다날 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 DANAL INC.등 10개 의 종속기업(이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 케이클라비스마이스터신기술조합제29호 등 3개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1. 회사의 개요회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주요영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 54,374,654주로 자본금은 27,187,327천원 입니다.

1.2. 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 범위는 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없으나, 종속기업 중 DANAL INC.의 유상증자로 회사의 지분율이 53.78%에서 51.53%로 변경되었으며, ㈜달콤이 발행한 전환사채의 전환권 행사로 연결실체의 지분율이 63.78%에서 70.94%로 변경되었습니다.1.3. 연결대상범위의 변동당기중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

뉴스타투게더㈜	신규 설립

PayPotocal AG	신규 설립

2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없습니다.(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 28에서 설명하고 있습니다.(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제ㆍ 개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 09월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.2.2. 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 →③거래가격 산정 →④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융자산의 양도 연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 농협은행㈜ 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제 1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 당기중 2종 채권 재유동화를 통하여 유동화사채를 추가 발행하였습니다. 연결회사는 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리 했습니다 (주석14참조)

(단위: 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액(*1)	100,000,000

(*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은 235,277,188천원입니다.

5. 금융상품의 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	72,220,113	72,220,113	48,513,020	48,513,020

당기손익인식금융자산	-	-	25,076,779	25,076,779

당기손익-공정가치 금융자산	37,328,926	37,328,926	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	7,318,392	35,471,228

기타포괄손익-공정가치 금융자산	32,355,185	32,355,185	-	-

매출채권 및 기타수취채권	302,290,778	302,290,778	292,823,744	292,823,744

기타금융자산	12,797,319	12,797,319	17,519,995	17,519,995

소 계	456,992,321	456,992,321	391,251,930	419,404,766

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	113,701,615	113,701,615	109,509,166	109,509,166

차입금	194,651,588	194,651,588	153,586,213	153,586,213

파생상품부채	3,011,688	3,011,688	1,383,378	1,383,378

소 계	311,364,891	311,364,891	264,478,757	264,478,757

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 반복적 공정가치 측정내역공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	28,454,279	-	8,874,647	37,328,926

기타포괄손익-공정가치 지분상품	1,438,915	-	30,916,270	32,355,185

파생금융부채	-	-	3,011,688	3,011,688

(단위: 천원)

전기말	전기말

수준1	수준2	수준3(*1)	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	18,903,974	-	4,979,856	23,883,830

매도가능금융자산	4,124,335	-	3,194,057	7,318,392

파생금융부채	-	-	1,383,377	1,383,377

(*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

단기금융자산	㈜한국씨티은행	9,457,950	10,174,000	차입금담보

㈜신한은행	2,706,110	1,120,000	계약이행 보증

중소기업은행	500,000	1,100,000	계약이행 보증 등

장기금융자산	중소기업은행	100,000	100,000	임직원 대출 보증

기타포괄손익-공정가치금융자산	전문건설공제조합	51,142	51,142	건설업무 관련 질권설정

합 계	12,815,202	12,545,142

7. 공정가치 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 28을 참고하시기 바랍니다.(1) 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

유동

지분상품	28,454,279	21,396,996

채무상품	2,648,068	4,192,943

합 계	31,102,347	25,589,939

비유동

지분상품	6,226,579	4,558,667

합 계	6,226,579	4,558,667

(*1) 전기에 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(272,699)	-

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

기타비유동금융자산

지분증권(*2)	32,355,185	30,412,600

(*1) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매도가능금융자산 8.1 매도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	전기말

시장성 있는 지분증권	4,124,335

시장성 없는 지분증권	31,346,893

합 계	35,471,228

9. 매출채권 및 기타수취채권 9.1. 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	42,416,612	(2,382,714)	40,033,898	39,259,224	(2,078,048)	37,181,176

기타수취채권(*1)	292,901,867	(41,115,113)	251,786,754	277,421,918	(30,344,406)	247,077,512

장기기타수취채권	10,928,700	(458,572)	10,470,128	8,762,557	(197,501)	8,565,056

(*1) 기타수취채권 중 235,277,188천원(전기:207,993,237천원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다. (주석4,14참조).9.2. 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	235,495,062	208,852,202

미수수익	173,310	139,442

선급금	15,379,381	36,744,868

단기대여금	739,000	1,341,000

합 계	251,786,753	247,077,512

장기기타수취채권	장기대여금	3,997,342	4,790,649

보증금	6,472,785	3,774,407

합 계	10,470,127	8,565,056

9.3. 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	2,078,049	30,344,405	197,501	1,891,418	45,999,838	197,501

대손상각비	304,665	10,670,468	261,071	-	9,868,779	-

기타의대손상각비	-	100,240	-	-	113,140	-

당기말금액	2,382,714	41,115,113	458,572	1,891,418	55,981,757	197,501

10. 관계기업 투자 10.1. 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	소재국	결산일	당분기말	전기말	전기초

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

Danal Taiwan co,. Ltd(*1)	대만	12월	-	-	-	25.00	714,939	-	25.00	714,939	-

보이저제일호사모투자펀드전문회사(*2)	한국	12월	-	-	-	40.00	7,000,000	1,405,251	40.00	7,000,000	2,486,821

바이오페이㈜(*3)	한국	12월	-	-	-	50.00	50,000	46,003	50.00	50,000	46,716

DANAL JAPAN(*4)	일본	12월	23.86	84,205	-	23.86	84,205	-	23.38	34,729	-

(주)쏘시오(*5)	한국	12월	10.00	-	-	10.00	-	-	10.00	-	-

케이클라비스 마이스티 신기술조합 제29호	한국	12월	37.00	3,700,000	3,792,500	-	-	-	-	-	-

㈜다날엔터테인먼트	한국	12월	-	-	-	-	-	-	44.94	10,000,000	2,932,278

㈜달콤	한국	12월	-	-	-	-	-	-	38.16	1,580,000	2,102,925

㈜다날미디어	한국	12월	-	-	-	-	-	-	37.61	1,290,000	-

Danal holdings LTD	홍콩	12월	-	-	-	-	-	-	100.00	43,868	43,868

합 계	3,784,205	3,792,500	7,849,144	1,451,254	20,713,536	7,612,608

(*1) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 출자금 환급으로 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 피투자회사의 청산으로 인하여 감소하였습니다.(*4) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*5) 전기 취득한 전환사채에 부여된 잠재적 의결권을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

10.2. 관계기업투자 장부가액의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기타증가(*3)	분기말금액

Danal Taiwan co.,Ltd.(*1)	-	65,111	-	-	(65,111)	-	-	-

보이저제일호사모투자펀드	1,405,251	(1,850,145)	283,394	-	161,500	-	-	-

바이오페이㈜(*2)	46,004	(46,004)	-	-	-	-	-	-

DANAL JAPAN	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)쏘시오(*3)	-	-	(44,875)	-	-	-	44,875	-

케이클라비스 마이스티 신기술조합 제29호	-	3,700,000	92,500	-	-	-	-	3,792,500

합 계	1,451,255	1,868,962	331,019	-	96,389	-	44,875	3,792,500

(*1) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 피투자회사의 청산으로 인하여 감소하였습니다.(*3) 지분법적용이 중지되어 실질적으로 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산 및 기타영업외수익에 손익을 반영하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득 및 대체	지분법손익	손상차손	기타자본변동	분기말금액

(주)다날엔터테인먼트	2,932,278	-	(443,087)	-	402	2,489,593

(주)다날미디어	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

㈜달콤	2,102,925	-	92,363	-	5,814	2,201,102

보이저제일호사모투자전문회사	2,486,821	-	(1,107,443)	-	-	1,379,378

바이오페이㈜	46,716	-	(95)	-	-	46,621

Danal Holdings LTD	43,868	-	-	(43,868)	-	-

DANAL JAPAN	-	49,476	-	-	-	49,476

합 계	7,612,608	49,476	(1,458,262)	(43,868)	6,216	6,166,170

11. 유형자산(단위: 천원)

당분기	전분기

기초 장부금액	4,540,319	2,196,968

취득	2,677,327	4,974

처분	(28,710)	(6,995)

상각	(1,299,029)	(469,535)

환율변동효과	(148)	(781)

분기말 장부금액	5,889,759	1,724,631

12. 무형자산(단위: 천원)

당분기	전분기

기초 장부금액	20,818,533	10,167,043

취득	525,227	4,134

상각	(824,008)	(47,989)

대체	9,035	323,341

환율변동효과	135,695	(410,747)

분기말 장부금액	20,664,482	10,035,782

13. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	24,982,145	22,603,004

기타지급채무	선수금	12,390,592	15,588,233

미지급금	70,618,507	65,187,689

미지급비용	3,011,666	3,749,536

합 계	86,020,766	84,525,458

장기기타지급채무	보증금	2,698,704	2,380,704

14. 차입금 14.1. 단기차입금(단위: 천원, USD)

구 분	차입처	최장만기일	당분기 현재연 이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	㈜우리은행	2019.09.16	3.34%	1,600,000	1,600,000

CITIBANK(USA)	2019.05.02	LIBOR+1.45	9,457,950 (USD 8,500,000)	9,106,900 (USD 8,500,000)

중소기업은행	2018.11.20	2.57%	1,000,000	1,000,000

뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1)	2019.03.28	2.00%	80,000,000	80,000,000

뉴스타투게더㈜	2019.08.28	2.65%	20,000,000	-

㈜국민은행	2018.12.05	3.44%	10,000,000	-

산업은행	2019.06.05	3.12%	10,000,000	-

제4회 무보증 사모전환사채(*2)	2019.08.26	0.00%	18,248,000	20,600,000

사채할인발행차금	(16,994)	(34,941)

전환권조정	(131,931)	(271,263)

차감계	18,099,076	20,293,796

제5회 무보증 사모전환사채(*3)	2020.06.15	0.00%	29,000,000	29,000,000

상환할증금	882,035	882,035

사채할인발행차금	(68,225)	(97,532)

전환권 조정	(953,070)	(1,362,473)

차감계	28,860,740	28,422,030

상환조건부 보통주	㈜팬엔터테인먼트	-	-	-	4,000,000

상환조건부전환우선주	㈜아프로인베스트먼트	2018.08.26	4.39%	-	5,315,694

㈜한국투자파트너스	-	8.00%	-	2,000,010

합 계	179,017,765	123,316,400

(*1) 유동화사채의 경우 발행 조건에 따라 2018년 10월 28일부터 조기상환이 발생할 수 있으므로 유동성으로 분류하였습니다. (*2) 전환사채 발행 조건에 따라 2018년 8월 26일부터 사채권자가 조기상환청구권을 보유하므로 유동성으로 분류하였습니다. (*3) 전환사채 발행 조건에 따라 2019년 6월 15일부터 사채권자가 조기상환청구권을 보유하므로 유동성으로 분류하였습니다.14.2. 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기 현재연 이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1)	2019.03.28	2.00%	80,000,000	80,000,000

사채할인발행차금	-	(152,217)

차감계	80,000,000	79,847,783

뉴스타투게더㈜(*1)	2019.08.28	2.65%	20,000,000	-

㈜우리은행	2020.03.16	3.34%	2,400,000	3,600,000

제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00%	18,248,000	20,600,000

사채할인발행차금	(16,994)	(34,941)

전환권조정	(131,931)	(271,263)

차감계	18,099,076	20,293,796

제5회 무보증 사모전환사채	2020.06.15	0.00%	29,000,000	29,000,000

상환할증금	882,035	882,035

사채할인발행차금	(68,225)	(97,532)

전환권조정	(953,070)	(1,362,473)

차감계	28,860,740	28,422,030

제2회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	8,000,000	-

상환할증금	1,761,520	-

전환권조정	(2,729,158)	-

차감계	7,032,363	-

제3회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	1,000,000	-

상환할증금	161,184	-

전환권조정	(314,740)	-

차감계	846,444	-

제4회 기명식 사모전환사채	2023.05.29	0.00%	1,000,000	-

상환할증금	-	-

전환권조정	(77,035)	-

차감계	922,965	-

제5회 기명식 사모전환사채	2023.06.29	0.00%	3,500,000	-

상환할증금	770,665	-

전환권조정	(1,207,557)	-

차감계	3,063,108	-

상환조건부보통주	㈜팬엔터테인먼트	-	-	-	4,000,000

상환조건부전환우선주(*2)	㈜아프로인베스트먼트	2018.08.26	4.39%	-	5,315,694

㈜한국투자파트너스	-	8.00%	-	2,000,010

신한-코크니티브콘텐츠투자조합제1호	-	5.00%	2,968,943	-

합 계	164,193,638	143,479,313

유동성 장기차입금	(148,559,815)	(113,209,500)

비유동성 장기차입금	15,633,823	30,269,813

(*1) 연결회사는 당분기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(분기말 현재)	235,277,188천원

위탁자	㈜다날

신탁의 수탁자	농협은행㈜

SPC의 업무수탁자 및 자산관리자	중소기업은행	케이비증권㈜

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제일차유동화전문(유)	뉴스타투게더㈜

유동화사채 발행액	80,000,000 천원	20,000,000 천원

(*2) 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트는 2013년 중 270,001주의 상환조건부 전환우선주를 발행하였습니다. 당분기 중 상환조건부 전환우선주의 일부가 매수 청구되어 지배회사가 인수하였으며, 일부는 (주)다날엔터테인먼트가 상장하지 못할 경우 투자자가 액면금액에 연 5.0%를 가산한 금액으로 매수 청구(풋옵션)할 수 있는 조건으로 계약 변경되었습니다. 14.3. 전환사채의 발행내역(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채액면금액	60,748,000	49,600,000

상환할증금	3,575,404	882,035

사채할인발행차금	(85,219)	(132,473)

전환권조정	(5,413,491)	(1,633,736)

순장부가액	58,824,695	48,715,826

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	38,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2016.08.26

만기일	2019.08.26

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	4,426원/주

전환청구기간	2017.08.26~2019.07.26

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	29,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	1%

발행일	2017.06.15

만기일	2020.06.15

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	4,524원/주

전환청구기간	2018.06.15~2020.05.15

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제2회 기명식 사모전환사채 (달콤)

사채의 권면총액	10,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	4%

발행일	2018.05.29

만기일	2023.05.29

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	63,000원/주

전환청구기간	2018.06.05~2023.05.29

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 일자부터 서면 또는 구두로 사채 권면총액의 100%에 대해 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제3회 기명식 사모전환사채 (달콤)

사채의 권면총액	1,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	3%

조기상환이자율	4%

발행일	2018.05.29

만기일	2023.05.29

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	63,000원/주

전환청구기간	2018.06.05~2023.05.29

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 일자부터 서면 또는 구두로 사채 권면총액의100%에 대해 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제4회 기명식 사모전환사채 (달콤)

사채의 권면총액	1,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2018.05.29

만기일	2023.05.29

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	63,000원/주

전환청구기간	2018.06.05~2023.05.29

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 일자부터 서면 또는 구두로 사채 권면총액의100%에 대해 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제5회 기명식 사모전환사채 (달콤)

사채의 권면총액	3,500,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	4%

발행일	2018.06.29

만기일	2023.06.29

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	63,000원/주

전환청구기간	2018.07.06~2023.06.29

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 일자부터 서면 또는 구두로 사채 권면총액의100%에 대해 조기상환을 청구할 수 있다.

(3) 전환사채의 전환권 행사당기 중 4회차 전환사채의 투자자는 전환권을 행사를 청구하였으며 전환사채 2,352백만원이 보통주 517,073주로 전환되었습니다.14.4 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며,최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석4,16 참조). 15. 순확정급여부채 15.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,791,657	7,103,461

사외적립자산의 공정가치	(4,212,499)	(4,576,835)

순확정급여부채	3,579,159	2,526,626

15.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	598,919	1,361,492	332,812	818,352

순이자원가	10,263	30,788	3,162	9,486

종업원급여에 포함된 총비용	609,182	1,392,280	335,974	827,838

16. 우발 및 약정사항 16.1. 당분기말 현재 연결회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, ㈜한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, USD 8,500,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).16.2. 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	통화	차입한도 약정액	실행금액

City Bank(USA)(*1)	USD	8,500,000	8,500,000

㈜우리은행	KRW	2,400,000	2,400,000

중소기업은행(*2)	KRW	1,500,000	1,000,000

㈜신한은행	KRW	3,600,000	-

한국산업은행	KRW	15,000,000	10,000,000

㈜국민은행	KRW	14,000,000	10,000,000

㈜하나은행	KRW	4,800,000	-

케이비증권㈜	KRW	7,000,000	-

합계	KRW	48,300,000	23,400,000

USD	8,500,000	8,500,000

(*1) 한국씨티은행에 USD 8,500,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 한국씨티은행으로부터 City Bank(USA)에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 기술보증기금으로부터 1,350백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.

16.3 당분기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 ㈜신한은행에 2,706백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), ㈜우리은행, ㈜신한은행, 한국산업은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원), 840백만원(한도: 1,200백만원), 6,000백만원(한도: 6,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.4 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 600백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).16.5 당분기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 818백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.6 당분기말 현재 연결회사가 피고 등으로 계류 중인 소송사건은 당분기말 현재 3건이며 소송가액은 3,213백만원입니다. 당분기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 17. 자본금과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

전기초	42,418,431	21,209,216	100,440,223

주식배당	2,969,019	1,484,509	-

전환사채의 보통주 전환	1,931,372	965,686	8,255,720

전분기말	47,318,822	23,659,411	108,695,943

당기초	48,962,541	24,481,271	115,744,281

전환사채의 보통주 전환	4,895,040	2,447,520	-

주식배당	517,073	258,537	2,060,709

당분기말	54,374,654	27,187,327	117,804,990

18. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(10,208,389)	(64,997)

기타자본잉여금	25,754,386	23,815,122

기타포괄손익-공정가치평가이익	133,362	-

기타포괄손익-공정가치평가손실	(4,146,563)	-

매도가능금융자산평가이익	-	1,493,094

매도가능금융자산평가손실	-	(128,887)

지분법자본변동	(4,619,369)	384,243

해외사업환산손익	(1,218,615)	(996,813)

합 계	5,694,813	24,501,762

19. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

임의적립금	2,400,000	2,300,000	2,300,000

미처분이익잉여금	26,607,160	12,338,959	2,374,118

합 계	29,007,160	14,638,959	4,674,118

20. 영업비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동 등	2,695,754	8,532,532	1,880,880	9,600,952

급여 및 상여	4,731,508	12,764,782	2,920,789	7,677,079

잡급	81,442	234,842	3,400	25,068

퇴직급여	309,238	898,274	170,796	542,428

복리후생비	914,530	2,487,637	580,544	1,650,680

통신비	500,057	1,513,659	521,954	1,512,327

지급임차료	995,982	2,774,255	470,373	1,369,774

감가상각비	476,552	1,313,424	155,127	469,535

지급수수료	35,739,861	99,742,357	25,409,469	70,881,721

광고선전비	576,890	1,365,711	152,981	273,895

경상개발비	1,280,999	3,314,041	1,163,363	3,019,160

대손상각비	3,589,202	11,125,613	3,845,765	9,868,779

무형자산상각비	277,938	824,009	17,403	47,989

기타	760,818	2,156,393	433,441	1,260,158

합 계	52,930,773	149,047,530	37,726,286	108,199,544

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 21.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	(98,013)	552,422	25,351	94,049

배당금수익	1,600	198,769	24,439	238,656

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	2,717,934	3,198,110

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	(1,971,187)	1,268,965

당기손익-공정가치금융자산관련이익	(269,103)	3,832,368	-	-

장기투자증권처분이익	-	-	1,504,586	1,504,586

파생상품평가이익	19,957	261,725	61,232	61,232

채무면제이익	-	-	-	1,670,828

기타	86,053	148,539	38,499	637,663

합계	(259,506)	4,993,823	2,400,854	8,674,089

21.2 기타영업외비용의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	19,014	106,413	12,931	401,498

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	163,554	237,099

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	1,304,948	3,319,126

당기손익-공정가치금융자산관련손실	466,796	4,105,068	-	-

기타포괄손익-채무상품처분손실	-	13,290	-	-

장기투자증권처분손실	-	-	200,151	200,151

기타	20,772	291,249	67,981	521,133

합계	506,582	4,516,020	1,749,565	4,679,006

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 23. 주당이익 23.1 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기(*1)	전분기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 보통주당기순손익	2,085,998,891	7,744,727,472	1,043,702,539	7,775,909,374

÷가중평균유통보통주식수(*1)	52,152,385	53,345,175	50,367,715	49,873,468

기본주당순손익	40	145	21	156

(*1) 당분기 및 전분기의 주식배당 효과를 반영하여 재산정하였습니다.23.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	52,130,710	53,838,793	49,622,249	49,622,249

전환사채의 보통주 전환	83,990	279,470	745,466	251,219

자기주식	(62,315)	(773,088)	-	-

가중평균유통보통주식수	52,152,385	53,345,175	50,367,715	49,873,468

23.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,085,998,891	7,744,727,472	1,043,702,539	7,775,909,374

조정 : 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	148,189,704	443,422,402	154,406,940	300,574,278

희석주당이익 산정을 위한 순이익	2,234,188,595	8,188,149,874	1,198,109,479	8,076,483,652

발행된 가중평균 유통보통주식수	52,152,385	53,345,175	50,367,715	49,873,468

조정 : 전환사채의 전환가정	10,433,720	10,597,330	10,718,691	10,514,314

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	62,586,105	63,942,505	61,086,406	60,387,782

희석주당순손익	36	128	20	134

24. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

분기순이익	3,861,881	6,334,158

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	25,068,341	24,251,536

이자비용	3,262,090	2,074,367

퇴직급여	1,189,368	827,838

감가상각비	1,313,424	469,535

대손상각비	11,125,613	9,868,779

무형자산상각비	824,009	47,989

지분법손실	(331,019)	1,458,262

외화환산손실	16,167	401,488

당기손익인식금융자산처분손실	-	237,099

당기손익인식금융자산평가손실	-	3,319,126

당기손익-공정가치처분손실	1,497	-

당기손익-공정가치평가손실	4,103,571	-

파생상품평가손실	3,399	-

장기투자증권처분손실	-	200,151

투자자산평가손실	24,034	-

관계기업투자주식처분손실	-	43,868

유형자산처분손실	10,119	-

기타포괄손익-채무상품처분손실	13,290	-

기타의대손상각비	(100,240)	113,140

주식보상비용	28,625	-

금융보증비	-	49,574

지급임차료	125	-

법인세비용	3,584,269	5,140,320

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(6,048,011)	(9,304,907)

이자수익	1,232,035	1,307,830

외화환산이익	454,801	5,122

배당금수익	198,769	238,656

당기손익인식금융자산처분이익	-	3,198,110

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,268,965

당기손익-공정가치처분이익	3,625,903	-

당기손익-공정가치평가이익	206,466	-

지분법적용투자주식처분이익	65,119	-

장기투자증권처분이익	-	1,504,586

투자자산평가이익	2,857	-

투자자산처분이익	337	-

파생상품평가이익	261,725	61,232

유형자산처분이익	-	5

채무면제이익	-	1,670,828

금융보증부채환입	-	49,574

자산부채의 증감	88,550,789	(39,613,785)

매출채권의 감소	(3,104,317)	1,013,075

기타수취채권의 증가	(4,126,585)	(45,607,136)

기타유동자산의 감소(증가)	97,868,560	402,220

기타비유동자산의 증가	(58,925)	-

재고의 증가	(117,560)	1,317,631

매입채무의 감소	2,379,723	(2,254,921)

기타지급채무의 감소	(4,953,142)	6,606,980

기타유동부채의 증가(감소)	333,823	(592,668)

임대보증금의 증가	400,000	-

퇴직금의 지급	(474,063)	(151,096)

퇴직연금운용자산의 감소	403,274	(347,869)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	111,433,000	(18,332,998)

25. 영업부문 25.1 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보

부문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문	모바일컨텐츠 및 음원제작 유통	인터넷업체 등

프랜차이즈부문	커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈	개인 및 가맹점

(2) 부문 당기손익(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	영업이익 (손실)	영업수익	영업이익 (손실)	영업수익	영업이익 (손실)	영업수익	영업이익 (손실)

커머스	40,803	3,851	116,571	11,126	41,173	3,446	117,966	9,749

디지털컨텐츠	11,008	(101)	30,003	49	-	-	-	-

프랜차이즈	5,107	(587)	13,983	(1,917)	-	-	-	-

합계	56,917	3,163	160,557	9,258	41,173	3,446	117,966	9,749

내부거래 조정	(1,042)	(218)	(2,907)	(656)	-	-	(18)	(1)

조정후 금액	55,876	2,945	157,650	8,602	41,173	3,446	117,948	9,748

(3) 부문별 자산ㆍ부채(단위: 백만원)

당분기말	커머스	디지털컨텐츠	프랜차이즈	합계	내부거래 조정	조정후 금액

보고부문 자산	575,957	30,980	27,105	634,042	(124,780)	509,262

보고부문 부채	402,962	24,781	21,409	449,152	(114,795)	334,357

(단위: 백만원)

전기말	커머스	디지털컨텐츠	프랜차이즈	합계	내부거래 조정	조정후 금액

보고부문 자산	514,026	27,514	14,985	556,525	(92,138)	464,387

보고부문 부채	352,046	24,526	10,251	386,823	(99,693)	287,130

25.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

국내	유무선 결제시스템,모바일컨텐츠, 음원제작ㆍ유통,커피 프렌차이즈	디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점

미국	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체

기타	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체

(2) 지역별 수익정보(단위: 백만원)

당분기	3개월	누적

국내	미국	기타	합 계	국내	미국	기타	합 계

영업수익	54,650	1,226	-	55,876	153,771	3,879	-	157,650

(단위: 백만원)

전분기	3개월	누적

국내	미국	기타	합 계	국내	미국	기타	합 계

영업수익	39,273	1,900	-	41,173	113,946	4,000	2	117,948

26. 특수관계자와의 거래 26.1 특수관계법인 현황보고기간말 현재 연결회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	직접 지분관계	Danal Taiwan co.,Ltd.(*1)	-	25.00

Danal Japan	23.86	23.86

보이저제일호사모투자전문회사(*2)	-	40.00

바이오페이㈜(*3)	-	50.00

㈜쏘시오	10.00	10.00

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호	37.00	-

기타	㈜쏘시오리빙(*4)	7.89	-

(*1) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 출자금을 환급하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기중 청산되었습니다.(*4) 당사의 최대주주 등이 출자 중인 기업입니다.

26.2. 특수관계자와의 영업활동 관련 거래 및 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익 등	영업비용 등	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	Danal Taiwan co.,Ltd.	-	2,504	9	-	835	-	-	-

Danal Japan(*1)	4,546	-	490	-	340,204	340,204	-	-

㈜쏘시오	6,881	10,950	2,850	-	7,310	1,316	-	-

기타	㈜쏘시오리빙	1,205	-	-	-	1,205	-	-	-

합 계	12,632	13,454	3,349	-	349,554	341,520	-	-

(*1) 당분기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원(전기말 340,204천원) 계상되어 있습니다.26.3. 특수관계자와의 자금거래 및 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 대여/선급액	대여/선급 자금 회수액	대여금/선급금 등 (*1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말

관계기업	(주)쏘시오(*1)	-	901,890	-	36,422	3,607,310	3,600,428

기타특수관계	임직원(*2)	-	-	626,527	1,361,827	4,213,843	4,868,870

㈜쏘시오리빙	400,000	-	-	-	401,205	-

합 계	400,000	901,890	626,527	1,398,249	8,222,357	8,469,298

(*1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 871,022천원입니다.(*2) 당분기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다.26.4 연결회사는 당기 중 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호에 3,700백만원을 현금으로 출자하였습니다.26.5 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석16 참조). 26.6 당분기말 현재 연결회사는 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조) 27. 위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 27.1. 유동성 위험유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매입채무	기타지급채무	차입금 등(*1)	합 계

~3개월	24,982,145	86,020,766	32,733,948	143,736,859

~12개월	-	-	152,173,439	152,173,439

~24개월	-	-	809,334	809,334

24개월 초과	-	2,698,704	15,438,184	18,136,888

합 계	24,982,145	88,719,470	201,154,905	314,856,520

(*1)차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다. 28. 회계정책의 변경 및 전기재무제표 재작성 28.1 기준서 1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 규정을 대체합니다. 또한 기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 등 금융상품을 다루는 다른 기준서가 기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	14,638,959

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	651,814

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	3,360,136

관계기업이 보유한 매도가능증권에서기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	5,100,000

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	9,111,950

수정 후 기초이익잉여금	23,750,909

(2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*1)	25,076,779	35,471,228	358,756,759	419,304,766

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	5,058,628	(5,058,628)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*1)	30,135,407	30,412,600	358,756,759	419,304,766

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하였습니다.(*2) 현금 및 현금성자산을 포함하였습니다.이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분법자본변동	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	(1,597,148)	1,364,207	-	14,638,959

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	(651,814)	-	651,814

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	(712,393)	(2,647,743)	3,360,136

관계기업이 보유한 매도가능증권에서기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(5,100,000)	-	-	5,100,000

계	(5,100,000)	(1,364,207)	(2,647,743)	9,111,950

기초 장부금액-기준서 제1109호	(6,697,148)	-	(2,647,743)	23,750,909

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	284,258,688	284,258,688	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	25,076,779	25,576,739	499,960

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	48,513,020	48,513,020	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	17,419,995	17,419,995	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	8,565,056	8,565,056	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	35,471,228	30,412,601	(5,058,627)

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	4,558,667	4,558,667

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	100,000	100,000	-

28.2 연결회사는 지분법피투자회사인 보이저제일호사모투자전문회사가 보유한 지분증권의 공정가치 변동에 따른 손상차손을 인식하도록 지분법피투자회사의 재무제표를 수정하여 지분법을 적용하고 이에 따라 전기 이전 재무제표를 수정하였습니다. 한편, 주석28.1에서 설명하는 회계정책의 변경에 따라 지분법피투자회사는 기초에 해당 지분증권을 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며, 이에 따라 지분법피투자회사의 기초이익잉여금이 증가하고, 기타포괄손익누계액이 감소하였습니다. 연결회사는 이 효과를 반영하여 기초의 이익잉여금이 5,100,000천원 증가하고, 기초의 기타자본구성요소가 5,100,000천원 감소하였습니다. 당기중 출자금의 환급을 통하여 지분법피투자회사 보유 지분증권을 수령하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

종속기업및관계기업투자	6,551,254	1,451,254	(5,100,000)	11,752,108	7,612,608	(4,139,500)

비유동자산	86,292,126	81,192,126	(5,100,000)	76,942,753	72,803,253	(4,139,500)

자산총계	469,487,277	464,387,277	(5,100,000)	387,778,727	383,639,227	(4,139,500)

이익잉여금	19,738,959	14,638,959	(5,100,000)	8,813,618	4,674,118	(4,139,500)

자본총계	182,357,582	177,257,582	(5,100,000)	143,127,776	138,988,276	(4,139,500)

부채와자본총계	469,487,277	464,387,277	(5,100,000)	387,778,727	383,639,227	(4,139,500)

(2) 연결손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

지분법손실	219,338	765,038	545,700	436,562	1,458,262	1,021,700

법인세비용차감전이익(손실)	3,586,781	3,041,081	(545,700)	12,496,178	11,474,478	(1,021,700)

당기순이익	931,775	386,075	(545,700)	7,355,858	6,334,158	(1,021,700)

기본주당이익(손실)(단위:원)	32	21	(11)	185	156	(29)

희석주당이익(손실)(단위:원)	28	20	(8)	157	134	(23)

(3) 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

당기순이익(손실)	931,775	386,075	(545,700)	7,355,858	6,334,158	(1,021,700)

총포괄이익	1,345,671	799,971	(545,700)	7,968,300	6,946,600	(1,021,700)

(4) 연결자본변동표(단위: 천원)

구 분	이익잉여금

정정전	정정후	차이

2017.1.1(전기초)	143,127,776	138,988,276	(4,139,500)

당기순이익(손실)	10,686,294	9,725,794	(960,500)

2017.12.31(전기말)	182,357,582	177,257,582	(5,100,000)

(5) 연결현금흐름표(단위: 천원)

구 분	전분기

정정전	정정후	차이

당기순이익	7,355,858	6,334,158	(1,021,700)

현금유출없는 비용등의 가산

지분법손익	436,562	1,458,262	1,021,700