홈캐스트 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 2025년 12월 31일 현재
제 25 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 홈캐스트와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 홈캐스트(이하 "지배기업" 또는 "회사")와 전기 이전에 신규 취득한 Homecast America Inc., 물적분할로 신규로 취득한 주식회사 홈캐스트미디어를 연결대상(이하 "지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결회사")으로 하고 주식회사 에이치바이온 등 1개의 관계기업 및공동기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 2000년 4월 27일에 설립어 서울특별시 강남구에 본사를 두고 반도체 및 전자부품 판매 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2003년 6월 9일 코스닥시장에 등록되었습니다.당기말 현재 지배기업의 대표이사는 권영철이며, 설립시 자본금은 500백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 17,769백만원 (최대주주 : (주)에이치바이온, 6.82%)입니다.(2) 종속기업 현황

ⓛ 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	지역	업종	결산일	비고

지배기업	종속기업

Homecast America	100%	-	미국	바이오 및 헬스케어	12.31	종속기업

주식회사 홈캐스트미디어	100%	-	대한민국	셋톱박스(STB) S/W 개발 및 제조, 도소매 판매 등	12.31	종속기업

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	지역	업종	결산일	비고

지배기업	종속기업

Homecast America	100%	-	미국	바이오 및 헬스케어	12.31	종속기업

주식회사 홈캐스트미디어	100%	-	대한민국	셋톱박스(STB) S/W 개발 및 제조, 판매	12.31	종속기업

주식회사 씨에스에이코스믹	21.35%	-	대한민국	화장품 제조 및 판매업 / 건설자재 제조 및 설치업	12.31	종속기업

(주)젠트로그룹(*)	-	100%	대한민국	건설자재 제조 및 설치	12.31	종속기업

CSA COSMIC CHINA CO., LTD(*)	-	100%	중국	화장품 제조 및 판매	12.31	종속기업

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD(*)	-	100%	중국	화장품 제조 및 판매	12.31	종속기업

(*) 상기 회사는 주식회사 씨에스에이코스믹의 종속기업입니다. ③ 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Homecast America	7,348	4,921	-	(147,641)	(152,660)

주식회사 홈캐스트미디어	7,092,995	1,554,778	531,709	(3,055,997)	(3,103,074)

나. 전기말

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Homecast America	160,127	5,039	-	(381,378)	(341,472)

주식회사 홈캐스트미디어	10,273,172	1,631,880	267,111	419,286	777,213

주식회사 씨에스에이코스믹	33,217,347	17,387,066	36,380,941	(5,973,243)	(6,012,931)

(3) 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

주식회사 씨에스에이코스믹	종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준 연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 중요한 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 중요한 회계정책정보 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(또는 금융비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.(8) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석4, 손상에 대한 회계정책은 주석 4참조)

(9) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (10) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(11) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	2년 ~ 5년

집기비품	5년

시설장치	5년, 40년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(12) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	1년 ~ 5년

산업재산권	5년

소프트웨어	3년 ~ 5년

회원권	비한정

(13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(16) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결회사는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(20) 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(21) 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(22) 리스1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.(24) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험 관리는 재경본부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, THB, JPY, CNY 등이 있습니다.

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기 간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부적으로 정한 외환관리규정에 따라 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.연결회사의 보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 외화표시 화폐성부채는다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	37,209,788	47,510,300	40,920	66,709

EUR	23,086	15,287	-	-

CNY	-	10,064	-	-

JPY	-	538	-	-

THB	856,428	856,428	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산 및 부채에 대한환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 계산결과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	절상시	절하시

당기말	전기말	당기말	전기말

미국달러/원	3,436,664	4,318,371	(3,436,664)	(4,318,371)

유로/원	2,309	1,529	(2,309)	(1,529)

위안(중국)/원	-	1,006	-	(1,006)

엔화(일본)/원	-	54	-	(54)

2) 주가변동 위험

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.

3) 이자율 위험연결회사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.연결회사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결회사는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

단기차입금	1,000,000	3,760,650

유동성장기차입금	-	2,100,900

합계	1,000,000	5,861,550

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(10,000)	10,000	(58,616)	58,616

(2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

① 매출채권 및 미수금연결회사는 매출채권 및 미수금에 대해 거래처별 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 방법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가회사로부터 제공된 신용등급정보를 활용하였으며, 기대신용손실률은 신용등급에 따라 신용평가기관에서 확인된 준거부도율 정보를 근거로 산출하며, 특정되는 신용위험이 발견되지 않거나 준거부도율을 확인할수 없는 일반채권에 대해서는 과거 연체구간별 전이율을 이용한 기대신용손실률을 계산하여 손상충당금을 인식하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	7,031,118	1	12,141,092	38,909

손상차손 인식(+)(*1)(*2)	12,284	2,559	(2,565,587)	(20)

채권제각(-))	-	-	(2,565,037)	(38,888)

연결범위의 변동	(2,985,394)	-	-	-

기타(환율차이)	(12,241)	-	20,650	-

기말금액	4,045,767	2,560	7,031,118	1

(*1) 연결회사는 매출채권 손상차손을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로, 미수금 손상차손은 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비 및 금융비용으로 계상하였습니다.(*2) 상기 손상차손에는 당기와 전기 중 중단영업으로 인한 매출채권 손상차손환입 28,735천원과 271,385천원이 반영되어 있습니다.

