다날 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

연결주석

제 25 기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
제 24 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일 반 사항 1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 다날엔터테인먼트 등 13개의 종속기업(이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 케이클라비스마이스터신기술조합제29호 등 5개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주요영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원 입니다.

1.2 연결대상 종속기업 현황 (1) 당분기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	92.42	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*1)	한국	58.67	12월	자동 판매기 운영업

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

Danal Holdings LTD	홍콩	100	12월	디지털 콘텐츠 서비스

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*2)	한국	-	12월	자산유동화

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*2)	한국	-	12월

(주)다날핀테크	한국	58.91	12월	소프트웨어 개발

(주)쏘시오(*1)	한국	89.96	12월	전자상거래

(주)다날투자파트너스	한국	80	12월

(주)플렉스페이	한국	51	12월	렌탈서비스

간접 지분관계	(주)디자인큐(*3)	한국	100	12월	실내건축공사

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*3) 회사의 종속기업인 (주)다날에프엔비의 종속기업이며, 표시된 지분율은 (주)다날에프엔비가 보유하고 있는 지분율입니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	92.42	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1,3)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*1,4)	한국	58.67	12월	자동 판매기 운영업

DANAL LTD.	홍콩	100	12월	유무선 결제시스템 및 인증시스템

Danal Holdings LTD	홍콩	100	12월	디지털 콘텐츠 서비스

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*5)	한국	58.91	12월

(주)플렉스페이(*7)	한국	51	12월	렌탈 서비스

(주)다날투자파트너스(*6)	한국	80	12월	전자상거래

(주)쏘시오(*1)	한국	89.96	12월

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*2)	한국	-	12월	자산유동화

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁(*2)	한국	-	12월

간접 지분관계	(주)디자인큐(*8)	한국	100	12월	실내건축공사

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*3) 당기중 인적분할을 실시하였으며, 법인명이 "(주)달콤"에서 "(주)다날에프엔비"로 변경되었습니다. (*4) 당기중 (주)달콤의 인적분할로 신설된 법인입니다.(*5) 법인명이 (주)페이코인에서 (주)다날핀테크로 변경되었습니다.(*6) 법인명이 (주)다날홀딩스에서 (주)다날투자파트너스로 변경되었습니다.(*7) 당기중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*8) 회사의 종속기업인 (주)다날에프엔비의 종속기업이며, 표시된 지분율은 (주)다날에프엔비가 보유하고 있는 지분율입니다.

1.3 연결대상범위의 변동 당분기말 연결대상 종속기업은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트	21,729,185	15,421,927	6,307,258	4,799,444	783,960

(주)다날에프엔비(*1)	21,221,987	31,982,784	(10,760,797)	2,375,310	(1,256,916)

(주)비트코퍼레이션	13,959,853	18,158,056	(4,198,203)	427,397	(1,101,075)

DANAL LTD.	140,152	17,677	122,475	-	(1,127)

PayProtocol AG	2,739,693	6,060,760	(3,321,067)	555,608	494,214

(주)다날핀테크	30,353,233	2,727,603	27,625,630	196,003	19,429,031

(주)플렉스페이	48,829,765	50,035,696	(1,205,931)	3,242,141	(535,782)

(주)다날투자파트너스	3,341,461	13,666	3,327,795	-	(1,894,506)

(주)쏘시오	1,583,601	7,552,092	(5,968,491)	60,000	(22,788)

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁	100,084,848	100,084,838	10	828,767	-

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁	50,990,996	50,990,996	-	325,021	-

(주)디자인큐	25,703	23,001	2,701	-	(72,073)

(*1) 종속기업인 (주)디자인큐를 연결한 후의 재무제표입니다.

(2) 전 기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트	21,606,933	16,122,057	5,484,876	20,231,639	1,314,288

(주)다날에프엔비	20,368,570	29,872,450	(9,503,880)	13,988,710	(7,071,928)

(주)비트코퍼레이션	10,511,316	13,670,560	(3,159,244)	1,098,549	(3,526,525)

DANAL LTD.	134,930	15,923	119,007	-	(260,363)

PayProtocol AG	2,295,795	6,198,794	(3,902,999)	56,444	(3,032,465)

(주)다날핀테크	10,817,811	2,779,313	8,038,498	82,655	(1,245,915)

(주)플렉스페이(*1)	49,316,619	49,986,768	(670,149)	1,749,958	(1,439,271)

(주)다날투자파트너스	3,210,060	9,985	3,200,075	-	(226,425)

(주)쏘시오	1,563,739	7,509,442	(5,945,703)	200,000	1,146,022

뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁	100,097,882	100,097,872	10	3,287,644	-

뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁	51,002,484	51,002,484	-	902,607	2,557

(주)디자인큐	100,651	25,876	74,775	-	(75,225)

(*1) 지배력 획득 이후에 발생한 손익입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산의 양도

연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 하나은행(주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2019년 7월과 2020년 6월과 8월 2종 수익권 채권의 추가 유동화를 통해 각 20,000백만원, 20,000백만원, 10,000백만원 총 50,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다. 연결회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석14참조).

(단위: 천원)

구 분	금액

차입금의 장부금액(*)	150,000,000

( * ) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은 188,938백만원입니다.

5. 금융상품의 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	112,429,969	112,429,969	52,486,558	52,486,558

단기금융자산	3,400,000	3,400,000	3,100,000	3,100,000

당기손익-공정가치 금융자산	52,182,274	52,182,274	49,919,387	49,919,387

기타포괄손익-공정가치 금융자산	14,773,598	14,773,598	17,425,387	17,425,387

매출채권 및 기타수취채권	384,521,090	384,521,090	368,605,035	368,605,035

파생금융자산(*1)	463,633	463,633	463,633	463,633

장기금융자산	110,000	110,000	115,000	115,000

합 계	567,880,564	567,880,564	492,115,000	492,115,000

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	63,277,908	63,277,908	45,436,228	45,436,228

차입금	255,720,210	255,720,210	241,045,311	241,045,311

파생금융부채	11,029,294	11,029,294	8,269,479	8,269,479

리스부채	12,268,646	12,268,646	12,720,654	12,720,654

합 계	342,296,058	342,296,058	307,471,672	307,471,672

(*1)연결회사는 종속회사인 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션을 수령하여 파생상품자산으로 계상하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	44,766,387	503,293	6,912,594	52,182,274

기타포괄손익-공정가치 금융자산	529,152	-	14,244,446	14,773,598

파생금융자산	-	-	463,633	463,633

합 계	45,295,539	503,293	21,620,673	67,419,505

금융부채

파생금융부채	-	-	11,029,294	11,029,294

합 계	-	-	11,029,294	11,029,294

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	46,230,472	502,249	3,186,666	49,919,387

기타포괄손익-공정가치 금융자산	407,941	-	17,017,446	17,425,387

파생금융자산	-	-	463,633	463,633

합 계	46,638,413	502,249	20,667,745	67,808,407

금융부채

파생금융부채	-	-	8,269,479	8,269,479

합 계	-	-	8,269,479	8,269,479

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

단기금융자산	(주)신한은행	2,400,000	2,400,000	계약이행 보증

(주)신한은행	300,000	-	임직원대출 보증

중소기업은행	700,000	700,000	임직원대출 보증

장기금융자산	중소기업은행	-	100,000	차입금 담보

합 계	3,400,000	3,200,000

7. 공정가치 금융자산 7.1 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

지분상품	44,766,387	48,942,642

채무상품	509,293	-

복합금융상품	3,421,372	-

소 계	48,497,052	48,942,642

비유동

지분상품	3,485,221	976,744

소 계	3,485,221	976,744

합 계	52,182,273	49,919,386

7 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

지분상품(*)	14,773,598	17,425,387

(*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	34,592,870	(3,162,471)	31,430,398	35,066,170	(3,162,471)	31,903,699

기타수취채권(*1)	380,666,942	(63,381,141)	317,285,801	358,493,468	(58,344,413)	300,149,055

장기기타수취채권	36,866,053	(1,061,163)	35,804,891	37,751,636	(1,199,354)	36,552,282

합 계	452,125,865	(67,604,775)	384,521,090	431,311,274	(62,706,238)	368,605,036

(*1) 기타수취채권 중 188,938백만원(전기말 : 198,639백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다 (주석4,14 참조).

8.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	199,990,963	199,678,174

미수수익	54,239	51,039

선급금	100,269,936	84,371,033

단기대여금	1,505,004	1,630,004

유동성보증금	285,212	229,322

유동리스채권	15,180,447	14,189,483

합 계	317,285,801	300,149,055

장기기타수취채권	장기대여금	2,076,243	2,390,208

보증금	8,260,748	26,526,264

비유동리스채권	25,467,900	7,635,810

합 계	35,804,891	36,552,282

8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	3,162,471	58,344,413	1,199,354	3,477,644	54,478,015	447,501

