다날 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 DANAL INC.등 4개 의 종속기업 ( 이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 주식회사 다날엔 터테인먼트 등 9개 의 관계기업 을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 일반전화결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 42,418,431주로 자본금은 21,209,215천원 입니다.

1.2 연결대상 종속기업 현황 (1) 당기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	DANAL INC.	미국	58.89	12월	서비스

DANAL LTD.	홍콩	100.00	12월	서비스

(주)다날게임즈	한국	86.67	12월	서비스

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*1)	중국	100.00	12월	서비스

(*1) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	DANAL INC.	미국	57.73	12월	서비스

DANAL LTD.	홍콩	100.00	12월	서비스

(주)다날게임즈	한국	86.67	12월	서비스

(주)다날투어	한국	89.29	12월	서비스

Danal CS B.V.	네덜란드	50.20	12월	서비스

(주)다날인터내셔널	한국	80.00	12월	도매업

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*1)	중국	100.00	12월	서비스

(*1) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.

1.3 연결대상범위의 변동 ㈜다날투어, Danal CS B.V., ㈜다날인터내셔널은 당기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다.

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날게임즈	10,996	11,807,965	(11,796,969)	-	(344)

DANAL INC.	2,542,450	18,048,725	(15,506,275)	1,041,215	(5,862,751)

DANAL LTD.(*1)	287,209	446,485	(159,276)	38,537	(365,069)

(*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표 입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날게임즈	11,415	11,808,040	(11,796,625)	-	(3,910)

(주)다날투어	2,540	-	2,540	-	(51)

DANAL INC.	1,334,300	23,063,080	(21,728,780)	2,997,264	(7,378,999)

DANAL LTD.(*1)	651,869	146,502	505,367	197,283	(609,285)

Danal CS B.V.	188,008	1,589,328	(1,401,320)	575,213	128,536

(주)다날인터내셔날	124,916	15,047	109,869	2,549,792	4,158

(*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표 입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 연결 면제

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못했고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-
공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 287,200백만원, 매도가능금융자산 33,190백만원, 당기손익인식금융자산 27,308백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 287,200백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 788백만원을 보유하고 있습 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 32,402백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1,525백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 25,808백만원, 1,500백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 287,200백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 788백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 48,089백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다.

2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균 법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수(년)

집기비품	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되 며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년~10년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 복합금융상품 연 결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.18 순확정급여부채연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사 또는 종속기업이 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공용역제공거래에 대하여 용역이 제공된 시점을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.24 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.25 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 임원경영회의를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.26 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2017년 3월 16일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다 .

3. 중요한 회계추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2 충당부채연결회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 반품충당부채를 설정합니다.

3.3 대손충당금연결회사는 대여금및수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 거래처별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.5 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.6 법인세연결 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 . 회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다

4 . 범주별 금융상품4.1 금융상품의 범주별 분류내역

(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	51,181,951	-	51,181,951

단기금융자산	-	15,418,982	-	15,418,982

당기손익인식금융자산	27,308,423	-	-	27,308,423

매출채권	-	25,077,629	-	25,077,629

기타수취채권	-	187,747,697	-	187,747,697

장기기타수취채권	-	7,773,280	-	7,773,280

매도가능금융자산	-	-	33,189,659	33,189,659

합계	27,308,423	287,199,539	33,189,659	347,697,621

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	16,597,672

단기차입금	-	74,605,582

장기차입금	-	37,096,397

파생상품부채	247,532	-

기타지급채무	-	98,924,597

장기기타지급채무	-	253,668

금융보증부채	-	5,808

장기금융보증부채	-	96,829

합계	247,532	227,580,553

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	38,671,256	-	38,671,256

단기금융자산	-	14,866,617	-	14,866,617

당기손익인식금융자산	29,358,228	-	-	29,358,228

매출채권	-	23,290,158	-	23,290,158

기타수취채권	-	136,205,305	-	136,205,305

장기기타수취채권	-	1,862,280	-	1,862,280

매도가능금융자산	-	-	8,167,731	8,167,731

합계	29,358,228	214,895,616	8,167,731	252,421,575

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	14,347,811

단기차입금	27,822,000

장기차입금	51,344,000

기타지급채무	83,977,794

장기기타지급채무	281,035

금융보증부채	82,411

장기금융보증부채	45,918

합계	177,900,969

4.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

- 이자수익	1,332,420	1,590,159

- 외환차이	181,097	332,550

- 대손상각비	(8,795,331)	(9,524,837)

- 기타의대손상각비	(309,563)	(75,171)

당기손익인식금융자산

- 당기손익인식금융자산평가이익	245,115	2,713,704

- 당기손익인식금융자산평가손실	(2,871,698)	(2,998,057)

- 당기손익인식금융자산처분이익	1,418,839	5,135,722

- 당기손익인식금융자산처분손실	(783,588)	(614,337)

- 배당금수익	286,067	2,132

매도가능금융자산

- 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)	(849,108)	2,017,622

- 매도가능금융자산처분이익	2,942,774	483,308

- 매도가능금융자산처분손실	197,256	-

당기손익인식금융부채

- 파생상품평가이익	656,982	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	(3,010,403)	(2,943,313)

- 금융보증비	(142,720)	(146,119)

- 금융보증부채환입	142,720	146,119

4.3 금융자산의 양도

회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 한국산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석18참조).

(단위: 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액(*1)	46,000,000

(*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 128,242,817천원입니다.

5. 금융상품의 공정가치 5.1 연결회사는 금융상품 중 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 파생상품부채의 경우 공정가치로 평가하고 있으며, 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없을 뿐 아니라, 사업 초기 단계로 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 종목에 대하여는 취득원가 로 계상 하고 있습니다. 연결회사는 동 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5.2 반복적 공정가치 측정내역

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계	수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계

당기손익인식금융자산	25,808,423	-	-	25,808,423	25,858,228	-	-	25,858,228

매도가능금융자산(*1)	1,782,920	787,755	1,605,288	4,175,963	4,798,288	636,698	1,202,498	6,637,484

파생금융부채	-	-	247,532	247,532	-	-	-	-

합계	27,591,343	787,755	1,852,820	30,231,918	30,656,516	636,698	1,202,498	32,495,712

(*1) 취득원가로 측정한 채무증권 및 시장성 없는 지분증권(당기말: 각 1,500,000천원 및 29,013,696천원, 전기말: 각 3,500,000천원 및 1,530,247천원)을 제외한 내역입니다. 해당 채무 및 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로측정하였습니다. 회사는 상기 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (*2) 수준2에 해당하는 금융자산에 대해서는 현재가치기법을 통해 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다.

5.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부가액	1,202,498	2,576,937

취득	-	-

처분	(47,685)	(1,520,243)

평가

당기손익인식액	-	-

기타포괄손익인식액(세전)	450,475	145,804

손상차손	-	-

기말 장부가액	1,605,288	1,202,498

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구분	예입처	당기말	전기말	제한사유

단기금융자산	한국씨티은행	11,059,500	10,977,000	관계회사 보증 등

신한은행	3,533,000	3,400,000	계약이행 보증

IBK기업은행	800,000	466,000	계약이행 보증

합계	15,392,500	14,843,000

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융기관예금 등	51,181,951	38,671,256

8. 단기금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기성금융상품	15,418,982	14,866,617

9. 매출채권 및 기타수취채권

9.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	26,969,046	(1,891,418)	25,077,628	25,235,093	(1,944,935)	23,290,158

기타수취채권(*1)	233,747,535	(45,999,838)	187,747,697	177,819,104	(41,613,799)	136,205,305

장기기타수취채권	7,970,781	(197,501)	7,773,280	2,059,781	(197,501)	1,862,280

(*1) 기타수취채권 중 128,242,817 천원은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석6,18 참조).

9.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타수취채권	미수금	128,813,696	99,818,534

미수수익	182,320	144,668

선급금	50,007,282	34,276,466

단기대여금	8,744,399	1,965,638

합계	187,747,697	136,205,306

장기기타수취채권	장기대여금	6,869,012	923,561

보증금	904,268	938,719

합계	7,773,280	1,862,280

9.3 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

연체되지 않은 채권	21,688,630	164,253,118	7,773,280	20,247,428	116,624,063	1,862,280

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기 경과 후 3개월 이하	2,453,731	21,105,236	-	2,105,107	15,706,089	-

만기 경과 후 3~12개월	545,023	2,389,343	-	526,330	3,474,243	-

만기 경과 후 12~24개월	390,244	-	-	411,293	400,910	-

손상채권	1,891,418	45,999,838	197,501	1,944,935	41,613,799	197,501

합계	26,969,046	233,747,535	7,970,781	25,235,093	177,819,104	2,059,781

9.4 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	1,944,935	41,613,799	197,501	1,897,431	32,075,435	197,501

손상채권 제각	(694,234)	(4,078,138)	-	(14,140)	-	-

대손상각비	640,717	8,154,614	-	61,644	9,463,193	-

기타의대손상각비	-	309,563	-	-	75,171	-

기말금액	1,891,418	45,999,838	197,501	1,944,935	41,613,799	197,501

10. 당기손익인식금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성있는 지분증권	25,808,423	25,858,228

채무증권	1,500,000	3,500,000

합계	27,308,423	29,358,228

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산	선급비용	1,434,844	623,934

부가세대급금	23,447	30,386

합계	1,458,291	654,320

기타비유동자산	장기선급비용	96,829	163,960

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	2,643,000	724,044

13. 매도가능금융자산13.1 매 도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	1,782,920	4,798,288

시장성 없는 지분증권	30,618,984	2,732,744

기타 금융상품	787,755	636,699

합계	33,189,659	8,167,731

13.2 매도가능금융자산 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	8,167,731	7,056,298

취득	27,378,514	1,694,639

대체	262,520	-

처분	(1,530,505)	(3,169,900)

자본에서 재분류된 손익(세전)	(1,524,884)	(283,286)

자본으로 재분류된 손익(세전)	436,283	2,869,980

기말 장부금액	33,189,659	8,167,731

14. 관계기업투자14.1 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명	소재국	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)다날엔터테인먼트	한국	12월	44.94	10,000,000	2,932,278	44.94	10,000,000	5,654,966

다날미디어	한국	12월	37.61	1,290,000	-	37.61	1,290,000	-

Danal Taiwan	대만	12월	25.00	714,939	-	25.00	714,939	-

(주)달콤	한국	12월	38.16	1,580,000	2,102,925	38.16	1,580,000	1,891,707

보이저제일호사모투자전문회사	한국	12월	40.00	7,000,000	6,626,321	40.00	7,000,000	6,760,564

바이오페이(주)	한국	12월	50.00	50,000	46,716	50.00	50,000	46,890

Danal Holdings(*1,2)	홍콩	12월	100.00	43,868	43,868	100.00	43,868	43,868

DANAL JAPAN(*2)	일본	12월	23.38	34,729	-	23.38	34,729	34,729

(주)다날쏘시오(*3)	한국	12월	-	-	-	10.00	800,000	569,982

합계	20,713,536	11,752,108	21,513,536	15,002,706

(*1) 연결대상 종속기업이지만 중요성 기준에서 연결에서 제외하였습니다.(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 당기중 매도가능금융자산으로 전환되었습니다.

14.2 관계기업투자 변동현황( 1) 당기

(단위:천원)

회사명	기초금액	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말금액

(주)다날엔터테인먼트	5,654,966	(2,780,930)	-	81,410	(23,168)	2,932,278

(주)다날미디어	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

(주)달콤	1,891,707	202,714	-	8,504	-	2,102,925

보이저제일호사모투자전문회사	6,760,564	(134,243)	-	-	-	6,626,321

바이오페이(주)	46,890	(174)	-	-	-	46,716

Danal Holdings	43,868	-	-	-	-	43,868

DANAL JAPAN	34,729	-	(34,729)	-	-	-

(주)다날쏘시오	569,982	(569,982)	-	-	-	-

합계	15,002,706	(3,282,615)	(34,729)	89,914	(23,168)	11,752,108

( 2) 전기(단위:천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말금액

(주)다날엔터테인먼트	4,650,152	-	33,542	1,567,243	(595,971)	5,654,966

(주)다날미디어	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	53,822	92,232	(146,226)	172	-	-

(주)달콤	719,648	500,000	664,977	7,082	-	1,891,707

보이저제일호사모투자전문회사	6,884,155	-	(123,591)	-	-	6,760,564

바이오페이(주)	47,363	-	(473)	-	-	46,890

Danal Holdings	43,868	-	-	-	43,868

DANAL JAPAN	34,729	-	-	-	34,729

(주)다날쏘시오	-	800,000	(221,803)	-	(8,215)	569,982

합계	12,433,737	1,392,232	206,426	1,574,497	(604,186)	15,002,706

14.3 관계기업투자의 요약 재무정보(1) 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트(*)	26,731,913	23,511,294	3,220,619	43,999,997	(3,197,942)

(주)다날미디어	5,200	2,872,316	(2,867,116)	-	(174,539)

Danal Taiwan co.,Ltd.	873,310	1,744,765	(871,455)	877,856	(406,691)

(주)달콤	7,999,208	5,484,114	2,515,094	16,915,880	531,220

보이저제일호사모투자전문회사	17,008,641	442,838	16,565,803	9,893	(335,608)

바이오페이(주)	93,431	-	93,431	-	(348)

Danal Holdings	43,869	-	43,869	-	-

DANAL JAPAN	423,314	76,598	346,716	86,790	(582,672)

(주)다날쏘시오	2,408,332	6,741,277	(4,332,945)	379,746	(10,032,759)

(*) 연결재무제표 정보이며 자본의 경우 지배지분 해당액입니다.

(2) 전기(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트(*)	27,925,066	21,954,534	5,970,532	29,385,195	318,850

(주)다날미디어	41,017	2,733,595	(2,692,578)	-	(15,739)

Danal Taiwan co.,Ltd.	1,134,616	1,560,369	(425,753)	1,507,792	(540,162)

(주)달콤	6,410,628	4,449,032	1,961,596	11,585,049	608,211

보이저제일호사모투자전문회사	17,004,249	102,838	16,901,411	50,131	(308,977)

바이오페이(주)	93,781	-	93,781	-	946

Danal Holdings	43,869	-	43,869	-	-

DANAL JAPAN	122,255	-	122,255	-	-

(주)다날쏘시오	10,084,643	4,384,829	5,699,814	909	(2,218,031)

합계	62,860,124	35,185,197	27,674,927	42,529,076	(2,154,902)

(*) 연결재무제표 정보이며 자본의 경우 지배지분 해당액입니다.

14.4 관계기업의 재무정보와 관계기업지분 장부금액과의 관계

(1) 당기(단위: 천원)

회사명	순자산가액	연결실체지분율(*1)	순자산지분금액	영업권	사업결합순자산조정(*2)	비지배지분조정(*3)	미반영손실누계액	미반영자본변동누계액	장부가액

(주)다날엔터테인먼트(*1)	1,690,559	86.96%	1,470,051	2,861,235	(1,399,008)	-	-	-	2,932,278

(주)다날미디어	(2,867,116)	37.61%	(1,078,287)	674,820	-	(504)	349,419	54,552	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	(871,455)	25.00%	(217,864)	65,224	-	-	138,375	14,265	-

(주)달콤	2,515,093	38.16%	959,776	1,143,149	-	-	-	-	2,102,925

보이저제일호사모투자전문회사	16,565,803	40.00%	6,626,321	-	-	-	-	-	6,626,321

바이오페이(주)	93,431	50.00%	46,716	-	-	-	-	-	46,716

(*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상 환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	순자산가액	연결실체지분율(*1)	순자산지분금액	영업권	사업결합순자산조정(*2)	비지배지분조정(*3)	미반영손실누계액	미반영자본변동누계액	장부가액

(주)다날엔터테인먼트(*1)	4,768,970	86.96%	4,146,930	2,861,235	(1,353,199)	-	-	-	5,654,966

(주)다날미디어	(2,692,577)	37.61%	(1,012,646)	674,820	-	(504)	283,778	54,552	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	(425,753)	25.00%	(106,438)	65,224	-	-	36,702	4,512	-

(주)달콤	1,961,596	38.16%	748,557	1,143,150	-	-	-	-	1,891,707

보이저제일호사모투자전문회사	16,901,411	40.00%	6,760,564	-	-	-	-	-	6,760,564

바이오페이(주)	93,781	50.00%	46,890	-	-	-	-	-	46,890

(주)다날쏘시오	5,699,814	10.00%	569,982	-	-	-	-	-	569,982

(*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상 환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다.

15. 유형자산15.1 유형자산의 변동내역

(1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초	순장부가액	-	-	1,259,335	1,259,335

기중변동	취득	-	-	1,392,411	1,392,411

처분	(12,178)	(330,659)	-	(342,837)

상각	-	(5,373)	(443,572)	(448,945)

대체	12,178	336,032	-	348,210

환율변동효과	-	-	(11,206)	(11,206)

기말	취득원가	-	-	7,309,132	7,309,132

감가상각누계액	-	-	(5,112,164)	(5,112,164)

순장부가액	-	-	2,196,968	2,196,968

( 2) 전기(단위: 천원)

구분	집기비품

기초	순장부가액	1,327,124

기중변동	취득	567,413

처분	(118,922)

상각	(517,632)

환율변동효과	1,352

기말	취득원가	6,055,427

감가상각누계액	(4,796,092)

순장부가액	1,259,335

15.2 운용리스연결회사는 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있습니다. 당기 중 발생한 리스료는 1,136,565천원이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,136,565	1,146,992

1년 초과 5년 이내	1,136,565	2,273,130

5년 초과	-	-

합계	2,273,130	3,420,122

16. 무형자산 16.1 무형자산의 구성 및 변동내역

(1) 당기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초	순장부가액	9,395,086	66,185	11,785,617	21,246,888

기중변동	취득	-	16,348	570,485	586,833

처분	-	-	(8,270,820)	(8,270,820)

상각	-	(11,533)	(621,683)	(633,216)

손상	(1,652,420)	-	(1,195,815)	(2,848,235)

환율변동효과	289,490	-	(203,897)	85,593

기말	순장부가액	8,032,156	71,000	2,063,887	10,167,043

(2) 전기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초	순장부가액	13,958,611	65,154	14,429,698	28,453,463

기중변동	취득	-	11,127	293,016	304,143

처분	-	-	(981,628)	(981,628)

상각	-	(10,096)	(2,211,942)	(2,222,038)

손상	(5,587,708)	-	(503,746)	(6,091,454)

환율변동효과	1,024,183	-	760,219	1,784,402

기말	순장부가액	9,395,086	66,185	11,785,617	21,246,888

16.2 당기 중 회사는 무형자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하였다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 1,195,815천원(전기: 503,746천원)의 무형자산손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 반영하였습니다.

16.3 영업권의 손상평가

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 보고기간말 현재 영업권 금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

DANAL INC	8,032,156	9,395,086

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름 창출단위 (집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	당기	전기

매출성장율(*1)	25.9%	31%

매출액이익율	47.9%	40%

영구성장율(*2)	0%	1%

세후할인율(*3)	8.4%	9.00%

(*1) 추정기간의 평균 매출성장율입니다.
(*2) 기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장율을 적용하였습니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

연결회사는 매출액성장율을 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 시장 예측치를 이용하여 추정하였습니다.사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.

연결회사는 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상평가 결과를 반영하여 당기 중 1,652백만원(전기:5,588백만원)의 손상을 인식하였습니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	16,597,672	14,347,811

기타지급채무	선수금	34,165,059	29,660,015

미지급금	61,283,178	52,589,708

미지급비용	3,476,360	1,728,071

소계	98,924,597	83,977,794

장기기타지급채무	보증금	253,668	281,035

18. 차입금 18.1 단기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당기말 현재연 이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	NH농협은행	-	-	-	4,000,000

한국산업은행	2017.01.25	3.65%	5,000,000	5,000,000

우리은행	2017.12.15	2.90% ~ 3.12%	3,333,332	3,000,000

케이지이니시스	2017.04.25	3.50%	10,000,000	-

CITIBANK(USA)	2017.04.30	LIBOR+1.45	10,272,250(USD 8,500,000)	9,962,000(USD 8,500,000)

Discover Financial Services(*1)	-	-	-	5,860,000 (USD 5,000,000)

해피투모로우제일차유동화전문 유한회사 (*2)	2017.07.28	2.85%	46,000,000	-

합계	74,605,582	27,822,000

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 금융상품이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석6,24 참조).

(*1) 연결대상 종속법인인 DANAL INC.가 2013년 중 Discover Financial Services에 발행한 상환권이 있는 전환우선주였으나, 상환청구권이 해소됨으로 인해 자본으로 대체되었습니다.

(*2) 회사는 당기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금서비스를 대행하면서 발생하는 물품등대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당기말 현재)	128,242,817천원

위탁자	(주)다날

수탁자	한국산업은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	해피투모로우제일차유동화전문유한회사

유동화사채 발행액	46,000,000 천원

18.2 장기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당기말 현재연 이자율(%)	당기말	전기말

장기(비유동)	Discover Financial Services(*1)	-	-	-	2,344,000 (USD 2,000,000)

우리은행	-	2.90%	-	3,000,000

해피투모로우제일차유동화전문 유한회사	2017.07.28	2.85%	46,000,000	46,000,000

합계	46,000,000	51,344,000

유동성 장기차입금	(46,000,000)	-

비유동성 장기차입금	-	51,344,000

(*1) 연결대상 종속법인인 DANAL INC.가 2013년 중 Discover Financial Services에 발행한 상환권이 있는 전환우선주였으나, 당기 중 투자자의 상환청구권이 해소됨으로 인해 자본으로 대체되었습니다.

18.3. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

전환사채액면금액	38,000,000

사채할인발행차금	(103,111)

신주인수권조정	(800,492)

순장부가액	37,096,397

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	38,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2016.08.26

만기일	2019.08.26

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	6,953원/주

전환청구기간	2017.08.26~2019.07.26

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사율 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및이후 매 3개월에 해당하지 않는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

19. 금융보증부채(단위: 천원)

구분	대상회사	당기말	전기말

유동	(주)다날엔터테인먼트	5,808	82,411

비유동	(주)다날엔터테인먼트	96,829	45,918

20. 충당부채(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

전입	25,236	-

사용	-	-

기말	25,236	-

21. 파생금융부채 보고기간말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석18참조). 22. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금 등	9,987,292	8,071,141

23. 순확정급여부채

23.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,303,558	5,462,106

사외적립자산의 공정가치	(3,265,539)	(2,799,224)

순확정급여부채	2,038,019	2,662,882

23.2 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,462,106	4,633,063

당기근무원가	624,362	764,802

이자비용	141,286	134,275

재측정요소

인구통계적가정 변동효과	-	52,987

재무적가정 변동효과	(298,769)	321,395

경험적 조정효과	(158,787)	9,576

퇴직급여지급액	(469,451)	(462,149)

관계사전출입	2,811	8,157

보고기간말 금액	5,303,558	5,462,106

23.3 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,799,224	2,316,875

이자수익	81,828	74,308

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(58,765)	(41,392)

사용자기여금	830,000	700,000

퇴직급여지급액	(386,748)	(258,723)

관계사전입	-	8,156

기말금액	3,265,539	2,799,224

23.4 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금 등	3,265,539	100%	2,799,224	100%

23.5 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	2.67%	2.65%

미래임금상승률	7.24%	7.90%

23.6 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동 효과

당기말	전기말

할인율	1% 증가/감소	7.53% 감소/8.95% 증가	8.84% 감소/10.55% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	8.47% 증가/7.32% 감소	9.91% 증가/8.52% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,057,979천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.54년 입니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 이상	합계

급여지급액	1,545,954	-	90,114	14,121,365	15,757,433

24. 우발채무와 약정사항 24.1 당기말 현재 연결회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, (주)한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 4,917백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조). 24.2 회사의 관계기업인 (주)다날엔터테인먼트는 2013년 중 보통주 및 우선주를 발행하였습니다. 관계기업은 해당 주식의 실질에 따라 차입금으로 회계처리하였으며, 연결회사는 이에 대한 지급보증을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

피보증자	보증제공처	실행가능일(*1)	보증금액(*2)

(주)다날엔터테인먼트	(주)팬엔터테인먼트	2017년 2월	4,000,000

아프로인베스트먼트	2018년 8월	5,851,450

주식회사 네오플럭스(*3)	2016년 11월	2,642,026

주식회사 한국투자파트너스(*3)	2016년 11월	2,642,026

(*1) 피보증자가 발행한 주식의 투자자가 투자원금 등의 매수를 요청할 수 있는 최초일 입니다.(*2) 상기 실행가능일 시점을 기준으로 투자원금 또는 투자원금에 약정이자를 가산한 금액입니다.(*3) 해당 투자의 경우 실행가능일이 경과하였으며, 보증금액은 당기말 기준으로 측정한금액입니다.

24.3 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	통화	차입한도 약정액	실행금액

City Bank(USA)(*1)	USD	8,500,000	8,500,000

우리은행	KRW	3,333,332	3,333,332

신한은행	KRW	3,600,000	-

한국산업은행	KRW	5,000,000	5,000,000

국민은행	KRW	3,000,000	-

하나은행	KRW	5,800,000	-

합계	20,733,332USD 8,500,000	8,333,332USD 8,500,000

(*1) 한국씨티은행에 4,917백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 한국씨티은행으로부터 City Bank(USA)에 대한USD 8,500,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

24.4 당기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여, IBK기업은행과 신한은행에 각각 500백만원 및 3,533백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 우리은행과 신한은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원) 및900백만원(한도: 1,200백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 24.5 당기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 IBK기업은행 및 한국씨티은행에 각각 100백만원 및 300백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석6 참조). 24.6 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,177백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

24.7 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 주요한 소송내역은 없습니다.

25. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

전기초	21,073,079주	10,536,540	77,241,003

신주인수권행사	605,875주	302,937	3,906,702

전기말	21,678,954주	10,839,477	81,147,705

유무상증자	20,739,477주	10,369,739	19,292,518

당기말	42,418,431주	21,209,216	100,440,223

26. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(18,945)	-

기타자본잉여금	19,452,185	13,317,163

매도가능금융자산평가이익	1,315,160	2,280,934

매도가능금융자산평가손실	(7,002)	(123,668)

지분법자본변동	233,499	143,585

해외사업환산손익	(984,260)	(1,550,069)

합계	19,990,637	14,067,945

27. 이익잉여금(단위:천원)

구분	당기말	전기말

임의적립금 등	2,300,000	2,300,000

미처분이익잉여금 등	6,513,618	6,820,128

합계	8,813,618	9,120,128

28. 영업비용(단위:천원)

구분	당기	전기

상품의 변동	(1,918,956)	(724,044)

상품 매입액 등	15,572,335	9,823,114

급여	9,831,377	8,893,726

잡급	82,164	102,670

퇴직급여	424,775	640,209

복리후생비	2,125,949	2,019,843

차량유지비	115,014	115,014

통신비	1,892,632	2,076,750

지급임차료	1,775,088	1,749,588

감가상각비	448,945	517,632

지급수수료	82,548,213	70,010,354

광고선전비	455,738	542,851

경상개발비	3,638,890	2,973,062

대손상각비	8,795,331	9,524,837

무형자산상각비	633,215	2,222,039

기타	1,829,147	1,572,141

합계	128,249,857	112,059,786

29. 금융수익 및 금융비용 29.1 금융수익의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,332,420	1,590,159

29.2 금융비용의 구성내역(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,010,403	2,943,313

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 30.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차이	268,822	544,924

배당금수익	286,067	2,132

당기손익인식금융자산처분이익	1,418,839	5,135,722

당기손익인식금융자산평가이익	245,115	2,713,704

매도가능금융자산처분이익	2,942,774	483,308

파생상품평가이익	656,982	-

유형자산처분이익	58,280	15,950

금융보증부채환입	142,720	146,119

대손충당금환입	23,437	-

잡이익 등	1,536,312	432,976

합계	7,579,348	9,474,835

30.2 기타영업외비용의 구성내역(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차이	87,726	212,374

당기손익인식금융자산처분손실	783,588	614,337

당기손익인식금융자산평가손실	2,871,698	2,998,057

매도가능금융자산처분손실	197,256	-

유형자산처분손실	87,099	26,482

무형자산처분손실	820,364	591,228

무형자산손상차손	2,848,234	6,091,454

기타의대손상각비	333,000	75,171

금융보증비	142,721	146,119

기부금	55,700	144,615

잡손실 등	313,118	512,380

합계	8,540,504	11,412,217

31. 법인세비용31.1 법인세비용의 주요 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	9,233,477	2,668,673

당기에 인식한 조정액	(69,976)	230,554

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,982,837)	(1,417,907)

자본에 직접 부과되는 법인세부담액	-	(1,116,285)

법인세비용	3,180,664	365,035

31.2 법인세비용차감전계속사업손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(703,009)	(2,195,779)

적용세율에 따른 법인세	(106,452)	(505,071)

조정사항

비과세손익효과	184,866	94,417

당기에 인식한 조정액	(69,976)	230,553

기타	3,172,226	545,136

법인세비용	3,180,664	365,035

31.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동

(1) 당기(단위:천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익	기타포괄손익	기말

퇴직급여	507,086	(32,159)	(87,734)	387,193

무형자산	(2,990,104)	3,551,832	-	561,728

미수수익	(80,058)	(8,284)	-	(88,342)

대손충당금 등	7,330,002	1,404,119	-	8,734,121

매도가능금융자산 등	779,651	385,429	239,492	1,404,572

종속기업및관계기업투자	137,500	718,300	-	855,800

기타	(51,806)	(36,400)	-	(88,206)

합계	5,632,271	5,982,837	151,758	11,766,866

(2) 전기(단위:천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익	기타포괄손익	기말

퇴직급여	387,854	25,655	93,577	507,086

무형자산	(3,762,951)	772,847	-	(2,990,104)

미수수익	(317,031)	236,973	-	(80,058)

대손충당금 등	6,380,013	949,989	-	7,330,002

매도가능금융자산 등	1,766,348	(417,624)	(569,073)	779,651

종속기업및관계기업투자	137,500	-	-	137,500

유형자산	16,153	(16,153)	-	-

기타	81,974	(133,780)	-	(51,806)

합계	4,689,860	1,417,907	(475,496)	5,632,271

31.4 자본에 직접 반영한 법인세효과

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(398,790)	(87,734)	(311,056)	425,352	93,577	331,775

매도가능증권평가손익	1,088,601	239,492	849,109	(2,586,693)	(569,073)	(2,017,620)

합계	689,811	151,758	538,053	(2,161,341)	(475,496)	(1,685,845)

31.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

유동성	3,250,917	1,767,108

비유동성	12,586,510	10,758,005

이연법인세부채

유동성	(943,157)	(845,911)

비유동성	(3,127,404)	(6,046,931)

이연법인세자산(부채)순액	11,766,866	5,632,271

31.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업및관계기업투자	49,962,530	49,840,072

이월결손금(*1)	49,188,367	39,948,792

합계	99,150,897	89,788,864

(*1) 해당 미사용결손금의 만료시기는 2016년부터 도래합니다.

32. 주식기준보상

32.1 종속회사인 DANAL INC.는 2007 Equity Incentive Plan에 의거하여 종속회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ행사가능가격 : 이사회에서 승인한 주식의 공정가치의 85%~100%ㆍ가득기간 : 부여일로 부터 4년간 균등하게 가득됨ㆍ행사가능시점 : 부여일로 부터 10년이내까지

32.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: USD)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	10,244,375	10,676,250	0.28	0.28

부여	4,125,000	355,000	0.03	0.09

행사	(62,500)	(6,250)	0.09	0.11

소멸	(910,000)	(780,625)	0.26	0.23

기말 잔여주(*1)	13,396,875	10,244,375	0.20	0.28

(*1) 당 기 말 현재 행사가능한 주식선택 권은 총 1,755,615 주입니다.

32.3 당 기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치	USD 0.01	USD 0.09

주가변동성	38.00%	39.04%

배당수익률	N/A	N/A

기대만기	5.98년	6.01년

무위험수익률	1.25%	1.51%

32.4 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 86,635천원(전기:112,018천원)입니다.

33. 주당 손 익33.1 기본주당순손익

(단위:원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주당기순손익	(594,399,094)	258,281,396

÷가중평균유통보통주식수	38,115,422	31,614,741

기본주당순손익	(16)	8

33.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	32,518,431	31,609,619

신주인수권의 행사	-	703,553

유무상증자	5,599,180	-

자기주식	(2,189)	(698,431)

가중평균유통보통주식수	38,115,422	31,614,741

33.3 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 보고기간말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았으나, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있습니다.

34. 현금흐름표 34.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

과목	당기	전기

당기순손실	(3,910,673)	(2,560,814)

현금유출없는 비용등의 가산	28,728,053	26,997,182

퇴직급여	838,700	824,769

감가상각비	448,945	517,632

대손상각비	8,795,331	9,524,837

무형자산상각비	633,215	2,222,039

이자비용	3,010,403	2,943,313

외화환산손실	82,890	56,710

당기손익인식금융자산처분손실	783,588	614,337

당기손익인식금융자산평가손실	2,871,698	2,998,057

매도가능금융자산처분손실	197,256	-

관계기업투자손상차손	34,729	-

기타의대손상각비	333,000	75,170

금융보증비	142,720	146,119

무형자산처분손실	820,364	591,228

무형자산손상차손	2,848,234	6,091,454

유형자산처분손실	87,100	26,482

지분법손실	3,282,616	-

주식보상비	336,600	-

법인세비용	3,180,664	365,035

현금유입없는 수익등의 차감	(7,289,905)	(10,837,888)

이자수익	(1,332,420)	1,590,159

외화환산이익	(183,271)	544,368

배당금수익	(286,067)	2,132

지분법이익	-	206,426

당기손익인식금융자산처분이익	(1,418,839)	5,135,722

당기손익인식금융자산평가이익	(245,115)	2,713,704

매도가능금융자산처분이익	(2,942,774)	483,308

파생상품평가이익	(656,982)	-

유형자산처분이익	(58,280)	15,950

기타의대손충당금환입	(23,437)	-

금융보증부채환입	(142,720)	146,119

자산부채의 증감	(40,331,109)	8,557,366

매출채권의 증가	(2,121,932)	(4,638,748)

재고자산의 증가	(1,918,956)	(724,044)

기타수취채권의 증가(감소)	(56,533,661)	6,115,619

기타유동자산의 증가	(762,532)	(96,861)

기타비유동자산의 증가	(117,029)	-

매입채무의 증가	2,249,861	2,119,334

기타지급채무의 증가	17,894,250	4,866,183

장기기타지급채무의 증가(감소)	(27,367)	26,367

기타유동부채의 증가	1,916,151	1,792,943

퇴직금의 지급	(466,641)	(453,994)

퇴직연금운용자산의 증가	(443,252)	(449,433)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(22,803,634)	22,155,846

34 .2 현 금의 유 입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 선급금 제각	4,770,872	-

장기차입금의 유동성 대체	46,000,000	-

관계기업 대여금의 출자전환	-	500,000

35 . 영업부문

35.1 영업부문 정보(1) 영업부문 일반정보

부문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체 등

기타부문	게임퍼블리싱, 여행업 등	인터넷업체 등

(2) 부문 당기손익

(단위: 백만원) 구분 커머스 기타 합계 내부거래조정 조정후 금액 영업수익 133,478 - 133,478 - 133,478 외부매출 133,478 - 133,478 - 133,478 내부매출 - - - - - 영업이익(손실) 5,239 (11) 5,228 - 5,228 (단위: 백만원) 구분 커머스 기타 합계 내부거래조정 조정후 금액 영업수익 110,548 2,400 112,948 - 112,948 외부매출 110,398 2,400 112,798 150 112,948 내부매출 150 - 150 (150) - 영업이익 825 63 888 - 888 (3) 부문별 자산ㆍ부채 (단위: 백만원) 구분 커머스 기타 합계 내부거래조정 조정후 금액 보고부문 자산 390,533 11 390,544 (2,765) 387,779 보고부문 부채 244,929 11,808 256,737 (12,086) 244,651 (단위: 백만원) 구분 커머스 기타 합계 내부거래조정 조정후 금액 보고부문 자산 311,337 139 311,476 (10,962) 300,514 보고부문 부채 190,811 11,823 202,634 (10,098) 192,536 35.2 지역에 대한 정보 (1) 지역부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 국내 유무선 결제시스템, 게임 퍼블리싱, 여행업 등 디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체 등 미국 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 중국 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 기타 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 (2) 지역별 수익정보 (단위: 백만원) 구 당 기 전 기 국내 미국 중국 기타 합 계 국내 미국 중국 기타 합 계 영업수익 132,343 1,041 - 94 133,478 109,179 2,997 197 575 112,948 36. 특수관계자와의 거래 36.1 지배ㆍ종속기업등 현황보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 등 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당기말 전기말 관계기업 직접 지분관계 (주)다날엔터테인먼트 44.94 44.94 (주)다날미디어 37.61 37.61 Danal Taiwan co.,Ltd. 25.00 25.00 Danal Holdings LTD. 100.00 100.00 Danal Japan 23.38 23.38 (주)달콤 38.16 38.16 보이저제일호사모투자전문회사 40.00 40.00 바이오페이(주) 50.00 50.00 간접 지분관계 (주)엔씽모바일(*1) 100.00 100.00 (*1) 연결회사의 관계기업인 (주)다날엔터테인먼트의 종속기업으로서, 표시된 지분율은 (주)다날엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분율입니다. 36.2 특수관계자와의 영업활동 관련 거래 및 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출채권 등 매입채무 등 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말 관계기업 (주)다날엔터테인먼트 674,058 1,205,742 19,276 4,610 15,760 531,133 211,512 197,344 (주)다날미디어 - - - - - - - 1,000 Danal Taiwan co.,Ltd. 45,783 54,736 - - - - - - 엔씽모바일 - 2,025 - - 759 3,109 - - (주)달콤 357,009 367,014 107,191 51,586 726,894 907,178 61,495 65,671 (주)다날쏘시오 8,000 19,762 40 - 1,100 - 143 29,587 합계 1,147,911 1,649,279 126,507 56,196 744,513 1,441,420 273,150 293,602 36.3 특수관계자와의 자금거래 및 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여/선급액 대여/선급 자금 회수액 대여금/선급금 등 (*1) 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 관계기업 (주)다날미디어(*2) - - - - 2,300,882 2,300,882 (주)달콤 - 2,130,000 - 2,130,000 - - (주)엔씽모바일(*3) - 27,025 - - 39,150 39,150 ㈜다날쏘시오 2,500,000 - - - 2,534,531 - 기타 임직원(*4) 5,979,600 - 3,000 3,000 7,125,412 1,148,812 합계 8,479,600 2,157,025 3,000 2,133,000 11,999,975 3,488,844 (*1) 대여금에 대한 이자수익 및 미수이자가 포함된 금액입니다. (*2) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 2,300,882천원(전기말: 2,300,882천원) 계상되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 39,150천원(전기말: 39,150천원) 계상되어 있습니다.(*4) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 197,501천원(전기말: 197,501천원) 계상되어 있습니다. 36.4 당 기말 현재 연결회사는 관계기업인 (주)다날엔터테인먼트의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석24 참조). 36.5 당기말 현재 연결회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조). 36.6 회사는 당기중 주요경영진에 대한 보상으로 급여 1,002백만원(전기:975백만원)을지급하였으며, 퇴직급여로 119백만원(전기:132백만원)을 계상하였습니다. 37 . 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 37.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 65 79,098 USD 27 31,147 단기금융상품 USD 5,000 6,042,500 USD 5,000 5,860,000 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기(*) 전기(*) 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD/원 612,160 (612,160) 589,115 (589,115) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있으며 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 차입금은 없습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp변동시 변동금리부 차입금및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 186,056 (186,056) 709,620 (709,620) 이자수익 64,420 (64,420) 473,117 (473,117) (3) 주가변동 위험 연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 현재 연결회사의 출자지분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상장주식 27,591,343 39,420,032 비상장주식 30,618,984 2,845,341 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 출자지분의 주가가 30%변동시 주가변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 상장주식 등 8,277,403 (8,277,403) 9,224,287 (9,224,287) 비상장주식 등 9,185,695 (9,185,695) 665,810 (665,810) 37.2 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 전사신용정책을 운영하고 있습니다.전사신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.보고기간말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 현금성자산 51,181,951 38,671,256 단기금융자산 15,418,982 14,866,617 당기손익인식금융자산 1,500,000 3,500,000 매출채권 25,077,629 23,290,158 기타수취채권 187,747,697 136,205,305 장기기타수취채권 7,773,280 1,862,280 합계 288,699,539 218,395,616 37.3 유동성 위험 유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*1) 금융보증계약(*2) 합계 ~3개월 16,597,672 98,924,597 5,346,842 9,284,052 130,153,163 ~12개월 - - 70,834,189 - 70,834,189 ~24개월 - 253,668 38,000,000 5,851,450 44,105,118 24개월 초과 - - - - - 합계 16,597,672 99,178,265 114,181,031 15,135,502 245,092,470 (*1) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다. 37.4 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 244,650,950 192,535,231 자본(B) 143,127,776 107,978,502 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*1) 51,208,433 38,694,873 차입금(D) 111,701,979 79,166,000 부채비율(A/B) 171% 178% 순차입금비율(D-C)/B 42% 37% (*1) 유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2016.12.31 현재 제 19 기 2015.12.31 현재 제 18 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 308,349,080,666 241,834,560,976 132,575,712,873 현금및현금성자산 50,135,663,314 37,212,302,961 29,924,320,172 단기금융자산 15,418,982,266 14,866,485,863 10,397,994,624 당기손익인식금융자산 26,926,747,940 29,358,227,550 15,795,131,070 매출채권 24,793,772,325 22,900,858,897 17,792,059,734 기타수취채권 187,944,706,672 136,195,955,072 58,504,062,334 재고자산 2,643,000,107 724,044,400 기타유동자산 486,208,042 576,686,233 162,144,939 비유동자산 68,841,626,440 38,997,072,574 48,770,369,567 장기기타수취채권 7,740,939,489 1,830,893,228 4,284,906,228 매도가능금융자산 33,189,659,361 8,167,730,561 7,056,298,294 종속기업 및 관계기업 투자 11,752,107,532 15,595,969,839 22,888,479,484 유형자산 2,160,337,320 1,171,261,405 1,132,190,971 무형자산 2,134,887,149 3,035,409,346 4,351,972,252 기타비유동자산 96,829,471 163,959,511 381,144,696 이연법인세자산 11,766,866,118 9,031,848,684 8,675,377,642 자산총계 377,190,707,106 280,831,633,550 181,346,082,440 부채 유동부채 187,232,303,771 114,002,169,613 82,201,728,054 매입채무 16,450,633,291 14,216,668,783 12,016,877,279 단기차입금 64,333,332,000 12,000,000,000 3,000,000,000 유동성장기차입금 4,000,000,000 기타지급채무 94,895,552,328 81,074,855,739 57,094,438,741 금융보증부채 38,356,000 148,349,054 63,767,891 당기법인세부채 4,801,927,657 500,844,233 2,014,467,028 기타유동부채 6,439,734,962 6,061,451,804 4,012,177,115 충당부채 25,235,533 파생금융부채 247,532,000 비유동부채 39,484,913,321 51,990,835,265 2,955,001,013 장기차입금 37,096,396,785 49,000,000,000 순확정급여부채 2,038,019,065 2,662,882,457 2,316,188,317 장기금융보증부채 96,829,471 45,917,808 381,144,696 장기기타지급채무 253,668,000 282,035,000 257,668,000 부채총계 226,717,217,092 165,993,004,878 85,156,729,067 자본 납입자본 121,649,438,687 91,987,182,173 87,777,542,598 자본금 21,209,215,500 10,839,477,000 10,536,539,500 주식발행초과금 100,440,223,187 81,147,705,173 77,241,003,098 기타자본구성요소 12,768,727,988 13,833,301,021 (794,825,272) 이익잉여금(결손금) 16,055,323,339 9,018,145,478 9,206,636,047 자본총계 150,473,490,014 114,838,628,672 96,189,353,373 자본과부채총계 377,190,707,106 280,831,633,550 181,346,082,440 손익계산서 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 18 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업수익 132,304,954,392 106,581,454,175 92,368,118,603 영업비용 115,883,902,214 97,007,998,452 83,558,608,734 영업이익(손실) 16,421,052,178 9,573,455,723 8,809,509,869 지분법손실 3,651,083,292 5,463,204,249 7,724,354,190 종속기업투자처분이익 146,136,790 종속기업투자처분손실 1,560,388 종속기업투자손상차손 4,693,667,645 관계기업투자손상차손 34,729,485 금융수익 1,331,463,425 1,664,192,008 1,575,039,574 금융비용 2,236,918,741 1,802,615,125 271,855,834 기타영업외수익 6,335,716,689 9,373,419,010 8,736,055,081 기타영업외비용 5,882,178,967 6,429,699,430 5,259,087,234 법인세비용차감전순이익(손실) 12,427,898,209 2,221,880,292 5,865,307,266 법인세비용 3,412,989,191 950,454,892 3,355,513,310 당기순이익 9,014,909,018 1,271,425,400 2,509,793,956 주당이익 기본주당이익(손실) 237 40 126 희석주당이익(손실) 224 40 125 포괄손익계산서 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 18 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 당기순이익 9,014,909,018 1,271,425,400 2,509,793,956 기타포괄손익 (3,023,359,516) 3,157,977,543 (123,316,226) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 311,057,016 (331,774,384) (162,427,076) 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 매도가능금융자산평가 (849,108,031) 2,017,621,623 826,258,623 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (2,485,308,501) 1,472,130,304 (787,147,773) 총포괄손익 5,991,549,502 4,429,402,943 2,386,477,730 자본변동표 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 18 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 10,214,668,500 73,164,385,331 (685,432,039) 6,859,269,167 89,552,890,959 총포괄손익 매도가능금융자산평가 826,258,623 826,258,623 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (787,147,773) (787,147,773) 순확정급여부채의 재측정요소 (162,427,076) (162,427,076) 당기순이익 2,509,793,956 2,509,793,956 소유주와의거래 자기주식 처분(취득) 신주인수권 행사 321,871,000 4,076,617,767 (148,504,083) 4,249,984,684 유상증자 무상증자 2014.12.31 (기말자본) 10,536,539,500 77,241,003,098 (794,825,272) 9,206,636,047 96,189,353,373 2015.01.01 (기초자본) 10,536,539,500 77,241,003,098 (794,825,272) 9,206,636,047 96,189,353,373 총포괄손익 매도가능금융자산평가 2,017,621,623 2,017,621,623 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 2,600,271,889 (1,128,141,585) 1,472,130,304 순확정급여부채의 재측정요소 (331,774,384) (331,774,384) 당기순이익 1,271,425,400 1,271,425,400 소유주와의거래 자기주식 처분(취득) 10,219,885,606 10,219,885,606 신주인수권 행사 302,937,500 3,906,702,075 (209,652,825) 3,999,986,750 유상증자 무상증자 2015.12.31 (기말자본) 10,839,477,000 81,147,705,173 13,833,301,021 9,018,145,478 114,838,628,672 2016.01.01 (기초자본) 10,839,477,000 81,147,705,173 13,833,301,021 9,018,145,478 114,838,628,672 총포괄손익 매도가능금융자산평가 (849,108,031) (849,108,031) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (196,520,328) (2,288,788,173) (2,485,308,501) 순확정급여부채의 재측정요소 311,057,016 311,057,016 당기순이익 9,014,909,018 9,014,909,018 소유주와의거래 자기주식 처분(취득) (18,944,674) (18,944,674) 신주인수권 행사 유상증자 3,300,000,000 26,362,256,514 29,662,256,514 무상증자 7,069,738,500 (7,069,738,500) 2016.12.31 (기말자본) 21,209,215,500 100,440,223,187 12,768,727,988 16,055,323,339 150,473,490,014 현금흐름표 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 18 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (17,715,735,680) (49,167,923,026) (13,502,448,855) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (15,462,434,048) (44,672,449,725) (8,608,365,274) 이자의 수취 1,293,811,230 1,681,671,765 1,714,265,392 이자의 지급 (2,138,014,702) (1,766,947,096) (189,355,664) 배당금의 수취 286,067,062 2,131,800 5,465,100 법인세비용의 납부 (1,695,165,222) (4,412,329,770) (6,424,458,409) 투자활동현금흐름 (39,884,437,567) (12,880,251,822) (8,817,012,436) 단기금융상품 감소 57,091,494,078 32,836,000,000 26,283,500,000 단기금융상품 증가 (57,653,324,518) (36,784,991,837) (15,607,229,644) 기타수취채권 감소 47,835,328 2,427,275,791 1,493,609,909 기타수취채권 증가 (7,081,000,000) (4,823,311,634) (2,085,189,193) 당기손익인식금융자산 증감 321,746,250 (9,326,064,515) (12,809,390,576) 매도가능금융자산 처분 4,276,022,410 3,297,354,608 7,834,005,837 매도가능금융자산 취득 (27,378,513,762) (1,694,638,872) (1,863,605,015) 종속기업및 관계기업투자 처분 82,937,431 종속기업및 관계기업투자 취득 (2,265,620,000) (892,231,945) (9,260,255,543) 장기기타수취채권 감소 96,321,048 2,605,000,000 20,738,017 장기기타수취채권 증가 (6,006,367,309) (150,987,000) (2,532,150,000) 유형자산 처분 355,000,000 107,500,000 유형자산 취득 (1,384,166,760) (567,413,269) (255,375,971) 무형자산 처분 199,134,251 390,400,000 무형자산 취득 (585,936,014) (304,143,149) (35,670,257) 재무활동현금흐름 70,523,533,600 69,336,157,637 7,249,984,684 단기차입금 증감 3,333,332,000 2,000,000,000 3,000,000,000 장기차입금 증감 37,883,489,760 52,000,000,000 신주인수권의 행사 3,999,986,750 4,249,984,684 자기주식의 처분(취득) (18,944,674) 11,336,170,887 유상증자 29,325,656,514 현금및현금성자산의 증가(감소) 12,923,360,353 7,287,982,789 (15,069,476,607) 기초현금및현금성자산 37,212,302,961 29,924,320,172 44,993,796,779 기말현금및현금성자산 50,135,663,314 37,212,302,961 29,924,320,172 이익잉여금처분계산서 제 20 기 2016년 1월 1일 부터 제 19 기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 31 일 처분확정일 2016년 3월 25 일 (단위: 천원) 과목 제 20(당) 기 제 19(전) 기 미처분이익잉여금 13,755,323 6,718,145 전기이월미처분잉여금 6,718,145 6,906,636 지분법이익잉여금변동 (2,288,788) (1,128,142) 순확정급여채무 재측정요소 311,057 (331,774) 당기순이익 9,014,909 1,271,425 임의적립금 등의 이입액 - - 이익잉여금처분액 1,484,509 - 배당금 주당배당금(율) 당기 : 35원(7%) 전기 : -원(-%) 1,484,509 - 차기이월미처분이익잉여금 12,270,814 6,718,145 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 일반전화결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 42,418,431주로 자본금은 21,209,215천원 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준이 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못했고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 회사 는 2017년 중 기업회계기준서 제1009호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익- 공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 286,034 백만원, 당기손익인식금융자산 26,927백만원, 매도가능금융자산 33,190백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 286,034백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 788백만원을 보유하고 있습 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 32,402백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1,525백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 25,427백만원, 1,500백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 286,034백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 788백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 47,900백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사 는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 투자 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다. 2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균 법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수(년) 집기비품 5 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수(년) 산업재산권 10 기타의무형자산 5 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.15 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.16 금융보증계약 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각 누계액을 차감한 금액 2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 순확정급여부채회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 발행주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 발행주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다. 2.22 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공용역제공거래에 대하여 용역이 제공된 시점을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.23 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.24 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정과 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2 충당부채회사의 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 반품충당부채를 설정합니다. 3.3 대손충당금회사는 대여금및수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 거래처별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.5 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 . 회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 4. 범주별 금융상품 4.1 금융상품의 범주별 분류내역 (1) 당기말 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 50,135,663 - 50,135,663 단기금융자산 - 15,418,982 - 15,418,982 당기손익인식금융자산 26,926,748 - - 26,926,748 매출채권 - 24,793,772 - 24,793,772 기타수취채권 - 187,944,707 - 187,944,707 장기기타수취채권 - 7,740,939 - 7,740,939 매도가능금융자산 - - 33,189,659 33,189,659 합계 26,926,748 286,034,063 33,189,659 346,150,470 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무 - 16,450,633 단기차입금 - 64,333,332 장기차입금 - 37,096,397 파생금융부채 247,532 - 기타지급채무 - 94,895,552 장기기타지급채무 - 253,668 금융보증부채 - 38,356 장기금융보증부채 - 96,829 합계 247,532 213,164,767 (2) 전기말 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 37,212,303 - 37,212,303 단기금융자산 - 14,866,486 - 14,866,486 당기손익인식금융자산 29,358,228 - - 29,358,228 매출채권 - 22,900,859 - 22,900,859 기타수취채권 - 136,195,955 - 136,195,955 장기기타수취채권 - 1,830,893 - 1,830,893 매도가능금융자산 - - 8,167,731 8,167,731 합계 29,358,228 213,006,496 8,167,731 250,532,455 재무상태표상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 14,216,669 단기차입금 12,000,000 장기차입금 49,000,000 기타지급채무 81,074,856 장기기타지급채무 282,035 금융보증부채 148,349 장기금융보증부채 45,918 합계 156,767,827 4.2 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금및수취채권 - 이자수익 1,331,463 1,664,192 - 외환차이 181,097 332,550 - 대손상각비 (8,790,770) (9,510,696) - 기타의대손상각비 (309,563) (969,562) 당기손익인식금융자산 - 당기손익인식금융자산평가이익 200,998 2,713,704 - 당기손익인식금융자산평가손실 (2,871,698) (2,998,057) - 당기손익인식금융자산처분이익 1,344,555 5,135,722 - 당기손익인식금융자산처분손실 (783,588) (614,337) - 배당금수익 286,067 2,132 매도가능금융자산 - 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (849,108) 2,017,621 - 매도가능금융자산처분이익 2,942,774 483,308 - 매도가능금융자산처분손실 (197,256) - 당기손익인식금융부채 - 파생상품평가이익 656,982 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 이자비용 (2,236,919) (1,802,615) - 금융보증비 (275,110) (382,549) - 금융보증부채환입 275,110 382,549 4.3 금융자산의 양도 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 한국산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석18참조). (단위: 천원) 구분 금액 차입금의 장부금액 46,000,000 (*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 128,242,817천원입니다. 5. 금융상품의 공정가치 5.1 회사는 금융상품 중 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 파생금융부채의 경우 공정가치로 평가하고 있으며, 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없을 뿐 아니라, 사업 초기 단계로 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 종목에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다. 회사는 동 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준1 수준2(*2) 수준3(*3) 합계 수준1 수준2(*2) 수준3(*3) 합계 당기손익인식금융자산 25,426,748 - - 25,426,748 25,858,228 - - 25,858,228 매도가능금융자산(*1) 1,782,920 787,755 1,605,288 4,175,963 4,798,288 636,698 1,202,498 6,637,484 파생금융부채 - - 247,532 247,532 - - - - 합계 27,209,668 787,755 1,852,820 29,850,243 30,656,516 636,698 1,202,498 32,495,712 (*1) 취득원가로 측정한 채무증권 및 시장성 없는 지분증권(당기말: 각 1,500,000천원 및 29,013,696천원, 전기말: 각 3,500,000천원 및 1,530,247천원)을 제외한 내역입니다. 해당 채무 및 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로측정하였습니다. 회사는 상기 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (*2) 수준2에 해당하는 금융자산에 대해서는 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. (*3) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 회사는 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법, 자산접근법 및 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다. 5.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 매도가능금융자산 당기 전기 기초 장부가액 1,202,498 2,576,937 처분 (47,685) (1,520,243) 평가 - 기타포괄손익인식액(세전) 450,475 145,804 기말 장부가액 1,605,288 1,202,498 6. 사용이 제한된 금융상품 (단위: 천원) 구분 예입처 당기말 전기말 제한사유 단기금융자산 한국씨티은행 11,059,500 10,977,000 관계회사 보증 등 신한은행 3,533,000 3,400,000 계약이행 보증 IBK기업은행 800,000 466,000 계약이행 보증 등 합계 15,392,500 14,843,000 7. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융기관예금 등 50,135,663 37,212,303 8. 단기금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기성금융상품 15,418,982 14,866,486 9. 매출채권 및 기타수취채권 9.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,684,400 (1,890,628) 24,793,772 24,845,004 (1,944,145) 22,900,859 기타수취채권(*1) 233,756,232 (45,811,525) 187,944,707 179,089,076 (42,893,121) 136,195,955 장기기타수취채권 7,938,440 (197,501) 7,740,939 2,028,394 (197,501) 1,830,893 (*1) 기타수취채권 중 128,242,817천원은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석6,18 참조). 9.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타수취채권 미수금 128,904,535 99,702,680 미수수익 182,320 144,668 선급금 50,113,453 34,346,208 단기대여금 8,744,399 2,002,399 합계 187,944,707 136,195,955 장기기타수취채권 장기대여금 6,869,012 923,561 보증금 871,927 907,332 합계 7,740,939 1,830,893 9.3 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 연체되지 않은 채권 21,404,774 164,450,129 7,740,939 19,858,128 116,614,713 1,830,893 연체되었으나 손상되지 않은 채권 만기 경과 후 3개월 이하 2,453,731 21,105,236 - 2,105,107 15,706,089 - 만기 경과 후 3~12개월 545,023 2,389,342 - 526,330 3,474,243 - 만기 경과 후 12~24개월 390,244 - - 411,293 400,910 - 손상채권 1,890,628 45,811,525 197,501 1,944,146 42,893,121 197,501 합계 26,684,400 233,756,232 7,938,440 24,845,004 179,089,076 2,028,394 9.4 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 기초금액 1,944,146 42,893,121 197,501 1,896,642 44,141,602 197,501 손상채권 제각 (654,412) (5,581,035) - - (11,681,236) - 대손상각비 600,894 8,189,876 - 47,504 9,463,193 - 기타의대손상각비 - 309,563 - - 969,562 - 기말금액 1,890,628 45,811,525 197,501 1,944,146 42,893,121 197,501 10. 당기손익인식금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 시장성있는 지분증권 25,426,748 25,858,228 채무증권 1,500,000 3,500,000 합계 26,926,748 29,358,228 11. 기타유동자산 및 기타비유동자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급비용 486,208 576,686 기타비유동자산 장기선급비용 96,829 163,960 12. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 2,643,000 724,044 13. 매도가능금융자산 13.1 매 도가능금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 1,782,920 4,798,288 시장성 없는 지분증권 30,618,984 2,732,744 기타 금융상품 787,755 636,699 합계 33,189,659 8,167,731 13.2 매도가능금융자산 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 8,167,731 7,056,298 취득 27,378,514 1,694,639 대체 262,520 - 처분 (1,530,506) (3,169,900) 자본에서 재분류된 손익(세전) (1,524,884) (283,286) 자본으로 재분류된 손익(세전) 436,284 2,869,980 기말 장부금액 33,189,659 8,167,731 14. 종속기업 및 관계기업 투자 14.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 소재국 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)다날게임즈 한국 12월 86.67 2,600,000 - 86.67 2,600,000 - (주)다날투어(*1) 한국 12월 - - - 89.29 625,000 - DANAL INC. 미국 12월 58.89 26,830,007 - 57.73 26,830,007 - DANAL LTD. 홍콩 12월 100.00 9,739,578 - 100.00 9,739,578 505,367 Danal CS B.V. (*1) 네덜란드 12월 - - - 50.20 264,534 - (주)다날인터내셔날 (*1) 한국 12월 - - - 80.00 40,000 87,896 Danal Holdings LTD.(*2) 홍콩 12월 100.00 43,868 43,868 100.00 43,868 43,868 소계 39,213,453 43,868 40,142,987 637,131 관계기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 44.94 10,000,000 2,932,278 44.94 10,000,000 5,654,966 (주)다날미디어 한국 12월 37.61 1,290,000 - 37.61 1,290,000 - Danal Taiwan co.,Ltd. 대만 12월 25.00 714,939 - 25.00 714,939 - (주)달콤 한국 12월 38.16 1,580,000 2,102,925 38.16 1,580,000 1,891,707 보이저제일호사모투자전문회사 한국 12월 40.00 7,000,000 6,626,321 40.00 7,000,000 6,760,564 바이오페이(주) 한국 12월 50.00 50,000 46,716 50.00 50,000 46,890 Danal Japan.(*2) 일본 12월 23.38 34,729 - 23.38 34,729 34,729 (주)다날쏘시오(*3) 한국 12월 - - - 10.00 800,000 569,983 소계 20,669,668 11,708,240 21,469,668 14,958,839 합계 59,883,121 11,752,108 61,612,655 15,595,970 (*1) 피투자회사의 청산으로 인하여 감소하였습니다.(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 당기중 매도가능금융자산으로 전환되었습니다. 14 .2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역 (1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기타증가 기말금액 (주)다날게임즈 - - - - - - - - (주)다날투어 - - - - - - - - DANAL INC. - 2,265,620 - - - (2,265,620) - - DANAL LTD. 505,367 - (365,069) - (140,298) - - - Danal CS B.V. - - - - (146,137) - 146,137 - (주)다날인터내셔날 87,896 (84,498) (3,398) - - - - - (주)다날엔터테인먼트 5,654,966 - (2,780,930) - 81,410 (23,168) - 2,932,278 (주)다날미디어 - - - - - - - - Danal Taiwan co.,Ltd. - - - - - - - - (주)달콤 1,891,707 - 202,714 - 8,504 - - 2,102,925 보이저제일호사모투자전문회사 6,760,564 - (134,243) - - - - 6,626,321 바이오페이(주) 46,890 - (174) - - - - 46,716 Danal Holdings LTD. 43,868 - - - - - - 43,868 Danal Japan. 34,729 - - (34,729) - - - - (주)다날쏘시오 569,982 - (569,982) - - - - - 합계 15,595,969 2,181,122 (3,651,082) (34,729) (196,521) (2,288,788) 146,137 11,752,108 (2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 지분법주식 손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말금액 (주)다날게임즈 - - - - - - - (주)다날투어 - - - - - - - DANAL INC. 9,234,452 - (4,978,475) (4,693,668) 459,042 (21,351) - DANAL LTD. 1,135,720 - (609,285) - 70,148 (91,216) 505,367 Danal CS B.V. - - (85,197) - 146,137 (60,940) - (주)다날인터내셔날 84,569 - 3,327 - - - 87,896 (주)다날엔터테인먼트 4,650,152 - 33,542 - 1,567,243 (595,971) 5,654,966 (주)다날미디어 - - - - - - - Danal Taiwan co.,Ltd. 53,822 92,232 (146,226) - 172 - - (주)달콤 719,648 500,000 664,977 - 7,082 - 1,891,707 보이저제일호사모투자전문회사 6,884,155 - (123,591) - - - 6,760,564 바이오페이(주) 47,363 - (473) - - - 46,890 Danal Holdings LTD. 43,868 - - - - - 43,868 Danal Japan. 34,729 - - - - - 34,729 (주)다날쏘시오 - 800,000 (221,803) - - (8,215) 569,982 합계 22,888,478 1,392,232 (5,463,204) (4,693,668) 2,249,824 (777,693) 15,595,969 14.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표 (1) 당기 말 (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 종속기업 (주)다날게임즈 10,996 11,807,965 (11,796,969) - (344) (주)다날투어 - - - - (2,299) DANAL INC. 2,542,450 18,048,725 (15,506,275) 1,041,215 (5,862,751) DANAL LTD.(*1) 287,209 446,485 (159,276) 38,537 (365,069) Danal CS B.V. - - - 93,185 1,387,114 (주)다날인터내셔날 - - - - (4,247) 관계기업 (주)다날엔터테인먼트 26,731,913 23,511,294 3,220,619 43,999,997 (3,197,942) (주)다날미디어 5,200 2,872,316 (2,867,116) - (174,539) Danal Taiwan co.,Ltd. 873,310 1,744,765 (871,455) 877,856 (406,691) Danal JAPAN 423,314 76,598 346,716 86,790 (582,672) (주)달콤 7,999,208 5,484,114 2,515,094 16,915,880 531,220 보이저제일호사모투자전문회사 17,008,641 442,838 16,565,803 9,893 (335,608) 바이오페이(주) 93,431 - 93,431 - (348) (주)다날쏘시오 2,408,332 6,741,277 (4,332,945) 379,746 (10,032,759) (*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표입니다. (2) 전기 말 (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 종속기업 (주)다날게임즈 11,415 11,808,040 (11,796,625) - (3,910) (주)다날투어 2,540 - 2,540 - (51) DANAL INC. 1,334,300 23,063,080 (21,728,780) 2,997,264 (7,378,999) DANAL LTD.(*1) 651,869 146,502 505,367 197,283 (609,285) Danal CS B.V. 188,008 1,589,328 (1,401,320) 575,213 128,536 (주)다날인터내셔날 124,916 15,047 109,869 2,549,792 4,158 관계기업 (주)다날엔터테인먼트 27,925,066 21,954,534 5,970,532 29,385,195 318,850 (주)다날미디어 41,017 2,733,595 (2,692,578) - (15,739) Danal Taiwan co.,Ltd. 1,134,616 1,560,369 (425,753) 1,507,792 (540,162) (주)달콤 6,410,628 4,449,032 1,961,596 11,585,049 608,211 보이저제일호사모투자전문회사 17,004,249 102,838 16,901,411 50,131 (308,977) 바이오페이(주) 93,781 - 93,781 - 946 (주)다날쏘시오 10,084,643 4,384,829 5,699,814 909 (2,218,031) (*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표입니다. 14.4 종속기업 및 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계 (1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 순자산가액 연결실체지분율(*1) 순자산지분금액 영업권 사업결합순자산조정(*2) 내부거래미실현조정 비지배지분조정(*3) 미반영손실누계액 미반영자본변동누계액 장부가액 종속기업 (주)다날게임즈 (11,796,969) 86.67% (10,224,040) - - 804,594 - 9,389,184 30,262 - DANAL INC.(*1) (15,506,274) 58.89% (9,131,313) 8,032,156 580,183 - (7,213,394) 8,270,080 (537,712) - DANAL LTD. (159,276) 100.00% (159,276) - - - - 159,276 - - 관계기업 (주)다날엔터테인먼트(*1) 1,690,559 86.96% 1,470,051 2,861,235 (1,399,008) - - - - 2,932,278 (주)다날미디어 (2,867,116) 37.61% (1,078,287) 674,820 - - (504) 349,419 54,552 - Danal Taiwan co.,Ltd. (871,455) 25.00% (217,864) 65,224 - - - 138,375 14,265 - (주)달콤 2,515,093 38.16% 959,776 1,143,149 - - - - - 2,102,925 보이저제일호사모투자전문회사 16,565,803 40.00% 6,626,321 - - - - - - 6,626,321 바이오페이(주) 93,431 50.00% 46,716 - - - - - - 46,716 (*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상 환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 순자산가액 연결실체지분율(*1) 순자산지분금액 영업권 사업결합순자산조정(*2) 내부거래미실현조정 비지배지분조정(*3) 미반영손실누계액 미반영자본변동누계액 장부가액 종속기업 (주)다날게임즈 (11,796,625) 86.67% (10,223,742) - - 804,594 - 9,388,886 30,262 - (주)다날투어 2,540 89.29% 2,268 - - (35,714) - 33,446 - - DANAL INC.(*1) (21,728,780) 65.20% (14,166,351) 9,295,380 4,111,744 - (1,189,632) 1,911,922 36,937 - DANAL LTD. 505,367 100.00% 505,367 - - - - - - 505,367 Danal CS B.V. (1,401,320) 50.20% (703,431) 99,706 - - - 557,135 46,590 - (주)다날인터내셔날 109,869 80.00% 87,896 - - - - - - 87,896 관계기업 (주)다날엔터테인먼트(*1) 4,768,970 86.96% 4,146,930 2,861,235 (1,353,199) - - - - 5,654,966 (주)다날미디어 (2,692,577) 37.61% (1,012,646) 674,820 - - (504) 283,778 54,552 - Danal Taiwan co.,Ltd. (425,753) 25.00% (106,438) 65,224 - - - 36,702 4,512 - (주)달콤 1,961,596 38.16% 748,557 1,143,150 - - - - - 1,891,707 보이저제일호사모투자전문회사 16,901,411 40.00% 6,760,564 - - - - - - 6,760,564 바이오페이(주) 93,781 50.00% 46,890 - - - - - - 46,890 (주)다날쏘시오 5,699,814 10.00% 569,982 - - - - - - 569,982 (*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상 환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다. 15. 유형자산 15.1 유형자산의 변동내역 (1) 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 집기비품 합계 기초 순장부가액 - - 1,171,261 1,171,261 기중변동 취득 - - 1,384,167 1,384,167 처분 (12,178) (330,659) - (342,837) 상각 - (5,373) (402,640) (408,013) 대체 12,178 336,032 7,549 355,759 기말 취득원가 - - 5,435,372 5,435,372 감가상각누계액 - - (3,275,035) (3,275,035) 순장부가액 - - 2,160,337 2,160,337 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 집기비품 기초 순장부가액 1,132,191 기중변동 취득 567,413 처분 (99,288) 상각 (429,055) 대체 - 기말 취득원가 4,043,656 감가상각누계액 (2,872,395) 순장부가액 1,171,261 15.2 운용리스회사는 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있습니다. 당기 중 발생한 리스료는 1,136,565천원이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1,136,565 1,146,992 1년 초과 5년 이내 1,136,565 2,273,130 5년 초과 - - 합계 2,273,130 3,420,122 16. 무형자산 16.1 무형자산의 구성 및 변동내역(1) 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 장부가액 66,185 2,969,224 3,035,409 기중변동 취득 16,348 569,588 585,936 처분 - (199,134) (199,134) 상각 (11,533) (67,457) (78,990) 손상 - (1,195,815) (1,195,815) 대체 - (12,519) (12,519) 기말 장부가액 71,000 2,063,887 2,134,887 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 장부가액 65,154 4,286,818 4,351,972 기중변동 취득 11,127 293,016 304,143 처분 - (981,628) (981,628) 상각 (10,096) (125,236) (135,332) 손상 - (503,746) (503,746) 기말 장부가액 66,185 2,969,224 3,035,409 16.2 당기 중 회사는 무형자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하였다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 1,195,815천원(전기: 503,746천원)의 무형자산손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 반영하였습니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 16,450,633 14,216,669 기타지급채무 선수금 34,127,124 29,631,180 미지급금 59,873,154 50,615,018 미지급비용 895,274 828,658 소계 94,895,552 81,074,856 장기기타지급채무 보증금 253,668 282,035 18. 차입금 18.1 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기일 당기말 현재연 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 NH농협은행 - - - 4,000,000 한국산업은행 2017.01.25 3.65% 5,000,000 5,000,000 우리은행 2017.12.15 2.90 ~ 3.12% 3,333,332 3,000,000 케이지이니시스 2017.04.25 3.50% 10,000,000 - 해피투모로우제일차유동화전문 유한회사 (*1) 2017.07.28 2.85% 46,000,000 - 합계 64,333,332 12,000,000 (*1) 회사는 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다. 구 분 내 용 신탁대상 통신과금서비스를 대행하면서 발생하는 물품등대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리 신탁채권가액(당기말 현재) 128,242,817 천 원 위탁자 (주)다날 수탁자 한국산업은행 제1종 수익자 / 유동화사채 발행자 해피투모로우제일차유동화전문유한회사 유동화사채 발행액 46,000,000 천원 18 .2 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기일 당기말 현재연 이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 우리은행 - - - 3,000,000 해피투모로우제일차유동화전문 유한회사 2017.07.28 2.85% 46,000,000 46,000,000 합계 46,000,000 49,000,000 유동성 장기차입금 (46,000,000) - 비유동성 장기차입금 - 49,000,000 18.3. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전환사채액면금액 38,000,000 사채할인발행차금 (103,111) 신주인수권조정 (800,492) 순장부가액 37,096,397 (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 38,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2016.08.26 만기일 2019.08.26 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 6,953원/주 전환청구기간 2017.08.26~2019.07.26 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사율 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하지 않는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권(Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다. 18.4 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며,최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석6,24 참조). 19. 금융보증부채 (단위: 천원) 구분 대상회사 당기말 전기말 유동 Danal INC 32,548 65,938 (주)다날엔터테인먼트 5,808 82,411 소계 38,356 148,349 비유동 (주)다날엔터테인먼트 96,829 45,918 20. 충당부채 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 - - 전입 25,236 - 사용 - - 기말 25,236 - 21. 파생금융부채 보고기간말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석18 참조). 22. 기타유동부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 6,439,735 6,059,260 선수수익 - 2,192 합계 6,439,735 6,061,452 23. 순확정급여부채 23.1 순확정급여부채 금액의 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 5,303,558 5,462,106 사외적립자산의 공정가치 (3,265,539) (2,799,224) 순확정급여부채 2,038,019 2,662,882 23.2 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,462,106 4,633,063 당기근무원가 624,362 764,802 이자비용 141,286 134,275 재측정요소 인구통계적가정 변동효과 - 52,987 재무적가정 변동효과 (298,769) 321,395 경험적 조정효과 (158,787) 9,576 퇴직급여지급액 (469,451) (462,149) 관계사전출입 2,811 8,156 보고기간말 금액 5,303,558 5,462,106 23.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,799,224 2,316,875 이자수익 81,828 74,308 재측정요소(사외적립자산의 수익) (58,765) (41,392) 사용자기여금 830,000 700,000 퇴직급여지급액 (386,748) (258,723) 관계사전입 - 8,156 기말금액 3,265,539 2,799,224 23.4 사외적립자산의 구성내역 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 정기예금 등 3,265,539 100% 2,799,224 100% 23.5 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 2.67% 2.65% 미래임금상승률 7.24% 7.90% 23.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 효과 당기말 전기말 할인율 1% 증가/감소 7.53% 감소/8.95% 증가 8.84% 감소/10.55% 증가 급여상승율 1% 증가/감소 8.47% 증가/7.32% 감소 9.91% 증가/8.52% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,057,979천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.54년 입니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 이상 합 계 급여지급액 1,545,954 - 90,114 14,121,365 15,757,433 24. 우발채무와 약정사항 24.1 당기말 현재 회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, (주)한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 4,917백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조). 24.2 회사의 관계기업인 ㈜다날엔터테인먼트는 2013년중 보통주 및 우선주를 발행하였습니다. 관계기업은 해당 주식의 실질에 따라 차입금으로 회계처리하였으며, 회사는 이에 대한 지급보증을 다음과 같이 제공하고 있습니다(주 석19 참조). (단위: 천원) 피보증자 보증제공처 실행가능일(*1) 보증금액(*2) (주)다날엔터테인먼트 (주)팬엔터테인먼트 2017년 2월 4,000,000 아프로인베스트먼트 2018년 8월 5,851,450 주식회사 네오플럭스(*3) 2016년 11월 2,642,026 주식회사 한국투자파트너스(*3) 2016년 11월 2,642,026 (*1) 피보증자가 발행한 주식의 투자자가 투자원금 등의 매수를 요청할 수 있는 최초일 입니다.(*2) 상기 실행가능일 시점을 기준으로 투자원금 또는 투자원금에 약정이자를 가산한 금액입니다.(*3) 해당 투자의 경우 실행가능일이 경과하였으며, 보증금액은 당기말 기준으로 측정한금액입니다. 24.3 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 차입한도 약정액 실행금액 우리은행 3,333,332 3,333,332 신한은행 3,600,000 - 한국산업은행 5,000,000 5,000,000 KB국민은행 3,000,000 - KEB하나은행 5,800,000 - 합 계 20,733,332 8,333,332 24.4 당기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 IBK기업은행과 신한은행에 각각 500백만원 및 3,533백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 우리은행과 신한은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원) 및 900백만원(한도: 1,200백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 24.5 당기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 (주)한국씨티은행 및 IBK기업은행에 각각 100백만원 및 300백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석6 참조). 24.6 당기말 현재 회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,177백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 24.7 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 25. 자본금과 주식발행초과금 (단위: 천원) 구분 주식수(단위:주) 자본금 주식발행초과금 전기초 21,073,079주 10,536,540 77,241,003 신주인수권행사 605,875주 302,937 3,906,702 전기말 21,678,954주 10,839,477 81,147,705 유무상증자 20,739,477주 10,369,739 19,292,518 당기말 42,418,431주 21,209,216 100,440,223 26. 기타자본구성요소 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (18,945) - 기타자본잉여금 12,998,502 12,998,502 매도가능금융자산평가이익 1,315,160 2,280,934 매도가능금융자산평가손실 (7,001) (123,668) 지분법자본변동 (1,518,988) (1,322,467) 합계 12,768,728 13,833,301 27. 이익잉여금 27.1 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임의적립금 2,300,000 2,300,000 미처분이익잉여금 13,755,323 6,718,145 합계 16,055,323 9,018,145 27.2 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 31일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2016년 3월 25일). (단위: 천원) 과목 제 20(당) 기 제 19(전) 기 미처분이익잉여금 13,755,323 6,718,145 전기이월미처분잉여금 6,718,145 6,906,636 지분법이익잉여금변동 (2,288,788) (1,128,142) 순확정급여채무 재측정요소 311,057 (331,774) 당기순이익 9,014,909 1,271,425 임의적립금 등의 이입액 - - 이익잉여금처분액 1,484,509 - 배당금 주당배당금(율) 당기 : 35원(7%) 전기 : -원(-%) 1,484,509 - 차기이월미처분이익잉여금 12,270,814 6,718,145 27.3 배당금 회사는 2016년 12월 19일 개최한 이사회에서 당 사업연도에 대한 주식배당을 결의하였으며, 2017년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 구분 당기 발행주식수 42,418,431주 자기주식수 3,871주 배당받을 보통주식수 42,414,560주 주당 배당율 0.07주 총 배당주식수 2,969,019주 28. 영업비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 (1,918,956) (724,044) 상품 매입 등 15,572,335 7,497,953 급여 및 상여 5,063,594 4,694,398 잡급 82,164 102,670 퇴직급여 269,896 475,864 복리후생비 1,505,847 1,467,818 통신비 1,835,370 2,012,481 지급임차료 1,311,157 1,299,106 감가상각비 408,013 429,055 지급수수료 77,617,889 65,638,742 광고선전비 332,322 426,293 경상개발비 3,638,890 2,973,062 대손상각비 8,790,770 9,510,696 무형자산상각비 78,989 135,333 기타 1,295,622 1,068,571 합계 115,883,902 97,007,998 29. 금융수익 및 금융비용 29.1 금융수익의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,331,463 1,664,192 29.2 금융비용의 구성내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,236,919 1,802,615 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 30.1 기타영업외수익의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차이 268,823 544,924 배당금수익 286,067 2,132 당기손익인식금융자산처분이익 1,344,555 5,135,722 당기손익인식금융자산평가이익 200,998 2,713,704 기타의대손충당금환입 23,437 - 매도가능금융자산처분이익 2,942,774 483,308 파생상품평가이익 656,982 - 유형자산처분이익 58,280 15,950 금융보증부채환입 275,110 382,549 잡이익 278,691 95,130 합계 6,335,717 9,373,419 30.2 기타영업외비용의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차이 87,726 212,374 당기손익인식금융자산처분손실 783,588 614,337 당기손익인식금융자산평가손실 2,871,698 2,998,057 매도가능금융자산처분손실 197,256 - 기부금 55,700 144,615 유형자산처분손실 79,697 7,738 무형자산처분손실 - 591,228 무형자산손상차손 1,195,815 503,746 기타의대손상각비 333,000 969,562 금융보증비 275,110 382,549 잡손실 2,589 5,493 합계 5,882,179 6,429,699 31. 법인세비용 31.1 법인세비용의 주요 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 당기손익에 대한 당기법인세 6,066,225 2,668,154 당기에 인식한 조정액 (69,977) 230,553 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,583,259) (831,967) 자본에 직접 부과된는 법인세부담액 - (1,116,285) 법인세비용 3,412,989 950,455 31.2 법인세비용차감전계속사업손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 12,427,898 2,221,880 적용세율에 따른 법인세 2,705,706 466,814 조정사항 비과세손익효과 184,866 94,417 당기에 인식한 조정액 (69,976) 230,553 기타 592,393 158,671 법인세비용 3,412,989 950,455 유효법인세율 27.46% 42.77% 31.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동 (1) 당기 (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여 507,086 (32,159) (87,734) 387,193 무형자산 409,473 152,255 - 561,728 미수수익 (80,058) (8,284) - (88,342) 대손충당금 등 7,330,002 1,404,119 - 8,734,121 매도가능금융자산 등 779,651 385,429 239,492 1,404,572 종속기업및관계기업 관련 137,500 718,300 - 855,800 기타 (51,805) (36,401) - (88,206) 합계 9,031,849 2,583,259 151,758 11,766,866 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여 387,854 25,655 93,577 507,086 무형자산 222,567 186,906 - 409,473 미수수익 (317,031) 236,973 - (80,058) 대손충당금 등 6,380,013 949,989 - 7,330,002 매도가능금융자산 등 1,766,348 (417,624) (569,073) 779,651 종속기업및관계기업 관련 137,500 - - 137,500 유형자산 16,153 (16,153) - - 기타 81,974 (133,779) - (51,805) 합계 8,675,378 831,967 (475,496) 9,031,849 31.4 자본에 직접 반영한 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 (398,791) (87,734) (311,057) 425,351 93,577 331,774 매도가능증권평가 1,088,600 239,492 849,108 (2,586,694) (569,073) (2,017,621) 합계 689,809 151,758 538,051 (2,161,343) (475,496) (1,685,847) 31.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 유동성 3,250,917 1,767,108 비유동성 12,586,510 10,758,005 이연법인세부채 유동성 (943,157) (845,911) 비유동성 (3,127,404) (2,647,353) 이연법인세자산(부채)순액 11,766,866 9,031,849 31.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업및관계기업 관련 49,962,530 49,840,072 32. 주당손 익 32.1 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주순이익 9,014,909,018 1,271,425,400 ÷가중평균유통보통주식수 38,115,422 31,614,741 기본주당순이익 237 40 32.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 32,518,431 31,609,619 신주인수권의 행사 - 703,553 유무상증자 5,599,180 - 자기주식 (2,189) (698,431) 가중평균유통보통주식수 38,115,422 31,614,741 32.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 9,014,909,018 1,271,425,400 조정: 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 91,588,400 - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 9,106,497,418 1,271,425,400 발행된 가중평균 유통보통주식수 38,115,422 31,614,741 조정: 전환사채의 전환가정 2,552,260 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 40,667,682 31,614,741 희석주당순이익 224 40 한편, 전기는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 33. 현금흐름표 33.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 과목 당기 전기 당기순이익 9,014,909 1,271,425 현금유출없는 비용등의 가산 25,454,527 29,933,722 법인세비용 3,412,989 950,455 이자비용 2,236,919 1,802,615 외화환산손실 82,890 56,710 퇴직급여 683,821 824,769 대손상각비 8,790,770 9,510,696 기타의대손상각비 333,000 969,562 당기손익인식금융자산처분손실 783,588 614,337 당기손익인식금융자산평가손실 2,871,698 2,998,057 매도가능금융자산처분손실 197,256 - 지분법손실 3,651,083 9,944,327 지분법적용투자주식처분손실 1,560 - 관계기업투자손상차손 34,729 212,545 감가상각비 408,013 429,055 무형자산상각비 78,989 135,333 유형자산처분손실 79,697 7,738 무형자산처분손실 - 591,228 무형자산손상차손 1,195,815 503,746 금융보증비 275,110 382,549 주식보상비용 336,600 - 현금유입없는 수익등의 차감 (7,449,074) (10,941,924) 이자수익 1,331,463 1,664,192 외화환산이익 183,271 544,367 배당금수익 286,067 2,132 당기손익인식금융자산처분이익 1,344,555 5,135,722 당기손익인식금융자산평가이익 200,998 2,713,704 매도가능금융자산처분이익 2,942,774 483,308 지분법적용투자주식처분이익 146,137 - 파생상품평가이익 656,982 - 유형자산처분이익 58,280 15,950 기타의대손충당금환입 23,437 - 금융보증부채환입 275,110 382,549 자산부채의 증감 (42,482,796) (64,935,673) 매출채권의 증가 (4,014,509) (5,156,302) 기타수취채권의 증가 (58,497,723) (66,392,878) 재고자산의 증가 (1,918,956) (724,044) 기타유동자산의 감소(증가) 98,527 (448,002) 기타비유동자산의 증가 (117,029) - 매입채무의 증가 3,753,068 2,199,792 기타지급채무의 증가 18,631,537 4,414,546 기타유동부채의 증가 403,519 2,049,275 기타비유동부채의 증가 117,029 - 장기기타지급채무의 증가(감소) (28,367) 25,367 퇴직금의 지급 (466,641) (453,994) 퇴직연금운용자산의 증가 (443,252) (449,433) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (15,462,434) (44,672,450) 33.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 선급금 제각 6,273,589 - 장기차입금의 유동화 대체 49,000,000 관계기업 대여금의 출자전환 - 500,000 34. 특수관계자와의 거래 34.1 지배ㆍ종속기업등 현황보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업 및 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 직접 지분관계 (주)다날게임즈 86.67 86.67 (주)다날투어(*1) - 89.29 DANAL INC. 58.89 57.73 DANAL LTD. 100.00 100.00 Danal CS B.V.(*1) - 50.20 (주)다날인터내셔널(*1) - 80.00 Danal Holdings LTD. 100.00 100.00 간접 지분관계 다날신식과기(북경)유한공사(*2) 100.00 100.00 Danal Mobile Solutions Ireland Limited (*3) 100.00 - 관계기업 직접 지분관계 (주)다날엔터테인먼트 44.94 44.94 (주)다날미디어 37.61 37.61 Danal Taiwan co.,Ltd. 25.00 25.00 Danal Japan 23.38 23.38 (주)달콤 38.16 38.16 보이저제일호사모투자전문회사 40.00 40.00 바이오페이(주) 50.00 50.00 다날쏘시오(*4) - 10.00 간접 지분관계 (주)엔씽모바일(*5) 100.00 100.00 (*1) 당기말 현재 청산으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.(*3) 회사의 종속기업인 DANAL INC.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL INC.가 보유하고 있는 지분율입니다. (*4) 회사가 실질적인 지배력을 행사한다고 보아 연결대상으로 포함하였으나, 당기중 지배력을 상실하여 특수관계에서 제외되었습니다.(*5) 회사의 관계기업인 (주)다날엔터테인먼트의 종속기업으로서, 표시된 지분율은 (주)다날엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분율입니다. 34.2 특수관계자와의 영업활동 관련 거래 및 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출채권 등 매입채무 등 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 (주)다날게임즈 - - - - - - - - (주)다날투어 - 690 - - - - - - (주)다날인터내셔널 - 231,630 - - - 15,000 - 1,000 DANAL CS B.V. - - - - - 24,349 - - DANAL INC. - - - - 252,244 146,965 - - 관계기업 (주)다날엔터테인먼트 674,058 1,205,742 19,276 4,610 15,760 531,133 211,512 197,344 (주)다날미디어 - - - - - - - 1,000 Danal Taiwan co.,Ltd. 45,783 54,736 - - - - - - (주)엔씽모바일 - 2,025 - - 759 3,109 - - (주)달콤 357,009 367,014 107,191 51,586 726,894 907,178 61,495 65,671 (주)다날쏘시오 8,000 19,762 40 - 1,100 - 143 29,587 합계 1,084,850 1,881,599 126,507 56,196 996,757 1,627,734 273,150 294,602 34.3 특수관계자와의 자금거래 및 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 자금 대여/선급액 대여/선급 자금 회수액 대여금/선급금 등(*1) 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 종속기업 (주)다날게임즈 - - - - - - (주)다날투어(*2) - - - - 40,000 40,000 DANAL INC. - - - - 146,965 146,965 DANAL CS B.V. - 261,385 1,464,397 166,432 - 1,464,397 (주)다날인터내셔널 - - - 2,535,060 - - 관계기업 (주)달콤 - 2,130,000 - 2,130,000 - - (주)다날미디어(*3) - - - - 2,300,882 2,300,882 (주)엔씽모바일(*4) - 27,025 - - 39,150 39,150 ㈜다날쏘시오 2,500,000 - - - 2,534,531 - 기타특수관계 임직원(*5) 5,979,600 - 3,000 3,000 7,124,662 1,148,062 합 계 8,479,600 2,418,410 1,467,397 4,834,492 12,186,190 5,139,456 (*1) 대여금에 대한 미수이자가 포함된 금액입니다. (*2) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 40,000천원(전기말:40,000천원) 계상되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 2,300,882천원(전기말: 2,300,882천원) 계상되어 있습니다.(*4) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 39,150천원(전기말: 39,150천원) 계상되어 있습니다.(*5) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 197,501천원(전기말: 197,501천원) 계상되어 있습니다. 34.4 당기말 현재 회사는 DANAL INC., (주)다날엔터테인먼트를 위해 담보 또는 지급보증을 제공하고 있으며, 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 19,24 참조). 34.5 당기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조). 34.6 회사는 당기중 주요경영진에 대한 보상으로 급여 1,002백만원(전기:975백만원)을 지급하였으며, 퇴직급여로 119백만원(전기:132백만원)을 계상하였습니다. 35. 재무위험관리 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 35.1 시장위험 (1) 외환위험 회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 65 79,098 USD 27 31,147 단기금융상품 USD 5,000 6,042,500 USD 5,000 5,860,000 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD/원 612,160 (612,160) 589,115 (589,115) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있으며 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 차입금은 없습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 83,333 (83,333) 3,250 (3,250) 이자수익 64,420 (64,420) 101,025 (101,025) (3) 주가변동 위험 회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 현재 회사의 출자지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상장주식 27,209,668 30,656,516 비상장주식 30,618,984 2,732,744 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 출자지분의 주가가 30%변동시 주가변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 상장주식 등 8,162,900 (8,162,900) 9,196,955 (9,196,955) 비상장주식 등 9,185,695 (9,185,695) 819,823 (819,823) 35.2 신용위험 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 전사신용정책을 운영하고 있습니다. 전사신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 보고기간말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 현금성자산 50,135,663 37,212,303 단기금융자산 15,418,982 14,866,486 당기손익인식금융자산 1,500,000 3,500,000 매출채권 24,793,772 22,900,859 기타수취채권 187,944,707 136,195,955 장기기타수취채권 7,740,939 1,830,893 합계 287,534,063 216,506,496 35.3 유동성 위험 유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*1) 금융보증계약(*2) 합계 ~3개월 16,450,633 94,895,552 5,346,842 9,284,052 125,977,079 ~12개월 - - 60,480,887 9,899,950 70,380,837 ~24개월 - 253,668 38,000,000 5,851,450 44,105,118 24개월 초과 - - - - - 합 계 16,450,633 95,149,220 103,827,729 25,035,452 240,463,034 (*1) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다. 35.4 자본위험관리 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 226,717,217 165,993,005 자본(B) 150,473,490 114,838,629 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*1) 50,162,146 37,235,789 차입금(D) 101,429,729 61,000,000 부채비율(A/B) 150.7% 144.5% 순차입금비율(D-C)/B 34.1% 20.7% (*1) 유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가 . 재무제표 재작성 등 유의사항 회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도에 적용되는 다음의 기준서를 18기에 조기적용했습니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 제18기말 제17기말 제17기초 변경전 변경액 변경후 변경전 변경액 변경후 변경전 변경액 변경후 자 산 종속 및 관계기업투자 49,238,026 (24,961,456) 24,276,570 39,977,770 (17,838,044) 22,139,726 41,793,720 (15,017,785) 26,775,936 자 본 기타자본구성요소 3,084,609 (3,218,147) (133,539) 2,450,159 (3,135,591) (685,432) 4,116,165 (2,532,137) 1,584,028 이익잉여금 31,321,367 (21,743,308) 9,578,059 21,561,722 (14,702,453) 6,859,269 20,819,157 (12,485,647) 8,333,510 소 계 34,405,975 (24,961,456) 9,444,520 24,011,881 (17,838,044) 6,173,837 24,935,322 (15,017,785) 9,917,538 ② 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 제18기 제17기 변경전 변경액 변경후 변경전 변경액 변경후 당기순이익 변동 지분법손익 - (7,724,354) (7,724,354) - (8,247,656) (8,247,656) 종속기업주식처분이익 - - - - 3,103,451 3,103,451 관계기업투자처분손실 - - - - (59,195) (59,195) 종속기업투자손상차손 - - - (889,533) 889,533 - 관계기업투자손상차손 - - - (2,097,061) 2,097,061 - 소 계 - (7,724,354) (7,724,354) (2,986,595) (2,216,806) (5,203,400) 기타포괄손익 변동 지분법자본변동 - (86,024) (86,024) - (603,454) (603,454) 주당이익 변동 기본주당이익(손실) 503 (377) 133 54 (115) (61) 희석주당이익(손실) 498 (373) 132 52 (113) (61) - 상세내용은 제18기 사업보고서의 "III. 재무에 관한 사항" 중 "5. 재무제표 주석" 을 참고하시기 바랍니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다 . 다. 대손충당금 설정현황(연결기준) ※ 당사는 당기말 현재 매출채권등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 20기(2016년) 매출채권 26,969,046 1,891,418 7.01% 선급금 91,647,359 41,640,077 45.44% 미수금 130,217,925 1,404,229 1.08% 단기대여금 11,480,699 2,736,300 23.83% 미수수익 401,552 219,232 54.60% 합 계 260,716,581 47,891,256 18.37% 19기(2015년) 매출채권 25,235,093 1,944,935 7.71% 선급금 73,199,198 38,922,732 53.17% 미수금 99,850,307 31,773 0.03% 단기대여금 4,405,699 2,440,062 55.38% 미수수익 363,900 219,232 60.25% 합 계 203,054,197 43,558,734 21.45% 18기(2014년) 매출채권 20,477,825 1,897,432 9.27% 선급금 157,829,533 29,459,540 18.67% 미수금 1,185,616 31,013 2.62% 단기대여금 2,662,593 2,368,000 88.94% 미수수익 346,320 216,882 62.62% 합 계 182,501,887 33,972,867 18.62% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제20기(2016년) 제19기(2015년) 제18기(2014년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 43,558,734 33,972,867 27,985,093 2. 순대손처리액(①－②±③) 4,772,372 14,141 1,903,977 ① 대손처리액(상각채권액) 1,903,977 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 4,772,372 14,141 3. 대손상각비 계상(환입)액 9,104,894 9,600,008 7,891,751 4. 기말 대손충당금 잔액합계 47,891,256 43,558,734 33,972,867 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다. 이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 23,628,404 479,299 1,246,162 1,615,181 26,969,046 특수관계자 계 23,628,404 479,299 1,246,162 1,615,181 26,969,046 구성비율 87.6% 1.8% 4.6% 6.0% 100.0% 라. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 계정과목 제20기 제19기 제18기 상품 2,643 724 - 소계 2,643 724 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100] 0.7% 0.2% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.11 25.1 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당기말 재고실사는 2017년 01월 23일에 당사 감사 회계법인을 주관으로 하여 실사를 하였으며, 전기말과 당기말간의 재고차이 확인은 거래명세서 및 입,출고 수불장을 대사하여 차이를 확인하였습니다. 재고실사시 유관부서에서 입회하여 확인하였습니다.장기체화재고 및 재고자산의 담보제공은 없습니다. 마. 금융상품의 공정가치 연결회사는 금융상품 중 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 경우 공정가치로 평가하고 있으며, 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다 만 , 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없을 뿐 아니라, 사업 초기 단계로 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 종목에 대하여는 취득원가 로 계상 하고 있습니다. 연결회사는 동 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(1)반복적 공정가치 측정내역 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준1 수준2(*2) 수준3(*3) 합 계 수준1 수준2(*2) 수준3(*3) 합 계 당기손익인식금융자산 25,808,423 - - 25,808,423 25,858,228 - - 25,858,228 매도가능금융자산(*1) 1,782,920 787,755 1,605,288 4,175,963 4,798,288 636,698 1,202,498 6,637,484 합계 - - 247,532 247,532 - - - - 27,591,343 787,755 1,852,820 30,231,918 30,656,516 636,698 1,202,498 32,495,712 (*1) 취득원가로 측정한 채무증권 및 시장성 없는 지분증권(당기말: 각 1,500,000천원 및 29,013,696천원, 전기말: 각 3,500,000천원 및 1,530,247천원)을 제외한 내역입니다. 해당 채무 및 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로측정하였습니다. 회사는 상기 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (*2) 수준2에 해당하는 금융자산에 대해서는 현재가치기법을 통해 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품으로 연결회사는 외부 전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 전기말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법에 의해 공정가치를 측정하였으며, 연결회사는 당기말 현재 공정가치의 유의적 변동은 없는 것으로 판단하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 다날 회사채 사모 2016.08.26 38,000 0 - 2019.08.26 미상환 - 합 계 - - - 38,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 38,000 - - - - 38,000 합계 - - 38,000 - - - - 38,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -