현대로템 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 2019년 12월 31일 현재
제 20 기 2018년 12월 31일 현재
현대로템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 회사의 개요현대로템 주식회사(이하 "회사")는 정부의 중복투자사업 구조조정 계획에 의거 1999년 7월 1일자로 대우종합기계㈜(구: 대우중공업㈜)와 ㈜한진중공업 및 현대모비스㈜(구: 현대정공㈜)가 철도차량 사업부문의 자산과 부채를 현물출자하여 설립되었으며,경기도 의왕시 및 경상남도 창원시에 제조설비를 두고 철도차량 및 동 부품을 제조 및 판매하고 있습니다.2002년 1월 1일을 기준일로 현대모비스㈜의 방산 및 플랜트사업부문을 포괄양수하였으며, 2004년 2월 1일을 기준일로 방산사업부문과 관련된 현대모비스㈜의 우주사업부문과 2006년 10월 1일을 기준일로 플랜트사업부문과 관련된 현대모비스㈜의 환경사업부문을 포괄양수하였습니다. 회사는 2007년 11월 19일자로 회사의 명칭을 주식회사 로템에서 현대로템 주식회사로 변경하였으며 , 회사의 주식은 2013년 10월 30일자로 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

현대자동차㈜	36,852,432	43.36	36,852,432	43.36

기타	48,147,568	56.64	48,147,568	56.64

합 계	85,000,000	100.00	85,000,000	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 투자현황

구 분	주요영업활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

Hyundai Rotem USA Corporation	철도 생산 및 판매	미국	12월 31일	100	-	100	-

Rotem Equipments (Beijing) Co., Ltd.	자동차 설비 생산, 판매 및 유지보수	중국	12월 31일	100	-	100	-

Hyundai EURotem Demiryolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S	철도 생산 및 판매	터키	12월 31일	50.5	49.5	50.5	49.5

메인트란스㈜(*)	철도 유지 보수	대한민국	12월 31일	100	-	80	20

그린에어㈜	산업용가스의 제조 및 판매	대한민국	12월 31일	51	49	51	49

Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda.	철도 생산 및 판매	브라질	12월 31일	100	-	100	-

HYUNDAI ROTEM COMPANY - HYUNDAI EUROTEM Demiryolu Araclari SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI	철도 판매	터키	12월 31일	100	-	100	-

HYUNDAI ROTEM - HYUNDAI EUROTEM Mahmutbey Projesi ORTAK GIRISIMI	철도 판매	터키	12월 31일	100	-	100	-

HR MECHANICAL SERVICES LIMITED	철도 유지 보수	뉴질랜드	12월 31일	100	-	100	-

HYUNDAI ROTEM MALAYSIA SDN BHD	플랜트설비 영업	말레이시아	12월 31일	100	-	100	-

(*) 종속기업의 지분을 당기에 추가로 취득하였습니다

2) 종속기업의 요약 재무현황(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

Hyundai Rotem USA Corporation	14,471,847	1,126,240	15,598,087	49,317,651	-	49,317,651	(33,719,564)

Rotem Equipments(Beijing) Co. Ltd	5,894,224	8,931	5,903,155	5,371,403	-	5,371,403	531,752

Hyundai EURotem Demiryolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S	29,187,240	2,365,075	31,552,315	45,352,698	7,568,210	52,920,908	(21,368,593)

메인트란스㈜	6,499,728	457,968	6,957,696	3,180,963	491,539	3,672,502	3,285,194

그린에어㈜	51,860,810	208,589,685	260,450,495	41,411,522	74,678,931	116,090,453	144,360,040

Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda.	74,948,209	84,907,334	159,855,543	64,324,207	106,107,118	170,431,325	(10,575,782)

HYUNDAI ROTEM COMPANY - HYUNDAI EUROTEM Demiryolu Araclari SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI	18,331,177	-	18,331,177	23,005,990	-	23,005,990	(4,674,813)

