다날 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제 25 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
(검토받지 않은 분기연결재무제표)
주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 다날엔터테인먼트 등 11개의 종속기업(이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 비밀리 등 8개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체서비스 등을 주요영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원 입니다.

1.2 연결대상 종속기업 현황(1) 당분기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	88.59	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)	한국	43.62	12월	자동 판매기 운영업

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크	한국	54.07	12월

(주)쏘시오	한국	100	12월	전자상거래

(주)다날투자파트너스	한국	80	12월

(주)플렉스페이(*1)	한국	95.69	12월	렌탈서비스

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*1)	한국	100	12월	투자 조합

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*4) Danal Holdings LTD는 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상 종속기업에 제외하였습니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	88.75	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)	한국	44.97	12월	자동 판매기 운영업

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)	한국	54.07	12월	소프트웨어 개발

(주)플렉스페이	한국	51	12월	렌탈 서비스

(주)다날투자파트너스	한국	80	12월	전자상거래

(주)쏘시오	한국	100	12월

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*4)	한국	100	12월	투자조합

간접 지분관계	(주)디자인큐(*5)	한국	100	12월	실내건축공사

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*4) 전기중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 회사의 종속기업인 (주)다날에프엔비의 종속기업이며, 표시된 지분율은 (주)다날에프엔비가 보유하고 있는 지분율입니다.(*6) Danal Holdings LTD는 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상 종속기업에 제외하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동(1) 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 제외되는 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

(주)디자인큐	한국	처분

DANAL LTD.	홍콩	청산

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보당분기말과 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당분기순손익

(주)다날엔터테인먼트	58,486,943	11,212,900	47,274,043	23,887,457	(672,556)

(주)다날에프엔비	14,324,039	20,732,416	(6,408,377)	9,867,407	(2,474,290)

(주)비트코퍼레이션	9,034,336	18,191,110	(9,156,774)	3,951,395	(4,824,702)

PayProtocol AG	9,220,010	14,583,550	(5,363,540)	112,923	(5,870,641)

(주)다날핀테크	48,508,002	4,956,528	43,551,474	967,946	(14,919,924)

(주)쏘시오	3,613	4,597,398	(4,593,785)	-	(13,917)

(주)다날투자파트너스	7,732,984	458,016	7,274,968	-	1,644,034

(주)플렉스페이	30,584,245	36,360,810	(5,776,565)	1,280,650	(2,242,304)

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	161,127,495	161,127,485	10	2,722,365	-

다날 플랫폼 1호	1,984,703	3,781	1,980,922	-	(13,833)

(2) 전기말(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	전기순손익

(주)다날엔터테인먼트	83,927,818	50,250,243	33,677,575	20,985,780	27,416,166

(주)다날에프엔비	16,951,390	20,885,477	(3,934,087)	11,694,300	5,097,744

(주)비트코퍼레이션	11,407,158	15,767,189	(4,360,031)	5,516,328	(1,378,897)

DANAL LTD.	101,961	-	101,961	-	(26,231)

PayProtocol AG	3,563,480	2,895,105	668,375	5,665,070	4,716,423

(주)다날핀테크	70,457,572	12,364,932	58,092,640	1,122,730	28,784,879

(주)플렉스페이	40,978,177	48,112,438	(7,134,261)	6,177,658	(5,625,113)

(주)다날투자파트너스	6,053,843	422,909	5,630,934	-	(2,091,367)

(주)쏘시오	220,078	4,799,946	(4,579,868)	220,000	10,698,903

다날 플랫폼 1호	2,000,587	5,832	1,994,755	-	(5,245)

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*1)	-	-	-	1,932,145	-

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*1)	-	-	-	1,697,929	-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	161,103,624	161,103,614	10	1,245,916	-

디자인큐	41,580	170,633	(129,053)	114,671	(203,827)

(*1) 전기 청산전까지의 손익정보입니다.

1.5 디지털화폐

연결회사는 전통적인 결제 서비스가 가진 구조적인 한계(복잡한 결제 처리 절차, 높은 결제 수수료, 긴 정산주기)를 극복하기 위하여 2019년 중 PCI를 발행하였습니다.

PCI는 사용자와 가맹점을 직접 연결하는 End To End 결제 플랫폼으로서 PCI는 기존 결제 시장 참여자들의 역할을 블록체인 기반의 스마트 컨트랙과 코인 순환구조를 통해 서비스를 구현하여 빠르고 저렴한 결제 플랫폼으로 제공하고 있습니다.

PCI의 유통은 PayProtocol 네트워크, 월렛 제공자, 가맹점과 사용자를 포함한 4개의참여자로 구성되어 안전하고 안정적인 결제 환경을 보장하기 위해 서로 상호 작용되며, 하이퍼레저 패브릭 기반 블록체인의 특성상 안정적인 거래를 체결할 수 있으며 높은 확장성을 보장할 수 있는 디지털화폐입니다.

PCI는 결제에서 정산까지 발생하던 시간적 비용을 최소화하고, 사용하는 화폐에 대한 선택권을 사용자와 가맹점에게 부여하며, 중간 네트워크 사업자에 집중된 경제적 이득과 가치를 배분하여 생태계를 구성하고 활성화하는데 목적을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산의 양도

연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적연결회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2021년 9월 유동화를 통해 160,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다. 연결회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석15참조).

(단위: 천원)

구 분	금액

차입금의 장부금액(*)	160,000,000

(*) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은 215,576백만원입니다.

5. 금융상품의 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	31,261,492	-	30,478,612	61,740,104

기타포괄손익-공정가치 금융자산	229,667	-	1,520,017	1,749,684

파생금융자산	-	-	3,036,196	3,036,196

합 계	31,491,159	-	35,034,825	66,525,984

파생금융부채	-	-	18,704,329	18,704,329

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	39,073,832	-	28,227,279	67,301,111

기타포괄손익-공정가치 금융자산	380,960	-	1,849,456	2,230,416

파생금융자산	-	-	1,027,881	1,027,881

합 계	39,454,792	-	31,104,616	70,559,408

파생금융부채	-	-	28,182,592	28,182,592

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

단기금융자산	(주)신한은행	2,100,000	2,100,000	계약이행 보증

(주)신한은행	-	100,000	법인카드 전용한도 부여

(주)하나은행	5,000	-	법인카드 전용한도 부여

(주)신한은행	121,000	300,000	임직원 대출 보증

중소기업은행	1,500,000	1,700,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	500,000	-	임직원 대출 보증

소 계	4,226,000	4,200,000

장기금융자산	중소기업은행	700,000	500,000	임직원 대출 보증

아주저축은행	100,000	100,000	차입금 담보

소 계	800,000	600,000

합 계	5,026,000	4,800,000

7. 파생금융상품7.1 연결회사는 종속회사인 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션과 신주인수권부사채와 관련된 매도청구권에 대해 파생금융자산으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융자산	3,036,196	1,027,881

7.2 당분기말 현재 연결회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채 및 상환조건부 전환우선주와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석 15참조).

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	18,704,329	28,182,592

8. 공정가치 금융자산8.1 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

지분상품	31,261,492	39,173,820

채무상품	15,500	14,018,181

복합금융상품	1,399,939	1,277,632

소 계	32,676,931	54,469,633

비유동

지분상품	20,801,127	6,269,202

채무상품	300,000	300,000

복합금융상품	7,962,046	6,262,276

소 계	29,063,173	12,831,478

합 계	61,740,104	67,301,111

8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

지분상품(*)	1,749,685	2,230,416

(*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

9.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	41,578,607	(3,276,662)	38,301,945	37,783,150	(3,216,823)	34,566,327

기타수취채권(*)	458,504,852	(83,913,387)	374,591,465	404,433,019	(64,740,392)	339,692,627

장기기타수취채권	24,456,798	(1,689,257)	22,767,541	30,395,989	(1,689,257)	28,706,732

합계	524,540,257	(88,879,306)	435,660,951	472,612,158	(69,646,472)	402,965,686

(*) 기타수취채권 중 215,576백만원(전기말 : 187,226백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석4,15 참조).

9.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	232,979,050	219,905,462

미수수익	459,982	348,554

선급금	120,877,888	101,424,941

단기대여금	7,670,000	1,190,187

유동성보증금	914,844	13,323,483

유동리스채권	11,689,700	3,500,000

합 계	374,591,465	339,692,627

장기기타수취채권	장기대여금	630,570	569,937

보증금	8,686,829	20,431,980

비유동리스채권	13,450,141	7,704,815

합 계	22,767,541	28,706,732

9.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	3,216,823	64,740,392	1,689,257	3,162,471	58,344,413	1,199,354

손상채권 제각	-	-	-	-	-	-

대손상각비	59,839	12,757,177	-	65,915	9,911,333	(57,055)

회수 등	-	6,466,064	-	-	3,537,365	-

기타의대손상각비(환입)	-	(29,496)	-	-	(323,476)	(180,151)

분기말금액	3,276,662	83,934,137	1,689,257	3,228,386	71,469,635	962,148

10. 관계기업투자10.1 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	소재국	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

Danal Japan.(*1)	일본	12월	23.86	84,205	-	23.86	84,205	-

(주)비밀리	한국	12월	25.89	2,194,467	1,141,134	25.89	2,194,467	1,612,867

(주)다날유니펀(*2)	한국	12월	-	-	-	29.99	85,650	430

퀀텀딥테크엔젤1호	한국	12월	33.33	1,000,000	977,973	33.33	1,000,000	990,989

(주)만나코퍼레이션	한국	12월	24.87	34,999,735	30,993,221	28.81	34,999,735	33,952,091

주식회사 워너아이(*3)	한국	12월	61.16	999,925	311,572	-	-	-

다날지역뉴딜벤처투자조합(*4)	한국	12월	35.93	2,400,000	2,367,975	-	-	-

(주)제프(*4)	한국	12월	27.91	1,965,000	1,686,181	-	-	-

vegaX Holdings Inc.(*5)	미국	12월	2.93	2,627,545	2,627,545	-	-	-

합 계	46,270,877	40,105,601	38,364,057	36,556,377

(*1) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*2) 당분기 중 보유주식을 처분하였습니다.(*3) 상환전환우선주를 포함한 의결권 있는 주식 기준이며, 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.(*5) 보유 지분율은 20%미만이나 이사선임권한을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

10.2 관계기업투자 변동내역(1) 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	분기말금액

Danal Japan	-	-	-	-	-	-	-

(주)비밀리	1,612,867	-	(471,734)	-	-	-	1,141,133

(주)다날유니펀	430	(85,650)	-	85,220	-	-	-

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	990,989	-	(13,016)	-	-	-	977,973

㈜만나코퍼레이션	33,952,091	-	(3,011,928)	752,763	(843,705)	144,001	30,993,222

주식회사 워너아이	-	999,925	(688,353)	-	-	-	311,572

다날지역뉴딜벤처투자조합	-	2,400,000	(32,025)	-	-	-	2,367,975

(주)제프(*)	-	1,965,000	(278,532)	-	(286)	-	1,686,182

vegaX Holdings Inc.	-	2,627,545	-	-	-	-	2,627,544

합 계	36,556,377	7,906,820	(4,495,588)	837,983	(843,991)	144,001	40,105,601

(*) 당분기 중 종속기업 지분율을 고려하여 유의적인 영향력을 획득하였으므로 기타포괄-공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 115,000천원을 대체하였습니다.

(2) 전분기(단위:천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	분기말금액

Danal Japan	-	-	-	-	-	-	-

케이클라비스	145,275	(1,934,420)	(493)	1,789,638	-	-	-

쏘시오리빙	791,797	-	(14,767)	-	-	-	777,030

(주)비밀리	264,675	580,000	(684,201)	473,172	-	-	633,646

다날유니펀	72,755	-	(56,445)	-	-	-	16,310

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	-	1,000,000	(4,488)	-	-	-	995,512

(주)제프	-	115,000	(115,000)	-	-	-	-

(주)만나코퍼레이션	-	34,999,735	(28,118)	-	34,971,617

합 계	1,274,502	34,760,315	(903,512)	2,262,810	-	-	37,394,115

11. 유형자산11.1 유형자산의 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	-	9,207,169	-	9,207,169

기중변동	취득	-	2,376,049	161,292	2,537,341

처분	-	(657,438)	-	(657,438)

상각	-	(2,241,648)	-	(2,241,648)

대체	-	(156,321)	(161,292)	(317,613)

환율변동효과	-	23,992	-	23,992

당분기말	취득원가	34,103	24,105,202	-	24,139,305

감가상각누계액	(34,103)	(15,553,399)	-	(15,587,502)

순장부가액	-	8,551,803	-	8,551,803

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	1,418	7,564,101	-	7,565,519

기중변동	취득	-	6,158,663	-	6,158,663

처분	-	(649,400)	-	(649,400)

상각	(1,418)	(2,474,396)	-	(2,475,814)

환율변동효과	-	6,920	-	6,920

전분기말	취득원가	34,103	23,894,913	-	23,929,016

감가상각누계액	(34,103)	(13,289,026)	-	(13,323,129)

순장부가액	-	10,605,887	-	10,605,887

12. 리스12.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치 등	합계

기초 장부가액	9,436,109	446,810	227,701	10,110,620

신규 리스계약	8,035,858	307,253	1,987,608	10,330,719

계약변경	(2,051,259)	(12,622)	240,826	(1,823,055)

감가상각	(3,297,311)	(235,459)	(428,236)	(3,961,006)

분기말 장부가액	12,123,397	505,982	2,027,899	14,657,278

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치 등	합계

기초 장부가액	10,830,052	544,187	392,825	11,767,064

신규 리스계약	2,389,982	209,048	296,358	2,895,388

계약변경	(1,715,794)	(71,888)	-	(1,787,682)

감가상각	(2,928,639)	(228,124)	(242,901)	(3,399,664)

분기말 장부가액	8,575,601	453,223	446,282	9,475,106

12.2 리스부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

명목금액	15,815,784	11,273,234

현재가치할인차금	(1,171,931)	(597,924)

장부가액	14,643,852	10,675,310

- 유동성	4,772,090	3,960,685

- 비유동성	9,871,762	6,714,625

당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 445,121천원(전분기: 268,693천원)입니다.

12.3 리스계약 현금유출액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환액	4,291,836	3,688,578

단기계약 리스료 비용(지급액)	194,963	39,632

소액자산 리스료 비용(지급액)	51,199	46,640

리스부채 미포함 변동리스료 비용(지급액)	347,560	13,504

리스계약에 대한 현금유출액	4,885,558	3,788,354

13. 무형자산 13.1 무형자산의 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	디지털화폐(*)	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	4,776,570	420,797	15,405,435	17,260,507	482,427	38,345,736

기중변동	취득	-	9,236	3,786,185	9,954,931	869,290	14,619,642

처분	-	-	(61,099)	(6,900,268)	-	(6,961,367)

상각	-	(50,206)	(2,085,466)	(39,453)	-	(2,175,125)

손상	-	-	(33,576)	(10,065,040)	-	(10,098,616)

대체	-	19,530	160,949	(235,941)	(482,334)	(537,796)

환율변동효과	-	-	-	1,518,576	-	1,518,576

기말	순장부가액	4,776,570	399,357	17,172,428	11,493,312	869,383	34,711,050

(*) 디지털화폐는 특성상 그 가치가 유의적으로 변동될 수 있으며 당분기 중 가치하락으로 인해 10,604백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다(주석22 참조).

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권(*)	기타의무형자산	디지털화폐	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	6,011,580	365,099	13,479,492	7,897,411	-	27,753,582

기중변동	취득	-	22,511	4,951,848	15,983,036	-	20,957,395

처분	-	-	(252,151)	(10,744,762)	-	(10,996,913)

상각	-	(46,971)	(1,845,270)	-	-	(1,892,241)

손상환입	-	-	-	(723,323)	-	(723,323)

대체	-	21,140	73,314	-	-	94,454

환율변동효과	-	-	-	34,173	-	34,173

기말	순장부가액	6,011,580	361,779	16,407,233	12,446,535	-	35,227,127

(*) 산업재산권 8백만원(감정가액 : 7,363백만원)을 (주)우리은행 대출한도 12,000백만원에 대한 담보로 제공하였습니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	20,953,008	18,730,498

기타지급채무	선수금	4,054,524	8,489,422

미지급금	33,725,521	31,931,197

미지급비용	4,375,640	4,841,931

유동영업보증금	797,083	1,067,083

합 계	42,952,768	46,329,633

장기기타지급채무	보증금	340,501	46,000

장기미지급비용	72,966	72,966

합 계	413,467	118,966

15. 차입금 등15.1 단기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3개월MOR+1.82	9,000,000	9,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	산금채6개월+1.26	5,000,000	5,000,000

한국씨티은행	스왑연계대출	3개월CD+1.00	20,000,000	-

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	3개월CD+2.73	1,000,000	1,000,000

신한은행	일반자금대출	3개월CD+2.72	3,000,000	3,000,000

신한은행	기술보증기금 대출	3.20	1,000,000	1,000,000

IBK기업은행	일반자금대출	2.39	-	100,000

(주)비밀리	금전소비대차 계약	4.60	3,000,000	-

합계	42,000,000	19,100,000

15.2 장기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)신한은행	운영자금대출	금융채2년고정+1.74	-	5,357,143

(주)국민은행	ONE KB 기업 우대대출	12개월MOR+2.05	-	1,250,000

(주)신한은행	일반자금대출	금융채2년고정+1.67	-	2,368,421

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*1)	자산유동화차입금	2.10	160,000,000	160,000,000

사채할인발행차금	(257,947)	(382,266)

차감계	159,742,053	159,617,734

제7회 무보증 신주인수권부사채((주)다날)	-	-	24,500,000	35,000,000

전환권조정	(3,996,727)	(6,733,579)

차감계	20,503,273	28,266,421

제2회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	3,329,774	3,954,774

상환할증금	733,184	870,802

전환권조정	(180,666)	(453,373)

차감계	3,882,292	4,372,203

제3회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	1,000,000	1,000,000

상환할증금	161,184	161,184

전환권조정	(49,926)	(105,531)

차감계	1,111,258	1,055,653

제4회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	190,955	1,000,000

전환권조정	(2,145)	(23,908)

차감계	188,810	976,092

제5회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	381,910	668,342

상환할증금	84,093	147,162

전환권조정	(23,256)	(80,632)

차감계	442,747	734,872

하나캐피탈㈜	리스채권팩토링	2.80~3.83	19,522,867	25,344,006

우리금융캐피탈㈜	리스채권팩토링	2.00~4.92	4,053,258	7,077,509

제1회 전환사채 ((주)플렉스페이)	-	0.00	1,000,080	1,000,080

상환할증금	51,014	51,014

전환권조정	(205,073)	(237,745)

차감계	846,021	813,349

스톤브릿지벤처스(주)	상환조건부 전환우선주	8.00	1,128,171	981,871

중소기업은행	상환조건부 전환우선주	8.00	150,192	129,199

SLI퀀텀성장펀드	상환조건부 전환우선주	8.00	469,423	403,810

(주)국민은행	기타재정운전자금	3개월MOR+1.45	1,800,000	2,700,000

(주)국민은행	일반사모사채	3개월MOR+1.80	20,000,000	-

임상규	상환조건부 전환우선주	8.00	401,643	-

박준호	상환조건부 전환우선주	8.00	287,066	-

조정민	상환조건부 전환우선주	8.00	172,115	-

소 계	234,701,189	241,448,283

유동성 장기차입금	(48,989,308)	(29,747,322)

비유동성 장기차입금	185,711,881	211,700,961

(*1) 연결회사는 당기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당분기말 현재)	215,576백만원

위탁자	(주)다날

신탁의 수탁자	(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액	160,000백만원

상환조건	2024년 3월 7일에 만기가 도래하며, 2023년 9월 7일, 2023년 10월 7일, 2023년 11월 7일, 2023년 12월 7일, 2024년 1월 7일, 2024년 2월 7일에 조기상환권을 행사할 수 있다.

