다날 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일반사항 1.1. 연결 회사의개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 (주)다날엔터테인먼트 등 13개의 종속기업(이하 주식회사 다날 및 종속기업을일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 케이클라비스마이스터신기술조합제29호 등 5개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주요영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,474,520천원 입니다.

1.2. 종속기업 현황 (1) 당기말

종속기업	소재국	지분율 (%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	92.42	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1,3)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*1,4)	한국	58.67	12월	자동 판매기 운영업

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

Danal Holdings LTD	홍콩	100	12월	디지털 콘텐츠 서비스

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*5)	한국	58.91	12월	소프트웨어 개발

(주)플렉스페이(*7)	한국	51	12월	렌탈 서비스

(주)다날투자파트너스(*6)	한국	80	12월	전자상거래

(주)쏘시오(*1)	한국	89.96	12월	전자상거래

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*2)	한국	-	12월	자산유동화

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*2)	한국	-	12월	자산유동화

간접 지분관계	(주)디자인큐(*8)	한국	100	12월	실내건축공사

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*3) 당기 중 인적분할을 실시하였으며, 법인명이 "(주)달콤"에서 "(주)다날에프앤비"로 변경되었습니다. (*4) 당기 중 (주)달콤의 인적분할로 신설된 법인입니다.(*5) 법인명이 (주)페이코인에서 (주)다날핀테크로 변경되었습니다.(*6) 법인명이 (주)다날홀딩스에서 (주)다날투자파트너스로 변경되었습니다.(*7) 당기중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*8) (주)다날에프엔비의 종속기업이며, 표시된 지분율은 (주)다날에프엔비가 보유하고 있는 지분율입니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율 (%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	95.51	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)달콤	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

DANAL LTD.(*1)	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

Danal Holdings LTD	홍콩	100	12월	디지털 콘텐츠 서비스

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*2)	한국	-	12월	자산유동화

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*2)	한국	-	12월	자산유동화

(주)페이코인	한국	58.91	12월	소프트웨어 개발

(주)쏘시오(*1)	한국	89.94	12월	전자상거래

(주)다날홀딩스	한국	80	12월	전자상거래

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*3)	중국	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*3) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율 입니다.

1.3. 연결대상범위의 변동(1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

다날신식과기북경유한공사	중국	청산

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

(주)비트코퍼레이션	한국	분할신설

(주)플렉스페이	한국	지분취득

(주)디자인큐	한국	설립취득

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트	21,606,933	16,122,057	5,484,876	20,231,639	1,314,288

(주)다날에프엔비	20,368,570	29,872,450	(9,503,880)	13,988,710	(7,071,928)

(주)비트코퍼레이션	10,511,316	13,670,560	(3,159,244)	1,098,549	(3,526,525)

DANAL LTD.	134,930	15,923	119,007	-	(260,363)

PayProtocol AG	2,295,795	6,198,794	(3,902,999)	56,444	(3,032,465)

(주)다날핀테크	10,817,811	2,779,313	8,038,498	82,655	(1,245,915)

(주)플렉스페이(*1)	49,316,619	49,986,768	(670,149)	1,749,958	(1,439,271)

(주)다날투자파트너스	3,210,060	9,985	3,200,074	-	(226,425)

(주)쏘시오	1,563,739	7,509,442	(5,945,703)	200,000	1,146,022

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁	100,097,882	100,097,872	10	3,287,644	-

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁	51,002,484	51,002,484	-	902,607	2,557

(주)디자인큐	100,651	25,876	74,775	-	(75,225)

(*1) 지배력 획득 이후에 발생한 손익입니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트	19,537,869	15,399,269	4,138,600	11,757,098	434,973

(주)달콤	25,972,184	28,151,020	(2,178,837)	19,186,823	(6,143,585)

DANAL LTD.(*1)	220,406	27,395	193,011	20	(92,834)

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁	100,098,006	100,097,996	10	3,257,193	-

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁	20,462,229	20,464,786	(2,557)	223,649	(2,557)

PayProtocol AG	3,929,338	5,375,140	(1,445,802)	2,039,208	(1,562,211)

(주)페이코인	13,332,244	4,478,588	8,853,656	2,621	(1,873,065)

(주)쏘시오(*2)	1,787,787	8,879,513	(7,091,726)	-	(286,240)

(주)다날홀딩스	3,248,726	-	3,248,726	-	(51,274)

(*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무정보입니다.(*2) 연결회사의 지배력을 취득한 이후의 손익입니다.

