다날 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 25 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일반사항 1.1. 회사의개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 (주)다날엔터테인먼트 등 14개의 종속기업(이하 주식회사 다날 및 종속기업을일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, ㈜비밀리 등 9개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체서비스 등을 주요영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,474,520천원입니다.1.2. 종속기업 현황

(1) 당기말

종속기업	소재국	지분율	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	88.59	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)	한국	43.62	12월	자동 판매기 운영업

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)	한국	54.07	12월	소프트웨어 개발

(주)플렉스페이(*1)	한국	95.69	12월	렌탈 서비스

(주)다날투자파트너스	한국	80	12월	전자상거래

(주)쏘시오	한국	100	12월	전자상거래

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*1)	한국	100	12월	투자조합

다날라이징유니콘(*4)	한국	94.23	12월	투자조합

간접 지분관계	(주)디스튜디오(*5)	한국	71.86	12월	모바일컨텐츠와 음원 등의 제작 유통

Payprotocol Singapore(*6)	싱가폴	100	12월	소프트웨어 개발

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*4) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 당기중 설립되어 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 종속기업이며, 당기중 설립되어 종속기업에 포함되었습니다. (*6) 회사의 종속기업인 PayProtocol AG의 종속기업이며, 당기중 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*7) Danal Holdings LTD는 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상 종속기업에 제외하였습니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	88.75	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)	한국	44.97	12월	자동 판매기 운영업

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)	한국	54.07	12월	소프트웨어 개발

(주)플렉스페이	한국	51	12월	렌탈 서비스

(주)다날투자파트너스	한국	80	12월	전자상거래

(주)쏘시오	한국	100	12월	전자상거래

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*4)	한국	100	12월	투자조합

간접 지분관계	(주)디자인큐(*5)	한국	100	12월	실내건축공사

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*4) 전기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 회사의 종속기업인 (주)다날에프엔비의 종속기업이며, 표시된 지분율은 (주)다날에프엔비가 보유하고 있는 지분율입니다.(*6) Danal Holdings LTD는 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상 종속기업에 제외하였습니다.

1.3. 연결대상범위의 변동(1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

(주)디자인큐	한국	처분

DANAL LTD.	홍콩	청산

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

다날라이징유니콘	한국	신설

(주)디스튜디오	한국	신설

Payprotocol Singapore	한국	취득

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트	58,151,763	10,466,135	47,685,628	31,730,178	(385,801)

(주)다날에프엔비	11,553,762	20,388,117	(8,834,355)	12,841,403	(5,028,683)

(주)비트코퍼레이션	7,299,972	19,099,457	(11,799,485)	5,131,177	(7,550,090

PayProtocol AG	13,862,175	17,026,506	(3,164,331)	4,560,700	(3,799,231)

(주)다날핀테크	40,689,933	6,944,522	33,745,411	1,072,437	(24,813,570)

(주)플렉스페이	27,012,418	33,809,774	(6,797,356)	1,496,227	(3,346,698)

(주)다날투자파트너스	7,872,537	485,133	7,387,404	-	1,456,470

(주)쏘시오	3,615	3,794,664	(3,791,049)	-	788,819

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	161,118,716	161,118,706	10	3,643,146	-

다날 플랫폼 1호	1,984,994	8,318	1,976,676	-	(18,080)

다날라이징유니콘	5,200,171	1,537	5,198,634	-	(1,366)

(주)디스튜디오	4,344,213	3,873,809	470,404	33,360	(29,596)

Payprotocol Singapore	1	-	1	-	-

(2) 전기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트	83,927,818	50,250,243	33,677,575	20,985,780	27,416,166

(주)다날에프엔비	16,951,390	20,885,477	(3,934,087)	11,694,300	5,097,744

(주)비트코퍼레이션	11,407,158	15,767,189	(4,360,031)	5,516,328	(1,378,897)

DANAL LTD.	101,961	-	101,961	-	(26,231)

PayProtocol AG	3,563,480	2,895,105	668,375	5,665,070	4,716,423

(주)다날핀테크	70,457,572	12,364,932	58,092,640	1,122,730	28,784,879

(주)플렉스페이	40,978,177	48,112,438	(7,134,261)	6,177,658	(5,625,113)

(주)다날투자파트너스	6,053,843	422,909	5,630,934	-	(2,091,367)

