현대로템 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2017년 12월 31일 현재
제 18 기 2016년 12월 31일 현재
현대로템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회사의 개요현대로템 주식회사(이하 "회사")는 정부의 중복투자사업 구조조정 계획에 의거 1999년 7월 1일자로 대우종합기계㈜(구: 대우중공업㈜)와 ㈜한진중공업 및 현대모비스㈜(구: 현대정공㈜)가 철도차량 사업부문의 자산과 부채를 현물출자하여 설립되었으며,경기도 의왕시 및 경상남도 창원시에 제조설비를 두고 철도차량 및 동 부품을 제조 및 판매하고 있습니다.2002년 1월 1일을 기준일로 현대모비스㈜의 방산 및 플랜트사업부문을 포괄양수하였으며, 2004년 2월 1일을 기준일로 방산사업부문과 관련된 현대모비스㈜의 우주사업부문과 2006년 10월 1일을 기준일로 플랜트사업부문과 관련된 현대모비스㈜의 환경사업부문을 포괄양수하였습니다. 회사는 2007년 11월 19일자로 회사의 명칭을 주식회사 로템에서 현대로템 주식회사로 변경하였으며 , 회사의 주식은 2013년 10월 30일자로 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

현대자동차㈜	36,852,432	43.36	36,852,432	43.36

MSPE Metro-Investment AB	21,087,568	24.81	21,087,568	24.81

기타	27,060,000	31.83	27,060,000	31.83

합 계	85,000,000	100.00	85,000,000	100.00

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업 투자현황

구 분	주요영업활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지배	비지배	지배	비지배

지분율(%)	지분율(%)	지분율(%)	지분율(%)

Hyundai Rotem USA Corporation	철도 생산 및 판매	미국	12월 31일	100	-	100	-

Rotem Equipments(Beijing) Co. Ltd	자동차 설비,판매 및 유지보수	중국	12월 31일	100	-	100	-

Hyundai EURotem Demiryolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S	철도 생산 및 판매	터키	12월 31일	50.5	49.5	50.5	49.5

메인트란스㈜	철도 유지 보수	대한민국	12월 31일	80	20	80	20

그린에어㈜	산업용가스의 제조 및 판매	대한민국	12월 31일	51	49	51	49

Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda.	철도 생산 및 판매	브라질	12월 31일	100	-	100	-

HYUNDAI ROTEM COMPANY - HYUNDAI EUROTEM Demiryolu Araclari SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI	철도 판매	터키	12월 31일	100	-	100	-

HYUNDAI ROTEM - HYUNDAI EUROTEM Mahmutbey Projesi ORTAK GIRISIMI	철도 판매	터키	12월 31일	100	-	100	-

HR MECHANICAL SERVICES LIMITED	철도 유지 보수	뉴질랜드	12월 31일	100	-	-	-

당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

HR MECHANICAL SERVICES LIMITED	신규 설립하였습니다.

당기 중 연결에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

현대로템제일차 유한회사	당기 중 청산하였습니다.

2) 종속기업의 요약 재무현황(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

Hyundai Rotem USA Corporation	42,926,969	13,317,895	56,244,864	57,026,788	-	57,026,788	(781,924)

Rotem Equipments(Beijing) Co. Ltd	5,488,896	13,338	5,502,234	4,668,392	-	4,668,392	833,842

Hyundai EURtoem Dermuyolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S	42,644,447	4,431,239	47,075,686	13,186,867	35,415,288	48,602,155	(1,526,469)

메인트란스㈜	4,350,904	283,258	4,634,162	2,575,156	151,675	2,726,831	1,907,331

그린에어㈜	60,805,316	244,336,263	305,141,579	38,589,125	113,691,494	152,280,619	152,860,960

Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda.	218,624,441	46,695,569	265,320,010	246,910,950	11,044,732	257,955,682	7,364,328

HYUNDAI ROTEM COMPANY - HYUNDAI EUROTEM Demiryolu Araclari SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI	55,814,452	-	55,814,452	56,039,335	-	56,039,335	(224,883)

HYUNDAI ROTEM - HYUNDAI EUROTEM Mahmutbey Projesi ORTAK GIRISIMI	10,735,174	385	10,735,559	10,963,694	-	10,963,694	(228,135)

현대로템제일차 유한회사	-	-	-	-	-	-	-

HR Mechanical Services Limited	701,465	71,348	772,813	658,830	-	658,830	113,983

(*) 상기 요약 재무상 태 는 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래 제거하기 전의 금액입니다.

