종근당바이오 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 22 기 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 종근당바이오와 그 종속기업

1.회사의 개요주식회사 종근당바이오(이하 "연결실체")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 연결실체는 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 연결실체의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.

연결실체의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 13,714,905천원입니다. 당반기말 현재 최대주주인 ㈜종근당홀딩스가 39.11%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 반기재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

- 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
ㆍ 사용권자산 그리고 리스부채
ㆍ 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
- 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 부문정보

기업회계기준서 1108호 "영업부문"에 따른 연결실체의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 원료의약품 부문, Probiotics 부문, 보툴리늄 톡신 부문 등으로 구성되어 있습니다.

당반기와 전반기 중 연결실체의 보고부문별 정보내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	원료의약품 부문	Probiotics 부문	보툴리늄 톡신 부문	합 계

매출액	72,134,150	8,395,009	2,147,754	82,676,913

매출원가	67,816,194	6,663,742	3,544,929	78,024,865

판매비와관리비	7,249,081	4,598,319	2,276,967	14,124,367

영업손익	(2,931,125)	(2,867,052)	(3,674,142)	(9,472,319)

② 전반기(단위: 천원)

구 분	원료의약품 부문	Probiotics 부문	보툴리늄 톡신 부문	합 계

매출액	65,724,905	15,039,466	2,698,823	83,463,194

매출원가	60,118,845	9,710,614	3,232,672	73,062,131

판매비와관리비	6,767,914	4,282,624	2,649,278	13,699,816

영업손익	(1,161,854)	1,046,227	(3,183,126)	(3,298,753)

4. 사용이 제한된 예금당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	1,971	13,446	연구개발과제 관련 예금

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설 보증금

합 계	4,971	16,446

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주)	34,519,028	-	25,896,679	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	34,519,028	-	25,896,679	-

미수금	1,390,386	-	1,545,739	-

차감 : 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	1,390,386	-	1,545,739	-

미수수익	126,933	-	25,288	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	126,933	-	25,288	-

보증금	41,700	256,056	6,000	247,794

합 계	36,078,047	256,056	27,473,706	247,794

(주) 당반기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금

1) 당반기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

당반기말	1,513,452	-	-	1,513,452

전기말	3,206,791	-	-	3,206,791

2) 당반기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권은 존재하지 않습니다.

3) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 존재하지 않습니다.

6. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	813,690	(17,405)	796,285	702,992	(134,221)	568,770

제 품	33,395,266	(672,910)	32,722,356	41,126,685	(2,662,422)	38,464,263

반제품	10,838,483	(184,366)	10,654,117	9,987,669	(184,366)	9,803,303

재공품	14,235,022	(312,369)	13,922,653	15,179,924	(734,436)	14,445,487

원재료	10,329,893	-	10,329,893	11,602,795	-	11,602,795

포장재료	1,286,840	-	1,286,840	1,219,023	-	1,219,023

미착품	1,778,542	-	1,778,542	2,403,208	-	2,403,208

합계	72,677,736	(1,187,050)	71,490,686	82,222,295	(3,715,445)	78,506,850

연결실체는 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 인식하고 있으며 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

7. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	143,612	373,292

선급비용	803,630	417,004

파생상품자산	3,317,519	3,965,375

합계	4,264,761	4,755,670

8. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	58,752,984	-	-	58,752,984	58,752,984	-	-	58,752,984

건물	74,958,136	(704,316)	(17,003,505)	57,250,315	74,958,136	(717,161)	(15,814,450)	58,426,525

구축물	37,097,579	-	(22,380,325)	14,717,254	37,097,579	-	(22,092,812)	15,004,767

기계장치	178,193,601	(435,198)	(135,400,105)	42,358,298	176,406,105	(537,182)	(130,073,842)	45,795,081

차량운반구	390,097	-	(220,045)	170,052	390,097	-	(185,963)	204,134

공구와기구	27,047	-	(27,024)	23	27,047	-	(27,024)	23

집기비품	3,069,032	-	(2,530,793)	538,239	3,018,595	-	(2,341,761)	676,834

건설중인자산	959,224	-	-	959,224	257,065	-	-	257,065

미착기계	211,818	-	-	211,818	142,684	-	-	142,684

합 계	353,659,518	(1,139,514)	(177,561,797)	174,958,207	351,050,292	(1,254,343)	(170,535,853)	179,260,096

