다날 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 다날엔터테인먼트 등 9개의 종속기업 (이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 케이클라비스마이스터신기술조합제29호 등 3개의 관계기업 을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요 회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주 영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 59,597,240주로 자본금은 29,798,620천원 입니다.

1.2 연결대상 종속기업 현황 (1) 당반기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	㈜다날엔터테인먼트	한국	95.51	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

㈜달콤(*1)	한국	70.95	12월	커피 프랜차이즈

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

뉴스타해피제이차유동화전문회사 및 신탁(*2)	한국	-	12월	매출채권의 양수, 관리, 회수대행업무

㈜페이코인	한국	58.91	12월	소프트웨어 개발

㈜쏘시오(*1)	한국	90.00	12월	전자상거래

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*3)	중국	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

(*1) 표시된 지분율은 회사의 종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트의 보유 지분율을 합산한 지분율입니다.(*2) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 신규 취득시 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	㈜다날엔터테인먼트	한국	88.02	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

㈜달콤(*1)	한국	70.94	12월	커피 프랜차이즈

DANAL INC.	미국	51.12	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

DANAL LTD.	홍콩	100	12월

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

뉴스타해피제이차유동화전문회사 및 신탁(*2)	한국	-	12월	매출채권의 양수, 관리, 회수대행업무

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*3)	중국	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

(*1) 표시된 지분율은 회사의 종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트의 보유 지분율을 합산한 지분율입니다.(*2) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 신규 취득시 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.

1.3 연결대상범위의 변동 (1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

DANAL INC.	미국	매각

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

㈜페이코인	한국	설립취득

㈜쏘시오	한국	추가취득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 30에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산의 양도

연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 하나은행㈜ 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제 1종 수익권증서를특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 당반기중 2종 채권 재유동화를 통하여 유동화사채를 추가 발행하였습니다. 연결회사는 수익권 대비 약 1.3 배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리 했습니다 ( 주석 14 참조).

(단위: 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액(*1)	100,000,000

(*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금 액은 238,221 백만원입니다.

5. 금융상품의 공정가치 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	59,884,488	59,884,488	28,188,910	28,188,910

단기금융자산	12,267,255	12,267,255	17,898,057	17,898,057

당기손익-공정가치 금융자산	50,016,133	50,016,133	26,505,939	26,505,939

기타포괄손익-공정가치 금융자산	24,231,401	24,231,401	20,981,534	20,981,534

매출채권 및 기타수취채권	315,090,860	315,090,860	308,383,217	308,383,217

장기금융자산	100,000	100,000	100,000	100,000

소 계	461,590,137	461,590,137	402,057,657	402,057,657

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	88,726,954	88,726,954	95,769,624	95,769,624

차입금	189,314,457	189,314,457	165,977,006	165,977,006

파생상품부채	2,162,607	2,162,607	1,928,976	1,928,976

리스부채	13,041,272	13,041,272	-	-

소 계	293,245,290	293,245,290	263,675,606	263,675,606

5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	수준1	수준2	수준3 (*1)	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	44,158,038	-	5,858,095	50,016,133

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,003,731	-	23,227,669	24,231,400

파생금융부채	-	-	2,162,607	2,162,607

합계	45,161,769	-	31,248,371	76,410,140

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3(*1)	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	21,596,095	-	4,909,844	26,505,939

기타포괄손익-공정가치금융자산	758,287	4,954,548	20,223,247	25,936,082

파생금융부채	-	-	1,928,976	1,928,976

합계	22,354,382	4,954,548	27,062,067	54,370,997

(*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구분	예입처	당반기말	전기말	제한사유

단기금융자산	㈜한국씨티은행	9,832,800	9,503,850	계약이행 보증(주석16 참조)

㈜신한은행	1,900,000	2,906,110	계약이행 보증

중소기업은행	500,000	500,000	임직원대출 보증

장기금융자산	중소기업은행	100,000	100,000	임직원대출 보증

당기손익-공정가치금융자산	전문건설공제조합	51,943	51,308	건설업무 관련 질권설정

합계	12,384,743	13,061,268

7. 공정가치 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

지분상품	44,439,353	21,826,102

채무상품	119,090	119,090

합 계	44,558,443	21,945,192

비유동

지분상품	5,405,748	4,509,438

출자금	51,943	51,309

합 계	5,457,691	4,560,747

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 장부금액

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동

지분증권(*1)	24,231,401	20,981,534

( *1) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	30,149,563	(2,994,644)	27,154,919	35,054,220	(2,993,193)	32,061,027

기타수취채권(*1)	326,838,339	(49,572,137)	277,266,202	307,722,626	(41,668,293)	266,054,333

장기기타수취채권	10,867,239	(197,501)	10,669,738	10,715,358	(447,501)	10,267,857

(*1) 기타수취채권 중 238,221백만원(전기말:218,603백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로 써 신탁 제공되었습니다( 주 석4, 14 참 조).

8.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타수취채권	미수금	240,360,746	218,423,398

미수수익	257,929	180,652

선급금	36,498,523	47,031,283

단기대여금	149,004	419,000

합계	277,266,202	266,054,333

장기기타수취채권	장기대여금	3,810,633	3,907,704

보증금	6,859,105	6,360,153

합계	10,669,738	10,267,857

8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	2,993,193	41,668,293	197,501	2,078,048	30,344,406	197,501

대손상각비	1,450	8,066,244	-	304,666	7,281,745	-

기타의대손상각비	-	-	-	-	(30,000)	-

연결범위의 변동	-	(162,400)	-	-	-	-

기말금액	2,994,643	49,572,137	197,501	2,382,714	37,596,151	197,501

9. 관계기업투자 9.1 관계기업투자의 내역

회사명	소재국	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

DANAL JAPAN(*1)	일본	12월	23.86	84,205	-	23.86	84,205	-

(주)쏘시오(*2)	한국	12월	-	-	-	10.00	800,000	-

(주)쏘시오리빙	한국	12월	29.84	1,179,746	808,232	25.92	780,000	484,089

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	한국	12월	37.00	1,850,000	1,974,911	37.00	3,700,000	3,883,255

합계	3,113,951	2,783,143	5,364,205	4,367,344

(*1) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*2) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

9.2 관계기업투자 장부가액의 변동내역

(1) 당반기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	반기말금액

Danal Japan.	-	-	-	-	-	-

(주)쏘시오리빙	484,089	399,996	(53,678)	(22,175)	-	808,232

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	3,883,255	(2,715,478)	807,134	-	-	1,974,911

합 계	4,367,344	(2,315,482)	753,456	(22,175)	-	2,783,143

(2) 전반기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	반기말금액

Danal Taiwan co.,Ltd.	-	65,110	-	(65,110)	-	-

보이저제일호사모투자전문회사	1,405,251	-	(24,435)	-	-	1,380,816

바이오페이(주)	46,003	(46,003)	-	-	-	-

Danal Japan.	-	-	-	-	-	-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	-	3,700,000	92,474	-	-	3,792,474

합 계	1,451,254	3,719,107	68,039	(65,110)	-	5,173,290

10. 유형자산 (1) 당반기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	15,059	8,508,257	347,909	8,871,225

기중변동	취득	-	3,810,925	15,718	3,826,644

처분	-	(486,396)	-	(486,396)

상각	(3,410)	(1,445,319)	-	(1,448,730)

대체	-	(203,021)	(360,627)	(563,648)

연결범위 변동	-	74,026	-	74,026

환율변동효과	-	(111)	-	(111)

기말	취득원가	34,103	19,657,075	3,000	19,694,178

감가상각누계액	(22,455)	(9,398,714)	-	(9,421,168)

순장부가액	11,649	10,258,361	3,000	10,273,010

(2)전반기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	21,880	4,518,439	4,540,319

기중변동	취득	-	1,619,722	1,619,722

처분	-	(19,707)	(19,707)

상각	(3,410)	(833,462)	(836,872)

환율변동효과	-	782	782

기말	취득원가	34,103	14,306,184	14,340,287

감가상각누계액	(15,634)	(9,020,409)	(9,036,043)

순장부가액	18,469	5,285,775	5,304,244

11. 리스회계 11.1 사용권자산(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치	합계

기초 장부가액(*1)	13,012,416	161,830	401,091	13,575,336

신규 리스계약	1,820,146	331,127	-	2,151,273

감가상각	(1,903,671)	(79,741)	(126,452)	(2,109,865)

기말 장부가액	12,928,891	413,215	274,638	13,616,744

(*1) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 사용권자산 최초 계상액 입니다.

