인텍플러스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27 (당)기 : 2021년 12월 31일 현재
제 26 (전)기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 인텍플러스와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 인텍플러스("지배기업")는 1995년 10월에 설립되어, 2021년 12월 31일 현재 대전광역시 유성구 테크노 2로 263에 본사를 두고 제어 계측기, 컴퓨터 응용기기,비접촉식 3차원 측정장비 등을 제조 및 판매하고 있으며, 벤처기업 육성에 관한 특별법에 의해 인증받은 벤처기업입니다. 지배기업은 2011년 1월 5일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 2021년 12월 31일 현재 자본금은 6,348,981천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	비고

소유주식수(주)	지분율

이상윤	874,678	6.89%	대표이사

임원	1,307,995	10.30%	최이배외 7명

기타주주	10,043,551	79.10%

자기주식	471,738	3.71%

합계	12,697,962	100.00%

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

INTEK AMERICA INC	미국	반도체검사장비 서비스	12월	100%	100%

(3) 당기말 현재 연결 대상 종속기업의 요약재무 정보(내부거래 제거 전) 및 비지배지분의 정보는 다음과 같으며, 당기 중 비지배지분에 지급된 배당금은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	INTEK AMERICA INC

비지배지분 지분율	-

유동자산	138,134

비유동자산	2,371

유동부채	677

비유동부채	-

순자산	139,828

비지배지분의 장부금액	-

매출	633,936

당기순이익(손실)	104,615

총포괄순이익(손실)	104,615

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	-

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	-

영업활동현금흐름	83,196

투자활동현금흐름	(195)

재무활동현금흐름	-

현금및현금성자산의 순증감	83,001

2. 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3-(24)에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일 합니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 24 일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 12 : 개발비의 회수가능성- 주석 17 : 충당부채 - 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주석 25 : 이 연법인세자산의 인식

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 이용하여 작성되었습니 다.

(1) 영업부문

연결실체는 외관 검사장비 전문 기업으로서 반도체분야, 태양광 분야, LED분야,디스플레이분야의 외관검사장비의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 별도의 사업부문을 두지 않은 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.

연결실체의 모든 수익은 지배기업 소재지 국가에 귀속되며, 지배기업 소재지 국가 이외의 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

당기와 전기 중 매출의 10%이상을 차지하고 있는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

A사	15,433,812	8,732,655

B사	13,818,059	11,582,101

C사	4,093,519	9,373,395

당기와 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	27,179,808	16,729,848

해외:

중국	41,727,721	19,981,646

폴란드	11,614,486	-

미국	3,977,898	2,083,244

대만	21,871,590	10,193,978

일본	1,392,008	-

코스타리카	1,681,519	6,007,682

기타	10,216,076	1,263,174

합계	119,661,106	56,259,572

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다.

피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정(가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.(나) 금융자산: 사업모형연결실체는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.(다) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(라) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유하지도 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객으로부터 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법인 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

개발비	3년

산업재산권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스 ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 차량운반구 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

① 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니 다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 신주인수권신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 중도상환일 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(17) 외화

① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화인 '원'외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 연결실체가 발행한 전환우선주를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.1) 재화의 판매

① 수행의무의 식별연결실체는 연결실체가 제조한 재화를 인도하고 이후 보증기간 동안 확신보증서비스를 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용시 재화의 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다.

② 변동대가연결실체는 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하므로 기업회계기준서 제1115호적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 수익인식연결실체는 고객에게 재화를 인도한 시점에 통제가 이전되었다고 보아 한 시점에 수익을 인식합니다.

2) 용역의 제공연결실체가 유지보수서비스 제공 시 고객은 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며 고객에게 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전되므로 기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다.

(21) 금융수익과 금융비용

금융수익은 상각후원가를 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산ㆍ부채의 처분손익 및 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동, 외화자산ㆍ부채에서 발생하는 외화차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 회계정책과 공시의 변경

(24-1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1)기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(24-2 ) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 (조기적용하지 않은 경우)

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(24-3) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

·기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해주기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자산의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제 환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 주로 사업상 필요에 의한 최소한의 투자만 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성 위험을 충분한 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 유지함으로써 관리하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, BRL, JPY 등입니다.

연결실체는 주로 보고기간말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 가능한 고정금리부 차입 비중을 극대화하여 이자율 변동위험을 최소화 하고자 합니다.

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	56,553,680	21,951,702

자본총계	50,810,412	30,671,121

부채비율	111.30%	71.57%

순차입금비율:

현금및현금성자산	14,215,769	6,653,686

금융기관예치금	23,024	2,040,000

차입금	21,950,000	9,440,000

순차입금	7,711,208	746,314

순차입금비율	15.18%	2.43%

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	4,213	2,316

요구불예금(*)	14,211,556	6,651,370

합계	14,215,769	6,653,686

(*) 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

정기예금	-	2,000,000

정기적금	-	40,000

자사주신탁	23,024	-

합계	23,024	2,040,000

6. 매출채권과 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	41,301,384	14,546,245

대손충당금	(1,170,205)	(303,615)

합계	40,131,179	14,242,630

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	장부가액	채권잔액	손상된 금액	장부가액

만기일 미도래	36,959,332	(178,260)	36,781,072	13,662,067	(31,202)	13,630,865

3개월 미만	823,592	(5,748)	817,844	203,277	(853)	202,424

3개월 이상~6개월 미만	678,106	(73,905)	604,201	412,300	(15,548)	396,752

6개월 이상~1년 미만	2,231,409	(364,905)	1,866,504	11,021	(670)	10,351

1년 이상 경과	608,945	(547,387)	61,558	257,580	(255,342)	2,238

합계	41,301,384	(1,170,205)	40,131,179	14,546,245	(303,615)	14,242,630

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 잔액	303,615	147,351

손상차손(환입)	866,590	156,264

기말 잔액	1,170,205	303,615

(3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

미수금	22,048	53,721

보증금	1,314,855	273,618

미수수익	-	1,051

단기대여금	202	21,604

합계	1,337,105	349,994

비유동자산:

장기대여금	-	150

보증금	955,199	1,413,066

기타보증금	234,219	-

현재가치할인차금	(102,611)	(114,584)

합계	1,086,807	1,298,632

7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	5,109,995	-	5,109,995	460,209	-	460,209

재공품	26,312,221	(2,571,465)	23,740,756	12,189,168	(2,856,865)	9,332,303

원재료	4,259,302	(734,179)	3,525,123	1,982,704	(675,976)	1,306,728

합계	35,681,518	(3,305,644)	32,375,874	14,632,081	(3,532,841)	11,099,240

당기말 현재 일부 재고자산이 연결실체의 단기차입금에 대한 담보로 제공되었습니 다(주석 37 참조). (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 879,952천원 및 1,142,625 천원이 며 매출원가에 가산되었습니다. 8. 통화선도계약 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

통화선도	외화를 만기에 일정가격으로 매도함

(2) 당기말 및 전기말 현재 통화선도의 계약 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약처	계약 약정일	매도금액	약정환율	계약만기일

당기말	기업은행	2021.03.05~2021.11.03	USD 2,429,639.21	1,127.14~1,181.50: USD 1	2022.01.27~2022.09.29

2021.08.11	EUR 412,624.16	1,359.68: EUR 1	2022.01.27

우리은행	2021.02.01~2021.12.31	USD 19,748,136.05	1,115.10~1,190.40: USD 1	2022.1.27~2022.10.27

2021.09.16~2021.09.23	EUR 884,194.65	1,383.10~1,385.00: EUR 1	2022.03.29

전기말	기업은행	2020.02.05~2020.12.23	USD 4,409,781.00	1,089.20~1,177.76 : USD 1	2021.1.29~2021.6.30

우리은행	2020.10.07	USD 622,326.50	1,161.40~1,161.88 : USD 1	2021.1.29~2021.7.30

9. 장기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상환전환우선주	500,250	500,250

지분상품	2,036,826	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	169,964

합계	2,537,076	670,214

(2) 당기 및 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	670,214	746,378

취득	2,036,826	-

처분	(169,964)	-

평가(회계기간 중 당기손익으로 인식한 금액)	-	-

평가(회계기간 중 기타포괄손익으로 인식한 금액)	-	(76,164)

기말 금액	2,537,076	670,214

(*) 연결자본변동표상 반영된 기타포괄손익누계액의 변동액은 자본에 직접조정반영되는 법인세효과를 차감한 후의 순액으로 반영되었습니다.

10. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	건설중인자산	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	부동산사용권자산	차량사용권자산	합계

취득원가

기초금액	5,116,982	4,568,995	-	901,310	290,658	1,063,523	674,357	170,258	425,567	13,211,650

취득금액	-	-	1,730,329	-	28,871	139,449	-	-	-	1,898,649

처분금액	-	-	-	(69,253)	-	(83,351)	-	-	-	152,604

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	51,610	89,463	141,073

기말금액	5,116,982	4,568,995	1,730,329	832,057	319,529	1,119,621	674,357	221,868	515,030	15,098,768

감가상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액	-	(1,156,958)	-	(725,847)	(238,535)	(794,484)	(653,107)	(57,246)	(150,947)	(3,777,124)

감가상각비	-	(114,225)	-	(82,351)	(18,464)	(101,958)	(9,800)	(103,445)	(114,904)	(545,147)

처분금액	-	-	-	48,477	-	83,300	-	-	-	83,300

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	40,050	87,790	127,840

기말금액	-	(1,271,183)	-	(759,721)	(256,999)	(813,142)	(662,907)	(120,641)	(178,061)	(4,062,654)

정부보조금의 당기 변동액:

기초금액	-	-	-	-	-	(1,399)	-	-	-	(1,399)

감가상각비	-	-	-	-	-	1,399	-	-	-	(1,399)

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부가액:

기초금액	5,116,982	3,412,037	-	175,463	52,123	267,640	21,250	113,012	274,620	9,433,127

당기말금액	5,116,982	3,297,812	1,730,329	72,336	62,530	306,479	11,450	101,227	336,969	11,036,114

(*1) 당기말 현재 토지, 건물은 연결실체의 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	건설중인자산	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	부동산사용권자산	차량사용권자산	합계

취득원가

기초금액	5,116,982	4,568,995	-	1,192,090	257,096	900,507	674,357	75,298	227,098	13,012,423

취득금액	-	-	-	-	33,562	163,016	-	-	-	196,578

처분금액	-	-	-	(290,781)	-	-	-	-	-	(290,781)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	94,960	198,469	293,429

기말금액	5,116,982	4,568,995	-	901,309	290,658	1,063,523	674,357	170,258	425,567	13,211,649

감가상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액	-	(1,042,733)	-	(923,888)	(211,224)	(710,761)	(643,307)	(38,429)	(67,860)	(3,638,202)

감가상각비	-	(114,225)	-	(92,739)	(27,310)	(83,723)	(9,800)	(73,631)	(110,577)	(512,005)

처분금액	-	-	-	290,780	-	-	-	-	-	290,780

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	54,813	27,490	82,303

기말금액	-	(1,156,958)	-	(725,847)	(238,534)	(794,484)	(653,107)	(57,247)	(150,947)	(3,777,124)

정부보조금의 당기 변동액:

기초금액	-	-	-	-	-	(7,869)	-	-	-	(7,869)

감가상각비	-	-	-	-	-	6,470	-	-	-	6,470

기말금액	-	-	-	-	-	(1,399)	-	-	-	(1,399)

장부가액:

기초금액	5,116,982	3,526,262	-	268,202	45,872	181,877	31,050	36,869	159,238	9,366,352

당기말금액	5,116,982	3,412,037	-	175,462	52,124	267,640	21,250	113,011	274,620	9,433,126

( 2) 당 기 및 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 해당 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	190,474	198,664

판매비와관리비	330,823	285,028

경상연구개발비	22,449	21,843

합 계	543,746	505,535

11. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험가입대상	보험회사	장부금액	부보금액

화재보험	원재료 및 재공품	흥국화재해상보험	27,265,879	38,790,000

시설장치	11,449

건물	3,297,812

기계장치	72,336

합 계	30,647,476	38,790,000

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	장기선급금(*1)	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,009,563	602,666	117,312	394,249	2,123,790

취득금액	-	104,858	51,131	80,235	236,224

처분금액	-	-	-	(202,458)	(202,458)

대체액(*1)	-	43,950	(43,950)	-	-

기말금액	1,009,563	751,474	124,493	272,026	2,157,556

상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액	-	-	-	-	-

상각비	(747,720)	(214,396)	-	-	(962,116)

기말금액	(747,720)	(214,396)	-	-	(962,116)

정부보조금의 당기 변동액:

기초금액	(766,744)	(140,775)	-	-	(907,519)

