다날 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가 . 재무제표 재작성 등 유의사항

회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도에 적용되는 다음의 기준서를 18기에 조기적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친영향은 다음과 같습니다.

① 재무상태표(단위: 천원)

구 분	제18기말	제17기말	제17기초

변경전	변경액	변경후	변경전	변경액	변경후	변경전	변경액	변경후

자 산	종속 및 관계기업투자	49,238,026	(24,961,456)	24,276,570	39,977,770	(17,838,044)	22,139,726	41,793,720	(15,017,785)	26,775,936

자 본	기타자본구성요소	3,084,609	(3,218,147)	(133,539)	2,450,159	(3,135,591)	(685,432)	4,116,165	(2,532,137)	1,584,028

이익잉여금	31,321,367	(21,743,308)	9,578,059	21,561,722	(14,702,453)	6,859,269	20,819,157	(12,485,647)	8,333,510

소 계	34,405,975	(24,961,456)	9,444,520	24,011,881	(17,838,044)	6,173,837	24,935,322	(15,017,785)	9,917,538

② 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	제18기	제17기

변경전	변경액	변경후	변경전	변경액	변경후

당기순이익 변동	지분법손익	-	(7,724,354)	(7,724,354)	-	(8,247,656)	(8,247,656)

종속기업주식처분이익	-	-	-	-	3,103,451	3,103,451

관계기업투자처분손실	-	-	-	-	(59,195)	(59,195)

종속기업투자손상차손	-	-	-	(889,533)	889,533	-

관계기업투자손상차손	-	-	-	(2,097,061)	2,097,061	-

소 계	-	(7,724,354)	(7,724,354)	(2,986,595)	(2,216,806)	(5,203,400)

기타포괄손익 변동	지분법자본변동	-	(86,024)	(86,024)	-	(603,454)	(603,454)

주당이익 변동	기본주당이익(손실)	503	(377)	133	54	(115)	(61)

희석주당이익(손실)	498	(373)	132	52	(113)	(61)

- 상세내용은 제18기 사업보고서의 "III. 재무에 관한 사항" 중 "5. 재무제표 주석" 을 참고하시기 바랍니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다 .

다. 대손충당금 설정현황(연결기준)

※ 당사는 당분기말 현재 매출채권등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

20기 3분기(2016년)	매출채권	27,963,237	2,148,521	7.68%

선급금	85,855,442	46,214,896	53.83%

미수금	141,750,367	31,773	0.02%

단기대여금	6,864,449	2,403,300	35.01%

미수수익	303,680	219,232	72.19%

합 계	262,737,175	51,017,722	19.42%

19기(2015년)	매출채권	25,235,093	1,944,935	7.71%

선급금	73,199,198	38,922,732	53.17%

미수금	99,850,307	31,773	0.03%

단기대여금	4,405,699	2,440,062	55.38%

미수수익	363,900	219,232	60.25%

합 계	203,054,197	43,558,734	21.45%

18기(2014년)	매출채권	20,477,825	1,897,432	9.27%

선급금	157,829,533	29,459,540	18.67%

미수금	1,185,616	31,013	2.62%

단기대여금	2,662,593	2,368,000	88.94%

미수수익	346,320	216,882	62.62%

합 계	182,501,887	33,972,867	18.62%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제20기 3분기(2016년)	제19기(2015년)	제18기(2014년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	43,558,734	33,972,867	27,985,093

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,500	14,141	1,903,977

① 대손처리액(상각채권액)	1,500	-	1,903,977

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	14,141	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	7,460,488	9,600,008	7,891,751

4. 기말 대손충당금 잔액합계	51,017,722	43,558,734	33,972,867

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다. 이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	22,550,090	475,526	1,235,462	3,702,159	27,963,237

특수관계자	-	-	-	-	-

계	22,550,090	475,526	1,235,462	3,702,159	27,963,237

구성비율	80.6%	1.7%	4.4%	13.2%	100.0%

라. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	제20기 3분기	제19기	제18기

상품	1,819	724	-

소계	1,819	724	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100]	0.5%	0.2%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.42	25.1	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

당분기말 재고실사는 2016년 09월 30일에 내부적으로 실사를 하였 으며, 전기말과 당분기말간의 재고차이 확인은 거래명세서 및 입,출고 수불장을 대사하여 차이를 확인하였습니다. 재고실사시 유관부서에서 입회하여 확인하였습니다. 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공은 없습니다. 마. 금융상품의 공정가치

연결회사는 금융상품 중 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 경우 공정가치로 평가하고 있으며, 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다 만 , 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없을 뿐 아니라, 사업 초기 단계로 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 종목에 대하여는 취득원가 로 계상 하고 있습니다. 연결회사는 동 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(1)반복적 공정가치 측정내역

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계	수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계

당기손익인식금융자산	24,774,616	1,500,000	-	26,274,616	25,858,228	3,500,000	-	29,358,228

매도가능금융자산(*1)	4,735,624	745,496	1,154,814	6,635,933	4,798,288	636,698	1,202,498	6,637,485

합계	29,510,240	2,245,496	1,154,814	32,910,549	30,656,516	4,136,698	1,202,498	35,995,712

(*1) 취득원가로 측정한 시장성 없는 지분증권(당분기말: 25,693,496천 원 , 전기말: 1,530,245천원)을 제외한 내역입니다. 해당 지분증권은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. (*2) 수준2에 해당하는 금융자산에 대해서는 현재가치기법을 통해 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품으로 연결회사는 외부 전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 전기말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법에 의해 공정가치를 측정하였으며, 연결회사는 당분기말 현재 공정가치의 유의적 변동은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사 다날	회사채	사모	2016.08.26	38,000	0	-	2019.08.26	미상환	-

합 계	-	-	-	38,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	38,000	-	-	-	-	38,000

합계	-	-	38,000	-	-	-	-	38,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-