다날 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

연결주석

제 25 기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
제 24 기 3분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일 반 사항 1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 다날엔터테인먼트 등 15개의 종속기업(이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 쏘시오리빙 등 7개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주요영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원 입니다.

1.2 연결대상 종속기업 현황 (1) 당분기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	88.75	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*1)	한국	49.86	12월	자동 판매기 운영업

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*2)	한국	-	12월	자산유동화

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*2)	한국	-	12월	자산유동화

(주)다날핀테크	한국	58.91	12월	소프트웨어 개발

(주)쏘시오(*1)	한국	90	12월	전자상거래

(주)다날투자파트너스	한국	80	12월

(주)플렉스페이	한국	51	12월	렌탈서비스

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*2)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*3)	한국	99	12월	투자 조합

간접 지분관계	(주)디자인큐(*4)	한국	100	12월	실내건축공사

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*3) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 회사의 종속기업인 (주)다날에프엔비의 종속기업이며, 표시된 지분율은 (주)다날에프엔비가 보유하고 있는 지분율입니다.(*5) Danal Holdings LTD는 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상 종속기업에 제외하였습니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	92.42	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1,3)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*1,4)	한국	58.67	12월	자동 판매기 운영업

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*2)	한국	-	12월	자산유동화

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*2)	한국	-	12월

(주)다날핀테크(*5)	한국	58.91	12월	소프트웨어 개발

(주)쏘시오(*1)	한국	90	12월	전자상거래

(주)다날투자파트너스(*6)	한국	80	12월

(주)플렉스페이(*7)	한국	51	12월	렌탈 서비스

간접 지분관계	(주)디자인큐(*8)	한국	100	12월	실내건축공사

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*3) 전기 중 인적분할을 실시하였으며, 법인명이 "(주)달콤"에서 "(주)다날에프앤비"로 변경되었습니다. (*4) 전기 중 (주)달콤의 인적분할로 신설된 법인입니다.(*5) 법인명이 (주)페이코인에서 (주)다날핀테크로 변경되었습니다.(*6) 법인명이 (주)다날홀딩스에서 (주)다날투자파트너스로 변경되었습니다.(*7) 전기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*8) 연결 회사의 종속기업인 (주)다날에프엔비의 종속기업이며, 표시된 지분율은 (주)다날에프엔비가 보유하고 있는 지분율입니다. (* 9 ) Danal Holdings LTD는 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상 종속기업에 제외하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동 (1) 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 제외된 종속기업은 없습니다.(2) 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	한국	설립

다날 플랫폼 1호	한국	설립

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보당분기와 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트	31,758,748	22,542,475	9,216,273	16,317,638	2,996,706

(주)다날에프엔비	19,074,136	31,779,677	(12,705,541)	9,259,240	(3,201,661)

(주)비트코퍼레이션	12,217,249	18,627,223	(6,409,974)	3,965,115	(3,458,577)

DANAL LTD.	122,530	-	122,530	-	(5,809)

PayProtocol AG	3,004,268	7,028,265	(4,023,997)	576,753	(18,447)

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁	-	-	-	1,932,145	-

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁	-	-	-	1,697,929	-

(주)다날핀테크	39,351,501	3,961,175	35,390,326	618,135	26,819,700

(주)쏘시오	1,424,112	7,447,776	(6,023,664)	180,000	(77,961)

(주)다날투자파트너스	5,686,880	7,051	5,679,829	-	(2,042,472)

(주)플렉스페이	44,104,092	48,211,910	(4,107,818)	7,373,848	(3,437,669)

(주)디자인큐	30,744	80,767	(50,023)	103,610	(124,798)

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	161,101,623	161,101,613	10	334,164	-

다날 플랫폼 1호	2,000,104	1,726	1,998,378	-	(1,622)

(2) 전기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트	21,606,933	16,122,057	5,484,876	20,231,639	1,314,288

(주)다날에프엔비	20,368,570	29,872,450	(9,503,880)	13,988,710	(7,071,928)

(주)비트코퍼레이션	10,511,316	13,670,560	(3,159,244)	1,098,549	(3,526,525)

DANAL LTD.	134,930	15,923	119,007	-	(260,363)

PayProtocol AG	2,295,795	6,198,794	(3,902,999)	56,444	(3,032,465)

(주)다날핀테크	10,817,811	2,779,313	8,038,498	82,655	(1,245,915)

(주)플렉스페이(*)	49,316,619	49,986,768	(670,149)	1,749,958	(1,439,271)

(주)다날투자파트너스	3,210,060	9,985	3,200,075	-	(226,425)

(주)쏘시오	1,563,739	7,509,442	(5,945,703)	200,000	1,146,022

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁	100,097,882	100,097,872	10	3,287,644	-

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁	51,002,484	51,002,484	-	902,607	2,557

(주)디자인큐	100,651	25,876	74,775	-	(75,225)

(*) 지배력 획득 이후에 발생한 손익입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무 제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려 하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) / 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명 확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상 되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산의 양도

연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적연결회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2021년 9월 유동화를 통해 160,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다.연결회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석15참조).

(단위: 천원)

구 분	금액

차입금의 장부금액(*)	160,000,000

( * ) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채 권 금액은 176,008백만원입니다.

5. 금융상품의 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	129,677,550	129,677,550	52,486,558	52,486,558

단기금융자산	6,802,276	6,802,276	3,100,000	3,100,000

당기손익-공정가치 금융자산	57,087,281	57,087,281	49,919,387	49,919,387

기타포괄손익-공정가치 금융자산	36,521,052	36,521,052	17,425,387	17,425,387

매출채권 및 기타수취채권	393,608,028	393,608,028	368,605,035	368,605,035

파생금융자산(*)	1,346,985	1,346,985	463,633	463,633

장기금융자산	110,000	110,000	115,000	115,000

합 계	625,153,172	625,153,172	492,115,000	492,115,000

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	62,876,236	62,876,236	45,436,228	45,436,228

차입금	276,503,732	276,503,732	241,045,311	241,045,311

파생금융부채	10,102,036	10,102,036	8,269,479	8,269,479

리스부채	10,047,028	10,047,028	12,720,654	12,720,654

합 계	359,529,032	359,529,032	307,471,672	307,471,672

(*) 연결회사는 종속회사인 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션을 수령하여 파생상품자산으로 계상하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	40,320,252	3,011,151	13,755,878	57,087,281

기타포괄손익-공정가치 금융자산	515,292	-	36,005,760	36,521,052

파생금융자산	-	-	1,346,985	1,346,985

합계	40,835,544	3,011,151	51,108,623	94,955,318

금융부채

파생금융부채	-	-	10,102,036	10,102,036

합계	-	-	10,102,036	10,102,036

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	46,230,472	502,249	3,186,666	49,919,387

기타포괄손익-공정가치 금융자산	407,941	-	17,017,446	17,425,387

파생금융자산	-	-	463,633	463,633

합계	46,638,413	502,249	20,667,745	67,808,407

금융부채

파생금융부채	-	-	8,269,479	8,269,479

합계	-	-	8,269,479	8,269,479

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

단기금융자산	(주)신한은행	2,100,000	2,400,000	계약이행 보증

(주)신한은행	100,000	-	법인카드 전용한도 부여

(주)신한은행	300,000	-	임직원대출 보증

중소기업은행	1,700,000	700,000	임직원대출 보증

장기금융자산	중소기업은행	-	100,000	차입금 담보

우리금융캐피탈	100,000	-	차입금 담보

합 계	4,300,000	3,200,000

7. 파 생 금 융 자 산 연결회사는 종속회사인 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며,해당 계약조건에 따란 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션을 수령하여 파생상품자산으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융자산	1,346,985	463,633

8. 공정가치 금융자산 8.1 당기손 익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

지분상품	40,320,252	48,942,642

채무상품	3,020,151	-

복합금융상품	5,839,882	-

소 계	49,180,285	48,942,642

비유동

지분상품	6,606,976	976,744

채무상품	300,000	-

복합금융상품	1,000,020	-

소 계	7,906,996	976,744

합 계	57,087,281	49,919,386

8 .2 기타 포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

지분상품(*)	36,521,052	17,425,387

(*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

9.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	37,528,639	(3,228,386)	34,300,253	35,066,170	(3,162,471)	31,903,699

기타수취채권(*)	398,603,517	(71,469,635)	327,133,882	358,493,468	(58,344,413)	300,149,055

장기기타수취채권	33,136,040	(962,148)	32,173,892	37,751,636	(1,199,354)	36,552,282

합계	469,268,196	(75,660,169)	393,608,027	431,311,274	(62,706,238)	368,605,036

(*) 기타수취채권 중 198,639백만원(전기말 : 198,639백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다. (주석4,15 참조)

9.2 기타 수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	220,628,973	199,678,174

미수수익	240,417	51,039

선급금	90,827,333	84,371,033

단기대여금	125,000	1,630,004

유동성보증금	973,658	229,322

유동리스채권	14,338,501	14,189,483

합 계	327,133,882	300,149,055

장기기타수취채권	장기대여금	1,777,679	2,390,208

보증금	7,862,410	26,526,264

비유동리스채권	22,533,803	7,635,810

합 계	32,173,892	36,552,282

9.3 매출채 권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	3,162,471	58,344,413	1,199,354	3,477,644	54,478,015	447,501

손상채권 제각	-	-	-	(32,475)	(3,073,938)	-

대손상각비	65,915	9,911,333	(57,055)	(15,822)	11,805,527	-

회수 등	-	3,537,365	-	-	2,029,802	-

기타의대손상각비(환입)	-	(323,476)	(180,151)	-	19,835	15,241

연결범위 변동	-	-	-	-	315,719	578,501

기말금액	3,228,386	71,469,635	962,148	3,429,347	65,574,960	1,041,243

10. 관계기업투자10.1 관계기 업투자의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	소재국	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

Danal Japan(*1)	일본	12월	23.86	84,205	-	23.86	84,205	-

(주)쏘시오리빙	한국	12월	37.08	1,179,996	777,030	37.08	1,179,996	791,798

케이클라비스 마이스티 신기술조합 제29호(*2)	한국	12월	-	-	-	37	1,850,000	145,275

(주)비밀리	한국	12월	26.36	1,160,000	633,646	29	580,000	264,674

(주)다날유니펀	한국	12월	29.99	85,650	16,310	29.99	85,650	72,755

퀀텀딥테크엔젤1호(*3)	한국	12월	33.33	1,000,000	995,512	-	-	-

(주)제프(*3)	한국	12월	23	115,000	-	-	-	-

(주)만나코퍼레이션(*3)	한국	12월	30.99	34,999,735	34,971,617	-	-	-

합 계	-	38,624,586	37,394,115	-	3,779,851	1,274,502

(*1) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*2) 당분기 중 청산되었습니다.(*3) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.

