종근당바이오 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제22기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제21기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 종근당바이오와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 종근당바이오(이하 "연결기업")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에 따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 연결기업은 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 연결기업의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.

연결기업의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,714,905천원입니다. 당반기말 현재 최대주주인 ㈜종근당홀딩스가 39.11%의 지분을 보유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 현황① 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	업종

당반기말	전기말

PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	100.00%	100.00%	호주	12월	건강기능식품 판매업

② 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재의 요약재무상태와 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	당기손익

PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	787,284	5,049,359	(4,262,076)	73,367,	(999,479)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 부문정보

기업회계기준서 1108호 "영업부문"에 따른 연결기업의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 원료의약품 부문, Probiotics 부문, 보툴리늄 톡신 부문 등으로 구성되어 있습니다.

당반기와 전반기 중 연결기업의 보고부문별 정보내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	원료의약품 부문	Probiotics 부문	보툴리늄 톡신 부문	합 계

매출액	65,724,905	15,112,833	2,698,823	83,536,561

매출원가	60,118,845	10,032,418	3,232,672	73,383,935

판매비와관리비	6,767,914	5,000,724	2,649,278	14,417,916

영업손익	(1,161,854)	79,690	(3,183,126)	(4,265,290)

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	원료의약품 부문	Probiotics 부문	보툴리늄 톡신 부문	합 계

매출액	54,648,265	16,367,285	-	71,015,550

매출원가	46,531,763	12,287,642	3,826,523	62,645,927

판매비와관리비	6,076,686	3,918,237	1,982,702	11,977,626

영업손익	2,039,816	161,406	(5,809,225)	(3,608,003)

4. 사용이 제한된 예금당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	100,432	5,931	연구개발과제 관련 예금

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설 보증금

합 계	103,432	8,931

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주)	33,476,068	-	29,095,177	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	33,476,068	-	29,095,177	-

미수금	1,112,154	-	811,092	-

보증금	3,000	280,046	16,720	268,324

합 계	34,591,222	280,046	29,922,988	268,324

(주) 당반기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 2,724,660천원입니다..

6. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	904,547	-	904,547	240,768	-	240,768

제 품	26,343,330	-	26,343,330	33,755,888	(112,793)	33,643,094

반제품	12,517,089	-	12,517,089	8,353,932	(175,838)	8,178,093

재공품	13,635,217	-	13,635,217	15,144,202	(47,630)	15,096,572

원재료	11,249,978	-	11,249,978	8,694,733	-	8,694,733

포장재료	915,854	-	915,854	698,815	-	698,815

미착품	3,005,536	-	3,005,536	3,803,802	-	3,803,802

합계	68,571,551	-	68,571,551	70,692,139	(336,262)	70,355,877

연결기업은 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 인식하고 있으며 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

7. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	380,239	17,332

선급비용	871,178	484,921

온실가스배출권	-	25,117

파생상품자산	2,859,363	-

합계	4,110,780	527,370

8. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	190,421,773	189,873,952

취득	3,274,705	11,282,152

처분	(4,205)	(194)

감가상각비	(8,424,706)	(7,729,643)

환율변동증감	836	423

기말	185,268,403	193,426,690

(2) 담보로 제공된 자산 장부금액 167,899,209천원(전기말: 172,709,698천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 대한 담보로 제공되고 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다.

(3) 보험가입 자산

당반기말 현재 연결기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험 종류	보험가입자산	부 보 금 액	보험회사

재산종합보험	건물	94,240,305	삼성화재해상보험

구축물	22,467,464

기계	175,324,129

차량운반구	312,420

집기비품	2,319,329

재고자산	51,204,977

소 계	345,868,624

연결기업은 위의 부보자산 이외에 고압가스제조시설에 대하여는 가스배상책임보험에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험에 가입된 건물 등의 보험금 수익권에 대해 KDB산업은행의 차입금과 관련하여 63,200백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

9. 정부보조금연결기업은 기계장치 취득과 관련하여 산업통상자원부로부터 정부보조금을 수령하고 있는바 당반기와 전반기 중 기계장치 취득 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	142,760	267,568

비용상계액	(61,767)	(63,042)

기말잔액(미사용잔액)(주)	80,993	204,527

(주)당반기말과 전기말 현재 정부보조금(기계장치 차감계정)으로 계상되어 있습니다.

10. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	2,772,960	2,920,970

취득	729,200	120,030

감가상각비	(165,542)	(158,152)

기말	3,336,618	2,882,847

11. 리스

(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	환율변동증감	기말잔액

건물	486,640	-	-	(264,227)	658	223,071

기계장치	114,703	-	-	(62,565)	-	52,138

차량운반구	129,690	29,130	-	(25,179)	-	133,641

합 계	731,033	29,130	-	(351,971)	658	408,850

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	환율변동증감	기말잔액

건물	1,012,274	205	-	(263,721)	1,172	749,930

기계장치	239,833	-	-	(62,565)	-	177,268

차량운반구	63,200	116,725	-	(25,056)	-	154,870

합 계	1,315,307	116,930	-	(351,342)	1,172	1,082,067

(2) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	이자비용	지급	환율변동증감	기말잔액

리스부채	789,424	29,130	-	6,048	(388,053)	871	437,420

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	이자비용	지급	환율변동증감	기말잔액

리스부채	1,397,278	116,930	-	13,022	(373,225)	1,210	1,155,215

(3) 당반기 및 전반기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기리스료	91,526	65,309

소액리스료	5,415	4,353

합 계	96,941	69,662

12. 매입채무및기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	7,500,413	-	9,946,189	-

미지급금	9,093,030	64,342	6,971,133	58,330

미지급비용	6,147,692	-	5,152,162	-

합 계	22,741,135	64,342	22,069,484	58,330

13. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	15,749,028	-	12,920,226	-

유동성장기차입금	9,200,750	-	6,400,810	-

장기차입금	-	86,140,338	-	89,268,675

합 계	24,949,778	86,140,338	19,321,036	89,268,675

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

무역금융	수출입은행	1.92%	10,000,000	10,000,000

Nego 대출	하나은행	-	2,724,660

C	KEB HANA Bank	2.94%	1,779,040	1,717,780

C	KEB HANA Bank	3.06%	1,245,328	1,202,446

합 계	15,749,028	12,920,226

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 차입금

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	시흥녹색환경지원센터	-	2033.06.16	-	1,000,000	-	1,000,000

시설자금	KDB산업은행	2.11%	2025.10.31	5,000,000	12,500,000	5,000,000	15,000,000

시설자금	KDB산업은행	2.02%	2029.07.31	4,200,750	34,999,250	1,400,810	37,799,190

일반자금	우리은행	2.41%	2024.01.19	-	5,000,000	-	5,000,000

일반자금	우리은행	2.84%	2024.03.21	-	7,000,000	-	7,000,000

합계	9,200,750	60,499,250	6,400,810	65,799,190

상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 81,000,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 한편, ㈜우리은행은 상기 시흥녹색환경지원센터 차입금과 관련하여 1,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.② 사채

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	발행금액	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외화사채	2021.11.22	2024.11.22	3M LIBOR + 0.85%	USD 20,000,000	-	25,858,000	-	23,710,000

차감 : 사채할인발행차금	-	(216,912)	-	(240,515)

가감계	-	25,641,088	-	23,469,485

상기 사채는 만기에 일시 상환될 예정입니다. 한편, ㈜우리은행은 상기 사채와 관련하여 USD 20,400,000의 외화지급보증을 제공하고 있습니다.

14. 파생상품(1) 당반기말 현재 연결기업이 체결한 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 통화선도

거래목적	파생상품 종류	계약내역	계약금액	금융기관

공정가치위험회피	통화선도	매도	USD 15,000,000	우리은행

USD 7,000,000	하나은행

합 계	USD 22,000,000

② 통화이자율스왑

거래목적	파생상품 종류	수취	지급	금융기관

공정가치위험회피	통화스왑	USD 20,000,000	23,670,000천원	우리은행

현금흐름위험회피	통화이자율스왑	3M LIBOR + 0.85%	2.32%

(2) 연결기업은 외화표시 화폐성자산 및 부채에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 한편, 연결기업은 외화사채의 원금으로부터 예상되는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	구분	당반기	전반기

통화선도	파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	1,721,485	591,570

통화스왑	파생상품평가이익	1,687,548	-

파생상품평가손실	-	-

(3) 연결기업은 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

공정가치의 변동	1,295,472	-

당기손익(이자비용)으로 재분류	127,780	-

파생상품평가손익	1,423,252	-

현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2024년 11월 22일까지입니다.

15. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	1,298,008	1,111,080

예수금	512,865	561,161

파생상품부채	1,889,054	537,744

합 계	3,699,926	2,209,985

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도 당반기 및 전반기 중 확정기여형퇴직급여제도를 통하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

퇴직급여	707,755	491,169

한편, 당반기말 현재 506,166천원(전기말 : 950,612천원)이 미지급되었습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

당반기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,568,604	15,309,976

사외적립자산의 공정가치	(12,427,160)	(14,463,072)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,141,444	846,904

17. 배당지급 당반기 및 전반기 중 배당지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기중 보통주에 대해 결의되어 지급된 배당금액 (주당 배당액 전기 : 100원, 전전기 : 200)	548,596	1,097,192

한편, 당기 배당은 2022년 3월 25일에 승인되었습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	34,140,514	77,917,565	35,473,581	66,962,541

상품매출	979,578	2,480,899	1,287,713	2,455,514

운송용역	1,553,083	3,138,097	721,635	1,597,495

합 계	36,673,175	83,536,561	37,482,928	71,015,550

지리적 시장

한국	10,975,333	25,933,077	13,835,123	24,802,708

유럽	9,029,570	19,369,291	7,653,037	18,280,714

아시아	9,185,942	25,496,713	13,442,760	20,124,708

중동	1,628,260	3,395,501	410,720	1,669,069

기타	5,854,070	9,341,979	2,141,287	6,138,351

합 계	36,673,175	83,536,561	37,482,928	71,015,550

수익인식시기

한 시점에 인식	35,120,092	80,398,464	36,761,293	69,418,055

기간에 걸쳐 인식	1,553,083	3,138,097	721,635	1,597,495

합 계	36,673,175	83,536,561	37,482,928	71,015,550

당반기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 22,050,740천원(전반기 : 23,452,462천원)입니다.

19. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,246,446	2,577,192	1,102,396	2,240,783

퇴직급여	148,456	303,337	112,377	224,153

복리후생비	180,397	392,326	173,970	321,768

지금임차료	631	1,242	604	1,207

감가상각비	135,170	262,653	124,836	247,883

무형자산상각비	34,800	69,600	34,800	69,600

지급수수료	439,347	973,448	276,579	729,209

수출비용	279,924	645,353	360,607	684,811

해외시장개척비	37,478	53,189	1,010	1,047

경상연구개발비	3,716,886	7,131,425	2,880,368	5,870,601

기타	1,121,073	2,008,150	922,860	1,586,564

합 계	7,340,607	14,417,916	5,990,407	11,977,626

20. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,186	9,155	1,297	2,177

외환차익	1,357,845	1,698,678	314,426	798,759

외화환산이익	424,666	623,144	(245,597)	179,962

금융자산평가이익	32	55	-	-

파생상품평가이익	1,476,261	1,687,548	-	-

합 계	3,263,990	4,018,580	70,126	980,898

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	639,394	1,253,945	480,319	896,900

외환차손	145,681	208,092	143,131	202,565

외화환산손실	1,777,964	2,327,004	(3,851)	47,812

매출채권처분손실	5,246	5,246	10,833	25,202

파생상품거래손실	496,021	496,021	125,034	125,034

파생상품평가손실	1,293,017	1,721,485	(316,674)	591,570

금융자산평가손실	-	-	(6)	982

합 계	4,357,323	6,011,793	438,785	1,890,065

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입장려금	33,618	63,599	38,228	105,833

유형자산처분이익	-	288	96	96

잡이익	68,072	124,906	32,166	57,532

합 계	101,689	188,792	70,490	163,460

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	10,294	11,663	91,592	95,314

기부금	8,035	10,903	-	-

유형자산처분손실	1,114	1,114	-	-

잡손실	3,332	21,936	27	9,958

합 계	22,775	45,616	91,619	105,271

22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	2,274,935	-	-	2,274,935

원재료 및 상품 매입액	26,808,966	-	-	26,808,966

종업원급여	-	6,290,992	14,561,702	20,852,693

감가상각비	-	1,407,958	7,368,718	8,776,677

무형자산상각비	-	74,387	91,155	165,542

지급수수료	-	1,256,253	1,539,823	2,796,076

지급임차료	-	2,166	-	2,166

기타비용	-	5,386,160	20,738,636	26,124,797

합 계	29,083,900	14,417,916	44,300,034	87,801,850

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(2,480,908)	-	-	(2,480,908)

원재료 및 상품 매입액	26,847,458	-	-	26,847,458

종업원급여	-	5,028,126	12,683,304	17,711,430

감가상각비	-	871,301	7,209,684	8,080,984

무형자산상각비	-	73,760	84,392	158,152

지급수수료	-	1,011,770	1,636,029	2,647,799

지급임차료	-	1,207	-	1,207

기타비용	-	4,991,461	16,665,969	21,657,430

합 계	24,366,550	11,977,626	38,279,377	74,623,553

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

법인세비용차감전순손익	(6,115,326)	(4,458,981)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :	12,712	(2,976,113)

비과세수익	-	-

비공제비용	-	-

세액공제	-	(2,716,321)

법인세추납액	450,049	-

기타(세율변경 등)	(437,337)	(259,792)

법인세비용	12,712	(2,976,113)

유효세율(법인세비용/세전이익)(주)	-	-

(주) 당반기의 법인세 유효세율은 분모의 금액이 음수이므로 산정하지 않습니다.

24. 금융위험관리 (1) 당반기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(3) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	69,080	-	69,080

출자금	-	-	1,200	1,200

기타금융자산

파생상품자산	-	2,859,363	-	2,859,363

기타금융부채

파생상품부채	-	1,889,054	-	1,889,054

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	69,025	-	69,025

출자금	-	-	1,200	1,200

기타금융자산

파생상품자산	-	-	-	-

기타금융부채

파생상품부채	-	537,744	-	537,744

한편, 당반기와 전반기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동	기타(주)	당반기말

단기차입금	12,920,226	2,627,208	201,594	15,749,028

유동성장기차입금	6,400,810	(2,500,000)	5,299,940	9,200,750

유동리스부채	710,223	(382,005)	30,180	358,397

장기차입금	89,268,675	-	(3,128,338)	86,140,338

비유동리스부채	79,201	-	(178)	79,023

합계	109,379,136	(254,797)	2,403,197	111,527,536

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동	기타(주)	전반기말

단기차입금	19,247,055	4,777,305	(26,640)	23,997,720

유동성장기차입금	-	-	2,500,000	2,500,000

유동리스부채	715,591	(360,203)	399,095	754,483

장기차입금	59,200,000	12,500,000	(2,500,000)	69,200,000

비유동리스부채	681,687	-	(280,955)	400,732

합계	79,844,333	16,917,102	91,500	96,852,935

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.

25. 특수관계자 등과의 거래(1) 당반기말 현재 연결기업의 중요한 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜종근당홀딩스

지배기업의 종속기업	㈜경보제약, ㈜종근당건강, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업㈜, ㈜텔라이프, ㈜씨에이치랩스, ㈜에이뉴힐, QingDao Zhong Gen Tang Health Co., Ltd.

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨, ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS

기타특수관계자	㈜벨에스엠 등

(2) 당반기와 전반기 중 연결기업과 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	284,242

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	68,595	1,218,348	-	210

종근당건강㈜	13,444,990	444,051	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	194,503

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	115,415

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	91,000	-

㈜종근당	10,101,616	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	86,703	1,045,950

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	75,077	-	3,625,420

합 계	23,615,201	1,737,476	177,703	5,265,740

(주) ㈜종근당홀딩스에 대한 배당금 지급액 214,533천원은 제외되어 있습니다.(전반기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	323,804

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	1,205	362,384	-	60

종근당건강㈜	15,435,493	719,232	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	193,264

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	14,709

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	2,102,660	-

㈜종근당	8,817,240	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	41,745	356,531

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	26,124	-	2,570,001

합 계	24,253,937	1,107,740	2,144,405	3,458,370

(주) ㈜종근당홀딩스에 대한 배당금 지급액 429,066천원은 제외되어 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당반기말)

① 채권

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	-	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜경보제약	-	75,455	-	75,455	-	-	-	-

종근당건강㈜	7,132,797	14,789,489	18,475,337	3,446,950	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	207,480	-	-	207,480

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜종근당	1,702,618	11,024,732	7,856,244	4,871,106	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	8,835,415	25,889,676	26,331,580	8,393,511	207,480	-	-	207,480

② 채무

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매입채무	미지급금	리스부채

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	-	38,946	312,666	308,561	43,051	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜경보제약	8,250	1,218,579	1,096,505	130,324	-	-	-	-	-	-	-	-

종근당건강㈜	263,698	488,457	626,578	125,576	-	-	-	-	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	134	213,308	213,297	145	370,244	-	184,381	185,863

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	5,841	126,956	118,562	14,236	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	-	-	100,100	100,100	-	-	-	-	-

㈜종근당	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	206,485	1,245,918	439,647	1,012,756	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	-	460,318	3,676,068	3,682,461	453,925	-	-	-	-

합 계	271,948	1,707,036	1,723,083	255,901	711,723	5,675,016	4,862,627	1,524,112	370,244	-	184,381	185,863

(전기말)

① 채권

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	-	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜경보제약	-	1,326	1,326	-	-	-	-	-

종근당건강㈜	2,839,378	34,922,768	30,629,348	7,132,797	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	207,480	-	-	207,480

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜종근당	1,992,263	20,286,715	20,576,361	1,702,618	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	4,831,641	55,210,809	51,207,034	8,835,415	207,480	-	-	207,480

② 채무

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매입채무	미지급금	리스부채

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	-	36,957	589,857	587,869	38,946	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜경보제약	145,338	1,167,640	1,304,728	8,250	33	264	297	-	-	-	-	-

종근당건강㈜	223,907	1,521,698	1,481,908	263,698	235,221	29,700	264,921	-	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	139	424,310	424,315	134	734,608	-	364,364	370,244

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	101,332	217,883	313,374	5,841	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	-	2,255,880	2,643,269	4,899,149	-	-	-	-	-

㈜종근당	-	-	-	-	18,040	360	18,400	-	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	178,560	851,484	823,559	206,485	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	-	406,781	5,737,598	5,684,061	460,318	-	-	-	-

합 계	369,245	2,689,339	2,786,636	271,948	3,232,942	10,494,726	13,015,946	711,723	734,608	-	364,364	370,244

(4) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	1,211,025	969,702

26. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 및 기계장치의 대부분이 채권최고금액 81,000,000천원(전기말:81,000,000천원)의 근저당권이 설정되어 있습니다. (2) 당반기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 우리은행으로부터 1,000,000천원의 채무보증을 받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결기업의 사채와 관련하여 우리은행으로부터 USD 20,400,000의 외화지급보증을 받고 있습니다.(4) 당반기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 1,113,837천원의 이행지급보증 등을 받고 있습니다.(5) 당반기말 현재 연결기업이 해외종속기업의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

해외종속기업	보증처	보증종료일	당반기말

관련 차입금	채무보증한도

PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	KEB HANA Bank	2023-02-26	AUD 2,000천	AUD 2,400천

PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	KEB HANA Bank	2022-09-13	AUD 1,400천	AUD 1,680천

(6) 당반기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 1,000 USD, 1,000 AUD, 천원)

금융기관	구분	단위	약정한도	실행금액

우리은행	당좌대출	KRW	1,000,000	-

B2B주계약	KRW	1,700,000	125,041

일반자금	KRW	5,000,000	5,000,000

일반자금	KRW	7,000,000	7,000,000

통화선도	USD	20,000	15,000

하나은행	무역금융	KRW	3,000,000	-

일반자금	KRW	2,000,000	-

수출환어음매입	USD	3,900	2,107

수출신용장 매입	USD	-	-

통화선도	USD	20,000	7,000

KDB산업은행	시설자금	KRW	17,500,000	17,500,000

시설자금	KRW	39,200,000	39,200,000

NH농협은행	무역금융	KRW	5,000,000	-

일반자금	KRW	20,000,000	-

한국수출입은행	무역금융	KRW	30,000,000	10,000,000

KEB HANA Bank	C	AUD	3,400	3,400

27. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기순이익	(6,128,038)	(1,482,868)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	16,119,015	11,336,273

급여	79,744	62,267

퇴직급여	1,267,863	1,252,055

감가상각비	8,776,677	8,080,984

무형자산 상각비	165,542	158,152

유형자산처분손실	1,114	-

이자비용	1,253,945	896,900

외화환산손실	2,327,004	47,812

재고자산폐기손실	11,663	95,314

매출채권처분손실	5,246	25,202

파생상품평가손실	1,721,485	591,570

파생상품거래손실	496,021	125,034

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	982

법인세비용	12,712	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(2,656,452)	(4,301,258)

파생상품평가이익	(1,687,548)	-

재고자산평가손실환입	(336,262)	(1,065,838)

기타수수료환입	-	(77,072)

이자수익	(9,155)	(2,177)

외화환산이익	(623,144)	(179,962)

유형자산처분이익	(288)	(96)

법인세수익	-	(2,976,113)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(55)	-

순운전자본의 변동	(2,719,950)	(8,403,209)

매출채권	(3,771,685)	(6,721,617)

미수금	(301,262)	180,663

선급금	(362,907)	250,218

선급비용	(386,257)	(152,720)

재고자산	2,108,925	(2,748,031)

단기보증금	13,720	1,000

장기보증금	(11,721)	(4,389)

온실가스배출권	25,117	(25,117)

매입채무	(2,465,146)	630,012

미지급금	1,534,633	406,388

미지급비용	893,860	478,730

선수금	186,929	(167,231)

예수금	(48,296)	27,889

장기미지급금	6,012	1,788

장기종업원급여채무	(144,886)	(144,983)

퇴직금의 지급	(2,224,231)	(1,479,614)

사외적립자산	2,177,316	1,351,055

배출권충당부채	-	(296,292)

해외사업장환산차이	49,931	9,042

영업활동으로 인한 현금흐름	4,614,576	(2,851,062)

(2) 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	831,150	9,718,748

장기차입금의 유동성 대체	5,299,940	2,500,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	586,281	1,769,745