SM Life Design 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 에스엠라이프디자인그룹은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를 변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2023년 3월 31일 현재 자본금은 23,375백만원입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

구 분	당분기말	전기말

주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)

㈜에스엠스튜디오스	13,483,865	29.3	13,483,865	29.3

기 타	32,545,289	70.7	32,545,289	70.7

합 계	46,029,154	100	46,029,154	100

(1) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업 종

지배지분율(%)	지배지분율(%)

비컨홀딩스 주식회사	한국	100	100	12월	외식업

㈜모아엘앤비인터내셔널	한국	100	100	12월	와인유통

(2) 연결대상범위의 변동당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1)당분기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

비컨홀딩스 주식회사	2,290,050,769	5,211,316,451	(2,921,265,682)	1,906,475,271	(79,995,181)	(79,995,181)

㈜모아엘앤비인터내셔널	7,122,181,752	4,058,674,278	3,063,507,474	70,326,200	(115,958,797)	(115,958,797)

2)전기말(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	전기순손익	총포괄손익

비컨홀딩스 주식회사	2,669,797,867	5,511,068,368	(2,841,270,501)	9,579,867,675	(1,847,505,090)	(1,714,139,138)

㈜모아엘앤비인터내셔널	7,198,376,799	4,018,910,528	3,179,466,271	728,129,000	(372,071,871)	(372,071,871)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 재.개정된 기준서의 적용분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되며, 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제 1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제 1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제 1104호의 요구사항과 달리 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 ’ 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경 , 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 회사가 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시 ’ 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제 1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록요구합니다 . 개정사항은 '유의적인 ' 회계정책을 '중요한 ' 회계정책으로 변경하고 , 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다 . 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때 , 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다 .이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결회사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제 1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,298,677,341	5,298,677,341	9,614,937,527	9,614,937,527

단기투자자산	17,306,000,000	17,306,000,000	12,306,000,000	12,306,000,000

장기투자자산	27,973,267	27,973,267	25,300,039	25,300,039

소 계	22,632,650,608	22,632,650,608	21,946,237,566	21,946,237,566

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치금융자산(비유동)	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

소 계	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

금융자산 합계	22,857,976,531	22,857,976,531	22,171,563,489	22,171,563,489

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 5. 부문별 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

부 문	주요 사업 현황

출판	상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등)

콘텐츠	멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)

외식	외식업

기타	영화사업, 물류사업, 와인유통, 임대사업

(2) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 콘텐츠부문, 드라마부문, 외식부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 부문당분기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	출판	외식	기타(*2)	합 계

매출	6,425,973,450	1,901,523,637	442,232,517	8,769,729,604

감가상각비	61,769,599	108,358,587	65,002,122	235,130,308

무형자산상각비	231,075	-	4,611,425	4,842,500

보고부문영업이익(손실)(*1)	368,278,309	(52,627,018)	7,207,859	320,059,150

(단위: 원)

전분기	출판	콘텐츠	외식	기타(*2)	합 계

매출	8,681,994,061	448,812,714	2,163,363,274	569,905,640	11,864,075,689

감가상각비	45,971,403	12,861,077	167,523,703	73,050,408	299,406,591

무형자산상각비	111,150	90,675	-	4,640,675	4,842,500

보고부문영업이익(손실)(*1)	806,184,671	(175,071,677)	(558,183,089)	54,638,305	127,568,210

(*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 연결회사는 영화사업, 물류사업,와인유통, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다. 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익영업부문 정보

(단위: 원)

당분기	출판	외식	기타(*2)	합 계

보고부문수익

제품매출	6,425,973,450	-	-	6,425,973,450

상품매출	-	-	67,290,200	67,290,200

푸드매출	-	1,901,523,637	-	1,901,523,637

물류매출	-	-	334,142,317	334,142,317

합 계	6,425,973,450	1,901,523,637	401,432,517	8,728,929,604

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	6,425,973,450	1,901,523,637	67,290,200	8,394,787,287

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	334,142,317	334,142,317

(단위: 원)

