NICE인프라 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 등 유의사항

(가) 주식회사 NICE핀링크의 지분취득

지배회사인 한국전자금융은 동일한 주요사업분야의 수행에 따른 공통된 인프라 사용으로 규모의 경제를 달성하여 불필요한 비용을 절감하는 등 사업 경쟁력 강화 및 사업 확대를 위하여 2017년 6월 2일에 (주)비지에프네트웍스로부터 자회사인 (주)비지에프핀링크 지분의 50% 및 경영권을 인수하는 계약을 체결하였습니다. 이후, 2017년 8월 29일에 잔금지급 등 거래종결을 통한 주식인수 계약이 완료되었습니다. 연결실체의 중요한 자산양수 내역은 다음과 같습니다.

- 식별가능한 자산 및 부채취득기준일인 2017년 9월 30일 현재 식별가능한 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부가액	구 분	공정가치	장부가액

[취득자산]	[인수부채]

현금및현금성자산	90,429,247	90,429,247	매입채무및기타채무	(4,258,155)	(4,258,155)

매출채권및기타채권	2,227,659	2,227,659	단기차입금	(58,500,000)	(58,500,000)

유형자산	18,482,052	18,482,052	장기차입금	(1,500,000)	(1,500,000)

무형자산	9,888,511	711,501	기타부채	(3,844,101)	(1,825,159)

기타자산	1,883,019	1,883,019

자산총계	122,910,488	113,733,478	부채총계	(68,102,256)	(66,083,314)

순자산	54,808,232	47,650,164

- 이전대가 및 염가매수차익 산출내역 주식회사 나이스핀링크에 대한 지분 취득에 따른 이전대가 및 영업권 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	현금	38,500,000

순자산공정가치	순자산장부금액	47,650,164

공정가치차이	7,158,068

순자산공정가치	54,808,232

취득지분율	50.00%

지분해당액	27,404,116

보통주 비지배지분	27,404,116

영업권	11,905,884

지배기업의 주식회사 나이스핀링크의 취득일은 2017년 8월 29일이나 취득일 시점의 신뢰성 있는 재무정보가 산출되지 아니하여, 연결실체는 검토된 재무정보인 2017년 9월 30일(이하 취득기준일) 피취득자의 재무제표를 기준으로 영업권을 산출하였습니다. 한편, 취득일부터 취득기준일까지의 기간동안 주식회사 나이스핀링크의 순자산 장부금액에 유의적인 영향을 미치는 거래는 적절하게 반영되어 있습니다.

- 사업결합 관련 비용지배기업은 사업결합과 관련하여 법률 수수료와 실사 수수료 등 265백만원의 비용이 발생하였으며, 동 수수료를 연결포괄손익계산서상 지급수수료로 인식하였습니다.

- 비지배지분지배기업은 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' 기준서에 따라 순자산에 대한 비례지분의 몫으로 비지배지분을 측정하였습니다.- 기타사항한편, 지배기업은 시너지 창출을 위하여 주식회사 NICE핀링크를 2018년 1월에 흡수합병하였습니다.

(2) 대손충당금 설정 현황

① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기 반기	매출채권	26,188,433	1,729,491	6.60%

단기대여금	2,300,000	30,000	1.29%

선급금	2,308,102	33,880	1.47^

미수금	1,863,664	102,964	5.81%

합계	32,660,199	1,896,335	2.77%

제21기	매출채권	26,187,679	1,419,730	5.42%

단기대여금	64,800	64,800	100.00%

선급금	2,177,622	33,880	1.56%

미수금	1,131,509	108,904	9.62%

합계	29,561,610	1,627,314	5.50%

제20기	매출채권	28,024,054	1,202,188	4.29%

단기대여금	5,064,800	64,800	1.28%

선급금	1,753,496	33,880	1.93%

미수금	937,393	108,904	11.62%

합계	35,779,743	1,409,772	3.94%

② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기 반기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,627,314	1,409,772	1,202,991

2.연결범위변동	(1,110,452)	-	-

3. 순대손처리액(①-②±③)	-	(7,223)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(7,223)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	274,961	217,542	214,004

5. 기말 대손충당금 잔액합계	791,823	1,627,314	1,409,772

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 대차대조표 작성일 현재 매출채권 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

④ 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	30일 이하	30일 초과90일 이하	90일 초과180일 이하	180일 초과	계

금액	일반	17,238,860	3,916,190	1,767,520	1,536,372	24,458,942

특수관계자	-	-	-	-	-

구성비율	70%	16%	7%	6%	100%

(3) 재고자산의 보유 및 실사내역

① 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제22기 반기	제21기	제20기	비고

금융/VAN사업/KIOSK	상품	1,800,266	2,171,833	881,445	-

기타	-	1,684,852	1,698,197	-

합 계	1,800,266	3,856,685	2,579,642	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.38%	0.80%	0.57%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.1회	15.68회	13.43회

② 재고자산의 실사내역 등

연결실체는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매회계연도의 기말결산 직전 실지재고조사를 실시하고, 기말결산시 장부와 대조 및 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 대차대조표가액으로 하고 있습니다.- 실사일자재고자산 실사일자 : 2021년 1월 2일12월말 장부상 재고에 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고 수량과 비교하였습니다. 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과와 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 보고기간종료일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치하는것으로 판단하였습니다- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결실체의 재고실사는 2020사업연도 재무제표의 외부감사인인 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

(4) 공정가치 평가내역1) 금융자산의 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	7,875,500	7,875,500	7,875,500	7,875,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	900,020	900,020	900,020	900,020

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산(주1)	12,571,064	12,571,064	15,678,299	15,678,299

단기금융자산	590,160	590,160	4,970,197	4,970,197

매출채권및기타채권	25,680,607	25,680,607	25,791,099	25,791,099

기타금융자산(유동)(주2)	2,621,848	2,621,848	2,643,009	2,643,009

장기금융자산	6,168,026	6,168,026	5,468,201	5,468,201

기타금융자산(비유동)(주2)	9,629,971	9,629,971	9,445,791	9,445,791

소 계	57,261,676	57,261,676	63,996,596	63,996,596

합 계	66,037,196	66,037,196	72,772,116	72,772,116

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	20,426,659	20,426,659	22,920,690	22,920,690

단기차입금	193,500,000	193,500,000	179,976,000	179,976,000

리스부채(유동)	13,750,689	13,750,689	15,454,178	15,454,178

기타금융부채(유동)	1,128,897	1,128,897	1,124,315	1,124,315

장기차입금	39,250,000	39,250,000	51,000,000	51,000,000

리스부채(비유동)	32,394,955	32,394,955	35,895,024	35,895,024

기타금융부채(비유동)	1,140,500	1,140,500	991,220	991,220

합 계	301,591,700	301,591,700	307,361,427	307,361,427

(주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외하였습니다.
(주2) 임차보증금은 임대인의 신용위험을 반영한 이자율로 할인한 현재가치를 공정가치(장부금액)로 하였습니다.

(2) 당반기말 현재 금융상품 공정가치의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,875,500	3,000,000	7,875,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	900,020	900,020

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,875,500	3,000,000	7,875,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	900,020	900,020

(3) 공정가치 서열 수준3의 변동내역 당반기 및 전반기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3의 변동내역은 없습니다.