인텍플러스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 인텍플러스(이하 "당사")는 1995년 10월에 설립되어, 2016년 12월 31일 현재 대전광역시 유성구 테크노 2로 263에 본사를 두고 제어 계측기, 컴퓨터 응용기기, 비접촉식 3차원 측정장비 등을 제조 및 판매하고 있으며, 벤처기업 육성에 관한 특별법에 의해 인증받은 벤처기업입니다. 당사는 2011년 1월 5일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 2016년 12월 31일 현재 자본금은 4,864,310천원입니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

이상윤	697,259	7.17%	대표이사

임원	1,781,240	18.31%	임쌍근외 5인

우리사주조합	82,082	0.84%

기타주주	7,168,039	73.68%

합계	9,728,620	100.00%

당사의 재무제표는 2017년 2월 15 일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 개발비의 회수가능성- 주석 19 : 충당부채 - 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주석 27 : 이 연법인세자산의 인식

3. 유의적인 회계정책 당 사 가 한국 채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문

당사는 외관 검사장비 전문 기업으로서 반도체분야, 태양광 분야, LED분야, 디스플레이분야의 외관검사장비의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 별도의 사업부문을 두지 않은 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.당사의 모든 수익은 본사 소재지 국가에 귀속되며, 본사 소재지 국가 이외의 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

당기와 전기 중 매출의 10%이상을 차지하고 있는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	당 기	전 기

A사	7,037,774	15,350,053

당기와 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	8,226,428	12,777,819

해외:

중국	3,940,378	6,738,874

대만	3,756,865	3,495,667

기타	807,375	40,920

합 계	16,731,046	23,053,280

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 ·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법인 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

개발비	3년

산업재산권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 신주인수권신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 중도상환일 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(17) 외화

① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화인 '원'외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용 가능합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 및 회계시스템 변경 작업과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향분석을 2017년 중 진행할 예정입니다. 당사는 2017 년 3 분기까지 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류되고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리되지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류됩니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있습니다.(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재대여금 및 수취채권 7,707,058천원, 매도가능금융자산 340,474천원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 7,707,058천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 289,042천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 51,432천원이고, 당기 중 실현되어 당기손익으로 재분류된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 존재하지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당 사가 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정되는 채무상품 7,707,058천원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 동자산에 대하여 손실충당금 324,598천원을 설정하고있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용되는 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급적용 여부를 고려하고 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하지 아니하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 분석할 예정입니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 발생하는 부채의 변동에 대하여 재무적 현금흐름으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 발생하는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동에 대한 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시정보를 제공할 예정입니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하여 이를 명확화하도록 개정되었으며, 미래의 과세소득 추정방법을 명확화하여 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함되지 않도록 요구하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없다고 판단하고 있습니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 주기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자산의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제 환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

② 투자자산

당사는 주로 사업상 필요에 의한 최소한의 투자만 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당 사는 유동성 위험을 충분한 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 유지함으로써 관리하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

당사는 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을회피하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 가능한 고정금리부 차입 비중을 극대화하여 이자율 변동위험을 최소화 하고자 합니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	9,988,312	9,958,470

자본총계	14,934,835	17,671,852

부채비율	66.88%	56.35%

순차입금비율:

현금및현금성자산	1,716,540	3,150,791

금융기관예치금	215,000	4,291,200

차입금	7,060,000	7,755,736

순차입금	5,128,460	313,745

순차입금비율	34.34%	1.78%

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	572	1,040

요구불예금(*)	1,715,968	3,149,751

합 계	1,716,540	3,150,791

(*) 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

정기예금 등	-	2,616,700

양도성예금	-	1,500,000

소 계	-	4,116,700

비유동자산

저축보험	215,000	174,500

6. 매출채권과 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	5,666,081	3,062,756

대손충당금	(324,598)	(264,036)

합 계	5,341,483	2,798,720

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

미수금	27,774	93,480

대손충당금	-	(15,873)

미수수익	-	4,866

단기대여금	359,696	349,722

소 계	387,470	432,195

비유동자산

장기대여금	-	2,600

보증금	46,603	52,967

현재가치할인차금	(39)	(275)

소 계	46,564	55,292

7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	651,618	(231,223)	420,395	269,972	(231,223)	38,749

재공품	7,551,442	(4,451,642)	3,099,800	6,384,906	(3,419,017)	2,965,889

원재료	1,792,957	(1,109,289)	683,668	1,859,730	(1,141,109)	718,621

합 계	9,996,017	(5,792,154)	4,203,863	8,514,608	(4,791,349)	3,723,259

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 1,100,233천원 및 570,282천원이며 매출원가에 포함되었습니다. 8. 통화선도계약 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

통화선도	달러를 만기에 일정가격으로 매도함

(2) 당기말 및 전기말 현재 통화선도의 계약 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약처	계약 약정일	매도금액	약정환율	계약만기일

