홈캐스트 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 21 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 홈캐스트와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 홈캐스트 (이하 "지배기업")와 주식회사 디엠티(이하 주식회사 홈캐스트와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고 주식회사 에이치바이온 등 2개의 관계기업과 H Bion USA, Inc.를 공동기업으로 지분법을 적용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 2000년 4월 27일에 설립되어 서울특별시 강남구에 본사를 두고 영상ㆍ음향 및 정보통신기기 관련 소프트웨어와 디지털통신기기, 디지털방송장비 및 수신기의 개발, 제조, 판매 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2003년 6월 9일 코스닥시장에 등록되었습니다. 당 분기말 현재 지배기업의 대표이사는 권영철이며, 설립시 자본금은 500백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 16,797 백만원 (최대주 주 : (주)에이치바이온 , 7.22% )입니다.

(2) 종속기업 현황

ⓛ 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.가. 당분기말

종속기업명	지분율(주1,2)	지역	업종	결산일	비고

주식회사 디엠티	30.58%	대한민국	위성방송수신장비 제조 및 판매업	12.31	종속 기업

나. 전기말

종속기업명	지분율(주1,2)	지역	업종	결산일	비고

주식회사 디엠티	30.58%	대한민국	위성방송수신장비 제조 및 판매업	12.31	종속 기업

(주1) 종속기업이 보유하고 있는 자기주식을 차감한 지분율입니다.(주2) 지배기업은 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 실질적인 최대주주로의 변경 및 지배ㆍ종속기업의 의사결정권 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 실질지배력을 보유한 것으로 판단하였습니다.

② 연결대상 종속기업의 당 분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당분기

회사명	자산	부채	매출	당기순(손)익

주식회사 디엠티	25,285,306	6,797,782	15,831,460	(1,711,437)

나. 전기말

회사명	자산	부채	매출	당기순(손)익

주식회사 디엠티	24,449,013	4,250,053	19,966,274	(4,260,168)

2. 연결재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준 연결회사의 분기연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었 습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 분기연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 분기연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 확정급여채무(자산)의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 18, 19 : 충당부채와 우발채무 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 23 : 법인세비용 ③ 공정가치 측정 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연 차재무제표에 도 반영될 것입 니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

① 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회 계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 연 결회사 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'보험부채를 원가평가가 아닌 매 결산기 시점의 할인율을 사용한 현행가치로 측정하며, 보험수익은 보험료 수취시 수익으로 인식하는 것이 아닌 매 기간 제공한 보장과 서비스를 반영하여 발생주의로 인식하도록 하고 있습니다.

해당 기준서는 2021년 중 공표될 예정이며 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 주요 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. ① 법 인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 재무위험관리

연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험 관리는 재경본부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 환율변동위험 연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, IDR, THB 등이 있습니다.

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부적으로 정한 외환관리규정에 따라 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 연결회사의 당 분기말 및 전기말 현재 외화표시 화폐 성자산 및 외화표시 화폐성부채는 다음과 같습니다( 단위 : 천원).

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	43,862,249	24,743,240	6,937,996	4,087,951

EUR	404,574	375,173	-	-

CNY	274	250	-	-

IDR	-	2,296,470	-	-

THB	856,428	856,428	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산 및 부채에 대한환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 계 산 결과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	절상시	절하시

당분기말	전기말	당분기말	전기말

미국달러/원	3,466,928	1,837,480	(3,466,928)	(1,837,480)

유로/원	39,655	36,714	(39,655)	(36,714)

위안(중국)/원	27	25	(27)	(25)

루피아(인도네시아)/원	-	229,647	-	(229,647)

바트(태국)/원	-	-	-	-

(2) 주가변동 위험

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으 로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당분기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.

(3) 이자율 위험연결회사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.연결회사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

나. 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였 을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 거래처별 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 방법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가회사로부터 제공된 신용등급정보를 활용하였으며, 기대신용손실률은 신용등급에 따라 신용평가기관에서 확인된 준거부도율 정보를 근거로 산출하였습니다.

당분 기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초 - 기준서 제1109호 적용	3,643,952	5,066,124

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	812,850	147,512

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

분기말	4,456,802	5,213,636

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 당 분기말 현재 상 각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	대여금	미수금	미수수익	보증금	계

기초 - 기준서 제1039호	3,892,828	46,301	117,968	300,000	4,357,097

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	437,615	-	-	437,615

분기말 손실충당금	3,892,828	483,916	117,968	300,000	4,794,712

(다) 연령분석

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	29,330,998	16,762,053

연체 채권:

6개월 이하	11,283,717	6,838,640

6개월 초과 ~ 12개월 이하	486,710	165,546

12개월 초과 ~ 2년 이하	143,189	27,061

2년 초과	-	-

전액 손상채권	6,922,752	6,922,752

합계	48,167,366	30,716,052

( 3) 대 손상 각비당분기와 전 분 기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	812,850	147,512

기타 금융자산(주1)	437,615	143,237

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-

대손상각비 환입	-	-

대손상각비	1,250,465	290,749

(주1) 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

(4) 금융자산의 신용건전성 연결회사는 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 신용건전성 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가 . 당분기말

구분	Group 1	Group 2	Group 3	Group 4	Group 5	전액손상	계

현금및현금성자산(현금제외)	6,448,200	-	-	-	-	-	6,448,200

매출채권	109,956	6,054,758	14,305,968	522,260	-	2,573,067	23,566,009

기타금융자산(유동)	866,216	6,583,932	7,644,749	3,638,483	593,235	3,166,856	22,493,471

기타금융자산(비유동)	-	-	-	925,058	-	1,182,828	2,107,886

합계	7,424,372	12,638,690	21,950,717	5,085,801	593,235	6,922,751	54,615,566

나. 전기말

구분	Group 1	Group 2	Group 3	Group 4	Group 5	전액손상	계

현금및현금성자산(현금제외)	25,377,798	-	-	-	-	-	25,377,798

매출채권	98,866	8,073,443	6,789,729	73,228	-	2,573,067	17,608,333

기타금융자산(유동)	257,410	5,042,831	1,354,541	1,203,478	-	3,166,856	11,025,116

기타금융자산(비유동)	-	-	-	899,775	-	1,182,828	2,082,603

합계	25,734,074	13,116,274	8,144,270	2,176,481	-	6,922,751	56,093,850

(*) Group 구분Group 1 신용등급 AA+ ~ A- 등급 또는 공공기관 및 그에 준하는 거래처Group 2 신용등급 BBB+ ~ B- 등급의 거래처Group 3 신용등급 CCC+ 등급 이하의 거래처Group 4 외부신용등급이 없고, 담보가 설정되어 있거나 또는 6개월 미만의 거래처Group 5 외부신용등급이 없고, 과거 부도경험이 없는 6개월 이상의 기존 거래처

( 5 ) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연 결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융 자산 에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액 은 해당 장 부금액인 238,517 천원 (전기말: 1,260,464천 원) 입니다 .

다. 유동성 위험연결회사는 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 차입 한도를 확 보 하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당분기 말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계 약만기일까지의 잔 여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당분기말

구분	1년 미만	2년 미만	2년 이상	합계

매입채무	4,702,249	-	-	4,702,249

미지급금	2,770,961	-	-	2,770,961

미지급비용	292,083	-	-	292,083

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

리스부채	184,116	52,330	-	236,446

금융보증부채	101,589	-	-	101,589

임대보증금	327,600	-	-	327,600

합계	13,378,598	52,330	-	13,430,928

나. 전기말

구분	1년 미만	2년 미만	2년 이상	합계

매입채무	1,282,007	-	-	1,282,007

미지급금	3,692,119	-	-	3,692,119

미지급비용	231,201	-	-	231,201

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

리스부채	531,320	51,059	-	582,379

금융보증부채	71,342	-	-	71,342

임대보증금	377,600	-	-	377,600

합계	11,185,589	51,059	-	11,236,648

라. 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당 분기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당분기말	전기말

부채	15,355,253,315	12,483,487,513

자본	81,825,113,549	82,186,259,528

부채비율	18.77%	15.19%

5. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당분기말

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	합계

현금및현금성자산	6,452,274	-	-	-	6,452,274

매출채권	19,109,207	-	-	-	19,109,207

미수금	17,708,325	-	-	-	17,708,325

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	238,517	-	238,517

보증금	2,098,321	-	-	-	2,098,321

합계	45,368,127	-	238,517	-	45,606,644

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	4,702,249	-	-	4,702,249

미지급금	2,770,961	-	-	2,770,961

미지급비용	292,083	-	-	292,083

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

리스부채	236,446	-	-	236,446

금융보증부채	-	-	101,589	101,589

임대보증금	327,600	-	-	327,600

합계	13,329,339	-	101,589	13,430,928

나. 전기말

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	합계

현금및현금성자산	25,381,149	-	-	-	25,381,149

매출채권	13,964,380	-	-	-	13,964,380

미수금	6,651,246	-	-	-	6,651,246

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,260,464	-	1,260,464

보증금	2,099,376	-	-	-	2,099,376

합계	48,096,151	-	1,260,464	-	49,356,615

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	1,282,007	-	-	1,282,007

미지급금	3,692,119	-	-	3,692,119

미지급비용	231,201	-	-	231,201

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

리스부채	582,379	-	-	582,379

금융보증부채	-	-	71,342	71,342

임대보증금	377,600	-	-	377,600

합계	11,165,306	-	71,342	11,236,648

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다(단 위 : 천원). 가. 당분기

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합계

수익:

이자수익	37,857	-	-	-	-	-	37,857

외환차익	1,835,981	-	-	152,376	-	-	1,988,357

외화환산이익	1,451,503	-	-	-	-	1,451,503

보증수익	-	-	-	-	-	89,753	89,753

채무면제이익	-	-	-	258,586	-	-	258,586

합계	3,325,341	-	-	410,962	-	89,753	3,826,056

비용:

대손상각비	812,849	-	-	-	-	-	812,849

기타의대손상각비	437,615	-	-	-	-	-	437,615

이자비용	-	-	-	124,936	-	-	124,936

외환차손	52,312	-	-	428,642	-	-	480,954

외화환산손실	29,849	-	-	185,246	-	-	215,095

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,021,947	-	-	-	1,021,947

합계	1,332,625	-	1,021,947	738,824	-	-	3,093,396

나. 전분기

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합계

수익:

이자수익	108,530	-	-	-	-	-	108,530

외환차익	1,898,558	-	-	220,278	-	-	2,118,836

외화환산이익	80,083	-	-	9,153	-	-	89,236

보증수익	-	-	-	-	-	18,411	18,411

합계	2,087,171	-	-	229,431	-	18,411	2,335,013

비용:

대손상각비	147,512	-	-	-	-	-	147,512

기타대손상각비	143,237	-	-	-	-	-	143,237

이자비용	-	-	-	92,438	-	-	92,438

외환차손	235,805	-	-	342,816	-	-	578,621

외화환산손실	783,086	-	-	36,055	-	-	819,141

리스변경손실	-	-	-	53	-	-	53

전환사채전환손실	1	-	-	-	-	-	1

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	53,270	-	-	-	53,270

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	302,182	-	-	-	302,182

합계	1,309,641	-	355,452	471,362	-	-	2,136,455

(3) 당 분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	장부금액	공정가치

당분기말	전기말	당분기말	전기말

금융자산:

현금및현금성자산	6,452,274	25,381,149	6,452,274	25,381,149

매출채권	19,109,207	13,964,380	19,109,207	13,964,380

미수금	17,708,325	6,651,246	17,708,325	6,651,246

당기손익-공정가치측정금융자산	238,517	1,260,464	238,517	1,260,464

보증금	2,098,321	2,099,376	2,098,321	2,099,376

합계	45,606,644	49,356,615	45,606,644	49,356,615

금융부채:

매입채무	4,702,249	1,282,007	4,702,249	1,282,007

미지급금	2,770,961	3,692,119	2,770,961	3,692,119

미지급비용	292,083	231,201	292,083	231,201

단기차입금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

리스부채	236,446	582,379	236,446	582,379

금융보증부채	101,589	71,342	101,589	71,342

임대보증금	327,600	377,600	327,600	377,600

합계	13,430,928	11,236,648	13,430,928	11,236,648

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당분기말

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

비 유동자산>

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	238,517	238,517

나. 전기말

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

비 유동자산>

당기손익-공정가치측정금융자산	1,021,947	-	238,517	1,260,464

당분기와 전기 중 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 1과 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1	시장가격 관측	-

당기손익-공정가치측정금융자산	238,517	3	자산기준평가접근법	-

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

현금및현금성자산	당분기말	전기말

보유현금	4,074	3,350

보통예금	6,448,200	25,377,799

합계	6,452,274	25,381,149

7. 사 용이 제한된 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기 및 전기말 현재의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,566,009	-	17,608,332	-

차감: 손실충당금	(4,456,802)	-	(3,643,952)	-

매출채권(순액)	19,109,207	-	13,964,380	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 매출채권은 선적일로부터 최대 1년 이내 에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	18,192,240	-	6,697,547	-

미수수익	117,968	-	117,968	-

대여금	2,710,000	1,182,828	2,710,000	1,182,828

보증금	1,473,263	925,058	1,499,601	899,775

총장부금액	22,493,471	2,107,886	11,025,116	2,082,603

차감 : 손실충당금	(3,611,883)	(1,182,828)	(3,174,269)	(1,182,828)

상각후원가	18,881,588	925,058	7,850,847	899,775

(3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

( 4) 당분기말 및 전기말 현재 단 기대여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

거래처	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부금액	대여금액	대손충당금	장부금액

(주)룩센터	1,600,000	(1,600,000)	-	1,600,000	(1,600,000)	-

(주)비트플러스	250,000	(250,000)	-	250,000	(250,000)	-

(주)씨앤드디큐브	500,000	(500,000)	-	500,000	(500,000)	-

(주)더길	205,000	(205,000)	-	205,000	(205,000)	-

개인	155,000	(155,000)	-	155,000	(155,000)	-

합계	2,710,000	(2,710,000)	-	2,710,000	(2,710,000)	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

거래처	당분기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부금액	대여금액	대손충당금	장부금액

H Bion USA, Inc.(주1)	326,400	(326,400)	-	326,400	(326,400)	-

Homecast Thailand Co.,Ltd.(주2)	515,340	(515,340)	-	515,340	(515,340)	-

개인	341,088	(341,088)	-	341,088	(341,088)	-

합계	1,182,828	(1,182,828)	-	1,182,828	(1,182,828)	-

(주1), (주2) 주 석 31 . 특수관계자 거래 참조

9. 재 고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

제품	2,265,277	-	2,265,277	2,699,053	-	2,699,053

원재료	14,422,050	(1,554,162)	12,867,888	10,001,769	(1,206,985)	8,794,784

미착품	-	-	-	185,776	-	185,776

합계	16,687,327	(1,554,162)	15,133,165	12,886,598	(1,206,985)	11,679,613

(2) 당분기 및 전기 중 매출원가 차가감항목으로 인식한 재 고자산평가손실은 347,177천 원과 123,566천원 입니 다. (3) 당분기말 현재 보유하고 있는 재고자산에 대해 부보금 액 1,000백만원 의 화재보험 에 가입하고 있습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당분기말

과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,788,183	-	8,788,183

건물	998,222	(555,313)	442,909

기계장치	529,983	(529,919)	64

차량운반구	5,500	(2,200)	3,300

공구와기구	4,538,341	(4,537,780)	561

집기비품	2,362,198	(2,355,345)	6,853

시설장치	175,612	(105,665)	69,947

합계	17,398,039	(8,086,222)	9,311,817

나. 전기말

과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,788,183	-	8,788,183

건물	998,222	(540,534)	457,688

기계장치	529,983	(529,919)	64

차량운반구	5,500	(1,375)	4,125

공구와기구	4,538,341	(4,537,780)	561

집기비품	2,362,198	(2,347,358)	14,840

시설장치	175,612	(103,187)	72,425

합계	17,398,039	(8,060,153)	9,337,886

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 가. 당분기

과목	기초	취득	감가상각비	처분	기타	기말

토지	8,788,183	-	-	-	-	8,788,183

건물	457,688	-	(14,779)	-	-	442,909

기계장치	64	-	-	-	-	64

차량운반구	4,125	23,546	(1,217)	(23,154)	-	3,300

공구와기구	561	-	-	-	-	561

집기비품	14,840	-	(7,987)	-	-	6,853

시설장치	72,425	-	(2,478)	-	-	69,947

합계	9,337,886	-	(26,461)	(23,154)	-	9,311,817

나. 전분기

과목	기초	취득	감가상각비	처분	기타	기말

토지	8,788,183	-	-	-	-	8,788,183

건물	477,395	-	(14,780)	-	-	462,615

기계장치	283	-	(219)	-	-	64

차량운반구	16,288	-	(9,120)	(2,768)	-	4,400

공구와기구	11,667	-	(11,106)	-	-	561

집기비품	39,323	-	(18,948)	(22)	-	20,353

시설장치	75,730	-	(2,479)	-	-	73,251

합 계	9,408,869	-	(56,652)	(2,790)	-	9,349,427

( 3) 당분기말 현재 유형자산과 투자 부동산 등에 대해 부보 금액 1 0,806백만원의 화재 보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자

토지, 건물	9,231,092	12,000,000	하나은행(주1)	5,000,000	하나은행

(주1) 해당 담보 제공은 주석 16. 차입금과 19. 약정사항 참고

11. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당분기말

과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	13,744,881	-	(560,074)	13,184,807

건물	5,183,325	(2,024,398)	-	3,158,927

합계	18,928,206	(2,024,398)	(560,074)	16,343,734

나. 전기말

과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	13,744,881	-	(560,074)	13,184,807

건물	5,183,325	(1,927,209)	-	3,256,116

합계	18,928,206	(1,927,209)	(560,074)	16,440,923

(2 ) 당분기와 전분기의 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

가. 당분기

과목	기초	취득	감가상각비	처분	기말

토지	13,184,807	-	-	-	13,184,807

건물	3,256,116	-	(97,189)	-	3,158,927

합계	16,440,923	-	(97,189)	-	16,343,734

나. 전분기

과목	기초	취득	감가상각비	처분	기말

토지	13,184,807	-	-	-	13,184,807

건물	3,385,701	-	(97,189)	-	3,288,512

합계	16,570,508	-	(97,189)	-	16,473,319

(3) 당 분기 중 투자부동 산 등에서 발생한 임대수익은 428,024천원 이며 , 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운 영비용(유지/보수비용 포함)은 429,599천원 입니다. (4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문가격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가액은 19,446백만원 입 니다.

(5) 당 분기말 현재 투자부동산의 담보 제공 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자

토지, 건물	16,343,734	12,000,000	하나은행(주1)	5,000,000	하나은행

3,600,000	신한은행(주2)	-	SK하이닉스

(주1) 해당 담보는 주석 16. 차입금과 19. 약정사항에 대하여 설정되었으며, 유형자산과 투자부동산의 토지와 건물 장부금액에 대해 설정되었습니다.(주2) 연결회사의 주요 매입처 (㈜지화이브) 와의 거래 관계 강화를 위해 투자부동산인 화성 토지에 대해 채권최고액 36억원으로 신한은행에 담 보 제 공되어있습니다. 12. 리스 (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 가. 당분기

구 분	기초순장부금액	인식	처분 및 해지	감가상각비	기말순장부금액

건물	503,965	42,296	(400,563)	145,698

차량운반구	85,870	41,233	-	(32,586)	94,517

합계	589,835	83,529	-	(433,149)	240,215

나. 전분기

구 분	기초순장부금액	인식	처분 및 해지	감가상각비	기말순장부금액

건물	292,432	274,498	-	(418,528)	148,402

차량운반구	27,390	101,150	(2,172)	(30,098)	96,270

합계	319,822	375,648	(2,172)	(448,626)	244,672

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	189,671	184,116	543,788	531,321

1년 초과	55,286	52,330	56,529	51,058

합계	244,957	236,446	600,317	582,379

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	400,563	418,528

차량운반구	32,586	30,098

리스부채 이자비용	12,619	7,648

단기리스 관련비용	-	4,220

소액자산리스 관련비용	7,198	12,616

합계	452,966	473,110

(4) 당분기 와 전분기 중 리스의 총 현 금유출 은 444,914천 원 과 444,284천원입니 다..

(5) 2021년 09월 30일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증 분차입이자율은 3.125% 입니다 .

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당분기

과목	기초	취득	무형자산상각비	손상인식	처분	기타	기말

회원권	798,122	-	(29,754)	-	-	-	768,368

기타의무형자산	587,896	-	(440,922)	-	-	-	146,974

합계	1,386,018	-	(470,676)	-	-	-	915,342

나. 전분기

과목	기초	취득	무형자산상각비	손상인식	처분	기타	기말

회원권	871,462	-	(29,863)	-	-	-	841,599

기타의무형자산	13,811	-	(13,811)	-	-	-	-

합계	885,273	-	(43,674)	-	-	-	841,599

( 2) 연 결회사가 당분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지 출의 총액은 1,494,606천원 ( 전분기 : 2,429,611천원 )입니다. ( 3) 영업권 손상검사 연결회사는 2 018년 1 1월 26일 주식회사 디엠티를 종속기 업으로 대체하면서 사업결합일 현재 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 측정 결과에 따라 영업권 10,216,346천원을 인식하였습니다. 현금창출단위는 지배기업이 30.58%의 지분을 보유하고 있는 주식회사 디엠티에서 영위하는 단일의 사업일체입니다. 연결회사는 매 년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 처분부대원가를 차감한 공정가치기준으로 측정되었습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상이 발생되었으며, 초과 한 10,215,765천원을 전기이전에 영업 권손상으로 기타영업외비용 에 반영되었으며, 581천원을 전기이전에 기타로 기타영업외비용에 반영하였습니다.

14. 관계기업투자 및 공동기업투자 ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 관계 기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당분기말

구분	회사명	소재지	주식수	지분율	취득원가	장부가액

관계기업	㈜에이치바이온(주1)	대한민국	833,333	21.95%	24,999,990	2,233,573

관계기업	Homecast Thailand Co.,Ltd.	태국	98,000	49.00%	362,600	-

소계	25,362,590	2,233,573

공동기업	H Bion USA, Inc.(주2)	미국	50,000	50.00%	1,056,960	-

합계	26,419,550	2,233,573

나. 전기말

구분	회사명	소재지	주식수	지분율	취득원가	장부가액

관계기업	㈜에이치바이온(주1)	대한민국	833,333	21.95%	24,999,990	1,448,757

관계기업	Homecast Thailand Co.,Ltd.	태국	98,000	49.00%	362,600	-

소계	25,362,590	1,448,757

공동기업	H Bion USA, Inc.(주2)	미국	50,000	50.00%	1,056,960	-

합계	26,419,550	1,448,757

( 주1) 연 결회사는 관계기업인 ㈜에이치바이온의 지속적인 순손실로 인한 손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며 , 그 결과 전기 중에 2,609,670천원 의 손상을 인식하였습 니다 . ( 주2) 연결회사는 공동기업인 H Bion USA, Inc.의 지속적 인 순손실 로 인한 손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 전기 중 공동기업인 H Bion USA, Inc.의 순자산 가액이 "0"이하로 되어 관계기업투자주식전액을 손상인식 하였습니다. 당분기말 현재 투 자금액을 초과하여 재무제표에 반영되지 않은 지 분법손 실 미인식 액은 258,185천원 입니다 .

(2) 당분기 및 전분기 중 관계 기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 :천원 ).

구분	당분기	전분기

기초	1,448,757	3,961,258

취득	-	-

처분	-	-

지분법이익(손실)	784,816	(44,620)

지분법투자주식손상차손	-	(598,196)

기말	2,233,573	3,318,442

(3) 당분기 및 전분기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분	당분기	전분기

기초	-	16,218

취득	-	-

처분	-	-

지분법이익(손실)	-	(19,372)

지분법투자주식손상차손	-	-

지분법자본변동	-	3,154

기말	-	-

(4 ) 당분기 말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 가. 당분기말

구분	회사명	자산	부채	매출	순손익

관계기업	㈜에이치바이온	14,917,134	5,478,862	7,747,493	3,727,114

관계기업	Homecast Thailand Co.,Ltd.	1,098	511,936	-	-

공동기업	H Bion USA, Inc.	23,606	539,977	-	(207,051)

나. 전기말

구분	회사명	자산	부채	매출	순손익

관계기업	㈜에이치바이온	11,891,030	5,852,383	7,107,053	1,291,538

관계기업	Homecast Thailand Co.,Ltd.	1,098	511,936	-	-

공동기업	H Bion USA, Inc.	170,361	445,326	-	(331,287)

(5 ) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	관계기업(에이치바이온)	공동기업

당분기말 순자산	9,939,433	-

조정액(주1)	3,126,393	-

조정후 당분기말 순자산(A)	13,065,826	-

지분율(B)	21.95%	50%

순자산 지분금액(AXB)	2,867,949	-

(+) 투자평가차액 잔액(주2)	202,375	-

(+) 내부거래효과 제거	(836,751)	-

당분기말 장부금액	2,233,573	-

(주1) 관계기업이 보유하고 있는 지배기업 지분의 공정 가치평가와 지배기업이 발행하고 관계기업이 인수한 전환사채의 공정가치평가가 반영되어 있습니다. (주2) 관계기업 에이치바이온을 취득하는 시점에 영업권 및 특허권 20,061,954천원을 인식하였으며 손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 전기 이전 누적 상각/손상차손 17,229,928천원을 인식하였고, 전기 중 2,609,670천원의 손상차손을 인식하였습니다. (6) 당분기말 현재 관계기업인 Homecast Thailand Co.,Ltd.의 투자금액을 초과하여 재무제표에 반영되지 않은 지 분법손실 미인식 금액은 213,895천원 이 고 , 당분기말 현재 사실상 영업을 영위하지 않고 있습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융자산

당 분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

분류	구분	당분기말	전기말

보유 주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

시장성있는 지분증권	㈜스포라이브(주1)	81,944	0.77%	685	-	-	-

㈜쎌마테라퓨틱스(주2)	119,108	0.97%	640,801	-	-	1,021,947

시장성없는 지분증권	유원미디어㈜(주3)	792,400	10.91%	2,904,204	238,517	238,517	238,517

㈜씨앤드디큐브	250,000	13.50%	1,500,000	-	-	-

㈜룩센터	30,975	15.49%	-	-	-	-

합계	5,045,690	238,517	238,517	1,260,464

(주1) (주)스포라이브의 투자주식은 회수가능가액이 현저히 하락한 것으로 판단되어 취득 원가와 회수가능가액과의 차액 1,066천원을 전기 이전에 손상차손 으로 인식하였습니다. 전기 이전에 일부 처분하여 처분이익으로 526천원을 인식하였습니다.(주2) 연결회사는 전기 중 (주)스포라이브 매출채권에 대해 보증인인 (주)쎌마테라퓨틱스로부터 주식으로 채무 변제를 받았으며, 전기 중 381,146천원의 평가이익을 당기손익으로 인식하였습니다. 당분기 중 해당 주식이 거래소에서 거래 정지됨에 따라 연결회사는 전액에 대한 평가손실 1,021,947천원을 당기손익으로 인식 하였습니 다.(주3) 유원미디어㈜ 투자주식은 회수가능가액이 현저히 하락한 것으로 판단하여 투자주식의 취득원가와 회수가능가액과의 차액 (누적액 2,599,812천원)을 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 이후 연결회사는 유원미디어㈜ 투자주식을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하고 매년 공정가치 변동액을 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 인식하고 있습니다. 전기 중 128,533천원의 평가손실(전기이전 평가손실 누적액 62,658천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 16. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	하나은행(주1)	2022-03- 27	3.433%	5,000,000	5,000,000

( 주1) 주석 10번 유형자산과 11번 투자부동산 의 내용과 같이 하나은행 차입금에 대해서는 연결회사 의 토지와 건물이 담보로 설 정 되어 있습니다.

17. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여제도와 관련하여 연결회사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 납부해야할 기여금에 미달한 경우에는 미지급금 으로 하여 부채로 인식하고 있으며, 초과기여금 으로 인해 미래 지 급액이 감소하거나 현금이 환급될 경우에는 선급금으로 하여 자산 으로 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 각 각 48,354 천원 및 122,858천원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치,관련 당기근무원가와 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,719,085	2,398,671

사외적립자산의 공정가치	(2,119,255)	(2,221,507)

합계	599,830	177,164

2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	394,425	385,274

이자원가	48,684	43,660

사외적립자산의 기대수익	(37,165)	(42,612)

합계	405,944	386,322

3) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	332,672	329,187

경상연구개발비	73,272	57,135

합계	405,944	386,322

4) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

기초	2,398,671	2,087,676

당기근무원가	394,425	385,274

이자원가	48,684	43,660

재측정요소	-	-

급여지급액	(122,695)	(126,533)

기말	2,719,085	2,390,077

5) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

기초	2,221,507	2,034,866

사외적립자산의 기대수익	37,165	42,612

재측정요소	-	-

사용자의 기여금	-	75,656

급여지급액	(139,417)	(170,646)

기말	2,119,255	1,982,488

6) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위 : %).

구분	당분기말	전기말

할인율	2.47	2.47

기대임금상승률	4.82	4.82

7) 사외적립자산의 당분기 및 전분기 의 실제수익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

사외적립자산의 실제수익	37,165	42,612

8) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

기타(정기예금 등)	2,119,255	2,221,507

9) 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(168,095)	189,925

기대임금상승률의 변동	188,415	(169,965)

18. 충당부채

(1) 당분기 및 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당분기

구 분	기초	증가	감소	기말

기술사용료충당부채(주1)	127,084	377,242	(401,418)	102,908

판매보증충당부채(주2)	44,710	14,089	-	58,799

A/S충당부채(주3)	323,544	13,996	(27,042)	310,498

복구충당부채(주4)	61,650	-	-	61,650

합계	556,988	405,327	(428,460)	533,855

나. 전분기

구 분	기초	증가	감소	기타(*)	기말

기술사용료충당부채(주1)	375,645	328,218	(461,014)	(7,639)	235,210

판매보증충당부채(주2)	43,815	57,013	(49,532)	-	51,296

A/S충당부채(주3)	387,255	164,271	(163,227)	-	388,299

복구충당부채(주4)	61,650	-	-	-	61,650

합계	868,365	549,502	(673,773)	(7,639)	736,455

(*) 연결회사는 전분기 중 기술사용료 충당부채에 대하여 외화환산손실로 1,437천원을 인식하였고 9,076천원을 미지급금으로 대체하였습니다.

(주1) 연결회사는 기술사용계약과 관련하여 향후 지급이 예상되는 기술사용료를 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (주2) 연결회사 는 계약상 하자보증으로 무상 제공되어야 하는 하자보증금액 중 보고 기간 종료일 현재 지급되지 않은 하자보증금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.(주3) 연결회사 는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (주4) 연결회사 는 사용권자산에 대한 원상복구 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 약정액	담보권자

토지, 건물	25,574,826	12,000,000	하나은행(주1)	10,000,000	하나은행

3,600,000	신한은행(주2)	-	SK하이닉스

(주1) 해당 담보는 주석 16번 차입금에 대해 설정되었으며, 유형자산과 투자부동산의 토지와 건물 장부금액에 대해 설정되었습니다. (주2) 연결회사 의 주요 매입처 (㈜지화이브) 와 의 거래 관계 강화를 위해 투자부동산인 화성 토지에 대해 채권최고액 36억원으로 신한은행에 담 보 제 공되어 있습니다. (2) IRDETO ACCESS B.V. 등 과 CAS License 계약 등을 맺고 있으며, 기술사용료 및 로열티를 지급하도록 되어 있 습니다. 이와 관련하여 당분기 중 발생한 기 술사용료 는 각 각 경상연구개발비 77,218천원와 지급수수료 282,104천원 으로 처리하였고, 로열티 3,377,821천원 은 지급수수료 로 처리 하였습 니다.

(3) 연결회사가 제조 판매한 UHD, HD, SD 모델 등에 대한 특허사용과 관련한 우발비용이 발생할 수 있습니다. 해당 모델에 대한 특허기술의 해석과 적용범위, 특허권 침해 여부, 적용 요율 등과 관련하여 연결회사와 특허권 업체간 이견이 발생할 수 있으며, 관련 금액은 보고기간 종료일 현재 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다. (4) 당분기 말 현재 연 결회 사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내 역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

제공자	보증기간	보증금액	보증내용

서울보증보험(주)	2018.11 ~ 2021.11	12,600	공탁보증보험

2020.05 ~ 2023.05	9,250	공탁보증보험

2020.06 ~ 2024.01	268,400	이행(계약)보증보험

2021.02 ~ 2023.01	5,368	이행(하자)보증보험

2021.06 ~ 2023.06	15,939	이행(하자)보증보험

합계	311,557

( 5) 타인에게 제공한 보증내역 당분기말 현재 연결회사 가 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.

20. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주(주1)	100,000,000	33,094,756	16,547,378	16,797,420	16,797,420

(주1) 연결회사는 전기 이전에 연결회사의 주식 500,083주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 250,042천원의 차이가 발생합니다. (2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주).

구 분	보통주

당분기	전분기

기초(주1)	32,750,995	32,750,995

기말(주1)	32,750,995	32,750,995

( 주1) 기초와 기말 유통보통주식수에는 자기주식 343,761주가 차감되어 있습니다 .

21. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	1,251,039	1,251,039

임의적립금	-	-

미처분이익잉여금(결손금)	(13,009,806)	(13,836,739)

합계	(11,758,767)	(12,585,700)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초이익잉여금(결손금)	(12,585,700)	(10,770,863)

지배기업소유지분 분 기 순이익(손실)	826,933	151,768

확정급여제도의 재측정요소	-	-

지분법이익잉여금변동	-	-

법인세효과	-	-

기말이익잉여금(결손금)	(11,758,767)	(10,619,095)

22. 기타자본항목 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,268,708	65,268,708

전환권대가	438,394	438,394

신주인수권대가	37,110	37,110

기타자본잉여금	538,951	538,951

합계	66,283,163	66,283,163

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	당분기말	전기말

자기주식(주1)	(1,563,118)	(1,563,118)

자기주식처분손실	(447,590)	(447,590)

신주인수권	(190,227)	(190,227)

합계	(2,200,935)	(2,200,935)

(주1) 당분기말 현재 보유중인 자기주식은 343,761주입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	당분기말	전기말

지분법자본변동	(162,526)	(162,526)

2 3. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출합니다 . 당분기는 2016년 법인세 신고분에 대한 경정청구로 2,548,878천원의 법인세가 환급 되었으며, 전분기 중 인식한 법인세비용은 없 습니다.

24. 주당손익 1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내역 은 다음과 같습니다(단위 : 주, 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분보통주 분기순이익(손실)	4,172,474,187	826,933,292	(353,918,370)	151,768,112

가중평균유통보통주식수(*1)	32,750,995	32,750,995	32,750,995	32,750,995

보통주 기본주당순이익(손실)	127	25	(11)	5

(*1) 가중평균유통보통주식수(단위 : 일, 주)

구 분	주 식 수	가중평균일수	가중평균주식수