한국첨단소재 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 25(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 피피아이

1. 일반적사항주식회사 피피아이(이하 "회사")는 광통신용 광소자를 개발하여 제조, 판매할 목적으로 1999년 9월 21일에 설립되었으며, 본사, 연구소 및 공장은 광주광역시에 소재하고 있습니다.회사는 광통신수동소자를 생산하는 신기술인 "평판 광집적회로 제조기술"의 원천 기술을 자체적으로 개발하였으며 이 기술을 바탕으로 광통신 소자를 양산판매하여 본격궤도에 진입했습니다.회사는 2000년 4월 12일 이후부터 현재까지 벤처기업육성에 관한 특별 조치법에 의하여 벤처기업으로 확인을 받았고, 2006년 12월 세계일류상품인증 및 2009년 3월에는 기술혁신형 중소기업 이노비즈기업(등급A)으로 인증을 받았으며, 2011년 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었습니다.회사는 2019년 12월 26일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 4,654백만원이고 최대주주 및 특수관계자는 김진봉 외 3인(2,191,238주, 지분율 23.54%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,146,592	1,146,592	753,383	753,383

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	403,163	403,163	361,744	361,744

매출채권	2,048,484	2,048,484	3,448,455	3,448,455

기타비유동금융자산	69,900	69,900	72,900	72,900

소계	3,668,139	3,668,139	4,636,482	4,636,482

금융부채

매입채무	2,840,165	2,840,165	3,810,642	3,810,642

기타유동금융부채	352,505	352,505	327,499	327,499

단기차입금	7,804,000	7,804,000	8,104,000	8,104,000

유동성장기부채	2,008,400	2,008,400	1,755,800	1,755,800

장기차입금	3,524,260	3,524,260	2,768,510	2,768,510

기타비유동금융부채	180,529	180,529	190,529	190,529

소계	16,709,859	16,709,859	16,956,980	16,956,980

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 당분기 중 공정가치에 평가기법 및 투입변수의 내용이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,146,592	753,383

매출채권	2,048,484	3,448,455

기타유동금융자산	403,163	361,744

기타비유동금융자산	69,900	72,900

합계	3,668,139	4,636,482

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,840,165	3,810,642

기타유동금융부채	341,975	310,969

단기차입금	7,804,000	8,104,000

유동성장기부채	2,008,400	1,755,800

장기차입금	3,524,260	2,768,510

기타비유동금융부채	180,529	190,529

기타금융부채

리스부채	10,530	16,530

합계	16,709,859	16,956,980

5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	104	104	280	280

대손상각비	(138)	(138)	22	22

외화환산손익	83,733	83,733	115,856	115,856

외환차손익	57,293	57,293	(3,001)	(3,001)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	(303)	(303)

채무상품 관련 처분손익

상각후원가 금융부채

이자비용	149,514	149,514	164,823	164,823

외화환산손익	(92,557)	(92,557)	(80,046)	(80,046)

외환차손익	(31,053)	(31,053)	6,474	6,474

6. 현금및현금성자산 및 금융상품 6.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	6,862	6,667

요구불예금	1,139,730	746,716

합계	1,146,592	753,383

6.2 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	-	-	지급보증 담보

6.3 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

채무상품	-	-

지분상품	200,006	-	200,006	-

합계	200,006	0	200,006	0

6.4 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	-	(303)

7. 매출채권 및 상각후원가 금융자산7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,321,992	3,890,435

손실충당금	(273,508)	(107,747)

매출채권(순액)	2,048,484	3,782,688

7.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

미수금	403,163	-	403,163	361,744	-	361,744

단기금융상품	-	-	-	-	-	-

합계	403,163	-	403,163	361,744	-	361,744

기타비유동금융자산

보증금	-	69,900	69,900	-	72,900	72,900

총 장부금액	403,163	69,900	473,063	361,744	72,900	434,644

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	403,163	69,900	473,063	361,744	72,900	434,644