감가상각비	586,010	28,774	-	-	614,784

기말금액	(180,734)	(112,001)	-	-	(292,735)

장부가액:

기초금액	242,819	461,891	117,312	394,249	1,216,271

기말금액	81,109	425,077	124,493	272,026	902,705

(*1) 당기 중 무형자산의 대체액은 장기선급금의 본 계정 대체로 인하여 발생한 것입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	장기선급금(*1)	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,560,089	471,599	106,720	393,127	2,531,535

취득금액	-	247,727	74,751	1,122	323,600

대체액	-	64,160	(64,160)	-	-

기말금액	1,560,089	783,486	117,311	394,249	2,855,135

상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액	-	-	-	-	-

상각비	(550,526)	(180,820)	-	-	(731,346)

기말금액	(550,526)	(180,820)	-	-	(731,346)

정부보조금의 당기 변동액:

기초금액	(1,130,873)	(2,325)	-	-	(1,133,198)

신규증가	-	(140,000)	-	-	(140,000)

감가상각비	364,129	1,550	-	-	365,679

기말금액	(766,744)	(140,775)	-	-	(907,519)

장부가액

기초금액	429,216	469,274	106,720	393,127	1,398,337

기말금액	242,819	461,891	117,312	394,249	1,216,271

(*1) 전기 중 무형자산의 대체액은 장기선급금의 본계정 대체로 인하여 발생한 것입니다.

(2) 개발비의 회수가능성 연결실체는 개발비의 회수가능액을 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 추정하였습니다. 회수가능액의 계산에 사용된 주요한 가정은 검사장비 제조산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 연결실체는 개발비의 회수가능가액이 장부금액을 초과할 것으로 평가하였습니다.(3) 연결실체는 당기 및 당기 이전에 국제공동과제, 로봇부품 실증시범보급사업, 산업핵심기술개발사업과 관련하여 과학기술정보통신부 및 산업통상자원부와 개발협약을 체결하고 동 개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 유ㆍ무형자산 구입 등으로 지출하였으며, 정부보조금을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

(4) 신규개발 프로젝트는 연구단계, 개발단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 연구단계를 통과한 후 개발단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계인 연구단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 개발중이거나 상각이 완료되지 않은 개발비 내역은 다음과같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	내역	장부금액	잔여 상각기간

개발완료	제품불량검사 자동화를 위한 비접촉식 3D 표면형상 측정장치 개발	33,054	5개월

고해상도 형광발광/형광수명 현미경 개발	48,055	7개월

합계	81,109

② 전기말

(단위: 천원)

구분	내역	장부금액	잔여 상각기간

개발완료	제품불량검사 자동화를 위한 비접촉식 3D 표면형상 측정장치 개발	112,383	17개월

고해상도 형광발광/형광수명 현미경 개발	130,435	19개월

합계	242,818

(6) 당기 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	4,422,890	4,206,901

13. 정부보조금

연결실체는 해당 개발사업 등과 관련하여 과제완수 후 상환하여야 할 정액 기술료를 장기미지급금의 과목으로 하여 기타채무에 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 해당 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기미지급금	38,256	18,832

14. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급비용	27,703	14,184

부가세대급금	1,384,665	782,315

선급금	21,025	478,360

기타(관세환급금)	8,543	8,826

합계	1,441,936	1,283,685

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입 당시 만기가 1년 이내인 차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금(*1)

기업은행	중소기업자금대출	변동금리대출12월물+KORIBOR+2.269%	-	1,000,000

중소기업자금대출	변동금리대출3월물+KORIBOR+2.866%	1,000,000	1,000,000

온렌딩운전자금대출	해외온렌딩_고정금리+1.395%	1,500,000	1,500,000

KB국민은행(*3)	일반운전자금대출	MOR(1.26%)+0.19%	3,000,000	-

일반운전자금대출	MOR(1.15%)+0.30%	3,000,000	-

일반운전자금대출	MOR(1.41%)+0.04%	3,000,000	-

일반운전자금대출	MOR(0.83%)+1.76%	1,000,000	1,000,000

우리은행	일반운전자금대출	KORIBOR 기준금리+1.63%	200,000	200,000

KORIBOR 기준금리+1.63%	250,000	250,000

KORIBOR 기준금리 + 1.66%	2,000,000	2,000,000

한국수출입은행(*2)	수출성장자금대출	2.46%	2,500,000	-

하나은행	일반운전자금대출	여신시장금리 금융채6개월물+1.63%	1,000,000	-

일반운전자금대출	여신시장금리 금융채6개월물+1.55%	1,000,000	-

일반운전자금대출	3개월CD+0.874	-	1,000,000

소 계	19,450,000	7,950,000

유동성장기차입금(*1)

우리은행	일반운전자금	3개월KORIBOR+2.42	-	990,000

일반운전자금	CD3개월연동리 + 1.91	500,000	-

소 계	500,000	990,000

합 계	19,950,000	8,940,000

(*1) 상기 차입금 중 일부에 대하여 당사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조). (*2) 상기 단기차입금에 대하여 당사 소유의 토지, 건물, 재고자산이 담보로 제공되어있습니다(주석 37 참조).(*3) 상기 단기차입금에 대하여 지배기업소유의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조).

( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

우리은행	일반운전자금대출	3개월KORIBOR+2.42	2021년	-	990,000

일반운전자금대출	CD 3개월연동금리+1.91	2022년	500,000	500,000

국민은행	온렌딩운전자금대출	2.41	2023년	2,000,000	-

합계	2,500,000	1,490,000

유동성대체액	(500,000)	(990,000)

장기차입금	2,000,000	500,000

(*) 상기 장기차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조) .

16. 기타채무 및 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동기타채무

미지급금	6,427,501	2,584,897

미지급비용	352,980	258,952

미지급법인세	3,098,778	-

소계	9,879,259	2,843,849

비유동기타채무

장기미지급금	38,256	18,832

소계	38,256	18,832

합계	9,917,515	2,862,681

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	14,194	16,202

선수수익	6,760	-

합계	20,954	16,202

17. 충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	731,509	477,611

증가액	2,634,196	936,044

감소액	(1,249,881)	(682,146)

기말 금액	2,115,824	731,509

연결실체는 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여및상여	16,939,655	12,288,631

유급휴가부채 관련 비용	86,580	41,855

확정기여제도에 대한 납부	246,502	4,432

장기종업원급여부채 관련 비용	18,321	11,146

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,864,762	1,305,335

복리후생비	1,696,156	1,079,602

합계	20,851,976	14,731,001

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사외적립자산	(5,659,324)	(7,566,505)

확정급여채무	7,934,827	9,647,204

순확정급여부채	2,275,503	2,080,699

유급휴가부채	338,878	252,298

장기종업원급여부채	60,692	52,871

(3) 기금적립 연결실체는 2022년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,000백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	9,647,204	7,692,738	(7,566,505)	(6,131,747)	2,080,699	1,560,991

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,553,184	1,271,755	-	-	1,553,184	1,271,755

이자원가(수익)	295,968	229,119	(230,891)	(199,971)	65,077	29,148

소계	1,849,152	1,500,874	(230,891)	(199,971)	1,618,261	1,300,903

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(136,278)	(67,180)	-	-	(136,278)	(67,180)

(인구통계적 가정)	-	-	-	-	-	-

(경험조정)	264,405	1,077,719	-	-	264,405	1,077,719

- 사외적립자산 수익	-	-	197,623	133,178	197,623	133,178

소계	128,127	1,010,539	197,623	133,178	325,750	1,143,717

기타 :

납부한 기여금	-	-	(1,850,000)	(1,820,000)	(1,850,000)	(1,820,000)

급여 지급	(3,689,656)	(556,947)	3,790,449	452,035	100,793	(104,912)

소계	(3,689,656)	(556,947)	1,940,449	(1,367,965)	(1,749,207)	(1,924,912)

기말 잔액	7,934,827	9,647,204	(5,659,324)	(7,566,505)	2,275,503	2,080,699

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장 상품	5,659,324	7,566,505

(6) 확정급여채무 ① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	7.00%	6.65%

할인률	3.62%	3.13%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.30년 및 10.30년입니다.

② 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(789,250)	938,361

미래 급여인상율 (1% 변동)	966,188	(823,781)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 리스부채 (1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량리스부채	5.38% ~ 7.79%	387,234	(38,748)	348,486

합계	387,234	(38,748)	348,486

유동성 대체	(132,580)	3,902	(128,678)

비유동리스부채 합계	254,654	(34,846)	219,808

(2) 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량리스부채	6.42% ~ 6.56%	312,307	(29,169)	283,138

합계	312,307	(29,169)	283,138

유동성 대체	(114,364)	3,179	(111,185)

비유동리스부채 합계	197,943	(25,990)	171,953

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기 초	283,138	167,484

발 생	196,704	212,612

이자비용	19,312	(10,250)

상 환	(150,668)	(86,708)

기 말	348,486	283,138

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년이내	132,580	114,364

1년초과~5년이내	254,654	197,943

당기말 할인되지 않은 리스부채	387,234	312,307

당기말 재무상태표에 인식된 리스부채	348,486	397,721

유동리스부채	128,678	111,185

비유동리스부채	219,808	171,953

(5) 당기 및 전기중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	218,349	184,208

리스부채 이자비용	19,312	16,505

단기리스 관련 비용	30,600	30,448

소액자산리스 관련 비용	23,743	16,128

20. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정채무상품	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	2,537,076	-	-	-	-	2,537,076

통화선도	44,341	-	-	-	-	44,341

소계	2,581,417	-	-	-	-	2,581,417

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	14,215,769	-	-	14,215,769

금융기관예치금	-	-	23,024	-	-	23,024

매출채권	-	-	40,131,179	-	-	40,131,179

기타채권	-	-	2,423,913	-	-	2,423,913

소계	-	-	56,793,885	-	-	56,793,885

금융자산 합계	2,581,417	-	56,793,885	-	-	59,375,302

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	-	-	-	140,223	-	140,223

소계	-	-	-	140,223	-	140,223

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	-	11,417,222	11,417,222

기타채무	-	-	-	-	9,578,637	9,578,637

차입금	-	-	-	-	21,950,000	21,950,000

리스부채	-	-	-	-	348,486	348,486

소계	-	-	-	-	43,294,345	43,294,345

금융부채 합계	-	-	-	140,223	43,294,345	43,434,568

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정채무상품	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	500,250	169,964	-	-	-	670,214

통화선도	116,525	-	-	-	-	116,525

소계	616,775	169,964	-	-	-	786,739

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	6,653,686	-	-	6,653,686

금융기관예치금	-	-	2,040,000	-	-	2,040,000

매출채권	-	-	14,242,630	-	-	14,242,630

기타채권	-	-	1,648,626	-	-	1,648,626

소계	-	-	24,584,942	-	-	24,584,942

금융자산 합계	616,775	169,964	24,584,942	-	-	25,371,681

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	-	5,615,927	5,615,927

기타채무	-	-	-	-	2,591,462	2,591,462

차입금	-	-	-	-	9,440,000	9,440,000

리스부채	-	-	-	-	283,138	283,138

금융부채 합계	-	-	-	-	17,930,527	17,930,527

21. 금융 위 험 관 리

(1) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	14,211,556	6,651,370

금융기관예치금	23,024	2,040,000

매출채권	40,131,179	14,242,630

기타채권	2,423,913	1,648,626

통화선도자산	44,341	116,525

장기투자자산	2,537,076	670,214

합계	59,371,089	25,369,365

(2) 유동성위험 ① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무	11,417,222	11,417,222	11,417,222	-	-

기타채무	9,917,515	9,917,515	9,917,477	-	38

차입금	19,950,000	20,154,303	6,535,433	13,618,870	-

장기차입금	2,000,000	2,028,600	-	-	2,028,600

통화선도부채	140,223	140,223	110,737	29,486	-

리스부채	348,486	387,234	-	9,042	378,192

합계	43,773,446	44,045,097	27,980,869	13,657,398	2,406,830

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무	5,615,927	5,615,927	5,615,927	-	-

기타채무	2,610,383	2,610,383	2,591,551	-	18,832

차입금	8,940,000	9,018,402	2,513,662	6,504,740	-

장기차입금	500,000	500,986	-	-	500,986

통화선도부채	-	-	-	-	-

리스부채	283,138	312,307	1,000	113,364	197,943

합계	17,949,448	18,058,005	10,722,140	6,618,104	717,761

연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	BRL	JPY

현금및현금성자산	10,355,747	1,735,501	-	2,991,156	-	160,333

매출채권	28,458,874	3,402,418	25,292	12,243,003	-	-

장기투자자산	-	-	-	-	169,964	-

총 노출	38,814,621	5,137,919	25,292	15,234,159	169,964	160,333

선도계약	(26,291,753)	(1,740,772)	-	(5,474,933)	-	-

순 노출	12,522,868	3,397,147	25,292	9,759,226	169,964	160,333

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00

BRL	-	231.20	-	209.47

EUR	1,352.79	-	1,342.34	-

JPY	1,041.45	1,105.07	1,030.24	1,054.26

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 USD 및 BRL, JPY 대비 환율이 낮았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손익	자본	손익	자본

USD (10% 하락시)	(1,252,287)	(1,252,287)	(975,923)	(975,923)

BRL (10% 하락시)	-	-	(16,996)	(16,996)

EUR (10% 하락시)	(339,715)	(339,715)	-	-

JPY (10% 하락시)	(2,529)	(2,529)	(16,903)	(16,903)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 약세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	14,234,781	8,713,124

금융부채	12,500,000	3,000,000

변동이자율:

금융부채	9,450,000	6,440,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 처리하고있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하 며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말:

변동이자율 금융상품	(94,500)	94,500	(94,500)	94,500

현금흐름민감도(순액)	(94,500)	94,500	(94,500)	94,500

전기말:

변동이자율 금융상품	(64,400)	64,400	(64,400)	64,400

현금흐름민감도(순액)	(64,400)	64,400	(64,400)	64,400

(5) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

통화선도자산	44,341	44,341	116,525	116,525

장기투자자산	2,537,076	2,537,076	670,214	67 0 ,214

합계	2,581,417	2,581,417	786,739	786,739

공정가치로 인식된 부채:

통화선도부채	140,223	140,223	-	-

합계	140,223	140,223	-	-

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도자산	-	44,341	-	44,341

상환전환우선주	-	-	500,250	500,250

지분상품	-	-	2,036,826	2,036,826

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

채무상품	-	-	-	-

자산 계	-	44,341	2,537,076	2,581,417

부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도부채	-	140,223	-	140,223

부채 계	-	140,223	-	140,223

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

통화선도자산	-	116,525	-	116,525

상환전환우선주	-	-	500,250	500,250

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	169,964	-	169,964

자산 계	-	286,489	500,250	786,739

부채

통화선도부채	-	-	-	-

부채 계	-	-	-	-

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 다 양 한 평가기법을 활용하고 있습니다. 채무상품 및 파생금융계약의 공정가치는 시장접근법을 사용하여 결정됩니다.

당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 장기투자자산의 변동내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	당기말

상환전환우선주	500,250	-	500,250

지분상품	-	2,036,826	2,036,826

합계	500,250	2,036,826	2,537,076

③ 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도자산	시장접근법	-	-

지분상품	시장접근법	-	-

상환전환우선주	시장접근법	최근 유상증자금액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 최근 유상증자금액이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 높아지는(낮아지는) 경우

옵션가격결정모형	주가 변동성, 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

채무상품	시장접근법	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도부채	시장접근법	-	-

(6) 범주별 금융손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	108,125	115,530

외환차익	1,783,832	753,560

외환차손	(579,688)	(1,351,191)

외화환산이익	645,531	54,233

외화환산손실	(134,193)	(508,769)

소계	1,823,607	(936,637)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

투자자산처분이익	44,341	60,998

통화선도평가이익	-	116,525

장기투자자산처분손실	(90,213)	-

소계	(45,872)	177,523

상각후원가 측정 금융부채 :

이자비용	(341,765)	(251,557)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도거래이익	119,838	838,653

통화선도거래손실	(1,335,037)	(405,413)

통화선도평가손실	(140,223)	-

소계	(1,355,422)	433,240

합계	80,548	(577,431)

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	12,697,962	12,612,462

보통주자본금	6,348,981	6,306,231

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니 다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	12,612,462	(392,642)	12,219,820	12,524,962	(392,642)	12,132,320

주식선택권의 행사	85,500	-	85,500	87,500	-	87,500

자기주식의 취득	-	(78,596)	(78,596)	-	-	-

기말 발행주식수	12,697,962	(471,238)	12,226,724	12,612,462	(392,642)	12,219,820

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,468,944	19,892,377

기타자본잉여금	282,110	282,110

신주인수권대가	720,411	720,411

합계	21,471,465	20,894,898

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(3,457,066)	(1,580,090)

자기주식처분손실	(132,295)	(132,295)

주식선택권	591,012	375,037

합계	(2,998,349)	(1,337,348)

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손실	(87,649)	(17,078)

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실	-	(84,826)

합계	(87,649)	(101,904)

24. 이익잉여금 (1) 법정준비금법정준 비금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되 어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말 현재 법정준비금은 255,393천원 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	255,393	133,195

미처분이익잉여금(결손금)	25,820,572	4,776,049

합계	26,075,965	4,909,244

25. 법인세비 용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

I. 당기법인세 등 부담액	2,845,514	-

II. 일시적차이로 인한 이연법인세변동액	1,953,255	(3,011,777)

III. 자본에 직접 반영된 법인세비용	325,750	268,374

IV. 법인세비용(수익)(*1)	5,124,519	(2,743,403)

(*1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습 니 다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	27,662,692	6,492,940

적용세율에 따른 세부담액	6,085,792	1,406,446

조정사항:

비공제비용	114,570	48,489

미인식 이연법인세의 변동	126,906	(5,001,202)

기타	(1,202,749)	802,864

법인세비용	5,124,519	(2,743,403)

평균유효세율(*)	18.5%	-

(*) 전기의 평균유효세율이 (-) 부수이므로 산출하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

미수수익	(232)	232	-

대손충당금	63,595	110,879	174,474

재고자산평가손실	777,225	(49,983)	727,242

퇴직급여충당금전입	2,122,385	(376,723)	1,745,662

퇴직보험료	(1,664,631)	419,580	(1,245,051)

정부보조금	204,105	(129,800)	74,305

판매보증충당금	160,932	304,549	465,481

외화환산손익	99,998	(212,492)	(112,494)

투자자산손상손익	133,512	(41,020)	92,492

감가상각비	12,673	(1,040)	11,633

통화선도평가손익	(25,635)	46,729	21,094

장기종업원급여채무	67,137	20,768	87,905

투자자산	22,348	(22,348)	-

사용권자산	(60,071)	(13,758)	(73,829)

리스부채	62,291	14,376	76,667

이월결손금	317,930	(317,930)	-

이월세액공제	1,705,274	(1,705,274)	-

합계	3,998,836	(1,953,255)	2,045,581

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

미수수익	(1,502)	1,270	(232)

대손충당금	15,898	47,697	63,595

재고자산평가손실	597,238	179,987	777,225

퇴직급여충당금전입	564,134	1,558,251	2,122,385

퇴직보험료	(449,661)	(1,214,970)	(1,664,631)

정부보조금	89,583	114,522	204,105

판매보증충당금	105,075	55,857	160,932

외화환산손익	13,441	86,557	99,998

투자자산손상손익	-	133,512	133,512

감가상각비	4,224	8,448	12,673

통화선도평가손익	(11,166)	(14,469)	(25,635)

장기종업원급여채무	18,896	48,241	67,137

투자자산	-	22,348	22,348

사용권자산	(12,033)	(48,037)	(60,071)

리스부채	18,477	43,814	62,291

이월결손금	34,455	283,475	317,930

이월세액공제	-	1,705,274	1,705,274

합계	987,059	3,011,777	3,998,836

당기말 현재 일시적차이의 이연법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 금액을 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

(4) 미인식 이연법인세자산 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적 차이 등은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이(*1)	707,661	834,566

(*1) 당사가 장기투자 목적으로 보유하고 있는 피투자회사와 관련된 일시적 차이효과이며, 향후 장기간 이후에 충분한 과세소득의 달성이 불확실 하여 자산효과를 인식하지 아니하였습니다.

26. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)당기와 전기 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	22,642,787,938	9,224,185,766

가중평균유통보통주식수	12,259,480	12,183,202

기본주당순이익(손실)	1,847	757

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	12,612,462	12,524,962

자기주식 효과	(407,885)	(392,642)

주식선택권의 행사	54,903	50,882

기말 현재 가중평균유통보통주식수	12,259,480	12,183,202

① 당기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 일,주)

구분	주식수	기간	가중치	가중평균주식수

주식선택권 행사	41,000	2021.04.15~2021.12.31	261/365	29,318

주식선택권 행사	42,000	2021.05.28~2021.12.31	218/365	25,085

주식선택권 행사	2,500	2021.10.20~2021.12.31	73/365	500

소계	54,903

자기주식의 취득1	392,642	2020.01.01~2020.12.31	365/365	(392,642)

자기주식의 취득2	2,707	2021.10.12~2021.12.31	81/365	(601)

자기주식의 취득3	4,402	2021.10.13~2021.12.31	80/365	(965)

자기주식의 취득4	5,000	2021.10.14~2021.12.31	79/365	(1,082)

자기주식의 취득5	20,000	2021.10.15~2021.12.31	78/365	(4,274)

자기주식의 취득6	6,813	2021.10.18~2021.12.31	75/356	(1,400)

자기주식의 취득7	9,905	2021.10.19~2021.12.31	74/365	(2,008)

자기주식의 취득8	8,700	2021.10.20~2021.12.31	73/365	(1,740)

자기주식의 취득9	3,000	2021.10.21~2021.12.31	72/365	(592)

자기주식의 취득10	6,100	2021.11.03~2021.12.31	59/365	(986)

자기주식의 취득11	2,100	2021.11.05~2021.12.31	57/365	(328)

자기주식의 취득12	4,000	2021.11.08~2021.12.31	54/365	(592)

자기주식의 취득13	3,069	2021.11.10~2021.12.31	52/365	(437)

자기주식의 취득14	2,800	2021.12.01~2021.12.31	31/365	(238)

소계	(407,885)

합 계	(352,982)

② 전기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 일,주)

구 분	주 식 수	기 간	가 중 치	가중평균주식수

자기주식	392,642	2020.01.01~2020.12.31	366/366	(392,642)

주식선택권 행사	15,000	2020.04.10~2020.12.31	266/366	10,902

주식선택권 행사	35,500	2020.05.11~2020.12.31	235/366	22,794

주식선택권 행사	37,000	2020.07.15~2020.12.31	170/366	17,186

합 계	(341,760)

(2) 희석주당순손익

당기와 전기 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	22,642,787,938	9,224,185,766

조정:

보통주 희석당기순이익(손실)	22,642,787,938	9,224,185,766

조정후 가중평균유통보통주식수	12,387,029	12,348,474

희석주당손익	1,828	747

당기와 전기의 가중평균희석유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	12,259,480	12,183,202

주식선택권의 효과	127,549	165,272

가중평균희석유통보통주식수	12,387,029	12,348,474

① 당기의 희석주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 일,주)

구 분	희석주식수	기 간	가 중 치	가중평균주식수

주식매입선택권 제9차 행사분	41,000	2021.01.01~2021.04.14	104/365	11,682

주식매입선택권 제10차 행사분	42,000	2021.01.01~2021.05.27	147/365	16,915

주식매입선택권 제10차 행사분	2,500	2021.01.01~2021.10.20	292/365	1,007

주식매입선택권 제10차 미행사분	2,425	2021.01.01~2021.12.31	365/365	2,425

주식매입선택권 제11차 미행사분	11,179	2021.01.01~2021.12.31	365/365	11,179

주식매입선택권 제12차 미행사분	52,793	2021.01.01~2021.12.31	365/365	52,793

주식매입선택권 제13차 미행사분	29,704	2021.01.01~2021.12.31	365/365	29,704

주식매입선택권 제16차 미행사분	2,387	2021.01.01~2021.12.31	365/365	1,844

합계	127,549

② 전기의 희석주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 일,주)

구 분	희석주식수	기 간	가 중 치	가중평균주식수

주식매입선택권 제10차 행사분	15,000	2020.01.01~2020.04.09	100/366	4,098

주식매입선택권 제10차 행사분	35,500	2020.01.01~2020.05.10	131/366	12,706

주식매입선택권 제10차 행사분	37,000	2020.01.01~2020.07.14	196/366	19,814

주식매입선택권 제9차 미행사분	25,657	2020.01.01~2020.12.31	366/366	34,272

주식매입선택권 제10차 미행사분	23,706	2020.01.01~2020.12.31	366/366	31,666

주식매입선택권 제11차 미행사분	8,460	2020.01.01~2020.12.31	366/366	11,301

주식매입선택권 제12차 미행사분	29,278	2020.01.01~2020.12.31	366/366	39,109

주식매입선택권 제13차 미행사분	6,086	2020.01.01~2020.12.31	366/366	12,306

합계	165,272

당기말 현재 40,000주의 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식선택권 의 희석효과 계산 목적의 당사 주식의 평균시장가치는 주식선택권이 발행 된 기간의 시가를 기 초로 합니다.

27. 주식기준보상

(1) 주식선택권 (주식결제형)당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

구분	9차	10차	11차

부여일	2017.12.21	2018.3.28	2019.3.28

주식의 종류	기명식보통주식	기명식보통주식	기명식보통주식

부여받은 종업원	임원	직원	직원

부여수량(주)	50,000	45,000	105,000	16,000

당기말현재주식수(주)	-	3,000	-	14,000

행사가격	5,321원	4,532원	4,532원	4,765원

가득조건	부여일로부터 2년 근무	부여일로부터 3년 근무	부여일로부터 2년 근무	부여일로부터 3년 근무

약정기간	5년	6년	5년	6년

구분	12차	13차	14차	15차	16차

부여일	2020.3.24	2020.6.1	2020.6.25	2021.3.25	2021.6.16

주식의 종류	기명식보통주식	기명식보통주식	기명식보통주식	기명식보통주식	기명식보통주식

부여받은 종업원	직원	직원	직원	직원	직원

부여수량(주)	73,000	50,000	30,000	38,000	40,000

당기말현재주식수(주)	73,000	50,000	-	38,000	40,000

행사가격	6,546원	9,599원	11,686원	22,162원	23,800원

가득조건	부여일로부터 3년 근무	부여일로부터 2년 근무	부여일로부터 3년 근무	부여일로부터 3년 근무	부여일로부터 3년 근무

약정기간	6년	5년	6년	6년	6년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	주식선택권

9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차	16차

부여일 현재 공정가치	2,209	1,860	2,021	1,335	3,287	6,473	24,040	22,541

부여일 현재 주가	5,790	4,580	4,870	4,490	9,310	13,250	24,100	22,550

행사가격	5,321	4,532	4,765	6,546	9,599	11,686	22,162	23,800

기대주가변동성(가중평균변동성)	49.42%	57.56%	59.26%	60,15%	65.61%	68,50%	72.16%	72.96%

계약기간(가중평균기대존속기간)	3년	5년	6년	6년	5년	6년	6년	6년

기대 배당금	-	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율 (국채수익률)	2.10%	2.24%	1.76%	1.11%	0.86%	0.83%	1.50%	1.89%

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	256,500	7,097	194,000	4,753

부여	78,000	23,002	153,000	8,552

행사	85,500	4,993	87,500	4,532

소멸	31,000	9,436	3,000	4,532

기말	218,000	12,992	256,500	7,097

기말 현재 행사가능	3,000	4,532	52,500	5,283

(4) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전기말까지 인식한 주식보상비용	229,519	158,499

당기에 인식한 주식보상비용	409,672	229,519

잔여 주식보상비용	1,041,834	522,465

총주식보상비용	1,681,025	910,483

28. 매출

(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	27,179,808	13,657,072

미국	3,977,898	2,050,585

폴란드	11,614,486	-

중국	41,727,721	20,014,519

대만	21,871,590	13,233,882

일본	1,392,008	-

코스타리카	1,681,519	6,040,341

기타	10,216,076	1,263,173

합계	119,661,106	56,259,572

주요 서비스 계열:

제품매출	110,212,971	51,901,300

기타매출	9,448,135	4,358,272

합계	119,661,106	56,259,572

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	116,245,977	55,694,404

기간에 걸쳐 이행	3,415,129	565,168

합계	119,661,106	56,259,572

(2) 계약잔액 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채	8,290,461	868,674

계약부채는 한 시점에 이행하는 고객과의 제품제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 선수금에 계상되어 있습니다. 동 계약부채와 관련하여 당기말 현재 계약이행원가 8,172,143천원이 재고자산에 계상되어 있습니다.

29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정	당기	전기

급여	9,047,158	6,270,086

퇴직급여	974,889	780,646

복리후생비	991,777	598,468

감가상각비	330,823	285,028

무형자산상각비	347,332	340,980

여비교통비	1,056,419	660,327

접대비	107,116	72,070

경상연구개발비	4,422,890	4,206,902

지급수수료	3,151,088	2,394,080

해외시장개척비	916,277	383,092

주식보상비용	409,672	229,519

판매보증비	2,634,196	936,044

기타판매관리비	2,654,723	1,420,790

합계	27,044,360	18,578,032

30. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

지분법평가이익	33,176	-

재고자산처분이익	2,858	1,401

유형자산처분이익	1,455	464

무형자산처분이익	752	-

기타	198,540	258,669

합계	236,781	260,534

기타비용

지분법평가손실	61,854	51,141

유형자산처분손실	12,827

무형자산손상차손	-	24,687

무형자산처분손실	1,210	-

기타	5,475	9,412

합계	81,366	85,240

31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(21,276,633)	(505,406)

원재료 매입액	67,174,680	23,666,745

종업원급여비용	16,939,655	14,731,000

감가상각비	543,746	505,535

무형자산상각비	347,332	340,980

여비교통비	1,797,648	1,189,992

지급수수료	6,352,728	2,813,242

해외시장개척비	916,277	383,092

주식보상비용	409,672	229,519

판매보증비	2,634,196	936,044

접대비	107,116	72,070

세금과공과	680,870	553,449

기타비용	15,583,841	4,410,098

합계(*)	92,211,128	49,326,360

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합산한 금액입니다.

32. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	108,125	115,530

외환차익	1,783,831	753,560

외화환산이익	645,531	54,233

투자자산처분이익	-	60,998

통화선도거래이익	119,838	838,653

통화선도평가이익	44,341	116,525

합계	2,701,666	1,939,499

금융비용:

이자비용	341,765	251,557

외환차손	579,688	1,351,191

외화환산손실	134,193	508,769

장기투자자산처분손실	90,213	-

통화선도거래손실	1,335,037	405,413

통화선도평가손실	140,223	-

합계	2,621,119	2,516,930

33. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)앱솔로지(*1)	28.57	398,688	-	29.63	398,688	-

(주)위즈메탈	29.84	165,000	26,439	29.84	165,000	88,293

(주)인텍메디	29.58	135,532	160,143	29.58	135,532	126,967

합계	699,220	186,582	699,220	215,260

(*1) 전기 중 관계기업투자주식 장부금액이 '0' 이하로 되어 지분법적용을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식된 손실누적액은 6,146,796천원입니다. (2) 당기말 현재 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	기초	기타증감	기말

(주)위즈메탈	88,293	(61,854)	26,439

(주)인텍메디	126,967	33,176	160,143

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실	당기총포괄손실

(주)앱솔로지	13,687,674	34,924,645	5,844,015	(16,253,576)	(16,253,576)

(주)위즈메탈	434,070	345,458	308,245	(205,484)	(205,484)

(주)인텍메디	1,640,952	1,099,517	1,145,248	105,672	105,672

34. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	543,746	505,535

무형자산상각비	347,332	340,980

대손상각비(환입)	999,180	156,264

무형자산손상차손	-	24,689

장기투자자산처분손실	90,213	74,534

유형자산처분손실	12,827	-

무형자산처분손실	1,210	-

외화환산손실	134,193	508,770

장기종업원급여	18,321	11,146

이자비용	341,765	251,557

재고자산평가손실	879,952	1,142,625

주식보상비용	409,672	229,519

통화선도평가손실	140,223	-

퇴직급여	1,618,260	1,300,903

판매보증비	2,634,197	936,044

지분법손실	61,853	51,141

통화선도평가이익	(44,341)	(116,525)

외화환산이익	(645,531)	(1,165)

무형자산처분이익	(752)	-

유형자산처분이익	(1,455)	(464)

지분법이익	(33,176)	-

법인세비용	5,124,520	(2,743,403)

이자수익	(108,125)	(115,531)

합계	12,524,084	2,556,619

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(26,325,216)	(7,483,395)

미수금의 감소(증가)	31,673	(19,682)

기타유동자산의 증가	(34,451)	(924,541)

통화선도자산의 감소	116,525	56,592

재고자산의 증가	(22,156,585)	(1,648,030)

매입채무의 증가(감소)	5,741,878	1,289,781

미지급금의 증가(감소)	3,690,942	903,234

미지급비용의 감소	(24,975)	(187,043)

미지급배당금의 증가(감소)	(1,221,982)	-

선수금의 증가(감소)	7,421,787	(2,266,326)

예수금의 증가	(2,009)	9,018

판매보증충당부채의 감소	(1,249,881)	(682,146)

통화선도부채의 감소	-	(5,835)

퇴직금의 지급(환입)	(34,490)	-

장기종업원급여채무의 감소	(10,500)	(5,500)

퇴직연금운용자산의 증가	(1,850,000)	(1,820,000)

선수수익의 증가(감소)	100,794	(104,912)

합계	(35,806,490)	(12,888,785)

35. 재무활동 관련 부채의 변동 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	당기말

차입	상환	유동성대체	신규리스

단기차입금	7,950,000	25,929,090	(14,429,090)	-	-	19,450,000

유동성장기차입금	990,000	-	(990,000)	500,000	-	500,000

장기차입금	500,000	2,000,000	-	(500,000)	-	2,000,000

리스부채	283,138	-	(121,777)	187,124	348,485

합계	9,723,138	27,929,090	(15,540,867)	-	187,124	22,298,485

36. 특수관계자 (1) 당기말과 전 기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	INTEK AMERICA INC	INTEK AMERICA INC

관계기업	(주)앱솔로지	(주)앱솔로지

(주)위즈메탈	(주)위즈메탈

(주)인텍메디	(주)인텍메디

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

기타수익	기타수익

(주)인텍메디	71,880	204,000

(3) 주요 경영진과의 거래 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받은 보증	관련내역

보증제공자	지급보증내역	보증금액	금융기관	단기차입금	장기차입금	파생상품	외화지급보증

이상윤(대표이사)	보증(특정근)	5,964,353	우리은행	2,000,000	-	-	-

보증(특정근)	USD 228,000	우리은행	-	-	-	USD 228,000

보증(특정근)	3,300,000	국민은행	1,000,000	2,000,000	-	-

보증(특정근)	10,123,248	기업은행	2,500,000	-	-	-

보증(특정근)	USD 1,440,000	기업은행	-	-	USD 967,594	-

보증(특정근)	3,000,000	수출입은행	2,500,000	-	-	-

(4) 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

분류	당기	전기

단기종업원급여	1,981,172	1,670,188

퇴직급여	381,513	249,204

합계	2,362,685	1,919,392

지배기업의 주요경영진에는 등기 임원 및 감사를 포함하였습니다.

37. 우발부채 및 약정사 항 (1) 담 보 제공자산당기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	보증대상채무	보증설정금액	보증처

계정과목	장부금액	계정과목	장부금액

토지,건물	8,414,795	단기차입금	3,000,000	3,600,000	국민은행

3,000,000	3,600,000

3,000,000	3,600,000

재고자산	2,500,000	2,500,000	3,250,000	한국수출입은행

합 계	10,914,795	11,500,000	14,050,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공받은 지급보증	신용보증기금	우리은행	1,428,000	1,428,000	신용보증(차입금)

제공받은 지급보증	서울보증보험	매출처	1,040,392	1,040,392	이행보증

제공받은 지급보증	우리은행	MIANYANG BOE OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY CO LTD	USD 228,000	USD 228,000	지급보증

또한, 연결실체는 특수관계자인 지배기업의 대표이사로부터 연결실체의 차입금 등과관련하여 보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).

(3) 타인에게 제공한 지급보증내역당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공받는자	보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공한 지급보증	㈜인텍메디	서울보증보험	484,000	484,000	연대보증

(4) 금융기관과 체결한 약정사항 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

기업은행	2,000,000	-	중소기업자금대출

1,000,000	1,000,000	중소기업자금대출

1,500,000	1,500,000	온렌딩운전자금대출

하나은행	1,000,000	1,000,000	일반운전자금대출

1,000,000	1,000,000	일반운전자금대출

1,000,000	-	일반운전자금대출

우리은행	730,000	-	일반운전자금대출

2,000,000	-	일반운전자금대출

700,000	-	일반운전자금대출

250,000	250,000	일반운전자금대출

200,000	200,000	일반운전자금대출

2,000,000	2,000,000	기타운전자금대출

KB국민은행	3,000,000	3,000,000	우수기업대출

3,000,000	3,000,000	우수기업대출

3,000,000	3,000,000	우수기업대출

1,000,000	1,000,000	우수기술신용대출

한국수출입은행	2,500,000	2,500,000	수출성장자금대출

합 계	26,880,000	19,450,000