당기말	우리은행	2016.08.18~2016.12.17	USD 2,514,751.20	1,097.80~1,205.60 : USD 1	2017.01.31~2017.12.29

전기말	우리은행	2015.08.12~2015.12.09	USD 2,300,824.49	1,141.20~1,195.00 : USD 1	2016.01.29~2016.02.29

9. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당기말	전기말

지분증권	대덕인베스트먼트(*1,2)	-	100,000

충청권경제활성화투자조합제1호(*1)	51,432	51,432

대덕벤처드림타운(*3)	-	100,000

채무증권	수익증권	289,042	194,980

합 계	340,474	446,412

(*1) 당기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 당기 중 회수가능가액 평가를 통해 회수가능가액과 장부금액의 차이인 100백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	446,412	1,707,371

처분	-	(857,188)

평가(회계기간중 기타포괄손익으로 인식한 금액)	94,062	(105,998)

평가(당기손익으로 재분류한 금액)	-	2,227

손상	(100,000)	(300,000)

재분류	(100,000)	-

기말금액	340,474	446,412

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부금액	5,154,139	3,983,161	292,869	1	58,989	110,226	56,329	245,500	9,901,214

기초취득원가	5,154,139	4,568,995	1,065,595	72,018	148,284	776,265	625,357	245,500	12,656,153

기초감가상각누계액	-	(585,834)	(771,267)	(72,017)	(89,295)	(656,110)	(558,900)	-	(2,733,423)

기초정부보조금	-	-	(1,459)	-	-	(9,929)	(10,128)	-	(21,516)

취득액	-	-	-	-	65,921	85,997	-	-	151,918

정부보조금 증가액	-	-	-	-	-	(32,348)	-	-	(32,348)

감가상각비	-	(114,225)	(69,506)	-	(38,475)	(68,322)	(48,008)	-	(338,536)

정부보조금 상계액	-	-	1,459	-	-	9,469	10,128	-	21,056

처분취득가액	-	-	-	(72,018)	-	-	-	-	(72,018)

처분감가상각누계액	-	-	-	72,017	-	-	-	-	72,017

기말장부금액	5,154,139	3,868,936	224,822	-	86,435	105,022	18,449	245,500	9,703,303

기말취득원가	5,154,139	4,568,995	1,065,595	-	214,205	862,262	625,357	245,500	12,736,053

기말감가상각누계액	-	(700,059)	(840,773)	-	(127,770)	(724,432)	(606,908)	-	(2,999,942)

기말정부보조금	-	-	-	-	-	(32,808)	-	-	(32,808)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부금액	5,154,139	4,097,386	55,761	3,483	44,240	180,382	158,912	240,100	9,934,403

기초취득원가	5,154,139	4,568,995	728,395	104,504	113,899	762,316	625,357	240,100	12,297,705

기초감가상각누계액	-	(471,609)	(666,798)	(101,021)	(69,659)	(563,287)	(442,813)	-	(2,315,187)

기초정부보조금	-	-	(5,836)	-	-	(18,647)	(23,632)	-	(48,115)

취득액	-	-	337,200	-	34,385	16,437	-	5,400	393,422

감가상각비	-	(114,225)	(104,469)	(3,481)	(19,636)	(95,309)	(116,087)	-	(453,207)

정부보조금 상계액	-	-	4,377	-	-	8,718	13,504	-	26,599

처분취득가액	-	-	-	(32,486)	-	(2,488)	-	-	(34,974)

처분감가상각누계액	-	-	-	32,485	-	2,486	-	-	34,971

기말장부금액	5,154,139	3,983,161	292,869	1	58,989	110,226	56,329	245,500	9,901,214

기말취득원가	5,154,139	4,568,995	1,065,595	72,018	148,284	776,265	625,357	245,500	12,656,153

기말감가상각누계액	-	(585,834)	(771,267)	(72,017)	(89,295)	(656,110)	(558,900)	-	(2,733,423)

기말정부보조금	-	-	(1,459)	-	-	(9,929)	(10,128)	-	(21,516)

11. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험가입대상	보험회사	장부금액	부보금액

화재보험	시설장치	삼성화재해상보험	18,449	9,723,000

건물	3,868,936

기계장치	224,822

합 계	4,112,207	9,723,000

상기 보험 이외에 당사는 종업원에 대한 산재보험, 차 량운반구에 대하여 종합보험 및화재배상책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	장기선급금	회원권	합계

기초장부금액	63,562	205,358	226,795	529,901	1,025,616

기초취득원가	5,792,124	1,454,246	226,795	593,443	8,066,608

기초상각누계액	(5,525,672)	(1,247,804)	-	-	(6,773,476)

손상차손누계액	-	-	-	(63,542)	(63,542)

기초정부보조금	(202,890)	(1,084)	-	-	(203,974)

취득액(내부창출)	672,502	-	-	-	672,502

취득액	-	183,500	54,348	-	237,848

처분액	-	-	-	(61,320)	(61,320)