매출채권 및 미수금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 대여금당기와 전기 중 장단기대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	3,112,160	1,203,328	2,831,160	1,203,328

손상차손 인식(+)(*1)(*2)	-	-	281,000	-

채권제각(-)	-	-	-	-

연결범위의 변동	(402,160)	(20,500)	-	-

기말금액	2,710,000	1,182,828	3,112,160	1,203,328

(*1) 연결회사는 대여금의 손상차손을 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하였습니다.(*2) 상기 손상차손에는 전기 중 중단영업으로 인한 매출채권 손상차손 281,000천원이 반영되어 있습니다. ③ 미수수익, 보증금당기와 전기 중 미수수익, 보증금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

미수수익	보증금	미수수익	보증금

기초금액	121,062	250,000	121,062	50,000

손상차손 인식(+)(*)	-	-	-	200,000

채권제각(-)	-	-	-	-

연결범위의 변동	(3,094)	(50,000)	-	-

기말금액	117,968	200,000	121,062	250,000

(*) 연결회사는 미수수익, 보증금의 손상차손을 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하였습니다.④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

대손상각비(*1)	기타의대손상각비(환입)(*2)	대손상각비(*1)	기타의대손상각비(환입)(*2)

매출채권	12,284	-	(2,565,587)	-

미수금	2,535	24	-	(20)

대여금	-	-	-	281,000

보증금	-	-	-	200,000

합계	14,819	24	(2,565,587)	480,980

(*1) 상기 대손상각비에는 당기와 전기 중 중단영업으로 인한 매출채권 대손상각비환입 28,735천원과 전기 271,385천원이 반영되어 있습니다. (*2) 상기 기타의 대손상각비(환입)에는 전기 중 중단영업으로 인한 매출채권 손상차손 281,000천원이 반영되어 있습니다.

⑤ 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	27,071,323	8,337,460

연체 채권:

6개월 이하	266,329	981,165

6개월 초과 ~ 12개월 이하	25,338	320,967

12개월 초과 ~ 2년 이하	-	333,973

2년 초과	-	2,241,480

전액 손상채권	8,208,337	9,211,486

합계	35,571,327	21,426,531

3) 금융자산의 신용건전성연결회사는 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 신용건전성 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 가. 당기말

구분	Group 1	Group 2	Group 3	Group 4	Group 5	전액손상	계

현금및현금성자산(현금제외)	20,800,795	-	-	-	-	-	20,800,795

매출채권	-	11,117	20,660,529	-	267,647	3,997,541	24,936,834

기타금융자산(유동)	4,305,071	963	122,633	-	1,432,922	2,827,968	8,689,557

기타금융자산(비유동)	-	-	-	-	562,108	1,382,828	1,944,936

합계	25,105,866	12,080	20,783,162	-	2,262,677	8,208,337	56,372,122

나. 전기말

구분	Group 1	Group 2	Group 3	Group 4	Group 5	전액손상	계

현금및현금성자산(현금제외)	52,967,308	-	-	-	-	-	52,967,308

단기금융상품	1,778,650	-	-	-	-	-	1,778,650

장기금융상품	300,000	-	-	-	-	-	300,000

매출채권	411,078	331,995	7,395,070	-	125,107	4,855,936	13,119,186

기타금융자산(유동)	84,109	-	2,501,083	-	32,077	2,952,222	5,569,491

기타금융자산(비유동)	-	-	801,186	-	533,340	1,403,328	2,737,854

합계	55,541,145	331,995	10,697,339	-	690,524	9,211,486	76,472,489

(*) Group 구분Group 1 신용등급 AA+ ~ A- 등급 또는 공공기관 및 그에 준하는 거래처Group 2 신용등급 BBB+ ~ B- 등급의 거래처Group 3 신용등급 CCC+ 등급 이하의 거래처Group 4 외부신용등급이 없고, 담보가 설정되어 있거나 또는 6개월 미만의 거래처Group 5 외부신용등급이 없고, 과거 부도경험이 없는 6개월 이상의 기존 거래처

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 채무상품에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 7,753,273천원(전기말 : -천원)입니다.(3) 가격 위험연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 274,067천원(전기 : 260,801천원) 감소합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 2,740,672천원(전기말 : 2,608,008천원)입니다.

(4) 유동성 위험연결회사는 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 차입 한도를 확보 하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 미만	2년 이상	합계

매입채무	203,342	203,342	203,342	-	-	203,342

미지급금	245,625	245,625	245,625	-	-	245,625

미지급비용	291,075	291,075	291,075	-	-	291,075

차입금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

리스부채	196,027	200,688	186,563	6,976	7,149	200,688

임대보증금	355,000	355,000	355,000	-	-	355,000

합계	2,291,069	2,295,730	2,281,605	6,976	7,149	2,295,730

나. 전기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 미만	2년 이상	합계

매입채무	5,549,528	5,549,528	5,549,528	-	-	5,549,528

미지급금	2,449,692	2,449,691	2,449,691	-	-	2,449,691

미지급비용	598,766	598,766	598,766	-	-	598,766

차입금	11,291,550	21,713,911	21,713,911	-	-	21,713,911

리스부채	1,330,619	1,424,626	911,700	439,595	73,331	1,424,626

임대보증금	355,000	355,000	195,000	160,000	-	355,000

합계	21,575,155	32,091,522	31,418,596	599,595	73,331	32,091,522

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당기말	전기말

부채	4,874,015,034	24,434,856,445

자본	84,453,238,945	96,392,027,098

부채비율	5.77%	25.35%

5. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	20,804,915	-	20,804,915

매출채권	20,891,067	-	20,891,067

미수금 및 미수수익	4,441,101	-	4,441,101

대여금	1,400,000	-	1,400,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,493,945	10,493,945

