한국첨단소재 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성에 관한 사항당 사 는 본 보고서 작 성기준일 현재 해당사항이 없습 니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당 사 는 본 보고서 작 성기준일 현재 해당사항이 없습 니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당 사 는 본 보고서 작 성기준일 현재 해당사항이 없습 니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항□ 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제23기 3분기	-	-

제22기	해당사항 없음	국외 매출의 발생 사실

제21기	해당사항 없음	해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제23기 3분기	매출채권	3,505,522	89,143	2.5

제22기	매출채권	1,493,570	29,074	1.9

제21기	매출채권	3,950,136	513,455	13.0

(2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구분	제23기 3분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	29,074	513,455	499,832

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(433,446)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	60,069	(50,935)	13,623

4. 기말 대손충당금 잔액합계	89,143	29,074	513,455

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 기대신용손실을 측정하여 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실충당금을 추정하고 있습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(4) 당해 사업연도 말 경과기간별 매출채권 잔액 현황( 기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위:천원,%)

구분	3개월 이하	6개월 이하	1년 이하	1년 이상	계	대손충당금설정액

금액	2,850,866	567,414	63,750	23,492	3,505,522	89,143

구성비율	81.3	16.2	1.8	0.7	100.0	2.5

다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황 (단위:천원,%)

구분	제23기 3분기(2021년)	제22기(2020년)	제21기(2019년)

상품	346,524	169,783	435,177

제품	3,984,348	6,028,466	5,684,985

원재료	199,747	133,096	274,954

부재료	691,256	563,553	792,630

재공품	2,470,756	3,445,417	3,101,803

합계	7,692,631	10,340,315	10,289,549

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	26.2%	30.0%	26.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.3회	2.4회	4.6회

주) 재고자산의 담보제공현황은 'III. 재무에 관한 사항'의 5. 재무제표 주석 12번항목을 참조하시기 바랍니다.(2) 재고자산의 실사내역 등당분기 재무제표를 작성함에 있어 2021년 10월 1일에 재고자산 실사를 하였으며, 재고자산 기준일과 실사일 사이의 변동 사항에 관하여는 재고수불부를 작성하여 확인하였습니다. 재무상태표 현재 재고자산은 9월말로 종료되는 2021년 당분기 재무상태표의 재고자산 현황을 잘 반영하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등의 내역 (단위:천원)

구분	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	346,524	346,524	-	346,524	-

제품	9,561,630	6,331,458	2,347,110	3,984,348	-

원재료	199,747	199,747	-	199,747	-

부재료	881,007	881,007	189,751	691,256	-

재공품	4,257,741	3,265,686	794,930	2,470,756	-

합계	15,246,649	11,024,422	3,331,791	7,692,631	-

라. 공정가치평가(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,431,115	3,431,115	6,913,278	6,913,278

당기손익-공정가치 측정 금융자산	390,976	390,976	454,136	454,136

기타유동금융자산	119,091	119,091	121,712	121,712

매출채권	3,416,379	3,416,379	1,464,496	1,464,496

기타비유동금융자산	36,996	36,996	36,996	36,996

소계	7,394,557	7,394,557	8,990,618	8,990,618

금융부채

매입채무	3,238,098	3,238,098	1,933,157	1,933,157

기타유동금융부채	331,483	331,483	404,152	404,152

단기차입금	4,427,000	4,427,000	2,927,000	2,927,000

유동성장기부채	1,357,506	1,357,506	1,021,191	1,021,191

장기차입금	7,603,912	7,603,912	7,689,232	7,689,232

기타비유동금융부채	362,842	362,842	382,747	382,747

소계	17,320,841	17,320,841	14,357,479	14,357,479

( 2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	190,970	200,006	-	454,136	-

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	190,970	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

비상장주식	200,006	3	시장가치접근법	최근거래가	N/A