다날 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표의 재작성

당사는 지분법피투자회사인 보이저제일호사모투자전문회사가 보유한 지분증권의 공정가치 변동에 따른 손상차손을 인식하도록 지분법피투자회사의 재무제표를 수정하여 지분법을 적용하고 이에 따라 전기 이전 재무제표를 수정하였습니다. 한편, 기준서 1109호 '금융상품'의 적용 에 따라 지분법피투자회사는 기초에 해당 지분증권을 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며, 이에 따라 지분법피투자회사의 기초이익잉여금이 증가하고, 기타포괄손익누계액이 감소하였습니다. 당사는 이 효과를 반영하여 기초의 이익잉여금이 5,100,000천원 증가하고, 기초의 기타자본구성요소가 5,100,000천원 감소하였습니다. 당기중 출자금의 환급을 통하여 지분법피투자회사 보유 지 분증권을 수령하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. □ 연결재무제표 1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

종속기업및관계기업투자	6,551,254	1,451,254	(5,100,000)	11,752,108	7,612,608	(4,139,500)

비유동자산	86,292,126	81,192,126	(5,100,000)	76,942,753	72,803,253	(4,139,500)

자산총계	469,487,277	464,387,277	(5,100,000)	387,778,727	383,639,227	(4,139,500)

이익잉여금	19,738,959	14,638,959	(5,100,000)	8,813,618	4,674,118	(4,139,500)

자본총계	182,357,582	177,257,582	(5,100,000)	143,127,776	138,988,276	(4,139,500)

부채와자본총계	469,487,277	464,387,277	(5,100,000)	387,778,727	383,639,227	(4,139,500)

2) 연결손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

지분법손실	219,338	765,038	545,700	436,562	1,458,262	1,021,700

법인세비용차감전이익(손실)	3,586,781	3,041,081	(545,700)	12,496,178	11,474,478	(1,021,700)

당기순이익	931,775	386,075	(545,700)	7,355,858	6,334,158	(1,021,700)

기본주당이익(손실)(단위:원)	32	21	(11)	185	156	(29)

희석주당이익(손실)(단위:원)	28	20	(8)	157	134	(23)

3) 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

당기순이익(손실)	931,775	386,075	(545,700)	7,355,858	6,334,158	(1,021,700)

총포괄이익	1,345,671	799,971	(545,700)	7,968,300	6,946,600	(1,021,700)

4) 연결자본변동표(단위: 천원)

구 분	이익잉여금

정정전	정정후	차이

2017.1.1(전기초)	143,127,776	138,988,276	(4,139,500)

당기순이익(손실)	10,686,294	9,725,794	(960,500)

2017.12.31(전기말)	182,357,582	177,257,582	(5,100,000)

5) 연결현금흐름표(단위: 천원)

구 분	전분기

정정전	정정후	차이

당기순이익	7,355,858	6,334,158	(1,021,700)

현금유출없는 비용등의 가산

지분법손익	436,562	1,458,262	1,021,700

□ 별도재무제표1) 재무상태표(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

종속기업및관계기업투자	16,578,580	11,478,580	(5,100,000)	11,752,108	7,612,608	(4,139,500)

비유동자산	71,786,709	66,686,709	(5,100,000)	68,841,626	64,702,126	(4,139,500)

자산총계	425,811,995	420,711,995	(5,100,000)	377,190,707	373,051,207	(4,139,500)

이익잉여금	27,634,352	22,534,352	(5,100,000)	16,055,323	11,915,823	(4,139,500)

자본총계	180,662,765	175,562,765	(5,100,000)	150,473,490	146,333,990	(4,139,500)

부채와자본총계	425,811,995	420,711,995	(5,100,000)	377,190,707	373,051,207	(4,139,500)

2) 손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

지분법손실	238,784	784,484	545,700	245,167	1,266,867	1,021,700

법인세비용차감전이익(손실)	5,034,409	4,488,709	(545,700)	15,819,134	14,797,434	(1,021,700)

당기순이익	2,379,403	1,833,703	(545,700)	10,678,814	9,657,114	(1,021,700)

기본주당이익(손실)(단위:원)	48	36	(12)	224	194	(30)

희석주당이익(손실)(단위:원)	40	33	(7)	190	165	(25)

3) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

당기순이익(손실)	2,379,403	1,833,703	(545,700)	10,678,814	9,657,114	(1,021,700)

총포괄이익	2,821,017	2,275,317	(545,700)	10,987,574	9,965,874	(1,021,700)

4) 자본변동표(단위: 천원)

구 분	이익잉여금

정정전	정정후	차이

2017.1.1(전기초)	16,055,323	11,915,823	(4,139,500)

당기순이익(손실)	12,924,588	11,964,088	(960,500)

2017.12.31(전기말)	27,634,352	22,534,352	(5,100,000)

5) 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	전분기

정정전	정정후	차이

당기순이익	10,678,814	9,657,114	(1,021,700)

현금유출없는 비용등의 가산

지분법손익	245,167	1,266,867	1,021,700

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다 .

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

※ 당사는 당분기말 현재 매출채권등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

22기 3분기(2018년)	매출채권	42,416,612	2,382,714	5.62%

선급금	51,612,026	36,232,645	70.20%

미수금	237,302,730	1,807,668	0.76%

단기대여금	3,676,461	2,937,461	79.90%

미수수익	310,649	137,339	44.21%

합 계	335,318,478	43,497,827	12.97%

21기(2017년)	매출채권	39,259,224	2,078,048	5.29%

선급금	62,106,565	25,361,698	40.84%

미수금	210,760,109	1,907,908	0.91%

단기대여금	4,278,461	2,937,461	68.66%

미수수익	276,782	137,339	49.62%

합 계	316,681,141	32,422,454	10.24%

20기(2016년)	매출채권	26,969,046	1,891,418	7.01%

선급금	91,647,359	41,640,077	45.44%

미수금	130,217,925	1,404,229	1.08%

단기대여금	11,480,699	2,736,300	23.83%

미수수익	401,552	219,232	54.60%

합 계	260,716,581	47,891,256	18.37%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기(2018년)	제21기(2017년)	제20기(2016년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	32,422,454	47,891,256	43,558,734

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	28,634,910	4,772,372

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	28,634,910	4,772,372

3. 대손상각비 계상(환입)액	11.075,373	13,166,108	9,104,894

4. 기말 대손충당금 잔액합계	43,497,827	32,422,454	47,891,256

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다. 이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	40,276,012	559,772	1,334,001	246,827	42,416,612

특수관계자

계	40,276,012	559,772	1,334,001	246,827	42,416,612

구성비율	95.0%	1.3%	3.1%	0.6%	100.0%

다. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	제22기 3분기	제21기	제20기

상품	1,793	1,675	2,643

소계	1,793	1,675	2,643

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100]	0.4%	0.4%	0.7%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.92	7.24	8.11

(2) 재고자산의 실사내역 등 재고실사는 2018년 01월 05일에 당사 감사 회계법인을 주관으로 하여 실사를 하였으며, 전기말과 당분기말간의 재고차이 확인은 거래명세서 및 입,출고 수불장을 대사하여 차이를 확인하였습니다. 재고실사시 유관부서에서 입회하여 확인하였습니다. 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공은 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1)당분기말

(단위: 천원)

당분기말	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	28,454,279	-	8,874,647	37,328,926

기타포괄손익-공정가치 지분상품	1,438,915	-	30,916,270	32,355,185

파생금융부채	-	-	3,011,688	3,011,688

(2)전기말(단위: 천원)

전기말	전기말

수준1	수준2	수준3(*1)	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*1)	18,903,974	-	4,979,856	23,883,830

매도가능금융자산(*1)	4,124,335	-	3,194,057	7,318,392

파생금융부채	-	-	1,383,377	1,383,377

(*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사 다날	회사채	사모	2016.08.26	38,000	0	-	2019.08.26	일부상환(19,752백만원 전환 청구)	-

주식회사 다날	회사채	사모	2017.06.15	29,000	0	-	2020.06.15	미상환	-

합 계	-	-	-	67,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	18,248	29,000	-	-	-	-	-	47,248

합계	18,248	29,000	-	-	-	-	-	47,248

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-