3) 종속기업의 요약 경영성과(단위: 천원)

기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Hyundai Rotem USA Corporation	706,423	(1,948,633)	(7,797,940)	(435,463)	(8,233,403)

Rotem Equipments(Beijing) Co. Ltd	16,896,720	607,588	465,262	(34,113)	431,149

Hyundai EURtoem Dermuyolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S	47,762,500	9,692,084	(2,292,837)	290,644	(2,002,193)

메인트란스㈜	17,980,491	722,566	487,792	54,535	542,327

그린에어㈜	174,419,911	10,202,745	4,486,533	29,847	4,516,380

Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda.	184,528,075	2,628,210	(6,322,011)	(1,391,891)	(7,713,902)

HYUNDAI ROTEM COMPANY - HYUNDAI EUROTEM Demiryolu Araclari SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI	56,808,879	262,751	(130,296)	(16,257)	(146,553)

HYUNDAI ROTEM - HYUNDAI EUROTEM Mahmutbey Projesi ORTAK GIRISIMI	-	(74,797)	(268,699)	(45,619)	(314,318)

현대로템제일차 유한회사	-	-	-	-	-

HR Mechanical Services Limited	6,397,113	96,442	96,500	(7,217)	89,283

(*) 상기 요약 경 영성과 는 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 종속기업의 요약 현금흐름(단위: 천원)

기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산환율변동	현금및현금성자산순증감	기초현금및현금성자산	기말현금및현금성자산

Hyundai Rotem USA Corporation	22,865,256	8,990	(20,920,540)	(189,620)	1,764,086	766,253	2,530,339

Rotem Equipments(Beijing) Co. Ltd	(334,077)	(1,473)	(847,081)	(184,000)	(1,366,631)	2,731,382	1,364,751

Hyundai EURtoem Dermuyolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S	(13,210,354)	(592,327)	12,444,524	84,860	(1,273,297)	2,196,098	922,801

메인트란스㈜	242,065	-	(500,000)	-	(257,935)	2,349,124	2,091,189

그린에어㈜	31,897,771	1,242,994	(33,102,264)	-	38,501	4,772,818	4,811,319

Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda.	(19,391,731)	(615,455)	(994,265)	(1,443,706)	(22,445,157)	26,176,093	3,730,936

HYUNDAI ROTEM COMPANY - HYUNDAI EUROTEM Demiryolu Araclari SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI	2,615,075	-	-	(629,943)	1,985,132	1,845,776	3,830,908

HYUNDAI ROTEM - HYUNDAI EUROTEM Mahmutbey Projesi ORTAK GIRISIMI	102,308	(563)	-	(122,983)	(21,238)	23,753	2,515

현대로템제일차 유한회사	-	-	(17,298)	-	(17,298)	17,298	-

HR Mechanical Services Limited	799,381	(81,209)	24,701	(41,407)	701,466	-	701,466

(*) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

5) 종속기업에 대한 유의적인 제약 내역

연결실체의 자산 사용 및 부채 상환 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의방어권의 성격과 범위는 아래와 같습니다.

기업명	유의적인 제약 내용

그린에어㈜	다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사의 동의가 필요함

- 일정금액 이상의 자금 차입 및 보증 또는 그와 유사한 채무부담 행위

- 일정금액 이상의 재산에 대한 저당권 설정 및 질권 기타 담보권 설정

- 일정금액 이상의 자금대여

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결재무제표 작성 기준 -

회사와 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회계정책과 공시의 변경 -

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 는 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ 측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 예비영향을 분석하였으며분석 결과 연결재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상되는 주요사항은 다음과 같으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 1,149,174,862천원, 매도가능금융자산 22,288,526천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능금융자산 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용 하 되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연 결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 외부전문가의 도움을 받아 수익구조를 분석하여 연결재무제표에 미치는 잠재적인 예비영향평가를 수행하였습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결실체가 수행한 예비영향평가 결과 연결재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상되는주요사항은 다음과 같으며, 기업회계기준서 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

1) 계 약 체결 증분원가 연결실체의 주요 영업부문은 계약체결 전 수주과정에서 다양한 원가가 발생합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 "계약체결 전 발생하는 원가 중 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우"가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식할 예정입니다.

연결 -회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

외화환산 -(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

금융자산 - (1) 분류 및 측정 연결실체는 금융자산을 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결실체의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

재고자산 - 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 원재료의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

매각예정비유동자산 -비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

유형자산 - 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물 및 구축물	15년~40년

기계장치	7년~15년

차량운반구	5년

공구기구	5년

집기비품	3년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

차입원가 - 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

정부보조금 -정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

무형자산 - 연결실체의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

투자부동산 -임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

비금융자산의 손상 - 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

금융부채 - (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "사채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

금융보증계약 - 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기 타부채" 로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

충당부채 -충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

당기법인세 및 이연법인세 - 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

종업원급여 - (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.

수익인식 - 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약의 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 발생원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 발생원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 추정총예정원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적발생원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

(2) 재화의 판매연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의해 인식됩니다.

(4) 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.(5) 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

리스 - 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

영업부문 - 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있 습니다.

연 결 재무제표 승인 - 회사의 연결재무제표는 2018년 1월 30일 자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 건설계약건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 총예정원가에 대한 실제 발생한 누적발생원가 비율에 따라 산정하고 있습니다.

1) 총계약수익 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다.

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

2) 총예정원가 추정의 불확실성

공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3) 예상손실 및 하자보수충당부채건설계약과 관련하여 총예정원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상되는 손실을 비용으로 인식하고 있으며, 과거 경험에 기초한 최선의 추정에 근거하여하자보수충당부채를 인식하고 있습니다.

(2) 법인세 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 종업원급여순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	KEB하나은행 외	4,477,657	4,414,553	차입관련 담보

단기금융상품 외	KEB하나은행 외	37,049,042	39,042,373	차입관련 담보

1,454,670	6,492,632	국책과제 예치금

10,000,000	6,100,000	동반성장펀드

장기보증금	KEB하나은행 외	8,000	10,000	당좌개설 보증금

합 계	52,989,369	56,059,558

5. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

매출채권	472,837,252	410,473,240

대손충당금	(5,191,940)	(5,191,940)

합 계	467,645,312	405,281,300

비유동항목:

장기매출채권	112,938,836	127,455,360

현재가치할인차금	(3,486,814)	(6,085,360)

합 계	109,452,022	121,370,000

(2) 매출채권 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	5,191,940	12,538,102

대손상각비	-	1,795,848

대손충당금환입	-	(9,142,010)

기말	5,191,940	5,191,940

연결실체는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 낮은 정부채권 및 부도채권 등과 이외의 채권으로 구분하여 개별적으로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(3) 매출채권의 연령분석내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	장기매출채권	합 계	매출채권	장기매출채권	합 계

연체및손상되지 아니한 매출채권	463,393,909	112,938,836	576,332,745	399,821,495	127,455,360	527,276,855

손상채권(*)	9,443,343	-	9,443,343	10,651,745	-	10,651,745

합 계	472,837,252	112,938,836	585,776,088	410,473,240	127,455,360	537,928,600

(*) 당기말 및 전기말 현재 손상채권에 대한 대손충당금은 5,191,940천원 입니다.연결실체의 매출채권은 수주산업의 특성상 일반적인 상거래 매출채권과 달리 진행청구액에 대한 최종 회수기일이 정해져 있지 않거나, 계약상 지급 전제조건이 충족되거나 공사의 하자가 수정될 때까지 회수가 보류되는 경우가 존재합니다.

6. 기타채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미수금	64,903,798	126,478,652

보증금	65,570	83,568

합 계	64,969,368	126,562,220

비유동항목:

장기보증금	13,202,144	13,546,972

현재가치할인차금	(137,499)	(160,326)

장기보증예치금	1,704,325	2,401,431

합 계	14,768,970	15,788,077

7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	49,503,712	52,635,006

단기대여금	5,314,267	3,145,017

합 계	54,817,979	55,780,023

비유동항목:

매도가능금융자산	22,288,526	22,289,037

장기대여금	1,411,270	1,537,271

합 계	23,699,796	23,826,308

(2) 매도가능금융자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

지분상품	22,288,526	22,288,526	22,289,037

(3) 매도가능금융자산 중 지분증권의 내용

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율/출자수	장부금액	장부금액

자본재공제조합	4.31% / 43,000좌	9,191,127	9,191,127

한국방위산업진흥회	3% / 15,000좌	3,639,898	3,639,898

건설공제조합	0.06% / 2,164좌	2,779,077	2,779,077

우이신설경전철㈜	4% / 808,000좌	4,040,000	4,040,000

무안환경비젼㈜(*)	29.9% / 369,683좌	1,848,415	1,848,415

기타	-	790,009	790,520

합 계	22,288,526	22,289,037

(*) 지분율이 20% 이상이나 피투자회사의 특성상 회사가 실질적으로 재무 및 영업에 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	150,748,143	161,754,912

