다날 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다 .

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

※ 당사는 당분기말 현재 매출채권등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

21기 3분기(2017년)	매출채권	26,643,064	1,891,418	7.10%

선급금	64,752,617	51,508,855	79.55%

미수금	187,979,026	1,404,229	0.75%

단기대여금	6,208,237	2,831,699	45.61%

미수수익	352,372	236,974	67.25%

합 계	285,935,316	57,873,175	20.24%

20기(2016년)	매출채권	26,969,046	1,891,418	7.01%

선급금	91,647,359	41,640,077	45.44%

미수금	130,217,925	1,404,229	1.08%

단기대여금	11,480,699	2,736,300	23.83%

미수수익	401,552	219,232	54.60%

합 계	260,716,581	47,891,256	18.37%

19기(2015년)	매출채권	25,235,093	1,944,935	7.71%

선급금	73,199,198	38,922,732	53.17%

미수금	99,850,307	31,773	0.03%

단기대여금	4,405,699	2,440,062	55.38%

미수수익	363,900	219,232	60.25%

합 계	203,054,197	43,558,734	21.45%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제21기 3분기(2017년)	제20기(2016년)	제19기(2015년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	47,891,256	43,558,734	33,972,867

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	4,772,372	14,141

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	4,772,372	14,141

3. 대손상각비 계상(환입)액	9,981,919	9,104,894	9,600,008

4. 기말 대손충당금 잔액합계	57,873,175	47,891,256	43,558,734

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다. 이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	22,995,079	452,832	1,275,211	1,919,942	26,643,064

특수관계자	-	-	-	-	-

계	22,995,079	452,832	1,275,211	1,919,942	26,643,064

구성비율	86.3%	1.7%	4.8%	7.2%	100.0%

라. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	제21기 3분기	제20기	제19기

상품	1,325	2,643	724

소계	1,325	2,643	724

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100]	0.3%	0.7%	0.2%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.84	8.11	25.1

(2) 재고자산의 실사내역 등

재고실사는 2017년 01월 23일에 당사 감사 회계법인을 주관으로 하여 실사를 하였으며, 전기말과 당분기말간의 재고차이 확인은 거래명세서 및 입,출고 수불장을 대사하여 차이를 확인하였습니다. 재고실사시 유관부서에서 입회하여 확인하였습니다.장기체화재고 및 재고자산의 담보제공은 없습니다. 마. 금융상품의 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공 정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계	수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계

당기손익인식금융자산 (*1)	23,576,953	-	-	23,576,953	25,808,423	-	-	25,808,423

매도가능금융자산(*1)	5,996,101	896,553	900,337	7,792,990	1,782,920	787,755	1,605,288	4,175,963

파생금융부채	-	-	186,300	186,300	-	-	247,532	247,532

합 계	29,573,054	896,553	1,086,637	31,556,243	27,591,343	787,755	1,852,820	30,231,918

(*1) 취득원가로 측정한 채무증권 및 시장성 없는 지분증권(당분기말: 각 4,623,866천원 및 26,650,118천원, 전기말: 각 1,500,000천원 및 29,013,696천원)을 제외한 내역입니다. 해당 채무 및 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로측정하였습니다. 회사는 상기 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (*2) 수준2에 해당하는 금융자산에 대해서는 현재가치기법을 통해 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사 다날	회사채	사모	2016.08.26	38,000	0	-	2019.08.26	일부상환(9,400백만원 전환 청구)	-

주식회사 다날	회사채	사모	2017.06.15	29,000	0	-	2020.06.15	미상환	-

합 계	-	-	-	67,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	28,600	29,000	-	-	-	-	57,600

합계	-	28,600	29,000	-	-	-	-	57,600

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-