컴투스홀딩스 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 26 기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 25 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 컴투스홀딩스

1. 당사의 개요주식회사 컴투스홀딩스(이하 "당사")는 온라인 네트워크게임 및 모바일게임 서비스의 제공을 목적으로 2000년 1월 10일에 설립되었습니다. 현재 당사는 사업지주사로서 모바일게임의 제작 및 서비스와 자회사에 대한 투자 등을 주된 영업으로 영위하고 있으며, 당사의 주식은 2009년 7월 30일 코스닥시장에 등록되었습니다.당분기말 현재 납입자본금은 3,298백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

송병준	2,205,432	33.44	최대주주

기타주주	4,389,518	66.56	-

자기주식	242	0.004	-

합 계	6,595,192	100.00	-

2. 재무제표 작성기준 당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 분기재무제표 작성에 적용한 회계정책은 직전연차 재무제표 작성에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.3.1 법인세 비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율 즉, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.4. 중요한 회계추정 및 판단 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,830,308	-	8,191,620	-

매출채권손실충당금	(593,718)	-	(593,151)	-

미수금	5,798,012	-	883,653	-

미수금손실충당금	(347,719)	-	(347,488)	-

미수수익	92,948	-	78,635	-

단기대여금	920,000	-	920,000	-

임차보증금	-	407,738	-	402,839

합 계	13,699,831	407,738	9,133,268	402,839

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초 금액	593,151	347,488	603,686	347,382

대손상각비(환입)	567	231	(2,693)	99,766

제각	-	-	-	(100,000)

기말 금액	593,718	347,719	600,993	347,148

(3) 신용위험 및 손실충당금당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상	6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과 연체	계

기대 손실률	0%	0%	0%	0%	100%	-

장부금액	5,551,166	1,685,367	-	22	593,754	7,830,309

손실충당금	-	-	-	-	(593,717)	(593,717)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상	6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과 연체	계

기대 손실률	0%	0%	0%	0%	100%	-

장부금액	7,536,615	33,840	27,977	-	593,188	8,191,620

손실충당금	-	-	-	-	(593,151)	(593,151)

6. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

상각후원가 측정 금융자산

단기대여금	920,000	-	920,000	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	26,751	-	26,632

합 계	920,000	26,751	920,000	26,632

상각후원가 측정 금융부채

사채	9,000,000	30,000,000	9,000,000	25,000,000

전환사채	3,427,019	-	50,390,465	-

차입금	112,300,000	30,000,000	104,700,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	567,458	-	8,511,863	-

합 계	125,294,477	60,000,000	172,602,327	25,000,000

7. 기타자산 및 계약자산당분기말과 전기말 현재 기타자산 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,623,557	431,887	2,377,918	695,728

선급비용	1,417,572	-	1,423,440	-

계약자산(주1)	-	3,691,324	-	3,688,581

소 계	4,041,129	4,123,211	3,801,358	4,384,309

(주1) 계약자산은 고객과의 계약을 통해 고객으로부터 수취할 금액에 대한 자산이며, 이 중 블록체인 게임을 통해 암호화자산으로 수취할 계약자산이 포함되어 있습니다. 원가를 재측정함에 따라 손상인식한 금액은 당분기말 329,756천원, 전기말 1,050,723천원입니다. (주석 27 참고)

8. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)(주1)	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

Com2uS Southeast Asia Pte. Ltd.	모바일게임 서비스	싱가포르	12월	50.01	50.01	726,377	726,377

㈜컴투스플랫폼	모바일게임 플랫폼 서비스	대한민국	12월	100.00	100.00	8,198,367	8,198,367

㈜컴투스플러스	소프트웨어 개발, 서비스	대한민국	12월	100.00	100.00	35,331,419	35,331,419

킹미디어㈜(주2)	모바일게임 서비스	대한민국	12월	-	100.00	-	-

합 계	44,256,163	44,256,163

(주1) 지분율은 관계기업을 통한 간접지분율을 반영하고 있지 않습니다.(주2) 당분기 중 청산 종결되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)(주1)	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜컴투스(주2)	모바일게임 서비스	대한민국	12월	33.10	33.10	182,797,340	182,797,340

Red Dunk Limited(주3)	모바일게임 서비스	홍콩	12월	30.00	30.00	-	-

㈜코인원	가상자산거래소	대한민국	12월	21.96	21.96	45,045,876	45,045,876

합 계	227,843,216	227,843,216

(주1) 지분율은 간접지분율을 반영하고 있지 않으며, 자기주식을 고려한 유효지분율 입니다.(주2) 보유주식 중 일부가 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다. (주석15 참고)(주3) 누적손실로 인해 장부가액을 전액 손상처리하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당분기말	전기말

㈜컴투스	158,205,890	175,784,322

(4) 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	Com2uS Southeast Asia Pte. Ltd.	23,552,628	84,087,200	694,504	(3,022,559)	(2,963,409)

㈜컴투스플랫폼	13,324,022	7,148,109	9,392,083	573,407	(219,593)

㈜컴투스플러스	30,986,603	2,365	-	(124,654)	(124,654)

킹미디어㈜ (주3)	-	-	-	(1,553)	(1,553)

관계기업	㈜컴투스 (주1)	1,638,426,464	584,875,013	168,004,789	2,047,566	18,283,032

Red Dunk Limited (주2)	-	-	-	-	-

㈜코인원	274,623,647	194,170,523	14,730,675	(553,287)	(553,287)

(주1) 중요한 관계기업인 컴투스의 세부 재무정보 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄이익

관계기업	㈜컴투스	428,032,601	1,210,393,863	425,186,247	159,688,766	168,004,789	1,673,617	2,047,566	16,235,466	18,283,032

(주2) 당분기말 현재 신뢰성 있는 재무정보를 확인할 수 없었으나, 당사의 재무정보에 미치는 영향은 없습니다.(주3) 당분기 중 청산 종결되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	Com2uS USA, Inc.(주3)	-	-	7,549,952	(489,871)	(197,489)

Com2uS Southeast Asia Pte. Ltd.	24,331,240	81,902,403	590,054	(4,212,327)	(6,340,419)

Com2uS Europe GmbH(주3)	-	-	1,401,562	79,030	173,807

㈜컴투스플랫폼	13,901,985	7,299,830	8,184,361	454,307	(261,431)

Com2uS Taiwan, Ltd.(주3)	-	-	425,884	18,859	31,934

㈜컴투스플러스	31,126,104	-	724,612	700,207	700,207

킹미디어㈜	25,740	-	74,806	29,378	29,378

관계기업	㈜컴투스 (주1)	1,645,982,723	596,108,993	157,772,096	4,048,180	3,979,384

Red Dunk Limited (주2)	-	-	-	-	-

COM2US Japan Inc.(주3)	-	-	864,757	21,856	(26,443)

㈜코인원	336,755,334	256,107,470	13,252,107	4,485,715	4,485,715

(주1) 중요한 관계기업인 컴투스의 세부 재무정보 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄이익

관계기업	㈜컴투스	454,272,225	1,191,710,498	441,824,120	154,284,874	157,772,096	1,159,741	4,048,180	(68,795)	3,979,384

(주2) 전기말 현재 신뢰성있는 재무정보를 확인할 수 없었으나, 당사의 재무정보에 미치는 영향은 없습니다.(주3) 전기 중 주식을 처분하였습니다.

9. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(주1)	감소(주2)	감가상각	기말

기계장치	120,662	-	-	(12,855)	107,808

차량운반구	70,393	-	-	(4,911)	65,482

비품	582,892	42,530	(28)	(56,041)	569,354

시설장치	29,386	-	-	(3,920)	25,465

사용권자산	439,074	4,527	-	(54,485)	389,116

합 계	1,242,407	47,057	(28)	(132,212)	1,157,225

(주1) 유형자산 취득금액 중 30,170천원은 당분기말 현재 미지급되었으며, 당기 리스변경 등으로 증가한 금액입니다.(주2) 당분기 처분으로 감소한 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(주1)	감가상각	기말

기계장치	176,633	-	(15,586)	161,047

차량운반구	90,037	-	(4,911)	85,126

비품	694,996	21,801	(58,983)	657,814

시설장치	42,536	-	(3,800)	38,736

사용권자산	646,370	-	(52,730)	593,640

합 계	1,650,572	21,801	(136,010)	1,536,363

(주1) 유형자산 취득금액 중 17,111천원은 전분기말 당시 미지급되었습니다.

10. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	기타유형자산	합계

기초장부금액	357,281	81,793	439,074

증가(주1)	4,527	-	4,527

감가상각	(44,670)	(9,815)	(54,485)

기말장부금액	317,138	71,978	389,116

(주1) 임차계약 변경으로 인한 변동입니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	기타유형자산	합계

기초장부금액	525,315	121,054	646,369

감가상각	(42,915)	(9,815)	(52,730)

기말장부금액	482,400	111,239	593,640

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	합 계

기초장부금액	377,044

증가(주1)	4,527

이자비용	5,106

지급	(48,433)

기말장부금액	338,244

(주1) 임차계약 변경으로 인한 변동입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	합 계

기초장부금액	536,866

이자비용	7,309

지급	(47,851)

기말장부금액	496,324

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	손상	기말

산업재산권	173,772	10,090	-	(7,259)	-	176,602

회원권	252,969	-	-	-	-	252,969

기타의무형자산	833,993	1,006,390	-	(268,187)	-	1,572,196

영업권	82,696	-	-	-	-	82,696

암호화자산(주1)	4,396,557	575,592	(432,745)	-	(95,500)	4,443,904

합 계	5,739,987	1,592,072	(432,745)	(275,446)	(95,500)	6,528,367

(주1) 암호화자산은 종류별로 장부가액보다 활성시장에서 거래되는 가격이 높은 경우에는 취득원가를 한도로 손상차손 환입하였으며, 반대일 경우에는 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(주석 27 참고)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	손상	기말

산업재산권	170,966	8,347	-	(6,844)	-	172,469

회원권	252,969	-	-	-	-	252,969

기타의무형자산	1,942,168	501,322	-	(622,531)	-	1,820,959

영업권	82,696	-	-	-	-	82,696

암호화자산(주1)	2,782,289	1,990,285	(952,712)	-	1,171	3,821,033

합 계	5,231,088	2,499,954	(952,712)	(629,375)	1,171	6,150,126

(주1) 암호화자산은 종류별로 장부가액보다 활성시장에서 거래되는 가격이 높은 경우에는 취득원가를 한도로 손상차손 환입하였으며, 반대일 경우에는 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(주석 27 참고)(3) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	당분기말	전기말

모바일게임 제작 및 서비스	82,696	82,696

12. 기타지급채무(1) 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	32,433,666	1,738	32,576,583	2,462

미지급비용(주1)	2,878,471	132,170	1,639,222	155,065

합 계	35,312,137	133,908	34,215,805	157,527

(주1) 비유동 미지급비용에 당사가 종업원과 체결한 근속약정금 대가가 당분기말 34,766천원, 전기말 57,660천원 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 XPLA로 부여한 근속약정금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구분	부여일	기초수량	부여	지급	소멸(주1)	기말수량	지급조건	근무용역제공기간

1차	2022-01-27	125,422	-	125,422	-	-	23년 2월부터 24개월간 지급	2022.01.27~2025.01.10

2차	2022-07-28	17,917	-	17,917	-	-	23년 2월부터 24개월간 지급	2022.07.28~2025.01.10

3차	2023-01-09	1,823	-	1,823	-	-	23년 2월부터 24개월간 지급	2023.01.09~2025.01.10

4차	2023-03-10	2,187,500	-	901,007	221,667	1,064,826	24년 5월부터 24개월간 지급	2023.03.10~2026.04.10

5차	2024-04-01	300,000	-	-	-	300,000	25년 4월부터 24개월간 지급	2024.04.01~2027.03.10

합 계	2,632,662	-	1,046,169	221,667	1,364,826

(주1) 퇴사자 발생 등으로 인한 소멸입니다.

13. 차입금과 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

한국수출입은행	수은채유통수익률(3M)+1.9%	2025-07-31	13,500,000	8,500,000

수협은행	MOR(6M) + 3.38%	2025-05-14	10,000,000	7,000,000

수협은행	MOR(6M) + 3.38%	2025-05-14	5,000,000	5,000,000

하나은행	CD(3M)+1.765%	2025-05-02	9,000,000	9,000,000

하나은행	CD(3M)+2.225%	2025-05-30	5,000,000	5,000,000

하나은행	금융채(12M)+2.522%	2025-11-10	2,800,000	3,200,000

한국씨티은행	NCD(3M)+1.8%	2025-11-09	13,000,000	13,000,000

한국증권금융	은행채AAA(12M)+1.55%	2025-08-24	3,890,000	3,890,000

한국증권금융	은행채AAA(12M)+1.55%	2025-12-28	7,750,000	7,750,000

한국증권금융	은행채AAA(6M)+1.57%	2025-08-30	3,000,000	3,000,000

한국증권금융	은행채AAA(12M)+1.55%	2025-11-01	5,360,000	5,360,000

경남은행	금융채(12M)+1.87%	2025-06-29	4,000,000	4,000,000

합 계	82,300,000	74,700,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

기업은행	KORIBOR(3M)+2.541%	2025-07-31	15,000,000	15,000,000

수협은행	MOR(6M) + 2.15%	2025-08-24	15,000,000	15,000,000

키스에이치에스제일차 주식회사(한국투자증권)	5.55%(고정금리)	2027-02-12	30,000,000	-

소 계	60,000,000	30,000,000

차감: 유동성장기차입금	(30,000,000)	(30,000,000)

합 계	30,000,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (주석8, 주석15 참고)① 당분기말

(단위: 천원)

구분	담보의 내역	장부가액	공정가치	채권최고액

관계기업투자주식 외(주1)	㈜컴투스 주식 3,127,400주 외	163,111,790	142,767,601	127,254,700

(주1) 주석23 참고.② 전기말

(단위: 천원)

구분	담보의 내역	장부가액	공정가치	채권최고액

관계기업투자주식 외(주1)	㈜컴투스 주식 3,127,400주 외	166,558,136	160,756,357	108,234,700

(주1) 주석23 참고.(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	전환사채	2022년 2월 14일	2027년 2월 14일	-	4,000,000	60,000,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	사채	2024년 10월 28일	2027년 10월 22일	3.593%	15,000,000	15,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	유동성사채	2024년 12월 20일	2025년 12월 20일	5.000%	9,000,000	9,000,000

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	사채	2024년 12월 20일	2026년 12월 20일	5.500%	10,000,000	10,000,000

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	사채	2025년 3월 27일	2026년 9월 21일	5.300%	5,000,000	-

차감 : 전환권조정	(572,981)	(9,609,535)

합 계	42,427,019	84,390,465

(5) 당분기말 현재 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	60,000,000,000 원

발행일	2022년 02월 14일	만기일	2027년 02월 14일

표시이자율	0.00%	만기이자율	0.00%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 02월 14일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율	100%	전환가액(원/주)	165,900

전환청구기간	2023년 02월 14일부터 2027년 01월 14일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2025년 02월 14일부터 2026년 11월 14일까지 매 3개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)	2023년 02월 14일부터 2026년 11월 14일까지 매 3개월마다 발행회사가 발행금의 40%를 행사 가능

구 분	내 역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면금액	15,000,000,000 원

발행일	2024년 10월 28일	만기일	2027년 10월 22일

표시이자율	3.593%	만기이자율	3.593%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 10월 22일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

구 분	내 역

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면금액	9,000,000,000 원

발행일	2024년 12월 20일	만기일	2025년 12월 20일

표시이자율	5.000%	만기이자율	5.000%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 20일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

구 분	내 역

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면금액	10,000,000,000 원

발행일	2024년 12월 20일	만기일	2026년 12월 20일

표시이자율	5.500%	만기이자율	5.500%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 12월 20일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

구 분	내 역

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면금액	5,000,000,000 원

발행일	2025년 3월 27일	만기일	2026년 9월 21일

표시이자율	5.300%	만기이자율	5.300%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 9월 21일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

당분기말 현재 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 미전환된행사가능 주식수는 24,110주 입니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행금액	4,000,000	60,000,000

주계약 부채요소(전환권조정)	(572,981)	(9,609,535)

전환권대가	10,090,075	10,090,075

파생상품부채	567,458	8,511,863

당사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권 및 매도청구권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환권조정으로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 투자자의 조기상환권은 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다.본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	-	558,700	-	558,700

선수수익	2,068,984	692	2,124,241	692

예수금	285,905	-	355,120	-

복구충당부채	-	141,466	-	140,289

합 계	2,354,889	700,858	2,479,361	699,681

15. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당분기말	전기말

한도약정액	실행금액	한도약정액	실행금액

한국수출입은행	13,500,000	13,500,000	13,500,000	8,500,000

수협은행	10,000,000	10,000,000	10,000,000	7,000,000

수협은행	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

하나은행	9,000,000	9,000,000	9,000,000	9,000,000

하나은행	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

하나은행	2,800,000	2,800,000	3,200,000	3,200,000

한국씨티은행	13,000,000	13,000,000	13,000,000	13,000,000

한국증권금융	3,890,000	3,890,000	3,890,000	3,890,000

한국증권금융	7,750,000	7,750,000	7,750,000	7,750,000

한국증권금융	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

한국증권금융	5,360,000	5,360,000	5,360,000	5,360,000

경남은행	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

기업은행	23,000,000	15,000,000	23,000,000	15,000,000

수협은행	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	담보의 내역	채권최고액	차입 잔액	설정권자	관련채무

관계기업투자주식	㈜컴투스 주식 296,000주	25,000,000	13,500,000	한국수출입은행	차입금

관계기업투자주식 외 (주1)	㈜컴투스 주식 260,000주 외	14,160,000	11,800,000	하나은행	차입금

관계기업투자주식	㈜컴투스 주식 737,000주	24,000,000	15,000,000	기업은행	차입금

관계기업투자주식	㈜컴투스 주식 874,400주	30,494,700	20,000,000	한국증권금융	차입금

관계기업투자주식	㈜컴투스 주식 670,000주	15,600,000	13,000,000	한국씨티은행	차입금

관계기업투자주식	㈜컴투스 주식 290,000주 외	18,000,000	15,000,000	수협은행	차입금

(주1) 주석23 참고.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	담보의 내역	채권최고액	차입잔액	설정권자	관련채무

관계기업투자주식	㈜컴투스 주식 296,000주	5,500,000	3,400,000	한국수출입은행	차입금

관계기업투자주식 외 (주1)	㈜컴투스 주식 260,000주 외	14,640,000	12,200,000	하나은행	차입금

관계기업투자주식	㈜컴투스 주식 737,000주	24,000,000	15,000,000	기업은행	차입금

관계기업투자주식	㈜컴투스 주식 874,400주	30,494,700	20,000,000	한국증권금융	차입금

관계기업투자주식	㈜컴투스 주식 670,000주	15,600,000	13,000,000	한국씨티은행	차입금

관계기업투자주식	㈜컴투스 주식 290,000주 외	18,000,000	15,000,000	수협은행	차입금

(주1) 주석23 참고.(3) 당분기말 현재 당사는 수협 등 금융기관에 차입약정에 따라 ㈜컴투스 주식을 담보로 제공하고 있습니다. 약정상의 담보 가치 비율을 유지하지 못할 경우 대출금을 조기 상환하거나 추가로 주식 또는 현금을 담보로 제공하여야 합니다. 또한 기타 금융관련 서비스에 대해 단기 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당사는 암호화자산 관련한 약정을 체결하였습니다. (주석27 참고)

(5) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, 천원)

지급보증처	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

하나은행 동경지점	JPY 41,000,000	JPY 41,000,000	미사용 게임 유상재화에 대한 지급보증(*)

서울보증보험 구리지점	74,557	74,557	계약에 대한 선금 반환보증

신용보증기금	15,000,000	15,000,000	사모사채 편입금액 유동화회사보증

(*) 당사는 지급보증처에 정기예금을 담보로 제공하고 있으며 예금담보액은 450,000천원입니다.당분기말 현재 미사용 게임 유상재화에 대한 지급보증으로 지급보증처인 하나은행 동경지점에 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 단기금융상품으로 분류하고 있습니다.

16. 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	6,595,192주	6,595,192주

1주당 액면가액	500원	500원

17. 기타불입자본(1) 자기주식 및 자기주식처분손익

당사는 주가안정, 임직원에 대한 성과 보상지급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 242주 (취득가액 : 6백만원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 0.004%에 해당합니다.1) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식 수량	장부금액	주식 수량	장부금액

기초금액	242	5,797	11,842	283,396

주식선택권 행사	-	-	-	-

기말금액	242	5,797	11,842	283,396

2) 당분기와 전분기 중 자기주식처분손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	17,889,941	17,657,141

기말금액	17,889,941	17,657,141

(3) 주식선택권당사는 당분기말까지 총 8차에 걸쳐 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡 옵션")를 부여하였습니다. 이 밖에 총 14차에 걸쳐 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡 그랜트")을 체결하였습니다.1) 당분기말 현재 당사가 부여한 스톡옵션의 내역은 없습니다.2) 당분기말 현재 당사가 부여한 스톡 그랜트의 내역은 다음과 같습니다.

부여연도	차수	기초 수량	당기부여	행사	소멸	기말 수량	기말 행사가능 주식수	행사가능 시점	부여방법	가득조건

2022	13차	8,300주	-	-	-	-	8,300주	2025.07.27	이사회에서 정함	용역제공기간 : 3년

2024	14차	3,500주	-	-	-	-	3,500주	2027.03.31	이사회에서 정함	용역제공기간 : 3년

합 계	11,800주	-	-	-	-	11,800주

(주1) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.1년입니다.

3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	629,476	987,265

당기 비용 인식	46,521	48,249

기말	675,997	1,035,514

18. 영업수익(1) 당분기와 전분기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

사업수익	13,873,702	25,714,335

배당수익	5,914,400	6,414,400

합 계	19,788,102	32,128,735

(2) 영업부문별 정보1) 당사는 지주사로서의 사업을 목적으로 하는 지주 및 투자사업 부문과 게임의 개발·서비스 및 그와 관련된 블록체인 사업을 목적으로 하는 게임 및 블록체인 사업 부문으로 나눠져 있으며, 영업부문별 수익정보는 다음과 같습니다.블록체인사업 부문>

(단위: 천원)

구 분	국내	미주	일본	중국	기타	합계(주1)

당분기	5,304,925	1,222,205	547,433	12,897	5,948,134	13,035,594

전분기	10,787,525	1,807,128	1,971,342	34,624	5,395,061	19,995,680

(주1) 게임 관련 수익이 당분기 12,453,853천원, 전분기 18,707,221천원이 포함되어 있으며, 블록체인 관련 수익은 당분기 601,741천원, 전분기 1,288,459천원이 포함되어 있습니다.투자사업 부문>

(단위: 천원)

구 분	배당수익	기타(주1)	계

당분기	5,914,400	838,108	6,752,508

전분기	6,414,400	5,718,655	12,133,055

(주1) 종속회사 등에 대한 업무지원 용역 수익입니다.

2) 영업부문별 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	관계기업투자주식	종속기업투자주식	미수금	계약자산	매출채권	관계기업투자주식	종속기업투자주식	미수금	계약자산

게임 및 블록체인사업부문	6,723,882	-	-	499,438	3,691,324	7,142,077	-	-	504,551	3,688,581

지주 및 투자사업 부문	512,707	227,843,216	44,256,163	4,950,854	-	456,391	227,843,216	44,256,163	31,614	-

합계	7,236,589	227,843,216	44,256,163	5,450,292	3,691,324	7,598,468	227,843,216	44,256,163	536,165	3,688,581

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	7,236,590	7,598,469

계약부채(주1)	2,628,376	2,683,633

(주1) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 당사는 선수금 및 선수수익계정으로 인식하였습니다. 전기말에 인식한 계약부채 2,124백만원 중 246백만원은 당분기 중 수익으로 인식되었습니다.당분기말 현재 계약부채 잔액 중 12개월을 초과하여 수익으로 인식될 것으로 예상하는 금액은 559백만원 입니다.(5) 주요고객에 대한 정보(주석 23참고)당분기 총 매출액 19,788백만원에는 당사의 주요 고객인 ㈜컴투스에 대한 매출액 5,469백만원(27.64%)이 포함되어 있습니다.전분기 총 매출액 32,129백만원에는 당사의 주요 고객인 ㈜컴투스에 대한 매출액 5,489백만원(17.08%)이 포함되어 있습니다.

19. 영업비용당분기와 전분기 중 주요 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,914,100	2,829,530

퇴직급여	244,085	239,530

복리후생비	281,422	282,556

여비교통비	40,232	69,773

접대비	54,604	40,486

통신비	1,232,563	1,607,725

세금과공과금	114,870	160,090

감가상각비	132,213	136,009

지급수수료	4,020,935	7,716,148

광고선전비	2,562,125	3,779,547

무형자산상각비	275,446	629,375

라이센스비	3,125,769	5,754,652

지급임차료	40,538	39,267

외주용역비	2,677,422	2,177,193

보험료	56,874	53,641

건물관리비	19,581	18,050

기타	73,308	63,557

합 계	17,866,087	25,597,129

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

외환차익	9,348	100,511

외화환산이익	55,918	241,695

유형자산처분이익	1,387	-

무형자산처분이익	1,303	-

무형자산손상차손환입	-	1,171

계약자산손상차손환입	-	100,546

종속기업투자주식처분이익	24,188	-

잡이익	15,172	767

합 계	107,316	444,690

기타영업외비용

외환차손	111,957	42,735

외화환산손실	78,784	40

기타대손상각비(환입)	231	(234)

무형자산손상차손	95,500	-

무형자산처분손실	112,764	-

계약자산손상차손	329,756	-

잡손실	4,552	5,325

합 계	733,544	47,866

21. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율 즉, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

22. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	(2,013,965,482)	4,045,692,365

가중평균 유통보통주식수	6,594,950	6,583,350

주당순이익(손실)	(305)	615

한편, 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적 수

기초	6,595,192	90	593,567,280

자기주식	(242)	90	(21,780)

소 계	6,594,950	-	593,545,500

일 수(일)	90

가중평균유통보통주식수	6,594,950

② 전분기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적 수

기초	6,595,192	91	600,162,472

자기주식	(11,842)	91	(1,077,622)

소 계	6,583,350	-	599,084,850

일 수(일)	91

가중평균유통보통주식수	6,583,350

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

희석당기순이익(손실)	(2,013,965,482)	4,045,692,365

조정후 가중평균유통보통주식수(주1)	6,594,950	6,965,713

희석주당순이익(손실)	(305)	581

(주1) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채가 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능시점	발행될 보통주식수	청구가능기간	비고

주식선택권	2025.07.27	8,300 주	행사가능시점으로부터 3개월 이내	스톡그랜트 13차

2027.03.31	3,500 주	행사가능시점으로부터 3개월 이내	스톡그랜트 14차

전환사채	2023.02.14	24,110 주	2023.02.14 ~ 2027.01.14	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

합 계	35,910 주	-	-

23. 특수관계자와의 거래 (1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 등 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	직접지분보유기업	㈜컴투스플랫폼	㈜컴투스플랫폼

㈜컴투스플러스	㈜컴투스플러스

-	킹미디어㈜(주6)

COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.

직접지분보유기업의 종속기업	㈜제나애드(주1)	㈜제나애드

MetaCross PTE. Ltd.(주2)	MetaCross PTE. Ltd.

MetaMagnet Limited(주3)	MetaMagnet Limited

Nova Spark, LP(주4)	Nova Spark, LP

관계기업	직접지분보유기업	㈜컴투스	㈜컴투스

Red Dunk Limited	Red Dunk Limited

㈜코인원	㈜코인원

직접지분보유기업의 종속기업	COM2US USA, Inc(주5)	COM2US USA, Inc

COM2US Europe GmbH (주5)	COM2US Europe GmbH

COM2US Taiwan, Ltd. (주5)	COM2US Taiwan, Ltd.

COM2US Japan Inc. (주5)	COM2US Japan Inc.

Beijing Raymobile Co., Ltd. (주5)	Beijing Raymobile Co., Ltd.

㈜티키타카스튜디오 (주5)	㈜티키타카스튜디오

㈜펀플로(주5)	㈜펀플로

㈜컴투버스 (주5)	㈜컴투버스

㈜컴투스위드 (주5)	㈜컴투스위드

기타 특수관계자	최대주주	최대주주

(주1) 종속기업인 ㈜컴투스플랫폼의 종속기업입니다.(주2) 종속기업인 COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. 의 종속회사입니다.(주3) 종속기업인 COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. 의 손자회사입니다.(주4) 종속기업인 COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. 의 증손자회사입니다.(주5) 관계기업인 ㈜컴투스의 종속회사입니다.(주6) 당분기 중 청산 종결되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

수익 등	배당수익	비둉 등	수익 등	배당수익	비용 등

종속기업	㈜컴투스플랫폼	199,689	1,000,000	864,137	166,149	1,500,000	1,173,508

킹미디어㈜	-	-	-	-	-	74,806

COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	-	-	30,778	-	-	93,326

㈜제나애드	1,185	-	170,340	-	-	150,261

MetaCross Pte. Ltd	60,000	-	-	60,000	-	-

MetaMagnet Limited	449,771	-	-	1,128,680	-	-

관계기업	㈜컴투스	554,297	4,914,400	2,509,839	574,295	4,914,400	1,762,579

COM2US USA Inc.(주1)	-	-	77,637	129,404	-	143,875

COM2US Europe GmbH(주1)	-	-	23,349	-	-	31,968

COM2US Taiwan Ltd.(주1)	-	-	186,357	-	-	60,470

COM2US Japan Inc.	-	-	36,412	-	-	91,933

Beijing Raymobile Co.,Ltd	-	-	33,242	-	-	29,567

㈜티키타카스튜디오	-	-	1,250,532	-	-	3,140,215

㈜올엠(주2)	-	-	-	-	-	191,182

㈜펀플로	10,652	-	196,097	13,762	-	344,770

㈜컴투버스	-	-	-	13,425	-	-

㈜컴투스위드	-	-	7,088	-	-	7,088

합 계	1,275,596	5,914,400	5,385,807	2,085,715	6,414,400	7,295,548

(주1) 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.(주2) 전기 중 ㈜컴투스에 흡수 합병 되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

계약자산	채권	채무	계약자산	채권	채무

종속기업	㈜컴투스플랫폼	-	273,874	351,660	-	106,017	343,923

COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	-	-	10,908	-	902	21,809

㈜제나애드	-	1,304	63,558	-	869	58,938

MetaCross Pte. Ltd	-	60,000	-	-	-	-

MetaMagnet Limited	3,502,030	1,657,574	-	3,296,338	1,656,017	-

관계기업	㈜컴투스	-	5,189,857	3,450,425	-	378,633	2,640,457

COM2US USA Inc.(주1)	-	-	26,963	-	1,096	38,512

COM2US Europe GmbH(주1)	-	-	10,237	-	852	10,820

COM2US Taiwan Ltd.(주1)	-	-	38,044	-	654	81,303

COM2US Japan Inc.	-	-	18,363	-	-	12,037

Beijing Raymobile Co.,Ltd	-	-	11,352	-	-	11,732

㈜티키타카스튜디오	-	955	1,045,303	-	-	951,252

㈜펀플로	-	998,324	121,200	-	987,672	134,019

㈜컴투버스	-	6,927	-	-	6,393	-

합 계	3,502,030	8,188,816	5,148,013	3,296,338	3,139,105	4,304,802

(주1) 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.

(4) 당사는 특수관계자와 라이센스 취득 등과 관련된 계약을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 관련하여 인식된 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

㈜컴투스	-	1,800,000	-	1,800,000

㈜티키타카스튜디오	187,500	-	250,000	-

㈜펀플로	588,333	-	723,333	-

MetaMagnet Limited	3,502,030	486,700	3,296,338	961,469

합 계	4,277,863	2,286,700	4,269,671	2,761,469

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 기타거래내역은 없습니다.(6) 지급보증 및 담보제공당분기말과 전기말 현재 당사가 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

기타 특수관계자	최대주주	하나은행	2,800,000	2023.11.10~2025.11.10	자금차입

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

기타 특수관계자	최대주주	하나은행	3,200,000	2023.11.10~2025.11.10	자금차입

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	190,342	169,866

퇴직급여	29,875	30,930

합 계	220,217	200,796

상기 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원들로 구성되어 있습니다.

24. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금과 사채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	184,727,019	189,090,465

차감: 현금및현금성자산	11,274,728	26,904,165

순차입금	173,452,291	162,186,300

자본총계	98,740,443	100,707,768

순차입금자본비율	176.00%	161.00%

25. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분상품	-	-	26,751	26,751

합 계	-	-	26,751	26,751

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	567,458	-	567,458

합 계	-	567,458	-	567,458

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	11,274,728	-	-	11,274,728

단기금융상품	9,535,911	-	-	9,535,911

매출채권	7,236,590	-	-	7,236,590

기타채권	6,870,979	-	-	6,870,979

합 계	34,918,208	-	-	34,918,208

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	142,300,000	-	-	142,300,000

기타지급채무	34,782,885	-	-	34,782,885

유동성사채	9,000,000	-	-	9,000,000

사채	30,000,000	-	-	30,000,000

전환사채	3,427,019	-	-	3,427,019

합 계	219,509,904	-	-	219,509,904

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분상품	-	-	26,632	26,632

합 계	-	-	26,632	26,632

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	8,511,863	-	8,511,863

합 계	-	8,511,863	-	8,511,863

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	26,904,165	-	-	26,904,165

단기금융상품	12,582,257	-	-	12,582,257

매출채권	7,598,469	-	-	7,598,469

기타채권	1,937,639	-	-	1,937,639

합 계	49,022,530	-	-	49,022,530

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	104,700,000	-	-	104,700,000

기타지급채무	33,753,016	-	-	33,753,016

유동성사채	9,000,000	-	-	9,000,000

사채	25,000,000	-	-	25,000,000

전환사채	50,390,465	-	-	50,390,465

합 계	222,843,481	-	-	222,843,481

경영진은 현재 재무제표에 표시된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	당분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	26,751	26,751

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	567,458	567,458

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	26,632	26,632

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	8,511,863	8,511,863

당분기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초금액	26,632	8,511,863

감소금액	-	(7,944,405)

평가금액	119	-

기말금액	26,751	567,458

(3) 당분기말과 전기말 현재 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기업 및 투입변수는 아래와 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

㈜핸디커뮤니케이션즈	3,200	3	-	-	-

콘텐츠공제조합	4,505	3	순자산가치평가	순자산가치	-

컴투스위드	19,046	3	순자산가치평가	순자산가치	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	567,458	3	BDT모형	일간 금리변동성	0.49%

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

㈜핸디커뮤니케이션즈	3,200	3	-	-	-

콘텐츠공제조합	4,512	3	순자산가치평가	순자산가치	-

㈜컴투스위드	18,920	3	순자산가치평가	순자산가치	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	8,511,863	3	BDT모형	일간 금리변동성	0.49%

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

지분증권	2,675	(2,675)	2,663	(2,663)

파생상품부채(주1)	-	-	-	-

(주1) 변동성을 10% 증가 또는 감소시켜도 풋옵션 행사가능 최초 시점에 풋옵션을 행사하는 것이 가장 유리한 선택이 되어 풋옵션 가치에 미치는 영향이 없습니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다.상계약정을 적용받는 매출채권과 매입채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

인식된 매출채권 총액	5,970,232	6,882,293

상계된 매입채무 총액	1,483,042	1,846,868

재무상태표에 표시되는 순액	4,487,190	5,035,425

26. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 보통예금 등을 포함한 금액입니다.(2) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급금의 무형자산 대체	294,258	508,347

선급금의 무형자산 대체	-	129,292

유형자산 취득 관련 미지급금	30,170	17,111

암호화자산으로 수령한 수취채권	(207,593)	(806,283)

암호화자산으로 수령한 기타자산	(174,437)	(683,382)

암호화자산으로 지급한 지급채무	(33,370)	(174,234)

암호화자산으로 지급한 기타부채	(190,627)	(169,458)

27. 암호화자산 (1) 당분기말과 전기말 당사의 암호화자산 취득, 보유 및 처분현황은 다음과 같습니다.당사는 XPLA메인넷 구축 개발과정 등에 개발사로 참여하여 용역을 제공한 대가 등으로 XPLA를 취득하였고 당사 암호화자산의 공정가치(또는 용역제공대가)에 해당하는 금액을 무형자산으로 계상하였습니다.

및 보유현황>

(단위: 개, 원)

암호화자산명	상장여부	취득목적	수량 (주4)	공정가치(개당) (주5)

전기말	증감	당분기말	전기말	당분기말

XPLA(주1)	상장	플랫폼 운영	112,472,549	7,500,953	119,973,503	125.3	50.1

CTXT(주2)	비상장	플랫폼 운영	12,906	311	13,217	93.7	37.3

OAS	상장	사업전략 제휴	102	-	102	47.6	25.8

기타(주3)	-	사업전략 제휴	885,226	-	885,226	85.0	73.3

합 계	113,370,783	7,501,264	120,872,048

(주1) XPLA는 국내 가상자산거래소 빗썸을 포함하여 국내외 10곳의 가상자산거래소에 상장되어 있으며, 메인넷 구축 개발, 컨텐츠 공급 등의 용역대가로 취득하여 무형자산으로 계상하고, 플랫폼 운영 등을 위해 보유하고 있습니다.(주2) CTXT는 웹3게임의 게임프로바이더 참여대가로 취득하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.(주3) 기타 타사 발행 토큰으로 시장성이 없는 토큰 등을 포함하고 있습니다.(주4) 상기 보유 수량에는 계약 등으로 지급할 물량에 대하여 아직 거래상대방의 지갑 또는 Smart Contract에 전송하지 않은 수량이 포함되어있습니다.

(주5) 개당 공정가치는 코인마켓캡에서 조회되는 기말 종가 기준입니다.

(단위: 천원) 암호화자산명 계정분류 평가방법 취득경로 당분기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부가액 취득원가 손상차손누계액 장부가액 XPLA 무형자산 원가법 용역제공 4,365,358 - 4,365,358 4,273,505 - 4,273,505 CTXT 무형자산 원가법 용역제공 5,489 (4,997) 492 5,468 (4,259) 1,209 OAS 무형자산 원가법 용역제공 197,986 (161,704) 36,282 144,378 (66,942) 77,436 기타 무형자산 원가법 용역제공 2,304,304 (2,262,532) 41,772 2,306,938 (2,262,532) 44,406 합계 6,873,136 (2,429,233) 4,443,904 6,730,289 (2,333,733) 4,396,556 (2) 당사가 당분기말과 전기말 XPLA 및 기타 암호화자산을 수취하기로 한 계약자산 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 개, 천원) 거래유형 토큰 거래상대방 특수관계여부 계약수량 수량(주1) 장부금액 수령조건 Fan Card 판매 XPLA 게임 유저 - 746,928 348,917 17,468 잔여수량 모두 Claim을 통해 수령 가능 정착지원금 CTXT MetaMagnet Limited 특수관계자 3,869,431 3,051,224 89,635 XPLA 메인넷 론칭 후 '22.11월부터 36개월간 기간 경과에 따라 Claim을 통해 수령가능 블록체인 검증(주2) XPLA MetaMagnet Limited 특수관계자 1,000,000 887,889 15,058 XPLA 메인넷 론칭일('22.8월)로부터 3년간 500,000 XPLA를 Delegation 조건 Reward 수령 및 500,000 XPLA를 3년간 Linear Vesting을 통한 수령 블록체인 검증 OAS OASYS Pte. Ltd. - 30,000,000 2,600,302 67,133 Oasys 메인넷 론칭일('22.11월)로부터 6년간 OAS토큰을 수령 블록체인 검증(주3) HVH MetaMagnet Limited 특수관계자 - 3,034,073 7,948 23.9월부터 24.12월까지 Havah 메인넷 노드 운영에 대한 리워드로 HVH토큰을 수령 콘텐츠공급(주4) XPLA MetaMagnet Limited 특수관계자 169,700,000 - - 지급 일정('23.1월~'26.10월)에 따라 XPLA를 4년간 Vesting을 통한 수령 온보딩 XPLA MetaMagnet Limited 특수관계자 1,000,000 116,667 18,199 올스타즈 온보딩 액티브 월렛 확보 시 달성일 기준 12개월 락업 후 24개월 동안 베스팅 : 500,000 XPLA 달성일 기준 24개월 동안 베스팅 : 500,000 XPLA 합계 206,316,359 10,039,072 215,441 (주1) 당사가 용역 등을 제공하여 수취할 수 있는 수량으로, 향후 거래상대방으로부터 수취하거나, Smart Contract에서 Claim하여 수령할 예정입니다.(주2) 당사가 블록체인 검증에 참여하여 수령할 XPLA 중 500,000개는 약정 기간인 3년 동안 Delegation 되어 있으며, 500,000개는 약정 기간동안 Linear Vesting을 통해 수령할 예정입니다.(주3) 연결실체의 Havah Validator 참여 계약에 따른 위탁 노드 운영 및 검증에 대한 대가로 수령할 예정입니다. (주4) 콘텐츠공급에 대한 계약자산은 당분기말 현재 용역을 제공하여 수취할 수 있는 수량을 초과하여 수취하였으며, 초과 수령분에 대하여 선수수익 970백만원을 인식하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 개, 천원) 거래유형 토큰 거래상대방 특수관계여부 계약수량 수량(주1) 장부금액 수령조건 Fan Card 판매 XPLA 게임 유저 - 746,928 348,917 43,724 Beta Game Launcher 종료일부터 1년간 정착지원금 CTXT MetaMagnet Limited 특수관계자 3,869,431 2,406,319 225,496 Beta Game Launcher 종료일부터 3년간 블록체인 검증(주2) XPLA MetaMagnet Limited 특수관계자 1,000,000 804,556 13,972 XPLA 메인넷 론칭일('22.8월)로부터 3년간 500,000 XPLA를 Delegation 조건 Reward 수령 및 500,000 XPLA를 3년간 Linear Vesting을통한 수령 블록체인 검증 OAS OASYS Pte. Ltd. - 30,000,000 2,582,660 123,022 Oasys 메인넷 론칭일('22.11월)로부터 6년간 OAS토큰을 수령 블록체인 검증(주3) HVH MetaMagnet Limited 특수관계자 - 3,378,410 19,488 23.9월부터 24.12월까지 Havah 메인넷 노드 운영에 대한 리워드로 HVH토큰을 수령 콘텐츠공급(주4) XPLA MetaMagnet Limited 특수관계자 169,700,000 - - 지급 일정('23.1월~'26.10월)에 따라 XPLA를 4년간 Vesting을 통한 수령 온보딩 XPLA MetaMagnet Limited 특수관계자 1,000,000 91,667 22,124 올스타즈 온보딩 액티브 월렛 확보 시달성일 기준 12개월 락업 후 24개월 동안 베스팅 : 500,000 XPLA달성일 기준 24개월 동안 베스팅 : 500,000 XPLA 합계 206,316,359 9,612,529 447,826 (주1) 당사가 용역 등을 제공하여 수취할 수 있는 수량으로, 향후 거래상대방으로부터 수취하거나, Smart Contract에서 Claim하여 수령할 예정입니다.(주2) 당사가 블록체인 검증에 참여하여 수령할 XPLA 중 500,000개는 약정 기간인 3년 동안 Delegation 되어 있으며, 500,000개는 약정 기간동안 Linear Vesting을 통해 수령할 예정입니다.(주3) 연결실체의 Havah Validator 참여 계약에 따른 위탁 노드 운영 및 검증에 대한 대가로 수령할 예정입니다. (주4) 콘텐츠공급에 대한 계약자산은 전기말 현재 용역을 제공하여 수취할 수 있는 수량을 초과하여 수취하였으며, 초과 수령분에 대하여 선수수익 911백만원을 인식하고 있습니다. (3) 당사가 당분기말과 전기말 용역을 제공받는 대가로 XPLA를 지급하기로 한 기타지급채무 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 개, 천원) 거래유형 거래상대방 특수관계여부 계약수량 지급수량(주1) 계정과목 장부금액 지급조건 근속약정 임직원 - 5,017,609 3,652,782 장기미지급비용 34,766 주석 12 참고 합계 5,017,609 3,652,782 34,766 (주1) 당사가 계약에 따라 지급해야하는 물량 중 상대방의 지갑으로 전송하였거나, Smart Contract에 Vesting 한 수량입니다. ② 전기말 (단위: 개, 천원) 거래유형 거래상대방 특수관계여부 계약수량 지급수량(주1) 계정과목 장부금액 지급조건 콘텐츠 퍼블리싱 ㈜티키타카스튜디오 특수관계자 555,000 531,875 장기미지급금 936 용역 완료시 콘텐츠 퍼블리싱 ㈜펀플로 특수관계자 905,000 867,292 장기미지급금 1,526 용역 완료시 근속약정 임직원 - 5,239,276 2,606,614 장기미지급비용 57,660 주석 12 참고 합계 6,699,276 4,005,781 60,122 (주1) 당사가 계약에 따라 지급해야하는 물량 중 상대방의 지갑으로 전송하였거나, Smart Contract에 Vesting 한 수량입니다.