종근당바이오 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제22기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제21기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 종근당바이오

1. 회사의 개요

주식회사 종근당바이오(이하 "당사")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에 따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 당사는 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 당사의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,714,905천원입니다. 당기말 현재 최대주주인 ㈜종근당홀딩스가 39.11%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 32- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 32- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32, 주석 5

2.2.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다2.2.4 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 유형자산 중 토지와 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	15-39 년

구축물	7-34 년

기계장치	4-10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	4-5 년

집기비품	4-10 년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.5 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분	내용연수

건물	3~10년

차량운반구 및 기타설비	3~5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.6 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.7 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

- 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

- 특허권

특허권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다.

2.2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 제품과 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용하고 그 이외의 재고자산은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.9 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.10 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 만기가 12개월 이상 경과한 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(3) 금융부채1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 31(금융위험관리)에 언급되어 있습니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.12 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.(1) 온실가스 배출당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.2.2.13 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.14 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.15 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.16 종업원급여

(1) 확정급여형 퇴직연금제도

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와일반관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 확정기여형 퇴직연금제도당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 원료의약품 및 건강기능식품을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 계약 잔액

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.11 부분을 참조 합니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.18 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용2.3.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 34 금융위험관리), 민감도 분석(주석 34 금융위험관리)이 있습니다.

3.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

4. 부문정보기업회계기준서 1108호 "영업부문"에 따른 당사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 원료의약품 부문, Probiotics 부문, 보툴리늄 톡신 부문 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 당사의 보고부문별 정보내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	원료의약품 부문	Probiotics 부문	보툴리늄 톡신 부문	합 계

매출액	125,089,873	24,887,445	5,970,818	155,948,136

매출원가	111,691,979	16,887,400	9,799,044	138,378,424

판매비와관리비	13,637,989	10,855,417	6,230,087	30,723,493

영업손익	(240,095)	(2,855,372)	(10,058,313)	(13,153,780)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	원료의약품 부문	Probiotics 부문	보툴리늄 톡신 부문	합 계

매출액	108,205,949	33,836,566	-	142,042,515

매출원가	91,342,307	26,403,672	11,085,554	128,831,532

판매비와관리비	12,073,497	6,306,817	3,649,904	22,030,218

영업손익	4,790,146	1,126,077	(14,735,457)	(8,819,234)

(2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	45,919,007	53,511,496

유럽	37,363,825	27,790,877

아시아	48,535,716	48,318,939

중동	6,792,664	2,490,810

기타	17,336,924	9,930,394

합 계	155,948,136	142,042,515

(3) 당기와 전기 중 당사의 제품 및 상품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

내 수	수 출	합 계	내 수	수 출	합 계

Potassium Clavulanate	4,385,508	36,723,438	41,108,946	1,728,253	26,413,075	28,141,328

DMCT	-	20,751,504	20,751,504	1,500	14,358,873	14,360,373

Rifampicin	1,185,910	13,833,381	15,019,291	1,921,691	11,560,902	13,482,594

Acarbose	-	19,034,195	19,034,195	-	23,479,765	23,479,765

Tacrolimus	6,300,360	4,270,225	10,570,585	6,313,950	2,619,904	8,933,854

Cyclosporin	5,852,008	1,331,559	7,183,567	4,885,980	321,476	5,207,456

기타	28,195,221	14,084,826	42,280,048	38,660,122	9,777,026	48,437,147

합 계	45,919,007	110,029,129	155,948,136	53,511,496	88,531,020	142,042,515

(4) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 39,351,392천원(전기 : 63,445,430천원)입니다.

5. 범주별 금융자산 및 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	합계

현금및현금성자산	4,655,287	-	-	4,655,287

매출채권및기타채권(주1)	27,609,732	-	-	27,609,732

장ㆍ단기금융상품	8,003,000	69,210	-	8,072,210

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,001,180	-	2,001,180

파생상품자산	-	-	3,965,375	3,965,375

합 계	40,268,019	2,070,390	3,965,375	46,303,783

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	합계

현금및현금성자산	2,788,381	-	-	2,788,381

매출채권및기타채권(주1)	30,005,217	-	-	30,005,217

장ㆍ단기금융상품	3,000	69,025	-	72,025

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,200	-	1,200

파생상품자산	-	-	-	-

합 계	32,796,599	70,225	-	32,866,824

(주1) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

2) 금융부채 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

차입금(주1)	136,673,243	-	136,673,243

매입채무및기타채무(주1)	23,492,475	-	23,492,475

파생상품부채	-	127,727	127,727

합 계	160,165,718	127,727	160,293,445

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

차입금(주1)	105,669,485	-	105,669,485

매입채무및기타채무(주1)	21,857,370	-	21,857,370

파생상품부채	-	537,744	537,744

합 계	127,526,855	537,744	128,064,600

(주1) 유동성 및 비유동성부채의 합계액입니다.

(2) 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려 전)1) 금융자산

(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	합계

이자수익	47,785	-	-	47,785

외화환산이익	176,880	-	-	176,880

외환차익	3,628,074	-	-	3,628,074

파생상품거래손실	-	-	(3,062,982)	(3,062,982)

파생상품평가이익	-	-	2,334,668	2,334,668

파생상품평가손실	-	-	(127,727)	(127,727)

매출채권처분손실	(24,473)	-	-	(24,473)

금융자산평가이익(FVPL)	-	184	-	184

합 계	3,828,266	184	(856,041)	2,972,410

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	합계

이자수익	39,557	-	-	39,557

외화환산이익	144,899	-	-	144,899

외환차익	2,011,888	-	-	2,011,888

파생상품거래손실	-	-	(1,360,997)	(1,360,997)

파생상품평가손실	-	-	(290,268)	(290,268)

기타의대손상각비	(1,732,831)	-	-	(1,732,831)

매출채권처분손실	(62,631)	-	-	(62,631)

금융자산평가손실(FVPL)	-	(966)	-	(966)

합 계	400,884	(966)	(1,651,266)	(1,251,348)

2) 금융부채(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자비용	(2,901,627)	(2,901,627)

외화환산손실	(3,160,041)	(3,160,041)

