다날 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 28 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 27 기 1분기 2023년 03월 31일 현재
주식회사 다날

1. 일반사항

주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정- 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	22,104,413	9,369,358	18,124,756	49,598,527

기타포괄손익-공정가치금융자산	565,226	-	1,191,216	1,756,442

파생금융자산	-	-	152,182	152,182

합 계	22,669,639	9,369,358	19,468,154	51,507,151

금융부채

파생금융부채	-	-	7,766,621	7,766,621

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	23,789,162	4,461,375	18,078,650	46,329,187

기타포괄손익-공정가치금융자산	471,468	-	1,191,216	1,662,684

파생금융자산	-	-	152,182	152,182

합 계	24,260,630	4,461,375	19,422,048	48,144,053

금융부채

파생금융부채	-	-	8,016,031	8,016,031

5. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	(주)신한은행 등	11,139	6,782	금융민원

단기금융자산	(주)신한은행	2,100,000	2,100,000	계약이행 보증

중소기업은행	2,100,000	2,100,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	3,320,000	3,320,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	300,000	300,000	계열사 일반대 담보

장기금융자산	중소기업은행	700,000	700,000	임직원 대출 보증

합 계	8,531,139	8,526,782

6. 파생금융상품6.1 회사는 종속기업이였던 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션에 대해 파생금융자산으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융자산	152,182	152,182

6.2 당분기말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

파생금융부채(*1)	7,020,892	7,270,302

비유동

파생금융부채(*2)	745,729	745,729

(*1) 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 및 조기상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석 14 참조).(*2) 종속기업지분 매각 후 매수자에게 발생한 주식매수청구권에 대한 파생상품입니다.

7. 공정가치 금융자산7.1 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

지분상품	22,104,413	23,789,161

채무상품	5,959,857	605,286

복합금융상품	3,899,723	3,899,723

소 계	31,963,993	28,294,170

비유동

지분상품	6,658,649	7,105,238

채무상품	10,670,547	10,591,840

복합금융상품	305,338	337,939

소 계	17,634,534	18,035,017

합 계	49,598,527	46,329,187

7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

지분상품(*)	1,756,442	1,662,684

(*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	36,757,171	(1,652,714)	35,104,457	37,890,657	(1,448,999)	36,441,658

기타수취채권	304,555,492	(2,190,582)	302,364,910	299,352,051	(2,187,910)	297,164,141

장기기타수취채권	19,585,402	(13,074,462)	6,510,940	20,564,983	(12,664,982)	7,900,001

합계	360,898,065	(16,917,758)	343,980,307	357,807,691	(16,301,891)	341,505,800

8.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	288,128,308	283,817,022

미수수익	667,127	564,605

선급금	2,416,370	2,440,012

단기대여금	10,753,763	9,796,898

리스채권	399,342	545,604

합 계	302,364,910	297,164,141

장기기타수취채권	장기대여금	2,198,403	2,911,814

보증금	3,783,236	4,067,966

리스채권	529,301	920,221

합 계	6,510,940	7,900,001

8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	1,448,999	2,187,910	12,664,982	1,353,037	8,235,222	212,742

대손상각비	203,715	11,616	-	60,455	37,899	-

기타	-	(8,944)	409,481	-	-	-

분기말금액	1,652,714	2,190,582	13,074,463	1,413,492	8,273,121	212,742

9. 금융선급금9.1 금융선급금의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융선급금	166,504,314	180,405,132

손실충당금	(80,901,609)	(76,524,304)

합 계	85,602,705	103,880,828

9.2 금융선급금에 대한 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구 분	정상 (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계

당분기말

기대손실률	1.35%	22.64%	46.82%	52.04%	73.20%

금융선급금(*)	379,813,904	30,041,452	14,839,974	13,522,838	75,107,639	513,325,807

손실충당금	5,138,469	6,801,867	6,948,465	7,037,020	54,975,788	80,901,609

전기말

기대손실률	1.42%	21.93%	46.79%	55.98%	74.33%

금융선급금(*)	404,951,165	32,890,241	15,531,055	12,969,963	65,968,929	532,311,353

손실충당금	5,753,690	7,211,212	7,266,210	7,260,713	49,032,479	76,524,303

(*) 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액을 산정하기 위하여 금융선급금에서 차감된 346,822백만원(전기말 : 351,906백만원)을 반영하기 전 금액입니다.

