NICE인프라 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

연결실체는 금융/VAN사업 및 이와 관련되는 부수사업과 현금수송사업, POS 및 결제장비 관련 사업 등을 영위하고 있습니다.가. 주요 사업부분별 현황

(1) 금융/VAN사업금융/VAN 사업에는 금융기관이 보유한 ATM 관리를 대행해주는 ATM관리사업과 회사가 보유한 CD기로 예금인출 등의 금융서비스를 제공하는 CD VAN사업 등이 포함되어 있습니다.1) 산업의 특성① 업무의 전문성ATM 기기를 관리하기 위해서는 H/W적인 기기의 특성 및 운영프로그램과 관련된 전문 노하우를 가지고 있어야 합니다. 이러한 전문적인 노하우는 단순하게 습득되는 것이 아니며 다년간의 운영경험상의 시행착오 등을 통해 축적됩니다. ② 자금관리 정확성ATM 관리의 가장 중요한 부문은 정확하고 투명한 자금관리입니다. ATM관리사업 Outsourcing 사업자는 자금관리 전문 프로그램을 통해 각 기기별로 일별 현금 충전 계획을 수립하고, 기기와 전산상 실적의 일치 여부를 확인할 수 있어야 합니다. 이러한 자금관리의 전문성은 시행착오를 용납하지 아니하며 회사와 같이 전문적인 자금관리 능력을 보유한 수행업체가 아닌 신규사업자가 ATM 관리사업에 진출하기 어려운 중요한 진입장벽 역할을 하고 있습니다. ③ 전국적인 네트워크은행 자동화기기는 전국에 산재되어 운영되고 있습니다. 따라서 Outsourcing 사업자도 전국적인 서비스를 제공할 수 있는 대규모 인프라를 구비해야만 합니다. 이 인프라는 관리센터, 현장 전문요원, 보안시설을 갖춘 전문차량, 통신시스템 등을 의미합니다. 또한, 전체 업무를 총괄적으로 통제 감독하는 자동화기기 종합관리시스템(ATMS), Call Center 등도 필수적 요소입니다. 이러한 네트워크는 어떠한 경우에도 중단없이 365일 24시간 가동되어야 합니다.④ 보안시스템ATM 관리는 대량현금을 취급하기 때문에 이에 대비한 적절한 보안시스템을 갖추어야 합니다. 보안시스템은 외부의 침입, 범죄 등을 사전에 예방하고 대처할 수 있는 개인, 차량, 사무실 등에 대한 보안설비와 비상상황시 경찰서, 경비회사 등과 연계할 수있는 시스템을 포함합니다. 또한 내부사고 예방을 위한 통제시스템도 중요합니다.2) 산업의 성장성ATM 관리사업은 은행 점외 CD/ATM 기기 및 CD VAN사업자가 운영하는 기기를 중심으로 시장이 형성되어 있습니다. 시중은행의 경우 점외 CD/ATM 기기에 대한 Outsourcing이 보편화 되어 있으나, 일부 지방은행 및 특수은행의 경우 은행에서 자체적으로 관리하고 있습니다. 따라서, 자체 관리 점외 CD/ATM 기기에 대한 Outsourcing이 확대될 경우 시장의 규모는 현재보다 커질 것으로 예상됩니다. 현재 은행이 운영하고 있는 CD/ATM 기기는 점외에 비해 점내 및 점두에 설치된 기기가 월등히 많은 상황입니다. 따라서 점내 및 점두 기기에 대한 Outsourcing이 시작될 경우 점외 시장에 비해 시장규모가 클 것으로 예상됩니다. 3) 경기변동의 특성ATM 관리사업은 은행의 관리비용 절감의 측면에서 태동한 사업으로 경기 변동 보다는 은행의 비용절감 노력과 경쟁력 강화의 측면에서 판단하는 것이 적절할 것으로 판단됩니다. 4) 경쟁요소ATM관리사업과 관련되어 경비업, 화물자동차운송사업 등 인허가 사항을 구비하여야 하나 사업 진입을 어렵게 하는 제도적 장벽은 없습니다. 다만, ATM관리를 하기 위하여는 신속한 C/S대응을 위한 전국적인 네트워크 구축, ATM 관리와 관련된 각종 시스템 구축 등 초기 투자비용이 많이 소요되고, 현금 운영 및 관리에 대한 노하우도 전제되어야 하므로 실질적으로는 신규 업체가 진입하는데에 진입장벽이 있다고 볼 수 있습니다.5) 시장점유율 등 시장여건ATM 관리사업은 연결실체가 최초로 시장을 개척한 분야로 연결실체가 시장의 지배적 위치를 점유하고 있는 사업입니다. 시장점유율에 관한 공신력 있는 자료를 확보하는데 애로가 있어 경쟁업체의 관리사이트 수를 기준으로 추정한 결과 연결실체의 시장점유율은 당기말을 기준 으로 약 58% 내외로 추정됩니다.6) 관련 법령 및 정부의 규제현금을 금융기관 ATM기에 장착하기 위하여 화물자동차 운수사업법상의 허가를 취득하여야 하며, 경비업법상 호송경비업 허가를 보유하여야 합니다. 또한, ATM기 등 장비를 보호하는 업무를 위탁받아 수행하기 위하여 경비업법상 기계경비업 허가도 보유하여야 합니다. 관련 법령을 통하여 각종 인허가를 획득하여야 하고, 인허가 사항과 관련된 감독기관의 검사를 받기는 하나 그 외 사항에 대하여 정부의 특별한 규제는 없습니다. 사업>1) 산업의 특성① 금융서비스 대행CD/ATM기기를 통한 예금지급 등의 업무는 은행의 고유업무로 인정됩니다. 따라서 은행이 CD VAN 사업자와 제휴시에도 엄격한 기준 및 실질적인 심사업무가 수반됩니다. 은행은 CD VAN 사업자가 제휴업무를 적정하게 수행하는데 필요한 자본금, 기술력, 시설과 인력규모, 보안대책 등에 관한 자격요건을 제정하여 실질적인 심사업무를 통해 시재관리 등 운영상황을 수시로 점검 지도하고 있습니다. 또한 은행 전산망과의 접속에 대한 자체 보안성 심의 등 안전대책 기준을 마련하여 고객정보 보호 등을 철저히 확인합니다. 따라서 CD VAN 사업자는 확실한 IT 보안체계를 갖추어야 서비스를 제공할 수 있습니다. ② 대규모 네트워크 CD VAN 사업에는 전산 네트워크와 물리적 네트워크가 필요합니다. 전산 네트워크란 자동화기기에서 발생하는 금융거래를 은행에 전송하고 그 결과를 받아 처리할 수 있는 외부 접속망, 자체 Host와 기기간의 내부 접속망을 말합니다. 물리적 네트워크는 실제 현장에 설치되어 있는 기기를 운영하기 위한 인적, 물적자원을 말합니다. ③ 입지CD VAN 사업의 수익은 고객의 이용건수에 좌우됩니다. 기기의 이용건수를 높이기 위해서는 유동인구가 많고 접근성이 편리한 장소를 확보하는 것이 중요합니다. 따라서, 최적의 입지를 확보하기 위해서는 각 지역에 대한 상권정보를 획득할 수 있는 정보력과 입지를 실제 확보할 수 있는 자금력이 필요합니다.2) 산업의 성장성국내 자동화기기 설치대수는 현금수요 감소라는 부정적 요인에도 불구하고 현금영수증제도 확대, 주5일제 정착 등에 따라 지속적으로 증가하여 왔습니다. 또한 우리나라의 높은 자동화기기 보급율에도 불구하고 은행 영업점 이외 점외에 설치된 자동화기기 비율은 높지 않습니다. 대부분의 자동화기기가 은행 영업점 내 및 영업점에 부속된 건물에 설치되어 있어 고객의 접근성을 고려할 경우 불편한 것이 현실입니다. 이에 따라 점외 자동화기기는 지속적으로 증가하여 왔으며, 설치장소도 지하철역, 국철역, 터미널, 공항 등의 공공장소에서 할인점, 편의점, 개별 마트 등으로 확대되고 있습니다. 또한 금융서비스 뿐만 아니라 점차 다양한 서비스를 제공하는 무인창구로서 역할을 확대하고 있습니다.3) 경기변동의 특성CD VAN 사업은 경기변동에 어느 정도 영향을 받는 사업구조를 가지고 있습니다. 이는 CD VAN 사업 자체가 민간소비에 따른 현금수요에 중심을 두고 있기 때문입니다. 경기가 활성화 되어 민간소비가 증가할 경우 이용건수 증가에 따른 매출 증대가 발생하고 경기가 침체 될 경우 이용건수 감소가 발생할 수 있습니다. 4) 경쟁요소CD VAN 사업과 관련되어 경비업, 화물자동차운송사업 허가 등 인허가 사항을 구비하여야 하나 사업 진입을 어렵게 하는 제도적 장벽은 없습니다. 다만, CD기 설치, C/S조직 구축, 운영 시스템, 보안시스템 등 사업의 인프라를 구축함에 있어 초기에 투자비가 많이 소요되고, CD VAN 서비스와 관련된 각종 금융기관 제휴, 설치 장소의 확보 등이 마련되어야 하므로 실질적으로는 상기 요건들이 진입장벽으로 작용하고 있습니다.5) 시장점유율 등 시장여건CD VAN사업은 산업규모가 크지 않고, 공인된 기관에서 나온 산업에 관한 자료가 없기 때문에 시장점유율에 관한 자료를 확보하기가 용이치 않은 실정입니다. 따라서, 당기말 설치기기 대수를 기준으로 추정하였을 때 연 결실체의 시장점유율은 약 46.4% 내외로 추정됩니다.6) 관련 법령 및 정부의 규제CD VAN 사업자는 전자금융거래법상 전자금융을 보조하는 전자금융보조업자에 해당된다고 할 수 있습니다. 전자금융보조업을 영위하기 위하여 허가 또는 등록이 필요하지는 않으나 전자금융거래법의 일부 규정에 대한 적용을 받고 있습니다. 기존에는 금융기관을 통해 간접적인 검사를 받았으나, 전자금융거래법의 개정에 따라 2013년 11월 23일부터 금융감독원에서 전자금융보조업자를 직접 조사할 수 있는 권한이 인정되었습니다. 또한 CD VAN사업은 부가통신사업으로 정보통신사업법 및 정보통신망법의 적용을 받으며 개인정보보호가 강화됨에 따라 그와 관련된 검사 등의 규제를 받고 있습니다. (KIOSK) 사업>1) 산업의 특성여러가지 목적에 활용될 수 있는 무인자동화기기(KIOSK)를 개발하여 공급하는 사업으로서 현재 티켓발매를 포함한 민간서비스와 무인 민원 서류 발급기 등 공공 서비스 분야에서도 활성화 되고 있으며 기술발전에 따라 다양한 기능을 가진 무인자동화기기의 공급확대가 예상되고 있는 분야입니다. 2) 산업의 성장성무인자동화기기는 고객의 편의를 제고하기 위한 것이며 또한 정확한 업무처리 및 인건비 감소를 위한 것으로서 철도역사, 터미널을 중심으로 무인 발권을 하는 무인자동화기기 설치가 늘어나고 있는 추세이며 영화관, 각종 전시장 등 유동인구가 많은 곳의 티켓 판매, 무인 안내 등을 위한 무인자동화기기의 설치도 증가하고 있는 추세입니다. 그 외의 분야에서도 무인 식권 발매기 등 다양한 분야의 무인자동화기기 수요가 증가하고 있으므로 시장 규모는 확대될 것으로 예상되고 있습니다.3) 경기변동의 특성무인자동화기기 사업은 터미널, 영화관, 은행, 관공서 등 이용자가 많은 기업, 기관 등을 대상으로 하며 고객서비스 제고 차원 및 인건비 등 비용 절감 차원에서 활성화 되고 있기 때문에 경기변동 보다는 비용절감 및 경쟁력 강화에 영향을 받습니다.4) 경쟁요소무인자동화기기 사업과 관련하여 신규업체의 사업 진입을 어렵게 하는 제도적 장벽은 없습니다. 5) 시장점유율 등 시장여건무인자동화기기 사업은 최근에 시장이 개척된 분야로 공인된 기관에서 나온 산업에 관한 자료가 충분하지 않기 때문에 시장점유율에 관한 자료를 확보하기 어렵습니다.6) 관련 법령 및 정부의 규제무인자동화기기 사업과 관련하여 일반적으로 적용되는 법령 및 정부의 특별한 규제는 없으며, 자동화기기의 용도, 성격에 따라 개별적으로 적용된다고 할 것입니다. 1) 산업의 특성무인주차 사업은 심각한 주차문제를 해소하기 위해 등장한 신종 사업으로서 우리나라와 유사한 주차문제를 가지고 있는 일본에서는 이미 활성화되어 있는 사업입니다. 주차장 운영업체는 주차장의 무인화를 통하여 관리비용을 절감하고 부대시설을 설치하여 추가 수익을 얻을 수 있고, 토지 보유자는 무인주차 사업자에게 주차장 부지를 임대함으로써 임대 수익을 얻을 수 있으며, 차량보유자는 적정한 가격에 주차를 할 수 있습니다. 추후 기술 발전 및 차량 관련 법규 변경에 따라 사업의 규모가 확대될 수 있는 분야입니다.2) 산업의 성장성무인주차장은 소규모 자투리 부지에서도 운영이 가능하므로, 무인주차장의 수가 증가하고 있으며, 주차 규제가 강화되고 주차문화에 대한 인식이 변화됨에 따라 주차장에 대한 수요가 증가하고 있는 추세입니다. 관리 비용이 유인주차장보다 상대적으로 낮으므로 무인주차장을 통하여 합리적 가격의 주차 서비스를 제공할 수 있는바, 시장 규모는 확대될 것으로 예상되고 있습니다.3) 경기변동의 특성무인주차 사업은 유가 상승, 자동차 보유 규제 등 자동차를 소유, 운영하는 것과 관련된 비용이 증가하지 않는 한, 경기변동에 영향을 받지 않는다고 할 수 있습니다. 4) 경쟁요소무인주차 사업과 관련되어 신규업체의 사업 진입을 어렵게 하는 제도적 장벽은 없습니다. 다만, 신속한 A/S를 위한 인프라 구축, 무인주차장비에 대한 투자 등 초기 투자비용이 많이 소요되는 바, 이러한 점들이 진입장벽으로 작용하고 있습니다.5) 시장점유율 등 시장여건무인주차장 사업은 최근에 시장이 개척된 분야로 공인된 기관에서 나온 산업에 관한 자료가 충분하지 않기 때문에 시장점유율에 관한 자료를 확보하기 어렵습니다. 6) 관련 법령 및 정부의 규제무인주차 사업과 관련하여는 주차장법의 일부 내용을 적용받고 있으며, 이와 관련하여 정부의 특별한 규제는 없습니다. (2) 현금수송사업1) 산업의 특성현금수송사업은 현금유통이 많은 모든 사업장의 현금수납, 수송, 정산 등 현금 처리와 관련된 업무를 대행하여 주는 사업으로서 전문적인 호송요원과 특수장비, 특수차량을 갖추고 현금 및 유가증권을 운송하며 금융기관, 백화점, 할인점, 공항, 터미널 등에서 수납되었거나 필요로 하는 현금 등을 수취 및 공급하고 안전하게 운송하는 서비스를 제공하고 있습니다. 이러한 현금수송사업의 특성은 다음과 같습니다.① 업무의 전문성현금수송사업을 하기 위해서는 전문적인 현금처리 능력 및 운영 Know-how가 있어야 합니다. 현금수송사업은 착오를 용납할 수 없어 전문적 수송 능력을 보유한 수행업체가 아닌 신규사업자가 진출하기 어려운 중요한 진입장벽 역할을 하고 있습니다. ② 교환시재 공급능력현금수송사업의 서비스 제공 분야 중 하나는 교환시재의 공급입니다. 1, 5만원권 지폐 및 주화의 사용이 많음에 따라 많은 양의 교환시재가 필요합니다. 교환시재의 안정적인 공급을 위하여 전국적인 네트워크를 통한 교환시재 공급능력이 있어야 합니다. 2) 산업의 성장성현금수송업무는 대표적인 인력기반 업종이자, 전문적인 노하우가 있어야 하는 업종으로 현재 현금이 유통되는 사업장에서는 아웃소싱으로 전환하고 있는 추세이므로 이와 관련하여 아웃소싱 시장규모는 보다 확대될 것으로 예상됩니다. 현금 뿐만 아니라 고가물, 귀금속, 주요 서류 등의 운송 수요가 확대되고 있으며 향후 관련 시장의 확대가 예상됩니다. 또한 많은 양의 현금이 유통되고 있는 곳에서의 교환시재 수요 및 현금수납 수요가 커지고 있습니다.3) 경기변동의 특성현금수송사업은 은행 및 대형 할인점 등 많은 양의 현금이 유통되는 사업 운영자가 그 고객이며 관리비용 절감 차원에서 활성화 되고 있는 사업이므로 경기변동 보다는 고객의 비용절감 및 경쟁력 강화에 영향을 받습니다.4) 경쟁요소현금수송사업은 업무의 전문성, 교환시재 공급능력이 요구되며, 현금수송을 위한 차량 및 보안장비와 경비인력이 필요하므로 신규업체가 진입하기 어려우며 초기 투자비용이 높은 점은 시장진입 장벽으로 작용하고 있습니다.5) 관련 법령 및 정부의 규제현금 수송과 관련하여 경비업법 및 화물자동차운수사업법상 인허가를 취득하여야 하며, 경비업법 준수와 관련하여 경찰청 등으로부터 감독을 받고 있습니다. (3) POS 및 결제장비 관련 사업1) 산업의 특성POS는 Point Of Sales System의 줄임말로 판매시점의 정보를 관리하는 시스템을 의미합니다. POS는 판매정보를 판매 즉시 수집하여 컴퓨터에 보관하고 그 정보를 발주, 매입, 배송, 재고 등의 정보와 연계하여 컴퓨터로 가공, 처리함으로써 매출분석은 물론 동향 파악 및 경영분석의 자료를 제공할 수 있도록 지원해 주는 기능을 하는 장비입니다. 최근에는 결제 기능을 추가하여 결제 단말기의 역할도 하고 있습니다. 결제장비 관련 사업은 신용카드 결제와 관련된 통신장비 및 기타 부속 장비 등을 개발, 공급하는 사업이며, Fintech 발전에 따른 결제 수단의 발전과도 밀접한 관련이 있습니다. 이러한 POS 및 결제장비 관련 사업은 판매 관리를 효율적으로 수행하고자 하는 매장, 결제장비를 필요로 하는 영업장을 대상으로 서비스를 제공하고 있으며, 장비를 도입하는 대부분의 고객이 신용카드 가맹점으로, 신용카드 VAN 사업과도 밀접한 관련이 있습니다. 최근 여신전문금융업법의 개정으로 보안 인증을 받은 단말기만 설치가 가능하므로, POS 및 결제단말기의 중요성이 강조되고 있습니다.2) 산업의 성장성신용카드 사용량의 증가, 신규 전자결제수단 등의 등장으로 기존 수기 방식의 주문/재고/매출관리가 어려워지고 있으므로, 기존 업체의 매출관리 방식이 자동화됨에 따라 POS H/W, 결제장비 및 S/W, 그에 대한 유지보수의 수요는 확대될 것으로 예상됩니다. 3) 경기변동의 특성결제와 관련된 사업의 특성상 경기변동과 관련이 있습니다. 국내 경기상황에 따른 신규 발생 가맹점의 증감에 따라 POS 또는 결제장비의 수요가 증감하게 되므로 경기변동의 영향을 받는다고 할 것입니다. 4) 경쟁요소POS, 결제장비 사업과 관련하여 특별한 진입장벽은 없으며 다수의 업체가 시장에 진입하여 영업을 하고 있습니다. 업체간 경쟁요소는 다양한 고객의 Needs를 충족시킬 수 있는 기술력, 적정한 가격경쟁력, 유지보수 관련 인프라 구축이라고 할 수 있습니다. 최근 관련 법령의 개정으로 인해 인증을 거친 장비만 설치가 가능하므로 인증 관련 기술력 보유 여부가 경쟁요소로 작용할 수는 있습니다.5) 시장점유율 등 시장여건POS 및 결제장비 관련 사업은 공인된 기관에서 나온 산업에 관한 자료가 충분하지 않기 때문에 시장점유율에 관한 정확한 자료를 확보하기 어렵습니다.6) 관련 법령 및 정부의 규제POS 및 결제장비 관련 사업을 영위하기 위하여 인허가를 받아야 할 사항은 없으나, 결제장비 및 결제기능이 포함된 POS 단말기는 여신전문금융업법에 따라 금융위원회에 등록되어야 하며, 금융위원회가 정하는 기술기준에 따라 보안기능의 안정성과 신뢰성에 대하여 인증을 받아야 합니다. (4) 가맹점 네트워크 사업1) 산업의 특성가맹점 및 법인을 대상으로 POS 등 결제장비, KIOSK 등의 유통, 관련 S/W개발과 운영, 지급결제 연관 서비스, 설치 및 유지보수 등 위탁관리 서비스, 기타 가맹점지원서비스를 수행하는 사업으로, 가맹점의 확보가 중요합니다. 결제와 연관되어 있기 때문에 신용카드 VAN 사업과도 관련이 있으며, 그로 인해 신용카드VAN사와의 협업 및 핀테크 서비스에 대한 대응은 사업의 성장과 밀접한 관계에 있습니다. 또한, 가맹점에 제공하는 결제서비스 연계하여 고객 맞춤 서비스를 개발하고 있으며, 특히 골프장의 경우, ERP를 포함한 다양한 솔루션을 공급하고 있습니다.2) 산업의 성장성신용카드 사용량의 증가, 신규 전자결제수단 등의 등장으로 기존 수기 방식의 주문/재고/매출관리가 어려워지고 있으므로, 기존 업체의 매출관리 방식이 자동화됨에 따라 지급결제 관련 장비 및 S/W의 수요는 확대될 것으로 예상됩니다. 또한, 결제서비스가 고객관리 서비스 등 타 서비스와 결합함으로써 서비스 규모는 더욱 확대될 것으로 예상됩니다.3) 경기변동의 특성개인고객의 결제와 관련된 사업의 특성상 경기변동과 밀접한 관련이 있습니다. 경기상황에 따른 신규 발생 가맹점의 증감, 소비자 구매 증감에 따른 가맹점 네트워크서비스 수요의 증감이 경기변동의 영향을 받는다고 할 것입니다.4) 경쟁요소가맹점 네트워크 사업과 관련하여 특별한 진입장벽은 없으며 신용카드VAN사와 가맹점에 필요한 장비 등과 관련된 다수의 업체가 시장에 진입하여 영업을 하고 있습니다. 치열한 경쟁 속에서 전국적인 네트워크 구축은 타 경쟁자 대비 우위를 점할 수 있는 요소입니다. 또한, 최근 카드사에서 VAN사에 지급하는 수수료가 정률제로 전환됨에 따라, 건당 고액 결제가 많은 가맹점의 확보는 경쟁에 있어서 중요한 요소로 작용할 수 있습니다. 5) 시장점유율 등 시장여건가맹점 네트워크 사업은 공인된 기관에서 나온 산업에 관한 자료가 충분하지 않기 때문에 시장점유율에 관한 자료를 확보하기 어렵습니다. 6) 관련 법령 및 정부의 규제가맹점 네트워크 사업과 관련하여 수행하는 사업 내용 중 인허가를 받아야 할 사항은 없으나, 신용카드VAN 서비스와 관련하여 가맹점을 대상으로 영업을 수행하기 위해서는 신용카드VAN사를 통하여 금융위원회에 등록하여야 하며, 여신전문금융업법 및 그 부속법령의 일부 조항의 규율을 적용받습니다.2. 주요제품 및 서비스연결실체는 금융/VAN사업 및 이와 관련되는 부수사업과 현금수송사업, POS 및 결제장비 관련 사업 등을 영위하고 있습니다. 각 사업부문별 매출액의 비율은 다음과 같습니다. 가. 매출현황 (단위 : 백만원, % ) 매출유형 품 목 구체적용도 제19기매출액 제18기매출액 제17기매출액 용역/상품매출 금융/VAN/무인자동화기기 등 은행무인점포를 대상으로 현송 및 관리용역 서비스,예금인출/현금서비스 제공, 화상시스템, DVR, 주차장 관리, 자동정산기, KIOSK 판매 및 관리 등 212,303 164,201 138,114 용역매출 현금 수송 등 현금 수송, 대량현금 관리 서비스 등 40,364 29,606 26,356 용역/상품매출 결제장비사업 POS , 신용카드 결제 단말기 등 결제장비 H/W, S/W 제조 및 관련 서비스 제공 65,078 60,870 65,726 용역매출 가맹점네트워크사업 신용카드 VAN 관련 서비스 제공, 가맹점 대상 서비스 사업, 골프장 ERP 서비스 제공 등 12,797 11,027 8,203 연결조정 내부거래 - (36,119) (24,660) (22,897) 합계 294,423 241,044 215,502 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 금융/VAN사업부문 및 현금 수송 사업부문은 용역 및 서비스와 관련된 개별 계약 등을 통해서 가격이 결정되므로 제품의 가격변동추이를 산출하기 어려우며, POS사업부문에서도 수요처에 공급되는 수량, H/W 및 S/W 사양에 따라 변동되므로 가격변동추이를 산출하기 어렵습니다.다. 주요 원재료 등의 현황금융/VAN사업부문 및 현금 수송 사업부문은 용역 및 서비스와 관련된 것이므로 원재료 현황을 기재하기 어렵습니다. 다만, POS 및 결제장비 관련 사업부문의 원재료 등의 현황은 다음과 같습니다. ① POS 부문 (단위 : 백만원) 매입유형 품목 구분 매입액 비율 비 고 상품 POS, PRINTER,CASH-DRAW 내수 29,636 100.0% - 수입 - - - 소계 29,636 100.0% - ② 신용카드 결제 장비 부문 (단위 : 백만원) 매입유형 품목 구분 매입액 비율 비 고 상품 CAT, SIGN PAD 내수 20,419 100.0% - 수입 - - - 소계 20,419 100.0% - 3. 생산 및 설비 현황가. 생산능력 및 생산실적연결실체의 주력사업부문은 ATM 관리사업, CD VAN 사업 등 금융서비스 및 관련서비스로서, 해당 업종의 특성상 특별한 생산설비를 필요로 하지 않으며, 그에 따라 생산설비의 신설ㆍ증설 등 변동사항 및 생산능력을 측정하기 어렵습니다. POS 및 결제장비 관련 사업을 영위하는 종속회사는 생산설비를 매각하고 OEM 생산체계로 전환함에 따라 생산능력을 측정할 수 없습니다.나. 생산실적 및 가동율연결실체는 업종의 특성상 생산실적 및 가동율을 산출하기 어렵습니다. POS 및 결제장비 관련 사업을 영위하는 종속회사는 전기까지 자체 생산을 하였으나, 업무의 효율성 향상과 주력사업 매진을 위해 제조부문을 없애고 신제품 개발과 영업력 집중화에 모든 사업구조를 재편하여 OEM생산업체에 외주생산을 하고 있으므로, 생산실적 및 가동율을 산출하기 어렵습니다.다. 생산설비의 현황연결실체가 보유하고 있는 생산설비의 현황은 다음과 같습니다. [자산항목 : 기계장치] (단위 :천원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 대체 감소 전국지사 자가보유 전국 CD/ATM기기 등 58,846,528 25,658,246 759,063 (17,292) (19,391,201) 65,855,344 - 공장 자가보유 경기 및 인천 금형 및 시설장치 226,521 159,087 557,000 - (153,457) 789,151 - 합 계 59,073,049 25,817,333 1,316,063 (17,292) (19,544,658) 66,644,495 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 :천원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 대체 감소 전국지사 자가보유 전국 차량 422,265 21,100 - (6,381) (229,902) 207,082 - 합 계 422,264 21,100 - (6,381) (229,902) 207,082 - 라. 영업에 중요한 주요 물적 자산 회사 사업소 소재지 면적(㎡) 장부가액(백만원) 토지 건물 토지 건물 오케이포스 본사 서울 222㎡ 1,626㎡ 1,102 1,555 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 최근 3개년간 연결실체의 매출은 사업부문을 기준으로 금융/VAN사업, 현금수송사업 및 기타사업으로 구분됩니다. 연결실체의 매출현황은 아래와 같습니다. (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제19기 제18기 제17기 금융/VAN사업부문 용역/상품매출 금융기관ATM관리, CD VAN 사업, DVR, 자동정산기의 판매 및 관리 등 내수 212,288 164,164 138,090 수출 15 37 24 합계 212,303 164,201 138,114 현금수송사업부문 용역매출 현금 수송 등 내수 40,364 29,606 26,356 수출 - - - 합계 40,364 29,606 26,356 결제장비사업부문 용역/상품매출 POS 및 결제단말기H/W, S/W 제조 및관련 서비스 제공 내수 58,498 55,454 61,210 수출 6,580 5,416 4,516 합계 65,078 60,870 65,726 가맹점네트워크사업부문 용역/상품매출 가맹점 네트워크사업,골프장 ERP 제조 및 판매 내수 12,797 11,027 8,203 수출 - - - 합계 12,797 11,027 8,203 연결조정 내부거래 - 내수 (36,119) (24,660) (22,897) 수출 - - - 합계 (36,119) (24,660) (22,897) 합 계 내수 287,828 235,591 210,962 수출 6,595 5,453 4,540 합계 294,423 241,044 215,502 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직연결실체는 금융/VAN사업, 현금수송, 그 외 이와 관련된 기타 서비스 등을 위한 판매조직을 갖추고 있습니다. 금융/VAN사업과 일괄 설치 대행 사업, KIOSK 사업과 관련하여서는 한국전자금융 및 나이스핀링크의 금융사업본부, 채널사업본부, 전략사업본부 등이 담당하고 있으며, 현금수송사업은 자회사인 NICE씨엠에스에서, POS 및 결제장비 관련 사업은 자회사인 오케이포스, 가맹점 네트워크 사업은 자회사인 무노스에서 담당하고 있습니다. (2) 판매경로 1) 금융/VAN 사업 가) ATM 관리부문 국민은행, 우리은행, 신한은행, 하나은행 등 주요 시중은행 및 지방은행을 대상으로 영업활동을 수행하고 있습니다. 나) CD VAN 사업 부문전국에 있는 지하철 등 유동인구가 많은 장소에 현금지급기를 설치하여 365일 연중무휴로 금융서비스를 제공하고 있으며, 시중 편의점 등 대형 유통업체와의 계약 체결을 통해 신규점포에 대한 현금지급기 설치를 진행하는 등 우량장소 발굴을 위한 영업활동을 전개하고 있습니다.다) 기타 서비스 부문고속도로 휴게소, 공항, 대형 급식소 등을 포함한 다수의 이용 고객이 있는 장소를 중심으로 무인식권 발매기 및 각종 서비스를 제공하는 무인자동화기기(KIOSK) 판매 영업활동을 수행하고 있습니다. 또한 차량의 출입이 많은 장소를 대상으로 무인주차장 운영 또는 무인 설비를 설치한 주차장 위탁 관리 서비스 영업활동을 수행하고 있습니다.2) 현금수송 사업전국의 대형 쇼핑몰, 대형 할인점, 은행 등 현금의 유통량이 많은 곳을 대상으로 영업활동을 수행하고 있습니다.3) POS 및 결제장비 관련 사업POS 및 결제장비는 신용카드 VAN 사업자를 주요 고객으로 하여 영업하고 있으며, 또한 유통, 요식업체 등 매출관리를 필요로 하는 점포를 대상으로 영업활동을 수행하고 있습니다. 4) 가맹점 네트워크 사업가맹점 네트워크 사업은 신용카드 VAN의 설치, 유지보수 등 위탁관리 서비스가 가 필요한 신용카드 가맹점을 대상으로 영업활동을 수행하고 있습니다. (3) 판매방법 및 조건 연결실체는 ATM 관리사업의 경우 주요 은행 등 금융기관을 중심으로 영업을 수행하고 있으며, CD VAN 사업은 현장조직 및 제휴업체를 통한 최적의 입지를 발굴하여 기기를 설치 및 운영하고 있습니다. 현금수송사업의 경우 현금유통량이 많아 정산 및 수송을 필요로 하는 업체를 대상으로, 무인주차 사업의 경우 차량의 운행량은 많으나 주차공간이 부족한 지역의 주차부지 소유자를 주요 대상으로 하여 영업하고 있습니다. POS사업의 경우, 신용카드 VAN사업자 등 결제 관련 업체를 대상으로 영업하고 있습니다. 그 외 연결 실체가 영위하는 주요사업에 대한 특별한 판매조건은 존재하지 않습니다. (4) 판매전략 1) 금융/VAN사업가) ATM 관리부문ATM 관리사업은 전국 13개의 CS센터 및 15개 자금센터, 28개 지사의 인프라, 전문인력과 장비를 바탕으로 신속한 서비스를 제공하여, 제1금융권을 중심으로 한 금융권의 높은 신뢰도를 보유하고 있습니다. 