한국첨단소재 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 25(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 24(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사피피아이

1. 일반적 사항 주식회사피피아이(이하 '회사')는 광통신용 광소자를 개발하여 제조, 판매할 목적으로 1999년 9월 21일에 설립되었으며, 본사, 연구소 및 공장은 광주광역시에 소재하고 있습니다.회사는 광통신수동소자를 생산하는 신기술인 "평판 광집적회로 제조기술"의 원천 기술을 자체적으로 개발하였으며 이 기술을 바탕으로 광통신 소자를 양산판매하여 본격궤도에 진입했습니다. 회사는 2000년 4월 12일 이후부터 현재까지 벤처기업육성에 관한 특별 조치법에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업우수기업으로 확인을 받았고, 2006년 12월 세계일류상품인증 및 2009년 3월에는 기술혁신형 중소기업 이노비즈기업(등급A)으로 인증을 받았습니다. 회사는 2011년 대덕연구개발특구등의 육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었으며, 2019년 12월 26일 코스닥 시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 4,654백만원이고 최대주주 및 특수관계자는 김진봉 외 3인( 2,191,238주, 지분율 23.54%)입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조).(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	21년~40년

기계장치, 연구기자재, 시설장치	10년

공구와기구, 비품, 차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하며필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상검사를 하고 있습니다. 개발비는 경제적 내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 연구과제보조금회사는 수령한 정부보조금 중 기술 성공 등의 조건이행으로 인해 반환의무가 있는 금액에 대하여 연구과제보조금으로 계상하고 있으며, 보고기간말 현재 1년 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 자본금

회사의 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 수익인식(1) 수익인식모형회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련된 조건이 모두 충족되는 시점에수익을 인식하고 있습니다.(2) 유의적인 금융요소회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(3) 보증의무 회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다.이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사는 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.23 회계정책의 변경회사는 당기 중 유형자산인 토지, 건물의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사의 토지및 건물을 공정가치로 측정하여 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1015호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 회사는 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024 년 2월 28일(전기 : 2023년 2월 23일)자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.또한, 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 주요 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY, CNY, INR).

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	408,269	526,422	1,599,073	2,026,505

JPY	34,000	310	32,106,742	306,035

CNY	5,000	904	-	-

INR	34,620	537	6,740	103

HKD	352	58	-	-

SGD	862	842	350	330

EUR	2,000	2,853	-	-

매출채권	USD	2,461,699	3,174,115	3,108,407	3,939,285

JPY	22,735,500	207,498	11,433,400	108,981

미수금	USD	276,274	356,227	-	-

(외화부채)

매입채무	USD	2,667,520	3,439,501	3,310,881	4,195,879

JPY	-	-	14,750,000	140,594

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	61,726	(61,726)	176,991	(176,991)

JPY	20,781	(20,781)	27,442	(27,442)

CNY	90	(90)	-	-

INR	54	(54)	10	(10)

HKD	6	(6)	-	-

SGD	84	(84)	33	(33)

EUR	285	(285)	-	-

합계	83,026	(83,026)	204,476	(204,476)

(2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장·단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금에는 원화로 표시된 변동 이자부 차입금이 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

차입금	10,265,270	8,807,899

또한 실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1% 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 각각 최대 93,747천원(전기 94,490천원) 증가 및 93,747천원(전기 94,490천원)의 감소입니다. 시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 분기마다 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험 (1) 위험관리당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	753,383	2,745,758

기타유동금융자산	361,744	7,219

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	276,966

매출채권	3,448,455	4,311,767

기타비유동금융자산	72,900	76,596

합 계	4,636,482	7,418,306

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 기대신용손실을 측정하여 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실충당금을 추정하고 있습니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구분	매출채권 연령현황	합계

3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년 이상

매출채권장부금액	2,777,596	140,900	70,116	733,490	3,722,102

충당금 설정률	0.86%	1.00%	10.00%	32.89%	7.35%

손실충당금	23,999	1,409	7,012	241,227	273,647

(전기말)

구분	매출채권 연령현황	합계

3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년 이상

매출채권장부금액	3,594,843	116,286	694,230	14,133	4,419,492

충당금 설정률	0.92%	1.00%	10.00%	30.00%	2.44%

손실충당금	32,899	1,163	69,423	4,240	107,725

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	107,725	100,408

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	166,995	7,317

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,073)	-

기말	273,647	107,725

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 3,722,102천원(전기말: 4,419,492천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 각각 166,995천원 및 7,317천원입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사의 자금부서에서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.또한 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보 될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 753,383천원(전기말: 2,745,758천원)을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액	1년 미만	1-2년	2-5년	5년 이상

(당기말)

매입채무	3,810,642	3,810,642	-	-	-

기타유동금융부채	327,499	327,499	-	-	-

기타비유동금융부채	190,529	-	190,529	-	-

차입금	13,317,493	10,247,001	1,048,101	2,022,391	-

합계	17,646,163	14,385,142	1,238,630	2,022,391	-

(전기말)

매입채무	5,525,701	5,525,701	-	-	-

기타유동금융부채	459,485	459,485	-	-	-

기타비유동금융부채	297,121	-	297,121	-	-

차입금	12,514,662	6,209,236	2,448,308	3,306,363	550,755

합계	18,796,969	12,194,422	2,745,429	3,306,363	550,755

4.1.4 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

총차입금	12,628,310	11,500,499

차감: 현금및현금성자산	(753,383)	(2,745,758)

순부채 (A)	11,874,927	8,754,741

자본총계 (B)	7,303,818	4,778,031

총자본 (C=A+B)	19,178,745	13,532,772

순부채비율 (D=A/C)	61.92%	64.69%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	753,383	753,383	2,745,758	2,745,758

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	276,966	276,966

기타유동금융자산	361,744	361,744	7,219	7,219

매출채권	3,448,455	3,448,455	4,311,767	4,311,767

기타비유동금융자산	72,900	72,900	76,596	76,596

소계	4,636,482	4,636,482	7,418,306	7,418,306

금융부채

매입채무	3,810,642	3,810,642	5,525,701	5,525,701

기타유동금융부채	327,499	327,499	459,485	459,485

단기차입금	8,104,000	8,104,000	4,267,000	4,267,000

유동성장기부채	1,755,800	1,755,800	1,484,649	1,484,649

장기차입금	2,768,510	2,768,510	5,748,850	5,748,850

기타비유동금융부채	190,529	190,529	297,121	297,121

소계	16,956,980	16,956,980	17,782,806	17,782,806

5.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	76,960	200,006

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식	-	3	시장가치접근법	-

6. 범주별 금융상품6.1 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).6.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	276,966

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	753,383	2,745,758

매출채권	3,448,455	4,311,767

기타유동금융자산	361,744	7,219

기타비유동금융자산	72,900	76,596

합계	4,636,482	7,418,306

6.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	3,810,642	5,525,701

기타유동금융부채	310,969	435,355

단기차입금	8,104,000	4,267,000

유동성장기부채	1,755,800	1,484,649

장기차입금	2,768,510	5,748,850

기타비유동금융부채	190,529	280,721

기타금융부채

리스부채	16,530	40,530

합계	16,956,980	17,782,806

6.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,002	4,020

대손상각비	166,995	7,317

외화환산손익	(79,886)	(309,711)

외환차손익	200,574	558,472

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	(200,006)	(1,889)

채무상품 관련 처분손익	(416)	1,485

상각후원가 금융부채

이자비용	610,671	463,637

외화환산손익	66,546	239,510

외환차손익	(191,663)	(336,256)

7. 현금및현금성자산 및 금융상품 7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	6,667	4,654

요구불예금(*)	746,716	2,741,104

합계	753,383	2,745,758

(*)당기말 현재 회사의 현금및현금성자산에는 진행중인 소송사건과 관련하여 사용이 제한되어 있는 요구불예금 113,560원이 포함되어 있습니다. 7.2 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

채무상품	-	-	89,777	76,960

지분상품	200,006	-	200,006	200,006

합계	200,006	-	289,783	276,966

7.4 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익	(200,422)	(404)

8. 매출채권 및 상각후원가 금융자산

8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	3,722,102	4,419,492

대손충당금	(273,647)	(107,725)

