다날 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

연결주석

제 26 기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
제 25 기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지(검토받지 않은 연결분기재무제표)
주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일 반 사항 1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 다날엔터테인먼트 등 12개의 종속기업(이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 비밀리 등 5개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체서비스 등을 주요영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원 입니다.

1.2 연결대상 종속기업 현황 (1) 당분기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	89.37	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)	한국	44.97	12월	자동 판매기 운영업

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크	한국	54.07	12월	소프트웨어 개발

(주)쏘시오	한국	100	12월	전자상거래

(주)다날투자파트너스	한국	80	12월

(주)플렉스페이(*1)	한국	95.69	12월	렌탈서비스

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*1)	한국	100	12월	투자 조합

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*4) Danal Holdings LTD는 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상 종속기업에 제외하였습니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	88.75	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)	한국	44.97	12월	자동 판매기 운영업

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)	한국	54.07	12월	소프트웨어 개발

(주)플렉스페이	한국	51	12월

(주)다날투자파트너스	한국	80	12월	전자상거래

(주)쏘시오	한국	100	12월	전자상거래

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*4)	한국	100	12월	투자조합

간접 지분관계	(주)디자인큐(*5)	한국	100	12월	실내건축공사

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*4) 전기중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 회사의 종속기업인 (주)다날에프엔비의 종속기업이며, 표시된 지분율은 (주)다날에프엔비가 보유하고 있는 지분율입니다.(*6) Danal Holdings LTD는 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상 종속기업에 제외하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동 (1) 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 제외되는 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

(주)디자인큐	한국	매각

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보당분기 말과 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다. (1) 당분기 말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당 분 기순손익

(주)다날엔터테인먼트	77,491,208	17,022,756	60,468,452	7,173,266	(246,464)

(주)다날에프엔비	15,596,858	20,757,670	(5,160,812)	2,787,585	(1,226,724)

(주)비트코퍼레이션	9,981,122	16,019,334	(6,038,212)	1,386,975	(1,693,297)

DANAL LTD.	103,745	-	103,745	-	-

PayProtocol AG	8,190,999	7,536,319	654,680	285,506	(22,370)

(주)다날핀테크	62,507,465	8,417,987	54,089,478	398,160	(4,197,409)

(주)쏘시오	242,594	4,341,601	(4,099,007)	-	480,861

(주)다날투자파트너스	7,968,606	418,004	7,550,602	-	1,919,668

(주)플렉스페이	37,445,286	41,950,913	(4,505,627)	473,205	(971,366)

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	161,103,624	161,103,614	10	923,016	-

다날 플랫폼 1호	1,991,902	4,069	1,987,833	-	(6,922)

(2) 전기 말(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	전 기순손익

(주)다날엔터테인먼트	83,927,818	50,250,243	33,677,575	20,985,780	27,416,166

(주)다날에프엔비	16,951,390	20,885,477	(3,934,087)	11,694,300	5,097,744

(주)비트코퍼레이션	11,407,158	15,767,189	(4,360,031)	5,516,328	(1,378,897)

DANAL LTD.	101,961	-	101,961	-	(26,231)

PayProtocol AG	3,563,480	2,895,105	668,375	5,665,070	4,716,423

(주)다날핀테크	70,457,572	12,364,932	58,092,640	1,122,730	28,784,879

(주)플렉스페이	40,978,177	48,112,438	(7,134,261)	6,177,658	(5,625,113)

(주)다날투자파트너스	6,053,843	422,909	5,630,934	-	(2,091,367)

(주)쏘시오	220,078	4,799,946	(4,579,868)	220,000	10,698,903

다날 플랫폼 1호	2,000,587	5,832	1,994,755	-	(5,245)

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*1)	-	-	-	1,932,145	-

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*1)	-	-	-	1,697,929	-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	161,103,624	161,103,614	10	1,245,916	-

디자인큐	41,580	170,633	(129,053)	114,671	(203,827)

(*1) 전기 청산전까지의 손익정보입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무 제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2022년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으 며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니 다 . 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산의 양도

연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적연결회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2021년 9월 유동화를 통해 160,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다. 연결회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을신탁함으로 써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석15참조).

(단위: 천원)

구 분	금액

차입금의 장부금액(*)	160,000,000

(*) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은 201,949백만원입니다.

5. 금융상품의 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	167,476,054	167,476,054	155,977,976	155,977,976

단기금융자산	4,824,211	4,824,211	53,200,796	53,200,796

당기손익-공정가치 금융자산	60,408,397	60,408,397	67,301,110	67,301,110

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,229,407	2,229,407	2,230,416	2,230,416

매출채권 및 기타수취채권	414,970,835	414,970,835	402,965,686	402,965,686

파생금융자산(*)	1,027,881	1,027,881	1,027,881	1,027,881

장기금융자산	1,300,000	1,300,000	610,000	610,000

합 계	652,236,785	652,236,785	683,313,865	683,313,865

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	60,271,535	60,271,535	65,179,097	65,179,097

차입금	254,548,604	254,548,604	260,548,283	260,548,283

파생금융부채	28,182,592	28,182,592	28,182,592	28,182,592

리스부채	11,911,697	11,911,697	10,675,310	10,675,310

합 계	354,914,428	354,914,428	364,585,282	364,585,282

(*) 연결회사는 종속회사인 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션을 수령하여 파생상품자산으로 계상하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	32,829,790	1,004,170	26,574,438	60,408,398

기타포괄손익-공정가치 금융자산	379,951	-	1,849,456	2,229,407

파생금융자산	-	-	1,027,881	1,027,881

합 계	33,209,741	1,004,170	29,451,775	63,665,686

파생금융부채	-	-	28,182,592	28,182,592

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	39,073,832	-	28,227,279	67,301,111

기타포괄손익-공정가치 금융자산	380,960	-	1,849,456	2,230,416

파생금융자산	-	-	1,027,881	1,027,881

합 계	39,454,792	-	31,104,616	70,559,408

파생금융부채	-	-	28,182,592	28,182,592

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

단기금융자산	(주)신한은행	2,100,000	2,100,000	계약이행 보증

(주)신한은행	100,000	100,000	법인카드 전용한도 부여

(주)신한은행	300,000	300,000	임직원 대출 보증

중소기업은행	1,500,000	1,700,000	임직원 대출 보증

장기금융자산	중소기업은행	700,000	500,000	임직원 대출 보증

㈜국민은행	500,000	-	임직원 대출 보증

우리금융저축은행	100,000	100,000	차입금 담보

합 계	5,300,000	4,800,000

7. 파 생 금 융 상 품 7.1 연결회사는 종속회사인 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션을 수령하여 파생상품자산으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융자산	1,027,881	1,027,881

7.2 당분기말 현재 연결회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채 및 상환조건부 전환우선주와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석 15참조).

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	28,182,592	28,182,592

8. 공정가치 금융자산 8.1 당기손 익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

지분상품	32,829,790	39,173,820

채무상품	1,016,670	14,018,181

복합금융상품	1,099,963	1,277,632

소 계	34,946,423	54,469,633

비유동

지분상품	18,399,712	6,269,202

채무상품	300,000	300,000

복합금융상품	6,762,262	6,262,275

소 계	25,461,974	12,831,477

합 계	60,408,397	67,301,110

8 .2 기타 포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

지분상품(*)	2,229,407	2,230,416

(*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

9.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	39,338,699	(3,244,956)	36,093,743	37,783,150	(3,216,823)	34,566,327

기타수취채권(*)	419,220,709	(68,554,482)	350,666,228	404,433,019	(64,740,392)	339,692,627

장기기타수취채권	29,900,121	(1,689,257)	28,210,865	30,395,989	(1,689,257)	28,706,732

합계	488,459,529	(73,488,695)	414,970,836	472,612,158	(69,646,472)	402,965,686

(*) 기타수취채권 중 201,949백만원(전기말 : 187,226백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니 다(주석4,15 참조).

9.2 기타 수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	224,504,483	219,905,462

미수수익	444,941	348,554

선급금	108,052,104	101,424,941

단기대여금	4,000,000	1,190,187

유동성보증금	1,094,108	13,323,483

유동리스채권	12,570,592	3,500,000

합 계	350,666,228	339,692,627

장기기타수취채권	장기대여금	569,937	569,937

보증금	9,508,035	20,431,980

비유동리스채권	18,132,893	7,704,815

합 계	28,210,865	28,706,732

9.3 매출채 권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	3,216,823	64,740,392	1,689,257	3,162,471	58,344,413	1,199,354

대손상각비	28,133	1,658,076	-	-	4,034,467	32,017

회수 등	-	2,156,014	-	-	1,101,230	-

기타의대손상각비(환입)	-	-	-	-	(98,969)	(170,208)

기말금액	3,244,956	68,554,482	1,689,257	3,162,471	63,381,141	1,061,163

10. 관계기업투자10.1 관계기 업투자의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	소재국	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

Danal Japan.(*1)	일본	12월	23.86	84,205	-	-

(주)비밀리	한국	12월	25.89	2,194,467	1,396,472	1,612,867

(주)다날유니펀(*2)	한국	12월	-	-	-	430

퀀텀딥테크엔젤1호	한국	12월	33.33	1,000,000	986,253	990,989

㈜만나코퍼레이션	한국	12월	24.87	34,999,735	33,641,979	33,952,091

주식회사 워너아이(*3)	한국	12월	61.16	999,925	803,470	-

합 계	39,278,332	36,828,174	36,556,377

(*1) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*2) 당분기 중 보유주식을 처분하였습니다.(*3) 상환전환우선주를 포함한 의결권 있는 주식 기준이며, 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.

10 .2 관계기 업투자 변동내역 ( 1) 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	분기말금액

Danal Japan	-	-	-	-	-

(주)비밀리	1,612,867	-	(216,395)	-	1,396,472

(주)다날유니펀	430	(85,650)	-	85,220	-

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	990,989	-	(4,736)	-	986,253

㈜만나코퍼레이션	33,952,091	-	(310,111)	-	33,641,980

주식회사 워너아이(*1)	-	999,925	(196,455)	-	803,470

합 계	36,556,377	914,275	(727,697)	85,220	36,828,175

(*1) 당분기 중 유상증자를 통해 주식회사 워너아이의 보통주 39,997주를 999,925천원 에 취득하였습니다.

( 2) 전분기(단위:천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	분기말금액

Danal Japan	-	-	-	-	-

케이클라비스	145,275	-	(493)	-	144,782

쏘시오리빙	791,797	-	(45,486)	-	746,311

(주)비밀리	264,675	580,000	(267,333)	473,172	1,050,514

다날유니펀	72,755	-	(16,446)	-	56,309

합 계	1,274,502	580,000	(329,758)	473,172	1,997,916

11. 유형자산11. 1 유형자산 의 변 동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	-	9,207,169	9,207,169

기중변동	취득	-	57,544	57,544

상각	-	(703,183)	(703,183)

대체	-	(38,449)	(38,449)

환율변동효과	-	2,431	2,431

당분 기말	취득원가	34,103	23,486,450	23,520,553

감가상각누계액	(34,103)	(14,960,938)	(14,995,041)

순장부가액	-	8,525,512	8,525,512

( 2) 전분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	1,418	7,564,100	7,565,518

기중변동	취득	-	1,622,569	1,622,569

처분	-	(69,247)	(69,247)

상각	(1,418)	(727,351)	(728,769)

환율변동효과	-	(7,303)	(7,303)

전분 기말	취득원가	34,103	21,145,968	21,180,071

감가상각누계액	(34,103)	(12,763,199)	(12,797,302)

순장부가액	-	8,382,769	8,382,769

12. 리스 12.1 사 용권 자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치 등	합계

기초 장부가액	9,436,109	446,810	227,700	10,110,619

신규 리스계약	2,419,231	42,002	-	2,461,233

계약변경	131,604	2,722	-	134,326

감가상각	(1,037,082)	(80,786)	(54,922)	(1,172,790)

기말 장부가액	10,949,862	410,748	172,778	11,533,388

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치 등	합계

기초 장부가액	10,830,052	544,187	392,825	11,767,064

신규 리스계약	1,450,138	27,206	296,358	1,773,702

계약변경	(612,681)	82	-	(612,599)

감가상각	(1,060,300)	(86,324)	(80,967)	(1,227,591)

기말 장부가액	10,607,209	485,151	608,216	11,700,576

12. 2 리 스부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

명목금액	12,533,306	11,273,234

현재가치할인차금	(621,610)	(597,924)

장부가액	11,911,697	10,675,310

- 유동성	4,312,596	3,960,685

- 비유동성	7,599,101	6,714,625

당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 111,181천원 ( 전분기: 104,368천원 ) 입니 다.

12.3 당분기 리스부채의 현금유출액은 1,245,807천원(전분기: 1,282,037천원)입니다.

13. 무형자산 13.1 무형자산의 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	디지털화폐	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	4,776,570	420,796	15,405,435	17,260,508	482,427	38,345,736

기중변동	취득	-	-	1,776,813	11,882,609	1,303,243	14,962,665

처분	-	-	(55)	(8,999,297)	-	(8,999,352)

상각	-	(16,815)	(686,823)	-	-	(703,638)

손상	-	-	-	(3,022,213)	-	(3,022,213)

대체	-	11,128	-	603,293	(185,000)	429,421

환율변동효과	-	-	-	40,886	-	40,886

기말	순장부가액	4,776,570	415,109	16,495,370	17,765,786	1,600,670	41,053,505

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권(*)	기타의무형자산	디지털화폐	합계

기초	순장부가액	6,011,580	365,100	13,479,492	7,897,411	27,753,583

기중변동	취득	-	-	1,708,100	8,607,812	10,315,912

처분	-	-	-	(5,258,345)	(5,258,345)

상각	-	(15,047)	(589,116)	-	(604,163)

손상환입	-	-	-	2,143,869	2,143,869

대체	-	10,391	-	-	10,391

환율변동효과	-	-	-	(31,866)	(31,866)

기말	순장부가액	6,011,580	360,444	14,598,476	13,358,881	34,329,381

(*) 산업재산권 8백만원(감정가액 : 7,363백만원)을 (주)우리은행 대출한도 12,000백만원에 대한 담보로 제공하였습니다

14. 매입 채무 및 기타지급채무(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	18,946,436	18,730,498

기타지급채무	선수금	3,917,997	8,489,422

미지급금	30,951,873	31,931,197

미지급비용	5,424,180	4,841,931

유동영업보증금	932,083	1,067,083

합 계	41,226,133	46,329,633

장기기타지급채무	보증금	26,000	46,000

장기미지급비용	72,966	72,966

합 계	98,966	118,966

15. 차입금 등 15 .1 단 기차입금

(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3.49	9,000,000	9,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	2.70	5,000,000	5,000,000

(주)신한은행	기술보증기금 대출	1.78	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	일반자금대출	2.39	-	100,000

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	2.70	1,000,000	1,000,000

신한은행	일반자금대출	2.63	3,000,000	3,000,000

합계	19,000,000	19,100,000

15.2 유동 성 장기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)신한은행 (*1)	운영자금대출	2.73	3,571,429	5,357,143

(주)국민은행	ONE KB 기업 우대대출	3.03	625,000	1,250,000

(주)신한은행	일반자금대출	2.68	1,578,947	2,368,421

제2회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	3,954,774	3,954,774

상환할증금	870,802	870,802

전환권조정	(374,641)	(453,373)

차감계	4,450,935	4,372,203

제3회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	1,000,000	1,000,000

상환할증금	161,184	161,184

전환권조정	(87,200)	(105,531)

차감계	1,073,984	1,055,653

제4회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(19,730)	(23,908)

차감계	980,270	976,092

제5회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	668,342	668,342

상환할증금	147,162	147,162

전환권조정	(67,465)	(80,632)

차감계	748,039	734,872

제1회 전환사채 ((주)플렉스페이)	-	0.00	1,000,080	-

상환할증금	51,014	-

전환권조정	(226,854)	-

차감계	824,240	-

하나캐피탈㈜	리스채권팩토링	2.80~3.83	8,727,446	8,700,198

우리금융캐피탈㈜	리스채권팩토링	2.63~4.92	3,087,079	3,732,740

(주)국민은행	기타재정운전자금	3.38	1,200,000	1,200,000

합 계	26,867,369	29,747,322

(*1) (주)신한은행 차입금과 관련하여 장래에 통신사로부터 회수할 대금 중 24,000백만원을 한도로 담보를 제공하고 있습니다.

15.3 장기차 입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 (*1)	자산유동화차입금	2.10	160,000,000	160,000,000

사채할인발행차금	(341,025)	(382,266)

차감계	159,658,975	159,617,734

제7회 무보증 신주인수권부사채	-	-	35,000,000	35,000,000

전환권조정	(6,398,696)	(6,733,579)

차감계	28,601,304	28,266,421

하나캐피탈㈜	리스채권팩토링	2.80~3.83	14,775,803	16,643,808

우리금융캐피탈㈜	리스채권팩토링	2.00~4.92	2,854,611	3,344,769

제1회 전환사채 ((주)플렉스페이)	-	0.00	-	1,000,080

상환할증금	-	51,014

전환권조정	-	(237,745)

차감계	-	813,349

스톤브릿지벤처스(주)	상환조건부 전환우선주	8.00	1,027,451	981,871

중소기업은행	상환조건부 전환우선주	8.00	136,491	129,199

SLI퀀텀성장펀드	상환조건부 전환우선주	8.00	426,601	403,810

(주)국민은행	기타재정운전자금	3.38	1,200,000	1,500,000

합 계	208,681,236	211,700,961

(*1) 연결회사는 당 분 기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당분기말 현재)	201,949백만원

위탁자	(주)다날

신탁의 수탁자	(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액	160,000백만원

상환조건	2024년 3월 7일에 만기가 도래하며, 2023년 9월 7일, 2023년 10월 7일, 2023년 11월 7일, 2023년 12월 7일, 2024년 1월 7일, 2024년 2월 7일에 조기상환권을 행사할 수 있다.

15.4 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행내역(1) 당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사채액면금액	42,623,196	42,623,196

상환할증금	1,230,162	1,230,162

사채할인발행차금	-	-

신주인수권조정	(7,174,587)	(7,634,768)

순장부가액	36,678,771	36,218,590

15.5 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석4,27 참조).

16. 퇴 직 급 여

16.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,255,775	11,025,117

사외적립자산의 공정가치	(8,422,508)	(8,960,860)

순확정급여부채	2,833,267	2,064,257

16.2 손 익 계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	620,804	512,707

순이자원가	2,027	(8,454)

종업원급여에 포함된 총비용	622,832	504,253

17. 우발채무와 약정사항

17.1 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

(주)신한은행	12,750,376	9,150,376

(주)우리은행	5,000,000	-

한국산업은행	35,000,000	5,000,000

(주)하나은행	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	26,400,000	12,025,000

한국씨티은행	10,000,000	-

NH농협은행	10,000,000	-

케이비증권(주)	2,000,000	-

교보증권(주)	5,000,000	-

합계	107,150,376	27,175,376

17.2 당분기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(주석6 참조)17.3 당분기말 현재 연결회사는 (주)신한은행의 차입금과 관련하여 장래에 통신사로부터 회수할 대금 중 24,000백만원을 한도로 담보를 제공하고 있으며, 하나캐피탈과 우리금융캐피탈의 차입금과 관련하여 각 23,858백만원, 7,726백만원의 금융리스채권 및 미수금 등을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,200백만원과, ㈜국민은행에 500백만원, (주)신한은행에 300백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며 법인카드 한도 상향에 대해선 ㈜신한은행에 100백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).17.4 당분기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 28,144백만원과 기술보증기금으로부터 1,090백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.17.5 당분기말 현재 연결회사는 종속회사 (주)다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 3,600백만원, (주)하나은행에 1,200백만원, (주)국민은행에 2,640백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.17.6 당분기말 현재 연결회사가 피고 등으로 계류 중인 소송사건은 2건이며 소송가액은 2,830백만원입니다. 당분기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.17.7 당분기말 현재 연결회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션의 상환전환우선주 발행금액 8,300백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다. 17.8 당분기말 현재 연결회사는 우리금융캐피탈 등과의 팩토링 계약에 따라 채권을 할인하였습니다. 해당거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않은 경우 당사가 우리금융캐피탈 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 또한, 이거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(주석 15 참조).

18. 자본금과 주식발행초과금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	34,474,520	34,474,520

주식발행초과금	144,481,027	144,481,027

주식수(단위:주)	68,949,040	68,949,040

19. 기타자 본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(10,232,919)	(10,232,920)

기타자본잉여금	25,891,470	28,918,379

기타포괄손익-공정가치평가이익	35,680,533	35,680,533

기타포괄손익-공정가치평가손실	(6,689,502)	(6,688,715)

지분법자본변동	(5,375,414)	(5,375,414)

해외사업환산손익	(56,430)	(73,392)

합 계	39,217,738	42,228,471

20. 이익 잉여금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금	2,400,000	2,400,000

미처분이익잉여금	111,343,160	115,392,317

합 계	113,743,160	117,792,317

21. 영업 비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품의 변동 등	2,158,893	3,319,707

급여 및 상여	7,116,932	5,151,082

잡급	22,069	695

퇴직급여	525,039	423,268

복리후생비	1,004,599	826,870

통신비	603,569	542,993

지급임차료	329,312	149,888

감가상각비	1,875,974	1,959,186

지급수수료	49,483,334	43,156,870

광고선전비	3,384,340	1,176,772

경상개발비	1,505,849	1,420,148

무형자산상각비	703,638	604,163

기타	1,361,839	1,114,545

합 계	70,075,387	59,846,187

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 22.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차이	146,452	111,355

배당금수익	-	6,075

당기손익-공정가치처분이익	2,501,389	3,353,206

당기손익-공정가치평가이익	466,394	7,166,084

파생상품평가이익	-	3,587

무형자산손상차손환입	-	2,143,869

기타	3,534,958	19,712,435

합계	6,649,193	32,496,611

22.2 기타 영업외비용의 구성내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차이	78,837	112,553

당기손익-공정가치평가손실	9,755,205	2,978,726

당기손익-공정가치처분손실	6,025	1,510

유형자산처분손실	642	466

무형자산손상차손	2,418,920	-

기타	391,684	30,851

합계	12,651,313	3,124,106

23. 법인세비용 (수익) 법인세비용 (수익) 은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 주식기준보상 (1) (주)다날엔터테인먼트

① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차

부여일	2015-03-26	2016-09-02	2020-12-08	2021-12-01

부여수량	113,610주	436,280주	636,000주	351,000주

행사가격	500원	1,100원	1,680원	7,908원

행사가능기간	2017-03-26 ~ 2022-03-26	2018-09-02 ~ 2023-09-02	2020-12-08 ~ 2022-12-08	2023-12-01 ~ 2026-12-01

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년(6차) 또는 3년(7차) 간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	843,970	680,970	4,239	1,642

부여	-	351,000	-	7,908

소멸	-	(188,000)	-	(1,680)

기말 잔여주	843,970	843,970	4,239	4,239

③ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 127,546천원 (전분기:38,421천원 )입니다.

(2) (주)다날에프엔비 ① (주)다날에프엔비는 주주총회 결의에 의거 (주)다날에프엔비의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2015-03-31	2017-02-01	2018-02-28	2018-06-27

부여수량	30,001주	26,558주	40,000주	17,700주

행사가격	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

행사가능기간	2017-03-31 ~ 2022-03-31	2019-02-01 ~ 2024-02-01	2020-02-28 ~ 2025-02-28	2020-06-27 ~ 2025-06-27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날에프엔비의 임직원으로 재직한자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	30,312	30,312	5,000	5,000

부여	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

인적분할	-	-	-	-

기말 잔여주	30,312	30,312	5,000	5,000

③ (주)다날에프엔비의 주식선택권 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,730	1,745	1,532	1,755

주가변동성(*)	45.49%	45.33%	37.80%	45.47%

기대만기(년)	3.4	3.5	3.5	3.4

무위험수익률	1.74%	1.73%	2.33%	2.18%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당분기는 주식기준보상을 인식하지 않았으며, 전기는 또한 없습니다.

(3) (주)비트코퍼레이션 ① (주)비트코퍼레이션 주주총회 결의에 의거 (주)비트코퍼레이션의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일	2020-11-13	2021-09-29

부여수량	5,462주	17,803주

행사가격	5,000원	5,000원

행사가능기간	2022-11-13 ~ 2027-11-13	2023-09-29 ~ 2028-09-29

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)비트코퍼레이션의 임직원으로 재직한자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주(*)	22,114	14,400	5,000	5,000

부여	-	17,803	-	5,000

행사	-	(8,023)	-	(5,000)

소멸	-	(1,966)	-	-

기말 잔여주	22,114	22,214	5,000	5,000

(*) 회사는 2020년 09월 30일을 분할기일로 (주)다날에프엔비(구, (주)달콤)로부터 분할신설된 법인으로, 분할 전 주식선택권 중 일부를 승계 받았습니다.

③ (주)비트코퍼레이션의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	99,138	4,290

주가변동성(*)	44.30%	35.30%

기대만기(년)	3.5	3.5

무위험수익률	1.05%	2.10%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 15,116천원( 전분기 : 62,116천 원 )입니다.

(4) (주)다날핀테크 ① (주)다날핀테크는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일	2020-06-01	2021-04-30

부여수량	957,390주	190,120주

행사가격	2,500원	2,500원

행사가능기간	2022-06-01 ~ 2027-06-01	2023-04-30 ~ 2028-04-29

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으 로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방 법: 신주발행하여 부여받는 자에게 교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주 )다날핀테크의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행 사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당 분 기	전기	당 분 기	전기

기초 잔여주	1,032,080	957,390	2,500	2,500

부여	-	190,120	-	2,500

소멸	-	(115,430)	-	2,500

기말 잔여주	1,032,080	1,032,080	2,500	2,500

③ 2021년 중 (주)다날핀테크는 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,657	949

주가변동성(*)	69.25%	32.20%

기대만기(년)	3	3

무위험수익률	1.48%	1.96%

(*) 주가변동성은 유사기업 3개사 개별주가의 연간변동성을 유사기업간 시가총액비중으로 가중평균하여 산출하였습니다.

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 192,246천원 ( 전분기 : 158,100천 원 )입니다.

25. 주당 이 익25.1 기본주당이익

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 보통주분기순손익	(3,754,116,227)	20,438,806,570

÷가중평균유통보통주식수	66,792,995	66,792,995

기본주당순손익	(56)	306

25.2 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	66,792,995	66,792,995

25.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있습니다.당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 신주인수권부사채가 있으며, 당분기에는 보통주당기순손실로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

26. 현금흐름표

26.1 영업 활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

분기순이익 (손실)	(7,137,293)	27,006,797

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	19,021,357	15,683,197

이자비용	2,240,890	2,166,707

퇴직급여	622,832	504,253

감가상각비	1,875,974	1,959,186

대손상각비	1,753,867	4,029,087

무형자산상각비	703,638	604,163

지분법손실	727,697	329,758

외화환산손실	1,679	-

당기손익-공정가치처분손실	6,025	1,510

당기손익-공정가치평가손실	9,755,205	2,978,726

유형자산처분손실	642	466

무형자산처분손실	132,365	-

무형자산손상차손	2,418,920	-

주식보상비용	336,909	258,637

법인세비용 (수익)	(1,555,286)	2,850,704

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(7,061,953)	(32,962,084)

이자수익	623,500	288,191

외화환산이익	56,404	6,219

배당금수익	-	6,075

당기손익-공정가치처분이익	2,501,389	3,353,206

당기손익-공정가치평가이익	466,394	7,166,084

지분법적용투자주식처분이익	85,220	473,172

파생상품평가이익	-	3,587

유형자산처분이익	-	847

무형자산처분이익	3,250,920	19,251,657

무형자산손상차손환입	-	2,143,869

기타의대손충당금환입	42,132	269,177

복구충당부채환입	35,994	-

자산부채의 증감	(9,837,705)	14,888,442

매출채권의 감소	716,737	435,429

기타수취채권의 감소(증가)	(11,532,234)	964,749

기타유동자산의 증가	(1,028,899)	(1,119,610)

기타비유동자산의 감소(증가)	24,481	(1,497)

매입채무의 증가(감소)	157,310	(1,063,472)

기타지급채무의 감소	(5,579,536)	(1,274,749)

기타유동부채의 증가	7,756,377	16,983,388

기타비유동부채의 증가(감소)	(20,000)	41,875

임대보증금의 감소	-	5,000

퇴직금의 지급	(1,254,313)	(169,366)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	1,019,746	198,349

재고자산의 증가	(97,374)	(111,654)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(5,015,594)	24,616,352

27. 영업부문 27.1 영업부문 정보(1) 영업부문 일반정보

부 문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문	모바일컨텐츠 및 음원제작 유통	인터넷업체 등

프랜차이즈부문	커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈	개인 및 가맹점

렌탈서비스부문	가전 잡화 등 렌탈서비스	개인 및 법인

(2) 부문 당기손익(단위:백만원)

구분	당분기	전분기

영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)

커머스	60,407	2,355	57,306	4,985

디지털컨텐츠	7,173	(98)	4,799	373

프랜차이즈	4,175	(2,792)	2,803	(2,670)

렌탈서비스	473	(338)	3,242	(318)

합계	72,228	(873)	68,150	2,370

내부거래 조정	(829)	442	(2,055)	(150)

조정후 금액	71,399	(431)	66,095	2,220

(3) 부문별 자산ㆍ부채

(단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 렌탈서비스 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 942,609 77,491 25,578 37,445 1,083,123 (293,380) 789,743 보고부문 부채 528,145 17,023 36,777 41,951 623,896 (191,753) 432,143 전기말 > (단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 렌탈서비스 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 784,833 83,928 28,400 40,978 938,139 (123,932) 814,207 보고부문 부채 370,679 50,250 36,823 48,112 505,864 (56,336) 449,528 27.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 국내 유무선 결제시스템, 모바일컨텐츠, 음원제작ㆍ유통,커피 및 관련 상품의 판매 및 프렌차이즈, 소프트웨어 개발및 공급ㆍ암호화자산 매매 및 중개, 렌탈서비스 디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점, 법인 기타 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 (2) 지역별 수익정보 (단위:백만원) 구분 당분기 전분기 국내 기타 합 계 국내 기타 합 계 영업수익 71,399 - 71,399 66,095 - 66,095 28. 특수관계자와의 거래 28.1 지배ㆍ관 계기업등 현황보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 등 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당분기말 전기말 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan 23.86 23.86 (주)비밀리 25.89 25.89 (주)다날유니펀(*1) - 29.99 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 33.33 33.33 (주)만나코퍼레이션 24.87 28.81 주식회사 워너아이(*2) 61.16 - (*1) 당분기 중 보유주식을 매각하였습니다.(*2) 상환전환우선주를 포함한 의결권 있는 주식 기준이며, 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다. 28.2 특수관 계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 Danal Japan. 3,124 2,481 4,710 979 (주)쏘시오리빙 - - 12,993 3,545 (주)비밀리 91,258 - 209,058 3,473 (주)다날유니펀 13,775 - 1,599 - 주식회사 워너아이 14,567 - - - 합 계 122,725 2,481 228,360 7,997 28.3 특수관계 자와의 채권 및 채무의 주요 잔액 (1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 관계기업 Danal Japan. 15,568 - - - (주)비밀리 4,692,303 37,552 - - (주)다날유니펀 120,645 - 112 - 기타특수관계 임직원(*) - 882,680 - - 합 계 4,828,516 920,232 112 - (*) 당분기말 현재 대여금에 대한 대손충당금이 212,742천원(전기말 212,742천원) 계 상되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 관계기업 Danal Japan. 15,287 - - - ㈜비밀리 73,435 - 20,000 - ㈜다날유니펀 71,345 - 112 - 기타특수관계 임직원 - 782,680 - - 합 계 160,068 782,680 20,112 - (*) 전기말 현재 대여금에 대한 대손충당금이 212,742천원(전전기말 212,742천원) 계 상되어 있습니다. 28.4 특수 관계자 와의 자금거래 (1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)제프(*) - - - - 999,925 기타특수관계 임직원 100,000 - - - - 합 계 100,000 - - - 999,925 (*) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)비밀리 - - - - 580,000 기타특수관계 임직원 - 313,965 - - - 합 계 - 313,965 - - 580,000 28.5 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석6,17 참조).28.6 당분기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조).28.7 당분기 중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다.이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 624,214백만원(전분기 620,224백만원)입니다. 29. 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없으며, 중간재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021 년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 29.1 유동성 위험 유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*) 리스부채 합 계 1년 이내 18,946,436 41,226,133 45,867,369 4,404,017 110,443,955 1년 초과 5년 이하 - 98,966 207,090,693 7,095,339 214,284,998 5년 초과 - - 1,590,543 1,033,951 2,624,494 합 계 18,946,436 41,325,099 254,548,605 12,533,307 327,353,447 (*)계약만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 30. 보 고 기 간 이후 사건 연결회사가 보유하고 있는 디지털화폐의 가치가 보고기간종료일 이후에 현저히 하락하였으며, 특성상 그 가치가 유의적으로 변동될 수 있습니다.