한국첨단소재 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 22 기 2020년 12월 31일 현재
제 21 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사피피아이

1. 일반적 사항주식회사피피아이(이하 '회사')는 광통신용 광소자를 개발하여 제조, 판매할 목적으로 1999년 9월 21일에 설립되었으며, 본사, 연구소 및 공장은 광주광역시에 소재하고 있습니다.회사는 광통신수동소자를 생산하는 신기술인 "평판 광집적회로 제조기술"의 원천 기술을 자체적으로 개발하였으며 이 기술을 바탕으로 광통신 소자를 양산판매하여 본격궤도에 진입했습니다. 회사는 2000년 4월 12일 이후부터 현재까지 벤처기업육성에 관한 특별 조치법에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업우수기업으로 확인을 받았고, 2006년 12월 세계일류상품인증 및 2009년 3월에는 기술혁신형 중소기업 이노비즈기업(등급A)으로 인증을 받았습니다. 회사는 2011년 대덕연구개발특구등의 육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었으며, 2019년 12월 26일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 4,654백만원이고 최대주주 및 특수관계자는 김진봉 외 5인(2,362,552주, 지분율 25.38%)입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중 테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ' 충당부채, 우발부채 및 우발자산 ' 및 해석서 제2121호 ' 부담금 ' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산 ' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산 ' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 ' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조)(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20년

기계장치, 연구기자재, 시설장치	10년

공구와기구, 비품, 차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하며필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상검사를 하고 있습니다. 개발비는 경제적 내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

2.12 투자부동산 임 대 수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 연구과제보조금회사는 수령한 정부보조금 중 기술 성공 등의 조건이행으로 인해 반환의무가 있는 금액에 대하여 연구과제보조금으로 계상하고 있으며, 보고기간말 현재 1년 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 자본금

회사의 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 수익인식(1) 수익인식모형회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련된 조건이 모두 충족되는 시점에수익을 인식하고 있습니다.(2) 유의적인 금융요소회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(3) 보증의무 회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다.이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여회사는 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 회사는 주식선택권의 행사로 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식하고 있습니다. 2.22 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사는 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 1일자로 이사회에서 승인 됐으 며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.또한 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 주요 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, EUR, SGD, JPY, CNY, INR)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	634,673	690,525	5,161,265	5,975,713

JPY	17,222,070	181,565	1	-

CNY	2,702	451	702	116

INR	6,740	100	6,740	109

SGD	-	-	634	544

EUR	-	-	1,150	1,492

매출채권	USD	785,734	854,879	2,085,472	2,404,912

JPY	2,264,200	23,871	974,000	10,358

(외화부채)

매입채무	USD	1,080,002	1,175,042	2,506,228	2,901,711

JPY	6,382,500	67,288	3,050,000	32,436

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	37,036	(37,036)	512,021	(512,021)

JPY	13,815	(13,815)	(2,208)	2,208

CNY	45	(45)	12	(12)

INR	10	(10)	11	(11)

SGD	-	-	54	(54)

EUR	-	-	149	(149)

합계	50,906	(50,906)	510,039	(510,039)

(2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장·단기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금에는 원화로 표시된 변동 이자부 차입금이 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

차입금	6,404,093	4,146,630

또한 실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1% 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 각각 최대 40,819천원(전기 44,541천원) 증가 및 40,819천 원(전기 44,541천원)의 감소 입니다. 시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 분기마다 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험 (1) 위험관리당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,913,278	13,223,674

기타유동금융자산	121,712	375,145

당기손익-공정가치측정 금융자산	454,136	446,374

매출채권	1,464,496	3,436,681

기타비유동금융자산	36,996	22,436

합 계	8,990,618	17,504,310

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 기대신용손실을 측정하여 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실충당금을 추정하고 있습니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구분	매출채권 연령현황	합계

3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년 이상

매출채권장부금액	1,417,874	42,454	792	32,450	1,493,570

충당금 설정률(*)	1.30%	2.00%	15.00%	30.00%	1.95%

손실충당금	18,373	847	119	9,735	29,074

(전기말)

구분	매출채권 연령현황	합계

3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년 이상

매출채권장부금액	3,141,355	211,854	163,481	433,446	3,950,136

충당금 설정률(*)	1.97%	5.00%	5.00%	99.87%	13.00%

손실충당금	61,793	10,593	8,174	432,895	513,455

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 고려하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	513,455	499,832

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(50,935)	13,623

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(433,446)	-

기말	29,074	513,455

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 1,493,570천원(전기말: 3,950,136천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 각각 (-)50,935천원 및 13,623천원입니다.

4.1.3. 유동성 위험 회사의 자금부서에서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.또한 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보 될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 6,913,278천원(전기말: 13,223,674천원)을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액	1년 미만	1-2년	2-5년	5년 이상

(당기말)

매입채무	1,933,157	1,933,157	-	-	-

기타유동금융부채	404,152	404,152	-	-	-

기타비유동금융부채	382,747	382,747	-	-	-

차입금	11,637,423	3,948,191	1,178,652	4,618,400	1,892,180

합계	14,357,479	6,668,247	1,178,652	4,618,400	1,892,180

(전기말)

매입채무	3,943,831	3,943,831	-	-	-

기타유동금융부채	393,109	393,109	-	-	-

기타비유동금융부채	268,355	268,355	-	-	-

차입금	8,970,704	6,668,611	521,151	1,640,942	140,000

합계	13,575,999	11,273,906	521,151	1,640,942	140,000

4.1.4 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	11,637,423	8,970,704

차감: 현금및현금성자산	6,913,278	13,223,674

순부채 (A)	4,724,145	(4,252,970)

자본총계 (B)	17,566,845	22,424,642

총자본 (C=A+B)	22,290,990	18,171,672

순부채비율 (D=A/C)	21.19%	음수

당기의 자본조달비율은 신규 차입금의 증가 및 금융자산의 감소로 인해 증가했습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,913,278	6,913,278	13,223,674	13,223,674

당기손익-공정가치 측정 금융자산	454,136	454,136	446,374	446,374

기타유동금융자산	121,712	121,712	375,145	375,145

매출채권	1,464,496	1,464,496	3,436,681	3,436,681

기타비유동금융자산	36,996	36,996	22,436	22,436

소계	8,990,618	8,990,618	17,504,310	17,504,310

금융부채

매입채무	1,933,157	1,933,157	3,943,831	3,943,831

기타유동금융부채	404,152	404,152	393,109	393,109

단기차입금	2,927,000	2,927,000	6,290,000	6,290,000

유동성장기부채	1,021,191	1,021,191	378,611	378,611

장기차입금	7,689,232	7,689,232	2,302,093	2,302,093

기타비유동금융부채	382,747	382,747	268,355	268,355

소계	14,357,479	14,357,479	13,575,999	13,575,999

5.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	454,136	-	-	446,374	-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	454,136	2	발행자공시가격	N/A	N/A

6. 범주별 금융상품6.1 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).6.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	454,136	446,374

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,913,278	13,223,674

매출채권	1,464,496	3,436,681

기타유동금융자산	121,712	375,145

기타비유동금융자산	36,996	22,436

합계	8,990,618	17,504,310

6.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,933,157	3,943,831

기타유동금융부채	381,952	393,109

단기차입금	2,927,000	6,290,000

유동성장기부채	1,021,191	378,611

장기차입금	7,689,232	2,302,093

기타비유동금융부채	367,417	268,355

기타금융부채

리스부채	37,530	-

합계	14,357,479	13,575,999

6.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	31,466	6,786

대손상각비	(50,935)	13,623

외화환산손익	(132,159)	(243,370)

외환차손익	(196,136)	449,809

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	13,584	1,536

채무상품 관련 처분손익	199	8,006

상각후원가 금융부채

이자비용	251,145	326,897

외화환산손익	56,870	70,306

외환차손익	251,237	(285,896)

7. 현금및현금성자산 및 금융상품 7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	3,600	5,112

요구불예금	6,909,678	13,218,562

합계	6,913,278	13,223,674

7.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

단기금융상품(주1)	100,000	350,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	316,134	302,104

합계	416,134	652,104

(주1) 기업은행으로부터 제공받고있는 지급보증신용장을 위해 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.7.3 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

채무상품	446,615	454,136	452,297	446,374

합계	446,615	454,136	452,297	446,374

7.4 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익	13,783	9,542

8. 매출채권 및 상각후원가 금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,493,570	3,950,136

대손충당금	(29,074)	(513,455)

매출채권(순액)	1,464,496	3,436,681

8.2 당기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

단기금융상품	100,000	-	100,000	350,000	-	350,000

미수수익	494	-	494	4,438	-	4,438

미수금	21,218	-	21,218	20,707	-	20,707

합계	121,712	-	121,712	375,145	-	375,145

기타비유동금융자산

보증금	-	36,996	36,996	-	22,436	22,436

총 장부금액	121,712	36,996	158,708	375,145	22,436	397,581

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	121,712	36,996	158,708	375,145	22,436	397,581

8.3 손상매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주 석 4.1. 2 를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타유동금융자산과 기타유동자산 9.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구분	당기말	전기말

미수금	21,218	20,707

미수수익	494	4,438

단기금융상품	100,000	350,000

합계	121,712	375,145

9.2 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	38,521	97,797

선급비용	9,970	5,314

부가세대급금 등	479,779	293,898

합계	528,270	397,009

10. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보증금	36,996	22,436

합계	36,996	22,436

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	169,783	-	169,783	435,177	-	435,177

원재료	133,096	-	133,096	274,954	-	274,954

부재료	563,553	-	563,553	792,630	-	792,630

재공품	4,437,473	(992,056)	3,445,417	4,099,257	(997,454)	3,101,803

제품	9,258,637	(3,230,171)	6,028,466	9,280,062	(3,595,077)	5,684,985

합계	14,562,542	(4,222,227)	10,340,315	14,882,080	(4,592,531)	10,289,549

당기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 (-)370,304천원(전기:721,377천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산 12.1 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	942,024	-	-	942,024	942,024	-	942,024

건물	2,551,804	(1,518,233)	-	1,033,570	2,551,804	(1,405,366)	1,146,438

기계장치	15,856,682	(11,998,408)	-	3,858,274	16,106,684	(11,264,741)	4,841,943

공구와기구	1,255,728	(998,552)	-	257,176	1,318,933	(1,003,818)	315,115

비품	998,138	(806,777)	-	191,361	968,169	(757,053)	211,116

차량운반구	340,997	(126,863)	(25,471)	188,664	163,013	(154,616)	8,397

시설장치	3,377,153	(3,010,273)	-	366,880	3,338,993	(2,855,420)	483,573

연구기자재	3,419,051	(3,419,011)	-	40	3,882,155	(3,882,106)	49

기타유형자산	12,531	-	-	12,531	12,531	-	12,531

사용권자산	44,400	(6,870)	-	37,530	-	-	-

합 계	28,798,508	(21,884,987)	(25,471)	6,888,050	29,284,306	(21,323,120)	7,961,186

12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).12.2.1 당기

구분	기초	취득	처분	상각(*)	기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	1,146,438	-	-	(112,868)	1,033,570

기계장치	4,841,943	127,183	(1,325)	(1,109,527)	3,858,274

공구와기구	315,115	45,911	(32)	(103,818)	257,176

비품	211,116	42,722	(547)	(61,930)	191,361

차량운반구	8,397	197,694	-	(17,427)	188,664

시설장치	483,573	71,800	(4)	(188,489)	366,880

연구기자재	49	-	(9)	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	-	44,400	-	(6,870)	37,530

합계	7,961,186	529,710	(1,917)	(1,600,929)	6,888,050

(*) 감가상각비중 86,225천원은 판매비와관리비에, 1,514,702천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12.2.2 전기

구분	기초	취득	처분	상각(*)	기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	1,274,027	-	-	(127,589)	1,146,438

기계장치	5,413,342	661,527	-	(1,232,926)	4,841,943

공구와기구	212,542	193,659	-	(91,086)	315,115

비품	98,858	157,837	-	(45,579)	211,116

차량운반구	20,297	-	-	(11,900)	8,397

시설장치	696,534	-	-	(212,961)	483,573

연구기자재	50	-	(1)	-	49

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

합계	8,670,205	1,013,023	(1)	(1,722,041)	7,961,186

(*) 감가상각비중 57,478천원은 판매비와관리비에, 1,664,562천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12.3 보유토지의 공시지가

당기말과 전기말 현재 보유토지 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	내용	장부가액	공시지가

당기말	전기말	당기말	전기말

토지	업무용토지	942,024	942,024	2,230,341	2,103,379

투자부동산	업무용토지	2,112,628	-	971,744	-

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	37,530	-

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	22,200	-

비유동	15,330	-

합계	37,530	-

당기 중 증가된 사용권자산은 44,400천원입니다.

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,870	-

합계	6,870	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	46,894	43,384

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	392	401

당기 중 리스의 총 현금유출은 54,156천원입니다.

14. 투자부동산

14.1 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

원가	상각누계	장부금액

토지	2,112,628	-	2,112,628

건물	1,456,471	(12,137)	1,444,334

합계	3,569,099	(12,137)	3,556,962

14.2 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	-	2,112,628	-	-	2,112,628

건물	-	1,456,471	-	(12,137)	1,444,334

합계	-	3,569,099	-	(12,137)	3,556,962

14.3 당기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대보증금, 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다(단위:천원).

임대보증금	임대수익	운영비용

투자부동산	90,000	19,899	6,773

14.4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,006,479천 원 입니다.14.5 운용리스 제공내역 회사는 보유중인 투자부동산 중 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

원가	3,569,099	-

상각누계액	(12,137)	-

장부금액	3,556,962	-

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 12,137천 원입니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

135,000	122,438	-	257,438

15. 담보제공자산당기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련차입금	담보제공처

토지	942,024	11,620,000	6,327,897	기업은행 및 농협은행

건물	1,033,570

투자부동산	3,556,962

기계장치	3,858,274

시설장치	366,880

당기손익-공정가치 측정 금융자산	316,134	231,000	500,000	기업은행

단기금융상품	100,000	110,000	-	기업은행

재고자산	10,340,315	1,105,000	800,000	한국수출입은행

합계	20,514,159	13,066,000	7,627,897

16. 보험가입자산

당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

부보자산	장부가액	부보금액	질권설정액	질권설정자

건물, 투자부동산	2,477,904	12,406,838	10,586,369	기업은행 및 농협은행

기계장치, 연구기자재	3,858,314

시설장치	366,880

공구와기구, 비품	448,537

합계	7,151,635	12,406,838	10,586,369

상기 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

17. 무형자산 17.1 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

17.1.1 당기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	250,218	-	(250,218)	-

개발비	3,242,218	(1,540,464)	(1,163,210)	538,544

정부보조금	(1,843,243)	899,174	639,238	(304,831)

회원권	71,100	-	-	71,100

합계	1,720,293	(641,290)	(774,190)	304,813

17.1.2 전기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	대체액	장부가액

영업권	250,218	-	(250,218)	-	-

개발비	3,822,085	(1,262,138)	(1,163,210)	(579,867)	816,870

정부보조금	(2,166,473)	741,662	639,238	323,230	(462,343)

회원권	20,000	-	-	51,100	71,100

합계	1,925,830	(520,476)	(774,190)	(205,537)	425,627

17.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).17.2.1 당기

구분	기초	증가	상각	기말

개발비	816,870	-	(278,326)	538,544

정부보조금	(462,343)	-	157,512	(304,831)

회원권	71,100	-	-	71,100

합계	425,627	-	(120,814)	304,813

17.2.2 전기

구분	기초	증가	상각	기말

개발비	1,095,196	-	(278,326)	816,870

정부보조금	(619,855)	-	157,512	(462,343)

회원권	20,000	51,100	-	71,100

합계	495,341	51,100	(120,814)	425,627

17.3 상기 무형자산상각비(당기 120,814천원, 전기 120,814천원)는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.17.4 당기와 전기 중 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 1,283,266천원과 738,779천원입니다. 18. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	79,493	50,372

미지급비용	302,459	342,737

리스부채	22,200	-

소계	404,152	393,109

기타비유동금융부채

장기연구과제보조금	277,417	268,355

임대보증금	90,000	-

리스부채	15,330	-

소계	382,747	268,355

합계	786,899	661,464

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

예수금	50,979	63,601

선수금	15,995	12,621

합계	66,974	76,222

20. 충당부채20.1 당기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채	48,267	37,067

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.20.2 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	37,067	39,617

당기설정	11,200	(2,550)

당기환입	-	-

기말잔액	48,267	37,067

21. 차입금 21.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운전자금	1.86-2.79	1,527,000	2,390,000

기업은행	무역금융	2.48	600,000	600,000

농협은행	운전자금	-	-	2,500,000

한국수출입은행	운전자금	1.09	800,000	800,000

합 계	2,927,000	6,290,000

21.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	운전자금	4.07	212,963	324,074

기업은행	시설자금	1.21-3.63	4,539,130	1,856,630

농협은행	시설자금	2.72	3,458,330	-

중소기업진흥공단	운전자금	2.49	500,000	500,000

합 계	8,710,423	2,680,704

차감: 1년 이내 만기도래분	(1,021,191)	(378,611)

차감 계	7,689,232	2,302,093

21.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1-2년	2-5년	5년 이상	합계

상환액	1,178,652	4,618,400	1,892,180	7,689,232

21.4 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산, 재고자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).

22. 퇴직급여부채22.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	3,799,356	3,442,924

사외적립자산 공정가치	(1,345,342)	(698,393)

합계	2,454,014	2,744,531

22.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	3,442,924	2,405,980

근무원가	762,166	745,867

이자원가	81,769	62,726

재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	141,418

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(45,000)	443,140

기타사항에 의한 효과	(144,907)	(235,014)

급여지급액	(297,596)	(121,193)

기말	3,799,356	3,442,924

22.3 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	698,393	611,137

이자수익	14,117	13,566

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,483)	793

사용자의 기여금	650,000	100,000

급여지급액	(13,685)	(27,104)

기말	1,345,342	698,393

22.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

22.5 당기 및 전기의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.56%	2.47%

미래임금상승률	4.33%	4.33%

22.6 주요가정의 변동에 따른 당기 회사의 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	11.08% 감소	13.32% 증가

임금상승률	1.00%	12.95% 증가	11.01% 감소

2.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 220,000천원입니다.

22.8 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.427년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	241,451	262,761	916,103	1,939,289	15,931,833	19,291,437

23. 자본금과 기타불입자본23.1 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 수	9,308,185	9,308,185

보통주자본금	4,654,093	4,654,093

23.2 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,498,808	6,498,808

24. 이익잉여금24.1 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

임의적립금	793	793

미처분이익잉여금	6,413,152	11,270,949

합계	6,413,945	11,271,742

4.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

과 목	당 기	전 기

처분예정일: 2021년 3월 29일	처분확정일: 2020년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	6,413,151,909	11,270,948,618

전기이월미처분이익잉여금	11,270,948,618	8,729,164,680

보험수리적손익	145,410,732	(272,025,241)

당기순이익(손실)	(5,003,207,441)	2,813,809,179

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	6,413,151,909	11,270,948,618

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(50,765)	(2,094,922)

원재료 및 소모품의 사용액	14,038,469	27,263,829

종업원급여	7,126,559	7,862,648

감가상각비(유ㆍ무형자산)	1,733,879	1,842,855

기타비용	5,508,752	11,077,990

합계(*)	28,356,894	45,952,400

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 종업원 급여 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	5,736,191	6,451,889

사회보장분담금등	560,549	615,731

퇴직급여-확정급여제도	829,819	795,027

합계	7,126,559	7,862,648

27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	968,901	928,301

퇴직급여	86,377	61,663

복리후생비	34,170	30,187

여비교통비	35,983	125,372

접대비	70,768	94,335

통신비	5,714	5,695

전력비	17,057	17,681

세금과공과	111,850	70,081

감가상각비	98,363	57,478

지급임차료	11,718	11,000

보험료	38,864	8,868

차량유지비	15,180	25,576

경상연구개발비	1,283,266	738,779

운반비	16,140	20,672

교육훈련비	915	67

도서인쇄비	3,570	5,465

포장비	30,226	75,056

사무용품비	24,313	30,623

소모품비	21,287	17,847

지급수수료	376,921	463,999

광고선전비	65,151	135,176

대손상각비	(50,935)	13,623

수출제비용	278,299	145,755

협회비	26,695	34,478

판매보증비	11,200	(2,550)

합계	3,581,993	3,115,227

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).28.1 기타수익

구분	당기	전기

외환차익	624,434	660,190

외화환산이익	56,872	72,746

수입임대료	19,899	-

유형자산처분이익	-	1,999

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	14,612	2,830

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	199	8,006

잡이익	229,062	184,037

합계	945,078	929,808

28.2 기타비용

구분	당기	전기

외환차손	561,145	480,981

기부금	23,000	30,000

외화환산손실	132,160	245,810

유형자산처분손실	1,918	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,028	1,293

잡손실	72,963	1,497

합계	792,214	759,581

29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목	당기	전기

금융수익	이자수익	31,466	6,786

금융비용	이자비용	251,145	326,897

30. 주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).30.1 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(5,003,207,441)	2,813,809,179

가중평균유통보통주식수	9,308,185	8,295,117

기본주당이익	(538)	339

30.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수를 계산한 내역은 다음과 같습니다.30.2.1 당기

구 분	기 간	주식수	일수	적수

기초	2020.01.01~2020.12.31	9,308,185	366	3,406,795,710

가중평균유통보통주식수 = 3,406,795,710주 ÷ 366일 = 9,308,185주30.2.2 전기

구 분	기 간	주식수	일수	적수

기초	2019.01.01~2019.12.31	8,278,185	365	3,021,537,525

유상증자	2019.12.26~2019.12.31	1,030,000	6	6,180,000

합 계	3,027,717,525

가중평균유통보통주식수 = 3,027,717,525주 ÷ 365일 = 8,295,117주

30.3 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 법인세비용 31.1 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	-	74,442

총당기법인세	-	74,442

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,566,830)	(358,939)

법인세비용(수익)	(1,566,830)	(284,496)

31.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,570,038)	2,529,313

적용세율에 따른 법인세	-	534,449

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	22,629	7,833

- 세액공제및감면	(188,051)	(608,227)

- 기타세율차이 등	(1,401,408)	(218,551)

당기조정사항 계	(1,566,830)	(818,945)

법인세비용(수익)	(1,566,830)	(284,496)

유효세율	음수	음수

31.3 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(186,424)	41,013	(145,411)	348,750	(76,725)	272,025

31.4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

유보금액	2,171,909	2,376,521

연구인력개발비 세액공제	322,436	134,386

이월결손금	1,692,989	-

기부금한도초과	5,060	-

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,185,848	1,185,651

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,006,547	1,325,257

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(311,490)	(153,646)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,857)	(4,031)

이연법인세자산(부채) 순액	3,879,047	2,353,230

31.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).31.5.1 당기

계정과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액

재고자산평가손실	1,010,355	(81,463)	-	928,892

대손충당금	104,270	(101,160)	-	3,110

판매보증충당부채	8,155	2,464	-	10,619

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,303	(2,958)	-	(1,655)

대손금	14,015	-	-	14,015

미수수익	(976)	867	-	(109)

매도가능증권손상차손	44,000	(44,000)	-	-

연구과제보조금	59,038	1,994	-	61,032

국고보조금	149,186	4,283	-	153,469

세금과공과(토지)	4,580	-	-	4,580

퇴직연금	(153,646)	(142,329)	-	(295,975)

퇴직급여충당금	757,442	119,429	(41,013)	835,858

이월결손금 외	355,508	1,809,703	-	2,165,211

합계	2,353,230	1,566,830	(41,013)	3,879,047

31.5.2 전기

계정과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액

재고자산평가손실	851,654	158,701	-	1,010,355

대손충당금	91,834	12,436	-	104,270

판매보증충당부채	8,716	(561)	-	8,155

당기손익-공정가치측정 금융자산	(124)	1,427	-	1,303

대손금	14,015	-	-	14,015

미수수익	(175)	(801)	-	(976)

매도가능증권손상차손	44,000	-	-	44,000

연구과제보조금	53,928	5,110	-	59,038

국고보조금	136,368	12,818	-	149,186

세금과공과(토지)	4,580	-	-	4,580

퇴직연금	(134,450)	(19,196)	-	(153,646)

퇴직급여충당금	581,346	99,371	76,725	757,442

연차수당 외	265,874	89,634	-	355,508

합계	1,917,566	358,939	76,725	2,353,230

31.6 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을인식하였습니다.

32. 특수관계자 거래

32.1 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	-	- (주1)

(주1) 전기 중 대표이사 등이 ㈜폴스랩의 지분을 전량 매각하고 등기임원을 사임함에 따라 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.

32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

특수관계자명	계정과목	당기	전기

㈜폴스랩	외주가공비	-	- (주2)

(주2) 전기 중 특수관계자에서 제외되는 시점까지 외주가공비 26,765천원이 발생하였습니다.

32.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

32.4 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증제공처	당기말	전기말

대표이사	기업은행	3,017,600	4,377,080

국민은행	832,660	993,270

농협은행	300,000	300,000

한국수출입은행	960,000	960,000

합 계	5,110,260	6,630,350

32.5 당기말 현재 회사는 한국무역보험공사 및 기술신용보증기금의 회사 차입금 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

32.6 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	390,301	384,209

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

33. 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	(5,003,207)	2,813,809

조정항목:

법인세비용(수익)	(1,566,830)	(284,496)

이자수익	(31,466)	(6,786)

이자비용	251,145	326,897

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(14,612)	(2,830)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	1,028	1,293

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(199)	(8,006)

퇴직급여	829,819	795,027

재고자산평가손실	(370,304)	721,376

판매보증비	11,200	(2,550)

대손상각비	(50,935)	13,623

감가상각비	1,613,065	1,722,041

무형자산상각비	120,814	120,814

외화환산손실	132,160	245,810

외화환산이익	(56,872)	(72,746)

유형자산처분손실	1,918	-

유형자산처분이익	-	(1,999)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	1,994,701	4,268,483

미수금의 감소	24,431	230,622

선급금의 감소(증가)	59,277	(7,994)

선급비용의 감소(증가)	(4,657)	3,029

부가세대급금의 감소(증가)	(210,824)	320,249

재고자산의 감소(증가)	319,538	(2,816,299)

매입채무의 감소	(1,953,804)	(4,913,041)

미지급금의 증가(감소)	29,120	(307,548)

선수금의 증가(감소)	3,374	(4,696)

예수금의 증가(감소)	(12,622)	21,320

미지급비용의 증가(감소)	(39,622)	54,619

퇴직금의 지급	(297,596)	(121,193)

사외적립자산의 증가	(636,315)	(72,896)

영업에서 창출된 현금흐름	(4,858,275)	3,035,932

34. 비현금거래 등34.1 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	1,021,191	378,611

매출채권의 제각	433,446	-

사용권자산과 관련된 리스부채 증가	44,400	-

34.2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원)34.2.1 당기.

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당기말

증감

단기차입금	6,290,000	(3,363,000)	-	2,927,000

유동성장기부채	378,611	(378,611)	1,021,191	1,021,191

장기차입금	2,302,093	6,408,330	(1,021,191)	7,689,232

리스부채	-	(6,870)	44,400	37,530

임대보증금	-	90,000	-	90,000

장기연구과제보조금	268,355	9,062	-	277,417

합계	9,239,060	2,758,911	44,400	12,042,370

34.2.2 전기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전기말

증감

단기차입금	7,078,400	(788,400)	-	6,290,000

유동성장기부채	709,451	(709,451)	378,611	378,611

장기차입금	1,680,704	1,000,000	(378,611)	2,302,093

장기연구과제보조금	245,127	23,228	-	268,355

합계	9,713,683	(474,623)	-	9,239,060

35. 우발채무 및 약정사항

35.1 당기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

금융기관	구분	약정한도액	실행금액

기업은행	무역금융	600,000	600,000

수입신용장	USD 1,000,000	USD 123,750

국민은행	수입신용장	USD 500,000	-

농협은행	운전자금	300,000	-

한국수출입은행	운전자금	800,000	800,000

35.2 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

보증제공자	당기말	전기말	제공받은 보증내용

기술신용보증기금	1,774,200	877,750	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	차입금 지급보증

서울보증보험	314,131	123,032	이행지급보증 등

기업은행	USD 123,750	USD 182,437	기타지급보증

36. 부문별 보고 36.1 당기 및 전기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품매출	1,979,651	9,944,879

제품매출	19,874,020	38,686,717

합계	21,853,671	48,631,596

36.2 당기 및 전기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

국가	당기	전기

국내	3,804,973	15,758,444

태국	9,654,058	17,857,707

인도	4,278,455	-

홍콩	696,989	10,294,965

미국	1,315,019	2,728,640

기타	2,104,177	1,991,840

합계	21,853,671	48,631,596

36.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

해외	A사	9,654,058	17,857,707

B사	4,255,174	10,294,965

국내	C사	-	10,263,229

합계	13,909,232	38,415,901