제품	1,741,938	1,475,322

재공품	15,589,777	1,342,669

미착품	26,869,044	57,138,185

합 계	194,948,902	221,711,088

9. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미수수익	323,930	32,444

선급금	348,385,967	280,476,442

선급비용	14,989,714	17,039,802

합 계	363,699,611	297,548,688

비유동항목:

운휴자산	1,346,001	1,558,190

10. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	578,051,863	-	-	578,051,863

건물	324,910,729	(99,605,412)	(877,732)	224,427,585

구축물	106,534,127	(35,963,184)	-	70,570,943

기계장치	620,497,180	(360,480,759)	(254,013)	259,762,408

차량운반구	6,390,354	(5,198,671)	-	1,191,683

공구기구	66,657,249	(58,011,023)	(10,135)	8,636,091

집기비품	75,198,682	(62,750,516)	(573,537)	11,874,629

건설중인자산	5,922,194	-	-	5,922,194

미착시설	1,709	-	-	1,709

합 계	1,784,164,087	(622,009,565)	(1,715,417)	1,160,439,105

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	610,816,938	-	-	610,816,938

건물	333,546,229	(93,969,609)	(831,775)	238,744,845

구축물	107,470,806	(31,375,897)	-	76,094,909

기계장치	610,994,151	(321,688,922)	(272,399)	289,032,830

차량운반구	6,211,201	(4,887,986)	-	1,323,215

공구기구	68,321,041	(55,702,943)	(13,061)	12,605,037

집기비품	71,333,126	(58,886,657)	(357,794)	12,088,675

건설중인자산	755,634	-	-	755,634

합 계	1,809,449,126	(566,512,014)	(1,475,029)	1,241,462,083

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기

기초	취득	대체(*1)	처분	감가상각비	기타(*3)	기말

토지	610,816,938	-	(32,592,779)	-	-	(172,296)	578,051,863

건축물	238,744,845	1,368,493	(475,525)	-	(8,421,844)	(6,788,384)	224,427,585

구축물	76,094,909	848,347	(150,647)	(475,843)	(5,607,883)	(137,940)	70,570,943

기계장치	289,032,830	5,282,275	5,914,548	(53,865)	(39,374,233)	(1,039,147)	259,762,408

차량운반구	1,323,215	298,091	74,000	(131)	(469,313)	(34,179)	1,191,683

공구기구	12,605,037	2,795,905	(1,766,934)	(4,752)	(4,574,805)	(418,360)	8,636,091

집기비품	12,088,675	4,398,734	-	(719)	(3,984,273)	(627,788)	11,874,629

건설중인자산	755,634	13,048,964	(7,882,404)	-	-	-	5,922,194

미착시설	-	1,709	-	-	-	-	1,709

합 계	1,241,462,083	28,042,518	(36,879,741)	(535,310)	(62,432,351)	(9,218,094)	1,160,439,105

구 분	전기

기초	취득	대체(*2)	처분	감가상각비	기타(*3)	기말

토지	671,801,087	-	(48,432,815)	(12,822,810)	-	271,476	610,816,938

건축물	226,580,177	3,316,775	20,301,086	(4,298,460)	(9,783,763)	2,629,030	238,744,845

구축물	79,723,110	687,560	1,032,443	-	(5,429,523)	81,319	76,094,909

기계장치	323,306,189	5,084,844	979,684	(149,433)	(40,325,486)	137,032	289,032,830

차량운반구	1,583,742	266,499	-	(84,198)	(502,006)	59,178	1,323,215

공구기구	15,109,922	3,076,834	165,585	(81,904)	(5,900,340)	234,940	12,605,037

집기비품	11,769,325	4,222,165	17,914	(8,931)	(4,580,199)	668,401	12,088,675

건설중인자산	23,970,768	2,748,445	(28,864,917)	-	-	2,901,338	755,634

미착시설	3,211	-	(3,211)	-	-	-	-

합 계	1,353,847,531	19,403,122	(54,804,231)	(17,445,736)	(66,521,317)	6,982,714	1,241,462,083

