서울옥션 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일 현재

제 19(전) 기 분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일 까지

주식회사 서울옥션

1. 일반사항 이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다.회사는 미술품 등 경매가능한 물품의 위탁판매업 및 자기판매업, 보관업, 미술품 등을 담보로 한 여신금융업 등을 목적으로 1998년 12월 30일에 설립되었으며, 보고기간종료일 현재 서울시 종로구 평창동에 본사를, 서울시 강남구 및 부산시 해운대구 등에 지점을 두고 있습니다. 회사는 2008년 6월 27일에 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2008년 7 월 1일자로 매매가 개시되었습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이호재 외	4,929,303	29.1

미래에셋자산운용(주)	845,237	5.0

(재)가나문화재단	650,000	3.8

가나아트갤러리	93,450	0.6

기 타	10,399,510	61.5

합 계	16,917,500	100.0

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책

보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(금융상품)기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)동 기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호(외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

3.1.1 시장위험(1) 환율변동위험

회사는 해외 영업활동 등과 관련하여 HKD, USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

(2) 가격위험회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며 보고기간종료일 현재 회사의 지분증권투자(종속기업투자는 제외)의 시가(비상장주식의 경우 취득원가로 포함)는 327백만원(전기말 : 331백만원)입니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

KOSDAQ 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식의 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 기타포괄손익(세후)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 변동하는 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식가격이 일정하게 10% 변동하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

구 분	(단위:천원)

당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

KOSDAQ	2,162	(2,162)	3,117	(3,117)

비상장주식	23,400	(23,400)	30,000	(30,000)

합 계	25,562	(25,562)	33,117	(33,117)

(3) 이자율 위험회사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 등에서 비롯됩니다. 회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

3.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 각 종류별 장부금액입니다(주석 4, 6 참조).

3.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.

3.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분	당분기말	전기말

부 채	59,504,081	43,836,556

자 본	58,940,884	61,124,269

부채비율(%)	101.0	71.7

3.3 공정가치 측정보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1 ~ 3

자 산

매도가능금융자산	27,724	-	-	27,724	31,166

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	849,722	-	849,722	849,722

매출채권	5,999,181	-	5,999,181	5,999,181

단기대여금	3,401,591	-	3,401,591	3,401,591

미수금	9,958,210	-	9,958,210	9,958,210

미수수익	200,894	-	200,894	200,894

장기금융상품	3,549,360	-	3,549,360	3,549,360

매도가능금융자산	-	327,724	327,724	327,724

장기대여금	-	-	-	-

장기미수금	186,702	-	186,702	186,702

보증금	6,510,995	-	6,510,995	6,510,995

합 계	30,656,655	327,724	30,984,379	30,984,379

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가액

매입채무	2,950,492	2,950,492

미지급금	7,753,653	7,753,653

장단기차입금	43,984,000	44,046,408

미지급비용	972,919	972,919

임대보증금	560,000	560,000

합 계	56,221,064	56,283,472

- 전기말

(단위:천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	5,211,982	-	5,211,982	5,211,982

매출채권	12,297,705	-	12,297,705	12,297,705

단기대여금	2,681,433	-	2,681,433	2,681,433

미수금	8,661,323	-	8,661,323	8,661,323

미수수익	200,894	-	200,894	200,894

장기금융상품	372,780	-	372,780	372,780

매도가능금융자산	-	331,166	331,166	331,166

장기대여금	994	-	994	994

장기미수금	183,132	-	183,132	183,132

보증금	6,374,657	-	6,374,657	6,374,657

합 계	35,984,900	331,166	36,316,066	36,316,066

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가액

매입채무	3,443,428	3,443,428

미지급금	6,129,990	6,129,990

장단기차입금	30,050,000	30,040,849

미지급비용	1,293,066	1,293,066

임대보증금	690,000	690,000

합 계	41,606,484	41,597,333

(2) 보고기간 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

대여금 및 수취채권

대출금수입(매출)	266,625	907,402

이자수익	12,539	3,693

대손상각비	(505,661)	(1,002,582)

외환차익	57,096	241,550

외화환산이익	39,393	3,778

외환차손	(45,747)	(489,957)

외화환산손실	(4,380)	(140,168)

매도가능금융자산

배당금수익	-	604

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(973,313)	(637,126)

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	42,506	174,425

보통예금	804,655	3,075,312

RP	2,561	1,962,245

합 계	849,722	5,211,982

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

일반 채권	6,142,014	3,456,212	10,512,900	60,711	4,149,833

차감: 대손충당금	(142,833)	(54,621)	(554,690)	(5,171)	(6,743)

합 계	5,999,181	3,401,591	9,958,210	55,540	4,143,090

- 전기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

일반 채권	12,786,194	2,722,511	9,321,986	206,065	4,641,249

차감: 대손충당금	(488,489)	(41,078)	(660,663)	(5,171)	(62,495)

합 계	12,297,705	2,681,433	8,661,323	200,894	4,578,754

(2) 보고기간 중 회사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

기 초	(488,489)	(41,078)	(660,663)	(5,171)	(62,495)

증 감	345,656	(13,543)	105,973	-	55,752

기 말	(142,833)	(54,621)	(554,690)	(5,171)	(6,743)

- 전분기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금

기 초	(1,314,983)	(68,438)	(693,667)	(13,578)	(54,592)

증 감	846,044	12,310	108,458	-	35,770

기 말	(468,939)	(56,128)	(585,209)	(13,578)	(18,822)

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	17,202,824	15,581,776

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	1,241,915	2,848,408

손상채권

3개월 초과 6개월이하	1,948,793	5,461,703

6개월 초과 12개월이하	1,209,743	2,511,453

12개월 초과	2,718,395	3,274,665

소 계	5,876,931	11,247,821

합 계	24,321,670	29,678,005

7. 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	상품	합계

당분기말	평가전금액	44,773,108	44,773,108

평가충당금	(689,875)	(689,875)

장부가액	44,083,232	44,083,232

전기말	평가전금액	47,798,868	47,798,868

평가충당금	(728,275)	(728,275)

장부가액	47,070,593	47,070,593

전전기말	평가전금액	42,696,537	42,696,537

평가충당금	(731,288)	(731,288)

장부가액	41,965,249	41,965,249

8. 매도가능금융자산(1) 보고기간 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

기 초	331,166	324,704

매도가능금융자산평가손실	(3,443)	10,086

기 말	327,724	334,790

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식

(주)희림종합건축사무소	49,446	27,724	27,724	49,446	31,166	31,166

비상장주식

(주)가나아트콤(*1)	100,000	-	-	100,000	-	-

(주)조선방송(*2)	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000

소 계	400,000	300,000	300,000	400,000	300,000	300,000

합 계	449,446	327,724	327,724	449,446	331,166	331,166

(*1) 피투자기업의 순자산가액의 회복이 어렵다고 판단하여 과거 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 피투자기업의 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 매우 부족하여 보고기간종료일 현재의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 9. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

Seoul Auction Hong Kong Ltd.	10,000,000	100.0	1,672,664	-

㈜서울옥션블루	160,000	50.0	800,000	800,000

(2) 회사는 상기 Seoul Auction Hong Kong Ltd. 주식에 대하여 누적손실 등으로 인하여 전기 이전에 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

10. 유형자산(1) 보고기간 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량 운반구	비품	기타의 유형자산	시설장치	임차자산 개량권	건설중인 자산	합계

기초	9,219,990	3,523,328	48,334	155,090	25	81,631	685,496	-	13,713,894

취득및자본적지출	16,230,500	-	9,580	139,388	-	23,000	130,850	6,220,529	22,753,847

처분 및 폐기	-	-	-	(102,524)	-	-	(27,533)	-	(130,057)

감가상각	-	(73,930)	(9,593)	(47,661)	-	(21,637)	(200,038)	-	(352,859)

타계정으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	25,450,490	3,449,398	48,322	144,293	25	82,994	588,774	6,220,529	35,984,824

취득원가	25,450,490	3,942,222	71,404	1,063,384	172,548	164,699	2,217,180	6,220,529	39,302,456

상각누계액	-	(492,824)	(23,082)	(919,091)	(172,523)	(81,705)	(1,628,406)	-	(3,317,632)

- 전분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량 운반구	비품	기타의 유형자산	시설장치	임차자산 개량권	건설중인 자산	합계

기초	9,219,990	3,621,901	13,148	157,028	305	83,170	412,383	40,000	13,547,925

취득및자본적지출	-	-	60,723	35,760	-	24,000	400,837	108,900	630,220

처분 및 폐기	-	-	(17,838)	-	-	-	-	-	(17,838)

감가상각	-	(73,930)	(4,608)	(43,796)	(280)	(18,454)	(101,519)	-	(242,587)

본계정대체	-	-	-	-	-	-	-	(40,000)	(40,000)

기말	9,219,990	3,547,971	51,425	148,992	25	88,716	711,701	108,900	13,877,720

취득원가	9,219,990	3,942,222	61,824	1,025,600	172,548	141,699	2,094,770	108,900	16,767,553

상각누계액	-	(394,251)	(10,399)	(876,608)	(172,523)	(52,983)	(1,383,069)	-	(2,889,833)

(2) 보고기간중 회사의 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출원가	121,723	72,510

판매비와관리비	231,137	170,077

합 계	352,859	242,587

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 국민은행과 KEB하나은행,신한은행에 담보(담보가액: 36,540백만원)로 제공하고 있습니다.한편, 회사는 건물 등 유형자산과 관련하여 메리츠화재해상보험(주)와 재물종합보험계약(부보금액:10,973백만원)을 체결하고 있으며, 동 화재보험 부보액에 대하여 국민은행이 질권(설정금액: 3,037백만원)을 설정하고 있습니다. 11. 무형자산(1) 보고기간 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	상표권	회원권(*1)	합계

기 초	724,794	5,774	1,002,372	1,732,939

취 득	-	2,064	-	2,064

처 분	(267,497)	(6,188)	-	(273,686)

상 각	(112,594)	(1,650)	-	(114,244)

기 말	344,703	-	1,002,372	1,347,074

취득원가	724,794	-	1,002,372	1,727,165

상각누계액	(380,091)	-	-	(380,091)

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.- 전분기말

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	상표권	회원권(*1)	합계

기 초	288,095	9,485	888,674	1,186,254

취 득	135,000	-	113,698	248,698

상 각	(63,961)	(2,783)	-	(66,744)

본계정대체	40,000	-	-	40,000

기 말	399,134	6,702	1,002,372	1,408,208

취득원가	813,923	18,556	1,002,372	1,834,851

상각누계액	(414,789)	(11,854)	-	(426,643)

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (2) 보고기간 중 회사의 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출원가	39,248	16,208

판매비와관리비	74,996	50,536

합 계	114,244	66,744

12. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

일반자금대출	국민은행	3.4 ~ 3.8	6,600,000	8,500,000

시설자금대출	국민은행	3	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	신한은행	4.0 ~ 4.1	2,500,000	5,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	3.9	2,200,000	2,800,000

일반자금대출	농협은행	3.5	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	우리은행	3.9	3,000,000	3,000,000

합 계	19,300,000	24,300,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	금 액	만 기	상환방법

당분기말	전기말

시설자금대출	국민은행	4.3	1,600,000	1,900,000	2021.09.12	균등분할상환

일반자금대출	국민은행	2.6	2,400,000	2,400,000	2018.09.26	만기일시상환

시설자금대출	KEB하나은행	2.5	1,450,000	1,450,000	2018.11.30	불균등분할상환

시설자금대출	신한은행	3.6	19,234,000	-	2027.04.28	불균등분할상환

소 계	24,684,000	5,750,000

차감:1년이내 만기도래분	(2,500,000)	(2,800,000)

장기차입금 계	22,184,000	2,950,000

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산과 화재보험 부보액을 담보로 제공하고 있으며(주석 10 참조), 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조). 13. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	1,712,101	1,679,331

사외적립자산	(471,708)	(471,708)

재무상태표상부채	1,240,393	1,207,623

(2) 보고기간종료일 현재 손익계산서에서 인식한 회사의 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기근무원가	215,811	265,280

순이자원가	4,775	9,844

합 계	220,586	275,124

(3) 보고기간종료일 현재 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출원가	50,400	59,300

판매비와관리비	170,186	215,824

합 계	220,586	275,124

14. 충당부채보고기간종료일 현재 회사는 반품가능 매출액을 추정하여 120백만원(전기말 168백만원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 15. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	종 류	약정한도액	실행금액

국민은행	일반자금대출	4,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000	2,500,000

신한은행	시설자금대출	24,000,000	19,234,000

KEB하나은행	일반자금대출	2,400,000	2,200,000

KEB하나은행	시설자금대출	1,450,000	1,450,000

합 계	36,850,000	27,384,000

상기 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산과 화재보험 부보액이 담보로 제공되어 있으며(주석 10 참조), 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 페더럴보험(주)와 재고자산, 담보보관품 및 경매위탁작품에 대한 종합보험계약 및 임원배상책임보험계약을 체결하고 있으며, SGI서울보증(주)와 공탁보증보험 및 이행보증보험계약 등을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사는 미술품 소장자와 미술품 담보대출약정을 체결하여 3,456백만원(전기말: 2,723백만원)을 대여(연이자율 12~18%)하고 있으며, 이와 관련하여 청화백자 외 다수의 미술품을 담보보관하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 회사는 KB캐피탈 등과 법인차량 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 16. 자본금 및 주식발행초과금(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,917,500주이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식수㈜	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

16,917,500	8,458,750	38,725,201	47,183,951

17. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	747,600	587,936

임의적립금	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	15,470,500	16,020,851

합 계	17,218,100	17,608,787

(2) 회사의 이익잉여금 중 법정적립금은 전액 이익준비금으로 상법상 회사는 자본의 50% 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 한편, 회사의 이익잉여금 중 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. 18. 기타자본항목보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(5,607,233)	(3,817,766)

자기주식처분이익	163,555	163,555

매도가능금융자산평가손실	(17,489)	(14,258)

합 계	(5,461,167)	(3,668,469)

(*) 회사는 자사 주식의 가격안정을 위하여 보고기간종료일 현재 자기주식 1,137,249주를 시가로 취득하여 5,607백만원을 자본의 차감항목으로 계상하고 있습니다.

19. 매출액보고기간 중 회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월 (검토받지 않음)	누적	3개월 (검토받지 않음)	누적

상품매출	4,830,155	14,064,060	5,666,013	18,148,441

경매수수료수입	1,135,863	3,709,795	1,345,957	3,453,436

중개매출	381,467	1,281,732	481,672	3,104,067

대출금수입	86,431	266,625	709,511	907,402

기타매출	831,390	3,471,398	613,286	3,132,945

합 계	7,265,307	22,793,610	8,816,439	28,746,291

20. 매출원가보고기간 중 회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월 (검토받지 않음)	누적	3개월 (검토받지 않음)	누적

상품매출원가	3,991,355	11,160,865	4,756,590	13,863,429

경매원가	249,760	1,104,792	341,739	1,244,847

기타매출원가	150,643	3,140,460	1,169,571	3,778,491

합 계	4,391,758	15,406,117	6,267,900	18,886,767

21. 비용의 성격별 분류보고기간 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월 (검토받지 않음)	누적	3개월 (검토받지 않음)	누적

상품매입액	1,332,339	8,352,102	15,294,018	23,149,367

급여	789,372	2,580,697	843,084	3,456,172

퇴직급여	70,500	220,586	87,000	275,124

감가상각비	(23,502)	231,137	92,607	242,587

지급수수료	310,667	1,519,794	946,831	1,879,181

임차료	398,464	628,152	127,399	403,369

대손상각비	(370,763)	(505,661)	(1,093,300)	(1,002,582)

재고자산의 변동	5,084,587	5,234,335	(10,515,342)	(8,798,339)

기타비용	(1,303,722)	2,147,725	893,366	4,040,894

합 계	6,287,942	20,408,865	6,675,663	23,645,773

22. 판매비와관리비보고기간 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월 (검토받지 않음)	누적	3개월 (검토받지 않음)	누적

급여	716,791	1,960,668	626,895	2,708,233

퇴직급여	65,100	170,186	65,700	215,824

복리후생비	119,633	376,680	78,489	321,595

여비교통비	44,789	117,290	44,639	182,803

접대비	82,865	328,935	140,859	420,036

통신비	14,830	52,256	17,451	55,282

수도광열비	186,008	314,185	72,302	217,090

세금과공과금	100,062	307,929	56,823	223,067

감가상각비	96,512	231,137	57,959	170,077

지급임차료	398,300	492,749	50,626	175,483

보험료	110,407	292,602	52,291	167,228

차량유지비	14,249	37,419	18,436	54,671

운반비	30,838	86,014	23,820	94,237

교육훈련비	1,440	3,026	75	1,975

도서인쇄비	2,793	10,144	5,055	15,930

소모품비	22,468	73,158	19,363	67,053

지급수수료	205,154	505,944	115,166	469,543

광고선전비	14,860	73,091	45,660	169,349

대손상각비	(358,938)	(505,661)	(1,104,024)	(1,021,006)

무형자산상각비	28,024	74,996	20,179	50,536

합 계	1,896,184	5,002,747	407,764	4,759,006

23. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월 (검토받지 않음)	누적	3개월 (검토받지 않음)	누적

기타수익

잡이익	3,047	15,496	54,407	57,699

유형자산처분이익	-	-	343	343

대손충당금환입	-	-	-	-

소 계	3,047	15,496	54,750	58,042

기타비용

기부금	3,600	4,800	3,600	264,280

잡손실	4,815	6,396	382	6,433

소 계	8,415	11,196	3,982	270,713

24. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월 (검토받지 않음)	누적	3개월 (검토받지 않음)	누적

금융수익

이자수익	21	12,539	41	3,693

배당금수익	-	-	-	604

외환차익	22,209	57,096	47,499	241,550

외화환산이익	(23,736)	39,393	(40,529)	3,778

소 계	(1,507)	109,027	7,011	249,625

금융비용

이자비용	395,545	973,313	218,998	637,126

외환차손	7,058	45,747	37,876	489,957

외화환산손실	4,380	4,380	99,641	140,168

소 계	406,982	1,023,440	356,515	1,267,251

25. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 18.0%(전분기말: 24.7%)입니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,천주)

구분	당분기말	전분기말

3개월 (검토받지 않음)	누적	3개월 (검토받지 않음)	누적

당기순이익	539,308	1,209,646	1,416,698	2,936,551

÷ 가중평균유통보통주식수	15,780	15,797	16,070	16,063

기본 보통주 주당이익	35	77	88	183

(2) 희석주당이익보고기간 종료일 현재 회사의 희석증권이 존재하지 않기 때문에, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.27. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 보고기간 중 회사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.1) 조정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

법인세비용	264,986	933,670

이자수익	(12,539)	(911,095)

이자비용	973,313	637,126

감가상각비	352,859	242,587

급여	-	256,758

퇴직급여	220,586	275,124

대손상각비	(493,836)	(1,002,582)

재고자산평가손실	(38,400)	(3,013)

무형자산상각비	114,244	66,744

외화환산손실	4,380	140,168

대손충당금환입	-	-

외화환산이익	(39,393)	(3,778)

유형자산처분이익	-	(343)

합 계	1,346,200	631,366

2) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출채권의 감소(증가)	6,639,801	(699,063)

단기대여금의 감소(증가)	-	(449,733)

미수수익의 감소(증가)	145,354	-

미수금의 감소(증가)	(787,172)	7,843,589

선급금의 감소(증가)	491,416	2,883,378

선급비용의 감소(증가)	(55,711)	1,021

재고자산의 감소(증가)	3,025,761	(8,795,326)

매입채무의 증가(감소)	(454,689)	(1,492,268)

미지급금의 증가(감소)	3,058,663	1,198,884

미지급비용의 증가(감소)	(318,746)	(477,677)

선수금의 증가(감소)	1,746,625	(21,991)

선수수익의 증가(감소)	(17,188)	44,776

예수금의 증가(감소)	(446,928)	(277,128)

유동성임대보증금의 감소	-	(200,000)

퇴직금의 지급	(192,548)	(209,070)

합 계	12,834,638	(650,608)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

단기대여금과 미지급금의 상계	1,435,000	-

유형자산 등과 선급금의 상계	-	-

유형자산 등과 보증금의 상계	5,750	-

유형자산과 무형자산 처분 미수금	403,742	-

단기대여금에서 미수금으로 대체	-	2,710,742

장기차입금의 유동성 대체	-	2,400,000

미수금의 선급금 대체	-	1,320,000

선급금에서 단기대여금으로 대체	-	270,000

임대보증금의 유동성 대체	-	690,000

합 계	1,844,492	7,390,742

28. 특수관계자와의 거래(1) 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명

종속회사	Seoul Auction Hong Kong Limited, (주)서울옥션블루

기타특수관계자	(주)가나아트갤러리, (주)가나아트콤, (주)아트인아트,스페이스 크로프트, 가나빌딩, 옥션하우스, (주)아트파크,(주)가나오케이, Prescient Art Collection, (재)가나문화재단,토탈디자인, 가나아뜰리에, (주)위빌, 가나아트샵,(주)브랜드블루, (주)프린트베이커리 등

(2) 특수관계자 거래내역1) 보고기간 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기말	전분기말

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

Seoul Auction HongKong Ltd.	5,061,613	1,792,020	4,165,050	2,431,690

㈜서울옥션블루	410,129	31,846	58,179	428,096

(주)가나아트갤러리	671,561	157,661	512,018	1,089,550

㈜프린트베이커리	296,087	119,834	-	-

(주)가나오케이	145,937	71,436	130,063	48,919

(주)아트인아트	-	119,640	-	124,777

옥션하우스	-	84,451	-	113,067

가나빌딩	-	9,000	-	19,752

가나문화재단	-	40,136	72,727	285,310

가나아뜰리에	-	28,518	-	31,971

가나아트샵	-	-	-	1,510

(주)아트파크	102	-	-	-

위빌	-	-	-	-

Prescient Art Collection	-	-	400	-

㈜위빌	-	-	-	-

브랜드블루	-	-	-	-

주주 및 임원	8,976	-	344,220	-

합 계	6,594,405	2,454,543	5,282,657	4,574,642

2) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	보증금	선급금	예수금	매입채무	미지급금	임대보증금	미지급비용

Seoul Auction HongKong Ltd.	611,173	-	-	-	-	2,675,992	-	-	-

㈜서울옥션블루	75	51,723	-	-	-	-	-	-	-

(주)가나아트갤러리	541,890	488,373	2,000,000	90,000	-	-	-	-	14,962

(주)프린트베이커리	55,557	830,560	-	12,193	4,249	-	-	-	12,930

(주)가나오케이	-	-	-	-	-	-	-	-	18,112

(주)아트인아트	-	-	-	-	-	-	-	-	891

옥션하우스	-	-	1,200,000	-	-	-	-	-	10,311

가나빌딩	-	-	450,000	-	-	-	-	-	2,200

가나문화재단	-	-	-	-	-	-	-	-	413

가나아뜰리에	-	-	602,000	-	-	-	-	-	4,577

가나아트샵	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)아트파크	-	-	216,000	-	-	-	-	-	1,188

Prescient Art Collection	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜위빌	-	-	-	-	-	-	-	-	-

브랜드블루	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주주 및 임원	31,002	1,038,629	-	-	-	-	5,500	-	-

합 계	1,239,697	2,409,285	4,468,000	102,193	4,249	2,675,992	5,500	-	65,584

- 전기말

구 분	(단위:천원)

채 권	채 무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금	임대보증금	미지급비용

Seoul Auction Hong Kong Ltd.	1,887,982	-	-	3,228,478	-	-	-

(주)서울옥션블루	12,501	33,123	-	35,000	97,404	-	3,693

(주)가나아트갤러리	38,037	462,385	2,000,000	30,000	20,250	-	12,495

(주)가나오케이	6,677	4,700	-	1,500	8,703	100,000	5,602

(주)아트인아트	-	-	-	-	-	-	1,177

옥션하우스	-	-	1,200,000	-	-	-	10,090

가나빌딩	-	-	450,000	-	-	-	1,100

(재)가나문화재단	-	-	-	-	500,000	-	2,275

가나아뜰리에	-	203,000	602,000	-	-	-	3,360

(주)아트파크	-	-	216,000	-	-	-	158,252

주주 및 임원	40,827	2,647,149	-	-	255,500	-	-

합 계	1,986,024	3,350,357	4,468,000	3,294,978	881,857	100,000	198,044

( 3) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 Seoul Auction Hong Kong Limited의주식과 (주)서울옥션블루의 주식, (주)프린트베이커리의 주식 및 (주)가나아트콤의 주식(20,000주, 취득원가 100백만원, 장부금액 '0')을 보유하고 있습니다(주석 8, 9 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	보증처	지급보증금액	보증대상

주요 경영진	KEB하나은행	3,950,000	장ㆍ단기차입금

신한은행	30,000,000	장ㆍ단기차입금

농협은행	3,600,000	장ㆍ단기차입금

우리은행	3,600,000	장ㆍ단기차입금

국민은행	5,170,000	장ㆍ단기차입금

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

단기급여	952,783	1,444,804

퇴직급여	75,118	60,126

합 계	1,027,901	1,504,930

29. 부문별 정보회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.