(주)쏘시오	220,078	4,799,946	(4,579,868)	220,000	10,698,903

다날 플랫폼 1호	2,000,587	5,832	1,994,755	-	(5,245)

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*1)	-	-	-	1,932,145	-

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*1)	-	-	-	1,697,929	-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	161,103,624	161,103,614	10	1,245,916	-

디자인큐	41,580	170,633	(129,053)	114,671	(203,827)

(*) 전기 청산전까지의 손익정보입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수(년)

차량운반구	5

집기비품	1~5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

(1) 영업권영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.(2) 기타의 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수(년)

산업재산권	10

개발비	5

기타의무형자산	5~15

(3) 디지털화폐가. 연결회사는 2019년 4월 16일 디지털화폐 페이코인(PCI)의 개발을 완료하였습니다. 개발된 PCI의 총 수량은 개발 완료 시점에는 3,941,000,000개이며 당기말 현재는 2,920,500,000개입니다.PCI는 하이퍼레저페브릭(Hyperledger fabric) 블록체인 기술을 기반으로하여 개발이 되었으며, 결제 및 이체에 특화시켜 실시간 결제를 처리할 수 있는 시스템 개발을 완료하였습니다.PCI는 기존 상용화된 블록체인에 비해 매우 빠른 처리속도를 가지는 것을 특징으로, PCI는 결제와 송금 실행에 따라 PCI 수수료가 부과되며, 발생하는 수수료로 하이퍼레져페브릭 네트워크를 유지중에 있습니다.PCI는 결제를 목적으로 하는 블록체인 토큰이므로, 최초발행 이후 추가 발행을 하지 않습니다. 따라서 PCI 발행량은 최초발행수량이 같이 때문에 물가상승과 관련이 없습니다.2022년 11월, 최초 발행량은 3,941,000,000개이나 PCI 거래 안정성 재고와 발행사 보유 물량으로 인한 시장의 불안함을 해소하기 위해 4개월에 걸쳐 2,041,000,000개 소각 중에 있으며, 최종 4차 소각이 예정되는 2023년 2월 27일 이후, 남은 1,900,000,000개가 발행 총량이 될 예정입니다.연결회사가 개발한 디지털화폐 PCI는 2019년 4월 22일 후오비 가상자산 거래소에 상장되었습니다.연결회사는 당기말 현재 디지털화폐 PCI를 281,339,400개 보유하고 있으며, 해당 디지털화폐의 12월 31일 가상자산 거래소 빗썸, 코인원의 최종 고시된 가격의 평균은 개당 330.45원에 달합니다.나. 연결회사는 디지털화폐 PCI의 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용처리하였으나, 연결회사가 제3자로부터 비트코인 등을 유상으로 재취득한 수량이 있어 당기말 현재 보유중인 디지털화폐과 관련하여 재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 11,057,794,060원입니다.다. 연결회사는 전통적인 결제서비스가 가진 구조적 한계(복잡한 결제처리 절차, 높은 결제수수료, 긴 정산주기를 극복하기 위해 PCI을 발행하였습니다. PCI는 기본적으로 결제환경에서의 사용을 목표로 개발된 바, 결제를 위한 환경구축이 필수 선행과제입니다. 발행 이후 결제환경구축을 위하여 지속적인 가맹점 확보 및 사용자 유치를 진행하고 있습니다. 또한 국내 메이저 가상화폐거래소 상장 및 비트코인 연동을 통해 원할한 거래환경을 확보하였고, 외부로부터 투자유치, 글로벌 카드사와의 제휴를 통한 가맹점 확대도 진행되었습니다. 사용자의 사용이 자유롭도록 생태계를 지속적으로 확장시키는 한편, 국내법령 및 금융당국의 요구사항(은행의 실명인증계좌 등)에도 부합할 수 있게 거래투명성을 강화시켜 나갈 계획입니다. 라. 연결회사는 2019년 발행 당시 PCI의 제공을 대가로 수령한 금액 및 IEO를 통하여 회수한 금액은 자산의 이전을 완료하고 추가적인 수행의무를 부담하지 않으나, 궁극적인 사용환경이 안정화되지 않은 것으로 보아 매출로 인식하지 않고 선수수익으로 계상하였습니다. 사용환경의 구축(10만개의 가맹점, 250만명의 사용자 확보), 국내 메이저 가상화폐거래소 상장 및 비트코인 연동을 통한 거래활성화, 글로벌 카드사 제휴를 통한 가맹점 확대로 고객들이 결제, 교환 등을 통한 사용을 할 수 있는 환경과 관련된 수행의무가 모두 이행되었다고 판단하여 2021년 이를 매출로 인식(매출 인식 금액 : 2,261,431,112원)하였습니다.마. 연결회사는 연결회사의 주된 영업활동인 BTC-PCI 전환, 가상자산 월렛 보관 서비스를 제공하는 과정에서 BTC 디지털자산을 취득하여 보유하고 있습니다.바. 연결회사는 제3자로부터 취득한 디지털자산을 무형자산으로 계상하고 있으며, 취득시 지급한 원가를 무형자산으로 최초 인식한 후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.사. 연결실체가 영위하는 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의불확실성이 매우 크기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결실체의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 아. 연결회사의 PCI는 2023년 1월 6일 국내 디지털 자산거래소 공동협의체(DAXA) 협의에 따라 유의 종목으로 지정되었으며, 지정사유는 PayProtocol AG의 실명확인 입출금계정 발급 및 FIU의 가상자산 사업자 변경을 불수리 하였기 때문에 DAXA공동협의아래 실명확인 입출금 계정과 관련된 보증이 될 수 있는 AG 실명거래 사업자를 정상적으로 계약해서 통보해야 국내거래소에서 거래할 수 있다고 유의종목으로 지정되었습니다. 해당 유의종목 기간연장은 2023년 3월31일까지이며, 이와 관련하여 PayProtocol AG의 실명확인 입출금계정 발급 및 FIU의 가상자산 사업자 변경이 가능한 은행과 협의를 진행 중에 있습니다. PCI의 투자유의종목의 지정 연장, 해제 여부는 합리적으로 예측할 수 없으므로 당기 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 않았습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게

양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 사용하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 발행주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 발행주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식연결회사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 제1115호에따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.24 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 부동산 리스에 대해 계약대가를 리스요소와 비리스요소로 분리하여 인식하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.26 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2022년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.5 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별금융상품4.1. 금융상품의 범주별 분류내역(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	89,990,860	-	-	89,990,860

단기금융자산	7,697,906	-	-	7,697,906

당기손익-공정가치금융자산	-	65,706,159	-	65,706,159

파생금융자산	-	1,011,865	-	1,011,865

매출채권	39,639,827	-	-	39,639,827

기타수취채권	395,527,280	-	-	395,527,280

장기금융자산	800,000	-	-	800,000

장기기타수취채권	18,862,541	-	-	18,862,541

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,806,371	1,806,371

합계	552,518,414	66,718,024	1,806,371	621,042,809

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	20,595,016	-	-	20,595,016

단기차입금	69,328,615	-	-	69,328,615

기타지급채무	47,185,309	-	-	41,185,309

장기차입금	179,973,228	-	-	179,973,228

파생금융부채	-	17,112,365	-	17,112,365

장기기타지급채무	54,311	-	-	54,311

금융보증부채	-	-	-	-

기타	-	-	13,305,707	13,305,707

합계	317,136,479	17,112,365	13,305,707	347,554,551

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	155,977,976	-	-	155,977,976

단기금융자산	53,200,796	-	-	53,200,796

당기손익-공정가치금융자산	10,310,500	56,990,610	-	67,301,110

매출채권	34,566,327	-	-	34,566,327

기타수취채권	339,692,627	-	-	339,692,627

파생금융자산	-	1,027,881	-	1,027,881

장기금융자산	610,000	-	-	610,000

장기기타수취채권	28,706,732	-	-	28,706,732

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,230,416	2,230,416

합계	623,064,958	58,018,491	2,230,416	683,313,865

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	18,730,498	-	18,730,498

단기차입금	48,847,322	-	48,847,322

기타지급채무	46,329,634	-	46,329,634

장기차입금	211,700,961	-	211,700,961

파생금융부채	-	28,182,592	-	28,182,592

장기기타지급채무	118,966	-	-	118,966

기타	-	10,675,310	10,675,310

합계	325,727,381	28,182,592	10,675,310	364,585,283

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

4.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

- 이자수익	2,793,554	1,680,180

- 외환차이	55,009	(56,050)

- 대손상각비	(18,848,360)	(13,772,977)

- 기타의대손상각비	(658,474)	(396,160)

당기손익-공정가치금융자산

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	7,406,501	5,309,472

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	(22,098,014)	(4,870,301)

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익	3,048,748	59,060,699

- 당기손익-공정가치금융자산처분손실	(246,673)	(926,881)

- 배당금수익	61,380	1,861,706

기타포괄손익-공정가치자산

- 기타포괄손익-공정가치자산평가손익(세후기타포괄손익)	(55,603)	49,965,566

당기손익인식금융부채

- 파생상품평가이익	35,289,311	4,385,989

- 파생상품평가손실	(22,819,711)	(14,326,229)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	(9,887,487)	(9,083,569)

- 사채상환이익	162,012	577,407

- 사채상환손실	(2,105,200)	-

5. 금융자산의 양도연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적연결회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2021년 9월 유동화를 통해 160,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다.연결회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석19참조).

(단위 : 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액(*)	160,000,000

(*) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 213,284백만원입니다.

연결회사는 하나캐피탈 및 우리금융캐피탈과의 팩토링 계약에 따라 금융리스채권 등의 수취채권을 할인하였습니다.해당거래는 해당 수취채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회사가 팩토링 금융기관에 미회수 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로, 소구권이 있는 거래에 해당하여, 담부보 차입으로 회계처리하였습니다(주석19참조).

(단위 : 천원)

구분	당기말

할인된 채권가액(금융리스채권 및 기타수취채권)	20,722,297

할인된 매출채권에 대한 담보부 차입금	20,722,297

6. 금융상품의 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다 (주석 4 참조).

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	89,990,860	89,990,860	155,977,976	155,977,976

단기금융자산	7,697,906	7,697,906	53,200,796	53,200,796

당기손익-공정가치 금융자산	65,706,159	65,706,159	67,301,110	67,301,110

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,806,371	1,806,371	2,230,416	2,230,416

매출채권 및 기타수취채권	454,029,648	454,029,648	402,965,686	402,965,686

파생금융자산	1,011,865	1,011,865	1,027,881	1,027,881

장기금융상품	800,000	800,000	610,000	610,000

소 계	621,042,809	621,042,809	683,313,865	683,313,865

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	67,780,325	67,780,325	65,179,097	65,179,097

차입금	270,860,821	270,860,821	260,548,283	260,548,283

리스부채	13,305,707	13,305,707	10,675,310	10,675,310

파생상품부채	17,112,365	17,112,365	28,182,592	28,182,592

소 계	369,059,218	369,059,218	364,585,282	364,585,282

6.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	31,021,252	-	34,684,907	65,706,159

기타포괄손익-공정가치 금융자산	286,355	-	1,520,016	1,806,371

파생금융자산	-	-	1,011,865	1,011,865

합계	31,307,607	-	37,216,788	68,524,395

파생금융부채	-	-	17,112,365	17,112,365

(단위 : 천원)

전기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	39,073,832	-	28,227,279	67,301,111

기타포괄손익-공정가치 금융자산	380,960	-	1,849,456	2,230,416

파생금융자산	-	-	1,027,881	1,027,881

합계	39,454,792	-	31,104,616	70,559,408

파생금융부채	-	-	28,182,592	28,182,592

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품

기초 장부가액	28,227,279	1,849,456	1,027,881	28,182,592

취득	19,905,950	199,940	-	1,328,366

처분	(14,285,370)	(437,700)	(4,338,422)	(4,186,714)

평가	837,048	(89,663)	4,322,406	(8,147,194)

기타포괄손익인식액(세전)	-	(2,017)	(363,916)	-

기말 장부가액	34,684,907	1,520,016	1,011,865	17,112,365

(단위 : 천원)

전기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품

기초 장부가액	3,186,666	17,017,446	463,633	8,269,479

취득	24,641,212	96,966	-	10,367,248

처분	(2,209,922)	(41,624,815)	-	(958,623)