7.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	273,646	107,725

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(138)	22

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액

분기말 손실충당금	273,508	107,747

8. 기타유동금융자산과 기타유동자산 8.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미수금	403,163	361,744

합계	403,163	361,744

8.2 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	23,477	2,851

선급비용	15,418	52,055

부가세대급금 등	137,215	120,923

합계	176,110	175,829

9. 기타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보증금	69,900	72,900

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	30,410	-	30,410	67,869	-	67,869

원재료	128,769	-	128,769	136,003	-	136,003

부재료	526,866	(180,345)	346,521	562,456	(180,345)	382,111

재공품	4,084,219	(3,346,322)	737,897	4,223,100	(3,068,948)	1,154,152

제품	10,001,907	(6,585,443)	3,416,464	10,370,973	(6,531,604)	3,839,369

합계	14,772,171	(10,112,110)	4,660,061	15,360,401	(9,780,897)	5,579,504

당분기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 331,213천원(전기: 1,060,321천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.1.1 당분기말

구분	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,385,343	-	-	-	6,385,343

건물	2,715,959	-	(175,108)	-	2,540,850

기계장치	14,781,771	(1,161,923)	(12,534,932)	-	1,084,916

공구와기구	1,355,538	(85,171)	(1,217,774)	-	52,593

비품	1,022,867	-	(990,888)	-	31,979

차량운반구	340,997	-	(276,644)	(7,732)	56,623

시설장치	3,617,153	(178,265)	(3,234,470)	-	204,418

연구기자재	3,296,143	-	(3,296,104)	-	39

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	48,000	-	(37,470)	-	10,530

합계	33,576,302	(1,425,359)	(21,763,390)	(7,732)	10,379,822

11.1.2 전기말

구분	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,385,343	-	-	-	6,385,343

건물	2,715,959	-	(147,502)	-	2,568,456

기계장치	14,766,771	(1,161,923)	(12,458,760)	-	1,146,089

공구와기구	1,355,538	(85,171)	(1,209,539)	-	60,828

비품	1,022,867	-	(980,839)	-	42,028

차량운반구	340,997	-	(265,394)	(9,097)	66,507

시설장치	3,617,153	(178,265)	(3,223,882)	-	215,006

연구기자재	3,296,143	-	(3,296,104)	-	39

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	48,000	-	(31,470)	-	16,530

합계	33,561,302	(1,425,359)	(21,613,490)	(9,097)	10,513,357

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당분기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

토지	6,385,343	-	-	6,385,343

건물	2,568,457	-	(27,606)	2,540,851

기계장치	1,146,089	15,000	(76,173)	1,084,916

공구와기구	60,828	-	(8,235)	52,593

비품	42,028	-	(10,048)	31,980

차량운반구	66,506	-	(9,885)	56,621

시설장치	215,006	-	(10,588)	204,418

연구기자재	39	-	-	39

기타유형자산	12,531	-	-	12,531

사용권자산	16,530	-	(6,000)	10,530

합계	10,513,357	15,000	(148,535)	10,379,822

(*1) 감가상각비중 25,933천원은 판매비와관리비에, 122,602천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전분기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	822,595	-	-	(22,211)	800,384

기계장치	1,458,870	-	-	(68,165)	1,390,705

공구와기구	115,728	-	-	(14,902)	100,826

비품	84,020	8,026	-	(13,898)	78,148

차량운반구	106,045	-	(9,885)	96,160

시설장치	235,020	24,000	-	(7,531)	251,489

연구기자재	40	-	-	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	40,530	-	-	(6,000)	34,530

합계	3,817,403	32,026	-	(142,592)	3,706,837

(*) 감가상각비 중 29,783천원은 판매비와관리비에, 112,809천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산 당분기말 현재 장단기차입금등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련차입금	담보제공처

토지	6,385,343	14,740,000	10,770,000	기업은행 및 농협은행

건물	2,540,850

투자부동산	3,320,285

기계장치	1,084,916

시설장치	204,418

재고자산	4,660,061	1,105,000	512,000	한국수출입은행

합계	18,195,873	15,845,000	11,282,000

13. 무형자산 13.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

13.1 당분기

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	51,100	-	-	51,100

13.2 전분기

구분	기초	증가(감소)	상각	분기말

개발비	4,096,149	(2,892,979)	(1,163,210)	39,960

정부보조금	(2,432,443)	1,770,738	639,238	(22,467)

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	1,714,806	(1,122,240)	(523,972)	68,593

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.14.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	10,530	16,530

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	10,530	16,530

비유동	-	-

합계	10,530	16,530

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

14.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,000	6,000

합계	6,000	6,000

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	350	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 6,350천원입니다.

15. 투자부동산

15.1 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,112,628	-	2,112,628	2,112,628	-	2,112,628

건물	1,456,471	(248,814)	1,207,657	1,456,471	(230,608)	1,225,863

합계	3,569,099	(175,990)	3,320,285	3,569,099	(230,608)	3,338,491

15.2 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).15.2.1 당분기

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	2,112,628	-	-	-	2,112,628

건물	1,225,863	-	-	(18,206)	1,207,657

합계	3,338,491	-	-	(18,206)	3,320,285

15.2.2 전분기

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	2,112,628	-	-	-	2,112,628

건물	1,298,687	-	-	(18,205)	1,280,482

합계	3,411,315	-	-	(18,205)	3,393,110

15.3 당분기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대보증금, 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	임대보증금	임대수익	운영비용

투자부동산	10,000	23,435	2,538

15.4 당분기말 현재 투자부동산의 공정가 치는 4,053,137천원입니다.

15.5 운용리스 제공내역회사는 보유중인 투자부동산 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	3,569,099	3,569,099

상각누계액	(248,814)	(230,608)

장부금액	3,320,285	3,338,491

당분기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 18,206천원입니다.

한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

58,462	16,800	0	75,262

16. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	56,519	24,075

미지급비용	206,227	207,665

유동성연구과제보조금	39,229	39,229

임대보증금	10,530	40,000

리스부채	40,000	16,530

소계	352,505	327,499

기타비유동금융부채

장기연구과제보조금	170,529	170,529

임대보증금	10,000	20,000

리스부채	-	-

소계	180,529	190,529

합계	533,034	518,028

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

예수금	33,056	33,367

선수금	131,994	66,673

합계	165,050	100,040

18. 충당부채18.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기말

판매보증충당부채	2,213	33,320

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.18.2 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	33,321	134,012

당기설정	-	-

당기환입	(31,107)	(23,517)

분기말잔액	2,213	110,495

19. 차입금 19.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운전자금	3.4~5.88	6,692,000	6,992,000

기업은행	무역금융	5.98	600,000	600,000

한국수출입은행	운전자금	4.62	512,000	512,000

합계	7,804,000	8,104,000

19.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	시설,운전자금	2.12~5.76	4,830,000	3,730,000

농협은행	시설자금	5.84	633,260	683,270

중소기업진흥공단	운전자금	3.24	69,400	111,040

합 계	5,532,660	4,524,310

차감: 1년이내 만기도래분	(2,008,400)	(1,755,800)

차감 계	3,524,260	2,768,510

19.3 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1~2년	2~5년	5년이상	합계

상환액	1,336,260	896,200	1,291,800	3,524,260

19.4 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12참조).

20. 순확정급여부채20.1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,303,844	1,387,114

사외적립자산 공정가치	(1,293,822)	(1,400,210)

순확정급여부채	10,021	(13,096)

20.2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	1,387,114	1,559,646

당기근무원가	42,921	54,563

이자원가	14,925	19,749

과거근무원가 및 정산손익

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

-재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

-기타사항에 의한 효과

급여지급액	(141,116)	(203,210)

분기말	1,303,844	1,430,748

20.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	1,400,210	1,404,045

이자수익	17,671	11,180

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

사용자의 기여금	-	52,204

급여지급액	(124,059)	(134,809)

분기말	1,293,822	1,332,620

21. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	235,902	235,902	233,583	233,583

퇴직급여	6,502	6,502	7,943	7,943

복리후생비	7,803	7,803	6,123	6,123

여비교통비	26,764	26,764	33,573	33,573

접대비	13,654	13,654	14,827	14,827

통신비	1,056	1,056	1,062	1,062

전력비	4,154	4,154	5,601	5,601

세금과공과	4,994	4,994	5,648	5,648

감가상각비	44,139	44,139	47,989	47,989

지급임차료	350	350	1,050	1,050

수선비	-	-	1,115	1,115

보험료	2,833	2,833	2,901	2,901

차량유지비	7,686	7,686	4,214	4,214

경상연구개발비	302,270	302,270	436,211	436,211

운반비	2,129	2,129	5,655	5,655

교육훈련비	110	110	-	-

도서인쇄비	76	76	392	392

포장비	1,280	1,280	9,945	9,945

사무용품비	1,281	1,281	4,926	4,926

소모품비	2,461	2,461	4,159	4,159

지급수수료	127,145	127,145	100,250	100,250

광고선전비	78,339	78,339	8,721	8,721

대손상각비	(138)	(138)	22	22

수출제비용	26,541	26,541	13,564	13,564

협회비	3,734	3,734	7,432	7,432

판매보증비	(31,107)	(31,107)	(23,517)	(23,517)

합계	869,958	869,958	933,389	933,389

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 기타수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	64,077	64,077	62,169	62,169

외화환산이익	84,277	84,277	116,466	116,466

수입임대료	23,435	23,435	21,039	21,039

잡이익	3,322	3,322	8,842	8,842

합계	175,111	175,111	208,516	208,516

22.2 기타비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	37,837	37,837	58,433	58,433

기부금	10,000	10,000	11,000	11,000

외화환산손실	93,101	93,101	80,655	80,655

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	303	303

잡손실	264	264	9,695	9,695

합계	141,202	141,202	160,086	160,086

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

24. 특수관계자 거래24.1 당분기말과 전기말 현재 회사와 지배종속관계인 회사는 없으며, 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업(*)	심광집적기술(선전)유한공사	심광집적기술(선전)유한공사

기타특수관계자	주요경영진	-

(*) 2022년 10월 18일자로 설립된 법인으로 등록자본금은 총 CNY 8,500,000 이며 정관 및약정서상 관계기업에 등록자본금의 49% 출자를 약정하였으나, 당기말 현재 등록자본금 중 납입자본이 없어 관계기업투자 취득가액은 없습니다. 해당 등록자본금의 납입기한은 2025년 12월 31일입니다.

24.2 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	내용	당분기	전기

심광집적기술(선전)유한공사	유형자산 매각	-	368,190

24.3 당분기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	내용	당분기말	전기말

심광집적기술(선전)유한공사	미수금	-	356,227

24.4 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자 명칭	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	주요경영진	-	-	-	-

24.5 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD ).

보증제공자	보증제공처	당분기말	전기말	비고

대표이사	기업은행	2,074,139	1,465,000	차입금 지급보증

기업은행	-	USD 1,200,000	수입신용장

농협은행	194,000	240,000	차입금 한도

한국수출입은행	614,400	768,000	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	지급보증

합 계	3,362,539	2,953,000

-	USD 1,200,000

24.6 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	122,344	166,624

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

25. 영업에서 창출된 현금흐름25.1 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,849,128)	(1,293,823)

조정항목:

법인세비용(수익)	-	-

이자수익	(104)	(280)

이자비용	149,514	164,623

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	303

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	-

퇴직급여	40,175	63,132

잡이익	-	-

재고자산평가손실	331,213	1,160,675

판매보증비	(31,107)	23,517

대손상각비	(138)	22

감가상각비	166,741	160,797

무형자산상각비	-	5,831

외화환산손실	93,101	80,655

외화환산이익	(84,277)	(116,466)

유형자산처분손실	-	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	1,467,341	639,621

미수금의 감소	944	44,283

선급금의 감소	20,626	11,366

선급비용의 증가	36,637	6,727

부가세대급금의 감소	40,909	152,665

재고자산의 감소(증가)	588,230	(876,555)

매입채무의 감소	1,063,034	1,235,074

미지급금의 증가(감소)	32,444	(21,464)

선수금의 증가	65,321	10,500

예수금의 증가(감소)	(311)	81

미지급비용의 감소	1,870	18,033

퇴직금의 지급	(141,116)	(203,210)

사외적립자산의 변동	124,059	82,605

영업에서 창출된 현금흐름	(138,791)	(1,539,965)

25.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	344,250	400,906

25.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).25.3.1 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

취득 - 리스	기타비금융변동

단기차입금	8,104,000	(300,000)	7,804,000

유동성장기부채	1,755,800	(91,650)	344,250	2,008,400

장기차입금	2,768,510	1,100,000	(344,250)	3,524,260

리스부채	16,530	(6,000)	10,530

임대보증금	20,000	(10,000)	10,000

유동성연구과제보조금	39,229	39,229

장기연구과제보조금	170,529	170,529

합계	12,874,598	692,350	0	13,566,948

25.3.2 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

증감

단기차입금	4,267,000	(163,000)	4,104,000

유동성장기부채	1,484,649	(283,554)	400,906	1,602,001

장기차입금	5,748,850	(400,906)	5,347,944

리스부채	40,530	(6,000)	34,530

임대보증금	60,000	60,000

유동성연구과제보조금	45,300	45,300

장기연구과제보조금	220,721	220,721

합계	11,867,050	(356,917)	0	11,414,496

26. 우발채무 및 약정사항

26.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

금융기관	구분	당분기말	전기말

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

기업은행	무역금융	600,000	600,000	600,000	600,000

수입신용장	-	-	USD 1,000,000	-

국민은행	수입신용장	-	-	-	-

농협은행	운전자금	194,000	-	240,000	-

한국수출입은행	운전자금	512,000	512,000	512,000	512,000

26.2 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

기술신용보증기금	1,290,797	1,338,307	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	차입금 지급보증

서울보증보험	521,458	417,087	이행지급보증 등

26.3 당분기말 현재 출자약정사항은 다음과 같습니다(단위:CNY)

피투자회사	출자약정총액	출자액	출자예정액

심광집적기술(선전)유한공사	4,165,000	-	4,165,000

26.4 당분기말 현재 회사는 1건의 손해배상 소송에 피고로 계류되어 있으며(소송가액: 1,000백만원), 동 소송과 관련해서 원고로 1건 소송을 진행중에 있습니다(소송가액:1,000백만원). 소송의 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

26.5 회사는 당분기말 손해배상 관련 소송으로 인해 기업은행, 우리은행, 농협은행에 각 5천만원씩 가압류된 사용제한예금을 보유하고 있습니다.27. 부문별 보고 27.1 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	73,310	73,310	27,005	27,005

제품매출	1,358,294	1,358,294	2,786,698	2,786,698

합계	1,431,604	1,431,604	2,813,703	2,813,703

27.2 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	197,365	197,365	278,459	278,459

인도	-	-	904,412	904,412

미국	832,327	832,327	593,526	593,526

기타	401,912	401,912	1,037,306	1,037,306

합계	1,431,604	1,431,604	2,813,703	2,813,703

27.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

해외	A사	615,733	615,733	904,412	904,412

B사	216,595	216,595	593,674	593,674

C사	-	-	-	-

합계	832,328	832,328	1,498,086	1,498,086