SM Life Design 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

가. 사업의 개요

1) 인쇄 부문

일반/공연앨범, 화보집, 키트 앨범, 시즌그리팅, 썸머패키지 외 일반 패키지 인쇄물(캘린더, 다이어리, 쇼핑백 등)의 인쇄 후 이루어지는 제작 공정의 Quality를 높이는데 심혈을 기울이고 있습니다. 인쇄용지, 후가공 및 인쇄설비 관련 원부자재 검토 및 제안으로 원가 경쟁력 확보를 하고 있으며, 자사에 구축된 인쇄설비를 기반으로 외주생산 비율을 줄이고 자사에서 직접생산율을 높여, 보다 많은 수익 창출을 위한 노력을 할 것입니다. 특히, 제작원가 절감, Design Data Management, 인쇄 및 제작공정의 품질관리, 제작일정 등의 업무 효율성 높일 것입니다.

2) 영화콘텐츠 부문

영화콘텐츠사업본부는 크게 '영화사업과 콘텐츠사업'의 2가지 사업군을 운용하고 있습니다. 영화사업 파트에서는 DVD / 블루레이 / 4K UHD 등의 패키지를 제작 유통하는 홈비디오 분야를 운용하고 있으며, 콘텐츠사업 파트에서는 보유 콘텐츠 자산을 기반으로 회사의 브랜드 가치를 올리기 위한 사업 모델을 기획하고 있습니다.

3) 미디어제작 부문

미디어제작 사업은 제작 주체에 따라서 외주 제작과 방송사 자체 제작으로 나누어 볼 수 있습니다. 외주 제작의 경우 드라마, 예능 등의 콘텐츠를 전문 제작 회사에서 영상 콘텐츠를 제작하여 공급하는 것으로 최근의 추세는 외주 제작 비율이 지속적으로 증가하고 있습니다.

방송통신위원회의 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료에 따르면 2015년 대비 2016년 전체 방송플랫폼의 방송 프로그램 제작과 구매 총 비용은 6.8% 증가하였습니다. 이 중 구매비용은 16.2% 감소하였으며, 자체제작(공동제작 포함)과 외주제작 비용은 전년대비 각각 19.4%, 6.0% 증가하여 방송 영상 콘텐츠 외주 제작 시장의 규모는 증가하고 있는 추세로 볼 수 있습니다.

[표1]전체 방송의 프로그램 제작과 구매 현황

구분	규모 (`15년 → `16년)	증감률

자체제작비용(공동제작 포함)	11,099억원 → 13,255억원	19.4%

외주제작비용(순수외주)	8,576억원 → 9,093억원	6.0%

구매비용(국내외)	5,770억원 → 4,833억원	-16.2%

전체 제작비용	25,450억원 → 27,186억원	6.8%

(*) 자료: 방송통신위원회, 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료

최근 한국 드라마, 한국 예능 같은 국내 방송 콘텐츠가 해외 시장에서도 인기를 끌면서 방송 영상 콘텐츠 제작 업체들은 제작 콘텐츠를 해외 방송사에 판매하며 수익원을 다변화하고 있습니다.

4) 외식 부문

2008년도에 오픈한 “토마틸로”는 2019년 현재 전국 총 1개의 직영과 6개의 가맹점을 개발/운영하고 있으며 지속적인 메뉴 개발과 브랜드 컨셉 개선 노력, 프로모션 활동을 통해 국내 멕시칸 F 자리매김하고 있습니다.

중식당 “청”은 우리 입맛에 맞는 담백한 한국식 중식을 모토로 2004년 삼청동에 오픈하여 많은이들의 꾸준한 사랑을 받아왔으며 2014년 한남동에 리오픈 하였습니다. 비스트로 스타일과 모던한 인테리어 캐주얼한 중식으로 담백하고 깔끔한 중화요리를 즐길 수 있습니다. 특히 제철에 나오는 식재료로 음식하여 철마다 신선한 식재료의 새로운 음식을 맛볼 수 있습니다.

또한, Modern Chinese Comfort 세련된 분위기와 부담없는 가격대인 캐주얼 중식 “청화당”을 런칭하였으며 매장의 규모와 운영 구조에 따라, 가맹주가 직접 조리과정에 참여하고, 매장 전체를 컨트롤 할 수 있는 가맹형 사업 모델을 지향합니다.

5) 와인유통부문

2011년도에 설립한 ㈜모아엘앤비인터내셔널은 신세계를 대표하는 캘리포니아 나파 밸리에서 시작해 구세계인 프랑스 보르도 와인 브랜드 이모스를 독점 수입하여 유통합니다.

와인을 위한 천혜의 자연 환경을 자랑하는 나파 밸리에서 컬트 와인이 제작되는 뛰어난 포도밭에서 평균 생산량의 15% 미만으로 제한하며 제작된 나파 리저브, 몬테레이 카운티의 고원 산타 루치아 하이랜즈의 피노 누아, 와인의 본고장으로 이야기되는 보르도에서 특유의 섬세함과 집중도가 더해진 보르도 와인, 독특한 블렌딩에서 탄생한 예술가의 와인 비노 델 프로덕터가 주력 상품입니다.

국내 와인 시장의 전체 규모는 2018년 수입금액 기준 2억3800만달러로 매년 10%이상 성장하고 있습니다. 시장의 성숙도에 따라 이전보다는 시장 소비자는 다양한 지역의 새로운 스타일 혹은 타제품과 차별화를 가진 제품에 대한 욕구가 높아지고 있습니다.

특히 미국 컬트와인의 가치를 아는 소비자가 늘어남에 따라 ㈜모아엘앤비인터내셔널은 한국 음식과 잘 어울리는 차별화 포인트를 가진 미국 캘리포니아의 유명 산지, 프랑스 등에서 소량 생산된 와인을 독점 수입, 최상의 마실 시기에 유통함으로써 새로운 라이프스타일을 선도합니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황1) 인쇄 부문

SM엔터테인먼트 아티스트 관련 앨범, 화보집 및 포스터, 포토카드 인쇄물을 제작하고 있으며, 제작원가 절감의 실현, 납기준수, 고품질 제품 생산을 위하여 품질 및 일정관리에 만전을 기하고 있습니다. 주요 제작물로는 EXO, 첸, NCT(127, dream, WayV), 샤이니 태민, 키 , EXO 첸, Super Junior,소녀시대 윤아, Red Velvet 앨범 및 화보집, 키트앨범 등 아티스트 인쇄물 전반을 수주 및 제작하고 있으며, 뮤지엄 리플렛, 전단, 아티스트 프로필, 프레스킷 등 앨범 뿐만 아니라 일반 인쇄물 수주 영업을 확대하고 있습니다.

2) 영화콘텐츠 부문

2002년부터 꾸준히 사업을 전개하고 있는 홈비디오 사업 파트는 월트디즈니, 쇼박스, 워너브러더스 코리아, 판씨네마, CJ ENM, 에이스메이커무비웍스 등 주요 영화사와 부가판권 계약을 맺어 DVD와 Blu-ray, 4K UHD를 기획, 제작하여 대여점, 음반매장, 주요 서점 및 대형 할인매장을 통해 유통하고 있습니다. 주요 작품으로는 PIXAR의 , 등의 애니메이션, MARVEL Studio의 , , 등의 히어로 영화, LUCAS FILM의 시리즈, 디즈니 스튜디오의 , , 등을 포함한 월트디즈니 픽쳐스 약 1,500여 편 외에 쇼박스, 워너브러더스 코리아, CJ ENM, 에이스메이커무비웍스의 한국 영화 약 500여 편, 수입사인 판씨네마의 등 외화 약 200여 등이 있습니다. 콘텐츠 사업 파트에서는 아티스트의 초상 등을 활용한 굿즈 개발 및 제작 유통을 진행하고 있으며, 디즈니 등의 IP를 활용한 MD 상품도 개발하고 있습니다. 그룹사 내의 역량을 골고루 활용할 수 있는 신사업 등을 꾸준히 기획하고 있는 중입니다. 3) 미디어제작 부문 당사는 2016년 미디어 제작 사업에 진출하였고, 2017년부터 본격적으로 방송 콘텐츠 제작 사업을 활발하게 진행하고 있으며, 글로벌 플랫폼, 공중파 등에서 다양한 레퍼런스를 쌓았습니다. 제작 드라마는 넷플릭스 '마이 온리 러브송', SBS 주말드라마 '언니는 살아있다' , KBS2 미니시리즈 '란제리소녀시대' 등을 제작하였습니다. 2018년에는 SBS 수목드라마 '황후의 품격'을 제작하였고 2018년 미니시리즈 최고 시청률(17.4%)를 기록하였습니다. 또한 새로운 드라마 시장으로 떠오르고 있는 웹드라마 시장에 진출하여 의미있는 성과를 보여주고 있습니다. 새롭게 떠오르는 시장인 웹드라마에도 진출하여 '써스데이 시즌 34', '연애는 무슨 연애', '네맛대로 하는 연애' 등의 작품에 공동제작으로 참여하였습니다. 4) 외식 부문 2003년에 설립된 외식전문기업 비컨홀딩스는2004년 삼청동에 오픈한 이래, 2014년 한남동으로 본점을 이전하며 서울의 대표적인 고급 중식당으로 새로운 10년을 열어 가고 있습니다. 고급셀렉 다이닝의 대명사인 갤러리아 백화점 압구정 고메494점(2005년)과 대전 타임월드점(2015년), 메종 글래드 제주 호텔점(2019)등에서 상위권 매출을 유지하며 중식당 청을 중화요리 전문 고급 브랜드로 키워가고 있습니다. 또한 2016년 핵심소스 중앙 생산 시스템 및 레서피 표준화를 기반으로 프랜차이즈형 캐주얼 브랜드인 청화당을 런칭하고, 롯데백화점 강남점, 롯데백화점 구리점, 대치노벨빌딩점에 입점하였으며 운영중입니다. 토마틸로는 핵심소스와 가공 육류 아웃소싱 생산 및 유통체계 구축 및 직영 매장으로 충분한 운영 노하우로 축적된 레서피 표준화와 서비스 교육을 포함한 운영 매뉴얼로 가맹사업 개시를 진행하고 있습니다. 5 )와인유통부문 이모스 와인의 독점 수입사로서 현지에서 국내까지 와인을 항온운송, 보관을 통해 철저한 품질관리를 하며 시장 내 ON/OFF채널에 유통하고 있습니다. 설립 이후 ON-premise채널은 SMT하우스, OFF-premise채널로는SMTOWN 공급해오고 있으며, 2020년 1월부터는 유통업체와 연계하여 신세계 백화점 강남점/본점, 롯데 백화점 본점, 갤러리아 명품관, PK마켓 청담점, 신세계 백화점 센텀 및 레드텅 부티크 와인하우스 압구정/서래점에 판매되고 있으며 주요 판매처를 다양하게 확보하며 수익 강화 및 이모스 브랜드의 가치와 신뢰도를 높이기 위한 시음회, 국내 주요 호텔 및 레스토랑과 협업 와인 디너 행사 등을 통해 브랜드 인지도를 높여 보다 안정적 사업 기반을 구축하는 것에 주력할 것입니다. (2) 경쟁구조 및 점유율 1) 인쇄 부문 앨범 제작사양 분석 및 문제점 파악, 최신 업계 동향 파악을 위한 시장조사 및 트렌드 분석, 신규 Concept 제안, Quality유지를 위한 품질관리 강화 등 앨범 제작의 핵심 경쟁력을 구축하고 있습니다. 고품질의 제품을 생산하여 앨범의 소장가치를 중요하게 생각하는 구매자들로 하여금 차별화된 제품을 만들어 팬들의 구매 욕구를 자극하고, 클레임의 최소화, 고객만족도를 높이는데 주력 할 것입니다. 보편적 흐름을 쫓아가는 것보다 우리만의 독창성, 기존의 법칙을 깰 수 있는 보다 독특하고 창의적인 앨범이 출시될 수 있도록 최선의 노력을 다할 것이며, CD 및 키트앨범 대체 가능한 신규 매체 개발을 통한 음반시장 경쟁력 확보, 시장 점유율, 앨범 매출 증대에 만전을 기할 것입니다. 2) 영화콘텐츠 부문 당사는 전세계 영화시장의 25%를 차지하고 있는 월트디즈니의 패키지미디어 판권을 보유하고 있을 뿐 아니라 국내 메이저 영화사인 워너 브러더스 코리아, 에이스메이커무비웍스와 국내 대표 수입사인 판씨네마와 부가판권 社 CJ ENM, KTH의 패키지미디어 판권을 보유함으로써 안정적인 콘텐츠 수급을 하고 있습니다. 특히 이마트, 홈플러스, 코스트코홀세일 등 대형 할인매장에 DVD와 Blu-ray를 독점적으로 공급하고 1,000 종에 육박하는 라이브러리와 매년 350 여 종의 타이틀을 제작/유통함으로써 타사에 비해 유통경쟁에 우위를 점하고 있습니다. 또한 를 통해 국내 첫 로컬 4K UHD를 출시하고, 라그나로크>, , : 스타워즈 스토리>, 1,2,3,4>의 4K UHD를 성공적으로 출시함으로써 국내 전체 패키지미디어 시장의 M/S 1위 업체 로서의 입지를 더욱 공고히 다지고 있습니다. 향후 FOX의 판권을 확보하게 될 경우, 국내에서의 M/S는 40% 이상이 되어 2위와의 간격을 10% 이상 늘릴 것으로 예상하고 있습니다. 콘텐츠 부문에서는 안정적인 사업 모델을 구축하는 데 역량을 쏟을 예정입니다. 3) 미디어제작 부문 방송 영상 콘텐츠 제작의 외주 제작 비율이 증가하며 외주 제작사 또한 지속적으로 증가하였습니다. 한국콘텐츠진흥원(2015)의 '방송 외주제작 25년의 성과와 과제'에 따르면 2013년 기준으로 1건 이상의 방송용 영상물 제작을 통하여 매출을 올리고 있는 방송영상독립제작사 수는 503개 사업체로 기록되어 있습니다. 방송통신위원회의 '2016년 방송시장 경쟁상황 평가'에 따르면 지상파 방송사와 유료 방송 채널에 실제 프로그램 공급 실적이 있는 외주제작사 개수는 2014년 549개, 2015년 633개 업체로 기록되어 있습니다. 방송 영상 콘텐츠 제작 사업은 전체 제작사에 대한 구체적인 통계 자료가 없기 때문에 정확한 시장 점유율을 산정하기 어렵습니다. 4) 외식 부문 토마틸로는 아직까지 점유율이 낮은 편인게 사실입니다. 최근 설문 기준 타코벨이 76%, 온더보더 53.6%, 감성타코 38.0%의 인지도를 수용하고 있다면(복수응답기준) 토마틸로는 현재 13.7%의 인지도를 보여주며 특히, 20~24세 사이에서 취약하다는 결과가 나왔습니다. 하지만 상대적으로 30~39세의 해외거주 경험이 있는 사람들은 토마틸로를 선호하며, 한번 이상 방문한 고객들의 재방문율이 높은 것으로 토마틸로의 강점을 보여줄 수 있습니다. 5) 와인유통부문 관세청 유니패스의 ‘와인품목별 수출입실적’에 따르면 2018년 국내 와인 시장의 전체 규모는 수입금액 기준 약 2억3800만달러이며 그 중 미국와인은 수입금액 기준 약 3천만달러로 프랑스, 칠레, 이탈리아에 이어 4번째로, 시장내 점유율 13%을 차지하고 있습니다. 2010년 이후 미국와인의 수입규모는 꾸준히 4번째 순위이지만, 병당 평균가격은 2010년 약 4십달러에서 2018년 약 8십달러로 상승하는 추세로 이는 국내에서 고가의 퀄리티 미국와인이 선호되고 있음을 의미합니다.미국에서 소량 생산되는 고가의 퀄리티와인을 ‘컬트 와인’이라 칭하며, 이 ‘컬트 와인’을 수입하는 타 와인수입전문회사들의 메인 채널은 ON-premise채널이며 최근 파인다이닝, 캐주얼 다이닝, 프랜차이즈 스몰 와인업체(오늘 와인한잔 등)의 등장으로 HORECA시장은 성장세로 들어서고 있습니다. 이에 SMT하우스를 비롯한 국내 파인 다이닝 레스토랑에서 선호하는 최적의 마실 시기에 있는 이모스 와인을 소량씩 유통함으로써 컬트 와인 브랜드의 입지를 다지며 판매를 제고해 나아가고자 합니다. 단, 2009년 이후 대형마트/아울렛 시장의 활약으로 고품질의 와인이 비교적 낮은 가격에 판매됨으로써 OFF-premise시장 내 경쟁이 치열해지고 있는 점도 고려하여, 와인을 estate selection (accessible casual접근성이 뛰어난 라인) premium (highly valued고품질 라인) signature (prestigious iconic명품 라인) 3 가지 제품군으로 자체 분류하여 국내 유통 채널의 성향에 따라 차별화하여 유통하고자 합니다. 무엇보다 편중화가 심한 국내 와인 시장에서 이모스 와인의 입지를 늘리는 것이 가장 큰 목표입니다. (3) 향후전망 1) 인쇄 부문 음악앨범, 화보집, 키트앨범, 시즌그리팅 외 리패키지, 스페셜 버전, 프로그램북, 신년키트, 서식인쇄물(명함, 봉투, 쇼핑백 등) 사업영역을 넓히고 있습니다. 엔터테인먼트의 음반인쇄 시장은 앞으로도 꾸준한 매출 성장이 이루어질 것으로 기대 됩니다. 특히, 2000년대 한류 열풍의 물꼬를 트고 2010년대에는 세계화 흐름에 앞장서는 역할을 아이돌이 해내면서 아이돌 음악은 대한민국을 대표하는 하나의 음악 장르로 굳어져, 국내 음반시장의 중심에 선 아이돌로 인해 엔터테인먼트社의 매출 증대에 큰 영향을 미치고 있습니다. 이에 발맞추어 현재 개발 단계에 있는 CD, 키트앨범을 대체할 수 있는 매체를 개발하여 언제 어디서나 편리하게 음악을 들을 수 있는, 팬덤의 소장 욕구를 더욱 자극하고 구매욕구를 충족할 만한 신규 매체로 음반시장에 자리매김 할 수 있는 상황을 마련할 계획입니다. 앨범 제작을 위한 기획 및 디자인, 인쇄 제작의 Quality를 높여 음반시장뿐만 아니라 국내 일반 상업인쇄 전반의 시장 발전에 기여하고자 합니다. 2) 영화콘텐츠 부문 2020년 1분기에는 월트디즈니 의 2>, 2> 워너브러더스 코리아의 잊혀진 영웅들>, 풍문 조작단> 에이스메이커무비웍스의 , CJ ENM의 , 주식회사 오콘의 보물섬 대모험>이 출시를 앞두고 있어 주력해 오고 있던 영화 패키지미디어 사업을 더 공고히 함과 동시에 콘텐츠 시장의 발전에 기여하고자 합니다. 또한 신규 IP확보를 함으로써 영화 뿐만 아니라 2차, 3차 산업 군으로 재 가공할 수 있도록 발판을 만들고자 하며, 콘텐츠를 기반으로 Lifestyle을 집약할 수 있는 공간과 콘텐츠를 구축하기 위한 기획을 준비하면서 국내외 고객들에게 당사 브랜드를 경험하는 기회를 제공하고 공유하는 데 기여할 것입니다. 더불어 아티스트 IP를 활용한 다양한 굿즈를 지속적으로 개발, 제작, 유통함으로써 원소스 멀티유즈를 지속적으로 실현해 나가려 합니다. 3) 미디어제작 부문 당사는 양질의 콘텐츠를 제작하여 국내, 외 시청자들에게 선보일 예정입니다. 우수한 제작 인력과 검증된 작가 및 감독을 보유하고 있으며, 이를 바탕으로 드라마 제작 영역을 확장할 계획입니다. 해외 판권 확보 및 협찬, PPL등으로 부가 수익을 창출할 계획입니다. 또한 웹드라마 제작 등 모바일 기반의 플랫폼에 진출하여 변화에 빠르게 대처하고자 합니다. 4) 외식 부문 토마틸로, 청, 청화당만의 브랜드 아이덴티티를 강하게 확보할 예정입니다. 지금까지 연령이 어릴수록 브랜드에 대한 인식이 더욱 없는 편이었고 매장입지가 주로 오피스 상권에 위치하였지만 조금 더 공격적인 매장 위치에 트랜디하며 젊은층을 겨냥한 메뉴 및 프로모션에 집중할 예정입니다. 동종업계의 브랜드도 많이 생기고 고객의 니즈와 특성이 다양해짐에 따라 계속적으로 변화할 것을 대비할 예정입니다. 2012년 9500억원에서 지난해 4조원대로 커진 가정간편식(HMR), 밀키트의 식품기업을 집중적으로 검토하고 준비해서 간식, 혹은 주식으로 비컨홀딩스의 전용상품을 노출시키도록 기반을 다져 나갈 것입니다. 5) 와인유통부문 지난 10여년 동안 전세계가 주목하는 프리미엄 와인산지에서 이모스의 개성을 가진 와인을 구매하여 최적의 마실 시기에 본격적인 유통을 통해 브랜드 진가를 널리 알리고자 준비하였습니다. 국내 유통 채널 다양화를 통한 단기적인 매출 향상에 이어 국내에는 새롭게 소개되는 자체 멤버십 얼로케이션 선주문 판매방식을 통해 매년 주기적으로 선 구매하는 로열티 고객 리스트를 확보하여 운용함으로서장기적이고 안정적인 수요를 확보할 계획입니다. 특히 해외 와인 평론가 및 와인 전문 매거진을 통해서도 좋은 점수를 받아온 점도 부각하여, 단순히 음용 가능한 주류가 아닌 문화, 예술 작품으로의 가치를 지닌 독창적인 국내 최초 라이프스타일 와인 브랜드로 이모스 브랜드 가치를 제고 하며 성장 하겠습니다. (4) 조직도 조직도.jpg 조직도 다. 주요 제품 및 원재료 등 (가) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 품목 주요상표 2019년매출액 2018년매출액 비 고 인쇄부문 인쇄 포스터,화보집 등 21,236 9,149 - 콘텐츠부문 영상유통 DVD, 영화 등 3,204 3,613 - 미디어부문 드라마제작 드라마 7,924 6,364 - 외식부문 푸드 푸드 3,541 - 기타부문 물류,임대와인유통 물류,임대와인유통 1,076 904 - (나) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 ) 품 목 제21기 제20기 제19기 앨범 내수 2,477 - - 포스터 내수 174 - - 화보집 내수 5,835 - - 키트앨범 내수 2,088 - - 기타MD 내수 1,502 - - 연금복권 내수 19.43 19.43 18.91 고속버스승차권 내수 6.68 6.68 6.70 감열입장권 내수 12.23 12.23 11.00 맥주증지 내수 16.87 16.87 11.00 (다) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품목 구체적 용도 매입액 비 고 원 재 료 국내 용지,잉크 인쇄 1,064 - 소 계 1,064 외주가공비 국내 인쇄부문 인쇄 14,490 - 국내 콘텐츠부문 VHS, DVD 571 - 소 계 15,061 - 합 계 - 16,125 - (라) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제21기 제20기 제19기 비 고(단위) 먹 국내 5,400 - - Kg 청 국내 6,300 - - Kg 적 국내 5,800 - - Kg 황 국내 5,600 - - Kg 복권용지4종 국내 1,940,000 1,940,000 1,999,000 T 감열지 국내 440 440 395 Sq/m 180모조지 국내 95,570 95,570 95,570 R UV 황 국내 20,800 20,800 26,200 Kg UV 청 국내 19,650 21,300 25,800 Kg UV 적 국내 19,600 21,200 25,700 Kg UV 먹 국내 19,950 21,900 26,300 Kg 라. 생산 및 설비에 관한 사항 (가) 생산능력 (단위 : 백만매,백만원) 사업부문 품 목 사업소 제21기 제20기 제19기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 인쇄 추첨식복권 본사 848 16,476 848 16,476 848 16,035 유가증권 본사 552 5,796 552 5,796 552 5,354 앨범,포스터 등 본사 2 4,460 - - - - 계 1,402 26,732 1,400 22,272 1,400 21,389 (나) 생산실적 (1) 생산실적 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제21기 제20기 제19기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 인쇄 추첨식복권 본사 180 3,498 240 4,639 272 5,188 유가증권 본사 164 1,722 252 2,649 176 1,707 앨범,포스터 등 본사 1 1,635 - - - - 계 345 6,855 492 7,288 448 6,895 (다) 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 유형자산] (단위 : 원) 사업소 소재지 구분 기초가액 회계정책의변경 당기증감 당기상각 연결범위변동 대체 당 기장부가액 비고 증가 감소 본사공장종속회사 경기파주서울 토지 6,072,852,945 - - - - - (888,233,481) 5,184,619,464 - 건물 3,898,571,834 - - - (249,846,680) - (806,063,220) 2,842,661,934 - 기계장치 1,885,097,122 - 832,800,000 (1,390,878,328) (573,353,310) 83,701,927 - 837,367,411 - 차량운반 84,647,097 - - (10,789,917) (39,826,825) 1,000 - 34,031,355 - 시설장치 283,856,445 - 88,616,203 (168,718,743) (151,145,932) 146,584,037 - 199,192,010 - 집기비품 56,566,937 - 163,308,340 (46,444,408) (96,835,022) 218,021,399 - 294,617,246 - 사용권자산(건물) - 145,220,240 188,011,598 (484,785,345) (430,278,781) 1,016,320,343 - 434,488,055 - 사용권자산(차량) - 64,632,995 36,401,058 (6,507,283) (38,484,328) (17,992,564) - 38,049,878 - 합계 12,281,592,380 209,853,235 1,309,137,199 (2,108,124,024) (1,579,770,878) 1,446,636,142 (1,694,296,701) 9,865,027,353 - (2) 진행중인 투자해당사항 없음. (3) 향후 투자계획 해당사항 없음. 마. 매출에 관한 사항 (가) 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제21기 제20기 제19기 인쇄부문 제품 복권,유가증권 수출 - - - 내수 5,220,897 7,288,451 6,895,572 합계 5,220,897 7,288,451 6,895,572 아티스트인쇄물 수출 - - - 내수 16,015,222 1,860,820 - 합계 16,015,222 1,860,820 - 영화콘텐츠부문 DVDBD 수출 - - - 내수 3,192,057 3,593,508 4,166,340 합계 3,192,057 3,593,508 4,166,340 영화 영화 수출 - - - 내수 11,923 19,855 15,131 합계 11,923 19,855 15,131 미디어제작부문 드라마 드라마 수출 - - 1,721,550 내수 7,923,776 6,364,224 16,340,910 합계 7,923,776 6,364,224 18,062,460 외식부문 푸드 푸드 수출 - - - 내수 3,540,661 - - 합계 3,540,661 - - 기타부문 물류,임대와인유통 물류,임대와인유통 수출 - - - 내수 1,076,689 904,496 87,960 합계 1,076,689 904,496 87,960 합 계 수 출 - - 1,721,550 내 수 36,981,225 20,031,354 27,505,913 합 계 36,981,225 20,031,354 29,227,463 ※ 제19기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 에 따라 작성되었습니다. (나) 판매방법 등 (1) 판매경로 품목 구분 판매경로 인쇄부문 국내 기타 (수주 받아 납품) 수출 - 영화콘텐츠부문(DVD, BD) 국내 에스엠라이프디자인그룹 → 도매상 → 소비자 에스엠라이프디자인그룹 → 인터넷쇼핑몰 → 소비자 기타 수출 에스엠라이프디자인그룹 → 도매상 → 소비자 기타 미디어제작부문(드라마) 국내 에스엠라이프디자인그룹 → 방송국 → 소비자 기타 수출 기타 외식부문 국내 토마틸로 → 직영매장 → 소비자 토마틸로 → 가맹매장 → 소비자 토마틸로 → 타브랜드 외식매장 → 소비자 비컨홀딩스 → 직영매장 → 소비자 비컨홀딩스 → 가맹매장 → 소비자 수출 - (2) 판매방법 및 조건 국내 판매제품의 특성상 각 사업부문의 영업팀에서 직접 영업활동을 수행하고 있습니다. 인쇄물 및 일부 제품의 경우는 연간 계약을 맺고 생산, 납품하고 있습니다. (3) 판매전략판매활동은 기본조직 및 영업활동을 계속 유지하며 신기술 개발 및 제품의 신뢰성, 납기준수, 거래처와의 지속적인 마케팅 전략으로 안정적인 수익기반 확보에 주력하며 원가절감을 통한 가격경쟁력 확보, 생산수율 향상을 통한 납기단축 및 품질보증을 통해 안정적인 거래처 확보에 주력 할 것입니다.(3) 수주상황해당사항 없음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 바. 시장위험과 위험관리 1. 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다. (2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 신용위험에 대한 노출보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(현금제외) 7,694,174,490 3,179,454,577 단기투자자산 22,556,188,060 25,932,479,660 기타포괄손익-공정가치 금융자산 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 1,043,058,480 1,045,558,480 매출채권 4,190,345,316 2,206,443,430 기타채권 219,594,850 790,440,622 기타비유동자산 348,243,800 699,044,711 합 계 36,319,276,673 34,121,093,157 (2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.03% 2.96% 2.56% 7.03% 매출채권장부금액 3,964,549,605 143,508,209 5,993,563 88,118,196 4,202,169,573 손실충당금 1,228,383 4,244,470 153,667 6,197,737 11,824,257 개별평가 매출채권장부금액 - - - 201,298,606 201,298,606 손실충당금(*1) - - - 201,298,606 201,298,606 손실충당금합계 1,228,383 4,244,470 153,667 207,496,343 213,122,863 (단위: 원) 전기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.08% 3.85% 8.23% 18.10% 매출채권장부금액 2,197,123,479 5,133,890 1,341,181 6,092,534 2,209,691,084 손실충당금 1,836,718 197,537 110,427 1,102,972 3,247,654 개별평가 매출채권장부금액 - - - 149,383,403 149,383,403 손실충당금(*1) - - - 149,383,403 149,383,403 손실충당금합계 1,836,718 197,537 110,427 150,486,375 152,631,057 (*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 기초 152,631,057 145,560,885 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 43,366,135 7,070,172 연결범위변동 17,125,671 - 기말 213,122,863 152,631,057 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다 . 1.3 유동성위험연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합 계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 당기말 차입금 4,406,214,319 4,459,181,004 12,575,854 3,436,135,835 1,010,469,315 매입채무 3,002,193,160 3,002,193,160 3,002,193,160 - - 기타채무 1,544,226,910 1,544,226,910 1,544,226,910 - - 기타유동부채 90,999,890 90,999,890 90,999,890 - - 기타비유동부채 134,766,277 147,266,173 - - 147,266,173 리스부채 485,982,984 505,167,044 80,138,120 219,866,470 205,162,454 합 계 9,664,383,540 9,749,034,181 4,730,133,934 3,656,002,305 1,362,897,942 전기말 매입채무 2,710,776,112 2,710,776,112 2,710,776,112 - - 기타채무 1,107,301,791 1,107,301,791 1,107,301,791 - - 기타유동부채 986,426,663 986,426,663 986,426,663 - - 기타비유동부채 18,005,495 18,005,495 - - 18,005,495 합 계 4,822,510,061 4,822,510,061 4,804,504,566 - 18,005,495 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 2. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함, 리스부채 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 4,406,214,319 - 차감: 현금및현금성자산 7,696,322,070 3,180,270,817 순부채 - - 자본총계 48,809,342,871 50,286,134,028 총자본 48,809,342,871 50,286,134,028 자본조달비율 0.00% 0.00% 사. 파생상품 등에 관한 사항해당사항 없음. 아. 경영상의 주요계약 등해당사항 없음. 자. 연구개발활 동 해당사항 없음. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제21기 제20기 제19기 [유동자산] 41,110,784,806 38,276,104,048 26,091,556,521 [비유동자산] 19,244,051,824 18,086,469,743 19,804,073,813 자산총계 60,354,836,630 56,362,573,791 45,895,630,334 [유동부채] 8,342,673,794 4,808,920,540 2,807,413,925 [비유동부채] 3,202,819,965 1,267,519,223 1,367,544,608 부채총계 11,545,493,759 6,076,439,763 4,174,958,533 지배기업의 소유지분 48,809,342,871 50,146,513,516 41,507,483,400 [자본금] 22,874,577,000 22,455,114,000 19,513,937,500 [자본잉여금] 51,481,467,809 50,403,812,021 43,713,874,731 [자본조정] 856,477,187 610,875,510 (432,686,836) [기타포괄손익누계액] (493,216,093) (493,216,093) 89,022,122 [이익잉여금] (25,909,963,032) (22,830,071,922) (21,376,664,117) 비지배주주지분 - 139,620,512 213,188,401 자본총계 48,809,342,871 50,286,134,028 41,720,671,801 매출액 36,981,225,222 20,031,354,198 29,227,463,039 영업이익 423,828,739 (885,955,601) 1,667,968,856 법인세차감전순이익 (2,656,662,639) (1,798,283,508) 1,708,629,728 계속사업이익 (3,025,656,762) (1,978,479,088) 1,897,780,934 중단사업이익 - (37,985,807) (1,144,739,311) 당기순이익 (3,025,656,762) (2,016,464,895) 753,041,623 지배주주지분 (3,006,681,418) (1,958,489,010) 768,269,442 비지배지분 (18,975,344) (57,975,885) (15,227,819) 총포괄이익 (3,098,866,454) (2,093,621,905) 911,654,466 지배주주지분 (3,079,891,110) (2,035,646,020) 926,882,285 비지배지분 (18,975,344) (57,975,885) (15,227,819) 기본주당순이익 (67) (47) 20 계속사업주당순이익 (67) (46) 50 중단사업주당순이익 - (1) (30) 연결에포함된 회사수 2 1 2 ※ 제19기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호 에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제21기 제20기 제19기 [유동자산] 35,046,047,461 36,691,095,150 23,801,062,584 [비유동자산] 18,818,398,155 18,582,905,186 20,433,156,880 자산총계 53,864,445,616 55,274,000,336 44,234,219,464 [유동부채] 3,710,424,360 3,891,484,310 1,406,826,867 [비유동부채] 1,301,317,261 1,236,002,510 1,319,909,197 부채총계 5,011,741,621 5,127,486,820 2,726,736,064 [자본금] 22,874,577,000 22,455,114,000 19,513,937,500 [자본잉여금] 51,481,467,809 50,403,812,021 43,713,874,731 [자본조정] 856,477,187 610,875,510 (432,686,836) [기타포괄손익누계액] (558,828,642) (493,216,093) 89,022,122 [이익잉여금] (25,800,989,359) (22,830,071,922) (21,376,664,117) 자본총계 48,852,703,995 50,146,513,516 41,507,483,400 종속기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 33,325,087,656 20,031,354,198 29,227,463,039 영업이익 1,073,627,848 (541,355,478) 1,906,710,328 법인세차감전순이익 (2,961,177,510) (1,662,347,601) 942,473,334 계속사업이익 (2,963,320,294) (1,842,543,181) 1,131,624,540 중단사업이익 - (115,945,829) (363,355,098) 당기순이익 (2,963,320,294) (1,958,489,010) 768,269,442 총포괄이익 (3,036,529,986) (2,035,646,020) 926,882,285 주당순이익 (66) (47) 20 ※ 제19기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호 에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2019년 사업보고.