SM Life Design 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(이하 '지배기업')의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2023년 9월 30일 현재 자본금은 23,375백만원입니다.지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')은 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등), 외식업 및 와인유통업을 주된 영업으로 하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

구 분	당분기말	전기말

주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)

㈜에스엠스튜디오스	13,483,865	29.3	13,483,865	29.3

기 타	32,545,289	70.7	32,545,289	70.7

합 계	46,029,154	100	46,029,154	100

(1) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업 종

지배지분율(%)	지배지분율(%)

비컨홀딩스 주식회사	한국	100	100	12월	외식업

㈜모아엘앤비인터내셔널	한국	100	100	12월	와인유통

(2) 연결대상범위의 변동당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1)당분기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

비컨홀딩스 주식회사	2,197,527,535	5,346,370,343	(3,148,842,808)	5,681,076,859	(307,572,307)	(307,572,307)

㈜모아엘앤비인터내셔널	6,841,613,059	4,104,962,656	2,736,650,403	662,718,400	(442,815,868)	(442,815,868)

2)전기말(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

비컨홀딩스 주식회사	2,669,797,867	5,511,068,368	(2,841,270,501)	9,579,867,675	(1,847,505,090)	(1,714,139,138)

㈜모아엘앤비인터내셔널	7,198,376,799	4,018,910,528	3,179,466,271	728,129,000	(372,071,871)	(372,071,871)

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 재.개정된 기준서의 적용 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되며, 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제 1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제 1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제 1104호의 요구사항과 달리 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 ’ 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경 , 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 회사가 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시 ’ 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제 1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록요구합니다 . 개정사항은 '유의적인 ' 회계정책을 '중요한 ' 회계정책으로 변경하고 , 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다 . 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때 , 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다 .이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결회사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제 1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,357,990,735	6,357,990,735	9,614,937,527	9,614,937,527

단기투자자산	19,310,000,000	19,310,000,000	12,306,000,000	12,306,000,000

장기투자자산	33,971,003	33,971,003	25,300,039	25,300,039

소 계	25,701,961,738	25,701,961,738	21,946,237,566	21,946,237,566

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치금융자산(비유동)	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

소 계	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

금융자산 합계	25,927,287,661	25,927,287,661	22,171,563,489	22,171,563,489

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 5. 부문별 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

부 문	주요 사업 현황

출판	상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등)

콘텐츠	멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)

외식	외식업

기타	영화사업, 물류사업, 와인유통, 임대사업

(2) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 콘텐츠부문, 드라마부문, 외식부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 부문당분기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기(누적)	출판	외식	기타(*2)	합 계

매출	32,176,250,432	5,646,646,594	2,208,192,840	40,031,089,866

감가상각비	181,759,734	335,434,085	190,199,607	707,393,426

무형자산상각비	693,225	-	13,834,275	14,527,500

보고부문영업이익(손실)(*1)	2,480,464,632	(174,815,853)	416,193,953	2,716,042,732

(단위: 원)

당분기(3개월)	출판	외식	기타(*2)	합 계

매출	15,766,794,000	1,834,729,595	1,012,725,619	18,614,249,214

감가상각비	58,220,538	114,714,433	62,442,372	235,377,343

무형자산상각비	231,075	-	4,611,425	4,842,500

보고부문영업이익(손실)(*1)	1,578,941,321	(36,380,282)	163,978,466	1,706,539,505

(단위: 원)

전분기(누적)	출판	콘텐츠	외식	기타(*2)	합 계

매출	23,016,897,535	1,259,751,819	7,215,576,439	1,844,855,010	33,337,080,803

감가상각비	133,006,274	30,182,721	450,647,824	213,712,613	827,549,432

무형자산상각비	356,850	239,850	35,937	13,930,800	14,563,437

보고부문영업이익(손실)(*1)	2,098,885,210	(285,382,396)	(662,464,546)	228,864,692	1,379,902,960

(단위: 원)

전분기(3개월)	출판	콘텐츠	외식	기타(*2)	합 계

매출	10,329,453,629	258,420,068	2,439,524,313	730,972,711	13,758,370,721

감가상각비	44,490,011	8,909,026	147,215,173	51,930,761	252,544,971

무형자산상각비	125,775	73,125	11,979	23,250,959	23,461,838

보고부문영업이익(손실)(*1)	1,056,610,314	(85,933,776)	(54,610,510)	125,922,706	1,041,988,734

(*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 연결회사는 영화사업, 물류사업,와인유통, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익영업부문 정보(1) 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,573,449,214	39,908,689,866	13,717,570,721	33,214,680,803

기타원천으로부터의 수익: 임대수익	40,800,000	122,400,000	40,800,000	122,400,000

합 계	18,614,249,214	40,031,089,866	13,758,370,721	33,337,080,803

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기(누적)	출판	외식	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	32,176,250,432	-	-	32,176,250,432

상품매출	-	-	575,624,400	575,624,400

푸드매출	-	5,646,646,594	-	5,646,646,594

물류매출	1,510,168,440	1,510,168,440

합 계	32,176,250,432	5,646,646,594	2,085,792,840	39,908,689,866

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	32,176,250,432	5,646,646,594	575,624,400	38,398,521,426

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	1,510,168,440	1,510,168,440

(단위: 원)

당분기(3개월)	출판	외식	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	15,766,794,000	-	-	15,766,794,000

상품매출	-	-	457,564,984	457,564,984

푸드매출	-	1,834,729,595	-	1,834,729,595

물류매출	-	-	514,360,635	514,360,635

합 계	15,766,794,000	1,834,729,595	971,925,619	18,573,449,214

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	15,766,794,000	1,834,729,595	457,564,984	18,059,088,579

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	514,360,635	514,360,635

(단위: 원)

전분기(누적)	출판	콘텐츠	외식	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	23,016,897,535	1,259,751,819	-	-	24,276,649,354

상품매출	-	-	-	550,626,800	550,626,800

푸드매출	-	-	7,215,576,439	-	7,215,576,439

영화매출	-	-	-	4,520,465	4,520,465

물류매출	-	-	-	1,167,307,745	1,167,307,745

합 계	23,016,897,535	1,259,751,819	7,215,576,439	1,722,455,010	33,214,680,803

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	23,016,897,535	1,259,751,819	7,215,576,439	555,147,265	32,047,373,058

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	1,167,307,745	1,167,307,745

(단위: 원)

전분기(3개월)	출판	콘텐츠	외식	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	10,329,453,629	258,420,068	-	-	10,587,873,697

상품매출	-	-	-	186,352,600	186,352,600

푸드매출	-	-	2,439,524,313	-	2,439,524,313

영화매출	-	-	-	1,296,814	1,296,814

물류매출	-	-	-	502,523,297	502,523,297

합 계	10,329,453,629	258,420,068	2,439,524,313	690,172,711	13,717,570,721

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	10,329,453,629	258,420,068	2,439,524,313	187,649,414	13,215,047,424

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	502,523,297	502,523,297

(3) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사(전분기 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 30,045,631천원(전분기 : 22,105,419천원)입니다.(4) 당분기와 전분기 지역별매출

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	40,031,089,866	33,336,688,803

해외	-	392,000

계	40,031,089,866	33,337,080,803

7. 범주별 금융상품(1) 당분기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	6,357,990,735	6,357,990,735

단기투자자산	-	-	19,310,000,000	19,310,000,000

장기투자자산	-	-	33,971,003	33,971,003

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	-	3,567,192,681	3,567,192,681

기타채권(*1)	-	-	163,282,626	163,282,626

기타비유동자산(*2)	-	-	426,419,000	426,419,000

합계	-	225,325,923	29,858,856,045	30,084,181,968

(*1) 부가세대급금은 제외한 금액입니다.(*2) 장기선급금은 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	2,590,390,964	-	2,590,390,964

기타채무	1,048,927,748	-	1,048,927,748

단기차입금	2,040,000,000	-	2,040,000,000

기타비유동부채	98,351,970	-	98,351,970

리스부채	-	483,242,933	483,242,933

합계	5,777,670,682	483,242,933	6,260,913,615

(*1) 복구충당부채를 제외한 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	9,614,937,527	9,614,937,527

단기투자자산	-	-	12,306,000,000	12,306,000,000

장기투자자산	-	-	25,300,039	25,300,039

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	-	11,747,770,003	11,747,770,003

기타채권(*1)	-	-	167,354,233	167,354,233

기타비유동자산(*2)	-	-	478,589,000	478,589,000

합계	-	225,325,923	34,339,950,802	34,565,276,725

(*1) 부가세대급금은 제외한 금액입니다.(*2) 장기선급금은 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	9,295,748,829	-	9,295,748,829

기타채무	1,135,686,910	-	1,135,686,910

단기차입금	2,040,000,000	-	2,040,000,000

유동성장기차입금	-	-	-

기타비유동부채(*1)	96,703,940	-	96,703,940

리스부채	-	610,240,687	610,240,687

합계	12,568,139,679	610,240,687	13,178,380,366

(*1) 복구충당부채를 제외한 금액입니다.

8. 공정가치측정금융자산당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	225,325,923	-	225,325,923	10,785,748

처분	-	-	-	(10,785,748)

기말	225,325,923	-	225,325,923	-

9. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	17,509,173,458	2,362,072,455	455,625,000	12,947,220	41,619,501	744,132,971	274,610,199	21,400,180,804

취득	-	-	-	-	-	165,818,590	495,264,171	661,082,761

처분	-	-	-	(1,000)	(1,000)	(6,845,000)	-	(6,847,000)

감가상각비	-	(126,236,565)	(75,937,500)	(2,841,414)	(17,386,817)	(148,935,958)	-	(371,338,254)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,235,835,890	379,687,500	10,104,806	24,231,684	754,170,603	769,874,370	21,683,078,311

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	67,023,890	236,168,046	1,442,847,834	769,874,370	26,842,234,891

감가상각누계액	-	(3,771,311,403)	(430,312,500)	(56,919,084)	(211,936,362)	(688,677,231)	-	(5,159,156,580)

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	5,184,619,464	2,530,387,875	619,642,034	3,000	297,963,984	1,278,260,707	-	9,910,877,064

취득	-	-	-	15,154,208	3,919,092	45,145,181	1,294,312,164	1,358,530,645

처분	-	-	-	-	(43,552,002)	(56,664,554)	-	(100,216,556)

감가상각비	-	(126,236,565)	(81,647,016)	(1,262,850)	(89,145,448)	(197,089,421)	-	(495,381,300)

보고기간말 금액	5,184,619,464	2,404,151,310	537,995,018	13,894,358	169,185,626	1,069,651,913	1,294,312,164	10,673,809,853

취득원가	5,184,619,464	6,007,147,293	924,190,323	85,933,990	669,103,313	1,980,476,296	1,294,312,164	16,145,782,843

감가상각누계액	-	(3,602,995,983)	(386,195,305)	(72,039,632)	(499,917,687)	(910,824,383)	-	(5,471,972,990)

10. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	833,788,179	2,382,162,715

감가상각비	-	(92,700,000)	(92,700,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	741,088,179	2,289,462,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,817,813,734)	(1,817,813,734)

2) 전분기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	957,388,179	2,505,762,715

감가상각비	-	(92,700,000)	(92,700,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	864,688,179	2,413,062,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,694,213,734)	(1,694,213,734)

11. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의무형자산	건설중인자산(무형자산)	합 계

기초 장부금액	603,002,970	23,701,667	39,000,000	665,704,637

취득	475,996,020	-	-	475,996,020

처분	(16,188,480)	-	-	(16,188,480)

대체	39,000,000	-	(39,000,000)	-

무형자산상각비	-	(14,527,500)	-	(14,527,500)

기말 장부금액	1,101,810,510	9,174,167	-	1,110,984,677

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	369,563,780	43,311,267	412,875,047

무형자산상각비	-	(14,563,437)	(14,563,437)

무형자산감액손실환입	46,007,690	-	46,007,690

기말 장부금액	415,571,470	28,747,830	444,319,300

12. 리스(1)당분기와 전분기중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

사용권자산(*)

건물	430,123,543	247,021,692	(125,059,351)	(201,538,391)	350,547,493

차량운반구	151,759,535	-	-	(41,816,781)	109,942,754

합계	581,883,078	247,021,692	(125,059,351)	(243,355,172)	460,490,247

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	당분기말

리스부채

유동	257,930,191	247,021,692	(20,023,879)	(256,037,798)	25,955,780	41,435,974	296,281,960

비유동	352,310,496	-	(123,913,549)	-	-	(41,435,974)	186,960,973

합계	610,240,687	247,021,692	(143,937,428)	(256,037,798)	25,955,780	-	483,242,933

2)전분기(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전분기말

사용권자산

건물	960,642,788	329,082,251	(590,709,651)	(209,903,996)	489,111,392

차량운반구	135,071,599	33,286,480	(82,066,824)	(29,564,136)	56,727,119

합계	1,095,714,387	362,368,731	(672,776,475)	(239,468,132)	545,838,511

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	전분기말

리스부채

유동	427,387,723	129,629,640	(253,171,578)	(262,947,731)	41,397,038	188,289,681	270,584,773

비유동	696,179,470	241,899,091	(441,980,483)	-	-	(188,289,681)	307,808,397

합계	1,123,567,193	371,528,731	(695,152,061)	(262,947,731)	41,397,038	-	578,393,170

(2)당분기와 전분기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	201,538,391	209,903,996

차량운반구	41,816,781	29,564,136

합계	243,355,172	239,468,132

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,955,780	41,397,038

사용권자산의 처분이익	10,224,327	-

(3)당분기와 전분기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	19,977,907	22,894,674

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	166,395,011	130,347,265

리스부채측정치에 포함되지 않은 변동리스료	467,346,207	581,170,928

합계	653,719,125	734,412,867

(4)당분기와 전분기중 현금흐름표에 인식된 금액연결회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당분기에 지출된 현금유출액은 909,757천원(전분기 997,361천원)입니다. 연결회사는 리스부채 상환액은 당분기 230,082천원(전분기 221,086천원)을 재무활동으로 인식하였습니다. 13. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	㈜에스엠스튜디오스(*1)	-	4.60	800,000,000	800,000,000

우리은행	2024.04.13	5.0	1,240,000,000	-

신한은행	-	-	-	1,240,000,000

소계	2,040,000,000	2,040,000,000

(*1) 지배기업인 ㈜에스엠스튜디오스로 부터 차입하였습니다.

14. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	792,317,777	751,702,966

사외적립자산의 공정가치	(651,191,174)	(634,364,859)

재무상태표상 자산	-	(30,880,748)

재무상태표상 부채	141,126,603	148,218,855

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	117,876,781	350,724,373

이자비용	(4,112,233)	(4,197,348)

합계	113,764,548	346,527,025

15. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 46,029,154주(전기말 46,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

당분기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

16. 주식기준보상(1) 연결회사는 상법 등 관계법령에 따라 연결회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 연결회사의 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2016년 11월 11일

행사가격	1,796원

행사가능기간	2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

행사가능주식수	1,000,000주

부여방법	주식교부형

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 수량	-	600,000

부여	-	-

행사	-	300,000

기말 존속	-	300,000

기말 행사가능	-	300,000

(3) 공정가치 산정 내용

연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일 현재 주가	1,600 원

행사가격	1,796원

기대 주가 변동성	70.48%

기대배당금	-

기대행사기간(*)	4.5 년

무위험이자율	1.60%

기대권리소멸율	-

(4) 연결회사는 전기말 주식선택권 514,077천원이 행사되어 전기말 종료되었습니다. 17. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	876,648,720	2,931,554,663	1,208,672,915	3,757,823,199

퇴직급여	77,678,677	244,591,687	112,487,564	337,306,349

복리후생비	203,725,208	527,988,566	201,704,475	698,984,850

여비교통비	18,692,797	85,424,926	19,645,465	61,138,948

통신비	5,951,884	18,013,808	5,282,713	17,505,055

수도광열비	57,840,455	175,735,909	63,529,855	190,331,410

세금과공과	32,227,525	148,200,672	41,804,976	156,074,382

감가상각비	154,211,580	456,513,670	187,823,223	578,051,999

수선비	8,647,729	81,372,366	67,034,455	113,058,334

보험료	33,110,338	106,487,446	43,296,410	128,569,695

접대비	51,194,855	134,161,714	33,643,385	77,985,497

도서인쇄비	20,978,864	39,804,173	2,012,771	10,533,501

소모품비	39,198,552	156,967,781	50,779,997	183,946,017

운반비	26,951,574	50,090,747	(1,811,322)	52,956,657

지급수수료	273,126,394	851,271,128	321,373,233	932,773,433

차량유지비	7,838,121	20,384,466	9,745,324	26,612,287

광고선전비	13,795,853	25,927,584	3,673,927	32,441,354

대손상각비	(4,916,218)	4,518,640	(52,379,079)	(71,642,100)

교육훈련비	1,500,000	52,322,571	10,256,255	12,361,255

무형자산상각비	292,500	877,500	304,479	913,437

잡급	25,975,312	68,133,558	-	-

복구충당부채전입액	6,321,627	8,428,836	-	-

임차료	198,638,405	612,924,795	264,217,048	746,665,209

합 계	2,129,630,752	6,801,697,206	2,593,098,069	8,044,390,768

18. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	528,465	1,592,111	-	507,214

샤용권자산처분이익	-	-	-	7,381,408

유형자산처분이익	2,699,000	6,198,000	-	36,040,224

종속기업투자주식처분이익	-	-	795,941	6,798,492

무형자산감액손실환입	-	-	46,007,690	46,007,690

잡이익	5,381,478	45,818,912	3,551,461	20,823,618

사용권자산처분이익	-	10,224,327	-	-

합 계	8,608,943	63,833,350	50,355,092	117,558,646

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	691,170	2,157,297	2,287,248	5,158,231

기부금	-	-	7,200,000	7,200,000

유형자산처분손실	-	-	-	53,474,993

사용권자산처분손실	-	-	-	5,447,592

잡손실	19,702,788	47,437,986	28,411,464	118,012,823

무형자산처분손실	-	348,480	-	-

합 계	20,393,958	49,943,763	37,898,712	189,293,639

19. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	204,556,627	561,733,548	142,899,090	337,869,969

(2) 금융원가(단위: 원)

금 융 원 가	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	33,673,109	95,323,595	32,687,495	88,708,556

20. 주당순이익기본주당순이익은 연결실체의 보통주당분기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 지배기업 소유지분 보통주 주당이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유지분 당분기순이익(손실)	1,865,638,008	3,112,410,825	1,164,656,709	1,454,484,387

가중평균 유통보통주식수	46,029,154 주	46,029,154 주	45,701,980 주	45,602,414 주

지배기업지분 기본주당순이익(손실)	41원/주	68원/주	26 원/주	32원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	46,029,154	46,029,154	45,629,154	45,429,154

주식선택권	-	-	72,826	173,260

가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154	45,701,980	45,602,414

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	1,865,638,008	3,112,410,825	1,164,656,709	1,454,484,387

희석주당이익 산정을 위한 이익조정	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,865,638,008	3,112,410,825	1,164,656,709	1,454,484,387

발행된 가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154	45,701,980	45,602,414

조정내역

주식선택권 희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	-	-	300,000	300,000

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	46,029,154	46,029,154	45,701,980	45,602,414

희석주당이익	41원/주	68원/주	26원/주	32 원/주

21. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

조정:	450,080,599	847,664,585

감가상각비	371,338,254	526,281,300

사용권자산상각비	243,355,172	239,468,132

투자부동산상각비	92,700,000	61,800,000

무형자산상각비	14,527,500	14,563,437

대손상각비	4,518,640	(71,642,100)

재고자산평가손실	-	(112,744,435)

이자비용	95,323,595	88,708,556

퇴직급여	113,764,550	354,921,721

유형자산처분손실	-	53,474,993

무형자산처분손실	348,480	-

사용권자산처분손실	-	5,447,592

법인세비용	83,931,447	102,844,993

잡손실	-	19,102,465

유형자산처분이익	(6,198,000)	(36,040,224)

사용권자산처분이익	(10,224,327)	(14,179,900)

무형자산감액손실 환입	-	(46,007,690)

이자수익	(561,733,548)	(337,869,969)

복구충당부채전입액	8,428,836	-

잡이익	-	(464,286)

순운전자본의 변동:	1,285,629,858	(4,693,965)

재고자산의 감소(증가)	249,932,854	141,677,251

매출채권의 감소(증가)	8,181,491,352	1,165,921,566

기타 미수금의 감소(증가)	33,011,897	-

종업원대여금	4,500,000	-

선급금의 감소(증가)	(78,811,699)	(48,715,793)

선급비용의 감소(증가)	17,679,943	(24,038,929)

퇴직금의 지급	(90,074,644)	(310,377,085)

사외적립자산의 감소(증가)	-	101,862,752

매입채무의 증가(감소)	(6,706,684,465)	(1,523,614,295)

당기법인세부채의 증가	43,402,544	-

기타채무의 증가(감소)	(181,819,712)	-

미지급비용의 증가(감소)	80,244,493	(106,715,728)

부가세예수금의 증가(감소)	(80,774,532)	(13,389,972)

리스부채의 증가(감소)	(23,290,388)	9,160,000

선수수익의증가(감소)	(7,500,000)	(41,806,048)

선수금의 증가(감소)	(155,677,785)	645,342,316

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

복구충당부채	305,817,236	278,216,925

리스부채 유동성 대체	41,435,974	188,289,681

건설중인자산(무형자산)대체	39,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성 리스부채	단기차입금	합계

당기초	(257,930,191)	(352,310,496)	(2,040,000,000)	(2,650,240,687)

취득 - 리스	(247,021,692)	-	-	(247,021,692)

감소(처분)	20,023,879	123,913,549	-	143,937,428

현금흐름	230,082,018	-	-	230,082,018

유동성대체	(41,435,974)	41,435,974	-	-

당분기말	(296,281,960)	(186,960,973)	(2,040,000,000)	(2,523,242,933)

2) 전분기(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성 리스부채	단기차입금	합계

전기초	(427,387,723)	(696,179,470)	(1,250,000,000)	(2,373,567,193)

취득 - 리스	(129,629,640)	(241,899,091)	-	(371,528,731)

감소(처분)	253,171,578	441,980,483	-	695,152,061

현금흐름	221,550,693	-	(790,000,000)	(568,449,307)

유동성대체	(188,289,681)	188,289,681	-	-

전분기말	(270,584,773)	(307,808,397)	(2,040,000,000)	(2,618,393,170)

22. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증내역	제공자	보증금액	채권자

계약이행보증 등	서울보증보험㈜	43,230,000	㈜동원홈푸드 등

(3) 당분기말 현재 연결회사는 종속회사인 비컨홀딩스 주식회사 차입금과 관련하여 ㈜우리은행에 정기예금 1,310백만원(한도 : 1,306백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. 23. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당기말 현재 연결실체의 지배기업은 ㈜에스엠스튜디오스입니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	㈜카카오

차상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트

지배기업	㈜에스엠스튜디오스

2) 전기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트

지배기업	㈜에스엠스튜디오스

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출.매입등 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당분기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	매입 등	유형자산거래

최상위지배기업	주식회사 카카오	11,890,200	-	-

차상위지배기업	카카오엔터테인먼트	16,927,500	-	-

상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	31,736,236,409	20,452,709	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	298,635	27,524,381	-

기타특수관계자	(주)에스엠컬쳐앤콘텐츠	11,597,720	3,085,033	-

기타특수관계자	Creative Space Innovation Inc.	-	33,143	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	365,544	-	45,000,000

기타특수관계자	(주)키이스트	18,837,272	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠컬처파트너스	247,300	-	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	12,648,100	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	277,742,990	205,900	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	379,000	-	-

기타특수관계자	(주)주식회사 스튜디오리얼라이브	110,000	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	3,288,500	-	-

기타특수관계자	㈜디어유	146,179	336,600	-

기타특수관계자	SK텔레콤(주)	-	930,763	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	885,682	-

기타특수관계자	에스케이쉴더스(구.(주)에이디티캡스(구.SK인포섹(주)))	-	4,228,328	-

합 계	32,090,715,349	57,682,539	45,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	2,812,982,310	48,177,527

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	90,000	855,351,229

기타특수관계자	(주)에스엠컬쳐앤콘텐츠	252,900	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	27,415,449	-

기타특수관계자	(주)키이스트	17,888,000	587,000

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	72,600	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	36,300	-

기타특수관계자	에스케이쉴더스(구.(주)에이디티캡스(구.SK인포섹(주)))	-	1,006,500

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	9,006

기타특수관계자	SK렌터카(구.에이제이렌터카)	-	2,191,000

합 계	2,858,737,559	907,322,262

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금차입

기초	차입	상환	당분기말

㈜에스엠스튜디오스	800,000,000	-	-	800,000,000

2) 전분기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	매입 등

최상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트	22,224,205,157	37,197,957

지배기업	㈜에스엠스튜디오스	642,583	18,551,230

기타특수관계자	㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠	19,423,434	140,800

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	429,519	-

기타특수관계자	DREAMMAKER Entertainment Ltd.	6,205,300	-

기타특수관계자	Stream Media Corporation (구, SMEJ, INC.)	392,000	-

기타특수관계자	주식회사 에스엠컬처파트너스	113,050	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	246,007,524	794,627

기타특수관계자	㈜에스엠유니버스	1,639,325	-

기타특수관계자	(주)디어유	1,110,926	678,300

기타특수관계자	(주)갤럭시아 에스엠	-	3,000,000

기타특수관계자	십일번가 주식회사	-	10,456,383

합 계	22,500,168,818	70,819,297

나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 최상위지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 11,039,585,224 178,726,355 지배기업 ㈜에스엠스튜디오스 8,883 827,826,848 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 14,965,844 341,200 기타특수관계자 (주)에스엠타운플래너 6,000 - 기타특수관계자 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 2,757,178 - 기타특수관계자 (주)에스엠브랜드마케팅 123,997,604 61,600 기타특수관계자 ㈜키이스트 - 2,200,000 기타특수관계자 Creative Space Innovation Inc. - 4,732,605 기타특수관계자 ㈜에스엠유니버스(구,에스엠인스티튜트) 62,178 - 기타특수관계자 에스케이렌터카 주식회사 10,190,000 2,191,000 기타특수관계자 SK브로드밴드(주) - 8,486 기타특수관계자 십일번가 주식회사 54,046 - 합 계 11,191,626,957 1,016,088,094 다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금차입 기초 차입 상환 전분기말 연결회사의 주요경영진 10,000,000 - 10,000,000 - 에스엠스튜디오스 - 800,000,000 - 800,000,000 (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 90,500,010 276,078,598 89,492,503 334,004,230 퇴직급여 5,250,000 29,925,876 4,508,334 18,634,311 합 계 95,750,010 306,004,474 94,000,837 352,638,541 24. 보고기간후 사건- 지배기업은 2023년 10월 31일자 이사회에서 종속법인인 비컨홀딩스(주)에 대한 보유 주식 전량을 양도하기로 결의하였습니다.