종근당바이오 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제24기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제23기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 종근당바이오

1.회사의 개요1.1 회사의 개요주식회사 종근당바이오(이하 "당사")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에 따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 당사는 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 당사의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,714,905천원입니다. 당분기말 현재 최대주주인 ㈜종근당홀딩스가 39.11%의 지분을 보유하고 있습니다.1.2 연결대상범위의 변동2023년 10월 17일자로 연결대상 종속기업인 PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD이 청산되어 당분기말 현재 당사는 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 당분기말 당사의 재무제표는 개별재무제표입니다. 비교표시되는 2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용2.2.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.2.2.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.2.2.3 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.' 공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보

2.2.4 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료' 나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.2.2.5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2.3 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.2.3.1 기업회계기준서 제1012호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후에 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 부문정보

기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 원료의약품 부문, Probiotics 부문, 보툴리늄 톡신 부문 등으로 구성되어 있습니다.

당분기와 전분기 중 당사의 보고부문별 정보내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	원료의약품 부문	Probiotics 부문	보툴리늄 톡신 부문	합 계

매출액	117,593,558	18,236,982	4,504,480	140,335,021

매출원가	91,395,579	9,698,011	9,508,434	110,602,025

판매비와관리비	9,319,032	6,194,522	3,475,130	18,988,684

영업손익	16,878,946	2,344,449	(8,479,084)	10,744,312

② 전분기(단위: 천원)

구 분	원료의약품 부문	Probiotics 부문	보툴리늄 톡신 부문	합 계

매출액	108,055,041	13,522,979	3,441,769	125,019,789

매출원가	101,472,922	10,468,372	5,907,042	117,848,336

판매비와관리비	10,728,823	7,838,149	3,763,430	22,330,401

영업손익	(4,146,704)	(4,783,542)	(6,228,702)	(15,158,948)

4. 사용이 제한된 예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	22,328	10,485	연구개발과제 관련 예금

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설 보증금

합 계	25,328	13,485

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주)	40,517,376	-	34,042,801	-

미수금	6,615	-	3,720	-

미수수익	6,173	-	-	-

보증금	42,700	702,960	41,700	232,960

합 계	40,572,863	702,960	34,088,221	232,960

(주) 당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

당분기말	4,615,875	-	-	4,615,875

전기말	3,963,564	-	-	3,963,564

2) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권은 존재하지 않습니다.

3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

(3) 금융자산의 양도당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	-	1,381,418

관련 부채의 장부금액	-	(1,381,418)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 :

자산의 공정가치	-	1,381,418

관련 부채의 장부금액	-	(1,381,418)

순포지션	-	-

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	481,103	(74,834)	406,269	731,630	(210,156)	521,474

제 품	37,591,766	(7,366,029)	30,225,737	37,226,333	(7,231,155)	29,995,178

반제품	9,971,551	(201,132)	9,770,419	14,146,500	(433,637)	13,712,863

재공품	15,313,443	-	15,313,443	13,805,141	(99,764)	13,705,376

원재료	11,778,054	-	11,778,054	9,705,220	-	9,705,220

포장재료	807,290	-	807,290	788,266	-	788,266

미착품	484,255	-	484,255	653,844	-	653,844

합계	76,427,463	(7,641,995)	68,785,468	77,056,933	(7,974,712)	69,082,221

당사는 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 인식하고 있으며 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	110,999	13,499

선급비용	1,237,351	1,054,973

파생상품자산	2,910,406	2,627,257

부가가치세 및 관세 환급금	963,541	1,141,230

합계	5,222,297	4,836,959

8. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	58,752,984	-	-	58,752,984	58,752,984	-	-	58,752,984

건물	74,958,136	(672,205)	(19,976,142)	54,309,789	74,958,136	(691,472)	(18,192,560)	56,074,104

구축물	37,097,579	-	(23,099,105)	13,998,474	37,097,579	-	(22,667,837)	14,429,743

기계장치	184,937,619	(1,146,098)	(150,361,395)	33,430,126	183,219,447	(1,350,372)	(142,014,997)	39,854,078

차량운반구	390,097	-	(305,250)	84,847	390,097	-	(254,127)	135,970

공구와기구	27,047	-	(27,024)	23	27,047	-	(27,024)	23

집기비품	3,091,320	-	(2,889,323)	201,997	3,079,577	-	(2,730,193)	349,384

건설중인자산	152,635	-	-	152,635	1,765	-	-	1,765

미착기계	-	-	-	-	1,234,993	-	-	1,234,993

합 계	359,407,417	(1,818,303)	(196,658,240)	160,930,875	358,761,626	(2,041,844)	(185,886,738)	170,833,043

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득액	정부보조금	처분	감가상각	대체	기말잔액

토지	58,752,984	-	-	-	-	-	58,752,984

건물	56,074,104	-	-	-	(1,764,316)	-	54,309,789

구축물	14,429,743	-	-	-	(431,268)	-	13,998,474

기계장치	39,854,078	1,185,357	(2,879)	(28)	(9,338,437)	1,732,036	33,430,126

차량운반구	135,970	-	-	-	(51,123)	-	84,847

공구와기구	23	-	-	-	-	-	23

집기비품	349,384	24,490	-	(12)	(171,866)	-	201,997

건설중인자산	1,765	300,571	-	-	-	(149,700)	152,635

미착기계	1,234,993	347,343	-	-	-	(1,582,336)	-

합 계	170,833,043	1,857,761	(2,879)	(40)	(11,757,010)	-	160,930,875

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득액	정부보조금	처분	감가상각	대체	기말잔액

토지	58,752,984	-	-	-	-	-	58,752,984

건물	58,426,525	-	-	-	(1,764,316)	-	56,662,209

구축물	15,004,767	-	-	-	(431,268)	-	14,573,499

기계장치	45,795,081	3,608,206	(6,983)	(45)	(9,778,255)	1,055,094	40,673,099

차량운반구	204,134	-	-	-	(51,123)	-	153,011

공구와기구	23	-	-	-	-	-	23

집기비품	676,834	75,301	-	(30)	(308,952)	-	443,152

건설중인자산	257,065	2,034,319	-	-	-	(985,959)	1,305,425

미착기계	142,684	272,036	-	-	-	(69,134)	345,585

합 계	179,260,096	5,989,862	(6,983)	(75)	(12,333,914)	-	172,908,986

(3) 담보로 제공된 자산 장부금액 146,492,898천원(전기말: 154,681,166천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 대한 담보로 제공되고 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다.

(4) 보험가입자산

당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험 종류	보험가입자산	부 보 금 액	보험회사

재산종합보험	건물	110,091,626	삼성화재해상보험

구축물	21,782,302

기계	215,572,568

차량운반구	437,001

집기비품	2,545,118

재고자산	56,344,747

소 계	406,773,363

당사는 위의 부보자산 이외에 고압가스제조시설에 대하여는 가스배상책임보험에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험에 가입된 건물 등의 보험금 수익권에 대해 KDB산업은행의 차입금과 관련하여 63,200백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

9. 정부보조금당사는 건물 및 기계장치 취득과 관련하여 정부보조금을 수령하고 있는 바 당분기와 전분기 중 당사의 건물 및 기계장치 취득 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	2,041,844	1,254,343

정부보조금 수령	2,879	6,983

비용상계액	(226,421)	(164,651)

기말잔액(미사용잔액)(주)	1,818,303	1,096,674

(주) 당분기말과 전기말 현재 정부보조금(건물 및 기계장치 차감계정)으로 계상되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,137,561	3,839,018

취득	819,530	2,601,300

처분	-	(257,824)

상각	(423,336)	(308,177)

기말	6,533,755	5,874,316

(2) 당분기말 현재 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

전임상	1상	2상	3상	계	감가상각 누계액	장부금액

개발비	개발중	CKDB-BAGL-301(*)	-	-	-	2,839,640	2,839,640	-	2,839,640	-

(*) 중등증 또는 중증의 미간주름 개선을 위한 분말형 보툴리늄 톡신 제제로서 국내 임상 3상 시험의 Topline data를 수령하여 유효성 및 안전성을 확인하였으며, 해당 자료를 바탕으로 임상결과보고서를 작성하여 국내 품목허가를 신청하였습니다.

11. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	기말잔액

건물	1,294,196	112,487	(29,785)	(380,429)	996,469

기계장치	304,905	-	-	(119,311)	185,594

차량운반구	76,988	-	-	(27,944)	49,045

합 계	1,676,090	112,487	(29,785)	(527,684)	1,231,108

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	기말잔액

건물	1,679,976	107,142	-	(368,527)	1,418,591

기계장치	463,986	-	-	(119,311)	344,675

차량운반구	104,820	69,439	(37,399)	(50,558)	86,303

합 계	2,248,782	176,582	(37,399)	(538,395)	1,849,569

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	이자비용	지급	기말잔액

리스부채	1,710,300	112,487	(30,591)	57,001	(572,421)	1,276,776

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	이자비용	지급	기말잔액

리스부채	2,252,142	176,582	(37,415)	78,303	(593,353)	1,876,259

(3) 당분기 및 전분기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	198,137	200,780

소액리스료	7,567	6,938

합 계	205,704	207,718

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	737,428	718,063

1년 초과 2년 이내	476,557	670,124

2년 초과 3년 이내	107,516	416,206

3년 초과 4년 이내	-	4,455

합 계	1,321,502	1,808,848

상기 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	5,612,590	-	6,684,262	-

미지급금	6,685,368	610,069	8,854,450	478,497

미지급비용	6,922,478	-	5,736,496	-

합 계	19,220,436	610,069	21,275,208	478,497

13. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	38,000,000	-	27,381,418	-

유동성장기차입금	37,079,223	-	48,403,818	-

장기차입금	-	62,548,955	-	69,431,181

합계	75,079,223	62,548,955	75,785,236	69,431,181

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율	당분기말	전기말

무역금융	한국수출입은행	4.71%	10,000,000	6,000,000

일반자금	KDB산업은행	5.28%	10,000,000	10,000,000

시설자금	KDB산업은행	4.34%	10,000,000	10,000,000

무역금융	우리은행	5.00%	8,000,000	-

Nego대출	하나은행	-	-	1,381,418

합 계	38,000,000	27,381,418

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 차입금

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	시흥녹색환경지원센터	-	2033.06.16	100,000	800,000	100,000	900,000

시설자금	KDB산업은행	2.11%	2025.10.31	5,000,000	1,250,000	5,000,000	5,000,000

시설자금	KDB산업은행	2.02%	2029.07.31	5,599,880	22,399,520	5,599,880	26,599,430

일반자금	신한은행	8.02%(주1)	2029.09.06	-	1,150,000	-	-

일반자금	우리은행	2.41%	2024.01.19	-	-	5,000,000	-

일반자금	우리은행	2.84%	2024.03.21	-	-	7,000,000	-

합계	10,699,880	25,599,520	22,699,880	32,499,430

(주1) 이차보전차입금으로 실제부담이자율은 2.52%입니다.상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 81,000,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 한편, 우리은행은 상기 시흥녹색환경지원센터 차입금과 관련하여 1,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

② 사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	발행금액	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외화사채	2021.11.22	2024.11.22	USD SOFR 3M + 0.85%	USD 20,000,000	26,392,000	-	25,788,000	-

사채	2023.09.25	2026.09.25	5.28%	37,000,000	-	37,000,000	-	37,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(12,657)	(50,565)	(84,062)	(68,249)

가감계	26,379,343	36,949,435	25,703,938	36,931,751

상기 사채는 만기에 일시 상환될 예정입니다. 한편, ㈜우리은행은 상기 사채와 관련하여 USD 20,400,000의 외화지급보증을 제공하고 있습니다.

14. 파생상품(1) 당분기말 현재 당사가 체결한 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	수취	지급	금융기관

현금흐름위험회피	통화스왑	USD 20,000,000	23,670,000천원	우리은행

통화이자율스왑	3M LIBOR + 0.85%	2.32%

(2) 당사는 외화사채의 원금으로부터 예상되는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

파생상품 종류	구분	당분기	전분기

통화스왑	파생상품평가이익	998,837	1,507,920

파생상품평가손실	-	-

(3) 당사는 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공정가치의 변동	195,537	567,147

당기손익(이자비용)으로 재분류	(911,225)	(760,711)

파생상품평가손익	(715,688)	(193,564)

현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2024년 11월 22일까지입니다.

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	364,014	306,878

예수금	530,397	532,655

합 계	894,411	839,533

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도 당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도를 통하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	1,158,213	1,465,851

한편, 당분기말 현재 919,799천원(전기말 : 1,089,016천원)이 미지급되었습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

당분기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	13,480,850	13,458,710

사외적립자산의 공정가치	(13,394,787)	(14,591,244)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	86,063	(1,132,535)

17. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	40,000,000	5,485,962	2,500원	13,714,905	13,714,905

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,747,798	26,747,798

자기주식처분이익	2,753,545	2,753,545

합 계	29,501,343	29,501,343

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(399,999)	(399,999)

파생상품평가손익	246,385	890,505

합 계	(153,614)	490,506

(4) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주)	1,916,750	1,916,750

미처분이익잉여금	84,894,584	77,400,935

합 계	86,811,334	79,317,685

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 배당금의 지급내역은 없습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	41,979,386	135,248,833	40,287,261	119,667,388

상품매출	1,136,571	2,790,576	1,308,769	2,864,561

운송용역	768,991	2,295,611	746,846	2,487,840

합 계	43,884,948	140,335,021	42,342,876	125,019,789

지리적 시장

한국	12,978,705	41,755,071	8,592,157	26,262,210

유럽	16,301,552	44,117,641	17,379,006	48,602,875

아시아	8,028,024	27,947,846	7,121,842	27,327,781

중동	2,266,171	7,393,210	5,350,991	10,333,557

기타	4,310,496	19,121,252	3,898,880	12,493,365

합 계	43,884,948	140,335,021	42,342,876	125,019,789

수익인식시기

한 시점에 인식	43,115,957	138,039,409	41,596,030	122,531,949

기간에 걸쳐 인식	768,991	2,295,611	746,846	2,487,840

합 계	43,884,948	140,335,021	42,342,876	125,019,789

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 35,972,634천원(전분기: 13,958,686천원)입니다.

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,132,896	3,208,184	1,184,773	3,863,222

퇴직급여	121,706	366,004	277,582	561,640

복리후생비	148,701	420,826	225,408	654,215

감가상각비	117,537	358,529	132,029	379,680

무형자산상각비	43,610	130,831	43,610	130,831

지급수수료	407,127	1,344,282	379,901	1,370,276

수출비용	254,753	1,070,735	327,566	859,955

해외시장개척비	105,152	251,460	84,205	195,516

경상연구개발비	3,598,691	10,283,407	4,786,223	11,758,117

기타	473,983	1,554,426	764,738	2,556,950

합 계	6,404,155	18,988,684	8,206,034	22,330,401

20. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	36,244	68,028	79,649	299,786

외환차익	243,695	2,081,258	357,009	1,900,126

외화환산이익	(395,600)	36,578	795,876	857,645

금융자산평가이익	97	284	90	270

파생상품거래이익	-	-	-	731,834

파생상품평가이익	(1,200,834)	998,837	740,749	1,507,920

합 계	(1,316,398)	3,184,986	1,973,374	5,297,581

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,301,719	4,080,923	1,264,890	3,618,256

외환차손	462,717	723,752	633,957	1,327,549

외화환산손실	(640,173)	1,452,191	662,180	1,742,622

매출채권처분손실	-	11,635	-	20,679

금융자산손상차손	-	-	777,000	777,000

합 계	1,124,263	6,268,501	3,338,027	7,486,106

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	10,741	10,782	-	17,814

무형자산처분이익	-	-	160,357	160,357

잡이익	25,037	87,224	41,322	107,171

합 계	35,778	98,006	201,679	285,342

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	-	-	12,720	13,017

기부금	43,370	43,370	41,947	42,547

잡손실	(808)	4,955	9,320	13,193

합 계	42,562	48,325	63,987	68,758

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	15,416	-	-	15,416

원재료 및 상품 매입액	38,838,672	-	-	38,838,672

종업원급여	-	8,616,564	19,940,398	28,556,962

감가상각비	-	1,965,929	9,956,404	11,922,333

무형자산상각비	-	138,011	266,751	404,762

지급수수료	-	1,909,420	2,420,427	4,329,847

지급임차료	-	28,977	-	28,977

기타비용	-	6,329,783	39,163,957	45,493,740

합 계	38,854,088	18,988,684	71,747,937	129,590,708

(전분기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	6,805,786	-	-	6,805,786

원재료 및 상품 매입액	36,970,334	-	-	36,970,334

종업원급여	-	10,312,379	22,442,842	32,755,221

감가상각비	-	2,121,882	10,750,427	12,872,309

무형자산상각비	-	138,011	170,166	308,177

지급수수료	-	1,881,242	2,365,677	4,246,920

지급임차료	-	35,417	-	35,417

기타비용	-	7,841,470	38,343,103	46,184,573

합 계	43,776,120	22,330,401	74,072,215	140,178,737

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	7,710,478	(17,130,889)

적용세율에 따른 세부담액	1,063,327	-

조정사항 :	(873,965)	(1,075,095)

비과세수익	(319)	-

비공제비용	28,221	-

이월결손금미인식효과	(895,491)	-

세액공제	(131,103)	-

법인세추납액(환급액) 등	-	(180,439)

기타(세율변경 등)	124,727	(894,655)

법인세비용(수익)	189,361	(1,075,095)

유효세율(법인세비용/세전이익)㈜	2.46%	-

(주) 전분기의 법인세 유효세율은 분모의 금액이 음수이므로 산정하지 않습니다.

24. 금융위험관리 (1) 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	69,833	-	69,833

출자금 등	-	-	2,001,180	2,001,180

기타금융자산

파생상품자산	-	2,910,406	-	2,910,406

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	69,549	-	69,549

출자금 등	-	-	2,001,180	2,001,180

기타금융자산

파생상품자산	-	2,627,257	-	2,627,257

한편, 당분기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동	기타(주)	당분기말

단기차입금	27,381,418	10,618,582	-	38,000,000

유동성장기차입금	48,403,818	(20,049,910)	8,725,315	37,079,223

유동리스부채	718,063	(515,420)	534,785	737,428

장기차입금	69,431,181	1,150,000	(8,032,226)	62,548,955

비유동리스부채	992,237	-	(452,889)	539,348

합계	146,926,717	(8,796,748)	774,985	138,904,954

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동	기타(주)	전분기말

단기차입금	45,700,000	(10,119,730)	107,788	35,688,058

유동성장기차입금	10,599,880	(7,949,910)	20,049,910	22,699,880

유동리스부채	715,326	(515,050)	529,993	730,269

장기차입금	80,373,363	36,925,610	(18,436,211)	98,862,762

비유동리스부채	1,536,816	-	(390,826)	1,145,990

합계	138,925,385	18,340,921	1,860,653	159,126,959

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.

25. 특수관계자 등과의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜종근당홀딩스

지배기업의 종속기업	㈜경보제약, 종근당건강㈜, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업㈜ 등

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨, ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스 등

기타특수관계자	㈜벨에스엠 등

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	354,354

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	158,969	2,029,561	-	150

종근당건강㈜	14,185,607	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	311,931

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	275,000	35,000

㈜종근당	21,787,027	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	1,471,127

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	30,381	-	3,073,076

합 계	36,131,603	2,059,943	275,000	5,245,638

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	336,546

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	342,612	1,840,921	-	210

종근당건강㈜	9,596,572	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	326,050

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	135,400	-

㈜종근당	9,227,577	-	-	418,182

㈜벨아이앤에스	-	-	5,118	1,664,460

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	107,268	-	3,299,247

합 계	19,166,761	1,948,189	140,518	6,044,696

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	45,121	-

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	31,306	-	889,410	-	-

종근당건강㈜	3,002,776	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	215,460	-	144	852,933

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	211,750	-

㈜종근당	7,776,386	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	273,669	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	363,298	-

합계	10,810,467	215,460	889,410	893,982	852,933

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	43,879	-

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	37,026	-	269,227	-	-

종근당건강㈜	3,132,197	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	215,460	-	190	1,116,654

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	4,486	-

지배기업의 관계기업	㈜종근당	5,391,099	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	317,523	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	2,687	344,366	-

합계	8,560,322	215,460	271,914	710,444	1,116,654

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	968,316	1,270,296

퇴직급여	189,121	248,712

26. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치의 대부분에 채권최고금액 81,000,000천원(전기말:81,000,000천원)의 근저당권이설정되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 우리은행으로부터 1,000,000천원의 채무보증을 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 사채와 관련하여 우리은행으로부터 USD 20,400,000의 외화지급보증을 받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 1,056,545천원의 이행지급보증 등을 받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 당사는 한국무역보험공사 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 천원)

금융기관	구분	단위	약정한도	실행금액

우리은행	당좌대출	KRW	1,000,000	-

B2B주계약	KRW	900,000	4,884

무역금융	KRW	12,000,000	8,000,000

하나은행	무역금융	KRW	3,000,000	-

일반자금	KRW	2,000,000	-

수출환어음매입	USD	3,600	-

KDB산업은행	시설자금	KRW	6,250,000	6,250,000

시설자금	KRW	27,999,400	27,999,400

일반자금	KRW	-	10,000,000

시설자금	KRW	-	10,000,000

NH농협은행	무역금융	KRW	5,000,000	-

일반자금	KRW	10,000,000	-

신한은행	일반자금	KRW	-	1,150,000

한국수출입은행	무역금융	KRW	25,000,000	10,000,000

27. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	7,521,116	(16,055,795)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	21,257,719	21,367,487

급여	150,259	137,691

퇴직급여	1,286,785	1,273,903

감가상각비	12,284,694	12,872,309

무형자산 상각비	423,336	308,177

이자비용	4,080,923	3,618,256

외화환산손실	1,452,191	1,742,622

재고자산폐기손실	68,789	616,849

재고자산평가손실	1,309,746	-

매출채권처분손실	11,635	20,679

금융자산손상차손	-	777,000

법인세비용	189,361	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,115,316)	(6,582,278)

파생상품거래이익	-	(731,834)

파생상품평가이익	(998,837)	(1,507,920)

재고자산평가손실환입	-	(1,931,541)

이자수익	(68,028)	(299,786)

외화환산이익	(36,578)	(857,645)

유형자산처분이익	(10,782)	(17,814)

무형자산처분이익	-	(160,357)

잡이익	(806)	(16)

법인세수익	-	(1,075,095)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(284)	(270)

순운전자본의 변동	(9,815,079)	(7,815,604)

매출채권	(7,313,728)	(17,671,589)

미수금	(2,895)	1,449,928

선급금	(97,500)	294,985

선급비용	(182,378)	(888,153)

재고자산	(1,081,782)	7,887,821

부가가치세 및 관세 환급금	177,689	(1,760,258)

매입채무	(1,054,062)	1,418,118

미지급금	(1,351,686)	376,741

미지급비용	1,221,907	1,519,219

선수금	57,136	(135,256)

예수금	(2,258)	(190,079)

장기미지급금	131,572	159,674

장기종업원급여채무	(218,388)	(145,429)

퇴직금의 지급	(1,739,915)	(1,300,002)

사외적립자산	1,641,208	1,168,676

영업활동으로 인한 현금흐름	17,848,441	(9,086,190)

(2) 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	149,700	985,959

개발중인무형자산의 무형자산 대체	472,500	753,260

장기차입금의 유동성 대체	8,049,910	20,049,910

유무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(817,201)	594,445