10 .2 관계기 업투자 변동내역 ( 1) 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	분기말금액

Danal Japan	-	-	-	-	-

케이클라비스 마이스티 신기술조합 제29호	145,275	(1,934,420)	(493)	1,789,638	-

(주)쏘시오리빙	791,797	-	(14,767)	-	777,030

(주)비밀리	264,675	580,000	(684,201)	473,172	633,646

(주)다날유니펀	72,755	-	(56,445)	-	16,310

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	-	1,000,000	(4,488)	-	995,512

(주)제프	-	115,000	(115,000)	-	-

(주)만나코퍼레이션	-	34,999,735	(28,118)	-	34,971,617

합 계	1,274,502	34,760,315	(903,512)	2,262,810	37,394,115

( 2) 전분기(단위:천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	분기말금액

Danal Japan	-	-	-	-	-

(주)쏘시오리빙	904,814	-	(125,035)	-	779,779

케이클라비스 마이스티 신기술조합 제29호	1,982,014	-	(4,696)	-	1,977,318

(주)비밀리	-	300,000	(123,857)	-	176,143

합 계	2,886,828	300,000	(253,587)	-	2,933,241

11. 유형자산11. 1 유형자산 의 변 동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	1,418	7,564,101	7,565,519

기중변동	취득	-	6,158,663	6,158,663

처분	-	(649,400)	(649,400)

상각	(1,418)	(2,474,396)	(2,475,814)

연결범위 변동	-	-	-

환율변동효과	-	6,920	6,920

기말	취득원가	34,103	23,894,913	23,929,016

감가상각누계액	(34,103)	(13,289,026)	(13,323,129)

순장부가액	-	10,605,887	10,605,887

( 2) 전분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	8,238	8,973,956	8,982,194

기중변동	취득	-	1,703,132	1,703,132

처분	-	(708,909)	(708,909)

상각	(5,115)	(2,083,408)	(2,088,523)

연결범위 변동	-	94,122	94,122

환율변동효과	-	20,173	20,173

기말	취득원가	34,103	19,947,198	19,981,301

감가상각누계액	(30,980)	(11,948,133)	(11,979,113)

순장부가액	3,123	7,999,066	8,002,189

12. 리스 12.1 사 용권 자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치 등	합계

기초 장부가액	10,830,052	544,187	392,825	11,767,064

신규 리스계약	2,389,982	209,048	296,358	2,895,388

계약변경	(1,715,794)	(71,888)	-	(1,787,682)

감가상각	(2,928,639)	(228,124)	(242,901)	(3,399,664)

연결범위변동	-	-	-	-

기말 장부가액	8,575,601	453,223	446,282	9,475,106

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치 등	합계

기초 장부가액	9,972,137	332,950	571,531	10,876,618

신규 리스계약	537,393	410,539	-	947,932

계약변경	(664,678)	(19,480)	13,875	(670,283)

감가상각	(2,409,881)	(158,930)	(145,850)	(2,714,661)

연결범위변동	129,984	20,795	-	150,779

기말 장부가액	7,564,955	585,874	439,556	8,590,385

12. 2 리 스부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

명목금액	10,522,555	13,402,792

현재가치할인차금	(475,527)	(682,137)

장부가액	10,047,028	12,720,655

- 유동성	4,252,169	4,579,874

- 비유동성	5,794,859	8,140,781

당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 268,693천원 ( 전분기: 256,315천원 ) 입니 다.

12.3 리스계 약 현금유출액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환액	3,688,578	3,216,075

단기계약 리스료 비용(지급액)	39,632	15,599

소액자산 리스료 비용(지급액)	46,640	37,567

리스부채 미포함 변동리스료 비용(지급액)	13,504	(672,623)

리스계약에 대한 현금유출액	3,788,354	2,563,899

13. 무형자산 13.1 무형자산의 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권(*)	기타의무형자산	디지털화폐	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	6,011,580	365,099	13,479,492	7,897,411	-	27,753,582

기중변동	취득	-	22,511	4,951,848	15,983,036	-	20,957,395

처분	-	-	(252,151)	(10,744,762)	-	(10,996,913)

상각	-	(46,971)	(1,845,270)	-	-	(1,892,241)

손상	-	-	-	(723,323)	-	(723,323)

대체	-	21,140	73,314	-	-	94,454

환율변동효과	-	-	-	34,173	-	34,173

기말	순장부가액	6,011,580	361,779	16,407,233	12,446,535	-	35,227,127

(*) 산업재산권 8백만원(감정가액 : 7,363백만원)을 (주)우리은행 대출한도 12,000백만원에 대한 담보로 제공하였습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	디지털화폐	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	2,948,925	334,937	6,978,478	2,119,583	-	12,381,923

기중변동	취득	977,500	29,164	2,577,361	8,449,523	1,001,086	13,034,634

처분	-	-	-	(2,044,657)	-	(2,044,657)

상각	-	(42,111)	(1,212,169)	-	-	(1,254,280)

손상	-	-	-	-	-	-

대체	-	34,214	(2,930)	-	(486)	30,798

환율변동효과	-	-	-	53,742	-	53,742

연결범위의 변동	4,488,626	-	507,705	-	-	4,996,331

기말	순장부가액	8,415,051	356,204	8,848,445	8,578,191	1,000,600	27,198,491

14. 매입 채무 및 기타지급채무(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	18,595,745	18,996,021

기타지급채무	선수금	12,362,687	7,746,312

미지급금	26,848,524	13,786,243

미지급비용	3,075,297	3,444,570

유동영업보증금	1,107,083	1,202,083

합 계	43,393,591	26,179,208

장기기타지급채무	보증금	146,000	261,000

장기미지급비용	740,900	-

합 계	886,900	261,000

15. 차입금 15 .1 단 기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	2.70	9,000,000	10,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	2.04	-	5,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	2.02	5,000,000	-

중소기업은행	운영자금대출	2.90	700,000	700,000

중소기업은행	운영자금대출	2.45	300,000	300,000

(주)쏘시오리빙	운영자금대출	4.60	312,500	312,500

(주)신한은행	기술보증기금 대출	1.78	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	일반자금대출	1.60	100,000	100,000

(주)하나은행	일반자금대출	1.93	1,000,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	2.63	3,000,000	-

합계	20,412,500	17,412,500

15.2 유동 성 장기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)신한은행(*1)	운영자금대출	2.73	7,142,857	7,142,857

(주)신한은행	운영자금대출	2.68	3,157,895	-

(주)국민은행	ONE KB 기업 우대대출	3.03	1,875,000	2,500,000

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁	자산유동화차입금	2.38~2.39	-	100,000,000

사채할인발행차금	-	(80,464)

차감계	-	99,919,536

하나캐피탈㈜	리스채권팩토링	2.80~3.83	8,731,907	7,785,791

우리금융캐피탈㈜	리스채권팩토링	2.62~4.92	4,738,696	6,781,996

제1회 기명식 사모전환사채 ((주)쏘시오)	-	0.00	1,000,000	1,000,000

상환할증금	104,081	104,081

전환권조정	(6,949)	(27,938)

차감계	1,097,132	1,076,143

제2회 기명식 사모전환사채 ((주)쏘시오)	-	0.00	1,000,000	1,000,000

상환할증금	104,081	104,081

전환권조정	(6,949)	(27,938)

차감계	1,097,132	1,076,143

제2회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	3,954,775	8,000,000

상환할증금	870,802	1,761,520

전환권조정	(528,378)	(1,519,064)

차감계	4,297,199	8,242,456

제3회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	1,000,000	1,000,000

상환할증금	161,184	161,184

전환권조정	(123,038)	(174,985)

차감계	1,038,146	986,199

제4회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	1,000,000	-

전환권조정	(28,105)	-

차감계	971,895	-

제5회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	668,342	3,500,000

상환할증금	147,162	770,665

전환권조정	(93,178)	(682,922)

차감계	722,326	3,587,743

(주)국민은행	기타재정운전자금	2.60	1,200,000	-

합 계	36,070,185	139,098,864

15.3 장기차 입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁	자산유동화차입금	2.15~2.50	-	50,000,000

사채할인발행차금	-	(109,216)

차감계	-	49,890,784

제7회 신주인수권부사채	-	-	35,000,000

뉴스타투게더제삼차(주) 및 신탁(*2)	자산유동화차입금	2.10	160,000,000	-

사채할인발행차금	(423,369)

차감계	159,576,631

(주)신한은행	운영자금대출	2.15~2.50	-	5,357,143

(주)국민은행	ONE KB 기업 우대대출	3.03	-	1,250,000

하나캐피탈㈜	리스채권팩토링	2.80~3.83	18,432,234	21,205,456

우리금융캐피탈㈜	리스채권팩토링	2.00~4.92	3,663,213	5,051,186

스톤브릿지벤처스(주)	상환조건부 전환우선주	8.00	941,055	819,939

중소기업은행	상환조건부 전환우선주	8.00	147,356	-

SLI퀀텀성장펀드	상환조건부 전환우선주	8.00	460,557	-

제4회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	-	1,000,000

전환권조정	-	(40,561)

차감계	-	959,439

(주)국민은행	기타재정운전자금	2.60	1,800,000	-

합 계	220,021,046	84,533,947

(*1) (주)신한은행 차입금과 관련하여 장래에 통신사로부터 회수할 대금 중 24,000백만원을 한도로 담보를 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당분기말 현재)	176,008백만원

위탁자	(주)다날

신탁의 수탁자	(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액	160,000백만원

상환조건	2024년 3월 7일에 만기가 도래하며, 2023년 9월 7일, 2023년 10월 7일, 2023년 11월 7일, 2023년 12월 7일, 2024년 1월 7일, 2024년 2월 7일에 조기상환권을 행사할 수 있다.

15.4 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행내역(1) 당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사채액면금액	43,623,116	15,500,000

상환할증금	1,387,310	2,901,531

사채할인발행차금	-	-

신주인수권조정	(786,595)	(2,473,408)

순장부가액	44,223,831	15,928,123

(2) 전환사채의 조기상환당분기 중 종속회사 ㈜다날에프엔비가 발행한 2회차 및 5회차 전환사채의 투자자는 조기전환권을 행사하였으며, 조기상환으로 인해 7,744백만원이 지급되었습니다.(3) 신주인수권부사채의 발행내역

구분	내역

사채의 종류	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채(*)

사채의 권면총액	35,000백만원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2021년 07월 23일

만기일	2026년 07월 23일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(Call Option)	2021년 8월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다

매도청구권 행사 범위	㈜다날	사채 권면금액의 30%인 10,500백만원 (매도청구 즉시 소각)

회사가 지정하는자	사채 권면금액의 20%인 7,000백만원

행사가액	6,825원

행사청구기간	2022년 7월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 7월 22일까지

행사가액 조정한도	최초 행사가액 70%

행사가액 조정일자	사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다

(*) 상기 신주인수권부사채의 행사가액은 유무상증자 등이 발생하는 경우 또는 시가가 하락하는 경우 등에 조정될 수 있습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 신주인수권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 1조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

15.5 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석4,27 참조).

15.6 전환상환우 선주 (1) 당분기말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주

발행금액	4,999,861,400원

투자자	스톤브릿지DNA혁신성장투자조합

발행일	2020-12-14

존속기간	발행일로 부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우, 전환비율 = 조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액 = 조정전전환가액 * 기발행주식수/(기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에따라 조정

상환청구가능기간	발행일로 부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용

액면이자율	0%

상환가액	8%

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주

발행금액	3,299,869,920원

투자자	SLi퀀텀성장펀드, 중소기업은행

발행일	2021-01-29

존속기간	발행일로 부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우, 전환비율 = 조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액 = 조정전전환가액 * 기발행주식수/(기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에따라 조정

상환청구가능기간	발행일로 부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용

액면이자율	0%

상환가액	8%

16. 퇴 직 급 여

16.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,431,248	9,638,495

사외적립자산의 공정가치	(7,410,271)	(7,566,004)

순확정급여부채	3,020,977	2,072,491

16.2 손 익 계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	498,228	1,525,247	392,940	1,152,423

순이자원가	(10,986)	(31,131)	(8,525)	(25,577)

종업원급여에 포함된 총비용	487,242	1,494,116	384,414	1,126,846

17. 우발채무와 약정사항

17.1 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

(주)신한은행	14,300,752	14,300,752

(주)우리은행	12,000,000	-

한국산업은행	35,000,000	5,000,000

(주)하나은행	3,000,000	1,000,000

(주)국민은행	27,000,000	13,875,000

한국씨티은행	10,000,000	-

NH농협은행	10,000,000	-

케이비증권(주)	10,000,000	-

교보증권(주)	3,400,000	-

중소기업은행	1,100,000	1,100,000

합계	125,800,752	35,275,752

17.2 당분기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(주석6 참조)17.3 당분기말 현재 연결회사는 (주)신한은행의 차입금과 관련하여 장래에 통신사로부터 회수할 대금 중 24,000백만원을 한도로 담보를 제공하고 있으며, (주)우리은행의 대출한도 12,000백만원에 대하여 연결회사의 산업재산권 8백만원(감정가액: 7,363백만원)을 담보로 제공하며, 하나캐피탈과 우리금융캐피탈의 차입금과 관련하여 각 27,464백만원, 8,780백만원의 금융리스채권 및 미수금 등을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 1,700백만원과 (주)신한은행에 300백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (주석6 참조)17.4 당분기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 32,886백만원과 기술보증기금으로부터 1,090백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.17.5 당분기말 현재 연결회사는 종속회사 (주)다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 3,000백만원, (주)하나은행에 1,000백만원, (주)국민은행에 3,000백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.17.6 당분기말 현재 연결회사가 피고 등으로 계류 중인 소송사건은 당분기말 현재 4건이며 소송가액은 2,986백만원입니다. 당분기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.17.7 당분기말 현재 연결회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션 및 관계회사 (주)쏘시오리빙의 상환전환우선주 발행금액 각 각 8,300백만원, 500백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.17.8 당분기말 현재 연결회사는 우리금융캐피탈 등과의 팩토링 계약에 따라 채권을 할인하였습니다. 해당거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않은 경우 당사가 우리금융캐피탈 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 또한, 이거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. (주석 15 참조)17.9 당분기말 현재 연결회사는 제휴 카드사에 구매결제 전용한도 부여를 위한 대위변제 계약을 체결하였으며 58,680백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

18. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	34,474,520	34,474,520

주식발행초과금	144,481,027	144,481,027

주식수(단위:주)	68,949,040	68,949,040

19. 기타자 본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(10,232,920)	(10,232,920)

기타자본잉여금	28,738,776	28,268,837

기타포괄손익-공정가치평가이익	37,114,311	235,482

기타포괄손익-공정가치평가손실	(7,620,031)	(21,209,229)

지분법자본변동	(5,347,927)	(5,321,788)

지분법잉여금	-	(26,140)

해외사업환산손익	(30,747)	62,472

합 계	42,621,462	(8,223,286)

20. 이익 잉여금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금	2,398,378	2,400,000

미처분이익잉여금	92,219,090	59,099,775

합 계	94,617,468	61,499,775

21. 영업 비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동 등	2,115,967	10,366,248	2,092,793	6,126,737

급여 및 상여	6,679,457	16,848,673	4,271,873	12,023,268

잡급	34,236	108,633	29,257	80,086

퇴직급여	379,805	1,213,250	293,423	860,613

복리후생비	844,802	2,601,213	847,320	2,282,310

통신비	612,300	1,725,871	495,111	1,512,321

지급임차료	498,488	956,829	108,041	480,012

감가상각비	1,888,116	5,875,478	1,636,481	4,803,185

지급수수료	46,381,678	131,818,065	37,257,493	107,124,388

광고선전비	1,614,888	4,221,623	3,587,778	5,908,335

경상개발비	1,755,131	4,466,462	1,432,339	3,738,884

무형자산상각비	651,752	1,892,240	460,100	1,238,594

기타	1,285,530	3,718,705	698,696	1,675,443

합 계	64,742,150	185,813,290	53,210,705	147,854,176

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 22.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	142,314	270,937	63,055	157,754

배당금수익	6,000	742,040	-	72,886

당기손익-공정가치처분이익	3,627,239	9,674,763	1,565,071	4,104,908

당기손익-공정가치평가이익	1,100,565	6,967,434	(833,641)	1,747,867

기타포괄손익-채권상품처분이익	-	-	-	7,101

파생상품평가이익	-	886,939	445,674	1,298,015

무형자산손상차손환입	871,038	3,014,907	(1,023,316)	-

기타	6,067,261	35,209,319	166,558	1,193,056

합계	11,814,417	56,766,339	383,401	8,581,587

22.2 기타 영업외비용의 구성내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	129,945	315,390	152,990	259,559

당기손익-공정가치평가손실	1,990,324	5,190,679	142,948	2,087,270

당기손익-공정가치처분손실	16,132	17,642	-	139,134

파생상품평가손실	-	31,365	-	334,062

유형자산처분손실	20,630	594,096	5,324	707,543

무형자산손상차손	-	3,738,231	(122,466)	-

기타의대손상각비	(162,400)	-	35,077	35,077

기타	1,438,153	1,782,951	84,732	149,021

합계	3,432,784	11,670,354	298,605	3,711,666

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 주식기준보상

(1) (주)다날 ① 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권

부여일	2019-03-12

부여수량	770,000주

행사가격	3,710원

행사가능기간	2021-03-27 ~ 2026-03-26

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 회사의 임직원에게 부여된 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같으며, 동 주식선택 권은 전분기 중 퇴사로 인하여 모두 소멸되었습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)

당분기	전기말

기초 잔여주	-	770,000

취득	-	-

취소	-	(770,000)

기말 잔여주	-	-

(2) (주)다날엔터테인먼트

① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	6차	7차

부여일	2016-09-02	2020-12-08

부여수량	436,280주	636,000주

행사가격	1,100원	1,680원

행사가능기간	2018-09-02 ~ 2023-09-02	2020-12-08 ~ 2022-12-08

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년(6차) 또는 3년(7차) 간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	680,970	321,380	1,642	1,100

부여	-	636,000	-	1,680

소멸	(78,000)	(276,410)	1,642	1,100

기말 잔여주	602,970	680,970	1,642	1,642

③ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 107,303천원(전기:9,819천원)입니다.

(3) (주)다날에프엔비 ① (주)다날에프엔비는 주주총회 결의에 의거 (주)다날에프엔비의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2015-03-31	2017-02-01	2018-02-28	2018-06-27

부여수량	30,001주	26,558주	40,000주	17,700주

행사가격	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

행사가능기간	2017-03-31 ~ 2022-03-31	2019-02-01 ~ 2024-02-01	2020-02-28 ~ 2025-02-28	2020-06-27 ~ 2025-06-27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날에프엔비의 임직원으로 재직한자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	30,312	72,469	5,000	5,000

부여	-	-	-	-

소멸	-	(3,700)	-	5,000

인적분할	-	(38,637)	-	5,000

기말 잔여주	30,312	30,132	5,000	5,000

③ (주)다날에프엔비의 주식선택권 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,730	1,745	1,532	1,755

주가변동성(*)	45.49%	45.33%	37.80%	45.47%

기대만기(년)	3.4	3.5	3.5	3.4

무위험수익률	1.74%	1.73%	2.33%	2.18%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당기는 주식기준보상을 인식하지 않았으며, 전기는 3,363천원입니다.

