SM Life Design 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제26기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제25기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업

1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(이하 '지배기업')의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2024년 12월 31일 현재 자본금은 23,375백만원입니다. 지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')은 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 물류사업 , 와인유통업을 주된 영업으로 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

구 분	당기말	전기말

주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)

(주)에스엠스튜디오스	13,483,865	29.3	13,483,865	29.3

기 타	32,545,289	70.7	32,545,289	70.7

합 계	46,029,154	100	46,029,154	100

(1) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업 종

지배지분율(%)	지배지분율(%)

(주)모아엘앤비인터내셔널	한국	100	100	12월	와인유통

(2) 연결대상범위의 변동당기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)모아엘앤비인터내셔널	3,882,947,127	4,135,082,450	(252,135,323)	466,426,620	(1,631,640,354)	(1,631,640,354)

2) 전기말(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)모아엘앤비인터내셔널	5,330,797,200	3,951,292,169	1,379,505,031	621,190,424	(1,799,961,240)	(1,799,961,240)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결회사는 회계정책의 소급적용, 연결재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 25일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다.만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.3 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법,유의적 추정치 및 가정 : 주석 35ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 8ㆍ투자부동산: 주석 152.3.4 외화환산연결회사는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.3.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	평가방법

건 물	30년

기 계 장 치	4 ~ 15년

차 량 운 반 구	4 ~ 6년

시 설 장 치	4년

집 기 비 품	4 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.3.6 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	30년	차량운반구	4년

리스기간 종료시점에 연결회사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 건물 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제규정을적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는발생기준으로 비용을 인식합니다.리스제공자로서의 회계처리연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 발생기준에 따라 인식하며, 영업 성격에 따라손익계산서에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 발생기준에 따라 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.3.7 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.연결회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.3.8 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

브랜드가치	10년

고객관계	10년

기타의무형자산	3 ~ 5년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손에 반영하고있습니다. 2.3.9 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

과 목	평가방법

원 재 료	이 동 평 균 법

저 장 품	개 별 법

재 공 품	개 별 법

제 품	선 입 선 출 법

상 품	이 동 평 균 법

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.3.10 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2.3.11 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권에 포함된 대여금 및 미수금 등을 포함합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 때연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시-주석3ㆍ계약자산을 포함한 매출채권- 주석36연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.연결회사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.13 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.14 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.15 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 상업 인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 물류사업, 와인 유통업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제품을 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.제ㆍ상품 등 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제,상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때,연결회사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.용역의 제공 등용역의 제공 등의 수익은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 시간 경과 후 30일에서 90일입니다.계약잔액(1) 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12에 기술되어 있습니다.(2) 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.반품권에서 생기는 자산과 부채(1) 반품권자산반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 연결회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.(2) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결회는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.2.3.16 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 연결재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17 주식기준보상연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 “가득기간”)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.2.3.18 매각예정비유동자산과 중단영업연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.3.19 전기재무제표의 계정재분류 연결회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 계정재분류는 전기의 순이익과 순자산가치에는 영향을 미치지 아니하였습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석36)가있습니다.3.1 회계적 판단연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.15 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정- 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.2.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2.2 매출채권의 기대손실충당금연결회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.2.3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.3.2.4 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 사용하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.3.2.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (4) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

6. 부문별 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

부 문	주요 사업 현황

출판	상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등)

기타	물류사업, 와인유통, 임대사업

(2) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	출판	기타(*2)	합 계

매출	41,315,053,512	3,465,333,955	44,780,387,467

감가상각비	228,101,489	250,784,221	478,885,710

무형자산상각비	865,800	2,504,200	3,370,000

보고부문영업이익(손실)(*1)	3,186,576,103	339,716,433	3,526,292,536

(단위: 원)

전기	출판	기타(*2)	합 계

매출	44,631,141,506	2,687,360,009	47,318,501,515

감가상각비	238,904,956	249,627,617	488,532,573

무형자산상각비	924,300	16,445,700	17,370,000

보고부문영업이익(손실)(*1)	3,497,199,940	(811,839,391)	2,685,360,549

(*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 물류사업, 와인유통, 임대사업을 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.(4) 당기와 전기 중 부분의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	출판	기타	합 계

국내	41,310,597,012	3,465,333,955	44,775,930,967

해외	4,456,500	-	4,456,500

합계	41,315,053,512	3,465,333,955	44,780,387,467

(단위: 원)

전기	출판	기타	합 계

국내	44,631,141,506	2,687,360,009	47,318,501,515

(5) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사(전기 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 40,563,096천원(전기 : 44,181,622천원)입니다. 7. 고객과의 계약에서 생기는 수익영업부문 정보(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	44,528,387,467	47,155,301,515

기타원천으로부터의 수익: 임대수익	252,000,000	163,200,000

합 계	44,780,387,467	47,318,501,515

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	41,315,053,512	-	41,315,053,512

