종근당바이오 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제21기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제20기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 종근당바이오

1.회사의 개요주식회사 종근당바이오(이하 "당사")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에 따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 당사는 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 당사의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,714,905천원입니다. 당분기말 현재 최대주주인 ㈜종근당홀딩스가 39.11%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간 재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1176호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	6,938	9,946	연구개발과제 관련 예금

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설 보증금

합 계	9,938	12,946

4. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주)	33,145,380	-	23,964,490	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	33,145,380	-	23,964,490	-

미수금	1,104,080	-	1,268,946	-

미수수익	6,542	-	13,639	-

장기대여금	-	1,700,680	-	1,673,120

보증금	-	224,980	1,000	224,980

합 계	34,256,001	1,925,660	25,248,075	1,898,100

(주) 당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 없습니다.

5. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	222,413	-	222,413	254,488	-	254,488

제 품	28,714,743	-	28,714,743	28,880,033	(1,065,838)	27,814,195

반제품	10,405,329	-	10,405,329	11,423,087	-	11,423,087

재공품	11,721,106	-	11,721,106	8,854,255	-	8,854,255

원재료	8,593,442	-	8,593,442	8,273,641	-	8,273,641

포장재료	731,234	-	731,234	399,578	-	399,578

미착품	1,156,539	-	1,156,539	1,663,797	-	1,663,797

합계	61,544,805	-	61,544,805	59,748,879	(1,065,838)	58,683,041

당사는 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 인식하고 있으며 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

6. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	13,847	62,351

선급비용	434,833	328,862

온실가스배출권	25,117	-

파생상품자산	-	1,635,797

합계	473,797	2,027,010

7. 종속기업투자주식당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

PacificBlue Health Pty Ltd	호주	100%	100%	1,926,326	1,926,326

8. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	189,846,959	148,945,393

취득	14,639,290	46,420,465

처분	(478)	(9)

감가상각비	(11,826,725)	(8,112,432)

기말	192,659,045	187,253,417

(2) 담보로 제공된 자산 장부금액 172,604,737천원(전기말: 161,902,223천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 대한 담보로 제공되고 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다.

(3) 보험가입 자산

당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험 종류	보험가입자산	부 보 금 액	보험회사

재산종합보험	건물	84,814,625	삼성화재해상보험

시설	25,427,357

기계	163,991,158

계측기	946,701

차량운반구	274,081

공기구비품	2,230,788

재고자산	51,209,296

소 계	328,894,007

당사는 위의 부보자산 이외에 고압가스제조시설에 대하여는 가스배상책임보험에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험에 가입된 건물 등의 보험금 수익권에 대해 KDB산업은행의 차입금과 관련하여 61,700백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

9. 정부보조금당사는 기계장치 취득과 관련하여 산업통상자원부로부터 정부보조금을 수령하고 있는바 당분기와 전분기 중 기계장치 취득 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	267,568	394,160

비용상계액	(93,925)	(94,944)

기말잔액(미사용잔액)(주)	173,643	299,216

(주)당분기말과 전기말 현재 정부보조금(기계장치 차감계정)으로 계상되어 있습니다.

10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,920,970	2,211,038

취득	135,030	623,800

감가상각비	(239,808)	(145,510)

기말	2,816,191	2,689,328

11. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	기말잔액

건물	953,711	205	-	(365,413)	588,504

기계장치	239,833	-	-	(93,848)	145,985

차량운반구	63,200	116,725	-	(37,646)	142,280

합 계	1,256,744	116,930	-	(496,906)	876,768

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	기말잔액

건물	1,320,896	78,652	(589)	(353,509)	1,045,450

기계장치	364,963	-	-	(93,848)	271,115

차량운반구	77,384	24,215	-	(37,021)	64,579

합 계	1,763,243	102,868	(589)	(484,377)	1,381,144

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	이자비용	지급	기말잔액

리스부채	1,336,267	116,930	-	17,394	(528,413)	942,179

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	이자비용	지급	기말잔액

리스부채	1,824,204	102,868	(599)	31,662	(498,603)	1,459,531

(3) 당분기 및 전분기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	101,461	78,593

소액리스료	4,692	6,463

합 계	106,153	85,057

12. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	7,051,241	-	7,821,841	-

미지급금	6,719,680	42,478	11,541,231	36,829

미지급비용	5,573,297	-	4,479,188	-

합 계	19,344,219	42,478	23,842,260	36,829

13. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	29,000,000	-	19,247,055	-

유동성장기차입금	3,750,000	-	-	-

장기차입금	-	68,450,000	-	59,200,000

합 계	32,750,000	68,450,000	19,247,055	59,200,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

매출채권담보대출(NEGO)	하나은행	-	-	647,055

무역금융	수출입은행	1.15%	15,000,000	6,600,000

무역금융	농협은행	1.86%	-	2,000,000

일반자금	농협은행	2.19%	14,000,000	10,000,000

합 계	29,000,000	19,247,055

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	KDB산업은행	2.11%	2025.10.31	3,750,000	16,250,000	-	20,000,000

시설자금	KDB산업은행	2.02%	2029.07.31	-	39,200,000	-	39,200,000

시설자금	시흥녹색환경지원센터	-	2033.06.16	-	1,000,000	-	-

일반자금	우리은행	2.41%	2024.01.19	-	5,000,000	-	-

일반자금	우리은행	2.84%	2024.03.21	-	7,000,000	-	-

합 계	3,750,000	68,450,000	-	59,200,000

(4) 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 81,000,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 한편, 상기 차입금과 관련하여 우리은행으로부터 1,000,000천원의 채무보증을 받고 있습니다.

14. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,037,125	1,076,896

예수금	480,859	414,855

배출권 충당부채	-	373,364

합 계	1,517,984	1,865,115

15. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도 당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도를 통하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	734,529	654,138

한편, 당분기말 현재 669,891천원(전기말 : 831,925천원)이 미지급되었습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

당분기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	15,636,535	14,995,758

사외적립자산의 공정가치	(14,504,367)	(15,707,341)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,132,168	(711,583)

16. 배당지급 당분기 및 전분기 중 배당지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기중 보통주에 대해 결의되어 지급된 배당금액 (주당 배당액 전기 : 200원, 전전기 : 200)	1,097,192	1,025,893

한편, 당기 배당은 2021년 3월 26일에 승인되었습니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	36,078,034	102,932,477	29,802,415	90,213,531

상품매출	1,064,661	3,520,175	1,881,553	5,029,975

운송용역	794,019	2,391,514	822,884	2,395,654

합 계	37,936,714	108,844,166	32,506,853	97,639,160

지리적 시장

한국	13,951,241	38,753,949	8,686,208	24,697,780

유럽	6,238,672	24,519,385	7,661,407	15,629,293

아시아	15,561,770	35,686,478	9,099,004	30,976,412

중동	510,254	2,179,323	2,990,376	11,448,875

기타	1,674,778	7,705,031	4,069,859	14,886,800

합 계	37,936,714	108,844,166	32,506,853	97,639,160

수익인식시기

한 시점에 인식	37,142,695	106,452,652	31,683,969	95,243,506

기간에 걸쳐 인식	794,019	2,391,514	822,884	2,395,654

합 계	37,936,714	108,844,166	32,506,853	97,639,160

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 35,214,985천원(전분기 : 13,704,510천원)입니다.

18. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,077,368	3,128,797	1,007,505	2,884,147

퇴직급여	110,466	334,619	97,987	315,011

복리후생비	165,010	444,690	140,118	385,683

감가상각비	113,761	338,525	107,310	308,743

무형자산상각비	34,800	104,400	34,800	104,400

대손상각비	-	-	(125,868)	(113,474)

지급수수료	281,464	861,210	279,521	846,321

수출비용	316,310	1,001,122	317,452	956,244

해외시장개척비	8,413	9,460	342	12,555

경상연구개발비	2,618,898	8,483,779	2,402,669	6,676,201

기타	548,348	1,379,634	338,726	1,166,634

합 계	5,274,838	16,086,236	4,600,562	13,542,465

19. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	9,348	27,984	8,275	22,658

외환차익	655,324	1,454,083	113,665	1,599,390

외화환산이익	423,902	603,864	(7,315)	29,170

금융상품평가이익	-	-	12	69

파생상품(통화선도)평가이익	-	-	32,313	32,313

합 계	1,088,574	2,085,932	146,949	1,683,599

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	499,343	1,385,683	204,448	415,744

외환차손	75,786	277,924	802,737	1,174,474

외화환산손실	41,214	89,026	(105,692)	412,623

매출채권처분손실	16,103	41,305	-	-

파생상품(통화선도)거래손실	631,566	756,600	337,469	572,734

파생상품(통화선도)평가손실	299,115	890,685	(781,407)	-

금융자산평가손실	(4)	978	-	-

합 계	1,563,122	3,442,200	457,555	2,575,574

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입장려금	32,178	138,011	155,136	244,416

유형자산처분이익	42,541	42,637	-	1,541

잡이익	18,011	75,543	31,212	98,458

합 계	92,730	256,190	186,347	344,415

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	402,973	498,287	9,264	62,558

기부금	-	-	-	61,850

잡손실	(2,710)	7,248	0	1,065

합 계	400,264	505,535	9,264	125,473

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	605,655	-	-	605,655

원재료 및 상품 매입액	39,371,386	-	-	39,371,386

종업원급여	-	7,454,605	19,054,117	26,508,722

감가상각비	-	1,336,448	10,987,183	12,323,631

무형자산상각비	-	110,954	128,855	239,808

지급수수료	-	1,265,159	2,550,475	3,815,634

기타비용	-	5,919,070	25,479,931	31,399,002

합 계	39,977,041	16,086,236	58,200,562	114,263,838

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(16,930,016)	-	-	(16,930,016)

원재료 및 상품 매입액	33,587,680	-	-	33,587,680

종업원급여	-	6,712,787	19,096,689	25,809,476

감가상각비	-	1,219,474	7,377,335	8,596,809

무형자산상각비	-	109,328	36,182	145,510

지급수수료	-	1,186,282	2,050,722	3,237,003

지급임차료	-	2,599	-	2,599

기타비용	-	4,311,996	29,100,440	33,412,436

합 계	16,657,665	13,542,465	57,661,368	87,861,498

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(7,025,286)	9,104,628

적용세율에 따른 세부담액	-	1,981,018

조정사항 :	(3,283,700)	(1,193,386)

비과세수익	-	-

비공제비용	-	23,050

세액공제	-	-

법인세추납액	-	-

기타(세율변경 등)	(3,283,700)	(1,216,436)

법인세비용	(3,283,700)	787,633

유효세율(법인세비용/세전이익)(주)	-	8.65%

(주) 당분기의 법인세 유효세율은 분모의 금액이 음수이므로 산정하지 않습니다.

23. 금융위험관리 (1) 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	69,014	-	69,014

출자금	-	-	1,200	1,200

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(통화선도)	-	614,188	-	614,188

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품	-	69,992	-	69,992

출자금	-	-	1,200	1,200

파생상품자산(통화선도)	-	1,635,797	-	1,635,797

한편, 당분기와 전분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	기타㈜	당분기말

단기차입금	19,247,055	9,752,945	-	29,000,000

유동성장기차입금	-	-	3,750,000	3,750,000

유동리스부채	674,865	(511,019)	552,012	715,858

장기차입금	59,200,000	13,000,000	(3,750,000)	68,450,000

비유동리스부채	661,402	-	(435,082)	226,320

합계	79,783,322	22,241,926	116,930	102,142,179

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동 및 리스부채 증가액 등이 포함되어 있습니다.(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	기타㈜	전분기말

단기차입금	7,400,000	23,153,086	(4,763)	30,548,323

유동성장기차입금	56,400	(56,400)	-	-

유동리스부채	642,270	(466,942)	491,285	666,613

장기차입금	19,000,000	29,200,000	-	48,200,000

비유동리스부채	1,181,933	-	(389,016)	792,917

합계	28,280,604	51,829,744	97,506	80,207,854

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동 및 리스부채 증가액 등이 포함되어 있습니다.

24. 특수관계자 등과의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜종근당홀딩스

지배기업의 종속기업	㈜경보제약, ㈜종근당건강, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업㈜, ㈜텔라이프, ㈜씨에이치랩스, ㈜에이뉴힐, QingDao Zhong Gen Tang Health Co., Ltd.

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨, ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS

종속기업	PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD

기타특수관계자	㈜벨에스엠 등

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	430,019

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	1,205	1,016,759	-	240

종근당건강㈜	22,379,940	997,472	-	29,700

종근당산업㈜	-	-	-	290,042

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	76,175

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	2,402,972	-

㈜종근당	13,893,738	-	-	327

㈜벨아이앤에스	-	-	45,703	526,792

종속기업	PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	-	-	-	31,777

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	51,095	-	3,955,147

합 계	36,274,884	2,065,327	2,448,675	5,340,220

(주) ㈜종근당홀딩스에 대한 배당금 지급액 429,066천원은 제외되어 있습니다.(전분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	4,814,350

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	-	2,584,131	-	-

종근당건강㈜	7,385,917	291,856	-	28,337

종근당산업㈜	-	-	-	281,589

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	111,874

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	15,960,738	57,800

㈜종근당	13,784,964	38,325	-	(1,400)

㈜벨아이앤에스	-	-	93,475	1,116,392

종속기업	PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	-	-	-	1,662,620

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	6,901	-	1,644,973

합 계	21,170,880	2,921,213	16,054,213	9,716,534

(주) ㈜종근당홀딩스에 대한 배당금 지급액 389,201천원은 제외되어 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당분기말) ① 채권

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	-	1,326	1,326	-	-	-	-	-

종근당건강㈜	2,839,378	24,617,934	22,665,355	4,791,957	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	207,480	-	-	207,480

지배기업의 관계기업	㈜종근당	1,992,263	15,131,691	14,751,670	2,372,284	-	-	-	-

종속기업	PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	-	-	-	-	1,673,120	27,560	-	1,700,680

합 계	4,831,641	39,750,951	37,418,351	7,164,241	1,880,600	27,560	-	1,908,160

② 채무

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매입채무	미지급금	리스부채

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	-	36,957	473,021	471,032	38,946	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜경보제약	145,338	1,038,316	865,641	318,013	33	264	297	-	-	-	-	-

종근당건강㈜	223,907	1,097,219	1,088,693	232,433	235,221	29,700	235,221	29,700	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	139	318,248	318,227	160	734,608	-	272,726	461,882

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	101,332	83,793	185,125	-	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	-	2,255,880	2,643,269	4,568,806	330,343	-	-	-	-

㈜종근당	-	-	-	-	18,040	360	18,400	-	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	178,560	629,744	616,664	191,641	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	-	406,781	4,205,138	4,123,398	488,520	-	-	-	-

합 계	369,245	2,135,535	1,954,334	550,447	3,232,942	8,383,537	10,537,170	1,079,309	734,608	-	272,726	461,882

(전기말)

① 채권

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	(주)종근당홀딩스	-	-	-	-	-	4,452,880	4,452,880	-

지배기업의 종속기업	(주)경보제약	-	-	-	-	12,958	-	12,958	-

종근당건강㈜	2,961,443	13,636,691	13,758,756	2,839,378	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	204,820	2,660	-	207,480

지배기업의 관계기업	㈜종근당	6,185,524	19,116,793	23,310,054	1,992,263	4,400	-	4,400	-

종속기업	PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	-	-	-	-	-	1,673,120	-	1,673,120

합 계	9,146,967	32,753,483	37,068,810	4,831,641	222,178	6,128,660	4,470,238	1,880,600

② 채무

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매입채무	미지급금	리스부채

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	-	22,669	508,487	494,199	36,957	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜경보제약	289,182	2,739,630	2,883,474	145,338	-	1,628	1,595	33	-	-	-	-

종근당건강㈜	-	780,170	556,262	223,907	-	263,739	28,517	235,221	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	219	414,110	414,190	139	1,049,117	-	314,509	734,608

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	15,026	227,226	140,919	101,332	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	-	9,124,060	19,877,592	26,745,772	2,255,880	-	-	-	-

㈜종근당	-	57,998	57,998	-	10,658	7,382	-	18,040	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	285,325	1,802,014	1,908,778	178,560	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	18,860	18,860	-	30,858	2,648,560	2,272,638	406,781	-	-	-	-

합 계	289,182	3,596,658	3,516,595	369,245	9,488,814	25,750,737	32,006,609	3,232,942	1,049,117	-	314,509	734,608

(4) 당분기말 현재 특수관계자의 채무에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다. (주석 25 참고)(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,361,303	1,310,434

25. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치의 대부분이 채권최고금액 81,000,000천원(전기말:81,000,000천원)의 근저당권이설정되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 우리은행으로부터 1,000,000천원의 채무보증을 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 1,106,277천원의 이행지급보증 등을 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 해외종속기업의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해외종속기업	보증처	보증종료일	당분기말

관련 차입금	채무보증한도

PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	KEB HANA Bank	2022.02.26	1,700,680 (AUD 2,000천)	2,040,816 (AUD 2,400천)

PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	KEB HANA Bank	2022.09.13	1,190,476 (AUD 1,400천)	1,428,571 (AUD 1,680천)

(5) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 1,000 USD, 천원)

금융기관	구분	단위	약정한도	실행금액

우리은행	당좌대출	KRW	1,000,000	-

무역금융	KRW	2,100,000	-

B2B주계약	KRW	1,700,000	78,644

수출환어음 매입	USD	1,000	-

수출신용장 매입	USD	-	-

연지급수입	USD	1,000	-

일반자금	KRW	5,000,000	5,000,000

일반자금	KRW	7,000,000	7,000,000

통화선도	USD	20,000	11,000

하나은행	무역금융	KRW	3,000,000	-

일반자금	KRW	2,000,000	-

수출환어음매입	USD	4,000	-

수출신용장 매입	USD	-	-

통화선도	USD	20,000	9,000

KDB산업은행	시설자금	KRW	20,000,000	20,000,000

시설자금	KRW	47,000,000	39,200,000

NH농협은행	무역금융	KRW	5,000,000	-

일반자금	KRW	20,000,000	14,000,000

한국수출입은행	무역금융	KRW	30,000,000	15,000,000

26. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(3,741,586)	8,316,996

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	18,197,486	13,264,062

급여	93,400	74,236

퇴직급여	1,878,083	1,759,287

감가상각비	12,323,631	8,596,809

무형자산 상각비	239,808	145,510

대손상각비	-	12,394

이자비용	1,385,683	415,744

외화환산손실	89,026	412,623

재고자산폐기손실	498,287	62,558

재고자산평가손실	-	7,346

기타수수료	-	417,189

매출채권처분손실	41,305	-

파생상품평가손실	890,685	-

파생상품거래손실	756,600	572,734

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	978	-

법인세비용	-	787,633

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(5,101,095)	(728,524)

파생상품평가이익	-	(32,313)

재고자산평가손실환입	(1,065,838)	(516,897)

대손상각비환입	-	(125,868)

기타수수료환입	(77,072)	-

이자수익	(27,984)	(22,658)

외화환산이익	(603,864)	(29,170)

유형자산처분이익	(42,637)	(1,541)

잡이익	-	(9)

법인세수익	(3,283,700)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(69)

순운전자본의 변동	(12,161,016)	(9,182,533)

매출채권	(8,650,859)	7,469,786

미수금	164,867	468,029

선급금	48,505	(231,875)

선급비용	(105,929)	690,325

재고자산	(2,294,213)	(18,518,954)

단기보증금	1,000	-

장기보증금	-	4,400

온실가스배출권	(25,117)	-

매입채무	(780,266)	990,502

미지급금	(932,901)	(642,851)

미지급비용	957,713	1,109,860

선수금	(39,771)	233,658

예수금	66,005	12,197

장기미지급금	5,649	(1,351)

장기종업원급여채무	(144,983)	(197,228)

퇴직금의 지급	(1,532,250)	(1,058,320)

사외적립자산	1,397,826	1,032,238

배출권충당부채	(296,292)	(542,948)

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,806,211)	11,670,001

(2) 비현금거래

현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	14,241,494	49,097,874

장기차입금의 유동성 대체	3,750,000	-

유무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	3,888,427	10,767,261