다날 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.
보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원 입니다.

## 2. 중요한 회계정책

재무제표 작성기준
회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.
회사가 채택한 개정 기준서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
회사가 적용하지 않은 개정 기준서
제 ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
회계정책
요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 금융상품의 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품 종류별 공정가치
회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

금융상품 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함 (수준 2)	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치 금융자산	7,250,874	10,182,118	20,479,346	37,912,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	560,060	80,866	1,087,916	1,728,842

유동 파생상품 금융자산	0	0	1,669,500	1,669,500

합계	7,810,934	10,262,984	23,236,762	41,310,680

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치 금융자산	12,327,760	1,863,894	19,979,346	34,171,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	538,074	80,866	1,087,916	1,706,856

유동 파생상품 금융자산	0	0	1,669,500	1,669,500

합계	12,865,834	1,944,760	22,736,762	37,547,356

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 유형

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생금융부채	0	0	18,676,130	18,676,130

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 유형

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생금융부채	0	0	18,676,130	18,676,130

## 5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

사용이 제한된 금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	단기금융자산	(주)신한은행	53,194	금융민원 등

(주)하나은행	100	금융민원 등

(주)신한은행	1,900,000	계약이행 보증

(주)신한은행	10,800,000	계열사 일반대 담보

중소기업은행	2,200,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	3,320,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	806,000	계열사 일반대 담보

장기금융자산	중소기업은행	0	임직원 대출 보증

금융자산, 분류 합계	19,079,294	-

전기말 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	단기금융자산	(주)신한은행	37,640	금융민원 등

(주)하나은행	7,750	금융민원 등

(주)신한은행	1,900,000	계약이행 보증

(주)신한은행	9,800,000	계열사 일반대 담보

중소기업은행	2,000,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	3,320,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	300,000	계열사 일반대 담보

장기금융자산	중소기업은행	200,000	임직원 대출 보증

금융자산, 분류 합계	17,565,390	-

## 6. 파생금융상품

회사는 전기 중 8회차 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 대한 매도청구권에 대해 파생금융자산으로 인식하였습니다.

파생상품 금융자산 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

파생상품 유형

옵션계약

장부금액

공시금액

유동 파생상품 금융자산	1,669,500

전기말 (단위 : 천원)

파생상품 유형

옵션계약

장부금액

공시금액

유동 파생상품 금융자산	1,669,500

당분기말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 다음과 같습니다.

파생상품 금융부채 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

파생상품 유형

옵션계약

장부금액

공시금액

유동 파생상품 금융부채	14,028,000

비유동 파생상품 금융부채	4,648,130

전기말 (단위 : 천원)

파생상품 유형

옵션계약

장부금액

공시금액

유동 파생상품 금융부채	14,028,000

비유동 파생상품 금융부채	4,648,130

파생상품 금융부채 공정가치에 대한 각주
유동파생금융부채는 전환사채와 관련된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 파생상품입니다(주석14 참조).비유동파생금융부채는 종속기업 지분 매각 후 매수자에게 발행한 주식매수청구권 및 관계기업이 발행한 전환우선주의 투자자 주식매수청구권에 대한 파생상품으로 구성되어 있습니다.

## 7. 공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	지분상품	7,250,874	4,489,722

채무상품	8,917,263	11,692,351

복합금융상품	5,559,216	2,912

금융자산, 범주 합계	21,727,353	16,184,985

전기말 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	지분상품	12,327,760	5,088,761

채무상품	0	11,192,351

복합금융상품	5,559,216	2,912

금융자산, 범주 합계	17,886,976	16,284,024

기타포괄손익-공정가치 금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

비유동 기타포괄손익인식금융자산

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	1,728,842

전기말 (단위 : 천원)

비유동 기타포괄손익인식금융자산

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	1,706,856

기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대한 각주
상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

## 8. 매출채권 및 기타수취채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	40,910,842	(2,412,261)	38,498,581

기타수취채권	285,211,357	(7,384,464)	277,826,893

장기기타수취채권	26,350,949	(22,336,538)	4,014,411

합계	352,473,148	(32,133,263)	320,339,885

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	37,889,280	(2,296,436)	35,592,844

기타수취채권	305,225,599	(7,377,104)	297,848,495

장기기타수취채권	24,970,500	(20,736,538)	4,233,962

합계	368,085,379	(30,410,078)	337,675,301

매출채권 및 기타채권의 공시에 대한 각주
기타수취채권 중 238,816백만원(전기: 268,797백만원)은 자산유동화거래에 따른차입금에 대한 담보로서 신탁제공되었습니다(주석14 참조).

기타수취채권 장부금액의 구성내역
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

미수금	271,938,965

유동 선급금과 유동 계약자산 외의 유동 미수수익	375,919

유동선급금	872,806

단기대여금	4,275,339

유동 금융리스채권	363,864

유동 합계	277,826,893

장기대여금	494,019

보증금	3,401,501

비유동 금융리스채권	118,890

비유동 합계	4,014,410

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

미수금	288,429,101

유동 선급금과 유동 계약자산 외의 유동 미수수익	216,084

유동선급금	4,774,105

단기대여금	3,996,639

유동 금융리스채권	432,566

유동 합계	297,848,495

장기대여금	572,719

보증금	3,376,074

비유동 금융리스채권	285,169

비유동 합계	4,233,962

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타수취채권	장기 기타수취채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	2,296,436	7,377,104	20,736,538

기대신용손실전(환)입, 금융자산	115,825	7,359	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0	1,600,000

기말금액	2,412,261	7,384,463	22,336,538

전분기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타수취채권	장기 기타수취채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	1,448,999	2,187,910	12,664,982

기대신용손실전(환)입, 금융자산	203,715	11,616	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	(8,944)	409,481

기말금액	1,652,714	2,190,582	13,074,463

## 9. 금융선급금

금융선급금의 장부금액
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

금융선급금	160,503,341	(81,353,824)	79,149,517

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

금융선급금	146,528,872	(76,344,158)	70,184,714

금융선급금의 총장부금액의 기대손실률
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

금융선급금

금융상품의 신용손상

신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과

장부금액

총장부금액

기대손실률	0.0133	0.2348	0.4606	0.6759	0.7050

금융자산	347,913,132	25,987,669	13,174,641	9,400,995	82,575,747	479,052,184

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

금융선급금

금융상품의 신용손상

신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과

장부금액

총장부금액

기대손실률	0.0135	0.2088	0.5791	0.7079	0.6757

금융자산	367,354,267	31,611,619	10,988,946	9,104,982	76,906,104	495,965,918

금융선급금에 대한 손실충당금
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

금융선급금

금융상품의 신용손상

신용이 손상된 금융상품

장부금액

손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과

금융자산	4,615,225	6,103,037	6,067,820	6,353,796	58,213,946	81,353,824

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

금융선급금

금융상품의 신용손상

신용이 손상된 금융상품

장부금액

손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과

금융자산	4,968,935	6,600,838	6,363,834	6,445,559	51,964,993	76,344,159

금융선급금에 대한 각주
자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액을 산정하기 위하여 금융선급금에서 차감된 318,549백만원(전기말 : 349,437백만원) 을 반영하기 전 금액입니다.

금융선급금의 손실충당금 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

금융상품

금융선급금

장부금액

손상차손누계액

기초금액	76,344,158

기대신용손실전(환)입, 금융자산	2,562,073

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	2,447,593

기말금액	81,353,824

전분기 (단위 : 천원)

금융상품

금융선급금

장부금액

손상차손누계액

기초금액	76,524,304

기대신용손실전(환)입, 금융자산	2,080,022

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	2,297,283

기말금액	80,901,609

## 10. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역
종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역
(1) 당분기
전분기

## 11. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

자산

유형자산

집기

기초 유형자산	8,186,434

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	141,623

감가상각비, 유형자산	(356,418)

기말 유형자산	7,971,639

전분기 (단위 : 천원)

자산

유형자산

집기

기초 유형자산	1,353,594

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	35,000

감가상각비, 유형자산	(151,798)

기말 유형자산	1,236,796

## 12-1. 리스

사용권자산
당분기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	시설장치	자산 합계

기초 사용권자산	4,995,882	181,608	1,631,781	6,809,271

사용권자산의 추가	0	201,316	0	201,316

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	32,948	(26,573)	(26,106)	(19,731)

사용권자산감가상각비	(488,075)	(31,838)	(197,584)	(717,497)

기말 사용권자산	4,540,755	324,513	1,408,091	6,273,360

전분기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	시설장치	자산 합계

기초 사용권자산	5,702,004	216,906	1,548,749	7,467,659

사용권자산의 추가	0	88,847	112,652	201,499

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	545,347	(61,902)	0	483,445

사용권자산감가상각비	(472,632)	(29,304)	(186,729)	(688,665)

기말 사용권자산	5,774,719	214,547	1,474,672	7,463,938

## 12-2. 리스

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

리스부채	7,488,637	(763,569)	6,725,068

유동 리스부채	3,249,642

비유동 리스부채	3,475,427

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

리스부채	7,827,871	(479,963)	7,347,908

유동 리스부채	3,289,449

비유동 리스부채	4,058,459

리스계약의 현금유출액
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스부채의 지급, 재무활동으로 분류된	837,586

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	0

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	9,614

리스 현금유출	847,200

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스부채의 지급, 재무활동으로 분류된	833,727

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	89,592

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	11,330

리스 현금유출	934,649

## 13. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	디지털화폐	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 순장부가액	129,227	25,374,551	2,600,782	1,835,430	320,259	30,260,249

취득	0	0	0	0	4,644	4,644

대체	3,428	0	0	0	(3,428)	0

상각	(6,088)	(760,320)	(4,697)	0	0	(771,105)

기말 순장부가액	126,567	24,614,231	2,596,085	1,835,430	321,475	29,493,789

전분기 (단위 : 천원)

산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	디지털화폐	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 순장부가액	116,550	1,102,183	2,753,957	1,834,561	22,940,201	28,747,452

취득	0	172,000	0	0	12,262,852	12,434,852

대체	0	34,880,886	0	0	(34,880,886)	0

상각	(5,111)	(667,771)	(7,794)	0	0	(680,676)

기말 순장부가액	111,439	35,487,298	2,746,163	1,834,561	322,167	40,501,628

비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

영업비용(인건비)	1,036,270

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

영업비용(인건비)	1,670,209

## 14. 차입금 등

단기차입금
당분기말 (단위 : 천원)

차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	단기차입금

차입금명칭	산업운영자금	한국산업은행	산금채1년	0.0144	5,000,000

일반운전자금대출	(주)신한은행	금융채6개월	0.0131	20,000,000

(주)하나은행	3개월CD	0.0159	3,000,000

(주)하나은행	3개월CD	0.0159	2,000,000

(주)국민은행	1년MOR	0.0152	5,000,000

우량법인 금리우대 프로그램	(주)국민은행	3개월MOR	0.0151	5,000,000

차입금명칭 합계	40,000,000

전기말 (단위 : 천원)

차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	단기차입금

차입금명칭	산업운영자금	한국산업은행	5,000,000

일반운전자금대출	(주)신한은행	20,000,000

(주)하나은행	3,000,000

(주)하나은행	0

(주)국민은행	5,000,000

우량법인 금리우대 프로그램	(주)국민은행	5,000,000

차입금명칭 합계	38,000,000

유동성 장기차입금
당분기말 (단위 : 천원)

차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금, 이자율	명목금액	사채할인발행차금	전환사채전환권조정	비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분

차입금명칭	일반운전자금대출	(주)국민은행	3개월MOR	0.0157	3,333,333

(주)국민은행	3개월MOR	0.0164	3,333,333

(주)국민은행	3개월MOR	0.0198	6,666,667

자산유동화차입금	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	0.0516	200,000,000

제7회 무보증 신주인수권부사채	0.0000	0

제8회 무보증 사모전환사채	0.0000	35,000,000	(158,035)	(10,565,508)	24,276,457

기타재정운전자금	(주)국민은행	0.0000	0

일반자금 기술평가우수기업대출	(주)신한은행	0.0000	0

차입금명칭 합계	237,609,790

전기말 (단위 : 천원)

차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금, 이자율	명목금액	사채할인발행차금	전환사채전환권조정	비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분

차입금명칭	일반운전자금대출	(주)국민은행	5,000,000

(주)국민은행	3,333,333

(주)국민은행	0

자산유동화차입금	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	200,000,000

제7회 무보증 신주인수권부사채	35,000,000	(165,004)	(11,031,365)	23,803,631

제8회 무보증 사모전환사채	0

기타재정운전자금	(주)국민은행	0

일반자금 기술평가우수기업대출	(주)신한은행	0

차입금명칭 합계	232,136,964

유동성 장기차입금에 대한 각주
회사는 당분기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그세부내역은 하기와 같습니다.

세부내역
(단위 : 백만원)

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당분기말 현재)	238,816

위탁자	(주)다날

신탁의 수탁자	(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액	200,000

상환조건	2025년 10월 11일에 만기가 도래하며, 2025년 4월 11일, 2025년 5월 11일, 2025년 6월 11일, 2025년 7월 11일, 2025년 8월 11일, 2025년 9월 11일에 조기상환권을 행사할 수 있음

장기차입금
당분기말 (단위 : 천원)

차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	비유동차입금의 비유동성 부분

차입금명칭	일반운전자금대출	(주)국민은행	0

(주)국민은행	3개월MOR	0.0198	3,333,333

차입금명칭 합계	3,333,333

전기말 (단위 : 천원)

차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	비유동차입금의 비유동성 부분

차입금명칭	일반운전자금대출	(주)국민은행	833,333

(주)국민은행	0

차입금명칭 합계	833,333

사모전환사채의 발행내역
당분기말 (단위 : 천원)

제8회 무보증 사모전환사채

전환사채액면금액	35,000,000

사채할인발행차금	(158,035)

전환사채전환권조정	(10,565,508)

순장부금액	24,276,457

전기말 (단위 : 천원)

제8회 무보증 사모전환사채

전환사채액면금액	35,000,000

사채할인발행차금	(165,004)

전환사채전환권조정	(11,031,365)

순장부금액	23,803,631

당분기말 현재 전환사채의 발행내역
(단위 : 백만원)

제8회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

명목금액	35,000

차입금, 이자율	0.00

만기이자율	0.00

발행일	2024년 10월 30일

차입금, 만기	2029년 10월 30일

원금상환방법	만기 일시상환

전환비율	100.00

전환가액 (원/주)	3,136

전환청구기간	2025년 10월 30일 부터 2029년 09월 30일 까지

전환가액 조정한도	최초 전환가액의 70%

전환가액 조정일자	사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날마다

전환가액 조정사항	- 전환청구를 하기 전에 시가 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 주식을 발행하거나, 또는 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 아래 산식으로 조정함 조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 X {[기발행주식수 + (신발행주식수 X 1주당 발행가격 / 시가)] / (기발행주식수+신발행주식수)}- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유 발생할 경우 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 조정- 전환가액 조정일의 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮을(높을) 경우 낮은 가격으로 조정 (한도 : 최초 전환가액을 상한, 최초 전환가액의 70%를 하한)

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	2026년 10월 30일(발행일로부터 24개월)부터 매 3개월에 해당되는 날

Call Option 행사기간	2025년 10월 30일(발행일로부터 12개월)부터 2026년 09월 30일(발행일로부터 23개월 경과일)까지 매 1개월마다

Call Option 행사범위	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 / 사채 권면 금액의 40%인 14,000백만원

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
당분기말 (단위 : 천원)

금융부채, 공정가치	발행시

차입금명칭	제8회 전환사채 전환권	5,750,500	5,509,000

전기말 (단위 : 천원)

금융부채, 공정가치	발행시

차입금명칭	제8회 전환사채 전환권	5,750,500	5,509,000

발행시 금액에 대한 각주
매도청구권 행사 전 최초 발행시 권면총액(각 35,000백만원)에 대한 금융부채 평가금액 입니다.

당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석16, 18 참조)

## 15. 퇴직급여

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

퇴직연금확정급여제도

확정급여채무, 현재가치	9,275,776

사외적립자산, 공정가치	(8,405,217)

순확정급여부채	870,559

전기말 (단위 : 천원)

퇴직연금확정급여제도

확정급여채무, 현재가치	9,143,160

사외적립자산, 공정가치	(8,621,022)

순확정급여부채	522,138

손익계산서에 반영된 금액의 내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	359,189

이자비용/이자수익	5,287

퇴직급여비용, 확정급여제도	364,476

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	353,923

이자비용/이자수익	(1,820)

퇴직급여비용, 확정급여제도	352,103

## 16. 우발채무와 약정사항

당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

차입한도 약정액	차입금(사채 포함)

약정의 유형	대출약정	(주)신한은행	23,600,000	20,000,000

(주)우리은행	3,200,000	0

한국산업은행	35,000,000	5,000,000

(주)국민은행	34,666,667	26,666,666

(주)하나은행	5,000,000	5,000,000

케이비증권(주)	2,000,000	0

교보증권(주)	5,000,000	0

약정의 유형 합계	108,466,667	56,666,666

담보로 제공한 지급보증
(단위 : 백만원)

(주)신한은행	(주)신한은행	(주)국민은행	(주)국민은행	(주)신한은행	(주)신한은행	중소기업은행	(주)국민은행

사용이 제한된 금융자산	1,900	1,500	506	300	6,300	3,000	2,200	3,320

담보제공내용	거래처에 대한 계약이행과 관련	종속기업 ㈜다날에프엔비의 단기차입금과 관련	종속기업 ㈜다날에프엔비의 단기차입금과 관련	관계기업 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련	관계기업 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련	관계기업 (주)제프의 단기차입금과 관련	임직원의 차입금	임직원의 차입금

제공받은 지급보증
(단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

최대주주	서울보증보험

보증처	최대주주	서울보증보험

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	118,293	23,091

지급보증에 대한 비고(설명)	장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련	계약이행 및 지급이행 등과 관련

계류중인 소송사건
(단위 : 백만원)

법적소송우발부채

소송사건(건수)	5

소송가액	20,147

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	5건 중 1건은 채무부존재확인소송으로 1심 계류 중에 있으며, 해당 소송에 대한 전체 소송가액은 51백만원이나 회사에 대한 소가는 1백만원 입니다. 추가 5건중 1건은 보증채무금 관련 소송으로 1심 계류 중에 있으며 소송가액은 20,000백만원 입니다.

기업이 제공하고 있는 지급보증
(단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공한 지급보증

(주)신한은행	(주)하나은행	(주)국민은행	중소기업은행	(주)다날에프엔비의 거래처

피보증처명	(주)신한은행	(주)하나은행	(주)국민은행	중소기업은행	(주)다날에프엔비의 거래처

채무자	(주)다날엔터테인먼트	(주)다날엔터테인먼트	(주)다날엔터테인먼트	(주)티몬	(주)다날에프엔비

보증한도	5,400	1,200	2,640	20,000	480

지급보증에 대한 비고(설명)	당분기말 현재 회사는 종속회사 ㈜다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 5,400백만원, ㈜하나은행에 1,200백만원, ㈜국민은행에 2,640백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.	당분기말 현재 회사는 종속회사 ㈜다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 5,400백만원, ㈜하나은행에 1,200백만원, ㈜국민은행에 2,640백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.	당분기말 현재 회사는 종속회사 ㈜다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 5,400백만원, ㈜하나은행에 1,200백만원, ㈜국민은행에 2,640백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.	당분기말 현재 회사는 신용카드 거래 확대를 위하여 중소기업은행에 구매결제전용 한도 부여를 위한 대위변제 계약을 체결하고 있으며 23,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 회사가 지급보증한 금액 중 20,000백만원에 대한 피보증인은 (주)티몬으로 2024년 7월 29일자로 서울회생법원에 기업회생절차 개시를 신청하였으며, 법원은 2024년 7월 30일자로 보전의무 및 포괄적 금지명령, 2024년 9월 10일자로 회생절차 개시결정을 공고 하였습니다. 회사는 해당 계약으로 인한 대위변제의무가 존재하는지 현재로서는 알 수 없으며, 관련 소송이 1심 계류중이고 소송의 결과를예측할 수 없으므로, 회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.	당분기말 현재 회사는 종속회사 (주)다날에프엔비의 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 480백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

주요약정
(단위 : 백만원)

주식매수청구 의무	금전대여약정

약정에 대한 설명	당분기말 현재 회사는 관계기업 (주)비트코퍼레이션의 전환우선주, 상환전환우선주 및 종속기업 (주)다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액에 대하여 이해관계자로서 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.	당분기말 현재 회사는 포인트로페이사업(포인트 현금화 서비스업)을 영위하는 주식회사 옴니네트웍스의 영업자금 대여를 목적으로 3,000백만의 금전대여약정을 체결하습니다. 동 자금 대여 계약과 관련하여 회사는 주식회사 옴니네트웍스의 토지 및 건물에 대하여 3,000백만원을 한도로 근질권을 설정하였습니다.

비유동파생상품부채	4,648

단기대여금, 순액	3,000

## 17. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

## 18. 특수관계자와의 거래

지배ㆍ종속기업등 현황
보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.

특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업

(주)다날엔터테인먼트	(주)다날에프엔비	PayProtocol AG	(주)다날핀테크	(주)다날투자파트너스	(주)쏘시오	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	(주)워너아이	(주)비트코퍼레이션	Danal Japan	(주)비밀리	(주)제프	(주)비트코퍼레이션

매출 등	130,504	17,955	40,223	2,651	14,097	0	0	0	0	6,047	18,859	3,715	8,530	242,581

매입 등	0	50,475	0	0	0	0	2,622,000	0	0	0	109,031	0	34,382	2,815,888

특수관계자거래에 대한 기술	전기 중 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었으며 지배력 상실시점까지의 거래액을 기재하였습니다.	전기 중 실질지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다. 상기 거래금액은 관계기업으로 분류되기 이전 기간 동안의 거래금액입니다.

전분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업

(주)다날엔터테인먼트	(주)다날에프엔비	PayProtocol AG	(주)다날핀테크	(주)다날투자파트너스	(주)쏘시오	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	(주)워너아이	(주)비트코퍼레이션	Danal Japan	(주)비밀리	(주)제프	(주)비트코퍼레이션

매출 등	158,330	75,243	57,100	6,657	0	399	0	41,921	108,117	5,092	34,661	34,705	0	522,225

매입 등	0	55,651	0	0	0	0	2,622,000	0	24,242	229	29,041	0	0	2,731,163

특수관계자거래에 대한 기술	전기 중 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었으며 지배력 상실시점까지의 거래액을 기재하였습니다.	전기 중 실질지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다. 상기 거래금액은 관계기업으로 분류되기 이전 기간 동안의 거래금액입니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업	그 밖의 특수관계자

(주)다날엔터테인먼트	(주)다날에프엔비	PayProtocol AG	(주)다날핀테크	(주)쏘시오	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	(주)다날투자파트너스	Danal Japan	(주)비밀리	(주)제프	㈜비트코퍼레이션	임직원

매출채권 등	1,034	1,148,043	2,785,789	2,057	0	2,615,800	0	18,978	73,842	102,006	224,067	0	6,971,616

매출채권 등	특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	1,129,469	799,769	45,967	98,217	190,620	2,264,042

대여금	0	10,631,473	3,922,323	0	45,000	0	0	0	2,750,000	3,020,000	2,000,000	525,326	22,894,122

대여금	특수관계자 대여금에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비

미반영 지분법손실	1,600,000	1,600,000

특수관계자거래의 대여금 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	10,631,473	3,922,323	45,000	2,550,000	3,020,000	2,000,000	212,742	22,381,538

매입채무 등	234,679	15	0	0	0	0	10,000	0	23,300	720	13,777	0	282,491

차입금	0	0	0	0	0	200,000,000	0	0	0	0	0	0	200,000,000

전기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업	그 밖의 특수관계자

(주)다날엔터테인먼트	(주)다날에프엔비	PayProtocol AG	(주)다날핀테크	(주)쏘시오	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	(주)다날투자파트너스	Danal Japan	(주)비밀리	(주)제프	㈜비트코퍼레이션	임직원

매출채권 등	15,001	1,129,524	2,748,729	7,129	0	2,615,800	0	17,572	53,159	105,747	251,226	0	6,943,887

매출채권 등	특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비	0	0	763,410	0	0	0	0	0	0	98,217	0	0	861,627

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	0	0	763,410	0	0	0	0	0	0	98,217	0	0	861,627

대여금	0	10,631,473	2,322,323	0	45,000	0	0	0	2,550,000	3,020,000	2,000,000	525,326	21,094,122

대여금	특수관계자 대여금에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비	0	0	0	0	45,000	0	0	0	2,550,000	0	0	0	2,595,000

미반영 지분법손실	0	674,871	1,318,000	0	0	0	0	0	0	524,044	0	0	2,516,915

특수관계자거래의 대여금 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	0	10,631,473	2,322,323	0	45,000	0	0	0	2,550,000	3,020,000	2,000,000	212,742	20,781,538

매입채무 등	234,679	43,205	0	0	0	0	10,000	0	23,840	710	9,148	0	321,582

차입금	0	0	0	0	0	200,000,000	0	0	0	0	0	0	200,000,000

특수관계자와의 자금거래
당분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업	그 밖의 특수관계자

(주)다날에프엔비	PayProtocol AG	다날-경기혁신 벤처투자조합	(주)비트코퍼레이션	주식회사 워너아이	(주)비밀리	(주)제프	임직원

대여거래, 대여	100,000	1,600,000	0	0	0	200,000	0	0	1,900,000

대여거래, 회수	100,000	0	0	0	0	0	0	0	100,000

현금출자	0	0	750,000	0	0	0	0	0	750,000

특수관계자거래에 대한 기술	현금출자는 종속기업이 발행한 출자증서의 투자액입니다.

전분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업	그 밖의 특수관계자

(주)다날에프엔비	PayProtocol AG	다날-경기혁신 벤처투자조합	(주)비트코퍼레이션	주식회사 워너아이	(주)비밀리	(주)제프	임직원

대여거래, 대여	500,000	0	0	0	300,000	1,120,000	820,000	0	2,740,000

대여거래, 회수	0	0	0	400,000	0	0	0	139,905	539,905

현금출자	0	0	0	0	0	0	0	0	0

특수관계자거래에 대한 기술

임직원의 차입금에 대한 담보

임직원

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명	당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,200백만원, ㈜국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참조).

최대주주로부터 제공받고 있는 지급보증

최대주주

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명	당분기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조).

자산유동화거래
당분기 (단위 : 백만원)

지분법적용 투자지분

신탁계정으로부터 유입된 금액	552,587

전분기 (단위 : 백만원)

지분법적용 투자지분

신탁계정으로부터 유입된 금액	646,759

특수관계자와 관련하여 제공한 지급보증
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

종속기업

(주)다날에프엔비

보증처	거래처

피보증처명	(주)다날에프엔비

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	480

특수관계자거래에 대한 기술	계약이행 관련 지급보증

특수관계자와 관련된 약정사항
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

종속기업

(주)다날엔터테인먼트

(주)신한은행	(주)하나은행	(주)국민은행

피보증처명	(주)신한은행	(주)하나은행	(주)국민은행

기업이 체결한 약정, 특수관계자거래	5,400	1,200	2,640

관계기업 및 종속기업에 대한 담보
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

관계기업	종속기업

(주)비트코퍼레이션	(주)제프	(주)다날에프엔비

(주)국민은행	(주)신한은행	(주)신한은행	(주)신한은행	(주)국민은행

피보증처명	(주)국민은행	(주)신한은행	(주)신한은행	(주)신한은행	(주)국민은행

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	300	6,300	3,000	1,500	506

당분기말 현재 회사는 관계기업인 (주)비트코퍼레이션의 전환우선주, 상환전환우선주 및 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다(주석16 참조).

주요 경영진에 대한 보상
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	381,723

퇴직급여	22,718

기타장기급여	616

주식기준보상	0

합계	405,057

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	341,191

퇴직급여	21,247

기타장기급여	264

주식기준보상	0

합계	362,702

## 19. 보고기간 이후 사건

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

단기사채 발행 및 차입금의 조기상환

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	회사는 2025년 4월 1일 이사회 결의를 통해 2025년 4월 11일자로 자산유동화 증권(ABS) 발행을 위한 2,000억원의 단기사채를 발행하였으며, 종속기업인 뉴스타해피제사차유동화전문(유)에대한 자산유동화 차입금 2,000억원을 조기 상환하였습니다.