다날 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항

1) (연결)재무제표 재작성한 경우, 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련된 회계처리의 내역은 아래와 같으며 우발채무 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.

(주)다날은 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2021년 9월유동화를 통해 160,000백만원의 유동화사채를 발행하였습니다. 회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액(*)	160,000,000

(*) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은 210,532백만원입니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당반기말 현재)	210,532백만원

위탁자	(주)다날

신탁의 수탁자	(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액	160,000백만원

상환조건	2024년 3월 7일에 만기가 도래하며, 2023년 9월 7일, 2023년 10월 7일, 2023년 11월 7일, 2023년 12월 7일, 2024년 1월 7일, 2024년 2월 7일에 조기상환권을 행사할 수 있다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제27기(당반기)	삼일회계법인	-	-	-

제26기 (전기)	대주회계법인	적정	지적사항 없음	금융선급금의 손실충당금

제25기 (전전기)	대주회계법인	적정	지적사항 없음	금융선급금의 손실충당금

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

※ 당사는 당반기말 현재 매출채권 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

27기 반기(2023년반기)	매출채권	45,665,004	3,400,861	7.45%

선급금	233,590,086	85,417,770	36.57%

미수금	228,311,061	410,201	0.18%

단기대여금	7,735,687	2,003,097	25.89%

미수수익	751,035	53,521	7.13%

유동리스채권	394,038	-	0.00%

합 계	516,446,911	91,285,450	17.68%

26기(2022년)	매출채권	42,824,957	3,185,130	7.44%

선급금	210,706,062	71,551,166	33.96%

미수금	237,097,464	413,492	0.17%

단기대여금	9,360,780	2,387,514	25.51%

미수수익	609,682	31,176	5.11%

유동리스채권	11,825,504	773,448	6.54%

합 계	512,424,449	78,341,927	15.29%

25기(2021년)	매출채권	37,783,150	3,216,823	8.51%

선급금	163,636,389	62,211,448	38.02%

미수금	220,340,565	435,104	0.20%

단기대여금	4,919,000	1,419,000	28.85%

미수수익	379,730	31,176	8.21%

유동리스채권	13,967,147	643,663	4.61%

합 계	441,025,981	67,957,214	15.41%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제27기 반기(2023년 반기)	제26기(2022년)	제25기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	78,341,927	67,957,214	61,506,883

2. 순대손처리액(①－②±③)	(3,499,557)	9,092,626	7,697,515

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(3,499,557)	9,092,626	7,697,515

3. 대손상각비 계상(환입)액	9,443,965	19,477,339	14,147,846

4. 기말 대손충당금 잔액합계	91,285,450	78,341,927	67,957,214

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다.이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	39,011,603	1,110,974	5,211,223	331,205	45,665,004

특수관계자	-	-	-	-	-

계	39,011,603	1,110,974	5,211,223	331,205	45,665,004

구성비율	85.43%	2.43%	11.41%	0.73%	100.00%

다. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

계정과목	제27기 반기	제26기	제25기

상품	1,045	1,068	1,079

소계	1,045	1,068	1,079

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100]	0.15%	0.14%	0.1%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.29	8.05	12.36

(2) 재고자산의 실사내역 등 재고실사는 2022년 12월말 기준으로 2022년 12월 30일에 실시 하였습니다. 외부감사인 입회하에 재고실사가 실시 되었으며, 입출고증의 확인 등으로 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이를 확인하였습니다. 장기체화재고 및 재고자산의담보제공은 해당사항 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치(연결기준)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	31,701,502	13,226,560	38,907,536	83,835,598

기타포괄손익-공정가치 금융자산	380,546	-	1,494,816	1,875,362

파생금융자산	-	-	768,881	768,881

합 계	32,082,048	13,226,560	41,171,233	86,479,841

금융부채

파생금융부채	-	-	15,760,491	15,760,491

합 계	-	-	15,760,491	15,760,491

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	31,021,252	3,838,154	30,846,753	65,706,159

기타포괄손익-공정가치 금융자산	286,355	-	1,520,016	1,806,371

파생금융자산	-	-	1,011,865	1,011,865

합 계	31,307,607	3,838,154	33,378,634	68,524,395

금융부채

- 파생금융부채	-	-	17,112,365	17,112,365

합 계	-	-	17,112,365	17,112,365