다날 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 1) (연결)재무제표 재작성한 경우, 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련된 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 [감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변경사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제28기(당기)	감사보고서	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

연결감사보고서	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

제27기(전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

연결감사보고서	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

제26기(전전기)	감사보고서	대주회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

연결감사보고서	대주회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	금융선급금의손실충당금

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) 당사는 당기말 현재 매출채권 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

28기 (2024년)	매출채권	45,306,676	3,768,635	8.32%

미수금	295,532,615	7,042,825	2.38%

미수수익	1,239,422	405,735	32.74%

선급금	10,188,404	1,609,661	15.80%

단기대여금	5,895,945	1,766,434	29.96%

유동성보증금	450,900	-	-

유동리스채권	799,852	-	-

금융선급금	146,528,872	76,344,158	52.10%

장기대여금	8,355,462	6,698,239	80.17%

임차보증금	5,104,598	250,000	4.90%

비유동리스채권	1,147,665	143,815	12.53%

합 계	520,550,411	98,029,502	18.83%

27기 (2023년)	매출채권	48,091,661	3,415,416	7.10%

미수금	279,599,354	685,330	0.25%

미수수익	1,302,937	90,457	6.94%

선급금	4,229,464	1,307,881	30.92%

단기대여금	7,476,352	2,012,032	26.91%

유동성보증금	198,358	-	-

유동리스채권	1,015,224	-	-

금융선급금	180,405,132	76,524,304	42.42%

장기대여금	2,691,000	203,807	7.57%

임차보증금	7,512,267	250,000	3.33%

비유동리스채권	3,022,745	-	-

합 계	535,544,494	84,489,227	15.78%

26기 (2022년)	매출채권	42,824,957	3,185,130	7.44%

미수금	237,097,464	413,492	0.17%

미수수익	609,682	31,176	5.11%

선급금	16,299,741	1,247,119	7.65%

단기대여금	9,360,780	2,387,514	25.51%

유동성보증금	1,084,585	-	-

유동리스채권	11,825,504	773,448	6.54%

금융선급금	194,406,321	70,304,048	36.16%

장기대여금	594,987	212,742	35.76%

임차보증금	7,278,248	-	-

비유동리스채권	12,539,475	1,337,426	10.67%

합 계	533,921,744	79,892,095	14.96%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제28기 (2024년)	제27기 (2023년)	제26기 (2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	84,489,227	79,892,095	69,396,471

2. 순대손처리액(①－②±③)	14,183,607	15,255,918	8,981,715

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	14,183,607	15,255,918	8,981,715

3. 대손상각비 계상(환입)액	27,723,882	19,853,050	19,477,339

4. 기말 대손충당금 잔액합계	98,029,502	84,489,227	79,892,095

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 매출은 주로 통신사를 통해 발생하며 발생된 매출채권은 공신력 있는 통신사를 통해 증가, 감소되고 있습니다. 통신사는 매출 발생 익월에 소비자에게 해당 금액을 청구하며 청구한 금액이 수납되는 시점에서 1~2개월 내에 회수대행수수료(당사 매입채무분)를 차감한 후 당사로 전액 정산해주고 있습니다. 이에 따라 당사의 대손설정은 대손대상 채권에서 대손대상 채무를 차감한 순액을 기준액으로 삼으며 통신사가 전달하는 정산서 상의 수납금액이 어느 시점에 발생한 금액에 대한 것인지는 정확히 표기가 되고 있지 않는 바, 당사가 보유한 자체 수납 데이터를 근거로 하여 대손설정율을 설정하며 이는 일반 통신비 수납율과 유사한 당사 휴대폰결제 서비스의 수납율을 기준으로 하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

당기말	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	38,140,405	891,027	5,430,425	844,819	45,306,676

특수관계자	-	-	-	-	-

계	38,140,405	891,027	5,430,425	844,819	45,306,676

구성비율	84.2%	2.0%	12.0%	1.9%	100.0%

다. 재고자산 보유현황 및 실사내역(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

계정과목	제28기	제27기	제26기

상품	434	4,062	1,068

소계	434	4,062	1,068

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100]	0.06%	0.53%	0.14%

재고자산회전율(회수) (*) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.33	5.03	8.05

(*) 상기 재고자산회전율(회수)는 재고를 보유한 법인을 기준으로 작성하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등 재고실사는 2024년 12월말 기준으로 2025년 01월 02일에 실시 하였습니다. 외부감사인 입회하에 재고실사가 실시 되었으며, 입출고증의 확인 등으로 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이를 확인하였습니다. 장기체화재고 및 재고자산의담보제공은 해당사항 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품

1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	15,074,650	7,822,259	39,299,739	62,196,648

기타포괄손익-공정가치 금융자산	538,074	80,866	1,183,256	1,802,196

파생금융자산	-	-	1,669,500	1,669,500

합 계	15,612,724	7,903,125	42,152,495	65,668,344

금융부채

파생금융부채	-	-	18,590,108	18,590,108

(단위 : 천원)

전기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	27,564,655	4,461,375	35,532,338	67,558,368

기타포괄손익-공정가치 금융자산	471,468	-	1,286,556	1,758,024

파생금융자산	-	-	152,182	152,182

합 계	28,036,123	4,461,375	36,971,076	69,468,574

금융부채

파생금융부채	-	-	27,751,875	27,751,875

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(가) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(나) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품

기초 장부가액	35,532,338	1,286,556	152,182	27,751,875

취득	4,087,357	300,029	2,488,500	13,835,500

처분	(4,816,391)	-	(152,182)	(5,909,659)

연결범위 변동	-	-	-	(18,790,289)

대체(*)	2,467,764	(403,329)	-	-

평가	2,131,907	-	(819,000)	1,702,681

기타포괄손익인식액(세전)	-	-	-	-

기타	(103,236)	-	-	-

기말 장부가액	39,299,739	1,183,256	1,669,500	18,590,108

(*) 공정가치 서열체계 수준 2로의 대체가 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품

기초 장부가액	34,684,907	1,520,016	1,011,865	17,112,365

취득	9,419,991	-	-	8,511,574

처분	(3,320,343)	-	(298,900)	(1,242,993)

대체(*)	(6,176,020)	(199,940)	-	(238,627)

평가	923,803	(26,146)	(560,783)	3,609,556

기타포괄손익인식액(세전)	-	(7,374)	-	-

기말 장부가액	35,532,338	1,286,556	152,182	27,751,875

(*) 공정가치 서열체계 수준 2로의 대체가 포함되어 있습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(가) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준	금액(*)	가치평가기법	투입변수

자산	당기손익-공정가치 금융자산	2	7,822,259	운용사고시가격 등	고시가격 등

3	39,299,739	순자산가치 등	미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산	2	80,866	시장접근법	시장 고시가격

3	1,183,256	순자산가치 등	미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산	3	1,669,500	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채	파생금융부채	3	18,590,108	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

(나) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준	금액(*)	가치평가기법	투입변수

자산	당기손익-공정가치 금융자산	2	4,461,375	운용사고시가격 등	고시가격 등

3	35,532,338	순자산가치 등	미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산	3	1,286,556	순자산가치 등	미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산	3	152,182	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채	파생금융부채	3	27,751,875	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 유형자산 재평가 내역 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.