(*1) 회사는 2017년 9월 22일자 이사회 결의에 의거 유형자산 일부(장부금액: 36,879,741천원)를 매각하기로 결정하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 매각이 완료되지 않은 매각예정비유동자산 장부금액은 11,572,841천원입니다.(*2) 회사는 2016년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 유형자산 일부(장부금액: 54,804,231천원)를 매각하기로 결정하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (*3) 외화환산 차이 및 타계정대체로 인한 증감 등을 포함하고 있습니다. 당기 감가상각비 중 735,012천원(전기: 865,717천원)은 판매비와관리비, 61,697,339천원(전기: 65,655,600천원)은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (3) 담 보 제공내역 연결실체의 차입금과 관련 하여 상기 유형자산 중 토지 및 건물 등 일부에 채권최고액 421,999,500 천원과 USD 120백만의 근저당권이 설정되어 있습니다.

11 . 투자부동산 (1) 투자부동산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	11,736,610	-	11,736,610	11,736,610	-	11,736,610

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기

기초	취득	처분	기말

토지	11,736,610	-	-	11,736,610

구 분	전기

기초	취득	처분	기말

토지	12,699,083	-	(962,473)	11,736,610

(3) 전기 중 투자부동산 처분으로 인한 손실 34,709천원이 발 생하였 습니다 . (4) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인에 의해 2009년 4월 16일자로 평가되었으며, 회사는 감정평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

12. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	262,453,266	(91,032,168)	(57,240,257)	114,180,841

산업재산권	937,013	(706,030)	-	230,983

소프트웨어	29,976,260	(24,251,823)	-	5,724,437

기타무형자산	19,755,008	(144,524)	-	19,610,484

합 계	313,121,547	(116,134,545)	(57,240,257)	139,746,745

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	251,995,029	(63,548,013)	(66,357,338)	122,089,678

산업재산권	844,336	(564,456)	-	279,880

소프트웨어	25,590,575	(22,569,903)	-	3,020,672

기타무형자산	19,150,696	(151,509)	-	18,999,187

합 계	297,580,636	(86,833,881)	(66,357,338)	144,389,417

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기

기초	취득	처분	상각	기타(*)	기말

개발비	122,089,679	10,557,675	-	(17,292,801)	(1,173,712)	114,180,841

산업재산권	279,880	73,673	-	(122,570)	-	230,983

소프트웨어	3,020,671	3,875,887	(2)	(1,263,711)	91,592	5,724,437

기타무형자산	18,999,187	841,849	-	(21,036)	(209,516)	19,610,484

합 계	144,389,417	15,349,084	(2)	(18,700,118)	(1,291,636)	139,746,745

구 분	전기

기초	취득	처분	상각	기타(*)	기말

개발비	135,994,426	8,574,170	-	(9,130,492)	(13,348,426)	122,089,678

산업재산권	336,732	78,739	-	(135,591)	-	279,880

소프트웨어	2,560,809	1,312,977	-	(888,956)	35,842	3,020,672

기타무형자산	20,000,074	119,497	(1,067,465)	(12,237)	(40,682)	18,999,187

합 계	158,892,041	10,085,383	(1,067,465)	(10,167,276)	(13,353,266)	144,389,417

(*) 개발비 취득과 관련한 정부보조금의 변동 및 외환차이가 포함되어 있습니다. 한편, 전기는 수령한 정부보조금 중 상환의무가 소멸되어 장기예수금에서 개발비 취득 보전 정부보조금으로 대체된 17,217,564천원이 포함되어 있습니다. 무형자산상각비 중 18,678,336천원(전기: 10,133,079 천원 )은 판매비와관리비, 21,782천원(전기: 34,197 천원 )은 매출원가 에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역( 연구개발 전담조직의 인건비 및 경비) 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무형자산(개발비)	10,557,675	8,574,171

판매비와관리비	7,643,740	4,703,466

매출원가	83,438,544	75,784,418

합 계	101,639,959	89,062,055

(4) 당기말 현재 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔여상각기간

차세대고속철도기술개발	31,371,406	개발진행

차륜형전투차량체계개발	32,775,266	47개월

자기부상열차차량개발	10,190,661	47개월

13. 차입원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	302,412	1,080,435

자본화이자율	3.17%	3.06%

14. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

서울9호선운영㈜	지하철 운영	대한민국	12월 31일	20	200,000	1,219,800	1,548,042

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,548,042	925,734

당기순손익에 대한 지분	563,650	546,894

지분법 이익잉여금	(28,560)	75,414

배당	(863,332)	-

기말	1,219,800	1,548,042

(3) 관계 기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말