대체액(*)	-	32,930	(32,930)	-	-

무형자산상각비	(236,153)	(151,329)	-	-	(387,482)

손상차손	-	-	-	(64,768)	(64,768)

정부보조금 취득액	(480,422)	(7,748)	-	-	(488,170)

정부보조금 상계액	180,951	1,443	-	-	182,394

기말장부금액	200,440	264,154	248,213	403,813	1,116,620

기말취득원가	6,464,626	1,670,676	248,213	532,123	8,915,638

기말상각누계액	(5,761,825)	(1,399,133)	-	-	(7,160,958)

손상차손누계액	-	-	-	(128,310)	(128,310)

기말정부보조금	(502,361)	(7,389)	-	-	(509,750)

(*) 당기 중 무형자산의 대체액은 장기선급금의 본계정 대체로 인하여 발생한 것입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	장기선급금	회원권	합계

기초장부금액	160,061	302,260	233,130	593,443	1,288,894

기초취득원가	5,792,124	1,415,018	233,130	593,443	8,033,715

기초상각누계액	(5,124,437)	(1,109,499)	-	-	(6,233,936)

기초정부보조금	(507,626)	(3,259)	-	-	(510,885)

취득액	-	-	35,993	-	35,993

대체액(*)	-	39,228	(42,328)	-	(3,100)

무형자산상각비	(401,235)	(138,305)	-	-	(539,540)

손상차손	-	-	-	(63,542)	(63,542)

정부보조금 상계액	304,736	2,175	-	-	306,911

기말장부금액	63,562	205,358	226,795	529,901	1,025,616

기말취득원가	5,792,124	1,454,246	226,795	593,443	8,066,608

기말상각누계액	(5,525,672)	(1,247,804)	-	-	(6,773,476)

손상차손누계액	-	-	-	(63,542)	(63,542)

기말정부보조금	(202,890)	(1,084)	-	-	(203,974)

(*) 전기 중 무형자산의 대체액은 장기선급금의 본계정 대체로 인하여 발생한 것입니다. (2) 개발비의 회수가능성당사는 개발비의 회수가능액을 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 추정하였습니다. 회수가능액의 계산에 사용된 주요한 가정은 검사장비제조산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당사는 개발비의 회수가능가액이 장부금액을 초과할 것으로 평가하였습니다. (3) 당사는 당기 및 당기 이전에 국제공동과제, 로봇부품 실증시범보급사업, 산업핵심기술개발사업과 관련하여 미래창조과학부 및 산업통상자원부와 개발협약을 체결하고 동 개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 유ㆍ무형자산 구입 등으로 지출하였으며, 정부보조금을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	365,470	1,250,122	1,615,592	365,470	1,250,122	1,615,592

상각누계액	-	(135,323)	(135,323)	-	(104,070)	(104,070)

장부가액	365,470	1,114,799	1,480,269	365,470	1,146,052	1,511,522

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초가액	365,470	1,146,052	1,511,522	365,470	1,177,305	1,542,775

상각액	-	(31,253)	(31,253)	-	(31,253)	(31,253)

합 계	365,470	1,114,799	1,480,269	365,470	1,146,052	1,511,522

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	138,610	138,987

감가상각비	31,253	31,253

(4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

14. 정부보조금

당사는 해당 개발사업 등과 관련하여 과제완수 후 상환하여야 할 정액 기술료를 장기미지급금의 과목으로 하여 기타채무에 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 해당 금액은 다음과 같습니다.(주석18 참조)

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기미지급금	57,835	-

15. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

선급비용	12,898	13,897

기타의유동자산	43,377	40

합 계	56,275	13,937

16. 관계기업투자 당기말 현재 당사는 (주)인텍지디에스와 대덕벤처드림타운(주)에 대한 투자주식을 관계기업투자로 분류하고 있으며, 각 관계기업투자의 당기말 장부금액은 각각 196,394천원 및 100,000천원입니다.

17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입 당시 만기가 1년 이내인 차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

기업은행	중소기업자금대출	KORIBOR+3.19	-	1,955,736

중소기업자금대출	2.95	1,000,000	-

중소기업자금대출	3.74	-	1,000,000

중소기업자금대출	3.89	1,000,000	-

우리은행	일반운전자금대출	KORIBOR 3M + 189bp	1,000,000	-

소 계	3,000,000	2,955,736

유동성장기차입금

우리은행	시설자금대출	2.27(*)	740,000	740,000

일반운전자금대출	4.39	-	450,000

국민은행	운용자금대출	CD 3M+180bp	2,500,000	-

소 계	3,240,000	1,190,000

합 계	6,240,000	4,145,736

(*) 변동금리로서 공공자금관리기금 대출금리를 기준으로 결정됩니다.

( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	시설자금대출	2.27(*)	1,110,000	1,850,000

일반운전자금대출	4.39	-	450,000

일반운전자금대출	3.66	200,000	-

일반운전자금대출	3.66	250,000	-

국민은행	운용자금대출	CD 3M+180bp	2,500,000	2,500,000

합 계	4,060,000	4,800,000

유동성대체액	(3,240,000)	(1,190,000)

장기차입금	820,000	3,610,000

(*) 변동금리로서 중소기업진흥공단의 공공자금관리기금 대출금리를 기준으로 결정됩니다.

( 3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	명목 이자율(%)	금액	만기

2016년 1월 1일	7,755,736

차입

기업은행	2.95	1,000,000	2017년

3.89	1,000,000	2017년

우리은행	KORIBOR 3M + 189bp	1,000,000	2017년

3.66	200,000	2018년

3.66	250,000	2018년

소 계	3,450,000

상환

기업은행	KORIBOR+3.19	1,955,736	2016년

3.74	1,000,000	2016년

우리은행	2.27(*)	740,000	2016년

4.39	450,000	2016년

소 계	4,145,736

2016년 12월 31일	7,060,000

(*) 변동금리로서 중소기업진흥공단의 공공자금관리기금 대출금리를 기준으로 결정됩니다. (4) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	은행	명목이자율(%)	상환연도	만기	당기말	전기말

담보부은행차입금	우리은행	2.27(*)	2016년	2016년	-	740,000

2017년	2017년	740,000	740,000

2018년	2018년	370,000	370,000

무담보부은행차입금	국민은행	CD 3M+180bp	2017년	2017년	2,500,000	2,500,000

우리은행	4.39	2016년	2016년	-	450,000

KORIBOR 3M + 189bp	2016년	2017년	1,000,000	-

3.66	2018년	2018년	200,000	-

3.66	2018년	2018년	250,000	-

기업은행	KORIBOR+3.19	2016년	2016년	-	1,955,736

2.95	2017년	2017년	1,000,000	1,000,000

3.89	2017년	2017년	1,000,000	-

합 계	7,060,000	7,755,736

(*) 변동금리로서 중소기업진흥공단의 공공자금관리기금 대출금리를 기준으로 결정됩니다.

18. 기타채무 및 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동기타채무

미지급금	574,417	603,048

미지급비용	259,194	233,262

임대보증금	98,780	98,780

소계	932,391	935,090

비유동기타채무

장기미지급금	57,835	-

소계	57,835	-

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

예수금	5,233	1,256

19. 충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	160,141	59,897

증가액	18,901	235,256

감소액	(76,029)	(135,012)

기말잔액	103,013	160,141

당사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여및상여	6,307,029	5,818,192

유급휴가부채 관련 비용	24,858	(22,621)

확정기여제도에 대한 납부	58,500	47,250

장기종업원급여부채 관련 비용	9,469	21,138

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	877,325	770,483

복리후생비	847,287	810,789

합 계	8,124,468	7,445,231

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사외적립자산	(3,648,248)	(2,307,895)

종업원급여자산	(3,648,248)	(2,307,895)

확정급여채무	4,138,152	2,904,960

유급휴가부채	247,656	222,797

장기종업원급여부채	48,532	48,562

종업원급여부채	4,434,340	3,176,319

(3) 기금적립당사는 2017년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 600백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	2,904,960	4,264,299	(2,307,895)	(3,448,307)	597,065	815,992

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	880,403	826,640	-	-	880,403	826,640

이자원가(수익)	84,436	84,687	(87,514)	(140,844)	(3,078)	(56,157)

소 계	964,839	911,327	(87,514)	(140,844)	877,325	770,483

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	36,042	-	-	-	36,042

(재무적 가정)	(61,378)	(195,221)	-	-	(61,378)	(195,221)

(경험조정)	527,403	(427,334)	58,016	110,743	585,419	(316,591)

소 계	466,025	(586,513)	58,016	110,743	524,041	(475,770)

기타 :

납부한 기여금	-	-	(1,490,000)	(401,839)	(1,490,000)	(401,839)

급여 지급	(197,672)	(1,684,153)	179,145	1,572,352	(18,527)	(111,801)

소 계	(197,672)	(1,684,153)	(1,310,855)	1,170,513	(1,508,527)	(513,640)

기말 잔액	4,138,152	2,904,960	(3,648,248)	(2,307,895)	489,904	597,065

기말 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	4,138,152	2,904,960

사외적립자산	(3,648,248)	(2,307,895)

합 계	489,904	597,065

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	3,648,248	2,307,895

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	5.95%	6.17%

할인률	3.02%	2.99%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.66년입니다.

