다날 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사") 은 DANAL INC.등 9개 의 종속기업 ( 이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 주식회사 다날엔 터테인먼트 등 8개 의 관계기업 을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요 회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주요영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 42,418,431주로 자본금은 21,209,215천원 입니다.

1.2 연결대상 종속기업 현황

당 분기말 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 4.1 금융상품의 범주별 분류내역

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	40,247,283	-	40,247,283

단기금융자산	-	18,476,070	-	18,476,070

당기손익인식금융자산	26,274,616	-	-	26,274,616

매출채권	-	25,814,716	-	25,814,716

기타수취채권	-	185,904,737	-	185,904,737

장기기타수취채권	-	7,810,438	-	7,810,438

매도가능금융자산	-	-	32,329,430	32,329,430

합계	26,274,616	278,253,244	32,329,430	336,857,290

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무	14,716,884	14,716,884

단기차입금	32,883,380	32,883,380

장기차입금	49,692,600	49,692,600

기타지급채무	91,930,404	91,930,404

장기기타지급채무	255,668	255,668

금융보증부채	23,643	23,643

합계	189,502,579	189,502,579

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금성자산	-	38,671,256	-	38,671,256

단기금융자산	-	14,866,617	-	14,866,617

당기손익인식금융자산	29,358,228	-	-	29,358,228

매출채권	-	23,290,158	-	23,290,158

기타수취채권	-	136,205,305	-	136,205,305

장기기타수취채권	-	1,862,280	-	1,862,280

매도가능금융자산	-	-	8,167,731	8,167,731

합계	29,358,228	214,895,616	8,167,731	252,421,575

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무	14,347,811	14,347,811

단기차입금	27,822,000	27,822,000

장기차입금	51,344,000	51,344,000

기타지급채무	83,977,794	83,977,794

장기기타지급채무	281,035	281,035

금융보증부채	82,411	82,411

장기금융보증부채	45,918	45,918

합계	177,900,969	177,900,969

4.2 금융자산의 양도

연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 한국산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 연결회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석15참조).

(단위: 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액(*1)	46,000,000

(*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은 139,781,279천원입니다.

5. 금융상품의 공정가치 5.1 연결회사는 금융상품 중 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 경우 공정가치로 평가하고 있으며, 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없을 뿐 아니라, 사업 초기 단계로 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 종목에 대하여는 취득원가 로 계상 하고 있습니다. 회사는 동 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 5.2 반복적 공정가치 측정내역(1) 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	유의적인 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	유의적인 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

(2) 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치 는 다음과 같으며, 당분기중 서열체계의 수준간 변동이 발생한 금융자산은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계	수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합계

당기손익인식금융자산	24,774,616	1,500,000	-	26,274,616	25,858,228	3,500,000	-	29,358,228

매도가능금융자산(*1)	4,735,624	745,496	1,154,814	6,635,933	4,798,288	636,698	1,202,498	6,637,484

합계	29,510,239	2,245,496	1,154,814	32,910,549	30,656,516	4,136,698	1,202,498	35,995,712

(*1) 취득원가로 측정한 시장성 없는 지분증권(당분기말: 25,693,496천원, 전기말: 1,530,245천원)을 제외한 내역입니다. 해당 지분증권은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(*2) 수준2에 해당하는 금융자산에 대해서는 현재가치기법을 통해 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 전기말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법에 의해 공정가치를 측정하였으며, 회사는 당분기말 현재 공정가치의 유의적 변동은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

단기금융자산	한국씨티은행	10,498,500	10,977,000	차입금 담보 등

신한은행	2,033,000	3,400,000	계약이행 보증

IBK기업은행	800,000	466,000	계약이행 보증

합계	13,331,500	14,843,000

7. 당기손익인식금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성있는 지분증권	24,774,616	25,858,228

채무증권 등	1,500,000	3,500,000

합계	26,274,616	29,358,228

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	27,963,237	(2,148,521)	25,814,716	25,235,093	(1,944,935)	23,290,158

기타수취채권(*1)	234,773,938	(48,869,201)	185,904,737	177,819,104	(41,613,799)	136,205,305

장기기타수취채권	8,007,939	(197,501)	7,810,438	2,059,781	(197,501)	1,862,280

(*1) 기타수취채권 중 139,781,279천원은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다.

8.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	141,718,594	99,818,534

미수수익	84,447	144,668

선급금	39,640,547	34,276,466

단기대여금	4,461,149	1,965,638

합계	185,904,737	136,205,306

장기기타수취채권	장기대여금	6,903,161	923,561

보증금	907,277	938,719

합계	7,810,438	1,862,280

8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	1,944,935	41,613,799	197,501	1,897,432	32,075,435	197,501

손상채권 제각	-	(1,500)	-	-	-	-

대손상각비	203,586	7,256,902	-	(103,071)	7,580,013	-

기타	-	-	-	-	-

분기말금액	2,148,521	48,869,201	197,501	1,794,361	39,655,448	197,501

9. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	1,818,738	724,044

1 0. 매도가능금융자산 10.1 매 도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	4,735,624	4,798,288

시장성 없는 지분증권	26,848,310	2,732,744

기타 금융상품	745,496	636,699

합계	32,329,430	8,167,731

10.2 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초 장부금액	8,167,731	7,056,298

취득	24,284,568	7,135,817

처분	(209,776)	(2,967,964)

자본에서 재분류된 포괄손익(세전)	149,571	(194,653)

자본으로 분류된 포괄손익(세전)	(62,664)	5,974,337

분기말 장부금액	32,329,430	17,003,835

11. 관계기업투자 11.1 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	(주)다날엔터테인먼트	한국	12월	44.94	10,000,000	5,029,283	44.94	10,000,000	5,654,966

(주)다날미디어	한국	12월	37.61	1,290,000	-	37.61	1,290,000	-

Danal Taiwan	대만	12월	25.00	714,939	-	25.00	714,939	-

(주)달콤	한국	12월	38.16	1,580,000	1,915,343	38.16	1,580,000	1,891,707

보이저제일호사모투자전문회사	한국	12월	40.00	7,000,000	6,695,742	40.00	7,000,000	6,760,564

바이오페이(주)	한국	12월	50.00	50,000	46,755	50.00	50,000	46,890

DANAL JAPAN(*1)	일본	12월	23.38	34,729	34,729	23.38	34,729	34,729

(주)다날쏘시오(*2)	한국	12월	10.00	800,000	-	10.00	800,000	569,982

Danal Holdings(*1,3)	홍콩	12월	100.00	43,868	43,868	100.00	43,868	43,868

합계	21,513,536	13,765,720	21,513,536	15,002,706

(*1) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 않았습니다.(*2) 당분기말 현재 ㈜다날쏘시오에 대한 사실상의 의사결정기구 관계가 해소되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 연결대상 종속기업이지만 중요성 기준에서 연결에서 제외하였습니다.

11.2 관계기업투자 변동현황(1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	기타 자본변동	기말금액

(주)다날엔터테인먼트	5,654,966	-	(622,167)	(3,516)	5,029,283

(주)다날미디어	-	-	-	-	-

Danal Taiwan	-	-	-	-	-

㈜달콤	1,891,707	-	17,388	6,248	1,915,343

보이저제일호사모투자펀드	6,760,564	-	(64,822)	-	6,695,742

바이오페이	46,890	-	(135)	-	46,755

다날쏘시오	569,981	-	(569,981)	-	-

Danal Holdings LTD	43,868	-	-	-	43,868

Danal Japan	34,729	-	-	-	34,729

합 계	15,002,705	-	(1,239,717)	2,732	13,765,720

(2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	기타 자본변동	기말금액

(주)다날엔터테인먼트	4,650,152	-	(568,653)	672,044	4,753,543

(주)다날미디어	-	-	-	-	-

Danal Taiwan	53,822	-	(53,994)	172	-

㈜달콤(*)	719,648	500,000	(212,417)	-	1,007,231

보이저제일호사모투자전문회사	6,884,155	-	-	-	6,884,155

바이오페이㈜	47,363	-	(473)	-	46,890

다날쏘시오	-	800,000	(59,745)	-	740,255

Danal Holdings LTD	43,868	-	-	-	43,868

Danal Japan	34,729	-	-	-	34,729

합 계	12,433,737	1,300,000	(895,282)	672,216	13,510,671

(*)전분기 취득은 단기대여금의 출자전환으로 인한 증가입니다.

12. 유형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,259,335	1,327,124

취득	441,063	291,102

처분	(389,192)	(108,294)

상각	(319,921)	(409,942)

환율변동	(6,468)	2,985

분기말 장부금액	984,817	1,102,975

13. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	21,246,888	28,453,463

취득	581,357	20,002

처분	(8,270,821)	(787,039)

상각	(619,865)	(1,656,531)

환율변동	(804,290)	2,088,731

분기말 장부금액	12,133,269	28,118,626

1 4. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	14,716,884	14,347,811

기타지급채무	선수금	33,078,675	29,660,015

미지급금	56,266,137	52,589,708

미지급비용	2,585,593	1,728,071

소계	91,930,405	83,977,794

장기기타지급채무	임대보증금	255,668	281,035

15. 차입금 등15.1 단기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당분기말 현재연 이자율(%)	금액

당분기말	전기말

운영자금	한국산업은행	2017.01.25	3.64%	5,000,000	5,000,000

우리은행	2017.02.23	2.90%	3,083,330	3,000,000

케이지이니시스	2017.04.25	3.50%	10,000,000	-

CITIBANK(USA)	2017.04.30	LIBOR+1.45	9,318,550 (USD 8,500,000)	9,962,000 (USD 8,500,000)

Discover Financial Services(*1)	2016.06.30 이후	8.00%	5,481,500 (USD 5,000,000)	5,860,000 (USD 5,000,000)

NH농협은행	-	3.23%	-	4,000,000

합계	32,883,380	27,822,000

(*1) 연결대상 종속법인인 DANAL INC.(이하 '발행자')가 2013년 중 Discover Financial Services(이하 '투자자')에 발행한 상환권이 있는 전환우선주로서, 투자자는 발행일로부터 3년이 경과한 시점(2016년 6월 30일)부터 발행자에 상환권(투자원금 USD 5,000,000과 8%의 보장수익률을 가산한 금액)을 행사할 수 있습니다.

15.2 장기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당분기말 현재연 이자율(%)	금액

당분기말	전기말

운영자금	우리은행	2017.12.15	2.90%	1,500,000	3,000,000

해피투모로우제일차유동화전문유한회사	2017.12.28	2.85%	46,000,000	46,000,000

상환전환우선주	Discover FinancialServices(*1)	2017.12.19 이후	8.00%	2,192,600 (USD 2,000,000)	2,344,000 (USD 2,000,000)

합계	49,692,600	51,344,000

(*1) 연결대상 종속법인인 DANAL INC.(이하 '발행자')가 2014년 중 Discover Financial Services(이하 '투자자')에 발행한 상환권이 있는 전환우선주로서, 투자자는 발행일로부터 3년이 경과한 시점(2017년 12월 19일)부터 발행자에 상환권(투자원금 USD 2,000,000과 8%의 보장수익률을 가산한 금액)을 행사할 수 있습니다.

15.3. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

전환사채액면금액	38,000,000

사채할인발행차금	(112,891)

신주인수권조정	(2,887,601)

순장부가액	34,999,508

신주인수권대가(법인세효과:655,638천원 차감후)	2,324,534

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	38,000,000,000

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2016.08.26

만기일	2019.08.26

원금상환방법	만기 일시상환

전환가격	6,953원

전환청구기간	2017.08.26~2019.07.26

주요 발행조건	1.조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2.중도상환청구권 회사는 투자자에게 전환사채 발행일로 12개월 이후부터 24개월 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. 3.전환가격 조정 (1)투자자들이 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 또는 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함. (2)합병,자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정함. (3)감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. (4)발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평가주가, 1주일 가중산술평가주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.

15.4. 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 회사의 금융자산 및 결제대금 지급청구권을 담보로 제공하고 있으며, ㈜한국씨티은행 및 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석6, 18 참조).

16. 금융보증부채(단위: 천원)

구분	대상회사	당분기말	전기말

유동	(주)다날엔터테인먼트	23,643	82,411

비유동	(주)다날엔터테인먼트	-	45,918

17. 순확정급여부채

17.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,819,341	5,462,106

사외적립자산의 공정가치	(2,446,406)	(2,799,224)

순확정급여부채	3,372,936	2,662,882

17.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	502,210	972,275	284,049	759,368

순이자원가	(91,100)	(61,371)	(18,577)	(55,731)

종업원급여에 포함된 총비용	411,110	910,904	265,472	703,637

18. 우발 및 약정사항

18.1. 당분기말 현재 연결회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, ㈜한국씨티은행에 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 4,917백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석6 참조). 18.2. 연결회사의 관계기업인 (주)다날엔터테인먼트는 2013년 중 보통주 및 우선주를발행하였습니다. 관계기업 및 종속기업은 해당 주식의 실질에 따라 차입금으로 회계처리하였으며, 회사는 이에 대한 지급보증을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

피보증자	보증제공처	실행가능일(*1)	보증금액(*2)

(주)다날엔터테인먼트	(주)팬엔터테인먼트	2017년 2월	4,000,000

아프로인베스트먼트	2018년 8월	5,369,646

주식회사 네오플럭스	2016년 11월	2,620,214

주식회사 한국투자파트너스	2016년 11월	2,620,214

(*1) 피보증자가 발행한 주식의 투자자가 투자원금 등의 매수를 요청할 수 있는 최초일입니다.(*2) 상기 실행가능일 시점을 기준으로 투자원금 또는 투자원금에 약정이자를 가산한 금액입니다.

18.3. 당분기말 현재 금융기관과 체결된 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	통화	차입한도 약정액	실행금액

City Bank(USA)(*1)	USD	8,500,000	8,500,000

신한은행	KRW	3,600,000	-

우리은행	KRW	4,583,330	4,583,330

한국산업은행	KRW	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	KRW	5,800,000	-

KB국민은행	KRW	3,000,000	-

합계	KRW	21,983,330	9,583,330

USD	8,500,000	8,500,000

(*1) 한국씨티은행에 4,917백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 한국씨티은행으로부터 City Bank(USA)에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

18.4. 당분기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 IBK기업은행과 신한은행에 각각 530백만원 및 1,703백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 우리은행과 신한은행으로부터 각각 1,000백만원 및 1,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18.5. 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 (주)한국씨티은행과 IBK기업은행에 각각 100백만원 및 300백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).

18.6. 당분기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이 행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 966백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.18.7. 당분기말 현재 관계기업인 (주)다날쏘시오의 외상물품매입대금과 관련하여 서울보증보험에 105백만원의 보증을 제공하고 있습니다.18.8 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 주요한 소송내역은 없습니다.

19. 자본금과 주식발행초과금(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수	42,418,431	21,678,954

주당 액면금액	500	500

보통주자본금	21,209,215,500	10,839,477,000

주식발행초과금	100,440,223,187	81,147,705,173

20. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(18,945)	-

기타자본잉여금	13,317,163	13,317,163

신주인수권대가	2,324,534	-

매도가능금융자산평가이익	2,232,056	2,280,934

매도가능금융자산평가손실	(7,002)	(123,668)

지분법자본변동	146,317	143,585

해외사업환산손익	(1,268,194)	(1,550,069)

합계	16,725,929	14,067,945

21. 이익잉여금(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

임의적립금	2,300,000	2,300,000

미처분이익잉여금	5,899,693	6,820,128

합계	8,199,693	9,120,128

22. 영업비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	5,059,915	8,167,346	2,843,886	5,555,677

급여	2,694,737	7,627,753	2,601,399	6,670,553

퇴직급여	263,986	600,700	138,991	441,957

복리후생비	533,971	1,583,505	561,083	1,487,697

여비교통비	79,089	265,795	74,661	220,305

통신비	493,269	1,387,176	510,216	1,520,922

세금과공과	257,769	335,418	137,299	366,782

지급임차료	499,669	1,440,575	510,181	1,409,388

감가상각비	101,219	319,921	121,190	409,942

소모품비	42,727	117,280	36,290	109,333

지급수수료	21,611,805	60,956,084	18,872,925	50,871,863

접대비	102,990	274,323	45,632	140,347

광고선전비	131,225	383,038	190,898	371,897

경상개발비	1,062,893	2,776,569	859,922	2,286,216

대손상각비	2,799,746	7,500,311	2,741,757	7,476,943

무형자산상각비	13,254	619,865	572,062	1,656,531

기타	52,313	504,332	123,382	274,370

합 계	35,800,577	94,859,991	30,941,774	81,270,723

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 24. 주당손익

24.1 기본주당순손 익(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	1,355,658,387	(886,844,404)	3,221,288,601	2,847,507,729

÷가중평균유통보통주식수(*)	42,414,560	36,671,915	32,509,788	31,310,199

기본주당순이익(손실)	32	(24)	99	91

(*) 가중평균유통보통주식수 의 산출내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	32,518,431	32,518,431	31,609,619	31,609,619

신주인수권 행사	-	-	900,169	634,380

유무상증자	9,900,000	4,155,109	-	-

자기주식	(3,871)	(1,625)	-	(933,800)

가중평균유통보통주식수	42,414,560	36,671,915	32,509,788	31,310,199

24.2 희석주당이익 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 보고기간말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았으나, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있습니다.

25. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(3,221,982)	870,688

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	18,588,378	16,473,425

이자비용	2,422,630	2,149,072

퇴직급여	910,904	703,636

감가상각비	319,921	409,942

대손상각비	7,500,311	7,476,943

무형자산상각비	619,865	1,656,531

지분법손실	1,239,719	895,282

외화환산손실	425,319	-

당기손익인식금융자산처분손실	587,909	1,345,992

당기손익인식금융자산평가손실	1,579,245	1,359,998

장기투자증권처분손실	197,256	-

유형자산처분손실	87,099	18,744

무형자산처분손실	820,364	587,039

주식보상비	336,600	-

금융보증비	104,685	109,289

법인세비용	1,436,550	(239,043)

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(3,483,702)	(7,656,552)

이자수익	978,788	1,092,746

외화환산이익	-	637,693

배당금수익	240,555	-

당기손익인식금융자산처분이익	1,018,548	3,841,270

당기손익인식금융자산평가이익	1,059,408	1,643,104

장기투자증권처분이익	-	322,500

유형자산처분이익	58,280	9,950

기타의대손충당금환입	23,437	-

금융보증부채환입	104,685	109,289

자산부채의 증감	(50,832,732)	17,670,200

매출채권의 감소	(2,464,437)	(4,119,399)

기타수취채권의 증가	(64,889,730)	9,242,965

기타유동자산의 감소(증가)	(72,538)	(182,696)

재고의 증가	(1,094,693)	(218,182)

매입채무의 감소	369,073	673,368

기타지급채무의 감소	16,671,176	10,427,827

당기법인세부채의 감소	-	(44,346)

기타유동부채의 증가(감소)	713,773	2,034,174

임대보증금의 증가	(25,367)	25,367

퇴직금의 지급	(213,945)	(385,882)

퇴직연금운용자산의 감소	173,958	217,003

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(38,950,038)	27,357,761

26. 특수관계자와의 거래26.1 특수관계법인 현황

보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	44.94	44.94

(주)다날미디어	37.61	37.61

Danal Taiwan co.,Ltd.	25.00	25.00

Danal Japan	23.38	23.38

(주)달콤	38.16	38.16

보이저제일호사모투자전문회사	40.00	40.00

바이오페이㈜	50.00	50.00

간접 지분관계	(주)엔씽모바일(*1)	100.00	100.00

(*1) 회사의 관계기업인 ㈜다날엔터테인먼트의 종속기업으로서, 표시된 지분율은 ㈜다날엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 당분기말 현재 ㈜다날쏘시오에 대한 사실상의 의사결정기구 관계가 종료되어 관계기업에서 제외하였습니다.

26.2 특수관계자와의 영업활동 관련 거래 및 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익 등	영업비용 등	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	(주)다날엔터테인먼트	666,199	597,823	5,784	3,688	63,814	531,133	197,271	197,344

㈜다날미디어	-	-	-	-	-	-	1,000	1,000

Danal Taiwan co.,Ltd.	44,063	37,136	-	-	-	-	-	-

(주)달콤	275,075	705,524	78,652	38,915	796,659	907,178	100,948	65,671

㈜엔씽모바일	-	-	-	-	760	3,109	-	-

기타특수관계	다날쏘시오	6,000	19,762	40	-	1,100	-	-	29,587

합 계	991,337	1,360,245	84,476	42,603	862,333	1,441,420	299,219	293,602

26.3 특수관계자와의 기중 자금거래 및 관련 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여/선급 등	대여/선급자금 회수 등	대여금/선급금 등 (*1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말

관계기업	(주)달콤	-	2,130,000	-	500,000	-	-

(주)다날미디어(*2)	-	-	-	-	2,300,882	2,300,882

(주)엔씽모바일(*3)	-	25,000	-	-	39,150	39,150

기타특수관계	㈜다날쏘시오	1,000,000	-	-	-	1,000,000	-

임직원(*4)	5,979,600	-	2,250	2,250	7,125,412	1,148,062

합계	6,979,600	2,155,000	2,250	502,250	10,465,444	3,488,094

(*1) 대여금에 대한 미수이자가 포함된 금액입니다.(*2) 당분기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 2,300,882천원(전기말:2,300,882천원) 계상되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 39,150천원(전기말:39,150천원) 계상되어 있습니다.(*4) 당분기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다.

26.4. 당분기말 현재 연결회사는 ㈜다날엔터테인먼트의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.(주석16,18 참조.)26.5. 당분기말 현재 연결회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석15,18 참조)

27 . 영업부문27.1 영업부문에 대한 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보

부문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체 등

기타부문	게임퍼블리싱, 여행업 등	인터넷업체 등

(2) 부문 당기손익1)당분기(단위: 백만원)

당분기	3개월	누적

커머스	기타	합계	내부거래조정	조정 후금액	커머스	기타	합계	내부거래조정	조정 후금액

영업수익	36,282	-	36,282	-	36,282	96,781	-	96,781	-	96,781

외부매출	36,282	-	36,282	-	36,282	96,781	-	96,781	-	96,781

내부매출	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

영업이익(손실)	447	0	447	35	482	2,446	(6)	2,440	(519)	1,921

2)전분기(단위: 백만원)

전분기	3개월	누적

커머스	기타	합계	내부거래조정	조정 후금액	커머스	기타	합계	내부거래조정	조정 후금액

영업수익	30,127	-	30,127	-	30,127	78,520	2,550	81,070	-	81,070

외부매출	30,127	-	30,127	-	30,127	78,742	2,550	81,292	(222)	81,070

내부매출	-	-	-	-	-	(221)	-	(221)	221	-

영업이익(손실)	(275)	(1)	(276)	(539)	(814)	1,119	233	1,352	(1,553)	(201)

27.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

국내	유무선 결제시스템, 게임 퍼블리싱, 여행업 등	디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체 등

미국	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체

중국	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체

기타	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체

(2) 지역별 수익정보1)당분기(단위: 백만원)

당분기	3개월	누적

국내	미국	중국	기타	합계	국내	미국	중국	기타	합계

영업수익	36,180	95	7	0	36,282	95,264	1,387	37	93	96,781

2)전분기(단위: 백만원)

전분기	3개월	누적

국내	미국	중국	기타	합 계	국내	미국	중국	기타	합 계

영업수익	29,038	896	26	167	30,127	78,296	2,189	170	415	81,070

28. 위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없으며, 중간재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

28.1 유동성 위험

유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매입채무	기타지급채무	차입금 등(*1)	금융보증계약(*2)	합계

~3개월	14,716,884	91,930,404	31,054,100	10,910,075	148,611,463

~12개월	-	-	53,918,516	5,900,000	59,818,516

~24개월	-	-	-	-	-

24개월 초과	-	255,668	-	-	255,668

합계	14,716,884	92,186,072	84,972,616	16,810,075	208,685,647

(*1) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.

(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.