종근당바이오 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 17 기 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
제 16 기 1분기 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일까지
주식회사 종근당바이오

1. 회사의 개요

주식회사 종근당바이오(이하 "당사")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에 따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 당사는 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 당사의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,073,723천원이며, 최대주주인 종근당홀딩스 외 특수관계인이 37.26%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 회계정책 변경사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.1 ) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사가 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 당사는 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 2017년12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

당사의 기업회계기준서 1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	5,066,254	5,894,374

유럽	8,719,957	8,623,717

아시아	7,833,710	5,867,117

중동	4,183,717	2,698,801

기타	4,201,153	5,723,532

합 계	30,004,791	28,807,541

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 제품과 상품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

내 수	수 출	합 계	내 수	수 출	합 계

Potassium Clavulanate	1,055,400	10,837,084	11,892,484	901,450	9,389,579	10,291,029

DMCT	-	6,299,704	6,299,704	-	6,567,147	6,567,147

Rifampicin	410,000	4,468,851	4,878,851	150,000	3,417,055	3,567,055

Acarbose	-	2,222,659	2,222,659	-	2,089,711	2,089,711

Tacrolimus	1,151,400	-	1,151,400	1,882,600	-	1,882,600

Cyclosporin	1,029,820	-	1,029,820	709,600	14,275	723,875

기타	1,419,634	1,110,239	2,529,873	2,250,724	1,435,400	3,686,124

합 계	5,066,254	24,938,537	30,004,791	5,894,374	22,913,167	28,807,541

당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 5,173,968천원(전기 : 9,164,868천원)입니다.5. 범주별 금융자산 및 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	18,521,305	-	18,521,305	18,521,305

장ㆍ단기금융상품	2,058,000	-	2,058,000	2,058,000

매도가능금융자산	-	18,600	18,600	18,600

매출채권및기타채권(주)	31,229,773	-	31,229,773	31,229,773

합 계	51,809,078	18,600	51,827,678	51,827,678

(주) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	14,948,846	-	14,948,846	14,948,846

장기금융상품	1,950,000	-	1,950,000	1,950,000

매도가능금융자산	-	18,600	18,600	18,600

매출채권및기타채권(주)	32,222,239	-	32,222,239	32,222,239

합 계	49,121,085	18,600	49,139,685	49,139,685

(주) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

2) 금융부채(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융부채(장부금액)	당기손익인식금융부채	공정가치

차입금(주)	13,419,929	-	13,411,044

매입채무및기타채무(주)	18,350,386	-	18,350,386

당기손익인식금융부채	-	-	-

합 계	31,770,315	-	31,761,430

(주) 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다. (전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융부채(장부금액)	당기손익인식금융부채	공정가치

차입금(주)	11,034,620	-	11,021,147

매입채무및기타채무(주)	19,131,365	-	19,131,365

당기손익인식금융부채	-	528,864	528,864

합 계	30,165,985	528,864	30,681,376

(주) 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려 전)의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당분기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

이자수익	52,157

외화환산손실	(1,009,694)

외환차손	(877,936)

합 계	(1,835,473)

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

이자수익	47,703

외화환산손실	(1,486,079)

외환차익	622,553

합 계	(815,823)

2) 금융부채(당분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(46,149)

외화환산이익	654,026

외환차익	152,357

통화선도거래이익	1,598,089

합 계	2,358,323

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(31,446)

외화환산이익	271,201

외환차손	(179,314)

채무면제이익	11,280

합 계	71,721

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 원화보통예금	3,129,156	12,370,057

외화보통예금	10,391,849	578,489

당좌예금	300	300

정기예금	5,000,000	2,000,000

합 계	18,521,305	14,948,846

7. 사용이 제한된 예금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	27,979	5,213	연구개발과제

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금 등

합 계	33,979	11,213

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,417,968	-	33,630,007	-

차감: 대손충당금	(3,355,934)	-	(3,411,534)	-

매출채권(순액)	29,062,034	-	30,218,473	-

미수금	1,494,728	-	1,364,931	-

미수수익	206,042	-	171,865	-

보증금	-	466,969	-	466,969

합 계	30,762,804	466,969	31,755,269	466,969

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

당사는 회수가 불확실한 미회수채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일(만기경과 후 6개월)이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로분류하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

매출채권	2,894,639	15,625	-	2,910,264

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

매출채권	5,758,767	-	-	5,758,767

2) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

매출채권	-	-	3,355,934	3,355,934

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합 계

매출채권	55,600	-	3,355,934	3,411,534

3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,411,534	3,355,934

손상차손 인식금액	-	-

제각	(55,600)	-

기 말금액	3,355,934	3,355,934

(3) 금융자산의 양도

당분기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인양도된 매출채권(주)

자산의 장부금액	13,194,329

관련부채의 장부금액	(13,194,329)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치	13,194,329

관련부채의 공정가치	(13,194,329)

순포지션	-

(주) 당분기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 13,194,329천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 16 참고).

9. 재 고자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

제 품	17,078,938	(559,588)	16,519,350	22,271,586	(979,291)	21,292,295

재공품	14,111,034	-	14,111,034	12,037,711	-	12,037,711

원재료	2,393,131	-	2,393,131	2,810,146	-	2,810,146

포장재료	148,004	-	148,004	105,458	-	105,458

저장품	6,926	-	6,926	19,428	-	19,428

미착품	3,382,087	-	3,382,087	2,345,624	-	2,345,624

합 계	37,120,120	(559,588)	36,560,532	39,589,953	(979,291)	38,610,662

당사는 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 인식하고 있으며 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.10. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계	장부금액(공정가치)	취득원가	손상차손누계	장부금액(공정가치)

지분증권

비상장주식	417,399	(399,999)	17,400	417,399	(399,999)	17,400

출자금	1,200	-	1,200	1,200	-	1,200

합 계	418,599	(399,999)	18,600	418,599	(399,999)	18,600

당사는 전기 이전에 ㈜진켐 주식에 대하여 각각 399,999천원을 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다.

11. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	134,029	15,781

선급비용	254,388	256,984

온실가스배출권	107,107	-

합 계	495,524	272,765

당사가 보유 중인 기타자산은 전액 유동자산입니다.

12. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	92,846,057	91,053,205

취득	1,894,659	1,414,605

처분	-	-

감가상각비	(2,256,247)	(2,349,585)

기말	92,484,469	90,118,225

13. 정부보조금 당사는 기계장치 취득과 관련하여 산업통상자원부로부터 정부보조금을 수령하고 있는 바 당분기 및 전분기 중 당사의 기계장치 취득관련 정부보조금 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	221,328	59,784

정부보조금 수령	449,545	-

비용상계액	(18,287)	(4,420)

기말(주)	652,586	55,364

(주) 당분기말 및 전기말 현재 정부보조금(기계장치차감계정)으로 계상되어 있습니다14. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	42,703	49,237

취득	1,634	1,552

무형자산상각비	(2,655)	(3,445)

기말	41,682	47,344

15. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	7,547,273	-	8,420,613	-

미지급금	5,404,562	21,441	6,566,962	19,879

미지급비용	3,325,322	-	4,123,910	-

미지급배당금	2,051,787	-	-	-

합 계	18,328,944	21,441	19,111,485	19,879

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	13,194,329	-	10,809,020	-

유동성장기차입금	56,400	-	56,400	-

장기차입금	-	169,200	-	169,200

합 계	13,250,729	169,200	10,865,420	169,200

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

매출채권담보대출(NEGO)	우리은행 외	-	13,194,329	10,809,020

합계	13,194,329	10,809,020

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	시흥환경기술개발센터	-	2020.6.9	56,400	169,200	56,400	169,200

합계	56,400	169,200	56,400	169,200

상기 원화장기차입금은 원금분할상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 비유동장기차입금의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동차입금의 공정가치	160,315	155,727

17. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	46,285	148,035

예수금	109,158	341,290

배출권충당부채	96,221	168,870

이연수익	99,189	91,419

합 계	350,853	749,614

18. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,216,547	12,044,602

사외적립자산의 공정가치	(7,815,503)	(8,174,728)

확정급여채무에서 발생한 순부채	4,401,044	3,869,874

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	12,044,602	(8,174,728)	3,869,874

당기근무원가	388,139	-	388,139

이자비용(이자수익)	75,746	(51,299)	24,447

재측정요소	-	29,222	29,222

제도에서 지급한 금액	(291,940)	381,302	89,362

기말잔액	12,216,547	(7,815,503)	4,401,044

(전분기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	11,002,244	(6,279,225)	4,723,019

당기근무원가	385,871	-	385,871

이자비용(이자수익)	68,234	(38,834)	29,400

재측정요소	-	10,417	10,417

제도에서 지급한 금액	(58,076)	158,671	100,595

기말잔액	11,398,273	(6,148,971)	5,249,302

(3) 당분 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	7,797,980	8,157,205

기타	17,523	17,523

합계	7,815,503	8,174,728

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.62	2.62

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.12	5.12

19. 장기종업원급여채무 (1) 장기종업원급여채무는 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 장기종업원급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	339,906	355,940

당기근무원가	6,944	6,918

이자비용	2,137	1,985

기타장기종업원급여 지급액	(1,300)	(2,959)

기말잔액	347,687	361,884

20. 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	12,800,000주	5,229,489주	2,500원	13,073,723	13,073,723

21. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,388,980	27,388,980

자기주식	(1,640,478)	(1,640,478)

합 계	25,748,502	25,748,502

22. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주)	1,341,814	1,136,635

임의적립금	1,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	94,098,923	93,205,456

합 계	96,440,737	96,342,091

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	96,342,091	88,553,687

배당금 지급	(2,051,787)	(1,795,315)

당기순이익(손실)	2,173,226	3,247,447

확정급여제도의 재측정요소	(22,793)	(8,125)

기말잔액	96,440,737	89,997,694

23. 수익 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 기타영업외수익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	3,905,578	4,051,437

상품매출액	1,160,676	1,842,937

제품수출액	24,373,888	21,956,592

상품수출액	564,649	956,575

합계	30,004,791	28,807,541

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	808,701	766,981

퇴직급여	101,421	84,683

복리후생비	86,442	67,002

지급임차료	89,178	88,578

대손상각비	-	-

지급수수료	225,523	229,882

수출비용	901,507	720,151

해외시장개척비	51,146	67,532

경상연구개발비	1,439,052	1,148,312

기타	133,418	338,293

합 계	3,836,388	3,511,414

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금및현금성자산	33,005	32,655

대여금 및 수취채권(금융상품)	19,152	15,048

소 계	52,157	47,703

환율변동이익:

외환차익	152,358	622,553

외화환산이익	654,026	271,201

당기손익인식금융부채거래이익	1,598,089	-

소 계	2,404,473	893,754

기타:

채무면제이익	-	11,280

합 계	2,456,630	952,737

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용:

상각후원가로측정하는 금융부채(차입금)	46,149	31,446

소 계	46,149	31,446

환율변동손실:

외환차손	877,936	179,314

외화환산손실	1,009,694	1,486,080

소 계	1,887,630	1,665,394

합 계	1,933,779	1,696,840

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입장려금	33,618	8,205

금융자산처분이익	-	148,390

잡이익	69,014	66,190

합 계	102,632	222,785

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	1,581	-

합 계	1,581	-

27. 비 용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	3,074,091	-	-	3,074,091

원재료 및 상품 매입액	7,891,759	-	-	7,891,759

종업원급여	-	1,645,264	3,657,921	5,303,185

감가상각비	-	110,186	2,146,061	2,256,247

무형자산상각비	-	-	2,655	2,655

지급수수료	-	225,524	399,674	625,198

임차료	-	89,178	23,752	112,930

기타비용	-	1,766,236	6,942,361	8,708,597

합 계	10,965,850	3,836,388	13,172,424	27,974,662

(전분기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판관비 및 경상연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(1,868,891)	-	-	(1,868,891)

원재료 및 상품 매입액	9,317,514	-	-	9,317,514

종업원급여	-	1,542,834	3,694,994	5,237,828

감가상각비	-	152,341	2,197,244	2,349,585

무형자산상각비	-	-	3,445	3,445

지급수수료	-	229,882	693,480	923,362

임차료	-	88,578	-	88,578

기타비용	-	1,497,779	6,682,165	8,179,944

합 계	7,448,623	3,511,414	13,271,328	24,231,365

28. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	569,207	2,193,276

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (*1)	(94,831)	(1,458,157)

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (*2)	-	-

±자본에 직접 반영된 법인세비용	6,429	2,292

법인세비용	480,804	737,411

(*1)일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	(7,436,423)	(8,269,585)

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	(7,531,254)	(9,727,742)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	94,831	1,458,157

(*1)이월세액공제로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	-	-

이월세액공제로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	-	-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

29. 주당이익

당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	2,173,227	3,247,448

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수㈜	5,129,468	5,129,471

기본주당이익	424	633

한편, 당사는 당분기 및 전분기 중 희석화증권을 발행하지 않았으므로 희석화 효과가 발생하지 않습니다.

(주) 가중평균유동보통주식수의 계산내역

(당분기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기 초	2017-01-01	5,129,468	90/90	5,129,468

(전분기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기 초	2016-01-01	5,129,471	91/91	5,129,471

30. 금융위험관리 (1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험

(가) 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는 데 있습니다. 한편, 당사는 주로 미국 및 일본의 통화에 환율변동위험이 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	33,557,589	14,675,499	24,208,609	12,285,766

EUR	121,390	224,509	307,504	295,668

JPY	3,415	-	3,732	-

합계	33,682,394	14,900,008	24,519,845	12,581,434

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려전)의 증가를 나타내고 음수(-)는 원화 강세로 인한 손익의 감소를 나타냅니다. 따라서, 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 아래 손익과 반대 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

10%상승(약세)	1,888,209	3,182,694	(10,312)	(22,167)	341	1,132

(나) 이자율위험관리 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용을 하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

2) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권의 경우 장부금액이며, 금융보증부채는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야할 최대금액입니다. 당사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 가장 잘나타나는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(가) 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합계

차입금(주1,2)	13,250,729	56,400	112,800	13,419,929

매입채무	7,547,273	-	-	7,547,273

기타채무	10,781,672	21,441	-	10,803,113

합계	31,579,674	77,841	112,800	31,770,315

(주1) 장ㆍ단기차입금의 합계액입니다.(주2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(나) 당사의 비파생금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합계

현금및현금성자산	18,521,305	-	-	18,521,305

장ㆍ단기금융상품	2,052,000	-	6,000	2,058,000

매출채권및기타채권(주)	30,762,804	1,000	465,969	31,229,773

합계	51,336,109	1,000	471,969	51,809,078

(주) 대손충당금을 차감한 금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	46,146,924	45,747,557

자본	135,262,961	135,164,315

부채비율	34.1%	33.8%

(3) 금융상품의 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 금융자산 및 금융부채 중 공정가치로 후속측정되는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜종근당홀딩스

지배기업의 종속기업	㈜경보제약, 종근당건강㈜, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜, CKD3호벤처투자조합, CKD5호벤처투자조합

지배기업의 관계기업	㈜벨이앤씨, ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, CKD Start-Up1호벤처투자조합

기타특수관계자	종근당산업㈜, ㈜벨에스엠, Bardia Farma S.P.A. 등

(2) 당분기 및 전분기의 당사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	67,191

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	246,570	460,202	-

종근당건강㈜	196,558	-	14,985

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	2,729

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	583,530

㈜종근당	2,873,470	-	24,118

㈜벨아이앤에스	-	-	159,805

기타특수관계자	종근당산업㈜	-	-	91,643

㈜벨에스엠	-	-	61,091

합 계	3,316,598	460,202	1,005,092

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	기타

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	67,428

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	-	426,403	-

종근당건강㈜	-	-	12,320

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	5,117

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	231,690

㈜종근당	4,064,286	-	190,089

㈜벨아이앤에스	-	-	160,337

기타특수관계자	종근당산업㈜	-	-	90,877

㈜벨에스엠	-	-	64,250

합 계	4,064,286	426,403	822,108

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	789,813

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	453,303	-	198,880	13,226

종근당건강㈜	350,427	-	-	16,484

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	2,854

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	-	624,932

㈜종근당	3,140,342	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	167,117

기타특수관계자	종근당산업㈜	-	199,500	-	115

Bardia Farma S.P.A.	3,355,934	-	-	-

㈜벨에스엠	-	-	-	21,551

합 계	7,300,006	199,500	198,880	1,636,092

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	24,736

지배기업의 종속기업	㈜경보제약	181,790	-	511,014	-

종근당건강㈜	707,240	-	-	-

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	3,727

지배기업의관계기업	㈜벨이앤씨	-	-	359,260	104,335

㈜종근당	3,039,471	-	-	-

㈜벨아이앤에스	-	-	62,837	106,398

기타특수관계자	종근당산업㈜	-	199,500	-	485

Bardia Farma S.P.A.	3,355,934	-	-	-

㈜벨에스엠	-	-	-	25,639

합 계	7,284,435	199,500	933,111	265,320

당사는 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권 7,499,506천원(전기말:7,483,935천원)에 대하여 당분기말에는 3,355,934천원 (전기말: 3,411,534천원)의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	454,745	417,324

32. 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	2,349,892	2,728,956

미지급배당금의 증가	2,051,787	1,795,315

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치의 대부분에 채권최고 금액 33,333,200천원 (전기말:43,633,200천원)의 근저당권이 설정되어 있습니다.

( 2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 천,JPY 천, 천원)

금융기관	구분	약정한도	실행금액

산업은행	수출환어음매입	USD 2,000	-

우리은행	당좌대출	200,000	-

B2B주계약	4,800,000	-

무역금융	6,800,000	-

로컬수입	-

수출환어음 매입	USD 5,500	USD 3,524

수출신용장 매입	USD 343	USD 343

연지급수입	USD 1,000	-

일람불수입	USD 2,400	-

KEB하나은행	무역금융	5,000,000	-

수출환어음 매입	USD 2,200	USD 1,195

수출대금채권매입	USD 2,000	USD 1,464

기업일반자금회전대출	2,000,000	-

수출신용장 매입	USD 1,169	USD 1,169

팩토링	2,000,000	-

국민은행	당좌대출	300,000	-

수출환어음매입	USD 4,700	USD 4,126

무역금융	2,000,000	-

한국수출입은행	무역금융	USD 12,000	-

34. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당분기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	75,079

2016년분	77,016

2017년분	73,750

합 계	225,845

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

단위 : KAU, 백만원

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기 초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	75,079	-	77,016	-	73,750	-	225,845	-

매 입	5,000	88	5,000	107	-	-	10,000	196

차 입	4,732	-	(4,732)	-	-	-	-	-

정부제출	(84,811)	(88)	-	-	-	(84,811)	(88)

기 말	-	-	77,284	107	73,750	-	151,034	108

(3) 당분기 중 배출된 온실가스 추정량은 20,001KAU입니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	2,173,227	3,247,448

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,217,217	5,587,461

기타장기종업원급여	9,081	8,903

퇴직급여	412,586	415,271

대손상각비	-	-

온실가스충당금설정액	-	485,319

감가상각비	2,256,247	2,349,586

무형자산상각비	2,655	3,445

이자비용	46,149	31,446

외화환산손실	1,009,695	1,486,080

법인세비용	480,804	807,411

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,190,766)	(522,813)

유형자산처분이익	-	-

기타수수료(온실가스배출권)	64,879	-

금융자산처분이익	-	-

이자수익	52,158	47,703

외화환산이익	654,026	271,201

재고자산평가손실환입	419,703	203,909

순운전자본의 변동	(872,167)	(1,515,628)

매출채권의 감소(증가)	324,600	861,223

미수금의 감소(증가)	(129,797)	85,232

선급금의 감소(증가)	(118,248)	750

선급비용의 감소(증가)	2,597	21,934

재고자산의 감소(증가)	2,469,832	(1,400,582)

온실가스배출권의 감소(증가)	(107,107)	(88,438)

보증금의 증가(감소)	-	881,610

매입채무의 증가(감소)	(858,881)	(1,087,779)

미지급금의 증가(감소)	(1,381,407)	45,132

미지급비용의 증가(감소)	(750,180)	(987,760)

선수금의 증가(감소)	(101,749)	235,099

예수금의 증가(감소)	(232,132)	(179,684)

장기미지급금의 증가(감소)	1,562	(1)

정부보조금의 수령	449,545	-

퇴직금의 지급	(291,940)	(58,076)

사외적립자산의 감소(증가)	381,302	158,671

장기종업원급여채무의 감소(증가)	(1,300)	(2,959)

당기손익인식금융부채의 증가(감소)	(528,864)	-

영업활동으로 인한 현금흐름	4,327,510	6,796,468