② 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(225,551)	267,053

미래 급여인상율 (1% 변동)	261,922	(225,834)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	47,736

매도가능금융자산	340,474	446,412

대여금 및 수취채권	7,707,058	10,728,197

소 계	8,047,532	11,222,345

금융부채:

당기손익인식금융부채	79,268	887

상각후원가로평가하는금융부채	8,856,362	9,100,158

소 계	8,935,630	9,101,045

22. 금융 위 험 관리 (1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,715,968	3,149,751

금융기관예치금	215,000	4,291,200

매출채권	5,341,483	2,798,720

기타채권	434,034	487,487

통화선도자산	-	47,736

매도가능금융자산	289,042	194,980

합 계	7,995,527	10,969,874

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	995,354	150,851

USD 사용지역	4,346,129	2,647,869

합 계	5,341,483	2,798,720

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	2,618,656	-	132,376	-

3개월 미만	15,200	-	32,330	-

3개월 이상~6개월 미만	2,410,871	-	943,988	-

6개월 이상~1년 미만	296,756	-	1,338,424	-

1년 이상 경과	324,598	324,598	615,639	264,036

합 계	5,666,081	324,598	3,062,757	264,036

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 잔액	264,036	264,036

손상차손 인식액	60,562	-

기말 잔액	324,598	264,036

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

3개월 미만	15,200	32,330

3개월 이상~6개월 미만	2,410,871	943,988

6개월 이상~1년 미만	296,756	1,338,424

1년 이상 경과	-	351,603

합 계	2,722,827	2,666,345

(2) 유동성위험 ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무	806,136	806,136	806,136	-	-

기타채무	990,226	990,226	932,391	-	57,835

차입금	6,240,000	6,286,078	4,520,171	1,765,907	-

통화선도부채	79,268	79,268	49,389	29,879	-

장기차입금	820,000	851,667	6,132	24,801	820,734

합 계	8,935,630	9,013,375	6,314,219	1,820,587	878,569

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무	409,332	409,332	409,332	-	-

기타채무	935,090	935,090	935,090	-	-

차입금	4,145,736	4,253,044	491,166	3,761,878	-

통화선도부채	887	887	887	-	-

장기차입금	3,610,000	3,793,834	31,352	94,056	3,668,426

합 계	9,101,045	9,392,187	1,867,827	3,855,934	3,668,426

당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	BRL	USD	BRL

현금및현금성자산	272,791	-	260,888	-

매출채권	4,346,129	-	2,647,869	-

매도가능금융자산	-	289,042	-	194,980

총 노출	4,618,920	289,042	2,908,757	194,980

선도계약	(3,039,077)	-	(2,696,566)	-

순 노출	1,579,843	289,042	212,191	194,980

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

BRL	334.64	343.99	371.31	295.90

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 USD, BRL 대비 환율이 낮았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본	손익	자본	손익

USD (10% 하락시)	(157,984)	(157,984)	(21,219)	(21,219)

BRL (10% 하락시)	(28,904)	(28,904)	(19,498)	(19,498)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 약세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	2,220,010	7,635,931

금융부채	2,000,000	1,450,000

변동이자율

금융부채	5,060,000	6,305,736

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(50,600)	50,600	(50,600)	50,600

현금흐름민감도(순액)	(50,600)	50,600	(50,600)	50,600

전기말

변동이자율 금융상품	(63,057)	63,057	(63,057)	63,057

현금흐름민감도(순액)	(63,057)	63,057	(63,057)	63,057

(5) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

통화선도자산	-	-	47,736	47,736

매도가능금융자산(*)	289,042	289,042	194,980	194,980

합 계	289,042	289,042	242,716	242,716

공정가치로 인식된 부채

통화선도부채	79,268	79,268	887	887

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산을 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산	-	289,042	-	289,042

자산 계	-	289,042	-	289,042

부채

통화선도부채	-	79,268	-	79,268

부채 계	-	79,268	-	79,268

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

단기매매금융자산	-	-	-	-

통화선도자산	-	47,736	-	47,736

매도가능금융자산	-	194,980	-	194,980

자산 계	-	242,716	-	242,716

부채

통화선도부채	-	887	-	887

부채 계	-	887	-	887

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 시장접근법을 사용하고 있으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다.

23. 금융수익과 금융원가 당기 및 전기 금융상품의 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자수익/비용(*)	배당수익	평가(거래)이익/손실	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

단기매매금융자산	-	-	-	-	-	15,464	-	15,464

매도가능금융자산	25,019	29,921	62,712	-	(100,000)	(299,884)	(12,269)	(269,963)

대여금 및 수취채권	77,863	140,685	-	-	276,687	157,173	354,550	297,858

상각후원가측정금융부채	(233,697)	(464,595)	-	-	-	-	(233,697)	(464,595)

파생상품자산부채	-	-	-	-	(158,113)	(56,738)	(158,113)	(56,738)

합 계	(130,815)	(293,989)	62,712	-	18,574	(183,985)	(49,529)	(477,974)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용 을 포함하였습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수	9,728,620	9,290,333

보통주자본금	4,864,310	4,645,167

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	9,290,333	(392,642)	8,897,691	9,287,333	(392,642)	8,894,691

주식선택권의 행사(*)	-	-	-	3,000	-	3,000

신주인수권의 행사(*)	438,287	-	438,287	-	-	-

기말 발행주식수	9,728,620	(392,642)	9,335,978	9,290,333	(392,642)	8,897,691

(*) 신주인수권의 행사로 438,287주가 발행되었으며 발행된 주식가액은 전액 납입되었습니다. 2010년에 주요 임직원에게 부여한 주식선택권이 전기 중 행사되어 3,000주의 보통주가 추가로 발행되었습니다.

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,683,586	10,536,547

기타자본잉여금	54,816	54,816

신주인수권대가(*)	1,074,181	1,192,104

합 계	12,812,583	11,783,467

(*) 당기말 현재 행사가능한 신주인수권의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일	2012년 8월 14일	2013년 8월 22일

최초행사가액	4,073원	6,007원

행사가액조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등기타 신주인수권계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등기타 신주인수권계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음

행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

행사기간	2013년 8월 14일부터 2017년 7월 14일까지	2014년 8월 22일부터 2018년 7월 22일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

당기말 현재 신주인수권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	발행가능주식수	발행(소각)주식수	미발행주식수	당기말 행사가격

제2회 신주인수권부사채	1,753,155	438,287	1,314,868	2,852

제3회 신주인수권부사채	1,189,060	-	1,189,060	4,205

합계	2,942,215	438,287	2,503,928	-

25. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,580,090)	(1,580,090)

자기주식처분손실	(132,295)	(132,295)

주식선택권	136,700	134,381

합 계	(1,575,685)	(1,578,004)

26. 이익잉여금 (1) 법정준비금법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말 현재 법정준비금은 133,195천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	133,195	133,195

미처분이익잉여금	(1,105,067)	2,971,537

합 계	(971,872)	3,104,732

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제22(당)기 2016년 1월 1일 부터 제21(전)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 3월 30일 처분확정일 2016년 3월 29일

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I.미처분이익잉여금	(1,105,067)	2,971,537

전기이월미처분이익잉여금	2,971,537	2,050,418

당기순이익(손실)	(3,552,563)	452,263

확정급여부채의 재측정이익(손실)	(524,041)	468,856

II.이익잉여금처분액	-	-

III.차기이월미처분이익잉여금(결손금)	(1,105,067)	2,971,537

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	6,696

이연법인세비용

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	-	(6,913)

법인세비용(수익)	-	(217)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식:

확정급여부채의 재측정요소	-	(6,913)

합 계	-	(6,913)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,552,563)	452,046

적용세율에 따른 세부담액	(781,564)	77,450

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	(93,118)	82,304

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	863,506	217,413

이월결손금 공제액	-	(398,377)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	6,696

세율적용차이	-	22,000

기타	11,176	(7,703)

법인세비용(수익)	-	(217)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 부의 평균유효세율이 계산되므로 표시하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

미수수익	(1,070)	1,070	-

재고자산평가손실	23,727	27,217	50,944

퇴직급여충당금전입	169,246	633,369	802,615

퇴직보험료	(169,246)	(633,369)	(802,615)

외화환산손익	(12,155)	(38,789)	(50,944)

통화선도평가이익	(10,502)	10,502	-

합 계	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(13,038)	11,968	-	(1,070)

재고자산평가손실	105,710	(81,983)	-	23,727

퇴직급여충당금전입	758,627	(582,468)	(6,913)	169,246

퇴직보험료	(758,626)	589,380	-	(169,246)

단기매매증권평가이익	(5,685)	5,685	-	-

외화환산손익	(23,378)	11,223	-	(12,155)

통화선도평가이익	(393)	(10,109)	-	(10,502)

신주인수권부사채	(63,217)	63,217	-	-

합 계	-	6,913	(6,913)	-

(5) 미인식 이연법인세자산 당사가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적 차이(소멸되지 않음)	8,215,494	6,880,725

결손금이월액(*)	10,139,303	7,501,167

세액공제이월액(*)	1,752,408	1,405,377

(*) 한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 결손금이월액 및 세액공제이월액의 만료시기는 2023년 및 2017년 부터 도래합니다.

28. 주당손익 (1) 기본주당순손익당기와 전기 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(3,552,563,165)	452,263,214

보통주당기순이익(손실)	(3,552,563,165)	452,263,214

가중평균유통보통주식수	8,997,084	8,897,124

기본주당손익	(395)	51

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	9,290,333	9,287,333

자기주식 효과	(392,642)	(392,642)

주식선택권 행사의 효과	-	2,433

신주인수권 행사의 효과	99,393	-

기말 현재 가중평균유통보통주식수	8,997,084	8,897,124

① 당기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 일,주)

구 분	주 식 수	기 간	가 중 치	가중평균주식수

신주인수권의 행사	438,287	2016.10.10~2016.12.31	83/366	99,393

자기주식	392,642	2016.01.01~2016.12.31	366/366	(392,642)

합 계	(293,249)

② 전기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 일,주)

구 분	주 식 수	기 간	가 중 치	가중평균주식수

주식선택권의 행사	3,000	2015.03.11~2015.12.31	296/365	2,433

자기주식	392,642	2015.01.01~2015.12.31	365/365	(392,642)

합 계	(390,209)

(2) 희석주당순손익

당기와 전기 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(3,552,563,165)	452,263,214

조정 :

신주인수권부사채 이자비용(세후)	-	224,132,273

보통주 희석당기순이익(손실)	(3,552,563,165)	676,395,487

조정후 가중평균유통보통주식수	9,364,334	9,217,224

희석주당손익(*)	-	-

(*) 당기와 전기의 경우에는 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 산정하지 아니하였습니다.

당기와 전기의 가중평균희석유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	8,997,084	8,897,124

신주인수권부사채의 효과	367,250	320,100

가중평균희석유통보통주식수	9,364,334	9,217,224

① 당기의 희석주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 일,주)

구 분	희석주식수	기 간	가 중 치	가중평균주식수

제2회차 신주인수권 미행사분	291,992	2016.01.01~2016.12.31	366/366	291,992

제2회차 신주인수권 당기행사분	438,287	2016.01.01~2016.10.09	283/366	75,258

합 계	367,250

② 전기의 희석주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 일,주)

구 분	희석주식수	기 간	가 중 치	가중평균주식수

제2회차 신주인수권 미행사분	320,100	2015.01.01~2015.12.31	365/365	320,100

당기 말 현재 45천주의 주식선택권과 1,189천주의 신주인수권은 반희 석효과 가 예 상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 신주인수권과 주식선택권의 희석효과 계산 목적의 당사 주식의 평균시장가치는 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 합니다.

29. 주식기준보상

(1) 주식선택권 (주식결제형)당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

구 분	7차	8차

부여일	2012.03.29	2016.08.22

주식의 종류	기명식보통주식	기명식보통주식

부여받은 종업원	주요 임직원	주요 임직원

부여수량(주)	45,000	10,000

당기말현재주식수(주)	35,000	10,000

행사가격	5,250원	4,020원

가득조건	부여일로부터 2년 근무	부여일로부터 2년 근무

약정기간	5년	5년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	주식선택권

7차	8차

부여일 현재 공정가치	3,839	1,283

부여일 현재 주가	5,000	3,900

행사가격	5,250	4,020

기대주가변동성(가중평균변동성)	103.11%	48.68%

계약기간(가중평균기대존속기간)	5년	3년

기대 배당금	-	-

무위험이자율 (국채수익률)	3.74%	1.23%

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	35,000	5,250	48,000	5,078

행사	-	-	(3,000)	2,500

부여	10,000	4,020	-	-

부여취소	-	-	(10,000)	5,250

기말	45,000	4,977	35,000	5,250

기말 현재 행사가능	35,000	5,250	35,000	5,250

전기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 주가의 가중평균은 주당 4,110 원 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총보상원가	2,320	-

판매비와관리비	2,320	-

잔여보상원가(주식선택권)	10,510	-

(5) 당기말과 전기말 현재 주식기준보상거래와 관련하여 기타자본항목으로 인식한 주식선택권은 각각 136,700천원 및 134,381천원입니다.(주석 25 참조)

30. 판매비와 관리비 당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정	당기	전기

급여	2,666,691	2,192,027

퇴직급여	358,565	312,596

복리후생비	437,557	418,446

감가상각비	94,886	133,968

무형자산상각비	205,088	232,629

여비교통비	361,733	333,631

접대비	57,447	59,656

경상연구개발비	2,071,186	2,192,249

지급수수료	775,068	748,427

해외시장개척비	259,483	264,829

주식보상비용	2,320	-

판매보증비	18,901	235,256

기타판매관리비	663,367	529,800

합 계	7,972,292	7,653,514

31. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

임대료수익	138,610	138,987

유형자산처분이익	10,454	9,090

자산수증이익	-	298,920

채무면제이익	-	135,425

잡이익	4,521	145

소 계	153,585	582,567

기타비용

기타의감가상각비	31,253	31,253

기부금	4,500	5,500

지분법손실	97	121

유형자산처분손실	-	2

무형자산손상차손	64,768	63,542

무형자산처분손실	1,320	-

잡손실	5	133

소 계	101,943	100,551

32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(381,178)	2,406,889

원재료 매입액	9,441,656	9,361,870

종업원급여비용	8,124,468	7,445,231

감가상각비	317,480	426,608

무형자산상각비	205,088	232,629

여비교통비	501,239	505,047

지급수수료	780,928	753,253

해외시장개척비	259,483	264,829

주식보상비용	2,320	-

판매보증비	18,901	235,256

접대비	57,447	59,656

세금과공과	348,326	338,720

기타비용	711,508	675,839

합 계(*)	20,387,666	22,705,827

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합산한 금액입니다.

33. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	102,882	170,606

배당금수익	62,712	-

외환차익	166,202	172,919

외화환산이익	231,562	70,803

매도가능증권처분이익	-	116

단기매매증권처분이익	-	15,821

통화선도거래이익	49,277	32,328

통화선도평가이익	-	47,736

소 계	612,635	510,329

금융비용

이자비용	233,697	464,595

외환차손	121,077	70,997

외화환산손실	-	15,553

단기매매증권처분손실	-	357

매도가능증권손상차손	100,000	300,000

통화선도거래손실	128,122	135,914

통화선도평가손실	79,268	887

소 계	662,164	988,303

34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	317,480	426,608

대손상각비	60,562	-

무형자산상각비	205,088	232,629

기타의감가상각비	31,253	31,253

법인세비용(수익)	-	(217)

외화환산손실	-	15,553

단기매매증권처분손실	-	357

유형자산처분손실	-	2

무형자산처분손실	1,320	-

무형자산손상차손	64,768	63,542

이자비용	233,697	464,595

재고자산평가손실	1,100,233	570,282

주식보상비용	2,320	-

통화선도평가손실	79,268	887

확정급여제도와 관련하여 인식한 손익	877,325	770,483

장기종업원급여	9,469	21,138

판매보증비	18,901	235,256

매도가능증권손상차손	100,000	300,000

지급수수료	-	3,100

지급임차료	233	5,741

지분법손실	97	121

단기매매증권처분이익	-	(15,821)

외화환산이익	(231,562)	(70,803)

유형자산처분이익	(10,454)	(9,090)

자산수증이익	-	(298,920)

채무면제이익	-	(135,425)

매도가능증권처분이익	-	(116)

이자수익	(102,882)	(170,606)

통화선도평가이익	-	(47,736)

배당금수익	(62,712)	-

합 계	2,694,404	2,392,813

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(2,383,517)	1,594,186

미수금의 감소(증가)	49,833	(112,624)

단기매매금융자산의 감소(증가)	-	300,724

기타유동자산의 감소(증가)	(42,572)	1,344

통화선도자산의 감소(증가)	47,736	1,786

재고자산의 감소(증가)	(1,648,467)	1,836,607

매입채무의 증가(감소)	391,749	(1,672,846)

미지급금의 증가(감소)	(31,128)	(235,601)

미지급비용의 증가(감소)	26,379	(21,566)

임대보증금의 증가(감소)	-	93,780

선수금의 증가(감소)	355,600	(1,747,800)

예수금의 증가(감소)	(516,557)	(603)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(76,030)	(135,012)

통화선도부채의 증가(감소)	(887)	(41,283)

퇴직금의 지급	(18,527)	(111,801)

장기종업원급여채무의 증가(감소)	(9,500)	-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(1,490,000)	(401,839)

합 계	(5,345,888)	(652,548)

35. 특수관계자 (1) 당기말과 전 기말 현재 당사의 특수관계회사 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사	대덕벤처드림타운(주)	-

(주)인텍지디에스	(주)인텍지디에스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

임대수익	임대수익

(주)인텍지디에스	2,400	2,400

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

채무 등	채무 등

(주)인텍지디에스	5,000	5,000

(4) 주요 경영진과의 거래 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 보증	관련채무

보증제공자	지급보증내역	보증금액	금융기관	단기차입금	장기차입금

이상윤(대표이사)	보증(특정근)	3,000,000	국민은행	2,500,000	-

보증(특정근)	4,200,000	KEB하나은행	-	-

보증(특정근)	4,800,000	기업은행	2,000,000	-

보증(특정근)	2,400,000	우리은행	1,000,000	-

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

분류	당기	전기

단기종업원급여	1,030,093	738,303

퇴직급여	284,205	534,935

합 계	1,314,298	1,273,238

당사의 주요경영진에는 등기 및 미등기 임원 및 감사를 포함하였습니다.

36. 우발부채 및 약정사 항 ( 1) 담보제공자산당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공처	장부금액	장단기차입금	담보설정금액	제공사유

토지	우리은행	5,519,609	1,110,000	6,480,000	시설자금대출

건물	4,983,735

합 계	10,503,344	1,110,000	6,480,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증처	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공받은 지급보증	기술보증기금	우리은행	1,000,000	450,000	신용보증(차입금)

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)인텍플러스	167,750	167,750	하자이행보증

합 계	1,167,750	617,750

(3) 금융기관과 체결한 약정사항 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

기업은행	2,000,000	-	중소기업자금대출

1,000,000	1,000,000	중소기업자금대출

1,000,000	1,000,000	중소기업자금대출

국민은행	2,500,000	2,500,000	운용자금대출

우리은행	1,000,000	26,112	매담대 간접익스포져

1,110,000	1,110,000	시설자금대출

1,450,000	1,450,000	일반운전자금대출

1,727,750	-	일반자금회전대출

KEB하나은행	1,500,000	24,416	매담대 간접익스포져

합 계	13,287,750	7,110,528