대손상각비	-	4,034,467	32,017	20,005	4,407,101	-

회수 등	-	1,101,230	-	-	643,978	-

기타의대손상각비(환입)	-	(98,969)	(170,208)	-	-	-

기말금액	3,162,471	63,381,141	1,061,163	3,497,649	59,529,094	447,501

9. 관계기업투자9.1 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	소재국	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

Danal Japan(*1)	일본	12월	23.86	84,205	-	23.86	84,205	-

(주)쏘시오리빙	한국	12월	37.08	1,179,996	746,311	37.08	1,179,996	791,798

케이클라비스 마이스티 신기술조합 제29호	한국	12월	37	3,700,000	144,782	37	3,700,000	145,275

(주)비밀리	한국	12월	26.36	1,160,000	1,050,514	29	580,000	264,674

(주)다날유니펀	한국	12월	29.99	85,650	56,309	29.99	85,650	72,755

합 계	6,209,851	1,997,916	5,629,851	1,274,502

(*1) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

9.2 관계기업투자 변동내역( 1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	분기말금액

Danal Japan	-	-	-	-	-

케이클라비스 마이스티 신기술조합 제29호	145,275	-	(493)	-	144,782

(주)쏘시오리빙	791,797	-	(45,486)	-	746,311

(주)비밀리	264,675	580,000	(267,333)	473,172	1,050,514

(주)다날유니펀	72,755	-	(16,446)	-	56,309

합 계	1,274,502	580,000	(329,758)	473,172	1,997,916

( 2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	분기말금액

Danal Japan	-	-	-	-	-

(주)쏘시오리빙	904,814	-	(78,044)	-	826,770

케이클라비스 마이스티 신기술조합 제29호	1,982,014	-	(2,651)	-	1,979,363

합 계	2,886,828	-	(80,695)	-	2,806,133

10. 유형자산10.1 유형자산의 변 동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	1,418	7,564,100	7,565,518

기중변동	취득	-	1,622,569	1,622,569

처분	-	(69,247)	(69,247)

상각	(1,418)	(727,351)	(728,769)

환율변동효과	-	(7,303)	(7,303)

기말	취득원가	34,103	21,145,968	21,180,071

감가상각누계액	(34,103)	(12,763,199)	(12,797,302)

순장부가액	-	8,382,768	8,382,768

( 2) 전분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	8,238	8,973,956	8,982,195

기중변동	취득	-	205,710	205,710

처분	-	(480,249)	(480,249)

상각	(1,705)	(675,249)	(676,954)

환율변동효과	-	21,025	21,025

기말	취득원가	34,103	18,827,130	18,861,234

감가상각누계액	(27,570)	(10,781,937)	(10,809,507)

순장부가액	6,533	8,045,194	8,051,727

11. 리스11.1 사 용권자산 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	시설장치	합 계

기초 장부가액	10,830,052	544,187	392,825	11,767,063

신규 리스계약	1,450,138	27,206	296,358	1,773,702

계약변경	(612,681)	82	-	(612,599)

감가상각	(1,060,300)	(86,324)	(80,967)	(1,227,591)

기말 장부가액	10,607,209	485,150	608,216	11,700,575

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	건물	차량	시설장치	합 계

기초 장부가액	9,972,137	332,950	571,531	10,876,618

신규 리스계약	407	243,906	-	244,313

계약변경	(63,367)	15,597	-	(47,770)

감가상각	(1,106,009)	(90,599)	(44,283)	(1,240,891)

기말 장부가액	8,803,168	501,854	527,248	9,832,270

11.2 리스부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

명목금액	12,919,302	13,402,792

현재가치할인차금	(650,656)	(682,137)

장부가액	12,268,646	12,720,655

- 유동성	4,608,875	4,579,874

- 비유동성	7,659,771	8,140,781

당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 104,368천원(전분기: 111,111천원) 입니다.

11.3 당 분 기 리스부채에 현금유출액은 1,282,037천원(전분기 1,371,194천원) 입니다.

12. 무형자산12.1 무형자산의 구성 및 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권(*1)	기타 무형자산	디지털화폐	합계

기초 순장부가액	6,011,580	365,100	13,479,492	7,897,411	27,753,583

취득	-	-	1,708,100	8,607,812	10,315,912

처분	-	-	-	(5,258,345)	(5,258,345)

상각	-	(15,047)	(589,116)	-	(604,163)

손상	-	-	-	2,143,869	2,143,869

대체	-	10,391	-	-	10,391

환율변동효과	-	-	-	(31,866)	(31,866)

기말 순장부가액	6,011,580	360,444	14,598,476	13,358,881	34,329,381

(*1) 산업재산권 8백만원(감정가액 : 7,363백만원)을 (주)우리은행 대출한도 12,000백만원에 대한 담보로 제공하였습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타 무형자산	디지털화폐	합계

기초 순장부가액	2,948,925	334,937	6,991,363	2,091,091	12,366,316

취득	-	12,451	993,107	2,000,996	3,006,554

처분	-	-	-	(359,369)	(359,369)

상각	-	(12,610)	(302,112)	-	(314,721)

대체	-	20,124	-	-	20,124

환율변동효과	-	-	-	56,950	56,950

기말 순장부가액	2,948,925	354,902	7,682,358	3,789,668	14,775,854

13. 매입채무 및 기타지급채무(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	17,940,683	18,996,021

기타지급채무	선수금	6,234,906	7,746,312

미지급금	33,522,467	13,786,243

미지급비용	3,221,914	3,444,570

유동영업보증금	1,209,079	1,202,083

합 계	44,188,366	26,179,208

장기기타지급채무	보증금	266,000	261,000

장기미지급비용	882,859	-

합 계	1,148,859	261,000

14. 차입금 14.1 단기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	산업운영자금대출	2.04	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	2.20	13,000,000	-

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3.14	10,000,000	10,000,000

중소기업은행	운영자금대출	3.09	700,000	700,000

중소기업은행	운영자금대출	3.16	300,000	300,000

(주)쏘시오리빙	운영자금대출	4.60	312,500	312,500

(주)신한은행	기술보증기금 대출	1.78	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	일반자금대출	1.62	100,000	100,000

합 계	30,412,500	17,412,500

14.2 유동성 장기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)신한은행(*1)	운영자금대출	2.73	7,142,857	7,142,857

(주)신한은행	운영자금대출	2.68	3,157,895	-

(주)국민은행	ONE KB 기업 우대대출	3.03	2,500,000	2,500,000

뉴스타해피제이차유동화전문(유)(*2)	자산유동화차입금	2.38~2.39	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(57,431)	(80,464)

차감계	99,942,569	99,919,536

뉴스타투게더제이차(주)(*2)	자산유동화차입금	2.15~2.50	50,000,000	-

사채할인발행차금	(90,375)	-

차감계	49,909,625	-

하나캐피탈	리스채권팩토링	2.80~3.83	8,145,336	7,785,791

우리금융캐피탈	리스채권팩토링	2.62~4.92	6,052,506	6,781,996

제1회 기명식 사모전환사채((주)쏘시오)	-	0.00	1,000,000	1,000,000

상환할증금	104,081	104,081

전환권조정	(21,063)	(27,938)

차감계	1,083,018	1,076,143

제2회 기명식 사모전환사채((주)쏘시오)	-	0.00	1,000,000	1,000,000

상환할증금	104,081	104,081

전환권조정	(21,063)	(27,938)

차감계	1,083,018	1,076,143

제2회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	8,000,000	8,000,000

상환할증금	1,761,520	1,761,520

전환권조정	(1,375,193)	(1,519,064)

차감계	8,386,327	8,242,456

제3회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	1,000,000	1,000,000

상환할증금	161,184	161,184

전환권조정	(157,860)	(174,985)

차감계	1,003,324	986,199

제5회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	3,500,000	3,500,000

상환할증금	770,665	770,665

전환권조정	(618,648)	(682,922)

차감계	3,652,017	3,587,743

합 계	192,058,492	139,098,864

14.3 장기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

뉴스타투게더제이차(주)(*2)	자산유동화차입금	2.15~2.50	-	50,000,000

사채할인발행차금	-	(109,216)

차감계	-	49,890,784

(주)신한은행	운영자금대출	2.73	3,571,429	5,357,143

(주)신한은행	운영자금대출	2.68	1,578,947	-

(주)국민은행	ONE KB 기업 우대대출	3.03	625,000	1,250,000

하나캐피탈	리스채권팩토링	2.80~3.83	20,573,230	21,205,456

우리금융캐피탈	리스채권팩토링	2.00~4.92	4,522,869	5,051,186

스톤브릿지벤처스(주)	상환조건부 전환우선주	8.00	859,867	819,939

중소기업은행	상환조건부 전환우선주	8.00	134,368	-

SLI퀀텀성장펀드	상환조건부 전환우선주	8.00	419,963	-

제4회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(36,455)	(40,561)

차감계	963,545	959,439

합 계	33,249,218	84,533,947

(*1) (주)신한은행 차입금과 관련하여 장래에 통신사로부터 회수할 대금 중 24,000백만원을 한도로 담보를 제공하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 당기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당분기말 현재)	188,938백만원

위탁자	(주)다날

수탁자	(주)하나은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁, 뉴스타투게더제이차(주) 및 신탁

유동화사채 발행액	150,000백만원

상환조건	2021년 8월 30일, 2021년 9월 30일, 2021년 10월 30일, 2021년 11월 30일, 2022년 5월30일에 각각 만기가 도래하며, 각 만기 시점 1개월 이전 및 2021년 7월 30일에 조기상환권을 행사할 수 있다.

14.4. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채액면금액	15,500,000	15,500,000

상환할증금	2,901,531	2,901,531

사채할인발행차금	-	-

신주인수권조정	(2,230,283)	(2,473,408)

순장부가액	16,171,248	15,928,123

14.5 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석4,27 참조).

14.6 전환상환우선주 ( 1) 당분기말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주

발행금액	4,999,861,400원

투자자	스톤브릿지DNA혁신성장투자조합

발행일	2020-12-14

존속기간	발행일로 부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우, 전환비율 = 조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액 = 조정전전환가액 * 기발행주식수/(기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정 - 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다) - 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에따라 조정

상환청구가능기간	발행일로 부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용

액면이자율	0%

상환가액	8%

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주

발행금액	3,299,869,920원

투자자	SLi퀀텀성장펀드, 중소기업은행

발행일	2021-01-29

존속기간	발행일로 부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우, 전환비율 = 조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액 = 조정전전환가액 * 기발행주식수/(기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정 - 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다) - 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에따라 조정

상환청구가능기간	발행일로 부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용

액면이자율	0%

상환가액	8%

15. 퇴 직 급 여

15.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,010,303	9,638,495

사외적립자산의 공정가치	(7,451,945)	(7,566,004)

순확정급여부채	2,558,358	2,072,491

15.2 손 익 계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	512,707	512,707	353,953	353,953

순이자원가	(8,454)	(8,454)	(8,526)	(8,526)

종업원급여에 포함된 총비용	504,253	504,253	345,427	345,427

16. 우발채무와 약정사항

16.1. 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

(주)신한은행	16,451,128	16,451,128

(주)우리은행	12,000,000	-

한국산업은행	35,000,000	18,000,000

(주)하나은행	2,000,000	-

(주)국민은행	19,000,000	13,125,000

한국씨티은행	10,000,000	-

케이비증권(주)	10,000,000	-

교보증권(주)	5,000,000	-

중소기업은행	1,100,000	1,100,000

합 계	110,551,128	48,676,128

16.2 당분기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,400백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석6 참조).16.3 당분기말 현재 연결회사는 (주)신한은행의 차입금과 관련하여 장래에 통신사로부터회수할 대금 중 24,000백만원을 한도로 담보를 제공하고 있으며, (주)우리은행의대출한도 12,000백만원에 대하여 연결회사의 산업재산권 8백만원(감정가액: 7,363백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에700백만원과 (주)신한은행에 300백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석6 참조).16.4 당분기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주) 31,295백만원 과 기술보증기금으로부터 1,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.5 당분기말 현재 연결회사가 피고 등으로 계류 중인 소송사건은 당분기말 현재 3건이며 소송가액은 1,155백만원입니다. 당분기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.16.6 당분기말 현재 연결회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션 및 관계회사 (주)쏘시오리빙의 상환전환우선주 발행금액 각각 4,999백만원, 500백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.16.7 당분기말 현재 연결회사는 우리금융캐피탈 등과의 팩토링 계약에 따라 채권을 할인하였습니다. 해당거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않은 경우 당사가 우리금융캐피탈 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 또한, 이거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다 (주석 14 참조).16.8 당분기말 현재 연결회사는 신용카드 거래확대를 위하여 제휴 카드사에 구매결제 전용한도 부여를 위한 대위변제 계약을 체결하였으며 58,680백만원의 지급보증을제공하고 있습니다.

17. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

전기초	61,763,715	30,881,858	117,804,990

전환사채의 보통주 전환	7,185,325	3,592,662	26,676,037

전기말	68,949,040	34,474,520	144,481,027

당기초	68,949,040	34,474,520	144,481,027

당분기말	68,949,040	34,474,520	144,481,027

18. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(10,232,920)	(10,232,920)

기타자본잉여금	28,270,925	28,268,837

기타포괄손익-공정가치평가이익	235,482	235,482

기타포괄손익-공정가치평가손실	(19,420,381)	(21,209,229)

지분법자본변동	(5,347,927)	(5,321,788)

지분법잉여금	-	(26,140)

해외사업환산손익	154,785	62,472

합 계	(6,340,035)	(8,223,286)

19. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금	2,400,000	2,400,000

미처분이익잉여금	79,571,025	59,099,775

합 계	81,971,025	61,499,775

20. 영업비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동 등	3,319,707	3,319,707	1,911,941	1,911,941

급여 및 상여	5,151,082	5,151,082	4,016,825	4,016,825

잡급	695	695	29,575	29,575

퇴직급여	423,268	423,268	258,362	258,362

복리후생비	826,870	826,870	654,653	654,653

통신비	542,993	542,993	490,404	490,404

지급임차료	149,888	149,888	(109,981)	(109,981)

감가상각비	1,959,186	1,959,186	1,917,845	1,917,845

지급수수료	43,156,870	43,156,870	34,421,781	34,421,781

광고선전비	1,176,772	1,176,772	863,457	863,457

경상개발비	1,420,148	1,420,148	1,201,442	1,201,442

무형자산상각비	604,163	604,163	314,721	314,721

기타	1,114,545	1,114,545	643,466	643,466

합 계	59,846,187	59,846,187	46,614,491	46,614,491

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 21.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	111,355	111,355	101,940	101,940

배당금수익	6,075	6,075	19,540	19,540

당기손익-공정가치처분이익	3,353,206	3,353,206	874,786	874,786

당기손익-공정가치평가이익	7,166,084	7,166,084	77,686	77,686

기타포괄손익-채권상품처분이익	-	-	7,101	7,101

파생상품평가이익	3,587	3,587	11,756	11,756

무형자산손상차손환입	2,143,869	2,143,869	-	-

기타	19,712,435	19,712,435	158,612	158,612

합 계	32,496,611	32,496,611	1,251,421	1,251,421

21.2 기타영업외비용의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	112,553	112,553	75,869	75,869

당기손익-공정가치평가손실	2,978,726	2,978,726	3,806,497	3,806,497

당기손익-공정가치처분손실	1,510	1,510	91,237	91,237

유형자산처분손실	466	466	480,249	480,249

기타	30,851	30,851	25,102	25,102

합 계	3,124,106	3,124,106	4,478,954	4,478,954

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 주식기준보상(1) (주)다날

① 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권

부여일	2019-03-12

부여수량	770,000주

행사가격	3,710원

행사가능기간	2021-03-27 ~ 2026-03-26

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 (주)다날의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 회사의 임직원에게 부여된 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같으며, 동 주식선택권은 전기 중 퇴사로 인하여 모두 소멸되었습니다.

(단위: 주)

구분	주식선택권

당분기	전기

기초	-	770,000

취득	-	-

취소	-	(770,000)

기말	-	-

(2) (주)다날엔터테인먼트

① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	6차	7차

부여일	2016-09-02	2020-12-08

부여수량	436,280주	636,000주

행사가격	1,100원	1,680원

행사가능기간	2018-09-02 ~ 2023-09-02	2020-12-08 ~ 2022-12-08

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년(6차) 또는 3년(7차) 간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	680,970	321,380	1,642	1,100

부여	-	636,000	-	1,680

소멸	-	(276,410)	-	(1,100)

기말 잔여주	680,970	680,970	1,642	1,642

③ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 38,421천원(전기:9,819천원)입니다.

(3) (주)다날에프엔비 ① (주)다날에프엔비는 주주총회 결의에 의거 (주)다날에프엔비의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2015-03-31	2017-02-01	2018-02-28	2018-06-27

부여수량	30,001주	26,558주	40,000주	17,700주

행사가격	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

행사가능기간	2017-03-31 ~ 2022-03-31	2019-02-01 ~ 2024-02-01	2020-02-28 ~ 2025-02-28	2020-06-27 ~ 2025-06-27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날에프엔비의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	30,132	72,469	5,000	5,000

부여	-	-	-	-

소멸	-	(3,700)	-	(5,000)

인적분할	-	(38,637)	-	(5,000)

기말 잔여주	30,132	30,132	5,000	5,000

③ (주)다날에프엔비의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,730	1,745	1,532	1,755

주가변동성(*)	45.49%	45.33%	37.80%	45.47%

기대만기(년)	3.4	3.5	3.5	3.4

무위험수익률	1.74%	1.73%	2.33%	2.18%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당 기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 0원 (전기:3,363천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용 입니다. (4) (주)비트코퍼레이션 ① (주)비트코퍼레이션 주주총회 결의에 의거 (주)비트코퍼레이션의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일	2020-11-13

부여수량	5,462주

행사가격	5,000원

행사가능기간	2022-11-13 ~ 2027-11-13

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)비트코퍼레이션의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주(*)	14,400	8,938	5,000	5,000

부여	-	5,462	-	5,000

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	14,400	14,400	5,000	5,000

(*) 회사는 2020년 10월 1일을 분할기일로 (주)다날에프엔비(구, (주)달콤)로부터 분할신설된 법인으로, 분할 전 주식선택권 중 일부를 승계 받았습니다.

③ (주)비트코퍼레이션의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	99,138

주가변동성	44.30%

기대만기(년)	3.5

무위험수익률	1.05%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 62,116천원(전기:34,100천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. (5) (주)다날핀테크 ① (주)다날핀테크는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일	2020-06-01

부여수량	957,390주

행사가격	2,500원

행사가능기간	2022-06-01 ~ 2027-06-01

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 신주발행하여 부여받는 자에게 교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	957,390	-	2,500	-

부여	-	957,390	-	2,500

소멸	(54,320)	-	(2,500)	-

기말 잔여주	903,070	957,390	-	2,500

③ 2021년 중 (주)다날핀테크는 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,657

주가변동성(*)	69.25%

기대만기(년)	3

무위험수익률	1.48%

(*) 주가변동성은 유사기업 3개사 개별주가의 연간변동성을 유사기업간 시가총액비중으로 가중평균하여 산출하였습니다.

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 158,100천원(전기:465,052천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 주당 이 익24.1 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 보통주분기순손익	20,438,806,570	20,438,806,570	(836,538,815)	(836,538,815)

÷가중평균유통보통주식수	68,949,040	68,949,040	59,624,116	59,624,116

기본주당순손익	296	296	(14)	(14)

24.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	68,949,040	68,949,040	59,607,670	59,607,670

전환사채의 보통주 전환	-	-	16,446	16,446

가중평균유통보통주식수	68,949,040	68,949,040	59,624,116	59,624,116

24.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 전분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전분기에는 보통주당기순손실로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 현금흐름표

25.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

당기순이익	27,006,797	(1,706,305)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	15,683,197	13,289,758

이자비용	2,166,707	1,598,947

퇴직급여	504,253	345,427

감가상각비	1,959,186	1,917,845

대손상각비	4,029,087	4,427,106

무형자산상각비	604,163	314,721

지분법손실	329,758	80,695

사채상환손실	-	7,704

외화환산손실	-	108

당기손익-공정가치처분손실	1,510	91,237

당기손익-공정가치평가손실	2,978,726	3,806,497

유형자산처분손실	466	480,249

주식보상비용	258,637	738

법인세비용	2,850,704	218,481

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(32,962,083)	(1,330,439)

이자수익	288,191	278,635

외화환산이익	6,218	18,135

배당금수익	6,075	19,540

기타포괄손익-채권상품처분이익	-	7,101

당기손익-공정가치처분이익	3,353,206	874,786

당기손익-공정가치평가이익	7,166,084	77,686

지분법적용투자주식처분이익	473,172	-

파생상품평가이익	3,587	11,756

유형자산처분이익	847	-

무형자산처분이익	19,251,657	-

무형자산손상차손환입	2,143,869	-

기타의대손충당금환입	269,177	-

복구충당부채환입	-	42,800

자산부채의 증감	14,888,441	(256,973)

매출채권의 감소(증가)	435,429	(289,054)

기타수취채권의 감소	964,749	12,610,531

기타유동자산의 감소(증가)	(1,119,610)	1,405,829

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,497)	12,566

매입채무의 감소	(1,063,472)	(61,388)

기타지급채무의 감소	(1,274,749)	(19,842,499)

기타유동부채의 증가	16,983,388	5,679,295

기타비유동부채의 증가	41,875	71,704

복구충당부채의 증가	-	(44,800)

임대보증금의 증가(감소)	5,000	(100,000)

퇴직금의 지급	(169,366)	(149,160)

퇴직연금운용자산의 감소	198,348	302,998

재고자산의 증가(감소)	(111,654)	147,003

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	24,616,351	9,996,040

26. 영업부문 26.1 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보

부문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털콘텐츠부문	모바일콘텐츠 및 음원제작 유통	인터넷업체 등

프랜차이즈부문	커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈	개인 및 가맹점

렌탈서비스부문	가전 잡화 등 렌탈서비스	개인 및 법인

(2) 부문별 당분기 손익(당분기)

(단위: 백만원)

구분	커머스	디지털콘텐츠	프랜차이즈	렌탈서비스	합계	내부거래 조정	조정후 금액

영업수익	57,306	4,799	2,803	3,242	68,150	(2,055)	66,095

영업이익(손실)	4,985	373	(2,670)	(318)	2,370	(150)	2,220

(전분기)

(단위: 백만원)

구분	커머스	디지털콘텐츠	프랜차이즈	렌탈서비스	합계	내부거래 조정	조정후 금액

영업수익	46,786	4,887	3,633	-	55,306	(1,124)	54,182

영업이익(손실)	3,971	313	(1,515)	-	2,769	372	3,141

(3) 부문별 자산ㆍ부채(당분기말)

(단위: 백만원)

구분	커머스	디지털콘텐츠	프랜차이즈	렌탈서비스	합계	내부거래 조정	조정후 금액

보고부문 자산	758,211	21,729	35,208	48,830	863,978	(210,745)	653,233

보고부문 부채	464,747	15,422	50,164	50,036	580,369	(190,341)	390,028

(전기말)

(단위: 백만원)

구분	커머스	디지털콘텐츠	프랜차이즈	렌탈서비스	합계	내부거래 조정	조정후 금액

보고부문 자산	663,960	21,607	30,981	49,317	765,865	(195,720)	570,145

보고부문 부채	414,316	16,122	43,569	49,987	523,994	(187,469)	336,525

26.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보

구 분	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

국내	유무선 결제시스템, 모바일콘텐츠, 음원제작ㆍ유통, 커피 및 관련 상품의 판매 및 프렌차이즈, 소프트웨어 개발 및 공급ㆍ암호화자산 매매 및 중개, 렌탈서비스	디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점, 법인

기타	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체

(2) 지역별 수익정보(단위: 백만원)

당분기	3개월	누적

국내	기타	합 계	국내	기타	합 계

영업수익	66,095	-	66,095	66,095	-	66,095

(단위: 백만원)

전분기	3개월	누적

국내	기타	합 계	국내	기타	합 계

영업수익	54,182	-	54,182	54,182	-	54,182

27. 특수관계자와의 거래

27.1 지배ㆍ관계기업등 현황보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 등 특수관계법인은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	직접 지분관계	Danal Japan	23.86	23.86

(주)쏘시오리빙(*1)	37.08	37.08

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	37	37

(주)비밀리(*1)	26.36	29

(주)다날유니펀	29.99	29.99

(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

27.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	Danal Japan	4,710	979	6,428	187

(주)쏘시오리빙	12,993	3,545	3,467	6,215

(주)비밀리	209,058	3,473	-	-

(주)다날유니펀	1,599	-	-	-

합 계	228,360	7,997	9,895	6,402

27.3 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요 잔액 (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권 등	대여금 등	매입채무 등	차입금

관계기업	Danal Japan	17,998	-	-	-

(주)쏘시오리빙	33,064	130,004	164,502	312,500

(주)비밀리	98,059	-	20,000	-

(주)다날유니펀	6,577	-	-	-

기타특수관계	임직원	-	2,076,243	-	-

합 계	155,698	2,206,247	184,502	312,500

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	대여금 등	매입채무 등	차입금

관계기업	Danal Japan	21,383	-	-	-

(주)쏘시오리빙	25,905	130,004	160,958	312,500

(주)비밀리	105,522	-	20,001	-

(주)유니펀	7,273	-	-	-

기타특수관계	임직원	-	2,390,208	-	-

합 계	160,083	2,520,212	180,959	312,500

27.4 특수관계자 와의 자금거래 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)비밀리	-	-	-	-	580,000

기타특수관계	임직원	-	313,965	-	-	-

합 계	-	313,965	-	-	580,000

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계	임직원	-	291,274	-	-	-

최대주주 등	4,500,000	500,000	-	-	-

합 계	4,500,000	791,274	-	-	-

27.5 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다 (주석6,16 참조). 27.6 당분기말 현재 연결회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석16 참조). 27.7 당분기 및 전분기 중 연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 620,224백만원(전분기 583,482백만원)입니다.

28. 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다

28.1 유동성 위험 유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매입채무	기타지급채무	차입금 등(*)	리스부채	합 계

1년 이내	17,940,683	44,230,266	227,553,107	4,715,986	294,440,042

1년 초과 5년 이하	-	1,106,959	31,916,260	7,112,905	40,136,124

5년 초과	-	-	1,414,197	1,090,411	2,504,608

합 계	17,940,683	45,337,225	260,883,564	12,919,302	337,080,774

(*)계약만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.