다날 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제21기 2017년 12월 31일 현재
제20기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 DANAL INC.등 6개 의 종속기업 (이하 주식회사 다날 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, Danal Taiwan co.,LTD. 등 6 개 의 관계기업 을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 일반전화결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통 주 48,962,541주로 자본금은 24,481,271천원 입니다.

1.2 연결대상 종속기업 현황 (1) 당기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	DANAL INC.	미국	53.78	12월	서비스

DANAL LTD.	홍콩	100.00	12월	서비스

(주)다날엔터테인먼트	한국	54.68	12월	서비스

(주)달콤(*1)	한국	63.73	12월	서비스

뉴스타해피제일차유동화전문회사(*2)	한국	-	12월	서비스

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*3)	중국	100.00	12월	서비스

(*1) 표시된 지분율은 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 보유 지분율을 합산한 지분율입니다.(*2) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 당기 신규취득시 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*3) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.

(2) 전기말

종속기업	소재국	지분율(%)	결산월	업종

직접 지분관계	DANAL INC.	미국	58.89	12월	서비스

DANAL LTD.	홍콩	100.00	12월	서비스

(주)다날게임즈	한국	86.67	12월	서비스

간접 지분관계	다날신식과기북경유한공사(*1)	중국	100.00	12월	서비스

(*1) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.

1.3 연결대상범위의 변동 ㈜다날엔 터 테인먼트, ㈜달 콤의 경우 당기 중 지배력 획득으로 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 뉴스타해피제일차유동화전문회사는 당기중 신규 설립되었고, ㈜다날게임즈는 당기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트(*1)	27,514,324	24,525,833	2,988,491	6,345,109	1,731,875

(주)달콤(*1)	14,984,793	10,251,335	4,733,458	3,408,702	282,068

DANAL INC.	3,541,951	14,865,270	(11,323,319)	5,807,161	(4,336,294)

DANAL LTD.(*2)	742,570	448,000	294,569	38,537	(365,069)

뉴스타해피제일차유동화전문회사	80,066,544	80,066,534	10	1,951,566	-

(*1) 매출액 및 당기순이익은 지배력을 획득한 날로부터 측정되었습니다.(*2) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표 입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날게임즈	10,996	11,807,965	(11,796,969)	-	(344)

DANAL INC.	2,542,450	18,048,725	(15,506,275)	1,041,215	(5,862,751)

DANAL LTD.(*1)	287,209	446,485	(159,276)	38,537	(365,069)

(*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표 입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

개ㆍ제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 358,857백만원, 매도가능금융자산 35,471백만원, 당기손익인식금융자산 25,077백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 358,857백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은35,471백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1,679백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 6,173백만원, 18,904백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 358,857백만원,을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 32,620백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다.

2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업주기 내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을차감한금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균 법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수(년)

차량운반구	5

집기비품	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되 며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년~10년

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.18 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.19 순확정급여부채연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사 또는 종속기업이 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공용역제공거래에 대하여 용역이 제공된 시점을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.24 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 그 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스 지급액은 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.26 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 임원경영회의를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.27 연결재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2018년 3월 15일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다 .

3. 중요한 회계추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 충당부채연결회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 반품충당부채를 설정합니다.

3.3 대손충당금연결회사는 대여금및수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 거래처별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.5 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.6 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연 결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4 . 범주별 금융상품4.1 금융상품의 범주별 분류내역

(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	48,513,020	-	48,513,020

단기금융자산	-	17,419,995	-	17,419,995

당기손익인식금융자산	25,076,779	-	-	25,076,779

매출채권	-	37,181,175	-	37,181,175

기타수취채권	-	247,077,512	-	247,077,512

장기금융자산	-	100,000	-	100,000

장기기타수취채권	-	8,565,056	-	8,565,056

매도가능금융자산	-	-	35,471,228	35,471,228

합계	25,076,779	358,856,758	35,471,228	419,404,765

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	22,603,004

단기차입금	-	123,316,400

장기차입금	-	30,269,813

파생상품부채	1,383,378	-

기타지급채무	-	84,525,458

장기기타지급채무	-	2,380,704

합계	1,383,378	263,095,379

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	51,181,951	-	51,181,951

단기금융자산	-	15,418,982	-	15,418,982

당기손익인식금융자산	27,308,423	-	-	27,308,423

매출채권	-	25,077,629	-	25,077,629

기타수취채권	-	187,747,697	-	187,747,697

장기기타수취채권	-	7,773,280	-	7,773,280

매도가능금융자산	-	-	33,189,659	33,189,659

합계	27,308,423	287,199,539	33,189,659	347,697,621

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	16,597,672

단기차입금	-	74,605,582

장기차입금	-	37,096,397

파생상품부채	247,532	-

기타지급채무	-	98,924,597

장기기타지급채무	-	253,668

금융보증부채	-	5,808

장기금융보증부채	-	96,829

합계	247,532	227,580,553

4.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

- 이자수익	1,700,467	1,332,420

- 외환차이	(735,674)	181,097

- 대손상각비	(13,052,967)	(8,795,331)

- 기타의대손상각비	(113,140)	(309,563)

당기손익인식금융자산

- 당기손익인식금융자산평가이익	48,831	245,115

- 당기손익인식금융자산평가손실	(2,978,946)	(2,871,698)

- 당기손익인식금융자산처분이익	4,657,552	1,418,839

- 당기손익인식금융자산처분손실	(427,114)	(783,588)

- 배당금수익	238,817	286,067

매도가능금융자산

- 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)	56,048	(849,108)

- 매도가능금융자산처분이익	1,908,807	2,942,774

- 매도가능금융자산처분손실	(253,717)	(197,256)

- 매도가능금융자산손상차손	(606,300)	-

당기손익인식금융부채

- 파생상품평가이익	304,419	656,982

- 파생상품평가손실	(506,822)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	(2,820,975)	(3,010,403)

- 금융보증비	-	(142,720)

- 금융보증부채환입	-	142,720

4.3 금융자산의 양도

연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 농협은행 (주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 연결회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입 금으로 회계처리했습니다 (주석18 참조).

(단위: 천원)

구분	금액

차입금의 장부금액	80,000,000

( *1 ) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 207,993,237천원입니다.

5. 금융상품의 공정가치 5.1 연결회사는 금융상품 중 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 파생상품부채의 경우 공정가치로 평가하고 있으며, 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없을 뿐 아니라, 사업 초기 단계로 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 종목에 대하여는 취득원가 로 계상하고 있습니다. 연결회사는 동 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5.2 반복적 공정가치 측정내역

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계	수준1	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계

당기손익인식금융자산(*1)	18,903,974	-	4,979,856	23,883,830	25,808,423	-	-	25,808,423

매도가능금융자산(*1)	4,124,335	-	3,194,057	7,318,392	1,782,920	787,755	1,605,288	4,175,963

파생금융부채	-	-	1,383,377	1,383,377	-	-	247,532	247,532

합계	23,028,309	-	9,557,290	32,585,599	27,591,343	787,755	1,852,820	30,231,918

(*1) 취득원가로 측정한 채무증권 및 시장성 없는 지분증권(당기말: 각 4,192,943천원 및 28,352,836천원, 전기말: 각 1,500,000천원 및 29,013,696천원)을 제외한 내역입니다. 해당 채무 및 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로측정하였습니다. 회사는 상기 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (*2) 수준2에 해당하는 금융자산에 대해서는 현재가치기법을 통해 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다.

5.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부가액	1,605,288	1,202,498

취득	2,112,923	-

처분	(924,067)	(47,685)

연결범위 변동	847,456	-

평가

당기손익인식액	(106,200)	-

기타포괄손익인식액(세전)	(340,803)	450,475

기말 장부가액	3,194,057	1,605,288

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구분	예입처	당기말	전기말	제한사유

단기금융자산	한국씨티은행	10,174,000	11,059,500	차입금담보 등

신한은행	1,120,000	3,533,000	계약이행 보증

IBK기업은행	1,100,000	800,000	계약이행 보증 등

장기금융자산	IBK기업은행	100,000	-	임직원 대출 보증

매도가능금융자산	전문건설공제조합	51,142	-	건설업무 관련 질권설정

합계	12,545,142	15,392,500

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융기관예금 등	48,513,020	51,181,951

8. 장단기금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기성금융상품	17,419,995	15,418,982

장기성금융상품	100,000	-

9. 매출채권 및 기타수취채권

9.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	39,259,224	(2,078,048)	37,181,176	26,969,046	(1,891,418)	25,077,628

기타수취채권(*1)	277,421,918	(30,344,406)	247,077,512	233,747,535	(45,999,838)	187,747,697

장기기타수취채권	8,762,557	(197,501)	8,565,056	7,970,781	(197,501)	7,773,280

(*1) 기타수취채권 중 207,993,237천원은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석4, 18 참조).

9.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타수취채권	미수금	208,852,202	128,813,696

미수수익	139,442	182,320

선급금	36,744,868	50,007,282

단기대여금	1,341,000	8,744,399

합계	247,077,512	187,747,697

장기기타수취채권	장기대여금	4,790,649	6,869,012

보증금	3,774,407	904,268

합계	8,565,056	7,773,280

9.3 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

연체되지 않은 채권	32,476,672	199,049,677	8,565,056	21,688,630	164,253,118	7,773,280

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기 경과 후 3개월 이하	2,871,231	45,721,825	-	2,453,731	21,105,236	-

만기 경과 후 3~12개월	499,349	2,306,010	-	545,023	2,389,343	-

만기 경과 후 12~24개월	1,041,942	-	-	390,244	-	-

손상채권	2,370,030	30,344,406	197,501	1,891,418	45,999,838	197,501

합계	39,259,224	277,421,918	8,762,557	26,969,046	233,747,535	7,970,781

9.4 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	1,891,418	45,999,838	197,501	1,944,935	41,613,799	197,501

손상채권 제각	(884,372)	(32,061,406)	-	(694,234)	(4,078,138)	-

대손상각비	373,614	12,679,354	-	640,717	8,154,614	-

기타의대손상각비	-	113,140	-	-	309,563	-

연결범위 변동	697,389	3,613,479	-	-	-	-

기말금액	2,078,049	30,344,405	197,501	1,891,418	45,999,838	197,501

10. 당기손익인식금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	18,903,979	25,808,423

시장성 없는 지분증권	-	-

채무증권	6,172,800	1,500,000

합계	25,076,779	27,308,423

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산	선급비용	6,186,913	1,434,844

부가세대급금	18,297	23,447

소계	6,205,210	1,458,291

기타비유동자산	장기선급비용	99,666	96,829

기타의투자자산	987,527	-

소계	1,087,193	96,829

합계	7,292,403	1,555,120

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	1,675,113	2,643,000

13. 매도가능금융자산13.1 매 도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	4,124,335	1,782,920

시장성 없는 지분증권	31,346,893	30,618,984

기타 금융상품	-	787,755

합계	35,471,228	33,189,659

13.2 매도가능금융자산 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	33,189,659	8,167,731

취득	7,530,724	27,378,514

대체	(928,695)	262,520

처분	(5,516,354)	(1,530,505)

자본에서 재분류된 손익(세전)	(655,508)	(1,524,884)

자본으로 재분류된 손익(세전)	856,475	436,283

손상	(300,000)

연결범위변동	1,394,927	-

기말 장부금액	35,571,228	33,189,659

14. 관계기업투자14.1 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명	소재국	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)다날엔터테인먼트(*1)	한국	12월	-	-	-	44.94	10,000,000	2,932,278

(주)달콤(*1)	한국	12월	-	-	-	38.16	1,580,000	2,102,925

(주)다날미디어(*2)	한국	12월	-	-	-	37.61	1,290,000	-

Danal Taiwan co,. Ltd	대만	12월	25	714,939	-	25	714,939	-

보이저제일호사모투자전문회사	한국	12월	40	7,000,000	6,505,251	40	7,000,000	6,626,321

바이오페이(주)	한국	12월	50	50,000	46,003	50	50,000	46,716

Danal Holdings(*3,4)	홍콩	12월	100	43,868	-	100	43,868	43,868

DANAL JAPAN(*4)	일본	12월	23.86	84,205	-	23.38	34,729	-

(주)다날쏘시오(*5)	한국	12월	10	-	-	-	-	-

합계	7,893,012	6,551,254	20,713,536	11,752,108

(*1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*2) 피투자회사의 파산으로 인하여 감소하였습니다.(*3) 연결대상 종속기업이지만 소규모 회사이므로 연결에서 제외하였습니다.(*4) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*5) 당기 취득한 전환사채에 부여된 잠재적 의결권을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

14.2 관계기업투자 변동현황( 1) 당기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타
(*2)	기말금액

(주)다날엔터테인먼트	-	-	(484,002)	-	-	-	484,002	-

(주)달콤	-	-	507,985	-	-	-	(507,985)	-

(주)다날미디어(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-

보이저제일호사모투자전문회사	6,626,321	-	(121,070)	-	-	-	-	6,505,251

바이오페이(주)	46,716	-	(712)	-	-	-	-	46,004

Danal Holdings	43,868	-	-	(43,868)	-	-	-	-

DANAL JAPAN	-	49,476	-	(49,476)	-	-	-	-

(주)다날쏘시오(*2)	-	-	(826,146)	-	-	-	826,146	-

합계	6,716,905	49,476	(923,945)	(93,344)	-	-	802,163	6,551,255

(*1) 피투자회사의 파산으로 인하여 감소하였습니다.(*2) 지분법적용이 중지되어 실질적으로 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.

( 2) 전기(단위:천원)

회사명	기초금액	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말금액

(주)다날엔터테인먼트	5,654,966	(2,780,930)	-	81,410	(23,168)	2,932,278

(주)다날미디어	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

(주)달콤	1,891,707	202,714	-	8,504	-	2,102,925

보이저제일호사모투자전문회사	6,760,564	(134,243)	-	-	-	6,626,321

바이오페이(주)	46,890	(174)	-	-	-	46,716

Danal Holdings	43,868	-	-	-	-	43,868

DANAL JAPAN	34,729	-	(34,729)	-	-	-

(주)다날쏘시오	569,982	(569,982)	-	-	-	-

합계	15,002,706	(3,282,615)	(34,729)	89,914	(23,168)	11,752,108

14.3 관계기업투자의 요약 재무정보(1) 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Danal Taiwan co.,Ltd.	572,901	1,732,652	(1,159,751)	605,332	(334,655)

보이저제일호사모투자전문회사	17,045,965	782,838	16,263,127	42,574	(302,676)

바이오페이(주)	92,007	-	92,007	-	(1,424)

Danal Holdings	43,869	-	43,869	-	-

DANAL JAPAN.	335,845	222,218	113,627	198,578	(337,452)

(주)다날쏘시오	1,699,376	9,496,832	(7,797,456)	933,752	(3,744,208)

(2) 전기(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)다날엔터테인먼트(*)	26,731,913	23,511,294	3,220,619	43,999,997	(3,197,942)

(주)다날미디어	5,200	2,872,316	(2,867,116)	-	(174,539)

Danal Taiwan co.,Ltd.	873,310	1,744,765	(871,455)	877,856	(406,691)

(주)달콤	7,999,208	5,484,114	2,515,094	16,915,880	531,220

보이저제일호사모투자전문회사	17,008,641	442,838	16,565,803	9,893	(335,608)

바이오페이(주)	93,431	-	93,431	-	(348)

Danal Holdings	43,869	-	43,869	-	-

DANAL JAPAN.	423,314	76,598	346,716	86,790	(582,672)

(주)다날쏘시오	2,408,332	6,762,693	(4,354,361)	382,204	(10,217,072)

(*) 연결재무제표 정보이며 자본의 경우 지배지분 해당액입니다.

14.4 관계기업의 재무정보와 관계기업지분 장부금액과의 관계

(1) 당기(단위: 천원)

회사명	순자산가액	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	사업결합순자산조정(*2)	비지배지분조정(*3)	미반영손실누계액	미반영자본변동누계액	장부가액

(주)다날미디어(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	(1,159,751)	25.00%	(289,938)	65,224	-	-	-	224,714	-

보이저제일호사모투자전문회사	16,263,127	40.00%	6,505,251	-	-	-	-	-	6,505,521

바이오페이(주)	92,007	50.00%	46,004	-	-	-	-	-	46,004

(*1) 당기 중 파산하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	순자산가액	연결실체지분율(*1)	순자산지분금액	영업권	사업결합순자산조정(*2)	비지배지분조정(*3)	미반영손실누계액	미반영자본변동누계액	장부가액

(주)다날엔터테인먼트(*1)	1,690,559	86.96%	1,470,051	2,861,235	(1,399,008)	-	-	-	2,932,278

(주)다날미디어	(2,867,116)	37.61%	(1,078,287)	674,820	-	(504)	349,419	54,552	-

Danal Taiwan co.,Ltd.	(871,455)	25.00%	(217,864)	65,224	-	-	138,375	14,265	-

(주)달콤	2,515,093	38.16%	959,776	1,143,149	-	-	-	-	2,102,925

보이저제일호사모투자전문회사	16,565,803	40.00%	6,626,321	-	-	-	-	-	6,626,321

바이오페이(주)	93,431	50.00%	46,716	-	-	-	-	-	46,716

(*1) 지분법적용시 부채로 분류된 주식을 제외한 유효지분율을 사용하였습니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다.

15. 유형자산15.1 유형자산의 변동내역

(1) 당기(단위: 천원)

구분	차량운반구	집기비품	합계

기초	순장부가액	-	2,196,968	2,196,968

기중변동	취득	-	604,227	604,227

처분	-	(265,476)	(265,476)

상각	(1,137)	(778,801)	(779,938)

연결범위 변동	23,017	2,764,904	2,787,921

환율변동효과	-	(3,383)	(3,383)

기말	취득원가	34,104	12,641,807	12,675,911

감가상각누계액	(12,224)	(8,123,368)	(8,135,592)

순장부가액	21,880	4,518,439	4,540,319

( 2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초	순장부가액	-	-	1,259,335	1,259,335

기중변동	취득	-	-	1,392,411	1,392,411

처분	(12,178)	(330,659)	-	(342,837)

상각	-	(5,373)	(443,572)	(448,945)

대체	12,178	336,032	-	348,210

환율변동효과	-	-	(11,206)	(11,206)

기말	취득원가	-	-	7,309,132	7,309,132

감가상각누계액	-	-	(5,112,164)	(5,112,164)

순장부가액	-	-	2,196,968	2,196,968

15.2 운용리스연결회사는 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있습니다. 당기 중 발생한 리스료는 1,221,151천원이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,466,998	1,136,565

1년 초과 5년 이내	-	1,136,565

합계	1,466,998	2,273,130

16. 무형자산 16.1 무형자산의 구성 및 변동내역

(1) 당기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초	순장부가액	8,032,156	71,000	2,063,887	10,167,043

기중변동	취득	-	8,305	13,409	21,714

상각	-	(16,390)	(217,635)	(234,025)

손상	(3,600,756)	-	(92,534)	(3,693,290)

대체	-	28,157	342,104	370,261

환율변동효과	(911,219)	-	-	(911,219)

연결범위 변동	8,008,939	138,663	6,950,447	15,098,049

기말	순장부가액	11,529,120	229,735	9,059,678	20,818,533

(2) 전기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초	순장부가액	9,395,086	66,185	11,785,617	21,246,888

기중변동	취득	-	16,348	570,485	586,833

처분	-	-	(8,270,820)	(8,270,820)

상각	-	(11,533)	(621,683)	(633,216)

손상	(1,652,420)	-	(1,195,815)	(2,848,235)

환율변동효과	289,490	-	(203,897)	85,593

기말	순장부가액	8,032,156	71,000	2,063,887	10,167,043

16.2 당기 중 회사는 무형자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하였다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 3,693,290천원(전기: 2,848,235 천원)의 무형자산손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 반영하였습니다.

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 보고기간말 현재 영업권 금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

DANAL INC	3,520,180	8,032,156

(주)다날엔터테인먼트	5,566,790	-

(주)달콤	2,442,150	-

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위 (집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	당기	전기

(주)다날엔터테인먼트	(주)달콤	DANAL INC	DANAL INC

매출성장율(*1)	11.0%	19.4%	22.0%	25.9%

매출액이익율	9.4%	18.6%	49.9%	47.9%

영구성장율(*2)	0%	0%	0%	0%

세후할인율(*3)	10.8%	10.8%	8.05%	8.4%

(*1) 추정기간의 연평균 매출성장율입니다.
(*2) 기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장율을 적용하였습니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

연결회사는 매출액성장율을 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 시장 예측치를 이용하여 추정하였습니다.사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.

연결회사는 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상평가 결과를 반영하여 당기 중 3,601백만원(전기:1,652백만원)의 손상을 인식하였습니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	22,603,004	16,597,672

기타지급채무	선수금	15,588,233	34,165,059

미지급금	65,187,689	61,283,178

미지급비용	3,749,536	3,476,360

소계	84,525,458	98,924,597

장기기타지급채무	보증금	2,380,704	253,668

18. 차입금 18.1 단기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당기말 현재연 이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	우리은행	2018.09.17	3.22%	1,600,000	3,333,332

CITIBANK(USA)	2018.03.31	LIBOR+1.45	9,106,900(USD 8,500,000)	10,272,250(USD 8,500,000)

IBK기업은행	2018.11.20	2.58%	1,000,000	-

한국산업은행	-	-	-	5,000,000

케이지이니시스	-	-	-	10,000,000

뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1)	2019.03.28	2.00%	80,000,000	-

해피투모로우제일차유동화전문 유한회사	-	-	-	46,000,000

제4회 무보증 사모전환사채(*2)	2019.08.26	-	20,600,000	-

사채할인발행차금	(34,941)	-

전환권조정	(271,263)	-

차감계	20,293,796	-

상환조건부보통주	(주)팬엔터테인먼트	-	-	4,000,000	-

상환조건부전환우선주	(주)아프로인베스트먼트	2018-08-26	4.39%	5,315,694	-

(주)한국투자파트너스	-	8.00%	2,000,010	-

합계	123,316,400	74,605,582

(*1) 유동화사채의 경우 발행 조건에 따라 2018년 10월 28일부터 조기상환이 발생할 수 있으므로 유동성으로 분류하였습니다.(*2) 전환사채 발행 조건에 따라 2018년 8월 26일부터 사채권자가 조기상환청구권을 보유하므로 유동성으로 분류하였습니다.

18.2 장기차입금(단위: 천원, USD)

구분	차입처	최장만기일	당기말 현재연 이자율(%)	당기말	전기말

장기(비유동)	우리은행	2020.03.16	3.05%	3,600,000	-

해피투모로우제일차유동화전문(유)	-	-	-	46,000,000

뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1)	2019.03.28	2.00%	80,000,000	-

사채할인발행차금	(152,217)	-

차감계	79,847,783	-

제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	-	20,600,000	38,000,000

사채할인발행차금	(34,941)	(103,111)

전환권조정	(271,263)	(800,492)

차감계	20,293,796	37,096,397

제5회 무보증 사모전환사채	2020.06.15	-	29,000,000	-

사채상환할증금	882,035	-

사채할인발행차금	(97,532)	-

전환권조정	(1,362,473)	-

차감계	28,422,030	-

상환조건부보통주(*2)	(주)팬엔터테인먼트	(*4)	-	4,000,000	-

상환조건부전환우선주(*3)	(주)아프로인베스트먼트	2018-08-26	4.39%	5,315,694	-

(주)한국투자파트너스	(*4)	8.00%	2,000,010	-

합계	143,479,313	120,192,794

유동성 장기차입금	(113,209,500)	(46,000,000)

비유동성 장기차입금	30,269,813	194,385,588

(*1) 연결회사는 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용

신탁대상	(주)다날이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 물품등대금채권등 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대하여 가지고 있는 정산금채권 및 이에 부수하는 권리 등

신탁채권가액(당기말 현재)	207,993,237 천원

위탁자	(주)다날

수탁자	농협은행(주)

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제일차유동화전문(유)

유동화사채 발행액	80,000,000 천 원

(*2) 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트는 2013년 중 160,000주의 상환조건부보통주를 발행하였습니다. 상환조건부보통주는 발행일로부터 4년 이내에 (주)다날엔터테인먼트가 상장하지 못할 경우 투자자가 매도 청구할 수 있는 조건으로 발행되었습니다. 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서상 금융비용으로 계상되고 있습니다. (*3) 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트는 2013년 중 총 270,001주의 상환조건부 전환우선주를 발행하였습니다. 상환조건부 전환우선주는 발행일로부터 3.5년 이내에 (주)다날엔터테인먼트가 상장하지 못할 경우 투자자가 액면금액에 연 8.0%를 가산한 금액으로 매도 청구할 수 있는 조건으로 발행되었습니다. 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서상 금융비용으로 계상되고 있습니다.

(*4) 동 상환조건부보통주 및 상환조건부전환우선주는 당기말 기준으로 투자자의 요청이 있는 경우 동 금액을 즉시 상환하여야 할 의무가 있으므로 유동성차입금(단기차입금)으로 분류하고 있습니다.

18.3. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채액면금액	49,600,000	38,000,000

상환할증금	882,035	-

사채할인발행차금	(132,473)	(103,111)

신주인수권조정	(1,633,736)	(800,492)

순장부가액	48,715,826	37,096,397

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	38,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2016.08.26

만기일	2019.08.26

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	4,867원/주

전환청구기간	2017.08.26~2019.07.26

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및이후 매 3개월에 해당하지 않는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 Call Option	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

구분	내역

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	29,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	1%

발행일	2017.06.15

만기일	2020.06.15

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	5,124원/주

전환청구기간	2018.06.15~2020.05.15

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 15일 및이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 Call Option	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

(3) 전환사채의 전환권 행사당기 중 4회차 전환사채의 투자자는 전환권을 행사를 청구하였으며 전환사채 17,400 백만원이 보통주 3,575,091주로 전환되었습니다.18.4 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석6,24 참조).

19. 금융보증부채(단위: 천원)

구분	대상회사	당기말(*1)	전기말

유동	(주)다날엔터테인먼트	-	5,808

비유동	(주)다날엔터테인먼트	-	96,829

(*1) 당기중 연결대상 종속회사로 편입됨에 따라 해당 금융보증부채가 제거되었습니다.

20. 충당부채(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	25,236	-

전입	13,200	25,236

사용	(1,295)	-

기말	37,141	25,236

21. 파생금융부채 보고기간말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석18 참조). 22. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금 등	12,746,161	9,962,056

23. 순확정급여부채

23.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,103,461	5,303,558

사외적립자산의 공정가치	(4,576,835)	(3,265,539)

순확정급여부채	2,526,626	2,038,019

23.2 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,303,558	5,462,106

당기근무원가	1,037,558	624,362

이자비용	101,768	141,286

재측정요소

인구통계적가정 변동효과	-

재무적가정 변동효과	(738,368)	(298,769)

경험적 조정효과	510,450	(158,787)

퇴직급여지급액	(458,904)	(469,451)

관계사전출입	(27,602)	2,811

연결범위 변동	1,375,001

보고기간말 금액	7,103,461	5,303,558

23.3 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,265,539	2,799,224

이자수익	97,686	81,828

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(51,233)	(58,765)

사용자기여금	1,250,098	830,000

퇴직급여지급액	(358,375)	(386,748)

관계사전입	(75,998)	-

연결범위 변동	449,118

기말금액	4,576,835	3,265,539

23.4 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금 등	4,576,835	100%	3,265,539	100%

23.5 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	2.75% ~ 3.23%	2.67%

미래임금상승률	3.10% ~ 5.00%	7.24%

23.6 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동 효과

당기말	전기말

할인율	1% 증가/감소	7.59% 감소/6.61% 증가	7.53% 감소/8.95% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	8.53% 증가/7.47% 감소	8.47% 증가/7.32% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,302,675천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.65 ~ 10.6년 입니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 이상	합계

급여지급액	1,173,506	567,266	1,802,469	8,604,744	12,147,985

24. 우발채무와 약정사항 24.1 당기말 현재 회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, (주)한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 4,817백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).

24.2 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	통화	차입한도 약정액	실행금액

City Bank(USA)(*1)	USD	8,500,000	8,500,000

우리은행	KRW	3,600,000	3,600,000

IBK기업은행(*2)	KRW	1,500,000	1,000,000

신한은행	KRW	3,600,000	-

한국산업은행	KRW	5,000,000	-

KB국민은행	KRW	4,000,000	-

KEB하나은행	KRW	4,800,000	-

KB증권	KRW	7,000,000	-

합계	29,500,000USD 8,500,000	4,600,000USD 8,500,000

(*1) 한국씨티은행에 4,817백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 한국씨티은행으로부터 City Bank(USA)에 대한 USD 8,500,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 기술보증기금으로부터 1,350백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.

24.4 당기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 IBK기업은행과 신한은행에 각각 800백만원 및 1,120백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 우리은행, 신한은행 및 한국산업은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원), 900백만원(한도: 1,200백만원) 및 2,231백만원(한도: 2,231백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 24.5 당기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 IBK기업은행에 400백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석6 참조). 24.6 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,483백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

24.7 보고기간말 현재 연결회사가 피고 등으로 계류 중인 소송사건은 당기말 현재 1건이며 소송가액은 200백만원입니다. 당기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

25. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

전기초	21,678,954주	10,839,477	81,147,705

유무상증자	20,739,477주	10,369,739	19,292,518

전기말	42,418,431주	21,209,216	100,440,223

주식배당	2,969,019주	1,484,509	-

전환사채의 보통주 전환	3,575,091주	1,787,546	15,304,058

당기말	48,962,541주	24,481,271	115,744,281

26. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(64,997)	(18,945)

기타자본잉여금	23,815,122	19,452,185

매도가능금융자산평가이익	1,493,094	1,315,160

매도가능금융자산평가손실	(128,887)	(7,002)

지분법자본변동	384,243	233,499

해외사업환산손익	(996,813)	(984,260)

합계	24,501,762	19,990,637

27. 이익잉여금(단위:천원)

구분	당기말	전기말

임의적립금 등	2,300,000	2,300,000

미처분이익잉여금 등	17,438,959	6,513,618

합계	19,738,959	8,813,618

28. 영업비용(단위:천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	15,638,113	13,653,379

급여	10,973,967	9,831,377

잡급	62,043	82,164

퇴직급여	769,191	424,775

복리후생비	2,395,488	2,125,949

차량유지비	140,198	115,014

통신비	2,056,821	1,892,632

지급임차료	1,918,349	1,775,088

감가상각비	779,938	448,945

지급수수료	101,485,067	82,548,213

광고선전비	492,206	455,738

경상개발비	3,934,264	3,638,890

대손상각비	13,052,967	8,795,331

무형자산상각비	234,026	633,215

기타	1,686,633	1,829,147

합계	155,619,271	128,249,857

29. 금융수익 및 금융비용 29.1 금융수익의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,700,467	1,332,420

29.2 금융비용의 구성내역(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,820,975	3,010,403

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 30.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차이	123,110	268,822

배당금수익	238,817	286,067

당기손익인식금융자산처분이익	4,657,552	1,418,839

당기손익인식금융자산평가이익	48,831	245,115

매도가능금융자산처분이익	1,908,807	2,942,774

파생상품평가이익	304,419	656,982

투자자산평가이익	62,507	-

유형자산처분이익	5	58,280

금융보증부채환입	-	142,720

대손충당금환입	-	23,437

잡이익 등	2,265,314	1,536,312

합계	9,609,362	7,579,348

30.2 기타영업외비용의 구성내역(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차이	858,784	87,726

당기손익인식금융자산처분손실	427,114	783,588

당기손익인식금융자산평가손실	2,978,946	2,871,698

파생상품평가손실	506,822	-

매도가능금융자산처분손실	253,717	197,256

매도가능금융자산손상차손	606,300	-

투자자산평가손실	3,675	-

유형자산처분손실	6,484	87,099

무형자산처분손실	-	820,364

무형자산손상차손	3,693,290	2,848,234

기타의대손상각비	113,140	333,000

금융보증비	-	142,721

기부금	181,171	55,700

잡손실 등	391,040	313,118

합계	10,020,483	8,540,504

31. 법인세비용31.1 법인세비용의 주요 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	7,972,096	9,233,477

당기에 인식한 조정액	213,355	(69,976)

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,902,155	(5,982,837)

자본에 직접 부과되는 법인세부담액	-	-

법인세비용	12,087,605	3,180,664

31.2 법인세비용차감전계속사업손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	22,773,899	(703,009)

적용세율에 따른 법인세	4,590,258	(106,452)

조정사항

비과세손익효과	115,197	184,866

당기에 인식한 조정액	(122,336)	(69,976)

이연법인세 미인식 효과 등	7,504,486	3,172,226

법인세비용	12,087,605	3,180,664

31.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동

(1) 당기(단위:천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익	기타포괄손익	연결범위 변동	기말

퇴직급여	387,193	(5,413)	(38,871)	75,062	417,971

무형자산	561,728	60,230	-	(1,285,116)	(663,158)

미수수익	(88,342)	64,559	-	-	(23,783)

대손충당금 등	8,734,121	(3,751,171)	-	1,197,814	6,180,764

매도가능금융자산 등	1,404,572	257,928	(13,173)	(54,161)	1,595,166

종속기업및관계기업투자	855,800	(1,800,297)	(5,075)	112,347	(837,225)

기타	(88,206)	1,272,009	-	49,131	1,232,934

합계	11,766,866	(3,902,155)	(57,119)	95,077	7,902,669

(2) 전기(단위:천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익	기타포괄손익	기말

퇴직급여	507,086	(32,159)	(87,734)	387,193

무형자산	(2,990,104)	3,551,832	-	561,728

미수수익	(80,058)	(8,284)	-	(88,342)

대손충당금 등	7,330,002	1,404,119	-	8,734,121

매도가능금융자산 등	779,651	385,429	239,492	1,404,572

종속기업및관계기업투자	137,500	718,300	-	855,800

기타	(51,806)	(36,400)	-	(88,206)

합계	5,632,271	5,982,837	151,758	11,766,866

31.4 자본에 직접 반영한 법인세효과

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(176,685)	(38,871)	(137,815)	(398,790)	(87,734)	(311,056)

매도가능증권평가손익	(59,877)	(13,173)	(46,704)	1,088,601	239,492	849,109

지분법자본변동	(23,070)	(5,075)	(17,994)	-	-	-

합계	(259,632)	(57,119)	(202,513)	689,811	151,758	538,053

31.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

유동성	3,212,456	3,250,917

비유동성	8,973,094	12,586,510

이연법인세부채

유동성	(1,009,996)	(943,157)

비유동성	(3,272,885)	(3,127,404)

이연법인세자산(부채)순액	7,902,669	11,766,866

31.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업및관계기업투자 등	58,051,936	49,962,530

이월결손금	48,462,664	49,188,367

합계	106,514,600	99,150,897

32. 주식기준보상

(1) Danal INC.① 종속회사인 DANAL INC.는 2007 Equity Incentive Plan에 의거하여 종속회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ행사가능가격 : 이사회에서 승인한 주식의 공정가치의 85%~100%ㆍ가득기간 : 부여일로 부터 4년간 균등하게 가득됨ㆍ행사가능시점 : 부여일로 부터 10년이내까지

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: USD)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	13,396,875	10,244,375	0.20	0.28

부여	1,345,000	4,125,000	0.04	0.03

행사	(39,888)	(62,500)	0.07	0.09

소멸	(386,737)	(910,000)	0.20	0.26

기말 잔여주(*1)	14,315,250	13,396,875	0.19	0.20

(*1) 당 기 말 현재 행사가능한 주식선택 권은 총 797,352 주입니다.

③ 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치	USD 0.02	USD 0.01

주가변동성	39.94%	38.00%

배당수익률	N/A	N/A

기대만기	6.02년	5.98년

무위험수익률	2.03%	1.25%

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 70,112천원(전기: 86,635 천천원)입니다 (2) (주)다날엔터테인먼트

① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(*1)

부여일	2016년 9월 2일

부여수량(*2)	436,280주

행사가격(*2)	1,100원

행사가능기간	2018년 9월 2일 ~ 2023년 9월 2일

(*1) (주)다날엔터테인먼트는 전기 중 기존 1차, 3차 및 5차 주식선택권에 대하여 주식선택권의 조건을 변경한 후 재부여하였으며, 재부여 결과 부여수량 및 행사가격, 행사가능기간이변경되었습니다. 한편, 기존 6차분은 잔존수량이 전기 중 모두 소멸되었습니다.(*2) 전기 중 액면분할로 인하여 수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방 법

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

기초 잔여주	378,380	1,100

부여	-	-

소멸	(57,000)	-

기말 잔여주	321,380	1,100

③ 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

④ 전기 중 (주)다날엔터테인먼트는 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균공정가치	21,171원

주가변동성(*1)	74.60%

기대만기	3.50년

무위험수익률	3.07%

(*1) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

⑤ 상기의 공정가액접근법 에 의해 산정된 총 보상원가 중 당기까지 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

총 보상원가	1,503,281

누적소멸된 금액	1,008,086

당기 이전 인식된 보상원가	495,195

당기 인식된 보상원가	-

당기 이후 인식할 보상원가	-

32.3. (주)달콤① (주)달콤은 주주총회 결의에 의거 (주)달콤의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일	2015-03-31	2017-02-01

부여수량(주)	30,001	26,558

행사가격	5,000원	5,000원

행사가능기간	2017-03-31 ~ 2022-03-31	2019-02-01 ~ 2024-02-01

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방 법

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

기초 잔여주	26,871	5,000

부여	26,558	5,000

소멸	(5,714)	5,000

기말 잔여주	47,715	5,000

③ (주)달콤은 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,730	1,745

주가변동성(*)	45.49%	45.33%

기대만기	3.4년	3.5년

무위험수익률	1.74%	1.73%

(*) 주가변동성은 지난 3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. ④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 5,145천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

33. 주당 손 익33.1 기본주당순손익

(단위:원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주당기순손익	12,540,714,646	(594,399,094)

÷가중평균유통보통주식수	48,381,817	40,783,501

기본주당순손익	259	(15)

33.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	45,387,720	34,794,720

주식배당	2,297,776	-

전환사채의 보통주 전환	706,885	-

유무상증자	-	5,991,123

자기주식	(10,564)	(2,342)

가중평균유통보통주식수	48,381,817	40,783,501

33.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 산정하지 않았습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기

보통주당기순이익	12,540,714,646

조정: 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	488,900,354

희석주당이익 산정을 위한 순이익	13,029,615,000

발행된 가중평균 유통보통주식수	48,381,817

조정: 전환사채의 전환가정	12,605,567

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	60,987,384

희석주당순이익	214

34. 현금흐름표 34.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

과목	당기	전기

당기순이익(손실)	10,686,294	(3,910,673)

현금유출없는 비용등의 가산	41,935,953	28,728,053

퇴직급여	1,160,144	838,700

감가상각비	779,938	448,945

대손상각비	13,052,967	8,795,331

무형자산상각비	234,026	633,215

이자비용	2,820,975	3,010,403

외화환산손실	735,426	82,890

당기손익인식금융자산처분손실	427,114	783,588

당기손익인식금융자산평가손실	2,978,946	2,871,698

매도가능금융자산처분손실	253,717	197,256

매도가능금융자산손상차손	606,300	-

관계기업투자손상차손	93,344	34,729

기타의대손상각비	113,140	333,000

금융보증비	-	142,720

무형자산처분손실	-	820,364

무형자산손상차손	3,693,290	2,848,234

유형자산처분손실	6,484	87,100

지분법손실	923,947	3,282,616

지분법적용투자주식처분손실	1,452,947	-

주식보상비	5,145	336,600

파생상품평가손실	506,822	-

투자자산평가손실	3,676	-

법인세비용	12,087,605	3,180,664

현금유입없는 수익등의 차감	(20,109,337)	(7,289,905)

이자수익	(1,700,467)	(1,332,420)

외화환산이익	(4,107)	(183,271)

배당금수익	(238,817)	(286,067)

지분법적용투자주식처분이익	(9,512,998)	-

당기손익인식금융자산처분이익	(4,657,552)	(1,418,839)

당기손익인식금융자산평가이익	(48,831)	(245,115)

매도가능금융자산처분이익	(1,908,807)	(2,942,774)

파생상품평가이익	(304,419)	(656,982)

유형자산처분이익	(5)	(58,280)

기타의대손충당금환입	-	(23,437)

금융보증부채환입	-	(142,720)

투자자산평가이익	(62,507)	-

채무면제이익	(1,670,827)	-

자산부채의 증감	(93,064,075)	(40,331,109)

매출채권의 증가	(4,061,245)	(2,121,932)

재고자산의 감소(증가)	1,760,341	(1,918,956)

기타수취채권의 증가(감소)	(96,862,152)	(56,533,661)

기타유동자산의 증가	801,678	(762,532)

기타비유동자산의 증가	-	(117,029)

매입채무의 증가(감소)	(1,170,488)	2,249,861

기타지급채무의 증가	5,333,402	17,894,250

장기기타지급채무의 증가(감소)	-	(27,367)

기타유동부채의 증가	2,436,620	1,916,151

퇴직금의 지급	(486,506)	(466,641)

퇴직연금운용자산의 증가	(815,725)	(443,252)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(60,551,165)	(22,803,634)

34 .2 현 금의 유 입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 기타수취채권 제각	32,945,778	4,770,872

장기차입금의 유동성 대체	27,209,490	46,000,000

전환권의 행사	17,888,709	-

34.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금

전기말 순부채	74,605,582	37,096,397	111,701,979

현금흐름	(65,733,342)	112,881,343	47,148,001

유동성 대체	107,609,490	(107,609,490)	-

전환권행사	-	(17,888,709)	(17,888,709)

이자비용	-	489,877	489,877

외화차이	(1,165,350)	-	(1,165,350)

연결범위 변동	8,000,020	5,300,396	13,300,416

당기말 순부채	123,316,400	30,269,814	153,586,214

35. 영업무문35.1 영업부문 정보(1) 영업부문 일반정보 부문 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 커머스부문 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 등 디지털컨텐츠부문 모바일컨텐츠 및 음원제작·유통 인터넷업체 등 프랜차이즈부문 커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈 개인 및 가맹점 부문 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 커머스부문 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 등 기타부문 게임퍼블리싱, 여행업 등 인터넷업체 등 (2) 부문 당기손익 (단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 영업수익 164,084 6,345 3,409 173,838 (956) 172,882 영업이익(손실) 18,084 (777) 236 17,543 (280) 17,263 (단위:백만원) 구분 커머스 기타 합계 내부거래 조정 조정후 금액 영업수익 133,478 - 133,478 - 133,478 영업이익(손실) 5,239 (11) 5,228 - 5,228 (3) 부문별 자산ㆍ부채 (단위:백만원) 구분 커머스 디지털컨텐츠 프랜차이즈 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 519,126 27,514 14,985 561,625 (92,138) 469,487 보고부문 부채 352,046 24,526 10,251 386,823 (99,693) 287,130 (단위:백만원) 구분 커머스 기타 합계 내부거래 조정 조정후 금액 보고부문 자산 390,533 11 390,544 (2,765) 387,779 보고부문 부채 244,929 11,808 256,737 (12,086) 244,651 35.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 또는 용역 주요 고객 정보 국내 유무선 결제시스템, 모바일컨텐츠, 음원제작ㆍ유통, 커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈 디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점 미국 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 기타 유무선 결제시스템 디지털 콘텐츠 제공업체 (2) 지역별 수익정보 (단위:백만원) 구분 당 기 전 기 국내 미국 기타 합 계 국내 미국 기타 합 계 영업수익 167,073 5,807 2 172,882 132,343 1,041 94 133,478 36. 특수관계자와의 거래 36.1 지배ㆍ관계기업등 현황보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 등 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(%) 당기말 전기말 관계기업 직접 지분관계 (주)다날미디어(*1) - 37.61 Danal Taiwan co.,Ltd. 25 25 Danal Holdings LTD. 100 100 Danal Japan 23.86 23.38 보이저제일호사모투자전문회사 40 40 바이오페이(주) 50 50 (주)다날쏘시오 10 - 간접 지분관계 (주)엔씽모바일(*1) - 100 (*1) 당기중 파산하였습니다. 36.2 특수관계자와의 영업활동 관련 거래 및 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출채권 등 매입채무 등 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 3,990 45,783 - - - - - - (주)엔씽모바일 - - - - - 759 - - (주)다날쏘시오 14,185 8,000 - 40 1,316 1,100 - 143 합계 18,175 53,783 - 40 1,316 1,859 - 143 36.3 특수관계자와의 자금거래 및 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여/선급액 대여/선급 자금 회수액 대여금/선급금 등 (*1) 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 관계기업 (주)다날미디어(*2) - - - - - 2,300,882 (주)엔씽모바일(*3) - - - - - 39,150 (주)다날쏘시오(*4) 1,102,319 2,500,000 36,422 - 3,600,428 2,534,531 기타 임직원(*5) 5,979,600 2,221,642 3,000 4,868,870 7,090,512 합계 1,102,319 8,479,600 2,258,064 3,000 8,469,298 11,965,075 (*1) 대여금에 대한 미수이자가 포함된 금액입니다. (*2) 전기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 2,300,882천원이며, 당기 중 제각처리 되었습니다.(*3) 전기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 39,150천원이며, 당기 중 제각처리 되었습니다.(*4) 당기말 현재 당기손익인식금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적 평가손실은 826,147천원입니다.(*5) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 197,501천원(전기말: 197,501천원) 계상되어 있습니다. 36.4 당 기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석24 참조). 36.5 당기말 현재 연결회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조). 36.6 회사는 당기중 주요경영진에 대한 보상으로 급여 1,002백만원(전기:975백만원)을 지급하였으며, 퇴직급여로 119백만원(전기:132백만원)을 계상하였습니다. 37 . 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 37.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 294 314,704 65 79,098 단기금융상품 5,000 5,357,000 5,000 6,042,500 매출채권 409 437,888 - - 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기(*) 전기(*) 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD/원 610,959 (610,959) 612,160 (612,160) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 137,069 (137,069) 186,056 (186,056) (3) 주가변동 위험 연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상장주식 23,028,308 27,591,343 비상장주식 33,107,269 30,618,984 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 지분증권의 주가가 30%변동시 주가변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 상장주식 5,388,624 (5,388,624) 6,456,374 (6,456,374) 비상장주식 7,335,173 (7,335,173) 7,164,842 (7,164,842) 37.2 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.보고기간말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 현금및현금성자산 48,513,020 51,181,951 단기금융자산 17,419,995 15,418,982 당기손익인식금융자산 25,076,779 1,500,000 매출채권 37,181,175 25,077,629 기타수취채권 247,077,512 187,747,697 장기금융자산 100,000 - 장기기타수취채권 8,565,056 7,773,280 합계 383,933,537 288,699,539 37.3 유동성 위험 유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*1) 합계 ~3개월 22,603,004 84,525,458 16,957,841 124,086,303 ~12개월 - - 110,792,546 110,792,546 ~24개월 - 2,380,704 31,256,774 33,637,478 24개월 초과 - - 402,647 402,647 합계 22,603,004 86,906,162 159,409,808 268,918,974 (*1) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다. 37.4 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 287,129,695 244,650,950 자본(B) 182,357,582 143,127,776 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*1) 53,590,157 51,208,433 차입금(D) 153,586,213 111,701,979 부채비율(A/B) 157% 171% 순차입금비율(D-C)/B 55% 42% (*1) 유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다. 38. 사업결합 당기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다. (1) 피인수회사의 개요회사는 2017년 11월 12일자로 (주)다날엔터테인먼트의 상환조건부 전환우선주를 추가 취득하여 (주)다날엔터테인먼트와 (주)달콤에 대한 지배력을 획득하였습니다. (2) 인수회계처리 (단위: 천원) 구분 (주) 다날엔터테인먼트 (주)달콤 Ⅰ. 이전대가 10,304,000 4,157,400 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금 및 현금성자산 4,627,317 5,304,220 매출채권 7,380,487 2,028,397 재고자산 546,828 342,328 유형자산 740,342 2,047,931 무형자산 5,953,102 1,136,009 기타자산 10,375,115 3,145,462 매입채무 (8,876,775) (2,528,112) 이연법인세부채 (1,082,076) (205,892) 기타부채 (14,216,548) (6,089,431) 합계 5,447,792 5,180,913 비지배지분 710,582 3,465,663 영업권 5,566,790 2,442,150 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2017.12.31 현재 제 20 기 2016.12.31 현재 제 19 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 354,025,286,096 308,349,080,666 241,834,560,976 현금및현금성자산 37,186,354,186 50,135,663,314 37,212,302,961 단기금융자산 17,419,995,426 15,418,982,266 14,866,485,863 당기손익인식금융자산 26,083,717,683 26,926,747,940 29,358,227,550 매출채권 25,512,879,018 24,793,772,325 22,900,858,897 기타수취채권 246,838,604,541 187,944,706,672 136,195,955,072 기타유동자산 151,075,616 486,208,042 576,686,233 재고자산 832,659,626 2,643,000,107 724,044,400 비유동자산 71,786,709,285 68,841,626,440 38,997,072,574 장기기타수취채권 7,447,583,800 7,740,939,489 1,830,893,228 매도가능금융자산 34,562,611,472 33,189,659,361 8,167,730,561 종속기업 및 관계기업투자 16,578,579,703 11,752,107,532 15,595,969,839 유형자산 1,636,543,796 2,160,337,320 1,171,261,405 무형자산 2,351,811,502 2,134,887,149 3,035,409,346 기타비유동자산 987,527,171 96,829,471 163,959,511 이연법인세자산 8,222,051,841 11,766,866,118 9,031,848,684 자산총계 425,811,995,381 377,190,707,106 280,831,633,550 부채 유동부채 212,527,382,775 187,232,303,771 114,002,169,613 매입채무 13,360,896,210 16,450,633,291 14,216,668,783 단기차입금 101,893,795,923 64,333,332,000 12,000,000,000 기타지급채무 79,282,383,254 94,895,552,328 81,074,855,739 금융보증부채 70,312,234 38,356,000 148,349,054 당기법인세부채 6,097,473,926 4,801,927,657 500,844,233 기타유동부채 10,402,230,898 6,439,734,962 6,061,451,804 충당부채 37,141,130 25,235,533 파생금융부채 1,383,149,200 247,532,000 비유동부채 32,621,847,858 39,484,913,321 51,990,835,265 장기차입금 30,422,029,777 37,096,396,785 49,000,000,000 확정급여부채 1,946,150,081 2,038,019,065 2,662,882,457 장기금융보증부채 96,829,471 45,917,808 장기기타지급채무 253,668,000 253,668,000 282,035,000 부채총계 245,149,230,633 226,717,217,092 165,993,004,878 자본 자본금 24,481,270,500 21,209,215,500 10,839,477,000 주식발행초과금 115,744,281,295 100,440,223,187 81,147,705,173 기타자본구성요소 12,802,860,611 12,768,727,988 13,833,301,021 이익잉여금(결손금) 27,634,352,342 16,055,323,339 9,018,145,478 자본총계 180,662,764,748 150,473,490,014 114,838,628,672 자본과부채총계 425,811,995,381 377,190,707,106 280,831,633,550 손익계산서 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업수익 156,323,604,924 132,304,954,392 106,581,454,175 영업비용 132,488,644,203 115,883,902,214 97,007,998,452 영업이익(손실) 23,834,960,721 16,421,052,178 9,573,455,723 지분법이익 644,628,637 지분법손실 3,651,083,292 5,463,204,249 종속기업투자처분이익 146,136,790 종속기업투자처분손실 1,560,388 관계기업투자손상차손 93,343,680 34,729,485 종속기업투자손상차손 4,693,667,645 금융수익 1,733,098,653 1,331,463,425 1,664,192,008 금융비용 2,581,041,229 2,236,918,741 1,802,615,125 기타영업외수익 7,220,630,725 6,335,716,689 9,373,419,010 기타영업외비용 6,131,316,956 5,882,178,967 6,429,699,430 법인세비용차감전순이익(손실) 24,627,616,871 12,427,898,209 2,221,880,292 법인세비용 11,703,029,018 3,412,989,191 950,454,892 당기순이익(손실) 12,924,587,853 9,014,909,018 1,271,425,400 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 267 221 40 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 220 203 40 포괄손익계산서 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 당기순이익(손실) 12,924,587,853 9,014,909,018 1,271,425,400 기타포괄손익 219,135,788 (3,023,359,516) 3,157,977,543 후속적으로당기손익으로재분류되지 않는포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 118,673,243 311,057,016 (331,774,384) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 매도가능금융자산평가 158,345,572 (849,108,031) 2,017,621,623 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (57,883,027) (2,485,308,501) 1,472,130,304 총포괄손익 13,143,723,641 5,991,549,502 4,429,402,943 자본변동표 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 10,536,539,500 77,241,003,098 (794,825,272) 9,206,636,047 96,189,353,373 총포괄손익 매도가능금융자산평가 2,017,621,623 2,017,621,623 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 2,600,271,889 (1,128,141,585) 1,472,130,304 순확정급여부채의 재측정요소 (331,774,384) (331,774,384) 당기순이익 1,271,425,400 1,271,425,400 소유주와의 거래 자기주식 변동 10,219,885,606 10,219,885,606 유상증자 무상증자 주식배당 신주인수권 행사 302,937,500 3,906,702,075 (209,652,825) 3,999,986,750 전환사채의 보통주 전환 2015.12.31 (기말자본) 10,839,477,000 81,147,705,173 13,833,301,021 9,018,145,478 114,838,628,672 2016.01.01 (기초자본) 10,839,477,000 81,147,705,173 13,833,301,021 9,018,145,478 114,838,628,672 총포괄손익 매도가능금융자산평가 (849,108,031) (849,108,031) 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (196,520,328) (2,288,788,173) (2,485,308,501) 순확정급여부채의 재측정요소 311,057,016 311,057,016 당기순이익 9,014,909,018 9,014,909,018 소유주와의 거래 자기주식 변동 (18,944,674) (18,944,674) 유상증자 3,300,000,000 26,362,256,514 29,662,256,514 무상증자 7,069,738,500 (7,069,738,500) 주식배당 신주인수권 행사 전환사채의 보통주 전환 2016.12.31 (기말자본) 21,209,215,500 100,440,223,187 12,768,727,988 16,055,323,339 150,473,490,014 2017.01.01 (기초자본) 21,209,215,500 100,440,223,187 12,768,727,988 16,055,323,339 150,473,490,014 총포괄손익 매도가능금융자산평가 158,345,572 158,345,572 종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 (78,160,434) 20,277,407 (57,883,027) 순확정급여부채의 재측정요소 118,673,243 118,673,243 당기순이익 12,924,587,853 12,924,587,853 소유주와의 거래 자기주식 변동 (46,052,515) (46,052,515) 유상증자 무상증자 주식배당 1,484,509,500 (1,484,509,500) 신주인수권 행사 전환사채의 보통주 전환 1,787,545,500 15,304,058,108 17,091,603,608 2017.12.31 (기말자본) 24,481,270,500 115,744,281,295 12,802,860,611 27,634,352,342 180,662,764,748 현금흐름표 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (62,541,575,191) (17,715,735,680) (49,167,923,026) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (55,634,305,291) (15,462,434,048) (44,672,449,725) 이자의 수취 1,756,567,917 1,293,811,230 1,681,671,765 이자의 지급 (1,956,777,573) (2,138,014,702) (1,766,947,096) 배당금의 수취 238,817,033 286,067,062 2,131,800 법인세비용의 납부 (6,945,877,277) (1,695,165,222) (4,412,329,770) 투자활동현금흐름 1,517,970,969 (39,884,437,567) (12,880,251,822) 단기금융상품 감소 17,585,879,453 57,091,494,078 32,836,000,000 단기금융상품 증가 (20,280,018,096) (57,653,324,518) (36,784,991,837) 당기손익인식금융자산 증감 3,807,513,250 321,746,250 (9,326,064,515) 기타수취채권 감소 6,400,004,000 47,835,328 2,427,275,791 기타수취채권 증가 (3,618,786,000) (7,081,000,000) (4,823,311,634) 매도가능금융자산 처분 6,274,516,494 4,276,022,410 3,297,354,608 매도가능금융자산 취득 (7,274,367,305) (27,378,513,762) (1,694,638,872) 종속기업 및 관계기업 투자 처분 82,937,431 종속기업 및 관계기업 투자 취득 (3,501,848,316) (2,265,620,000) (892,231,945) 장기기타수취채권 감소 2,221,875,689 96,321,048 2,605,000,000 장기기타수취채권 증가 (6,006,367,309) (150,987,000) 유형자산의 처분 7,000,000 355,000,000 107,500,000 유형자산의 취득 (99,664,450) (1,384,166,760) (567,413,269) 무형자산의 처분 199,134,251 390,400,000 무형자산의 취득 (4,133,750) (585,936,014) (304,143,149) 재무활동현금흐름 48,080,399,682 70,523,533,600 69,336,157,637 단기차입금의 증감 (64,733,332,000) 3,333,332,000 2,000,000,000 장기차입금의 증가 84,000,000,000 52,000,000,000 전환사채의 발행 28,881,342,760 37,883,489,760 유상증자 29,325,656,514 전환사채의 보통주 전환 (21,558,563) 자기주식의 처분(취득) (46,052,515) (18,944,674) 11,336,170,887 신주인수권의 행사 3,999,986,750 외화환산으로 인한 현금의 변동 (6,104,588) 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,949,309,128) 12,923,360,353 7,287,982,789 기초현금및현금성자산 50,135,663,314 37,212,302,961 29,924,320,172 기말현금및현금성자산 37,186,354,186 50,135,663,314 37,212,302,961 이익잉여금처분계산서 제 21 기 2017년 1월 1일 부터 제 20 기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 30일 처분확정일 2017년 3월 31일 (단위: 천원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 미처분이익잉여금 25,334,352 13,755,323 전기이월미처분잉여금 12,270,814 6,718,145 지분법이익잉여금변동 20,277 (2,288,788) 순확정급여채무 재측정요소 118,673 311,057 당기순이익 12,924,588 9,014,909 임의적립금 등의 이입액 - - 이익잉여금처분액 2,547,520 1,484,509 전자금융사고준비금 100,000 배당금 주당배당금(율) 당기 : 50원(10%) 전기 : 35원(7%) 2,447,520 1,484,509 차기이월미처분이익잉여금 22,786,832 12,270,814 5. 재무제표 주석 제21기 2017년 12월 31일 현재 제20기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 다날 1. 일반사항 주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 일반전화결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 48,962,541주로 자본금은 24,481,271천원 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준이 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 . - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못했고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 334,405 백만원, 당기손익인식금융자산 26,084백만원, 매도가능금융자산 34,563백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 334,405백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 34,563백만원이고 , 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1,379백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 7,180백만원, 18,904백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 362,149백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 27,744백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 투자 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다. 2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업주기 내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균 법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수(년) 집기비품 5 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수(년) 산업재산권 10 기타의무형자산 5 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.16 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.17 금융보증계약 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각 누계액을 차감한 금액회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 순확정급여부채회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.20 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 발행주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 발행주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다. 2.23 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공용역제공거래에 대하여 용역이 제공된 시점을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.24 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 그 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스 지급액은 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정과 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2 충당부채회사의 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 반품충당부채를 설정합니다. 3.3 대손충당금회사는 대여금및수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 거래처별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.5 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 범주별 금융상품 4.1 금융상품의 범주별 분류내역 (1) 당기말 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 37,186,354 - 37,186,354 단기금융자산 - 17,419,995 - 17,419,995 당기손익인식금융자산 26,083,718 - - 26,083,718 매출채권 - 25,512,879 - 25,512,879 기타수취채권 - 246,838,605 - 246,838,605 장기기타수취채권 - 7,447,584 - 7,447,584 매도가능금융자산 - - 34,562,611 34,562,611 합계 26,083,718 334,405,417 34,562,611 395,051,746 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무 - 13,360,896 단기차입금 - 101,893,796 기타지급채무 - 79,282,383 장기차입금 - 30,422,030 파생금융부채 1,383,149 - 장기기타지급채무 - 253,668 금융보증부채 - 70,312 장기금융보증부채 - - 합계 1,383,149 225,283,085 (2) 전기말 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 50,135,663 - 50,135,663 단기금융자산 - 15,418,982 - 15,418,982 당기손익인식금융자산 26,926,748 - - 26,926,748 매출채권 - 24,793,772 - 24,793,772 기타수취채권 - 187,944,707 - 187,944,707 장기기타수취채권 - 7,740,939 - 7,740,939 매도가능금융자산 - - 33,189,659 33,189,659 합계 26,926,748 286,034,063 33,189,659 346,150,470 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무 - 16,450,633 단기차입금 - 64,333,332 기타지급채무 - 94,895,552 장기차입금 - 37,096,397 파생금융부채 247,532 - 장기기타지급채무 - 253,668 금융보증부채 - 38,356 장기금융보증부채 - 96,829 합계 247,532 213,164,767 4.2 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금및수취채권 - 이자수익 1,733,099 1,331,463 - 외환차이 (834,489) 181,097 - 대손상각비 (12,583,931) (8,790,770) - 기타의대손상각비 (113,140) (309,563) 당기손익인식금융자산 - 당기손익인식금융자산평가이익 39,139 200,998 - 당기손익인식금융자산평가손실 (2,978,946) (2,871,698) - 당기손익인식금융자산처분이익 4,657,552 1,344,555 - 당기손익인식금융자산처분손실 (427,114) (783,588) - 배당금수익 238,817 286,067 매도가능금융자산 - 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 158,346 (849,108) - 매도가능금융자산처분이익 1,658,807 2,942,774 - 매도가능금융자산처분손실 (253,717) (197,256) - 매도가능증권손상차손 (306,300) - 당기손익인식금융부채 - 파생상품평가이익 146,752 656,982 - 파생상품평가손실 (506,822) - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 이자비용 (2,581,041) (2,236,919) - 금융보증비 (162,198) (275,110) - 금융보증부채환입 162,198 275,110 4.3 금융자산의 양도 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 농협은행 (주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입 금으로 회계처리했습니다 (주석18참조). (단위: 천원) 구분 금액 차입금의 장부금액(*1) 80,000,000 ( *1 ) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 207,993,237천원입니다. 5. 금융상품의 공정가치 5.1 회사는 금융상품 중 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 파생금융부채의 경우 공정가치로 평가하고 있으며, 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없을 뿐 아니라, 사업 초기 단계로 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 종목에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다. 회사는 동 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준1 수준2(*2) 수준3(*3) 합계 수준1 수준2(*2) 수준3(*3) 합계 당기손익인식금융자산 18,903,974 - 2,986,800 21,890,774 25,426,748 - - 25,426,748 매도가능금융자산(*1) 4,124,335 - 2,685,411 6,809,746 1,782,920 787,755 1,605,288 4,175,963 파생금융부채 - - 1,383,149 1,383,149 - - 247,532 247,532 합계 23,028,309 - 7,055,360 30,083,669 27,209,668 787,755 1,852,820 29,850,243 (*1) 취득원가로 측정한 채무증권 및 시장성 없는 지분증권 ( 당기말: 각 4,192,943천원 및 27,752,865천원 , 전기말: 각 1,500,000천원 및 29,013,696천원)을 제외한 내역입니다. 해당 채무 및 지분증권 은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로측정하였습니다. 회사는 상기 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (*2) 수준2에 해당하는 금융자산에 대해서는 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. (*3) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 회사는 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법, 자산접근법 및 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다. 5.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 매도가능금융자산 당기 전기 기초 장부가액 1,605,288 1,202,498 대체 1,907,923 - 처분 (924,607) (47,685) 평가 기타포괄손익인식액(세전) 203,007 450,475 손상차손인식액 (106,200) - 기말 장부가액 2,685,411 1,605,288 6. 사용이 제한된 금융상품 (단위: 천원) 구분 예입처 당기말 전기말 제한사유 단기금융자산 한국씨티은행 10,174,000 11,059,500 관계회사 보증 등 신한은행 1,120,000 3,533,000 계약이행 보증 IBK기업은행 1,100,000 800,000 계약이행 보증 등 합계 12,394,000 15,392,500 7. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융기관예금 등 37,186,354 50,135,663 8. 단기금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기성금융상품 17,419,995 15,418,982 9. 매출채권 및 기타수취채권 9.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,345,041 (832,162) 25,512,879 26,684,400 (1,890,628) 24,793,772 기타수취채권(*1) 273,553,376 (26,714,772) 246,838,604 233,756,232 (45,811,525) 187,944,707 장기기타수취채권 7,645,085 (197,501) 7,447,584 7,938,440 (197,501) 7,740,939 (*1) 기타수취채권 중 207,993,237천원(전기: 128,242,817천원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석4,18 참조). 9.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타수취채권 미수금 209,340,382 128,904,535 미수수익 148,735 182,320 선급금 36,008,487 50,113,453 단기대여금 1,341,000 8,744,399 합계 246,838,604 187,944,707 장기기타수취채권 장기대여금 6,578,889 6,869,012 보증금 868,695 871,927 합계 7,447,584 7,740,939 9.3 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 연체되지 않은 채권 21,432,136 198,810,769 7,447,584 21,404,774 164,450,129 7,740,939 연체되었으나 손상되지 않은 채권 만기 경과 후 3개월 이하 2,836,640 45,721,825 - 2,453,731 21,105,236 - 만기 경과 후 3~12개월 498,930 2,306,010 - 545,023 2,389,342 - 만기 경과 후 12~24개월 453,192 - - 390,244 - - 손상채권 1,124,144 26,714,772 197,501 1,890,628 45,811,525 197,501 합계 26,345,042 273,553,376 7,645,085 26,684,400 233,756,232 7,938,440 9.4 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 매출채권 기타수취채권 장기기타수취채권 기초금액 1,890,628 45,811,525 197,501 1,944,146 42,893,121 197,501 손상채권 제각 (963,043) (31,889,248) - (654,412) (5,581,035) - 대손상각비 (95,423) 12,679,354 - 600,894 8,189,876 - 기타의대손상각비 - 113,140 - - 309,563 - 기말금액 832,162 26,714,771 197,501 1,890,628 45,811,525 197,501 10. 당기손익인식금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 시장성있는 지분증권 18,903,974 25,426,748 채무증권 7,179,743 1,500,000 합계 26,083,717 26,926,748 11. 기타유동자산 및 기타비유동자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급비용 151,076 486,208 기타비유동자산 장기선급비용 - 96,829 기타의투자자산 987,527 - 합계 987,527 96,829 12. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 832,660 2,643,000 13. 매도가능금융자산 13.1 매 도가능금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 4,124,335 1,782,920 시장성 없는 지분증권 30,438,276 30,618,984 기타 금융상품 - 787,755 합계 34,562,611 33,189,659 13.2 매도가능금융자산 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 33,189,659 8,167,731 취득 7,274,367 27,378,514 대체 (928,605) 262,520 처분 (5,175,727) (1,530,506) 자본에서 재분류된 손익(세전) (655,508) (1,524,884) 자본으로 재분류된 손익(세전) 858,515 436,284 기말 장부금액 34,562,611 33,189,659 14. 종속기업 및 관계기업 투자 14.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 소재국 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트(*1) 한국 12월 54.68 13,452,373 7,024,200 44.94 10,000,000 2,932,278 (주)달콤(*1) 한국 12월 33.11 1,580,000 2,708,556 38.16 1,580,000 2,102,925 DANAL INC. 미국 12월 53.78 26,830,007 - 58.89 26,830,007 - DANAL LTD. 홍콩 12월 100 9,739,578 294,569 100 9,739,578 - (주)다날게임즈(*2) 한국 12월 - - - 86.67 2,600,000 - Danal Holdings LTD.(*3) 홍콩 12월 100 43,868 - 100 43,868 43,868 소계 51,645,826 10,027,325 50,793,453 5,079,071 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 대만 12월 25 714,939 - 25 714,939 - 보이저제일호사모투자전문회사 한국 12월 40 7,000,000 6,505,251 40 7,000,000 6,626,321 바이오페이(주) 한국 12월 50 50,000 46,004 50 50,000 46,716 (주)다날미디어(*2) 한국 12월 - - - 37.61 1,290,000 - Danal Japan.(*3) 일본 12월 23.86 84,205 - 23.38 34,729 - (주)다날쏘시오(*4) 한국 12월 10 - - - - - 소계 7,849,144 6,551,255 9,089,668 6,673,037 합계 59,494,970 16,578,580 59,883,121 11,752,108 (*1) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다. (*2) 피투자회사의 파산으로 인하여 감소하였습니다.(*3) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*4) 당기 취득한 전환사채에 부여된 잠재적 의결권을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다. 14 .2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역 (1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기타증가 (*1) 기말금액 (주)다날게임즈(*1) - - - - - - - - DANAL INC. - - - - - - - - DANAL LTD. - - 173,414 - 121,155 - - 294,569 (주)다날엔터테인먼트 2,932,278 3,452,373 819,292 - (200,020) 20,277 - 7,024,200 (주)다날미디어(*1) - - - - - - - - Danal Taiwan co.,Ltd. - - - - - - - - (주)달콤 2,102,925 - 599,851 - 5,780 - - 2,708,556 보이저제일호사모투자전문회사 6,626,321 - (121,070) - - - - 6,505,251 바이오페이(주) 46,716 - (712) - - - - 46,004 Danal Holdings LTD. 43,868 - - (43,868) - - - - Danal Japan. - 49,476 - (49,476) - - - - (주)다날쏘시오(*2) - - (826,147) - - - 826,147 - 합계 11,752,108 3,501,849 644,628 (93,344) (73,085) 20,277 826,147 16,578,580 (*1) 피투자회사의 파산으로 인하여 감소하였습니다.(*2) 지분법적용이 중지되어 실질적으로 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기타증가 기말금액 (주)다날게임즈 - - - - - - - - (주)다날투어 - - - - - - - - DANAL INC. - 2,265,620 - - - (2,265,620) - - DANAL LTD. 505,367 - (365,069) - (140,298) - - - Danal CS B.V. - - - - (146,137) - 146,137 - (주)다날인터내셔날 87,896 (84,498) (3,398) - - - - - (주)다날엔터테인먼트 5,654,966 - (2,780,930) - 81,410 (23,168) - 2,932,278 (주)다날미디어 - - - - - - - - Danal Taiwan co.,Ltd. - - - - - - - - (주)달콤 1,891,707 - 202,714 - 8,504 - - 2,102,925 보이저제일호사모투자전문회사 6,760,564 - (134,243) - - - - 6,626,321 바이오페이(주) 46,890 - (174) - - - - 46,716 Danal Holdings LTD. 43,868 - - - - - - 43,868 Danal Japan. 34,729 - - (34,729) - - - - (주)다날쏘시오 569,982 - (569,982) - - - - - 합계 15,595,969 2,181,122 (3,651,082) (34,729) (196,521) (2,288,788) 146,137 11,752,108 14.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표 (1) 당기 말 (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 27,514,324 24,525,833 2,988,491 49,860,761 1,205,343 (주)달콤 14,984,793 10,251,335 4,733,458 20,048,468 602,671 DANAL INC. 3,541,951 14,865,270 (11,323,319) 5,807,161 (4,336,294) DANAL LTD.(*1) 153,823 156,517 (2,693) 2,017 173,415 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 572,901 1,732,652 (1,159,751) 605,332 (334,655) Danal JAPAN 335,845 222,218 113,627 198,578 (337,452) 보이저제일호사모투자전문회사 17,045,965 782,838 16,263,127 42,574 (302,676) 바이오페이(주) 92,007 - 92,007 - (1,424) (주)다날쏘시오 1,699,376 9,496,832 (7,797,456) 933,752 (3,744,208) (*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표입니다. (2) 전기 말 (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 종속기업 (주)다날게임즈 10,996 11,807,965 (11,796,969) - (344) (주)다날투어 - - - - (2,299) DANAL INC. 2,542,450 18,048,725 (15,506,275) 1,041,215 (5,862,751) DANAL LTD.(*1) 742,570 448,000 294,569 38,537 (365,069) Danal CS B.V. - - - 93,185 1,387,114 (주)다날인터내셔날 - - - - (4,247) 관계기업 (주)다날엔터테인먼트 26,731,913 23,511,294 3,220,619 43,999,997 (3,197,942) (주)다날미디어 5,200 2,872,316 (2,867,116) - (174,539) Danal Taiwan co.,Ltd. 873,310 1,744,765 (871,455) 877,856 (406,691) Danal JAPAN 423,314 76,598 346,716 86,790 (582,672) (주)달콤 7,999,208 5,484,114 2,515,094 16,915,880 531,220 보이저제일호사모투자전문회사 17,008,641 442,838 16,565,803 9,893 (335,608) 바이오페이(주) 93,431 - 93,431 - (348) (주)다날쏘시오 2,408,332 6,762,693 (4,354,361) 382,204 (10,217,072) (*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표입니다. 14.4 종속기업 및 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계 (1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 순자산가액 연결실체지분율(*1) 순자산지분금액 영업권 사업결합순자산조정(*2) 내부거래미실현조정 비지배지분조정(*3) 미반영손실누계액 미반영자본변동누계액 장부가액 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 2,988,491 91.30% 2,728,622 5,566,790 3,738,721 - (5,009,934) - - 7,024,199 (주)달콤 4,733,458 33.11% 1,567,111 2,442,150 713,926 - (2,014,630) - - 2,708,557 DANAL INC.(*1) (11,323,319) 53.78% (6,089,237) 3,520,181 580,183 - (11,780,556) 14,300,454 (531,025) - DANAL LTD. 294,569 100.00% 294,569 - - - - - - 294,569 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. (1,159,751) 25.00% (289,938) 65,224 - - - 224,714 - - 보이저제일호사모투자전문회사 16,263,127 40.00% 6,505,251 - - - - - - 6,505,251 바이오페이(주) 92,007 50.00% 46,003 - - - - - - 46,003 (*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상 환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 순자산가액 연결실체지분율(*1) 순자산지분금액 영업권 사업결합순자산조정(*2) 내부거래미실현조정 비지배지분조정(*3) 미반영손실누계액 미반영자본변동누계액 장부가액 종속기업 (주)다날게임즈 (11,796,969) 86.67% (10,224,040) - - 804,594 - 9,389,184 30,262 - DANAL INC.(*1) (15,506,274) 58.89% (9,131,313) 8,032,156 580,183 - (7,213,394) 8,270,080 (537,712) - DANAL LTD. (159,276) 100.00% (159,276) - - - - 159,276 - - 관계기업 (주)다날엔터테인먼트(*1) 1,690,559 86.96% 1,470,051 2,861,235 (1,399,008) - - - - 2,932,278 (주)다날미디어 (2,867,116) 37.61% (1,078,287) 674,820 - - (504) 349,419 54,552 - Danal Taiwan co.,Ltd. (871,455) 25.00% (217,864) 65,224 - - - 138,375 14,265 - (주)달콤 2,515,093 38.16% 959,776 1,143,149 - - - - - 2,102,925 보이저제일호사모투자전문회사 16,565,803 40.00% 6,626,321 - - - - - - 6,626,321 바이오페이(주) 93,431 50.00% 46,716 - - - - - - 46,716 (*1) 지분법적용시 부채로 분류된 주식을 제외한 유효지 정한 지분율을 사용하였습니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다. 15. 유형자산 15.1 유형자산의 변동내역 (1) 당기 (단위: 천원) 구분 집기비품 기초 순장부가액 2,160,337 기중변동 취득 99,664 처분 (6,995) 상각 (616,463) 대체 - 기말 취득원가 5,518,556 감가상각누계액 (3,882,013) 순장부가액 1,636,543 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 집기비품 합계 기초 순장부가액 - - 1,171,261 1,171,261 기중변동 취득 - - 1,384,167 1,384,167 처분 (12,178) (330,659) - (342,837) 상각 - (5,373) (402,640) (408,013) 대체 12,178 336,032 7,549 355,759 기말 취득원가 - - 5,435,372 5,435,372 감가상각누계액 - - (3,275,035) (3,275,035) 순장부가액 - - 2,160,337 2,160,337 15.2 운용리스회사는 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있습니다. 당기 중 발생한 리스료는 1,221,151천원이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1,214,821 1,136,565 1년 초과 5년 이내 - 1,136,565 합계 1,214,821 2,273,130 16. 무형자산 16.1 무형자산의 구성 및 변동내역 (1) 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 장부가액 71,000 2,063,887 2,134,887 기중변동 취득 4,134 - 4,134 상각 (13,328) (51,608) (64,936) 손상 - (92,535) (92,535) 대체 25,898 344,363 370,261 기말 장부가액 87,704 2,264,107 2,351,811 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 장부가액 66,185 2,969,224 3,035,409 기중변동 취득 16,348 569,588 585,936 처분 - (199,134) (199,134) 상각 (11,533) (67,457) (78,990) 손상 - (1,195,815) (1,195,815) 대체 - (12,519) (12,519) 기말 장부가액 71,000 2,063,887 2,134,887 16.2 당기 중 회사는 무형자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하였다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 92,535천원(전기: 1,195,815천원)의 무형자산손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 반영하였습니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 13,360,896 16,450,633 기타지급채무 선수금 15,258,554 34,127,124 미지급금 63,107,134 59,873,154 미지급비용 916,695 895,274 소계 79,282,383 94,895,552 장기기타지급채무 보증금 253,668 253,668 18. 차입금 18.1 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기일 당 기말 현재연 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 한국산업은행 - - - 5,000,000 우리은행 - - - 3,333,332 케이지이니시스 - - - 10,000,000 뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1) 2019.03.28 2.00% 80,000,000 - 해피투모로우제일차유동화전문(유)(*2) - - - 46,000,000 우리은행 2018.09.17 3.05% 1,600,000 - 제4회 무보증 사모전환사채(*1) 2019.08.26 0.00% 20,600,000 - 사채할인발행차금 (34,941) - 전환권조정 (271,263) - 차감계 20,293,796 - 합 계 101,893,796 64,333,332 (*1) 유동화사채의 경우 발행 조건에 따라 2018년 10월 28일부터 조기상환이 발생할 수 있으므로 유동성으로 분류하였습니다.(*2) 전환사채 발행 조건에 따라 2018년 8월 26일부터 사채권자가 조기상환청구권을 보유하므로 유동성으로 분류하였습니다. 18 .2 장기차입금 구분 차입처 최장만기일 당 기말 현재연 이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 해피투모로우제일차유동화전문(유) - - - 46,000,000 뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1) 2019.03.28 2.00% 80,000,000 - 우리은행 2020.03.16 3.05% 3,600,000 - 제4회 무보증 사모전환사채 2019.08.26 0.00% 20,600,000 38,000,000 사채할인발행차금 (34,941) (103,111) 전환권조정 (271,263) (800,492) 차감계 20,293,796 37,096,397 제5회 무보증 사모전환사채 2020.06.15 0.00% 29,000,000 - 상환할증금 882,035 - 사채할인발행차금 (97,448) - 전환권 조정 (1,362,473) - 차감계 28,422,030 - 합 계 132,315,826 83,096,397 유동성 장기차입금 (101,893,796) (46,000,000) 비유동성 장기차입금 30,422,030 37,096,397 (*1) 회사는 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다. 구 분 내 용 신탁대상 (주)다날이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 물품등대금채권등 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주),(주)케이티, (주)LG유플러스)에 대하여 가지고 있는 정산금채권 및 이에 부수하는 권리 등 신탁채권가액(당기말 현재) 207,993,237 천원 위탁자 (주)다날 수탁자 NH농협은행 제1종 수익자 / 유동화사채 발행자 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 유동화사채 발행액 80,000,000 천 원 18.3. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 49,600,000 38,000,000 상환할증금 882,035 - 사채할인발행차금 (132,473) (103,111) 신주인수권조정 (1,633,736) (800,492) 순장부가액 48,715,826 37,096,397 (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 38,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2016.08.26 만기일 2019.08.26 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 4,867원/주 전환청구기간 2017.08.26~2019.07.26 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및이후 매 3개월에 해당하지 않는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 Call Option 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다. 구분 내역 사채의 종류 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 29,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 1% 발행일 2017.06.15 만기일 2020.06.15 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 5,124원/주 전환청구기간 2018.06.15~2020.05.15 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 15일 및이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 Call Option 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다. (3) 전환사채의 전환권 행사당기 중 4회차 전환사채의 투자자는 전환권을 행사를 청구하였으며 전환사채 17,400 백만원이 보통주 3,575,091주로 전환되었습니다.18.4 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며,최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석6,24 참조). 19. 금융보증부채 (단위: 천원) 구분 대상회사 당기말 전기말 유동 Danal INC 31,997 32,548 (주)다날엔터테인먼트 38,315 5,808 소계 70,312 38,356 비유동 (주)다날엔터테인먼트 - 96,829 20. 충당부채 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 25,236 - 전입 13,200 25,236 사용 (1,295) - 기말 37,141 25,236 21. 파생금융부채보고기간말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석18 참조). 22. 기타유동부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 10,402,231 6,439,735 23. 순확정급여부채 23.1 순확정급여부채 금액의 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 5,827,086 5,303,558 사외적립자산의 공정가치 (3,880,936) (3,265,539) 순확정급여부채 1,946,150 2,038,019 23.2 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,303,558 5,462,106 당기근무원가 973,150 624,362 이자비용 97,086 141,286 재측정요소 재무적가정 변동효과 (659,320) (298,769) 경험적 조정효과 464,597 (158,787) 퇴직급여지급액 (411,460) (469,451) 관계사전출입 59,475 2,811 보고기간말 금액 5,827,086 5,303,558 23.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,265,539 2,799,224 이자수익 84,439 81,828 재측정요소(사외적립자산의 수익) (42,578) (58,765) 사용자기여금 984,996 830,000 퇴직급여지급액 (411,460) (386,748) 기말금액 3,880,936 3,265,539 23.4 사외적립자산의 구성내역 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 정기예금 등 3,880,936 100% 3,265,539 100% 23.5 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 3.18% 2.67% 미래임금상승률 6.44% 7.24% 23.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 효과 당기말 전기말 할인율 1% 증가/감소 7.39% 감소/8.62% 증가 7.53% 감소/8.95% 증가 급여상승율 1% 증가/감소 8.27% 증가/7.25% 감소 8.47% 증가/7.32% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,768,522천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.2년 입니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 이상 합 계 급여지급액 1,061,051 436,835 1,228,232 5,034,258 7,760,376 24. 우발채무와 약정사항 24.1 당기말 현재 회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, (주)한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 4,817백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조). 24.2 회사의 종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트는 2013년 중 보통주 및 우선주를 발행하였습니다. 종속기업은 해당 주식의 실질에 따라 차입금으로 회계처리하였으며, 회사는 이에 대한 지급보증을 다음과 같이 제공하고 있습니다(주 석19 참조). (단위: 천원) 피보증자 보증제공처 실행가능일(*1) 보증금액(*2) (주)다날엔터테인먼트 (주)팬엔터테인먼트(*3) 2017년 2월 4,000,000 아프로인베스트먼트 2018년 8월 5,851,450 주식회사 한국투자파트너스(*3) 2016년 11월 2,829,831 (*1) 피보증자가 발행한 주식의 투자자가 투자원금 등의 매수를 요청할 수 있는 최초일 입니다.(*2) 상기 실행가능일 시점을 기준으로 투자원금 또는 투자원금에 약정이자를 가산한 금액입니다.(*3) 해당 투자의 경우 실행가능일이 경과하였으며, 보증금액은 당기말 기준으로 측정한금액입니다. 24.3 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 차입한도 약정액 실행금액 우리은행 3,600,000 3,600,000 신한은행 3,600,000 - 한국산업은행 5,000,000 - KB국민은행 4,000,000 - KEB하나은행 4,800,000 - KB증권 7,000,000 - 합 계 28,000,000 3,600,000 24.4 당기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 IBK기업은행과 신한은행에 각각 800백만원 및 1,120백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 우리은행, 신한은행 및 한국산업은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원), 900백만원(한도: 1,200백만원) 및 2,231백만원(한도: 2,231백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 24.5 당기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 IBK기업은행에 300백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석6 참조). 24.6 당기말 현재 회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 670백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 24.7 당기말 현재 회사가 피고 등으로 계류중인 소송은 없습니다. 25. 자본금과 주식발행초과금 (단위: 천원) 구분 주식수(단위:주) 자본금 주식발행초과금 전기초 21,678,954주 10,839,477 81,147,705 유무상증자 20,739,477주 10,369,739 19,292,518 전기말 42,418,431주 21,209,216 100,440,223 주식배당 2,969,019주 1,484,509 - 전환사채의 보통주 전환 3,575,091주 1,787,546 15,304,058 당기말 48,962,541주 24,481,271 115,744,281 26. 기타자본구성요소 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (64,997) (18,945) 기타자본잉여금 12,998,502 12,998,502 매도가능금융자산평가이익 1,593,077 1,315,160 매도가능금융자산평가손실 (126,573) (7,001) 지분법자본변동 (1,597,148) (1,518,988) 합계 12,802,861 12,768,728 27. 이익잉여금 27.1 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임의적립금 2,300,000 2,300,000 미처분이익잉여금 25,334,352 13,755,323 합계 27,634,352 16,055,323 27.2 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2017년 3월 31일). (단위: 천원) 과목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 미처분이익잉여금 25,334,352 13,755,323 전기이월미처분잉여금 12,270,814 6,718,145 지분법이익잉여금변동 20,277 (2,288,788) 순확정급여채무 재측정요소 118,673 311,057 당기순이익 12,924,588 9,014,909 임의적립금 등의 이입액 - - 이익잉여금처분액 2,547,520 1,484,509 전자금융사고준비금 100,000 배당금 주당배당금(율) 당기 : 50원(10%) 전기 : 35원(7%) 2,447,520 1,484,509 차기이월미처분이익잉여금 22,786,832 12,270,814 27.3 배당금 회사는 2017년 12월 7일 개최한 이사회에서 당 사업연도에 대한 주식배당을 결의하였으며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 구분 당기 전기 발행주식수 48,962,541주 42,418,431주 자기주식수 12,140주 3,871주 배당받을 보통주식수 48,950,401주 42,414,560주 주당 배당율 0.1주 0.07주 총 배당주식수 4,895,040주 2,969,019주 28. 영업비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 12,470,828 13,653,379 급여 및 상여 5,526,408 5,063,594 잡급 25,068 82,164 퇴직급여 594,844 269,896 복리후생비 1,624,039 1,505,847 통신비 1,997,522 1,835,370 지급임차료 1,354,588 1,311,157 감가상각비 616,463 408,013 지급수수료 90,381,555 77,617,889 광고선전비 369,493 332,322 경상개발비 3,927,657 3,638,890 대손상각비 12,583,931 8,790,770 무형자산상각비 64,936 78,989 기타 951,312 1,295,622 합계 132,488,644 115,883,902 29. 금융수익 및 금융비용 29.1 금융수익의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,733,099 1,331,463 29.2 금융비용의 구성내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,581,041 2,236,919 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 30.1 기타영업외수익의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차이 118,987 268,823 배당금수익 238,817 286,067 당기손익인식금융자산처분이익 4,657,552 1,344,555 당기손익인식금융자산평가이익 39,139 200,998 기타의대손충당금환입 - 23,437 매도가능금융자산처분이익 1,658,807 2,942,774 투자자산평가이익 62,507 - 파생상품평가이익 146,752 656,982 유형자산처분이익 5 58,280 금융보증부채환입 162,198 275,110 잡이익 135,867 278,691 합계 7,220,631 6,335,717 30.2 기타영업외비용의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차이 953,476 87,726 당기손익인식금융자산처분손실 427,114 783,588 당기손익인식금융자산평가손실 2,978,946 2,871,698 파생상품평가손실 506,822 - 매도가능금융자산처분손실 253,717 197,256 매도가능금융자산손상차손 306,300 - 기부금 181,170 55,700 투자자산평가손실 3,675 - 유형자산처분손실 - 79,697 무형자산손상차손 92,535 1,195,815 기타의대손상각비 113,141 333,000 금융보증비 162,198 275,110 잡손실 152,223 2,589 합계 6,131,317 5,882,179 31. 법인세비용 31.1 법인세비용의 주요 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 당기손익에 대한 당기법인세 8,189,129 6,066,225 당기에 인식한 조정액 52,295 (69,977) 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,461,605 (2,583,259) 법인세비용 11,703,029 3,412,989 31.2 법인세비용차감전계속사업손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 24,627,617 12,427,898 적용세율에 따른 법인세 5,497,883 2,705,706 조정사항 비과세손익효과 96,056 184,866 당기에 인식한 조정액 52,294 (69,976) 기타 6,056,796 592,393 법인세비용 11,703,029 3,412,989 유효법인세율 47.52% 27.46% 31.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동 (1) 당기 (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여 387,193 176 (33,472) 353,897 무형자산 561,728 20,358 - 582,086 미수수익 (88,342) 64,688 - (23,654) 대손충당금 등 8,734,121 (3,054,501) - 5,679,620 매도가능금융자산 등 1,404,572 103,928 (44,662) 1,463,838 종속기업및관계기업 관련 855,800 (1,103,307) (5,075) (252,582) 기타 (88,206) 507,053 - 418,847 합계 11,766,866 (3,461,605) (83,209) 8,222,052 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여 507,086 (32,159) (87,734) 387,193 무형자산 409,473 152,255 - 561,728 미수수익 (80,058) (8,284) - (88,342) 대손충당금 등 7,330,002 1,404,119 - 8,734,121 매도가능금융자산 등 779,651 385,429 239,492 1,404,572 종속기업및관계기업 관련 137,500 718,300 - 855,800 기타 (51,805) (36,401) - (88,206) 합계 9,031,849 2,583,259 151,758 11,766,866 31.4 자본에 직접 반영한 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 (152,145) (33,472) (118,673) (398,791) (87,734) (311,057) 매도가능증권평가 (203,007) (44,662) (158,345) 1,088,600 239,492 849,108 지분법자본변동 (23,070) (5,075) (17,995) - - - 합계 (378,222) (83,209) (295,013) 689,809 151,758 538,051 31.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 유동성 2,555,774 3,250,917 비유동성 7,677,286 12,586,510 이연법인세부채 유동성 (892,929) (943,157) 비유동성 (1,118,079) (3,127,404) 이연법인세자산(부채)순액 8,222,052 11,766,866 31.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업및관계기업 관련 51,281,852 49,962,530 32. 주당손 익 32.1 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주순이익 12,924,587,853 9,014,909,018 ÷가중평균유통보통주식수 48,381,817 40,783,501 기본주당순이익 267 221 32.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 45,387,720 34,794,720 주식배당 2,297,776 - 전환사채의 보통주 전환 706,885 - 유무상증자 - 5,991,123 자기주식 (10,564) (2,342) 가중평균유통보통주식수 48,381,817 40,783,501 32.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 12,924,587,853 9,014,909,018 조정: 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 488,900,354 91,588,400 희석주당이익 산정을 위한 순이익 13,413,488,207 9,106,497,418 발행된 가중평균 유통보통주식수 48,381,817 40,783,501 조정: 전환사채의 전환가정 12,605,567 4,096,377 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 60,987,384 44,879,878 희석주당순이익 220 203 33. 현금흐름표 33.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 과목 당기 전기 당기순이익 12,924,588 9,014,909 현금유출없는 비용등의 가산 33,618,236 25,454,527 법인세비용 11,703,029 3,412,989 이자비용 2,581,041 2,236,919 외화환산손실 789,876 82,890 퇴직급여 985,797 683,821 대손상각비 12,583,931 8,790,770 기타의대손상각비 113,140 333,000 당기손익인식금융자산처분손실 427,114 783,588 당기손익인식금융자산평가손실 2,978,946 2,871,698 파생상품평가손실 506,822 - 매도가능금융자산처분손실 253,717 197,256 매도가능금융자산손상차손 306,300 - 투자자산평가손실 3,675 - 지분법손실 (644,629) 3,651,083 지분법적용투자주식처분손실 - 1,560 관계기업투자손상차손 93,344 34,729 감가상각비 616,463 408,013 무형자산상각비 64,936 78,989 유형자산처분손실 - 79,697 무형자산손상차손 92,535 1,195,815 금융보증비 162,199 275,110 주식보상비용 - 336,600 현금유입없는 수익등의 차감 (8,698,885) (7,449,074) 이자수익 1,733,099 1,331,463 외화환산이익 9 183,271 배당금수익 238,817 286,067 당기손익인식금융자산처분이익 4,657,552 1,344,555 당기손익인식금융자산평가이익 39,139 200,998 매도가능금융자산처분이익 1,658,806 2,942,774 투자자산평가이익 62,507 - 지분법적용투자주식처분이익 - 146,137 파생상품평가이익 146,753 656,982 유형자산처분이익 5 58,280 기타의대손충당금환입 - 23,437 금융보증부채환입 162,198 275,110 자산부채의 증감 (93,478,244) (42,482,797) 매출채권의 증가 (1,712,817) (4,014,509) 기타수취채권의 증가 (101,629,151) (58,497,723) 재고자산의 감소(증가) 1,810,340 (1,918,956) 기타유동자산의 감소(증가) 367,089 98,527 기타비유동자산의 증가 - (117,029) 매입채무의 증가 (2,000,603) 3,753,068 기타지급채무의 증가 6,638,016 18,631,537 기타유동부채의 증가 3,974,403 403,519 기타비유동부채의 증가 - 117,029 장기기타지급채무의 증가(감소) - (28,367) 퇴직금의 지급 (351,985) (466,641) 퇴직연금운용자산의 증가 (573,536) (443,252) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (55,634,305) (15,462,435) 33.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 선급금 제각 993,711 6,273,589 장기차입금의 유동성 대체 22,293,796 49,000,000 전환사채의 전환권 행사 17,888,709 - 33.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같다. (단위 : 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 장기차입금 전기말 순부채 64,333,332 37,096,397 101,429,729 현금흐름 (64,733,332) 112,881,343 48,148,011 유동성대체 102,293,796 (102,293,796) - 전환권행사 - (17,888,709) (17,888,709) 이자비용 - 626,795 626,795 당기말 순부채 101,893,796 30,422,030 132,315,826 34. 특수관계자와의 거래 34.1 지배ㆍ종속기업등 현황보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업 및 특수관계법인은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 직접 지분관계 (주)다날엔터테인먼트 54.68 44.94 (주)달콤 33.11 38.16 (주)다날게임즈(*1) - 86.67 DANAL INC. 53.78 58.89 DANAL LTD. 100 100 Danal Holdings LTD. 100 100 간접 지분관계 다날신식과기(북경)유한공사(*2) 100 100 Danal Mobile Solutions Ireland Limited (*3) 100 100 기타 뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*4) - - 관계기업 직접 지분관계 (주)다날미디어(*1) - 37.61 Danal Taiwan co.,Ltd. 25 25 Danal Japan 23.86 23.38 보이저제일호사모투자전문회사 40 40 바이오페이(주) 50 50 (주)다날쏘시오 10 - 간접 지분관계 (주)엔씽모바일(*1) - 100 (*1) 당 기중 파산되었습니다.(*2) 회사의 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.(*3) 회사의 종속기업인 DANAL INC.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL INC.가 보유하고 있는 지분율입니다. (*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다. 34.2 특수관계자와의 영업활동 관련 거래 및 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출채권 등 매입채무 등 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 (주)다날엔터테인먼트 576,370 674,058 41,772 19,276 76,412 15,760 197,037 211,512 (주)달콤 251,842 357,009 141,377 107,191 581,383 726,894 61,495 61,495 다날신식과기(북경)유한공사 18,459 - 1,005 - - - - - (주)다날게임즈 - - 864 - - - - - DANAL INC. 68,273 - 140,280 - 391,190 252,244 - - 뉴스타해피제일차유동화전문(유) - - 780,970 - - - 관계기업 Danal Taiwan co.,Ltd. 3,990 45,783 - - - - - - (주)엔씽모바일 - - - - - 759 - - (주)다날쏘시오 14,185 8,000 - 40 1,316 1,100 - 143 합계 933,119 1,084,850 1,106,268 126,507 1,050,301 996,757 258,532 273,150 34.3 특수관계자와의 자금거래 및 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 자금 대여/선급액 대여/선급 자금 회수액 대여금/선급금 등(*1) 차입금 등 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 DANAL INC. 3,415,668 - 1,487,148 - 2,116,703 146,965 - - 뉴스타해피제일차유동화전문(유) - - - - - - 80,000,000 - 관계기업 (주)다날미디어(*2) - - - - - 2,300,882 - - (주)엔씽모바일(*3) - - - - - 39,150 - - ㈜다날쏘시오(*4) 1,102,319 2,500,000 36,422 - 3,600,428 2,534,531 - - 기타특수관계 임직원(*5) 5,979,600 2,221,643 3,000 4,868,870 7,090,512 - - 합 계 4,517,987 8,479,600 3,745,213 3,000 10,586,001 12,112,040 80,000,000 - (*1) 대여금에 대한 미수이자가 포함된 금액입니다. (*2) 전기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 2,300,882천원이며, 당기 중 제각처리 되었습니다.(*3) 전기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 39,150천원이며, 당기 중 제각처리 되었습니다. (*4) 당기말 현재 당기인식금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적 평가손실은826,147천원입니다. (*5) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금이 197,501천원(전기말: 197,501천원) 계상되어 있습니다. 34.4 당기말 현재 회사는 DANAL INC. 및 (주)다날엔터테인먼트를 위해 담보 또는 지급보증을 제공하고 있으며, 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 19,24 참조). 34.5 당기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조). 34.6 회사는 당기중 주요경영진에 대한 보상으로 급여 698백만원(전기:1,002백만원)을 지급하였으며, 퇴직급여로 109백만원(전기:119백만원)을 계상하였습니다. 35. 재무위험관리 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 35.1 시장위험 (1) 외환위험 회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 70 75,159 65 79,098 단기금융상품 5,000 5,357,000 5,000 6,042,500 장기대여금 1,800 1,928,520 - - 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD/원 736,068 (736,068) 612,160 (612,160) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 36,000 (36,000) 83,333 (83,333) (3) 주가변동 위험 회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상장주식 23,028,309 27,209,668 비상장주식 30,438,277 30,618,984 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 지분증권의 주가가 30%변동시 주가변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 상장주식 등 5,388,624 (5,388,624) 6,367,062 (6,367,062) 비상장주식 등 7,122,557 (7,122,557) 7,164,842 (7,164,842) 35.2 신용위험 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 보고기간말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 현금성자산 37,186,354 50,135,663 단기금융자산 17,419,995 15,418,982 당기손익인식금융자산 7,179,743 1,500,000 매출채권 25,512,879 24,793,772 기타수취채권 246,838,605 187,944,707 장기기타수취채권 7,447,584 7,740,939 합계 341,585,160 287,534,063 35.3 유동성 위험 유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매입채무 기타지급채무 차입금 등(*1) 금융보증계약(*2) 합계 ~3개월 13,360,896 79,282,383 945,759 15,936,731 109,525,769 ~12개월 - - 103,924,530 5,851,450 109,775,980 ~24개월 - - 31,256,774 - 31,256,774 24개월 초과 - 253,668 402,647 - 656,315 합 계 13,360,896 79,536,051 136,529,710 21,788,181 251,214,838 (*1) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다. 35.4 자본위험관리 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 245,149,231 226,717,217 자본(B) 180,662,765 150,473,490 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*1) 42,212,350 50,162,146 차입금(D) 132,315,826 101,429,729 부채비율(A/B) 135.7% 150.7% 순차입금비율(D-C)/B 49.9% 34.1% (*1) 유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다 . 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) ※ 당사는 당기말 현재 매출채권등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 21기(2017년) 매출채권 39,259,224 2,078,048 5.29% 선급금 62,106,565 25,361,698 40.84% 미수금 210,760,109 1,907,908 0.91% 단기대여금 4,278,461 2,937,461 68.66% 미수수익 276,782 137,339 49.62% 합 계 316,681,141 32,422,454 10.24% 20기(2016년) 매출채권 26,969,046 1,891,418 7.01% 선급금 91,647,359 41,640,077 45.44% 미수금 130,217,925 1,404,229 1.08% 단기대여금 11,480,699 2,736,300 23.83% 미수수익 401,552 219,232 54.60% 합 계 260,716,581 47,891,256 18.37% 19기(2015년) 매출채권 25,235,093 1,944,935 7.71% 선급금 73,199,198 38,922,732 53.17% 미수금 99,850,307 31,773 0.03% 단기대여금 4,405,699 2,440,062 55.38% 미수수익 363,900 219,232 60.25% 합 계 203,054,197 43,558,734 21.45% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제21기(2017년) 제20기(2016년) 제19기(2015년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 47,891,256 43,558,734 33,972,867 2. 순대손처리액(①－②±③) 28,634,910 4,772,372 14,141 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 28,634,910 4,772,372 14,141 3. 대손상각비 계상(환입)액 13,166,108 9,104,894 9,600,008 4. 기말 대손충당금 잔액합계 32,422,454 47,891,256 43,558,734 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다. 이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 35,582,479 264,773 1,333,923 2,078,048 39,259,224 특수관계자 - - - - - 계 35,582,479 264,773 1,333,923 2,078,048 39,259,224 구성비율 90.6% 0.7% 3.4% 5.3% 100.0% 다. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 계정과목 제21기 제20기 제19기 상품 1,675 2,643 724 소계 1,675 2,643 724 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100] 0.4% 0.7% 0.2% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.24 8.11 25.1 (2) 재고자산의 실사내역 등 재고실사는 2018년 01월 05일에 당사 감사 회계법인을 주관으로 하여 실사를 하였으며, 전기말과 당기말간의 재고차이 확인은 거래명세서 및 입,출고 수불장을 대사하여 차이를 확인하였습니다. 재고실사시 유관부서에서 입회하여 확인하였습니다.장기체화재고 및 재고자산의 담보제공은 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공 정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준1 수준2(*2) 수준3(*3) 합 계 수준1 수준2(*2) 수준3(*3) 합 계 당기손익인식금융자산 (*1) 18,903,974 - 4,979,856 23,883,830 25,808,423 - - 25,808,423 매도가능금융자산(*1) 4,124,335 - 3,194,057 7,318,392 1,782,920 787,755 1,605,288 4,175,963 파생금융부채 - - 1,383,377 1,383,377 - - 247,532 247,532 합 계 23,028,309 - 9,557,290 32,585,599 27,591,343 787,755 1,852,820 30,231,918 (*1) 취득원가로 측정한 채무증권 및 시장성 없는 지분증권(당기말: 각 4,192,943천원 및 28,352,836천원, 전기말: 각 1,500,000천원 및 29,013,696천원)을 제외한 내역입니다. 해당 채무 및 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로측정하였습니다. 회사는 상기 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (*2) 수준2에 해당하는 금융자산에 대해서는 현재가치기법을 통해 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 연결회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법 및 자산접근법, 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 다날 회사채 사모 2016.08.26 38,000 0 - 2019.08.26 일부상환(17,400백만원 전환 청구) - 주식회사 다날 회사채 사모 2017.06.15 29,000 0 - 2020.06.15 미상환 - 합 계 - - - 67,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 20,600 29,000 - - - - 49,600 합계 - 20,600 29,000 - - - - 49,600 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제21기(당기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 제20기(전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 제19기(전전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제21기(당기) 삼일회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 150,000 1,660 제20기(전기) 삼일회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 140,000 1,898 제19기(전전기) 삼일회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 135,000 1,939 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) 2017년 2017년 회계연도 세무조정 2017년 7,000 - 2017년 AUP 매출액 확인 2017년 10,000 - 제20기(전기) 2016년 2016년 회계연도 세무조정 2016년 7,000 - 제19기(전전기) 2015년 2015년 회계연도 세무조정 2015년 7,000 - 4. 내부회계관리제도 당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시로 감사를 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2017년 회계연도 중 감사가 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결 과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 경영진단의 개요회사는 국내외 휴대폰 결제 서비스를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2017년 회사의 매출 구조는 연결 기준으로 커머스 부문 94%로 구성 되어 있습니다. 당사 주력사업인 국내 휴대폰결제 거래액은 온라인 실물 시장 등 시장의 성장에 따라약 2조5천억원을 달성하여 전체거래액 약 6조 대비 약 42%를 점유 하였습니다.2018년에는 이커머스 산업의 성장과 스마트폰을 위시한 NEW 플랫폼에 대한 결제서비스시장의 증가로 휴대폰 결제금액은 지속적으로 성장할 것으로 예측됩니다. 또한 2017년 말 모바일 컨텐츠 및 음원을 제작/유통하는 다날엔터테인먼트와 프랜차이즈인 달콤이 자회사로 편입되며 매출의 다각화를 준비하고 있습니다.또한, 미국법인은 인증사업에 주력하여 지속적으로 계약을 체결하는 등 고객을 확보하고 있으며 올해는 더욱 다양한 인증서비스 제공을 통해 인증사업의 규모를 확대해 나간다는 전략입니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 요약 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제21기 제20기 증 감 증감율 [유동자산] 383,195,150,708 310,835,973,301 72,359,177,407 23% ㆍ현금및현금성자산 48,513,020,033 51,181,950,741 (2,668,930,708) -5% ㆍ단기금융자산 17,419,995,426 15,418,982,266 2,001,013,160 13% ㆍ당기손익인식금융자산 25,076,778,749 27,308,423,202 (2,231,644,453) -8% ㆍ매출채권 37,181,175,368 25,077,628,507 12,103,546,861 48% ㆍ기타수취채권 247,077,512,169 187,747,696,978 59,329,815,191 32% ㆍ기타유동자산 6,205,209,837 1,458,291,500 4,746,918,337 326% ㆍ당기법인세자산 46,346,615 - 46,346,615 - ㆍ재고자산 1,675,112,511 2,643,000,107 (967,887,596) -37% [비유동자산] 86,292,126,461 76,942,753,351 9,349,373,110 12% ㆍ장기기타수취채권 100,000,000 - 100,000,000 - ㆍ장기기타수취채권 8,565,056,198 7,773,279,956 791,776,242 10% ㆍ매도가능금융자산 35,471,227,622 33,189,659,361 2,281,568,261 7% ㆍ종속기업및관계기업투자 6,551,254,111 11,752,107,532 (5,200,853,421) -44% ㆍ유형자산 4,540,318,667 2,196,967,932 2,343,350,735 107% ㆍ무형자산 20,818,533,207 10,167,042,981 10,651,490,226 105% ㆍ기타비유동자산 1,087,192,933 96,829,471 990,363,462 1023% ㆍ이연법인세자산 9,158,543,723 11,766,866,118 (2,608,322,395) -22% 자산총계 469,487,277,169 387,778,726,652 81,708,550,517 21% [유동부채] 250,696,677,457 205,166,037,002 45,530,640,455 22% [비유동부채] 36,433,017,926 39,484,913,321 (3,051,895,395) -8% 부채총계 287,129,695,383 244,650,950,323 42,478,745,060 17% 지배기업의 소유지분 184,466,273,182 150,453,693,607 34,012,579,575 23% [자본금] 24,481,270,500 21,209,215,500 3,272,055,000 15% [주식발행초과금] 115,744,281,295 100,440,223,187 15,304,058,108 15% [기타자본구성요소] 24,501,762,157 19,990,637,332 4,511,124,825 23% [이익잉여금] 19,738,959,230 8,813,617,588 10,925,341,642 124% 비지배주주지분 (2,108,691,396) (7,325,917,278) 5,217,225,882 -71% 자본총계 182,357,581,786 143,127,776,329 39,229,805,457 27% - 제 21기 당사의 자산은 전년대비 817억원 증가한 약 4,695억원입니다. - 부채는 전년대비 425억원 증가한 2,871억원이고 단기차입금은 전년대비 487억원 증가하였으며 장기차입금은 전년대비 68억 감소하였습니다.- 자본은 전년대비 전년대비 392억원 증가한 1,824억원이며, 자본금 33억원, 주식발행초과금 153억, 기타자본구성요소 45억원이 증가되었습니다. 나. 요약 연결손익계산서당사의 과거 2개 사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제21기 제20기 증 감 증감율 영업수익 172,882,038,182 133,477,892,502 39,404,145,680 30% 영업이익 17,262,767,027 5,228,035,536 12,034,731,491 230% 법인세비용차감전이익 22,773,898,939 (730,008,578) 23,503,907,517 흑자전환 당기순이익 10,686,293,535 (3,910,672,776) 14,596,966,311 흑자전환 - 지배기업소유주지분손익 12,540,714,646 (594,399,094) 13,135,113,740 흑자전환 - 비지배지분손익 (1,854,421,111) (3,316,273,682) 1,461,852,571 -44% 총포괄이익 11,432,601,981 (3,750,223,227) 15,182,825,208 흑자전환 기본주당이익 259 (15) 274 흑자전환 연결에 포함된 회사수 6 4 2 50% 2017년도 당사의 매출액은 1,729억원으로 전기 사업연도보다 약 394억원이 증가하여 약 30%의 증가율을 나타내었습니다. 연간 총 거래액 규모 증가로 영업수익(매출액), 영 업이익은 증가하였으며 연결법인의 적자 감소로 법인세비용차감전이익, 당기순이익은 흑자 전환 하였습니다. 커머스 사업부문의 경우 모바일을 활용한 휴대폰 결제 거래액이 지속적으로 증가하고 있습니다. 특히 휴대폰결제는 실물 결제시장의 성장세가 지속됨에 따라 매년 10 ~ 20% 대의 성장률을 보이고 있습니다. 이와 함께 미국 법인의 모바일 인증사업에서 본격적인 매출 신장을 기대하고 있습니다.4. 유동성 및 자금의 조달과 지출 가. 유동성최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과목 제21기 제20기 증 감 증감율 1. 현금및현금성자산 48,513,020,033 51,181,950,741 -2,668,930,708 -5% 2. 단기금융자산 17,419,995,426 15,418,982,266 2,001,013,160 13% 합 계 65,933,015,459 66,600,933,007 -667,917,548 -1% 유동비율 153% 152% 1% - 당사는 당기말 659억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 ⅰ) 현금 및 현금성자산, ⅱ) 단기금융상품을 모두 포함한 금액이며 전기말 유동자금 666억원 대비 7억원 감소하였습니다.제21기 결산종료일 현재 유동비율은 153%, 현금및현금성자산이 485억원으로 안정적인 재무구조를 보이고 있으며, 자금의 유동성도 충분히 확보하고 있습니다. 나. 자금조달 내역 당기말 현재 연결기준에 따른 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원, USD) 구분 차입처 최장만기일 당기말 현재연 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 우리은행 2018.09.17 3.22% 1,600,000 3,333,332 CITIBANK(USA) 2018.03.31 LIBOR+1.45 9,106,900(USD 8,500,000) 10,272,250(USD 8,500,000) IBK기업은행 2018.11.20 2.58% 1,000,000 - 한국산업은행 - - - 5,000,000 케이지이니시스 - - - 10,000,000 뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1) 2019.03.28 2.00% 80,000,000 - 해피투모로우제일차유동화전문 유한회사 - - - 46,000,000 제4회 무보증 사모전환사채(*2) 2019.08.26 - 20,600,000 - 사채할인발행차금 (34,941) - 전환권조정 (271,263) - 차감계 20,293,796 - 상환조건부보통주 (주)팬엔터테인먼트 - - 4,000,000 - 상환조건부전환우선주 (주)아프로인베스트먼트 2018-08-26 4.39% 5,315,694 - (주)한국투자파트너스 - 8.00% 2,000,010 - 합계 123,316,400 74,605,582 (*1) 유동화사채의 경우 발행 조건에 따라 2018년 10월 28일부터 조기상환이 발생할 수 있으므로 유동성으로 분류하였습니다.(*2) 전환사채 발행 조건에 따라 2018년 8월 26일부터 사채권자가 조기상환청구권을 보유하므로 유동성으로 분류하였습니다. 2) 장기차입금 (단위: 천원, USD) 구분 차입처 최장만기일 당기말 현재연 이자율(%) 당기말 전기말 장기(비유동) 우리은행 2020.03.16 3.05% 3,600,000 - 해피투모로우제일차유동화전문(유) - - - 46,000,000 뉴스타해피제일차유동화전문(유)(*1) 2019.03.28 2.00% 80,000,000 - 사채할인발행차금 (152,217) - 차감계 79,847,783 - 제4회 무보증 사모전환사채 2019.08.26 - 20,600,000 38,000,000 사채할인발행차금 (34,941) (103,111) 전환권조정 (271,263) (800,492) 차감계 20,293,796 37,096,397 제5회 무보증 사모전환사채 2020.06.15 - 29,000,000 - 사채상환할증금 882,035 - 사채할인발행차금 (97,532) - 전환권조정 (1,362,473) - 차감계 28,422,030 - 상환조건부보통주(*2) (주)팬엔터테인먼트 (*4) - 4,000,000 - 상환조건부전환우선주(*3) (주)아프로인베스트먼트 2018-08-26 4.39% 5,315,694 - (주)한국투자파트너스 (*4) 8.00% 2,000,010 - 합계 143,479,313 120,192,794 유동성 장기차입금 (113,209,500) (46,000,000) 비유동성 장기차입금 30,269,813 194,385,588 (*1) 연결회사는 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다. 구 분 내 용 신탁대상 (주)다날이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 물품등대금채권등 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대하여 가지고 있는 정산금채권 및 이에 부수하는 권리 등 신탁채권가액(당기말 현재) 207,993,237 천원 위탁자 (주)다날 수탁자 농협은행(주) 제1종 수익자 / 유동화사채 발행자 뉴스타해피제일차유동화전문(유) 유동화사채 발행액 80,000,000 천 원 (*2) 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트는 2013년 중 160,000주의 상환조건부보통주를 발행하였습니다. 상환조건부보통주는 발행일로부터 4년 이내에 (주)다날엔터테인먼트가 상장하지 못할 경우 투자자가 매도 청구할 수 있는 조건으로 발행되었습니다. 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서상 금융비용으로 계상되고 있습니다. (*3) 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트는 2013년 중 총 270,001주의 상환조건부 전환우선주를 발행하였습니다. 상환조건부 전환우선주는 발행일로부터 3.5년 이내에 (주)다날엔터테인먼트가 상장하지 못할 경우 투자자가 액면금액에 연 8.0%를 가산한 금액으로 매도 청구할 수 있는 조건으로 발행되었습니다. 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서상 금융비용으로 계상되고 있습니다. (*4) 동 상환조건부보통주 및 상환조건부전환우선주는 당기말 기준으로 투자자의 요청이 있는 경우 동 금액을 즉시 상환하여야 할 의무가 있으므로 유동성차입금(단기차입금)으로 분류하고 있습니다. 3) 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 49,600,000 38,000,000 상환할증금 882,035 - 사채할인발행차금 (132,473) (103,111) 신주인수권조정 (1,633,736) (800,492) 순장부가액 48,715,826 37,096,397 (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 38,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2016.08.26 만기일 2019.08.26 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 4,867원/주 전환청구기간 2017.08.26~2019.07.26 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및이후 매 3개월에 해당하지 않는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 Call Option 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다. 구분 내역 사채의 종류 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 29,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 1% 발행일 2017.06.15 만기일 2020.06.15 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 5,124원/주 전환청구기간 2018.06.15~2020.05.15 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 15일 및이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 Call Option 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다. (3) 전환사채의 전환권 행사당기 중 4회차 전환사채의 투자자는 전환권을 행사를 청구하였으며 전환사채 17,400 백만원이 보통주 3,575,091주로 전환되었습니다.(4) 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 5. 부외거래 (1 ) 당기말 현재 회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, (주)한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 4,817백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 통화 차입한도 약정액 실행금액 City Bank(USA)(*1) USD 8,500,000 8,500,000 우리은행 KRW 3,600,000 3,600,000 IBK기업은행(*2) KRW 1,500,000 1,000,000 신한은행 KRW 3,600,000 - 한국산업은행 KRW 5,000,000 - KB국민은행 KRW 4,000,000 - KEB하나은행 KRW 4,800,000 - KB증권 KRW 7,000,000 - 합계 29,500,000USD 8,500,000 4,600,000USD 8,500,000 (*1) 한국씨티은행에 4,817백만원, USD 5,000,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 한국씨티은행으로부터 City Bank(USA)에 대한 USD 8,500,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 기술보증기금으로부터 1,350백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 IBK기업은행과 신한은행에 각각 800백만원 및 1,120백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석6 참조), 우리은행, 신한은행 및 한국산업은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원), 900백만원(한도: 1,200백만원) 및 2,231백만원(한도: 2,231백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 IBK기업은행에 400백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 . (5) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,483백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 연결회사가 피고 등으로 계류 중인 소송사건은 당기말 현재 1건이며 소송가액은 200백만원입니다. 당기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 6. 기타 투자판단에 필요한 사항- 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 연결감사보고서의 "주석 2. 중요한 회계정책과 3.중요한 회계추정과 가정"을 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보 고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2명, 사외이사 1명 등 3명의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"중 "임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 정우철(참석율:96.77%) 비 고 1 2017.01.06 전환사채 인수의 건 가결 찬성 - 2 2017.01.12 금융기관 차입의 건 가결 찬성 - 3 2017.02.08 타법인 금전 대여의 건 가결 찬성 - 4 2017.02.22 타법인 금전대여 상환일 연장의 건 가결 찬성 - 5 2017.02.28 금융기관 신규 차입의 건 가결 찬성 - 6 2017.03.06 타법인 금전 대여의 건 가결 찬성 - 7 2017.03.07 신탁계약 및 관련 계약 등 체결의 건 가결 찬성 - 8 2017.03.16 제 20기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 - 9 2017.03.16 제 20기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 10 2017.03.31 대표이사 선임의 건 가결 찬성 - 11 2017.04.04 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 - 12 2017.04.17 일괄여신 한도 재약정 건 가결 찬성 - 13 2017.04.26 금융기관 차입의 건 가결 찬성 - 14 2017.04.28 기채 및 은행여신에 관한 건 가결 찬성 - 15 2017.04.28 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 - 16 2017.05.12 업무제휴협약 체결에 따른 담보제공 승인의 건 가결 찬성 - 17 2017.06.13 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전화사채 발행의 건 가결 불참 - 18 2017.06.27 원화지급보증 약정의 건 가결 찬성 - 19 2017.06.30 임시주주총회를 위한 주주명부 기준일 및 폐쇄기간 확정의 건임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 20 2017.07.24 금융기관 차입 건 가결 찬성 - 21 2017.08.18 전환사채 인수의 건 가결 찬성 - 22 2017.08.25 내부정보 관리 규정 개정의 건 가결 찬성 - 23 2017.09.15 타법인 금전대여 상환일 연장의 건 가결 찬성 - 24 2017.09.26 업무제휴협약 체결에 따른 담보제공 승인의 건 가결 찬성 - 25 2017.10.11 타법인 출자의 건 가결 찬성 - 26 2017.10.13 타법인 주식 매도에 따른 수익구분의 건 가결 찬성 - 27 2017.10.17 전환사채 인수의 건 가결 찬성 - 28 2017.11.10 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 - 29 2017.11.24 타법인 금전대여 상환일 연장의 건 가결 찬성 - 30 2017.11.30 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 - 31 2017.12.07 제21기 주식배당의 건 가결 찬성 - 다 . 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 보고서 기준일 현재 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 총 3명입니다. 담당직무 성명 추천인 상근여부 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 비고 대표이사 최병우 이사회 상근 경영총괄 없음 - 사내이사 허남순 이사회 상근 결제사업총괄 없음 - 사외이사 정우철 이사회 비상근 경영전반 없음 - 주1) 2017.08.11 임시주주총회에서 허남순 이사가 선임되었습니다. - 세부사항은 VIII. 임원 및 직원의 현황을 참조하여 주시기 바랍니다. 라. 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육참여현황 비고 정우철 □고려대학교 경제학 석사□前 대우증권, 동양증권 애널리스트□前 미래에셋증권 리서치센터 이사□現 바른투자자문 대표이사 - - - ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀): IR홍보팀 ☎ 031-697-1004 마 . 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 별도의 추천위원회를 설치하지 아니하고, 이사회를 통해 후보를 추천하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 보 고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사 1명이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최동진 □ 서울대 외교학과 졸업□ 前 서울시 시설관리공단 기획실장□ (사)한국콘텐츠산업연합회 사무총장□ (사)한국무선인터넷산업연합회 본부장 - 나. 감사의 독립성 당사는 상법 제542조의10에 의하여 상근감사를 선임하여야 하므로, 2017년 3월 31일에 개최된 제20기 정기주주총회에서 최동진 감사를 선임하였습니다. 당사의 감사 최동진은 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 당사의 주식도 소유하고 있지 않습니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 다. 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.01.06 전환사채 인수의 건 가결 찬성 2 2017.01.12 금융기관 차입의 건 가결 찬성 3 2017.02.08 타법인 금전 대여의 건 가결 찬성 4 2017.02.22 타법인 금전대여 상환일 연장의 건 가결 찬성 5 2017.02.28 금융기관 신규 차입의 건 가결 찬성 6 2017.03.06 타법인 금전 대여의 건 가결 찬성 7 2017.03.07 신탁계약 및 관련 계약 등 체결의 건 가결 찬성 8 2017.03.16 제 20기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 9 2017.03.16 제 20기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 10 2017.04.04 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 11 2017.04.17 일괄여신 한도 재약정 건 가결 찬성 12 2017.04.26 금융기관 차입의 건 가결 찬성 13 2017.04.28 기채 및 은행여신에 관한 건 가결 찬성 14 2017.04.28 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 15 2017.05.12 업무제휴협약 체결에 따른 담보제공 승인의 건 가결 찬성 16 2017.06.27 원화지급보증 약정의 건 가결 찬성 17 2017.06.30 임시주주총회를 위한 주주명부 기준일 및 폐쇄기간 확정의 건임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 18 2017.07.24 금융기관 차입 건 가결 찬성 19 2017.08.18 전환사채 인수의 건 가결 찬성 20 2017.08.25 내부정보 관리 규정 개정의 건 가결 찬성 21 2017.09.15 타법인 금전대여 상환일 연장의 건 가결 찬성 22 2017.09.26 업무제휴협약 체결에 따른 담보제공 승인의 건 가결 찬성 23 2017.10.11 타법인 출자의 건 가결 찬성 24 2017.10.13 타법인 주식 매도에 따른 수익구분의 건 가결 찬성 25 2017.10.17 전환사채 인수의 건 가결 찬성 26 2017.11.10 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 27 2017.11.24 타법인 금전대여 상환일 연장의 건 가결 찬성 28 2017.11.30 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 29 2017.12.07 제21기 주식배당의 건 가결 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다.당사는 전자투표제를 채택하고 있습니다. - 전자투표 및 전 자위임장권유에 관한 사항우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 당사는 공시대상 기간중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 이름과 최대주주와의 관계 보고서 작성 기준일 현재 당사의 최대주주는 박성찬이며, 그 특수관계인은 최병우(대표이사)입니다.총 보유주식수는 10,608,642주(21.66%)입니다. 나. 최대주주 및 그 특수관계인이 소유하는 주식의 종류별 수량, 지분율, 변동현황과 변동원인 당사는 우선주를 발행하지 않아 발행주식은 모두 보통주이며, 최대주주 등의 지분율 현황 등은 아래와 같습니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박성찬 본인 보통주 7,890,282 18.60 10,004,137 20.43 - 최병우 임원(대표이사) 보통주 564,958 1.33 604,505 1.23 - 계 보통주 8,455,240 19.93 10,608,642 21.66 - 우선주 0 0 0 0 - (주1) 최대주주가 보유하고 있는 소유주식 10,004,137주 중 10,004,136주가 담보로 제공되었습니다. 상세한 현황은 당사에 기 공시된 최대주주변경을 수반하는 주식담보제공계약체결을 참고 하시기 바랍니다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ※ 최대주주 관련 사항 성명 학력 및 주요경력 박성찬 - 고려대학교 최고경영자과정 수료- KAIST 최고지식경영자과정 수료- 벤처산업협회수석부회장- 한국콘텐츠산업연합회 회장 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl [주식등의 종류별 보유내역] (기준일 : 2017년 12월 31일 ) 관 계 성 명(명칭) 보통주 신주인수권표시증서 합 계 주식수 비율(%) 최대주주 박성찬 10,004,137 - 10,004,137 20.43 특수관계인 최병우 604,505 - 604,505 1.23 합 계 10,608,642 - 10,608,642 21.66 (*) 상세한 주식변동현황은 당사에 기 공시된 주식등의대량보유상황보고서(일반)를 참고 하시기 바랍니다. 2. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박성찬 10,004,137 20.43 - - - - - 우리사주조합 1,378,921 2.81 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 24,211 99.97 34,108,335 69.65 - 주) 최근 주주명부폐쇄일인 2017년 12월 31일자 기준입니다. 3. 주식사 무 정관상 신주인수권의 내용 ①회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식4. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 6. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호,제2호,제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행 할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일 이후 3월 중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 7일 주권의 종류 기명식 8종(1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문 4. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2017년 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 5,730 5,550 5,280 4,890 5,160 6,800 최 저 5,250 5,220 4,535 4,570 4,845 5,040 월간거래량 11,629,821 8,554,730 9,266,957 6,933,237 10,270,220 79,860,357 주) 최고가 및 최저가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최병우 남 1972.06 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 □한양대학교 회계학과 졸업□前 한샘 회계팀□(주)다날 대표이사 604,505 - 15년 7개월 2020.03.31 정우철 남 1969.09 사외이사 등기임원 비상근 경영전반 □고려대학교 경제학 석사□前 대우증권, 동양증권 애널리스트□前 미래에셋증권 리서치센터 이사 - - 4년 9개월 2019.03.25 최동진 남 1963.11 감사 등기임원 상근 감사 □서울대학교 외교학과 졸업□前 서울시 시설관리공단 기획실장□(사)한국콘텐츠산업연합회 사무총장□(사)한국무선인터넷산업연합회 본부장 - - 15년 7개월 2020.03.31 허남순 남 1971.06 사내이사 등기임원 상근 결제사업 총괄 □한신대 경제학과 졸업□(주)KG이니시스 멀티사업팀□(주)다날 결제사업본부장 57,243 - 4년 11개월 2020.08.10 백현숙 여 1971.02 전무 미등기임원 상근 재무, 자금 총괄 □前 한샘 회계팀□(주)다날 경영전략본부장 42,931 - 12년 - 조진곤 남 1974.06 전무 미등기임원 상근 전략사업 총괄 □前 다날차이나 총경리□(주)다날 전략사업본부장 - - 1년 2개월 - 류익선 남 1979.01 전무 미등기임원 상근 개발본부 총괄 □충북대 컴퓨터교육과 졸업□(주)다날 개발본부장 41,612 - 17년 - 주1) 2017.07.31 박성찬 등기이사가 사임하였습니다.주2) 2017.08.11 허남순 등기이사가 선임되었습니다. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계