SM Life Design 분기보고서 (2018.03)
II. 사업의 내용

가. 사업의 개요

1) 출판인쇄 부문

특수 인쇄유가증권 사업에는 복권, 상품권, 입장권, 승차권, 증지, 주권, 투표용지 등이 있습니다. 복권은2011년 연금복권520시작으로 현재까지 유지되고 있으나, 발행수량 및 방향은 정부정책에 의해 유동적일 수 있습니다. 상품권 시장은 중소형 지류상품권 발행은 움추려든 상황이지만 스크래치 상품권의 출시로 주요 메이저 상품권(대기업, 백화점) 수량은 계속해서 증가하고 있으며 앞으로 전체적인 상품권 발행 건 및 수량은 증가할 것으로 보입니다. 입장권, 승차권, 주권은 모바일 티켓, 승차권, 전자증권의 영향으로 감소 추세에 있지만 부가인쇄물(예매권, 쿠폰, 주주소집통지서등) 수주 확대로 만회하고 있으며, 납세증표, 투표용지는 경기영향 및 정부시책에 따라 변동영향이 커 주시하고 있습니다.

2) 영화콘텐츠 부문영화콘텐츠사업본부는 크게 ‘영화사업’과 ‘콘텐츠사업’의 2가지 사업군을 운용하고 있습니다. 영화사업 파트에서는 영화제작투자와 홈비디오사업을 하고 있습니다. 콘텐츠사업 파트에서는 보유 콘텐츠 자산을 기반으로 회사의 브랜드 가치를 올리기 위한 사업 모델을 만들어가고 있습니다.

3) 미디어제작 부문

미디어제작 사업은 제작 주체에 따라서 외주 제작과 방송사 자체 제작으로 나누어 볼 수 있습니다. 외주 제작의 경우 드라마, 예능 등의 콘텐츠를 전문 제작 회사에서 영상 콘텐츠를 제작하여 공급하는 것으로 최근의 추세는 외주 제작 비율이 지속적으로 증가하고 있습니다.

방송통신위원회의 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료에 따르면 2015년 대비 2016년 전체 방송플랫폼의 방송 프로그램 제작과 구매 총 비용은 6.8% 증가하였습니다. 이 중 구매비용은 16.2% 감소하였으며, 자체제작(공동제작 포함)과 외주제작 비용은 전년대비 각각 19.4%, 6.0% 증가하여 방송 영상 콘텐츠 외주 제작 시장의 규모는 증가하고 있는 추세로 볼 수 있습니다.

[표1]전체 방송의 프로그램 제작과 구매 현황

구분	규모 (`15년 → `16년)	증감률

자체제작비용(공동제작 포함)	11,099억원 → 13,255억원	19.4%

외주제작비용(순수외주)	8,576억원 → 9,093억원	6.0%

구매비용(국내외)	5,770억원 → 4,833억원	-16.2%

전체 제작비용	25,450억원 → 27,186억원	6.8%

(*) 자료: 방송통신위원회, 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료

최근 한국 드라마, 한국 예능 같은 국내 방송 콘텐츠가 해외 시장에서도 인기를 끌면서 방송 영상 콘텐츠 제작 업체들은 제작 콘텐츠를 해외 방송사에 판매하며 수익원을 다변화 하고 있습니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황

1)출판인쇄 부문주택복권을 시작으로 추첨식복권 인쇄제작 50년을 무사고, 고품질 제조 공급하며 국세청 주세증지와 한국예탁결제원 공인 주권가쇄소로써 유가증권제조 분야에서 탁월한 기반을 다지고 있습니다. 그 외 각종 영화티켓, 공원 입장권, 대중교통 승차권, 스포츠관련 입장권과 각종 선거관련 투표용지 인쇄제작 납품하고 있으며 한국조폐공사 상품권 협력업체로써 최신 장비도입과 고품질의 상품권제작으로 이 분야에서 탁월한 역량을 발휘하고 있습니다.

2) 영화콘텐츠 부문

2017년 투자조합>에 출자자로 참여함으로써 영화 제작 사업에 본격적으로 발을 들여놓기 시작했습니다. 국내에서 진행하고 있는 여러 영화 제작 환경에 관심을 두며 파트너십을 만들어가고 있는 중입니다. 출자자로서의 투자 역할 뿐 아니라 제작에 참여하며 한국영화 발전에 도움이 되고자 합니다.

이 외에 2002년부터 꾸준히 사업을 전개하고 있는 홈비디오사업 파트는 월트디즈니, NEW, 쇼박스, 워너브러더스 코리아, 판씨네마 등 주요 영화사와 부가판권 판권 계약을 맺어 DVD와 Blu-ray를 대여점, 음반매장, 주요 서점 및 대형 할인매장을 통해 유통하고 있습니다.

