한국첨단소재 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 24 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 23 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 피피아이

1. 일반적사항주식회사 피피아이(이하 "회사")는 광통신용 광소자를 개발하여 제조, 판매할 목적으로 1999년 9월 21일에 설립되었으며, 본사, 연구소 및 공장은 광주광역시에 소재하고 있습니다.회사는 광통신수동소자를 생산하는 신기술인 "평판 광집적회로 제조기술"의 원천 기술을 자체적으로 개발하였으며 이 기술을 바탕으로 광통신 소자를 양산판매하여 본격궤도에 진입했습니다. 회사는 2000년 4월 12일 이후부터 현재까지 벤처기업육성에 관한 특별 조치법에 의하여 벤처기업으로 확인을 받았고, 2006년 12월 세계일류상품인증 및 2009년 3월에는 기술혁신형 중소기업 이노비즈기업(등급A)으로 인증을 받았으며, 2011년 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었습니다.회사는 2019년 12월 26일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 회사의 자본금은 4,654백만원이고 최대주주 및 특수관계자는 김진봉 외 4인(2,205,238주, 지분율 23.69%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 회사의 사업환경 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	247,854	247,854	421,622	421,622

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,513,244	1,513,244	2,715,272	2,715,272

기타유동금융자산	9,229	9,229	140,189	140,189

매출채권	6,316,204	6,316,204	3,335,182	3,335,182

기타비유동금융자산	36,996	36,996	36,996	36,996

소계	8,123,527	8,123,527	6,649,261	6,649,261

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	5,745,565	5,745,565	2,956,363	2,956,363

기타유동금융부채	397,000	397,000	352,060	352,060

단기차입금	4,677,000	4,677,000	4,427,000	4,427,000

유동성장기부채	1,324,446	1,324,446	1,364,740	1,364,740

장기차입금	6,612,411	6,612,411	7,232,491	7,232,491

기타비유동금융부채	312,022	312,022	363,656	363,656

소계	19,068,444	19,068,444	16,696,310	16,696,310

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	47,849	200,006	-	221,616	200,006

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	47,849	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

비상장주식	200,006	3	시장가치접근법	최근거래가	N/A

5. 범주별 금융상품

5.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	247,854	421,622

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,513,244	2,715,272

매출채권	6,316,204	3,335,182

기타유동금융자산	9,229	140,189

기타비유동금융자산	36,996	36,996

합계	8,123,527	6,649,261

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	5,745,565	2,956,363

기타유동금융부채	384,470	336,730

단기차입금	4,677,000	4,427,000

유동성장기부채	1,324,446	1,364,740

장기차입금	6,612,411	7,232,491

기타비유동금융부채	306,022	363,656

기타금융부채

리스부채	18,530	15,330

합계	19,068,444	16,696,310

5.2 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	934	3,470	3,036	12,524

대손상각비	75,610	85,090	65,556	69,036

외화환산손익	101,202	111,624	15,669	20,156

외환차손익	116,202	175,992	(3,165)	43,218

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	(1,097)	(1,076)	265	437

채무상품 관련 처분손익	1,485	1,485	-	169

상각후원가 금융부채

이자비용	98,799	192,820	68,771	135,496

외화환산손익	(102,245)	(117,643)	(10,277)	(24,771)

외환차손익	(20,369)	(24,749)	(941)	(16,159)

6. 현금및현금성자산 및 금융상품 6.1 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

보유현금	4,428	1,768

요구불예금	1,508,816	2,713,504

합계	1,513,244	2,715,272

6.2 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말	비고

단기금융상품	-	100,000	지급보증 담보

6.3 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

채무상품	59,851	47,848	239,860	221,616

지분상품	200,006	200,006	200,006	200,006

합계	259,857	247,854	439,866	421,622

6.4 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	410	606

7. 매출채권 및 상각후원가 금융자산7.1 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	6,501,701	3,435,590

손실충당금	(185,497)	(100,408)

매출채권(순액)	6,316,204	3,335,182

7.2 당반기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

단기금융상품	-	-	-	100,000	-	100,000

미수수익	-	-	-	537	-	537

미수금	9,229	-	9,229	39,652	-	39,652

합계	9,229	-	9,229	140,189	-	140,189

기타비유동금융자산

보증금	-	36,996	36,996	-	36,996	36,996

총 장부금액	9,229	36,996	46,225	140,189	36,996	177,185

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	9,229	36,996	46,225	140,189	36,996	177,185

7.3 손상당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	100,408	29,074

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	85,089	69,036

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-

반기말 손실충당금	185,497	98,110

8. 기타유동금융자산과 기타유동자산 8.1 당반기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

미수금	9,229	39,652

미수수익	-	537

단기금융상품	-	100,000

합계	9,229	140,189

8.2 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선급금	36,763	28,807

선급비용	9,613	10,025

부가세대급금 등	500,385	177,242

합계	546,761	216,074

9. 기타비유동금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

보증금	36,996	36,996

10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	61,273	-	61,273	72,455	-	72,455

원재료	155,076	-	155,076	102,698	-	102,698

부재료	655,590	(186,991)	468,599	533,339	(186,991)	346,348

재공품	4,240,837	(2,724,279)	1,516,558	3,476,115	(2,503,941)	972,174

제품	10,185,011	(5,679,896)	4,505,115	9,697,788	(6,276,457)	3,421,331

합계	15,297,787	(8,591,166)	6,706,621	13,882,395	(8,967,389)	4,915,006

당반기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 (-)376,223천원(전반기: 3,145,057원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 11.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.1.1 당반기말

구분	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	2,551,804	-	(1,684,788)	-	867,016

기계장치	15,290,843	(1,170,606)	(12,495,248)	-	1,624,989

공구와기구	1,335,109	(85,409)	(1,135,997)	-	113,703

비품	1,014,204	-	(901,759)	-	112,445

차량운반구	340,997	-	(197,899)	(17,284)	125,814

시설장치	3,593,153	(178,265)	(3,159,061)	-	255,827

연구기자재	3,419,051	-	(3,419,011)	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	45,600	-	(27,070)	-	18,530

합계	28,545,316	(1,434,280)	(23,020,833)	(17,284)	4,072,919

11.1.2 전기말

구분	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	2,551,804	-	(1,630,576)	-	921,228

기계장치	15,290,843	(1,170,606)	(12,303,673)	-	1,816,564

공구와기구	1,324,109	(85,409)	(1,106,161)	-	132,539

비품	1,006,755	-	(871,269)	-	135,486

차량운반구	340,997	-	(174,359)	(20,013)	146,625

시설장치	3,593,153	(178,265)	(3,138,254)	-	276,634

연구기자재	3,419,051	-	(3,419,011)	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	44,400	-	(29,070)	-	15,330

합계	28,525,667	(1,434,280)	(22,672,373)	(20,013)	4,399,001

11.2 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당반기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	반기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	921,228	-	-	(54,212)	867,016

기계장치	1,816,564	-	-	(191,575)	1,624,989

공구와기구	132,539	11,000	-	(29,836)	113,703

비품	135,486	7,449	-	(30,490)	112,445

차량운반구	146,625	-	-	(20,811)	125,814

시설장치	276,634	-	-	(20,807)	255,827

연구기자재	40	-	-	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	15,330	14,400	-	(11,200)	18,530

건설중인자산	-	-	-	-	-

합계	4,399,001	32,849	-	(358,931)	4,072,919

(*) 감가상각비 중 62,500천원은 판매비와관리비에, 296,431천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전반기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	반기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	1,033,570	-	-	(56,171)	977,399

기계장치	3,858,274	-	(52,798)	(440,118)	3,365,358

공구와기구	257,176	68,381	-	(53,565)	271,992

비품	191,361	3,518	-	(32,527)	162,352

차량운반구	188,664	-	-	(21,019)	167,645

시설장치	366,880	12,000	-	(83,986)	294,894

연구기자재	40	-	-	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	37,530	-	-	(11,100)	26,430

건설중인자산	-	153,000	-	-	153,000

합계	6,888,050	236,899	(52,798)	(698,486)	6,373,665

(*) 감가상각비 중 64,647천원은 판매비와관리비에, 633,839천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산 당반기말 현재 장단기차입금등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련차입금	담보제공처

토지	942,024	12,820,000	8,321,351	기업은행 및 농협은행

건물	867,016

투자부동산	3,447,726

기계장치	1,624,989

시설장치	255,827

재고자산	6,706,621	1,105,000	800,000	한국수출입은행

합계	13,844,203	13,925,000	9,121,351

13. 무형자산 13.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

13.1.1 당반기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	3,334,826	(1,928,432)	(1,163,210)	243,184

정부보조금	(1,896,695)	1,118,931	639,238	(138,526)

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	1,489,231	(809,501)	(523,972)	155,758

13.1.2 전기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	3,242,218	(1,818,790)	(1,163,210)	260,218

정부보조금	(1,843,243)	1,056,686	639,238	(147,319)

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	1,450,075	(762,104)	(523,972)	163,999

13.2 당반기와 전반기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).13.2.1 당반기

구분	기초	증가(감소)	상각	반기말

개발비	260,218	92,608	(109,642)	243,184

정부보조금	(147,319)	(53,452)	62,245	(138,526)

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	163,999	39,156	(47,397)	155,758

13.2.2 전반기

구분	기초	증가(감소)	상각	반기말

개발비	538,544	-	(139,163)	399,381

정부보조금	(304,831)	-	78,756	(226,075)

회원권	71,100	(20,000)	-	51,100

합계	304,813	(20,000)	(60,407)	224,406

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.14.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	18,530	15,330

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	12,530	15,330

비유동	6,000	-

합계	18,530	15,330

당반기 중 증가된 사용권자산은 14,400천원입니다.

14.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	11,200	11,100

합계	11,200	11,100

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	19,280	11,802

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	163

당반기 중 리스의 총 현금유출은 30,480천원입니다.

15. 투자부동산

15.1 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,112,628	-	2,112,628	2,112,628	-	2,112,628

건물	1,456,471	(121,373)	1,335,098	1,456,471	(84,961)	1,371,510

합계	3,569,099	(121,373)	3,447,726	3,569,099	(84,961)	3,484,138

15.2 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).15.2.1 당반기

구분	기초	취득	처분	상각	반기말

토지	2,112,628	-	-	-	2,112,628

건물	1,371,510	-	-	(36,412)	1,335,098

합계	3,484,138	-	-	(36,412)	3,447,726

15.2.2 전반기

구분	기초	취득	처분	상각	반기말

토지	2,112,628	-	-	-	2,112,628

건물	1,444,334	-	-	(36,412)	1,407,922

합계	3,556,962	-	-	(36,412)	3,520,550

15.3 당반기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대보증금, 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	임대보증금	임대수익	운영비용

투자부동산	40,000	26,687	8,276

15.4 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,289,733천원입니다.

15.5 운용리스 제공내역회사는 보유중인 투자부동산 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	3,569,099	3,569,099

상각누계액	(121,373)	(84,961)

장부금액	3,447,726	3,484,138

당반기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 36,412천원입니다.

한편, 당반기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

30,566	17,100	-	47,666

16. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	133,629	106,303

미지급비용	250,841	230,427

리스부채	12,530	15,330

소계	397,000	352,060

기타비유동금융부채

장기연구과제보조금	266,022	303,656

임대보증금	40,000	60,000

리스부채	6,000	-

소계	312,022	363,656

합계	709,022	715,716

17. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

예수금	38,930	42,959

선수금	18,762	50,492

합계	57,692	93,451

18. 충당부채18.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

판매보증충당부채	399,943	422,462

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.18.2 당반기와 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초잔액	422,462	48,267

당기설정	-	360,737

당기환입	(22,519)	-

반기말잔액	399,943	409,004

19. 차입금 19.1 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	운전자금	1.74 - 3.76	3,027,000	3,027,000

기업은행	무역금융	3.91	600,000	600,000

한국수출입은행	운전자금	1.62	800,000	800,000

농협은행	운전자금	4.97	250,000	-

합계	4,677,000	4,427,000

19.2 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

국민은행	운전자금	4.82	46,296	101,852

기업은행	시설,운전자금	2.57 - 3.72	4,022,110	4,184,930

농협은행	운전자금	3.47 - 5.14	3,507,571	3,866,289

중소기업진흥공단	운전자금	2.49	360,880	444,160

합 계	7,936,857	8,597,231

차감: 1년이내 만기도래분	(1,324,446)	(1,364,740)

차감 계	6,612,411	7,232,491

19.3 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1~2년	2~5년	5년이상	합계

상환액	2,228,104	3,579,828	804,479	6,612,411

19.4 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12참조).

20. 순확정급여부채20.1 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,344,248	2,401,571

사외적립자산 공정가치	(1,417,880)	(1,575,516)

순확정급여부채	926,368	826,055

20.2 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	2,401,571	3,799,356

당기근무원가	171,853	332,423

이자원가	34,805	47,127

과거근무원가 및 정산손익	-	(253,083)

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

-재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(544,125)

-기타사항에 의한 효과	-	(153,754)

급여지급액	(263,981)	(692,282)

반기말	2,344,248	2,535,662

20.3 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	1,575,516	1,345,342

이자수익	22,359	15,690

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(15,690)

사용자의 기여금	36,678	610,000

급여지급액	(216,673)	(304,705)

반기말	1,417,880	1,650,637

21. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	239,972	492,719	260,263	507,563

퇴직급여	10,558	21,116	(52,411)	(30,948)

복리후생비	6,564	14,263	6,920	13,162

여비교통비	15,207	38,100	5,759	10,867

접대비	10,619	25,789	12,612	28,956

통신비	1,247	2,290	1,034	2,379

전력비	4,082	7,952	3,603	7,299

세금과공과	21,578	44,642	7,096	47,374

감가상각비	49,091	98,912	50,425	101,058

지급임차료	1,050	2,100	1,050	2,100

수선비	900	1,194	-	300

보험료	3,299	6,355	3,561	8,177

차량유지비	3,728	5,036	2,898	5,619

경상연구개발비	146,446	330,789	275,348	608,537

운반비	9,737	17,226	21,736	28,162

교육훈련비	290	423	-	480

도서인쇄비	1,408	1,598	2,002	2,478

포장비	13,720	26,654	2,562	17,377

사무용품비	6,784	10,533	2,186	7,882

소모품비	4,354	7,877	494	4,362

지급수수료	73,268	197,081	81,266	177,603

광고선전비	33,958	81,245	1,576	8,441

대손상각비	75,610	85,090	65,556	69,036

수출제비용	25,687	41,631	21,128	35,086

협회비	2,250	14,324	4,448	13,548

판매보증비	1,742	(22,519)	381,696	360,737

합계	763,149	1,552,420	1,162,808	2,037,635

22. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 기타수익

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	130,528	193,746	7,880	57,736

외화환산이익	107,350	146,434	16,016	25,999

수입임대료	12,894	26,687	28,205	64,387

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(676)	-	362	634

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	1,628	1,628	-	169

잡이익	16,019	84,274	597,302	611,686

합계	267,743	452,769	649,765	760,611

22.2 기타비용

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	34,633	41,597	11,986	30,669

기부금	6,000	16,000	10,000	16,000

외화환산손실	108,393	152,452	10,624	30,613

유형자산처분손실	-	-	52,799	52,799

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	420	1,076	97	197

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	143	143	-	-

잡손실	332	384	114	118

합계	149,921	211,652	85,620	130,396

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

24. 특수관계자 거래24.1 회사와 지배종속관계인 회사는 없습니다.24.2 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

24.3 당반기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

보증제공자	보증제공처	당반기말	전기말	비고

대표이사	기업은행	1,465,000	1,802,000	차입금 지급보증

기업은행	USD 1,200,000	USD 1,200,000	수입신용장

국민은행	50,930	112,040	차입금 지급보증

국민은행	-	USD 550,000	수입신용장

농협은행	270,000	270,000	차입금 한도

한국수출입은행	960,000	960,000	차입금 지급보증

합계	2,745,930USD 1,200,000	3,144,040USD 1,750,000

24.4 당반기말 현재 회사는 한국무역보험공사 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

24.5 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원급여	237,641	226,730

25. 영업에서 창출된 현금흐름25.1 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	772,164	(5,631,487)

조정항목:

법인세비용(수익)	37,520	(471,591)

이자수익	(3,470)	(12,524)

이자비용	192,820	135,496

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	(634)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	1,076	197

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(1,628)	(169)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	143	-

퇴직급여	184,299	110,777

잡이익	(12,869)	-

재고자산평가손실(환입)	(376,223)	3,145,057

판매보증비	(22,519)	360,737

대손상각비	85,090	69,036

감가상각비	395,343	734,897

무형자산상각비	47,397	60,407

외화환산손실	152,452	30,613

외화환산이익	(146,434)	(25,999)

유형자산처분손실	-	52,799

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(2,922,598)	(2,381,841)

미수금의 감소	23,336	8,118

선급금의 증가	(7,956)	(36,290)

선급비용의 감소(증가)	412	(3,414)

부가세대급금의 감소(증가)	(316,056)	67,554

재고자산의 증가	(1,415,391)	(505,792)

매입채무의 증가	2,671,561	1,274,881

미지급금의 증가(감소)	27,326	(1,195)

선수금의 증가(감소)	(31,730)	596

예수금의 감소	(4,029)	(2,241)

미지급비용의 증가	19,047	158,496

퇴직금의 지급	(263,981)	(692,282)

사외적립자산의 변동	179,996	(305,295)

영업에서 창출된 현금흐름	(734,902)	(3,861,093)

25.2 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	620,080	754,097

유형자산 취득관련 미지급금	-	35,500

25.3 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).25.3.1 당반기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	반기말

취득 - 리스	기타비금융변동

단기차입금	4,427,000	250,000	-	-	4,677,000

유동성장기부채	1,364,740	(660,374)	-	620,080	1,324,446

장기차입금	7,232,491	-	-	(620,080)	6,612,411

리스부채	15,330	(11,200)	14,400	-	18,530

임대보증금	60,000	(20,000)	-	-	40,000

장기연구과제보조금	303,656	(24,765)	-	(12,869)	266,022

합계	13,403,217	(466,339)	14,400	(12,869)	12,938,409

25.3.2 전반기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	반기말

증감

단기차입금	2,927,000	-	-	2,927,000

유동성장기부채	1,021,191	(482,676)	754,097	1,292,613

장기차입금	7,689,232	1,000,000	(754,097)	7,935,135

리스부채	37,530	(11,100)	-	26,430

임대보증금	90,000	(30,000)	-	60,000

장기연구과제보조금	277,417	21,372	-	298,790

합계	12,042,370	497,597	-	12,539,967

26. 우발채무 및 약정사항

26.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

금융기관	구분	당반기말	전기말

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

기업은행	무역금융	600,000	600,000	600,000	600,000

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000	-

국민은행	수입신용장	-	-	USD 500,000	-

농협은행	운전자금	270,000	250,000	270,000	-

한국수출입은행	운전자금	800,000	800,000	800,000	800,000

26.2 당반기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

보증제공자	당반기말	전기말	제공받은 보증내용

기술신용보증기금	1,681,198	1,735,590	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	차입금 지급보증

서울보증보험	157,612	293,626	이행지급보증 등

기업은행	-	USD 34,156	기타지급보증

27. 부문별 보고 27.1 당반기 및 전반기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	292,820	450,366	9,953	10,167

제품매출	6,069,120	9,222,511	3,640,359	6,482,453

합계	6,361,940	9,672,877	3,650,312	6,492,620

27.2 당반기 및 전반기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	663,768	1,412,379	424,040	722,788

태국	-	-	1,085	1,307,303

인도	2,688,357	4,092,283	1,545,868	1,545,868

미국	1,954,595	2,526,261	1,207,676	1,988,270

기타	1,055,220	1,641,954	471,643	928,391

합계	6,361,940	9,672,877	3,650,312	6,492,620

27.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

해외	A사	1,736,288	2,144,423	957,413	1,577,616

B사	2,687,977	4,090,700	1,545,868	1,545,868

C사	-	-	-	1,306,218

합계	4,424,265	6,235,123	2,503,281	4,429,702