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득액	처분	감가상각	대체(주1)	기말잔액

토지	58,752,984	-	-	-	-	58,752,984

건물	58,426,525	-	-	(1,176,210)	-	57,250,315

구축물	15,004,767	-	-	(287,513)	-	14,717,254

기계장치	45,795,081	2,392,874	(46)	(6,521,111)	691,500	42,358,298

차량운반구	204,134	-	-	(34,082)	-	170,052

공구와기구	23	-	-	-	-	23

집기비품	676,834	68,895	(30)	(207,460)	-	538,239

건설중인자산	257,065	1,393,659	-	-	(691,500)	959,224

미착기계	142,684	69,134	-	-	-	211,818

합 계	179,260,097	3,924,562	(76)	(8,226,376)	-	174,958,207

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득액	처분	감가상각	대체(주1)	환율변동효과	기말잔액

토지	58,752,984	-	-	-	-	-	58,752,984

건물	61,521,799	-	-	(1,189,056)	-	-	60,332,742

구축물	15,579,792	-	-	(287,512)	-	-	15,292,279

기계장치	52,434,915	2,240,243	-	(6,715,597)	853,921	-	48,813,483

차량운반구	197,736	90,140	-	(33,990)	-	613	254,499

공구와기구	23	-	-	-	-	-	23

집기비품	845,160	212,111	(4,205)	(198,551)	-	223	854,739

건설중인자산	1,089,365	514,890	-	-	(831,150)	-	773,105

미착기계	-	217,320	-	-	(22,771)	-	194,549

합 계	190,421,773	3,274,705	(4,205)	(8,424,706)	-	836	185,268,403

(3) 담보로 제공된 자산 장부금액 158,361,597천원(전기말: 162,974,591천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 대한 담보로 제공되고 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다.

(4) 보험가입 자산

당반기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험 종류	보험가입자산	부 보 금 액	보험회사

재산종합보험	건물	107,249,800	삼성화재해상보험

구축물	26,458,434

기계	205,857,036

차량운반구	426,966

집기비품	2,522,721

재고자산	63,479,284

소 계	405,994,241

연결실체는 위의 부보자산 이외에 고압가스제조시설에 대하여는 가스배상책임보험에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험에 가입된 건물 등의 보험금 수익권에 대해 KDB산업은행의 차입금과 관련하여 63,200백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

9. 정부보조금연결실체는 건물 및 기계장치 취득과 관련하여 정부보조금을 수령하고 있는 바 당반기와 전반기 중 연결실체의 건물 및 기계장치 취득 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	1,254,343	142,760

비용상계액	(114,829)	(61,767)

기말잔액(미사용잔액)(주)	1,139,514	80,993

(주) 당반기말과 전기말 현재 정부보조금(건물 및 기계장치 차감계정)으로 계상되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	3,839,018	2,772,960

취득	1,716,008	729,200

감가상각비	(200,066)	(165,542)

기말	5,354,960	3,336,618

(2) 당반기말 현재 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

전임상	1상	2상	3상	판매승인	계	감가상각 누계액	장부금액

개발비	개발중	CKDB-BAGL-301(*1)	-	-	-	1,304,058	-	1,304,058	-	1,304,058	-

(*1) 중등증 또는 중증의 미간주름 개선을 위한 분말형 보툴리늄 톡신 제제로서 국내 임상 3상 진행중입니다.

11. 리스

(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	기말잔액

건물	1,679,976	107,142	-	(244,132)	1,542,986

기계장치	463,986	-	-	(79,540)	384,446

차량운반구	104,820	69,439	(673)	(29,780)	143,806

합 계	2,248,782	176,581	(673)	(353,452)	2,071,238

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	환율변동증감	기말잔액

건물	486,640	-	-	(264,227)	658	223,071

기계장치	114,703	-	-	(62,565)	-	52,138

차량운반구	129,690	29,130	-	(25,179)	-	133,641

합 계	731,033	29,130	-	(351,971)	658	408,850

(2) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	이자비용	지급	기말잔액

리스부채	2,252,142	176,582	(689)	53,831	(392,799)	2,089,067

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	이자비용	지급	환율변동증감	기말잔액

리스부채	789,425	29,130	-	6,048	(388,053)	871	437,421

(3) 당반기 및 전반기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기리스료	136,843	91,526

소액리스료	4,561	5,415

합 계	141,404	96,941

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	758,825	715,326

1년 초과 2년 이내	728,697	712,544

2년 초과 3년 이내	537,228	632,542

3년 초과 4년 이내	210,578	377,424

합 계	2,235,328	2,437,836

12. 매입채무및기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	6,242,564	-	8,231,542	-

미지급금	8,523,261	205,462	9,301,254	139,393

미지급비용	6,816,486	-	6,036,790	-

합 계	21,582,311	205,462	23,569,586	139,393

13. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	53,300,000	-	45,700,000	-

유동성장기차입금	22,699,880	-	10,599,880	-

장기차입금	-	63,929,281	-	80,373,363

합계	75,999,880	63,929,281	56,299,880	80,373,363

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

무역금융	한국수출입은행	4.67%	30,000,000	22,100,000

일반자금	NH농협은행	5.27%	9,000,000	8,600,000

무역금융	NH농협은행	5.71%	2,300,000	5,000,000

일반자금	한국산업은행	5.29%	10,000,000	10,000,000

일반자금	하나은행	5.49%	2,000,000	-

합 계	53,300,000	45,700,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 차입금

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	시흥녹색환경지원센터	-	2033.06.16	100,000	900,000	-	1,000,000

시설자금	KDB산업은행	2.11%	2025.10.31	5,000,000	7,500,000	5,000,000	10,000,000

시설자금	KDB산업은행	2.02%	2029.07.31	5,599,880	29,399,370	5,599,880	32,199,310

일반자금	우리은행	2.41%	2024.01.19	5,000,000	-	-	5,000,000

일반자금	우리은행	2.84%	2024.03.21	7,000,000	-	-	7,000,000

합계	22,699,880	37,799,370	10,599,880	55,199,310

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 81,000,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 한편, ㈜우리은행은 상기 시흥녹색환경지원센터 차입금과 관련하여 1,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

② 사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	발행금액	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외화사채	2021.11.22	2024.11.22	3M LIBOR + 0.85%	USD 20,000,000	-	26,256,000	-	25,346,000

차감 : 사채할인발행차금	-	(126,089)	-	(171,947)

가감계	-	26,129,911	-	25,174,053

상기 사채는 만기에 일시 상환될 예정입니다. 한편, ㈜우리은행은 상기 사채와 관련하여 USD 20,400,000의 외화지급보증을 제공하고 있습니다.

14. 파생상품(1) 당반기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 통화이자율스왑

거래목적	파생상품 종류	수취	지급	금융기관

공정가치위험회피	통화스왑	USD 20,000,000	23,670,000천원	우리은행

현금흐름위험회피	통화이자율스왑	3M LIBOR + 0.85%	2.32%

(2) 연결실체는 외화표시 화폐성자산 및 부채에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 한편, 연결실체는 외화사채의 원금으로부터 예상되는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

파생상품 종류	구분	당반기	전반기

통화선도	파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	1,721,485

통화스왑	파생상품평가이익	767,170	1,687,548

파생상품평가손실	-	-

(3) 연결실체는 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

공정가치의 변동	420,307	1,295,472

당기손익(이자비용)으로 재분류	(472,021)	127,780

파생상품평가손익	(51,714)	1,423,252

현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2024년 11월 22일까지입니다.

15. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	335,186	244,097

예수금	587,833	633,967

파생상품부채	-	127,727

합 계	923,019	1,005,792

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도 당반기 및 전반기 중 확정기여형퇴직급여제도를 통하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

퇴직급여	860,096	707,755

한편, 당반기말 현재 571,796천원(전기말 : 1,214,783천원)이 미지급되었습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

당반기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	13,070,515	12,689,650

사외적립자산의 공정가치	(13,783,442)	(14,216,503)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(712,927)	(1,526,854)

17. 자본(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말	전기말

보통주	40,000,000	5,485,962	2,500원	13,714,905	13,714,905

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	26,747,798	26,747,798

자기주식	-	-

자기주식처분이익	2,753,545	2,753,545

합 계	29,501,343	29,501,343

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(399,999)	(399,999)

파생상품평가손익	1,250,533	1,293,862

해외사업장환산차이	(112,166)	(110,874)

합계	738,368	782,988

(4) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(주)	1,916,750	1,916,750

미처분이익잉여금	92,219,730	101,877,224

합 계	94,136,480	103,793,974

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 배당지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당반기중 보통주에 대해 결의되어 지급된 배당금액 (주당 배당액 전기 : 0원, 전전기 : 100원)	-	548,596

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	37,139,651	79,380,126	34,140,514	77,917,565

상품매출	1,094,916	1,555,792	979,578	2,480,899

운송용역	745,705	1,740,995	1,553,083	3,138,097

합 계	38,980,272	82,676,913	36,673,175	83,536,561

지리적 시장

한국	10,194,813	17,670,053	10,975,333	25,933,077

유럽	12,110,113	31,223,869	9,029,570	19,369,291

아시아	10,288,688	20,205,939	9,185,942	25,496,713

중동	3,115,101	4,982,566	1,628,260	3,395,501

기타	3,271,558	8,594,486	5,854,070	9,341,979

합 계	38,980,273	82,676,913	36,673,175	83,536,561

수익인식시기

한 시점에 인식	38,234,566	80,935,918	35,120,092	80,398,464

기간에 걸쳐 인식	745,705	1,740,995	1,553,083	3,138,097

합 계	38,980,271	82,676,913	36,673,175	83,536,561

당반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 9,747,364천원(전반기 : 22,050,740천원)입니다.

19. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,370,526	2,678,449	1,246,446	2,577,192

퇴직급여	136,152	284,058	148,456	303,337

복리후생비	234,039	428,807	180,397	392,326

지급임차료	-	-	631	1,242

감가상각비	126,230	247,651	135,170	262,653

무형자산상각비	43,611	87,221	34,800	69,600

지급수수료	535,022	990,375	439,347	973,448

수출비용	244,644	532,388	279,924	645,353

해외시장개척비	55,691	111,311	37,478	53,189

경상연구개발비	3,648,634	6,971,894	3,716,886	7,131,425

기타	1,003,618	1,792,212	1,121,073	2,008,150

합 계	7,398,167	14,124,366	7,340,609	14,417,915

20. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	104,154	220,136	5,186	9,155

외환차익	1,089,329	1,543,116	1,357,845	1,698,678

외화환산이익	(546,482)	61,768	424,666	623,144

금융자산평가이익	92	181	32	55

파생상품거래이익	-	731,834	-	-

파생상품평가이익	72,436	767,170	1,476,261	1,687,548

합 계	719,529	3,324,205	3,263,990	4,018,580

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,200,777	2,353,366	639,394	1,253,945

외환차손	213,339	693,591	145,681	208,092

외화환산손실	308,334	1,080,443	1,777,964	2,327,004

매출채권처분손실	-	20,679	5,246	5,246

파생상품거래손실	-	-	496,021	496,021

파생상품평가손실	-	-	1,293,017	1,721,485

합 계	1,722,450	4,148,079	4,357,323	6,011,794

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입장려금	-	-	33,618	63,599

유형자산처분이익	11,898	17,814	-	288

잡이익	27,913	65,849	68,072	124,906

합 계	39,811	83,663	101,690	188,793

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	296	297	10,294	11,663

기부금	300	600	8,035	10,903

유형자산처분손실	-	-	1,114	1,114

잡손실	3,196	3,874	3,332	21,936

합 계	3,792	4,771	22,775	45,616

22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	6,524,755	-	-	6,524,755

원재료 및 상품 매입액	23,085,298	-	-	23,085,298

종업원급여	-	6,833,030	14,711,060	21,544,090

감가상각비	-	1,400,681	7,179,148	8,579,829

무형자산상각비	-	92,007	108,059	200,066

지급수수료	-	1,272,447	1,622,940	2,895,387

지급임차료	-	25,758	-	25,758

기타비용	-	4,500,444	24,793,605	29,294,049

합 계	29,610,053	14,124,367	48,414,812	92,149,232

(전반기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	2,274,935	-	-	2,274,935

원재료 및 상품 매입액	26,808,966	-	-	26,808,966

종업원급여	-	6,290,992	14,561,702	20,852,693

감가상각비	-	1,407,958	7,368,718	8,776,676

무형자산상각비	-	74,387	91,155	165,542

지급수수료	-	1,256,253	1,539,823	2,796,076

지급임차료	-	2,166	-	2,166

기타비용	-	5,386,160	20,738,636	26,124,797

합 계	29,083,901	14,417,916	44,300,034	87,801,850

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

법인세비용차감전순손익	(10,217,300)	(5,115,846)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :	(559,201)	12,712

법인세추납액	-	450,049

기타(세율변경 등)	(559,201)	(437,337)

법인세비용(수익)	(559,201)	12,712

유효세율(법인세비용/세전이익)㈜	-	-

(주) 당반기의 법인세 유효세율은 분모의 금액이 음수이므로 산정하지 않습니다.

24. 금융위험관리 (1) 당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(3) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	69,390	-	69,390

출자금 등	-	-	2,001,180	2,001,180

기타금융자산

파생상품자산	-	3,317,519	-	3,317,519

기타금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	69,210	-	69,210

출자금 등	-	-	2,001,180	2,001,180

기타금융자산

파생상품자산	-	3,965,375	-	3,965,375

기타금융부채

파생상품부채	-	127,727	-	127,727

한편, 당반기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동	기타(주)	당반기말

단기차입금	45,700,000	7,600,000	-	53,300,000

유동성장기차입금	10,599,880	(5,299,940)	17,399,940	22,699,880

유동리스부채	715,326	(338,968)	382,467	758,825

장기차입금	80,373,363	-	(16,444,082)	63,929,281

비유동리스부채	1,536,816	-	(206,574)	1,330,242

합계	138,925,385	1,961,092	1,131,751	142,018,228

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동	기타(주)	전반기말

단기차입금	12,920,226	2,627,208	201,594	15,749,028

유동성장기차입금	6,400,810	(2,500,000)	5,299,940	9,200,750

유동리스부채	710,223	(382,005)	30,180	358,397

장기차입금	89,268,675	-	(3,128,338)	86,140,338

비유동리스부채	79,201	-	(178)	79,023

합계	109,379,136	(254,797)	2,403,197	111,527,536

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.

25. 특수관계자 등과의 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 중요한 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜종근당홀딩스

지배기업의 종속기업	㈜경보제약, ㈜종근당건강, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업㈜, ㈜텔라이프, ㈜씨에이치랩스, ㈜에이뉴힐, QingDao Zhong Gen Tang Health Co., Ltd.

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨, ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호

기타특수관계자	㈜벨에스엠 등

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	216,876

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	201,057	937,325	-	-

종근당건강㈜	6,147,009	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	221,831

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	130,000	-

㈜종근당	7,035,707	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	3,070	934,069

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	35,176	-	2,236,032

합 계	13,383,773	972,501	133,070	3,608,808

(전반기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	284,242

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	68,595	1,218,348	-	210

종근당건강㈜	13,444,990	444,051	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	194,503

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	115,415

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	91,000	-

㈜종근당	10,101,616	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	86,703	1,045,950

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	75,077	-	3,625,420

합 계	23,615,201	1,737,476	177,703	5,265,740

(주) ㈜종근당홀딩스에 대한 배당금 지급액 214,533천원은 제외되어 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	43,879	-

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	85,620	-	685,282	-	-

종근당건강㈜	2,965,088	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	215,460	-	94	1,287,072

지배기업의 관계기업	㈜종근당	4,006,520	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	509,803	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	337,844	-

합계	7,057,228	215,460	685,282	891,620	1,287,072

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	43,051	-

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	246,240	-	434,282	-	-

종근당건강㈜	1,806,472	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	207,480	-	178	1,351,638

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	5,039	-

지배기업의 관계기업	㈜종근당	3,800,773	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	656,869	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	225,544	-

합계	5,853,485	207,480	434,282	930,680	1,351,638

(4) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	936,353	1,037,289

퇴직급여	173,931	173,736

26. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치의 대부분이 채권최고금액 81,000,000천원(전기말:81,000,000천원)의 근저당권이설정되어 있습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 우리은행으로부터 1,000,000천원의 채무보증을 받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체의 사채와 관련하여 우리은행으로부터 USD 20,400,000의 외화지급보증을 받고 있습니다.(4) 당반기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 1,315,430천원의 이행지급보증 등을 받고 있습니다.(5) 당반기말 현재 연결실체는 한국무역보험공사 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 천원)

금융기관	구분	단위	약정한도	실행금액

우리은행	당좌대출	KRW	1,000,000	-

B2B주계약	KRW	1,300,000	241,105

일반자금	KRW	5,000,000	5,000,000

일반자금	KRW	7,000,000	7,000,000

통화선도	USD	20,000	-

하나은행	무역금융	KRW	3,000,000	-

일반자금	KRW	2,000,000	2,000,000

수출환어음매입	USD	3,700	-

수출신용장 매입	USD	-	-

통화선도	USD	20,000	-

KDB산업은행	시설자금	KRW	12,500,000	12,500,000

시설자금	KRW	34,999,250	34,999,250

일반자금	KRW	10,000,000	10,000,000

NH농협은행	무역금융	KRW	5,000,000	2,300,000

일반자금	KRW	10,000,000	9,000,000

신한은행	무역금융	KRW	2,000,000	-

한국수출입은행	무역금융	KRW	30,000,000	30,000,000

27. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기순이익	(9,658,099)	(6,128,038)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	13,175,743	16,119,015

급여	91,794	79,744

퇴직급여	849,269	1,267,863

감가상각비	8,579,829	8,776,677

무형자산상각비	200,066	165,542

유형자산처분손실	-	1,114

이자비용	2,353,366	1,253,945

외화환산손실	1,080,443	2,327,004

재고자산폐기손실	297	11,663

매출채권처분손실	20,679	5,246

파생상품평가손실	-	1,721,485

파생상품거래손실	-	496,021

법인세비용	-	12,712

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(4,886,515)	(2,656,452)

파생상품거래이익	(731,834)	-

파생상품평가이익	(767,170)	(1,687,548)

재고자산평가손실환입	(2,528,395)	(336,262)

이자수익	(220,136)	(9,155)

외화환산이익	(61,768)	(623,144)

유형자산처분이익	(17,814)	(288)

잡이익	(16)	-

법인세수익	(559,201)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(181)	(55)

순운전자본의 변동	(1,295,067)	(2,719,950)

매출채권	(8,709,945)	(3,771,685)

미수금	167,252	(301,262)

선급금	229,680	(362,907)

선급비용	(386,626)	(386,257)

재고자산	9,544,261	2,108,925

단기보증금	-	13,720

장기보증금	-	(11,721)

온실가스배출권	-	25,117

매입채무	(2,009,662)	(2,465,146)

미지급금	(780,122)	1,534,633

미지급비용	726,998	893,860

선수금	91,089	186,929

예수금	(46,134)	(48,296)

장기미지급금	66,068	6,012

장기종업원급여채무	(145,429)	(144,886)

퇴직금의 지급	(827,097)	(2,224,231)

사외적립자산	784,600	2,177,316

해외사업장환산차이	-	49,931

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,663,938)	4,614,576

(2) 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	691,500	831,150

개발중인무형자산의 무형자산 대체	40,860	-

장기차입금의 유동성 대체	17,399,940	5,299,940

유무형자산 취득 관련 미지급금 변동	7,877	586,281