11.2 리스부채(단위: 천원)

구분	당반기말	당기초(*1)

명목금액	13,840,812	13,916,048

현재가치할인차금	(799,540)	(888,834)

장부가액	13,041,272	13,027,214

- 유동성	4,113,066	3,745,576

- 비유동성	8,928,206	9,281,637

(*1) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 리스부채 최초 계상액 입니다. 당반기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 213,263천원 입니다. 11.3 리스계약 현금유출액

(단위: 천원)

구분	당반기

리스부채의 상환액	1,930,177

단기계약 리스료 비용(지급액)	113,239

소액자산 리스료 비용(지급액)	21,637

리스부채 미포함 변동리스료 비용(지급액)	191,300

리스계약에 대한 현금유출액	2,256,353

12. 무형자산 (1) 당반기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	디지털화폐	기타의무형자산	합계

기초	순장부가액	4,822,533	303,591	-	6,566,641	11,692,765

기중변동	취득	-	48,896	420,148	431,086	900,130

처분	-	-	-	(873,856)	(873,856)

상각	-	(23,434)	-	(371,330)	(394,764)

사업결합	3,965,327	29,834	-	675,149	4,670,309

대체	-	1,619	-	(5,329)	(3,710)

기말	순장부가액	8,787,860	360,506	420,148	6,422,361	15,990,875

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초	순장부가액	11,529,120	229,735	9,059,678	20,818,533

기중변동	취득	-	42,242	335,951	378,193

상각	-	(17,799)	(528,271)	(546,070)

대체	-	5,738	9,164	14,902

환율변동효과	165,264	-	-	165,264

기말	순장부가액	11,694,384	259,916	8,876,522	20,830,822

13. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	15,775,425	22,435,474

기타지급채무	선수금	12,057,282	10,824,315

미지급금	56,389,383	57,069,721

미지급비용	2,318,160	3,118,411

합 계	70,764,825	71,012,447

장기기타지급채무	보증금	2,186,704	2,321,704

합계	88,726,954	95,769,625

14. 차입금 14.1 단기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당 반기 현재연 이자율(%)	금액

당반기말	전기말

단기차입금	한국산업은행	2020.06.05	3.03%	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	2020.05.07	3.06%	5,000,000	-

우리은행	2020.03.16	3.56%	1,200,000	1,600,000

우리은행	2019.11.26	3.72%	7,000,000	-

국민은행	2019.07.24	3.59%	10,000,000	-

CITIBANK(USA)(*1)	2019.04.29	LIBOR+1.45	-	9,503,850 (USD 8,500,000)

제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00%	4,395,000	10,243,000

사채할인발행차금	(203)	(5,520)

전환권조정	(1,576)	(42,856)

차감계	4,393,221	10,194,624

제5회 무보증 사모전환사채	2020.06.15	0.00%	20,600,000	29,000,000

상환할증금	626,549	882,035

사채할인발행차금	(24,974)	(58,349)

전환권 조정	(348,869)	(815,103)

차감계	20,852,706	29,008,583

중소기업은행	2019.08.09	3.99~4.05%	1,000,000	-

이상무	2019.12.31	4.60%	2,500	-

㈜쏘시오리빙	2019.12.31	4.60%	500,000	-

중소기업은행	2020.06.15	1.60%	666,640	-

상환조건부전환우선주	신한-코크니티브콘텐츠투자조합제1호(*2)	-	5.00%	-	2,968,943

합 계	60,615,067	63,276,000

매각예정부채	-	(9,503,850) (USD 8,500,000)

단기차입금	60,615,067	53,772,150

(*1) 전기 중 매각예정부채로 재분류되었으며, 당기 중 처분되었습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 신한-코크니티브콘텐투자조합제1호가 보유하고 있던 전환상환우선주 666,670주를 인수하였습니다.

14.2 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	당반기말 현재연 이자율(%)	금액

당반기말	전기말

장기차입금	뉴스타해피제이차유동화전문(유)(*1)	2021.11.30	2.39%~2.40%	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(208,803)	(259,684)

차감계	99,791,197	99,740,316

우리은행	2020.03.16	3.56%	1,200,000	2,000,000

제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00%	4,395,000	10,243,000

사채할인발행차금	(203)	(5,520)

전환권조정	(1,576)	(42,856)

차감계	4,393,221	10,194,624

제5회 무보증 사모전환사채	2020.06.15	0.00%	20,600,000	29,000,000

상환할증금	626,549	882,035

사채할인발행차금	(24,974)	(58,349)

전환권 조정	(348,869)	(815,103)

차감계	20,852,706	29,008,583

제6회 무보증 사모전환사채	2023.03.12	0.00%	15,000,000	-

상환할증금	611,385	-

사채할인발행차금	(57,820)	-

전환권조정	(1,356,340)	-

차감계	14,197,225	-

제2회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	8,000,000	8,000,000

상환할증금	1,761,520	1,761,520

전환권조정	(2,343,591)	(2,602,842)

차감계	7,417,929	7,158,678

제3회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	1,000,000	1,000,000

상환할증금	161,184	161,184

전환권조정	(270,426)	(300,484)

차감계	890,758	860,700

제4회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(65,042)	(73,021)

차감계	934,958	926,979

제5회 기명식 사모전환사채	2023.06.29	0.00%	3,500,000	3,500,000

상환할증금	770,665	770,665

전환권조정	(1,040,138)	(1,152,482)

차감계	3,230,527	3,118,183

제 1회 기명식 사모전환사채	2022.01.10	0.00%	1,000,000	-

상환할증금	104,081	-

전환권조정	(69,013)	-

차감계	1,035,068	-

제 2회 기명식 사모전환사채	2022.01.10	0.00%	1,000,000	-

상환할증금	104,081	-

전환권조정	(69,013)	-

차감계	1,035,068	-

중소기업은행	2020.09.15	1.60%	833,300	-

상환조건부전환우선주	신한-코크니티브콘텐츠투자조합제1호	-	5.00%	-	2,968,943

합계	155,811,957	155,977,006

유동성 장기차입금	(27,112,567)	(43,772,150)

비유동성 장기차입금	128,699,390	112,204,856

(*1) 연결회사는 휴대폰결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금서비스를 대행하면서 발생하는 물품등대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당반기말 현재)	238,221백만원

위탁자	㈜다날

수탁자	하나은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제이차유동화전문(유)

유동화사채 발행액	100,000,000 천원

14.3 전환사채의 발행내역

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채액면금액	55,495,000	52,743,000

상환할증금	4,139,465	3,575,404

사채할인발행차금	(82,997)	(63,869)

전환권조정	(5,564,008)	(4,986,789)

순장부가액	53,987,460	51,267,746

(2) 전환사채의 전환권 행사당기 중 조기상환 청구로 인해 14,248백만원이 지급되었습니다. 또한, 전기 중 4회차전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 2,352백만원이 보통주 517,073주로 전환되었으며, 조기상환 청구로 인해 8,005백만원이 지급되었습니다. 14.4 당반기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석4, 27 참조).

15. 퇴직급여

15.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,732,993	7,657,749

사외적립자산의 공정가치	(4,728,829)	(5,164,781)

순확정급여부채	3,004,164	2,492,968

15.2 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	412,985	776,655	416,510	762,573

순이자원가	(2,132)	(4,264)	20,525	20,525

종업원급여에 포함된 총비용	410,853	772,391	437,035	783,098

16. 우발채무 및 약정사항

16.1. 당반기말 현재 회사는 2019년 1월 1일자로 합병설립 된 Boku Identity, Inc.의 Citybank N.A. 차입약정 USD 8,500,000 연장에 대하여, ㈜한국씨티은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석6 참조).본 건은 Boku Inc.가 Danal Inc.를 인수하여 신설한 Boku Identity Inc.에서 승계한 Danal Inc.의 기존 채무보증을 연장한 건으로, 2019년 6월 26일자로 채무상환이 완료되어 2019년 7월 1일자로 채무보증이 해소되었습니다.

16.2. 당반기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

㈜우리은행	11,000,000	8,200,000

㈜신한은행	3,600,000	-

한국산업은행	25,000,000	15,000,000

㈜국민은행	14,000,000	10,000,000

㈜하나은행	4,520,000	-

케이비증권㈜	10,000,000	-

중소기업은행	3,000,000	1,833,000

합계	71,120,000	35,033,000

16.3 당반기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 신한은행에 1,900백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 신한은행, 산업은행으로부터 각각 590백만원(한도: 1,200백만원), 9,000백만원(한도: 9,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.4 당반기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 600백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).16.5 당반기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 11,585백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.6 당반기말 현재 연결회사가 피고 등으로 계류 중인 소송사건은 당반기말 현재 4건이며 소송가액은 1,082백만원입니다. 당반기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

17. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구분	주식수 (단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금

전기초	48,962,541	24,481,271	115,744,281

주식배당	4,895,040	2,447,520	-

전환사채의 보통주 전환	358,917	179,458	1,396,753

전반기말	54,216,498	27,108,249	117,141,034

당기초	54,374,654	27,187,327	117,804,990

주식배당	5,222,586	2,611,293	-

당반기말	59,597,240	29,798,620	117,804,990

18. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(10,232,920)	(10,208,389)

기타자본잉여금	27,696,018	25,827,347

기타포괄손익-공정가치평가이익	516,749	215,792

기타포괄손익-공정가치평가손실	(13,322,748)	(11,606,474)

지분법자본변동	(4,617,079)	(4,593,644)

주식선택권	102,580	-

해외사업환산손익	(240,172)	(251,767)

합계	(97,572)	(617,135)

19. 이익잉여금(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

임의적립금	2,400,000	2,400,000

미처분이익잉여금	46,256,862	21,574,852

합계	48,656,862	23,974,852

20. 영업비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동 등	2,601,590	4,488,146	2,849,099	5,836,778

급여 및 상여	3,612,166	7,438,863	3,819,687	8,033,275

잡급	102,985	237,036	73,857	153,399

퇴직급여	263,752	611,572	293,697	589,036

복리후생비	647,842	1,328,683	810,375	1,573,106

통신비	418,297	934,736	501,872	1,013,602

지급임차료	371,141	647,608	812,555	1,778,273

감가상각비	1,998,181	3,558,594	437,200	836,872

지급수수료	26,300,782	55,547,818	32,757,273	64,002,496

광고선전비	384,301	776,775	238,340	788,820

경상개발비	971,149	2,033,355	963,441	2,033,042

무형자산상각비	197,585	394,801	273,441	546,070

기타	1,193,682	2,003,818	629,579	1,395,577

중단사업 영업비용	(10,956)	(3,857,268)	(6,387,783)	(12,195,631)

합계	39,052,497	76,144,537	38,072,633	76,384,715

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 21.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	257,089	444,264	597,292	650,434

배당금수익	83,018	255,971	185,109	197,169

당기손익-공정가치처분이익	6,198,981	6,366,391	1,900,353	3,421,013

당기손익-공정가치평가이익	2,941,557	6,485,542	30,606	680,459

파생상품평가이익	587,265	617,289	239,144	241,767

금융보증부채환입	24,283	46,846	-	-

기타	43,492	99,573	(49,892)	62,487

합계	10,135,685	14,315,876	2,902,612	5,253,329

21.2 기타영업외비용의 구성내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	5,359	21,825	5,395	87,399

당기손익-공정가치평가손실	1,330,324	1,834,392	2,424,644	3,638,272

당기손익-공정가치처분손실	1,337	1,337	-	-

기타포괄손익-공정가치채무상품처분손실	-	-	13,290	13,290

기타	253,682	641,117	135,163	270,478

중단영업의 기타영업외비용	-	(280,584)	-	-

합계	1,590,702	2,218,087	2,578,492	4,009,439

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 주식기준보상 (1) 다날 ① 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권

부여일	2019-03-12

부여수량	770,000주

행사가격	3,710원

행사가능기간	2021년 3월 27일 ~ 2026년 3월 26일

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 ㈜다날의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당반기	전기	당반기	전기

기초 잔여주	-	-	-	-

부여	770,000	-	3,710	-

기말 잔여주	770,000	-	3,710	-

당반기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여만기는 6.74년입니다.③ 당반기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

④ 회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법인 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,016원

주가변동성	24.52%

기대만기	3.50년

무위험수익률	1.80%

⑤ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 102,580천원 입니다. (2) (주)다날엔터테인먼트 ① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권

부여일	2016년 09월 02일

부여수량	436,280주

행사가격	1,100원

행사가능기간	2018년 9월 2일 ~ 2023년 9월 2일

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	321,380	321,380	1,100	1,100

부여	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	321,380	321,380	1,100	1,100

③ 당반기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.④ 2016년 중 (주)다날엔터테인먼트는 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균공정가치	21,174원

주가변동성(*1)	74.60%

기대만기	3.50년

무위험수익률	3.07%

(*1) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.⑤ 상기의 공정가액접근법에 의해 산정된 총 보상원가 중 당기까지 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

총 보상원가	1,503,281	1,503,281

누적소멸된 금액	1,008,086	1,008,086

당기 이전 인식된 보상원가	495,195	495,195

당기 인식된 보상원가	-	-

(3) (주)달콤 ① (주)달콤은 주주총회 결의에 의거 (주)달콤의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2015-03-31	2017-02-01	2018-02-28	2018-06-27

부여수량(주)	30,001	26,558	40,000	17,700

행사가격(원)	5,000	5,000	5,000	5,000

행사가능기간	2017-03-31 ~ 2022-03-31	2019-02-01 ~ 2024-02-01	2020-02-28 ~ 2025-02-28	2020-06-27 ~ 2025-06-27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 ㈜달콤의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	88,043	47,715	5,000	5,000

부여	-	57,700	5,000	5,000

소멸	(10,722)	(17,372)	5,000	5,000

기말 잔여주	77,321	88,043	5,000	5,000

③ (주)달콤의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,730	1,745	1,532	1,755

주가변동성(*)	45.49%	45.33%	37.80%	45.47%

기대만기(년)	3.4	3.5	3.5	3.4

무위험수익률	1.74%	1.73%	2.33%	2.18%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 16,877천원(전기:37,561)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 주당이익24.1 기본주당이 익(단위: 원,주)

구분	당반기(*1)	전반기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 보통주당기순손익

계속영업반기순손익	9,889,291,257	23,447,340,021	1,519,830,098	4,674,914,518

중단영업손익	(10,213,508)	3,856,391,749	537,376,413	983,814,063

÷가중평균유통보통주식수(*1)	57,441,195	57,441,195	58,738,082	58,678,658

기본주당순손익

계속영업주당손익	172	408	26	80

중단영업주당손익	-	67	9	17

(*1) 당반기 및 전반기의 주식배당 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 24.2 가중평균유통보통주식수 의 산출내역

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초	57,441,195	57,441,195	58,699,152	58,541,513

전환사채의 보통주 전환	-	-	194,299	215,260

자기주식	-	-	(155,369)	(78,115)

가중평균유통보통주식수	57,441,195	57,441,195	58,738,082	58,678,658

24.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익

계속영업반기순손익	9,889,291,257	23,447,340,021	1,519,830,098	4,674,914,518

중단영업손익	(10,213,508)	3,856,391,749	537,376,413	983,814,063

조정: 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	188,466,345	326,419,785	147,633,040	295,232,698

희석주당이익 산정을 위한 순손익

계속영업반기순손익	10,077,757,602	23,773,759,806	1,667,463,138	4,970,147,216

중단영업손익	178,252,837	4,182,811,534	685,009,453	1,279,046,761

발행된 가중평균 유통보통주식수	57,441,195	57,441,195	58,738,082	58,678,658

조정: 전환사채의 전환가정	11,561,109	9,811,153	10,474,540	10,337,865

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	69,002,304	67,252,348	69,212,622	69,016,523

희석주당순손익

계속영업주당손익	146	354	24	72

중단영업주당손익	3	62	10	19

25. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익	25,948,766	3,077,046

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	23,750,162	18,123,090

이자비용	2,806,063	1,974,364

퇴직급여	757,553	783,098

감가상각비	3,558,594	836,872

대손상각비	7,632,509	7,536,411

무형자산상각비	394,801	546,070

사채상환손실	143,613	-

외화환산손실	1,798	10,906

당기손익-공정가치처분손실	1,337	-

당기손익-공정가치평가손실	1,834,392	3,638,272

기타포괄손익-채무상품처분손실	-	13,290

파생상품평가손실	-	3,399

투자자산평가손실	2,542	24,036

유형자산처분손실	20,041	3,038

유형자산손상차손	396,982	-

무형자산처분손실	18,856	-

기타의대손상각비	-	(30,000)

주식보상비용	119,457	17,833

금융보증비	46,846	-

지급임차료	-	125

법인세비용	6,014,778	2,765,374

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(28,463,121)	(6,018,605)

이자수익	668,767	806,322

외화환산이익	397,236	559,331

지분법이익	753,455	44,231

배당금수익	255,971	197,169

당기손익-공정가치처분이익	6,366,391	3,421,013

당기손익-공정가치평가이익	6,485,542	680,459

관계기업투자주식처분이익	9,141,233	65,119

투자자산평가이익	9,282	2,857

투자자산처분이익	-	337

파생상품평가이익	617,289	241,767

유형자산처분이익	1,714	-

금융보증부채환입	46,846	-

투자자산처분이익	12,694	-

중단영업처분이익	3,706,701	-

자산부채의 증감	(9,280,932)	(18,054,564)

매출채권의 증감	4,905,689	(91,652)

기타수취채권의 증감	(28,051,187)	(27,991,290)

기타유동자산의 증감	(2,276,349)	(1,183,123)

기타비유동자산의 증감	43,338	(22,672)

장기기타수취채권의 증감	-	97

매입채무의 증감	(6,657,537)	312,272

기타지급채무의 증감	9,122,423	11,951,159

기타유동부채의 증감	14,683,452	(565,196)

기타비유동부채의 증감	50,881	-

임대보증금의 증감	(204,000)	-

퇴직금의 지급	(737,971)	(304,970)

퇴직연금운용자산의 증감	478,263	273,427

재고자산의 증감	(637,934)	(432,615)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	11,954,875	(2,873,033)

26. 영업부문

26.1 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보

부문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템소프트웨어 개발및 공급ㆍ디지털화폐 매매 및 중개	디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문	모바일컨텐츠 및 음원제작ㆍ유통	인터넷업체 등

프랜차이즈부문	커피 및 관련 상품의 판매 및 프랜차이즈	개인 및 가맹점

(2) 부문 당기손익

(단위:백만원) 구분 3개월 누적 영업수익 영업이익(손실) 영업수익 영업이익(손실) 커머스 43,555 8,308 80,917 13,062 디지털컨텐츠 2,819 (1,789) 5,506 (2,834) 프랜차이즈 5,411 (1,037) 9,936 (1,971) 합계 51,785 5,482 96,359 8,257 내부거래 조정 (3,412) (121) (4,596) (271) 조정후 금액 48,373 5,361 91,763 7,986 (단위:백만원) 구분 3개월 누적 영업수익 영업이익(손실) 영업수익 영업이익(손실) 커머스 37,376 2,899 75,768 7,275 디지털컨텐츠 3,025 (605) 5,451 (1,198) 프랜차이즈 4,586 (584) 8,876 (1,330) 합계 44,987 1,710 90,095 4,747 내부거래 조정 (997) 189 (1,865) (438) 조정후 금액 43,990 1,899 88,230 4,309 (3) 부문별 자산ㆍ부채 ( 단위 :백만원) 당반기말 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 625,062 21,532 31,284 677,878 (147,464) 530,414 보고부문 부채 431,016 16,670 29,481 477,167 (144,956) 332,211 (단위:백만원) 전기말 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 532,234 26,681 24,473 583,388 (126,868) 456,520 보고부문 부채 368,292 23,184 20,470 411,946 (115,826) 296,120 26.2 지역에 대한 정보 (단위:백만원) 당반기 3개월 누적 국내 미국 기타 합계 국내 미국 기타 합계 영업수익 48,373 - - 48,373 91,763 - - 91,763 (단위:백만원) 전반기 3개월 누적 국내 미국 기타 합계 국내 미국 기타 합계 영업수익 42,370 1,620 - 43,990 85,577 2,653 - 88,230 27. 특수관계자와의 거래 27.1 지배ㆍ관계기업등 현황 보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 등 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당반기말 전기말 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan. 23.86 23.86 ㈜쏘시오리빙 29.84 25.92 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호 37 37 27.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당반기 전반기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. - - 1 3 Danal Japan. - - 2,287 490 (주)쏘시오리빙 10,549 - - - 합 계 10,549 - 2,288 493 27.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당반기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 매출채권 등 대여금 등 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd 835 - Danal Japan.(*1) 340,204 - (주)쏘시오리빙 16,565 130,004 기타특수관계 임직원(*2) - 4,027,134 합 계 357,604 4,157,138 (*1) 당반기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원(전기말: 340,204천원) 계상되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 매출채권 등 대여금 등 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 835 - Danal Japan.(*1) 340,204 - (주)쏘시오(*2) 9,382 3,562,400 (주)쏘시오리빙 6,017 400,000 기타특수관계 임직원(*3) - 4,124,205 합 계 356,438 8,086,605 (*1) 전기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원 계상되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 3,400,000천원 및 대여금 등에 대한 대손충당금 171,782천원이 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원 계상되어 있습니다. 27.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당반기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)쏘시오리빙(*1) 130,000 399,996 - 125,000 - 기타특수관계 임직원 - 97,070 - - - 최대주주 등 2,800,000 2,170,000 2,500 - 합 계 2,930,000 2,667,066 2,500 125,000 - (*1) 당기 중 대여금 399,996천원을 출자전환하였습니다.(2) 전반기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계 임직원 - 587,451 - - - 합 계 - 587,451 - - - 27.5 당반기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석6,24 참조).27.6 당반기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조). 28. 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 28.1 유동성 위험 유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*2) 리스부채 합계 ~3개월 15,775,425 70,764,825 37,693,734 1,183,487 125,417,471 ~12개월 - - 26,392,512 3,044,551 29,437,063 ~24개월 - - 33,296,150 3,699,809 36,995,959 24개월 초과 - 2,186,704 102,404,272 5,912,965 110,503,965 합계 15,775,425 72,951,529 199,786,668 13,840,812 302,354,458 (*1) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.(*2) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다. 29. 중단영업29.1 중단영업 현황연결회사는 2019년 2월 28일에 카카오이모티콘사업부문을 처분하였으며, 관련된 영업 관련 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 29.2 카카오이모티콘사업부분의 중단영업손익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 영업수익 4,272,916 13,543,917 영업비용 3,857,268 12,195,631 영업이익 415,648 1,348,286 세전중단영업손익 415,648 1,348,286 중단영업처분이익 4,869,416 - 세전중단사업이익 5,285,064 1,348,286 법인세비용 1,162,714 296,623 세후중단사업이익 4,122,350 1,051,663 29.3 카카오이모티콘사업부분의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 영업활동 현금흐름 (1,069,597) 1,166,315 투자활동 현금흐름 4,869,415 - 재무활동 현금흐름 - - 총 현금흐름 3,799,818 1,166,315 30. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채와 사용권자산을 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 사용권자산은 리스부채 측정액에 선급한 리스료 해당분 등을 가산하여 측정되었습니다. 최초적용일 시점 리스부채의 측정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 전기말 기준 운용리스 약정에 의한 지급의무액 19,399,349 (-) 단기계약 리스약정에 의한 지급의무액 (118,125) (-) 소액자산 리스약정에 의한 지급의무액 (81,082) (-) 리스기간 판단의 차이로 인한 조정 (1,369,039) (-) 비리스요소대가 및 용역계약으로 재검토된 계약 (3,915,055) 리스부채 인식대상 운용리스 약정에 지급의무액 13,916,048 최초적용일 현재 증분차입이자율(할인율) 3.19% 최초적용일 현재 인식된 리스부채 13,027,214 (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 유형자산(건물, 차량, 시설장치 및 기타 사무용 비품)에 대한 리스를 이용하고 있습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스(리스기간: 12개월 이하)나 소액자산 리스(자산 취득금액: 500만원 이하)와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 31. 사업결합 회사는 2019년 1월중 ㈜페이코인의 지분(66.67%)을 설립취득하였으며, 2019년 5월중 ㈜쏘시오의 지분을 추가취득(연결실체 지분율: 90%)하여 지배력을 획득하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 반기말 2019.06.30 현재 제 22 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 반기말 제 22 기말 자산 유동자산 395,174,800,642 343,327,221,358 현금및현금성자산 41,747,256,929 11,820,432,191 단기금융자산 12,267,254,986 17,898,057,024 당기손익-공정가치금융자산 44,280,898,232 21,891,951,020 매출채권 23,516,498,718 22,283,978,657 기타수취채권 273,252,219,002 269,286,070,543 기타유동자산 109,812,775 145,896,923 재고자산 860,000 835,000 비유동자산 94,676,330,499 76,940,874,373 기타수취채권 6,408,159,963 7,924,119,093 당기손익-비유동공정가치금융자산 5,405,748,106 4,509,438,151 기타포괄손익-공정가치금융자산 24,136,059,854 20,886,193,476 종속기업 및 관계기업 투자 31,391,204,578 22,340,743,516 유형자산 2,504,126,505 2,875,192,297 사용권자산 5,851,553,484 무형자산 2,158,431,184 2,515,465,125 기타비유동자산 1,067,724,466 1,037,822,208 이연법인세자산 15,753,322,359 14,851,900,507 자산총계 489,851,131,141 420,268,095,731 부채 유동부채 174,919,324,342 147,179,836,819 매입채무 12,992,832,801 11,865,333,683 단기차입금 58,445,927,006 50,803,206,532 리스부채 1,687,863,838 기타지급채무 68,697,457,074 69,430,857,845 금융보증부채 30,584,397 당기법인세부채 7,255,274,858 2,925,692,173 충당부채 183,436,467 117,256,425 파생금융부채 204,413,800 609,887,930 기타유동부채 25,452,118,498 11,397,017,834 비유동부채 122,080,467,602 103,066,295,552 장기차입금 114,197,224,896 100,400,000,000 리스부채 4,054,338,707 기타지급채무 753,368,000 695,568,000 확정급여부채 2,153,710,216 1,688,006,769 파생금융부채 639,105,000 기타비유동부채 282,720,783 282,720,783 부채총계 296,999,791,944 250,246,132,371 자본 자본금 29,798,620,000 27,187,327,000 주식발행초과금 117,804,990,436 117,804,990,436 기타자본구성요소 (13,413,254,706) (15,296,868,014) 이익잉여금 58,660,983,467 40,326,513,938 자본총계 192,851,339,197 170,021,963,360 자본과부채총계 489,851,131,141 420,268,095,731 손익계산서 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 22 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 40,705,705,274 77,274,381,281 35,610,399,360 71,732,222,859 영업비용 28,034,725,571 55,896,090,158 26,735,958,284 54,076,106,874 대손상각비 3,971,285,390 7,631,058,569 3,713,570,969 7,281,745,510 영업이익(손실) 8,699,694,313 13,747,232,554 5,160,870,107 10,374,370,475 지분법이익(손실) (2,308,909,478) 535,893,143 (573,798,451) (1,115,289,028) 관계기업투자주식처분이익 296,083,471 3,142,721,549 65,111,103 65,119,374 금융수익 218,341,407 468,553,417 333,604,759 782,135,046 금융비용 1,063,673,724 2,264,788,313 835,935,418 1,487,760,882 기타영업외수익 9,913,530,886 13,901,422,041 2,820,040,790 5,099,260,930 기타영업외비용 1,523,714,067 2,094,323,201 2,283,830,154 3,588,783,361 법인세비용차감전이익 14,231,352,808 27,436,711,190 4,686,062,736 10,129,052,554 법인세비용 4,429,520,458 6,491,290,052 1,689,735,972 2,812,165,988 당기순이익(손실) 9,801,832,350 20,945,421,138 2,996,326,764 7,316,886,566 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 171 365 51 125 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 145 316 45 110 포괄손익계산서 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 22 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 9,801,832,350 20,945,421,138 2,996,326,764 7,316,886,566 기타포괄손익 212,134,231 1,805,905,230 (1,094,017,792) (1,078,742,627) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (1,708,632,598) (1,421,463,582) (1,043,095,297) (1,043,095,304) 순확정급여부채의 재측정요소 (34,090,600) (14,427,596) (94,747,382) (30,413,218) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 1,943,413,589 1,890,728,066 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 11,443,840 1,351,068,342 43,824,887 (5,234,105) 총포괄손익 10,013,966,581 22,751,326,368 1,902,308,972 6,238,143,939 자본변동표 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 22 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 24,481,270,500 115,744,281,295 12,802,860,611 22,534,352,342 175,562,764,748 회계정책변경에 따른 증가(감소) (8,449,878,808) 8,449,878,808 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (1,043,095,304) (1,043,095,304) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (6,654,491) 1,420,386 (5,234,105) 순확정급여부채의 재측정요소 (30,413,218) (30,413,218) 당기순이익 7,316,886,566 7,316,886,566 소유주와의 거래 주식배당 2,447,520,000 (2,447,520,000) 전환사채의 전환 179,458,500 1,396,753,159 1,576,211,659 주식보상비용 (7,778,394,994) (7,778,394,994) 자기주식의 취득 2018.06.30 (기말자본) 27,108,249,000 117,141,034,454 (4,475,162,986) 35,824,604,884 175,598,725,352 2019.01.01 (기초자본) 27,187,327,000 117,804,990,436 (15,296,868,014) 40,326,513,938 170,021,963,360 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (1,421,463,582) (1,421,463,582) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 3,227,027,421 14,768,987 3,241,796,408 순확정급여부채의 재측정요소 (14,427,596) (14,427,596) 당기순이익 20,945,421,138 20,945,421,138 소유주와의 거래 주식배당 2,611,293,000 (2,611,293,000) 전환사채의 전환 주식보상비용 102,580,157 102,580,157 자기주식의 취득 (24,530,688) (24,530,688) 2019.06.30 (기말자본) 29,798,620,000 117,804,990,436 (13,413,254,706) 58,660,983,467 192,851,339,197 현금흐름표 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 22 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 영업활동현금흐름 17,549,573,529 361,426,621 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 21,148,119,847 5,893,746,728 이자의 수취 531,931,817 817,644,943 이자의 지급 (1,722,058,657) (1,071,987,287) 배당금의 수취 249,714,792 195,332,877 법인세 납부 (2,658,134,270) (5,473,310,640) 투자활동현금흐름 (8,501,479,379) (16,769,009,631) 단기금융상품 감소 16,052,987,945 26,772,444,110 단기금융상품 증가 (10,093,235,907) (21,287,772,300) 기타수취채권 감소 1,500,000 기타수취채권 증가 (1,630,000,000) (637,597,610) 당기손익-공정가치금융자산 순증감 (562,179,571) (14,746,968,019) 기타포괄손익-공정가치 금융상품의 처분 10,263,112,578 기타포괄손익-공정가치 금융상품의 취득 (5,072,255,587) (10,509,836,012) 종속기업 및 관계기업 투자 처분 46,011,569 종속기업 및 관계기업 투자 취득 (7,412,891,932) (7,700,000,000) 장기기타수취채권 감소 97,070,452 1,228,790,970 장기기타수취채권 증가 (100,000,000) 기타비유동자산의 취득 (653,322,866) 기타비유동자산의 처분 642,854,574 유형자산의 처분 423,996,933 유형자산의 취득 (489,002,905) (108,895,107) 무형자산의 처분 855,000,000 무형자산의 취득 (560,500,515) (89,799,810) 재무활동현금흐름 20,810,444,252 31,421,605,006 단기차입금의 증가 353,396,573,927 147,100,000,000 단기차입금의 감소 (346,614,052,327) (107,900,000,000) 장기차입금의 증가 14,937,662,760 리스부채의 감소 (885,209,420) 자기주식의 취득 (24,530,688) (7,778,394,994) 현금및현금성자산의 증가(감소) 29,858,538,402 15,014,021,996 기초현금및현금성자산 11,820,432,191 37,186,354,186 현금및현금성자산의 환율변동효과 68,286,336 5,403,220 기말현금및현금성자산 41,747,256,929 52,205,779,402 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다. 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 59,597,240주로 자본금은 29,798,620천원 입니다. 2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 29에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. 2.2. 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융자산의 양도회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 하나은행(주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석16 참조). (단위: 천원) 구분 장부금액 차입금의 장부금액(*1) 100,000,000 (*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 238,221백만원입니다. 5. 금융상품의 공정가치당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 41,747,257 41,747,257 11,820,432 11,820,432 단기금융자산 12,267,255 12,267,255 17,898,057 17,898,057 당기손익-공정가치 금융자산 49,686,646 49,686,646 26,401,389 26,401,389 기타포괄손익-공정가치 금융자산 24,136,060 24,136,060 20,886,193 20,886,193 매출채권 및 기타수취채권 303,176,878 303,176,878 299,494,169 299,494,169 소 계 431,014,096 431,014,096 376,500,240 376,500,240 금융부채 매입채무 및 기타지급채무 82,443,658 82,443,658 81,991,760 81,991,760 차입금 172,643,152 172,643,152 151,203,207 151,203,207 파생상품부채 843,519 843,519 609,888 609,888 금융 보증부 채 - - 30,584 30,584 리스부채 5,742,203 5,742,203 - - 소 계 261,672,532 261,672,532 233,835,439 233,835,439 5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당반기말 수준1 수준2 수준3(*1) 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 42,292,648 - 7,393,998 49,686,646 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,003,731 - 23,132,329 24,136,060 파생금융부채 - - 843,519 843,519 합계 43,296,379 - 31,369,846 74,666,225 (단위:천원) 전기말 수준1 수준2 수준3(*1) 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 20,021,377 - 6,380,012 26,401,389 기타포괄손익-공정가치 금융자산 758,286 4,954,548 20,127,907 25,840,741 파생금융부채 - - 609,888 609,888 합계 20,779,663 4,954,548 27,117,807 52,852,018 (*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 회사는 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법, 자산접근법 및 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품 (단위:천원) 구 분 예입처 당반기말 전기말 제한사유 단기금융자산 ㈜한국씨티은행 9,832,800 9,503,850 계약이행 보증(주석16 참조) ㈜신한은행 1,900,000 2,906,110 계약이행 보증 중소기업은행 500,000 500,000 임직원대출 보증 합 계 12,232,800 12,909,960 7. 공정가치 금융자산7.1. 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액 (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 지분상품 42,292,648 20,021,377 채무상품 1,988,250 1,870,574 합 계 44,280,898 21,891,951 비유동 지분상품 5,405,748 4,509,438 합 계 5,405,748 4,509,438 7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산기타포괄손익-공정가치 금융자산의 장부금액 (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말(*1) 비유동 지분증권(*1) 24,136,060 20,886,193 (*1) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액 (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 24,463,601 (947,102) 23,516,499 23,231,080 (947,102) 22,283,978 기타수취채권 (*1) 319,457,363 (46,205,144) 273,252,219 307,424,971 (38,138,900) 269,286,071 장기기타수취채권 6,605,661 (197,501) 6,408,160 8,121,620 (197,501) 7,924,119 (*1) 기타수취채권 중 238,221백만원(전기말:218,603백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석16 참조).8.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역 (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 기타수취채권 미수금 238,233,583 218,888,126 미수수익 78,007 303,118 선급금 34,791,625 46,768,767 단기대여금 149,004 3,326,060 합 계 273,252,219 269,286,071 장기기타수취채권 장기대여금 3,810,634 5,249,424 보증금 2,597,526 2,674,695 합 계 6,408,160 7,924,119 8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 기초금액 947,102 38,138,900 197,501 832,162 26,714,772 197,501 대손상각비 - 8,066,244 - - 7,281,745 - 기말금액 947,102 46,205,144 197,501 832,162 33,996,517 197,501 9. 종속기업 및 관계기업투자 9.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역(1) 당반기말 (단위: 천원) 구분 회 사 명 소재국 결산일 당반기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 95.51 26,671,418 17,950,468 (주)달콤 한국 12월 47.74 7,507,400 3,318,319 DANAL INC.(*1) 미국 12월 - - - DANAL LTD. 홍콩 12월 100 9,739,578 186,227 Danal Holdings LTD(*2) 홍콩 12월 100 43,868 - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*3) 한국 12월 - - - PayProtocol AG 스위스 12월 100 114,744 145,082 (주)페이코인 한국 12월 58.91 4,000,000 5,512,368 (주)쏘시오(*4) 한국 12월 89.41 2,300,000 1,495,598 소 계 50,377,008 28,608,062 관계기업 Danal Japan.(*2) 일본 12월 23.86 84,205 - (주)쏘시오리빙(*5) 한국 12월 16.91 879,996 808,232 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호 한국 12월 37 1,850,000 1,974,911 소 계 2,814,201 2,783,143 합 계 53,191,209 31,391,205 (*1) 전기 중 매각이 확정되어 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 당기 중 Boku, Inc.에 매각이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*5) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속회사 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회 사 명 소재국 결산일 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 88.02 23,608,526 13,610,818 (주)달콤 한국 12월 46.41 7,157,400 3,997,339 DANAL INC. 미국 12월 51.12 26,830,007 - DANAL LTD. 홍콩 12월 100 9,739,578 266,107 Danal Holdings LTD 홍콩 12월 100 43,868 - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 한국 12월 - - - PayProtocol AG 스위스 12월 100 114,744 113,622 소 계 67,494,123 17,987,886 관계기업 Danal Japan. 일본 12월 23.86 84,205 - (주)쏘시오 한국 12월 10 800,000 - (주)쏘시오리빙 한국 12월 11.11 480,000 469,603 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호 한국 12월 37 3,700,000 3,883,255 소 계 5,064,205 4,352,858 합 계 72,558,328 22,340,744 9.2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역 (1) 당반기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 반기말금액 (주)다날엔터테인먼트 13,610,818 3,062,892 1,278,045 16,727 (18,014) 17,950,468 (주)달콤 3,997,339 350,000 (1,026,416) (5,154) 2,550 3,318,319 DANAL INC. - (1,324,638) - 1,324,638 - - DANAL LTD. 266,107 - (101,045) 21,165 - 186,227 Danal Holdings LTD. - - - - - - PayProtocol AG 113,622 - 26,195 5,265 - 145,082 주식회사 페이코인 - 4,000,000 (356,303) 1,868,671 - 5,512,368 (주)쏘시오 - 1,500,000 (52,525) 17,890 30,233 1,495,598 Danal Japan. - - - - - - (주)쏘시오리빙 469,603 399,996 (39,192) (22,175) - 808,232 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 3,883,255 (2,715,478) 807,134 - - 1,974,911 합 계 22,340,744 5,272,772 535,893 3,227,027 14,769 31,391,205 (2) 전반기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 반기말금액 (주)다날엔터테인먼트 7,024,200 4,000,000 (523,817) 11,281 574 10,512,238 (주)달콤 2,708,556 2,986,800 (592,071) 43 846 5,104,174 DANAL INC. - - - - - - DANAL LTD. 294,569 - (43,632) 47,132 - 298,069 Danal Holdings LTD. - - - - - - Danal Taiwan co.,Ltd. - 65,110 - (65,110) - - 보이저제일호사모투자전문회사 1,405,251 - (24,435) - - 1,380,816 바이오페이(주) 46,004 (46,004) - - - - Danal Japan. - - - - - - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 - 3,700,000 92,474 - - 3,792,474 합 계 11,478,580 10,705,906 (1,091,481) (6,654) 1,420 21,087,771 10. 유형자산10.1 유형자산의 변동내역 (단위:천원) 집기비품 당반기 전반기 기초 장부금액 2,875,192 1,636,544 취득 463,666 311,980 처분 (396,946) - 상각 (437,786) (326,708) 반기말 장부금액 2,504,127 1,621,816 11. 리스회계 11.1. 사용권자산 (단위:천원) 구분 건물 차량 시설장치 합계 기초 장부가액(*1) 5,963,209 77,799 401,091 6,442,098 신규 리스계약 60,741 229,629 - 290,370 감가상각 (708,264) (46,198) (126,452) (880,914) 기말 장부가액 5,315,686 261,230 274,638 5,851,553 (*1) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 사용권자산 최초 계상액 입니다. 11.2. 리스부채 (단위:천원) 구분 당반기말 당기초(*) 명목금액 6,110,495 6,697,731 현재가치할인차금 (368,292) (451,283) 장부가액 5,742,203 6,246,448 - 유동성 1,687,864 1,645,556 - 비유동성 4,054,339 4,600,892 (*) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 리스부채 최초 계상액 입니다. 당반기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 96,766천원입니다. 11.3. 리스계약 현금유출액 (단위:천원) 구분 금액 리스부채의 상환액 885,209 단기계약 리스료 비용(지급액) 21,484 소액자산 리스료 비용(지급액) 19,320 리스계약에 대한 현금유출액 926,013 12. 무형자산12.1 무형자산의 구성 및 변동내역 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 기타 무형자산 디지털화폐 기초 장부금액 2,515,465 - 2,351,811 취득 141,987 420,148 89,800 대체 - - 2,799 처분 (873,856) - - 상각 (45,313) - (36,836) 반기말 장부금액 1,738,283 420,148 2,407,574 13. 매입채무 및 기타지급채무 (단위:천원) 구 분 당반기 전기말 매입채무 12,992,833 11,865,334 기타지급채무 선수금 12,797,265 12,102,235 미지급금 54,750,041 56,303,036 미지급비용 1,150,151 1,025,587 소 계 68,697,457 69,430,858 장기기타지급채무 임대보증금 753,368 695,568 14. 차입금14.1 단기차입금 (단위:천원) 구 분 차입처 최장만기일 당반기 현재 연 이자율(%) 당반기 전기말 단기차입금 우리은행 2020.03.16 3.56% 1,200,000 1,600,000 우리은행 2019.11.26 3.72% 7,000,000 - 한국산업은행 2020.06.05 3.03% 10,000,000 10,000,000 한국산업은행 2020.05.07 3.06% 5,000,000 - 국민은행 2019.07.24 3.59% 10,000,000 - 제4회 무보증 사모전환사채 2019.08.26 0.00% 4,395,000 10,243,000 사채할인발행차금 (203) (5,520) 전환권조정 (1,576) (42,856) 차감계 4,393,221 10,194,624 제5회 무보증 사모전환사채 2020.06.15 0.00% 20,600,000 29,000,000 상환할증금 626,549 882,035 사채할인발행차금 (24,974) (58,349) 전환권 조정 (348,869) (815,103) 차감계 20,852,706 29,008,583 합 계 58,445,927 50,803,207 14.2 장기차입금 (단위:천원) 구 분 차입처 최장만기일 당반기 현재 연 이자율(%) 당반기 전기말 장기차입금 뉴스타해피제이차유동화전문(유)(*1) 2021.11.30 2.39%~2.40% 100,000,000 100,000,000 우리은행 2020.03.16 3.56% 1,200,000 2,000,000 제4회 무보증 사모전환사채 2019.08.26 0.00% 4,395,000 10,243,000 사채할인발행차금 (203) (5,520) 전환권조정 (1,576) (42,856) 차감계 4,393,221 10,194,624 제5회 무보증 사모전환사채 2020.06.15 0.00% 20,600,000 29,000,000 상환할증금 626,549 882,035 사채할인발행차금 (24,974) (58,349) 전환권 조정 (348,869) (815,103) 차감계 20,852,706 29,008,583 제6회 무보증 사모전환사채 2023.03.12 0.00% 15,000,000 - 상환할증금 611,385 - 사채할인발행차금 (57,820) - 전환권 조정 (1,356,340) - 차감계 14,197,225 - 합 계 140,643,152 141,203,207 유동성 장기차입금 (26,445,927) (40,803,207) 비유동성 장기차입금 114,197,225 100,400,000 (*1) 회사는 휴대폰결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다. 구 분 내 용 신탁대상 통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리 신탁채권가액(당반기말 현재) 238,221백만원 위탁자 ㈜다날 신탁의 수탁자 하나은행 제1종 수익자 / 유동화사채 발행자 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 유동화사채 발행액 100,000,000 천원 14.3 전환사채의 발행내역(1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 전환사채액면금액 39,995,000 39,243,000 상환할증금 1,237,934 882,035 사채할인발행차금 (82,997) (63,869) 전환권조정 (1,706,785) (857,959) 순장부가액 39,443,152 39,203,207 (2) 전환사채의 전환권 행사당기 중 조기상환 청구로 인해 14,248백만원이 지급되었습니다. 또한, 전기 중 4회차 전환사채의 투자자는 전환권을 행사하여 전환사채 2,352백만원이 보통주 517,073주로 전환되었으며, 조기상환 청구로 인해 8,005백만원이 지급되었습니다.14.4 당반기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며,최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석4,25 참조). 15. 퇴직급여15.1 순확정급여부채 금액의 산정내역 (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 6,203,297 5,899,859 사외적립자산의 공정가치 (4,049,587) (4,211,852) 순확정급여부채 2,153,710 1,688,007 15.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 217,949 421,059 224,030 448,061 순이자원가 (2,132) (4,264) 10,263 20,525 종업원급여에 포함된 총비용 215,817 416,795 234,293 468,586 16. 우발채무와 약정사항16.1 당반기말 현재 회사는 2019년 1월 1일자로 합병설립 된 Boku Identity, Inc.의 Citybank N.A. 차입약정 USD 8,500,000 연장에 대하여, ㈜한국씨티은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).본 건은 Boku Inc.가 Danal Inc.를 인수하여 신설한 Boku Identity Inc.에서 승계한 Danal Inc.의 기존 채무보증을 연장한 건으로, 2019년 6월 26일자로 채무상환이 완료되어 2019년 7월 1일자로 채무보증이 해소되었습니다. 16.2 당반기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 차입금 잔액은 하기와 같습니다. (단위:천원) 금융기관 차입한도 약정액 실행금액 ㈜우리은행 11,000,000 8,200,000 ㈜신한은행 3,600,000 - 한국산업은행 25,000,000 15,000,000 ㈜국민은행 14,000,000 10,000,000 ㈜하나은행 4,520,000 - 케이비증권㈜ 10,000,000 - 합 계 68,120,000 33,200,000 16.3 당반기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 ㈜신한은행에 1,900백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), ㈜신한은행, 한국산업은행으로부터 각각 590백만원(한도: 1,200백만원), 9,000백만원(한도: 9,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.4 당반기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 500백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조)16.5 당반기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 11,392백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.6 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 17. 자본금과 주식발행초과금 (단위:천원) 구 분 주식수(단위:주) 자본금 주식발행초과금 전기초 48,962,541 24,481,271 115,744,281 주식배당 4,895,040 2,447,520 - 전환사채의 전환 358,917 179,458 1,396,753 전반기말 54,216,498 27,108,249 117,141,034 당기초 54,374,654 27,187,327 117,804,990 주식배당 5,222,586 2,611,293 - 당반기말 59,597,240 29,798,620 117,804,990 18. 기타자본구성요소 (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (10,232,920) (10,208,389) 기타자본잉여금 12,998,502 12,998,502 기타포괄손익-공정가치평가이익 516,749 215,792 기타포괄손익-공정가치평가손실 (13,107,218) (11,384,797) 지분법자본변동 (3,690,948) (6,917,976) 주식선택권 102,580 - 합 계 (13,413,255) (15,296,868) 19. 이익잉여금 (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 임의적립금 2,400,000 2,400,000 미처분이익잉여금 56,260,983 37,926,514 합 계 58,660,983 40,326,514 20. 영업비용 (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 변동 등 30 60 469,770 1,274,184 급여 및 상여 1,656,415 3,366,573 1,159,764 2,556,844 퇴직급여 122,623 260,085 137,262 274,524 복리후생비 409,690 895,366 424,211 807,240 통신비 372,059 835,371 451,047 913,481 지급임차료 183,622 333,092 327,377 735,278 감가상각비 739,313 1,318,700 170,216 326,708 지급수수료 23,007,361 45,847,232 22,339,797 44,459,509 광고선전비 128,847 231,369 98,091 203,878 경상개발비 933,856 1,963,232 927,151 1,984,384 무형자산상각비 22,613 45,313 18,368 36,836 기타 458,297 799,697 212,904 503,241 합 계 28,034,726 55,896,090 26,735,958 54,076,107 21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용21.1 기타영업외수익의 구성내역 (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이 249,565 433,556 583,781 636,611 배당금수익 76,763 249,715 183,833 195,333 당기손익-공정가치금융자산처분이익 6,106,583 6,207,347 1,711,789 3,222,153 당기손익-공정가치금융자산평가이익 2,828,090 6,253,420 117,978 680,459 파생상품평가이익 587,265 617,289 238,459 241,082 기타 65,265 140,095 (15,799) 123,623 합계 9,913,531 13,901,422 2,820,041 5,099,261 21.2 기타영업외비용의 구성내역 (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이 208 15,380 (7,997) 74,411 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,292,968 1,777,053 2,153,117 3,337,125 기타포괄손익-공정가치채무상품처분손실 - - 13,290 13,290 무형자산처분손실 - 18,856 - - 사채상환손실 132,278 143,613 - - 기타 98,260 139,421 125,420 163,958 합계 1,523,714 2,094,323 2,283,830 3,588,784 22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 23. 주당손익23.1 기본주당순이익 (단위:원, 주) 구 분 당반기(*1) 전반기(*1) 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익 9,801,832,350 20,945,421,138 2,996,326,764 7,316,886,566 ÷가중평균유통보통주식수 57,441,195 57,441,195 58,738,082 58,678,658 기본주당순이익 171 365 51 125 (*1) 당반기 및 전반기 주당순이익은 당기 중 주식배당 효과를 반영하여 재산정하였습니다.23.2 가중평균유통보통주식수의 산출내역 (단위:주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 57,441,195 57,441,195 58,699,152 58,541,513 전환사채의 보통주 전환 - - 194,299 215,260 자기주식 - - (155,369) (78,115) 가중평균유통보통주식수 57,441,195 57,441,195 58,738,082 58,678,658 23.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. (단위:원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 9,801,832,350 20,945,421,138 2,996,326,764 7,316,886,566 조정:전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 188,466,345 326,419,785 147,633,040 295,232,698 희석주당이익 산정을 위한 순이익 9,990,298,695 21,271,840,923 3,143,959,804 7,612,119,264 발행된 가중평균 유통보통주식수 57,441,195 57,441,195 58,738,082 58,678,658 조정 : 전환사채의 전환가정 11,561,109 9,811,153 10,474,540 10,337,865 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 69,002,304 67,252,348 69,212,622 69,016,523 희석주당순이익 145 316 45 110 24. 현금흐름표24.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (단위:천원) 과목 당반기 전반기 반기순이익 20,945,421 7,316,887 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 20,259,435 16,979,346 이자비용 2,264,788 1,487,761 퇴직급여 416,795 468,586 감가상각비 1,318,700 326,708 대손상각비 7,631,059 7,281,746 무형자산상각비 45,313 36,836 지분법손실 - 1,115,289 사채상환손실 143,613 - 당기손익-공정가치평가손실 1,777,053 3,337,125 기타포괄손익-채무상품처분손실 - 13,290 투자자산평가손실 2,542 24,034 무형자산처분손실 18,856 - 주식보상비용 102,580 - 금융보증비 46,846 75,805 법인세비용 6,491,290 2,812,166 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (17,942,711) (5,824,611) 이자수익 468,553 782,135 외화환산이익 397,236 559,331 지분법이익 535,893 - 배당금수익 249,715 195,333 당기손익-공정가치처분이익 6,207,347 3,222,153 당기손익-공정가치평가이익 6,253,420 680,459 지분법적용투자주식처분이익 3,142,722 65,119 투자자산평가이익 9,282 2,857 파생상품평가이익 617,289 241,082 유형자산처분이익 1,714 - 금융보증부채환입 46,846 75,805 투자자산처분이익 12,694 337 자산부채의 증감 (2,114,025) (12,577,876) 매출채권의 감소(증가) (1,232,520) 2,761,234 재고자산의 증가(감소) (25) 233,028 기타수취채권의 증가 (25,794,032) (27,036,011) 기타유동자산의 감소 5,500 22,879 기타비유동자산의 증가 - (22,672) 매입채무의 증가(감소) 1,127,499 (1,297,991) 기타지급채무의 증가 9,570,060 12,678,280 기타유동부채의 증가 14,121,281 83,377 임대보증금의 증가 57,800 - 퇴직금의 지급 (169,018) (259,490) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 199,430 259,490 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 21,148,120 5,893,746 25. 특수관계자와의 거래 25.1 지배ㆍ종속기업등 현황보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업 및 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당반기말 전기말 종속기업 직접 지분관계 (주)다날엔터테인먼트 95.51 88.02 (주)달콤 47.74 46.41 DANAL INC.(*1) - 51.12 DANAL LTD. 100 100 Danal Holdings LTD. 100 100 PayProtocol AG 100 100 (주)페이코인 58.91 - ㈜쏘시오(*2) 89.41 10 간접 지분관계 다날신식과기(북경)유한공사(*3) 100 100 Danal Mobile Solutions Ireland Limited - 100 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*4) - - 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan. 23.86 23.86 (주)쏘시오리빙(*5) 16.91 11.11 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 37 37 (*1) 전기 중 매각이 확정되어 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 당기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*3) 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.(*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속회사 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다. 25.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위:천원) 구분 회사명 당반기 전반기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 347,511 2,647 297,202 - (주)달콤 363,830 109,694 152,755 87,214 DANAL INC. - - 147,298 - 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 1,158,800 뉴스타투게더 주식회사 및 신탁 - - - 169,345 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - 1,575,500 - - PayProtocol AG 2,156,111 373,779 - - (주)페이코인 69,896 13,397 - - (주)쏘시오 11,910 - 4,562 2,850 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. - - 1 3 Danal Japan. - - 2,287 490 (주)쏘시오리빙 10,549 - - - 합 계 2,959,806 2,075,016 604,105 1,418,702 25.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당반기말 (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 58,810 - 192,319 - (주)달콤(*1) 54,098 2,000,000 509,665 - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 100,000,000 PayProtocol AG 6,111 - 750,000 - (주)페이코인 18,392 - 57,800 - (주)쏘시오(*2) 21,292 3,562,400 - - 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 835 - - - Danal Japan.(*3) 340,204 - - - (주)쏘시오리빙 16,565 130,004 - - 기타특수관계 임직원(*4) - 4,027,134 - - 합 계 516,307 9,719,538 1,509,784 100,000,000 (*1) 당반기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 2,000,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 130,840천원이 계상되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 3,400,000천원 및 대여금 등에 대한 대손충당금 171,782천원이 계상되어 있습니다.(*3) 당반기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원 계상되어 있습니다.(*4) 당반기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원 계상되어 있습니다. (2) 전기말 (단위:천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 122,079 - 192,319 - (주)달콤(*1) 97,614 2,000,000 509,060 - DANAL INC. 581,711 4,248,780 - - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 100,000,000 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 835 - - - Danal Japan.(*2) 340,204 - - - (주)쏘시오(*3) 9,382 3,562,400 - - (주)쏘시오리빙 6,017 400,000 - - 기타특수관계 임직원(*4) - 4,124,205 - - 합 계 1,157,842 14,335,385 701,379 100,000,000 (*1) 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 2,000,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 248,516천원이 계상되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 3,400,000천원 및 대여금 등에 대한 대손충당금 171,782천원이 계상되어 있습니다.(*4) 전기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원 계상되어 있습니다. 25.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당반기 (단위:천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 DANAL INC. - 4,248,780 - - - (주)달콤 - - 3,000,000 3,000,000 - (주)다날엔터테인먼트 - - 3,000,000 3,000,000 - (주)페이코인(*1) - - 29,100,000 29,100,000 4,000,000 (주)쏘시오(*2) 1,500,000 1,500,000 - - - 관계기업 (주)쏘시오리빙(*3) 130,000 399,996 - - - 기타특수관계 임직원 - 97,070 - - - 합 계 1,630,000 6,245,846 35,100,000 35,100,000 4,000,000 (*1) 현금출자는 (주)페이코인이 발행한 보통주의 투자액입니다.(*2) 당기 중 대여금 1,500,000천원을 출자전환하였습니다.(*3) 당기 중 대여금 399,996천원을 출자전환하였습니다. (2) 전반기 (단위:천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 DANAL INC. 733,380 642,840 - - - 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁 - - 80,000,000 - - 뉴스타투게더 주식회사 및 신탁 - - 20,000,000 - - 기타특수관계 임직원 - 587,451 - - - 합 계 733,380 1,230,291 100,000,000 - - 25.5 당반기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석6,16 참조).25.6 당반기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조). 25.7 당반기 및 전반기중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 1,086,667백만원(전반기 : 1,044,664백 만원)입 니다. 26. 위험관리회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 26.1 유동성 위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(*1) 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*2) 리스부채 합 계 ~3개월 12,992,833 68,697,457 36,653,234 472,843 118,816,367 ~12개월 - - 25,189,591 1,257,395 26,446,986 ~24개월 - - 17,688,640 1,612,424 19,301,064 24개월 초과 - 753,368 100,196,110 2,767,833 103,717,335 합 계 12,992,833 69,450,825 179,727,574 6,110,495 268,281,727 (*1) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.(*2) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다. 27. 주식기준보상27.1 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 부여일 2019년 03월 12일 부여수량 770,000주 행사가격 3,710원 행사가능기간 2021년 3월 27일 ~ 2026년 3월 26일 상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 ㈜다날의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사 27.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 당반기 전기 당반기 전기 기초 잔여주 - - - - 부여 770,000 - 3,710 - 기말 잔여주 770,000 - 3,710 - 당반기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여만기는 6.74년입니다.27.3 당반기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.27.4 회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법인 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내용 부여된 선택권의 가중평균공정가치 1,016원 주가변동성 24.52% 기대만기 3.50년 무위험수익률 1.80% 27.5 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 102,580천원 입니다. 28. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채와 사용권자산을 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 사용권자산은 리스부채 측정액에 선급한 리스료 해당분 등을 가산하여 측정되었습니다. 최초적용일 시점 리스부채의 측정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 전기말 기준 운용리스 약정에 의한 지급의무액 10,245,002 (-) 단기계약 리스약정에 의한 지급의무액 (21,484) (-) 소액자산 리스약정에 의한 지급의무액 (75,802) (-) 리스기간 판단의 차이로 인한 조정 (684,000) (-) 비리스요소대가 및 용역계약으로 재검토된 계약 (2,765,985) 리스부채 인식대상 운용리스 약정에 지급의무액 6,697,731 최초적용일 현재 증분차입이자율(할인율) 3.19% 최초적용일 현재 인식된 리스부채 6,246,448 (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사는 유형자산(건물, 차량, 시설장치 및 기타 사무용 비품)에 대한 리스를 이용하고 있습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스(리스기간: 12개월 이하)나 소액자산 리스(자산 취득금액: 500만원 이하)와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표의 재작성 당사는 지분법피투자회사인 보이저제일호사모투자전문회사가 보유한 지분증권의 공정가치 변동에 따른 손상차손을 인식하도록 지분법피투자회사의 재무제표를 수정하여 지분법을 적용하고 이에 따라 22기 이전 재무제표를 수정하였습니다. 한편, 회계정책의 변경에 따라 지분법피투자회사는 기초에 해당 지분증권을 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며, 이에 따라 지분법피투자회사의 기초이익잉여금이 증가하고, 기타포괄손익누계액이 감소하였습니다. 연결회사는 이 효과를 반영하여 기초의 이익잉여금이 5,100,000천원 증가하고, 기초의 기타자본구성요소가 5,100,000천원 감소하였습니다. 출자금의 환급을 통하여 지분법피투자회사 보유 지분증권을 수령하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. □ 연결재무제표 1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년)말 21기(2017년)초 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 관계기업투자 6,551,254 1,451,254 (5,100,000) 11,752,108 7,612,608 (4,139,500) 비유동자산 86,292,126 81,192,126 (5,100,000) 76,942,753 72,803,253 (4,139,500) 자산총계 469,487,277 464,387,277 (5,100,000) 387,778,727 383,639,227 (4,139,500) 지배기업의 소유주지분 184,486,273 179,366,273 (5,100,000) 150,453,694 146,314,194 (4,139,500) 이익잉여금 19,738,959 14,638,959 (5,100,000) 8,813,618 4,674,118 (4,139,500) 자본총계 182,357,582 177,257,582 (5,100,000) 143,127,776 138,988,276 (4,139,500) 부채와자본총계 469,487,277 464,387,277 (5,100,000) 387,778,727 383,639,227 (4,139,500) 2) 연결손익계산서 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년) 정정전 정정후 차이 지분법손실 923,947 1,884,447 960,500 법인세비용차감전이익(손실) 22,773,899 21,813,399 (960,500) 당기순이익 10,686,294 9,725,794 (960,500) 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주 지분이익 12,540,715 11,580,215 (960,500) 기본주당이익(손실)(단위:원) 259 229 (30) 희석주당이익(손실)(단위:원) 214 197 (17) 3) 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년) 정정전 정정후 차이 당기순이익(손실) 10,686,294 9,725,794 (960,500) 총포괄이익 11,432,602 10,472,102 (960,500) 총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 12,604,091 11,643,591 (960,500) 4) 연결자본변동표 (단위: 천원) 구 분 정정전 정정후 차이 지배기업 소유주지분 총계 지배기업 소유주지분 총계 지배기업 소유주지분 총계 이익잉여금 소계 이익잉여금 소계 이익잉여금 소계 2017.1.1(21기초) 8,813,618 150,453,694 143,127,776 4,674,118 146,314,194 138,988,276 (4,139,500) (4,139,500) (4,139,500) 당기순이익(손실) 12,540,715 12,540,715 10,686,294 11,580,215 11,580,215 9,725,794 (960,500) (960,500) (960,500) 총포괄손익 계 12,409,851 12,604,091 11,432,691 11,449,351 11,643,591 10,472,101 (960,500) (960,500) (960,500) 2017.12.31(21기말) 19,738,959 184,466,273 182,357,582 14,638,959 179,366,273 177,257,582 (5,100,000) (5,100,000) (5,100,000) □ 별도재무제표 1) 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년)말 21기(2017년)초 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 종속기업및관계기업투자 16,578,580 11,478,580 (5,100,000) 11,752,108 7,612,608 (4,139,500) 비유동자산 71,786,709 66,686,709 (5,100,000) 68,841,626 64,702,126 (4,139,500) 자산총계 425,811,995 420,711,995 (5,100,000) 377,190,707 373,051,207 (4,139,500) 이익잉여금 27,634,352 22,534,352 (5,100,000) 16,055,323 11,915,823 (4,139,500) 자본총계 180,662,765 175,562,765 (5,100,000) 150,473,490 146,333,990 (4,139,500) 부채와자본총계 425,811,995 420,711,995 (5,100,000) 377,190,707 373,051,207 (4,139,500) 2) 손익계산서 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년) 정정전 정정후 차이 지분법이익 644,629 - (644,629) 지분법손실 - 315,871 315,871 법인세비용차감전이익(손실) 24,627,617 23,667,117 (960,500) 당기순이익 12,924,588 11,964,088 (960,500) 기본주당이익(손실)(단위:원) 267 236 (31) 희석주당이익(손실)(단위:원) 220 203 (17) 3) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 21기(2017년) 정정전 정정후 차이 당기순이익 12,924,588 11,964,088 (960,500) 총포괄이익 13,143,724 12,183,224 (960,500) 4) 자본변동표 (단위: 천원) 구 분 이익잉여금 정정전 정정후 차이 2017.1.1(21기초) 16,055,323 11,915,823 (4,139,500) 당기순이익 12,924,588 11,964,088 (960,500) 총포괄손익 계 13,063,539 12,103,039 (960,500) 2017.12.31(21기말) 27,634,352 22,534,352 (5,100,000) (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다 . 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) ※ 당사는 당반기말 현재 매출채권등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 23기 2분기(2019년) 매출채권 30,149,563 2,994,644 9.93% 선급금 81,208,519 44,709,996 55.06% 미수금 242,013,186 1,652,439 0.68% 단기대여금 3,206,465 3,057,461 95.35% 미수수익 410,170 152,241 37.12% 합 계 356,987,903 52,566,781 14.73% 22기(2018년) 매출채권 35,054,220 2,993,193 8.54% 선급금 83,675,034 36,643,752 43.79% 미수금 220,075,838 1,652,439 0.75% 단기대여금 3,638,861 3,219,861 88.49% 미수수익 332,893 152,241 45.73% 합 계 342,776,846 44,661,486 13.03% 21기(2017년) 매출채권 39,259,224 2,078,048 5.29% 선급금 62,106,565 25,361,698 40.84% 미수금 210,760,109 1,907,908 0.91% 단기대여금 4,278,461 2,937,461 68.66% 미수수익 276,782 137,339 49.62% 합 계 316,681,141 32,422,454 10.24% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제23기 2분기(2019년) 제22기(2018년) 제21기(2017년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 44,661,486 32,422,454 47,891,256 2. 순대손처리액(①－②±③) 162,400 2,694,849 28,634,910 ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 162,400 2,694,849 28,634,910 3. 대손상각비 계상(환입)액 8,067,695 14,933,881 13,166,108 4. 기말 대손충당금 잔액합계 52,566,781 44,661,486 32,422,454 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다. 이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 27,923,027 577,122 1,436,964 212,450 30,149,563 특수관계자 - - - - - 계 27,923,027 577,122 1,436,964 212,450 30,149,563 구성비율 92.6% 1.9% 4.8% 0.7% 100.0% 다. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 계정과목 제23기 2분기 제22기 제21기 상품 1,575 937 1,675 소계 1,575 937 1,675 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100] 0.3% 0.2% 0.4% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.57 8.65 7.24 (2) 재고자산의 실사내역 등 재고실사는 2018년 12월말 기준으로 2019년 1월 4일에 실시하였습니다. 외부감사인 입회하에 재고실사가 실시되었으며, 입출고증의 확인 등으로 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이를 확인하였습니다. 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공은 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당반기말 (단위: 천원) 당반기말 당반기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 44,158,038 - 5,858,095 50,016,133 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,003,731 - 23,227,669 24,231,400 파생금융부채 - - 2,162,607 2,162,607 (2) 전기말 (단위: 천원) 전기말 전기말 수준1 수준2 수준3(*1) 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 21,596,095 - 4,909,844 26,505,939 기타포괄손익-공정가치 금융자산 758,287 4,954,548 20,223,247 25,936,082 파생금융부채 - - 1,928,976 1,928,976 (*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 다날 회사채 사모 2016.08.26 38,000 0 - 2019.08.26 일부상환(33,605백만원 전환 청구 및 조기 상환) - 주식회사 다날 회사채 사모 2017.06.15 29,000 0 - 2020.06.15 일부상환(8,400백만원 조기상환) - 주식회사 다날 회사채 사모 2019.03.12 15,000 0 - 2023.03.12 미상환 - 합 계 - - - 82,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 4,395 20,600 - 15,000 - - - 39,995 합계 4,395 20,600 - 15,000 - - - 39,995 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -