SM Life Design 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제27기 반기 (2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지)
제26기 반기 (2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지)
회사명 : 주식회사 에스엠라이프디자인그룹

1. 일반 사항

주식회사 에스엠라이프디자인그룹(이하 "회사")은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 화보집 등), 물류 사업, 스튜디오사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로상호를 변경하였습니다. 당사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2025년 6월 30일 현재 자본금은 23,375백만원입니다.

당반기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

구 분	당반기말	전기말

주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)

㈜에스엠스튜디오스	13,483,865	29.3	13,483,865	29.3

기타	32,545,289	70.7	32,545,289	70.7

합 계	46,029,154	100.0	46,029,154	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 별도재무제표는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법,기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.2.2 재.개정된 기준서의 적용반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.2.1 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간 유효 법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	4,663,153,342	4,663,153,342	5,555,876,854	5,555,876,854

단기투자자산	12,000,000,000	12,000,000,000	12,000,000,000	12,000,000,000

소 계	16,663,153,342	16,663,153,342	17,555,876,854	17,555,876,854

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치금융자산(비유동)	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

소 계	225,325,923	225,325,923	225,325,923	225,325,923

금융자산 합계	16,888,479,265	16,888,479,265	17,781,202,777	17,781,202,777

(*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당반기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	225,325,923	225,325,923

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 대용치로 사용하였습니다.

당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익영업부문 정보(1) 당반기와 전반기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,429,056,096	23,129,170,446	8,595,181,019	19,110,374,606

기타원천으로부터의 수익: 임대수익	338,000,001	676,000,002	63,000,000	126,000,000

합 계	16,767,056,097	23,805,170,448	8,658,181,019	19,236,374,606

(2) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당반기(누적)	제품매출	물류매출	합 계

매출액	21,304,992,863	1,824,177,583	23,129,170,446

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	21,304,992,863	-	21,304,992,863

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	1,824,177,583	1,824,177,583

합 계	21,304,992,863	1,824,177,583	23,129,170,446

지역별 매출:

국내	21,303,782,718	1,824,177,583	23,127,960,301

해외	1,210,145	-	1,210,145

합 계	21,304,992,863	1,824,177,583	23,129,170,446

(단위: 원)

당반기(3개월)	제품매출	물류매출	합 계

매출액	15,339,019,363	1,090,036,733	16,429,056,096

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	15,339,019,363	-	15,339,019,363

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	1,090,036,733	1,090,036,733

합 계	15,339,019,363	1,090,036,733	16,429,056,096

지역별 매출:

국내	15,339,019,363	1,090,036,733	16,429,056,096

해외	-	-	-

합 계	15,339,019,363	1,090,036,733	16,429,056,096

(단위: 원)

전반기(누적)	제품매출	물류매출	합 계

매출액	17,784,421,959	1,325,952,647	19,110,374,606

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	17,784,421,959	-	17,784,421,959

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	1,325,952,647	1,325,952,647

합 계	17,784,421,959	1,325,952,647	19,110,374,606

지역별 매출:

국내	17,780,752,459	1,325,952,647	19,106,705,106

해외	3,669,500	-	3,669,500

합 계	17,784,421,959	1,325,952,647	19,110,374,606

(단위: 원)

전반기(3개월)	제품매출	물류매출	합 계

매출액	7,797,870,060	797,310,959	8,595,181,019

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	7,797,870,060	-	7,797,870,060

기간에 걸쳐 이전하는 용역	797,310,959	797,310,959

합 계	7,797,870,060	797,310,959	8,595,181,019

지역별 매출:

국내	7,795,263,060	797,310,959	8,592,574,019

해외	2,607,000	-	2,607,000

합 계	7,797,870,060	797,310,959	8,595,181,019

(3) 당반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 2개사(전반기: 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 23,300,060천원(전반기 : 17,906,852천원)입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당반기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,663,153,342	4,663,153,342

단기투자자산	-	12,000,000,000	12,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	5,848,697,443	5,848,697,443

기타채권	-	164,484,243	164,484,243

기타비유동자산	-	568,446,020	568,446,020

합 계	225,325,923	23,244,781,048	23,470,106,971

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	3,784,092,567	-	3,784,092,567

기타채무	339,602,368	-	339,602,368

기타유동부채	713,244,756	-	713,244,756

기타비유동부채	100,000,000	-	100,000,000

리스부채	-	251,219,437	251,219,437

합 계	4,936,939,691	251,219,437	5,188,159,128

(2) 전기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,555,876,854	5,555,876,854

단기투자자산	-	12,000,000,000	12,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	5,194,861,298	5,194,861,298

기타채권	-	94,789,232	94,789,232

기타비유동자산	-	617,855,020	617,855,020

합 계	225,325,923	23,463,382,404	23,688,708,327

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	4,004,581,410	-	4,004,581,410

기타채무	1,894,818,358	-	1,894,818,358

기타유동부채	630,050,442	-	630,050,442

기타비유동부채	100,000,000	-	100,000,000

리스부채	-	116,351,958	116,351,958

합 계	6,629,450,210	116,351,958	6,745,802,168

7. 공정가치측정금융자산당반기와 전반기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기 초	225,325,923	-	225,325,923	-

반기말	225,325,923	-	225,325,923	-

8. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	5,184,619,464	2,025,441,615	253,125,000	14,234,471	25,766,181	39,564,611	-	7,542,751,342

취득	-	-	-	11,818,182	186,617,000	71,940,637	1,851,635,101	2,122,010,920

처분	-	-	(215,564,516)	-	-	-	-	(215,564,516)

감가상각비	-	(84,157,707)	(37,560,484)	(4,070,537)	(23,211,886)	(14,233,219)	-	(163,233,833)

보고기간말 금액	5,184,619,464	1,941,283,908	-	21,982,116	189,171,295	97,272,029	1,851,635,101	9,285,963,913

취득원가	5,184,619,464	6,007,147,293	-	90,343,072	437,722,046	271,497,824	1,851,635,101	13,842,964,800

감가상각누계액	-	(4,065,863,385)	-	(68,360,956)	(248,550,751)	(174,225,795)	-	(4,557,000,887)

(2) 전반기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	17,509,173,458	2,193,757,035	354,375,000	9,157,668	22,033,869	24,176,395	2,787,486,218	22,900,159,643

취득	-	-	-	11,501,000	14,937,000	16,725,460	8,276,293,476	8,319,456,936

감가상각비	-	(84,157,711)	(50,625,000)	(3,092,296)	(5,409,471)	(6,934,747)	-	(150,219,225)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,109,599,324	303,750,000	17,566,372	31,561,398	33,967,108	11,063,779,694	31,069,397,354

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	78,524,890	251,105,046	186,809,914	11,063,779,694	35,906,540,295

감가상각누계액	-	(3,897,547,969)	(506,250,000)	(60,958,518)	(219,543,648)	(152,842,806)	-	(4,837,142,941)

9. 투자부동산당반기와 전반기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	13,872,928,530	19,390,274,346	33,263,202,876

취득	-	593,433,810	593,433,810

감가상각비	-	(391,551,042)	(391,551,042)

보고기간말 금액	13,872,928,530	19,592,157,114	33,465,085,644

취득원가	13,872,928,530	21,956,021,890	35,828,950,420

감가상각누계액	-	(2,363,864,776)	(2,363,864,776)

(2) 전반기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	710,188,179	2,258,562,715

감가상각비	-	(61,800,000)	(61,800,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	648,388,179	2,196,762,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,910,513,734)	(1,910,513,734)

10. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	586,814,490	2,961,667	589,776,157

취득	-	45,000,000	45,000,000

처분	-	-	-

무형자산상각비	-	(2,035,000)	(2,035,000)

기말 장부금액	586,814,490	45,926,667	632,741,157

(2) 전반기(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	1,101,810,510	6,331,667	1,108,142,177

무형자산상각비	-	(2,085,000)	(2,085,000)

기말 장부금액	1,101,810,510	4,246,667	1,106,057,177

11. 리스 (1) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당반기말

사용권자산

건물	-	44,722,709	-	(9,317,230)	35,405,479

차량운반구	109,152,075	155,026,801	(23,177,406)	(31,854,346)	209,147,124

합 계	109,152,075	199,749,510	(23,177,406)	(41,171,576)	244,552,603

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	당반기말

리스부채

유동	56,452,158	69,714,793	(23,468,307)	(47,452,962)	8,652,646	32,267,630	96,165,958

비유동	59,899,800	130,034,717	(2,613,408)	-	-	(32,267,630)	155,053,479

합 계	116,351,958	199,749,510	(26,081,715)	(47,452,962)	8,652,646	-	251,219,437

2) 전반기말(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전반기말

사용권자산

차량운반구	96,003,827	65,909,298	-	(26,581,958)	135,331,167

합 계	96,003,827	65,909,298	-	(26,581,958)	135,331,167

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	전반기말

리스부채

유동	44,106,992	10,893,381	-	(31,416,904)	5,405,083	22,748,235	51,736,787

비유동	57,593,995	55,015,917	-	-	-	(22,748,235)	89,861,677

합 계	101,700,987	65,909,298	-	(31,416,904)	5,405,083	-	141,598,464

(2) 당반기와 전반기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	9,317,230	-

차량운반구	31,854,346	26,581,958

합 계	41,171,576	26,581,958

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,652,646	5,405,083

사용권자산 처분이익	2,904,309	-

(3) 당반기와 전반기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,329,683	3,391,146

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	44,180,000	20,190,000

합 계	48,509,683	23,581,146

(4) 당반기와 전반기중 현금흐름표에 인식된 금액회사가 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당반기에 지출된 현금유출액은 95,963천원(전반기 54,998천원)입니다.회사는 리스와 관련해서 원금상환액은 당반기 38,800천원(전반기 26,012천원)을 재무활동으로 인식하였습니다.

12. 종속기업 투자지분(1) 종속기업 현황

(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	㈜모아엘앤비인터내셔널	한국	100	-	100	-

(2) 종속기업 투자주식의 변동내역(단위: 원)

당반기	㈜모아엘앤비인터내셔널

기초금액	-

보고기간말 금액	-

(단위: 원)

전반기	㈜모아엘앤비인터내셔널

기초금액	1,578,751,379

지분법이익(손실)	(184,131,021)

보고기간말 금액	1,394,620,358

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당반기말	자산	부채	자본	매출	당반기순손익	총포괄손익

㈜모아엘앤비인터내셔널	3,705,236,917	3,955,565,443	(250,328,526)	310,202,214	1,806,797	1,806,797

(단위: 원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜모아엘앤비인터내셔널	3,882,947,127	4,135,082,450	(252,135,323)	466,426,620	(1,631,640,354)	(1,631,640,354)

13. 순확정급여자산(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	859,711,878	933,503,642

사외적립자산의 공정가치	(951,821,490)	(933,169,514)

재무상태표상 부채(자산)	(92,109,612)	334,128

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	75,760,557	55,749,451

이자비용	(2,958,503)	(3,702,733)

합 계	72,802,054	52,046,718

14. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 46,029,154주(전기말 : 46,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

당반기말	46,029,154	23,374,577,000	32,109,996,488	1,882,869,012

15. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	391,862,180	727,280,870	333,014,033	667,296,618

퇴직급여	26,868,478	51,449,664	19,383,144	38,766,288

복리후생비	93,823,219	184,859,852	90,312,330	167,322,542

여비교통비	6,147,300	10,448,370	4,309,699	7,664,326

통신비	3,368,203	5,842,419	2,613,908	5,405,038

수도광열비	12,534,202	33,947,858	5,408,702	17,535,875

세금과공과	29,576,707	32,799,928	50,224,971	53,417,422

감가상각비	56,606,718	105,175,448	39,032,181	77,545,021

수선비	-	-	-	1,727,000

보험료	12,473,633	24,607,560	3,976,755	7,997,202

접대비	37,380,688	82,132,868	32,608,770	69,405,654

도서인쇄비	1,093,422	2,284,928	165,000	605,900

소모품비	8,885,622	20,445,485	6,501,158	11,662,145

운반비	16,179,000	30,868,000	10,450,181	24,595,718

지급수수료	69,423,011	232,674,197	87,832,209	268,641,731

차량유지비	10,317,443	16,643,261	10,783,682	18,751,143

대손상각비	-	-	(694,633)	(2,013,293)

교육훈련비	520,000	2,140,000	260,000	470,000

무형자산상각비	1,042,500	1,335,000	292,500	585,000

임차료	1,876,746	7,363,083	8,835,573	17,671,146

합 계	779,979,072	1,572,298,791	705,310,163	1,455,052,476

16. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산처분이익	-	2,904,309	-	-

유형자산처분이익	384,435,484	384,435,484	-	-

금융보증비용환입	-	-	-	34,068,371

잡이익	21,516	43,587	376,918	1,062,870

합 계	384,457,000	387,383,380	376,918	35,131,241

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	2	2	9	9

합 계	2	2	9	9

17. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	147,227,984	299,162,906	222,841,200	472,588,981

(2) 금융원가(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	5,172,040	8,652,646	3,059,980	5,405,083

18. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(83,662,386)	(187,289,533)	(74,266,713)	(75,470,438)

원재료 및 상품의 매입	191,044,452	306,271,363	77,379,966	200,009,323

종업원급여	549,199,662	1,033,717,042	435,206,667	877,997,550

복리후생비	129,597,080	249,068,453	111,803,202	209,602,940

감가상각비(*1)	300,837,860	597,991,451	119,957,442	240,686,183

수도광열비	30,076,963	94,988,898	12,049,752	35,454,725

지급임차료	25,665,746	48,509,683	10,245,573	23,581,146

운반비	52,013,958	89,615,798	37,109,091	75,853,082

소모품비	17,808,892	42,740,451	11,446,678	25,399,165

외주가공비	12,933,734,848	18,059,439,869	6,687,687,077	15,237,333,842

지급수수료	80,293,743	255,065,244	100,490,159	289,551,851

기타 비용	155,304,818	251,533,817	109,054,288	170,779,803

매출원가, 판매관리비 합계	14,381,915,636	20,841,652,536	7,638,163,182	17,310,779,172

(*1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 상각비의 합계입니다.

19. 주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,885,460,360	3,615,218,507	1,086,972,401	2,179,185,723

가중평균 유통보통주식수	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154 주	46,029,154 주

기본주당순이익	63원/주	79원/주	24원/주	47원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	46,029,154	46,029,154	46,029,154	46,029,154

가중평균유통보통주식수	46,029,154	46,029,154	46,029,154	46,029,154

(3) 당반기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다.

20. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

조정:	19,136,495	37,936,762

감가상각비	163,233,833	150,219,225

사용권자산상각비	41,171,576	26,581,958

투자부동산상각비	391,551,042	61,800,000

무형자산상각비	2,035,000	2,085,000

대손상각비	-	(2,013,293)

이자비용	8,652,646	5,405,083

금융보증비용환입	-	(34,068,371)

법인세비용	26,193,043	64,593,820

퇴직급여	72,802,054	52,046,718

지분법손실	-	184,131,021

유형자산처분이익	(384,435,484)	-

사용권자산처분이익	(2,904,309)	-

이자수익	(299,162,906)	(472,844,399)

순운전자본의 변동:	(2,558,364,647)	(629,653,959)

재고자산의 감소(증가)	(256,463,251)	(170,775,100)

매출채권의 감소(증가)	(653,836,145)	(553,209,460)

기타 미수금의 감소(증가)	(19,868,710)	(267,411,675)

종업원대여금	21,000,000	(25,000,000)

선급금의 감소(증가)	229,500,000	(24,700,000)

선급비용의 감소(증가)	16,517,396	1,740,288

퇴직금의 지급	(163,943,140)	(6,730,130)

사외적립자산의 감소(증가)	(5,185,781)	3,762,798

매입채무의 증가(감소)	(220,488,843)	659,720,710

기타채무의 증가(감소)	(1,558,268,272)	(67,265,746)

당기법인세부채의증가	(33,574,497)	-

부가세예수금의 증가(감소)	83,194,314	(182,131,304)

미지급비용의 증가(감소)	3,052,282	2,345,660

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산과 리스부채 증가	199,749,510	65,909,298

리스부채 유동성 대체	32,267,630	22,748,235

선수금의 임대보증금 대체	500,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합 계

당기기초	56,452,158	59,899,800	116,351,958

취득 - 리스	69,714,793	130,034,717	199,749,510

감소(처분)	(23,468,307)	(2,613,408)	(26,081,715)

현금흐름	(38,800,316)	-	(38,800,316)

유동성대체	32,267,630	(32,267,630)	-

당반기말	96,165,958	155,053,479	251,219,437

2) 전반기(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합 계

전기초	44,106,992	57,593,995	101,700,987

취득 - 리스	10,893,381	55,015,917	65,909,298

현금흐름	(26,011,821)	-	(26,011,821)

유동성대체	22,748,235	(22,748,235)	-

전반기말	51,736,787	89,861,677	141,598,464

21. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당반기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널

2) 전기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널

* 종속기업 현황(지분율)

(단위: %)

회사명	당반기말	전기말

(주)모아엘앤비인터내셔널	100	100

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당반기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	19,568,360,417	-	7,740,030

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	59,308,492	33,265,908

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	180,000	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	177,703,941	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	180,000	-	-

기타특수관계자	SM KAKAO Entertainment America Corp.	1,210,145	-	-

기타특수관계자	(주)디케이테크인	-	-	2,797,361

기타특수관계자	(주)쇼노트	38,424,000	-	-

기타특수관계자	(주)스타쉽엔터테인먼트	3,731,700,000	-	-

기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	12,535,100	-	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	-	705,115

합 계	23,530,293,603	59,308,492	44,508,414

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 차상위지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 5,234,179,065 507,973,948 종속기업 (주)모아엘앤비인터내셔널 3,244,661,640 - 기타특수관계자 (주)에스엠브랜드마케팅 54,228,162 - 기타특수관계자 (주)스타쉽엔터테인먼트 523,600,000 - 기타특수관계자 (주)카카오엔터테인먼트 463,430 - 기타특수관계자 (주)쇼노트 19,615,200 합 계 9,076,747,497 507,973,948 상기 채권 중 (주)모아엘앤비인터내셔널에 대한 장기대여금 2,600,000,000원 및 장기미수수익 585,353,148원은 당반기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비는 없습니다.다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금대여 기초 대여 당반기말 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 2,600,000,000 - 2,600,000,000 합 계 2,600,000,000 - 2,600,000,000 2) 전반기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 기타수익 매입 등 유형자산거래 차상위지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 17,906,851,969 - 2,871,379 - 종속기업 (주)모아엘앤비인터내셔널 - 59,636,165 28,764,847 - 기타특수관계자 (주)에스엠브랜드마케팅 163,250,687 - - - 기타특수관계자 DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED 264,000 - - - 기타특수관계자 (주)에스엠유니버스 349,750 - - - 기타특수관계자 (주)에스엠타운플래너 22,000 - - 30,000,000 기타특수관계자 (주)스튜디오리얼라이브 220,000 - - - 기타특수관계자 (주)스튜디오에이 14,846,478 - - - 기타특수관계자 (주)스튜디오클론 66,000 - - - 기타특수관계자 SM KAKAO Entertainment America Corp. 3,669,500 - - - 기타특수관계자 (주)카카오엔터테인먼트 8,186,100 - - - 기타특수관계자 (주)쇼노트 95,785,000 - - - 기타특수관계자 (주)아이에스티엔터테인먼트(구, (주)플레이엠엔터테인먼트) 721,389,240 - - - 기타특수관계자 (주)영화사월광 - 500,000 - - 기타특수관계자 SK브로드밴드 - - 559,780 - 합 계 18,914,900,724 60,136,165 32,196,006 30,000,000 나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 차상위지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 4,352,920,788 508,329,606 종속기업 (주)모아엘앤비인터내셔널 3,215,353,148 11,018,700 기타특수관계자 (주)쇼노트 11,376,200 - 기타특수관계자 (주)스타쉽엔터테인먼트 665,390,000 - 기타특수관계자 (주)아이에스티엔터테인먼트 60,244,800 - 기타특수관계자 (주)에스엠브랜드마케팅 75,318,291 - 기타특수관계자 (주)카카오엔터테인먼트 261,910 - 합 계 8,380,865,137 519,348,306 상기 채권 중 (주)모아엘앤비인터내셔널에 대한 장기대여금 2,600,000,000원 및 장기미수수익 585,353,148원은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기에 인식된 대손상각비는 1,645,353,148원입니다.다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금대여 기초 대여 전반기말 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 2,600,000,000 - 2,600,000,000 합 계 2,600,000,000 - 2,600,000,000 (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 184,000,005 325,043,020 83,889,098 159,389,099 퇴직급여 15,333,334 27,086,918 6,990,758 13,282,425 합 계 199,333,339 352,129,938 90,879,856 172,671,524