9.3 금융선급금의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	76,524,304	70,304,048

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,080,022	19,264,259

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(20,483,541)

제각된 채권의 환입	2,297,283	7,439,539

기말	80,901,609	76,524,304

10. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

10.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	회 사 명	소재국	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

종속기업	(주)다날엔터테인먼트	한국	12월	83.23	22,295,692	37,239,252	36,652,339

(주)다날에프엔비(*1)	한국	12월	49.06	7,363,177	-	-

(주)비트코퍼레이션(*1)	한국	12월	30.59	131,023	-	-

Danal Holdings LTD(*2)	홍콩	12월	100	43,868	-	-

PayProtocol AG	스위스	12월	100	639,254	-	-

(주)다날핀테크	한국	12월	51.50	4,000,000	9,366,349	9,413,095

(주)쏘시오	한국	12월	100	2,300,000	877,337	878,213

(주)다날투자파트너스	한국	12월	81.4	8,140,000	6,478,161	6,693,187

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	12월	-	-	-	-

다날 플랫폼 1호	한국	12월	99	1,980,000	2,821,479	2,825,593

다날 라이징 유니콘(*1)	한국	12월	28.85	1,500,000	1,493,341	1,494,540

주식회사 워너아이	한국	12월	53.24	399,975	-	-

소 계	48,792,989	58,275,919	57,956,967

공동기업	퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*4)	한국	12월	38.58	24,500,000	22,698,817	23,000,100

관계기업	Danal Japan.(*2)	일본	12월	23.86	84,205	-	-

(주)비밀리	한국	12월	21.42	1,816,200	512,659	585,154

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	한국	12월	33.33	870,000	894,486	899,396

(주)만나코퍼레이션	한국	12월	24.32	34,999,735	16,567,378	17,773,639

다날지역뉴딜벤처투자조합	한국	12월	35.93	2,400,000	2,151,099	2,188,504

(주)제프(*5)	한국	12월	12.69	115,000	-	-

(주)에그버스(*5)	한국	12월	2.00	199,940	188,012	188,155

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호	한국	12월	20.90	1,000,000	988,046	992,970

소 계	41,485,080	21,301,680	22,627,818

합 계	114,778,069	102,276,416	103,584,885

(*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.(*5) 회사의 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속기업의 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.

10.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초금액	지분법손익	기타증감	분기말금액

종속기업	PayProtocol AG(*1)	-	-	-	-

(주)다날엔터테인먼트	36,652,339	586,913	-	37,239,252

(주)다날에프엔비(*2)	-	(276,972)	276,972	-

(주)비트코퍼레이션(*3)	-	-	-	-

(주)다날핀테크	9,413,095	(46,746)	-	9,366,349

(주)쏘시오	878,213	(876)	-	877,337

(주)다날투자파트너스	6,693,187	(215,026)	-	6,478,161

다날 플랫폼 1호	2,825,593	(4,114)	-	2,821,479

다날라이징유니콘	1,494,540	(1,199)	-	1,493,341

주식회사 워너아이(*2)	-	(32,601)	32,601	-

공동기업	퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁	23,000,100	(301,283)	-	22,698,817

관계기업	(주)비밀리	585,154	(72,495)	-	512,659

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	899,396	(4,910)	-	894,486

(주)만나코퍼레이션	17,773,639	(1,206,261)	-	16,567,378

다날지역뉴딜벤처투자조합	2,188,504	(37,405)	-	2,151,099

(주)제프	-	(123,564)	123,564	-

(주)에그버스	188,155	(143)	-	188,012

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호	992,970	(4,924)	-	988,046

합 계	103,584,885	(1,741,606)	433,137	102,276,416

(*1) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당분기말 미인식손실누계액은 12,279,103천원입니다.(*2) 당분기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.(*3) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당분기말 미인식손실누계액은 6,221,258천원입니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법잉여금변동	기타증감	분기말금액

