한국첨단소재 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 25 기 3분기말 2023년 09월 30일 현재
제 24 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 피피아이

1. 일반적사항주식회사 피피아이(이하 "회사")는 광통신용 광소자를 개발하여 제조, 판매할 목적으로 1999년 9월 21일에 설립되었으며, 본사, 연구소 및 공장은 광주광역시에 소재하고 있습니다.회사는 광통신수동소자를 생산하는 신기술인 "평판 광집적회로 제조기술"의 원천 기술을 자체적으로 개발하였으며 이 기술을 바탕으로 광통신 소자를 양산판매하여 본격궤도에 진입했습니다.회사는 2000년 4월 12일 이후부터 현재까지 벤처기업육성에 관한 특별 조치법에 의하여 벤처기업으로 확인을 받았고, 2006년 12월 세계일류상품인증 및 2009년 3월에는 기술혁신형 중소기업 이노비즈기업(등급A)으로 인증을 받았으며, 2011년 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었습니다.회사는 2019년 12월 26일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 4,654백만원이고 최대주주 및 특수관계자는 김진봉 외 4인(2,205,238주, 지분율 23.69%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,179,658	1,179,658	2,745,758	2,745,758

당기손익-공정가치 측정 금융자산	200,006	200,006	276,966	276,966

기타유동금융자산	381,228	381,228	7,219	7,219

매출채권	5,199,329	5,199,329	4,311,767	4,311,767

기타비유동금융자산	72,900	72,900	76,596	76,596

소계	7,033,121	7,033,121	7,418,306	7,418,306

금융부채

매입채무	6,970,275	6,970,275	5,525,701	5,525,701

기타유동금융부채	362,095	362,095	459,485	459,485

단기차입금	8,104,000	8,104,000	4,267,000	4,267,000

유동성장기부채	1,677,240	1,677,240	1,484,649	1,484,649

장기차입금	3,022,600	3,022,600	5,748,850	5,748,850

기타비유동금융부채	269,498	269,498	297,121	297,121

소계	20,405,708	20,405,708	17,782,806	17,782,806

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	200,006	-	221,616	200,006

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 (단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	200,006	3	시장가치접근법	최근거래가	N/A

5. 범주별 금융상품5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	200,006	276,966

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,179,658	2,745,758

매출채권	5,199,329	4,311,767

기타유동금융자산	381,228	7,219

기타비유동금융자산	72,900	76,596

합계	7,033,121	7,418,306

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	6,970,275	5,525,701

기타유동금융부채	340,965	435,355

단기차입금	8,104,000	4,267,000

유동성장기부채	1,677,240	1,484,649

장기차입금	3,022,600	5,748,850

기타비유동금융부채	268,098	280,721

기타금융부채

리스부채	22,530	40,530

합계	20,405,708	17,782,806

5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	258	738	199	3,669

대손상각비	29,512	320,161	(49,508)	35,581

외화환산손익	213,785	276,251	340,250	451,874

외환차손익	3,785	83,672	420,724	596,716

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	(449)	(1,524)

채무상품 관련 처분손익	-	(416)	-	1,485

상각후원가 금융부채	-

이자비용	150,983	458,222	120,962	313,782

외화환산손익	(184,207)	(249,110)	(340,527)	(458,170)

외환차손익	(29,987)	(83,408)	(133,923)	(158,672)

6. 현금및현금성자산 및 금융상품6.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	4,848	4,654

요구불예금	1,174,810	2,741,104

합계	1,179,658	2,745,758

6.2 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	-	-	지급보증 담보

6.3 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

채무상품	239,860	221,616

지분상품	200,006	200,006	200,006	200,006

합계	200,006	200,006	439,866	421,622

6.4 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	(416)	(39)

7. 매출채권 및 상각후원가 금융자산

7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,627,215	4,419,492

손실충당금	(427,886)	(107,725)

매출채권(순액)	5,199,329	4,311,767

7.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

미수금	381,228	381,228	7,219	-	7,219

미수수익	-	-	-

단기금융상품	-	-	-

합계	381,228	381,228	7,219	-	7,219

기타비유동금융자산

보증금	72,900	72,900	76,596	76,596

총 장부금액	7,219	76,596	83,815

차감: 손실충당금

상각후원가	381,228	72,900	454,128	7,219	76,596	83,815

7.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	107,724	100,408

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	320,161	35,581

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-

분기말 손실충당금	427,885	135,989

8. 기타유동금융자산과 기타유동자산 8.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미수금	381,228	7,219

미수수익	-

단기금융상품	-

합계	381,228	7,219

8.2 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	15,308	25,800

선급비용	69,509	54,237

부가세대급금 등	159,684	195,244

합계	244,501	275,281

9. 기타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	-

보증금	72,900	76,596

합계	72,900	76,596

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	41,078	-	41,078	24,006	-	24,006

제품	131,200	-	131,200	148,870	-	148,870

원재료	581,563	(186,991)	394,572	625,069	(186,991)	438,078

부재료	4,219,081	(3,004,438)	1,214,643	3,754,044	(2,601,543)	1,152,501

재공품	12,621,746	(7,492,006)	5,129,740	10,585,077	(5,932,042)	4,653,035

합계	17,594,668	(10,683,435)	6,911,233	15,137,066	(8,720,576)	6,416,490

당분기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 (-) 1,963,028천원(전분기: 246,938천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산11.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.1.1 당분기말

구분	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	942,024	942,024

건물	2,551,804	(1,795,841)	755,963

기계장치	14,766,771	(1,161,923)	(12,385,467)	1,219,381

공구와기구	1,355,538	(85,171)	(1,197,105)	73,262

비품	1,022,867	(969,242)	53,625

차량운반구	340,997	(254,145)	(10,461)	76,392

시설장치	3,617,153	(178,265)	(3,212,879)	-	226,009

연구기자재	3,296,143	-	(3,296,104)	-	39

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	48,000	-	(25,470)	-	22,530

합계	27,953,828	(1,425,359)	(23,136,253)	(10,461)	3,381,756

11.1.2 전기말

구분	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	2,551,804	-	(1,729,209)	-	822,595

기계장치	15,290,843	(1,170,606)	(12,661,368)	-	1,458,869

공구와기구	1,365,609	(85,409)	(1,164,472)	-	115,728

비품	1,014,204	-	(930,184)	-	84,020

차량운반구	340,997	-	(220,397)	(14,555)	106,045

시설장치	3,593,153	(178,265)	(3,179,868)	-	235,020

연구기자재	3,419,051	-	(3,419,011)	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	48,000	-	(7,470)	-	40,530

합계	28,578,216	(1,434,280)	(23,311,979)	(14,555)	3,817,402

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당분기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

토지	942,024	942,024

건물	921,228	(66,632)	755,962

기계장치	1,816,564	(7,503)	(231,984)	1,219,381

공구와기구	132,539	(2)	(42,464)	73,263

비품	135,486	8,663	(39,058)	53,625

차량운반구	146,625	(29,654)	76,391

시설장치	276,634	24,000	(33,010)	226,010

연구기자재	40	(1)	39

기타유형자산	12,531	12,531

사용권자산	15,330	(18,000)	22,530

합계	4,399,001

(*) 감가상각비 중 86,712천원은 판매비와관리비에, 374,090천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전분기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	921,228	-	-	(76,423)	844,805

기계장치	1,816,564	-	-	(274,315)	1,542,249

공구와기구	132,539	11,000	-	(43,566)	99,973

비품	135,486	7,449	-	(44,953)	97,982

차량운반구	146,625	-	-	(30,695)	115,930

시설장치	276,634	-	-	(31,211)	245,423

연구기자재	40	-	40

기타유형자산	12,531	-	12,531

사용권자산	15,330	14,400	-	(16,900)	12,830

합계	4,399,001	32,849	-	(518,063)	3,913,787

(*) 감가상각비 중 92,548천원은 판매비와관리비에, 425,515천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산 당분기말 현재 장단기차입금과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공처

토 지	942,024	13,780,000	\ 9,528,000.00

건 물	755,963

투자부동산	3,356,697

기 계 장 치	1,219,381

시 설 장 치	226,009

재 고 자 산	6,911,233	1,105,000	512,000

합 계	13,411,307	14,885,000	10,040,000

13. 무형자산

13.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

13.1.1 당분기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권

개발비	3,242,218	(2,079,008)	(1,163,210)	0

정부보조금	(1,843,243)	1,204,005	639,238	0

회원권	51,100	51,100

합계	1,450,075	(875,003)	(523,972)	51,100

13.1.2 전기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	3,242,218	(2,025,728)	(1,163,210)	53,280

정부보조금	(1,843,243)	1,174,050	639,238	(29,955)

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	1,450,075	(851,678)	(523,972)	74,425

(*) 영업권의 자산성 평가에 따라 자산성이 인정되지 않아 전기말에 전액 손상처리하였습니다.

13.2 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).13.2.1 당분기

구분	기초	증가(감소)	상각	분기말

개발비	53,280	(53,280)	-

정부보조금	(29,955)	29,955	-

회원권	51,100	-	51,100

합계	74,425	(23,325)	51,100

13.2.2 전분기

구분	기초	증가(감소)	상각	분기말

개발비	260,218	577,197	(270,643)	566,772

정부보조금	(147,319)	(398,154)	167,654	(377,819)

회원권	51,100	-	51,100

합계	163,999	179,043	(102,989)	240,053

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.14.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

건물	22,530	40,530

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	21,130	24,130

비유동	1,400	16,400

합계	22,530	40,530

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

14.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	-

부동산	18,000	16,900

합계	18,000	16,900

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,150	38,170

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 23,150 천원입니다.

15. 투자부동산

15.1 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,112,628	2,112,628	2,112,628	-	2,112,628

건물	1,456,471	(212,402)	1,244,069	1,456,471	(157,785)	1,298,686

합계	3,569,099	(212,402)	3,356,697	3,569,099	(157,785)	3,411,314

15.2 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).15.2.1 당분기

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	2,112,628	-	-	2,112,628

건물	1,298,687	-	(54,618)	1,244,069

합계	3,411,315	-	-	(54,618)	3,356,697

15.2.2 전분기

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	2,112,628	-	-	2,112,628

건물	1,371,510	-	(36,412)	1,335,098

합계	3,484,138	-	-	(36,412)	3,447,726

15.3 당분기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대보증금, 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	임대보증금	임대수익	운영비용

투자부동산	60,000	63,172	7,151

15.4 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,236,467천원입니다.

15.5 운용리스 제공내역회사는 보유중인 투자부동산 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	3,569,099	3,569,099

상각누계액	(212,402)	(157,785)

장부금액	3,356,697	3,411,314

당분기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 54,618천원입니다.

한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

75,300	9,262	0	84,562

16. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	22,679	90,821

미지급비용	260,362	299,234

유동성연구과제보조금	57,924	45,300

리스부채	21130	24,130

소계	362,095	459,485

기타비유동금융부채

장기연구과제보조금	208,098	220,721

임대보증금	60000	60,000

리스부채	1,400	16,400

소계	269,498	297,121

합계	631,593	756,606

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예수금	35,502	39,459

선수금	36,281	14,601

합계	71,783	54,060

18. 충당부채18.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기말

판매보증충당부채	142,012	134,012

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.18.2 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	14,012	422,462

당기설정	7,999	-

당기환입	-	(20,363)

분기말잔액	142,012	402,099

19. 차입금

19.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운전자금	1.74 - 7.78	6,992,000	3,027,000

기업은행	무역금융	3.91	600,000	600,000

한국수출입은행	운전자금	11.87	-	800,000

농협은행	운전자금	6.84	512,000	-

합계	8,104,000	4,427,000

19.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	4.82	-	101,852

기업은행	시설,운전자금	3.63 - 4.43	3,800,000	4,184,930

농협은행	운전자금	3.47 - 5.14	733,280	3,866,289

중소기업진흥공단	운전자금	2.64	166,560	444,160

합 계	4,699,840	8,597,231

차감: 1년이내 만기도래분	(1,677,240)	(1,364,740)

차감 계	3,022,600	7,232,491

19.3 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1~2년	2~5년	5년이상	합계

상환액	876,360	2,012,160	134,080	3,022,600

19.4 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12참조).

20. 순확정급여부채20.1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,367,798	1,559,646

사외적립자산 공정가치	(1,347,849)	(1,404,045)

순확정급여부채	19,949	155,601

20.2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	1,559,646	2,401,571

당기근무원가	163,688	257,779

이자원가	59,248	52,208

과거근무원가 및 정산손익	-	-

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

-재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

-기타사항에 의한 효과	-	-

급여지급액	(414,784)	(276,584)

분기말	1,367,798	2,434,974

20.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	1,404,045	1,575,516

이자수익	33,539	33,539

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

사용자의 기여금	204,152	36,678

급여지급액	(293,888)	(216,673)

분기말	1,347,849	1,429,060

21. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	222,050	675,008	247,313	740,032

퇴직급여	7,943	23,830	10,558	31,675

복리후생비	6,289	20,425	5,392	19,656

여비교통비	50,272	114,964	33,610	71,710

접대비	16,164	41,142	13,484	39,273

통신비	1,050	3,160	989	3,279

전력비	10,244	22,286	6,089	14,041

세금과공과	29,052	39,412	46,928	91,569

감가상각비	46,258	141,330	48,254	147,166

지급임차료	1,050	3,150	1,050	3,150

수선비	392	3,443	1,328	2,522

보험료	2,415	8,480	2,555	8,911

차량유지비	7,675	14,765	2,316	7,351

경상연구개발비	153,653	929,488	69,771	400,559

운반비	5,125	15,621	11,580	28,806

교육훈련비	-	710	-	423

도서인쇄비	456	938	580	2,178

포장비	-	17,004	1,796	28,450

사무용품비	2,252	9,671	4,276	14,809

소모품비	824	5,377	1,631	9,508

지급수수료	93,044	269,890	74,571	271,653

광고선전비	(19,154)	25,701	17,139	98,384

대손상각비	29,512	320,161	(49,508)	35,581

수출제비용	10,952	40,729	31,773	73,404

협회비	2,234	9,816	2,254	16,578

판매보증비	27,494	7,999	2,156	(20,363)

합계	707,246	2,764,500	587,885	2,140,305

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 기타수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	44,521	208,716	421,595	615,341

외화환산이익	203,589	276,483	317,867	464,301

수입임대료	21,094	63,172	17,650	44,337

유형자산처분이익	-	360,683

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	-	-	-	1,628

잡이익	3,557	90,580	14,903	99,177

합계	272,761	999,634	772,015	1,224,784

22.2 기타비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	70,722	208,452	134,716	176,314

기부금	-	249,342	10,000	26,000

외화환산손실	174,011	-	318,144	470,596

유형자산처분손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실	-	416	448	1,524

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손실	-	-	-	143

잡손실	2,655	12,760	42	425

합계	247,388	498,030	463,350	675,002

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

24. 특수관계자 거래

24.1 당반기말과 전기말 현재 회사와 지배종속관계인 회사는 없으며, 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.24.2.1 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

구 분	당반기말(*)	전기말

관계기업(*)	심광집적기술(선전)유한공사	심광집적기술(선전)유한공사

기타특수관계자	(주)폴스랩, 주요경영진	-

(*) 2022년 10월 18일자로 설립된 법인으로 등록자본금은 총 CNY 8,500,000 이며 정관 및약정서상 관계기업에 등록자본금의 49% 출자를 약정하였으나, 당반기말 현재 등록자본금중 납입자본이 없어 관계기업투자 취득가액은 없습니다. 해당 등록자본금의 납입기한은 2025년 12월 31일입니다.24.2.2 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자명	내용	당반기	전반기

심광집적기술(선전)유한공사	유형자산 매각	368,190	-

(주)폴스랩	외주가공비(*)	19,500	-

(*) 회사의 특수관계자 성립 전 발생 금액입니다.

25.3 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	계정과목	당반기말	전기말

심광집적기술(선전)유한공사	미수금	368,190	-

주요경영진	단기대여금	-	-

25.4 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자 명칭	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	주요경영진	-	5,000	5,000	-

25.5 당반기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

보증제공자	보증제공처	당반기말	전기말	비고

대표이사	기업은행	1,332,139	1,465,000	차입금 지급보증

기업은행	USD 1,200,000	USD 1,200,000	수입신용장

농협은행	194,000	240,000	차입금 한도

한국수출입은행	614,400	768,000	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	지급보증

합 계	2,620,539	2,953,000

USD 1,200,000	USD 1,200,000

24.4 당분기말 현재 회사는 한국무역보험공사 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

24.5 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	350,698	363,573

25. 영업에서 창출된 현금흐름25.1 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,082,303)	1,545,333

조정항목:

법인세비용	136,880	37,520

이자수익	(738)	(3,669)

이자비용	458,222	313,782

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	1,524

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	(1,628)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	416	143

퇴직급여	189,397	276,449

잡이익	-	(12,869)

재고자산평가손실(환입)	1,963,028	(246,938)

판매보증비	7,999	(20,363)

대손상각비	320,161	35,581

감가상각비	515,420	572,681

무형자산상각비	23,325	102,989

외화환산손실	249,342	470,596

외화환산이익	(276,483)	(464,301)

유형자산처분손실	-

유형자산처분이익	(360,683)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(976,222)	(2,946,913)

미수금의 감소(증가)	(20,806)	2,571

선급금의 감소(증가)	10,492	(3,981)

선급비용의 감소(증가)	(15,272)	(2,113)

부가세대급금의 감소(증가)	50,547	(310,122)

재고자산의 감소(증가)	(2,457,603)	(2,665,526)

매입채무의 증가(감소)	1,195,465	4,276,898

미지급금의 증가(감소)	(68,142)	(17,506)

선수금의 증가(감소)	21,680	(35,584)

예수금의 증가(감소)	(3,957)	4,998

미지급비용의 증가(감소)	(36,430)	28,908

퇴직금의 지급	(414,784)	(276,584)

사외적립자산의 변동	89,736	179,996

영업에서 창출된 현금흐름	(2,481,313)	841,872

25.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	1,583,164	1,001,395

장기연구과제보조금의 대체	12,623	-

리스부채유동성대체	15,000	-

25.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).25.3.1 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

취득 - 리스	기타비금융변동

단기차입금	4,267,000	3,837,000	8,104,000

유동성장기부채	1,484,649	(1,390,573)	1,583,164	1,677,240

유동성연구과제보조	45,300	12,624	57,924

장기차입금	5,748,850	(1,143,089)	(1,583,164)	3,022,597

리스부채	40,530	(18,000)	22,530

임대보증금	60,000	60,000

장기연구과제보조금	220,721	(12,623)	208,098

합계	11,867,051	1,272,717	12,623	13,152,392

25.3.2 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

증감

단기차입금	4,427,000	(160,000)

유동성장기부채	1,364,740	(990,293)	1,001,395

장기차입금	7,232,491	0	(1,001,395)

리스부채	15,330	(16,900)	14,400

임대보증금	60,000	0

장기연구과제보조금	303,656	(24,765)	(12,869)

합계	12,042,370	1,728,340	-	13,770,710

26. 우발채무 및 약정사항

26.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

금융기관	구분	당분기말	전기말

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

기업은행	무역금융	600,000	600,000	600,000	600,000

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000	-

국민은행	수입신용장	-	-

농협은행	운전자금	194,000	240,000	-

한국수출입은행	운전자금	512,000	512,000	640,000	640,000

26.2 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

기술신용보증기금	1,433,325	1,547,623	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	차입금 지급보증

서울보증보험	404,067	315,911	이행지급보증 등

기업은행	-	-	기타지급보증

26.3 당기말 현재 출자약정사항은 다음과 같습니다(단위:CNY)

피투자회사	출자약정총액	출자액	출자예정액

심광집적기술(선전)유한공사	4,165,000	-	4,165,000

27. 부문별 보고27.1 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	99,434	227,181	598,188	1,048,554

제품매출	3,493,048	10770887	5,902,633	15,125,144

합계	3,592,481	10,998,068	6,500,821	16,173,698

27.2 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	121,872	1,229,912	877,178	2,289,557

인도	2,239,135	6,073,822	3,127,264	7,219,547

미국	619,549	1,470,545	1,985,246	4,511,507

기타	611,925	2,223,789	511,133	2,153,087

합계	3,592,481	10,998,068	6,500,821	16,173,698

27.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

해외	A사	1,050,209	1,852,558	3,126,775	7,217,475

B사	2,235,656	6,068,984	1,884,089	4,028,512

C사	-	-

합계	3,285,865	7,921,542	5,010,864	11,245,987