SM Life Design 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제25기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제24기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
회사명 : 주식회사 에스엠라이프디자인그룹

1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹((이하 "당사"))은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작을 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2023년 12월 31일 현재 자본금은 23,375백만원입니다.당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

구 분	당기말	전기말

주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)

(주)에스엠스튜디오스	13,483,865	29.3	13,483,865	29.3

기타	32,545,289	70.7	32,545,289	70.7

합 계	46,029,154	100.0	46,029,154	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업투자당사는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업에 대한 이익은 세효과와 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 종속기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 지분법손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 종속기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준1. 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2. 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준3. 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법,유의적 추정치 및 가정 : 주석 35 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 7 - 투자부동산: 주석 142.2.4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.2.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	평가방법

건 물	30년

기 계 장 치	4 ~ 8년

차 량 운 반 구	4년

시 설 장 치	4년

집 기 비 품	4년

당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.2.6 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	30년	차량운반구	4년

리스기간 종료시점에 당사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 건물 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는발생기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 발생기준에 따라 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 발생기준에 따라 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다. 2.2.7 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.2.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

기타의무형자산	3년 ~ 5년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.2.2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

과 목	평가방법

원 재 료	이 동 평 균 법

저 장 품	개 별 법

재 공 품	개 별 법

제 품	선 입 선 출 법

상 품	이 동 평 균 법

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.11 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권에 포함된 대여금 및 미수금 등을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 때 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시-주석3 - 계약자산을 포함한 매출채권- 주석36 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다. 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 퇴직급여: 확정급여제도 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제품을 제조판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 제ㆍ상품 등 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제,상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다. 용역의 제공 등용역의 제공 등의 수익은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 시간 경과 후 30일에서 90일입니다. 계약잔액(1) 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12에 기술되어 있습니다. (2) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 반품권에서 생기는 자산과 부채(1) 반품권자산반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. (2) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 2.2.16 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 23 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 “가득기간”)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 2.2.18 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.2.19 전기재무제표의 계정재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 계정재분류는 전기의 순이익과 순자산가치에는 영향을 미치지 아니하였습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석36)가 있습니다. 3.1 회계적 판단 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다. 3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정- 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.2 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 3.2.3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. 3.2.4 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량당사채의 시장수익율을 하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3.2.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익영업부문 정보 (1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	46,649,743,545	39,935,293,407

기타원천으로부터의 수익: 임대수익	163,200,000	163,200,000

합 계	46,812,943,545	40,098,493,407

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	출판	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	44,631,600,506	-	44,631,600,506

물류매출	-	2,018,143,039	2,018,143,039

합 계	44,631,600,506	2,018,143,039	46,649,743,545

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	44,631,600,506	-	44,631,600,506

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	2,018,143,039	2,018,143,039

합 계	44,631,600,506	2,018,143,039	46,649,743,545

지역별 매출:

국내	44,631,600,506	2,018,143,039	46,649,743,545

(단위: 원)

전기	출판	콘텐츠	기타	합 계

보고부문수익

제품매출	36,769,698,953	1,297,979,923	-	38,067,678,876

영화매출	-	-	4,746,251	4,746,251

물류매출	-	-	1,862,868,280	1,862,868,280

합 계	36,769,698,953	1,297,979,923	1,867,614,531	39,935,293,407

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	36,769,698,953	1,297,979,923	4,746,251	38,072,425,127

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	1,862,868,280	1,862,868,280

합 계	36,769,698,953	1,297,979,923	1,867,614,531	39,935,293,407

지역별 매출:

국내	36,769,306,953	1,297,979,923	1,867,614,531	39,934,901,407

해외	392,000	-	-	392,000

합 계	36,769,698,953	1,297,979,923	1,867,614,531	39,935,293,407

(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 1개사 (전기: 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 44,181,622천원(전기 : 35,457,842천원)입니다. 7. 범주별 금융상품(1) 당기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,016,479,419	7,016,479,419

단기투자자산	-	19,310,000,000	19,310,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	4,761,802,628	4,761,802,628

기타채권	-	128,096,439	128,096,439

기타비유동자산	-	1,579,284,475	1,579,284,475

합계	225,325,923	32,795,662,961	33,020,988,884

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	3,734,955,267	-	3,734,955,267

기타채무	459,275,566	-	459,275,566

리스부채	-	101,700,987	101,700,987

금융보증부채	-	47,281,200	47,281,200

합계	4,194,230,833	148,982,187	4,343,213,020

(2) 전기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	8,793,011,229	8,793,011,229

단기투자자산	-	12,306,000,000	12,306,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,325,923	-	225,325,923

매출채권	-	10,975,897,008	10,975,897,008

기타채권	-	163,034,547	163,034,547

기타비유동자산	-	2,214,732,969	2,214,732,969

합계	225,325,923	34,452,675,753	34,678,001,676

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	9,008,892,460	-	9,008,892,460

기타채무	455,340,705	-	455,340,705

기타비유동부채	96,703,940	-	96,703,940

리스부채	-	154,678,307	154,678,307

금융보증부채	-	42,552,667	42,552,667

합계	9,560,937,105	197,230,974	9,758,168,079

(3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분	금 액

상각후원가 금융자산

이자수익	978,427,263

대손상각비	(4,550,468)

기타의대손상각비	(783,137,754)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	186,463

기타금융부채

이자비용	12,281,332

금융보증비용	4,332,274

(4) 전기 중 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분	금 액

상각후원가 금융자산

이자수익	730,274,883

대손상각비환입	4,952,332

기타의대손상각비	(2,099,995,341)

외환차익	298,452

외환차손	(5,420,610)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	376,137

기타금융부채

이자비용	9,253,059

금융보증비용	15,048,574

8. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

제예금 등	7,016,479,419	8,793,011,229

9. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,904,166,499	11,113,710,411

대손충당금	(142,363,871)	(137,813,403)

매출채권(순액)	4,761,802,628	10,975,897,008

(2) 매출채권의 신용위험당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 36를 참고하시기 바랍니다. 10. 기타채권 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타채권

미수금	52,269,487	59,816,159

미수금의 대손충당금	(21,353,977)	(21,353,977)

미수수익	562,606,404	643,134,639

미수수익의 대손충당금(*1)	(465,425,475)	(518,562,274)

소 계	128,096,439	163,034,547

기타비유동자산

보증금	29,859,000	29,859,000

종업원대여금	24,000,000	30,000,000

장기대여금	2,600,000,000	4,820,000,000

장기대여금의 대손충당금(*1)	(1,074,574,525)	(2,665,126,031)

소 계	1,579,284,475	2,214,732,969

(*1) 당기말 금액은 모두 종속회사인 (주)모아엘앤비인터내셔널에 대한 금액입니다. 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	17,162,509	-	17,162,509	60,323,551	-	60,323,551

재공품	14,763,775	-	14,763,775	9,378,000	-	9,378,000

합 계	31,926,284	-	31,926,284	69,701,551	-	69,701,551

12. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	당기말지분율(%)	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

일렉트론바이오	9.09	225,325,923	225,325,923

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 게	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 게

기초	225,325,923	-	225,325,923	225,325,923	10,785,748	236,111,671

처분	-	-	-	-	(10,785,748)	(10,785,748)

전기말	225,325,923	-	225,325,923	225,325,923	-	225,325,923

13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산(*1)	합계

기초금액	17,509,173,458	2,362,072,455	455,625,000	12,947,220	41,619,501	22,851,434	274,610,199	20,678,899,267

취득	-	-	-	-	-	12,836,000	2,512,876,019	2,525,712,019

처분	-	-	-	(1,000)	(1,000)	-	-	(2,000)

감가상각비	-	(168,315,420)	(101,250,000)	(3,788,552)	(19,584,632)	(11,511,039)	-	(304,449,643)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,193,757,035	354,375,000	9,157,668	22,033,869	24,176,395	2,787,486,218	22,900,159,643

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	67,023,890	236,168,046	170,084,454	2,787,486,218	27,587,083,359

감가상각누계액	-	(3,813,390,258)	(455,625,000)	(57,866,222)	(214,134,177)	(145,908,059)	-	(4,686,923,716)

(*1) 당기말 현재 건설중인자산 2,787백만원은 스튜디오 건축과 관련된 지출입니다.

(2) 전기(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산(*1)	합계

기초금액	5,184,619,464	2,530,387,875	556,875,000	3,000	47,492,459	29,487,644	-	8,348,865,442

취득	12,324,553,994	-	-	15,154,208	30,919,092	7,831,456	274,610,199	12,653,068,949

처분	-	-	-	-	(2,000)	(3,203,561)	-	(3,205,561)

감가상각비	-	(168,315,420)	(101,250,000)	(2,209,988)	(36,790,050)	(11,264,105)	-	(319,829,563)

보고기간말 금액	17,509,173,458	2,362,072,455	455,625,000	12,947,220	41,619,501	22,851,434	274,610,199	20,678,899,267

취득원가	17,509,173,458	6,007,147,293	810,000,000	85,933,990	243,968,046	157,248,454	274,610,199	25,088,081,440

감가상각누계액	-	(3,645,074,838)	(354,375,000)	(72,986,770)	(202,348,545)	(134,397,020)	-	(4,409,182,173)

(*1) 전기말 현재 건설중인자산 275백만원은 스튜디오 건축과 관련된 지출입니다.

14. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	833,788,179	2,382,162,715

감가상각비	-	(123,600,000)	(123,600,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	710,188,179	2,258,562,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,848,713,734)	(1,848,713,734)

(2) 전기(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,548,374,536	957,388,179	2,505,762,715

감가상각비	-	(123,600,000)	(123,600,000)

보고기간말 금액	1,548,374,536	833,788,179	2,382,162,715

취득원가	1,548,374,536	2,558,901,913	4,107,276,449

감가상각누계액	-	(1,725,113,734)	(1,725,113,734)

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부가치	공정가치

토 지	1,548,374,536	2,354,155,300	1,548,374,536	2,243,557,400

건 물	710,188,179	1,405,292,000	833,788,179	1,434,910,000

합 계	2,258,562,715	3,759,447,300	2,382,162,715	3,678,467,400

(4) 당기와 전기 중 투자부동산의 임대수익으로 각 163백만원이 발생하였습니다.

15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	건설중인자산(무형자산)	합 계

기초 장부금액	603,002,970	23,701,667	39,000,000	665,704,637

취득	475,996,020	-	-	475,996,020

처분	(16,188,480)	-	-	(16,188,480)

대체	39,000,000	-	(39,000,000)	-

무형자산상각비	-	(17,370,000)	-	(17,370,000)

기말 장부금액	1,101,810,510	6,331,667	-	1,108,142,177

(2) 전기(단위: 원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	건설중인자산 (무형자산)	합 계

기초 장부금액	369,563,780	43,071,667	-	412,635,447

취득	290,806,800	-	39,000,000	329,806,800

처분	(103,375,300)	-	-	(103,375,300)

무형자산상각비	-	(19,370,000)	-	(19,370,000)

무형자산감액손실 환입	46,007,690	-	-	46,007,690

기말 장부금액	603,002,970	23,701,667	39,000,000	665,704,637

16. 리스 (1)당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초	상각비	당기말

사용권자산

차량운반구	151,759,535	(55,755,708)	96,003,827

(단위: 원)

구 분	기초	상환액	이자비용	유동성대체	당기말

리스부채

유동	52,977,320	(65,258,652)	12,281,332	44,106,992	44,106,992

비유동	101,700,987	-	-	(44,106,992)	57,593,995

합계	154,678,307	(65,258,652)	12,281,332	-	101,700,987

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전기말

사용권자산

건물	324,855,139	-	(319,155,927)	(5,699,212)	-

차량운반구	84,699,318	137,710,029	(41,549,993)	(29,099,819)	151,759,535

합계	409,554,457	137,710,029	(360,705,920)	(34,799,031)	151,759,535

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	유동성대체	전기말

리스부채

유동	71,097,314	37,532,279	(54,668,198)	(38,408,492)	9,523,059	27,901,358	52,977,320

비유동	356,487,003	100,177,750	(327,062,408)	-	-	(27,901,358)	101,700,987

합계	427,584,317	137,710,029	(381,730,606)	(38,408,492)	9,523,059	-	154,678,307

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	5,699,212

차량운반구	55,755,708	29,099,819

합계	55,755,708	34,799,031

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,281,332	9,523,059

사용권자산의 처분손익	-	7,381,408

(3) 당기와 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,782,292	6,760,247

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	36,438,000	20,267,000

합계	43,220,292	27,027,247

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식된 금액

회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 108,479천원(전기 65,436천원)입니다. 17. 종속기업 투자주식(1) 종속기업 현황

(단위: 원, %)

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	비컨홀딩스 주식회사(*1)	한국	-	-	100	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	한국	100	1,578,751,379	100	3,378,712,619

합 계	1,578,751,379	3,378,712,619

(*1) 당기 중 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사의 주식을 주식회사 세컨드플랜에 전량 매각하였습니다.

(2) 종속기업 투자주식의 변동내역(단위: 원)

당기	비컨홀딩스 주식회사	(주)모아엘앤비인터내셔널	합 계

기초금액	-	3,378,712,619	3,378,712,619

지분법이익(손실)	-	(1,799,961,240)	(1,799,961,240)

보고기간말 금액	-	1,578,751,379	1,578,751,379

(단위: 원)

전기	비컨홀딩스 주식회사	(주)모아엘앤비인터내셔널	합 계

기초금액	-	3,750,784,490	3,750,784,490

지분법이익(손실)	-	(372,071,871)	(372,071,871)

보고기간말 금액	-	3,378,712,619	3,378,712,619

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)모아엘앤비인터내셔널	5,330,797,200	3,951,292,169	1,379,505,031	621,190,424	(1,799,961,240)	(1,799,961,240)

(단위: 원)

전기말	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

비컨홀딩스 주식회사	2,669,797,867	5,511,068,368	(2,841,270,501)	9,579,867,675	(1,847,505,090)	(1,714,139,138)

(주)모아엘앤비인터내셔널	7,198,376,799	4,018,910,528	3,179,466,271	728,129,000	(372,071,871)	(372,071,871)

18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,734,955,267	9,008,892,460

기타채무

미지급금	356,494,984	356,436,477

미지급비용	102,780,582	98,904,228

기타채무 계	459,275,566	455,340,705

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	590,000	3,109,597

예수금	-	89,772,870

부가세예수금	182,131,304	293,761,197

기타유동부채 계	182,721,304	386,643,664

기타비유동부채

장기임대보증금	-	96,703,940

20. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	718,566,267	603,484,111

사외적립자산의 공정가치	(798,636,497)	(634,364,859)

재무상태표상 부채(자산)	(80,070,230)	(30,880,748)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	104,801,659	138,951,100

이자비용	(5,482,978)	(568,039)

합계	99,318,681	138,383,061

(3) 확정급여채무의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	603,484,111	717,132,807

당기근무원가	104,801,659	138,951,100

이자비용	28,366,832	16,177,710

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(21,269,307)	(79,730,346)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	12,182,972	(1,071,053)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(9,000,000)	(186,602,767)

- 관계사전출	-	(1,373,340)

보고기간말 금액	718,566,267	603,484,111

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 금액	634,364,859	603,869,870

이자수익	33,849,810	16,745,749

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(4,372,172)	(8,343,768)

기여금:

- 사용자	143,794,000	143,337,110

사업처분의 영향

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(9,000,000)	(121,244,102)

기말 금액	798,636,497	634,364,859

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.21%	5.16%

미래임금상승률	3.20%	4.60%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(42,645,162)	48,461,504

임금상승률	1.00%	48,508,600	(43,458,642)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	798,636,497	100%	634,364,859	100%

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	80,721,521	70,234,022	253,189,330	911,701,170	1,315,846,043

확정급여채무의 가중평균만기는 7.43년입니다. 21. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 46,029,154주(전기말 : 46,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원, 주)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익

전기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

당기말	46,029,154	23,374,577,000	51,744,773,984	1,882,869,012

22. 기타자본항목기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

지분법자본변동	-	(65,612,549)

공정가치금융자산평가손익	(526,245,781)	(526,245,781)

기타포괄손익누계액 계	(526,245,781)	(591,858,330)

23. 주식기준보상

(1) 당사는 상법 등 관계법령에 따라 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 당사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2016년 11월 11일

행사가격	1,796원

행사가능기간	2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일

가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

행사가능주식수	1,000,000주

부여방법	주식교부형

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 수량	-	600,000

행사	-	600,000

기말 존속	-	-

(3) 공정가치 산정 내용당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일 현재 주가	1,600원

행사가격	1,796원

기대 주가 변동성	70.48%

기대배당금	-

기대행사기간(*)	4.5년

무위험이자율	1.60%

기대권리소멸율	-

(4) 전기 중 주식선택권 514,077천원이 행사되어 전기말 종료되었습니다. 24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,069,000,000	1,069,000,000

임의적립금(*2)	844,764,314	844,764,314

지분법이익잉여금	-	180,669,551

미처리결손금	(22,722,887,048)	(26,408,946,068)

합 계	(20,809,122,734)	(24,314,512,203)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따르면, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.(2) 결손금처리계산서

제25(당)기 2023년 01월 01일 부터 제24(전)기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리예정일 2024년 3월 26일 처리확정일 2023년 3월 28일

(단위: 원)

과 목	제 25(당) 기	제 24(전) 기

미처리결손금	(22,722,887,048)	(26,408,946,068)

전기이월 미처리결손금	(26,408,946,068)	(28,685,654,988)

순확정급여부채의 재측정요소	3,728,903	56,516,952

당기순이익	3,567,273,115	2,220,191,968

지분법자본변동 대체	(65,612,549)	-

지분법이익잉여금 대체	180,669,551	-

차기이월 미처리결손금	(22,722,887,048)	-	(26,408,946,068)

25. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,397,734,770	1,461,844,043

퇴직급여	73,138,185	117,138,330

복리후생비	295,316,072	316,244,353

여비교통비	80,938,925	49,270,663

통신비	11,754,752	10,846,120

수도광열비	34,273,547	26,795,000

세금과공과	57,169,437	41,882,718

감가상각비	152,361,080	147,969,115

수선비	59,870,000	79,423,500

보험료	31,411,904	33,616,166

접대비	143,537,421	85,244,035

도서인쇄비	1,287,300	714,100

소모품비	18,817,245	19,104,430

운반비	41,846,277	43,841,649

지급수수료	454,316,674	477,348,161

차량유지비	28,402,766	27,745,589

광고선전비	5,000,000	6,500,000

대손상각비(환입)	4,550,468	(4,952,332)

교육훈련비	52,782,571	13,250,255

무형자산상각비	1,170,000	1,170,000

임차료	36,692,292	15,610,547

합 계	2,982,371,686	2,970,606,442

26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차익	-	298,452

사용권자산 처분이익	-	7,381,408

유형자산처분이익	6,198,000	-

무형자산처분이익	-	346,170,155

무형자산손상차손환입	-	46,007,690

잡이익	32,155	12,982,786

합 계	6,230,155	412,840,491

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	783,137,754	2,099,995,341

외환차손	-	5,420,610

유형자산처분손실	-	16,000

기부금	5,800,000	-

무형자산처분손실	348,480	-

금융보증비용	4,332,274	15,048,574

선급금손상차손	-	40,032,500

잡손실	107,700	-

합 계	793,726,208	2,160,513,025

27. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	978,427,263	730,274,883

(2) 금융원가(단위: 원)

금 융 비 용	당기	전기

이자비용	12,467,795	9,629,196

28. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기

제품 및 상품의 변동	(5,385,775)	56,611,997

원재료 및 상품의 매입	1,163,742,970	1,100,264,278

종업원급여	1,909,615,706	1,854,525,710

복리후생비	373,873,556	372,963,172

감가상각비(*1)	501,175,351	497,598,594

수도광열비	70,502,421	52,108,541

지급임차료	43,220,292	27,027,247

운반비	150,152,973	111,241,818

광고선전비	5,000,000	6,500,000

소모품비	37,401,315	307,006,201

외주가공비	37,176,277,327	30,646,077,991

지급수수료	486,328,474	966,970,934

기타 비용	480,872,582	368,169,180

매출원가, 판매관리비 합계	42,392,777,192	36,367,065,663

(*1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 상각비의 합계입니다. 29. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,810,297,025	1,716,142,649

퇴직급여	99,318,681	138,383,061

합 계	1,909,615,706	1,854,525,710

30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	-	128,077,737

자본에 직접 가감한 법인세부담액	(985,260)	(15,940,679)

기타	32,660,673	-

법인세비용	31,675,413	112,137,058

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,566,287,855	2,332,329,026

적용세율에 따른 법인세비용	723,354,162	491,112,385

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(3,344,000)	(115,219,289)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	534,081,213	12,429,182

당기공제 이월결손금의 법인세효과	-	(464,178,399)

당기공제 이월세액공제	-	(159,374,529)

인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과	(1,255,076,635)	363,308,387

기타	32,660,673	(15,940,679)

법인세비용	31,675,413	112,137,058

(3) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

당 기	확정급여제도의 재측정요소 등	4,714,163	(985,260)	3,728,903

매도가능증권평가손익	-	-	-

소계	4,714,163	(985,260)	3,728,903

전 기	확정급여제도의 재측정요소 등	72,457,631	(15,940,679)	56,516,952

매도가능증권평가손익	-	-	-

소계	72,457,631	(15,940,679)	56,516,952

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할일시적차이	6,958,708,474	10,450,370,981	미래과세소득의 불확실성

이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 및 전기말 현재의 이연법인세부채는 전액 유형자산 재평가에 따른 일시적차이에 대한 이연법인세부채입니다. 31. 주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 회사의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	3,567,273,115	2,220,191,968

가중평균 유통보통주식수	46,029,154 주	45,698,742 주

기본주당순이익	78원/주	49원/주

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	46,029,154	45,429,154

주식선택권	-	269,588

가중평균유통보통주식수	46,029,154	45,698,742

(3) 당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기

조정:	1,452,169,893	2,147,508,074

감가상각비	304,449,643	319,829,563

사용권자산상각비	55,755,708	34,799,031

투자부동산상각비	123,600,000	123,600,000

무형자산상각비	17,370,000	19,370,000

대손상각비	4,550,468	(4,952,332)

기타의대손상각비	783,137,754	2,099,995,341

이자비용	12,467,795	9,629,196

금융보증비용(환입)	4,332,274	15,048,574

무형자산감액손실 환입	-	(46,007,690)

법인세비용	31,675,413	112,137,058

퇴직급여	99,318,681	138,383,061

선급금손상차손	-	40,032,500

유형자산처분손실	-	16,000

무형자산처분손실	348,480	-

장기선급금손실	107,700	-

지분법손실	1,799,961,240	372,071,871

유형자산처분이익	(6,198,000)	-

무형자산처분이익	-	(346,170,155)

사용권자산처분이익	-	(7,381,408)

지분법주식처분이익	(800,280,000)	-

이자수익	(978,427,263)	(730,274,883)

반품충당비	-	(2,617,653)

순운전자본의 변동:	1,855,647,657	(618,049,746)

재고자산의 감소(증가)	37,775,267	66,726,488

매출채권의 감소(증가)	6,209,543,912	(4,813,363,868)

기타 미수금의 감소(증가)	7,546,672	(6,733,762)

종업원대여금	6,000,000	(30,000,000)

선급금의 감소(증가)	4,638,684	362,838,568

선급비용의 감소(증가)	12,326,174	5,956,722

퇴직금의 지급	(9,000,000)	(66,732,005)

사외적립자산의 감소(증가)	(134,794,000)	(143,337,110)

장기선급금의 감소	1,250,000,000	-

매입채무의 증가(감소)	(5,273,937,193)	4,003,282,475

기타채무의 증가(감소)	(89,714,363)	(96,836,629)

기타유동부채	-	100,149,375

당기법인세부채의증가(감소)	(57,573,957)	-

부가세예수금의 증가(감소)	(111,629,893)	-

미지급비용의 증가(감소)	3,876,354	-

선수금의 증가(감소)	590,000	-

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 취득	-	137,710,029

리스계약 해지	-	425,907,194

리스부채 유동성 대체	44,106,992	27,901,358

건설중인자산(무형자산) 대체	39,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합계

당기초	(52,977,320)	(101,700,987)	(154,678,307)

현금흐름	52,977,320	-	52,977,320

유동성대체	(44,106,992)	44,106,992	-

당기말	(44,106,992)	(57,593,995)	(101,700,987)

2) 전기(단위: 원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채	합계

전기초	(71,097,314)	(356,487,003)	(427,584,317)

현금흐름	28,885,433	-	28,885,433

취득-리스	(37,532,279)	(100,177,750)	(137,710,029)

감소(처분)	54,668,198	327,062,408	381,730,606

유동성대체	(27,901,358)	27,901,358	-

전기말	(52,977,320)	(101,700,987)	(154,678,307)

33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 종속회사였던 비컨홀딩스(주) 차입금과 관련하여 (주)우리은행에 정기예금 1,310백만원(한도 : 1,306백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 건물 건축 관련 인허가 및 지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,900백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 34. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)카카오

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널

2) 전기말

특수관계 범주	회사명

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스(주)

* 종속기업 현황(지분율)

(단위: %)

회사명	당기말	전기말

비컨홀딩스(주)	-	100

(주)모아엘앤비인터내셔널	100	100

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당기가. 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	44,181,621,748	-	4,597,081	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	-	120,551,506	11,971,854	-

종속기업(*)	비컨홀딩스(주)	459,000	925,260,110	53,338,452	-

기타특수관계자	(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	-	-	3,085,033	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	13,389,100	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	176,000	-	-	63,000,000

기타특수관계자	(주)에스엠컬처파트너스	247,300	-	-	-

기타특수관계자	(주)주식회사 스튜디오리얼라이브	286,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	244,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오클론	3,288,500	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	385,216,286	-	-	-

기타특수관계자	(주)스튜디오에이	20,748,060	-	-

기타특수관계자	(주)크리에이션뮤직라이츠	39,053,000	-	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	-	1,119,895	-

합 계	44,644,728,994	1,045,811,616	74,112,315	63,000,000

(*) 종속회사 비컨홀딩스(주)는 2023년 12월 31일자로 매각되었습니다.

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

차상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	4,638,469,549	4,317,081

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	3,065,425,475	-

기타특수관계자	DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED	815,100	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	52,723,086	-

기타특수관계자	(주)크리에이션뮤직라이츠	42,958,300	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	9,438

기타특수관계자	에스케이렌터카 주식회사	10,190,000	12,381,000

합 계	7,800,391,510	16,707,519

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금대여

기초	상환	채무면제	당기말

종속기업(*1)	비컨홀딩스(주)	2,170,000,000	-	2,170,000,000	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	2,650,000,000	50,000,000	-	2,600,000,000

합 계	4,820,000,000	50,000,000	2,170,000,000	2,600,000,000

(*1) 당기 중 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사의 주식을 주식회사 세컨드플랜에 전량 매각하였습니다.

라. 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증(단위: 원)

특수관계자명	보증내역	보증만기일	보증금액 (한도)

종속기업(*1)	비컨홀딩스(주)	차입금에 대한 지급보증	2024.04.13	1,240,000,000 (1,306,000,000)

(*1) 당기 중 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사의 주식을 주식회사 세컨드플랜에 전량 매각하였습니다.2) 전기가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입 등	유형자산거래

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	35,457,842,397	-	10,096,237	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	129,200	-	-	-

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	78,565,000	121,900,000	-	-

종속기업	비컨홀딩스(주)	234,175	59,995,341	31,935,311	-

기타특수관계자	Stream Media Corporation (구, SMEJ, INC.)	392,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠컬쳐앤콘텐츠	11,037,575	-	-	-

기타특수관계자	DREAMMAKER Entertainment Ltd.	8,776,425	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠타운플래너	1,301,125	-	-	30,000,000

기타특수관계자	(주)에스엠컬처파트너스	113,050	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	486,708,336	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스	1,703,925	-	-	-

기타특수관계자	(주)디어유	-	-	489,600	-

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	1,154,828	-	-

합 계	36,046,803,208	183,050,169	42,521,148	30,000,000

나. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계자명	매출채권 등	매입채무 등

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	10,774,529,925	8,882,490

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	8,883	-

종속기업	비컨홀딩스(주)	2,343,688,305	3,730,400

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	2,995,451,469	-

기타특수관계자	(주)에스엠컬쳐앤콘텐츠	79,944	341,200

기타특수관계자	DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,757,178	-

기타특수관계자	(주)에스엠브랜드마케팅	123,929,804	-

기타특수관계자	(주)에스엠유니버스(구,에스엠인스티튜트)	62,178	-

기타특수관계자	에스케이렌터카(주)	10,190,000	2,191,000

기타특수관계자	SK브로드밴드(주)	-	8,486

합 계	16,250,697,686	15,153,576

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

특수관계자명	자금대여

기초	대여	전기말

종속기업	비컨홀딩스(주)	970,000,000	1,200,000,000	2,170,000,000

종속기업	(주)모아엘앤비인터내셔널	2,650,000,000	-	2,650,000,000

합 계	3,620,000,000	1,200,000,000	4,820,000,000

라. 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증(단위: 원)

특수관계자명	보증내역	보증만기일	보증금액 (한도)

종속기업	비컨홀딩스(주)	차입금에 대한 지급보증	2023.05.24	240,000,000 (264,000,000)

종속기업	비컨홀딩스(주)	차입금에 대한 지급보증	2023.04.13	1,000,000,000 (1,100,000,000)

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	458,666,667	427,611,733

퇴직급여	21,555,556	23,134,311

합 계	480,222,223	450,746,044

35. 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.35.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.35.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	225,325,923	225,325,923

투자부동산의공정가치	-	-	3,759,447,300	3,759,447,300

합 계	-	-	3,984,773,223	3,984,773,223

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	225,325,923	225,325,923

투자부동산의공정가치	-	-	3,678,467,400	3,678,467,400

합 계	-	-	3,903,793,323	3,903,793,323

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류와 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	공정가치 수준	가치평가기법

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(*1)	225,325,923	수준 3	-

투자부동산	3,759,447,300	수준 3	감정가액

(*1) 당사는 비상장 보통주인 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해 금융감독원 지침(투자대상이 비상장주식인 경우의 공정가치 평가 가이드라인)을 준용하여 원가법을 사용하고 있습니다.

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 36. 위험관리36.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(당사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.36.2 시장위험(1) 외환위험당사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.(2) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.36.3 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사의 신용기준을 충족하고 있으며, 당사와다년간 거래해 오고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(1) 신용위험에 대한 노출보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금제외)	7,016,479,419	8,793,011,229

단기투자자산	19,310,000,000	12,306,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	225,325,923	225,325,923

당기손익-공정가치 금융자산

매출채권	4,761,802,628	10,975,897,008

기타채권	128,096,439	163,034,547

기타비유동자산	1,579,284,475	2,214,732,969

합 계	33,020,988,884	34,678,001,676

(2) 매출채권당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	정상	1개월 초과 연체	2개월 초과 연체	3개월 초과 연체	계

집합평가

기대 손실률	0.0045%	0.00%	0.00%	0.00%

매출채권장부금액	4,761,802,628	-	-	-	4,762,015,673

개별평가

매출채권장부금액	213,045	-	-	142,150,826	142,363,871

손실충당금(*1)	213,045	-	-	142,150,826	142,363,871

손실충당금합계	213,045	-	-	142,150,826	142,363,871

(단위: 원)

전기말	정상	1개월 초과 연체	2개월 초과 연체	3개월 초과 연체	계

집합평가

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

매출채권장부금액	10,949,985,356	2,982,288	3,850,657	19,078,707	10,975,897,008

개별평가

매출채권장부금액	-	-	-	137,813,403	137,813,403

손실충당금(*1)	-	-	-	137,813,403	137,813,403

손실충당금합계	-	-	-	137,813,403	137,813,403

(*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	137,813,403	142,765,735

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	4,550,468	(4,952,332)

기말	142,363,871	137,813,403

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(3) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타비유동자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 임직원 대여금, 관계사 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.당사의 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	미수금	미수수익	장기대여금

당기초 손실충당금	21,353,977	518,562,274	2,665,126,031

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	203,689,260	579,448,494

당기 충당금 정리	-	(256,826,059)	(2,170,000,000)

당기말 손실충당금	21,353,977	465,425,475	1,074,574,525

(단위: 원)

전 기	미수금	미수수익	장기대여금

전기초 손실충당금	21,353,977	113,692,964	970,000,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	404,869,310	1,695,126,031

전기말 손실충당금	21,353,977	518,562,274	2,665,126,031

당사의 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.36.4 유동성위험당사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계약상 현금흐름

합 계	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과

당기말

매입채무	3,734,955,267	3,734,955,267	-	-

기타채무	459,275,566	459,275,566	-	-

리스부채	114,167,744	15,900,463	36,008,901	62,258,380

합 계	4,308,398,577	4,210,131,296	36,008,901	62,258,380

전기말

매입채무	9,008,892,460	9,008,892,460	-	-

기타채무	455,340,705	455,340,705	-	-

기타유동부채	96,703,940	-	-	96,703,940

리스부채	179,426,396	16,314,663	48,943,989	114,167,744

합 계	9,740,363,501	9,480,547,828	48,943,989	210,871,684

당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 1,306백만원이며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.36.5 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함,리스부채 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	7,016,479,419	8,793,011,229

순부채	-	-

자본총계	55,666,851,481	52,095,849,463

순차입금비율	-	-

37. 보고기간 후 사건당사는 당기 중 종속기업 비컨홀딩스 주식회사의 주식을 주식회사 세컨드플랜에 매각하면서 비컨홀딩스 주식회사의 차입금에 대한 담보변경합의서를 작성하였으며, 동합의서에 따라 2024년 1월 중 비컨홀딩스 주식회사의 차입금에 대한 담보제공자는 주식회사 세컨드플랜으로 변경되었습니다.