다날 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 27 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일반사항 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 주식회사 다날(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1) 지배기업의 개요지배기업은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체서비스 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원 입니다.

2) 종속기업의 개요(1) 당분기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	83.23	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	73.60	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)	한국	39.24	12월	자동 판매기 운영업

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)	한국	54.07	12월	소프트웨어 개발

(주)다날투자파트너스	한국	81.40	12월	전자상거래

(주)쏘시오	한국	100	12월	전자상거래

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*1)	한국	100	12월	투자조합

다날라이징유니콘	한국	100	12월	투자조합

주식회사 워너아이(*1)	한국	92.65	12월	소프트웨어 개발

다날-경기혁신벤처투자조합	한국	55.56	12월	투자조합

간접 지분관계	(주)디스튜디오(*4)	한국	69.86	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

Payprotocol Singapore(*5)	싱가폴	100	12월	소프트웨어 개발

Mobillet Co.(*6)	일본	100	2월	소프트웨어 개발

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.
(*2) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.
(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.
(*4) 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 종속기업입니다.
(*5) 종속기업인 PayProtocol AG의 종속기업입니다.
(*6) 종속기업인 (주)다날핀테크의 종속기업입니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	83.23	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	73.60	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)	한국	39.45	12월	자동 판매기 운영업

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)	한국	54.07	12월	소프트웨어 개발

(주)플렉스페이(*3)	한국	-	12월	렌탈 서비스

(주)다날투자파트너스	한국	81.4	12월	전자상거래

(주)쏘시오	한국	100	12월	전자상거래

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*4)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*1)	한국	100	12월	투자조합

다날라이징유니콘	한국	94.23	12월	투자조합

주식회사 워너아이(*5)	한국	92.65	12월	소프트웨어 개발

간접 지분관계	(주)디스튜디오(*6)	한국	69.86	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

Payprotocol Singapore(*7)	싱가폴	100	12월	소프트웨어 개발

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.
(*2) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.
(*3) 전기 중 파산으로 인해 종속법인에서 제외되었습니다.
(*4) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.
(*5) 종속기업인 PayProtocol AG의 종속기업입니다.
(*6) 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 종속기업입니다.
(*7) 표시된 지분율은 연결회사가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

3) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지역	사유

Mobillet Co.	일본	설립

다날-경기혁신벤처투자조합	한국	설립

4) 연결대상 종속기업의 재무정보연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

종속기업	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익

(주)다날엔터테인먼트	59,754,459	19,601,672	40,152,787	24,642,602	(171,549)

(주)다날에프엔비	4,780,911	18,498,929	(13,718,018)	5,827,876	(1,429,776)

(주)비트코퍼레이션	9,654,647	34,168,792	(24,514,145)	5,091,670	(4,358,395)

PayProtocol AG	3,232,323	19,042,547	(15,810,224)	1,529,957	(1,739,310)

(주)다날핀테크	21,760,864	2,664,060	19,096,804	7,455	(1,056,575)

(주)다날투자파트너스	14,117,240	660,866	13,456,374	8,654,341	5,233,785

(주)쏘시오	905	3,842,737	(3,841,832)	-	(1,648)

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	203,195,990	203,195,980	10	7,996,935	-

다날 플랫폼 1호	2,842,298	-	2,842,298	86	(11,836)

다날라이징유니콘	5,139,144	-	5,139,144	-	(41,926)

(주)디스튜디오	4,358,736	3,999,023	359,713	174,574	(266,788)

Payprotocol Singapore	1	-	1	-	-

주식회사 워너아이	161,166	3,849,412	(3,688,246)	678,287	(221,247)

Mobillet Co.	1,108,191	1,188,414	(80,223)	-	(171,523)

다날-경기혁신벤처투자조합	2,665,508	32,411	2,633,097	-	(66,903)

(2) 전기(단위: 천원)

종속기업	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익

(주)다날엔터테인먼트	52,903,921	12,579,585	40,324,336	20,993,604	(541,314)

(주)다날에프엔비	5,828,325	18,116,567	(12,288,242)	9,334,585	(1,723,460)

(주)비트코퍼레이션	12,038,775	32,367,551	(20,328,776)	4,871,916	(3,988,980)

PayProtocol AG	3,434,740	17,329,555	(13,894,815)	662,492	(10,321,031)

(주)다날핀테크	24,948,347	4,793,206	20,155,141	110,530	(10,634,637)

(주)플렉스페이(*1)	-	-	-	578,083	(767,390)

(주)다날투자파트너스	8,782,824	560,234	8,222,590	62,582	(544,480)

(주)쏘시오	1,034	3,841,218	(3,840,184)	-	(48,620)

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*1)	-	-	-	2,620,055	(10)

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	203,200,045	203,200,035	10	-	-

다날 플랫폼 1호	2,864,035	9,900	2,854,135	-	883,660

다날라이징유니콘	5,190,971	9,900	5,181,071	-	(11,456)

(주)디스튜디오	4,540,462	3,913,961	626,501	1,945,713	127,861

Payprotocol Singapore	1	-	1	-	-

주식회사 워너아이(*2)	148,951	3,615,949	(3,466,998)	289,256	(117,340)

(*1) 전기 중 종속기업에서 제외되었으며 상기 금액은 제외 전까지의 거래내역입니다.
(*2) 전기 중 종속기업에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 요약분기연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정- 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 요약분기연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.4.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	20,155,022	2,069,734	38,370,696	60,595,452

기타포괄손익-공정가치금융자산	480,602	-	1,586,585	2,067,187

합 계	20,635,624	2,069,734	39,957,281	62,662,639

금융부채

파생금융부채	-	-	23,588,188	23,588,188

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	27,564,655	4,461,375	35,532,338	67,558,368

기타포괄손익-공정가치금융자산	471,468	-	1,286,556	1,758,024

파생금융자산	-	-	152,182	152,182

합 계	28,036,123	4,461,375	36,971,076	69,468,574

금융부채

파생금융부채	-	-	27,751,875	27,751,875

5. 사용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	(주)신한은행 등	1,710	6,782	금융민원

단기금융자산	(주)신한은행	1,900,000	2,100,000	계약이행 보증

(주)신한은행	5,000,000	-	차입금담보

중소기업은행	2,150,000	2,250,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	3,320,000	3,320,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	300,000	300,000	차입금 담보

장기금융자산	중소기업은행	700,000	700,000	임직원 대출 보증

합 계	13,371,710	8,676,782

6. 파생금융상품6.1 연결회사는 종속기업이었던 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션에 대해 파생금융자산으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(*)	전기말

파생금융자산	-	152,182

(*) 당분기 중 옵션을 행사함에 따라 Boku Inc. 보통주 1,634,699주를 취득하였습니다.6.2 당분기말 현재 연결회사가 보유중인 파생금융부채는 신주인수권부사채, 전환우선주, 전환상환우선주와 관련된 신주인수권, 전환권 및 조기상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석14 참조).

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

파생금융부채	23,588,188	18,717,916

비유동

파생금융부채	-	9,033,959

7. 공정가치 금융자산7.1 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

지분상품	20,155,022	28,575,177

채무상품	27,500	2,228,286

복합금융상품	3,899,723	4,599,730

소 계	24,082,245	35,403,193

비유동

지분상품	6,911,649	7,105,238

채무상품	14,235,999	10,591,840

복합금융상품	15,365,559	14,458,098

소 계	36,513,207	32,155,176

합 계	60,595,452	67,558,369

7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

지분상품(*)	2,067,187	1,758,024

(*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	54,264,296	(3,713,903)	50,550,393	48,091,661	(3,415,416)	44,676,245

기타수취채권	276,802,941	(4,927,080)	271,875,861	293,821,688	(4,095,700)	289,725,988

장기기타수취채권	9,210,623	(462,752)	8,747,871	13,226,012	(453,807)	12,772,205

합계	340,277,860	(9,103,735)	331,174,125	355,139,361	(7,964,923)	347,174,438

8.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	256,743,848	278,914,024

미수수익	847,700	1,212,480

선급금	5,206,289	2,921,582

유동성보증금	489,075	198,358

유동성리스채권	993,586	1,015,224

단기대여금	7,595,363	5,464,320

합 계	271,875,861	289,725,988

장기기타수취채권	장기대여금	1,728,816	2,487,193

비유동성리스채권	1,524,116	3,022,745

보증금	5,494,939	7,262,267

합 계	8,747,871	12,772,205

8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	3,415,416	4,095,700	453,807	3,185,130	4,852,749	1,800,168

손상채권 제각	(85,800)	(214,970)	-	-	-	-

대손상각비	380,378	15,903	-	401,077	(440,033)	-

회수 등	4,500	-	-	-	(67,476)	-

기타의대손상각비(환입)	(591)	1,039,392	-	-	149,853	-

대체	-	(8,945)	8,945	-	-	-

기타	-	-	-	-	(685,374)	(1,337,426)

기말금액	3,713,903	4,927,080	462,752	3,586,207	3,809,719	462,742

9. 금융선급금9.1 금융선급금의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융선급금	175,209,626	180,405,132

손실충당금	(92,059,267)	(76,524,304)

합 계	83,150,359	103,880,828

9.2 금융선급금에 대한 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구 분	정상 (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계

당분기말

기대손실률	1.36%	22.91%	61.20%	62.97%	73.24%

금융선급금(*)	358,788,965	27,821,250	10,548,513	10,856,486	92,194,458	500,209,672

손실충당금	4,872,014	6,372,981	6,455,708	6,835,914	67,522,650	92,059,267

전기말

기대손실률	1.42%	21.93%	46.79%	55.98%	74.33%

금융선급금(*)	404,951,165	32,890,241	15,531,055	12,969,963	65,968,929	532,311,353

손실충당금	5,753,689	7,211,212	7,266,210	7,260,713	49,032,479	76,524,303

(*) 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액을 산정하기 위하여 금융선급금에서 차감된 325,000백만원(전기말 : 351,906백만원)을 반영하기 전 금액입니다.

9.3 금융선급금의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	76,524,304	70,304,048

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	9,675,367	19,264,259

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(20,483,541)

제각된 채권의 환입	5,859,596	7,439,539

기말	92,059,267	76,524,304

10. 공동기업 및 관계기업투자

10.1 공동기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재국	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

공동기업(*1)	퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁	한국	12월	38.58	24,500,000	22,137,820	38.58	24,500,000	23,000,100

다날-코맥스스마트테크투자조합	한국	12월	50.00	500,000	497,311	50.00	500,000	498,720

퍼시픽금토피에프브이11주식회사	한국	12월	27.94	4,162,500	4,067,050	-	-	-

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사	한국	12월	25.82	4,162,500	4,075,135	-	-	-

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사	한국	12월	29.41	4,162,500	4,075,149	-	-	-

퍼시픽금토피에프브이19주식회사	한국	12월	39.83	4,162,500	4,093,520	-	-	-

소 계	41,650,000	38,945,985	25,000,000	23,498,820

관계기업	Danal Japan.	일본	12월	23.86	84,205	-	23.86	84,205	-

(주)비밀리	한국	12월	25.89	2,194,467	20,495	25.89	2,194,467	342,021

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	한국	12월	33.33	870,000	893,114	33.33	1,000,000	899,396

(주)만나코퍼레이션	한국	12월	24.32	34,999,735	13,996,199	24.32	34,999,735	17,773,640

다날지역뉴딜벤처투자조합	한국	12월	35.93	4,200,000	3,876,231	35.93	2,400,000	2,188,504

(주)제프	한국	12월	27.96	2,591,400	-	20.86	2,591,400	715,323

vegaX Holdings Inc(*2)	미국	12월	2.87	2,627,545	2,402,904	2.93	2,627,545	2,468,352

(주)에그버스	한국	12월	21.00	2,099,890	1,897,358	21.00	2,099,890	1,976,116

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호	한국	12월	20.90	1,000,000	1,107,138	20.90	1,000,000	992,970

다날-EMA 경기 시드 레벨업 투자조합(*3)	한국	12월	30.77	200,000	199,022	-	-	-

소 계	50,867,242	24,392,461	48,997,242	27,356,322

합 계	92,517,242	63,338,446	73,997,242	50,855,142

(*1) 투자자간 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.
(*2) 연결회사 자체의 보유지분율은 20% 미만이나 이사의 선임에 대한 권한을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당분기 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.

10.2 공동기업 및 관계기업투자 변동내역(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	분기말금액

공동기업	퍼시픽금토제75호 사모혼합자산투자신탁	23,000,100	-	(862,280)	-	-	22,137,820

다날-코맥스스마트테크투자조합	498,720	-	(1,409)	-	-	497,311

퍼시픽금토피에프브이11주식회사	-	4,162,500	(95,450)	-	-	4,067,050

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사	-	4,162,500	(87,365)	-	-	4,075,135

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사	-	4,162,500	(87,351)	-	-	4,075,149

퍼시픽금토피에프브이19주식회사	-	4,162,500	(68,980)	-	-	4,093,520

소 계	23,498,820	16,650,000	(1,202,835)	-	-	38,945,985

관계기업	Danal Japan.	-	-	-	-	-	-

(주)비밀리	342,021	-	(321,526)	-	-	20,495

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	899,396	-	(6,282)	-	-	893,114

(주)만나코퍼레이션	17,773,639	-	(3,320,588)	-	(456,852)	13,996,199

다날지역뉴딜벤처투자조합	2,188,504	1,800,000	(112,273)	-	-	3,876,231

(주)제프	715,323	-	(715,323)	-	-	-

vegaX Holdings Inc	2,468,353	-	4,375	(52,240)	(17,584)	2,402,904

(주)에그버스	1,976,116	-	(78,758)	-	-	1,897,358

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호	992,970	-	114,168	-	-	1,107,138

다날-EMA 경기 시드 레벨업 투자조합	-	200,000	(792)	-	(186)	199,022

소 계	27,356,322	2,000,000	(4,436,999)	(52,240)	(474,622)	24,392,461

합 계	50,855,142	18,650,000	(5,639,834)	(52,240)	(474,622)	63,338,446

(2) 전분기(단위:천원)

구 분	회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기타증가	분기말금액

공동기업	퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁	-	24,500,000	(278,640)	-	-	-	-	24,221,360

다날-코맥스스마트테크투자조합	-	500,000	-	-	-	-	-	500,000

소 계	-	25,000,000	(278,640)	-	-	-	-	24,721,360

관계기업	Danal Japan.	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)비밀리	1,067,990	-	(543,380)	-	-	-	-	524,610

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	1,046,318	-	(12,698)	-	-	-	-	1,033,620

(주)만나코퍼레이션	27,146,414	-	(3,165,910)	940,974	257,620	4,043	-	25,183,141

주식회사 워너아이(*)	-	-	151,816	-	-	-	(151,816)	-

다날지역뉴딜벤처투자조합	2,332,687	-	(107,402)	-	-	-	-	2,225,285

(주)제프	1,285,885	626,400	(760,004)	-	-	-	-	1,152,281

vegaX Holdings Inc	2,627,545	-	(110,956)	-	(32,110)	-	2,484,479

소 계	35,506,839	626,400	(4,548,534)	940,974	225,510	4,043	(151,816)	32,603,416

합 계	35,506,839	25,626,400	(4,827,174)	940,974	225,510	4,043	(151,816)	57,324,776

(*) 전분기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

11. 유형자산11.1 유형자산의 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	-	4,560,607	4,560,607

기중변동	취득	-	432,609	432,609

처분	-	(90,786)	(90,786)

상각	-	(1,889,777)	(1,889,777)

대체	-	9,428,963	9,428,963

환율변동효과	-	303	303

분기말	취득원가	34,103	29,479,865	29,513,968

감가상각누계액	(34,103)	(17,037,946)	(17,072,049)

순장부가액	-	12,441,919	12,441,919

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	-	6,168,992	6,168,992

기중변동	취득	-	271,237	271,237

처분	-	(431,183)	(431,183)

상각	-	(1,664,295)	(1,664,295)

대체	-	368,038	368,038

연결범위 변동	-	12,058	12,058

환율변동효과	-	10,546	10,546

분기말	취득원가	34,103	20,506,626	20,540,729

감가상각누계액	(34,103)	(15,771,233)	(15,805,336)

순장부가액	-	4,735,393	4,735,393

12. 리스12.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치 등	합계

기초 장부가액	5,743,913	463,267	1,706,570	7,913,750

신규 리스계약	1,344,295	289,470	139,738	1,773,503

계약변경	298,810	(69,065)	(64,784)	164,961

감가상각	(1,677,199)	(160,206)	(670,775)	(2,508,180)

당분기말 장부가액	5,709,819	523,466	1,110,749	7,344,034

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치 등	합계

기초 장부가액	10,042,486	437,881	2,062,768	12,543,135

신규 리스계약	27,060	64,746	716,248	808,054

계약변경	(2,033,227)	(3,475)	(282,345)	(2,319,047)

감가상각	(3,644,129)	(228,818)	(573,770)	(4,446,717)

연결범위변동	1,283	-	-	1,283

전분기말 장부가액	4,393,473	270,334	1,922,901	6,586,708

12.2 리스부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

명목금액	10,658,629	13,611,681

현재가치할인차금	(819,060)	(1,193,313)

장부가액	9,839,569	12,418,368

- 유동성	4,347,866	4,518,904

- 비유동성	5,491,703	7,899,464

당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 430,881천원(전분기 : 293,535천원)입니다.

12.3 리스계약 현금유출액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환액	3,930,443	5,198,832

단기계약 리스료 비용(지급액)	148,217	115,086

소액자산 리스료 비용(지급액)	58,177	62,688

리스부채 미포함 변동리스료 비용(지급액)	343,808	593,240

리스계약에 대한 현금유출액	4,480,645	5,969,846

13. 무형자산 13.1 무형자산 구성 및 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	디지털화폐	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	4,209,303	349,775	1,389,086	14,086,854	4,049,903	24,430,175	48,515,096

기중변동	취득	-	15,700	225,000	2,120,000	3,262,085	12,698,033	18,320,818

처분	-	-	-	(1,125,284)	(2,386,080)	-	(3,511,364)

상각	-	(50,189)	(2,172,486)	(1,657,339)	-	-	(3,880,014)

손상	-	-	-	-	(152,756)	-	(152,756)

대체	-	3,216	26,869,899	432,243	(765,918)	(35,316,345)	(8,776,905)

환율변동효과	-	-	-	-	16,623	-	16,623

분기말	순장부가액	4,209,303	318,502	26,311,499	13,856,474	4,023,857	1,811,863	50,531,498

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	디지털화폐	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	1,968,133	392,238	1,387,394	15,175,624	11,057,794	1,250,662	31,231,845

기중변동	취득	-	6,165	365,955	1,873,294	3,990,883	1,632,089	7,868,386

처분	-	-	-	(3,015,901)	(1,618,696)	(1,148)	(4,635,745)

상각	-	(49,230)	(389,949)	(1,710,494)	-	-	(2,149,673)

손상	-	-	-	50,371	(11,481,224)	-	(11,430,853)

대체	-	11,393	67,000	1,941,247	(194,643)	(1,914,994)	(89,997)

환율변동효과	2,241,170	145	60,074	-	-	2,301,389

연결범위의 변동	-	-	-	-	(342,734)	-	(342,734)

분기말	순장부가액	4,209,303	360,711	1,430,400	14,374,215	1,411,380	966,609	22,752,618

14. 차입금 등14.1 단기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	산업운영자금대출	-	-	5,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	산금채1년+1.44	5,000,000	-

(주)하나은행	일반운전자금대출	금융채6개월+1.918	1,000,000	1,000,000

(주)신한은행	일반운전자금대출	금융채6개월+2.20	3,000,000	3,000,000

(주)신한은행	일반운전자금대출	금융채6개월+1.31	20,000,000	20,000,000

(주)하나은행	일반운전자금대출	-	-	3,000,000

(주)국민은행	우량법인 금리우대 프로그램	3개월MOR+1.51	5,000,000	5,000,000

(주)국민은행	일반운전자금대출	3개월MOR+1.55	5,000,000	-

(주)하나은행	일반운전자금대출	금융채12개월+1.174	3,000,000	-

(주)국민은행	일반운전자금대출	6개월MOR+2.13	300,000	300,000

(주)우리은행	기술보증기금대출	4.93	1,000,000	1,000,000

박성찬	상환조건부 전환우선주	5.00	99,988	99,988

하나비욘드파이낸스펀드	상환조건부 전환우선주	4.00	2,109,470	1,985,340

(주)신한은행	일반운전자금대출	금융채6개월+1.13	1,000,000	-

(주)신한은행	일반운전자금대출	금융채6개월+1.40	1,000,000	-

(주)신한은행	일반운전자금대출	금융채6개월+1.40	1,000,000	-

합계	48,509,458	40,385,328

14.2 유동성 장기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	일반사모사채	-	-	7,500,000

(주)국민은행	일반운전자금대출	3개월MOR+1.57	6,666,667	5,000,000

제7회 무보증 신주인수권부사채	-	-	11,305,000	20,405,000

신주인수권조정	(894,164)	(2,277,740)

차감계	10,410,836	18,127,260

(주)국민은행	기타재정운전자금	-	-	300,000

스톤브릿지벤처스(주)	상환조건부 전환우선주	8.00	2,167,549	1,785,249

중소기업은행	상환조건부 전환우선주	8.00	297,626	241,645

SLI퀀텀성장펀드	상환조건부 전환우선주	8.00	930,226	755,256

(주)국민은행	일반운전자금대출	3개월MOR+1.64	3,333,333	-

(주)국민은행	기타재정운전자금	3개월MOR+2.21	1,500,000	-

(주)신한은행	일반자금 기술평가 우수기업대출	금융채6개월+1.88	200,000	-

임상규	상환조건부 전환우선주	4.00	138,848	-

박준호	상환조건부 전환우선주	4.00	99,239	-

조정민	상환조건부 전환우선주	4.00	59,500	-

신한투자증권(주)	전환우선주	-	392,268	-

케이비디지털플랫폼 펀드	전환우선주	-	292,252	-

합계	26,488,344	33,709,410

14.3 장기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

케이비증권(주)(*)	사채	5.16	2025-10-11	200,000,000	200,000,000

사채할인발행차금	(285,703)	(469,080)

차감계	199,714,297	199,530,920

임상규	상환조건부 전환우선주	-	-	-	114,545

박준호	상환조건부 전환우선주	-	-	-	81,868

조정민	상환조건부 전환우선주	-	-	-	49,085

신한투자증권(주)	전환우선주	-	-	-	328,796

케이비디지털플랫폼 펀드	전환우선주	-	-	-	231,552

(주)국민은행	일반운전자금대출	-	-	5,000,000

(주)국민은행	일반운전자금대출	3개월MOR+1.64	2026-03-19	1,666,667

(주)국민은행	기타재정운전자금	3개월MOR+2.21	2027-02-26	1,500,000	-

(주)신한은행	일반자금 기술평가 우수기업대출	금융채6개월+1.88	2027-02-08	1,400,000	-

합 계	204,280,964	205,336,766

(*) 연결회사는 당분기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구분	내용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당분기말 현재)	242,008백만원

위탁자	(주)다날

신탁의 수탁자	(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액	200,000백만원

상환조건	2025년 10월 11일에 만기가 도래하며, 2025년 4월 11일, 2025년 5월 11일, 2025년 6월 11일, 2025년 7월 11일, 2025년 8월 11일, 2025년 9월 11일에 조기상환권을 행사할 수 있음.

14.4 신주인수권부사채

(1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권부사채액면금액(*)	11,305,000	20,405,000

신주인수권조정	(894,164)	(2,277,740)

순장부가액	10,410,836	18,127,260

(*) 연결회사는 2021년 7월 23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 권면가액 20,405백만원 중 2024년 1월 23일에 700백만원과 2024년 4월 23일에 3,010백만원, 2024년 7월 23일에 5,390백만원을 상환하였습니다.

(2) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채((주)다날)

사채의 권면총액	11,305백만원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2021년 07월 23일

만기일	2026년 07월 23일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	2023년 07월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(Call Option)	2021년 08월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다

매도청구권 행사 범위	회사가 지정하는자	사채 최초발행 권면금액의 20%인 7,000백만원

행사가액	4,778원

행사청구기간	2022년 07월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 07월 22일까지

행사가액 조정한도	최초 행사가액 70%

행사가액 조정일자	사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다

14.5 전환우선주 및 전환상환우선주(1) 당분기말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주 ((주)비트코퍼레이션)

발행금액	4,999,861,400

투자자	스톤브릿지DNA혁신성장투자조합

발행일	2020년 12월 14일

존속기간	발행일로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우, 전환비율 = 조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액 = 조정전전환가액 * 기발행주식수/(기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간	발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용

액면이자율	0%

상환가액	8%

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주 ((주)비트코퍼레이션)

발행금액	3,299,869,920

투자자	SLi퀀텀성장펀드, 중소기업은행

발행일	2021년 01월 29일

존속기간	발행일로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우, 전환비율 = 조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액 = 조정전전환가액 * 기발행주식수/(기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간	발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용

액면이자율	0%

상환가액	8%

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주 ((주)비트코퍼레이션)

발행금액	1,500,787,200

투자자	임상규,박준호,조정민

발행일	2022년 08월 12일

존속기간	발행일로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우, 전환비율 = 조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액 = 조정전전환가액 * 기발행주식수/(기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간	발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 4% 적용

액면이자율	0%

상환가액	4%

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주 (주식회사 워너아이)

발행금액	99,988,000

투자자	박성찬

발행일	2021년 08월 18일

존속기간	발행일로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식액면분할/액면병합/주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 전환가격은 분할비율/병합비율/무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정- 인수, 합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는, 당해 인수, 합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환비율및 전환가액을 조정- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간	발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 5% 적용

액면이자율	0%

상환가액	5%

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주 ((주)비트코퍼레이션)

발행금액	2,999,799,200

투자자	신한투자증권 주식회사

발행일	2023년 05월 25일

존속기간	발행일로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액=조정전전환가액 * 기발행주식수 / (기발행주식수+신주발행주식수)).- 주식액면분할/액면병합/주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 전환가격은 분할비율/병합비율/무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정- 전환 청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주 ((주)비트코퍼레이션)

발행금액	5,000,026,320

투자자	케이비디지털플랫폼 펀드

발행일	2023년 11월 24일

존속기간	발행일로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액=조정전전환가액 * 기발행주식수 / (기발행주식수+신주발행주식수)).- 전환 청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함- 회사의 운영매장 수와 관련하여 아래와 같이 본건 종류주식의 전환가액을 조정한다.가. 2023년말까지 회사의 운영매장 수가 300개에 미달할 경우, 본건 종류주식의 전환가액을 252,690원으로 조정한다.나. 2026년 6월말, 한국거래소에 예비상장심사청구서 제출하기 직전 월 또는 IPO를 위해 보통주로 전환할 경우 그 직전 월 중 먼저 도래하는 월의 말일을 기준으로 운영매장 수가 400개에 미달할 경우, 본건 종류주식의 전환가액을 236,453원으로 조정한다.- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주 ((주)다날엔터테인먼트)

발행금액	3,000,004,350

투자자	하나비욘드파이낸스펀드

발행일	2023년 12월 15일

존속기간	2033년 12월 15일

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환청구가능기간	2023년 12월 16일 ~ 2033년 12월 15일

전환가격 조정	- 회사의 IPO 공모단가(또는 M 인수 가격)의 [70]%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가(또는 M 인수 가격)의 [70]%에 해당하는 금액으로 조정한다.- 회사가 본건 주식의 전환 전에 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채 등)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. 단, 주식매수선택권 행사에 따른 신주 발행의 경우에는 예외로 한다.본건 주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 본건 주식의 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 본건 주식과 같은 조건 및 종류의 우선주식으로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 따른다.Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}Ni: 본건 주식의 주주에게 무상지급 되는 우선주식수Bi: 발행 전 본건 주식의 주주 보유 우선주식수Bc: 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)Ac: 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)- 본건 주식의 전환 전에 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 주식의 전환가격을 기준으로 한다.- 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.- 본건 주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 주식 보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.- 특약: 회사의 2024년도 영업이익이 52억 원 미만인 경우 본건 주식의 전환 가격의 90%로 조정하며, 42억 원 미만인 경우 본건 주식의 전환가격의 80%로 조정한다.

상환청구가능기간	발행일로부터 5년이 경과한 날부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 4% 적용(지급된 배당금이 있을 경우 차감)

액면이자율	0%

상환가액	4%

14.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행시(*)

제7회 신주인수권부사채 신주인수권	1,356,600	3,026,062	16,440,025

상환조건부 전환우선주 전환권((주)비트코퍼레이션)	18,990,966	18,990,966	592,777

상환조건부 전환우선주 전환권((주)다날엔터테인먼트)	511,272	511,272	511,272

합계	20,858,838	22,528,300	17,544,074

(*) 최초발행시 권면총액에 대한 금융부채 평가 금액입니다.

14.7 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5,16,20 참조).

15. 퇴직급여

15.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,834,012	12,413,697

사외적립자산의 공정가치	(9,195,530)	(10,637,002)

순확정급여부채	2,638,482	1,776,695

15.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	572,500	1,692,762	549,122	1,693,049

순이자원가	7,600	46,451	(1,079)	2,409

종업원급여에 포함된 총비용	580,100	1,739,213	548,043	1,695,458

16. 우발채무와 약정사항

16.1 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

(주)신한은행	31,200,000	27,600,000

(주)우리은행	5,000,000	1,000,000

한국산업은행	35,000,000	5,000,000

(주)국민은행	34,966,667	24,966,667

NH농협은행	5,000,000	-

케이비증권(주)	2,000,000	-

교보증권(주)	5,000,000	-

(주)하나은행	4,000,000	4,000,000

대신증권(주)	5,000,000	-

합계	127,166,667	62,566,667

16.2 당분기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 1,900백만원, 단기차입금과 관련하여 ㈜국민은행에 300백만원, ㈜신한은행에 5,000백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).16.3 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,950백만원, ㈜국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5,20 참조).16.4 당분기말 현재 연결회사는 장단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 119,553백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 40,004백만원과 기술보증기금으로부터 1,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16.5 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 7건이며 소송가액은 876백만원입니다. 7건중 1건은 채무부존재확인소송으로 1심 계류 중에 있으며, 해당 소송가액은 51백만원이나 연결회사에 대한 소가는 1백만원 입니다.16.6 당분기말 현재 연결회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션의 전환우선주, 상환전환우선주 및 ㈜다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액에 대하여 이해관계자로서 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.16.7 당분기말 현재 연결회사는 신용카드 거래 확대를 위하여 중소기업은행에 구매결제 전용 한도 부여를 위한 대위변제 계약을 체결하였으며 20,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 연결회사가 지급보증한 금액 20,000백만원에 대한 피보증인은 ㈜티몬으로 2024년 7월 29일자로 서울회생법원에 기업회생절차 개시를 신청하였으며, 법원은 2024년 7월 30일자로 보전의무 및 포괄적 금지명령을 공고하였습니다. 연결회사는 해당 계약으로 인한 대위변제의무가 존재하는지 현재로서는 알 수 없어, 연결회사의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

16.8 무형자산 취득 및 자본적지출약정연결회사는 Danal One Payments Platform 구축 계약을 체결하였으며, 보고기간말 이후 자본적지출 예상액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(*)	전기말

무형자산	-	12,145,500

(*) 당분기 중 건설중인자산계정에서 본계정으로 대체되었으며, 당분기말 현재 무형자산 취득 관련 미지급금은 3,340백만원입니다.

17. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 주식기준보상 (1) (주)다날엔터테인먼트

① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	7차	8차

부여일	2020.12.8	2021.12.1

부여수량	636,000주	351,000주

행사가격	1,680원	7,908원

행사가능기간	2022.12.8 ~ 2027.12.8	2023.12.1 ~ 2026.12.1

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날엔터테인먼트의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3년(8차) 또는 5년(7차) 간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	576,000	726,970	4,060	4,222

소멸(*)	(125,000)	(150,970)	1,829	4,575

기말 잔여주	451,000	576,000	4,345	4,060

(*) 부여된 지분상품 중 가득조건에 충족되지 못하여 소멸된 수량이 포함되어있습니다.

③ 당분기 중 비용으로 인식한 주식보상은 없으며, 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 223,214천원입니다.

(2) (주)다날에프엔비 ① (주)다날에프엔비는 주주총회 결의에 의거 (주)다날에프엔비의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2018.2.28	2018.6.27

부여수량	40,000주	17,700주

행사가격	5,000원	5,000원

행사가능기간	2020.2.28 ~ 2025.2.28	2020.6.27 ~ 2025.6.27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날에프엔비의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	30,132	30,312	5,000	5,000

변동	-	-	-	-

기말 잔여주	30,132	30,312	5,000	5,000

③ (주)다날에프엔비의 주식선택권 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,532	1,755

주가변동성	37.80%	45.47%

기대만기(년)	3.5	3.4

무위험수익률	2.33%	2.18%

④ 당분기와 전분기에 비용으로 인식된 주식기준보상은 없습니다.

(3) (주)비트코퍼레이션 ① (주)비트코퍼레이션 주주총회 결의에 의거 (주)비트코퍼레이션의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일	2020.11.13	2021.9.29	2024.3.27

부여수량	5,462주	17,803주	11,400주

행사가격	5,000원	64,000원	174,000원

행사가능기간	2022.11.13~2027.11.13	2023.9.29~2028.9.29	2026.3.27~2031.3.27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)비트코퍼레이션의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주(*)	13,532	13,742	53,462	52,721

부여	11,400	-	174,000	-

행사	(1,500)	-	64,000	-

소멸	(2,760)	(210)	4,750	5,000

기말 잔여주	20,672	13,532	110,115	53,462

(*) 2020년 09월 30일을 분할기일로 (주)다날에프엔비(구, (주)달콤)로부터 분할신설된 법인으로, 분할 전 주식선택권 중 일부를 승계 받았습니다.

③ (주)비트코퍼레이션의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	99,138	4,290	30,406

주가변동성	44.30%	35.30%	37.81%

기대만기(년)	3.5	3.5	3.5

무위험수익률	1.05%	2.10%	1.07%

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 77,026천원(전분기: 32,283천원)입니다.

(4) (주)다날핀테크 ① (주)다날핀테크는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일	2020.6.1	2021.4.30	2022.4.1

부여수량	957,390주	190,120주	94,746주

행사가격	2,500원	2,500원	12,900원

행사가능기간	2022.6.1 ~ 2027.6.1	2023.4.30 ~ 2028.4.29	2024.3.31 ~ 2029.3.31

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 신주발행하여 부여받는 자에게 교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날핀테크의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	156,856	1,053,662	3,896	3,383

소멸	(141,064)	(896,806)	(1,820)	(3,294)

기말 잔여주	15,792	156,856	6,036	3,896

③ (주)다날핀테크의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,657	949	6,036

주가변동성(*)	69.25%	32.20%	39.85%

기대만기(년)	3	3	3

무위험수익률	1.48%	1.96%	0.9% ~ 2.96%

(*) 주가변동성은 유사기업 3개사 개별주가의 연간변동성을 유사기업간 시가총액비중으로 가중평균하여 산출하였습니다.

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 15,822천원(전분기 : (-)168,712천원)입니다.

19. 영업부문19.1 영업부문 정보연결회사는 다음의 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 제품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 영업전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

부 문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문	모바일컨텐츠 및 음원제작 유통	인터넷업체 등

프랜차이즈부문	커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈	개인 및 가맹점

(2) 부문 당기손익(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)

커머스	63,251	6,601	179,351	12,373	65,429	4,474	190,390	10,729

디지털컨텐츠	4,768	(294)	24,817	174	9,138	(134)	22,939	(589)

프랜차이즈	3,513	(1,393)	10,920	(4,300)	4,719	(1,754)	14,785	(5,357)

합계	71,532	4,914	215,088	8,247	79,286	2,587	228,114	4,783

내부거래 조정	(3,284)	615	(10,649)	(704)	(940)	(130)	(3,846)	345

조정후 금액	68,248	5,529	204,439	7,543	78,346	2,457	224,268	5,128

(3) 부문별 자산ㆍ부채

(단위: 백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 949,807 64,113 14,436 1,028,356 (300,906) 727,450 보고부문 부채 612,990 23,601 52,668 689,259 (252,612) 436,647 (단위: 백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 987,824 57,444 17,867 1,063,135 (293,324) 769,811 보고부문 부채 655,407 16,494 50,484 722,385 (248,066) 474,319 19.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 국내 유무선 결제시스템, 모바일컨텐츠, 음원제작ㆍ유통, 커피 및 관련 상품의 판매 및 프렌차이즈, 소프트웨어 개발및 공급ㆍ암호화자산 지갑서비스 디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점, 법인 (2) 지역별 수익정보연결회사의 수익은 국내에서 발생하였으며, 유ㆍ무형자산은 대부분 국내에 소재하고있습니다19.3 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 20. 특수관계자와의 거래 20.1 공동기업 및 관계기업 현황보고기간말 현재 연결회사의 공동기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당분기말 전기말 공동기업 직접 지분관계 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*1) 38.58 38.58 다날-코맥스스마트테크투자조합(*1) 50.00 50.00 퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*1) 27.94 - 퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*1) 25.82 - 퍼시픽금토피에프브이1718주식회사(*1) 29.41 - 퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*1) 39.83 - 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan 23.86 23.86 (주)비밀리 25.89 25.89 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 33.33 33.33 (주)만나코퍼레이션(*2) 24.32 24.32 (주)제프(*2) 27.96 28.08 다날지역뉴딜벤처투자조합 35.93 35.93 vegaX Holdings Inc(*3) 2.87 2.93 (주)에그버스 21.00 21.00 원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호 20.90 20.90 다날-EMA 경기 시드 레벨업 투자조합(*4) 30.77 - (*1) 투자자간 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. (*2) 상환우선주를 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. (*3) 연결회사의 자체 보유지분율은 20% 미만이나 이사의 선임에 대한 권한을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다. 20.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 Danal Japan. 18,893 12,346 10,003 - (주)비밀리 187,462 89,671 84,742 24,000 (주)제프 156,363 - 166,760 - 주식회사 워너아이(*) - - 19,718 2,388 합 계 362,718 102,017 281,223 26,388 (*) 전기 중 지배력을 획득하였으며 상기 금액은 지배력 획득 전까지의 거래내역입니다. 20.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액 (1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 등 차입금 관계기업 Danal Japan. 19,529 - - - (주)비밀리 20,432 2,470,000 25,830 - (주)제프(*1) 8,491 3,020,000 - - 기타특수관계 임직원(*2) 1,463 601,369 - - 합 계 49,915 6,091,369 25,830 - (*1) 당분기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 399,585천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 960,054천원이 계상되어 있습니다. (*2) 당분기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 등 차입금 관계기업 Danal Japan. 21,942 - - - (주)비밀리 7,205 640,000 23,677 - (주)제프 21,975 1,000,000 29,074 - 기타특수관계 임직원(*) - 855,379 - - 합 계 51,122 2,495,379 52,751 - (*) 전기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다. 20.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 현금출자 대여 회수 관계기업 (주)비밀리 4,440,000 2,610,000 - (주)제프 2,020,000 - - 다날지역뉴딜벤처투자조합(*1) - - 1,800,000 다날-EMA 경기 시드 레벨업 투자조합(*1) - - 200,000 공동기업 퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*2) - - 4,162,500 퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*2) - - 4,162,500 퍼시픽금토피에프브이1718주식회사(*2) - - 4,162,500 퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*2) - - 4,162,500 기타특수관계 임직원 76,044 330,053 - 합 계 6,536,044 2,940,053 18,650,000 (*1) 현금출자는 관계기업이 발행한 출자증서에 대한 투자액입니다. (*2) 현금출자는 공동기업이 발행한 보통주에 대한 투자액입니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 관계기업 (주)비밀리 - 2,859,000 - (주)제프(*1) - - 626,400 주식회사 워너아이(*2) 1,000,000 - - 공동기업 퍼시픽금토제75호 사모혼합자산투자신탁(*3) - - 24,500,000 다날-코맥스스마트테크투자조합(*4) - - 500,000 합 계 1,000,000 2,859,000 25,626,400 (*1) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주에 대한 투자액입니다. (*2) 전분기 중 지배력을 획득하였으며 상기 금액은 지배력 획득 전까지의 거래내역입니다. (*3) 현금출자는 공동기업이 발행한 2종수익증권에 대한 투자액입니다. (*4) 현금출자는 공동기업이 발행한 출자증서에 대한 투자액입니다. 20.5 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석5, 16참조).20.6 당분기말 현재 연결회사는 장단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조).20.7 연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 1,870,928백만원(전분기 2,180,722백만원)입니다. 20.8 당분기 및 전분기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,528,667 2,184,115 퇴직급여 139,027 178,530 기타장기급여 1,482 1,825 주식기준보상 20,760 11,358 합계 2,689,936 2,375,828 21. 보고기간 이후 사건 (1) 연결회사는 2021년 7월 23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 2024년 10월 23일 권면가액 11,305백만원 중 11,305백만원 전액을 상환하고, 한국예탁결제원의 등록채권을 말소하였습니다. (2) 연결회사는 결제서비스 확대 및 신사업 추진 목적으로 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 금액 제8회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 2024-10-30 2029-10-30 - 35,000,000 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 27 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 3분기말 제 27 기말 자산 유동자산 471,330,683,444 541,042,681,991 현금및현금성자산 42,045,453,702 67,152,652,781 단기금융자산 12,620,000,000 7,820,000,000 당기손익-공정가치금융자산 21,732,504,826 28,294,169,877 파생금융자산 152,181,780 매출채권 33,664,897,209 36,441,657,744 기타수취채권 277,671,437,336 297,164,141,788 금융선급금 83,150,358,880 103,880,827,498 기타유동자산 446,031,491 137,050,523 비유동자산 224,252,221,464 198,210,394,291 장기금융자산 700,000,000 700,000,000 장기기타수취채권 5,005,757,411 7,900,000,877 당기손익-비유동공정가치금융자산 17,887,028,958 18,035,017,153 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,971,847,421 1,662,684,215 종속기업, 공동기업및관계기업투자 121,457,868,231 103,584,885,030 유형자산 8,425,401,678 1,353,593,730 사용권자산 6,714,294,103 7,467,659,145 무형자산 30,737,490,297 28,747,451,828 기타비유동자산 571,331,216 619,965,741 이연법인세자산 30,781,202,149 27,978,816,444 확정급여자산 160,320,128 자산총계 695,582,904,908 739,253,076,282 부채 유동부채 169,684,374,946 209,793,579,770 매입채무 18,618,261,406 17,111,001,982 단기차입금 38,000,000,000 33,000,000,000 유동성장기차입금 20,410,835,785 30,627,259,875 리스부채 3,095,864,481 2,778,674,791 기타지급채무 33,808,018,786 61,299,233,265 금융보증부채 122,876,713 당기법인세부채 4,263,258,060 7,639,067,907 기타유동부채 47,729,068,979 49,091,778,061 충당부채 529,576,736 976,262,389 파생금융부채 3,106,614,000 7,270,301,500 비유동부채 208,829,389,958 213,052,929,605 장기차입금 201,666,666,668 205,000,000,002 리스부채 4,266,490,610 5,887,082,581 확정급여부채 1,185,823,466 금융보증부채 72,562,192 기타비유동부채 632,529,599 632,529,599 장기기타지급채무 259,588,057 787,588,057 파생금융부채 745,729,366 745,729,366 부채총계 378,513,764,904 422,846,509,375 자본 자본금 34,474,520,000 34,474,520,000 주식발행초과금 144,481,027,239 144,481,027,239 기타자본구성요소 26,075,696,069 26,534,387,804 이익잉여금 112,037,896,696 110,916,631,864 자본총계 317,069,140,004 316,406,566,907 자본과부채총계 695,582,904,908 739,253,076,282 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 28 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 51,505,938,518 160,484,220,386 63,838,407,065 186,645,429,144 영업비용 43,810,627,023 137,665,212,985 52,878,235,145 153,930,926,213 대손상각비 5,238,627,779 10,843,430,083 4,466,890,693 14,408,506,336 영업이익 2,456,683,716 11,975,577,318 6,493,281,227 18,305,996,595 지분법이익 3,661,465,452 4,374,468,433 (580,048,753) 935,550,490 지분법손실 2,857,244,369 7,627,255,070 3,105,350,538 13,472,369,870 지분법적용투자주식처분이익 940,973,530 지분법적용투자주식손상차손 877,085,424 금융수익 1,717,351,255 5,415,064,058 1,023,511,563 3,170,229,658 금융비용 3,826,929,348 11,219,938,292 2,157,367,166 6,321,000,088 기타영업외수익 37,734,722 7,617,364,635 436,993,061 5,924,956,169 기타영업외비용 1,353,048,477 5,605,427,530 4,138,130,202 11,049,019,293 법인세비용차감전이익(손실) (163,987,049) 4,052,768,128 (2,027,110,808) (1,564,682,809) 법인세비용(수익) (95,640,656) 2,930,544,020 124,045,811 (1,058,262,970) 분기순이익(손실) (68,346,393) 1,122,224,108 (2,151,156,619) (506,419,839) 주당순이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (1) 17 (32) (8) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (1) 17 (32) (20) 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익(손실) (68,346,393) 1,122,224,108 (2,151,156,619) (506,419,839) 기타포괄손익 (272,421,152) (459,651,011) (68,952,555) 63,612,009 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (267,176,264) (450,595,349) (68,952,555) 63,612,009 순확정급여부채의 재측정요소 (154,100,975) (959,276) (51,513,049) (190,425,021) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (147,856,647) 7,216,254 (17,439,506) (7,625,693) 종속, 공동 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 34,781,358 (456,852,327) 261,662,723 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (5,244,888) (9,055,662) 종속, 공동 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (5,244,888) (9,055,662) 분기총포괄손익 (340,767,545) 662,573,097 (2,220,109,174) (442,807,830) 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 26,469,962,509 135,508,000,719 340,933,510,467 [분기총포괄손익] 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 (7,625,693) (7,625,693) 종속, 공동 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 257,619,544 4,043,179 261,662,723 순확정급여제도의재측정요소 (190,425,021) (190,425,021) 분기순이익(손실) (506,419,839) (506,419,839) 총포괄손익계 249,993,851 (692,801,681) (442,807,830) 2023.09.30 (분기말자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 26,719,956,360 134,815,199,038 340,490,702,637 2024.01.01 (기초자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 26,534,387,804 110,916,631,864 316,406,566,907 [분기총포괄손익] 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 7,216,254 7,216,254 종속, 공동 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (465,907,989) (465,907,989) 순확정급여제도의재측정요소 (959,276) (959,276) 분기순이익(손실) 1,122,224,108 1,122,224,108 총포괄손익계 (458,691,735) 1,121,264,832 662,573,097 2024.09.30 (분기말자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 26,075,696,069 112,037,896,696 317,069,140,004 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 영업활동으로 인한 현금흐름 13,377,244,466 22,016,031,240 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 31,350,881,213 26,802,215,538 이자의 수취 1,317,112,939 1,551,387,350 이자의 지급 (10,211,926,186) (5,158,591,118) 배당금의 수취 31,579,320 14,168,890 법인세의 납부 (9,110,402,820) (1,193,149,420) 투자활동으로 인한 현금흐름 (26,307,426,470) (47,234,922,664) 단기금융상품 감소 3,600,000,000 500,000,000 단기금융상품 증가 (8,400,000,000) (2,900,000,000) 당기손익-공정가치금융자산 순증감 9,856,405,774 (4,321,526,040) 대여금의 회수 24,920,537,209 67,696,514,135 대여금의 증가 (29,138,000,000) (71,335,000,000) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득 (300,028,707) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자취득 (19,002,160,000) (24,500,000,000) 장기기타수취채권 감소 756,749,624 160,000,000 장기기타수취채권 증가 (333,615,000) 기타비유동자산의 처분 208,651,439 기타비유동자산의 취득 (10,123,997) (17,655,885) 유형자산의 취득 (46,740,000) (20,765,000) 무형자산의 처분 413,636,609 1,709,181,864 무형자산의 취득 (9,166,354,421) (13,872,056,738) 재무활동으로 인한 현금흐름 (12,220,630,893) (5,161,326,949) 신주인수권부사채의 상환 (9,100,000,000) (1,620,000,000) 단기차입금의 증가 428,850,000,000 706,762,100,151 단기차입금의 상환 (423,850,000,000) (550,621,100,151) 유동성장기차입금의 상환 (10,833,333,332) (167,500,000,000) 장기차입금의 증가 5,000,000,000 10,000,000,000 리스부채의 상환 (2,287,297,561) (2,182,326,949) 현금및현금성자산의 순증감 (25,150,812,897) (30,380,218,373) 기초의 현금및현금성자산 67,152,652,781 60,046,270,815 현금및현금성자산의 환율변동효과 43,613,818 32,973,114 분기말의 현금및현금성자산 42,045,453,702 29,699,025,556 5. 재무제표 주석 제 28 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지 제 27 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지 주식회사 다날 1. 일반사항 주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원 입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 요약분기재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정- '교환가능성 결여'통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 요약분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품의 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 4.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 17,832,782 2,069,734 19,717,018 39,619,534 기타포괄손익-공정가치 금융자산 480,602 - 1,491,245 1,971,847 합 계 18,313,384 2,069,734 21,208,263 41,591,381 금융부채 파생금융부채 - - 3,852,343 3,852,343 (단위: 천원) 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 23,789,162 4,461,375 18,078,650 46,329,187 기타포괄손익-공정가치금융자산 471,468 - 1,191,216 1,662,684 파생금융자산 - - 152,182 152,182 합 계 24,260,630 4,461,375 19,422,048 48,144,053 금융부채 파생금융부채 - - 8,016,031 8,016,031 5. 사용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 예입처 당분기말 전기말 제한사유 현금및현금성자산 (주)신한은행 등 1,710 6,782 금융민원 단기금융자산 (주)신한은행 1,900,000 2,100,000 계약이행 보증 (주)신한은행 5,000,000 - 계열사 일반대 담보 중소기업은행 2,100,000 2,100,000 임직원 대출 보증 (주)국민은행 3,320,000 3,320,000 임직원 대출 보증 (주)국민은행 300,000 300,000 계열사 일반대 담보 장기금융자산 중소기업은행 700,000 700,000 임직원 대출 보증 합 계 13,321,710 8,526,782 6. 파생금융상품6.1 회사는 종속기업이었던 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션에 대해 파생금융자산으로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말(*) 전기말 파생금융자산 - 152,182 (*) 당분기 중 옵션을 행사함에 따라 Boku Inc. 보통주 1,634,699주를 취득하였습니다. 6.2 당분기말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 파생금융부채(*1) 3,106,614 7,270,302 비유동 파생금융부채(*2) 745,729 745,729 (*1) 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 및 조기상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석 14 참조). (*2) 종속기업지분 매각 후 매수자에게 발생한 주식매수청구권에 대한 파생상품입니다. 7. 공정가치 금융자산7.1 당기손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 지분상품 17,832,782 23,789,161 채무상품 - 605,286 복합금융상품 3,899,723 3,899,723 소 계 21,732,505 28,294,170 비유동 지분상품 5,401,591 7,105,238 채무상품 12,235,999 10,591,840 복합금융상품 249,439 337,939 소 계 17,887,029 18,035,017 합 계 39,619,534 46,329,187 7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동 지분상품(*) 1,971,847 1,662,684 (*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권 8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 36,266,057 (2,601,160) 33,664,897 37,890,657 (1,448,999) 36,441,658 기타수취채권 281,029,260 (3,357,823) 277,671,437 299,352,051 (2,187,909) 297,164,142 장기기타수취채권 19,558,787 (14,553,030) 5,005,757 20,564,983 (12,664,982) 7,900,001 합 계 336,854,104 (20,512,013) 316,342,091 357,807,691 (16,301,890) 341,505,801 8.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타수취채권 미수금 262,799,524 283,817,022 미수수익 876,970 564,606 선급금 724,116 2,440,012 단기대여금 12,834,603 9,796,898 리스채권 436,224 545,604 합 계 277,671,437 297,164,142 장기기타수취채권 장기대여금 1,052,334 2,911,814 보증금 3,555,350 4,067,966 리스채권 398,073 920,221 합 계 5,005,757 7,900,001 8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 기초금액 1,448,999 2,187,909 12,664,982 1,353,037 8,235,222 212,742 대손상각비 1,152,161 15,903 - 350,371 92,491 - 기타의대손상각비 - 1,162,955 - - - - 기타 - (8,944) 1,888,048 - 4,944,024 - 분기말금액 2,601,160 3,357,823 14,553,030 1,703,408 13,271,737 212,742 9. 금융선급금 9.1 금융선급금의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융선급금 175,209,626 180,405,132 손실충당금 (92,059,267) (76,524,304) 합 계 83,150,359 103,880,828 9.2 금융선급금에 대한 손실충당금 내역 (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합계 당분기말 기대손실률 1.36% 22.91% 61.20% 62.97% 73.24% 금융선급금(*) 358,788,965 27,821,250 10,548,513 10,856,486 92,194,458 500,209,672 손실충당금 4,872,014 6,372,981 6,455,708 6,835,914 67,522,650 92,059,267 전기말 기대손실률 1.42% 21.93% 46.79% 55.98% 74.33% 금융선급금(*) 404,951,165 32,890,241 15,531,055 12,969,963 65,968,929 532,311,353 손실충당금 5,753,689 7,211,212 7,266,210 7,260,713 49,032,479 76,524,303 (*) 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액을 산정하기 위하여 금융선급금에서 차감된 325,000백만원(전기말 : 351,906백만원)을 반영하기 전 금액입니다. 9.3 금융선급금의 손실충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 76,524,304 70,304,048 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 9,675,367 19,264,259 회수가 불가능하여 제각된 금액 - (20,483,541) 제각된 채권의 환입 5,859,596 7,439,539 기말 92,059,267 76,524,304 10. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 10.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역 (단위: 천원) 구분 회 사 명 소재국 결산일 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 83.23 22,295,692 36,505,271 36,652,339 (주)다날에프엔비(*1) 한국 12월 49.06 7,363,177 - - (주)비트코퍼레이션(*2) 한국 12월 30.59 131,023 - - Danal Holdings LTD(*3) 홍콩 12월 100 43,868 - - PayProtocol AG 스위스 12월 100 639,254 - - (주)다날핀테크 한국 12월 51.50 4,000,000 8,867,982 9,413,095 (주)쏘시오 한국 12월 100 2,300,000 - 878,213 (주)다날투자파트너스 한국 12월 81.4 8,140,000 10,953,487 6,693,187 뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*4) 한국 12월 - - - - 다날 플랫폼 1호 한국 12월 99.00 1,980,000 2,813,875 2,825,593 다날 라이징 유니콘(*1) 한국 12월 34.62 1,853,160 1,836,074 1,494,540 주식회사 워너아이 한국 12월 53.24 399,975 - - 다날-경기혁신벤처투자조합(*5) 한국 12월 55.52 1,499,000 1,461,856 - 소 계 50,645,149 62,438,545 57,956,967 공동기업 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*6) 한국 12월 38.58 24,500,000 22,137,820 23,000,100 퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*6) 한국 12월 27.94 4,162,500 4,067,050 - 퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*6) 한국 12월 25.82 4,162,500 4,075,135 - 퍼시픽금토피에프브이1718주식회사(*6) 한국 12월 29.41 4,162,500 4,075,149 - 퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*6) 한국 12월 39.83 4,162,500 4,093,520 - 소 계 41,150,000 38,448,674 23,000,100 관계기업 Danal Japan.(*3) 일본 12월 23.86 84,205 - - (주)비밀리 한국 12월 21.42 1,816,200 319,098 585,154 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 한국 12월 33.33 870,000 893,114 899,396 (주)만나코퍼레이션 한국 12월 24.32 34,999,735 13,996,200 17,773,639 다날지역뉴딜벤처투자조합 한국 12월 35.93 4,200,000 3,876,231 2,188,504 (주)제프(*7) 한국 12월 12.69 115,000 - - (주)에그버스(*7) 한국 12월 2.00 199,940 180,656 188,155 원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호 한국 12월 20.90 1,000,000 1,107,138 992,970 다날-EMA 경기 시드 레벨업 투자조합(*8) 한국 12월 30.62 199,000 198,212 - 소 계 43,484,080 20,570,649 22,627,818 합 계 135,279,229 121,457,868 103,584,885 (*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다. (*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다. (*5) 당분기 중 설립시 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다. (*6) 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다. (*7) 회사의 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속기업의 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*8) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다. 10.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역 (1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 기타증감 분기말금액 종속기업 PayProtocol AG(*1) - - (778,000) - - 778,000 - (주)다날엔터테인먼트 36,652,339 - (147,068) - - - 36,505,271 (주)다날에프엔비(*2) - - (701,518) - - 701,518 - (주)비트코퍼레이션(*3) - - - - - - - (주)다날핀테크 9,413,095 - (536,057) - (9,056) - 8,867,982 (주)쏘시오 878,213 - (1,128) (877,085) - - - (주)다날투자파트너스 6,693,187 - 4,260,300 - - - 10,953,487 다날 플랫폼 1호 2,825,593 - (11,718) - - - 2,813,875 다날라이징유니콘 1,494,540 353,160 (11,626) - - - 1,836,074 주식회사 워너아이(*2) - - (88,500) - - 88,500 - 다날-경기혁신벤처투자조합 - 1,499,000 (37,144) - - - 1,461,856 공동기업 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁 23,000,100 - (862,280) - - - 22,137,820 퍼시픽금토피에프브이11주식회사 - 4,162,500 (95,450) - - - 4,067,050 퍼시픽금토피에프브이1213주식회사 - 4,162,500 (87,365) - - - 4,075,135 퍼시픽금토피에프브이1718주식회사 - 4,162,500 (87,351) - - - 4,075,149 퍼시픽금토피에프브이19주식회사 - 4,162,500 (68,980) - - - 4,093,520 관계기업 Danal Japan - - - - - - - (주)비밀리 585,154 - (266,056) - - - 319,098 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 899,396 - (6,282) - - - 893,114 (주)만나코퍼레이션 17,773,639 - (3,320,587) - (456,852) - 13,996,200 다날지역뉴딜벤처투자조합 2,188,504 1,800,000 (112,273) - - - 3,876,231 (주)제프(*2) - - (399,585) - - 399,585 - (주)에그버스 188,155 - (7,499) - - - 180,656 원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호 992,970 - 114,168 - - - 1,107,138 다날-EMA 경기 시드 레벨업 투자조합 - 199,000 (788) - - - 198,212 합 계 합 계 103,584,885 20,501,160 (3,252,787) (877,085) (465,908) 1,967,603 121,457,868 (*1) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당분기말 미인식손실누계액은 14,027,901천원입니다 (*2) 당분기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다 (*3) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당분기말 미인식손실누계액은 7,561,229천원입니다 (2) 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 처분손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기타증감 기말금액 종속기업 PayProtocol AG(*1) - - - - - - - - (주)다날엔터테인먼트 44,376,628 - (479,529) - - - - 43,897,099 (주)다날에프엔비(*2) - - (2,975,360) - - - 2,975,360 - (주)비트코퍼레이션(*3) - - - - - - - - (주)다날핀테크 16,322,655 - (5,468,752) - - - - 10,853,903 (주)쏘시오 927,348 - (48,619) - - - - 878,729 (주)다날투자파트너스 5,909,922 - (435,584) - - - - 5,474,338 (주)플렉스페이(*4) - - - - - - - - 다날 플랫폼 1호 1,956,909 - 874,823 - - - - 2,831,732 Danal Holdings LTD. - - - - - - - - 다날라이징유니콘 1,499,606 - (3,305) - - - - 1,496,301 주식회사 워너아이 - - 13,791 - - - (13,791) - 공동기업 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁 - 24,500,000 (278,640) - - - - 24,221,360 관계기업 Danal Japan - - - - - - - - (주)비밀리 1,185,878 - (449,635) - - - - 736,243 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 1,046,318 - (12,697) - - - - 1,033,621 (주)만나코퍼레이션 27,146,413 - (3,165,911) 940,974 257,620 4,043 - 25,183,139 다날지역뉴딜벤처투자조합 2,332,687 - (107,401) - - - - 2,225,286 (주)제프(*5) - - - - - - - - 합 계 합 계 102,704,364 24,500,000 (12,536,819) 940,974 257,620 4,043 2,961,569 118,831,751 (*1) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전분기말 미인식손실누계액은 12,438,888천원입니다. (*2) 전분기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다. (*3) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전분기말 미인식손실누계액은 3,126,543천원입니다. (*4) 전분기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다. (*5) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전분기말 미인식손실누계액은 362,243천원입니다. 11. 유형자산 11.1 유형자산의 변동내역 (단위: 천원) 집기비품 당분기 전분기 기초 장부금액 1,353,594 2,217,539 취득 46,740 20,765 대체 8,010,987 - 처분 - (458) 상각 (985,919) (692,952) 분기말 장부금액 8,425,402 1,544,894 12. 리스 12.1 사용권자산(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 건물 차량 시설장치 합계 기초 장부가액 5,702,004 216,906 1,548,749 7,467,659 신규 리스계약 647,871 120,479 139,738 908,088 계약변경 545,347 (61,663) - 483,684 감가상각 (1,482,222) (93,187) (569,728) (2,145,137) 당분기말 장부가액 5,413,000 182,535 1,118,759 6,714,294 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 건물 차량 시설장치 합 계 기초 장부가액 3,490,301 276,630 1,594,497 5,361,428 신규 리스계약 1,325,944 56,171 588,459 1,970,574 계약변경 (1,943,662) (1,522) - (1,945,184) 감가상각 (1,527,301) (124,917) (449,356) (2,101,574) 전분기말 장부가액 1,345,282 206,362 1,733,600 3,285,244 12.2 리스부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 명목금액 7,858,958 9,371,633 현재가치할인차금 (496,603) (705,875) 장부가액 7,362,355 8,665,758 - 유동성 3,095,864 2,778,675 - 비유동성 4,266,491 5,887,083 당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 271,708천원(전분기 : 68,313천원)입니다. 12.3 리스계약 현금유출액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채의 상환액 2,559,006 2,250,640 단기계약 리스료 비용(지급액) 102,634 105,038 소액자산 리스료 비용(지급액) 32,563 38,312 리스계약에 대한 현금유출액 2,694,203 2,393,990 13. 무형자산 13.1 무형자산의 구성 및 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 디지털화폐 건설중인자산 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 디지털화폐 건설중인자산 기초 장부금액 116,549 1,102,183 2,753,957 1,834,562 22,940,201 124,050 801,030 2,766,715 7,127,391 11,740,176 취득 - 215,000 - 871 12,290,495 3,144 - 82,000 500,000 13,413,540 처분 - - (414,399) - - - - - (585,772) (126,627) 대체 3,216 26,869,899 - - (34,884,102) 11,127 67,000 - 799,018 - 상각 (15,349) (2,052,211) (23,382) - - (15,357) (174,584) (26,964) - - 손상 - - - - - - - - (6,006,076) - 분기말 장부금액 104,416 26,134,871 2,316,176 1,835,433 346,594 122,964 693,446 2,821,751 1,834,561 25,027,089 13.2 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업비용(인건비) 4,708,023 4,648,186 14. 차입금 14.1 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 한국산업은행 산업운영자금대출 - - 5,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 산금채1년+1.44 5,000,000 - (주)신한은행 일반운전자금대출 금융채6개월+1.31 20,000,000 20,000,000 (주)하나은행 일반운전자금대출 - - 3,000,000 (주)하나은행 일반운전자금대출 금융채12개월+1.174 3,000,000 - (주)국민은행 우량법인 금리우대 프로그램 3개월MOR+1.51 5,000,000 5,000,000 (주)국민은행 일반운전자금대출 3개월MOR+1.55 5,000,000 - 합 계 38,000,000 33,000,000 14.2 유동성 장기차입금 (단위 : 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 (주)국민은행 일반사모사채 - - 7,500,000 (주)국민은행 일반운전자금대출 3개월MOR+1.57 6,666,667 5,000,000 (주)국민은행 일반운전자금대출 3개월MOR+1.64 3,333,333 - 제7회 무보증 신주인수권부사채 - - 11,305,000 20,405,000 신주인수권조정 (894,164) (2,277,740) 차감계 10,410,836 18,127,260 합 계 20,410,836 30,627,260 14.3 장기차입금 (단위 : 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*) 자산유동화차입금 5.16 200,000,000 200,000,000 (주)국민은행 일반운전자금대출 - - 5,000,000 (주)국민은행 일반운전자금대출 3개월MOR+1.64 1,666,667 - 합 계 201,666,667 205,000,000 (*) 회사는 당분기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그세부내역은 하기와 같습니다. 구분 내 용 신탁대상 통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리 신탁채권가액(당분기말 현재) 242,008백만원 위탁자 (주)다날 신탁의 수탁자 (주)국민은행 제1종 수익자 / 유동화사채 발행자 뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁 유동화사채 발행액 200,000백만원 상환조건 2025년 10월 11일에 만기가 도래하며, 2025년 4월 11일, 2025년 5월 11일, 2025년 6월 11일, 2025년 7월 11일, 2025년 8월 11일, 2025년 9월 11일에 조기상환권을 행사할 수 있음 14.4 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 신주인수권부사채액면금액(*) 11,305,000 20,405,000 신주인수권조정 (894,164) (2,277,740) 순장부가액 10,410,836 18,127,260 (*) 회사는 2021년 7월 23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 권면가액 20,405백만원 중 2024년 1월 23일에 700백만원, 4월 23일에 3,010백만원, 2024년 7월 23일에 5,390백만원을 상환하였습니다. (2) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 사채의 권면총액 11,305백만원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 07월 23일 만기일 2026년 07월 23일 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날 발행회사의 매도청구권(Call Option) 2021년 8월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다 매도청구권 행사 범위 회사가 지정하는자 사채 권면금액의 20%인 7,000백만원 행사가액 4,778원 행사청구기간 2022년 7월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 7월 22일까지 행사가액 조정한도 최초 행사가액 70% 행사가액 조정일자 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 발행시(*) 제7회 신주인수권부사채 신주인수권 1,356,600 3,026,062 16,440,025 (*) 매도청구권 행사 전 최초 발행 시 권면총액(35,000백만원)에 대한 금융부채 평가금액입니다. 14.5 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5, 16, 18 참조). 15. 퇴직급여15.1 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 9,163,700 8,921,684 사외적립자산의 공정가치 (7,977,876) (9,082,004) 순확정급여부채(자산) 1,185,824 (160,320) 15.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 353,923 1,061,769 319,263 957,790 순이자원가 (1,820) (5,459) (17,623) (52,869) 종업원급여에 포함된 총비용 352,103 1,056,310 301,640 904,921 16. 우발채무와 약정사항 16.1 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 차입한도 약정액 실행금액 (주)신한은행 23,600,000 20,000,000 (주)우리은행 4,000,000 - 한국산업은행 35,000,000 5,000,000 (주)국민은행 31,666,667 21,666,667 NH농협은행 5,000,000 - 하나은행 3,000,000 3,000,000 케이비증권(주) 2,000,000 - 교보증권(주) 5,000,000 - 대신증권(주) 5,000,000 - 합 계 114,266,667 49,666,667 16.2 당분기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 1,900백만원, 종속기업 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련하여 (주)국민은행에 300백만원, (주)신한은행에 2,000백만원, 종속기업 (주)다날에프엔비와 관계기업 (주)제프의 단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 각각 1,000백만원, 2,000백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).16.3 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,800백만원,(주)국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).16.4 당분기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 119,553백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 34,566백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.5 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 5,520백만원, (주)하나은행에 1,200백만원, (주)국민은행에 3,300백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.16.6 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건이며 소송가액이 559백만원입니다. 4건 중 1건은 채무부존재확인소송으로 1심 계류 중에 있으며, 해당 소송에 대한 전체 소송가액은 51백만원이나 회사에 대한 소가는 1백만원 입니다.16.7 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)비트코퍼레이션 전환우선주, 상환전환우선주 및 (주)다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액에 대하여 이해관계자로서인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.16.8 당분기말 현재 회사는 신용카드 거래 확대를 위하여 중소기업은행에 구매결제 전용 한도 부여를 위한 대위변제 계약을 체결하였으며 23,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 회사가 지급보증한 금액 중 20,000백만원에 대한 피보증인은 (주)티몬으로 2024년 7월 29일자로 서울회생법원에 기업회생절차 개시를 신청하였으며, 법원은 2024년 7월 30일자로 보전의무 및 포괄적 금지명령, 2024년 9월 10일자로 회생절차 개시결정을 공고 하였습니다. 회사는 해당 계약으로 인한 대위변제의무가 존재하는지 현재로서는 알 수 없어, 회사의 요약분기재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 16.9 무형자산 취득 및 자본적지출약정회사는 Danal One Payments Platform 구축 계약을 체결하였으며, 보고기간말 이후 자본적지출 예상액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말(*) 전기말 무형자산 - 12,145,500 (*) 당분기 중 건설중인자산계정에서 본계정으로 대체되었으며, 당분기말 현재 무형자산 취득 관련 미지급금은 3,340백만원입니다. 17. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 18. 특수관계자와의 거래 18.1 지배ㆍ종속기업등 현황 보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당분기말 전기말 종속기업 직접 지분관계 (주)다날엔터테인먼트 83.23 83.23 (주)다날에프엔비(*1) 49.06 49.06 (주)비트코퍼레이션(*2) 30.59 30.75 Danal Holdings LTD. 100 100 PayProtocol AG 100 100 (주)다날핀테크 51.50 51.50 (주)쏘시오 100 100 (주)다날투자파트너스 81.40 81.40 다날 플랫폼 1호 99.00 99.00 다날라이징유니콘(*1) 34.62 28.85 주식회사 워너아이 53.24 53.24 다날-경기혁신 벤처투자조합(*3) 55.52 - 간접 지분관계 (주)디스튜디오 69.86 69.86 Payprotocol Singapore 100 100 mobillet Co. (*4) 100 - 기타 뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*5) - - 공동기업 직접 지분관계 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*6) 38.58 38.58 퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*6) 27.94 - 퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*6) 25.82 - 퍼시픽금토피에프브이1718주식회사(*6) 29.41 - 퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*6) 39.83 - 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan 23.86 23.86 (주)비밀리 21.42 21.42 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 33.33 33.33 (주)만나코퍼레이션 24.32 24.32 다날지역뉴딜벤처투자조합 35.93 35.93 (주)제프(*7) 12.69 12.74 (주)에그버스(*7) 2.00 2.00 원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호 20.90 20.90 다날-EMA 경기 시드 레벨업 투자조합(*8) 30.62 - (*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다. (*4) 종속기업인 (주)다날핀테크의 종속기업이며, 당분기 중 설립취득하였습니다. (*5) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다. (*6) 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. (*7) 회사의 자체 보유지분율은 20% 미만이나 종속기업의 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*8) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다. 18.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 446,508 - 310,117 - (주)다날에프엔비 198,844 87,766 290,980 175,337 (주)비트코퍼레이션 222,846 79,404 311,392 69,043 PayProtocol AG 292,652 - 130,583 188 (주)다날핀테크 32,524 - 141,416 11,804 (주)다날투자파트너스 17,280 - 17,726 - (주)플렉스페이 - - 30,243 66,475 (주)쏘시오 988 - - - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 1,739,600 뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁 - 7,838,000 - - 주식회사 워너아이 134,907 1,361 111,823 1,361 관계기업 Danal Japan 18,893 12,346 10,003 - (주)비밀리 186,683 76,762 25,637 24,000 (주)제프 152,035 - 161,003 - 합 계 1,704,160 8,095,639 1,540,923 2,087,808 18.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 9,784 - 234,679 - (주)다날에프엔비(*1) 1,106,196 10,881,473 67,416 - (주)비트코퍼레이션(*2) 253,511 4,000,000 9,606 - PayProtocol AG(*3) 2,675,529 1,782,323 - - (주)다날핀테크 3,940 - - - (주)쏘시오(*4) - 45,000 - - 뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁 2,615,800 - - 200,000,000 주식회사 워너아이(*5) 723,100 2,400,000 5,000 - (주)다날투자파트너스 - - 10,000 - 관계기업 Danal Japan. 19,529 - - - (주)비밀리 20,332 2,470,000 24,463 - (주)제프(*6) 6,891 3,020,000 - - 기타특수관계 임직원(*7) - 525,326 - - 합 계 7,434,611 25,124,122 351,164 200,000,000 (*1) 당분기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 701,518천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 9,597,902천원이 계상되어 있습니다. (*2) 당분기말 현재 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다. (*3) 당분기 중 매출채권 등에 대한 대손충당금 763,410천원 반영되었으며, 누적 대손충당금 763,410천원이 계상되었으며, 대여금에 대한 미반영지분법손실 778,000천원이 반영 및 누적 대손충당금 1,782,323천원이 계상되어 있습니다. (*4) 당분기 중 대여금에 대한 대손상각비 45,000천원이 반영되었습니다. (*5) 당분기 중 관련자산에 대한 미반영지분법손실 88,500천원이 반영되었으며, 누적대손충당금 350,557천원 계상되어 있습니다. (*6) 당분기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 399,585천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 960,054천원이 계상되어 있습니다 (*7) 당분기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어있습니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 21,272 - 234,679 - (주)다날에프엔비(*1) 996,289 9,881,473 444,686 - (주)비트코퍼레이션(*2) 204,191 4,400,000 164,231 - 뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁 2,615,799 - - 200,000,000 PayProtocol AG(*3) 2,591,630 1,004,323 1,265 - (주)다날핀테크 5,832 - - - (주)쏘시오 1,831 45,000 - - (주)다날투자파트너스 - - - - 주식회사 워너아이(*4) 130,340 2,100,000 5,000 - 관계기업 Danal Japan. 21,942 - - - (주)비밀리 7,205 640,000 3,676 - (주)제프(*5) 21,975 1,000,000 - - 기타특수관계 임직원(*6) - 782,680 - - 합 계 6,618,306 19,853,476 853,537 200,000,000 (*1) 전기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 3,777,739천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 6,927,729천원이 계상되어 있습니다. (*2) 전기말 현재 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다. (*3) 전기말 현재 누적 대손충당금 1,004,323천원이 계상되어 있습니다. (*4) 전기말 중 관련자산에 대한 지분법미반영손실 5,767천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 262,057천원이 계상되어 있습니다. (*5) 전기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 560,469천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 560,469천원이 계상되어 있습니다. (*6) 전기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다. 18.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 현금출자 대여 회수 종속기업 (주)다날에프엔비 1,000,000 - - (주)비트코퍼레이션 - 400,000 - PayProtocol AG 778,000 - - 주식회사 워너아이 300,000 - - 다날라이징유니콘(*1) - - 353,160 공동기업 퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*2) - - 4,162,500 퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*2) - - 4,162,500 퍼시픽금토피에프브이1718주식회사(*2) - - 4,162,500 퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*2) - - 4,162,500 관계기업 (주)비밀리 4,440,000 2,610,000 - (주)제프 2,020,000 - - 다날지역뉴딜벤처투자조합(*1) - - 1,800,000 다날-EMA 경기 시드 레벨업 투자조합(*1) - - 199,000 기타특수관계 임직원 - 257,354 - 합 계 8,538,000 3,267,354 19,002,160 (*1) 현금출자는 종속기업 및 관계기업이 발행한 출자증서의 투자액입니다. (*2) 현금출자는 공동기업이 발행한 보통주의 투자액입니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 상환 종속기업 (주)다날에프엔비(*1) 7,558,654 677,181 - - (주)비트코퍼레이션 2,000,000 - - - (주)쏘시오 45,000 - - - (주)플렉스페이 765,310 689,884 - - 주식회사 워너아이 1,000,000 - - - (주)다날투자파트너스 800,000 - - - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 - - 160,000,000 - 공동기업 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*2) - - - 24,500,000 관계기업 (주)비밀리 - - 2,859,000 - 합 계 12,168,964 1,367,065 162,859,000 24,500,000 (*1) 전분기 중 회수 된 677,181천원 대여금은 디지털화폐로 회수 되었습니다. (*2) 현금출자는 공동기업이 발행한 2종수익증권 투자액입니다. 18.5 당분기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조).18.6 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 1,870,928백만원(전분기 2,180,722백만원)입니다.18.7 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,800백만원,(주)국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참조).18.8 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 5,520백만원, (주)하나은행에 1,200백만원, (주)국민은행에 3,300백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석16 참조).18.9 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련하여 (주)국민은행에 300백만원, (주)신한은행에 2,000백만원, 종속기업인 (주)다날에프엔비와 관계기업인 (주)제프의 단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 각각 1,000백만원과 2,000백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참조). 18.10 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)비트코퍼레이션의 전환우선주, 상환전환우선주 및 (주)다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다(주석16 참조).18.11 당분기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 916,317 1,125,426 퇴직급여 63,740 61,628 기타장기종업원급여 791 911 합계 980,848 1,187,965 19. 보고기간 이후 사건(1) 회사는 2021년 7월 23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 2024년 10월 23일 권면가액 11,305백만원 중 11,305백만원 전액을 상환하고, 한국예탁결제원의 등록채권을 말소하였습니다.(2) 회사는 결제서비스 확대 및 신사업 추진 목적으로 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 금액 제8회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 2024-10-30 2029-10-30 - 35,000,000