이러한 경쟁력을 바탕으로 연결실체는 CD/ATM 관리사업에서 경쟁사 대비 높은 시장 점유율을 나타내고 있습니다. 또한 CD/ATM 관리사업의 시장 지배력 강화를 위한 운영시스템 개발과 서비스 개선에 역점을 두고 있으며, 이를 바탕으로 신규기관 확대와 SITE 증대를 추진하고 있습니다. 나) CD VAN 사업 부문현금지급기는 전국에 유동인구가 많고 현금수요가 높은 지역을 중심으로 설치 운영되고 있습니다. 또한 기존의 설치기기에 대해서 기기운영의 전산화를 통한 실적분석을 바탕으로 실적 부진 기기에 대한 재배치와 보급형 CD기의 신규설치를 통하여 매출 증대를 추진하고 있습니다. 다) 기타 서비스 부문KIOSK, 무인주차 등 기타 사업부문에서는 연결실체의 전국 네트워크를 활용한 신속한 서비스 제공을 타사 대비 강점으로 차별화하는 전략을 추구하고 있으며, 기존에 운영중인 연결실체의 사업과 연계한 시너지 효과가 창출될 수 있도록 결합 서비스를 제공하는 전략을 추진하고 있습니다.2) 현금수송 사업현금수송 사업은 은행 및 대형유통점 등 대량 현금을 취급하는 업종에서 점차 서비스가 확대되고 있으며 운송대상물도 상품권, 고가물 등 그 범위가 확대되고 있습니다.3) POS 및 결제장비 관련 사업POS는 요식업 및 유통업 등의 업종에서 효율적인 재고관리를 가능하게 해 주는 시스템으로 최근들어 중요성이 강화되고 있으며, 결제 단말기로서 신용카드 가맹점에 보급이 확대되고 있습니다. 최근 빅데이터 관련 산업, 핀테크, O2O사업과의 연계 등 POS 기능 및 POS를 통한 서비스 범위가 점차로 확대되고 있는바, POS를 활용한 사업을 확대하는 전략을 검토하고 있습니다. 또한 결제 장비 사업도 핀테크의 발전에 따른 새로운 결제 수단 등장에 대비하고 있습니다.4) 가맹점 네트워크 사업가맹점 네트워크 사업은 최근 여신전문금융업법 및 관련 법령 개정으로 인하여 골프장과 같은 건당 고액 결제 가맹점을 확보하기 위한 영업 전략을 수립하고 있으며, 가맹점에 보상금 제공 등이 금지됨에 따라 결제장비 장애시 신속한 대응 및 A/S 등 차별화된 서비스 품질을 제공함으로써 고객을 확보하는데에 주력하고 있습니다. 5. 수주상황연결실체의 CD/ATM 관리서비스 및 현금물류 서비스는 금융기관 및 현금물류 대상 업체의 상황에 따라 대상 기기대수, 서비스 대상처의 수가 수시로 변동하기 때문에 업무 특성상 수주 상황을 명확히 설명하기가 어렵습니다. 또한 POS사업과 관련하여서도 다수의 신용카드 VAN 사업자 및 다수의 가맹점을 대상으로 하고 있어, 수주상황을 명확히 설명하기가 어렵습니다.6. 시장위험과 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(가격위험, 이자율 변동위험, 환율변동위험)에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 위험관리 정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 기획실)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 기획실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 신용위험 ① 신용위험 최대노출액당기말과 전기말 현재 금융상품 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 14,330,444 32,761,863 단기금융자산 5,618,100 4,571,400 당기손익인식금융자산 512,727 512,727 매도가능금융자산 100,020 100,020 매출채권및기타채권(주2) 29,341,434 30,299,059 기타금융자산(유동) 58,156 42,820 장기금융자산 5,789,901 4,423,573 기타금융자산(비유동)(주3) 11,070,653 7,248,557 합 계(주4) 66,821,435 79,960,019 (주1) 현금및현금성자산 중 신용위험이 없는 현금시재액을 제외하였습니다. (주2) 매출채권및기타채권의 최대 노출액은 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다. (주3) 임차보증금은 임대인의 신용위험을 반영한 이자율로 할인한 현재가치를 공정가치(장부금액)로 하였습니다. (주4) 상기 금융상품과 관련하여 보유 중인 담보 및 기타 신용보강 내역은 없습니다. ② 연령분석 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30일 이하 21,723,742 20,329,184 30일 초과 90일 이하 3,156,077 2,716,224 90일 초과 180일 이하 1,220,740 884,678 180일 초과 1,749,451 1,177,525 대손충당금 (995,407) (833,397) 합 계 26,854,603 24,274,214 2) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 기획실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름의 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 이러한 할인되지 않은 계약상 현금흐름에는 이자예상액이 포함되어 있으며, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표 금액과 다를 수 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 32,121,893 - 32,121,893 단기차입금 123,274,305 - 123,274,305 단기사채 25,000,000 - 25,000,000 장기차입금 1,628,825 56,472,115 58,100,940 기타금융부채 1,153,152 - 1,153,152 합 계 183,178,175 56,472,115 239,650,290 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 27,596,506 - 27,596,506 단기차입금 114,535,108 - 114,535,108 단기사채 15,000,000 - 15,000,000 장기차입금 1,528,800 57,084,057 58,612,857 기타금융부채 561,082 - 561,082 합 계 159,221,496 57,084,057 216,305,553 3) 시장위험① 가격위험연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간 말 현재 연결실체는 가격위험에 노출되어 있는 연결재무제표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다. ② 이자율 변동위험 연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 지급이자의 변동위험에 노출됩니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 이자율 스왑, 융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우 당기말 현재 연결실체의 당기손익(세전)은 1,312,972천원 (전기: 1,123,327천원) 감소/증가할 것입니다. ③ 환위험당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화자산 외화부채 당기말 전기말 당기말 전기말 JPY 207,121 182,677 - - USD 2,407,789 2,014,697 509,983 453,079 EUR 8,448 - - - 합계 2,623,358 2,197,374 509,983 453,079 연결실체가 보유중인 외화자산과 부채는 주로 달러와 엔화로 구성되어 있습니다. (2) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 및 사채 총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 타인자본(순차입금)을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계(주석17 참조) 198,602,622 182,235,119 차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산 (198,741,361) (212,300,606) 순차입금(A) (138,739) (30,065,487) 자본 총계(B) 164,982,753 157,106,393 총자본(C=A+B) 164,844,014 127,040,906 자본조달비율(A/C) (주1) (주1) (주1) 부(負)의 비율이므로 기재하지 아니합니다. 7. 파생상품에 관한 사항해당사항 없습니다. 8. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요 1) 연구개발 담당조직 연결실체의 연구개발 활동은 연구소에서 담당하고 있습니다. 2) 연구개발비용 (단위 :백만원, % ) 과 목 제19기 제18기 제17기 비고 연구개발비용 계 1,592 257 253 - 회계처리 판관비 - 56 22 - 개발비(무형자산) 1,592 201 231 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.54 0.11 0.12 - (2) 연구개발 실적ATM관리사업에서의 경쟁력 강화 및 IT 기술력 확보를 위하여 ATM 관련 통합소프트웨어를 개발하였으며 CD/ATM기를 통합운영할 수 있는 한국형 통합미들웨어를 개발하여 일부 금융기관에 적용하여 서비스를 제공하고 있으며 서비스 제공 대상 확대를 추진하고 있습니다. 또한 종속회사의 연구소에서도 여신전문금융업법 개정에 따른 보안성 강화 및 신규 서비스 제공과 관련된 지속적인 연구개발을 실시하고 있습니다. 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 법률, 규정 등에 의한 규제사항연결실체는 전자금융거래법상 전자금융을 보조하는 전자금융보조업자에 해당된다고 할 수 있습니다. 전자금융보조업자는 허가 또는 등록 사항은 아니지만 전자금융거래법 및 그 부속법령 중 일부 규정의 적용을 받고 있습니다. 기존에는 금융기관을 통하여 간접적인 검사를 받았으나, 전자금융거래법의 개정에 따라 2013년 11월 23일부터 금융감독원에서 전자금융보조업자를 직접 조사할 수 있는 권한이 인정되었습니다. 또한 연결실체는 현금 및 유가증권 등의 운송과 관련하여 화물자동차 운수사업법상의 화물자동차운송사업 허가를 보유하고 있으며 ATM관리, 현금 등 귀중품의 운송을 위해 경비업(호송경비업, 기계경비업) 허가를 보유하고 있으며, 각각 해당 법령의 규제를 받고 있습니다. 그 외에 적용받는 법률로는 CD VAN 광고 등을 위한 옥외광고물 등 관리법, CD/ATM 및 CCTV 설치와 관련된 정보통신공사업법, 전기공사업법의 규율을 받고 있고, 금융기관 영업점 브랜치솔루션 사업 등과 관련하여 실내건축공사업, 금속구조물창호공사업 등의 면허를 보유하고 있으며 그와 관련하여 건설산업기본법의 규율을 받고 있습니다. 또한 종속회사의 POS 및 결제 장비 사업, 가맹점 네트워크사업의 일부 사업부문과 관련하여 여신전문금융업법의 규율을 받고 있습니다. 무인주차사업과 관련하여는 주차장법의 일부 내용을 적용받고 있습니다.나. 특허권 등 지적재산권 보유 현황연결실체가 보유하고 있는 특허권은 도어록 개폐 시스템(2005.4.6 등록), 네트워크 카메라를 이용한 보안 감시 시스템 및 방법(2007.6.15 등록)이며 사업의 일부분에서 활용되고 있습니다. 또한 2009년 6월 25일자로 (주)디와이빌로부터 '전화번호를 이용하여 송금하고 사후 승인으로 수금하는 송금 서비스 시스템 및 그 방법' 특허에 관련된 권리 전부를 양수하였습니다. 또한, 휴대폰 전화번호 이용 금융자동화기기 송ㆍ수금 시스템 및 그 방법(2012.2.3 등록), 자동금전입출기를 위한 온라인 도어락 관리 시스템 2건(2012.6.18, 2012.6.19 등록), 자동금전입출기를 위한 위치이탈 감시 장치(2012.6.18 등록), 점포 디자인 설계 장치 및 방법(2014.8.1 등록) 및 최근에는 손목밴드 무인입장권 발매 시스템(2017.4.7 등록)에 관한 특허권을 취득하였습니다. 그 외, 화상감시시스템과 관련한 상표권(NICE EYE, 나이스아이)을 보유하고 있으며, KIOSK 및 흡연부스의 디자인 등과 관련된 15개의 디자인권을 보유하고 있습니다. 또한, 연결실체의 종속회사인 NICE씨엠에스에서는 차량의 보안시동 장치와 관련된 특허권(2011.11.28. 등록)을, 오케이포스에서는 모니터 장착용 구조물, 모니터 및 그를 이용한 포스단말 장치(2015.12.17 등록)에 관한 특허권, 카드 결제 단말기에 대한 특허권(2013.4.2 등록), 결제서버, 결제 단말기 및 그를 이용한 결제 정보처리 방법에 대한 특허권(2016.7.29 등록), 결제서버 및 그를 이용한 온라인 결제 정보 처리 방법에 대한 특허권(2017.5.15 등록), IC카드의 보안모듈 및 그를 포함하는 IC카드 단말기(2015.7.24 등록)에 대한 실용신안권과 판매시점정보관리기(POS), 신용카드 조회기 및 유관사업과 관련된 22개의 디자인권 및 13개의 상표권을 보유하고 있으며, 무노스에서는 골프장 예약 활성화를 위한 사용자 인터페이스 제공장치(2015.2.3 등록), 광고운영방법(2016.2.19 등록), 골프장 정보 제공 방법, 이를 수행하는 골프장 정보 제공 서버 및 이를 저장하는 기록매체(2016.11.16 등록)에 대한 특허권 및 1개의 상표권을 보유하고 있습니다. NICE핀링크는 자동금융거래단말기 경보방법 및 자동금융거래단말기 경보시스템(2013.9.9. 등록)에 대한 특허권을 보유하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 A. 요약연결재무정보(1) 연결재무정보 한국전자금융㈜와 그 종속기업 (단위 : 백만원 ) 구 분 제19기 제18기 제1기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 237,661 249,933 138,812 - 당좌자산 228,322 242,600 131,557 - 재고자산 3,730 2,296 1,566 - 기타유동자산 5,608 5,037 5,689 - 매각예정처분자산 - - - [비유동자산] 131,353 131,353 82,977 - 투자자산 14,263 5,036 3,424 - 유형자산 84,689 69,012 44,333 - 무형자산 47,552 49,847 29,434 - 기타비유동자산 26,687 7,458 5,786 자산총계 410,851 381,286 221,789 [유동부채] 188,687 166,235 94,848 [비유동부채] 57,181 57,944 10,469 부채총계 245,868 224,179 105,317 [지배기업 주주지분] 157,487 120,974 108,120 자본금 17,323 13,008 13,008 자본잉여금 33,863 17,547 17,383 기타자본구성요서 (98) - - 이익잉여금 106,399 90,419 77,729 [비지배지분] 7,496 36,132 8,352 자본총계 164,983 157,106 116,472 부채와 자본총계 410,851 381,286 221,789 (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) [영업수익] 294,423 241,044 215,502 [영업이익] 24,913 21,056 15,476 [법인세비용차감전순이익] 18,969 18,511 15,391 [연결계속영업이익] 12,284 16,431 13,213 [연결중단영업손실] - - - [당기순이익] 12,284 16,431 13,213 지배기업 주주지분 21,040 15,505 13,292 비지배지분 (8,756) 926 (79) [기타포괄손익] (1,746) (793) 221 [총포괄손익] 10,539 15,638 13,434 지배기업 주주지분 19,178 14,771 13,477 비지배지분 (8,640) 877 (43) [주당이익] : 단위(원) 702 596 511 계속영업주당이익 702 596 511 중단영업주당손실 - - - 연결대상 회사 수 3 4 3 (주1) 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 연결실체가 작성하고 외부회계법인의 감사를 받았습니다. (주2) 연결에 포함된 회사 구분 제19기 제18기 제17기 연결에 포함된 회사명 NICE씨엠에스㈜㈜오케이포스㈜무노스 NICE씨엠에스㈜㈜오케이포스㈜무노스㈜NICE핀링크 NICE씨엠에스㈜㈜오케이포스㈜무노스 * 2015년 8월, 연결실체에서 ㈜오케이포스의 지분 70%를 인수하였습니다. * 2015년 11월, 연결실체에서 ㈜제이텍씨엔씨의 지분 68.7%를 인수하였습니다. * 2016년 3월, ㈜오케이포스가 ㈜제이텍씨엔씨를 흡수합병하고, 2016년 5월 당사에서 ㈜무노스의 주식을 취득함에 따라 연결에 포함된 회사가 변동되었습니다.* 2017년 8월, 연결실체에서 ㈜NICE핀링크의 지분 50% 및 경영권을 획득하였습니다.* 2018년 1월, 연결실체가 ㈜NICE핀링크를 흡수합병함에 따라 연결에 포함된 회사가 변동 되었습니다.(2) 연결재무정보 이용상의 유의점연결재무정보 이용상의 유의점 및 재무제표 작성기준은 'III. 재무에 관한 사항;의 '3.연결재무제표 주석'을 참고하여 주시기 바랍니다. B. 요약 재무정보(1) 재무정보 한국전자금융㈜ (단위 : 백만원 ) 구 분 제19기 제18기 제17기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 204,555 132,767 114,450 - 당좌자산 199,296 127,579 110,558 - 재고자산 1,241 1,410 514 - 기타유동자산 4,017 3,778 3,378 [비유동자산] 177,322 133,115 86,542 - 투자자산 50,018 78,397 37,435 - 유형자산 76,922 44,359 38,493 - 무형자산 23,899 3,414 3,623 - 기타비유동자산 26,483 6,945 6,991 자산총계 381,877 265,882 200,992 [유동부채] 171,032 94,163 85,642 [비유동부채] 55,006 53,852 8,433 부채총계 226,038 148,015 94,075 [자본금] 17,323 13,008 13,008 [자본잉여금] 41,444 18,343 18,343 [이익잉여금] 97,072 83,516 75,566 자본총계 155,840 117,867 106,917 부채와자본총계 381,877 265,882 200,992 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) [매출액] 208,904 153,091 138,114 [영업이익] 23,804 18,342 16,324 [법인세비용차감전순이익] 18,425 16,397 15,190 [당기순이익] 15,508 13,515 12,782 [기타포괄손익] (2,090) (484) 84 [총포괄손익] 13,418 13,032 12,866 [주당이익] : 단위(원) 518 520 491 (주) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. (2) 재무정보 이용상의 유의점재무정보 이용상의 유의점 및 재무제표 작성기준은 'III. 재무에 관한 사항'의 '5.재무제표 주석'을 참고하여 주시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제19기 4분기 보고서 재무제표_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 제 17 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 237,660,646,668 249,932,832,314 138,811,795,304 현금및현금성자산 193,123,260,645 207,729,205,920 105,733,056,999 단기금융자산 5,618,100,000 4,571,400,000 4,900,000,000 계약자산 239,000,000 0 0 매출채권및기타채권 29,341,433,851 30,299,058,512 20,924,090,762 재고자산 3,730,492,545 2,296,182,349 1,566,285,424 기타유동자산 5,550,203,800 4,994,165,597 5,670,351,197 기타금융자산 58,155,827 42,819,936 18,010,922 비유동자산 173,190,505,516 131,352,730,319 82,977,336,742 장기금융자산 5,789,900,652 4,423,572,820 3,324,167,519 당기손익인식금융자산 0 512,726,624 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산 512,726,624 0 0 비유동매도가능금융자산 0 100,020,480 100,020,480 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 100,020,480 0 0 관계기업투자주식 7,860,648,319 0 0 유형자산 84,688,788,291 69,011,794,550 44,333,419,805 무형자산 47,551,629,724 49,846,895,766 29,434,348,691 이연법인세자산 14,985,321,066 0 69,821,241 기타금융자산 11,070,653,137 7,248,557,331 5,706,676,569 기타비유동자산 630,817,223 209,162,748 8,882,437 자산총계 410,851,152,184 381,285,562,633 221,789,132,046 부채 유동부채 188,687,411,506 166,235,358,706 94,847,515,163 매입채무및기타채무 32,121,893,289 27,596,506,304 16,628,724,377 계약부채 1,423,974,832 0 0 단기차입금 121,797,244,383 113,082,728,402 72,357,040,000 단기사채 24,805,378,291 14,902,390,523 0 당기법인세부채 1,221,718,651 2,521,177,706 798,459,906 기타유동부채 6,164,049,660 7,571,473,771 4,927,788,880 기타금융부채 1,153,152,400 561,082,000 135,502,000 비유동부채 57,180,987,758 57,943,810,922 10,469,142,164 장기차입금 52,000,000,000 54,250,000,000 8,338,900,000 확정급여부채 4,219,386,485 2,034,151,061 1,462,461,797 이연법인세부채 0 907,554,966 0 기타비유동부채 961,601,273 61,722,557 0 기타비유동금융부채 0 0 50,000,000 복구충당부채 0 690,382,338 617,780,367 부채총계 245,868,399,264 224,179,169,628 105,316,657,327 자본 지배기업 소유주지분 157,486,769,569 120,974,203,570 108,119,574,771 자본금 17,322,864,000 13,007,504,500 13,007,504,500 자본잉여금 33,862,707,239 17,547,428,140 17,382,602,069 기타자본구성요소 (97,633,263) 0 0 이익잉여금 106,398,831,593 90,419,270,930 77,729,468,202 비지배지분 7,495,983,351 36,132,189,435 8,352,899,948 자본총계 164,982,752,920 157,106,393,005 116,472,474,719 자본과부채총계 410,851,152,184 381,285,562,633 221,789,132,046 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업수익 294,423,482,228 241,043,735,702 215,501,525,209 상품매출액 69,225,647,085 61,352,785,783 60,993,272,599 용역매출액 60,417,656 179,658,650,507 149,827,685,663 제품매출액 225,137,417,487 32,299,412 4,680,566,947 영업비용 269,510,805,612 219,987,603,148 200,025,943,103 상품매출원가 59,461,557,427 54,657,031,289 56,815,315,711 제품매출원가 71,970,162 30,512,973 4,050,311,356 판매비와 관리비 209,977,278,023 165,300,058,886 139,160,316,036 영업이익(손실) 24,912,676,616 21,056,132,554 15,475,582,106 금융수익 422,163,776 363,554,959 483,852,258 금융비용 6,339,754,493 3,101,287,796 2,083,461,301 기타수익 959,947,901 656,289,517 2,039,735,874 기타비용 370,702,917 463,875,303 524,262,894 지분법투자손실 615,680,831 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 18,968,650,052 18,510,813,931 15,391,446,043 법인세비용 (6,684,245,069) (2,079,732,099) (2,178,298,729) 당기순이익(손실) 12,284,404,983 16,431,081,832 13,213,147,314 기타포괄손익 (1,745,890,477) (793,393,999) 221,329,903 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (793,393,999) 221,329,903 확정급여제도의 재측정요소 (1,648,257,214) (793,393,999) 221,329,903 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 0 0 지분법자본변동 (97,633,263) 0 0 총포괄손익 10,538,514,506 15,637,687,833 13,434,477,217 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주분 21,040,465,324 15,504,582,671 13,292,064,864 비지배지분 (8,756,060,341) 926,499,161 (78,917,550) 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유주분 19,178,218,146 14,771,003,448 13,477,147,752 비지배지분 (8,639,703,640) 866,684,385 (42,670,535) 주당이익 주당이익 (단위 : 원) 702 596 511 연결 자본변동표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,007,504,500 17,960,554,249 0 66,073,371,080 97,041,429,829 7,224,891,541 104,266,321,370 자본의 변동 회계정책 변경효과 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익 0 0 0 13,292,064,864 13,292,064,864 (78,917,550) 13,213,147,314 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 185,082,888 185,082,888 36,247,015 221,329,903 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 배당금 0 0 0 (1,821,050,630) (1,821,050,630) 0 (1,821,050,630) 종속기업지분 추가취득 0 (383,624,150) 0 0 (383,624,150) 1,198,351,392 814,727,242 종속기업 합병 0 (136,087,475) 0 0 (136,087,475) 136,087,475 0 자기주식 취득 0 (58,240,555) 0 (58,240,555) (163,759,925) (222,000,480) 2016.12.31 (기말자본) 13,007,504,500 17,382,602,069 0 77,729,468,202 108,119,574,771 8,352,899,948 116,472,474,719 2017.01.01 (기초자본) 13,007,504,500 17,382,602,069 0 77,729,468,202 108,119,574,771 8,352,899,948 116,472,474,719 자본의 변동 회계정책 변경효과 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익 0 0 0 15,504,582,671 15,504,582,671 926,499,161 16,431,081,832 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (733,579,223) (733,579,223) (59,814,776) (793,393,999) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 배당금 0 0 0 (2,081,200,720) (2,081,200,720) 0 (2,081,200,720) 종속기업지분 추가취득 0 164,826,071 0 0 164,826,071 26,912,605,102 27,077,431,173 종속기업 합병 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 13,007,504,500 17,547,428,140 0 90,419,270,930 120,974,203,570 36,132,189,435 157,106,393,005 2018.01.01 (기초자본) 13,007,504,500 17,547,428,140 0 90,419,270,930 120,974,203,570 36,132,189,435 157,106,393,005 자본의 변동 회계정책 변경효과 0 0 0 (434,639,756) (434,639,756) (186,274,181) (620,913,937) 당기순이익 0 0 0 21,040,465,324 21,040,465,324 (8,756,060,341) 12,284,404,983 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (1,764,613,915) (1,764,613,915) 116,356,701 (1,648,257,214) 지분법자본변동 0 0 (97,633,263) 0 (97,633,263) 0 (97,633,263) 배당금 0 0 0 (2,861,650,990) (2,861,650,990) 0 (2,861,650,990) 종속기업지분 추가취득 0 239,664,099 0 0 239,664,099 (538,484,099) (298,820,000) 종속기업 합병 4,315,359,500 16,075,615,000 0 0 20,390,974,500 (19,271,744,164) 1,119,230,336 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 17,322,864,000 33,862,707,239 (97,633,263) 106,398,831,593 157,486,769,569 7,495,983,351 164,982,752,920 연결 현금흐름표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동으로인한현금흐름 19,810,171,638 39,003,089,776 25,454,026,225 영업에서창출된현금 47,670,504,601 43,123,083,658 30,082,351,910 이자의 수취 318,765,927 306,298,042 375,360,855 이자의 지급 (6,314,600,342) (2,910,097,451) (2,448,275,024) 법인세 납부 (21,864,498,548) (1,516,194,473) (2,555,411,516) 투자활동으로인한현금흐름 (47,615,907,249) 23,941,362,885 (14,437,615,122) 단기대여금의 처분 5,500,000,000 0 686,000 단기금융자산의 처분 8,677,685,164 2,100,080,000 16,940,000,000 장기금융자산의 처분 497,099,200 1,859,496,349 1,075,325,820 기타금융자산(비유동)의 처분 2,265,367,690 535,806,500 1,258,929,800 유형자산의 처분 52,892,786 320,030,654 2,751,638,951 단기대여금의 취득 (3,500,000,000) (2,000,000,000) 0 단기금융상품의 취득 (8,764,385,164) (871,400,000) (21,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 (500,000,000) 0 장기금융자산의 취득 (2,823,427,032) (3,867,111,200) (1,997,533,310) 기타금융자산(비유동)의 취득 (6,444,207,440) (1,026,114,490) (1,617,764,420) 유형자산의 취득 (32,933,433,266) (20,770,427,535) (16,258,449,657) 무형자산의 취득 (1,521,999,187) (385,888,136) (461,766,137) 관계기업투자주식의 취득 (8,601,500,000) 0 0 사업결합으로 인한 현금증가 0 51,589,794,743 (3,678,242,048) 영업양수도로 인한 순현금유입(유출) 0 (2,827,004,000) 8,549,559,879 기타비유동자산의 취득 (20,000,000) (215,900,000) 0 재무활동으로인한현금흐름 13,207,032,759 39,129,293,205 23,331,371,240 단기차입금의 차입 1,175,526,385,568 341,671,220,241 192,593,800,000 단기사채의 발행 24,902,987,768 59,902,390,523 15,000,000,000 장기차입금의 차입 11,000,000,000 53,000,000,000 10,000,000,000 단기차입금의 상환 (1,179,811,869,587) (366,695,531,839) (176,200,840,000) 단기사채의 상환 (15,000,000,000) (45,000,000,000) (15,000,000,000) 장기차입금의 상환 (250,000,000) (1,338,900,000) 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (298,820,000) (328,685,000) (1,018,537,650) 배당금지급 (2,861,650,990) (2,081,200,720) (1,821,050,630) 자기주식의 취득 0 0 (222,000,480) 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,598,702,852) 102,073,745,866 34,347,782,343 기초현금및현금성자산 207,729,205,920 105,733,056,999 71,351,971,208 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (7,242,423) (77,596,945) 33,303,448 기말현금및현금성자산 193,123,260,645 207,729,205,920 105,733,056,999 3. 연결재무제표 주석 1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요한국전자금융 주식회사(이하 "당사"라 함)는 서울특별시 영등포구에 소재하고 있습니 다. 당사는 2000년 1월 11일 설립되었으며, 동년 4월 1일에 한국신용정보(주)의 금융사업을 인수하였습니다. 당사는 은행 기계화코너에 대한 일괄관리 및 은행공동 CD/ATM 관리 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2006년 7월 14일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 최대 주주는 (주)NICE홀딩스로서 지분 율은 35.28% 입니다. (2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 지분율(%) 회사개요 당기말 전기말 나이스씨엠에스 대한민국 12월 98.57 90.03 현금수송 사업 오케이포스 대한민국 12월 72.38 72.38 POS 단말기 사업 무노스 대한민국 12월 70.00 70.00 ERP 구축사업 나이스핀링크 대한민국 12월 - 50.00 CD VAN 사업 (3) 연결대상 종속기업의 변동현황 당기 중 연결에서 제외된 회사 는 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 나이스핀링크 당사와 흡수합병으로 제외 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.한편, 동 재무제표는 2019년 3월 4일자 이사회에서 발행 승인될 예정이며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.ㆍ투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.ㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.② 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권 및 기타채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였고, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. ④ 일반위험회피회계기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서제1039호 기준서제1109호 기준서제1039호 재측정 기준서제 1109호 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 30,299,059 - 30,299,059 투자전환사채 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 512,727 - 512,727 출자금 등 매도가능금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 100,020 - 100,020 임차보증금 등 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 7,291,377 - 7,291,377 장단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 8,994,973 - 8,994,973 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 27,596,506 - 27,596,506 차입금 및 사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 182,235,119 - 182,235,119 임대보증금 등 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 561,082 - 561,082 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(6) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (재무상태표) (단위 : 천원) 구 분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 249,932,832 (120,787) 249,812,045 비유동자산 131,352,730 - 131,352,730 자산 계 381,285,562 (120,787) 381,164,775 유동부채 166,235,359 500,127 166,735,486 비유동부채 57,943,811 - 57,943,811 부채 계 224,179,170 500,127 224,679,297 자본 계 157,106,392 (620,914) 156,485,478 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이익잉여금 비지배지분 합계 2017년 12월 31일 (보고금액) 90,419,271 36,132,189 126,551,460 기업회계기준서 제 1115호 최초적용 기간에 걸쳐 수행하는 수행의무 (557,230) (238,813) (796,043) 도입영향에 따른 법인세 효과 122,591 52,539 175,130 소 계 (434,639) (186,274) (620,913) 2018년 1월 1일 (최초적용일) 89,984,632 35,945,915 125,930,547 - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주 에게 귀속시키고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다. (6) 수익인식 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - ATM 관리 사업 - CD VAN 사업 - 현금물류 사업 - 무인자동화기기(KIOSK) 사업과 무인주차 사업 - 신용카드 VAN 서비스 사업- 가맹점 네트워크 사업 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) ATM 관리 사업 연결실체는 은행이 설치하여 운영하고 있는 무인점포, 점외 CD/ATM 기기의 장애처리, 자금정산, 현금수송, 보안관리, 환경관리 등의 관리업무를 수행하는 서비스를 은행에 제공합니다. 2) CD VAN 사업 연결시체가 보유하고 있는 CD 기기를 통해 제1금융권, 제2금융권 고객을 대상으로 예금인출, 현금서비스, 계좌이체 등 금융서비스, 전자화폐 충전 등의 각종 금융서비스를 제공합니다. 3) 현금물류 사업 연결실체는 현금유통이 많은 금융 및 유통업 사업장의 현금수납, 수송, 정산 등 현금 처리와 관련된 관리업무를 수행하는 서비스를 제공합니다. 4) 무인자동화기기(KIOSK) 사업과 무인주차 사업 연결실체는 금융기관 등을 대상으로 화상감시시스템 사업(CCTV, DVR, 네트워크 카메라 등), 금융기관 지점 점포 개설과 관련된 일괄설치 대행사업, 금융자동화기기 부스사업, KIOSK 사업을 제공합니다. 또한 무인주차장 관리서비스를 제공합니다. 5) POS 및 결제장비 관련 사업 연결실체는 POS 단말기와 POS 소프트웨어 등을 구매하여 VAN 사업자인 고객에게 판매하고 있습니다. 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 6) 가맹점 네트워크 사업 연결실체는 신용카드VAN의 설치, 유지보수 등 위탁관리 서비스가 가 필요한 신용카드 가맹점을 대상으로 가맹점 네트워크 관리서비스를 제공합니다. (7) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 별도재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상 이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하 는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (11) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 영업비용으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순 이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20년, 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 임차점포시설물 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.영업비용은 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 ' 금융이익 ' 항목으로 계 상하고 있습니다 (주석 26 참고). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 29 참고). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (21) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 영업권손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 2018년 중 손상차손 인식한 금액은 없으며 당기말 현재 영업권의 장부금액은 25,707,594천원입니다(주석 17 참조). 2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확 정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 18,919,233천원(전기말: 16,246,132천원)이며, 세부사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다. 4. 위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(가격위험, 이자율변동위험, 환위험)과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 위험관리정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 기획실)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 기획실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 신용위험 ① 신용위험 최대노출액당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 14,330,444 32,761,863 단기금융자산 5,618,100 4,571,400 당기손익인식금융자산 - 512,727 당기손익-공정가치측정금융자산 512,727 - 매도가능금융자산 - 100,020 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 100,020 - 매출채권및기타채권(주2) 29,341,434 30,299,059 기타금융자산(유동) 58,156 42,820 장기금융자산 5,789,901 4,423,573 기타금융자산(비유동)(주3) 11,070,653 7,248,557 합 계 66,821,435 79,960,019 (주1) 현금및현금성자산 중 신용위험이 없는 현금시재액을 제외하였습니다. (주2) 매출채권및기타채권의 최대 노출액은 손실충당금을 차감한 순장부금액입니다. (주3) 기타금융자산의 최대 노출액은 현재가치할인차금을 차감한 순장부금액입니다. ② 연령분석 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30일 이하 21,723,742 20,329,184 30일 초과 90일 이하 3,156,077 2,716,224 90일 초과 180일 이하 1,220,740 884,678 180일 초과 1,749,451 1,177,525 손실충당금 (995,407) (833,397) 합 계 26,854,603 24,274,214 2) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 기획실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름의 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 이러한 할인되지 않은 계약상 현금흐름에는 이자예상액이 포함되어 있으며, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표 금액과 다를 수 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 32,121,893 - 32,121,893 단기차입금 123,274,305 - 123,274,305 단기사채 25,000,000 - 25,000,000 장기차입금 1,628,825 56,472,115 58,100,940 기타금융부채 1,153,152 - 1,153,152 합 계 183,178,175 56,472,115 239,650,290 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 27,596,506 - 27,596,506 단기차입금 114,535,108 - 114,535,108 단기사채 15,000,000 - 15,000,000 장기차입금 1,528,800 57,084,057 58,612,857 기타금융부채 561,082 - 561,082 합 계 159,221,496 57,084,057 216,305,553 3) 시장위험 ① 가격위험 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당기말 현재 연결실체는 연결재무제표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으나 가격위험에 노출되어 있지는 않습니다 ② 이자율 변동위험 연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 지급이자의 변동위험에 노출됩니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 이자율 스왑, 융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우 당기말 현재 연결실체의 당기손익(세전)은 1,312,972천원 (전기: 1,123,327천원) 감소 /증가할 것입니다. ③ 환위험당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화자산 외화부채 당기말 전기말 당기말 전기말 JPY 207,121 182,677 - - USD 2,407,789 2,014,697 509,983 453,079 EUR 8,448 - - - 합계 2,623,358 2,197,374 509,983 453,079 연결실체가 보유중인 외화자산과 부채는 주로 달러와 엔화로 구성되어 있습니다. 2) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 타인자본(순차입금)을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계 ( 주석 19 참 조 ) 198,602,622 182,235,119 차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산 (198,741,361) (212,300,606) 순차입금(A) (138,739) (30,065,487) 자본 총계(B) 164,982,753 157,106,393 총자본(C=A+B) 164,844,014 127,040,906 자본조달비율(A/C) (주1) (주1) (주1) 부(負)의 비율이므로 기재하지 아니합니다. 5. 부문정보 (1) 영업부문 연결실체는 4개의 보고부분이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다. 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 사 업 금융 / VAN사업 부문 ATM기 관리 및 CD VAN 관련 사업 현금수송사업 부문 현금수송 사업 결제장비사업 부문 POS 및 카드단말기 납품, 유지보수 관련 사업 가맹점 네트워크사업 부문 신용카드 가맹점 모집, ERP 개발 관련 사업 (2) 당기 및 전기 중 부문 매출 및 당기손익 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 금융/VAN 현금수송 결제장비 가맹점 네트워크 보고부문합 계 연결조정 연결합계 총매출액(주1) 212,303,137 40,364,272 65,078,101 12,797,268 330,542,778 (36,119,296) 294,423,482 내부매출액 3,560,954 31,907,944 595,939 54,459 36,119,296 (36,119,296) - 외부매출액 208,742,183 8,456,328 64,482,162 12,742,809 294,423,482 - 294,423,482 당기순이익 16,054,514 284,852 1,611,827 254,982 18,206,175 (5,921,770) 12,284,405 (주1) 당기 중 연결실체 전체 수익의 10%를 초과하는 주요 외부고객은 없습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 금융/VAN 현금수송 결제장비 기 타 보고부문합 계 연결조정 연결합계 총매출액(주1) 164,200,329 29,605,845 60,870,350 11,027,292 265,703,816 (24,660,080) 241,043,736 내부매출액 2,492,818 21,429,862 690,960 46,440 24,660,080 (24,660,080) - 외부매출액 161,707,511 8,175,983 60,179,390 10,980,852 241,043,736 - 241,043,736 당기순손익 15,106,088 393,534 1,404,928 599,432 17,503,982 (1,072,900) 16,431,082 (주1) 전기 중 연결실체 전체 수익의 10%를 초과하는 주요 외부고객은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 금융/VAN 현금수송 결제장비 가맹점 네트워크 보고부문합 계 연결조정 연결합계 총자산 381,877,405 18,430,795 23,571,505 10,491,795 434,371,500 (23,520,348) 410,851,152 총부채 226,037,849 12,123,672 6,344,413 5,738,298 250,244,232 (4,375,833) 245,868,399 (전기말) (단위: 천원) 구 분 금융/VAN 현금수송 결제장비 가맹점 네트워크 보고부문합 계 연결조정 연결합계 총자산 364,014,716 28,835,910 23,212,339 10,096,013 426,158,978 (44,873,415) 381,285,563 총부채 196,799,787 22,834,327 8,027,772 4,967,280 232,629,166 (8,449,996) 224,179,170 (4) 연결실체는 대한민국에서 영업활동을 수행하고 있으므로, 보고부문에 대한 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 6. 금융상품 범 주 별 분 류 및 공정가치 (1) 공정가치와 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 당기손익인식금융자산) 512,727 512,727 512,727 512,727 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 매도가능금융자산) 100,020 100,020 100,020 100,020 상각후원가측정금융자산(전기말 대여금및수취채권) 현금및현금성자산(주1) 14,330,444 14,330,444 32,761,863 32,761,863 단기금융자산 5,618,100 5,618,100 4,571,400 4,571,400 매출채권및기타채권 29,341,434 29,341,434 30,299,059 30,299,059 기타금융자산 58,156 58,156 42,820 42,820 장기금융자산 5,789,901 5,789,901 4,423,573 4,423,573 기타금융자산(비유동)(주2) 11,070,653 11,070,653 7,248,557 7,248,557 소 계 66,208,688 66,208,688 79,347,272 79,347,272 합 계 66,821,435 66,821,435 79,960,019 79,960,019 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 32,121,893 32,121,893 27,596,506 27,596,506 단기차입금 121,797,244 121,797,244 113,082,728 113,082,728 단기사채 24,805,378 24,805,378 14,902,391 14,902,391 장기차입금 52,000,000 52,000,000 54,250,000 54,250,000 기타금융부채(유동) 1,153,152 1,153,152 561,082 561,082 합 계 231,877,667 231,877,667 210,392,707 210,392,707 (주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외하였습니다. (주2) 임차보증금은 임대인의 신용위험을 반영한 이자율로 할인한 현재가치를 공정가치(장부금액)로 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치의 수준별 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 512,727 512,727 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 - - 512,727 512,727 (3) 공정가치 서열 수준3의 변동내역 당기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 매 입 매 도 공정가치 변동액 기 말 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 512,727 - - - - 512,727 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 매 입 매 도 공정가치 변동액 기 말 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익인식금융자산 - 500,000 - 12,727 - 512,727 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 178,792,817 174,967,343 제예금 14,330,444 32,761,863 합 계 193,123,261 207,729,206 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매 출채권및기타채권 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 27,850,010 25,107,611 차감: 손실충당금(대손충당금) (995,407) (833,397) 매출채권(순액) 26,854,603 24,274,214 미수금 2,595,735 4,133,749 차감: 손실충당금(대손충당금) (108,904) (108,904) 미수금(순액) 2,486,831 4,024,845 단기대여금 64,800 2,064,800 차감: 대손충당금 (64,800) (64,800) 단기대여금(순액) - 2,000,000 합 계 29,341,434 30,299,059 (2) 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일 입니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 3,156,077 1,220,740 754,044 5,130,861 미수금 355,026 1,259 320,818 677,103 합 계 3,511,103 1,221,999 1,074,862 5,807,964 (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 2,716,224 857,939 370,867 3,945,030 미수금 892,793 534 74,512 967,839 합 계 3,609,017 858,473 445,379 4,912,869 2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 - - 995,407 995,407 미수금 - - 108,904 108,904 단기대여금 - - 64,800 64,800 합 계 - - 1,169,111 1,169,111 (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 - 26,739 806,658 833,397 미수금 - - 108,904 108,904 단기대여금 - - 64,800 64,800 합 계 - 26,739 980,362 1,007,101 3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 합 계 집합평가 대상 개별평가 대상 기초금액 - - 1,007,101 1,007,101 손실충당금의 재측정 - - 162,635 162,635 제각 - - (625) (625) 기말금액 - - 1,169,111 1,169,111 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 기초금액 977,047 65,222 64,800 손상차손 193,595 43,850 - 제각 (337,245) (168) - 기말금액 833,397 108,904 64,800 9. 계약자산, 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산(미청구공사)의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 (주1) 골프장 전산 시스템 구축 용역 등 239,000 - 차감: 손실충당금(대손충당금) - - 합 계 239,000 - 유동 239,000 - 비유동 - - 합 계 239,000 - (주1) 전기에는 기업회계기준서 1118호 기준서 적용하여 용역제공에 따른 수익을 인식하였으며 건설형공사계약에 따른 미청구공사분을 별도로 구분하지 않았습니다(매출채권에 포함). (2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채(초과청구공사)의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 (주1) VAN 약정 장려금 선수취 등 1,423,975 - 합 계 1,423,975 - 유동 1,423,975 - 비유동 - - 합 계 1,423,975 - (주1) 전기에는 기업회계기준서 1118호 기준서 적용하여 용역제공에 따른 수익을 인식하였으며 건설형공사계약에 따른 초과청구공사분을 별도로 구분하지 않았습니다(선수금에 포함). 10 . 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,674,283 (138,341) 3,535,942 2,063,720 (65,506) 1,998,214 제품 101,392 (62,063) 39,329 119,665 (15,773) 103,892 원재료 49,567 (38,934) 10,633 61,498 (16,965) 44,533 저장품 144,589 - 144,589 149,543 - 149,543 합 계 3,969,831 (239,338) 3,730,493 2,394,426 (98,244) 2,296,182 한편, 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인 식한 평가손실액은 각각 141,094천원 및 43,748천원입니다. 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 2,981,709 2,683,043 차감: 대손충당금 (33,880) (33,880) 선급금(순액) 2,947,829 2,649,163 선급비용 2,451,755 2,345,003 반품자산 12,830 - 당기법인세자산 137,790 - 소 계 5,550,204 4,994,166 비유동자산 선급비용 630,817 209,163 소 계 630,817 209,163 12. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 미수수익 58,156 42,820 비유동자산 보증금 11,701,693 7,457,853 차감: 현재가치할인차금 (631,040) (209,296) 소 계 11,070,653 7,248,557 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 당기손익인식금융자산) 전환사채(주1) 512,727 512,727 (주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. (2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 512,727 - 취득 - 500,000 평가 - 12,727 기말 512,727 512,727 14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 장부금액 전문건설공제조합 100,020 - 100,020 100,020 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 없습니다.. 15. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 소재지 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 동행복권 복권사업 대한민국 12월 21.50 8,601,500 7,860,648 (2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 동행복권 - 8,601,500 (615,681) (125,171) 7,860,648 (3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 동행복권 유동자산 42,597,153 비유동자산 41,460,992 자산계 84,058,145 유동부채 41,503,967 비유동부채 6,000,000 부채계 47,503,967 자본 36,554,178 (4) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 동행복권 매출액 4,277,522 영업손익 (2,962,526) 당기순손익 (2,863,632) 기타포괄손익 - 당기총포괄손익 (2,863,632) 16. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,387,386 - 4,387,386 1,101,738 - 1,101,738 건물 4,260,211 (378,979) 3,881,232 1,874,821 (303,330) 1,571,491 기계장치 173,542,475 (107,687,131) 65,855,344 191,154,187 (132,307,659) 58,846,528 시설장치 509,200 (284,396) 224,804 347,700 (223,559) 124,141 금형 663,787 (99,440) 564,347 109,200 (6,820) 102,380 차량운반구 2,235,029 (2,027,947) 207,082 2,641,568 (2,219,303) 422,265 비품 17,424,889 (10,305,197) 7,119,692 23,754,797 (17,132,918) 6,621,879 임차점포시설물 810,935 (346,943) 463,992 485,564 (356,341) 129,223 건설중인자산 1,984,909 - 1,984,909 92,150 - 92,150 합 계 205,818,821 (121,130,033) 84,688,788 221,561,725 (152,549,930) 69,011,795 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 대체(주1) 처분액 상각 기말 토지 1,101,738 3,285,648 - - - 4,387,386 건물 1,571,491 2,385,390 - - (75,649) 3,881,232 기계장치 58,846,528 25,658,246 759,063 (17,292) (19,391,201) 65,855,344 시설장치 124,141 25,000 136,500 (60,837) 224,804 금형 102,380 134,087 420,500 (92,620) 564,347 차량운반구 422,265 21,100 - (6,381) (229,902) 207,082 비품 6,621,879 3,227,599 138,568 (42,723) (2,825,631) 7,119,692 임차점포시설물 129,223 - 392,500 (32,499) (25,232) 463,992 건설중인자산 92,150 2,637,880 (741,539) (3,582) - 1,984,909 합계 69,011,795 37,374,950 1,105,592 (102,477) (22,701,072) 84,688,788 (주1) 복구충당부채에서 임차점포시설물로 392,500천원, 재고자산에서 기계장치로 713,092천원, 건설중인자산에서 본계정대체 및비용으로 각각 741,539천원, 3,582천원이 대체되었습니다.(주석 32 참조). (전기) (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 취득액 사업양수도 대체(주1) 처분액 상각 기말 토지 1,101,738 - - - - - - 1,101,738 건물 1,619,323 - - - - - (47,832) 1,571,491 기계장치 36,802,487 16,588,315 20,023,579 360,198 872,399 (252,990) (15,547,460) 58,846,528 시설장치 170,415 - - - - (46,274) 124,141 금형 - - 68,200 - 41,000 (6,820) 102,380 차량운반구 466,023 2,856 192,002 - - (41) (238,575) 422,265 비품 3,918,569 1,890,881 1,994,408 582,939 34,800 (14,562) (1,785,156) 6,621,879 임차점포시설물 124,965 - - - 100,520 - (96,262) 129,223 건설중인자산 129,900 - 110,335 - (148,085) - - 92,150 합 계 44,333,420 18,482,052 22,388,524 943,137 900,634 (267,593) (17,768,379) 69,011,795 (주1) 재고자산과 선급금에서 유형자산으로 각각 554,705천원과 314,800천원이 대체되었으며, 건설중인자산에서 유형자산 및 무형자산으로 각각 37,694천원과 41,000천원 및 69,931천원, 복구충당부채에서 임차점포시설물로 100,520천원이 대체되었습니다(주석 32 참조). 17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 8,209,035 (5,127,169) - 3,081,866 6,071,101 (4,180,026) - 1,891,075 영업권 25,707,594 - - 25,707,594 25,707,594 - - 25,707,594 회원권 1,571,086 - (797,583) 773,503 1,571,086 - (797,583) 773,503 소프트웨어 3,518,228 (1,686,018) - 1,832,210 3,293,938 (1,043,194) - 2,250,744 기타의 무형자산 1,767,517 (665,355) - 1,102,162 1,316,192 (347,847) - 968,345 고객가치 등 22,538,715 (7,484,421) - 15,054,294 23,511,702 (5,256,067) - 18,255,635 합 계 63,312,175 (14,962,963) (797,583) 47,551,629 61,471,613 (10,827,134) (797,583) 49,846,896 (2) 당기 및 전기의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득액 대체(주1) 상각 기말 개발비 1,891,075 1,592,334 545,600 (947,143) 3,081,866 영업권 25,707,594 - - - 25,707,594 회원권 773,503 - - - 773,503 소프트웨어 2,250,744 271,723 - (690,257) 1,832,210 기타의 무형자산 968,345 451,324 - (317,507) 1,102,162 고객가치 등 18,255,635 - - (3,201,341) 15,054,294 합 계 49,846,896 2,315,381 545,600 (5,156,248) 47,551,629 (주1) 선급금에서 무형자산으로 545,600천원 대체되었습니다(주석 32 참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 취득액 대체(주1) 사업양수도 상각 기말 개발비 2,554,204 - 201,743 1,458 7,292 (873,622) 1,891,075 영업권 12,477,378 11,095,884 - (150,000) 2,284,332 - 25,707,594 회원권 773,503 - - - - - 773,503 소프트웨어 1,501,653 711,501 184,145 64,800 290,870 (502,225) 2,250,744 기타의 무형자산 535,921 - - 157,698 609,296 (334,570) 968,345 고객가치 등 11,591,690 9,177,010 - - - (2,513,065) 18,255,635 합 계 29,434,349 20,984,395 385,888 73,956 3,191,790 (4,223,482) 49,846,896 (주) 선급금과 유형자산에서 무형자산으로 각각 4,565천원과 69,391천원이 대체되었습니다(주석 32 참조). 18. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,968,042 6,615,614 미지급금 9,373,654 5,889,395 미지급비용 17,780,197 15,091,497 합 계 32,121,893 27,596,506 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종 류 당기말이자율(%) 당기말 전기말 (단기차입금) 우리은행 일반대출 3.26 5,000,000 5,000,000 3.57 5,000,000 5,000,000 3.52 5,000,000 - 3.25 2,000,000 3,000,000 - - 1,994,728 - - 5,000,000 KB국민은행 일반대출 3.47 3,000,000 - 3.43 5,000,000 - 3.38 5,000,000 - - - 5,000,000 - - 3,000,000 - 2,000,000 - - 1,000,000 NH농협은행 일반대출 3.27 5,000,000 - 3.35 5,000,000 5,000,000 3.42 5,000,000 5,000,000 - - 6,000,000 한도대출 3.39 7,244 - KDB산업은행 기업일반대출 2.91 8,000,000 8,000,000 산업운영자금대출 2.94 17,000,000 17,000,000 일반대출 2.84 5,000,000 5,000,000 3.03 1,000,000 - 한국씨티은행 일반대출 3.05 10,000,000 - - - 5,000,000 - - 5,000,000 신한은행 일반대출 3.25 2,000,000 2,000,000 - - 8,338,000 DGB대구은행 한도대출 3.71 16,630,000 10,000,000 KEB하나은행 한도대출 3.13 1,410,000 - 일반자금대출 3.25 2,500,000 - 소 계 108,547,244 107,332,728 차입처 종 류 당기말이자율(%) 당기말 전기말 (유동성장기차입금) 우리은행 기업일반대출 3.04 3,000,000 4,000,000 KDB산업은행(주1) 시설자금대출 3.13 5,000,000 1,250,000 신한은행(주1) 산업운영자금대출 3.15 2,000,000 500,000 경남은행 시설자금대출 3.24 1,250,000 - KB국민은행 분할상환대출 3.06 1,000,000 - 분할상환대출 3.35 1,000,000 - 소 계 13,250,000 5,750,000 (단기사채) KTB투자증권 전자단기사채 - - 14,902,391 신한금융투자 전자단기사채 3.18 9,920,650 - 전자단기사채 3.08 14,884,728 - 소 계 24,805,378 14,902,391 (장기차입금) 우리은행 기업일반대출 - - 3,000,000 경남은행 시설자금대출 3.24 8,750,000 - KB국민은행 일반대출 3.11 8,000,000 8,000,000 3.13 8,000,000 8,000,000 - - 1,000,000 - - 1,000,000 일반대출 3.49 1,000,000 - KDB산업은행(주1) 시설자금대출 3.13 18,750,000 23,750,000 신한은행(주1) 산업운영자금대출 3.15 7,500,000 9,500,000 소 계 52,000,000 54,250,000 합 계 198,602,622 182,235,119 (주1) 당기 중 흡수합병된 나이스핀링크의 주식이 담보로 제공되었고, 자기주식으로 전환되었습니다.(주석 34 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 이자율(%) 금액 전자단기사채 2018-10-19 2019-01-18 3.08 15,000,000 사채할인발행차금 (115,272) 전자단기사채 2018-10-19 2019-01-18 3.18 10,000,000 사채할인발행차금 (79,350) 차감 잔액 24,805,378 (전기말) (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 전기말 이자율(%) 금액 전자단기사채 2017-10-19 2018-01-19 2.46 15,000,000 사채할인발행차금 (97,609) 차감 잔액 14,902,391 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 1년 이내 13,250,000 1년 초과 2년 이내 26,500,000 2년 초과 3년 이내 9,500,000 3년 초과 16,000,000 합 계 65,250,000 20. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수금 2,394,662 2,624,423 선수금 3,184,705 4,564,943 선 수수 익 60,227 87,892 충당부채 524,456 294,216 소 계 6,164,050 7,571,474 비유동부채 종업원급여채무 61,723 - 충당부채 899,878 752,105 소 계 961,601 752,105 21. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수보증금 1,153,152 561,082 22. 퇴 직 급 여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 1,075,109천원(전기: 836,535천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB증권(주)에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,919,233 16,246,132 사외적립자산의 공정가치 (14,699,847) (14,211,981) 순확정급여부채 4,219,386 2,034,151 2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 16,246,132 (14,211,981) 2,034,151 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,964,891 - 2,964,891 이자비용(수익) 409,349 (367,581) 41,768 소계 3,374,240 (367,581) 3,006,659 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 915,301 - 915,301 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,131,848 - 1,131,848 사외적립자산손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 187,479 187,479 소계 2,047,149 187,479 2,234,628 기타 관계사전입/출로 인한 변동 148,907 (160,969) (12,062) 기업이 납부한 기여금 - (2,700,375) (2,700,375) 급여 지급 (2,897,195) 2,553,580 (343,615) 소계 (2,748,288) (307,764) (3,056,052) 기말 18,919,233 (14,699,847) 4,219,386 (전기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 11,402,965 (9,940,503) 1,462,462 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,236,442 - 2,236,442 이자비용(수익) 249,108 (236,580) 12,528 소계 2,485,550 (236,580) 2,248,970 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 28,880 - 28,880 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 863,180 - 863,180 사외적립자산손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 125,112 125,112 소계 892,060 125,112 1,017,172 기타 사업양수도로 인한 변동 83,145 - 83,145 관열사전출입 (162,045) 154,643 (7,402) 기업이 납부한 기여금 - (2,167,425) (2,167,425) 제도에서 지급한 금액 (1,288,850) 427,456 (861,394) 연결범위 변동 2,833,307 (2,567,253) 266,054 기타 - (7,431) (7,431) 소계 1,465,557 (4,160,010) (2,694,453) 기말 16,246,132 (14,211,981) 2,034,151 3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 11,411,904 11,130,486 기타 3,287,943 3,081,495 합계 14,699,847 14,211,981 4) 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.32%~3.27% 2.79%~3.40% 기대임금상승률 3.00%~6.17% 3.00%~7.16% 5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율(1% 변동) (1,203,148) 1,374,996 (1,059,924) 1,210,077 기대임금상승률(1% 변동) 1,330,550 (1,178,253) 1,191,856 (1,053,354) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.6) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 연결실체의 당기 확정급여채무의 가중평균만기는6.70~9.95년입니다. 23. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 34,645,728주 26,015,009주 보통주자본금 17,322,864 13,007,505 (2) 당기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행주식수 자본금 기초 26,015,009주 13,007,505 신주발행 8,630,719주 4,315,359 기말 34,645,728주 17,322,864 24. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 94,645,164 17,797,071 자기주식 (40,598,907) - 기타자본잉여금 (20,183,550) (249,643) 합 계 33,862,707 17,547,428 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 17,547,428 17,382,602 종속기업 지분 추가취득 239,664 164,826 종속기업의 합병 16,075,615 - 기말 33,862,707 17,547,428 25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 (97,633) - (2) 당기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 기초 - 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 (97,633) 기말 (97,633) 26. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,979,548 2,693,383 미처분이익잉여금 103,419,284 87,725,888 합 계 106,398,832 90,419,271 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 90,419,271 77,729,468 회계정책의 변경효과 (434,640) - 배당금 지급 (2,861,651) (2,081,201) 지배기업소유주귀속 당기순이익 21,040,465 15,504,583 확정급여제도 재측정요소 (1,764,613) (733,579) 기말 106,398,832 90,419,271 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 22,095,354 2,962,658 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (15,892,876) 977,376 연결범위변동으로 인한 법인세효과 - (1,778,199) 법인세 환급액 (104,605) (312,543) 자본에 직접 반영된 법인세비용 586,372 230,440 법인세비용 6,684,245 2,079,732 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 18,968,650 18,510,814 적용세율에 따른 세부담액 4,151,103 4,050,379 - 영구적차이로 인한 차이조정 157,799 223,677 - 세액공제로인한 효과 (627,059) (643,994) - 법인세 환급액 (104,606) (312,543) - 기타(세율적용차이 등) 3,107,008 (1,237,787) 법인세비용 6,684,245 2,079,732 유효세율 35.24% 11.24% (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 586,372 230,440 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당부채 2,966,702 339,359 586,372 3,892,433 퇴직보험예치금 (2,593,447) (492,657) - (3,086,104) 미지급비용(미확정비용) 209,962 13,257 - 223,219 매도가능증권손상차손 6,600 - - 6,600 보증금 46,045 96,393 - 142,438 선급비용 (46,045) (96,393) - (142,438) 무형자산상각비 56,529 73 - 56,602 감가상각비 1,808,719 (613,555) - 1,195,164 미지급금 35,193 - - 35,193 회원권 손상차손 175,468 - - 175,468 미수수익 (4,559) 1,452 - (3,107) 대손금 200,975 4,558 - 205,533 복구충당부채 151,884 (18,116) - 133,768 임차점포시설물 (106,824) - - (106,824) 임차점포시설물 감가상각비 78,395 5,551 - 83,946 합병으로 인한 승계 35 - - 35 지분법주식 (6,873) - - (6,873) 판매보증충당부채 63,277 - - 63,277 재고자산평가손실 30,366 (8,752) - 21,614 의제배당 - 2,793,074 - 2,793,074 기계장치(합병세무조정 추인) - (1,833,271) - (1,833,271) 비품(합병세무조정) - 85,503 - 85,503 합병매수차손(합병세무조정) - 15,133,952 - 15,133,952 소프트웨어(합병세무조정 추인) - (11,780) - (11,780) 연차충당부채(합병세무조정) - 36,283 - 36,283 퇴직급여충당금(합병세무조정) - 20,948 - 20,948 장기종업원급여(합병세무조정) - 13,579 - 13,579 기타의무형자산(합병) - (1,766,574) - (1,766,574) 무형자산 (4,016,240) 1,603,620 - (2,412,620) 기타 36,283 - - 36,283 합계 (907,555) 15,306,504 586,372 14,985,321 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당부채 2,189,237 2,493 544,532 230,440 2,966,702 퇴직보험예치금 (2,001,509) - (591,938) - (2,593,447) 미지급비용(미확정비용) 190,218 - 19,744 - 209,962 매도가능증권손상차손 6,600 - - - 6,600 보증금 30,350 - 15,695 - 46,045 선급비용 (30,350) - (15,695) - (46,045) 무형자산상각비 420 - 56,109 - 56,529 감가상각비 1,578,394 164,894 65,431 - 1,808,719 미지급금 35,193 - - - 35,193 회원권 손상차손 175,468 - - - 175,468 미수수익 (2,702) - (1,857) - (4,559) 대손금 189,297 - 11,678 - 200,975 복구충당부채 135,912 - 15,972 - 151,884 임차점포시설물 (152,816) - 45,992 - (106,824) 임차점포시설물 감가상각비 125,324 - (46,929) - 78,395 합병으로 인한 승계 35 - - - 35 지분법주식 (6,873) - - - (6,873) 판매보증충당부채 68,523 - (5,246) - 63,277 재고자산평가손실 12,048 - 18,318 - 30,366 이월세액공제 77,224 - (77,224) - - 무형자산 (2,550,172) (2,018,942) 552,874 - (4,016,240) 기타 - 73,356 (37,073) - 36,283 합계 69,821 (1,778,199) 570,383 230,440 (907,555) (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 24,354,912 5,866,433 이연법인세부채 (9,369,591) (6,773,988) 당기법인세부채 (2,817,481) (3,544,422) 당기법인세자산 1,595,762 1,023,244 28. 판 매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 51,488,136 43,065,718 퇴직급여 4,081,767 3,085,505 지급임차료 27,277,963 20,202,647 감가상각비 22,701,072 17,768,379 무형자산상각비 5,156,248 4,223,482 대손상각비 162,635 193,595 외주용역비 58,441,412 45,373,051 복리후생비 8,218,016 6,503,621 통신비 832,222 1,214,199 업무추진비 734,219 687,808 지급수수료 10,943,131 8,324,550 차량유지비 4,538,103 3,506,050 소모품비 1,890,385 1,315,982 교육훈련비 250,003 445,462 사무실관리비 1,493,065 1,188,523 전산통신비 3,685,334 1,847,505 전산운영비 976,561 583,539 전산용역비 1,313,387 1,214,534 수선비 2,432,689 1,375,718 기타 3,360,930 3,180,191 합 계 209,977,278 165,300,059 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 422,164 363,555 금융비용 이자비용 (6,339,754) (3,101,288) 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환거래이익 209,829 229,195 당기손익인식금융자산평가이익 - 12,727 유형자산처분이익 27,281 68,421 잡이익 722,838 345,947 합 계 959,948 656,290 구 분 당기 전기 기타비용 외환거래손실 (190,054) (230,223) 기타의대손상각비 - (169,850) 유형자산처분손실 (73,282) (15,984) 투자자산처분손실 - (2,698) 기부금 (8,093) (17,991) 잡손실 (99,274) (27,129) 합 계 (370,703) (463,875) 31. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주 귀속 당기순이익(A) 21,040,465,324 15,504,582,671 가중평균유통보통주식수(B) 29,963,858주 26,015,009주 기본주당이익(A/B) 702 596 한편, 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없으므로 산정하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기의 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 주식수 가중평균일수 가중평균유통보통주식수 주식수 가중평균일수 가중평균유통보통주식수 기초 26,015,009 365/365 26,015,009 26,015,009 365/365 26,015,009 주식발행 8,630,719 334/365 7,897,699 - - - 자기주식 (4,315,360) 334/365 (3,948,850) - - - 합계 29,963,858 26,015,009 32. 현금흐 름 표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연결당기순이익 12,284,405 16,431,082 조정사항 이자수익 (422,164) (363,555) 외화환산이익 (29,521) (32,118) 이자비용 6,339,754 3,101,288 법인세비용 6,684,245 2,079,732 퇴직급여 3,006,659 2,248,970 대손상각비 162,635 193,595 기타의대손상각비 - 169,850 감가상각비 22,701,072 17,768,379 유형자산처분손실 73,282 15,984 무형자산상각비 5,156,248 4,223,482 유형자산처분이익 (27,281) (68,421) 복구충당부채전입액(환입액) (80,183) 34,882 지급임차료 91,097 29,209 지분법손실 615,681 - 외화환산손실 58,583 100,787 투자자산처분손실 - 2,698 판매보증비(환입액) 89,236 (23,844) 당기손익인식금융자산평가이익 - (12,727) 재고자산평가손실 141,094 43,478 지급수수료 - 341,452 매출채권및기타채권의 증가 (1,736,422) (5,306,197) 재고자산의 증가 (2,301,326) (1,200,115) 기타유동자산의 감소(증가) (729,438) 578,754 기타금융자산의 감소(증가) (45,000) 59,082 순확정급여부채의 감소 (3,056,052) (3,036,220) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (1,022,505) 4,890,579 기타유동부채의 증가(감소) (830,066) 550,218 기타금융부채의 증가 587,570 365,580 복구충당부채의 감소 (41,098) (62,800) 영업에서 창출된 현금흐름 47,670,505 43,123,084 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유출과 유입이 없는 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 복구충당부채의 임차점포시설물 대체 392,500 100,520 건설중인자산의 유형자산 대체 741,539 78,694 건설중인자산의 무형자산 대체 - 69,391 재고자산의 유형자산 대체 713,092 554,705 선급금의 유형자산 대체 - 314,800 선급금의 무형자산 대체 545,600 4,565 장기차입금의 유동성 대체 13,000,000 5,750,000 영업권의 기타의 무형자산 대체 - 150,000 유형자산의 미지급취득 4,441,517 1,618,096 무형자산의 미지급취득 793,383 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금활동 기말 차입 상환 상각 대체 차입금 167,332,728 1,186,526,386 (1,180,061,870) - - 173,797,244 단기사채 14,902,391 24,902,988 (15,000,000) - - 24,805,379 재무활동으로부터의 총부채 182,235,119 1,211,429,374 (1,195,061,870) - - 198,602,623 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금활동 기말 차입 상환 연결범위변동 대체 차입금 80,695,940 394,671,220 (368,034,432) 60,000,000 - 167,332,728 단기사채 - 59,902,391 (45,000,000) - - 14,902,391 재무활동으로부터의 총부채 80,695,940 454,573,611 (413,034,432) 60,000,000 - 182,235,119 33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지배기업 NICE홀딩스 관계기업 동행복권 기타 나이스신용평가, 나이스알앤씨, 나이스인베스트먼트, 나이스인프라, 엘엠에스, 나이스정보통신,나이스평가정보, 케이아이에스정보통신, BBS Gmbh, 나이스아이피파트너스, 나이스디앤비, 아이티엠반도체, 나이스신용정보, 나이스에프앤아이, 나이스피앤아이, 동관애천전지과기유한공사, 동부사모부동산투자신탁제11호, 서울전자통신, 에스투비네트워크, 리페이퍼, 지니틱스, 나이스페이먼츠, ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd., ITM Semiconductor Asia Co.,Ltd., ITM USA, Inc., Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 나이스데이터, BBS of America, 코니밤비니(구, 짜이서울), ZAISEOUL LIMITED, 닥터스텍, 나이스지니데이타, 버드뷰, NICE INFO VIETNAM CO., LTD., NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD,Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics Co., Ltd., 후퍼, 엄마와, PT.IONPay Networks, LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD, 나이스에이앤아이㈜, 모먼츠컴퍼니, 디오홀딩스유한회사, 매그넘사모투자합자회사, NICE TECH CENTER VIETNAM CO.,LTD (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 수익 비용 상품매입 등 수익 비용 상품매입 등 지배기업 NICE홀딩스(주1) 40,008 2,115,688 - 36,774 2,109,668 - 관계기업 동행복권 1,071,876 - - - - - 기타 나이스신용정보 - 2,435,624 - 2,619 2,076,443 - 나이스정보통신 29,510,474 368,326 239,641 16,816,007 285,099 272,417 나이스데이터 3,771 26,300 - 7,220 29,555 - 나이스평가정보 2,893 15,810 - 1,023 9,596 - 나이스지니데이타 6,750 - - 35,699 32,000 - 나이스엔푸드(주2) - - - 29,095 - 나이스인프라 36,390 975,575 - 55 969,282 - 나이스디앤비 - 1,380 - - 1,804 - 케이아이에스정보통신 12,236,378 16,940 50,595 11,810,595 10,881 69,566 나이스알앤씨 - 34,690 - 149 15,316 - 서울전자통신 505,557 655,858 49,978,097 656,930 350,530 46,485,059 단골플러스(주3) - - - 62,440 - - 나이스페이먼츠 32,897 158,564 - 700,000 30,288 - 닥터스텍 - 11,233 - - 102,960 - 코니밤비니 - 818 - - - - 엘엠에스 960 - - 3,840 - - 나이스아이피파트너스 - - - - 17,500 - 합 계 43,447,954 6,816,806 50,268,333 30,133,351 6,070,017 46,827,042 (주1) 당기와 전기 중 NICE홀딩스에게 각각 지급한 배당금 1,344,631천원 및 977,914천원이 비용에서 제외되어 있습니다. (주2) 2017년에 나이스인프라에 합병되었습니다. (주3) 2017년에 무노스에 영업양도 후 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액(차입금 및 대여금 포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 NICE홀딩스 11,987 132,429 7,011 214,219 관계기업 동행복권 985,375 - - - 기타 나이스정보통신 1,656,612 1,970,768 2,612,797 1,915,160 나이스평가정보 33,956 1,039 33,956 - 케이아이에스정보통신 1,409,486 368,577 1,585,850 493,862 나이스데이터 - 4,259 88 2,607 나이스신용정보 - 230,477 - 190,221 서울전자통신 65,435 3,802,500 2,058,190 5,170,603 나이스인프라 41,361 36,936 461,198 90,529 닥터스텍 - - 25,347 106,913 나이스페이먼츠 5,500 419 784,401 474 나이스신용평가 207 - - - 나이스지니데이타 1,793 - 561 35,200 에스투비네트워크 665,290 - - - 합 계 4,877,002 6,547,404 7,569,399 8,219,788 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 단기대여금 서울전자통신 2,000,000 2,000,000 4,000,000 - 단기차입금 나이스페이먼츠 - 6,000,000 6,000,000 - (전기) (단위: 천원) 계정과목 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 단기대여금 서울전자통신 - 2,000,000 - 2,000,000 단기차입금 나이스인프라 - 5,000,000 5,000,000 - 단기차입금 나이스페이먼츠 - 10,000,000 10,000,000 - (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 고정자산 거래는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 판매회사 구매회사 계정과목 금액 케이아이에스정보통신 연결실체 기계장치 72,120 나이스정보통신 연결실체 기계장치 42,241 (전기) (단위: 천원) 판매회사 구매회사 계정과목 금액 케이아이에스정보통신 연결실체 기계장치 111,140 (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 3,163,850 2,556,852 퇴직급여 183,720 182,198 합 계 3,347,570 2,739,050 주요경영진은 사외이사를 포함한 등기이사 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공 받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 현금서비스 업무대행관련 운영자금에 대한 견질용으로 약속어음 13매(11매 3,520백만원, 백지 2매)와 백지수표 4매가 관련 금융 기관에 담보로 제공되어 있습 니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 최초 차입액 차입금종류 담보권자 지배회사의 자기주식 25,000,000 시설자금대출 KDB산업은행 10,000,000 산업운영자금대출 신한은행 (3) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 KEB하나은행 운전자금대출 5,000,000 1,410,000 일반자금대출 5,000,000 2,500,000 외상매출채권담보대출 111,045 - NH농협은행 일반대출 6,000,000 7,244 일반대출 15,000,000 15,000,000 KB국민은행 기업일반대출 29,000,000 29,000,000 분활상환대출 2,000,000 2,000,000 온렌딩대출 1,000,000 1,000,000 일반자금대출 1,000,000 - 우리은행 일반대출 15,000,000 15,000,000 분활상환대출 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 2,000,000 - 운전자금대출 300,000 - 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 KDB산업은행 산업운영자금대출 30,000,000 30,000,000 분할상환대출 23,750,000 23,750,000 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 산업운영자금대출 9,500,000 9,500,000 전자단기사채 25,000,000 25,000,000 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 한국씨티은행 일반대출 10,000,000 10,000,000 DGB대구은행 운전자금대출 40,000,000 16,630,000 경남은행 일반대출 10,000,000 10,000,000 합 계 237,661,045 198,797,244 ( 4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 거래 기관 보증한도금액 실행금액 보증내용 KEB하나은행 중소기업은행외 5기관 5,000,000 4,800,351 제휴CD서비스이용 계약관련 등 KDB산업은행 신한은행외 3기관 15,000,000 14,999,735 우리은행 우정사업본부외 16기관 10,000,000 9,368,400 KB국민은행 롯데카드외 8기관 5,000,000 2,757,867 서울보증보험 경남은행 외 31,269,003 31,269,003 신한은행 신한카드 외 5,000,000 3,385,000 신한금융투자 외 25,000,000 25,000,000 사채발행관련 합 계 96,269,003 91,580,356 35. 종속기업에 대한 투자 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 수 익 당기순손익 나이스씨엠에스 18,430,794 12,123,672 40,364,272 284,852 오케이포스 23,571,505 6,344,413 65,078,101 1,611,827 무노스 10,491,795 5,738,298 12,797,268 254,982 나이스핀링크(주1) - - 3,399,300 546,288 (주1) 당 기 중 당사와 합병되었습니다. 수익 및 당기순손익 항목은 합병 이전 까지의 발생 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 수 익 당기순손익 나이스씨엠에스 28,835,910 22,834,327 29,605,845 393,534 오케이포스 23,212,339 7,947,871 60,870,350 1,404,928 무노스 10,096,013 4,967,280 11,027,292 599,432 나이스핀링크(주1) 98,132,928 8,027,772 11,109,132 1,590,673 (주1) 당기 중 50%의 지분을 구 주주로 부터 인수하였고, 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만 주주간 합의 내용에 따라 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 포괄손익계산서 항목은 지배력 획득일 이후의 금액입니다. 36. 사업결합 (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가(주1) 나이스핀링크 CD VAN 사업 2017.09.30 50.00 38,500,000 (주1) 상기 이전대가에는 취득 시 발생 된 지급수수료는 제외되어 있습니다. (2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금 38,500,000 37. 보고기간 후 사건당사는 2019년 3월 4일자 이사회결의에서 주주가치 제고를 위하여 2019년 4월 25일자 임시주주총회를 거쳐 2019년 5월 28일자로 자기주식 498,000주를 소각하기로 하였습니다. 동 자기주식은 주식회사 나이스핀링크와 합병(합병기일 2018년 1월 31일)하기 전 당사가 보유하던 주식회사 나이스핀링크 주식(1,000,000주)에 대하여 발행된 합병신주 4,315,360주 중 일부에 해당합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 제 17 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 204,554,948,926 132,767,275,970 114,449,658,426 현금및현금성자산 175,875,958,460 104,608,744,239 96,209,327,929 매출채권및기타채권 22,920,383,851 22,970,098,236 12,748,082,177 단기금융자산 500,000,000 0 1,600,080,000 재고자산 1,241,313,773 1,410,033,420 513,776,765 기타유동자산 4,015,902,157 3,770,546,650 3,368,712,866 기타금융자산 1,390,685 7,853,425 9,678,689 비유동자산 177,322,456,129 133,114,512,556 86,542,103,086 종속기업투자주식 35,526,981,577 74,067,613,487 34,899,476,577 관계기업투자주식 8,601,500,000 0 0 유형자산 76,922,412,714 44,358,757,826 38,492,656,295 무형자산 23,898,519,682 3,414,284,303 3,623,421,125 이연법인세자산 15,873,044,927 1,630,135,193 2,229,299,810 장기금융자산 5,789,900,652 4,328,982,820 2,535,885,550 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 100,020,480 0 0 매도가능금융자산 0 100,020,480 100,020,480 기타금융자산 10,001,716,098 5,015,133,460 4,661,343,249 기타비유동자산 608,359,999 199,584,987 0 자산총계 381,877,405,055 265,881,788,526 200,991,761,512 부채 유동부채 171,031,510,563 94,162,666,292 85,642,343,677 매입채무및기타채무 26,941,209,660 17,643,148,246 11,217,465,995 단기차입금 114,297,244,383 55,750,000,000 71,000,000,000 단기사채 24,805,378,291 14,902,390,523 0 미지급법인세 964,527,510 1,756,961,708 731,696,747 기타유동부채 2,914,337,772 3,248,460,802 2,484,608,935 기타금융부채 1,108,812,947 861,705,013 208,572,000 비유동부채 55,006,338,716 53,852,399,310 8,432,998,923 장기차입금 51,000,000,000 52,250,000,000 7,000,000,000 확정급여부채 3,044,737,543 912,016,972 815,218,556 복구충당부채 0 690,382,338 617,780,367 기타비유동부채 961,601,173 0 0 부채총계 226,037,849,279 148,015,065,602 94,075,342,600 자본 자본금 17,322,864,000 13,007,504,500 13,007,504,500 자본잉여금 41,444,409,695 18,343,171,679 18,343,171,679 이익잉여금 97,072,282,081 86,516,046,745 75,565,742,733 자본총계 155,839,555,776 117,866,722,924 106,916,418,912 자본과부채총계 381,877,405,055 265,881,788,526 200,991,761,512 포괄손익계산서 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업수익 208,903,836,777 153,091,197,071 138,114,375,526 상품매출액 10,784,265,111 7,328,524,890 3,992,224,048 용역매출액 198,119,571,666 145,762,672,181 134,122,151,478 영업비용 185,100,213,589 134,749,613,580 121,790,533,518 상품매출원가 8,292,185,379 5,682,079,998 2,924,906,539 판매비와 관리비 176,808,028,210 129,067,533,582 118,865,626,979 영업이익(손실) 23,803,623,188 18,341,583,491 16,323,842,008 금융수익 621,375,817 765,064,443 347,241,307 금융비용 6,173,650,127 2,928,118,117 1,926,532,902 기타수익 332,956,383 273,443,256 569,968,470 기타비용 159,678,080 54,838,162 124,723,784 법인세비용차감전순이익(손실) 18,424,627,181 16,397,134,911 15,189,795,099 법인세비용 (2,916,401,570) (2,881,719,351) (2,407,462,807) 당기순이익(손실) 15,508,225,611 13,515,415,560 12,782,332,292 기타포괄손익 (2,090,339,285) (483,910,828) 84,231,377 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (2,090,339,285) (483,910,828) 84,231,377 확정급여제도의 재측정요소 (2,090,339,285) (483,910,828) 84,231,377 총포괄손익 13,417,886,326 13,031,504,732 12,866,563,669 주당이익 주당이익 (단위 : 원) 518 520 491 자본변동표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,007,504,500 18,343,171,679 64,520,229,694 95,870,905,873 자본의 변동 당기순이익 0 0 12,782,332,292 12,782,332,292 확정급여제도의 재측정요소 0 0 84,231,377 84,231,377 배당금 0 0 (1,821,050,630) (1,821,050,630) 합병으로인한신주발행 등 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 13,007,504,500 18,343,171,679 75,565,742,733 106,916,418,912 2017.01.01 (기초자본) 13,007,504,500 18,343,171,679 75,565,742,733 106,916,418,912 자본의 변동 당기순이익 0 0 13,515,415,560 13,515,415,560 확정급여제도의 재측정요소 0 0 (483,910,828) (483,910,828) 배당금 0 0 (2,081,200,720) (2,081,200,720) 합병으로인한신주발행 등 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 13,007,504,500 18,343,171,679 86,516,046,745 117,866,722,924 2018.01.01 (기초자본) 13,007,504,500 18,343,171,679 86,516,046,745 117,866,722,924 자본의 변동 당기순이익 0 0 15,508,225,611 15,508,225,611 확정급여제도의 재측정요소 0 0 (2,090,339,285) (2,090,339,285) 배당금 0 0 (2,861,650,990) (2,861,650,990) 합병으로인한신주발행 등 4,315,359,500 23,101,238,016 0 27,416,597,516 2018.12.31 (기말자본) 17,322,864,000 41,444,409,695 97,072,282,081 155,839,555,776 현금흐름표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동으로인한현금흐름 16,532,555,371 31,574,544,691 22,108,479,276 영업에서창출된현금 25,196,276,424 34,675,033,600 25,900,148,410 이자의 수취 222,179,755 357,240,626 249,980,554 이자의 지급 (5,958,002,455) (2,336,927,432) (1,925,108,791) 법인세 납부 (2,927,898,353) (1,120,802,103) (2,116,540,897) 투자활동으로인한현금흐름 29,443,302,918 (65,981,890,617) (18,821,973,787) 단기대여금의 처분 12,500,000,000 22,000,000,000 0 단기금융자산의 처분 960,000,000 2,100,080,000 16,600,000,000 장기금융자산의 처분 402,539,200 1,859,496,349 1,075,325,820 기타금융자산(비유동)의 처분 1,943,960,690 444,629,000 832,920,300 유형자산의 처분 21,915,516 259,336,632 64,729,518 단기대여금의 취득 (7,500,000,000) (28,000,000,000) 0 장기금융자산의 취득 (2,821,457,032) (3,855,291,200) (1,985,713,310) 기타금융자산(비유동)의 취득 (6,066,407,440) (886,666,490) (1,209,775,420) 종속기업투자주식의 취득 0 (39,168,136,910) (5,587,565,947) 관계기업투자주식의 취득 (8,900,320,000) 0 0 유형자산의 취득 (30,639,689,814) (19,466,729,898) (15,424,434,402) 무형자산의 취득 (704,688,650) (212,604,100) (40,641,360) 영업양수도로 인한 순현금유입(유출) 0 (756,004,000) 3,853,181,014 합병으로인한 처분및취득 70,747,450,448 0 0 단기금융자산의 증가 (500,000,000) (300,000,000) (17,000,000,000) 재무활동으로인한현금흐름 25,278,574,161 42,821,189,803 28,178,949,370 단기차입금의 차입 1,117,269,158,746 142,523,000,000 207,593,800,000 단기사채의 발행 24,902,987,768 59,902,390,523 0 장기차입금의 차입 10,000,000,000 51,000,000,000 10,000,000,000 단기차입금의 상환 (15,000,000,000) (163,523,000,000) (187,593,800,000) 단기사채의 상환 (1,100,531,921,363) (45,000,000,000) 0 배당금지급 (2,861,650,990) (2,081,200,720) (1,821,050,630) 유동성장기차입금의 상환 (8,500,000,000) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 71,254,432,450 8,413,843,877 31,465,454,859 기초현금및현금성자산 104,608,744,239 96,209,327,929 64,737,400,557 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 12,781,771 (14,427,567) 6,472,513 기말현금및현금성자산 175,875,958,460 104,608,744,239 96,209,327,929 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요한국전자금융 주식회사(이하 "당사"라 함)는 서울특별시 영등포구에 소재하고 있습니다. 당사는 2000년 1월 11일 설립되었으며, 동년 4월 1일에 한국신용정보(주)의 금융사업을 인수하였습니다. 당사는 은행 기계화코너에 대한 일괄관리 및 은행공동 CD/ATM관리 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2006년 7월 14일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 최대 주주는 (주)NICE홀딩스로서 지분율 은 35.28% 입니다. 한편, 당사는 당기 중 인프라 통합 및 규모의 경제 달성 등 경영효율성 증대를 위하여CD VAN 서비스 및 부대사업을 영위하는 당사의 종속기업인 ㈜나이스핀링크를 2018년 1윌 31일(합병기일)을 기준으로 합병비율(당사 : (주)나이스핀링크) 1 : 4.315로 흡수합병하였습니다. 이로 인하여 당사의 자산과 부채는 각각 112,750백만원과 62,907백만원이 증가하였으며, 보통주식 8,630,719주(액면가액 4,315백만원)가 신규로 발행되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 한편, 동 재무제표는 2019년 3월 4일자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 21 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.ㆍ투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.ㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.② 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권 및 기타채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 이에 따라 추가로 인식된 손실충당금은 없습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. ④ 일반위험회피회계기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서제1039호 기준서제1109호 기준서제1039호 재측정 기준서제 1109호 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 22,970,098 - 22,970,098 출자금 등 매도가능금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 100,020 - 100,020 임차보증금 등 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 5,015,133 - 5,015,133 장단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 4,328,983 - 4,328,983 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 17,643,148 - 17,643,148 차입금 및 사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 122,902,391 - 122,902,391 임대보증금 등 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 680,962 - 680,962 금융보증부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 180,743 - 180,743 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ' (6) 수익인식 '에 기재되어 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (5) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (6) 수익인식 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - ATM 관리 사업 - CD VAN 사업 - 현금물류 사업 - 무인자동화기기(KIOSK) 사업과 무인주차 사업 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) ATM 관리 사업 당사는 은행이 설치하여 운영하고 있는 무인점포, 점외 CD/ATM 기기의 장애처리, 자금정산, 현금수송, 보안관리, 환경관리 등의 관리업무를 수행하는 서비스를 은행에제공합니다. 2) CD VAN 사업 당사가 보유하고 있는 CD 기기를 통해 제1금융권, 제2금융권 고객을 대상으로 예금인출, 현금서비스, 계좌이체 등 금융서비스, 전자화폐 충전 등의 각종 금융서비스를 제공합니다. 3) 현금물류 사업 당사는 현금유통이 많은 금융 및 유통업 사업장의 현금수납, 수송, 정산 등 현금 처리와 관련된 관리업무를 수행하는 서비스를 제공합니다. 4) 무인자동화기기(KIOSK) 사업과 무인주차 사업 당사는 금융기관 등을 대상으로 화상감시시스템 사업(CCTV, DVR, 네트워크 카메라 등), 금융기관 지점 점포 개설과 관련된 일괄설치 대행사업, 금융자동화기기 부스사업, KIOSK 사업을 제공합니다. 또한 무인주차장 관리서비스를 제공합니다. (7) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (8) 외화환산재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다..재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (9) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (11) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (12) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(13) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 임차점포시설물 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,원가는 선입선출법을 적용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.영업비용은 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자 수익은 당기손익으로 인식하며 ' 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 ' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 26 참고) . 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (20) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 27 참고). 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확 정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 15,072,277천원(전기말: 10,808,253천원)이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다. 4. 위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(가격위험, 이자율변동위험, 환위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 위험관리정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 기획실) 에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 기획실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 신용위험 ① 신용위험 최대 노출액 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 9,748,958 27,286,794 단기금융자산 500,000 - 매도가능금융자산 - 100,020 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 100,020 - 매출채권및기타채권(주2) 22,920,384 22,970,098 기타금융자산(유동) 1,391 7,853 장기금융자산 5,789,901 4,328,983 기타금융자산(비유동)(주3) 10,001,716 5,015,133 합 계 49,062,370 59,708,881 (주1) 현금및현금성자산 중 신용위험이 없는 현금시재액을 제외하였습니다. (주2) 매출채권및기타채권의 최대 노출액은 손실충당금을 차감한 순장부금액입니다. (주3) 기타금융자산의 최대 노출액은 현재가치할인차금을 차감한 순장부금액입니다. (금융부채) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) 14,200,000 60,120,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할최대금액입니다. ② 연령분석 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30일 이하 16,628,382 11,542,864 30일 초과 90일 이하 2,008,173 1,122,720 90일 초과 180일 이하 819,741 259,382 180일 초과 508,365 173,742 손실충당금 (84,130) (73,738) 합 계 19,880,531 13,024,970 2) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 기획실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말 및 전 기말 현재 당사의 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 이러한 할인되지 않은 계약상 현금흐름에는 이자예상액이 포함되어 있으며, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표 금액과 다를 수 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 26,941,210 - 26,941,210 단기차입금(주1) 115,774,305 - 115,774,305 단기사채 25,000,000 - 25,000,000 장기차입금 1,595,325 53,146,321 54,741,646 기타금융부채 (주2) 988,532 - 988,532 금융보증계약 14,200,000 - 14,200,000 합 계 184,499,372 53,146,321 237,645,693 (주1) 유동성장기부채 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다. (주2) 금융보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 120,281천원이 차감 된 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 17,643,148 - 17,643,148 단기차입금(주1) 56,314,457 - 56,314,457 단기사채 15,000,000 - 15,000,000 장기차입금 1,467,600 55,045,517 56,513,117 기타금융부채(주2) 680,962 - 680,962 금융보증계약 60,120,000 - 60,120,000 합 계 151,226,167 55,045,517 206,271,684 (주1) 유동성장기부채 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다. (주2) 금융보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 180,743천원이 차감 된 금액입니다. 3) 시장위험 ① 가격위험 당사의 시장 성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당 기말 현재 당사는 재무제표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으나 가격위험에 노출되어 있지는 않습니다. ② 이자율 변동위험 당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율위험은 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 지급이자의 변동위험에 노출됩니다. 당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 이자율 스왑, 융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우 당기말 현재 당사의 당기손익(세전)은 1,302,972천원 ( 전 기: 680,000천원 ) 감소/증가 할 것입니다. ③ 환위험 당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화자산 외화부채 당기말 전기말 당기말 전기말 JPY 207,121 182,677 - - 당사가 보유중인 외화자산은 모두 엔화로 구성되어 있습니다. (2) 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자기자본에 타인자본(순차입금)을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총 계(주석 17 참조) 190,102,622 122,902,391 차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산 (176,375,958) (104,608,744) 순차입금(A) 13,726,664 18,293,647 자본 총계(B) 155,839,556 117,866,723 총자본(C=A+B) 169,566,220 136,160,370 자본조달비율(A/C) 8.10% 13.44% 5. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 매도가능금융자산) 100,020 100,020 100,020 100,020 상각후원가측정금융자산(전기말 대여금 및 수취채권) 현금및현금성자산(주1) 9,748,958 9,748,958 27,286,794 27,286,794 단기금융자산 500,000 500,000 - - 매출채권및기타채권 22,920,384 22,920,384 22,970,098 22,970,098 기타금융자산(유동) 1,391 1,391 7,853 7,853 장기금융자산 5,789,901 5,789,901 4,328,983 4,328,983 기타금융자산(비유동)(주2) 10,001,716 10,001,716 5,015,133 5,015,133 소 계 48,962,350 48,962,350 59,608,861 59,608,861 합 계 49,062,370 49,062,370 59,708,881 59,708,881 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 26,941,210 26,941,210 17,643,148 17,643,148 단기차입금 114,297,244 114,297,244 55,750,000 55,750,000 단기사채 24,805,378 24,805,378 14,902,391 14,902,391 장기차입금 51,000,000 51,000,000 52,250,000 52,250,000 기타금융부채 1,108,813 1,108,813 861,705 861,705 합 계 218,152,645 218,152,645 141,407,244 141,407,244 (주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외하였습니다. (주2) 임차보증금은 임대인의 신용위험을 반영한 이자율로 할인한 현재가치를 공정가치(장부금액)으로 하였습니다. 6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현 금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 166,127,000 77,321,950 제예금 9,748,958 27,286,794 합 계 175,875,958 104,608,744 7. 매출채권및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 19,964,661 13,098,708 차감: 손실충당금 (84,130) (73,738) 매출채권(순액) 19,880,531 13,024,970 미수금 2,045,453 3,950,728 차감: 손실충당금 (5,600) (5,600) 미수금(순액) 2,039,853 3,945,128 단기대여금 1,000,000 6,000,000 합 계 22,920,384 22,970,098 (2) 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일 입니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 2,008,173 819,741 424,235 3,252,149 미수금 354,933 1,003 298,126 654,062 합 계 2,363,106 820,744 722,361 3,906,211 (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 1,122,720 259,382 100,004 1,482,106 미수금 892,270 - 52,505 944,775 합 계 2,014,990 259,382 152,509 2,426,881 2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 - - 84,130 84,130 미수금 - - 5,600 5,600 합 계 - - 89,730 89,730 (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 - - 73,738 73,738 미수금 - - 5,600 5,600 합 계 - - 79,338 79,338 3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 집합평가 대상 개별평가 대상 기초금액 - - 79,338 손실충당금의 재측정 - - 11,016 제각 - - (624) 기말금액 - - 89,730 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초금액 115,559 10,600 손상차손 인식금액 530 - 손상차손 환입금액 - (4,833) 제각 (42,351) (167) 기말금액 73,738 5,600 (주) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다. 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,241,314 - 1,241,314 1,410,033 - 1,410,033 한편, 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입액은 없습니다. 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 1,824,862 1,705,999 차감: 손실충당금 (33,880) (33,880) 선급금(순액) 1,790,982 1,672,119 선급비용 2,224,920 2,098,428 소 계 4,015,902 3,770,547 비유동자산 선급비용 608,360 199,585 소 계 608,360 199,585 10. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 미수수익 1,391 7,853 소 계 1,391 7,853 비유동자산 보증금 10,610,076 5,214,718 차감: 현재가치할인차금 (608,360) (199,585) 소 계 10,001,716 5,015,133 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 당기말 전기말 전문건설공제조합 출자금 100,020 100,020 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 없습니다. 12. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 나이스씨엠에스 대한민국 현금수송사업 12월 98.57 3,453,790 3,453,790 오케이포스 대한민국 POS단말기사업 12월 72.38 27,212,192 27,212,192 무노스 대한민국 ERP구축사업 12월 70.00 4,861,000 4,861,000 합계 35,526,982 35,526,982 (전기말) (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 나이스씨엠에스 대한민국 현금수송사업 12월 90.03 3,154,970 3,154,970 오케이포스 대한민국 POS단말기사업 12월 72.38 27,212,192 27,212,192 무노스 대한민국 ERP구축사업 12월 70.00 4,861,000 4,861,000 나이스핀링크(주1) 대한민국 CD VAN 사업 12월 50.00 38,839,451 38,839,451 합계 74,067,613 74,067,613 (주1) 전 기 중 50%의 지분을 구 주주로 부터 인수하였고, 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만 주주간 합의 내용에 따라 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 기타증감(주1) 기말금액 나이스씨엠에스 3,154,970 298,820 - 3,453,790 오케이포스 27,212,192 - - 27,212,192 무노스 4,861,000 - - 4,861,000 나이스핀링크 38,839,451 - (38,839,451) - 합계 74,067,613 298,820 (38,839,451) 35,526,982 (주1) 당사가 당사의 종속기업인 나이스핀링크를 흡수합병함에 따라 감소하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 기타증감 기말금액 나이스씨엠에스 3,148,285 6,685 - 3,154,970 오케이포스 27,212,192 - - 27,212,192 무노스 4,539,000 322,000 - 4,861,000 나이스핀링크 - 38,839,451 - 38,839,451 합계 34,899,477 39,168,136 - 74,067,613 (3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 나이스씨엠에스 오케이포스 무노스 유동자산 16,965,899 16,148,311 4,248,953 비유동자산 1,464,896 7,423,194 6,242,842 자산계 18,430,795 23,571,505 10,491,795 유동부채 10,875,855 5,816,196 5,339,682 비유동부채 1,247,817 528,216 398,616 부채계 12,123,672 6,344,412 5,738,298 자본 6,307,123 17,227,093 4,753,497 (전기말) (단위: 천원) 구분 나이스씨엠에스 오케이포스 무노스 나이스핀링크 유동자산 27,645,167 16,240,491 4,244,773 78,229,309 비유동자산 1,190,743 6,971,848 5,851,240 19,903,618 자산계 28,835,910 23,212,339 10,096,013 98,132,927 유동부채 22,802,386 7,334,475 4,767,434 46,492,460 비유동부채 31,941 693,296 199,846 2,292,261 부채계 22,834,327 8,027,771 4,967,280 48,784,721 자본 6,001,583 15,184,568 5,128,733 49,348,206 (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 나이스씨엠에스 오케이포스 무노스 매출액 40,364,272 65,078,101 12,797,268 영업손익 723,821 1,747,499 137,189 당기순손익 284,852 1,611,827 254,982 기타포괄손익 20,688 430,698 (9,304) 딩기총포괄손익 305,540 2,042,525 245,678 (전기) (단위: 천원) 구분 나이스씨엠에스 오케이포스 무노스 나이스핀링크(주1) 매출액 29,605,845 60,870,350 11,027,292 11,109,132 영업손익 841,988 1,551,626 520,994 1,328,308 당기순손익 393,534 1,404,928 599,432 1,590,673 기타포괄손익 (622) (406,087) (10,144) 107,370 당기총포괄손익 392,912 998,841 589,288 1,698,043 (주1) 포괄손익계산서 항목은 당사의 주식 인수 이후의 금액입니다. 13. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 동행복권 대한민국 복권사업 12월 21.50 8,601,500 8,601,500 (2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 기타증감 기말금액 동행복권 - 8,601,500 - 8,601,500 (3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 동행복권 유동자산 42,597,153 비유동자산 41,460,992 자산계 84,058,145 유동부채 41,503,967 비유동부채 6,000,000 부채계 47,503,967 자본 36,554,178 (4) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 동행복권 매출액 4,277,522 영업손익 (2,962,526) 당기순손익 (2,863,632) 기타포괄손익 - 당기총포괄손익 (2,863,632) 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,285,648 - 3,285,648 - - - 건물 2,423,846 (51,211) 2,372,635 38,456 (21,471) 16,985 기계장치 170,681,519 (106,569,571) 64,111,948 128,737,196 (87,861,607) 40,875,589 차량운반구 1,261,568 (1,068,559) 193,009 1,240,468 (924,290) 316,178 비품 13,513,091 (8,235,125) 5,277,966 11,088,882 (8,132,025) 2,956,857 임차점포시설물 810,935 (346,942) 463,993 485,564 (356,340) 129,224 건설중인자산 1,217,214 - 1,217,214 63,925 - 63,925 합 계 193,193,821 (116,271,408) 76,922,413 141,654,491 (97,295,733) 44,358,758 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 합병 대체(주1) 처분 상각비 기말 토지 - 3,285,648 - - - - 3,285,648 건물 16,985 2,385,390 - - - (29,740) 2,372,635 기계장치 40,875,588 25,526,050 16,579,869 404,594 (17,292) (19,256,862) 64,111,947 차량운반구 316,178 21,100 - - - (144,269) 193,009 비품 2,956,857 2,664,631 1,239,653 - (40,197) (1,542,977) 5,277,967 임차점포시설물 129,224 - - 392,500 (32,499) (25,231) 463,994 건설중인자산 63,926 1,199,259 - (45,971) - - 1,217,214 합 계 44,358,758 35,082,078 17,819,522 751,123 (89,988) (20,999,079) 76,922,414 (주1) 복구충당부채에서 임차점포시설물로 325,370천원, 재고자산에서 유형자산으로 358,623천원, 건설중인자산에서기계장치로 45,971천원이 대체되었습니다(주석 29 참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득액 사업양수도 대체(주1) 처분액 상각 기말 건물 18,907 - - - - (1,922) 16,985 기계장치 35,269,043 19,486,289 340,208 317,693 (251,570) (14,286,074) 40,875,589 차량운반구 271,129 192,002 - - - (146,953) 316,178 비품 2,725,760 1,387,768 2,681 34,800 - (1,194,152) 2,956,857 임차점포시설물 124,965 - - 100,520 - (96,261) 129,224 건설중인자산 82,852 18,767 - (37,694) - - 63,925 합 계 38,492,656 21,084,826 342,889 415,319 (251,570) (15,725,362) 44,358,758 (주1) 복구충당부채에서 임차점포시설물로 100,520천원, 선급금에서 유형자산으로 314,800천원, 건설중인자산에서기계장치로 37,694천원이 대체되었습니다(주석 29 참조). 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 11,095,884 - - 11,095,884 - - - - 개발비 7,007,531 (4,305,161) - 2,702,370 5,185,997 (3,450,396) - 1,735,601 회원권 1,571,086 - (797,583) 773,503 1,571,086 - (797,583) 773,503 소프트웨어 1,546,534 (620,350) - 926,184 731,755 (319,232) - 412,523 기타의 무형자산 617,454 (246,759) - 370,695 616,128 (123,471) - 492,657 고객가치 등 8,871,110 (841,226) - 8,029,884 - - - - 합 계 30,709,599 (6,013,496) (797,583) 23,898,520 8,104,966 (3,893,099) (797,583) 3,414,284 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득액 합병 대체(주1) 상각 기말 영업권 - - 11,095,884 - - 11,095,884 개발비 1,735,601 1,291,534 - 530,000 (854,765) 2,702,370 회원권 773,503 - - - - 773,503 소프트웨어 412,523 150,713 664,067 - (301,119) 926,184 기타의무형자산 492,657 1,325 - - (123,287) 370,695 고객가치 등 - - 8,871,110 - (841,226) 8,029,884 합계 3,414,284 1,443,572 20,631,061 530,000 (2,120,397) 23,898,520 (주1) 선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다(주석 29 참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득액 사업양수도 대체(주1) 상각 기말 개발비 2,299,343 201,743 - 1,458 (766,943) 1,735,601 회원권 773,503 - - - - 773,503 소프트웨어 547,365 10,861 - - (145,703) 412,523 기타의 무형자산 3,210 - 609,296 3,107 (122,956) 492,657 합 계 3,623,421 212,604 609,296 4,565 (1,035,602) 3,414,284 (주1) 선급금에서 무형자산으로 4,565천원 대체되었습니다(주석 29 참조). 16. 매입채 무및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,009,633 1,285,617 미지급금 8,669,529 2,087,481 미지급비용 17,262,047 14,270,050 합 계 26,941,209 17,643,148 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종 류 당기말이자율(%) 당기말 전기말 (단기차입금) KB국민은행 일반대출 3.47 3,000,000 - 3.43 5,000,000 - 3.38 5,000,000 - 우리은행 일반대출 3.26 5,000,000 5,000,000 3.57 5,000,000 5,000,000 3.52 5,000,000 - NH농협은행 일반대출 3.27 5,000,000 - 3.35 5,000,000 5,000,000 3.42 5,000,000 5,000,000 한도대출 3.39 7,244 - KDB산업은행 기업일반대출 2.91 8,000,000 - 산업운영자금대출 2.94 17,000,000 30,000,000 일반대출 2.84 5,000,000 - 씨티은행 일반대출 3.05 10,000,000 - DGB대구은행 한도대출 3.71 16,630,000 - KEB하나은행 한도대출 3.13 1,410,000 - 소 계 101,047,244 50,000,000 차입처 종 류 당기말이자율(%) 당기말 전기말 (유동성장기부채) 우리은행 기업일반대출 3.04 3,000,000 4,000,000 KDB산업은행(주1) 시설자금대출 3.13 5,000,000 1,250,000 신한은행(주1) 산업운영자금대출 3.15 2,000,000 500,000 경남은행 시설자금대출 3.24 1,250,000 - KB국민은행 분할상환대출 3.06 1,000,000 - 분할상환대출 3.35 1,000,000 - 소계 13,250,000 5,750,000 (단기사채) KTB투자증권 전자단기사채 - - 14,902,391 신한금융투자 전자단기사채 3.18 9,920,650 - 신한금융투자 전자단기사채 3.08 14,884,728 - 소계 24,805,378 14,902,391 (장기차입금) 우리은행 기업일반대출 - - 3,000,000 KB국민은행 기업일반대출 3.11 8,000,000 8,000,000 KB국민은행 기업일반대출 3.13 8,000,000 8,000,000 KDB산업은행(주1) 시설자금대출 3.13 18,750,000 23,750,000 신한은행(주1) 산업운영자금대출 3.15 7,500,000 9,500,000 경남은행 시설자금대출 3.24 8,750,000 - 소 계 51,000,000 52,250,000 합 계 190,102,622 122,902,391 (주1) 당기 중 흡수합병된 나이스핀링크의 주식이 담보로 제공되었고, 자기주식으로 전환되었습니다(주석 31 참조). (2) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 이자율(%) 금액 전자단기사채 2018-10-19 2019-01-18 3.08 15,000,000 사채할인발행차금 (115,272) 전자단기사채 2018-10-19 2019-01-18 3.18 10,000,000 사채할인발행차금 (79,350) 차감 잔액 24,805,378 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 1년 이내 13,250,000 1년 초과 2년 이내 25,500,000 2년 초과 3년 이내 9,500,000 3년 초과 16,000,000 합 계 64,250,000 18. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기 타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수금 1,472,183 1,368,455 선수금 1,370,162 1,785,520 선수수익 60,227 87,892 충당부채 11,766 6,594 소 계 2,914,338 3,248,461 비유동부채 종업원급여채무 61,723 - 충당부채 899,878 690,382 소 계 961,601 690,382 19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기 타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수보증금 888,652 551,082 임대보증금 99,880 129,880 금융보증부채 120,281 180,743 합 계 1,108,813 861,705 20. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 78,540천원(전기: 42,240천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB증권(주)에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,072,278 10,808,253 사외적립자산의 공정가치 (12,027,540) (9,896,236) 순확정급여부채 3,044,738 912,017 2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 10,808,253 (9,896,236) 912,017 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,606,277 - 1,606,277 이자비용(수익) 300,010 (274,528) 25,482 소계 1,906,287 (274,528) 1,631,759 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,370,772 - 1,370,772 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,169,409 - 1,169,409 사외적립자산손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 139,741 139,741 소계 2,540,181 139,741 2,679,922 기타 계열사 전출입으로 인한 증가 261,858 (261,921) (63) 합병으로 인한 증가 573,340 (447,775) 125,565 기업이 납부한 기여금 - (2,184,877) (2,184,877) 제도에서 지급한 금액 (1,017,641) 898,056 (119,585) 소계 (182,443) (1,996,517) (2,178,960) 기말 15,072,278 (12,027,540) 3,044,738 (전기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 9,088,518 (8,273,299) 815,219 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,425,877 - 1,425,877 이자비용(수익) 180,872 (171,025) 9,847 소계 1,606,749 (171,025) 1,435,724 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (4,562) - (4,562) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 544,146 - 544,146 사외적립자산손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 80,814 80,814 소계 539,584 80,814 620,398 기타 기업이 납부한 기여금 - (1,874,033) (1,874,033) 제도에서 지급한 금액 (426,598) 341,307 (85,291) 소계 (426,598) (1,532,726) (1,959,324) 기말 10,808,253 (9,896,236) 912,017 3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 9,068,917 6,883,864 기타 2,958,623 3,012,372 합계 12,027,540 9,896,236 4) 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.32% 2.79% 기대임금상승률 6.08% 4.54%~7.16% 5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율(1% 변동) (885,500) 999,633 (617,905) 694,702 기대임금인상률(1% 변동) 958,161 (868,063) 676,482 (614,340) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 6) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 당사의 당기 확정급여채무의 가중평균만기는 6.7년입니다. 21. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 34,645,728주 26,015,009주 보통주자본금 17,322,864 13,007,505 (2) 당기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행주식수 자본금 기초 26,015,009주 13,007,505 신주발행 8,630,719주 4,315,359 기말 34,645,728주 17,322,864 22. 기 타 불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 94,645,164 17,797,071 자기주식 (40,598,907) - 기타자본잉여금 (12,601,847) 546,101 합계 41,444,410 18,343,172 (2) 당기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 기초 18,343,172 종속기업 합병으로 인한 증가 23,101,238 당기말 41,444,410 23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 2,979,548 2,693,383 미처분이익잉여금 94,092,734 83,822,664 합 계 97,072,282 86,516,047 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 86,516,047 75,565,743 배당금 지급 (2,861,651) (2,081,201) 당기순이익 15,508,226 13,515,416 확정급여제도 재측정요소 (2,090,340) (483,911) 기말 97,072,282 86,516,047 (3) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 19 기 2018년 1월 1일 부터 제 18 기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 21일 처분확정일 2018년 3월 22일 (단위: 원) 과 목 제19(당) 기 제18(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 94,092,734,253 83,822,664,016 1. 전기이월미처분이익잉여금 80,674,847,927 70,791,159,284 2. 당기순이익 15,508,225,611 13,515,415,560 3. 확정급여제도의 재측정요소 (2,090,339,285) (483,910,828) Ⅱ. 이익잉여금처분액 (3,669,974,528) (3,147,816,089) 1. 이익준비금 333,634,048 286,165,099 2. 배당금 3,336,340,480 2,861,650,990 가. 현금배당 (주당배당금(율) 당기 : 보통주 110원(22%) 전기 : 보통주 110원(22%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 90,422,759,725 80,674,847,927 24. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 2,308,652 2,528,568 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (14,242,909) 599,165 법인세 환급액 (234,911) (382,502) 자본에 직접 반영된 법인세비용 15,085,570 136,488 법인세비용 2,916,402 2,881,719 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 18,424,627 16,397,135 적용세율에 따른 세부담액 4,031,418 3,585,370 - 비공제비용으로 인한 차이조정 130,426 178,050 - 세액공제로 인한 효과 (374,785) (471,251) - 법인세 환급액 (234,911) (382,502) - 기타(세율적용차이 등) (635,746) (27,948) 법인세비용 2,916,402 2,881,719 유효세율 15.83% 17.57% (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 589,583 136,488 합병으로 인한 증감 14,495,987 - 합계 15,085,570 136,488 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당부채 2,377,815 268,337 589,583 3,235,735 퇴직보험예치금 (2,177,173) (468,575) - (2,645,748) 미지급비용 156,479 15,227 - 171,706 보증금 43,909 93,539 - 137,448 선급비용 (43,909) (93,539) - (137,448) 무형자산상각비 471 73 - 544 감가상각비 938,241 (613,555) - 324,686 미지급금 35,193 - - 35,193 회원권 손상차손 175,468 - - 175,468 미수수익 (1,728) 1,422 - (306) 복구충당부채 151,884 (18,116) - 133,768 임차점포시설물 (106,824) - - (106,824) 임차점포시설물 감가상각비 78,395 5,551 - 83,946 재고자산 8,752 (8,752) - - 시설장치 35 - - 35 종속기업투자주식 (6,873) - - (6,873) 의제배당 - 2,793,074 - 2,793,074 기계장치 (합병세무조정 추인) - 411,550 (2,244,821) (1,833,271) 비품 (합병세무조정) - (19,194) 104,697 85,503 합병매수차손 (합병세무조정) - (3,397,418) 18,531,370 15,133,952 소프트웨어 (합병세무조정 추인) - 2,645 (14,425) (11,780) 연차충당부채 (합병세무조정) - - 36,283 36,283 퇴직급여충당금 (합병세무조정) - - 20,948 20,948 장기종업원급여 (합병세무조정) - - 13,579 13,579 기타의무형자산 (합병) - 185,070 (1,951,644) (1,766,574) 합계 1,630,135 (842,661) 15,085,570 15,873,044 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당부채 1,999,473 241,854 136,488 2,377,815 퇴직보험예치금 (1,811,746) (365,427) - (2,177,173) 미지급비용 149,583 6,896 - 156,479 보증금 24,494 19,415 - 43,909 선급비용 (24,494) (19,415) - (43,909) 무형자산상각비 420 51 - 471 감가상각비 1,578,174 (639,933) - 938,241 미지급금 35,193 - - 35,193 회원권 손상차손 175,468 - - 175,468 미수수익 (2,129) 401 - (1,728) 복구충당부채 135,912 15,972 - 151,884 임차점포시설물 (152,816) 45,992 - (106,824) 임차점포시설물 감가상각비 125,324 (46,929) - 78,395 대손충당금 3,282 (3,282) - - 재고자산 - 8,752 - 8,752 시설장치 35 - - 35 종속기업투자주식 (6,873) - - (6,873) 합계 2,229,300 (735,653) 136,488 1,630,135 (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 22,381,868 3,966,642 이연법인세부채 (6,508,824) (2,336,507) 당기법인세부채 (2,308,652) (2,528,569) 당기법인세자산 1,344,125 771,607 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 27,577,615 22,660,755 퇴직급여 1,710,299 1,477,964 지급임차료 26,270,988 18,235,107 감가상각비 20,999,079 15,725,362 무형자산상각비 2,120,397 1,035,602 대손상각비 11,016 530 외주용역비 74,337,916 53,308,116 복리후생비 4,832,587 3,975,813 통신비 606,855 482,071 업무추진비 413,791 381,741 지급수수료 4,644,135 2,600,663 차량유지비 1,841,984 1,473,954 소모품비 876,224 558,966 교육훈련비 198,243 213,176 사무실관리비 1,057,596 858,097 전산통신비 3,483,714 1,846,535 전산운영비 904,394 507,195 전산용역비 1,313,387 1,214,534 수선비 1,995,208 1,304,086 기타 1,612,600 1,207,267 합 계 176,808,028 129,067,534 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 297,948 373,858 금융보증수익 323,428 391,206 합 계 621,376 765,064 금융비용 이자비용 (5,850,222) (2,536,912) 금융보증비용 (323,428) (391,206) 합 계 (6,173,650) (2,928,118) 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환거래이익 29,747 7,535 유형자산처분이익 4,623 7,767 잡이익 298,586 258,141 합 계 332,956 273,443 기타비용 외환거래손실 (17,310) (22,332) 기타의대손상각비 - 4,833 유형자산처분손실 (72,696) - 투자자산처분손실 - (2,698) 기부금 (6,431) (15,405) 잡손실 (63,241) (19,236) 합 계 (159,678) (54,838) 28. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(A) 15,508,225,611 13,515,415,560 가중평균유통보통주식수(B) 29,963,858 26,015,009 기본주당이익(A/B) 518 520 한편, 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없으므로 산정하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 주식수 가중평균일수 가중평균유통보통주식수 주식수 가중평균일수 가중평균유통보통주식수 기초 26,015,009 365/365 26,015,009 26,015,009 365/365 26,015,009 주식발행 8,630,719 334/365 7,897,699 - - - 자기주식 (4,315,360) 334/365 (3,948,850) - - - 합계 29,963,858 26,015,009 29. 현금흐 름 표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 15,508,226 13,515,416 조정사항 순금융비용 5,552,274 2,163,054 법인세비용 2,916,402 2,881,719 퇴직급여 1,631,759 1,435,724 대손상각비(환입액) 11,016 (4,303) 감가상각비 20,999,079 15,725,362 무형자산상각비 2,120,397 1,035,602 유형자산처분손실 72,696 - 유형자산처분이익 (4,623) (7,767) 임차료 현재가치할인상각 82,231 18,443 투자자산처분손실 - 2,698 복구충당부채전입액(환입액) (80,183) 34,882 외환환산이익 (29,518) (7,338) 외화환산손실 16,736 21,766 매출채권및기타채권의 증가 (3,117,950) (4,170,578) 재고자산의 증가 (189,903) (824,573) 기타유동자산의 증가 (436,322) (966,793) 순확정급여부채의 감소 (2,295,555) (1,959,324) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (16,310,958) 4,607,602 기타유동부채의 증가(감소) (1,515,999) 763,852 기타금융부채의 증가 307,570 472,390 기타비유동부채의 감소 (41,099) (62,800) 영업에서 창출된 현금흐름 25,196,276 34,675,034 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 복구충당부채의 임차점포시설물 대체 392,500 100,520 건설중인자산의 유형자산 대체 45,971 37,694 장기차입금의 유동성대체 13,000,000 5,750,000 재고자산의 유형자산 대체 358,623 - 선급금의 유형자산 대체 - 314,800 선급금의 무형자산 대체 530,000 4,565 유형자산 취득원가 중 미지급분 4,442,389 1,618,096 무형자산 취득원가 중 미지급분 738,883 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금활동 기말 차입 상환 상각 합병으로인한 증가 차입금 108,000,000 1,127,269,159 (1,109,031,921) - 39,060,007 165,297,245 단기사채 14,902,391 24,902,988 (15,000,000) - - 24,805,379 재무활동으로부터의 총부채 122,902,391 1,152,172,147 (1,124,031,921) - 39,060,007 190,102,624 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금활동 기말 차입 상환 상각 대체 차입금 78,000,000 193,523,000 (163,523,000) - - 108,000,000 단기사채 - 59,902,391 (45,000,000) - - 14,902,391 재무활동으로부터의 총부채 78,000,000 253,425,391 (208,523,000) - - 122,902,391 30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지배기업 NICE홀딩스 종속기업 나이스씨엠에스, 오케이포스, 무노스 관계기업 동행복권 기타 나이스에프앤아이, 나이스에이앤아이, 나이스정보통신, 나이스데이터, 나이스평가정보,NICE피앤아이, 나이스신용평가, 나이스신용정보, 나이스인프라, 나이스디앤비,KIS정보통신, 나이스알앤씨, 서울전자통신, 지니틱스, 아이티엠반도체, 나이스지니데이타, 버드뷰, 코니밤비니, ZAISEOUL LIMITED(홍콩), 닥터스텍,BBS GmbH(독일), BBS of America Inc.(미국), SEO KYEONG ELECTRONICS LTD(홍콩), SEOUL ELECTRONICS(M) SDN. BHD(말레이시아) SET VINA CO.,LTD.(베트남), 동관애천전지과기유한공사(중국) ITM SEMICONDUCTOR ASIA CO. LIMITED(홍콩), ITM-USA Inc.(미국), ITM Semiconductor Vietnam Co.,LTD(베트남), 동광특목희광전유한공사(중국), Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics Co., Ltd 동부사모부동산투자신탁제11호, NICE아이피파트너스, NICE인베스트먼트 에스투비네트워크, 나이스페이먼츠, NICE INFO VIETNAM CO., LTD 후퍼, 엄마와, PT.IONPay Networks, LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD, NICE RETAIL VIENAM CO.,LTD, 나이스데크센터, 리페이퍼 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 수익 비용 상품매입 등 수익 비용 상품매입 등 지배기업 나이스홀딩스 - 1,981,984 - - 2,011,408 - 종속기업 나이스씨엠에스 384,973 31,765,557 - 360,868 21,446,372 - 오케이포스 1,710,983 176,675 207,085 743,883 7,583 316,371 무노스 1,571,458 48,637 5,647 1,337,832 24,240 21,461 나이스핀링크(주1) 63,807 - - 254,525 - - 관계기업 동행복권 1,071,876 - - - - - 기타 나이스페이먼츠 - 136,677 - - 2,202 - 나이스신용정보 - 2,421,961 - 149 1,905,209 - 나이스정보통신 72,260 - - 61,596 32 - 나이스데이터 - 4,887 - - 4,901 - 나이스평가정보 2,065 780 - 449 - - 나이스지니데이타 2,350 - - 35,699 - - 나이스엔푸드 - - - - 29,095 - 나이스인프라 35,590 908,682 - - 923,042 - 나이스디앤비 - 630 - - 932 - KIS정보통신 81,345 10,104 6,120 823,344 8,800 1,540 나이스알앤씨 - 7,499 - 149 7,316 - 단골플러스 - - - 62,440 - - 닥터스텍 - 11,233 - - 45,441 - 서울전자통신 - - 294,233 - - 199,386 합 계 4,996,707 37,475,306 513,085 3,680,934 26,416,573 538,758 (주1) 당기 중 당사에 흡수합병되었으며, 당기 중 거래내역은 합병일 이전에 발생한 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액(차입금 및 대여금 포함)은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 나이스홀딩스 8,319 116,952 - 184,470 종속기업 나이스씨엠에스 34,213 2,948,886 5,059,334 2,113,888 오케이포스 150,961 20,405 96,291 37,840 무노스 1,188,117 - 1,171,450 7,036 나이스핀링크 - - 144,993 10,000 관계기업 동행복권 985,375 - - - 기타 나이스정보통신 6,600 - 6,923 - 나이스평가정보 33,880 894 33,880 - KIS정보통신 15,217 110,882 12,536 2,574 나이스데이터 - 2,750 - 462 나이스신용정보 - 227,253 - 175,126 서울전자통신 - 9,227 - 50,868 닥터스텍 - - 25,347 75,332 나이스인프라 9,900 30,973 429,705 84,517 나이스페이먼츠 - 67 - 67 나이스신용평가 207 - - - 나이스지니데이타 1,793 - 561 - 에스투비네트워크 665,290 - - - 합 계 3,099,872 3,468,289 6,981,020 2,742,180 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 무노스 단기대여금 1,000,000 - - 1,000,000 종속기업 나이스씨엠에스 단기대여금 5,000,000 7,500,000 12,500,000 - 기타 나이스페이먼츠 단기차입금 - 6,000,000 6,000,000 - 합 계 6,000,000 13,500,000 18,500,000 1,000,000 (전기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 무노스 단기대여금 - 1,000,000 - 1,000,000 종속기업 나이스씨엠에스 단기대여금 - 22,000,000 17,000,000 5,000,000 종속기업 나이스핀링크 단기대여금 - 5,000,000 5,000,000 - 합 계 - 28,000,000 22,000,000 6,000,000 (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 2,113,448 1,704,788 퇴직급여 109,704 111,207 합 계 2,223,152 1,815,995 주요경영진은 사외이사를 포함한 등기이사 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말 현재 당사는 종속기업인 나이스씨엠에스의 운영자금 차입과 관련하여 KDB산업은행, 우리은행, KB국민은행, 신한은행 및 KEB 하나은행에 14,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 주, 천원) 구분 특수관계자명 주식수 주식소유비율(%) 장부금액 종속기업 나이스씨엠에스 689,958 98.57 3,453,790 오케이포스 391,411 72.38 27,212,192 무노스 875,000 70.00 4,861,000 관계기업 동행복권 1,720,000 21.50 8,601,500 합 계 44,128,482 (전기말) (단위: 주, 천원) 구분 특수관계자명 주식수 주식소유비율(%) 장부금액 종속기업 나이스씨엠에스 630,194 90.03 3,154,970 오케이포스 391,411 72.38 27,212,192 무노스 875,000 70.00 4,861,000 나이스핀링크 1,000,000 50.00 38,839,451 합 계 74,067,613 31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 현금서비스 업무대행관련 운영자금에 대한 견질용으로 약속어음 13매(11매 3,520백만원, 백지 2매)와 백지수표 4매가 관련 금융 기관에 담보로 제공되어 있습 니다. (2) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 KEB하나은행 운전자금대출 5,000,000 1,410,000 NH농협은행 일반대출 15,000,000 15,000,000 운전자금대출 6,000,000 7,244 KB국민은행 기업일반대출 29,000,000 29,000,000 분할상환대출 2,000,000 2,000,000 우리은행 일반대출 15,000,000 15,000,000 분할상환대출 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 2,000,000 - 외상매출채권담보대출 300,000 - KDB산업은행 산업운영자금대출 30,000,000 30,000,000 분할상환대출 23,750,000 23,750,000 DGB대구은행 운전자금대출 40,000,000 16,630,000 신한은행 분할상환대출 9,500,000 9,500,000 전자단기사채 25,000,000 25,000,000 경남은행 일반대출 10,000,000 10,000,000 씨티은행 일반대출 10,000,000 10,000,000 합 계 225,550,000 190,297,244 (3) 당기말 현재 당사가 금융기관에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 최초 차입액 차입금종류 담보권자 한국전자금융 자기주식 25,000,000 시설자금대출 KDB산업은행 10,000,000 산업운영자금대출 신한은행 (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 거래 기관 보증한도금액 실행금액 보증내용 KEB하나은행 우리은행 외 5,000,000 4,800,351 제휴CD서비스이용계약관련 등 KDB산업은행 신한은행 외 15,000,000 14,958,968 우리은행 하나카드 외 10,000,000 9,315,900 KB국민은행 KEB하나은행 외 5,000,000 2,757,867 서울보증보험 KB국민은행 외 29,339,841 29,339,841 신한은행 신한카드 외 5,000,000 3,385,000 신한금융투자 외 25,000,000 25,000,000 전자단기사채 합 계 94,339,841 89,557,927 32. 보고기간 후 사건당사는 2019년 3월 4일자 이사회결의에서 주주가치 제고를 위하여 2019년 4월 25일자 임시주주총회를 거쳐 2019년 5월 28일자로 자기주식 498,000주를 소각하기로 하였습니다. 동 자기주식은 주식회사 나이스핀링크와 합병(합병기일 2018년 1월 31일)하기 전 당사가 보유하던 주식회사 나이스핀링크 주식(1,000,000주)에 대하여 발행된 합병신주 4,315,360주 중 일부에 해당합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항 A. 자산의 양도- 해당사항 없음B. 자산의 양수 ① 주식회사 무노스의 지분취득- 일반사항지배기업은 제17기 중 주식회사 무노스의 지분 60.00%(750,000주)를 4,500백만원(주당 6,000원)에 취득하여 동사에 대한 지배력을 획득하였습니다. 동 주식은 제17기 중에 취득하여 2016년 6월 30일을 간주취득일로 하였습니다. - 제17기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 무노스 현금 4,500,000 - 제17기에 발생한 사업결합으로 인해 취득한 자산/부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 무노스(주1) 식별가능한 자산 6,663,617 유동자산 4,378,922 현금및현금성자산 890,786 매출채권및기타채권 2,337,244 재고자산 137,282 기타유동자산 1,013,610 비유동자산 2,284,695 유형자산 1,421,647 무형자산 769,248 기타금융자산 93,800 식별가능한 부채 2,080,455 유동부채 2,080,455 매입채무및기타채무 975,566 기타유동부채 1,104,888 식별가능한 순자산 합계 4,583,162 (주1) 식별가능한 자산 및 부채는 공정가치로 측정하였습니다. - 제17기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 무노스 이전대가 4,500,000 가산: 비지배지분 1,833,265 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (4,583,162) 영업권 1,750,103 - 제17기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 무노스 현금으로 지급한 대가 4,500,000 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (890,786) 차 감 계 3,609,214 - 기타 사항이러한 사업결합이 2016년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출은 111,476,284천원, 계속영업 당기순이익은 6,602,581천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다. ② 주식회사 NICE핀링크의 지분취득 지배회사인 한국전자금융은 동일한 주요사업분야의 수행에 따른 공통된 인프라 사용으로 규모의 경제를 달성하여 불필요한 비용을 절감하는 등 사업 경쟁력 강화 및 사업 확대를 위하여 2017년 6월 2일에 (주)비지에프네트웍스로부터 자회사인 (주)비지에프핀링크 지분의 50% 및 경영권을 인수하는 계약을 체결하였습니다. 이후, 2017년 8월 29일에 잔금지급 등 거래종결을 통한 주식인수 계약이 완료되었습니다. 연결실체의 중요한 자산양수 내역은 다음과 같습니다. - 식별가능한 자산 및 부채취득기준일인 2017년 9월 30일 현재 식별가능한 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 장부가액 구 분 공정가치 장부가액 [취득자산] [인수부채] 현금및현금성자산 90,429,247 90,429,247 매입채무및기타채무 (4,258,155) (4,258,155) 매출채권및기타채권 2,227,659 2,227,659 단기차입금 (58,500,000) (58,500,000) 유형자산 18,482,052 18,482,052 장기차입금 (1,500,000) (1,500,000) 무형자산 9,888,511 711,501 기타부채 (3,844,101) (1,825,159) 기타자산 1,883,019 1,883,019 자산총계 122,910,488 113,733,478 부채총계 (68,102,256) (66,083,314) 순자산 54,808,232 47,650,164 - 이전대가 및 염가매수차익 산출내역 주식회사 나이스핀링크에 대한 지분 취득에 따른 이전대가 및 영업권 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금 38,500,000 순자산공정가치 순자산장부금액 47,650,164 공정가치차이 7,158,068 순자산공정가치 54,808,232 취득지분율 50.00% 지분해당액 27,404,116 보통주 비지배지분 27,404,116 영업권 11,905,884 지배기업의 주식회사 나이스핀링크의 취득일은 2017년 8월 29일이나 취득일 시점의 신뢰성 있는 재무정보가 산출되지 아니하여, 연결실체는 검토된 재무정보인 2017년 9월 30일(이하 취득기준일) 피취득자의 재무제표를 기준으로 영업권을 산출하였습니다. 한편, 취득일부터 취득기준일까지의 기간동안 주식회사 나이스핀링크의 순자산 장부금액에 유의적인 영향을 미치는 거래는 적절하게 반영되어 있습니다. - 사업결합 관련 비용지배기업은 사업결합과 관련하여 법률 수수료와 실사 수수료 등 265백만원의 비용이 발생하였으며, 동 수수료를 연결포괄손익계산서상 지급수수료로 인식하였습니다. - 비지배지분지배기업은 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' 기준서에 따라 순자산에 대한 비례지분의 몫으로 비지배지분을 측정하였습니다.- 기타사항한편, 지배기업은 시너지 창출을 위하여 주식회사 NIE핀링크를 2018년 1월에 흡수합병하였습니다. (2) 대손충당금 설정 현황 ① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기 매출채권 27,850,010 995,407 3.57% 단기대여금 64,800 64,800 100.00% 선급금 2,981,709 33,880 1.14% 미수금 2,595,735 108,904 4.20% 합계 33,492,254 1,202,991 3.59% 제18기 매출채권 25,107,611 833,397 3.32% 단기대여금 2,064,800 64,800 3.14% 선급금 2,683,043 33,880 1.26% 미수금 4,133,749 108,904 2.63% 합계 33,989,203 1,040,981 4.81% 제17기 매출채권 20,327,370 977,047 4.81% 단기대여금 64,800 64,800 100.00% 선급금 3,741,659 33,880 0.91% 미수금 1,638,990 65,222 3.98% 합계 25,772,819 1,140,949 4.43% ② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제19기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,040,981 1,140,949 998,629 2. 종속회사 취득으로 인한 기초 대손충당금 인식 - - (319,379) 3. 순대손처리액(①-②±③) 162,010 (99,693) - ① 대손처리액(상각채권액) (625) (99,693) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 162,635 (275) 461,670 5. 기말 대손충당금 잔액합계 1,202,991 1,040,981 1,140,949 ③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 대차대조표 작성일 현재 매출채권 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ④ 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 30일 이하 30일 초과90일 이하 90일 초과180일 이하 180일 초과 계 금액 일반 21,723,742 3,156,077 1,220,740 1,749,451 27,850,010 특수관계자 - - - - - 구성비율 78.00% 11.33% 4.38% 6.28% 100.00% (3) 재고자산의 보유 및 실사내역 ① 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제19기 제18기 제17기 비고 금융/VAN사업 상품 1,241,314 1,410,033 513,777 - 기타 2,489,179 886,149 1,052,509 - 합 계 3,730,493 2,296,182 1,566,286 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.91% 0.60% 0.71% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 18.72회 28.32회 16.25회 ② 재고자산의 실사내역 등 연결실체는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매회계연도의 기말결산 직전 실지재고조사를 실시하고, 기말결산시 장부와 대조 및 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 대차대조표가액으로 하고 있습니다.- 실사일자재고자산 실사일자 : 2019년 1월 2일12월말 장부상 재고에 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고 수량과 비교하였습니다. 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과와 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 보고기간종료일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치하는것으로 판단하였습니다- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결실체의 재고실사는 2018사업연도 재무제표의 외부감사인인 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. (4) 공정가치 평가내역 1) 금융자산의 공정가치① 공정가치와 장부금액 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 당기손익인식금융자산) 512,727 512,727 512,727 512,727 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 매도가능금융자산) 100,020 100,020 100,020 100,020 상각후원가측정금융자산(전기말 대여금및수취채권) 현금및현금성자산(주1) 14,330,444 14,330,444 32,761,863 32,761,863 단기금융자산 5,618,100 5,618,100 4,571,400 4,571,400 매출채권및기타채권 29,341,434 29,341,434 30,299,059 30,299,059 기타금융자산(유동) 58,156 58,156 42,820 42,820 장기금융자산 5,789,901 5,789,901 4,423,573 4,423,573 기타금융자산(비유동)(주2) 11,070,653 11,070,653 7,248,557 7,248,557 소 계 66,208,688 66,208,688 79,347,272 79,347,272 합 계 66,821,435 66,821,435 79,960,019 79,960,019 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 32,121,893 32,121,893 27,596,506 27,596,506 단기차입금 121,797,244 121,797,244 113,082,728 113,082,728 단기사채 24,805,378 24,805,378 14,902,391 14,902,391 장기차입금 52,000,000 52,000,000 54,250,000 54,250,000 기타금융부채(유동) 1,153,152 1,153,152 561,082 561,082 합 계 231,877,667 231,877,667 210,392,707 210,392,707 (주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외하였습니다.(주2) 임차보증금은 임대인의 신용위험을 반영한 이자율로 할인한 현재가치를 공정가치(장부금액)로 하였습니다. 2) 공정가치 평가방법① 금융자산연결실체는 비파생 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. - 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분 상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.- 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. - 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. ② 금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.- 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (5) 채무 증권 발행 실적 등에 관한 사항 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 한국전자금융주식회사 전자단기사채 사모 2018년 10월 19일 15,000 3.08 A1(한국신용평가, 한국기업평가) 2019년 01월 18일 미상환 - 한국전자금융주식회사 전자단기사채 사모 2018년 10월 19일 10,000 3.18 A1(한국신용평가, 한국기업평가) 2019년 01월 18일 미상환 - 합 계 - - - 25,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 25,000 - - - 25,000 25,000 - 합계 - 25,000 - - - 25,000 25,000 - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다.이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함하며, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대해 회사의 견해를 반영한것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정 또는 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사는 금융기관의 ATM관리사업, CD VAN사업, 현금물류 사업 등 금융인프라와 관련된 사업을 주로 영위하고 있습니다. 회사는 이 밖에도 DVR, KIOSK, 자동정산기 등 상품의 설치판매 및 임대 사업을 수행하고 있으며, 최근에는 무인주차장 관련 사업과 가맹점의 카드밴/POS의 설치 및 유지보수를 수행하는 위탁관리사업을 확대 추진하고 있습니다. 회사는 사업을 위하여 경비업법 및 화물자동차 운수사업법상 필요한 허가를 보유하고 있으며 전자금융거래법상 전자금융보조업자로서의 지위에 있습니다. 2009년 자본시장과 금융투자업에 관한 법률이 본격적으로 시행되고 금융기관들이 ATM 관리를 보다 확대할 것으로 예상됨에 따라 회사는 신시장 확대에 대한 대비를 하여 왔으며, 실질적으로 시장이 확대되는 경우 차별화된 서비스를 제공하여 경쟁사 대비 우위를 점할 수 있도록 준비하고 있습니다. 또한, 지속적인 자산 및 영업양수도를 통해서 영위 사업에서의 영향력을 공고화하고 있습니다. 당사는 급변하는 경영환경과 어려운 대내외 여건 속에서도 기존 사업의 경쟁력을 강화하고, 핀테크를 활용한 신수종 사업의 발굴 및 투자를 통한 미래기회 선점에 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원 )