SM Life Design 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(이하 "회사")은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를 변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2023년 6월 30일 현재 자본금은 23,375백만원입니다.당반기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

구 분	당반기말	전기말

주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)

㈜에스엠스튜디오스	13,483,865	29.3	13,483,865	29.3

기타	32,545,289	70.7	32,545,289	70.7

합 계	46,029,154	100.0	46,029,154	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성기준 회사의 반기재무제표는 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다. 반기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 재.개정된 기준서의 적용 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되며, 회사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제 1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제 1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에기초하는 기업회계기준서 제 1104호의 요구사항과 달리 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 회사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 ’ 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경 , 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 회사가 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 회사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시 ’ 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제 1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록요구합니다 . 개정사항은 '유의적인 ' 회계정책을 '중요한 ' 회계정책으로 변경하고 , 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다 . 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때 , 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다 .이 개정사항이 회사의 반기재무제표에 미치는 영향이 없으나, 회사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제 1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 회사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	4,062,813,549	4,062,813,549	8,793,011,229	8,793,011,229

단기투자자산	19,310,000,000	19,310,000,000	12,306,000,000	12,306,000,000

소 계	23,372,813,549	23,372,813,549	21,099,011,229	21,099,011,229

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치금융자산(비유동)	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

소 계	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

금융자산 합계	23,598,139,472	23,598,139,472	21,324,337,152	21,324,337,152

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당반기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익영업부문 정보(1) 당반기와 전반기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,645,423,470	17,405,635,237	4,934,063,216	14,367,714,131

기타원천으로부터의 수익: 임대수익	40,800,000	81,600,000	40,800,000	81,600,000

합 계	10,686,223,470	17,487,235,237	4,974,863,216	14,449,314,131

(2) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당반기(누적)	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	16,409,827,432	-	16,409,827,432

물류매출	-	995,807,805	995,807,805

합 계	16,409,827,432	995,807,805	17,405,635,237

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	16,409,827,432	-	16,409,827,432

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	995,807,805	995,807,805

합 계	16,409,827,432	995,807,805	17,405,635,237

지역별 매출:

국내	16,409,827,432	995,807,805	17,405,635,237

해외	-	-	-

합 계	16,409,827,432	995,807,805	17,405,635,237

(단위: 원)

당반기(3개월)	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	9,983,757,982	-	9,983,757,982

물류매출	-	661,665,488	661,665,488

합 계	9,983,757,982	661,665,488	10,645,423,470

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	9,983,757,982	-	9,983,757,982

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	661,665,488	661,665,488

합 계	9,983,757,982	661,665,488	10,645,423,470

지역별 매출:

국내	9,983,757,982	661,665,488	10,645,423,470

해외	-	-	-

합 계	9,983,757,982	661,665,488	10,645,423,470

(단위: 원)

전반기(누적)	출판	콘텐츠	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	12,698,374,281	1,001,331,751	-	13,699,706,032

영화매출	-	-	3,223,651	3,223,651

물류매출	-	-	664,784,448	664,784,448

합 계	12,698,374,281	1,001,331,751	668,008,099	14,367,714,131

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	12,698,374,281	1,001,331,751	3,223,651	13,702,929,683

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	664,784,448	664,784,448

합 계	12,698,374,281	1,001,331,751	668,008,099	14,367,714,131

지역별 매출:

국내	12,697,982,281	1,001,331,751	668,008,099	14,367,322,131

해외	392,000	-	-	392,000

합 계	12,698,374,281	1,001,331,751	668,008,099	14,367,714,131

(단위: 원)

전반기(3개월)	출판	콘텐츠	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	4,006,907,920	552,519,037	-	4,559,426,957

영화매출	-	-	1,648,928	1,648,928

물류매출	-	-	372,987,331	372,987,331

합 계	4,006,907,920	552,519,037	374,636,259	4,934,063,216

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	4,006,907,920	552,519,037	1,648,928	4,561,075,885

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	372,987,331	372,987,331

합 계	4,006,907,920	552,519,037	374,636,259	4,934,063,216

지역별 매출:

국내	4,006,515,920	552,519,037	374,636,259	4,933,671,216

해외	392,000	-	-	392,000

합 계	4,006,907,920	552,519,037	374,636,259	4,934,063,216

(3) 당반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 1개사(전반기: 출판부문 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 14,473,836천원(전반기 : 12,377,914천원)입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당반기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	4,062,813,549	4,062,813,549

단기투자자산	-	19,310,000,000	19,310,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	3,448,655,187	3,448,655,187

기타채권	-	153,144,413	153,144,413

기타비유동자산	-	2,161,732,969	2,161,732,969

합계	225,325,923	29,136,346,118	29,361,672,041

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융보증부채	합계

매입채무	2,799,444,226	-	2,799,444,226

기타채무	380,230,871	-	380,230,871

기타비유동부채	98,351,970	-	98,351,970

리스부채	-	128,757,001	128,757,001

금융보증부채	-	47,281,200	47,281,200

합계	3,278,027,067	176,038,201	3,454,065,268

(2) 전기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	8,793,011,229	8,793,011,229

단기투자자산	-	12,306,000,000	12,306,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	10,975,897,008	10,975,897,008

기타채권	-	163,034,547	163,034,547

기타비유동자산	-	2,214,732,969	2,214,732,969

합계	225,325,923	34,452,675,753	34,678,001,676

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융보증부채	합계

매입채무	9,008,892,460	-	9,008,892,460

기타채무	455,340,705	-	455,340,705

기타비유동부채	96,703,940	-	96,703,940

리스부채	-	154,678,307	154,678,307

금융보증부채	-	42,552,667	42,552,667

합계	9,560,937,105	197,230,974	9,758,168,079

7. 공정가치측정금융자산당반기와 전반기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	225,325,923	-	225,325,923	10,785,748

처분	-	-	-	(10,785,748)

반기말	225,325,923	-	225,325,923	-

8. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	17,509,173,458	2,362,072,455	455,625,000	12,947,220	41,619,501	22,851,434	274,610,199	20,678,899,267

취득	-	-	-	-	-	-	305,632,006	305,632,006

처분	-	-	-	(1,000)	-	-	-	(1,000)

감가상각비	-	(84,157,711)	(50,625,000)	(1,894,276)	(14,052,036)	(5,906,529)	-	(156,635,552)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,277,914,744	405,000,000	11,051,944	27,567,465	16,944,905	580,242,205	20,827,894,721

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	67,023,890	243,968,046	157,248,454	580,242,205	25,374,803,346

감가상각누계액	-	(3,729,232,549)	(405,000,000)	(55,971,946)	(216,400,581)	(140,303,549)	-	(4,546,908,625)

(2) 전반기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	5,184,619,464	2,530,387,875	556,875,000	3,000	47,492,459	29,487,644	-	8,348,865,442

취득	-	-	-	15,154,208	-	-	1,176,339,906	1,191,494,114

처분	-	-	-	-	-	(3,189,561)	-	(3,189,561)

감가상각비	-	(84,157,711)	(50,625,000)	(315,713)	(18,871,112)	(5,402,740)	-	(159,372,276)

보고기간말 금액	5,184,619,464	2,446,230,164	506,250,000	14,841,495	28,621,347	20,895,343	1,176,339,906	9,377,797,719

취득원가	5,184,619,464	6,007,147,293	810,000,000	85,933,990	244,148,954	226,902,198	1,176,339,906	13,735,091,805

감가상각누계액	-	(3,560,917,129)	(303,750,000)	(71,092,495)	(215,527,607)	(206,006,855)	-	(4,357,294,086)

9. 투자부동산당반기와 전반기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	833,788,179	2,382,162,715

감가상각비	-	(61,800,000)	(61,800,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	771,988,179	2,320,362,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,786,913,734)	(1,786,913,734)

(2) 전반기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	957,388,179	2,505,762,715

감가상각비	-	(61,800,000)	(61,800,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	895,588,179	2,443,962,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,663,313,734)	(1,663,313,734)

10. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	건설중인자산(무형자산)	합 계

기초 장부금액	603,002,970	23,701,667	39,000,000	665,704,637

취득	475,996,020	-	-	475,996,020

처분	(16,188,480)	-	-	(16,188,480)

대체	39,000,000	-	(39,000,000)	-

무형자산상각비	-	(9,685,000)	-	(9,685,000)

기말 장부금액	1,101,810,510	14,016,667	-	1,115,827,177

(2) 전반기(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	369,563,780	43,071,667	412,635,447

무형자산상각비	-	(9,685,000)	(9,685,000)

기말 장부금액	369,563,780	33,386,667	402,950,447

11. 리스(1) 당반기와 전반기중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당반기말

사용권자산

차량운반구	151,759,535	-	-	(27,877,854)	123,881,681

합계	151,759,535	-	-	(27,877,854)	123,881,681

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	당반기말

리스부채

유동	52,977,320	-	-	(32,629,326)	6,708,020	24,264,538	51,320,552

비유동	101,700,987	-	-	-	-	(24,264,538)	77,436,449

합계	154,678,307	-	-	(32,629,326)	6,708,020	-	128,757,001

2) 전반기말(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전반기말

사용권자산

건물	324,855,139	-	(319,155,927)	(5,699,212)	-

차량운반구	84,699,318	-	(41,549,993)	(13,483,437)	29,665,888

합계	409,554,457	-	(360,705,920)	(19,182,649)	29,665,888

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	전반기말

리스부채

유동	71,097,314	-	(54,933,138)	(20,307,966)	6,167,900	15,265,451	17,289,561

비유동	356,487,003	-	(326,797,468)	-	-	(15,265,451)	14,424,084

합계	427,584,317	-	(381,730,606)	(20,307,966)	6,167,900	-	31,713,645

(2) 당반기와 전반기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	5,699,212

차량운반구	27,877,854	13,483,437

합계	27,877,854	19,182,649

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,708,020	6,167,900

사용권자산의 처분손익	-	7,381,408

(3) 당반기와 전반기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,391,146	3,369,101

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	18,600,000	2,190,000

합계	21,991,146	5,559,101

(4) 당반기와 전반기중 현금흐름표에 인식된 금액회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당반기에 지출된 현금유출액은 54,620천원(전반기 25,867천원)입니다.회사는 리스와 관련해서 원금상환액은 당반기 25,921천원(전반기 14,140천원)을 재무활동으로 인식하였습니다. 12. 종속기업 투자지분(1) 종속기업 현황

(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	비컨홀딩스 주식회사	한국	100	-	100	-

㈜모아엘앤비인터내셔널	한국	100	3,086,320,964	100	3,378,712,619

합 계	3,086,320,964	3,378,712,619

(2) 종속기업 투자주식의 변동내역(단위: 원)

당반기	비컨홀딩스 주식회사(*1)	㈜모아엘앤비인터내셔널	합 계

기초금액	-	3,378,712,619	3,378,712,619

지분법이익(손실)	-	(292,391,655)	(292,391,655)

보고기간말 금액	-	3,086,320,964	3,086,320,964

(*1) 당반기말 비컨홀딩스 지분법중지후 미인식지분법손실은 3,020,784,573원 입니다.

(단위: 원)

전반기	비컨홀딩스 주식회사	㈜모아엘앤비인터내셔널	합 계

기초금액	-	3,750,784,490	3,750,784,490

지분법이익(손실)	-	(146,957,539)	(146,957,539)

보고기간말 금액	-	3,603,826,951	3,603,826,951

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당반기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

비컨홀딩스 주식회사	2,340,387,670	5,391,933,654	(3,051,545,984)	3,824,630,213	(210,275,483)	(210,275,483)

㈜모아엘앤비인터내셔널	6,822,378,918	3,935,304,302	2,887,074,616	129,582,416	(292,391,655)	(292,391,655)

(단위: 원)

전기말	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

비컨홀딩스 주식회사	2,669,797,867	5,511,068,368	(2,841,270,501)	9,579,867,675	(1,847,505,090)	(1,714,139,138)

㈜모아엘앤비인터내셔널	7,198,376,799	4,018,910,528	3,179,466,271	728,129,000	(372,071,871)	(372,071,871)

13. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	670,068,358	603,484,111

사외적립자산의 공정가치	(651,191,174)	(634,364,859)

재무상태표상 부채(자산)	18,877,184	(30,880,748)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	52,400,830	69,475,552

이자비용	(2,741,489)	(284,020)

합계	49,659,341	69,191,532

14. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 46,029,154주(전기말 : 46,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

당반기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

15. 주식기준보상(1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2016년 11월 11일

행사가격	1,796원

행사가능기간	2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

행사가능주식수	1,000,000주

부여방법	주식교부형

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초 수량	-	600,000

부여	-	-

행사	-	200,000

기말 존속	-	400,000

기말 행사가능	-	400,000

(3) 공정가치 산정 내용회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일 현재 주가	1,600원

행사가격	1,796원

기대 주가 변동성	70.48%

기대배당금	-

기대행사기간(*)	4.5년

무위험이자율	1.60%

기대권리소멸율	-

(4) 전기 중 주식선택권 514,077천원이 행사되어 전기말 종료되었습니다. 16. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	253,793,431	507,934,481	288,770,904	606,003,382

퇴직급여	18,319,824	36,639,648	28,733,939	57,515,993

복리후생비	54,145,846	132,925,661	79,008,487	145,599,591

여비교통비	26,976,685	45,797,593	4,276,788	6,719,608

통신비	3,353,342	6,260,645	2,483,776	5,072,541

수도광열비	8,237,984	23,544,867	5,192,578	17,277,639

세금과공과	47,486,571	49,588,107	30,720,207	35,349,046

감가상각비	38,299,705	76,599,413	31,727,367	74,186,599

수선비	32,630,000	59,870,000	28,894,000	30,044,000

보험료	6,881,733	12,983,194	8,459,194	17,131,805

접대비	25,327,693	57,371,677	19,429,850	32,390,760

도서인쇄비	165,000	957,300	165,000	384,100

소모품비	2,861,697	9,833,871	3,341,304	8,052,163

운반비	7,497,127	15,869,004	8,546,366	23,707,413

지급수수료	140,522,860	268,235,012	118,080,817	206,988,339

차량유지비	7,223,931	12,546,345	6,727,697	12,334,104

광고선전비	5,000,000	5,000,000	-	6,500,000

대손상각비	7,072,975	9,709,288	(2,310,275)	(3,062,901)

교육훈련비	50,822,571	50,822,571	1,159,000	2,105,000

무형자산상각비	292,500	585,000	292,500	585,000

임차료	8,835,573	19,021,146	1,335,573	2,649,101

합 계	745,747,048	1,402,094,823	665,035,072	1,287,533,283

17. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	-	-	298,452

사용권자산 처분이익	-	-	1,316,316	7,381,408

유형자산처분이익	-	3,499,000	-	-

금융보증비용환입	19,502,632	19,502,632	6,402,634	6,402,634

잡이익	11,507	19,138	48,899	4,282,261

합 계	19,514,139	23,020,770	7,767,849	18,364,755

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	24,886,630	49,499,782	11,124,438	22,126,631

외환차손	-	-	666,703	1,880,058

기부금	3,000,000	5,800,000	-	-

무형자산처분손실	348,480	348,480	-	-

합 계	28,235,110	55,648,262	11,791,141	24,006,689

18. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 원)

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	244,039,633	466,478,883	152,922,341	277,275,407

(2) 금융원가(단위: 원)

금 융 비 용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,308,538	6,801,252	566,117	6,246,693

19. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	97,242,127	5,768,795	27,794,839	(19,098,814)

원재료 및 상품의 매입	219,619,170	299,288,266	108,690,550	229,926,358

종업원급여	367,773,094	735,818,538	384,388,723	795,965,189

복리후생비	72,272,042	172,961,846	91,671,065	171,229,201

감가상각비(*1)	127,905,114	255,998,406	119,654,030	250,039,925

수도광열비	13,406,051	38,012,579	10,546,366	29,261,426

지급임차료	9,195,573	21,991,146	2,685,573	5,559,101

운반비	28,444,449	99,631,337	20,119,911	54,032,856

광고선전비	5,000,000	5,000,000	-	6,500,000

소모품비	4,766,697	18,843,591	130,495,715	274,097,736

외주가공비	8,454,909,808	13,863,411,310	3,302,040,881	10,869,165,227

지급수수료	148,650,810	285,890,912	339,279,282	615,040,289

기타 비용	211,381,027	308,294,398	102,739,335	145,959,639

매출원가, 판매관리비 합계	9,760,565,962	16,110,911,124	4,640,106,270	13,427,678,133

(*1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 상각비의 합계입니다. 20. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	929,964,000	1,427,051,150	267,954,943	1,037,220,246

가중평균 유통보통주식수(*)	46,029,154 주	46,029,154 주	45,629,154 주	45,551,806 주

기본주당순이익	20원/주	31원/주	6 원/주	23 원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	46,029,154	46,029,154	45,629,154	45,429,154

주식선택권	-	-	-	122,652

가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154	45,629,154	45,551,806

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	929,964,000	1,427,051,150	267,954,943	1,037,220,246

희석주당이익 산정을 위한 이익조정	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	929,964,000	1,427,051,150	267,954,943	1,037,220,246

발행된 가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154	45,629,154	45,551,806

조정내역

주식선택권 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	-	-	63,902	204,449

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	-	-	45,693,056	45,693,056

희석주당이익	20원/주	31원/주	6 원/주	23 원/주

21. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

조정:	258,859,137	284,907,284

감가상각비	156,635,552	159,372,276

사용권자산상각비	27,877,854	19,182,649

투자부동산상각비	61,800,000	61,800,000

무형자산상각비	9,685,000	9,685,000

대손상각비	9,709,288	(3,062,901)

기타의대손상각비	49,499,782	22,126,631

재고자산평가손실	-	(18,377,679)

이자비용	6,801,252	6,246,693

금융보증비용(환입)	(19,502,632)	(6,402,634)

법인세비용	83,931,447	102,844,993

퇴직급여	49,659,342	69,191,532

무형자산처분손실	348,480	-

지분법손실	292,391,655	146,957,539

유형자산처분이익	(3,499,000)	-

사용권자산처분이익	-	(7,381,408)

이자수익	(466,478,883)	(277,275,407)

순운전자본의 변동:	1,063,196,182	(35,376,064)

재고자산의 감소(증가)	7,174,542	8,474,897

매출채권의 감소(증가)	7,517,532,533	3,760,777,787

기타 미수금의 감소(증가)	12,568,672	(1,315,795)

종업원대여금	3,000,000	-

선급금의 감소(증가)	4,938,684	358,522,109

선급비용의 감소(증가)	7,828,508	10,862,549

확정급여채무	-	(66,732,005)

매입채무의 증가(감소)	(6,209,548,234)	(3,624,004,603)

기타채무의 증가(감소)	(163,295,724)	(97,693,117)

부가세예수금의 증가(감소)	(116,005,819)	(130,211,838)

미지급비용의 증가(감소)	(1,586,980)	(216,125,000)

선수수익의 증가(감소)	-	(37,931,048)

선수금의 증가(감소)	590,000	-

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

리스계약 해지	-	368,087,328

리스부채 유동성 대체	24,264,538	15,265,451

건설중인자산(무형자산)대체	39,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합계

당기초	(52,977,320)	(101,700,987)	(154,678,307)

현금흐름	25,921,306	-	25,921,306

유동성대체	(24,264,538)	24,264,538	-

당반기말	(51,320,552)	(77,436,449)	(128,757,001)

2) 전반기(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합계

전기초	(71,097,314)	(356,487,003)	(427,584,317)

감소(처분)	54,933,138	326,797,468	381,730,606

현금흐름	14,140,066	-	14,140,066

유동성대체	(15,265,451)	15,265,451	-

전반기말	(17,289,561)	(14,424,084)	(31,713,645)

22. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사는 종속회사인 비컨홀딩스 주식회사 차입금과 관련하여 ㈜우리은행에 정기예금 1,310백만원(한도 : 1,306백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 당사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다. 23. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당반기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	㈜카카오

차상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트

지배기업	㈜에스엠스튜디오스

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사

2) 전기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트

지배기업	㈜에스엠스튜디오스

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사

* 종속기업 현황(지분율)

(단위: %)

회사명	당반기말	전기말

비컨홀딩스 주식회사	100	100

㈜모아엘앤비인터내셔널	100	100

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당반기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	15,379,171,930	-	3,053,049	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	60,260,001	-	-

종속기업	비컨홀딩스(주)	371,000	49,499,782	24,269,724	-

기타특수관계자	㈜에스엠 컬처앤콘텐츠	-	-	3,085,033	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	11,129,120	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	44,000	-	-	30,000,000

기타특수관계자	(주)에스엠컬처파트너스	247,300	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	211,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	215,625,691	-	-	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	-	569,608	-

합 계	15,606,800,041	109,759,783	30,977,414	30,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	2,450,803,985	3,550,210

종속기업	비컨홀딩스(주)	2,393,188,087	1,591,400

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	3,005,133,970	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	108,900	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	24,200	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	29,103,152	-

기타특수관계자	SK렌터카(구.에이제이렌터카)	-	2,191,000

합 계	7,878,362,294	7,332,610

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금대여

기초	상환	당반기말

종속기업	비컨홀딩스 주식회사	2,170,000,000	-	2,170,000,000

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널	2,650,000,000	50,000,000	2,600,000,000

합 계	4,820,000,000	50,000,000	4,770,000,000

라. 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증(단위: 원)

특수관계자명	보증내역	보증만기일	보증금액(한도)

종속기업	비컨홀딩스㈜	차입금에 대한 지급보증	2024.04.13	1,240,000,000(1,306,000,000)

2) 전반기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등

최상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트	12,310,951,452	-	4,028,108

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널	10,890,000	60,449,043	-

종속기업	비컨홀딩스㈜	40,375	22,126,631	1,190,726

기타특수관계자	Stream Media Corporation (구, SMEJ, INC.)	392,000	-	-

기타특수관계자	㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠	9,225,675	-	-

기타특수관계자	DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,988,175	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	80,750	-	-

기타특수관계자	㈜에스엠브랜드마케팅	102,763,092	-	-

기타특수관계자	㈜에스엠유니버스	1,607,025	-	-

합 계	12,437,938,544	82,575,674	5,218,834

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

최상위지배기업	㈜에스엠엔터테인먼트	10,774,529,925	8,882,490

지배기업	㈜에스엠스튜디오스	8,883	-

종속기업	비컨홀딩스㈜	2,343,688,305	3,730,400

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널	2,995,451,469	-

기타특수관계자	㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠	79,944	341,200

기타특수관계자	DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,757,178	-

기타특수관계자	㈜에스엠브랜드마케팅	123,929,804	-

기타특수관계자	㈜에스엠유니버스(구,에스엠인스티튜트)	62,178	-

기타특수관계자	에스케이렌터카 주식회사	10,190,000	2,191,000

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	8,486

합 계	16,250,697,686	15,153,576

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금대여

기초	전반기말

종속기업	비컨홀딩스 주식회사	970,000,000	970,000,000

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널	2,650,000,000	2,650,000,000

합 계	3,620,000,000	3,620,000,000

라. 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증(단위: 원)

특수관계자명	보증내역	보증만기일	보증금액 (한도)

종속기업	비컨홀딩스㈜	차입금에 대한 지급보증	2023.05.24	240,000,000 (264,000,000)

종속기업	비컨홀딩스㈜	차입금에 대한 지급보증	2023.04.13	1,000,000,000 (1,100,000,000)

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	63,666,667	132,666,667	73,354,843	169,511,727

퇴직급여	5,305,556	11,055,556	6,112,903	14,125,977

합 계	68,972,223	143,722,223	79,467,746	183,637,704