종근당바이오 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 25기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 24기 3분기 2024년 09월 30일 현재
주식회사 종근당바이오

1.회사의 개요

주식회사 종근당바이오(이하 "당사")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에 따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 당사는 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 당사의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,714,905천원입니다. 당분기말 현재 최대주주인 ㈜종근당홀딩스가 39.11%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 - 기업회계기준서 제1021 호 환율변동효과와 제1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.2.3 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109 호 '금융상품'과 제1107 호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109 호 '금융상품'- 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1110 호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110 호의 표현을 개정하여기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'의구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107 호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제 1113 호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007 호 - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 부문정보

기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 원료의약품 부문, Probiotics 부문, 보툴리늄 톡신 부문 등으로 구성되어 있습니다.

당분기와 전분기 중 당사의 보고부문별 정보내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	원료의약품 부문	Probiotics 부문	보툴리늄 톡신 부문	합 계

매출액	98,694,492	14,987,708	4,170,274	117,852,474

매출원가	78,480,420	8,669,612	6,954,072	94,104,104

판매비와관리비	9,820,691	6,366,445	4,064,872	20,252,008

영업손익	10,393,381	(48,349)	(6,848,669)	3,496,363

② 전분기(단위: 천원)

구 분	원료의약품 부문	Probiotics 부문	보툴리늄 톡신 부문	합 계

매출액	117,593,558	18,236,982	4,504,480	140,335,021

매출원가	91,395,579	9,698,011	9,508,434	110,602,025

판매비와관리비	9,319,032	6,194,522	3,475,130	18,988,684

영업손익	16,878,946	2,344,449	(8,479,084)	10,744,312

4. 사용이 제한된 예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	5,639	11,353	연구개발과제

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설 보증금

합 계	8,639	14,353

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주)	29,043,101	-	31,243,229	-

미수금	10,165	-	15,822	-

보증금	542,776	366,200	42,700	713,600

합 계	29,596,042	366,200	31,301,751	713,600

(주) 당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 1,876,144천원입니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

당분기말	2,023,548	684,881	-	2,708,430

전기말	6,417,550	-	-	6,417,550

2) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권은 존재하지 않습니다.

(3) 금융자산의 양도당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	1,876,144	2,446,382

관련 부채의 장부금액	(1,876,144)	(2,446,382)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 :

자산의 공정가치	1,876,144	2,446,382

관련 부채의 공정가치	(1,876,144)	(2,446,382)

순포지션	-	-

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	254,080	(46,620)	207,461	467,966	(73,972)	393,995

제 품	58,740,075	(6,682,502)	52,057,573	44,716,945	(8,258,895)	36,458,050

반제품	14,411,978	(1,311,649)	13,100,329	12,351,315	(239,611)	12,111,704

재공품	18,505,504	-	18,505,504	17,454,586	-	17,454,586

원재료	13,230,205	-	13,230,205	11,633,753	-	11,633,753

포장재료	894,656	-	894,656	785,225	-	785,225

미착품	865,093	-	865,093	1,707,594	-	1,707,594

합계	106,901,592	(8,040,771)	98,860,821	89,117,384	(8,572,478)	80,544,906

당사는 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 인식하고 있으며 손상된 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 당분기에 재고자산평가손실환입 531,707천원(전분기 : 재고자산평가손실환입 332,717천원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	95,454	58,436

선급비용	1,281,265	907,050

부가가치세 및 관세 환급금	1,988,802	1,235,824

합계	3,365,521	2,201,309

8. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	58,752,984	-	-	58,752,984	58,752,984	-	-	58,752,984

건물	74,958,136	(646,516)	(22,354,252)	51,957,368	74,958,136	(665,783)	(20,570,670)	53,721,683

구축물	37,097,579	-	(23,674,129)	13,423,450	37,097,579	-	(23,242,861)	13,854,718

기계장치	190,516,018	(1,032,765)	(161,520,977)	27,962,276	185,537,955	(1,198,647)	(153,299,048)	31,040,260

차량운반구	390,097	-	(359,433)	30,664	390,097	-	(322,291)	67,806

공구와기구	27,047	-	(27,024)	23	27,047	-	(27,024)	23

집기비품	3,132,949	-	(3,011,540)	121,409	3,096,842	-	(2,923,869)	172,973

건설중인자산	612,265	-	-	612,265	440,215	-	-	440,215

합 계	365,487,075	(1,679,281)	(210,947,357)	152,860,438	360,300,855	(1,864,430)	(200,385,764)	158,050,662

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득액	정부보조금	처분	감가상각	대체	기말잔액

토지	58,752,984	-	-	-	-	-	58,752,984

건물	53,721,683	-	-	-	(1,764,316)	-	51,957,368

구축물	13,854,718	-	-	-	(431,268)	-	13,423,450

기계장치	31,040,260	4,005,213	(13,210)	-	(8,042,837)	972,850	27,962,276

차량운반구	67,806	-	-	-	(37,143)	-	30,664

공구와기구	23	-	-	-	-	-	23

집기비품	172,973	36,107	-	-	(87,671)	-	121,409

건설중인자산	440,215	1,144,900	-	-	-	(972,850)	612,265

합 계	158,050,662	5,186,220	(13,210)	-	(10,363,234)	-	152,860,438

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득액	정부보조금	처분	감가상각	대체	기말잔액

토지	58,752,984	-	-	-	-	-	58,752,984

건물	56,074,104	-	-	-	(1,764,316)	-	54,309,789

구축물	14,429,743	-	-	-	(431,268)	-	13,998,474

기계장치	39,854,078	1,185,357	(2,879)	(28)	(9,338,437)	1,732,036	33,430,126

차량운반구	135,970	-	-	-	(51,123)	-	84,847

공구와기구	23	-	-	-	-	-	23

집기비품	349,384	24,490	-	(12)	(171,866)	-	201,997

건설중인자산	1,765	300,571	-	-	-	(149,700)	152,635

미착기계	1,234,993	347,343	-	-	-	(1,582,336)	-

합 계	170,833,043	1,857,761	(2,879)	(40)	(11,757,010)	-	160,930,875

(3) 담보로 제공된 자산 장부금액 116,242,605천원(전기말: 119,755,591천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 담보로 제공되고 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다.

(4) 보험가입자산

당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험 종류	보험가입자산	부 보 금 액	보험회사

재산종합보험	건물	111,945,815	삼성화재해상보험

구축물	26,838,728

기계	230,186,548

차량운반구	449,781

집기비품	2,725,462

재고자산	75,354,004

소 계	447,500,339

당사는 위의 부보자산 이외에 고압가스제조시설에 대하여는 가스배상책임보험에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험에 가입된 건물 등의 보험금 수익권에 대해 KDB산업은행의 차입금과 관련하여 63,200백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

9. 정부보조금당사는 건물 및 기계장치 취득과 관련하여 정부보조금을 수령하고 있는 바 당분기와 전분기 중 당사의 건물 및 기계장치 취득 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,864,430	2,041,844

정부보조금 수령	13,210	2,879

비용상계액	(198,359)	(226,421)

기말잔액(미사용잔액)(주)	1,679,281	1,818,303

(주) 당분기말과 전기말 현재 정부보조금(건물 및 기계장치 차감계정)으로 계상되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,454,606	6,137,561

취득	45,062	819,530

상각	(723,269)	(423,336)

기말	5,776,400	6,533,755

(2) 당분기말 현재 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

전임상	1상	2상	3상	계	감가상각 누계액	장부금액

개발비	개발완료	CKDB-BAGL-301(주)	-	-	-	2,948,414	2,948,414	294,841	2,653,573	4년 6개월

(주) 중등증 또는 중증의 미간주름 개선을 위한 분말형 보툴리늄 톡신 제제로서 식품의약품안전처로부터 국내품목허가 승인을 획득하였습니다.

11. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	기말잔액

건물	924,070	248,341	-	(416,499)	755,912

기계장치	145,824	486,142	-	(143,618)	488,348

차량운반구	40,659	44,013	(2,436)	(24,173)	58,062

합 계	1,110,553	778,496	(2,436)	(584,290)	1,302,323

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	기말잔액

건물	1,294,196	112,487	(29,785)	(380,429)	996,469

기계장치	304,905	-	-	(119,311)	185,594

차량운반구	76,988	-	-	(27,944)	49,045

합 계	1,676,090	112,487	(29,785)	(527,684)	1,231,108

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	이자비용	지급	기말잔액

리스부채	1,155,553	778,496	(2,507)	31,488	(589,254)	1,373,776

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	이자비용	지급	기말잔액

리스부채	1,710,300	112,487	(30,591)	57,001	(572,421)	1,276,776

당분기 중 리스의 총 현금유출은 807,949천원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	207,801	198,137

소액리스료	10,894	7,567

합 계	218,695	205,704

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	714,182	733,603

1년 초과 2년 이내	384,612	442,188

2년 초과 3년 이내	271,350	4,455

3년 초과 4년 이내	46,574	-

합 계	1,416,718	1,180,246

상기 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

12. 매입채무및기타채무

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	7,463,778	-	5,974,591	-

미지급금	8,268,652	788,764	7,053,389	626,641

미지급비용	7,578,847	-	5,898,226	-

합 계	23,311,278	788,764	18,926,206	626,641

(2) 공급자금융약정당사는 공급자의 현금흐름 개선을 지원하기 위해 공급자금융약정을 체결하고 있으며공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무상태표상 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다. 공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 공급자금융약정에 해당하지 않는 금융부채의 지급기일에는 유의적인 차이가 없으며 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 당사의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무및기타채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있으므로 이를 매입채무및기타채무로 분류하였으며, 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.따라서, 공급자금융약정에 따라 지급해야 할 금액을 당사의 일반 매입채무및기타채무와 같이 매입채무및기타채무에 포함하여 유동성위험을 분석하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 금액 중 공급자금융약정과 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공급자금융약정과 관련된 금융부채 금액	1,105,627	1,350,097

공급자금융약정과 관련된 금융부채 중공급자가 금융기관으로부터 이미 대금을 수취한 금액	9,056	-

13. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	75,876,144	-	59,446,382	-

유동성장기차입금	43,924,106	-	10,699,880	-

장기차입금	-	18,649,640	-	59,905,132

합계	119,800,250	18,649,640	70,146,262	59,905,132

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융	한국수출입은행	3.87	25,000,000	10,000,000

일반자금	KDB산업은행	4.15	10,000,000	10,000,000

일반자금	KDB산업은행	3.41	10,000,000	-

시설자금	KDB산업은행	3.35	10,000,000	10,000,000

일반자금	우리은행	5.00	10,000,000	20,000,000

무역금융	우리은행	4.46	5,000,000	3,000,000

일반자금	NH농협은행	4.25	4,000,000	4,000,000

Nego대출	하나은행	-	1,876,144	2,446,382

합 계	75,876,144	59,446,382

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 차입금

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	시흥녹색환경지원센터	-	2033.06.16	100,000	700,000	100,000	800,000

시설자금	KDB산업은행	2.11	2025.10.31	1,250,000	-	5,000,000	-

시설자금	KDB산업은행	2.02	2029.07.31	5,599,880	16,799,640	5,599,880	20,999,550

일반자금	신한은행	1.56	2029.09.06	-	1,150,000	-	1,150,000

합계	6,949,880	18,649,640	10,699,880	22,949,550

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 81,000,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 한편, 우리은행은 상기 시흥녹색환경지원센터 차입금과 관련하여 1,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

② 사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율(%)	발행금액	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사채	2023.09.25	2026.09.25	5.28	37,000,000	37,000,000	-	-	37,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(25,774)	-	-	(44,418)

가감계	36,974,226	-	-	36,955,582

상기 사채는 만기에 일시 상환될 예정입니다.

14. 파생상품(1) 당분기말 현재 당사가 체결한 파생상품 계약은 존재하지 않습니다.

(2) 당사는 외화사채의 원금으로부터 예상되는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

파생상품 종류	구분	당분기	전분기

통화스왑	파생상품평가이익	-	998,837

(3) 당사는 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공정가치의 변동	-	195,537

당기손익(이자비용)으로 재분류	-	(911,225)

파생상품평가손익	-	(715,688)

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	63,376	155,619

예수금	513,280	555,427

합 계	576,656	711,045

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도 당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도를 통하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	1,137,018	1,158,213

한편, 당분기말 현재 1,025,209천원(전기말 : 1,257,123천원)이 미지급되었습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

당분기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	13,692,337	13,613,038

사외적립자산의 공정가치	(13,400,365)	(14,559,264)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	291,971	(946,226)

당분기 및 전분기 중 확정급여형퇴직급여제도를 통하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,328,066	1,324,524

부채에 대한 이자비용	394,354	437,532

사외적립자산의 기대수익	(422,380)	(475,270)

합 계	1,300,040	1,286,785

17. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	40,000,000	5,485,962	2,500원	13,714,905	13,714,905

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,747,798	26,747,798

자기주식처분이익	2,753,545	2,753,545

합 계	29,501,343	29,501,343

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(399,999)	(399,999)

합 계	(399,999)	(399,999)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주)	1,971,610	1,916,750

미처분이익잉여금	83,884,239	86,276,151

합 계	85,855,848	88,192,902

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기중 보통주에 대해 결의되어 지급되는 배당금액(주당 배당액 당분기 : 100원, 전분기 : 0원)	548,596	-

한편, 당기 배당은 2025년 3월 26일에 승인되었습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	32,343,585	111,010,083	41,641,686	133,934,083

상품매출	740,862	2,559,017	1,136,571	2,790,576

기타매출	1,035,486	4,283,374	1,106,691	3,610,361

합 계	34,119,933	117,852,474	43,884,948	140,335,021

지리적 시장

한국	9,016,273	28,375,042	12,978,705	41,755,071

유럽	5,131,497	34,862,798	16,301,552	44,117,641

아시아	10,108,522	29,597,899	8,028,024	27,947,846

중동	1,110,280	3,766,689	2,266,171	7,393,210

기타	8,753,360	21,250,046	4,310,496	19,121,252

합 계	34,119,933	117,852,474	43,884,948	140,335,021

수익인식시기

한 시점에 인식	33,084,447	113,569,101	42,778,257	136,724,659

기간에 걸쳐 인식	1,035,486	4,283,374	1,106,691	3,610,361

합 계	34,119,933	117,852,474	43,884,948	140,335,021

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 13,931,460천원(전분기: 35,972,634천원)입니다.

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,190,354	3,585,518	1,132,896	3,208,184

퇴직급여	127,592	391,139	121,706	366,004

복리후생비	183,924	512,117	148,701	420,826

감가상각비	123,915	373,610	117,537	358,529

무형자산상각비	43,610	130,831	43,610	130,831

지급수수료	630,251	1,708,333	407,127	1,344,282

수출비용	368,748	1,073,466	254,753	1,070,735

해외시장개척비	83,159	239,866	105,152	251,460

경상연구개발비	3,942,318	10,182,545	3,598,691	10,283,407

기타	643,142	2,054,582	473,983	1,554,426

합 계	7,337,013	20,252,008	6,404,155	18,988,684

20. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	7,069	26,347	36,244	68,028

외환차익	333,558	662,109	243,695	2,081,258

외화환산이익	17,879	268,007	(395,600)	36,578

금융자산평가이익	66	213	97	284

파생상품평가이익	-	-	(1,200,834)	998,837

합 계	358,572	956,676	(1,316,398)	3,184,986

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,393,530	4,191,257	1,301,719	4,080,923

외환차손	468,292	2,095,168	462,717	723,752

외화환산손실	(794,111)	91,328	(640,173)	1,452,191

매출채권처분손실	17,104	46,970	-	11,635

금융자산처분손실	468	468	-	-

합 계	1,085,283	6,425,190	1,124,263	6,268,501

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	10,741	10,782

잡이익	42,187	80,153	25,037	87,224

합 계	42,187	80,153	35,778	98,006

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	48,960	43,370	43,370

잡손실	-	-	(808)	4,955

합 계	-	48,960	42,562	48,325

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(21,197,956)	-	-	(21,197,956)

원재료 및 상품 매입액	37,663,850	-	-	37,663,850

종업원급여	-	8,389,389	22,561,030	30,950,419

감가상각비	-	1,812,559	9,134,965	10,947,524

무형자산상각비	-	285,431	437,837	723,269

지급수수료	-	2,100,544	2,644,204	4,744,747

지급임차료	-	28,977	-	28,977

기타비용	-	7,635,107	42,860,175	50,495,281

합 계	16,465,893	20,252,008	77,638,210	114,356,112

(전분기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	15,416	-	-	15,416

원재료 및 상품 매입액	38,838,672	-	-	38,838,672

종업원급여	-	8,616,564	19,940,398	28,556,962

감가상각비	-	1,965,929	9,956,404	11,922,333

무형자산상각비	-	138,011	266,751	404,762

지급수수료	-	1,909,420	2,420,427	4,329,847

지급임차료	-	28,977	-	28,977

기타비용	-	6,329,783	39,163,957	45,493,740

합 계	38,854,088	18,988,684	71,747,937	129,590,708

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(1,940,959)	7,710,478

적용세율에 따른 세부담액	(422,160)	1,594,990

조정사항 :	240,349	(1,405,628)

비과세수익	(435)	(478)

비공제비용	46,553	42,332

이월결손금미인식효과	(26,984)	(1,343,237)

세액공제	-	(131,103)

기타(세율변경 등)	221,215	26,858

법인세비용(수익)	(181,811)	189,361

유효세율(법인세비용/세전이익)	-	2.46%

(주) 당분기의 법인세 유효세율은 분모의 금액이 음수이므로 산정하지 않습니다.

24. 공정가치 (1) 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	70,133	-	70,133

상환전환우선주	-	-	1,999,980	1,999,980

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	69,920	-	69,920

상환전환우선주 등	-	-	2,001,180	2,001,180

한편, 당분기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

25. 특수관계자 등과의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜종근당홀딩스

지배기업의 종속기업	㈜경보제약, 종근당건강㈜, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업㈜ 등

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨, ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스 등

기타특수관계자	㈜벨에스엠 등

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타(주)

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	445,827

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	131,865	1,936,151	-	900

종근당건강㈜	11,747,236	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	331,578

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	137,936

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	94,700	-

㈜종근당	13,931,460	-	-	585

㈜벨아이앤에스	-	-	123,717	1,324,392

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	8,209	-	2,578,222

합 계	25,810,561	1,944,360	218,417	4,819,440

(주) ㈜종근당홀딩스에 대한 배당금 지급액 214,533천원은 제외되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	354,354

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	158,969	2,029,561	-	150

종근당건강㈜	14,185,607	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	311,931

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	275,000	35,000

㈜종근당	21,787,027	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	1,471,127

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	30,381	-	3,073,076

합 계	36,131,603	2,059,943	275,000	5,245,638

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	48,851	-

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	107,823	-	588,743	-	-

종근당건강㈜	3,355,768	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	226,100	-	250	517,942

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	61,600	-

㈜종근당	1,425,090	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	285,040	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	279,955	-

합계	4,888,680	226,100	588,743	675,696	517,942

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	47,093	-

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	6,897	-	992,926	330	-

종근당건강㈜	3,297,038	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	226,100	-	210	817,538

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	4,495	-

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	88,000	-

㈜종근당	4,119,501	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	301,191	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	349,321	-

합계	7,423,436	226,100	992,926	790,640	817,538

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,161,344	968,316

퇴직급여	216,525	189,121

26. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치의 대부분에 채권최고금액 81,000,000천원(전기말:81,000,000천원)의 근저당권이설정되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 우리은행으로부터 1,000,000천원의 채무보증을 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 1,911,201천원의 이행지급보증 등을 받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 한국무역보험공사 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

금융기관	구분	단위	약정한도	실행금액

우리은행	당좌대출	KRW	1,000,000	-

B2B주계약	KRW	900,000	9,056

무역금융	KRW	12,000,000	5,000,000

일반자금	KRW	-	10,000,000

하나은행	무역금융	KRW	3,000,000	-

일반자금	KRW	2,000,000	-

수출환어음매입	USD	3,600	1,338

KDB산업은행	시설자금	KRW	1,250,000	1,250,000

시설자금	KRW	22,399,520	22,399,520

일반자금	KRW	-	10,000,000

일반자금	KRW	-	10,000,000

시설자금	KRW	-	10,000,000

NH농협은행	무역금융	KRW	5,000,000	-

일반자금	KRW	10,000,000	4,000,000

신한은행	일반자금	KRW	-	1,150,000

한국수출입은행	무역금융	KRW	25,000,000	25,000,000

27. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(1,759,148)	7,521,116

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	17,993,056	21,257,719

급여	221,166	150,259

퇴직급여	1,300,040	1,286,785

감가상각비	10,947,524	12,284,694

무형자산 상각비	723,269	423,336

이자비용	4,191,257	4,080,923

외화환산손실	91,328	1,452,191

재고자산폐기손실	471,034	68,789

재고자산평가손실	-	1,309,746

매출채권처분손실	46,970	11,635

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	468	-

법인세비용	-	189,361

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,008,156)	(1,115,316)

파생상품평가이익	-	(998,837)

재고자산평가손실환입	(531,707)	-

이자수익	(26,347)	(68,028)

외화환산이익	(268,007)	(36,578)

유형자산처분이익	-	(10,782)

잡이익	(71)	(806)

법인세수익	(181,811)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(213)	(284)

순운전자본의 변동	(14,065,106)	(9,815,079)

매출채권	2,355,371	(7,313,728)

미수금	5,657	(2,895)

선급금	(37,019)	(97,500)

선급비용	(374,215)	(182,378)

재고자산	(18,255,242)	(1,081,782)

부가가치세 및 관세 환급금	(752,978)	177,689

매입채무	1,478,242	(1,054,062)

미지급금	(825)	(1,351,686)

미지급비용	1,724,371	1,221,907

선수금	(92,242)	57,136

예수금	(42,147)	(2,258)

장기미지급금	162,123	131,572

장기종업원급여채무	(141,792)	(218,388)

퇴직금의 지급	(1,643,121)	(1,739,915)

사외적립자산	1,548,712	1,641,208

영업활동으로 인한 현금흐름	1,160,646	17,848,441

(2) 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	972,850	149,700

개발중인무형자산의 무형자산 대체	2,948,414	472,500

장기차입금의 유동성 대체	41,273,785	8,049,910

유무형자산 취득 관련 미지급금 변동	1,216,030	(817,201)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동	기타(주)	당분기말

단기차입금	59,446,382	16,388,231	41,531	75,876,144

유동성장기차입금	10,699,880	(8,049,910)	41,274,136	43,924,106

유동리스부채	733,603	(557,765)	538,345	714,182

장기차입금	59,905,132	-	(41,255,492)	18,649,640

비유동리스부채	421,950	-	237,644	659,594

합계	131,206,946	7,780,556	836,164	139,823,666

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동	기타(주)	전분기말

단기차입금	27,381,418	10,618,582	-	38,000,000

유동성장기차입금	48,403,818	(20,049,910)	8,725,315	37,079,223

유동리스부채	718,063	(515,420)	534,785	737,428

장기차입금	69,431,181	1,150,000	(8,032,226)	62,548,955

비유동리스부채	992,237	-	(452,889)	539,348

합계	146,926,717	(8,796,748)	774,985	138,904,954

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.