전분기	출판	콘텐츠	외식	기타(*2)	합 계

보고부문수익

제품매출	8,681,994,061	448,812,714	-	-	9,130,806,775

상품매출	-	-	-	235,733,800	235,733,800

푸드매출	-	-	2,163,363,274	-	2,163,363,274

영화매출	-	-	-	1,574,723	1,574,723

물류매출	-	-	-	291,797,117	291,797,117

합 계	8,681,994,061	448,812,714	2,163,363,274	529,105,640	11,823,275,689

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	8,681,994,061	448,812,714	2,163,363,274	237,308,523	11,531,478,572

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	291,797,117	291,797,117

(2) 당분기 중 연결 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 출판부문 1개사(전분기 : 출판부문 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 6,219,541천원(전분기 : 7,774,725천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 지역별매출

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	8,769,729,604	11,863,683,689

해외	-	392,000

계	8,769,729,604	11,864,075,689

7. 범주별 금융상품(1) 당분기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	5,298,677,341	5,298,677,341

단기투자자산	-	17,306,000,000	17,306,000,000

장기투자자산	-	27,973,267	27,973,267

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	2,479,549,896	2,479,549,896

기타채권	-	96,609,050	96,609,050

기타비유동자산(*1)	-	454,907,000	454,907,000

합계	225,325,923	25,663,716,554	25,889,042,477

(*1) 장기선급금은 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	1,205,894,256	-	1,205,894,256

기타채무	1,082,562,739	-	1,082,562,739

단기차입금	2,040,000,000	-	2,040,000,000

기타비유동부채	96,703,940	-	96,703,940

리스부채	-	532,721,236	532,721,236

합계	4,425,160,935	532,721,236	4,957,882,171

(*1) 복구충당부채를 제외한 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	9,614,937,527	9,614,937,527

단기투자자산	-	12,306,000,000	12,306,000,000

장기투자자산	-	25,300,039	25,300,039

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	11,747,770,003	11,747,770,003

기타채권	-	167,354,233	167,354,233

기타비유동자산(*1)	-	478,589,000	478,589,000

합계	225,325,923	34,339,950,802	34,565,276,725

(*1) 장기선급금은 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	9,295,748,829	-	9,295,748,829

기타채무	1,135,686,910	-	1,135,686,910

단기차입금	2,040,000,000	-	2,040,000,000

기타비유동부채(*1)	96,703,940	-	96,703,940

리스부채	-	610,240,687	610,240,687

합계	12,568,139,679	610,240,687	13,178,380,366

(*1) 복구충당부채를 제외한 금액입니다. 8. 공정가치측정금융자산당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	225,325,923	-	225,325,923	10,785,748

처분	-	-	-	(10,785,748)

기말	225,325,923	-	225,325,923	-

9. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	시설장치	집기비품	합계

기초금액	17,509,173,458	2,362,072,455	455,625,000	12,947,220	274,610,199	41,619,501	744,132,971	21,400,180,804

취득	-	-	-	-	263,654,638	-	6,310,000	269,964,638

처분	-	-	-	(1,000)	-	-	(3,048,965)	(3,049,965)

감가상각비	-	(42,078,856)	(25,312,500)	(947,138)	-	(7,120,106)	(47,823,272)	(123,281,872)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,319,993,599	430,312,500	11,999,082	538,264,837	34,499,395	699,570,734	21,543,813,605

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	67,023,890	538,264,837	243,968,046	1,285,463,244	26,461,040,768

감가상각누계액	-	(3,687,153,694)	(379,687,500)	(55,024,808)	-	(209,468,651)	(585,892,510)	(4,917,227,163)

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	합계

기초금액	5,184,619,464	2,530,387,875	619,642,034	3,000	297,963,984	1,278,260,707	9,910,877,064

처분	-	-	-	-	-	(3,189,561)	(3,189,561)

감가상각비	-	(42,078,857)	(27,215,671)	-	(30,456,033)	(66,617,509)	(166,368,070)

보고기간말 금액	5,184,619,464	2,488,309,018	592,426,363	3,000	267,507,951	1,208,453,637	9,741,319,433

취득원가	5,184,619,464	6,007,147,293	924,190,323	70,779,782	721,044,397	1,999,921,615	14,907,702,874

감가상각누계액	-	(3,518,838,275)	(331,763,960)	(70,776,782)	(453,536,446)	(791,467,978)	(5,166,383,441)

10. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	833,788,179	2,382,162,715

감가상각비	-	(30,900,000)	(30,900,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	802,888,179	2,351,262,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,756,013,734)	(1,756,013,734)

(단위: 원)

2)전분기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	957,388,179	2,505,762,715

감가상각비	-	(30,900,000)	(30,900,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	926,488,179	2,474,862,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,632,413,734)	(1,632,413,734)

11. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	603,002,970	23,701,667	626,704,637

취득	398,580,000	-	398,580,000

무형자산상각비	-	(4,842,500)	(4,842,500)

기말 장부금액	1,001,582,970	18,859,167	1,020,442,137

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	369,563,780	43,071,667	412,635,447

취득	-	239,600	239,600

무형자산상각비	-	(4,842,500)	(4,842,500)

기말 장부금액	369,563,780	38,468,767	408,032,547

12. 리스(1)당분기와 전분기중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

사용권자산(*)

건물	430,123,543	-	-	(67,009,509)	363,114,034

차량운반구	151,759,535	-	-	(13,938,927)	137,820,608

합계	581,883,078	-	-	(80,948,436)	500,934,642

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	당분기말

리스부채

유동	257,930,191	-	-	(87,536,663)	10,017,212	42,640,136	223,050,876

비유동	352,310,496	-	-	-	-	(42,640,136)	309,670,360

합계	610,240,687	-	-	(87,536,663)	10,017,212	-	532,721,236

2)전분기(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전분기말

사용권자산

건물	960,642,788	142,388,538	(319,155,927)	(89,514,779)	694,360,620

차량운반구	135,071,599	-	-	(12,623,742)	122,447,857

합계	1,095,714,387	142,388,538	(319,155,927)	(102,138,521)	816,808,477

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	전분기말

리스부채

유동	427,387,723	20,040,000	(65,185,305)	(103,619,530)	18,964,482	89,537,996	387,125,366

비유동	696,179,470	157,843,110	(304,942,677)	-	-	(89,537,996)	459,541,907

합계	1,123,567,193	177,883,110	(370,127,982)	(103,619,530)	18,964,482	-	846,667,273

(2)당분기와 전분기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	67,009,509	89,514,779

차량운반구	13,938,927	12,623,742

합계	80,948,436	102,138,521

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,017,212	18,964,482

(3)당분기와 전분기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	8,618,173	7,803,528

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	56,366,190	49,539,456

리스부채측정치에 포함되지 않은 변동리스료	157,291,547	174,576,609

합계	222,275,910	231,919,593

(4)당분기와 전분기중 현금흐름표에 인식된 금액연결회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당분기에 지출된 현금유출액은 308,713천원(전분기 335,539천원)입니다. 연결회사는 리스부채 상환액은 당분기 77,519천원(전분기 84,655천원)을 재무활동으로 인식하였습니다. 13. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	최장	연이자율(%)	당분기말	전기말

만기일	당분기말

단기차입금	㈜에스엠스튜디오스(*1)	-	4.60	800,000,000	800,000,000

신한은행	2023.05.24	3.8	240,000,000	240,000,000

신한은행	2023.04.13	3.8	1,000,000,000	1,000,000,000

소계	2,040,000,000	2,040,000,000

(*1) 지배기업인 ㈜에스엠스튜디오스로 부터 차입하였습니다. 14. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	758,014,610	751,702,966

사외적립자산의 공정가치	(634,364,859)	(634,364,859)

재무상태표상 자산	(4,964,300)	(30,880,748)

재무상태표상 부채	128,614,051	148,218,855

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	751,702,966	957,167,632

당기근무원가	40,326,732	653,003,578

이자비용	(1,370,744)	22,342,211

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(102,431,346)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(111,736,005)

과거근무원가	-	-

관계회사 전입	-	-

사업처분의 영향	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(32,644,344)	(665,269,764)

- 관계사전출	(1,373,340)

보고기간말 금액	758,014,610	751,702,966

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	634,364,859	604,869,870

이자수익	-	16,745,749

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	-	(8,343,768)

기여금:

- 사용자	-	143,337,110

관계회사 전입	-	-

사업처분의 영향	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	(122,244,102)

기말 금액	634,364,859	634,364,859

15. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 46,029,154주(전기말 46,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원, 주)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

당분기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

16. 주식기준보상(1) 연결회사는 상법 등 관계법령에 따라 연결회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 연결회사의 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2016년 11월 11일

행사가격	1,796원

행사가능기간	2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

행사가능주식수	1,000,000주

부여방법	주식교부형

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역

구 분	당분기	전분기

기초 수량	0 주	600,000 주

행사	0 주	200,000 주

기말 존속	0 주	400,000 주

기말 행사가능	0 주	400,000 주

(3) 공정가치 산정 내용연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일 현재 주가	1,600 원

행사가격	1,796원

기대 주가 변동성	70.48%

기대배당금	-

기대행사기간(*)	4.5 년

무위험이자율	1.60%

기대권리소멸율	-

(*) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 연결회사는 전기말 주식선택권 514,077천원이 행사되어 전기말 종료되었습니다. 17. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,057,118,251	1,301,268,802

퇴직급여	67,774,347	112,818,995

복리후생비	158,143,635	240,848,770

여비교통비	26,467,882	12,081,654

통신비	5,790,547	6,333,476

수도광열비	68,832,075	67,800,749

세금과공과	36,042,266	46,589,279

감가상각비	150,179,224	216,322,428

수선비	36,341,182	11,850,728

보험료	37,585,390	42,174,818

접대비	42,005,493	17,501,762

도서인쇄비	7,674,864	6,107,216

소모품비	49,726,117	73,260,903

운반비	11,932,814	25,665,360

지급수수료	261,398,771	308,258,488

차량유지비	5,322,414	7,567,207

광고선전비	2,566,818	14,024,407

대손상각비	2,636,313	(752,626)

교육훈련비	-	946,000

무형자산상각비	292,500	292,500

잡급	21,912,829	-

임차료	212,165,910	230,359,593

합 계	2,261,909,642	2,741,320,509

18. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	440,473	300,022

샤용권자산처분이익	-	10,994,205

유형자산처분이익	3,499,000	-

잡이익	40,351,718	16,311,767

합 계	44,291,191	27,605,994

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	754,992	1,492,200

법인세추납액	32,660,673	-

잡손실	26,336,748	62,335,879

합 계	59,752,413	63,828,079

19. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 원)

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익	167,850,566	83,317,541

(2) 금융원가(단위: 원)

금 융 원 가	당분기	전분기

이자비용	30,743,373	25,909,590

20. 주당순이익기본주당순이익은 연결실체의 보통주당분기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 지배기업 소유지분 보통주 주당이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유지분 당분기순이익(손실)	441,705,121	148,754,076

가중평균 유통보통주식수	46,029,154 주	45,473,598 주

지배기업지분 기본주당순이익(손실)	10원/주	3원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	46,029,154	45,429,154

주식선택권	-	44,444

가중평균유통보통주식수	46,029,154	45,473,598

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	441,705,121	148,754,076

보통주희석순이익(손실)	441,705,121	148,754,076

발행된 가중평균유통보통주식수	46,029,154	45,473,598

조정내역

주식선택권 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	-	400,000

희석주당이익(손실)	10원/주	3원/주

21. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

조정:	131,806,967	356,741,367

감가상각비	235,130,308	299,406,591

무형자산상각비	4,842,500	4,842,500

대손상각비	2,636,313	(752,626)

재고자산평가손실	-	3,014,351

이자비용	30,743,373	25,909,590

퇴직급여	29,804,039	118,632,707

유형자산처분이익	(3,499,000)	-

사용권자산처분이익	-	(10,994,205)

이자수익	(167,850,566)	(83,317,541)

순운전자본의 변동:	703,131,185	49,458,907

재고자산의 감소(증가)	(61,992,048)	92,386,228

매출채권의 감소(증가)	9,311,229,619	(188,478,191)

선급금의 감소(증가)	(45,408,349)	121,297,898

선급비용의 감소(증가)	18,798,330	5,075,669

퇴직금의 지급	(23,492,395)	(174,236,658)

사외적립자산의 감소(증가)	-	57,827,520

매입채무의 증가(감소)	(8,365,951,167)	309,684,694

당기법인세부채의 증가	32,660,673	-

미지급비용의 증가(감소)	135,514,590	(256,352,009)

부가세예수금의 증가(감소)	(239,814,150)	(57,005,350)

리스부채의 증가(감소)	-	(21,510,038)

선수수익의증가(감소)	(2,500,000)	(37,931,048)

선수금의 증가(감소)	(55,913,918)	198,700,192

22. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증내역	제공자	보증금액	채권자

계약이행보증 등	서울보증보험㈜	43,230,000	㈜동원홈푸드 등

(3) 당분기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 이에 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 정기예금 253백만원(한도: 264백만원)과 정기예금 1,053백만원(한도:1,100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. 23. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당기말 현재 연결실체의 지배기업은 ㈜에스엠스튜디오스입니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	㈜카카오

차상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트

지배기업	㈜에스엠스튜디오스

2) 전기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트

지배기업	㈜에스엠스튜디오스

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출.매입등 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당분기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	매입 등	유형자산거래

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	6,581,737,611	7,838,025	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	-	9,073,973	-

기타특수관계자	(주)에스엠컬쳐앤콘텐츠	5,000,041	-	-

기타특수관계자	Creative Space Innovation Inc.	-	15,481,459	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	156,817	-	15,000,000

기타특수관계자	(주)키이스트	1,773,636	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠컬처파트너스	236,300	-	-

기타특수관계자	(주)디어유	113,452	167,001	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	112,427,959	179,400	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	156,000	-	-

기타특수관계자	SK텔레콤(주)	-	311,160	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	317,823	-

기타특수관계자	십일번가(주)	-	1,232,369	-

기타특수관계자	코원에너지서비스	-	5,872,001	-

기타특수관계자	에스케이쉴더스(구.(주)에이디티캡스(구.SK인포섹(주)))	-	1,264,998	-

합 계	6,701,601,816	41,738,209	15,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,832,882,787	134,597,820

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	-	836,900,821

기타특수관계자	(주)에스엠컬쳐앤콘텐츠	1,005,700	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	46,827,260	66,000

기타특수관계자	(주)디어유	213,399	-

기타특수관계자	(주)키이스트	-	1,469,000

기타특수관계자	Creative Space Innovation Inc.	-	5,490,563

기타특수관계자	SK텔레콤(주)	111,220	103,720

기타특수관계자	코원에너지서비스	2,110,760	1,983,160

기타특수관계자	에스케이쉴더스(구.(주)에이디티캡스(구.SK인포섹(주)))	-	66,000

기타특수관계자	SK렌터카(구.에이제이렌터카)	-	2,191,000

합 계	1,883,151,126	982,868,084

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금차입

기초	차입	상환	당분기말

㈜에스엠스튜디오스	800,000,000	-	-	800,000,000

2) 전분기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	매입 등

최상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트	7,798,833,027	1,860,000

기타특수관계자	㈜에스엠브랜드마케팅	65,551,085	265,046

기타특수관계자	㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠	337,362	-

기타특수관계자	㈜에스엠타운플래너	629,200	-

기타특수관계자	에스엠인스티튜트	484,000	-

기타특수관계자	Creative Space Innovation	-	149,557,106

기타특수관계자	㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	4,776,800	28,091,357

기타특수관계자	디어유(구,에브리싱)	580,800	-

합 계	7,871,192,274	179,773,509

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	6,249,621,196	1,428,245

기타특수관계자	㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	2,725,265,639

기타특수관계자	㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠	233,700	-

기타특수관계자	㈜에스엠브랜드마케팅	15,811,537	12,500

합 계	6,265,666,433	2,726,706,384

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금차입

기초	차입	상환	전분기말

연결회사의 주요경영진	10,000,000	-	10,000,000	-

에스엠스튜디오스	-	800,000,000	-	800,000,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	87,545,211	324,956,884

퇴직급여	5,750,000	8,013,074

합 계	93,295,211	332,969,958