서울옥션 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일 현재

제 19(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 서울옥션과 그 종속회사

1. 일반 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 서울옥션(이하 '회사')과 종속기업인 Seoul Auction Hong Kong Ltd.와 주식회사 서울옥션블루(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 1.1 회사의 개요 회사는 미술품 등 경매가능한 물품의 위탁판매업 및 자기판매업, 보관업, 미술품 등을 담보로 한 여신금융업 등을 목적으로 1998년 12월 30일에 설립되었으며, 보고기간종료일 현재 서울시 종로구 평창동에 본사를, 서울시 강남구 및 부산시 해운대구 등에 지점을 두고 있습니다.

회사는 2008년 6월 27일에 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2008년 7 월 1일자로 매매가 개시되었습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이호재 외	4,929,303	29.1

미래에셋자산운용(주)	845,237	5.0

(재)가나문화재단	650,000	3.9

기 타	10,492,960	62.0

합 계	16,917,500	100.0

1.2 종속기업의 현황 1.2.1 종속기업의 개요

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월

Seoul Auction Hong Kong Ltd.	100.0	홍 콩	12월

(주)서울옥션블루	57.1	한 국	12월

1.2.2 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위:천원)

종속기업	자 산	부 채	매출액	당기순이익	포괄이익

Seoul Auction Hong Kong Ltd.	29,321,852	20,186,520	2,774,513	383,753	383,753

(주)서울옥션블루	4,295,238	1,782,367	1,598,679	(3,284)	(3,284)

- 전기말

(단위:천원)

종속기업	자 산	부 채	매출액	당기순이익	포괄이익

Seoul Auction Hong Kong Ltd.	27,994,064	18,484,818	9,051,169	3,759,275	3,759,275

(주)서울옥션블루	4,486,137	1,969,982	4,632,331	1,116,155	1,116,155

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1001호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준서 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식 기준과 주요한 차이는 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.3.1 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.3.2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 2.3.3 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

2.3.4 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2.4 외화환산 2.4.1 기능통화와 보고통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4.3 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

(1) 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업 기능통화의 마감환율로 환산하고 있으며 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산2.6.1 분류

연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 연결회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

2.6.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다.

2.6.3 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.6.4 금융상품의 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.7 금융자산의 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 20% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산으로 보유하고 있는 미술품에 대하여 유사 미술품의최근 거래가격, 미술시장의 추세 및 전망 등을 종합적으로 고려한 내부평가 등을 근거로 순실현가능가치를 결정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.

각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	기타의유형자산	5년

차량운반구	5년	임차자산개량권	5년

비 품	5년	시설장치	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

2.11 무형자산2.11.1 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 회원권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 2.11.2 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 추정내용연수(5년)동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 금융부채

2.13.1 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2.13.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.15 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 경우 비유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.16 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.17 순확정급여부채(자산)

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며,이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.21 수익인식

수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 판매 계약 등의 각 구성항목이 다수인 경우각 구성항목의 공정가치는 그 구성항목이 개별적으로 판매되는 경우의 현행 시장가치에 근거하여 결정됩니다. 각 구성항목의 공정가치를 결정할 수 없는 경우 총계약대가에서 제공하지 않은 구성항목의 공정가치를 차감한 가액을 근거로 제공한 구성항목의 공정가치로 계산하고 있습니다. 2.21.1 재화의 판매 연결회사는 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 수수료매출에 대하여는 수탁품을 제3자에게 판매한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 경매 및 중개매출에 대하여 관련 수수료만을 순액으로 수익인식하고 있습니다.

2.21.2 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.21.3 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.22 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세

연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 해외 영업활동 등과 관련하여 HKD, USD 등의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결회사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

(2) 가격위험 연결회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분증권투자의 시가(일부 비상장주식의 경우 취득원가로 포함)는 328백만원(전기말 331백만원)입니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

KOSDAQ 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식의 관련 가격의 상승 또는 하락

이 연결회사의 기타포괄손익(세후)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 변동하는 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식가격이 일정하게 10% 변동하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

구 분	(단위:천원)

당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

KOSDAQ	2,899	(2,899)	3,117	(3,117)

비상장주식	30,000	(30,000)	30,000	(30,000)

합 계	32,899	(32,899)	33,117	(33,117)

(3) 이자율 위험 연결회사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 연결회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 각 종류별 장부금액입니다(주석 5와 7 참조).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나,채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분	당분기말	전기말

