SM Life Design 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹((이하 "회사"))은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 물류사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를 변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2024년 9월 30일 현재 자본금은 23,375백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

구 분	당분기말	전기말

주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)

(주)에스엠스튜디오스	13,483,865	29.3	13,483,865	29.3

기타	32,545,289	70.7	32,545,289	70.7

합 계	46,029,154	100.0	46,029,154	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 재.개정된 기준서의 적용 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.2.1 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	4,698,776,849	4,698,776,849	7,016,479,419	7,016,479,419

단기투자자산	12,000,000,000	12,000,000,000	19,310,000,000	19,310,000,000

소 계	16,698,776,849	16,698,776,849	26,326,479,419	26,326,479,419

공정가치로 측정되는 금융자산

단기투자자산	-	-	-	-

공정가치금융자산(비유동)	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

소 계	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

금융자산 합계	16,924,102,772	16,924,102,772	26,551,805,342	26,551,805,342

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익영업부문 정보(1) 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,749,204,215	28,859,578,821	16,281,242,635	33,686,877,872

기타원천으로부터의 수익: 임대수익	63,000,000	189,000,000	40,800,000	122,400,000

합 계	9,812,204,215	29,048,578,821	16,322,042,635	33,809,277,872

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기(누적)	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	26,850,392,207	-	26,850,392,207

물류매출	-	2,009,186,614	2,009,186,614

합 계	26,850,392,207	2,009,186,614	28,859,578,821

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	26,850,392,207	-	26,850,392,207

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	2,009,186,614	2,009,186,614

합 계	26,850,392,207	2,009,186,614	28,859,578,821

지역별 매출:

국내	26,845,935,707	2,009,186,614	28,855,122,321

해외	4,456,500	-	4,456,500

합 계	26,850,392,207	2,009,186,614	28,859,578,821

(단위: 원)

당분기(3개월)	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	9,065,970,248	-	9,065,970,248

물류매출	-	683,233,967	683,233,967

합 계	9,065,970,248	683,233,967	9,749,204,215

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	9,065,970,248	-	9,065,970,248

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	683,233,967	683,233,967

합 계	9,065,970,248	683,233,967	9,749,204,215

지역별 매출:

국내	9,065,183,248	683,233,967	9,748,417,215

해외	787,000	-	787,000

합 계	9,065,970,248	683,233,967	9,749,204,215

(단위: 원)

전분기(누적)	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	32,176,709,432	-	32,176,709,432

물류매출	-	1,510,168,440	1,510,168,440

합 계	32,176,709,432	1,510,168,440	33,686,877,872

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	32,176,709,432	-	32,176,709,432

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	1,510,168,440	1,510,168,440

합 계	32,176,709,432	1,510,168,440	33,686,877,872

지역별 매출:

국내	32,176,709,432	1,510,168,440	33,686,877,872

해외	-	-	-

합 계	32,176,709,432	1,510,168,440	33,686,877,872

(단위: 원)

전분기(3개월)	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	15,766,882,000	-	15,766,882,000

물류매출	-	514,360,635	514,360,635

합 계	15,766,882,000	514,360,635	16,281,242,635

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	15,766,882,000	-	15,766,882,000

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	514,360,635	514,360,635

합 계	15,766,882,000	514,360,635	16,281,242,635

지역별 매출:

국내	15,766,882,000	514,360,635	16,281,242,635

해외	-	-	-

합 계	15,766,882,000	514,360,635	16,281,242,635

(3) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 1개사(전분기: 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 27,273,903천원(전분기 : 30,045,631천원)입니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당분기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	4,698,776,849	4,698,776,849

단기투자자산	-	12,000,000,000	12,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	4,969,407,203	4,969,407,203

기타채권(*1)	-	263,361,139	263,361,139

기타비유동자산	-	1,631,284,475	1,631,284,475

합계	225,325,923	23,562,829,666	23,788,155,589

(*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융보증부채	합계

매입채무	3,675,692,083	-	3,675,692,083

기타채무	378,791,574	-	378,791,574

기타비유동부채	77,009,989	-	77,009,989

리스부채	-	129,126,965	129,126,965

합계	4,131,493,646	129,126,965	4,260,620,611

(2) 전기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,016,479,419	7,016,479,419

단기투자자산	-	19,310,000,000	19,310,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	4,761,802,628	4,761,802,628

기타채권	-	128,096,439	128,096,439

기타비유동자산	-	1,579,284,475	1,579,284,475

합계	225,325,923	32,795,662,961	33,020,988,884

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융보증부채	합계

매입채무	3,734,955,267	-	3,734,955,267

기타채무	459,275,566	-	459,275,566

리스부채	-	101,700,987	101,700,987

금융보증부채	-	47,281,200	47,281,200

합계	4,194,230,833	148,982,187	4,343,213,020

7. 공정가치측정금융자산

당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	225,325,923	-	225,325,923	-

분기말	225,325,923	-	225,325,923	-

8. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	17,509,173,458	2,193,757,035	354,375,000	9,157,668	22,033,869	24,176,395	2,787,486,218	22,900,159,643

취득	-	-	-	11,501,000	14,937,000	16,725,460	12,403,508,139	12,446,671,599

감가상각비	-	(126,236,565)	(75,937,500)	(4,758,247)	(8,338,682)	(10,509,632)	-	(225,780,626)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,067,520,470	278,437,500	15,900,421	28,632,187	30,392,223	15,190,994,357	35,121,050,616

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	78,524,890	251,105,046	186,809,914	15,190,994,357	40,033,754,958

감가상각누계액	-	(3,939,626,823)	(531,562,500)	(62,624,469)	(222,472,859)	(156,417,691)	-	(4,912,704,342)

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	17,509,173,458	2,362,072,455	455,625,000	12,947,220	41,619,501	22,851,434	274,610,199	20,678,899,267

취득	-	-	-	-	-	10,336,000	495,264,171	505,600,171

처분	-	-	-	(1,000)	(1,000)	-	-	(2,000)

감가상각비	-	(126,236,565)	(75,937,500)	(2,841,414)	(17,386,817)	(8,847,571)	-	(231,249,867)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,235,835,890	379,687,500	10,104,806	24,231,684	24,339,863	769,874,370	20,953,247,571

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	67,023,890	236,168,046	167,584,454	769,874,370	25,566,971,511

감가상각누계액	-	(3,771,311,403)	(430,312,500)	(56,919,084)	(211,936,362)	(143,244,591)	-	(4,613,723,940)

9. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	710,188,179	2,258,562,715

감가상각비	-	(92,700,000)	(92,700,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	617,488,179	2,165,862,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,941,413,734)	(1,941,413,734)

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	833,788,179	2,382,162,715

감가상각비	-	(92,700,000)	(92,700,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	741,088,179	2,289,462,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,817,813,734)	(1,817,813,734)

10. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	1,101,810,510	6,331,667	1,108,142,177

무형자산상각비	-	(2,727,500)	(2,727,500)

기말 장부금액	1,101,810,510	3,604,167	1,105,414,677

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	건설중인자산(무형자산)	합 계

기초 장부금액	603,002,970	23,701,667	39,000,000	665,704,637

취득	475,996,020	-	-	475,996,020

처분	(16,188,480)	-	-	(16,188,480)

대체	39,000,000	-	(39,000,000)	-

무형자산상각비	-	(14,527,500)	-	(14,527,500)

기말 장부금액	1,101,810,510	9,174,167	-	1,110,984,677

11. 리스(1)당분기와 전분기중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1)당분기말

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

사용권자산

차량운반구	96,003,827	65,909,298	-	(39,671,504)	122,241,621

합계	96,003,827	65,909,298	-	(39,671,504)	122,241,621

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	당분기말

리스부채

유동	44,106,992	10,893,381	-	(47,155,534)	8,672,214	36,478,838	52,995,891

비유동	57,593,995	55,015,917	-	-	-	(36,478,838)	76,131,074

합계	101,700,987	65,909,298	-	(47,155,534)	8,672,214	-	129,126,965

2)전분기말(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전분기말

사용권자산

차량운반구	151,759,535	-	-	(41,816,781)	109,942,754

합계	151,759,535	-	-	(41,816,781)	109,942,754

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	전분기말

리스부채

유동	52,977,320	-	-	(48,943,989)	9,639,686	34,064,810	47,737,827

비유동	101,700,987	-	-	-	-	(34,064,810)	67,636,177

합계	154,678,307	-	-	(48,943,989)	9,639,686	-	115,374,004

(2)당분기와 전분기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	39,671,504	41,816,781

합계	39,671,504	41,816,781

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,672,214	9,639,686

(3)당분기와 전분기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,086,719	5,086,719

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	38,618,744	27,122,000

합계	43,705,463	32,208,719

(4)당분기와 전분기중 현금흐름표에 인식된 금액회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당분기에 지출된 현금유출액은 90,861천원(전분기 81,153천원)입니다.회사는 리스와 관련해서 원금상환액은 당분기 38,483천원(전분기 39,304천원)을 재무활동으로 인식하였습니다. 12. 종속기업 투자지분(1) 종속기업 현황

(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	한국	100	1,395,331,143	100	1,578,751,379

(2) 종속기업 투자주식의 변동내역(단위: 원)

(주)모아엘앤비인터내셔널	당분기	전분기

기초금액	1,578,751,379	3,378,712,619

지분법이익(손실)	(183,420,236)	(442,815,868)

보고기간말 금액	1,395,331,143	2,935,896,751

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

(주)모아엘앤비인터내셔널	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

당분기말	5,324,306,593	4,128,221,798	1,196,084,795	368,303,564	(183,420,236)	(183,420,236)

전기말	5,330,797,200	3,951,292,169	1,379,505,031	621,190,424	(1,799,961,240)	(1,799,961,240)

13. 순확정급여자산(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	794,284,018	718,566,267

사외적립자산의 공정가치	(797,531,331)	(798,636,497)

재무상태표상 부채(자산)	(3,247,313)	(80,070,230)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	83,624,177	78,601,244

이자비용	(5,554,100)	(4,112,233)

합계	78,070,077	74,489,011

14. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 46,029,154주(전기말 : 46,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

당분기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

전기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

15. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	310,651,996	977,948,614	261,580,856	769,515,337

퇴직급여	19,383,144	58,149,432	18,319,824	54,959,472

복리후생비	76,993,130	244,315,672	99,364,788	232,290,449

여비교통비	17,730,097	25,394,423	3,012,056	48,809,649

통신비	2,002,401	7,407,439	2,958,827	9,219,472

수도광열비	10,198,376	27,734,251	4,849,846	28,394,713

세금과공과	3,549,598	56,967,020	3,382,755	52,970,862

감가상각비	39,394,596	116,939,617	38,287,479	114,886,892

수선비	-	1,727,000	-	59,870,000

보험료	4,107,774	12,104,976	6,998,550	19,981,744

접대비	37,942,550	107,348,204	48,233,550	105,605,227

도서인쇄비	318,000	923,900	165,000	1,122,300

소모품비	6,659,400	18,321,545	5,816,397	15,650,268

운반비	11,314,637	35,910,355	14,334,000	30,203,004

지급수수료	108,887,017	377,528,748	109,228,586	377,463,598

차량유지비	9,083,236	27,834,379	7,603,121	20,149,466

광고선전비	-	-	-	5,000,000

대손상각비	(1,199,752)	(3,213,045)	4,434,360	14,143,648

교육훈련비	470,000	940,000	1,500,000	52,322,571

무형자산상각비	292,500	877,500	292,500	877,500

임차료	7,335,573	25,006,719	8,835,573	27,856,719

합 계	665,114,273	2,120,166,749	639,198,068	2,041,292,891

16. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	2,699,000	6,198,000

금융보증비용환입	-	34,068,371	-	19,502,632

잡이익	159,747	1,222,617	1,508	20,646

합 계	159,747	35,290,988	2,700,508	25,721,278

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	25,160,110	74,659,892

기부금	-	-	-	5,800,000

무형자산처분손실	-	-	-	348,480

잡손실	5	14	-	-

합 계	5	14	25,160,110	80,808,372

17. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	186,146,835	658,735,816	259,827,304	726,306,187

(2) 금융원가(단위: 원)

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,267,131	8,672,214	2,931,666	9,732,918

18. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	1,493,287,528	3,672,473,251	1,937,774,722	3,364,825,872

가중평균 유통보통주식수	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154 주

기본주당순이익(손실)	32원/주	80원/주	42원/주	73원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	46,029,154	46,029,154	46,029,154	46,029,154

가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154	46,029,154	46,029,154

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	1,493,287,528	3,672,473,251	1,937,774,722	3,364,825,872

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,493,287,528	3,672,473,251	1,937,774,722	3,364,825,872

발행된 가중평균유통보통주식수	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154 주

주식선택권 희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	-	-	-	-

희석주당이익	32원/주	80원/주	42원/주	73원/주

19. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

조정:	(636,673)	328,408,595

감가상각비	225,780,626	231,249,867

사용권자산상각비	39,671,504	41,816,781

투자부동산상각비	92,700,000	92,700,000

무형자산상각비	2,727,500	14,527,500

대손상각비	(3,213,045)	14,143,648

기타의대손상각비	-	74,659,892

이자비용	8,672,214	9,732,918

금융보증비용환입	(34,068,371)	(19,502,632)

법인세비용	64,593,820	83,931,447

퇴직급여	78,070,077	74,489,013

무형자산처분손실	-	348,480

지분법손실	229,765,374	442,815,868

유형자산처분이익	-	(6,198,000)

지분법이익	(46,345,138)	-

이자수익	(658,991,234)	(726,306,187)

순운전자본의 변동:	(1,408,405,271)	1,120,600,984

재고자산의 감소(증가)	(565,165,837)	(208,661,767)

매출채권의 감소(증가)	(204,391,530)	8,234,058,871

기타 미수금의 감소(증가)	(266,771,574)	5,858,332

종업원대여금	(22,000,000)	4,500,000

선급금의 감소(증가)	(24,700,000)	4,938,684

선급비용의 감소(증가)	(1,018,918)	8,992,978

퇴직금의 지급	(19,414,410)	-

사외적립자산의 감소(증가)	16,447,078	-

매입채무의 증가(감소)	(59,263,184)	(6,700,923,764)

기타채무의 증가(감소)	(83,270,682)	(191,651,566)

당기법인세부채의증가	-	43,402,544

부가세예수금의 증가(감소)	(182,131,304)	(81,272,408)

미지급비용의 증가(감소)	2,786,690	769,080

선수금의 증가(감소)	488,400	590,000

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채 대체	65,909,298	-

리스부채 유동성 대체	36,478,838	34,064,810

건설중인자산(무형자산)대체	-	39,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합계

당기초	(44,106,992)	(57,593,995)	(101,700,987)

취득 - 리스	(10,893,381)	(55,015,917)	(65,909,298)

현금흐름	38,483,320	-	38,483,320

유동성대체	(36,478,838)	36,478,838	-

당분기말	(52,995,891)	(76,131,074)	(129,126,965)

2) 전분기(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합계

전기초	(52,977,320)	(101,700,987)	(154,678,307)

현금흐름	39,304,303	-	39,304,303

유동성대체	(34,064,810)	34,064,810	-

전분기말	(47,737,827)	(67,636,177)	(115,374,004)

20. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 드라마 연출계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 건물 건축 관련 인허가 및 지급 등과 관련하여 서울보증보험 (주)로부터 5,900백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 21. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널

2) 전기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널

* 종속기업 현황(지분율)

(단위: %)

회사명	당분기말	전기말

(주)모아엘앤비인터내셔널	100	100

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당분기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	27,273,903,196	-	3,283,627	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	89,781,918	54,206,438	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	251,025,210	-	-	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	1,077,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	470,750	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	154,000	-	-	45,000,000

기타특수관계자	(주)스튜디오리얼라이브	451,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오에이	14,846,478	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	66,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	-	-	683,566	-

기타특수관계자	SM KAKAO Entertainment America Corp.	4,456,500	-	-	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	12,541,100	-	-	-

기타특수관계자	(주)쇼노트	118,206,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)아이에스티엔터테인먼트(구, (주)플레이엠엔터테인먼트)	756,389,240	-	-	-

기타특수관계자	(주)영화사월광	-	500,000	-	-

기타특수관계자	디케이테크인	-	-	1,214,099	-

기타특수관계자	SK브로드밴드	-	-	835,593	-

합 계	28,433,586,474	90,281,918	60,223,323	45,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	4,904,109,425	4,238,319

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	3,185,207,393	852,500

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	28,866,188	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	12,100	-

기타특수관계자	SM KAKAO Entertainment America Corp.	1,165,700	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	306,790	-

기타특수관계자	(주)쇼노트	7,134,600	-

기타특수관계자	에스케이렌터카 (주)	10,190,000	925,000

합 계	8,136,992,196	6,015,819

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금대여

기초	대여	당분기말

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	2,600,000,000	-	2,600,000,000

2) 전분기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	31,429,076,490	-	5,629,795	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	90,405,753	4,171,000	-

종속기업	비컨홀딩스(주)	459,000	74,659,892	49,305,181	-

기타특수관계자	(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	-	-	3,085,033	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	12,648,100	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	176,000	-	-	45,000,000

기타특수관계자	(주)에스엠컬처파트너스	247,300	-	-	-

기타특수관계자	(주)주식회사 스튜디오리얼라이브	110,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	244,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	3,288,500	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	277,714,926	-	-	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	-	844,152	-

합 계	31,723,964,316	165,065,645	63,035,161	45,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 차상위지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 4,638,469,549 4,317,081 종속기업 (주)모아엘앤비인터내셔널 3,065,425,475 - 기타특수관계자 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 815,100 - 기타특수관계자 (주)에스엠브랜드마케팅 52,723,086 - 기타특수관계자 (주)크리에이션뮤직라이츠 42,958,300 - 기타특수관계자 SK브로드밴드 (주) - 9,438 기타특수관계자 에스케이렌터카 주식회사 10,190,000 2,191,000 기타특수관계자 (주)쇼노트 4,884,000 - 합 계 7,815,465,510 6,517,519 다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금대여 기초 대여 상환 전분기말 종속기업 비컨홀딩스 (주) 2,170,000,000 - - 2,170,000,000 (주)모아엘앤비인터내셔널 2,650,000,000 - 50,000,000 2,600,000,000 합 계 4,820,000,000 - 50,000,000 4,770,000,000 라. 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증 (단위: 원) 특수관계자명 보증내역 보증만기일 보증금액 (한도) 종속기업 비컨홀딩스(주) 차입금에 대한 지급보증 2024.04.13 1,240,000,000 (1,306,000,000) (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 84,498,001 243,887,100 63,000,000 195,666,667 퇴직급여 7,041,500 20,323,925 5,250,000 16,305,556 합 계 91,539,501 264,211,025 68,250,000 211,972,223