종근당바이오 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제16기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제15기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 종근당바이오

1. 회사의 개요

주식회사 종근당바이오(이하 "당사")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에 따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 당사는 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 당사의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,073,723천원입니다. 당기 중 최대주주가 변경되어 당기말 현재 최대주주인 ㈜종근당홀딩스가 36.58%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당 사 의 재무제표는 2017년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 17일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동 자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '기타영업외수익' 및 '금융수익 ' 항 목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초 과하는 연 체 횟 수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 제품과 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용하고 그 이외의 재고자산은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 건설중인 자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	15-39 년

구축물	7-34 년

기계장치	4-10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	4-5 년

집기비품	4-10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유ㆍ무형자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 당사는개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(8) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상 품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매당사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당수익 투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 산정되었습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(14) 외화환산당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 및 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(17) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 기타유동자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다.

기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산손상당사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다.

2) 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등 에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채는 3,869,874 천원(전기말: 4,723,018천원)이며, 세부사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

3) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당사에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 당사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보

당사는 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로서 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	21,695,258	23,398,347

유럽	32,104,374	35,528,137

아시아	28,405,013	18,934,648

중동	12,763,408	8,246,811

기타	18,045,349	20,582,715

합 계	113,013,402	106,690,658

(2) 당기와 전기 중 당사의 제품 및 상품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

내 수	수 출	합 계	내 수	수 출	합 계

Potassium Clavulanate	2,595,700	39,979,813	42,575,513	5,676,800	35,103,071	40,779,871

DMCT	-	20,965,898	20,965,898	-	19,238,332	19,238,332

Rifampicin	954,000	9,899,027	10,853,027	1,030,000	11,264,082	12,294,082

Acarbose	185,400	10,473,149	10,658,549	58,840	9,183,988	9,242,828

Tacrolimus	5,736,280	-	5,736,280	4,877,400	-	4,877,400

Cyclosporin	3,031,900	22,073	3,053,973	2,942,700	362,519	3,305,219

기타	9,191,978	9,978,184	19,170,162	8,812,607	8,140,319	16,952,926

합 계	21,695,258	91,318,144	113,013,402	23,398,347	83,292,311	106,690,658

(3) 당기 중 당사 매출액의10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 30,016,969천원(전기: 26,597,085천원)입니다.

5. 범주별 금융자산 및 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	14,948,846	-	14,948,846	14,948,846

장단기금융상품	1,950,000	-	1,950,000	1,950,000

매도가능금융자산	-	18,600	18,600	18,600

매출채권및기타채권(주)	32,222,238	-	32,222,238	32,222,238

합 계	49,121,084	18,600	49,139,684	49,139,684

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	10,403,729	-	10,403,729	10,403,729

장기금융상품	1,518,000	-	1,518,000	1,518,000

매도가능금융자산	-	18,600	18,600	18,600

매출채권및기타채권(주)	32,200,628	-	32,200,628	32,200,628

합 계	44,122,357	18,600	44,140,957	44,140,957

(주) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계(장부금액)	공정가치

차입금(주)	-	11,034,620	11,034,620	11,021,147

매입채무및기타채무(주)	-	19,131,365	19,131,365	19,131,365

당기손익인식금융부채	528,864	-	528,864	528,864

합 계	528,864	30,165,985	30,694,849	30,681,376

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융부채(장부금액)	공정가치

차입금(주)	8,562,186	8,543,220

매입채무및기타채무(주)	18,398,801	18,398,801

합 계	26,960,987	26,942,021

(주) 유동성 및 비유동성부채의 합계액입니다.

(2) 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려 전)1) 금융자산 (당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

이자수익	147,733

대손상각비	(55,600)

외화환산이익	1,080,778

외환차익	1,748,657

합 계	2,921,568

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

이자수익	268,654

대손상각비	(208,457)

외화환산이익	563,541

외환차익	1,264,486

합 계	1,888,224

2) 금융부채(당기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	-	(154,912)

외화환산손실	-	(572,814)

외환차손	-	(1,899,420)

당기손익인식금융부채평가손실	(528,864)	-

합 계	(528,864)	(2,627,146)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(175,030)

외화환산손실	(186,762)

외환차손	(1,179,052)

합 계	(1,540,844)

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 원화보통예금	12,370,057	888,961

외화보통예금	578,489	4,837,707

당좌예금	300	177,061

정기예금	2,000,000	4,500,000

합 계	14,948,846	10,403,729

7. 사용이 제한된 예금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	5,213	165	연구개발과제

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

합 계	11,213	6,165

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	33,630,007	-	32,754,390	-

차감: 대손충당금	(3,411,534)	-	(3,355,934)	-

매출채권(순액)	30,218,473	-	29,398,456	-

미수금	1,364,931	-	1,345,682	-

미수수익	171,865	-	108,911	-

보증금	-	466,969	-	1,347,579

합 계	31,755,269	466,969	30,853,049	1,347,579

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 회수가 불확실한 미수회채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

매출채권	5,758,767	-	-	5,758,767

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

매출채권	4,202,048	1,151,842	609,888	5,963,778

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

매출채권	55,600	-	3,355,934	3,411,534

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

매출채권	-	-	3,355,934	3,355,934

3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,355,934	3,147,477

손상차손 인식금액	55,600	208,457

손상차손 환입	-	-

기 말금액	3,411,534	3,355,934

당 기 말 현 재 대손충당금 잔액에는 청산이 진행 중인 거래처의 매출채권 3,355,934천원 (전기말: 3,355,934천원)이 포함되어 있습니다. 당사는 이 채권에 대하여 담보를보유하고 있지 않습니다. (3) 금융자산의 양도

당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인양도된 매출채권(주1)

자산의 장부금액	10,809,020

관련부채의 장부금액	(10,809,020)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치	10,809,020

관련부채의 공정가치	(10,809,020)

순포지션	-

(주1) 당기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 10,809,020천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 16 참조).

9. 재 고자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	22,271,586	(979,291)	21,292,295	14,818,320	(793,322)	14,024,998

재공품	12,037,711	-	12,037,711	17,479,413	-	17,479,413

원재료	2,810,146	-	2,810,146	1,625,624	-	1,625,624

포장재료	105,458	-	105,458	111,316	-	111,316

저장품	19,428	-	19,428	28,765	-	28,765

미착품	2,345,624	-	2,345,624	1,804,001	-	1,804,001

합계	39,589,953	(979,291)	38,610,662	35,867,439	(793,322)	35,074,117

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 1,347,692천원(전기: 1,208,862천원)이 포함되어 있고, 충당금이 설정된 재고자산의 판매로 인해 1,161,723천원(전기: 776,763천원)이 차감되었습니다.

10. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계	장부금액(공정가치)

지분증권

비상장주식	417,399	(399,999)	17,400

출자금	1,200	-	1,200

합 계	418,599	(399,999)	18,600

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계	장부금액(공정가치)

지분증권

비상장주식	417,399	(399,999)	17,400

출자금	1,200	-	1,200

합 계	418,599	(399,999)	18,600

당사는 전기 이전에 ㈜진켐 주식에 대하여 399,999천원을 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다.

11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	15,781	62,595

선급비용	256,985	262,746

합계	272,766	325,341

당사가 보유 중인 기타자산은 전액 유동자산입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	50,958,468	-	-	50,958,468

건물	17,928,945	-	(8,399,609)	9,529,336

구축물	23,987,719	-	(20,278,254)	3,709,465

기계장치	109,002,587	(221,328)	(81,804,320)	26,976,939

차량운반구	161,790	-	(153,442)	8,348

공구와기구	54,311	-	(54,231)	80

집기비품	1,217,014	-	(940,305)	276,709

건설중인자산	1,386,711	-	-	1,386,711

합 계	204,697,545	(221,328)	(111,630,161)	92,846,056

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	50,958,468	-	-	50,958,468

건물	17,928,945	-	(7,841,070)	10,087,875

구축물	23,860,211	-	(19,995,484)	3,864,727

기계장치	97,850,650	(59,784)	(74,924,836)	22,866,030

차량운반구	161,790	-	(145,777)	16,013

공구와기구	54,311	-	(54,231)	80

집기비품	1,036,025	-	(877,361)	158,664

건설중인자산	3,101,348	-	-	3,101,348

합 계	194,951,748	(59,784)	(103,838,759)	91,053,205

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득액	정부보조금	처분	감가상각비	대체(주)	기말잔액

토지	50,958,468	-	-	-	-	-	50,958,468

건물	10,087,875	-	-	-	(558,539)	-	9,529,336

구축물	3,864,727	508	-	-	(282,771)	127,000	3,709,464

기계장치	22,866,030	1,476,119	(184,322)	(161,297)	(8,040,364)	11,020,773	26,976,939

차량운반구	16,013	-	-	-	(7,665)	-	8,348

공구와기구	80	-	-	-	-	-	80

집기비품	158,664	212,540	-	(35)	(94,460)	-	276,709

건설중인자산	3,101,348	9,433,137	-	-	-	(11,147,773)	1,386,712

합 계	91,053,205	11,122,304	(184,322)	(161,332)	(8,983,799)	-	92,846,056

( 전기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득액	정부보조금	처분	감가상각비	대체(주)	기말잔액

토지	50,958,468	-	-	-	-	-	50,958,468

건물	9,687,090	5,209	-	-	(534,584)	930,160	10,087,875

구축물	1,569,797	13,772	-	-	(1,161,907)	3,443,065	3,864,727

기계장치	25,873,156	665,033	(27,284)	(827,669)	(9,097,179)	6,279,973	22,866,030

차량운반구	29,304	-	-	-	(13,291)	-	16,013

공구와기구	80	-	-	-	-	-	80

집기비품	168,018	72,478	-	(2)	(81,830)	-	158,664

건설중인자산	1,663,674	12,090,872	-	-	-	(10,653,198)	3,101,348

합 계	89,949,587	12,847,364	(27,284)	(827,671)	(10,888,791)	-	91,053,205

(주) 당기와 전기 중 유형자산의 대체는 건설중인자산의 본계정 대체입니다. (3) 담보로 제공된 자산 장부금액 60,487,804천 원(전기말: 61,046,343천원)의 토지와 건물이 우리은행 및 시흥환경기술센터에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16 참조 ).

(4) 보험가입 자산

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험 종류	보험가입자산	부 보 금 액	보험회사

재산종합보험	건 물	36,996,451	현대해상화재보험

기계장치	117,482,515

재고자산	17,000,000

소 계	171,478,966

당사는 위의 부보자산 이외에 차량운반구에 대해서는 책임보험 및 자동차종합보험에가입하고 있 으며 고압가스제조시설에 대하여는 가스배상책임보험에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험에 가입된 건물 등의 보험금 수익권에 대해 우리은행의 차입금과관련하여 20,000백 만원의 질권이 설 정되 어 있습니다.

13. 정부보조금 당사는 기계장치 취득과 관련하여 산업통상자원부로부터 정부보조금을 수령하고 있는바 당기와 전기 중 당사의 기계장치 취득관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	59,784	54,280

정부보조금 수령	184,322	27,284

비용상계액	(22,779)	(21,780)

기말잔액(미사용잔액)(주)	221,327	59,784

(주) 당기말 및 전기말 현재 기말잔액은 정부보조금(기계장치차감계정)으로 계상되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	합계

취득원가	651,752	1,345,252	1,997,004

감가상각누계액	(609,049)	(1,052,752)	(1,661,801)

손상차손누계액	-	(292,500)	(292,500)

장부금액	42,703	-	42,703

(전기말)

(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	합계

취득원가	645,517	1,345,252	1,990,769

감가상각누계액	(596,280)	(1,052,752)	(1,649,032)

손상차손누계액	-	(292,500)	(292,500)

장부금액	49,237	-	49,237

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	특허권

기초잔액	49,237

취득액	6,234

처분액	-

상각비	(12,768)

기말잔액	42,703

(전기)

(단위: 천원)

구분	특허권

기초잔액	56,322

취득액	8,554

처분액	-

상각비	(15,639)

기말잔액	49,237

당기와 전기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	8,420,613	-	7,888,055	-

미지급금	6,566,962	19,880	6,081,526	472

미지급비용	4,123,910	-	4,428,748	-

합 계	19,111,485	19,880	18,398,329	472

16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,809,020	-	8,280,186	-

유동성장기차입금	56,400	-	56,400	-

장기차입금	-	169,200	-	225,600

합계	10,865,420	169,200	8,336,586	225,600

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

매출채권담보대출(NEGO)	우리은행 외(주1)	-	10,809,020	8,280,186

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	시흥환경기술개발센터(주1)	-	2020.6.8	56,400	169,200	56,400	225,600

합계	56,400	169,200	56,400	225,600

(주1) 당기말 현재 당사는 우리은행 및 시흥환경기술개발센터로부터의 단기차입금과장기차입금 관련하여 장부금액 60,487,804천원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 12 참고). (4) 당기말 및 전기말 현재 비유동차입금의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동차입금의 공정가치	155,727	206,633

17. 기타부 채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	148,035	28,066

예수금	341,290	298,345

배출권 충당부채	168,870	-

이연수익	91,419	-

합 계	749,614	326,411

18. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총 비용 512,401천원(전기: 390,392천원)은 퇴직급여제도에서규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2016년 보고기간에 해당하는 454,431천원(전기: 353,893천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있으며, 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권에 의하여 2017년 1월 17일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,044,602	11,002,244

사외적립자산의 공정가치	(8,174,728)	(6,279,225)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,869,874	4,723,019

( 4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	11,002,244	(6,279,225)	4,723,019

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,543,485	-	1,543,485

이자비용(이자수익)	272,934	(155,334)	117,600

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-	-

소 계	1,816,419	(155,334)	1,661,085

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	64,817	64,817

인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(40,119)	-	(40,119)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(215,858)	-	(215,858)

소 계	(255,977)	64,817	(191,160)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,300,000)	(2,300,000)

제도에서 지급한 금액

퇴직급여지급액	(474,281)	454,178	(20,103)

DC제도로의 전환으로 인한 지급액	(43,803)	40,836	(2,967)

기말	12,044,602	(8,174,728)	3,869,874

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	9,078,469	(5,317,779)	3,760,690

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,394,773	-	1,394,773

이자비용(이자수익)	252,492	(158,886)	93,606

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-	-

소 계	1,647,265	(158,886)	1,488,379

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	67,137	67,137

인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	30,017	-	30,017

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	296,820	-	296,820

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	387,329	-	387,329

소 계	714,166	67,137	781,303

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,200,000)	(1,200,000)

제도에서 지급한 금액

퇴직급여지급액	(308,002)	244,500	(63,502)

DC제도로의 전환으로 인한 지급액	(129,654)	85,803	(43,851)

기말	11,002,244	(6,279,225)	4,723,019

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,543,485	1,394,773

부채에 대한 이자비용	272,934	252,492

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-

사외적립자산의 기대수익	(155,334)	(158,887)

합계	1,661,085	1,488,378

한편 당기 인식액은 손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,354,562천원(전기: 1,210,902천원)은 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	8,157,205	6,261,702

기타	17,523	17,523

합계	8,174,728	6,279,225

(7) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.62%	2.58%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.12%	5.13%

한편, 당기말 및 전기말 현재 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 참조위험률을 사용하였습니다. (8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	991,021	1,064,231

기대임금상승률의 1% 변동	1,056,298	993,362

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 장기종업원급여채무

(1) 장기종업원급여채무는 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 장기종업원채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	355,940	364,345

당기근무원가	27,671	26,789

이자비용	7,943	9,863

재측정요소	(11,414)	5,370

기타장기종업원급여 지급액	(40,234)	(50,427)

기말잔액	339,906	355,940

20. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	12,800,000	5,229,489	2,500	13,073,723	13,073,723

21. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,388,980	27,388,980

자기주식	(1,640,478)	(1,640,478)

합계	25,748,502	25,748,502

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	100,018	(1,640,478)	100,018	(1,640,478)

매입	3	-	-	-

기말금액	100,021	(1,640,478)	100,018	(1,640,478)

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주)	1,136,635	957,104

임의적립금	2,000,000	3,000,000

미처분이익잉여금	93,205,456	84,596,583

합 계	96,342,091	88,553,687

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	88,553,687	83,022,917

배당금 지급	(1,795,315)	(512,946)

당기순이익	9,434,615	6,653,133

확정급여제도의 재측정요소	149,104	(609,417)

기말잔액	96,342,091	88,553,687

(3) 당사의 당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제16(당)기 2016년 01월 01일부터 제15(전)기 2015년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지 2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 03월 17일 처분확정일 2016년 03월 18일

주식회사 종근당바이오 (단위 : 원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

I. 미처분이익잉여금	93,205,455,320	84,596,582,835

1. 전기이월미처분이익잉여금	83,621,736,500	78,552,866,535

2. 당기순이익	9,434,614,754	6,653,133,002

3. 확정급여제도의 재측정요소	149,104,066	(609,416,702)

II. 임의적립금이입액	1,000,000,000	1,000,000,000

1. 연구및인력개발준비금	1,000,000,000	1,000,000,000

III. 이익잉여금처분액	2,256,965,920	1,974,846,335

1. 이익준비금	205,178,720	179,531,485

2. 배당금	2,051,787,200	1,795,314,850

현금배당 (주당배당금(율) 보통주: 당기 400원(16.00%) 전기 350원(14.00%)	2,051,787,200	1,795,314,850

IV. 차기이월미처분이익잉여금	91,948,489,400	83,621,736,500

(4) 배당금 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

발행주식수	5,229,489주	5,229,489주

차감: 자기주식(단수주와 장내취득)	(100,021주)	(100,018주)

배당받을 주식수	5,129,468주	5,129,471주

1주당 배당금(배당률)	400(16%)	350(14%)

배당금 총액	2,051,787	1,795,315

(5) 배당성향

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금 총액	2,051,787	1,795,315

당기순이익	9,434,615	6,653,133

배당성향	21.75%	26.98%

(6) 배당수익율

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주당배당금	400	350

결산일종가(주)	22,880	23,638

배당수익율	1.75%	1.48%

(주) 주주명부폐쇄일 2거래일전부터 과거1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격임

(7) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,671,213)	(1,061,797)

당기변동	191,159	(781,303)

법인세 효과	(42,055)	171,887

기말금액	(1,522,109)	(1,671,213)

23. 수익 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 금융수익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	14,351,480	15,228,098

상품매출액	7,343,778	8,170,249

제품수출액	87,310,491	77,790,690

상품수출액	4,007,653	5,501,622

합계	113,013,402	106,690,659

24. 판매비와관리 비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,101,268	2,886,035

퇴직급여	338,712	275,039

복리후생비	296,620	236,317

지급임차료	359,662	346,332

대손상각비(대손충당금환입)	55,600	208,457

지급수수료	705,193	603,299

수출비용	3,040,448	3,196,322

해외시장개척비	235,031	197,491

경상연구개발비	5,619,958	4,055,980

기타	1,019,260	468,790

합계	14,771,752	12,474,062

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	81,385	218,110

대여금 및 수취채권(금융상품)	66,348	50,544

소계	147,733	268,654

환율변동이익:

외환차익	1,748,657	1,264,486

외화환산이익	1,080,778	563,541

소계	2,829,435	1,828,027

기타:

채무면제이익	11,280	-

합계	2,988,448	2,096,681

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용:

상각후원가로측정하는 금융부채(차입금)	154,912	175,029

환율변동손실:

외환차손	1,899,420	1,179,052

외화환산손실	572,814	186,762

당기손익인식금융부채평가손실	528,864	-

소계	3,001,098	1,365,814

합계	3,156,010	1,540,843

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비 용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입장려금	405,422	245,791

유형자산처분이익	-	31,733

금융자산처분이익	148,390	9,208

보험금수익	30,408	-

잡이익	185,041	112,157

합계	769,261	398,889

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	25,200	-

기부금	-	71,802

유형자산처분손실	79,483	818,522

잡손실	473	3,366

합 계	105,156	893,690

27. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(3,004,258)	-	-	(3,004,258)

원재료 및 상품 매입액	37,126,467	-	-	37,126,467

종업원급여	-	6,390,237	14,928,932	21,319,169

감가상각비	-	729,610	8,254,188	8,983,798

무형자산상각비	-	-	12,768	12,768

지급수수료	-	705,193	1,775,662	2,480,855

임차료	-	359,662	-	359,662

기타비용	-	6,587,050	27,531,968	34,119,018

합계	34,122,209	14,771,752	52,503,518	101,397,479

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(3,784,219)	-	-	(3,784,219)

원재료 및 상품 매입액	37,178,076	-	-	37,178,076

종업원급여	-	5,402,408	14,628,587	20,030,995

감가상각비	-	613,999	10,274,792	10,888,791

무형자산상각비	-	-	15,639	15,639

지급수수료	-	603,299	943,737	1,547,036

임차료	-	346,332	-	346,332

기타비용	-	5,508,024	26,917,791	32,425,815

합계	33,393,857	12,474,062	52,780,546	98,648,465

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	3,686,567	1,363,818

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (*1)	(2,196,487)	(590,726)

±과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,229,829	-

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(42,055)	171,887

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (*2)	-	466,327

±이월결손금에 대한 이연법인세 변동액(*3)	-	38,790

법인세비용(수익)	2,677,854	1,450,096

(*1) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	(7,531,254)	(9,727,742)

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	(9,727,742)	(10,318,468)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,196,488	590,726

(*2) 이월세액공제로 인한 기말 이연법인세자산	-	-

이월세액공제로 인한 기초 이연법인세자산	-	466,327

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	(466,327)

(*3) 이월결손금으로 인한 기말 이연법인세자산	-	-

이월결손금으로 인한 기초 이연법인세자산	-	38,790

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	(38,790)

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	12,112,468	8,103,229

적용세율(당기: 21.82%, 전기: 21.73%)에 따른 세부담액	2,642,743	1,760,710

조정사항 :

과거기간에 인식하지 않은 법인세조정액	239,546	-

비과세수익	-	(169,766)

비공제비용	2,733	630

미인식일시적차이	10,307	(86,411)

세액공제	(217,496)	(185,369)

기타(세율변경 등)	21	130,302

법인세비용(수익)	2,677,854	1,450,096

유효세율(법인세비용/세전이익)	22.11%	17.90%

(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초(주1)	증감	기말

(일시적차이)

미수이자	(108,911)	(62,954)	(171,865)

퇴직급여충당부채	3,831,839	(830,075)	3,001,764

감가상각비	(6,473,274)	8,704,167	2,230,893

재고자산평가손실	793,322	185,969	979,291

대손충당금	3,031,434	47,139	3,078,573

외화환산손익	(333,963)	-	(333,963)

매도가능금융자산손상차손	399,999	-	399,999

정부보조금	59,784	161,544	221,328

미지급비용	353,892	100,539	454,431

온실가스배출권초과사용예상분	85,318	174,970	260,288

일시상각충당금	(850,878)	(35,294)	(886,172)

토지	(41,178,560)	-	(41,178,560)

단기유급휴가부채	612,286	366,570	978,856

장기종업원급여부채	355,940	(16,034)	339,906

회원권	302,231	(295,271)	6,960

연구및인력개발준비금	(2,000,000)	1,000,000	(1,000,000)

미확정비용	-	1,040	1,040

당기손익인식금융부채평가손실	-	528,864	528,864

소계	(41,119,541)	10,031,174	(31,088,367)

이연법인세자산 인식제외 금액	3,097,470	47,139	3,144,609

이연법인세자산 인식대상 금액(주2)	(44,217,011)	9,984,035	(34,232,976)

세 율	22.0%	22.0%	22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(9,727,742)	2,196,488	(7,531,254)

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-	-	-

당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세	-	-	-

이연법인세자산(부채)	(9,727,742)	2,196,488	(7,531,254)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초(주1)	증감	기말

(일시적차이)

미수이자	(89,515)	(19,396)	(108,911)

퇴직급여충당부채	2,762,157	1,069,682	3,831,839

감가상각비	(5,758,694)	(714,580)	(6,473,274)

재고자산평가손실	361,223	432,099	793,322

대손충당금	2,829,118	202,316	3,031,434

외화환산손익	(333,963)	-	(333,963)

매도가능금융자산손상차손	999,999	(600,000)	399,999

정부보조금	54,280	5,504	59,784

미지급비용	307,412	46,479	353,892

온실가스배출권초과사용예상분	-	85,318	85,318

일시상각충당금	(1,291,862)	440,984	(850,878)

토지	(41,178,560)	-	(41,178,560)

단기유급휴가부채	264,858	347,428	612,286

장기종업원급여부채	364,345	(8,405)	355,940

회원권	302,231	-	302,231

연구및인력개발준비금	(3,000,000)	1,000,000	(2,000,000)

소계	(43,406,971)	2,287,429	(41,119,541)

이연법인세자산 인식제외 금액	3,495,154	(397,684)	3,097,470

이연법인세자산 인식대상 금액(주2)	(46,902,125)	2,685,113	(44,217,011)

세 율	22.0%	22.0%	22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(10,318,468)	590,726	(9,727,742)

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	466,327	(466,327)	-

당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세	38,790	(38,790)	-

이연법인세자산(부채)	(9,813,351)	85,609	(9,727,742)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기와 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이 조정금액은 당기와 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(주2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다.

(4) 실현가능성 등의 이유로 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금 등	3,144,610	3,097,766

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	당기말(누적)	전기말(누적)

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	(1,951,421)	429,312	(1,522,109)	(2,142,580)	471,367	(1,671,213)

(6) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세 자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상계전 당기법인세자산	1,123,325	190,972

상계전 당기법인세부채	(3,685,384)	(1,363,818)

상계후 당기법인세자산(부채)	(2,562,059)	(1,172,846)

29. 주당손익

당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	9,434,615	6,653,133

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주)	5,129,471주	5,129,471주

기본주당이익	1,839원	1,297원

한편, 당사는 보고기간 종료일 현재 희석화증권을 발행하지 않았으므로 주당순이익이 낮아질 가능성은 없습니다.

(주) 가중평균유동보통주식수의 계산내역

(당 기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기 초	2016-01-01	5,129,471	365/365	5,129,471

자기주식취득	2016-12-31	(3)	1/365	-

합 계	5,129,468	5,129,471

(전 기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기 초	2015-01-01	5,129,471	365/365	5,129,471

30. 금융위험관리 (1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 (가) 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는 데 있습니다. 당사는 환율변동위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다. 한 편, 당사는 주로 미국의 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	24,208,609	12,285,766	27,454,821	11,002,571

EUR	307,504	295,668	1,656,946	797,407

JPY	3,733	-	1,949	204,861

AED	-	-	609,888	-

합계	24,519,846	12,581,434	29,723,604	12,004,839

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려전)의 증가를 나타내고 음수(-)는 원화 약세로 인한 손익의 감소를 나타냅니다. 따라서, 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 아래 손익과 반대 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	AED

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

10%상승(약세)	1,192,284	1,645,225	1,184	85,954	373	(20,291)	-	60,989

(나) 이자율위험관리 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용을 하고 있습니다.

당기 및 전기 현재 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

2) 신용위험관리 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(가) 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합계

차입금(주1,2)	10,865,420	56,400	112,800	11,034,620

매입채무	8,420,613	-	-	8,420,613

기타채무	10,690,872	19,880	-	10,710,752

당기손익인식금융부채	528,864	-	-	528,864

합계	30,505,769	76,280	112,800	30,694,849

(주1) 장ㆍ단기차입금의 합계액입니다.(주2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(나) 당사의 금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합계

현금및현금성자산	14,948,846	-	-	14,948,846

장단기금융상품	1,944,000	-	6,000	1,950,000

매출채권및기타채권(주)	31,755,269	1,000	465,969	32,222,238

합계	48,648,115	1,000	471,969	49,121,084

(주) 대손충당금을 차감한 금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	45,747,557	43,266,946

자본	135,164,315	127,375,911

부채비율	33.8%	34.0%

(3) 금융상품의 공정가치(가) 다음 표는 최초 인식 후 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융부채

통화선도부채	-	528,864	-	528,864

(나 ) 다음 표 는 수준 2 의 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	공정가치(단위: 천원)	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

통화선도부채	528,864	-	수준2	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

31. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업(주)	㈜종근당홀딩스

지배기업의 종속기업	㈜경보제약, 종근당건강㈜, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜, CKD3호벤처투자조합, CKD5호벤처투자조합

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기), ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, CKD Start-Up1호벤처투자조합

기타특수관계자	종근당산업㈜, ㈜벨에스엠, Bardia Farma S.P.A. 등

(주) 당기 중 ㈜종근당홀딩스가 당사의 지분을 36.58% 취득함에 따라 당사가 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	269,811

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	917,504	1,449,012	-

종근당건강㈜	642,945	-	12,320

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	14,406

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기)	-	-	1,366,480

㈜종근당	12,634,701	1,056,290	384,119

㈜벨아이앤에스	-	-	638,616

기타특수관계자	종근당산업㈜	-	-	363,728

㈜벨에스엠	-	-	269,837

합 계	14,195,150	2,505,302	3,319,317

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	기타

기타특수관계자	㈜종근당홀딩스	-	-	267,669

㈜경보제약	34,020	2,387,040	-

종근당건강㈜	-	-	12,714

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	9,533

㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기)	-	-	3,144,065

㈜종근당	11,567,181	409,025	38,259

㈜벨아이앤에스	-	-	575,220

종근당산업㈜	-	-	355,008

㈜벨에스엠	-	-	253,703

합 계	11,601,201	2,796,065	4,656,171

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	24,736

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	181,790	-	511,014	-

종근당건강㈜	707,240	-	-	-

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	3,727

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기)	-	-	359,260	104,335

㈜종근당	3,039,471	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	62,837	106,398

기타특수관계자	종근당산업㈜	-	199,500	-	485

Bardia Farma S.P.A.	3,355,934	-	-	-

㈜벨에스엠	-	-	-	25,639

합 계	7,284,435	199,500	933,111	265,320

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

기타특수관계자	㈜종근당홀딩스	-	-	-	24,749

㈜경보제약	-	-	385,040	-

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	3,911

㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기)	-	-	-	378,455

㈜종근당	2,608,042	-	-	17,787

㈜벨아이앤에스	-	-	-	115,194

종근당산업㈜	-	199,500	-	86

Bardia Farma S.P.A.	3,355,934	-	-	-

㈜벨에스엠	-	-	-	23,593

합 계	5,963,976	199,500	385,040	563,775

당사는 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권 7,483,935천원(전기말: 6,163,476천원)에 대하여 당기말 현재 3,355,934원(전기말: 3,355,934천원)의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 당기에는 대손상각비로 인식한 금액이 없으며, 전기에는 208,457 천원을 대손상각비로 계상하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 등	1,639,296	1,429,340

32. 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기금융상품 유동성 대체	1,764,000	-

건설중인자산의 유형자산 대체	11,147,773	10,653,198

장기차입금의 유동성 대체	56,400	56,400

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	187,864	936,542

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물의 대부분이채권최고금액 43,633,200천원(전기말:43,633,200천원)의 근저당권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 천, 천원)

금융기관	구분	약정한도	실행금액

산업은행	수출환어음매입	USD 2,000	-

우리은행	당좌대출	200,000	-

B2B주계약	8,000,000	-

기업운전일반대출	-	-

무역금융	6,800,000	-

로컬수입	-

수출환어음 매입	USD 4,500	USD 3,395

수출신용장 매입	USD 1,188	USD 1,188

연지급수입	USD 2,000	-

일람불수입	USD 2,400	-

KEB하나은행	무역금융	5,000,000	-

수출환어음매입	USD 2,200	USD 181

수출대금채권매입	USD 2,000	-

기업일반자금회전대출	2,000,000	-

수출신용장 매입	USD 544	USD 544

팩토링	2,000,000	-

국민은행	당좌대출	300,000	-

수출환어음매입	USD 4,700	USD 3,637

무역금융	2,000,000	-

한국수출입은행	무역금융	USD 12,000	-

34. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	75,079

2016년분	71,959

2017년분	70,714

합 계	217,752

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : KAU, 백만원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기 초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	75,079	-	71,959	-	70,714	-	217,752	-

매 입	5,000	88,438	-	-	-	-	5,000	88,438

차 입	4,732	-	(4,732)	-	-	-	-	-

정부제출	(84,811)	(88,438)	-	-	-	-	(84,811)	(88,438)

기 말	-	-	67,227	-	70,714	-	137,941	-

(3) 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 80,700KAU입니다.

35. 영업활동 현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	9,434,615	6,653,133

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	15,225,954	15,705,797

급여	24,200	42,022

퇴직급여	1,661,085	1,488,379

감가상각비	8,983,798	10,888,791

무형자산상각비	12,768	15,639

유형자산처분손실	79,483	818,522

이자비용	154,912	175,030

외화환산손실	572,814	186,762

재고자산폐기손실	25,200	-

재고자산평가손실	185,969	432,099

대손상각비	55,600	208,457

기타수수료	263,407	-

당기손익인식금융부채평가손실	528,864	-

법인세비용	2,677,854	1,450,096

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,376,901)	(863,927)

유형자산처분이익	-	31,732

이자수익	(147,733)	268,654

외화환산이익	(1,080,778)	563,541

금융자산처분이익	(148,390)	-

법인세수익	-	-

순운전자본의 변동	(4,186,352)	(7,061,457)

매출채권의감소(증가)	193,844	(40,308)

미수금의감소(증가)	(19,250)	285,579

선급금의감소	46,814	40,958

선급비용의감소	5,762	16,538

재고자산의증가	(3,747,714)	(4,547,835)

보증금의감소(증가)	1,029,000	(192,320)

매입채무의증가(감소)	515,967	(1,803,451)

미지급금의증가	297,572	53,585

미지급비용의증가(감소)	(238,924)	341,580

선수금의증가	119,493	26,033

예수금의증가	42,946	22,402

장기미지급금의증가	19,880	66,279

퇴직금의지급	(518,084)	(437,656)

사외적립자산의증가	(1,804,986)	(869,698)

장기종업원급여채무의감소	(40,234)	(50,427)

배출권충당부채의증가	(88,438)	-

정부보조금의수령	-	27,284

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	19,097,316	14,433,546