다날 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 다날엔터테인먼트 등 10개의 종속기업 (이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 케이클라비스마이스터신기술조합제29호 등 3개의 관계기업 을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요 회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주 영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 61,763,715주로 자본금은 30,881,858천원 입니다.

1.2 연결대상 종속기업 현황 (1) 당분기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	㈜다날엔터테인먼트	한국	95.51	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

㈜달콤(*1)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

뉴스타해피제이차유동화전문회사 및 신탁(*2)	한국	-	12월	매출채권의 양수, 관리, 회수대행업무

뉴스타투게더제이차㈜ 및 신탁(*2)	한국	-	12월	매출채권의 양수, 관리, 회수대행업무

㈜페이코인	한국	58.91	12월	소프트웨어 개발

㈜쏘시오(*1)	한국	90.00	12월	전자상거래

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*3)	중국	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

(*1) 표시된 지분율은 회사의 종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트의 보유 지분율을 합산한 지분율입니다.(*2) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 신규 취득시 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	㈜다날엔터테인먼트	한국	88.02	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

㈜달콤(*1)	한국	70.94	12월	커피 프랜차이즈

DANAL INC.	미국	51.12	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

DANAL LTD.	홍콩	100	12월

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

뉴스타해피제이차유동화전문회사 및 신탁(*2)	한국	-	12월	매출채권의 양수, 관리, 회수대행업무

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*3)	중국	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

(*1) 표시된 지분율은 회사의 종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트의 보유 지분율을 합산한 지분율입니다.(*2) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 신규 취득시 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.

1.3 연결대상범위의 변동 (1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

DANAL INC.	미국	매각

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

㈜페이코인	한국	설립취득

㈜쏘시오	한국	추가취득

뉴스타투게더제이차㈜ 및 신탁	한국	신규설립

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기 업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 30에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산의 양도 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 하나은행(주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2019년 7월 2종 수익권 채권의 추가 유동화를 통해 20,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다.회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석14참조).

(단위: 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액(*1)	120,000,000

(*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금 액은 251,261 백만원 입니다.

5. 금융상품의 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	92,039,677	92,039,677	28,188,910	28,188,910

단기금융자산	3,034,565	3,034,565	17,898,057	17,898,057

당기손익-공정가치 금융자산	38,267,483	38,267,483	26,505,939	26,505,939

기타포괄손익-공정가치 금융자산	23,726,906	23,726,906	20,981,534	20,981,534

매출채권 및 기타수취채권	333,782,537	333,782,537	308,383,217	308,383,217

장기금융자산	-	-	100,000	100,000

소 계	490,851,168	490,851,168	402,057,657	402,057,657

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	90,808,640	90,808,640	95,769,624	95,769,624

차입금	215,610,218	215,610,218	165,977,006	165,977,006

파생상품부채	2,082,231	2,082,231	1,928,976	1,928,976

리스부채	12,269,248	12,269,248	-	-

소 계	320,770,337	320,770,337	263,675,606	263,675,606

5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3 (*1)	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	32,413,286	-	5,854,197	38,267,483

기타포괄손익-공정가치금융자산	935,182	-	22,791,724	23,726,906

파생금융부채	-	-	2,082,231	2,082,231

합계	33,348,468	-	30,728,152	64,076,620

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3(*1)	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	21,596,095	-	4,909,844	26,505,939

기타포괄손익-공정가치금융자산	758,287	4,954,548	20,223,247	25,936,082

파생금융부채	-	-	1,928,976	1,928,976

합계	22,354,382	4,954,548	27,062,067	54,370,997

(*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

단기금융자산	㈜한국씨티은행	-	9,503,850	계약이행 보증

㈜신한은행	2,400,000	2,906,110	계약이행 보증

중소기업은행	600,000	500,000	임직원대출 보증

장기금융자산	중소기업은행	-	100,000	임직원대출 보증

당기손익-공정가치금융자산	전문건설공제조합	51,943	51,308	건설업무 관련 질권설정

합계	3,051,943	13,061,268

7. 공정가치 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

지분상품	32,694,601	21,826,102

채무상품	119,090	119,090

합 계	32,813,691	21,945,192

비유동

지분상품	5,401,849	4,509,438

출자금	51,943	51,309

합 계	5,453,792	4,560,747

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타비유동금융자산

지분증권(*1)	23,726,906	20,981,534

( *1) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	31,354,835	(2,997,201)	28,357,634	35,054,220	(2,993,193)	32,061,027

기타수취채권(*1)	349,436,615	(54,196,137)	295,240,478	307,722,626	(41,668,293)	266,054,333

장기기타수취채권	10,381,926	(197,501)	10,184,425	10,715,358	(447,501)	10,267,857

(*1) 기타수취채권 중 251,261 백만원(전기말 :218,603백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로 써 신탁 제공되었습니다( 주 석 14 참 조).

8.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	254,116,474	218,423,398

미수수익	77,216	180,652

선급금	38,897,784	47,031,283

단기대여금	2,149,004	419,000

합계	295,240,478	266,054,333

장기기타수취채권	장기대여금	3,473,438	3,907,704

보증금	6,710,988	6,360,153

합계	10,184,426	10,267,857

8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	2,993,193	41,668,293	197,501	2,078,048	30,344,406	197,501

대손상각비	4,008	12,690,244	-	304,665	10,670,468	261,071

기타의대손상각비	-	-	-	-	100,240	-

연결범위의 변동	-	(162,400)	-	-	-	-

당기말금액	2,997,201	54,196,137	197,501	2,382,713	41,115,114	458,572

9. 관계기업투자 9.1 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재국	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

DANAL JAPAN(*1)	일본	12월	23.86	84,205	-	23.86	84,205	-

(주)쏘시오(*2)	한국	12월	-	-	-	10.00	800,000	-

(주)쏘시오리빙	한국	12월	30.45	1,329,996	781,376	25.92	780,000	484,089

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	한국	12월	37.00	1,850,000	1,974,911	37.00	3,700,000	3,883,255

합계	3,264,201	2,756,287	5,364,205	4,367,344

(*1) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*2) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

9.2 관계기업투자 변동현황(1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	분기말금액

Danal Japan.	-	-	-	-	-	-

(주)쏘시오리빙	484,089	399,996	(80,535)	(20,649)	(1,525)	781,376

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	3,883,255	(2,715,478)	807,134	-	-	1,974,911

합 계	4,367,344	(2,315,482)	726,599	(20,649)	(1,525)	2,756,287

(2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	기타증가	분기말금액

Danal Taiwan co.,Ltd.	-	65,111	-	(65,111)	-	-

보이저제일호사모투자전문회사	1,405,251	(1,850,145)	283,394	161,500	-	-

바이오페이(주)	46,004	(46,004)	-	-	-	-

Danal Japan.	-	-	-	-	-	-

(주)쏘시오	-	-	(44,875)	-	44,875	-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	-	3,700,000	92,500	-	-	3,792,500

합 계	1,451,255	1,868,962	331,019	96,389	44,875	3,792,500

10. 유형자산 (1) 당분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	15,059	8,508,257	347,909	8,871,225

기중변동	취득	-	4,760,178	15,718	4,775,896

처분	-	(1,410,527)	-	(1,410,527)

상각	(5,115)	(2,186,906)	-	(2,192,022)

대체	-	509,511	(360,627)	148,884

연결범위 변동	-	74,026	-	74,026

환율변동효과	-	8,566	-	8,566

기말	취득원가	34,103	20,498,781	3,000	20,535,884

감가상각누계액	(24,160)	(10,235,676)	-	(10,259,835)

순장부가액	9,943	10,263,106	3,000	10,276,049

(2)전분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	21,871	6,262,099	6,283,970

기중변동	취득	-	2,274,686	2,274,686

처분	-	(28,710)	(28,710)

상각	(5,115)	(1,308,309)	(1,313,424)

대체	-	402,642	402,642

환율변동효과	-	38,861	38,861

기말	취득원가	34,103	15,329,285	15,363,388

감가상각누계액	(17,339)	(9,456,291)	(9,473,630)

순장부가액	16,764	5,872,994	5,889,758

11. 리스회계 11.1 사용권자산(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치	합계

기초 장부가액(*1)	12,932,521	161,830	401,091	13,495,441

신규 리스계약	1,903,424	371,911	-	2,275,335

계약변경	(43,404)	(13,859)	-	(57,263)

감가상각	(2,864,766)	(138,209)	(189,678)	(3,192,654)

기말 장부가액	11,927,775	381,673	211,412	12,520,860

(*1) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 사용권자산 최초 계상액 입니다.

11.2 리스부채(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초(*1)

명목금액	12,996,585	13,916,048

현재가치할인차금	(727,336)	(888,834)

장부가액	12,269,248	13,027,214

- 유동성	3,955,528	3,744,724

- 비유동성	8,313,720	9,282,490

(*1) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 리스부채 최초 계상액 입니다. 당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상 액은 313,069 천원 입니 다. 11.3 리스계약 현금유출액

(단위: 천원)

구분	당분기

리스부채의 상환액	3,090,864

단기계약 리스료 비용(지급액)	112,587

소액자산 리스료 비용(지급액)	33,187

리스부채 미포함 변동리스료 비용(지급액)	347,075

리스계약에 대한 현금유출액	3,595,663

12. 무형자산의 구성 및 변동내역 12.1 무형자산의 구성 및 변동내역 (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	디지털화폐	기타의무형자산	합계

기초	순장부가액	4,822,533	303,591	-	6,566,641	11,692,765

기중변동	취득	-	50,555	710,287	1,936,198	2,697,041

처분	-	(18,258)	-	(878,354)	(896,612)

상각	-	(34,475)	-	(592,979)	(627,454)

사업결합	4,172,290	29,834	-	675,149	4,877,272

대체	-	11,004	-	(1,657)	9,347

기말	순장부가액	8,994,823	342,250	710,287	7,704,999	17,752,359

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초	순장부가액	11,529,120	229,735	9,047,330	20,806,185

기중변동	취득	-	69,749	382,665	452,414

상각	-	(28,001)	(796,008)	(824,009)

대체	-	15,584	78,612	94,196

환율변동효과	135,695	-	-	135,695

기말	순장부가액	11,664,815	287,067	8,712,599	20,664,481

13. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	16,413,725	22,435,474

기타지급채무	선수금	11,323,730	10,824,315

미지급금	59,236,008	57,069,721

미지급비용	1,923,109	3,118,410

합 계	72,482,847	71,012,446

장기기타지급채무	보증금	1,912,068	2,321,704

합계	90,808,640	95,769,624

14. 차입금 14.1 단기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당 분기 현재연 이자율(%)	금액

당분기말	전기말

단기차입금	한국산업은행	2020.06.05	3.03%	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	2020.05.07	3.06%	5,000,000	-

우리은행	2020.03.16	3.23%	800,000	1,600,000

우리은행	2019.11.27	3.36%	7,000,000	-

국민은행	2020.07.24	3.44%	10,000,000	-

신한은행	2020.09.26	3.01%	10,000,000	-

CITIBANK(USA)(*1)	2019.04.29	LIBOR+1.45	-	9,503,850(USD 8,500,000)

제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00%	-	10,243,000

사채할인발행차금	-	(5,520)

전환권조정	-	(42,856)

차감계	-	10,194,624

제5회 무보증 사모전환사채	2020.06.15	0.00%	12,500,000	29,000,000

상환할증금	380,188	882,035

사채할인발행차금	(11,228)	(58,349)

전환권 조정	(156,835)	(815,103)

차감계	12,712,125	29,008,583

중소기업은행	2020.08.07	3.66~3.73%	1,000,000	-

이상무	2019.12.31	4.60%	2,500	-

㈜쏘시오리빙	2019.12.31	4.60%	500,000	-

중소기업은행	2020.09.15	1.60%	666,640	-

상환조건부전환우선주	신한-코크니티브콘텐츠투자조합제1호(*2)	-	5.00%	-	2,968,943

합 계	57,681,265	63,276,000

매각예정부채	--	(9,503,850) (USD 8,500,000)

단기차입금	57,681,265	53,772,150

(*1) 전기 중 매각예정부채로 재분류되었으며, 당기 중 처분되었습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 신한-코크니티브콘텐투자조합제1호가 보유하고 있던 전환상환우선주 666,670주를 인수하였습니다.

14.2 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	당분기말 현재연 이자율(%)	금액

당분기말	전기말

장기차입금	뉴스타해피제이차유동화전문(유)(*1)	2021.11.30	2.39%~2.40%	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(186,567)	(259,684)

차감계	99,813,433	99,740,316

뉴스타투게더제이차㈜(*1)	2022.05.30	2.15%	20,000,000	-

사채할인발행차금	(127,834)	-

차감계	19,872,166	-

우리은행	2020.03.16	3.23%	800,000	2,000,000

신한은행	2021.08.26	3.01%	19,166,667	-

제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00%	-	10,243,000

사채할인발행차금	-	(5,520)

전환권조정	-	(42,856)

차감계	-	10,194,624

제5회 무보증 사모전환사채	2020.06.15	0.00%	12,500,000	29,000,000

상환할증금	380,188	882,035

사채할인발행차금	(11,227)	(58,349)

전환권 조정	(348,869)	(815,103)

차감계	12,520,092	29,008,583

제6회 무보증 사모전환사채	2023.03.12	0.00%	15,000,000	-

상환할증금	611,385	-

사채할인발행차금	(52,630)	-

전환권조정	(1,234,587)	-

차감계	14,324,168	-

제2회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	8,000,000	8,000,000

상환할증금	1,761,520	1,761,520

전환권조정	(2,211,817)	(2,602,842)

차감계	7,549,703	7,158,678

제3회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	1,000,000	1,000,000

상환할증금	161,184	161,184

전환권조정	(255,148)	(300,484)

차감계	906,036	860,700

제4회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(60,986)	(73,021)

차감계	939,014	926,979

제5회 기명식 사모전환사채	2023.06.29	0.00%	3,500,000	3,500,000

상환할증금	770,665	770,665

전환권조정	(983,035)	(1,152,482)

차감계	3,287,630	3,118,183

제 1회 기명식 사모전환사채	2022.01.10	0.00%	1,000,000	-

상환할증금	104,081	-

전환권조정	(69,013)	-

차감계	1,035,068	-

제 2회 기명식 사모전환사채	2022.01.10	0.00%	1,000,000	-

상환할증금	104,081	-

전환권조정	(69,013)	-

차감계	1,035,068	-

중소기업은행	2020.09.15	1.60%	666,640	-

상환조건부전환우선주	신한-코크니티브콘텐츠투자조합제1호	-	5.00%	-	2,968,943

합계	181,915,685	155,977,006

유동성 장기차입금	(23,986,732)	(43,772,150)

비유동성 장기차입금	157,928,953	112,204,856

(*1) 연결회사는 휴대폰결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금서비스를 대행하면서 발생하는 물품등대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당분기말 현재)	251,261 백만원

위탁자	㈜다날

수탁자	하나은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제이차유동화전문(유), 뉴스타투게더제이차(주)

유동화사채 발행액	120,000,000 천원

14.3 전환사채의 발행내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채액면금액	43,000,000	52,743,000

상환할증금	3,893,104	3,575,404

사채할인발행차금	(63,857)	(63,869)

신주인수권조정	(5,232,468)	(4,986,789)

순장부가액	41,596,779	51,267,746

(2) 전환사채의 전환권 행사 당기 중 5회차 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 7,600백만원이 보통주 2,166,475주로 전환되었고, 조기상환 및 만기상환으로 인해 19,324백만원이 지급되었습니다. 또한, 전기 중 4회차 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 2,352백만원이 보통주 517,073주로 전환되었고, 조기상환 청구로 인해 8,005백만원이 지급되었습니다. 14.4 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석4, 16 참조).

15. 퇴직급여

15.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,741,874	7,657,749

사외적립자산의 공정가치	(4,519,015)	(5,164,781)

순확정급여부채	3,222,859	2,492,968

15.2 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	318,630	1,095,285	598,919	1,361,492

순이자원가	(2,132)	(6,396)	10,263	30,788

종업원급여에 포함된 총비용	316,498	1,088,889	609,182	1,392,280

16. 우발채무 및 약정사항

16.1. 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

㈜우리은행	11,000,000	7,800,000

㈜신한은행	23,600,000	19,166,667

한국산업은행	25,000,000	15,000,000

㈜국민은행	14,000,000	10,000,000

㈜하나은행	4,520,000	-

케이비증권㈜	10,000,000	-

중소기업은행	3,000,000	1,666,640

합계	91,120,000	53,633,307

16.2 당분기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 신한은행에 2,400백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 산업은행으로부터 3,000백만원(한도: 3,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.3 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 IBK기업은행에 600백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).16.4. 당분기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 23,194백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.5 당분기말 현재 연결회사가 피고 등으로 계류 중인 소송사건은 당분기말 현재 3건이며 소송가액은 872백만원입니다. 당분기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

17. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구분	주식수 (단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금

전기초	48,962,541	24,481,271	115,744,281

주식배당	2,969,019	1,484,509	-

전환사채의 보통주 전환	1,931,372	965,686	8,255,720

전분기말	53,862,932	26,931,466	124,000,001

당기초	54,374,654	27,187,327	117,804,990

주식배당	5,222,586	2,611,293	-

전환사채의 보통주 전환	2,166,475	1,083,238	6,600,117

당분기말	61,763,715	30,881,858	124,405,107

18. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(10,232,921)	(10,208,389)

기타자본잉여금	28,105,649	25,827,347

주식선택권	200,886	-

기타포괄손익-공정가치평가이익	516,749	215,792

기타포괄손익-공정가치평가손실	(13,716,254)	(11,606,474)

지분법자본변동	(5,025,185)	(4,593,644)

해외사업환산손익	(237,507)	(251,768)

합계	(388,582)	(617,136)

19. 이익잉여금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임의적립금	2,400,000	2,400,000

미처분이익잉여금	43,626,365	21,574,852

합계	46,026,365	23,974,852

20. 영업비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동 등	2,181,639	6,669,785	2,693,864	8,523,295

급여 및 상여	3,983,587	11,310,494	4,543,516	12,252,529

잡급	64,005	301,041	81,442	234,842

퇴직급여	259,377	860,221	291,222	849,183

복리후생비	585,510	1,906,272	897,322	2,431,720

통신비	754,561	1,689,087	499,904	1,512,952

지급임차료	207,334	854,942	995,982	2,774,255

감가상각비	1,826,081	5,384,675	476,487	1,313,230

지급수수료	30,264,348	82,085,977	28,625,843	80,838,048

광고선전비	628,748	1,405,523	576,890	1,365,311

경상개발비	1,154,333	3,187,688	1,280,999	3,314,041

무형자산상각비	232,690	627,454	277,865	823,537

기타	413,785	2,417,376	759,862	2,152,969

합계	42,555,998	118,700,535	42,001,198	118,385,912

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 21.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	196,552	640,816	(98,012)	552,421

