SM Life Design 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제27 (당) 기 분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 에스엠라이프디자인그룹

1. 일반 사항

주식회사 에스엠라이프디자인그룹((이하 "당사"))은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 화보집 등), 물류 사업, 스튜디오사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2025년 9월 30일 현재 자본금은 23,375 백만원입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

구 분	당분기말	전기말

주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)

㈜에스엠스튜디오스	13,483,865	29.3	13,483,865	29.3

기타	32,545,289	70.7	32,545,289	70.7

합 계	46,029,154	100.0	46,029,154	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 별도재무제표는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 2.2 재.개정된 기준서의 적용 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.2.1 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	5,097,507,143	5,097,507,143	5,555,876,854	5,555,876,854

단기투자자산	14,000,000,000	14,000,000,000	12,000,000,000	12,000,000,000

소 계	19,097,507,143	19,097,507,143	17,555,876,854	17,555,876,854

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치금융자산(비유동)	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

소 계	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

금융자산 합계	19,322,833,066	19,322,833,066	17,781,202,777	17,781,202,777

(*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익영업부문 정보 (1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	17,983,358,164	41,112,528,610	9,749,204,215	28,859,578,821

기타원천으로부터의 수익: 임대수익	338,000,001	1,014,000,003	63,000,000	189,000,000

합 계	18,321,358,165	42,126,528,613	9,812,204,215	29,048,578,821

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기(누적)	제품매출	물류매출	합 계

매출액	38,341,901,918	2,770,626,692	41,112,528,610

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	38,341,901,918	-	38,341,901,918

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	2,770,626,692	2,770,626,692

합 계	38,341,901,918	2,770,626,692	41,112,528,610

지역별 매출:

국 내	38,340,691,773	2,770,626,692	41,111,318,465

해 외	1,210,145	-	1,210,145

합 계	38,341,901,918	2,770,626,692	41,112,528,610

(단위: 원)

당분기(3개월)	제품매출	물류매출	합 계

매출액	17,036,909,055	946,449,109	17,983,358,164

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	17,036,909,055	-	17,036,909,055

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	946,449,109	946,449,109

합 계	17,036,909,055	946,449,109	17,983,358,164

지역별 매출:

국 내	17,036,909,055	946,449,109	17,983,358,164

해 외	-	-	-

합 계	17,036,909,055	946,449,109	17,983,358,164

(단위: 원)

전분기(누적)	제품매출	물류매출	합 계

매출액	26,850,392,207	2,009,186,614	28,859,578,821

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	26,850,392,207	-	26,850,392,207

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	2,009,186,614	2,009,186,614

합 계	26,850,392,207	2,009,186,614	28,859,578,821

지역별 매출:

국 내	26,845,935,707	2,009,186,614	28,855,122,321

해 외	4,456,500	-	4,456,500

합 계	26,850,392,207	2,009,186,614	28,859,578,821

(단위: 원)

전분기(3개월)	제품매출	물류매출	합 계

매출액	9,065,970,248	683,233,967	9,749,204,215

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	9,065,970,248	-	9,065,970,248

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	683,233,967	683,233,967

합 계	9,065,970,248	683,233,967	9,749,204,215

지역별 매출:

국 내	9,065,183,248	683,233,967	9,748,417,215

해 외	787,000	-	787,000

합 계	9,065,970,248	683,233,967	9,749,204,215

(3) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 2개사(전분기: 1개사)가 있으며 고객에 대한 매출액은 41,318,298천원(전분기 : 27,273,903천원)입니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,097,507,143	5,097,507,143

단기투자자산	-	14,000,000,000	14,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	8,601,342,642	8,601,342,642

기타채권	-	260,694,440	260,694,440

기타비유동자산	-	546,446,020	546,446,020

합 계	225,325,923	28,505,990,245	28,731,316,168

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	6,091,275,816	-	6,091,275,816

기타채무	292,041,530	-	292,041,530

기타유동부채	846,340,847	-	846,340,847

기타비유동부채	100,000,000	-	100,000,000

리스부채	-	227,886,010	227,886,010

합 계	7,329,658,193	227,886,010	7,557,544,203

(2) 전기말(단위:원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,555,876,854	5,555,876,854

단기투자자산	-	12,000,000,000	12,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	5,194,861,298	5,194,861,298

기타채권	-	94,789,232	94,789,232

기타비유동자산	-	617,855,020	617,855,020

합 계	225,325,923	23,463,382,404	23,688,708,327

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	4,004,581,410	-	4,004,581,410

기타채무	1,894,818,358	-	1,894,818,358

기타유동부채	630,050,442	-	630,050,442

기타비유동부채	100,000,000	-	100,000,000

리스부채	-	116,351,958	116,351,958

합 계	6,629,450,210	116,351,958	6,745,802,168

7. 공정가치측정금융자산 당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	225,325,923	-	225,325,923	-

분기말	225,325,923	-	225,325,923	-

8. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	5,184,619,464	2,025,441,615	253,125,000	14,234,471	25,766,181	39,564,611	-	7,542,751,342

취득	-	-	-	11,818,182	186,617,000	91,056,094	2,152,345,101	2,441,836,377

처분	-	-	(215,564,516)	-	-	-	-	(215,564,516)

대체	-	-	1,871,135,101	-	-	-	(1,871,135,101)	-

감가상각비	-	(126,236,561)	(68,434,213)	(6,475,124)	(37,741,455)	(23,418,704)	-	(262,306,057)

보고기간말 금액	5,184,619,464	1,899,205,054	1,840,261,372	19,577,529	174,641,726	107,202,001	281,210,000	9,506,717,146

취득원가	5,184,619,464	6,007,147,293	1,871,135,101	90,343,072	437,722,046	290,613,281	281,210,000	14,162,790,257

감가상각누계액	-	(4,107,942,239)	(30,873,729)	(70,765,543)	(263,080,320)	(183,411,280)	-	(4,656,073,111)

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	17,509,173,458	2,193,757,035	354,375,000	9,157,668	22,033,869	24,176,395	2,787,486,218	22,900,159,643

취득	-	-	-	11,501,000	14,937,000	16,725,460	12,403,508,139	12,446,671,599

감가상각비	-	(126,236,565)	(75,937,500)	(4,758,247)	(8,338,682)	(10,509,632)	-	(225,780,626)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,067,520,470	278,437,500	15,900,421	28,632,187	30,392,223	15,190,994,357	35,121,050,616

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	78,524,890	251,105,046	186,809,914	15,190,994,357	40,033,754,958

감가상각누계액	-	(3,939,626,823)	(531,562,500)	(62,624,469)	(222,472,859)	(156,417,691)	-	(4,912,704,342)

9. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	13,872,928,530	19,390,274,346	33,263,202,876

취득	-	593,433,810	593,433,810

감가상각비	-	(587,326,563)	(587,326,563)

보고기간말 금액	13,872,928,530	19,396,381,593	33,269,310,123

취득원가	13,872,928,530	21,956,021,890	35,828,950,420

감가상각누계액	-	(2,559,640,297)	(2,559,640,297)

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	710,188,179	2,258,562,715

감가상각비	-	(92,700,000)	(92,700,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	617,488,179	2,165,862,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,941,413,734)	(1,941,413,734)

10. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	586,814,490	2,961,667	589,776,157

취득	-	45,000,000	45,000,000

처분	-	-	-

무형자산상각비	-	(4,694,167)	(4,694,167)

당분기말 장부금액	586,814,490	43,267,500	630,081,990

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	1,101,810,510	6,331,667	1,108,142,177

무형자산상각비	-	(2,727,500)	(2,727,500)

전분기말 장부금액	1,101,810,510	3,604,167	1,105,414,677

11. 리스 (1) 당분기와 전분기중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

사용권자산

건물	-	44,722,709	-	(14,907,568)	29,815,141

차량운반구	109,152,075	155,026,801	(23,177,406)	(51,007,213)	189,994,257

합 계	109,152,075	199,749,510	(23,177,406)	(65,914,781)	219,809,398

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	당분기말

리스부채

유동	56,452,158	69,714,793	(23,468,307)	(75,659,592)	13,525,849	57,521,359	98,086,260

비유동	59,899,800	130,034,717	(2,613,408)	-	-	(57,521,359)	129,799,750

합 계	116,351,958	199,749,510	(26,081,715)	(75,659,592)	13,525,849	-	227,886,010

2) 전분기말(단위: 원)

구 분	기초	증가	상각비	전분기말

사용권자산

차량운반구	96,003,827	65,909,298	(39,671,504)	122,241,621

합 계	96,003,827	65,909,298	(39,671,504)	122,241,621

(단위: 원)

구 분	기초	증가	상환액	이자비용	유동성대체	전분기말

리스부채

유동	44,106,992	10,893,381	(47,155,534)	8,672,214	36,478,838	52,995,891

비유동	57,593,995	55,015,917	-	-	(36,478,838)	76,131,074

합 계	101,700,987	65,909,298	(47,155,534)	8,672,214	-	129,126,965

(2) 당분기와 전분기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	14,907,568	-

차량운반구	51,007,213	39,671,504

합 계	65,914,781	39,671,504

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,525,849	8,672,214

사용권자산 처분이익	2,904,309	-

(3) 당분기와 전분기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,870,164	5,086,719

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	65,960,000	38,618,744

합 계	72,830,164	43,705,463

(4) 당분기와 전분기중 현금흐름표에 인식된 금액 회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당분기에 지출된 현금유출액은 148,490천원(전분기 90,861천원)입니다.회사는 리스와 관련해서 원금상환액은 당분기 62,134천원(전분기 38,483천원)을 재무활동으로 인식하였습니다.

12. 종속기업 투자지분 (1) 종속기업 현황

(단위: 원, %)

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널	한국	100	-	100	-

(2) 종속기업 투자주식의 변동내역(단위: 원)

당분기	㈜모아엘앤비인터내셔널

기초금액	-

보고기간말 금액	-

(단위: 원)

전분기	㈜모아엘앤비인터내셔널

기초금액	1,578,751,379

지분법 손실	(183,420,236)

보고기간말 금액	1,395,331,143

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

㈜모아엘앤비인터내셔널	3,710,784,637	3,911,002,464	(200,217,827)	506,642,465	51,917,496	51,917,496

(단위: 원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜모아엘앤비인터내셔널	3,882,947,127	4,135,082,450	(252,135,323)	466,426,620	(1,631,640,354)	(1,631,640,354)

13. 순확정급여자산 (1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	859,872,155	933,503,642

사외적립자산의 공정가치	(915,580,740)	(933,169,514)

재무상태표상 부채(자산)	(55,708,585)	334,128

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기말	전분기말

당기근무원가	113,640,836	83,624,177

이자비용	(4,437,755)	(5,554,100)

합 계	109,203,081	78,070,077

14. 자본금과 자본잉여금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 46,029,154주(전기말 : 46,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

당분기말	46,029,154	23,374,577,000	32,109,996,488	1,882,869,012

전기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

15. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	368,428,966	1,095,709,836	310,651,996	977,948,614

퇴직급여	24,581,186	76,030,850	19,383,144	58,149,432

복리후생비	87,032,544	271,892,396	76,993,130	244,315,672

여비교통비	5,255,286	15,703,656	17,730,097	25,394,423

통신비	2,856,204	8,698,623	2,002,401	7,407,439

수도광열비	13,322,688	47,270,546	10,198,376	27,734,251

세금과공과	622,756	33,422,684	3,549,598	56,967,020

감가상각비	57,862,360	163,037,808	39,394,596	116,939,617

수선비	370,000	370,000	-	1,727,000

보험료	12,928,427	37,535,987	4,107,774	12,104,976

접대비	53,679,760	135,812,628	37,942,550	107,348,204

도서인쇄비	1,555,650	3,840,578	318,000	923,900

소모품비	11,671,333	32,116,818	6,659,400	18,321,545

운반비	16,997,920	47,865,920	11,314,637	35,910,355

지급수수료	77,099,057	309,773,254	108,887,017	377,528,748

차량유지비	12,786,181	29,429,442	9,083,236	27,834,379

대손상각비	-	-	(1,199,752)	(3,213,045)

교육훈련비	6,143,836	8,283,836	470,000	940,000

무형자산상각비	2,542,500	3,877,500	292,500	877,500

임차료	2,180,481	9,543,564	7,335,573	25,006,719

합 계	757,917,135	2,330,215,926	665,114,273	2,120,166,749

16. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 처분이익	-	2,904,309	-	-

유형자산처분이익	-	384,435,484	-	-

금융보증비용환입	-	-	-	34,068,371

잡이익	176,454	220,041	159,747	1,222,617

합 계	176,454	387,559,834	159,747	35,290,988

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	2	5	14

합 계	-	2	5	14

17. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익

(단위: 원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	141,708,763	440,871,669	186,146,835	658,735,816

(2) 금융원가(단위: 원)

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	4,873,203	13,525,849	3,267,131	8,672,214

18. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	2,433,832,938	6,049,051,445	1,493,287,528	3,672,473,251

가중평균 유통보통주식수	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154 주

기본주당순이익	53원/주	131원/주	32원/주	80원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	46,029,154	46,029,154	46,029,154	46,029,154

가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154	46,029,154	46,029,154

(3) 당분기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다.

19. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

조정:	326,131,132	(636,673)

감가상각비	262,306,057	225,780,626

사용권자산상각비	65,914,781	39,671,504

투자부동산상각비	587,326,563	92,700,000

무형자산상각비	4,694,167	2,727,500

대손상각비	-	(3,213,045)

이자비용	13,525,849	8,672,214

금융보증비용환입	-	(34,068,371)

법인세비용	111,372,096	64,593,820

퇴직급여	109,203,081	78,070,077

지분법손실	-	229,765,374

유형자산처분이익	(384,435,484)	-

사용권자산처분이익	(2,904,309)	-

지분법이익	-	(46,345,138)

이자수익	(440,871,669)	(658,991,234)

순운전자본의 변동:	(2,629,183,113)	(1,408,405,271)

재고자산의 감소(증가)	38,339,133	(565,165,837)

매출채권의 감소(증가)	(3,406,481,344)	(204,391,530)

기타 미수금의 감소(증가)	(33,094,250)	(266,771,574)

종업원대여금	43,000,000	(22,000,000)

선급금의 감소(증가)	211,500,000	(24,700,000)

선급비용의 감소(증가)	20,048,783	(1,018,918)

퇴직금의 지급	(200,183,890)	(19,414,410)

사외적립자산의 감소(증가)	31,054,969	16,447,078

매입채무의 증가(감소)	2,086,694,406	(59,263,184)

기타채무의 증가(감소)	(1,605,635,160)	(83,270,682)

당기법인세부채의증가	(33,574,497)	-

부가세예수금의 증가(감소)	216,202,685	(182,131,304)

미지급비용의 증가(감소)	2,946,052	2,786,690

선수금의 증가(감소)	-	488,400

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채 증가	199,749,510	65,909,298

리스부채 유동성 대체	57,521,359	36,478,838

선수금의 임대보증금 대체	500,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합 계

기초	56,452,158	59,899,800	116,351,958

취득 - 리스	69,714,793	130,034,717	199,749,510

감소(처분)	(23,468,307)	(2,613,408)	(26,081,715)

현금흐름	(62,133,743)	-	(62,133,743)

유동성대체	57,521,359	(57,521,359)	-

당분기말	98,086,260	129,799,750	227,886,010

2) 전분기(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합 계

기초	44,106,992	57,593,995	101,700,987

취득 - 리스	10,893,381	55,015,917	65,909,298

현금흐름	(38,483,320)	-	(38,483,320)

유동성대체	36,478,838	(36,478,838)	-

전분기말	52,995,891	76,131,074	129,126,965

20. 특수관계자 거래 (1) 지배·종속기업 등 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널

2) 전기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널

* 종속기업 현황(지분율)

(단위: %)

회사명	당분기말	전기말

(주)모아엘앤비인터내셔널	100	100

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당분기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	34,450,048,329	-	14,415,920

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	89,454,245	70,046,816

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	180,000	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	311,391,539	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	180,000	-	-

기타특수관계자	SM KAKAO Entertainment America Corp.	1,210,145	-	-

기타특수관계자	(주)디케이테크인	-	-	4,122,696

기타특수관계자	(주)쇼노트	99,087,000	-	-

기타특수관계자	(주)스타쉽엔터테인먼트	6,868,250,000	-	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	15,920,600	-	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터프라이즈	345,100	-	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	-	1,096,734

합 계	41,746,612,713	89,454,245	89,682,166

나. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	7,548,345,691	514,649,838

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	3,274,807,393	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	58,820,555	-

기타특수관계자	(주)스타쉽엔터테인먼트	992,805,000	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	583,770	-

기타특수관계자	(주)디케이테크인	-	135,182

기타특수관계자	(주)카카오엔터프라이즈	9,240

기타특수관계자	(주)쇼노트	8,745,000	-

합 계	11,884,116,649	514,785,020

상기 채권 중 (주)모아엘앤비인터내셔널에 대한 장기대여금 2,600,000,000원 및 장기미수수익 585,353,148원은 당분기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비는 없습니다.다. 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 원)

특수관계자명	자금대여

기초	대여	당분기말

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	2,600,000,000	-	2,600,000,000

합 계	2,600,000,000	-	2,600,000,000

2) 전분기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	27,273,903,196	-	3,283,627	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	89,781,918	54,206,438	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	251,025,210	-	-	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	1,077,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	470,750	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	154,000	-	45,000,000

기타특수관계자	(주)스튜디오리얼라이브	451,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오에이	14,846,478	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	66,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	-	-	683,566	-

기타특수관계자	SM KAKAO Entertainment America Corp.	4,456,500	-	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	12,541,100	-	-	-

기타특수관계자	(주)쇼노트	118,206,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)아이에스티엔터테인먼트(구, (주)플레이엠엔터테인먼트)	756,389,240	-	-	-

기타특수관계자	(주)영화사월광	-	500,000	-	-

기타특수관계자	디케이테크인	-	-	1,214,099	-

기타특수관계자	SK브로드밴드	-	-	835,593	-

합 계	28,433,586,474	90,281,918	60,223,323	45,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액(전기말)

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	4,352,920,788	508,329,606

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	3,215,353,148	11,018,700

기타특수관계자	(주)쇼노트	11,376,200	-

기타특수관계자	(주)스타쉽엔터테인먼트	665,390,000	-

기타특수관계자	(주)아이에스티엔터테인먼트	60,244,800	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	75,318,291	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	261,910	-

합 계	8,380,865,137	519,348,306

상기 채권 중 (주)모아엘앤비인터내셔널사에 대한 장기대여금 2,600,000,000원 및 장기미수수익 585,353,148원은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 기간에 인식된 대손상각비는 1,645,353,148원입니다.다. 특수관계자와의 자금거래

(단위: 원)

특수관계자명	자금대여

기초	대여	전분기말

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	2,600,000,000	-	2,600,000,000

합 계	2,600,000,000	-	2,600,000,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	161,500,005	486,543,025	84,498,001	243,887,100

퇴직급여	13,458,334	40,545,252	7,041,500	20,323,925

합 계	174,958,339	527,088,277	91,539,501	264,211,025