종속기업	PayProtocol AG(*1)	-	-	-	-	-	-

(주)다날엔터테인먼트	44,376,628	-	310,951	-	-	44,687,579

(주)다날에프엔비(*2)	-	-	-	-	-	-

(주)비트코퍼레이션(*3)	-	-	-	-	-	-

(주)다날핀테크	16,322,655	-	(2,601,649)	-	-	13,721,006

(주)쏘시오	927,348	-	(47,537)	-	-	879,811

(주)다날투자파트너스	5,909,923	-	(179,676)	-	-	5,730,247

(주)플렉스페이(*4)	-	-	-	-	-	-

다날 플랫폼 1호	1,956,909	-	(3,691)	-	-	1,953,218

다날라이징유니콘	1,499,606	-	(1,076)	-	-	1,498,530

관계기업	주식회사 워너아이	-	-	60,727	-	(60,727)	-

(주)비밀리	1,185,877	-	(99,920)	-	-	1,085,957

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	1,046,318	-	(4,733)	-	-	1,041,585

(주)만나코퍼레이션	27,146,413	-	(1,089,450)	-	-	26,056,963

다날지역뉴딜벤처투자조합	2,332,687	-	(35,399)	-	-	2,297,288

(주)제프(*5)	-	-	-	-	-	-

합 계	102,704,364	-	(3,691,453)	-	(60,727)	98,952,184

(*1) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전분기말 미인식손실누계액은 7,166,261천원입니다.(*2) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전분기말 미인식손실누계액은 2,459,277천원입니다.(*3) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전분기말 미인식손실누계액은 2,809,743천원입니다.(*4) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전분기말 미인식손실누계액은 28,273천원입니다.(*5) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 전분기말 미인식손실누계액은 125,571천원입니다.

11. 유형자산 11.1 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

집기비품	당분기	전분기

기초 장부금액	1,353,594	2,217,539

취득	35,000	2,250

처분	-	(459)

상각	(151,798)	(244,788)

당분기말 장부금액	1,236,796	1,974,542

12. 리스12.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치	합계

기초 장부가액	5,702,004	216,906	1,548,749	7,467,659

신규 리스계약	-	88,847	112,652	201,499

계약변경	545,347	(61,902)	-	483,445

감가상각	(472,632)	(29,304)	(186,729)	(688,665)

당분기말 장부가액	5,774,719	214,547	1,474,672	7,463,938

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치	합 계

기초 장부가액	3,490,302	276,630	1,594,496	5,361,428

신규 리스계약	69,974	18,959	-	88,933

계약변경	-	-	-	-

감가상각	(494,059)	(43,888)	(145,797)	(683,744)

전분기말 장부가액	3,066,217	251,701	1,448,699	4,766,617

12.2. 리스부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

명목금액	8,725,612	9,371,633

현재가치할인차금	(626,495)	(705,875)

장부가액	8,099,117	8,665,758

- 유동성	2,922,296	2,778,675

- 비유동성	5,176,821	5,887,083

당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 92,027천원(전분기 : 32,539천원)입니다.

12.3 리스계약 현금유출액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환액	833,727	737,470

단기계약 리스료 비용(지급액)	89,592	7,050

소액자산 리스료 비용(지급액)	11,330	12,852

리스계약에 대한 현금유출액	934,649	757,372

13. 무형자산 13.1 무형자산의 구성 및 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	디지털화폐	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	디지털화폐

기초 장부금액	116,550	1,102,183	2,753,957	22,940,201	1,834,561	124,050	801,030	2,766,716	7,127,391

취득	-	172,000	-	12,262,852	-	-	-	22,000	-

대체	-	34,880,886	-	(34,880,886)	-	3,481	-	-	-

상각	(5,111)	(667,771)	(7,794)	-	-	(4,974)	(52,420)	(8,964)	-

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,109,953)

분기말 장부금액	111,439	35,487,298	2,746,163	322,167	1,834,561	122,557	748,610	2,779,752	4,017,438