HYUNDAI ROTEM - HYUNDAI EUROTEM Mahmutbey Projesi ORTAK GIRISIMI	5,898,475	88	5,898,563	6,646,896	-	6,646,896	(748,333)

HR MECHANICAL SERVICES LIMITED	561,091	213,466	774,557	328,272	-	328,272	446,285

HYUNDAI ROTEM MALAYSIA SDN BHD	649,330	21,270	670,600	41,987	357,076	399,063	271,537

3) 종속기업의 요약 경영성과(단위: 천원)

기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Hyundai Rotem USA Corporation	-	(13,729,234)	(12,933,859)	(628,609)	(13,562,468)

Rotem Equipments (Beijing) Co., Ltd.	4,954,289	141,707	72,180	7,201	79,381

Hyundai EURotem Demiryolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S	21,859,884	(2,883,168)	(6,717,475)	1,591,659	(5,125,816)

메인트란스㈜	23,691,187	2,654,089	2,161,196	(216,442)	1,944,754

그린에어㈜	186,242,086	8,639,169	3,918,024	(143,231)	3,774,793

Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda.	22,710,584	(1,646,697)	(5,754,761)	(62,001)	(5,816,762)

HYUNDAI ROTEM COMPANY - HYUNDAI EUROTEM Demiryolu Araclari SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI	-	(40,722)	(1,893,679)	336,607	(1,557,072)

HYUNDAI ROTEM - HYUNDAI EUROTEM Mahmutbey Projesi ORTAK GIRISIMI	-	(7,435)	(254,254)	55,236	(199,018)

HR MECHANICAL SERVICES LIMITED	7,470,910	229,385	229,459	11,597	241,056

HYUNDAI ROTEM MALAYSIA SDN BHD	-	(169,513)	74,804	69,459	144,263

(*) 상기 요약 경 영성과 는 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 종속기업의 요약 현금흐름(단위: 천원)

기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산순증감	기초현금및현금성자산	현금및현금성자산환율변동	기말현금및현금성자산

Hyundai Rotem USA Corporation	972,807	-	-	972,807	1,439,908	44,575	2,457,290

Rotem Equipments (Beijing) Co., Ltd.	(1,014,856)	-	-	(1,014,856)	2,909,175	64,487	1,958,806

Hyundai EURotem Demiryolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S	(9,872,549)	(130,352)	11,183,614	1,180,713	4,519,847	(405,984)	5,294,576

메인트란스㈜	1,395,896	878,873	(500,000)	1,774,769	2,499,439	-	4,274,209

그린에어㈜	34,039,187	(1,821,693)	(33,703,518)	(1,486,025)	6,308,089	-	4,822,064

Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda.	24,907,696	2,172,598	(12,443,859)	14,636,435	556,413	(376,303)	14,816,545

HYUNDAI ROTEM COMPANY - HYUNDAI EUROTEM Demiryolu Araclari SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI	(626,140)	-	-	(626,140)	679,776	(20,122)	33,514

HYUNDAI ROTEM - HYUNDAI EUROTEM Mahmutbey Projesi ORTAK GIRISIMI	(836)	-	-	(836)	979	(32)	111

HR MECHANICAL SERVICES LIMITED	(128,805)	(146,297)	-	(275,102)	306,771	(22,365)	9,304

HYUNDAI ROTEM MALAYSIA SDN BHD	72,564	4,712	(1,318,482)	(1,241,205)	1,761,032	84,312	604,138

(*) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

5) 종속기업에 대한 유의적인 제약 내역

회사의 자산 사용 및 부채 상환 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분 방어권의 성격과 범위는 아래와 같습니다.