부 채	58,556,845	58,956,591

자 본	69,033,275	72,604,075

부채비율(%)	84.8	81.2

4.3 공정가치 측정 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1 ~ 3

자 산

매도가능금융자산	28,992	-	-	28,992	31,166

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

금융자산	대여금 및	매도가능	합 계	공정가액

수취채권	금융자산

현금및현금성자산	3,295,912	-	3,295,912	3,295,912

매출채권	4,736,567	-	4,736,567	4,736,567

단기대여금	3,757,648	-	3,757,648	3,757,648

미수금	25,717,476	-	25,717,476	25,717,476

미수수익	75,540	-	75,540	75,540

장기금융상품	3,431,640	-	3,431,640	3,431,640

매도가능금융자산	-	335,992	335,992	335,992

장기대여금	497	-	497	497

장기미수금	184,899	-	184,899	184,899

보증금	6,782,626	-	6,782,626	6,782,626

합 계	47,982,805	335,992	48,318,797	48,318,797

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액

매입채무	332,484	332,484

미지급금	22,474,857	22,474,857

장단기차입금	27,263,550	27,263,550

미지급비용	1,851,856	1,851,856

임대보증금	560,000	560,000

합 계	52,482,747	52,482,747

- 전기말

(단위:천원)

금융자산	대여금 및	매도가능	합 계	공정가액

수취채권	금융자산

현금및현금성자산	7,132,005	-	7,132,005	7,132,005

매출채권	13,294,877	-	13,294,877	13,294,877

단기대여금	2,681,433	-	2,681,433	2,681,433

미수금	24,734,861	-	24,734,861	24,734,861

미수수익	200,894	-	200,894	200,894

장기금융상품	372,780	-	372,780	372,780

매도가능금융자산	-	338,166	338,166	338,166

장기대여금	994	-	994	994

장기미수금	183,132	-	183,132	183,132

보증금	6,699,022	-	6,699,022	6,699,022

합 계	55,299,998	338,166	55,638,164	55,638,164

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로	공정가액

측정하는 금융부채

매입채무	452,085	452,085

미지급금	21,639,989	21,639,989

장단기차입금	30,050,000	27,263,550

미지급비용	2,924,758	2,924,758

임대보증금	690,000	690,000

합 계	55,756,832	52,970,382

(2) 보고기간 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권:

대출금수입(매출)	68,797	993,041

이자수익	3,546	12,189

배당금수익	-	604

대손상각비	50,781	210,435

대손충당금환입	-	-

외환차익	46,466	464,691

외화환산이익	53,296	707,864

외환차손	(32,006)	(858,135)

외화환산손실	(88,296)	(449,379)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(217,660)	(881,516)

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	208,423	279,578

보통예금	2,544,649	4,890,182

MMDA	542,841	1,962,245

합 계	3,295,912	7,132,005

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

일반 채권	4,905,947	3,836,212	26,495,244	80,711	9,529,371

차감: 대손충당금	(169,379)	(78,565)	(777,767)	(5,171)	(27,100)

합 계	4,736,568	3,757,647	25,717,477	75,540	9,502,271

- 전기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

일반 채권	13,525,791	2,722,511	25,395,472	206,065	4,654,295

차감: 대손충당금	(230,914)	(41,078)	(660,611)	(5,171)	(62,495)

합 계	13,294,877	2,681,433	24,734,861	200,894	4,591,800

(2) 보고기간 중 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

기 초	(230,914)	(41,078)	(660,611)	(5,171)	(62,495)

증 감	61,535	(37,487)	(117,156)	-	35,395

기 말	(169,379)	(78,565)	(777,767)	(5,171)	(27,100)

- 전기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

기 초	(158,629)	(68,438)	(460,593)	(13,578)	(54,592)

증 감	(72,285)	27,360	(200,018)	8,407	(7,903)

기 말	(230,914)	(41,078)	(660,611)	(5,171)	(62,495)

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	21,004,615	24,847,929

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	521,684	3,963,690

손상채권

3개월 초과 6개월이하	6,402,174	5,462,584

6개월 초과 12개월이하	9,703,099	9,204,074

12개월 초과	7,215,910	3,025,858

소 계	23,321,183	17,692,516

합 계	44,847,483	46,504,135

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	53,231,748	(731,515)	52,500,232	55,020,443	(751,379)	54,269,064

미착품	178,698	-	178,698	391,138	-	391,138

합 계	53,410,446	(731,515)	52,678,931	55,411,581	(751,379)	54,660,202

9. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 중 연결회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	338,166	324,704

취 득	-	7,000

매도가능금융자산평가이익(손실)	(2,174)	6,462

기 말	335,992	338,166

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식

(주)희림종합건축사무소	49,446	28,992	28,992	49,446	31,166	31,166

비상장주식

(주)가나아트콤(*1)	100,000	-	-	100,000	-	-

(주)조선방송(*2)	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000

(주)브랜드블루	7,000	7,000	7,000	7,000	7,000	7,000

소 계	407,000	307,000	307,000	407,000	307,000	307,000

합 계	456,446	335,992	335,992	456,446	338,166	338,166

(*1) 피투자기업의 순자산가액의 회복이 어렵다고 판단하여 과거 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 피투자 기업의 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 매우 부족하여 보고기간종료일 현재의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다 .

10. 유형자산

(1) 보고기간 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	시설장치	임차자산개량권	건설중인자산	합계

기초	9,219,990	3,523,328	48,334	263,493	25	81,631	727,438	-	13,864,239

취득및자본적지출	-	-	-	50,690	-	-	156,850	-	207,540

처분및폐기	-	-	-	-	-	-	(9,512)	-	(9,512)

감가상각	-	(24,643)	(3,091)	(24,998)	-	(7,085)	(110,508)	-	(170,325)

기타	-	-	-	195	-	-	34	-	229

기말	9,219,990	3,498,684	45,243	289380	25	74,547	764,302	-	13,892,171

취득원가	9,219,990	3,942,222	61,824	1,349,308	176,765	141,699	2,344,413	-	17,236,222

상각누계액	-	(443,538)	(16,581)	(1,059,928)	(176,740)	(67,153)	(1,580,111)	-	(3,344,051)

- 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	시설장치	임차자산개량권	건설중인자산	합계

기초	9,219,990	3,621,901	13,149	232,877	305	83,169	420,655	40,000	13,632,046

취득및자본적지출	-	-	60,723	121,536	-	24,000	460,287	-	666,546

처분및폐기	-	-	(17,839)	-	-	-	-	-	(17,839)

감가상각	-	(98,573)	(7,699)	(87,626)	(280)	(25,538)	(153,246)	-	(372,962)

타계정으로 대체(*)	-	-	-	-	-	-	-	(40,000)	(40,000)

기타	-	-	-	1,773	-	-	85	-	1,858

기말	9,219,990	3,523,328	48,334	268,560	25	81,631	727,781	-	13,869,649

취득원가	9,219,990	3,942,222	61,824	1,315,274	177,123	141,699	2,203,296	-	17,061,428

상각누계액	-	(418,894)	(13,490)	(1,046,714)	(177,098)	(60,068)	(1,475,515)	-	(3,191,779)

(*) 보고기간 중 무형자산인 소프트웨어로 대체되었습니다. (2) 보고기간중 연결회사의 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출원가	94,461	112,298

판매비와관리비	75,864	260,664

합 계	170,325	372,962

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 국민은행과 KEB하나은행에 담보(담보가액: 12,540백만원)로 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 건물 등 유형자산과 관련하여 메리츠화재해상보험(주)와 재물종합보험계약(부보금액: 10,973백만원)을 체결하고 있으며, 동 화재보험 부보액에 대하여 국민은행이 질권(설정금액: 3,037백만원)을 설정하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 보고기간 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	상표권	회원권(*1)	합계

기초	812,862	5,774	1,002,372	1,821,008

취득	2,207	2,064	-	4,271

상각	(50,403)	(962)	-	(51,365)

기말	764,666	6,876	1,002,372	1,773,914

취득원가	1,263,098	20,620	1,002,372	2,286,090

상각누계액	(498,432)	(13,744)	-	(512,176)

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.

- 전기말

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	상표권	회원권(*1)	합계

기초	288,095	9,485	888,674	1,186,254

취득	597,910	-	113,698	711,608

타계정에서 대체(*2)	40,000	-	-	40,000

상각	(113,143)	(3,711)	-	(116,854)

기말	812,862	5,774	1,002,372	1,821,008

취득원가	1,276,834	18,556	1,002,372	2,297,762

상각누계액	(463,971)	(12,782)	-	(476,753)

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (*2) 보고기간 중 유형자산인 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출원가	23,521	27,732

판매비와관리비	27,844	89,122

합 계	51,365	116,854

12. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

일반자금대출	국민은행	3.4 ~ 3.9	7,013,550	8,500,000

시설자금대출	국민은행	2.9	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	신한은행	3.7 ~ 4.2	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	4	1,600,000	2,800,000

일반자금대출	농협은행	3.4	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	우리은행	3.6	3,000,000	3,000,000

합 계	21,613,550	24,300,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	금 액	만 기	상환방법

당분기말	전기말

시설자금대출	국민은행	4	1,800,000	0	2021.09.13	균등분할상환

일반자금대출	국민은행	2.5	2,400,000	2,400,000	2017.09.26	만기일시상환

시설자금대출	KEB하나은행	2.8	1,450,000	1,450,000	2018.11.30	불균등분할상환

소 계	5,650,000	3,850,000

차감:1년이내 만기도래분	(2,700,000)	0

장기차입금 계	2,950,000	3,850,000

13. 퇴직급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	1,734,603	1,762,433

사외적립자산	(471,708)	(471,708)

재무상태표상부채	1,262,896	1,290,725

14. 충당부채보고기간종료일 현재 연결회사는 반품가능 매출액을 추정하여 174백만원(전기말 174백만원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

15. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	종 류	약정한도액	실행금액

국민은행	일반자금대출	4,000,000	2,413,550

신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	2,800,000	2,800,000

KEB하나은행	시설자금대출	1,450,000	1,450,000

합 계	13,250,000	11,663,550

상기 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산과 화재보험 부보액이 담보로 제공되어 있으며(주석 11 참조), 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 페더럴보험(주)와 재고자산, 담보보관품 및 경매위탁작품에 대한 종합보험계약 및 임원배상책임보험계약을 체결하고 있으며, SGI서울보증(주)와 공탁보증보험 및 이행보증보험계약 등을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 미술품 소장자와 미술품 담보대출약정을 체결하여 3,836백만원(전기말 2,723백만원)을 대여(연이자율 12~24%)하고 있으며, 이와 관련하여 청화백자 외 다수의 미술품을 담보보관하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 회사는 KB캐피탈 등과 법인차량 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

16. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,917,500주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

16,917,500	8,458,750	38,725,201	47,183,951

17. 연결이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	747,600	587,936

임의적립금	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	24,500,045	26,049,854

합 계	26,247,645	27,637,790

(2) 연결회사의 이익잉여금 중 법정적립금은 전액 이익준비금으로 상법상 회사는 자본의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 한편, 연결회사의 이익잉여금중 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

18. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(5,237,173)	(3,817,766)

자기주식처분이익	163,555	163,555

매도가능금융자산평가손실	(16,433)	(14,258)

해외사업환산손익	(385,215)	372,452

합 계	(5,475,266)	(3,296,017)

(*) 연결회사는 자사 주식의 가격안정을 위하여 보고기간종료일 현재 자기주식 1,122,825주를 시가로 취득하여 5,237백만원을 자본의 차감항목으로 계상하고 있습니다. 19. 매출액 보고기간 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	6,533,182	6,533,182	6,336,998	6,336,998

경매수수료수입	2,530,187	2,530,187	1,528,805	1,528,805

중개매출	477,003	477,003	1,807,159	1,807,159

기타매출	813,637	813,637	512,038	512,038

대출금수입	68,797	68,797	101,578	101,578

합 계	10,422,806	10,422,806	10,286,578	10,286,578

20. 매출원가보고기간 중 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	5,334,214	5,334,214	4,952,336	4,952,336

경매원가	1,285,483	1,285,483	464,881	464,881

기타매출원가	1,103,285	1,103,285	465,110	465,110

합 계	7,722,982	7,722,982	5,882,327	5,882,327

21. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

상품매입액	4,002,370	4,002,370	3,300,200	3,300,200

급여	1,233,663	1,233,663	871,163	871,163

퇴직급여	87,000	87,000	79,600	79,600

감가상각비	170,325	170,325	72,730	72,730

지급수수료	788,196	788,196	404,886	404,886

임차료	301,981	301,981	120,679	120,679

대손상각비	59,306	59,306	117,733	117,733

재고자산의 변동	1,962,248	1,962,248	1,652,137	1,652,137

기타비용	1,358,742	1,358,742	1,251,102	1,251,102

합 계	9,963,831	9,963,831	7,870,230	7,870,230

22. 판매비와관리비

보고기간 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

급여	820,232	820,232	675,521	675,521

퇴직급여	61,500	61,500	61,100	61,100

복리후생비	136,331	136,331	95,397	95,397

여비교통비	42,349	42,349	81,335	81,335

접대비	136,792	136,792	167,675	167,675

통신비	23,371	23,371	15,331	15,331

수도광열비	116,109	116,109	93,037	93,037

세금과공과	84,173	84,173	73,755	73,755

감가상각비	75,864	75,864	63,391	63,391

지급임차료	207,813	207,813	152,505	152,505

보험료	109,356	109,356	54,156	54,156

차량유지비	12,833	12,833	13,090	13,090

운반비	32,312	32,312	34,698	34,698

교육훈련비	(14)	(14)	1,500	1,500

도서인쇄비	5,856	5,856	3,519	3,519

소모품비	57,543	57,543	22,918	22,918

지급수수료	209,840	209,840	173,402	173,402

광고선전비	28,655	28,655	81,269	81,269

대손상각비	50,781	50,781	108,783	108,783

무형자산상각비	27,844	27,844	15,519	15,519

판매촉진비	1,310	1,310	-	-

잡비	-	-	-	-

합 계	2,240,850	2,240,850	1,987,903	1,987,903

23. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

기타영업수익:

잡이익	13,198	13,198	1,298	1,298

유형자산처분이익	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

소 계	13,198	13,198	1,111	1,111

기타영업비용:

잡손실	319	319	123	123

유형자산처분손실	9,512	9,512	-	-

기부금	600	600	259,080	259,080

소 계	10,431	10,431	259,203	259,203

24. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	3,546	3,546	368	368

외환차익	46,466	46,466	117,923	117,923

외화환산이익	53,296	53,296	-	-

소 계	103,308	103,308	118,291	118,291

금융비용:

이자비용	217,660	217,660	212,473	212,473

외환차손	32,006	32,006	211,069	211,069

외화환산손실	88,296	88,296	21,942	21,942

소 계	337,961	337,961	445,483	445,483

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 2017년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 9.7%(전분기 : 18.9 %)입니다.

26. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주지분 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기말	전분기말

당기순이익	206,497,319	1,504,268,460

÷ 가중평균유통보통주식수	15,794,675	16,056,409

기본 보통주 주당이익	13	94

(2) 희석주당이익 보고기간종료일 현재 연결회사의 희석증권은 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 보고기간 중 연결회사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

1) 조정 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

법인세비용	22,000	346,385

이자수익	(72,343)	(101,945)

이자비용	217,660	212,473

감가상각비	170,325	80,005

급여	497	-

퇴직급여	87,000	79,600

대손상각비	59,306	110,158

재고자산평가손실	(19,864)	(12)

무형자산상각비	51,365	20,644

외화환산손실	88,296	21,942

대손충당금환입	-	-

외화환산이익	(53,296)	-

유형자산처분이익	-	-

유형자산처분손실	9,512	-

합 계	560,458	769,250

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출채권의 감소(증가)	2,887,932	3,028,791

단기대여금의 감소(증가)	(1,138,701)	(300,000)

미수금의 감소(증가)	2,704,997	(13,071,760)

선급금의 감소(증가)	(4,888,933)	(1,238,164)

선급비용의 감소(증가)	(187,306)	(77,385)

재고자산의 감소(증가)	1,586,012	1,717,963

매입채무의 증가(감소)	(79,432)	(900,774)

미지급금의 증가(감소)	2,478,482	6,905,511

미지급비용의 증가(감소)	(975,856)	(566,696)

선수금의 증가(감소)	1,778,383	(15,613)

선수수익의 증가(감소)	(31,525)	(3,511)

예수금의 증가(감소)	(277,181)	(306,882)

임대보증금의 증가(감소)	-	(200,000)

퇴직금의 지급	(119,900)	(4,681)

사외적립자산의 증가	-	-

합 계	3,736,972	(5,033,201)

(2) 보고기간 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

단기대여금과 매입채무 등과 상계	25,000	-

단기대여금의 선급금으로 대체	-	60,000

선급금의 단기대여금으로 대체	-	120,000

선급금의 무형자산으로 대체	-	25,000

미지급금과 미수금 및 선급금과 상계	281,775	-

비품취득금액의 미지급	-	5,492

매도가능증권평가손실	2,174	3,050

미지급배당금	1,596,642	1,605,641

법정적립금 적립	159,664	160,564

합 계	2,065,255	1,979,747

28. 특수관계자와의 거래(1) 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명

기타특수관계자	(주)가나아트갤러리, (주)가나아트콤, (주)아트인아트,

스페이스 크로프트, 가나빌딩, 옥션하우스, (주)아트파크,

(주)가나오케이, Prescient Art Collection, (재)가나문화재단,

토탈디자인, 가나아뜰리에, (주)위빌, ㈜브랜드블루

(2) 특수관계자 거래내역

1) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

당분기말	전분기말	당분기말	전분기말

(주)가나아트갤러리	45,457	504,961	13,050	29,754

(주)가나오케이	5,169	33,084	16,255	24,940

(주)아트인아트	-	-	45,244	46,732

옥션하우스	-	-	28,948	29,591

가나빌딩	-	-	3,000	6,900

스페이스 크로프트	-	-	-	-

(재)가나문화재단	-	-	24,318	252,373

가나아뜰리에	-	-	13,919	12,729

가나아트샵	-	-	-	-

(주)아트파크	84	102	-	-

(주)위빌	-	-	1,556	-

Prescient Art Collection	-	-	-	-

(주)브랜드블루	7,000	-	-	-

토탈디자인	-	-	-	-

주주 및 임원	23,264	927	-	-

합 계	80,974	539,074	146,290	403,019

2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	보증금	예수금	외상매입금	미지급금	미지급비용

(주)가나아트갤러리	40,677	481,480	-	2,000,000	-	-	15,950	17,707

(주)가나오케이	976	7,000	-	-	-	-	103,512	9,688

(주)아트인아트	-	-	-	-	-	-	-	3,421

옥션하우스	-	-	-	1,200,000	-	-	-	10,665

가나빌딩	-	-	-	450,000	-	-	-	1,100

스페이스 크로프트	-	-	-	-	-	-	-	-

가나문화재단	-	-	-	-	-	-	-	1,328

가나아뜰리에	-	-	-	602,000	-	-	-	3,213

가나아트샵	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)아트파크	-	-	-	216,000	-	-	-	1,188

Prescient Art Collection	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜위빌	-	18,750	-	-	-	-	-	-

브랜드블루	-	2,280	200,000	-	-	-	-	2,650

토탈디자인	-	-	-	-	-	-	-	3,450

주주 및 임원	43,519	385,207	-	-	-	-	37,829	17

합 계	85,172	894,717	200,000	4,468,000	0	0	157,291	54,427

- 전기말

(단위:천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금	임대보증금	미지급비용

(주)가나아트갤러리	58,037	462,385	2,000,000	190,129	55,250	-	12,817

(주)가나오케이	10,142	29,700	-	1,500	39,191	100,000	5,602

(주)아트인아트	-	-	-	-	-	-	4,697

옥션하우스	-	-	1,200,000	-	-	-	10,090

가나빌딩	-	-	450,000	-	-	-	1,100

가나문화재단	-	-	-	-	500,000	-	2,275

가나아뜰리에	-	203,000	602,000	-	-	-	9,211

(주)아트파크	-	-	216,000	-	-	-	158,252

(주)위빌	-	5,425	-	-	-	-	-

(주)브랜드블루	-	-	-	-	2,650	-	-

주주 및 임원	147,934	3,499,228	-	-	255,500	-	-

합 계	216,113	4,199,738	4,468,000	191,629	852,591	100,000	204,044

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 (주)가나아트콤의 주식(20,000주, 취득원가 100,000천원, 장부가액 '0'원)을 보유하고 있습니다(주석 9 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	보증처	지급보증금액	보증대상

주요 경영진	KEB하나은행	3,950,000	장ㆍ단기차입금

신한은행	6,000,000	장ㆍ단기차입금

농협은행	3,000,000	장ㆍ단기차입금

우리은행	3,600,000	장ㆍ단기차입금

국민은행	5,353,340	장ㆍ단기차입금

(5) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

단기급여	306,983	263,650

퇴직급여	25,425	47,116

합 계	332,408	310,766

29. 부문별 정보

연결회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.