SM Life Design 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(이하 "회사")은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작을 영위하고 있습니다. 회사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를 변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2024년 6월 30일 현재 자본금은 23,375백만원입니다.당반기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

구 분	당반기말	전기말

주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)

㈜에스엠스튜디오스	13,483,865	29.3	13,483,865	29.3

기타	32,545,289	70.7	32,545,289	70.7

합 계	46,029,154	100.0	46,029,154	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 반기재무제표는 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다. 반기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 재.개정된 기준서의 적용반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.2.1 회 사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 ’를 산정합니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 :공시 ' (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

회 사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

2.3 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	3,102,529,399	3,102,529,399	7,016,479,419	7,016,479,419

단기투자자산	17,000,000,000	17,000,000,000	19,310,000,000	19,310,000,000

소 계	20,102,529,399	20,102,529,399	26,326,479,419	26,326,479,419

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치금융자산(비유동)	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

소 계	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

금융자산 합계	20,327,855,322	20,327,855,322	26,551,805,342	26,551,805,342

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당반기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익영업부문 정보(1) 당반기와 전반기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,595,181,019	19,110,374,606	10,645,423,470	17,405,635,237

기타원천으로부터의 수익: 임대수익	63,000,000	126,000,000	40,800,000	81,600,000

합 계	8,658,181,019	19,236,374,606	10,686,223,470	17,487,235,237

(2) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당반기(누적)	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	17,784,421,959	-	17,784,421,959

물류매출	-	1,325,952,647	1,325,952,647

합 계	17,784,421,959	1,325,952,647	19,110,374,606

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	17,784,421,959	-	17,784,421,959

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	1,325,952,647	1,325,952,647

합 계	17,784,421,959	1,325,952,647	19,110,374,606

지역별 매출:

국내	17,780,752,459	1,325,952,647	19,106,705,106

해외	3,669,500	-	3,669,500

합 계	17,784,421,959	1,325,952,647	19,110,374,606

(단위: 원)

당반기(3개월)	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	7,797,870,060	-	7,797,870,060

물류매출	-	797,310,959	797,310,959

합 계	7,797,870,060	797,310,959	8,595,181,019

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	7,797,870,060	-	7,797,870,060

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	797,310,959	797,310,959

합 계	7,797,870,060	797,310,959	8,595,181,019

지역별 매출:

국내	7,795,263,060	797,310,959	8,592,574,019

해외	2,607,000	-	2,607,000

합 계	7,797,870,060	797,310,959	8,595,181,019

(단위: 원)

전반기(누적)	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	16,409,827,432	-	16,409,827,432

물류매출	-	995,807,805	995,807,805

합 계	16,409,827,432	995,807,805	17,405,635,237

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	16,409,827,432	-	16,409,827,432

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	995,807,805	995,807,805

합 계	16,409,827,432	995,807,805	17,405,635,237

지역별 매출:

국내	16,409,827,432	995,807,805	17,405,635,237

해외	-	-	-

합 계	16,409,827,432	995,807,805	17,405,635,237

(단위: 원)

전반기(3개월)	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	9,983,757,982	-	9,983,757,982

물류매출	-	661,665,488	661,665,488

합 계	9,983,757,982	661,665,488	10,645,423,470

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	9,983,757,982	-	9,983,757,982

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	661,665,488	661,665,488

합 계	9,983,757,982	661,665,488	10,645,423,470

지역별 매출:

국내	9,983,757,982	661,665,488	10,645,423,470

해외	-	-	-

합 계	9,983,757,982	661,665,488	10,645,423,470

(3) 당반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 1개사(전반기: 출판부문 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 17,906,852천원(전반기 : 14,473,836천원)입니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당반기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,102,529,399	3,102,529,399

단기투자자산	-	17,000,000,000	17,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	5,317,025,381	5,317,025,381

기타채권(*1)	-	146,267,346	146,267,346

기타비유동자산	-	1,604,284,475	1,604,284,475

합계	225,325,923	27,170,106,601	27,395,432,524

(*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융보증부채	합계

매입채무	4,394,675,977	-	4,394,675,977

기타채무	394,355,480	-	394,355,480

기타비유동부채	77,009,989	-	77,009,989

리스부채	-	141,598,464	141,598,464

합계	4,866,041,446	141,598,464	5,007,639,910

(2) 전기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,016,479,419	7,016,479,419

단기투자자산	-	19,310,000,000	19,310,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	4,761,802,628	4,761,802,628

기타채권	-	128,096,439	128,096,439

기타비유동자산	-	1,579,284,475	1,579,284,475

합계	225,325,923	32,795,662,961	33,020,988,884

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융보증부채	합계

매입채무	3,734,955,267	-	3,734,955,267

기타채무	459,275,566	-	459,275,566

리스부채	-	101,700,987	101,700,987

금융보증부채	-	47,281,200	47,281,200

합계	4,194,230,833	148,982,187	4,343,213,020

7. 공정가치측정금융자산당반기와 전반기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	225,325,923	-	225,325,923	-

반기말	225,325,923	-	225,325,923	-

8. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	17,509,173,458	2,193,757,035	354,375,000	9,157,668	22,033,869	24,176,395	2,787,486,218	22,900,159,643

취득	-	-	-	11,501,000	14,937,000	16,725,460	8,276,293,476	8,319,456,936

감가상각비	-	(84,157,711)	(50,625,000)	(3,092,296)	(5,409,471)	(6,934,747)	-	(150,219,225)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,109,599,324	303,750,000	17,566,372	31,561,398	33,967,108	11,063,779,694	31,069,397,354

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	78,524,890	251,105,046	186,809,914	11,063,779,694	35,906,540,295

감가상각누계액	-	(3,897,547,969)	(506,250,000)	(60,958,518)	(219,543,648)	(152,842,806)	-	(4,837,142,941)

(2) 전반기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	17,509,173,458	2,362,072,455	455,625,000	12,947,220	41,619,501	22,851,434	274,610,199	20,678,899,267

취득	-	-	-	-	-	-	305,632,006	305,632,006

처분	-	-	-	(1,000)	-	-	-	(1,000)

감가상각비	-	(84,157,711)	(50,625,000)	(1,894,276)	(14,052,036)	(5,906,529)	-	(156,635,552)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,277,914,744	405,000,000	11,051,944	27,567,465	16,944,905	580,242,205	20,827,894,721

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	67,023,890	243,968,046	157,248,454	580,242,205	25,374,803,346

감가상각누계액	-	(3,729,232,549)	(405,000,000)	(55,971,946)	(216,400,581)	(140,303,549)	-	(4,546,908,625)

9. 투자부동산당반기와 전반기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	710,188,179	2,258,562,715

감가상각비	-	(61,800,000)	(61,800,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	648,388,179	2,196,762,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,910,513,734)	(1,910,513,734)

(2) 전반기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	833,788,179	2,382,162,715

감가상각비	-	(61,800,000)	(61,800,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	771,988,179	2,320,362,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,786,913,734)	(1,786,913,734)

10. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	1,101,810,510	6,331,667	1,108,142,177

무형자산상각비	-	(2,085,000)	(2,085,000)

기말 장부금액	1,101,810,510	4,246,667	1,106,057,177

(2) 전반기(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	건설중인자산(무형자산)	합 계

기초 장부금액	603,002,970	23,701,667	39,000,000	665,704,637

취득	475,996,020	-	-	475,996,020

처분	(16,188,480)	-	-	(16,188,480)

대체	39,000,000	-	(39,000,000)	-

무형자산상각비	-	(9,685,000)	-	(9,685,000)

기말 장부금액	1,101,810,510	14,016,667	-	1,115,827,177

11. 리스(1) 당반기와 전반기중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당반기말

사용권자산

차량운반구	96,003,827	65,909,298	-	(26,581,958)	135,331,167

합계	96,003,827	65,909,298	-	(26,581,958)	135,331,167

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	당반기말

리스부채

유동	44,106,992	10,893,381	-	(31,416,904)	5,405,083	22,748,235	51,736,787

비유동	57,593,995	55,015,917	-	-	-	(22,748,235)	89,861,677

합계	101,700,987	65,909,298	-	(31,416,904)	5,405,083	-	141,598,464

2) 전반기말(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전반기말

사용권자산

차량운반구	151,759,535	-	-	(27,877,854)	123,881,681

합계	151,759,535	-	-	(27,877,854)	123,881,681

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	전반기말

리스부채

유동	52,977,320	-	-	(32,629,326)	6,708,020	24,264,538	51,320,552

비유동	101,700,987	-	-	-	-	(24,264,538)	77,436,449

합계	154,678,307	-	-	(32,629,326)	6,708,020	-	128,757,001

(2) 당반기와 전반기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	26,581,958	27,877,854

합계	26,581,958	27,877,854

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,405,083	6,708,020

(3) 당반기와 전반기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,391,146	3,391,146

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	20,190,000	18,600,000

합계	23,581,146	21,991,146

(4) 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 인식된 금액회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당반기에 지출된 현금유출액은 54,998천원(전반기 54,620천원)입니다.회사는 리스와 관련해서 원금상환액은 당반기 26,012천원(전반기 25,921천원)을 재무활동으로 인식하였습니다. 12. 종속기업 투자지분(1) 종속기업 현황

(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널	한국	100	1,394,620,358	100	1,578,751,379

(2) 종속기업 투자주식의 변동내역(단위: 원)

당반기	㈜모아엘앤비인터내셔널	합 계

기초금액	1,578,751,379	1,578,751,379

지분법이익(손실)	(184,131,021)	(184,131,021)

보고기간말 금액	1,394,620,358	1,394,620,358

(단위: 원)

전반기	㈜모아엘앤비인터내셔널	합 계

기초금액	3,378,712,619	3,378,712,619

지분법이익(손실)	(292,391,655)	(292,391,655)

보고기간말 금액	3,086,320,964	3,086,320,964

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당반기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜모아엘앤비인터내셔널	5,221,251,472	4,025,877,462	1,195,374,010	119,455,534	(184,131,021)	(184,131,021)

(단위: 원)

전기말	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜모아엘앤비인터내셔널	5,330,797,200	3,951,292,169	1,379,505,031	621,190,424	(1,799,961,240)	(1,799,961,240)

13. 순확정급여자산(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	780,944,939	718,566,267

사외적립자산의 공정가치	(810,215,611)	(798,636,497)

재무상태표상 자산	(29,270,672)	(80,070,230)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	55,749,451	52,400,830

이자비용	(3,702,733)	(2,741,489)

합계	52,046,718	49,659,341

14. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 46,029,154주(전기말 : 46,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

당반기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

15. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	333,014,033	667,296,618	253,793,431	507,934,481

퇴직급여	19,383,144	38,766,288	18,319,824	36,639,648

복리후생비	90,312,330	167,322,542	54,145,846	132,925,661

여비교통비	4,309,699	7,664,326	26,976,685	45,797,593

통신비	2,613,908	5,405,038	3,353,342	6,260,645

수도광열비	5,408,702	17,535,875	8,237,984	23,544,867

세금과공과	50,224,971	53,417,422	47,486,571	49,588,107

감가상각비	39,032,181	77,545,021	38,299,705	76,599,413

수선비	-	1,727,000	32,630,000	59,870,000

보험료	3,976,755	7,997,202	6,881,733	12,983,194

접대비	32,608,770	69,405,654	25,327,693	57,371,677

도서인쇄비	165,000	605,900	165,000	957,300

소모품비	6,501,158	11,662,145	2,861,697	9,833,871

운반비	10,450,181	24,595,718	7,497,127	15,869,004

지급수수료	87,832,209	268,641,731	140,522,860	268,235,012

차량유지비	10,783,682	18,751,143	7,223,931	12,546,345

광고선전비	-	-	5,000,000	5,000,000

대손상각비	(694,633)	(2,013,293)	7,072,975	9,709,288

교육훈련비	260,000	470,000	50,822,571	50,822,571

무형자산상각비	292,500	585,000	292,500	585,000

임차료	8,835,573	17,671,146	8,835,573	19,021,146

합 계	705,310,163	1,455,052,476	745,747,048	1,402,094,823

16. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	3,499,000

금융보증비용환입	-	34,068,371	19,502,632	19,502,632

잡이익	376,918	1,062,870	11,507	19,138

합 계	376,918	35,131,241	19,514,139	23,020,770

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	24,886,630	49,499,782

기부금	-	-	3,000,000	5,800,000

무형자산처분손실	-	-	348,480	348,480

잡손실	9	9	-	-

합 계	9	9	28,235,110	55,648,262

17. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 원)

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	222,841,200	472,588,981	244,039,633	466,478,883

(2) 금융원가(단위: 원)

금 융 비 용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,059,980	5,405,083	3,308,538	6,801,252

18. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(74,266,713)	(75,470,438)	97,242,127	5,768,795

원재료 및 상품의 매입	77,379,966	200,009,323	219,619,170	299,288,266

종업원급여	435,206,667	877,997,550	367,773,094	735,818,538

복리후생비	111,803,202	209,602,940	72,272,042	172,961,846

감가상각비(*1)	119,957,442	240,686,183	127,905,114	255,998,406

수도광열비	12,049,752	35,454,725	13,406,051	38,012,579

지급임차료	10,245,573	23,581,146	9,195,573	21,991,146

운반비	37,109,091	75,853,082	28,444,449	99,631,337

광고선전비	-	-	5,000,000	5,000,000

소모품비	11,446,678	25,399,165	4,766,697	18,843,591

외주가공비	6,687,687,077	15,237,333,842	8,454,909,808	13,863,411,310

지급수수료	100,490,159	289,551,851	148,650,810	285,890,912

기타 비용	109,054,288	170,779,803	211,381,027	308,294,398

매출원가, 판매관리비 합계	7,638,163,182	17,310,779,172	9,760,565,962	16,110,911,124

(*1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 상각비의 합계입니다. 19. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 회사의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,086,972,401	2,179,185,723	929,964,000	1,427,051,150

가중평균 유통보통주식수(*)	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154 주

기본주당순이익	24원/주	47원/주	20원/주	31원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	46,029,154	46,029,154	46,029,154	46,029,154

가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154	46,029,154	46,029,154

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,086,972,401	2,179,185,723	929,964,000	1,427,051,150

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,086,972,401	2,179,185,723	929,964,000	1,427,051,150

발행된 가중평균유통보통주식수	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154	46,029,154

희석주당이익	24원/주	47원/주	20원/주	31원/주

20. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

조정:	37,936,762	258,859,137

감가상각비	150,219,225	156,635,552

사용권자산상각비	26,581,958	27,877,854

투자부동산상각비	61,800,000	61,800,000

무형자산상각비	2,085,000	9,685,000

대손상각비	(2,013,293)	9,709,288

기타의대손상각비	-	49,499,782

이자비용	5,405,083	6,801,252

금융보증비용환입	(34,068,371)	(19,502,632)

법인세비용	64,593,820	83,931,447

퇴직급여	52,046,718	49,659,342

무형자산처분손실	-	348,480

지분법손실	184,131,021	292,391,655

유형자산처분이익	-	(3,499,000)

이자수익	(472,844,399)	(466,478,883)

순운전자본의 변동:	(629,653,959)	1,063,196,182

재고자산의 감소(증가)	(170,775,100)	7,174,542

매출채권의 감소(증가)	(553,209,460)	7,517,532,533

기타 미수금의 감소(증가)	(267,411,675)	12,568,672

종업원대여금	(25,000,000)	3,000,000

선급금의 감소(증가)	(24,700,000)	4,938,684

선급비용의 감소	1,740,288	7,828,508

퇴직금의 지급	(6,730,130)	-

사외적립자산의 감소	3,762,798	-

매입채무의 증가(감소)	659,720,710	(6,209,548,234)

기타채무의 감소	(67,265,746)	(163,295,724)

부가세예수금의 감소	(182,131,304)	(116,005,819)

미지급비용의 증가(감소)	2,345,660	(1,586,980)

선수금의 증가	-	590,000

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산과 리스부채 대체	65,909,298	-

리스부채 유동성 대체	22,748,235	24,264,538

건설중인자산(무형자산)대체	-	39,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합계

당기초	(44,106,992)	(57,593,995)	(101,700,987)

취득 - 리스	(10,893,381)	(55,015,917)	(65,909,298)

현금흐름	26,011,821	-	26,011,821

유동성대체	(22,748,235)	22,748,235	-

당반기말	(51,736,787)	(89,861,677)	(141,598,464)

2) 전반기(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합계

전기초	(52,977,320)	(101,700,987)	(154,678,307)

현금흐름	25,921,306	-	25,921,306

유동성대체	(24,264,538)	24,264,538	-

전반기말	(51,320,552)	(77,436,449)	(128,757,001)

21. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 당사는 건물 건축 관련 인허가 및 지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,900백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당반기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	㈜카카오

차상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트

지배기업	㈜에스엠스튜디오스

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널

2) 전기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	㈜카카오

차상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트

지배기업	㈜에스엠스튜디오스

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널

* 종속기업 현황(지분율)

(단위: %)

회사명	당반기말	전기말

㈜모아엘앤비인터내셔널	100	100

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당반기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	17,906,851,969	-	2,871,379	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	59,636,165	28,764,847	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	163,250,687	-	-	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	264,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	349,750	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	22,000	-	-	30,000,000

기타특수관계자	(주)스튜디오리얼라이브	220,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오에이	14,846,478	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	66,000	-	-	-

기타특수관계자	SM KAKAO Entertainment America Corp.	3,669,500	-	-	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	8,186,100	-	-	-

기타특수관계자	(주)쇼노트	95,785,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)아이에스티엔터테인먼트(구, (주)플레이엠엔터테인먼트)	721,389,240	-	-	-

기타특수관계자	(주)영화사월광	-	500,000	-	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	-	559,780	-

합 계	18,914,900,724	60,136,165	32,196,006	30,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	5,133,370,243	3,856,871

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	3,125,061,640	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	45,429,657	-

기타특수관계자	SM KAKAO Entertainment America Corp.	378,700	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	295,570	-

기타특수관계자	(주)쇼노트	242,000	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	48,400	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	12,100	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	13,530

기타특수관계자	에스케이렌터카 (주)	10,190,000	925,000

합 계	8,315,028,310	4,795,401

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금대여

기초	상환	당반기말

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널	2,600,000,000	-	2,600,000,000

합 계	2,600,000,000	-	2,600,000,000

2) 전반기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	15,379,171,930	-	3,053,049	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	60,260,001	-	-

종속기업	비컨홀딩스(주)	371,000	49,499,782	24,269,724	-

기타특수관계자	(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	-	-	3,085,033	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	11,129,120	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	44,000	-	-	30,000,000

기타특수관계자	(주)에스엠컬처파트너스	247,300	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	211,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	215,625,691	-	-	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	-	569,608	-

합 계	15,606,800,041	109,759,783	30,977,414	30,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 차상위지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 4,638,469,549 4,317,081 종속기업 (주)모아엘앤비인터내셔널 3,065,425,475 - 기타특수관계자 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 815,100 - 기타특수관계자 (주)에스엠브랜드마케팅 52,723,086 - 기타특수관계자 (주)크리에이션뮤직라이츠 42,958,300 - 기타특수관계자 SK브로드밴드(주) - 9,438 기타특수관계자 에스케이렌터카(주) 10,190,000 2,191,000 기타특수관계자 (주)쇼노트 4,884,000 - 합 계 7,815,465,510 6,517,519 다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금대여 기초 상환 전반기말 종속기업 비컨홀딩스 주식회사 2,170,000,000 - 2,170,000,000 ㈜모아엘앤비인터내셔널 2,650,000,000 50,000,000 2,600,000,000 합 계 4,820,000,000 50,000,000 4,770,000,000 라. 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증 (단위: 원) 특수관계자명 보증내역 보증만기일 보증금액 (한도) 종속기업 비컨홀딩스㈜ 차입금에 대한 지급보증 2024.04.13 1,240,000,000 (1,306,000,000) (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 83,889,098 159,389,099 63,666,667 132,666,667 퇴직급여 6,990,758 13,282,425 5,305,556 11,055,556 합 계 90,879,856 172,671,524 68,972,223 143,722,223