매출채권(순액)	3,448,455	4,311,767

8.2 당기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

미수금	361,744	-	361,744	7,219	-	7,219

단기금융상품	-	-	-	-	-	-

소계	361,744	-	361,744	7,219	-	7,219

기타비유동금융자산

보증금	-	72,900	72,900	-	76,596	76,596

총 장부금액	361,744	72,900	434,644	7,219	76,596	83,815

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	361,744	72,900	434,644	7,219	76,596	83,815

8.3 손상매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타유동금융자산과 기타유동자산 9.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미수금	361,744	7,219

9.2 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	2,851	25,800

선급비용	52,055	54,238

부가세대급금 등	120,923	195,244

합계	175,829	275,282

10. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보증금	72,900	76,596

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	67,869	-	67,869	24,006	-	24,006

원재료	136,003	-	136,003	148,870	-	148,870

부재료	562,456	(180,345)	382,111	625,069	(186,991)	438,078

재공품	4,223,100	(3,068,948)	1,154,152	3,754,044	(2,601,543)	1,152,501

제품	10,370,973	(6,531,604)	3,839,369	10,585,077	(5,932,042)	4,653,035

합계	15,360,401	(9,780,897)	5,579,504	15,137,066	(8,720,576)	6,416,490

당기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 1,060,321천원(전기:(-)246,813천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산 12.1 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).12.1.1 당기말

구분	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,385,343	-	-	-	6,385,343

건물	2,715,959	-	(147,502)	-	2,568,456

기계장치	14,766,771	(1,161,923)	(12,458,760)	-	1,146,089

공구와기구	1,355,538	(85,171)	(1,209,539)	-	60,828

비품	1,022,867	-	(980,839)	-	42,028

차량운반구	340,997	-	(265,394)	(9,097)	66,507

시설장치	3,617,153	(178,265)	(3,223,882)	-	215,006

연구기자재	3,296,143	-	(3,296,104)	-	39

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	48,000	-	(31,470)	-	16,530

합계	33,561,302	(1,425,359)	(21,613,490)	(9,097)	10,513,357

12.1.2 전기말

구분	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	2,551,804	-	(1,729,209)	-	822,595

기계장치	15,290,843	(1,170,606)	(12,661,368)	-	1,458,869

공구와기구	1,365,609	(85,409)	(1,164,472)	-	115,728

비품	1,014,204	-	(930,184)	-	84,020

차량운반구	340,997	-	(220,397)	(14,555)	106,045

시설장치	3,593,153	(178,265)	(3,179,868)	-	235,020

연구기자재	3,419,051	-	(3,419,011)	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	48,000	-	(7,470)	-	40,530

합계	28,578,216	(1,434,280)	(23,311,979)	(14,555)	3,817,402

12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).12.2.1 당기

구분	기초	취득	처분	상각(*)	재평가	기말

토지	942,024	-	-	-	5,443,319	6,385,343

건물	822,595	-	-	(88,842)	1,834,704	2,568,457

기계장치	1,458,869	-	(7,503)	(305,277)	-	1,146,089

공구와기구	115,728	-	(2)	(54,898)	-	60,828

비품	84,020	8,663	-	(50,655)	-	42,028

차량운반구	106,045	-	-	(39,539)	-	66,506

시설장치	235,020	24,000	-	(44,014)	-	215,006

연구기자재	40	-	(1)	-	-	39

기타유형자산	12,531	-	-	-	-	12,531

사용권자산	40,530	-	-	(24,000)	-	16,530

합계	3,817,402	32,663	(7,506)	(607,225)	7,278,023	10,513,357

(*1) 감가상각비중 114,194천원은 판매비와관리비에, 493,031천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 토지 및 건물의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생함에 따라 재평가모형을 적용하였으며, 재평가로 순증가된 금액은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

12.2.2 전기

구분	기초	취득	처분	상각(*)	손상차손	기말

토지	942,024	-	-	-	-	942,024

건물	921,228	-	-	(98,633)	-	822,595

기계장치	1,816,564	-	-	(357,695)	-	1,458,869

공구와기구	132,539	41,500	-	(58,311)	-	115,728

비품	135,486	7,449	-	(58,915)	-	84,020

차량운반구	146,625	-	-	(40,580)	-	106,045

시설장치	276,634	-	-	(41,614)	-	235,020

연구기자재	40	-	-	-	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	-	12,531

사용권자산	15,330	48,000	-	(22,800)	-	40,530

합계	4,399,001	96,949	-	(678,548)	-	3,817,402

(*) 감가상각비중 122,295천원은 판매비와관리비에, 556,253천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12.3 보유토지의 공시지가

당기말과 전기말 현재 보유토지 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	내용	장부가액	공시지가

당기말	전기말	당기말	전기말

토지	업무용토지	6,385,343	942,024	2,585,995	2,704,613

투자부동산	업무용토지	2,112,628	2,112,628	1,096,073	1,178,153

12.4 유형자산 재평가토지는 독립된 평가기관에 의하여 2023년 12월 31일을 평가기준일로 하여 재평가되었습니다.12.4.1 원가모형으로 평가되었을 경우와 비교한 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	장부금액(원가모형)	장부금액(재평가모형)

토지	942,024	6,385,343

건물	733,752	2,568,456

합계	1,675,776	8,953,799

12.4.2 당기 중 재평가잉여금 및 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기타포괄손익

재평가이익	7,278,023

이연법인세효과	(720,524)

합계	6,557,499

12.4.3 재평가에 사용된 평가방법 및 주요 투입변수 및 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구분	평가방법	투입변수	서열체계 구분

토지	공시지가기준법	지역요인, 개별요인 등	수준3

건물	원가법	재조달원가, 경과연수 등	수준3

재평가모형 적용으로 증가한 재평가잉여금은 상법에 따라 배당이 제한되어 있습니다.

12.5 현금창출단위(CGU) 손상평가회사는 단일의 현금창출단위(CGU)로 이루어져 있으며, 당기 중 손상징후를 식별하여 손상검사를 수행하였으나, 회수가능액이 비교대상 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 산출된 사용가치를 기초로 결정하였습니다. 한편, COVID-19의 확산으로 회사의 매출 성장률 및 영업이익이 감소하였습니다. 또한, 국내의 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다.사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 사용가치의 계산에 사용된 할인율은 13.74%입니다.13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

건물	16,530	40,530

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	16,530	24,130

비유동	-	16,400

합계	16,530	40,530

당기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 없으며, 전기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 48,000천원입니다.

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	24,000	22,800

합계	24,000	22,800

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	8,200	55,060

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 32,200천원(전기:77,860천원)입니다.

14. 투자부동산

14.1 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,112,628	-	2,112,628	2,112,628	-	2,112,628

건물	1,456,471	(230,608)	1,225,863	1,456,471	(157,785)	1,298,686

합계	3,569,099	(230,608)	3,338,491	3,569,099	(157,785)	3,411,314

14.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

14.2.1. 당기

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	2,112,628	-	-	-	2,112,628

건물	1,298,687	-	-	(72,824)	1,225,863

합계	3,411,315	-	-	(72,824)	3,338,491

14.2.2. 전기

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	2,112,628	-	-	-	2,112,628

건물	1,371,510	-	-	(72,824)	1,298,686

합계	3,484,138	-	-	(72,824)	3,411,314

14.3 당기와 전기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대보증금, 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임대보증금	임대수익	운영비용	임대보증금	임대수익	운영비용

투자부동산	60,000	84,229	9,217	60,000	65,351	16,094

14.4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,053,137천원입니다. 14.5 운용리스 제공내역

회사는 보유중인 투자부동산 중 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	3,569,099	3,569,099

상각누계액	(230,608)	(157,785)

장부금액	3,338,491	3,411,314

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 72,824천원입니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

40,262	-	-	40,262

15. 담보제공자산당기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련차입금	담보제공처

토지(*)	6,385,343	13,780,000	9,970,000	기업은행

건물(*)	2,568,456

투자부동산	3,338,491

기계장치	1,146,089

시설장치	215,006

재고자산	5,579,504	1,105,000	512,000	한국수출입은행

합계	19,232,889	14,885,000	10,482,000

(*)상기 외에 당기말 현재 진행중인 손해배상 소송과 관련하여 보유 토지, 건물에 400,000천원의 근저당이 추가로 설정되어 있습니다.

16. 보험가입자산

당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

부보자산	장부가액	부보금액	질권설정액	보험수익자

건물, 투자부동산(건물)	3,794,319	14,853,760	10,798,687	회사, 기업은행

기계장치, 연구기자재	1,146,128

시설장치	215,006

공구와기구, 비품	102,856

합계	5,258,309	14,853,760	10,798,687

상기 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

17. 무형자산 17.1 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

17.1.1 당기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	3,242,218	(2,079,008)	(1,163,210)	-

정부보조금	(1,843,243)	1,204,005	639,238	-

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	1,450,075	(875,003)	(523,972)	51,100

17.1.2 전기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	3,242,218	(2,025,728)	(1,163,210)	53,280

정부보조금	(1,843,243)	1,174,050	639,238	(29,955)

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	1,450,075	(851,678)	(523,972)	74,425

17.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

17.2.1 당기

구분	기초	증가(감소)	상각	기말

개발비	53,280	-	(53,280)	-

정부보조금	(29,955)	-	29,955	-

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	74,425	-	(23,325)	51,100

17.2.2 전기

구분	기초	증가(감소)	상각	기말

개발비	260,218	-	(206,938)	53,280

정부보조금	(147,319)	-	117,364	(29,955)

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	163,999	-	(89,574)	74,425

17.3 상기 무형자산상각비(당기 23,325천원, 전기 89,574천원)는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

17.4 당기와 전기 중 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 863,505천원과 824,860천원입니다.

18. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	24,075	90,821

미지급비용	207,665	299,234

유동성연구과제보조금	39,229	45,300

임대보증금	40,000	-

리스부채	16,530	24,130

소계	327,499	459,485

기타비유동금융부채

장기연구과제보조금	170,529	220,721

임대보증금	20,000	60,000

리스부채	-	16,400

소계	190,529	297,121

합계	518,028	756,606

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

예수금	33,367	39,459

선수금	66,673	14,601

합계	100,040	54,060

20. 충당부채20.1 당기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채	33,320	134,012

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.20.2 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	134,012	422,462

당기설정(환입)	(100,692)	(288,450)

기말잔액	33,320	134,012

21. 차입금

21.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운전자금	3.02~5.73	6,992,000	3,027,000

기업은행	무역금융	5.98	600,000	600,000

한국수출입은행	운전자금	4.62	512,000	640,000

합계	8,104,000	4,267,000

21.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	시설,운전자금	2.12~5.07	3,730,000	3,891,420

농협은행	운전자금	5.84	683,270	3,064,479

중소벤처기업진흥공단	운전자금	3.24	111,040	277,600

합계	4,524,310	7,233,499

차감: 1년 이내 만기도래분	(1,755,800)	(1,484,649)

차감 계	2,768,510	5,748,850

21.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1-2년	2-5년	5년 이상	합계

상환액	876,330	1,892,180	-	2,768,510

21.4 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).

22. 퇴직급여부채22.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,387,114	1,559,646

사외적립자산 공정가치	(1,400,210)	(1,404,045)

합계	(13,096)	155,601

22.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	1,559,647	2,401,571

근무원가	218,250	343,706

이자원가	78,996	69,612

과거근무원가	-	-

재측정요소

-인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	5,867	-

-재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	25,436	(622,302)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(58,300)	(304,264)

급여지급액	(442,782)	(328,676)

기말	1,387,114	1,559,646

22.3 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	1,404,045	1,575,516

이자수익	70,685	44,719

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(31,756)	(26,526)

사용자의 기여금	215,000	30,000

급여지급액	(257,764)	(219,664)

기말	1,400,210	1,404,045

22.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

22.5 당기 및 전기의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.53%	5.34%

미래임금상승률	-%	1.00%

22.6 주요가정의 변동에 따른 당기 회사의 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.53%감소	8.63%증가

임금상승률	1.00%	8.96%증가	7.93%감소

22.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 360,000천원입니다.

22.8 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.41년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1년미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	138,646	146,817	508,233	886,281	3,081,025	4,761,002

23. 자본금과 기타불입자본23.1 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 수	9,308,185	9,308,185

보통주자본금	4,654,093	4,654,093

23.2 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,498,808	6,498,808

23.3 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기말	증감	당기말

토지 및 건물 재평가(주석12)	-	6,557,499	6,557,499

24. 결손금

24.1 당기말과 전기말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

임의적립금	793	793

미처리결손금	(10,407,374)	(6,375,662)

합계	(10,406,581)	(6,374,869)

24.2 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

과목	당기	전기

처리예정일: 2024년 3월 22일	처리확정일: 2023년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	10,407,373,824	6,375,662,449

전기이월미처리결손금	6,375,662,449	7,591,472,026

보험수리적손실(이익)	4,287,231	(711,031,354)

당기순손실(이익)	4,027,424,144	(504,778,223)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	10,407,373,824	6,375,662,449

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	836,986	(1,501,484)

원재료 및 소모품의 사용액	9,599,858	14,426,897

종업원급여	3,156,398	3,766,270

감가상각비(유ㆍ무형자산)	703,373	840,946

기타비용	3,139,419	2,940,857

합계(*)	17,436,034	20,473,486

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 종업원 급여 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	2,617,794	3,793,279

사회보장분담금 등	312,040	359,696

퇴직급여-확정급여제도	226,564	368,598

합계	3,156,398	4,521,573

27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	897,061	972,315

퇴직급여	30,839	50,450

복리후생비	26,728	28,476

여비교통비	140,672	76,703

접대비	60,758	57,252

통신비	4,183	4,387

전력비	26,303	18,820

세금과공과	43,026	114,020

감가상각비	187,017	195,119

지급임차료	4,200	4,200

수선비	24,931	2,957

보험료	10,999	11,545

차량유지비	17,736	10,784

경상연구개발비	863,505	824,860

운반비	24,569	35,939

교육훈련비	1,351	423

도서인쇄비	2,383	2,728

포장비	20,134	37,041

사무용품비	10,879	17,768

소모품비	5,980	11,557

지급수수료	379,276	339,753

광고선전비	8,951	82,878

대손상각비	166,995	7,317

수출제비용	53,007	109,151

협회비	11,812	22,301

판매보증비	(100,692)	(288,450)

합계	2,922,603	2,750,294

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).28.1 기타수익

구분	당기	전기

외환차익	355,306	780,241

외화환산이익	77,481	240,399

수입임대료	84,229	65,351

유형자산처분이익	360,683	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	1,628

잡이익	100,873	45,211

합계	978,572	1,132,830

28.2 기타비용

구분	당기	전기

외환차손	346,395	558,024

기부금	27,060	33,000

외화환산손실	90,821	310,600

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	200,006	1,889

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	416	143

잡손실	21,126	1,109

합계	685,824	904,765

29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목	당기	전기

금융수익	이자수익	1,002	4,020

금융비용	이자비용	610,671	463,637

30. 주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).30.1 기본주당이익(손실)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(4,027,424,144)	504,778,223

가중평균유통보통주식수	9,308,185	9,308,185

기본주당이익(손실)	(433)	54

30.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수를 계산한 내역은 다음과 같습니다.30.2.1 당기

구분	기 간	주식수	일수	적수

기초	2023.01.01~2023.12.31	9,308,185	365	3,397,487,525

가중평균유통보통주식수 = 3,397,487,525주 ÷ 365일 = 9,308,185주30.2.2 전기

구분	기 간	주식수	일수	적수

기초	2022.01.01~2022.12.31	9,308,185	365	3,397,487,525

가중평균유통보통주식수 = 3,397,487,525주 ÷ 365일 = 9,308,185주

30.3 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

31. 법인세비용 31.1 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세	-

당기손익에 대한 법인세 등	-	2,279

총당기법인세	-	2,279

이연법인세

일시적차이의 증감	1,407,558	88,543

자본에 직접 반영된 법인세	(720,053)	-

법인세비용	687,505	90,822

31.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,339,920)	595,600

적용세율에 따른 법인세	(698,043)	131,032

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	2,141	17,743

- 세액공제및감면	(136,113)	(78,008)

- 기타(*)	1,519,520	20,055

당기조정사항 계	1,385,548	(40,210)

법인세비용	687,505	90,822

유효세율	음수	15.25%

31.3 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손실	4,758	(471)	4,287	(900,040)	189,008	(711,032)

토지재평가이익	(7,278,023)	720,524	(6,557,499)	-	-	-

31.4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	945,939	1,429,306

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	131,256

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(860,619)	(66,820)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(864)

이연법인세자산(부채) 순액	85,320	1,492,878

31.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).31.5.1 당기

계정과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액

재고자산평가손실	1,831,321	(863,011)	-	968,310

대손충당금	13,341	10,065	-	23,406

판매보증충당부채	28,143	(24,844)	-	3,299

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,691	17,109	-	19,800

연구과제보조금	55,865	(35,099)	-	20,766

국고보조금	6,291	(6,291)	-	-

세금과공과(토지)	4,371	(2,310)	-	2,061

퇴직연금	(294,849)	157,524	-	(137,325)

퇴직급여충당금	327,526	(190,672)	471	137,325

유형자산재평가이익	-	-	(720,524)	(720,524)

이월결손금 외	4,056,842	(1,478,908)	-	2,577,934

이연법인세 미인식	(4,538,664)	1,728,932	-	(2,809,732)

합계	1,492,878	(687,505)	(720,053)	85,320

31.5.2 전기

계정과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액

재고자산평가손실	1,972,826	(141,505)	-	1,831,321

대손충당금	14,531	(1,190)	-	13,341

판매보증충당부채	92,942	(64,799)	-	28,143

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,014	(1,323)	-	2,691

미수수익	(118)	118	-	-

연구과제보조금	66,804	(10,939)	-	55,865

국고보조금	32,410	(26,119)	-	6,291

세금과공과(토지)	4,580	(209)	-	4,371

퇴직연금	(346,614)	51,765	-	(294,849)

퇴직급여충당금	528,346	(11,812)	(189,008)	327,526

이월결손금 외	4,190,253	(133,411)	-	4,056,842

이연법인세 미인식	(4,789,545)	250,881	-	(4,538,664)

합계	1,770,429	(88,543)	(189,008)	1,492,878

31.6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	사유

미사용결손금(*)	17,410,366	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	714,867	미래과세소득의 불확실

일시적차이	3,747,531	미래과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 미사용결손금, 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	미사용결손금	이월세액공제

2025년	-	20

2029년	-	134,386

2030년	-	188,031

2031년	-	138,273

2032년	-	118,044

2033년	-	136,113

2035년 - 2038년	17,410,366	-

합계	17,410,366	714,867

32. 특수관계자 거래32.1 당기말과 전기말 현재 회사와 지배종속관계인 회사는 없으며, 관계기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(*)	전기말

관계기업(*)	심광집적기술(선전)유한공사	심광집적기술(선전)유한공사

기타특수관계자	주요경영진	-

(*) 2022년 10월 18일자로 설립된 법인으로 등록자본금은 총 8,500,000위안이며 정관 및 약정서상 관계기업에 등록자본금의 49% 출자를 약정하였으나, 당기말 현재 등록자본금 중 납입자본이 없어 관계기업투자 취득가액은 없습니다. 해당 등록자본금의 납입기한은 2025년 12월 31일입니다.

32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	내용	당기	전기

심광집적기술(선전)유한공사	유형자산 매각	368,190	-

32.3 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 없으며, 당기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	내용	당기말	전기말

심광집적기술(선전)유한공사	미수금	356,227	-

32.4 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자 명칭	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	주요경영진	-	5,000	5,000	-

32.5 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD ).

보증제공자	보증제공처	당기말	전기말	비고

대표이사	기업은행	1,332,139	1,465,000	차입금 지급보증

기업은행	USD 1,200,000	USD 1,200,000	수입신용장

농협은행	232,800	240,000	차입금 한도

한국수출입은행	614,400	768,000	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	지급보증

합 계	2,659,339	2,953,000

USD 1,200,000	USD 1,200,000

32.6 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	467,619	481,436

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

33. 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,027,424)	504,778

조정항목:

법인세비용	687,505	90,822

이자수익	(1,002)	(4,020)

이자비용	610,671	463,637

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	200,006	1,889

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(1,628)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	416	143

퇴직급여	226,564	368,598

잡이익	-	(12,869)

재고자산평가손실(환입)	1,060,321	(246,813)

판매보증비	(100,692)	(288,450)

대손상각비	166,995	7,317

감가상각비	680,048	751,372

무형자산상각비	23,325	89,574

외화환산손실	90,821	310,600

외화환산이익	(77,481)	(240,399)

유형자산처분이익	(360,683)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	624,032	(1,200,555)

미수금의 감소(증가)	(20,033)	20,238

선급금의 감소	22,949	3,007

선급비용의 감소(증가)	2,182	(44,212)

부가세대급금의 감소(증가)	96,057	(5,807)

재고자산의 증가	(223,335)	(1,254,671)

매입채무의 증가(감소)	(1,648,512)	2,808,846

미지급금의 감소	(50,246)	(31,982)

선수금의 증가(감소)	52,072	(35,891)

예수금의 감소	(6,092)	(3,500)

미지급비용의 증가(감소)	(89,211)	51,955

퇴직금의 지급	(442,782)	(328,676)

사외적립자산의 감소	42,764	189,664

영업에서 창출된 현금흐름	(2,460,765)	1,962,967

34. 비현금거래 등34.1 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

토지,건물의 재평가효과	7,278,023	-

장기차입금의 유동성장기부채 대체	1,837,254	1,483,641

연구과제보조금의 유동성연구과제보조금 대체	39,229	45,300

리스부채의 유동성대체	16,400	31,600

사용권자산과 관련된 리스부채 증가	-	48,000

유형자산 취득대금 미지급	-	16,500

34.2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).34.2.1 당기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당기말

취득 - 리스	기타비금융변동

단기차입금	4,267,000	3,837,000	-	-	8,104,000

유동성장기부채	1,484,649	(1,566,103)	-	1,837,254	1,755,800

장기차입금	5,748,850	(1,143,086)	-	(1,837,254)	2,768,510

리스부채	40,530	(24,000)	-	-	16,530

임대보증금(유동)	-	-	-	40,000	40,000

임대보증금(비유동)	60,000	-	-	(40,000	20,000

유동성연구과제보조금	45,300	(45,300)	-	39,229	39,229

장기연구과제보조금	220,721	(10,963)	-	(39,229)	170,529

합계	11,867,050	1,047,548	-	-	12,914,598

34.2.2 전기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

취득 - 리스	기타비금융변동

단기차입금	4,427,000	(160,000)	-	-	4,267,000

유동성장기부채	1,364,740	(1,363,731)	-	1,483,641	1,484,650

장기차입금	7,232,491	-	-	(1,483,641)	5,748,850

리스부채	15,330	(22,800)	48,000	-	40,530

임대보증금	60,000	-	-	-	60,000

유동성연구과제보조금	-	-	-	45,300	45,300

장기연구과제보조금	303,656	(24,765)	-	(58,170)	220,721

합계	13,403,217	(1,571,296)	48,000	(12,870)	11,867,051

35. 우발채무 및 약정사항

35.1 당기말과 전기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

금융기관	구분	당기말	전기말

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

기업은행	무역금융	600,000	600,000	600,000	600,000

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000	-

농협은행	마이너스대출	194,000	-	240,000	-

한국수출입은행	운전자금	512,000	512,000	640,000	640,000

35.2 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

보증제공자	당기말	전기말	제공받은 보증내용

기술신용보증기금	1,338,307	1,547,623	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	차입금 지급보증

서울보증보험	417,087	315,911	이행지급보증 등

35.3 당기말 현재 출자약정사항은 다음과 같습니다(단위:CNY)

피투자회사	출자약정총액	출자액	출자예정액

심광집적기술(선전)유한공사	4,165,000	-	4,165,000

35.4 당기말 현재 회사는 1건의 손해배상 소송에 피고로 계류되어 있으며(소송가액: 1,000백만원), 동 소송과 관련해서 원고로 1건 소송을 진행중에 있습니다(소송가액:1,000백만원). 소송의 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

36. 부문별 보고

36.1 당기 및 전기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품매출	351,763	1,709,865

제품매출	14,061,273	19,590,774

합계	14,413,036	21,300,639

36.2 당기 및 전기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

국가	당기	전기

국내	1,970,416	3,424,189

인도	7,538,007	8,201,262

미국	1,930,117	5,728,284

기타	2,974,496	3,946,904

합계	14,413,036	21,300,639

36.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

해외	A사	2,414,297	4,977,606

B사	7,522,879	8,201,262

합계	9,937,176	13,178,868