15.3 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행내역(1) 당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사채액면금액	30,402,719	42,623,196

상환할증금	1,029,474	1,230,162

신주인수권조정	(4,457,792)	(7,634,768)

순장부가액	26,974,401	36,218,590

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 조기상환 당분기 중 전환사채 및 신주신수권부사채의 조기상환으로 인해 12,356백만원이 지급되었습니다.

15.4 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석4,17 참조).

16. 퇴직급여

16.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,794,012	11,025,117

사외적립자산의 공정가치	(8,060,619)	(8,960,860)

순확정급여부채	3,733,393	2,064,257

16.2 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	632,964	1,847,491	498,228	1,525,247

순이자원가	2,434	6,317	(10,986)	(31,131)

종업원급여에 포함된 총비용	635,398	1,853,808	487,242	1,494,116

17. 우발채무와 약정사항

17.1 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

(주)신한은행	7,600,000	4,000,000

(주)우리은행	5,000,000	-

한국산업은행	35,000,000	5,000,000

(주)하나은행	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	42,000,000	30,800,000

한국씨티은행	20,000,000	20,000,000

NH농협은행	5,000,000	-

케이비증권(주)	10,000,000	-

교보증권(주)	5,000,000	-

합계	130,600,000	60,800,000

17.2 당분기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).17.3 당분기말 현재 연결회사는 하나캐피탈과 우리금융캐피탈의 차입금과 관련하여 각 19,897백만원, 5,917백만원의 금융리스채권 및 미수금 등을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,200백만원과, ㈜국민은행에 500백만원, (주)신한은행에 121백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).17.4 당분기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 28,603백만원과 기술보증기금으로부터 1,090백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.17.5 당분기말 현재 연결회사는 종속회사 (주)다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 3,600백만원, (주)하나은행에 1,200백만원, (주)국민은행에 1,980백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.17.6 당분기말 현재 연결회사가 피고 등으로 계류 중인 소송사건은 5건이며 소송가액은 3,351백만원입니다. 당분기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.17.7 당분기말 현재 연결회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션의 상환전환우선주 발행금액 8,300백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.17.8 당분기말 현재 연결회사는 우리금융캐피탈 등과의 팩토링 계약에 따라 채권을 할인하였습니다. 해당거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않은 경우 당사가 우리금융캐피탈 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 또한, 이거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(주석 15 참조).

18. 자본금과 주식발행초과금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	34,474,520	34,474,520

주식발행초과금	144,481,027	144,481,027

주식수(단위:주)	68,949,040	68,949,040

19. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(10,232,920)	(10,232,920)

기타자본잉여금	26,021,061	28,918,379

기타포괄손익-공정가치평가이익	35,680,533	35,680,533

기타포괄손익-공정가치평가손실	(6,788,534)	(6,688,715)

지분법자본변동	(6,219,405)	(5,375,414)

해외사업환산손익	(126,166)	(73,392)

합 계	38,334,569	42,228,471

20. 이익잉여금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금	2,400,000	2,400,000

미처분이익잉여금	103,415,291	115,392,317

합 계	105,815,291	117,792,317

21. 영업비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동 등	2,423,676	6,720,080	2,115,967	10,366,248

급여 및 상여	6,818,319	19,895,086	6,679,457	16,848,673

잡급	31,379	85,698	34,236	108,633

퇴직급여	521,925	1,560,429	379,805	1,213,250

복리후생비	1,117,399	3,275,478	844,802	2,601,213

통신비	598,622	1,773,956	612,300	1,725,871

지급임차료	488,223	1,321,876	498,488	956,829

감가상각비	2,281,983	6,202,654	1,888,116	5,875,478

지급수수료	50,579,994	152,618,816	46,381,678	131,818,065

광고선전비	1,613,013	6,804,280	1,614,888	4,221,623

경상개발비	1,220,080	4,703,275	1,755,131	4,466,462

무형자산상각비	742,736	2,175,125	651,752	1,892,240

기타	1,446,227	4,130,720	1,285,530	3,718,705

합 계	69,883,576	211,267,473	64,742,150	185,813,290

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 22.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	185,669	362,175	142,314	270,937

배당금수익	5,000	61,380	6,000	742,040

당기손익-공정가치처분이익	160,415	3,008,343	3,627,239	9,674,763

당기손익-공정가치평가이익	10,685	2,175,370	1,100,565	6,967,434

파생상품평가이익	803,054	8,616,365	-	886,939

사채상환이익	2,315,070	2,315,070	-	-

무형자산손상차손환입	1,081,795	1,081,795	871,038	3,014,907

무형자산처분이익	(729,020)	3,915,290	6,039,374	33,655,277

기타	451,724	753,035	27,887	1,554,042

합계	4,284,392	22,288,823	11,814,417	56,766,339

22.2 기타영업외비용의 구성내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	72,702	175,580	129,945	315,390

당기손익-공정가치평가손실	1,227,442	17,520,360	1,990,324	5,190,679

당기손익-공정가치처분손실	240,094	246,673	16,132	17,642

파생상품평가손실	(86,813)	735,636	-	31,365

유형자산처분손실	234,988	560,142	20,630	594,096

무형자산손상차손	576,854	11,180,411	-	3,738,230

기타의대손상각비	-	-	(162,400)	-

기타	334,762	817,766	1,438,153	1,782,952

합계	2,600,029	31,236,568	3,432,784	11,670,354

23. 법인세비용(수익)법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 주식기준보상 (1) (주)다날엔터테인먼트

① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차

부여일	2015-03-26	2016-09-02	2020-12-08	2021-12-01

부여수량	113,610주	436,280주	636,000주	351,000주

행사가격	500원	1,100원	1,680원	7,908원

행사가능기간	2017-03-26 ~ 2022-03-26	2018-09-02 ~ 2023-09-02	2020-12-08 ~ 2022-12-08	2023-12-01 ~ 2026-12-01

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년(6차) 또는 3년(7차) 간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	843,970	680,970	4,231	1,642

부여	-	351,000	7,908

소멸	(76,000)	(188,000)	(4,220)	(1,680)

기말 잔여주	767,970	843,970	4,232	4,239

③ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 376,604천원(전분기:107,303천원)입니다.

(2) (주)다날에프엔비① (주)다날에프엔비는 주주총회 결의에 의거 (주)다날에프엔비의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2015-03-31	2017-02-01	2018-02-28	2018-06-27

부여수량	30,001주	26,558주	40,000주	17,700주

행사가격	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

행사가능기간	2017-03-31 ~ 2022-03-31	2019-02-01 ~ 2024-02-01	2020-02-28 ~ 2025-02-28	2020-06-27 ~ 2025-06-27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날에프엔비의 임직원으로 재직한자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	30,312	30,312	5,000	5,000

부여	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

인적분할	-	-	-	-

기말 잔여주	30,312	30,312	5,000	5,000

③ (주)다날에프엔비의 주식선택권 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,730	1,745	1,532	1,755

주가변동성(*)	45.49%	45.33%	37.80%	45.47%

기대만기(년)	3.4	3.5	3.5	3.4

무위험수익률	1.74%	1.73%	2.33%	2.18%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당분기 및 전분기는 주식기준보상을 인식하지 않았습니다.

(3) (주)비트코퍼레이션① (주)비트코퍼레이션 주주총회 결의에 의거 (주)비트코퍼레이션의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일	2020-11-13	2021-09-29

부여수량	5,462주	17,803주

행사가격	5,000원	64,000원

행사가능기간	2022-11-13 ~ 2027-11-13	2023-09-29 ~ 2028-09-29

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)비트코퍼레이션의 임직원으로 재직한자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주(*)	22,114	14,400	16,825	5,000

부여	-	17,803	-	64,000

행사	(8,023)	5,000

소멸	(8,172)	(1,966)	-	5,000

기말 잔여주	13,942	22,214	16,825	16,825

(*) 회사는 2020년 09월 30일을 분할기일로 (주)다날에프엔비(구, (주)달콤)로부터 분할신설된 법인으로, 분할 전 주식선택권 중 일부를 승계 받았습니다.

