다날 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 1) (연결)재무제표 재작성한 경우, 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당사항 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련된 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 [감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변경사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제29기(당기)	감사보고서	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

연결감사보고서	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

제28기(전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

연결감사보고서	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

제27기(전전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

연결감사보고서	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) 당사는 당기말 현재 매출채권 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

29기 (2025년)	매출채권	44,318,058	3,809,805	8.60%

미수금	287,070,018	19,623,046	6.84%

미수수익	1,189,420	431,395	36.27%

선급금	6,395,667	2,440,611	38.16%

단기대여금	4,916,151	1,766,434	35.93%

유동성보증금	210,000	-	0.00%

유동리스채권	122,360	-	0.00%

금융선급금	149,319,707	72,770,376	48.73%

장기대여금	10,681,100	9,210,467	86.23%

임차보증금	4,186,922	250,000	5.97%

비유동리스채권	23,782	-	0.00%

합 계	508,433,185	110,302,134	21.69%

28기 (2024년)	매출채권	45,306,676	3,768,635	8.32%

미수금	295,532,615	7,042,825	2.38%

미수수익	1,239,422	405,735	32.74%

선급금	10,188,404	1,609,661	15.80%

단기대여금	5,895,945	1,766,434	29.96%

유동성보증금	450,900	-	-

유동리스채권	799,852	-	-

금융선급금	146,528,872	76,344,158	52.10%

장기대여금	8,355,462	6,698,239	80.17%

임차보증금	5,104,598	250,000	4.90%

비유동리스채권	1,147,665	143,815	12.53%

합 계	520,550,411	98,029,502	18.83%

27기 (2023년)	매출채권	48,091,661	3,415,416	7.10%

미수금	279,599,354	685,330	0.25%

미수수익	1,302,937	90,457	6.94%

선급금	4,229,464	1,307,881	30.92%

단기대여금	7,476,352	2,012,032	26.91%

유동성보증금	198,358	-	-

유동리스채권	1,015,224	-	-

금융선급금	180,405,132	76,524,304	42.42%

장기대여금	2,691,000	203,807	7.57%

임차보증금	7,512,267	250,000	3.33%

비유동리스채권	3,022,745	-	-

합 계	535,544,494	84,489,227	15.78%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제29기 (2025년)	제28기 (2024년)	제27기 (2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	98,029,502	84,489,227	79,892,095

2. 순대손처리액(①－②±③)	16,907,917	14,183,607	15,255,918

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	16,907,917	14,183,607	15,255,918

3. 대손상각비 계상(환입)액	29,180,549	27,723,882	19,853,050

4. 기말 대손충당금 잔액합계	110,302,134	98,029,502	84,489,227

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다. 이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

당기말	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	37,765,383	1,353,771	4,597,428	601,476	44,318,058

계	37,765,383	1,353,771	4,597,428	601,476	44,318,058

구성비율	85.2%	3.1%	10.4%	1.4%	100.0%

다. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

계정과목	제29기	제28기	제27기

상품	265	434	4,062

소계	265	434	4,062

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100]	0.04%	0.06%	0.53%

재고자산회전율(회수) (*) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	13.25	4.33	5.03

(*) 상기 재고자산회전율(회수)는 재고를 보유한 법인을 기준으로 작성하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등 재고실사는 2025년 12월말 기준으로 2025년 12월 31일에 실시 하였습니다. 외부감사인 입회하에 재고실사가 실시 되었으며, 입출고증의 확인 등으로 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이를 확인하였습니다. 장기체화재고 및 재고자산의담보제공은 해당사항 없습니다.

라. 공정가치평가 내역1) 금융상품

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함 (수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	14,011,121	26,282,233	36,073,384	76,366,738

기타포괄손익-공정가치 금융자산	731,983	88,688	868,221	1,688,892

파생금융자산	-	-	22,739,166	22,739,166

합 계	14,743,104	26,370,921	59,680,771	100,794,796

금융부채

파생금융부채	-	-	37,063,675	37,063,675

(단위: 천원)

전기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	15,074,650	7,822,259	39,299,739	62,196,648

기타포괄손익-공정가치 금융자산	538,074	80,866	1,183,256	1,802,196

파생금융자산	-	-	1,669,500	1,669,500

합 계	15,612,724	7,903,125	42,152,495	65,668,344

금융부채

파생금융부채	-	-	18,590,108	18,590,108

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품

기초 장부가액	39,299,739	1,183,256	1,669,500	18,590,108

취득	2,472,849	19,132	-	-

처분	(1,199,989)	(453,994)	-	(41,088,601)

대체	584,390	-	-	-

평가	(5,083,605)	119,827	21,069,666	59,562,168

기말 장부가액	36,073,384	868,221	22,739,166	37,063,675

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품

기초 장부가액	35,532,338	1,286,556	152,182	27,751,875

취득	4,087,357	300,029	2,488,500	13,835,500

처분	(4,816,391)	-	(152,182)	(5,909,659)

대체(*)	2,467,764	(403,329)	-	-

연결범위 변동	-	-	-	(18,790,289)

평가	2,131,907	-	(819,000)	1,702,681

기타	(103,236)	-	-	-

기말 장부가액	39,299,739	1,183,256	1,669,500	18,590,108

(*) 공정가치 서열체계 수준 2로의 대체가 포함되어 있습니다.

가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말(단위: 천원)

구 분	수준	금액(*)	가치평가기법	투입변수

자산	당기손익-공정가치 금융자산	2	26,282,233	운용사고시가격 등	고시가격 등

3	36,073,384	순자산가치 등	미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산	2	88,688	시장접근법	시장 고시가격

3	868,221	순자산가치 등	미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산	3	22,739,166	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채	파생금융부채	3	37,063,675	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

전기말(단위: 천원)

구 분	수준	금액(*)	가치평가기법	투입변수

자산	당기손익-공정가치 금융자산	2	7,822,259	운용사고시가격 등	고시가격 등

3	39,299,739	순자산가치 등	미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산	2	80,866	시장접근법	시장 고시가격

3	1,183,256	순자산가치 등	미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산	3	1,669,500	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채	파생금융부채	3	18,590,108	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

2) 유형자산 재평가 내역 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.