배당금수익	4,000	259,971	1,600	198,769

당기손익-공정가치처분이익	1,744,342	8,110,733	204,890	3,625,903

당기손익-공정가치평가이익	(4,101,609)	2,383,933	(473,992)	206,466

파생상품평가이익	80,376	697,665	19,957	261,725

금융보증부채환입	-	46,846	-	-

기타	709,272	808,845	86,051	148,539

합계	(1,367,067)	12,948,809	(259,506)	4,993,823

21.2 기타영업외비용의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	33,322	55,146	19,013	106,412

당기손익-공정가치평가손실	2,676,081	4,510,474	465,299	4,103,571

당기손익-공정가치처분손실	-	1,337	1,497	1,497

기타포괄손익-공정가치채무상품처분손실	-	-	-	13,290

기타	228,339	588,871	20,773	291,250

합계	2,937,742	5,155,828	506,582	4,516,020

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 주식기준보상 (1) 다날 ① 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권

부여일	2019-03-12

부여수량	770,000주

행사가격	3,710원

행사가능기간	2021년 3월 27일 ~ 2026년 3월 26일

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 ㈜다날의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	-	-	-	-

부여	770,000	-	3,710	-

기말 잔여주	770,000	-	3,710	-

당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여만기는 6.49년 입니다. ③ 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

④ 회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법인 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,016원

주가변동성	24.52%

기대만기	3.50년

무위험수익률	1.80%

⑤ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 은 200,886 천원 입니다. (2) (주)다날엔터테인먼트 ① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권

부여일	2016년 09월 02일

부여수량	436,280주

행사가격	1,100원

행사가능기간	2018년 9월 2일 ~ 2023년 9월 2일

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	321,380	321,380	1,100	1,100

부여	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	321,380	321,380	1,100	1,100

③ 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 321,380주 입니다. ④ 2016년 중 (주)다날엔터테인먼트는 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균공정가치	21,174원

주가변동성(*1)	74.60%

기대만기	3.50년

무위험수익률	3.07%

(*1) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.⑤ 상기의 공정가액접근법에 의해 산정된 총 보상원가 중 당기까지 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

총 보상원가	1,503,281	1,503,281

누적소멸된 금액	1,008,086	1,008,086

당기 이전 인식된 보상원가	495,195	495,195

당기 인식된 보상원가	-	-

(3) (주)달콤 ① (주)달콤은 주주총회 결의에 의거 (주)달콤의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2015-03-31	2017-02-01	2018-02-28	2018-06-27

부여수량(주)	30,001	26,558	40,000	17,700

행사가격(원)	5,000	5,000	5,000	5,000

행사가능기간	2017-03-31 ~ 2022-03-31	2019-02-01 ~ 2024-02-01	2020-02-28 ~ 2025-02-28	2020-06-27 ~ 2025-06-27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 ㈜달콤의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	88,043	47,715	5,000	5,000

부여	-	57,700	-	5,000

소멸	(11,111)	(17,372)	-	5,000

기말 잔여주	76,932	88,043	5,000	5,000

③ (주)달콤의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,730	1,745	1,532	1,755

주가변동성(*)	45.49%	45.33%	37.80%	45.47%

기대만기(년)	3.4	3.5	3.5	3.4

무위험수익률	1.74%	1.73%	2.33%	2.18%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 25,162 천원(전기:37,561천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비 용입니다.

24. 주당이익24.1 기본주당이 익(단위: 원,주)

구분	당분기(*1)	전분기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 보통주당기순손익

계속영업분기순손익	(2,623,900,205)	20,823,439,816	1,478,245,150	6,153,159,668

중단영업손익	-	3,856,391,749	607,753,741	1,591,567,804

÷가중평균유통보통주식수(*1)	59,571,727	58,159,177	57,360,600	58,546,129

기본주당순손익

계속영업주당손익	(44)	358	26	105

중단영업주당손익	-	66	11	27

(*1) 당분기 및 전분기의 주식배당 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 24.2 가중평균유통보통주식수 의 산출내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	57,441,195	57,441,195	57,330,870	59,004,527

전환사채의 보통주 전환	2,130,532	717,982	92,046	314,690

자기주식	-	-	(62,315)	(773,088)

가중평균유통보통주식수	59,571,727	58,159,177	57,360,600	58,546,129

24.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익

계속영업분기순손익	(2,623,900,205)	20,823,439,816	1,478,245,150	6,153,159,668

중단영업손익	-	3,856,391,749	607,753,741	1,591,567,804

조정: 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	149,748,036	335,733,476	148,189,704	443,422,402

희석주당이익 산정을 위한 순손익

계속영업분기순손익	(2,474,152,169)	21,159,173,292	1,626,434,854	6,596,582,070

중단영업손익	-	3,856,391,749	607,753,741	1,591,567,804

발행된 가중평균 유통보통주식수	59,571,727	58,159,177	57,360,600	58,546,129

조정: 전환사채의 전환가정	8,088,171	6,927,944	10,433,720	10,597,330

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	67,659,898	65,087,120	67,794,320	69,143,459

희석주당순손익

계속영업주당손익	(37)	325	24	95

중단영업주당손익	-	59	9	23

25. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	22,738,516	3,861,881

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	34,967,511	25,068,341

이자비용	4,352,586	3,262,090

퇴직급여	1,095,285	1,189,368

감가상각비	5,384,675	1,313,424

대손상각비	12,259,067	11,125,613

무형자산상각비	627,491	824,009

지분법손실	(726,599)	(331,019)

사채상환손실	146,880	-

외화환산손실	-	16,167

당기손익-공정가치평가손실	4,510,474	4,103,571

기타포괄손익-채무상품처분손실	-	13,290

파생상품평가손실	-	3,399

투자자산평가손실	2,542	24,034

유형자산처분손실	62,729	10,119

유형자산손상차손	396,982	-

무형자산처분손실	18,856	-

기타의대손상각비	-	(100,240)

주식보상비용	226,048	28,625

금융보증비	46,846	-

지급임차료	-	125

법인세비용	6,562,311	3,584,269

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(24,964,867)	(6,048,011)

이자수익	964,439	1,232,035

외화환산이익	30,805	454,801

배당금수익	259,971	198,769

당기손익-공정가치처분이익	8,110,733	3,625,903

당기손익-공정가치평가이익	2,383,933	206,466

지분법적용투자주식처분이익	8,520,927	65,119

투자자산평가이익	9,282	2,857

투자자산처분이익	12,694	337

파생상품평가이익	697,665	261,725

유형자산처분이익	1,714	-

금융보증부채환입	46,846	-

중단영업처분이익	3,706,701	-

잡이익	219,158	-

자산부채의 증감	(30,666,922)	88,550,789

매출채권의 감소	3,700,723	(3,104,317)

기타수취채권의 감소(증가)	(48,236,395)	(4,126,585)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,505,962)	97,868,560

기타비유동자산의 증가	36,598	(58,925)

매입채무의 증가(감소)	(6,019,172)	2,379,723

기타지급채무의 증가(감소)	9,337,670	(4,953,142)

기타유동부채의 감소	14,270,199	333,823

기타비유동부채의 증가	11,514	-

임대보증금의 증가(감소)	(671,836)	400,000

퇴직금의 지급	(1,094,652)	(474,063)

퇴직연금운용자산의 감소	709,406	403,274

재고자산의 증가	(205,016)	(117,560)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	2,074,237	111,433,000

26. 영업부문

26.1 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보

부문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템소프트웨어 개발 및 공급ㆍ디지털화폐 매매 및 중개	디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문	모바일컨텐츠 및 음원제작ㆍ유통	인터넷업체 등

프랜차이즈부문	커피 및 관련 상품의 판매 및 프랜차이즈	개인 및 가맹점

(2) 부문 당기손익

(단위:백만원) 구분 3개월 누적 영업수익 영업이익(손실) 영업수익 영업이익(손실) 커머스 43,254 3,825 124,171 16,887 디지털컨텐츠 3,160 (112) 8,666 (2,946) 프랜차이즈 5,226 (757) 15,162 (2,728) 합계 51,640 2,956 147,999 11,213 내부거래 조정 (917) 584 (5,513) 313 조정후 금액 50,723 3,540 142,486 11,526 (단위:백만원) 구분 3개월 누적 영업수익 영업이익(손실) 영업수익 영업이익(손실) 커머스 40,803 3,851 116,571 11,126 디지털컨텐츠 2,835 (934) 8,286 (2,132) 프랜차이즈 5,107 (587) 13,983 (1,917) 합계 48,745 2,330 138,840 7,077 내부거래 조정 (1,042) (218) (2,907) (656) 조정후 금액 47,703 2,112 135,933 6,421 (3) 부문별 자산ㆍ부채 ( 단위 :백만원) 당분기말 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 674,597 20,509 29,341 724,447 (162,273) 562,174 보고부문 부채 462,487 16,074 28,685 507,246 (147,447) 359,799 (단위:백만원) 전기말 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 575,957 30,980 27,105 634,042 (124,780) 509,262 보고부문 부채 402,962 24,781 21,409 449,152 (114,794) 334,358 26.2 지역에 대한 정보 (단위:백만원) 당분기 3개월 누적 국내 미국 기타 합계 국내 미국 기타 합계 영업수익 50,723 - - 50,723 142,486 - - 142,486 (단위:백만원) 전분기 3개월 누적 국내 미국 기타 합계 국내 미국 기타 합계 영업수익 46,477 1,226 - 47,703 132,054 3,879 - 135,933 27. 특수관계자와의 거래 27.1 지배ㆍ관계기업등 현황 보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 등 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당분기말 전기말 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan. 23.86 23.86 ㈜쏘시오리빙 30.45 25.92 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호 37.00 37.00 27.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. - - - 9 Danal Japan. 4,504 - 4,546 490 (주)쏘시오리빙 12,056 - 1,205 - 합 계 16,560 - 5,751 499 27.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 매출채권 등 대여금 등 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd 835 - Danal Japan.(*1) 359,416 - (주)쏘시오리빙 18,072 130,004 기타특수관계 임직원(*2) - 3,689,938 합 계 378,323 3,819,942 (*1) 당분기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원 계상되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원 계상되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 매출채권 등 대여금 등 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 835 - Danal Japan.(*1) 340,204 - (주)쏘시오(*2) 9,382 3,562,400 (주)쏘시오리빙 6,017 400,000 기타특수관계 임직원(*3) - 4,124,205 합 계 356,438 8,086,605 (*1) 전기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원 계상되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 3,400,000천원 및 대여금 등에 대한 대손충당금 171,782천원이 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원 계상되어 있습니다. 27.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)쏘시오리빙(*1) 130,000 399,996 - 125,000 - 기타특수관계 임직원 - 434,267 - - - 최대주주 등 3,800,000 2,800,000 2,500 - - 합 계 3,930,000 3,634,263 2,500 125,000 - (*1) 당기 중 대여금 399,996천원을 출자전환하였습니다.(2) 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계 (주) 쏘시오리빙 400,000 - - - - 임직원 - 655,027 - - - 합 계 400,000 655,027 - - - 27.5 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석6, 16 참조 ). 27.6 당분기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석16 참조) . 28. 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 자금부서에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 28.1 유동성 위험 유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 매입채무 기타지급채무 차입금 등 리스부채 합계 ~3개월 16,413,725 72,482,847 22,946,848 971,742 112,815,162 ~12개월 - - 34,902,480 3,030,387 37,932,867 ~24개월 - - 144,778,052 3,566,148 148,344,200 24개월 초과 - 1,912,068 18,401,532 5,428,308 25,741,908 합계 16,413,725 74,394,915 221,028,912 12,996,585 324,834,137 (*1) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 29. 중단영업29.1 중단영업 현황연결회사는 2019년 2월 28일에 카카오이모티콘사업부문을 처분하였으며, 관련된 영업 관련 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 29.2 카카오이모티콘사업부분의 중단영업손익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업수익 4,272,916 21,717,197 영업비용 3,857,268 19,536,004 영업이익 415,648 2,181,193 세전중단영업손익 415,648 2,181,193 중단영업처분이익 4,869,416 - 세전중단사업이익 5,285,064 2,181,193 법인세비용 1,162,714 479,862 세후중단사업이익 4,122,350 1,701,331 29.3 카카오이모티콘사업부분의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업활동 현금흐름 (1,069,597) 1,870,385 투자활동 현금흐름 4,869,415 - 재무활동 현금흐름 - - 총 현금흐름 3,799,819 1,870,385 30. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채와 사용권자산을 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 사용권자산은 리스부채 측정액에 선급한 리스료 해당분 등을 가산하여 측정되었습니다. 최초적용일 시점 리스부채의 측정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 전기말 기준 운용리스 약정에 의한 지급의무액 19,399,349 (-) 단기계약 리스약정에 의한 지급의무액 (146,270) (-) 소액자산 리스약정에 의한 지급의무액 (81,082) (-) 리스기간 판단의 차이로 인한 조정 (1,369,039) (-) 비리스요소대가 및 용역계약으로 재검토된 계약 (3,814,918) 리스부채 인식대상 운용리스 약정에 지급의무액 13,988,040 최초적용일 현재 증분차입이자율(할인율) 3.19% 최초적용일 현재 인식된 리스부채 13,027,214 (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 유형자산(건물, 차량, 시설장치 및 기타 사무용 비품)에 대한 리스를 이용하고 있습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스(리스기간: 12개월 이하)나 소액자산 리스(자산 취득금액: 500만원 이하)와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 31. 사업결합 회사는 2019년 1월 중 ㈜페이코인의 지분(66.67%)을 설립취득하였으며, 2019년 5월 중 ㈜쏘시오의 지분을 추가취득(연결실체 지분율: 90%)하여 지배력을 획득하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 22 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 3분기말 제 22 기말 자산 유동자산 427,893,713,543 343,327,221,358 현금및현금성자산 79,211,018,489 11,820,432,191 단기금융자산 2,934,564,986 17,898,057,024 당기손익-공정가치금융자산 32,596,845,107 21,891,951,020 매출채권 25,148,086,942 22,283,978,657 기타수취채권 287,789,489,929 269,286,070,543 기타유동자산 212,848,090 145,896,923 재고자산 860,000 835,000 비유동자산 96,447,464,263 76,940,874,373 기타수취채권 6,083,690,066 7,924,119,093 당기손익-비유동공정가치금융자산 5,401,849,557 4,509,438,151 기타포괄손익-공정가치금융자산 23,631,565,249 20,886,193,476 종속기업 및 관계기업 투자 30,518,060,257 22,340,743,516 유형자산 2,342,675,073 2,875,192,297 사용권자산 5,397,455,709 무형자산 3,906,976,733 2,515,465,125 기타비유동자산 1,084,029,430 1,037,822,208 이연법인세자산 18,081,162,189 14,851,900,507 자산총계 524,341,177,806 420,268,095,731 부채 유동부채 174,980,059,967 147,179,836,819 매입채무 14,061,850,211 11,865,333,683 단기차입금 55,512,125,312 50,803,206,532 리스부채 1,686,055,790 기타지급채무 71,099,863,631 69,430,857,845 금융보증부채 30,584,397 당기법인세부채 8,866,813,252 2,925,692,173 충당부채 147,284,630 117,256,425 파생금융부채 124,037,500 609,887,930 기타유동부채 23,482,029,641 11,397,017,834 비유동부채 151,114,664,122 103,066,295,552 장기차입금 143,490,835,404 100,400,000,000 리스부채 3,627,959,970 확정급여부채 2,376,027,965 1,688,006,769 기타지급채무 698,015,000 695,568,000 기타비유동부채 282,720,783 282,720,783 파생금융부채 639,105,000 부채총계 326,094,724,089 250,246,132,371 자본 자본금 30,881,857,500 27,187,327,000 주식발행초과금 124,405,106,693 117,804,990,436 기타자본구성요소 (15,580,011,301) (15,296,868,014) 이익잉여금 58,539,500,825 40,326,513,938 자본총계 198,246,453,717 170,021,963,360 자본과부채총계 524,341,177,806 420,268,095,731 손익계산서 제 23 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 22 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 42,328,920,515 119,603,301,796 38,842,325,225 110,574,548,084 영업비용 32,589,094,263 88,485,184,421 29,654,763,866 83,730,870,740 대손상각비 4,624,000,338 12,255,058,907 3,589,202,259 10,870,947,769 영업이익(손실) 5,115,825,914 18,863,058,468 5,598,359,100 15,972,729,575 지분법이익 (535,893,143) 지분법손실 332,839,981 332,839,981 275,842,151 1,391,131,179 관계기업투자주식처분이익 1,856,110,285 4,998,831,834 65,119,374 금융수익 212,275,638 680,829,055 381,425,652 1,163,560,698 금융비용 1,265,638,237 3,530,426,550 882,545,865 2,370,306,747 기타영업외수익 (2,080,633,212) 11,820,788,829 (390,402,303) 4,708,858,627 기타영업외비용 2,512,850,775 4,607,173,976 537,750,126 4,126,533,487 법인세비용차감전이익 456,356,489 27,893,067,679 3,893,244,307 14,022,296,861 법인세비용 571,243,123 7,062,533,175 872,431,795 3,684,597,783 당기순이익(손실) (114,886,634) 20,830,534,504 3,020,812,512 10,337,699,078 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2) 358 53 177 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1 325 47 156 포괄손익계산서 제 23 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 22 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) (114,886,634) 20,830,534,504 3,020,812,512 10,337,699,078 기타포괄손익 (2,271,658,588) (465,753,358) (181,979,415) (1,260,722,042) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (393,505,792) (1,814,969,374) (334,482,270) (1,377,577,574) 순확정급여부채의 재측정요소 (5,070,732) (19,498,328) (10,281,653) (40,694,871) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (1,880,865,653) 