③ (주)비트코퍼레이션의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	99,138	4,290

주가변동성(*)	44.30%	35.30%

기대만기(년)	3.5	7

무위험수익률	1.05%	2.10%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 27,959천원(전분기 : 165,040천원)입니다.

(4) (주)다날핀테크① (주)다날핀테크는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일	2020-06-01	2021-04-30	2022-04-01

부여수량	957,390주	190,120주	94,746주

행사가격	2,500원	2,500원	12,900원

행사가능기간	2022-06-01 ~ 2027-06-01	2023-04-30 ~ 2028-04-29	2024-03-31 ~ 2029-03-31

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 신주발행하여 부여받는 자에게 교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날핀테크의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	1,032,080	957,390	2,500	2,500

부여	94,746	190,120	12,900	2,500

소멸	(73,164)	(115,430)	(3,248)	2,500

기말 잔여주	1,053,662	1,032,080	3,383	2,500

③ 2021년 중 (주)다날핀테크는 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,657	949	6,036

주가변동성(*)	69.25%	32.20%	39.85%

기대만기(년)	3	3	3

무위험수익률	1.48%	1.96%	0.9% ~ 2.96%

(*) 주가변동성은 유사기업 3개사 개별주가의 연간변동성을 유사기업간 시가총액비중으로 가중평균하여 산출하였습니다.

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 378,758천원(전분기 : 532,127천원)입니다.

25. 주당이익25.1 기본주당이익(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 보통주분기순손익	2,249,771,264	(11,773,853,457)	4,781,930,912	33,123,154,562

÷가중평균유통보통주식수	66,792,995	66,792,995	66,792,995	66,792,995

기본주당순손익	34	(176)	72	496

25.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	66,792,995	66,792,995	66,792,995	66,792,995

가중평균유통보통주식수	66,792,995	66,792,995	66,792,995	66,792,995

25.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있습니다.당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 신주인수권부사채가 있으며, 전분기 신주인수권부사채는 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기

3개월	누적

보통주당기순손익	2,249,771,264	(11,773,853,457)

조정:파생상품평가손익	(936,243,000)	(8,663,683,000)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(순손실)	1,313,528,264	(20,437,536,457)

발행된 가중평균 유통보통주식수	66,792,995	66,792,995

조정 : 신주인수권의 전환가정	1,049,828	1,049,828

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	67,842,823	67,842,823

희석주당순이익(순손실)	19	(301)

26. 영업활동으로 인한 현금흐름(단위:천원)

과목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(22,566,766)	39,629,139

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	64,394,207	45,209,939

이자비용	6,914,260	6,591,643

퇴직급여	1,853,808	1,494,116

감가상각비	6,202,654	5,875,478

대손상각비	12,817,017	9,882,796

무형자산상각비	2,175,125	1,892,240

지분법손실	4,495,588	903,512

사채상환손실	17,165	-

외화환산손실	1,677	6

당기손익-공정가치처분손실	246,673	17,642

당기손익-공정가치평가손실	17,520,360	5,190,679

파생상품평가손실	735,636	31,365

투자자산평가손실	33,570	-

유형자산처분손실	560,142	594,096

무형자산처분손실	-	1

무형자산손상차손	11,180,411	3,738,230

주식보상비용	783,320	804,470

법인세비용(수익)	(1,143,199)	8,193,664

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(24,215,560)	(59,370,234)

이자수익	1,917,927	1,160,004

외화환산이익	105,419	20,669

배당금수익	61,380	742,040

당기손익-공정가치처분이익	3,008,343	9,674,763

당기손익-공정가치평가이익	2,175,370	6,967,434

지분법적용투자주식처분이익	855,783	2,262,810

투자자산평가이익	-	37,532

파생상품평가이익	8,616,365	886,939

유형자산처분이익	-	1,847

무형자산처분이익	3,915,290	33,655,277

무형자산손상차손환입	1,081,795	3,014,907

기타의대손충당금환입	29,496	341,227

투자자산처분이익	-	535

사채상환이익	2,412,398	527,062

복구충당부채환입	35,994	77,189

자산부채의 증감	(50,084,862)	(3,774,716)

매출채권의 감소(증가)	1,757,477	(3,036,668)

기타수취채권의 증가	(49,136,282)	(22,672,302)

기타유동자산의 증가	(3,245,731)	(6,028,696)

기타비유동자산의 증가	(590,827)	(6,262)

매입채무의 증가(감소)	2,175,589	(343,663)

기타지급채무의 증가	1,143,919	7,245,731

기타유동부채의 증가(감소)	(1,656,056)	21,225,681

기타비유동부채의 증가(감소)	(132,549)	390,030

복구충당부채의 증가	29,207	-

임대보증금의 증가	79,967	338,615

퇴직금의 지급	(1,250,436)	(727,274)

퇴직연금운용자산의 감소	620,670	174,880

재고자산의 감소(증가)	120,190	(334,788)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(32,472,981)	21,694,127

27. 영업부문27.1 영업부문 정보(1) 영업부문 일반정보

부 문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문	모바일컨텐츠 및 음원제작 유통	인터넷업체 등

프랜차이즈부문	커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈	개인 및 가맹점

렌탈서비스부문	가전 잡화 등 렌탈서비스	개인 및 법인

(2) 부문 당기손익(단위:백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)

커머스	61,689	(397)	182,630	93	58,529	3,076	171,207	12,015

디지털컨텐츠	6,986	(487)	23,887	20	6,071	815	16,318	2,273

프랜차이즈	4,930	(1,811)	13,819	(6,389)	4,790	(2,078)	13,328	(6,405)

렌탈서비스	373	32	1,281	(310)	838	(6)	7,374	(609)

합계	73,978	(2,663)	221,617	(6,586)	70,228	1,807	208,227	7,274

내부거래 조정	(1,888)	(155)	(3,659)	460	(1,769)	(155)	(5,732)	(475)

조정후 금액	72,090	(2,818)	217,958	(6,126)	68,459	1,652	202,495	6,799

(3) 부문별 자산ㆍ부채

(단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 렌탈서비스 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 935,126 58,487 23,358 30,584 1,047,555 (283,615) 763,940 보고부문 부채 537,068 11,213 38,924 36,361 623,566 (201,322) 422,244 (단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 렌탈서비스 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 883,369 31,759 31,322 44,104 990,554 (244,166) 746,388 보고부문 부채 513,540 22,542 50,488 48,212 634,782 (214,391) 420,391 27.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 국내 유무선 결제시스템, 모바일컨텐츠, 음원제작ㆍ유통,커피 및 관련 상품의 판매 및 프렌차이즈소프트웨어 개발및 공급ㆍ암호화자산 매매 및 중개,렌탈서비스 디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점, 법인 기타 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 (2) 지역별 수익정보 (단위:백만원) 당분기 3개월 누적 국내 기타 합 계 국내 기타 합 계 영업수익 72,090 - 72,090 217,958 - 217,958 (단위:백만원) 전분기 3개월 누적 국내 기타 합 계 국내 기타 합 계 영업수익 68,459 - 68,459 202,495 - 202,495 28. 특수관계자와의 거래 28.1 지배ㆍ관계기업등 현황보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 등 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당분기말 전기말 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan 23.86 23.86 (주)비밀리 25.89 25.89 (주)다날유니펀(*1) - 29.99 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 33.33 33.33 (주)만나코퍼레이션 24.87 28.81 주식회사 워너아이(*2) 61.16 - 다날지역뉴딜벤처투자조합(*3) 35.93 - (주)제프(*3) 27.91 - vegaX Holdings Inc.(*4) 2.93 - (*1) 당분기 중 보유주식을 매각하였습니다.(*2) 상환전환우선주를 포함한 의결권 있는 주식 기준이며, 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 보유 지분율은 20%미만이나 이사선임권한을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 28.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 Danal Japan. 9,110 4,089 12,097 1,270 (주)쏘시오리빙 - - 77,523 10,752 (주)비밀리 214,145 21,211 442,236 2,345 (주)다날유니펀 - - 3,704 907 ㈜제프 414,701 - 41,275 - 주식회사 워너아이 24,218 - - - 기타 임직원 4,027 - - - 합 계 666,201 25,300 576,835 15,274 28.3 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 관계기업 Danal Japan. 15,217 - - - (주)제프 356,824 - - - (주)비밀리 36,235 - 20,000 3,000,000 주식회사 워너아이 8,368 1,000,000 - - 기타특수관계 임직원 4,027 952,680 - - 합 계 420,671 1,952,680 20,000 3,000,000 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 관계기업 Danal Japan. 15,287 - - - ㈜비밀리 73,435 - 20,000 - ㈜다날유니펀 71,345 - 112 - 기타특수관계 임직원 - 565,342 - - 합 계 160,068 565,342 20,112 - 28.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)비밀리(*) - - 3,000,000 - - 다날지역뉴딜벤처투자조합(*) - - - - 2,400,000 주식회사 워너아이(*) 1,000,000 - - - 699,950 (주)제프(*) 400,000 400,000 - - 1,850,000 vegaX Holdings Inc. - - - - 2,627,545 기타특수관계 임직원 170,000 - - - - 합 계 1,570,000 400,000 3,000,000 - 7,577,495 (*) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)쏘시오리빙 - 130,004 - - - (주)비밀리(*) - - - - 980,000 퀀텀딥테크엔젤1호펀드(*) - - - - 1,000,000 (주)제프(*) 330,000 330,000 - - 115,000 (주)만나코퍼레이션 - - - - 34,999,735 기타특수관계 임직원 - 612,529 - - - 합 계 330,000 1,072,533 - - 37,094,735 (*) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다. 28.5 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석6,17 참조).28.6 당분기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조).28.7 당분기 및 전분기 중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 1,934,764백만원(전분기 2,232,955백만원)입니다. 29. 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없으며, 중간재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 29.1 유동성 위험유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*) 리스부채 합 계 1년 이내 20,953,008 42,952,769 96,754,451 4,865,388 165,525,616 1년 초과 5년 이하 - 413,467 190,093,575 8,758,486 199,265,528 5년 초과 - - 2,608,610 2,191,910 4,800,520 합 계 20,953,008 43,366,236 289,456,636 15,815,784 369,591,664 (*)계약만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 25 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 3분기말 제 25 기말 자산 유동자산 518,710,197,252 517,967,050,663 현금및현금성자산 75,662,680,966 52,023,726,732 단기금융자산 4,100,000,000 50,892,490,057 당기손익-공정가치금융자산 30,314,305,299 53,244,234,805 파생금융자산 3,036,196,079 1,027,881,076 매출채권 32,630,381,678 30,957,872,521 기타수취채권 372,601,054,219 329,361,446,819 기타유동자산 365,579,011 459,398,653 비유동자산 187,839,396,665 186,468,532,412 장기금융자산 700,000,000 500,000,000 장기기타수취채권 5,788,842,402 6,815,151,817 당기손익-비유동공정가치금융자산 20,701,136,278 6,269,211,403 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,654,343,659 2,135,076,311 종속기업및관계기업투자 111,959,233,120 116,836,998,037 유형자산 2,457,574,595 3,030,524,781 사용권자산 6,069,592,028 2,703,249,871 무형자산 12,309,210,092 27,756,445,022 기타비유동자산 514,478,824 512,393,035 이연법인세자산 25,684,985,667 19,786,827,309 확정급여자산 122,654,826 자산총계 706,549,593,917 704,435,583,075 부채 유동부채 175,408,548,288 138,068,789,127 매입채무 16,143,811,571 14,851,438,557 단기차입금 37,000,000,000 14,000,000,000 유동성장기차입금 30,503,272,956 8,975,563,892 리스부채 2,413,286,236 1,480,025,782 기타지급채무 37,369,178,567 44,025,721,075 당기법인세부채 3,432,838,450 17,262,016,720 충당부채 591,443,075 148,282,746 파생금융부채 11,300,674,000 기타유동부채 36,654,043,433 37,325,740,355 비유동부채 175,932,566,790 212,127,233,521 장기차입금 170,000,000,000 188,266,420,987 리스부채 3,620,161,957 1,381,307,195 확정급여부채 1,121,719,494 기타비유동부채 669,650,339 669,650,339 장기기타지급채무 521,035,000 521,035,000 파생금융부채 21,288,820,000 부채총계 351,341,115,078 350,196,022,648 자본 자본금 34,474,520,000 34,474,520,000 주식발행초과금 144,481,027,239 144,481,027,239 기타자본구성요소 26,171,542,927 27,135,120,738 이익잉여금 150,081,388,673 148,148,892,450 자본총계 355,208,478,839 354,239,560,427 자본과부채총계 706,549,593,917 704,435,583,075 손익계산서 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 60,376,257,435 178,826,277,493 56,577,931,270 165,867,843,489 영업비용 51,814,990,229 150,687,919,222 48,854,870,637 139,025,417,232 대손상각비 5,038,753,540 12,891,956,384 2,426,432,014 10,055,412,724 영업이익 3,522,513,666 15,246,401,887 5,296,628,619 16,787,013,533 지분법이익 (3,576,525,836) 1,174,388,680 1,771,484,947 14,890,356,242 지분법적용투자주식처분이익 3,946,980,404 2,392,092,239 금융수익 382,064,528 1,184,697,292 285,001,072 962,444,092 금융비용 1,556,375,267 4,285,562,261 1,292,247,614 3,734,671,901 기타영업외수익 3,562,457,200 15,101,095,028 5,446,862,532 17,978,139,949 기타영업외비용 982,422,454 31,282,547,466 1,864,167,299 3,060,602,750 법인세비용차감전이익(손실) 1,351,711,837 1,085,453,564 9,643,562,257 46,214,771,404 법인세비용(수익) 795,474,227 (1,040,856,398) 3,274,637,849 8,136,721,929 당기순이익 556,237,610 2,126,309,962 6,368,924,408 38,078,049,475 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 8 32 150 475 희석주당이익 (단위 : 원) (6) (96) 150 475 포괄손익계산서 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 556,237,610 2,126,309,962 6,368,924,408 38,078,049,475 기타포괄손익 (103,812,014) (1,157,391,550) 47,309,798,238 50,472,146,064 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (94,675,035) (1,147,126,171) 47,304,668,711 50,462,814,544 순확정급여부채의 재측정요소 (30,356,405) (347,173,301) (14,656,269) (5,213,688) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (73,677,191) (99,818,669) 47,318,566,918 48,850,247,053 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 9,358,561 (700,134,201) 758,062 1,617,781,179 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (9,136,979) (10,265,379) 5,129,527 9,331,520 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (9,136,979) (10,265,379) 5,129,527 9,331,520 총포괄손익 452,425,596 968,918,412 53,678,722,646 88,550,195,539 자본변동표 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 (22,737,720,028) 91,917,841,315 248,135,668,526 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 48,850,247,053 48,850,247,053 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 1,627,112,699 1,627,112,699 순확정급여부채의 재측정요소 (5,213,688) (5,213,688) 당기순이익 38,078,049,475 38,078,049,475 2021.09.30 (기말자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 27,739,639,724 129,990,677,102 336,685,864,065 2022.01.01 (기초자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 27,135,120,738 148,148,892,450 354,239,560,427 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (99,818,669) (99,818,669) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (863,759,142) 153,359,562 (710,399,580) 순확정급여부채의 재측정요소 (347,173,301) (347,173,301) 당기순이익 2,126,309,962 2,126,309,962 2022.09.30 (기말자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 26,171,542,927 150,081,388,673 355,208,478,839 현금흐름표 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 