외환차손	(998,617)	(998,617)

합 계	(7,060,285)	(7,060,285)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자비용	(1,904,279)	(1,904,279)

외화환산손실	(113,551)	(113,551)

외환차손	(388,204)	(388,204)

합 계	(2,406,034)	(2,406,034)

6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 원화보통예금	1,844,637	2,751,680

외화보통예금	805,650	31,576

당좌예금	5,000	5,126

정기예금	2,000,000	-

합 계	4,655,287	2,788,381

7. 사용이 제한된 예금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	13,446	5,931	연구개발과제

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	16,446	8,931

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주)	25,807,725	-	28,969,030	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	25,807,725	-	28,969,030	-

미수금	4,662,006	-	794,488	-

차감: 대손충당금	(3,116,267)	-	-	-

미수금(순액)	1,545,739	-	794,488	-

미수수익	40,338	-	15,051	-

차감: 대손충당금	(15,051)	-	(15,051)	-

미수수익(순액)	25,288	-	-	-

장기대여금	-	1,717,780	-	1,717,780

차감: 대손충당금	-	(1,717,780)	-	(1,717,780)

장기대여금(순액)	-	-	-	-

보증금	6,000	224,980	16,720	224,980

합 계	27,384,752	224,980	29,780,237	224,980

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 회수가 불확실한 미회수채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 만기가 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

당기말	3,206,791	-	-	3,206,791

전기말	2,118,489	-	-	2,118,489

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 전	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

당기말	4,849,097	-	-	-	4,849,097

전기말	1,732,831	-	-	-	1,732,831

3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,732,831	-

손상차손 인식	3,116,267	1,732,831

기말금액	4,849,097	1,732,831

(3) 금융자산의 양도

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산과 관련 부채는 존재하지 않습니다.

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	702,992	(134,221)	568,770	240,768	-	240,768

제 품	41,126,685	(2,662,422)	38,464,263	32,833,878	(112,793)	32,721,084

반제품	9,987,669	(184,366)	9,803,303	8,353,932	(175,838)	8,178,093

재공품	15,179,924	(734,436)	14,445,487	15,144,202	(47,630)	15,096,572

원재료	11,602,795	-	11,602,795	8,694,733	-	8,694,733

포장재료	1,219,023	-	1,219,023	698,815	-	698,815

미착품	2,403,208	-	2,403,208	3,803,802	-	3,803,802

합계	82,222,295	(3,715,445)	78,506,850	69,770,129	(336,262)	69,433,867

당기에 재고자산평가손실 3,379,183천원(전기: 재고자산평가손실환입 729,576천원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

10. 공정가치 측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손익	장부금액	취득원가	평가손익	장부금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금 등	2,001,180	-	2,001,180	1,200	-	1,200

단기금융상품	69,210	-	69,210	69,025	-	69,025

소 계	2,070,390	-	2,070,390	70,225	-	70,225

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식(*)	399,999	(399,999)	-	399,999	(399,999)	-

합 계	2,470,389	(399,999)	2,070,390	470,224	(399,999)	70,225

(*) 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

PacificBlue Health Pty Ltd	호주	100%	1,926,326	-	100%	1,926,326	-

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

회사명	기초	취득	손상	당기말

PacificBlue Health Pty Ltd	-	-	-	-

② 전기

회사명	기초	취득	손상	전기말

PacificBlue Health Pty Ltd	1,926,326	-	(1,926,326)	-

12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	373,292	17,332

선급비용	417,004	481,132

온실가스배출권	-	25,117

파생상품자산	3,965,375	-

합계	4,755,670	523,581

당사가 보유 중인 기타자산은 전액 유동자산입니다.

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	58,752,984	-	-	58,752,984	58,752,984	-	-	58,752,984

건물	74,958,136	(717,161)	(15,814,450)	58,426,525	74,958,136	-	(13,436,337)	61,521,799

구축물	37,097,579	-	(22,092,812)	15,004,767	37,097,579	-	(21,517,788)	15,579,792

기계장치	176,406,105	(537,182)	(130,073,842)	45,795,081	169,405,516	(142,760)	(116,827,841)	52,434,915

차량운반구	390,097	-	(185,963)	204,134	299,957	-	(119,525)	180,432

공구와기구	27,047	-	(27,024)	23	27,047	-	(27,024)	23

집기비품	3,018,595	-	(2,341,761)	676,834	2,839,812	-	(2,001,323)	838,489

건설중인자산	257,065	-	-	257,065	1,089,365	-	-	1,089,365

미착기계	142,684	-	-	142,684	-	-	-	-

합 계	351,050,292	(1,254,343)	(170,535,853)	179,260,096	344,470,396	(142,760)	(153,929,838)	190,397,798

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득액	정부보조금	처분	감가상각	대체(주1)	기말잔액

토지	58,752,984	-	-	-	-	-	58,752,984

건물	61,521,799	-	(719,302)	-	(2,375,972)	-	58,426,525

구축물	15,579,792	-	-	(575,025)	-	15,004,767

기계장치	52,434,915	5,532,836	(528,228)	(9)	(13,472,337)	1,827,903	45,795,081

차량운반구	180,432	90,140	-	-	(66,439)	-	204,134

공구와기구	23	-	-	-	-	-	23

집기비품	838,489	242,716	-	(69)	(404,302)	-	676,834

건설중인자산	1,089,365	832,390	-	-	-	(1,664,690)	257,065

미착기계	-	305,897	-	-	-	(163,213)	142,684

합 계	190,397,798	7,003,980	(1,247,530)	(78)	(16,894,074)	-	179,260,096

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득액	정부보조금	처분	감가상각	대체(주1)	기말잔액

토지	58,752,984	-	-	-	-	-	58,752,984

건물	56,735,957	2,676,510	-	-	(2,332,705)	4,442,037	61,521,799

구축물	16,155,106	-	-	(1)	(575,313)	-	15,579,792

기계장치	46,413,283	5,612,250	-	(265)	(12,623,586)	13,033,234	52,434,915

차량운반구	196,123	32,295	-	-	(47,986)	-	180,432

공구와기구	80	-	-	(57)	-	-	23

집기비품	1,018,374	193,953	-	(155)	(373,683)	-	838,489

건설중인자산	10,575,053	7,803,406	-	-	-	(17,289,094)	1,089,365

미착기계	-	186,176	-	-	-	(186,176)	-

합 계	189,846,959	16,504,591	-	(478)	(15,953,273)	-	190,397,798

(주1) 당기와 전기 중 유형자산의 대체는 건설중인자산 등의 본계정 대체입니다.(3) 담보로 제공된 자산 장부금액 162,974,591천원(전기말: 172,709,698천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 대한 담보로 제공되고 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다.

(4) 보험가입 자산

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험 종류	보험가입자산	부 보 금 액	보험회사

재산종합보험	건물	107,729,379	삼성화재해상보험

구축물	26,458,434

기계	198,753,014

차량운반구	402,972

집기비품	2,418,509

재고자산	60,246,072

소 계	396,008,380

당사는 위의 부보자산 이외에 고압가스제조시설에 대하여는 가스배상책임보험에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험에 가입된 건물 등의 보험금 수익권에 대해 KDB산업은행의 차입금과 관련하여 63,200백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

14. 정부보조금당사는 건물 및 기계장치 취득과 관련하여 정부보조금을 수령하고 있는바, 당기와 전기 중 당사의 건물 및 기계장치 취득 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	142,760	267,568

정부보조금 수령	1,247,530	-

비용상계액	(135,947)	(124,809)

기말잔액(미사용잔액)(주1)	1,254,343	142,760

(주1) 당기말과 전기말 현재 정부보조금(건물 및 기계장치 차감계정)으로 계상되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	664,960	(652,010)	12,949	664,960	(647,304)	17,656

소프트웨어	3,887,110	(1,231,623)	2,655,487	3,260,780	(887,273)	2,373,507

회원권	340,234	-	340,234	340,234	-	340,234

상표권	2,753	(1,065)	1,687	2,753	(790)	1,963

개발중인무형자산	828,660	-	828,660	39,600	-	39,600

합 계	5,723,716	(1,884,698)	3,839,018	4,308,326	(1,535,366)	2,772,960

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	17,656	-	(4,706)	-	12,949

소프트웨어	2,373,507	397,130	(344,350)	229,200	2,655,487

회원권	340,234	-	-	-	340,234

상표권	1,963	-	(275)	-	1,687

개발중인무형자산	39,600	1,018,260	-	(229,200)	828,660

합 계	2,772,960	1,415,390	(349,332)	-	3,839,018

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	23,319	-	(5,663)	-	17,656

소프트웨어	2,510,179	45,030	(316,702)	135,000	2,373,507

회원권	340,234	-	-	-	340,234

상표권	2,238	-	(275)	-	1,963

개발중인무형자산	45,000	129,600	-	(135,000)	39,600

합 계	2,920,970	174,630	(322,640)	-	2,772,960

16. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	상각	기말잔액

건물	466,693	1,702,122	(488,839)	1,679,976

기계장치	114,703	477,243	(127,959)	463,986

차량운반구	129,690	29,130	(54,000)	104,820

합 계	711,085	2,208,494	(670,798)	2,248,782

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	상각	기말잔액

건물	953,711	205	(487,224)	466,693

기계장치	239,833	-	(125,130)	114,703

차량운반구	63,200	116,725	(50,235)	129,690

합 계	1,256,744	116,930	(662,589)	711,085

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	이자비용	지급	기말잔액

리스부채	768,055	2,208,494	13,073	(737,480)	2,252,142

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	이자비용	지급	기말잔액

리스부채	1,336,267	116,930	21,639	(706,782)	768,055

(3) 당기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기리스료	183,982	143,904

소액리스료	8,438	6,210

합 계	192,420	150,114

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	8,231,542	-	9,946,189	-

미지급금	9,084,750	139,393	6,704,443	58,330

미지급비용	6,036,790	-	5,148,408	-

합 계	23,353,082	139,393	21,799,040	58,330

18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	45,700,000	-	10,000,000	-

유동성장기차입금	10,599,880	-	6,400,810	-

장기차입금	-	80,373,363	-	89,268,675

합 계	56,299,880	80,373,363	16,400,810	89,268,675

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	한국수출입은행	5.09%	22,100,000	10,000,000

일반자금	NH농협은행	5.13%	8,600,000	-

무역금융	NH농협은행	5.47%	5,000,000	-

일반자금	한국산업은행	5.71%	10,000,000	-

합계	45,700,000	10,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 차입금

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	시흥녹색환경지원센터	-	2033.06.16	-	1,000,000	-	1,000,000

시설자금	KDB산업은행	2.11%	2025.10.31	5,000,000	10,000,000	5,000,000	15,000,000

시설자금	KDB산업은행	2.02%	2029.07.31	5,599,880	32,199,310	1,400,810	37,799,190

일반자금	우리은행	2.41%	2024.01.19	-	5,000,000	-	5,000,000

일반자금	우리은행	2.84%	2024.03.21	-	7,000,000	-	7,000,000

합계	10,599,880	55,199,310	6,400,810	65,799,190

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 81,000,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 한편, ㈜우리은행은 상기 시흥녹색환경지원센터 차입금과 관련하여 1,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.② 사채

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	발행금액	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외화사채	2021.11.22	2024.11.22	3M LIBOR + 0.85%	USD 20,000,000	-	25,346,000	-	23,710,000

차감 : 사채할인발행차금	-	(171,947)	-	(240,515)

가감계	-	25,174,053	-	23,469,485

상기 사채는 만기에 일시 상환될 예정입니다. 한편, ㈜우리은행은 상기 사채와 관련하여 USD 20,400,000의 외화지급보증을 제공하고 있습니다.

19. 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 통화선도

거래목적	파생상품 종류	계약내역	계약금액	금융기관

공정가치위험회피	통화선도	매도	USD 12,000,000	우리은행

USD 10,000,000	하나은행

합 계	USD 22,000,000

② 통화이자율스왑

거래목적	파생상품 종류	수취	지급	금융기관

공정가치위험회피	통화스왑	USD 20,000,000	23,670,000천원	우리은행

현금흐름위험회피	통화이자율스왑	3M LIBOR + 0.85%	2.32%

(2) 당사는 외화표시 화폐성자산 및 부채에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 한편, 당사는 외화사채의 원금으로부터 예상되는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	구분	당기	전기

통화선도	파생상품평가이익	1,363,312	-

파생상품평가손실	127,727	286,308

통화스왑	파생상품평가이익	971,356	-

파생상품평가손실	-	3,961

(3) 당사는 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

공정가치의 변동	1,901,981	(247,476)

당기손익(이자비용)으로 재분류	(19,838)	-

파생상품평가손익	1,882,143	(247,476)

현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2024년 11월 22일까지입니다.20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	244,097	1,111,080

예수금	633,967	525,021

금융보증부채	-	2,920,226

파생상품부채	127,727	537,744

합 계	1,005,792	5,094,071

21. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총 비용 1,421,912천원(전기 : 967,625천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2022년 보고기간에 해당하는 1,214,783천원(전기 : 950,612원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있으며, 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,689,650	15,309,976

사외적립자산의 공정가치	(14,216,503)	(14,463,072)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(1,526,854)	846,904

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	15,309,976	(14,463,072)	846,904

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,509,995	-	2,509,995

이자비용(이자수익)	455,724	(429,993)	25,731

과거근무원가 등	-	-	-

소계	2,965,719	(429,993)	2,535,726

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	198,232	198,232

인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	237,443	-	237,443

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,556,286)	-	(3,556,286)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	353,662	-	353,662

소계	(2,965,181)	198,232	(2,766,949)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,000,000)	(2,000,000)

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

퇴직급여지급액	(725,587)	642,387	(83,200)

DC제도로의 전환으로 인한 지급액	(1,895,278)	1,835,943	(59,335)

기말잔액	12,689,650	(14,216,503)	(1,526,854)

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	14,995,758	(15,707,341)	(711,583)

당기손익으로 인식되는 금액	2,521,816	-	2,521,816

당기근무원가	375,552	(393,258)	(17,706)

이자비용(이자수익)	-	-	-

과거근무원가 등	2,897,369	(393,258)	2,504,111

소계

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	179,423	179,423

인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	57,461	-	57,461

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,003,878)	-	(1,003,878)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(28,709)	-	(28,709)

소계	(975,126)	179,423	(795,704)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

퇴직급여지급액	(237,915)	208,634	(29,281)

DC제도로의 전환으로 인한 지급액	(1,370,109)	1,249,470	(120,639)

기말잔액	15,309,976	(14,463,072)	846,904

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,509,995	2,521,816

부채에 대한 이자비용	455,724	375,552

사외적립자산의 기대수익	(429,993)	(393,258)

합계	2,535,726	2,504,111

한편 당기 인식액은 손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,027,097천원(전기 : 2,033,251천원)은 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	14,198,980	14,445,549

기타	17,523	17,523

합계	14,216,503	14,463,072

(7) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.33%	3.04%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	4.28%	4.31%

한편, 당기말 및 전기말 현재 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 참조위험률을 사용하였습니다.

(8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 0.5% point 변동	(446,963)	479,317

기대임금상승률의 0.5% 변동	494,608	(464,600)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 장기종업원급여채무

(1) 장기종업원급여채무는 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 장기종업원채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,005,367	941,505

당기근무원가	134,375	107,597

이자비용	25,112	16,936

재측정요소	12,625	83,101

기타장기종업원급여 지급액	(144,886)	(143,773)

기말잔액	1,032,593	1,005,367

23. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	40,000,000	5,485,962	2,500원	13,714,905	13,714,905

24. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,747,798	26,747,798

자기주식	-	-

자기주식처분이익	2,753,545	2,753,545

합 계	29,501,343	29,501,343

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1	-	-	-

취득	-	-	1	-

기말	1	-	1	-

25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(399,999)	(399,999)

파생상품평가손익	1,293,862	(193,031)

합계	893,863	(593,030)

26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,916,750	1,861,890

미처분이익잉여금	101,877,224	115,500,923

합 계	103,793,974	117,362,813

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	117,362,813	128,313,379

배당금 지급	(548,596)	(1,097,192)

당기순이익	(15,206,133)	(10,474,023)

확정급여제도의 재측정요소	2,185,890	620,649

기말금액	103,793,974	117,362,813

(3) 당사의 당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제22(당)기 2022년 01월 01일부터 제21(전)기 2021년 01월 01일부터
2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지
처분예정일 2023년 03월 22일 처분확정일 2022년 03월 25일

주식회사 종근당바이오 (단위 : 원)

과 목	제 22(당) 기	제 21(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	101,877,223,504	115,500,922,649

1. 전기이월미처분이익잉여금	114,897,466,939	125,354,296,238

2. 당기순이익(손실)	(15,206,133,022)	(10,474,022,502)

3. 확정급여제도의 재측정요소	2,185,889,587	620,648,913

4. 기타포괄손익누계액으로 대체	-	-

Ⅱ. 임의적립금 이입액	-	-

1. 연구및인력개발준비금	-	-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	-	603,455,710

1. 이익준비금	-	54,859,610

2. 배당금	-	548,596,100

현금배당 (주당배당금(률) 보통주 : 당기 0원(0.00%) 전기 100원(4.00%)	-	548,596,100

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	101,877,223,504	114,897,466,939

(4) 배당금 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

발행주식수	5,485,962주	5,485,962주

차감: 자기주식(단수주와 장내취득)	(1주)	(1주)

배당받을 주식수	5,485,961주	5,485,961주

1주당 배당금(배당률)	0(0%)	100(4%)

배당금 총액	-	548,596

(5) 배당성향

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금 총액	-	548,596

당기순이익	(15,206,133)	(10,474,023)

배당성향(주)	-	-

(주) 전기의 배당성향은 분모의 금액이 음수이므로 산정하지 않습니다.(6) 배당수익율

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주당배당금	-	100

결산일종가(주)	24,220	39,600

배당수익율	-	0.25%

(주) 주주명부폐쇄일 2거래일전부터 과거1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격임(7) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(14,257)	(634,906)

당기변동	2,766,949	795,704

법인세 효과	(581,059)	(175,055)

기말금액	2,171,633	(14,257)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익정보 구분(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	145,579,693	134,610,462

상품매출	5,395,658	4,138,582

운송용역	4,972,784	3,293,471

합 계	155,948,136	142,042,515

지리적 시장

한국	45,919,007	53,511,496

유럽	37,363,825	27,790,877

아시아	48,535,716	48,318,939

중동	6,792,664	2,490,810

기타	17,336,924	9,930,394

합 계	155,948,136	142,042,515

수익인식시기

한 시점에 인식	150,975,352	138,749,045

기간에 걸쳐 인식	4,972,784	3,293,471

합 계	155,948,136	142,042,515

2) 계약잔액

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전기

매출채권	25,807,725	28,969,030

계약부채	244,097	1,111,080

계약부채는 재화의 판매와 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.

3) 매출원가

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전기

제품매출원가	129,036,389	121,825,688

상품매출원가	4,369,251	3,712,373

운송원가	4,972,784	3,293,471

합 계	138,378,424	128,831,532

28. 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	4,731,558	4,093,631

퇴직급여	617,197	445,602

복리후생비	700,146	575,799

감가상각비	487,114	452,233

무형자산 상각비	144,042	139,200

지급수수료	1,764,560	1,265,201

수출비용	1,265,693	1,322,656

해외시장개척비	163,716	42,478

경상연구개발비	15,424,905	11,502,345

기타	5,424,561	2,191,072

합계	30,723,493	22,030,218

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

개발약품대	914,639	1,694,958

정부과제 관련비	142,878	288,006

연구소 감가상각비	2,325,284	1,447,693

연구원 급여	6,203,126	5,059,203

연구소 연료비	1,026	1,994

연구소 전력비	18,279	14,783

연구원 퇴직급여	612,571	486,056

연구원 국민연금, 고용산재보험료 등	577,096	453,095

연구소 용역비	145,421	113,767

연구소 세미나 등 교육비	21,756	30,520

시험의뢰비	368,710	253,690

임상비	2,645,160	474,226

기술정보 활동비 및 연구 관련 해외출장비 등	1,448,958	1,184,353

합계	15,424,905	11,502,345

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

상각후원가로 인식하는 금융자산	47,785	39,557

소 계	47,785	39,557

환율변동이익:

외환차익	3,628,074	2,011,888

외화환산이익	176,880	144,899

소 계	3,804,954	2,156,788

기타:

파생상품평가이익	2,334,668	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	184	-

소 계	2,334,853	-

합 계	6,187,592	2,196,345

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용:

상각후원가로 인식하는 금융부채	2,901,627	1,904,279

소 계	2,901,627	1,904,279

환율변동손실:

외환차손	998,617	388,204

외화환산손실	3,160,041	113,551

소 계	4,158,658	501,754

기타:

파생상품거래손실	3,062,982	1,360,997

파생상품평가손실	127,727	290,268

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	966

매출채권처분손실	24,473	62,631

소 계	3,215,183	1,714,863

합 계	10,275,468	4,120,896

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입장려금	-	207,150

유형자산처분이익	5,983	42,637

잡이익	425,654	124,260

합계	431,637	374,047

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	28,913	295,917

기부금	36,751	1,980

종속기업투자주식손상차손	-	1,926,326

기타의대손상각비	-	1,732,831

보증손실	196,041	2,920,226

잡손실	21,654	8,051

합 계	283,359	6,885,330

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판관비 및경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(10,299,345)	-	-	(10,299,345)

원재료 및 상품 매입액	55,999,915	-	-	55,999,915

종업원급여	-	12,164,452	28,427,727	40,592,179

감가상각비	-	2,812,399	14,752,473	17,564,872

무형자산상각비	-	153,615	195,716	349,332

지급수수료	-	2,551,563	2,846,813	5,398,376

지급임차료	-	1,848	-	1,848

기타비용	-	13,039,615	46,455,123	59,494,739

합 계	45,700,570	30,723,493	92,677,853	169,101,916

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판관비 및경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(10,714,640)	-	-	(10,714,640)

원재료 및 상품 매입액	53,910,949	-	-	53,910,949

종업원급여	-	10,084,492	27,517,916	37,602,408

감가상각비	-	1,899,927	14,715,935	16,615,862

무형자산상각비	-	148,147	174,493	322,640

지급수수료	-	1,819,516	3,980,269	5,799,784

지급임차료	-	-	-	-

기타비용	-	8,078,136	39,246,610	47,324,747

합 계	43,196,309	22,030,218	85,635,223	150,861,750

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	450,049	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	302,860	(1,596,932)

±이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(4,421,930)	-

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	2,758,085	(4,664,144)

±전기 법인세 조정, 세무조사로 인한 추징 등	-	(399,360)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(976,309)	(120,610)

법인세비용(수익)	(1,887,245)	(6,781,046)

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(17,093,378)	(17,255,068)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

세액공제	2,758,085	(4,664,144)

기타(세율변경 등)	(4,645,330)	(2,116,902)

법인세비용(수익)	(1,887,245)	(6,781,046)

유효세율(법인세비용/세전이익)(주)	-	-

(주) 당기의 법인세 유효세율은 분모의 금액이 음수이므로 산정하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초(주1)	증감	기말

(일시적차이)

미수이자	-	(25,288)	(25,288)

퇴직급여충당부채	246,510	(246,510)	-

감가상각비	3,170,135	228,597	3,398,733

재고자산평가손실	336,262	3,379,183	3,715,445

대손충당금	1,443,140	3,147,880	4,591,020

종속기업투자주식손상차손	1,926,326	-	1,926,326

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	399,999	-	399,999

정부보조금	982,760	271,583	1,254,343

미지급비용	950,612	421,811	1,372,423

일시상각충당금	(617,100)	(294,537)	(911,638)

토지	(41,178,560)	-	(41,178,560)

단기유급휴가부채	2,151,267	157,611	2,308,878

장기종업원급여부채	1,005,367	27,226	1,032,593

파생상품평가손익	290,268	(4,379,353)	(4,089,085)

건설자금이자	7,162	(251)	6,911

금융자산평가손실	222,475	(184)	222,291

사용권자산	(711,085)	(1,537,696)	(2,248,782)

리스부채	768,055	1,484,088	2,252,142

지급보증충당부채	2,920,226	(2,920,226)	-

인정이자	85,649	136,955	222,604

지급보증수수료	-	41,761	41,761

소 계	(25,600,533)	(107,349)	(25,707,882)

이연법인세자산 인식제외 금액	2,326,325	2,664,694	4,991,019

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주2)	(27,926,858)	(2,772,043)	(30,698,901)

세 율	22.00%	21.00%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(6,143,909)	(302,860)	(6,446,769)

이월결손금으로 인한 이연법인세자산	-	4,421,930	4,421,930

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	4,664,144	(2,758,085)	1,906,059

이연법인세자산(부채)	(1,479,765)	1,360,985	(118,780)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초(주1)	증감	기말

(일시적차이)

퇴직급여충당부채	-	246,510	246,510

감가상각비	1,917,948	1,252,187	3,170,135

재고자산평가손실	1,065,838	(729,576)	336,262

대손충당금	-	1,443,140	1,443,140

종속기업투자주식손상차손	-	1,926,326	1,926,326

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	399,999	-	399,999

정부보조금	1,107,568	(124,809)	982,760

미지급비용	831,925	118,688	950,612

온실가스배출권초과사용예상분	373,364	(373,364)	-

일시상각충당금	(648,471)	31,371	(617,100)

토지	(41,178,560)	-	(41,178,560)

단기유급휴가부채	1,730,596	420,671	2,151,267

장기종업원급여부채	941,505	63,862	1,005,367

파생상품평가손익	(1,635,797)	1,926,066	290,268

건설자금이자	7,413	(251)	7,162

금융자산평가손실	221,509	966	222,475

사용권자산	(1,256,744)	545,659	(711,085)

리스부채	1,336,267	(568,212)	768,055

지급보증충당부채	-	2,920,226	2,920,226

인정이자	-	85,649	85,649

소 계	(34,785,641)	9,185,108	(25,600,533)

이연법인세자산 인식제외 금액	399,999	1,926,326	2,326,325

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주2)	(35,185,640)	7,258,782	(27,926,858)

세 율	22.00%	22.00%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(7,740,841)	1,596,932	(6,143,909)

이월결손금으로 인한 이연법인세자산	-	-	-

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-	4,664,144	4,664,144

이연법인세자산(부채)	(7,740,841)	6,261,076	(1,479,765)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기와 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이 조정금액은 당기와 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(주2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이만을 고려하여 인식한 것입니다.

(4) 실현가능성 등의 이유로 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금	4,591,020	-

종속기업투자주식손상차손	-	1,926,326

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	399,999	399,999

합 계	4,991,019	2,326,325

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세 :

파생상품평가손익	1,882,143	(395,250)	1,486,893	(247,476)	54,445	(193,031)

확정급여제도의 재측정요소	2,766,949	(581,059)	2,185,890	795,704	(175,055)	620,649

33. 주당손익

당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	(15,206,133)	(10,474,023)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)	5,485,961	5,485,961

기본주당이익	(2,772)원	(1,909)원

한편, 당사는 보고기간 종료일 현재 희석화증권을 발행하지 않았으므로 주당순이익이 낮아질 가능성은 없습니다.

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(당 기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	2022-01-01	5,485,961	365/365	5,485,961

합 계	5,485,961	5,485,961

(전 기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	2021-01-01	5,485,962	365/365	5,485,962

자기주식 취득	2021-03-25	(1)	282/365	(1)

합 계	5,485,961	5,485,961

34. 금융위험관리 (1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험(가) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는 데 있습니다. 당사는 환율변동위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다. 한편, 당사는 주로 미국의 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	19,560,937	28,599,078	18,987,960	27,260,560

EUR	555,519	241,708	546,064	100,676

JPY	-	305,018	-	-

CNY	-	-	-	860

SEK	-	13,922	-	-

합계	20,116,456	29,159,727	19,534,024	27,362,095

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려전)의 증가를 나타내고 음수(-)는 원화 약세로 인한 손익의 감소를 나타냅니다. 따라서, 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 아래 손익과 반대 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	SEK	CNY

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

10%상승(약세)	(903,814)	(827,260)	31,381	44,539	(30,502)	-	(1,392)	-	-	(86)

(나) 이자율위험관리동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용을 하고 있습니다.

당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자수익	46,553	(46,553)	27,884	(27,884)

(다) 기타 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.당기말 현재 비시장성 채무상품 공정가치 노출액은 2,001,180천원입니다. 동 투자자산의공정가치 평가를 위한 가치평가기법과 투입변수는 주석 2에서 기술하고 있으며 투입변수의 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.2) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다.

당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 5에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. (가) 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합계

상각후원가측정 금융부채	차입금(주1)	59,724,302	49,273,118	33,907,492	142,904,912

매입채무	8,231,542	-	-	8,231,542

기타채무	12,812,662	-	139,393	12,952,055

소 계	80,768,506	49,273,118	34,046,885	164,088,509

기타금융부채	리스부채	715,326	712,544	1,009,966	2,437,837

소 계	715,326	712,544	1,009,966	2,437,837

합 계	81,483,832	49,985,662	35,056,851	166,526,346

(주1) 장ㆍ단기차입금의 합계액이며 이자비용이 포함된 금액입니다.

(나) 당사의 금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합계

상각후원가로 인식하는 금융자산	현금및현금성자산	4,655,287	-	-	4,655,287

매출채권및기타채권(주1)	27,384,752	-	224,980	27,609,732

단기금융상품	8,000,000	-	-	8,000,000

장기금융상품	-	-	3,000	3,000

소 계	40,040,039	-	227,980	40,268,019

당기손익-공정가치측정 금융자산	단기금융상품	69,210	-	-	69,210

출자금 등	-	-	2,001,180	2,001,180

소 계	69,210	-	2,001,180	2,070,390

기타금융자산	파생상품자산	3,965,375	-	-	3,965,375

소 계	3,965,375	-	-	3,965,375

합 계	44,074,623	-	2,229,160	46,303,783

(주1) 대손충당금을 차감한 금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	164,575,025	136,721,017

자본	147,904,084	159,986,030

부채비율	111.3%	85.5%

(3) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

① 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 단기금융상품	69,210	69,210	69,025	69,025

- 출자금 등	2,001,180	2,001,180	1,200	1,200

소계	2,070,390	2,070,390	70,225	70,225

② 상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	4,655,287	4,655,287	2,788,381	2,788,381

- 매출채권및기타채권	27,609,732	27,609,732	30,005,217	30,005,217

- 단기금융상품	8,000,000	8,000,000	-	-

- 장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소계	40,268,019	40,268,019	32,796,599	32,796,599

③ 기타금융자산

- 파생상품자산	3,965,375	3,965,375	-	-

소계	3,965,375	3,965,375	-	-

금융자산 합계	46,303,783	46,303,783	32,866,824	32,866,824

① 상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	23,492,475	23,492,475	21,857,370	21,857,370

- 차입금	136,673,243	136,673,243	105,669,485	105,669,485

소계	160,165,718	160,165,718	127,526,855	127,526,855

② 기타금융부채

- 리스부채	2,252,142	2,252,142	768,055	768,055

- 파생상품부채	127,727	127,727	537,744	537,744

소 계	2,379,869	2,379,869	1,305,799	1,305,799

금융부채 합계	162,545,587	162,545,587	128,832,654	128,832,654

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융상품, 매입채무및기타채무, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말 및 전기말 현재의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

- 단기금융상품	-	69,210	-	69,210

- 출자금 등	-	-	2,001,180	2,001,180

기타금융자산

- 파생상품자산	-	3,965,375	-	3,965,375

기타금융부채

- 파생상품부채	-	127,727	-	127,727

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

- 단기금융상품	-	69,025	-	69,025

- 출자금 등	-	-	1,200	1,200

기타금융자산

- 파생상품자산	-	-	-	-

기타금융부채

- 파생상품부채	-	537,744	-	537,744

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 단기금융상품 및 파생상품에 대하여 각 금융기관에서 제공되는 평가보고서를 사용하고 있습니다.(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당 기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동	기타(주)	당기말

단기차입금	10,000,000	35,700,000	-	45,700,000

유동성장기차입금	6,400,810	(6,400,810)	10,599,880	10,599,880

유동리스부채	688,853	(724,407)	750,880	715,326

장기차입금	89,268,675	-	(8,895,312)	80,373,363

비유동리스부채	79,201	-	1,457,615	1,536,816

합계	106,437,540	28,574,783	3,913,062	138,925,385

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동	기타(주)	전기말

단기차입금	19,247,055	(9,247,055)	-	10,000,000

유동성장기차입금	-	-	6,400,810	6,400,810

유동리스부채	674,865	(685,143)	699,131	688,853

장기차입금	59,200,000	36,421,465	(6,352,790)	89,268,675

비유동리스부채	661,402	-	(582,201)	79,201

합계	79,783,322	26,489,267	164,951	106,437,540

(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜종근당홀딩스

지배기업의 종속기업	㈜경보제약, ㈜종근당건강, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업㈜, ㈜텔라이프, ㈜씨에이치랩스, ㈜에이뉴힐, QingDao Zhong Gen Tang Health Co., Ltd.

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨, ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS

종속기업	PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD

기타특수관계자	㈜벨에스엠 등

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타(주)

지배기업	㈜종근당홀딩스	1,739	-	-	519,064

지배기업의종속기업	㈜경보제약	465,590	2,472,186	-	210

종근당건강㈜	21,239,915	602,966	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	389,010

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	120,346

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	91,000	-

㈜종근당	18,959,309	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	183,381	1,989,742

종속기업	PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	-	-	-	3,116,267

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	144,490	-	5,834,682

합 계	40,666,552	3,219,642	274,381	11,969,320

(주) ㈜종근당홀딩스에 대한 배당금 지급액 214,533천원은 제외되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타(주)

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	536,234

지배기업의종속기업	㈜경보제약	1,205	1,145,333	-	240

종근당건강㈜	31,747,971	1,383,362	-	29,700

종근당산업㈜	-	-	-	386,698

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	198,076

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	2,402,972	-

㈜종근당	18,609,057	-	-	327

㈜벨아이앤에스	-	-	64,086	709,990

종속기업	PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	-	-	-	31,777

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	63,234	-	5,468,596

합 계	50,358,233	2,591,929	2,467,058	7,361,639

(주) ㈜종근당홀딩스에 대한 배당금 지급액 429,066천원은 제외되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

① 채권

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	1,913	1,913	-	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜경보제약	-	512,149	265,910	246,240	-	-	-	-

종근당건강㈜	7,132,797	23,363,906	28,690,232	1,806,472	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	207,480	-	-	207,480

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜종근당	1,702,618	20,688,107	18,589,951	3,800,773	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	-	-	-	-	-	3,116,267	3,116,267	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	8,835,415	44,566,075	47,548,005	5,853,485	207,480	3,116,267	3,116,267	207,480

② 채무

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매입채무	미지급금	리스부채

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	-	38,946	570,970	566,865	43,051	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜경보제약	8,250	2,480,928	2,054,896	434,282	-	-	-	-	-	-	-	-

종근당건강㈜	263,698	663,263	926,960	-	-	-	-	-	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	134	426,620	426,576	178	370,244	1,351,638	370,244	1,351,638

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	5,841	132,380	133,183	5,039	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	-	-	100,100	100,100	-	-	-	-	-

㈜종근당	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	206,485	2,390,435	1,940,051	656,869	-	-	-	-

종속기업	PACIFICBLUEHEALTH PTY LTD	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	460,318	6,115,539	6,350,312	225,544	-	-	-	-

합 계	271,948	3,144,191	2,981,856	434,282	711,723	9,736,044	9,517,087	930,680	370,244	1,351,638	370,244	1,351,638

(전기말)

① 채권

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	-	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜경보제약	-	1,326	1,326	-	-	-	-	-

종근당건강㈜	2,839,378	34,922,768	30,629,348	7,132,797	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	207,480	-	-	207,480

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜종근당	1,992,263	20,286,715	20,576,361	1,702,618	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD	-	-	-	-	1,673,120	44,660	1,717,780	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	4,831,641	55,210,809	51,207,034	8,835,415	1,880,600	44,660	1,717,780	207,480

② 채무

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매입채무	미지급금	리스부채

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	-	36,957	589,857	587,869	38,946	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜경보제약	145,338	1,167,640	1,304,728	8,250	33	264	297	-	-	-	-	-

종근당건강㈜	223,907	1,521,698	1,481,908	263,698	235,221	29,700	264,921	-	-	-	-	-

종근당산업㈜	-	-	-	-	139	424,310	424,315	134	734,608	-	364,364	370,244

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	101,332	217,883	313,374	5,841	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	-	2,255,880	2,643,269	4,899,149	-	-	-	-	-

㈜종근당	-	-	-	-	18,040	360	18,400	-	-	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	178,560	851,484	823,559	206,485	-	-	-	-

종속기업	PACIFICBLUEHEALTH PTY LTD	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜벨에스엠	-	-	-	-	406,781	5,737,598	5,684,061	460,318	-	-	-	-

합 계	369,245	2,689,339	2,786,636	271,948	3,232,942	10,494,726	13,015,946	711,723	734,608	-	364,364	370,244

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	1,910,366	1,607,433

퇴직급여	347,473	203,596

36. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	(15,206,133)	(10,474,023)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	35,463,446	30,258,239

급여	172,112	207,635

퇴직급여	2,535,726	2,504,111

감가상각비	17,564,872	16,615,862

무형자산 상각비	349,332	322,640

이자비용	2,901,627	1,904,279

외화환산손실	3,160,041	113,551

재고자산폐기손실	1,653,068	295,917

재고자산평가손실	3,715,445	-

매출채권처분손실	24,473	62,631

종속기업투자주식손상차손	-	1,926,326

기타의대손상각비	-	1,732,831

보증손실	196,041	2,920,226

파생상품평가손실	127,727	290,268

파생상품거래손실	3,062,982	1,360,997

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	966

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(4,789,008)	(7,814,787)

파생상품평가이익	(2,334,668)	-

재고자산평가손실환입	(336,262)	(729,576)

기타수수료환입	-	(77,072)

이자수익	(47,785)	(39,557)

외화환산이익	(176,880)	(144,899)

유형자산처분이익	(5,983)	(42,637)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(184)	-

법인세수익	(1,887,245)	(6,781,046)

순운전자본의 변동	(14,919,553)	(13,554,343)

매출채권	1,745,374	(4,978,081)

미수금	(809,011)	474,459

선급금	(355,960)	45,019

선급비용	64,128	(152,228)

재고자산	(14,105,233)	(10,317,167)

단기보증금	10,720	(15,720)

온실가스배출권	25,117	(25,117)

매입채무	(1,658,999)	2,116,831

미지급금	2,439,219	(812,914)

미지급비용	689,484	534,708

선수금	(866,982)	34,183

예수금	108,946	110,166

장기미지급금	81,063	21,501

장기종업원급여채무	(144,886)	(143,773)

퇴직금의 지급	(2,620,865)	(1,608,024)

사외적립자산	478,330	1,458,105

배출권충당부채	-	(296,292)

영업활동으로 인한 현금흐름	548,752	(1,584,914)

(2) 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,664,690	17,289,094

개발중인무형자산의 무형자산 대체	229,200	135,000

장기차입금의 유동성 대체	10,599,880	6,400,810

유무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(58,369)	(4,023,873)

37. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치의 대부분이 채권최고금액 81,000,000천원(전기말:81,000,000천원)의 근저당권이 설정되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 우리은행으로부터 1,000,000천원의 지급보증을 받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 사채와 관련하여 우리은행으로부터 USD 20,400,000의 외화지급보증을 받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 1,579,430천원의 이행지급보증 등을 받고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천원)

금융기관	구분	단위	약정한도	실행금액

우리은행	당좌대출	KRW	1,000,000	-

B2B주계약	KRW	1,700,000	110,625

일반자금	KRW	5,000,000	5,000,000

일반자금	KRW	7,000,000	7,000,000

통화선도	USD	20,000	12,000

KEB하나은행	무역금융	KRW	3,000,000	-

일반자금	KRW	2,000,000	-

수출환어음매입	USD	3,900	-

통화선도	USD	20,000	10,000

KDB산업은행	시설자금	KRW	15,000,000	15,000,000

시설자금	KRW	37,799,190	37,799,190

일반자금	KRW	10,000,000	10,000,000

NH농협은행	무역금융	KRW	5,000,000	5,000,000

일반자금	KRW	10,000,000	8,600,000

한국수출입은행	무역금융	KRW	30,000,000	22,100,000

38. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 2차(2018년~2020년) 및 3차(2021년~2025년) 계획기간의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

계획기간	이행연도	무상할당 배출권

2차	2018년분	73,314

2019년분	68,903

2020년분	72,478

합계	214,695

3차	2021년분	94,512

2022년분	94,512

2023년분	94,512

2024년분	93,627

2025년분	93,627

합계	470,790

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU, 천원)

구분	2018년분	2019년분	2020년분	2021년분	2022년분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기 초	-	-	-	-	-	-	1,476	25,117	1,874	-

무상할당	73,314	-	68,903	-	72,478	-	94,512	-	94,512	-

매 입	11,161	315,091	17,791	542,948	17,614	321,409	-	-	-	-

매 도	-	-	-	-	-	-	(3,750)	(25,117)	-	-

차 입	1,574	-	(1,574)	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(86,049)	(315,091)	(85,120)	(542,948)	(88,616)	(296,292)	(90,364)	-	-	-

기 말	-	-	-	-	1,476	25,117	1,874	-	96,386	-

(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

배출부채	-	-	-	-

당기 중 배출된 온실가스 추정량은 90,364KAU입니다.