재분류	2,621,166	(2,506,166)	-	-

평가	(11,843)	-	564,248	10,504,488

기타포괄손익인식액(세전)	-	28,866,025	-	-

기말 장부가액	28,227,279	1,849,456	1,027,881	28,182,592

6.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	금액(*)	가치평가기법	투입변수

자산	당기손익-공정가치 금융자산	34,684,907	순자산가치 등	순자산금액,할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,520,016	순자산가치 등	미래현금흐름, 순자산금액,할인율 등

파생금융자산	1,011,865	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채	파생금융부채	17,112,365	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	금액(*)	가치평가기법	투입변수

자산	당기손익-공정가치 금융자산	28,227,279	순자산가치 등	순자산금액,할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,849,456	순자산가치 등	미래현금흐름, 순자산금액,할인율 등

파생금융자산	1,027,881	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채	파생금융부채	28,182,592	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

7. 사용이 제한된 금융상품(단위 : 천원)

구 분	예입처	당기말	전기말	제한사유

단기금융자산	(주)신한은행	2,100,000	2,100,000	계약이행 보증

(주)신한은행	-	100,000	법인카드 전용한도 부여

(주)신한은행	121,000	300,000	임직원 대출 보증

중소기업은행	1,500,000	1,700,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	1,820,000	-	임직원 대출 보증

(주)하나은행	5,000	-	법인카드 전용한도 부여

장기금융자산	중소기업은행	700,000	500,000	임직원 대출 보증

우리금융저축은행	100,000	100,000	차입금담보

합 계	6,346,000	4,800,000

8. 공정가치 금융자산8.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

지분상품	33,321,202	39,173,820

채무상품	17,000	14,018,181

복합금융상품	3,143,449	1,277,632

소 계	36,481,651	54,469,633

비유동

지분상품	19,862,549	6,269,202

채무상품	300,000	300,000

복합금융상품	9,061,959	6,262,275

소 계	29,224,508	12,831,477

합 계	65,706,159	67,301,110

8.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

지분상품(*)	1,806,371	2,230,416

합 계	1,806,371	2,230,416

(*) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 않으며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예금 등	89,990,860	155,977,976

10. 장단기금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	7,697,906	53,200,796

장기금융상품	800,000	610,000

11. 매출채권 및 기타수취채권11.1. 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	42,824,957	(3,185,130)	39,639,827	37,783,150	(3,216,823)	34,566,327

기타수취채권(*1)	470,684,077	(75,156,797)	395,527,280	404,433,019	(64,740,392)	339,692,627

장기기타수취채권	20,662,709	(1,800,168)	18,862,541	30,395,989	(1,689,257)	28,706,732

(*1) 기타수취채권 중 213,284백만원(전기:187,226백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석5,19참조).

11.2. 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타수취채권	미수금	236,683,972	219,905,462

미수수익	578,506	348,554

선급금	139,154,896	101,424,941

유동성보증금	1,084,585	1,190,187

유동리스채권	11,052,055	13,323,483

단기대여금	6,973,266	3,500,000

합 계	395,527,280	339,692,627

장기기타수취채권	장기대여금	382,244	569,937

비유동리스채권	11,202,049	20,431,980

보증금	7,278,248	7,704,815

합 계	18,862,541	28,706,732

11.3. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

연체되지 않은 채권	32,426,671	337,110,345	18,692,884	28,407,925	290,960,800	29,399,868

연체되었으나 손상되지 않은 채권	7,811,376	92,477,222	1,507,083	7,061,897	80,579,421	533,379

손상채권	2,586,910	41,096,510	462,742	2,313,328	32,892,798	462,742

합계	42,824,957	470,684,077	20,662,709	37,783,150	404,433,019	30,395,989

11.4. 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	3,216,823	64,740,392	1,689,257	3,162,471	58,344,413	1,199,354

손상채권제각	(253,740)	(17,428,120)	-	(279,891)	(11,744,996)	(17,889)

대손상각비	222,047	18,515,402	110,911	334,243	12,930,943	507,791

회수 등	-	9,345,035	-	-	4,835,163	-

기타의대손상각비	-	(15,912)	-	-	374,869	-

기말금액	3,185,130	75,156,797	1,800,168	3,216,823	64,740,392	1,689,257

12. 기타유동자산 및 기타비유동자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산	선급비용	13,366,101	11,463,287

부가세대급금	260,941	21,743

합계	13,627,042	11,485,030

기타비유동자산	장기선급비용	1,616,188	3,057,213

장기선급금	5,348	58,226

기타의투자자산	527,892	512,393

보증금	1,146,658	-

합계	3,296,086	3,627,832

13. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,067,944	1,079,718

당기 중 비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 8,642백만원(전기: 10,921백만원)입니다.

14. 관계기업 투자14.1 관계기업투자의 내역

(단위 : 천원)

회 사 명	소재국	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

Danal Japan.(*1)	일본	12월	33.88	84,205	-	23.86	84,205	-

(주)비밀리	한국	12월	25.89	2,194,467	1,067,990	25.89	2,194,467	1,612,867

(주)다날유니펀(*2)	한국	12월	-	-	-	29.99	85,650	430

퀀텀딥테크엔젤1호	한국	12월	33.33	1,000,000	1,046,318	33.33	1,000,000	990,989

(주)만나코퍼레이션	한국	12월	28.81	34,999,735	27,146,414	28.81	34,999,735	33,952,091

주식회사 워너아이(*3)	한국	12월	61.16	999,925	-	-	-	-

다날지역뉴딜벤처투자조합(*3)	한국	12월	35.93	2,400,000	2,332,687	-	-	-

(주)제프(*3)	한국	12월	20.86	1,965,000	1,285,885	-	-	-

vegaX Holdings Inc(*3)	미국	12월	2.93	2,627,545	2,627,545	-	-	-

합 계	46,270,877	35,506,839	38,364,057	36,556,377

(*1) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*2) 당기 중 보유지분을 매각하였습니다.(*3) 당기중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.

14.2 관계기업투자 장부가액의 변동내역1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	손상차손	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말금액

Danal Japan.	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)비밀리	1,612,867	-	(544,877)	-	-	-	-	1,067,990

다날유니펀	430	(85,650)	-	85,220	-	-	-	-

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	990,989	-	55,329	-	-	-	-	1,046,318

만나코퍼레이션	33,952,091	-	(7,141,720)	752,763	-	(589,501)	172,781	27,146,414

주식회사 워너아이	-	999,925	(1,640,641)	-	-	-	640,716	-

다날지역뉴딜벤처투자조합	-	2,400,000	(67,313)	-	-	-	-	2,332,687

제프	-	1,965,000	(677,372)	-	-	(1,743)	-	1,285,885

vegaX Holdings Inc	-	2,627,545	-	-	-	-	-	2,627,545

합 계	36,556,377	7,906,820	(10,016,594)	837,983	-	(591,244)	813,497	35,506,839

2) 전기(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	기말금액

Danal Japan.	-	-	-	-	-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	145,275	(1,934,420)	(493)	1,789,638	-

(주)쏘시오리빙	791,798	(1,104,312)	(94,291)	406,805	-

(주)비밀리	264,675	1,614,468	(917,983)	651,707	1,612,867

(주)다날유니펀	72,755	-	(72,325)	-	430

퀀텀딥테크엔젤1호	-	1,000,000	(9,011)	-	990,989

㈜만나코퍼레이션	-	34,999,736	(1,047,645)	-	33,952,091

합 계	1,274,503	34,575,472	(2,141,748)	2,848,150	36,556,377

14.3 관계기업투자의 요약 재무정보1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Danal Japan.	128,237	357,460	(229,223)	108,745	(7,806)

(주)비밀리	4,202,544	76,784	4,125,760	-	(2,104,920)

퀀텀딥테크엔젤1호	3,153,955	15,000	3,138,955	231,928	165,988

(주)만나코퍼레이션	79,432,587	81,221,791	(1,789,204)	21,146,346	(24,582,157)

주식회사 워너아이	181,177	3,023,583	(2,842,406)	319,398	(3,691,597)

다날지역뉴딜벤처투자조합	6,495,397	2,750	6,492,647	19,821	(187,353)

(주)제프	1,249,890	1,636,750	(386,860)	20,785	(3,360,748)

vegaX Holdings Inc	10,597,539	-	10,597,539	872,791	(2,988,826)

2) 전기(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Danal Japan.	228,641	510,752	(282,111)	69,546	(34,390)

(주)비밀리	6,647,018	416,338	6,230,680	-	(3,406,187)

(주)다날유니펀	79,299	228,762	(149,463)	6,506	(241,162)

퀀텀딥테크엔젤1호	2,972,966	-	2,972,966	4,275	(27,034)

㈜만나코퍼레이션(*)	59,862,578	35,768,981	24,093,597	7,595,496	(3,535,099)

(*) 유의적인 영향력 취득 후의 손익정보 입니다.

14.4 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계1) 당기

(단위 : 천원)

회 사 명	순자산가액	연결실체 지분율(*)	순자산 지분금액	영업권	비지배지분 조정	미반영손실누계액	미반영자본변동누계액	장부가액

(주)비밀리	4,125,760	25.89%	1,067,990	-	-	-	-	1,067,990

퀀텀딥테크엔젤1호	3,138,955	33.33%	1,046,318	-	-	-	-	1,046,318

(주)만나코퍼레이션	(1,789,204)	29.36%	(525,224)	28,709,867	(1,038,229)	-	-	27,146,414

주식회사 워너아이	(2,842,406)	44.44%	(1,263,239)	978,045	-	285,194	-	-

다날지역뉴딜벤처투자조합	6,492,647	35.93%	2,332,687	-	-	-	-	2,332,687

(주)제프	(386,860)	27.91%	(107,961)	1,490,833	-	-	(96,987)	1,285,885

vegaX Holdings Inc	10,597,539	2.93%	310,508	2,317,037	-	-	-	2,627,545

(*) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

회 사 명	순자산가액	연결실체 지분율(*)	순자산 지분금액	영업권	비지배지분 조정	장부가액

(주)비밀리	6,230,680	25.89%	1,612,867	-	-	1,612,867

(주)다날유니펀	(149,463)	29.99%	(44,824)	45,254	-	430

퀀텀딥테크엔젤1호	2,972,966	33.33%	990,989	-	-	990,989

㈜만나코퍼레이션(*)	24,093,597	35.00%	8,432,694	34,230,369	(8,710,972)	33,952,091

(*) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.

15. 유형자산15.1 유형자산의 구성

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

차량운반구	34,103	(34,103)	-	34,103	(34,103)	-

집기비품	20,955,037	(14,786,045)	6,168,992	23,540,018	(14,332,849)	9,207,169

합계	20,989,140	(14,820,148)	6,168,992	23,574,121	(14,366,952)	9,207,169

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

15.2 유형자산의 변동내역(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초 순장부가액	-	9,207,169	9,207,169

취득	-	2,409,947	2,409,947

처분	-	(917,178)	(917,178)

상각	-	(2,677,998)	(2,677,998)

대체	-	14,856	14,856

손상	-	(1,879,926)	(1,879,926)

환율변동효과	-	12,122	12,122

기말 순장부가액	-	6,168,992	6,168,992

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초 순장부가액	1,417	7,564,101	7,565,518

취득	-	5,465,822	5,465,822

처분	-	(2,172,194)	(2,172,194)

상각	(1,417)	(3,269,410)	(3,270,827)

대체	-	1,606,340	1,606,340

환율변동효과	-	12,510	12,510

기말 순장부가액	-	9,207,169	9,207,169

16. 리스16.1 사용권자산1) 당기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량	시설장치	합계

기초 장부가액	8,782,438	446,809	881,372	10,110,619

신규 리스계약	6,307,545	344,738	1,888,925	8,541,208

계약변경	(551,190)	(21,765)	(96,096)	(669,051)

감가상각	(4,496,307)	(331,901)	(611,433)	(5,439,641)

기말 장부가액	10,042,486	437,881	2,062,768	12,543,135

2) 전기(단위 : 천원)

구분	건물	차량	시설장치	합계

기초 장부가액	10,830,052	544,187	392,825	11,767,064

신규 리스계약	4,900,616	289,048	296,358	5,486,022

계약변경	(2,347,748)	(71,864)	-	(2,419,612)

감가상각	(3,946,811)	(314,561)	(461,483)	(4,722,855)

기말 장부가액	9,436,109	446,810	227,700	10,110,619

16.2 리스부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

명목금액	14,482,229	11,273,103

현재가치할인차금	(1,176,522)	(597,924)

장부가액	13,305,707	10,675,179

- 유동성	4,918,384	3,960,685

- 비유동성	8,387,323	6,714,494

16.3 손익계산서에 인식된 금액(단위 : 천원)

구분	당기	전기