보증금	580,035	-	580,035

합계	48,117,118	10,493,945	58,611,063

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	203,342	-	203,342

미지급금	245,625	-	245,625

미지급비용	291,075	-	291,075

차입금	1,000,000	-	1,000,000

파생상품부채	-	1,013,672	1,013,672

리스부채	196,027	-	196,027

임대보증금	355,000	-	355,000

합계	2,291,069	1,013,672	3,304,741

나. 전기말

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	52,983,093	-	52,983,093

매출채권	6,088,069	-	6,088,069

미수금 및 미수수익	298,257	-	298,257

대여금	2,005,933	-	2,005,933

금융상품	2,078,650	-	2,078,650

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,608,008	2,608,008

보증금	1,316,603	-	1,316,603

합계	64,770,605	2,608,008	67,378,613

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	5,549,528	-	5,549,528

미지급금	2,449,692	-	2,449,692

미지급비용	598,766	-	598,766

차입금	11,291,550	-	11,291,550

리스부채	1,330,619	-	1,330,619

임대보증금	355,000	-	355,000

합계	21,575,155	-	21,575,155

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

수익:

이자수익	1,430,252	-	-	1,430,252

외환차익	264,927	-	185,055	-	449,982

외화환산이익	23,134	-	591	-	23,725

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	3,168,868	-	-	3,168,868

합계	1,718,313	3,168,868	185,646	-	5,072,827

비용:

대손상각비	43,555	-	-	-	43,555

기타의대손상각비	24	-	-	-	24

이자비용	-	-	133,111	-	133,111

외환차손	644,939	-	230,403	-	875,342

외화환산손실	90,850	-	55	-	90,905

파생상품부채평가손실	-	-	-	1,013,672	1,013,672

합계	779,368	-	363,569	1,013,672	2,156,609

나. 전기

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익:

이자수익	651,691	-	-	651,691

외환차익	3,256,248	-	100,218	3,356,466

외화환산이익	1,546,836	-	-	1,546,836

대손충당금환입	8	-	-	8

리스변경이익	-	-	1,664	1,664

합계	5,454,783	-	101,882	5,556,665

비용:

대손상각비	(2,294,202)	-	-	(2,294,202)

기타의대손상각비	199,988	-	-	199,988

이자비용	-	-	507,118	507,118

외환차손	850,587	-	311,770	1,162,357

외화환산손실	-	-	2,381	2,381

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	3,501,336	-	3,501,336

합계	(1,243,627)	3,501,336	821,269	3,078,978

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	장부금액	공정가치

당기말	전기말	당기말	전기말

금융자산:

현금및현금성자산	20,804,915	52,983,093	20,804,915	52,983,093

매출채권	20,891,067	6,088,069	20,891,067	6,088,069

미수금	4,417,216	153,340	4,417,216	153,340

미수수익	23,885	144,917	23,885	144,917

대여금	1,400,000	2,005,933	1,400,000	2,005,933

금융상품	-	2,078,650	-	2,078,650

당기손익-공정가치측정금융자산	10,493,945	2,608,008	10,493,945	2,608,008

보증금	580,035	1,316,603	580,035	1,316,603

합계	58,611,063	67,378,613	58,611,063	67,378,613

금융부채:

매입채무	203,342	5,549,528	203,342	5,549,528

미지급금	245,625	2,449,692	245,625	2,449,692

미지급비용	291,075	598,766	291,075	598,766

차입금	1,000,000	11,291,550	1,000,000	11,291,550

파생상품부채	1,013,672	-	1,013,672	-

리스부채	196,027	1,330,619	196,027	1,330,619

임대보증금	355,000	355,000	355,000	355,000

합계	3,304,741	21,575,155	3,304,741	21,575,155

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말

구분	과목	Level 1	Level 2	Level 3	합계

유동자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,740,672	-	2,325,982	5,066,654

비유동자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,427,291	5,427,291

유동부채	당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,013,672	1,013,672

나. 전기말

구분	과목	Level 1	Level 2	Level 3	합계

비유동자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,325,076	-	282,932	2,608,008

당기와 전기 중 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 1 ~ Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,740,672	1	시장가격 관측	-

당기손익-공정가치측정금융자산	7,753,273	3	TF 모형	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채	1,013,672	3	TF 모형	주가변동성, 할인율 등

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

현금및현금성자산	당기말	전기말

보유현금	4,120	15,785

보통예금(*)	20,800,795	52,967,308

합계	20,804,915	52,983,093

(*) 전기말 보통예금 중 50,000천원이 원본 압류되어 있습니다. 7. 장단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말 현재 단기금융상품의 내역은 없습니다.

나. 전기말

과목	금융기관	전기말	이자율	만기일

정기예금	우리은행	1,052,650	2.65%	2025-08-23

정기예금	기업은행	726,000	3.05%	2025-07-22

합계	1,778,650

(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기말 현재 장기금융상품의 내역은 없습니다.

나. 전기말

과목	금융기관	전기말	이자율	만기일

정기예금	신한은행	200,000	2.65%	2025-06-07

정기예금	신한은행	100,000	2.65%	2026-07-25

합계	300,000

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,936,834	-	13,119,187	-

차감: 손실충당금	(4,045,767)	-	(7,031,118)	-

매출채권(순액)	20,891,067	-	6,088,069	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 매출채권은 선적일로부터 최대 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	4,419,776	-	153,341	-

미수수익	141,853	-	265,979	-

대여금	4,110,000	1,182,828	5,118,094	1,203,328

보증금	17,927	762,108	32,077	1,534,525

총장부금액	8,689,556	1,944,936	5,569,491	2,737,853

차감 : 손실충당금	(2,830,528)	(1,382,828)	(3,233,224)	(1,453,328)