9,862,413 161,500,000 172,781,404 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 7,783,589 1,358,851,931 1,284,508 (15,231,001) 총포괄손익 (2,386,545,222) 20,364,781,146 2,838,833,097 9,076,977,036 자본변동표 제 23 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 22 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 24,481,270,500 115,744,281,295 12,802,860,611 22,534,352,342 175,562,764,748 회계정책변경에 따른 증가(감소) (9,111,949,625) 9,111,949,625 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (1,377,577,574) (1,377,577,574) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 155,364,919 2,185,484 157,550,403 순확정급여부채의 재측정요소 (40,694,871) (40,694,871) 당기순이익 10,337,699,078 10,337,699,078 소유주와의 거래 주식배당 2,447,520,000 (2,447,520,000) 전환사채의 전환 258,536,500 2,060,709,141 2,319,245,641 주식보상비용 자기주식의 취득 (10,143,391,689) (10,143,391,689) 2018.09.30 (기말자본) 27,187,327,000 117,804,990,436 (7,674,693,358) 39,497,971,658 176,815,595,736 2019.01.01 (기초자본) 27,187,327,000 117,804,990,436 (15,296,868,014) 40,326,513,938 170,021,963,360 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (1,814,969,374) (1,814,969,374) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 1,355,470,633 13,243,711 1,368,714,344 순확정급여부채의 재측정요소 (19,498,328) (19,498,328) 당기순이익 20,830,534,504 20,830,534,504 소유주와의 거래 주식배당 2,611,293,000 (2,611,293,000) 전환사채의 전환 1,083,237,500 6,600,116,257 7,683,353,757 주식보상비용 200,886,142 200,886,142 자기주식의 취득 (24,530,688) (24,530,688) 2019.09.30 (기말자본) 30,881,857,500 124,405,106,693 (15,580,011,301) 58,539,500,825 198,246,453,717 현금흐름표 제 23 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 22 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 영업활동현금흐름 7,558,898,726 11,237,747,852 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 12,940,293,348 18,868,757,619 이자의 수취 766,524,364 1,115,838,483 이자의 지급 (2,568,373,968) (1,764,954,243) 배당금의 수취 253,714,792 195,332,877 법인세 납부 (3,833,259,810) (7,177,226,884) 투자활동현금흐름 5,758,610,291 (18,873,197,638) 단기금융상품 감소 36,389,637,945 27,389,099,726 단기금융상품 증가 (21,426,145,907) (22,284,777,916) 당기손익-공정가치금융자산 순증감 6,206,158,315 (5,938,715,660) 기타수취채권 감소 1,002,000,000 기타수취채권 증가 (1,630,000,000) (3,272,797,610) 기타포괄손익-공정가치 금융상품의 취득 (5,072,255,587) (12,459,789,002) 기타포괄손익-공정가치 금융상품의 처분 10,320,712,578 종속기업 및 관계기업 투자 처분 (13,666,897,600) 종속기업 및 관계기업 투자 취득 (7,412,891,932) 46,011,569 장기기타수취채권 감소 434,266,542 1,295,899,034 장기기타수취채권 증가 (100,000,000) (900,000,000) 기타비유동자산의 취득 (669,627,830) 기타비유동자산의 처분 642,854,574 유형자산의 처분 423,996,933 유형자산의 취득 (533,450,886) (275,238,707) 무형자산의 처분 855,000,000 무형자산의 취득 (2,348,931,876) (128,704,050) 재무활동현금흐름 54,042,992,757 28,656,608,311 단기차입금의 증가 402,496,573,927 147,100,000,000 단기차입금의 감소 (401,998,782,541) (108,300,000,000) 장기차입금의 증가 54,937,662,760 전환사채의 보통주 전환 (9,877,700) 리스부채의 감소 (1,358,053,001) 자기주식의 취득 (24,530,688) (10,143,391,689) 현금및현금성자산의 증가(감소) 67,360,501,774 21,021,158,525 기초현금및현금성자산 11,820,432,191 37,186,354,186 현금및현금성자산의 환율변동효과 30,084,524 3,338,500 기말현금및현금성자산 79,211,018,489 58,210,851,211 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다. 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 61,763,715주로 자본금은 30,881,858천원 입니다. 2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. 2.2. 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융자산의 양도 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 하나은행(주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2019년 7월 2종 수익권 채권의 추가 유동화를 통해 20,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다.회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석14참조). (단위: 천원) 구분 장부금액 차입금의 장부금액(*1) 120,000,000 (*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액 은 251,261 백만원입니다. 5. 금융상품의 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 79,211,018 79,211,018 11,820,432 11,820,432 단기금융자산 2,934,565 2,934,565 17,898,057 17,898,057 당기손익-공정가치 금융자산 37,998,695 37,998,695 26,401,389 26,401,389 기타포괄손익-공정가치 금융자산 23,631,565 23,631,565 20,886,193 20,886,193 매출채권 및 기타수취채권 319,021,267 319,021,267 299,494,169 299,494,169 소 계 462,797,110 462,797,110 376,500,240 376,500,240 금융부채 매입채무 및 기타지급채무 85,859,729 85,859,729 81,991,760 81,991,760 차입금 199,002,961 199,002,961 151,203,207 151,203,207 파생상품부채 124,038 124,038 609,888 609,888 금융 보증부 채 - - 30,584 30,584 리스부채 5,314,016 5,314,016 - - 소 계 290,300,744 290,300,744 233,835,439 233,835,439 5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당분기말 수준1 수준2 수준3(*1) 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 30,608,595 - 7,390,100 37,998,695 기타포괄손익-공정가치 금융자산 935,182 - 22,696,383 23,631,565 파생금융부채 - - 124,038 124,038 합계 31,543,777 - 30,210,521 61,754,298 (단위:천원) 전기말 수준1 수준2 수준3(*1) 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 20,021,377 - 6,380,012 26,401,389 기타포괄손익-공정가치 금융자산 758,286 4,954,548 20,127,907 25,840,741 파생금융부채 - - 609,888 609,888 합계 20,779,663 4,954,548 27,117,807 52,852,018 (*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 회사는 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법, 자산접근법 및 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품 (단위:천원) 구 분 예입처 당분기말 전기말 제한사유 단기금융자산 ㈜한국씨티은행 - 9,503,850 계약이행 보증 ㈜신한은행 2,400,000 2,906,110 계약이행 보증 중소기업은행 500,000 500,000 임직원대출 보증 합 계 2,900,000 12,909,960 7. 공정가치 금융자산7.1. 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 지분상품 30,608,595 20,021,377 채무상품 1,988,250 1,870,574 합 계 32,596,845 21,891,951 비유동 지분상품 5,401,850 4,509,438 합 계 5,401,850 4,509,438 7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산기타포괄손익-공정가치 금융자산의 장부금액 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말(*1) 기타비유동금융자산 지분증권(*1) 23,631,565 20,886,193 (*1) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,095,189 (947,102) 25,148,087 23,231,080 (947,102) 22,283,978 기타수취채권 (*1) 338,618,634 (50,829,144) 287,789,490 307,424,971 (38,138,900) 269,286,071 장기기타수취채권 6,281,191 (197,501) 6,083,690 8,121,620 (197,501) 7,924,119 (*1) 기타수취채권 중 251,261백만원 (전기말:218,603백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석14 참조).8.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타수취채권 미수금 252,044,296 218,888,126 미수수익 42,964 303,118 선급금 35,553,226 46,768,767 단기대여금 149,004 3,326,060 합 계 287,789,490 269,286,071 장기기타수취채권 장기대여금 3,473,438 5,249,424 보증금 2,610,253 2,674,695 합 계 6,083,690 7,924,119 8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당분기말 전분기말 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 기초금액 947,102 38,138,900 197,501 832,162 26,714,772 197,501 대손상각비 - 12,690,244 - - 10,870,948 - 기말금액 947,102 50,829,144 197,501 832,162 37,585,720 197,501 9. 종속기업 및 관계기업투자 9.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회 사 명 소재국 결산일 당분기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 95.51 26,671,418 17,550,790 (주)달콤 한국 12월 47.74 7,507,400 2,767,141 DANAL INC.(*1) 미국 12월 - - - DANAL LTD. 홍콩 12월 100.00 9,739,578 209,722 Danal Holdings LTD(*2) 홍콩 12월 100.00 43,868 - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*3) 한국 12월 - - - 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*3) 한국 12월 - - - PayProtocol AG 스위스 12월 100.00 114,744 - 주식회사 페이코인 한국 12월 58.91 4,000,000 5,573,234 (주)쏘시오(*4) 한국 12월 89.41 2,300,000 1,660,886 소 계 50,377,008 27,761,773 관계기업 Danal Japan.(*2) 일본 12월 23.86 84,205 - (주)쏘시오리빙(*5) 한국 12월 15.56 879,996 781,370 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호 한국 12월 37.00 1,850,000 1,974,917 소 계 2,814,201 2,756,287 합 계 53,191,209 30,518,060 (*1) 전기 중 매각이 확정되어 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 당기 중 Boku, Inc.에 매각이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*5) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속회사 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회 사 명 소재국 결산일 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 88.02 23,608,526 13,610,818 (주)달콤 한국 12월 46.41 7,157,400 3,997,339 DANAL INC. 미국 12월 51.12 26,830,007 - DANAL LTD. 홍콩 12월 100.00 9,739,578 266,107 Danal Holdings LTD 홍콩 12월 100.00 43,868 - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 한국 12월 - - - PayProtocol AG 스위스 12월 100.00 114,744 113,622 소 계 67,494,123 17,987,886 관계기업 Danal Japan. 