다날 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 다날(이하 "회사")은 DANAL INC.등 4개 의 종속기업 ( 이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 주식회사 다날엔 터테인먼트 등 8개 의 관계기업 을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요 회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 47,318,822주로 자본금은 23,659,411천원 입니다.

1.2 종속기업 현황

당 분기말 연결대상 범위는 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없으나, 종속기업 중 DANAL INC.의 유상증자로 회사의 지분율이 58.89%에서 53.79%로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 09월 30일 현재 대여금 및 수취채권 339,283백만원, 매도가능금융자산 34,443백만원, 당기손익인식금융자산 28,201백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 09월 30일 현재 대여금 및 수취채권 339,283백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 09월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 897백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 09월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 33,547백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 09월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 4,624백만원과 23,577백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 09월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 397,354백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 58,071백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도' , 제2115호 '부동산건설약정' , 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의 적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1의 (1) 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 4.1 금융자산의 양도

연결 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 농협은행(주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 연결회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석15참조).

(단위: 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액(*1)	80,000,000

(*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은 185,906,085천원입니다.

5. 금융상품의 공정가치 5.1 연결회사는 금융상품 중 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 파생금융부채의 경우 공정가치로 평가하고 있으며, 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없을 뿐 아니라, 사업 초기 단계로 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 종목에 대하여는 취득원가 로 계상 하고 있습니다. 연결회사는 동 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5.2 반복적 공정가치 측정내역공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계	수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합계

당기손익인식금융자산(*1)	23,576,953	-	-	23,576,953	25,808,423	-	-	25,808,423

매도가능금융자산(*1)	5,996,101	896,553	900,337	7,792,990	1,782,920	787,755	1,605,288	4,175,963

파생금융부채	-	-	186,300	186,300	-	-	247,532	247,532

합계	29,573,054	896,553	1,086,637	31,556,243	27,591,343	787,755	1,852,820	30,231,918

(*1) 취득원가로 측정한 채무증권 및 시장성 없는 지분증권(당분기말: 각 4,623,866천원 및 26,650,118천원, 전기말: 각 1,500,000천원 및 29,013,696천원)을 제외한 내역입니다. 해당 채무 및 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 상기 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (*2) 수준2에 해당하는 금융자산에 대해서는 현재가치기법을 통해 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법, 자산접근법 및 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

단기금융자산	한국씨티은행	10,550,500	11,059,500	차입금 담보 등

신한은행	2,620,000	3,533,000	계약이행 보증

IBK기업은행	1,100,000	800,000	계약이행 보증 등

합계	14,270,500	15,392,500

7. 당기손익인식금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	23,576,953	25,808,423

채무증권 등	4,623,866	1,500,000

합계	28,200,819	27,308,423

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	26,643,064	(1,891,418)	24,751,646	26,969,046	(1,891,418)	25,077,628

기타수취채권(*1)	259,292,253	(55,981,758)	203,310,495	233,747,535	(45,999,838)	187,747,697

장기기타수취채권	6,613,552	(197,501)	6,416,051	7,970,781	(197,501)	7,773,280

(*1) 기타수취채권 중 185,906,085천원은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석15참조).

8.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	186,574,797	128,813,696

미수수익	115,398	182,320

선급금	13,243,762	50,007,283

단기대여금	3,376,538	8,744,399

합계	203,310,495	187,747,698

장기기타수취채권	장기대여금	5,509,435	6,869,012

보증금	906,616	904,268

합계	6,416,051	7,773,280

8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	1,891,418	45,999,838	197,501	1,944,935	41,613,799	197,501

손상채권 제각	(694,234)	(4,078,138)	-

대손상각비	9,868,779	640,717	8,154,614	-

기타의대손상각비	113,141	-	309,563	-

분기말금액	1,891,418	55,981,758	197,501	1,891,418	45,999,838	197,501

9. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	1,325,370	2,643,000

10. 매도가능금융자산 10.1 매 도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	5,996,101	1,782,920

시장성 없는 지분증권	27,550,454	30,618,984

기타 금융상품	896,553	787,755

합계	34,443,108	33,189,659

10.2 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초 장부금액	33,189,659	8,167,731

취득	4,027,332	24,284,568

처분	(3,013,185)	(209,776)

자본에서 재분류된 포괄손익(세전)	(53,566)	149,571

자본으로 분류된 포괄손익(세전)	292,868	(62,664)

분기말 장부금액	34,443,108	32,329,430

11. 관계기업투자 11.1 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명	소재국	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)다날엔터테인먼트	한국	12월	44.94	10,000,000	2,489,593	44.94	10,000,000	2,932,278

(주)다날미디어	한국	12월	37.61	1,290,000	-	37.61	1,290,000	-

Danal Taiwan	대만	12월	25	714,939	-	25	714,939	-

(주)달콤	한국	12월	38.16	1,580,000	2,201,102	38.16	1,580,000	2,102,925

보이저제일호사모투자전문회사	한국	12월	40	7,000,000	6,540,578	40	7,000,000	6,626,321

바이오페이(주)	한국	12월	50	50,000	46,621	50	50,000	46,716

Danal Holdings(*)	홍콩	12월	100	43,868	-	100	43,868	43,868

DANAL Japan.(*)	일본	12월	23.86	84,205	49,476	23.38	34,729	-

합계	20,763,012	11,327,370	20,713,536	11,752,108

(*) 자산과 부채의 규모 및 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상에서 제외하였거나 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

11.2 관계기업투자 장부금액의 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득 및 대체	지분법손익	손상차손	기타 자본변동	분기말금액

(주)다날엔터테인먼트	2,932,278	-	(443,087)	-	402	2,489,593

(주)다날미디어	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan	-	-	-	-	-	-

(주)달콤	2,102,925	-	92,363	-	5,814	2,201,102

보이저제일호사모투자펀드	6,626,321	-	(85,743)	-	-	6,540,578

바이오페이(주)	46,716	-	(95)	-	-	46,621

Danal Holdings	43,868	-	-	(43,868)	-	-

DANAL Japan.	-	49,476	-	-	-	49,476

합계	11,752,108	49,476	(436,562)	(43,868)	6,216	11,327,370

(2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득 및 대체	지분법손익	기타 자본변동	분기말금액

(주)다날엔터테인먼트	5,654,966	-	(622,167)	(3,516)	5,029,283

(주)다날미디어	-	-	-	-	-

Danal Taiwan	-	-	-	-	-

(주)달콤	1,891,707	-	17,388	6,248	1,915,343

보이저제일호사모투자펀드	6,760,564	-	(64,822)	-	6,695,742

바이오페이(주)	46,890	-	(135)	-	46,755

(주)다날쏘시오	569,981	-	(569,981)	-	-

Danal Holdings	43,868	-	-	-	43,868

DANAL Japan.	34,729	-	-	-	34,729

합계	15,002,705	-	(1,239,717)	2,732	13,765,720

12. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,196,968	1,259,335

취득	4,974	441,063

처분	(6,995)	(389,192)

상각	(469,535)	(319,921)

환율변동	(781)	(6,468)

분기말 장부금액	1,724,631	984,817

13. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	10,167,043	21,246,888

취득	4,134	581,357

대체	323,341	-

상각	(47,989)	(619,865)

처분	-	(8,270,821)

환율변동효과	(410,747)	(804,290)

분기말 장부금액	10,035,782	12,133,269

14. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	14,342,751	16,597,672

기타지급채무	선수금	25,985,301	34,165,059

미지급금	61,938,041	61,283,178

미지급비용	1,830,430	3,476,360

소계	89,753,772	98,924,597

장기기타지급채무	보증금	253,668	253,668

15. 차입금15.1 단기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당분기말 현재연 이자율(%)	금액

당분기말	전기말

단기차입금	한국산업은행	2018.01.25	3.27	-	5,000,000

우리은행	2017.12.15	2.61	750,000	3,333,332

우리은행	2018.09.17	3.05	1,600,000	-

CITIBANK(USA)	2018.04.30	LIBOR+1.45	9,746,950 (USD 8,500,000)	10,272,250(USD 8,500,000)

케이지이니시스	-	-	-	10,000,000

해피투모로우제일차유동화전문(유)	-	-	-	46,000,000

합계	12,096,950	74,605,582

15.2 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	당분기말 현재연 이자율(%)	금액

당분기말	전기말

장기차입금	뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1)	2019.03.28	2.00	80,000,000	-

우리은행	2020.03.16	3.05	4,000,000	-

해피투모로우제일차유동화전문(유)	-	-	-	46,000,000

제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00	28,600,000	38,000,000

사채할인발행차금	(55,836)	(103,111)

전환권조정	(433,479)	(800,492)

차감계	28,110,685	37,096,397

제5회 무보증 사모전환사채	2020.06.15	0.00	29,000,000	-

상환할증금	882,035

사채할인발행차금	(904,016)	-

차감계	28,978,019	-

합계	141,088,704	83,096,397

유동성 장기차입금	(1,600,000)	(46,000,000)

비유동성 장기차입금	139,488,704	37,096,397

(*1) 연결회사는 당기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금서비스를 대행하면서 발생하는 물품등대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당분기말 현재)	185,906,085천원

위탁자	(주)다날

신탁의 수탁자	농협은행(주)

SPC의 업무수탁자 및 자산관리자	중소기업은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제일차유동화전문(유)

유동화사채 발행액	80,000,000 천원

15.3 전환사채의 발행내역

구분	내역

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	38,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2016.08.26

만기일	2019.08.26

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	4,867원/주

전환청구기간	2017.08.26~2019.07.26

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사율 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및이후 매 3개 월에 해당하는 날에 상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	29,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	1%

발행일	2017.06.15

만기일	2020.06.15

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	5,124원/주

전환청구기간	2018.06.15~2020.05.15

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 15일 및 이후 매 3개 월에 해당하는 날에 상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

15.4 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석6, 18 참조).

16. 금융보증부채(단위: 천원 )

구분	대상회사	당분기말	전기말

유동	(주)다날엔터테인먼트	-	5,808

비유동	(주)다날엔터테인먼트	53,064	96,829

17. 순확정급여부채

17.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,954,103	5,303,558

사외적립자산의 공정가치	(3,656,722)	(3,265,539)

순확정급여부채	2,297,381	2,038,019

17.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	332,812	818,352	502,210	972,275

순이자원가	3,162	9,486	(91,100)	(61,371)

종업원급여에 포함된 총비용	335,974	827,838	411,110	910,904

18. 우발 및 약정사항

18.1 당분기말 현재 회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여 (주)한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 4,817백만원, USD 5,000,000 의 단기금융상품을 담보 로 제공하고 있습니다(주석6 참조).

18.2 연결회사의 관계기업인 (주)다날엔터테인먼트는 2013년 중 보통주 및 우선주를발행하였습니다. 관계기업은 해당 주식을 기업회계기준서에 따라 차입금으로 회계처리하였으며, 회사는 이에 대한 지급보증을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

피보증자	보증제공처(투자자)	실행가능일(*1)	보증금액(*2)

(주)다날엔터테인먼트	(주)팬엔터테인먼트(*3)	2017년 2월	4,000,000

아프로인베스트먼트	2018년 8월	5,851,450

주식회사 네오플럭스(*3)	2016년 11월	2,798,819

주식회사 한국투자파트너스(*3)	2016년 11월	2,798,819

(*1) 투자자가 투자원금 등의 매수를 요청할 수 있는 최초일 입니다.(*2) 상기 실행가능일 시점을 기준으로 투자원금 또는 투자원금에 약정이자를 가산한 금액입니다.(*3) 해당 투자의 경우 실행가능일이 경과하였으며, 보증금액은 당분기말 기준으로 측정한 금액입니다.

18.3 당분기말 현재 금융기관과 체결된 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	통화	차입한도 약정액	실행금액

City Bank(USA)(*1)	USD	8,500,000	8,500,000

신한은행	KRW	3,600,000	-

우리은행	KRW	4,750,000	4,750,000

한국산업은행	KRW	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	KRW	4,800,000	-

KB국민은행	KRW	4,000,000	-

합계	KRW	22,150,000	9,750,000

USD	8,500,000	8,500,000

(*1) (주)한국씨티은행에 4,817백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), (주)한국씨티은행으로부터 City Bank(USA)에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

18.4 당분기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 IBK기업은행과 신한은행에 각각 800백만원 및 2,620백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 우리은행, 신한은행, 산업은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원), 900백만원(한도: 1,200백만원), 2,231백만원(한도: 2,231백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18.5 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 IBK기업은행에 300백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조)

18.6 당분기말 현재 연결회사는 차입금 13,881백만원 및 제공받은 보증 USD 8,500,000 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 690백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구분	주식수
(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	21,678,954	10,839,477	81,147,705	91,987,182

유무상증자	20,739,477	10,369,739	19,292,518	29,662,257

전분기말	42,418,431	21,209,216	100,440,223	121,649,439

당기초	42,418,431	21,209,216	100,440,223	121,649,439

주식배당	2,969,019	1,484,509	-	1,484,509

전환사채의 전환	1,931,372	965,686	8,255,720	9,221,406

당분기말	47,318,822	23,659,411	108,695,943	132,355,354

20. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(64,997)	(18,945)

기타자본잉여금	19,452,185	19,452,185

매도가능금융자산평가이익	1,541,241	1,315,160

매도가능금융자산평가손실	(46,429)	(7,002)

지분법자본변동	239,716	233,499

해외사업환산손익	(888,795)	(984,260)

합계	20,232,921	19,990,637

21. 이익잉여금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임의적립금	2,300,000	2,300,000

미처분이익잉여금	13,811,106	6,513,618

합계	16,111,106	8,813,618

22. 영업비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동 등	1,880,880	9,600,952	5,059,915	8,167,346

급여 및 상여	2,920,789	7,677,079	2,675,102	7,564,232

잡급	3,400	25,068	19,635	63,520

퇴직급여	170,796	542,428	263,986	600,700

복리후생비	580,544	1,650,680	533,971	1,583,505

통신비	521,954	1,512,327	493,269	1,387,176

지급임차료	470,373	1,369,774	499,669	1,440,575

감가상각비	155,127	469,535	101,219	319,921

지급수수료	25,409,469	70,881,721	21,611,804	60,956,084

광고선전비	152,981	273,895	131,225	383,038

경상개발비	1,163,363	3,019,160	1,062,893	2,776,569

대손상각비	3,845,765	9,868,779	2,799,746	7,500,311

무형자산상각비	17,403	47,989	13,254	619,865

기타	433,441	1,260,158	534,888	1,497,149

합 계	37,726,286	108,199,544	35,800,577	94,859,991

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 23.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	25,350	94,048	20,384	44,738

당기손익인식금융자산처분이익	2,717,934	3,198,110	167,204	1,018,548

당기손익인식금융자산평가이익	(1,971,187)	1,268,965	160,364	1,059,408

장기투자증권처분이익	1,504,586	1,504,586	-	-

채무면제이익	-	1,670,828	(105,468)	25,858

잡이익	23,751	588,085	150,801	495,916

기타	100,420	349,467	114,744	426,958

합계	2,400,854	8,674,089	508,029	3,071,426

23.2 기타영업외비용의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	12,931	401,498	369,190	430,142

당기손익인식금융자산처분손실	163,554	237,099	347,592	587,909

당기손익인식금융자산평가손실	1,304,948	3,319,126	(367,514)	1,579,245

장기투자증권처분손실	200,151	200,151	-	197,256

무형자산처분손실	-	-	-	820,364

기타	67,981	521,132	287,296	479,252

합계	1,749,565	4,679,006	636,564	4,094,168

24. 주당손익24.1 기본주당순손 익

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

보통주순손익	1,589,402,539	8,797,609,374	1,355,658,387	(886,844,404)

÷가중평균유통보통주식수(*2)	49,233,348	47,609,258	45,383,579	39,238,949

기본주당순손익	32	185	30	(23)

(*1) 전분기 주당순이익은 당분기 중 주식배당 효과를 반영하여 재산정하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수 의 산출내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	48,564,570	45,387,720	34,794,720	34,794,720

유상증자	-	-	10,593,000	4,445,967

주식배당	-	2,001,532	-	-

전환사채의 전환	681,767	229,753	-	-

자기주식	(12,989)	(9,747)	(4,141)	(1,738)

가중평균유통보통주식수	49,233,348	47,609,258	45,383,579	39,238,949

24.2 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기

3개월	누적

보통주당기순손익	1,589,402,539	8,797,609,374

조정: 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	126,284,717	267,866,910

희석주당이익 산정을 위한 순손익	1,715,687,256	9,065,476,284

발행된 가중평균 유통보통주식수	49,233,348	47,609,258

조정: 전환사채의 전환가정	12,953,884	10,149,059

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	62,187,232	57,758,317

희석주당순손익	28	157

한편, 전분기는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

25. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

분기순이익	7,355,858	(3,221,982)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	23,229,836	18,588,378

이자비용	2,074,367	2,422,630

퇴직급여	827,838	910,904

감가상각비	469,535	319,921

대손상각비	9,868,779	7,500,311

무형자산상각비	47,989	619,865

지분법손실	436,562	1,239,719

외화환산손실	401,488	425,319

당기손익인식금융자산처분손실	237,099	587,909

당기손익인식금융자산평가손실	3,319,126	1,579,245

장기투자증권처분손실	200,151	197,256

관계기업투자주식손상차손	43,868	-

유형자산처분손실	-	87,099

무형자산처분손실	-	820,364

기타의대손상각비	113,140	-

주식보상비	-	336,600

금융보증비	49,574	104,685

법인세비용	5,140,320	1,436,550

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(9,304,907)	(3,483,702)

이자수익	1,307,830	978,788

외화환산이익	5,122	-

배당금수익	238,656	240,555

당기손익인식금융자산처분이익	3,198,110	1,018,548

당기손익인식금융자산평가이익	1,268,965	1,059,408

장기투자증권처분이익	1,504,586	-

파생상품평가이익	61,232	-

유형자산처분이익	5	58,280

기타의대손충당금환입	-	23,437

채무면제이익	1,670,828	-

금융보증부채환입	49,574	104,685

자산부채의 증감	(39,613,785)	(50,832,732)

매출채권의 감소	1,013,075	(2,464,437)

기타수취채권의 증가	(45,607,136)	(64,889,730)

기타유동자산의 감소(증가)	402,220	(72,538)

재고의 증감	1,317,631	(1,094,693)

매입채무의 감소	(2,254,921)	369,073

기타지급채무의 감소	6,606,980	16,671,176

기타유동부채의 증가(감소)	(592,668)	713,773

임대보증금의 증가	-	(25,367)

퇴직금의 지급	(151,096)	(213,945)

퇴직연금운용자산의 감소	(347,869)	173,958

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(18,332,998)	(38,950,038)

26. 특수관계자와의 거래26.1 특수관계법인 현황

보고기간말 현재 연결회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	44.94	44.94

(주)다날미디어	37.61	37.61

Danal Taiwan co.,Ltd.	25	25

Danal Japan.	23.86	23.38

(주)달콤	38.16	38.16

보이저제일호사모투자전문회사	40	40

바이오페이(주)	50	50

간접 지분관계	(주)엔씽모바일(*1)	100	100

(*1) 회사의 관계기업인 (주)다날엔터테인먼트의 종속기업이며, 표시된 지분율은 (주)다날엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분율입니다.

26.2 특수관계자와의 영업활동 관련 거래 및 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익 등	영업비용 등	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	(주)다날엔터테인먼트	425,606	666,199	41,772	5,784	53,435	15,760	197,271	211,512

(주)다날미디어	-	-	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	2,504	44,063	-	-	-	-	-	-

(주)달콤	191,413	275,075	123,344	78,652	589,220	726,894	61,495	61,495

(주)엔씽모바일	-	-	-	-	759	759	-	-

기타	(주) 다날쏘시오	10,950	6,000	-	40	1,100	1,100	-	143

합계	630,473	991,337	165,116	84,476	644,514	744,513	258,766	273,150

26.3 특수관계자와의 자금거래 및 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	자금 대여/선급액	대여/선급 자금 회수액	대여금/선급금 등(*1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말

관계기업	(주)달콤	-	-	-	-	-	-

(주)다날미디어(*2)	-	-	-	-	2,300,882	2,300,882

(주)엔씽모바일(*3)	-	-	-	-	39,150	39,150

기타	(주)다날쏘시오(*4)	901,890	1,000,000	36,422	-	3,400,000	2,534,531

임직원(*5)	-	5,979,600	1,361,827	2,250	5,728,685	7,090,512

합계	901,890	6,979,600	1,398,249	2,250	11,468,717	11,965,075

(*1) 대여금에 대한 미수이자가 포함된 금액입니다.(*2) 당분기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 2,300,882천원(전기말:2,300,882천원) 계상되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 39,150천원(전기말:39,150천원) 계상되어 있습니다.(*4) 당분기말 현재 당기손익인식금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 900,000천원입니다.(*5) 당분기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다.

26.4 당분기말 현재 연결회사는 관계기업인 (주)다날엔터테인먼트의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.(주석16,18 참조.) 26.5 당분기말 현재 연결회사는 차입금 13,881백만원 및 제공받은 보증 USD 8,500,000 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석15,18 참조)

27 . 영업부문27.1 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보

부문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체 등

기타부문	게임퍼블리싱 등	인터넷업체 등

27.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

국내	유무선 결제시스템, 게임 퍼블리싱 등	디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체 등

미국	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체

중국	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체

기타	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체

(2) 지역별 수익정보(단위: 백만원)

당분기	3개월	누 적

국내	미국	중국	기타	합 계	국내	미국	중국	기타	합 계

영업수익	39,273	1,900	-	-	41,173	113,946	4,000	2	-	117,948

전분기	3개월	누 적

국내	미국	중국	기타	합 계	국내	미국	중국	기타	합 계

영업수익	36,180	95	7	-	36,282	95,264	1,387	37	93	96,781

28. 위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

28.1 유동성 위험

유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매입채무	기타지급채무	차입금 등(*1)	금융보증계약(*2)	합계

~3개월	14,342,751	89,753,773	1,200,870	9,597,639	114,895,033

~12개월	-	-	39,741,769	5,851,450	45,593,219

~24개월	-	-	113,035,730	-	113,035,730

24개월 초과	-	253,668	809,125	-	1,062,793

합계	14,342,751	90,007,441	154,787,494	15,449,089	274,586,775

(*1) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.

(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.