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 41,110,784,806 38,276,104,048 26,091,556,521 현금및현금성자산 (주4,5,7,8,34) 7,696,322,070 3,180,270,817 4,887,415,363 단기투자자산 (주4,5,7,8,34) 22,556,188,060 25,932,479,660 13,144,439,314 매출채권 (주4,7,9,34) 4,190,345,316 2,206,443,430 2,196,650,476 기타채권 (주4,7,10,34) 219,594,850 790,440,622 986,517,832 선급금 (주33) 1,436,273,644 5,672,142,803 4,482,011,305 선급비용 34,656,720 168,494,104 147,585,904 재고자산 (주11) 4,977,404,146 325,832,612 246,936,327 비유동자산 19,244,051,824 18,086,469,743 19,804,073,813 장기투자자산 (주5,7) 60,134,696 2,362,549,885 공정가치금융자산 (주4,5,7,12) 1,310,730,157 1,313,230,157 유형자산 (주13) 9,865,027,353 12,281,592,380 12,311,264,319 투자부동산 (주14) 2,752,962,715 1,099,266,014 1,703,889,575 무형자산 (주15) 2,686,832,781 443,228,781 786,642,569 이연법인세자산 (주29) 210,012,622 기타비유동자산 (주4,7,10) 2,358,351,500 2,949,152,411 2,639,727,465 자산총계 60,354,836,630 56,362,573,791 45,895,630,334 부채 유동부채 8,342,673,794 4,808,920,540 2,807,413,925 매입채무 (주4,7,17,34) 3,002,193,160 2,710,776,112 860,066,287 기타채무 (주4,7,17) 1,544,226,910 1,107,301,791 1,334,826,057 기타유동부채 (주4,7,18) 90,999,890 986,426,663 605,635,636 리스부채 (주4,35) 292,512,695 계약부채 6,526,820 4,415,974 6,885,945 단기차입금 (주4,7,16) 3,406,214,319 비유동부채 3,202,819,965 1,267,519,223 1,367,544,608 장기차입금 (주4,7,16) 1,000,000,000 순확정급여부채 (주19) 557,729,225 183,371,554 387,010,737 기타비유동부채 (주4,7,18) 134,766,277 18,005,495 70,371,697 리스부채 (주4,35) 193,470,289 이연법인세부채 (주29) 1,316,854,174 1,066,142,174 910,162,174 부채총계 11,545,493,759 6,076,439,763 4,174,958,533 자본 지배기업의 소유지분 48,809,342,871 50,146,513,516 41,507,483,400 자본금 (주1,20) 22,874,577,000 22,455,114,000 19,513,937,500 자본잉여금 (주20) 51,481,467,809 50,403,812,021 43,713,874,731 자본조정 (주21,22) 856,477,187 610,875,510 (432,686,836) 기타포괄손익누계액 (주21) (493,216,093) (493,216,093) 89,022,122 결손금 (주23) (25,909,963,032) (22,830,071,922) (21,376,664,117) 비지배주주지분 139,620,512 213,188,401 자본총계 48,809,342,871 50,286,134,028 41,720,671,801 자본과부채총계 60,354,836,630 56,362,573,791 45,895,630,334 연결 손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 (주6) 36,981,225,222 20,031,354,198 33,280,383,551 매출원가 (주27) 29,263,814,567 15,249,856,473 26,468,483,024 매출총이익 7,717,410,655 4,781,497,725 6,811,900,527 판매비와관리비 (주24,27) 7,293,581,916 5,667,453,326 6,212,910,114 영업이익(손실) (주6) 423,828,739 (885,955,601) 598,990,413 기타수익 (주25) 1,042,195,785 26,330,193 331,907,930 기타비용 (주25) 4,389,282,056 1,194,280,324 573,309,850 금융수익 (주26) 410,604,219 257,588,495 208,350,396 금융비용 (주26) 144,009,326 1,966,271 2,048,472 법인세비용차감전순이익(손실) (2,656,662,639) (1,798,283,508) 563,890,417 법인세비용 (주29) 368,994,123 180,195,580 (189,151,206) 계속사업순이익(손실) (3,025,656,762) (1,978,479,088) 753,041,623 중단사업순이익(손실) (주32) (37,985,807) 당기순이익(손실) (3,025,656,762) (2,016,464,895) 753,041,623 반기순이익(손실)의 귀속 지배기업지분순이익(손실) (3,006,681,418) (1,958,489,010) 768,269,442 비지배지분순이익(손실) (18,975,344) (57,975,885) (15,227,819) 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (주30) (67) (47) 20 계속사업주당이익(손실) (단위 : 원) (주30) (67) (46) 50 중단사업주당이익(손실) (단위 : 원) (주30) (1) (30) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (67) (47) 20 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 당기순이익(손실) (3,025,656,762) (2,016,464,895) 753,041,623 기타포괄손익 (73,209,692) (77,157,010) 158,612,843 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (73,209,692) (77,157,010) 152,854,247 순확정급여부채의 재측정요소 (주19) (73,209,692) (77,157,010) 152,854,247 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 5,758,596 장기투자자산평가손익 5,758,596 당기 총포괄손익 (3,098,866,454) (2,093,621,905) 911,654,466 총 포괄손익의 귀속 지배주주지분 (3,079,891,110) (2,035,646,020) 926,882,285 비지배지분 (18,975,344) (57,975,885) (15,227,819) 연결 자본변동표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (704,286,232) 83,263,526 (22,297,787,806) 40,309,001,719 40,309,001,719 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 768,269,442 768,269,442 (15,227,819) 753,041,623 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (주19) 152,854,247 152,854,247 152,854,247 장기투자자산평가손익 5,758,596 5,758,596 5,758,596 총 포괄손익 5,758,596 921,123,689 926,882,285 (15,227,819) 911,654,466 유상증자 (13,893,000) (13,893,000) 228,416,220 214,523,220 자기주식처분 주식선택권 (주22) 285,492,396 285,492,396 285,492,396 종속기업의 처분 소유주와의 거래 총액 271,599,396 271,599,396 228,416,220 500,015,616 2017.12.31 (기말자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (432,686,836) 89,022,122 (21,376,664,117) 41,507,483,400 213,188,401 41,720,671,801 2018.01.01 (기초자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (432,686,836) 89,022,122 (21,376,664,117) 41,507,483,400 213,188,401 41,720,671,801 회계정책변경에 따른 증가(감소) (582,238,215) 582,238,215 당기순이익(손실) (1,958,489,010) (1,958,489,010) (57,975,885) (2,016,464,895) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (주19) (77,157,010) (77,157,010) (77,157,010) 장기투자자산평가손익 총 포괄손익 (2,035,646,020) (2,035,646,020) (57,975,885) (2,093,621,905) 유상증자 2,941,176,500 7,041,414,240 9,982,590,740 9,982,590,740 자기주식처분 (351,476,950) 744,176,950 392,700,000 392,700,000 주식선택권 (주22) 285,492,396 285,492,396 285,492,396 종속기업의 처분 13,893,000 13,893,000 (15,592,004) (1,699,004) 소유주와의 거래 총액 2,941,176,500 6,689,937,290 1,043,562,346 10,674,676,136 (15,592,004) 10,659,084,132 2018.12.31 (기말자본) 22,455,114,000 50,403,812,021 610,875,510 (493,216,093) (22,830,071,922) 50,146,513,516 139,620,512 50,286,134,028 2019.01.01 (기초자본) 22,455,114,000 50,403,812,021 610,875,510 (493,216,093) (22,830,071,922) 50,146,513,516 139,620,512 50,286,134,028 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (3,006,681,418) (3,006,681,418) (18,975,344) (3,025,656,762) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (주19) (73,209,692) (73,209,692) (73,209,692) 장기투자자산평가손익 총 포괄손익 (3,079,891,110) (3,079,891,110) (18,975,344) (3,098,866,454) 유상증자 419,463,000 1,077,655,788 1,497,118,788 1,497,118,788 자기주식처분 주식선택권 (주22) 245,601,677 245,601,677 245,601,677 종속기업의 처분 (120,645,168) (120,645,168) 소유주와의 거래 총액 419,463,000 1,077,655,788 245,601,677 1,742,720,465 (120,645,168) 1,622,075,297 2019.12.31 (기말자본) 22,874,577,000 51,481,467,809 856,477,187 (493,216,093) (25,909,963,032) 48,809,342,871 48,809,342,871 연결 현금흐름표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 3,945,927,058 2,703,219,830 4,050,806,273 당기순이익(손실) (3,025,656,762) (2,016,464,895) 753,041,623 조정 (주31) 5,935,278,310 3,204,765,139 2,944,445,688 순운전자본의 변동 (주31) 644,967,759 1,370,639,343 355,844,716 이자수취 452,658,023 140,305,292 41,173,063 이자지급 (36,717,532) (2,709,589) 법인세 환급(납부) (24,602,740) 6,684,540 (43,698,817) 투자활동현금흐름 (325,433,334) (14,337,955,116) (661,236,153) 단기투자자산의 감소 3,345,898,434 2,000,000,000 18,834,148,532 당기손익-공정가치금융자산의 처분 2,500,000 1,008,038,207 단기대여금의 감소 8,120,000 400,000,000 1,030,000,000 종업원대여금의 감소 11,000,000 36,000,000 (2,000,000) 장기투자자산의 감소 64,735,359 85,034,014 종속기업투자주식의 처분 1,125,000,000 25,909,091 유형자산의 처분 1,845,996,723 무형자산의 처분 2,231,550 보증금의 감소 848,320,000 158,141,800 198,823,000 단기투자자산의 증가 (16,000,000,000) (16,000,000,000) 출자금의 증가 (2,040,000,000) 단기대여금의 증가 (65,000,000) (1,530,000,000) 장기성예금의 증가 (32,185,427) 유형자산의 취득 (1,080,472,431) (765,856,818) (1,217,843,400) 무형자산의 취득 (26,349,000) (63,750,000) (7,500,000) 보증금의 증가 (69,340,100) (160,200,000) (37,833,000) 연결범위의 변동 (주36) (6,305,888,442) (950,328,305) 25,610 재무활동현금흐름 895,557,529 9,927,590,740 (553,509,426) 임대보증금의 증가 100,000,000 30,000,000 유상증자 1,497,118,788 9,982,590,740 (13,893,000) 단기차입금의 차입 65,000,000 리스부채의 상환 (486,799,045) 임대보증금의 감소 (18,360,000) (55,000,000) 단기차입금의 상환 (261,402,214) (569,616,426) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,516,051,253 (1,707,144,546) 2,836,060,694 기초현금및현금성자산 3,180,270,817 4,887,415,363 2,051,354,669 기말현금및현금성자산 7,696,322,070 3,180,270,817 4,887,415,363 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2019년 12월 31일 현재 자본금은 22,875백만원입니다.당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 구성비(%) 주식수 구성비(%) ㈜에스엠엔터테인먼트 13,483,865 29.9 13,483,865 30.5 유성호 838,926 1.9 - - 김영민 120,000 0.3 120,000 0.3 한세민 70,000 0.2 70,000 0.2 정의권 30,000 0.1 30,000 0.1 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 - - 8,160,308 18.5 기 타 30,486,363 67.6 22,326,055 50.4 합 계 45,029,154 100 44,190,228 100 (1) 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말 전기말 결산월 업 종 지배지분율(%) 지배지분율(%) ㈜필름부티크(*) 한국 - 80 12월 드라마제작 비컨홀딩스 주식회사 한국 100 - 12월 외식업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 한국 100 - 12월 와인유통 (*) 당기 중 주식회사 에이치비엔터테인먼트에 지분 전체를 매각하였습니다. (2) 연결대상범위의 변동당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 비컨홀딩스 주식회사(*), ㈜모아엘앤비인터내셔널 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜필름부티크 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다. (*) 당기 중 투자지분을 취득하여 지배력을 획득한 ㈜토마틸로코리아는 비컨홀딩스 주식회사에 합병 되었습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) 비컨홀딩스 주식회사 1,851,676,501 3,728,098,277 (1,876,421,776) 2,255,847,157 (685,384,409) (750,996,958) ㈜토마틸로코리아 - - - 1,290,942,580 (187,255,959) (187,255,959) ㈜모아엘앤비인터내셔널 5,597,738,859 3,849,698,682 1,748,040,177 115,804,269 (188,873,475) (188,873,475) (*) 종속기업의 매출 및 당기순이익, 총포괄손익은 지배력을 획득한 이후의 금액입니다.② 전기 (단위: 원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 전기순손익 총포괄손익 ㈜필름부티크 2,205,395,191 1,507,292,632 698,102,559 - (367,839,444) (367,839,444) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 보여주고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. 2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.6 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 과 목 평가방법 상 품 선 입 선 출 법 제 품 선 입 선 출 법 재 공 품 개 별 법 원 재 료 선 입 선 출 법 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30년 기 계 장 치 4 ~ 15년 차 량 운 반 구 4 ~ 6년 시 설 장 치 4년 집 기 비 품 4 ~ 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 무형자산 영업 권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 10년 전속계약권 전속계약기간 기타의무형자산 3년 ~ 5년 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.17 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 (1) 변동대가연결회사가 제작하여 납품한 드라마의 시청률 등이 일정 수준이상이면 사후적으로 인센티브등을 수령하여 수익금액이 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 용역의 제공용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다. (4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.19 중단사업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.20 리스주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정 보는 주석 35 에서 제공합니다.전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책] 연결회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요 소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연 결회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는실무적 간편법을 적용하였습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 건물 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.21 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2020년 3월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조) 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조) (4) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다( 주석 15 참조). 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다. (2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 신용위험에 대한 노출 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(현금제외) 7,694,174,490 3,179,454,577 단기투자자산 22,556,188,060 25,932,479,660 기타포괄손익-공정가치 금융자산 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 1,043,058,480 1,045,558,480 매출채권 4,190,345,316 2,206,443,430 기타채권 219,594,850 790,440,622 기타비유동자산 348,243,800 699,044,711 합 계 36,319,276,673 34,121,093,157 (2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.03% 2.96% 2.56% 7.03% 매출채권장부금액 3,964,549,605 143,508,209 5,993,563 88,118,196 4,202,169,573 손실충당금 1,228,383 4,244,470 153,667 6,197,737 11,824,257 개별평가 매출채권장부금액 - - - 201,298,606 201,298,606 손실충당금(*1) - - - 201,298,606 201,298,606 손실충당금합계 1,228,383 4,244,470 153,667 207,496,343 213,122,863 (단위: 원) 전기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.08% 3.85% 8.23% 18.10% 매출채권장부금액 2,197,123,479 5,133,890 1,341,181 6,092,534 2,209,691,084 손실충당금 1,836,718 197,537 110,427 1,102,972 3,247,654 개별평가 매출채권장부금액 - - - 149,383,403 149,383,403 손실충당금(*1) - - - 149,383,403 149,383,403 손실충당금합계 1,836,718 197,537 110,427 150,486,375 152,631,057 (*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 기초 152,631,057 145,560,885 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 43,366,135 7,070,172 연결범위변동 17,125,671 - 기말 213,122,863 152,631,057 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다 . 4.1.3 유동성위험연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합 계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 당기말 차입금 4,406,214,319 4,459,181,004 12,575,854 3,436,135,835 1,010,469,315 매입채무 3,002,193,160 3,002,193,160 3,002,193,160 - - 기타채무 1,544,226,910 1,544,226,910 1,544,226,910 - - 기타유동부채 90,999,890 90,999,890 90,999,890 - - 기타비유동부채 134,766,277 147,266,173 - - 147,266,173 리스부채 485,982,984 505,167,044 80,138,120 219,866,470 205,162,454 합 계 9,664,383,540 9,749,034,181 4,730,133,934 3,656,002,305 1,362,897,942 전기말 매입채무 2,710,776,112 2,710,776,112 2,710,776,112 - - 기타채무 1,107,301,791 1,107,301,791 1,107,301,791 - - 기타유동부채 986,426,663 986,426,663 986,426,663 - - 기타비유동부채 18,005,495 18,005,495 - - 18,005,495 합 계 4,822,510,061 4,822,510,061 4,804,504,566 - 18,005,495 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함, 리스부채 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 4,406,214,319 - 차감: 현금및현금성자산 7,696,322,070 3,180,270,817 순부채 - - 자본총계 48,809,342,871 50,286,134,028 총자본 48,809,342,871 50,286,134,028 자본조달비율 0.00% 0.00% 5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 7,696,322,070 7,696,322,070 3,180,270,817 3,180,270,817 단기투자자산 22,556,188,060 22,556,188,060 23,550,000,000 23,550,000,000 장기투자자산 60,134,696 60,134,696 - - 소 계 30,312,644,826 30,312,644,826 26,730,270,817 26,730,270,817 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 - - 2,382,479,660 2,382,479,660 공정가치금융자산(비유동) 1,310,730,157 1,310,730,157 1,313,230,157 1,313,230,157 소 계 1,310,730,157 1,310,730,157 3,695,709,817 3,695,709,817 금융자산 합계 31,623,374,983 31,623,374,983 30,425,980,634 30,425,980,634 (*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,043,058,480 1,043,058,480 합 계 - - 1,310,730,157 1,310,730,157 (*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,045,558,480 1,045,558,480 단기투자자산 - 2,382,479,660 - 2,382,479,660 합 계 - 2,382,479,660 1,313,230,157 3,695,709,817 (*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 6. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 콘텐츠부문, 드라마부문, 외식부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 출판 콘텐츠 드라마 외식 기타(*2) 합 계 보고부문수익 드라마매출 - - 7,923,776,045 - - 7,923,776,045 제품매출 21,236,119,532 3,192,056,775 - - - 24,428,176,307 상품매출 - - - - 115,476,997 115,476,997 푸드매출 - - - 3,540,660,569 - 3,540,660,569 영화매출 - - - - 11,922,663 11,922,663 물류매출 - - - - 908,916,495 908,916,495 임대료수입 - - - - 52,296,146 52,296,146 합 계 21,236,119,532 3,192,056,775 7,923,776,045 3,540,660,569 1,088,612,301 36,981,225,222 감가상각비 896,646,927 46,855,805 23,396,845 469,137,171 184,334,130 1,620,370,878 무형자산상각비 392,450 8,480,000 1,347,500 92,400,000 16,000,000 118,619,950 보고부문영업이익(손실)(*1) 969,066,567 108,300,137 (57,890,763) (461,920,893) (133,726,309) 423,828,739 (단위: 원) 전 기 출판 콘텐츠 드라마 기타(*2) 합 계 보고부문수익 드라마매출 - - 6,364,223,841 - 6,364,223,841 제품매출 9,149,271,512 3,593,508,272 - - 12,742,779,784 영화매출 - - - 19,854,763 19,854,763 물류매출 - - - 188,719,525 188,719,525 기타수입 91,940,000 - - 547,188,882 639,128,882 임대료수입 - - - 76,647,403 76,647,403 합 계 9,241,211,512 3,593,508,272 6,364,223,841 832,410,573 20,031,354,198 감가상각비 921,332,005 75,871,181 44,935,775 75,840,456 1,117,979,417 무형자산상각비 1,438,667 8,480,000 1,910,000 2,000,000 13,828,667 보고부문영업이익(손실)(*1) (135,522,391) 250,166,772 (1,001,710,705) 1,110,723 (885,955,601) (*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 연결회사는 영화사업, 물류사업, 와인유통, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.(3) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 2개사(전기 1개사)와 드라마부문 1개사(전기 동일)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 19,415,588천원(전기 : 4,320,624천원)과 드라마부문 7,519,792천원(전기 :6,123,000천원)입니다.(4) 당기와 전기 매출은 국내에서만 발생하였습니다. 7. 범주별 금융상품(1) 당기말 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 7,696,322,070 7,696,322,070 단기투자자산 - - 22,556,188,060 22,556,188,060 장기투자자산 - - 60,134,696 60,134,696 당기손익-공정가치측정금융자산 1,043,058,480 - - 1,043,058,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 267,671,677 - 267,671,677 매출채권 - - 4,190,345,316 4,190,345,316 기타채권(*1) - - 152,217,130 152,217,130 기타비유동자산 - - 348,243,800 348,243,800 합계 1,043,058,480 267,671,677 35,003,451,072 36,314,181,229 (*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다. (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,002,193,160 기타채무 1,544,226,910 단기차입금 3,406,214,319 장기차입금 1,000,000,000 기타유동부채 90,999,890 기타비유동부채 134,766,277 합계 9,178,400,556 (2) 전기말 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 3,180,270,817 3,180,270,817 단기투자자산 2,382,479,660 - 23,550,000,000 25,932,479,660 당기손익-공정가치측정금융자산 1,045,558,480 - - 1,045,558,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 267,671,677 - 267,671,677 매출채권 - - 2,206,443,430 2,206,443,430 기타채권(*1) - - 755,440,252 755,440,252 기타비유동자산 - - 699,044,711 699,044,711 합계 3,428,038,140 267,671,677 30,391,199,210 34,086,909,027 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,710,776,112 기타채무 1,107,301,791 기타유동부채 986,426,663 기타비유동부채 18,005,495 합 계 4,822,510,061 (3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 410,604,219 대손상각비 (43,366,135) 기타의대손상각비 (283,964,616) 외환차손 (14,633,972) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (102,470,140) (4) 전기 중 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 206,444,811 대손상각비 (7,070,172) 기타의대손상각비 (375,000,000) 대손충당금환입 1,778,150 외환차익 17,420,808 외화환산손실 (1,718,339) 당기손익인식금융상품 당기손익인식금융상품평가손익 49,148,110 당기손익인식금융상품처분손익 1,995,574 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치평가손익 (86,933,284) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,966,271) 8. 현금 및 현금성자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 2,147,580 816,240 제예금 7,694,174,490 3,179,454,577 합 계 7,696,322,070 3,180,270,817 9. 매출채권(1) 매출채권 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,403,468,179 2,359,074,487 대손충당금 (213,122,863) (152,631,057) 매출채권(순액) 4,190,345,316 2,206,443,430 (2) 매출채권의 신용위험연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10. 기타채권 및 기타비유동자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타채권 미수금 33,040,015 602,696,019 미수수익 119,177,115 152,744,233 미수법인세환급액 67,377,720 35,000,370 소 계 219,594,850 790,440,622 기타비유동자산 보증금 340,743,800 680,544,711 장기선급금 2,010,107,700 2,250,107,700 장기대여금 7,500,000 18,500,000 소 계 2,358,351,500 2,949,152,411 11. 재고자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 원재료 12,188,231 - 12,188,231 124,846,622 - 124,846,622 재공품 4,643,671 - 4,643,671 88,257,586 - 88,257,586 제 품 355,444,791 (230,433,369) 125,011,422 221,916,250 (109,187,846) 112,728,404 상 품 4,846,970,322 (11,409,500) 4,835,560,822 15,334,250 (15,334,250) - 합 계 5,219,247,015 (241,842,869) 4,977,404,146 450,354,708 (124,522,096) 325,832,612 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 121,246천원(전기 : 70,597천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다. 12. 공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초 267,671,677 3,428,038,140 - - 회계정책의 변경 - - 267,671,677 3,428,038,140 평가 - 29,677,977 - - 처분 - (2,414,657,637) - - 기말 267,671,677 1,043,058,480 267,671,677 3,428,038,140 13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량) 합계 기초금액 6,072,852,945 3,898,571,834 1,885,097,122 84,647,097 283,856,445 56,566,937 - - 12,281,592,380 회계정책의 변경 - - - - - - 145,220,240 64,632,995 209,853,235 취득 - - 832,800,000 - 88,616,203 163,308,340 188,011,598 36,401,058 1,309,137,199 처분 - - (1,390,878,328) (10,789,917) (168,718,743) (46,444,408) (484,785,345) (6,507,283) (2,108,124,024) 연결범위 변동 - - 83,701,927 1,000 146,584,037 218,021,399 1,016,320,343 (17,992,564) 1,446,636,142 대체 (888,233,481) (806,063,220) - - - - - - (1,694,296,701) 감가상각비 - (249,846,680) (573,353,310) (39,826,825) (151,145,932) (96,835,022) (430,278,781) (38,484,328) (1,579,770,878) 보고기간말 금액 5,184,619,464 2,842,661,934 837,367,411 34,031,355 199,192,010 294,617,246 434,488,055 38,049,878 9,865,027,353 취득원가 5,184,619,464 5,983,647,293 924,190,323 239,959,319 830,486,208 803,780,962 694,929,891 68,227,660 14,729,841,120 감가상각누계액 - (3,140,985,359) (86,822,912) (205,927,964) (631,294,198) (509,163,716) (260,441,836) (30,177,782) (4,864,813,767) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 합계 기초금액 5,770,917,401 3,886,330,487 2,240,521,532 134,599,991 131,676,388 147,218,520 12,311,264,319 취득 - - 529,300,000 - 218,641,364 17,915,454 765,856,818 처분 - - - - - (29,611,615) (29,611,615) 연결범위변동 - - (199,495,039) - - (38,255,210) (237,750,249) 대체 301,935,544 273,423,210 - - - - 575,358,754 감가상각비 - (261,181,863) (685,229,371) (49,952,894) (66,461,307) (40,700,212) (1,103,525,647) 보고기간말 금액 6,072,852,945 3,898,571,834 1,885,097,122 84,647,097 283,856,445 56,566,937 12,281,592,380 취득원가 6,072,852,945 7,713,110,183 9,086,468,912 276,210,272 787,012,099 795,787,699 24,731,442,110 감가상각누계액 - (3,814,538,349) (7,201,371,790) (191,563,175) (503,155,654) (739,220,762) (12,449,849,730) 14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 660,141,055 439,124,959 1,099,266,014 대체 888,233,481 806,063,220 1,694,296,701 감가상각비 - (40,600,000) (40,600,000) 보고기간말 금액 1,548,374,536 1,204,588,179 2,752,962,715 취득원가 1,548,374,536 2,558,901,913 4,107,276,449 감가상각누계액 - (1,354,313,734) (1,354,313,734) ② 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 962,076,599 741,812,976 1,703,889,575 대체 (301,935,544) (273,423,210) (575,358,754) 감가상각비 - (29,264,807) (29,264,807) 보고기간말 금액 660,141,055 439,124,959 1,099,266,014 취득원가 660,141,055 807,034,005 1,467,175,060 감가상각누계액 - (367,909,046) (367,909,046) (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,459백만원 이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회원권 산업재산권 영업권 브랜드가치 고객관계 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 - - - - 73,665,001 443,228,781 취득 - 2,349,000 - - - 24,000,000 26,349,000 처분 - (2,231,550) - - - - (2,231,550) 연결범위변동 - - 4,676,455,207 997,000,000 235,000,000 (2,312,500) 5,906,142,707 무형자산상각비 - (117,450) - (74,775,000) (17,625,000) (26,102,500) (118,619,950) 손상 - - (3,568,036,207) - - - (3,568,036,207) 기말 장부금액 369,563,780 - 1,108,419,000 922,225,000 217,375,000 69,250,001 2,686,832,781 (2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 386,335,121 30,743,668 786,642,569 취득 - - 60,000,000 60,000,000 손상 - (386,335,121) - (386,335,121) 연결범위 변동 - - (2,937,500) (2,937,500) 무형자산상각비 - - (14,141,167) (14,141,167) 기말 장부금액 369,563,780 - 73,665,001 443,228,781 무형자산상각비는 손익계산서상 16백만원은 매출원가에, 103백만원(전기: 14백만원)은 판매관리비에 포함됐습니다. (3) 영업권의 손상평가 보고기간말 현재 연결회사의 영업권은 당기 중 사업결합으로 인하여 발생한 영업권 입니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위집단으로 배부되었습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 비컨홀딩스 주식회사 909,172,652 ㈜모아엘앤비인터내셔널 199,246,348 주요가정치 당기 매출성장율(*1) 3.6% ~ 3.7% 영구성장율 0% 세전할인율(*2) 15.69% (*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 매출성장율로 EIU 지표를 기초로 산정됨. ( *2) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액에 미달하여 3,568,036천원의 영업권손상차손을 인식하였습니다. 16. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트(*1) - 4.60 2,430,000,000 - 신한은행(*2) 2020.06.15 3.82 33,333,330 - 하나은행(*2) 2020.05.24 4.8 240,000,000 - 미시간벤처캐피탈 2020.06.30 - 548,366,384 - 기타 - - 154,514,605 - 소계 3,406,214,319 - 장기차입금 신한은행(*2) 2021.04.13 3.71 1,000,000,000 - 소계 1,000,000,000 - (*1) 기타 특수관계자인 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트로 부터 차입하였습니다. (*2) 차입금과 관련하여 종속기업의 이사 등으로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 33참조). 17. 매입채무 및 기타채무 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 3,002,193,160 2,710,776,112 기타채무 미지급금 1,171,355,607 838,748,560 미지급비용 372,871,303 268,553,231 기타채무 계 1,544,226,910 1,107,301,791 18. 기타유동부채 및 기타비유동부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 24,911,585 913,483,123 선수수익 60,562,500 - 예수금 5,525,805 72,943,540 기타유동부채 계 90,999,890 986,426,663 기타비유동부채 장기임대보증금 87,500,104 18,005,495 복구충당부채 47,266,173 - 기타비유동부채 계 134,766,277 18,005,495 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,194,167,103 1,575,511,504 사외적립자산의 공정가치 (636,437,878) (1,392,139,950) 재무상태표상 부채 557,729,225 183,371,554 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,575,511,504 1,356,513,685 당기근무원가 362,069,696 296,751,953 이자비용 31,778,431 32,822,434 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 20,186,141 19,886,102 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 28,122,184 - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 30,664,892 69,346,182 과거근무원가 99,863,756 - 관계회사 전입 - 1,749,900 사업처분의 영향 (747,529,299) - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (206,500,202) (201,558,752) 보고기간말 금액 1,194,167,103 1,575,511,504 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 금액 1,392,139,950 969,502,948 이자수익 31,687,718 26,861,423 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (14,885,363) (9,686,960) 기여금: - 사용자 300,000,000 579,319,943 관계회사 전입 - 1,749,900 사업처분의 영향 (951,402,957) - 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (121,101,470) (175,607,304) 기말 금액 636,437,878 1,392,139,950 (4) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기말 전기말 할인율 1.96%~2.14% 2.24% 미래임금상승률 4%~4.58% 4.62% (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (80,759,490) 95,132,910 임금상승률 1.00% 91,885,279 (79,793,529) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 정기예금 636,437,878 100% 1,392,139,950 100% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 83,891,376 91,503,569 358,993,560 3,279,535,969 3,813,924,474 확정급여채무의 가중평균만기는 7.96년입니다. 20. 자본금과 자본잉여금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 45,029,154주(전기말: 44,190,228주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 원) 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 전기말 44,190,228 22,455,114,000 48,520,943,009 1,882,869,012 72,858,926,021 유상증자 838,926 419,463,000 1,077,655,788 - 1,497,118,788 당기말 45,029,154 22,874,577,000 49,598,598,797 1,882,869,012 74,356,044,809 21. 기타자본항목기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 주식선택권 856,477,187 610,875,510 기타포괄손익누계액 공정가치금융자산평가손익 (493,216,093) (493,216,093) 22. 주식기준보상(1) 연결회사는 상법 등 관계법령에 따라 연결회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 연결회사의 당기말 현재 주식기준보상 약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2016년 11월 11일 행사가격 1,796원 행사가능기간 2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일 가득조건 부여일로부터 3년이상 재직 행사가능주식수 1,000,000주 부여방법 주식교부형 (2) 주식선택권 수량의 변동 내역 구 분 당기 전기 기초 수량 1,000,000 주 1,000,000 주 부여 - - 행사 - - 기말 존속 1,000,000 주 1,000,000 주 기말 행사가능 1,000,000 주 - (3) 공정가치 산정 내용연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 현재 주가 1,600 원 행사가격 1,796원 기대 주가 변동성 70.48% 기대배당금 - 기대행사기간 4.5 년 무위험이자율 1.60% 기대권리소멸율 - (주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. (4) 보상원가의 내용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 610,875,510 325,383,114 당기에 인식한 총보상원가 245,601,677 285,492,396 잔여보상원가 - 245,601,677 총보상원가 856,477,187 856,477,187 (5) 스탁그랜트연결회사는 전기 중 2018년 10월 3일 이사회결의에 의하여 주요 임원들에게 220,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 392,700천원의 주식보상비용(급여)를 추가로 인식하였습니다. 23. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 1,069,000,000 1,069,000,000 임의적립금 844,764,314 844,764,314 미처리결손금 (27,823,727,346) (24,743,836,236) 합 계 (25,909,963,032) (22,830,071,922) 24. 판매비와 관리비 (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 3,146,242,556 3,181,243,020 퇴직급여 356,897,523 195,754,663 복리후생비 391,962,071 534,704,249 여비교통비 50,976,039 47,224,231 통신비 25,775,714 17,168,325 수도광열비 121,048,981 64,644,413 세금과공과 116,029,396 51,681,258 감가상각비 781,200,391 339,769,235 수선비 14,652,082 1,700,000 보험료 127,721,808 66,181,503 접대비 154,315,190 170,156,005 도서인쇄비 7,978,323 1,232,150 소모품비 79,771,472 31,965,704 운반비 52,039,149 78,844,932 지급수수료 1,252,181,190 640,280,469 차량유지비 49,806,025 100,400,868 광고선전비 9,690,501 8,724,069 대손상각비 43,366,135 7,070,172 교육훈련비 1,208,000 1,229,310 무형자산상각비 102,619,950 13,828,667 잡급 95,019,713 10,971,564 복구충당부채전입액 (237,634) - 임차료 313,317,341 102,678,519 합 계 7,293,581,916 5,667,453,326 (*) 판매비와관리비는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 25. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 3,358,178 22,664,149 대손충당금환입 - 1,778,150 유형자산처분이익 342,449,410 - 종속기업투자주식처분이익 642,419,329 - 잡이익 53,968,868 1,887,894 합 계 1,042,195,785 26,330,193 (*) 기타수익은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(2) 기타비용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 283,964,616 375,000,000 당기손익-공정가치관련손익 - 86,933,284 외화환산손실 - 1,718,339 외환차손 17,992,150 5,243,341 재고자산감모손실 8,401,772 - 기부금 - 80,000,000 유형자산처분손실 102,334,117 29,611,615 영업권손상차손 3,568,036,207 386,335,121 시설이전비 - 41,000,000 선급금손상차손 240,000,000 188,148,333 잡손실 168,553,194 290,291 합 계 4,389,282,056 1,194,280,324 (*) 기타비용은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 26. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익 (단위: 원) 금 융 수 익 당 기 전 기 이자수익 410,604,219 206,444,811 당기손익인식금융상품평가이익 - 49,148,110 당기손익인식금융상품처분이익 - 1,995,574 합 계 410,604,219 257,588,495 (*) 금융수익은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(2) 금융원가 (단위: 원) 금 융 원 가 당 기 전 기 이자비용 144,009,326 1,996,271 (*) 금융원가는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.27. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 상품의 변동 71,330,897 (77,701,598) 원재료 및 상품의 매입 2,112,147,435 1,414,091,785 종업원급여 4,887,752,358 4,704,475,396 복리후생비 631,611,581 845,254,695 감가상각, 무형자산상각 1,738,990,828 1,131,808,084 수도광열비 290,674,047 241,116,843 지급임차료 321,663,341 166,678,519 운반비 113,048,773 80,998,091 광고선전비 7,800,000 8,724,069 소모품비 746,795,366 692,053,801 외주가공비 15,061,240,415 2,748,191,410 지급수수료 2,566,010,927 2,028,683,028 드라마제작비 7,302,006,709 5,861,199,902 기타 비용 706,323,806 1,071,735,774 매출원가, 판매관리비 합계 36,557,396,483 20,917,309,799 (*) 비용의 성격별 분류는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 28. 종업원급여 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,424,619,630 4,407,528,697 퇴직급여 463,132,728 296,946,699 합 계 4,887,752,358 4,704,475,396 (*) 종업원급여는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 29. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,656,662,639) (1,798,283,508) 적용세율에 따른 법인세비용 (500,040,737) (472,149,233) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (3,274,780) - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 235,055,662 228,056,661 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 207,741,982 71,584,285 인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과 415,591,900 362,250,852 기타 13,920,096 (9,546,985) 법인세비용 368,994,123 180,195,580 (2) 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 - 2,453,346 이연법인세 변동액 348,345,235 155,980,000 자본에 직접 반영된 법인세효과 20,648,888 21,762,234 법인세비용 368,994,123 180,195,580 (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 원) 구 분 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 당 기 확정급여제도의 재측정요소 (93,858,580) 20,648,888 (73,209,692) 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (98,919,244) 21,762,234 (77,157,010) (4) 이연법인세자산과 부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 206,582,860 331,379,593 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 382,248,133 34,199,841 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,496,902,712) (1,397,521,767) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (198,769,833) (34,199,841) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,106,841,552) (1,066,142,174) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) 단위 : 원 구 분 이연법인세자산(부채) 기초 연결범위 변동 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (306,270,789) - 166,755,342 - (139,515,447) 미수수익 (34,199,841) - 2,316,630 - (31,883,211) 사용권자산 - (227,518,161) 61,055,037 - (166,463,124) 공정가치측정금융자산 평가이익 (25,108,804) - - - (25,108,804) 유형자산평가차익 (1,066,142,174) - - - (1,066,142,174) 무형자산 - (271,040,000) 20,328,000 - (250,712,000) 소 계 (1,431,721,608) (498,558,161) 250,455,009 - (1,679,824,760) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 352,829,967 49,169,016 (211,209,136) 20,648,888 211,438,735 대손충당금 83,434,536 3,767,647 (9,766,563) - 77,435,620 종속회사 경영손익 등 163,133,950 - 868,418,214 - 1,031,552,164 장기투자자산손상차손 497,811,384 - - - 497,811,384 건설자금상각추인 8,243,576 - (562,399) - 7,681,177 유형자산 38,590,248 (13,549,680) (18,708,220) - 6,332,348 선급금 4,400,000 983,668 220,000,000 - 225,383,668 무형자산 32,689,963 - (17,142,338) - 15,547,625 연차수당충당부채 37,820,323 6,319,646 (7,887,732) - 36,252,237 반품충당부채 971,514 - 464,386 - 1,435,900 복구충당부채 - 9,366,063 908,809 - 10,274,872 재고자산평가손실 27,394,861 - 25,810,570 - 53,205,431 리스부채 - 229,097,930 (58,742,548) - 170,355,382 세액공제 - - 590,875,247 - 590,875,247 기타 - 130,617,031 15,752,211 - 146,369,242 이월결손금 7,534,754,446 455,683,196 (554,602,264) - 7,435,835,378 소 계 8,782,074,768 871,454,517 843,608,237 20,648,888 10,517,786,410 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (8,416,495,334) (65,250,999) - - (9,944,803,202) 합 계 (1,066,142,174) 307,645,357 (348,344,735) - (1,106,841,552) (전기) 단위 : 원 구 분 이연법인세자산(부채) 기초 연결범위 변동 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (213,290,649) - (92,980,140) - (306,270,789) 미수수익 (18,408,120) - (15,791,721) - (34,199,841) 당기손익인식금융상품 (28,836,796) - 28,836,796 - - 매도가능증권평가이익 (25,108,804) - - - (25,108,804) 유형자산평가차익 (1,066,142,174) - - - (1,066,142,174) 소 계 (1,351,786,543) - (79,935,065) - (1,431,721,608) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 310,179,837 (6,735,174) 71,147,538 (21,762,234) 352,829,967 대손충당금 25,769,260 - 57,665,276 - 83,434,536 종속회사 경영손익 등 188,361,468 - (22,171,058) (3,056,460) 163,133,950 관계기업 및 공동기업 손상차손 151,449,070 - - - 151,449,070 장기투자자산손상차손 346,362,314 - - - 346,362,314 건설자금상각추인 8,805,976 - (562,400) - 8,243,576 유형자산 20,397,456 - 18,192,792 - 38,590,248 선급금 4,400,000 - - - 4,400,000 무형자산 32,689,963 - - - 32,689,963 급여(주식매수선택권) 71,584,285 - (71,584,285) - - 연차수당충당부채 38,608,639 - (788,316) - 37,820,323 반품충당부채 1,514,908 - (543,394) - 971,514 재고자산평가손실 181,711,428 - (154,316,567) - 27,394,861 기타 186,600 - (186,600) - - 이월결손금 7,285,751,762 (165,168,941) 414,171,625 - 7,534,754,446 소 계 8,667,772,966 (171,904,115) 311,024,611 (24,818,694) 8,782,074,768 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (8,226,148,597) - - - (8,416,495,334) 합 계 (910,162,174) - - - (1,066,142,174) (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (7) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 만 기 금 액 일시적 차이 2020년 294,373,030 2021년 이후 8,424,229,597 세액공제 2022년 24,648,395 2024년 2,661,148,180 이월결손금 2020년 3,484,026,357 2022년 3,284,798,015 2023년 이후 27,030,427,346 30. 주당순이익기본주당순이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 지배기업 소유주지분 보통주주당이익(손실) (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순이익(손실) (3,006,681,418) (1,958,489,010) 보통주계속사업순이익(손실) (3,006,681,418) (1,904,911,199) 보통주중단사업순이익(손실) - (53,577,811) 가중평균 유통보통주식수 44,677,495 주 41,816,578주 지배기업지분 기본주당순이익(손실) (67) 원/주 (47원)/주 계속사업주당이익(손실) (67) 원/주 (46원)/주 중단사업주당이익(손실) - (1원)/주 (2) 가중평균 유통보통주식수 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 44,190,228 38,307,875 주 자기주식(*1) - (165,753)주 유상증자(*2) 487,267 3,674,456주 가중평균유통보통주식수 44,677,495 41,982,331주 (*1) 당기 중 자기주식 처분에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자 발행된 주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.(3) 연결회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 작아 희석화 효과가 발생하지 않으므로 회사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당기말 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구분 액면금액 행사가격 청구기간 발행될보통주식수 주식선택권 500 원 1,796원 2019.11.11~2022.11.10 1,000,000 주 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 조정: 5,935,278,310 3,204,765,139 감가상각비 1,620,370,878 1,132,790,454 무형자산상각비 118,619,950 14,141,167 당기손익-공정가치관련손익 - 86,933,284 대손상각비 43,366,135 7,070,172 기타의대손상각비 283,964,616 375,000,000 재고자산평가손실 121,245,523 70,597,651 재고자산감모손실 8,401,772 - 이자비용 144,810,330 1,966,271 퇴직급여 463,132,728 318,154,113 유형자산처분손실 102,334,117 29,611,615 영업권손상차손 3,568,036,207 386,335,121 선급금손상차손 240,000,000 188,148,333 급여(주식보상비용) 245,601,677 285,492,396 임원스톡그랜트 - 392,700,000 법인세비용 368,994,123 180,195,580 대손충당금환입 - (1,778,150) 종속기업투자주식처분이익 (642,419,329) - 유형자산처분이익 (342,449,410) - 임대료수익 - (1,938,578) 이자수익 (410,604,219) (207,040,635) 당기손익인식금융상품처분이익 - (1,995,574) 당기손익인식금융상품평가이익 - (49,148,110) 복구충당부채전입액 (237,634) - 반품충당비 2,110,846 (2,469,971) 순운전자본의 변동: 644,967,759 1,370,639,343 재고자산의 증가 (365,538,021) (149,493,936) 매출채권의 증가 (1,773,162,706) (216,196,572) 기타 미수금의 감소 146,661,344 807,532,926 선급금의 감소(증가) 3,528,130,806 (1,755,096,697) 장기선급금의 증가 - (350,050,100) 공정가치금융자산의 감소 - 1,209,310,515 선급비용의 감소(증가) 74,928,934 (25,887,141) 퇴직금의 지급 (1,178,498,575) (188,758,217) 사외적립자산의 감소(증가) 773,504,427 (403,712,639) 매입채무의 증가 291,417,048 1,850,257,305 기타채무의 증가(감소) (629,853,282) 144,181,804 미지급비용의 증가(감소) (101,144,880) 73,435,893 선수수익의 증가(감소) (23,750,000) - 선수금의 증가(감소) (97,727,336) 375,116,202 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산과 투자부동산 대체 (1,694,296,701) 575,358,754 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 단기차입금 장기차입금 전기말 순부채 - - - - - 기업회계기준서 제1116호 영향( 주석 35 ) (143,855,215) (65,998,020) - - (209,853,235) 당기초 (143,855,215) (65,998,020) - - (209,853,235) 연결범위의 변동 (428,704,709) (576,452,442) (3,602,616,533) (1,000,000,000) (5,411,371,470) 현금흐름 486,799,045 - 261,402,214 - 748,201,259 취득 - 리스 (73,869,313) (150,543,343) - - (224,412,656) 차입 - - (65,000,000) - (65,000,000) 기타 비금융변동(*1) (132,882,503) 599,523,516 - - 466,641,013 당기말 순부채 (292,512,695) (193,470,289) (3,406,214,319) (1,000,000,000) (4,892,197,303) (*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 이자비용으로 인한 부채 증가액이 포함되어있습니다. 32. 중단사업(1) 중단사업 내역전기 중 종속기업인 ㈜에프엔씨프로덕션 투자주식을 전부 처분함에 따라 처분된 종속기업과 연계하여 진행해 오던 예능사업부분을 중단사업으로 분류하였으며, 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.(2) 중단사업손익의 구성내역손익계산서에 구분표시된 전기의 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기 매출액 2,418,164,294 매출원가 (1,826,685,447) 매출총이익 591,478,847 판매비와관리비 (553,858,724) 영업이익(손실) 37,620,123 기타수익 59,754 기타비용 (76,261,508) 금융수익 595,824 금융비용 - 법인세비용차감전순이익(손실) (37,985,807) 중단사업법인세비용 - 중단사업이익(손실) (37,985,807) (3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 822,339,412 투자활동으로 인한 현금흐름 (944,622,921) 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,923,240) 순현금흐름 (126,206,749) 33. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 연결회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 및 전기말 현재 각각 635백만원과 940백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증내역 제공자 보증금액 채권자 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ 214,649,100 예탁결제원 외 (5) 당기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품, 재고자산 및 물류보관물 등에 대하여 22,534백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.(6) 연결회사는 당기 중 추첨식 인쇄복권 계약기간의 만료로 인하여 관련 유형자산 및 재고자산 등을 1,690백만원에 양도하였으며 220백만원의 처분이익을 인식하였습니다.(7) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 신한은행 및 하나은행 등과 차입금 약정을 체결하였으며 1,823백만원의 약정 및 실행액(주석 16참조)이 존재합니다. 신한은행, 하나은행 차입금과 관련하여 종속기업의 이사 외 1인으로부터 부동산담보(채권최고액 1,440백만원)를 제공받고 있습니다. (8) 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 종속기업의 대표이사와 특별경영성과급 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업은 2019년부터 2023년까지 5년간 종속기업의 EBITDA 실적에 따라 특별경영성과급을 지급할 의무가 존재합니다. 34. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 현재 연결실체의 지배기업은 ㈜에스엠엔터테인먼트(지분율 29.9%)이며 전기말 현재 연결실체의 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 ㈜에스엠엔터테인먼트(지분율 30.5%)입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트(*1) 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, ㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 한컴톡카페, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, SMC BROADCASTING, ㈜밀리언마켓, ESTEEM NYC.INC, 주식회사 에스팀웍스, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 그루버스 재팬, ㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 (*1) 당기 중 2대 주주였던 ㈜에프엔씨엔터테인먼트의 회사 지분 전체 매각으로 인하여 회사는 ㈜에스엠엔터테인먼트의 종속기업으로 분류되었습니다. ② 전기말 특수관계 범주 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, ㈜콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 콘텐츠와이,㈜디지털어드벤처, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, ㈜에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트㈜, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜미스틱엔터테인먼트, ㈜스피커, AI Stars, ㈜아이리버, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, SM Mobile Communications Japan Co., Ltd., 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, ㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, DRAGONTIGER CAPITAL PARTNERS LIMITED, POLYROLL LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기(가) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 매입 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 16,670,318,566 20,030,000 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 218,141,114 417,091 기타특수관계자 ㈜키이스트 363,812,743 29,500,000 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 24,070,750 41,000,000 기타특수관계자 ㈜에스엠타운플래너 108,800 - 기타특수관계자 ㈜모아엘앤비인터내셔널(*1) 93,000 - 기타특수관계자 ㈜창원문화복합타운 637,500 - 기타특수관계자 ㈜드림위더스 209,250 - 기타특수관계자 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 2,325,000 - 기타특수관계자 ㈜에브리싱 2,768,450 693,600 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 66,891,140 107,631,652 합 계 17,349,376,313 199,272,343 (*1) 지배회사는 당기 중 기타특수관계자인 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트로부터 ㈜모아엘앤비인터내셔널 주식 100%를 2,136백만원에 취득하였습니다. 회사는 종속기업으로 분류하였으며 상기 거래 금액은 지분 취득일 이전까지의 거래금액입니다(나) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 3,206,224,027 6,350,330 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 19,799,334 104,050 기타특수관계자 ㈜키이스트 28,889,438 1,650,000 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 5,557,354 2,586,295,000 합 계 3,260,470,153 2,594,399,380 ② 전기(가) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 매입 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 2,014,348,968 9,542,750 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 - 2,673,411 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 37,695,604 - 기타특수관계자 ㈜키이스트 - 6,586,667 기타특수관계자 재단법인 Love FNC - 80,000,000 합 계 2,052,044,572 98,802,828 (나) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 1,473,732,612 2,316,050 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 20,029,092 - 기타특수관계자 ㈜키이스트 - 4,180,000 합 계 1,493,761,704 6,496,050 (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 547,687,094 1,278,534,539 주식보상 245,601,677 285,492,396 퇴직급여 68,339,542 44,569,544 합 계 861,628,313 1,608,596,479 35. 회계정 책의 변경35.1 기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법연결회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다.한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 (2) 리스부채의 측정 (단위: 원) 2019 전기말에 운용리스약정 541,948,753 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 531,596,576 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 308,376,668 (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 13,366,673 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 209,853,235 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 143,855,215 비유동 리스부채 65,998,020 합계 209,853,235 (3) 리스이용자로서의 재무적 영향 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산: 210백만원 증가- 리스부채(*): 210백만원 증가(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 연결회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 5.91% 를 적용하였습니다.한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 회계정책변경효과 연결범위의 변동 증가 감소 상각비 당기말 사용권자산(*) 건물 - 145,220,240 1,016,320,343 188,011,598 (484,785,345) (430,278,781) 434,488,055 차량운반구 - 64,632,995 (17,992,564) 36,401,058 (6,507,283) (38,484,328) 38,049,878 합계 - 209,853,235 998,327,779 224,412,656 (491,292,628) (468,763,109) 472,537,933 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 회계정책변경효과 연결범위의 변동 증가 감소 상환액 이자비용 유동성대체 당기말 리스부채 유동 - 143,855,215 428,704,709 73,869,313 (304,123,596) (486,799,045) 41,539,186 395,466,913 292,512,695 비유동 - 65,998,020 576,452,442 150,543,343 (204,056,603) - - (395,466,913) 193,470,289 합계 - 209,853,235 1,005,157,151 224,412,656 (508,180,199) (486,799,045) 41,539,186 - 485,982,984 ② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 - 건물 430,278,781 차량운반구 38,484,328 합계 468,763,109 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 41,539,186 ③ 소액리스 등당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 13,366,673 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 308,376,668 합계 321,743,341 ④ 현금흐름표에 인식된 금액연결회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유 출액은 808,542 천원입니다. 연결회사는 리스부채 상환액 486,799 천원을 재무활동으로 인식하였습니다.35.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 36. 사업결합36.1 지배기업은 당기 중 종속기업 지분을 취득하였으며 내역은 다음과 같습니다. 구분 (주)토마틸로코리아(*) 비컨홀딩스 주식회사 (주)모아엘앤비인터내셔널 주요사업 외식업 외식업 와인유통업 취득일 2019년 04월 01일 2019년 04월 01일 2019년 05월 31일 간주취득일 2019년 04월 01일 2019년 04월 01일 2019년 06월 30일 지분율 100% 100% 100% (*) 당기 중 취득한 ㈜토마틸로코리아는 2019년 10월 1일자로 비컨홀딩스 주식회사에 합병 되었으며 동일지배하의 거래에 해당하여 장부가액으로 취득하는 것으로 회계처리 하였습니다. 36.2 상기의 지분 취득과 관련하여 이전한 대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및 영업권의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)토마틸로코리아 비컨홀딩스 주식회사 (주)모아엘앤비인터내셔널 이전대가 현금 1,500,000,000 3,000,000,000 2,136,160,000 취득한 자산과 인수한 부채 현금 및 현금성자산 66,486,716 182,024,044 99,423,417 금융자산 31,239,438 67,633,250 - 유형자산 1,196,277,289 261,456,796 25,512,570 무형자산 550,000,000 682,000,000 - 재고자산 27,475,100 - 4,388,205,708 기타자산 1,056,998,099 496,727,134 405,271,132 유동부채 (1,392,771,024) (397,153,379) (2,977,367,225) 비유동부채 (1,541,246,734) (1,264,355,588) (4,131,950) 식별가능 순자산의 공정가치 (5,541,116) 28,332,257 1,936,913,652 영업권 1,505,541,116 2,971,667,743 199,246,348 합 계 1,500,000,000 3,000,000,000 2,136,160,000 36.3 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 각 종속기업의 매출 및 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)토마틸로코리아 비컨홀딩스 주식회사 (주)모아엘앤비인터내셔널 매출 1,290,942,580 2,255,847,157 115,804,269 당기순손실 (187,255,959) (685,384,409) (188,873,475) 만일 위 종속기업이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을연결회사의 매출과 당기순손실은 각각 38,336백만원 및 3,310백만원입니다.37. 동일지배하의 합병연결회사는 2019년 10월 1일을 기준으로 ㈜토마틸로코리아를 합병했습니다. 동 합병은 주식회사 에스엠라이프디자인그룹의 지배 하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 연결회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은다음과 같습니다. (1) 합병에 대한 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 비컨홀딩스 주식회사 (주)토마틸로코리아 주요사업 외식업 외식업 합병법인인 비컨홀딩스 주식회사는 합병기일 현재 (주)토마틸로코리아의 주주에게 지급한 합병대가는 없습니다. 연결회사는 합병을 통하여 회사의 사업을 다각화하고 물류비용 등 관리비용을 절감할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 합병으로 인수된 ㈜토마틸로코리아의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)토마틸로코리아 취득한 자산과 인수한 부채 현금및현금성자산 25,525,910 장기투자자산 36,896,250 유형자산 726,520,059 재고자산 33,488,286 매출채권 및 기타채권 156,767,084 기타비유동자산 907,157,838 매입채무 및 기타채무 (612,698,603) 퇴직급여채무 (250,764,397) 차입금 (1,159,085,446) 리스부채 (485,604,056) 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 35,046,047,461 36,691,095,150 23,801,062,584 현금및현금성자산 (주4,5,7,8,34) 7,360,064,049 3,064,120,448 3,166,622,814 단기투자자산 (주4,5,7,8,34) 22,550,000,000 25,932,479,660 13,144,439,314 매출채권 (주4,7,9,34) 3,884,956,652 2,206,443,430 1,898,724,716 기타채권 (주4,7,10,34) 229,357,534 591,088,451 2,072,774,220 선급금 (주33) 850,458,168 4,467,651,419 3,208,979,255 선급비용 29,367,734 103,479,130 62,585,938 재고자산 (주11) 141,843,324 325,832,612 246,936,327 비유동자산 18,818,398,155 18,582,905,186 20,433,156,880 장기투자자산 2,362,549,885 공정가치금융자산 (주4,5,7,12) 1,310,730,157 1,313,230,157 유형자산 (주13) 9,078,497,277 12,280,735,776 12,060,893,997 투자부동산 (주14) 2,752,962,715 1,099,266,014 1,703,889,575 무형자산 (주15) 438,813,781 440,728,781 393,807,448 종속기업투자주식 (주16) 1,947,286,525 558,482,047 1,343,811,510 기타비유동자산 (주4,7,10) 3,290,107,700 2,890,462,411 2,568,204,465 자산총계 53,864,445,616 55,274,000,336 44,234,219,464 부채 유동부채 3,710,424,360 3,891,484,310 1,406,826,867 매입채무 (주4,7,17,34) 3,002,193,160 2,710,776,112 860,066,287 기타채무 (주4,7,17) 621,895,536 1,015,048,651 473,927,046 기타유동부채 (주4,7,18) 17,387,585 161,243,573 65,947,589 리스부채 (주4,35) 62,421,259 계약부채 6,526,820 4,415,974 6,885,945 비유동부채 1,301,317,261 1,236,002,510 1,319,909,197 순확정급여부채 (주19) 139,077,560 151,854,841 339,375,326 기타비유동부채 (주4,7,18) 87,500,104 18,005,495 70,371,697 리스부채 (주4,35) 8,597,423 이연법인세부채 (주29) 1,066,142,174 1,066,142,174 910,162,174 부채총계 5,011,741,621 5,127,486,820 2,726,736,064 자본 자본금 (주1,20) 22,874,577,000 22,455,114,000 19,513,937,500 자본잉여금 (주20) 51,481,467,809 50,403,812,021 43,713,874,731 자본조정 (주21,22) 856,477,187 610,875,510 (432,686,836) 기타포괄손익누계액 (주21) (558,828,642) (493,216,093) 89,022,122 결손금 (주23) (25,800,989,359) (22,830,071,922) (21,376,664,117) 자본총계 48,852,703,995 50,146,513,516 41,507,483,400 자본과부채총계 53,864,445,616 55,274,000,336 44,234,219,464 손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 (주6) 33,325,087,656 20,031,354,198 31,503,167,608 매출원가 (주27) 28,222,820,059 15,249,856,473 24,677,838,407 매출총이익 5,102,267,597 4,781,497,725 6,825,329,201 판매비와관리비 (주24,27) 4,028,639,749 5,322,853,203 5,204,054,255 영업이익(손실) 1,073,627,848 (541,355,478) 1,621,274,946 기타수익 (주25) 357,490,621 26,328,118 168,927,045 기타비용 (주25) 763,400,490 807,850,441 573,113,693 금융수익 (주26) 434,829,727 280,735,129 206,373,900 금융비용 (주26) 6,982,243 1,966,271 2,048,472 종속기업투자손익 (주16) (4,056,742,973) (618,238,658) (842,295,490) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,961,177,510) (1,662,347,601) 579,118,236 법인세비용 (주29) 2,142,784 180,195,580 (189,151,206) 계속사업순이익(손실) (2,963,320,294) (1,842,543,181) 768,269,442 중단사업순이익(손실) (주32) (115,945,829) 당기순이익(손실) (2,963,320,294) (1,958,489,010) 768,269,442 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (주30) (66) (47) 20 계속사업주당이익(손실) (단위 : 원) (주30) (66) (44) 30 중단사업주당이익(손실) (단위 : 원) (주30) 0 (3) (10) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (주30) (66) (47) 20 포괄손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 당기순이익(손실) (2,963,320,294) (1,958,489,010) 768,269,442 기타포괄손익 (73,209,692) (77,157,010) 158,612,843 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (7,597,143) (77,157,010) 152,854,247 순확정급여부채의 재측정요소 (주19) (7,597,143) (77,157,010) 152,854,247 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (65,612,549) 5,758,596 장기투자자산평가손익 5,758,596 종속기업 기타포괄손익지분 변동 (주16) (65,612,549) 당기 총포괄손익 (3,036,529,986) (2,035,646,020) 926,882,285 자본변동표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (704,286,232) 83,263,526 (22,297,787,806) 40,309,001,719 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 768,269,442 768,269,442 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (주19) 152,854,247 152,854,247 종속기업 자본변동 지분해당액 장기투자자산평가손익 5,758,596 5,758,596 총 포괄손익 5,758,596 921,123,689 926,882,285 유상증자 자기주식처분 주식선택권 (주22) 285,492,396 285,492,396 지분법자본조정 (주16) (13,893,000) (13,893,000) 2017.12.31 (기말자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (432,686,836) 89,022,122 (21,376,664,117) 41,507,483,400 2018.01.01 (기초자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (432,686,836) 89,022,122 (21,376,664,117) 41,507,483,400 회계정책변경에 따른 증가(감소) (582,238,215) 582,238,215 0 당기순이익(손실) (1,958,489,010) (1,958,489,010) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (주19) (77,157,010) (77,157,010) 종속기업 자본변동 지분해당액 장기투자자산평가손익 총 포괄손익 (2,035,646,020) (2,035,646,020) 유상증자 2,941,176,500 7,041,414,240 9,982,590,740 자기주식처분 (351,476,950) 744,176,950 392,700,000 주식선택권 (주22) 285,492,396 285,492,396 지분법자본조정 (주16) 13,893,000 13,893,000 2018.12.31 (기말자본) 22,455,114,000 50,403,812,021 610,875,510 (493,216,093) (22,830,071,922) 50,146,513,516 2019.01.01 (기초자본) 22,455,114,000 50,403,812,021 610,875,510 (493,216,093) (22,830,071,922) 50,146,513,516 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (2,963,320,294) (2,963,320,294) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (주19) (7,597,143) (7,597,143) 종속기업 자본변동 지분해당액 (65,612,549) (65,612,549) 장기투자자산평가손익 총 포괄손익 (65,612,549) (2,970,917,437) (3,036,529,986) 유상증자 419,463,000 1,077,655,788 1,497,118,788 자기주식처분 주식선택권 (주22) 245,601,677 245,601,677 지분법자본조정 (주16) 2019.12.31 (기말자본) 22,874,577,000 51,481,467,809 856,477,187 (558,828,642) (25,800,989,359) 48,852,703,995 현금흐름표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 4,817,249,256 3,797,202,718 3,881,138,408 당기순이익(손실) (2,963,320,294) (1,958,489,010) 768,269,442 조정 (주31) 5,733,277,062 3,443,391,056 3,881,059,251 순운전자본의 변동 (주31) 1,605,637,393 2,145,765,089 (764,346,605) 이자수취 468,396,845 160,146,513 39,196,567 법인세 환급(납부) (26,741,750) 6,389,070 (43,040,247) 투자활동현금흐름 (1,971,987,453) (13,827,295,824) (2,795,870,263) 단기투자자산의 감소 3,345,898,434 2,000,000,000 18,834,148,532 단기대여금의 감소 400,000,000 1,030,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 2,500,000 1,008,038,207 장기투자자산의 증가 (2,040,000,000) 장기투자자산의 감소 85,034,014 유형자산의 처분 1,845,995,723 25,909,091 무형자산의 처분 2,231,550 보증금의 감소 630,200,000 130,000,000 188,933,000 단기투자자산의 증가 (16,000,000,000) (16,000,000,000) 단기대여금의 증가 (550,000,000) (1,530,000,000) 종속기업주식의 취득 (6,636,160,000) (2,200,000,000) 유형자산의 취득 (966,154,160) (765,856,818) (1,177,894,900) 종업원대여금의 감소(증가) 11,000,000 36,000,000 (2,000,000) 무형자산의 취득 (26,349,000) (60,000,000) 종속기업투자주식의 처분 1,125,000,000 104,722,787 장기대여금의 증가 (1,270,000,000) 보증금의 증가 (36,150,000) (130,200,000) (10,000,000) 재무활동현금흐름 1,450,681,798 9,927,590,740 30,000,000 임대보증금의 증가 100,000,000 30,000,000 유상증자 1,497,118,788 9,982,590,740 리스부채의 상환 (128,076,990) 임대보증금의 감소 (18,360,000) (55,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,295,943,601 (102,502,366) 1,115,268,145 기초현금및현금성자산 3,064,120,448 3,166,622,814 2,051,354,669 기말현금및현금성자산 7,360,064,049 3,064,120,448 3,166,622,814 결손금처리계산서 제 21 (당)기 2019.01.01 부터 제20(전)기 2018.01.01 부터 2019.12.31 까지 2018.12.31 까지 처리확정일 2020년 3월 19일 처리확정일 2019년 3월 21일 단위 : 원 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 미처리결손금 - (27,714,753,673) - (24,743,836,236) 전기이월이익잉여금(결손금) (24,743,836,236) - (23,290,428,431) - 보험수리적손익 (7,597,143) - (77,157,010) - 회계정책변경 - - 582,238,215 - 당기순이익(손실) (2,963,320,294) - (1,958,489,010) - 차기이월 미처리결손금 - (27,714,753,673) - (24,743,836,236) 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(이하 "회사")은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를 변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2019년 12월 31일 현재 자본금은 22,875백만원입니다.당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 구성비(%) 주식수 구성비(%) ㈜에스엠엔터테인먼트 13,483,865 29.9 13,483,865 30.5 유성호 838,926 1.9 - - 김영민 120,000 0.3 120,000 0.3 한세민 70,000 0.2 70,000 0.2 정의권 30,000 0.1 30,000 0.1 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 - - 8,160,308 18.5 기 타 30,486,363 67.6 22,326,055 50.4 합 계 45,029,154 100 44,190,228 100 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업의 지분법 적용회사는 종속기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.종속기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 종속기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.종속기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다.종속기업 및 공동기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간 종료일에 종속기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.4 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 과 목 평가방법 상 품 선 입 선 출 법 제 품 선 입 선 출 법 재 공 품 개 별 법 원 재 료 선 입 선 출 법 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30년 기 계 장 치 4 ~ 8년 차 량 운 반 구 4년 시 설 장 치 4년 집 기 비 품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 무형자산 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 10년 전속계약권 전속계약기간 기타의무형자산 3년 ~ 5년 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.17 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 (1) 변동대가회사가 제작하여 납품한 드라마의 시청률 등이 일정 수준이상이면 사후적으로 인센티브 등을 수령하여 수익금액이 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 용역의 제공용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다. (4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다2.19 중단사업회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.2.20 리스주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35에서 제공합니다.전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책] 회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요 소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 건물 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 3월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조)회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조) (4) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기대값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 신용위험에 대한 노출보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(현금제외) 7,359,192,509 3,063,368,908 단기투자자산 22,550,000,000 25,932,479,660 기타포괄손익-공정가치 금융자산 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 1,043,058,480 1,045,558,480 매출채권 3,884,956,652 2,206,443,430 기타채권 229,357,534 591,088,451 기타비유동자산 1,280,000,000 640,354,711 합 계 36,614,236,852 33,746,965,317 (2) 매출채권회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 단위 : 원 당기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.03% 3.12% 9.01% 26.71% 매출채권장부금액 3,751,565,222 135,953,994 1,705,000 1,854,250 3,891,078,466 손실충당금 1,228,383 4,244,470 153,667 495,294 6,121,814 개별평가 매출채권장부금액 - - - 149,383,403 149,383,403 손실충당금(*1) - - - 149,383,403 149,383,403 손실충당금합계 1,228,383 4,244,470 153,667 149,878,697 155,505,217 단위: 원 전기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.08% 3.85% 8.23% 18.10% 매출채권장부금액 2,197,123,479 5,133,890 1,341,181 6,092,534 2,209,691,084 손실충당금 1,836,718 197,537 110,427 1,102,972 3,247,654 개별평가 매출채권장부금액 - - - 149,383,403 149,383,403 손실충당금(*1) - - - 149,383,403 149,383,403 손실충당금합계 1,836,718 197,537 110,427 150,486,375 152,631,057 (*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 기초 152,631,057 145,560,885 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 2,874,160 7,070,172 기말 155,505,217 152,631,057 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합 계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 당기말 매입채무 3,002,193,160 3,002,193,160 3,002,193,160 - - 기타채무 621,895,536 621,895,536 621,895,536 - - 기타유동부채 17,387,585 17,387,585 17,387,585 - - 기타비유동부채 87,500,104 100,000,000 - - 100,000,000 리스부채 71,018,682 73,212,592 19,245,060 45,251,532 8,716,000 합 계 3,799,995,067 3,814,688,873 3,660,721,341 45,251,532 108,716,000 전기말 매입채무 2,710,776,112 2,710,776,112 2,710,776,112 - - 기타채무 1,015,048,651 1,015,048,651 1,015,048,651 - - 기타유동부채 161,243,573 161,243,573 161,243,573 - - 기타비유동부채 18,005,495 18,005,495 - - 18,005,495 합 계 3,905,073,831 3,905,073,831 3,887,068,336 - 18,005,495 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.4.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함, 리스부채 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 총차입금 - - 차감: 현금및현금성자산 7,360,064,049 3,064,120,448 순부채 - - 자본총계 48,852,703,995 50,146,513,516 총자본 48,852,703,995 50,146,513,516 자본조달비율 0.00% 0.00% 5. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산(*1) 현금및현금성자산 7,360,064,049 7,360,064,049 3,064,120,448 3,064,120,448 단기투자자산 22,550,000,000 22,550,000,000 23,550,000,000 23,550,000,000 소 계 29,910,064,049 29,910,064,049 26,614,120,448 26,614,120,448 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 - - 2,382,479,660 2,382,479,660 공정가치금융자산(비유동) 1,310,730,157 1,310,730,157 1,313,230,157 1,313,230,157 소 계 1,310,730,157 1,310,730,157 3,695,709,817 3,695,709,817 금융자산 합계 31,220,794,206 31,220,794,206 30,309,830,265 30,309,830,265 (*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 단위 : 원 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,043,058,480 1,043,058,480 합 계 - - 1,310,730,157 1,310,730,157 (*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 단위 : 원 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,045,558,480 1,045,558,480 단기투자자산 - 2,382,479,660 - 2,382,479,660 합 계 - 2,382,479,660 1,313,230,157 3,695,709,817 (*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 6. 영업부문 정보(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 콘텐츠부문, 드라마부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. 단위 : 원 당기 출판 콘텐츠 드라마 기타(*2) 합 계 보고부문수익 드라마매출 - - 7,923,776,045 - 7,923,776,045 제품매출 21,236,119,532 3,192,056,775 - - 24,428,176,307 영화매출 - - - 11,922,663 11,922,663 물류매출 - - - 908,916,495 908,916,495 임대료수입 - - - 52,296,146 52,296,146 합 계 21,236,119,532 3,192,056,775 7,923,776,045 973,135,304 33,325,087,656 감가상각비 896,646,927 46,855,805 17,385,859 176,801,486 1,137,690,077 무형자산상각비 392,450 8,480,000 1,160,000 16,000,000 26,032,450 보고부문영업이익(손실)(*1) 969,066,567 108,300,137 29,879,052 (33,617,908) 1,073,627,848 단위 : 원 전기 출판 콘텐츠 드라마 기타(*2) 합 계 보고부문수익 드라마매출 - - 6,364,223,841 - 6,364,223,841 제품매출 9,149,271,512 3,593,508,272 - - 12,742,779,784 영화매출 - - - 19,854,763 19,854,763 물류매출 - - - 188,719,525 188,719,525 기타수입 91,940,000 - - 547,188,882 639,128,882 임대료수입 - - - 76,647,403 76,647,403 합 계 9,241,211,512 3,593,508,272 6,364,223,841 832,410,573 20,031,354,198 감가상각비 921,332,005 75,871,181 44,568,659 75,840,456 1,117,612,301 무형자산상각비 1,438,667 8,480,000 1,160,000 2,000,000 13,078,667 보고부문영업이익(손실)(*1) (135,522,391 ) 250,166,772 (657,110,582 ) 1,110,723 (541,355,478) (*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 회사는 영화사업, 물류사업, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다. (3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 2개사(전기 1개사)와 드라마부문 1개사(전기 동일)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 19,415,588천원(전기 : 4,320,624천원)과 드라마부문 7,519,792천원(전기 : 6,123,000천원)입니다.(4) 당기와 전기 매출은 국내에서만 발생하였습니다. 7. 범주별 금융상품(1) 당기말 단위 : 원 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 7,360,064,049 7,360,064,049 단기투자자산 - - 22,550,000,000 22,550,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,043,058,480 - - 1,043,058,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 267,671,677 - 267,671,677 매출채권 - - 3,884,956,652 3,884,956,652 기타채권(*1) - - 162,029,364 162,029,364 기타비유동자산 - - 1,280,000,000 1,280,000,000 합계 1,043,058,480 267,671,677 35,237,050,065 36,547,780,222 (*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다. 단위 : 원 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,002,193,160 기타채무 621,895,536 기타유동부채 17,387,585 기타비유동부채 87,500,104 합계 3,728,976,385 (2) 전기말 단위 : 원 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 3,064,120,448 3,064,120,448 단기투자자산 2,382,479,660 - 23,550,000,000 25,932,479,660 당기손익-공정가치측정금융자산 1,045,558,480 - - 1,045,558,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 267,671,677 - 267,671,677 매출채권 - - 2,206,443,430 2,206,443,430 기타채권(*1) - - 556,088,081 556,088,081 기타비유동자산 - - 640,354,711 640,354,711 합계 3,428,038,140 267,671,677 30,017,006,670 33,712,716,487 (*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다. 단위 : 원 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 2,710,776,112 기타채무 1,015,048,651 기타유동부채 161,243,573 기타비유동부채 18,005,495 합 계 3,905,073,831 (3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익 단위 : 원 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 434,829,727 대손상각비 (2,874,160) 기타의대손상각비 (318,947,944) 대손충당금환입 - 외환차손 (6,091,208) (4) 전기 중 금융상품 범주별 순손익 단위 : 원 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 229,591,445 대손상각비 (7,070,172) 기타의대손상각비 (375,000,000) 대손충당금환입 1,778,150 외환차익(차손) 17,420,808 외화환산이익(손실) (1,718,339) 당기손익인식금융상품 당기손익인식금융상품평가손익 49,148,110 당기손익인식금융상품처분손익 1,995,574 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치평가손익 (86,933,284) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,966,271) 8. 현금 및 현금성자산 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 보유현금 871,540 751,540 제예금 7,359,192,509 3,063,368,908 합 계 7,360,064,049 3,064,120,448 9. 매출채권(1) 매출채권 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,040,461,869 2,359,074,487 대손충당금 (155,505,217) (152,631,057) 매출채권(순액) 3,884,956,652 2,206,443,430 (2) 매출채권의 신용위험회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10. 기타채권 및 기타비유동자산 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 기타채권 미수금 18,095,428 125,634,259 미수수익 143,933,936 155,453,822 단기대여금 - 275,000,000 미수법인세환급액 67,328,170 35,000,370 소 계 229,357,534 591,088,451 기타비유동자산 보증금 37,500,000 621,854,711 장기선급금 2,010,107,700 2,250,107,700 장기대여금 1,242,500,000 18,500,000 소 계 3,290,107,700 2,890,462,411 11. 재고자산 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 원재료 12,188,231 - 12,188,231 124,846,622 - 124,846,622 재공품 4,643,671 - 4,643,671 88,257,586 - 88,257,586 제 품 355,444,791 (230,433,369) 125,011,422 221,916,250 (109,187,846) 112,728,404 상 품 11,409,500 (11,409,500) - 15,334,250 (15,334,250) - 합 계 383,686,193 (241,842,869) 141,843,324 450,354,708 (124,522,096) 325,832,612 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 121,246천원(전기 : 70,597천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다. 12. 공정가치측정금융자산당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초 267,671,677 3,428,038,140 - - 회계정책의 변경 - - 267,671,677 3,428,038,140 평가 - 29,677,977 - - 처분 - (2,414,657,637) - - 기말 267,671,677 1,043,058,480 267,671,677 3,428,038,140 13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 단위 : 원 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량) 합계 기초금액 6,072,852,945 3,898,571,834 1,885,097,122 84,647,097 283,856,445 55,710,333 - - 12,280,735,776 회계정책의 변경 - - - - - - 123,247,165 44,841,175 168,088,340 취득 - - 832,800,000 - 84,364,091 48,990,069 45,419,069 36,401,058 1,047,974,287 처분 - - (1,390,878,328) (10,788,917) (157,157,743) (11,532,404) (50,049,673) (6,507,283) (1,626,914,348) 대체 (888,233,481) (806,063,220) - - - - - - (1,694,296,701) 감가상각비 - (249,846,680) (567,643,794) (39,826,825) (84,930,674) (31,600,990) (86,556,042) (36,685,072) (1,097,090,077) 보고기간말 금액 5,184,619,464 2,842,661,934 759,375,000 34,031,355 126,132,119 61,567,008 32,060,519 38,049,878 9,078,497,277 취득원가 5,184,619,464 5,983,647,293 810,000,000 239,959,319 250,201,408 239,211,269 45,419,069 68,227,660 12,821,285,482 감가상각누계액 - (3,140,985,359) (50,625,000) (205,927,964) (124,069,289) (177,644,261) (13,358,550) (30,177,782) (3,742,788,205) (2) 전기 단위 : 원 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 합계 기초금액 5,770,917,401 3,886,330,487 2,029,630,140 134,599,991 131,676,388 107,739,590 12,060,893,997 취득 - - 529,300,000 - 218,641,364 17,915,454 765,856,818 처분 - - - - - (29,611,615) (29,611,615) 대체 301,935,544 273,423,210 - - - - 575,358,754 감가상각비 - (261,181,863) (673,833,018) (49,952,894) (66,461,307) (40,333,096) (1,091,762,178) 보고기간말 금액 6,072,852,945 3,898,571,834 1,885,097,122 84,647,097 283,856,445 55,710,333 12,280,735,776 취득원가 6,072,852,945 7,735,515,201 9,086,468,912 276,210,272 787,012,099 794,319,199 24,752,378,628 감가상각누계액 - (3,836,943,367) (7,201,371,790) (191,563,175) (503,155,654) (738,608,866) (12,471,642,852) 14. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 단위 : 원 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 660,141,055 439,124,959 1,099,266,014 대체 888,233,481 806,063,220 1,694,296,701 감가상각비 - (40,600,000) (40,600,000) 보고기간말 금액 1,548,374,536 1,204,588,179 2,752,962,715 취득원가 1,548,374,536 2,558,901,913 4,107,276,449 감가상각누계액 - (1,354,313,734) (1,354,313,734) (2) 전기 단위 : 원 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 962,076,599 741,812,976 1,703,889,575 대체 (301,935,544) (273,423,210) (575,358,754) 감가상각비 - (29,264,807) (29,264,807) 보고기간말 금액 660,141,055 439,124,959 1,099,266,014 취득원가 660,141,055 807,034,005 1,467,175,060 감가상각누계액 - (367,909,046) (367,909,046) (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 4,459백만원 이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기 단위 : 원 구 분 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 71,165,001 440,728,781 취득 - 26,349,000 26,349,000 처분 - (2,231,550) (2,231,550) 무형자산상각비 - (26,032,450) (26,032,450) 기말 장부금액 369,563,780 69,250,001 438,813,781 (2) 전기 단위 : 원 구 분 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 24,243,668 393,807,448 취득 - 60,000,000 60,000,000 무형자산상각비 - (13,078,667) (13,078,667) 기말 장부금액 369,563,780 71,165,001 440,728,781 무형자산상각비는 손익계산서상 16백만원은 매출원가에, 10백만원(전기: 13백만원)은 판매관리비에 포함됐습니다. 16. 종속기업 투자지분(1) 종속기업 현황 단위 : 원 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업 비컨홀딩스 주식회사 한국 100 - - - ㈜모아엘앤비인터내셔널 한국 100 1,947,286,525 - - ㈜필름부티크(*) 한국 - - 80 558,482,047 합 계 1,947,286,525 558,482,047 (*) 당기 중 주식회사 에이치비엔터테인먼트에 지분 전체를 1,125,000천원에 매각하였으며, 동 거래로 인하여 642,419천원의 처분이익을 인식하였습니다. (2) 종속기업 투자주식의 변동내역 단위 : 원 당기 비컨홀딩스 주식회사 ㈜토마틸로코리아(*1) ㈜모아엘앤비인터내셔널 ㈜필름부티크 합 계 기초금액 - - - 558,482,047 558,482,047 취득 3,000,000,000 1,500,000,000 2,136,160,000 - 6,636,160,000 지분법이익(손실) (736,006,409) (208,705,959) (188,873,475) (75,901,376) (1,209,487,219) 대체(합병) 1,291,294,041 (1,291,294,041) - - - 손상(*2) (3,489,675,083) - - - (3,489,675,083) 처분 - - - (482,580,671) (482,580,671) 지분법자본변동 (65,612,549) - - - (65,612,549) 보고기간말 금액 - - 1,947,286,525 - 1,947,286,525 (*1) 당기 중 비컨홀딩스 주식회사에 합병되었습니다.(*2) 손상평가 결과 투자주식의 사용가치가 장부가액에 미달하여 손상을 인식하였습니다. 단위 : 원 전기 ㈜에프엔씨프로덕션 ㈜필름부티크 합 계 기초금액 104,722,787 1,239,088,723 1,343,811,510 지분법이익(손실) 62,368,018 (680,606,676) (618,238,658) 지분법자본변동 13,893,000 - 13,893,000 처분 (180,983,805) - (180,983,805) 보고기간말 금액 - 558,482,047 558,482,047 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 자 산 부 채 자 본 매 출(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) 비컨홀딩스 주식회사 1,851,676,501 3,728,098,277 (1,876,421,776) 2,255,847,157 (685,384,409) (750,996,958) ㈜토마틸로코리아 - - - 1,290,942,580 (187,255,959) (187,255,959) ㈜모아엘앤비인터내셔널 5,597,738,859 3,849,698,682 1,748,040,177 115,804,269 (188,873,475) (188,873,475) (*) 종속기업의 매출 및 당기순이익, 총포괄손익은 지배력을 획득한 이후의 금액입니다. (단위: 원) 전기 자 산 부 채 자 본 매 출 전기순손익 총포괄손익 ㈜필름부티크 2,205,395,191 1,507,292,632 698,102,559 - (367,839,444) (367,839,444) 17. 매입채무 및 기타채무 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 매입채무 3,002,193,160 2,710,776,112 기타채무 미지급금 459,261,520 746,495,420 미지급비용 162,634,016 268,553,231 기타채무 계 621,895,536 1,015,048,651 18. 기타유동부채 및 기타비유동부채 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 17,387,585 96,881,523 예수금 - 64,362,050 기타유동부채 계 17,387,585 161,243,573 기타비유동부채 장기임대보증금 87,500,104 18,005,495 19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 774,515,438 1,543,994,791 사외적립자산의 공정가치 (635,437,878) (1,392,139,950) 재무상태표상 부채 139,077,560 151,854,841 (2) 확정급여채무의 변동내역 단위 : 원 구 분 당기 전기 기초금액 1,543,994,791 1,308,878,274 당기근무원가 277,579,397 278,031,243 이자비용 30,314,356 32,822,434 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 15,146,225 19,886,102 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 23,494,093 - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (43,785,754) 69,346,182 관계회사 전입 - 1,749,900 사업처분의 영향 (970,889,810) - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (101,337,860) (166,719,344) 보고기간말 금액 774,515,438 1,543,994,791 (3) 사외적립자산의 변동내역 단위 : 원 구 분 당기 전기 기초 금액 1,392,139,950 969,502,948 이자수익 31,687,718 26,861,423 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (14,885,363) (9,686,960) 기여금: - - - 사용자 300,000,000 579,319,943 관계회사 전입 - 1,749,900 사업처분의 영향 (952,402,957) - 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (121,101,470) (175,607,304) 기말 금액 635,437,878 1,392,139,950 (4) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기말 전기말 할인율 1.96% 2.24% 미래임금상승률 4.58% 4.62% (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 단위 : 원 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (59,473,525) 69,237,500 임금상승률 1.00% 66,745,403 (58,655,129) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 사외적립자산의 구성내역 단위 : 원 구분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 정기예금 635,437,878 100% 1,392,139,950 100% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 57,021,487 60,829,090 255,573,572 2,202,021,891 2,575,446,040 확정급여채무의 가중평균만기는 8.37년입니다. 20. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 45,029,154주(전기말: 44,190,228주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 단위 : 원 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 전기말 44,190,228 22,455,114,000 48,520,943,009 1,882,869,012 72,858,926,021 유상증자 838,926 419,463,000 1,077,655,788 - 1,497,118,788 당기말 45,029,154 22,874,577,000 49,598,598,797 1,882,869,012 74,356,044,809 21. 기타자본항목기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 자본조정 주식선택권 856,477,187 610,875,510 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 (65,612,549) - 공정가치금융자산평가손익 (493,216,093) (493,216,093) 소 계 (558,828,642) (493,216,093) 22. 주식기준보상(1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2016년 11월 11일 행사가격 1,796원 행사가능기간 2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일 가득조건 부여일로부터 3년이상 재직 행사가능주식수 1,000,000주 부여방법 주식교부형 (2) 주식선택권 수량의 변동 내역 구 분 당기 전기 기초 수량 1,000,000 주 1,000,000 주 부여 - - 행사 - - 기말 존속 1,000,000 주 1,000,000 주 기말 행사가능 1,000,000 주 - (3) 공정가치 산정 내용회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 현재 주가 1,600원 행사가격 1,796원 기대 주가 변동성 70.48% 기대배당금 - 기대행사기간(*) 4.5년 무위험이자율 1.60% 기대권리소멸율 - (*) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 보상원가의 내용 단위 : 원 구 분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 610,875,510 325,383,114 당기에 인식한 총보상원가 245,601,677 285,492,396 잔여보상원가 - 245,601,677 총보상원가 856,477,187 856,477,187 (5) 스탁그랜트회사는 전기 중 2018년 10월 3일 이사회결의에 의하여 주요 임원들에게 220,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 392,700천원의 주식보상비용(급여)를 추가로 인식하였습니다. 23. 결손금(1) 결손금의 구성내역 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 1,069,000,000 1,069,000,000 임의적립금(*2) 844,764,314 844,764,314 미처리결손금 (27,714,753,673) (24,743,836,236) 합 계 (25,800,989,359) (22,830,071,922) (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따르면, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.(2) 결손금처리계산서 제 21 (당)기 2019.01.01 부터 제20(전)기 2018.01.01 부터 2019.12.31 까지 2018.12.31 까지 처리예정일 2020년 3월 19일 처리확정일 2019년 3월 21일 단위 : 원 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 미처리결손금 - (27,714,753,673) - (24,743,836,236) 전기이월이익잉여금(결손금) (24,743,836,236) - (23,290,428,431) - 보험수리적손익 (7,597,143) - (77,157,010) - 회계정책변경 - - 582,238,215 - 당기순이익(손실) (2,963,320,294) - (1,958,489,010) - 차기이월 미처리결손금 - (27,714,753,673) - (24,743,836,236) 24. 판매비와 관리비 단위 : 원 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 2,002,745,601 2,967,501,388 퇴직급여 169,970,830 177,033,953 복리후생비 274,118,708 489,012,959 여비교통비 29,733,745 43,801,371 통신비 19,071,318 16,572,995 수도광열비 38,151,707 63,972,046 세금과공과 68,360,684 51,099,278 감가상각비 305,291,610 339,402,119 수선비 8,550,000 1,700,000 보험료 91,140,570 63,949,993 접대비 144,437,690 163,389,805 도서인쇄비 293,650 1,130,650 소모품비 18,748,843 27,276,104 운반비 42,065,779 78,682,332 지급수수료 694,402,168 628,413,520 차량유지비 48,268,955 86,134,568 광고선전비 7,800,000 8,724,069 대손상각비 2,874,160 7,070,172 교육훈련비 1,208,000 1,229,310 무형자산상각비 10,032,450 13,078,667 잡급 8,531,764 10,971,564 임차료 42,841,517 82,706,340 합 계 (*) 4,028,639,749 5,322,853,203 (*) 판매비와관리비는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 외환차익 265,889 22,664,149 대손충당금환입 - 1,778,150 유형자산처분이익 332,732,808 - 잡이익 24,491,924 1,885,819 합 계 357,490,621 26,328,118 (*) 기타수익은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(2) 기타비용 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 318,947,944 375,000,000 외화환산손실 - 1,718,339 외환차손 6,357,097 5,243,341 기부금 - 80,000,000 유형자산처분손실 55,861,113 29,611,615 재고자산감모손실 8,401,772 - 선급금손상차손 240,000,000 188,148,333 시설이전비 - 41,000,000 잡손실 133,832,564 195,529 당기손익-공정가치관련손익 - 86,933,284 합 계 763,400,490 807,850,441 (*) 기타비용은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 26. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익 단위 : 원 금 융 수 익 당 기 전 기 이자수익 434,829,727 229,591,445 당기손익인식금융상품평가이익 - 49,148,110 당기손익인식금융상품처분이익 - 1,995,574 합 계 434,829,727 280,735,129 (*) 금융수익은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(2) 금융원가 단위 : 원 금 융 비 용 당 기 전 기 이자비용 6,982,243 1,966,271 (*) 금융원가는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 제품 및 상품의 변동 71,330,897 (77,701,598) 원재료 및 상품의 매입 1,077,597,675 1,414,091,785 종업원급여 3,557,328,710 4,472,013,054 복리후생비 514,728,924 799,563,405 감가상각, 무형자산상각 1,163,722,527 1,130,690,968 수도광열비 207,776,773 240,444,476 지급임차료 51,187,517 146,706,340 운반비 103,075,403 80,835,491 광고선전비 7,800,000 8,724,069 소모품비 685,772,737 687,364,201 외주가공비 15,061,240,415 2,748,191,410 지급수수료 2,008,231,905 2,016,816,079 드라마제작비 7,302,006,709 5,861,199,902 기타 비용 439,659,616 1,043,770,094 매출원가, 판매관리비 합계 32,251,459,808 20,572,709,676 (*) 비용의 성격별 분류는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 28. 종업원급여 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 급여 3,281,122,675 4,193,787,065 퇴직급여 276,206,035 278,225,989 합 계 3,557,328,710 4,472,013,054 (*) 종업원급여는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다. 29. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,961,177,510) (1,778,293,430) 적용세율에 따른 법인세비용 (629,459,052) (391,224,555) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (3,274,780) - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 235,055,662 228,056,661 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 207,741,982 71,584,285 인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과 216,464,993 281,326,174 기타 (24,386,021) (9,546,985) 법인세비용 2,142,784 180,195,580 (2) 법인세비용의 구성내역 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 - 2,453,346 이연법인세 변동액 - 155,980,000 자본에 직접 반영된 법인세효과 2,142,784 21,762,234 법인세비용 2,142,784 180,195,580 (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 단위 : 원 구 분 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 당 기 확정급여제도의 재측정요소 (9,739,927) 2,142,784 (7,597,143) 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (98,919,244) 21,762,234 (77,157,010) (4) 이연법인세자산과 부채의 내역 단위 : 원 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 180,048,538 331,379,593 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 31,665,466 34,199,841 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,246,190,712) (1,397,521,767) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (31,665,466) (34,199,841) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,066,142,174) (1,066,142,174) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) 단위 : 원 구 분 이연법인세자산(부채) 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (306,270,789) 166,755,342 - (139,515,447) 미수수익 (34,199,841) 2,534,375 - (31,665,466) 사용권자산 - (15,424,287) - (15,424,287) 공정가치측정금융자산 평가이익 (25,108,804) - - (25,108,804) 유형자산평가차익 (1,066,142,174) - - (1,066,142,174) 소 계 (1,431,721,608) 153,865,430 - (1,277,856,178) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 349,085,351 (181,115,625) 2,142,784 170,112,510 대손충당금 83,434,536 (2,066,563) - 81,367,973 종속회사 지분법평가 163,133,950 868,418,214 - 1,031,552,164 장기투자자산손상차손 497,811,384 - - 497,811,384 건설자금상각추인 8,243,576 (562,399) - 7,681,177 유형자산 38,579,472 (20,729,393) - 17,850,079 선급금 4,400,000 220,000,000 - 224,400,000 무형자산 32,689,963 (17,142,338) - 15,547,625 연차수당충당부채 37,820,323 (19,242,655) - 18,577,668 반품충당부채 971,514 464,386 - 1,435,900 재고자산평가손실 27,394,861 25,810,570 - 53,205,431 리스부채 - 15,624,110 - 15,624,110 세액공제 - 590,875,247 - 590,875,247 이월결손금 7,404,336,260 (621,259,547) - 6,783,076,713 소 계 8,647,901,190 859,074,007 2,142,784 9,509,117,981 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (8,282,321,756) - - (9,297,403,977) 합 계 (1,066,142,174) - - (1,066,142,174) (전기) 단위 : 원 구 분 이연법인세자산(부채) 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (213,290,649) (92,980,140) - (306,270,789) 미수수익 (18,408,120) (15,791,721) - (34,199,841) 당기손익인식금융상품 (28,836,796) 28,836,796 - - 매도가능증권평가이익 (25,108,804) - - (25,108,804) 유형자산평가차익 (1,066,142,174) - - (1,066,142,174) 소 계 (1,351,786,543) (79,935,065) - (1,431,721,608) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 299,700,047 71,147,538 (21,762,234) 349,085,351 대손충당금 25,769,260 57,665,276 - 83,434,536 종속회사 지분법평가 188,361,468 (22,171,058) (3,056,460) 163,133,950 관계기업 및 공동기업 손상차손 151,449,070 - - 151,449,070 장기투자자산 손상차손 346,362,314 - - 346,362,314 건설자금상각추인 8,805,976 (562,400) - 8,243,576 유형자산 감가상각비 20,386,680 18,192,792 - 38,579,472 선급금 손상차손 4,400,000 - - 4,400,000 무형자산손상차손 32,689,963 - 32,689,963 급여(주식매수선택권) 71,584,285 (71,584,285) - 연차수당충당부채 38,608,639 (788,316) - 37,820,323 반품충당부채 1,514,908 (543,394) - 971,514 재고자산평가손실 181,711,428 (154,316,567) - 27,394,861 기타 186,600 (186,600) - - 이월결손금 7,071,089,313 333,246,947 - 7,404,336,260 소 계 8,442,619,951 230,099,933 (24,818,694) 8,647,901,190 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (8,000,995,582) - - (8,282,321,756) 합 계 (910,162,174) - - (1,066,142,174) (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (7) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 만 기 금 액 일시적 차이 2020년 318,734,120 2021년 이후 8,424,229,597 세액공제 2020년 24,648,395 2021년 이후 2,661,148,180 이월결손금 2020년 3,484,026,357 2022년 3,200,452,841 2023년 이후 24,147,687,681 30. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원, 주 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (2,963,320,294) (1,958,489,010) 보통주계속사업순이익(손실) (2,963,320,294) (1,842,543,181) 보통주중단사업순이익(손실) - (115,945,829) 가중평균 유통보통주식수(*) 44,677,495주 41,982,331주 기본주당순이익(손실) (66)원/주 (47원)/주 계속사업주당이익(손실) (66)원/주 (44원)/주 중단사업주당이익(손실) - (3원)/주 (2) 가중평균 유통보통주식수 단위 : 주 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 44,190,228 38,307,875 자기주식(*1) - (165,753) 유상증자(*2) 487,267 3,674,456 가중평균유통보통주식수 44,677,495 41,816,578 (*1) 당기 중 자기주식 처분에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자 발행된 주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다. (3) 회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손익이 이를 고려하기 전의 주당손익과 비교 시 희석화 효과가 발생하지 않아 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구분 액면금액 행사가격 청구기간 발행될보통주식수 주식선택권 500 원 1,796원 2019.11.11 ~ 2022.11.10 1,000,000 주 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 조정: 5,733,277,062 3,443,391,056 감가상각비 1,137,690,077 1,121,026,985 무형자산상각비 26,032,450 13,078,667 당기손익-공정가치관련손익 - 86,933,284 대손상각비 2,874,160 7,070,172 기타의대손상각비 318,947,944 375,000,000 재고자산평가손실 121,245,523 70,597,651 이자비용 6,982,243 1,966,271 퇴직급여 276,206,035 283,992,254 유형자산처분손실 55,861,113 29,611,615 재고자산감모손실 8,401,772 - 종속기업투자주식손상차손 3,489,675,083 386,335,121 선급금손상차손 240,000,000 188,148,333 지분법손실 1,209,487,219 294,271,555 종속기업투자주식처분손실 - 76,261,018 급여(주식보상비용) 245,601,677 285,492,396 임원스톡그랜트 - 392,700,000 법인세비용 2,142,784 180,195,580 대손충당금환입 - (1,778,150) 유형자산처분이익 (332,732,808) - 종속기업투자주식처분이익 (642,419,329) - 임대료수익 - (1,938,578) 지분법이익 - (62,368,018) 이자수익 (434,829,727) (229,591,445) 당기손익인식금융상품처분이익 - (1,995,574) 당기손익인식금융상품평가이익 - (49,148,110) 반품충당비 2,110,846 (2,469,971) 순운전자본의 변동: 1,605,637,393 2,145,765,089 재고자산의 감소(증가) 54,341,993 (149,493,936) 매출채권의 증가 (1,681,387,382) (314,788,886) 기타 미수금의 감소 107,538,831 1,327,207,495 선급금의 감소(증가) 3,617,193,251 (1,446,820,497) 장기선급금의 증가 - (350,050,100) 공정가치금융자산의 감소 - 1,209,310,515 선급비용의 감소(증가) 64,416,107 (48,901,038) 퇴직금의 지급 (1,072,227,670) (166,719,344) 사외적립자산의 감소(증가) 773,504,427 (403,712,639) 매입채무의 증가 291,417,048 1,850,257,305 기타채무의 증가(감소) (351,595,950) 471,954,856 미지급비용의 증가(감소) (105,919,215) 77,747,899 선수금의 증가(감소) (91,644,047) 89,773,459 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산과 투자부동산 대체 (1,694,296,701) 575,358,754 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 전기말 순부채 - - - 기업회계기준서 제1116호 영향( 주석 35 ) (120,908,474) (47,179,866) (168,088,340) 당기초 (120,908,474) (47,179,866) (168,088,340) 현금흐름 128,076,990 - 128,076,990 취득 - 리스 (55,516,026) (26,304,101) (81,820,127) 기타 비금융변동(*1) (14,073,749) 64,886,544 50,812,795 당기말 순부채 (62,421,259) (8,597,423) (71,018,682) (*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 이자비용으로 인한 부채 증가액이 포함되어 있습니다. 32. 중단사업(1) 중단사업 내역전기 중 종속기업인 ㈜에프엔씨프로덕션 투자주식을 전부 처분함에 따라 처분된 종속기업과 연계하여 진행해 오던 예능사업부분을 중단사업으로 분류하였으며, 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.(2) 중단사업손익의 구성내역손익계산서에 구분표시된 전기의 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 전기 매출액 80,000,000 매출원가 - 매출총이익 80,000,000 판매비와관리비 (119,684,811) 영업이익(손실) (39,684,811) 기타수익 - 기타비용 - 금융수익 - 금융비용 - 지분법손익 (76,261,018) 법인세비용차감전순이익(손실) (115,945,829) 중단사업법인세비용 - 중단사업이익(손실) (115,945,829) (3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,229,223,410 투자활동으로 인한 현금흐름 104,722,787 재무활동으로 인한 현금흐름 - 순현금흐름 1,333,946,197 33. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러 회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 및 전기말 현재 각각 635백만원과 940백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매 시 지급하여야 할 수수료와 상계 될 예정입니다.(3) 당기말 현재 회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 보증내역 제공자 보증금액 채권자 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ 103,149,100 예탁결제원 외 (5) 당기말 현재 회사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품, 재고자산 및 물류보관물 등에 대하여 22,534백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.(6) 회사는 당기 중 추첨식 인쇄복권 계약기간의 만료로 인하여 관련 유형자산 및 재고자산 등을 1,690백만원에 양도하였으며 220백만원의 처분이익을 인식하였습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트(*1) 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 한컴톡카페, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, SMC BROADCASTING, ㈜밀리언마켓, ESTEEM NYC.INC, 주식회사 에스팀웍스, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 그루버스 재팬㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 (*1) 당기 중 2대 주주였던 ㈜에프엔씨엔터테인먼트의 회사 지분 전체 매각으로 인하여 회사는 ㈜에스엠엔터테인먼트의 종속기업으로 분류되었습니다. ② 전기말 특수관계 범주 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 종속기업 ㈜필름부티크 (*1) 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, ㈜콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 콘텐츠와이,㈜디지털어드벤처, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing㈜에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트㈜, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜미스틱엔터테인먼트, ㈜스피커, AI Stars, ㈜아이리버, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, SM Mobile Communications Japan Co., Ltd., 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, DRAGONTIGER CAPITAL PARTNERS LIMITED, POLYROLL LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 (*1) 당기 중 지분전량을 매각하였으며 처분시점까지 특수관계자로 분류하였습니다. * 종속기업 현황(지분율) (단위: %) 회사명 당기말 전기말 비컨홀딩스 주식회사 100 - ㈜모아엘앤비인터내셔널 100 - ㈜필름부티크 - 80 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기(가) 매출 및 매입 등 거래 단위 : 원 특수관계자명 매출 매입 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 16,670,318,566 13,850,000 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 93,000 - 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 165,351,845 322,500 기타특수관계자 ㈜키이스트 363,812,743 29,500,000 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 24,070,750 41,000,000 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 609,773 기타특수관계자 ㈜에스엠타운플래너 108,800 - 기타특수관계자 ㈜창원문화복합타운 637,500 - 기타특수관계자 ㈜드림위더스 209,250 - 기타특수관계자 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 2,325,000 - 기타특수관계자 ㈜에브리싱 2,768,450 652,800 합 계 17,229,695,904 85,935,073 (나) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 단위 : 원 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 3,194,044,027 5,445,000 종속기업 비컨홀딩스㈜(*1) 71,164,493 - 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 1,223,592,328 - 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 14,737,134 - 기타특수관계자 ㈜키이스트 28,889,438 1,650,000 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 670,750 합 계 4,532,427,420 7,765,750 (*1) 당기 중 채권(대여금)에 대해 35,000천원의 대손충당금을 설정 하였습니다. (다) 특수관계자와의 자금거래 단위 : 원 특수관계자명 자금대여 자금차입 현금출자 대여 회수 차입 회수 종속기업 비컨홀딩스 주식회사 70,000,000 - - - - 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 1,200,000,000 - - - - 합 계 1,270,000,000 - - - - (*) 전기말 필름부티크에 대여한 550,000천원의 대여금은 당기 중 필름부티크 지분 매각시 면제 처리되었습니다. ② 전기(가) 매출 및 매입 등 거래 단위 : 원 특수관계자명 매출 매입 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 2,014,348,968 9,542,750 종속기업 ㈜필름부티크 23,182,739 - 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 - 2,673,411 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 37,695,604 - 기타특수관계자 ㈜키이스트 - 6,586,667 기타특수관계자 ㈜에프엔씨프로덕션 80,000,000 50,000,000 기타특수관계자 재단법인 Love FNC - 80,000,000 합 계 2,155,227,311 148,802,828 (나) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 단위 : 원 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 1,473,732,612 2,316,050 종속기업 ㈜필름부티크 550,000,000 5,630,100 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 20,029,092 - 기타특수관계자 ㈜키이스트 - 4,180,000 합 계 2,043,761,704 12,126,150 (다) 특수관계자와의 자금거래 단위 : 원 특수관계자명 자금대여 자금차입 현금출자 대여(*) 회수 차입 회수 종속기업 ㈜필름부티크(*) 550,000,000 - - - - (*) 전기 중 회사는 종속기업인 ㈜필름부티크 대여금의 50%인 275,000,000원에 대해 충당금을 설정하였습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구 분 당 기 전 기 급여 410,187,116 1,178,534,539 주식보상 245,601,677 285,492,396 퇴직급여 59,932,280 37,902,878 합 계 715,721,073 1,501,929,813 35. 회계정책의 변경35.1 기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다.?편, 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 (2) 리스부채의 측정 (단위: 원) 2019 전기말 운용리스약정 226,783,929 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 220,075,857 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 43,344,563 (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 8,642,954 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 168,088,340 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 120,908,474 비유동 리스부채 47,179,866 합계 168,088,340 (3) 리스이용자로서의 재무적 영향 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산: 168백만원 증가- 리스부채(*): 168백만원 증가(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여5.38%를 적용하였습니다. 한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 상각비 당기말 사용권자산(*) 건물 - 123,247,165 45,419,069 (50,049,673) (86,556,042) 32,060,519 차량운반구 - 44,841,175 36,401,058 (6,507,283) (36,685,072) 38,049,878 합계 - 168,088,340 81,820,127 (56,556,956) (123,241,114) 70,110,397 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 상환액 이자비용 유동성대체 당기말 리스부채 유동 - 120,908,474 55,516,026 (57,790,320) (128,076,990) 6,977,525 64,886,544 62,421,259 비유동 - 47,179,866 26,304,101 - - - (64,886,544) 8,597,423 합계 - 168,088,340 81,820,127 (57,790,320) (128,076,990) 6,977,525 - 71,018,682 ② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 - 건물 86,556,042 차량운반구 36,685,072 합계 123,241,114 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 6,977,525 ③ 소액리스 등당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 8,642,954 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 43,344,563 합계 51,987,517 ④ 현금흐름표에 인식된 금액회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 180,065천원입니다.회사는 리스부채 상환액 128,077천원을 재무활동으로 인식하였습니다.35.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제21기 매출채권 4,403 213 4.8 미수금 54 21 38.9 합 계 4,457 234 5.3 제20기 매출채권 2,359 153 6.5 미수금 624 21 3.4 합 계 2,983 174 5.8 제19기 매출채권 2,342 145 6.2 미수금 387 23 5.9 합 계 2,729 168 6.2 ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제21기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 173,985 168,693 292,391 2. 순대손처리액(①－②±③) 17,125 (1,778) 0 ① 대손처리액(상각채권액) 0 0 0 ② 상각채권회수액 0 (1,778) 0 ③ 기타증감액 17,125 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 43,366 7,070 (123,698) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 234,476 173,985 168,693 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권등의 기말잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거 4년간 대손경험율을 토대로 하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세시행령 제62조 제1항 각호와 같다. 한편 거래처가 다음과 같은 상태에 있고 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 대손경험률에 불구하구 매출채권잔액의 30%를 설정 한 후 1년 경과시 50%, 2년 경과시 100%로 상향조정하고 있습니다.① 완전자본잠식상태에 있거나 부채비율이 500%이상인 상태에 있는 경우② 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우③ 최근 3년 연속 이자보상배율이 1미만인 경우④ 외부감사인의 감사의견이 부적정 또는 적정인 경우⑤ 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 855,880 16,196 124,999 145,923 1,142,998 특수관계자 3,260,470 0 0 0 3,260,470 계 4,116,350 16,196 124,999 145,923 4,403,468 구성비율 93.5% 0.4% 2.8% 3.3% 100.0% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제21기 제20기 제19기 비고 인쇄부문 원재료 12,188 124,847 123,652 - 재공품 4,644 88,258 39,459 - 제품 - - - - 상품 - - - - 소계 16,832 213,105 163,111 - 영화콘텐츠부문 원재료 - - - - 재공품 - - - - 제품 125,012 112,728 83,825 - 상품 - - - - 소계 125,012 112,728 83,825 - 와인부문 원재료 - - - - 재공품 - - - - 제품 - - - - 상품 4,792,630 - - - 소계 4,792,630 - - - 외식부문 원재료 - - - - 재공품 - - - - 제품 - - - - 상품 42,930 - - - 소계 42,930 - - - 합 계 원재료 12,188 124,847 123,652 - 재공품 4,644 88,258 39,459 - 제품 125,012 112,728 83,825 - 상품 4,835,560 - - - 합계 4,977,404 325,833 246,936 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.25% 0.58% 0.54% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8회 53회 92회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2020년 1월 2일 오전10시 재고자산 실사를 시행하였음. - 실사참가자 : 사업부별 재고담당직원, 회계담당직원, 외부감사인(삼일회계법인) - 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음. 다. 공정가치 평가 절차요약 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 7,696,322,070 7,696,322,070 3,180,270,817 3,180,270,817 단기투자자산 22,556,188,060 22,556,188,060 23,550,000,000 23,550,000,000 장기투자자산 60,134,696 60,134,696 - - 소 계 30,312,644,826 30,312,644,826 26,730,270,817 26,730,270,817 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 - - 2,382,479,660 2,382,479,660 공정가치금융자산(비유동) 1,310,730,157 1,310,730,157 1,313,230,157 1,313,230,157 소 계 1,310,730,157 1,310,730,157 3,695,709,817 3,695,709,817 금융자산 합계 31,623,374,983 31,623,374,983 30,425,980,634 30,425,980,634 (*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,043,058,480 1,043,058,480 합 계 - - 1,310,730,157 1,310,730,157 (*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,045,558,480 1,045,558,480 단기투자자산 - 2,382,479,660 - 2,382,479,660 합 계 - 2,382,479,660 1,313,230,157 3,695,709,817 (*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상. 예측한 활동,사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험,불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 나. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 다. 경영성과 (연결기준) ( 단위 : 원) 구 분 영 업 실 적 증가율(%) 제21기 제20기 매출액 36,981,225,222 20,031,354,198 84.6 영업이익 423,828,739 -885,955,601 흑자전환 법인세차감전순이익 -2,656,662,639 -1,798,283,508 -47.7 당기순이익 -3,025,656,762 -2,016,464,895 -50.1 - 연결 및 별도 기준 매출액은 상업인쇄 사업 확대 등으로 인하여 전년대비 각각 84.6%, 66.3% 증가하였으며, 영업이익은 매출의 증가 및 각 사업부문 원가절감으로 흑자전환하여 별도기준 1,073,627,848원, 연결기준 423,828,739원을 기록하였습니다.당기순이익은 종속회사에 대한 영업손상 등 일시적인 영업외비용 증가로 적자를 기록하였습니다. 라. 재무상태 (연결기준) (단위 : 원) 구 분 재 무 상 태 증가율(%) 제21기 제20기 [유동자산] 41,110,784,806 38,276,104,048 7.4 [비유동자산] 19,244,051,824 18,086,469,743 6.4 자산총계 60,354,836,630 56,362,573,791 7.1 [유동부채] 8,342,673,794 4,808,920,540 73.5 [비유동부채] 3,202,819,965 1,267,519,223 152.7 부채총계 11,545,493,759 6,076,439,763 90.0 지배기업의 소유지분 48,809,342,871 50,146,513,516 -2.7 [자본금] 22,874,577,000 22,455,114,000 1.9 [자본잉여금] 51,481,467,809 50,403,812,021 2.1 [자본조정] 856,477,187 610,875,510 40.2 [기타포괄손익누계액] -493,216,093 -493,216,093 0.0 [결손금] -25,909,963,032 -22,830,071,922 -13.5 비지배주주지분 - 139,620,512 -100.0 자본총계 48,809,342,871 50,286,134,028 -2.9 - 2019년말 총자산은 603억원으로 2018년 대비 40억원이 증가하였고, 부채는 115억원으로 2018년 대비 54억원이 증가하였으며, 자본총계는 488억원으로 2018년 대비 15억원이 감소하였습니다. 마. 유동성 및 자금조달 (연결기준) (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합 계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 2019년 12월 31일 차입금 4,406,214,319 4,459,181,004 12,575,854 3,436,135,835 1,010,469,315 매입채무 3,002,193,160 3,002,193,160 3,002,193,160 - - 기타채무 1,544,226,910 1,544,226,910 1,544,226,910 - - 기타유동부채 90,999,890 90,999,890 90,999,890 - - 기타비유동부채 134,766,277 147,266,173 - - 147,266,173 리스부채 485,982,984 505,167,044 80,138,120 219,866,470 205,162,454 합 계 9,664,383,540 9,749,034,181 4,730,133,934 3,656,002,305 1,362,897,942 - 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 바. 부외거래- 해당사항 없음. 사. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- 해당사항 없음. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기(당기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제20기(전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제19기(전전기) 성운회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제21기(당기) 삼일회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 110백만원 1,052 제20기(전기) 삼일회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 80백만원 911 제19기(전전기) 성운회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 65백만원 1,010 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) 3분기 2019.07.31 세무조정 2020.01.01~2020.04.30 12백만원 삼일회계법인 2019.07.01 세무지원 2019.07.01~2019.08.30 90백만원 삼일회계법인 제20기(전기) 2018.07.19 세무조정 2019.01.01~2019.03.31 8백만원 삼일회계법인 제19기(전전기) 2017.08.03 세무조정 2018.01.01~2018.03.31 6백만원 삼일회계법인 ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 09월 26일 회사측: 감사, 재무담당잇사 등 4인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 서면회의 경영진 및 감사인의 책임,독립성, 감사전략 등 2 2020년 03월 04일 회사측: 감사, 재무담당잇사 등 4인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 서면회의 감사수행일정, 감사결과,독립성 등 5. 회계감사인의 변경당사는 제17기~제19기 사업연도의 외부감사인 성운회계법인과의 계약기간 만료에 따라 제20기(2018년)~제22기(2020년)까지의 외부감사인을 삼일회계법인으로 변경하였으나, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항 및 제2항에 의거, 제22기(2020년)~제24기(2022년)까지의 외부감사인을 한영회계법인으로 지정되어 변경하였습니다.6. 내부회계관리제도 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 구 분 제21기 제20기 제19기 내부회계관리제도 검토의견 특이사항 없음 특이사항 없음 특이사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사, 1인의 사외이사 등 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 또한, 당사 정관 제43조에 의거 대표이사가 이사회 의장을 겸직하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사 등의 성명 사내이사김영민(출석률:86%) 사내이사한세민(출석률:100%) 사내이사정의권(출석률:71%) 사외이사정해균(출석률:50%) 사외이사현수진(출석률:100%) 찬 반 여 부 19-01 19.02.25 제20기 재무제표(연결) 승인의 건제20기 업업보고서 승인의 건내부회계관리제도 규정 개정의 건내부회계(내부통제)제도 운영에 대한 점검 결과 보고의 건제20기 정기주주총회 소집 결의의 건이사의 자기거래 계약 승인의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 해당없음 19-02 19.03.08 주식회사 토마틸로코리아 구주 인수의 건비컨홀딩스 주식회사 구주 인수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 해당없음 19-03 19.05.24 유상증자 결의의 건(주)모아엘앤비인터내셔널 주식매매계약 체결의 건드라마 '열여덟의 순간' 자산양도 및 협력 합의의 건드라마제작부문 지점 이전의 건이사 등의 자기거래 계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 해당없음 찬성 19-04 19.06.13 (주)필름부티크 지분양도의 건 가결 찬성 찬성 찬성 해당없음 찬성 19-05 19.07.29 (주)모아엘앤비인터내셔널 금전 대여의 건이사 등의 자기거래 계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 해당없음 찬성 19-06 19.09.09 취업규칙 A, B 개정의 건이사 등의 자기거래 계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 해당없음 찬성 19-07 19.10.22 이사 등의 자기거래 계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 해당없음 찬성 * 2019년 3월 21일 정기주주총회에서 사외이사 정해균 사임, 사외이사 현수진 선임. 다. 이사회내 위원회- 해당사항 없음. 라. 이사의 독립성 (1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 독립성과 전문성을 갖춘 감사를 선임하여 기업경영에 대한 견제와 책임추궁을 위한 제도적 장치를 보완하였습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. (2) 이사 선임 및 구성현황 구분 성명 추천인 선임배경 및 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 사내이사 한세민 이사회 경영총괄(대표이사) 해당없음 해당없음 김영민 이사회 그룹총괄 임원 정의권 이사회 사업자문 해당없음 사외이사 현수진 이사회 경영자문 해당없음 (*) 회사와의 거래내역 기준기간은 2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일입니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사 후보 추천시 해당 업무 전문가로 선임하여 별도의 교육은 실시하지 않았습니다 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원본부 2 본부장 외(평균11년) 주주총회 및 이사회 등 경영 전반에 관한 사외이사 업무 지원 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회결의에 의하여 선임된 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 19-01 19.02.25 제20기 재무제표(연결) 승인의 건제20기 업업보고서 승인의 건내부회계관리제도 규정 개정의 건내부회계(내부통제)제도 운영에 대한 점검 결과 보고의 건제20기 정기주주총회 소집 결의의 건이사의 자기거래 계약 승인의 건 가결 19-03 19.05.24 유상증자 결의의 건(주)모아엘앤비인터내셔널 주식매매계약 체결의 건드라마 '열여덟의 순간' 자산양도 및 협력 합의의 건드라마제작부문 지점 이전의 건이사 등의 자기거래 계약 승인의 건 가결 19-04 19.06.13 (주)필름부티크 지분양도의 건 가결 19-05 19.07.29 (주)모아엘앤비인터내셔널 금전 대여의 건이사 등의 자기거래 계약 승인의 건 가결 19-06 19.09.09 취업규칙 A, B 개정의 건이사 등의 자기거래 계약 승인의 건 가결 19-07 19.10.22 이사 등의 자기거래 계약 승인의 건 가결 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 감사위원 현황- 해당사항 없음 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사 선임 시 해당 업무 전문가로 선임하여 별도의 교육은 실시하지 않았습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 회계팀 3 팀장 외(평균8년) 내부회계관리 및 재무제표 등에 대한 감사업무 지원,주주총회 및 이사회 등 경영 전반에 관한 감사 업무 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 준법지원 등 지원조직 현황- 해당사항 없음. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 (1) 집중투표제의 채택여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 본 보고서 작성기준일 현재 정관상 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %)