)	1,673,070	(*1)(*2)

추심금	서울중앙지방법원 2024가합53602	유네코(주)	오영미외 1인	3,568,876	(*1)(*3)

배당이의	서울동부지방법원 2025가단104886	유네코(주)	오영미	35,701	(*1)(*4)

서울동부지방법원 2025나21617	오영미	유네코(주)	13,614	(*1)(*5)

손해배상	서울동부지방법원 2025가합101744	유진에코씨엘	유네코(주)외2인	1,148,000	(*1)(*6)

(*1) 해당 소송에 대해서는 보고서일까지 소송결과에 대해 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(*2) 해당 소송 건은 2024년 9월 27일 각하판결이 있었으며, 2024년 10월 7일 항소한 사건입니다.
(*3) 해당 소송 건은 물품대금 승소와 병행하여 유진에코씨엘 대표이사 등에게 청구한 추심금 사건입니다.
(*4) 해당 소송 건은 물품대금 승소와 병행하여 법원공탁금 배당금액에 대한 이의 사건입니다.
(*5) 해당 소송 건은 2025년 7월 8일 원고 청구기각 판결이 있었으며, 2025년 8월 1일 항소한 사건입니다.
(*6) 해당 소송 건은 전 대표이사 사기에 피고가 가담하였다는 취지로 소송을 제기한 사건입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정한도	실행금액	거래은행

전자방식외상매출채권담보대출	500,000	-	신한은행

(3) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정한도	실행금액	보증제공처

계약이행보증 등	6,021,824	6,021,824	서울보증보험

(4) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증 대상	보증 금액	지급보증처

인허가보증보험	(주)에코그릿	1,571,157	서울보증보험

운전자금대출 연대보증	(주)에코그릿	251,900	BNK부산은행

인허가보증보험	(주)청남	1,372,782	서울보증보험

시설자금대출 연대보증	(주)청남	369,600	BNK부산은행

운전자금대출 연대보증	(주)청남	550,000	BNK부산은행

신용카드대금 연대보증	(주)청남	20,900	BNK부산은행

운전자금대출 연대보증	(주)청남	232,100	BNK부산은행

오토론 연대보증	(주)청남	183,600	BNK캐피탈

27. 금융상품

(1) 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	4,091,654	2,249,155

자본(B)	19,192,392	20,010,040

부채비율(A/B)	21%	11%

(2) 범주별 금융상품1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

유동성:

현금및현금성자산	-	3,707,953	3,707,953

기타금융자산	4,477,289	-	4,477,289

매출채권	-	2,052,500	2,052,500

기타수취채권	-	440,734	440,734

소계	4,477,289	6,201,187	10,678,476

비유동성:

장기매출채권	-	3,078,118	3,078,118

기타수취채권	-	407,274	407,274

기타금융자산	-	-	-

소계	-	3,485,392	3,485,392

합계	4,477,289	9,686,579	14,163,868

(당기말) (단위: 천원)

부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동성:

매입채무	-	273,780	273,780

기타지급채무(*1)	-	1,150,450	1,150,450

기타금융부채(*2)	-	-	-

소계	-	1,424,230	1,424,230

비유동성:

기타지급채무	-	60,000	60,000

기타금융부채(*2)	-	-	-

소계	-	60,000	60,000

합계	-	1,484,230	1,484,230

(*1) 동 채무에는 종업원에 대한 인건비성 채무 224백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 동 채무에는 금융상품에 해당하지 않는 리스부채가 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

유동성:

현금및현금성자산	-	5,632,783	5,632,783

기타금융자산	1,236,107	-	1,236,107

매출채권	-	2,503,531	2,503,531

기타수취채권	-	81,865	81,865

소계	1,236,107	8,218,179	9,454,286

비유동성:

장기매출채권	-	2,309,114	2,309,114

기타수취채권	-	252,379	252,379

기타금융자산	-	-	-

소계	-	2,561,493	2,561,493

합계	1,236,107	10,779,672	12,015,779

(전기말) (단위: 천원)

부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동성:

매입채무	-	176,296	176,296

기타지급채무(*1)	-	543,233	543,233

기타금융부채(*2)	-	-	-

소계	-	719,529	719,529

비유동성:

기타지급채무	-	80,000	80,000

기타금융부채(*2)	-	-	-

소계	-	80,000	80,000

합계	-	799,529	799,529

(*1) 동 채무에는 종업원에 대한 인건비성 채무 284백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 동 채무에는 금융상품에 해당하지 않는 리스부채가 제외되어 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 부채의 범주별로 분석한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	171,006	118,653

대손상각비(환입)	(817)	(2,915,392)

기타대손상각비(환입)	302,004	-

처분이익(손실)	-	(1,002)

외환차이	(49,889)	117,709

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수입배당금	66,056	19,126

평가이익(손실)	757,854	(189,089)

처분이익(손실)	494,369	(29,517)

상각후원가 측정 금융부채

외환차이	(112)	(991)

(3) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험(이자율위험, 외화위험, 가격위험 등), 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

다음 표의 사항을 제외한 모든 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사 차입금 약정한도, 금융보증계약 및 이행보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 약정한도	500,000	500,000

인허가보증계약	2,943,939	2,540,600

이행보증계약	-	934,242

금융보증계약(*1)	1,608,100	1,376,000

합계	5,052,039	5,350,842

(*1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증 이행시 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

나) 손상 및 충당금설정정책회사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금은 건별로 보고기간종료일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대여금 및 수취채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다(매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금에 대한 사항은 주석 5 참조).

2) 시장위험관리 회사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다.

가) 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 0.5%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

나) 외화위험관리회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외화 화폐성자산	외화 화폐성부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	484,782	958,964	3,939	4,035

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5% 증가	5% 감소	5% 증가	5% 감소

USD	21,398	(21,398)	37,767	(37,767)

다) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI, KOSDAQ	5% 상승시	171,418	32,305	171,418	32,305

5% 하락시	(171,418)	(32,305)	(171,418)	(32,305)

NASDAQ	5% 상승시	8,503	2,001	8,503	2,001

5% 하락시	(8,503)	(2,001)	(8,503)	(2,001)

3) 유동성 위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 회사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~5년 미만	5년 이상	합계	장부금액

매입채무	273,780	-	-	-	273,780	273,780

기타지급채무(*)	371,183	779,267	60,000	-	1,210,450	1,210,450

기타금융부채	55,460	92,269	107,148	-	254,877	233,856

합계	700,423	871,536	167,148	-	1,739,107	1,718,086

(*) 동 채무에는 종업원에 대한 인건비성 채무 224백만원이 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~5년 미만	5년 이상	합계	장부금액

매입채무	176,296	-	-	-	176,296	176,296

기타지급채무(*)	388,248	154,985	80,000	-	623,233	623,233

기타금융부채	38,679	80,937	62,418	-	182,034	171,662

합계	603,223	235,922	142,418	-	981,563	971,191

(*) 동 채무에는 종업원에 대한 인건비성 채무 284백만원이 제외되어 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 공정가치와 장부금액보고기간 종료일 현재 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,477,289	4,477,289	1,236,107	1,236,107

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	3,707,953	3,707,953	5,632,783	5,632,783

매출채권	2,052,500	2,052,500	2,503,531	2,503,531

기타수취채권(유동)	440,734	440,734	81,865	81,865

장기매출채권	3,078,118	3,078,118	2,309,114	2,309,114

기타수취채권(비유동)	407,274	407,274	252,379	252,379

소계	9,686,579	9,686,579	10,779,672	10,779,672

합계	14,163,868	14,163,868	12,015,779	12,015,779

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*1)

매입채무	273,780	273,780	176,296	176,296

기타지급채무(*2)	1,210,450	1,210,450	623,233	623,233

합계	1,484,230	1,484,230	799,529	799,529

(*1) 상기 금융자산 및 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
(*2) 동 채무에는 종업원에 대한 인건비성 채무 224백만원(전기말: 284백만원)이 제외되어 있습니다.

3) 공정가치서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

보고기간 종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

국내 상장주식	3,043,943	-	-	3,043,943

국내 상장지수펀드	304,726	-	-	304,726

펀드 수익증권	-	503,426	-	503,426

해외 상장주식	191,086	-	-	191,086

해외채권	434,108	-	-	434,108

합계	3,973,863	503,426	-	4,477,289

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

국내 상장주식	816,817	-	-	816,817

해외 상장주식	50,602	50,602

해외채권	368,688	-	-	368,688

Ecomaister Beads India Private Limited(*)	-	-	-	-

합 계	1,236,107	-	-	1,236,107

(*) 전기말 현재 소재지 법률에 따른 파산절차가 진행 중인 Ecomaister Beads India Private Limited에 대해 회사는 동 법인에 대한 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단한 바, 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다.

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 없습니다.

5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

당기손익인식액	-	-

기타 증감(*1)(*2)	-	-

기말	-	-

(*1) 전기말 현재 소재지 법률에 따른 파산절차가 진행 중인 Ecomaister Beads India Private Limited에 대해 회사는 동 법인에 대한 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단한 바, 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다.(*2) 2025년 10월 17일자로 투자회사의 사업장 중 3곳 중 일부는 회생인가 혹은 일부는 청산하는 것으로 결정하였습니다.

6) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

KCGI코리아스몰캡투자신탁	503,426	2	순자산가치법	해외주식 및 상장지수펀드공시가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

Ecomaister Beads India Private Limited	-	3	현재가치기법	예상 영업실적

28. 현금흐름표 (1) 비현금거래당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

신규리스	278,689	286,749

대여금출자전환	-	770,000

재고평가충당금제각	-	729,967

주식발행초과금 이익잉여금 전입	77,109,967	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 회사의 현금흐름 및 비현금변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	리스부채

전기초	172,862

현금흐름	(249,693)

기타비현금변동	248,493

전기말	171,662

당기초	171,662

현금흐름	(232,514)

기타비현금변동	294,707

당기말	233,855

(3) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

나. 손익조정사항	1,453,617	968,487

법인세비용	6,143	(1,549,841)

이자수익	(171,006)	(118,653)

수입배당금	(66,056)	(19,126)

이자비용	16,019	14,694

외화환산이익	(331)	(100,657)

외화환산손실	13,105	496

비유동자산처분이익	(27,071)	(3,314)

비유동자산처분손실	17	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(836,320)	(13,305)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	78,465	202,394

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(790,425)	(324,471)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	296,056	353,988

종속기업투자주식처분손실	-	1,710,000

공동기업투자주식처분이익	(554)	-

유형자산손상차손	1,362,124	1,327,131

무형자산손상차손	173,333	175,000

감가상각비	998,629	1,127,849

무형자산상각비	27,617	52,499

대손상각비	(817)	(2,915,392)

퇴직급여	323,137	329,541

기타의대손상각비	302,004	-

매출채권처분손실	-	1,002

소송충당부채전입	-	8,366

소송충당부채환입	-	(43,675)

기타	(250,452)	753,961

(단위: 천원)

구분	당기	전기

다. 운전자본 변동	332,167	80,567

매출채권	(324,035)	760,577

기타수취채권	(149,834)	588,027

기타유동자산	(590,919)	(31,626)

재고자산	(124,647)	28,533

기타비유동자산	(39,722)	(34,317)

매입채무	97,484	(15,910)

기타지급채무	527,138	(167,490)

기타부채	1,294,443	(383,842)

충당부채	-	(438,633)

퇴직금의 지급	(7,741)	(24,752)

사외적립자산의 납입	(350,000)	(200,000)

29. 보고기간 후 사건

회사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 2월 10일 이사회 결의를 통해 2,550백만원의 토지 및 건물 매입을 결정하였습니다.