SM Life Design 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

가. 사업의 개요

1) 인쇄 부문

일반/공연앨범, 화보집, 키트 앨범, 시즌그리팅, 썸머패키지 외 일반 패키지 인쇄물(캘린더, 다이어리, 쇼핑백 등)의 인쇄 후 이루어지는 제작 공정의 Quality를 높이는데 심혈을 기울이고 있습니다. 인쇄용지, 후가공 및 인쇄설비 관련 원부자재 검토 및 제안으로 원가 경쟁력 확보를 하고 있으며, 자사에 구축된 인쇄설비를 기반으로 외주생산 비율을 줄이고 자사에서 직접생산율을 높여, 보다 많은 수익 창출을 위한 노력을 할 것입니다. 특히, 제작원가 절감, Design Data Management, 인쇄 및 제작공정의 품질관리, 제작일정 등의 업무 효율성 높일 것입니다.

2) 영화콘텐츠 부문

영화콘텐츠사업본부는 크게 '영화사업과 콘텐츠사업'의 2가지 사업군을 운용하고 있습니다. 영화사업 파트에서는 DVD / 블루레이 / 4K UHD 등의 패키지를 제작 유통하는 홈비디오 분야를 운용하고 있으며, 콘텐츠사업 파트에서는 보유 콘텐츠 자산을 기반으로 회사의 브랜드 가치를 올리기 위한 출판 등의 사업 모델을 기획하고 있습니다.

3) 외식 부문

2008년도에 오픈한 “토마틸로”는 2019년 현재 전국 총 1개의 직영과 6개의 가맹점을 개발/운영하고 있으며 지속적인 메뉴 개발과 브랜드 컨셉 개선 노력, 프로모션 활동을 통해 국내 멕시칸 F 자리매김하고 있습니다.

중식당 “청”은 우리 입맛에 맞는 담백한 한국식 중식을 모토로 2004년 삼청동에 오픈하여 많은이들의 꾸준한 사랑을 받아왔으며 2014년 한남동에 리오픈 하였습니다. 비스트로 스타일과 모던한 인테리어 캐주얼한 중식으로 담백하고 깔끔한 중화요리를 즐길 수 있습니다. 특히 제철에 나오는 식재료로 음식하여 철마다 신선한 식재료의 새로운 음식을 맛볼 수 있습니다.

더불어 20년 7월에 오픈한 차이나룸 몬드리안 호텔점의 경우, 코로나의 여파가 지속되는 과정에서도 맛과 서비스를 인정 받아, 월평균 150백만원의 매출을 보여 주었습니다.

또한, Modern Chinese Comfort 세련된 분위기와 부담없는 가격대인 캐주얼 중식 “청화당”을 런칭하였으며 매장의 규모와 운영 구조에 따라, 가맹주가 직접 조리과정에 참여하고, 매장 전체를 컨트롤 할 수 있는 가맹형 사업 모델을 지향합니다.

4) 와인유통부문

2011년도에 설립된 ㈜모아엘앤비인터내셔널인터내셔널은 프리미엄 와인브랜드인 이모스(emos) 와인을 독점 수입해오고 있습니다. 이모스 와인은 미국 캘리포니아의 나파밸리, 러시안리버밸리, 테메큘라밸리, 프랑스 보르도, 이탈리아 토스카나 등 최적의 재배 환경을 갖춘 와이너리에서 검증된 전문성과 노하우를 지닌 와인메이커들의 생산과정 관리와 블렌딩을 거쳐 제작됩니다. 길지 않은 역사에도 불구하고 국내외 와인 전문가, 애호가들 사이에서 커다란 호응을 얻고 마니아층을 형성하며 인지도를 높여가고 있습니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황1) 인쇄 부문

SM엔터테인먼트 및 기타 회사의 아티스트 관련 앨범, 화보집 및 포스터, 포토카드 인쇄물을 제작하고 있으며, 제작원가 절감의 실현, 납기준수, 고품질 제품 생산을 위하여 품질 및 일정관리에 만전을 기하고 있습니다. 주요 제작물로는 EXO, NCT(127, dream, WayV), 샤이니, Super Junior, 동방신기 소녀시대, Red Velvet 앨범 및 화보집, 키트앨범 등 아티스트 인쇄물 전반을 수주 및 제작하고 있으며, 뮤지엄 리플렛, 전단, 아티스트 프로필, 프레스킷 등 앨범 뿐만 아니라 일반 인쇄물 수주 영업을 확대하고 있습니다.

2) 영화콘텐츠 부문

2002년부터 꾸준히 사업을 전개하고 있는 홈비디오 사업 파트는 월트디즈니, 폭스, 쇼박스, 워너브러더스 코리아, 판씨네마, CJ ENM, 에이스메이커무비웍스 등 주요 영화사와 부가판권 계약을 맺어 DVD와 Blu-ray, 4K UHD를 기획, 제작하여 대여점, 음반매장, 주요 서점 및 대형 할인매장을 통해 유통하고 있습니다. 주요 작품으로는 PIXAR의 , 등의 애니메이션, MARVEL Studio의 , , 등의 히어로 영화, LUCAS FILM의 시리즈, 디즈니 스튜디오의 , , , 폭스의 , , , , 등을 포함한 월트디즈니 픽쳐스 약 1,700여 편 외에 쇼박스, 워너브러더스 코리아, CJ ENM, 에이스메이커무비웍스의 한국 영화 약 500여 편, 수입사인 판씨네마의 등 외화 약 200여 편 등이 있습니다. 콘텐츠 사업 파트에서는 아티스트의 초상 등을 활용한 굿즈 개발 및 제작 유통을 진행하고 있으며, 디즈니 등의 IP를 활용한 MD 상품도 개발하고 있습니다. 그룹사 내의 역량을 골고루 활용할 수 있는 출판 등의 신사업 등을 꾸준히 기획하고 있는 중입니다. 3) 외식 부문 2003년에 설립된 외식전문기업 비컨홀딩스는2004년 삼청동에 오픈한 이래, 2014년 한남동으로 본점을 이전하며 서울의 대표적인 고급 중식당으로 새로운 10년을 열어 가고 있습니다. 고급셀렉 다이닝의 대명사인 갤러리아 백화점 압구정 고메494점(2005년)과 대전 타임월드점(2015년), 메종 글래드 제주 호텔점(2019)등에서 상위권 매출을 유지하며 중식당 청을 중화요리 전문 고급 브랜드로 키워가고 있습니다. 또한 2016년 핵심소스 중앙 생산 시스템 및 레서피 표준화를 기반으로 프랜차이즈형 캐주얼 브랜드인 청화당을 런칭하고, 롯데백화점 강남점, 롯데백화점 구리점 입점하였으며 운영중입니다. 2020년 신규가맹점 청 갤러리아광교점 , 고메 494나인원한남, 경주라한호텔 오픈하였고, 신규직영점 몬드리안 호텔 차이나룸을 오픈하였습니다. 토마틸로는 핵심소스와 가공 육류 아웃소싱 생산 및 유통체계 구축 및 직영 매장으로 충분한 운영 노하우로 축적된 레서피 표준화와 서비스 교육을 포함한 운영 매뉴얼로 가맹사업 개시를 진행하고 있습니다. 4 )와인유통부문 물량 확보 단계에서 본격 판매 단계로 전환, 국내 주요 백화점 판매망을 통한 국내 판매 기반을 조성하여 2020년 12월 기준, 국내 3대 백화점의 본점을 포함한 5개점(신세계백화점 본점, 강남점, 부산 센텀시티점, 현대백화점 압구정본점, 롯데백화점 본점), 갤러리아 명품관, SSG마켓 청담점, 레드텅 부티크 와인하우스 압구정점, 서래점, 나인원 한남 고메494 및 빈야드723일산점에서 판매되고 있습니다. 브랜드 인지도가 점차 업계 high-end 소비자 중심으로 형성되고 있는 단계임을 4분기 호텔 프로모션 수요를 통해 확인 할 수 있었으며, 파인 다이닝 레스토랑 등과 연계한 프로모션, 이벤트 등을 통해 판매처 확장 및 브랜드 구축에 주력하고 있습니다. (2) 경쟁구조 및 점유율1) 인쇄 부문 앨범 제작사양 분석 및 문제점 파악, 최신 업계 동향 파악을 위한 시장조사 및 트렌드 분석, 신규 Concept 제안, Quality유지를 위한 품질관리 강화 등 앨범 제작의 핵심 경쟁력을 구축하고 있습니다. 고품질의 제품을 생산하여 앨범의 소장가치를 중요하게 생각하는 구매자들로 하여금 차별화된 제품을 만들어 팬들의 구매 욕구를 자극하고, 클레임의 최소화, 고객만족도를 높이는데 주력 할 것입니다. 보편적 흐름을 쫓아가는 것보다 우리만의 독창성, 기존의 법칙을 깰 수 있는 보다 독특하고 창의적인 앨범이 출시될 수 있도록 최선의 노력을 다할 것이며, CD 및 키트앨범 대체 가능한 신규 매체 개발을 통한 음반시장 경쟁력 확보, 시장 점유율, 앨범 매출 증대에 만전을 기할 것입니다. 2) 영화콘텐츠 부문 당사는 전세계 영화시장의 25%를 차지하고 있는 월트디즈니의 패키지미디어 판권을 보유하고 있을 뿐 아니라 국내 메이저 영화사인 워너 브러더스 코리아, 에이스메이커무비웍스와 국내 대표 수입사인 판씨네마와 부가판권 社 CJ ENM, KTH의 패키지미디어 판권을 보유함으로써 안정적인 콘텐츠 수급을 하고 있습니다. 또한 폭스의 패키지미디어 판권을 확보함으로써 국내 M/S 1위 업체로서 시장을 선도하는 역할을 더욱 공고히 하게 될 것으로 예상되며1,000 종에 육박하는 라이브러리와 매년 350 여 종의 타이틀을 제작/유통함으로써 타사에 비해 유통경쟁에 우위를 점하고 있습니다. 콘텐츠 부문에서는 안정적인 사업 모델을 구축하는 데 역량을 쏟을 예정입니다. 3) 외식 부문 토마틸로는 아직까지 점유율이 낮은 편인게 사실입니다. 최근 설문 기준 타코벨이 76%, 온더보더 53.6%, 감성타코 38.0%의 인지도를 수용하고 있다면(복수응답기준) 토마틸로는 현재 13.7%의 인지도를 보여주며 특히, 20~24세 사이에서 취약하다는 결과가 나왔습니다. 하지만 상대적으로 30~39세의 해외거주 경험이 있는 사람들은 토마틸로를 선호하며, 한번 이상 방문한 고객들의 재방문율이 높은 것으로 토마틸로의 강점을 보여줄 수 있습니다. 4) 와인유통부문 관세청 유니패스의 '와인품목별 수출입실적'에 따르면 2019년 국내 와인 수입금액은 2억 5,200만달러로 전년대비 약 6.3% 상승하였으며, 국내 와인 시장에서 미국 와인은 지속적인 인기로 프랑스, 칠레에 이은 3번째 가장 큰 규모의 수입액인 약 3천 400만 달러를 기록하였고, 이를 근거로 국내 미국 와인 브랜드의 소매 시장 규모를 약 1,100억원대 규모로 추정합니다. 특히, 미국산 수입 와인의 병당 평균 가격이 2010년 약 40달러에서 2019년 약 80달러로, 미국 와인 중 고품질 와인에 대한 뚜렷한 수요 증가 추세임을 알 수 있습니다. 미국산 고품질 와인의 브랜드는 주로 캘리포니아의 프리미엄 생산지에서 소량 생산되는 와인 브랜드로, 국내 와인 수입회사들의 치열한 경쟁을 통해 한국에 유통되고 있으며, 대외 평가 지표 변화, 마니아 고객층을 중심으로 한 구전, 인지도 확대 등을 계기로 뛰어난 품질임이 입증되는 브랜드는 수요 급증으로 인한 물량 부족 현상을 겪으며 브랜드 가치 상승으로 이어집니다. (3) 향후전망1) 인쇄 부문 SM, FNC음악앨범, 화보집, 키트앨범, 시즌그리팅 외 리패키지, 스페셜 버전, 프로그램북, 신년키트, 서식인쇄물(명함, 봉투, 쇼핑백 등) 등으로 인쇄사업영역을 넓히고 있습니다. 엔터테인먼트의 음반인쇄 시장은 앞으로도 꾸준한 매출 성장이 이루어질 것으로 기대 됩니다. 특히, 2000년대 한류 열풍의 물꼬를 트고 2010년대에는 세계화 흐름에 앞장서는 역할을 아이돌이 해내면서 아이돌 음악은 대한민국을 대표하는 하나의 음악 장르로 굳어져, 국내 음반시장의 중심에 선 아이돌로 인해 엔터테인먼트社의 매출 증대에 큰 영향을 미치고 있습니다. 이에 발맞추어 현재 개발 단계에 있는 CD, 키트앨범을 대체할 수 있는 매체를 개발하여 언제 어디서나 편리하게 음악을 들을 수 있는, 팬덤의 소장 욕구를 더욱 자극하고 구매욕구를 충족할 만한 신규 매체로 음반시장에 자리매김 할 수 있는 상황을 마련할 계획입니다. 앨범 제작을 위한 기획 및 디자인, 인쇄 제작의 Quality를 높여 음반시장뿐만 아니라 국내 일반 상업인쇄 전반의 시장 발전에 기여하고자 합니다. 2) 영화콘텐츠 부문 2021년 1분기에는 영화사업 부문에서 워너 브러더스 코리아 , 에이스메이커무비웍스 , 판씨네마 후>, , 리틀빅픽쳐스 이 출시를 앞두고 있어 주력해 오고 있던 영화 패키지미디어 사업을 더 공고히 함과 동시에 콘텐츠 시장의 발전에 기여하고자 합니다. 또한 신규 IP확보를 함으로써 영화뿐만 아니라 2차, 3차 산업 군으로 재 가공할 수 있도록 발판을 만들고자 하며, 콘텐츠를 기반으로 Lifestyle을 집약할 수 있는 공간과 콘텐츠를 구축하기 위한 기획을 준비하면서 국내외 고객들에게 당사 브랜드를 경험하는 기회를 제공하고 공유하는 데 기여할 것입니다. 더불어 아티스트 IP를 활용한 다양한 굿즈를 지속적으로 개발, 제작, 유통함으로써 원 소스 멀티 유즈를 지속적으로 실현해 나가려 합니다. 3) 외식 부문 토마틸로, 청, 청화당만의 브랜드 아이덴티티를 강하게 확보할 예정입니다. 지금까지 연령이 어릴수록 브랜드에 대한 인식이 더욱 없는 편이었고 매장입지가 주로 오피스 상권에 위치하였지만 조금 더 공격적인 매장 위치에 트랜디하며 젊은층을 겨냥한 메뉴 및 프로모션에 집중할 예정입니다. 동종업계의 브랜드도 많이 생기고 고객의 니즈와 특성이 다양해짐에 따라 계속적으로 변화할 것을 대비할 예정입니다. 21년도에는 비컨홀딩스로서 코로나의 매출 및 손익 저조를 만회할 재 도약의 해로 준비할 예정에 있습니다. 우선, 21년 2월에 SMT Lounge를 오픈할 예정에 있으며, 멕시칸과 홍콩식의 메뉴를 접목시킨 레스토랑 펍 개념의 새로운 컨셉의 레스토랑에 도전할 계획이며, 최고의 상권중에 하나인 여의도에서 성공적인 오픈으로 향후 토마틸로의 메뉴에도 접목시킬 예정에 있습니다. 그리고 호텔과 협업으로 딜리버리사업을 진행할 예정으로, 현재 앰배서더 호텔 그룹과 지속적인 미팅으로 1분기 내에 현재 중심상권에 위치한 호텔을 기반으로 딜리버리 사업을 진행할 계획을 가지고, 있으며 이를 발판으로 계속적으로 딜리버리 기반의 호텔점을 늘려 갈 예정에 있으며, 궁극적으로는 2012년 9500억원에서 지난해 4조원대로 커진 가정간편식(HMR), 밀키트의 식품기업을 집중적으로 검토하고 준비해서 간식, 혹은 주식으로 비컨홀딩스의 전용상품을 노출시키도록 기반을 다져 나갈 것입니다. 4) 와인유통부문 코로나 19 팬데믹으로 인한 백화점, 마트 등 대형 유통매장, 소매점, 편의점의 매출이 급등 하였고, 40세 미만의 그룹이 향후 10년 동안 와인 유통 성장의 주 소비층이 되는 시기에 도달하게 되어 더욱 프리미엄화 고가 와인에 대한 수요가 지속될 것으로 전망하고 있습니다. 모아엘앤비인터내셔널은 이모스라는 차별화된 브랜드로 소비자들의 와인 선택의 폭을 넓히는 데서 나아가 와인을 단순히 주류가 아닌 하나의 문화로 적극적으로 즐기도록, 앞으로도 '와인이 있어 더 풍요로운 삶'을 목표로 사업의 폭을 차츰 다변화할 계획입니다. (4) 조직도 조직도_2020.12.31.jpg 조직도 다. 주요 제품 및 원재료 등 (가) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 품목 주요상표 2020년매출액 2019년매출액 비 고 인쇄부문 인쇄 포스터,화보집 등 22,079 21,236 - 콘텐츠부문 영상유통 DVD, 영화 등 1,980 3,204 - 미디어부문 드라마제작 드라마 - 7,924 - 외식부문 푸드 푸드 3,776 3,541 기타부문 물류,임대와인유통 물류,임대와인유통 1,331 1,076 - (나) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 ) 품 목 제22기 제21기 제20기 앨범 내수 2,594 2,477 - 포스터 내수 174 174 - 화보집 내수 6,541 5,835 - 키트앨범 내수 2,731 2,088 - 기타MD 내수 3,404 1,502 - 연금복권 내수 - 19.43 19.43 고속버스승차권 내수 - 6.68 6.68 감열입장권 내수 - 12.23 12.23 맥주증지 내수 - 16.87 16.87 (다) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품목 구체적 용도 매입액 비 고 원 재 료 국내 용지,잉크 인쇄 540,504 - 소 계 540,504 외주가공비 국내 인쇄부문 인쇄 18,526,191 - 국내 콘텐츠부문 VHS, DVD 385,452 - 소 계 18,911,643 - 합 계 - 19,452,147 - (라) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제22기 제21기 제20기 비 고(단위) 130아르떼 국내 78,463 78,463 - R 150모조지 국내 44,203 44,203 - R 150스노우지 국내 44,734 44,734 - R 먹 국내 5,400 5,400 - Kg 청 국내 6,300 6,300 - Kg 적 국내 5,800 5,800 - Kg 황 국내 5,600 5,600 - Kg 복권용지4종 국내 - 1,940,000 1,940,000 T 감열지 국내 - 440 440 Sq/m UV 황 국내 - 20,800 20,800 Kg UV 청 국내 - 19,650 21,300 Kg UV 적 국내 - 19,600 21,200 Kg UV 먹 국내 - 19,950 21,900 Kg 라. 생산 및 설비에 관한 사항 (가) 생산능력 (단위 : 백만매,백만원) 사업부문 품 목 사업소 제22기 제21기 제20기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 인쇄 추첨식복권 본사 - - 848 16,476 848 16,476 유가증권 본사 - - 552 5,796 552 5,796 앨범,포스터 등 본사 12 12,400 6 6,300 - - 계 12 12,400 1,406 28,572 1,400 22,272 (나) 생산실적 (1) 생산실적 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제22기 제21기 제20기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 인쇄 추첨식복권 본사 - - 180 3,498 240 4,639 유가증권 본사 - - 164 1,722 252 2,649 앨범,포스터 등 본사 5 5,329 2 1,635 - - 계 5 5,329 345 6,855 492 7,288 (다) 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 유형자산] (단위 : 원) 사업소 소재지 구분 기초가액 당기증감 당기상각 당 기장부가액 비고 증가 감소 본사공장종속회사 경기파주서울 토지 5,184,619,464 - - - 5,184,619,464 - 건물 2,842,661,934 23,500,000 - (167,458,639) 2,698,703,295 - 기계장치 837,367,411 - - (108,862,688) 728,504,723 - 차량운반 34,031,355 (21,279,021) (12,749,334) 3,000 - 시설장치 199,192,010 11,785,897 (3,050,028) (82,832,029) 125,095,850 - 집기비품 294,617,246 418,298,720 (110,706,190) (113,924,281) 488,285,495 - 합계 9,392,489,420 453,584,617 (135,035,239) (485,826,971) 9,225,211,827 - (2) 진행중인 투자해당사항 없음. (3) 향후 투자계획 해당사항 없음. 마. 매출에 관한 사항 (가) 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제22기 제21기 제20기 인쇄부문 제품 복권,유가증권 수출 - - - 내수 - 5,220,897 7,288,451 합계 - 5,220,897 7,288,451 아티스트인쇄물 수출 - - - 내수 22,078,843 16,015,222 1,860,820 합계 22,078,843 16,015,222 1,860,820 영화콘텐츠부문 DVDBD 수출 - - - 내수 1,965,600 3,192,057 3,593,508 합계 1,965,600 3,192,057 3,593,508 영화 영화 수출 - - - 내수 14,071 11,923 19,855 합계 14,071 11,923 19,855 미디어제작부문 드라마 드라마 수출 - - - 내수 - 7,923,776 6,364,224 합계 - 7,923,776 6,364,224 외식부문 푸드 푸드 수출 - - - 내수 3,776,574 3,540,661 - 합계 3,776,574 3,540,661 - 기타부문 물류,임대와인유통 물류,임대와인유통 수출 - - - 내수 1,331,284 1,076,689 904,496 합계 1,331,284 1,076,689 904,496 합 계 수 출 - - - 내 수 29,166,372 36,981,225 20,031,354 합 계 29,166,372 36,981,225 20,031,354 (나) 판매방법 등 (1) 판매경로 품목 구분 판매경로 인쇄부문 국내 기타 (수주 받아 납품) 수출 - 영화콘텐츠부문(DVD, BD) 국내 에스엠라이프디자인그룹 → 도매상 → 소비자 에스엠라이프디자인그룹 → 인터넷쇼핑몰 → 소비자 기타 수출 에스엠라이프디자인그룹 → 도매상 → 소비자 기타 외식부문 국내 토마틸로 → 직영매장 → 소비자 토마틸로 → 가맹매장 → 소비자 토마틸로 → 타브랜드 외식매장 → 소비자 비컨홀딩스 → 직영매장 → 소비자 비컨홀딩스 → 가맹매장 → 소비자 수출 - (2) 판매방법 및 조건 국내 판매제품의 특성상 각 사업부문의 영업팀에서 직접 영업활동을 수행하고 있습니다. 인쇄물 및 일부 제품의 경우는 연간 계약을 맺고 생산, 납품하고 있습니다. (3) 판매전략판매활동은 기본조직 및 영업활동을 계속 유지하며 신기술 개발 및 제품의 신뢰성, 납기준수, 거래처와의 지속적인 마케팅 전략으로 안정적인 수익기반 확보에 주력하며 원가절감을 통한 가격경쟁력 확보, 생산수율 향상을 통한 납기단축 및 품질보증을 통해 안정적인 거래처 확보에 주력 할 것입니다.(3) 수주상황해당사항 없음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 바. 시장위험과 위험관리 1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(지배기업 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업 경영지원팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 연결재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.2 시장위험(1) 외환위험연결회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.3 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(1) 신용위험에 대한 노출보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(현금제외) 3,507,805,421 7,694,174,490 단기투자자산 23,801,171,467 22,556,188,060 기타포괄손익-공정가치 금융자산 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 3,058,480 1,043,058,480 매출채권 5,075,644,479 4,190,345,316 기타채권 321,789,118 219,594,850 기타비유동자산 387,066,800 348,243,800 합 계 33,364,207,442 36,319,276,673 (2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.00% 0.06% 0.33% 1.62% 매출채권장부금액 4,961,387,096 35,851,015 14,630,583 65,076,354 5,076,945,048 손실충당금 176,456 21,456 47,666 1,054,991 1,300,569 개별평가 매출채권장부금액 880,000 961,400 1,353,244 315,835,139 319,029,783 손실충당금(*1) 880,000 961,400 1,353,244 315,835,139 319,029,783 손실충당금합계 1,056,456 982,856 1,400,910 316,890,130 320,330,352 (단위: 원) 전기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.03% 2.96% 2.56% 7.03% 매출채권장부금액 3,964,549,605 143,508,209 5,993,563 88,118,196 4,202,169,573 손실충당금 1,228,383 4,244,470 153,667 6,197,737 11,824,257 개별평가 매출채권장부금액 - - - 201,298,606 201,298,606 손실충당금(*1) - - - 201,298,606 201,298,606 손실충당금합계 1,228,383 4,244,470 153,667 207,496,343 213,122,863 (*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 213,122,863 152,631,057 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 107,207,489 43,366,135 연결범위변동 - 17,125,671 기말 320,330,352 213,122,863 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.4 유동성위험연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합 계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 당기말 차입금 4,220,880,989 4,287,581,508 2,493,599,325 1,793,982,183 - 매입채무 3,726,397,494 3,726,397,494 3,726,397,494 - - 기타채무 1,113,389,244 1,113,389,244 1,113,389,244 - - 기타유동부채 117,785,941 117,785,941 117,785,941 - - 기타비유동부채 123,293,209 123,293,209 - - 123,293,209 리스부채 325,923,585 414,245,834 76,095,891 166,648,855 171,501,088 합 계 9,627,670,462 9,782,693,230 7,527,267,895 1,960,631,038 294,794,297 전기말 차입금 4,406,214,319 4,459,181,004 12,575,854 3,436,135,835 1,010,469,315 매입채무 3,002,193,160 3,002,193,160 3,002,193,160 - - 기타채무 1,544,226,910 1,544,226,910 1,544,226,910 - - 기타유동부채 90,999,890 90,999,890 90,999,890 - - 기타비유동부채 134,766,277 147,266,173 - - 147,266,173 리스부채 485,982,984 505,167,044 80,138,120 219,866,470 205,162,454 합 계 9,664,383,540 9,749,034,181 4,730,133,934 3,656,002,305 1,362,897,942 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.5 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함, 리스부채 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총 차입금 4,220,880,989 4,406,214,319 차감: 현금및현금성자산 3,511,712,951 7,696,322,070 순 차입금 709,168,038 - 자본총계 46,188,507,454 48,809,342,871 순차입금비율 1.54% - 사. 파생상품 등에 관한 사항해당사항 없음. 아. 경영상의 주요계약 등해당사항 없음. 자. 연구개발활 동 해당사항 없음. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 [유동자산] 41,429,504,373 41,110,784,806 38,276,104,048 [비유동자산] 15,760,076,128 19,244,051,824 18,086,469,743 자산총계 57,189,580,501 60,354,836,630 56,362,573,791 [유동부채] 9,354,431,100 8,342,673,794 4,808,920,540 [비유동부채] 1,646,641,947 3,202,819,965 1,267,519,223 부채총계 11,001,073,047 11,545,493,759 6,076,439,763 지배기업의 소유지분 46,188,507,454 48,809,342,871 50,146,513,516 [자본금] 22,924,577,000 22,874,577,000 22,455,114,000 [자본잉여금] 51,696,023,809 51,481,467,809 50,403,812,021 [자본조정] 770,877,187 856,477,187 610,875,510 [기타포괄손익누계액] (493,216,093) (493,216,093) (493,216,093) [이익잉여금] (28,709,754,449) (25,909,963,032) (22,830,071,922) 비지배주주지분 - - 139,620,512 자본총계 46,188,507,454 48,809,342,871 50,286,134,028 매출액 29,166,372,655 36,981,225,222 20,031,354,198 영업이익 (474,165,994) 423,828,739 (885,955,601) 법인세차감전순이익 (3,054,681,932) (2,656,662,639) (1,798,283,508) 계속사업이익 (3,047,390,638) (3,025,656,762) (1,978,479,088) 중단사업이익 - - (37,985,807) 당기순이익 (3,047,390,638) (3,025,656,762) (2,016,464,895) 지배주주지분 (3,047,390,638) (3,006,681,418) (1,958,489,010) 비지배지분 - (18,975,344) (57,975,885) 총포괄이익 (2,799,791,417) (3,098,866,454) (2,093,621,905) 지배주주지분 (2,799,791,417) (3,079,891,110) (2,035,646,020) 비지배지분 - (18,975,344) (57,975,885) 기본주당순이익 (68) (67) (47) 계속사업주당순이익 (68) (67) (46) 중단사업주당순이익 - - (1) 연결에포함된 회사수 2 2 1 * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 [유동자산] 34,281,270,549 35,046,047,461 36,691,095,150 [비유동자산] 18,387,068,889 18,818,398,155 18,582,905,186 자산총계 52,668,339,438 53,864,445,616 55,274,000,336 [유동부채] 4,111,737,915 3,710,424,360 3,891,484,310 [비유동부채] 1,310,686,748 1,301,317,261 1,236,002,510 부채총계 5,422,424,663 5,011,741,621 5,127,486,820 [자본금] 22,924,577,000 22,874,577,000 22,455,114,000 [자본잉여금] 51,696,023,809 51,481,467,809 50,403,812,021 [자본조정] 770,877,187 856,477,187 610,875,510 [기타포괄손익누계액] (558,828,642) (558,828,642) (493,216,093) [이익잉여금] (27,586,734,579) (25,800,989,359) (22,830,071,922) 자본총계 47,245,914,775 48,852,703,995 50,146,513,516 종속기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 25,072,356,358 33,325,087,656 20,031,354,198 영업이익 326,980,933 1,073,627,848 (541,355,478) 법인세차감전순이익 (1,871,552,489) (2,961,177,510) (1,662,347,601) 계속사업이익 (1,852,674,890) (2,963,320,294) (1,842,543,181) 중단사업이익 - - (115,945,829) 당기순이익 (1,852,674,890) (2,963,320,294) (1,958,489,010) 총포괄이익 (1,785,745,220) (3,036,529,986) (2,035,646,020) 주당순이익 (41) (66) (47) * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2020년 사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 41,429,504,373 41,110,784,806 38,276,104,048 현금및현금성자산 (주8,9,36) 3,511,712,951 7,696,322,070 3,180,270,817 단기투자자산 (주8,36) 23,801,171,467 22,556,188,060 25,932,479,660 매출채권 (주8,10) 5,075,644,479 4,190,345,316 2,206,443,430 기타채권 (주8,11) 321,789,118 219,594,850 790,440,622 선급금 2,461,200,194 1,436,273,644 5,672,142,803 선급비용 48,049,783 34,656,720 168,494,104 재고자산 (주12) 6,209,936,381 4,977,404,146 325,832,612 비유동자산 15,760,076,128 19,244,051,824 18,086,469,743 장기투자자산 (주8,36) 60,541,175 60,134,696 0 공정가치금융자산 (주8,13,36) 270,730,157 1,310,730,157 1,313,230,157 유형자산 (주14) 9,225,211,827 9,392,489,420 12,281,592,380 투자부동산 (주15) 2,629,362,715 2,752,962,715 1,099,266,014 무형자산 (주16) 862,765,659 2,686,832,781 443,228,781 사용권자산 (주17) 314,290,095 472,537,933 0 이연법인세자산 (주31) 0 210,012,622 0 기타비유동자산 (주11) 2,397,174,500 2,358,351,500 2,949,152,411 자산총계 57,189,580,501 60,354,836,630 56,362,573,791 부채 유동부채 9,354,431,100 8,342,673,794 4,808,920,540 매입채무 (주8,19) 3,726,397,494 3,002,193,160 2,710,776,112 기타채무 (주8,19) 1,113,389,244 1,544,226,910 1,107,301,791 기타유동부채 (주20) 117,785,941 90,999,890 986,426,663 리스부채 (주8,17) 171,687,220 292,512,695 0 계약부채 4,290,212 6,526,820 4,415,974 단기차입금 (주8,18) 2,772,514,605 3,406,214,319 0 유동성장기차입금 (주8,18) 1,448,366,384 0 0 비유동부채 1,646,641,947 3,202,819,965 1,267,519,223 장기차입금 (주8,18) 0 1,000,000,000 0 순확정급여부채 (주21) 250,684,516 557,729,225 183,371,554 이연법인세부채 (주31) 1,118,427,857 1,316,854,174 1,066,142,174 리스부채 (주8,17) 154,236,365 193,470,289 0 기타비유동부채 (주8,20) 123,293,209 134,766,277 18,005,495 부채총계 11,001,073,047 11,545,493,759 6,076,439,763 자본 지배기업의 소유지분 46,188,507,454 48,809,342,871 50,146,513,516 자본금 (주22) 22,924,577,000 22,874,577,000 22,455,114,000 자본잉여금 (주22) 51,696,023,809 51,481,467,809 50,403,812,021 자본조정 (주23) 770,877,187 856,477,187 610,875,510 기타포괄손익누계액 (주23) (493,216,093) (493,216,093) (493,216,093) 결손금 (주25) (28,709,754,449) (25,909,963,032) (22,830,071,922) 비지배주주지분 0 0 139,620,512 자본총계 46,188,507,454 48,809,342,871 50,286,134,028 자본과부채총계 57,189,580,501 60,354,836,630 56,362,573,791 * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 손익계산서 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 (주6) 29,166,372,655 36,981,225,222 20,031,354,198 매출원가 (주29) 22,778,298,167 29,263,814,567 15,249,856,473 매출총이익 6,388,074,488 7,717,410,655 4,781,497,725 판매비와관리비 (주26,29) 6,862,240,482 7,293,581,916 5,667,453,326 영업이익(손실) (474,165,994) 423,828,739 (885,955,601) 기타수익 (주27) 156,650,398 1,042,195,785 26,330,193 기타비용 (주27) 2,854,264,762 4,389,282,056 1,194,280,324 금융수익 (주28) 285,130,532 410,604,219 257,588,495 금융비용 (주28) 168,032,106 144,009,326 1,966,271 법인세비용차감전순이익(손실) (주31) (3,054,681,932) (2,656,662,639) (1,798,283,508) 법인세비용 (주31) (7,291,294) 368,994,123 180,195,580 계속사업이익(손실) (3,047,390,638) (3,025,656,762) (1,978,479,088) 중단사업순이익(손실) 0 0 (37,985,807) 당기순이익(손실) (3,047,390,638) (3,025,656,762) (2,016,464,895) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (3,047,390,638) (3,006,681,418) (1,958,489,010) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 (18,975,344) (57,975,885) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주32) (68) (67) (47) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주32) (68) (67) (46) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주32) 0 0 (1) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주32) (68) (67) (47) * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 당기순이익(손실) (3,047,390,638) (3,025,656,762) (2,016,464,895) 기타포괄손익 247,599,221 (73,209,692) (77,157,010) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 247,599,221 (73,209,692) (77,157,010) 순확정급여부채의 재측정요소 247,599,221 (73,209,692) (77,157,010) 당기 총포괄손익 (2,799,791,417) (3,098,866,454) (2,093,621,905) 총 포괄손익의 귀속 지배주주지분 (2,799,791,417) (3,079,891,110) (2,035,646,020) 비지배지분 0 (18,975,344) (57,975,885) * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (432,686,836) (493,216,093) (20,794,425,902) 41,507,483,400 213,188,401 41,720,671,801 당기순이익(손실) (1,958,489,010) (1,958,489,010) (57,975,885) (2,016,464,895) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (77,157,010) (77,157,010) (77,157,010) 총 포괄손익 (2,035,646,020) (2,035,646,020) (57,975,885) (2,093,621,905) 유상증자 2,941,176,500 7,041,414,240 9,982,590,740 9,982,590,740 자기주식처분 (351,476,950) 744,176,950 392,700,000 392,700,000 주식선택권 285,492,396 285,492,396 285,492,396 종속기업의 처분 13,893,000 13,893,000 (15,592,004) (1,699,004) 소유주와의 거래 총액 2,941,176,500 6,689,937,290 1,043,562,346 10,674,676,136 (15,592,004) 10,659,084,132 2018.12.31 (기말자본) 22,455,114,000 50,403,812,021 610,875,510 (493,216,093) (22,830,071,922) 50,146,513,516 139,620,512 50,286,134,028 2019.01.01 (기초자본) 22,455,114,000 50,403,812,021 610,875,510 (493,216,093) (22,830,071,922) 50,146,513,516 139,620,512 50,286,134,028 당기순이익(손실) (3,006,681,418) (3,006,681,418) (18,975,344) (3,025,656,762) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (73,209,692) (73,209,692) (73,209,692) 총 포괄손익 (3,079,891,110) (3,079,891,110) (18,975,344) (3,098,866,454) 유상증자 419,463,000 1,077,655,788 1,497,118,788 1,497,118,788 자기주식처분 주식선택권 245,601,677 245,601,677 245,601,677 종속기업의 처분 (120,645,168) (120,645,168) 소유주와의 거래 총액 419,463,000 1,077,655,788 245,601,677 1,742,720,465 (120,645,168) 1,622,075,297 2019.12.31 (기말자본) 22,874,577,000 51,481,467,809 856,477,187 (493,216,093) (25,909,963,032) 48,809,342,871 48,809,342,871 2020.01.01 (기초자본) 22,874,577,000 51,481,467,809 856,477,187 (493,216,093) (25,909,963,032) 48,809,342,871 48,809,342,871 당기순이익(손실) (3,047,390,638) (3,047,390,638) (3,047,390,638) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 247,599,221 247,599,221 247,599,221 총 포괄손익 (2,799,791,417) (2,799,791,417) (2,799,791,417) 유상증자 자기주식처분 주식선택권 50,000,000 214,556,000 (85,600,000) 178,956,000 178,956,000 종속기업의 처분 소유주와의 거래 총액 50,000,000 214,556,000 (85,600,000) 178,956,000 178,956,000 2020.12.31 (기말자본) 22,924,577,000 51,696,023,809 770,877,187 (493,216,093) (28,709,754,449) 46,188,507,454 46,188,507,454 * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (2,237,844,849) 3,945,927,058 2,703,219,830 당기순이익(손실) (3,047,390,638) (3,025,656,762) (2,016,464,895) 조정 (주33) 4,258,868,679 5,935,278,310 3,204,765,139 순운전자본의 변동 (주33) (3,711,672,444) 644,967,759 1,370,639,343 이자수취 314,331,235 452,658,023 140,305,292 이자지급 (70,821,761) (36,717,532) (2,709,589) 법인세 환급(납부) 18,840,080 (24,602,740) 6,684,540 투자활동현금흐름 (1,678,569,715) (325,433,334) (14,337,955,116) 단기투자자산의 감소 0 3,345,898,434 2,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 0 2,500,000 1,008,038,207 단기대여금의 감소 0 8,120,000 400,000,000 종업원대여금의 감소 6,000,000 11,000,000 36,000,000 장기투자자산의 감소 20,037,974 64,735,359 0 종속기업투자주식의 처분 0 1,125,000,000 0 유형자산의 처분 52,506,030 1,845,996,723 0 무형자산의 처분 0 2,231,550 0 보증금의 감소 83,050,000 848,320,000 158,141,800 단기투자자산의 증가 (1,240,000,000) 0 (16,000,000,000) 단기대여금의 증가 0 (65,000,000) 0 장기성예금의 증가 (20,444,453) (32,185,427) 0 유형자산의 취득 (444,846,266) (1,080,472,431) (765,856,818) 무형자산의 취득 (7,000,000) (26,349,000) (63,750,000) 보증금의 증가 (127,873,000) (69,340,100) (160,200,000) 연결범위의 변동 0 (6,305,888,442) (950,328,305) 재무활동현금흐름 (268,194,555) 895,557,529 9,927,590,740 임대보증금의 증가 0 100,000,000 0 유상증자 0 1,497,118,788 9,982,590,740 주식선택권행사 178,956,000 0 0 단기차입금의 차입 0 65,000,000 0 리스부채의 원금상환 (261,817,225) (486,799,045) 0 임대보증금의 감소 0 (18,360,000) (55,000,000) 단기차입금의 상환 (85,333,330) (261,402,214) 0 유동성장기부채의 상환 (100,000,000) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,184,609,119) 4,516,051,253 (1,707,144,546) 기초현금및현금성자산 7,696,322,070 3,180,270,817 4,887,415,363 기말현금및현금성자산 (주4) 3,511,712,951 7,696,322,070 3,180,270,817 * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(이하 '지배기업')의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2020년 12월 31일 현재 자본금은 22,925백만원입니다.지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')은 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등), 외식업 및 와인유통업을주된 영업으로 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 구성비(%) 주식수 구성비(%) ㈜에스엠엔터테인먼트 13,483,865 29.9 13,483,865 29.9 유성호 838,926 1.9 838,926 1.9 김영민 120,000 0.3 120,000 0.3 기 타 30,686,363 67.9 30,586,363 67.9 합 계 45,129,154 100 45,029,154 100 (1) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말 전기말 결산월 업 종 지배지분율(%) 지배지분율(%) 비컨홀딩스㈜ 한국 100 100 12월 외식업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 한국 100 100 12월 와인유통 (2) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 비컨홀딩스㈜ 1,575,478,646 4,140,299,968 (2,564,821,322) 3,776,634,912 (869,069,097) (688,399,546) ㈜모아엘앤비인터내셔널 6,930,735,676 5,461,100,289 1,469,635,387 327,771,850 (278,404,790) (278,404,790) (2) 전기 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출(*1) 당기순손익(*1) 총포괄손익(*1) 비컨홀딩스㈜ 1,851,676,501 3,728,098,277 (1,876,421,776) 2,255,847,157 (685,384,409) (750,996,958) ㈜토마틸로코리아 - - - 1,290,942,580 (187,255,959) (187,255,959) ㈜모아엘앤비인터내셔널 5,597,738,859 3,849,698,682 1,748,040,177 115,804,269 (188,873,475) (188,873,475) (*1) 종속기업의 매출 및 당기순이익, 총포괄손익은 지배력을 획득한 이후의 금액입니다. 2. 재무재표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결회사는 회계정책의 소급적용, 연결재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 3일자 이사 회에서 사실상 승인되었으며, 2021년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다.만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.3 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준3 공 정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법,유의적 추정치 및 가정 : 주석 36 ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36 ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 8 ㆍ 투자부동산: 주석 15 2.3.4 외화환산 연결회사는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.3.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 평가방법 건 물 30년 기 계 장 치 4 ~ 15년 차 량 운 반 구 4 ~ 6년 시 설 장 치 4년 집 기 비 품 4 ~ 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.3.6 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 30년 차량운반구 4년 리스기간 종료시점에 연결회사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주 석 2.3.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 건물 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제규정을적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는발생기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 발생기준에 따라 인식하며, 영업 성격에 따라손익계산서에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 발생기준에 따라 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다. 2.3.7 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 30 년 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.연결회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.3.8 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 브랜드가치 10년 고객관계 10년 기타의무형자산 3 ~ 5년 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손에 반영하고있습니다. 2.3.9 재고자산 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으 며, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 과 목 평가방법 원 재 료 선 입 선 출 법 저 장 품 개 별 법 재 공 품 개 별 법 제 품 선 입 선 출 법 상 품 선 입 선 출 법 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.10 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.11 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래 가격 으 로 측정하고 있습니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권에 포함된 대여금 및 미수금 등을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 때 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시-주석3 ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권- 주석37 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하 는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 퇴직급여: 확정급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.14 충당부채 연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.15 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 상업 인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업 (DVD복제, 영상물 제작 유통 등), 외식업 및 와인 유통업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제품을 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 제ㆍ상품 등 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제,상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때,연결회사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다. 용역의 제공 등용역의 제공 등의 수익은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 시간 경과 후 30일에서 90일입니다. 계약잔액(1) 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책 은 주석 2.2.12에 기술되어 있습니다.(2) 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 반품권에서 생기는 자산과 부채(1) 반품권자산반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 연결회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.(2) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결회는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 2.3.16 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결회사는 자산 및 부채의 연결재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17 주식기준보상연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다 (주석 24 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 “가득기간”)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다 2.3.18 매각예정비유동자산과 중단영업 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석37)가있습니다.3.1 회계적 판단 연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.15 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다. 3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정- 리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결회사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 3.2 회계 추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.2 매출채권의 기대손실충당금 연결회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 3.2.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. 3.2.4 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3.2.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은없습니다. 4.2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' , 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 연결회사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의성격또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.4.4 재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 5.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 공시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다. 5.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 거래익일(Day 2) 손익 이 발생하지않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 5.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상됩니다.5.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가'동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법' 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.5.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 ('코로나19')관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다 5.6 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선5.6.1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.5.6.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.5.6.3 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로예상합니다. 6. 부문별 정보 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 부 문 주요 사업 현황 출판 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등) 콘텐츠 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등) 드라마 드라마 등 제작 외식 외식업 기타 영화사업, 물류사업, 와인유통, 임대사업 (2) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 콘텐츠부문, 드라마부문, 외식부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 부문의 매출 및 영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 출판 콘텐츠 드라마 외식 기타(*2) 합 계 매출 22,078,842,989 1,965,600,078 - 3,776,574,447 1,345,355,141 29,166,372,655 감가상각비 179,209,630 61,284,003 539,704 345,513,536 285,355,061 871,901,935 무형자산상각비 374,100 1,828,034 - 123,200,000 17,754,533 143,156,667 보고부문영업이익(손실)(*1) 1,718,778,021 (992,764,100) (38,351,872) (704,411,920) (457,416,123) (474,165,994) (단위: 원) 전 기 출판 콘텐츠 드라마 외식 기타(*2) 합 계 매출 21,236,119,532 3,192,056,775 7,923,776,045 3,540,660,569 1,088,612,301 36,981,225,222 감가상각비 896,646,927 46,855,805 23,396,845 469,137,171 184,334,130 1,620,370,878 무형자산상각비 392,450 8,480,000 1,347,500 92,400,000 16,000,000 118,619,950 보고부문영업이익(손실)(*1) 969,066,567 108,300,137 (57,890,763) (461,920,893) (133,726,310) 423,828,739 (*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 연결회사는 영화사업, 물류사업, 와인유통, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다. 7. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약으로 인하여 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 출판 콘텐츠 외식 기타 합 계 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 22,078,842,989 1,965,600,078 - - 24,044,443,067 상품매출 - - - 317,441,850 317,441,850 푸드매출 - - 3,776,574,447 - 3,776,574,447 영화매출 - - - 14,070,898 14,070,898 물류매출 - - - 850,642,393 850,642,393 합 계 22,078,842,989 1,965,600,078 3,776,574,447 1,182,155,141 29,003,172,655 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전하는 재화 22,078,842,989 1,965,600,078 3,776,574,447 331,512,748 28,152,530,262 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - - - 850,642,393 850,642,393 (단위: 원) 전 기 출판 콘텐츠 드라마 외식 기타 합 계 고객과의 계약에서 생기는 수익 드라마매출 - - 7,923,776,045 - - 7,923,776,045 제품매출 21,236,119,532 3,192,056,775 - - - 24,428,176,307 상품매출 - - - - 115,476,997 115,476,997 푸드매출 - - - 3,540,660,569 - 3,540,660,569 영화매출 - - - - 11,922,663 11,922,663 물류매출 - - - - 908,916,495 908,916,495 합 계 21,236,119,532 3,192,056,775 7,923,776,045 3,540,660,569 1,036,316,155 36,928,929,076 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전하는 재화 21,236,119,532 3,192,056,775 7,923,776,045 3,540,660,569 127,399,660 36,020,012,581 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - - - - 908,916,495 908,916,495 (2) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사(전기 3개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 21,429,227천원(전기 : 20,168,613천원)입니다. (3) 당기와 전기 매출은 국내에서만 발생하였습니다. 8. 범주별 금융상품 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 3,511,712,951 3,511,712,951 단기투자자산 - - 23,801,171,467 23,801,171,467 장기투자자산 - - 60,541,175 60,541,175 당기손익-공정가치측정금융자산 3,058,480 - - 3,058,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 267,671,677 - 267,671,677 매출채권 - - 5,075,644,479 5,075,644,479 기타채권(*1) - - 273,251,478 273,251,478 기타비유동자산(*2) - - 387,066,800 387,066,800 합계 3,058,480 267,671,677 33,109,388,350 33,380,118,507 (*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.(*2) 장기선급금은 제외한 금액입니다. (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,726,397,494 기타채무 1,113,389,244 단기차입금 2,772,514,605 유동성장기차입금 1,448,366,384 기타비유동부채(*1) 90,466,357 리스부채 325,923,585 합 계 9,477,057,669 (*1) 복구충당부채를 제외한 금액입니다.(2) 전기말 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 7,696,322,070 7,696,322,070 단기투자자산 - - 22,556,188,060 22,556,188,060 장기투자자산 - - 60,134,696 60,134,696 당기손익-공정가치측정금융자산 1,043,058,480 - - 1,043,058,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 267,671,677 - 267,671,677 매출채권 - - 4,190,345,316 4,190,345,316 기타채권(*1) - - 152,217,130 152,217,130 기타비유동자산(*2) - - 348,243,800 348,243,800 합 계 1,043,058,480 267,671,677 35,003,451,072 36,314,181,229 (*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.(*2) 장기선급금은 제외한 금액입니다. (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,002,193,160 기타채무 1,544,226,910 단기차입금 3,406,214,319 장기차입금 1,000,000,000 기타비유동부채(*1) 87,500,104 리스부채 485,982,984 합 계 9,526,117,477 (*1) 복구충당부채를 제외한 금액입니다.(3) 당기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 285,130,532 대손상각비 (107,207,489) 기타의대손상각비 (3,198,481) 외환차익 5,171,200 당기손익공정가치금융자산 당기손익-공정가치평가손실 (1,040,000,000) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (168,032,106) 외화환산이익 302,242 (4) 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 410,604,219 대손상각비 (43,366,135) 기타의대손상각비 (283,964,616) 외환차손 (14,633,972) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (144,009,326) 9. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 3,907,530 2,147,580 제예금 3,507,805,421 7,694,174,490 합 계 3,511,712,951 7,696,322,070 10. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,395,974,831 4,403,468,179 대손충당금 (320,330,352) (213,122,863) 매출채권(순액) 5,075,644,479 4,190,345,316 (2) 매출채권의 신용위험연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 37을 참고하시기 바랍니다. 11. 기타채권 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타채권 미수금 188,258,473 33,040,015 미수수익 84,993,005 119,177,115 미수법인세환급액 48,537,640 67,377,720 소 계 321,789,118 219,594,850 기타비유동자산 보증금 385,566,800 340,743,800 장기선급금 2,010,107,700 2,010,107,700 장기대여금 1,500,000 7,500,000 소 계 2,397,174,500 2,358,351,500 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 원재료 11,901,344 - 11,901,344 12,188,231 - 12,188,231 저장품 19,184,919 - 19,184,919 - - - 재공품 21,576,195 - 21,576,195 4,643,671 - 4,643,671 제 품 328,919,177 (252,756,190) 76,162,987 355,444,791 (230,433,369) 125,011,422 상 품 6,088,180,236 (7,069,300) 6,081,110,936 4,846,970,322 (11,409,500) 4,835,560,822 합 계 6,469,761,871 (259,825,490) 6,209,936,381 5,219,247,015 (241,842,869) 4,977,404,146 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 129,079천원(전기 : 121,246천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다. 13. 공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초 267,671,677 1,043,058,480 267,671,677 3,428,038,140 평가 - (1,040,000,000) - 29,677,977 처분 - - - (2,414,657,637) 기말 267,671,677 3,058,480 267,671,677 1,043,058,480 14. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 합계 기초금액 5,184,619,464 2,842,661,934 837,367,411 34,031,355 199,192,010 294,617,246 9,392,489,420 취득 - 23,500,000 - - 11,785,897 418,298,720 453,584,617 처분 - - - (21,279,021) (3,050,028) (110,706,190) (135,035,239) 감가상각비 - (167,458,639) (108,862,688) (12,749,334) (82,832,029) (113,924,281) (485,826,971) 보고기간말 금액 5,184,619,464 2,698,703,295 728,504,723 3,000 125,095,850 488,285,495 9,225,211,827 취득원가 5,184,619,464 6,007,147,293 924,190,323 70,779,782 820,319,764 1,084,743,941 14,091,800,567 감가상각누계액 - (3,308,443,998) (195,685,600) (70,776,782) (695,223,914) (596,458,446) (4,866,588,740) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 합계 기초금액 6,072,852,945 3,898,571,834 1,885,097,122 84,647,097 283,856,445 56,566,937 12,281,592,380 취득 - - 832,800,000 - 88,616,203 163,308,340 1,084,724,543 처분 - - (1,390,878,328) (10,789,917) (168,718,743) (46,444,408) (1,616,831,396) 연결범위 변동 - - 83,701,927 1,000 146,584,037 218,021,399 448,308,363 대체 (888,233,481) (806,063,220) - - - - (1,694,296,701) 감가상각비 - (249,846,680) (573,353,310) (39,826,825) (151,145,932) (96,835,022) (1,111,007,769) 보고기간말 금액 5,184,619,464 2,842,661,934 837,367,411 34,031,355 199,192,010 294,617,246 9,392,489,420 취득원가 5,184,619,464 5,983,647,293 924,190,323 239,959,319 830,486,208 803,780,962 13,966,683,569 감가상각누계액 - (3,140,985,359) (86,822,912) (205,927,964) (631,294,198) (509,163,716) (4,574,194,149) 15. 투자부동산 당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 1,548,374,536 1,204,588,179 2,752,962,715 감가상각비 - (123,600,000) (123,600,000) 보고기간말 금액 1,548,374,536 1,080,988,179 2,629,362,715 취득원가 1,548,374,536 2,558,901,913 4,107,276,449 감가상각누계액 - (1,477,913,734) (1,477,913,734) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 660,141,055 439,124,959 1,099,266,014 대체 888,233,481 806,063,220 1,694,296,701 감가상각비 - (40,600,000) (40,600,000) 보고기간말 금액 1,548,374,536 1,204,588,179 2,752,962,715 취득원가 1,548,374,536 2,558,901,913 4,107,276,449 감가상각누계액 - (1,354,313,734) (1,354,313,734) (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부가치 공정가치 토 지 1,548,374,536 1,927,563,400 1,548,374,536 1,848,564,900 건 물 1,080,988,179 1,491,316,000 1,204,588,179 1,534,330,000 합 계 2,629,362,715 3,418,879,400 2,752,962,715 3,382,894,900 16. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회원권 영업권 브랜드가치 고객관계 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 1,108,419,000 922,225,000 217,375,000 69,250,001 2,686,832,781 취득 - - - - 7,000,000 7,000,000 무형자산상각비 - - (99,700,000) (23,500,000) (19,956,667) (143,156,667) 손상 - (909,172,652) (630,196,095) (148,541,708) - (1,687,910,455) 기말 장부금액 369,563,780 199,246,348 192,328,905 45,333,292 56,293,334 862,765,659 (2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회원권 산업재산권 영업권 브랜드가치 고객관계 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 - - - - 73,665,001 443,228,781 취득 - 2,349,000 - - - 24,000,000 26,349,000 처분 - (2,231,550) - - - - (2,231,550) 연결범위변동 - - 4,676,455,207 997,000,000 235,000,000 (2,312,500) 5,906,142,707 무형자산상각비 - (117,450) (74,775,000) (17,625,000) (26,102,500) (118,619,950) 손상 - - (3,568,036,207) - - - (3,568,036,207) 기말 장부금액 369,563,780 - 1,108,419,000 922,225,000 217,375,000 69,250,001 2,686,832,781 17. 리스 (1) 당기와 전기에 리스와 관련해 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 당기말 사용권자산 건물 434,488,055 133,330,818 (112,245,952) (224,600,792) 230,972,129 차량운반구 38,049,878 127,384,967 (44,242,707) (37,874,172) 83,317,966 합계 472,537,933 260,715,785 (156,488,659) (262,474,964) 314,290,095 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상환액 이자비용 유동성대체 당기말 리스부채 유동 292,512,695 60,582,265 (77,573,822) (279,474,534) 17,657,309 157,983,307 171,687,220 비유동 193,470,289 200,133,520 (81,384,137) - - (157,983,307) 154,236,365 합계 485,982,984 260,715,785 (158,957,959) (279,474,534) 17,657,309 - 325,923,585 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 회계정책변경효과 연결범위의 변동 증가 감소 상각비 전기말 사용권자산 건물 - 145,220,240 1,016,320,343 188,011,598 (484,785,345) (430,278,781) 434,488,055 차량운반구 - 64,632,995 (17,992,564) 36,401,058 (6,507,283) (38,484,328) 38,049,878 합계 - 209,853,235 998,327,779 224,412,656 (491,292,628) (468,763,109) 472,537,933 (단위: 원) 구 분 기초 회계정책변경효과 연결범위의 변동 증가 감소 상환액 이자비용 유동성대체 전기말 리스부채 유동 - 143,855,215 428,704,709 73,869,313 (304,123,596) (486,799,045) 41,539,186 395,466,913 292,512,695 비유동 - 65,998,020 576,452,442 150,543,343 (204,056,603) - - (395,466,913) 193,470,289 합계 - 209,853,235 1,005,157,151 224,412,656 (508,180,199) (486,799,045) 41,539,186 - 485,982,984 (2) 당기와 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 224,600,792 430,278,781 차량운반구 37,874,172 38,484,328 합계 262,474,964 468,763,109 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 17,657,309 41,539,186 (3) 당기와 전기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 22,631,227 13,366,673 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 162,626,930 308,376,668 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 278,486,995 - 합계 463,745,152 321,743,341 (4) 당기와 전기중 현금흐름표에 인식된 금액리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 연결회사의 현금유출액은 743,220천원(전기 808,542천원)입니다. 연결회사는 리스부채의 당기 상환액인 261,817천원(전기 486,799천원)을 연결재무활동현금흐름으로 인식하였습니다. 18. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 최장 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 당기말 단기차입금 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트(*1) - 4.60 2,430,000,000 2,430,000,000 신한은행(*2) 2020.06.15 3.82 - 33,333,330 하나은행(*2) 2021.05.24 2.69 240,000,000 240,000,000 주요경영진 2021.05.31 102,514,605 154,514,605 소계 2,772,514,605 2,857,847,935 장기차입금 미시간벤처캐피탈 2021.06.15 448,366,384 548,366,384 신한은행(*2) 2021.04.13 2.48 1,000,000,000 1,000,000,000 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) (1,448,366,384) (548,366,384) 소계 - 1,000,000,000 (*1) 기타특수관계인인 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트로부터 차입하였습니다.(*2) 차입금과 관련하여 종속기업의 이사 등으로부터 담보를 제공받고 있습니다 . 19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 3,726,397,494 3,002,193,160 기타채무 미지급금 549,671,445 1,171,355,607 미지급비용 563,717,799 372,871,303 기타채무 계 1,113,389,244 1,544,226,910 20. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 33,364,405 24,911,585 선수수익 73,077,592 60,562,500 예수금 11,343,944 5,525,805 기타유동부채 계 117,785,941 90,999,890 기타비유동부채 장기임대보증금 90,466,357 87,500,104 복구충당부채 32,826,852 47,266,173 기타비유동부채 계 123,293,209 134,766,277 21. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 768,577,226 1,194,167,103 사외적립자산 (517,892,710) (636,437,878) 순확정급여부채 250,684,516 557,729,225 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,194,167,103 1,575,511,504 당기근무원가 342,531,614 362,069,696 이자비용 17,794,405 31,778,431 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (47,344,530) 20,186,141 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 28,122,184 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (226,651,072) 30,664,892 과거근무원가 - 99,863,756 사업처분의 영향 - (747,529,299) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (511,920,294) (206,500,202) 보고기간말 금액 768,577,226 1,194,167,103 (3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 금액 636,437,878 1,392,139,950 이자수익 13,865,014 31,687,718 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (7,518,782) (14,885,363) 기여금: - 사용자 150,000,000 300,000,000 사업처분의 영향 - (951,402,957) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (274,891,400) (121,101,470) 기말 금액 517,892,710 636,437,878 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.03%~2.45% 1.96%~2.14% 미래임금상승률 3.92%~4.00% 4.00%~4.58% (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (65,229,762) 76,580,914 임금상승률 1.00% 74,418,532 (64,791,983) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 517,892,710 100% 636,437,878 100% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 65,020,187 86,221,123 271,069,533 2,301,967,075 2,724,277,918 확정급여채무의 가중평균만기는 8.82년입니다. 22. 자본금과 자본잉여금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 45,129,154주(전기말: 45,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 원) 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 전기말 45,029,154 22,874,577,000 49,598,598,797 1,882,869,012 74,356,044,809 주식선택권행사 100,000 50,000,000 214,556,000 - 264,556,000 당기말 45,129,154 22,924,577,000 49,813,154,797 1,882,869,012 74,620,600,809 23. 기타자본항목 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 주식선택권 770,877,187 856,477,187 기타포괄손익누계액 공정가치금융자산평가손익 (493,216,093) (493,216,093) 24. 주식기준보상 (1) 연결회사는 상법 등 관계법령에 따라 연결회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 연결회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2016년 11월 11일 행사가격 1,796원 행사가능기간 2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일 가득조건 부여일로부터 3년이상 재직 행사가능주식수 1,000,000주 부여방법 주식교부형 (2) 주식선택권 수량의 변동 내역 구 분 당기 전기 기초 수량 1,000,000 주 1,000,000 주 부여 - - 행사 100,000 주 - 기말 존속 900,000 주 1,000,000 주 기말 행사가능 900,000 주 1,000,000 주 (3) 공정가치 산정 내용연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 현재 주가 1,600 원 행사가격 1,796원 기대 주가 변동성 70.48% 기대배당금 - 기대행사기간 4.5 년 무위험이자율 1.60% 기대권리소멸율 - (주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 연결회사는 주식선택권 관련하여 전기까지 총 856,477천원을 인식하였습니다. 이 중 주식선택권 85,600천원이 당기에 행사되어 당기말 현재 잔액은 770,877천원입니다. 25. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 1,069,000,000 1,069,000,000 임의적립금 844,764,314 844,764,314 미처리결손금 (30,623,518,763) (27,823,727,346) 합 계 (28,709,754,449) (25,909,963,032) 26. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판관비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 3,423,978,912 3,146,242,556 퇴직급여 317,573,849 356,897,523 복리후생비 447,974,737 391,962,071 여비교통비 34,163,581 50,976,039 통신비 18,179,865 25,775,714 수도광열비 104,456,960 121,048,981 세금과공과 102,462,918 116,029,396 감가상각비 539,481,662 781,200,391 수선비 12,466,000 14,652,082 보험료 111,968,556 127,721,808 접대비 60,109,830 154,315,190 도서인쇄비 3,330,607 7,978,323 소모품비 90,678,155 79,771,472 운반비 52,588,669 52,039,149 지급수수료 786,204,151 1,252,181,190 차량유지비 36,366,375 49,806,025 광고선전비 9,868,668 9,690,501 대손상각비 107,207,489 43,366,135 교육훈련비 931,390 1,208,000 무형자산상각비 125,773,334 102,619,950 잡급 34,598,901 95,019,713 복구충당부채환입액 (20,127,644) (237,634) 임차료 462,003,517 313,317,341 합 계 6,862,240,482 7,293,581,916 27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 10,181,815 3,358,178 외화환산이익 302,242 - 유형자산처분이익 13,308,131 342,449,410 사용권자산처분이익 2,469,300 - 종속기업투자주식처분이익 - 642,419,329 잡이익 130,388,910 53,968,868 합 계 156,650,398 1,042,195,785 (2) 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 3,198,481 283,964,616 당기손익-공정가치관련손익 1,040,000,000 - 외환차손 5,010,615 17,992,150 재고자산감모손실 - 8,401,772 유형자산처분손실 92,787,312 102,334,117 영업권손상차손 909,172,652 3,568,036,207 무형자산손상차손 778,737,803 - 선급금손상차손 - 240,000,000 잡손실 25,357,899 168,553,194 합 계 2,854,264,762 4,389,282,056 28. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금 융 수 익 당기 전기 이자수익 285,130,532 410,604,219 (2) 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금 융 원 가 당기 전기 이자비용 168,032,106 144,009,326 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 상품의 변동 (1,225,235,748) 71,330,897 원재료 및 상품의 매입 3,039,231,776 2,112,147,435 종업원급여 4,053,888,134 4,887,752,358 복리후생비 501,446,706 631,611,581 감가상각, 무형자산상각 1,015,058,602 1,738,990,828 수도광열비 128,483,375 290,674,047 지급임차료 469,193,517 321,663,341 운반비 89,808,693 113,048,773 광고선전비 9,868,668 7,800,000 소모품비 424,426,005 746,795,366 외주가공비 18,911,643,190 15,061,240,415 지급수수료 1,527,607,544 2,566,010,927 드라마제작비 - 7,302,006,709 기타 비용 695,118,187 706,323,806 합 계 29,640,538,649 36,557,396,483 30. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,707,347,667 4,424,619,630 퇴직급여 346,540,467 463,132,728 합 계 4,053,888,134 4,887,752,358 31. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (3,054,681,932) (2,656,662,639) 적용세율에 따른 법인세비용 (588,780,973) (500,040,737) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 - (3,274,780) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 14,212,317 235,055,662 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 - 207,741,982 인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과 590,683,420 415,591,900 기타 (23,406,058) 13,920,096 법인세비용(수익) (7,291,294) 368,994,123 (2) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 변동액 11,586,305 348,345,235 자본에 직접 반영된 법인세효과 (18,877,599) 20,648,888 법인세비용(수익) (7,291,294) 368,994,123 (3) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 당 기 확정급여제도의 재측정요소 등 266,476,820 (18,877,599) 247,599,221 전 기 확정급여제도의 재측정요소 등 (93,858,580) 20,648,888 (73,209,692) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 161,949,844 206,582,860 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 49,522,981 382,248,133 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,280,377,701) (1,496,902,712) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (49,522,981) (198,769,833) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,118,427,857) (1,106,841,552) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 이연법인세자산(부채) 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (139,515,447) 25,799,051 - (113,716,396) 미수수익 (31,883,211) (17,639,770) - (49,522,981) 사용권자산 (166,463,124) 143,047,710 - (23,415,414) 공정가치측정금융자산 평가이익 (25,108,804) - - (25,108,804) 유형자산평가차익 (1,066,142,174) - - (1,066,142,174) 무형자산(영업권) (250,712,000) 198,426,317 - (52,285,683) 소 계 (1,679,824,760) 349,633,308 - (1,330,191,452) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 209,098,175 14,353,788 (18,877,599) 204,574,364 대손충당금 79,635,620 30,044,009 - 109,679,629 종속회사 경영손익 등 1,031,552,165 61,249,054 - 1,092,801,218 공정가치측정금융자산 손상차손 497,811,384 228,800,000 - 726,611,384 건설자금상각추인 7,681,177 (562,400) - 7,118,777 유형자산 6,332,348 13,504,697 - 19,837,045 선급금 225,383,668 707,334 - 226,091,002 무형자산 15,547,625 - - 15,547,625 연차수당충당부채 36,252,237 18,164,095 - 54,416,332 반품충당부채 1,435,900 (492,053) - 943,847 복구충당부채 10,274,872 (5,387,855) - 4,887,017 재고자산평가손실 53,205,431 3,956,177 - 57,161,608 리스부채 170,355,382 (149,466,063) - 20,889,319 세액공제 492,948,443 - - 590,875,247 기타 146,369,242 (7,001,735) - 139,367,507 이월결손금 7,397,291,623 (374,802,370) - 7,022,489,253 소 계 10,381,175,292 (166,933,322) (18,877,599) 10,293,291,174 실현가능성이 낮아인식하지 않은 이연법인세자산 (9,808,192,084) (10,081,527,579) 합 계 (1,106,841,552) (1,118,427,857) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 이연법인세자산(부채) 기초 연결범위 변동 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (306,270,789) - 166,755,342 - (139,515,447) 미수수익 (34,199,841) - 2,316,630 - (31,883,211) 사용권자산 - (227,518,161) 61,055,037 - (166,463,124) 공정가치측정금융자산 평가이익 (25,108,804) - - - (25,108,804) 유형자산평가차익 (1,066,142,174) - - - (1,066,142,174) 무형자산(영업권) - (271,040,000) 20,328,000 - (250,712,000) 소 계 (1,431,721,608) (498,558,161) 250,455,009 - (1,679,824,760) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 352,829,967 35,241,049 (199,621,729) 20,648,888 209,098,175 대손충당금 83,434,536 3,767,647 (7,566,563) - 79,635,620 종속회사 경영손익 등 163,133,950 - 868,418,215 - 1,031,552,165 공정가치측정금융자산 손상차손 497,811,384 - - - 497,811,384 건설자금상각추인 8,243,576 - (562,399) - 7,681,177 유형자산 감가상각비 38,590,248 (8,848,846) (23,409,054) - 6,332,348 선급금 손상차손 4,400,000 983,668 220,000,000 - 225,383,668 무형자산손상차손 32,689,963 - (17,142,338) - 15,547,625 연차수당충당부채 37,820,323 7,369,999 (8,938,085) - 36,252,237 반품충당부채 971,514 - 464,386 - 1,435,900 복구충당부채 - 9,313,783 961,089 10,274,872 재고자산평가손실 27,394,861 - 25,810,570 - 53,205,431 리스부채 - 147,266,728 23,088,654 - 170,355,382 세액공제 - - 492,948,443 - 492,948,443 기타 - 147,284,442 (915,200) - 146,369,242 이월결손금 7,534,754,446 311,011,155 (448,473,978) - 7,397,291,623 소 계 8,782,074,768 653,389,625 925,062,011 20,648,888 10,381,175,292 실현가능성이 낮아인식하지 않은 이연법인세자산 (8,416,495,334) (9,808,192,084) 합 계 (1,066,142,174) (1,106,841,552) (6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 만 기 금 액 일시적 차이(*1) 2021년 316,890,712 2022년 이후 10,902,032,371 세액공제 2021년 - 2022년 이후 2,685,796,575 이월결손금 2021년 2,740,660,034 2022년 3,200,452,841 2023년 이후 25,979,292,822 (*1) 영업권손상차손 등으로 구성되어 있습니다. 32. 주당순손실기본주당순손실은 연결실체의 보통주당기순손실을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 지배기업 소유지분 보통주 주당손실 (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순손실 (3,047,390,638) (3,006,681,418) 가중평균 유통보통주식수 45,037,373 주 44,677,495 주 지배기업지분 기본주당순손실 (68) 원/주 (67) 원/주 지배기업지분 희석주당순손실 (68) 원/주 (67) 원/주 (2) 가중평균 유통보통주식수 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 45,029,154 44,190,228 유상증자 - 487,267 주식선택권행사(*) 8,219 - 가중평균유통보통주식수 45,037,373 44,677,495 (*) 당기 중 주식선택권행사로 발행된 100,000주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.(3) 연결회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 작아 희석화 효과가 발생하지 않으므로 연결회사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당기말 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구분 액면금액 행사가격 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 500 원 1,796원 2019.11.11~2022.11.10 1,000,000 주 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 조정: 4,258,868,679 5,935,278,310 감가상각비 871,901,935 1,620,370,878 무형자산상각비 143,156,667 118,619,950 당기손익-공정가치관련손익 1,040,000,000 - 대손상각비 107,207,489 43,366,135 기타의대손상각비 3,198,481 283,964,616 재고자산평가손실 129,078,980 121,245,523 재고자산감모손실 - 8,401,772 이자비용 168,032,106 144,810,330 퇴직급여 346,461,005 463,132,728 유형자산처분손실 92,787,312 102,334,117 영업권손상차손 909,172,652 3,568,036,207 무형자산손상차손 778,737,803 - 선급금손상차손 - 240,000,000 주식보상비용 - 245,601,677 법인세비용 (7,291,294) 368,994,123 종속기업투자주식처분이익 - (642,419,329) 유형자산처분이익 (13,308,131) (342,449,410) 사용권자산처분이익 (2,469,300) - 이자수익 (285,130,532) (410,604,219) 외화환산이익 (302,242) - 복구충당부채환입액 (20,127,644) (237,634) 반품충당비 (2,236,608) 2,110,846 순운전자본의 변동: (3,711,672,444) 644,967,759 재고자산 (1,361,611,215) (365,538,021) 매출채권 (992,506,652) (1,773,162,706) 기타채권 (155,218,458) 146,661,344 선급금 (1,028,125,031) 3,528,130,806 선급비용 (13,393,063) 74,928,934 퇴직금의 지급 (511,920,294) (1,178,498,575) 사외적립자산 124,891,400 773,504,427 매입채무 724,506,576 291,417,048 기타채무 (601,126,437) (629,853,282) 미지급비용 78,896,565 (101,144,880) 선수수익 12,515,092 (23,750,000) 선수금 11,419,073 (97,727,336) (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산과 투자부동산 대체 - (1,694,296,701) 주식선택권과 주식발행초과금 대체 85,600,000 - 사용권자산(차량)과 리스부채 대체 260,715,785 192,118,147 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합계 당기초 잔액 (292,512,695) (193,470,289) (3,406,214,319) - (1,000,000,000) (4,892,197,303) 현금흐름 261,817,225 - 85,333,330 100,000,000 - 447,150,555 취득 - 리스 (60,582,265) (200,133,520) - - - (260,715,785) 기타(*1) (80,409,485) 239,367,444 548,366,384 (1,548,366,384) 1,000,000,000 158,957,959 당기말 잔액 (171,687,220) (154,236,365) (2,772,514,605) (1,448,366,384) - (4,546,804,574) (*1) 유 동성대체 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 장기차입금 합계 전기초 잔액 (143,855,215) (65,998,020) - - (209,853,235) 연결범위의 변동 (428,704,709) (576,452,442) (3,602,616,533) (1,000,000,000) (5,607,773,684) 현금흐름 445,259,859 - 261,402,214 - 706,662,073 취득 - 리스 (73,869,313) (150,543,343) - - (224,412,656) 차입 - - (65,000,000) - (65,000,000) 기타(*1) (91,343,317) 599,523,516 - - 508,180,199 전기말 잔액 (292,512,695) (193,470,289) (3,406,214,319) (1,000,000,000) (4,892,197,303) (*1) 유 동성대체 등이 포함되어 있습니다. 34. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜국민은행에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 연결회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 각각 1,925백만원과 635백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증내역 제공자 보증금액 채권자 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ 45,978,000 ㈜동원홈푸드 등 (5) 당기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품, 재고자산 및 물류보관물 등에 대하여 22,137백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 신한은행 및 하나은행 등과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 신한은행, 하나은행 차입금과 관련하여 종속기업의 특수관계인으로부터 부동산담보(채권최고액 1,200백만원)를 제공받고 있습니다.(7) 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 종속기업의 대표이사와 특별경영성과급 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업은 2019년부터 2023년까지 5년간 종속기업의 EBITDA 실적에 따라 특별경영성과급을 지급할 의무가 존재합니다. (8) 당기말 현재, 연결회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 27백만원입니다. 연결회사의 경영진은 상기 소송사건에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 소송의 결과가 연결회사의 연결재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 지배·종속기업 등 현황당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC , ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, 디어유, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, SMEJ Plus.INC, SMEJ.INC, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, 주식회사 에스엠프렌즈 ㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 한컴톡카페, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, ㈜밀리언마켓, ESTEEM NYC.INC, 주식회사 에스팀웍스, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 그루버스 재팬, 에스엠인스티튜트, SMBM SE Holding ㈜울림엔터테인먼트, 주식회사 울림홀딩스, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 2) 전기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing ㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 한컴톡카페, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, SMC BROADCASTING, ㈜밀리언마켓, ESTEEM NYC.INC, 주식회사 에스팀웍스, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 그루버스 재팬 ㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출.매입등 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 매입 등 유형자산거래 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 21,433,976,222 15,780,000 15,685,667 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 139,250,366 1,144,683 - 기타특수관계자 ㈜키이스트 119,377 - 2,233,209 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 14,798,385 - - 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 176,990,000 1,695,990 - 기타특수관계자 ㈜에스엠타운플래너 705,425 - - 기타특수관계자 Creative Space Innovation - 774,537,600 - 기타특수관계자 ㈜드림위더스 221,705 - - 기타특수관계자 디어유(구. ㈜에브리싱) 1,955,035 550,800 - 합 계 21,768,016,515 793,709,073 17,918,876 나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 4,259,043,659 1,956,711 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 25,278,622 - 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 68,399,200 2,697,778,716 기타특수관계자 디어유(구. ㈜에브리싱) - 20,400 합 계 4,352,721,481 2,699,755,827 다. 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. 2) 전기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 매입 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 16,670,318,566 20,030,000 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 218,141,114 417,091 기타특수관계자 ㈜키이스트 363,812,743 29,500,000 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 24,070,750 41,000,000 기타특수관계자 ㈜에스엠타운플래너 108,800 - 기타특수관계자 ㈜모아엘앤비인터내셔널(*1) 93,000 - 기타특수관계자 ㈜창원문화복합타운 637,500 - 기타특수관계자 ㈜드림위더스 209,250 - 기타특수관계자 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 2,325,000 - 기타특수관계자 ㈜에브리싱 2,768,450 693,600 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 66,891,140 107,631,652 합 계 17,349,376,313 199,272,343 나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 3,206,224,027 6,350,330 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 19,799,334 104,050 기타특수관계자 ㈜키이스트 28,889,438 1,650,000 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 5,557,354 2,586,295,000 합 계 3,260,470,153 2,594,399,380 (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 1,084,546,776 547,687,094 주식보상 - 245,601,677 퇴직급여 27,878,899 68,339,542 합 계 1,112,425,675 861,628,313 3 6. 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.36.1 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 3,511,712,951 3,511,712,951 7,696,322,070 7,696,322,070 단기투자자산 23,801,171,467 23,801,171,467 22,556,188,060 22,556,188,060 장기투자자산 60,541,175 60,541,175 60,134,696 60,134,696 소 계 27,373,425,593 27,373,425,593 30,312,644,826 30,312,644,826 공정가치로 측정되는 금융자산 공정가치금융자산(비유동) 270,730,157 270,730,157 1,310,730,157 1,310,730,157 소 계 270,730,157 270,730,157 1,310,730,157 1,310,730,157 금융자산 합계 27,644,155,750 27,644,155,750 31,623,374,983 31,623,374,983 (*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.36.2 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 3,058,480 3,058,480 합 계 - - 270,730,157 270,730,157 (2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,043,058,480 1,043,058,480 합 계 - - 1,310,730,157 1,310,730,157 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 37. 위험관리37.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(지배기업 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업 경영지원팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 연결재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.37.2 시장위험(1) 외환위험연결회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.37.3 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(1) 신용위험에 대한 노출보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(현금제외) 3,507,805,421 7,694,174,490 단기투자자산 23,801,171,467 22,556,188,060 기타포괄손익-공정가치 금융자산 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 3,058,480 1,043,058,480 매출채권 5,075,644,479 4,190,345,316 기타채권 321,789,118 219,594,850 기타비유동자산 387,066,800 348,243,800 합 계 33,364,207,442 36,319,276,673 (2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.00% 0.06% 0.33% 1.62% 매출채권장부금액 4,961,387,096 35,851,015 14,630,583 65,076,354 5,076,945,048 손실충당금 176,456 21,456 47,666 1,054,991 1,300,569 개별평가 매출채권장부금액 880,000 961,400 1,353,244 315,835,139 319,029,783 손실충당금(*1) 880,000 961,400 1,353,244 315,835,139 319,029,783 손실충당금합계 1,056,456 982,856 1,400,910 316,890,130 320,330,352 (단위: 원) 전기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.03% 2.96% 2.56% 7.03% 매출채권장부금액 3,964,549,605 143,508,209 5,993,563 88,118,196 4,202,169,573 손실충당금 1,228,383 4,244,470 153,667 6,197,737 11,824,257 개별평가 매출채권장부금액 - - - 201,298,606 201,298,606 손실충당금(*1) - - - 201,298,606 201,298,606 손실충당금합계 1,228,383 4,244,470 153,667 207,496,343 213,122,863 (*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 213,122,863 152,631,057 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 107,207,489 43,366,135 연결범위변동 - 17,125,671 기말 320,330,352 213,122,863 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.37.4 유동성위험연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합 계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 당기말 차입금 4,220,880,989 4,287,581,508 2,493,599,325 1,793,982,183 - 매입채무 3,726,397,494 3,726,397,494 3,726,397,494 - - 기타채무 1,113,389,244 1,113,389,244 1,113,389,244 - - 기타유동부채 117,785,941 117,785,941 117,785,941 - - 기타비유동부채 123,293,209 123,293,209 - - 123,293,209 리스부채 325,923,585 414,245,834 76,095,891 166,648,855 171,501,088 합 계 9,627,670,462 9,782,693,230 7,527,267,895 1,960,631,038 294,794,297 전기말 차입금 4,406,214,319 4,459,181,004 12,575,854 3,436,135,835 1,010,469,315 매입채무 3,002,193,160 3,002,193,160 3,002,193,160 - - 기타채무 1,544,226,910 1,544,226,910 1,544,226,910 - - 기타유동부채 90,999,890 90,999,890 90,999,890 - - 기타비유동부채 134,766,277 147,266,173 - - 147,266,173 리스부채 485,982,984 505,167,044 80,138,120 219,866,470 205,162,454 합 계 9,664,383,540 9,749,034,181 4,730,133,934 3,656,002,305 1,362,897,942 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.37.5 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함, 리스부채 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총 차입금 4,220,880,989 4,406,214,319 차감: 현금및현금성자산 3,511,712,951 7,696,322,070 순 차입금 709,168,038 - 자본총계 46,188,507,454 48,809,342,871 순차입금비율 1.54% - 38. 사업결합 38.1 지배기업은 전기 중 종속기업 지분을 취득하였으며 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (주)토마틸로코리아(*) 비컨홀딩스 주식회사 (주)모아엘앤비인터내셔널 주요사업 외식업 외식업 와인유통업 취득일 2019년 04월 01일 2019년 04월 01일 2019년 05월 31일 간주취득일 2019년 04월 01일 2019년 04월 01일 2019년 06월 30일 지분율 100% 100% 100% (*) 전기 중 취득한 ㈜토마틸로코리아는 2019년 10월 1일자로 비컨홀딩스 주식회사에 합병 되었으며 동일지배하의 거래에 해당하여 장부가액으로 취득하는 것으로 회계처리 하였습니다. 38.2 상기의 지분 취득과 관련하여 이전한 대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및 영업권의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)토마틸로코리아 비컨홀딩스 주식회사 (주)모아엘앤비인터내셔널 이전대가 현금 1,500,000,000 3,000,000,000 2,136,160,000 취득한 자산과 인수한 부채 현금 및 현금성자산 66,486,716 182,024,044 99,423,417 금융자산 31,239,438 67,633,250 - 유형자산 1,196,277,289 261,456,796 25,512,570 무형자산 550,000,000 682,000,000 - 재고자산 27,475,100 - 4,388,205,708 기타자산 1,056,998,099 496,727,134 405,271,132 유동부채 (1,392,771,024) (397,153,379) (2,977,367,225) 비유동부채 (1,541,246,734) (1,264,355,588) (4,131,950) 식별가능 순자산의 공정가치 (5,541,116) 28,332,257 1,936,913,652 영업권 1,505,541,116 2,971,667,743 199,246,348 합 계 1,500,000,000 3,000,000,000 2,136,160,000 38.3 전기 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 각 종속기업의 매출 및 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)토마틸로코리아 비컨홀딩스 주식회사 (주)모아엘앤비인터내셔널 매출(*) 1,290,942,580 2,255,847,157 115,804,269 당기순손실(*) (187,255,959) (685,384,409) (188,873,475) (*) 종속기업이 전기 기초시점부터 연결되었을 시, 전기 연결포괄손익계산서에 계상될 연결회사의 매출과 당기순손실은 각각 38,336백만원 및 3,310백만원입니다.39. 동일지배하의 합병연결회사는 2019년 10월 1일을 기준으로 ㈜토마틸로코리아를 합병했습니다. 동 합병은 주식회사 에스엠라이프디자인그룹의 지배 하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 연결회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은다음과 같습니다. (1) 합병에 대한 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 비컨홀딩스 주식회사 (주)토마틸로코리아 주요사업 외식업 외식업 합병법인인 비컨홀딩스 주식회사는 합병기일 현재 (주)토마틸로코리아의 주주에게 지급한 합병대가는 없습니다. 연결회사는 합병을 통하여 연결회사의 사업을 다각화하고 물류비용 등 관리비용을 절감할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.합병으로 인수된 ㈜토마틸로코리아의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)토마틸로코리아 취득한 자산과 인수한 부채 현금및현금성자산 25,525,910 장기투자자산 36,896,250 유형자산 726,520,059 재고자산 33,488,286 매출채권 및 기타채권 156,767,084 기타비유동자산 907,157,838 매입채무 및 기타채무 (612,698,603) 퇴직급여채무 (250,764,397) 차입금 (1,159,085,446) 리스부채 (485,604,056) 40. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결회사는 상업 인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물 제작 유통) 등을 영위하고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결회사의 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 34,281,270,549 35,046,047,461 36,691,095,150 현금및현금성자산 (주7,8,35) 3,023,307,308 7,360,064,049 3,064,120,448 단기투자자산 (주7,35) 23,790,000,000 22,550,000,000 25,932,479,660 매출채권 (주7,9) 4,824,275,773 3,884,956,652 2,206,443,430 기타채권 (주10) 385,026,881 229,357,534 591,088,451 선급금 2,099,935,605 850,458,168 4,467,651,419 선급비용 29,899,537 29,367,734 103,479,130 재고자산 (주11) 128,825,445 141,843,324 325,832,612 비유동자산 18,387,068,889 18,818,398,155 18,582,905,186 공정가치금융자산 (주7,12,35) 270,730,157 1,310,730,157 1,313,230,157 유형자산 (주13) 8,645,861,502 9,008,386,880 12,280,735,776 투자부동산 (주14) 2,629,362,715 2,752,962,715 1,099,266,014 무형자산 (주15) 425,857,114 438,813,781 440,728,781 사용권자산 (주16) 83,317,966 70,110,397 0 종속기업투자주식 (주17) 1,668,881,735 1,947,286,525 558,482,047 기타비유동자산 4,663,057,700 3,290,107,700 2,890,462,411 자산총계 52,668,339,438 53,864,445,616 55,274,000,336 부채 유동부채 4,111,737,915 3,710,424,360 3,891,484,310 매입채무 (주7,18) 3,552,307,178 3,002,193,160 2,710,776,112 기타채무 (주7,18) 469,331,770 621,895,536 1,015,048,651 기타유동부채 (주19) 55,165,729 17,387,585 161,243,573 리스부채 (주7,16) 30,643,026 62,421,259 0 계약부채 4,290,212 6,526,820 4,415,974 비유동부채 1,310,686,748 1,301,317,261 1,236,002,510 순확정급여부채 (주20) 99,681,464 139,077,560 151,854,841 기타비유동부채 (주7,19) 90,466,357 87,500,104 18,005,495 리스부채 (주7,16) 54,396,753 8,597,423 0 이연법인세부채 (주30) 1,066,142,174 1,066,142,174 1,066,142,174 부채총계 5,422,424,663 5,011,741,621 5,127,486,820 자본 자본금 (주21) 22,924,577,000 22,874,577,000 22,455,114,000 자본잉여금 (주21) 51,696,023,809 51,481,467,809 50,403,812,021 자본조정 (주22) 770,877,187 856,477,187 610,875,510 기타포괄손익누계액 (주22) (558,828,642) (558,828,642) (493,216,093) 결손금 (주24) (27,586,734,579) (25,800,989,359) (22,830,071,922) 자본총계 47,245,914,775 48,852,703,995 50,146,513,516 자본과부채총계 52,668,339,438 53,864,445,616 55,274,000,336 * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 손익계산서 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 25,072,356,358 33,325,087,656 20,031,354,198 매출원가 (주28) 21,537,008,787 28,222,820,059 15,249,856,473 매출총이익 3,535,347,571 5,102,267,597 4,781,497,725 판매비와관리비 (주25,28) 3,208,366,638 4,028,639,749 5,322,853,203 영업이익(손실) 326,980,933 1,073,627,848 (541,355,478) 기타수익 (주26) 26,397,522 357,490,621 26,328,118 기타비용 (주26) 2,336,436,930 763,400,490 807,850,441 금융수익 (주27) 395,147,780 434,829,727 280,735,129 금융비용 (주27) 5,237,004 6,982,243 1,966,271 종속기업투자손익 (주17) (278,404,790) (4,056,742,973) (618,238,658) 법인세비용차감전순이익(손실) (1,871,552,489) (2,961,177,510) (1,662,347,601) 법인세비용 (주30) (18,877,599) 2,142,784 180,195,580 계속사업이익(손실) (1,852,674,890) (2,963,320,294) (1,842,543,181) 중단사업순이익(손실) 0 0 (115,945,829) 당기순이익(손실) (1,852,674,890) (2,963,320,294) (1,958,489,010) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주31) (41) (66) (47) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주31) (41) (66) (44) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주31) 0 0 (3) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주31) (41) (66) (47) * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 당기순이익(손실) (1,852,674,890) (2,963,320,294) (1,958,489,010) 기타포괄손익 66,929,670 (73,209,692) (77,157,010) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 66,929,670 (7,597,143) (77,157,010) 순확정급여부채의 재측정요소 66,929,670 (7,597,143) (77,157,010) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 (65,612,549) 0 종속기업 기타포괄손익지분 변동 0 (65,612,549) 0 당기 총포괄손익 (1,785,745,220) (3,036,529,986) (2,035,646,020) * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 19,513,937,500 43,713,874,731 (432,686,836) (493,216,093) (20,794,425,902) 41,507,483,400 당기순이익(손실) (1,958,489,010) (1,958,489,010) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (77,157,010) (77,157,010) 종속기업 자본변동 지분해당액 총 포괄손익 (2,035,646,020) (2,035,646,020) 유상증자 2,941,176,500 7,041,414,240 9,982,590,740 자기주식처분 (351,476,950) 744,176,950 392,700,000 주식선택권 285,492,396 285,492,396 지분법자본조정 13,893,000 13,893,000 2018.12.31 (기말자본) 22,455,114,000 50,403,812,021 610,875,510 (493,216,093) (22,830,071,922) 50,146,513,516 2019.01.01 (기초자본) 22,455,114,000 50,403,812,021 610,875,510 (493,216,093) (22,830,071,922) 50,146,513,516 당기순이익(손실) (2,963,320,294) (2,963,320,294) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (7,597,143) (7,597,143) 종속기업 자본변동 지분해당액 (65,612,549) (65,612,549) 총 포괄손익 (65,612,549) (2,970,917,437) (3,036,529,986) 유상증자 419,463,000 1,077,655,788 1,497,118,788 자기주식처분 주식선택권 245,601,677 245,601,677 지분법자본조정 2019.12.31 (기말자본) 22,874,577,000 51,481,467,809 856,477,187 (558,828,642) (25,800,989,359) 48,852,703,995 2020.01.01 (기초자본) 22,874,577,000 51,481,467,809 856,477,187 (558,828,642) (25,800,989,359) 48,852,703,995 당기순이익(손실) (1,852,674,890) (1,852,674,890) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 66,929,670 66,929,670 종속기업 자본변동 지분해당액 총 포괄손익 (1,785,745,220) (1,785,745,220) 유상증자 자기주식처분 주식선택권 50,000,000 214,556,000 (85,600,000) 178,956,000 지분법자본조정 2020.12.31 (기말자본) 22,924,577,000 51,696,023,809 770,877,187 (558,828,642) (27,586,734,579) 47,245,914,775 * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (629,509,085) 4,817,249,256 3,797,202,718 당기순이익(손실) (1,852,674,890) (2,963,320,294) (1,958,489,010) 조정 (주32) 3,035,886,219 5,733,277,062 3,443,391,056 순운전자본의 변동 (주32) (2,140,284,495) 1,605,637,393 2,145,765,089 이자수취 313,977,255 468,396,845 160,146,513 이자지급 (5,237,004) 0 0 법인세 환급(납부) 18,823,830 (26,741,750) 6,389,070 투자활동현금흐름 (3,842,124,124) (1,971,987,453) (13,827,295,824) 단기투자자산의 감소 0 3,345,898,434 2,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 0 2,500,000 1,008,038,207 종업원대여금의 감소(증가) 6,000,000 11,000,000 36,000,000 종속기업투자주식의 처분 0 1,125,000,000 104,722,787 유형자산의 처분 52,373,422 1,845,995,723 0 무형자산의 처분 0 2,231,550 0 보증금의 감소 36,050,000 630,200,000 130,000,000 단기투자자산의 증가 (1,240,000,000) 0 (16,000,000,000) 종속기업주식의 취득 0 (6,636,160,000) 0 유형자산의 취득 (26,547,546) (966,154,160) (765,856,818) 무형자산의 취득 (7,000,000) (26,349,000) (60,000,000) 장기대여금의 증가 (2,663,000,000) (1,270,000,000) 0 보증금의 증가 0 (36,150,000) (130,200,000) 단기대여금의 감소 0 0 400,000,000 단기대여금의 증가 0 0 (550,000,000) 재무활동현금흐름 134,876,468 1,450,681,798 9,927,590,740 임대보증금의 증가 0 100,000,000 0 주식선택권행사 178,956,000 0 0 유상증자 0 1,497,118,788 9,982,590,740 리스부채의 원금상환 (44,079,532) (128,076,990) 0 임대보증금의 감소 0 (18,360,000) (55,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,336,756,741) 4,295,943,601 (102,502,366) 기초현금및현금성자산 7,360,064,049 3,064,120,448 3,166,622,814 기말현금및현금성자산 (주4) 3,023,307,308 7,360,064,049 3,064,120,448 * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. - 결손금처리계산서 제22(당)기 2020년 01월 01일 부터 제21(전)기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 3월 23일 처리확정일 2020년 3월 19일 (단위: 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 미처리결손금 (29,500,498,893) (27,714,753,673) 전기이월 미처리결손금 (27,714,753,673) (24,743,836,236) 보험수리적손익 66,929,670 (7,597,143) 당기순손실 (1,852,674,890) (2,963,320,294) 차기이월 미처리결손금 (29,500,498,893) (27,714,753,673) * 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(이하 "당사")은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를변경하였습니다. 당사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2020년 12월 31일 현재 자본금은 22,925백만원입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 구성비(%) 주식수 구성비(%) ㈜에스엠엔터테인먼트 13,483,865 29.9 13,483,865 29.9 유성호 838,926 1.9 838,926 1.9 김영민 120,000 0.3 120,000 0.3 기 타 30,686,363 67.9 30,586,363 67.9 합 계 45,129,154 100.0 45,029,154 100.0 2. 재무재표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.당사의 재무제표는 2021년 3월 3일자 이사 회에서 사실상 승인되었으며, 2021년 3월23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업투자당사는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.종속기업에 대한 이익은 세효과와 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.종속기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한회계정책의적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 지분법손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다당사는 종속기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 종속기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준3 공 정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법,유의적 추정치 및 가정 : 주석 35 ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35 ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 7 ㆍ 투자부동산: 주석 14 2.2.4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.2.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 평가방법 건 물 30년 기 계 장 치 4 ~ 8년 차 량 운 반 구 4년 시 설 장 치 4년 집 기 비 품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.2.6 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 30년 차량운반구 4년 리스기간 종료시점에 당사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주 석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 건물 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는발생기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 발생기준에 따라 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 발생기준에 따라 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다. 2.2.7 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 30 년 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.2.8 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 기타의무형자산 3 ~ 5년 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손에 반영하고있습니다. 2.2.9 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으 며, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 과 목 평가방법 원 재 료 선 입 선 출 법 저 장 품 개 별 법 재 공 품 개 별 법 제 품 선 입 선 출 법 상 품 선 입 선 출 법 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.11 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래 가격 으 로 측정하고 있습니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권에 포함된 대여금 및 미수금 등을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 때 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시-주석3 ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권- 주석36 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하 는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제품을 제조판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 제ㆍ상품 등 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제,상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다. 용역의 제공 등용역의 제공 등의 수익은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 시간 경과 후 30일에서 90일입니다. 계약잔액(1) 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책 은 주석 2.2.12에 기술되어 있습니다.(2) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 반품권에서 생기는 자산과 부채(1) 반품권자산반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.(2) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 2.2.16 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다 (주석 23 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 “가득기간”)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다 . 2.2.18 매각예정비유동자산과 중단영업 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석36)가 있습니다.3.1 회계적 판단 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다. 3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정- 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 3.2 회계 추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.2 매출채권의 기대손실충당금 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 3.2.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. 3.2.4 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3.2.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 4.2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' , 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의성격또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.4.4 재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 5.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 공시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다. 5.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 거래익일(Day 2) 손익 이 발생하지않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 5.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.5.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가'동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법' 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 5.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 ('코로나19')관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5.6 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선5.6.1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.5.6.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.5.6.3 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로예상합니다. 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 출판 콘텐츠 기타 합 계 고객과의 계약에서 생기는 수익 드라마매출 - - - - 제품매출 22,078,842,989 1,965,600,078 - 24,044,443,067 영화매출 - - 14,070,898 14,070,898 물류매출 - - 850,642,393 850,642,393 합 계 22,078,842,989 1,965,600,078 864,713,291 24,909,156,358 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전하는 재화 22,078,842,989 1,965,600,078 14,070,898 24,058,513,965 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - - 850,642,393 850,642,393 (단위: 원) 전기 출판 콘텐츠 드라마 기타 합 계 고객과의 계약에서 생기는 수익 드라마매출 - - 7,923,776,045 - 7,923,776,045 제품매출 21,236,119,532 3,192,056,775 - - 24,428,176,307 영화매출 - - - 11,922,663 11,922,663 물류매출 - - - 908,916,495 908,916,495 합 계 21,236,119,532 3,192,056,775 7,923,776,045 920,839,158 33,272,791,510 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전하는 재화 21,236,119,532 3,192,056,775 7,923,776,045 11,922,663 32,363,875,015 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - - - 908,916,495 908,916,495 (2) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사(전기 3개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 21,429,227천원(전기 : 20,168,613천원)입니다. (3) 당기와 전기 매출은 국내에서만 발생하였습니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 3,023,307,308 3,023,307,308 단기투자자산 - - 23,790,000,000 23,790,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,058,480 - - 3,058,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 267,671,677 - 267,671,677 매출채권 - - 4,824,275,773 4,824,275,773 기타채권(*1) - - 336,522,541 336,522,541 기타비유동자산(*2) - - 2,652,950,000 2,652,950,000 합계 3,058,480 267,671,677 34,627,055,622 34,897,785,779 (*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.(*2) 장기선급금은 제외한 금액입니다. (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,552,307,178 기타채무 469,331,770 기타비유동부채 90,466,357 리스부채 85,039,779 합계 4,197,145,084 (2) 전기말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 7,360,064,049 7,360,064,049 단기투자자산 - - 22,550,000,000 22,550,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,043,058,480 - - 1,043,058,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 267,671,677 - 267,671,677 매출채권 - - 3,884,956,652 3,884,956,652 기타채권(*1) - - 162,029,364 162,029,364 기타비유동자산(*2) - - 1,280,000,000 1,280,000,000 합계 1,043,058,480 267,671,677 35,237,050,065 36,547,780,222 (*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.(*2) 장기선급금은 제외한 금액입니다. (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,002,193,160 기타채무 621,895,536 기타비유동부채 87,500,104 리스부채 71,018,682 합계 3,782,607,482 (3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 395,147,780 대손상각비환입 16,391,245 기타의대손상각비 (1,287,037,487) 외환차손 (1,880,425) 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치평가손익 (1,040,000,000) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 5,237,004 외화환산이익 302,242 (4) 전기 중 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 금 액 상각후원가 금융자산 이자수익 434,829,727 대손상각비 (2,874,160) 기타의대손상각비 (318,947,944) 외환차손 (6,091,208) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 6,982,243 8. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 871,540 제예금 등 3,023,307,308 7,359,192,509 합 계 3,023,307,308 7,360,064,049 9. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,963,389,745 4,040,461,869 대손충당금 (139,113,972) (155,505,217) 매출채권(순액) 4,824,275,773 3,884,956,652 (2) 매출채권의 신용위험당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 36을 참고하시기 바랍니다. 10. 기타채권 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타채권 미수금 150,455,567 18,095,428 미수수익 186,066,974 143,933,936 미수법인세환급액 48,504,340 67,328,170 소 계 385,026,881 229,357,534 기타비유동자산 보증금 1,450,000 37,500,000 장기선급금 2,010,107,700 2,010,107,700 장기대여금 2,651,500,000 1,242,500,000 소 계 4,663,057,700 3,290,107,700 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 원재료 11,901,344 - 11,901,344 12,188,231 - 12,188,231 저장품 19,184,919 - 19,184,919 - - - 재공품 21,576,195 - 21,576,195 4,643,671 - 4,643,671 제 품 328,919,177 (252,756,190) 76,162,987 355,444,791 (230,433,369) 125,011,422 상 품 7,069,300 (7,069,300) - 11,409,500 (11,409,500) - 합 계 388,650,935 (259,825,490) 128,825,445 383,686,193 (241,842,869) 141,843,324 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 129,079천원(전기 : 121,246천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다. 12. 공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 267,671,677 1,043,058,480 267,671,677 3,428,038,140 평가 - (1,040,000,000) - 29,677,977 처분 - - - (2,414,657,637) 기말 267,671,677 3,058,480 267,671,677 1,043,058,480 13. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 합계 기초금액 5,184,619,464 2,842,661,934 759,375,000 34,031,355 126,132,119 61,567,008 9,008,386,880 취득 - 23,500,000 - - 3,047,546 - 26,547,546 처분 - - - (21,279,021) - (24,822,387) (46,101,408) 감가상각비 - (167,458,639) (101,250,000) (12,749,334) (39,578,677) (21,934,866) (342,971,516) 보고기간말 금액 5,184,619,464 2,698,703,295 658,125,000 3,000 89,600,988 14,809,755 8,645,861,502 취득원가 5,184,619,464 6,007,147,293 810,000,000 70,779,782 253,248,954 207,096,941 12,532,892,434 감가상각누계액 - (3,308,443,998) (151,875,000) (70,776,782) (163,647,966) (192,287,186) (3,887,030,932) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 집기비품 합계 기초금액 6,072,852,945 3,898,571,834 1,885,097,122 84,647,097 283,856,445 55,710,333 12,280,735,776 취득 - - 832,800,000 - 84,364,091 48,990,069 966,154,160 처분 - - (1,390,878,328) (10,788,917) (157,157,743) (11,532,404) (1,570,357,392) 대체 (888,233,481) (806,063,220) - - - - (1,694,296,701) 감가상각비 - (249,846,680) (567,643,794) (39,826,825) (84,930,674) (31,600,990) (973,848,963) 보고기간말 금액 5,184,619,464 2,842,661,934 759,375,000 34,031,355 126,132,119 61,567,008 9,008,386,880 취득원가 5,184,619,464 5,983,647,293 810,000,000 239,959,319 250,201,408 239,211,269 12,707,638,753 감가상각누계액 - (3,140,985,359) (50,625,000) (205,927,964) (124,069,289) (177,644,261) (3,699,251,873) 14. 투자부동산 당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 1,548,374,536 1,204,588,179 2,752,962,715 감가상각비 - (123,600,000) (123,600,000) 보고기간말 금액 1,548,374,536 1,080,988,179 2,629,362,715 취득원가 1,548,374,536 2,558,901,913 4,107,276,449 감가상각누계액 - (1,477,913,734) (1,477,913,734) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 660,141,055 439,124,959 1,099,266,014 대체 888,233,481 806,063,220 1,694,296,701 감가상각비 - (40,600,000) (40,600,000) 보고기간말 금액 1,548,374,536 1,204,588,179 2,752,962,715 취득원가 1,548,374,536 2,558,901,913 4,107,276,449 감가상각누계액 - (1,354,313,734) (1,354,313,734) (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부가치 공정가치 토 지 1,548,374,536 1,927,563,400 1,548,374,536 1,848,564,900 건 물 1,080,988,179 1,491,316,000 1,204,588,179 1,534,330,000 합 계 2,629,362,715 3,418,879,400 2,752,962,715 3,382,894,900 15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 회원권 기타의 무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 69,250,001 438,813,781 취득 - 7,000,000 7,000,000 처분 - - - 무형자산상각비 - (19,956,667) (19,956,667) 기말 장부금액 369,563,780 56,293,334 425,857,114 (2) 전기 (단위: 원) 구 분 회원권 기타의 무형자산 합 계 기초 장부금액 369,563,780 71,165,001 440,728,781 취득 26,349,000 26,349,000 처분 - (2,232,550) (2,231,550) 무형자산상각비 - (26,032,450) (26,032,450) 기말 장부금액 369,563,780 69,250,001 438,813,781 16. 리스 당기와 전기중 리스와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 당기말 사용권자산 건물 32,060,519 - (24,045,389) (8,015,130) - 차량운반구 38,049,878 127,384,967 (44,242,707) (37,874,172) 83,317,966 합계 70,110,397 127,384,967 (68,288,096) (45,889,302) 83,317,966 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상환액 이자비용 유동성대체 당기말 리스부채 유동 62,421,259 43,350,871 (55,315,802) (49,316,536) 5,237,004 24,266,230 30,643,026 비유동 8,597,423 84,034,096 (13,968,536) - - (24,266,230) 54,396,753 합계 71,018,682 127,384,967 (69,284,338) (49,316,536) 5,237,004 - 85,039,779 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 상각비 전기말 사용권자산 건물 - 123,247,165 45,419,069 (50,049,673) (86,556,042) 32,060,519 차량운반구 - 44,841,175 36,401,058 (6,507,283) (36,685,072) 38,049,878 합계 - 168,088,340 81,820,127 (56,556,956) (123,241,114) 70,110,397 (단위: 원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 상환액 이자비용 유동성대체 전기말 리스부채 유동 - 120,908,474 55,516,026 (57,790,320) (128,076,990) 6,977,525 64,886,544 62,421,259 비유동 - 47,179,866 26,304,101 - - - (64,886,544) 8,597,423 합계 - 168,088,340 81,820,127 (57,790,320) (128,076,990) 6,977,525 - 71,018,682 (2) 당기와 전기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 8,015,130 86,556,042 차량운반구 37,874,172 36,685,072 합 계 45,889,302 123,241,114 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 5,237,004 6,977,525 (3) 당기와 전기중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,737,492 8,642,954 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 8,780,000 43,344,563 합계 15,517,492 51,987,517 (4) 당기와 전기중 현금흐름표에 인식된 금액 당기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 지출된 당사의 현금유출액은 64,834천원(전기 180,088,065천원)으로 이 중 원금상환액은 44,080천원(전기 128,077천원)입니다. 당사는 동 금액을 재무활동현금흐름으로 인식하였습니다. 17. 종속기업 투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업 비컨홀딩스㈜ 한국 100 - 100 - ㈜모아엘앤비인터내셔널 한국 100 1,668,881,735 100 1,947,286,525 합 계 1,668,881,735 1,947,286,525 (2) 당기와 전기의 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 비컨홀딩스㈜ ㈜모아엘앤비인터내셔널 합 계 기초금액 - 1,947,286,525 1,947,286,525 지분법손실 - (278,404,790) (278,404,790) 보고기간말 금액 - 1,668,881,735 1,668,881,735 (단위: 원) 전기 비컨홀딩스㈜ ㈜토마틸로코리아(*1) ㈜모아엘앤비인터내셔널 ㈜필름부티크 합 계 기초금액 - - - 558,482,047 558,482,047 취득 3,000,000,000 1,500,000,000 2,136,160,000 - 6,636,160,000 지분법이익(손실) (736,006,409) (208,705,959) (188,873,475) (75,901,376) (1,209,487,219) 대체(합병) 1,291,294,041 (1,291,294,041) - - - 손상(*2) (3,489,675,083) - - - (3,489,675,083) 처분 - - - (482,580,671) (482,580,671) 지분법자본변동 (65,612,549) - - - (65,612,549) 보고기간말 금액 - - 1,947,286,525 - 1,947,286,525 (*1) 전기 중 비컨홀딩스㈜에 합병되었습니다.(*2) 손상평가 결과 투자주식의 사용가치가 장부가액에 미달하여 손상을 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 비컨홀딩스㈜ 1,575,478,646 4,140,299,968 (2,564,821,322) 3,776,634,912 (869,069,097) (688,399,546) ㈜모아엘앤비인터내셔널 6,930,735,676 5,461,100,289 1,469,635,387 327,771,850 (278,404,790) (278,404,790) (단위: 원) 전기말 자 산 부 채 자 본 매 출(*1) 전기순손익(*1) 총포괄손익(*1) 비컨홀딩스㈜ 1,851,676,501 3,728,098,277 (1,876,421,776) 2,255,847,157 (685,384,409) (750,996,958) ㈜토마틸로코리아 - - - 1,290,942,580 (187,255,959) (187,255,959) ㈜모아엘앤비인터내셔널 5,597,738,859 3,849,698,682 1,748,040,177 115,804,269 (188,873,475) (188,873,475) (*1) 전기 종속기업의 매출 및 전기순손익, 총포괄손익은 지배력을 획득한 이후의 금액입니다. 18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 3,552,307,178 3,002,193,160 기타채무 미지급금 233,083,103 459,261,520 미지급비용 236,248,667 162,634,016 기타채무 계 469,331,770 621,895,536 19. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 10,338,137 17,387,585 선수수익 44,827,592 - 기타유동부채 계 55,165,729 17,387,585 기타비유동부채 장기임대보증금 90,466,357 87,500,104 20. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 616,574,174 774,515,438 사외적립자산 (516,892,710) (635,437,878) 순확정급여부채 99,681,464 139,077,560 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 774,515,438 1,543,994,791 당기근무원가 204,319,647 277,579,397 이자비용 13,479,570 30,314,356 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (42,959,858) 15,146,225 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 23,494,093 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (50,366,193) (43,785,754) 사업결합과 사업처분의 영향 - (970,889,810) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (282,414,430) (101,337,860) 보고기간말 금액 616,574,174 774,515,438 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 금액 635,437,878 1,392,139,950 이자수익 13,865,014 31,687,718 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (7,518,782) (14,885,363) 기여금: - 사용자 150,000,000 300,000,000 사업결합과 사업처분의 영향 - (952,402,957) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (274,891,400) (121,101,470) 기말 금액 516,892,710 635,437,878 (4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.03% 1.96% 미래임금상승률 3.92% 4.58% (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (52,509,331) 61,216,057 임금상승률 1.00% 59,450,721 (52,124,703) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 516,892,710 100% 635,437,878 100% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 44,141,619 49,786,920 187,954,255 1,575,713,792 1,857,596,586 확정급여채무의 가중평균만기는 8.82년입니다. 21. 자본금과 자본잉여금 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 45,129,154주(전기말: 45,029,154주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 원) 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 전기말 45,029,154 22,874,577,000 49,598,598,797 1,882,869,012 74,356,044,809 주식선택권행사 100,000 50,000,000 214,556,000 - 264,556,000 당기말 45,129,154 22,924,577,000 49,813,154,797 1,882,869,012 74,620,600,809 22. 기타자본항목기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 주식선택권 770,877,187 856,477,187 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 (65,612,549) (65,612,549) 공정가치금융자산평가손익 (493,216,093) (493,216,093) 소 계 (558,828,642) (558,828,642) 23. 주식기준보상 (1) 당사는 상법 등 관계법령에 따라 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 당사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2016년 11월 11일 행사가격 1,796원 행사가능기간 2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일 가득조건 부여일로부터 3년이상 재직 행사가능주식수 1,000,000주 부여방법 주식교부형 (2) 전기와 당기의 주식선택권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초 수량 1,000,000 주 1,000,000 주 당기 부여 - - 당기 행사 100,000 주 - 당기말 존속 900,000 주 1,000,000 주 당기말 행사가능 900,000 주 1,000,000 주 (3) 공정가치 산정 내용당사는 주식선택권의 공정가치산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 현재 주가 1,600원 행사가격 1,796원 기대 주가 변동성 70.48% 기대배당금 - 기대행사기간 4.5년 무위험이자율 1.60% 기대권리소멸율 - (주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 당사는 주식선택권 관련하여 전기까지 총 856,477천원을 인식하였습니다. 이 중 주식선택권 85,600천원이 당기에 행사되어 당기말 현재 잔액은 770,877천원입니다. 24. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 1,069,000,000 1,069,000,000 임의적립금(*2) 844,764,314 844,764,314 미처리결손금 (29,500,498,893) (27,714,753,673) 합 계 (27,586,734,579) (25,800,989,359) (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따르면, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.(2) 결손금처리계산서 제22(당)기 2020년 01월 01일 부터 제21(전)기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 3월 23일 처리확정일 2020년 3월 19일 (단위: 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 미처리결손금 (29,500,498,893) (27,714,753,673) 전기이월 미처리결손금 (27,714,753,673) (24,743,836,236) 보험수리적손익 66,929,670 (7,597,143) 당기순손실 (1,852,674,890) (2,963,320,294) 차기이월 미처리결손금 (29,500,498,893) (27,714,753,673) 25. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매관리비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 2,005,478,631 2,002,745,601 퇴직급여 174,967,585 169,970,830 복리후생비 241,159,697 274,118,708 여비교통비 7,948,144 29,733,745 통신비 11,177,047 19,071,318 수도광열비 25,514,101 38,151,707 세금과공과 40,441,828 68,360,684 감가상각비 180,040,545 305,291,610 수선비 3,970,000 8,550,000 보험료 36,644,006 91,140,570 접대비 45,567,330 144,437,690 도서인쇄비 145,350 293,650 소모품비 14,686,525 18,748,843 운반비 38,338,719 42,065,779 지급수수료 339,958,103 694,402,168 차량유지비 36,075,875 48,268,955 광고선전비 7,023,280 7,800,000 대손상각비(환입) (16,391,245) 2,874,160 교육훈련비 931,390 1,208,000 무형자산상각비 2,573,334 10,032,450 잡급 3,788,901 8,531,764 임차료 8,327,492 42,841,517 합 계 3,208,366,638 4,028,639,749 26. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 542,463 265,889 외화환산이익 302,242 - 유형자산처분이익 13,175,525 332,732,808 사용권자산처분이익 996,242 - 잡이익 11,381,050 24,491,924 합 계 26,397,522 357,490,621 (2) 당기와 전기의 기타비용 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 1,287,037,487 318,947,944 외환차손 2,422,888 6,357,097 유형자산처분손실 6,903,511 55,861,113 재고자산감모손실 - 8,401,772 선급금손상차손 - 240,000,000 잡손실 73,044 133,832,564 당기손익-공정가치관련손익 1,040,000,000 - 합 계 2,336,436,930 763,400,490 27. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금 융 수 익 당 기 전 기 이자수익 395,147,780 434,829,727 (2) 당기와 전기의 금융원가 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금 융 비 용 당 기 전 기 이자비용 5,237,004 6,982,243 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 상품의 변동 31,915,911 71,330,897 원재료 및 상품의 매입 540,790,737 1,077,597,675 종업원급여 2,492,781,589 3,557,328,710 복리후생비 294,631,666 514,728,924 감가상각, 무형자산상각 532,417,485 1,163,722,527 수도광열비 49,540,516 207,776,773 지급임차료 15,517,492 51,187,517 운반비 75,558,743 103,075,403 광고선전비 7,023,280 7,800,000 소모품비 348,434,375 685,772,737 외주가공비 18,911,643,190 15,061,240,415 지급수수료 1,101,489,140 2,008,231,905 드라마제작비 - 7,302,006,709 기타 비용 343,631,301 439,659,616 매출원가, 판매관리비 합계 24,745,375,425 32,251,459,808 29. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,288,847,386 3,281,122,675 퇴직급여 203,934,203 276,206,035 합 계 2,492,781,589 3,557,328,710 30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,871,552,489) (2,961,177,510) 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 (389,741,548) (629,459,052) 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 - (3,274,780) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 14,212,317 235,055,662 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 - 207,741,982 인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과 380,057,690 216,464,993 기타 (23,406,058) (24,386,021) 법인세비용(수익) (18,877,599) 2,142,784 (2) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 자본에 직접 반영된 법인세효과 (18,877,599) 2,142,784 (3) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 당 기 확정급여제도의 재측정요소 등 85,807,269 (18,877,599) 66,929,670 전 기 확정급여제도의 재측정요소 등 (9,739,927) 2,142,784 (7,597,143) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 161,949,844 180,048,538 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 49,522,981 31,665,466 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,228,092,018) (1,246,190,712) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (49,522,981) (31,665,466) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,066,142,174) (1,066,142,174) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 구 분 이연법인세자산(부채) 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (139,515,447) 25,799,050 - (113,716,396) 미수수익 (31,665,466) (17,857,516) - (49,522,981) 사용권자산 (15,424,287) (7,700,357) - (23,124,644) 공정가치측정금융자산 평가이익 (25,108,804) - - (25,108,804) 유형자산평가차익 (1,066,142,174) - - (1,066,142,174) 소 계 (1,277,856,178) 241,177 - (1,277,614,999) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 170,112,510 (15,588,593) (18,877,599) 135,646,318 대손충당금 81,367,973 274,471,689 - 355,839,662 종속회사 지분법평가 1,031,552,164 61,249,054 - 1,092,801,218 공정가치측정금융자산손상차손 497,811,384 228,800,000 - 726,611,384 건설자금상각추인 7,681,177 (562,400) - 7,118,777 유형자산 17,850,079 (16,754,272) - 1,095,807 선급금 224,400,000 - - 224,400,000 무형자산 15,547,625 - - 15,547,625 연차수당충당부채 18,577,668 22,664,401 - 41,242,069 반품충당부채 1,435,900 (492,054) - 943,847 재고자산평가손실 53,205,431 3,956,177 - 57,161,608 리스부채 15,624,110 3,084,641 - 18,708,751 세액공제 590,875,247 - - 590,875,247 이월결손금 6,783,076,713 (162,134,535) - 6,620,942,178 소 계 9,509,117,981 398,694,108 (18,877,599) 9,888,934,491 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (9,297,403,977) (9,677,461,666) 합 계 (1,066,142,174) (1,066,142,174) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 이연법인세자산(부채) 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (306,270,789) 166,755,342 - (139,515,447) 미수수익 (34,199,841) 2,534,375 - (31,665,466) 사용권자산 - (15,424,287) - (15,424,287) 공정가치측정금융자산 평가이익 (25,108,804) - - (25,108,804) 유형자산평가차익 (1,066,142,174) - - (1,066,142,174) 소 계 (1,431,721,608) 153,865,430 - (1,277,856,178) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 349,085,351 (181,115,625) 2,142,784 170,112,510 대손충당금 83,434,536 (2,066,563) - 81,367,973 종속회사 지분법평가 163,133,950 868,418,214 - 1,031,552,164 공정가치측정금융자산손상차손 497,811,384 - - 497,811,384 건설자금상각추인 8,243,576 (562,399) - 7,681,177 유형자산 38,579,472 (20,729,393) - 17,850,079 선급금 4,400,000 220,000,000 - 224,400,000 무형자산 32,689,963 (17,142,338) - 15,547,625 연차수당충당부채 37,820,323 (19,242,655) - 18,577,668 반품충당부채 971,514 464,386 - 1,435,900 재고자산평가손실 27,394,861 25,810,570 - 53,205,431 리스부채 - 15,624,110 - 15,624,110 세액공제 - 590,875,247 - 590,875,247 이월결손금 7,404,336,260 (621,259,547) - 6,783,076,713 소 계 8,647,901,190 859,074,007 2,142,784 9,509,117,981 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (8,282,321,756) (9,297,403,977) 합 계 (1,066,142,174) (1,066,142,174) (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(7) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 만 기 금 액 일시적 차이(*1) 2021년 1,603,928,199 2022년 이후 9,603,545,621 세액공제 2021년 - 2022년 이후 2,685,796,575 이월결손금 2021년 2,740,660,034 2022년 3,200,452,841 2023년 이후 24,154,078,845 (*1) 종속기업손상차손 등으로 구성되어 있습니다. 31. 주당순손실 기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순손실 (1,852,674,890) (2,963,320,294) 보통주계속사업순손실 (1,852,674,890) (2,963,320,294) 가중평균 유통보통주식수(*1) 45,037,373 주 44,677,495 주 기본주당순손실 (41) 원/주 (66) 원/주 계속사업주당손실 (41) 원/주 (66) 원/주 (2) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 45,029,154 44,190,228 유상증자 - 487,267 주식선택권행사(*) 8,219 - 가중평균유통보통주식수 45,037,373 44,677,495 (*1) 당기 중 주식선택권행사로 발행된 100,000주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.(3) 당사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손익이 이를 고려하기 전의 주당손익과 비교시 희석화 효과가 발생하지 않아 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구분 액면금액 행사가격 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 500 원 1,796원 2019.11.11~2022.11.10 900,000 주 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 조정: 3,035,886,219 5,733,277,062 감가상각비 512,460,818 1,137,690,077 무형자산상각비 19,956,667 26,032,450 당기손익-공정가치관련손익 1,040,000,000 - 대손상각비 (16,391,245) 2,874,160 기타의대손상각비 1,287,037,487 318,947,944 재고자산평가손실 129,078,980 121,245,523 이자비용 5,237,004 6,982,243 퇴직급여 203,934,203 276,206,035 유형자산처분손실 6,903,511 55,861,113 재고자산감모손실 - 8,401,772 종속기업투자주식손상차손 - 3,489,675,083 선급금손상차손 - 240,000,000 지분법손실 278,404,790 1,209,487,219 주식보상비용 - 245,601,677 법인세비용 (18,877,599) 2,142,784 유형자산처분이익 (13,175,525) (332,732,808) 사용권자산처분이익 (996,242) - 종속기업투자주식처분이익 - (642,419,329) 외화환산이익 (302,242) - 이자수익 (395,147,780) (434,829,727) 반품충당비 (2,236,608) 2,110,846 순운전자본의 변동: (2,140,284,495) 1,605,637,393 재고자산 (116,061,101) 54,341,993 매출채권 (922,927,876) (1,681,387,382) 기타채권 (132,360,139) 107,538,831 선급금 (1,249,477,437) 3,617,193,251 선급비용 (531,803) 64,416,107 퇴직금의 지급 (282,414,430) (1,072,227,670) 사외적립자산 124,891,400 773,504,427 매입채무 550,416,260 291,417,048 기타채무 (226,178,417) (351,595,950) 미지급비용 73,614,651 (105,919,215) 선수수익 44,827,592 - 선수금 (4,083,195) (91,644,047) (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산과 투자부동산 대체 - (1,694,296,701) 주식선택권과 주식발행초과금 대체 85,600,000 - 사용권자산(차량)과 리스부채 대체 127,384,967 192,118,147 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 합계 당기초 (62,421,259) (8,597,423) (71,018,682) 현금흐름 44,079,532 - 44,079,532 취득 - 리스 (43,350,871) (84,034,096) (127,384,967) 기타(*1) 31,049,572 38,234,766 69,284,338 당기말 순부채 (30,643,026) (54,396,753) (85,039,779) (*1) 유동성 대체 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 합계 전기초 (120,908,474) (47,179,866) (168,088,340) 현금흐름 121,099,465 - 121,099,465 취득 - 리스 (55,516,026) (26,304,101) (81,820,127) 기타(*1) (7,096,224) 64,886,544 57,790,320 전기말 순부채 (62,421,259) (8,597,423) (71,018,682) (*1) 유동성 대체 등이 포함되어 있습니다. 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜국민은행에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 종속회사인 비컨홀딩스㈜ 차입금과 관련하여 ㈜하나은행에 정기예금 240백만원(한도: 264백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 및 전기말 현재 각각 1,925백만원과 635백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.(4) 당기말 현재 당사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 집필 및 연출계약을 체결하고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품, 재고자산 및 물류보관물 등에 대하여 22,137백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 지배·종속기업 등 현황당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스㈜ 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC , ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, 디어유, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, SMEJ Plus.INC, SMEJ.INC, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, 주식회사 에스엠프렌즈 ㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 한컴톡카페, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, ㈜밀리언마켓, ESTEEM NYC.INC, 주식회사 에스팀웍스, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 그루버스 재팬, 에스엠인스티튜트, SMBM SE Holding ㈜울림엔터테인먼트, 주식회사 울림홀딩스, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 2) 전기말 특수관계 범주 회사명 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사 기타특수관계자 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing ㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 한컴톡카페, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, SMC BROADCASTING, ㈜밀리언마켓, ESTEEM NYC.INC, 주식회사 에스팀웍스, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 그루버스 재팬 ㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원 * 종속기업 현황(지분율) (단위: %) 회사명 당기말 전기말 비컨홀딩스㈜ 100 100 ㈜모아엘앤비인터내셔널 100 100 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 기타수익 매입 등 유형자산거래 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 21,429,226,861 - 8,340,000 15,685,667 종속기업 비컨홀딩스㈜ - 37,872,994 - - 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 60,465 77,481,641 - - 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 139,216,003 - 220,683 - 기타특수관계자 ㈜키이스트 119,377 - - 2,233,209 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 13,941,750 - - - 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 - - 1,244,358 - 기타특수관계자 ㈜에스엠타운플래너 705,425 - - - 기타특수관계자 ㈜드림위더스 221,705 - - - 기타특수관계자 디어유 1,955,035 - 530,400 - 합 계 21,585,446,621 115,354,635 10,335,441 17,918,876 나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 4,250,400,159 1,056,000 종속기업 비컨홀딩스㈜(*1) 1,322,037,487 - 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 2,751,073,969 - 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 25,278,622 - 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 192,600 합 계 8,348,790,237 1,248,600 (*1) 당기말 채권(대여금)에 대해 대손충당금 1,283,000천원을 계상하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 1,248,000천원입니다.(*1) 당기말 채권(미수수익)에 대해 대손충당금 39,037천원을 계상하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 39,037천원입니다.다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금대여 기초 대여 당기말 종속기업 비컨홀딩스㈜ 70,000,000 1,213,000,000 1,283,000,000 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 1,200,000,000 1,450,000,000 2,650,000,000 합 계 1,270,000,000 2,663,000,000 3,933,000,000 라. 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증 (단위: 원) 특수관계자명 보증내역 보증만기일 보증금액 (한도) 종속기업 비컨홀딩스㈜ 차입금에 대한 지급보증 2021.05.21 240,000,000(264,000,000) 2) 전기가. 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계자명 매출 매입 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 16,670,318,566 13,850,000 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 93,000 - 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 165,351,845 322,500 기타특수관계자 ㈜키이스트 363,812,743 29,500,000 기타특수관계자 ㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠 24,070,750 41,000,000 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 609,773 기타특수관계자 ㈜에스엠타운플래너 108,800 - 기타특수관계자 ㈜창원문화복합타운 637,500 - 기타특수관계자 ㈜드림위더스 209,250 - 기타특수관계자 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 2,325,000 - 기타특수관계자 ㈜에브리싱 2,768,450 652,800 합 계 17,229,695,904 85,935,073 나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계자명 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 ㈜에스엠엔터테인먼트 3,194,044,027 5,445,000 종속기업 비컨홀딩스㈜(*1) 71,164,493 - 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 1,223,592,328 - 기타특수관계자 ㈜에스엠브랜드마케팅 14,737,134 - 기타특수관계자 ㈜키이스트 28,889,438 1,650,000 기타특수관계자 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 670,750 합 계 4,532,427,420 7,765,750 (*1) 전기 중 채권(대여금)에 대해 35,000천원의 대손충당금을 설정 하였습니다. 다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 원) 특수관계자명 자금대여 대여 회수 종속기업 비컨홀딩스㈜ 1,213,000,000 - 종속기업 ㈜모아엘앤비인터내셔널 1,450,000,000 - 합 계 2,663,000,000 - (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 934,546,776 410,187,116 주식보상 - 245,601,677 퇴직급여 27,878,899 59,932,280 합 계 962,425,675 715,721,073 35. 공정가치 당기 중 당사 의 금융 자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.35.1 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산(*1) 현금및현금성자산 3,023,307,308 3,023,307,308 7,360,064,049 7,360,064,049 단기투자자산 23,790,000,000 23,790,000,000 22,550,000,000 22,550,000,000 소 계 26,813,307,308 26,813,307,308 29,910,064,049 29,910,064,049 공정가치로 측정되는 금융자산 공정가치금융자산 270,730,157 270,730,157 1,310,730,157 1,310,730,157 소 계 270,730,157 270,730,157 1,310,730,157 1,310,730,157 금융자산 합계 27,084,037,465 27,084,037,465 31,220,794,206 31,220,794,206 (*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 35.2 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 3,058,480 3,058,480 합 계 - - 270,730,157 270,730,157 (2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,043,058,480 1,043,058,480 합 계 - - 1,310,730,157 1,310,730,157 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 36. 위험관리 36.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(당사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.36.2 시장위험(1) 외환위험당사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.(2) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.36.3 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사의 신용기준을 충족하고 있으며, 당사와다년간 거래해 오고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(1) 신용위험에 대한 노출보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(현금제외) 3,023,307,308 7,359,192,509 단기투자자산 23,790,000,000 22,550,000,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 3,058,480 1,043,058,480 매출채권 4,824,275,773 3,884,956,652 기타채권 385,026,881 229,357,534 기타비유동자산 2,652,950,000 1,280,000,000 합 계 34,946,290,119 36,614,236,852 (2) 매출채권당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.00% 0.31% 0.59% 4.87% 매출채권장부금액 4,788,860,410 7,000,703 8,040,629 21,674,600 4,825,576,342 손실충당금 176,456 21,456 47,666 1,054,991 1,300,569 개별평가 매출채권장부금액 - - - 137,813,403 137,813,403 손실충당금(*1) - - - 137,813,403 137,813,403 손실충당금합계 176,456 21,456 47,666 138,868,394 139,113,972 (단위: 원) 전기말 정상 1개월 초과 연체 2개월 초과 연체 3개월 초과 연체 계 집합평가 기대 손실률 0.03% 3.12% 9.01% 26.71% 매출채권장부금액 3,751,565,222 135,953,994 1,705,000 1,854,250 3,891,078,466 손실충당금 1,228,383 4,244,470 153,667 495,294 6,121,814 개별평가 매출채권장부금액 - - - 149,383,403 149,383,403 손실충당금(*1) - - - 149,383,403 149,383,403 손실충당금합계 1,228,383 4,244,470 153,667 149,878,697 155,505,217 (*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 155,505,217 152,631,057 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (16,391,245) 2,874,160 기말 139,113,972 155,505,217 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.36.4 유동성위험당사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 합 계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년 초과 당기말 매입채무 3,552,307,178 3,552,307,178 3,552,307,178 - - 기타채무 469,331,770 469,331,770 469,331,770 - - 기타유동부채 55,165,729 55,165,729 55,165,729 - - 기타비유동부채 90,466,357 100,000,000 - - 100,000,000 리스부채 85,039,779 92,839,380 8,747,073 26,241,219 57,851,088 합 계 4,252,310,813 4,269,644,057 4,085,551,750 26,241,219 157,851,088 전기말 매입채무 3,002,193,160 3,002,193,160 3,002,193,160 - - 기타채무 621,895,536 621,895,536 621,895,536 - - 기타유동부채 17,387,585 17,387,585 17,387,585 - - 기타비유동부채 87,500,104 100,000,000 - - 100,000,000 리스부채 71,018,682 73,212,592 19,245,060 45,251,532 8,716,000 합 계 3,799,995,067 3,814,688,873 3,660,721,341 45,251,532 108,716,000 당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 240백만원이며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.36.5 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함,리스부채 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 - - 차감: 현금및현금성자산 3,023,307,308 7,360,064,049 순부채 - - 자본총계 47,245,914,775 48,852,703,995 순차입금비율 - - 37. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 상업 인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제,영상물제작 유통) 등을 영위하고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 : 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기 매출채권 5,396 320 5.9 미수금 210 21 10.0 합 계 5,606 341 6.1 제21기 매출채권 4,403 213 4.8 미수금 54 21 38.9 합 계 4,457 234 5.3 제20기 매출채권 2,359 153 6.5 미수금 624 21 3.4 합 계 2,983 174 5.8 ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제22기 제21기 제20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 234,476 173,985 168,693 2. 순대손처리액(①－②±③) (13,000) 17,125 (1,778) ① 대손처리액(상각채권액) 0 0 0 ② 상각채권회수액 (13,000) 0 (1,778) ③ 기타증감액 0 17,125 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 120,208 43,366 7,070 4. 기말 대손충당금 잔액합계 341,684 234,476 173,985 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권등의 기말잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거 4년간 대손경험율을 토대로 하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세시행령 제62조 제1항 각호와 같다. 한편 거래처가 다음과 같은 상태에 있고 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 대손경험률에 불구하구 매출채권잔액의 30%를 설정 한 후 1년 경과시 50%, 2년 경과시 100%로 상향조정하고 있습니다.① 완전자본잠식상태에 있거나 부채비율이 500%이상인 상태에 있는 경우② 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우③ 최근 3년 연속 이자보상배율이 1미만인 경우④ 외부감사인의 감사의견이 부적정 또는 적정인 경우⑤ 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 700,138 29,140 176,163 137,813 1,043,254 특수관계자 4,339,085 - 13,636 - 4,352,721 계 5,039,223 29,140 189,799 137,813 5,395,975 구성비율 93.4 0.5 3.5 2.6 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제22기 제21기 제20기 비고 인쇄부문 원재료 11,901 12,188 124,847 - 재공품 21,576 4,644 88,258 - 저장품 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 소계 33,477 16,832 213,105 - 영화콘텐츠부문 원재료 - - - 재공품 - - - - 저장품 19,185 - - - 제품 76,163 125,012 112,728 - 상품 - - - - 소계 95,348 125,012 112,728 - 와인부문 원재료 - - - - 재공품 - - - - 저장품 - - - - 제품 - - - - 상품 6,049,782 4,792,630 - - 소계 6,049,782 4,792,630 - - 외식부문 원재료 - - - - 재공품 - - - - 저장품 - - - - 제품 - - - - 상품 31,329 42,930 - - 소계 31,329 42,930 - - 합 계 원재료 11,901 12,188 124,847 - 재공품 21,576 4,644 88,258 - 저장품 19,185 - - - 제품 76,163 125,012 112,728 - 상품 6,081,111 4,835,560 - - 합계 6,209,936 4,977,404 325,833 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.86% 8.25% 0.58% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4회 8회 53회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2021년 1월 4일 오전10시 재고자산 실사를 시행하였음. - 실사참가자 : 사업부별 재고담당직원, 회계담당직원, 외부감사인(한영회계법인) - 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음. 라. 공정가치 평가 절차요약 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 3,511,712,951 3,511,712,951 7,696,322,070 7,696,322,070 단기투자자산 23,801,171,467 23,801,171,467 22,556,188,060 22,556,188,060 장기투자자산 60,541,175 60,541,175 60,134,696 60,134,696 소 계 27,373,425,593 27,373,425,593 30,312,644,826 30,312,644,826 공정가치로 측정되는 금융자산 공정가치금융자산(비유동) 270,730,157 270,730,157 1,310,730,157 1,310,730,157 소 계 270,730,157 270,730,157 1,310,730,157 1,310,730,157 금융자산 합계 27,644,155,750 27,644,155,750 31,623,374,983 31,623,374,983 (*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 3,058,480 3,058,480 합 계 - - 270,730,157 270,730,157 (2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) - - 267,671,677 267,671,677 당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,043,058,480 1,043,058,480 합 계 - - 1,310,730,157 1,310,730,157 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상. 예측한 활동,사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험,불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 나. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 다. 경영성과 (연결기준) ( 단위 : 원) 구 분 영 업 실 적 증가율(%) 제22기 제21기 매출액 29,166,372,655 36,981,225,222 -21.1 영업이익 -474,165,994 423,828,739 적자전환 법인세차감전순이익 -3,054,681,932 -2,656,662,639 -14.9 당기순이익 -3,047,390,638 -3,025,656,762 -0.7 - 별도 및 연결 기준 매출액은 드라마사업의 축소 및 코로나19의 지대한 영향으로 인한 외식사업의 부진으로 전년대비 각각 24.8%, 21.1% 감소하였으며, 영업이익은 매출감소로 인해 별도는 전년대비 이익규모가 축소되고 연결은 적자전환되어 별도기준 327백만원, 연결기준 -474백만원을 기록하였습니다.당기순이익은 영업손실과 종속회사에 대한 영업권손상 등 일시적인 영업외비용 발생으로 적자가 지속되었습니다. 라. 재무상태 (연결기준) (단위 : 원) 구 분 재 무 상 태 증가율(%) 제22기 제21기 [유동자산] 41,429,504,373 41,110,784,806 0.7 [비유동자산] 15,760,076,128 19,244,051,824 -18.1 자산총계 57,189,580,501 60,354,836,630 -5.2 [유동부채] 9,354,431,100 8,342,673,794 12.1 [비유동부채] 1,646,641,947 3,202,819,965 -48.5