다날 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 28 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 27 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 다날

1. 일반사항

주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정- '교환가능성 결여'통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	17,375,816	37,318,761	19,796,243	74,490,820

기타포괄손익-공정가치 금융자산	667,763	-	1,491,245	2,159,008

합 계	18,043,579	37,318,761	21,287,488	76,649,828

금융부채

파생금융부채	-	-	5,333,515	5,333,515

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	23,789,162	4,461,375	18,078,650	46,329,187

기타포괄손익-공정가치금융자산	471,468	-	1,191,216	1,662,684

파생금융자산	-	-	152,182	152,182

합 계	24,260,630	4,461,375	19,422,048	48,144,053

금융부채

파생금융부채	-	-	8,016,031	8,016,031

5. 사용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예입처	당반기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	(주)신한은행 등	1,610	6,782	금융민원

단기금융자산	(주)신한은행	1,900,000	2,100,000	계약이행 보증

(주)신한은행	1,000,000	-	계열사 일반대 담보

중소기업은행	2,100,000	2,100,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	3,320,000	3,320,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	300,000	300,000	계열사 일반대 담보

장기금융자산	중소기업은행	700,000	700,000	임직원 대출 보증

합 계	9,321,610	8,526,782

6. 파생금융상품6.1 회사는 종속기업이었던 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션에 대해 파생금융자산으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말(*)	전기말

파생금융자산	-	152,182

(*) 당반기 중 옵션을 행사함에 따라 Boku Inc. 보통주 1,634,699주를 취득할 예정입니다.

6.2 당반기말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

파생금융부채(*1)	4,587,786	7,270,302

비유동

파생금융부채(*2)	745,729	745,729

(*1) 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 및 조기상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석 14 참조).
(*2) 종속기업지분 매각 후 매수자에게 발생한 주식매수청구권에 대한 파생상품입니다.

7. 공정가치 금융자산7.1 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

지분상품	17,375,816	23,789,161

채무상품	34,797,057	605,286

복합금융상품	3,899,723	3,899,723

소 계	56,072,596	28,294,170

비유동

지분상품	5,853,560	7,105,238

채무상품	12,279,365	10,591,840

복합금융상품	285,299	337,939

소 계	18,418,224	18,035,017

합 계	74,490,820	46,329,187

7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동

지분상품(*)	2,159,008	1,662,684

(*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	36,733,313	(1,796,545)	34,936,768	37,890,657	(1,448,999)	36,441,658

기타수취채권	295,290,468	(3,328,499)	291,961,969	299,352,051	(2,187,910)	297,164,142

장기기타수취채권	18,996,244	(13,310,877)	5,685,367	20,564,983	(12,664,982)	7,900,001

합 계	351,020,025	(18,435,921)	332,584,104	357,807,691	(16,301,891)	341,505,801

8.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타수취채권	미수금	274,132,447	283,817,022

미수수익	702,171	564,606

선급금	5,109,380	2,440,012

단기대여금	11,654,683	9,796,898

리스채권	363,288	545,604

합 계	291,961,969	297,164,142

장기기타수취채권	장기대여금	1,680,513	2,911,814

보증금	3,559,106	4,067,966

리스채권	445,748	920,221

합 계	5,685,367	7,900,001

8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	1,448,999	2,187,909	12,664,982	1,353,037	8,235,222	212,742

대손상각비	347,546	(13,421)	-	203,202	159,215	-

기타의대손상각비	-	1,162,955	-	-	-	-

기타	-	(8,944)	645,895	-	4,634,622	-

반기말금액	1,796,545	3,328,499	13,310,877	1,556,239	13,029,059	212,742

9. 금융선급금9.1 금융선급금의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융선급금	184,716,271	180,405,132

손실충당금	(85,774,940)	(76,524,304)

합 계	98,941,331	103,880,828

9.2 금융선급금에 대한 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구 분	정상 (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계

당반기말

기대손실률	1.38%	23.47%	53.52%	54.32%	71.89%

금융선급금(*)	383,887,259	27,208,910	12,713,145	12,670,721	84,033,270	520,513,305

손실충당금	5,295,231	6,384,768	6,804,337	6,882,303	60,408,301	85,774,940

전기말

기대손실률	1.42%	21.93%	46.79%	55.98%	74.33%

금융선급금(*)	404,951,165	32,890,241	15,531,055	12,969,963	65,968,929	532,311,353

손실충당금	5,753,689	7,211,212	7,266,210	7,260,713	49,032,479	76,524,303

(*) 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액을 산정하기 위하여 금융선급금에서 차감된 335,797백만원(전기말 : 351,906백만원) 을 반영하기 전 금액입니다.

9.3 금융선급금의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	76,524,304	70,304,048

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	5,270,677	19,264,259

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(20,483,541)

제각된 채권의 환입	3,979,959	7,439,539

기말	85,774,940	76,524,304

10. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

10.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	회 사 명	소재국	결산일	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

종속기업	(주)다날엔터테인먼트	한국	12월	83.23	22,295,692	37,245,574	36,652,339

(주)다날에프엔비(*1)	한국	12월	49.06	7,363,177	-	-

(주)비트코퍼레이션(*1)	한국	12월	30.59	131,023	-	-

Danal Holdings LTD(*2)	홍콩	12월	100	43,868	-	-

PayProtocol AG	스위스	12월	100	639,254	-	-

(주)다날핀테크	한국	12월	51.50	4,000,000	9,074,105	9,413,095

(주)쏘시오	한국	12월	100	2,300,000	-	878,213

(주)다날투자파트너스	한국	12월	81.4	8,140,000	6,276,520	6,693,187

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	12월	-	-	-	-

다날 플랫폼 1호	한국	12월	99	1,980,000	2,815,762	2,825,593

다날 라이징 유니콘(*1)	한국	12월	34.62	1,853,160	1,833,266	1,494,540

주식회사 워너아이	한국	12월	53.24	399,975	-	-

다날-경기혁신벤처투자조합 (*4)	한국	12월	55.52	1,499,000	1,496,676

소 계	50,645,149	58,741,903	57,956,967

공동기업	퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁 (*5)	한국	12월	38.58	24,500,000	22,723,465	23,000,100

퍼시픽금토피에프브이11주식회사 (*5)	한국	12월	83.25	4,162,500	4,162,500	-

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사 (*5)	한국	12월	83.25	4,162,500	4,162,500	-

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사 (*5)	한국	12월	83.25	4,162,500	4,162,500	-

퍼시픽금토피에프브이19주식회사 (*5)	한국	12월	83.25	4,162,500	4,162,500	-

소 계	41,150,000	39,373,465	23,000,100

관계기업	Danal Japan.(*2)	일본	12월	23.86	84,205	-	-

(주)비밀리	한국	12월	21.42	1,816,200	416,693	585,154

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	한국	12월	33.33	870,000	891,273	899,396

(주)만나코퍼레이션	한국	12월	24.32	34,999,735	14,514,293	17,773,639

다날지역뉴딜벤처투자조합	한국	12월	35.93	2,400,000	2,112,349	2,188,504

(주)제프 (*6)	한국	12월	12.69	115,000	-	-

(주)에그버스 (*6)	한국	12월	2.00	199,940	184,384	188,155

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호	한국	12월	20.90	1,000,000	1,112,738	992,970

소 계	41,485,080	19,231,730	22,627,818

합 계	133,280,229	117,347,098	103,584,885

(*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.
(*3) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.
(*4) 당기 중 설립시 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.
(*5) 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.
(*6) 회사의 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속기업의 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.

10.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역

(1) 당반기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	기타증감	반기말금액

종속기업	PayProtocol AG(*1)	-	-	-	-	-	-	-

(주)다날엔터테인먼트	36,652,339	-	593,235	-	-	-	37,245,574

(주)다날에프엔비(*2)	-	-	(421,884)	-	-	421,884	-

(주)비트코퍼레이션(*3)	-	-	-	-	-	-	-

(주)다날핀테크	9,413,095	-	(335,179)	-	(3,811)	-	9,074,105

(주)쏘시오	878,213	-	(1,128)	(877,085)	-	-	-

(주)다날투자파트너스	6,693,187	-	(416,668)	-	-	-	6,276,520

다날 플랫폼 1호	2,825,593	-	(9,831)	-	-	-	2,815,762

다날라이징유니콘	1,494,540	353,160	(14,434)	-	-	-	1,833,266

주식회사 워너아이(*2)	-	-	(52,640)	-	-	52,640	-

다날-경기혁신벤처투자조합	-	1,499,000	(2,324)	-	-	-	1,496,676

공동기업	퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁	23,000,100	-	(276,635)	-	-	-	22,723,465

퍼시픽금토피에프브이11주식회사	-	4,162,500	-	-	-	-	4,162,500

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사	-	4,162,500	-	-	-	-	4,162,500

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사	-	4,162,500	-	-	-	-	4,162,500

퍼시픽금토피에프브이19주식회사	-	4,162,500	-	-	-	-	4,162,500

관계기업	(주)비밀리	585,154	-	(168,461)	-	-	-	416,693

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	899,396	-	(8,123)	-	-	-	891,273

(주)만나코퍼레이션	17,773,639	-	(2,767,712)	-	(491,634)	-	14,514,293

다날지역뉴딜벤처투자조합	2,188,504	-	(76,155)	-	-	-	2,112,349

(주)제프 (*2)	-	-	(215,066)	-	-	215,066	-

(주)에그버스	188,155	-	(3,771)	-	-	-	184,384

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호	992,970	-	119,768	-	-	-	1,112,738

합 계	합 계	103,584,885	18,502,160	(4,057,008)	(877,085)	(495,445)	689,590	117,347,098

(*1) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당반기말 미인식손실누계액은 14,582,438천원입니다.
(*2) 당반기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.
(*3) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당반기말 미인식손실누계액은 6,889,529천원입니다.

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기타증감	기말금액

종속기업	PayProtocol AG(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)다날엔터테인먼트	44,376,628	-	79,933	-	-	-	-	44,456,561

(주)다날에프엔비(*2)	-	-	(2,665,958)	-	-	-	2,665,958	-

(주)비트코퍼레이션(*3)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)다날핀테크	16,322,655	-	(4,602,711)	-	-	-	-	11,719,944

(주)쏘시오	927,348	-	(48,035)	-	-	-	-	879,313

(주)다날투자파트너스	5,909,923	-	(308,222)	-	-	-	-	5,601,701

(주)플렉스페이(*4)	-	-	-	-	-	-	-	-

다날 플랫폼 1호	1,956,909	-	1,374,939	-	-	-	-	3,331,848

다날라이징유니콘	1,499,606	-	(925)	-	-	-	-	1,498,681

주식회사 워너아이	-	-	4,895	-	-	-	(4,895)	-

관계기업	(주)비밀리	1,185,877	-	(253,679)	-	-	-	-	932,198

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	1,046,318	-	(8,780)	-	-	-	-	1,037,538

(주)만나코퍼레이션	27,146,413	-	(2,351,685)	940,974	257,620	4,043	-	25,997,365

다날지역뉴딜벤처투자조합	2,332,687	-	(71,193)	-	-	-	-	2,261,494

(주)제프(*5)	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	합 계	102,704,364	-	(8,851,421)	940,974	257,620	4,043	2,661,063	97,716,643

(*1) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전반기말 미인식손실누계액은 10,188,385천원입니다.
(*2) 전반기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.
(*3) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전반기말 미인식손실누계액은 2,567,262천원입니다.
(*4) 전반기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(*5) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전반기말 미인식손실누계액은 297,177천원입니다.

11. 유형자산 11.1 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

집기비품	당반기	전반기

기초 장부금액	1,353,594	2,217,539

취득	35,000	2,250

처분	-	(459)

상각	(302,353)	(474,898)

당반기말 장부금액	1,086,241	1,744,432

12. 리스12.1 사용권자산(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치	합계

기초 장부가액	5,702,004	216,906	1,548,749	7,467,659

신규 리스계약	-	120,479	112,652	233,131

계약변경	545,347	(61,902)	-	483,445

감가상각	(970,272)	(61,246)	(377,212)	(1,408,730)

당반기말 장부가액	5,277,079	214,237	1,284,189	6,775,505

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치	합 계

기초 장부가액	3,490,302	276,630	1,594,496	5,361,428

신규 리스계약	1,316,792	56,171	-	1,372,963

계약변경	(351,743)	(1,522)	-	(353,265)

감가상각	(1,003,738)	(86,740)	(281,040)	(1,371,518)

전반기말 장부가액	3,451,613	244,539	1,313,456	5,009,608

12.2. 리스부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

명목금액	7,912,272	9,371,633

현재가치할인차금	(542,717)	(705,875)

장부가액	7,369,555	8,665,758

- 유동성	2,797,924	2,778,675

- 비유동성	4,571,631	5,887,083

당반기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 178,372천원(전반기 : 62,082천원)입니다.

12.3 리스계약 현금유출액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채의 상환액	1,681,267	1,488,928

단기계약 리스료 비용(지급액)	102,634	14,100

소액자산 리스료 비용(지급액)	22,016	25,611

리스계약에 대한 현금유출액	1,805,917	1,528,639

13. 무형자산 13.1 무형자산의 구성 및 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	디지털화폐	건설중인자산	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	디지털화폐	건설중인자산

기초 장부금액	116,549	1,102,183	2,753,957	1,834,562	22,940,201	124,050	801,030	2,766,715	7,127,391	11,740,176

취득	-	190,000	-	872	12,288,065	3,144	-	22,000	500,000	6,859,276

처분	-	-	(414,399)	-	-	-	-	-	(585,772)	(78,127)

대체	-	34,880,886	-	-	(34,880,886)	11,127	67,000	-	799,018	-

상각	(10,204)	(1,626,516)	(15,588)	-	-	(10,152)	(104,840)	(18,660)	-	-

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	(4,956,742)	-

반기말 장부금액	106,345	34,546,553	2,323,970	1,835,434	347,380	128,169	763,190	2,770,055	2,883,895	18,521,325

13.2 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업비용(인건비)	3,159,367	3,038,880

14. 차입금14.1 단기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	산업운영자금대출	-	-	5,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	3개월CD+1.56	5,000,000	-

(주)신한은행	일반운전자금대출	3개월CD+1.29	20,000,000	20,000,000

(주)하나은행	일반운전자금대출	-	-	3,000,000

(주)국민은행	우량법인 금리우대 프로그램	3개월MOR+1.74	5,000,000	5,000,000

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3개월 MOR+1.55	5,000,000	-

(주)하나은행	일반운전자금대출	금융채12개월+1.17	3,000,000	-

합 계	38,000,000	33,000,000

14.2 유동성 장기차입금(단위 : 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당반기말	전기말

(주)국민은행	일반사모사채	3개월MOR+1.80	2,500,000	7,500,000

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3개월MOR+1.57	6,666,666	5,000,000

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3개월MOR+1.64	2,500,000	-

제7회 무보증 신주인수권부사채	-	-	16,695,000	20,405,000

신주인수권조정	(1,505,186)	(2,277,740)

차감계	15,189,814	18,127,260

합 계	26,856,480	30,627,260

14.3 장기차입금(단위 : 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당반기말	전기말

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*)	자산유동화차입금	5.16	200,000,000	200,000,000

(주)국민은행	일반운전자금대출	3개월MOR+1.57	1,666,667	5,000,000

(주)국민은행	일반운전자금대출	3개월MOR+1.64	2,500,000	-

합 계	204,166,667	205,000,000

(*) 회사는 당반기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그세부내역은 하기와 같습니다.

구분	내 용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당반기말 현재)	246,759백만원

위탁자	(주)다날

신탁의 수탁자	(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액	200,000백만원

상환조건	2025년 10월 11일에 만기가 도래하며, 2025년 4월 11일, 2025년 5월 11일, 2025년 6월 11일, 2025년 7월 11일, 2025년 8월 11일, 2025년 9월 11일에 조기상환권을 행사할 수 있음

14.4 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

신주인수권부사채액면금액(*)	16,695,000	20,405,000

신주인수권조정	(1,505,186)	(2,277,740)

순장부가액	15,189,814	18,127,260

(*) 회사는 2021년 7월 23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 권면가액 20,405백만원 중 2024년 1월 23일에 700백만원과 4월 23일에 3,010백만원을 상환하였습니다.

(2) 당반기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

사채의 권면총액	16,695백만원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2021년 07월 23일

만기일	2026년 07월 23일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(Call Option)	2021년 8월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다

매도청구권 행사 범위	회사가 지정하는자	사채 권면금액의 20%인 7,000백만원

행사가액	4,778원

행사청구기간	2022년 7월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 7월 22일까지

행사가액 조정한도	최초 행사가액 70%

행사가액 조정일자	사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	발행시(*)

제7회 신주인수권부사채 신주인수권	2,003,400	3,026,062	16,440,025

(*) 매도청구권 행사 전 최초 발행 시 권면총액(35,000백만원)에 대한 금융부채 평가금액입니다.

14.5 당반기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석5, 16, 18 참조)

15. 퇴직급여15.1 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,059,885	8,921,684

사외적립자산의 공정가치	(8,421,229)	(9,082,004)

순확정급여부채(자산)	638,656	(160,320)

15.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	353,923	707,846	319,263	638,527

순이자원가	(1,820)	(3,639)	(17,623)	(35,246)

종업원급여에 포함된 총비용	352,103	704,207	301,640	603,281

16. 우발채무와 약정사항

16.1 당반기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

(주)신한은행	23,600,000	20,000,000

(주)우리은행	4,000,000	-

한국산업은행	35,000,000	5,000,000

(주)국민은행	35,833,333	25,833,333

NH농협은행	5,000,000	-

하나은행	3,000,000	3,000,000

케이비증권(주)	2,000,000	-

교보증권(주)	5,000,000	-

합 계	113,433,333	53,833,333

16.2 당반기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 1,900백만원, 종속기업 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련하여 (주)국민은행에 300백만원, (주)신한은행에 1,000백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).16.3 당반기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,800백만원,(주)국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).16.4 당반기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 124,137백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 30,093백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.5 당반기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 5,520백만원, (주)하나은행에 1,200백만원, (주)국민은행에 3,300백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.16.6 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건이며 소송가액은 146백만원입니다. 3건중 1건 은 채무부존재확인소송으로 1심 계류 중에 있으며, 해당 소송에 대한 전체 소송가액은 51백만원이나 회사에 대한 소가는 1백만원 입니다.16.7 당반기말 현재 회사는 종속기업인 (주)비트코퍼레이션의 전환우선주, 상환전환우선주 및 (주)다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액에 대하여 이해관계자로서 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.16.8 회사는 포인트로페이사업(포인트 현금화 서비스업)을 영위하는 주식회사 옴니네트웍스의 영업자금 대여를 목적으로 2,500백만원 한도의 금전대여약정을 체결하였으며, 당반기말 현재 대여금 잔액 1,000백만원입니다. 동 자금 대여 계약과 관련하여 회사는 주식회사 옴니네트웍스의 토지 및 건물에 대하여 2,800백만원을 한도로 근질권을 설정하였습니다.16.9 당반기말 현재 회사는 신용카드 거래 확대를 위하여 중소기업은행에 구매결제 전용 한도 부여를 위한 대위변제 계약을 체결하였으며 23,000백만원의 지급보증을 제공하고 있 습니다. 회사가 지급보증한 금액 중 20,000백만원에 대한 피보증인은 (주)티몬으로 2024년 7월 29일자로 서울회생법원에 기업회생절차 개시를 신청하였으며, 법원은 2024년 7월 30일자로 보전의무 및 포괄적 금지명령을 공고하였습니다. 회사는 해 당 계약으로 인한 대위변제의무가 존재하는지 현재로서는 알 수 없어, 회사의 요약반기재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

16.10 무형자산 취득 및 자본적지출약정회사는 Danal One Payments Platform 구축 계약을 체결하였으며, 보고기간말 이후 자본적지출 예상액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말(*)	전기말

무형자산	-	12,145,500

(*) 당반기 중 건설중인자산계정에서 본계정으로 대체되었으며, 당반기말 현재 무형자산 취득 관련 미지급금은 6,680백만원입니다.

17. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 특수관계자와의 거래18.1 지배ㆍ종속기업등 현황

보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(%)

당반기말	전기말

종속기업	직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	83.23	83.23

(주)다날에프엔비(*1)	49.06	49.06

(주)비트코퍼레이션(*2)	30.59	30.75

Danal Holdings LTD.	100	100

PayProtocol AG	100	100

(주)다날핀테크	51.50	51.50

(주)쏘시오	100	100

(주)다날투자파트너스	81.40	81.40

다날 플랫폼 1호	99.00	99.00

다날라이징유니콘(*1)	34.62	28.85

주식회사 워너아이	53.24	53.24

다날-경기혁신 벤처투자조합(*3)	55.52	-

간접 지분관계	(주)디스튜디오	69.86	69.86

Payprotocol Singapore	100	100

mobillet Co. (*4)	100	-

기타	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*6)	-	-

공동기업	직접 지분관계	퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*6)	38.58	38.58

퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*6)	83.25	-

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*6)	83.25	-

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사(*6)	83.25	-

퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*6)	83.25	-

관계기업	직접 지분관계	Danal Japan	23.86	23.86

(주)비밀리	21.42	21.42

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	33.33	33.33

(주)만나코퍼레이션	24.32	24.32

다날지역뉴딜벤처투자조합	35.93	35.93

(주)제프(*7)	12.69	12.74

(주)에그버스(*7)	2.00	2.00

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호	20.90	20.90

(*1) 회사 자체 보유지분율은 50% 미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 회사 자체 보유지분율은 50% 미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당반기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.
(*4) 종속기업인 (주)다날핀테크의 종속기업이며, 당반기 중 설립취득하였습니다.
(*5) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.
(*6) 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.
(*7) 회사의 자체 보유지분율은 20% 미만이나 종속기업의 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.

18.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)다날엔터테인먼트	293,528	-	161,625	-

(주)다날에프엔비	145,529	56,371	163,527	100,192

(주)비트코퍼레이션	159,934	52,249	200,971	47,697

PayProtocol AG	174,818	-	65,436	188

(주)다날핀테크	22,353	-	131,695	11,804

(주)다날투자파트너스	3,183	-	12,329	-

(주)플렉스페이	-	-	30,243	66,475

(주)쏘시오	988	-	-	-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	-	-	-	1,723,600

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	-	5,230,000	-	-

주식회사 워너아이	82,033	1,361	68,156	1,361

관계기업	Danal Japan	14,926	12,000	7,707	-

(주)비밀리	99,931	38,791	14,119	15,000

(주)제프	91,102	-	96,535	-

합 계	1,088,325	5,390,772	952,343	1,966,317

18 .3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금

종속기업	(주)다날엔터테인먼트	9,283	-	234,679	-

(주)다날에프엔비(*1)	1,150,820	10,381,473	441,114	-

(주)비트코퍼레이션(*2)	222,445	4,000,000	9,502	-

PayProtocol AG(*3)	2,760,520	1,022,323	-	-

(주)다날핀테크	10,636	-	-	-

(주)쏘시오(*4)	-	45,000	-	-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	2,615,800	-	-	200,000,000

주식회사 워너아이(*5)	689,255	2,400,000	5,000	-

(주)다날투자파트너스	-	-	10,000

관계기업	Danal Japan.	19,502	-	-	-

(주)비밀리	38,414	2,780,000	23,733	-

(주)제프(*6)	12,499	3,020,000	-	-

기타특수관계	임직원(*7)	-	525,326	-	-

합 계	7,529,174	24,174,122	724,028	200,000,000

(*1) 당반기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 421,884천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 9,318,267천원이 계상되어 있습니다.
(*2) 당반기말 현재 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.
(*3) 당반기말 현재 누적 대손충당금 1,004,323천원이 계상되어 있습니다.
(*4) 당반기 중 대여금에 대한 대손상각비 45,000천원이 반영되었습니다.
(*5) 당반기 중 관련자산에 대한 미반영지분법손실 52,640천원이 반영되었으며, 누적대손충당금 314,697천원 계상되어 있습니다.
(*6) 당반기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 215,066천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 775,535천원이 계상되어 있습니다.
(*7) 당반기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금

종속기업	(주)다날엔터테인먼트	21,272	-	234,679	-

(주)다날에프엔비(*1)	996,289	9,881,473	444,686	-

(주)비트코퍼레이션(*2)	204,191	4,400,000	164,231	-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	2,615,799	-	-	200,000,000

PayProtocol AG(*3)	2,591,630	1,004,323	1,265	-

(주)다날핀테크	5,832	-	-	-

(주)쏘시오	1,831	45,000	-	-

(주)다날투자파트너스	-	-	-	-

주식회사 워너아이(*4)	130,340	2,100,000	5,000	-

관계기업	Danal Japan.	21,942	-	-	-

(주)비밀리	7,205	640,000	3,676	-

(주)제프(*5)	21,975	1,000,000	-	-

기타특수관계	임직원(*6)	-	782,680	-	-

합 계	6,618,306	19,853,476	853,537	200,000,000

(*1) 전기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 3,777,739천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 6,927,729천원이 계상되어 있습니다.
(*2) 전기말 현재 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.
(*3) 전기말 현재 누적 대손충당금 1,004,323천원이 계상되어 있습니다.
(*4) 전기말 중 관련자산에 대한 지분법미반영손실 5,767천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 262,057천원이 계상되어 있습니다.
(*5) 전기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 560,469천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 560,469천원이 계상되어 있습니다.
(*6) 전기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다.

18.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	(주)다날에프엔비	500,000	-	-

(주)비트코퍼레이션	-	400,000	-

PayProtocol AG	18,000	-	-

주식회사 워너아이	300,000	-	-

다날라이징유니콘(*)	-	-	353,160

다날-경기혁신벤처투자조합(*)	-	-	1,499,000

공동기업	퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*)	-	-	4,162,500

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*)	-	-	4,162,500

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사(*)	-	-	4,162,500

퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*)	-	-	4,162,500

관계기업	(주)비밀리	2,340,000	200,000	-

(주)제프	2,020,000	-	-

기타특수관계	임직원	-	257,353	-

합 계	5,178,000	857,353	18,502,160

(*) 현금출자는 종속기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	상환

종속기업	(주)다날에프엔비	6,758,654	677,181	-

(주)비트코퍼레이션	2,000,000	-	-

(주)쏘시오	45,000	-	-

(주)플렉스페이	765,310	689,884	-

주식회사 워너아이	1,000,000	-	-

(주)다날투자파트너스	800,000	-	-

관계기업	(주)비밀리	-	-	880,000

합 계	11,368,964	1,367,065	880,000

18.5 당반기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조).18.6 당반기 및 전반기 중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 1,266,936백만원(전반기 1,343,500백만원)입니다.18.7 당반기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,800백만원,(주)국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참조).18.8 당반기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 5,520백만원, (주)하나은행에 1,200백만원, (주)국민은행에 3,300백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석16 참조).18.9 당반기말 현재 회사는 종속기업인 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련하여 (주)국민은행에 300백만원, (주)신한은행에 1,000백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참조).

18.10 당반기말 현재 회사는 종속기업인 (주)비트코퍼레이션의 전환우선주, 상환전환우선주 및 (주)다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다(주석16 참조).

18.11 당반기 및 전반기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	615,617	719,295

퇴직급여	42,493	41,086

기타장기종업원급여	527	607

합계	658,637	760,988

19. 보고기간 이후 사건(1) 회사는 2021년 7월 23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 2024년 7월 23일에 권면가액 16,695백만원 중 5,390백만원을 상환하였습니다.(2) 회사는 당반기 재무제표 보고기간일 이후 발생한 일부 가맹점(전자상거래업자 등)들의 채무불이행 상황으로 인하여, 여신전문금융업법 제19조에 따른 이용자 거래 환불 요청 등으로 인한 손실이 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 회사는 해당 상황이 재무제표에 미치는 영향을 파악 중에 있습니다.(3) 당반기말 현재 회사가 지급보증한 금액 중 20,000백만원에 대한 피보증인은 (주)티몬으로 2024년 7월 29일자로 서울회생법원에 기업회생절차 개시를 신청하였으며, 법원은 2024년 7월 30일자로 보전의무 및 포괄적 금지명령을 공고하였습니다. 회사는 해 당 계약으로 인한 대위변제의무가 존재하는지 현재로서는 알 수 없어, 회사의 요약반기재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.