2. 중요한 회계정책

다 음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 및 제 1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다.' 로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 식 별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기 준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류 연 결 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권 에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다.

2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업주기 내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류 하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균 법에 따라 결정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또 는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수(년)

차량운반구	5

집기비품	1~5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 무형자산(1) 영업권

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수(년)

산업재산권	10

개발비	5

기타의무형자산	5~15

(3) 디지털화폐가. 개요

- 연결회사의 종속회사인 Payprotocol은 당기 중 디지털화폐인 페이코인(“PCI”)을 발행하였습니다. PCI는 전통적인 결제 시스템이 가진 문제점을 보완하기 위한 암호화폐 기반 결제 솔루션으로, 하이퍼레저 패브릭을 기반으로 개발되었습니다.

- PCI는 총 3,941백만개가 발행되었으며, 이후 계획된 일정에 따라 순차적으로 분배되고 있습니다.

- PCI는 암호화폐거래소에 상장이 되었으며, 당기말 현재 코인원 등 국내외 6곳의 암호화폐거래소에서 거래가 되고 있습니다.

- 사용자는 상품과 서비스를 구매하기 위한 결제수단으로 PCI를 사용할 수 있습니다

- 가맹점은 사용자로부터 PCI로 결제를 받고, 그 대가로 사용자에게 상품과 서비스를 제공합니다.

- 연결회사는 가맹점에게 PCI결제수단을 제공하고, 현금으로 정산하고 있습니다.

나. 회계정책

- 연결회사는 보유하고 있는 디지털화폐가 자산의 정의와 인식기준을 충족하고 있는 것으로 보아, 취득시점에 디지털화폐에 대하여 제공한 대가의 공정가치로 측정하여 자산으로 인식합니다.

- 연결회사가 발행한 디지털화폐는 지속적으로 가격결정 정보를 제공하기에 충분할 정도의 빈도와 규모로 시장에서 거래되고 있습니다.

- 연결회사는 매 보고기간말에 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 손상차손을 인식하고 있으며, 회수가능가액은 시장에서 이용가능한 가격을 기준으로 산정합니다.

다. 위험

- 연결회사가 보유하고 있는 디지털화폐의 가치는 그 특성상 유의적으로 변동할 수 있으며, 보고기간종료일 이후의 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.

- 사용자가 보유하고 있는 디지털화폐를 가맹점에서 사용시 연결회사가 정산의무를 부담하며, 보고기간종료일 이후 이러한 정산의무가 연결회사에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다.

- 보고기간종료일 현재 암호화폐 관련 세법규정이 명확하지 않으며, 향후 암호화폐 관련 세법이 정비될 경우 추가적인 세금부담이 연결회사에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타지급채무 매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보 증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환조건부 전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법 인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 를 사용하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측 정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2 .23 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

지배기업 또는 종속기업이 지배기업 의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.24 수익인식연결회사는 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.25 리스

연결회사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결 회사는 부동산 리스에 대해 계약대가를 리스요소와 비리스요소로 분리하여 인식하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식 하였습니다 .

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연 결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.26 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.2.27 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 임원경영회의를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.28 재무제표 승인 연 결 회사의 재무제표는 2021년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며 , 정 기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.3.2 법인세연 결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연 도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.6 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또 는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리 스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별금융상품 4.1 금융상품의 분류내역 (1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	52,486,558	-	-	52,486,558

단기금융자산	3,100,000	-	-	3,100,000

당기손익-공정가치금융자산	-	49,919,387	-	49,919,387

매출채권	31,903,699	-	-	31,903,699

기타수취채권	300,149,055	-	-	300,149,055

파생금융자산	-	463,633	-	463,633

장기금융자산	115,000	-	-	115,000

장기기타수취채권	36,552,282	-	-	36,552,282

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	17,425,387	17,425,387

합 계	424,306,594	50,383,020	17,425,387	492,115,001

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	18,996,021	-	18,996,021

단기차입금	156,511,364	-	156,511,364

기타지급채무	26,179,208	-	26,179,208

장기차입금	84,533,947	-	84,533,947

리스부채	-	12,720,654	12,720,654

파생금융부채	-	8,269,479	8,269,479

장기기타지급채무	261,000	-	261,000

합 계	286,481,540	8,269,479	12,720,654	307,471,673

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	45,520,371	-	-	45,520,371

단기금융자산	3,034,655	-	-	3,034,655

당기손익-공정가치금융자산	-	32,989,798	-	32,989,798

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	42,445,283	42,445,283

매출채권	29,300,629	-	-	29,300,629

기타수취채권	283,531,228	-	-	283,531,228

파생금융자산	-	247,041	-	247,041

장기기타수취채권	10,561,959	-	-	10,561,959

합 계	371,948,842	33,236,839	42,445,283	447,630,964

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	17,079,298	-	-	17,079,298

단기차입금	52,271,000	-	-	52,271,000

기타지급채무	45,669,278	-	-	45,669,278

장기차입금	153,652,029	-	-	153,652,029

리스부채	-	-	11,878,745	11,878,745

파생금융부채	-	2,045,353	-	2,045,353

장기기타지급채무	432,985	-	-	432,985

합 계	269,104,590	2,045,353	11,878,745	283,028,688

4.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

- 이자수익	1,079,450	1,294,357

- 외환차이	(184,213)	528,495

- 대손상각비	(13,327,259)	(16,109,160)

- 기타의대손상각비	(562,318)	(11,910)

당기손익-공정가치금융자산

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	14,591,146	3,484,194

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	(2,262,641)	(6,380,981)

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익	5,247,381	10,409,358

- 당기손익-공정가치금융자산처분손실	(154,718)	(1,337)

- 파생상품평가이익	216,592	247,041

- 배당금수익	72,886	259,971

기타포괄손익-공정가치자산

- 기타포괄손익-공정가치자산평가손익(세후기타포괄손익)	(4,590,116)	(5,000,546)

- 기타포괄손익-공정가치자산채무상품처분 이익	7,101	-

당기손익인식금융부채

- 파생상품평가이익	1,020,403	849,277

- 파생상품평가손실	(3,057,508)	(114,734)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	(7,031,393)	(5,901,369)

- 사채상환손실	(7,704)	(146,880)

- 금융보증비	-	(46,846)

- 금융보증부채환입	-	46,846

5. 금융자산의 양도 연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 하나은행(주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2019년 7월과 2020년 6월과 8월 2종 수익권 채권의 추가 유동화를 통해 각 20,000백만원, 20,000백만원, 10,000백만원 총 50,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다.회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석19참조).

(단위: 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액(*1)	150,000,000

(*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 198,639백만원입니다.

연결회사는 하나캐피탈 및 우리금융캐피탈과의 팩토링 계약에 따라 금융리스채권 등의 수취채권을 할인하였습니다.해당거래는 해당 수취채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회사가 팩토링 금융기관에 미회수 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권이 있는 거래에 해당하여, 담부보 차입으로 회계처리하였습니다(주석19참조).

(단위: 천원)

구분	당기말

할인된 채권가액(금융리스채권 및 기타수취채권)	40,824,429

할인된 매출채권에 대한 담보부 차입금	40,824,429

6. 금융상품의 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다(주석 4 참조).

6.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	46,732,721	-	3,186,666	49,919,387

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산	407,941	-	17,017,446	17,425,387

- 파생금융자산	-	-	463,633	463,633

합 계	47,140,662	-	20,667,745	67,808,407

금융부채

- 파생금융부채	-	-	8,269,479	8,269,479

합 계	-	-	8,269,479	8,269,479

(단위: 천원)

전기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	30,262,801	-	2,726,996	32,989,797

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산	903,712	19,952,050	21,589,521	42,445,283

- 파생금융자산	-	-	247,041	247,041

합 계	31,166,513	19,952,050	24,563,558	75,682,121

금융부채

- 파생금융부채	-	-	2,045,353	2,045,353

합 계	-	-	2,045,353	2,045,353

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기	전기

기초 장부가액	21,589,521	20,223,247

취득	1,000,165	8,215,536

처분	(200,000)	(240,000)

평가

기타포괄손익인식액(세전)	(5,372,241)	(6,609,262)

기말 장부가액	17,017,445	21,589,521

6.4 가치평가기법 및 투입변수 연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	금액 (*)	가치평가기법	투입변수

자산	당기손익-공정가치 금융자산	3,186,666	순자산가치 등	순자산금액,할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산	17,017,445	순자산가치 등	미래현금흐름, 순자산금액, 할인율 등

파생금융자산	463,633	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채	파생금융부채	8,269,479	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금액 (*)	가치평가기법	투입변수

자산	당기손익-공정가치 금융자산	2,726,996	순자산가치 등	순자산금액,할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산	21,589,521	순자산가치 등	순자산금액,할인율 등

파생금융자산	247,041	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채	파생금융부채	2,045,353	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

7. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	예입처	당기말	전기말	제한사유

단기금융자산	(주)신한은행	2,400,000	2,400,000	계약이행 보증

중소기업은행	700,000	600,000	임직원 대출 보증

장기금융자산	중소기업은행	100,000	-	차입금담보

당기손익-공정가치금융자산	전문건설공제조합	-	51,992	건설업무 관련 질권설정

합 계	3,200,000	3,051,992

8. 공정가치 금융자산 8.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

지분상품	48,942,642	31,646,521

소 계	48,942,642	31,646,521

비유동

지분상품	976,744	1,291,284

채무상품	-	51,992

소 계	976,744	1,343,276

합 계	49,919,386	32,989,797

8.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

채무상품	-	19,952,050

비유동

지분상품(*)	17,425,387	22,493,233

합 계	17,425,387	42,445,283

(*) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예금 등	52,486,558	45,520,371

10. 장단기금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	3,100,000	3,034,655

장기금융상품	115,000	-

11. 매출채권 및 기타수취채권 11.1. 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	35,066,170	(3,162,471)	31,903,699	32,778,273	(3,477,644)	29,300,629

기타수취채권(*1)	358,493,468	(58,344,413)	300,149,055	338,009,243	(54,478,015)	283,531,228

장기기타수취채권	37,751,636	(1,199,354)	36,552,282	11,009,460	(447,501)	10,561,959

(*1) 기타수취채권 중 198,639백만원(전기:157,629백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석5,19참조).

11.2. 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타수취채권	미수금	199,678,174	160,636,060

미수수익	51,039	85,373

선급금	84,371,033	119,420,793

유동성보증금	229,322	646,650

유동리스채권	14,189,483	593,348

단기대여금	1,630,004	2,149,004

합 계	300,149,055	283,531,228

장기기타수취채권	장기대여금	2,390,208	3,366,342

비유동리스채권	26,526,264	995,475

보증금	7,635,810	6,200,142

합 계	36,552,282	10,561,959

11.3. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

연체되지 않은 채권	26,055,884	256,898,578	37,040,841	18,718,359	213,428,138	9,648,398

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6,775,361	71,954,281	498,053	10,839,790	91,828,417	913,561

손상채권	2,234,925	29,640,609	212,742	3,220,124	32,752,688	447,501

합 계	35,066,170	358,493,468	37,751,636	32,778,273	338,009,243	11,009,460

11.4. 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	3,477,644	54,478,015	447,501	2,993,193	41,668,293	447,501

손상채권제각	(266,167)	(13,105,866)	(15,755)	(116,226)	(4,775,483)	-

대손상각비(환입)	(39,919)	13,288,961	107,245	600,677	17,735,695	-

회수 등	(9,087)	2,887,129	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	480,455	81,862	-	11,910	-

연결범위변동	-	315,719	578,501	-	(162,400)	-

기말금액	3,162,471	58,344,413	1,199,354	3,477,644	54,478,015	447,501

12. 기타유동자산 및 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산	선급비용	8,371,615	6,826,454

부가세대급금	288,328	-

합 계	8,659,943	6,826,454

기타비유동자산	장기선급비용	2,311,919	-

장기선급금	59,306	81,892

기타의투자자산	448,362	963,976

합 계	2,819,587	1,045,868

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	688,052	1,400,778

당기 중 비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 8,967백만원(전기: 9,572백만원)이고, 재고자산평가손실 금액은 58백만원이며, 매출원가에 포함 되었 습니다.

14. 관계기업 투자 14.1 관계기업투자의 내역 (1) 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	소재국	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

Danal Japan.(*1)	일본	12월	23.86	84,205	-	-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	한국	12월	37.00	3,700,000	145,275	1,982,014

(주)쏘시오리빙	한국	12월	37.08	1,179,996	791,798	904,814

(주)비밀리	한국	12월	29.00	580,000	264,674	-

(주)다날유니펀	한국	12월	29.99	85,650	72,755	-

합 계	5,629,851	1,274,502	2,886,828

(*1) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

14.2 관계기업투자 장부가액의 변동내역 (1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	손상차손	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	1,982,014	-	(1,836,739)	-	-	-	-	145,275

(주)쏘시오리빙	904,815	-	(113,017)	-	-	-	-	791,798

(주)비밀리	-	580,000	(319,454)	4,128	-	-	-	264,674

(주)다날유니펀	-	85,650	(12,895)	-	-	-	-	72,755

합 계	2,886,829	665,650	(2,282,105)	4,128	-	-	-	1,274,502

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	손상차손	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말금액

(주)쏘시오(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)쏘시오리빙(*2)	484,089	399,996	45,951	-	-	(20,649)	(4,573)	904,814

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	3,883,255	(2,715,478)	814,237	-	-	-	-	1,982,014

합 계	4,367,344	(2,315,482)	860,188	-	-	(20,649)	(4,573)	2,886,828

(*1) 전기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*2) 전기 중 대여금이 출자전환 되었습니다.

14.3 관계기업투자의 요약 재무정보(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Danal Japan.	164,211	417,082	(252,871)	3,454	(14,853)

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	392,634	-	392,634	408	(5,165,344)

(주)쏘시오리빙	1,404,574	1,759,319	(354,745)	1,357,068	(304,754)

(주)비밀리	1,364,694	452,022	912,672	-	(1,087,328)

(주)다날유니펀	106,752	15,052	91,700	228	(42,998)

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Danal Japan.	336,691	396,875	(60,184)	175,799	(76,014)

(주)쏘시오리빙	1,398,010	1,448,001	(49,991)	901,822	(584,104)

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	5,406,589	49,794	5,356,795	57,561	2,200,640

14.4 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계

(1) 당기(단위: 천원)

회 사 명	순자산가액	연결실체 지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	장부가액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	392,634	37.00	145,275	-	145,275

(주)쏘시오리빙	(354,745)	37.08	(131,555)	923,353	791,798

(주)비밀리	912,672	29.00	264,674	-	264,674

(주)다날유니펀	91,700	29.99	27,501	45,254	72,755

(2) 전기(단위: 천원)

회 사 명	순자산가액	연결실체 지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	장부가액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	5,356,795	37.00	1,982,014	-	1,982,014

(주)쏘시오리빙	(49,991)	37.08	(18,539)	923,353	904,814

15. 유형자산 15.1 유형자산의 구성

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득 원가	상각누계액(*)	장부금액	취득 원가	상각누계액(*)	장부금액

차량운반구	34,103	(32,686)	1,417	34,103	(25,865)	8,238

집기비품	19,748,081	(12,183,980)	7,564,101	19,274,118	(10,300,161)	8,973,957

합 계	19,782,184	(12,216,666)	7,565,518	19,308,221	(10,326,026)	8,982,195

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

15.2 유형자산의 변동내역 (1) 당기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	8,238	8,973,957	-	8,982,195

취득	-	2,061,894	-	2,061,894

처분	-	(822,470)	-	(822,470)

상각	(6,821)	(2,755,568)	-	(2,762,389)

연결범위 변동	-	94,121	-	94,121

환율변동효과	-	12,167	-	12,167

기말 순장부가액	1,417	7,564,101	-	7,565,518

(2) 전기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	15,059	8,508,258	347,909	8,871,226

취득	-	4,722,971	-	4,722,971

처분	-	(967,982)	-	(967,982)

상각	(6,821)	(2,968,077)	-	(2,974,898)

대체	-	347,909	(347,909)	-

연결범위 변동	-	74,026	-	74,026

손상	-	(747,038)	-	(747,038)

환율변동효과	-	3,890	-	3,890

기말 순장부가액	8,238	8,973,957	-	8,982,195

16. 리스 16.1 사용권자산 (1) 당기

(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치	합계

기초 장부가액	9,972,137	332,951	571,531	10,876,619

신규 리스계약	5,084,285	515,116	-	5,599,401

계약변경	(963,509)	(43,400)	13,875	(993,034)

감가상각	(3,392,845)	(281,276)	(192,581)	(3,866,702)

연결범위변동	129,984	20,795	-	150,779

기말 장부가액	10,830,052	544,186	392,825	11,767,063

(2) 전 기(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치	합계

기초 장부가액(*)	12,137,632	161,830	401,091	12,700,553

신규 리스계약	2,067,534	386,274	55,849	2,509,657

계약변경	(716,075)	(21,701)	379,907	(357,869)

감가상각	(3,516,954)	(193,452)	(265,316)	(3,975,722)

기말 장부가액	9,972,137	332,951	571,531	10,876,619

(*) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 사용권자산 최초 계상액 입니다.

16.2 리스부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

명목금액	13,402,792	12,547,648

현재가치할인차금	(682,137)	(668,903)

장부가액	12,720,655	11,878,745

- 유동성	4,579,874	4,004,706

- 비유동성	8,140,781	7,874,039

16.3 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기