일본 12월 23.86 84,205 - (주)쏘시오 한국 12월 10.00 800,000 - (주)쏘시오리빙 한국 12월 11.11 480,000 469,603 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호 한국 12월 37.00 3,700,000 3,883,255 소 계 5,064,205 4,352,858 합 계 72,558,328 22,340,744 9.2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역 (1) 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기타증가 분기말금액 (주)다날엔터테인먼트 13,610,818 3,062,892 878,368 16,727 (18,015) - 17,550,790 (주)달콤 3,997,339 350,000 (1,577,594) (5,154) 2,550 - 2,767,141 DANAL INC. - (1,324,638) - 1,324,638 - - - DANAL LTD. 266,107 - (82,247) 25,862 - - 209,722 Danal Holdings LTD. - - - - - - - Danal Japan. - - - - - - - (주)쏘시오 - 1,500,000 124,958 5,695 30,233 - 1,660,886 (주)쏘시오리빙 469,603 399,996 (66,055) (20,649) (1,525) - 781,370 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 3,883,255 (2,715,478) 807,140 - - - 1,974,917 PayProtocol AG 113,622 - (121,974) 8,352 - - - 주식회사 페이코인 - 4,000,000 (295,437) - - 1,868,671 5,573,234 합 계 22,340,744 5,272,772 (332,841) 1,355,471 13,243 1,868,671 30,518,060 (2) 전분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기타증가 전분기말금액 (주)다날엔터테인먼트 7,024,199 9,852,154 (750,587) 11,281 833 - 16,137,880 (주)달콤 2,708,557 2,986,800 (909,264) 60 1,352 - 4,787,505 DANAL INC. - - - - - - - DANAL LTD. 294,569 - (62,300) 48,494 - - 280,763 Danal Holdings LTD. - - - - - - - Danal Taiwan co.,Ltd. - 65,110 - (65,110) - - - 보이저제일호사모투자전문회사 1,405,251 (1,850,145) 283,394 161,500 - - - 바이오페이(주) 46,003 (46,003) - - - - - Danal Japan. - - - - - - - (주)쏘시오 - - (44,875) - - 44,875 - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 - 3,700,000 92,500 - - - 3,792,500 PayProtocol AG - 114,744 - (860) - - 113,884 합 계 11,478,579 14,822,660 (1,391,132) 155,365 2,185 44,875 25,112,532 10. 유형자산10.1 유형자산의 변동내역 (단위:천원) 집기비품 당분기 전분기 기초 장부금액 2,875,192 1,636,544 취득 508,114 689,323 처분 (396,946) (27,600) 상각 (643,685) (507,414) 분기말 장부금액 2,342,675 1,790,853 11. 리스회계 11.1. 사용권자산 (단위:천원) 구분 건물 차량 시설장치 합계 기초 장부가액(*1) 5,963,209 77,799 401,091 6,442,098 신규 리스계약 60,741 229,629 - 290,370 계약변경 - - - - 감가상각 (1,064,927) (80,407) (189,678) (1,335,012) 기말 장부가액 4,959,023 227,021 211,412 5,397,456 (*1) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 사용권자산 최초 계상액 입니다. 11.2. 리스부채 (단위:천원) 구분 당분기말 당기초(*) 명목금액 5,637,651 6,697,731 현재가치할인차금 (323,635) (451,283) 장부가액 5,314,016 6,246,448 - 유동성 1,686,056 1,645,556 - 비유동성 3,627,960 4,600,892 (*) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 리스부채 최초 계상액 입니다. 당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 141,423 천원입니다. 11.3. 리스계약 현금유출액 (단위:천원) 구분 금액 리스부채의 상환액 1,358,053 단기계약 리스료 비용(지급액) 21,484 소액자산 리스료 비용(지급액) 29,315 리스부채 미포함 변동리스료 비용(지급액) - 리스계약에 대한 현금유출액 1,408,851 12. 무형자산12.1 무형자산의 구성 및 변동내역 (단위:천원) 구분 당분기말 전분기말 기타 무형자산 디지털화폐 기초 장부금액 2,515,465 - 2,351,811 취득 1,638,644 710,287 128,704 처분 (873,856) - 5,549 대체 9,385 - - 상각 (92,948) - (56,692) 분기말 장부금액 3,196,690 710,287 2,429,372 13. 매입채무 및 기타지급채무 (단위:천원) 구 분 당분기 전기말 매입채무 14,061,850 11,865,334 기타지급채무 선수금 11,643,812 12,102,235 미지급금 58,469,115 56,303,036 미지급비용 986,937 1,025,587 소 계 71,099,864 69,430,858 장기기타지급채무 보증금 698,015 695,568 14. 차입금14.1 단기차입금 (단위:천원) 구 분 차입처 최장만기일 당분기 현재 연 이자율(%) 당분기 전기말 단기차입금 우리은행 2020.03.16 3.23% 800,000 1,600,000 우리은행 2019.11.27 3.36% 7,000,000 - 한국산업은행 2020.06.05 3.03% 10,000,000 10,000,000 한국산업은행 2020.05.07 3.06% 5,000,000 - 국민은행 2020.07.24 3.44% 10,000,000 - 신한은행 2020.09.26 3.01% 10,000,000 - 제4회 무보증 사모전환사채 2019.08.26 0.00% - 10,243,000 사채할인발행차금 - (5,520) 전환권조정 - (42,856) 차감계 - 10,194,624 제5회 무보증 사모전환사채 2020.06.15 0.00% 12,500,000 29,000,000 상환할증금 380,188 882,035 사채할인발행차금 (11,228) (58,349) 전환권 조정 (156,835) (815,103) 차감계 12,712,125 29,008,583 합 계 55,512,125 50,803,207 14.2 장기차입금 (단위:천원) 구 분 차입처 최장만기일 당분기 현재 연 이자율(%) 당분기 전기말 장기차입금 뉴스타해피제이차유동화전문(유)(*1) 2021.11.30 2.39%~2.40% 100,000,000 100,000,000 뉴스타투게더제이차(주)(*1) 2022.05.30 2.15% 20,000,000 - 우리은행 2020.03.16 3.23% 800,000 2,000,000 신한은행 2021.08.26 3.01% 19,166,667 - 제4회 무보증 사모전환사채 2019.08.26 0.00% - 10,243,000 사채할인발행차금 - (5,520) 전환권조정 - (42,856) 차감계 - 10,194,624 제5회 무보증 사모전환사채 2020.06.15 0.00% 12,500,000 29,000,000 상환할증금 380,188 882,035 사채할인발행차금 (11,227) (58,349) 전환권 조정 (156,835) (815,103) 차감계 12,712,125 29,008,583 제6회 무보증 사모전환사채 2023.03.12 0.00% 15,000,000 - 상환할증금 611,385 - 사채할인발행차금 (52,630) - 전환권 조정 (1,234,587) - 차감계 14,324,168 - 합 계 167,002,960 141,203,207 유동성 장기차입금 (23,512,125) (40,803,207) 비유동성 장기차입금 143,490,835 100,400,000 (*1) 회사는 휴대폰결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다. 구 분 내 용 신탁대상 통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리 신탁채권가액(당분기말 현재) 251,261백만원 위탁자 ㈜다날 신탁의 수탁자 하나은행 제1종 수익자 / 유동화사채 발행자 뉴스타해피제이차유동화전문(유), 뉴스타투게더제이차㈜ 유동화사채 발행액 120,000,000 천원 14.3 전환사채의 발행내역(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 전환사채액면금액 27,500,000 39,243,000 상환할증금 991,573 882,035 사채할인발행차금 (63,857) (63,869) 전환권조정 (1,391,422) (857,959) 순장부가액 27,036,294 39,203,207 (2) 전환사채의 전환권 행사 당기 중 5회차 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 7,600백만원이 보통주 2,166,475주로 전환되었고, 조기상환 및 만기상환으로 인해 19,324백만원이 지급되었습니다. 또한, 전기 중 4회차 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 2,352백만원이 보통주 517,073주로 전환되었고, 조기상환 청구로 인해 8,005백만원이 지급되었습니다.14.4 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며,최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석4,16 참조). 15. 퇴직급여15.1 순확정급여부채 금액의 산정내역 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 6,323,690 5,899,859 사외적립자산의 공정가치 (3,947,662) (4,211,852) 순확정급여부채 2,376,028 1,688,007 15.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 211,553 632,612 224,030 672,091 순이자원가 (2,132) (6,396) 10,263 30,788 종업원급여에 포함된 총비용 209,421 626,216 234,293 702,879 16. 우발채무와 약정사항16.1 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 차입금 잔액은 하기와 같습니다. (단위:천원) 금융기관 차입한도 약정액 실행금액 ㈜우리은행 11,000,000 7,800,000 ㈜신한은행 23,600,000 19,166,667 한국산업은행 25,000,000 15,000,000 ㈜국민은행 14,000,000 10,000,000 ㈜하나은행 4,520,000 - 케이비증권㈜ 10,000,000 - 합 계 88,120,000 51,966,667 16.2 당분기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 ㈜신한은행에 2,400 백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 산업은행으로부터 3,000백만원(한도: 3,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.3 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 IBK기업은행에 500백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조)16.4 당분기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 22,986 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.5 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 17. 자본금과 주식발행초과금 (단위:천원) 구 분 주식수(단위:주) 자본금 주식발행초과금 전기초 48,962,541 24,481,271 115,744,281 주식배당 4,895,040 2,447,520 - 전환사채의 전환 517,073 258,537 2,060,709 전분기말 54,374,654 27,187,328 117,804,990 당기초 54,374,654 27,187,327 117,804,990 주식배당 5,222,586 2,611,293 - 전환사채의 전환 2,166,475 1,083,238 6,600,117 당분기말 61,763,715 30,881,858 124,405,107 18. 기타자본구성요소 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (10,232,920) (10,208,389) 기타자본잉여금 12,998,502 12,998,502 기타포괄손익-공정가치평가이익 516,749 215,792 기타포괄손익-공정가치평가손실 (13,500,724) (11,384,797) 지분법자본변동 (5,562,505) (6,917,976) 주식선택권 200,886 - 합 계 (15,580,012) (15,296,868) 19. 이익잉여금 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 임의적립금 2,400,000 2,400,000 미처분이익잉여금 56,139,501 37,926,514 합 계 58,539,501 40,326,514 20. 영업비용 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 변동 등 30 90 81,608 1,355,792 급여 및 상여 2,037,123 5,403,696 1,660,604 4,217,448 퇴직급여 137,462 397,548 137,262 411,786 복리후생비 389,813 1,285,180 484,279 1,291,519 통신비 454,662 1,290,033 448,416 1,361,897 지급임차료 104,087 437,179 422,249 1,157,527 감가상각비 659,997 1,978,697 180,706 507,414 지급수수료 27,109,439 72,956,672 24,399,083 68,858,592 광고선전비 163,902 395,271 244,443 448,321 경상개발비 1,143,242 3,106,474 1,243,217 3,227,601 무형자산상각비 47,635 92,948 19,856 56,692 기타 341,702 1,141,396 333,041 836,282 합 계 32,589,094 88,485,184 29,654,764 83,730,871 21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용21.1 기타영업외수익의 구성내역 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이 191,805 625,361 (99,249) 537,362 배당금수익 4,000 253,715 - 195,333 당기손익-공정가치금융자산처분이익 1,589,498 7,796,845 186,630 3,408,783 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (4,061,982) 2,191,438 (586,866) 93,592 파생상품평가이익 80,376 697,665 19,957 261,040 기타 115,670 255,765 89,126 212,749 합계 (2,080,633) 11,820,789 (390,402) 4,708,859 21.2 기타영업외비용의 구성내역 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이 28,980 44,360 11,062 85,472 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,447,130 4,224,183 450,418 3,787,543 기타포괄손익-공정가치채무상품처분손실 - - - 13,290 무형자산처분손실 - 18,856 - - 사채상환손실 3,267 146,880 - - 기타 33,474 172,895 76,271 240,229 합계 2,512,851 4,607,174 537,751 4,126,534 22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 23. 주당손익23.1 기본주당순이익 (단위:원, 주) 구 분 당분기(*1) 전분기(*1) 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익 (114,886,634) 20,830,534,504 3,020,812,512 10,337,699,078 ÷가중평균유통보통주식수 59,571,727 58,159,177 57,360,601 58,546,129 기본주당순이익 (2) 358 53 177 (*1) 당분기 및 전분기 주당순이익은 당기 중 주식배당 효과를 반영하여 재산정하였습니다.23.2 가중평균유통보통주식수의 산출내역 (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 57,441,195 57,441,195 57,330,870 59,004,527 전환사채의 보통주 전환 2,130,532 717,982 92,046 314,690 자기주식 - - (62,315) (773,088) 가중평균유통보통주식수 59,571,727 58,159,177 57,360,601 58,546,129 23.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. (단위:원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 (114,886,634) 20,830,534,504 3,020,812,512 10,337,699,078 조정:전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 149,748,036 335,733,476 148,189,704 443,422,402 희석주당이익 산정을 위한 순이익 34,861,402 21,166,267,980 3,169,002,216 10,781,121,480 발행된 가중평균 유통보통주식수 59,571,727 58,159,177 57,360,601 58,546,129 조정 : 전환사채의 전환가정 8,088,171 6,927,944 10,433,720 10,597,330 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 67,659,898 65,087,121 67,794,321 69,143,459 희석주당순이익 1 325 47 156 24. 현금흐름표24.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (단위:천원) 과목 당분기 전분기 분기순이익 20,830,535 10,337,699 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 30,525,308 23,549,574 이자비용 3,530,427 2,370,307 퇴직급여 632,612 702,879 감가상각비 1,978,697 507,414 대손상각비 12,255,059 10,870,948 무형자산상각비 92,948 56,692 지분법손실 332,840 1,391,131 사채상환손실 146,880 - 외화환산손실 - 35 당기손익-공정가치평가손실 4,224,183 3,787,543 기타포괄손익-채무상품처분손실 - 13,290 투자자산평가손실 2,542 24,034 무형자산처분손실 18,856 - 주식보상비용 200,886 - 금융보증비 46,846 140,703 법인세비용 7,062,533 3,684,598 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (16,719,944) (5,786,126) 이자수익 680,829 1,163,561 외화환산이익 30,085 454,801 배당금수익 253,715 195,333 당기손익-공정가치처분이익 7,796,845 3,408,783 당기손익-공정가치평가이익 2,191,438 93,592 지분법적용투자주식처분이익 4,998,832 65,119 투자자산평가이익 9,282 2,857 파생상품평가이익 697,665 261,040 유형자산처분이익 1,714 - 금융보증부채환입 46,846 140,703 투자자산처분이익 12,694 337 자산부채의 증감 (21,695,605) (9,232,390) 매출채권의 감소(증가) (2,864,108) 1,908,810 기타수취채권의 증가 (43,970,016) (9,597,492) 기타유동자산의 감소 (97,536) 28,285 기타비유동자산의 증가 - (58,925) 매입채무의 증가(감소) 2,196,517 (751,863) 기타지급채무의 증가 9,812,724 (3,111,416) 기타유동부채의 증가 13,136,180 1,216,738 임대보증금의 증가 60,247 400,000 퇴직금의 지급 (292,273) (374,018) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 322,684 374,018 재고자산의 증가 (25) 733,474 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 12,940,293 18,868,758 25. 특수관계자와의 거래 25.1 지배ㆍ종속기업등 현황보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업 및 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당분기말 전기말 종속기업 직접 지분관계 (주)다날엔터테인먼트 95.51 88.02 (주)달콤 47.74 46.41 DANAL INC.(*1) - 51.12 DANAL LTD. 100.00 100.00 Danal Holdings LTD. 100.00 100.00 PayProtocol AG 100.00 100.00 (주)페이코인 58.91 - ㈜쏘시오(*2) 89.41 10.00 간접 지분관계 다날신식과기(북경)유한공사(*3) 100.00 100.00 Danal Mobile Solutions Ireland Limited(*1) - 100.00 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*4) - - 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*4) - 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan. 23.86 23.86 (주)쏘시오리빙(*5) 15.56 11.11 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 37.00 37.00 (*1) 전기 중 매각이 확정되어 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 당기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*3) 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.(*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속회사 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다. 25.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위:천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 484,925 2,647 455,296 4,367 (주)달콤 542,010 192,426 248,106 158,000 DANAL INC. - - 150,783 - 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 1,738,200 뉴스타투게더 주식회사 및 신탁 - - - 302,934 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - 2,363,250 - - 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁 - 63,489 - - PayProtocol AG 2,383,792 374,347 - - (주)페이코인 477,749 37,602 - - (주)쏘시오 11,910 - 6,881 2,850 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. - - - 9 Danal Japan. 4,504 - 4,546 490 (주)쏘시오리빙 12,056 - 1,205 - 합 계 3,916,946 3,033,761 866,817 2,206,850 25.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당분기말 (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 45,685 - 192,319 - (주)달콤(*1) 65,579 2,000,000 570,525 - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 100,000,000 뉴스타투게더제이차(주) - - - 20,000,000 PayProtocol AG 8,792 - 525,000 - (주)페이코인 717 - 1,105,688 - (주)쏘시오(*2) 21,292 3,562,400 - - 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 835 - - - Danal Japan.(*3) 359,416 - - - (주)쏘시오리빙 18,072 130,004 - - 기타특수관계 임직원(*4) - 3,689,938 - - 합 계 520,388 9,382,342 2,393,531 120,000,000 (*1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 2,000,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 130,840천원이 계상되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 3,400,000천원 및 대여금 등에 대한 대손충당금 171,782천원이 계상되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원 계상되어 있습니다.(*4) 당분기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원 계상되어 있습니다. (2) 전기말 (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 122,079 - 192,319 - (주)달콤(*1) 97,614 2,000,000 509,060 - DANAL INC. 581,711 4,248,780 - - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 100,000,000 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 835 - - - Danal Japan.(*2) 340,204 - - - (주)쏘시오(*3) 9,382 3,562,400 - - (주)쏘시오리빙 6,017 400,000 - - 기타특수관계 임직원(*4) - 4,124,205 - - 합 계 1,157,842 14,335,385 701,379 100,000,000 (*1) 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 2,000,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 248,516천원이 계상되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 3,400,000천원 및 대여금 등에 대한 대손충당금 171,782천원이 계상되어 있습니다.(*4) 전기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원 계상되어 있습니다. 25.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기 (단위:천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 DANAL INC. - 4,248,780 - - - (주)달콤 - - 3,000,000 3,000,000 - (주)다날엔터테인먼트 - - 3,000,000 3,000,000 - 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁 - - 20,000,000 - - (주)페이코인(*1) - - 29,100,000 29,100,000 4,000,000 (주)쏘시오(*2) 1,500,000 1,500,000 - - - 관계기업 (주)쏘시오리빙(*3) 130,000 399,996 - - - 기타특수관계 임직원 - 434,267 - - - 합 계 1,630,000 6,583,043 55,100,000 35,100,000 4,000,000 (*1) 현금출자는 (주)페이코인이 발행한 보통주의 투자액입니다.(*2) 당기 중 대여금 1,500,000천원을 출자전환하였습니다.(*3) 당기 중 대여금 399,996천원을 출자전환하였습니다. (2) 전분기 (단위:천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 DANAL INC. 2,839,020 642,840 - - - PayProtocol AG - - - - 114,752 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁 - - 80,000,000 - - 뉴스타투게더 주식회사 및 신탁 - - 20,000,000 - - 기타특수관계 (주)쏘시오리빙 400,000 - - - - 임직원 - 655,027 - - - 합 계 3,239,020 1,297,867 100,000,000 - 114,752 25.5 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석6,16 참조).25.6 당분기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조). 25.7 당분기 및 전분기 중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 1,649,493 백만원(전분기 : 1,580,374 백 만원)입 니다. 26. 위험관리회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 26.1 유동성 위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(*1) 매입채무 기타지급채무 차입금 등 리스부채 합 계 ~3개월 14,061,850 71,099,864 22,780,188 391,240 108,333,142 ~12개월 - - 32,900,000 1,288,881 34,188,881 ~24개월 - - 144,778,052 1,610,156 146,388,208 24개월 초과 - 698,015 - 2,347,374 3,045,389 합 계 14,061,850 71,797,879 200,458,240 5,637,651 291,955,620 (*1) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 27. 