한국첨단소재 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 23(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사피피아이

1. 일 반적사항주식회사 피피아이(이하 "회사")는 광통신용 광소자를 개발하여 제조, 판매할 목적으로 1999년 9월 21일에 설립되었으며, 본사, 연구소 및 공장은 광주광역시에 소재하고 있습니다.회사는 광통신수동소자를 생산하는 신기술인 "평판 광집적회로 제조기술"의 원천 기술을 자체적으로 개발하였으며 이 기술을 바탕으로 광통신 소자를 양산판매하여 본격궤도에 진입했습니다. 회사는 2000년 4월 12일 이후부터 현재까지 벤처기업육성에 관한 특별 조치법에 의하여 벤처기업으로 확인을 받았고, 2006년 12월 세계일류상품인증 및 2009년 3월에는 기술혁신형 중소기업 이노비즈기업(등급A)으로 인증을 받았으며, 2011년 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었습니다.회사는 2019년 12월 26일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 4,654백만원이고 최대주주 및 특수관계자는 김진봉 외 4인(2,198,345주, 지분율 23.62%)입니다.2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2022년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,773,918	1,773,918	2,715,272	2,715,272

당기손익-공정가치 측정 금융자산	452,435	452,435	421,622	421,622

기타유동금융자산	122,515	122,515	140,189	140,189

매출채권	3,399,075	3,399,075	3,335,182	3,335,182

기타비유동금융자산	36,996	36,996	36,996	36,996

소계	5,784,939	5,784,939	6,649,261	6,649,261

금융부채

매입채무	2,997,850	2,997,850	2,956,363	2,956,363

기타유동금융부채	461,200	461,200	352,060	352,060

단기차입금	4,427,000	4,427,000	4,427,000	4,427,000

유동성장기부채	1,356,213	1,356,213	1,364,740	1,364,740

장기차입금	6,947,285	6,947,285	7,232,491	7,232,491

기타비유동금융부채	306,022	306,022	363,656	363,656

소계	16,495,570	16,495,570	16,696,310	16,696,310

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	252,429	200,006	-	221,616	200,006

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	252,429	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

비상장주식	200,006	3	시장가치접근법	최근거래가	N/A

5. 범주별 금융상품

5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	452,435	421,622

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,773,918	2,715,272

매출채권	3,399,075	3,335,182

기타유동금융자산	122,515	140,189

기타비유동금융자산	36,996	36,996

합계	5,784,939	6,649,261

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,997,850	2,956,363

기타유동금융부채	451,420	336,730

단기차입금	4,427,000	4,427,000

유동성장기부채	1,356,213	1,364,740

장기차입금	6,947,285	7,232,491

기타비유동금융부채	306,022	363,656

기타금융부채

리스부채	9,780	15,330

합계	16,495,570	16,696,310

5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	2,536	9,488

대손상각비	9,480	3,480

외화환산손익	10,422	4,487

외환차손익	59,790	46,383

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	21	172

채무상품 관련 처분손익	-	169

상각후원가 금융부채

이자비용	94,021	66,725

외화환산손익	(15,398)	(14,494)

외환차손익	(4,380)	(15,218)

6. 현금및현금성자산 및 금융상품 6.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,805	1,768

요구불예금	1,771,113	2,713,504

합계	1,773,918	2,715,272

6.2 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	100,000	100,000	지급보증 담보

합계	100,000	100,000

6.3 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

채무상품	270,652	252,429	239,860	221,616

지분상품	200,006	200,006	200,006	200,006

합계	470,659	452,435	439,866	421,622

6.4 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	21	340

7. 매출채권 및 상각후원가 금융자산7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,508,963	3,435,590

손실충당금	(109,888)	(100,408)

매출채권(순액)	3,399,075	3,335,182

7.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

단기금융상품	100,000	100,000	100,000	-	100,000

미수수익	786	786	537	-	537

미수금	21,729	21,729	39,652	-	39,652

합계	122,515	-	122,515	140,189	-	140,189

기타비유동금융자산

보증금	-	36,996	36,996	-	36,996	36,996

총 장부금액	122,515	36,996	159,511	140,189	36,996	177,185

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	122,515	36,996	159,511	140,189	36,996	177,185

7.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	100,408	29,074

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	9,480	3,480

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

분기말 손실충당금	109,888	32,554

8. 기타유동금융자산과 기타유동자산 8.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미수금	21,729	39,652

미수수익	786	537

단기금융상품	100,000	100,000

합계	122,515	140,189

8.2 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	41,659	28,807

선급비용	12,298	10,025

부가세대급금 등	200,026	177,242

합계	253,983	216,074

9. 기타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보증금	36,996	36,996

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	22,547	-	22,547	72,455	-	72,455

원재료	188,252	-	188,252	102,698	-	102,698

부재료	533,303	(186,991)	346,312	533,339	(186,991)	346,348

재공품	3,936,598	(2,785,501)	1,151,097	3,476,115	(2,503,941)	972,174

제품	9,995,387	(5,871,680)	4,123,707	9,697,788	(6,276,457)	3,421,331

합계	14,676,087	(8,844,172)	5,831,915	13,882,395	(8,967,389)	4,915,006

당분기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 (-)123,217천원(전분기: 132,424천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	942,024	-	-	-	942,024	942,024	-	-	-	942,024

건물	2,551,804	-	(1,658,660)	-	893,144	2,551,804	-	(1,630,576)	-	921,228

기계장치	15,290,843	(1,170,606)	(12,404,469)	-	1,715,768	15,290,843	(1,170,606)	(12,303,673)	-	1,816,564

공구와기구	1,335,109	(85,409)	(1,121,328)	-	128,372	1,324,109	(85,409)	(1,106,161)	-	132,539

비품	1,007,478	-	(886,825)	-	120,653	1,006,755	-	(871,269)	-	135,486

차량운반구	340,997	-	(186,233)	(18,648)	136,116	340,997	-	(174,359)	(20,013)	146,625

시설장치	3,593,153	(178,265)	(3,148,658)	-	266,230	3,593,153	(178,265)	(3,138,254)	-	276,634

연구기자재	3,419,051	-	(3,419,011)	-	40	3,419,051	-	(3,419,011)	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	44,400	-	(34,620)	-	9,780	44,400	-	(29,070)	-	15,330

합 계	28,537,390	(1,434,280)	(22,859,804)	(18,648)	4,224,658	28,525,667	(1,434,280)	(22,672,373)	(20,013)	4,399,001

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당분기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	921,228	-	-	(28,084)	893,144

기계장치	1,816,564	-	-	(100,797)	1,715,767

공구와기구	132,539	11,000	-	(15,167)	128,372

비품	135,486	723	-	(15,556)	120,653

차량운반구	146,625	-	-	(10,509)	136,116

시설장치	276,634	-	-	(10,403)	266,231

연구기자재	40	-	-	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	15,330	-	-	(5,550)	9,780

건설중인자산	-	-	-	-	-

합계	4,399,001	11,723	-	(186,066)	4,224,658

(*) 감가상각비 중 31,615천원은 판매비와관리비에, 154,451천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전분기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	1,033,570	-	-	(28,085)	1,005,485

기계장치	3,858,274	-	-	(237,074)	3,621,200

공구와기구	257,176	1,878	-	(26,409)	232,645

비품	191,361	1,891	-	(16,367)	176,885

차량운반구	188,664	-	-	(10,510)	178,154

시설장치	366,880	12,000	-	(43,834)	335,046

연구기자재	40	-	-	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	37,530	-	-	(5,550)	31,980

건설중인자산	-	113,990	-	-	113,990

합계	6,888,050	129,759	-	(367,829)	6,649,980

(*) 감가상각비 중 32,427천원은 판매비와관리비에, 335,402천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산 당분기말 현재 장단기차입금등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련차입금	담보제공처

토지	942,024	11,620,000	8,301,904	기업은행 및 농협은행

건물	893,144

투자부동산	3,465,933

기계장치	1,715,767

시설장치	266,231

단기금융상품	100,000	110,000	-

재고자산	5,831,915	1,105,000	800,000	한국수출입은행

합계	13,215,014	12,835,000	9,101,904

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).13.1 당분기

구분	기초	증가/감소	상각	당분기말

개발비	260,218	-	(51,734)	208,484

정부보조금	(147,319)	-	29,341	(117,978)

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	163,999	-	(22,393)	141,606

13.2 전분기

구분	기초	증가/감소	상각	전분기말

개발비	538,544	-	(69,582)	468,962

정부보조금	(304,831)	-	39,378	(265,453)

회원권	71,100	-	-	71,100

합계	304,813	-	(30,204)	274,609

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.14.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

건물	9,780	15,330

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	9,780	15,330

비유동	-	-

합계	9,780	15,330

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

14.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	5,550	5,550

합계	5,550	5,550

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,360	6,594

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	98

당분기 중 리스의 총 현금유출은 8,910천원입니다.

15. 투자부동산

15.1 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,112,628	-	2,112,628	2,112,628	-	2,112,628

건물	1,456,471	(103,167)	1,353,304	1,456,471	(84,961)	1,371,510

합계	3,569,099	(103,167)	3,465,932	3,569,099	(84,961)	3,484,138

15.2 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	취득	처분	상각	당분기말

토지	2,112,628	-	-	-	2,112,628

건물	1,371,510	-	-	(18,206)	1,353,304

합계	3,484,138	-	-	(18,206)	3,465,932

15.3 당분기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대보증금, 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	임대보증금	임대수익	운영비용

투자부동산	40,000	13,793	4,561

15.4 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,289,733천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

15.5 운용리스 제공내역회사는 보유중인 투자부동산 중 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	3,569,099	3,569,099

상각누계액	(103,167)	(84,961)

장부금액	3,465,932	3,484,138

당분기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 18,206천원입니다.

한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

37,316	22,800	-	60,116

16. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	96,152	106,303

미지급비용	355,268	230,427

리스부채	9,780	15,330

소계	461,200	352,060

기타비유동금융부채

장기연구과제보조금	266,022	303,656

임대보증금	40,000	60,000

리스부채	-	-

소계	306,022	363,656

합계	767,222	715,716

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

예수금	40,668	42,959

선수금	46,533	50,492

합계	87,201	93,451

18. 충당부채18.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채(*)	398,201	422,462

(*) 회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.18.2 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	422,462	48,267

당기설정	(24,261)	(20,959)

당기환입	-	-

기말잔액	398,201	27,307

19. 차입금 19.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운전자금	1.74~3.61	3,027,000	3,027,000

기업은행	무역금융	3.62	600,000	600,000

한국수출입은행	운전자금	1.62	800,000	800,000

합 계	4,427,000	4,427,000

19.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	4.82	74,074	101,852

기업은행	시설,운전자금	2.12~3.73	4,131,380	4,184,930

농협은행	운전자금	2.97~4.52	3,695,524	3,866,289

중소기업진흥공단	운전자금	2.49	402,520	444,160

합 계	8,303,498	8,597,231

차감: 1년이내 만기도래분	(1,356,213)	(1,364,740)

차감 계	6,947,285	7,232,491

19.3 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1년 이내	1~2년	2~5년	5년초과	합계

상환액	1,356,213	1,605,536	4,369,869	971,880	8,303,498

19.4 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 순확정급여부채 20.1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,310,171	2,401,571

사외적립자산 공정가치	(1,535,806)	(1,575,516)

순확정급여부채	774,365	826,055

20.2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	2,401,571	3,799,356

당기근무원가	85,926	166,212

이자원가	17,403	23,563

급여지급액	(194,729)	(43,700)

분기말	2,310,171	3,945,431

20.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	1,575,516	1,345,342

이자수익	11,179	7,845

사용자의 기여금	30,000	60,000

급여지급액	(80,889)	-

분기말	1,535,806	1,413,187

20.4 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

21. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급상여	252,747	252,747	247,299	247,299

퇴직급여	10,558	10,558	21,464	21,464

복리후생비	7,700	7,700	6,242	6,242

여비교통비	22,893	22,893	5,108	5,108

접대비	15,169	15,169	16,343	16,343

통신비	1,042	1,042	1,346	1,346

전력비	3,870	3,870	3,697	3,697

세금과공과	23,064	23,064	40,278	40,278

감가상각비	49,821	49,821	50,633	50,633

지급임차료	1,050	1,050	1,050	1,050

수선비	294	294	300	300

보험료	3,056	3,056	4,616	4,616

차량유지비	1,308	1,308	2,721	2,721

경상연구개발비	184,342	184,342	333,189	333,189

운반비	7,489	7,489	6,426	6,426

교육훈련비	133	133	480	480

도서인쇄비	190	190	476	476

포장비	12,935	12,935	14,815	14,815

사무용품비	3,749	3,749	5,696	5,696

소모품비	3,522	3,522	3,868	3,868

지급수수료	123,814	123,814	96,337	96,337

광고선전비	47,287	47,287	6,865	6,865

대손상각비	9,480	9,480	3,480	3,480

수출제비용	15,944	15,944	13,957	13,957

협회비	12,074	12,074	9,100	9,100

판매보증비	(24,261)	(24,261)	(20,959)	(20,959)

합계	789,270	789,270	874,827	874,827

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 기타수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	63,218	63,218	49,856	49,856

외화환산이익	39,083	39,083	9,983	9,983

수입임대료	13,793	13,793	36,182	36,182

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	676	676	271	271

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	-	169	169

잡이익	68,256	68,256	14,386	14,386

합계	185,026	185,026	110,847	110,847

22.2 기타비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,964	6,964	18,682	18,682

기부금	10,000	10,000	6,000	6,000

외화환산손실	44,059	44,059	19,990	19,990

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	656	656	100	100

잡손실	51	51	4	4

합계	61,730	61,730	44,776	44,776

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

24. 특수관계자 거래24.1 회사와 지배종속관계인 회사는 없습니다.24.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

24.3 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증제공처	당분기말	전기말	비고

대표이사	기업은행	1,802,000	1,802,000	차입금 지급보증

기업은행	USD 1,200,000	USD 1,200,000	수입신용장

국민은행	81,490	112,040	차입금 지급보증

국민은행	USD 550,000	USD 550,000	수입신용장

농협은행	270,000	270,000	차입금 한도

한국수출입은행	960,000	960,000	차입금 지급보증

합 계	3,113,490	3,144,040

USD 1,750,000	USD 1,750,000

24.4 당분기말과 전기말 현재 회사는 한국무역보험공사 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

24.5 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	117,274	108,238

25. 영업에서 창출된 현금흐름25.1 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	132,622	(2,003,003)

조정항목:

법인세비용(수익)	26,223	(420,735)

이자수익	(2,536)	(9,488)

이자비용	94,021	66,725

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(676)	(271)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	656	100

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	(169)

퇴직급여	92,150	181,930

재고자산평가손실	(123,217)	132,424

판매보증비	(24,261)	(20,959)

대손상각비	9,480	3,480

감가상각비	204,272	386,035

무형자산상각비	22,393	30,204

외화환산손실	44,059	19,990

외화환산이익	(39,083)	(9,983)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(45,496)	(10,489)

미수금의 감소(증가)	8,468	(3,609)

선급금의 증가	(12,852)	(35,660)

선급비용의 증가	(2,273)	(3,755)

부가세대급금의 감소(증가)	(13,329)	202,383

재고자산의 감소(증가)	(793,692)	296,858

매입채무의 증가(감소)	26,089	(216,757)

미지급금의 증가(감소)	(10,151)	57,798

선수금의 증가(감소)	(3,959)	1,954

예수금의 증가(감소)	(2,291)	5,845

미지급비용의 증가	123,424	42,879

퇴직금의 지급	(194,729)	(43,700)

사외적립자산의 감소(증가)	50,889	(60,000)

영업에서 창출된 현금흐름	(433,799)	(1,409,973)

25.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	285,206	247,978

25.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).25.3.1 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

증감

단기차입금	4,427,000	-	-	4,427,000

유동성장기부채	1,364,740	(293,733)	285,206	1,356,213

장기차입금	7,232,491	-	(285,206)	6,947,285

리스부채	15,330	(5,550)	-	9,780

임대보증금	60,000	(20,000)	-	40,000

장기연구과제보조금	303,656	(37,634)	-	266,022

합계	13,403,217	(356,917)	-	13,046,300

25.3.2 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전분기말

증감

단기차입금	2,927,000	268,961	-	3,195,961

유동성장기부채	1,021,191	(206,338)	247,978	1,062,831

장기차입금	7,689,232	-	(247,978)	7,441,254

리스부채	37,530	(5,550)	-	31,980

임대보증금	90,000	-	-	90,000

장기연구과제보조금	277,417	23,370	-	300,787

합계	12,042,370	80,443	-	12,122,813

26. 우발부채 및 약정사항

26.1 당분기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

금융기관	구분	약정한도액	실행금액

기업은행	무역금융	600,000	600,000

수입신용장	USD 1,000,000	-

국민은행	수입신용장	USD 500,000	-

농협은행	운전자금	270,000	-

한국수출입은행	운전자금	800,000	800,000

26.2 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

기술신용보증기금	1,716,312	1,735,590	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	차입금 지급보증

서울보증보험	257,035	293,626	이행지급보증 등

기업은행	USD 34,156.20	USD 34,156.20	기타지급보증

27. 부문별 보고27.1 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	157,546	157,546	214	214

제품매출	3,153,391	3,153,391	2,842,094	2,842,094

합계	3,310,937	3,310,937	2,842,308	2,842,308

27.2 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	748,611	748,611	298,749	298,749

아시아	1,403,927	1,403,927	1,306,218	1,306,218

미 주	571,666	571,666	780,594	780,594

기 타	586,733	586,733	456,747	456,747

합 계	3,310,937	3,310,937	2,842,308	2,842,308

27.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,402,723	1,402,723	1,306,218	1,306,218

B사	410,595	410,595	620,203	620,203

C사	387,201	387,201	-	-

합계	2,200,519	2,200,519	1,926,421	1,926,421