SM Life Design 사업보고서 (2021.12)
7. 기타 참고사항

가. 회사의 현황(1) 영업개황1) 인쇄 부문

SM엔터테인먼트 및 기타 회사의 아티스트 관련 앨범, 화보집 및 포스터, 포토카드 인쇄물을 제작하고 있으며, 제작원가 절감의 실현, 납기준수, 고품질 제품 생산을 위하여 품질 및 일정관리에 만전을 기하고 있습니다. 주요 제작물로는 aespa, EXO, NCT(127, dream, WayV), 샤이니, Super Junior, 동방신기 소녀시대, Red Velvet 앨범 및 화보집, 키트앨범 등 아티스트 인쇄물 전반을 수주 및 제작하고 있으며, 뮤지엄 리플렛, 전단, 아티스트 프로필, 프레스킷 등 앨범 뿐만 아니라 일반 인쇄물 수주 영업을 확대하고 있습니다.

2) 영화콘텐츠 부문

2002년부터 꾸준히 사업을 전개하고 있는 홈비디오 사업 파트는 월트디즈니, 폭스, 쇼박스, 워너브러더스 코리아, 판씨네마, CJ ENM, 에이스메이커무비웍스, 리틀빅픽쳐스 등 주요 영화사와 부가판권 계약을 맺어 DVD와 Blu-ray, 4K UHD를 기획, 제작하여 대여점, 음반매장, 주요 서점 및 대형 할인매장을 통해 유통하고 있습니다. 주요 작품으로는 PIXAR의 , 등의 애니메이션, MARVEL Studio의 , , 등의 히어로 영화, LUCAS FILM의 시리즈, 디즈니 스튜디오의 , , , 폭스의 , , , , 등을 포함한 월트디즈니 픽쳐스 약 1,700여 편 외에 쇼박스, 워너브러더스 코리아, CJ ENM, 에이스메이커무비웍스, 리틀빅픽쳐스의 한국 영화 약 500여 편, 수입사인 판씨네마의 등 외화 약 200여 편 등이 있습니다. 콘텐츠 사업 파트에서는 아티스트 IP를 활용한 아이템 개발 및 제작 유통을 진행하고 있습니다. 그룹사 내의 역량을 골고루 활용할 수 있는 출판 등의 신사업 등을 꾸준히 기획하고 있는 중입니다 3) 외식 부문 2003년에 설립된 외식전문기업 비컨홀딩스는2004년 삼청동에 오픈한 이래, 2014년 한남동으로 본점을 이전하며 서울의 대표적인 고급 중식당으로 새로운 10년을 열어 가고 있습니다. 고급셀렉 다이닝의 대명사인 갤러리아 백화점 압구정 고메494점(2005년)과 대전 타임월드점(2015년), 메종 글래드 제주 호텔점(2019)등에서 상위권 매출을 유지하며 중식당 청을 중화요리 전문 고급 브랜드로 키워가고 있습니다. 또한 2016년 핵심소스 중앙 생산 시스템 및 레서피 표준화를 기반으로 프랜차이즈형 캐주얼 브랜드인 청화당을 런칭하고, 롯데백화점 강남점, 롯데백화점 구리점 입점하였으며 운영중입니다. 2020년 신규가맹점 청 갤러리아광교점 , 고메 494나인원한남, 경주라한호텔 오픈하였고, 신규직영점 몬드리안 호텔 차이나룸을 오픈하였습니다. 토마틸로는 핵심소스와 가공 육류 아웃소싱 생산 및 유통체계 구축 및 직영 매장으로 충분한 운영 노하우로 축적된 레서피 표준화와 서비스 교육을 포함한 운영 매뉴얼로 가맹사업 개시를 진행하고 있습니다. 또한 21년 2월 26일 멕시칸과 홍콩식을 접목시킨 SMT LOUNGE를 최근 핫 장소인, 더현대서울(여의도)의 6층에 성공적으로 오픈 하여, 3월기준 매출 210백만원을 달성하였습니다. 21년 6월 초 코로나 시대에 지속적으로 관심을 가지고 있던, 호텔과의 딜리버리 매장오픈을 머큐어 홍대점을 오픈하여, 젊은이의 거리인 홍대에서 호텔의 수요 및 배달매출의 개척을 하고 있으며, 현대백화점 여의도점의 성공적인 오픈 및 운영으로 또 다른 현대백화점의 지점에서 해피콜이 오게 되어, 2021년 11월 8일에 현대백화점 판교점에 SMT LOUNGE를 성공적으로 오픈하게 되었습니다. 4 )와인유통부문 물량 확보 단계에서 본격 판매 단계로 전환, 국내 주요 백화점 위주의 판매 기반을 조성하고 다각화된 채널들을 통해 유통되고 있습니다. 국내 3대 백화점의 본점을 포함한 5개점(신세계백화점 본점, 강남점, 부산 센텀시티점, 현대백화점 압구정본점, 롯데백화점 본점), 갤러리아 명품관, SSG마켓 청담점, 레드텅 부티크 와인하우스 압구정점, 서래점, 나인원 한남 고메494와 더현대서울 여의도점을 포함한 현대백화점 18개점에서 시판되고 있으며, 호텔 및 파인 다이닝 레스토랑 등과 연계한 프로모션 및 스포츠, 예능 프로그램 통해 브랜드 인지도를 높여가며 판매처 확장 및 브랜드 구축에 주력하고 있습니다. (2) 경쟁구조 및 점유율 1) 인쇄 부문 앨범 제작사양 분석 및 문제점 파악, 최신 업계 동향 파악을 위한 시장조사 및 트렌드 분석, 신규 Concept 제안, Quality유지를 위한 품질관리 강화 등 앨범 제작의 핵심 경쟁력을 구축하고 있습니다. 고품질의 제품을 생산하여 앨범의 소장가치를 중요하게 생각하는 구매자들로 하여금 차별화된 제품을 만들어 팬들의 구매 욕구를 자극하고, 클레임의 최소화, 고객만족도를 높이는데 주력 할 것입니다. 보편적 흐름을 쫓아가는 것보다 우리만의 독창성, 기존의 법칙을 깰 수 있는 보다 독특하고 창의적인 앨범이 출시될 수 있도록 최선의 노력을 다할 것이며, CD 및 키트앨범 대체 가능한 신규 매체 개발을 통한 음반시장 경쟁력 확보, 시장 점유율, 앨범 매출 증대에 만전을 기할 것입니다. 2) 영화콘텐츠 부문 당사는 전세계 영화시장의 25%를 차지하고 있는 월트디즈니의 패키지미디어 판권을 보유하고 있을 뿐 아니라 국내 메이저 영화사인 워너 브러더스 코리아, 에이스메이커무비웍스와 국내 대표 수입사인 판씨네마와 부가판권 社 CJ ENM, KTA의 패키지미디어 판권을 보유함으로써 안정적인 콘텐츠 수급을 하고 있습니다. 또한 폭스의 패키지미디어 판권을 확보함으로써 국내 M/S 1위 업체로서 시장을 선도하는 역할을 더욱 공고히 하게 될 것으로 예상되며 1,000 종에 육박하는 라이브러리와 매년 350 여 종의 타이틀을 제작/유통함으로써 타사에 비해 유통경쟁에 우위를 점하고 있습니다. 콘텐츠 부문에서는 안정적인 사업 모델을 구축하는 데 역량을 쏟을 예정입니다. 3) 외식 부문 토마틸로는 아직까지 점유율이 낮은 편인게 사실입니다. 최근 설문 기준 타코벨이 76%, 온더보더 53.6%, 감성타코 38.0%의 인지도를 수용하고 있다면(복수응답기준) 토마틸로는 현재 13.7%의 인지도를 보여주며 특히, 20~24세 사이에서 취약하다는 결과가 나왔습니다. 하지만 상대적으로 30~39세의 해외거주 경험이 있는 사람들은 토마틸로를 선호하며, 한번 이상 방문한 고객들의 재방문율이 높은 것으로 토마틸로의 강점을 보여줄 수 있습니다. 또한 젊은 고객들이 선호하는 홍콩식의 메뉴(딤섬, 마라탕 등)를 멕시칸과 함께 제공하여 타 경쟁업체 대비 메뉴의 다양성 및 선호도 측면에서 우위를 차지 하고 있습니다. 4) 와인유통부문 관세청 수출입 무역통계에 따르면 2021년 와인 수입액은 약 5억 6만달러로 지난해 동기 대비 41% 증가하며 꾸준한 상승세를 보이고 있습니다. 가파르게 성장되는 시장을 선점하기 위한 수입 유통 기업들의 대응이 빨라지고 있습니다. 이 중 미국 산 와인은 2021년 수입통관기준 총수입금액이 전년 대비 107% 성장하여 프랑스, 호주, 뉴질랜드 산 와인과 함께 소비자들의 선호도가 꾸준히 증가 추세에 있으며, 프리미엄 생산지에서 소량 생산되는 와인 브랜드들은 국내 수입 유통 기업들의 치열한 경쟁을 통해 한국에 유통되고 있습니다. 특히, 대외 평가 지표 변화, 마니아 고객층을 중심으로 한 구전, 인지도 확대 등을 계기로 뛰어난 품질이 입증되는 브랜드는 수요 급증으로 인한 물량 부족 현상을 겪으며 브랜드 가치 상승으로 이어집니다. (3) 향후전망 1) 인쇄 부문 SM, FNC음악앨범, 화보집, 키트앨범, 시즌그리팅 외 리패키지, 스페셜 버전, 프로그램북, 신년키트, 서식인쇄물(명함, 봉투, 쇼핑백 등) 등으로 인쇄사업영역을 넓히고 있습니다. 엔터테인먼트의 음반인쇄 시장은 앞으로도 꾸준한 매출 성장이 이루어질 것으로 기대 됩니다. 특히, 2000년대 한류 열풍의 물꼬를 트고 2010년대에는 세계화 흐름에 앞장서는 역할을 아이돌이 해내면서 아이돌 음악은 대한민국을 대표하는 하나의 음악 장르로 굳어져, 국내 음반시장의 중심에 선 아이돌로 인해 엔터테인먼트社의 매출 증대에 큰 영향을 미치고 있습니다. 이에 발맞추어 현재 개발 단계에 있는 CD, 키트앨범을 대체할 수 있는 매체를 개발하여 언제 어디서나 편리하게 음악을 들을 수 있는, 팬덤의 소장 욕구를 더욱 자극하고 구매욕구를 충족할 만한 신규 매체로 음반시장에 자리매김 할 수 있는 상황을 마련할 계획입니다. 앨범 제작을 위한 기획 및 디자인, 인쇄 제작의 Quality를 높여 음반시장뿐만 아니라 국내 일반 상업인쇄 전반의 시장 발전에 기여하고자 합니다. 2) 영화콘텐츠 부문 2022년 1분기에는 영화사업 부문에서 디즈니 , , 스토리>, 에이전트>, 세계> CJ ENM의 비색의 탄환> 판씨네마 함정> 이 출시를 앞두고 있어 주력해 오고 있던 영화 패키지미디어 사업을 더 공고히 함과 동시에 콘텐츠 시장의 발전에 기여하고자 합니다. 또한 신규 IP확보를 함으로써 영화 뿐만 아니라 2차, 3차 산업 군으로 재 가공할 수 있도록 발판을 만들고자 하며, 콘텐츠를 기반으로 Lifestyle을 집약할 수 있는 공간과 콘텐츠를 구축하기 위한 기획을 준비하면서 국내외 고객들에게 당사 브랜드를 경험하는 기회를 제공하고 공유하는 데 기여할 것입니다. 더불어 아티스트 IP를 활용한 다양한 아이템을 지속적으로 개발, 제작, 유통함으로써 원 소스 멀티 유즈를 지속적으로 실현해 나가려 합니다. 3) 외식 부문 토마틸로, 청, 청화당, SMT LOUNGE만의 브랜드 아이덴티티를 강하게 확보할 예정입니다. 지금까지 연령이 어릴수록 브랜드에 대한 인식이 더욱 없는 편이었고 매장입지가 주로 오피스 상권에 위치하였지만 조금 더 공격적인 매장 위치에 트랜디하며 젊은층을 겨냥한 메뉴 및 프로모션에 집중할 예정입니다. 동종업계의 브랜드도 많이 생기고 고객의 니즈와 특성이 다양해짐에 따라 계속적으로 변화할 것을 대비할 예정입니다. 또한, 22년도에는 코로나의 매출 및 손익 저조를 만회할 재 도약의 해로 준비할 예정에 있습니다. 지속적인 영업손실의 지점은 과감히 정리의 순을 밟고, 영업이익의 극대화를 위한 내실을 다지고자 합니다. 딜리버리전문 머큐어홍대점의 경우, 다양한 시행착오를 통해 보다 내실있는 지점으로 영업개선을 목표로 할 예정이며 이를 기반으로 외식부문의 영업손익 개선에 집중을 할 예정입니다 4) 와인유통부문 와인 시장 1조 시장 달성 이후 양적 확대가 이루어지는 단계에서 코로나 19 장기화로 유흥 채널의 주류 소비 보다 가정용 채널이 성장세인 가운데 와인이 인기를 얻고 있으며, 중저가 와인을 중심으로 이뤄지던 수입 전략은 최근 다양한 취향과 높은 소비 지출을 감안해 상대적으로 가격대가 높은 니치 브랜드로 확장하고 있습니다. 코로나 팬데믹 사태 속에서도 이모스 브랜드는 뛰어난 품질을 입증하며 유통망이 꾸준히 확장되어 왔으며, 신규 출시하는 가격대가 높은 라인업을 통해 브랜드 인지도와 경쟁력을 확대하며 가시적으로 매출 향상으로 나타나기 시작할 것을 기대할 수 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제23기 제22기 제21기 [유동자산] 44,132,017,077 41,429,504,373 41,110,784,806 [비유동자산] 15,953,319,707 15,760,076,128 19,244,051,824 자산총계 60,085,336,784 57,189,580,501 60,354,836,630 [유동부채] 8,985,380,370 9,354,431,100 8,342,673,794 [비유동부채] 2,582,735,095 1,646,641,947 3,202,819,965 부채총계 11,568,115,465 11,001,073,047 11,545,493,759 지배기업의 소유지분 48,517,221,319 46,188,507,454 48,809,342,871 [자본금] 23,074,577,000 22,924,577,000 22,874,577,000 [자본잉여금] 52,339,643,809 51,696,023,809 51,481,467,809 [자본조정] 514,077,187 770,877,187 856,477,187 [기타포괄손익누계액] (526,245,781) (493,216,093) (493,216,093) [이익잉여금] (26,884,830,896) (28,709,754,449) (25,909,963,032) 비지배주주지분 - - - 자본총계 48,517,221,319 46,188,507,454 48,809,342,871 매출액 45,194,027,693 29,166,372,655 36,981,225,222 영업이익 163,728,718 (474,165,994) 423,828,739 법인세차감전순이익 1,981,505,114 (3,054,681,932) (2,656,662,639) 당기순이익 1,784,406,318 (3,047,390,638) (3,025,656,762) 지배주주지분 1,784,406,318 (3,047,390,638) (3,006,681,418) 비지배지분 - - (18,975,344) 총포괄이익 1,791,893,865 (2,799,791,417) (3,098,866,454) 지배주주지분 1,791,893,865 (2,799,791,417) (3,079,891,110) 비지배지분 - - (18,975,344) 기본주당순이익 40 (68) (67) 연결에포함된 회사수 3 3 3 나. 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제23기 제22기 제21기 [유동자산] 36,757,306,442 34,281,270,549 35,046,047,461 [비유동자산] 19,614,471,922 18,387,068,889 18,818,398,155 자산총계 56,371,778,364 52,668,339,438 53,864,445,616 [유동부채] 5,980,159,230 4,111,737,915 3,710,424,360 [비유동부채] 1,646,400,591 1,310,686,748 1,301,317,261 부채총계 7,626,559,821 5,422,424,663 5,011,741,621 [자본금] 23,074,577,000 22,924,577,000 22,874,577,000 [자본잉여금] 52,339,643,809 51,696,023,809 51,481,467,809 [자본조정] 514,077,187 770,877,187 856,477,187 [기타포괄손익누계액] (591,858,330) (558,828,642) (558,828,642) [이익잉여금] (26,591,221,123) (27,586,734,579) (25,800,989,359) 자본총계 48,745,218,543 47,245,914,775 48,852,703,995 종속기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 37,351,918,537 25,072,356,358 33,325,087,656 영업이익 1,533,124,915 326,980,933 1,073,627,848 법인세차감전순이익 815,552,768 (1,871,552,489) (2,961,177,510) 당기순이익 808,130,287 (1,852,674,890) (2,963,320,294) 총포괄이익 962,483,768 (1,785,745,220) (3,036,529,986) 주당순이익 18 (41) (66) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 44,132,017,077 41,429,504,373 41,110,784,806 현금및현금성자산 (주8,9,36) 7,049,567,340 3,511,712,951 7,696,322,070 단기투자자산 (주8,36) 22,806,000,000 23,801,171,467 22,556,188,060 매출채권 (주8,10) 6,603,919,223 5,075,644,479 4,190,345,316 기타채권 (주8,11) 250,632,796 321,789,118 219,594,850 선급금 585,167,749 2,461,200,194 1,436,273,644 선급비용 52,548,268 48,049,783 34,656,720 재고자산 (주12) 6,784,181,701 6,209,936,381 4,977,404,146 비유동자산 15,953,319,707 15,760,076,128 19,244,051,824 장기투자자산 (주8,36) 92,831,123 60,541,175 60,134,696 공정가치측정 금융자산 (주8,13,36) 236,111,671 270,730,157 1,310,730,157 유형자산 (주14) 9,910,877,064 9,225,211,827 9,392,489,420 투자부동산 (주15) 2,505,762,715 2,629,362,715 2,752,962,715 무형자산 (주16) 412,875,047 862,765,659 2,686,832,781 사용권자산 (주17) 1,095,714,387 314,290,095 472,537,933 이연법인세자산 0 0 210,012,622 기타비유동자산 (주11) 1,699,147,700 2,397,174,500 2,358,351,500 자산총계 60,085,336,784 57,189,580,501 60,354,836,630 부채 유동부채 8,985,380,370 9,354,431,100 8,342,673,794 매입채무 (주8,19) 5,406,951,923 3,726,397,494 3,002,193,160 기타채무 (주8,19) 1,608,610,303 1,113,389,244 1,544,226,910 기타유동부채 (주20) 289,812,768 117,785,941 90,999,890 리스부채 (주8,17) 427,387,723 171,687,220 292,512,695 계약부채 2,617,653 4,290,212 6,526,820 단기차입금 (주8,18) 1,250,000,000 2,772,514,605 3,406,214,319 유동성장기차입금 (주8,18) 0 1,448,366,384 0 비유동부채 2,582,735,095 1,646,641,947 3,202,819,965 장기차입금 0 0 1,000,000,000 순확정급여부채 (주21) 352,297,762 250,684,516 557,729,225 이연법인세부채 (주31) 1,066,142,174 1,118,427,857 1,316,854,174 리스부채 (주8,17) 696,179,470 154,236,365 193,470,289 기타비유동부채 (주8,20) 468,115,689 123,293,209 134,766,277 부채총계 11,568,115,465 11,001,073,047 11,545,493,759 자본 지배기업의 소유지분 48,517,221,319 46,188,507,454 48,809,342,871 자본금 (주22) 23,074,577,000 22,924,577,000 22,874,577,000 자본잉여금 (주22) 52,339,643,809 51,696,023,809 51,481,467,809 자본조정 (주23,24) 514,077,187 770,877,187 856,477,187 기타포괄손익누계액 (주23) (526,245,781) (493,216,093) (493,216,093) 결손금 (주25) (26,884,830,896) (28,709,754,449) (25,909,963,032) 비지배지분 0 0 0 자본총계 48,517,221,319 46,188,507,454 48,809,342,871 자본과부채총계 60,085,336,784 57,189,580,501 60,354,836,630 연결 손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 (주6) 45,194,027,693 29,166,372,655 36,981,225,222 매출원가 (주29) 35,310,368,726 22,778,298,167 29,263,814,567 매출총이익 9,883,658,967 6,388,074,488 7,717,410,655 판매비와관리비 (주26,29) 9,719,930,249 6,862,240,482 7,293,581,916 영업이익(손실) 163,728,718 (474,165,994) 423,828,739 기타수익 (주27) 2,870,247,098 156,650,398 1,042,195,785 기타비용 (주27) 1,207,666,710 2,854,264,762 4,389,282,056 금융수익 (주28) 243,176,114 285,130,532 410,604,219 금융비용 (주28) 87,980,106 168,032,106 144,009,326 법인세비용차감전순이익(손실) 1,981,505,114 (3,054,681,932) (2,656,662,639) 법인세비용 (주31) 197,098,796 (7,291,294) 368,994,123 당기순이익(손실) 1,784,406,318 (3,047,390,638) (3,025,656,762) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,784,406,318 (3,047,390,638) (3,006,681,418) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 (18,975,344) 주당이익 (주32) 기본주당손익(손실) (단위 : 원) 40 (68) (67) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 39 (68) (67) 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 당기순이익(손실) 1,784,406,318 (3,047,390,638) (3,025,656,762) 기타포괄손익 7,487,547 247,599,221 (73,209,692) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 7,487,547 247,599,221 (73,209,692) 순확정급여부채의 재측정요소 40,517,235 247,599,221 (73,209,692) 공정가치측정 금융자산 평가손익 (33,029,688) 0 0 당기 총포괄손익 1,791,893,865 (2,799,791,417) (3,098,866,454) 총 포괄손익의 귀속 지배주주지분 1,791,893,865 (2,799,791,417) (3,079,891,110) 비지배지분 0 0 (18,975,344) 연결 자본변동표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 22,455,114,000 50,403,812,021 610,875,510 (493,216,093) (22,830,071,922) 50,146,513,516 50,146,513,516 당기순이익(손실) (2,963,320,294) (2,963,320,294) (3,025,656,762) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (7,597,143) (7,597,143) (7,597,143) 종속기업 자본변동 지분해당액 (65,612,549) (65,612,549) (65,612,549) 공정가치측정 금융자산 평가손익 총 포괄손익 (65,612,549) (2,970,917,437) (3,036,529,986) (3,036,529,986) 유상증자 419,463,000 1,077,655,788 1,497,118,788 1,497,118,788 주식선택권행사 245,601,677 245,601,677 245,601,677 2019.12.31 (기말자본) 22,874,577,000 51,481,467,809 856,477,187 (558,828,642) (25,800,989,359) 48,852,703,995 48,809,342,871 2020.01.01 (기초자본) 22,874,577,000 51,481,467,809 856,477,187 (493,216,093) (25,909,963,032) 48,809,342,871 48,809,342,871 당기순이익(손실) (3,047,390,638) (3,047,390,638) (3,047,390,638) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 247,599,221 247,599,221 247,599,221 종속기업 자본변동 지분해당액 공정가치측정 금융자산 평가손익 총 포괄손익 (2,799,791,417) (2,799,791,417) (2,799,791,417) 유상증자 주식선택권행사 50,000,000 214,556,000 (85,600,000) 178,956,000 178,956,000 2020.12.31 (기말자본) 22,924,577,000 51,696,023,809 770,877,187 (493,216,093) (28,709,754,449) 46,188,507,454 46,188,507,454 2021.01.01 (기초자본) 22,924,577,000 51,696,023,809 770,877,187 (493,216,093) (28,709,754,449) 46,188,507,454 46,188,507,454 당기순이익(손실) 1,784,406,318 1,784,406,318 1,784,406,318 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 40,517,235 40,517,235 40,517,235 종속기업 자본변동 지분해당액 공정가치측정 금융자산 평가손익 (33,029,688) (33,029,688) (33,029,688) 총 포괄손익 (33,029,688) 1,824,923,553 1,791,893,865 1,791,893,865 유상증자 주식선택권행사 150,000,000 643,620,000 (256,800,000) 536,820,000 536,820,000 2021.12.31 (기말자본) 23,074,577,000 52,339,643,809 514,077,187 (526,245,781) (26,884,830,896) 48,517,221,319 48,517,221,319 연결 현금흐름표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 3,996,973,472 (2,237,844,849) 3,945,927,058 당기순이익(손실) 1,784,406,318 (3,047,390,638) (3,025,656,762) 조정 (주33) 214,606,859 4,258,868,679 5,935,278,310 순운전자본의 변동 (주33) 1,865,042,361 (3,711,672,444) 644,967,759 이자수취 249,618,408 314,331,235 452,658,023 이자지급 (126,509,834) (70,821,761) (36,717,532) 법인세 환급(납부) 9,809,360 18,840,080 (24,602,740) 투자활동현금흐름 (94,494,702) (1,678,569,715) (325,433,334) 단기투자자산의 감소 6,301,171,467 0 3,345,898,434 당기손익-공정가치금융자산의 처분 0 0 2,500,000 단기대여금의 감소 0 0 8,120,000 종업원대여금의 감소 1,500,000 6,000,000 11,000,000 장기투자자산의 감소 0 20,037,974 64,735,359 종속기업투자주식의 처분 0 0 1,125,000,000 유형자산의 처분 3,150,000 52,506,030 1,845,996,723 무형자산의 처분 0 0 2,231,550 보증금의 감소 204,696,800 83,050,000 848,320,000 단기투자자산의 증가 (5,306,000,000) (1,240,000,000) 0 단기대여금의 증가 0 0 (65,000,000) 장기성예금의 증가 (32,289,948) (20,444,453) (32,185,427) 유형자산의 취득 (992,463,421) (444,846,266) (1,080,472,431) 무형자산의 취득 (6,089,600) (7,000,000) (26,349,000) 보증금의 증가 (268,170,000) (127,873,000) (69,340,100) 연결범위의 변동 0 0 (6,305,888,442) 재무활동현금흐름 (364,624,381) (268,194,555) 895,557,529 주식선택권행사 536,820,000 178,956,000 0 유상증자 0 0 1,497,118,788 임대보증금의 증가 0 0 100,000,000 리스부채의 원금상환 (360,563,392) (261,817,225) (486,799,045) 임대보증금의 감소 0 0 (18,360,000) 단기차입금의 차입 240,000,000 0 65,000,000 유동성장기부채의 상환 0 (100,000,000) 0 단기차입금의 상환 (780,880,989) (85,333,330) (261,402,214) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,537,854,389 (4,184,609,119) 4,516,051,253 기초현금및현금성자산 3,511,712,951 7,696,322,070 3,180,270,817 기말현금및현금성자산 (주4) 7,049,567,340 3,511,712,951 7,696,322,070 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항주식회사 에스엠라이프디자인그룹(이하 '지배기업')의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2021년 12월 31일 현재 자본금은 23,075백만원입니다.지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')은 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등), 외식업 및 와인유통업을주된 영업으로 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 구성비(%) 주식수 구성비(%) ㈜에스엠스튜디오스 13,483,865 29.7 - - ㈜에스엠엔터테인먼트 - - 13,483,865 29.9 유성호 838,926 1.9 838,926 1.9 김영민 - - 120,000 0.3 기 타 31,106,363 68.4 30,686,363 67.9 합 계 45,429,154 100.0 45,129,154 100.0 (1) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말 전기말 결산월 업 종 지배지분율(%) 지배지분율(%) 비컨홀딩스㈜ 한국 100 100 12월 외식업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 한국 100 100 12월 와인유통 (2) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 비컨홀딩스㈜ 3,457,176,021 4,584,307,384 (1,127,131,363) 7,456,067,020 (1,096,113,658) (1,062,310,041) ㈜모아엘앤비인터내셔널 6,888,964,018 3,337,425,876 3,551,538,142 430,674,500 2,081,902,755 2,081,902,755 2)전기말 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 비컨홀딩스㈜ 1,575,478,646 4,140,299,968 (2,564,821,322) 3,776,634,912 (869,069,097) (688,399,546) ㈜모아엘앤비인터내셔널 6,930,735,676 5,461,100,289 1,469,635,387 327,771,850 (278,404,790) (278,404,790) 2. 재무재표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결회사는 회계정책의 소급적용, 연결재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 22일 자 이사회에서 사실상 승인되었으며,2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다.만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.3 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법,유의적 추정치 및 가정 : 주석 36ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 8ㆍ투자부동산: 주석 152.3.4 외화환산연결회사는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.3.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 평가방법 건 물 30년 기 계 장 치 4 ~ 15년 차 량 운 반 구 4 ~ 6년 시 설 장 치 4년 집 기 비 품 4 ~ 10년 연결회사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결회사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.3.6 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 30년 차량운반구 4년 리스기간 종료시점에 연결회사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석'2.3.10'비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 건물 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제규정을적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는발생기준으로 비용을 인식합니다.리스제공자로서의 회계처리연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 발생기준에 따라 인식하며, 영업 성격에 따라손익계산서에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 발생기준에 따라 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.3.7 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 30 년 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.연결회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.3.8 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 브랜드가치 10년 고객관계 10년 기타의무형자산 3 ~ 5년 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손에 반영하고있습니다.2.3.9 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 과 목 평가방법 원 재 료 선 입 선 출 법 저 장 품 개 별 법 재 공 품 개 별 법 제 품 선 입 선 출 법 상 품 선 입 선 출 법 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.3.10 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2.3.11 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된거래가격으로 측정하고 있습니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권에 포함된 대여금 및 미수금 등을 포함합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 때연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시-주석 3ㆍ계약자산을 포함한 매출채권- 주석 37연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.연결회사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(3) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.13 퇴직급여: 확정급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.14 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.15 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 상업 인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업 (DVD복제, 영상물 제작 유통 등), 외식업 및 와인 유통업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제품을 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.제ㆍ상품 등 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제,상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때,연결회사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.용역의 제공 등용역의 제공 등의 수익은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 시간 경과 후 30일에서 90일입니다.계약잔액(1) 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12에 기술되어 있습니다.(2) 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.반품권에서 생기는 자산과 부채(1) 반품권자산반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 연결회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.(2) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결회는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.2.3.16 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 연결재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.17 주식기준보상연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 24 참조).주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다2.3.18 매각예정비유동자산과 중단영업연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석37)가있습니다.3.1 회계적 판단연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.15 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정- 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.2.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.2 매출채권의 기대손실충당금연결회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.2.3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.3.2.4 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.3.2.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) 이자율지표개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별 도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.5.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결회사에 적용할 수 없습니다.5.2 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 5.3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념채계 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.5.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.5.5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5.6 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.5.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 5.8 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.5.9 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5.9.1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.5.9.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 연결회사는 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.5.9.3 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 6. 부문별 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 부 문 주요 사업 현황 출판 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등) 콘텐츠 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등) 드라마 드라마 등 제작 외식 외식업 기타 영화사업, 물류사업, 와인유통, 임대사업 (2) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 콘텐츠부문, 드라마부문, 외식부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 부문의 매출 및 영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 출판 콘텐츠 외식 기타(*2) 합 계 매출 34,244,164,069 1,752,378,751 7,453,149,296 1,744,335,577 45,194,027,693 감가상각비 183,353,536 56,499,504 618,126,352 296,464,295 1,154,443,687 무형자산상각비 304,150 302,150 28,807,540 18,465,367 47,879,207 보고부문영업이익(손실)(*1) 2,906,994,967 (1,553,858,601) (1,109,436,416) (79,971,232) 163,728,718 (단위: 원) 전기 출판 콘텐츠 드라마 외식 기타(*2) 합 계 매출 22,078,842,989 1,965,600,078 - 3,776,574,447 1,345,355,141 29,166,372,655 감가상각비 179,209,630 61,284,003 539,704 345,513,536 285,355,061 871,901,935 무형자산상각비 374,100 1,828,034 - 123,200,000 17,754,533 143,156,667 보고부문영업이익(손실)(*1) 1,718,778,021 (992,764,100) (38,351,872) (704,411,920) (457,416,123) (474,165,994) (*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 연결회사는 영화사업, 물류사업, 와인유통, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.(4) 당기와 전기 중 부분의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 출판 콘텐츠 외식 기타 합 계 국내 34,235,749,997 1,752,378,751 7,453,149,296 1,744,335,577 45,185,613,621 해외 8,414,072 - - - 8,414,072 합 계 34,244,164,069 1,752,378,751 7,453,149,296 1,744,335,577 45,194,027,693 (*) 전기의 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다. (5) 당기 중 연결 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사(전기 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 32,020,947천원(전기 : 21,433,976천원)입니다. 7. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 출판 콘텐츠 외식 기타 합 계 보고부문수익 제품매출 34,244,164,069 1,752,378,751 - - 35,996,542,820 상품매출 - - - 406,750,100 406,750,100 푸드매출 - - 7,453,149,296 - 7,453,149,296 영화매출 - - - 11,609,591 11,609,591 물류매출 - - - 1,162,775,886 1,162,775,886 합 계 34,244,164,069 1,752,378,751 7,453,149,296 1,581,135,577 45,030,827,693 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전하는 재화 34,244,164,069 1,752,378,751 7,453,149,296 418,359,691 43,868,051,807 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - - - 1,162,775,886 1,162,775,886 (단위: 원) 전기 출판 콘텐츠 외식 기타 합 계 보고부문수익 제품매출 22,078,842,989 1,965,600,078 - - 24,044,443,067 상품매출 - - - 317,441,850 317,441,850 푸드매출 - - 3,776,574,447 - 3,776,574,447 영화매출 - - - 14,070,898 14,070,898 물류매출 - - - 850,642,393 850,642,393 합 계 22,078,842,989 1,965,600,078 3,776,574,447 1,182,155,141 29,003,172,655 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전하는 재화 22,078,842,989 1,965,600,078 3,776,574,447 331,512,748 28,152,530,262 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - - - 850,642,393 850,642,393 (*1) 전기의 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다. 8. 범주별 금융상품(1) 당기말 (단위: 원) 연결재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 7,049,567,340 7,049,567,340 단기투자자산 - - 22,806,000,000 22,806,000,000 장기투자자산 - - 92,831,123 92,831,123 당기손익-공정가치측정금융자산 10,785,748 - - 10,785,748 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 225,325,923 - 225,325,923 매출채권 - - 6,603,919,223 6,603,919,223 기타채권(*1) - - 211,904,516 211,904,516 기타비유동자산(*2) - - 449,040,000 449,040,000 합계 10,785,748 225,325,923 37,213,262,202 37,449,373,873 (*1) 당기법인세자산을 제외한 금액입니다.(*2) 장기선급금은 제외한 금액입니다. (단위: 원) 연결재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 5,406,951,923 기타채무 1,608,610,303 단기차입금 1,250,000,000 기타비유동부채(*1) 93,533,166 리스부채 1,123,567,193 합계 9,482,662,585 (*1) 복구충당부채를 제외한 금액입니다.(2) 전기말 (단위: 원) 연결재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 3,511,712,951 3,511,712,951 단기투자자산 - - 23,801,171,467 23,801,171,467 장기투자자산 - - 60,541,175 60,541,175 당기손익-공정가치측정금융자산 3,058,480 - - 3,058,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 267,671,677 - 267,671,677 매출채권 - - 5,075,644,479 5,075,644,479 기타채권(*1) - - 273,251,478 273,251,478 기타비유동자산(*2) - - 387,066,800 387,066,800 합계 3,058,480 267,671,677 33,109,388,350 33,380,118,507 (*1) 당기법인세자산을 제외한 금액입니다.(*2) 장기선급금은 제외한 금액입니다. (단위: 원) 연결재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,726,397,494 기타채무 1,113,389,244 단기차입금 2,772,514,605 유동성장기차입금 1,448,366,384 기타비유동부채(*1) 90,466,357 리스부채 325,923,585 합계 9,477,057,669 (*1) 복구충당부채를 제외한 금액입니다.(3) 당기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 243,176,114 기타대손상각비 (106,773,451) 대손충당금 환입 4,915,153 외환차손익 (7,293,210) 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 7,727,268 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (87,980,106) 채무면제이익 2,697,586,116 (4) 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 285,130,532 대손상각비 (107,207,489) 기타의대손상각비 (3,198,481) 외환차손익 5,171,200 당기손익공정가치금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,040,000,000) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (168,032,106) 외화환산이익 302,242 9. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,390,893 3,907,530 제예금 7,048,176,447 3,507,805,421 합 계 7,049,567,340 3,511,712,951 10. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,031,023,026 5,395,974,831 대손충당금 (427,103,803) (320,330,352) 매출채권(순액) 6,603,919,223 5,075,644,479 (2) 매출채권의 신용위험연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 37을 참고하시기 바랍니다. 11. 기타채권 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타채권 미수금 154,707,782 209,612,450 미수금의 대손충당금 (21,353,977) (21,353,977) 미수수익 78,550,711 84,993,005 당기법인세자산 38,728,280 48,537,640 소 계 250,632,796 321,789,118 기타비유동자산 보증금 449,040,000 385,566,800 장기선급금 1,250,107,700 2,010,107,700 장기대여금 - 1,500,000 소 계 1,699,147,700 2,397,174,500 12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 원재료 92,495,740 - 92,495,740 11,901,344 - 11,901,344 저장품 10,114,491 - 10,114,491 19,184,919 - 19,184,919 재공품 56,000 - 56,000 21,576,195 - 21,576,195 제 품 290,268,260 (256,506,452) 33,761,808 328,919,177 (252,756,190) 76,162,987 상 품 6,654,160,212 (6,406,550) 6,647,753,662 6,088,180,236 (7,069,300) 6,081,110,936 합 계 7,047,094,703 (262,913,002) 6,784,181,701 6,469,761,871 (259,825,490) 6,209,936,381 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 3,750천원(전기 : 129,079천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다. 13. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말지분율(%) 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 일렉트론바이오 9 225,325,923 225,325,923 한국디엠비 1.64 - 42,345,754 소 계 225,325,923 267,671,677 당기손익-공정가치측정금융자산: 에어이노베이션 1.26 - - 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 1.59 10,785,748 3,058,480 소 계 10,785,748 3,058,480 합 계 236,111,671 270,730,157 (2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 기초 267,671,677 3,058,480 270,730,157 267,671,677 1,043,058,480 1,310,730,157 평가 (42,345,754) 7,727,268 (34,618,486) - (1,040,000,000) (1,040,000,000) 기말 225,325,923 10,785,748 236,111,671 267,671,677 3,058,480 270,730,157 14. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 합계 기초금액 5,184,619,464 2,698,703,295 728,504,723 3,000 125,095,850 488,285,495 9,225,211,827 취득 - - - - 325,138,072 992,463,421 1,317,601,493 처분 - - - - (5,704,674) (3,629,490) (9,334,164) 감가상각비 - (168,315,420) (108,862,689) - (146,565,264) (198,858,719) (622,602,092) 보고기간말 금액 5,184,619,464 2,530,387,875 619,642,034 3,000 297,963,984 1,278,260,707 9,910,877,064 취득원가 5,184,619,464 6,007,147,293 924,190,323 70,779,782 744,776,447 2,003,632,399 14,935,145,708 감가상각누계액 - (3,476,759,418) (304,548,289) (70,776,782) (446,812,463) (725,371,692) (5,024,268,644) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 합계 기초금액 5,184,619,464 2,842,661,934 837,367,411 34,031,355 199,192,010 294,617,246 9,392,489,420 취득 - 23,500,000 - - 11,785,897 418,298,720 453,584,617 처분 - - - (21,279,021) (3,050,028) (110,706,190) (135,035,239) 감가상각비 - (167,458,639) (108,862,688) (12,749,334) (82,832,029) (113,924,281) (485,826,971) 보고기간말 금액 5,184,619,464 2,698,703,295 728,504,723 3,000 125,095,850 488,285,495 9,225,211,827 취득원가 5,184,619,464 6,007,147,293 924,190,323 70,779,782 820,319,764 1,084,743,941 14,091,800,567 감가상각누계액 - (3,308,443,998) (195,685,600) (70,776,782) (695,223,914) (596,458,446) (4,866,588,740) 15. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 1,548,374,536 1,080,988,179 2,629,362,715 감가상각비 - (123,600,000) (123,600,000) 보고기간말 금액 1,548,374,536 957,388,179 2,505,762,715 취득원가 1,548,374,536 2,558,901,913 4,107,276,449 감가상각누계액 - (1,601,513,734) (1,601,513,734) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 1,548,374,536 1,204,588,179 2,752,962,715 감가상각비 - (123,600,000) (123,600,000) 보고기간말 금액 1,548,374,536 1,080,988,179 2,629,362,715 취득원가 1,548,374,536 2,558,901,913 4,107,276,449 감가상각누계액 - (1,477,913,734) (1,477,913,734) (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부가치 공정가치 토 지 1,548,374,536 2,069,760,700 1,548,374,536 1,927,563,400 건 물 957,388,179 1,446,242,000 1,080,988,179 1,491,316,000 합 계 2,505,762,715 3,516,002,700 2,629,362,715 3,418,879,400 1 6. 무형 자산(1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회원권 영업권 브랜드가치 고객관계 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 199,246,348 192,328,905 45,333,292 56,293,334 862,765,659 취득 - - - - 6,089,600 6,089,600 무형자산상각비 - - (23,312,596) (5,494,944) (19,071,667) (47,879,207) 손상 - (199,246,348) (169,016,309) (39,838,348) - (408,101,005) 기말 장부금액 369,563,780 - - - 43,311,267 412,875,047 (2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회원권 영업권 브랜드가치 고객관계 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 1,108,419,000 922,225,000 217,375,000 69,250,001 2,686,832,781 취득 - - - - 7,000,000 7,000,000 무형자산상각비 - - (99,700,000) (23,500,000) (19,956,667) (143,156,667) 손상 - (909,172,652) (630,196,095) (148,541,708) - (1,687,910,455) 기말 장부금액 369,563,780 199,246,348 192,328,905 45,333,292 56,293,334 862,765,659 17. 리스(1) 당기와 전기중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 당기말 사용권자산 건물 230,972,129 1,108,967,228 (9,160,000) (370,136,569) 960,642,788 차량운반구 83,317,966 114,887,362 (25,028,703) (38,105,026) 135,071,599 합계 314,290,095 1,223,854,590 (34,188,703) (408,241,595) 1,095,714,387 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상환액 이자비용 유동성대체 당기말 리스부채 유동 171,687,220 317,680,806 (15,114,291) (419,216,925) 58,653,533 313,697,380 427,387,723 비유동 154,236,365 875,373,784 (19,733,299) - - (313,697,380) 696,179,470 합계 325,923,585 1,193,054,590 (34,847,590) (419,216,925) 58,653,533 - 1,123,567,193 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 전기말 사용권자산 건물 434,488,055 133,330,818 (112,245,952) (224,600,792) 230,972,129 차량운반구 38,049,878 127,384,967 (44,242,707) (37,874,172) 83,317,966 합계 472,537,933 260,715,785 (156,488,659) (262,474,964) 314,290,095 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상환액 이자비용 유동성대체 전기말 리스부채 유동 292,512,695 60,582,265 (77,573,822) (279,474,534) 17,657,309 157,983,307 171,687,220 비유동 193,470,289 200,133,520 (81,384,137) - - (157,983,307) 154,236,365 합계 485,982,984 260,715,785 (158,957,959) (279,474,534) 17,657,309 - 325,923,585 (2) 당기와 전기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 370,136,569 224,600,792 차량운반구 38,105,026 37,874,172 합계 408,241,595 262,474,964 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 58,653,533 17,657,309 (3) 당기와 전기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 23,164,400 22,631,227 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 179,690,888 162,626,930 리스부채측정치에 포함되지 않은 변동리스료 543,715,836 278,486,995 합계 746,571,124 463,745,152 (4) 당기와 전기중 현금흐름표에 인식된 금액연결회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 1,165,788천원(전기 743,220천원)입니다. 연결회사의 리스부채 상환액은 당기 360,563천원(전기 261,817천원)을 재무활동으로 인식하였습니다. 18. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 최장 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 당기말 단기차입금 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트(*1) - 4.60 - 2,430,000,000 신한은행 2022.05.24 2.2 240,000,000 - 하나은행 - 2.69 - 240,000,000 신한은행 2022.04.13 2.2 1,000,000,000 - 주요경영진 - 10,000,000 102,514,605 소계 1,250,000,000 2,772,514,605 장기차입금 미시간벤처캐피탈 2021.08.09 - 448,366,384 신한은행 2021.04.13 - 1,000,000,000 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) - (1,448,366,384) 소계 - - (*1) 기타특수관계자인 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트로 부터 차입하였으며 당기중 채무면제이익으로 정리하였습니다. 19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 5,406,951,923 3,726,397,494 기타채무 미지급금 1,214,433,468 549,671,445 미지급비용 394,176,835 563,717,799 기타채무 계 1,608,610,303 1,113,389,244 20. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 50,577,793 33,364,405 선수수익 56,806,048 73,077,592 예수금 182,428,927 11,343,944 기타유동부채 계 289,812,768 117,785,941 기타비유동부채 장기임대보증금 93,533,166 90,466,357 복구충당부채 374,582,523 32,826,852 기타비유동부채 계 468,115,689 123,293,209 21. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 957,167,632 768,577,226 사외적립자산의 공정가치 (604,869,870) (517,892,710) 재무상태표상 부채 352,297,762 250,684,516 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 768,577,226 1,194,167,103 당기근무원가 400,674,784 342,531,614 이자비용 15,423,542 17,794,405 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (59,901,514) (47,344,530) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 11,506,156 (226,651,072) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (179,112,562) (511,920,294) 보고기간말 금액 957,167,632 768,577,226 (3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 금액 517,892,710 636,437,878 이자수익 11,475,888 13,865,014 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (5,984,538) (7,518,782) 기여금: - 사용자 120,000,000 150,000,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (38,514,190) (274,891,400) 기말 금액 604,869,870 517,892,710 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.60%~2.99% 2.03%~2.45% 미래임금상승률 3.75%~4.00% 3.92%~4.00% (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (70,780,333) 82,836,606 임금상승률 1.00% 81,110,545 (70,761,065) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 정기예금 604,869,870 100% 517,892,710 100% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 99,668,442 103,831,222 409,813,597 3,341,663,941 3,954,977,202 확정급여채무의 가중평균만기는 8.67년입니다. 22. 자본금과 자본잉여금지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 45,429,154주(전기말 45,129,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 원) 구 분 주식수 (단위: 주) 보통주 자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 전기말 45,129,154 22,924,577,000 49,813,154,797 1,882,869,012 74,620,600,809 주식선택권행사 300,000 150,000,000 643,620,000 - 793,620,000 당기말 45,429,154 23,074,577,000 50,456,774,797 1,882,869,012 75,414,220,809 23. 기타자본항목기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 주식선택권 514,077,187 770,877,187 기타포괄손익누계액 공정가치측정 금융자산 평가손익 (526,245,781) (493,216,093) 24. 주식기준보상(1) 연결회사는 상법 등 관계법령에 따라 연결회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 연결회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2016년 11월 11일 행사가격 1,796원 행사가능기간 2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일 가득조건 부여일로부터 3년이상 재직 행사가능주식수 1,000,000주 부여방법 주식교부형 (2) 주식선택권 수량의 변동 내역 구 분 당기 전기 기초 수량 900,000 주 1,000,000 주 부여 - - 행사 300,000 주 100,000 주 기말 존속 600,000 주 900,000 주 기말 행사가능 600,000 주 900,000 주 (3) 공정가치 산정 내용연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 현재 주가 1,600 원 행사가격 1,796원 기대 주가 변동성 70.48% 기대배당금 - 기대행사기간(*1) 4.5 년 무위험이자율 1.60% 기대권리소멸율 - (*1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 연결회사는 주식선택권 관련하여 전기까지 총 770,877천원을 인식하였습니다. 이 중 주식선택권 256,800천원이 당기까지 행사되어 당기말 현재 잔액은 514,077천원입니다. 25. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 1,069,000,000 1,069,000,000 임의적립금 844,764,314 844,764,314 미처리결손금 (28,798,595,210) (30,623,518,763) 합 계 (26,884,830,896) (28,709,754,449) 26. 판매비와 관리비당기와 전기의 판관비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 4,667,050,137 3,423,978,912 퇴직급여 314,608,903 317,573,849 복리후생비 560,086,011 447,974,737 여비교통비 49,622,738 34,163,581 통신비 22,974,288 18,179,865 수도광열비 173,581,959 104,456,960 세금과공과 164,074,408 102,462,918 감가상각비 823,773,717 539,481,662 수선비 10,182,454 12,466,000 보험료 138,565,050 111,968,556 접대비 86,627,633 60,109,830 도서인쇄비 11,356,847 3,330,607 소모품비 238,686,227 90,678,155 운반비 75,138,738 52,588,669 지급수수료 1,326,266,424 786,204,151 차량유지비 40,146,343 36,366,375 광고선전비 50,518,898 9,868,668 대손상각비 106,773,451 107,207,489 교육훈련비 575,000 931,390 무형자산상각비 29,679,207 125,773,334 잡급 127,925,140 34,598,901 복구충당부채전입액 - (20,127,644) 임차료 701,716,676 462,003,517 합 계 9,719,930,249 6,862,240,482 27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 202,678 10,181,815 외화환산이익 - 302,242 기타대손충당금환입 4,915,153 - 유형자산처분이익 - 13,308,131 채무면제이익 2,697,586,116 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 7,727,268 - 잡이익 159,156,996 130,388,910 사용권자산처분이익 658,887 2,469,300 합 계 2,870,247,098 156,650,398 (2) 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 - 3,198,481 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 1,040,000,000 외환차손 7,495,888 5,010,615 유형자산처분손실 6,184,164 92,787,312 영업권손상차손 199,246,348 909,172,652 무형자산손상차손 208,854,657 778,737,803 잡손실 17,685,653 25,357,899 선급금손상차손 768,200,000 - 합 계 1,207,666,710 2,854,264,762 28. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금 융 수 익 당기 전기 이자수익 243,176,114 285,130,532 (2) 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금 융 원 가 당기 전기 이자비용 87,980,106 168,032,106 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 상품의 변동 (418,961,003) (1,225,235,748) 원재료 및 상품의 매입 3,880,127,323 3,039,231,776 종업원급여 5,243,142,660 4,053,888,134 복리후생비 611,006,302 501,446,706 감가상각비(*1) 1,202,322,894 1,015,058,602 수도광열비 196,527,682 128,483,375 지급임차료 713,983,796 469,193,517 운반비 113,714,065 89,808,693 광고선전비 50,518,898 9,868,668 소모품비 444,321,983 424,426,005 외주가공비 29,302,105,494 18,911,643,190 지급수수료 2,890,850,807 1,527,607,544 기타 비용 800,638,074 695,118,187 합 계 45,030,298,975 29,640,538,649 (*1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 상각비의 합계입니다. 30. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,903,135,450 3,707,347,667 퇴직급여 340,007,210 346,540,467 합 계 5,243,142,660 4,053,888,134 31. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 241,961,998 - 일시적차이의 증감 (52,285,683) 11,586,305 자본에 직접 가감한 법인세부담액 7,422,481 (18,877,599) 법인세비용(이익) 197,098,796 (7,291,294) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,981,505,114 (3,054,681,932) 적용세율에 따른 법인세비용 391,931,126 (588,780,973) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (88,914,547) - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 263,824,946 14,212,317 인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과 (391,742,729) 590,683,420 기타 22,000,000 (23,406,058) 법인세비용 197,098,796 (7,291,294) (3) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 당 기 확정급여제도의 재측정요소 42,410,820 (1,893,585) 40,517,235 공정가치측정 금융자산 평가손익 (42,345,754) 9,316,066 (33,029,688) 합계 65,066 7,422,481 7,487,547 전 기 확정급여제도의 재측정요소 266,476,820 (18,877,599) 247,599,221 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할일시적차이 9,825,223,582 10,081,527,579 미래과세소득의 불확실성 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 및 전기말 현재의 이연법인세부채는 전액 유형자산 재평가에 따른 일시적차이에 대한 이연법인세부채입니다. 32. 주당순이익기본주당순이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 지배기업 소유지분 보통주 주당이익(손실) (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순이익(손실) 1,784,406,318 (3,047,390,638) 가중평균유통보통주식수 45,171,894 주 45,037,373 주 지배기업지분 기본주당순이익(손실) 40 원/주 (68) 원/주 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 45,129,154 45,029,154 주식선택권행사(*) 42,740 8,219 가중평균유통보통주식수 45,171,894 45,037,373 (*1) 당기 중 주식선택권행사로 발행된 300,000주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다. (3) 연결회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 작아 희석화 효과가 발생하지 않으므로 연결회사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당기말 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 1,784,406,318 (3,047,390,638) 희석주당이익 산정을 위한 이익조정 - - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 1,784,406,318 (3,047,390,638) 발행된 가중평균유통보통주식수 45,171,894 주 45,037,373 주 조정내역 주식선택권 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 501,166 92,055 희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수 45,673,060 주 45,129,428 주 희석주당이익 39 원/주 (67) 원/주 희석화여부 희석 반희석 * 전기 말 현재 연결회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손익이 이를 고려하기 전의 주당손익과 비교시 희석화 효과가 발생하지 않아 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (4) 당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 액면금액 행사가격 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 500 원 1,796원 2019.11.11~2022.11.10 600,000 주 33. 현금흐름 표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 조정: 214,606,859 4,258,868,679 감가상각비 622,602,092 485,826,971 사용권자산상각비 408,241,595 262,474,964 투자부동산상각비 123,600,000 123,600,000 무형자산상각비 47,879,207 143,156,667 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (7,727,268) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 1,040,000,000 대손상각비 106,773,451 107,207,489 기타의대손상각비 - 3,198,481 이자비용 87,980,107 168,032,106 퇴직급여 404,622,438 346,461,005 유형자산처분손실 6,184,164 92,787,312 영업권손상차손 199,246,348 909,172,652 무형자산손상차손 208,854,657 778,737,803 선급금손상차손 768,200,000 - 법인세비용 197,098,796 (7,291,294) 기타의대손충당금환입 (4,915,153) - 채무면제이익 (2,697,586,116) - 유형자산처분이익 - (13,308,131) 사용권자산처분이익 (658,887) (2,469,300) 잡이익 - - 이자수익 (243,176,114) (285,130,532) 외화환산이익 - (302,242) 기타 (12,612,458) 106,714,728 순운전자본의 변동: 1,865,042,361 (3,711,672,444) 재고자산 (577,995,582) (1,361,611,215) 매출채권 (1,633,122,095) (992,506,652) 기타 미수금 54,904,668 (155,218,458) 선급금 1,872,747,598 (1,028,125,031) 선급비용 (4,498,485) (13,393,063) 퇴직금의 지급 (140,598,372) (237,028,894) 사외적립자산 (120,000,000) (150,000,000) 매입채무 1,678,628,329 724,506,576 기타채무 445,030,742 (601,126,437) 예수금 171,063,213 - 미지급비용 114,873,692 78,896,565 선수수익 (16,271,544) 12,515,092 선수금 20,280,197 11,419,073 (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 건물에 따른 복구충당부채 30,800,000 - 유형자산 시설장치에 따른 복구충당부채 325,138,072 - 사용권자산 건물 신규 취득 1,099,807,228 133,330,818 사용권자산 차량운반구 신규 취득 114,887,362 127,384,967 리스부채의 유동성대체 313,697,380 157,983,307 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 당기 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 합 계 당기초 (171,687,220) (154,236,365) (2,772,514,605) (1,448,366,384) (4,546,804,574) 현금흐름 360,563,392 - 540,880,989 - 901,444,381 취득-리스 (317,680,806) (875,373,784) - - (1,193,054,590) 감소(처분) 15,114,291 19,733,299 2,430,000,000 - 2,464,847,590 유동성대체 (313,697,380) 313,697,380 (1,448,366,384) 1,448,366,384 - 당기말 (427,387,723) (696,179,470) (1,250,000,000) - (2,373,567,193) 2) 전기 (단위: 원) 전기 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합 계 전기초 (292,512,695) (193,470,289) (3,406,214,319) - (1,000,000,000) (4,892,197,303) 현금흐름 261,817,225 - 85,333,330 100,000,000 - 447,150,555 취득-리스 (60,582,265) (200,133,520) - - (260,715,785) 감소(처분) 77,573,822 81,384,137 - - - 158,957,959 유동성대체 (157,983,307) 157,983,307 548,366,384 (1,548,366,384) 1,000,000,000 - 전기말 (171,687,220) (154,236,365) (2,772,514,605) (1,448,366,384) - (4,546,804,574) 34. 우발상황 및 약정사항(1) 연결회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 지배기업은 당기말 및 전기말 현재 각각 437백만원과 1,925백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증내역 제공자 보증금액 채권자 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ 45,978,000 ㈜동원홈푸드 등 (4) 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 종속기업의 대표이사와 특별경영성과급 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업은 2019년부터 2023년까지 5년간 종속기업의 EBITDA 실적에 따라 특별경영성과급을 지급할 의무가 존재합니다. (5) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 신한은행과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 이에 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 정기예금 253백만원(한도: 264백만원)과 정기예금 1,053백만원(한도:1,100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. 35. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당기말 현재 연결실체의 지배기업은 ㈜에스엠스튜디오스입니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 특수관계 범주 회사명 최상위지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 지배기업 ㈜에스엠스튜디오스 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC , ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, 디어유, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, SMEJ Plus.INC, SMEJ.INC, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, 주식회사 에스엠프렌즈 ㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, ㈜밀리언마켓, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 에스엠인스티튜트, SMBM SE Holding, (주)스튜디오돌핀, SM LIFESTYLE JSC ㈜울림엔터테인먼트, 주식회사 울림홀딩스, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 ※ 당기중 ㈜에스엠엔터테인먼트가 보유한 지배기업의 보통주식 전부가 ㈜에스엠스튜디오스에 현물출자 양식으로 양도되어 지배기업이 변경되었습니다.2) 전기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing ㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 한컴톡카페, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, SMC BROADCASTING, ㈜밀리언마켓, ESTEEM NYC.INC, 주식회사 에스팀웍스, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 그루버스 재팬 ㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출.매입등 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 기타수익 매입 등 유형자산거래 등 최상위지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 32,020,947,380 - 164,312,521 49,200,000 기타특수관계자 (주)에스엠 컬처앤콘텐츠 33,019,168 - 2,786,300 - 기타특수관계자 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 57,020,400 2,697,586,116 1,232,720 - 기타특수관계자 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 947,977 - - - 기타특수관계자 (주)에스엠타운플래너 2,660,820 - - - 기타특수관계자 (주)디어유 2,990,773 - 1,734,000 - 기타특수관계자 키이스트 - - - 65,000,000 기타특수관계자 Creative Space Innovation Inc. - - 243,290,186 - 기타특수관계자 Stream Media Corporation (구, SMEJ, INC.) 8,414,072 - - - 지배기업 주식회사 에스엠스튜디오스 5,893,421 - - - 기타특수관계자 (주)에스엠브랜드마케팅 305,543,649 - 512,655 - 기타특수관계자 에스엠인스티튜트 3,615,875 - - - 기타특수관계자 ㈜에이디티캡스 - - 3,153,709 - 기타특수관계자 주식회사 스피커(SPEEKER) - - 11,000,000 - 기타특수관계자 (주)갤럭시아 에스엠 - - 5,000,000 - 기타특수관계자 SK브로드밴드(주) - - 1,188,864 - - - 16,410,932 - 합 계 32,441,053,535 2,697,586,116 450,621,887 114,200,000 ※ 보고기간종료일 현재 연결회사는 최상위지배기업인 ㈜에스엠엔터테인먼트와의 건물 전대차계약으로 사용권자산 469,883천원, 리스부채 483,825천원, 리스료지급액 34,962천원, 이자비용 34,365천원을 인식하고 있습니다.나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 최상위지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 6,001,541,746 145,048,878 기타특수관계자 (주)에스엠 컬처앤콘텐츠 13,118,379 - 기타특수관계자 (주)에스엠타운플래너 776,278 - 기타특수관계자 (주)디어유 1,907,260 - 지배기업 주식회사 에스엠스튜디오스 2,620,565 - 기타특수관계자 (주)에스엠브랜드마케팅 40,762,983 61,490 기타특수관계자 에스엠인스티튜트 1,055,120 - 기타특수관계자 ㈜에이디티캡스 - - 합 계 - 217,250 6,061,782,331 145,327,618 다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금차입 기초 차입 상환 기타(*1) 당기말 연결회사의 주요경영진 102,514,605 - 92,514,605 - 10,000,000 에스엠에프앤비디벨롭먼트(*1) 2,430,000,000 - - (2,430,000,000) - (*1) 연결회사는 당기 중 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트의 차입금 2,430,000,000원과 미지급이자 267,586,116원에 대해 채무면제를 받았습니다. 2) 전기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 매입 등 유형자산거래 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 21,433,976,222 15,780,000 15,685,667 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 139,250,366 1,144,683 - 기타특수관계자 ㈜키이스트 119,377 - 2,233,209 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 14,798,385 - - 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 176,990,000 1,695,990 - 기타특수관계자 ㈜에스엠타운플래너 705,425 - - 기타특수관계자 Creative Space Innovation - 774,537,600 - 기타특수관계자 ㈜드림위더스 221,705 - - 기타특수관계자 디어유(구. ㈜에브리싱) 1,955,035 550,800 - 합 계 21,768,016,515 793,709,073 17,918,876 나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ＜전기말＞ (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 4,259,043,659 1,956,711 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 25,278,622 - 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 68,399,200 2,697,778,716 기타특수관계자 디어유(구. ㈜에브리싱) - 20,400 합 계 4,352,721,481 2,699,755,827 다. 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 1,085,640,872 1,084,546,776 퇴직급여 32,286,739 27,878,899 합 계 1,117,927,611 1,112,425,675 36. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.36.1 금융상품의 범주별 분류연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.36.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 225,325,923 225,325,923 당기손익-공정가치 금융자산 - - 10,785,748 10,785,748 합 계 - - 236,111,671 236,111,671 (2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 3,058,480 3,058,480 합 계 - - 270,730,157 270,730,157 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류와 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 공정가치 수준 가치평가기법 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1) 225,325,923 수준 3 - 당기손익-공정가치측정 금융자산(*2) 10,785,748 수준 3 - (*1) 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 금융감독원의 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인(20.01.21)'에 따라 관련 요건을 충족하였으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.(*2) 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 경우 투자조합 출자금으로 출자금 전액 평가 손실 인식 후 당기 출자금 분배액을 합리적인 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 37. 위험관리37.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(지배기업 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업 경영지원팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 연결재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.37.2 시장위험(1) 외환위험연결회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.37.3 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(1) 신용위험에 대한 노출보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(현금제외) 7,048,176,447 3,507,805,421 장기투자자산 92,831,123 60,541,175 단기투자자산 22,806,000,000 23,801,171,467 기타포괄손익-공정가치 금융자산 225,325,923 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 10,785,748 3,058,480 매출채권 6,603,919,223 5,075,644,479 기타채권 211,904,516 273,251,478 기타비유동자산 449,040,000 387,066,800 합 계 37,447,982,980 33,376,210,977 (2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.04% 4.26% 4.28% 6.66% 매출채권장부금액 6,570,691,928 6,401,972 5,507,318 26,270,337 6,608,871,555 손실충당금 2,694,098 272,613 235,737 1,749,884 4,952,332 개별평가 매출채권장부금액 - - - 422,151,471 422,151,471 손실충당금(*1) - - - 422,151,471 422,151,471 손실충당금합계 2,694,098 272,613 235,737 423,901,355 427,103,803 (단위: 원) 전기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.00% 0.06% 0.33% 1.62% 매출채권장부금액 4,961,387,096 35,851,015 14,630,583 65,076,354 5,076,945,048 손실충당금 176,456 21,456 47,666 1,054,991 1,300,569 개별평가 매출채권장부금액 880,000 961,400 1,353,244 315,835,139 319,029,783 손실충당금(*1) 880,000 961,400 1,353,244 315,835,139 319,029,783 손실충당금합계 1,056,456 982,856 1,400,910 316,890,130 320,330,352 (*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 320,330,352 213,122,863 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 106,773,451 107,207,489 기말 427,103,803 320,330,352 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.37.4 유동성위험연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계약상 현금흐름 합 계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 당기말 차입금 1,250,000,000 1,250,000,000 - - 매입채무 5,406,951,923 5,406,951,923 - - 기타채무 1,608,610,303 1,608,610,303 - - 기타비유동부채 480,674,763 23,732,050 - 456,942,713 리스부채 1,527,347,821 192,950,383 393,180,823 941,216,615 합 계 10,273,584,810 8,482,244,659 393,180,823 1,398,159,328 전기말 차입금 4,287,581,508 2,493,599,325 1,793,982,183 - 매입채무 3,726,397,494 3,726,397,494 - - 기타채무 1,113,389,244 1,113,389,244 - - 기타비유동부채 123,293,209 - - 123,293,209 리스부채 414,245,834 76,095,891 166,648,855 171,501,088 합 계 9,664,907,289 7,409,481,954 1,960,631,038 294,794,297 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.37.5 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함, 리스부채 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 1,250,000,000 4,220,880,989 차감: 현금및현금성자산 7,049,567,340 3,511,712,951 순 차입금 - 709,168,038 자본총계 48,517,221,319 46,188,507,454 순차입금비율 0.00% 1.54% 38. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결회사는 상업 인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물 제작 유통) 등을 영위하고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결회사의 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 36,757,306,442 34,281,270,549 35,046,047,461 현금및현금성자산 (주7,8,35) 6,745,100,122 3,023,307,308 7,360,064,049 단기투자자산 (주7,35) 22,806,000,000 23,790,000,000 22,550,000,000 매출채권 (주7,9) 6,157,462,872 4,824,275,773 3,884,956,652 기타채권 (주10) 360,683,770 385,026,881 229,357,534 선급금 517,506,295 2,099,935,605 850,458,168 선급비용 34,125,344 29,899,537 29,367,734 재고자산 (주11) 136,428,039 128,825,445 141,843,324 비유동자산 19,614,471,922 18,387,068,889 18,818,398,155 공정가치측정 금융자산 (주7,12,35) 236,111,671 270,730,157 1,310,730,157 유형자산 (주13) 8,348,865,442 8,645,861,502 9,008,386,880 투자부동산 (주14) 2,505,762,715 2,629,362,715 2,752,962,715 무형자산 (주15) 412,635,447 425,857,114 438,813,781 사용권자산 (주16) 409,554,457 83,317,966 70,110,397 종속기업투자주식 (주17) 3,750,784,490 1,668,881,735 1,947,286,525 기타비유동자산 (주10) 3,950,757,700 4,663,057,700 3,290,107,700 자산총계 56,371,778,364 52,668,339,438 53,864,445,616 부채 유동부채 5,980,159,230 4,111,737,915 3,710,424,360 매입채무 (주7,18) 5,005,609,985 3,552,307,178 3,002,193,160 기타채무 (주7,18) 680,096,709 469,331,770 621,895,536 기타유동부채 (주19) 199,719,569 55,165,729 17,387,585 리스부채 (주7,16) 71,097,314 30,643,026 62,421,259 계약부채 2,617,653 4,290,212 6,526,820 금융보증부채 21,018,000 0 0 비유동부채 1,646,400,591 1,310,686,748 1,301,317,261 순확정급여부채 (주20) 113,262,937 99,681,464 139,077,560 기타비유동부채 (주7,19) 93,533,166 90,466,357 87,500,104 리스부채 (주7,16) 356,487,003 54,396,753 8,597,423 복구충당부채 16,975,311 0 0 이연법인세부채 (주30) 1,066,142,174 1,066,142,174 1,066,142,174 부채총계 7,626,559,821 5,422,424,663 5,011,741,621 자본 자본금 (주21) 23,074,577,000 22,924,577,000 22,874,577,000 자본잉여금 (주21) 52,339,643,809 51,696,023,809 51,481,467,809 자본조정 (주22,23) 514,077,187 770,877,187 856,477,187 기타포괄손익누계액 (주22) (591,858,330) (558,828,642) (558,828,642) 결손금 (주24) (26,591,221,123) (27,586,734,579) (25,800,989,359) 자본총계 48,745,218,543 47,245,914,775 48,852,703,995 자본과부채총계 56,371,778,364 52,668,339,438 53,864,445,616 손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 37,351,918,537 25,072,356,358 33,325,087,656 매출원가 (주28) 32,931,570,822 21,537,008,787 28,222,820,059 매출총이익 4,420,347,715 3,535,347,571 5,102,267,597 판매비와관리비 (주25,28) 2,887,222,800 3,208,366,638 4,028,639,749 영업이익(손실) 1,533,124,915 326,980,933 1,073,627,848 기타수익 (주26) 1,020,665,246 26,397,522 357,490,621 기타비용 (주26) 1,548,378,868 2,336,436,930 763,400,490 금융수익 (주27) 439,212,896 395,147,780 434,829,727 금융비용 (주27) 30,304,625 5,237,004 6,982,243 종속기업투자손실 (주17) (598,766,796) (278,404,790) (4,056,742,973) 법인세비용차감전순이익(손실) 815,552,768 (1,871,552,489) (2,961,177,510) 법인세비용 (주30) 7,422,481 (18,877,599) 2,142,784 당기순이익(손실) 808,130,287 (1,852,674,890) (2,963,320,294) 주당이익 기본주당손익(손실) (단위 : 원) (주31) 18 (41) (66) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주31) 18 (41) (66) 포괄손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 당기순이익(손실) 808,130,287 (1,852,674,890) (2,963,320,294) 기타포괄손익 154,353,481 66,929,670 (73,209,692) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 154,353,481 66,929,670 (7,597,143) 순확정급여부채의 재측정요소 6,713,618 66,929,670 (7,597,143) 공정가치측정 금융자산 평가손익 (33,029,688) 0 0 지분법이익잉여금 180,669,551 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (65,612,549) 종속기업 기타포괄손익지분 변동 0 0 (65,612,549) 당기 총포괄손익 962,483,768 (1,785,745,220) (3,036,529,986) 자본변동표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 22,455,114,000 50,403,812,021 610,875,510 (493,216,093) (22,830,071,922) 50,146,513,516 당기순이익(손실) (2,963,320,294) (2,963,320,294) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (7,597,143) (7,597,143) 공정가치측정 금융자산 평가손익 지분법이익잉여금 (65,612,549) (65,612,549) 총 포괄손익 (65,612,549) (2,970,917,437) (3,036,529,986) 유상증자 419,463,000 1,077,655,788 1,497,118,788 주식선택권행사 245,601,677 245,601,677 2019.12.31 (기말자본) 22,874,577,000 51,481,467,809 856,477,187 (558,828,642) (25,800,989,359) 48,852,703,995 2020.01.01 (기초자본) 22,874,577,000 51,481,467,809 856,477,187 (558,828,642) (25,800,989,359) 48,852,703,995 당기순이익(손실) (1,852,674,890) (1,852,674,890) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 66,929,670 66,929,670 공정가치측정 금융자산 평가손익 지분법이익잉여금 총 포괄손익 (1,785,745,220) (1,785,745,220) 유상증자 주식선택권행사 50,000,000 214,556,000 (85,600,000) 178,956,000 2020.12.31 (기말자본) 22,924,577,000 51,696,023,809 770,877,187 (558,828,642) (27,586,734,579) 47,245,914,775 2021.01.01 (기초자본) 22,924,577,000 51,696,023,809 770,877,187 (558,828,642) (27,586,734,579) 47,245,914,775 당기순이익(손실) 808,130,287 808,130,287 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 6,713,618 6,713,618 공정가치측정 금융자산 평가손익 (33,029,688) (33,029,688) 지분법이익잉여금 180,669,551 180,669,551 총 포괄손익 (33,029,688) 995,513,456 962,483,768 유상증자 주식선택권행사 150,000,000 643,620,000 (256,800,000) 536,820,000 2021.12.31 (기말자본) 23,074,577,000 52,339,643,809 514,077,187 (591,858,330) (26,591,221,123) 48,745,218,543 현금흐름표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 4,495,482,513 (629,509,085) 4,817,249,256 당기순이익(손실) 808,130,287 (1,852,674,890) (2,963,320,294) 조정 (주32) 1,408,650,353 3,035,886,219 5,733,277,062 순운전자본의 변동 (주32) 2,049,437,804 (2,140,284,495) 1,605,637,393 이자수취 249,099,713 313,977,255 468,396,845 이자지급 (30,029,314) (5,237,004) 0 법인세 환급(납부) 10,193,670 18,823,830 (26,741,750) 투자활동현금흐름 (1,276,916,041) (3,842,124,124) (1,971,987,453) 단기투자자산의 감소 6,290,000,000 0 3,345,898,434 종업원대여금의 감소(증가) 1,500,000 6,000,000 11,000,000 종속기업투자주식의 처분 0 0 1,125,000,000 유형자산의 처분 3,150,000 52,373,422 1,845,995,723 무형자산의 처분 0 0 2,231,550 단기투자자산의 증가 (5,306,000,000) (1,240,000,000) 0 당기손익-공정가치금융자산의 처분 0 0 2,500,000 종속기업주식의 취득 (1,500,000,000) 0 (6,636,160,000) 유형자산의 취득 (23,516,041) (26,547,546) (966,154,160) 무형자산의 취득 (5,850,000) (7,000,000) (26,349,000) 장기대여금의 증가 (687,000,000) (2,663,000,000) (1,270,000,000) 보증금의 감소 0 36,050,000 630,200,000 보증금의 증가 (49,200,000) 0 (36,150,000) 재무활동현금흐름 503,226,342 134,876,468 1,450,681,798 주식선택권행사 536,820,000 178,956,000 0 리스부채의 원금상환 (33,593,658) (44,079,532) (128,076,990) 유상증자 0 0 1,497,118,788 임대보증금의 증가 0 0 100,000,000 임대보증금의 감소 0 0 (18,360,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,721,792,814 (4,336,756,741) 4,295,943,601 기초현금및현금성자산 3,023,307,308 7,360,064,049 3,064,120,448 기말현금및현금성자산 (주4) 6,745,100,122 3,023,307,308 7,360,064,049 결손금처리계산서 제23(당)기 2021년 01월 01일 부터 제22(전)기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 3월 29일 처리확정일 2021년 3월 23일 (단위: 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 미처리결손금 (28,685,654,988) (29,500,498,893) 전기이월 미처리결손금 (29,500,498,893) (27,714,753,673) 순확정급여부채의 재측정요소 6,713,618 66,929,670 당기순이익(손실) 808,130,287 (1,852,674,890) 차기이월 미처리결손금 (28,685,654,988) (29,500,498,893) 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹((이하 "당사"))은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2021년 12월 31일 현재 자본금은 23,075백만원입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 구성비(%) 주식수 구성비(%) ㈜에스엠스튜디오스 13,483,865 29.7 - - ㈜에스엠엔터테인먼트 - - 13,483,865 29.9 유성호 838,926 1.9 838,926 1.9 김영민 - - 120,000 0.3 기 타 31,106,363 68.4 30,686,363 67.9 합 계 45,429,154 100.0 45,129,154 100.0 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.당사의 재무제표는 2022년 2월 22일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업투자당사는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.종속기업에 대한 이익은 세효과와 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.종속기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 지분법손익으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다.당사는 종속기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 종속기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준1. 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2. 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준3. 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법,유의적 추정치 및 가정 : 주석 35 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 7 - 투자부동산: 주석 142.2.4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.2.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 평가방법 건 물 30년 기 계 장 치 4 ~ 8년 차 량 운 반 구 4년 시 설 장 치 4년 집 기 비 품 4년 당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.2.6 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 30년 차량운반구 4년 리스기간 종료시점에 당사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 건물 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는발생기준으로 비용을 인식합니다.리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 발생기준에 따라 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 발생기준에 따라 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.7 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 30 년 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.2.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 기타의무형자산 3년~5년 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손에 반영하고있습니다.2.2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 과 목 평가방법 원 재 료 선 입 선 출 법 저 장 품 개 별 법 재 공 품 개 별 법 제 품 선 입 선 출 법 상 품 선 입 선 출 법 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.11 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권에 포함된 대여금 및 미수금 등을 포함합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 때당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시-주석3- 계약자산을 포함한 매출채권- 주석36당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(3) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.13 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제품을 제조판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.제ㆍ상품 등 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제,상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.용역의 제공 등용역의 제공 등의 수익은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 시간 경과 후 30일에서 90일입니다.계약잔액(1) 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12에 기술되어 있습니다.(2) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.반품권에서 생기는 자산과 부채(1) 반품권자산반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.(2) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.2.2.16 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.17 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 23 참조).주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 “가득기간”)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.2.2.18 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석36)가 있습니다.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정- 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.2 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.2.3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. 3.2.4 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량당사채의 시장수익율을 하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.3.2.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) 이자율지표개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별 도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.5.2 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 5.3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념채계 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.5.5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5.6 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.5.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 5.8 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.5.9 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5.9.1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.5.9.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 당사는 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.5.9.3 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 출판 콘텐츠 기타 합 계 보고부문수익 제품매출 34,261,954,309 1,752,378,751 - 36,014,333,060 영화매출 - - 11,609,591 11,609,591 물류매출 - - 1,162,775,886 1,162,775,886 합 계 34,261,954,309 1,752,378,751 1,174,385,477 37,188,718,537 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전하는 재화 34,261,954,309 1,752,378,751 11,609,591 36,025,942,651 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - - 1,162,775,886 1,162,775,886 합 계 34,261,954,309 1,752,378,751 1,174,385,477 37,188,718,537 지역별 매출: 국내 34,253,540,237 1,752,378,751 1,174,385,477 37,180,304,465 헤외 8,414,072 - - 8,414,072 합 계 34,261,954,309 1,752,378,751 1,174,385,477 37,188,718,537 (단위: 원) 전기 출판 콘텐츠 기타 합 계 보고부문수익 제품매출 22,078,842,989 1,965,600,078 - 24,044,443,067 영화매출 - - 14,070,898 14,070,898 물류매출 - - 850,642,393 850,642,393 합 계 22,078,842,989 1,965,600,078 864,713,291 24,909,156,358 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전하는 재화 22,078,842,989 1,965,600,078 14,070,898 24,058,513,965 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - - 850,642,393 850,642,393 합 계 22,078,842,989 1,965,600,078 864,713,291 24,909,156,358 (*1) 전기의 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다. (2) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 1개사(전기: 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 31,971,325천원(전기 : 21,429,227천원)입니다. 7. 범주별 금융상품(1) 당기말 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 6,745,100,122 6,745,100,122 단기투자자산 - - 22,806,000,000 22,806,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 10,785,748 - - 10,785,748 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 225,325,923 - 225,325,923 매출채권 - - 6,157,462,872 6,157,462,872 기타채권(*1) - - 322,373,100 322,373,100 기타비유동자산(*2) - - 2,700,650,000 2,700,650,000 합계 10,785,748 225,325,923 38,731,586,094 38,967,697,765 (*1) 당기법인세자산을 제외한 금액입니다.(*2) 장기선급금은 제외한 금액입니다. (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 5,005,609,985 기타채무 680,096,709 기타비유동부채 93,533,166 리스부채 427,584,317 합계 6,206,824,177 (2) 전기말 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 3,023,307,308 3,023,307,308 단기투자자산 - - 23,790,000,000 23,790,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,058,480 - - 3,058,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 267,671,677 - 267,671,677 매출채권 - - 4,824,275,773 4,824,275,773 기타채권(*1) - - 336,522,541 336,522,541 기타비유동자산(*2) - - 2,652,950,000 2,652,950,000 합계 3,058,480 267,671,677 34,627,055,622 34,897,785,779 (*1) 당기법인세자산을 제외한 금액입니다.(*2) 장기선급금은 제외한 금액입니다. (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,552,307,178 기타채무 469,331,770 기타비유동부채 90,466,357 리스부채 85,039,779 합계 4,197,145,084 (3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 439,212,896 대손상각비 (3,651,763) 기타의대손상각비 (761,655,477) 대손충당금환입 1,000,000,000 외환차손 (3,617,301) 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치평가손익 7,727,268 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 30,304,625 (4) 전기 중 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 395,147,780 대손상각비환입 16,391,245 기타의대손상각비 (1,287,037,487) 외환차손 (1,880,425) 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치평가손익 (1,040,000,000) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 5,237,004 외화환산이익 302,242 8. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제예금 등 6,745,100,122 3,023,307,308 9. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,300,228,607 4,963,389,745 대손충당금 (142,765,735) (139,113,972) 매출채권(순액) 6,157,462,872 4,824,275,773 (2) 매출채권의 신용위험당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 36를 참고하시기 바랍니다. 10. 기타채권 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타채권 미수금 42,202,397 171,809,544 미수금의 대손충당금 (21,353,977) (21,353,977) 미수수익 415,217,644 225,104,461 미수수익의 대손충당금 (113,692,964) (39,037,487) 당기법인세자산 38,310,670 48,504,340 소 계 360,683,770 385,026,881 기타비유동자산 보증금 50,650,000 1,450,000 장기선급금 1,250,107,700 2,010,107,700 장기대여금 3,620,000,000 3,934,500,000 장기대여금의 대손충당금 (970,000,000) (1,283,000,000) 소 계 3,950,757,700 4,663,057,700 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 원재료 92,495,740 - 92,495,740 11,901,344 - 11,901,344 저장품 10,114,491 - 10,114,491 19,184,919 - 19,184,919 재공품 56,000 - 56,000 21,576,195 - 21,576,195 제 품 290,268,260 (256,506,452) 33,761,808 328,919,177 (252,756,190) 76,162,987 상 품 6,406,550 (6,406,550) - 7,069,300 (7,069,300) - 합 계 399,341,041 (262,913,002) 136,428,039 388,650,935 (259,825,490) 128,825,445 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 3,750천원(전기 : 129,079천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다. 12. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말지분율(%) 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 일렉트론바이오 9 225,325,923 225,325,923 한국디엠비 1.64 - 42,345,754 소 계 225,325,923 267,671,677 당기손익-공정가치측정금융자산: 에어이노베이션 1.26 - - 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 1.59 10,785,748 3,058,480 소 계 10,785,748 3,058,480 합 계 236,111,671 270,730,157 (2) 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 기초 267,671,677 3,058,480 270,730,157 267,671,677 1,043,058,480 1,310,730,157 평가 (42,345,754) 7,727,268 (34,618,486) - (1,040,000,000) (1,040,000,000) 기말 225,325,923 10,785,748 236,111,671 267,671,677 3,058,480 270,730,157 13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 합계 기초금액 5,184,619,464 2,698,703,295 658,125,000 3,000 89,600,988 14,809,755 8,645,861,502 취득 - - - - - 23,516,041 23,516,041 처분 - - - - (3,222,917) - (3,222,917) 감가상각비 - (168,315,420) (101,250,000) - (38,885,612) (8,838,152) (317,289,184) 보고기간말 금액 5,184,619,464 2,530,387,875 556,875,000 3,000 47,492,459 29,487,644 8,348,865,442 취득원가 5,184,619,464 6,007,147,293 810,000,000 70,779,782 244,148,954 230,612,982 12,547,308,475 감가상각누계액 - (3,476,759,418) (253,125,000) (70,776,782) (196,656,495) (201,125,338) (4,198,443,033) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 합계 기초금액 5,184,619,464 2,842,661,934 759,375,000 34,031,355 126,132,119 61,567,008 9,008,386,880 취득 - 23,500,000 - - 3,047,546 - 26,547,546 처분 - - - (21,279,021) - (24,822,387) (46,101,408) 감가상각비 - (167,458,639) (101,250,000) (12,749,334) (39,578,677) (21,934,866) (342,971,516) 보고기간말 금액 5,184,619,464 2,698,703,295 658,125,000 3,000 89,600,988 14,809,755 8,645,861,502 취득원가 5,184,619,464 6,007,147,293 810,000,000 70,779,782 253,248,954 207,096,941 12,532,892,434 감가상각누계액 - (3,308,443,998) (151,875,000) (70,776,782) (163,647,966) (192,287,186) (3,887,030,932) 14. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 1,548,374,536 1,080,988,179 2,629,362,715 감가상각비 - (123,600,000) (123,600,000) 보고기간말 금액 1,548,374,536 957,388,179 2,505,762,715 취득원가 1,548,374,536 2,558,901,913 4,107,276,449 감가상각누계액 - (1,601,513,734) (1,601,513,734) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 1,548,374,536 1,204,588,179 2,752,962,715 감가상각비 - (123,600,000) (123,600,000) 보고기간말 금액 1,548,374,536 1,080,988,179 2,629,362,715 취득원가 1,548,374,536 2,558,901,913 4,107,276,449 감가상각누계액 - (1,477,913,734) (1,477,913,734) (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부가치 공정가치 토 지 1,548,374,536 2,069,760,700 1,548,374,536 1,927,563,400 건 물 957,388,179 1,446,242,000 1,080,988,179 1,491,316,000 합 계 2,505,762,715 3,516,002,700 2,629,362,715 3,418,879,400 15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 회원권 기타의 무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 56,293,334 425,857,114 취득 - 5,850,000 5,850,000 무형자산상각비 - (19,071,667) (19,071,667) 기말 장부금액 369,563,780 43,071,667 412,635,447 (2) 전기 (단위: 원) 구 분 회원권 기타의 무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 69,250,001 438,813,781 취득 - 7,000,000 7,000,000 무형자산상각비 - (19,956,667) (19,956,667) 기말 장부금액 369,563,780 56,293,334 425,857,114 16. 리스(1) 당기와 전기중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 당기말 사용권자산 건물 - 356,200,805 - (31,345,666) 324,855,139 차량운반구 83,317,966 62,324,981 (25,028,703) (35,914,926) 84,699,318 합계 83,317,966 418,525,786 (25,028,703) (67,260,592) 409,554,457 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상환액 이자비용 유동성대체 당기말 리스부채 유동 30,643,026 20,034,340 (15,114,291) (63,622,972) 30,029,314 69,127,897 71,097,314 비유동 54,396,753 381,791,446 (10,573,299) - - (69,127,897) 356,487,003 합계 85,039,779 401,825,786 (25,687,590) (63,622,972) 30,029,314 - 427,584,317 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 전기말 사용권자산 건물 32,060,519 - (24,045,389) (8,015,130) - 차량운반구 38,049,878 127,384,967 (44,242,707) (37,874,172) 83,317,966 합계 70,110,397 127,384,967 (68,288,096) (45,889,302) 83,317,966 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상환액 이자비용 유동성대체 전기말 리스부채 유동 62,421,259 43,350,871 (55,315,802) (49,316,536) 5,237,004 24,266,230 30,643,026 비유동 8,597,423 84,034,096 (13,968,536) - - (24,266,230) 54,396,753 합계 71,018,682 127,384,967 (69,284,338) (49,316,536) 5,237,004 - 85,039,779 (2) 당기와 전기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 31,345,666 8,015,130 차량운반구 35,914,926 37,874,172 합계 67,260,592 45,889,302 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 30,029,314 5,237,004 (3) 당기와 전기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,594,400 6,737,492 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 10,827,120 8,780,000 합계 17,421,520 15,517,492 (4) 당기와 전기중 현금흐름표에 인식된 금액당사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 81,044천원(전기 64,834천원)입니다.당사는 리스와 관련해서 원금상환액은 당기 33,594천원(전기 44,080천원)을 재무활동으로 인식하였습니다. 17. 종속기업 투자주식(1) 종속기업 현황 (단위: 원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업 비컨홀딩스 주식회사 한국 100 - 100 - ㈜모아엘앤비인터내셔널 한국 100 3,750,784,490 100 1,668,881,735 합 계 3,750,784,490 1,668,881,735 (2) 종속기업 투자주식의 변동내역 (단위: 원) 당기 비컨홀딩스 주식회사 ㈜모아엘앤비인터내셔널 합 계 기초금액 - 1,668,881,735 1,668,881,735 취득 2,500,000,000 - 2,500,000,000 지분법이익(손실) (2,680,669,551) 2,081,902,755 (598,766,796) 지분법이익잉여금 180,669,551 - 180,669,551 보고기간말 금액 - 3,750,784,490 3,750,784,490 (*1) 당기말 비컨홀딩스 지분법중지후 미인식지분법손실은 1,096,369,952원 입니다. (단위: 원) 전기 비컨홀딩스 주식회사 ㈜모아엘앤비인터내셔널 합 계 기초금액 - 1,947,286,525 1,947,286,525 지분법손실 - (278,404,790) (278,404,790) 보고기간말 금액 - 1,668,881,735 1,668,881,735 (*1) 전기말 비컨홀딩스 지분법중지후 미인식 지분법손실 2,360,821,637원이 있었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 비컨홀딩스 주식회사 3,457,176,021 4,584,307,384 (1,127,131,363) 7,456,067,020 (1,096,113,658) (1,062,310,041) ㈜모아엘앤비인터내셔널 6,888,964,018 3,337,425,876 3,551,538,142 430,674,500 2,081,902,755 2,081,902,755 (단위: 원) 전기말 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 비컨홀딩스 주식회사 1,575,478,646 4,140,299,968 (2,564,821,322) 3,776,634,912 (869,069,097) (688,399,546) ㈜모아엘앤비인터내셔널 6,930,735,676 5,461,100,289 1,469,635,387 327,771,850 (278,404,790) (278,404,790) 18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 5,005,609,985 3,552,307,178 기타채무 미지급금 328,974,350 233,083,103 미지급비용 351,122,359 236,248,667 기타채무 계 680,096,709 469,331,770 19. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 7,397,644 10,338,137 선수수익 37,931,048 44,827,592 부가세예수금 154,390,877 - 기타유동부채 계 199,719,569 55,165,729 기타비유동부채 장기임대보증금 93,533,166 90,466,357 20. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 717,132,807 616,574,174 사외적립자산 (603,869,870) (516,892,710) 순확정급여부채 113,262,937 99,681,464 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 616,574,174 774,515,438 당기근무원가 141,702,360 204,319,647 이자비용 11,962,204 13,479,570 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (48,214,571) (42,959,858) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 33,622,830 (50,366,193) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (38,514,190) (282,414,430) 보고기간말 금액 717,132,807 616,574,174 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 금액 516,892,710 635,437,878 이자수익 11,475,888 13,865,014 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (5,984,538) (7,518,782) 기여금: - 사용자 120,000,000 150,000,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (38,514,190) (274,891,400) 기말 금액 603,869,870 516,892,710 (4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.60% 2.03% 미래임금상승률 3.75% 3.92% (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (51,818,704) 60,104,774 임금상승률 1.00% 58,833,350 (51,786,474) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 정기예금 603,869,870 100% 516,892,710 100% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 56,898,666 54,633,983 189,244,721 1,294,975,835 1,595,753,205 확정급여채무의 가중평균만기는 8.53년입니다. 21. 자본금과 자본잉여금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 45,429,154주(전기말 45,129,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 원) 구 분 주식수(단위: 주) 보통주 자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 전기말 45,129,154 22,924,577,000 49,813,154,797 1,882,869,012 74,620,600,809 당기말 45,429,154 23,074,577,000 50,456,774,797 1,882,869,012 75,414,220,809 22. 기타자본항목기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 주식선택권 514,077,187 770,877,187 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 (65,612,549) (65,612,549) 공정가치측정 금융자산 평가손익 (526,245,781) (493,216,093) 23. 주식기준보상(1) 당사는 상법 등 관계법령에 따라 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 당사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2016년 11월 11일 행사가격 1,796원 행사가능기간 2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일 가득조건 부여일로부터 3년이상 재직 행사가능주식수 1,000,000주 부여방법 주식교부형 (2) 주식선택권 수량의 변동 내역 구 분 당기 전기 기초 수량 900,000 주 1,000,000 주 부여 - - 행사 300,000 주 100,000 주 기말 존속 600,000 주 900,000 주 당기말 행사가능 600,000 주 900,000 주 (3) 공정가치 산정 내용당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 현재 주가 1,600원 행사가격 1,796원 기대 주가 변동성 70.48% 기대배당금 - 기대행사기간(*) 4.5년 무위험이자율 1.60% 기대권리소멸율 - (*) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 당사는 주식선택권 관련하여 전기까지 총 770,877천원을 인식하였습니다. 이 중 주식선택권 256,800천원이 당기까지 행사되어 당기말 현재 잔액은 514,077천원입니다. 24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 1,069,000,000 1,069,000,000 임의적립금(*2) 844,764,314 844,764,314 지분법이익잉여금 180,669,551 - 미처리결손금 (28,685,654,988) (29,500,498,893) 합 계 (26,591,221,123) (27,586,734,579) (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따르면, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.(2) 결손금처리계산서 제23(당)기 2021년 01월 01일 부터 제22(전)기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 3월 29일 처리확정일 2021년 3월 23일 (단위: 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 미처리결손금 (28,685,654,988) (29,500,498,893) 전기이월 미처리결손금 (29,500,498,893) (27,714,753,673) 순확정급여부채의 재측정요소 6,713,618 66,929,670 당기순이익(손실) 808,130,287 (1,852,674,890) 차기이월 미처리결손금 (28,685,654,988) (29,500,498,893) 25. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매관리비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 1,631,961,779 2,005,478,631 퇴직급여 116,790,369 174,967,585 복리후생비 247,834,324 241,159,697 여비교통비 4,874,840 7,948,144 통신비 11,768,662 11,177,047 수도광열비 22,863,063 25,514,101 세금과공과 36,167,808 40,441,828 감가상각비 177,479,806 180,040,545 수선비 1,327,000 3,970,000 보험료 36,990,228 36,644,006 접대비 39,116,570 45,567,330 도서인쇄비 635,000 145,350 소모품비 21,561,801 14,686,525 운반비 62,899,128 38,338,719 지급수수료 417,668,249 339,958,103 차량유지비 36,681,343 36,075,875 광고선전비 10,400,000 7,023,280 대손상각비(환입) 3,651,763 (16,391,245) 교육훈련비 525,000 931,390 무형자산상각비 871,667 2,573,334 잡급 - 3,788,901 임차료 5,154,400 8,327,492 합 계 2,887,222,800 3,208,366,638 26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 - 542,463 외화환산이익 - 302,242 유형자산처분이익 - 13,175,525 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 7,727,268 - 사용권자산처분이익 658,887 996,242 잡이익 12,279,091 11,381,050 기타의대손상각비환입액 1,000,000,000 - 합 계 1,020,665,246 26,397,522 (2) 당기와 전기의 기타비용 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 761,655,477 1,287,037,487 외환차손 3,617,301 2,422,888 유형자산처분손실 72,917 6,903,511 잡손실 145,650 73,044 선급금손상차손 768,200,000 - 금융보증비용 14,687,523 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 1,040,000,000 합 계 1,548,378,868 2,336,436,930 27. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금 융 수 익 당기 전기 이자수익 439,212,896 395,147,780 (2) 당기와 전기의 금융원가 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금 융 비 용 당기 전기 이자비용 30,304,625 5,237,004 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 상품의 변동 63,921,374 31,915,911 원재료 및 상품의 매입 1,018,447,042 540,790,737 종업원급여 2,010,235,768 2,492,781,589 복리후생비 298,754,615 294,631,666 감가상각비(*1) 527,221,443 532,417,485 수도광열비 45,808,786 49,540,516 지급임차료 17,421,520 15,517,492 운반비 101,474,455 75,558,743 광고선전비 10,400,000 7,023,280 소모품비 227,197,557 348,434,375 외주가공비 29,302,105,494 18,911,643,190 지급수수료 1,982,252,632 1,101,489,140 기타 비용 213,552,936 343,631,301 매출원가, 판매관리비 합계 35,818,793,622 24,745,375,425 (*1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 상각비의 합계입니다. 29. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,868,047,092 2,288,847,386 퇴직급여 142,188,676 203,934,203 합 계 2,010,235,768 2,492,781,589 30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 - - 자본에 직접 가감한 법인세부담액 7,422,481 (18,877,599) 법인세비용(이익) 7,422,481 (18,877,599) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 815,552,768 (1,871,552,489) 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 157,421,609 (389,741,548) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (88,914,547) - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 262,356,530 14,212,317 인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과 (345,441,111) 380,057,690 기타 22,000,000 (23,406,058) 법인세비용(수익) 7,422,481 (18,877,599) (3) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 당 기 확정급여제도의 재측정요소 등 8,607,203 (1,893,585) 6,713,618 매도가능증권평가손익 (42,345,754) 9,316,066 (33,029,688) 소계 (33,738,551) 7,422,481 (26,316,070) 전 기 확정급여제도의 재측정요소 등 85,807,269 (18,877,599) 66,929,670 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할일시적차이 9,334,489,013 9,677,461,666 미래과세소득의 불확실성 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 및 전기말 현재의 이연법인세부채는 전액 유형자산 재평가에 따른 일시적차이에 대한 이연법인세부채입니다. 31. 주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 808,130,287 (1,852,674,890) 가중평균 유통보통주식수 45,171,894 주 45,037,373 주 기본주당순이익(손실) 18 원/주 (41) 원/주 (2) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 45,129,154 45,029,154 주식선택권행사(*) 42,740 8,219 가중평균유통보통주식수 45,171,894 45,037,373 (*1) 당기 중 주식선택권행사로 발행된 300,000주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 808,130,287 (1,852,674,890) 희석주당이익 산정을 위한 이익조정 - - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 808,130,287 (1,852,674,890) 발행된 가중평균유통보통주식수 45,171,894 주 45,037,373 주 조정내역 주식선택권 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 501,166 92,055 희석주당이익 산정을 위한가중평균 유통보통주식수 45,673,060 주 45,129,428주 희석주당이익 18 원/주 (41) 원/주 희석화여부 희석 반희석 * 전기 말 현재 당사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손익이 이를 고려하기 전의 주당손익과 비교시 희석화 효과가 발생하지 않아 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (4) 당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 액면금액 행사가격 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 500 원 1,796원 2019.11.11~2022.11.10 600,000 주 32. 현금흐름표당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 조정: 1,408,650,353 3,035,886,219 감가상각비 317,289,184 342,971,516 사용권자산상각비 67,260,592 45,889,302 투자부동산상각비 123,600,000 123,600,000 무형자산상각비 19,071,667 19,956,667 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (7,727,268) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 1,040,000,000 대손상각비 3,651,763 (16,391,245) 기타의대손상각비 761,655,477 1,287,037,487 재고자산평가손실 3,750,262 129,078,980 이자비용 30,304,625 5,237,004 퇴직급여 142,188,676 203,934,203 선급금손상차손 768,200,000 - 유형자산처분손실 72,917 6,903,511 지분법손실 2,680,669,551 278,404,790 대손충당금환입 (1,000,000,000) - 법인세비용 7,422,481 (18,877,599) 유형자산처분이익 - (13,175,525) 지분법이익 (2,081,902,755) - 이자수익 (439,212,896) (395,147,780) 사용권자산처분이익 (658,887) (996,242) 외화환산이익 - (302,242) 반품충당비 (1,672,559) (2,236,608) 금융보증비 14,687,523 - 순운전자본의 변동: 2,049,437,804 (2,140,284,495) 재고자산 (11,352,856) (116,061,101) 매출채권 (1,336,838,862) (922,927,876) 기타 미수금 129,607,147 (132,360,139) 선급금 1,574,229,310 (1,249,477,437) 선급비용 2,104,670 (531,803) 퇴직금의 지급 - (7,523,030) 사외적립자산 (120,000,000) (150,000,000) 매입채무 1,453,302,807 550,416,260 미지급금 95,891,247 (226,178,417) 예수금 154,390,877 - 미지급비용 114,873,692 73,614,651 선수수익 (6,896,544) 44,827,592 선수금 126,316 (4,083,195) (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 복구충당부채 인식 16,700,000 - 사용권자산의 취득 418,525,786 127,384,967 리스부채의 유동성대체 69,127,897 24,266,230 장기대여금의 출자전환 1,000,000,000 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 당기 유동성리스부채 비유동성리스부채 합 계 당기초 (30,643,026) (54,396,753) (85,039,779) 현금흐름 33,593,658 - 33,593,658 취득-리스 (20,034,340) (381,791,446) (401,825,786) 감소(처분) 15,114,291 10,573,299 25,687,590 유동성대체 (69,127,897) 69,127,897 - 당기말 (71,097,314) (356,487,003) (427,584,317) 2) 전기 (단위: 원) 전기 유동성리스부채 비유동성리스부채 합 계 전기초 (62,421,259) (8,597,423) (71,018,682) 현금흐름 44,079,532 - 44,079,532 취득 - 리스 (43,350,871) (84,034,096) (127,384,967) 감소(처분) 55,315,802 13,968,536 69,284,338 유동성대체 (24,266,230) 24,266,230 - 전기말 (30,643,026) (54,396,753) (85,039,779) 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 종속회사인 비컨홀딩스 주식회사 차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 정기예금 253백만원(한도: 264백만원)과 정기예금 1,053백만원(한도:1,100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러당사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 및 전기말 현재 각각 437백만원과 1,925백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.(3) 당기말 현재 당사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다. 34. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 특수관계 범주 회사명 최상위지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 지배기업 ㈜에스엠스튜디오스 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC , ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, 디어유, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, SMEJ Plus.INC, SMEJ.INC, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, 주식회사 에스엠프렌즈 ㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, ㈜밀리언마켓, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 에스엠인스티튜트, SMBM SE Holding, (주)스튜디오돌핀, SM LIFESTYLE JSC ㈜울림엔터테인먼트, 주식회사 울림홀딩스, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 ※ 당기중 지배기업인 ㈜에스엠엔터테인먼트에서 지분을 ㈜에스엠스튜디오스에 양도하여 지배기업이 변경되었습니다. 2) 전기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC , ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, 디어유, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, SMEJ Plus.INC, SMEJ.INC, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, 주식회사 에스엠프렌즈㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 한컴톡카페, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, ㈜밀리언마켓, ESTEEM NYC.INC, 주식회사 에스팀웍스, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 그루버스 재팬, 에스엠인스티튜트, SMBM SE Holding㈜울림엔터테인먼트, 주식회사 울림홀딩스, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 * 종속기업 현황(지분율) (단위: %) 회사명 당기말 전기말 비컨홀딩스 주식회사 100 100 ㈜모아엘앤비인터내셔널 100 100 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 기타수익 매입 등 유형자산거래 최상위지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 31,971,324,837 - 54,478,367 49,200,000 종속기업 비컨홀딩스 96,900 74,655,477 16,473,340 - 종속기업 (주)모아엘앤비인터내셔널 17,693,340 121,900,000 - - 기타특수관계자 (주)에스엠 컬처앤콘텐츠 27,192,400 - - - 기타특수관계자 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 96,800 - 871,907 - 기타특수관계자 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 888,250 - - - 기타특수관계자 (주)에스엠타운플래너 1,541,275 - - - 기타특수관계자 (주)디어유 2,522,500 - 530,400 - 기타특수관계자 (주)키이스트 - - - 65,000,000 기타특수관계자 Stream Media Corporation (구, SMEJ, INC.) 8,414,072 - - - 기타특수관계자 주식회사 에스엠스튜디오스 182,150 - - - 기타특수관계자 (주)에스엠브랜드마케팅 303,963,649 - 2,727 - 기타특수관계자 에스엠인스티튜트 3,615,875 - - - 기타특수관계자 SK브로드밴드 - - 1,140,584 - 기타특수관계자 에스케이렌터카 - - 16,410,932 - 합 계 32,337,532,048 196,555,477 89,908,257 114,200,000 ※ 보고기간종료일 현재 당사는 최상위지배기업인 ㈜에스엠엔터테인먼트와의 건물 전대차계약으로 사용권자산 324,855천원, 리스부채 339,773천원, 리스료지급액 23,617천원, 이자비용 23,890천원을 인식하고 있습니다.나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 5,898,172,251 56,640,828 종속기업 비컨홀딩스 1,083,692,964 1,698,900 종속기업 (주)모아엘앤비인터내셔널 2,873,074,152 - 기타특수관계자 (주)에스엠 컬처앤콘텐츠 12,050,529 - 기타특수관계자 (주)에스엠타운플래너 701,278 - 기타특수관계자 (주)디어유 1,887,160 - 기타특수관계자 주식회사 에스엠스튜디오스 200,365 - 기타특수관계자 (주)에스엠브랜드마케팅 40,762,983 - 기타특수관계자 에스엠인스티튜트 1,055,120 - 합 계 9,911,596,802 58,339,728 ※ 상기 채권중 종속회사인 비컨홀딩스의 대여금 및 미수수익은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 당기에 인식된 대손상각비는 761,655천원입니다.다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금대여 유상증자 기초 대여 출자전환 당기말 당기 종속기업 비컨홀딩스 주식회사 1,283,000,000 687,000,000 1,000,000,000 970,000,000 1,500,000,000 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 2,650,000,000 - - 2,650,000,000 - 합 계 3,933,000,000 687,000,000 1,000,000,000 3,620,000,000 1,500,000,000 라. 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증 (단위: 원) 특수관계자명 보증내역 보증만기일 보증금액 (한도) 종속기업 비컨홀딩스㈜ 차입금에 대한 지급보증 2022.05.24 240,000,000 (264,000,000) 종속기업 비컨홀딩스㈜ 차입금에 대한 지급보증 2022.04.13 1,000,000,000 (1,100,000,000) 2) 전기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 기타수익 매입 등 유형자산거래 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 21,429,226,861 - 8,340,000 15,685,667 종속기업 비컨홀딩스 주식회사 - 37,872,994 - - 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 60,465 77,481,641 - - 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 139,216,003 - 220,683 - 기타특수관계자 ㈜키이스트 119,377 - - 2,233,209 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 13,941,750 - - - 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 - - 1,244,358 - 기타특수관계자 ㈜에스엠타운플래너 705,425 - - - 기타특수관계자 ㈜드림위더스 221,705 - - - 기타특수관계자 디어유 1,955,035 - 530,400 - 합 계 21,585,446,621 115,354,635 10,335,441 17,918,876 나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 ＜전기말＞ (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 4,250,400,159 1,056,000 종속기업 비컨홀딩스 주식회사 1,322,037,487 - 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 2,751,073,969 - 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 25,278,622 - 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 192,600 합 계 8,348,790,237 1,248,600 다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금대여 기초 대여 전기말 종속기업 비컨홀딩스 주식회사 70,000,000 1,213,000,000 1,283,000,000 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 1,200,000,000 1,450,000,000 2,650,000,000 합 계 1,270,000,000 2,663,000,000 3,933,000,000 라. 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증 (단위: 원) 특수관계자명 보증내역 보증만기일 보증금액 (한도) 종속기업 비컨홀딩스㈜ 차입금에 대한 지급보증 2021.05.21 240,000,000 (264,000,000) (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 935,640,872 934,546,776 퇴직급여 32,286,739 27,878,899 합 계 967,927,611 962,425,675 35. 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.35.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.35.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 225,325,923 225,325,923 당기손익-공정가치 금융자산 - - 10,785,748 10,785,748 합 계 - - 236,111,671 236,111,671 (2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 3,058,480 3,058,480 합 계 - - 270,730,157 270,730,157 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류와 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 공정가치 수준 가치평가기법 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1) 225,325,923 수준 3 - 당기손익-공정가치측정 금융자산(*2) 10,785,748 수준 3 - (*1) 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 금융감독원의 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인(20.01.21)'에 따라 관련 요건을 충족하였으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.(*2) 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 경우 투자조합 출자금으로 출자금 전액 평가 손실 인식 후 당기 출자금 분배액을 합리적인 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 36. 위험관리36.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(당사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.36.2 시장위험(1) 외환위험당사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.(2) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.36.3 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사의 신용기준을 충족하고 있으며, 당사와다년간 거래해 오고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(1) 신용위험에 대한 노출보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(현금제외) 6,745,100,122 3,023,307,308 단기투자자산 22,806,000,000 23,790,000,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 225,325,923 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 10,785,748 3,058,480 매출채권 6,157,462,872 4,824,275,773 기타채권 322,373,100 336,522,541 기타비유동자산 2,700,650,000 2,652,950,000 합 계 38,967,697,765 34,897,785,779 (2) 매출채권당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.04% 4.26% 4.28% 7.02% 매출채권장부금액 6,125,561,048 6,401,972 5,507,318 24,944,866 6,162,415,204 손실충당금 2,694,098 272,613 235,737 1,749,884 4,952,332 개별평가 매출채권장부금액 - - - 137,813,403 137,813,403 손실충당금(*1) - - - 137,813,403 137,813,403 손실충당금합계 2,694,098 272,613 235,737 139,563,287 142,765,735 (단위: 원) 전기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.00% 0.31% 0.59% 4.87% 매출채권장부금액 4,788,860,410 7,000,703 8,040,629 21,674,600 4,825,576,342 손실충당금 176,456 21,456 47,666 1,054,991 1,300,569 개별평가 매출채권장부금액 - - - 137,813,403 137,813,403 손실충당금(*1) - - - 137,813,403 137,813,403 손실충당금합계 176,456 21,456 47,666 138,868,394 139,113,972 (*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 139,113,972 155,505,217 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 3,651,763 (16,391,245) 기말 142,765,735 139,113,972 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.36.4 유동성위험당사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계약상 현금흐름 합 계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 당기말 매입채무 5,005,609,985 5,005,609,985 - - 기타채무 680,096,709 680,096,709 - - 기타비유동부채 120,300,000 - - 120,300,000 리스부채 590,091,551 20,805,633 67,609,899 501,676,019 합 계 6,396,098,245 5,706,512,327 67,609,899 621,976,019 전기말 매입채무 3,552,307,178 3,552,307,178 - - 기타채무 469,331,770 469,331,770 - - 기타유동부채 55,165,729 55,165,729 - - 기타비유동부채 100,000,000 - - 100,000,000 리스부채 92,839,380 8,747,073 26,241,219 57,851,088 합 계 4,269,644,057 4,085,551,750 26,241,219 157,851,088 당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 1,240백만원이며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.36.5 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함,리스부채 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 - - 차감: 현금및현금성자산 6,745,100,122 3,023,307,308 순부채 - - 자본총계 48,745,218,543 47,245,914,775 순차입금비율 - - 37. COVID-19의 영향의 불확실성 :COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제,영상물제작 유통 등)등을 영위하고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 회사이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 배당 정책을 기본 원칙으로 가지고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 미래 성장을 위한 투자와 주주가치 제고 등의 요소들을 전반적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다 당사의 정관상 배당에 관련한 사항은 다음과 같습니다. 제 52 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제 ①항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제49조 제④항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 52 조의 2(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제①항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 제 53 조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제 ①항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 1,784 -3,047 -3,025 (별도)당기순이익(백만원) 808 -1,852 -2,963 (연결)주당순이익(원) 40 -68 -67 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5개년간 배당을 지급하지 않아, 연속 배당횟수와 평균 배당수익률을 기재하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 05월 19일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,882,353 500 1,700 증자비율(15.4%) 2019년 06월 04일 유상증자(제3자배정) 보통주 838,926 500 1,788 증자비율(1.9%) 2020년 12월 02일 주식매수선택권행사 보통주 100,000 500 1,796 - 2021년 09월 29일 주식매수선택권행사 보통주 100,000 500 1,796 - 2021년 11월 23일 주식매수선택권행사 보통주 100,000 500 1,796 - 2021년 12월 06일 주식매수선택권행사 보통주 100,000 500 1,796 - ※ 증자비율은 증자 전 총 발행주식수대비 증자대상 주식수로 산출하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 3자배정유상증자 11 2019년 06월 04일 운영자금 1,500 - - 미사용(정기예금으로 보관) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 1,500 2020년 05월 1년8개월 계 1,500 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 : 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 매출채권 7,031 427 6.1 미수금 155 21 13.5 합 계 7,186 448 6.2 제22기 매출채권 5,396 320 5.9 미수금 210 21 10.0 합 계 5,606 341 6.1 제21기 매출채권 4,403 213 4.8 미수금 54 21 38.9 합 계 4,457 234 5.3 ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 341,684 234,476 173,985 2. 순대손처리액(①－②±③) 0 (13,000) 17,125 ① 대손처리액(상각채권액) 0 0 0 ② 상각채권회수액 0 (13,000) 0 ③ 기타증감액 0 0 17,125 3. 대손상각비 계상(환입)액 106,773 120,208 43,366 4. 기말 대손충당금 잔액합계 448,457 341,684 234,476 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권등의 기말잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거 4년간 대손경험율을 토대로 하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세시행령 제62조 제1항 각호와 같다. 한편 거래처가 다음과 같은 상태에 있고 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 대손경험률에 불구하구 매출채권잔액의 30%를 설정 한 후 1년 경과시 50%, 2년 경과시 100%로 상향조정하고 있습니다.① 완전자본잠식상태에 있거나 부채비율이 500%이상인 상태에 있는 경우② 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우③ 최근 3년 연속 이자보상배율이 1미만인 경우④ 외부감사인의 감사의견이 부적정 또는 적정인 경우⑤ 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 371,644 73,965 210,373 137,813 793,795 특수관계자 6,237,228 - - - 6,237,228 계 6,608,872 73,965 210,373 137,813 7,031,023 구성비율 94.0 1.1 3.0 2.0 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제23기 제22기 제21기 비고 인쇄부문 원재료 92,496 11,901 12,188 - 재공품 56 21,576 4,644 - 저장품 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 소계 92,552 33,477 16,832 - 영화콘텐츠부문 원재료 - - - 재공품 - - - - 저장품 10,114 19,185 - - 제품 33,762 76,163 125,012 - 상품 - - - - 소계 43,876 95,348 125,012 - 와인부문 원재료 - - - - 재공품 - - - - 저장품 - - - - 제품 - - - - 상품 6,546,607 6,049,782 4,792,630 - 소계 6,546,607 6,049,782 4,792,630 - 외식부문 원재료 - - - - 재공품 - - - - 저장품 - - - - 제품 - - - - 상품 101,147 31,329 42,930 - 소계 101,147 31,329 42,930 - 합 계 원재료 92,496 11,901 12,188 - 재공품 56 21,576 4,644 - 저장품 10,114 19,185 - - 제품 33,762 76,163 125,012 - 상품 6,647,754 6,081,111 4,835,560 - 합계 6,784,182 6,209,936 4,977,404 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.29% 10.86% 8.25% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5회 4회 8회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2022년 1월 3일 오전10시 재고자산 실사를 시행하였음. - 실사참가자 : 사업부별 재고담당직원, 회계담당직원, 외부감사인(한영회계법인) - 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음. 라. 공정가치 평가 절차요약 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1. 금융상품의 범주별 분류연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 225,325,923 225,325,923 당기손익-공정가치 금융자산 - - 10,785,748 10,785,748 합 계 - - 236,111,671 236,111,671 (2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 3,058,480 3,058,480 합 계 - - 270,730,157 270,730,157 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류와 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 공정가치 수준 가치평가기법 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1) 225,325,923 수준 3 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2) - 수준 3 - 당기손익-공정가치측정 금융자산(*3) 10,785,748 수준 3 - (*1) 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 금융감독원의 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인(20.01.21)'에 따라 관련 요건을 충족하였으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.(*2) 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 기술적 수준 및 경제적 영업 환경에 유의적인 변동으로 인하여 당기 중 장부가액 전액을 평가손실로 인식하였습니다. (*3) 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 경우 투자조합 출자금으로 출자금 전액 평가 손실 인식 후 당기 출자금 분배액을 합리적인 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상. 예측한 활동,사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험,불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 나. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 다. 경영성과 (연결기준) (단위: 원) 구 분 영 업 실 적 증가율(%) 제23기 제22기 매출액 45,194,027,693 29,166,372,655 55.0 영업이익 163,728,718 -474,165,994 흑자전환 법인세차감전순이익 1,981,505,114 -3,054,681,932 흑자전환 당기순이익 1,784,406,318 -3,047,390,638 흑자전환 - 별도 매출 및 연결 매출은 인쇄사업의 매출 증가와 외식사업의 매장 확대로 인해, 전년대비 각각 49%, 55% 증가한 373억원 및 451억원을 달성하였습니다 . 인쇄사업의 경우 SM엔터의 발매 앨범 수주 증가로 인하여 매출이 증가한 주요한 요인이 되었습니다. 영업이익은 별도는 15억원 이익을 연결은 1.6억원 이익으로, 이는 외식업 등을 영위하는 당사 자회사의 손실약 14억원이 반영되어 영업 이익의 폭이 줄어 들었습니다. 당기순이익은 수익성 개선과 종속회사의 채무면제이익으로 흑자 전환 되었습니다. 라. 재무상태 (연결기준) (단위: 원) 구 분 재 무 상 태 증가율(%) 제23기 제22기 [유동자산] 44,132,017,077 41,429,504,373 6.5 [비유동자산] 15,953,319,707 15,760,076,128 1.2 자산총계 60,085,336,784 57,189,580,501 5.1 [유동부채] 8,985,380,370 9,354,431,100 -3.9 [비유동부채] 2,582,735,095 1,646,641,947 56.8 부채총계 11,568,115,465 11,001,073,047 5.2 지배기업의 소유지분 48,517,221,319 46,188,507,454 5.0 [자본금] 23,074,577,000 22,924,577,000 0.7 [자본잉여금] 52,339,643,809 51,696,023,809 1.2 [자본조정] 514,077,187 770,877,187 -33.3 [기타포괄손익누계액] -526,245,781 -493,216,093 6.7 [결손금] -26,884,830,896 -28,709,754,449 -6.4 비지배주주지분 - - - 자본총계 48,517,221,319 46,188,507,454 5.0 - 2021년말 총자산은 600억원으로 2020년 대비 28억원이 증가하였고, 부채는 115억원으로 2020년 대비 5억원이 증가하였으며, 자본총계는 485억원으로 2020년 대비 23억원이 증가하였습니다. 마. 유동성 및 자금조달 (연결기준) (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합 계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 제23기 차입금 1,250,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 - - 매입채무 5,406,951,923 5,406,951,923 5,406,951,923 - - 기타채무 1,608,610,303 1,608,610,303 1,608,610,303 - - 기타유동부채 289,812,768 289,812,768 289,812,768 - - 기타비유동부채 468,115,689 480,674,763 23,732,050 - 456,942,713 리스부채 1,123,567,193 1,527,347,821 192,950,383 393,180,823 941,216,615 합 계 10,147,057,876 10,563,397,578 8,772,057,427 393,180,823 1,398,159,328 제22기 차입금 4,220,880,989 4,287,581,508 2,493,599,325 1,793,982,183 - 매입채무 3,726,397,494 3,726,397,494 3,726,397,494 - - 기타채무 1,113,389,244 1,113,389,244 1,113,389,244 - - 기타유동부채 117,785,941 117,785,941 117,785,941 - - 기타비유동부채 123,293,209 123,293,209 - - 123,293,209 리스부채 325,923,585 414,245,834 76,095,891 166,648,855 171,501,088 합 계 9,627,670,462 9,782,693,230 7,527,267,895 1,960,631,038 294,794,297 - 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 바. 부외거래 - 해당사항 없음. 사. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- 해당사항 없음. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 출판매출의수익인식시기 제22기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 출판매출의수익인식시기 제21기(전전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 한영회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 156백만원 1,500 156백만원 1,350 제22기(전기) 한영회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 150백만원 1,500 150백만원 1,507 제21기(전전기) 삼일회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 110백만원 1,100 110백만원 1,052 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - 제22기(전기) - - - - - 제21기(전전기) 2019.07.31 세무조정 2020.01.01~2020.04.30 12백만원 삼일회계법인 2019.07.01 세무지원 2019.07.01~2019.08.30 90백만원 삼일회계법인 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 08월 06일 회사측 : 감사, 재무담당이사 등 4인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 대면 및서면회의 감사인의 독립성 보고, 외부감사계획 보고 및 반기 검토 결과 보고 2 2021년 11월 26일 회사측 : 감사, 재무담당이사 등 4인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 대면 및서면회의 핵심감사제 적용 계획 3 2022년 02월 10일 회사측 : 감사, 재무담당이사 등 4인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 대면 및서면회의 핵심감사제 수행보고, 외부감사 수행 결과보고 5. 종속회사의 감사의견당사의 감사 대상 종속회사에 대한 감사의견은 모두 적정입니다. 6. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보- 해당사항 없음.7. 회계감사인의 변경당사는 제20기(2018년)~제22기(2020년)까지의 외부감사인은 삼일회계법인 이었으나,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항 및 제2항에 의거, 제22기(2020년)~제24기(2022년)까지의 외부감사인을 한영회계법인으로 지정되어 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 감사는 공시대상 사업연도의 회사의 회계 및 업무에 대한 감사를 수행하였으며 그 결과 당사의 내부통제는 효과적으로 운영되고 있는 것으로 판단됩니다. 나. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리자 사업연도 내부회계관리자 평가결과 특기사항 제23기(당기) 남화민 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. - 제22기 (전기) 남화민 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. - 제21기(전전기) 최창우 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. - (2) 회계감사인 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제23기 한영회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제22기 한영회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제21기 삼일회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 다. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없음. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2인의 사내이사, 1인의 사외이사 등 총 3인의 이사로 구성되어 있습니다. 또한, 당사 정관 제43조에 의거 대표이사가 이사회 의장을 겸직하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 나. 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사 등의 성명 사내이사김영민(출석률:85%) 사내이사신숭복(출석률:100%) 사외이사현수진(출석률:71%) 찬 반 여 부 21-01 21.01.29 이사 등의 자기거래 계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 21-02 21.03.03 제22기 재무제표 등 승인의 건제22기 정기주주총회 소집 결의의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 21-03 21.04.08 비컨홀딩스(주) 연대 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 21-04 21.05.18 비컨홀딩스(주) 연대 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 21-05 21.09.23 비컨홀딩스(주) 유상증자 참여의 건비컨홀딩스(주) 임원 선임의 건 가결가결 불참 찬성찬성 찬성찬성 21-06 21.11.30 임시주주총회 소집 결의의 건 가결 찬성 찬성 불참 21-07 21.12.08 임시주주총회 안건(이사 선임의 건) 후보자 확정의 건 가결 찬성 찬성 불참 다. 이사회내 위원회- 해당사항 없음. 라. 이사의 독립성 (1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 독립성과 전문성을 갖춘 감사를 선임하여 기업경영에 대한 견제와 책임추궁을 위한 제도적 장치를 보완하였습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. (2) 이사 선임 및 구성현황 구분 성명 추천인 선임배경 및 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 사내이사 신숭복 이사회 경영총괄(대표이사) 해당없음 임원 김영민 이사회 경영자문 임원 사외이사 현수진 이사회 경영자문 해당없음 마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원본부 2 본부장 외1(평균22년) 주주총회 및 이사회 등 경영 전반에 관한 사외이사 업무 지원 (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사 후보 추천시 해당 업무 전문가로 선임하여 별도의 교육은 실시하지 않았습니다.향후 필요 시 교육을 실시할 계획입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회결의에 의하여 선임된 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사의 인적사항에 대해서는 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 21-01 21.01.29 이사 등의 자기거래 계약 승인의 건 가결 21-02 21.03.03 제22기 재무제표 등 승인의 건제22기 정기주주총회 소집 결의의 건 가결가결 21-03 21.04.08 비컨홀딩스(주) 연대 보증의 건 가결 21-04 21.05.18 비컨홀딩스(주) 연대 보증의 건 가결 21-05 21.09.23 비컨홀딩스(주) 유상증자 참여의 건비컨홀딩스(주) 임원 선임의 건 가결가결 21-06 21.11.30 임시주주총회 소집 결의의 건 가결 21-07 21.12.08 임시주주총회 안건(이사 선임의 건) 후보자 확정의 건 가결 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사 선임 시 해당 업무 전문가로 선임하여 별도의 교육은 실시하지 않았습니다.향후 필요 시 교육을 실시할 계획입니다. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 회계팀 3 팀장 외(평균11년) 내부회계관리 및 재무제표 등에 대한 감사업무 지원,주주총회 및 이사회 등 경영 전반에 관한 감사 업무 지원 준법지원 등 지원조직 현황- 해당사항 없음. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - * 2022년 3월 29일 개최될 제23기 정기주주총회에서 전자투표제를 실시할 예정입니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 없었습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 45,429,154 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 45,429,154 - - - - 마. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제 10 조 (신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제 ①항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7에 따라 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 상법 제 542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 16에 따라 주식예탁증서(D.R)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 8. 근로자복지기본법 제32조의2 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ ④ 신주인수권을 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 제 17 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1 월 1 일부터 1 월 31 일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12 월 31 일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 회일 2주간 전에 공고하여야 한다. 주권의 종류 제 8 조의2 (주식 등의 전자등록)회사는 「주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다. 제 9 조 (주식의 종류) ① 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다. 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고방법 제 4 조 (공고방법)회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.smlifedesign.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 서울신문에 한다. 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 임시주주총회(2022.1.10) 제1호의안 : 이사 선임의 건 원안대로 승인 - 제 22 기정기주주총회(2021.3.23) 제1호의안 : 제22기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관 일부 변경의 건제3호의안 : 이사 선임의 건제4호의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제5호의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제 21 기정기주주총회(2020.3.19) 제1호의안 : 제21기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건제3호의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제4호의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제 20 기정기주주총회(2019.3.21) 제1호의안 : 제20기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관 일부 변경의 건제3호의안 : 이사 선임의 건제4호의안 : 감사 선임의 건제5호의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제6호의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에스엠스튜디오스 본인 보통주 0 0 13,483,865 29.68 - (주)에스엠엔터테인먼트 변경전최대주주 보통주 13,483,865 29.88 0 0 - 김영민 임원 보통주 120,000 0.27 0 0 - 유성호 계열회사 임원 보통주 838,926 1.86 838,926 1.85 - 계 보통주 14,442,791 32.00 14,322,791 31.53 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 당사 최대주주는 (주)에스엠스튜디오스이며, 그 지분은 13,483,865주(29.68%)이고, 특수관계인을 포함하여 14,322,791주(31.53%)입니다.최대주주의 대표자 성명 직위 출생년월 주요 경력 이성수 대표이사 1979년 11월 現 (주)에스엠엔터테인먼트 공동대표이사 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)에스엠스튜디오스 1 이성수 - - - (주)에스엠엔터테인먼트 100.00 - - - - - - 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2021년 05월 28일 김영민 - - - (주)에스엠엔터테인먼트 100.00 2021년 11월 30일 이성수 - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)에스엠스튜디오스 자산총계 663,940 부채총계 253,145 자본총계 410,795 매출액 129,443 영업이익 3,372 당기순이익 16,602 * ㈜에스엠스튜디오스는 2021년5월14일 설립되어 당기 6월30일을 간주취득일로 적용한 2021년 12월말 기준 연결재무제표 금액입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음. 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)에스엠엔터테인먼트 58,350 이성수 0.03 - - 이수만 18.50 탁영준 0.04 - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)에스엠엔터테인먼트 자산총계 1,313,438 부채총계 516,216 자본총계 797,222 매출액 701,541 영업이익 68,468 당기순이익 123,398 ※2021년말 연결재무제표 기준이며 외부감사인의 회계감사가 완료되지 않은 상태에서 내부 결산자료를 바탕으로 작성된 것이므로 향후 외부감사인의 회계감사 결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 라. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 05월 18일 (주)에스엠엔터테인먼트 13,483,865 30.51 주식양수도 계약 및 유상증자 참여 - 2021년 05월 28일 (주)에스엠스튜디오스외 2인 14,442,791 32.00 (주)에스엠라이프디자인그룹보통주식을 현물출자 방식으로 양도 - - 2021년 5월 28일, 최대주주 변동 세부내역 인수가액 주당 인수금액 주식주(지분율) 계약시 해당주식의 시가 인수자금조달방법 46,195,721,490원 3,426원 13,483,865주(29.88%) 3,650원 주식 현물출자 * 계약시 해당 주식의 시가는 현물출자계약일(2021년 4월 5일)의 종가입니다. 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)에스엠스튜디오스 13,483,865 29.68 - - - - - 우리사주조합 - - - 바. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 32,665 32,669 99.98 28,843,960 45,429,154 63.49 - 사. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 천주,원) 종 류 21년12월 21년11월 21년10월 21년09월 21년08월 21년07월 보통주 최 고 3,040 3,430 3,695 3,260 3,505 3,080 최 저 2,545 2,670 3,080 3,020 2,725 2,695 월간거래량 108,603 41,136 128,899 43,533 301,652 108,395 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 탁영준 남 1978년 05월 대표이사 사내이사 비상근 경영총괄 現 (주)에스엠엔터테인먼트 공동대표이사(주)에스엠엔터테인먼트 가수매니지먼트 이사동국대 정치외교학 졸업 - - 임원 - 2025년 01월 10일 남화민 남 1977년 03월 사내이사 사내이사 상근 경영총괄 現 (주)에스엠라이프디자인그룹 이사현대중공업(주)고려대 경영학 졸업 - - - 4년 2025년 01월 10일 신숭복 남 1969년 08월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 現 ㈜에스엠라이프디자인그룹 대표이사㈜에스엠스튜디오스 부사장엠벤처투자(주) 사장서울대 경제학 졸업 - - - 1년10개월 2023년 03월 19일 김영민 남 1970년 04월 사내이사 사내이사 비상근 경영자문 現 ㈜에스엠라이프디자인그룹 사내이사(주)에스엠스튜디오스 대표이사(주)에스엠엔터테인먼트 대표이사고려대 사회학 졸업 - - - 3년8개월 2024년 03월 23일 현수진 여 1977년 11월 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 現 (주)에스팀엔터테인먼트 대표이사 (주)에스팀모델 매니지먼트 총괄한양여대 졸업 - - - 2년10개월 2022년 03월 21일 정선영 여 1980년 01월 감사 감사 비상근 감사 現 (주)에스엠엔터테인먼트 투자관리 Center 수석한국외대 신문방송학 졸업 - - - 2년10개월 2022년 03월 21일 이의영 여 1977년 10월 이사 미등기 비상근 경영기획 現 (주)에스엠스튜디오스 이사덕성여대 회계학 졸업 - - 임원 2년2개월 - ※ 공시서류작성기준일 이후, 2022년 1월 10일 임시주주총회 및 이사회에서 대표이사인 사내이사 신숭복, 사내이사 김영민이 사임하고, 대표이사인 사내이사 탁영준, 사내이사 남화민이 신규 선임 되었습니다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022년 03월 11일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 윤성희 여 1977년 07월 미해당 現 (주)에스엠엔터테인먼트 Finance Center장現 (주)에스엠프렌즈 사내이사 2022년 03월 29일 계열회사 임원 선임 현수진 여 1977년 10월 해당 現 (주)에스팀엔터테인먼트 대표이사現 (주)에스엠라이프디자인그룹 사외이사 2022년 03월 29일 - 선임 이강복 남 1952년 08월 미해당 現 (주)에스엠엔터테인먼트 감사現 동국대학교 경영전문대학원 교수前 CJ엔터테인먼트㈜ 대표이사 2022년 03월 29일 계열회사 임원 ※ 기준일은 정기주주총회 회의목적사항 결정을 위한 이사회 개최일입니다.※ 2022년 3월 29일 개최 예정인 정기주주총회에서 해당 선ㆍ해임 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 에스엠라이프디자인그룹 남 20 0 0 0 20 6년11개월 1,083,582 54,179 - - - - 에스엠라이프디자인그룹 여 11 0 0 0 11 6년1개월 359,255 32,659 - 합 계 31 0 0 0 31 6년6개월 1,442,837 46,543 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 25,107 12,553 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 5,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 404,333 101,083 - (*) 상기 인원수는 현재 재임 중인 이사, 감사 외에 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도에 퇴직한 이사, 감사를 포함하고 있습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 368,333 184,166 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 24,000 24,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - (*) 상기 인원수는 현재 재임 중인 이사, 감사 외에 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도에 퇴직한 이사, 감사를 포함하고 있습니다. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 안석준 고문 518,200 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 안석준 근로소득 급여 150,000 고문 계약에 따라 지급