현대로템 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기	매출채권	979,265	10,667	1.09%

계약자산	809,034	6,896	0.85%

미수금	56,230	537	0.95%

보증금	74	-	0.00%

장기보증예치금	6,167	-	0.00%

장기보증금	10,476	-	0.00%

합계	1,861,246	18,099	0.97%

제25기	매출채권	411,635	10,226	2.48%

계약자산	1,195,292	4,214	0.35%

미수금	63,514	708	1.12%

보증금	103	-	0.00%

장기보증예치금	5,346	-	0.00%

장기보증금	8,902	-	0.00%

합계	1,684,792	15,148	0.90%

제24기	매출채권	352,004	11,668	3.31%

계약자산	1,418,815	4,929	0.35%

미수금	43,067	3,540	8.22%

보증금	129	-	0.00%

장기보증예치금	4,982	-	0.00%

장기보증금	8,443	-	0.00%

합계	1,827,441	20,137	1.10%

* 계약자산이 포함된 대손충당금 변동현황이며, 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 - 5.재무제표 주석' 내역을 참고하시기 바랍니다.2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,148	20,137	20,125

2. 순대손처리액(①－②±③)	-388	-24,647	-

① 대손처리액(상각채권액)	-8	-21,391	-

② 상각채권회수액	138	-	-

③ 기타증감액	-242	-3,256	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,339	19,658	11

4. 기말 대손충당금 잔액합계	18,099	15,148	20,137

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 대손충당금 평가방법매출채권, 미수금 등 채권의 상대처는 국가 또는 지자체 성격의 공기업으로써 신용위험이 극히 낮으므로, 청구일 기준 1년 이상 경과한 채권 중 소송, 국제정세 등 이슈사항 존재하는 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석을 진행하여 회수가능 가액을 합리적으로 추정하고 회수가 불확실하다고 예상되는 채권 잔액은 재무적 상황 등을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별법에 의해 평가하지 않은 정상채권에 대해서는 과거 10개년 평균부도율 적용하여 집합평가를 수행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 대금 청구일 이후 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6개월이하	6월~1년	1년~3년	3년 초과	합계

연결 기준	888,602	18,333	30,485	42,989	980,410

구성비율	90.6%	1.9%	3.1%	4.4%	100.0%

* 대손충당금 및 현재가치할인차금을 제외한 연령분석 값입니다.

나. 재고자산 현황1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원)

계정과목	사업부문	제26기	제25기	제24기

원재료	디펜스솔루션	65,107	139,048	79,918

레일솔루션	167,407	41,618	61,050

에코플랜트	2,957	677	1,811

소계	235,470	181,344	142,780

제품	디펜스솔루션	-	-	-

레일솔루션	-	-	-

에코플랜트	-	-	-

소계	-	-	-

재공품	디펜스솔루션	11,648	41,478	53,737

레일솔루션	8,621	6,386	2,744

에코플랜트	8,534	11,819	10,216

소계	28,803	59,682	66,697

미착품	디펜스솔루션	10,152	8,119	4,936

레일솔루션	40,435	8,181	20,800

에코플랜트	776	11,373	291

소계	51,363	27,673	26,028

합 계	315,636	268,699	235,504

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷당기말자산총계×100]	6.0%	5.1%	4.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.1	12.4	11.2

* 원재료내 저장품금액 포함되었음(2) 재고자산의 실사내역 등실사일자: 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실시실사방법: 외부감사인이 당사의 재고실사에 입회하여 표본조사를 통해 그 실재성 및 완전성을 확인함.

(3) 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

구 분	평가전금액	평가충당금	평가후금액

원재료	239,016	(3,546)	235,470

제품	0	-	0

재공품	28,803	-	28,803

미착품	51,363	-	51,363

합 계	319,182	(3,546)	315,636

* 당사는 프로젝트별 주문제작 방식으로 자재 발주, 입고, 불출을 통해 제작하며, 완성된 제품을 납기에 맞게 인도하고 있으므로 별도의 원재료 및 기타 제품에 대해 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다.다만 원재료 중 일부 잉여 자재에 대해 저가법으로 평가충당금을 계상하고있습니다

다. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

현대로템	철도A	Universal LRT Corporation Limited.	2016.01.21	*2	403,298	55	-	-	18,197	-

현대로템	철도B	트랜스데브	2016.03.10	2031.06.30	197,461	90	79,817	-	-	-

현대로템	철도C	Irankhodro Rail transport Industrie	2004.11.01	2030.12.31	227,544	97	-	-	-	-

현대로템	철도I	엘엔티	2012.09.10	2023.12.31	266,325	97	-	-	140	-

현대로템	철도L	MTR Corporation	2012.12.17	2023.12.31	646,763	97	-	-	11,578	-

현대로템	철도M	DMRC(Delhi Metro Rail Corporation)	2013.04.01	2023.12.31	757,816	96	-	-	5,326	-

현대로템	철도O	Universal LRT Corporation Limited.	2016.01.21	*2	261,241	93	11,136	-	21,922	-

현대로템	철도Q	MRTC	2016.05.19	*2	310,137	96	-	-	21,286	-

현대로템	철도U	Transporation for NSW State	2016.08.18	2024.06.28	1,563,712	85	-	-	-	-

현대로템	철도V	Societe Nationale des Chemins de Fe	2016.12.15	2023.08.31	222,649	100	12,390	-	-	-

현대로템	철도X	상파울로 주 교외선 철도공사 (CPTM)	2013.06.22	2023.12.31	229,268	100	-	-	-	-

현대로템	철도Y	NAT	2017.06.22	2024.03.31	398,016	98	2,925	-	0	-

현대로템	철도AA	현대종합상사㈜	2012.04.30	2027.07.31	186,488	93	27,984	-	-	-

현대로템	철도AB	이란 철도청	2017.12.02	*2	1,100,686	0	281	-281	-	-

현대로템	철도AC	GMRC	2017.11.06	2022.11.13	192,303	93	4,649	-	603	-

현대로템	철도AD	대만철도관리국	2018.06.26	2023.06.26	995,608	98	9,375	-	-	-

현대로템	철도AE	대만지하철건설본부	2018.07.30	2031.05.31	342,848	44	-	-	-	-

현대로템	철도AF	동북선도시철도주식회사	2018.08.17	2026.07.14	265,523	33	-	-	589	-589

현대로템	철도AG	대만지하철건설본부	2018.07.30	2031.10.26	238,512	42	7,850	-	-	-

현대로템	철도AH	Bangladesh Railway	2018.05.17	2024.06.30	132,536	100	1,772	-	-	-

현대로템	철도AJ	바르샤바 트램 운영사	2019.06.12	2027.11.19	351,056	90	35,918	-	3,375	-

현대로템	철도AN	Massachusetts Bay Transportation	2019.12.10	2024.07.11	649,172	71	-	-	66,616	-

현대로템	철도AO	Land Transport Authority	2020.02.06	2027.12.30	439,111	26	74,130	-	1,071	-

현대로템	철도AP	에스지레일(주)	2020.03.19	2024.03.31	333,852	90	-	-	76,255	-

현대로템	철도AQ	탄자니아 철도공사	2021.07.14	2025.06.30	259,093	90	40,271	-	-	-

현대로템	철도AR	공항철도 주식회사	2022.01.06	2025.04.30	164,606	85	35,457	-	-	-

현대로템	철도AS	한국철도공사	2021.12.24	2026.03.31	364,519	76	30,770	-	20,000	-

현대로템	철도AT	탄자니아 철도공사	2021.07.14	2024.11.30	140,358	84	-	-	-	-

현대로템	철도AU	캐나다 에드먼턴 시	2021.12.01	2027.06.30	284,775	23	-	-	-	-

현대로템	철도AV	NAT	2022.08.23	2028.09.30	521,784	3	-	-	-	-

현대로템	철도AW	한국철도공사	2023.03.27	2028.03.27	645,455	5	-	-	-	-

현대로템	철도AX	주식회사 에스알	2023.04.28	2028.02.28	519,091	5	-	-	-	-

현대로템	철도AY	Donwer EDI Rail	2023.06.29	2026.12.19	1,348,696	6	-	-	-	-

현대로템	철도AZ	주식회사 에스알	2023.04.28	2042.05.28	468,182	1	3,130	-	-	-

현대로템	철도BA	지티엑스씨주식회사	2024.03.22	2028.09.30	493,270	0	1,262	-	-	-

현대로템	철도BB	우즈베키스탄 철도청	2024.06.14	2026.12.31	241,413	9	-	-	-	-

현대로템	철도BC	NAT	2024.06.06	2027.06.01	297,512	2	-	-	-	-

현대로템	철도BD	로스엔젤레스 카운티교통국	2024.01.31	2030.02.28	905,259	1	-	-	29,060	-

현대로템	철도BE	한국철도공사	2024.07.26	2028.10.25	354,273	0	-	-	-	-

현대로템	철도BF	대전광역시청	2024.07.25	2028.07.24	184,549	1	-	-	-	-

현대로템	플랜트B	공공사업청	2014.12.03	2023.07.26	237,140	100	-	-	-	-

현대로템	플랜트G	현대제철㈜	2021.08.31	2025.08.31	319,700	48	39,162	-	29,790	-

합 계	-	418,279	-281	305,808	-589

* 연결기준 수주상황이며 동일한 내용의 별도기준 수주상황을 포함하고 있습니다.* 보고기간 종료일 현재 실질적인 납품은 종료되었으나, 교육훈련 메뉴얼 제공 또는 예비부품 납품 등이 진행중인 계약이 포함되어 있습니다.(*2) 납품기한에 대한 협의가 진행중입니다.

방산부문 계약사항은 시행청과 회사 비밀유지조항에 의거한 비공개사항으로 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사위원회에 보고하였습니다.

라. 공정가치 평가절차 요약1. 금융자산

(1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하고 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산, 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "사채" 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.4. 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	472,258,339	472,258,339	396,141,243	396,141,243

매출채권	968,598,022	968,598,022	401,409,285	401,409,285

기타채권	30,131,011	30,131,011	28,595,963	28,595,963

기타금융자산	284,268,535	284,268,535	606,320,140	606,320,140

기타자산	21,158,706	21,158,706	38,882,351	38,882,351

파생상품	기타금융자산	21,381,528	21,381,528	13,648,618	13,648,618

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	-	-	334,410	334,410

당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금 등	46,504,815	46,504,815	45,918,647	45,918,647

금융자산 합계	1,844,300,956	1,844,300,956	1,531,250,657	1,531,250,657

상각후원가 금융부채	매입채무	431,986,856	431,986,856	465,113,560	465,113,560

미지급금	82,452,375	82,452,375	60,662,444	60,662,444

차입금및사채	324,938,697	324,902,290	581,386,765	581,150,382

기타유동부채	5,666,494	5,666,494	3,753,937	3,753,937

리스부채	리스부채	26,140,945	26,140,945	13,539,401	13,539,401

금융부채 합계	871,185,367	871,148,960	1,124,456,107	1,124,219,724

(2) 금융상품 범주별 손익(단위: 천원)

구 분	내 역	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치금융자산평가이익	246,722	203,100

공정가치금융자산평가손실	1,484,997	-

배당수익	155,395	50,808

처분손실	15,403	15,342

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	평가이익(*)	-	289,085

상각후원가 금융자산	이자수익	28,054,987	29,316,915

대손상각비(환입)	(1,307,662)	13,881,704

상각후원가 금융부채	이자비용	15,736,962	28,266,972

파생상품	거래이익	13,032,995	6,881,398

평가이익	17,929,949	6,585,967

리스부채	이자비용	884,930	606,245

(*) 법인세효과를 반영한 금액입니다.당기와 전기 중 순외환차이 17,689,356천원 및 (19,207,633)천원은 상각후원가로 측정하는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	46,504,815	46,504,815

파생상품자산	21,381,528	-	21,381,528

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	45,918,647	45,918,647

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	334,410	334,410

파생상품자산	-	13,648,618	-	13,648,618

상기의 수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 시장성 없는 지분증권 등으로 구성되어 있으며 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 경우 할인율 등 투입변수를 고려하여 현금흐름할인법 등으로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 순자산가치 기법으로 평가하고 있습니다. 또한 수준 2로 분류된 파생상품은 할인율 및 환율 등 투입변수로 고려하여 현금흐름할인법을 적용하여 매 당기말 평가를 하고 있습니다.

(4) 공급자금융약정연결회사는 공급자가 연결회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 금융회사로부터 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결회사를 대신하여 연결회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결회사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급 과정을 효율적으로 하고 관련매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 연결회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 연결회사 관점에서 채무 지급 기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급 기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 연결회사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 연결회사는 금융부채의 성격과 기능이 매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다. 공급자 금융 약정에 따른 모든 채무는 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다. 연결회사의 매입채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	302,973,320

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	56,198,893

지급기일 범위	세금계산서 발급일 후 60일 ~ 90일

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	302,973,320

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	129,013,536

비현금 변동	-