인크레더블버즈 사업보고서 (2022.12)
5. 정관에 관한 사항

1 . 해당 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2023년 02월 14일이며, 제32기 정기주주총회(2023년 03월 31일 개최예정) 안건 중 정관 변경의 건이 아래와 같이 포함되어 있습니다.이에, 가결 여부에에 따라 정관이 변경될 수 있습니다.

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적

제1조(상호)
이 회사는 “주식회사 에프앤리퍼블릭”라 한다. 영문으로는 FN REPUBLIC Co., Ltd이라 표기한다.	제1조(상호)
이 회사는 “주식회사 웨스트라이즈”라 한다. 영문으로는 Westrise Co., Ltd.이라 표기한다.	상호명
변경

제2조(목적)
회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.
1) ~ 29) 30) 부동산 매매업 및 임대업 31) 근로자파견 및 인력알선업(구인,구직) 32) ~37) 38) 대리운전업 39) ~ 41) 42) 보험대리점업 43) ~ 52) 53) 인터넷 TV사업 54) ~ 85) 86) 위 각호에 직접, 간접적으로 부대되는 용역, 제품의 제조, 판매 및 유통, 컨설팅, 교육, 수출입, 투자 및 서비스 등 제반 사업 일체 제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1) ~ 29) 순번정비 1)> 30) (삭제) 31) (삭제) 32) ~37) 순번정비 1)> 38) (삭제) 39) ~ 41) 순번정비 1)> 42) (삭제) 43) ~ 52) 순번정비 1)> 53) (삭제) 54) ~ 85) 순번정비 1)> 1) 대부업 1) 주류수입 및 판매업 1) 위 각호에 직접, 간접적으로 부대되는 용역, 제품의 제조, 판매 및 유통, 컨설팅, 교육, 수출입, 투자 및 서비스 등 제반 사업 일체 순번정비 1)> 사업목적 및 순번정비 제4조(공고방법) 회사의 공고는 회사 인터넷홈페이지(http://www.fnrepublic.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그밖에 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 제4조(공고방법) 회사의 공고는 회사 인터넷홈페이지(http://www.westrise.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그밖에 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 상호명 변경으로 인한 자구수정 제9조(주식의 종류, 수 및 내용) ① (현행과 동일) ② 제5조의 발행예정주식총수 중 우선주식의 발행한도는 35,000,000주로 한다. ③ ~ ⑧ (현행과 동일) 제9조(주식의 종류, 수 및 내용) ① (좌동) ② (삭제) ③ ~ ⑧ (좌동) 신주발행 유연성 확보 제10조(신주인수권) ① ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「근로자복지기본법」 제39의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 법인, 개인등에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 8. ③ ~ ⑤ 제10조(신주인수권) ① ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. . --------- (삭제) --------- 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「근로자복지기본법」 제39의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. . --------- (삭제) --------- 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 법인, 개인등에게 신주를 발행하는 경우 6. --------- (삭제) --------- 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 재무구조의 개선을 위하여 자금조달에 참여하는 국내외 금융기관, 기관투자자, 투자조합 또는 개인투자자 등에게 신주를 발행하는 경우 8. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 이사회 결의로 신주를 발행하는 경우 ③ ~ ⑤ 자금조달 유연성 확보 제18조의 2(전환사채의 발행) ① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 법인, 개인등에게 전환사채를 발행하는 경우 3. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우 ② ~ ④ ⑤ 이사회는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주의 주식소유 비율에 따라 전환사채를 발행하거나 제 1항 각호의 사유로 인하여 전환사채를 발행하는 경우 시가하락에 의한 조정 후 전환가액의 최저한도를 액면가액으로 할 수 있다. 제18조의 2(전환사채의 발행) ① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 법인, 개인등에게 전환사채를 발행하는 경우 3. 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우 ② ~ ④ ⑤ 이사회는 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주의 주식소유 비율에 따라 전환사채를 발행하거나 제 1항 각호의 사유로 인하여 전환사채를 발행하는 경우 시가하락에 의한 조정 후 전환가액의 최저한도를 액면가액으로 할 수 있다. 자금조달 유연성 확보 제19조(신주인수권부사채의 발행) ① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 법인, 개인등에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우 3. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우 ② ~ ⑤ ⑥ 이사회는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주의 주식소 유비율에 따라 신주인수권부사채를 발행하거나 제 1항 각호의 사유로 인하여 신주인수 권부사채를 발행하는 경우 시가하락에 의한 조정 후 행사가액의 최저한도를 액면가액으로 할 수 있다. 제19조(신주인수권부사채의 발행) ① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 법인, 개인등에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우 3. 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우 ② ~ ⑤ ⑥ 이사회는 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주의 주식소 유비율에 따라 신주인수권부사채를 발행하거나 제 1항 각호의 사유로 인하여 신주인수 권부사채를 발행하는 경우 시가하락에 의한 조정 후 행사가액의 최저한도를 액면가액으로 할 수 있다 자금조달 유연성 확보 제20조(이익참가부사채의 발행)① 회사는 이사회 결의로 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 이익참가부사채를 발행할 수 있다. ② ~ ③ 제20조(이익참가부사채의 발행)① 회사는 이사회 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 이익참가부사채를 발행할 수 있다. ② ~ ③ 자금조달 유연성 확보 제21조(교환사채의 발행) ① 회사는 이사회결의로 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 외의 자에게 교환사채를 발행할 수 있다. ② 제21조(교환사채의 발행)① 회사는 이사회결의로 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 외의 자에게 교환사채를 발행할 수 있다. ② 자금조달 유연성 확보 제25조(소집통지 및 공고) ① ~ ③ (현행과 같음) ④ 회사가 제1항과 제2항에 따라 주주총회의 소집통지 또는 공고를 하는 경우에는 ?상법? 제542조의4 제3항이 규정하는 사항을 통지 또는 공고하여야 한다. 다만, 그 사항을 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.fnrepublic.com)에 게재하고, 회사의 본ㆍ지점, 명의개서대행회사, 금융위원회, 한국거래소에 비치하는 경우에는 그러하지 아니하다. 제25조(소집통지 및 공고) ① ~ ③ (좌동) ④ 회사가 제1항과 제2항에 따라 주주총회의 소집통지 또는 공고를 하는 경우에는 「상법」 제542조의4 제3항이 규정하는 사항을 통지 또는 공고하여야 한다. 다만, 그 사항을 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.westrise.co.kr)에 게재하고, 회사의 본ㆍ지점, 명의개서대행회사, 금융위원회, 한국거래소에 비치하는 경우에는 그러하지 아니하다. 상호명변경 으로 인한 자구수정 제36조(이사의 선임 및 해임) ① ② 이사의 선임은 이사회에서 이사가 과반수 이상 참석하여 3분의 2이상 동의를 얻어 이사회가 추천한 자 중 주주총회에서 선임하며, 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되, 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. ③ ④ 제36조(이사의 선임 및 해임) ① ② 이사의 선임은 ----------- (삭제) ----------- 이사회가 추천한 자 중 주주총회에서 선임하며, 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되, 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. ③ ④ 이사선임 규정완화 제57조(외부감사인의 선임)회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 최근 주주명부 폐쇄일의 주주에게 서면으로 통지 또는 회사 인터넷 홈페이지(http://www.fnrepublic.com)에 게재한다. 제57조(외부감사인의 선임)회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 최근 주주명부 폐쇄일의 주주에게 서면으로 통지 또는 회사 인터넷 홈페이지(http://www.westrise.co.kr)에 게재한다. 상호명변경 으로 인한 자구수정 부칙제1조(시행일) 부칙제1조(시행일) 이 정관은 2023년 03월 일부터 시행한다. 단, 18조, 18조의 2, 19조, 20조, 21조에 따라 발행할 사채의 액 면총액은 제32기 정기주주총회에서 승인한 날로부터 기존의 사채발행 한도에서 차감하지 않고 새로이 한도를 가산하며, 제10조에 규정은 제32기 정기주주총회에서 승인한 날로부터 기발행된 주식의 수를 한도에서 차감하지 않고 새로이 계산하는 것으로 적용한다. 부칙추가 2. 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2017년 06월 16일 임시 주주총회 제1조(상호)제2조(목적)제4조(공고방법) 외 최대주주 변경/경영권양수도로 인한 일괄개편 2018년 03월 30일 27기 정기 주주총회 제3조(본점의 소재지) 변경 부천시 → 서울특별시 2019년 03월 28일 28기 정기 주주총회 제 8조(주권의 종류)제15조(명의개서대리인) 등 주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령 반영 2020년 03월 26일 29기 정기 주주총회 제 2조(목적) 인터넷상에서 검색, 커뮤니티 등을 기반으로 정보제공하는 포털서비스업 외 사업목적 추가 사업영역 확장 2021년 03월 30일 30기 정기 주주총회 제5조(발행예정주식총수), 제8조2(주식등의 전자등록) 외13조(신주의 배당기산일), 제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) 등 7개조항 발행예정주식총수 증가 외차기 주주총회개최에 대한 유연성 확보 2023년 02월 14일 임시 주주총회 제2조(목적) 사업영역 확대 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 (1) 영업의 개황당사가 영위하는 사업은 상품종합 도매업입니다. 당사는 패션ㆍ뷰티 브랜드 유통·마케팅 플랫폼 기업으로 패션의류, 기타잡화를 중심으로 해외 의류 유통·마케팅 사업을 영위하고 있습니다. 현재 당사의 주요 매출은 중국 시장을 중심으로 이뤄지고 있습니다. 당사는 중국 현지에 효율적인 유통망을 구축하고 있으며 해당 유통망을 토대로 향후 중국 외 다양한 지역으로 유통망 확대에 박차를 가할 계획입니다.최근에는 패션의류, 기타잡화 유통사업을 전개하며 수익성을 확보하고자 하고 있습니다. 업계 특성상 빠르게 변화하는 시장의 트렌드에 신속하게 대응하고 있으며 향후에는 소비자 구매 패턴 변화에 대한 조치, 다양한 유통 채널의 확장 등 브랜드 별 시장확대 노력으로 당사가 직면한 문제를 해결하고 안정세로 접어들고자 합니다. (2) 연결대상 종속회사의 사업의 개요당사의 연결종속회사는 총 2개사로 에프앤리퍼블릭 항주 및 홍콩법인을 설립하여, 현지 유통망 추가 확보 및 효과적인 관리를 위하여 노력하고 있습니다. (3) 조직도 조직도.jpg 조직도 (4) 공시대상 사업부문의 구분- 당사는 다음과 같은 사업부문으로 구성되어 있습니다. 사업부문 표준산업분류코드 사업내용 유통사업부문 G46443 화장품, 의류 도매업 및 소매업 전자사업부문 C2642 통신 및 방송 장비 제조업 매니지먼트부문 M73901 매니지먼트업 ※ 당사는 전기 이전기간 중 전자사업부의 사업중단을 진행하였으며, 이에 따라 해당 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다.※ 당사는 전기 이전기간 중 매니지먼트사업부의 사업중단을 진행하였으며, 이에 따라 해당 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 상품 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액(비율) 유통사업부문 상 품 화장품 등 - JayJun 외 2,792,784 (9.51%) 유통사업부문 상 품 의류잡화 등 - NERDY 외 26,574,261 (90.49%) 유통사업부문(중단사업부문) 상 품 여성청결제 외 - Allongs 0( 0.00%) 제 품 여성청결제 외 - Allongs 0( 0.00%) 매니지먼트사업부문(중단사업부문) 용역매출 출연료 외 소속아티스트 0( 0.00%) 전자사업부문(중단사업부문) 제품 외 CCTV Camera 가정 보안용등 SK-D105IR등 0( 0.00%) 총 계 29,367,045 (100.00%) ※ 당사는 전기 이전기간 중 전자사업부의 사업중단을 진행하였으며, 이에 따라 해당 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다.※ 당사는 전기 이전기간 중 매니지먼트사업부문에 대한 지분을 양도하였으며, 이에 따라 해당 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다.※ 당사는 전기 이전기간 중 유통사업부문(여성청결제)부문에 대한 지분을 양도하였으며, 이에 따라 해당 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다. 2. 사업구조 사업구조.jpg 사업구조 당사는 지난 2015년 하반기 화장품 제조 및 판매 등을 신규사업목적으로 추가하고, 매출액 증대 및 수익성 확보를 위해서 유통사업에 진출하였습니다. 2017년 하반기, 최대주주변경 및 경영진 전면 교체 이후부터는 마스크팩을 중심으로 화장품 유통에 집중하였습니다. 보다 다양한 지역으로의 유통망을 확충하여 대외적인 변수에 민감하게 반응할 수 있도록 최선을 다하고 있습니다.2019년 상반기, 취급 브랜드와 카테고리 다양화를 위해 패션의류 및 기타잡화 유통사업에 진출하였습니다. 기존에 보유하고 있던 유통라인을 활용하여, 효율적으로 유통사업을 전개했으며, 코스메틱과 함께 두가지 유통사업에 진출하여 안정성을 보다 증가 시켰습니다.현재 당사는 중국시장을 중심으로 패션의류, 기타잡화 유통을 추진하고 공급에 집중하고 있습니다. 이러한 사업의 특성상 중국의 경제정책의 변화와 미중관계, 한중관계 등 통제불가능하고 불확실한 변수가 작용하고 있습니다. [당사 매입상품 등의 소비자가 변동추이] (단위: 원) 과 목 2022년 2021년 2020년 2019년 비고 코스메틱 블랙물광 마스크팩 39,000 39,000 39,000 39,000 EA 웨이크 퓨어 시소 카밍 마스크팩 20,000 20,000 20,000 20,000 EA 인텐시브 샤이닝 스킨세어 세트 55,000 55,000 55,000 55,000 SET 패션 NERDY NY TRACK TOP_PURPLE 85,000 85,000 85,000 EA NY REAL FUR LONG DOWN JACKET_BLACK 429,000 - - - EA NERDY NY TRACK LONG DOWN JACKET_BLACK 395,000 395,000 395,000 395,000 EA NEPTUNE BLOCK LONG DOWN JACHET -LIGHT PURPLE 289,000 - - - EA NERDY Stripe T-shirt Multi_Multi 57,000 57,000 57,000 57,000 EA Big Logo 1/2 Sleeve T-shirt 39,000 39,000 - - EA Logo Tape Track Top 39,0001 39,000 - - EA * 유통기한 임박한 상품은 별도의 프로모션을 진행합니다. 3. 원재료 및 생산설비 3-1. 상품 등 (단위 : 원) 구 분 2022년 상품매출원가 기초 상품 재고액 9,765,982,466 당기 상품 매입액 17,784,740,831 소계 27,550,723,297 타계정 대체액 63,374,747 재고자산감모손실 및 폐기손실 4,254,657 당기말 상품 재고액 -4,558,448,710 합 계 23,059,903,991 * 해외사업장의 원가구성항목은 평균환율을 적용하여 산출하였습니다. [2022년 주요 매입 현황] (단위: 백만원) 구분 2022년 금액 비중 J사 936 5.27% A사 16,314 91.73% 기타 534 3.00% 합계 17,785 100.00% 현재 당사의 매입비중은 특정회사의 제품군(NERDY)으로 집중되어있습니다향후 제품생산 및 품질관리 사유로 인하여 하자가 발생하는 등 당사가 매입하는 상품의 납기 내 매입이 어려울 경우를 회피하고자 새로운 브랜드와의 계약체결을 지속적으로 노력하고 있습니다. 3-2. 생산 및 설비에 관한 사항(1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거- 해당사항 없음(2) 생산실적 및 가동율- 해당사항 없음 4. 매출 및 수주상황 1.연결기준 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제32기 제31기 제30기 유통 사업부문 상 품 화장품, 의류 등 수출 26,646,117 25,820,053 23,917,759 내수 2,720,929 4,480,565 6,319,046 계 29,367,045 30,300,618 30,236,805 유통 사업부문(중단 사업부문) 상 품 여성청결제 외 수출 - - 268 내수 - - 46,414 계 - - 46,682 제 품 여성청결제 외 수출 - - 30,443 내수 - - 1,840,057 계 - - 1,870,499 전자 사업부문(중단 사업부문) 제 품 외 CCTV Camera등 수출 - - - 내수 - - - 소계 - - - 매니지먼트 사업부문(중단 사업부문) 용역매출 출연료 외 수출 - - - 내수 - - 1,007,504 계 - - 1,007,504 합 계 수 출 26,646,117 25,820,053 23,948,469 내 수 2,720,929 4,480,565 9,213,021 합 계 29,367,045 30,300,618 33,161,491 ※ 당사는 전기 이전기간중 전자사업부의 사업중단을 진행하였으며, 이에 따라 해당 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다.※ 당사는 전기 이전기간중 매니지먼트사업부문에 대한 지분을 양도하였으며, 이에 따라 해당 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다.※ 당사는 전기 이전기간중 유통사업부문(여성청결제)부문에 대한 지분을 양도하였으며, 이에 따라 해당 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등(1-1)유통사업부문(패션)- 당사는 비즈니스 영역의 확대와 규모의 성장을 위해, 코스메틱 완제품 유통 외 다양한 신규 아이템 발굴을 계획하고 있습니다.(가) 판매경로 - 당사는 의류 및 기타잡화 상품을 구매하여 국내외 업체들에게 상품을 판매하고 있으며, 전체 매출의 약 82.88% 매출비중을 차지하고 있습니다.(나)판매방법 및 조건- 당사의 마케팅 전략을 통해 구비된 상품에 대해 주문을 접수하여 상품을 납품하고, 차후 정산받는 형태를 취하고 있습니다.(다)판매전략- 당사는 국내에서 상품을 구매하여 국외 시장에서 유통하고 있습니다. 소비자 기호와 연령대를 철저히 분석하여 차별화된 전략을 통해 수요를 창출하고 있습니다. 지속적인 마케팅 활동지원과 라이브커머스 등 홍보지원을 통해 신제품 확대에 발맞춰 성장을 도모하고 있습니다. (2-1)유통사업부문(코스메틱)(가) 판매경로 - 당사는 코스메틱 상품을 구매하여 국내외 업체들에게 상품을 판매하고 있으며, 전체 매출의 약 8.96% 매출비중을 차지하고 있습니다.(나)판매방법 및 조건- 당사의 마케팅 전략을 통해 구비된 상품에 대해 주문을 접수하여 상품을 납품하고, 차후 정산받는 형태를 취하고 있습니다.(다)판매전략- 당사는 국내에서 상품을 구매하여 국내외 시장에서 유통하고 있습니다. 지역별 특징과 소비자 기호를 철저히 분석하여 차별화된 전략을 통해 수요를 창출하고 있습니다. 지속적인 마케팅 활동과 다양한 홍보를 통해 신제품 및 라인업 확대에 발맞춰 성장을 도모하고 있습니다. (2) 매니지먼트 사업부문※ 당사는 전기 이전기간 중 매니지먼트 사업부의 사업중단을 진행하였으며, 이에 따라 해당 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다. (3) 전자(IT)사업부문※ 당사는 전기 이전기간 중 전자사업부의 사업중단을 진행하였으며, 이에 따라 해당 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 5-1. 시장위험과 위험관리1. [연결기준]의 시장위험과 위험관리가.시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요통화는 US$입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다. (단위:US$,EUR,CNY,원) 구 분 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 매출채권 CNY 44,067.10 7,995,534 CNY 308,082.57 57,383,459 〃 US$12,786.54 16,204,382 US$192,346.18 228,026,396 〃 PHP 0.00 - PHP 4,306.00 100,028 〃 MYR 0.00 - MYR 80.00 22,708 보증금 CNY 185,000.00 33,566,400 CNY 300,000.00 55,878,000 대여금 JPY 0.00 - JPY 25,000,000.00 257,560,000 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 2,888,316 (2,888,316) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로, 연결실체의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 고정이자부 변동이자부 금융부채 - - 한편, 당기말 현재의 이자부 부채의, 이자율이 1% 변동시 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1%상승시 1%하락시 법인세차감전순손익 - - 나. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 4,933,659,624 9,999,762,427 자 본 3,706,727,952 12,330,019,918 부채비율 133.1% 81.1% (2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매도가능금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 미지급비용 및 예수금 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,130,939,124 2,376,478,958 매출채권및기타수취채권 2,066,130,526 6,712,589,344 기타유동금융자산 293,760,000 100,000,000 기타비유동금융자산 136,552,672 321,220,277 합 계 3,627,382,322 9,510,288,579 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타지급채무 4,292,232,780 - 4,292,232,780 단기차입금 20,000,000 - 20,000,000 기타유동금융부채 294,684,819 - 294,684,819 기타비유동금융부채 - 90,910,746 90,910,746 합 계 4,606,917,599 90,910,746 4,697,828,345 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 2. [별도기준]의 시장위험과 위험관리가. 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 US$입니다. 당기말및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : US$,CNY, 원) 구 분 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 매출채권 CNY 44,067.10 7,995,534 CNY 308,082.57 57,383,459 US$12,786.54 16,204,382 US$192,346.18 228,026,396 PHP 0.00 - PHP 4,306.00 100,028 MYR 0.00 - MYR 80.00 22,708 보증금 CNY 185,000.00 33,566,400 CNY 300,000.00 55,878,000 대여금 JPY 0.00 - JPY 25,000,000.00 257,560,000 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 2,888,316 (2,888,316) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 고정이자부 변동이자부 금융부채 - - 한편, 당기말 현재의 이자부 부채의 이자율이 1% 변동시 이자비용 증감이 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 - - 나. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 1,605,149,067 7,111,589,056 자 본 4,721,344,140 10,931,453,008 부채비율 34.0% 65.1% (2) 재무위험관리 1) 당사의 목표 및 정책 당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매도가능금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 미지급비용 및 예수금 등으로구성되어 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 297,038,463 1,814,498,888 매출채권및기타수취채권 5,083,072,145 10,730,554,036 기타유동금융자산 293,760,000 100,406,000 기타비유동금융자산 136,552,672 321,220,277 합 계 5,810,423,280 12,966,679,201 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타지급채무 1,158,793,339 - 1,158,793,339 단기차입금 20,000,000 - 20,000,000 기타유동금융부채 280,299,206 - 280,299,206 기타비유동금융부채 - 61,913,300 61,913,300 합 계 1,459,092,545 61,913,300 1,521,005,845 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 2. 파생상품 등 풋백옵션 등 거래현황당사는 보고서 제출기준일 현재, 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 2023년 2월 24일자 이사회에서 유상증자를 다음과 같이 결의하였습니다. 구 분 내용 비고 신주의 종류와 수 10,182,546주 - 1주당 발행가격 1,630원 - 증자방식 제3자 배정증자 - 금액 16,597,549,980원 - 납입일 2023년 4월 11일 - 신주의 상장예정일 2023년 4월 26일 보호예수 1년 2. 전환사채권의 발행지배기업은 2023년 2월 24일자 이사회 결의를 통하여 다음과 같이 전환사채권 발행을 계획하고 있습니다. 구 분 내용 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 회차 22회차 사채의 권면 총액 25,000,000,000원 표면이자율 0.0% 만기이자율 1.0% 청약일 2023년 2월 24일 납입일 2023년 4월 11일 만기일 2026년 4월 11일 6-2. 연구개발활동당사는 보고서 제출기준일 현재, 연구전담부서가 설치되어 있지 않습니다. 7. 기타 참고사항 1) 패션 산업의 특성(1-1) 패션 산업은 각 복종 별로 경기에 대한 민감도 차이가 있을 수 있으며 국내 경기변동과 직접적인 관련을 갖고 있고있습니다. 최근에는 고급화 되어가고 있는 소비자의 구매패턴 등의 변화도 중장기적으로 중요한 변동 요인으로 꼽힙니다. 또한 계절적인 요인과 밀접한 관련이 있어 상품 기획 단계부터 판매 시점까지 계절성을 반영한 기획능력이 요구됩니다. 제품 단가의 차이로 인해 S/S(봄/여름) 보다는 F/W (가을/겨울) 의 매출 비중이 상대적으로 큰 경향을 띄고 있습니다. (1-2) 세계 시장 규모 추이 및 전망패션산업은 감각과 시대의 가치를 창조하는 이미지 산업으로서 단순한 제조업과는 달리 소비자의 감성과 욕구를 디자인에 반영하고, 이를 상품화하여 다양한 이미지 및고감도의 마케팅 전략으로 완성되는 복합 산업입니다. 한국섬유산업연합회 자료에 따르면 세계의류시장은 2015년 그리스발 재정위기 등으로 인하여 하락세로 전환되었으나 그 이후로 안정적으로 회복하며, 2019년의 세계의류시장은 8,983억 달러까지 성장했습니다. 그러나 2020년 코로나19 영향으로 세계의류시장은 6,557억달러 수준까지 하락할 것으로 예상됩니다. 2021년에는 반등 효과가 있을 것으로 전망되나 2024년이 되어서야 2019년 규모를 상회하는 9,034억 달러로 회복할 것으로 예상됩니다. 세계 의류 산업 규모 추이.jpg 세계 의류 산업 규모 추이 (2) 화장품 산업의 특성(2-1) 화장품 산업은 미(美)에 대한 관심사 증대, 여성 경제활동 인구 증가, 인터넷 발달에 따른 플랫폼 확산, 여성을 비롯해 남성, 유아 등 소비 계층 확대에 힘입어 꾸준히 증가하는 추세입니다. 디지털화에 따른 유통 환경의 변화와 스마트폰의 보급 확산으로 모바일과 온라인 경로로 고객 유입이 확대되면서 온라인 쇼핑몰, 모바일 쇼핑몰, 멀티숍 등 새로운 유통 채널의 성장이 확산되고 있습니다. 국내 화장품 산업은 내수중심으로 발전해 왔으나 현재는 선진화된 공법과 고급 원료의 사용으로 글로벌 시장으로 확대되고 있으며 점차 선진화 되어가는 면모를 보이고 있습니다. (2-2) 세계 시장 동향 및 전망 글로벌 화장품 산업은 전 세계적 불황에도 불구하고 수요를 지속적으로 창출해내는 미래 유망한 업으로 위상을 넓혀가고 있습니다. Euromonitor 자료에 의하면 2019년 세계 화장품 시장규모는 4,203억 달러로 전년대비 4.5% 증가했습니다. 2020년 코로나19로 인한 세계경제수요 및 공급악화로 화장품 산업 성장에 큰 제약이 따를 것으로 예측되며, 특히, 중국, 한국을 제외한 대부분의 국가에서 시장규모가 둔화되는 양상을 나타낼 것으로 전망됩니다. 세계 화장품 시장규모 및 증가율.jpg 세계 화장품 시장규모 및 증가율 (3) 중국 시장 동향 및 전망시장규모와 성장성을 고려하면 당사가 주요 타겟 시장으로 삼고 있는 중국이 가장 매력적이며 그 외 브라질과 인도, 베트남, 인도네시아, 사우디아라비아, 태국도 고성장이 예상됩니다. 중국은 아시아의 최대 시장으로 경제성장, 미와 개성에 대한 높은 관심으로 높은 성장률이 예상되는 대규모 고성장 시장입니다. 매년 큰 폭으로 성장하고 있는 중국의 2017년 화장품 시장규모는 479억 달러로 전년대비 8.1% 증가했습니다. 중국시장은 소득수준 향상과 함께 시장이 가파르게 성장하고 있으며, 세계 시장에서 차지하는 비중도 매년 증가하고 있습니다. 최근 중국기업들이 한국기업을 모방한 제품을 출시하고 마케팅, R 투자를 확대하고 있지만 브랜드 파워나 품질에서 격차가 존재합니다. 또한 중국의 경제 성장으로소비 수준이 전반적으로 높아지며 고품질 제품에 대한 수요가 증가하고 있고 한국 화장품의 성장세는 당분간 지속될 전망입니다. 또한 현재까지 한국 기업의 진출 지역은 북경, 상해 등으로 향후 타 도시로의 진출 지역을 확대하면서 성장할 것으로 기대하고 있습니다. 반면 중국의 자국기업 육성을 위한 규제 강화가 예상되고 있어 해당 대응방안 수립 및 리스크 관리가 중요하게 작용할 것으로 보입니다. 따라서, 수익성 제고, 리스크 관리 등에 있어 지속적으로 유통회사의 기본역량을 강화하하면서 수출 대행 기능 외, 가치창출이 가능한 다양한 기능을 제공하고자 최선을 다하고 있습니다. (4) 코스닥시장 관리종목 지정 사유 발생당사는 2022년 12월 31일 당기말 연결재무제표 기준, 자기자본은 3,706백만원, 법인세비용차감전계속사업손실은 14,994백만원으로 법인세비용차감전계속사업손실률이 관리종목 지정 기준인 50%를 초과한 404.5%를 보이고 있습니다.또한, 전전기에는 연결재무제표 기준 법인세비용차감전계속사업손실이 39,779백만원, 자기자본이 10,081백만원으로 손실율이 395%이고 3개연도 중 2개연도에 발생하였습니다. 이러한 재무 상황으로 인해 코스닥시장 관리종목 지정될 수 있습니다.당사는 향후 안정적인 재무구조를 달성하기위하여 대안을 탐색중에 있습니다. 관리종목지정사유 관리종목지정사유 해제시기 관리종목지정해제 충족여부 최근 3사업연도중 2사업연도 자기자본 50% 초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생 차기 감사보고서에 의하여사유해소가 확인된 날의 익일 - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무제표 제 32 기말 2022.12.31 현재 제 31 기말 2021.12.31 현재 제 30 기말 2020.12.31 현재 (단위:원) 과 목 제 32기 제 31기 제 30기 자산 유동자산 8,459,767,715 19,222,164,771 22,629,355,627 비유동자산 180,619,861 3,640,621,909 19,653,250,836 자산총계 8,640,387,576 22,862,786,680 42,282,606,463 부채 유동부채 4,846,767,253 9,882,483,635 32,068,572,394 비유동부채 86,892,371 131,984,952 132,818,918 부채총계 4,933,659,624 10,014,468,587 32,201,391,312 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 3,706,727,952 12,848,318,093 10,081,215,151 자본금 6,788,364,500 5,494,704,500 54,947,047,500 자본잉여금 53,574,491,505 48,235,454,486 48,235,454,486 기타자본구성요소 52,440,098,875 52,944,704,875 2,831,439,299 기타포괄손익누계액 (2,183,582,456) (1,588,227,009) (2,843,047,436) 이익잉여금(결손금) (106,912,644,472) (92,238,318,759) (93,089,678,698) 비지배지분 - - - 자본총계 3,706,727,952 12,848,318,093 10,081,215,151 자본과부채총계 8,640,387,576 22,862,786,680 42,282,606,463 과 목 제 32기 제 31기 제 30기 수익(매출액) 29,367,045,498 30,300,618,072 30,236,805,271 영업이익(손실) (13,229,119,702) (7,850,172,376) (13,432,427,813) 당기순이익(손실) (14,994,780,346) 851,359,939 (40,294,400,127) 지배기업소유주지분 (14,994,780,346) 851,359,939 (40,258,320,112) 비지배지분 - - (36,080,015) 기타포괄손익 243,397,361 1,254,820,427 (269,330,776) 총포괄손익 (14,751,382,985) 2,106,180,366 (40,563,730,903) 지배기업소유주지분 (14,751,382,985) 2,106,180,366 (40,527,650,888) 비지배지분 - - (36,080,015) 기본주당이익(손실) (1,298) 77 (5,338) 연결에 포함된 회사 수 2 3 3 ※ 상기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 2. 요약 별도 재무제표 제 32 기말 2022.12.31 현재 제 31 기말 2021.12.31 현재 제 30 기말 2020.12.31 현재 (단위:원) 과 목 제 32기 제 31기 제 30기 자 산 Ⅰ.유동자산 6,189,940,535 15,677,820,727 23,261,433,755 Ⅱ.비유동자산 136,552,672 2,365,221,337 20,004,960,891 자 산 총 계 6,326,493,207 18,043,042,064 43,266,394,646 부 채 Ⅰ.유동부채 1,547,254,142 7,068,042,421 31,928,402,177 Ⅱ.비유동부채 57,894,925 43,546,635 132,818,918 부 채 총 계 1,605,149,067 7,111,589,056 32,061,221,095 자 본 1.자본금 6,788,364,500 5,494,704,500 54,947,047,500 2.주식발행초과금 53,574,491,505 48,235,454,486 48,235,454,486 3.기타자본구성요소 50,700,849,355 51,205,455,355 1,263,587,810 4.기타포괄손익누계액 (2,330,000,000) (2,330,000,000) (2,330,000,000) 5.이익잉여금(결손금) (104,012,361,220) (91,674,161,333) (90,910,916,245) 자 본 총 계 4,721,344,140 10,931,453,008 11,205,173,551 부채와 자본총계 6,326,493,207 18,043,042,064 43,266,394,646 과 목 제 32기 제 31기 제 30기 매출액 16,598,209,530 28,639,039,100 32,137,066,073 영업이익(손실) (11,664,486,218) (9,199,047,554) (12,548,038,946) 당기순이익(손실) (12,338,199,887) (763,245,088) (40,849,861,925) 기타포괄손익 - - - 총포괄이익(손실) (12,338,199,887) (763,245,088) (40,849,861,925) 주당순이익 (1,068) (69) (5,417) 종속,관계,공동기업 원가법 원가법 원가법 투자주식의 평가방법 ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 32 기 2022.12.31 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 제 30 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 8,459,767,715 18,689,160,436 22,629,355,627 현금및현금성자산 1,130,939,124 2,376,478,958 1,757,316,125 매출채권 및 기타유동채권 2,066,130,526 4,254,737,610 10,966,942,838 당기법인세자산 376,690 8,365,910 4,116,920 재고자산 4,558,448,710 9,765,982,466 8,512,340,163 기타유동금융자산 293,760,000 100,000,000 100,000,000 기타유동자산 410,112,665 2,183,595,492 1,288,639,581 비유동자산 180,619,861 3,640,621,909 19,653,250,836 장기매출채권 및 기타비유동채권 0 2,457,851,734 1,078,742,814 유형자산 0 565,775,655 5,001,297,237 영업권 이외의 무형자산 0 190,344,052 224,279,466 기타비유동금융자산 136,552,672 321,220,277 694,146,113 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 0 12,654,785,206 기타비유동자산 44,067,189 105,430,191 0 자산총계 8,640,387,576 22,329,782,345 42,282,606,463 부채 유동부채 4,846,767,253 9,867,777,475 32,068,572,394 매입채무 및 기타유동채무 4,292,232,780 2,190,241,505 22,835,758,446 유동성전환사채 0 5,762,928,949 3,961,162,483 단기차입금 20,000,000 100,000,000 4,254,000,000 기타유동금융부채 370,555,566 704,076,528 748,994,395 기타유동부채 163,978,907 1,110,530,493 268,657,070 비유동부채 86,892,371 131,984,952 132,818,918 부채총계 4,933,659,624 9,999,762,427 32,201,391,312 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 3,706,727,952 12,330,019,918 10,081,215,151 자본금 6,788,364,500 5,494,704,500 54,947,047,500 자본잉여금 53,574,491,505 48,235,454,486 48,235,454,486 기타자본구성요소 52,440,098,875 52,944,704,875 2,831,439,299 기타포괄손익누계액 (2,183,582,456) (2,426,979,817) (2,843,047,436) 이익잉여금(결손금) (106,912,644,472) (91,917,864,126) (93,089,678,698) 자본총계 3,706,727,952 12,330,019,918 10,081,215,151 자본과부채총계 8,640,387,576 22,329,782,345 42,282,606,463 연결 포괄손익계산서 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 수익(매출액) 29,367,045,498 30,300,618,072 30,236,805,271 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 29,367,045,498 30,300,618,072 30,236,805,271 매출원가 23,059,903,991 21,156,888,207 30,940,797,137 매출총이익 6,307,141,507 9,143,729,865 (703,991,866) 판매비와관리비 15,926,731,548 12,721,689,658 12,728,435,947 대손상각비(대손충당금환입) 3,609,529,661 4,590,055,235 0 영업이익(손실) (13,229,119,702) (8,168,015,028) (13,432,427,813) 기타이익 160,936,145 16,145,876,766 5,950,517,593 기타손실 867,215,461 7,163,307,321 31,697,305,159 금융수익 247,867,852 916,828,137 115,801,003 금융원가 1,307,249,180 557,693,372 715,663,601 법인세비용차감전순이익(손실) (14,994,780,346) 1,173,689,182 (39,779,077,977) 법인세비용 0 1,874,610 0 당기순이익(손실) (14,994,780,346) 1,171,814,572 (40,294,400,127) 기타포괄손익 243,397,361 187,114,251 (269,330,776) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 243,397,361 187,114,251 (269,330,776) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 243,397,361 97,335,373 (214,884,948) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 89,778,878 (54,445,828) 총포괄손익 (14,751,382,985) 1,358,928,823 (40,563,730,903) 당기순이익(손실)의 귀속 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,358,928,823 (40,527,650,888) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,298) 107 (533) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,289) 107 (533) 연결 자본변동표 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 32,780,802,500 47,510,120,281 2,870,931,936 (2,573,716,660) (52,831,358,586) 27,756,779,471 133,303,340 27,890,082,811 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (40,258,320,112) (40,258,320,112) (36,080,015) (40,294,400,127) 기타포괄손익 0 0 0 (54,445,828) 0 (54,445,828) 0 (54,445,828) 지분의 발행 20,644,335,000 41,892,932 0 0 0 20,686,227,932 0 20,686,227,932 무상감자 복합금융상품 발행 1,521,910,000 683,441,273 (126,626,013) 0 0 2,078,725,260 0 2,078,725,260 복합금융상품 상환 복합금융상품 전환 신종자본증권 배당 자기주식 거래로 인한 증감 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 87,133,376 0 0 87,133,376 0 87,133,376 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 0 (97,223,325) (97,223,325) 출자전환 단주취득 및 처분 환율변동 0 0 0 (214,884,948) 0 (214,884,948) 0 (214,884,948) 지분상품투자 평가손익 적립금 2020.12.31 (기말자본) 54,947,047,500 48,235,454,486 2,831,439,299 (2,843,047,436) (93,089,678,698) 10,081,215,151 0 10,081,215,151 2021.01.01 (기초자본) 54,947,047,500 48,235,454,486 2,831,439,299 (2,843,047,436) (93,089,678,698) 10,081,215,151 0 10,081,215,151 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,171,814,572 1,171,814,572 0 1,171,814,572 기타포괄손익 0 0 0 89,778,878 0 89,778,878 0 89,778,878 지분의 발행 무상감자 (49,452,343,000) 0 49,444,235,760 0 0 (8,107,240) 0 (8,107,240) 복합금융상품 발행 0 0 504,606,000 0 0 504,606,000 0 504,606,000 복합금융상품 상환 복합금융상품 전환 신종자본증권 배당 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (6,974,215) 0 0 (6,974,215) 0 (6,974,215) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 171,398,031 0 0 171,398,031 0 171,398,031 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 228,953,368 228,953,368 228,953,368 출자전환 단주취득 및 처분 환율변동 0 0 0 97,335,373 0 97,335,373 0 97,335,373 지분상품투자 평가손익 적립금 2021.12.31 (기말자본) 5,494,704,500 48,235,454,486 52,944,704,875 (2,426,979,817) (91,917,864,126) 12,330,019,918 0 12,330,019,918 2022.01.01 (기초자본) 5,494,704,500 48,235,454,486 52,944,704,875 (2,426,979,817) (91,917,864,126) 12,330,019,918 0 12,330,019,918 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (14,994,780,346) (14,994,780,346) 0 (14,994,780,346) 기타포괄손익 지분의 발행 무상감자 복합금융상품 발행 복합금융상품 상환 복합금융상품 전환 1,293,660,000 5,339,037,019 (504,606,000) 0 0 6,128,091,019 0 6,128,091,019 신종자본증권 배당 자기주식 거래로 인한 증감 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 출자전환 단주취득 및 처분 환율변동 0 0 0 243,397,361 0 243,397,361 0 243,397,361 지분상품투자 평가손익 적립금 2022.12.31 (기말자본) 6,788,364,500 53,574,491,505 52,440,098,875 (2,183,582,456) (106,912,644,472) 3,706,727,952 0 3,706,727,952 연결 현금흐름표 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 (917,780,977) (1,431,220,138) 2,344,853,366 당기순이익(손실) (14,994,780,346) 1,171,814,572 (40,294,400,127) 당기순이익조정을 위한 가감 8,744,294,525 (6,256,123,397) 29,832,180,728 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 5,478,617,438 3,684,905,555 13,025,503,452 이자지급(영업) (156,381,386) (188,397,501) (227,395,648) 이자수취(영업) 2,479,572 162,704,233 8,787,531 법인세납부(환급) 7,989,220 (6,123,600) 177,430 투자활동현금흐름 267,866,779 4,631,655,313 (63,136,070) 임차보증금의 감소 131,254,500 478,956,800 201,623,792 임차보증금의 증가 (143,638,550) (95,807,000) (174,988,010) 유형자산의 처분 16,310,720 4,029,000,000 30,906,363 무형자산의 처분 145,000,000 0 기타비유동금융자산의 처분 19,244,813 대여금의 감소 216,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 141,413,368 0 260,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 3,000,000,000 유형자산의 취득 (22,473,259) (3,433,982) (96,398,017) 무형자산의 취득 (700,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (2,777,060,505) (80,000,000) 현금의기타유입(유출) 0 0 (438,825,011) 재무활동현금흐름 (550,217,400) (2,850,806,958) (2,065,195,551) 주식의 발행 6,199,999,076 신주발행비 지급 (62,650,874) 단기차입금의 증가 1,500,000,000 1,450,000,000 1,856,724,700 단기차입금의 상환 (1,500,000,000) (5,604,000,000) (6,881,004,700) 전환사채의 증가 0 5,996,618,760 전환사채의 감소 0 (3,968,729,788) (1,870,943,950) 자기주식의 취득 0 (6,974,215) 금융리스부채의 지급 (550,217,400) (717,721,715) (1,307,319,803) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (45,408,236) 269,534,616 (30,539,808) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,245,539,834) 619,162,833 185,981,937 기초현금및현금성자산 2,376,478,958 1,757,316,125 1,571,334,188 기말현금및현금성자산 1,130,939,124 2,376,478,958 1,757,316,125 3. 연결재무제표 주석 제 32(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 31(전) 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업 1. 일반적 사항지배기업인 주식회사 에프앤리퍼블릭(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD 및 HONGKONG FNR LIMITED(이하 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 에프앤리퍼블릭는 1991년 9월 30일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 영동대로(청담동)에 소재하고 있습니다. 2017년 6월 16일자 임시주주총회 결의에 따라 지배기업의 상호를 주식회사 한양하이타오에서 주식회사 에프앤리퍼블릭으로 변경하였습니다. 지배기업의 주요 목적사업은 화장품 판매업입니다.지배기업은 2002년 12월 13일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 기업공개시 자본금은 21억원이었으나, 증자 및 감자를 포함한 수 차례의 변동을 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,788,364,500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 보유주식수(주) 지분율(%) 대표이사 및 그 특수관계자 1,804,670 13.29 양승근 1,293,660 9.53 소피아1호조합 1,078,050 7.94 제이준코스메틱㈜ 1,030,000 7.59 ㈜이도헬스케어 700,000 5.16 자기주식 2,069 0.02 기타 7,668,280 56.48 합 계 13,576,729 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업의 현황 (단위 : 원) 종속기업명 업 종 자본금 소재지 투자비율(%) (주1) 결산일 HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD 의류외 유통업 370,346,000 중국 100.00 2022.12.31 HONGKONG FNR LIMITED 화장품외 유통업 617,920 홍콩 100.00 2022.12.31 (주1) 당해 피투자기업의 주주구성 등을 고려한 실질지분율을 기준으로 표기하였습니다.2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 FN REPUBLIC JAPAN (주1) - - 52,079,140 (229,489,237) HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD 8,164,292,109 16,356,939,455 24,442,976,788 (5,116,469,767) HONGKONG FNR LIMITED 10,713,589 244,557,471 22,438,045 (65,673,191) (주1) 당기중 FNR REPUBLIC JAPAN의 지분 전체를 제3자에게 매각함에 따라 연결대상 종속기업에서 제외되었으며 매출액 및 당기순손익은 지분매각전까지의 매출액 및 당기순손익입니다. (단위 : 원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 FN REPUBLIC JAPAN 663,998,297 1,011,655,099 73,807,822 (305,988,193) HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD 9,980,053,754 13,925,983,556 13,592,728,977 (2,588,012,170) HONGKONG FNR LIMITED 16,507,175 174,995,449 691,504 (35,291,578) 4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD HONGKONG FNRLIMITED FN REPUBLIC JAPAN(주1) 영업활동으로 인한 현금흐름 715,059,877 (40,783,399) (119,213,632) 투자활동으로 인한 현금흐름 (18,889,812) - - 재무활동으로 인한 현금흐름 (164,110,055) 29,271,840 (9,961,700) 환율변동 효과 (36,851,852) 1,066,961 (9,623,345) 현금및현금성자산의 순증감 495,208,158 (10,444,598) (138,798,677) 기초 현금및현금성자산 336,861,711 12,275,390 212,842,969 기말 현금및현금성자산(주2) 832,069,869 1,830,792 74,044,292 (주1) 상기 종속기업의 현금흐름은 연결범위에서 제외되기 전의 금액으로서, 연결재무제표에 포함된 금액입니다.(주2) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.5) 연결대상범위의 변동당기 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 FN REPUBLIC JAPAN 지분매각 2. 연결재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)’또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산 내용연수 차량운반구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기타의 무형자산 5년 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 연결실체의 정상영업주기 후에지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다 2.18 수익인식 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 제품매출, 용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 따라 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하 고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2.19 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매수량 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 재고자산의 항목별로 향후 예상 판매가격 및 판매부대비용 등을 고려하여 측정됩니다.(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (4) 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 영업부문(1) 일반정보 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과같습니다. 구 분 주요 재화(용역) COSMETIC사업부문 화장품등의 국내외 판매와 관련된 매출등 FASHION사업부문 의류등의 국내외 판매와 관련된 매출등 (2) 영업부문별 재무현황 가. 부문별 정보 (단위 : 원) 구 분 COSMETIC사업부문 FASHION사업부문 기 타 연결조정 연결후 금액 총매출액 2,208,877,683 38,183,419,019 723,406,801 (11,748,658,005) 29,367,045,498 내부매출액 (139,500,000) (11,609,158,005) - 11,748,658,005 - 순매출액 2,069,377,683 26,574,261,014 723,406,801 - 29,367,045,498 매출총이익(손실) (713,334,415) 7,906,249,251 18,128,534 (903,901,863) 6,307,141,507 영업손익(손실) (6,193,806,036) (10,529,639,892) (276,020,417) 3,770,346,643 (13,229,119,702) (주1) 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구 분 COSMETIC사업부문 FASHION사업부문 기 타 연결조정 연결후 금액 총매출액 15,389,156,212 26,875,139,672 41,971,519 (12,005,649,331) 30,300,618,072 내부매출액 (2,735,515,483) (9,270,133,848) - 12,005,649,331 - 순매출액 12,653,640,729 17,605,005,824 41,971,519 - 30,300,618,072 매출총이익(손실) 1,648,766,858 6,693,226,959 40,820,134 760,915,914 9,143,729,865 영업손익(손실) (7,491,721,410) (5,100,607,641) 34,549,700 4,389,764,323 (8,168,015,028) (주1) 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다. 나. 지역별 매출액 (단위 : 원) 지 역 당기 전기 대한민국 2,720,928,916 4,480,565,174 아시아 26,646,116,582 25,820,052,898 합계 29,367,045,498 30,300,618,072 (3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 1,130,939,124 2,376,478,958 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내역당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 24,692,865,823 1,267,715,094 20,426,998,609 6,082,586,455 차감: 손실충당금 (22,987,778,745) (1,267,715,094) (17,033,393,067) (3,624,734,721) 소 계 1,705,087,078 - 3,393,605,542 2,457,851,734 미수금 4,674,762,061 - 5,136,041,512 - 차감: 손실충당금 (4,314,071,216) - (4,275,174,853) - 소 계 360,690,845 - 860,866,659 - 미수수익 1,917,046,956 - 1,916,959,762 - 차감: 손실충당금 (1,916,694,353) - (1,916,694,353) - 소 계 352,603 - 265,409 - 합 계 2,066,130,526 - 4,254,737,610 2,457,851,734 (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 기초 20,658,127,788 4,275,174,853 1,916,694,353 손상차손인식 3,609,529,661 41,101,176 - 환율변동효과 (12,163,610) (2,204,813) - 기말 24,255,493,839 4,314,071,216 1,916,694,353 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 기초 15,882,991,964 4,273,960,307 1,938,895,005 손상차손인식 4,590,055,235 1,156,968 (22,200,652) 환율변동효과 185,080,589 57,578 - 기말 20,658,127,788 4,275,174,853 1,916,694,353 7. 기타유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 6,637,263,169 6,637,263,169 차감: 손실충당금 (6,637,263,169) (6,637,263,169) 소 계 - - 단기금융상품 100,000,000 100,000,000 임차보증금 193,760,000 - 합 계 293,760,000 100,000,000 (2) 당기와 전기의 기타유동금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 6,637,263,169 6,837,263,169 손상차손인식(환입) - (200,000,000) 기 말 6,637,263,169 6,637,263,169 (3) 보고기간종료일 현재 사용제한된 기타유동금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 비 고 단기금융상품 100,000,000 100,000,000 법인카드 사용담보 제공 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 원 가 평가손실충당금 장부금액 상 품 9,186,177,287 (4,627,728,577) 4,558,448,710 (단위 : 원) 구 분 원 가 평가손실충당금 장부금액 상 품 11,395,475,479 (1,629,493,013) 9,765,982,466 재고자산과 관련하여 당기에 재고자산평가손실 2,998,236천원(전기: 평가손실 환입 2,364,184천원)을 인식하였습니다. 9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,250,774,209 2,497,796,980 차감: 손실충당금 (848,435,962) (848,435,962) 소 계 402,338,247 1,649,361,018 선급비용 7,774,418 8,455,501 부가가치세대급금 - 375,983,703 반환재고회수권 - 149,795,270 합 계 410,112,665 2,183,595,492 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 848,435,962 848,435,962 손상차손인식 - - 기 말 848,435,962 848,435,962 (3) 당기와 전기 중 반환재고회수권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 149,795,270 68,417,926 증감액 (149,795,270) 81,377,344 기 말 - 149,795,270 10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 시설장치 85,000,000 (58,633,333) (26,366,667) - 차량운반구 60,380,000 (58,753,000) (1,627,000) - 비 품 154,974,395 (115,068,571) (39,905,824) - 건물리스자산 734,525,722 (407,822,412) (326,703,310) - 차량리스자산 128,546,061 (80,385,024) (48,161,037) - 합 계 1,163,426,178 (720,662,340) (442,763,838) - (단위 : 원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 - - - 건 물 - - - 시설장치 85,000,000 (41,633,333) 43,366,667 차량운반구 80,330,000 (68,722,000) 11,608,000 비 품 141,019,048 (93,668,959) 47,350,089 건물리스자산 804,629,208 (421,464,773) 383,164,435 차량리스자산 217,914,125 (137,627,661) 80,286,464 합 계 1,328,892,381 (763,116,726) 565,775,655 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 취 득 처분 및 폐기(주1) 감가상각비 손상차손(주2) 기 타 기 말 토 지 - - - - - - - 건 물 - - - - - - - 시설장치 43,366,667 - - (17,000,000) (26,366,667) - - 차량운반구 11,608,000 - (1,164,162) (8,816,838) (1,627,000) - - 비 품 47,350,089 22,473,259 (3,279,146) (25,625,348) (39,905,824) (1,013,030) - 건물리스자산 383,164,435 538,000,229 (215,387,844) (375,012,451) (326,703,310) (4,061,059) - 차량리스자산 80,286,464 113,449,776 (87,368,931) (58,206,272) (48,161,037) - - 합 계 565,775,655 673,923,264 (307,200,083) (484,660,909) (442,763,838) (5,074,089) - (주1) 리스계약 해지에 따른 리스자산의 감소가 포함되어 있습니다.(주2) 당기중 연결실체의 영업손익 악화 등 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었으며, 466,368천원의 손상이 발생하였습니다. 동 손상금액은 유형자산 및 무형자산에 각각 442,764천원, 23,604천원 배분되었으며 포괄손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다. 동현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.76%, 추정 영구성장률은 0%입니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 취 득 처분 및 폐기(주1) 감가상각비 기 타(주2) 기 말 토 지 2,195,350,000 - (2,195,350,000) - - - 건 물 1,894,179,264 - (1,862,477,517) (31,701,747) - - 시설장치 157,166,667 - (76,266,665) (37,533,335) - 43,366,667 차량운반구 27,674,000 - - (16,066,000) - 11,608,000 비 품 64,286,083 1,897,000 - (17,954,542) (878,452) 47,350,089 건물리스자산 559,455,215 549,349,215 (83,968,354) (643,824,211) 2,152,570 383,164,435 차량리스자산 103,186,008 - - (57,007,582) 34,108,038 80,286,464 합 계 5,001,297,237 551,246,215 (4,218,062,536) (804,087,417) 35,382,156 565,775,655 (주1) 리스계약 해지에 따른 리스자산의 감소가 포함되어 있습니다.(주2) 리스료의 재측정에 따른 리스자산의 변동입니다. (3) 감가상각비 배분 내역당기와 전기 중 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 484,660,909 804,087,417 (4) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다. 11. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 13,500,300 (12,976,300) (524,000) - 기타의무형자산 2,163,753,107 (1,936,453,414) (227,299,693) - 회원권 21,604,780 - (21,604,780) - 합 계 2,198,858,187 (1,949,429,714) (249,428,473) - (단위 : 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 13,500,300 (12,976,300) (524,000) - 기타의무형자산 2,163,753,107 (1,917,903,529) (216,695,526) 29,154,052 회원권 169,794,780 - (8,604,780) 161,190,000 합 계 2,347,048,187 (1,930,879,829) (225,824,306) 190,344,052 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 연결범위변동 취 득 처분 손상(주1) 상각비 기 말 기타의무형자산 29,154,052 - - - (10,604,167) (18,549,885) - 회원권 161,190,000 - - (148,190,000) (13,000,000) - - 합 계 190,344,052 - - (148,190,000) (23,604,167) (18,549,885) - (주1) 당기중 연결실체의 영업손익 악화 등 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었으며, 무형자산 23,604천원의 손상이 발생하였습니다. 동 손상금액은 유형자산 및 무형자산에 각각 442,764천원, 23,604천원 배분되었으며 포괄손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다. 동현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.76%, 추정 영구성장률은 0%입니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 연결범위변동 취 득 처분 및 손상 상각비 기타 기 말 기타의무형자산 54,484,686 - - - (25,330,634) - 29,154,052 회원권 169,794,780 - - (8,604,780) - - 161,190,000 합 계 224,279,466 - - (8,604,780) (25,330,634) - 190,344,052 (3) 무형자산상각비 배분 내역당기와 전기의 계정과목별 무형자산상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 18,549,885 25,330,634 12. 기타비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보증금 1,136,552,672 1,321,220,277 차감: 손실충당금 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 합 계 136,552,672 321,220,277 (2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 1,000,000,000 1,000,000,000 손상차손인식 - - 기 말 1,000,000,000 1,000,000,000 13. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 분 류 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 공정가치 누적평가손실 장부금액 장부금액 ㈜비잉코리아 비유동 18.18 20,000,000 - 20,000,000 - - ㈜애덜린 비유동 12.68 2,310,000,000 - 2,310,000,000 - - 합 계 2,330,000,000 - 2,330,000,000 - - (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동은 없습니다. 14. 기타비유동자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장기선급금 44,067,189 105,430,191 15. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 관계기업명 소재지 당기말 전기말 영업활동 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 QUANZHOU HUVIRONTRADING CO., LTD (주1) 중국 100.00 489,578,000 - - - 석재 유통 ㈜피아르 대한민국 40.00 80,000,000 - - - 화장품 도소매 합 계 569,578,000 - - - (주1) QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD는 당기말 현재 영업활동이 없고 관련 자산부채가 없으며, 청산을 진행중에 있습니다. 이에 전기 이전 기간에 전액 손상차손을 인식하였으며, 전기 이전 기간에 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 계정대체 처 분 평 가 기 말 QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD - - - - - - ㈜피아르 - - - - - - 합 계 - - - - - - (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 대체(주1) 평 가 기 말 지분법 손익 기타포괄손익 기타 QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD - - - - - - - 제이준코스메틱㈜ (주1) 12,575,000,000 2,777,060,505 (8,666,651,957) (3,102,222,747) 89,778,878 (3,672,964,679) - ㈜피아르 (주2) 79,785,206 - - 214,794 - (80,000,000) - 합 계 12,654,785,206 2,777,060,505 (8,666,651,957) (3,102,007,953) 89,778,878 (3,752,964,679) - (주1) 전기 중 제이준코스메틱(주) 보유 주식 6,657,260주 전부를 처분하였습니다. 처분금액은 24,783백만원으로 3,000백만원을 제외한 금액을 매입채무와 상계하였으며, 처분시 인식한 처분이익은 13,639백만원입니다.(주2) 관계기업투자의 회수가능액에 근거하여 전기 중 인식한 손상차손은 80,000천원이며, 기타비용으로 인식하였습니다. 관계기업의 경우, 전기 말 현재 사실상 폐업상태이며 정상영업 활동이 이루어지지 않고 있어 전액 손상으로 인식하였습니다. 16. 매입채무및기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 971,157,043 434,860,130 미지급금 3,321,075,737 1,755,381,375 합 계 4,292,232,780 2,190,241,505 17. 단기차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 차입일 만기일 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 일반자금차입 ㈜피아르 2020.11.26 2023.11.25 4.60 - 100,000,000 일반자금차입 임직원 2020.11.26 2023.11.25 4.60 20,000,000 - 합 계 20,000,000 100,000,000 (2) 당기와 전기 중 단기차입금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 차 입 상 환 대체 기 말 단기차입금 100,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 80,000,000 20,000,000 (단위 : 원) 계정과목 기 초 차 입 상 환 기 말 단기차입금 4,254,000,000 1,450,000,000 5,604,000,000 100,000,000 18. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제21회 2021-07-21 2024-07-21 2.00 - 6,000,000,000 합 계 - 6,000,000,000 상환할증금 - 380,475,090 전환권조정 - (615,195,932) 사채할인발행차금 - (2,350,209) 차감후잔액 - 5,762,928,949 (2) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 발 행 상 환 전환청구 상 각 기 말 전환사채 5,762,928,949 - - (6,150,032,619) 387,103,670 - 당기중 전환청구를 받아 보통주로 발행된 주식수는 2,587,320주이며, 전환금액은 6,150,033천원입니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 발 행 상 환 전환청구 상 각 기 말 전환사채 3,961,162,483 5,492,012,760 (3,971,646,980) - 281,400,686 5,762,928,949 19. 기타유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 20,204,890 40,531,428 미지급비용 102,256,375 330,034,928 리스부채 202,787,224 333,510,172 부가세예수금 45,307,077 - 합 계 370,555,566 704,076,528 20. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 163,978,907 900,091,258 환불부채 - 210,439,235 합 계 163,978,907 1,110,530,493 (2) 당기와 전기 중 환불부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 210,439,235 186,751,220 증감액 (210,439,235) 23,688,015 기 말 - 210,439,235 21. 기타비유동금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 86,892,371 131,984,952 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 465,495,124 655,049,283 증 가 644,455,675 582,034,017 이자비용 26,550,845 61,765,900 지 급 (550,217,400) (717,721,715) 감 소 (297,506,937) (115,632,361) 기타 902,288 - 기 말 289,679,595 465,495,124 유 동 202,787,224 333,510,172 비유동 86,892,371 131,984,952 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비(주1) 433,218,723 700,831,793 리스부채에 대한 이자비용(주2) 26,550,845 61,765,900 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주1) 4,530,913 5,976,298 합 계 464,300,481 768,573,991 (주1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 550,217,400 717,721,715 소액리스 관련 비용 4,530,913 5,976,298 총현금유출액 554,748,313 723,698,013 22. 자본 (1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행주식수 13,576,729 10,989,409 보통주 자본금 6,788,364,500 5,494,704,500 2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 일 자 발행내역 수 량 주당액면금액 자본금 발행/전환가액 주식발행초과금 2022-01-01 당기초 10,989,409 500 5,494,704,500 48,235,454,486 2022-10-12 전환사채 전환 2,371,710 500 1,185,855,000 2,319원/주 4,894,521,500 2022-10-14 전환사채 전환 215,610 500 107,805,000 2,319원/주 444,515,519 2022-12-31 당기말 13,576,729 500 6,788,364,500 53,574,491,505 (단위 : 원, 주) 일 자 발행내역 수 량 주당액면금액 자본금 발행/전환가액 주식발행초과금 2021-01-01 전기초 109,894,095 500 54,947,047,500 48,235,454,486 2021-06-10 무상감자 (98,904,686) 500 (49,452,343,000) - - 2021-12-31 전기말 10,989,409 500 5,494,704,500 48,235,454,486 (2) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 372,347,663 372,347,663 전환권대가 690,056,800 1,194,662,800 자기주식 (6,974,215) (6,974,215) 자기주식처분손실 (156,009,643) (156,009,643) 감자차익 49,444,235,760 49,444,235,760 기타자본잉여금 520,938,819 520,938,819 지분법자본변동 1,575,503,691 1,575,503,691 합 계 52,440,098,875 52,944,704,875 (3) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (2,330,000,000) (2,330,000,000) 지분법기타포괄손익 (242,647) (242,647) 해외산업환산손익 146,660,191 (96,737,170) 합 계 (2,183,582,456) (2,426,979,817) (4) 결손금 내역당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 결손금 (106,912,644,472) (91,917,864,126) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익 29,358,369,498 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 8,676,000 총 수익 29,367,045,498 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 다음과 같이 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위 : 원) 구분 당기 외부고객으로부터 수익 수익인식 시점 한 시점에 인식 29,358,369,498 23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 계약부채 - 계약 선수금 163,978,907 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 계약선수금 900,091,258 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 2,591,296,538 3,206,616,557 퇴직급여 240,319,255 284,332,534 복리후생비 603,495,380 414,228,057 여비교통비 69,856,929 102,172,532 접대비 183,647,847 140,333,700 감가상각비 484,660,909 806,865,889 지급임차료 13,167,232 115,060,099 운반비 962,882,624 821,954,669 소모품비 68,591,611 169,646,119 지급수수료 8,088,895,535 2,868,997,112 광고선전비 2,255,232,108 3,217,643,807 수출제비용 231,053,936 335,136,419 무형자산상각비 18,549,885 25,330,634 해외시장개척비 31,865,926 41,170,171 기 타 83,215,833 172,201,359 합 계 15,926,731,548 12,721,689,658 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의변동 5,207,533,756 (1,544,775,736) 상품매입 17,784,740,831 22,701,663,943 급 여 2,591,296,538 3,206,616,557 퇴직급여 240,319,255 284,332,534 복리후생비 603,495,380 414,228,057 감가상각비 484,660,909 806,865,889 무형자산상각비 18,549,885 25,330,634 지급수수료 8,088,895,535 2,868,997,112 광고선전비 2,255,232,108 3,217,643,807 기타비용 1,711,911,342 1,897,675,068 합 계 38,986,635,539 33,878,577,865 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 7,560,722 169,721,157 외환차익 239,018,858 91,409,787 외화환산이익 1,288,272 652,780,001 사채상환이익 - 2,917,192 합 계 247,867,852 916,828,137 (2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 512,978,249 475,933,993 외환차손 150,673,031 80,294,070 외화환산손실 643,597,900 1,465,309 합 계 1,307,249,180 557,693,372 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 14,775,718 586,158 관계기업투자처분이익 - 15,893,936,588 관계기업투자이익 - 214,794 기타의대손충당금환입 276,417 222,200,652 잡이익 145,884,010 28,938,574 합 계 160,936,145 16,145,876,766 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 관계기업투자손상차손 - 3,930,837,257 종속기업처분손실 81,177,557 - 유형자산처분손실 12,453,702 105,094,182 유형자산손상차손 442,763,838 - 매도가능증권처분손실 - 2,432,805 재고자산감모손실 - 2,424,778 재고자산폐기손실 4,216,897 1,328,983 관계기업투자손실 - 3,102,222,747 무형자산손상차손 23,604,167 8,604,780 무형자산처분손실 3,190,000 - 기타의대손상각비 41,101,176 1,156,968 잡손실 258,708,124 9,204,821 합 계 867,215,461 7,163,307,321 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세(환급액) - 1,874,610 이연법인세 - - 자본에 직접 반영된 법인세 비용 - - 법인세비용(수익) - 1,874,610 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (14,994,780,346) 1,219,834,101 적용세율에 따른 법인세비용 (3,298,851,676) 268,363,502 조정사항: 비공제비용 286,835,131 124,891,728 이연법인세의 실현가능성 변동 등 3,012,016,545 65,846,775 기타(세율차이 등) (457,227,395) 법인세비용(수익) - 1,874,610 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) - 0.15% (주1) 법인세비용이 없거나, 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니함. (3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이와 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금 이연법인세 자산(부채) 기 초 기초조정 증 가 감 소 기 말 기 말 기 초 손실충당금 37,911,813,367 - 45,396,822,000 37,911,813,367 45,396,822,000 9,533,332,620 8,340,598,941 미수수익 (1,937,941,176) - (1,917,046,956) (1,937,941,176) (1,917,046,956) (402,579,861) (426,347,059) 미지급비용 - - - - - - - 차입금 - - (80,000,000) - (80,000,000) (16,800,000) - 재고자산평가손실 422,622,684 - 1,074,430,509 422,622,684 1,074,430,509 225,630,407 92,976,990 전환권조정 (615,195,932) - - (615,195,932) - - (135,343,105) 상환할증금 380,475,090 - - 380,475,090 - - 83,704,520 임차보증금 3,658,723 - 5,581,728 3,658,723 5,581,728 1,172,163 804,919 장기매출채권 1,230,718,009 - 1,230,718,009 1,230,718,009 1,230,718,009 258,450,782 270,757,962 사용권자산 (370,582,954) - - (370,582,954) - - (81,528,250) 리스부채 377,056,807 - 260,682,149 377,056,807 260,682,149 54,743,251 82,952,498 유형자산 - - 40,561,942 - 40,561,942 8,518,008 - 무형자산 8,604,780 - 23,589,167 - 32,193,947 6,760,729 1,893,052 종속기업투자주식 1,358,461,920 - - 497,920,000 860,541,920 180,713,803 298,861,622 관계기업투자주식 80,000,000 - - - 80,000,000 16,800,000 17,600,000 매도가능금융자산 3,497,638,641 - - - 3,497,638,641 734,504,115 769,480,501 연차수당 53,386,073 - 51,182,079 53,386,073 51,182,079 10,748,237 11,744,936 퇴직급여 5,145,568 - 17,375,243 5,145,568 17,375,243 3,648,801 1,132,025 업무용승용차 - - - - - - - 환불부채 210,439,235 - - 210,439,235 - - 46,296,632 반환제품회수권 (149,795,270) - - (149,795,270) - - (32,954,959) 재고자산감모손실 2,424,778 - - 2,424,778 - - 533,451 이월결손금 74,560,472,546 - 2,952,652,970 - 77,513,125,516 16,277,756,358 16,403,303,960 합 계 117,029,402,889 - 49,056,548,840 38,022,145,002 128,063,806,727 26,893,399,413 25,746,468,636 미인식이연법인세자산 (26,893,399,413) (25,746,468,636) (단위 : 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금 이연법인세 자산(부채) 기 초 기초조정 증 가 감 소 기 말 기 말 기 초 손실충당금 31,114,473,177 1,715,788 37,911,813,367 31,116,188,965 37,911,813,367 8,340,598,941 6,845,184,099 미수수익 (1,958,726,774) - (1,937,941,176) (1,958,726,774) (1,937,941,176) (426,347,059) (430,919,890) 재고자산평가손실 3,833,561,809 - 422,622,684 3,833,561,809 422,622,684 92,976,990 843,383,598 전환권조정 (6,882,333) - (615,195,932) (6,882,333) (615,195,932) (135,343,105) (1,514,113) 상환할증금 121,646,980 - 380,475,090 121,646,980 380,475,090 83,704,520 26,762,336 임차보증금 10,159,687 - 3,658,723 10,159,687 3,658,723 804,919 2,235,131 장기매출채권 17,384,420 154,203,440 1,230,718,009 171,587,860 1,230,718,009 270,757,962 3,824,572 사용권자산 (662,641,223) - (370,582,954) (662,641,223) (370,582,954) (81,528,250) (145,781,069) 리스부채 655,049,283 - 377,056,807 655,049,283 377,056,807 82,952,498 144,110,842 무형자산 - - 8,604,780 - 8,604,780 1,893,052 - 종속기업투자주식 988,115,920 - 1,358,461,920 988,115,920 1,358,461,920 298,861,622 217,385,502 관계기업투자주식 52,326,425,620 1,000 80,000,000 52,326,426,620 80,000,000 17,600,000 11,511,813,636 매도가능금융자산 3,497,638,641 - - - 3,497,638,641 769,480,501 769,480,501 연차수당 63,795,735 - 53,386,073 63,795,735 53,386,073 11,744,936 14,035,062 퇴직급여 19,713,722 - 5,145,568 19,713,722 5,145,568 1,132,025 4,337,019 업무용승용차 10,483,333 (10,483,333) - - - - 2,306,333 환불부채 186,751,220 - 210,439,235 186,751,220 210,439,235 46,296,632 41,085,268 반환제품회수권 (68,417,926) - (149,795,270) (68,417,926) (149,795,270) (32,954,959) (15,051,944) 재고자산감모손실 20,188,714 (12,053,327) 2,424,778 8,135,387 2,424,778 533,451 4,441,517 이월결손금 26,561,379,367 (52,562,860) 48,051,656,039 - 74,560,472,546 16,403,303,960 5,843,503,461 합 계 116,730,099,372 80,820,708 87,022,947,741 86,804,464,932 117,029,402,889 25,746,468,636 25,680,621,861 미인식이연법인세자산 (25,746,468,636) (25,680,621,861) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 50,550,681,211 42,468,930,343 세무상결손금(주1) 77,513,125,516 74,560,472,546 합 계 128,063,806,727 117,029,402,889 (주1) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 3년을 초과합니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 당기말 소멸시기 2015년도 1,379,075,518 2025년 2016년도 8,330,522,341 2026년 2019년도 8,388,134,130 2029년 2020년도 8,411,084,518 2035년 2021년도 48,051,656,039 2036년 2022년도 2,952,652,970 2037년 합 계 77,513,125,516 29. 주당손익(1) 기본주당손익 기본주당손익은 연결실체의 포괄손익계산서상 지배기업 소유주지분 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (14,994,780,346) 1,171,814,572 가중평균유통보통주식수 11,553,242 10,988,360 기본주당이익(손실) (1,298) 107 (2) 가중평균유통보통주식수 1) 당기 (단위 : 주) 구 분 일 자 변동주식수 유통주식수 가중치(일수) 적 수 전기이월 2022-01-01 - 10,987,340 285 3,131,391,900 전환사채 전환 2022-10-12 2,371,710 13,359,050 2 26,718,100 전환사채 전환 2022-10-14 215,610 13,574,660 78 1,058,823,480 합 계 365 4,216,933,480 일 수 365일 가중평균유통보통주식수 11,553,242 2) 전기 (단위 : 주) 구 분 일 자 변동주식수 유통주식수 가중치(일수) 적 수 전기이월(주1) 2021-01-01 - 10,989,409 180 1,978,093,620 자기주식 취득 2021-06-30 (2,069) 10,987,340 185 2,032,657,900 합 계 365 4,010,751,520 일 수 365일 가중평균유통보통주식수 10,988,360 (주1) 전기에 발생한 무상감자는 전기초에 발생한 것으로 간주하여 반영되었습니다. 30. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금및현금성자산과 재무상태표의 현금및현금성자산은 동일합니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 현금흐름표의 현금및현금성자산 1,130,939,124 2,376,478,958 재무상태표의 현금및현금성자산 1,130,939,124 2,376,478,958 (2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 외화환산손실 643,597,900 1,465,309 법인세비용(수익) - 1,874,610 대손상각비 3,609,529,661 4,590,055,235 재고자산감모손실 3,288,785 2,424,778 재고자산폐기손실 5,182,769 1,328,983 감가상각비 484,660,909 804,087,417 무형자산상각비 18,549,885 25,330,634 관계기업투자주식손상차손 - 3,930,837,257 종속기업처분손실 81,177,557 - 관계기업투자손실 - 3,102,222,747 관계기업투자이익 - (214,794) 유형자산처분손실 12,453,702 105,094,182 무형자산처분손실 3,190,000 - 유형자산손상차손 442,763,838 - 무형자산손상차손 23,604,167 8,604,780 기타의대손상각비 41,101,176 1,156,968 이자비용 512,978,249 475,933,993 재고자산평가손실 2,998,235,564 - 재고자산평가손실환입 - (2,364,183,748) 관계기업투자주식처분이익 - (15,893,936,588) 외화환산이익 (1,288,272) (652,780,001) 유형자산처분이익 (14,775,718) (586,158) 손실충당금환입 - (222,200,652) 사채상환이익 - (2,917,192) 이자수익 (7,560,722) (169,721,157) 잡이익 (112,394,925) - 합계 8,744,294,525 (6,256,123,397) (주1) 이자비용에는 리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 19,138,625 12,122,725,619 미수금의 감소(증가) 357,972,925 (681,756,573) 미수수익의 감소(증가) - 20,981,414 기타유동자산의 감소(증가) - (192,909,071) 선급금의 감소(증가) 1,331,331,378 (504,014,908) 선급비용의 감소(증가) 681,083 (95,595,081) 반환재고회수권의 감소(증가) 149,795,270 (81,377,344) 부가세예수금의 증가(감소) 45,307,077 - 부가세대급금의 감소(증가) 370,347,393 (15,901,499) 재고자산의 감소(증가) 1,567,827,083 1,315,017,407 매입채무의 증가(감소) 917,303,911 (10,178,874,456) 미지급금의 증가(감소) 1,666,394,285 (437,103,465) 선수금의 증가(감소) (752,910,221) 776,169,266 예수금의 증가(감소) (19,590,060) (17,833,186) 미지급비용의 증가(감소) 35,457,924 1,631,689,417 환불부채의 증가(감소) (210,439,235) 23,688,015 합 계 5,478,617,438 3,684,905,555 (4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 종속회사 채권의 출자전환 951,847,518 - 전환사채의 전환 6,128,091,019 - 매입채무와 단기대여금 등의 상계 - 222,200,652 매입채무와 관계기업투자주식의 상계 - 21,783,067,366 무상감자 - 49,452,343,000 임차보증금의 유동성대체 193,760,000 - 매입채무의 유동성 대체 - 13,610,422,206 리스부채의 유동성대체 117,330,228 118,202,899 리스자산의 증감 348,693,230 292,058,269 리스부채의 증감 373,499,583 389,353,761 (5) 재무활동 현금흐름으로 인한 부채변동내역 (단위 : 원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금흐름 기 말 차입/발행 상 환 취득/발행 전환/상환 제거/상각 환율변동효과 단기차입금 100,000,000 1,500,000,000 (1,500,000,000) - (80,000,000) - - 20,000,000 전환사채 5,762,928,949 - - - (6,150,032,619) 387,103,670 - - 리스부채 465,495,124 - (550,217,400) 644,455,675 (97,042,642) (173,286,597) 275,435 289,679,595 합 계 6,328,424,073 1,500,000,000 (2,050,217,400) 644,455,675 (6,327,075,261) 213,817,073 275,435 309,679,595 (6) 종속기업 및 기타 사업의 취득처분 (단위 : 원) 구 분 총처분대가 현금및현금성자산대가 기타(주1) FN REPUBLIC JAPAN 처분 215,457,660 141,413,368 (74,044,292) (주1) 매각시점 FN REPUBLIC JAPAN 이 보유중인 현금성자산입니다. 31. 우발부채와 약정사항 (1) 2011년 중 지배기업의 전 대표이사는 연결실체의 자금을 개인적인 용도로 유용하고 비은행도어음을 불법적으로 발행하는 등 연결실체에 재무적 손실을 초래하여 연결실체는 2012년 3월 2일 서울서부지방검찰청에 업무상 횡령 및 배임행위 혐의로 전 대표이사에 대한진정서를 제출하였고, 이후 혐의가 인정되었으며 당기말 현재 전 대표이사는 소재불명으로 기소중지 상태입니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 주요 소송사건은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 장부금액 차입금액 비고 하나카드 단기금융상품 96,000,000 100,000,000 - 법인카드한도 담보제공 (4) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 3,000천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 연결실체의 주요 계약인 제이준코스메틱(주) 및 (주)에이피알과의 화장품 및 의류 총판계약이 당기중 종료되었습니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 최대주주 - ㈜에프앤코스메딕스 연결실체에 유의적인영향력을 미치는 회사 - 제이준코스메틱㈜(주2) 관계기업 QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD ㈜피아르(주3), QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD 기타 ㈜에프앤코스메딕스(주1), ㈜더불유티아이코스메틱스(주1), 농업회사법인청정마을㈜ ㈜더불유티아이코스메틱스, ㈜알에프바이오(주2), ㈜디브이에스엔, ㈜무무코스메틱, 농업회사법인청정마을㈜, LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED(주2), ㈜제이앤오(주2), ㈜센시블(주2) (주1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 임원겸직 등 특수관계가 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 당기중 제이준코스메틱㈜와 중요한 거래관계가 종료됨에 따라 특수관계자 범위에서 제외 되었으며 관련하여 제이준코스메틱㈜의 계열회사인 ㈜알에프바이오, LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED, ㈜제이앤오, ㈜센시블 등의 특수관계자 또한 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(주3) 해당 특수관계자는 당기말 현재 최종 폐업이 확인되어 특수관계자의 범위에서 제외되었습니다. (2) 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 233,333,390 903,742,300 퇴직급여 37,500,012 144,399,082 합 계 270,833,402 1,048,141,382 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 매출 기타수익 매입 기타비용 연결실체에 유의적인 영향력을 미치는 회사 제이준코스메틱㈜ (주1) - - 713,293,637 - 기타 ㈜에프앤코스메딕스 - 6,588,000 48,048,000 - ㈜더불유티아이코스메틱스 - 2,088,000 - - 농업회사법인청정마을㈜ - - - 101,352,273 합 계 - 8,676,000 761,341,637 101,352,273 (주1) 당기중 제이준코스메틱㈜와 중요한 거래관계가 종료됨에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었으며 해당 거래는 계약종료 전까지의 거래내역입니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 매출 기타수익 매입 기타비용 유형자산의 매각 최대주주 ㈜에프앤코스메딕스 31,162,064 - 102,264,000 12,816,986 - 관계기업 제이준코스메틱㈜ - 1 8,475,454,824 - - ㈜피아르 - - - 4,600,000 - ㈜제이앤오 - - - 10,000,000 - 기타 ㈜더불유티아이코스메틱스 6,264,000 - - - - ㈜알에프바이오 - - - - 4,010,000,000 ㈜디브이에스엔 - - 225,210,175 - - ㈜무무코스메틱 - 6,871,381 203,197,618 190,750 - 농업회사법인청정마을㈜ - - - 189,894,979 - LONGSTAR INTERNATIONALTRADING LIMITED 8,947,956,311 - - - - 합 계 8,985,382,375 6,871,382 9,006,126,617 217,502,715 4,010,000,000 (4) 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 내 역 당기 전기 최대주주 ㈜에프앤코스메딕스 단기차입금의 차입 - 1,450,000,000 단기차입금의 상환 - 1,450,000,000 기타 ㈜무무코스메틱 대여금 회수 - 200,000,000 (5) 특수관계자로부터 제공받은 담보내역당기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 제공하는 담보 및 보증은 없습니다. (단위 : 원) 제공자 담보제공내역 관련 약정 담보권자 ㈜에프앤리퍼블릭 대표이사 연대보증 운용리스 139,863,000 케이비캐피탈㈜ (6) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 최대주주 ㈜에프앤코스메딕스 - - - 52,920,000 - - 관계기업 제이준코스메틱㈜ - - 20,318,272 - - - ㈜피아르 2,540,116 - - - 100,000,000 5,052,459 ㈜센시블 5,040,000 - - - - - 기타 농업회사법인청정마을㈜ - - - - - 207,482,229 LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED 7,562,085,057 - - - - - 합 계 7,569,665,173 - 20,318,272 52,920,000 100,000,000 212,534,688 한편, 상기 채권에 대하여 전기말 현재의 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 손실충당금 전기의 대손상각비 매출채권 3,372,980,546 3,372,980,546 대여금 - - 기타채권 - - 합 계 3,372,980,546 3,372,980,546 33. 금융상품(1) 금융자산 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 공정가치 현금및현금성자산 1,130,939,124 (주1) 매출채권및기타수취채권 2,066,130,526 (주1) 기타유동금융자산 293,760,000 (주1) 기타비유동금융자산 136,552,672 (주1) 합 계 3,627,382,322 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 공정가치 현금및현금성자산 2,376,478,958 (주1) 매출채권및기타수취채권 6,712,589,344 (주1) 기타유동금융자산 100,000,000 (주1) 기타비유동금융자산 321,220,277 (주1) 합 계 9,510,288,579 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.경영진은 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융부채 당기말 및 전기말 현재 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 4,292,232,780 (주1) 단기차입금 20,000,000 (주1) 기타유동금융부채 282,684,804 (주1) 기타비유동금융부채 86,892,371 (주1) 합 계 4,681,809,955 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 2,190,241,505 (주1) 단기차입금 100,000,000 (주1) 전환사채 5,762,928,949 (주1) 기타유동금융부채 704,076,528 (주1) 기타비유동금융부채 131,984,952 (주1) 합 계 8,889,231,934 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.경영진은 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 7,560,722 - 7,560,722 외환차익 239,018,858 - 239,018,858 외화환산이익 1,288,272 - 1,288,272 기타의대손충당금환입 276,417 - 276,417 대손상각비 (3,609,529,661) - (3,609,529,661) 이자비용 - (512,978,249) (512,978,249) 외환차손 (150,673,031) - (150,673,031) 외화환산손실 (643,597,900) - (643,597,900) 기타의대손상각비 (41,101,176) - (41,101,176) 합계 (4,196,757,499) (512,978,249) (4,709,735,748) (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 169,721,157 - 169,721,157 외환차익 91,409,787 - 91,409,787 외화환산이익 652,780,001 - 652,780,001 기타의대손충당금환입 222,200,652 - 222,200,652 사채상환이익 - 2,917,192 2,917,192 대손상각비 (4,590,055,235) - (4,590,055,235) 이자비용 - (475,933,993) (475,933,993) 외환차손 (80,294,070) - (80,294,070) 외화환산손실 (1,465,309) - (1,465,309) 기타의대손상각비 (1,156,968) - (1,156,968) 합계 (3,536,859,985) (473,016,801) (4,009,876,786) 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다. (4) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 2) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 - - - - 3) 당기말 현재 수준별 변동내역은 없습니다. 34. 재무위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 4,933,659,624 9,999,762,427 자 본 3,706,727,952 12,330,019,918 부채비율 133.1% 81.1% (2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매도가능금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 미지급비용 및 예수금 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,130,939,124 2,376,478,958 매출채권및기타수취채권 2,066,130,526 6,712,589,344 기타유동금융자산 293,760,000 100,000,000 기타비유동금융자산 136,552,672 321,220,277 합 계 3,627,382,322 9,510,288,579 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타지급채무 4,292,232,780 - 4,292,232,780 단기차입금 20,000,000 - 20,000,000 기타유동금융부채 294,684,819 - 294,684,819 기타비유동금융부채 - 90,910,746 90,910,746 합 계 4,606,917,599 90,910,746 4,697,828,345 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 CNY입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : CNY,US$,PHP,MYR,JPY) 구 분 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 매출채권 CNY 44,067.10 7,995,534 CNY 308,082.57 57,383,459 US$12,786.54 16,204,382 US$192,346.18 228,026,396 PHP 0.00 - PHP 4,306.00 100,028 MYR 0.00 - MYR 80.00 22,708 보증금 CNY 185,000.00 33,566,400 CNY 300,000.00 55,878,000 대여금 JPY 0.00 - JPY 25,000,000.00 257,560,000 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순이익(손실) 2,888,316 (2,888,316) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 35. 보고기간후사건 (1) 제3자 배정 유상증자 2021년 12월 6일 이사회 결의에 의거하여 2023년 2월 23일 다음과 같이 유상증자 대금이 납입 완료 되었습니다. 구 분 내용 비고 신주의 종류와 수 6,788,364주 1주당 발행가격 1,422원 증자방식 제3자 배정증자 금액 9,653,053,608원 납입일 2023년 2월 23일 신주의 상장예정일 2023년 3월 17일 보호예수 1년 동 유상증자를 통하여 지배기업의 최대주주가 (주)에프앤코스메딕스 외 3인에서 (주)베노홀딩스 외 2인으로 변경되었습니다.또한, 2023년 2월 24일자 이사회에서 유상증자를 다음과 같이 결의하였습니다. 구 분 내용 비고 신주의 종류와 수 10,182,546주 1주당 발행가격 1,630원 증자방식 제3자 배정증자 금액 16,597,549,980원 납입일 2023년 4월 11일 신주의 상장예정일 2023년 4월 26일 보호예수 1년 (2) 전환사채권의 발행지배기업은 2023년 2월 24일자 이사회 결의를 통하여 다음과 같이 전환사채권 발행을 계획하고 있습니다. 구 분 내용 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 회차 22회차 사채의 권면 총액 25,000,000,000원 표면이자율 0.0% 만기이자율 1.0% 청약일 2023년 2월 24일 납입일 2023년 4월 11일 만기일 2026년 4월 11일 36. 재무제표의 승인연결실체의 재무제표는 2023년 3월 2일 이사회에서 사실상 확정 되었으며, 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 37. 전기재무제표 재작성연결실체는 제 31기 감사받은 연결재무제표의 종속회사인 HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD 의 외화환산 회계처리 오류를 수정하였으며, 연결재무제표상 주요 관련 계정인 재고자산, 매출원가, 외화환산손익 및 해외사업환산손익 등에서 발생한 오류를 수정하여 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 수정 하였습니다. 회계오류의 수정이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위 : 원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 매출채권및기타수취채권 4,684,436,586 (429,698,976) 4,254,737,610 재고자산 9,869,287,825 (103,305,359) 9,765,982,466 매입채무및기타지급채무 2,204,947,665 (14,706,160) 2,190,241,505 기타포괄손익누계액 (1,588,227,009) (838,752,808) (2,426,979,817) 이익잉여금 (92,238,318,759) 320,454,633 (91,917,864,126) (2) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 총매출액 30,300,618,072 - 30,300,618,072 매출총이익 9,045,722,220 98,007,645 9,143,729,865 법인세비용차감전순이익 853,234,549 320,454,633 1,173,689,182 법인세비용 1,874,610 - 1,874,610 당기순이익 851,359,939 320,454,633 1,171,814,572 지배기업소유주에 귀속되는 당기순이익 851,359,939 320,454,633 1,171,814,572 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 - - - 기타포괄손익 1,025,867,059 (838,752,808) 187,114,251 총포괄손익 1,877,226,998 (518,298,175) 1,358,928,823 기본주당손익 77 30 107 희석주당손익 67 25 92 (3) 동 오류수정이 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2022.12.31 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 제 30 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 6,189,940,535 15,677,820,727 23,261,433,755 현금및현금성자산 297,038,463 1,814,498,888 1,410,257,977 매출채권 및 기타유동채권 5,083,072,145 9,331,832,451 15,951,068,165 당기법인세자산 376,690 8,365,910 4,116,920 재고자산 452,113,322 3,744,367,446 5,154,966,853 기타유동금융자산 293,760,000 100,406,000 130,464,000 기타유동자산 63,579,915 678,350,032 610,559,840 비유동자산 136,552,672 2,365,221,337 20,004,960,891 장기매출채권 및 기타비유동채권 0 1,398,721,585 1,078,742,814 유형자산 0 454,935,423 4,982,446,498 영업권 이외의 무형자산 0 190,344,052 224,279,466 기타비유동금융자산 136,552,672 321,220,277 694,146,113 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 0 13,025,346,000 자산총계 6,326,493,207 18,043,042,064 43,266,394,646 부채 유동부채 1,547,254,142 7,068,042,421 31,928,402,177 매입채무 및 기타유동채무 1,158,793,339 505,454,515 22,746,453,667 유동성전환사채 0 5,762,928,949 3,961,162,483 단기차입금 20,000,000 100,000,000 4,254,000,000 미지급법인세 기타유동금융부채 356,169,953 475,416,872 698,128,957 기타유동부채 12,290,850 224,242,085 268,657,070 비유동부채 57,894,925 43,546,635 132,818,918 기타비유동부채 57,894,925 43,546,635 132,818,918 부채총계 1,605,149,067 7,111,589,056 32,061,221,095 자본 자본금 6,788,364,500 5,494,704,500 54,947,047,500 자본잉여금 53,574,491,505 48,235,454,486 48,235,454,486 기타자본구성요소 50,700,849,355 51,205,455,355 1,263,587,810 기타포괄손익누계액 (2,330,000,000) (2,330,000,000) (2,330,000,000) 이익잉여금(결손금) (104,012,361,220) (91,674,161,333) (90,910,916,245) 자본총계 4,721,344,140 10,931,453,008 11,205,173,551 자본과부채총계 6,326,493,207 18,043,042,064 43,266,394,646 포괄손익계산서 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 수익(매출액) 16,598,209,530 28,639,039,100 32,137,066,073 매출원가 14,755,633,557 22,236,690,338 33,764,659,113 매출총이익 1,842,575,973 6,402,348,762 (1,627,593,040) 판매비와관리비 5,186,393,770 7,769,907,041 10,920,445,906 대손상각비(대손충당금환입) (8,320,668,421) (7,831,489,275) 영업이익(손실) (11,664,486,218) (9,199,047,554) (12,548,038,946) 기타이익 413,592,350 13,883,463,595 3,258,420,753 기타손실 600,473,698 5,045,979,748 30,618,075,378 금융수익 105,272,028 126,508,203 142,700,880 금융원가 592,104,349 528,189,584 1,084,869,234 법인세비용차감전순이익(손실) (12,338,199,887) (763,245,088) (40,849,861,925) 계속영업이익(손실) (12,338,199,887) (763,245,088) (40,849,861,925) 당기순이익(손실) (12,338,199,887) (763,245,088) (40,849,861,925) 총포괄손익 (12,338,199,887) (763,245,088) (40,849,861,925) 주당이익 자본변동표 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 32,780,802,500 47,510,120,281 1,390,213,823 (2,330,000,000) (50,061,054,320) 29,290,082,284 당기순이익(손실) (40,849,861,925) (40,849,861,925) 지분의 발행 20,644,335,000 41,892,932 20,686,227,932 무상감자 복합금융상품 전환 1,521,910,000 683,441,273 (126,626,013) 2,078,725,260 자기주식 거래로 인한 증감 2020.12.31 (기말자본) 54,947,047,500 48,235,454,486 1,263,587,810 (2,330,000,000) (90,910,916,245) 11,205,173,551 2021.01.01 (기초자본) 54,947,047,500 48,235,454,486 1,263,587,810 (2,330,000,000) (90,910,916,245) 11,205,173,551 당기순이익(손실) (763,245,088) (763,245,088) 지분의 발행 무상감자 (49,452,343,000) 0 49,444,235,760 0 0 (8,107,240) 복합금융상품 전환 0 0 504,606,000 0 0 504,606,000 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (6,974,215) 0 0 (6,974,215) 2021.12.31 (기말자본) 5,494,704,500 48,235,454,486 51,205,455,355 (2,330,000,000) (91,674,161,333) 10,931,453,008 2022.01.01 (기초자본) 5,494,704,500 48,235,454,486 51,205,455,355 (2,330,000,000) (91,674,161,333) 10,931,453,008 당기순이익(손실) (12,338,199,887) (12,338,199,887) 지분의 발행 무상감자 복합금융상품 전환 1,293,660,000 5,339,037,019 (504,606,000) 6,128,091,019 자기주식 거래로 인한 증감 2022.12.31 (기말자본) 6,788,364,500 53,574,491,505 50,700,849,355 (2,330,000,000) (104,012,361,220) 4,721,344,140 현금흐름표 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 (1,550,371,974) (1,200,661,904) 2,359,254,911 당기순이익(손실) (12,338,199,887) (763,245,088) (40,849,861,925) 당기순이익조정을 위한 가감 9,846,676,033 (3,215,291,662) 31,898,870,957 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,087,064,474 2,931,725,364 11,519,359,417 이자지급(영업) (156,381,386) (158,893,713) (226,822,753) 이자수취(영업) 2,479,572 9,292,185 16,045,355 법인세납부(환급) 7,989,220 (4,248,990) 1,663,860 투자활동현금흐름 419,018,894 4,405,334,295 49,529,938 임차보증금의 감소 131,490,750 478,956,800 181,623,792 임차보증금의 증가 (143,638,550) (95,807,000) (173,107,800) 유형자산의 처분 12,727,273 4,029,000,000 30,906,363 무형자산의 처분 145,000,000 0 0 대여금의 감소 57,984,300 30,464,000 295,714,220 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 215,457,660 3,000,000,000 260,000,000 유형자산의 취득 0 (1,897,000) (51,622,637) 무형자산의 취득 0 0 (700,000) 대여금의 증가 0 (258,322,000) (111,406,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (2,539) (2,777,060,505) (381,878,000) 재무활동현금흐름 (386,107,345) (2,800,431,480) (1,934,673,264) 주식의 발행 0 0 6,199,999,076 신주발행비 지급 0 0 (62,650,874) 단기차입금의 증가 1,500,000,000 1,450,000,000 1,856,724,700 단기차입금의 상환 (1,500,000,000) (5,604,000,000) (6,872,724,700) 전환사채의 증가 0 5,996,618,760 0 전환사채의 감소 0 (3,850,000,000) (1,800,000,000) 사채발행비 지급 0 (118,729,788) (70,943,950) 자기주식의 취득 0 (6,974,215) 0 금융리스부채의 지급 (386,107,345) (667,346,237) (1,185,077,516) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,517,460,425) 404,240,911 474,111,585 기초현금및현금성자산 1,814,498,888 1,410,257,977 936,146,392 기말현금및현금성자산 297,038,463 1,814,498,888 1,410,257,977 5. 재무제표 주석 제 32(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 31(전) 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 에프앤리퍼블릭 1. 일반적 사항 주식회사 에프앤리퍼블릭(이하 "당사")는 1991년 9월 30일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 영동대로(청담동)에 소재하고 있습니다. 2017년 6월 16일자 임시주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 주식회사 한양하이타오에서 주식회사 에프앤리퍼블릭으로 변경하였습니다. 당사의 주요 목적사업은 화장품 판매업입니다.당사는 2002년 12월 13일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 기업공개시 자본금은21억원이었으나, 증자 및 감자를 포함한 수 차례의 변동을 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,788,364,500원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 보유주식수(주) 지분율(%) 대표이사 및 그 특수관계자 1,804,670 13.29 양승근 1,293,660 9.53 소피아1호조합 1,078,050 7.94 제이준코스메틱㈜ 1,030,000 7.59 ㈜이도헬스케어 700,000 5.16 자기주식 2,069 0.02 기타 7,668,280 56.48 합 계 13,576,729 100.00 2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)’또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산 내용연수 차량운반구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기타의 무형자산 5년 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 당사의 정상영업주기 후에지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다 2.18 수익인식 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 제품매출, 용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 따라 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하 고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2.19 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매수량 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 재고자산의 항목별로 향후 예상 판매가격 및 판매부대비용 등을 고려하여 측정됩니다.(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (4) 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 영업부문(1) 일반정보영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 당사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다. 구 분 주요 재화 COSMETIC사업부문 화장품등의 국내외 판매와 관련된 매출등 FASHION사업부문 의류등의 국내외 판매와 관련된 매출등 (2) 영업부문별 재무현황가. 부문별 정보 (단위 : 원) 구 분 COSMETIC사업부문 FASHION사업부문 기 타 합 계 총매출액 725,855,062 15,835,328,468 37,026,000 16,598,209,530 매출총이익(손실) (815,746,957) 2,621,296,930 37,026,000 1,842,575,973 영업이익(손실) (5,535,494,338) (6,166,017,880) 37,026,000 (11,664,486,218) (주1) 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구 분 COSMETIC사업부문 FASHION사업부문 기 타 합 계 총매출액 13,200,205,343 15,396,862,238 41,971,519 28,639,039,100 매출총이익(손실) 2,514,651,331 3,846,877,297 40,820,134 6,402,348,762 영업이익(손실) (5,745,180,875) (3,488,416,379) 34,549,700 (9,199,047,554) (주1) 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다. 나. 지역별 매출액 (단위 : 원) 지 역 당기 전기 대한민국 2,720,928,916 4,480,565,174 아시아 13,877,280,614 24,158,473,926 합계 16,598,209,530 28,639,039,100 (3) 당사의 주요 고객 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요 고객 매출액 비 율 영업부문 주요 고객1 11,729,329,005 70.67% COSMETIC 및 FASHION사업부문 5. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 297,038,463 1,814,498,888 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내역당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 32,568,648,848 3,453,146,861 28,964,442,870 4,851,868,446 차감: 손실충당금 (27,485,929,306) (3,453,146,861) (19,633,825,228) (3,453,146,861) 소 계 5,082,719,542 - 9,330,617,642 1,398,721,585 미수금 4,273,960,307 - 4,274,909,707 - 차감: 손실충당금 (4,273,960,307) - (4,273,960,307) - 소 계 - - 949,400 - 미수수익 1,926,342,111 - 1,937,941,176 - 차감: 손실충당금 (1,925,989,508) - (1,937,675,767) - 소 계 352,603 - 265,409 - 합 계 5,083,072,145 - 9,331,832,451 1,398,721,585 (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 기 초 23,086,972,089 4,273,960,307 1,937,675,767 손상차손인식(환입) 8,320,668,421 - 18,998,816 출자전환대체 (468,564,343) - (30,685,075) 기 말 30,939,076,167 4,273,960,307 1,925,989,508 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 기 초 16,314,612,963 4,273,960,307 1,958,487,020 손상차손인식 6,772,359,126 - (20,811,253) 기 말 23,086,972,089 4,273,960,307 1,937,675,767 7. 기타유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 6,737,359,169 7,247,941,569 차감: 손실충당금 (6,737,359,169) (7,247,535,569) 소 계 - 406,000 단기금융상품 100,000,000 100,000,000 임차보증금 193,760,000 - 합 계 293,760,000 100,406,000 (2) 당기와 전기 중 기타유동금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 7,247,535,569 7,190,381,569 손상차손인식(환입) (57,578,300) 57,154,000 출자전환대체 (452,598,100) - 기 말 6,737,359,169 7,247,535,569 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용제한된 기타유동금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 비 고 단기금융상품 100,000,000 100,000,000 법인카드 사용 담보 제공 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 원 가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,533,489,916 (1,081,376,594) 452,113,322 (단위 : 원) 구 분 원 가 평가손실충당금 장부금액 상 품 4,166,990,130 (422,622,684) 3,744,367,446 재고자산과 관련하여 당기에 재고자산평가손실 658,754천원(전기 재고자산평가손실환입 3,410,939천원)을 인식하였습니다. 9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 904,241,459 992,551,520 차감: 손실충당금 (848,435,962) (848,435,962) 소 계 55,805,497 144,115,558 선급비용 7,774,418 8,455,501 부가가치세대급금 - 375,983,703 반환재고회수권 - 149,795,270 합 계 63,579,915 678,350,032 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 848,435,962 848,435,962 손상차손인식 - - 기 말 848,435,962 848,435,962 (3) 당기와 전기 중 반환재고회수권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 149,795,270 68,417,926 증감액 (149,795,270) 81,377,344 기 말 - 149,795,270 10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 시설장치 85,000,000 (58,633,333) (26,366,667) - 차량운반구 60,380,000 (58,753,000) (1,627,000) - 비 품 112,303,383 (99,719,108) (12,584,275) - 건물리스자산 591,533,749 (384,989,006) (206,544,743) - 차량리스자산 128,546,061 (80,385,024) (48,161,037) - 합 계 977,763,193 (682,479,471) (295,283,722) - (단위 : 원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 시설장치 85,000,000 (41,633,333) 43,366,667 차량운반구 80,330,000 (68,722,000) 11,608,000 비 품 112,303,383 (82,925,581) 29,377,802 건물리스자산 663,308,421 (373,011,931) 290,296,490 차량리스자산 217,914,125 (137,627,661) 80,286,464 합 계 1,158,855,929 (703,920,506) 454,935,423 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 취 득 처분 및 폐기(주1) 감가상각비 손상차손 (주2) 기 말 시설장치 43,366,667 - - (17,000,000) (26,366,667) - 차량운반구 11,608,000 - (1,164,162) (8,816,838) (1,627,000) - 비 품 29,377,802 - - (16,793,527) (12,584,275) - 건물리스자산 290,296,490 337,190,691 (118,345,202) (302,597,236) (206,544,743) - 차량리스자산 80,286,464 113,449,776 (87,368,931) (58,206,272) (48,161,037) - 합 계 454,935,423 450,640,467 (206,878,295) (403,413,873) (295,283,722) - (주1) 리스계약 해지에 따른 리스자산의 감소가 포함되어 있습니다.(주2) 당기중 당사의 영업손익 악화 등 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었으며, 318,888천원의 손상이 발생하였습니다. 동 손상금액은 유형자산 및 무형자산에 각각 295,284천원, 23,604천원 배분되었으며 포괄손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다. 동현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.76%, 추정 영구성장률은 0%입니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 취 득 처분 및 폐기(주1) 감가상각비 기타(주2) 기 말 토 지 2,195,350,000 - (2,195,350,000) - - - 건 물 1,894,179,264 - (1,862,477,517) (31,701,747) - - 시설장치 157,166,667 - (76,266,665) (37,533,335) - 43,366,667 차량운반구 27,674,000 - - (16,066,000) - 11,608,000 비 품 45,435,344 1,897,000 - (17,954,542) - 29,377,802 건물리스자산 559,455,215 408,028,428 (83,968,354) (593,218,799) - 290,296,490 차량리스자산 103,186,008 - - (57,007,582) 34,108,038 80,286,464 합 계 4,982,446,498 409,925,428 (4,218,062,536) (753,482,005) 34,108,038 454,935,423 (주1) 리스계약 해지에 따른 리스자산의 감소가 포함되어 있습니다.(주2) 리스료의 재측정에 따른 리스자산의 변동입니다. (3) 감가상각비 배분 내역당기와 전기 중 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 403,413,873 753,482,005 (4) 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 유형자산은 없습니다. 11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 13,500,300 (12,976,300) (524,000) - 기타의무형자산 2,163,753,107 (1,936,453,414) (227,299,693) - 회원권 21,604,780 - (21,604,780) - 합 계 2,198,858,187 (1,949,429,714) (249,428,473) - (단위 : 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 13,500,300 (12,976,300) (524,000) - 기타의무형자산 2,163,753,107 (1,917,903,529) (216,695,526) 29,154,052 회원권 169,794,780 - (8,604,780) 161,190,000 합 계 2,347,048,187 (1,930,879,829) (225,824,306) 190,344,052 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 취 득 처분 손상 (주1) 상각비 기 말 기타의무형자산 29,154,052 - - (10,604,167) (18,549,885) - 회원권 161,190,000 - (148,190,000) (13,000,000) - - 합 계 190,344,052 - (148,190,000) (23,604,167) (18,549,885) - (주1) 당기중 당사의 영업손익 악화 등 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었으며, 무형자산 23,604천원의 손상이 발생하였습니다. 동 손상금액은 유형자산 및 무형자산에 각각 295,284천원, 23,604천원 배분되었으며 포괄손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다. 동현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.76%, 추정 영구성장률은 0%입니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 취 득 손상 상각비 기 말 기타의무형자산 54,484,686 - - (25,330,634) 29,154,052 회원권 169,794,780 - (8,604,780) - 161,190,000 합 계 224,279,466 - (8,604,780) (25,330,634) 190,344,052 (3) 무형자산상각비 배분 내역당기와 전기의 계정과목별 무형자산상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 18,549,885 25,330,634 12. 기타비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보증금 1,136,552,672 1,321,220,277 차감: 손실충당금 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 합 계 136,552,672 321,220,277 (2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 1,000,000,000 1,000,000,000 손상차손인식 - - 기 말 1,000,000,000 1,000,000,000 13. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 분 류 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 공정가치 누적평가손실 장부금액 장부금액 ㈜비잉코리아 비유동 18.18 20,000,000 - 20,000,000 - - ㈜애덜린 비유동 12.68 2,310,000,000 - 2,310,000,000 - - 합 계 2,330,000,000 - 2,330,000,000 - - (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동은 없습니다. 14. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 관계기업명 소재지 당기말 전기말 영업활동 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 QUANZHOU HUVIRONTRADING CO., LTD (주1) 중국 100.00 489,578,000 - - - 석재 유통 ㈜피아르 대한민국 40.00 80,000,000 - - - 화장품 도소매 합 계 569,578,000 - - - (주1) QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD는 당기말 현재 영업활동이 없고 관련 자산부채가 없으며, 청산을 진행중에 있습니다. 이에 전기 이전 기간에 전액 손상차손을 인식하였으며, 전기 이전 기간에 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 계정대체 처 분 평 가 기 말 QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD - - - - - - ㈜피아르 - - - - - - 합 계 - - - - - - (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 계정대체 처 분(주1) 평 가 기 말 QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD - - - - - - 제이준코스메틱㈜ (주1) 12,575,000,000 2,777,060,505 - (11,144,060,505) (4,208,000,000) - ㈜피아르 (주2) 80,000,000 - - - (80,000,000) - 합 계 12,655,000,000 2,777,060,505 - (11,144,060,505) (4,288,000,000) - (주1) 전기 중 제이준코스메틱(주) 보유 주식 6,657,260주 전부를 처분하였습니다. 처분금액은 24,783백만원으로 3,000백만원을 제외한 금액을 매입채무와 상계하였으며, 처분시 인식한 처분이익은 13,639백만원입니다.(주2) 관계기업투자의 회수가능액에 근거하여 전기 중 인식한 손상차손은 80,000천원이며, 기타비용으로 인식하였습니다. 관계기업의 경우, 전기 말 현재 사실상 폐업상태이며 정상영업 활동이 이루어지지 않고 있어 전액 손상으로 인식하였습니다. 15. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종속기업명 소재지 당기말 전기말 영업활동 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 FN REPUBLIC JAPAN(주1) 일본 - - - - - 화장품외 유통업 HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD 중국 100.00 370,346,000 (8,192,647,346) - - 화장품외 유통업 HONGKONG FNR LIMITED(주2) 홍콩 40.00 617,920 (233,843,882) - - 의류외 유통업 합 계 370,963,920 (8,426,491,228) - - (주1) 당기중 동 종속기업에 대한 지분 전체를 제3자에게 매각하였습니다.(주2) 당해 피투자기업에 대한 당사의 지분율은 50%미만이나 주주구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처분/대체 평 가 기 말 FN REPUBLIC JAPAN (주1) - 2,539 - (2,539) - HANGZHOU FUNARUIBRAND MANAGEMENT CO. LTD - - - - - HONGKONG FNR LIMITED - - - - - 합 계 - 2,539 - (2,539) - (주1) 당기중 동 종속기업에 대한 지분 전체를 제3자에게 매각하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 처분/대체 평 가 기 말 FN REPUBLIC JAPAN - - - - - HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD 370,346,000 - - (370,346,000) - HONGKONG FNR LIMITED - - - - - 합 계 370,346,000 - - (370,346,000) - (3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD 8,164,292,109 16,356,939,455 24,442,976,788 (5,116,469,767) HONGKONG FNR LIMITED 10,713,589 244,557,471 22,438,045 (65,673,191) 16. 매입채무및기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 844,318,528 358,440,030 미지급금 314,474,811 147,014,485 합 계 1,158,793,339 505,454,515 17. 단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 차입일 만기일 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 일반자금차입 ㈜피아르 2020.11.26 2023.11.25 4.60 - 100,000,000 일반자금차입 임직원 2020.11.26 2023.11.25 4.60 20,000,000 - 합 계 20,000,000 100,000,000 (2) 당기와 전기 중 단기차입금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 차 입 상 환 대체 기 말 단기차입금 100,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 80,000,000 20,000,000 (단위 : 원) 계정과목 기 초 차 입 상 환 기 말 단기차입금 4,254,000,000 1,450,000,000 5,604,000,000 100,000,000 18. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제21회 2021-07-21 2024-07-21 2.00 - 6,000,000,000 합 계 - 6,000,000,000 상환할증금 - 380,475,090 전환권조정 - (615,195,932) 사채할인발행차금 - (2,350,209) 차감후잔액 - 5,762,928,949 (2) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 발 행 상 환 전환청구 상 각 기 말 전환사채 5,762,928,949 - - (6,150,032,619) 387,103,670 - 당기중 전환청구를 받아 보통주로 발행된 주식수는 2,587,320주이며, 전환금액은 6,150,033천원입니다. (단위 : 원) 계정과목 기 초 발 행 상 환 전환청구 상 각 기 말 전환사채 3,961,162,483 5,492,012,760 (3,971,646,980) - 281,400,686 5,762,928,949 19. 기타유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 20,204,890 37,911,940 미지급비용 87,870,762 103,994,760 리스부채 202,787,224 333,510,172 부가가치세예수금 45,307,077 - 합 계 356,169,953 475,416,872 20. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 12,290,850 13,802,850 환불부채 - 210,439,235 합 계 12,290,850 224,242,085 (2) 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 210,439,235 186,751,220 증감액 (210,439,235) 23,688,015 기 말 - 210,439,235 21. 기타비유동금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 57,894,925 43,546,635 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 377,056,807 655,049,283 증 가 443,646,137 440,713,230 이자비용 26,550,845 32,262,112 지 급 (386,107,345) (667,346,237) 감 소 (200,464,295) (83,621,581) 기 말 260,682,149 377,056,807 유 동 202,787,224 333,510,172 비유동 57,894,925 43,546,635 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비(주1) 360,803,508 650,226,381 리스부채에 대한 이자비용(주2) 26,550,845 32,262,112 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주1) 4,530,913 5,976,298 합 계 391,885,266 688,464,791 (주1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 386,107,345 667,346,237 소액리스 관련 비용 4,530,913 5,976,298 총현금유출액 390,638,258 673,322,535 22. 자본 (1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행주식수 13,576,729 10,989,409 보통주 자본금 6,788,364,500 5,494,704,500 2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 일 자 발행내역 수 량 주당액면금액 자본금 발행/전환가액 주식발행초과금 2022-01-01 당기초 10,989,409 500 5,494,704,500 48,235,454,486 2022-10-12 전환사채 전환 2,371,710 500 1,185,855,000 2,319원/주 4,894,521,500 2022-10-14 전환사채 전환 215,610 500 107,805,000 2,319원/주 444,515,519 2022-12-31 당기말 13,576,729 500 6,788,364,500 53,574,491,505 (단위 : 원, 주) 일 자 발행내역 수 량 주당액면금액 자본금 발행/전환가액 주식발행초과금 2021-01-01 전기초 109,894,095 500 54,947,047,500 48,235,454,486 2021-06-10 무상감자 (98,904,686) 500 (49,452,343,000) - - 2021-12-31 전기말 10,989,409 500 5,494,704,500 48,235,454,486 (2) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 372,347,663 372,347,663 전환권대가 690,056,800 1,194,662,800 자기주식 (6,974,215) (6,974,215) 자기주식처분손실 (156,009,643) (156,009,643) 감자차익(주1) 49,444,235,760 49,444,235,760 기타자본잉여금 357,192,990 357,192,990 합 계 50,700,849,355 51,205,455,355 (주1) 전기 중 무상감자 실시로 인하여 감자차익이 발생하였습니다. (3) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (2,330,000,000) (2,330,000,000) (4) 결손금 내역당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 결손금 (104,012,361,220) (91,674,161,333) (5) 결손금처리계산서보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 32 (당) 기 제 31 (전) 기 처리예정일 : 2023년 3월 31일 처리확정일 : 2022년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 104,012,361,220 91,674,161,333 1. 전기이월미처리결손금 91,674,161,333 90,910,916,245 2. 당기순손실 12,338,199,887 763,245,088 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 104,012,361,220 91,674,161,333 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익 16,589,533,530 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 8,676,000 총 수익 16,598,209,530 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음과 같이 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위 : 원) 구분 당기 외부고객으로부터 수익 수익인식 시점 한 시점에 인식 16,589,533,530 23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 계약부채 - 계약 선수금 12,290,850 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 계약선수금 13,802,850 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 1,574,552,298 2,498,260,670 퇴직급여 240,319,255 284,332,534 복리후생비 223,560,176 289,642,066 여비교통비 21,476,039 17,765,215 접대비 95,633,653 89,466,701 감가상각비 403,413,873 753,482,005 지급임차료 4,785,458 5,976,298 운반비 224,334,908 265,112,275 소모품비 48,647,341 42,380,073 지급수수료 1,710,667,345 2,401,588,567 광고선전비 285,560,086 561,440,270 수출비용 231,053,936 335,136,419 무형자산상각비 18,549,885 25,330,634 해외시장개척비 31,865,926 41,170,171 기 타 71,973,591 158,823,143 합 계 5,186,393,770 7,769,907,041 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 3,292,254,124 1,314,645,506 상품 매입 11,395,750,029 20,922,044,832 급 여 1,574,552,298 2,498,260,670 퇴직급여 240,319,255 284,332,534 복리후생비 223,560,176 289,642,066 감가상각비 403,413,873 753,482,005 무형자산상각비 18,549,885 25,330,634 지급수수료 1,710,667,345 2,401,588,567 광고선전비 285,560,086 561,440,270 기타비용 797,400,256 955,830,295 합 계 19,942,027,327 30,006,597,379 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 26,102,188 17,698,508 외환차익 77,881,568 91,409,787 외화환산이익 1,288,272 14,482,716 사채상환이익 - 2,917,192 합 계 105,272,028 126,508,203 (2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 515,090,131 446,430,205 외환차손 72,478,969 80,294,070 외화환산손실 4,535,249 1,465,309 합 계 592,104,349 528,189,584 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 종속기업투자처분이익 215,457,660 - 관계기업투자처분이익 - 13,639,006,861 유형자산처분이익 14,471,417 586,158 기타의대손충당금환입 57,984,300 222,200,652 잡이익 125,678,973 21,669,924 합 계 413,592,350 13,883,463,595 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 종속기업투자손상차손 2,539 370,346,000 관계기업투자손상차손 - 4,288,000,000 유형자산처분손실 7,623,425 105,094,182 무형자산처분손실 3,190,000 - 유형자산손상차손 295,283,722 - 무형자산손상차손 23,604,167 8,604,780 재고자산감모손실 - 2,424,778 재고자산폐기손실 - 1,328,983 기타의대손상각비 19,404,816 258,543,399 잡손실 251,365,029 11,637,626 합 계 600,473,698 5,045,979,748 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세(환급액) - - 이연법인세 - - 자본에 직접 반영된 법인세 비용 - - 법인세비용(수익) - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,338,199,887) (763,245,088) 적용세율에 따른 법인세비용 (2,714,403,975) (167,913,919) 조정사항: 비공제비용 286,835,131 124,891,728 이연법인세의 실현가능성 변동 등 2,427,568,844 65,846,775 법인세율 변동으로 인한 효과 - - 기타(세율차이 등) - (22,824,584) 법인세비용(수익) - - 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) - - (주1) 법인세비용이 없거나, 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니함 (3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이와 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금 이연법인세 자산(부채) 기 초 기초조정 증 가 감 소 기 말 기 말 기 초 손실충당금 37,911,813,367 - 45,289,092,615 37,911,813,367 45,289,092,615 9,510,709,449 8,340,598,941 미수수익 (1,937,941,176) - (1,917,046,956) (1,937,941,176) (1,917,046,956) (402,579,861) (426,347,059) 미지급비용 - - - - - - - 차입금 - - (80,000,000) - (80,000,000) (16,800,000) - 재고자산평가손실 422,622,684 - 1,074,430,509 422,622,684 1,074,430,509 225,630,407 92,976,990 전환권조정 (615,195,932) - - (615,195,932) - - (135,343,105) 상환할증금 380,475,090 - - 380,475,090 - - 83,704,520 임차보증금 3,658,723 - 5,581,728 3,658,723 5,581,728 1,172,163 804,919 장기매출채권 1,230,718,009 - 1,230,718,009 1,230,718,009 1,230,718,009 258,450,782 270,757,962 사용권자산 (370,582,954) - - (370,582,954) - - (81,528,250) 리스부채 377,056,807 - 260,682,149 377,056,807 260,682,149 54,743,251 82,952,498 유형자산 - - 40,561,942 - 40,561,942 8,518,008 - 무형자산 8,604,780 - 23,589,167 - 32,193,947 6,760,729 1,893,052 종속기업투자주식 1,358,461,920 - - 497,920,000 860,541,920 180,713,803 298,861,622 관계기업투자주식 80,000,000 - - - 80,000,000 16,800,000 17,600,000 매도가능금융자산 3,497,638,641 - - - 3,497,638,641 734,504,115 769,480,501 연차수당 53,386,073 - 51,182,079 53,386,073 51,182,079 10,748,237 11,744,936 퇴직급여 5,145,568 - 17,375,243 5,145,568 17,375,243 3,648,801 1,132,025 업무용승용차 - - - - - - - 환불부채 210,439,235 - - 210,439,235 - - 46,296,632 반환제품회수권 (149,795,270) - - (149,795,270) - - (32,954,959) 재고자산감모손실 2,424,778 - - 2,424,778 - - 533,451 이월결손금 74,560,472,546 - 3,060,382,355 - 77,620,854,901 16,300,379,529 16,403,303,960 합 계 117,029,402,889 - 49,056,548,840 38,022,145,002 128,063,806,727 26,893,399,413 25,746,468,636 미인식이연법인세자산 (26,893,399,413) (25,746,468,636) (단위 : 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금 이연법인세 자산(부채) 기 초 기초조정 증 가 감 소 기 말 기 말 기 초 손실충당금 31,114,473,177 1,715,788 37,911,813,367 31,116,188,965 37,911,813,367 8,340,598,941 6,845,184,099 미수수익 (1,958,726,774) - (1,937,941,176) (1,958,726,774) (1,937,941,176) (426,347,059) (430,919,890) 재고자산평가손실 3,833,561,809 - 422,622,684 3,833,561,809 422,622,684 92,976,990 843,383,598 전환권조정 (6,882,333) - (615,195,932) (6,882,333) (615,195,932) (135,343,105) (1,514,113) 상환할증금 121,646,980 - 380,475,090 121,646,980 380,475,090 83,704,520 26,762,336 임차보증금 10,159,687 - 3,658,723 10,159,687 3,658,723 804,919 2,235,131 장기매출채권 17,384,420 154,203,440 1,230,718,009 171,587,860 1,230,718,009 270,757,962 3,824,572 사용권자산 (662,641,223) - (370,582,954) (662,641,223) (370,582,954) (81,528,250) (145,781,069) 리스부채 655,049,283 - 377,056,807 655,049,283 377,056,807 82,952,498 144,110,842 무형자산 - - 8,604,780 - 8,604,780 1,893,052 - 종속기업투자주식 988,115,920 - 1,358,461,920 988,115,920 1,358,461,920 298,861,622 217,385,502 관계기업투자주식 52,326,425,620 1,000 80,000,000 52,326,426,620 80,000,000 17,600,000 11,511,813,636 매도가능금융자산 3,497,638,641 - - - 3,497,638,641 769,480,501 769,480,501 연차수당 63,795,735 - 53,386,073 63,795,735 53,386,073 11,744,936 14,035,062 퇴직급여 19,713,722 - 5,145,568 19,713,722 5,145,568 1,132,025 4,337,019 업무용승용차 10,483,333 (10,483,333) - - - - 2,306,333 환불부채 186,751,220 - 210,439,235 186,751,220 210,439,235 46,296,632 41,085,268 반환제품회수권 (68,417,926) - (149,795,270) (68,417,926) (149,795,270) (32,954,959) (15,051,944) 재고자산감모손실 20,188,714 (12,053,327) 2,424,778 8,135,387 2,424,778 533,451 4,441,517 이월결손금 26,561,379,367 (52,562,860) 48,051,656,039 - 74,560,472,546 16,403,303,960 5,843,503,461 합 계 116,730,099,372 80,820,708 87,022,947,741 86,804,464,932 117,029,402,889 25,746,468,636 25,680,621,861 미인식이연법인세자산 (25,746,468,636) (25,680,621,861) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 50,442,951,826 42,468,930,343 세무상결손금(주1) 77,620,854,901 74,560,472,546 합 계 128,063,806,727 117,029,402,889 (주1) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 3년을 초과합니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 당기말 소멸시기 2015년도 1,379,075,518 2025년 2016년도 8,330,522,341 2026년 2019년도 8,388,134,130 2029년 2020년도 8,411,084,518 2035년 2021년도 48,051,656,039 2036년 2022년도 3,060,382,355 2037년 합 계 77,620,854,901 29. 주당손익(1) 기본주당손익 기본주당손익은 당사의 포괄손익계산서상 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로나누어 산정하였습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 포괄손익계산서상 당기순이익(손실) (12,338,199,887) (763,245,088) 가중평균유통보통주식수 11,553,242 10,988,360 기본주당이익(손실) (1,068) (69) (2) 가중평균유통보통주식수 1) 당기 (단위 : 주) 구 분 일 자 변동주식수 유통주식수 가중치(일수) 적 수 전기이월 2022-01-01 - 10,987,340 285 3,131,391,900 전환사채 전환 2022-10-12 2,371,710 13,359,050 2 26,718,100 전환사채 전환 2022-10-14 215,610 13,574,660 78 1,058,823,480 합 계 365 4,216,933,480 일 수 365일 가중평균유통보통주식수 11,553,242 2) 전기 (단위 : 주) 구 분 일 자 변동주식수 유통주식수 가중치(일수) 적 수 전기이월(주1) 2021-01-01 - 10,989,409 180 1,978,093,620 자기주식 취득 2021-06-30 (2,069) 10,987,340 185 2,032,657,900 합 계 365 4,010,751,520 일 수 365일 가중평균유통보통주식수 10,988,360 (주1) 전기에 발생한 무상감자는 전기초에 발생한 것으로 간주하여 반영되었습니다. (3) 희석주당손익 산정내역 당기와 전기는 전환권 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금및현금성자산과 재무상태표의 현금및현금성자산은 동일합니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 현금흐름표의 현금및현금성자산 297,038,463 1,814,498,888 재무상태표의 현금및현금성자산 297,038,463 1,814,498,888 (2) 조정사항당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 외화환산손실 4,535,249 1,465,309 대손상각비 8,320,668,421 7,831,489,275 재고자산감모손실 3,288,785 2,424,778 재고자산폐기손실 965,872 1,328,983 감가상각비 403,413,873 753,482,005 무형자산상각비 18,549,885 25,330,634 종속기업투자주식손상차손 2,539 370,346,000 관계기업투자주식손상차손 - 4,288,000,000 유형자산처분손실 7,623,425 105,094,182 무형자산처분손실 3,190,000 - 유형자산손상차손 295,283,722 - 무형자산손상차손 23,604,167 8,604,780 기타의대손상각비 19,404,816 258,543,399 이자비용(주1) 515,090,131 446,430,205 재고자산평가손실 658,753,910 - 재고자산평가손실환입 - (3,410,939,125) 종속기업투자주식처분이익 (215,457,660) - 관계기업투자주식처분이익 - (13,639,006,861) 외화환산이익 (1,288,272) (14,482,716) 유형자산처분이익 (14,471,417) (586,158) 대손충당금환입 (57,984,300) (222,200,652) 사채상환이익 - (2,917,192) 이자수익 (26,102,188) (17,698,508) 잡이익 (112,394,925) - 합 계 9,846,676,033 (3,215,291,662) (주1) 이자비용에는 리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (2,676,163,313) (1,522,203,480) 미수금의 감소 949,400 53,210 선급금의 감소 88,310,061 16,544,414 선급비용의 감소 681,083 4,836,997 반환재고회수권의 감소(증가) 149,795,270 (81,377,344) 부가세대급금의 감소(증가) 375,983,703 (15,901,499) 재고자산의 감소 2,629,245,557 4,817,784,771 매입채무의 증가 485,878,498 253,214,572 미지급금의 증가(감소) 145,523,646 (488,945,706) 부가세예수금의 증가 45,307,077 - 선수금의 감소 (1,512,000) (68,103,000) 예수금의 감소 (17,707,050) (19,215,430) 미지급비용의 증가 71,211,777 11,349,844 환불부채의 증가(감소) (210,439,235) 23,688,015 합 계 1,087,064,474 2,931,725,364 (4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 종속회사 채권의 출자전환 951,847,518 - 전환사채의 전환 6,128,091,019 - 매입채무와 단기대여금 등의 상계 - 222,200,652 매입채무와 관계기업투자주식의 상계 - 21,783,067,366 무상감자 - 49,452,343,000 임차보증금의 유동성대체 193,760,000 - 매입채무의 유동성 대체 - 13,610,422,206 리스부채의 유동성대체 117,330,228 118,202,899 리스자산의 증감 244,926,334 292,058,269 리스부채의 증감 243,181,842 389,353,761 (5) 재무활동 현금흐름으로 인한 부채변동내역 (단위 : 원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금흐름 기 말 차입/발행 상 환 취득/발행 전환/대체 제거/상각 단기차입금 100,000,000 1,500,000,000 (1,500,000,000) - (80,000,000) - 20,000,000 전환사채 5,762,928,949 - - - (6,150,032,619) 387,103,670 - 리스부채 377,056,807 - (386,107,345) 443,646,137 - (173,913,450) 260,682,149 합 계 6,239,985,756 1,500,000,000 (1,886,107,345) 443,646,137 (6,230,032,619) 213,190,220 280,682,149 31. 우발부채와 약정사항(1) 2011년 중 당사의 전 대표이사는 당사의 자금을 개인적인 용도로 유용하고 비은행도어음을 불법적으로 발행하는 등 당사에 재무적 손실을 초래하여 당사는 2012년 3월 2일 서울서부지방검찰청에 업무상 횡령 및 배임행위 혐의로 전 대표이사에 대한진정서를 제출하였고, 이후 혐의가 인정되었으며 당기말 현재 전 대표이사는 소재불명으로 기소중지 상태입니다. (2) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 주요 소송사건은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 장부금액 차입금액 비고 하나카드 단기금융상품 96,000,000 100,000,000 - 법인카드한도 담보제공 (4) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 3,000천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 당사의 주요 계약인 제이준코스메틱(주) 및 (주)에이피알과의 화장품 및 의류 총판계약이 당기중 종료되었습니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 최대주주 - ㈜에프앤코스메딕스 당사에 유의적인영향력을 미치는 회사 - 제이준코스메틱㈜(주2) 종속기업 HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTDHONGKONG FNR LIMITED FNREPUBLIC JAPAN (주3),HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD,HONGKONG FNR LIMITED 관계기업 QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD ㈜피아르(주4), QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD 기타 ㈜에프앤코스메딕스(주1), ㈜더불유티아이코스메틱스(주1), 농업회사법인청정마을㈜ ㈜더불유티아이코스메틱스, ㈜알에프바이오(주2), ㈜디브이에스엔, ㈜무무코스메틱, 농업회사법인청정마을㈜, LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED(주2), ㈜제이앤오(주2), ㈜센시블(주2) (주1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 임원겸직 등 특수관계가 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 당기중 제이준코스메틱㈜와 중요한 거래관계가 종료됨에 따라 특수관계자 범위에서 제외 되었으며 관련하여 제이준코스메틱㈜의 계열회사인 ㈜알에프바이오, LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED, ㈜제이앤오, ㈜센시블 등의 특수관계자 또한 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(주3) 당기중 FNREPUBLIC JAPAN에 대한 지분을 전량 매각하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(주4) 해당 특수관계자는 당기말 현재 최종 폐업이 확인되어 특수관계자의 범위에서 제외되었습니다. (2) 당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 233,333,390 810,591,550 퇴직급여 37,500,012 144,399,082 합 계 270,833,402 954,990,632 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 매출 기타수익 매입 기타비용 당사에 유의적인 영향력을 미치는 회사 제이준코스메틱㈜ (주1) - - 713,293,637 - 종속기업 FNREPUBLIC JAPAN (주2) - 19,082,996 - - HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD 11,729,329,005 - - 19,329,000 기타 ㈜에프앤코스메딕스 - 6,588,000 48,048,000 - ㈜더불유티아이코스메틱스 - 2,088,000 - - 농업회사법인청정마을㈜ - - - 101,352,273 합 계 11,729,329,005 27,758,996 761,341,637 120,681,273 (주1) 당기중 제이준코스메틱㈜와 중요한 거래관계가 종료됨에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었으며 해당 거래는 계약종료 전까지의 거래내역입니다.(주2) 당기중 FNREPUBLIC JAPAN에 대한 지분을 제3자에 매각함에 따라 당기말 기준 특수관계자 범위에서 제외되었으며 지분 매각전까지의 거래를 기재하였습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 매출 기타수익 매입 기타비용 유형자산의 매각 최대주주 ㈜에프앤코스메딕스 31,162,064 - 102,264,000 12,816,986 - 종속기업 FNREPUBLIC JAPAN 223,303,243 1,389,399 - - - HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD 11,991,788,225 - - 102,442,004 - HONGKONG FNR LIMITED (209,442,137) - - - - 관계기업 제이준코스메틱㈜ - 1 8,475,454,824 - - ㈜피아르 - - - 4,600,000 - ㈜제이앤오 - - - 10,000,000 - 기타 ㈜더불유티아이코스메틱스 6,264,000 - - - - ㈜알에프바이오 - - - - 4,010,000,000 ㈜디브이에스엔 - - 225,210,175 - - ㈜무무코스메틱 - 6,871,381 203,197,618 190,750 - 농업회사법인청정마을㈜ - - - 189,894,979 - LONGSTAR INTERNATIONALTRADING LIMITED 8,947,956,311 - - - - 합 계 20,991,031,706 8,260,781 9,006,126,617 319,944,719 4,010,000,000 (4) 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 내 역 당기 전기 최대주주 ㈜에프앤코스메딕스 단기차입금의 차입 - 1,450,000,000 단기차입금의 상환 - 1,450,000,000 종속기업 FNREPUBLIC JAPAN (주1) 대여금 지급 - 257,560,000 대여금의 회수 57,984,300 - 채권의 출자전환 951,850,057 - HONGKONG FNR LIMITED 대여금 회수 - 30,464,000 기타 ㈜무무코스메틱 대여금 회수 - 200,000,000 (주1) 당기중 FNREPUBLIC JAPAN에 대한 지분을 제3자에 매각함에 따라 당기말 기준 특수관계자 범위에서 제외되었으며 지분 매각전까지의 거래를 기재하였습니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 담보내역당기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 제공하는 담보 및 보증은 없습니다. (단위 : 원) 제공자 담보제공내역 관련 약정 담보권자 ㈜에프앤리퍼블릭 대표이사 연대보증 운용리스 139,863,000 케이비캐피탈㈜ (6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 대여금 기타채권 종속기업 HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD 13,060,843,688 - - HONGKONG FNR LIMITED 57,542,583 100,096,000 9,295,155 합 계 13,118,386,271 100,096,000 9,295,155 한편, 상기 채권에 대하여 당기말 현재의 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 손실충당금 당기의 대손상각비 매출채권 8,250,189,929 4,776,497,570 대여금 100,096,000 - 기타채권 9,295,155 - 합 계 8,359,581,084 4,776,497,570 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 최대주주 ㈜에프앤코스메딕스 - - - 52,920,000 - - 종속기업 FNREPUBLIC JAPAN 468,564,343 510,582,400 11,686,259 - - - HONGKONG FNR LIMITED 57,542,583 100,096,000 9,295,155 - - - HANGZHOU FUNARUI BRANDMANAGEMENT CO. LTD 9,730,518,836 - - - - - 관계기업 제이준코스메틱㈜ - - 20,318,272 - - - ㈜피아르 2,540,116 - - - 100,000,000 5,052,459 ㈜센시블 5,040,000 - - - - - 기타 농업회사법인청정마을㈜ - - - - - 207,482,229 LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED 7,562,085,057 - - - - - 합 계 17,826,290,935 610,678,400 41,299,686 52,920,000 100,000,000 212,534,688 한편, 상기 채권에 대하여 전기말 현재의 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 손실충당금 전기의 대손상각비 매출채권 6,256,107,099 6,256,107,099 대여금 610,272,400 57,154,000 기타채권 20,981,414 (20,811,253) 합 계 6,887,360,913 6,292,449,846 33. 금융상품 (1) 금융자산 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산은 전액 상각후원가로 측정하는 금융자산이며 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 공정가치 현금및현금성자산 297,038,463 (주1) 매출채권및기타수취채권 5,083,072,145 (주1) 기타유동금융자산 293,760,000 (주1) 기타비유동금융자산 136,552,672 (주1) 합 계 5,810,423,280 - (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 공정가치 현금및현금성자산 1,814,498,888 (주1) 매출채권및기타수취채권 10,730,554,036 (주1) 기타유동금융자산 100,406,000 (주1) 기타비유동금융자산 321,220,277 (주1) 합 계 12,966,679,201 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.경영진은 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융부채 당기말 및 전기말 현재 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 1,158,793,339 (주1) 단기차입금 20,000,000 (주1) 기타유동금융부채 268,299,191 (주1) 기타비유동금융부채 57,894,925 (주1) 합 계 1,504,987,455 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 505,454,515 (주1) 단기차입금 100,000,000 (주1) 전환사채 5,762,928,949 (주1) 기타유동금융부채 382,356,573 (주1) 기타비유동금융부채 43,546,635 (주1) 합 계 6,794,286,672 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.경영진은 상각후원가 측정 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 26,102,188 - 26,102,188 외환차익 77,881,568 - 77,881,568 기타의대손상각비환입 57,984,300 - 57,984,300 외화환산이익 1,288,272 - 1,288,272 대손상각비 (8,320,668,421) - (8,320,668,421) 이자비용 - (515,090,131) (515,090,131) 외환차손 (72,478,969) - (72,478,969) 외화환산손실 (4,535,249) - (4,535,249) 기타의대손상각비 (19,404,816) - (19,404,816) 합 계 (8,253,831,127) (515,090,131) (8,768,921,258) (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 17,698,508 - 17,698,508 외환차익 91,409,787 - 91,409,787 외화환산이익 14,482,716 - 14,482,716 대손충당금환입 222,200,652 - 222,200,652 사채상환이익 - 2,917,192 2,917,192 대손상각비 (7,831,489,275) - (7,831,489,275) 이자비용 - (446,430,205) (446,430,205) 외환차손 (80,294,070) - (80,294,070) 외화환산손실 (1,465,309) - (1,465,309) 기타의대손상각비 (258,543,399) - (258,543,399) 합 계 (7,826,000,390) (443,513,013) (8,269,513,403) 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다. (4) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 2) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 - - - - 3) 당기말 현재 수준별 변동내역은 없습니다. 34. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 1,605,149,067 7,111,589,056 자 본 4,721,344,140 10,931,453,008 부채비율 34.00% 65.10% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매도가능금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 미지급비용 및 예수금 등으로구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 297,038,463 1,814,498,888 매출채권및기타수취채권 5,083,072,145 10,730,554,036 기타유동금융자산 293,760,000 100,406,000 기타비유동금융자산 136,552,672 321,220,277 합 계 5,810,423,280 12,966,679,201 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무 기타지급채무 1,158,793,339 - 1,158,793,339 단기차입금 20,000,000 - 20,000,000 기타유동금융부채 280,299,206 - 280,299,206 기타비유동금융부채 - 61,913,300 61,913,300 합 계 1,459,092,545 61,913,300 1,521,005,845 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 CNY입니다. 당기말및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : US$, EUR,CNY, JPY, 원) 구 분 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 매출채권 CNY 44,067.10 7,995,534 CNY 308,082.57 57,383,459 US$ 12,786.54 16,204,382 US$192,346.18 228,026,396 PHP 0.00 - PHP 4,306.00 100,028 MYR 0.00 - MYR 80.00 22,708 보증금 CNY 185,000.00 33,566,400 CNY 300,000.00 55,878,000 대여금 JPY 0.00 - JPY 25,000,000.00 257,560,000 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 2,888,316 (2,888,316) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 35. 보고기간후사건(1) 제3자 배정 유상증자 2021년 12월 6일 이사회 결의에 의거하여 2023년 2월 23일 다음과 같이 유상증자 대금이 납입 완료 되었습니다. 구 분 내용 비고 신주의 종류와 수 6,788,364주 1주당 발행가격 1,422원 증자방식 제3자 배정증자 금액 9,653,053,608원 납입일 2023년 2월 23일 신주의 상장예정일 2023년 3월 17일 보호예수 1년 동 유상증자를 통하여 당사의 최대주주가 (주)에프앤코스메딕스 외 3인에서 (주)베노홀딩스 외 2인으로 변경되었습니다.또한, 2023년 2월 24일자 이사회에서 유상증자를 다음과 같이 결의하였습니다. 구 분 내용 비고 신주의 종류와 수 10,182,546주 1주당 발행가격 1,630원 증자방식 제3자 배정증자 금액 16,597,549,980원 납입일 2023년 4월 11일 신주의 상장예정일 2023년 4월 26일 보호예수 1년 (2) 전환사채권의 발행당사는 2023년 2월 24일자 이사회 결의를 통하여 다음과 같이 전환사채권 발행을 계획하고 있습니다. 구 분 내용 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 회차 22회차 사채의 권면 총액 25,000,000,000원 표면이자율 0.0% 만기이자율 1.0% 청약일 2023년 2월 24일 납입일 2023년 4월 11일 만기일 2026년 4월 11일 36.재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 2일 이사회에서 사실상 확정 되었으며, 2023년 3월31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 정책당사는 정관에 의거, 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시 할 수 있는 근거를 마련하고 있습니다.상품 및 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다. 나. 배당에 관한 사항 제59조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제17조에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 한다. 다만, 제56조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인한 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제60조(분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하”분기배당 기준일”이라 한다.)의 주주에게 ‘자본시장과금융투자업에관한법률’ 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산 액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. ‘상법 시행령’ 제19조에서 정한 미 실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제61조(배당금지급금청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제32기 제31기 제30기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -14,994 851 -40,258 (별도)당기순이익(백만원) -12,338 -763 -40,849 (연결)주당순이익(원) -1,298 77 -533 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 당사는 최근 5년간 배당이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 05월 31일 전환권행사 보통주 830,564 500 1,204 17회차 CB 전환청구 2018년 06월 15일 전환권행사 보통주 3,694,911 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 06월 18일 전환권행사 보통주 1,586,436 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 06월 19일 전환권행사 보통주 338,981 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 06월 21일 전환권행사 보통주 67,796 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 06월 22일 전환권행사 보통주 542,371 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 06월 28일 전환권행사 보통주 135,592 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 06월 29일 전환권행사 보통주 305,084 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 07월 03일 전환권행사 보통주 67,796 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 08월 14일 전환권행사 보통주 108,474 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 08월 20일 전환권행사 보통주 86,956 500 1,150 14회차 CB 전환청구 2018년 08월 30일 전환권행사 보통주 272,689 500 2,567 19회차 CB 전환청구 2018년 08월 31일 전환권행사 보통주 50,642 500 2,567 19회차 CB 전환청구 2018년 08월 31일 전환권행사 보통주 474,576 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 09월 03일 전환권행사 보통주 89,598 500 2,567 19회차 CB 전환청구 2018년 09월 17일 전환권행사 보통주 237,288 500 1,475 18회차 CB 전환청구 2018년 09월 28일 전환권행사 보통주 3,895 500 2,567 19회차 CB 전환청구 2019년 02월 14일 전환권행사 보통주 26,315 500 1,900 19회차 CB 전환청구 2019년 03월 22일 전환권행사 보통주 52,631 500 1,900 19회차 CB 전환청구 2019년 03월 25일 전환권행사 보통주 184,210 500 1,900 19회차 CB 전환청구 2019년 03월 26일 전환권행사 보통주 421,052 500 1,900 19회차 CB 전환청구 2019년 04월 05일 전환권행사 보통주 59,101 500 1,692 20회차 CB 전환청구 2019년 04월 08일 전환권행사 보통주 1,300,231 500 1,692 20회차 CB 전환청구 2019년 04월 26일 전환권행사 보통주 413,711 500 1,692 20회차 CB 전환청구 2019년 04월 29일 전환권행사 보통주 29,550 500 1,692 20회차 CB 전환청구 2019년 04월 30일 전환권행사 보통주 1,028,367 500 1,692 20회차 CB 전환청구 2019년 05월 02일 전환권행사 보통주 5,263 500 1,900 19회차 CB 전환청구 2019년 05월 02일 전환권행사 보통주 685,577 500 1,692 20회차 CB 전환청구 2019년 05월 03일 전환권행사 보통주 679,663 500 1,692 20회차 CB 전환청구 2019년 05월 08일 전환권행사 보통주 29,550 500 1,692 20회차 CB 전환청구 2019년 07월 09일 전환권행사 보통주 14,716 500 1,359 20회차 CB 전환청구 2019년 07월 11일 전환권행사 보통주 7,358 500 1,359 20회차 CB 전환청구 2019년 07월 12일 전환권행사 보통주 14,716 500 1,359 20회차 CB 전환청구 2019년 07월 15일 전환권행사 보통주 147,166 500 1,359 20회차 CB 전환청구 2019년 09월 06일 전환권행사 보통주 90,991 500 1,099 20회차 CB 전환청구 2019년 09월 20일 전환권행사 보통주 304,000 500 1,099 20회차 CB 전환청구 2019년 10월 31일 전환권행사 보통주 304,000 500 1,043 20회차 CB 전환청구 2020년 01월 17일 전환권행사 보통주 1,176,470 500 935 20회차 CB 전환청구 2020년 03월 10일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,357,142 500 560 사모/보호예수 2020년 04월 01일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,937,007 500 508 사모/보호예수 2020년 04월 09일 전환권행사 보통주 369,685 500 541 20회차 CB 전환청구 2020년 07월 08일 전환권행사 보통주 400,000 500 500 20회차 CB 전환청구 2020년 08월 25일 전환권행사 보통주 697,665 500 500 20회차 CB 전환청구 2020년 12월 18일 전환권행사 보통주 200,000 500 500 20회차 CB 전환청구 2020년 12월 22일 전환권행사 보통주 200,000 500 500 20회차 CB 전환청구 2020년 12월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 23,300,000 500 500 사모/보호예수 2020년 12월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,294,521 500 500 사모/보호예수 2020년 12월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,400,000 500 500 사모/보호예수 2021년 06월 10일 무상감자 보통주 98,904,686 500 500 자본감소(90%) 2022년 10월 12일 전환권행사 보통주 2,371,710 500 2,319 21회차 CB 전환청구 2022년 10월 14일 전환권행사 보통주 215,610 500 2,319 21회차 CB 전환청구 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제15회 무보증국내 전환사채 15 2016.02.01 2019.02.01 500,000,000 보통주 2017-02-01~ 2019-01-31 100 1,204 - - - 제16회 무보증국내 전환사채 16 2016.03.04 2019.03.04 2,000,000,000 보통주 2017-03-04~ 2019-02-03 100 1,150 - - - 제17회 무보증국내 전환사채 17 2016.07.01 2019.07.01 3,500,000,000 보통주 2017-07-01~ 2019-05-31 100 1,204 - - - 제18회 무보증국내 전환사채 18 2017.06.15 2020.06.15 12,000,000,000 보통주 2018-06-15~ 2020-05-14 100 1,027 - - - 제19회 무보증국내 전환사채 19 2017.08.28 2020.08.28 6,000,000,000 보통주 2018-08-28~ 2020-07-27 100 1,900 - - - 제20회 무보증국내 전환사채 20 2018.04.04 2021.04.04 15,000,000,000 보통주 2019-04-04~ 2021-03-04 100 500 - - - 제21회 무보증국내 전환사채 21 2021.07.21 2024.07.21 6,000,000,000 보통주 2022-07-21~ 2024-06-20 100 2,319 - - - 합 계 - - - 45,000,000,000 - - - - - - - * 제21회 무보증 국내 전환사채는 보고서 제출기준일 현재, 전액 전환청구되어 잔존사채금액 및 전환가능 주식수는 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에프앤리퍼블릭제15회 회사채 사모 2016년 02월 01일 500 0.0 - 2019년 02월 01일 상환 - 에프앤리퍼블릭제16회 회사채 사모 2016년 03월 04일 2,000 3.0 - 2019년 03월 04일 상환 - 에프앤리퍼블릭제17회 회사채 사모 2016년 07월 01일 3,500 2.0 - 2019년 07월 01일 상환 - 에프앤리퍼블릭제18회 회사채 사모 2017년 06월 15일 12,000 0.0 - 2020년 06월 15일 상환 - 에프앤리퍼블릭제19회 회사채 사모 2017년 08월 28일 6,000 2.0 - 2020년 08월 28일 상환 - 에프앤리퍼블릭제20회 회사채 사모 2018년 04월 04일 15,000 1.0 - 2021년 04월 04일 상환 - 에프앤리퍼블릭제21회 회사채 사모 2021년 07월 21일 6,000 2.0 - 2024년 07월 21일 상환 - 합 계 - - - 45,000 - - - - - * 제21회 무보증 국내 전환사채는 보고서 제출기준일 현재, 전액 전환청구되어 잔존사채금액 및 전환가능 주식수는 없습니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 소액공모 - 2016년 07월 20일 운영자금 999 차입금 상환 999 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제15회차 전환사채 15 2016년 02월 01일 타법인 주식취득 500 타법인 주식취득 500 - 제16회차 전환사채 16 2016년 03월 04일 운영자금 2,000 차입금 상환및 물품대 지급 2,000 - 제17회차 전환사채 17 2016년 07월 01일 운영자금 3,500 차입금 상환및 물품대 지급 3,500 - 유상증자(제3자배정) - 2016년 12월 22일 운영자금 1,000 타법인 주식취득및 물품대 지급 1,000 - 제18회차 전환사채 18 2017년 06월 15일 운영자금 12,000 타법인 주식취득및 물품대 지급 12,000 - 유상증자(제3자배정) - 2017년 06월 16일 운영자금 20,000 타법인 주식취득및 물품대 지급 20,000 - 유상증자(제3자배정) - 2017년 07월 08일 운영자금 1,100 타법인 주식취득 1,100 - 제19회차 전환사채 19 2017년 08월 28일 운영자금 6,000 타법인 주식취득 6,000 - 제20회차 전환사채 20 2018년 04월 04일 운영자금 15,000 차입금 상환및 물품대 지급 15,000 - 유상증자(제3자배정) - 2020년 03월 09일 운영자금 3,000 차입금 상환및 물품대 지급 3,000 - 유상증자(제3자배정) - 2020년 03월 31일 운영자금 2,000 차입금 상환및 물품대 지급 2,000 - 유상증자(제3자배정) - 2020년 12월 24일 채무상환자금 11,650 출자전환 동의 11,650 - 유상증자(제3자배정) - 2020년 12월 24일 시설자금 3,147 부동산 양수 3,147 -