SM Life Design 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제26 (당) 기 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 에스엠라이프디자인그룹

1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹((이하 "당사"))은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작을 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2024년 3월 31일 현재 자본금은 23,375백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

구 분	당분기말	전기말

주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)

(주)에스엠스튜디오스	13,483,865	29.3	13,483,865	29.3

기타	32,545,289	70.7	32,545,289	70.7

합 계	46,029,154	100.0	46,029,154	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며 , 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로 , 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품 '에 따른 방법 , 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자 '에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다 .

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

2.1.1 당사 는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’ (개정 ) 부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정 )리스료 ’를 산정합니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’ (개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1007호 ‘현금흐름표 ’및 제 1107호 ‘금융상품 :공시 ’ (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 . 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

당사 는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	5,027,518,100	5,027,518,100	7,016,479,419	7,016,479,419

단기투자자산	18,310,000,000	18,310,000,000	19,310,000,000	19,310,000,000

소 계	23,337,518,100	23,337,518,100	26,326,479,419	26,326,479,419

공정가치로 측정되는 금융자산

단기투자자산	-	-	-	-

공정가치측정금융자산(비유동)	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

소 계	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

금융자산 합계	23,562,844,023	23,562,844,023	26,551,805,342	26,551,805,342

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익영업부문 정보(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	9,986,551,899	-	9,986,551,899

물류매출	-	528,641,688	528,641,688

합 계	9,986,551,899	528,641,688	10,515,193,587

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	9,986,551,899	-	9,986,551,899

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	528,641,688	528,641,688

(단위: 원)

전분기	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	6,426,069,450	-	6,426,069,450

물류매출	-	334,142,317	334,142,317

합 계	6,426,069,450	334,142,317	6,760,211,767

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	6,426,069,450	-	6,426,069,450

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	334,142,317	334,142,317

(2) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 1개사(전분기: 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 9,722,812천원(전분기 : 6,219,541천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 지역별매출

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	10,577,131,087	6,801,011,767

해외	1,062,500	-

계	10,578,193,587	6,801,011,767

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	5,027,518,100	5,027,518,100

단기투자자산	-	18,310,000,000	18,310,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	7,849,316,492	7,849,316,492

기타채권(*1)	-	150,887,856	150,887,856

기타비유동자산	-	1,607,284,475	1,607,284,475

합계	225,325,923	32,945,006,923	33,170,332,846

(*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타금융보증부채	합계

매입채무	6,848,616,456	-	6,848,616,456

기타채무	385,921,787	-	385,921,787

기타비유동부채	100,000,000	-	100,000,000

리스부채	-	88,145,627	88,145,627

합계	7,334,538,243	88,145,627	7,422,683,870

(2) 전기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,016,479,419	7,016,479,419

단기투자자산	-	19,310,000,000	19,310,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	4,761,802,628	4,761,802,628

기타채권	-	128,096,439	128,096,439

기타비유동자산	-	1,579,284,475	1,579,284,475

합계	225,325,923	32,795,662,961	33,020,988,884

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타금융보증부채	합계

매입채무	3,734,955,267	-	3,734,955,267

기타채무	459,275,566	-	459,275,566

리스부채	-	101,700,987	101,700,987

금융보증부채	-	47,281,200	47,281,200

합계	4,194,230,833	148,982,187	4,343,213,020

7. 공정가치측정금융자산당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	225,325,923	-	225,325,923	-

분기말	225,325,923	-	225,325,923	-

8. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	17,509,173,458	2,193,757,035	354,375,000	9,157,668	22,033,869	24,176,395	2,787,486,218	22,900,159,643

취득	-	-	-	11,501,000	8,200,000	16,725,460	3,798,898,992	3,835,325,452

감가상각비	-	(42,078,856)	(25,312,500)	(1,426,346)	(2,634,559)	(3,359,862)	-	(74,812,123)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,151,678,179	329,062,500	19,232,322	27,599,310	37,541,993	6,586,385,210	26,660,672,972

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	78,524,890	244,368,046	186,809,914	6,586,385,210	31,422,408,811

감가상각누계액	-	(3,855,469,114)	(480,937,500)	(59,292,568)	(216,768,736)	(149,267,921)	-	(4,761,735,839)

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	17,509,173,458	2,362,072,455	455,625,000	12,947,220	41,619,501	22,851,434	274,610,199	20,678,899,267

취득	-	-	-	-	-	-	263,654,638	263,654,638

처분	-	-	-	(1,000)	-	-	-	(1,000)

감가상각비	-	(42,078,856)	(25,312,500)	(947,138)	(7,120,106)	(2,953,265)	-	(78,411,865)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,319,993,599	430,312,500	11,999,082	34,499,395	19,898,169	538,264,837	20,864,141,040

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	67,023,890	243,968,046	157,248,454	538,264,837	25,332,825,978

감가상각누계액	-	(3,687,153,694)	(379,687,500)	(55,024,808)	(209,468,651)	(137,350,285)	-	(4,468,684,938)

9. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	710,188,179	2,258,562,715

감가상각비	-	(30,900,000)	(30,900,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	679,288,179	2,227,662,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,879,613,734)	(1,879,613,734)

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	833,788,179	2,382,162,715

감가상각비	-	(30,900,000)	(30,900,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	802,888,179	2,351,262,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,756,013,734)	(1,756,013,734)

10. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	1,101,810,510	6,331,667	1,108,142,177

무형자산상각비	-	(1,442,500)	(1,442,500)

기말 장부금액	1,101,810,510	4,889,167	1,106,699,677

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	603,002,970	23,701,667	626,704,637

취득	398,580,000	-	398,580,000

무형자산상각비	-	(4,842,500)	(4,842,500)

기말 장부금액	1,001,582,970	18,859,167	1,020,442,137

11. 리스당분기와 전분기중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1)당분기말

(단위: 원)

구 분	기초	상각비	당분기말

사용권자산

차량운반구	96,003,827	(13,574,118)	82,429,709

(단위: 원)

구 분	기초	상환액	이자비용	유동성대체	당분기말

리스부채

유동	44,106,992	(15,900,463)	2,345,103	10,290,063	40,841,695

비유동	57,593,995	-	-	(10,290,063)	47,303,932

합계	101,700,987	(15,900,463)	2,345,103	-	88,145,627

2)전분기말(단위: 원)

구 분	기초	상각비	전분기말

사용권자산

차량운반구	151,759,535	(13,938,927)	137,820,608

(단위: 원)

구 분	기초	상환액	이자비용	유동성대체	전분기말

리스부채

유동	52,977,320	(16,314,663)	3,492,714	13,555,360	53,710,731

비유동	101,700,987	-	-	(13,555,360)	88,145,627

합계	154,678,307	(16,314,663)	3,492,714	-	141,856,358

(2)당분기와 전분기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	13,574,118	13,938,927

합계	13,574,118	13,938,927

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,345,103	3,492,714

(3)당분기와 전분기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,695,573	1,695,573

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	11,640,000	11,100,000

합계	13,335,573	12,795,573

(4)당분기와 전분기중 현금흐름표에 인식된 금액회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당분기에 지출된 현금유출액은 29,236천원(전분기 29,110천원)입니다.회사는 리스와 관련해서 원금상환액은 당분기 13,555천원(전분기 12,822천원)을 재무활동으로 인식하였습니다. 12. 종속기업 투자지분(1) 종속기업 현황

(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	한국	100	1,483,230,103	100	1,578,751,379

합 계	1,483,230,103	1,578,751,379

(2) 종속기업 투자주식의 변동내역(단위: 원)

당분기	(주)모아엘앤비인터내셔널

기초금액	1,578,751,379

지분법이익(손실)	(95,521,276)

보고기간말 금액	1,483,230,103

(단위: 원)

전분기	(주)모아엘앤비인터내셔널

기초금액	3,378,712,619

지분법이익(손실)	(115,958,797)

보고기간말 금액	3,262,753,822

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

(주)모아엘앤비인터내셔널	5,288,177,228	4,004,193,473	1,283,983,755	75,358,139	(95,521,276)	(95,521,276)

(단위: 원)

전기말	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)모아엘앤비인터내셔널	5,330,797,200	3,951,292,169	1,379,505,031	621,190,424	(1,799,961,240)	(1,799,961,240)

13. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	737,859,496	718,566,267

사외적립자산의 공정가치	(794,873,699)	(798,636,497)

재무상태표상 부채(자산)	(57,014,203)	(80,070,230)

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	718,566,267	603,484,111

당기근무원가	27,874,726	104,801,659

이자비용	(1,851,367)	28,366,832

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(21,269,307)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	12,182,972

사업처분의 영향

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(6,730,130)	(9,000,000)

보고기간말 금액	737,859,496	718,566,267

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	798,636,497	634,364,859

이자수익	-	33,849,810

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	-	(4,372,172)

기여금:

- 사용자	2,967,332	143,794,000

사업처분의 영향

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(6,730,130)	(9,000,000)

기말 금액	794,873,699	798,636,497

14. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 46,029,154주(전기말 : 46,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

당분기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

전기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

15. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	334,282,585	254,141,050

퇴직급여	19,383,144	18,319,824

복리후생비	77,010,212	78,779,815

여비교통비	3,354,627	18,820,908

통신비	2,791,130	2,907,303

수도광열비	12,127,173	15,306,883

세금과공과	3,192,451	2,101,536

감가상각비	38,512,840	38,299,708

수선비	1,727,000	27,240,000

보험료	4,020,447	6,101,461

접대비	36,796,884	32,043,984

도서인쇄비	440,900	792,300

소모품비	5,160,987	6,972,174

운반비	14,145,537	8,371,877

지급수수료	180,809,522	127,712,152

차량유지비	7,967,461	5,322,414

대손상각비	(1,318,660)	2,636,313

교육훈련비	210,000	-

무형자산상각비	292,500	292,500

임차료	8,835,573	10,185,573

합 계	749,742,313	656,347,775

16. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	3,499,000

금융보증비용	34,068,371	-

잡이익	685,952	7,631

합 계	34,754,323	3,506,631

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	-	24,613,152

기부금	-	2,800,000

법인세추납액	-	32,660,673

잡손실	-	-

합 계	-	60,073,825

17. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 원)

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익	249,747,781	222,439,250

(2) 금융원가(단위: 원)

금 융 비 용	당분기	전분기

이자비용	2,345,103	3,492,714

18. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,092,213,322	497,087,150

가중평균 유통보통주식수	46,029,154	46,029,154

기본주당순이익	66원/주	11원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	46,029,154	46,029,154

가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	1,092,213,322	497,087,150

보통주희석순이익(손실)	1,092,213,322	497,087,150

발행된 가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154

주식선택권 희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	-	-

희석주당이익	66원/주	11원/주

19. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

조정:	(40,516,333)	73,685,688

감가상각비	119,286,241	123,250,792

무형자산상각비	1,442,500	4,842,500

대손상각비	(1,318,660)	2,636,313

기타의대손상각비	-	24,613,152

이자비용	2,345,103	3,492,714

금융보증비용	(34,068,371)	-

퇴직급여	26,023,359	24,829,670

지분법손실	95,521,276	115,958,797

유형자산처분이익	-	(3,499,000)

이자수익	(249,747,781)	(222,439,250)

순운전자본의 변동:	(473,121,967)	716,063,211

재고자산의 감소(증가)	(12,593,315)	(95,826,182)

매출채권의 감소(증가)	(3,086,195,204)	9,034,703,499

기타 미수금의 감소(증가)	(205,013,719)	15,818,980

종업원대여금	(28,000,000)	-

선급금의 감소(증가)	300,000	4,925,184

선급비용의 감소(증가)	3,171,497	6,033,962

퇴직금의 지급	(6,730,130)	1,086,778

사외적립자산의 감소(증가)	3,762,798	-

매입채무의 증가(감소)	3,113,661,189	(7,896,106,664)

기타채무의 증가(감소)	(77,303,549)	(178,102,259)

당기법인세부채의증가	-	32,660,673

부가세예수금의 증가(감소)	(182,131,304)	(220,643,170)

미지급비용의 증가(감소)	3,949,770	10,922,410

선수금의 증가(감소)	-	590,000

20. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 건물 건축 관련 인허가 및 지급 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 5,900백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 21. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널

2) 전기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널

* 종속기업 현황(지분율)

(단위: %)

회사명	당분기말	전기말

(주)모아엘앤비인터내셔널	100	100

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당분기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	9,722,811,616	-	740,908	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	29,818,083	19,203,604	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	72,696,351	-	-	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	66,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	338,750	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	11,000	-	-	15,000,000

기타특수관계자	(주)스튜디오리얼라이브	66,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오에이	14,846,478	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	66,000	-	-	-

기타특수관계자	SM KAKAO Entertainment America Corp.	1,062,500	-	-	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	6,530,600	-	-	-

기타특수관계자	(주)쇼노트	29,505,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)아이에스티엔터테인먼트(구, (주)플레이엠엔터테인먼트)	586,089,400	-	-	-

기타특수관계자	(주)영화사월광	-	500,000	-	-

기타특수관계자	SK브로드밴드	-	-	277,119	-

합 계	10,434,089,695	30,318,083	20,221,631	15,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	7,123,703,484	6,417,525

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	3,095,243,558	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	19,213,352	-

기타특수관계자	SM KAKAO Entertainment America Corp.	1,062,500	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	2,842,730	-

기타특수관계자	(주)쇼노트	19,734,000	-

기타특수관계자	(주)아이에스티엔터테인먼트(구, (주)플레이엠엔터테인먼트)	644,698,340	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	9,435

기타특수관계자	에스케이렌터카(주)	10,190,000	2,191,000

합 계	10,916,687,964	8,617,960

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금대여

기초	대여	당분기말

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	2,600,000,000	-	2,600,000,000

합 계	2,600,000,000	-	2,600,000,000

2) 전분기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	6,513,350,331	-	629,577	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	30,057,536	-	-

종속기업	비컨홀딩스(주)	96,000	24,613,152	22,451,634	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	-	-	-	15,000,000

기타특수관계자	(주)에스엠컬처파트너스	236,300	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	112,384,596	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	156,000	-	-	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	-	290,243	-

합 계	6,626,223,227	54,670,688	23,371,454	15,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (전기말)

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	4,638,469,549	4,317,081

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	3,065,425,475	-

기타특수관계자	DREAMMAKER Entertainment Ltd.	815,100	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	52,723,086	-

기타특수관계자	(주)크리에이션뮤직라이츠	42,958,300	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	9,438

기타특수관계자	에스케이렌터카(주)	10,190,000	2,191,000

합 계	7,810,581,510	6,517,519

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금대여

기초	대여	전분기말

종속기업	비컨홀딩스(주)	2,170,000,000	-	2,170,000,000

(주)모아엘앤비인터내셔널	2,650,000,000	-	2,650,000,000

합 계	4,820,000,000	-	4,820,000,000

라. 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증(단위: 원)

특수관계자명	보증내역	보증만기일	보증금액 (한도)

종속기업	비컨홀딩스(주)	차입금에 대한 지급보증	2023.05.24	240,000,000 (264,000,000)

종속기업	비컨홀딩스(주)	차입금에 대한 지급보증	2023.04.13	1,000,000,000 (1,100,000,000)

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	75,500,001	69,000,000

퇴직급여	6,291,667	5,750,000

합 계	81,791,668	74,750,000