종근당바이오 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책에 관한 사항은 동 공시서류 Ⅲ.재무에 관한 사항 5.재무제표 주석 중 '2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 ' 을 참조하십시오.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기 3분기	매출채권	33,238	-	-

미수금	1,127	-	-

기타채권	-	-	-

합 계	34,365	-	-

제20기	매출채권	23,986	-	-

미수금	1,356	-	-

기타채권	1	-	-

합 계	25,343	-	-

제19기	매출채권	44,129	3,356	7.6%

미수금	2,385	-	-

기타채권	3	-	-

합 계	46,517	3,356	7.2%

주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제21기 3분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	3,356	3,356

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(3,356)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	126	-

③ 기타증감액	-	3,230	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	3,356

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

회사의 대손충당금 설정방법은 채권의 성격에 따라 개별적으로 손상발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권에 대해서는 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 백만원)

경과기간구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	26,074	-	-	-	26,074

특수관계자	7,164	-	-	-	7,164

계	33,238	-	-	-	33,238

구성비율	100.0%	-	-	-	100.0%

주) 경과기간의 기산일은 매출채권이 발생한 날의 익일 입니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제21기 3분기	제20기	제19기	비고

원료의약품 등	상 품	222	254	61	-

제 품	29,747	28,243	13,288	-

반제품	10,405	11,423	2,394	-

재공품	11,721	8,854	9,192	-

원재료	8,593	8,274	5,046	-

기 타	1,888	2,062	1,458	-

소 계	62,576	59,110	31,439	-

합 계	상 품	222	254	61	-

제 품	29,747	28,243	13,288	-

반제품	10,405	11,423	2,394	-

재공품	11,721	8,854	9,192	-

원재료	8,593	8,274	5,046	-

기 타	1,888	2,062	1,458	-

합 계	62,576	59,110	31,439	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	21.2%	20.9%	13.5%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.1회	2.8회	3.4회	-

(2) 재고자산의 실사내역 1) 실사일자 : 2020년 12월 29일 2) 외부감사인 입회 : 대주회계법인 회사는 2020년 12월 29일 실시한 재고실사에서 장부가액과 재고현황이 일치함을 확인하였고, 입회자로 참석한 외부감사인의 확인을 받았습니다.

(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료등은 현행대체원가)가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 재무상태표일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021년 09월 30일) (단위 : 백만원)

구 분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

상 품	222	222	-	222

제 품	29,747	29,747	-	29,747

반제품	10,405	10,405	-	10,405

재공품	11,721	11,721	-	11,721

원재료	8,593	8,593	-	8,593

포장재료	731	731	-	731

미착품	1,157	1,157	-	1,157

합 계	62,577	62,577	-	62,577

라. 수 주계약 현황 ' 해당사항 없음'

마. 공 정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치측정	단기금융상품	69,014	69,014	69,992	69,992

출자금	1,200	1,200	1,200	1,200

파생상품자산(통화선도)	0	0	1,635,797	1,635,797

소계	70,214	70,214	1,706,989	1,706,989

상각후원가 인식	현금및현금성자산	1,427,287	1,427,287	1,463,274	1,463,274

매출채권및기타채권	34,623,968	34,623,968	25,597,391	25,597,391

장ㆍ단기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

소계	36,054,255	36,054,255	27,063,665	27,063,665

합계	36,054,255	36,054,255	28,699,462	28,699,462

[금융부채]

당기손익-공정가치측정	파생상품부채(통화선도)	614,188	614,188	-	-

소계	614,188	614,188	-	-

상각후원가 인식	매입채무및기타채무	19,641,833	19,641,833	23,967,695	23,967,695

차입금	104,091,156	104,091,156	78,447,055	78,447,055

리스부채	973,812	973,812	1,397,278	1,397,278

소계	124,706,801	124,706,801	103,812,029	103,812,029

합계	125,320,988	125,320,988	103,812,029	103,812,029

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융상품, 매입채무및기타채무, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

3) 금융상품의 수준별 공정가치당분기말 및 전기말 현재의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품	-	69,014	-	69,014

출자금	-	-	1,200	1,200

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채(통화선도)	-	614,188	-	614,188

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품	-	69,992	-	69,992

출자금	-	-	1,200	1,200

파생상품자산(통화선도)	-	1,635,797	-	1,635,797

한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.