(4) (주)비트코퍼레이션 ① (주)비트코퍼레이션 주주총회 결의에 의거 (주)비트코퍼레이션의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일	2020-11-13	2021-09-29

부여수량	5,462주	17,803주

행사가격	5,000원	5,000원

행사가능기간	2022-11-13 ~ 2027-11-13	2023-09-29 ~ 2028-09-29

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)비트코퍼레이션의 임직원으로 재직한자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주(*)	14,400	8,938	5,000	5,000

부여	17,803	5,462	5,000	5,000

행사	(8,023)	-	5,000	-

소멸	(1,966)	-	-	-

기말 잔여주	22,214	14,400	5,000	5,000

(*) 회사는 2020년 09월 30일을 분할기일로 (주)다날에프엔비(구, (주)달콤)로부터 분할신설된 법인으로, 분할 전 주식선택권 중 일부를 승계 받았습니다.

③ (주)비트코퍼레이션의 주식선택권 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	99,138	99,138

주가변동성(*)	44.30%	44.30%

기대만기(년)	3.5	3.5

무위험수익률	1.05%	1.05%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 165,040천원(전기 : 34,100천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(5) (주)다날핀테크 ① (주)다날핀테크는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일	2020-06-01	2021-04-30

부여수량	957,390주	190,120주

행사가격	2,500원	2,500원

행사가능기간	2022-06-01 ~ 2027-06-01	2023-04-30 ~ 2028-04-29

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으 로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방 법: 신주발행하여 부여받는 자에게 교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주 )다날핀테크의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행 사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	957,390	-	2,500	-

부여	190,120	957,390	2,500	2,500

소멸	(115,430)	-	2,500	-

기말 잔여주	1,032,080	957,390	2,500	2,500

③ 2021년 중 (주)다날핀테크는 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,657	1,657

주가변동성(*)	69.25%	69.25%

기대만기(년)	3	3

무위험수익률	1.48%	1.48%

(*) 주가변동성은 유사기업 3개사 개별주가의 연간변동성을 유사기업간 시가총액비중으로 가중평균하여 산출하였습니다.

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 532,127천원(전기 : 465,052천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 주당 이 익25.1 기본주당이익

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 보통주분기순손익	4,781,930,912	33,123,154,562	2,092,005,562	9,614,323,045

÷가중평균유통보통주식수	66,792,995	66,792,995	65,625,819	62,810,932

기본주당순손익	72	496	32	153

25.2 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	66,792,995	66,792,995	64,933,687	59,607,670

전환사채의 보통주 전환	-	-	692,132	3,203,262

가중평균유통보통주식수	66,792,995	66,792,995	65,625,819	62,810,932

25.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있으며, 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 신주인수권부사채(전분기말:전환사채)가 있습니다.당분기는 신주인수권부사채의 희석효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전분기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	전분기

3개월	누적

보통주당기순이익	2,092,005,562	9,614,323,045

조정:전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	6,399,604	18,932,318

희석주당이익 산정을 위한 순이익	2,098,405,166	9,633,255,363

발행된 가중평균 유통보통주식수	65,625,819	62,810,932

조정 : 전환사채의 전환가정	402,231	402,231

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	66,028,050	63,213,163

희석주당순이익	32	152

26. 현금흐름표

26.1 영업 활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

당기순이익	39,629,139	8,150,674

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	45,209,938	31,539,653

이자비용	6,591,643	4,677,010

퇴직급여	1,494,116	1,126,846

감가상각비	5,875,478	4,803,185

대손상각비	9,882,796	11,769,762

무형자산상각비	1,892,240	1,238,594

지분법손실	903,512	253,587

사채상환손실	-	7,704

외화환산손실	6	2,714

당기손익-공정가치처분손실	17,642	139,134

당기손익-공정가치평가손실	5,190,679	2,087,270

파생상품평가손실	31,365	334,062

투자자산평가손실	-	22,046

유형자산처분손실	594,096	707,543

무형자산처분손실	1	-

무형자산손상차손	3,738,230	-

기타의대손상각비	-	35,077

주식보상비용	804,470	(295,829)

법인세비용	8,193,664	4,630,949

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(59,370,234)	(8,082,119)

이자수익	1,160,003	788,824

외화환산이익	20,669	-

배당금수익	742,040	72,886

기타포괄손익-채권상품처분이익	-	7,101

당기손익-공정가치처분이익	9,674,763	4,104,908

당기손익-공정가치평가이익	6,967,434	1,747,867

지분법적용투자주식처분이익	2,262,810	-

투자자산평가이익	37,532	3,858

파생상품평가이익	886,939	1,298,015

유형자산처분이익	1,847	4,998

무형자산처분이익	33,655,277	-

무형자산손상차손환입	3,014,907	-

기타의대손충당금환입	341,227	-

투자자산처분이익	535	-

사채상환이익	527,062	53,660

복구충당부채환입	77,189	-

자산부채의 증감	(3,774,716)	(20,765,586)

매출채권의 증가	(3,036,668)	(1,841,443)

기타수취채권의 증가	(22,672,302)	(23,642,414)

기타유동자산의 감소(증가)	(6,028,696)	1,583,411

기타비유동자산의 증가	(6,262)	(13,591)

매입채무의 증가(감소)	(343,663)	311,915

기타지급채무의 증가(감소)	7,245,731	(549,309)

기타유동부채의 증가	21,225,681	2,598,916

기타비유동부채의 증가	390,030	413,125

복구충당부채의 감소	-	(30,780)

임대보증금의 증가(감소)	338,615	(194,620)

퇴직금의 지급	(727,274)	(818,223)

퇴직연금운용자산의 감소	174,880	636,852

재고자산의 증가(감소)	(334,788)	780,574

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	21,694,127	10,842,622

27. 영업부문 27.1 영업부문 정보(1) 영업부문 일반정보

부 문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문	모바일컨텐츠 및 음원제작 유통	인터넷업체 등

프랜차이즈부문	커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈	개인 및 가맹점

렌탈서비스부문	가전 잡화 등 렌탈서비스	개인 및 법인

(2) 부문 당기손익(단위:백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)

커머스	58,529	3,076	171,207	12,015	50,798	1,102	146,595	9,310

디지털컨텐츠	6,071	815	16,318	2,273	5,239	622	15,263	1,621

프랜차이즈	4,790	(2,078)	13,328	(6,405)	3,791	(1,573)	11,440	(4,381)

렌탈서비스	838	(6)	7,374	(609)	-	-	-	-

합계	70,228	1,807	208,227	7,274	59,828	151	173,298	6,550

내부거래 조정	(1,769)	(155)	(5,732)	(475)	588	4,613	(1,621)	5,503

조정후 금액	68,459	1,652	202,495	6,799	60,416	4,764	171,677	12,053

(3) 부문별 자산ㆍ부채

(단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 렌탈서비스 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 883,369 31,759 31,322 44,104 990,554 (244,166) 746,388 보고부문 부채 513,540 22,542 50,488 48,212 634,782 (214,391) 420,391 (단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 렌탈서비스 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 713,461 20,015 21,287 50,532 805,295 (205,549) 599,746 보고부문 부채 458,180 15,567 29,250 50,509 553,506 (186,208) 367,298 27.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 국내 유무선 결제시스템, 모바일컨텐츠, 음원제작ㆍ유통,커피 및 관련 상품의 판매 및 프렌차이즈, 소프트웨어 개발및 공급ㆍ암호화자산 매매 및 중개, 렌탈서비스 디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점 기타 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 (2) 지역별 수익정보 (단위:백만원) 당분기 3개월 누적 국내 기타 합 계 국내 기타 합 계 영업수익 68,459 - 68,459 202,495 - 202,495 (단위:백만원) 전분기 3개월 누적 국내 기타 합 계 국내 기타 합 계 영업수익 60,417 - 60,417 171,677 - 171,677 28. 특수관계자와의 거래 28.1 지배ㆍ관 계기업등 현황보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 등 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당분기말 전기말 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan 23.86 23.86 (주)쏘시오리빙(*1) 30.45 30.45 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호(*2) - 37 (주)비밀리(*1) 26.36 29 (주)다날유니펀 29.99 29.99 퀀텀딥테크엔젤1호펀드(*3) 33.33 - (주)제프(*3) 23 - (주)만나코퍼레이션(*4) 30.99 - (*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 당분기 중 청산되었습니다.(*3) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.(*4) 상환우선주를 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. 28.2 특수관 계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 Danal Japan. 12,097 1,270 15,160 1,641 (주)쏘시오리빙 77,523 10,752 42,282 14,832 (주)비밀리 442,236 2,345 45,711 - (주)다날유니펀 3,704 907 - - (주)제프 41,275 - - - 합 계 576,835 15,274 103,153 16,473 28.3 특수관계 자와의 채권 및 채무의 주요 잔액 (1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 관계기업 Danal Japan. 17,018 - - - (주)쏘시오리빙 6,072 - 171,710 312,500 (주)비밀리 123,904 - 20,000 - (주)다날유니펀 6 - 112 - (주)제프 21,644 - - - 기타특수관계 임직원 - 1,777,679 - - 합 계 168,644 1,777,679 191,822 312,500 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 관계기업 Danal Japan. 21,383 - - - (주)쏘시오리빙 25,905 130,004 160,958 312,500 (주)비밀리 105,522 - 20,001 - (주)유니펀 7,273 - - - 기타특수관계 임직원 - 2,390,208 - - 합 계 160,083 2,520,212 180,959 312,500 28.4 특수 관계자 와의 자금거래 (1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)쏘시오리빙 - 130,004 - - - (주)비밀리(*) - - - - 980,000 퀀텀딥테크엔젤1호펀드(*) - - - - 1,000,000 (주)제프(*) 330,000 330,000 - - 115,000 (주)만나코퍼레이션 - - - - 34,999,735 기타특수관계 임직원 - 612,529 - - - 합 계 330,000 1,072,533 - - 37,094,735 (*) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)쏘시오리빙 - - - 187,500 - (주)비밀리 - - - 150,000 기타특수관계 임직원 2,000 927,808 - - - 최대주주 등 4,500,000 5,000,000 - - 합 계 4,502,000 5,927,808 - 187,500 150,000 28.5 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석6,17 참조).28.6 당분기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조).28.7 당분기 및 전분기 중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 2,232,955백만원(전분기 1,799,531백만원)입니다. 29. 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 29.1 유동성 위험 유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*) 리스부채 합 계 1년 이내 18,595,745 43,393,590 57,688,513 4,349,892 124,027,740 1년 초과 5년 이하 - 886,900 227,874,604 5,908,664 234,670,168 5년 초과 - - 8,299,731 264,000 8,563,731 합 계 18,595,745 44,280,490 293,862,848 10,522,556 367,261,639 (*)계약만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 3분기말 2021.09.30 현재 제 24 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 3분기말 제 24 기말 자산 유동자산 509,337,429,820 411,020,372,812 현금및현금성자산 102,220,462,889 38,283,745,230 단기금융자산 3,800,000,000 3,100,000,000 당기손익-공정가치금융자산 45,724,593,413 50,592,574,313 파생금융자산 1,346,985,437 463,633,069 매출채권 29,680,493,543 28,486,910,953 기타수취채권 325,672,208,285 289,872,387,452 기타유동자산 892,686,253 221,121,795 비유동자산 161,340,398,479 83,817,099,790 장기기타수취채권 7,251,863,476 6,482,408,239 당기손익-공정가치금융자산 4,597,066,390 976,744,461 기타포괄손익-공정가치금융자산 36,425,711,045 15,208,826,794 종속기업및관계기업투자 89,782,220,532 31,932,343,743 유형자산 3,280,563,570 2,110,554,276 사용권자산 2,646,687,805 3,830,862,715 무형자산 5,779,486,585 6,043,981,941 기타비유동자산 476,489,378 445,266,255 이연법인세자산 11,100,309,698 16,786,111,366 자산총계 670,677,828,299 494,837,472,602 부채 유동부채 135,780,283,975 186,436,173,443 매입채무 14,712,829,990 14,708,256,977 단기차입금 26,175,751,856 124,642,857,147 리스부채 1,522,820,336 1,778,562,333 기타지급채무 41,873,635,899 24,559,683,971 당기법인세부채 13,804,360,236 4,603,892,998 충당부채 327,086,500 318,551,199 기타유동부채 37,363,799,158 15,824,368,818 비유동부채 198,211,680,259 60,265,630,633 장기차입금 195,000,000,000 56,607,142,846 리스부채 1,211,270,172 2,137,585,500 확정급여부채 1,018,823,247 544,315,447 기타비유동부채 460,551,840 460,551,840 장기기타지급채무 521,035,000 516,035,000 부채총계 333,991,964,234 246,701,804,076 자본 자본금 34,474,520,000 34,474,520,000 주식발행초과금 144,481,027,239 144,481,027,239 기타자본구성요소 27,739,639,724 (22,737,720,028) 이익잉여금 129,990,677,102 91,917,841,315 자본총계 336,685,864,065 248,135,668,526 자본과부채총계 670,677,828,299 494,837,472,602 손익계산서 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 24 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 3분기 제 24 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 56,577,931,270 165,867,843,489 49,603,592,650 143,385,241,538 영업비용 48,854,870,637 139,025,417,232 40,038,921,664 113,374,068,633 대손상각비 2,426,432,014 10,055,412,724 2,442,083,950 11,805,527,364 영업이익 5,296,628,619 16,787,013,533 7,122,587,036 18,205,645,541 지분법이익 1,771,484,947 14,890,356,242 지분법손실 778,861,806 2,097,870,671 지분법적용투자주식처분이익 2,392,092,239 392,483,226 392,483,226 금융수익 285,001,072 962,444,092 172,942,357 613,843,108 금융비용 1,292,247,614 3,734,671,901 1,305,914,717 3,765,319,018 기타영업외수익 5,446,862,532 17,978,139,949 1,086,443,961 6,971,743,492 기타영업외비용 1,864,167,299 3,060,602,750 198,021,958 2,337,490,730 법인세비용차감전이익 9,643,562,257 46,214,771,404 6,491,658,099 17,983,034,948 법인세비용 3,274,637,849 8,136,721,929 1,473,578,174 4,684,738,395 당기순이익 6,368,924,408 38,078,049,475 5,018,079,925 13,298,296,553 주당이익(손실) 기본주당이익 95 570 76 212 희석주당이익 95 570 76 211 포괄손익계산서 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 24 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 3분기 제 24 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 6,368,924,408 38,078,049,475 5,018,079,925 13,298,296,553 기타포괄손익 47,309,798,238 50,472,146,064 4,792,173,494 767,230,451 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 47,304,668,711 50,462,814,544 4,802,030,150 768,963,435 순확정급여부채의 재측정요소 (14,656,269) (5,213,688) (26,893,203) (70,438,280) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 47,318,566,918 48,850,247,053 4,827,294,707 1,361,972,673 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 758,062 1,617,781,179 1,628,646 (522,570,958) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 5,129,527 9,331,520 (9,856,656) (1,732,984) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 5,129,527 9,331,520 (9,856,656) (1,732,984) 총포괄손익 53,678,722,646 88,550,195,539 9,810,253,419 14,065,527,004 자본변동표 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 24 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 30,881,857,500 124,405,106,693 (18,220,718,590) 68,058,121,564 205,124,367,167 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,361,972,673 1,361,972,673 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (1,732,984) (522,570,958) (524,303,942) 순확정급여부채의 재측정요소 (70,438,280) (70,438,280) 당기순이익 13,298,296,553 13,298,296,553 소유주와의 거래 전환사채의 보통주 전환 3,391,547,500 19,008,480,809 22,400,028,309 종속기업출자에 의한 지분법미반영손실인식 (299,192,126) (299,192,126) 2020.09.30 (기말자본) 34,273,405,000 143,413,587,502 (17,159,671,027) 80,763,408,879 241,290,730,354 2021.01.01 (기초자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 (22,737,720,028) 91,917,841,315 248,135,668,526 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 48,850,247,053 48,850,247,053 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 1,627,112,699 1,627,112,699 순확정급여부채의 재측정요소 (5,213,688) (5,213,688) 당기순이익 38,078,049,475 38,078,049,475 소유주와의 거래 전환사채의 보통주 전환 종속기업출자에 의한 지분법미반영손실인식 2021.09.30 (기말자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 27,739,639,724 129,990,677,102 336,685,864,065 현금흐름표 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 24 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 3분기 제 24 기 3분기 영업활동현금흐름 21,536,600,844 2,072,354,266 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 31,282,692,072 5,957,748,110 이자의 수취 786,158,615 569,705,180 이자의 지급 (3,579,332,533) (3,300,511,834) 배당금의 수취 74,340,000 64,596,200 법인세의 납부 (7,027,257,310) (1,219,183,390) 투자활동현금흐름 3,933,440,830 9,145,423,180 단기금융상품 감소 1,500,000,000 1,234,754,986 단기금융상품 증가 (2,200,000,000) (1,400,100,000) 당기손익-공정가치금융자산 순증감 15,087,167,315 1,070,985,796 기타수취채권 감소 5,039,070,670 기타수취채권 증가 (15,041,666,667) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분 40,758,716,602 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득 (96,966,000) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 처분 19,852,351,451 종속기업및관계기업투자 처분 1,934,419,541 726,825,000 종속기업및관계기업투자 취득 (40,874,735,150) (11,884,472,824) 장기기타수취채권 감소 1,132,872,868 925,807,925 장기기타수취채권 증가 (1,860,441,146) (158,550,000) 기타비유동자산의 처분 49,865,908 기타비유동자산의 취득 (43,022,000) (48,914,892) 유형자산의 처분 1,845,000 유형자산의 취득 (1,962,591,024) (572,380,793) 무형자산의 처분 9,638,361,293 5,634,460,605 무형자산의 취득 (9,129,456,380) (6,235,344,074) 재무활동현금흐름 38,452,795,334 39,135,298,436 단기차입금의 증가 519,610,000,000 276,688,850,100 단기차입금의 상환 (679,684,248,137) (285,713,850,094) 장기차입금의 증가 165,000,000,000 55,000,000,000 장기차입금의 상환 (1,666,666,666) 신주인수권부사채의 발행 35,000,000,000 전환사채의 상환 (3,700,245,600) 전환사채의 보통주 전환 (44,861,370) 리스부채의 감소 (1,472,956,529) (1,427,927,934) 현금및현금성자산의 증가 63,922,837,008 50,353,075,882 기초의 현금및현금성자산 38,283,745,230 33,904,865,510 외화환산으로 인한 현금의 변동 13,880,651 (962,808) 기말의 현금및현금성자산 102,220,462,889 84,256,978,584 5. 재무제표 주석 주석 제 25 기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지 제 24 기 3분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일까지 주식회사 다날 1. 일반사항 주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23 일자 로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다. 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원 입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) / 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정과 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융자산의 양도 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2021년 9월 유동화를 통해 160,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다.회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석15참조). (단위: 천원) 구 분 금액 차입금의 장부금액(*) 160,000,000 ( * ) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 176,008백만원입니다. 5. 금융상품의 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 102,220,463 102,220,463 38,283,745 38,283,745 단기금융자산 3,800,000 3,800,000 3,100,000 3,100,000 당기손익-공정가치 금융자산 50,321,660 50,321,660 51,569,319 51,569,319 파생금융자산 1,346,985 1,346,985 463,633 463,633 기타포괄손익-공정가치 금융자산 36,425,711 36,425,711 15,208,827 15,208,827 매출채권 및 기타수취채권 362,604,565 362,604,565 324,841,707 324,841,707 합 계 556,719,384 556,719,384 433,467,231 433,467,231 금융부채 매입채무 및 기타지급채무 57,107,501 57,107,501 39,783,976 39,783,976 차입금 221,175,752 221,175,752 181,250,000 181,250,000 리스부채 2,734,091 2,734,091 3,916,148 3,916,148 합 계 281,017,343 281,017,343 224,950,124 224,950,124 5.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 38,624,780 - 11,696,880 50,321,660 기타포괄손익-공정가치 금융자산 515,292 - 35,910,419 36,425,711 파생금융자산 - - 1,346,985 1,346,985 합 계 39,140,072 - 48,954,284 88,094,356 (단위: 천원) 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 44,492,704 - 7,076,615 51,569,319 기타포괄손익-공정가치금융자산 407,941 - 14,800,886 15,208,827 파생금융자산 - - 463,633 463,633 합 계 44,900,645 - 22,341,134 67,241,779 6. 사용이 제한된 금융상품 (단위: 천원) 구 분 예입처 당분기말 전기말 제한사유 단기금융자산 (주)신한은행 2,100,000 2,400,000 계약이행 보증 중소기업은행 1,700,000 700,000 임직원 대출보증 합 계 3,800,000 3,100,000 7. 파생금융자산 회사는 종속회사인 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션을 수령하여 파생금융자산으로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 파생금융자산 1,346,985 463,633 8. 공정가치 금융자산 8.1 당기손익 -공정가치 금융자산당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 지분상품 38,624,780 44,492,704 채무상품 - - 복합금융상품 7,099,813 6,099,870 비유동 지분상품 4,297,066 976,745 채무상품 300,000 - 합 계 50,321,659 51,569,319 8.2 기타포괄 손익-공정가치 금융자산기타포괄손익-공정가치 금융자산의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동 지분상품(*) 36,425,711 15,208,827 (*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권 9.1 매출채 권 및 기타수취채권의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 31,149,947 (1,469,454) 29,680,493 29,793,949 (1,307,038) 28,486,911 기타수취채권(*) 395,863,956 (70,191,748) 325,672,208 346,979,865 (57,107,478) 289,872,387 장기기타수취채권 7,464,605 (212,742) 7,251,863 6,695,150 (212,742) 6,482,408 합 계 434,478,508 (71,873,944) 362,604,564 383,468,964 (58,627,258) 324,841,706 (*) 기타수취채권 중 176,008백만원(전기말: 198,639백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다. (주석4,15 참조) 9.2 기타 수취채권 장부금액의 구 성내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타수취채권 미수금 223,959,405 204,076,923 미수수익 162,069 42,229 선급금 89,755,734 84,123,231 단기대여금 11,795,000 1,630,004 합 계 325,672,208 289,872,387 장기기타수취채권 장기대여금 4,151,069 3,482,582 보증금 3,100,794 2,999,826 합 계 7,251,863 6,482,408 9.3 매 출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 기타수취채권 장기 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기 기타수취채권 기초금액 1,307,038 57,107,478 212,742 1,680,157 51,111,021 197,501 손상채권 제각 - - - - (558,520) - 대손상각비 162,416 9,892,997 - - 11,805,527 - 회수 등 - 3,374,965 - - 2,029,802 - 기타의대손상각비 - (183,692) - - 19,836 15,241 기말금액 1,469,454 70,191,748 212,742 1,680,157 64,407,666 212,742 10. 종속기업 및 관계기업투자 10.1 종속기 업 및 관계기업투자의 내역 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 소재국 결산일 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 88.75 26,337,076 22,172,117 92.42 26,337,076 19,370,429 (주)다날에프엔비(*1) 한국 12월 47.74 7,363,177 - 47.74 7,363,177 - (주)비트코퍼레이션(*1) 한국 12월 34.11 131,023 - 40.14 131,023 - DANAL LTD. 홍콩 12월 100 9,739,578 122,530 100 9,739,578 119,007 Danal Holdings LTD(*2) 홍콩 12월 100 43,868 - 100 43,868 - PayProtocol AG 스위스 12월 100 639,254 - 100 639,254 - (주)다날핀테크 한국 12월 58.91 4,000,000 19,645,963 58.91 4,000,000 3,837,193 (주)쏘시오 한국 12월 89.41 2,300,000 954,972 89.41 2,300,000 1,024,679 (주)다날투자파트너스(*3) 한국 12월 80 6,400,000 4,543,863 80 4,400,000 2,560,059 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*4) 한국 12월 - - - - - - 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*4) 한국 12월 - - - - - - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*4) 한국 12월 - - - - - - (주)플렉스페이(*5) 한국 12월 51 4,499,937 2,852,060 51 4,499,937 3,979,443 다날 플랫폼 1호(*6) 한국 12월 99 1,980,000 1,978,394 - - - 소 계 63,433,913 52,269,899 - 59,453,913 30,890,810 관계기업 Danal Japan.(*2) 일본 12월 23.86 84,205 - 23.86 84,205 - (주)쏘시오리빙(*7) 한국 12월 15.56 879,996 696,660 15.56 879,996 704,206 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호(*8) 한국 12월 - - - 37 1,850,000 145,275 (주)비밀리(*9) 한국 12월 21.82 960,000 832,222 9 180,000 119,298 (주)다날유니펀 한국 12월 29.99 85,650 16,309 29.99 85,650 72,755 퀀텀딥테크엔젤1호펀드(*10) 한국 12월 33.33 1,000,000 995,513 - - - (주)제프(*10) 한국 12월 23 69,000 - - - - (주)만나코퍼레이션(*11) 한국 12월 30.99 34,999,735 34,971,617 - - - 소 계 38,078,586 37,512,321 - 3,079,851 1,041,534 합 계 101,512,499 89,782,220 - 62,533,764 31,932,344 (*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 당분기 중 유상증자를 통해 (주)다날투자파트너스 보통주 400,000주를 2,000,000천원에 추가 취득하였습니다.(*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 표시된 지분율은 상환전환우선주의 의결권 지분율을 합한 금액입니다.(*6) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*7) 회사 자체 보유지분율은 20% 미만이나 종속회사 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*8) 당분기 중 청산하였습니다.(*9) 당분기 중 구주취득 및 유상증자를 통해 (주)비밀리 보통주 69,600주를 780,000천원에 추가 취득하였습니다.(*10) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.(*11) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었으며, 표시된 지분율은 전환우선주의 의결권 지분율을 합한 금액입니다. 10 .2 종 속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역 (1) 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 처분손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기타증감 기말금액 DANAL LTD. 119,007 - (5,809) - 9,332 - - 122,530 PayProtocol AG(*1) - - - - - - - - (주)다날엔터테인먼트 19,370,429 - 2,560,147 241,541 - - - 22,172,117 (주)다날에프엔비(*2) - - - - - - - - (주)비트코퍼레이션(*3) - - - - - - - - (주)다날핀테크 3,837,193 - 15,808,770 - - - - 19,645,963 (주)쏘시오 1,024,679 - (69,706) - - - - 954,973 (주)다날투자파트너스(*4) 2,560,059 2,000,000 (1,633,978) - 1,617,781 - - 4,543,862 (주)플렉스페이 3,979,443 - (1,127,383) - - - - 2,852,060 다날 플랫폼 1호 - 1,980,000 (1,606) - - - - 1,978,394 Danal Holdings LTD. - - - - - - - - Danal Japan - - - - - - - - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 145,275 (1,934,420) (493) 1,789,638 - - - - (주)쏘시오리빙 704,206 - (7,547) - - - - 696,659 (주)비밀리(*5) 119,298 780,000 (427,989) 360,913 - - - 832,222 (주)다날유니펀 72,755 - (56,445) - - - - 16,310 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 - 1,000,000 (4,487) - - - - 995,513 (주)제프 - 115,000 (115,000) - - - - - (주)만나코퍼레이션(*6) - 34,999,735 (28,118) - - - - 34,971,617 합 계 31,932,344 38,940,315 14,890,356 2,392,092 1,627,113 - - 89,782,220 (*1) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 미반영 지분법손실은 3,966,639천원입니다.(*2) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 미반영 지분법손실은 2,261,284천원입니다.(*3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 미반영 지분법손실은 2,611,585천원입니다.(*4) 당분기 중 유상증자를 통해 (주)다날투자파트너스 보통주 400,000주를 2,000,000천원에 추가 취득하였습니다.(*5) 당분기 중 구주 취득 및 유상증자를 통해 (주)비밀리 보통주 69,600주를 780,000천원에 추가 취득하였습니다.(*6) 당분기 중 구주 취득을 통해 ㈜만나코퍼레이션의 보통주 37,655주 및 전환우선주 14,195주를 34,999,735천원에 취득하였습니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 처분손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기타증감(*1) 기말금액 DANAL LTD. 193,011 - (3,759) - 3,639 - - 192,891 (주)다날엔터테인먼트 18,509,324 (334,342) 287,618 - (5,372) (1,979) - 18,455,249 (주)달콤(*1) 1,007,747 - (2,766,905) - - 3,918 1,755,240 - (주)다날핀테크 4,579,046 - 225,998 - - - - 4,805,044 PayProtocol AG(*2) - 524,510 - - - (524,510) - - (주)다날홀딩스 2,598,980 1,760,000 (131,738) - - - - 4,227,242 (주)쏘시오 - - 359,508 - - - - 359,508 (주)플렉스페이 - 9,599,963 - - - - - 9,599,963 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 1,982,014 - (4,696) - - - - 1,977,318 (주)쏘시오리빙 761,962 - (63,897) - - - - 698,065 합 계 29,632,084 11,550,131 (2,097,871) 0 (1,733) (522,571) 1,755,240 40,315,280 (*1) 지분법적용이 중지되어 실질적으로 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.(*2) 당사는 2020년 2분기 유상증자를 통해 PayProtocol AG의 주식 4,093주를 취득하였으며, 유상증자에 참여한 금액 중 미반영손실에 해당하는 금액 524,510천원을 지분법잉여금으로 처리하였습니다. 11. 유형자산 11. 1 유형자산의 변동내역 (단위:천원) 집기비품 당분기 전분기 기초 장부금액 2,110,554 2,221,423 취득 1,962,591 572,381 처분 - - 상각 (792,582) (615,343) 분기말 장부금액 3,280,563 2,178,461 12. 리스 12.1 사 용권자산(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 건물 차량 시설장치 합계 기초 장부가액 3,175,708 262,330 392,825 3,830,863 신규 리스계약 125,672 86,931 - 212,603 감가상각 (1,083,691) (126,014) (187,073) (1,396,778) 당분기말 장부가액 2,217,689 223,247 205,752 2,646,688 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 건물 차량 시설장치 합계 기초 장부가액 4,602,360 216,053 571,531 5,389,944 신규 리스계약 - 195,367 - 195,367 계약변경 - - 13,875 13,875 감가상각 (1,069,989) (101,700) (145,850) (1,317,539) 전분기말 장부가액 3,532,371 309,720 439,556 4,281,647 12.2 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 명목금액 2,821,171 4,077,624 현재가치할인차금 (87,081) (161,476) 장부가액 2,734,090 3,916,148 - 유동성 1,522,820 1,778,562 - 비유동성 1,211,270 2,137,586 당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 80,223천원(전분기: 116,759천원)입니다. 12.3 리 스계약 현금유출액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채의 상환액 1,472,957 1,427,928 단기계약 리스료 비용(지급액) 39,632 15,032 소액자산 리스료 비용(지급액) 31,845 34,459 리스계약에 대한 현금유출액 1,544,434 1,477,419 13. 무형자산 13.1 무형자산의 변동내역 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기타 무형자산(*) 디지털화폐 기타 무형자산 디지털화폐 기초 장부금액 3,076,516 2,967,466 3,166,894 97,388 취득 1,255,009 7,874,447 229,107 6,006,237 처분 - (9,125,712) - (5,634,461) 대체 81,140 - 33,728 - 상각 (349,380) - (300,285) - 분기말 장부금액 4,063,285 1,716,201 3,129,444 469,164 (*) 기타무형자산 중 산업재산권 8백만원(감정가액 : 7,363백만원)을 (주)우리은행 대출한도 12,000백만원에 대한 담보로 제공하였습니다. 14. 매입채무 및 기타지급채무 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 14,712,830 14,708,257 기타지급채무 선수금 11,999,159 7,428,845 미지급금 28,566,459 15,460,198 미지급비용 1,308,018 1,670,641 소 계 41,873,636 24,559,684 장기기타지급채무 보증금 521,035 516,035 합계 57,107,501 39,783,976 15. 차입금 15 .1 단 기차입금 (단위: 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 (주)국민은행 기업일반운전자금대출 2.70 9,000,000 10,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 2.04 - 5,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 2.02 5,000,000 - 합 계 14,000,000 15,000,000 15.2 유동성 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 (주)신한은행(*1) 운영자금대출 2.73 7,142,857 7,142,857 (주)신한은행 운영자금대출 2.68 3,157,895 - (주)국민은행 ONE KB 기업 우대대출 3.03 1,875,000 2,500,000 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 자산유동화차입금 2.38~2.39 - 100,000,000 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁 자산유동화차입금 2.15~2.50 - - 합 계 12,175,752 109,642,857 15.3 장 기차입금 (단위: 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁 자산유동화차입금 2.15~2.50 - 50,000,000 (주)신한은행 운영자금대출 2.73 - 5,357,143 (주)신한은행 운영자금대출 2.68 - - (주)국민은행 ONE KB 기업 우대대출 3.03 - 1,250,000 뉴스타해피더제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*2) 자산유동화차입금 2.10 160,000,000 - 제7회 신주인수권부사채 - - 35,000,000 합 계 195,000,000 56,607,143 (*1) (주)신한은행 차입금과 관련하여 장래에 통신사로부터 회수할 대금 중 24,000백만원을 한도로 담보를 제공하고 있습니다. (*2) 회사는 휴대폰결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다. 구 분 내 용 신탁대상 통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리 신탁채권가액(당분기말 현재) 176,008백만원 위탁자 (주)다날 신탁의 수탁자 (주)국민은행 제1종 수익자 / 유동화사채 발행자 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 유동화사채 발행액 160,000백만원 상환조건 2024년 3월 7일에 만기가 도래하며, 2023년 9월 7일, 2023년 10월 7일, 2023년 11월 7일, 2023년 12월 7일, 2024년 1월 7일, 2024년 2월 7일에 조기상환권을 행사할 수 있다. 15.4 신주인수권부사채의 발행내역 구분 내역 사채의 종류 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채(*1) 사채의 권면총액 35,000백만원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 07월 23일 만기일 2026년 07월 23일 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날 발행회사의 매도청구권(Call Option) 2021년 8월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다 매도청구권 행사 범위 ㈜다날 사채 권면금액의 30%인 10,500백만원 (매도청구 즉시 소각) 회사가 지정하는자 사채 권면금액의 20%인 7,000백만원 행사가액 6,825원 행사청구기간 2022년 7월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 7월 22일까지 행사가액 조정한도 최초 행사가액 70% 행사가액 조정일자 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 (*1) 상기 신주인수권부사채의 행사가액은 유무상증자 등이 발생하는 경우 또는 시가가 하락하는 경우 등에 조정될 수 있습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 신주인수권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 1조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 15.5 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석4,17 참조) 16. 퇴직급여 16.1 순확정급여부채 금액의 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 7,784,502 7,307,990 사외적립자산의 공정가치 (6,765,679) (6,763,675) 순확정급여부채 1,018,823 544,315 16.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 285,427 875,881 262,680 747,233 순이자원가 (13,742) (41,226) (8,526) (25,577) 종업원급여에 포함된 총비용 271,685 834,655 254,154 721,656 17. 우발채무와 약정사항 17.1 당 분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 차입금 잔액은 하기와 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 차입한도 약정액 실행금액 (주)신한은행 10,300,752 10,300,752 (주)우리은행 12,000,000 - 한국산업은행 35,000,000 5,000,000 (주)하나은행 2,000,000 - (주)국민은행 24,000,000 10,875,000 한국씨티은행 10,000,000 - NH농협은행 10,000,000 - 케이비증권(주) 10,000,000 - 교보증권(주) 3,400,000 - 합 계 116,700,752 26,175,752 17.2 당분기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(주석6 참조)17.3 당분기말 현재 회사는 (주)신한은행의 차입금과 관련하여 장래에 통신사로부터회수할 대금 중 24,000백만원을 한도로 담보를 제공하고 있으며, (주)우리은행의 대출한도 12,000백만원에 대하여 회사의 산업재산권 8백만원(감정가액: 7,363백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.또한, 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 1,700백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(주석6 참조)17.4 당분기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 31,396백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.17.5 당분기말 현재 회사는 종속회사 (주)다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 3,000백만원, (주)하나은행에 1,000백만원, (주)국민은행에 3,000백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.17.6 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이며 소송가액은 1,154백만원입니다. 당분기말 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.17.7 당분기말 현재 회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션 및 관계회사 (주)쏘시오리빙의 상환전환우선주 발행금액 각 각 8,300백만원, 500백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.17.8 당분기말 현재 회사는 제휴 카드사에 구매결제 전용한도 부여를 위한 대위변제 계약을 체결하였으며 58,680백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 18 . 자본금과 주식발행초과금 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본금 34,474,520 34,474,520 주식발행초과금 144,481,027 144,481,027 주식수(단위:주) 68,949,040 68,949,040 19. 기 타자본구성요소 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (10,232,920) (10,232,920) 기타자본잉여금 12,998,502 12,998,502 기타포괄손익-공정가치평가이익 37,114,311 235,482 기타포괄손익-공정가치평가손실 (7,363,893) (19,335,311) 지분법자본변동 (4,776,361) (6,403,473) 합 계 27,739,639 (22,737,720) 20. 이 익잉여금 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 임의적립금 2,400,000 2,400,000 미처분이익잉여금 127,590,677 89,517,841 합 계 129,990,677 91,917,841 21. 영 업비용 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 변동 등 - - - 860 급여 및 상여 3,006,762 7,142,135 2,282,973 6,340,739 퇴직급여 176,418 548,853 163,164 455,424 복리후생비 599,978 1,722,307 566,718 1,543,297 통신비 551,983 1,591,789 481,371 1,455,024 지급임차료 214,962 553,582 159,107 445,575 감가상각비 777,584 2,189,359 663,840 1,932,882 지급수수료 40,767,243 117,573,117 33,104,147 94,701,339 광고선전비 445,059 1,648,296 710,671 1,731,945 경상개발비 1,742,690 4,393,039 1,413,067 3,670,199 무형자산상각비 121,605 349,380 100,577 300,285 기타 450,587 1,313,560 393,287 796,500 합 계 48,854,871 139,025,417 40,038,922 113,374,069 22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 22.1 기타영업외수익의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이 130,872 256,747 62,968 145,309 배당금수익 6,000 74,340 - 64,596 당기손익-공정가치금융자산처분이익 3,627,203 8,889,230 1,349,866 3,786,386 당기손익-공정가치금융자산평가이익 1,094,528 6,886,807 (919,646) 1,347,945 기타포괄손익-채권상품처분이익 - - - 7,101 파생상품평가이익 - 883,352 445,674 1,298,015 무형자산처분이익 468,833 512,652 - - 기타의대손충당금환입 - 183,692 - - 기타 119,427 291,320 147,581 322,391 합계 5,446,863 17,978,140 1,086,443 6,971,743 22.2 기 타영업외비용의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이 127,620 294,625 143,543 226,616 당기손익-공정가치금융자산처분손실 16,132 17,642 - 80,897 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,712,247 2,668,773 (15,864) 1,580,084 파생상품평가손실 - - - 334,062 사채상환손실 - - - 7,704 기타의대손상각비 - - 35,077 35,077 기타 8,168 79,563 35,266 73,050 합계 1,864,167 3,060,603 198,022 2,337,490 23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 24. 주당 이 익 24.1 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익 6,368,924,408 38,078,049,475 5,018,079,925 13,298,296,553 ÷가중평균유통보통주식수 66,792,995 66,792,995 65,625,819 62,810,932 기본주당순이익 95 570 76 212 24.2 가중 평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 66,792,995 66,792,995 64,933,687 59,607,670 전환사채의 보통주 전환 - - 692,132 3,203,262 가중평균유통보통주식수 66,792,995 66,792,995 65,625,819 62,810,932 24.3 희석 주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있으며, 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 신주인수권부사채(전분기말:전환사채)가 있습니다.당분기는 신주인수권부사채의 희석효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전분기의 희석부당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 전분기 3개월 누적 보통주당기순이익 5,018,079,925 13,298,296,553 조정:전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 6,399,604 18,932,318 희석주당이익 산정을 위한 순이익 5,024,479,529 13,317,228,871 발행된 가중평균 유통보통주식수 65,625,819 62,810,932 조정 : 전환사채의 전환가정 402,231 402,231 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 66,028,050 63,213,163 희석주당순이익 76 211 25. 현금흐름표 25.1 영 업활동으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 분기순이익 38,078,049 13,298,297 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 27,986,619 27,069,920 이자비용 3,734,672 3,765,319 퇴직급여 834,655 721,656 감가상각비 2,189,359 1,932,882 대손상각비 10,055,413 11,805,527 무형자산상각비 349,380 300,285 지분법손실 - 2,097,871 사채상환손실 - 7,704 외화환산손실 - 963 당기손익-공정가치처분손실 17,642 80,897 당기손익-공정가치평가손실 2,668,773 1,580,084 파생상품평가손실 - 334,062 투자자산평가손실 - 22,046 기타의대손상각비 - 35,077 주식보상비용 - (299,192) 법인세비용 8,136,722 4,684,738 기타 3 - 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (35,733,603) (7,523,366) 이자수익 962,444 613,843 외화환산이익 18,726 - 지분법이익 14,890,356 - 배당금수익 74,340 64,596 당기손익-공정가치처분이익 8,889,230 3,786,386 당기손익-공정가치평가이익 6,886,807 1,347,945 기타포괄손익-채권상품처분이익 - 7,101 지분법적용투자주식처분이익 2,392,092 392,483 투자자산평가이익 37,532 3,858 파생상품평가이익 883,352 1,298,015 유형자산처분이익 1,845 - 무형자산처분이익 512,652 - 기타의대손충당금환입 183,692 - 투자자산처분이익 535 - 잡이익 - 9,138 자산부채의 증감 951,627 (26,887,102) 매출채권의 증가 (1,355,998) (1,149,428) 기타수취채권의 증가 (25,685,684) (24,394,153) 기타유동자산의 증가 (671,565) (19,063) 매입채무의 증가(감소) 4,573 (256,728) 기타지급채무의 증가(감소) 7,440,397 (3,118,265) 기타유동부채의 증가 21,586,735 2,301,284 퇴직금의 지급 (483,439) (603,735) 퇴직연금운용자산의 감소 116,608 352,126 재고자산의 감소 - 860 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 31,282,692 5,957,748 26. 특수관계자와의 거래 26.1 지배ㆍ종속기업등 현황 보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업 및 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당분기말 전기말 종속기업 직접 지분관계 (주)다날엔터테인먼트 88.75 92.42 (주)다날에프엔비 47.74 47.74 (주)비트코퍼레이션 34.11 40.14 DANAL LTD. 100 100 Danal Holdings LTD. 100 100 PayProtocol AG 100 100 (주)다날핀테크 58.91 58.91 (주)쏘시오 89.41 89.41 (주)다날투자파트너스 80 80 (주)플렉스페이 51 51 다날 플랫폼 1호 99 - 간접 지분관계 (주)디자인큐(*1) 100 100 기타 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*2) - - 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*2) - - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*2) - - 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan 23.86 23.86 (주)쏘시오리빙(*3) 15.56 15.56 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호(*4) - 37 (주)비밀리 21.82 9 (주)다날유니펀 29.99 29.99 퀀텀딥테크엔젤1호펀드(*5) 33.33 - (주)제프(*5) 23 - (주)만나코퍼레이션 (*5) 30.99 - (*1) 종속기업인 (주)다날에프엔비의 종속기업이며, 표시된 지분율은 (주)다날에프엔비가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*3) 회사의 자체 보유지분율은 20%미만이나, 잠재적 의결권(종속회사 동일 종목 주식 보유)을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당분기 중 청산되었습니다.(*5) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다. 26.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 483,875 697,098 788,776 365,406 (주)다날에프엔비 370,336 216,182 344,783 198,648 (주)비트코퍼레이션 262,696 67,881 - - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - 1,767,387 - 2,363,250 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁 - 783,041 - 496,538 PayProtocol AG 612,539 16,891 621,875 11,425 (주)다날핀테크 140,118 54,243 267,635 24,503 (주)다날투자파트너스 23,983 - 1,500 - (주)쏘시오 18,666 - - - (주)플렉스페이 71,279 72,329 - - (주)디자인큐 3,396 - - - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 - 439,062 - - 관계기업 Danal Japan 12,097 1,270 15,160 1,641 (주)쏘시오리빙 67,533 - 4,477 - (주)비밀리 32,416 2,345 - - (주)다날유니펀 1,101 907 - - (주)제프 24,975 - - - 합 계 2,125,010 4,118,635 2,044,206 3,461,411 26.3 특수 관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 59,977 - 82,833 - (주)다날에프엔비 513,423 9,670,000 572,545 - (주)비트코퍼레이션 62,704 - 37,059 - PayProtocol AG 1,174,514 - - - (주)다날핀테크 7,733 - 132,586 - (주)다날투자파트너스 - - 12,640 - (주)플렉스페이 32,611 4,373,390 126,466 - (주)디자인큐 6,634 - - - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 876,975 - - 160,000,000 관계기업 Danal Japan. 17,018 - - - (주)쏘시오리빙 1,773 - - - (주)비밀리 4,595 - - - (주)다날유니펀 6 - 112 - (주)제프 5,344 - - - 기타특수관계 임직원 - 1,777,679 - - 합 계 2,763,307 15,821,069 964,241 160,000,000 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 59,200 - 49,797 - (주)다날에프엔비 152,893 - 473,876 - (주)비트코퍼레이션 44,568 - 36,829 - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 100,000,000 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁 - - - 50,000,000 PayProtocol AG 793,344 - 233,333 - (주)다날핀테크 206,731 - 30,986 - (주)쏘시오 21,292 162,400 - - (주)다날투자파트너스 - - 12,640 - (주)플렉스페이 - 1,092,374 - - (주)디자인큐 2,899 - - - 관계기업 Danal Japan. 21,383 - - - (주)쏘시오리빙 25,560 130,004 - - 기타특수관계 임직원 - 2,390,208 - - 합 계 1,327,870 3,774,986 837,461 150,000,000 26.4 특수관계자와의 자금거래 (1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 3,000,000 3,000,000 - - - (주)다날에프엔비 9,670,000 - - - - (주)쏘시오 - 162,400 - - - (주)플렉스페이 3,701,360 420,344 - - - (주)다날투자파트너스(*1) - - - 2,000,000 다날 플랫폼 1호(*1) - - - 1,980,000 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁 - - - 50,000,000 - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 100,000,000 - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 - - 160,000,000 - - 관계기업 (주)쏘시오리빙 399,996 530,000 - - - (주)비밀리(*1) - - - - 780,000 퀀텀딥테크엔젤1호펀드(*1) - - - - 1,000,000 (주)제프(*1) 330,000 330,000 - - 115,000 (주)만나코퍼레이션(*2) - - - - 34,999,735 기타특수관계 임직원 - 612,529 - - - 합 계 17,101,356 5,055,273 160,000,000 150,000,000 40,874,735 (*1) 현금출자는 종속기업 및 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.(*2) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주 및 전환우선주의 투자액입니다. (2) 전분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 PayProtocol AG(*1) - - - - 524,510 (주)다날홀딩스(*1) - - - - 1,760,000 (주)플렉스페이(*2) - - - - 9,599,963 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁 - - 30,000,000 - - 기타특수관계 임직원 - 925,808 - - - 합 계 - 925,808 30,000,000 - 11,884,473 (*1) 현금출자는 종속기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.(*2) 현금출자는 종속기업이 발행한 보통주 및 상환전환우선주의 투자액입니다. 26.5 당분기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석17 참조)26.6 당분기 및 전분기 중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 2,232,955백만원(전분기 1,799,531백만원)입니다. 27. 위험관리 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 27.1 유동성 위험 유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*) 리스부채 합 계 1년이내 14,712,830 41,873,636 26,594,984 1,554,972 84,736,422 1년 초과 5년 이하 - 521,035 203,171,980 1,266,200 204,959,215 5년 초과 - - - - - 합 계 14,712,830 42,394,671 229,766,964 2,821,172 289,695,637 (*) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 28. 주식기준보상 28.1 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 부여일 2019년 03월 12일 부여수량 770,000주 행사가격 3,710원 행사가능기간 2021년 3월 27일 ~ 2026년 3월 26일 상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법 ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사 28.2 회사의 임직원에게 부여된 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같으며, 동 주식선택권은 전분기 중 퇴사로 인하여 모두 소멸되었습니다. (단위: 주) 구분 주식선택권 당분기 전 분기 기초 - 770,000 취득 - - 취소 - (770,000) 기말 - -