주식기준보상27.1 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 부여일 2019년 03월 12일 부여수량 770,000주 행사가격 3,710원 행사가능기간 2021년 3월 27일 ~ 2026년 3월 26일 상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 ㈜다날의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사 27.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔여주 - - - - 부여 770,000 - 3,710 - 기말 잔여주 770,000 - 3,710 - 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여만기는 6.49년입니다.27.3 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.27.4 회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법인 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내용 부여된 선택권의 가중평균공정가치 1,016원 주가변동성 24.52% 기대만기 3.50년 무위험수익률 1.80% 27.5 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 200,886 천원 입니다. 28. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 최초적용일 현재 인식된 리스계약회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채와 사용권자산을 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 사용권자산은 리스부채 측정액에 선급한 리스료 해당분 등을 가산하여 측정되었습니다. 최초적용일 시점 리스부채의 측정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 전기말 기준 운용리스 약정에 의한 지급의무액 10,245,002 (-) 단기계약 리스약정에 의한 지급의무액 (21,484) (-) 소액자산 리스약정에 의한 지급의무액 (75,802) (-) 리스기간 판단의 차이로 인한 조정 (684,000) (-) 비리스요소대가 및 용역계약으로 재검토된 계약 (2,765,985) 리스부채 인식대상 운용리스 약정에 지급의무액 6,697,731 최초적용일 현재 증분차입이자율(할인율) 3.19% 최초적용일 현재 인식된 리스부채 6,246,448 (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사는 유형자산(건물, 차량, 시설장치 및 기타 사무용 비품)에 대한 리스를 이용하고 있습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스(리스기간: 12개월 이하)나 소액자산 리스(자산 취득금액: 500만원 이하)와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표의 재작성 당사는 지분법피투자회사인 보이저제일호사모투자전문회사가 보유한 지분증권의 공정가치 변동에 따른 손상차손을 인식하도록 지분법피투자회사의 재무제표를 수정하여 지분법을 적용하고 이에 따라 22기 이전 재무제표를 수정하였습니다. 한편, 회계정책의 변경에 따라 지분법피투자회사는 기초에 해당 지분증권을 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며, 이에 따라 지분법피투자회사의 기초이익잉여금이 증가하고, 기타포괄손익누계액이 감소하였습니다. 연결회사는 이 효과를 반영하여 기초의 이익잉여금이 5,100,000천원 증가하고, 기초의 기타자본구성요소가 5,100,000천원 감소하였습니다. 출자금의 환급을 통하여 지분법피투자회사 보유 지분증권을 수령하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. □ 연결재무제표 1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년)말 21기(2017년)초 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 관계기업투자 6,551,254 1,451,254 (5,100,000) 11,752,108 7,612,608 (4,139,500) 비유동자산 86,292,126 81,192,126 (5,100,000) 76,942,753 72,803,253 (4,139,500) 자산총계 469,487,277 464,387,277 (5,100,000) 387,778,727 383,639,227 (4,139,500) 지배기업의 소유주지분 184,486,273 179,366,273 (5,100,000) 150,453,694 146,314,194 (4,139,500) 이익잉여금 19,738,959 14,638,959 (5,100,000) 8,813,618 4,674,118 (4,139,500) 자본총계 182,357,582 177,257,582 (5,100,000) 143,127,776 138,988,276 (4,139,500) 부채와자본총계 469,487,277 464,387,277 (5,100,000) 387,778,727 383,639,227 (4,139,500) 2) 연결손익계산서 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년) 정정전 정정후 차이 지분법손실 923,947 1,884,447 960,500 법인세비용차감전이익(손실) 22,773,899 21,813,399 (960,500) 당기순이익 10,686,294 9,725,794 (960,500) 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주 지분이익 12,540,715 11,580,215 (960,500) 기본주당이익(손실)(단위:원) 259 229 (30) 희석주당이익(손실)(단위:원) 214 197 (17) 3) 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년) 정정전 정정후 차이 당기순이익(손실) 10,686,294 9,725,794 (960,500) 총포괄이익 11,432,602 10,472,102 (960,500) 총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 12,604,091 11,643,591 (960,500) 4) 연결자본변동표 (단위: 천원) 구 분 정정전 정정후 차이 지배기업 소유주지분 총계 지배기업 소유주지분 총계 지배기업 소유주지분 총계 이익잉여금 소계 이익잉여금 소계 이익잉여금 소계 2017.1.1(21기초) 8,813,618 150,453,694 143,127,776 4,674,118 146,314,194 138,988,276 (4,139,500) (4,139,500) (4,139,500) 당기순이익(손실) 12,540,715 12,540,715 10,686,294 11,580,215 11,580,215 9,725,794 (960,500) (960,500) (960,500) 총포괄손익 계 12,409,851 12,604,091 11,432,691 11,449,351 11,643,591 10,472,101 (960,500) (960,500) (960,500) 2017.12.31(21기말) 19,738,959 184,466,273 182,357,582 14,638,959 179,366,273 177,257,582 (5,100,000) (5,100,000) (5,100,000) □ 별도재무제표 1) 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년)말 21기(2017년)초 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 종속기업및관계기업투자 16,578,580 11,478,580 (5,100,000) 11,752,108 7,612,608 (4,139,500) 비유동자산 71,786,709 66,686,709 (5,100,000) 68,841,626 64,702,126 (4,139,500) 자산총계 425,811,995 420,711,995 (5,100,000) 377,190,707 373,051,207 (4,139,500) 이익잉여금 27,634,352 22,534,352 (5,100,000) 16,055,323 11,915,823 (4,139,500) 자본총계 180,662,765 175,562,765 (5,100,000) 150,473,490 146,333,990 (4,139,500) 부채와자본총계 425,811,995 420,711,995 (5,100,000) 377,190,707 373,051,207 (4,139,500) 2) 손익계산서 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년) 정정전 정정후 차이 지분법이익 644,629 - (644,629) 지분법손실 - 315,871 315,871 법인세비용차감전이익(손실) 24,627,617 23,667,117 (960,500) 당기순이익 12,924,588 11,964,088 (960,500) 기본주당이익(손실)(단위:원) 267 236 (31) 희석주당이익(손실)(단위:원) 220 203 (17) 3) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년) 정정전 정정후 차이 당기순이익 12,924,588 11,964,088 (960,500) 총포괄이익 13,143,724 12,183,224 (960,500) 4) 자본변동표 (단위: 천원) 구 분 이익잉여금 정정전 정정후 차이 2017.1.1(21기초) 16,055,323 11,915,823 (4,139,500) 당기순이익 12,924,588 11,964,088 (960,500) 총포괄손익 계 13,063,539 12,103,039 (960,500) 2017.12.31(21기말) 27,634,352 22,534,352 (5,100,000) (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다 . 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) ※ 당사는 당분기말 현재 매출채권등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 23기 3분기(2019년) 매출채권 31,354,835 2,997,201 9.56% 선급금 88,231,780 49,333,996 55.91% 미수금 255,768,913 1,652,439 0.65% 단기대여금 5,206,465 3,057,461 58.72% 미수수익 229,457 152,241 66.35% 합 계 380,791,451 57,193,339 15.02% 22기(2018년) 매출채권 35,054,220 2,993,193 8.54% 선급금 83,675,034 36,643,752 43.79% 미수금 220,075,838 1,652,439 0.75% 단기대여금 3,638,861 3,219,861 88.49% 미수수익 332,893 152,241 45.73% 합 계 342,776,846 44,661,486 13.03% 21기(2017년) 매출채권 39,259,224 2,078,048 5.29% 선급금 62,106,565 25,361,698 40.84% 미수금 210,760,109 1,907,908 0.91% 단기대여금 4,278,461 2,937,461 68.66% 미수수익 276,782 137,339 49.62% 합 계 316,681,141 32,422,454 10.24% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제23기 3분기(2019년) 제22기(2018년) 제21기(2017년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 44,661,486 32,422,454 47,891,256 2. 순대손처리액(①－②±③) 162,400 2,694,849 28,634,910 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 162,400 2,694,849 28,634,910 3. 대손상각비 계상(환입)액 12,694,253 14,933,881 13,166,108 4. 기말 대손충당금 잔액합계 57,193,339 44,661,486 32,422,454 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다. 이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 28,987,262 594,084 1,472,087 301,402 31,354,835 특수관계자 - - - - - 계 28,987,262 594,084 1,472,087 301,402 31,354,835 구성비율 92.4% 1.9% 4.7% 1.0% 100.0% 다. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 계정과목 제23기 3분기 제22기 제21기 상품 1,142 937 1,675 소계 1,142 937 1,675 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100] 0.2% 0.2% 0.4% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.41 8.65 7.24 (2) 재고자산의 실사내역 등 재고실사는 2018년 12월말 기준으로 2019년 1월 4일에 실시하였습니다. 외부감사인 입회하에 재고실사가 실시되었으며, 입출고증의 확인 등으로 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이를 확인하였습니다. 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공은 해당사항 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당분기말 (단위: 천원) 당분기말 당분기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 32,413,286 - 5,854,197 38,267,483 기타포괄손익-공정가치 금융자산 935,182 - 22,791,724 23,726,906 파생금융부채 - - 2,082,231 2,082,231 합 계 33,348,468 - 30,728,152 64,076,620 (2) 전기말 (단위: 천원) 전기말 전기말 수준1 수준2 수준3(*1) 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 21,596,095 - 4,909,844 26,505,939 기타포괄손익-공정가치 금융자산 758,287 4,954,548 20,223,247 25,936,082 파생금융부채 - - 1,928,976 1,928,976 합 계 22,354,382 4,954,548 27,062,067 54,370,997 (*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 다날 회사채 사모 2016.08.26 38,000 0 - 2019.08.26 만기상환 완료 - 주식회사 다날 회사채 사모 2017.06.15 29,000 0 - 2020.06.15 일부상환(8,900백만원 조기상환 / 7,600백만원 주식전환) - 주식회사 다날 회사채 사모 2019.03.12 15,000 0 - 2023.03.12 미상환 - 합 계 - - - 82,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 12,500 - - 15,000 - - - 27,500 합계 12,500 - - 15,000 - - - 27,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -