다날 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항

1) (연결)재무제표 재작성한 경우, 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련된 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제28기(당분기)	삼일회계법인	-	-	-

제27기 (전기)	삼일회계법인	적정	지적사항 없음	(연결) 금융선급금의 손실충당금(별도) 금융선급금의 손실충당금

제26기 (전전기)	대주회계법인	적정	지적사항 없음	(연결) 금융선급금의 손실충당금(별도) 금융선급금의 손실충당금

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

※ 당사는 당분기말 현재 매출채권 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

28기 1분기(2024년1분기)	매출채권	52,367,262	3,622,966	6.92%

선급금	5,288,574	1,318,535	24.93%

금융선급금	166,504,314	80,901,610	48.59%

미수금	283,076,078	686,292	0.24%

단기대여금	8,014,267	2,003,088	24.99%

미수수익	1,448,211	90,457	6.25%

유동리스채권	562,383	-	0.00%

합 계	517,261,089	88,622,948	17.13%

27기 (2023년)	매출채권	48,091,661	3,415,416	7.10%

선급금	4,229,464	1,307,882	30.92%

금융선급금	180,405,132	76,524,304	42.42%

미수금	279,599,354	685,330	0.25%

단기대여금	7,476,352	2,012,032	26.91%

미수수익	1,302,937	90,457	6.94%

유동리스채권	1,032,859	-	0.00%

합 계	522,137,758	84,035,420	16.09%

26기 (2022년)	매출채권	42,824,957	3,185,130	7.44%

선급금	16,299,741	1,247,118	7.65%

금융선급금	194,406,321	70,304,048	36.16%

미수금	237,097,464	413,492	0.17%

단기대여금	9,360,780	2,387,514	25.51%

미수수익	609,682	31,176	5.11%

유동리스채권	11,825,504	773,448	6.54%

합 계	512,424,449	78,341,927	15.29%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제28기 1분기(2024년)	제27기(2023년)	제26기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	84,035,420	78,341,927	67,957,214

2. 순대손처리액(①－②±③)	(2,288,341)	14,159,557	9,092,626

① 대손처리액(상각채권액)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	(2,288,341)	14,159,557	9,092,626

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,299,187	19,853,050	19,477,339

4. 기말 대손충당금 잔액합계	88,622,948	84,035,420	78,341,927

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다.이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	45,984,562	1,085,158	5,027,875	269,667	52,367,262

특수관계자	-

계	45,984,562	1,085,158	5,027,875	269,667	52,367,262

구성비율	87.81%	2.07%	9.60%	0.51%	100.00%

다. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

계정과목	제28기 1분기	제27기	제26기

상품	4,239	4,062	1,068

소계	4,239	4,062	1,068

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100]	0.54%	0.53%	0.14%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.94	5.03	8.05

(2) 재고자산의 실사내역 등 재고실사는 2023년 12월말 기준으로 2023년 12월 30일에 실시 하였습니다. 외부감사인 입회하에 재고실사가 실시 되었으며, 입출고증의 확인 등으로 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이를 확인하였습니다. 장기체화재고 및 재고자산의담보제공은 해당사항 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)ㅇ

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	25,497,035	9,369,358	35,612,545	70,478,938

기타포괄손익-공정가치 금융자산	565,226	-	1,286,556	1,851,782

파생금융자산	-	-	152,182	152,182

합계	26,062,261	9,369,358	37,051,283	72,482,902

파생금융부채	-	-	27,502,465	27,502,465

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	27,564,655	4,461,375	35,532,338	67,558,368

기타포괄손익-공정가치 금융자산	471,468	-	1,286,556	1,758,024

파생금융자산	-	-	152,182	152,182

합계	28,036,123	4,461,375	36,971,076	69,468,574

파생금융부채	-	-	27,751,875	27,751,875