컴투스홀딩스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지
제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 게임빌과 그 종속기업

1. 지배기업 의 개요

기 업회계기준서 제 1110 호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 게임빌(이하 '당사')은 온라인 네트워크게임 및 모바일게임 서비스의 제공을 목적으로 2000년에 설립되었으며, 2001년에 상호를 주식회사 피츠넷에서 주식회사 게임빌로 변경하였습니다. 현재 회사는 모바일게임의 제작 및 서비스를 주된 영업으로 영위하고 있으며, 당사의 주식은 2009년에 코스닥시장에 등록되었습니다.한편, 당사는 운영의 효율성과 경쟁력 강화를 통해 사업 역량의 극대화 및 기업 가치 제고를 목적으로 2018년 6월 30일 자로 종속기업인 게임빌와플을 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 3,298 백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

송병준	2,037,586	30.9	최대주주 및 대표이사

기타주주	4,393,461	66.6

자기주식	164,145	2.5

합 계	6,595,192	100.0

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스가. 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용합니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.나. 리스의 식별연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ 식별되는자산의사용을지시할권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않는 것으로 평가하고 있습니다.

다. 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ ㆍ 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용하고 있습니다.

연결실체의 평가에 따르면 당사의 운용리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 별도에서는 유의적인 영향이 없는것으로 평가되었습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시하고 있습니다.

연결실체는 2019년 3월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 평가하고 있습니다.

라. 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융수익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산일	투자주식수	지분율(%)
(주1)

GAMEVIL COM2US USA, Inc.(구, GAMEVIL USA Inc.)	모바일게임 서비스	미국	12.31	90,000	69.93

GAMEVIL CHINA Inc.	모바일게임 서비스	중국	12.31	-	100.00

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	모바일게임 서비스	싱가포르	12.31	5,001	50.01

GAMEVIL COM2US Europe GmbH	모바일게임 서비스	독일	12.31	132,501	50.01

게임빌컴투스플랫폼	모바일게임 플랫폼 서비스	대한민국	12.31	182,884	100.00

GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd.	모바일게임 서비스	대만	12.31	-	50.00

(주1) 상기 지분율은 관계기업을 통한 간접지분율을 반영하고 있지 않습니다.

(전기말)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산일	투자주식수	지분율(%)

GAMEVIL COM2US USA, Inc.(주1)(구, GAMEVIL USA Inc.)	모바일게임 서비스	미국	12.31	90,000	69.93

GAMEVIL CHINA Inc.	모바일게임 서비스	중국	12.31	-	100.00

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	모바일게임 서비스	싱가포르	12.31	5,001	50.01

GAMEVIL COM2US Europe GmbH	모바일게임 서비스	독일	12.31	132,501	50.01

게임빌컴투스플랫폼	모바일게임 플랫폼 서비스	대한민국	12.31	182,884	100.00

GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd.	모바일게임 서비스	대만	12.31	-	50.00

(주1) 2018년 2월 1일자로 GAMEVIL USA Inc.는 Com2uS USA Inc.를 흡수합병 하였습니다.
(주2) 상기 지분율은 관계기업을 통한 간접지분율을 반영하고 있지 않습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분 내역은 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	지배지분	비지배지분	자본 계

GAMEVIL COM2US USA, Inc.(주1)(구, GAMEVIL USA Inc.)	16,574,158	8,132,641	24,706,799	7,606,016	2,886,378	10,492,394	9,889,302	4,325,103	14,214,405

GAMEVIL CHINA Inc.	331,807	-	331,807	1,687	-	1,687	330,120	-	330,120

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	460,158	169,880	630,038	67,358	56,822	124,180	261,465	244,393	505,858

GAMEVIL COM2US Europe GmbH	787,677	959,847	1,747,524	512,656	575,523	1,088,179	357,651	301,694	659,345

게임빌컴투스플랫폼	4,183,295	7,389,282	11,572,577	2,068,964	41,099	2,110,063	9,462,514	-	9,462,514

GAMEVIL COM2US TAIWAN LTD.	505,895	1,088,684	1,594,579	284,477	741,629	1,026,106	294,328	274,145	568,473

(주1) 상기 요약 재무상태는 내부거래 상계전 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	지배지분	비지배지분	자본 계

GAMEVIL COM2US USA, Inc.(주1)(구, GAMEVIL USA Inc.)	17,124,254	4,612,847	21,737,101	7,612,575	-	7,612,575	9,928,550	4,195,976	14,124,526

GAMEVIL JAPAN Inc.(주2)	643,340	1,646	644,986	120,824	-	120,824	524,162	-	524,162

GAMEVIL CHINA Inc.	320,048	-	320,048	1,627	-	1,627	318,421	-	318,421

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	436,869	77,043	513,912	23,787	8,945	32,732	249,410	231,770	481,180

GAMEVIL COM2US Europe GmbH	1,354,302	135,552	1,489,854	863,916	-	863,916	335,323	290,615	625,938

게임빌와플(주3)	511,725	65,861	577,586	5,284,638	-	5,284,638	(4,707,052)	-	(4,707,052)

게임빌컴투스플랫폼	3,166,404	7,433,504	10,599,908	1,471,581	19,530	1,491,111	9,108,797	-	9,108,797

GAMEVIL COM2US TAIWAN LTD.	548,050	180,560	728,610	181,427	-	181,427	282,664	264,519	547,183

(주1) 2018년 2월 1일자로 GAMEVIL USA Inc.는 COM2US USA Inc.를 흡수합병하였으며, 사명을 GAMEVIL COM2US USA, Inc.로 변경하였습니다.
(주2) 2018년 2월 1일자로 GAMEVIL JAPAN INC.는 COM2US JAPAN Inc.에 흡수합병 되었으며, 2018년 1월 31일 기준 요약 재무상태 및 비지재지분 내역 입니다.
(주3) 2018년 6월 30일자로 종속기업인 게임빌와플을 흡수합병하였으며, 2018년 6월 30일 기준 요약 재무상태 및 비지배지분 내역 입니다.
(주4) 요약 재무상태는 내부거래 상계전 금액입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분 내역은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분당기순손익	비지배지분총포괄손익

GAMEVIL COM2US USA, Inc.(구, GAMEVIL USA Inc.)	5,919,187	(118,630)	(152,999)	480,454	327,455	(54,377)	129,126

GAMEVIL CHINA Inc.	-	-	-	11,699	11,699	-	-

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	219,469	10,991	12,493	12,186	24,679	4,640	12,623

GAMEVIL COM2US Europe GmbH	890,079	42,955	33,107	(844)	32,263	12,299	11,079

게임빌컴투스플랫폼	4,658,127	443,620	353,717	-	353,717	-	-

GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd.	369,591	20,266	15,791	4,356	20,147	3,760	9,626

(주1) 요약 경영성과 및 비지배지분 내역은 내부거래 상계전 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분당기순손익	비지배지분총포괄손익

GAMEVIL COM2US USA, Inc. (주1) (구 GAMEVIL USA Inc.)	6,514,983	293,714	282,845	(77,251)	205,594	59,555	36,060

GAMEVIL JAPAN Inc.(주2)	120,461	6,216	(27,610)	19,426	(8,184)	-	-

GAMEVIL CHINA Inc.	84,193	(11,257)	(11,173)	11,575	402	-	-

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	265,506	17,125	19,213	6,502	25,715	9,605	12,855

GAMEVIL COM2US Europe GmbH	828,807	54,908	49,244	11,764	61,008	24,622	27,872

㈜게임빌와플(주3)	-	(599,776)	(586,835)	-	(586,835)	(52,815)	(52,815)

㈜게임빌컴투스플랫폼	3,868,553	539,094	457,927	-	457,927	56,500	56,500

GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd.(카이러스디지털유한회사)	214,425	(12,480)	(12,982)	-	(12,982)	(6,491)	(3,659)

(주1) 2018년 2월 1일자로 GAMEVIL USA Inc.는 Com2uS USA Inc.를 흡수합병 하였습니다.
(주2) 2018년 2월 1일자로 GAMEVIL JAPAN Inc.는 Com2uS JAPAN Inc.에 흡수합병 되었으며, 2018년 1월 1일부터 2018년 1월 31일까지의 요약 경영성과 및 비지배지분 내역 입니다.
(주3) 당사는 2018년 4월 20일자로 종속회사인 ㈜게임빌와플과 합병을 결의하였습니다.
(주4) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분 내역은 내부거래 상계전 금액입니다.

4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산순증감	기초의현금및현금성자산	환율변동효과	기말의 현금및현금성자산

GAMEVIL COM2US USA, Inc. (구 GAMEVIL USA Inc.)	(1,193,599)	(3,643,074)	4,908,109	71,436	1,023,197	23,082	1,117,715

GAMEVIL CHINA Inc.	47	-	-	47	320,003	11,757	331,807

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	89,618	(114,988)	97,275	71,905	280,490	7,099	359,494

GAMEVIL COM2US Europe GmbH	45,971	(846,686)	767,990	(32,725)	379,110	24,515	370,900

㈜게임빌컴투스플랫폼	501,198	(705,916)	404,761	200,043	1,578,143	-	1,778,186

GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd.(카이러스디지털유한회사)	103,098	(967,383)	909,134	44,849	308,543	(661)	352,731

(주1) 상기 요약 재무상태는 내부거래 상계전 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산순증감	기초의현금및현금성자산	환율변동효과	기말의 현금및현금성자산

GAMEVIL COM2US USA, Inc. (주1) (구 GAMEVIL USA Inc.)	792,025	740,418	1,072,270	2,604,713	755,537	(17,472)	3,342,778

GAMEVIL JAPAN Inc.(주2)	(106,318)	70	-	(106,248)	409,154	11,425	314,331

GAMEVIL CHINA Inc.	(66,316)	-	-	(66,316)	289,016	10,177	232,877

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd.	95,451	(2,907)	-	92,544	170,160	2,753	265,457

GAMEVIL COM2US Europe GmbH	(257,961)	(43,648)	-	(301,609)	577,133	15,825	291,349

㈜게임빌와플(주3)	(192,515)	-	-	(192,515)	265,465	-	72,950

㈜게임빌컴투스플랫폼	548,298	(113,250)	-	435,048	1,857,429	-	2,292,477

GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd.(카이러스디지털유한회사)	(18,619)	(201,750)	-	(220,369)	287,360	5,379	72,370

(주1) 2018년 2월 1일자로 GAMEVIL USA Inc.는 Com2uS USA Inc.를 흡수합병 하였습니다.
(주2) 2018년 2월 1일자로 GAMEVIL JAPAN Inc.는 Com2uS JAPAN Inc.에 흡수합병 되었으며, 2018년 1월 1일부터 2018년 1월 31일까지의 현금흐름 입니다.
(주3) 당사는 2018년 4월 20일자로 종속회사인 ㈜게임빌와플과 합병을 결의하였습니다.
(주4) 상기 요약 재무상태는 내부거래 상계전 금액입니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 수익인식 1) 용역의 제공 연결실체는 모바일게임의 개발 및 판매, 서비스를 주된사업으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 게임환경을 무료로 제공하고 게임내 아이템을 유료로 판매하는 복합거래에서 무료게임서비스 제공과 유료 아이템 판매는 별도의 수행의무에 해당합니다. 그러나 관련 계약을 분석한 결과 무료게임서비스 제공과 유료 아이템판매는 별도의 수행으로가 아닌 단일의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. (7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책( 주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 관련 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준 서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합 니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (12) 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 30년을 적용 하여 정 액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(20) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우( 아래 다. 참고) 지분상 품의 후속적인 공정가치 변동 을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우 (아래 라. 참고) 상 각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목 으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니 다 (주석 27 참고) .

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 32에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항 목으로 계상하고 있습니다 (주석 27 참고).

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니 다 (상기 다. 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 27 참고). 공정가치는 주석 32에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 28 참고).

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손 익으로 인식 됩니다 (주석 28 참고). 이 를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 28 참고).

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변 동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. ㄱ. 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ㄴ. 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 ㄷ. 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움 ㆍ 이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 ㆍ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우 에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 나. 참고)

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다.

마. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(22) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다 (주석 28 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다(주석 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연 결 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추 정과 관련된 것( 주석 3.(2) 참고 )과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문 정보

연결실체는 모바일게임의 제작 및 서비스가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

국내	11,036,163	10,674,259

미주	6,208,600	6,240,860

일본	5,743,013	1,212,025

중국	626,300	609,564

기타	5,116,153	4,872,380

합 계	28,730,229	23,609,088

5. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금	608	2,078

외화보통예금(주1)	3,262,811	5,572,831

보통예금 등	6,738,827	3,629,420

소 계	10,002,246	9,204,329

합 계	10,002,246	9,204,329

(주1) 종속기업인GAMEVIL COM2US USA가 사무실 임차료 지급보증을 위해 담보로 제공한 327백만원의 양도성예금증서를 포함하고 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기대여금 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	245,015	245,015

단기대여금	1,968,394	1,766,598

합 계	2,213,409	2,011,613

7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	10,824,849	10,294,939

차감: 손실충당금	(554,148)	(557,895)

매출채권(순액)	10,270,701	9,737,044

미수금	5,108,521	869,157

차감: 손실충당금	(341,350)	(341,350)

미수금(순액)	4,767,171	527,807

미수수익	168,426	558,996

차감: 손실충당금	-	-

미수수익(순액)	168,426	558,996

합 계	15,206,298	10,823,847

(*) 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 기대신용손실로 측정하였습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금1) 당분기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별 평가(주1)	발생 이후 경과일수	합계

3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	88.17%

총장부금액	8,628,365	6,280,335	4,009	4,978	2	1,015,681	15,933,370

기대신용손실	-	-	-	-	-	(895,498)	(895,498)

순장부금액	8,628,365	6,280,335	4,009	4,978	2	120,183	15,037,872

(주1) 당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 분류하여 평가하였습니다.

2) 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별 평가(주1)	발생 이후 경과일수	합계

3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	88.02%

총장부금액	4,681,615	5,455,061	5,738	31	15	1,021,636	11,164,096

기대신용손실	-	-	-	-	-	(899,245)	(899,245)

순장부금액	4,681,615	5,455,061	5,738	31	15	122,391	10,264,851

(주1) 당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 분류하여 평가하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(주1)	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	557,895	341,350	421,455	-

손상차손으로 인식된 금액	-	-	-	-

연중 제각금액	(3,747)	-	(6,410)	-

환율변동효과	-	-	-	-

기말잔액	554,148	341,350	415,045	-

(주1) 당분기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액

지분상품(주1)

시장성 없는 지분증권	3,423,743	1,532,721	1,532,721	3,423,743	1,529,766	1,529,766

조합출자금 등	1,006,000	1,006,000	1,006,000	1,006,000	1,006,000	1,006,000

합 계	4,429,743	2,538,721	2,538,721	4,429,743	2,535,766	2,535,766

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	손상	기타	당분기말

기타포괄-공정가치측정금융자산	2,535,766	-	-	-	2,955	2,538,721

(전분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	손상	기타	전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산	3,135,526	-	-	-	(1,758)	3,133,768

금융자산의 공정가치에 대해 서는 주석 32에 서 설명하 고 있습니다 .

9. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

국공채	-	571,627	-	570,021

대여금	1,968,394	-	1,766,598	-

임차보증금	-	321,851	-	275,587

합 계	1,968,394	893,478	1,766,598	845,608

(2) 당분기 및 전분기 중 국공채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	증가(주1)	감소	기말

국공채	570,021	1,606	-	571,627

(주1) 국공채의 증가는 유효이자율법 적용 및 물가연동에 따른 변동액입니다.

(전분기) (단위:천원)

구분	기초	증가(주1)	감소	기말

국공채	567,084	1,646	-	568,730

(주1) 국공채의 증가는 유효이자율법 적용 및 물가연동에 따른 변동액입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 공정가치에 대 해서 는 주석 32에 서 설명 하고 있습니다.

(3) 기타금융자산의 손상 손상검사 목적상 국공채는 거래상대방의 신용등급이 최소 BBB-등급 이상 이므 로 신용위험이 낮다고 판단하였습니다. 따라서 이러한 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 대여금 및 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당분기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. 주석 32에 서는 신 용위험 등급별로 동 금융자산의 총장부금액, 손실충당금 및 기대신용손실 측정기준에 대해 설명하고 있습니다.

10. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	1,540,796	1,547,542

선급비용	12,015,243	12,185,668

부가세대급금	39,388	458,262

합 계	13,595,427	14,191,472

11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	소유 지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜엔터플라이(주1)	모바일게임 서비스	대한민국	12월	9.00	1,500,000	-	-

㈜어피니티(주1)	모바일게임 서비스	대한민국	12월	18.04	1,000,000	-	-

㈜컴투스(주2)	모바일게임 서비스	대한민국	12월	25.54	122,706,182	218,284,252	269,003,474

㈜애즈원게임즈	모바일게임 서비스	대한민국	12월	20.00	1,399,993	-	-

Red Dunk Limited(주3)	모바일게임 서비스	홍콩	12월	30.00	1,135,327	(543,829)	253,781

GAMEVIL COM2US Japan Inc.(주1,3)	모바일게임 서비스	일본	12월	15.73	911,384	484,830	1,021,345

합 계	128,652,886	218,225,253	270,278,600

(주1) 지분율은 20% 미만이나 주요 정책 결정 시 참여하는 등 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 보유주식 중 일부가 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참고).
(주3) 지분율은 간접지분율을 반영하고 있지 않습니다.

(전기말) (단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	소유 지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜엔터플라이(주1, 2)	모바일게임 서비스	대한민국	12월	9.00	1,500,000	(38,673)	-

㈜어피니티(주1)	모바일게임 서비스	대한민국	12월	18.04	1,000,000	-	-

㈜컴투스(주3)	모바일게임 서비스	대한민국	12월	25.54	122,706,182	215,570,569	265,969,561

㈜애즈원게임즈	모바일게임 서비스	대한민국	12월	20.00	1,399,993	-	-

Red Dunk Limited(주5)	모바일게임 서비스	홍콩	12월	30.00	1,135,327	(511,000)	272,800

GAMEVIL COM2US Japan Inc.(주1,4,5)	모바일게임 서비스	일본	12월	15.73	911,384	461,645	990,302

합 계	128,652,886	215,482,541	267,232,663

(주1) 지분율은 20% 미만이나 주요 정책 결정 시 참여하는 등 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 전기 중 누적손실로 인해 장부가액을 전액 손상처리하였습니다.
(주3) 보유주식 중 일부가 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참고).
(주4) 2018년 2월 1일자로 GAMEVIL JAPAN INC.는 Com2uS JAPAN Inc.에 흡수합병됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.
(주5) 지분율은 간접지분율을 반영하고 있지 않습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당분기말	전기말

㈜컴투스	328,838,702	406,323,684

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	사업결합	배당	기타변동(주1)	지분법평가이익	지분법자본변동	기말

㈜엔터플라이	-	-	-	-	-	-	-

㈜컴투스(주1)	270,690,846	-	(4,409,714)	7,823,833	217,021	274,321,985

Red Dunk Limited	272,800	-	-	-	(23,556)	4,537	253,781

GAMEVIL COM2US Japan Inc.	990,302	-	-	-	16,222	14,821	1,021,345

합 계	271,953,948	-	(4,409,714)	1,661,929	7,816,499	236,379	275,597,111

(주1) ㈜컴투스의 자기주식 취득에 의한 지분율 변동효과를 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	배당	기타변동(주1)	지분법평가이익	지분법자본변동	기말

㈜엔터플라이	852,811	-	-	-	(6,374)	-	846,437

㈜컴투스(주1)	243,326,769	-	(4,409,714)	(58,172)	9,183,263	41,485	248,083,631

Red Dunk Limited	712,620	-	-	-	(40,944)	(3,039)	668,637

GAMEVIL COM2US Japan Inc.(주2)	-	911,384	-	-	12,506	19,267	943,157

합 계	244,892,200	911,384	(4,409,714)	(58,172)	9,148,451	57,713	250,541,862

(주1) ㈜컴투스의 자기주식 취득에 의한 지분율 변동효과를 포함하고 있습니다.

(주2) 2018년 2월 1일자로 GAMEVIL JAPAN INC.는 Com2uS JAPAN Inc.에 흡수합병됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 각 관계기업의 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜엔터플라이	98,166	532,337	3,334	(11,823)	(11,823)

㈜컴투스	948,708,958	94,485,739	107,693,358	30,454,154	31,240,059

Red Dunk Limited	336,447	2,149,211	-	(57,266)	(57,266)

GAMEVIL COM2US Japan Inc.	3,753,584	672,113	1,848,674	103,098	103,098

(주1) 입수 가능한 가장 최근의 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

회사명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜엔터플라이	102,304	532,000	12,792	(51,151)	(51,151)

㈜컴투스	909,300,696	64,804,161	114,013,455	36,496,311	36,574,148

Red Dunk Limited	334,272	2,037,606	214,454	(342,570)	(342,570)

GAMEVIL COM2US Japan Inc.	4,992,183	2,058,070	3,223,657	79,486	79,486

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	(주)엔터플라이	(주)컴투스	Red Dunk Limited	GAMEVIL COM2US Japan Inc.

관계기업 기말 순자산(A)	(434,171)	854,223,219	(1,812,764)	3,081,471

연결실체 지분율(B)	9.00	25.54	30.00	15.73

순자산 지분금액(A*B)	(39,075)	218,284,252	(543,829)	484,715

(+) 영업권	39,075	56,037,733	797,609	536,629

기말 장부금액	-	274,321,985	253,780	1,021,344

(전기말) (단위: 천원)

구 분	(주)엔터플라이	(주)컴투스	Red Dunk Limited	GAMEVIL COM2US Japan Inc.

관계기업 기말 순자산(A)	(429,696)	844,496,535	(1,703,334)	2,934,113

연결실체 지분율(B)	9.00	25.54	30.00	15.73

순자산 지분금액(A*B)	(38,673)	215,570,569	(511,000)	461,536

(+) 영업권	38,673	55,120,276	783,801	528,766

기말 장부금액	-	270,690,845	272,801	990,302

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	장부금액	취득원가	상각누계액 등	장부금액

토지	17,333,168	-	17,333,168	17,333,168	-	17,333,168

건물	5,172,396	(1,175,515)	3,996,881	5,172,396	(1,132,412)	4,039,984

기계장치	8,889,945	(7,582,636)	1,307,309	8,889,945	(7,159,517)	1,730,428

비품	8,052,933	(3,875,256)	4,177,677	7,797,185	(3,594,372)	4,202,813

시설장치	926,341	(799,464)	126,877	925,673	(769,167)	156,506

사용권자산	5,904,856	(366,210)	5,538,646	-	-	-

합 계	46,279,639	(13,799,081)	32,480,558	40,118,367	(12,655,468)	27,462,899

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기타	당분기말

토지	17,333,168	-	-	-	-	17,333,168

건물	4,039,984	-	-	(43,103	-	3,996,881

기계장치	1,730,428	-	-	(423,119)	-	1,307,309

비품	4,202,813	168,531	-	(280,884)	87,217	4,177,677

시설장치	156,506	-	-	(30,297)	668	126,877

사용권자산	-	5,904,856	-	(366,210)	-	5,538,646

합 계	27,462,899	6,073,387	-	(1,143,613)	87,885	32,480,558

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	사업결합	기타(주1)	전기말

토지	16,598,035	-	-	-	-	-	16,598,035

건물	4,033,742	-	-	(41,276)	-	-	3,992,466

기계장치	3,405,887	16,740	-	(422,841)	-	-	2,999,786

차량운반구	18,232	-	-	(1,764)	-	-	16,468

비품	4,223,070	189,455	(143,350)	(314,524)	501,116	(10,282)	4,445,485

시설장치	131,049	188,854	(7,534)	(40,293)	-	153	272,229

합 계	28,410,015	395,049	(150,884)	(820,698)	501,116	(10,129)	28,324,469

(주1) 전분기 중 임대면적의 변경으로 변경된 임대 비율에 따라 해당 토지와 건물을 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체하였습니다. 이외 당기 종속기업의 취득으로 인한 증가분과 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니 다 (주석 19 참고).

(단위:천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액

국민은행	토지와 건물	18,000,000

13. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	장부금액	취득원가	상각누계액 등	장부금액

토지	686,832	-	686,832	686,832	-	686,832

건물	204,958	(46,580)	158,378	204,958	(44,872)	160,086

합 계	891,790	(46,580)	845,210	891,790	(44,872)	846,918

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초	감가상각	대체	당분기말

토지	686,832	-	-	686,832

건물	160,086	(1,708)	-	158,378

합 계	846,918	(1,708)	-	845,210

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초	감가상각	대체(주1)	전기말

토지	1,421,965	-	-	1,421,965

건물	345,574	(3,536)	-	342,038

합 계	1,767,539	(3,536)	-	1,764,003

(주1) 전분기 중 임대면적의 변경으로 변경된 임대 비율에 따라 해당 토지와 건물을 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체하였습니다.

(3) 당분기말 현재 투자부동산 중 토지의 공시지가는 621,396천원(전기말: 621,396천원)이며, 당분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은 19,469천원(전분기: 31,386천원)입니다. 연결실체는 상기 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각/손상누계액 등	장부금액	취득원가	상각/손상누계액 등	장부금액

산업재산권	306,146	(178,264)	127,882	301,280	(173,197)	128,083

회원권	289,919	(36,950)	252,969	252,969	-	252,969

영업권	4,611,616	-	4,611,616	4,587,153	-	4,587,153

기타의무형자산	19,701,626	(13,839,067)	5,862,559	19,563,117	(12,964,621)	6,598,496

합 계	24,909,307	(14,054,281)	10,855,026	24,704,519	(13,137,818)	11,566,701

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(주1)	상각	기타	당분기말

산업재산권	128,083	3,158	(1,089)	3,551	(5,881)	60	127,882

회원권	252,969	-	-	-	-	-	252,969

영업권(주2)	4,587,153	-	-	-	-	24,463	4,611,616

기타의무형자산	6,598,496	84,699	-	-	(867,221)	46,585	5,862,559

합 계	11,566,701	87,857	(1,089)	3,551	(873,102)	71,108	10,855,026

(주1) 선급금 등으로부터 대체된 금액입니다.
(주2) 환율변동으로 인한 증감입니다.

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	대체(주1)	상각	사업결합(주2)	기타(주3)	전기말

산업재산권	114,656	492	-	10,221	(5,422)	-	(11)	119,936

회원권	252,968	-	-	-	-	-	1	252,969

개발비	-	-	-	-	-	-	-	-

영업권(주2)	3,198,725	-	-	-	-	7,536,809	-	10,735,534

기타의무형자산	3,840,031	323,867	-	2,712,814	(532,363)	154,355	(1,345)	6,497,359

합 계	7,406,380	324,359	-	2,723,035	(537,785)	7,691,164	(1,355)	17,605,798

(주1) 선급금 등으로부터 대체된 금액입니다.
(주2) 2018년 2월 1일자 GAMEVIL USA Inc.가 Com2uS USA Inc.를 합수합병함으로서 인식한 영업권입니다.
(주3) 환율변동으로 인한 증감입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부문	당분기말	전기말

모바일게임 제작 및 서비스	4,611,616	4,752,922

연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 미래 현금흐름추정을 위하여 적용한 세전할인율은 17%~21.02%입니다. 5년을 초과하는기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 장기 평균성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 영업권에 대한 손상검토 결과 당분기에 손상차손으로 인식한 금액은 없으며, 전분기에 손상차손을 인식한 영업권은 없습니다.

15. 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

미지급금	7,919,970	10,161,107

미지급비용	1,880,739	1,614,964

리스부채	1,287,331	-

소 계	11,088,040	11,776,071

비유동부채

장기미지급금	1,529	1,457

임대보증금	60,000	60,000

리스부채	4,272,715	-

소 계	4,334,244	61,457

합 계	15,422,284	11,837,528

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입 용도	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행	수출성장자금대출	3.01	14,000,000	5,000,000

한미은행(주1)	운영자금	5.50	3,413,400	1,788,960

합 계	17,413,400	6,788,960

(주1) 종속기업인 GAMEVIL COM2US USA Inc.가 차입한 금액입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입 용도	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	일반시설자금대출	2.85~3.44	41,333,300	44,666,660

국민은행	일반시설자금대출	2.54	15,000,000	15,000,000

소 계	56,333,300	59,666,660

차감: 유동성장기차입금	(38,000,000)	(39,666,660)

장기차입금	18,333,300	20,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입 용도	이자율(%)	상환일	당분기말	전기말

기업은행	일반시설자금대출	3.41	2020-04-25	10,000,000	10,000,000

기업은행	일반시설자금대출	3.44	2020-04-25	8,333,300	10,000,000

합 계	18,333,300	20,000,000

17 . 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	60,000	-	60,000

18. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,610,563	4,548,928

선수수익	1,823,088	1,858,312

예수금	787,860	1,594,191

부가세예수금	296,882	548,008

합 계	6,518,393	8,549,439

19. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

한도약정액	실행금액	한도약정액	실행금액

기업은행	일반시설자금대출	43,000,000	41,333,300	53,000,000	44,666,660

국민은행	일반시설자금대출	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	17,400,000	14,000,000	17,400,000	5,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	4,000,000	-	4,000,000	-

수협은행	한도성대출	10,000,000	-	-	-

한국수출입은행(주1)	운영자금대출	USD 5,000,000	USD3,000,000	USD 5,000,000	USD1,600,000

한미은행	운영자금대출	USD 3,000,000	-	USD 3,000,000	-

(주1) 종속기업인 GAMEVIL COM2US USA Inc.가 차입한 금액입니다.

(2) 당분기말 현재 장기차입금에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	담보의 내역	채권최고액	설정권자	관련채무

관계기업투자주식	컴투스 주식 560,000주	51,600,000	기업은행	차입금

관계기업투자주식	컴투스 주식 296,000주	21,750,000	한국수출입은행	차입금

토지와 건물	서울특별시 서초구 서초동 1426-1 게임빌 빌딩	18,000,000	국민은행	차입금

(3) 당분기말 현재 당사는 KB손해보험에 기업종합보험(부보금액: 7,570백만원), 에이스아메리칸화재해상보험에 임원배상 책임보험(부보금액: 2,000백만원) 및 서울보증보험에 가스대금 연체관련 이행보증 등(부보금액: 1.5백만원)을 가입하고 있습니다.

20. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	6,595,192주	6,595,192주

1주당 액면가액	500원	500원

(2) 지배기업의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 800억원을 초과하지 않은 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

(3) 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 당분기 중 변동은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2018.01.01(전기초)	6,595,192	3,297,596	75,850,128

2018.12.31(전기말)	6,595,192	3,297,596	75,850,128

2019.01.01(당기초)	6,595,192	3,297,596	75,850,128

2019.03.31(당분기말)	6,595,192	3,297,596	75,850,128

21. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	75,850,128	75,850,128

자기주식	(3,928,740)	(3,928,740)

자기주식처분손익	225,608	225,608

주식선택권	284,150	244,908

기타자본조정	1,419,712	1,419,711

합 계	73,850,858	73,811,615

(2) 자기주식 및 자기주식처분손익연결실체는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 164,145주 (취득가액 : 3,929백만원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 2.49%에 해당합니다.

1) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식 수량	장부금액	주식 수량	장부금액

기초	164,145	3,928,740	164,145	3,928,740

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

분기말	164,145	3,928,740	164,145	3,928,740

2) 당분기 및 전분기 중 자기주식처분손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	225,608	225,608

처분이익	-	-

법인세효과	-	-

기말	225,608	225,608

(3) 주식선택권연결실체는 당기까지 총 8차에 걸쳐 임직원에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡 옵션")를 부여하였습니다. 이 밖에 총 10차에 걸쳐 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약 (Stock Grant, 이하 "스톡 그랜트")을 체결하였습니다.

1) 당분기말 현재 당사가 부여한 스톡 옵션은 없습니다.

2) 당분기말 현재 당사가 부여한 스톡 그랜트의 내역은 다음과 같습니다.

부여연도	차수	기초 수량	당기 부여	행사/소멸	기말 수량	행사가능 시점	부여방법	가득조건

2015	6차	150주	-	-	150주	2019.06.19	이사회에서 정함	용역제공기간 : 4년(150)

2016	7차	500주	-	-	500주	2019.04.18	이사회에서 정함	용역제공기간 : 3년(500)

2017	8차	300주	-	-	300주	2020.03.27	이사회에서 정함	용역제공기간 : 3년(300)

2017	9차	30,800주	-	1,700주	29,100주	2020.11.01	이사회에서 정함	용역제공기간 : 3년(29,100)

2018	10차	1,700주	-	-	1,700주	2021.07.02	이사회에서 정함	용역제공기간 : 2~3년(1,700)

합 계	33,450주	-	1,700주	31,750주

3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	244,908	76,792

비용 인식	41,147	43,300

종속기업주식선택권부여	(1,905)	-

행사(소멸)	-	6,860

기말	284,150	126,951

4) 당분기 중 주식선택권 행사는 없으며, 가중평균 잔여계약 만기는 569일(전기말 : 641일) 입니다. 한편, 스톡그랜트와 관련하여 향후 인식할 보상원가는 368,655천원입니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	92,138	(144,242)

해외사업환산손익	(166,712)	(192,726)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주1)	(1,809,690)	(1,809,690)

합 계	(1,884,264)	(2,146,658)

(주1) 과거에 인식했던 매도가능금융자산손상차손누계액을 이익잉여금에서 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 누계액으로 대체하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액 - 재작성	(1,809,690)	(1,277,466)

제1039호에 따른 누계액	-	-

제1109호에 따른 조정	-	(1,277,466)

공정가치 변동	-	(682,338)

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	-	150,114

기말금액	(1,809,690)	(1,809,690)

(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다.

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금(주1)	-	554,895

지분법이익잉여금	713,458	713,458

미처분이익잉여금	168,685,129	162,468,808

합 계	169,398,587	163,737,161

(주1) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분에 의하여 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	163,737,161	167,660,614

회계정책 변경효과	-	-

지분법이익잉여금변동	-	-

연결당기순이익	5,661,426	3,332,523

기말 금액	169,398,587	170,993,137

24. 매출 연결실체는 모바일게임의 제작 및 서비스가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다

25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	5,530,562	4,520,006

퇴직급여	294,035	238,584

복리후생비	806,792	719,172

여비교통비	225,963	146,914

접대비	49,885	36,851

통신비	55,302	59,110

세금과공과금	288,662	242,933

감가상각비	963,770	709,947

무형자산상각비	174,315	104,423

지급수수료	8,141,916	6,341,758

광고선전비	2,333,758	4,642,837

기타	1,300,068	1,199,148

합 계	20,165,028	18,961,683

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	9,328,950	8,393,716

퇴직급여	381,545	329,359

복리후생비	996,181	970,318

여비교통비	239,656	177,154

접대비	49,885	36,851

통신비	734,360	1,019,748

세금과공과금	348,177	303,904

감가상각비	1,076,363	824,234

무형자산상각비	878,822	537,785

지급수수료	8,213,674	6,578,177

광고선전비	2,333,758	4,642,837

라이센스비	4,197,363	2,515,057

기타	4,073,466	3,103,351

합계	32,852,200	29,432,491

27. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	52,229	33,658

금융수익-기타

당기손익-공정가치측정금융자산	4,833	3,945

합 계	57,062	37,603

금융비용

일반차입금 이자비용	577,825	429,443

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

기타영업외수익

수입임대료	16,800	14,747

외환차익	116,260	57,606

외화환산이익	43,139	6,889

잡이익	36,265	37,630

종속기업투자주식처분이익	111	335,886

합 계	212,575	452,758

기타영업외비용

외환차손	95,412	29,663

외화환산손실	189	32,976

기부금	5,639	6,950

유형자산처분손실	-	12,337

잡손실	15,304	22,821

합 계	116,544	104,747

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

관계회사투자주식평가이익	7,840,054	9,195,769

관계회사투자주식평가손실	(23,557)	(47,319)

관계회사투자주식처분이익	236,243	-

관계회사투자주식처분손실	-	(58,171)

관계회사투자주식손상차손	-	-

합 계	8,052,740	9,090,279

29. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

30. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주 연결당기순이익(손실)	5,661,425,777	3,332,522,924

가중평균 유통보통주식수	6,431,047	6,431,047

주당순이익(손실)	880	518

한편, 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:주)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초	6,595,192	90	593,567,280

자기주식	(164,145)	90	(14,773,050)

소 계	6,431,047	578,794,230

일 수	90

가중평균유통보통주식수	6,431,047

(전분기) (단위:주)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초	6,595,192	90	593,567,280

자기주식	(164,145)	90	(14,773,050)

소 계	6,431,047	578,794,230

일 수	90

가중평균유통보통주식수	6,431,047

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익(손실)은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주 연결당기순이익(손실)	5,661,425,777	3,332,522,924

조정후 가중평균유통보통주식수(주1)	6,462,797	6,468,697

희석주당이익(손실)	876	515

(주1) 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중편균 유통보통주식수를 적용하여 선정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	6,431,047	6,431,047

주식선택권	31,750	37,650

합 계	6,462,797	6,468,697

(4) 당분기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	비고

주식선택권	2019.04.18~2021.07.02	31,750주	스톡그랜트 6~10차

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭	소재지

관계기업	직접지분보유기업	㈜케이넷피	대한민국

㈜엔터플라이	대한민국

㈜어피니티	대한민국

㈜컴투스	대한민국

㈜애즈원게임즈	대한민국

Red Dunk Limited	홍콩

GAMEVIL COM2US Japan Inc.(주1,2)	일본

직접지분보유기업의 종속기업	Beijing Raymobile Co.,Ltd(주2)	중국

주식회사 데이세븐(주2)	대한민국

기타 특수관계자	트리플더블㈜(주3)	대한민국

(주1) 2018년 2월 1일자로 GAMEVIL JAPAN INC.는 Com2uS JAPAN Inc.에 흡수합병됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 관계기업인 ㈜컴투스의 종속기업입니다.
(주3) 관계기업인 ㈜컴투스의 종속기업인 주식회사 데이세븐의 종속기업입니다.

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

수익 등	비용 등	수익 등	비용 등

관계기업	㈜엔터플라이	-	175	50	41

㈜컴투스(주1)	8,182,293	130,895	7,875,921	138,323

㈜애즈원게임즈	-	-	5,830	-

Red Dunk Limited	30,982	-	-	-

GAMEVIL COM2US Japan Inc.	-	197,850	-	21,554

Beijing Raymobile Co.,Ltd	-	25,311	-	23,868

합 계	8,213,275	354,231	7,881,801	183,786

(주1) 관계회사인 컴투스로부터 당분기에 4,409,714천원의 배당금을 수령하였으며, 해당 배당금은 관계기업투자주식의 장부가액에서 차감되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	㈜엔터플라이	160	125	100,308	12

㈜컴투스	2,865,861	3,108,549	3,120,032	4,036,006

㈜애즈원게임즈	-	-	-	-

Red Dunk Limited	1,991,221	-	1,825,065	-

GAMEVIL COM2US Japan Inc.	-	82,633	-	55,149

Beijing Raymobile Co.,Ltd	-	7,035	-	7,016

합 계	4,857,242	3,198,342	5,045,405	4,098,183

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계정과목	회사명	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

단기대여금	Red Dunk Limited	1,766,598	170,670	-	31,126	1,968,394

(주1) 환율변동으로 인한 증감입니다.

(전분기)

전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 없습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

당분기 중 특수관계자에 대한 차입거래 내역은 없습니다.

(전분기) (단위: 천원)

계정과목	회사명	기초	증가	감소	기말

단기차입금(주1)	게임빌컴투스플랫폼	1,200,000	-	-	1,200,000

(주1) 종속기업인 ㈜게임빌컴투스플랫폼이 ㈜컴투스로부터 차입한 금액입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

당분기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 없습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내역	거래금액

관계기업	GAMEVIL COM2US Japan Inc.	지분취득(주1)	911,384

(주1) 전분기 중 종속법인인 GAMEVIL JAPAN Inc.가 흡수합병됨에 따라 관계기업인 GAMEVIL COM2US Japan Inc.로부터 지분을 취득하였습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	회사명(제공자)	제공받은 회사	지급보증제공처	지급보증금액	보증기간	비고

관계기업	㈜컴투스	GAMEVIL COM2US USA Inc.	한국수출입은행	USD 5,000,000	2018.10.26~2019.10.25	금융차입지급보증

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	189,000	189,000

퇴직급여	33,904	33,904

합 계	222,904	222,904

상기 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

32. 위험관리

(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나,주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금총계	73,746,700	66,455,620

차감: 현금및현금성자산	10,002,246	9,204,329

순차입금	63,744,454	57,251,291

자본총계	250,031,384	243,896,067

순차입금자본비율	25.49%	23.47%

(2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, CNY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내부거래 제거 전 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	4,279,806	5,603,164	63,311	10,079

JPY	1,055	1,040	82,576	56,825

EUR	41,556	95,170	28,542	25,312

HKD	15	131	-	-

CNY	-	-	7,035	7,016

TWD	516	149	43,869	12,315

SGD	-	-	15,773	8,245

CAD	81	79	-	-

GBP	1,687	1,613	-	-

BRL	17	17	-	-

합 계	4,324,733	5,701,363	241,106	119,792

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승할 경우의 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락할 경우, 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 금액은 동일하나, 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD 효과	421,650	559,309

JPY 효과	(8,152)	(5,579)

EUR 효과	1,301	6,986

HKD 효과	2	13

CNY 효과	(704)	(702)

TWD효과	(4,335)	(1,217)

SGD효과	(1,577)	(825)

CAD효과	8	8

GBP효과	169	161

BRL효과	2	2

연결실체의 외화민감도가 전기에 비하여 당기에 감소한 주요 이유는 USD로 표시된외화 보통예금 및 매출채권의 감소와 환율 하락 등으로 인한 것입니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.

2) 이자율 위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 파생상품과 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간 종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 100 basis point증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 100bp 높거나 낮은 경우, 연결실체의 당분기이익은 563,333천원 감소/증가(전분기: 366,666천원 감소/증가)하였을 것이며,이는 변동이자율차입금의 이자율 변동위험 때문입니다. 3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	10,001,637	9,202,251

장단기금융상품	-	-

매출채권	10,270,701	9,737,044

기타수취채권	4,935,597	1,086,803

장단기대여금	1,968,394	1,766,598

당기손익-공정가치측정금융자산	245,015	245,015

만기보유금융자산	-	-

상각후원가측정금융자산	571,627	570,021

비유동기타수취채권	321,852	275,587

합 계	28,314,823	22,883,319

(주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.

4) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융부채의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1년 이내	2~5년	합 계

장단기차입금	2.95	63,111,514	11,696,092	74,807,606

(전기말) (단위:천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1년 이내	2~5년	합 계

장단기차입금	2.95	54,394,360	13,462,633	67,856,993

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1년 이내	2~5년	5년 초과	합 계

고정금리부 자산	2.75	13,750	502,750	-	516,500

(전기말) (단위:천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1년 이내	2~5년	5년 초과	합 계

고정금리부 자산	2.75	13,750	509,606	-	523,356

(3) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품 ( 당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등 )의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	245,015	-	-	245,015	245,015

대여금	245,015	-	-	245,015	245,015

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,538,721	-	-	2,538,721	2,538,721

출자금	1,006,000	-	-	1,006,000	1,006,000

시장성없는 지분증권	1,532,721	-	-	1,532,721	1,532,721

금융자산 합계	2,783,736	-	-	2,783,736	2,783,736

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	245,015	-	-	245,015	245,015

대여금	245,015	-	-	245,015	245,015

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,535,766	-	-	2,535,766	2,535,766

출자금	1,006,000	-	-	1,006,000	1,006,000

시장성없는 지분증권	1,529,766	-	-	1,529,766	1,529,766

금융자산 합계	4,065,532	-	-	4,065,532	4,065,532

2 ) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후 속측정되지 않는 금융상품의 수준별 공정가치 측청치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

매출채권(*)	10,270,701	-	-	10,270,701	10,270,701

미수금 (*)	5,108,521	-	-	5,108,521	5,108,521

미수수익 (*)	168,426	-	-	168,426	168,426

국공채 (*)	571,627	-	-	571,627	571,627

보증금 (*)	321,852	-	-	321,852	321,852

금융자산 합계	16,441,127	-	-	16,441,127	16,441,127

금융부채

미지급금(*)	7,919,970	-	-	7,919,970	7,919,970

미지급비용(*)	1,880,739	-	-	1,880,739	1,880,739

임대보증금 (*)	60,000	-	-	60,000	60,000

차입금	73,746,700	-	-	73,746,700	73,746,700

금융부채 합계	83,607,409	-	-	83,607,409	83,607,409

(*) 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

매출채권(*)	9,737,044	-	-	9,737,044	9,737,044

미수금 (*)	869,157	-	-	869,157	869,157

미수수익 (*)	558,996	-	-	558,996	558,996

국공채 (*)	570,021	-	-	570,021	570,021

보증금 (*)	275,587	-	-	275,587	275,587

금융자산 합계	12,010,805	-	-	12,010,805	12,010,805

금융부채

미지급금(*)	10,162,565	-	-	10,162,565	10,162,565

미지급비용(*)	1,614,964	-	-	1,614,964	1,614,964

임대보증금 (*)	60,000	-	-	60,000	60,000

차입금	66,455,620	-	-	66,455,620	66,455,620

금융부채 합계	78,293,149	-	-	78,293,149	78,293,149

(*) 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

3 ) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

4) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 당사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다. 수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.

- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 비교가능한 상장기업들의 매출액 증가율 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다. - 비상장주식 및 조건부대가의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다.

5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	10,002,246	10,002,246	9,204,329	9,204,329

당기손익-공정가치측정 금융자산	단기대여금	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	출자금	1,006,000	1,006,000	1,006,000	1,006,000

시장성없는 지분증권	1,532,721	1,532,721	1,529,766	1,529,766

소 계	12,540,967	12,540,967	11,740,095	11,740,095

상각후원가측정 금융자산	매출채권	10,270,701	10,270,701	9,737,044	9,737,044

국공채	571,627	571,627	507,021	507,021

단기대여금	245,015	245,015	245,015	245,015

미수금	4,767,172	4,767,172	527,807	527,807

미수수익	168,426	168,426	558,996	558,996

보증금	321,852	321,852	275,587	275,587

소 계	16,344,793	16,344,793	11,914,470	11,914,470

금융자산 합계	28,885,760	28,885,760	23,654,565	23,654,565

(5) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	미지급금	7,921,499	7,921,499	10,162,565	10,162,565

미지급비용	1,880,739	1,880,739	1,614,964	1,614,964

임대보증금	60,000	60,000	60,000	60,000

차입금	73,746,700	73,746,700	66,455,620	66,455,620

금융부채 합계	83,608,938	83,608,938	78,293,149	78,293,149

경영진은 현재 재무제표에 표시된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표 상 현금및현금성자산은 현금, 보통예금 등을 포함한 금액입니다.(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

선급금의 무형자산 대체	3,551	2,710,221

장기차입금의 유동성 대체	-	1,666,660

흡수합병에 따른 관계회사투자주식으로 대체	-	911,384

(3) 당분기 및 전분기 중재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

금융기관 차입금	66,455,620	7,241,598	49,482	73,746,700

(전분기) (단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

금융기관차입금	53,933,300	13,005,610	(5,770)	66,933,140