다날 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 27 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 26 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일반사항2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 주식회사 다날(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 1) 지배기업의 개요지배기업은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체서비스 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다. 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,475백만원입니다.

2) 종속기업의 개요(1) 당분기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	88.59	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	73.60	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)	한국	42.24	12월	자동 판매기 운영업

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)	한국	54.07	12월	소프트웨어 개발

(주)플렉스페이(*7)	한국	-	12월	렌탈서비스

(주)다날투자파트너스	한국	80.00	12월	전자상거래

(주)쏘시오	한국	100	12월	전자상거래

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*1)	한국	100	12월	투자조합

다날라이징유니콘	한국	94.23	12월	투자조합

주식회사 워너아이(*6)	한국	92.65	12월	소프트웨어 개발

간접 지분관계	(주)디스튜디오(*4)	한국	69.86	12월	모바일컨텐츠와 음원 등의 제작 유통

Payprotocol Singapore(*5)	싱가폴	100	12월	소프트웨어 개발

(*1) 표시된 지분율은 연결회사가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 표시된 지분율은 연결회사가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*4) 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 종속기업입니다. (*5) 종속기업인 PayProtocol AG의 종속기업입니다.(*6) 표시된 지분율은 연결회사가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*7) 당분기 중 파산으로 인해 종속법인에서 제외되었습니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율	결산월	업종

직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	한국	88.59	12월	모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)	한국	72.27	12월	커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)	한국	43.62	12월	자동 판매기 운영업

PayProtocol AG	스위스	100	12월	소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)	한국	54.07	12월	소프트웨어 개발

(주)플렉스페이(*1)	한국	95.69	12월	렌탈 서비스

(주)다날투자파트너스	한국	80	12월	전자상거래

(주)쏘시오	한국	100	12월	전자상거래

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	-	12월	자산유동화

다날 플랫폼 1호(*1)	한국	100	12월	투자조합

다날라이징유니콘(*4)	한국	94.23	12월	투자조합

간접 지분관계	(주)디스튜디오(*5)	한국	71.86	12월	모바일컨텐츠와 음원 등의 제작 유통

Payprotocol Singapore(*6)	싱가폴	100	12월	소프트웨어 개발

(*1) 표시된 지분율은 연결회사가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 표시된 지분율은 연결회사가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*4) 표시된 지분율은 연결회사가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 전기중 설립되어 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 종속기업이며, 전기중 설립되어 종속기업에 포함되었습니다. (*6) 종속기업인 PayProtocol AG의 종속기업이며, 전기중 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.

3) 연결대상 종속기업의 재무정보당분기와 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	분기순손익

(주)다날엔터테인먼트	57,475,928	10,108,401	47,367,527	20,993,604	(541,314)

(주)다날에프엔비	9,455,150	20,012,964	(10,557,814)	9,334,585	(1,723,460)

(주)비트코퍼레이션	7,419,371	22,010,571	(14,591,200)	4,871,916	(3,988,980)

PayProtocol AG	3,627,420	17,095,262	(13,467,842)	662,492	(10,321,031)

(주)다날핀테크	26,100,433	3,190,480	22,909,952	110,530	(10,634,637)

(주)플렉스페이(*)	-	-	-	578,083	(767,390)

(주)다날투자파트너스	8,365,455	1,522,531	6,842,924	62,582	(544,480)

(주)쏘시오	1,034	3,840,702	(3,839,668)	-	(48,620)

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	15,770	15,770	-	2,620,055	(10)

다날 플랫폼 1호	2,864,035	3,699	2,860,336	-	883,660

다날라이징유니콘	5,190,877	3,699	5,187,178	-	(11,456)

(주)디스튜디오	4,654,506	4,056,241	598,265	1,945,713	127,861

Payprotocol Singapore	1	-	1	-	-

주식회사 워너아이	328,203	2,946,349	(2,618,146)	289,256	(117,340)

(*) 연결회사의 지배력이 상실되기 전까지 발생한 손익입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트	58,151,763	10,466,135	47,685,628	31,730,178	(385,801)

(주)다날에프엔비	11,553,762	20,388,117	(8,834,355)	12,841,403	(5,028,683)

(주)비트코퍼레이션	7,299,972	19,099,457	(11,799,485)	5,131,177	(7,550,090)

PayProtocol AG	13,862,175	17,026,506	(3,164,331)	4,560,700	(3,799,231)

(주)다날핀테크	40,689,933	6,944,522	33,745,411	1,072,437	(24,813,570)

(주)플렉스페이	27,012,418	33,809,774	(6,797,356)	1,496,227	(3,346,698)

(주)다날투자파트너스	7,872,537	485,133	7,387,404	-	1,456,470

(주)쏘시오	3,615	3,794,664	(3,791,049)	-	788,819

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	161,118,716	161,118,706	10	3,643,146	-

다날 플랫폼 1호	1,984,994	8,318	1,976,676	-	(18,080)

다날라이징유니콘	5,200,171	1,537	5,198,634	-	(1,366)

(주)디스튜디오	4,344,213	3,873,809	470,404	33,360	(29,596)

Payprotocol Singapore	1	-	1	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 13에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 전기연결재무제표와 주석 계정재분류 및 표시변경연결회사는 당분기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 표시된 전분기 연결재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당분기 연결재무제표에 따라 분류변경하였으며, 이로 인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.4.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	29,110,060	12,824,810	37,031,114	78,965,984

기타포괄손익-공정가치 금융자산	358,188	-	1,494,816	1,853,004

파생금융자산	-	-	469,982	469,982

합 계	29,468,248	12,824,810	38,995,912	81,288,970

파생금융부채	-	-	15,280,647	15,280,647

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	31,021,252	-	34,684,907	65,706,159

기타포괄손익-공정가치 금융자산	286,355	-	1,520,016	1,806,371

파생금융자산	-	-	1,011,865	1,011,865

합 계	31,307,607	-	37,216,788	68,524,395

파생금융부채	-	-	17,112,365	17,112,365

5. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

단기금융자산	(주)신한은행	2,100,000	2,100,000	계약이행 보증

(주)신한은행	-	121,000	임직원 대출 보증

중소기업은행	2,250,000	1,500,000	임직원 대출 보증

(주)국민은행	3,320,000	1,820,000	임직원 대출 보증

(주)하나은행	-	5,000	법인카드 전용한도 부여

장기금융자산	중소기업은행	700,000	700,000	임직원 대출 보증

우리금융저축은행	-	100,000	차입금담보

합 계	8,370,000	6,346,000

6. 파생금융상품6.1 연결회사는 종속기업이였던 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션과 신주인수권부사채와 관련된 매도청구권에 대해 파생금융자산으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융자산	469,981	1,011,865

6.2 당분기말 현재 연결회사가 보유중인 파생금융부채는 신주인수권부사채, 전환사채, 상환조건부 전환우선주와 관련된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 파생상품입니다(주석13 참조).

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	15,280,647	17,112,365

7. 공정가치 금융자산7.1 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

지분상품	33,620,532	33,321,202

채무상품	10,021,500	17,000

복합금융상품	3,199,755	3,143,449

소 계	46,841,787	36,481,651

비유동

지분상품	25,362,165	19,862,549

복합금융상품	6,762,032	9,361,959

소 계	32,124,197	29,224,508

합 계	78,965,984	65,706,159

7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

지분상품(*)	1,853,004	1,806,371

(*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	51,380,510	(3,586,207)	47,794,303	42,824,957	(3,185,130)	39,639,827

기타수취채권(*)	518,040,864	(93,956,328)	424,084,536	470,684,077	(75,156,797)	395,527,280

단기대여금	5,273,541	(2,003,097)	3,270,444	9,360,780	(2,387,514)	6,973,266

장기기타수취채권	11,534,916	(462,742)	11,072,174	20,662,709	(1,800,168)	18,862,541

장기대여금	1,864,310	(212,742)	1,651,568	594,987	(212,742)	382,245

합계	580,956,290	(98,005,277)	482,951,013	534,171,743	(80,142,095)	454,029,648

(*) 전기말 기타수취채권 중 213,284백만원은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석13 참조).