13.2 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업비용(인건비)	1,670,209	1,621,197

14. 차입금14.1 단기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	산업운영자금대출	산금채고정+1.37	5,000,000	5,000,000

(주)신한은행	일반운전자금대출	3개월CD+1.29	20,000,000	20,000,000

(주)하나은행	일반운전자금대출	-	-	3,000,000

(주)국민은행	우량법인 금리우대 프로그램	3개월 MOR+1.74	5,000,000	5,000,000

(주)국민은행	일반운전자금대출	3개월 MOR+1.55	5,000,000	-

(주)하나은행	일반운전자금대출	금융채12개월+1.174	3,000,000	-

합 계	38,000,000	33,000,000

14.2 유동성 장기차입금(단위 : 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	일반사모사채	3개월MOR+1.80	5,000,000	7,500,000

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3개월MOR+1.57	6,666,667	5,000,000

(주)국민은행	일반사모사채	3개월MOR+1.64	1,666,667	-

제7회 무보증 신주인수권부사채	-	-	19,705,000	20,405,000

신주인수권조정	(1,989,340)	(2,277,740)

차감계	17,715,660	18,127,260

합 계	31,048,994	30,627,260

14.3 장기차입금(단위 : 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*)	자산유동화차입금	5.16	2025-10-11	200,000,000	200,000,000

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3개월MOR+1.57	2025-07-20	3,333,333	5,000,000

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3개월MOR+1.64	2026-03-19	3,333,334	-

합 계	206,666,667	205,000,000

(*) 회사는 당분기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구분	내용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당분기말 현재)	258,819백만원

위탁자	(주)다날

신탁의 수탁자	(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액	200,000백만원

상환조건	2025년 10월 11일에 만기가 도래하며, 2025년 4월 11일, 2025년 5월 11일, 2025년 6월 11일, 2025년 7월 11일, 2025년 8월 11일, 2025년 9월 11일에 조기상환권을 행사할 수 있음

14.4 신주인수권부사채(1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권부사채액면금액(*)	19,705,000	20,405,000

신주인수권조정	(1,989,340)	(2,277,740)

순장부가액	17,715,660	18,127,260

(*) 회사는 2021년 7월 23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 2024년 1월 23일에 권면가액 20,405백만원 중 700백만원을 상환하였습니다.

(2) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

사채의 권면총액	19,705백만원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2021년 07월 23일

만기일	2026년 07월 23일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	2023년 07월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(Call Option)	2021년 08월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다

매도청구권 행사 범위	회사가 지정하는자	사채 권면금액의 20%인 7,000백만원

행사가액	4,778원

행사청구기간	2022년 07월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 07월 22일까지

행사가액 조정한도	최초 행사가액 70%

행사가액 조정일자	사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행시(*)

제7회 신주인수권부사채 신주인수권	2,922,252	3,026,062	16,440,025

(*) 매도청구권 행사 전 최초 발행 시 권면총액(35,000백만원)에 대한 금융부채 평가금액입니다.

14.5 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16,18 참조).

15. 퇴직급여15.1 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,988,692	8,921,684

사외적립자산의 공정가치	(8,559,153)	(9,082,004)

순확정급여부채(자산)	429,539	(160,320)

15.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	353,923	319,263

순이자원가	(1,820)	(17,623)

종업원급여에 포함된 총비용	352,103	301,641

16. 우발채무와 약정사항

16.1 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

(주)신한은행	23,600,000	20,000,000

(주)우리은행	4,000,000	-

한국산업은행	35,000,000	5,000,000

(주)국민은행	40,000,000	30,000,000

NH농협은행	5,000,000	-

(주)하나은행	3,000,000	3,000,000

케이비증권(주)	2,000,000	-

교보증권(주)	5,000,000	-

대신증권(주)	5,000,000	-

합 계	122,600,000	58,000,000

16.2 당분기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원, 종속기업 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련하여 (주)국민은행에 300백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(주석5 참조)16.3 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,800백만원, (주)국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(주석5 참조)16.4 당분기말 현재 회사는 장단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 128,720백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 33,451백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.5 당분기말 현재 회사는 종속회사 ㈜다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 5,520백만원, ㈜하나은행에 1,200백만원, ㈜국민은행에 3,300백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.16.6 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건이며 소송가액은 146백만원입니다. 3건 중 1건은 채무부존재확인소송으로 1심 계류 중에 있으며, 해당 소송에 대한 전체 소송가액은 51백만원이나 회사에 대한 소가는 1백만원 입니다.16.7 당분기말 현재 회사는 종속기업 (주)비트코퍼레이션 상환전환우선주 및 (주)다날엔터테인먼트의 전환상환우선주 발행금액에 대하여 이해관계자로서 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.16.8 회사는 포인트로페이사업(포인트 현금화 서비스업)을 영위하는 주식회사 옴니네트웍스의 영업자금 대여를 목적으로 5,000백만원 한도의 금전대여약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 대여금 잔액 1,000백만원입니다. 동 자금 대여 계약과 관련하여 회사는 주식회사 옴니네트웍스의 토지 및 건물에 대하여 2,800백만원을 한도로 근질권을 설정하였습니다.16.9 당분기말 현재 회사는 신용카드 거래 확대를 위하여 중소기업은행에 구매결제 전용 한도 부여를 위한 연대보증 및 대위변제 계약을 체결하였으며 23,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.16.10 무형자산 취득 및 자본적지출약정회사는 Danal One Payments Platform 구축 계약을 체결하였으며, 보고기간말 이후 자본적지출 예상액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(*)	전기말

무형자산	-	12,145,500

(*) 당분기 중 건설중인자산계정에서 본계정으로 대체되었으며, 당분기말 현재 무형자산 취득 관련 미지급금은 100억원입니다.

17. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 특수관계자와의 거래18.1 지배ㆍ종속기업 등 현황

보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	83.23	83.23

(주)다날에프엔비(*1)	49.06	49.06

(주)비트코퍼레이션(*2)	30.59	30.75

Danal Holdings LTD.	100	100

PayProtocol AG	100	100

(주)다날핀테크	51.5	51.5

(주)쏘시오	100	100

(주)다날투자파트너스	81.4	81.4

다날 플랫폼 1호	99.00	99.00

다날라이징유니콘(*1)	28.85	28.85

주식회사 워너아이	53.24	53.24

간접 지분관계	(주)디스튜디오	69.86	69.86

Payprotocol Singapore	100	100

Mobillet Co.(*3)	100	-

기타	뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*4)	-	-

공동기업	직접 지분관계	퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*5)	38.58	38.58

관계기업	직접 지분관계	Danal Japan	23.86	23.86

(주)비밀리	21.42	21.42

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	33.33	33.33

(주)만나코퍼레이션	24.32	24.32

다날지역뉴딜벤처투자조합	35.93	35.93

(주)제프(*6)	12.69	12.74

(주)에그버스(*6)	2.00	2.00

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호	20.9	20.9

(*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 종속기업인 (주)다날핀테크의 종속기업이며, 당분기 중 설립취득하였습니다.(*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.(*6) 회사의 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속기업의 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.

18.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)다날엔터테인먼트	158,330	-	27,933	-

(주)다날에프엔비	75,243	55,651	52,655	93,334

(주)비트코퍼레이션	108,117	24,242	76,872	24,066

PayProtocol AG	57,100	-	28,225	-

(주)다날핀테크	6,657	-	79,749	4,937

(주)다날투자파트너스	-	-	6,164	-

(주)플렉스페이	-	-	1,921	49,900

(주)쏘시오	399	-	-	-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	-	-	-	868,800

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	-	2,622,000	-	-

주식회사 워너아이	41,921	-	-	-

관계기업	Danal Japan	5,092	229	5,271	-

(주)비밀리	34,661	29,041	4,140	6,000

주식회사 워너아이	-	-	14,603	1,361

(주)제프	34,705	-	41,345	-

합 계	522,225	2,731,163	338,878	1,048,398

18.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금

종속기업	(주)다날엔터테인먼트	17,796	-	234,679	-

(주)다날에프엔비(*1)	1,076,413	10,381,473	441,240	-

(주)비트코퍼레이션(*2)	205,386	4,000,000	11,303	-

PayProtocol AG(*3)	2,642,334	1,004,323	-	-

(주)다날핀테크	3,809	-	-	-

(주)쏘시오	-	45,000	-	-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	2,615,800	-	-	200,000,000

주식회사 워너아이(*4)	161,095	2,400,000	5,000	-

관계기업	Danal Japan.	21,735	-	-	-

(주)비밀리	21,484	1,760,000	23,300	-

(주)제프(*5)	10,005	1,820,000	-	-

기타특수관계	임직원(*6)	-	642,775	-	-

합 계	6,775,857	22,053,571	715,522	200,000,000

(*1) 당분기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 276,972천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 7,204,701천원이 계상되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 누적 대손충당금 1,004,323천원이 계상되어 있습니다.(*4) 당분기 중 관련자산에 대한 지분법미반영손실 32,601천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 294,658천원이 계상되어 있습니다.(*5) 당분기 중 대여금에 대한 지분법미반영손실 123,564천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 684,032천원이 계상되어 있습니다.(*6) 당분기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금

종속기업	(주)다날엔터테인먼트	21,272	-	234,679	-

(주)다날에프엔비(*1)	996,289	9,881,473	444,686	-

(주)비트코퍼레이션(*2)	204,191	4,400,000	164,231	-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁	2,615,799	-	-	200,000,000

PayProtocol AG(*3)	2,591,630	1,004,323	1,265	-

(주)다날핀테크	5,832	-	-	-

(주)쏘시오	1,831	45,000	-	-

(주)다날투자파트너스	-	-	-	-

주식회사 워너아이(*4)	130,340	2,100,000	5,000	-

관계기업	Danal Japan.	21,942	-	-	-

(주)비밀리	7,205	640,000	3,676	-

(주)제프(*5)	21,975	1,000,000	-	-

기타특수관계	임직원(*6)	-	782,680	-	-

합 계	6,618,306	19,853,476	853,537	200,000,000

(*1) 전기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 3,777,739천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 6,927,729천원이 계상되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 현재 누적 대손충당금 1,004,323천원이 계상되어 있습니다.(*4) 전기 중 관련자산에 대한 지분법미반영손실 5,767천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 262,057천원이 계상되어 있습니다.(*5) 전기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 560,469천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 560,469천원이 계상되어 있습니다.(*6) 전기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다.

18.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	(주)다날에프엔비	500,000	-

(주)비트코퍼레이션	-	400,000

주식회사 워너아이	300,000	-

관계기업	(주)비밀리	1,120,000	-

(주)제프	820,000	-

기타특수관계	임직원	-	139,905

합 계	2,740,000	539,905

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)다날에프엔비	1,500,000	-	-	-

(주)비트코퍼레이션	2,000,000	-	-	-

(주)쏘시오	45,000	-	-	-

(주)플렉스페이	400,000	124,073	-	-

관계기업	주식회사 워너아이	500,000	-	-	-

(주)비밀리	-	-	-	300,000

합 계	4,445,000	124,073	-	300,000

18.5 당분기말 현재 회사는 장단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석16 참조)

18.6 당분기 및 전분기 중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 646,759백만원(전분기 672,610백만원)입니다.18.7 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,800백만원,㈜국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참조).18.8 당분기말 현재 회사는 종속회사 ㈜다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 5,520백만원, ㈜하나은행에 1,200백만원, ㈜국민은행에 3,300백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.18.9 당분기말 현재 회사는 종속회사 ㈜비트코퍼레이션 상환전환우선주에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다(주석16 참조).

18.10 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	341,191	399,049

퇴직급여	21,247	20,543

기타장기급여	264	304

합계	362,702	419,896

19. 보고기간 이후 사건회사는 2021년 7월 23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 2024년 4월 23일에 권면가액 19,705백만원 중 3,010백만원을 상환하였습니다.