서울옥션 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 9월 30일까지

제 18(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 서울옥션과 그 종속회사

1. 일반사항이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 서울옥션(이하 '회사')과 종속기업인 Seoul Auction Hong Kong Ltd.와 주식회사 서울옥션블루(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')를 연결대상으로 하여 작성된 재무제표입니다.1.1 회사의 개요

회사는 미술품 등 경매가능한 물품의 위탁판매업 및 자기판매업, 보관업, 미술품 등을 담보로 한 여신금융업 등을 목적으로 1998년 12월 30일에 설립되었으며, 보고기간종료일 현재 서울시 종로구 평창동에 본사를, 서울시 강남구 및 부산시 해운대구 등에 지점을 두고 있습니다. 회사는 2008년 6월 27일에 코스닥시장 상장을 승인받아 2008년 7월 1일자로 매매가개시되었습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이호재 외	4,894,503	28.9

미래에셋자산운용(주)	920,593	5.4

(재)가나문화재단	800,000	4.7

기 타	10,302,404	61.0

합 계	16,917,500	100.0

1.2 종속기업의 현황1.2.1 종속기업의 개요

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월

Seoul Auction Hong Kong Ltd.	100.0	홍 콩	12월

(주)서울옥션블루	54.5	한 국	12월

1.2.2 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당분기말

종속기업	자 산	부 채	매출액	당기순이익	포괄이익

Seoul Auction Hong Kong Ltd.	25,727,988	17,775,919	6,381,402	3,048,868	3,048,868

(주)서울옥션블루	9,943,420	7,677,258	2,798,844	1,166,163	1,166,163

- 전기말

종속기업	자 산	부 채	매출액	당기순이익	포괄이익

Seoul Auction Hong Kong Ltd.	28,646,591	23,221,293	10,702,797	6,406,269	6,406,269

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책

보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(금융상품)기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리3.1. 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

3.1.1 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, HKD 등의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결회사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

(2) 가격위험 연결회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 회사의 지분증권투자의 시가(일부 비상장주식의 경우 취득원가로 포함)는 335백만원(전기말 : 325백만원)입니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

KOSDAQ 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식의 관련 가격의 상승 또는 하락

이 연결회사의 기타포괄손익(세후)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 변동하는 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식가격이 일정하게 10% 변동하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다 (단위: 천원).

지 수	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KOSDAQ	3,479	(3,479)	2,470	(2,470)

비상장주식	30,000	(30,000)	30,000	(30,000)

합 계	33,479	(33,479)	32,470	(32,470)

(3) 이자율 위험연결회사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 연결회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

3.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 각 종류별 장부금액입니다(주석 4, 6 참조).

3.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나,채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.

3.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다 (단위: 천원, %).

구 분	당분기말	전기말

부 채	63,801,949	58,352,691

자 본	71,892,453	67,295,344

부채비율(%)	88.7	86.7

3.3 공정가치 측정보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1 ~ 3

자 산

매도가능금융자산	34,790	-	-	34,790	24,704

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). - 당분기말

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	9,988,460	-	9,988,460	9,988,460

매출채권	19,967,262	-	19,967,262	19,967,262

단기대여금	3,286,116	-	3,286,116	3,286,116

미수금	16,458,463	-	16,458,463	16,458,463

미수수익	137,273	-	137,273	137,273

장기금융상품	313,920	-	313,920	313,920

매도가능금융자산	-	334,790	334,790	334,790

장기대여금	1,491	-	1,491	1,491

장기미수금	179,574	-	179,574	179,574

보증금	6,734,665	-	6,734,665	6,734,665

합 계	57,067,224	334,790	57,402,014	57,402,014

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가액

매입채무	616,999	616,999

미지급금	27,593,206	27,593,206

장단기차입금	29,450,000	29,450,000

미지급비용	1,169,849	1,169,849

유동성임대보증금	690,000	690,000

합 계	59,520,054	59,520,054

- 전기말

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	5,426,963	-	5,426,963	5,426,963

매출채권	23,354,980	-	23,354,980	23,367,839

단기대여금	5,387,609	-	5,387,609	5,387,609

미수금	16,140,913	-	16,140,913	16,140,913

미수수익	57,352	-	57,352	57,352

장기금융상품	137,340	-	137,340	137,340

매도가능금융자산	-	324,704	324,704	324,704

장기대여금	2,983	-	2,983	2,983

장기미수금	176,122	-	176,122	176,122

보증금	6,143,213	-	6,143,213	6,143,213

합 계	56,827,475	324,704	57,152,179	57,165,038

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가액

매입채무	2,366,965	2,366,965

미지급금	23,810,373	23,823,232

장단기차입금	25,177,352	25,158,535

미지급비용	1,298,586	1,298,586

임대보증금	890,000	890,000

합 계	53,543,276	53,537,318

(2) 보고기간 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권

대출금수입(매출)	907,402	1,033,706

이자수익	5,396	101,211

대손상각비	116,025	59,725

대손충당금환입	-	108,669

외환차익	973,453	250,137

외화환산이익	3,778	11,438

외환차손	(914,368)	(118,828)

외화환산손실	(142,864)	-

매도가능금융자산

배당금수익	604	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(637,135)	(257,428)

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	42,720	99,179

보통예금	9,943,807	5,326,471

MMDA	1,933	1,313

합 계	9,988,460	5,426,963

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기말

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

일반 채권	20,164,944	3,342,244	17,043,660	150,851	4,740,386

차감: 대손충당금	(197,681)	(56,128)	(585,197)	(13,578)	(18,822)

합 계	19,967,263	3,286,116	16,458,463	137,273	4,721,564

- 전기말

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

일반 채권	23,513,609	5,456,047	16,601,506	70,930	6,724,914

차감: 대손충당금	(158,629)	(68,438)	(460,593)	(13,578)	(54,592)

합 계	23,354,980	5,387,609	16,140,913	57,352	6,670,322

(2) 보고기간 중 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

기 초	(158,629)	(68,438)	(460,593)	(13,578)	(54,592)

증 감	(39,052)	12,310	(124,604)	-	35,770

기 말	(197,681)	(56,128)	(585,197)	(13,578)	(18,822)

- 전분기

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

기 초	(126,516)	(81,982)	(547,277)	(13,578)	(8,556)

증 감	(28,236)	(9,040)	99,229	-	(2,795)

기 말	(154,752)	(91,022)	(448,048)	(13,578)	(11,351)

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	28,361,822	32,523,919

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	2,593,385	6,953,876

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	10,504,942	6,115,584

6개월 초과 12개월 이하	1,364,301	4,358,805

12개월 초과	2,617,635	2,414,822

소 계	14,486,878	12,889,211

합 계	45,442,085	52,367,006

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	57,946,483	(751,379)	57,195,104	46,739,602	(754,392)	45,985,210

8. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 중 연결회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	324,704	328,146

매도가능금융자산평가	10,086	(2,838)

기 말	334,790	325,308

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식

(주)희림종합건축사무소	49,446	34,790	34,790	49,446	24,704	24,704

비상장주식

(주)가나아트콤(*1)	100,000	-	-	100,000	-	-

(주)조선방송(*2)	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000

소 계	400,000	300,000	300,000	400,000	300,000	300,000

합 계	449,446	334,790	334,790	449,446	324,704	324,704

(*1) 피투자기업의 순자산가액의 회복이 어렵다고 판단하여 과거 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 피투자기업의 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 매우 부족하여 보고기간종료일 현재의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

9. 유형자산

(1) 보고기간 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	기타의유형자산	임차자산개량권	건설중인자산	시설장치	합 계

기 초	9,219,990	3,621,901	13,148	232,877	305	420,655	40,000	83,170	13,632,046

취득및자본적지출	-	-	60,723	84,051	-	440,727	108,900	24,000	718,401

처 분	-	-	(17,838)	-	-	-	-	-	(17,838)

감가상각	-	(73,930)	(4,608)	(64,515)	(280)	(105,893)	-	(18,454)	(267,680)

본계정대체	-	-	-	-	-	-	(40,000)	-	(40,000)

기 타	-	-	-	(4,242)	-	(375)	-	-	(4,617)

기 말	9,219,990	3,547,971	51,425	248,171	25	755,114	108,900	88,716	14,020,312

취득원가	9,219,990	3,942,222	61,824	1,258,317	176,698	2,179,175	108,900	141,699	17,088,825

상각누계액	-	(394,251)	(10,399)	(1,010,146)	(176,673)	(1,424,061)	-	(52,983)	(3,068,513)

- 전분기

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	기타의유형자산	임차자산개량권	건설중인자산	시설장치	합 계

기 초	5,513,901	2,023,308	16,996	246,237	1,025	245,328	67,800	106,708	8,221,303

취득및자본적지출	-	-	-	48,229	-	254,649	-	-	302,878

감가상각	-	(42,817)	(2,886)	(56,905)	(615)	(79,989)	-	(17,654)	(200,866)

본계정대체	-	-	-	-	-	-	(67,800)	-	(67,800)

기 타	-	-	-	7,016	-	720	-	-	7,736

기 말	5,513,901	1,980,491	14,110	244,577	410	420,708	-	89,054	8,263,251

취득원가	5,513,901	2,282,857	19,241	1,180,982	177,074	1,714,300	-	117,699	11,006,054

상각누계액	-	(302,366)	(5,131)	(936,405)	(176,664)	(1,293,592)	-	(28,645)	(2,742,803)

(2) 보고기간 중 연결회사의 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	74,507	22,571

판매비와관리비	193,173	178,295

합 계	267,680	200,866

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 국민은행과 KEB하나은행에 담보(담보가액: 12,540백만원)로 제공되어 있습니다(주석 11, 14 참조). 한편, 회사는 건물 등 유형자산과 관련하여 메리츠화재해상보험(주)와 재물종합보험계약(부보금액: 6,900백만원)을 체결하고 있으며, 동 종합보험금에 대하여 국민은행이 질권(설정금액: 1,037백만원)을 설정하고 있습니다.

10. 무형자산 (1) 보고기간 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구 분	소프트웨어	상표권	회원권(*)	합 계

기 초	288,095	9,485	888,674	1,186,254

취 득	239,010	-	113,698	352,708

상 각	(74,702)	(2,783)	-	(77,485)

본계정대체	40,000	-	-	40,000

기 말	492,403	6,702	1,002,372	1,501,477

취득원가	917,933	18,556	1,002,372	1,938,861

상각누계액	(425,530)	(11,854)	-	(437,384)

- 전분기

구 분	소프트웨어	상표권	회원권(*)	합 계

기 초	106,013	13,196	888,674	1,007,883

취 득	231,339	-	-	231,339

상 각	(30,714)	(2,783)	-	(33,497)

기 말	306,638	10,413	888,674	1,205,725

취득원가	638,924	18,556	888,674	1,546,154

상각누계액	(332,286)	(8,143)	-	(340,429)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	16,208	12,857

판매비와관리비	61,277	20,640

합 계	77,485	33,497

11. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종 류	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

일반자금대출	국민은행	3.4 ~ 3.7	8,100,000	8,827,352

시설자금대출	국민은행	2.5 ~ 2.9	4,400,000	2,000,000

일반자금대출	신한은행	3.7 ~ 3.9	4,500,000	3,500,000

일반자금대출	KEB하나은행	3.9	3,000,000	1,000,000

일반자금대출	농협은행	3.1	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	우리은행	3.4	3,000,000	3,000,000

합 계	26,000,000	21,327,352

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종 류	차입처	연이자율(%)	금 액	만 기	상환방법

당분기말	전기말

시설자금대출	국민은행	2.8	-	2,400,000	2017.09.26	만기일시상환

일반자금대출	국민은행	4.0	2,000,000	-	2021.09.13	5년원금균등분할상환

시설자금대출	KEB하나은행	2.6	1,450,000	1,450,000	2018.11.30	불균등분할상환

합 계	3,450,000	3,850,000

12. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	2,046,077	1,740,480

사외적립자산	(270,417)	(268,871)

재무상태표상부채	1,775,660	1,471,609

(2) 보고기간 중 손익계산서에 인식한 연결회사의 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	266,111	196,322

순이자원가	9,844	5,723

합 계	275,955	202,045

(3) 보고기간 중 손익계산서에 인식한 연결회사의 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	60,131	41,400

판매비와관리비	215,824	160,645

합 계	275,955	202,045

13. 충당부채보고기간종료일 현재 연결회사는 반품가능 매출액을 추정하여 122백만원(전기말: 164 백만원)의 반품충당부채를 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	종 류	약정한도액	실행금액

국민은행	일반자금대출	6,000,000	5,500,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000	4,500,000

KEB하나은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	시설자금대출	1,450,000	1,450,000

합 계	15,450,000	14,450,000

상기 약정사항과 관련하여 연결회사의 유형자산과 화재보험 부보액이 담보로 제공되어 있으며(주석 9 참조), 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 페더럴보험(주)와 재고자산, 담보보관품 및 경매위탁작품에 대한 종합보험계약 및 임원배상책임보험계약을 체결하고 있으며, SGI서울보증(주)와 공탁보증보험 및 이행보증보험계약 등을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 미술품 소장자와 미술품 담보대출약정을 체결하여 3,342백만원(전기말: 5,456백만원)을 대여(연이자율 12~24%)하고 있으며, 이와 관련하여 청화백자 외 다수의 미술품을 담보보관하고 있습니다.

15. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 연결회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,917,500주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

주식수(주)	금 액

보통주자본금	주식발행초과금	합 계

16,917,500	8,458,750	38,725,201	47,183,951

16. 연결이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정 적립금	587,936	427,372

임의 적립금	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	25,188,584	21,477,018

합 계	26,776,520	22,904,390

(2) 연결회사의 이익잉여금 중 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법상 연결회사는 자본의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 한편, 연결회사의 이익잉여금 중 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

17. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,775,896)	(2,821,477)

자기주식처분이익	163,555	-

매도가능금융자산평가손실	(11,432)	(19,299)

해외사업환산손익	(474,318)	47,780

합 계	(3,098,091)	(2,792,996)

(*) 회사는 자사 주식의 가격안정을 위하여 보고기간종료일 현재 자기주식 847,180주를 시가로 취득하여 2,776백만원을 자본의 차감항목으로 계상하고 있습니다.

18. 매출액 보고기간 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)	3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)

상품매출	5,755,577	18,844,198	2,293,192	15,567,071

경매수수료수입	1,320,135	8,871,177	1,662,225	6,764,824

중개매출	962,981	5,222,190	285,137	2,970,255

대출금수입	709,511	907,402	375,320	1,033,705

기타매출	609,926	1,641,905	428,284	1,116,563

합 계	9,358,130	35,486,872	5,044,158	27,452,418

19. 매출원가 보고기간 중 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)	3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)

상품매출원가	4,796,304	14,269,588	1,285,949	10,892,189

경매원가	533,102	3,861,711	548,601	2,507,577

기타매출원가	766,850	1,935,761	440,072	1,231,740

합 계	6,096,256	20,067,060	2,274,622	14,631,506

20. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)	3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)

상품매입액	17,790,756	26,321,895	7,859,122	18,908,493

급 여	1,090,746	3,971,361	820,150	2,806,884

퇴직급여	86,999	275,955	69,000	202,045

감가상각비	101,535	267,679	64,789	200,866

지급수수료	1,033,606	2,087,664	663,996	3,045,912

임차료	356,740	712,578	525,613	1,342,664

대손상각비	78,878	116,024	(977)	(59,725)

기타비용	552,792	4,751,611	556,058	1,088,734

재고자산의 변동	(12,995,760)	(11,561,940)	(6,579,103)	(7,728,372)

합 계	8,096,292	26,942,827	3,978,647	19,807,500

21. 판매비와관리비

보고기간 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)	3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)

급 여	828,598	3,109,956	617,069	2,187,356

퇴직급여	65,700	215,824	55,200	160,645

복리후생비	97,896	356,134	103,136	297,175

여비교통비	47,280	195,491	44,268	158,897

접대비	142,062	423,498	125,636	365,696

통신비	20,952	63,097	16,255	50,293

수도광열비	85,627	247,464	86,874	241,877

세금과공과	66,366	257,996	47,372	163,111

감가상각비	65,981	193,173	52,689	178,295

지급임차료	164,507	482,692	153,472	470,361

보험료	56,620	175,343	29,866	103,177

차량유지비	19,003	56,089	14,864	42,785

운반비	25,284	106,679	34,057	100,503

교육훈련비	2,775	4,775	100	3,450

도서인쇄비	5,298	19,860	6,314	16,010

소모품비	24,779	81,701	26,049	65,758

지급수수료	141,961	553,572	225,704	539,803

광고선전비	45,815	173,546	54,667	69,827

대손상각비	68,154	97,600	(982)	(59,725)

무형자산상각비	25,379	61,277	11,411	20,640

잡 비	-	-	2	58

합 계	2,000,037	6,875,767	1,704,025	5,175,994

22. 기타수익 및 비용

보고기간 중 연결회사의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)	3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)

기타수익

대손충당금환입	-	-	-	108,668

유형자산처분이익	343	343	-	-

잡이익	54,391	58,642	1,409	35,579

소 계	54,734	58,985	1,409	144,247

기타비용

기부금	3,600	264,280	10,134	11,334

잡손실	5,142	11,192	11,774	33,048

소 계	8,742	275,472	21,908	44,382

23. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)	3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)

금융수익

이자수익	1,027	5,396	344	101,211

배당금수익	-	604	-	-

외환차익	459,674	973,453	167,018	250,137

외화환산이익	(40,529)	3,778	(51,321)	11,438

소 계	420,172	983,231	116,041	362,786

금융비용

이자비용	218,998	637,135	99,456	257,428

외환차손	178,099	914,368	100,834	118,828

외화환산손실	102,252	142,864	(70,346)	-

소 계	499,349	1,694,367	129,944	376,256

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 2016년 12월 31일로 종료하는회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.0%(전분기: 17.8%)입니다.

25. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배회사지분 분기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천주).

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)	3개월(검토받지 않음)	누 적(검토받지 않음)

지배회사지분 분기순이익	527,131	5,561,074	750,609	6,351,687

÷ 가중평균유통보통주식수	16,070	16,063	16,056	16,056

기본 보통주 주당손익	33	346	47	396

(2) 희석주당이익보고기간종료일 현재 연결회사의 희석증권이 존재하지 않기 때문에, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 보고기간 중 연결회사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 조정 내역

구 분	당분기	전분기

법인세비용	1,525,275	1,379,626

이자수익	(912,798)	(1,134,916)

외화환산이익	(3,778)	(11,438)

외화환산손실	142,864	-

이자비용	637,135	257,428

감가상각비	267,679	200,866

무형자산상각비	77,485	33,498

급 여	256,758	-

퇴직급여	275,956	202,045

대손상각비	116,025	(59,725)

대손충당금환입	-	(108,669)

재고자산평가손실	(3,013)	(1,065)

유형자산처분이익	(343)	-

합 계	2,379,245	757,650

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	2,074,098	2,006,147

단기대여금의 감소(증가)	(449,733)	(3,519,370)

미수금의 감소(증가)	490,216	(1,916,364)

선급금의 증가	2,909,688	(9,196,650)

선급비용의 감소(증가)	(36,146)	28,540

재고자산의 감소(증가)	(11,568,213)	(7,696,169)

매입채무의 증가(감소)	(1,102,265)	75,745

미지급금의 증가	6,364,597	(1,006,033)

선수금의 증가(감소)	1,809	(140,255)

예수금의 증가(감소)	(402,680)	(54,930)

미지급비용의 증가	(125,797)	(39,113)

선수수익의 증가	44,776	29,815

임대보증금의 감소	(200,000)	-

퇴직금의 지급	(140,818)	(337,795)

합 계	(2,140,468)	(21,766,432)

(2) 보고기간 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기대여금에서 미수금으로 대체	2,710,742	-

선급금에서 단기대여금으로 대체	2,400,000	-

임대보증금의 유동성대체	1,320,000	-

자기주식의 성과급 지급	690,000	-

장기금융상품의 장기대여금 대체	270,000

배당금지급으로 인한 이익준비금 적립	-	128,451

건설중인자산의 계정대체	-	67,800

미수수익의 계정대체	-	60,000

합 계	7,390,742	256,251

27. 특수관계자와의 거래(1) 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명

기타특수관계자	(주)가나아트갤러리, (주)가나아트콤, (주)아트인아트스페이스 크로프트, 가나빌딩, 옥션하우스, (주)아트파크(주)가나오케이, (재)가나문화재단, 가나아뜰리에, 토탈디자인, 가나아트샵, Prescient Art Collection

(2) 특수관계자 거래내역

1) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

(주)가나아트갤러리	517,672	801,562	1,091,585	829,805

(주)가나오케이	130,063	22,144	61,077	10,241

(주)아트인아트	-	-	124,777	139,501

옥션하우스	-	-	113,067	110,489

가나빌딩	-	553	19,752	12,640

스페이스 크로프트	-	-	-	1,848

(재)가나문화재단	72,727	16,467	285,310	19,800

가나아뜰리에	-	-	31,971	34,696

가나아트샵	-	1,510

(주)아트파크	-	46,301	-	100

Prescient Art Collection	400	11,000	-	-

주주 및 임원	344,220	60,663	-	1,200

합 계	1,065,082	958,690	4,574,642	1,160,320

2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기말

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금	임대보증금	미지급비용

Seoul Auction Hong Kong Ltd.	4,912,711	-	-	-	-	-	-

(주)서울옥션블루	4,251	18,246	-	-	716,465	-	12,750

(주)가나아트갤러리	38,590	381,700	2,000,000	-	207,192	-	8,380

(주)가나오케이	53,913	4,700	-	1,500	-	100,000	3,590

(주)아트인아트	-	-	-	-	-	-	264

옥션하우스	-	-	1,200,000	-	-	-	10,996

가나빌딩	-	-	450,000	-	-	-	1,100

가나문화재단	-	1,500,000	-	-	-	-	5,488

가나아뜰리에	-	-	805,000	-	-	-	3,460

가나아트샵	-	-	-	-	-	-	-

(주)아트파크	-	-	62,500	-	-	-	-

Prescient Art Collection	-	-	-	-	4,560	-	-

주주 및 임원	37,674	304,130	-	-	99,420	-	-

합 계	5,047,139	2,208,776	4,517,500	1,500	959,395	100,000	46,028

- 전기말

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	보증금	선급금	미지급금	임대보증금	미지급비용

(주)가나아트갤러리	360,866	356,700	2,000,000	-	5,015,074	-	12,979

(주)가나오케이	3,325	-	-	-	5,600	100,000	3,140

(주)아트인아트	288	-	-	-	-	-	1,452

옥션하우스	-	-	1,200,000	-	-	-	17,362

가나빌딩	-	-	450,000	-	-	-	2,530

가나아뜰리에	-	-	805,000	-	-	-	4,048

(주)위빌	500,000	5,000,000	40,000	-	-	-

(주)아트파크	13,898	-	62,500	-	-	-	-

주주 및 임원	86,974	7,750	220,000	93,920	-	-

합 계	965,351	5,364,450	4,517,500	260,000	5,114,594	100,000	41,511

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 특수관계자인 (주)가나아트콤의 주식(20,000주, 취득원가 100,000천원, 장부가액 '0')을 보유하고 있습니다(주석 8 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계 구분	보증처	지급보증금액	보증대상

주요 경영진	KEB외환은행	3,950,000	장ㆍ단기차입금

신한은행	6,000,000	장ㆍ단기차입금

농협은행	3,000,000	장ㆍ단기차입금

우리은행	3,600,000	장ㆍ단기차입금

국민은행	3,300,000	장ㆍ단기차입금

(5) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급하였거나 지급할 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전분기말

단기급여	1,444,804	857,845

퇴직급여	60,126	62,248

합 계	1,504,930	920,093

28. 부문별 정보

연결회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.