다날 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주 영업으로 하고 있습니다.회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.

보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 54,374,654주로 자본금은 27,187,327천원 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제·개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없습니다.(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 09월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.2.2. 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산(1)분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2)측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융자산의 양도회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 농협은행㈜ 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제 1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 당기중 2종 채권 재유동화를 통하여 유동화사채를 추가 발행하였습니다. 회사는 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리 했습니다(주석14 참조).

(단위: 천원)

구분	장부금액

차입금의 장부금액	100,000,000

(*1) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 235,277,188천원입니다. 5. 금융상품의 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	58,210,851	58,210,851	37,186,354	37,186,354

당기손익인식금융자산	-	-	26,083,718	26,083,718

당기손익-공정가치 금융자산	34,054,363	34,054,363	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	34,562,611	34,562,611

기타포괄손익-공정가치 금융자산	31,492,014	31,492,014	-	-

매출채권 및 기타수취채권	271,147,289	271,147,289	249,698,274	249,698,274

기타금융자산	12,697,319	12,697,319	868,695	868,695

소 계	407,601,836	407,601,836	348,399,652	348,399,652

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	83,628,667	83,628,667	77,638,393	77,638,393

차입금	169,359,815	169,359,815	132,315,826	132,315,826

파생상품부채	1,122,110	1,122,110	1,383,149	1,383,149

기타금융부채	53,648	53,648	70,312	70,312

소 계	254,164,240	254,164,240	211,407,680	211,407,680

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	당분기말

수준1	수준2	수준3(*1)	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	23,179,716	-	10,874,647	34,054,363

기타포괄손익-공정가치 지분상품	1,438,915	-	30,053,099	31,492,014

파생금융부채	-	-	1,122,110	1,122,110

(단위: 천원)

전기말	전기말

수준1	수준2	수준3(*1)	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	18,903,974	-	2,986,800	21,890,774

매도가능금융자산	4,124,335	-	2,685,411	6,809,746

파생금융부채	-	-	1,383,149	1,383,149

(*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 회사는 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법, 자산접근법 및 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분	예입처	당분기말	전기말	제한사유

단기금융자산	㈜한국씨티은행	9,457,950	10,174,000	종속회사 보증

㈜신한은행	2,706,110	1,120,000	계약이행 보증

중소기업은행	500,000	1,100,000	계약이행 보증 등

합 계	12,664,060	12,394,000

7. 공정가치 금융자산7.1. 당기손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.(1) 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

유동

지분상품	23,179,716	19,403,935

채무상품	4,648,068	7,179,743

합 계	27,827,784	26,583,678

비유동

지분상품	6,226,579	4,558,667

합 계	6,226,579	4,558,667

(*1) 전기에 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(285,168)	-

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

기타비유동금융자산

지분증권(*2)	31,492,014	29,503,984

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.(*2) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8. 매도가능금융자산 8.1 매도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	전기말

시장성 있는 지분증권	4,124,335

시장성 없는 지분증권	30,438,276

합 계	34,562,611

9. 매출채권 및 기타수취채권9.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	24,436,231	(832,162)	23,604,069	26,345,041	(832,162)	25,512,879

기타수취채권 (*1)	290,750,262	(37,585,720)	253,164,542	273,553,376	(26,714,772)	246,838,605

장기기타수취채권	8,054,778	(197,501)	7,857,277	7,645,085	(197,501)	7,447,584

(*1) 기타수취채권 중 235,277,188천원(전기:207,993,237천원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다. (주석4,14참조).9.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타수취채권	미수금	235,857,465	209,340,382

미수수익	196,457	148,735

선급금	13,478,599	36,008,487

단기대여금	3,632,020	1,341,000

합 계	253,164,541	246,838,605

장기기타수취채권	장기대여금	5,332,582	6,578,889

보증금	2,524,695	868,695

합 계	7,857,277	7,447,584

9.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	832,162	26,714,772	197,501	1,890,628	45,811,525	197,501

손상채권 제각	-	-	-	-	-	-

대손상각비	-	10,870,948	-	-	9,868,779	-

기타의대손상각비	-	-	-	-	113,140	-

기타증감	-	-	-	-	-	-

기말금액	832,162	37,585,720	197,501	1,890,628	55,793,444	197,501

10. 종속기업 및 관계기업 투자10.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재국	결산일	당분기말	전기말	전기초

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업	(주)다날엔터테인먼트	한국	12월	88.02	23,304,526	16,137,880	54.68	13,452,373	7,024,200	-	-	-

(주)달콤	한국	12월	46.41	4,566,800	4,787,505	33.11	1,580,000	2,708,556	-	-	-

DANAL INC.	미국	12월	51.53	26,830,007	-	53.78	26,830,007	-	58.89	26,830,007	-

DANAL LTD.	홍콩	12월	100.00	9,739,578	280,763	100.00	9,739,578	294,569	100.00	9,739,578	-

Danal Holdings LTD(*1)	홍콩	12월	100.00	43,868	-	100.00	43,868	-	100.00	43,868	43,868

PayProtocol AG	스위스	12월	100.00	114,744	113,884	-	-	-	-	-	-

㈜다날게임즈	한국	12월	-	-	-	-	-	-	86.67	2,600,000	-

소 계	64,599,523	21,320,032	51,645,826	10,027,325	39,213,453	43,868

관계기업	Danal Taiwan co.,Ltd.(*2)	대만	12월	-	-	-	25.00	714,939	-	25.00	714,939	-

보이저제일호사모투자펀드전문회사(*3)	한국	12월	-	-	-	40.00	7,000,000	1,405,251	40.00	7,000,000	2,486,821

바이오페이㈜(*4)	한국	12월	-	-	-	50.00	50,000	46,004	50.00	50,000	46,716

Danal Japan.(*1)	일본	12월	23.86	84,205	-	23.86	84,205	-	23.38	34,729	-

(주)쏘시오(*5)	한국	12월	10.00	-	-	10.00	-	-	10.00	-	-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	한국	12월	37.00	3,700,000	3,792,500	-	-	-	-	-	-

(주)다날엔터테인먼트	한국	12월	-	-	-	-	-	-	44.94	10,000,000	2,932,278

(주)달콤	한국	12월	-	-	-	-	-	-	38.16	1,580,000	2,102,925

(주)다날미디어	한국	12월	-	-	-	-	-	-	37.61	1,290,000	-

소 계	3,784,205	3,792,500	7,849,144	1,451,255	20,669,668	7,568,740

합 계	68,383,728	25,112,532	59,494,970	11,478,580	59,883,121	7,612,608

(*1) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*2) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 출자금 환급으로 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 피투자회사의 청산으로 인하여 감소하였습니다.(*5) 전기 취득한 전환사채에 부여된 잠재적 의결권을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

10.2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기타증가(*4)	기말금액

(주)다날엔터테인먼트	7,024,199	9,852,154	(750,587)	-	11,281	833	-	16,137,880

(주)달콤	2,708,557	2,986,800	(909,264)	-	60	1,352	-	4,787,505

DANAL INC.	-	-	-	-	-	-	-	-

DANAL LTD.	294,569	-	(62,300)	-	48,494	-	-	280,763

Danal Holdings LTD.	-	-	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.(*1)	-	65,110	-	-	(65,110)	-	-	-

보이저제일호사모투자펀드(*2)	1,405,251	(1,850,145)	283,394	-	161,500	-	-	-

바이오페이㈜(*3)	46,004	(46,004)	-	-	-	-	-	-

Danal Japan.	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)쏘시오(*4)	-	-	(44,875)	-	-	-	44,875	-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	-	3,700,000	92,500	-	-	-	-	3,792,500

PayProtocol AG	-	114,744	-	-	(860)	-	-	113,884

합 계	11,478,580	14,822,659	(1,391,132)	-	155,365	2,185	44,875	25,112,532

(*1) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 출자금 환급으로 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 피투자회사의 청산으로 인하여 감소하였습니다.(*4) 지분법적용이 중지되어 실질적으로 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산 및 기타영업외수익에 손익을 반영하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	손상차손	기타자본변동	기말금액

(주)다날게임즈	-	-	-	-	-	-

DANAL INC.	-	-	-	-	-	-

DANAL LTD.	-	-	191,395	-	131,500	322,895

(주)다날엔터테인먼트	2,932,278	-	(443,087)	-	402	2,489,593

(주)다날미디어	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

(주)달콤	2,102,925	-	92,363	-	5,814	2,201,102

보이저제일호사모투자전문회사	2,486,821	-	(1,107,443)	-	-	1,379,378

바이오페이(주)	46,716	-	(95)	-	-	46,621

Danal Holdings LTD	43,868	-	-	(43,868)	-	-

Danal Japan.	-	49,476	-	-	-	49,476

합 계	7,612,608	49,476	(1,266,867)	(43,868)	137,716	6,489,065

11. 유형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,636,544	2,160,337

취득	661,724	4,974

처분	-	(6,995)

상각	(507,414)	(462,255)

분기말 장부금액	1,790,853	1,696,061

12. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,351,812	2,134,887

취득	128,704	4,134

대체	5,549	323,341

상각	(56,692)	(47,989)

분기말 장부금액	2,429,372	2,414,372

13. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	12,609,033	13,360,896

기타지급채무	선수금	12,255,836	15,258,554

미지급금	69,559,305	63,107,134

미지급비용	806,661	916,695

소 계	82,621,802	79,282,383

장기기타지급채무	보증금	653,668	253,668

14. 차입금14.1 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기 현재 연 이자율(%)	금액

당분기말	전기말

단기차입금	㈜우리은행	2019.09.16	3.34%	1,600,000	1,600,000

뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1)	2019.03.28	2.00%	80,000,000	80,000,000

뉴스타투게더㈜(*1)	2019.08.28	2.65%	20,000,000	-

㈜국민은행	2018.12.05	3.44%	10,000,000	-

한국산업은행	2019.06.05	3.12%	10,000,000	-

제4회 무보증 사모전환사채(*2)	2019.08.26	0.00%	18,248,000	20,600,000

사채할인발행차금	(16,994)	(34,941)

전환권조정	(131,931)	(271,263)

차감계	18,099,076	20,293,796

제5회 무보증 사모전환사채(*3)	2020.06.15	0.00%	29,000,000	-

상환할증금	882,035	-

사채할인발행차금	(68,225)	-

전환권 조정	(953,070)	-

차감계	28,860,740	-

합 계	168,559,815	101,893,796

(*1) 유동화사채의 경우 발행 조건에 따라 2018년 10월 28일부터 조기상환이 발생할 수 있으므로 유동성으로 분류하였습니다.(*2) 전환사채 발행 조건에 따라 2018년 8월 26일부터 사채권자가 조기상환청구권을 보유하므로 유동성으로 분류하였습니다.(*3) 전환사채 발행 조건에 따라 2019년 6월 15일부터 사채권자가 조기상환청구권을 보유하므로 유동성으로 분류하였습니다.14.2 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기 현재 연 이자율(%)	금액

당분기말	전기말

장기차입금	뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1)	2019.03.28	2.00%	80,000,000	80,000,000

뉴스타투게더㈜(*1)	2019.08.28	2.65%	20,000,000	-

㈜우리은행	2020.03.16	3.34%	2,400,000	3,600,000

제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00%	18,248,000	20,600,000

사채할인발행차금	(16,994)	(34,941)

전환권조정	(131,931)	(271,263)

차감계	18,099,076	20,293,796

제5회 무보증 사모전환사채	2020.06.15	0.00%	29,000,000	29,000,000

상환할증금	882,035	882,035

사채할인발행차금	(68,225)	(97,532)

전환권 조정	(953,070)	(1,362,473)

차감계	28,860,740	28,422,030

합 계	149,359,815	132,315,826

유동성 장기차입금	(148,559,815)	(101,893,796)

비유동성 장기차입금	800,000	30,422,030

(*1) 회사는 당기 중 휴대폰결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당분기말 현재)	235,277,188천원

위탁자	㈜다날

신탁의 수탁자	농협은행㈜

SPC의 업무수탁자 및 자산관리자	중소기업은행	케이비증권㈜

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제일차유동화전문(유)	뉴스타투게더㈜

유동화사채 발행액	80,000,000 천원	20,000,000 천원

14.3 전환사채의 발행내역(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채액면금액	47,248,000	49,600,000

상환할증금	882,035	882,035

사채할인발행차금	(85,219)	(132,473)

전환권조정	(1,085,001)	(1,633,736)

순장부가액	46,959,815	48,715,826

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	38,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2016.08.26

만기일	2019.08.26

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	4,426원/주

전환청구기간	2017.08.26~2019.07.26

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를매수인에게 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	29,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	1%

발행일	2017.06.15

만기일	2020.06.15

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	4,524원/주

전환청구기간	2018.06.15~2020.05.15

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

(3) 전환사채의 전환권 행사당기 중 4회차 전환사채의 투자자는 전환권을 행사를 청구하였으며 전환사채 2,352백만원이 보통주 517,073주로 전환되었습니다.14.4 당분기 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며,최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석4,16 참조). 15. 순확정급여부채15.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,243,868	5,827,086

사외적립자산의 공정가치	(3,542,666)	(3,880,936)

순확정급여부채	2,701,202	1,946,150

15.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	224,030	672,091	243,287	728,827

순이자원가	10,263	30,788	3,161	9,486

종업원급여에 포함된 총비용	234,293	702,879	246,448	738,313

16. 우발 및 약정사항16.1 당분기말 현재 회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, ㈜한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, USD 8,500,000의 단기금융상품을 담보를 제공하고 있습니다(주석6 참조).16.2 회사의 종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트는 2013년 중 보통주 및 우선주를 발행하였습니다. 종속기업은 해당 주식의 실질에 따라 차입금으로 회계처리하였으며, 회사는 이에 대한 지급보증을 다음과 같이 제공하고 있습니다

(단위: 천원)

피보증자	보증제공처(투자자)	실행가능일(*1)	보증금액(*2)

(주)다날엔터테인먼트	신한-코크니티브 콘텐츠 투자조합 제1호(*3)	2018년 07월	3,001,480

(*1) 투자자가 투자원금 등의 매수를 요청할 수 있는 최초일 입니다.(*2) 상기 실행가능일 시점을 기준으로 투자원금 또는 투자원금에 약정이자를 가산한 금액입니다.(*3) 해당 투자의 경우 실행가능일이 경과하였으며, 보증금액은 당분기 기준으로 측정한 금액입니다.

16.3 당분기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 차입금 잔액은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액

㈜우리은행	2,400,000	2,400,000

㈜신한은행	3,600,000	-

한국산업은행	15,000,000	10,000,000

㈜국민은행	14,000,000	10,000,000

㈜하나은행	4,800,000	-

케이비증권㈜	7,000,000	-

합 계	46,800,000	22,400,000

16.4 당분기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 ㈜신한은행에 2,706백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), ㈜우리은행, ㈜신한은행,한국산업은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원), 840백만원(한도: 1,200백만원), 6,000백만원(한도: 6,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.5 당분기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 500백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).16.6 당분기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 USD 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 482백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.16.7 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 17. 자본금과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

전기초	42,418,431	21,209,216	100,440,223

주식배당	2,969,019	1,484,509	-

전환사채의 보통주 전환	1,931,372	965,686	8,255,720

전분기말	47,318,822	23,659,411	108,695,943

당기초	48,962,541	24,481,271	115,744,281

주식배당	4,895,040	2,447,520	-

전환사채의 보통주 전환	517,073	258,537	2,060,709

당분기말	54,374,654	27,187,327	117,804,990

18. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(10,208,389)	(64,997)

기타자본잉여금	12,998,502	12,998,502

기타포괄손익-공정가치평가이익	215,792	-

기타포괄손익-공정가치평가손실	(4,138,815)	-

매도가능금융자산평가이익	-	1,593,077

매도가능금융자산평가손실	-	(126,574)

지분법자본변동	(6,541,783)	(1,597,147)

합 계	(7,674,693)	12,802,861

19. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

임의적립금	2,400,000	2,300,000	2,300,000

미처분이익잉여금	37,097,972	20,234,352	9,615,823

합 계	39,497,972	22,534,352	11,915,823

20. 영업비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동 등	81,608	1,355,792	1,880,881	9,600,951

급여 및 상여	1,660,604	4,217,448	1,784,114	4,291,355

잡급	-	-	3,400	25,068

퇴직급여	137,262	411,786	140,905	452,904

복리후생비	484,279	1,291,519	418,832	1,188,964

통신비	448,416	1,361,897	514,922	1,491,910

지급임차료	422,249	1,157,527	396,976	1,119,557

감가상각비	180,706	507,414	154,015	462,255

지급수수료	24,399,083	68,858,592	23,804,582	66,844,243

광고선전비	244,443	448,321	124,103	213,277

경상개발비	1,243,218	3,227,601	1,163,363	3,018,421

대손상각비	3,589,202	10,870,948	3,845,765	9,868,779

무형자산상각비	19,856	56,692	17,403	47,989

기타	333,040	836,282	276,224	731,018

합 계	33,243,966	94,601,819	34,525,485	99,356,691

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용21.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	(99,249)	537,362	29,911	96,188

배당금수익	-	195,333	24,439	238,656

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	2,717,934	3,198,110

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	(1,971,187)	1,268,965

당기손익-공정가치금융자산관련이익	(400,236)	3,502,375	-	-

장기투자증권처분이익	-	-	1,504,586	1,504,586

파생상품평가이익	19,957	261,040	61,232	61,232

기타	89,126	212,749	63,031	256,480

합계	(390,402)	4,708,859	2,429,946	6,624,217

21.2 기타영업외비용의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	11,062	85,472	1,993	444,521

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	163,554	237,099

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	1,304,948	3,319,126

당기손익-공정가치금융자산관련손실	450,418	3,787,543	-	-

기타포괄손익-공정가치채무상품처분손실	-	13,290	-	-

장기투자증권처분손실	-	-	200,151	200,151

기타	76,269	240,228	32,736	414,343

합계	537,749	4,126,533	1,703,382	4,615,240

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 23. 주당손익23.1 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기(*1)	전분기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	3,020,812,512	10,337,699,078	1,833,702,868	9,657,114,208

÷가중평균유통보통주식수	52,152,385	53,345,175	50,367,715	49,873,468

기본주당순이익	58	194	36	194

(*1) 당분기 및 전분기의 주식배당 효과를 반영하여 재산정하였습니다.23.2. 가중평균유통보통주식수의 산출내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	52,130,710	53,838,793	49,622,249	49,622,249

전환사채의 보통주 전환	83,990	279,470	745,466	251,219

자기주식	(62,315)	(773,088)	-	-

가중평균유통보통주식수	52,152,385	53,345,175	50,367,715	49,873,468

23.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	3,020,812,512	10,337,699,078	1,833,702,868	9,657,114,208

조정:전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	148,189,704	443,422,402	154,406,940	300,574,278

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,169,002,216	10,781,121,480	1,988,109,808	9,957,688,486

발행된 가중평균 유통보통주식수	52,152,385	53,345,175	50,367,715	49,873,468

조정 : 전환사채의 전환가정	10,433,720	10,597,330	10,718,691	10,514,314

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	62,586,105	63,942,505	61,086,406	60,387,782

희석주당순이익	51	169	33	165

24. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

분기순이익	10,337,699	9,657,114

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	23,549,574	23,829,193

이자비용	2,370,307	1,866,879

퇴직급여	702,879	738,313

감가상각비	507,414	462,255

대손상각비	10,870,948	9,868,779

무형자산상각비	56,692	47,989

지분법손실	1,391,131	1,266,867

관계기업투자주식손상차손	-	43,868

외화환산손실	35	401,488

당기손익인식금융자산처분손실	-	237,099

당기손익인식금융자산평가손실	-	3,319,126

당기손익-공정가치평가손실	3,787,543	-

기타포괄손익-채무상품처분손실	13,290	-

장기투자증권처분손실	-	200,151

투자자산평가손실	24,034	-

기타의대손상각비	-	113,140

금융보증비	140,703	122,918

법인세비용	3,684,598	5,140,320

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(5,786,126)	(7,760,407)

이자수익	1,163,561	1,358,674

외화환산이익	454,801	7,262

배당금수익	195,333	238,656

당기손익인식금융자산처분이익	-	3,198,110

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,268,965

당기손익-공정가치처분이익	3,408,783	-

당기손익-공정가치평가이익	93,592	-

지분법적용투자주식처분이익	65,119	-

장기투자증권처분이익	-	1,504,586

투자자산평가이익	2,857	-

파생상품평가이익	261,040	61,232

유형자산처분이익	-	5

금융보증부채환입	140,703	122,918

투자자산처분이익	337	-

자산부채의 증감	(9,232,390)	(36,270,982)

매출채권의 감소	1,908,810	1,350,284

기타수취채권의 증가	(9,597,492)	(45,669,062)

기타유동자산의 증가	28,285	202,378

기타비유동자산의 증가	(58,925)	-

매입채무의 감소	(751,863)	(2,262,041)

기타지급채무의 감소	(3,111,416)	7,368,785

기타유동부채의 감소	1,216,738	1,920,009

임대보증금의 증가(감소)	400,000	-

퇴직금의 지급	(374,018)	(151,096)

퇴직연금운용자산의 감소	374,018	(347,869)

재고자산의 감소	733,474	1,317,631

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	18,868,758	(10,545,082)

25. 특수관계자와의 거래25.1 특수관계법인 현황보고기간말 현재 회사의 종속 및 관계법인은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	88.02	54.68

(주)달콤	46.41	33.11

DANAL INC.	51.53	53.78

DANAL LTD.	100.00	100.00

Danal Holdings LTD.	100.00	100.00

PayProtocol AG	100.00	-

간접 지분관계	다날신식과기(북경)유한공사(*1)	100.00	100.00

Danal Mobile Solutions Ireland Limited(*2)	100.00	100.00

기타	뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*3)	-	-

뉴스타투게더㈜(*3)	-	-

관계기업	직접 지분관계	Danal Taiwan co.,Ltd.(*4)	-	25.00

Danal Japan	23.86	23.86

보이저제일호사모투자전문회사(*5)	-	40.00

바이오페이㈜(*6)	-	50.00

㈜쏘시오	10.00	10.00

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	37.00	-

기타	㈜쏘시오리빙(*7)	7.89	-

(*1) 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 회사의 종속기업인 DANAL INC.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL INC.가 보유하고 있는 지분율입니다.(*3) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 출자금을 환급하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 청산되었습니다.(*7) 당사의 최대주주, 종속기업 등이 출자 중인 기업입니다.

25.2 특수관계자와의 영업활동 관련 거래 및 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구 분(*1)	회사명	영업수익 등	영업비용 등	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	(주)다날엔터테인먼트	455,296	425,606	4,367	41,772	54,709	76,412	192,173	197,037

(주)달콤	248,106	191,413	158,000	123,344	35,005	581,383	114,815	61,495

다날신식과기(북경)유한공사	-	18,459	-	1,005	-	-	-	-

DANAL INC.	150,783	55,113	-	49,248	272,985	391,190	-	-

뉴스타해피제일차유동화전문(유)	-	-	1,738,200	-	-	-	-	-

뉴스타투게더㈜	-	-	302,934	-	-	-	-	-

관계기업	Danal Taiwan co.,Ltd.	-	2,504	9	-	835	-	-	-

Danal Japan(*1)	4,546	-	490	-	340,204	340,204	-	-

㈜쏘시오	6,881	10,950	2,850	-	7,310	1,316	-	-

기타	㈜쏘시오리빙	1,205	-	-	-	1,205	-	-

합 계	866,817	704,045	2,206,850	215,369	712,253	1,390,505	306,988	258,532

(*1) 당분기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원(전기말:340,204천원) 계상되어 있습니다.25.3 특수관계자와의 자금거래 및 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 대여/선급액	대여/선급 자금 회수액	대여금/선급금 등 (*1)	차입금 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	DANAL INC.	2,893,020	2,764,926	642,840	1,388,886	4,462,537	2,116,702	-	-

뉴스타해피제일차유동화전문(유)	-	-	-	-	-	-	80,000,000	80,000,000

뉴스타투게더㈜	-	-	-	-	-	-	20,000,000	-

관계기업	㈜쏘시오(*2)	-	901,890	-	36,422	3,607,310	3,600,428	-	-

기타특수관계	임직원(*3)	-	-	626,527	1,361,827	4,213,843	4,868,870	-	-

㈜쏘시오리빙	400,000	-	-	-	401,205	-	-	-

합 계	3,293,020	3,666,816	1,269,367	2,787,135	12,684,894	10,586,000	100,000,000	80,000,000

(*1) 대여금에 대한 미수이자가 포함된 금액입니다.(*2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 871,022천원입니다.(*3) 당분기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다.

25.4 회사는 당기 중 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호에 3,700백만원을 현금으로 출자하였습니다.25.5 당분기말 현재 회사는 DANAL INC., 및 (주)다날엔터테인먼트를 위해 담보 또는 지급보증을 제공하고 있으며, 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석14, 16 참조). 25.6 당분기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조). 26. 위험관리회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.26.1 유동성 위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매입채무	기타지급채무	차입금 등(*1)	금융보증계약(*2)	합 계

~3개월	12,609,033	82,621,801	28,728,871	3,001,480	126,961,185

~12개월	-	-	142,596,822	9,150,250	151,747,072

~24개월	-	-	809,334	-	809,334

24개월 초과	-	653,668	-	-	653,668

합 계	12,609,033	83,275,469	172,135,027	12,151,730	280,171,259

(*1) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다. 27. 회계정책의 변경 및 전기재무제표 재작성27.1 기준서 1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 규정을 대체합니다. 또한 기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 등 금융상품을 다루는 다른 기준서가 기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	22,534,352

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	651,814

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	3,360,136

관계기업이 보유한 매도가능증권에서기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	5,100,000

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	9,111,950

수정 후 기초이익잉여금	31,646,302

(2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*1)	26,083,718	34,562,611	334,405,417	395,051,746

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	5,058,628	(5,058,628)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*1)	31,142,346	29,503,983	334,405,417	395,051,746

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하였습니다.(*2) 현금 및 현금성자산을 포함하였습니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분법자본변동	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	(1,597,148)	1,466,504	-	22,534,352

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	(651,814)	-	651,814

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	(814,690)	(2,545,446)	3,360,136

관계기업이 보유한 매도가능증권에서기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(5,100,000)	-	-	5,100,000

계	(5,100,000)	(1,466,504)	(2,545,446)	9,111,950

기초 장부금액-기준서 제1109호	(6,697,148)	-	(2,545,446)	31,646,302

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	272,351,484	272,351,484	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	26,083,718	26,583,678	499,960

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	37,186,354	37,186,354	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	17,419,995	17,419,995	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	7,447,584	7,447,584	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	34,562,611	29,503,984	(5,058,627)

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	4,558,667	4,558,667

27.2 회사는 지분법피투자회사인 보이저제일호사모투자전문회사가 보유한 지분증권의 공정가치 변동에 따른 손상차손을 인식하도록 지분법피투자회사의 재무제표를 수정하여 지분법을 적용하고 이에 따라 전기 이전 재무제표를 수정하였습니다. 한편, 주석27.1에서 설명하는 회계정책의 변경에 따라 지분법피투자회사는 기초에 해당 지분증권을 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며, 이에 따라 지분법피투자회사의 기초이익잉여금이 증가하고, 기타포괄손익누계액이 감소하였습니다. 회사는 이 효과를 반영하여 기초의 이익잉여금이 5,100,000천원 증가하고, 기초의 기타자본구성요소가 5,100,000천원 감소하였습니다. 당기중 출자금의 환급을 통하여 지분법피투자회사 보유 지분증권을 수령하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

종속기업및관계기업투자	16,578,580	11,478,580	(5,100,000)	11,752,108	7,612,608	(4,139,500)

비유동자산	71,786,709	66,686,709	(5,100,000)	68,841,626	64,702,126	(4,139,500)

자산총계	425,811,995	420,711,995	(5,100,000)	377,190,707	373,051,207	(4,139,500)

이익잉여금	27,634,352	22,534,352	(5,100,000)	16,055,323	11,915,823	(4,139,500)

자본총계	180,662,765	175,562,765	(5,100,000)	150,473,490	146,333,990	(4,139,500)

부채와자본총계	425,811,995	420,711,995	(5,100,000)	377,190,707	373,051,207	(4,139,500)

(2) 손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

정정전	정정후	차이	수정전	수정후	차이

지분법손실	238,784	784,484	545,700	245,167	1,266,867	1,021,700

법인세비용차감전이익(손실)	5,034,409	4,488,709	(545,700)	15,819,134	14,797,434	(1,021,700)

당기순이익	2,379,403	1,833,703	(545,700)	10,678,814	9,657,114	(1,021,700)

기본주당이익(손실)(단위:원)	48	36	(12)	224	194	(30)

희석주당이익(손실)(단위:원)	40	33	(7)	190	165	(25)

(3) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

당기순이익(손실)	2,379,403	1,833,703	(545,700)	10,678,814	9,657,114	(1,021,700)

총포괄이익	2,821,017	2,275,317	(545,700)	10,987,574	9,965,874	(1,021,700)

(4) 자본변동표(단위: 천원)

구 분	이익잉여금

정정전	정정후	차이

2017.1.1(전기초)	16,055,323	11,915,823	(4,139,500)

당기순이익(손실)	12,924,588	11,964,088	(960,500)

2017.12.31(전기말)	27,634,352	22,534,352	(5,100,000)

(5) 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	전분기

정정전	정정후	차이

당기순이익	10,678,814	9,657,114	(1,021,700)

현금유출없는 비용등의 가산

지분법손익	245,167	1,266,867	1,021,700