기업명	유의적인 제약 내용

그린에어㈜	다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사의 동의가 필요함

- 일정금액 이상의 자금 차입 및 보증 또는 그와 유사한 채무부담 행위

- 일정금액 이상의 재산에 대한 저당권 설정 및 질권 기타 담보권 설정

- 일정금액 이상의 자금대여

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결재무제표 작성 기준 -

회사와 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회계정책과 공시의 변경 -

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연 결실체는 201 9년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결 실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업 회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 최초 적용일 현재 잔여 계약분에 대해 자산과 부채를 인식하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 연결 -연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

외화환산 -(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

금융자산 - 1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증 가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 개별법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

매출채권 -

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

재고자산 - 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 원재료의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) - 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

유형자산 - 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물 및 구축물	15년~40년

기계장치	7년~15년

차량운반구	5년

공구기구	5년

집기비품	3년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

차입원가 - 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

정부보조금 - 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

무형자산 - 연결실체의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년 ~7년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

신규개발 프로젝트는 시행 시점에 향후 자산성 여부를 평가하여 향후 직접적으로 수주로 연결될 것으로 판단되는 프로젝트의 경우에는 발생한 지출을 무형자산 개발비로 인식하고, 그 외 프로젝트에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

투자부동산 - 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하고 있지 않습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비금융자산의 손상 - 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

매입채무와 기타채무 -

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 150일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

금융부채 - (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 금융부채 , 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "사채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

금융보증계약 -

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

충당부채 - 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

당기법인세 및 이연법인세 - 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

종업원급여 - (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.

수익인식 - 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 건설계약에 대해서 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다

연결실체는 수주산업 특성상 계약체결을 위한 수주과정에서 다양한 원가가 발생합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 "계약체결 전 발생하는 원가 중 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용"으로 인식합니다.

리스 - 주석 2 에서 설명한 것처럼 연결실체 는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37 에서 제공합니다

전기말 현재 연결실체 가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체 에 이전되지 않는 리스의 경우 운 용리스로 분류합니다. 연결실체 가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체 는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 연결실체 는 다양한 사무실, 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~33 년 의 고정기간으로 체결되지만 주석 3에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체 는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체 가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체 는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체 (리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체 (리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체 (리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체 는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 연결실체의 신용등급을 고려한 회사채 수익률을 사용함
- 종속회사는 지배회사의 증분차입이자율을 사용함

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체 가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 일부 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체 가 행사할 수 있습니다

영업부문 - 영업부문별 정보는 최고영업의사 결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있 습니다.

연결재무제표 승인 - 회사의 연결재무제표는 2020년 3월 4일 자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 건설계약건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 총예정원가에 대한 실제 발생한 누적발생원가 비율에 따라 산정하고 있습니다.

1) 총계약수익 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다.

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다.2) 총예정원가 추정의 불확실성

공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3) 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채건설계약과 관련하여 총예정원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상되는 손실을 비용으로 인식하고 있으며, 과거 경험에 기초한 최선의 추정에 근거하여하자보수충당부채를 인식하고 있습니다.

(2) 법인세 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 종업원급여순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결 실체 가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다

(6) 비금융자산의 손상차손연결실체는 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 평가 대상 비금융자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 사용이 제한된 금융자산(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	Shinhan Bank India	54,466	53,661	관세관련 담보

Commercial Bank	69,538	67,549	시설사용 담보

KEB하나은행 외	4,472,457	5,869,975	차입관련 담보

단기금융상품	KEB하나은행 외	27,792,874	31,708,451	차입관련 담보

922,368	479,158	국책과제 예치금

3,099,332	-	매출채권유동화계좌

6,000,000	6,000,000	동반성장펀드

장기보증금	KEB하나은행 외	8,000	8,000	당좌개설 보증금

72,927	-	보증관련 담보

114,914	118,606	컨소시엄 예치보증금

합 계	42,606,876	44,305,400

5. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

매출채권	398,233,228	358,907,479

대손충당금	(10,559,211)	(6,771,739)

합 계	387,674,017	352,135,740

비유동항목:

장기매출채권	108,049,710	127,676,456

현재가치할인차금	(1,069,330)	(4,757,412)

합 계	106,980,380	122,919,044

(2) 매출채권 및 계약자산 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초	6,771,739	5,977,981	5,191,940	807,944

대손상각비	749,472	-	1,579,799	5,170,037

대체	3,038,000	(3,038,000)	-	-

기말	10,559,211	2,939,981	6,771,739	5,977,981

(3) 매출채권의 연령분석내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	장기매출채권	합 계	매출채권	장기매출채권	합 계

연체및손상되지 아니한 매출채권	374,254,163	108,049,710	482,303,873	342,339,851	127,676,456	470,016,307

손상채권(*)	23,979,065	-	23,979,065	16,567,628	-	16,567,628

합 계	398,233,228	108,049,710	506,282,938	358,907,479	127,676,456	486,583,935

(*) 당기말 현재 손상채권에 대한 대손충당금은 10,559,211천원(전기말 6,771,739천원) 입니다. 연결실체의 매출채권은 수주산업의 특성상 일반적인 상거래 매출채권과 달리 진행청구액에 대한 최종 회수기일이 정해져 있지 않거나, 계약상 지급 전제조건이 충족되거나 공사의 하자가 수정될 때까지 회수가 보류되는 경우가 존재합니다.

6. 기타채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미수금	49,457,096	55,580,201

대손충당금	(2,209,609)	(2,029,907)

보증금	12,967	12,522

합 계	47,260,454	53,562,816

비유동항목:

장기보증금	10,879,767	12,558,784

현재가치할인차금	(221,684)	(195,628)

장기보증예치금	10,423,951	10,303,072

합 계	21,082,034	22,666,227

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	37,814,573	39,187,609

단기대여금	5,148,354	5,243,220

합 계	42,962,927	44,430,829

비유동항목:

당기손익 - 공정가치 금융자산	22,500,925	22,189,780

기타포괄손익 - 공정가치 금융자산	3,512,944	5,045,071

장기대여금	1,284,004	1,465,468

합 계	27,297,873	28,700,319

(2) 당기손익-공정가치 금융자산1) 당기손익-공정가치 금융자산 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

조합출자금	22,000,925	21,689,780

전환상환우선주	500,000	500,000

합 계	22,500,925	22,189,780

2) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	214,145	230,520

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	(342)	(63,541)

배당금수익	45,444	64,920

합 계	259,247	231,899

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

무안환경비젼	3,178,534	3,008,850

동북선경전철㈜(*)	-	1,701,700

기타	334,410	334,521

합 계	3,512,944	5,045,071

(*) 당기에 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다.

2) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	609,977	-

3) 기타자본구성요소 (기타포괄손익누계액)로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(2,879,565)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익	128,621	1,160,435

기타포괄손익-공정가치 금융자산 손상차손	-	(4,040,000)

기말	(2,750,944)	(2,879,565)

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	186,474,683	154,905,385

제품	1,663,768	1,715,740

재공품	33,335,460	18,830,239

미착품	42,971,972	33,049,302

합 계	264,445,883	208,500,666

9. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미수수익	40,800	64,459

선급금	405,280,878	417,130,701

선급비용	6,465,993	5,294,647

합 계	411,787,671	422,489,807

비유동항목:

운휴자산	943,095	1,143,376

10. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	577,924,423	-	-	577,924,423

건물	312,478,759	(104,673,164)	(822,459)	206,983,136

구축물	112,493,293	(46,920,200)	-	65,573,093

기계장치	621,381,717	(416,490,391)	(184,146)	204,707,180

차량운반구	6,216,641	(5,494,530)	-	722,111

공구기구	68,775,403	(62,022,387)	(2,064)	6,750,952

집기비품	76,324,957	(67,590,077)	(214,465)	8,520,415

건설중인자산	3,681,580	-	-	3,681,580

미착시설	726	-	-	726

합 계	1,779,277,499	(703,190,749)	(1,223,134)	1,074,863,616

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	577,924,531	-	-	577,924,531

건물	307,131,683	(96,596,124)	(850,096)	209,685,463

구축물	111,601,615	(41,767,776)	-	69,833,839

기계장치	628,201,738	(393,294,648)	(216,807)	234,690,283

차량운반구	6,219,653	(5,256,337)	-	963,316

공구기구	66,813,741	(59,920,632)	(6,099)	6,887,010

집기비품	74,643,453	(64,577,415)	(394,001)	9,672,037

건설중인자산	4,740,665	-	-	4,740,665

미착시설	26	-	-	26

합 계	1,777,277,105	(661,412,932)	(1,467,003)	1,114,397,170

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기

기초	취득	대체	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	577,924,531	-	-	-	-	(108)	577,924,423

건축물	209,685,463	412,165	5,100,897	-	(8,074,415)	(140,974)	206,983,136

구축물	69,833,839	189,203	723,273	(5,116)	(5,163,705)	(4,401)	65,573,093

기계장치	234,690,283	2,491,028	3,566,464	(278,554)	(35,865,573)	103,532	204,707,180

차량운반구	963,315	203,495	-	(82,083)	(361,076)	(1,540)	722,111

공구기구	6,887,010	2,635,508	104,789	(3,090)	(2,687,670)	(185,595)	6,750,952

집기비품	9,672,036	1,692,702	-	(318)	(2,822,338)	(21,667)	8,520,415

건설중인자산	4,740,666	8,872,749	(9,495,396)	-	-	(436,439)	3,681,580

미착시설	27	726	(27)	-	-	-	726

합 계	1,114,397,170	16,497,576	-	(369,161)	(54,974,777)	(687,192)	1,074,863,616

구 분	전기

기초	취득	대체	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	578,051,863	-	-	-	-	(127,332)	577,924,531

건축물	224,427,585	1,100,569	6,322,366	(11,556,182)	(7,053,447)	(3,555,428)	209,685,463

구축물	70,570,943	469,794	4,786,080	-	(5,865,341)	(127,637)	69,833,839

기계장치	259,762,408	3,446,229	12,605,494	(1,095,955)	(39,381,617)	(646,276)	234,690,283

차량운반구	1,191,683	160,623	-	(610)	(367,579)	(20,801)	963,316

공구기구	8,636,091	1,772,006	43,983	(407)	(3,641,747)	77,084	6,887,010

집기비품	11,874,629	1,359,152	222,933	(711)	(3,366,816)	(417,150)	9,672,037

건설중인자산	5,922,194	22,794,674	(23,976,203)	-	-	-	4,740,665

미착시설	1,709	2,970	(4,653)	-	-	-	26

합 계	1,160,439,105	31,106,017	-	(12,653,865)	(59,676,547)	(4,817,540)	1,114,397,170

(*) 외화환산차이 및 타계정대체로 인한 증감 등을 포함하고 있습니다. 당기 감가상각비 중 53,966,639천원(전기 : 58,618,216천원)은 매출원가, 1,008,138천원(전기 : 1,058,331천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 담보제공 내역 연결실체의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 토지 및 건물 등 일부에 채권최고액421,999,500천원과 USD 120백만의 근저당권이 설정되어 있습니다.

11 . 투자부동산(1) 투자부동산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	11,736,610	-	11,736,610	11,736,610	-	11,736,610

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기

기초	취득	처분	기말

토지	11,736,610	-	-	11,736,610

구 분	전기

기초	취득	처분	기말

토지	11,736,610	-	-	11,736,610

(3) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인에 의해 2009년 4월 16일자로 평가되었으며, 연결실체는 감정평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다. (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 당기 5,000천원입니다.

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

개발비	275,393,868	(166,569,437)	(41,262,644)	67,561,787

산업재산권	1,035,606	(890,126)	-	145,480

소프트웨어	35,092,170	(28,201,286)	-	6,890,884

기타무형자산	18,635,661	(185,361)	-	18,450,300

합 계	330,157,305	(195,846,210)	(41,262,644)	93,048,451

구 분	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

개발비	270,141,128	(121,482,243)	(56,517,841)	92,141,044

산업재산권	993,649	(806,942)	-	186,707

소프트웨어	31,844,478	(26,032,388)	-	5,812,090

기타무형자산	19,674,207	(68,878)	-	19,605,329

합 계	322,653,462	(148,390,451)	(56,517,841)	117,745,170

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. ( 2) 무형 자산 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	취득	처분	상각	손상(*1)	기타(*2)	기말

개발비	92,141,044	5,175,948	-	(21,371,052)	(7,771,672)	(612,481)	67,561,787

산업재산권	186,707	41,957	-	(83,184)	-	-	145,480

소프트웨어	5,812,090	2,745,825	-	(2,169,309)	-	502,278	6,890,884

기타무형자산	19,605,329	1,328,823	(2,612,122)	(34,037)	-	162,307	18,450,300

합 계	117,745,170	9,292,553	(2,612,122)	(23,657,582)	(7,771,672)	52,104	93,048,451

구 분	전기

기초	취득	처분	상각	기타(*2)	기말

개발비	114,180,841	7,976,982	-	(18,510,949)	(11,505,830)	92,141,044

산업재산권	230,983	56,636	-	(100,912)	-	186,707

소프트웨어	5,724,437	1,590,569	-	(1,788,305)	285,389	5,812,090

기타무형자산	19,610,484	343,051	(22,500)	(40,106)	(285,600)	19,605,329

합 계	139,746,745	9,967,238	(22,500)	(20,440,272)	(11,506,041)	117,745,170

(*1) 당기 중 연결실체는 향후에 얻을 수 있는 미래의 경제적 효익이 불확실하다고 판단하여, 관련 철차 부문 무형자산 중 일부에 대해 손상을 인식하고 이를 기타비용으로 인식하였습니다.

(*2) 정부보조금의 증감 및 대체가 포함되어 있습니다. 한편, 당기는 수령한 정부보조금 중 상환의무가 소멸되어 장기예수금에서 개발비 취득 보전 정부보조금으로 대체된 18,636천원이 포함되어 있습니다. (3) 무형자산상각비 중 23,647,792천원(전기: 20,430,305천원)은 판매비와관리비 9,790천원(전기: 9,967천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역( 연구개발 전담조직의 인건비 및 경비) 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무형자산(개발비)	5,175,948	7,976,982

판매비와관리비	10,222,009	12,330,151

매출원가	95,301,654	92,952,626

합 계	110,699,611	113,259,759

(5) 당기말 현재 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔여상각기간

차세대고속철도기술개발	14,100,983	42개월

자기부상열차차량개발(*)	6,045,307	47개월

(*) 당기 중 시장 상황 및 수주 계획의 변동에 따른 회계추정의 변경으로 동 개발과제에 대한 내용연수를 7년(변경 전: 5년)으로 변경하였습니다. 이에 대한 효과로 재계산한 당기 상각액은 1,543,483천원(변경 전 상각액: 2,601,871천원)이며, 차기 이후 잔여 상각액은 6,045,307천원(변경 전: 4,986,919천원)입니다.

13. 차입원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	399,068	360,242

자본화이자율	3.10%	3.17%

14. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

서울9호선운영㈜(*)	지하철 운영	대한민국	12월 31일	-	-	-	1,076,400

동북선경전철㈜	경전철 민간투자사업	대한민국	12월 31일	22	9,017,445	8,825,028	-

합 계	9,017,445	8,825,028	1,076,400

(*) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,076,400	1,219,800

대체	9,017,445	-

처분	(1,404,418)	-

당기순손익에 대한 지분	959,553	727,717

지분법 이익잉여금	(96,235)	(34,019)

배당	(727,717)	(837,098)

기말	8,825,028	1,076,400

(3) 관계 기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말