8.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	284,923,577	236,683,972

미수수익	798,521	578,506

선급금	134,441,257	139,154,896

유동성보증금	212,183	1,084,585

유동리스채권	438,554	11,052,055

단기대여금	3,270,444	6,973,266

합 계	424,084,536	395,527,280

장기기타수취채권	장기대여금	1,651,568	382,244

비유동리스채권	2,092,969	11,202,049

보증금	7,327,637	7,278,248

합 계	11,072,174	18,862,541

8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	3,185,130	75,156,797	1,800,168	3,216,823	64,740,392	1,689,257

대손상각비	401,077	13,525,611	-	59,839	12,757,177	-

기타	-	5,273,920	(1,337,426)	-	6,436,568	-

기말금액	3,586,207	93,956,328	462,742	3,276,662	83,934,137	1,689,257

9. 공동기업 및 관계기업투자

9.1 공동기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	회 사 명	소재국	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	Danal Japan	일본	12월	23.86	84,205	-	23.86	84,205	-

(주)비밀리	한국	12월	25.89	2,194,467	524,610	25.89	2,194,467	1,067,990

퀀텀딥테크엔젤1호	한국	12월	33.33	1,000,000	1,033,621	33.33	1,000,000	1,046,318

(주)만나코퍼레이션	한국	12월	24.32	34,999,735	25,183,139	24.87	34,999,735	27,146,414

주식회사 워너아이(*1)	한국	12월	-	-	-	61.16	999,925	-

다날지역뉴딜벤처투자조합	한국	12월	35.93	2,400,000	2,225,286	35.93	2,400,000	2,332,687

(주)제프	한국	12월	28.08	2,591,400	1,152,281	27.91	1,965,000	1,285,885

vegaX Holdings Inc(*2)	미국	12월	2.93	2,627,545	2,484,479	2.93	2,627,545	2,627,545

소 계	45,897,352	32,603,416	46,270,877	35,506,839

공동기업	퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*3)	한국	12월	38.58	24,500,000	24,221,360	-	-	-

다날-코맥스스마트테크투자조합(*3)	한국	12월	50.00	500,000	500,000	-	-	-

소 계	25,000,000	24,721,360	-	-

합 계	70,897,352	57,324,776	46,270,877	35,506,839

(*1) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다. (*2) 보유지분율은 20% 미만이나 이사의 선임에 대한 권한을 보유하고 있어 관계기업에 포함되었습니다. (*3) 당분기 중 설립 시 취득하였으며, 투자자간 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.

9.2 공동기업 및 관계기업투자 변동내역(1) 당분기

(단위:천원)

구분	회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기타증가	분기말금액

관계기업	Danal Japan.	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)비밀리	1,067,990	-	(543,380)	-	-	-	-	524,610

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	1,046,318	-	(12,698)	-	-	-	-	1,033,620

(주)만나코퍼레이션	27,146,414	-	(3,165,910)	940,974	257,620	4,043	-	25,183,141

주식회사 워너아이(*)	-	-	151,816	-	-	-	(151,816)	-

다날지역뉴딜벤처투자조합	2,332,687	-	(107,402)	-	-	-	-	2,225,285

(주)제프	1,285,885	626,400	(760,004)	-	-	-	-	1,152,281

vegaX Holdings Inc.	2,627,545	-	(110,956)	-	(32,110)	-	-	2,484,479

소 계	35,506,839	626,400	(4,548,534)	940,974	225,510	4,043	(151,816)	32,603,416

공동기업	퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁	-	24,500,000	(278,640)	-	-	-	-	24,221,360

다날-코맥스스마트테크투자조합	-	500,000	-	-	-	-	-	500,000

소 계	-	25,000,000	(278,640)	-	-	-	-	24,721,360

합 계	35,506,839	25,626,400	(4,827,174)	940,974	225,510	4,043	(151,816)	57,324,776

(*) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 전분기(단위:천원)

구분	회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	분기말금액

관계기업	Danal Japan	-	-	-	-	-	-	-

(주)비밀리	1,612,867	-	(471,734)	-	-	-	1,141,133

(주)다날유니펀	430	(85,650)	-	85,220	-	-	-

퀀텀딥테크엔젤1호펀드	990,989	-	(13,016)	-	-	-	977,973

(주)만나코퍼레이션	33,952,091	-	(3,011,928)	752,763	(843,705)	144,001	30,993,222

주식회사 워너아이	-	999,925	(688,353)	-	-	-	311,572

다날지역뉴딜벤처투자조합	-	2,400,000	(32,025)	-	-	-	2,367,975

(주)제프(*)	-	1,965,000	(278,532)	-	(286)	-	1,686,182

vegaX Holdings Inc.	-	2,627,544	-	-	-	-	2,627,544

합 계	36,556,377	7,906,819	(4,495,588)	837,983	(843,991)	144,001	40,105,601

(*) 전분기 중 종속기업 지분율을 고려하여 유의적인 영향력을 획득하였으므로 기타포괄-공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 115,000천원을 대체하였습니다.

10. 유형자산10.1 유형자산의 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	-	6,168,992	6,168,992

기중변동	취득	-	271,237	271,237

처분	-	(431,183)	(431,183)

상각	-	(1,664,295)	(1,664,295)

대체	-	368,038	368,038

연결범위 변동	-	12,058	12,058

환율변동효과	-	10,546	10,546

당분기말	취득원가	34,103	20,506,626	20,540,729

감가상각누계액	(34,103)	(15,771,233)	(15,805,336)

순장부가액	-	4,735,393	4,735,393

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	-	9,207,169	-	9,207,169

기중변동	취득	-	2,376,049	161,292	2,537,341

처분	-	(657,438)	-	(657,438)

상각	-	(2,241,648)	-	(2,241,648)

대체	-	(156,321)	(161,292)	(317,613)

환율변동효과	-	23,992	-	23,992

전분기말	취득원가	34,103	24,105,202	-	24,139,305

감가상각누계액	(34,103)	(15,553,399)	-	(15,587,502)

순장부가액	-	8,551,803	-	8,551,803

11. 리스11.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치 등	합계

기초 장부가액	10,042,486	437,881	2,062,768	12,543,135

신규 리스계약	27,060	64,746	716,248	808,054

계약변경	(2,033,227)	(3,475)	(282,345)	(2,319,047)

감가상각	(3,644,129)	(228,818)	(573,770)	(4,446,717)

연결범위변동	1,283	-	-	1,283

당분기말 장부가액	4,393,473	270,334	1,922,901	6,586,708

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	건물	차량	시설장치 등	합계

기초 장부가액	9,436,109	446,810	227,701	10,110,620

신규 리스계약	8,035,858	307,253	1,987,608	10,330,719

계약변경	(2,051,259)	(12,622)	240,826	(1,823,055)

감가상각	(3,297,311)	(235,459)	(428,236)	(3,961,006)

전분기말 장부가액	12,123,397	505,982	2,027,899	14,657,278

11.2 리스부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

명목금액	9,808,239	14,482,229

현재가치할인차금	(755,895)	(1,176,522)

장부가액	9,052,344	13,305,707

- 유동성	3,388,327	4,918,384

- 비유동성	5,664,017	8,387,323

당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 293,535천원(전분기 : 445,121천원)입니다.

11.3 리스계약 현금유출액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환액	5,198,832	4,291,836

단기계약 리스료 비용(지급액)	115,086	194,963

소액자산 리스료 비용(지급액)	62,688	51,199

리스부채 미포함 변동리스료 비용(지급액)	593,240	347,560

리스계약에 대한 현금유출액	5,969,846	4,885,558

12. 무형자산 12.1 무형자산의 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	디지털화폐	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	1,968,133	392,238	16,563,018	11,057,794	1,250,662	31,231,845

기중변동	취득	-	6,165	2,239,249	3,990,883	1,632,089	7,868,386

처분	-	-	(3,015,901)	(1,618,696)	(1,148)	(4,635,745)

상각	-	(49,230)	(2,100,443)	-	-	(2,149,673)

손상	-	-	50,371	(11,481,224)	-	(11,430,853)

대체	-	11,393	2,008,247	(194,643)	(1,914,994)	(89,997)

연결범위의변동	2,241,170	145	60,074	-	-	2,301,389

환율변동효과	-	-	-	(342,734)	-	(342,734)

당분기말	순장부가액	4,209,303	360,711	15,804,615	1,411,380	966,609	22,752,618

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	디지털화폐	건설중인자산	합계

기초	순장부가액	4,776,570	420,797	15,405,435	17,260,507	482,427	38,345,736

기중변동	취득	-	9,236	3,786,185	9,954,931	869,290	14,619,642

처분	-	-	(61,099)	(6,900,268)	-	(6,961,367)

상각	-	(50,206)	(2,085,466)	(39,453)	-	(2,175,125)

손상	-	-	(33,576)	(10,065,040)	-	(10,098,616)

대체	-	19,530	160,949	(235,941)	(482,334)	(537,796)

환율변동효과	-	-	-	1,518,576	-	1,518,576

전분기말	순장부가액	4,776,570	399,357	17,172,428	11,493,312	869,383	34,711,050

12.2 무형자산의 취득약정연결회사는 시스템 구축과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석15 참조).

13. 차입금 등13.1 단기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	12개월MOR+1.97	-	9,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	산금채고정1년+1.37	5,000,000	5,000,000

(주)신한은행	기술보증기금 대출	1.78	-	1,000,000

(주)하나은행	기업운전일반자금대출	3개월CD+2.13	1,000,000	1,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	금융채6개월+1.8	3,000,000	3,000,000

(주)한국씨티은행	일반대/운전/스왑연계대출	3개월CD+1.00	-	20,000,000

(주)비밀리	금전소비대차	4.60	141,000	3,000,000

(주)하나은행	기업운전일반자금대출	3개월CD+1.386	3,000,000	-

(주)우리은행	기술보증기금 대출	4.93	1,000,000	-

박성찬	상환조건부 전환우선주	5.00	99,988	-

(주)신한은행	기업운전일반자금대출(일시상환)신한 플러스 우량외감기업대출	3개월CD+1.29	20,000,000	-

(주)국민은행	우량법인 금리우대 프로그램	3개월MOR+1.74	5,000,000	-

케이비증권(주)	브릿지론	5.50	160,000,000	-

최병우	금전소비대차	4.60	200,000	-

합계	198,440,988	42,000,000

13.2 유동성 장기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	일반사모사채	3개월MOR+1.80	10,000,000	10,000,000

제2회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	-	3,329,774

상환할증금	-	733,183

전환권조정	-	(112,895)

차감계	-	3,950,062

제3회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	-	1,000,000

상환할증금	-	161,184

전환권조정	-	(31,187)

차감계	-	1,129,998

제4회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	-	190,955

전환권조정	-	(1,330)

차감계	-	189,625

제5회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)	-	0.00	-	381,910

상환할증금	-	84,093

전환권조정	-	(15,566)

차감계	-	450,437

제7회 무보증 신주인수권부사채	-	0.00	22,880,000	24,500,000

전환권조정	(2,797,881)	(3,748,419)

차감계	20,082,119	20,751,581

제1회 전환사채((주)플렉스페이)	-	0.00	-	1,000,080

상환할증금	-	51,014

전환권조정	-	(194,181)

차감계	-	856,913

하나캐피탈(주)	리스채권팩토링	2.80~3.83	-	8,457,157

우리금융캐피탈(주)	리스채권팩토링	2.63~4.92	-	1,901,820

(주)국민은행	기타재정운전자금	3개월MOR+2.78	600,000	1,200,000

스톤브릿지DNA혁신성장투자조합	상환조건부 전환우선주	8.00	1,352,915	-

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3개월MOR+1.57	3,333,333	-

중소기업은행	상환조건부 전환우선주	8.00	183,583	-

SLI퀀텀성장펀드	상환조건부 전환우선주	8.00	573,786	-

합 계	36,125,736	48,887,593

13.3 장기차입금(단위: 천원)

차입처	상품명	이자율(%)	당분기말	전기말

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁	자산유동화차입금	2.10	-	160,000,000

사채할인발행차금	-	(215,929)

차감계	-	159,784,071

하나캐피탈(주)	리스채권팩토링	2.80~3.83	-	8,919,683

우리금융캐피탈(주)	리스채권팩토링	2.63~4.92	-	1,443,636

스톤브릿지DNA혁신성장투자조합	상환조건부 전환우선주	8.00	-	1,177,474

중소기업은행	상환조건부 전환우선주	8.00	-	157,922

SLI퀀텀성장펀드	상환조건부 전환우선주	8.00	-	493,584

임상규	상환조건부 전환우선주	4.00	107,674	91,850

박준호	상환조건부 전환우선주	4.00	76,958	65,648

조정민	상환조건부 전환우선주	4.00	46,141	39,360

(주)국민은행	기타재정운전자금	3개월MOR+2.78	-	300,000

(주)국민은행	일반사모사채	3개월MOR+1.80	-	7,500,000

신한투자증권(주)	전환우선주	-	2,999,799	-

(주)국민은행	기업일반운전자금대출	3개월MOR+1.57	6,666,667	-

합 계	9,897,239	179,973,228

13.4 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행내역(1) 당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사채액면금액	22,880,000	30,402,719

상환할증금	-	1,029,473

신주인수권조정	(2,797,882)	(4,103,577)

순장부가액	20,082,118	27,328,615

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행내역

구분	내역

사채의 종류	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채((주)다날)

사채의 권면총액	22,880백만원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2021년 7월 23일

만기일	2026년 7월 23일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(Call Option)	2021년 8월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다

매도청구권 행사 범위	회사가 지정하는자	사채 최초발행 권면금액의 20%인 7,000백만원

행사가액	4,778원

행사청구기간	2022년 7월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 7월 22일까지

행사가액 조정한도	최초 행사가액 70%

행사가액 조정일자	사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다

13.5 전환우선주 및 전환상환우선주(1) 당분기말 현재 전환우선주 및 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주((주)비트코퍼레이션)

발행금액	4,999,861,400원

투자자	스톤브릿지DNA혁신성장투자조합

발행일	2020-12-14

존속기간	발행일로 부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우, 전환비율 = 조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액 = 조정전전환가액 * 기발행주식수/(기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간	발행일로 부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용

액면이자율	0%

상환가액	8%

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주((주)비트코퍼레이션)

발행금액	3,299,869,920원

투자자	SLi퀀텀성장펀드, 중소기업은행

발행일	2021-01-29

존속기간	발행일로 부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우, 전환비율 = 조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액 = 조정전전환가액 * 기발행주식수/(기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간	발행일로 부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용

액면이자율	0%

상환가액	8%

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주((주)비트코퍼레이션)

발행금액	1,500,787,200원

투자자	임상규,박준호,조정민

발행일	2022-08-12

존속기간	발행일로 부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우, 전환비율 = 조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액 = 조정전전환가액 * 기발행주식수/(기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간	발행일로 부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 4% 적용

액면이자율	0%

상환가액	4%

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주(주식회사 워너아이)

발행금액	99,988,000원

투자자	박성찬

발행일	2021-08-18

존속기간	발행일로 부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO를 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 우선주의 인수가액(또는 직전 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함.- 전환 청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채 등의 주식연계증권을 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함- 주식액면분할/액면병합/주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 전환가격은 분할비율/병합비율/무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정.- 인수, 합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는, 당해 인수, 합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환비율및 전환가액을 조정.- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정.

상환청구가능기간	발행일로 부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액	인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 5% 적용

액면이자율	0%

상환가액	5%

구분	내역

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주((주)비트코퍼레이션)

발행금액	2,999,799,200원

투자자	신한투자증권 주식회사

발행일	2023-05-25

존속기간	발행일 다음날로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간	최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정	- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정.- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액=조정전전환가액 * 기발행주식수 / (기발행주식수+신주발행주식수))- 전환 청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정.- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정.- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정.

13.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행시(*1)

제7회 신주인수권부사채 신주인수권	1,423,136	2,374,050	16,440,025

상환조건부 전환우선주 전환권((주)비트코퍼레이션)	799,123	365,411	592,777

합계	2,222,259	2,739,461	17,032,802

(*1) 최초 발행시 권면총액에 대한 금융부채 평가 금액입니다.

13.7 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15,19 참조).

14. 퇴직급여

14.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,236,223	10,801,917

사외적립자산의 공정가치	(9,376,639)	(10,380,692)

순확정급여부채	1,859,584	421,225

14.2 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	549,122	1,693,049	632,964	1,847,491

순이자원가	(1,079)	2,409	2,434	6,317

종업원급여에 포함된 총비용	548,043	1,695,458	635,398	1,853,808

15. 우발채무와 약정사항

15.1 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

(주)신한은행	26,600,000	23,000,000

(주)우리은행	5,500,000	1,000,000

한국산업은행	35,000,000	5,000,000

(주)국민은행	45,600,000	25,600,000

NH농협은행	5,000,000	-

(주)하나은행	4,000,000	4,000,000

케이비증권(주)	162,000,000	160,000,000

대신증권(주)	5,000,000	-

교보증권(주)	5,000,000	-

합계	293,700,000	218,600,000

15.2 당분기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).15.3 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,950백만원, (주)국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5,19 참조).15.4 당분기말 현재 연결회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 123,820백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 36,205백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13,19 참조).15.5 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건이며 소송가액은 3,930백만원입니다. 저작권 관련 소송(소송가액 2,031백만원) 1건은 1심 판결에서 원고 패소(피고인 연결회사가 승소) 후 2심 계류중이며, 그 외 연결회사가 피고로 계류중인 물품대금 반환소송 등 3건의 소송사건(소송가액 1,900백만원)의 최종 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다.15.6 당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 (주)비트코퍼레이션 상환전환우선주 발행금액 11,300백만원에 대하여 인수계약서상 일부 조건의 준수의무 위반 시 투자자의청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다(주석19 참조).15.7 무형자산 취득 및 자본적지출약정보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

무형자산	12,816,500	25,863,400

16. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

17. 주식기준보상 (1) (주)다날엔터테인먼트

① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 당해 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차

부여일	2015.3.26	2016.9.2	2020.12.8	2021.12.1

부여수량	113,610주	436,280주	636,000주	351,000주

행사가격	500원	1,100원	1,680원	7,908원

행사가능기간	2017.3.26 ~ 2022.3.26	2018.9.2 ~ 2023.9.2	2022.12.8 ~ 2027.12.8	2023.12.1 ~ 2026.12.1

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날엔터테인먼트의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3년(8차) 또는 5년(5,6,7차) 간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	726,970	843,970	4,222	4,239

소멸	(225,000)	(117,000)	-	-

기말 잔여주	501,970	726,970	4,083	4,222

③ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 223,214천원(전분기: 376,604천원)입니다.

(2) (주)다날에프엔비① (주)다날에프엔비는 주주총회 결의에 의거 당해 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다 .

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2015.3.31	2017.2.1	2018.2.28	2018.6.27

부여수량	30,001주	26,558주	40,000주	17,700주

행사가격	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

행사가능기간	2017.3.31 ~ 2022.3.31	2019.2.1 ~ 2024.2.1	2020.2.28 ~ 2025.2.28	2020.6.27 ~ 2025.6.27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날에프엔비의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	30,132	30,312	5,000	5,000

변동	-	-	-	-

기말 잔여주	30,132	30,312	5,000	5,000

③ (주)다날에프엔비의 주식선택권 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,730	1,745	1,532	1,755

주가변동성(*)	45.49%	45.33%	37.80%	45.47%

기대만기(년)	3.4	3.5	3.5	3.4

무위험수익률	1.74%	1.73%	2.33%	2.18%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당분기와 전분기에 인식된 주식기준보상은 없습니다.

(3) (주)비트코퍼레이션① (주)비트코퍼레이션 주주총회 결의에 의거 당해 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일	2020.11.13	2021.9.29

부여수량	5,462주	17,803주

행사가격	5,000원	5,000원

행사가능기간	2022.11.13 ~ 2027.11.13	2023.9.29 ~ 2028.9.29

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)비트코퍼레이션의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주(*)	13,742	22,114	16,825	5,000

소멸	(210)	(8,372)	-	-

기말 잔여주	13,532	13,742	16,825	5,000

(*) (주)비트코퍼레이션은 2020년 09월 30일을 분할기일로 (주)다날에프엔비로부터 분할신설된 법인으로, 분할 전 주식선택권 중 일부를 승계 받았습니다.

③ (주)비트코퍼레이션의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	99,138	4,290

주가변동성(*)	44.30%	35.30%

기대만기(년)	3.5	3.5

무위험수익률	1.05%	2.10%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 32,283천원(전분기 : 27,959천원)입니다.

(4) (주)다날핀테크① (주)다날핀테크는 주주총회 결의에 의거 당해 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일	2020.6.1	2021.4.30	2022.4.1

부여수량	957,390주	190,120주	94,746주

행사가격	2,500원	2,500원	12,900원

행사가능기간	2022.6.1 ~ 2027.6.1	2023.4.30 ~ 2028.4.29	2024.3.31 ~ 2029.3.31

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 신주발행하여 부여받는 자에게 교부
ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날핀테크의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	1,053,662	1,032,080	3,383	2,500

부여	-	94,746	-	12,900

소멸	(489,406)	(73,164)	-	-

기말 잔여주	564,256	1,053,662	2,888	3,383

③ 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,657	949	6,036

주가변동성(*)	69.25%	32.20%	39,85%

기대만기(년)	3	3	3

무위험수익률	1.48%	1.96%	0.9% ~ 2.96%

(*) 주가변동성은 유사기업 3개사 개별주가의 연간변동성을 유사기업간 시가총액비중으로 가중평균하여 산출하였습니다.

④ 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 (-)168,712천원(전분기 : 378,758천원)입니다.

18. 영업부문18.1 영업부문 정보(1) 영업부문 일반정보

부 문	주요 재화 또는 용역	주요 고객 정보

커머스부문	유무선 결제시스템	디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문	모바일컨텐츠 및 음원제작 유통	인터넷업체 등

프랜차이즈부문	커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈	개인 및 가맹점

렌탈서비스부문	가전 잡화 등 렌탈서비스	개인 및 법인

(2) 부문 당기손익(단위:백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)	영업수익	영업이익(손실)

커머스	65,429	4,474	190,390	10,729	61,689	(397)	182,630	93

디지털컨텐츠	9,138	(134)	22,939	(589)	6,986	(487)	23,887	20

프랜차이즈	4,719	(1,754)	14,207	(5,519)	4,930	(1,811)	13,819	(6,389)

렌탈서비스	-	-	578	161	373	32	1,281	(310)

합계	79,286	2,587	228,114	4,783	73,978	(2,663)	221,617	(6,586)

내부거래 조정	(940)	(130)	(3,846)	345	(1,888)	(155)	(3,659)	460

조정후 금액	78,346	2,457	224,268	5,128	72,090	(2,818)	217,958	(6,126)

(3) 부문별 자산ㆍ부채

(단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 825,135 62,130 16,875 904,140 (127,942) 776,198 보고부문 부채 474,334 14,165 42,024 530,523 (76,343) 454,180 (단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 렌탈서비스 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 925,528 58,152 18,854 27,012 1,029,546 (280,151) 749,395 보고부문 부채 542,772 10,466 39,488 33,810 626,536 (209,873) 416,663 18.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 국내 유무선 결제시스템, 모바일컨텐츠, 음원제작ㆍ유통,커피 및 관련 상품의 판매 및 프렌차이즈소프트웨어 개발및 공급ㆍ암호화자산 매매 및 중개,렌탈서비스 디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점, 법인 기타 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 (2) 지역별 수익정보 연결회사는 국내 및 기타 지역에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 모두 국내에서 발생하였습니다. 18.3 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 19. 특수관계자와의 거래 19.1 지배ㆍ관계기업등 현황보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 및 공동기업은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당분기말 전기말 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan 23.86 23.86 (주)비밀리(*1) 25.89 25.89 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 33.33 33.33 (주)만나코퍼레이션(*2) 24.32 24.87 (주)제프 28.08 27.91 주식회사 워너아이 - 61.16 다날지역뉴딜벤처투자조합 35.93 35.93 vegaX Holdings Inc(*3) 2.93 2.93 공동기업 직접 지분관계 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*4) 38.58 - 다날-코맥스스마트테크투자조합(*4) 50.00 - (*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 상환우선주를 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. (*3) 보유지분율은 20% 미만이나 이사의 선임에 대한 권한을 보유하고 있어 관계기업에 포함되었습니다.(*4) 당분기 중 설립 시 취득하였으며, 투자자간 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다. 19.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 Danal Japan. 10,003 - 9,110 4,089 (주)비밀리 84,742 24,000 214,145 21,211 (주)제프 166,760 - 414,701 - 주식회사 워너아이(*) 19,718 2,388 24,218 - 기타 임직원 - - 4,027 - 합 계 281,223 26,388 666,201 25,300 (*) 당분기 중 지배력을 획득하였으며 상기 금액은 지배력 획득 전까지의 거래내역입니다. 19.3 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 등 차입금 관계기업 Danal Japan. 15,913 - - - (주)제프 37,151 - - - (주)비밀리 27,779 - 3,677 141,000 기타특수관계 임직원(*) - 782,680 - 200,000 합 계 80,843 782,680 3,677 341,000 (*) 당분기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 등 차입금 관계기업 (주)비밀리 31,574 - 20,000 3,000,000 DANAL JAPAN 19,163 - - - (주)제프 364,283 - - - 주식회사 워너아이 19,975 1,100,000 - - 기타특수관계 임직원(*) 1,561 952,680 1,220 - 합 계 436,556 2,052,680 21,220 3,000,000 (*) 전기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다. 19.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 상환 관계기업 (주)비밀리 - 2,859,000 - (주)제프(*1) - - 626,400 주식회사 워너아이(*2) 1,000,000 - - 공동기업 퍼시픽금토제75호 사모혼합자산투자신탁(*3) - - 24,500,000 다날-코맥스스마트테크투자조합(*4) - - 500,000 합 계 1,000,000 2,859,000 25,626,400 (*1) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주에 대한 투자액입니다.(*2) 당분기 중 지배력을 획득하였으며 상기 금액은 지배력 획득 전까지의 거래내역입니다.(*3) 현금출자는 공동기업이 발행한 2종수익증권에 대한 투자액입니다.(*4) 현금출자는 공동기업이 발행한 출자증서에 대한 투자액입니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 관계기업 (주)비밀리(*) - - 3,000,000 - 다날지역뉴딜벤처투자조합(*) - - - 2,400,000 주식회사 워너아이(*) 1,000,000 - - 699,950 (주)제프(*) 400,000 400,000 - 1,850,000 vegaX Holdings Inc. - - - 2,627,545 기타특수관계 임직원 170,000 - - - 합 계 1,570,000 400,000 3,000,000 7,577,495 (*) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다. 19.5 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석5,13,15 참조).19.6 당분기말 현재 연결회사는 장단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13,15 참조).19.7 당분기 및 전분기 중 연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래를 하였으며, 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 2,180,722백만원(전분기 1,934,764백만원)입니다. 당분기말 현재 조기상환권 행사에 따라 자산유동화차입금 전액을 상환하였습니다. 20. 보고기간 이후 사건(1) 연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 2023년 10월 유동화를 통해 200,000백만원의 유동화사채를 발행하였습니다.(2) 연결회사는 2021년 7월23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 2023년 10월 23일에 권면가액 22,880백만원 중 2,475백만원을 상환하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 26 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 3분기말 제 26 기말 자산 유동자산 545,988,550,650 516,509,303,618 현금및현금성자산 29,699,025,556 60,046,270,815 단기금융자산 7,820,000,000 5,420,000,000 당기손익-공정가치금융자산 38,013,905,228 30,000,612,633 파생금융자산 469,981,194 1,011,865,121 매출채권 37,473,500,783 35,107,089,851 기타수취채권 432,339,612,882 384,556,335,670 기타유동자산 172,525,007 367,129,528 비유동자산 212,007,180,697 173,942,763,006 장기금융자산 700,000,000 700,000,000 장기기타수취채권 5,168,711,429 5,586,594,147 당기손익-비유동공정가치금융자산 17,266,099,789 20,162,548,991 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,757,664,329 1,711,030,603 종속기업,공동기업및관계기업투자 118,831,750,524 102,704,364,029 유형자산 1,544,893,535 2,217,538,569 사용권자산 3,285,243,764 5,361,428,385 무형자산 5,472,721,760 10,819,186,954 기타비유동자산 26,084,444,957 527,892,301 이연법인세자산 31,773,921,760 22,834,583,121 확정급여자산 121,728,850 1,317,595,906 자산총계 757,995,731,347 690,452,066,624 부채 유동부채 407,455,520,745 177,819,136,029 매입채무 18,401,768,695 16,631,059,551 단기차입금 193,141,000,000 37,000,000,000 유동성장기차입금 33,415,451,620 30,751,581,197 리스부채 1,181,636,036 2,281,145,651 기타지급채무 92,368,483,584 39,832,646,514 당기법인세부채 8,086,201,342 1,443,875,836 충당부채 814,887,635 654,783,426 파생금융부채 6,777,056,000 8,158,500,000 기타 유동부채 53,269,035,833 41,065,543,854 비유동부채 10,049,507,965 171,699,420,128 장기차입금 6,666,666,668 167,500,000,000 리스부채 2,073,366,760 3,124,479,444 기타 비유동 부채 553,905,684 553,905,684 장기기타지급채무 755,568,853 521,035,000 부채총계 417,505,028,710 349,518,556,157 자본 자본금 34,474,520,000 34,474,520,000 주식발행초과금 144,481,027,239 144,481,027,239 기타자본구성요소 26,719,956,360 26,469,962,509 이익잉여금(결손금) 134,815,199,038 135,508,000,719 자본총계 340,490,702,637 340,933,510,467 자본과부채총계 757,995,731,347 690,452,066,624 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 3분기 제 26 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 63,838,407,065 186,645,429,144 60,376,257,435 178,826,277,493 영업비용 52,878,235,145 153,930,926,213 51,814,990,229 150,687,919,222 대손상각비 4,466,890,693 14,408,506,336 5,038,753,540 12,891,956,384 영업이익(손실) 6,493,281,227 18,305,996,595 3,522,513,666 15,246,401,887 지분법이익 (580,048,753) 935,550,490 (3,576,525,836) 1,174,388,680 지분법손실 3,105,350,538 13,472,369,870 지분법적용투자주식처분이익 940,973,530 3,946,980,404 금융수익 1,023,511,563 3,170,229,658 3,682,944,379 12,335,942,407 금융비용 2,157,367,166 6,321,000,088 1,542,074,928 5,190,116,051 기타영업외수익 436,993,061 5,924,956,169 261,577,349 3,949,849,913 기타영업외비용 4,138,130,202 11,049,019,293 996,722,793 30,377,993,676 법인세비용차감전이익(손실) (2,027,110,808) (1,564,682,809) 1,351,711,837 1,085,453,564 법인세비용(수익) 124,045,811 (1,058,262,970) 795,474,227 (1,040,856,398) 분기순이익(손실) (2,151,156,619) (506,419,839) 556,237,610 2,126,309,962 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (32) (8) 8 32 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (32) (20) (6) (96) 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 3분기 제 26 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익(손실) (2,151,156,619) (506,419,839) 556,237,610 2,126,309,962 기타포괄손익 (68,952,555) 63,612,009 (103,812,014) (1,157,391,550) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (68,952,555) 63,612,009 (94,675,035) (1,147,126,171) 순확정급여부채의 재측정요소 (51,513,049) (190,425,021) (30,356,405) (347,173,301) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (17,439,506) (7,625,693) (73,677,191) (99,818,669) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 261,662,723 9,358,561 (700,134,201) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (9,136,979) (10,265,379) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (9,136,979) (10,265,379) 총포괄손익 (2,220,109,174) (442,807,830) 452,425,596 968,918,412 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 27,135,120,738 148,148,892,450 354,239,560,427 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 (99,818,669) (99,818,669) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (863,759,142) 153,359,562 (710,399,580) 순확정급여부채의 재측정요소 (347,173,301) (347,173,301) 분기순이익 2,126,309,962 2,126,309,962 총포괄손익계 (963,577,811) 1,932,496,223 968,918,412 2022.09.30 (기말자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 26,171,542,927 150,081,388,673 355,208,478,839 2023.01.01 (기초자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 26,469,962,509 135,508,000,719 340,933,510,467 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 (7,625,693) (7,625,693) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 257,619,544 4,043,179 261,662,723 순확정급여부채의 재측정요소 (190,425,021) (190,425,021) 분기순이익 (506,419,839) (506,419,839) 총포괄손익계 249,993,851 (692,801,681) (442,807,830) 2023.09.30 (기말자본) 34,474,520,000 144,481,027,239 26,719,956,360 134,815,199,038 340,490,702,637 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 3분기 제 26 기 3분기 영업활동현금흐름 22,016,031,240 (42,790,878,422) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 26,802,215,538 (22,200,755,828) 이자의 수취 1,551,387,350 1,103,564,547 이자의 지급 (5,158,591,118) (3,185,361,568) 배당금의 수취 14,168,890 52,080,000 법인세의 납부 (1,193,149,420) (18,560,405,573) 투자활동현금흐름 (47,234,922,664) 44,698,122,780 단기금융상품 감소 500,000,000 47,292,490,057 단기금융상품 증가 (2,900,000,000) 장기금융상품 증가 (700,000,000) 당기손익-공정가치금융자산 순증감 (4,321,526,040) (6,400,694,412) 대여금의 회수 67,696,514,135 5,276,072,703 대여금의 증가 (71,335,000,000) (13,045,902,980) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분 437,700,000 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득 (199,940,000) 종속기업, 공동기업및관계기업투자 처분 13,203,553,021 종속기업, 공동기업및관계기업투자 취득 (24,500,000,000) (2,799,975,000) 장기기타수취채권 감소 160,000,000 73,000,000 장기기타수취채권 증가 (333,615,000) (429,336,000) 기타비유동자산의 취득 (17,655,885) (35,655,885) 유형자산의 취득 (20,765,000) (169,911,000) 무형자산의 처분 1,709,181,864 5,771,628,976 무형자산의 취득 (13,872,056,738) (3,574,906,700) 재무활동현금흐름 (5,161,326,949) 21,670,437,810 단기차입금의 증가 706,762,100,151 309,708,866,433 단기차입금의 상환 (550,621,100,151) (295,684,430,325) 장기차입금의 증가 10,000,000,000 20,000,000,000 신주인수권부사채의 상환 (1,620,000,000) 유동성 장기차입금의 상환 (167,500,000,000) 전환사채의 상환 (10,500,000,000) 리스부채의 상환 (2,182,326,949) (1,853,998,298) 현금및현금성자산의순증가 (30,380,218,373) 23,577,682,168 기초의 현금및현금성자산 60,046,270,815 52,023,726,732 외화표시 현금몇현금성자산의 환율변동효과 32,973,114 61,272,066 분기말의 현금및현금성자산 29,699,025,556 75,662,680,966 5. 재무제표 주석 제 27 기 3분기 2023년 9월 30일 현재 제 26 기 3분기 2022년 9월 30일 현재 주식회사 다날 1. 일반사항 주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,474백만원 입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 13에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 전기재무제표와 주석 계정재분류 및 표시변경회사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 표시된 전분기 재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당분기 재무제표에 따라 분류변경하였으며, 이로 인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에는 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품의 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 4.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 25,256,661 12,824,810 17,198,534 55,280,005 기타포괄손익-공정가치 금융자산 358,188 - 1,399,476 1,757,664 파생금융자산 - - 469,981 469,981 합 계 25,614,849 12,824,810 19,067,991 57,507,650 파생금융부채 - - 6,777,056 6,777,056 (단위: 천원) 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 27,257,160 - 22,906,002 50,163,162 기타포괄손익-공정가치금융자산 286,354 - 1,424,677 1,711,031 파생금융자산 - - 1,011,865 1,011,865 합 계 27,543,514 - 25,342,544 52,886,058 파생금융부채 - - 8,158,500 8,158,500 5. 사용이 제한된 금융상품 (단위: 천원) 구분 예입처 당분기말 전기말 제한사유 단기금융자산 (주)신한은행 2,100,000 2,100,000 계약이행 보증 중소기업은행 2,100,000 1,500,000 임직원 대출 보증 (주)국민은행 3,320,000 1,820,000 임직원 대출 보증 장기금융자산 중소기업은행 700,000 700,000 임직원 대출 보증 합 계 8,220,000 6,120,000 6. 파생금융상품6.1 회사는 종속기업이였던 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션과 신주인수권부사채와 관련된 매도청구권에 대해 파생금융자산으로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품자산 469,981 1,011,865 6.2 당분기말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 신주인수권부사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석13 참조). (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품부채 6,777,056 8,158,500 7. 공정가치 금융자산7.1 당기손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 지분상품 25,256,661 27,257,160 채무상품 10,000,000 - 복합금융상품 2,757,244 2,743,453 소 계 38,013,905 30,000,613 비유동 지분상품 17,166,100 19,862,549 복합금융상품 100,000 300,000 소 계 17,266,100 20,162,549 합 계 55,280,005 50,163,162 7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동 지분상품(*) 1,757,664 1,711,031 (*) 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권 8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 39,176,909 (1,703,408) 37,473,501 36,460,127 (1,353,037) 35,107,090 기타수취채권(*) 535,757,959 (103,418,346) 432,339,613 463,095,605 (78,539,270) 384,556,335 단기대여금 21,284,690 (11,501,435) 9,783,255 15,809,908 (6,557,411) 9,252,498 장기기타수취채권 5,381,453 (212,742) 5,168,711 5,799,336 (212,742) 5,586,594 장기대여금 1,864,310 (212,742) 1,651,568 2,409,133 (212,742) 2,196,391 (*) 전기말 기타수취채권 중 213,284백만원은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석13 참조). 8.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타수취채권 미수금 290,511,259 238,394,975 미수수익 503,460 302,135 선급금 131,541,639 136,606,728 단기대여금 9,783,255 9,252,498 합 계 432,339,613 384,556,336 장기기타수취채권 장기대여금 1,651,568 2,196,390 보증금 3,517,143 3,390,204 합 계 5,168,711 5,586,594 8.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 기초금액 1,353,037 78,539,270 212,742 1,288,944 63,064,393 212,742 대손상각비 350,371 14,058,135 - 155,530 12,736,426 - 기타의대손상각비환입 - - - - (15,912) - 기타 - 10,820,941 - - 6,470,841 - 분기말금액 1,703,408 103,418,346 212,742 1,444,474 82,255,748 212,742 9. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 9.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회 사 명 소재국 결산일 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 한국 12월 88.59 24,295,697 43,897,099 44,376,628 (주)다날에프엔비(*1) 한국 12월 49.06 7,363,177 - - (주)비트코퍼레이션(*1) 한국 12월 32.93 131,023 - - Danal Holdings LTD(*2) 홍콩 12월 100 43,868 - - PayProtocol AG 스위스 12월 100 639,254 - - (주)다날핀테크 한국 12월 51.50 4,000,000 10,853,903 16,322,655 (주)쏘시오 한국 12월 100 2,300,000 878,729 927,348 (주)다날투자파트너스 한국 12월 80 6,640,000 5,474,338 5,909,922 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*3) 한국 12월 - - - - (주)플렉스페이(*4) 한국 12월 - - - - 다날 플랫폼 1호 한국 12월 99 1,980,000 2,831,732 1,956,909 다날 라이징 유니콘(*1) 한국 12월 28.85 1,500,000 1,496,301 1,499,606 주식회사 워너아이(*5) 한국 12월 53.24 399,975 - - 소 계 49,292,994 65,432,102 70,993,068 공동기업 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*6) 한국 12월 38.58 24,500,000 24,221,360 - 관계기업 Danal Japan.(*2) 일본 12월 23.86 84,205 - - (주)비밀리 한국 12월 21.42 1,816,200 736,243 1,185,878 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 한국 12월 33.33 1,000,000 1,033,621 1,046,318 (주)만나코퍼레이션 한국 12월 24.32 34,999,735 25,183,139 27,146,413 다날지역뉴딜벤처투자조합 한국 12월 35.93 2,400,000 2,225,286 2,332,687 (주)제프(*7) 한국 12월 12.74 115,000 - - 소 계 40,415,140 29,178,289 31,711,296 합 계 114,208,134 118,831,751 102,704,364 (*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 당분기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*5) 당분기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*6) 당분기 중 설립 시 취득하였으며, 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.(*7) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나, 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다. 9.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역 (1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 처분손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기타증감 기말금액 종속기업 PayProtocol AG(*1) - - - - - - - - (주)다날엔터테인먼트 44,376,628 - (479,529) - - - - 43,897,099 (주)다날에프엔비(*2) - - (2,975,360) - - - 2,975,360 - (주)비트코퍼레이션(*3) - - - - - - - - (주)다날핀테크 16,322,655 - (5,468,752) - - - - 10,853,903 (주)쏘시오 927,348 - (48,619) - - - - 878,729 (주)다날투자파트너스 5,909,922 - (435,584) - - - - 5,474,338 (주)플렉스페이(*4) - - - - - - - - 다날 플랫폼 1호 1,956,909 - 874,823 - - - - 2,831,732 Danal Holdings LTD. - - - - - - - - 다날라이징유니콘 1,499,606 - (3,305) - - - - 1,496,301 주식회사 워너아이 - - 13,791 - - - (13,791) - 공동기업 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁 - 24,500,000 (278,640) - - - - 24,221,360 관계기업 Danal Japan - - - - - - - - (주)비밀리 1,185,878 - (449,635) - - - - 736,243 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 1,046,318 - (12,697) - - - - 1,033,621 (주)만나코퍼레이션 27,146,413 - (3,165,911) 940,974 257,620 4,043 - 25,183,139 다날지역뉴딜벤처투자조합 2,332,687 - (107,401) - - - - 2,225,286 (주)제프(*5) - - - - - - - - 합 계 102,704,364 24,500,000 (12,536,819) 940,974 257,620 4,043 2,961,569 118,831,751 (*1) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당분기말 미인식손실누계액은 12,438,888천원입니다.(*2) 당분기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.(*3) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당분기말 미인식손실누계액은 3,126,543천원입니다.(*4) 당분기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*5) 장부가액이 (-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당분기말 미인식손실누계액은 362,243천원입니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 처분손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기타증감 기말금액 종속기업 DANAL LTD.(*1) 101,961 (100,528) - 17,800 (19,233) - - - PayProtocol AG(*2) 668,375 - (677,050) - 8,675 - - - (주)다날엔터테인먼트(*3) 42,695,672 (13,017,375) 13,443,188 989,031 (9,359) 9,359 - 44,110,516 (주)다날에프엔비(*4) - - - - - - - - (주)비트코퍼레이션(*5) - - (999,844) - - - 999,844 - (주)다날핀테크 29,092,468 - (7,675,673) - - - - 21,416,795 (주)쏘시오 138,529 - (13,917) - - - - 124,612 (주)다날투자파트너스 4,504,747 - 1,315,227 - - - - 5,819,974 (주)플렉스페이(*6) 1,080,176 - (347,722) 1,989,961 - - - 2,722,415 다날 플랫폼 1호 1,974,808 - (13,694) - - - - 1,961,114 Danal Holdings LTD. - - - - - - - - 관계기업 Danal Japan - - - - - - - - (주)비밀리 1,636,751 - (390,349) - - - - 1,246,402 (주)다날유니펀(*7) 430 (85,650) - 85,220 - - - - 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 990,989 - (13,016) - - - - 977,973 (주)만나코퍼레이션 33,952,091 - (3,011,928) 752,763 (843,705) 144,001 - 30,993,222 주식회사 워너아이(*8) - 399,975 (275,345) - - - - 124,630 다날지역뉴딜벤처투자조합(*9) - 2,400,000 (32,025) - - - - 2,367,975 (주)제프(*10) - 115,000 (133,463) 112,205 (137) - - 93,605 합 계 116,836,997 (10,288,578) 1,174,389 3,946,980 (863,759) 153,360 999,844 111,959,233 (*1) 전분기 중 청산하였습니다.(*2) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 전분기 미반영 지분법손실은 5,193,591천원입니다.(*3) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 전분기 미반영 지분법손실은 4,069,199천원입니다.(*5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 전분기 미반영 지분법손실은 2,853,026천원이며, 전분기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.(*6) 전분기 중 유상증자로 인한 지분변동차액 1,989,961천원을 지분법처분이익으로 처리하였습니다.(*7) 전분기 중 처분하였습니다.(*8) 전분기 중 유상증자를 통해 주식회사 워너아이 보통주 15,999주를 399,975천원에 취득하였습니다.(*9) 전분기 중 유상증자를 통해 다날지역뉴딜벤처투자조합의 보통주 2,400주를 2,400,000천원에 취득하였습니다.(*10) 전분기 중 종속기업 지분율을 고려하여 유의적인 영향력을 획득하였으므로 관련자산 115,000천원을 대체하였습니다. 10. 유형자산 10.1 유형자산의 변동내역 (단위: 천원) 집기비품 당분기 전분기 기초 장부금액 2,217,539 3,030,525 취득 20,765 169,911 처분 (458) - 상각 (692,952) (742,861) 당분기말 장부금액 1,544,894 2,457,575 11. 리스 11.1 사용권자산(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 건물 차량 시설장치 합계 기초 장부가액 3,490,301 276,630 1,594,497 5,361,428 신규 리스계약 1,325,944 56,171 588,459 1,970,574 계약변경 (1,943,662) (1,522) - (1,945,184) 감가상각 (1,527,301) (124,917) (449,356) (2,101,574) 당분기말 장부가액 1,345,282 206,362 1,733,600 3,285,244 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 건물 차량 시설장치 합 계 기초 장부가액 2,348,903 210,953 143,394 2,703,250 신규 리스계약 2,859,245 235,879 1,935,003 5,030,127 계약변경 - 11 - 11 감가상각 (1,278,771) (123,921) (261,104) (1,663,796) 전분기말 장부가액 3,929,377 322,922 1,817,293 6,069,592 11.2 리스부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 명목금액 3,362,857 6,268,847 현재가치할인차금 (107,854) (235,399) 장부가액 3,255,003 6,033,448 - 유동성 1,181,636 2,413,286 - 비유동성 2,073,367 3,620,162 당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 68,313천원(전분기 : 101,634천원)입니다. 11.3 리스계약 현금유출액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채의 상환액 2,250,640 1,853,998 단기계약 리스료 비용(지급액) 105,038 2,350 소액자산 리스료 비용(지급액) 38,312 28,436 리스계약에 대한 현금유출액 2,393,990 1,884,784 12. 무형자산 12.1 무형자산의 구성 및 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 산업재산권 기타의무형자산 디지털화폐(*1) 산업재산권 기타의무형자산 디지털화폐 기초 장부금액 124,050 3,567,745 7,127,391 134,198 3,945,757 23,676,490 취득 3,144 82,000 500,000 - 18,000 3,556,907 처분 - - (585,772) - - (5,116,603) 대체 11,127 67,000 799,018 14,665 - (389,134) 상각 (15,357) (201,548) - (17,453) (339,975) - 손상 - - (6,006,076) - - (13,173,642) 분기말 장부금액 122,964 3,515,197 1,834,561 131,410 3,623,782 8,554,018 (*1) 디지털화폐는 특성상 그 가치가 유의적으로 변동될 수 있으며 당분기 중 가치하락으로 인해 6,006백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다. 12.2 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업비용(인건비) 4,648,186 4,621,754 12.3 무형자산의 취득약정회사는 시스템 구축과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석15 참조). 13. 차입금 13.1 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 (주)국민은행 기업일반운전자금대출 - - 9,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 산금채고정+1.37 5,000,000 5,000,000 (주)한국씨티은행 스왑연계대출 - - 20,000,000 (주)신한은행 기업일반운전자금대출(일시상환)신한 플러스 우량외감기업대출 3개월 CD+1.29 20,000,000 - (주)하나은행 기업운전일반자금대출 3개월CD+1.386 3,000,000 - (주)국민은행 우량법인 금리우대 프로그램 3개월 MOR+1.74 5,000,000 - 케이비증권(주) 브릿지론 5.50 160,000,000 - (주)비밀리 금전소비대차 계약 4.60 141,000 3,000,000 합 계 193,141,000 37,000,000 13.2 유동성 장기차입금 (단위 : 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 (주)국민은행 일반사모사채 3개월MOR+1.80 10,000,000 10,000,000 (주)국민은행 기업일반운전자금대출 3개월MOR+1.57 3,333,333 - 제7회 무보증 신주인수권부사채 - - 22,880,000 24,500,000 신주인수권조정 (2,797,881) (3,748,419) 차감계 20,082,119 20,751,581 합 계 33,415,452 30,751,581 13.3 장기차입금 (단위 : 천원) 차입처 상품명 이자율(%) 당분기말 전기말 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 자산유동화차입금(*) 2.10 - 160,000,000 (주)국민은행 일반사모사채 3개월MOR+1.80 - 7,500,000 (주)국민은행 기업일반운전자금대출 3개월MOR+1.57 6,666,667 - 합 계 6,666,667 167,500,000 (*) 당분기말 현재 조기상환권 행사에 따라 자산유동화차입금 전액을 상환하였습니다. 13.4 신주인수권부사채(1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채액면금액(*) 22,880,000 24,500,000 신주인수권조정 (2,797,882) (3,748,419) 순장부가액 20,082,118 20,751,581 (*) 회사는 2021년 7월23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 2023년 7월24일에 권면가액 24,500백만원 중 1,620백만원을 상환하였습니다.(2) 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 사채의 권면총액 22,880백만원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 07월 23일 만기일 2026년 07월 23일 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날 발행회사의 매도청구권(Call Option) 2021년 8월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다 매도청구권 행사 범위 회사가 지정하는자 사채 권면금액의 20%인 7,000백만원 행사가액 4,778원 행사청구기간 2022년 7월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 7월 22일까지 행사가액 조정한도 최초 행사가액 70% 행사가액 조정일자 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 발행시(*1) 제7회 신주인수권부사채 신주인수권 1,423,136 2,374,050 16,440,025 (*1) 매도청구권 행사 전 최초 발행시 권면총액(35,000백만원)에 대한 금융부채 평가금액 입니다. 13.5 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석15,17 참조). 14. 퇴직급여14.1 순확정급여자산 금액의 산정내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 8,094,187 7,455,954 사외적립자산의 공정가치 (8,215,916) (8,773,550) 순확정급여자산 (121,729) (1,317,596) 14.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 319,263 957,790 321,555 964,664 순이자원가 (17,623) (52,869) (914) (2,741) 종업원급여에 포함된 총비용 301,640 904,921 320,641 961,923 15. 우발채무와 약정사항 15.1 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 차입한도 약정액 실행금액 (주)신한은행 23,600,000 20,000,000 (주)우리은행 4,500,000 - 한국산업은행 35,000,000 5,000,000 (주)국민은행 45,000,000 25,000,000 NH농협은행 5,000,000 - (주)하나은행 3,000,000 3,000,000 케이비증권(주) 162,000,000 160,000,000 교보증권(주) 5,000,000 - 대신증권(주) 5,000,000 - 합 계 288,100,000 213,000,000 15.2 당분기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).15.3 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,800백만원,(주)국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).15.4 당분기말 현재 회사는 장단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 123,820백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 31,133백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13,17 참조).15.5 당분기말 현재 회사는 종속회사 (주)다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 3,600백만원, (주)하나은행에 1,200백만원, (주)국민은행에 660백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석17 참조). 15.6 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이며 소송가액은 2,081백만원입니다. 2건 중 1건(저작인접권 이익 반환 청구소송)은 1심 판결에서 원고 패소(피고인 회사가 승소) 후 2심 계류중에 있으며, 그 외 1건의 전체 소송가액은 51백원이나 회사에 대한 소가는 1백만원 입니다.15.7 당분기말 현재 회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션 상환전환우선주 발행금액 11,300백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다(주석17 참조).15.8 무형자산 취득 및 자본적지출약정보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 무형자산 12,816,500 25,863,400 16. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 17. 특수관계자와의 거래 17.1 지배ㆍ종속기업등 현황 보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당분기말 전기말 종속기업 직접 지분관계 (주)다날엔터테인먼트 88.59 88.59 (주)다날에프엔비(*1) 49.06 47.74 (주)비트코퍼레이션(*2) 32.93 33.10 Danal Holdings LTD. 100 100 PayProtocol AG 100 100 (주)다날핀테크 51.50 51.50 (주)쏘시오 100 100 (주)다날투자파트너스 80 80 (주)플렉스페이(*3) - 4.49 다날 플랫폼 1호 99 99 다날라이징유니콘(*1) 28.85 28.85 주식회사 워너아이(*4) 53.24 - 간접 지분관계 (주)디스튜디오 69.86 71.86 Payprotocol Singapore 100 100 기타 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*5) - - 공동기업 직접 지분관계 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*6) 38.58 - 관계기업 직접 지분관계 Danal Japan 23.86 23.86 (주)비밀리 21.42 21.42 퀀텀딥테크엔젤1호펀드 33.33 33.33 (주)만나코퍼레이션 24.32 24.87 주식회사 워너아이(*4) - 35.15 다날지역뉴딜벤처투자조합 35.93 35.93 (주)제프(*7) 12.74 13.37 (*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 당분기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*5) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*6) 당분기 중 설립 시 취득하였으며, 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.(*7) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다. 17.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 310,117 - 417,624 4,782 (주)다날에프엔비 290,980 175,337 168,935 241,043 (주)비트코퍼레이션 311,392 69,043 237,053 62,911 PayProtocol AG 130,583 188 187,549 7,121 (주)다날핀테크 141,416 11,804 72,953 34,354 (주)다날투자파트너스 17,726 - 18,493 - (주)플렉스페이 30,243 66,475 138,395 140,879 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 - 1,739,600 - 2,566,400 주식회사 워너아이 111,823 1,361 - - 관계기업 Danal Japan 10,003 - 9,110 4,089 (주)비밀리 25,637 24,000 27,449 19,911 (주)제프 161,003 - 402,533 - 합 계 1,540,923 2,087,808 1,680,094 3,081,490 17.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 9,175 - 234,679 - (주)다날에프엔비(*1) 936,300 10,031,473 547,789 - (주)비트코퍼레이션(*2) 162,415 4,000,000 36,179 - PayProtocol AG(*3) 2,313,062 1,004,323 - - (주)다날핀테크 4,397 - 27 - (주)다날투자파트너스 603 800,000 12,640 - (주)쏘시오 - 45,000 - - 주식회사 워너아이(*4) 107,486 2,100,000 5,000 - 관계기업 Danal Japan. 15,913 - - - (주)비밀리 4,069 - 3,677 141,000 (주)제프 33,246 - - - 기타특수관계 임직원(*5) - 782,680 - - 합 계 3,586,666 18,763,476 839,991 141,000 (*1) 당분기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 4,634,612천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 7,784,612천원이 계상되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 누적 대손충당금 1,004,323천원이 계상되어 있습니다.(*4) 당분기말 중 관련자산에 대한 지분법미반영손실 13,791천원이 환입되었으며, 누적 대손충당금 257,497천원이 계상되어 있습니다.(*5) 당분기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 등 차입금 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 27,343 - 146 - (주)다날에프엔비(*1) 803,183 3,150,000 474,615 - (주)비트코퍼레이션(*2) 119,839 2,000,000 36,960 - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 876,975 - - 160,000,000 PayProtocol AG(*3) 1,425,676 1,004,323 - - (주)다날핀테크 1,357,127 - 4,236 - (주)쏘시오 - - - - (주)다날투자파트너스 2,260 - 12,640 - (주)플렉스페이 13,810 3,278,951 122,487 - 관계기업 Danal Japan. 19,163 - - - 주식회사 워너아이(*4) 19,975 1,100,000 - - (주)비밀리 4,271 - - 3,000,000 (주)제프 364,283 - - - 기타특수관계 임직원(*5) - 782,680 - - 합 계 5,033,905 11,315,954 651,084 163,000,000 (*1) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 3,150,000천원이 반영되었습니다.(*2) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 2,000,000천원이 반영되었습니다.(*3) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 1,004,323천원이 반영되었습니다.(*4) 전기 중 관련자산에 대한 지분미반영손실 256,289천원이 반영되었습니다.(*5) 전분기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다. 17.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)다날에프엔비(*1) 7,558,654 677,181 - - - (주)비트코퍼레이션 2,000,000 - - - - 쏘시오 45,000 - - - - (주)플렉스페이 765,310 689,884 - - - 주식회사 워너아이 1,000,000 - - - - (주)다날투자파트너스 800,000 - - - - 뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁 - - - 160,000,000 - 공동기업 퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*2) - - - - 24,500,000 관계기업 (주)비밀리 - - - 2,859,000 - 합 계 12,168,964 1,367,065 - 162,859,000 24,500,000 (*1) 당분기 중 회수 된 677,181천원 대여금은 디지털화폐로 회수 되었습니다.(*2) 현금출자는 공동기업이 발행한 2종수익증권 투자액입니다. (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)다날엔터테인먼트(*1) - - - - 26,909,795 (주)다날에프엔비 2,800,000 - - - - (주)비트코퍼레이션 2,000,000 - - - - PayProtocol AG 1,604,323 600,000 - - - 관계기업 (주)플렉스페이 1,539,640 3,558,220 - - - 주식회사 워너아이(*2) 1,000,000 - - - 399,975 (주)비밀리 - - 3,000,000 - - (주)제프 400,000 400,000 - - - 다날지역뉴딜벤처투자조합(*2) - - - - 2,400,000 합 계 9,343,963 4,558,220 3,000,000 - 29,709,770 (*1) 현금출자는 종속기업이 발행한 상환전환주의 보통주 전환가액입니다. (*2) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다. 17.5 당분기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조). 17.6 당분기 및 전분기 중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래를 하였으며, 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 2,180,722백만원(전분기 1,934,764백만원)입니다. 당분기말 현재 조기상환권 행사에 따라 자산유동화차입금 전액을 상환하였습니다.17.7 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,800백만원,㈜국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5, 15 참조).17.8 당분기말 현재 회사는 종속회사 (주)다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 3,600백만원, (주)하나은행에 1,200백만원, (주)국민은행에 660백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석15참조).17.9 당분기말 현재 회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션 상환전환우선주 발행금액 11,300백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다(주석15 참조). 18. 보고기간 이후 사건(1) 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 2023년 10월 유동화를 통해 200,000백만원의 유동화사채를 발행하였습니다.(2) 회사는 2021년 7월23일에 발행한 제7회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사에 따라, 2023년 10월 23일에 권면가액 22,880백만원 중 2,475백만원을 상환하였습니다.