영업활동현금흐름 (42,790,878,422) 21,536,600,844 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (22,200,755,828) 31,282,692,072 이자의 수취 1,103,564,547 786,158,615 이자의 지급 (3,185,361,568) (3,579,332,533) 배당금의 수취 52,080,000 74,340,000 법인세의 납부 (18,560,405,573) (7,027,257,310) 투자활동현금흐름 44,698,122,780 3,933,440,830 단기금융상품 감소 47,292,490,057 1,500,000,000 단기금융상품 증가 (2,200,000,000) 장기금융상품 증가 (700,000,000) 당기손익-공정가치금융자산 순증감 (6,400,694,412) 15,087,167,315 대여금의 회수 5,276,072,703 5,039,070,670 대여금의 증가 (13,045,902,980) (15,041,666,667) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분 437,700,000 40,758,716,602 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득 (199,940,000) (96,966,000) 종속기업및관계기업투자 처분 13,203,553,021 1,934,419,541 종속기업및관계기업투자 취득 (2,799,975,000) (40,874,735,150) 장기기타수취채권 감소 73,000,000 1,132,872,868 장기기타수취채권 증가 (429,336,000) (1,860,441,146) 기타비유동자산의 취득 (35,655,885) (43,022,000) 기타비유동자산의 처분 49,865,908 유형자산의 처분 1,845,000 유형자산의 취득 (169,911,000) (1,962,591,024) 무형자산의 처분 5,771,628,976 9,638,361,293 무형자산의 취득 (3,574,906,700) (9,129,456,380) 재무활동현금흐름 21,670,437,810 38,452,795,334 단기차입금의 증가 309,708,866,433 519,610,000,000 단기차입금의 상환 (295,684,430,325) (679,684,248,137) 장기차입금의 증가 20,000,000,000 165,000,000,000 전환사채의 발행 35,000,000,000 전환사채의 상환 (10,500,000,000) 리스부채의 감소 (1,853,998,298) (1,472,956,529) 현금및현금성자산의 증가 23,577,682,168 63,922,837,008 기초의 현금및현금성자산 52,023,726,732 38,283,745,230 외화환산으로 인한 현금의 변동 61,272,066 13,880,651 기말의 현금및현금성자산 75,662,680,966 102,220,462,889 5. 재무제표 주석 제 26 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지 제 25 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지 (검토받지 않은 분기재무제표) 주식회사 다날 1. 일반사항 주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,474백만원 입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.또한 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 2.1.1 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금,지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정과 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융자산의 양도 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며,2021년 9월 유동화를 통해 160,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다. 회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석15 참조). (단위: 천원) 구분 금액 차입금의 장부금액(*) 160,000,000 (*) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은 215,576백만원입니다. 5. 금융상품의 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 25,116,278 - 25,899,164 51,015,442 기타포괄손익-공정가치 금융자산 229,667 - 1,424,676 1,654,343 파생금융자산 - - 3,036,196 3,036,196 합 계 25,345,945 - 30,360,036 55,705,981 파생금융부채 - - 11,300,674 11,300,674 (단위: 천원) 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 36,863,532 - 22,649,914 59,513,446 기타포괄손익-공정가치금융자산 380,960 - 1,754,116 2,135,076 파생금융자산 - - 1,027,881 1,027,881 합 계 37,244,492 - 25,431,911 62,676,403 파생금융부채 - - 21,288,820 21,288,820 6. 사용이 제한된 금융상품 (단위: 천원) 구분 예입처 당분기말 전기말 제한사유 단기금융자산 (주)신한은행 2,100,000 2,100,000 계약이행 보증 중소기업은행 1,500,000 1,700,000 임직원 대출 보증 (주)국민은행 500,000 - 임직원 대출 보증 소 계 4100,000 3,800,000 장기금융자산 중소기업은행 700,000 500,000 임직원 대출 보증 합 계 4,800,000 4,300,000 7. 파생금융상품7.1 회사는 종속회사인 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션과 신주인수권부사채와 관련된 매도청구권에 대해 파생금융자산으로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품자산 3,036,196 1,027,881 7.2 당분기말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 신주인수권부사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석15 참조). (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품부채 11,300,674 21,288,820 8. 공정가치 금융자산8.1 당기손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 지분상품 25,116,278 36,863,532 채무상품 - 10,000,000 복합금융상품 5,198,028 6,380,703 소 계 30,314,306 53,244,235 비유동 지분상품 20,401,136 5,969,211 채무상품 300,000 300,000 소 계 20,701,136 6,269,211 합 계 51,015,442 59,813,446 8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동 지분상품(*) 1,654,344 2,135,076 (*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권 9.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 34,074,855 (1,444,474) 32,630,381 32,246,817 (1,288,944) 30,957,873 기타수취채권(*) 454,856,803 (82,255,748) 372,601,055 392,425,840 (63,064,393) 329,361,447 장기기타수취채권 6,001,584 (212,742) 5,788,842 7,027,894 (212,742) 6,815,152 합 계 494,933,242 (83,912,964) 411,020,278 431,700,551 (64,566,079) 367,134,472 (*) 당분기말 기타수취채권 중 215,576백만원(전기말: 187,226백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석4,15 참조). 9.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타수취채권 미수금 238,746,080 223,391,273 미수수익 200,745 156,382 선급금 119,051,459 100,313,792 단기대여금 14,602,771 5,500,000 합 계 372,601,054 329,361,447 장기기타수취채권 장기대여금 2,384,083 3,701,111 보증금 3,404,759 3,114,041 합 계 5,788,842 6,815,152 9.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 기초금액 1,288,944 63,064,393 212,742 1,307,038 57,107,478 212,742 손상채권 제각 - - - - - - 대손상각비 155,530 12,736,426 - 162,416 9,892,997 - 회수 등 - 6,470,841 - - 3,374,965 - 기타의대손상각비 - (15,912) - - (183,692) - 분기말금액 1,444,474 82,255,748 212,742 1,469,454 70,191,748 212,742 10. 종속기업 및 관계기업투자 10.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회 사 명 소재국 결산일 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 88.59 24,295,697 44,110,516 42,695,673 (주)다날에프엔비(*1) 한국 12월 47.74 7,363,177 - - (주)비트코퍼레이션(*1) 한국 12월 34.11 131,023 - - DANAL LTD.(*2) 홍콩 12월 - - - 101,960 Danal Holdings LTD(*3) 홍콩 12월 100 43,868 - - PayProtocol AG 스위스 12월 100 639,254 - 668,375 (주)다날핀테크 한국 12월 51.50 4,000,000 21,416,795 29,092,469 (주)쏘시오 한국 12월 100 2,300,000 124,612 138,529 (주)다날투자파트너스 한국 12월 80 6,400,000 5,819,974 4,504,746 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*4) 한국 12월 - - - - (주)플렉스페이(*5) 한국 12월 4.49 9,599,963 2,722,415 1,080,177 다날 플랫폼 1호 한국 12월 99 1,980,000 1,961,114 1,974,808 소 계 56,752,982 76,155,426 80,256,737 관계기업 Danal Japan.(*3) 일본 12월 23.86 84,205 - - (주)비밀리 한국 12월 21.42 1,816,200 1,246,402 1,636,752 (주)다날유니펀(*6) 한국 12월 - - - 430 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 한국 12월 33.33 1,000,000 977,973 990,989 (주)만나코퍼레이션 한국 12월 24.87 34,999,735 30,993,222 33,952,090 주식회사 워너아이(*7) 한국 12월 35.15 399,975 124,630 - 다날지역뉴딜벤처투자조합(*8) 한국 12월 35.93 2,400,000 2,367,975 - (주)제프(*9) 한국 12월 13.37 115,000 93,605 - 소 계 40,815,115 35,803,807 36,580,261 합 계 97,568,097 111,959,233 116,836,998 (*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 청산하였습니다.(*3) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 당분기 중 무상감자를 통해 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*6) 당분기 중 보유주식을 처분하였습니다.(*7) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었으며, 표시된 지분율은 상환전환우선주의 의결권 지분율을 합한 금액입니다.(*8) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.(*9) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나, 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다. 10.2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역 (1) 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 처분손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기타증감(*5) 기말금액 DANAL LTD.(*1) 101,961 (100,528) - 17,800 (19,233) - - - PayProtocol AG(*2) 668,375 - (677,050) - 8,675 - - - (주)다날엔터테인먼트(*3) 42,695,672 (13,017,375) 13,443,188 989,031 (9,359) 9,359 - 44,110,516 (주)다날에프엔비(*4) - - - - - - - - (주)비트코퍼레이션(*5) - - (999,844) - - - 999,844 - (주)다날핀테크 29,092,468 - (7,675,673) - - - - 21,416,795 (주)쏘시오 138,529 - (13,917) - - - - 124,612 (주)다날투자파트너스 4,504,747 - 1,315,227 - - - - 5,819,974 (주)플렉스페이(*6) 1,080,176 - (347,722) 1,989,961 - - - 2,722,415 다날 플랫폼 1호 1,974,808 - (13,694) - - - - 1,961,114 Danal Holdings LTD. - - - - - - - - Danal Japan - - - - - - - - (주)비밀리 1,636,751 - (390,349) - - - - 1,246,402 (주)다날유니펀(*7) 430 (85,650) - 85,220 - - - - 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 990,989 - (13,016) - - - - 977,973 (주)만나코퍼레이션 33,952,091 - (3,011,928) 752,763 (843,705) 144,001 - 30,993,222 주식회사 워너아이(*8) - 399,975 (275,345) - - - - 124,630 다날지역뉴딜벤처투자조합(*9) - 2,400,000 (32,025) - - - - 2,367,975 (주)제프(*10) - 115,000 (133,463) 112,205 (137) - - 93,605 합 계 116,836,997 (10,288,578) 1,174,389 3,946,980 (863,759) 153,360 999,844 111,959,233 (*1) 당분기 중 청산하였습니다.(*2) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 미반영 지분법손실은 5,193,591천원입니다.(*3) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 미반영 지분법손실은 4,069,199천원입니다.(*5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 미반영 지분법손실은 2,853,026천원이며, 당분기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.(*6) 당분기 중 유상증자로 인한 지분변동차액 1,989,961천원을 지분법처분이익으로 처리하였습니다.(*7) 당분기 중 처분하였습니다.(*8) 당분기 중 유상증자를 통해 주식회사 워너아이의 보통주 15,999주를 399,975천원에 취득하였습니다.(*9) 당분기 중 유상증자를 통해 다날지역뉴딜벤처투자조합의 보통주 2,400주를 2,400,000천원에 취득하였습니다.(*10) 당분기 중 종속기업 지분율을 고려하여 유의적인 영향력을 획득하였으므로 기타포괄-공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로115,000천원을 대체하였습니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 처분손익 지분법자본변동 기말금액 DANAL LTD. 119,007 - (5,809) - 9,332 122,530 PayProtocol AG(*1) - - - - - - (주)다날엔터테인먼트 19,370,429 - 2,560,147 241,541 - 22,172,117 (주)다날에프엔비(*2) - - - - - - (주)비트코퍼레이션(*3) - - - - - - (주)다날핀테크 3,837,193 - 15,808,770 - - 19,645,963 (주)쏘시오 1,024,679 - (69,706) - - 954,973 (주)다날투자파트너스(*4) 2,560,059 2,000,000 (1,633,978) - 1,617,781 4,543,862 (주)플렉스페이 3,979,443 - (1,127,383) - - 2,852,060 다날 플랫폼 1호 - 1,980,000 (1,606) - - 1,978,394 Danal Holdings LTD. - - - - - - Danal Japan - - - - - - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 145,275 (1,934,420) (493) 1,789,638 - - (주)쏘시오리빙 704,206 - (7,547) - - 696,659 (주)비밀리(*5) 119,298 780,000 (427,989) 360,913 - 832,222 (주)다날유니펀 72,755 - (56,445) - - 16,310 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 - 1,000,000 (4,487) - - 995,513 (주)제프 - 115,000 (115,000) - - - (주)만나코퍼레이션(*6) - 34,999,735 (28,118) - - 34,971,617 합 계 31,932,344 38,940,315 14,890,356 2,392,092 1,627,113 89,782,220 (*1) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 전분기 미반영 지분법손실은 3,966,639천원입니다.(*2) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 전분기 미반영 지분법손실은 2,261,284천원입니다.(*3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 전분기 미반영 지분법손실은 2,611,585천원입니다.(*4) 전분기 중 유상증자를 통해 (주)다날투자파트너스 보통주 400,000주를 2,000,000천원에 추가 취득하였습니다.(*5) 전분기 중 구주 취득 및 유상증자를 통해 (주)비밀리 보통주 69,600주를 780,000천원에 추가 취득하였습니다.(*6) 전분기 중 구주 취득을 통해 ㈜만나코퍼레이션의 보통주 37,655주 및 전환우선주 14,195주를 34,999,735천원에 취득하였습니다. 11. 유형자산 11.1 유형자산의 변동내역 (단위: 천원) 집기비품 당분기 전분기 기초 장부금액 3,030,525 2,110,554 취득 169,911 1,962,591 상각 (742,861) (792,582) 당분기말 장부금액 2,457,575 3,280,563 12. 리스 12.1 사용권자산(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 건물 차량 시설장치 합계 기초 장부가액 2,348,903 210,953 143,394 2,703,250 신규 리스계약 2,859,245 235,879 1,935,003 5,030,127 계약변경 - 11 - 11 감가상각 (1,278,771) (123,921) (261,104) (1,663,796) 당분기말 장부가액 3,929,377 322,922 1,817,293 6,069,592 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 건물 차량 시설장치 합 계 기초 장부가액 3,175,708 262,330 392,825 3,830,863 신규 리스계약 125,672 86,931 - 212,603 감가상각 (1,083,691) (126,014) (187,073) (1,396,778) 전분기말 장부가액 2,217,689 223,247 205,752 2,646,688 12.2. 리스부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 명목금액 6,268,847 2,957,067 현재가치할인차금 (235,399) (95,734) 장부가액 6,033,448 2,861,333 - 유동성 2,413,286 1,480,026 - 비유동성 3,620,162 1,381,307 당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 101,634천원(전분기 : 80,223천원)입니다. 12.3 리스계약 현금유출액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채의 상환액 1,853,998 1,472,957 단기계약 리스료 비용(지급액) 2,350 39,632 소액자산 리스료 비용(지급액) 28,436 31,845 리스계약에 대한 현금유출액 1,884,784 1,544,434 13. 무형자산 13.1 무형자산의 구성 및 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타 무형자산 디지털화폐(*1) 기타 무형자산(*2) 디지털화폐 기초 장부금액 4,079,955 23,676,490 3,076,516 2,967,466 취득 18,000 3,556,907 1,255,009 7,874,447 처분 - (5,116,603) - (9,125,712) 대체 14,665 (389,134) 81,140 - 상각 (357,427) - (349,380) - 손상 - (13,173,642) - - 분기말 장부금액 3,755,193 8,554,018 4,063,285 1,716,201 (*1) 디지털화폐는 특성상 그 가치가 유의적으로 변동될 수 있으며 당분기 중 가치하락으로 인해 13,174백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다(주석22 참조).(*2) 기타무형자산 중 산업재산권 8백만원(감정가액 : 7,363백만원)을 (주)우리은행 대출한도 12,000백만원에 대한 담보로 제공하였습니다. 13.2 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업비용(인건비) 4,621,754 4,393,039 14. 매입채무 및 기타지급채무 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 16,143,812 14,851,439 기타지급채무 선수금 2,913,385 8,246,271 미지급금 32,441,274 33,850,293 미지급비용 2,014,519 1,929,158 소 계 37,369,178 44,025,722 장기기타지급채무 보증금 521,035 521,035 합 계 54,034,025 59,398,196 15. 차입금 15.1 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 (주)국민은행 기업일반운전자금대출 3개월MOR+1.82 9,000,000 9,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 산금채6개월+1.26 5,000,000 5,000,000 한국씨티은행 스왑연계대출 3개월CD+1.00 20,000,000 - (주)비밀리 금전소비대차 계약 4.60 3,000,000 - 합 계 37,000,000 14,000,000 15.2 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 (주)신한은행 운영자금대출 금융채2년고정+1.74 - 5,357,143 (주)국민은행 ONE KB 기업 우대대출 12개월MOR+2.05 - 1,250,000 (주)신한은행 일반자금대출 금융채2년고정+1.67 - 2,368,421 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*1) 자산유동화차입금 2.10 160,000,000 160,000,000 (주)국민은행 일반사모사채 3개월MOR+1.80 20,000,000 - 제7회 무보증 신주인수권부사채 - - 24,500,000 35,000,000 전환권조정 (3,996,727) (6,733,579) 차감계 20,503,273 28,266,421 소 계 200,503,273 197,241,985 유동성 장기차입금 (30,503,273) (8,975,564) 비유동성 장기차입금 170,000,000 188,266,421 (*1) 회사는 휴대폰결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다. 구분 내 용 신탁대상 통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리 신탁채권가액(당분기말 현재) 215,576백만원 위탁자 (주)다날 신탁의 수탁자 (주)국민은행 제1종 수익자 / 유동화사채 발행자 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 유동화사채 발행액 160,000백만원 상환조건 2024년 3월 7일에 만기가 도래하며, 2023년 9월 7일, 2023년 10월 7일, 2023년 11월 7일, 2023년 12월 7일, 2024년 1월 7일, 2024년 2월 7일에 조기상환권을 행사할 수 있다. 15.3 신주인수권부사채(1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채액면금액 24,500,000 35,000,000 신주인수권조정 (3,996,727) (6,733,579) 순장부가액 20,503,273 28,266,421 (2) 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 사채의 권면총액 35,000백만원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 07월 23일 만기일 2026년 07월 23일 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날 발행회사의 매도청구권(Call Option) 2021년 8월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다 매도청구권 행사 범위 ㈜다날 사채 권면금액의 30%인 10,500백만원 (매도청구 즉시 소각) 회사가 지정하는자 사채 권면금액의 20%인 7,000백만원 행사가액 6,825원 행사청구기간 2022년 7월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 7월 22일까지 행사가액 조정한도 최초 행사가액 70% 행사가액 조정일자 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 (3) 신주인수권부사채의 조기상환당분기 중 7회차 신주신수권부사채의 조기상환으로 인해 10,500백만원이 지급되었습니다. 15.4 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석4,17 참조). 16. 퇴직급여16.1 순확정급여부채 금액의 산정내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 8,021,756 7,593,475 사외적립자산의 공정가치 (6,900,036) (7,716,130) 순확정급여부채 1,121,719 (122,655) 16.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 321,555 964,664 285,427 875,881 순이자원가 (914) (2,741) (13,742) (41,226) 종업원급여에 포함된 총비용 320,641 961,922 271,685 834,655 17. 우발채무와 약정사항 17.1 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 차입한도 약정액 실행금액 (주)신한은행 3,600,000 - (주)우리은행 5,000,000 - 한국산업은행 35,000,000 5,000,000 (주)국민은행 39,000,000 29,000,000 한국씨티은행 20,000,000 20,000,000 NH농협은행 5,000,000 - 케이비증권(주) 10,000,000 - 교보증권(주) 5,000,000 - 합 계 122,600,000 54,000,000 17.2 당분기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).17.3 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,200백만원, ㈜국민은행에 500백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).17.4 당분기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 27,605백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.17.5 당분기말 현재 회사는 종속회사 ㈜다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 3,600백만원, ㈜하나은행에 1,200백만원, ㈜국민은행에 1,980백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.17.6 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이며 소송가액은 1,000백만원입니다. 당분기말 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.17.7 당분기말 현재 회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션 상환전환우선주 발행금액 8,300백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다. 18. 자본금과 주식발행초과금 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본금 34,474,520 34,474,520 주식발행초과금 144,481,027 144,481,027 주식수(단위:주) 68,949,040 68,949,040 19. 기타자본구성요소 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (10,232,920) (10,232,920) 기타자본잉여금 12,998,502 12,998,502 기타포괄손익-공정가치평가이익 35,680,533 35,680,533 기타포괄손익-공정가치평가손실 (6,460,409) (6,360,590) 지분법자본변동 (5,814,163) (4,950,405) 합 계 26,171,543 27,135,121 20. 이익잉여금 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 임의적립금 2,400,000 2,400,000 미처분이익잉여금 147,681,389 145,748,892 합 계 150,081,389 148,148,892 21. 영업비용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 및 상여 3,043,601 8,348,021 3,006,762 7,142,135 퇴직급여 222,848 668,543 176,418 548,853 복리후생비 707,728 2,011,395 599,978 1,722,307 통신비 529,280 1,563,124 551,983 1,591,789 지급임차료 232,608 647,771 214,962 553,582 감가상각비 923,860 2,406,658 777,584 2,189,359 지급수수료 43,110,492 127,645,200 40,767,243 117,573,117 광고선전비 571,508 1,005,351 445,059 1,648,296 경상개발비 1,861,139 4,621,754 1,742,690 4,393,039 무형자산상각비 118,005 357,427 121,605 349,380 기타 493,921 1,412,675 450,587 1,313,560 합 계 51,814,990 150,687,919 48,854,871 139,025,417 22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 22.1 기타영업외수익의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이 114,250 237,176 130,872 256,747 배당금수익 5,000 52,080 6,000 74,340 당기손익-공정가치금융자산처분이익 154,984 968,508 3,627,203 8,889,230 당기손익-공정가치금융자산평가이익 5,081 2,169,536 1,094,528 6,886,807 파생상품평가이익 936,243 8,663,683 - 883,352 무형자산처분이익 24,736 655,026 468,833 512,652 기타의대손충당금환입 - 15,912 - 183,692 사채상환이익 2,250,387 2,250,387 - - 기타 71,776 88,787 119,427 291,320 합계 3,562,457 15,101,095 5,446,863 17,978,140 22.2 기타영업외비용의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이 72,512 168,918 127,620 294,625 당기손익-공정가치금융자산처분손실 240,094 246,673 16,132 17,642 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,264,312 16,790,226 1,712,247 2,668,773 파생상품평가손실 (86,812) 735,636 - - 무형자산손상차손 (517,428) 13,173,642 - - 기타 9,744 167,452 8,168 79,562 합계 982,422 31,282,547 1,864,167 3,060,602 23. 법인세비용(수익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 24. 주당손익 24.1 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익 556,237,610 2,126,309,962 6,368,924,408 38,078,049,475 ÷가중평균유통보통주식수 66,792,995 66,792,995 66,792,995 66,792,995 기본주당순이익 8 32 95 570 24.2 가중평균유통보통주식수의 산출내역 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 66,792,995 66,792,995 66,792,995 66,792,995 24.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 신주인수권부사채가 있으며, 전분기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 3개월 누적 보통주당분기순이익 556,237,610 2,126,309,962 조정: 파생상품평가손익 (936,243,000) (8,663,683,000) 희석주당이익 산정을 위한 순손실 (380,005,390) (6,537,373,038) 발행된 가중평균 유통보통주식수 66,792,995 66,792,995 조정: 신주인수권의 행사가정 1,049,828 1,049,828 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 67,842,823 67,842,823 희석주당순손실 (6) (96) 25. 영업활동으로 인한 현금흐름 (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 분기순이익 2,126,310 38,078,049 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 50,842,431 27,986,618 이자비용 4,285,562 3,734,672 퇴직급여 961,922 834,655 감가상각비 2,406,658 2,189,359 대손상각비 12,891,956 10,055,413 무형자산상각비 357,427 349,380 외화환산손실 15 - 당기손익-공정가치처분손실 246,673 17,642 당기손익-공정가치평가손실 16,790,226 2,668,773 파생상품평가손실 735,636 - 투자자산평가손실 33,570 - 무형자산손상차손 13,173,642 - 법인세비용(수익) (1,040,856) 8,136,722 기타 - 3 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (21,145,757) (35,733,603) 이자수익 1,184,697 962,444 외화환산이익 73,752 18,726 지분법이익 1,174,389 14,890,356 배당금수익 52,080 74,340 당기손익-공정가치처분이익 968,508 8,889,230 당기손익-공정가치평가이익 2,169,536 6,886,807 지분법적용투자주식처분이익 3,946,980 2,392,092 투자자산평가이익 - 37,532 사채상환이익 2,250,387 - 파생상품평가이익 8,663,683 883,352 유형자산처분이익 - 1,845 무형자산처분이익 655,026 512,652 기타의대손충당금환입 15,912 183,692 투자자산처분이익 - 535 기타 (9,193) - 자산부채의 증감 (54,023,740) 951,627 매출채권의 증가 (1,828,039) (1,355,998) 기타수취채권의 증가 (52,337,864) (25,685,684) 기타유동자산의 감소(증가) 93,820 (671,565) 매입채무의 증가 1,292,373 4,573 기타지급채무의 증가(감소) (852,852) 7,440,397 기타유동부채의 증가(감소) (228,537) 21,586,735 임대보증금의 증가 - 5,000 퇴직금의 지급 (698,177) (483,439) 퇴직연금운용자산의 감소 535,535 116,608 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (22,200,756) 31,282,692 26. 특수관계자와의 거래 26.1 지배ㆍ종속기업등 현황 보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당분기말 전기말 종속기업 직접 지분관계 (주)다날엔터테인먼트 88.59 88.75 (주)다날에프엔비(*1) 47.74 47.74 (주)비트코퍼레이션(*2) 34.11 34.11 DANAL LTD.(*3) - 100 Danal Holdings LTD. 100 100 PayProtocol AG 100 100 (주)다날핀테크 51.50 51.50 (주)쏘시오 100 100 (주)다날투자파트너스 80 80 (주)플렉스페이(*4) 4.49 51 다날 플랫폼 1호 99 99 간접 지분관계 (주)디자인큐(*5) - 100 기타 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*6) - - 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan 23.86 23.86 (주)비밀리 21.42 21.42 (주)다날유니펀(*5) - 29.99 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 33.33 33.33 (주)만나코퍼레이션 24.87 28.81 주식회사 워너아이(*7) 35.15 - 다날지역뉴딜벤처투자조합(*8) 35.93 - (주)제프(*9) 13.37 15.13 (*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 청산하였습니다.(*4) 당분기 중 종속회사인 ㈜다날핀테크가 유상증자에 참여하여 회사의 지분율이 감소되었습니다.(*5) 당분기 중 보유주식을 처분하였습니다.(*6) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*7) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.(*8) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.(*9) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다. 26.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 417,624 4,782 483,875 697,098 (주)다날에프엔비 168,935 241,043 370,336 216,182 (주)비트코퍼레이션 237,053 62,911 262,696 67,881 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 1,767,387 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁 - - - 783,041 PayProtocol AG 187,549 7,121 612,539 16,891 (주)다날핀테크 72,953 34,354 140,118 54,243 (주)다날투자파트너스 18,493 - 23,983 - (주)쏘시오 - - 18,666 - (주)플렉스페이 138,395 140,879 71,279 72,329 (주)디자인큐 - - 3,396 - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 - 2,566,400 - 439,062 관계기업 Danal Japan 9,110 4,089 12,097 1,270 (주)쏘시오리빙 - - 67,533 - (주)비밀리 27,449 19,911 32,416 2,345 (주)다날유니펀 - - 1,101 907 (주)제프 402,533 - 24,975 - 합 계 1,680,095 3,081,489 2,125,010 4,118,635 26.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 46,686 - 146 - (주)다날에프엔비 695,791 2,800,000 474,470 - (주)비트코퍼레이션 100,603 2,000,000 36,545 - PayProtocol AG 2,522,299 1,004,323 - - (주)다날핀테크 7,067 - 2,443 - (주)다날투자파트너스 2,260 - 12,640 - (주)플렉스페이 4,663 3,112,593 141,622 - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 876,975 - - 160,000,000 관계기업 Danal Japan. 15,217 - - - (주)비밀리 2,231 - - 3,000,000 (주)제프 355,524 - - - 주식회사 워너아이 8,368 1,000,000 - - 기타특수관계 임직원 - 782,680 - - 합 계 4,637,684 10,699,596 667,865 163,000,000 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 57,555 - 407,931 - (주)다날에프엔비 469,633 - 485,891 - (주)비트코퍼레이션 71,987 - 38,749 - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 876,975 - - 160,000,000 PayProtocol AG 1,211,579 - - - (주)다날핀테크 17,069 - 990,012 - (주)다날투자파트너스 - - 12,640 - (주)플렉스페이 54,708 5,131,173 196,716 - (주)디자인큐 6,634 - - - 관계기업 Danal Japan. 15,287 - - - (주)비밀리 12,520 - - - (주)다날유니펀 71,345 - 112 - 기타특수관계 임직원 - 782,680 - - 합 계 2,865,292 5,913,853 2,132,051 160,000,000 26.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)다날엔터테인먼트(*1) - - - - 26,909,795 (주)다날에프엔비 2,800,000 - - - - (주)비트코퍼레이션 2,000,000 - - - - PayProtocol AG 1,604,323 600,000 - - - (주)플렉스페이 1,539,640 3,558,220 - - - 관계기업 주식회사 워너아이(*2) 1,000,000 - - - 399,975 (주)비밀리 - - 3,000,000 - - (주)제프 400,000 400,000 - - - 다날지역뉴딜벤처투자조합 - - - - 2,400,000 합 계 9,343,962 4,558,220 3,000,000 - 29,709,770 (*1) 현금출자는 종속기업이 발행한 상환전환주의 보통주 전환가액입니다. (*2) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 3,000,000 3,000,000 - - - (주)다날에프엔비 9,670,000 - - - - (주)쏘시오 - 162,400 - (주)플렉스페이 3,701,360 420,344 - - - (주)다날투자파트너스(*1) - - - - 2,000,000 다날 플랫폼 1호(*1) - - - - 1,980,000 뉴스타투게더제이차㈜ 및 신탁 - - - 50,000,000 - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 100,000,000 - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 - - 160,000,000 - - 관계기업 (주)비밀리(*1) - - - - 780,000 (주)쏘시오리빙 399,996 530,000 - - - 퀀텀딥테크엔젤1호펀드(*1) - - - - 1,000,000 (주)제프(*1) 330,000 330,000 - - 115,000 (주)만나코퍼레이션(*2) - - - - 34,999,735 기타특수관계 임직원 - 612,529 - - - 합 계 17,101,356 5,055,273 160,000,000 150,000,000 40,874,735 (*1) 현금출자는 종속기업 및 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.(*2) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주 및 전환우선주의 투자액입니다. 26.5 당분기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석17 참조).26.6 당분기 및 전분기 중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 1,934,764백만원(전분기 2,232,955백만원)입니다. 27. 재무위험관리회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 27.1 유동성 위험 유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*) 리스부채 합 계 1년이내 16,143,812 37,369,179 73,268,416 2,450,000 129,231,407 1년 초과 5년 이하 - 521,035 176,732,357 2,704,064 179,957,456 5년 초과 - - - 1,114,784 1,114,784 합 계 16,143,812 37,890,214 250,000,773 6,268,848 310,303,647 (*) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.