인크레더블버즈 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당) 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제 29(전) 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업

1. 일반적 사항지배기업인 주식회사 에프앤리퍼블릭(구, 주식회사 한양하이타오, 이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 ㈜무무코스메틱, FN REPUBLIC JAPAN, HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD 및 HONGKONG FNR LIMITED(이하 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 에프앤리퍼블릭은 1991년 9월 30일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 영동대로(청담동)에 소재하고 있습니다. 2017년 6월 16일자 임시주주총회 결의에 따라 지배기업의 상호를 주식회사 한양하이타오에서 주식회사 에프앤리퍼블릭으로 변경하였습니다. 지배기업의 설립시 주요 목적사업은 CCTV(Closed-Circuit Television Camera)의 제조 및 판매이었으나, 전기 이전기간 중 화장품 판매업으로 변경되었습니다.지배기업은 2002년 12월 13일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 기업공개시 자본금은 21억원이었으나, 증자 및 감자를 포함한 수 차례의 변동을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 387억원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜에프앤코스메딕스	8,385,162	10.82

오창근	4,827,774	6.23

WANG TENG	116,265	0.15

FAN NA	238,421	0.31

㈜이도헬스케어	7,806,569	10.07

이주광	5,357,142	6.91

기타	50,768,241	65.51

합 계	77,499,574	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업의 현황

(단위 : 원)

종속기업명	업 종	자본금	소재지	투자비율(%)	결산일

FN REPUBLIC JAPAN	화장품외 유통업	497,920,000	일본	100.00	2020.09.30

㈜무무코스메틱	화장품제조 및 유통업	265,000,000	대한민국	75.47	2020.09.30

HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD	화장품외 유통업	370,346,000	중국	78.57	2020.09.30

HONGKONG FNR LIMITED	의류외 유통업	617,920	홍콩	40.00	2020.09.30

2) 연결대상 범위의 변동

연결범위 변동내역	종속기업명	변동사유

제외	㈜에프앤엔터테인먼트	지분 감소

3) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당분기순손익

FN REPUBLIC JAPAN	410,977,442	406,753,482	242,960,359	(83,704,486)

㈜무무코스메틱	954,207,077	465,292,939	1,790,277,356	(82,863,306)

HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD	5,109,484,201	6,213,097,197	2,185,277,356	(1,447,130,793)

HONGKONG FNR LIMITED	300,104,084	415,805,105	78,594,569	(15,425,043)

4) 당분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜무무코스메틱	HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD	HONGKONG FNRLIMITED	FN REPUBLIC JAPAN

영업활동으로 인한 현금흐름	(144,048,880)	(178,951,270)	(37,495,543)	(110,906,178)

투자활동으로 인한 현금흐름	(8,265,176)	(17,207,295)	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(67,086,070)	301,878,000	-	111,672,000

환율변동 효과	-	7,525,061	1,500,759	6,077,021

현금및현금성자산의 순증감	(219,400,126)	113,244,496	(35,994,784)	6,842,843

기초 현금및현금성자산	325,737,934	11,853,962	47,944,382	133,075,245

기말 현금및현금성자산(주1)	106,337,808	125,098,458	11,949,598	139,918,088

(주1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.5) 비지배지분이 각 종속기업별로 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜무무코스메틱

비지배지분을 보유한 소유지분율	75.47%

누적 비지배지분	137,937,610

비지배지분에 귀속되는 당분기순손익	(22,285,440)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(22,285,440)

당분기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

2. 연결재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

2020년 COVID-19의 확산으로 인해 국내 및 지배기업의 주 타겟시장인 중국을 비롯한 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 지배기업의 향후 매출의 감소 혹은 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적 영향이 발생할 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태 및 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, COVID-19로 인한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문(1) 일반정보

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화(용역)

COSMETIC사업부문	화장품등의 국내외 판매와 관련된 매출등

FASHION사업부문	의류등의 국내외 판매와 관련된 매출등

(2) 영업부문별 재무현황가. 부문별 정보

(단위 : 천원)