다날 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제22기 2018년 12월 31일 현재
제21기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 DANAL INC.등 9개 의 종속기업(이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 케이클라비스마이스터신기술조합제29호 등 4개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 일반전화결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다. 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 54,374,654주로 자본금은 27,187,327천원 입니다.

1.2 연결대상 종속기업 현황 (1) 당기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	88.02	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)달콤(*1)	한국	70.94	12월	커피 프랜차이즈

DANAL INC.	미국	51.12	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

DANAL LTD.	홍콩	100	12월

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

뉴스타해피제 이 차유동화전문회사 및 신탁(*2)	한국	-	12월	매출채권의 양수, 관리, 회수대행업무

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*3)	중국	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

(*1) 표시된 지분율은 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 보유 지분율을 합산한 지분율입니다. (*2) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 신규 취 득시 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*3) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	DANAL INC.	미국	53.78	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

DANAL LTD.	홍콩	100	12월

(주)다날엔터테인먼트	한국	54.68	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)달콤(*1)	한국	63.71	12월	커피 프랜차이즈

뉴스타해피제일차유동화전문회사 및 신탁(*2)	한국	-	12월	매출채권의 양수, 관리, 회수대행업무

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*3)	중국	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

(*1) 표시된 지분율은 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 보유 지분율을 합산한 지분율입니다.(*2) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동구조화기업을 신규 취득시 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*3) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.

1.3. 연결대상범위의 변동 (1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

뉴스타해피제일차유동화전문회사 및 신탁	국내	청산

뉴스타투게더(주) 및 신탁(*1)	국내	청산

(*1) 당기 중 설립후 청산되었습니다.

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다 .

기업명	지역	사유

뉴스타해피제이차유동화전문회사 및 신탁	국내	설립

PayPotocal AG	스위스	설립

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트	26,681,375	23,183,629	3,497,746	39,077,293	(3,244,309)

(주)달콤	24,472,785	20,470,151	4,002,634	18,540,778	(3,585,467)

DANAL INC.	1,769,191	17,804,947	(16,035,756)	5,782,288	(7,609,784)

DANAL LTD.(*1)	115,954	170,529	(54,575)	123	(79,904)

PayProtocol AG	113,622	-	113,622	-	-

뉴스타해피제일차유동화전문회사 및 신탁(*2)	-	-	-	1,979,478	(10)

뉴스타투게더(주) 및 신탁(*2)	-	-	-	419,842	-

뉴스타해피제이차유동화전문회사 및 신탁	100,069,899	100,069,889	10	434,496	-

(*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무정보입니다.(*2) 연결회사의 지배력이 상실되기 전까지 발생한 손익입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트(*1)	27,514,324	24,525,833	2,988,491	6,345,109	1,731,875

(주)달콤(*1)	14,984,793	10,251,335	4,733,458	3,408,702	282,068

DANAL INC.	3,541,951	14,865,270	(11,323,319)	5,807,161	(4,336,294)

DANAL LTD.(*2)	742,570	448,000	294,569	38,537	(365,069)

뉴스타해피제일차유동화전문회사 및 신탁	80,066,544	80,066,534	10	1,951,566	-

(*1) 매출액 및 당기순이익은 지배력을 획득한 날로부터 측정되었습니다.(*2) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용했으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용됩니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준서 제1109호 '금융상품'연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 41에서 설명하고 있습니다.(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 리스제공자의 회계처리가 유의적으로 달라지지 않을지에 대해 현재로서는 예측하기 어렵습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합 니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무제표에 미치는 영향을분석 중에 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리에 대해 연결회사의 재무제표에 미치는예비적인 영향을 분석 중에 있습니다.

(2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액 보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 및 기타수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다.

2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업주기 내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균 법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정 내용연수(년)

차량운반구	5

집기비품	1~5

유형자산의 감가상각방법과 잔 존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 무형자산(1) 영업권

영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되 며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

(2) 개발비

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(3) 기타의 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수(년)

산업재산권	10

개발비	5

기타의무형자산	5~10

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습 니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보 증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 복합금융상품 연 결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다

2.20 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사 또는 종속기업이 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.24 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 그 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스 지급액은 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.26 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 임원경영회의를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2 .27 연결재무제 표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2019년 3월 12일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다 .

3. 중요한 회계추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 충당부채연결회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 충당부채를 설정합니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.5 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.6 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연 결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 범주별 금융상품4.1 금융상품의 범주별 분류내역

(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	28,188,910	-	28,188,910

단기금융자산	-	12,943,509	4,954,548	17,898,057

당기손익-공정가치금융자산	26,505,939	-	_	26,505,939

매출채권	-	32,061,027	-	32,061,027

기타수취채권	-	266,054,333	-	266,054,333

장기금융자산	-	100,000	-	100,000

장기기타수취채권	-	10,267,857	-	10,267,857

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	20,981,534	20,981,534

합계	26,505,939	349,615,636	25,936,082	402,057,657

재무상태표상 부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	22,435,474	22,435,474

단기차입금	-	53,772,150	53,772,150

기타지급채무	-	71,012,446	71,012,446

장기차입금	-	112,204,856	112,204,856

파생금융부채	1,928,976	-	1,928,976

장기기타지급채무	-	2,321,704	2,321,704

합계	1,928,976	261,746,630	263,675,606

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	48,513,020	-	48,513,020

단기금융자산	-	17,419,995	-	17,419,995

당기손익인식금융자산	25,076,779	-	-	25,076,779

매출채권	-	37,181,175	-	37,181,175

기타수취채권	-	247,077,512	-	247,077,512

장기금융자산	-	100,000	-	100,000

장기기타수취채권	-	8,565,056	-	8,565,056

매도가능금융자산	-	-	35,471,228	35,471,228

합계	25,076,779	358,856,758	35,471,228	419,404,765

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	22,603,004	22,603,004

단기차입금	-	123,316,400	123,316,400

장기차입금	-	30,269,813	30,269,813

파생금융부채	1,383,378	-	1,383,378

기타지급채무	-	84,525,458	84,525,458

장기기타지급채무	-	2,380,704	2,380,704

합계	1,383,378	263,095,379	264,478,757

4.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

- 이자수익	1,558,886	1,700,467

- 외환차이	505,462	(735,674)

- 대손상각비	(14,461,459)	(13,052,967)

- 기타의대손상각비	(472,422)	(113,140)

당기손익-공정가치금융자산

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	26,012	-

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	(12,529,715)	-

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익	3,653,143	-

- 당기손익-공정가치금융자산처분손실	(1,497)	-

- 배당금수익	198,769	-

당기손익인식금융자산

- 당기손익인식금융자산평가이익	-	48,831

- 당기손익인식금융자산평가손실	-	(2,978,946)

- 당기손익인식금융자산처분이익	-	4,657,552

- 당기손익인식금융자산처분손실	-	(427,114)

- 배당금수익	-	238,817

기타포괄손익-공정가치자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(세후기타포괄손익)	(9,519,024)	-

- 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실(채무상품)	(13,290)	-

매도가능금융자산

- 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)	-	56,048

- 매도가능금융자산처분이익	-	1,908,807

- 매도가능금융자산처분손실	-	(253,717)

- 매도가능증권손상차손	-	(606,300)

당기손익인식금융부채

- 파생상품평가이익	1,340,809	304,419

- 파생상품평가손실	-	(506,822)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	(4,768,213)	(2,820,975)

- 사채상환손실	(65,330)	-

5. 금융자산의 양도

연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 하나은행 (주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 연결회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입 금으로 회계처리했습니다 (주석19 참조).

(단위: 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액	100,000,000

( *1 ) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 218,602,614천원입니다.

6. 금융상품의 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	28,188,910	28,188,910	48,513,020	48,513,020

단기금융자산	17,898,057	17,898,057	17,519,995	17,519,995

당기손익인식금융자산	-	-	25,076,779	25,076,779

당기손익-공정가치 금융자산	26,505,939	26,505,939	-	-

매도가능금융자산	-	-	35,471,228	35,471,228

기타포괄손익-공정가치 금융자산	20,981,534	20,981,534	-	-

매출채권 및 기타수취채권	308,383,217	308,383,217	292,823,744	292,823,744

장기금융상품	100,000	100,000	100,000	100,000

소 계	402,057,657	402,057,657	419,504,766	419,504,766

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	95,769,624	95,769,624	109,509,166	109,509,166

차입금	165,977,006	165,977,006	153,586,213	153,586,213

파생금융부채	1,928,976	1,928,976	1,383,378	1,383,378

소 계	263,675,606	263,675,606	264,478,757	264,478,757

6.2 반복적 공정가치 측정내역공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	21,596,095	-	4,909,844	26,505,939

기타포괄손익-공정가치 금융자산	758,287	4,954,548	20,223,247	25,936,082

파생금융부채	-	-	1,928,976	1,928,976

(단위: 천원)

전기말	전기말

수준1	수준2	수준3(*1)	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	18,903,974	-	4,979,856	23,883,830

매도가능금융자산	4,124,335	-	3,194,057	7,318,392

파생금융부채	-	-	1,383,378	1,383,378

(*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다.

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기

기초 장부가액	-

회계정책의 변경	27,216,240

취득	2,249,952

처분	(912,929)

대체	1,500,000

평가

기타포괄손익-공정가치평가손익인식액(세전)	(9,830,016)

기말 장부가액	20,223,247

(단위: 천원)

매도가능금융자산	전기

기초 장부가액	1,605,288

대체	2,112,923

처분	(924,067)

연결범위 변동	847,456

평가

당기손익인식액	(106,200)

기타포괄손익인식액(세전 )	(340,803)

기말 장부가액	3,194,057

6.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	금액(*1)	가치평가기법	투입변수

자산	당기손익-공정가치금융자산	4,909,844	순자산가치 등	순자산금액, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,223,247	현금흐름 할인모형, 순자산가치 등	미래현금흐름, 순자산금액,할인율 등

부채	파생금융부채	1,928,976	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*1) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수

자산	당기손익인식금융자산	4,979,856	현금흐름 할인모형,순자산가치 등	미래현금흐름, 순자산금액,할인율 등

매도가능금융자산	3,194,057	현금흐름 할인모형,순자산가치 등	미래현금흐름, 할인율

부채	파생금융부채	1,383,377	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율,변동성 등

7. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구분	예입처	당기말	전기말	제한사유

단기금융자산	(주)한국씨티은행	9,503,850	10,174,000	차입금담보

(주)신한은행	2,906,110	1,120,000	계약이행 보증

중소기업은행	500,000	1,100,000	계약이행 보증 등

장기금융자산	중소기업은행	100,000	100,000	임직원 대출 보증

당기손익-공정가치금융자산	전문건설공제조합	51,308	51,142	건설업무 관련 질권설정

합계	13,061,268	12,545,142

8. 공정가치 금융자산 8.1 당기손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 41을 참고하시기 바랍니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*1)

유동

지분상품	21,826,102	18,890,779

채무상품	119,090	6,186,000

합 계	21,945,192	25,076,779

비유동

지분상품	4,509,438	-

출자금	51,309	-

합 계	4,560,747	-

(*1) 전기에 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다 .

8 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산기타포괄손익-공정가치 지분상품의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*1)

기타비유동금융자산

지분증권(*2)	20,981,534	35,471,228

(*1) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매도가능금융자산 9.1 매도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	전기말

시장성 있는 지분증권	4,124,335

시장성 없는 지분증권	31,346,893

합 계	35,471,228

9.2 매도가능금융자산 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	전기

기초 장부금액	33,189,659

취득	7,530,724

대체	(928,695)

처분	(5,516,354)

자본에서 재분류된 손익(세전)	(655,508)

자본으로 재분류된 손익(세전)	856,475

손상	(300,000)

연결범위변동	1,394,927

기말 장부금액	35,571,228

10 . 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융기관예금 등	28,188,910	48,513,020

11. 장ㆍ단기금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기성금융상품	17,898,057	17,419,995

장기성금융상품	100,000	100,000

12. 매출채권 및 기타수취채권

12.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	35,054,220	(2,993,193)	32,061,027	39,259,224	(2,078,048)	37,181,176

기타수취채권(*1)	307,722,626	(41,668,293)	266,054,333	277,421,918	(30,344,406)	247,077,512

장기기타수취채권	10,465,358	(197,501)	10,267,857	8,762,557	(197,501)	8,565,056

(*1) 기타수취채권 중 218,602,614천원(전기: 207,993,237천원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석5,19참조).

12.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타수취채권	미수금	218,423,398	208,852,202

미수수익	180,652	139,442

선급금	47,031,283	36,744,868

단기대여금	419,000	1,341,000

합계	266,054,333	247,077,512

장기기타수취채권	장기대여금	3,907,704	4,790,649

보증금	6,360,153	3,774,407

합계	10,267,857	8,565,056

12.3 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

연체되지 않은 채권	23,086,478	220,392,828	9,354,296	26,016,624	201,234,335	7,651,495

연체되었으나 손상되지 않은 채권	8,609,990	62,829,186	913,561	10,809,551	59,071,042	913,561

손상채권	3,357,752	24,500,612	197,501	2,433,049	17,116,541	197,501

합계	35,054,220	307,722,626	10,465,358	39,259,224	277,421,918	8,762,557

12.4 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	2,078,048	30,344,406	197,501	1,891,418	45,999,838	197,501

손상채권 제각	(117,812)	(4,442,945)	-	(884,372)	(32,061,406)	-

대손상각비(환입)	1,032,957	15,569,770	-	373,614	12,679,354	-

기타의대손상각비	-	197,062	250,000	-	113,140	-

연결범위 변동	-	-	-	697,388	3,613,480	-

기말금액	2,993,193	41,668,293	447,501	2,078,048	30,344,406	197,501

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산	선급비용	5,692,700	6,186,913

부가세대급금	-	18,297

소계	5,692,700	6,205,210

기타비유동자산	장기선급비용	193,155	99,666

장기선급금	142,906	-

기타의투자자산	1,037,822	987,527

소계	1,373,883	1,087,193

합계	7,066,583	7,292,403

14. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	937,416	1,675,113

14.2 당기 중 비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 11,292,812 천원(전기: 15,638,113 천원)입니다. 당기 중 비용으로 인식된 재고자산평가손실 금액은 392,042천원 이며, 매출원가에 포함됐습니다.

15. 관계기업투자15.1 관계기업투자의 내역

(1) 당기말(단위: 천원)

회 사 명	소재국	결산일	당기말

지분율(%)	취득원가	장부금액

Danal Taiwan co.,Ltd.(*1)	대만	12월	-	-	-

보이저제일호사모투자전문회사(*2)	한국	12월	-	-	-

바이오페이(주)(*3)	한국	12월	-	-	-

Danal Japan.(*4)	일본	12월	23.86	84,205	-

(주)쏘시오(*5)	한국	12월	10	800,000	-

(주)쏘시오리빙	한국	12월	25.92	780,000	484,089

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호	한국	12월	37	3,700,000	3,883,255

합 계	5,364,205	4,367,344

(*1) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 출자금 환급으로 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 청산되었습니다.(*4) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*5) 전기 취득한 전환사채에 부여된 잠재적 의결권을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

회 사 명	소재국	결산일	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액

Danal Taiwan co.,Ltd.	대만	12월	25	714,939	-

보이저제일호사모투자전문회사	한국	12월	40	7,000,000	1,405,251

바이오페이㈜	한국	12월	50	50,000	46,003

Danal Japan.	일본	12월	23.86	84,205	-

(주)쏘시오	한국	12월	10	800,000	-

합 계	8,649,144	1,451,254

15.2 관계기업투자 장부가액의 변동내역( 1) 당기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	기말금액

Danal Taiwan co.,Ltd.	-	65,111	-	-	(65,111)	-

보이저제일호사모투자전문회사	1,405,251	(1,850,145)	283,394	-	161,500	-

바이오페이㈜	46,003	(46,003)	-	-	-	-

Danal Japan.	-	-	-	-	-	-

(주)쏘시오	-	-	-	-	-	-

(주)쏘시오리빙(*1)	-	780,000	(316,560)	-	20,649	484,089

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호	-	3,700,000	183,255	-	-	3,883,255

합 계	1,451,254	2,648,963	150,089	-	117,038	4,367,344

(*1) 당기 중 대여금이 출자전환 되었습니다.

( 2) 전기(단위:천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	손상차손	기타증가(*2)	기말금액

(주)다날엔터테인먼트	-	-	(484,002)	-	484,002	-

(주)달콤	-	-	507,985	-	(507,985)	-

(주)다날미디어(*1)	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

보이저제일호사모투자전문회사	2,486,821	-	(1,081,570)	-	-	1,405,251

바이오페이(주)	46,716	-	(713)	-	-	46,003

Danal Holdings LTD	43,868	-	-	(43,868)	-	-

Danal Japan.	-	49,476	-	(49,476)	-	-

㈜쏘시오(*2)	-	-	(826,146)	-	826,146	-

합 계	2,577,405	49,476	(1,884,446)	(93,344)	802,163	1,451,254

(*1) 전기 중 파산되었습니다.(*2) 지분법적용이 중지되어 실질적으로 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.

15.3 관계기업의 요약 재무정보(1) 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Danal Japan.	320,251	284,674	35,577	194,930	(270,959)

(주)쏘시오	823,747	9,168,184	(8,344,437)	187,595	(518,625)

(주)쏘시오리빙	1,023,837	626,022	397,815	405,964	(1,032,888)

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	10,581,586	86,301	10,495,285	335,966	495,285

(2) 전기(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Danal Taiwan co.,Ltd.	572,901	1,732,652	(1,159,751)	605,332	(334,655)

Danal Japan.	335,845	222,218	113,627	198,578	(337,452)

보이저제일호사모투자전문회사	4,295,965	782,838	3,513,127	42,574	(2,703,926)

바이오페이(주)	92,007	-	92,007	-	(1,424)

(주)쏘시오	1,699,376	9,496,832	(7,797,456)	933,752	(3,744,208)

15.4 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계

(1) 당기(단위: 천원)

회 사 명	순자산가액	연결실체 지분율	순자산 지분금액	영업권	사업결합순자산조정	내부거래 미실현 조정	비지배지분 조정(*1)	미반영손실 누계액	미반영 자본변동 누계액	장부가액

(주)쏘시오리빙	397,815	25.92%	103,114	-	-	-	380,975	-	-	484,089

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	10,495,285	37%	3,883,255	-	-	-	-	-	-	3,883,255

(*1) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

회 사 명	순자산가액	연결실체 지분율	순자산 지분금액	영업권	사업결합순자산조정	내부거래 미실현 조정	비지배지분 조정	미반영손실 누계액	미반영 자본변동 누계액	장부가액

(주)다날미디어(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	(1,159,751)	25%	(289,938)	65,224	-	-	-	224,714	-	-

보이저제일호사모투자전문회사	3,513,127	40%	1,405,251	-	-	-	-	-	-	1,405,251

바이오페이(주)	92,007	50%	46,003	-	-	-	-	-	-	46,003

(*1) 전기 중 파산하였습니다.

16. 유형자산16.1 유형자산의 변동내역

(1) 당기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	21,880	4,518,439	-	4,540,319

기중변동	취득	-	5,982,359	364,066	6,346,425

처분	-	(14,314)	-	(14,314)

상각	(6,821)	(1,982,662)	-	(1,989,483)

대체	-	16,157	(16,157)	-

환율변동효과	-	351	-	351

매각예정자산대체	-	(12,073)	-	(12,073)

기말	취득원가	34,103	17,454,779	347,909	17,836,791

감가상각누계액	(19,044)	(8,946,522)	-	(8,965,566)

순장부가액	15,059	8,508,257	347,909	8,871,225

( 2) 전기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	-	2,196,968	2,196,968

기중변동	취득	-	604,227	604,227

처분	-	(265,476)	(265,476)

상각	(1,137)	(778,801)	(779,938)

연결범위 변동	23,017	2,764,904	2,787,921

환율변동효과	-	(3,383)	(3,383)

기말	취득원가	34,104	12,641,807	12,675,911

감가상각누계액	(12,224)	(8,123,368)	(8,135,592)

순장부가액	21,880	4,518,439	4,540,319

16.2 운용리스 연결회사는 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있습니다. 당기 중 발생한 리스료는 4,310,554천원(전기: 1,221,151천원)이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	5,244,996	1,466,998

1년 초과 5년 이내	14,154,353	-

합계	19,399,349	1,466,998

17. 무형자산17.1 무형자산의 구성 및 변동내역

(1) 당기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초	순장부가액	11,529,120	229,735	9,059,678	20,818,533

기중변동	취득	-	96,513	583,418	679,931

상각	-	(38,710)	(981,948)	(1,020,658)

손상	(3,186,407)	-	(2,098,065)	(5,284,472)

대체	-	16,053	3,559	19,612

환율변동효과	153,437	-	-	153,437

매각예정자산으로 대체	(3,673,618)	-	-	(3,673,618)

기말	순장부가액	4,822,532	303,591	6,566,642	11,692,765

(2) 전기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초	순장부가액	8,032,156	71,000	2,063,887	10,167,043

기중변동	취득	-	8,305	13,409	21,714

상각	-	(16,390)	(217,635)	(234,025)

손상	(3,600,756)	-	(92,534)	(3,693,290)

대체	-	28,157	342,104	370,261

환율변동효과	(911,219)	-	-	(911,219)

연결범위 변동	8,008,939	138,663	6,950,447	15,098,049

기말	순장부가액	11,529,120	229,735	9,059,678	20,818,533

17.2 당기 중 연결회사는 무형자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하였다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 5,284,472천원(전기: 3,693,290천원)의 무형자산 손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 반영하였습니다 .

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 보고기간말 현재 영업권 금액은 아 래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

㈜다날엔터테인먼트	3,382,179	5,566,790

㈜달콤	1,440,353	2,442,150

DANAL INC.	-	3,520,180

합계	4,822,532	11,529,120

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름 창출단위 (집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	당기	전기

(주)다날엔터테인먼트	(주)달콤	(주)다날엔터테인먼트	(주)달콤	DANAL INC.

매출성장률(*1)	5.97%	26.57%	11.00%	19.40%	22.00%

매출액이익율	9.54%	17.44%	9.40%	18.60%	49.90%

영구성장률(*2)	1.00%	1.00%	0%	0%	0%

세후할인율(*3)	10.35%	10.51%	10.80%	10.80%	8.05%

(*1) 추정기간의 연평균 매출성장율입니다.
(*2) 기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장율을 적용하였습니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

연결회사는 매출액성장율을 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 시장 예측치를 이용하여 추정하였습니다.사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.

연결회사는 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상평가 결과를 반영하여 당기 중 3,186백만원(전기:3,601백만원)의 손상을 인식하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	22,435,474	22,603,004

기타지급채무	선수금	10,824,315	15,588,233

미지급금	57,069,721	65,187,689

미지급비용	3,118,410	3,749,536

소 계	71,012,446	84,525,458

장기기타지급채무	보증금	2,321,704	2,380,704

19. 차입금 19.1 단기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당기말 현재연 이자율 (%)	당기말	전기말

단기차입금	한국산업은행	2019.06.05	3.37%	10,000,000	-

우리은행	2019.12.16	3.50%	1,600,000	1,600,000

뉴스타해피제일차유동화전문(유)	-	-	-	80,000,000

중소기업은행	-	-	-	1,000,000

CITIBANK(USA)(*1)	2019.04.29	LIBOR+1.45	9,503,850 (USD 8,500,000)	9,106,900 (USD 8,500,000)

제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00%	10,243,000	20,600,000

사채할인발행차금	(5,520)	(34,941)

전환권조정	(42,856)	(271,263)

차감계	10,194,624	20,293,796

제5회 무보증 사모전환사채(*2)	2020.06.15	0.00%	29,000,000	-

상환할증금	882,035	-

사채할인발행차금	(58,349)	-

전환권조정	(815,103)	-

차감계	29,008,583	-

상환조건부 보통주	(주)팬엔터테인먼트(*3)	-	-	-	4,000,000

상환조건부 전환우선주	신한-코크니티브콘텐츠투자조합제1호	-	5.00%	2,968,943	-

(주)아프로인베스트먼트(*4)	-	-	-	5,315,694

(주)한국투자파트너스	-	-	-	2,000,010

합 계	63,276,000	123,316,400

매각예정부채	(9,503,850) (USD 8,500,000)	-

단기차입금	53,772,150	123,316,400

(*1) 당기중 매각예정부채로 재분류되었습니다.(*2) 전환사채 발행 조건에 따라 2019년 6월 15일부터 사채권자가 조기상환청구권을 보유하므로 유동성으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 (주)팬엔터테인먼트가 보유하고 있던 상환조건부보통주 1,600,000주를 인수하여 (주)다날엔터테인먼트의 보통주로 전환하였습니다.(*4) 연결회사는 당기 중 (주)아프로인베스트먼트가 보유하고 있던 전환상환우선주 1,366,670주를 인수하였습니다.

19.2 장기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당기말 현재연 이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	뉴스타해피제일차유동화전문(유)	-	-	-	80,000,000

사채할인발행차금	-	(152,217)

차감계	-	79,847,783

뉴스타해피제이차유동화전문(유)(*1)	2021.11.30	2.39%~2.40%	100,000,000	-

사채할인발행차금	(259,684)	-

차감계	99,740,316	-

우리은행	2020.03.16	3.50%	2,000,000	3,600,000

제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00%	10,243,000	20,600,000

사채할인발행차금	(5,520)	(34,941)

전환권조정	(42,856)	(271,263)

차감계	10,194,624	20,293,796

제5회 무보증 사모전환사채	2020.06.15	0.00%	29,000,000	29,000,000

상환할증금	882,035	882,035

사채할인발행차금	(58,349)	(97,532)

전환권조정	(815,103)	(1,362,473)

차감계	29,008,583	28,422,030

제2회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	8,000,000	-

상환할증금	1,761,520	-

전환권조정	(2,602,842)	-

차감계	7,158,678	-

제3회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	1,000,000	-

상환할증금	161,184	-

전환권조정	(300,484)	-

차감계	860,700	-

제4회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	1,000,000	-

전환권조정	(73,021)	-

차감계	926,979	-

제5회 기명식 사모전환사채	2023.06.29	0.00%	3,500,000	-

상환할증금	770,665	-

전환권조정	(1,152,482)	-

차감계	3,118,183	-

상환조건부보통주	(주)팬엔터테인먼트	-	-	-	4,000,000

상환조건부전환우선주	(주)아프로인베스트먼트	-	-	-	5,315,694

(주)한국투자파트너스	-	-	-	2,000,010

신한-코크니티브콘텐츠투자조합제1호(*2)	-	5.00%	2,968,943	-

합 계	155,977,006	143,479,313

유동성 장기차입금(단기차입금)	(43,772,150)	(113,209,500)

비유동성 장기차입금	112,204,856	30,269,813

(*1) 연결회사는 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당기말 현재)	218,602,614 천원

위탁자	(주)다날

수탁자	하나은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제이차유동화전문(유)

유동화사채 발행액	100,000,000 천원

(*2) 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트는 2013년 중 270,001주의 상환조건부 전환우선주를 발행하였습니다. 2016년 중 액면분할을 통해 주식수가 2,700,010로 변경되었습니다. 당기 중 상환조건부 전환우선주의 일부가 매수 청구되어 회사가 인수하였으며, 일부는 (주)다날엔터테인먼트가 상장하지 못할 경우투자자가 액면금액에 연 5.0%를 가산한 금액으로 매수 청구(풋옵션)할 수 있는 조건으로 계약 변경되었습니다.

19.3 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채액면금액	52,743,000	49,600,000

상환할증금	3,575,404	882,035

사채할인발행차금	(63,869)	(132,473)

전환권조정	(4,986,789)	(1,633,736)

순장부가액	51,267,746	48,715,826

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	38,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2016.08.26

만기일	2019.08.26

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	4,138원/주

전환청구기간	2017.08.26~2019.07.26

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및이후 매 3개월에 해당하지 않는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 Call Option	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	29,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	1%

발행일	2017.06.15

만기일	2020.06.15

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	3,960원/주

전환청구기간	2018.06.15~2020.05.15

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 15일 및이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 Call Option	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제2회 기명식 사모전환사채 (달콤)

사채의 권면총액	10,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	4%

발행일	2018.05.29

만기일	2023.05.29

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	63,000원/주

전환청구기간	2018.06.05~2023.05.29

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 일자부터 서면 또는 구두로 사채 권면총액의 100%에 대해 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제3회 기명식 사모전환사채 (달콤)

사채의 권면총액	1,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	3%

조기상환이자율	4%

발행일	2018.05.29

만기일	2023.05.29

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	63,000원/주

전환청구기간	2018.06.05~2023.05.29

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 일자부터 서면 또는 구두로 사채 권면총액의 100%에 대해 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제4회 기명식 사모전환사채 (달콤)

사채의 권면총액	1,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2018.05.29

만기일	2023.05.29

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	63,000원/주

전환청구기간	2018.06.05~2023.05.29

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 일자부터 서면 또는 구두로 사채 권면총액의 100%에 대해 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제5회 기명식 사모전환사채 (달콤)

사채의 권면총액	3,500,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	4%

발행일	2018.06.29

만기일	2023.06.29

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	63,000원/주

전환청구기간	2018.07.06~2023.06.29

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 일자부터 서면 또는 구두로 사채 권면총액의 100%에 대해 조기상환을 청구할 수 있다.

( 3) 전환사채의 전환권 행사 당기 중 제4회 무보증 사모전환사채 의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 2,352백만원이 보통주 517,073주로 전환되었으며, 당기 중 조기상환 청구로 인해 8,005백만원이 지급되었습니다. 19.4 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5,25 참조).

20. 충당부채(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	37,141	25,236

전입	453,444	13,200

사용	(854)	(1,295)

기말	489,731	37,141

21. 파생금융부채 보고기간말 현재 연결회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석19 참조). 22. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금 등	11,881,958	12,746,161

23. 퇴 직 급 여

23.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,657,749	7,103,461

사외적립자산의 공정가치	(5,164,781)	(4,576,835)

순확정급여부채	2,492,968	2,526,626

23.2 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,103,461	5,303,558

당기근무원가	1,549,042	1,037,558

이자비용	195,244	101,768

재측정요소

재무적가정 변동효과	(306,882)	(738,368)

경험적 조정효과	(157,541)	510,450

퇴직급여지급액	(725,575)	(458,904)

관계사전출입	-	(27,602)

연결범위 변동	-	1,375,001

보고기간말 금액	7,657,749	7,103,461

23.3 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,576,835	3,265,539

이자수익	137,498	97,686

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(69,819)	(51,233)

사용자기여금	1,070,000	1,250,098

퇴직급여지급액	(549,733)	(358,375)

관계사전입	-	(75,998)

연결범위 변동	-	449,118

기말금액	5,164,781	4,576,835

23.4 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금 등	5,164,781	100	4,576,835	100

23.5 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	2.27%~2.74%	2.75% ~ 3.23%

미래임금상승률	3.10%~5.04%	3.10% ~ 5.00%

23.6 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동 효과

당기말	전기말

할인율	1% 증가/감소	6.80% 감소/7.98% 증가	7.59% 감소/6.61% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	7.73% 증가/6.74% 감소	8.53% 증가/7.47% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

2 3. 7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,930,569천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.74 ~ 10.59년 입니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 이상	합계

급여지급액	2,394,088	434,129	1,408,185	10,083,626	14,320,028

24. 기타장기종업원급여부채 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타장기종업원급여부채	489,888	-

25. 우발채무와 약정사항 25.1 당기말 현재 연결회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, (주)한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, USD 8,500,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조).

25.2 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	통화	차입한도 약정액	실행금액

City Bank(USA)(*1)	USD	8,500,000	8,500,000

(주)우리은행	KRW	4,000,000	2,000,000

(주)신한은행	KRW	3,600,000	-

한국산업은행	KRW	15,000,000	10,000,000

(주)국민은행	KRW	4,000,000	-

(주)하나은행	KRW	4,800,000	-

케이비증권(주)	KRW	10,000,000	-

합계	KRW	41,400,000	12,000,000

USD	8,500,000	8,500,000

(*1) 한국씨티은행에 USD 8,500,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석7 참조), 한국씨티은행으로부터 City Bank(USA)에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

25.3 당기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 신한은행에 2,906백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있고 전문건설공제조합에 51백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석7 참조), (주)우리은행, (주)신한은행, 한국산업은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원), 840백만원(한도: 1,200백만원), 6,000백만원(한도: 6,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 25.4 당기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 600백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조). 25.5 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 6,617백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 25.6 당기말 현재 연결회사가 피고 등으로 계류 중인 소송사건은 가맹본부의 허위ㆍ과장정보제공행위에 따른 가맹점 개설로 인한 손해배상 청구에 대한 소송사건으로, 당기말 현재 3건이며 소송가액은 1,074백만원입니다. 당기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

26. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

전기초	42,418,431	21,209,216	100,440,223

주식배당	2,969,019	1,484,509	-

전환사채의 보통주 전환	3,575,091	1,787,546	15,304,058

전기말	48,962,541	24,481,271	115,744,281

주식배당	4,895,040	2,447,520	-

전환사채의 보통주 전환	517,073	258,536	2,060,709

당기말	54,374,654	27,187,327	117,804,990

27. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(10,208,389)	(64,997)

기타자본잉여금	25,827,347	23,815,122

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	215,792	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	(11,606,474)	-

매도가능금융자산평가이익	-	1,493,094

매도가능금융자산평가손실	-	(128,887)

지분법자본변동	(4,593,644)	384,243

해외사업환산손익	(251,767)	(996,813)

합 계	(617,135)	24,501,762

28. 이익잉여금(단위:천원)

구분	당기말	전기말

임의적립금	2,400,000	2,300,000

미처분이익잉여금	21,574,852	12,338,959

합계	23,974,852	14,638,959

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익	208,889,213

기타 원천으로부터의 수익: 임차수익 등	975,118

합계	209,864,331

30. 영업비용(단위:천원)

구분	당기	전기

상품의 변동 등	11,292,812	15,638,113

급여 및 상여	17,703,518	10,973,967

잡급	311,084	62,043

퇴직급여	1,278,937	769,191

복리후생비	3,368,971	2,395,488

차량유지비	182,242	140,198

통신비	2,008,684	2,056,821

지급임차료	3,771,438	1,918,349

감가상각비	1,989,483	779,938

지급수수료	133,081,893	101,485,067

광고선전비	2,027,639	492,206

경상개발비	5,829,183	3,934,264

무형자산상각비	1,020,658	234,026

기타	2,736,759	1,686,633

합계	186,603,301	142,566,304

31. 금융수익 및 금융비용 31.1 금융수익의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,558,886	1,700,467

31.2 금융비용의 구성내역(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,768,213	2,820,975

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 32.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차이	619,807	123,110

배당금수익	198,769	238,817

당기손익인식금융자산처분이익	-	4,657,552

당기손익인식금융자산평가이익	-	48,831

당기손익-공정가치금융자산처분이익	3,653,143	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	26,012	-

매도가능금융자산처분이익	-	1,908,807

파생상품평가이익	1,340,809	304,419

투자자산평가이익	6,015	62,507

유형자산처분이익	-	5

투자자산처분이익	336	-

잡이익 등	245,362	2,265,314

합계	6,090,253	9,609,362

32.2 기타영업외비용의 구성내역(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차이	114,345	858,784

당기손익인식금융자산처분손실	-	427,114

당기손익인식금융자산평가손실	-	2,978,946

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,497	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	12,529,715	-

파생상품평가손실	-	506,822

매도가능금융자산처분손실	-	253,717

매도가능금융자산손상차손	-	606,300

기타포괄손익-금융자산처분손실(채무상품)	13,290	-

투자자산평가손실	51,234	3,675

유형자산처분손실	10,119	6,484

무형자산손상차손	5,284,472	3,693,290

기타의대손상각비	472,422	113,140

사채상환손실	65,330	-

기부금	86,920	181,171

잡손실 등	726,015	391,040

합계	19,355,359	10,020,483

33. 법인세비용33.1 법인세비용의 주요 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	5,731,121	7,972,096

당기에 인식한 조정액	(5,338,894)	213,355

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,933,551)	3,902,155

자본에 직접 부과되는 법인세부담액	-	-

법인세비용(수익)	(4,541,324)	12,087,605

33.2 법인세비용차감전계속사업손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,459,653)	21,813,399

적용세율에 따른 법인세	(1,619,124)	4,816,843

조정사항

비과세손익효과	805,369	115,197

당기에 인식한 조정액	(5,338,894)	(122,336)

이연법인세 미인식 효과 등	1,611,325	7,277,901

법인세비용(수익)	(4,541,324)	12,087,605

33.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동

(1) 당기(단위:천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익	기타포괄손익	기말

퇴직급여	417,971	93,326	(86,813)	424,484

무형자산	(663,158)	625,846	-	(37,312)

미수수익	(23,783)	(16,417)	-	(40,200)

대손충당금 등	6,180,764	2,236,078	-	8,416,842

기타포괄손익-공정가치금융자산 등	1,595,166	1,939,182	2,684,853	6,219,201

종속기업및관계기업투자	(837,225)	524,328	5,075	(307,822)

기타	1,232,934	(468,792)	-	764,142

합계	7,902,669	4,933,551	2,603,115	15,439,335

(2) 전기(단위:천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익	기타포괄손익	연결범위 변동	기말

퇴직급여	387,193	(5,413)	(38,871)	75,062	417,971

무형자산	561,728	60,230	-	(1,285,116)	(663,158)

미수수익	(88,342)	64,559	-	-	(23,783)

대손충당금 등	8,734,121	(3,751,171)	-	1,197,814	6,180,764

매도가능금융자산 등	1,404,572	257,928	(13,173)	(54,161)	1,595,166

종속기업및관계기업투자	855,800	(1,800,297)	(5,075)	112,347	(837,225)

기타	(88,206)	1,272,009	-	49,131	1,232,934

합계	11,766,866	(3,902,155)	(57,119)	95,077	7,902,669

3 3.4 자본에 직접 반영한 법인세효과

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(394,604)	(86,813)	(307,791)	(176,685)	(38,871)	(137,815)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가	12,203,876	2,684,853	9,519,024	(59,877)	(13,173)	(46,704)

지분법자본변동	23,070	5,075	17,994	(23,070)	(5,075)	(17,994)

합계	11,832,342	2,603,115	9,229,227	(259,632)	(57,119)	(202,513)

33.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

유동성	5,324,883	3,212,456

비유동성	14,238,848	8,973,094

이연법인세부채

유동성	(1,207,597)	(1,009,996)

비유동성	(2,916,799)	(3,272,885)

이연법인세자산(부채)순액	15,439,335	7,902,669

33.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업및관계기업투자 등	54,489,221	58,051,936

대손충당금	6,803,418	-

이월결손금	83,592,653	48,462,664

합계	144,885,292	106,514,600

34. 주식기준보상

(1) Danal INC.① 종속회사인 DANAL INC.는 2007 Equity Incentive Plan에 의거하여 종속회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ행사가능가격 : 이사회에서 승인한 주식의 공정가치의 85%~100%ㆍ가득기간 : 부여일로 부터 4년간 균등하게 가득됨ㆍ행사가능시점 : 부여일로 부터 10년이내까지

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: USD)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	14,315,250	13,396,875	0.19	0.20

부여	365,000	1,345,000	0.04	0.04

행사	(473,019)	(39,888)	0.03	0.07

소멸	(732,231)	(386,737)	0.37	0.20

기말 잔여주	13,475,000	14,315,250	0.18	0.19

③ 당 기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기중 부여된 선택권의 가중평균공정가치	USD 0.02	USD 0.02

주가변동성	39.94%	39.94%

배당수익률	N/A	N/A

기대만기	6.02년	6.02년

무위험수익률	2.03%	2.03%

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 79,956천원(전기:87,822천원)입니다. (2) (주)다날엔터테인먼트

① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 (주)다날엔터테인먼트의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권

부여일	2016년 9월 2일

부여수량	436,280주

행사가격	1,100원

행사가능기간	2018년 9월 2일 ~ 2023년 9월 2일

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날엔터테인먼트의 임직원 으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	321,380	378,380	1,100	1,100

소멸	-	(57,000)	-	-

기말 잔여주	321,380	321,380	1,100	1,100

③ 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

④ 2016년 중 (주)다날엔터테인먼트는 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균공정가치	21,171원

주가변동성(*1)	74.60%

기대만기	3.50년

무위험수익률	3.07%

(*1) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

⑤ 상기의 공정가액접근법 에 의해 산정된 총 보상원가 중 당기까지 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

총 보상원가	1,503,281	1,503,281

누적소멸된 금액	1,008,086	1,008,086

당기 이전 인식된 보상원가	495,195	482,217

당기 인식된 보상원가	-	12,978

(3) (주)달콤 ① (주)달콤은 주주총회 결의에 의거 (주)달콤의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2015-03-31	2017-02-01	2018-02-28	2018-06-27

부여수량(주)	30,001	26,558	40,000	17,700

행사가격(원)	5,000	5,000	5,000	5,000

행사가능기간	2017-03-31 ~ 2022-03-31	2019-02-01 ~ 2024-02-01	2020-02-28 ~ 2025-02-28	2020-06-27 ~ 2025-06-27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)달콤의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	47,715	26,871	5,000	5,000

부여	57,700	26,558	5,000	5,000

소멸	(17,372)	(5,714)	5,000	5,000

기말 잔여주	88,043	47,715	5,000	5,000

③ (주)달콤의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,730	1,745	1,532	1,755

주가변동성(*)	45.49%	45.33%	37.80%	45.47%

기대만기(년)	3.4	3.5	3.5	3.4

무위험수익률	1.74%	1.73%	2.33%	2.18%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. ④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 37,561천원(전기: 19,918천원)이며, 전액주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

35. 주당 손 익35.1 기본주당순손익

(단위:원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주당기순손익	3,020,204,165	11,580,214,646

÷가중평균유통보통주식수	53,067,133	50,639,546

기본주당순손익	57	229

35.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	48,962,541	42,418,431

주식배당	4,895,040	7,507,765

전환사채의 보통주 전환	339,360	726,704

자기주식	(1,129,808)	(13,354)

가중평균유통보통주식수	53,067,133	50,639,546

35.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주당기순이익	3,020,204,165	11,580,214,646

조정 : 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	107,338,433	488,900,354

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,127,542,598	12,069,115,000

발행된 가중평균 유통보통주식수	53,067,133	50,639,546

조정 : 전환사채의 전환가정	2,653,063	10,694,714

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	55,720,196	61,334,260

희석주당순손익	56	197

36. 현금흐름표

36.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

과목	당기	전기

당기순이익	(2,918,329)	9,725,794

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	38,674,466	42,896,453

이자비용	4,768,213	2,820,975

상여	489,888	-

퇴직급여	1,606,788	1,160,144

감가상각비	1,989,483	779,938

대손상각비	14,461,459	13,052,967

무형자산상각비	1,020,658	234,026

지분법손실	-	1,884,447

관계기업투자주식손상차손	-	93,344

관계기업투자주식주식처분손실	-	1,452,947

사채상환손실	65,330	-

외화환산손실	21,495	735,426

당기손익인식금융자산처분손실	-	427,114

당기손익인식금융자산평가손실	-	2,978,946

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,497	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	12,529,715	-

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실(채무증권)	13,290	-

파생상품평가손실	-	506,822

장기투자증권처분손실	-	253,717

장기투자증권손상차손	-	606,300

투자자산평가손실	51,233	3,675

유형자산처분손실	10,119	6,484

무형자산손상차손	5,284,472	3,693,290

기타의대손상각비	472,422	113,140

주식보상비용	37,561	5,145

지급임차료	125	-

법인세비용(수익)	(4,541,324)	12,087,605

재고자산평가손실	392,042	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(7,520,563)	(20,109,337)

이자수익	1,558,886	1,700,467

외화환산이익	521,384	4,107

배당금수익	198,769	238,817

당기손익인식금융자산처분이익	-	4,657,552

당기손익인식금융자산평가이익	-	48,831

당기손익-공정가치금융자산처분이익	3,653,143	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	26,012	-

지분법이익	150,089	-

관계기업투자주식처분이익	65,119	9,512,998

장기투자증권처분이익	-	1,908,807

투자자산평가이익	6,015	62,507

파생상품평가이익	1,340,809	304,419

유형자산처분이익	-	5

투자자산처분이익	337	-

채무면제이익	-	1,670,828

자산부채의 증감	(41,103,033)	(93,064,075)

매출채권의 감소	2,113,726	(4,061,245)

기타수취채권의 증가	(34,697,854)	(96,862,152)

기타유동자산의 증가	(64,431)	801,678

매입채무의 감소	74,507	(1,170,488)

기타지급채무의 감소	(6,402,686)	5,333,402

기타유동부채의 감소	1,755,209	2,436,620

기타비유동부채의 증가	(259,684)	-

임대보증금의 증가(감소)	(59,000)	-

퇴직금의 지급	(725,574)	(486,506)

퇴직연금운용자산의 감소	(520,267)	(815,725)

재고자산의 감소	345,654	1,760,341

매각예정분류	(2,662,633)	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(12,867,459)	(60,551,166)

36.2 현 금의 유 입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 기타수취채권 제각	4,560,757	32,945,778

장기차입금의 유동성 대체	30,312,896	27,209,490

전환권의 행사	2,324,501	17,888,709

복구충당부채 설정	366,500	-

36.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금

전기말 순부채	123,316,400	30,269,813	153,586,213

현금흐름	(90,457,154)	113,500,000	(3,444,542)

유동성대체	30,312,896	(30,312,896)	-

전환권행사	(2,324,501)	-	(2,324,501)

사채상환손실	65,330	-	65,330

이자비용	514,638	742,041	1,256,679

외화차이	396,950	-	396,950

기타비금융변동	1,451,440	(1,994,102)	(3,444,542)

매각예정분류	(9,503,850)	-	(9,503,850)

당기말 순부채	53,772,149	112,204,856	136,587,737

37. 영업무문 37.1 영업부문 정보(1) 영업부문 일반정보 부문 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 커머스부문 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 등 디지털컨텐츠부문 모바일컨텐츠 및 음원제작 유통 인터넷업체 등 프랜차이즈부문 커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈 개인 및 가맹점 부문 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 커머스부문 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 등 디지털컨텐츠부문 모바일컨텐츠 및 음원제작 유통 인터넷업체 등 프랜차이즈부문 커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈 개인 및 가맹점 (2) 부문 당기손익 (단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 영업수익 155,928 39,077 18,541 213,546 (3,682) 209,864 영업이익(손실) 15,013 (1,886) (3,539) 9,588 (788) 8,800 전기> (단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 영업수익 164,084 6,345 3,409 173,838 (956) 172,882 영업이익(손실) 18,084 (777) 236 17,543 (280) 17,263 (3) 부문별 자산ㆍ부채 (단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 532,234 26,681 24,473 583,388 (126,868) 456,520 보고부문 부채 368,292 23,184 20,470 411,946 (115,826) 296,120 (단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 514,026 27,514 14,985 556,525 (92,138) 464,387 보고부문 부채 352,046 24,526 10,251 386,823 (99,693) 287,130 37.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 국내 유무선 결제시스템, 모바일컨텐츠, 음원제작ㆍ유통, 커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈 디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점 미국 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 기타 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 (2) 지역별 수익정보 (단위:백만원) 구분 당기 전기 국내 미국 기타 합계 국내 미국 기타 합계 영업수익 204,082 5,782 - 209,864 167,073 5,807 2 172,882 38. 특수관계자와의 거래 38.1 지배ㆍ관계기업등 현황보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 등 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당기말 전기말 관계기업 직접 지분관계 Danal Taiwan co.,Ltd.(*1) - 25 Danal Japan 23.86 23.86 보이저제일호사모투자전문회사(*2) - 40 바이오페이(주)(*3) - 50 (주)쏘시오 10 10 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호 37 - (주)쏘시오리빙(*4) 25.92 - (*1) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 출자금을 환급하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 청산되었습니다.(*4) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. 38.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. - 3,990 8 - Danal Japan. 4,546 - 490 - (주)쏘시오 8,954 18,986 2,850 717 (주)쏘시오리빙 26,812 - - - 합 계 40,312 22,976 3,348 717 38.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역 (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 매출채권 등 대여금 등 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 835 - Danal Japan.(*1) 340,204 - (주)쏘시오(*2) 9,382 3,562,400 (주)쏘시오리빙 7,815 400,000 기타특수관계 임직원(*3) - 4,124,205 합 계 358,236 8,086,605 (*1) 당기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원(전기말: 340,204천원) 계상되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 3,400,000천원 및 대여금 등에 대한 대손충당금 171,782천원이 계상되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 매출채권 등 대여금 등 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. - - Danal Japan.(*1) 340,204 - (주)쏘시오(*2) 1,494 3,600,000 (주)쏘시오리빙 - - 기타특수관계 임직원(*3) - 4,868,870 합 계 341,698 8,468,870 (*1) 전기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원(전기말: 340,204천원) 계상되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 826,147천원입니다.(*3) 전기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다. 38.4 특수관계자 와의 자금거래(1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 현금출자 대여 회수 관계기업 (주)쏘시오 - 37,600 - (주)쏘시오리빙(*1) 700,000 - 780,000 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 - - 3,700,000 기타특수관계 임직원 - 744,665 - 최대주주 4,000,000 4,000,000 - 합 계 4,700,000 4,782,265 4,480,000 (*1) 현금출자액 중 300,000천원은 (주)달콤이 발행한 전환사채의 투자액입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 현금출자 대여 회수 관계기업 (주)쏘시오 1,102,319 36,422 3,400,000 기타특수관계 임직원 - 2,221,642 - 합 계 1,102,319 2,258,064 3,400,000 38.5 당기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석7, 26 참조). 38.6 당기말 현재 연결회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조). 38.7 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 526,132 698,795 퇴직급여 47,760 109,377 기타장기종업원급여 23,435 - 합계 597,327 808,172 39. 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 39.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 156 173,911 294 314,704 단기금융상품 8,500 9,503,850 5,000 5,357,000 매출채권 419 449,996 409 437,888 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기(*) 전기(*) 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD/원 1,012,776 (1,012,776) 610,959 (610,959) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 120,000 (120,000) 137,069 (137,069) ( 3) 주가변동 위험 연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상장주식 22,303,073 23,028,308 비상장주식 25,014,001 33,107,269 보 고 기간말 현재 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가치가 30%변동시 주가변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 상장주식 5,218,919 (5,218,919) 5,388,624 (5,388,624) 비상장주식 5,853,276 (5,853,276) 7,335,173 (7,335,173) 39.2 신용위험 (1) 위험관리 연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 제1금융권 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타수취채권 (가) 매출채권과 기타수취채권 연결회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권 계 당기말 기대 손실률 0.24% 4.66% 75.52% 8.54% 총 장부금액 - 매출채권 23,086,478 8,609,990 3,357,752 35,054,220 손실충당금 55,951 401,334 2,535,908 2,993,193 당기초 기대 손실률 0.22% 3.43% 67.82% 5.29% 총 장부금액 - 매출채권 26,016,624 10,809,551 2,433,049 39,259,224 손실충당금 56,790 371,226 1,650,032 2,078,048 기초와 기말의 기타수취채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권 계 당기말 기대 손실률 1.08% 23.54% 100.00% 13.54% 총 장부금액 - 기타수취채권 220,392,828 62,829,186 24,500,612 307,722,626 손실충당금 2,377,326 14,790,355 24,500,612 41,668,293 당기초 기대 손실률 1.08% 18.70% 100.00% 10.94% 총 장부금액 - 기타수취채권 201,234,335 59,071,042 17,116,541 277,421,918 손실충당금 2,178,943 11,048,922 17,116,541 30,344,406 기초와 기말의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타수취채권 매출채권 당기 전기(*) 당기 전기(*) 기초 - 기준서 제1109호 적용 30,344,406 45,999,838 2,078,048 1,891,418 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 15,766,832 12,792,494 1,032,957 373,614 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액 (4,442,945) (32,061,406) (117,812) (884,372) 환입된 미사용 금액 - 3,613,480 - 697,388 기말 41,668,293 30,344,406 2,993,193 2,078,048 (*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 보고기간말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 현금성자산 28,188,910 48,513,020 단기금융자산 17,898,057 17,419,995 당기손익인식금융자산 - 25,076,779 당기손익-공정가치금융자산 26,505,939 - 매출채권 32,061,027 37,181,175 기타수취채권 266,054,333 247,077,512 장기금융자산 100,000 100,000 장기기타수취채권 10,267,857 8,565,056 합계 381,076,123 383,933,537 39.3 유동성 위험 유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로예측하고 이에 따 른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*1) 합계 ~3개월 22,435,474 71,012,446 11,331,301 104,779,221 ~12개월 45,816,983 45,816,983 ~24개월 2,795,989 2,795,989 24개월 초과 2,321,704 116,387,211 118,708,915 합계 22,435,474 73,334,150 176,331,484 272,101,108 (*1) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다. 39.4 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 296,120,181 287,129,695 자본(B) 160,399,557 177,257,582 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*1) 33,177,007 53,590,157 차입금(D) 165,977,005 153,586,213 부채비율(A/B) 185% 162% 순차입금비율(D-C)/B 83% 56% (*1) 유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다. 40. 매각예정분류(처분자산집단) 40.1 주요 사항당기 중 연결회사의 경영진은 미국 소재 종속법인을 Boku Inc.에게 매각하기로 결정하였으며, 매각예정일은 2019년 1월 1일입니다. 40.2 당기말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위: 천원) 구분 금액 매각예정자산 현금및현금성자산 288,072 매출채권 893,020 기타유동자산 576,026 유형자산 12,073 영업권 3,673,618 합계 5,442,809 매각예정부채 유동부채 13,556,167 40.3 당기말 현재 매각예정으로 분류한 기타자본항목의 내역 (단위: 천원) 구분 금액 해외사업장환산외환차이 (931,841) 41 . 회계 정책의 변경 및 전기재무제표 재작성 41.1 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원) 재무상태표(일부) 당기초 1109호 조정후 당기초 유동자산 당기손익인식금융자산 25,076,779 (25,076,779) - 당기손익-공정가치금융자산 - 27,066,798 27,066,798 매출채권 및 기타채권 등 358,118,371 358,118,371 비유동자산 매도가능금융자산 35,471,228 (35,471,228) - 당기손익-공정가치금융자산 - 3,375,221 3,375,221 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 30,105,988 30,105,988 종속기업및관계기업투자 1,451,254 - 1,451,254 기타자산 44,269,645 - 44,269,645 총자산 464,387,277 - 464,387,277 유동부채 250,696,677 - 250,696,677 비유동부채 36,433,018 - 36,433,018 총부채 287,129,695 - 287,129,695 순자산 자본금 및 주식발행초과금 140,225,552 - 140,225,552 기타자본구성요소 24,501,762 (8,455,417) 16,046,345 이익잉여금 14,638,959 8,455,417 23,094,376 비지배지분 (2,108,691) - (2,108,691) 총자본 177,257,582 - 177,257,582 41.2 기준서 1109호 '금융상품'의 적용 주석2에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 규정을 대체합니다. 또한 기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 등 금융상품을 다루는다른 기준서가 기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동 (단위: 천원) 조정 내역 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 14,638,959 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 734,511 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 3,360,136 법인세효과 (739,230) 기준서 제1109 도입에 따른 관계기업투자의 재분류조정 5,100,000 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 8,455,417 수정 후 기초이익잉여금 23,094,376 (2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 당기손익-공정가치(전기에는 당기손익인식금융자산) 기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산) 상각후원가(*2) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 (*1) 25,076,779 35,471,228 358,856,759 419,404,766 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 5,365,240 (5,365,240) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호 (*1) 30,442,019 30,105,987 358,856,760 419,404,766 (*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하였습니다.(*2) 현금 및 현금성자산을 포함하였습니다. 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분법자본변동 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 적립금 이익잉여금 기초 장부금액-기준서 제1039호 384,243 1,364,207 - 14,638,959 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - (728,773) - 728,773 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - (635,434) (2,724,958) 3,360,392 관련 법인세효과 - - 739,286 (739,286) 기준서 제1109 도입에 따른 관계기업투자의 재분류조정 (5,105,538) - - 5,105,538 계 (5,105,538) (1,364,207) (1,985,672) 8,455,417 기초 장부금액-기준서 제1109호 (4,721,295) - (1,985,672) 23,094,376 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 37,181,175 37,181,175 - 기타수취채권(단기) 대여금및수취채권 상각후원가 247,077,512 247,077,512 - 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치(유동) 25,076,779 25,076,779 - 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 48,513,020 48,513,020 - 단기금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 17,419,995 17,419,995 - 기타수취채권(장기) 대여금및수취채권 상각후원가 8,565,056 8,565,056 - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 35,471,228 30,105,987 - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치(유동) 1,990,019 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치(비유동) 3,375,221 장기금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 100,000 100,000 - ① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 당기초 현재 상장주식 등 투자액 5,365백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 729백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 연결회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 30,106백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익 누계액 1,986백만원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 연결회사는 과거에 당기손익인식금융자산으로 분류했던 지분상품 및 채무상품 25,077백만원은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 41.3 연결회사는 지분법피투자회사인 보이저제일호사모투자전문회사가 보유한 지분증권의 공정가치 변동에 따른 손상차손을 인식하도록 지분법피투자회사의 재무제표를 수정하여 지분법을 적용하고 이에 따라 전기 이전 재무제표를 수정하였습니다. 한편, 주석41.1에서 설명하는 회계정책의 변경에 따라 지분법피투자회사는 기초에 해당 지분증권을 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며, 이에 따라 지분법피투자회사의 기초이익잉여금이 증가하고, 기타포괄손익누계액이 감소하였습니다. 연결회사는 이 효과를 반영하여 기초의 이익잉여금이 5,100,000천원 증가하고, 기초의 기타자본구성요소가 5,100,000천원 감소하였습니다. 당기중 출자금의 환급을 통하여 지분법피투자회사 보유 지분증권을 수령하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 전기말 전기초 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 관계기업투자 6,551,254 1,451,254 (5,100,000) 11,752,108 7,612,608 (4,139,500) 비유동자산 86,292,126 81,192,126 (5,100,000) 76,942,753 72,803,253 (4,139,500) 자산총계 469,487,277 464,387,277 (5,100,000) 387,778,727 383,639,227 (4,139,500) 지배기업의 소유주지분 184,486,273 179,366,273 (5,100,000) 150,453,694 146,314,194 (4,139,500) 이익잉여금 19,738,959 14,638,959 (5,100,000) 8,813,618 4,674,118 (4,139,500) 자본총계 182,357,582 177,257,582 (5,100,000) 143,127,776 138,988,276 (4,139,500) 부채와자본총계 469,487,277 464,387,277 (5,100,000) 387,778,727 383,639,227 (4,139,500) (2) 연결손익계산서 (단위: 천원) 구 분 전기 정정전 정정후 차이 지분법손실 923,947 1,884,447 960,500 법인세비용차감전이익(손실) 22,773,899 21,813,399 (960,500) 당기순이익 10,686,294 9,725,794 (960,500) 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주 지분이익 12,540,715 11,580,215 (960,500) 기본주당이익(손실)(단위:원) 259 229 (30) 희석주당이익(손실)(단위:원) 214 197 (17) (3) 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 전기 정정전 정정후 차이 당기순이익(손실) 10,686,294 9,725,794 (960,500) 총포괄이익 11,432,602 10,472,102 (960,500) 총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 12,604,091 11,643,591 (960,500) (4) 연결자본변동표 (단위: 천원) 구 분 정정전 정정후 차이 지배기업 소유주지분 총계 지배기업 소유주지분 총계 지배기업 소유주지분 총계 이익잉여금 소계 이익잉여금 소계 이익잉여금 소계 2017.1.1(전기초) 8,813,618 150,453,694 143,127,776 4,674,118 146,314,194 138,988,276 (4,139,500) (4,139,500) (4,139,500) 당기순이익(손실) 12,540,715 12,540,715 10,686,294 11,580,215 11,580,215 9,725,794 (960,500) (960,500) (960,500) 총포괄손익 계 12,409,851 12,604,091 11,432,691 11,449,351 11,643,591 10,472,101 (960,500) (960,500) (960,500) 2017.12.31(전기말) 19,738,959 184,466,273 182,357,582 14,638,959 179,366,273 177,257,582 (5,100,000) (5,100,000) (5,100,000) 42. 보고기간 후 사건 42.1 2019년 중 제4회 전환사채 중 2,400백만원을 만기 전 취득하였으며, 제6회 전환사채 15,000백만원을 신규 발행하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2018.12.31 현재 제 21 기 2017.12.31 현재 제 20 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 343,327,221,358 354,025,286,096 308,349,080,666 현금및현금성자산 11,820,432,191 37,186,354,186 50,135,663,314 단기금융자산 17,898,057,024 17,419,995,426 15,418,982,266 당기손익인식금융자산 26,083,717,683 26,926,747,940 당기손익-공정가치금융자산 21,891,951,020 매출채권 22,283,978,657 25,512,879,018 24,793,772,325 기타수취채권 269,286,070,543 246,838,604,541 187,944,706,672 기타유동자산 145,896,923 151,075,616 486,208,042 재고자산 835,000 832,659,626 2,643,000,107 비유동자산 76,940,874,373 66,686,709,285 64,702,126,440 장기기타수취채권 7,924,119,093 7,447,583,800 7,740,939,489 당기손익-비유동공정가치금융자산 4,509,438,151 매도가능금융자산 34,562,611,472 33,189,659,361 기타포괄손익-공정가치금융자산 20,886,193,476 종속기업및관계기업투자 22,340,743,516 11,478,579,703 7,612,607,532 유형자산 2,875,192,297 1,636,543,796 2,160,337,320 무형자산 2,515,465,125 2,351,811,502 2,134,887,149 기타비유동자산 1,037,822,208 987,527,171 96,829,471 이연법인세자산 14,851,900,507 8,222,051,841 11,766,866,118 자산총계 420,268,095,731 420,711,995,381 373,051,207,106 부채 유동부채 147,179,836,819 212,527,382,775 187,232,303,771 매입채무 11,865,333,683 13,360,896,210 16,450,633,291 단기차입금 50,803,206,532 101,893,795,923 64,333,332,000 기타지급채무 69,430,857,845 79,282,383,254 94,895,552,328 금융보증부채 30,584,397 70,312,234 38,356,000 당기법인세부채 2,925,692,173 6,097,473,926 4,801,927,657 충당부채 117,256,425 37,141,130 25,235,533 파생금융부채 609,887,930 1,383,149,200 247,532,000 기타유동부채 11,397,017,834 10,402,230,898 6,439,734,962 비유동부채 103,066,295,552 32,621,847,858 39,484,913,321 장기차입금 100,400,000,000 30,422,029,777 37,096,396,785 장기기타지급채무 695,568,000 253,668,000 253,668,000 장기금융보증부채 96,829,471 확정급여부채 1,688,006,769 1,946,150,081 2,038,019,065 기타비유동부채 282,720,783 부채총계 250,246,132,371 245,149,230,633 226,717,217,092 자본 자본금 27,187,327,000 24,481,270,500 21,209,215,500 주식발행초과금 117,804,990,436 115,744,281,295 100,440,223,187 기타자본구성요소 (15,296,868,014) 12,802,860,611 12,768,727,988 이익잉여금 40,326,513,938 22,534,352,342 11,915,823,339 자본총계 170,021,963,360 175,562,764,748 146,333,990,014 자본과부채총계 420,268,095,731 420,711,995,381 373,051,207,106 손익계산서 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업수익 147,311,837,001 156,323,604,924 132,304,954,392 영업비용 111,803,456,226 119,904,713,480 107,093,132,404 대손상각비 13,661,253,454 12,583,930,723 8,790,769,810 영업이익 21,847,127,321 23,834,960,721 16,421,052,178 지분법손실 4,238,273,334 315,871,363 4,033,583,292 지분법적용투자주식처분이익 65,119,374 146,136,790 지분법적용투자주식처분손실 1,560,388 관계기업투자손상차손 93,343,680 34,729,485 금융수익 1,460,484,753 1,733,098,653 1,331,463,425 금융비용 3,563,236,682 2,581,041,229 2,236,918,741 기타영업외수익 5,362,321,518 7,220,630,725 6,335,716,689 기타영업외비용 13,263,501,938 6,131,316,956 5,882,178,967 법인세비용차감전이익 7,670,041,012 23,667,116,871 12,045,398,209 법인세비용(수익) (3,769,840,315) 11,703,029,018 3,412,989,191 당기순이익(손실) 11,439,881,327 11,964,087,853 8,632,409,018 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 216 236 212 희석주당이익 (단위 : 원) 190 203 194 포괄손익계산서 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 당기순이익(손실) 11,439,881,327 11,964,087,853 8,632,409,018 기타포괄손익 (9,156,536,667) 219,135,788 (3,023,359,516) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (9,362,789,588) 순확정급여부채의 재측정요소 403,401,026 118,673,243 311,057,016 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 67,176,932 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 매도가능금융자산평가 158,345,572 (849,108,031) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (264,325,037) (57,883,027) (2,485,308,501) 총포괄손익 2,283,344,660 12,183,223,641 5,609,049,502 자본변동표 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 10,839,477,000 81,147,705,173 13,833,301,021 9,018,145,478 114,838,628,672 회계정책변경의 효과 전기오류수정효과 (3,757,000,000) (3,757,000,000) 총포괄손익 매도가능금융자산 평가 (849,108,031) (849,108,031) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (196,520,328) (2,288,788,173) (2,485,308,501) 순확정급여부채의 재측정요소 311,057,016 311,057,016 당기순이익 8,632,409,018 8,632,409,018 소유주와의 거래 유상증자 3,300,000,000 26,362,256,514 29,662,256,514 무상증자 7,069,738,500 (7,069,738,500) 주식배당 전환사채의 전환 전환사채의 보통주 전환 자기주식의 취득 (18,944,674) (18,944,674) 2016.12.31 (기말자본) 21,209,215,500 100,440,223,187 12,768,727,988 11,915,823,339 146,333,990,014 2017.01.01 (기초자본) 21,209,215,500 100,440,223,187 12,768,727,988 16,055,323,339 150,473,490,014 회계정책변경의 효과 전기오류수정효과 (4,139,500,000) (4,139,500,000) 총포괄손익 매도가능금융자산 평가 158,345,572 158,345,572 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (78,160,434) 20,277,407 (57,883,027) 순확정급여부채의 재측정요소 118,673,243 118,673,243 당기순이익 11,964,087,853 11,964,087,853 소유주와의 거래 유상증자 무상증자 주식배당 1,484,509,500 (1,484,509,500) 전환사채의 전환 1,787,545,500 15,304,058,108 17,091,603,608 전환사채의 보통주 전환 자기주식의 취득 (46,052,515) (46,052,515) 2017.12.31 (기말자본) 24,481,270,500 115,744,281,295 12,802,860,611 22,534,352,342 175,562,764,748 2018.01.01 (기초자본) 24,481,270,500 115,744,281,295 12,802,860,611 22,534,352,342 175,562,764,748 회계정책변경의 효과 (8,449,878,808) 8,449,878,808 전기오류수정효과 총포괄손익 매도가능금융자산 평가 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (9,362,789,588) (9,362,789,588) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (143,668,540) (53,479,565) (197,148,105) 순확정급여부채의 재측정요소 403,401,026 403,401,026 당기순이익 11,439,881,327 11,439,881,327 소유주와의 거래 유상증자 무상증자 주식배당 2,447,520,000 (2,447,520,000) 전환사채의 전환 전환사채의 보통주 전환 258,536,500 2,060,709,141 2,319,245,641 자기주식의 취득 (10,143,391,689) (10,143,391,689) 2018.12.31 (기말자본) 27,187,327,000 117,804,990,436 (15,296,868,014) 40,326,513,938 170,021,963,360 현금흐름표 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (8,779,515,096) (62,541,575,191) (17,715,735,680) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (3,978,540,001) (55,634,305,291) (15,462,434,048) 이자의 수취 1,291,199,916 1,756,567,917 1,293,811,230 이자의 지급 (2,787,800,104) (1,956,777,573) (2,138,014,702) 배당금의 수취 195,332,877 238,817,033 286,067,062 법인세비용의 납부 (3,499,707,784) (6,945,877,277) (1,695,165,222) 투자활동현금흐름 (26,841,544,947) 1,517,970,969 (39,884,437,567) 단기금융상품 감소 27,089,099,726 17,585,879,453 57,091,494,078 단기금융상품 증가 (27,139,615,861) (20,280,018,096) (57,653,324,518) 당기손익인식금융자산의 순증감 3,807,513,250 321,746,250 당기손익-공정가치금융자산 순증감 (6,766,523,269) 기타수취채권 감소 1,039,600,000 6,400,004,000 47,835,328 기타수취채권 증가 (3,272,797,610) (3,618,786,000) (7,081,000,000) 매도가능금융자산의 처분 6,274,516,494 4,276,022,410 매도가능금융자산의 취득 (7,274,367,305) (27,378,513,762) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득 (12,159,789,002) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분 10,260,712,578 종속기업및관계기업투자 처분 46,011,569 82,937,431 종속기업및관계기업투자 취득 (14,146,897,600) (3,501,848,316) (2,265,620,000) 장기기타수취채권 감소 1,385,537,062 2,221,875,689 96,321,048 장기기타수취채권 증가 (1,050,000,000) (6,006,367,309) 기타비유동자산의 취득 (145,032,813) 기타비유동자산의 처분 49,855,230 유형자산의 처분 7,000,000 355,000,000 유형자산의 취득 (1,795,333,207) (99,664,450) (1,384,166,760) 무형자산의 처분 199,134,251 무형자산의 취득 (236,371,750) (4,133,750) (585,936,014) 재무활동현금흐름 10,251,608,311 48,080,399,682 70,523,533,600 단기차입금의 증가 427,060,090,000 164,500,000,000 161,100,000,000 단기차입금의 상환 (498,660,090,000) (229,233,332,000) (157,766,668,000) 장기차입금의 차입 100,000,000,000 84,000,000,000 전환사채의 발행 28,881,342,760 37,883,489,760 전환사채의 상환 (8,005,000,000) 전환사채의 보통주 전환 (21,558,563) 유상증자 29,325,656,514 자기주식의 취득 (10,143,391,689) (46,052,515) (18,944,674) 외화환산으로 인한 현금의 변동 3,529,737 (6,104,588) 현금및현금성자산의 증가(감소) (25,369,451,732) (12,943,204,540) 12,923,360,353 기초현금및현금성자산 37,186,354,186 50,135,663,314 37,212,302,961 기말현금및현금성자산 11,820,432,191 37,186,354,186 50,135,663,314 이익잉여금처분계산서 제 22 기 2018년 1월 1일 부터 제 21 기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분확정일 2019년 3월 27일 처분확정일 2018년 3월 30일 (단위: 천원) 과목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 미처분이익잉여금 37,926,514 25,334,352 전기이월미처분잉여금 22,786,832 12,270,814 회계정책변경의 효과 등 3,349,879 - 지분법이익잉여금변동 (53,480) 20,277 순확정급여채무 재측정요소 403,402 118,673 당기순이익 11,439,881 12,924,588 임의적립금 등의 이입액 - - 이익잉여금처분액 2,611,293 2,547,520 전자금융사고준비금 - 100,000 배당금 주식배당 주당배당금(율) 당기 : 50원(10%) 전기 : 50원(10%) 2,611,293 2,447,520 차기이월미처분이익잉여금 35,315,221 . 22,786,832 5. 재무제표 주석 제22기 2018년 12월 31일 현재 제21기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 다날 1. 일반사항 주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 일반전화결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 54,374,654주로 자본금은 27,187,327천원 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준이 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다.(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합 니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리에 대해 회사의 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다.(2) 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. (5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다.또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부가액에서 차감하여 회계처리합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다. 2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업주기 내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균 법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수(년) 집기비품 5 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수(년) 산업재산권 10 기타의무형자산 5 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보 증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 를 사용하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다. 2.21 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.22 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법 인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2 .23 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 발행주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 발행주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다. 2.24 수익인식회사는 전자지분결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.25 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 그 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스 지급액은 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2.26 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 2.27 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정과 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2 충당부채회사의 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 충당부채를 설정합니다. 3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.5 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 범주별 금융상품 4.1 금융상품의 범주별 분류내역 (1) 당기말 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,820,432 - 11,820,432 단기금융자산 - 12,943,509 4,954,548 17,898,057 당기손익-공정가치금융자산 26,401,389 - - 26,401,389 매출채권 - 22,283,979 - 22,283,979 기타수취채권 - 269,286,071 - 269,286,071 장기기타수취채권 - 7,924,119 - 7,924,119 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 20,886,193 20,886,193 합계 26,401,389 324,258,110 25,840,741 376,500,240 재무상태표상 부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 매입채무 - 11,865,334 11,865,334 단기차입금 - 50,803,207 50,803,207 기타지급채무 - 69,430,858 69,430,858 장기차입금 - 100,400,000 100,400,000 파생금융부채 609,888 - 609,888 장기기타지급채무 - 695,568 695,568 금융보증부채 - 30,584 30,584 합계 609,888 233,225,551 233,835,439 (2) 전기말 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 37,186,354 - 37,186,354 단기금융자산 - 17,419,995 - 17,419,995 당기손익인식금융자산 26,083,718 - - 26,083,718 매출채권 - 25,512,879 - 25,512,879 기타수취채권 - 246,838,605 - 246,838,605 장기기타수취채권 - 7,447,584 - 7,447,584 매도가능금융자산 - - 34,562,611 34,562,611 합계 26,083,718 334,405,417 34,562,611 395,051,746 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 13,360,896 13,360,896 단기차입금 - 101,893,796 101,893,796 기타지급채무 - 79,282,383 79,282,383 장기차입금 - 30,422,030 30,422,030 파생금융부채 1,383,149 - 1,383,149 장기기타지급채무 - 253,668 253,668 금융보증부채 - 70,312 70,312 합계 1,383,149 225,283,085 226,666,234 4.2 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금및수취채권 - 이자수익 1,460,485 1,733,099 - 외환차이 518,429 (834,489) - 대손상각비 (13,661,253) (12,583,931) - 기타의대손상각비 (297,302) (113,140) 당기손익-공정가치금융자산 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (12,283,473) - - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 3,412,649 - - 배당금수익 195,333 - 당기손익인식금융자산 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 39,139 - 당기손익인식금융자산평가손실 - (2,978,946) - 당기손익인식금융자산처분이익 - 4,657,552 - 당기손익인식금융자산처분손실 - (427,114) - 배당금수익 - 238,817 기타포괄손익-공정가치자산 - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (9,362,790) - - 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실(채무상품) (13,290) - 매도가능금융자산 - 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) - 158,346 - 매도가능금융자산처분이익 - 1,658,807 - 매도가능금융자산처분손실 - (253,717) - 매도가능증권손상차손 - (306,300) 당기손익-공정가치측정(당기손익인식)금융부채 - 파생상품평가이익 773,261 146,752 - 파생상품평가손실 - (506,822) 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 이자비용 (3,563,237) (2,581,041) - 금융보증비 (201,184) (162,198) - 금융보증부채환입 201,184 162,198 - 사채상환손실 (65,330) - 5. 금융자산의 양도 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 하나은행 (주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입 금으로 회계처리했습니다 (주석19참조). (단위: 천원) 구분 금액 차입금의 장부금액(*1) 100,000,000 ( *1 ) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 218,602,614천원입니다. 6. 금융상품의 공정가치 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 11,820,432 11,820,432 37,186,354 37,186,354 단기금융자산 17,898,057 17,898,057 17,419,995 17,419,995 당기손익인식금융자산 - - 26,083,718 26,083,718 당기손익-공정가치 금융자산 26,401,389 26,401,389 - - 매도가능금융자산 - - 34,562,611 34,562,611 기타포괄손익-공정가치 금융자산 20,886,193 20,886,193 - - 매출채권 및 기타수취채권 299,494,169 299,494,169 279,799,068 279,799,068 소 계 376,500,240 376,500,240 395,051,746 395,051,746 금융부채 매입채무 및 기타지급채무 81,991,760 81,991,760 92,896,947 92,896,947 차입금 151,203,207 151,203,207 132,315,826 132,315,826 파생금융부채 609,888 609,888 1,383,149 1,383,149 금융보증부채 30,584 30,584 70,312 70,312 소 계 233,835,439 233,835,439 226,666,234 226,666,234 6.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 당기말 수준1 수준2 수준3(*1) 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 20,021,377 - 6,380,012 26,401,389 기타포괄손익-공정가치금융자산 758,286 4,954,548 20,127,907 25,840,741 파생금융부채 - - 609,888 609,888 합계 20,779,663 - 27,117,807 52,852,018 (단위: 천원) 전기말 전기말 수준1 수준2 수준3(*1) 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 18,903,974 - 2,986,800 21,890,774 매도가능금융자산 4,124,335 - 2,685,411 6,809,746 파생금융부채 - - 1,383,149 1,383,149 합계 23,028,309 - 7,055,360 30,083,669 (*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 회사는 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법, 자산접근법 및 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다. 6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기 기초 장부가액 - 회계정책의 변경 26,614,237 취득 2,249,952 처분 (606,566) 대체 1,500,000 평가 - 기타포괄손익-공정가치평가손익인식액(세전) (9,629,716) 기말 장부가액 20,127,907 (단위: 천원) 매도가능금융자산 전기 기초 장부가액 1,605,288 대체 1,907,923 처분 (924,607) 평가 기타포괄손익인식액(세전) 203,007 손상차손인식액 (106,200) 기말 장부가액 2,685,411 6.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 금액(*1) 가치평가기법 투입변수 자산 당기손익-공정가치금융자산 6,380,012 순자산가치 등 순자산금액, 할인율 등 기타포괄손익-공정가치금융자산 20,127,907 현금흐름 할인모형, 순자산가치 등 미래현금흐름, 순자산금액,할인율 등 부채 파생금융부채 609,888 옵션평가모형 기초자산가격, 할인율, 변동성 등 (*1) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 자산 당기손익인식금융자산 2,986,800 현금흐름 할인모형,순자산가치 등 미래현금흐름, 순자산금액,할인율 등 매도가능금융자산 2,685,411 현금흐름 할인모형,순자산가치 등 미래현금흐름, 할인율 부채 파생금융부채 1,383,149 옵션평가모형 기초자산가격, 할인율,변동성 등 7. 사용이 제한된 금융상품 (단위: 천원) 구분 예입처 당기말 전기말 제한사유 단기금융자산 (주)한국씨티은행 9,503,850 10,174,000 종속회사 보증 (주)신한은행 2,906,110 1,120,000 계약이행 보증 중소기업은행 500,000 1,100,000 계약이행 보증 등 합 계 12,909,960 12,394,000 8. 공정가치 금융자산 8.1. 당기손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 39를 참고하시기 바랍니다.당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말(*1) 유동 지분상품 20,021,377 18,903,974 채무상품 1,870,574 7,179,744 합 계 21,891,951 26,083,718 비유동 지분상품 4,509,438 - 합 계 4,509,438 - (*1) 전기에 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다. 8.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말(*1) 기타비유동금융자산 지분증권(*2) 20,886,193 34,562,611 (*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 9. 매도가능금융자산 9.1 매도가능금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 전기말 시장성 있는 지분증권 4,124,335 시장성 없는 지분증권 30,438,276 합 계 34,562,611 9.2 매도가능금융자산 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구분 전기 기초 장부금액 33,189,659 취득 7,274,367 대체 (928,605) 처분 (5,175,727) 자본에서 재분류된 손익(세전) (655,508) 자본으로 재분류된 손익(세전) 858,515 기말 장부금액 34,562,611 10. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융기관예금 등 11,820,432 37,186,354 11. 단기금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기성금융상품 17,898,057 17,419,995 12. 매출채권 및 기타수취채권 12.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 23,231,080 (947,102) 22,283,978 26,345,041 (832,162) 25,512,879 기타수취채권(*1) 307,424,971 (38,138,900) 269,286,071 273,553,376 (26,714,772) 246,838,605 장기기타수취채권 8,121,620 (197,501) 7,924,119 7,645,085 (197,501) 7,447,584 (*1) 기타수취채권 중 218,602,614천원(전기말: 207,993,237천원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석4,19 참조). 12.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타수취채권 미수금 218,888,126 209,340,383 미수수익 303,118 148,735 선급금 46,768,767 36,008,487 단기대여금 3,326,060 1,341,000 합계 269,286,071 246,838,605 장기기타수취채권 장기대여금 5,249,424 6,578,889 보증금 2,674,695 868,695 합계 7,924,119 7,447,584 12.3 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 연체되지 않은 채권 13,588,450 223,624,565 7,010,558 14,972,087 200,995,427 6,534,023 연체되었으나 손상되지 않은 채권 8,325,274 62,829,187 913,561 10,185,791 59,071,043 913,561 손상채권 1,317,356 20,971,218 197,501 1,187,163 13,486,907 197,501 합계 23,231,080 307,424,970 8,121,620 26,345,041 273,553,377 7,645,085 12.4 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 기초금액 832,162 26,714,771 197,501 1,890,628 45,811,525 197,501 손상채권 제각 (117,811) (4,442,943) - (963,043) (31,889,248) - 대손상각비(환입) 232,751 15,569,770 - (95,423) 12,679,354 - 기타의대손상각비 - 297,302 - - 113,140 - 기말금액 947,102 38,138,900 197,501 832,162 26,714,771 197,501 13. 기타유동자산 및 기타비유동자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급비용 145,897 151,076 기타비유동자산 기타의투자자산 1,037,822 987,527 14. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 835 832,660 15. 종속기업 및 관계기업투자 15.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 회 사 명 소재국 결산일 당기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 88.02 23,608,526 13,610,818 (주)달콤 한국 12월 46.41 7,157,400 3,997,339 DANAL INC.(*1) 미국 12월 51.12 26,830,007 - DANAL LTD. 홍콩 12월 100 9,739,578 266,107 Danal Holdings LTD(*2) 홍콩 12월 100 43,868 - 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁(*3) 한국 12월 - - - 뉴스타투게더(주) 및 신탁(*3) 한국 12월 - - - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*4) 한국 12월 - - - PayProtocol AG 스위스 12월 100 114,744 113,622 소 계 67,494,123 17,987,886 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd.(*5) 대만 12월 - - - 보이저제일호사모투자전문회사(*6) 한국 12월 - - - 바이오페이(주)(*7) 한국 12월 - - - Danal Japan.(*2) 일본 12월 23.86 84,205 - (주)쏘시오(*8) 한국 12월 10 800,000 - (주)쏘시오리빙(*9) 한국 12월 11.11 480,000 469,603 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호 한국 12월 37 3,700,000 3,883,255 소 계 5,064,205 4,352,858 합 계 72,558,328 22,340,744 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회 사 명 소재국 결산일 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 54.68 13,452,373 7,024,199 (주)달콤 한국 12월 33.11 4,157,400 2,708,557 DANAL INC. 미국 12월 53.78 26,830,007 - DANAL LTD. 홍콩 12월 100 9,739,578 294,569 Danal Holdings LTD. 홍콩 12월 100 43,868 - 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁 한국 12월 - - - 소 계 54,223,226 10,027,325 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 대만 12월 25 714,939 - 보이저제일호사모투자전문회사 한국 12월 40 7,000,000 1,405,251 바이오페이(주) 한국 12월 50 50,000 46,003 Danal Japan. 일본 12월 23.86 84,205 - (주)쏘시오 한국 12월 10 800,000 - 소 계 8,649,144 1,451,254 합 계 62,872,370 11,478,579 (*1) 당기 중 매각이 확정된 매각예정비유동자산입니다.(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 당기 중 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 출자금 환급으로 관계기업에서 제외되었습니다.(*7) 당기 중 청산되었습니다.(*8) 전기 취득한 전환사채에 부여된 잠재적 의결권을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*9) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속회사 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다. 15 .2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역 (1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기말금액 (주)다날엔터테인먼트 7,024,200 9,852,154 (3,034,999) (289,682) 59,145 13,610,818 (주)달콤 2,708,557 2,986,800 (1,558,973) (103,579) (35,466) 3,997,339 DANAL INC. - - - - - - DANAL LTD. 294,569 - (79,904) 51,442 - 266,107 Danal Holdings LTD. - - - - - - Danal Taiwan co.,Ltd. - 65,111 - (65,111) - - 보이저제일호사모투자전문회사 1,405,251 (1,850,145) 283,394 161,500 - - 바이오페이(주) 46,003 (46,003) - - - - Danal Japan. - - - - - - (주)쏘시오 - - - - - - (주)쏘시오리빙 - 480,000 (31,046) 20,649 - 469,603 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 - 3,700,000 183,255 - - 3,883,255 PayProtocol AG - 114,744 - (1,122) - 113,622 합 계 11,478,580 15,302,661 (4,238,273) (225,903) 23,679 22,340,744 (2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액(*1) 취득/처분 지분법손익 손상차손 기타자본변동 지분법잉여금변동 기타증가(*2) 기말금액 (주)다날게임즈(*1) - - - - - - - - DANAL INC. - - - - - - - - DANAL LTD. - - 173,414 - 121,155 - - 294,569 (주)다날엔터테인먼트 2,932,278 3,452,373 819,292 - (200,020) 20,277 - 7,024,200 (주)다날미디어(*1) - - - - - - - - Danal Taiwan co.,Ltd. - - - - - - - - (주)달콤 2,102,925 - 599,851 - 5,780 - - 2,708,556 보이저제일호사모투자전문회사 2,486,821 - (1,081,570) - - - - 1,405,251 바이오페이(주) 46,716 - (712) - - - - 46,004 Danal Holdings LTD 43,868 - - (43,868) - - - - Danal Japan. - 49,476 - (49,476) - - - - (주)쏘시오(*2) - - (826,147) - - - 826,147 - 합 계 7,612,608 3,501,849 (315,872) (93,344) (73,085) 20,277 826,147 11,478,580 (*1) 전기 중 파산되었습니다.(*2) 지분법적용이 중지되어 실질적으로 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다. 15.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표 (1) 당기 말 (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 26,681,375 23,183,629 3,497,746 39,077,293 (3,244,309) (주)달콤 24,472,785 20,470,151 4,002,634 18,540,778 (3,585,467) DANAL INC. 1,769,191 17,804,947 (16,035,756) 5,782,288 (7,609,784) DANAL LTD.(*1) 115,954 170,529 (54,575) 123 (79,904) PayProtocol AG 113,622 - 113,622 - - 관계기업 Danal Japan. 320,251 284,674 35,577 194,930 (270,959) (주)쏘시오 823,747 9,168,184 (8,344,437) 187,595 (518,625) (주)쏘시오리빙 1,023,837 626,022 397,815 405,964 (1,032,888) 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 10,581,586 86,301 10,495,285 335,966 495,285 (*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표입니다. (2) 전기 말 (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 27,514,324 24,525,833 2,988,491 49,860,761 1,205,343 (주)달콤 14,984,793 10,251,335 4,733,458 20,048,468 602,671 DANAL INC. 3,541,951 14,865,270 (11,323,319) 5,807,161 (4,336,294) DANAL LTD.(*1) 153,823 156,517 (2,693) 2,017 173,415 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 572,901 1,732,652 (1,159,751) 605,332 (334,655) Danal Japan. 335,845 222,218 113,627 198,578 (337,452) 보이저제일호사모투자전문회사 4,295,965 782,838 3,513,127 42,574 (2,703,926) 바이오페이(주) 92,007 - 92,007 - (1,424) (주)쏘시오 1,699,376 9,496,832 (7,797,456) 933,752 (3,744,208) (*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표입니다. 15.4 종속기업 및 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 순자산가액 연결실체 지분율 (*1) 순자산 지분금액 영업권 사업결합순자산조정(*2) 내부거래 미실현 조정 비지배지분 조정(*3) 미반영손실 누계액 미반영 자본변동 누계액 장부가액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 3,497,746 93.55% 3,272,141 3,382,179 3,738,721 - 3,217,777 - - 13,610,818 (주)달콤 4,002,634 46.41% 1,857,622 1,440,354 713,926 - (14,563) - - 3,997,339 DANAL INC.(*1) (16,035,756) 51.12% (8,197,911) 3,673,618 580,183 - (13,936,743) 18,297,959 (417,106) - DANAL LTD. 266,107 100% 266,107 - - - - - - 266,107 PayProtocol AG 113,622 100% 113,622 - - - - - - 113,622 관계기업 (주)쏘시오리빙 397,815 11.11% 44,197 - - - 425,406 - - 469,603 케이클라비스마이스터신기술조합제29호 10,495,285 37% 3,883,255 - - - - - - 3,883,255 (*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상 환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 순자산가액 연결실체지분율(*1) 순자산지분금액 영업권 사업결합순자산조정(*2) 내부거래미실현조정 비지배지분조정(*3) 미반영손실누계액 미반영자본변동누계액 장부가액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 2,988,491 91.30% 2,728,622 5,566,790 3,738,721 - (5,009,934) - - 7,024,199 (주)달콤 4,733,458 33.11% 1,567,111 2,442,150 713,926 - (2,014,630) - - 2,708,557 DANAL INC.(*1) (11,323,319) 53.78% (6,089,237) 3,520,181 580,183 - (11,780,556) 14,300,454 (531,025) - DANAL LTD. 294,569 100% 294,569 - - - - - - 294,569 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. (1,159,751) 25% (289,938) 65,224 - - - 224,714 - - 보이저제일호사모투자전문회사 3,513,127 40% 1,405,251 - - - - - - 1,405,251 바이오페이(주) 92,007 50% 46,003 - - - - - - 46,003 (*1) 지분법적용시 부채로 분류된 주식을 제외한 유효지 정한 지분율을 사용하였습니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다. 16. 유형자산 16.1 유형자산의 변동내역 (단위: 천원) 집기비품 당기 전기 기초 순장부가액 1,636,543 2,160,337 기중변동 취득 1,912,809 99,664 처분 - (6,995) 상각 (674,160) (616,463) 대체 - - 기말 취득원가 7,431,365 5,518,556 감가상각누계액 (4,556,173) (3,882,013) 순장부가액 2,875,192 1,636,543 16.2 운용리스회사는 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있습니다. 당기 중 발생한 리스료는 1,694,149 천원(전기: 1,221,151천원)이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 2,169,222 1,214,821 1년 초과 5년 이내 8,075,780 - 합계 10,245,002 1,214,821 17. 무형자산 17.1 무형자산의 구성 및 변동내역 (1) 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 장부가액 87,704 2,264,107 2,351,811 기중변동 취득 14,794 228,275 243,069 상각 (14,949) (64,466) (79,415) 기말 장부가액 87,549 2,427,916 2,515,465 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 장부가액 71,000 2,063,887 2,134,887 기중변동 취득 4,134 - 4,134 상각 (13,328) (51,608) (64,936) 손상 - (92,535) (92,535) 대체 25,898 344,363 370,261 기말 장부가액 87,704 2,264,107 2,351,811 17.2 전기 중 회사는 무형자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하였다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 92,535천원의 무형자산손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 반영하였습니다. 18. 매입채무 및 기타지급채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 11,865,334 13,360,896 기타지급채무 선수금 12,102,235 15,258,554 미지급금 56,303,036 63,107,134 미지급비용 1,025,587 916,695 소계 69,430,858 79,282,383 장기기타지급채무 보증금 695,568 253,668 19. 차입금 19.1 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기일 당 기말 현재연 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 한국산업은행 2019.06.05 3.37% 10,000,000 - 우리은행 2019.12.16 3.50% 1,600,000 1,600,000 뉴스타해피제일차유동화전문(유) - - - 80,000,000 제4회 무보증 사모전환사채 2019.08.26 0.00% 10,243,000 20,600,000 사채할인발행차금 (5,520) (34,941) 전환권조정 (42,856) (271,263) 차감계 10,194,624 20,293,796 제5회 무보증 사모전환사채(*1) 2020.06.15 0.00% 29,000,000 - 상환할증금 882,035 - 사채할인발행차금 (58,349) - 전환권조정 (815,103) - 차감계 29,008,583 - 합 계 50,803,207 101,893,796 (*1) 전환사채 발행 조건에 따라 2019년 6월 15일부터 사채권자가 조기상환청구권을 보유하므로 유동성으로 분류하였습니다. 19 .2 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기일 당 기말 현재연 이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 뉴스타해피제일차유동화전문(유) - - - 80,000,000 뉴스타해피제이차유동화전문(유)(*1) 2021.11.30 2.39%~2.40% 100,000,000 - 우리은행 2020.03.16 3.50% 2,000,000 3,600,000 제4회 무보증 사모전환사채 2019.08.26 0.00% 10,243,000 20,600,000 사채할인발행차금 (5,520) (34,941) 전환권조정 (42,856) (271,263) 차감계 10,194,624 20,293,796 제5회 무보증 사모전환사채 2020.06.15 0.00% 29,000,000 29,000,000 상환할증금 882,035 882,035 사채할인발행차금 (58,349) (97,532) 전환권조정 (815,103) (1,362,473) 차감계 29,008,583 28,422,030 합 계 141,203,207 132,315,826 유동성 장기차입금(단기차입금) (40,803,207) (101,893,796) 비유동성 장기차입금 100,400,000 30,422,030 (*1) 회사는 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다. 구 분 내 용 신탁대상 통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리 신탁채권가액(당기말 현재) 218,602,614 천원 위탁자 (주)다날 수탁자 하나은행 제1종 수익자 / 유동화사채 발행자 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 유동화사채 발행액 100,000,000 천원 19.3 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 39,243,000 49,600,000 상환할증금 882,035 882,035 사채할인발행차금 (63,869) (132,473) 전환권조정 (857,959) (1,633,736) 순장부가액 39,203,207 48,715,826 (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 38,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2016.08.26 만기일 2019.08.26 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 4,138원/주 전환청구기간 2017.08.26~2019.07.26 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 Call Option 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다. 구분 내역 사채의 종류 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 29,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 1% 발행일 2017.06.15 만기일 2020.06.15 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 3,960원/주 전환청구기간 2018.06.15~2020.05.15 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 15일 및이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 Call Option 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다. (3) 전환사채의 전환권 행사당기 중 4회차 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 2,352백만원이 보통주 517,073주로 전환되었으며, 당기 중 조기상환 청구로 인해 8,005백만원이 지급되었습니다. 19.4 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5,26 참조). 20. 금융보증부채 (단위: 천원) 구분 대상회사 당기말 전기말 유동 DANAL INC. 30,584 31,997 (주)다날엔터테인먼트 - 38,315 소 계 30,584 70,312 21. 충당부채 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 37,141 25,236 전입 80,969 13,200 사용 (854) (1,295) 기말 117,256 37,141 22. 파생금융부채 보고기간말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석19 참조). 23. 기타유동부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 11,397,018 10,402,231 24. 퇴직급여 24.1 순확정급여부채 금액의 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 5,899,859 5,827,086 사외적립자산의 공정가치 (4,211,852) (3,880,936) 순확정급여부채 1,688,007 1,946,150 24.2 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,827,086 5,303,558 당기근무원가 966,914 973,150 이자비용 158,278 97,086 재측정요소 재무적가정 변동효과 (381,850) (659,320) 경험적 조정효과 (193,770) 464,597 퇴직급여지급액 (476,799) (411,460) 관계사전출입 - 59,475 보고기간말 금액 5,899,859 5,827,086 24.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,880,936 3,265,539 이자수익 117,227 84,439 재측정요소(사외적립자산의 수익) (58,439) (42,578) 사용자기여금 750,000 984,996 퇴직급여지급액 (461,226) (411,460) 관계사전출 (16,646) - 기말금액 4,211,852 3,880,936 24.4 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 정기예금 등 4,211,852 100 3,880,936 100 24.5 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 2.73% 3.18% 미래임금상승률 5.04% 6.44% 24.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 효과 당기말 전기말 할인율 1% 증가/감소 6.19% 감소/7.25% 증가 7.39% 감소/8.62% 증가 급여상승율 1% 증가/감소 7.02% 증가/6.13% 감소 8.27% 증가/7.25% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 24.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,313,873천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 10.32년 입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 이상 합 계 급여지급액 2,251,103 258,834 693,362 4,052,488 7,255,787 25. 기타장기종업원급여부채 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 당기 전기 기타장기종업원급여부채 282,721 - 26. 우발채무와 약정사항 26.1 당기말 현재 회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, (주)한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, USD 8,500,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조). 26.2 회사의 종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트는 2013년 중 보통주 및 우선주를 발행하였습니다. 종속기업은 해당 주식의 실질에 따라 차입금으로 회계처리하였으며, 회사는 이에 대한 지급보증을 다음과 같이 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 피보증자 보증제공처 실행가능일(*1) 보증금액(*2) (주)다날엔터테인먼트 신한코크니티브콘텐츠투자조합제1호(*3) 2018년 07월 3,038,896 (*1) 투자자가 투자원금 등의 매수를 요청할 수 있는 최초일 입니다.(*2) 상기 실행가능일 시점을 기준으로 투자원금 또는 투자원금에 약정이자를 가산한 금액입니다.(*3) 해당 투자의 경우 실행가능일이 경과하였으며, 보증금액은 당기말 기준으로 측정한 금액입니다. 26.3 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 차입한도 약정액 실행금액 ㈜우리은행 4,000,000 2,000,000 ㈜신한은행 3,600,000 - 한국산업은행 15,000,000 10,000,000 ㈜국민은행 4,000,000 - ㈜하나은행 4,800,000 - 케이비증권㈜ 10,000,000 - 합 계 41,400,000 12,000,000 26.4 당기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 신한은행에 2,906백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석7 참조), 우리은행, 신한은행, 산업은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원), 840백만원(한도: 1,200백만원), 6,000백만원(한도: 6,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 26.5 당기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 500백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석7 참조). 26.6 당기말 현재 회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 6,497백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 26.7 당기말 현재 회사가 피고 등으로 계류중인 소송은 없습니다. 26.8. 당기 중 회사의 종속회사인 Danal Inc.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였습니다. 해당 거래는 2019년 12월 31일까지 완료될 예정입니다. 27. 자본금과 주식발행초과금 (단위: 천원) 구 분 주식수(단위:주) 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 42,418,431 21,209,216 100,440,223 주식배당 2,969,019 1,484,509 - 전환사채의 보통주 전환 3,575,091 1,787,546 15,304,058 전기말 48,962,541 24,481,271 115,744,281 주식배당 4,895,040 2,447,520 - 전환사채의 전환 517,073 258,536 2,060,709 당기말 54,374,654 27,187,327 117,804,990 28. 기타자본구성요소 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (10,208,389) (64,997) 기타자본잉여금 12,998,502 12,998,502 매도가능금융자산평가이익 - 1,593,077 매도가능금융자산평가손실 - (126,573) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 215,792 - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (11,384,797) - 지분법자본변동 (6,917,976) (1,597,148) 합 계 (15,296,868) 12,802,861 29. 이익잉여금 29.1 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임의적립금 2,400,000 2,300,000 미처분이익잉여금 37,926,514 20,234,352 합계 40,326,514 22,534,352 29.2 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2018년 3월 30일). (단위: 천원) 과목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 미처분이익잉여금 37,926,514 25,334,352 전기이월미처분잉여금 22,786,832 12,270,814 회계정책변경의 효과 등 3,349,879 - 지분법이익잉여금변동 (53,480) 20,277 순확정급여채무 재측정요소 403,402 118,673 당기순이익 11,439,881 12,924,588 임의적립금 등의 이입액 - - 이익잉여금처분액 2,611,293 2,547,520 전자금융사고준비금 - 100,000 배당금 주식배당 주당배당금(율) 당기 : 50원(10%) 전기 : 50원(10%) 2,611,293 2,447,520 차기이월미처분이익잉여금 35,315,221 . 22,786,832 29.3 배당금 회사는 2018년 12월 11일 개최한 이사회에서 당 사업연도에 대한 주식배당을 결의하였으며, 2019년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 구분 당기 전기 발행주식수 54,374,654주 48,962,541주 자기주식수 2,148,788주 12,140주 배당받을 보통주식수 52,225,866주 48,950,401주 주당 배당율 0.1주 0.1주 총 배당주식수 5,222,586주 4,895,040주 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익 146,044,596 기타 원천으로부터의 수익: 임차수익 등 1,267,241 합계 147,311,837 31. 영업비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 등 1,474,972 12,470,828 급여 및 상여 5,775,772 5,526,408 잡급 - 25,068 퇴직급여 619,840 594,844 복리후생비 1,760,586 1,624,039 통신비 1,790,793 1,997,522 지급임차료 1,562,236 1,354,588 감가상각비 674,160 616,463 지급수수료 92,086,061 90,381,555 광고선전비 724,852 369,493 경상개발비 4,176,986 3,927,657 무형자산상각비 79,415 64,936 기타 1,077,783 951,312 합계 111,803,456 119,904,713 32. 금융수익 및 금융비용 32.1 금융수익의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,460,485 1,733,099 32.2 금융비용의 구성내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,563,237 2,581,041 33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 33.1 기타영업외수익의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차이 604,137 118,987 배당금수익 195,333 238,817 당기손익인식금융자산처분이익 - 4,657,552 당기손익인식금융자산평가이익 - 39,139 당기손익-공정가치금융자산처분이익 3,412,649 - 투자자산평가이익 6,015 62,507 투자자산처분이익 336 - 매도가능금융자산처분이익 - 1,658,807 파생상품평가이익 773,261 146,752 유형자산처분이익 - 5 금융보증부채환입 201,184 162,198 잡이익 169,407 135,867 합계 5,362,322 7,220,631 33.2 기타영업외비용의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차이 85,708 953,476 당기손익인식금융자산처분손실 - 427,114 당기손익인식금융자산평가손실 - 2,978,946 파생상품평가손실 - 506,822 당기손익-공정가치금융자산평가손실 12,283,473 - 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실(채무상품) 13,290 - 매도가능금융자산손상차손 - 306,300 매도가능금융자산처분손실 - 253,717 투자자산평가손실 51,234 3,675 기부금 86,920 181,170 무형자산손상차손 - 92,535 기타의대손상각비 297,302 113,141 금융보증비 201,184 162,198 사채상환손실 65,330 - 잡손실 179,061 152,223 합계 13,263,502 6,131,317 34. 법인세비용 34.1 법인세비용의 주요 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 당기손익에 대한 당기법인세 5,666,820 8,189,129 당기에 인식한 조정액 (5,338,894) 52,295 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,097,766) 3,461,605 법인세비용(수익) (3,769,840) 11,703,029 34.2 법인세비용차감전계속사업손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,670,041 23,667,117 적용세율에 따른 법인세 1,831,950 5,265,442 조정사항 비과세손익효과 30,600 96,056 당기에 인식한 조정액 (5,338,894) 52,294 기타 (293,496) 6,289,237 법인세비용(수익) (3,769,840) 11,703,029 유효법인세율 -49.15% 49.45% 34.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동 (1) 당기 (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여 353,897 60,414 (113,780) 300,531 무형자산 582,086 - - 582,086 미수수익 (23,654) (16,153) - (39,807) 대손충당금 등 5,679,620 2,158,365 - 7,837,985 기타포괄손익-공정가치자산 등 1,463,838 1,835,937 2,640,787 5,940,562 종속기업및관계기업 관련 (252,582) 247,507 5,075 - 기타 418,847 (188,304) - 230,543 합계 8,222,052 4,097,766 2,532,082 14,851,900 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여 387,193 176 (33,472) 353,897 무형자산 561,728 20,358 - 582,086 미수수익 (88,342) 64,688 - (23,654) 대손충당금 등 8,734,121 (3,054,501) - 5,679,620 매도가능금융자산 등 1,404,572 103,928 (44,662) 1,463,838 종속기업및관계기업 관련 855,800 (1,103,307) (5,075) (252,582) 기타 (88,206) 507,053 - 418,847 합계 11,766,866 (3,461,605) (83,209) 8,222,052 34.4 자본에 직접 반영한 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 (517,181) (113,780) (403,401) (152,145) (33,472) (118,673) 매도가능증권평가 - - - (203,007) (44,662) (158,345) 기타포괄손익-공정가치자산평가 12,003,576 2,640,787 9,362,789 - - - 지분법자본변동 23,070 5,075 17,995 (23,070) (5,075) (17,995) 합계 11,509,465 2,532,082 8,977,383 (378,222) (83,209) (295,013) 34.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 유동성 4,486,220 2,555,774 비유동성 12,032,674 7,677,286 이연법인세부채 유동성 (1,087,846) (892,929) 비유동성 (579,148) (1,118,079) 이연법인세자산(부채)순액 14,851,900 8,222,052 34.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업및관계기업 관련 54,489,221 51,281,852 35. 주당손 익 35.1 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구분 당기(*1) 전기(*1) 보통주순이익 11,439,881,327 11,964,087,853 ÷가중평균유통보통주식수 53,067,133 50,639,546 기본주당순이익 216 236 (*1) 당기 및 전기의 주식배당 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 35.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 48,962,541 42,418,431 주식배당 4,895,040 7,507,765 전환사채의 보통주 전환 339,360 726,704 자기주식 (1,129,808) (13,354) 가중평균유통보통주식수 53,067,133 50,639,546 35.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 11,439,881,327 11,964,087,853 조정: 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 564,850,107 488,900,354 희석주당이익 산정을 위한 순이익 12,004,731,434 12,452,988,207 발행된 가중평균 유통보통주식수 53,067,133 50,639,546 조정: 전환사채의 전환가정 9,976,295 10,694,714 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 63,043,428 61,334,260 희석주당순이익 190 203 36. 현금흐름표 36.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 과목 당기 전기 당기순이익 11,439,881 11,964,088 현금유출없는 비용등의 가산 32,649,004 34,578,735 이자비용 3,563,237 2,581,041 상여 282,721 - 퇴직급여 1,007,965 985,797 감가상각비 674,160 616,463 대손상각비 13,661,253 12,583,931 무형자산상각비 79,415 64,936 지분법손실 4,238,273 315,871 관계기업투자손상차손 - 93,344 사채상환손실 65,330 - 외화환산손실 7 789,876 당기손익인식금융자산처분손실 - 427,114 당기손익인식금융자산평가손실 - 2,978,946 당기손익-공정가치금융자산평가손실 12,283,473 - 기타포괄손익-채무상품처분손실 13,290 - 파생상품평가손실 - 506,822 매도가능금융자산처분손실 - 253,717 매도가능금융자산손상차손 - 306,300 투자자산평가손실 51,234 3,675 무형자산손상차손 - 92,535 기타의대손상각비 297,302 113,140 금융보증비 201,184 162,198 법인세비용 (3,769,840) 11,703,029 현금유입없는 수익등의 차감 (6,635,766) (8,698,885) 이자수익 1,460,485 1,733,099 외화환산이익 521,384 9 배당금수익 195,333 238,817 당기손익인식금융자산처분이익 - 4,657,552 당기손익인식금융자산평가이익 - 39,139 당기손익-공정가치처분이익 3,412,649 - 지분법적용투자주식처분이익 65,119 - 매도가능금융자산처분이익 - 1,658,807 투자자산평가이익 6,015 62,507 파생상품평가이익 773,261 146,752 유형자산처분이익 - 5 금융보증부채환입 201,184 162,198 투자자산처분이익 336 - 자산부채의 증감 (41,431,659) (93,478,245) 매출채권의 감소(증가) 2,754,576 (1,712,817) 기타수취채권의 감소 (34,875,427) (101,629,151) 기타유동자산의 감소(증가) (34,549) 367,089 매입채무의 증가 (1,253,990) (2,000,603) 기타지급채무의 증가 (10,510,869) 6,638,016 기타유동부채의 증가 2,021,348 3,974,402 임대보증금의 증가 401,000 - 퇴직금의 지급 (476,799) (426,981) 퇴직연금운용자산의 증가 (288,774) (498,540) 재고자산의 감소 831,825 1,810,340 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (3,978,540) (55,634,305) 36.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 선급금 제각 4,560,757 993,711 장기차입금의 유동성 대체 30,312,896 22,293,796 전환사채의 전환권 행사 2,324,501 17,888,709 전환사채 전환 2,986,800 - 36.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 장기차입금 전기말 순부채 101,893,796 30,422,030 132,315,826 현금흐름 (79,605,000) 100,000,000 20,395,000 유동성대체 30,312,896 (30,312,896) - 전환권행사 (2,324,501) - (2,324,501) 사채상환손실 65,330 - 65,330 이자비용 460,686 290,866 751,552 당기말 순부채 50,803,207 100,400,000 151,203,207 37. 특수관계자와의 거래 37.1 지배ㆍ종속기업등 현황보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업 및 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 직접 지분관계 (주)다날엔터테인먼트 88.02 54.68 (주)달콤 46.41 33.11 DANAL INC. 51.12 53.78 DANAL LTD. 100 100 Danal Holdings LTD. 100 100 PayProtocol AG 100 - 간접 지분관계 다날신식과기(북경)유한공사(*1) 100 100 Danal Mobile Solutions Ireland Limited(*2) 100 100 기타 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁(*3) - - 뉴스타투게더(주) 및 신탁(*3) - - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*4) - - 관계기업 직접 지분관계 Danal Taiwan co.,Ltd.(*5) - 25 Danal Japan. 23.86 23.86 보이저제일호사모투자전문회사(*6) - 40 바이오페이(주)(*7) - 50 (주)쏘시오 10 10 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 37 - (주)쏘시오리빙(*8) 11.11 - (*1) 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 회사의 종속기업인 DANAL INC.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL INC.가 보유하고 있는 지분율입니다.(*3) 당기 중 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 출자금을 환급하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*7) 당기 중 청산되었습니다.(*8) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속회사 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다. 37.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 644,742 576,370 4,367 41,772 (주)달콤 374,750 251,842 185,830 141,377 다날신식과기(북경)유한공사 - 18,459 - 1,005 (주)다날게임즈 - - - 864 DANAL INC. 221,069 68,273 - 140,280 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁 - - 1,874,667 780,970 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - - 209,250 - 뉴스타투게더 주식회사 및 신탁 - - 392,962 - 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. - 3,990 8 - Danal Japan. 4,546 - 490 - (주)쏘시오 8,954 14,185 2,850 - (주)쏘시오리빙 6,017 - - - 합 계 1,260,078 933,119 2,670,424 1,106,268 37.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 122,079 - 192,319 - (주)달콤(*1) 97,614 2,000,000 509,060 - DANAL INC. 581,711 4,248,780 - - 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 100,000,000 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 835 - - - Danal Japan.(*2) 340,204 - - - (주)쏘시오(*3) 9,382 3,562,400 - - (주)쏘시오리빙 6,017 400,000 - - 기타특수관계 임직원(*4) - 4,124,205 - - 합 계 1,157,842 14,335,385 701,379 100,000,000 (*1) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 2,000,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 248,516천원이 계상되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원(전기말: 340,204천원) 계상되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 3,400,000천원 및 대여금 등에 대한 대손충당금 171,782천원이 계상되어 있습니다.(*4) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 76,412 - 197,037 - (주)달콤 581,383 - 61,495 - DANAL INC. 391,190 1,928,520 - - 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 80,000,000 관계기업 Danal Japan.(*1) 340,204 - - - (주)쏘시오(*2) 1,316 3,600,000 - - 기타특수관계 임직원(*3) - 4,868,870 - - 합 계 1,390,505 10,397,390 258,532 80,000,000 (*1) 당기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원(전기말: 340,204천원) 계상되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 826,147천원입니다.(*3) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다. 37.4 특수관계자 와의 자금거래(1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 DANAL INC. 2,963,100 642,840 - - - (주)달콤(*1) - - 8,500,000 8,500,000 2,000,000 (주)다날엔터테인먼트 - - - - 9,852,154 PayProtocol AG - - - - 114,744 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 80,000,000 - 뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁 - - 100,000,000 - - 뉴스타투게더 주식회사 및 신탁 - - 20,000,000 20,000,000 - 관계기업 (주)쏘시오 - 37,600 - - - (주)쏘시오리빙 400,000 - - - 480,000 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호 - - - - 3,700,000 기타특수관계 임직원 - 744,665 - - - 합 계 3,363,100 1,425,105 128,500,000 108,500,000 16,146,898 (*1) 현금출자는 (주)달콤이 발행한 전환사채의 투자액입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 DANAL INC. 3,415,668 1,487,148 - - - (주)달콤(*1) - - - - 3,000,000 (주)다날엔터테인먼트 - - - - 3,452,373 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁 - - 80,000,000 - - 관계기업 (주)쏘시오 1,102,319 36,422 - - 3,400,000 기타특수관계 임직원 - 2,221,643 - - - 합 계 4,517,987 3,745,213 80,000,000 - 9,852,373 (*1) 현금출자는 (주)달콤이 발행한 전환사채의 투자액입니다. 37.5 당기말 현재 회사는 DANAL INC., 및 (주)다날엔터테인먼트를 위해 담보 또는 지급보증을 제공하고 있으며, 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석7, 26 참조). 37.6 당기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조).37.7 당기 및 전기중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 2,278,473,541천원(전기: 1,941,504,453천원)입니다. 37.8 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 308,894 698,795 퇴직급여 29,910 109,377 기타장기종업원급여 4,062 - 합계 342,866 808,172 38. 재무위험관리 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 38.1 시장위험 (1) 외환위험 회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 77 86,034 USD 70 75,159 단기금융상품 USD 8,500 9,503,850 USD 5,000 5,357,000 단기대여금 USD 2,600 2,907,060 - - 장기대여금 USD 1,200 1,341,720 USD 1,800 1,928,520 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD/원 1,383,866 (1,383,866) 736,068 (736,068) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 120,000 (120,000) 36,000 (36,000) (3) 주가변동 위험 회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상장주식 20,779,663 23,028,309 비상장주식 24,637,346 30,438,277 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가치가 30%변동시 주가변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 상장주식 등 4,862,441 (4,862,441) 5,388,624 (5,388,624) 비상장주식 등 5,765,139 (5,765,139) 7,122,557 (7,122,557) 38.2 신용위험 (1) 위험관리 회사는 은행 및 금융기관의 경우 제1금융권 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타수취채권 및 금융자산 (가) 매출채권과 기타수취채권 회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권 계 당기말 기대 손실률 0.41% 4.75% 37.61% 4.08% 총 장부금액 - 매출채권 13,588,450 8,325,274 1,317,356 23,231,080 손실충당금 55,951 395,638 495,512 947,101 당기초 기대 손실률 0.38% 3.64% 34.04% 3.16% 총 장부금액 - 매출채권 14,972,087 10,185,791 1,187,163 26,345,041 손실충당금 56,790 371,227 404,145 832,162 기초와 기말의 기타수취채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권 계 당기말 기대 손실률 1.06% 23.54% 100.00% 12.41% 총 장부금액 - 기타수취채권 223,624,565 62,829,187 20,971,218 307,424,970 손실충당금 2,377,326 14,790,354 20,971,218 38,138,898 당기초 기대 손실률 1.08% 18.70% 100.00% 9.77% 총 장부금액 - 기타수취채권 200,995,427 59,071,043 13,486,907 273,553,377 손실충당금 2,178,943 11,048,921 13,486,907 26,714,771 기초와 기말의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 기타수취채권 당기 전기(*) 당기 전기(*) 기초 - 기준서 제1109호 적용 832,162 1,890,628 26,714,771 45,811,525 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 232,751 (95,423) 15,867,072 12,792,494 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (117,812) (963,043) (4,442,943) (31,889,248) 기말 947,101 832,162 38,138,900 26,714,771 (*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 보고기간말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 현금성자산 11,820,432 37,186,354 단기금융자산 17,898,057 17,419,995 당기손익인식금융자산 - 7,179,743 당기손익-공정가치금융자산 1,870,574 - 매출채권 22,283,979 25,512,879 기타수취채권 269,286,070 246,838,605 장기기타수취채권 7,924,119 7,447,584 합계 331,083,231 341,585,160 38.3 유동성 위험 유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*1) 금융보증계약(*2) 합계 ~3개월 11,865,334 69,430,858 11,331,301 3,038,896 95,666,389 ~12개월 - - 42,699,592 9,503,850 52,203,442 ~24개월 - - 2,795,989 - 2,795,989 24개월 초과 - 695,568 101,385,841 - 102,081,433 합 계 11,865,334 70,126,426 158,212,723 12,542,746 252,747,253 (*1) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다. 38.4 자본위험관리 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 250,146,132 245,149,231 자본(B) 170,021,963 175,562,765 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*1) 16,808,529 42,212,350 차입금(D) 151,203,207 132,315,826 부채비율(A/B) 147.1% 139.6% 순차입금비율(D-C)/B 79.0% 51,3% (*1) 유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다. 39. 회계정책의 변경 및 전기재무제표 재작성 39.1 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원) 재무상태표(일부) 당기초 1109호 조정 후 당기초 유동자산 당기손익인식금융자산 26,083,718 (26,083,718) - 당기손익-공정가치금융자산 - 27,818,266 27,818,266 기타 327,941,568 - 327,941,568 비유동자산 매도가능금융자산 34,562,611 (34,562,611) - 당기손익-공정가치금융자산 - 3,324,079 3,324,079 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 29,503,984 29,503,984 종속기업및관계기업투자 11,478,580 - 11,478,580 기타 20,645,519 - 20,645,519 총자산 420,711,996 - 420,711,996 유동부채 212,527,383 - 212,527,383 비유동부채 32,621,848 - 32,621,848 총부채 245,149,231 - 245,149,231 순자산 175,562,765 - 175,562,765 자본금 및 주식발행초과금 140,225,552 - 140,225,552 기타자본구성요소 12,802,861 (8,449,879) 4,352,982 이익잉여금 22,534,352 8,449,879 30,984,231 총자본 175,562,765 - 175,562,765 39.2 기준서 1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 규정을 대체합니다. 또한 기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 등 금융상품을 다루는다른 기준서가 기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동 (단위: 천원) 조정 내역 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 22,534,352 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 651,814 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 3,360,136 법인세효과 (739,229) 기준서 제1109 도입에 따른 종속기업 및 관계기업투자의 재분류조정 5,177,158 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 8,449,879 수정 후 기초이익잉여금 30,984,231 (2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 당기손익-공정가치(전기에는 당기손익인식금융자산) 기타포괄손익-공정가치(전기에는 매도가능 금융자산) 상각후원가(*2) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호(*1) 26,083,718 34,562,611 334,405,417 395,051,746 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 5,058,627 (5,058,627) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호(*1) 31,142,345 29,503,984 334,405,417 395,051,746 (*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하였습니다.(*2) 현금 및 현금성자산을 포함하였습니다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분법자본변동 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 적립금 이익잉여금 기초 장부금액-기준서 제1039호 (1,597,148) 1,466,504 - 22,534,352 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - (651,814) - 651,814 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 - (814,690) (2,545,446) 3,360,136 관련 법인세효과 - - 739,229 (739,229) 기준서 제1109 도입에 따른 종속기업 및 관계기업투자의 재분류조정 (5,177,158) - - 5,177,158 계 (5,177,158) (1,466,504) (1,806,217) 8,449,879 기초 장부금액-기준서 제1109호 (6,774,306) - (1,806,217) 30,984,231 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 25,512,879 25,512,879 - 기타수취채권(유동) 대여금및수취채권 상각후원가 246,838,605 246,838,605 - 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치(유동) 26,083,718 26,083,718 - 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 37,186,354 37,186,354 - 단기금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 17,419,995 17,419,995 - 기타수취채권(비유동) 대여금및수취채권 상각후원가 7,447,584 7,447,584 - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 34,562,611 29,503,984 - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치(유동) 1,734,549 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치(비유동) 3,324,079 ① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 상장주식 등 투자액 5,059백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 652백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 29,504백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익 누계액 1,806백만원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 지분상품으로 재분류 회사는 과거에 당기손익인식금융자산으로 분류했던 지분상품 및 채무상품 26,084백만원은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 39.3 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따른 유의적인 영향은 없습니다. 39.4 회사는 지분법피투자회사인 보이저제일호사모투자전문회사가 보유한 지분증권의 공정가치 변동에 따른 손상차손을 인식하도록 지분법피투자회사의 재무제표를 수정하여 지분법을 적용하고 이에 따라 전기 이전 재무제표를 수정하였습니다. 한편, 주석39.1에서 설명하는 회계정책의 변경에 따라 지분법피투자회사는 기초에 해당 지분증권을 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며, 이에 따라 지분법피투자회사의 기초이익잉여금이 증가하고, 기타포괄손익누계액이 감소하였습니다. 회사는 이 효과를 반영하여 기초의 이익잉여금이 5,100,000천원 증가하고, 기초의 기타자본구성요소가 5,100,000천원 감소하였습니다. 당기중 출자금의 환급을 통하여 지분법피투자회사 보유 지분증권을 수령하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (1) 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 전기말 전기초 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 종속기업및관계기업투자 16,578,580 11,478,580 (5,100,000) 11,752,108 7,612,608 (4,139,500) 비유동자산 71,786,709 66,686,709 (5,100,000) 68,841,626 64,702,126 (4,139,500) 자산총계 425,811,995 420,711,995 (5,100,000) 377,190,707 373,051,207 (4,139,500) 이익잉여금 27,634,352 22,534,352 (5,100,000) 16,055,323 11,915,823 (4,139,500) 자본총계 180,662,765 175,562,765 (5,100,000) 150,473,490 146,333,990 (4,139,500) 부채와자본총계 425,811,995 420,711,995 (5,100,000) 377,190,707 373,051,207 (4,139,500) (2) 손익계산서 (단위: 천원) 구 분 전기 정정전 정정후 차이 지분법이익 644,629 - (644,629) 지분법손실 - 315,871 315,871 법인세비용차감전이익(손실) 24,627,617 23,667,117 (960,500) 당기순이익 12,924,588 11,964,088 (960,500) 기본주당이익(손실)(단위:원) 267 236 (31) 희석주당이익(손실)(단위:원) 220 203 (17) (3) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 전기 정정전 정정후 차이 당기순이익 12,924,588 11,964,088 (960,500) 총포괄이익 13,143,724 12,183,224 (960,500) (4) 자본변동표 (단위: 천원) 구 분 이익잉여금 정정전 정정후 차이 2017.1.1(전기초) 16,055,323 11,915,823 (4,139,500) 당기순이익 12,924,588 11,964,088 (960,500) 총포괄손익 계 13,063,539 12,103,039 (960,500) 2017.12.31(전기말) 27,634,352 22,534,352 (5,100,000) 40. 보고기간 후 사건 40.1 2019년 중 제4회 전환사채 중 2,400백만원을 만기 전 취득하였으며, 제6회 전환사채 15,000백만원을 신규 발행하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표의 재작성 당사는 지분법피투자회사인 보이저제일호사모투자전문회사가 보유한 지분증권의 공정가치 변동에 따른 손상차손을 인식하도록 지분법피투자회사의 재무제표를 수정하여 지분법을 적용하고 이에 따라 전기 이전 재무제표를 수정하였습니다. 한편, 회계정책의 변경에 따라 지분법피투자회사는 기초에 해당 지분증권을 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며, 이에 따라 지분법피투자회사의 기초이익잉여금이 증가하고, 기타포괄손익누계액이 감소하였습니다. 연결회사는 이 효과를 반영하여 기초의 이익잉여금이 5,100,000천원 증가하고, 기초의 기타자본구성요소가 5,100,000천원 감소하였습니다. 당기중 출자금의 환급을 통하여 지분법피투자회사 보유 지분증권을 수령하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. □ 연결재무제표 1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 전기말 전기초 정정전 정정후 차이 정정전 정정후 차이 관계기업투자 6,551,254 1,451,254 (5,100,000) 11,752,108 7,612,608 (4,139,500) 비유동자산 86,292,126 81,192,126 (5,100,000) 76,942,753 72,803,253 (4,139,500) 자산총계 469,487,277 464,387,277 (5,100,000) 387,778,727 383,639,227 (4,139,500)