상품매출	-	416,001,182	416,001,182

물류매출	-	2,797,332,773	2,797,332,773

합 계	41,315,053,512	3,213,333,955	44,528,387,467

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	41,315,053,512	416,001,182	41,731,054,694

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	2,797,332,773	2,797,332,773

(단위: 원)

전기	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	44,631,141,506	-	44,631,141,506

상품매출	-	506,016,970	506,016,970

물류매출	-	2,018,143,039	2,018,143,039

합 계	44,631,141,506	2,524,160,009	47,155,301,515

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	44,631,141,506	506,016,970	45,137,158,476

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	2,018,143,039	2,018,143,039

8. 범주별 금융상품(1) 당기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,006,093,807	6,006,093,807

단기투자자산	-	12,000,000,000	12,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	5,211,348,498	5,211,348,498

기타채권	-	95,582,492	95,582,492

기타비유동자산	-	637,855,020	637,855,020

합계	225,325,923	23,950,879,817	24,176,205,740

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	4,004,581,410	-	4,004,581,410

기타채무	1,994,905,065	-	1,994,905,065

단기차입금	800,000,000	-	800,000,000

기타비유동부채	100,000,000	-	100,000,000

리스부채	-	116,351,958	116,351,958

합계	6,899,486,475	116,351,958	7,015,838,433

(2) 전기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,394,013,210	7,394,013,210

단기투자자산	-	19,310,000,000	19,310,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	4,781,269,128	4,781,269,128

기타채권(*1)	-	129,239,199	129,239,199

기타비유동자산	-	106,363,000	106,363,000

합계	225,325,923	31,720,884,537	31,946,210,460

(*1) 부가세대급금은 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	3,734,955,267	-	3,734,955,267

기타채무	535,024,489	-	535,024,489

단기차입금	800,000,000	-	800,000,000

리스부채	-	101,700,987	101,700,987

금융보증부채	-	47,281,200	47,281,200

합계	5,069,979,756	148,982,187	5,218,961,943

(3) 당기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

상각후원가 금융자산

이자수익	706,601,699

대손충당금환입	4,213,045

기타의대손상각비	(30,000,000)

외환차손익	(907,093)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	36,800,000

기타금융부채

이자비용	11,635,837

금융보증부채환입	(34,068,371)

(4) 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

상각후원가 금융자산

이자수익	775,123,610

대손상각비	(4,550,468)

외환차손익	(14,067)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	37,020,019

기타금융부채

이자비용	13,581,596

금융보증비용	4,332,274

9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

제예금	6,006,093,807	7,394,013,210

10. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,349,499,324	4,923,632,999

대손충당금	(138,150,826)	(142,363,871)

매출채권(순액)	5,211,348,498	4,781,269,128

(2) 매출채권의 신용위험연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 36을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타채권 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타채권

미수금	73,073,457	53,412,247

미수금의 대손충당금	(21,353,977)	(21,353,977)

미수수익	43,863,012	97,180,929

부가세대급금	-	5,012,870

소 계	95,582,492	134,252,069

기타비유동자산

보증금	594,855,020	82,363,000

종업원대여금	43,000,000	24,000,000

소 계	637,855,020	106,363,000

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	18,149,084	-	18,149,084	17,162,509	-	17,162,509

재공품	89,368,225	-	89,368,225	14,763,775	-	14,763,775

상 품	5,414,640,017	(2,078,324,227)	3,336,315,790	5,756,240,993	(1,197,096,258)	4,559,144,735

합 계	5,522,157,326	(2,078,324,227)	3,443,833,099	5,788,167,277	(1,197,096,258)	4,591,071,019

13. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말지분율(%)	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

일렉트론바이오	9.09	225,325,923	225,325,923

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	225,325,923	225,325,923

기말	225,325,923	225,325,923

14. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	17,509,173,458	2,193,757,035	354,375,000	9,157,668	22,033,869	26,417,216	2,787,486,218	22,902,400,464

취득	-	-	-	11,501,000	14,937,000	29,472,733	-	55,910,733

대체	(12,324,553,994)	-	-	-	-	-	(2,787,486,218)	(15,112,040,212)

감가상각비	-	(168,315,420)	(101,250,000)	(6,424,197)	(11,204,688)	(15,330,355)	-	(302,524,660)

보고기간말 금액	5,184,619,464	2,025,441,615	253,125,000	14,234,471	25,766,181	40,559,594	-	7,543,746,325

취득원가	5,184,619,464	6,007,147,293	810,000,000	78,524,890	251,105,046	282,438,923	-	12,613,835,616

감가상각누계액	-	(3,981,705,678)	(556,875,000)	(64,290,419)	(225,338,865)	(241,879,329)	-	(5,070,089,291)

(2) 전기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품(*1)	건설중인자산	합계

기초금액	17,509,173,458	2,362,072,455	455,625,000	12,947,220	41,619,501	744,132,971	274,610,199	21,400,180,804

취득	-	-	-	-	-	169,351,590	2,512,876,019	2,682,227,609

처분	-	-	-	(1,000)	(1,000)	(31,001,945)	-	(31,003,945)

연결범위 변동	-	-	-	-	-	(656,419,240)	-	(656,419,240)

감가상각비	-	(168,315,420)	(101,250,000)	(3,788,552)	(19,584,632)	(199,646,160)	-	(492,584,764)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,193,757,035	354,375,000	9,157,668	22,033,869	26,417,216	2,787,486,218	22,902,400,464

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	67,023,890	236,168,046	252,966,190	2,787,486,218	27,669,965,095

감가상각누계액	-	(3,813,390,258)	(455,625,000)	(57,866,222)	(214,134,177)	(226,548,974)	-	(4,767,564,631)

(*1) 중단사업(비컨홀딩스 주식회사)의 감가상각비(188,111,009원)가 반영되었습니다. 15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	710,188,179	2,258,562,715

취득	-	16,016,199,949	16,016,199,949

대체	12,324,553,994	2,787,486,218	15,112,040,212

감가상각비	-	(123,600,000)	(123,600,000)

보고기간말 금액	13,872,928,530	19,390,274,346	33,263,202,876

취득원가	13,872,928,530	21,362,588,080	35,235,516,610

감가상각누계액	-	(1,972,313,734)	(1,972,313,734)

2) 전기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	833,788,179	2,382,162,715

감가상각비	-	(123,600,000)	(123,600,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	710,188,179	2,258,562,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,848,713,734)	(1,848,713,734)

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

사 옥	토 지	1,548,374,536	2,433,153,800	1,548,374,536	2,354,155,300

건 물	586,588,179	1,367,700,000	710,188,179	1,405,292,000

소 계	2,134,962,715	3,800,853,800	2,258,562,715	3,759,447,300

스튜디오(*)	토 지	12,324,553,994	12,324,553,994

건 물	18,803,686,167	18,803,686,167

소 계	31,128,240,161	31,128,240,161	-	-

합 계	33,263,202,876	34,929,093,961	2,258,562,715	3,759,447,300

(*) 스튜디오는 신규 취득 자산이라 별도 공정가치 평가를 받지 않았습니다. (3) 당기중 투자부동산의 임대수익으로 252백만원(전기:163백만원)이 발생하였습니다.

16. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회원권(*)	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	1,101,810,510	6,331,667	1,108,142,177

대체	(514,996,020)	-	(514,996,020)

무형자산상각비	-	(3,370,000)	(3,370,000)

기말 장부금액	586,814,490	2,961,667	589,776,157

(*) 골프 회원권 입회보증금을 보증금으로 계정대체 하였습니다.(2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의무형자산	건설중인자산(무형자산)	합 계

기초 장부금액	603,002,970	23,701,667	39,000,000	665,704,637

취득	475,996,020	-	-	475,996,020

처분	(16,188,480)	-	-	(16,188,480)

대체	39,000,000	-	(39,000,000)	-

무형자산상각비	-	(17,370,000)	-	(17,370,000)

기말 장부금액	1,101,810,510	6,331,667	-	1,108,142,177

17. 리스(1) 당기와 전기 중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	상각비	당기말

사용권자산

차량운반구	96,003,827	65,909,298	(52,761,050)	109,152,075

(단위: 원)

구 분	기초	증가	상환액	이자비용	유동성대체	당기말

리스부채

유동	44,106,992	10,893,381	(62,894,164)	11,635,837	52,710,112	56,452,158

비유동	57,593,995	55,015,917	-	-	(52,710,112)	59,899,800

합계	101,700,987	65,909,298	(62,894,164)	11,635,837	-	116,351,958

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초	연결범위의 변동	증가	감소	상각비(*1)	전기말

사용권자산

건물	430,123,543	(258,555,028)	211,240,288	(125,059,351)	(257,749,452)	-

차량운반구	151,759,535	-	-	-	(55,755,708)	96,003,827

합계	581,883,078	(258,555,028)	211,240,288	(125,059,351)	(313,505,160)	96,003,827

(*1) 중단사업(비컨홀딩스 주식회사)의 사용권자산(건물)감가상각비(253,046,342원)가 반영되었습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	연결범위의 변동	증가	감소	상환액	이자비용(*1)	유동성대체	전기말

리스부채

유동	257,930,191	(211,794,228)	93,449,551	(20,023,879)	(312,835,251)	33,486,264	203,894,344	44,106,992

비유동	352,310,496	(64,426,224)	97,517,616	(123,913,549)	-	-	(203,894,344)	57,593,995

합계	610,240,687	(276,220,452)	190,967,167	(143,937,428)	(312,835,251)	33,486,264	-	101,700,987

(*1) 중단사업(비컨홀딩스 주식회사)의 리스부채 이자비용(19,904,668원)이 반영되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	257,749,452

차량운반구	52,761,050	55,755,708

합계	52,761,050	313,505,160

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,635,837	33,486,264

사용권자산의 처분이익	-	10,224,327

(3) 당기와 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,782,292	22,683,400

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	275,529,908	237,958,247

리스부채측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	607,143,782

합계	282,312,200	867,785,429

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식된 금액연결회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 345,206천원(전기 1,180,621천원)입니다. 연결회사는 리스부채 상환액은 당기 51,258천원(전기 279,549천원)을 재무활동으로 인식하였습니다. 18. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	(주)에스엠스튜디오스(*1)	-	4.60	800,000,000	800,000,000

주요경영진	-	-	-	-

소계	-	-	800,000,000	800,000,000

(*1) 지배기업인 (주)에스엠스튜디오스로부터 차입하였습니다. 19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,004,581,410	3,734,955,267

기타채무

미지급금	1,775,691,731	367,617,063

미지급비용	219,213,334	167,407,426

기타채무 계	1,994,905,065	535,024,489

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	500,915,000	647,750

예수금	-	259,420

부가세예수금	137,759,337	191,931,905

기타유동부채 계	638,674,337	192,839,075

기타비유동부채

장기임대보증금	100,000,000	-

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	933,503,642	718,566,267

사외적립자산의 공정가치	(933,169,514)	(798,636,497)

재무상태표상 부채(자산)	334,128	(80,070,230)

(2) 당기와 전기의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	718,566,267	751,702,966

당기근무원가	111,498,905	163,440,415

이자비용	26,718,701	33,841,334

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	59,632,851	(18,604,688)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	403,583	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	36,097,745	(27,555,003)

연결범의의변동	-	(66,593,359)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(19,414,410)	(117,665,398)

보고기간말 금액	933,503,642	718,566,267

(3) 당기와 전기의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 금액	798,636,497	634,364,859

이자수익	34,124,168	33,849,810

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(5,463,656)	(4,372,172)

기여금:

- 사용자	125,286,915	143,794,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(19,414,410)	(9,000,000)

기말 금액	933,169,514	798,636,497

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.60%	4.21%

미래임금상승률	3.70%	3.20%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(53,822,727)	61,389,564

임금상승률	1.00%	60,764,275	(54,308,454)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

정기예금	933,169,514	100%	798,636,497	100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	90,490,665	90,148,042	378,933,988	1,186,587,297	1,746,159,992

확정급여채무의 가중평균만기는 6.93년입니다. 22. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 46,029,154주(전기말 46,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

당기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

전기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

23. 기타자본항목기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

공정가치금융자산평가손익	(526,245,781)	(526,245,781)

24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,069,000,000	1,069,000,000

임의적립금	844,764,314	844,764,314

미처리결손금	(16,594,389,858)	(21,382,133,396)

합 계	(14,680,625,544)	(19,468,369,082)

25. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,690,263,389	1,471,109,350

퇴직급여	77,532,576	90,693,855

복리후생비	345,742,563	305,283,787

여비교통비	55,248,651	105,203,493

통신비	11,795,259	12,346,542

수도광열비	40,733,691	34,549,360

세금과공과	62,716,808	57,828,857

감가상각비	157,580,051	157,088,302

수선비	1,727,000	59,870,000

보험료	34,832,682	51,538,038

접대비	133,193,110	139,345,803

도서인쇄비	3,000,700	16,915,464

소모품비	50,616,379	132,563,375

운반비	67,622,302	60,250,602

지급수수료	612,159,969	566,618,292

차량유지비	37,851,281	28,637,766

광고선전비	11,111,824	36,373,011

대손상각비(환입)	(4,213,045)	4,550,468

교육훈련비	1,457,500	52,782,571

무형자산상각비	1,170,000	1,170,000

임차료	218,228,830	233,212,539

합 계	3,610,371,520	3,617,931,475

(*) 판매비와관리비는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차익	217,111	2,198,525

사용권자산처분이익	-	10,224,327

유형자산처분이익	-	6,198,000

종속기업투자주식처분이익	-	1,697,379,864

금융보증비용환입	34,068,371	-

잡이익	174,162,764	569,132

합 계	208,448,246	1,716,569,848

(*) 기타수익은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	30,000,000	-

외환차손	1,124,204	2,212,592

유형자산손상차손	304,078,166	-

금융보증비용	-	4,332,274

무형자산처분손실	-	348,480

잡손실	189,752	107,718

합 계	335,392,122	7,001,064

(*) 기타비용은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 27. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	706,601,699	775,123,610

(*) 금융수익은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(2) 금융원가

(단위: 원)

금 융 원 가	당기	전기

이자비용	48,435,837	50,601,615

(*) 금융원가는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 28. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기

제품 및 상품의 변동	2,345,320,753	1,703,830,374

원재료 및 상품의 매입	(184,691,224)	1,059,330,806

종업원급여	2,226,883,016	2,000,545,956

복리후생비	428,611,622	383,841,271

감가상각비(*1)	482,255,710	505,902,573

수도광열비	97,469,356	70,778,234

지급임차료	255,312,200	239,740,539

운반비	172,891,273	168,557,298

광고선전비	11,111,824	36,373,011

소모품비	80,378,749	151,147,445

외주가공비	34,340,769,963	37,176,277,327

지급수수료	649,129,989	606,051,267

기타 비용	348,651,700	530,764,865

매출원가, 판매관리비 합계	41,254,094,931	44,633,140,966

(*) 비용의 성격별 분류는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(*1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 상각비의 합계입니다. 29. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,122,789,578	1,885,955,781

퇴직급여	104,093,438	114,590,175

합 계	2,226,883,016	2,000,545,956

(*) 종업원급여는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	148,404,783	-

일시적차이의 증감	(1,047,792,786)	-

자본에 직접 반영된 법인세효과	21,854,120	(985,260)

기타	64,593,820	32,660,673

법인세비용(수익)	(812,940,063)	31,675,413

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,057,514,522	4,738,244,746

적용세율에 따른 법인세비용	848,020,535	928,695,970

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(2,358,892)	(3,344,000)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	244,512,044	534,081,213

인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과	(1,967,707,570)	(1,460,418,443)

기타	64,593,820	32,660,673

법인세비용(수익)	(812,940,063)	31,675,413

(*) 당기 일부 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식함에 따라 부의 법인세 비용이 발생하였습니다.(3) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

당 기	확정급여제도의 재측정요소 등	(104,565,167)	21,854,120	(82,711,047)

전 기	확정급여제도의 재측정요소 등	4,714,163	(985,260)	3,728,903

(4) 당기말, 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익반영	기말	당기말	전기말

퇴직급여충당금	718,566,267	214,937,375	933,503,642	195,102,261	-

퇴직연금운용자산	(718,566,267)	(214,603,247)	(933,169,514)	(195,032,428)	-

공정가치 측정 금융자산	3,223,266,579	-	3,223,266,579	-	-

지분법적용투자주식	557,408,621	1,578,751,379	2,136,160,000	-	-

사용권자산	(96,003,827)	(13,148,248)	(109,152,075)	(22,812,784)	-

리스부채	101,700,987	14,650,971	116,351,958	24,317,559	-

대손충당금 한도초과	1,633,250,164	1,628,367,378	3,261,617,542	138,278,066	-

대손금	2,060,032,500	(1,000,000,000)	1,060,032,500	-	-

미수수익	(562,606,404)	(66,609,756)	(629,216,160)	(131,506,177)	-

금융보증부채	34,068,371	(34,068,371)	-	-	-

건설자금이자	24,688,987	(2,556,363)	22,132,624	4,625,718	-

미확정비용	76,253,112	10,377,388	86,630,500	18,105,775	-

유형자산평가이익	(4,846,100,790)	-	(4,846,100,790)	(1,066,142,174)	(1,066,142,174)

비품	8,387,598	(4,792,914)	3,594,684	751,289	-

재고자산평가충당금	1,197,096,258	881,227,969	2,078,324,227	434,369,763	-

유형자산 손상차손	-	304,078,166	304,078,166	63,552,337	-

일시적차이 소계	3,411,442,156	3,296,611,727	6,708,053,883	(536,390,795)	(1,066,142,174)

이월결손금	19,401,541,392	(4,057,717,750)	15,343,823,642	3,206,859,141	4,054,922,151

이월세액공제	2,512,356,034	(81,433,796)	2,430,942,238	508,066,928	525,082,411

이연법인세자산(부채) 합계	3,178,535,274	3,513,862,388

실현가능성이 불확실한 부분	(3,196,884,662)	(4,370,837,751)

당기말 이연법인세자산(부채)	(18,349,388)	(1,066,142,174)

(*) 당기말 예측가능한 미래에 일시적차이의 실현가능성이 높다고 판단하여 차기 이후 예상과세소득의 범위내 금액만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 2) 전기

(단위: 원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익반영	기말	당기말	전기말

퇴직급여충당금	603,484,111	115,082,156	718,566,267	-	-

퇴직연금운용자산	(603,484,111)	(115,082,156)	(718,566,267)	-	-

공정가치 측정 금융자산	3,223,266,579	-	3,223,266,579	-	-

지분법적용투자주식	4,757,447,381	(4,200,038,760)	557,408,621	-	-

사용권자산	(151,759,535)	55,755,708	(96,003,827)	-	-

리스부채	154,678,307	(52,977,320)	101,700,987	-	-

대손충당금 한도초과	3,197,597,956	(1,564,347,792)	1,633,250,164	-	-

대손금	2,068,232,500	(8,200,000)	2,060,032,500	-	-

미수수익	(643,134,639)	80,528,235	(562,606,404)	-	-

금융보증부채	29,736,097	4,332,274	34,068,371	-	-

건설자금이자	27,245,350	(2,556,363)	24,688,987	-	-

미확정비용	73,082,528	3,170,584	76,253,112	-	-

유형자산평가이익	(4,846,100,790)	-	(4,846,100,790)	(1,066,142,174)	(1,066,142,174)

감가상각비	4,209,591	(4,209,591)	-	-	-

무형자산손상차손(회원권)	46,007,690	(46,007,690)	-	-	-

비품	13,180,512	(4,792,914)	8,387,598	-	-

재고자산평가충당금	-	1,197,096,258	1,197,096,258	-	-

일시적차이 소계	7,953,689,527	(4,542,247,371)	3,411,442,156	(1,066,142,174)	(1,066,142,174)

이월결손금	18,751,344,781	650,196,611	19,401,541,392	-	-

이월세액공제	2,512,356,034	-	2,512,356,034	-	-

이연법인세자산(부채) 합계	(1,066,142,174)	(1,066,142,174)

실현가능성이 불확실한 부분	-	-

당기말 이연법인세자산(부채)	(1,066,142,174)	(1,066,142,174)

(*) 전기말 현재 차감할 일시적차이의 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

1) 이월결손금

발생연도	당 기	만기일

2016년 발생분	12,057,976,073	2026년

2017년 발생분	1,834,598,214	2027년

2022년 발생분	650,196,611	2037년

2023년 발생분	350,601,526	2038년

2024년 발생분	450,451,218	2039년

합 계	15,343,823,642

2) 이월세액공제

발생연도	당 기	만기일

2017년 발생분	1,123,044,859	2027년

2019년 발생분	1,307,877,379	2029년

2024년 발생분	20,000	2034년

합 계	2,430,942,238

(6) 연결회사는 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이 중 차기 이후 예상과세소득의 범위내 금액만 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 주당순이익기본주당순이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 지배기업 소유지분 보통주 주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업 소유지분 당기순이익	4,870,454,585	4,738,244,746

가중평균 유통보통주식수	46,029,154	46,029,154

지배기업지분 기본주당순이익	106원/주	103원/주

계속사업주당이익	106원/주	111원/주

중단사업주당손실	-	(8)원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	46,029,154	46,029,154

가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154

(3) 당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

조정:	292,267,942	208,941,661

감가상각비	302,524,660	492,584,764

사용권자산상각비	52,761,050	313,505,160

투자부동산상각비	123,600,000	123,600,000

무형자산상각비	3,370,000	17,370,000

대손상각비	(4,213,045)	8,354,579

기타의대손상각비	30,000,000	-

유형자산손상차손	304,078,166	-

재고자산평가손실	881,227,969	-

이자비용	48,435,837	128,567,483

퇴직급여	104,093,438	342,464,271

금융보증비용	(34,068,371)	4,332,274

유형자산처분손실	-	24,156,945

무형자산처분손실	-	348,480

재고자산평가손실	-	1,197,096,258

장기선급금손실	-	107,700

법인세비용(수익)	(812,940,063)	31,675,413

대손충당금환입	-	(274,430)

외화환산이익	-	(198,402)

종속기업투자주식처분이익	-	(1,697,379,864)

유형자산처분이익	-	(6,198,000)

사용권자산처분이익	-	(10,592,780)

이자수익	(706,601,699)	(775,114,721)

복구충당부채전입액	-	14,536,531

순운전자본의 변동:	1,460,180,050	2,167,764,716

재고자산의 감소	266,009,951	598,389,580

매출채권의 감소(증가)	(425,866,325)	6,485,354,038

미수금의 감소(증가)	(19,661,210)	35,910,517

종업원대여금의 감소(증가)	(19,000,000)	6,000,000

선급금의 감소(증가)	(229,010,273)	3,810,704

장기선급금의 감소	-	1,250,000,000

선급비용의 감소(증가)	(127,592,697)	28,239,034

퇴직금의 지급	(19,414,410)	(115,267,418)

사외적립자산의 증가	(108,839,837)	(134,794,000)

매입채무의 증가(감소)	269,626,143	(5,383,873,608)

당기법인세부채의 감소	-	(57,573,957)

기타채무의 증가(감소)	1,411,326,412	(444,574,816)

미지급비용의 증가	15,005,908	3,876,354

부가세예수금의 감소	(52,670,862)	(108,379,462)

선수금의 증가	500,267,250	647,750

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산과 리스부채 대체	65,909,298	-

리스부채 유동성 대체	52,710,112	203,894,344

건설중인자산(무형자산)대체	-	39,000,000

건설중인자산(투자부동산-토지) 대체	12,324,553,994	-

건설중인자산(투자부동산-건물) 대체	2,787,486,218	-

회원권(보증금) 대체	514,996,020	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성 리스부채	단기차입금	합계

당기초	44,106,992	57,593,995	800,000,000	901,700,987

취득 - 리스	10,893,381	55,015,917	-	65,909,298

현금흐름	(51,258,327)	-	-	(51,258,327)

유동성대체	52,710,112	(52,710,112)	-	-

당기말	56,452,158	59,899,800	800,000,000	916,351,958

2) 전기(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성 리스부채	단기차입금	합계

전기초	257,930,191	352,310,496	2,040,000,000	2,650,240,687

연결범위의변동	(211,794,228)	(64,426,224)	(1,240,000,000)	(1,516,220,452)

취득 - 리스	93,449,551	97,517,616	-	190,967,167

감소(처분)	(20,023,879)	(123,913,549)	-	(143,937,428)

현금흐름	(279,348,987)	-	-	(279,348,987)

유동성대체	203,894,344	(203,894,344)	-	-

전기말	44,106,992	57,593,995	800,000,000	901,700,987

33. 중단사업(1) 중단사업 내역전기 중 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사 투자주식을 전부 처분함에 따라 처분된 종속기업과 연계하여 진행해 오던 외식사업부문을 중단사업으로 분류하였으며, 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 인식하였습니다.(2) 중단사업손익의 구성내역연결손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기

매출액	7,396,934,112

매출원가	(2,013,114,906)

매출총이익	5,383,819,206

판매비와관리비	(5,637,273,143)

영업손실	(253,453,937)

기타수익	46,669,290

기타비용	(65,157,372)

금융수익	376,718

금융비용	(77,965,868)

법인세비용차감전순손실	(349,531,169)

중단사업법인세비용	-

중단사업손실	(349,531,169)

(3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	2,459,148,422

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,502,584,396)

재무활동으로 인한 현금흐름	(226,571,931)

순현금흐름	(270,007,905)

34. 특수관계자 거래 (1) 지배·종속기업 등 현황당기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)에스엠스튜디오스입니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

2) 전기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출.매입등 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	40,562,781,267	-	7,330,254	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	-	-	36,800,000	-

기타특수관계자	(주)디케이테크인	-	-	4,856,396	-

기타특수관계자	(주)쇼노트	145,923,282	-	-	-

기타특수관계자	(주)스타쉽엔터테인먼트	621,376,730	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오리얼라이브	451,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오에이	14,846,478	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	66,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)아이에스티엔터테인먼트	2,032,792,520	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	8,841,322	-	879,366	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	400,353,886	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	470,750	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	14,473,818	-	-	60,000,000

기타특수관계자	(주)영화사월광	-	500,000	-	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	56,278,072	-	-	-

기타특수관계자	(주)크리에이션뮤직라이츠	6,000,000	-	-	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	1,077,000	-	-	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	-	1,194,307	-

기타특수관계자	SK텔레콤(주)	-	-	180,000	-

기타특수관계자	SM KAKAO Entertainment America Corp.	4,456,500	-	-	-

기타특수관계자	(주)디어유	11,960,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스팀	4,270,000

합 계	43,886,418,625	500,000	51,240,323	60,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	4,352,920,788	508,329,606

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	-	901,426,844

기타특수관계자	(주)쇼노트	11,376,200	-

기타특수관계자	(주)스타쉽엔터테인먼트	665,390,000	-

기타특수관계자	(주)아이에스티엔터테인먼트	60,244,800	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	75,318,291	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	7,125,910	-

합 계	5,172,375,989	1,409,756,450

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금차입

기초	차입	상환	당기말

(주)에스엠스튜디오스	800,000,000	-	-	800,000,000

2) 전기가. 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

특수관계자명	매출	매입 등	유형자산거래

최상위지배기업	(주)카카오	15,153,600	-	-

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	44,524,923,941	25,668,956	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	298,635	36,799,996	-

기타특수관계자	(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	12,488,266	3,085,033	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	385,391,377	205,900	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	379,000	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	365,544	-	63,000,000

기타특수관계자	(주)키이스트	18,837,272	-	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	13,389,100	-	-

기타특수관계자	(주)크리에이션뮤직라이츠	39,053,000	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠컬처파트너스	247,300	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오리얼라이브	286,000	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오에이	20,748,060	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	3,288,500	-	-

기타특수관계자	Creative Space Innovation LLC	-	65,202,097	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	24,884,400	-	-

기타특수관계자	(주)디어유	354,543	336,600	-

기타특수관계자	SK텔레콤(주)	-	1,244,409	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	1,161,425	-

기타특수관계자	에스케이쉴더스	-	4,228,328	-

기타특수관계자	(주)스타쉽엔터테인먼트	7,938,000	-	-

합 계	45,068,026,538	137,932,744	63,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	4,638,469,549	4,317,081

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	-	864,626,844

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	52,723,086	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	815,100	-

기타특수관계자	(주)크리에이션뮤직라이츠	42,958,300	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	8,752,590	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	9,438

기타특수관계자	에스케이렌터카(주)	10,190,000	2,191,000

기타특수관계자	(주)쇼노트	4,884,000	-

합 계	4,758,792,625	871,144,363

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금차입

기초	차입	상환	전기말

(주)에스엠스튜디오스	800,000,000	-	-	800,000,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	548,387,101	475,933,417

퇴직급여	27,365,592	35,175,876

합 계	575,752,693	511,109,293

35. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.35.1 금융상품의 범주별 분류연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.35.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	225,325,923	225,325,923

투자부동산의 공정가치	-	-	34,929,093,961	34,929,093,961

합 계	-	-	35,154,419,884	35,154,419,884

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	225,325,923	225,325,923

투자부동산의 공정가치	-	-	3,759,447,300	3,759,447,300

합 계	-	-	3,984,773,223	3,984,773,223

당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류와 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	공정가치 수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	225,325,923	수준 3	-

투자부동산	34,929,093,961	수준 3	감정가액

(*) 연결회사는 비상장 보통주인 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해 금융감독원 지침(투자대상이 비상장주식인 경우의 공정가치 평가 가이드라인)을 준용하여 원가법을 사용하고 있습니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 36. 위험관리36.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(지배기업 경영지원센터)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업 경영지원센터는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히협력하여 연결재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.36.2 시장위험(1) 외환위험연결회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.36.3 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(1) 신용위험에 대한 노출보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금제외)	6,006,093,807	7,394,013,210

단기투자자산	12,000,000,000	19,310,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	225,325,923	225,325,923

매출채권	5,211,348,498	4,781,269,128

기타채권	95,582,492	129,239,199

기타비유동자산	637,855,020	106,363,000

합 계	24,176,205,740	31,946,210,460

(2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.전기말과 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

당기말	정상	1개월 초과 연체	2개월 초과 연체	3개월 초과 연체	계

집합평가

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

매출채권장부금액	5,211,348,498	-	-	-	5,211,348,498

손실충당금	-	-	-	-	-

개별평가

매출채권장부금액	-	-	-	138,150,826	138,150,826

손실충당금(*1)	-	-	-	138,150,826	138,150,826

손실충당금합계	-	-	-	138,150,826	138,150,826

(단위: 원, %)

전기말	정상	1개월 초과 연체	2개월 초과 연체	3개월 초과 연체	계

집합평가

기대 손실률	0.0045%	0.00%	0.00%	0.00%

매출채권장부금액	4,781,482,173	-	-	-	4,781,482,173

손실충당금	-	-	-	-	-

개별평가

매출채권장부금액	213,045	-	-	142,150,826	142,363,871

손실충당금(*1)	213,045	-	-	142,150,826	142,363,871

손실충당금합계	213,045	-	-	142,150,826	142,363,871

(*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	142,363,871	137,813,403

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(4,213,045)	4,550,468

기말	138,150,826	142,363,871

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(3) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타비유동자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 임직원 대여금, 관계사 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.당사의 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	미수금

당기초 손실충당금	21,353,977

당기말 손실충당금	21,353,977

(단위: 원)

전 기	미수금

전기초 손실충당금	21,353,977

전기말 손실충당금	21,353,977

당사의 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.36.4 유동성위험연결회사의 경영지원센터는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계약상 현금흐름

합 계	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과

당기말

차입금	800,000,000	800,000,000	-	-

매입채무	4,004,581,410	4,004,581,410	-	-

기타채무	1,994,905,065	1,994,905,065	-	-

기타비유동부채	100,000,000	-	-	100,000,000

리스부채	133,659,580	15,738,630	43,551,490	74,369,460

합 계	7,033,146,055	6,815,225,105	43,551,490	174,369,460

전기말

차입금	800,000,000	800,000,000	-	-

매입채무	3,734,955,267	3,734,955,267	-	-

기타채무	535,024,489	535,024,489	-	-

리스부채	114,167,744	15,900,463	36,008,901	62,258,380

합 계	5,184,147,500	5,085,880,219	36,008,901	62,258,380

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.36.5 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함, 리스부채 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	800,000,000	800,000,000

차감: 현금및현금성자산	6,006,093,807	7,394,013,210

순 부채	-	-

자본총계	61,795,348,671	57,007,605,133

순차입금비율	0.00%	0.00%