대표 작품으로는 PIXAR의 , , ,2,3>, 등의 애니메이션, MARVEL Studio의 , , 갤럭시>, 등의 히어로 영화, LUCAS FILM의 시리즈, 디즈니 스튜디오의 , , , , 등을 포함한 월트디즈니 픽쳐스 약 1,500여 편 외에 쇼박스의 , , , NEW의 , , 워너브러더스 코리아의 , 를 포함한 한국 영화 약 500여 편, 수입사인 판씨네마의 등을 포함한 외화 약 200여 편의 DVD와 Blu-ray를 기획, 제작, 유통하고 있습니다. 3) 미디어제작 부문 당사는 2016년 미디어 제작 사업에 진출하였고, 2017년부터 본격적으로 방송 콘텐츠 제작 사업을 활발하게 진행하고 있으며, 글로벌 플랫폼, 공중파 등에서 다양한 레퍼런스를 쌓았습니다. 제작 드라마는 넷플릭스 ‘마이 온리 러브송’, SBS 주말드라마 ‘언니는 살아있다’, KBS2 미니시리즈 ‘란제리소녀시대’ 등을 제작하였습니다. 2017년 4월에는 드라마 제작사 필름부티크를 인수하여 드라마 제작 경쟁력을 강화하고 있습니다. (2) 경쟁구조 및 점유율1) 출판인쇄 부문 주요 유가증권제작 품목인 추첨식복권(연금복권)은 50년 동안 단일 품목 제조 및 납품업체로써 무사고와 정확한 납품기일로 고객에 대한 충성도와 신인도를 바탕으로 탁월한 시장 점유율을 보이고 있으며, 추첨식 복권시장 판매량의 감소로 다소 위기감이 있지만, 앞으로 이벤트복권 및 통일기금조성에 맞춘 신규 복권제조(정부 정책)에 기대를 하고 있습니다. 또한 한국조폐공사의 상품권 협력업체로써 제작 품질 기술과 정확한 납품 준수에 따라 우량협력업체로 등재되어 있습니다. 스크래치상품권의 확대됨에 따라 향후 상품권 매출 증대에 최선을 다 할 것입니다. 그 외 주권가쇄사업 및 각종 티켓제조(플렉소)에 대한 경쟁력 확보와 비전을 갖춘 업체로 변화되는 외부환경에 기존 품목이외에도 부가품목 수주 및 매출을 확대하고 있습니다. 그리고 국세청 주세증지 제조공급업체이며, 선거 투표용지 제작에서도 월등한 품질유지 및 정확한 납품으로 신뢰를 인정받고 있습니다. 2) 영화콘텐츠 부문당사는 전세계 영화시장의 25%를 차지하고 있는 월트디즈니의 패키지미디어 판권을 보유하고 있을 뿐 아니라 국내 메이저 영화사인 쇼박스, 워너브러더스와 국내 대표 수입사인 판씨네마와 누리픽쳐스의 패키지미디어 판권을 보유함으로써 안정적인 콘텐츠 수급을 하고 있습니다. 특히 이마트, 홈플러스, 코스트코홀세일 등 대형 할인매장에 DVD와 Blu-ray를 독점적으로 공급하고 있어 타사에 비해 유통경쟁에 우위를 점하고 있습니다. 전체 패키지미디어 시장의 M/S 1위 업체로써의 입지를 더욱 공고히 다지고 있습니다. 3) 미디어제작 부문 방송 영상 콘텐츠 제작의 외주 제작 비율이 증가하며 외주 제작사 또한 지속적으로 증가하였습니다. 한국콘텐츠진흥원(2015)의 ‘방송 외주제작 25년의 성과와 과제’에 따르면 2013년 기준으로 1건 이상의 방송용 영상물 제작을 통하여 매출을 올리고 있는 방송영상독립제작사 수는 503개 사업체로 기록되어 있습니다. 방송통신위원회의 ’2016년 방송시장 경쟁상황 평가’에 따르면 지상파 방송사와 유료 방송 채널에 실제 프로그램 공급 실적이 있는 외주제작사 개수는 2014년 549개, 2015년 633개 업체로 기록되어 있습니다. 방송 영상 콘텐츠 제작 사업은 전체 제작사에 대한 구체적인 통계 자료가 없기 때문에 정확한 시장 점유율을 산정하기 어렵습니다. (3) 향후전망1)출판인쇄 부문특수인쇄유가증권분야에서 50년의 전통과 도전정신으로 시장 선두업체의 자부심을 지켜오고 있습니다. 첨단 장비도입과 유능한 인재발굴 추진으로 특수인쇄유가증권분야에서 명실상부한 업체로 거듭날 것을 약속드립니다. 인쇄 시장이 갈수록 다품종 소량화 경향으로 가는 추세에 맞춰 당사는 디지털인쇄기를 도입하여 스포츠티켓북 쿠폰시리즈 등을 제작 납품하고 있으며 향후 스포츠 관련 가변데이터 디지털인쇄제작물에 주목하고 있습니다. 앞으로 새로운 고부가가치 시장의 개척과 고품질의 제품 공급으로 항상 신뢰받는 기업이 될 것입니다.또한, 특수인쇄분야 외 음악앨범, 시즌그리팅, 프로그램북 등 일반 상업인쇄분야로 사업영역을 넓히고 있습니다. 대중을 상대로 특화된 인쇄물 기획 및 제작을 통한 특수인쇄종합회사로 성장할 것입니다. 2) 영화콘텐츠 부문 당사는 의 출자자로써 뿐 아니라 향후 국내 영화 제작에 투자 및 공동제작 등의 모습으로 영화계에 모습을 드러낼 예정입니다. 2018년 상반기에는 월트디즈니 픽쳐스의 , , 등이 있고, 쇼박스의 , , NEW의 , +서울역 합본>, 워너브러더스코리아의 , 판씨네마의 , 누리픽쳐스의 등이 있습니다. 주력해 오고 있던 영화 패키지미디어 사업을 더 공고히 함과 동시에 영화 제작 투자에 참여함으로써 한국 영화 콘텐츠 시장의 발전에 기여하고자 합니다. 외화 수입에 있어서도 투자에 참여함으로써 투자 대비 레버리지를 높이도록 할 것이며, 신규 IP확보를 함으로써 영화뿐 아니라 2차, 3차 산업군으로 재가공할 수 있도록 발판을 만들고자 합니다. 또한 콘텐츠를 기반으로 유통 플랫폼을 구축하여 국내외 고객들에게 브랜드를 알리는 동시에 매출 증진에도 기여할 것입니다. 3) 미디어제작 부문 당사는 양질의 콘텐츠를 제작하여 국내·외 시청자들에게 선보일 예정입니다. 당사는 우수한 제작 인력의 영입, 김순옥, 신우철 등 검증된 기성 작가 및 감독을 보유하고 있습니다. 또한 이를 바탕으로 국내시장을 넘어 해외시장에 성공적으로 진출하며 매출 증대를 도모할 계획입니다. 추가적으로 해외 판권 확보 및 협찬, PPL등으로 부가 수익을 창출하며 수익성도 강화시킬 계획입니다. 2018년에는 드라마 제작 영역 확장을 수행할 예정입니다. 웹드라마 제작 등 모바일 기반의 플랫폼에 진출하여 변화에 빠르게 대처하고자 합니다. (4) 조직도 조직도_18.1q.jpg 조직도 다. 주요 제품 및 원재료 등 (가) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 품목 주요상표 2018년1분기매출액 2017년매출액 비 고 인쇄부문 복권등 연금복권 1,340 5,189 - 유가증권 479 1,707 - 콘텐츠부문 영상유통 DVD 등 874 4,167 - 미디어제작부문 드라마제작 드라마 177 18,062 - 예능제작 예능 2,288 4,053 임대,공연부문 부동산임대공연수익 임대료공연 668 102 - (나) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 ) 품 목 제20기1분기 제19기 제18기 연금복권 내수 18.91 18.91 19.10 고속버스승차권 내수 6.70 6.70 6.70 감열입장권 내수 11.00 11.00 11.00 맥주증지 내수 11.00 11.00 11.00 (다) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품목 구체적 용도 매입액 비 고 원 재 료 국내 용지,잉크 복권,유가증권 367,894 - 소 계 367,894 외주가공비 국내 출판부문 복권,유가증권 39,539 - 국내 콘텐츠부문 VHS, DVD 216,539 - 소 계 256,078 - 합 계 - 623,972 - (라) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제20기1분기 제19기 제18기 비 고(단위) 복권용지4종 국내 1,940,000 1,999,000 2,030,000 T 감열지 국내 440 395 400 Sq/m 180모조지 국내 95,570 95,570 95,570 R UV 황 국내 20,800 26,200 26,200 Kg UV 청 국내 21,300 25,800 25,800 Kg UV 적 국내 21,200 25,700 25,700 Kg UV먹 국내 21,900 26,300 26,300 Kg 라. 생산 및 설비에 관한 사항 (가) 생산능력 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제20기1분기 제19기 제18기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 인쇄부문 추첨식복권 본사 212 4,006 848 16,027 848 16,196 유가증권 본사 138 1,338 552 5,354 552 5,354 계 350 5,344 1,400 21,381 1,400 21,550 (나) 생산실적 (1) 생산실적 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제20기1분기 제19기 제18기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 인쇄부문 추첨식복권 본사 70 1,340 272 5,188 250 4,772 유가증권 본사 50 479 176 1,707 160 1,560 계 120 1,819 448 6,895 410 6,332 (다) 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 유형자산] (단위 : 원) 사업소 소재지 구분 기초가액 당기증감 당기상각 대체 당 기장부가액 비고 증가 감소 본사공장종속회사 경기파주서울 토지 5,770,917,401 - - - - 5,770,917,401 - 건물 3,886,330,487 - - (66,413,628) - 3,819,916,859 - 기계장치 2,240,521,532 - - (166,589,905) - 2,073,931,627 - 차량운반 134,599,991 - - (12,488,223) - 122,111,768 - 시설장치 131,676,388 11,864,538 - (13,761,383) - 129,779,543 - 집기비품 147,218,520 - - (13,176,387) - 134,042,133 - 건설중인자산 - - - - - - 12,311,264,319 11,864,538 - (272,429,526) - 12,050,699,331 - (2) 진행중인 투자해당사항 없음.(3) 향후 투자계획 해당사항 없음. 마. 매출에 관한 사항 (가) 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제20기1분기 제19기 제18기 인쇄부문 제품 복권 수출 - - - 내수 1,340,319 5,188,863 4,772,145 합계 1,340,319 5,188,863 4,772,145 유가증권 수출 - - - 내수 478,219 1,706,709 1,560,343 합계 478,219 1,706,709 1,560,343 콘텐츠부문 DVDBD 수출 - - 50,168 내수 873,927 4,167,316 4,564,273 합계 873,927 4,167,316 4,614,441 영화 영화 수출 - - - 내수 3,934 14,154 12,134 합계 3,934 14,154 12,134 미디어제작부문 드라마 드라마 수출 - 1,721,550 - 내수 176,965 16,340,910 - 합계 176,965 18,062,460 - 예능 예능 수출 - 33,422 - 내수 2,338,164 4,064,499 354,613 합계 2,338,164 4,097,921 354,613 기타부문 임대공연 임대공연 수출 - - - 내수 744,082 447,960 57,681 합계 744,082 447,960 57,681 연결조정 수출 - - - 내수 (130,000) (405,000) - 합계 (130,000) (405,000) - 합 계 수 출 - 1,754,972 50,168 내 수 5,825,610 31,525,411 11,321,189 합 계 5,825,610 33,280,383 11,371,357 (나) 판매방법 등(1) 판매경로 품목 구분 판매경로 인쇄부문 국내 기타 (수주 받아 납품) 수출 - 영화콘텐츠부문(DVD, BD) 국내 에프엔씨애드컬쳐 → 도매상 → 소비자 에프엔씨애드컬쳐 → 인터넷쇼핑몰 → 소비자 에프엔씨애드컬쳐 → 할인점 → 소비자 기타 수출 에프엔씨애드컬쳐 → 도매상 → 소비자 기타 미디어부문(드라마, 예능) 국내 에프엔씨애드컬쳐 → 방송국 → 소비자 기타 수출 기타 (2) 판매방법 및 조건 국내 판매제품의 특성상 각 사업부문의 영업팀에서 직접 영업활동을 수행하고 있습니다. 추첨식복권 및 일부 제품의 경우는 연간 계약을 맺고 생산, 납품하고 있습니다. (3) 판매전략판매활동은 기본조직 및 영업활동을 계속 유지하며 신기술개발 및 제품의 신뢰성, 납기준수, 거래처와의 지속적인 마케팅 전략으로 안정적인 수익기반 확보에 주력하며 DVD매출 확대를 위해 콘텐츠부문의 기술우위경쟁력을 바탕으로 원가절감을 통한 가격경쟁력 확보, 생산수율 향상을 통한 납기단축 및 품질보증을 통해 안정적인 거래처 확보에 주력 할 것입니다.(3) 수주상황해당사항 없음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 바. 시장위험과 위험관리 (1) 외환위험 연결회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 USD 691,853,576 494,495,048 EUR 91,836 89,547 매출채권 CNY 33,808,740 32,607,262 USD - 281,242,521 합 계 725,754,152 808,434,378 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 EUR/원 9,183 (9,183) 8,954 (8,954) CNY/원 3,380,874 (3,380,874) 3,260,726 (3,260,726) USD/원 69,185,357 (69,185,357) 77,573,757 (77,573,757) 상기 민감도 분석은 해당시점 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 매도가능 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 사. 파생상품 등에 관한 사항해당사항 없음. 아. 경영상의 주요계약 등해당사항 없음. 자. 연구개발활 동 (1) 플렉소인쇄 CMS 개발일반적으로 개발된 CMS(color management system) 오프셋 인쇄를 주요 대상으로 합니다. 당사는 플렉소인쇄를 이용한 영화티켓, 각종 스포츠 입장권을 제조 납품하는 회사이며, 플렉소 CMS 개발을 통해 품질 향상으로 매출 증대와 영업 범위의 확대를 꾀하고 있습니다.(2) 인쇄 위변조 기법 연구당사의 주요 생산품은 복권과 같은 유가증권입니다. 핵심적인 기술은 위변조 방지 기술이며, 위변조방지기술의 동향 분석과 함께 새로운 위변조 방지기술을 개발합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제20기 1분기 제19기 제18기 [유동자산] 24,636,404,016 26,091,556,521 24,609,239,431 [비유동자산] 20,569,323,628 19,804,073,813 18,963,855,217 자산총계 45,205,727,644 45,895,630,334 43,573,094,648 [유동부채] 2,159,039,349 2,807,413,925 1,614,315,176 [비유동부채] 1,329,841,125 1,367,544,608 1,649,777,753 부채총계 3,488,880,474 4,174,958,533 3,264,092,929 지배기업의 소유지분 41,436,576,948 41,507,483,400 40,309,001,719 [자본금] 19,513,937,500 19,513,937,500 19,513,937,500 [자본잉여금] 43,869,791,582 43,713,874,731 43,713,874,731 [자본조정] (361,313,737) (432,686,836) (704,286,232) [기타포괄손익누계액] 89,022,122 89,022,122 83,263,526 [이익잉여금] (21,674,860,519) (21,376,664,117) (22,297,787,806) 비지배주주지분 280,270,222 213,188,401 - 자본총계 41,716,847,170 41,720,671,801 40,309,001,719 매출액 5,825,610,646 33,280,383,551 11,371,357,118 영업이익 52,734,370 598,990,413 (2,400,746,584) 법인세차감전순이익 (296,274,490) 563,890,417 (3,424,223,202) 계속사업이익 (296,274,490) 753,041,623 (3,448,046,589) 중단사업이익 - - (120,898,525) 당기순이익 (296,274,490) 753,041,623 (3,568,945,114) 지배주주지분 (298,196,402) 768,269,442 (3,568,945,114) 비지배지분 1,921,912 (15,227,819) - 총포괄이익 (296,274,490) 911,654,466 (3,586,536,301) 지배주주지분 (298,196,402) 926,882,285 (3,586,536,301) 비지배지분 1,921,912 (15,227,819) - 기본주당순이익 (8) 20 (120) 계속사업주당순이익 (8) 20 (116) 중단사업주당순이익 - - (4) 연결에포함된 회사수 3 2 - 나. 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제20기 1분기 제19기 제18기 [유동자산] 23,677,013,967 23,801,062,584 24,609,239,431 [비유동자산] 20,384,676,685 20,433,156,880 18,963,855,217 자산총계 44,061,690,652 44,234,219,464 43,573,094,648 [유동부채] 1,410,048,010 1,406,826,867 1,614,315,176 [비유동부채] 1,215,065,694 1,319,909,197 1,649,777,753 부채총계 2,625,113,704 2,726,736,064 3,264,092,929 [자본금] 19,513,937,500 19,513,937,500 19,513,937,500 [자본잉여금] 43,713,874,731 43,713,874,731 43,713,874,731 [자본조정] (205,396,886) (432,686,836) (704,286,232) [기타포괄손익누계액] 89,022,122 89,022,122 83,263,526 [이익잉여금] (21,674,860,519) (21,376,664,117) (22,297,787,806) 자본총계 41,436,576,948 41,507,483,400 40,309,001,719 종속기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 3,617,446,352 31,503,167,608 11,371,357,118 영업이익 38,897,984 1,621,274,946 (2,400,746,584) 법인세차감전순이익 (298,196,402) 579,118,236 (3,545,121,727) 당기순이익 (298,196,402) 768,269,442 (3,568,945,114) 총포괄이익 (298,196,402) 926,882,285 (3,586,536,301) 주당순이익 (8) 20 (120) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2018년 1분기보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 20 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 19 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 1분기말 제 19 기말 자산 유동자산 24,636,404,016 26,091,556,521 현금및현금성자산 3,178,258,481 4,887,415,363 단기투자자산 13,156,102,397 13,144,439,314 매출채권 2,790,180,940 2,196,650,476 기타채권 536,715,923 986,517,832 선급금 4,530,092,000 4,482,011,305 선급비용 131,764,612 147,585,904 재고자산 313,289,663 246,936,327 비유동자산 20,569,323,628 19,804,073,813 장기투자자산 2,321,268,364 2,362,549,885 유형자산 12,050,699,331 12,311,264,319 투자부동산 1,697,691,533 1,703,889,575 무형자산 1,480,754,305 786,642,569 기타비유동자산 3,018,910,095 2,639,727,465 자산총계 45,205,727,644 45,895,630,334 부채 유동부채 2,159,039,349 2,807,413,925 매입채무 829,646,267 860,066,287 기타채무 1,246,678,278 1,334,826,057 기타유동부채 75,828,859 605,635,636 반품충당부채 6,885,945 6,885,945 단기차입금 비유동부채 1,329,841,125 1,367,544,608 순확정급여부채 349,307,254 387,010,737 이연법인세부채 910,162,174 910,162,174 기타비유동부채 70,371,697 70,371,697 부채총계 3,488,880,474 4,174,958,533 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 41,436,576,948 41,507,483,400 자본금 19,513,937,500 19,513,937,500 자본잉여금 43,869,791,582 43,713,874,731 자본조정 (361,313,737) (432,686,836) 기타포괄손익누계액 89,022,122 89,022,122 이익잉여금(결손금) (21,674,860,519) (21,376,664,117) 비지배지분 280,270,222 213,188,401 자본총계 41,716,847,170 41,720,671,801 자본과부채총계 45,205,727,644 45,895,630,334 연결 포괄손익계산서 제 20 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 19 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,825,610,646 5,825,610,646 5,068,379,079 5,068,379,079 매출원가 4,030,284,932 4,030,284,932 3,557,123,538 3,557,123,538 매출총이익 1,795,325,714 1,795,325,714 1,511,255,541 1,511,255,541 판매비와관리비 1,742,591,344 1,742,591,344 1,379,911,076 1,379,911,076 영업이익(손실) 52,734,370 52,734,370 131,344,465 131,344,465 기타수익 1,553,311 1,553,311 23,072,381 23,072,381 기타비용 363,280,004 363,280,004 51,295,737 51,295,737 금융수익 12,717,833 12,717,833 39,018,353 39,018,353 금융비용 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (296,274,490) (296,274,490) 142,139,462 142,139,462 계속사업법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) (296,274,490) (296,274,490) 142,139,462 142,139,462 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (298,196,402) (298,196,402) 142,139,462 142,139,462 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 1,921,912 1,921,912 기타포괄손익 35,827,628 35,827,628 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 35,827,628 35,827,628 순확정급여부채의 재측정요소 35,827,628 35,827,628 총포괄손익 (296,274,490) (296,274,490) 177,967,090 177,967,090 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (298,196,402) (298,196,402) 177,967,090 177,967,090 총 포괄손익, 비지배지분 1,921,912 1,921,912 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) 4 4 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) 4 4 연결 자본변동표 제 20 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 19 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (704,286,232) 83,263,526 (22,297,787,806) 40,309,001,719 40,309,001,719 당기순이익(손실) 142,139,462 142,139,462 142,139,462 자본거래이익 순확정급여부채 재측정요소 35,827,628 35,827,628 35,827,628 총포괄손익 177,967,090 177,967,090 177,967,090 주식선택권 71,373,099 71,373,099 71,373,099 종속기업의 신주발행 2017.03.31 (기말자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (632,913,133) 83,263,526 (22,119,820,716) 40,558,341,908 40,558,341,908 2018.01.01 (기초자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (432,686,836) 89,022,122 (21,376,664,117) 41,507,483,400 213,188,401 41,720,671,801 당기순이익(손실) (298,196,402) (298,196,402) 1,921,912 (296,274,490) 자본거래이익 155,916,851 155,916,851 (155,916,851) 순확정급여부채 재측정요소 총포괄손익 155,916,851 (298,196,402) (142,279,551) (153,994,939) (296,274,490) 주식선택권 71,373,099 71,373,099 71,373,099 종속기업의 신주발행 221,076,760 221,076,760 2018.03.31 (기말자본) 19,513,937,500 43,869,791,582 361,313,737 89,022,122 (21,674,860,519) 41,436,576,948 280,270,222 41,716,847,170 연결 현금흐름표 제 20 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 19 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,018,053,191) (3,625,659,444) 당기순이익(손실) (296,274,490) 142,139,462 조정 802,436,788 403,540,557 순운전자본의 변동 (1,520,009,955) (4,149,876,011) 이자수취(영업) 3,563,572 1,625,384 이자지급(영업) (4,877,260) 법인세납부(환급) (2,891,846) (23,088,836) 투자활동현금흐름 (912,180,451) 13,157,562,999 단기투자자산의 감소 16,127,052,150 종업원대여금의 감소(증가) 4,500,000 4,500,000 중속기업투자주식의 취득 (1,225,000,000) 유형자산의 처분 20,000,000 무형자산의감소 1,190,300,749 보증금의 감소 41,084,270 9,552,000 단지투자자산의 증가 (3,000,000,000) 장기투자자산의 증가 (1,040,000,000) 유형자산의 취득 (153,841,900) 무형자산의 취득 (3,750,000) 연결범위의 변동 270,985,279 재무활동현금흐름 221,076,760 임대보증금의 증가 유상증자 225,000,000 신주발행비 신주인수권 행사 주식할인발행차금 (3,923,240) 단기차입금의 상환 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 중단사업 현금흐름 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,709,156,882) 9,531,903,555 기초현금및현금성자산 4,887,415,363 2,051,354,669 기말현금및현금성자산 3,178,258,481 11,583,258,224 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 에프엔씨애드컬쳐(이하 "회사")는 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 특수인쇄(추첨식 복권, 상품권 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2001년 5월에 주식회사 대한매일문화정보에서 주식회사 케이디미디어로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월에 주식회사 에프엔씨애드컬쳐로 상호를 변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2017년 12월 31일 현재 자본금은 19,514백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 주식수 구성비(%) 주식수 구성비(%) ㈜에프엔씨엔터테인먼트 11,608,466 30.3 11,608,466 30.3 한성호 3,194,888 8.3 3,194,888 8.3 한승훈 958,466 2.5 958,466 2.5 한석우 631,617 1.6 765,838 2 NZKD 원 인베스트먼트 655,000 1.7 730,038 1.9 김영선 394,916 1.0 426,350 1.1 조성완 383,386 1 383,386 1 안석준 118,400 0.3 118,400 0.3 기 타 (*) 20,362,736 53.2 20,122,043 53 합 계 38,307,875 100 38,307,875 100 (*) 소액주주들에게 고르게 배분되어 있으며 당기말과 전기말 현재 220,000주의 자기주식이 포함되어 있습니다 . (2) 종속기업 현황 당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당분기말지배지분율(%) 전기말지배지분율(%) 결산월 업 종 ㈜필름부티크 한국 80 80 12월 드라마제작 ㈜에프엔씨프로덕션 한국 80 100 12월 예능제작 ㈜지니픽쳐스(*) 한국 100 12월 예능제작 (*) 상기 ㈜지니픽쳐스는 종속기업인 ㈜에프엔씨프로덕션의 종속기업입니다. (3) 연결대상범위의 변동 1) 당기에 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 (주)지니픽쳐스 지분취득 통한 지배권 획득(에프엔씨프로덕션이 100% 지분) (4) 종속기업의 요약 재무정보 1) 당분기 (단위: 원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 ㈜에프엔씨프로덕션(*) 2,604,813,287 2,201,053,718 403,759,569 2,338,164,294 77,960,022 77,960,022 ㈜필름부티크 1,479,685,623 482,094,080 997,591,543 - (68,350,460) (68,350,460) (*) ㈜에프엔씨프로덕션의 요약재무정보는 연결재무정보 입니다.2) 전분기 (단위: 원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 ㈜에프엔씨프로덕션 2,865,116,221 2,760,393,434 104,722,787 2,182,215,943 (781,384,213) (781,384,213) ㈜필름부티크(*) 1,090,152,066 24,210,063 1,065,942,003 - (76,139,096) (76,139,096) (*) 상기 ㈜필름부티크의 당기순이익 및 총포괄손익은 지배력을 획득한 이후의 손익입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1 연결재무제표 작성기준연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. (가) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31번에 기술되어 있으며, 연결회사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 2014-2016 연차개선 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 연결회사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당분기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 연결회사의 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을 진행한 결과 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정 기준서는 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. (마) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다.동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결회사는 동 기준서가 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. (바) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결회사는 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(사) 2014 - 2016 연차개선① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결회사에 적용가능하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계 기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기 업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계 기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결회사의 현재회계정책과 일치하며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2 연 결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 영업부문 영업 부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니 다( 주석 6 참조). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 과 목 평가방법 상 품 선 입 선 출 법 제 품 선 입 선 출 법 재 공 품 개 별 법 원 재 료 선 입 선 출 법 제 작 물 개 별 법 2.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다. 과 목 평가방법 건 물 30년 기 계 장 치 4 ~ 8년 차 량 운 반 구 4년 시 설 장 치 4년 집 기 비 품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 무형자산 (1) 전속계약금회사는 작가와 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결시 지급한 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 다음과 같이 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 소속작가 전속계약금 정액법 전속계약기간 한편, 특정 프로그램과 대응하는 작가 전속계약금은 선급금으로 계상한 후 완성시점에 제작물 또는 완성프로그램으로 대체하고 있습니다. (2) 미완성프로그램 및 완성프로그램회사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비를 미완성프로그램의 계정과목으로 계상하고, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목의 무형자산으로 계상합니다.완성프로그램의 경우 향후 동 프로그램으로부터 실현될 것으로 추정되는 총예상수익금액 대비 당해 기간동안 실현된 수익금액이 차지하는 비율만큼 상각하여 프로그램매출원가로 반영하고 있습니다. 한편, 판권이 없는 프로그램에 대하여 재고자산(제작물)으로 표시한 후 매출 발생시점에 매출원가로 반영하고 있습니다.(3) 상표권과 라이선스 개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수 동안 원가를 배분하기위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과같습니다. 과 목 내용연수 산업재산권 10 년 기타의무형자산 3 ~ 5년 (4) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 수익인식 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. ( 4) 배 당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 중단사업 연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 수취채권에 대한 대손충당금 설정수취채권에 대한 손상금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ( 3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. ( 4 ) 충당부채 회사는 보고기간말에 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 회사는 반품충당부채 6,886천원을 계상하고 있습니다. (5) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*1) 현금및현금성자산 3,178,258,481 3,178,258,481 4,887,415,363 4,887,415,363 단기투자자산 13,156,102,397 13,156,102,397 13,144,439,314 13,144,439,314 장기투자자산(*2) 0 소 계 16,334,360,878 16,334,360,878 18,031,854,677 18,031,854,677 금융부채(*1) 단기차입금 - - - - 소 계 - - - - (*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장기투자자산 에어이노베이션 1,040,000,000 1,040,000,000 화이-워너콘텐츠 투자조합 958,718,479 1,000,000,000 인쇄협동조합 출자금 500,000 500,000 경기인쇄조합 출자금 2,000,000 2,000,000 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 52,378,208 52,378,208 일렉트론바이오 225,325,923 225,325,923 한국디엠비 42,345,754 42,345,754 합 계 2,321,268,364 2,362,549,885 상기의 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손 사유 발생시 손상차손(또는 손상차손 인식후 손상차손환입)을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 단기투자자산 11,901,140,119 1,254,962,278 13,156,102,397 합 계 11,901,140,119 1,254,962,278 13,156,102,397 (2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 단기투자자산 11,889,477,036 - 1,254,962,278 13,144,439,314 합 계 11,889,477,036 - 1,254,962,278 13,144,439,314 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. (2) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다. 5. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 인쇄부문, 미디어부문, 영상부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다. 한편, 종속기업의 홈쇼핑부문과 도소매사업부분은 종속기업투자주식이 당기 중 처분됨에 따라 중단사업으로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당분기 출판 콘텐츠 드라마 예능 기타(*2) 소 계 연결조정 합 계 보고부문수익 상품매출 0 0 드라마매출 176,965,441 176,965,441 176,965,441 제품매출 1,818,538,461 873,926,507 2,692,464,968 2,692,464,968 영화매출 3,933,939 3,933,939 3,933,939 예능매출 2,338,164,294 2,338,164,294 (50,000,000) 2,288,164,294 기타수입 91,940,000 627,188,882 719,128,882 (80,000,000) 639,128,882 임대료수입 24,953,122 24,953,122 24,953,122 합 계 1,910,478,461 873,926,507 176,965,441 2,338,164,294 656,075,943 5,955,610,646 (130,000,000) 5,825,610,646 감가상각비 213,778,314 20,800,211 13,038,006 11,396,353 19,614,684 278,627,568 278,627,568 무형자산상각비 529,000 2,120,000 477,500 312,500 3,439,000 3,439,000 보고부문영업이익(손실)(*1) 182,119,105 72,240,347 (243,301,152) 77,304,934 (35,628,864) 52,734,370 52,734,370 전분기 출판 콘텐츠 드라마 기타(*2) 소 계 연결조정 합 계 보고부문수익 상품매출 - - 0 0 드라마매출 1,727,550,000 1,727,550,000 1,727,550,000 제품매출 1,678,122,638 1,020,560,317 2,698,682,955 2,698,682,955 영화매출 - - 2,353,974 2,353,974 2,353,974 예능매출 - - 623,394,569 623,394,569 623,394,569 임대료수입 - - 16,397,581 16,397,581 16,397,581 합 계 1,678,122,638 1,020,560,317 1,727,550,000 642,146,124 5,068,379,079 5,068,379,079 감가상각비 211,542,791 22,053,306 12,834,366 11,690,000 258,120,463 258,120,463 무형자산상각비 1,364,825 2,531,675 290,000 16,697,079 20,883,579 20,883,579 보고부문영업이익(손실)(*1) 172,672,064 135,489,678 24,925,823 (201,743,100) 131,344,465 131,344,465 (*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (*2) 연결회사는 영화사업, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다. (3) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 1개사와 예능부문 1개사가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 1,340,319천원(전분기 : 1,271,913천원)과 예능부문 727,027천원(전분기 : 0원)입니다.(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 국내 해외 합계 당분기 5,825,610,646 5,825,610,646 전분기 3,313,406,884 1,754,972,195 5,068,379,079 6. 현금 및 현금성자산 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 1,441,824 1,030,050 제예금 3,176,816,657 4,886,385,313 합 계 3,178,258,481 4,887,415,363 7. 단기투자자산 (1) 단기투자자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 13,144,439,314 16,089,740,688 취득 16,000,000,000 계정대체 50,000,000 처분 (18,796,837,070) 당기손익인식금융상품평가손익 11,663,083 46,573,418 단기투자자산손상차손 (245,037,722) 기말금액 13,156,102,397 13,144,439,314 (2) 단기투자자산의 상세내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 7,550,000,000 7,550,000,000 기타단기투자자산 1,254,962,278 1,254,962,278 당기손익인식금융상품 4,351,140,119 4,339,477,036 합 계 13,156,102,397 13,144,439,314 8. 매출채권 (1) 매출채권 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 2,981,741,825 2,342,211,361 대손충당금 (191,560,885) (145,560,885) 매출채권(순액) 2,790,180,940 2,196,650,476 (2) 매출채권의 공정가치 (단위: 원 ) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 2,790,180,940 2,196,650,476 (3) 매출 채권의 연령분석 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,610,415,398 1,987,790,718 연체되었으나 손상되지 않은 채권 4개월~6개월 148,692,180 116,880,417 7개월~12개월 이내 33,035,269 93,941,248 12개월 초과 손상채권(*1) 12개월 이내 46,000,000 770,000 12개월 초과 143,598,978 142,828,978 합 계 2,981,741,825 2,342,211,361 (*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 189,599천원(전기: 143,599천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (4) 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초 금액 145,560,885 139,038,978 손상된 채권에 대한 대손상각비 46,000,000 6,521,907 충당금환입 매출채권 제각 기말 금액 191,560,885 145,560,885 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 9. 장기투자자산 (1) 장기투자자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 2,362,549,885 450,201,082 취득 2,040,000,000 유동성대체 (50,000,000) 처분 (85,034,014) 장기투자자산평가손익 (*) 7,382,817 손상차손 (*) (41,281,521) 기말금액 2,321,268,364 2,362,549,885 (*) 당분기와 전기 중 출자금에 대하여 인식한 손상차손 및 평가손익의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 투자회사명 당분기 전 기 손상차손 평가손익(*1) 손상차손 평가손익(*1) 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 1,648,259 화이-워너콘텐츠 투자조합 41,281,521 일렉트론바이오 1,856,316 한국디엠비 3,878,242 합 계 41,281,521 0 0 7,382,817 (*1) 기타포괄손익에 반영 (2) 장기투자자산의 상세내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 - 0 투자주식 2,321,268,364 2,362,549,885 합계 2,321,268,364 2,362,549,885 10. 기타채권 및 기타비유동자산 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타채권 미수금 9,086,453 364,148,646 미수수익 85,583,408 86,008,890 단기대여금 400,000,000 500,000,000 미수법인세환급액 42,046,062 36,360,296 소 계 536,715,923 986,517,832 기타비유동자산 보증금 718,849,895 685,169,865 장기선급금 2,250,060,200 1,900,057,600 장기대여금 50,000,000 54,500,000 소 계 3,018,910,095 2,639,727,465 11. 재고자산 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 원재료 133,158,225 133,158,225 123,651,935 123,651,935 재공품 84,451,043 84,451,043 39,459,392 39,459,392 제 품 546,481,181 (450,800,786) 95,680,395 534,625,786 (450,800,786) 83,825,000 상 품 375,160,250 (375,160,250) 0 375,160,250 (375,160,250) 0 제작물 0 0 합 계 1,139,250,699 (825,961,036) 313,289,663 1,072,897,363 (825,961,036) 246,936,327 12. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 건설중인자산 합계 기초금액 5,770,917,401 3,886,330,487 2,240,521,532 134,599,991 131,676,388 147,218,520 12,311,264,319 취득 11,864,538 11,864,538 처분 0 대체 0 감가상각비 (66,413,628) (166,589,905) (12,488,223) (13,761,383) (13,176,387) (272,429,526) 보고기간말 금액 5,770,917,401 3,819,916,859 2,073,931,627 122,111,768 129,779,543 134,042,133 0 12,050,699,331 취득원가 5,770,917,401 7,224,606,920 8,787,232,248 276,210,272 582,980,735 880,632,797 - 23,522,580,373 감가상각누계액 - (3,404,690,061) (6,713,300,621) (154,098,504) (453,201,192) (746,590,664) - (11,471,881,042) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 건설중인자산 합계 기초금액 6,072,852,945 4,424,586,864 1,968,812,412 40,757,572 46,685,746 185,992,444 12,739,687,983 취득 - - 829,463,336 147,941,900 123,000,000 61,519,752 313,460,000 1,475,384,988 처분 - - (209,291,669) (6,757,272) (45,906,252) (261,955,193) 대체 (301,935,544) (295,747,650) 313,460,000 - - (313,460,000) (597,683,194) 감가상각비 - (242,508,727) (661,922,547) (47,342,209) (38,009,358) (54,387,424) - (1,044,170,265) 보고기간말 금액 5,770,917,401 3,886,330,487 2,240,521,532 134,599,991 131,676,388 147,218,520 0 12,311,264,319 취득원가 5,770,917,401 7,224,606,920 8,787,232,248 276,210,272 568,370,735 880,632,797 - 23,507,970,373 감가상각누계액 - (3,338,276,433) (6,546,710,716) (141,610,281) (436,694,347) (733,414,277) - (11,196,706,054) 13. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 962,076,599 741,812,976 1,703,889,575 취득 - - 0 처분 - - 0 대체 0 감가상각비 (6,198,042) (6,198,042) 보고기간말 금액 962,076,599 735,614,934 1,697,691,533 취득원가 962,076,599 1,317,942,286 2,280,018,885 감가상각누계액 - (582,327,352) (582,327,352) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 660,141,055 494,003,269 1,154,144,324 취득 - - 0 처분 - - 0 대체 301,935,544 295,747,650 597,683,194 감가상각비 - (47,937,943) (47,937,943) 보고기간말 금액 962,076,599 741,812,976 1,703,889,575 취득원가 962,076,599 1,317,942,286 2,280,018,885 감가상각누계액 - (576,129,310) (576,129,310) 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 미완성프로그램 전속계약금 회원권 영업권 기타의 무형자산 합 계 기초 장부금액 0 0 369,563,780 386,335,121 30,743,668 786,642,569 취득 3,750,000 3,750,000 사업결합 증가 912,085,605 912,085,605 처분 0 손상 (218,284,869) (218,284,869) 무형자산상각비 (3,439,000) (3,439,000) 기말 장부금액 0 0 369,563,780 1,080,135,857 31,054,668 1,480,754,305 (2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구 분 미완성프로그램 전속계약금 회원권 영업권 기타의 무형자산 합 계 기초 장부금액 1,190,300,749 144,708,032 415,571,470 39,645,501 1,790,225,752 취득 191,087,361 7,500,000 198,587,361 사업결합 증가 386,335,121 386,335,121 처분 0 손상 (77,919,716) (46,007,690) (123,927,406) 무형자산상각비 (1,381,388,110) (66,788,316) (16,401,833) (1,464,578,259) 기말 장부금액 0 0 369,563,780 386,335,121 30,743,668 786,642,569 연결회사는 미완성프로그램의 무형자산상각비를 매출원가로 계상하고 있으며, 전속계약금과 기타무형자산의 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 15. 매입채무 및 기타채무 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 829,646,267 860,066,287 기타채무 미지급금 1,059,932,846 1,137,720,355 미지급비용 186,745,432 197,105,702 기타채무 계 1,246,678,278 1,334,826,057 16. 기타유동부채 및 기타비유동부채 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 21,653,040 540,973,026 예수금 54,175,819 64,662,610 기타유동부채 계 75,828,859 605,635,636 기타비유동부채 장기임대보증금 70,371,697 70,371,697 기타비유동부채 계 70,371,697 70,371,697 17. 순확정급여부채 ( 1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,456,135,352 1,356,513,685 사외적립자산의 공정가치 (1,106,828,098) (969,502,948) 재무상태표상 부채 349,307,254 387,010,737 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,356,513,685 1,397,138,824 당기근무원가 136,067,007 450,693,095 이자비용 27,642,730 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (74,972,009) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (84,972,333) 과거근무원가 (124,773,892) 관계회사 전입 65,237,497 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (101,682,837) (234,242,730) 보고기간말 금액 1,456,135,352 1,356,513,685 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 969,502,948 856,729,990 이자수익 (32,738,142) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 36,022,641 기여금: - 사용자 272,000,000 190,000,000 관계회사 전입 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (134,674,850) (80,511,541) 기말 금액 1,106,828,098 969,502,948 18. 자본금과 자본잉여금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 38,307,875주(전기말: 38,307,875 )이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 220,000주(전기말: 220,000주)입니다. (단위: 원) 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 자본거래이익 합 계 당분기말 38,307,875 19,513,937,500 41,479,528,769 2,234,345,962 155,916,851 63,383,729,082 전기말 38,307,875 19,513,937,500 41,479,528,769 2,234,345,962 63,227,812,231 19. 기타자본항목 기타자본 항 목 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자본조정 자기주식 (744,176,950) (744,176,950) 지분법자본조정 (13,893,000) (13,893,000) 주식선택권 396,756,213 325,383,114 소 계 (361,313,737) (432,686,836) 기타포괄손익누계액 장기투자자산평가손익 89,022,122 89,022,122 지분법자본변동 - - 소 계 89,022,122 89,022,122 20. 주 식기준보상 (1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 회사의 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2016년 11월 11일 행사가격 1,796 원 행사가능기간 2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일 가득조건 부여일로부터 3년 이상 재직 행사가능주식수 1,000,000 주 부여방법 주식교부형 (2) 주식선택권 수량의 변동 내역 구 분 당분기 전 기 기초 수량 1,000,000 주 1,000,000 주 당기 부여 당기 행사 - - 당기말 존속 1,000,000 주 1,000,000 주 당기말 행사가능 - - (3) 공정가치 산정 내용회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 현재 주가 1,600 원 행사가격 1,796 원 기대 주가 변동성 70.48 % 기대배당금 - 기대행사기간 4.5 년 무위험이자율 1.60 % 기대권리소멸율 - (주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 보상원가의 내용 (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 전기까지 인식한 보상원가 325,383,114 39,890,718 당기에 인식한 총보상원가 71,373,099 285,492,396 잔여보상원가 459,720,974 531,094,073 총보상원가 856,477,187 856,477,187 21. 결손금 (1) 결 손금의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(*1) 1,069,000,000 1,069,000,000 임의적립금(*2) 844,764,314 844,764,314 미처리결손금 (23,588,624,833) (23,290,428,431) 합 계 (21,674,860,519) (21,376,664,117) (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따르면, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 22. 판매비와 관리비 (단위: 원) 계 정 과 목 당분기 전분기 급여 891,874,109 751,807,334 퇴직급여 108,469,179 33,828,528 복리후생비 165,595,122 130,736,717 여비교통비 16,008,710 6,884,161 통신비 6,216,879 3,962,484 수도광열비 26,124,540 21,100,476 세금과공과 7,955,959 8,491,867 감가상각비 95,587,642 97,981,598 임차료 62,275,008 33,800,305 수선비 1,700,000 보험료 16,947,138 18,165,292 접대비 66,342,299 61,392,749 도서인쇄비 소모품비 9,315,929 7,322,071 운반비 10,765,064 9,875,633 지급수수료 210,082,002 134,383,352 차량유지비 42,192,764 31,794,930 광고선전비 1,700,000 7,500,000 대손상각비 교육훈련비 무형자산상각비 3,439,000 20,883,579 합 계 1,742,591,344 1,379,911,076 23. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 8,537 외화환산이익 1,201,479 729,076 유형자산처분이익 16,383,880 대손충당금환입 2,291,667 종속기업투자처분이익 잡이익 351,832 3,659,221 합 계 1,553,311 23,072,381 (2) 기타비용 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 100,000,000 장기투자증권손상차손 41,281,521 외화환산손실 1,718,339 34,269,900 외환차손 1,921,278 15,651,015 기부금 유형자산처분손실 무형자산손상차손 무형자산감액손실 218,284,869 잡손실 73,997 1,374,822 합 계 363,280,004 51,295,737 24. 금융수익 및 금융원가 (단위: 원) 금 융 수 익 당분기 전분기 이자수익 (1,739,170) 1,706,891 당기손익인식금융상품평가이익 14,457,003 37,311,462 당기손익인식금융상품처분이익 합 계 12,717,833 39,018,353 (단위: 원) 금 융 원 가 당분기 전분기 이자비용 당기손익인식금융상품처분손실 단기투자자산손상차손 금융원가 합계 0 0 25. 주당순이익 기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 지배기업 소유주지분 보통주 주당이익(손실) (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (298,196,402) 142,139,462 가중평균 유통보통주식수(*1) 38,087,875 주 38,087,875 주 기본주당순이익(손실) -8 원/주 4 원/주 (*1) 가중평균 유통보통주식수 구 분 당분기 전분기 기초 발행주식수 38,307,875 주 38,307,875 주 자기주식 (220,000)주 (220,000)주 유상증자 신주인수권 행사 가중평균유통보통주식수 38,087,875 주 38,087,875 주 (2) 회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 작아 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당분기말 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구분 액면금액 행사가격 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 500 원 1,796원 2019.11.11~2022.11.10 1,000,000 주 26. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 조정: 802,436,788 403,540,557 감가상각비 278,627,568 270,452,710 무형자산상각비 3,439,000 20,883,579 단기투자자산손상차손 장기투자자산손상차손 41,281,521 기타의대손상각비 100,000,000 외화환산손실 34,269,900 재고자산평가손실 이자비용 4,877,260 퇴직급여 103,350,043 70,920,869 유형자산처분손실 무형자산손상차손 지분법손실 급여(주식보상비용) 71,373,099 71,373,099 무형자산감액손실 218,284,869 잡손실 법인세비용 대손충당금환입 (16,383,880) 평가충당금환입 (6,665,700) 유형자산처분이익 (2,291,667) 종속기업투자처분이익 임대료수익 외화환산이익 (1,201,479) 지분법이익 이자수익 (3,138,090) (1,706,891) 당기손익인식금융상품처분이익 (37,311,462) 당기손익인식금융상품평가이익 (14,457,003) 반품충당비 순운전자본의 변동: (1,520,009,955) (4,149,876,011) 재고자산의 감소(증가) (66,353,336) (130,251,134) 매출채권의 감소(증가) 18,474,082 (2,431,551,731) 기타 미수금의 감소(증가) 1,406,367,082 92,419,659 선급금의 감소(증가) (15,336,695) (1,450,193,171) 장기선급금의 감소(증가) (350,002,600) (494,612,365) 선급비용의 감소(증가) 21,012,824 11,065,801 퇴직금의 지급 (71,616,173) (19,913,010) 사외적립자산의 감소(증가) (134,674,850) 19,913,010 매입채무의 증가(감소) (858,062,502) 328,793,873 기타채무의 증가(감소) (928,595,760) (74,603,490) 미지급비용의 증가(감소) (10,360,270) 36,147,455 선수금의 증가(감소) (530,861,757) (37,090,908) 27. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ? ㈜나눔로또에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당분기말 및 전기말 현재 각각 863백만원과 1,082백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.(3) 당분기말 현재 회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 전속계약을 체결하고 있습니다. (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증내역 제공자 보증금액 채권자 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ 1,607,669,400 ㈜나눔로또 등 (5) 당분기말 현재 회사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품 및 재고자산에 대하여 4,545백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사는 제3자배정 유상증자결정을 하였으며 5,882,353주를 유상증자할 예정입니다. 28. 특수관계자 거래 (1) 지배·종속기업 등 현황 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 기타특수관계자 FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호, 상해홍습문화전파유한공사, ㈜오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진 2) 전기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 기타특수관계자 FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시, (유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호, 상해홍습문화전파유한공사, ㈜오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 매입 등 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 28,000,000 40,200,000 기타특수관계자 상해홍습문화전파유한공사 합 계 28,000,000 40,200,000 나 . 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 72,820,000 기타특수관계자 상해홍습문화전파유한공사 33,808,741 합 계 33,808,741 72,820,000 다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금대여 자금차입 현금출자 대여 회수 차입 회수 종속기업 ㈜필름부티크 450,000,000 - - - - 1) 전분 기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 203,500 27,311,775 기타특수관계자 상해홍습문화전파유한공사 33,422,195 합 계 33,625,695 27,311,775 나 . 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 미지급금 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 223,850 0 기타특수관계자 상해홍습문화전파유한공사 32,332,297 0 합 계 32,556,147 0 다. 특수관계자와의 자금거래 회사는 전분기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 204,838,720 187,911,300 주식보상 71,373,099 71,373,099 퇴직급여 16,653,227 (17,565,485) 합 계 292,865,046 241,718,914 * 임원 퇴직금규정의 변경에 따른 전분기 계리보고서상의 과거근무원가 차감되어 퇴직급여 (-) 표시됩니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 19 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 1분기말 제 19 기말 자산 유동자산 23,677,013,967 23,801,062,584 현금및현금성자산 2,744,984,662 3,166,622,814 단기투자자산 13,156,102,397 13,144,439,314 매출채권 2,260,544,427 1,898,724,716 기타채권 2,071,259,371 2,072,774,220 선급금 3,081,231,430 3,208,979,255 선급비용 49,602,017 62,585,938 재고자산 313,289,663 246,936,327 비유동자산 20,384,676,685 20,433,156,880 장기투자자산 2,321,268,364 2,362,549,885 유형자산 11,799,952,603 12,060,893,997 투자부동산 1,697,691,533 1,703,889,575 무형자산 390,868,448 393,807,448 중속기업투자주식 1,289,131,142 1,343,811,510 기타비유동자산 2,885,764,595 2,568,204,465 자산총계 44,061,690,652 44,234,219,464 부채 유동부채 1,410,048,010 1,406,826,867 매입채무 829,646,267 860,066,287 기타채무 521,116,899 473,927,046 기타유동부채 52,398,899 65,947,589 반품충당부채 6,885,945 6,885,945 단기차입금 비유동부채 1,215,065,694 1,319,909,197 순확정급여부채 234,531,823 339,375,326 기타비유동부채 70,371,697 70,371,697 이연법인세부채 910,162,174 910,162,174 부채총계 2,625,113,704 2,726,736,064 자본 자본금 19,513,937,500 19,513,937,500 자본잉여금 43,713,874,731 43,713,874,731 자본조정 (205,396,886) (432,686,836) 기타포괄손익누계액 89,022,122 89,022,122 이익잉여금(결손금) (21,674,860,519) (21,376,664,117) 자본총계 41,436,576,948 41,507,483,400 자본과부채총계 44,061,690,652 44,234,219,464 포괄손익계산서 제 20 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 19 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,617,446,352 3,617,446,352 5,068,379,079 5,068,379,079 매출원가 2,203,599,485 2,203,599,485 3,557,123,538 3,557,123,538 매출총이익 1,413,846,867 1,413,846,867 1,511,255,541 1,511,255,541 판매비와관리비 1,374,948,883 1,374,948,883 1,379,911,076 1,379,911,076 영업이익(손실) 38,897,984 38,897,984 131,344,465 131,344,465 기타수익 1,493,536 1,493,536 23,072,381 23,072,381 기타비용 363,267,954 363,267,954 51,295,737 51,295,737 금융수익 16,992,382 16,992,382 39,018,353 39,018,353 금융비용 0 0 0 0 지분법손익 7,687,650 7,687,650 법인세비용차감전순이익(손실) (298,196,402) (298,196,402) 142,139,462 142,139,462 계속사업법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) (298,196,402) (298,196,402) 142,139,462 142,139,462 기타포괄손익 35,827,628 35,827,628 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 35,827,628 35,827,628 순확정급여부채의 재측정요소 35,827,628 35,827,628 총포괄손익 (298,196,402) (298,196,402) 177,967,090 177,967,090 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) 4 4 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) 4 4 자본변동표 제 20 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 19 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (704,286,232) 83,263,526 (22,297,787,806) 40,309,001,719 당기순이익(손실) 142,139,462 142,139,462 순확정급여부채의 재측정요소 35,827,628 35,827,628 총포괄손익 177,967,090 177,967,090 주식선택권 71,373,099 71,373,099 지분법자본조정 2017.03.31 (기말자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (632,913,133) 83,263,526 (22,119,820,716) 40,558,341,908 2018.01.01 (기초자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (432,686,836) 89,022,122 (21,376,664,117) 41,507,483,400 당기순이익(손실) (298,196,402) (298,196,402) 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄손익 (298,196,402) (298,196,402) 주식선택권 71,373,099 71,373,099 지분법자본조정 155,916,851 155,916,851 2018.03.31 (기말자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (205,396,886) 89,022,122 (21,674,860,519) 41,436,576,948 현금흐름표 제 20 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 19 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 영업활동현금흐름 (4,080,622) (3,625,659,444) 당기순이익(손실) (298,196,402) 142,139,462 조정 758,770,041 403,540,557 순운전자본의 변동 (464,806,626) (4,149,876,011) 이자수취(영업) 2,960,861 1,625,384 이자지급(영업) 0 0 법인세납부(환급) (2,808,496) (23,088,836) 투자활동현금흐름 (417,557,530) 13,157,562,999 단기투자자산의 감소 16,127,052,150 종업원대여금의 감소(증가) 4,500,000 4,500,000 유형자산의 처분 20,000,000 무형자산의 처분 1,190,300,749 보증금의 감소 27,942,470 9,552,000 단기투자자산의 증가 (3,000,000,000) 단기대여금의 증가 (450,000,000) 장기투자자산의 증가 (1,040,000,000) 유형자산의 취득 (153,841,900) 재무활동현금흐름 0 0 임대보증금의 증가 유상증자 신주인수권 행사 단기차입금의 상환 현금및현금성자산의순증가(감소) (421,638,152) 9,531,903,555 기초현금및현금성자산 3,166,622,814 2,051,354,669 기말현금및현금성자산 2,744,984,662 11,583,258,224 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 에프엔씨애드컬쳐(이하 "회사")는 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 특수인쇄(추첨식 복권, 상품권 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2001년 5월 4일 주식회사 대한매일문화정보에서 주식회사 케이디미디어로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 8일 주식회사 에프엔씨애드컬쳐로 상호를 변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2017년 12월 31일 현재 자본금은 19,514백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 주식수 구성비(%) 주식수 구성비(%) ㈜에프엔씨엔터테인먼트 11,608,466 30.3 11,608,466 30.3 한성호 3,194,888 8.3 3,194,888 8.3 한승훈 958,466 2.5 958,466 2.5 한석우 631,617 1.6 765,838 2 NZKD 원 인베스트먼트 655,000 1.7 730,038 1.9 김영선 394,916 1.0 426,350 1.1 조성완 383,386 1 383,386 1 안석준 118,400 0.3 118,400 0.3 기 타 (*) 20,362,736 53.2 20,122,043 53 합 계 38,307,875 100 38,307,875 100 (*) 소액주주들에게 고르게 배분되어 있으며 당분기말과 전기말 현재 220,000주의 자기주식이 포함되어 있습니 다 . 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법(또는 지분법) 및 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. (가) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 32번에 기술되어 있으며, 회사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 2014-2016 연차개선 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (가 ) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 회사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당분기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을진행한 결과 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정 기준서는 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. (마) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다.동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산) 을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 회사는 동 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. (바) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 회사는 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(사) 2014 - 2016 연차개선① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 회사에 적용가능하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계 기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기 업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계 기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 회사의 현재 회계정책과 일치하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2 종속기업의 지분법 적용 회사는 종속기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.종속기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 종속기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간 종료일에 종속기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 과 목 평가방법 상 품 선 입 선 출 법 제 품 선 입 선 출 법 재 공 품 개 별 법 원 재 료 선 입 선 출 법 제 작 물 개 별 법 2.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다. 과 목 평가방법 건 물 30년 기 계 장 치 4 ~ 8년 차 량 운 반 구 4년 시 설 장 치 4년 집 기 비 품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 무형자산 (1) 전속계약금회사는 작가와 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결시 지급한 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 다음과 같이 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 소속작가 전속계약금 정액법 전속계약기간 한편, 특정 프로그램과 대응하는 작가 전속계약금은 선급금으로 계상한 후 완성시점에 제작물 또는 완성프로그램으로 대체하고 있습니다. (2) 미완성프로그램 및 완성프로그램회사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비를 미완성프로그램의 계정과목으로 계상하고, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목의 무형자산으로 계상합니다.완성프로그램의 경우 향후 동 프로그램으로부터 실현될 것으로 추정되는 총예상수익금액 대비 당해 기간동안 실현된 수익금액이 차지하는 비율만큼 상각하여 프로그램매출원가로 반영하고 있습니다. 한편, 판권이 없는 프로그램에 대하여 재고자산(제작물)으로 표시한 후 매출 발생시점에 매출원가로 반영하고 있습니다.(3) 상표권과 라이선스 개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수 동안 원가를 배분하기위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과같습니다. 과 목 내용연수 산업재산권 10 년 기타의무형자산 3 ~ 5년 (4) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 수익인식 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. ( 4) 배 당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 수취채권에 대한 대손충당금 설정수취채권에 대한 손상금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ( 3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. ( 4 ) 충당부채 회사는 보고기간말에 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 이와 관련하여 당기말 현재 회사는 반품충당부채 6,886천원을 계상하고 있습니다. (5) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*1) 현금및현금성자산 2,744,984,662 2,744,984,662 3,166,622,814 3,166,622,814 단기투자자산 13,156,102,397 13,156,102,397 13,144,439,314 13,144,439,314 장기투자자산(*2) 0 소 계 15,901,087,059 15,901,087,059 16,311,062,128 16,311,062,128 금융부채(*1) 단기차입금 - - - - 소 계 - - - - (*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장기투자자산 에어이노베이션 1,040,000,00 1,040,000,00 화이-워너콘텐츠 투자조합 958,718,479 1,000,000,000 인쇄협동조합 출자금 500,000 500,000 경기인쇄조합 출자금 2,000,000 2,000,000 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 52,378,208 52,378,208 일렉트론바이오 225,325,923 225,325,923 한국디엠비 42,345,754 42,345,754 합 계 2,321,268,364 2,362,549,885 상기의 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손 사유 발생시 손상차손(또는 손상차손 인식후 손상차손환입)을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 단기투자자산 11,901,140,119 1,254,962,278 13,156,102,397 합 계 11,901,140,119 1,254,962,278 13,156,102,397 (2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 단기투자자산 11,889,477,036 - 1,254,962,278 13,144,439,314 합 계 11,889,477,036 0 1,254,962,278 13,144,439,314 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. (2) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다. 5. 영업부문 정보 (1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 콘텐츠부문, 드라마부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당분기 출판 콘텐츠 드라마 기타(*2) 합 계 보고부문수익 상품매출 0 드라마매출 176,965,441 176,965,441 제품매출 1,818,538,461 873,926,507 2,692,464,968 영화매출 3,933,939 3,933,939 예능매출 0 기타수입 91,940,000 627,188,882 719,128,882 임대료수입 24,953,122 24,953,122 합 계 1,910,478,461 873,926,507 176,965,441 656,075,943 3,617,446,352 감가상각비 213,778,314 20,800,211 12,946,227 19,614,684 267,139,436 무형자산상각비 529,000 2,120,000 290,000 2,939,000 보고부문영업이익(손실)(*1) 182,119,105 72,240,347 (179,832,604) (35,628,864) 38,897,984 전분기 출판 콘텐츠 드라마 기타(*2) 합 계 보고부문수익 상품매출 - 0 - 0 드라마매출 1,727,550,000 1,727,550,000 제품매출 1,678,122,638 1,020,560,317 2,698,682,955 영화매출 - - 2,353,974 2,353,974 예능매출 - - 623,394,569 623,394,569 임대료수입 - - 16,397,581 16,397,581 합 계 1,678,122,638 1,020,560,317 1,727,550,000 642,146,124 5,068,379,079 감가상각비 211,542,791 22,053,306 12,834,366 11,690,000 258,120,463 무형자산상각비 1,364,825 2,531,675 290,000 16,697,079 20,883,579 보고부문영업이익(손실)(*1) 172,672,064 135,489,678 24,925,823 (201,743,100) 131,344,465 (*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (*2) 회사는 영화사업, 예능사업, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다. (3) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 1개사가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 1,340,319천원(전분기 : 1,271,913천원)입니다.(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 국내 해외 합계 당분기 3,617,446,352 3,617,446,352 전분기 3,313,406,884 1,754,972,195 5,068,379,079 6. 현금 및 현금성자산 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 751,540 751,540 제예금 2,744,233,122 3,165,871,274 합 계 2,744,984,662 3,166,622,814 7. 단기투자자산 (1) 단기투자자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 13,144,439,314 16,089,740,688 취득 16,000,000,000 계정대체 50,000,000 처분 (18,796,837,070) 당기손익인식금융상품평가손익 11,663,083 46,573,418 단기투자자산손상차손 (245,037,722) 기말금액 13,156,102,397 13,144,439,314 (2) 단기투자자산의 상세내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 7,550,000,000 7,550,000,000 기타단기투자자산 1,254,962,278 1,254,962,278 당기손익인식금융상품 4,351,140,119 4,339,477,036 합 계 13,156,102,397 13,144,439,314 8. 매출채권 (1) 매출채권 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 2,406,105,312 2,044,285,601 대손충당금 (145,560,885) (145,560,885) 매출채권(순액) 2,260,544,427 1,898,724,716 (2) 매출채권의 공정가치 (단위: 원 ) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 2,260,544,427 1,898,724,716 (3) 매출 채권의 연령분석 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,080,778,885 1,689,864,958 연체되었으나 손상되지 않은 채권 4개월~6개월 148,692,180 116,880,417 7개월~12개월 이내 33,035,269 93,941,248 12개월 초과 손상채권(*1) 12개월 이내 770,000 12개월 초과 143,598,978 142,828,978 합 계 2,406,105,312 2,044,285,601 (*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 143,599천원(전기: 143,599천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (4) 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초 금액 145,560,885 139,038,978 손상된 채권에 대한 대손상각비 6,521,907 충당금환입 매출채권 제각 기말 금액 145,560,885 145,560,885 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 한편, 당사는 당분기 및 전기 중 매출채권을 은행에 양도한 건이 없습니다. 9. 장기투자자산 (1) 장기투자자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 2,362,549,885 450,201,082 취득 2,040,000,000 유동성대체 (50,000,000) 처분 (85,034,014) 장기투자자산평가손익 (*) 7,382,817 손상차손 (*) (41,281,521) 기말금액 2,321,268,364 2,362,549,885 (*) 당분기와 전기 중 출자금에 대하여 인식한 손상차손 및 평가손익의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 투자회사명 당분기 전 기 손상차손 평가손익(*1) 손상차손 평가손익(*1) 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 1,648,259 화이-워너콘텐츠 투자조합 41,281,521 일렉트론바이오 1,856,316 한국디엠비 3,878,242 합 계 41,281,521 0 0 7,382,817 (*1) 기타포괄손익에 반영 (2) 장기투자자산의 상세내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 - 0 투자주식 2,321,268,364 2,362,549,885 합계 2,321,268,364 2,362,549,885 10. 기타채권 및 기타비유동자산 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타채권 미수금 1,094,371,821 1,451,063,604 미수수익 85,583,408 86,008,890 단기대여금 850,000,000 500,000,000 미수법인세환급액 41,304,142 35,701,726 소 계 2,071,259,371 2,072,774,220 기타비유동자산 보증금 585,704,395 613,646,865 장기선급금 2,250,060,200 1,900,057,600 장기대여금 50,000,000 54,500,000 소 계 2,885,764,595 2,568,204,465 11. 재고자산 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 원재료 133,158,225 133,158,225 123,651,935 123,651,935 재공품 84,451,043 84,451,043 39,459,392 39,459,392 제 품 546,481,181 (450,800,786) 95,680,395 534,625,786 (450,800,786) 83,825,000 상 품 375,160,250 (375,160,250) 0 375,160,250 (375,160,250) 0 제작물 0 0 합 계 1,139,250,699 (825,961,036) 313,289,663 1,072,897,363 (825,961,036) 246,936,327 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 38,590천원(전기 : 174,925천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다. 12. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 건설중인자산 합계 기초금액 5,770,917,401 3,886,330,487 2,029,630,140 134,599,991 131,676,388 107,739,590 12,060,893,997 취득 0 처분 0 대체 0 감가상각비 (66,413,628) (159,400,426) (12,488,223) (12,423,649) (10,215,468) (260,941,394) 보고기간말 금액 5,770,917,401 3,819,916,859 1,870,229,714 122,111,768 119,252,739 97,524,122 0 11,799,952,603 취득원가 5,770,917,401 7,224,606,920 8,557,168,912 276,210,272 568,370,735 833,258,045 - 23,230,532,285 감가상각누계액 - (3,404,690,061) (6,686,939,198) (154,098,504) (449,117,996) (735,733,923) - (11,430,579,682) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 건설중인자산 합계 기초금액 6,072,852,945 4,424,586,864 1,968,812,412 40,757,572 46,685,746 185,992,444 12,739,687,983 취득 - - 599,400,000 147,941,900 123,000,000 14,145,000 313,460,000 1,197,946,900 처분 - - (209,291,669) (6,757,272) (45,906,252) (261,955,193) 대체 (301,935,544) (295,747,650) 313,460,000 - - (313,460,000) (597,683,194) 감가상각비 - (242,508,727) (642,750,603) (47,342,209) (38,009,358) (46,491,602) - (1,017,102,499) 보고기간말 금액 5,770,917,401 3,886,330,487 2,029,630,140 134,599,991 131,676,388 107,739,590 0 12,060,893,997 취득원가 5,770,917,401 7,224,606,920 8,557,168,912 276,210,272 568,370,735 833,258,045 - 23,230,532,285 감가상각누계액 - (3,338,276,433) (6,527,538,772) (141,610,281) (436,694,347) (725,518,455) - (11,169,638,288) 13. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 962,076,599 741,812,976 1,703,889,575 취득 - - 0 처분 - - 0 대체 0 감가상각비 (6,198,042) (6,198,042) 보고기간말 금액 962,076,599 735,614,934 1,697,691,533 취득원가 962,076,599 1,317,942,286 2,280,018,885 감가상각누계액 - (582,327,352) (582,327,352) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 660,141,055 494,003,269 1,154,144,324 취득 - - 0 처분 - - 0 대체 301,935,544 295,747,650 597,683,194 감가상각비 - (47,937,943) (47,937,943) 보고기간말 금액 962,076,599 741,812,976 1,703,889,575 취득원가 962,076,599 1,317,942,286 2,280,018,885 감가상각누계액 - (576,129,310) (576,129,310) 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 미완성프로그램 전속계약금 회원권 기타의 무형자산 합 계 기초 장부금액 0 0 369,563,780 24,243,668 393,807,448 취득 0 처분 0 손상 0 무형자산상각비 (2,939,000) (2,939,000) 기말 장부금액 0 0 369,563,780 21,304,668 390,868,448 (2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구 분 미완성프로그램 전속계약금 회원권 기타의 무형자산 합 계 기초 장부금액 1,190,300,749 144,708,032 415,571,470 39,645,501 1,790,225,752 취득 191,087,361 191,087,361 처분 0 손상 (77,919,716) (46,007,690) (123,927,406) 무형자산상각비 (1,381,388,110) (66,788,316) (15,401,833) (1,463,578,259) 기말 장부금액 0 0 369,563,780 24,243,668 393,807,448 회사는 미완성프로그램의 무형자산상각비를 매출원가로 계상하고 있으며, 전속계약금과 기타무형자산의 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 15. 종속기업 투자지분 (1) 종속기업 및 관계기업 현황 (단위: 원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업 ㈜에프엔씨프로덕션 한국 80 104,722,787 100 104,722,787 ㈜필름부티크 한국 80 1,184,408,355 80 1,239,088,723 합 계 1,289,131,142 1,343,811,510 (2) 종속기업 투자주식의 변동내역 (단위: 원) 당분기 ㈜에프엔씨프로덕션 ㈜필름부티크 합 계 기초금액 104,722,787 1,239,088,723 1,343,811,510 취득 0 지분법이익(손실) 62,368,018 (54,680,368) 7,687,650 지분법자본변동 155,916,851 155,916,851 처분 0 감액손실 (218,284,869) 보고기간말 금액 104,722,787 1,184,408,355 1,289,131,142 (단위: 원) 전기 ㈜에프엔씨프로덕션 ㈜필름부티크 합 계 기초금액 0 취득 900,000,000 1,300,000,000 2,200,000,000 지분법이익(손실) (781,384,213) (60,911,277) (842,295,490) 지분법자본변동 (13,893,000) (13,893,000) 처분 0 보고기간말 금액 104,722,787 1,239,088,723 1,343,811,510 16. 매입채무 및 기타채무 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 829,646,267 860,066,287 기타채무 미지급금 336,359,831 283,121,714 미지급비용 184,757,068 190,805,332 기타채무 계 521,116,899 473,927,046 17. 기타유동부채 및 기타비유동부채 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 10,111,269 9,714,169 예수금 42,287,630 56,233,420 기타유동부채 계 52,398,899 65,947,589 기타비유동부채 장기임대보증금 70,371,697 70,371,697 기타비유동부채 계 70,371,697 70,371,697 18. 순확정급여부채 ( 1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,341,359,921 1,308,878,274 사외적립자산의 공정가치 (1,106,828,098) (969,502,948) 재무상태표상 부채 234,531,823 339,375,326 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,308,878,274 1,397,138,824 당기근무원가 86,283,927 403,057,684 이자비용 27,642,730 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (74,972,009) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (84,972,333) 과거근무원가 (124,773,892) 관계회사 전입 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (53,802,280) (234,242,730) 보고기간말 금액 1,341,359,921 1,308,878,274 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 969,502,948 856,729,990 이자수익 (32,738,142) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 36,022,641 기여금: - 사용자 272,000,000 190,000,000 관계회사 전입 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (134,674,850) (80,511,541) 기말 금액 1,106,828,098 969,502,948 19. 자본금과 자본잉여금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 38,307,875주(전기말: 38,307,875주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 220,000주(전기말: 220,000주)입니다. (단위: 원) 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 당분기말 38,307,875 19,513,937,500 41,479,528,769 2,234,345,962 63,227,812,231 전기말 38,307,875 19,513,937,500 41,479,528,769 2,234,345,962 63,227,812,231 20. 기타자본항목 기타자본 항 목 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자본조정 자기주식 (744,176,950) (744,176,950) 지분법자본조정 142,023,851 (13,893,000) 주식선택권 396,756,213 325,383,114 소 계 (205,396,886) (432,686,836) 기타포괄손익누계액 장기투자자산평가손익 89,022,122 89,022,122 지분법자본변동 - - 소 계 89,022,122 89,022,122 21. 주 식기준보상 (1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 회사의 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2016년 11월 11일 행사가격 1,796 원 행사가능기간 2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일 가득조건 부여일로부터 3년 이상 재직 행사가능주식수 1,000,000 주 부여방법 주식교부형 (2) 주식선택권 수량의 변동 내역 구 분 당분기 전 기 기초 수량 1,000,000 주 1,000,000 주 당기 부여 당기 행사 - - 당기말 존속 1,000,000 주 1,000,000 주 당기말 행사가능 - - (3) 공정가치 산정 내용회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 현재 주가 1,600 원 행사가격 1,796 원 기대 주가 변동성 70.48 % 기대배당금 - 기대행사기간 4.5 년 무위험이자율 1.60 % 기대권리소멸율 - (주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 보상원가의 내용 (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 전기까지 인식한 보상원가 325,383,114 39,890,718 당기에 인식한 총보상원가 71,373,099 285,492,396 잔여보상원가 459,720,974 531,094,073 총보상원가 856,477,187 856,477,187 22. 결손금 (1) 결 손금의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(*1) 1,069,000,000 1,069,000,000 임의적립금(*2) 844,764,314 844,764,314 미처리결손금 (23,588,624,833) (23,290,428,431) 합 계 (21,674,860,519) (21,376,664,117) (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따르면, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 23. 판매비와 관리비 (단위: 원) 계 정 과 목 당분기 전분기 급여 673,580,365 751,807,334 퇴직급여 58,686,099 33,828,528 복리후생비 120,276,046 130,736,717 여비교통비 11,253,670 6,884,161 통신비 4,599,915 3,962,484 수도광열비 23,752,416 21,100,476 세금과공과 7,696,219 8,491,867 감가상각비 84,099,510 97,981,598 임차료 22,194,177 33,800,305 수선비 1,700,000 보험료 14,829,987 18,165,292 접대비 65,550,299 61,392,749 도서인쇄비 소모품비 6,710,176 7,322,071 운반비 10,736,064 9,875,633 지급수수료 241,179,931 134,383,352 차량유지비 23,465,009 31,794,930 광고선전비 1,700,000 7,500,000 대손상각비 교육훈련비 무형자산상각비 2,939,000 20,883,579 합 계 1,374,948,883 1,379,911,076 24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 8,537 외화환산이익 1,201,479 729,076 유형자산처분이익 16,383,880 대손충당금환입 2,291,667 종속기업투자처분이익 잡이익 292,057 3,659,221 합 계 1,493,536 23,072,381 (2) 기타비용 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 100,000,000 장기투자증권손상차손 41,281,521 외화환산손실 1,718,339 34,269,900 외환차손 1,921,278 15,651,015 기부금 유형자산처분손실 무형자산손상차손 지분법주식감액손실 218,284,869 잡손실 61,947 1,374,822 합 계 363,267,954 51,295,737 25. 금융수익 및 금융원가 (단위: 원) 금 융 수 익 당분기 전분기 이자수익 2,535,379 1,706,891 당기손익인식금융상품평가이익 14,457,003 37,311,462 당기손익인식금융상품처분이익 합 계 16,992,382 39,018,353 (단위: 원) 금 융 원 가 당분기 전분기 이자비용 당기손익인식금융상품처분손실 단기투자자산손상차손 금융원가 합계 0 0 26. 주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (298,196,402) 142,139,462 가중평균 유통보통주식수 38,087,875 주 38,087,875 주 기본주당순이익(손실) -8 원/주 4 원/주 (*1) 가중평균 유통보통주식수 구 분 당분기 전분기 기초 발행주식수 38,307,875 주 38,307,875 주 자기주식 (220,000)주 (220,000)주 유상증자 신주인수권 행사 가중평균유통보통주식수 38,087,875 주 38,087,875 주 (2) 회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 작아 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당분기말 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구분 액면금액 행사가격 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 500 원 1,796원 2019.11.11~2022.11.10 1,000,000 주 27. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 조정: 758,770,041 403,540,557 감가상각비 267,139,436 270,452,710 무형자산상각비 2,939,000 20,883,579 단기투자자산손상차손 장기투자자산손상차손 41,281,521 기타의대손상각비 100,000,000 외화환산손실 34,269,900 재고자산평가손실 이자비용 퇴직급여 83,633,627 70,920,869 유형자산처분손실 무형자산손상차손 지분법손실 54,680,368 급여(주식보상비용) 71,373,099 71,373,099 지분법적용주식감액손실 218,284,869 잡손실 법인세비용 대손충당금환입 (16,383,880) 평가충당금환입 (6,665,700) 유형자산처분이익 (2,291,667) 종속기업투자처분이익 임대료수익 외화환산이익 (1,201,479) 지분법이익 (62,368,018) 이자수익 (2,535,379) (1,706,891) 당기손익인식금융상품처분이익 (37,311,462) 당기손익인식금융상품평가이익 (14,457,003) 반품충당비 순운전자본의 변동: (464,806,626) (4,149,876,011) 재고자산의 감소(증가) (66,353,336) (130,251,134) 매출채권의 감소(증가) (360,618,232) (2,431,551,731) 기타 미수금의 감소(증가) 356,691,783 92,419,659 선급금의 감소(증가) 127,747,825 (1,450,193,171) 장기선급금의 감소(증가) (350,002,600) (494,612,365) 선급비용의 감소(증가) 12,983,921 11,065,801 퇴직금의 지급 (53,802,280) (19,913,010) 사외적립자산의 감소(증가) (134,674,850) 19,913,010 매입채무의 증가(감소) (30,420,020) 328,793,873 기타채무의 증가(감소) 39,292,327 (74,603,490) 미지급비용의 증가(감소) (6,048,264) 36,147,455 선수금의 증가(감소) 397,100 (37,090,908) 28. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ? ㈜나눔로또에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당분기말 및 전기말 현재 각각 863백만원과 1,082백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.(3) 당분기말 현재 회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 전속계약을 체결하고 있습니다. (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증내역 제공자 보증금액 채권자 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ 1,607,669,400 ㈜나눔로또 등 (5) 당분기말 현재 회사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품 및 재고자산에 대하여 4,545백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사는 제3자배정 유상증자결정을 하였으며 5,882,353주를 유상증자할 예정입니다. 29. 특수관계자 거래 (1) 지배·종속기업 등 현황 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 종속기업 ㈜필름부티크 ㈜에프엔씨프로덕션, * ㈜지니픽쳐스 기타특수관계자 FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호, 상해홍습문화전파유한공사, ㈜오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진 * ㈜지니픽쳐스는 ㈜에프엔씨프로덕션이 100% 지분을 보유한 종속회사입니다. 2) 전기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 종속기업 ㈜필름부티크 ㈜에프엔씨프로덕션 기타특수관계자 FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시, (유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호, 상해홍습문화전파유한공사, ㈜오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진 (*1) 종속기업 현황(지분율) (단위: 원) 회사명 당분기말 전기말 ㈜필름부티크 80 80 ㈜에프엔씨프로덕션 80 100 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 매입 등 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 기타특수관계자 상해홍습문화전파유한공사 종속기업 ㈜에프엔씨프로덕션 80,000,000 50,000,000 합 계 80,000,000 50,000,000 나 . 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 43,120,000 기타특수관계자 상해홍습문화전파유한공사 33,808,741 종속기업 ㈜에프엔씨프로덕션(*) 280,500,000 1,088,881,028 합 계 314,308,741 1,132,001,028 다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금대여 자금차입 현금출자 대여 회수 차입 회수 종속기업 ㈜필름부티크 450,000,000 - - - - 1) 전분 기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 203,500 27,311,775 기타특수관계자 상해홍습문화전파유한공사 33,422,195 합 계 33,625,695 27,311,775 나 . 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 미지급금 지배기업 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 223,850 0 기타특수관계자 상해홍습문화전파유한공사 32,332,297 0 합 계 32,556,147 0 다. 특수관계자와의 자금거래 회사는 전분기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 149,838,742 187,911,300 주식보상 71,373,099 71,373,099 퇴직급여 12,486,562 (17,565,485) 합 계 233,698,403 241,718,914 * 임원 퇴직금규정의 변경에 따른 전분기 계리보고서상의 과거근무원가 차감되어 퇴직급여 (-) 표시됩니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기1분기 매출채권 2,982 192 6.4 미수금 32 23 71.8 단기대여금 500 100 20.0 합 계 3,514 315 8.9 제19기 매출채권 2,342 145 6.1 미수금 387 23 5.9 합 계 2,729 168 6.1 제18기 매출채권 1,732 139 8.0 미수금 234 153 65.4 합 계 6,276 292 4.6 ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제20기 1분기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 168,693 292,391 814,139 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (776,984) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - (2,580) ③ 기타증감액 - - (774,404) 3. 대손상각비 계상(환입)액 146,000 (123,698) 255,236 4. 기말 대손충당금 잔액합계 314,693 168,693 292,391 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권등의 기말잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거 4년간 대 손경험율을 토대로 하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해 당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세시행령 제62조 제1항 각호와 같다. 한 편 거래처가 다음과 같은 상태에 있고 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 대손경험률에 불구하구 매출채권잔액의 30%를 설정 한 후 1년 경 과시 50%, 2년 경과시 100%로 상향조정하고 있습니다.① 완전자본잠식상태에 있거나 부채비율이 500%이상인 상태에 있는 경우② 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우③ 최근 3년 연속 이자보상배율이 1미만인 경우④ 외부감사인의 감사의견이 부적정 또는 적정인 경우⑤ 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 2,805,108 33,035 4,560 139,039 2,981,742 특수관계자 - - - - - 계 2,805,108 33,035 4,560 139,039 2,981,742 구성비율 94.2 1.1 0.1 4.6 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제20기1분기 제19기 제18기 비고 인쇄부문 원재료 133,158 123,652 103,334 - 재공품 84,451 39,459 82,504 - 제품 - - - - 상품 - - - - 제작물 - - - - 소계 217,609 163,111 185,838 - 영화콘텐츠부문 원재료 - - - - 재공품 - - - - 제품 95,680 83,825 16,436 - 상품 - - - - 제작물 - - - - 소계 95,680 83,825 16,436 - 미디어제작부문 원재료 - - - - 재공품 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 제작물 - - 125,148 - 소계 - - 125,148 - 홈쇼핑IT도매부문 원재료 - - - - 재공품 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 제작물 - - - - 소계 - - - - 합 계 원재료 133,158 123,652 103,334 - 재공품 84,451 39,459 82,504 - 제품 95,680 83,825 16,436 - 상품 - - - - 제작물 - - 125,148 - 합계 313,289 246,936 327,422 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.69% 0.54% 0.75% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 58회 92회 13회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2018년 4월 2일 오전10시 재고자산 실사를 시행하였음. - 실사참가자 : 사업부별 재고담당직원, 회계담당직원 - 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음. 다. 공정가치 평가 절차요약 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*1) 현금및현금성자산 3,178,258,481 3,178,258,481 4,887,415,363 4,887,415,363 단기투자자산 13,156,102,397 13,156,102,397 13,144,439,314 13,144,439,314 장기투자자산(*2) - - - - 소 계 16,334,360,878 16,334,360,878 18,031,854,677 18,031,854,677 금융부채 단기차입금 - - - - 소 계 - - - - (*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장기투자자산 에어이노베이션 1,040,000,000 1,040,000,000 화이-워너콘텐츠 투자조합 958,718,479 1,000,000,000 인쇄협동조합 출자금 500,000 500,000 경기인쇄조합 출자금 2,000,000 2,000,000 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 52,378,208 52,378,208 일렉트론바이오 225,325,923 225,325,923 한국디엠비 42,345,754 42,345,754 합 계 2,321,268,364 2,362,549,885 상기의 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손 사유 발생시 손상차손(또는 손상차손 인식후 손상차손환입)을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 단기투자자산 11,901,140,119 - 1,254,962,278 13,156,102,397 합 계 11,901,140,119 - 1,254,962,278 13,156,102,397 2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 단기투자자산 11,889,477,036 - 1,254,962,278 13,144,439,314 합 계 11,889,477,036 - 1,254,962,278 13,144,439,314 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 2) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기(당기)1분기 삼일회계법인 - - 제19기(전기) 성운회계법인 적정 - 제18기(전전기) 성운회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기(당기)1분기 삼일회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 80 - 제19기(전기) 성운회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 65 1,010 제18기(전전기) 성운회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 65 1,050 ※ 제20기 1분기의 보수금액은 연간 계약금액임. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기)1분기 - - - - - - - - - - 제19기(전기) - - - - - - - - - - 제18기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사는 제17기~제19기 사업연도의 외부감사인 성운회계법인과의 계약기간 만료에 따라 제20기(2018년)~제22기까지의 외부감사인을 삼일회계법인으로 변경하였습니다. 5. 내부회계관리제도 구 분 제20기 1분기 제19기 제18기 내부회계관리제도 검토의견 - 특이사항 없음 특이사항 없음 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사, 1인의 사외이사 등 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 정해균 18-01 18.01.04 이사 경업 승인의 건 가결 찬성 18-02 18.02.27 제19기 재무제표 승인의 건내부회계관리제도 운영실태 보고의 건내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건정기주주총회 소집의 건제19기 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 18-03 18.03.14 제3자 유상증자 배정의 건임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 18-04 18.05.02 임시주주총회 의안 확정에 관한 건 가결 찬성 다. 이사회내 위원회- 해당사항 없음. 라. 이사의 독립성 (1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 독립성과 전문성을 갖춘 감사를 선임하여 기업경영에 대한 견제와 책임추궁을 위한 제도적 장치를 보완하였습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. (2) 이사 선임 및 구성현황 구분 성명 추천인 선임배경 및 활동분야 회사와의거래(*) 최대주주등과의 관계 사내이사 한성호 이사회 경영총괄 해당없음 임원 안석준 이사회 경영총괄 임원 한승훈 이사회 미디어제작 총괄 임원 사외이사 정해균 이사회 경영자문 해당없음 (*) 회사와의 거래내역 기준기간은 2018년 1월 1일 ~ 2018년 3월 31일입니다. 마. 사외이사의 전문성당사는 본 보고서 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회결의에 의하여 선임된 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 18-01 18.01.04 이사 경업 승인의 건 가결 18-02 18.02.27 제19기 재무제표 승인의 건내부회계관리제도 운영실태 보고의 건내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건정기주주총회 소집의 건제19기 영업보고서 승인의 건 가결 18-03 18.03.14 제3자 유상증자 배정의 건임시주주총회 소집의 건 가결 18-04 18.05.02 임시주주총회 의안 확정에 관한 건 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 (1) 집중투표제의 채택여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 본 보고서 작성기준일 현재 정관상 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에프엔씨엔터테인먼트 본인 보통주 11,608,466 30.30 11,608,466 30.30 - 한성호 임원 보통주 3,194,888 8.34 3,194,888 8.34 - 한승훈 임원 보통주 958,466 2.50 958,466 2.50 - 김영선 임원 보통주 426,350 1.11 394,916 1.03 - 조성완 공동보유자 보통주 383,386 1.00 383,386 1.00 - 김재양 공동보유자 보통주 191,693 0.50 191,693 0.50 - 안석준 계열회사 임원 보통주 118,400 0.31 118,400 0.31 - 정춘선 계열회사 임원 보통주 63,897 0.17 63,897 0.17 - 계 보통주 16,945,546 44.23 16,914,112 44.15 - 기타 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)에프엔씨엔터테인먼트 10,779 한승훈 8.78 - - 한성호 22.02 안석준 - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 - 출자자수는 최근 주주명부 폐쇄일 (2017.12.31) 기준 주주수임. ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018년 03월 23일 한승훈 8.78 - - - - 2018년 03월 23일 안석준 - - - - - - 2018년 3월 23일 한성호 대표이사에서 한승훈 공동대표이사, 안석준 공동대표이사로 변동되었습니다. (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 123,872 부채총계 26,743 자본총계 97,129 매출액 116,687 영업이익 3,070 당기순이익 -6,498 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 (주)에프엔씨엔터테인먼트는 종합엔터테인먼트 및 음반, 음원사업 등을 영위하는 회사로 2006년 12월에 설립되었으며, 2014년 12월 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있습니다. 나. 최대주주 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2016년 06월 08일 (주)에프엔씨엔터테인먼트 11,608,466 30.30 - 2015년 06월 18일 NZKD One InvestmentGroup Limited 1,262,938 7.52 - - 2018년 3월 14일, 당사는 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약 체결 및 유상증자(제3자배정) 결정으로 인하여, 2018년 5월 18일 최대주주가 (주)에프엔씨엔터테인먼트에서 (주)에스엠엔터테인먼트로 변경 예정입니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 다. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)에프엔씨엔터테인먼트 11,608,466 30.30 - 한성호 3,194,888 8.34 - 우리사주조합 - - - 라. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,254 99.74 19,536,308 50.99 - 마. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제 10 조 (신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제 ①항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7에 따라 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 상법 제 542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 16에 따라 주식예탁증서(D.R)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 8. 근로자복지기본법 제32조의2 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ ④ 신주인수권을 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3월이내 주주명부폐쇄시기 제 17 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1 월 1 일부터 1 월 31 일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12 월 31 일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 회일 2주간 전에 공고하여야 한다. 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권,일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권( 8 종 ) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 공고게재신문 서울신문 바. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 천주,원) 종 류 18년03월 18년02월 18년01월 17년12월 17년11월 17년10월 보통주 최 고 2,085 1,685 1,360 1,380 1,410 1,230 최 저 1,520 1,360 1,190 1,195 1,240 1,165 월간거래량 19,106 8,558 3,859 2,991 5,543 2,199 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 한성호 남 1974년 01월 회장 등기임원 상근 경영총괄 (전) 에프엔씨애드컬쳐 대표이사(현) 에프엔씨엔터테인먼트 회장 3,194,888 - 1년10개월 2019년 06월 08일 안석준 남 1969년 03월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 뉴욕대학교 대학원 뮤직테크놀로지학과 석사워너뮤직코리아 부사장(2007) CJ E 음악사업부문 본부장(2009) CJ E 음악사업부문 대표(2012~2016)(현) 에프엔씨엔터테인먼트 공동대표이사(현) 에프엔씨에드컬쳐 대표이사 118,400 - 1년4개월 2019년 12월 28일 한승훈 남 1980년 09월 부대표 등기임원 상근 미디어제작총괄 (현) 에프엔씨엔터테인먼트 공동대표이사(현) 에프엔씨애드컬쳐 부대표 958,466 - 1년10개월 2019년 06월 08일 정해균 남 1973년 08월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 명지대학교 중어중문학과 대학원(학위) 중부지방세무사회 조세제도연구위원회위원 (현) 고양지역세무사회 연수이사 (현) 고양지역세무사회 멘토링위원 (현) 고양세무서 납세자보호위원회 위원 (현) 고양시 세입세출결산검사위원 (현) 정해균세무회계사무소 대표세무사 - - 1년10개월 2019년 06월 08일 박주택 남 1956년 07월 김사 등기임원 비상근 감사 중앙부처 고위공무원단 역임(현) 한국 R 부회장(현) 에이스펙 고문 - - 1년10개월 2019년 06월 08일 - 타회사 임원 겸임 현황 성 명 회사명 직위 비 고 한성호 FNC Music Japan Inc. 등기이사 - 안석준 (주)에프엔씨엔터테인먼트 공동대표이사 - (주)에프엔씨프로덕션 등기이사 - (주)필름부티크 등기이사 - 한승훈 (주)에프엔씨엔터테인먼트 공동대표이사 - (주)에프엔씨아카데미 등기감사 - 상해홍습문화전파유한공사 등기이사 - 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 에프엔씨애드컬쳐 남 41 - 5 - 46 8.4 632,286 13,745 - 에프엔씨애드컬쳐 여 23 - - - 23 5.2 224,612 9,765 - 합 계 64 - 5 - 69 7.0 856,898 12,418 - (*) 상기 연간급여총액은 2018년 1분기 동안 지급된 금액 기준(퇴사자 지급액 포함)이고, 등기임원은 제외되었으며, 1인평균급여액은 연간급여총액을 단순히 직원수(기준일: 2018년 3월 31일 재직인원)로 나눈 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 - 감사 1 30,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 93,500 18,700 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 87,500 29,166 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 3,000 3,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3,000 3,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 - 해당사항 없음. 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 856,477,187 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 856,477,187 - (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 안석준 등기임원 2016년 11월 11일 신주교부 보통주식 1,000,000 - - 1,000,000 2019.11.11~2022.11.10 1,796 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황 1. 회사가 속해있는 기업집단- (주)에프엔씨엔터테인먼트 2. 기업집단에 소속된 회사(기준일 : 2018년 3월 31일) 구분 회사수 회사명 법인등록번호 비고 상장사 2 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 1101113580390 - ㈜에프엔씨애드컬쳐 1101111626063 - 비상장사 8 FNC Music Japan Inc. 130102449 해외현지기업고유번호 ㈜에프엔씨아카데미 1101115057917 - 아이펀시 122100590 해외현지기업고유번호 ㈜에프엔씨프로덕션 1101116381688 - ㈜필름부티크 1101116152964 - 상해홍습문화전파유한공사 122101525 해외현지기업고유번호 KDB글로벌자산배분펀드연계사모 증권투자신탁 제5호 1101111271115 - (주)지니픽처스(*1) 1101115446128 - (*1) 2018.01.11 (주)에프엔씨프로덕션은 비상장사 (주)지니픽처스의 지분 100%를 인수하였습니다. 3. 계열회사간의 계통도 계통도_20181q.jpg 계통도 4. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 성 명 회사명 직위 비 고 한성호 FNC Music Japan Inc. 등기이사 - 안석준 (주)에프엔씨엔터테인먼트 공동대표이사 - (주)에프엔씨프로덕션 등기이사 - (주)필름부티크 등기이사 - 한승훈 (주)에프엔씨엔터테인먼트 공동대표이사 - (주)에프엔씨아카데미 등기감사 - 상해홍습문화전파유한공사 등기이사 - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 일렉트론바이오(비상장) 2003년 01월 13일 투자 400 4 9.1 225 - - - 4 9.1 225 - - 보스톤글로벌영상콘텐츠투자조합(비상장) 2009년 01월 09일 투자 500 - 1.6 52 - - - - 1.6 52 6,818 50 에어이노베이션코리아(비상장) 2017년 03월 31일 투자 1,040 16 1.4 1,040 - - - 16 1.4 1,040 41,304 -5,621 (주)필름부티크(비상장) 2017년 04월 19일 사업확대 1,300 80 80.0 1,239 - - -55 80 80.0 1,184 1,090 -76 (주)에프엔씨프로덕션(비상장) 2017년 04월 20일 사업확대 900 1,800 100.0 105 - - - 1,800 80.0 105 2,865 -781 화이-워너콘텐츠투자조합(비상장) 2017년 04월 27일 투자 500 - 10.5 1,000 - - -41 - 10.5 959 9,159 -392 합 계 1,900 - 3,661 - - -96 1,900 - 3,565 - - X. 이해관계자와의 거래내용 가. 대주주 등에 대한 신용공여 등- 해당사항 없음. 나. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음. 다. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음. 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (단위 : 천원) 거래상대방 회사와의 관계 매출 매입 기타 거래기간 (주)에프엔씨프로덕션 종속회사 80,000 50,000 - 2018.01.01 ~2018.03.31 (주)필름부티크(*) 종속회사 - - 450,000 2018.01.01 ~2018.03.31 (*) 회사는 당분기 중 종속기업인 ㈜필름부티크에 450,000천원을 대여하였습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 - 해당사항 없음. 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제 19 기정기주주총회(2018.3.22) 제1호의안 : 제19기 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관 일부 변경의 건제3호의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제4호의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제 18 기정기주주총회(2017.3.24) 제1호의안 : 제18기 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관 일부 변경의 건제3호의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제4호의안 : 감사 보수 한도 승인의 건제5호의안 : 임원퇴직금 지급규정 변경의 건 원안대로 승인 - 임시주주총회(2016.12.28) 제1호의안 : 정관 일부 변경의 건제2호의안 : 사내이사 선임의 건제3호의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 원안대로 승인 - 임시주주총회(2016.6.8) 제1호의안 : 이사선임의 건제2호의안 : 감사선임의 건제3호의안 : 정관일부 변경의 건 원안대로 승인 - 제 17 기정기주주총회(2016.3.29) 제1호의안 : 제17기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사보수한도 승인의 건제3호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건- 해당사항 없음. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음. 다. 채무보증 현황- 해당사항 없음.라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없음.마. 기타의 우발부채 등 - 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증내역 제공자 보증금액 채권자 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ 1,607,669,400 ㈜나눔로또 등 - 당기말 현재 회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 상황 가. 제재현황 - 불성실공시법인 지정1) 지정일자 : 2017년 3월 28일2) 대상자 : (주)에프엔씨애드컬쳐3) 내용 : 단일판매, 공급계약해지4) 관련근거 : 코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조 5) 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 : 부과벌점 1점(누적 1점) 6) 재발방지를 위한 회사의 대책 : 임직원 공시교육 강화 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없음.다. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표_1.jpg 중소기업기준검토표_1 중소기업기준검토표_2.jpg 중소기업기준검토표_2 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 라. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 3자배정유상증자 2016년 06월 08일 운영자금 28,850 운영자금(*) 28,850 - - - - - - - - (*) 상기 실제 자금사용 내역의 세부내역은 차입금상환(4,531백만원), 작가계약(6,196백원원), 운영자금(18,123백만원) 입니다. 마. 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없음. 바. 법적위험 변동사항- 해당사항 없음.사. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항- 해당사항 없음.아. 기업인수목적회사의 요건 충족여부- 해당사항 없음. 자. 합병등의 사후정보 - 타법인 주식 출자증권 양수도1) 거래상대방 및 거래내용 구분 내용 대상자산 YES SHOP LIMITED 주식의 양도(주식 20,921,429주, 지분율 100%) 거래상대방 NZKD One Investment Group Limited- 소재지 : British Virgin Island- 대표이사 : Ms.Liu Gina Qier 양도일자 2016년 6월 8일 양도가액 3,366,887,234원 목적 및 내용 투자자금 회수 및 투자사업 정리에 의한 수익성 개선 2) 진행경과 및 일정 구분 일자 외부평가 기간 2016년 5월 17일~ 2016년 6월 7일 이사회 결의일 2016년 6월 8일 양도일 2016년 6월 8일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) 제출일 2016년 6월 8일 양도 완료일(매매대금 결제일) 2016년 6월 8일 3) 합병등 전후의 재무사항 비교표- 당사는 타법인 주식양도로 인하여 매출액등에 미치는 영향이 없으므로 기재를 생략합니다. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 차. 녹색경영- 해당사항 없음.카. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항- 해당사항 없음.타. 조건부자본증권의 전환, 채무재조정 사유등의 변동현황- 해당사항 없음.파. 보호예수 현황- 해당사항 없음. ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.