상각후원가	5,859,028	562,108	2,336,267	1,284,525

(3) 보고기간종료일 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

거래처	당기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부금액	대여금액	대손충당금	장부금액

㈜룩센터	1,600,000	(1,600,000)	-	1,600,000	(1,600,000)	-

(주)지젠텍	-	-	-	1,500,000	-	1,500,000

임직원(*)	1,400,000	-	1,400,000	-	-	-

㈜비트플러스	250,000	(250,000)	-	250,000	(250,000)	-

㈜씨앤드디큐브	500,000	(500,000)	-	500,000	(500,000)	-

광덕관세사무소	-	-	-	35,524	(35,524)	-

(주)인화코리아	-	-	-	85,636	(85,636)	-

기타	360,000	(360,000)	-	1,146,933	(641,000)	505,933

합계	4,110,000	(2,710,000)	1,400,000	5,118,093	(3,112,160)	2,005,933

(*) 주석 34. 특수관계자와의 거래 참조(4) 보고기간종료일 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

거래처	당기말	전기말

대여금액	대손충당금	장부금액	대여금액	대손충당금	장부금액

H Bion USA, INC.(*1)	326,400	(326,400)	-	326,400	(326,400)	-

Homecast Thailand Co.,Ltd.(*2)	515,340	(515,340)	-	515,340	(515,340)	-

기타	341,088	(341,088)	-	361,588	(361,588)	-

합계	1,182,828	(1,182,828)	-	1,203,328	(1,203,328)	-

(*1), (*2) 주석 34. 특수관계자와의 거래 참조

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	504,565	-	504,565	227,537	(8,116)	219,421

제품	37,071	(37,071)	-	7,548,274	(1,932,129)	5,616,145

반제품	-	-	-	128,172	-	128,172

원재료	4,001,159	(4,001,159)	-	4,502,349	(4,108,557)	393,792

부재료	-	-	-	777,133	(730,229)	46,904

저장품	-	-	-	106,598	-	106,598

합계	4,542,795	(4,038,230)	504,565	13,290,063	(6,779,031)	6,511,032

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 571,497천원 및 1,217,166천원이며, 중단영업으로 분류한 재고자산평가손실은 각각 802,992천원 및 1,195,125천원이 포함되어 있습니다.

10. 반환재고회수권

(1) 보고기간종료일 현재 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과목	당기말	전기말

반환재고회수권(*)	-	247,402

(*) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을회수할 권리를 나타냅니다.(2) 보고기간종료일 현재 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

가. 당기말

구 분	기초	증가	감소	연결범위 변동	기말

반환재고회수권	247,402	-	(103,315)	(144,087)	-

나. 전기말

구 분	기초	증가	감소	기말

반환재고회수권	262,607	-	(15,205)	247,402

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말

과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	514,634	(514,573)	-	61

차량운반구	5,500	(5,499)	-	1

공구와기구	2,684,640	(2,684,244)	-	396

집기비품	2,125,201	(2,122,218)	-	2,983

시설장치	175,612	(119,708)	-	55,904

합계	5,505,587	(5,446,242)	-	59,345

나. 전기말

과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,356,394	-	-	4,356,394

건물	1,218,355	(676,865)	-	541,490

기계장치	2,391,259	(1,694,831)	(566,107)	130,321

차량운반구	158,542	(106,661)	(45,715)	6,166

공구와기구	3,703,211	(3,446,208)	(147,268)	109,735

집기비품	3,011,980	(2,900,994)	(83,469)	27,517

시설장치	1,074,337	(976,228)	(5,439)	92,670

임차개량자산	684,441	(646,232)	-	38,209

건설중인자산	656	-	(656)	-

합계	16,599,175	(10,448,019)	(848,654)	5,302,502

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기

과목	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	기타(*2)	환율변동효과	연결범위 변동	기말

토지	4,356,394	-	-	-	(1,896,479)	-	(2,459,915)	-

건물	541,490	-	-	(15,229)	-	-	(526,261)	-

기계장치	130,321	-	-	(38,240)	-	-	(92,020)	61

차량운반구	6,166	23,814	(23,417)	(3,755)	-	-	(2,807)	1

공구와기구	109,735	-	-	(16,614)	-	-	(92,725)	396

집기비품	27,517	17,870	(1)	(8,581)	-	(83)	(33,739)	2,983

시설장치	92,670	-	-	(7,994)	-	-	(28,772)	55,904

임차개량자산	38,209	-	(8)	(4,165)	-	-	(34,036)	-

합계	5,302,502	41,684	(23,426)	(94,578)	(1,896,479)	(83)	(3,270,275)	59,345

(*1) 상기 감가상각비는 중단영업손익 관련 비용 90,132천원이 포함되어 있습니다.(*2) 토지에 대한 장래 사용 목적을 결정하지 못하여 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.나. 전기

과목	기초	취득	처분(*1)	감가상각비(*2)	손상및환입(*3)	환율변동효과	기말

토지	4,356,394	-	-	-	-	-	4,356,394

건물	571,950	-	(63,180)	(30,459)	63,179	-	541,490

기계장치	152,100	-	-	(21,779)	-	-	130,321

차량운반구	42,633	-	(14,869)	(21,598)	-	-	6,166

공구와기구	121,639	21,700	-	(33,455)	-	(149)	109,735

집기비품	33,541	11,699	(30)	(18,119)	-	426	27,517

시설장치	128,099	-	-	(35,429)	-	-	92,670

임차개량자산	76,680	41,651	(1,912)	(78,210)	-	-	38,209

합 계	5,483,036	75,050	(79,991)	(239,049)	63,179	277	5,302,502

(*1) 2024년 2월 1일 이사회의 결정에 따라 화성 건물이 63,180천원(부가세 별도)에 매매 계약이 체결되었으며, 계약금 10%인 6,318천원을 계약일(2024년 2월 1일)에 수취하였고, 잔금 56,862천원을 2024년 5월 3일에 수취하였습니다.(*2) 상기 감가상각비는 중단영업손익 관련 비용 233,816천원이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 화성 건물의 공정가치가 상승하여 손상차손누계액 63,179천원에 대하여 손상차손환입을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 유형자산에 대해 부보금액 216백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

가. 당기말

과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	18,867,690	-	-	18,867,690

건물	5,864,514	(2,923,296)	(147,411)	2,793,807

합계	24,732,204	(2,923,296)	(147,411)	21,661,497

나. 전기말

과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	16,974,211	-	-	16,974,211

건물	5,867,014	(2,784,223)	(147,411)	2,935,380

합계	22,841,225	(2,784,223)	(147,411)	19,909,591

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

과목	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	연결범위 변동	기말

토지	16,974,211	-	-	-	1,896,479	(3,000)	18,867,690

건물	2,935,380	-	-	(139,073)	-	(2,500)	2,793,807

합계	19,909,591	-	-	(139,073)	1,896,479	(5,500)	21,661,497

(*) 토지에 대한 장래 사용 목적을 결정하지 못하여 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.나. 전기

과목	기초	취득	처분(*)	감가상각비	대체	기말

토지	22,536,065	-	(5,561,854)	-	-	16,974,211

건물	3,074,453	-	-	(139,073)	-	2,935,380

합계	25,610,518	-	(5,561,854)	(139,073)	-	19,909,591

(*) 2024년 2월 1일 이사회의 결정에 따라 화성 토지 5,936,820천원에 매매 계약이 체결되었으며, 계약금 10%인 593,682천원을 계약일(2024년 2월 1일)에 수취하였고, 잔금 중 4,289,138천원을 2024년 5월 3일에 수취하였으며, 나머지 잔금 1,054,000천원을 2024년 8월 21일 수취하였습니다. 처분시 투자부동산처분이익 374,966천원은 당기손익으로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산 등에서 발생한 임대수익은 540,360천원과 550,760천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지/보수비용 포함)은 339,016천원과 337,975천원입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문가격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가액은 28,559백만원입니다.

(5) 당기말 현재 투자부동산의 담보 제공 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자

토지, 건물	19,765,018	18,000,000	신한은행(*)	-	신한은행

(*) 연결회사는 주요 매입처(에스케이하이닉스㈜)와 대리점 계약의 거래 담보 제공을 위해 투자부동산의 토지와 건물 장부금액에 대해 질권이 설정되었습니다. (6) 당기말 현재 투자부동산에 대해 부보금액 7,590백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 화재보험은 신한은행으로 부터 4,100백만원의 질권이 설정되었습니다.

13. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기

구 분	기초	인식	처분 및 해지	감가상각비(*)	환율변동효과	기타	연결범위 변동	기말

건물	1,151,993	567,561	-	(737,890)	(122)	1,852	(821,920)	161,854

차량운반구	269,895	68,351	(4,919)	(101,038)	-	-	(194,653)	37,636

합계	1,421,888	635,912	(4,919)	(838,928)	(122)	1,852	(1,016,573)	199,490

(*) 상기 감가상각비는 중단영업손익 관련 비용 405,193천원이 포함되어 있습니다.나. 전기

구 분	기초	인식	처분 및 해지	감가상각비(*)	환율변동효과	기말

건물	1,038,012	1,536,994	(11,590)	(1,412,044)	621	1,151,993

차량운반구	223,298	182,912	-	(136,315)	-	269,895

합계	1,261,310	1,719,906	(11,590)	(1,548,359)	621	1,421,888

(*) 상기 감가상각비는 중단영업손익 관련 비용 1,014,656천원이 포함되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	186,563	182,606	911,700	850,876

1년 초과	14,125	13,421	512,926	479,743

합계	200,688	196,027	1,424,626	1,330,619

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	384,621	483,861

차량운반구	49,114	49,842

리스부채 이자비용	22,958	36,979

소액자산리스 관련비용	1,592	1,740

합계	458,285	572,422

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 777,716천원과 1,522,491천원이며, 중단영업 현금유출은 442,163천원과 1,014,218천원입니다.

(5) 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.79% ~ 11.24%입니다.(6) 연결회사는 당기말 현재 사용권자산에 대해 9,702백만원의 손해보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기

과목	기초	취득(*1)	무형자산상각비(*2)	손상(*3)	연결범위 변동	기말

회원권	1,626,150	-	-	-	-	1,626,150

영업권	9,992,654	-	-	-	(9,992,654)	-

산업재산권	2,884	3,243	(298)	-	(5,829)	-

디자인권	2,409	-	(288)	-	(2,121)	-

상표권	682,185	-	(37,301)	-	(644,884)	-

기타의무형자산	2,744,442	1,800,000	(4,980)	(2,733,499)	(5,963)	1,800,000

무형자산(고객관계)	10,611	-	(1,768)	-	(8,843)	-

합계	15,061,335	1,803,243	(44,635)	(2,733,499)	(10,660,294)	3,426,150

(*1) 당기 중 AI 에이전트 빌더 플랫폼 Agentria S/W 라이센스 사용을 위해 무형자산을 신규로 취득하였습니다.(*2) 상기 감가상각비는 중단영업손익 관련 비용 44,635천원이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 카메라모듈 부품 판권에 대한 계약이 해지되어, 더 이상 경제적 효익을 창출하기 어렵다고 판단해서 전액 손상하였습니다.

나. 전기

과목	기초	취득	무형자산상각비(*1)	손상	기타(*2)	기말

회원권	621,779	-	(25,629)	-	1,030,000	1,626,150

영업권	9,992,654	-	-	-	-	9,992,654

산업재산권	3,210	-	(326)	-	-	2,884

디자인권	2,985	-	(576)	-	-	2,409

상표권	4,547	1,007,825	(76,800)	(253,387)	-	682,185

기타의무형자산	3,523,813	-	(12,870)	(766,501)	-	2,744,442

무형자산(고객관계)	14,147	-	(3,536)	-	-	10,611

합계	14,163,135	1,007,825	(119,737)	(1,019,888)	1,030,000	15,061,335

(*1) 상기 감가상각비는 중단영업손익 관련 비용 94,108천원이 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 잭니클라우스 회원권의 보증 기간이 완료되어 보증금에서 회원권으로 대체되었습니다.

(2) 연결회사가 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 235,542천원 및 392,495천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액

기초금액	9,992,654	-	9,992,654	-

연결범위의 변동으로 인한 감소	(9,992,654)	-	-	-

기말금액	-	-	9,992,654	-

15. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말

구분	회사명	소재지	주식수	지분율	취득원가	장부가액

관계기업	㈜에이치바이온	대한민국	833,333	21.95%	24,999,990	3,880,997

관계기업	Homecast Thailand Co.,Ltd.	태국	98,000	49.00%	362,600	-

소계	25,362,590	3,880,997

공동기업	H Bion USA, INC.	미국	50,000	50.00%	1,056,960	-

소계	1,056,960	-

합계	26,419,550	3,880,997

나. 전기말

구분	회사명	소재지	주식수	지분율	취득원가	장부가액

관계기업	㈜에이치바이온	대한민국	833,333	21.95%	24,999,990	3,880,997

관계기업	Homecast Thailand Co.,Ltd.	태국	98,000	49.00%	362,600	-

소계	25,362,590	3,880,997

공동기업	H Bion USA, INC.	미국	50,000	50.00%	1,056,960	-

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	-	40.00%	670,720	-

소계	1,727,680	-

합계	27,090,270	3,880,997

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

기초	3,880,997	3,527,827

지분법이익(손실)	901,652	591,968

관계기업투자주식손상차손(*)	(901,652)	(238,798)

기말	3,880,997	3,880,997

(*) 연결회사는 관계기업인 (주)에이치바이온에 대한 회수가능액을 평가하여 당기 중 관계기업투자주식손상차손을 계상하였습니다. (3) 당기 중 Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD은 연결범위의 변동으로 연결재무제표에서 제외되었습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말

구분	회사명	자산	부채	매출	순손익

관계기업	㈜에이치바이온	25,265,689	5,562,413	5,973,363	4,090,604

관계기업	Homecast Thailand Co.,Ltd.	1,098	511,936	-	-

공동기업	H Bion USA, INC.	18,127	797,958	-	(21,175)

나. 전기말

구분	회사명	자산	부채	매출	순손익

관계기업	㈜에이치바이온	20,369,139	3,803,217	4,929,442	3,162,209

관계기업	Homecast Thailand Co.,Ltd.	1,098	511,936	-	-

공동기업	H Bion USA, INC.	18,600	795,620	-	(21,867)

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	837,781	437,367	-	(132)

(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	관계기업(에이치바이온)

당기말 순자산	20,121,817

조정액	5,168,375

조정후 당기말 순자산(A)	25,290,192

지분율(B)	21.95%

순자산 지분금액(AXB)	5,552,318

(+) 투자평가차액 잔액	-

(+) 내부거래효과 제거	(836,751)

(+) 기타	(834,570)

당기말 장부금액	3,880,997

(6) 당기말 현재 관계기업인 Homecast Thailand Co.,Ltd.의 투자금액을 초과하여 재무제표에 반영되지 않은 지분법손실 미인식 금액은 213,895천원(전기말 : 213,895천원)입니다.

(7) 당기말 현재 공동기업인 H Bion USA, INC.의 투자금액을 초과하여 재무제표에 반영되지 않은 지분법손실 미인식 금액은 389,915천원(전기말 : 160,166천원)입니 다.

16. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구분	분류	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

유동자산	시장성있는 지분증권	㈜탑코미디어(*1)	940,090	1.91%	7,704,978	1,829,415	1,829,415	-

㈜케일럼(*2)	662,251	1.82%	2,999,997	911,257	911,257	-

채무증권(복합금융상품)	차AI헬스케어㈜(36회 전환사채)(*3)	-	-	1,500,000	2,325,982	2,325,982	-

소계	12,204,975	5,066,654	5,066,654	-

비유동자산	시장성있는 지분증권	㈜탑코미디어	-	-	-	-	-	1,485,342

㈜케일럼	-	-	-	-	-	839,734

채무증권(복합금융상품)	차AI헬스케어㈜(36회 전환사채)(*3)	-	-	3,500,000	5,427,291	5,427,291	-

시장성없는 지분증권	전문건설공제조합	-	-	-	-	-	277,683

한국환경플라스틱사업협동조합	-	-	-	-	-	249

한국PE관공업협동조합	-	-	-	-	-	5,000

소계	3,500,000	5,427,291	5,427,291	2,608,008

합계	15,704,975	10,493,945	10,493,945	2,608,008

(*1) 연결회사는 당기와 전기 중 공정가치 변동액 344,073천원의 평가이익과 1,781,471천원의 평가손실을 당기손익으로 인식하였습니다.(*2) 연결회사는 당기와 전기 중 공정가치 변동액 71,523천원의 평가이익과 1,719,866천원의 평가손실을 당기손익으로 인식하였습니다. (*3) 연결회사는 당기 중 공정가치 변동액 2,753,272천원의 평가이익을 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 복합금융상품의 대한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	차AI헬스케어㈜
(36회 무보증 사모 전환사채)

복합금융상품 취득금액	5,000,000,000

사채만기일	2028년 10월 28일

전환(행사)가액 (원/주)	8,292

전환(행사)청구 시작일	2026-10-29

전환(행사)청구 종료일	2028-09-27

전환(행사)에 따라 발행할 주식 (단위 : 주)	563,443

옵션에 관한 사항	-

17. 차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 장부금액의 내역은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	계정과목	차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말

유동부채	단기차입금	KEB하나은행	운전자금	5.004%	1,000,000	-

신한은행	운전자금	-	-	3,000,000

기업은행	운전자금	-	-	4,656,000

신한은행	운전자금	-	-	490,000

우리은행	운전자금	-	-	1,000,000

전문건설공제조합	운전자금	-	-	44,650

유동성장기차입금	신한은행	운전자금	-	-	1,950,900

전문건설공제조합	운전자금	-	-	150,000

합계	1,000,000	11,291,550

18. 파생상품부채(1) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구분	유동	비유동

(주)차케어스	1,013,672	-

(2) 당기말 현재 파생상품부채에 대한 약정 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	차AI헬스케어㈜
(36회 무보증 사모 전환사채)

복합금융상품 매도청구권 발행금액	1,500,000,000

사채만기일	2028-10-28

행사가액	매매 대금 : 본건 콜옵션을 행사한 콜옵션 대상 사채의 전자등록금액 + 연단리 4% 이율을 적용한 금액

행사청구 시작일	2026-10-28

행사청구 종료일	2028-09-27

Call Option 대상증권	5,000,000,000

Call Option 행사비율	30%

(3) 파생상품 계약과 관련하여 당기 중 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.다(단위 : 천원).

구분	파생상품평가손실

파생상품부채	1,013,672

19. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여제도와 관련하여 연결회사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 납부해야할 기여금에 미달한 경우에는 미지급금으로 하여 부채로 인식하고 있으며, 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급될 경우에는 선급금으로 하여 자산으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정기여형 퇴직급여 관련 비용은 각각 250,641천원 및 488,984천원이며, 이 중 중단영업에 인식한 확정기여형 퇴직급여 관련 비용은 각각 227,241천원 및 471,494천원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치,관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	3,369,223	2,778,834

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,271,584)	(2,780,712)

합계(*)	97,639	(1,878)

(*) 사외적립자산 초과불입액은 재무상태표의 퇴직연금운용자산으로 계상하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	455,444	486,584

이자원가	20,667	39,308

사외적립자산의 기대수익	(123,311)	(148,291)

합계	352,800	377,601

3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

판매비와관리비	335,652	335,216

경상연구개발비	17,148	42,385

합계	352,800	377,601

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

기초	2,778,834	2,780,077

당기근무원가	455,444	486,584

이자원가	20,667	39,308

재측정요소	131,992	(246,313)

급여지급액	(17,714)	(280,822)

기말	3,369,223	2,778,834

5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

기초	2,780,712	2,627,496

사외적립자산의 기대수익	123,311	148,291

재측정요소	(49,218)	(58,710)

사용자의 기여금	434,493	430,386

급여지급액	(17,714)	(366,751)

기말	3,271,584	2,780,712

6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위 : %).

구분	당기말	전기말

할인율	4.62	4.43

기대임금상승률	4.57	4.52

7) 당기 및 전기 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

사외적립자산의 실제수익	123,311	148,291

8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

기타(정기예금 등)	3,271,584	2,780,712

9) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(58,331)	66,456

기대임금상승률의 변동	66,161	(59,155)

10) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

확정급여채무	2,822,598	57,866	166,107	947,142	3,993,713

20. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

가. 당기

구 분	기초	증가	감소(*8)	연결범위 변동	기말

유동충당부채	판매보증충당부채(*1)	56,279	-	(56,279)	-	-

A/S충당부채(*2)	19,658	-	(16,596)	-	3,062

기술사용충부채(*3)	947,782	71,679	-	-	1,019,461

반품충당부채(*5)	395,071	-	(138,187)	(256,884)	-

기타충당부채(*6)	18,153	-	-	(18,153)	-

소계	1,436,943	71,679	(211,062)	(275,037)	1,022,523

비유동충당부채	복구충당부채(*4)	89,498	23,395	-	(51,243)	61,650

소송충당부채(*7)	451,971	-	(320,000)	(131,971)	-

소계	541,469	23,395	(320,000)	(183,214)	61,650

합계	1,978,412	95,074	(531,062)	(458,251)	1,084,173

(*1) 연결회사는 계약상 하자보증으로 무상 제공되어야 하는 하자보증금액 중 보고기간종료일 현재 지급되지 않은 하자보증금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*3) 연결회사는 기술사용료와 관련하여 발생될 수 있는 위험 요소와 관련 제반 사항에 대해 분석한 후, 합리적인 비용 추정을 통해 기술사용료와 관련된 충당부채를 계상하였습니다.(*4) 연결회사는 사용권자산에 대한 원상복구 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*5) 연결회사는 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.(*6) 연결회사는 완료한 공사에 대한 하자에 대해 보수를 이행할 조건으로 장래에 발생할 수 있는 공사손실을 예측하여 기타충당부채로 계상하였습니다.(*7) 연결회사는 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 피엘테크코리아가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송이 진행중이며 이와 관련된 예상되는 발생 가능한 비용을 추정하여 소송충당부채로 계상하였습니다.(*8) 상기 감소에는 중단영업손익관련 충당부채 458,187천원이 반영되어 있습니다.

나. 전기

구 분	기초	증가	감소(*8)	기타	기말

유동충당부채	판매보증충당부채(*1)	56,279	-	-	-	56,279

A/S충당부채(*2)	50,744	-	(31,086)	-	19,658

기술사용충부채(*3)	880,814	70,177	(3,209)	-	947,782

복구충당부채(*4)	61,650	-	-	(61,650)	-

반품충당부채(*5)	531,499	-	(136,428)	-	395,071

기타충당부채(*6)	18,652	-	(499)	-	18,153

소계	1,599,638	70,177	(171,222)	(61,650)	1,436,943

비유동충당부채	복구충당부채(*4)	205,086	(98,938)	(78,300)	61,650	89,498

소송충당부채(*7)	143,153	308,818	-	-	451,971

소계	348,239	209,880	(78,300)	61,650	541,469

합계	1,947,877	280,057	(249,522)	-	1,978,412

(*1) 연결회사는 계약상 하자보증으로 무상 제공되어야 하는 하자보증금액 중 보고기간종료일 현재 지급되지 않은 하자보증금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*3) 연결회사는 기술사용료와 관련하여 발생될 수 있는 위험 요소와 관련 제반 사항에 대해 분석한 후, 합리적인 비용 추정을 통해 기술사용료와 관련된 충당부채를 계상하였습니다.(*4) 연결회사는 사용권자산에 대한 원상복구 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*5) 연결회사는 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.(*6) 연결회사는 완료한 공사에 대한 하자에 대해 보수를 이행할 조건으로 장래에 발생할 수 있는 공사손실을 예측하여 기타충당부채로 계상하였습니다.(*7) 연결회사는 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 피엘테크코리아가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송이 진행중이며 이와 관련된 예상되는 발생 가능한 비용을 추정하여 소송충당부채로 계상하였습니다.(*8) 상기 감소에는 중단영업손익관련 충당부채 215,227천원이 반영되어 있습니다.

21. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금융기관	구분	한도액	실행액	비고

신한은행	원화지급보증	3,000,000	3,000,000	(*)

일반자금대출	3,000,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

(*) 연결회사는 주요 매입처(에스케이하이닉스㈜)와 대리점 계약의 거래 담보 제공을 위해 투자부동산을 담보로 지급보증서가 발급되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 약정액	담보권자

토지, 건물	19,765,018	18,000,000	3,000,000	신한은행(*)

3,000,000	신한은행

(*) 연결회사는 주요 매입처(에스케이하이닉스㈜)와 대리점 계약의 거래 담보 제공을 위해 투자부동산을 담보로 지급보증서가 발급되어 있습니다.

(3) Verimatrix Inc 등과 CAS License 계약 등을 맺고 있으며, 기술사용료 및 로열티를 지급하도록 되어 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 발생한 기술사용료와 로열티는 지급수수료로 처리하였으며 각각 66,538천원과 12,349천원입니다.

(4) 연결회사가 제조 판매한 HD, SD 모델 등에 대한 특허사용과 관련한 우발비용이 발생할 수 있습니다. 해당 모델에 대한 특허기술의 해석과 적용범위, 특허권 침해 여부, 적용 요율 등과 관련하여 연결회사와 특허권 업체간 이견이 발생할 수 있으며, 관련 금액은 당기말 현재 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

제공자	보증제공처	보증금액	보증내용

신한은행	에스케이하이닉스㈜	3,000,000	대리점 계약 거래 담보

(6) 타인에게 제공한 보증내역당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.(7) 연결회사는 당기말 현재 승강기사고배상책임보험 360백만원, 기계식주차장사고배상책임보험 250백만원, 영업배상책임보험 1,310백만원, 실화대물배상보험 1,000백만원의 보험에 가입되어 있습니다. 22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주(*)	100,000,000	35,038,012	17,519,006	17,769,048	17,769,048

(*) 지배기업은 전기 이전에 지배기업의 주식 500,083주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 250,042천원의 차이가 발생합니다.(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주).

구 분	보통주

당기	전기

기초(*1)	34,360,745	34,360,745

기말(*2)	34,360,745	34,360,745

(*1),(*2) 기초와 기말의 유통보통주식수에는 자기주식 677,267주가 차감되어 있습니다. 23. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	1,477,775	1,477,775

임의적립금	148,611	148,611

미처분이익잉여금	(1,879,087)	(1,721,260)

결손금	(252,701)	(94,874)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

기초결손금	(94,874)	(1,162,081)

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	23,383	879,603

확정급여제도의 재측정요소	(181,210)	187,604

법인세효과	-	-

기말결손금	(252,701)	(94,874)

24. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	당기말	전기말

주식발행초과금	69,288,798	67,766,883

전환권대가	438,394	438,394

신주인수권대가	37,110	364,012

자기주식처분이익	-	363,277

기타자본잉여금	627,490	1,459,226

합계	70,391,792	70,391,792

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,996,527)	(2,996,527)

자기주식처분손실	(447,590)	(447,590)

신주인수권	(190,227)	(190,227)

합계	(3,634,344)	(3,634,344)

(*) 당기말 현재 보유중인 자기주식은 677,267주입니다.(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	당기말	전기말

지분법자본변동	41,431	41,431

해외사업장환산차이	138,014	137,572

합계	179,445	179,003

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

1. 법인세부담액	-	-

2. 이연법인세 변동액	-	-

3. 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-

4. 법인세추납액(환급액)	-	-

5. 법인세비용(수익)	-	151,187

계속영업이익	(687,730)	-

중단영업이익	687,730	151,187

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,897,830)	(3,625,960)

적용세율에 따른 법인세부담액	(385,886)	(1,733,936)

비일시적차이	45,857	171,113

기타(이연법인세자산 미인식 등)	340,029	1,714,010

법인세비용(수익)	-	151,187

유효세율	-	-

(3) 중단사업손익에 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

중단사업법인세비용차감전순이익	475,384	(5,550,691)

중단사업에 반영된 법인세효과	687,730	151,187

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)(*)	기말	기초	기말