한국첨단소재 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 23 기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 피피아이

1. 일반적사항주식회사 피피아이(이하 "회사")는 광통신용 광소자를 개발하여 제조, 판매할 목적으로 1999년 9월 21일에 설립되었으며, 본사, 연구소 및 공장은 광주광역시에 소재하고 있습니다.회사는 광통신수동소자를 생산하는 신기술인 "평판 광집적회로 제조기술"의 원천 기술을 자체적으로 개발하였으며 이 기술을 바탕으로 광통신 소자를 양산판매하여 본격궤도에 진입했습니다. 회사는 2000년 4월 12일 이후부터 현재까지 벤처기업육성에 관한 특별 조치법에 의하여 벤처기업으로 확인을 받았고, 2006년 12월 세계일류상품인증 및 2009년 3월에는 기술혁신형 중소기업 이노비즈기업(등급A)으로 인증을 받았으며, 2011년 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었습니다.회사는 2019년 12월 26일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 4,654백만원이고 최대주주 및 특수관계자는 김진봉 외 4인(2,198,345주, 지분율 23.62%)입니다.2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제·할인·유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,431,115	3,431,115	6,913,278	6,913,278

당기손익-공정가치 측정 금융자산	390,976	390,976	454,136	454,136

기타유동금융자산	119,091	119,091	121,712	121,712

매출채권	3,416,379	3,416,379	1,464,496	1,464,496

기타비유동금융자산	36,996	36,996	36,996	36,996

소계	7,394,557	7,394,557	8,990,618	8,990,618

금융부채

매입채무	3,238,098	3,238,098	1,933,157	1,933,157

기타유동금융부채	331,483	331,483	404,152	404,152

단기차입금	4,427,000	4,427,000	2,927,000	2,927,000

유동성장기부채	1,357,506	1,357,506	1,021,191	1,021,191

장기차입금	7,603,912	7,603,912	7,689,232	7,689,232

기타비유동금융부채	362,842	362,842	382,747	382,747

소계	17,320,841	17,320,841	14,357,479	14,357,479

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	190,970	200,006	-	454,136	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	190,970	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

비상장주식	200,006	3	시장가치접근법	최근거래가	N/A

5. 범주별 금융상품

5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	390,976	454,136

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,431,115	6,913,278

매출채권	3,416,379	1,464,496

기타유동금융자산	119,091	121,712

기타비유동금융자산	36,996	36,996

합계	7,394,557	8,990,618

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	3,238,098	1,933,157

기타유동금융부채	312,033	381,952

단기차입금	4,427,000	2,927,000

유동성장기부채	1,357,506	1,021,191

장기차입금	7,603,912	7,689,232

기타비유동금융부채	361,412	367,417

기타금융부채

리스부채	20,880	37,530

합계	17,320,841	14,357,479

5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	14,896	28,752

대손상각비	60,069	29,843

외화환산손익	88,548	(109,578)

외환차손익	113,641	128,423

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	(9,484)	13,784

채무상품 관련 처분손익	169	199

상각후원가 금융부채

이자비용	215,159	188,907

외화환산손익	(43,102)	41,973

외환차손익	(69,605)	34,120

6. 현금및현금성자산 및 금융상품 6.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	4,964	3,600

요구불예금	3,426,151	6,909,678

합계	3,431,115	6,913,278

6.2 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	100,000	100,000	지급보증 담보

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	316,134	차입금 담보

합계	100,000	416,134

6.3 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

채무상품	209,067	190,970	446,615	454,136

지분상품	200,006	200,006	-	-

합계	409,073	390,976	446,615	454,136

6.4 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	(9,316)	13,984

7. 매출채권 및 상각후원가 금융자산7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,505,522	1,493,570

손실충당금	(89,143)	(29,074)

매출채권(순액)	3,416,379	1,464,496

7.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

단기금융상품	100,000	-	100,000	100,000	-	100,000

미수수익	282	-	282	494	-	494

미수금	18,809	-	18,809	21,218	-	21,218

합계	119,091	-	119,091	121,712	-	121,712

기타비유동금융자산

보증금	-	36,996	36,996	-	36,996	36,996

총 장부금액	119,091	36,996	160,591	121,712	36,996	158,708

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	119,091	36,996	160,591	121,712	36,996	158,708

7.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	29,074	513,455

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	60,069	29,843

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

분기말 손실충당금	89,143	543,298

8. 기타유동금융자산과 기타유동자산 8.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미수금	18,809	21,218

미수수익	282	494

단기금융상품	100,000	100,000

합계	119,091	121,712

8.2 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	77,411	38,521

선급비용	14,911	9,970

부가세대급금 등	407,508	479,779

합계	499,830	528,270

9. 기타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보증금	36,996	36,996

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	346,524	-	346,524	169,783	-	169,783

원재료	199,746	-	199,746	133,096	-	133,096

부재료	881,007	-	881,007	563,553	-	563,553

재공품	4,257,742	(1,976,737)	2,281,005	4,437,473	(992,056)	3,445,417

제품	9,561,630	(5,577,281)	3,984,349	9,258,637	(3,230,171)	6,028,466

합계	15,246,649	(7,554,018)	7,692,631	14,562,542	(4,222,227)	10,340,315

당분기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 3,331,791천원(전분기: (-)40,096천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	942,024	-	-	942,024	942,024	-	-	942,024

건물	2,551,804	(1,602,490)	-	949,314	2,551,804	(1,518,233)	-	1,033,570

기계장치	15,290,843	(12,125,494)	-	3,165,349	15,856,682	(11,998,408)	-	3,858,274

공구와기구	1,324,109	(1,080,260)	-	243,849	1,255,728	(998,552)	-	257,176

비품	1,005,946	(855,468)	-	150,478	998,138	(806,777)	-	191,361

차량운반구	340,997	(162,485)	(21,377)	157,135	340,997	(126,863)	(25,470)	188,664

시설장치	3,593,153	(3,119,915)	-	473,238	3,377,153	(3,010,273)	-	366,880

연구기자재	3,419,051	(3,419,011)	-	40	3,419,051	(3,419,011)	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	12,531	12,531	-	-	12,531

사용권자산	44,400	(23,520)	-	20,880	44,400	(6,870)	-	37,530

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	28,524,858	(22,388,643)	(21,377)	6,114,838	28,798,508	(21,884,987)	(25,470)	6,888,050

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당분기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	1,033,570	-	-	(84,257)	949,313

기계장치	3,858,274	-	(52,799)	(640,125)	3,165,350

공구와기구	257,176	68,381	-	(81,708)	243,849

비품	191,362	7,808	-	(48,691)	150,479

차량운반구	188,664	-	-	(31,529)	157,135

시설장치	366,879	216,000	-	(109,642)	473,237

연구기자재	40	-	40

기타유형자산	12,531	-	12,531

사용권자산	37,530	-	-	(16,650)	20,880

건설중인자산	-	-	-	-	-

합계	6,888,050	292,189	(52,799)	(1,012,602)	6,114,838

(*) 감가상각비 중 96,870천원은 판매비와관리비에, 915,732천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전분기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	1,146,438	-	-	(84,782)	1,061,656

기계장치	4,841,943	17,087	-	(852,072)	4,006,958

공구와기구	315,115	45,395	-	(77,193)	283,317

비품	211,116	42,293	-	(45,699)	207,710

차량운반구	8,397	180,063	(46,999)	39,326	180,787

시설장치	483,573	71,800	-	(142,237)	413,136

연구기자재	49	-	-	-	49

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	-	13,200	-	(2,750)	10,450

건설중인자산	-	69,319	-	-	69,319

합계	7,961,186	439,157	(46,999)	(1,165,407)	7,187,937

(*) 감가상각비 중 9,123천원은 판매비와관리비에, 1,156,284천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산 당분기말 현재 장단기차입금등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련차입금	담보제공처

토지	942,024	12,820,000	9,120,989	기업은행 및 농협은행

건물	949,314

투자부동산	3,502,344

기계장치	3,165,349

시설장치	473,238

단기금융상품	100,000	110,000	-

재고자산	7,692,631	1,105,000	800,000	한국수출입은행

합계	16,824,900	14,035,000	9,920,989

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).13.1 당분기

구분	기초	증가/감소	상각	당분기말

개발비	538,544	-	(208,745)	329,799

정부보조금	(304,831)	-	118,134	(186,697)

회원권	71,100	(20,000)	-	51,100

합계	304,813	(20,000)	(90,611)	194,203

13.2 전분기

구분	기초	증가	상각	전분기말

개발비	816,870	-	(208,745)	608,125

정부보조금	(462,343)	-	118,134	(344,209)

회원권	71,100	-	-	71,100

합계	425,627	-	(90,611)	335,016

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.14.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	20,880	37,530

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	19,450	22,200

비유동	1,430	15,330

합계	20,880	37,530

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

14.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	16,650	2,750

합계	16,650	2,750

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	18,917	38,632

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	163	294

당분기 중 리스의 총 현금유출은 35,730천원입니다.

15. 투자부동산

15.1 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,112,628	-	2,112,628	2,112,628	-	2,112,628

건물	1,456,471	(66,755)	1,389,716	1,456,471	(12,137)	1,444,334

합계	3,569,099	(66,755)	3,502,344	3,569,099	(12,137)	3,556,962

15.2 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	취득	처분	상각	당분기말

토지	2,112,628	-	-	-	2,112,628

건물	1,444,334	-	-	(54,618)	1,389,716

합계	3,556,962	-	-	(54,618)	3,502,344

15.3 당분기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대보증금, 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	임대보증금	임대수익	운영비용

투자부동산	60,000	85,379	9,294

15.4 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,569,099천원입니다.

15.5 운용리스 제공내역회사는 보유중인 투자부동산 중 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	3,569,099	3,569,099

상각누계액	(66,755)	(12,137)

장부금액	3,502,344	3,556,962

당분기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 54,618천원입니다.

한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

76,200	41,674	-	117,874

16. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	52,259	79,493

미지급비용	259,774	302,459

리스부채	19,450	22,200

소계	331,483	404,152

기타비유동금융부채

장기연구과제보조금	301,412	277,417

임대보증금	60,000	90,000

리스부채	1,430	15,330

소계	362,842	382,747

합계	694,325	786,899

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

예수금	41,141	50,979

선수금	42,506	15,995

합계	83,647	66,974

18. 충당부채18.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채(*)	410,188	48,267

(*) 회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.18.2 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	48,267	37,067

당기설정	361,922	1,015

분기말잔액	-	-

410,188	38,082

19. 차입금 19.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운전자금	1.86~2.92	3,027,000	1,527,000

기업은행	무역금융	2.95	600,000	600,000

한국수출입은행	운전자금	1.62	800,000	800,000

합 계	4,427,000	2,927,000

19.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	4.07	129,630	212,963

기업은행	시설,운전자금	1.54~3.63	4,308,480	4,539,130

농협은행	운전자금	2.28~3.65	4,037,509	3,458,330

중소기업진흥공단	운전자금	2.49	485,800	500,000

합 계	8,961,419	8,710,423

차감: 1년이내 만기도래분	(1,357,506)	(1,021,191)

차감 계	7,603,912	7,689,232

19.3 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1년 이내	1~2년	2~5년	5년초과	합계

상환액	1,357,506	1,382,849	4,881,063	1,340,000	8,961,419

19.4 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 순확정급여부채 20.1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,545,113	3,799,356

사외적립자산 공정가치	(1,428,816)	(1,345,342)

순확정급여부채	1,116,297	2,454,014

20.2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	3,799,356	3,442,924

당기근무원가	430,079	571,625

이자원가	64,594	61,327

과거근무원가 및 정산손익	(253,083)	-

재측정요소

-인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

-재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(544,125)	-

-기타사항에 의한 효과	(153,754)	-

급여지급액	(797,954)	(217,438)

분기말	2,545,113	3,858,437

20.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	1,345,342	698,393

이자수익	26,844	10,587

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(15,690)	-

사용자의 기여금	640,000	550,000

급여지급액	(567,680)	(13,685)

분기말	1,428,816	1,245,296

20.4 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

21. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	219,227	724,623	253,864	748,255

잡급	-	2,167	-	-

퇴직급여	10,711	(20,237)	21,594	64,783

복리후생비	7,501	20,663	8,187	22,791

여비교통비	16,050	26,917	7,350	29,362

접대비	16,336	45,292	18,394	48,444

통신비	1,049	3,428	1,498	4,417

전력비	5,868	13,166	5,832	13,222

세금과공과	28,660	76,034	39,374	88,770

감가상각비	50,430	151,488	21,207	55,667

지급임차료	1,050	3,150	3,000	9,000

수선비	-	300	-	-

보험료	3,348	11,525	9,272	26,354

차량유지비	2,040	7,659	2,644	9,920

경상연구개발비	234,429	842,966	368,398	1,057,798

운반비	19,783	47,945	5,883	11,150

교육훈련비	232	712	210	765

도서인쇄비	824	3,302	860	2,620

포장비	7,731	25,108	16,778	24,769

사무용품비	3,695	11,577	6,128	21,184

소모품비	1,936	6,298	7,606	13,846

지급수수료	67,358	244,961	65,902	254,938

광고선전비	10,894	19,335	5,190	63,932

대손상각비	(8,967)	60,069	(30,079)	29,843

수출제비용	27,849	62,936	23,334	264,623

협회비	2,194	15,742	3,821	24,199

판매보증비	1,184	361,921	(519)	1,015

합계	731,412	2,769,047	865,728	2,891,667

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 기타수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	71,574	129,310	83,734	403,215

외화환산이익	63,197	89,196	(25,245)	42,647

수입임대료	20,992	85,379	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	479	1,113	5,926	14,712

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	169	-	199

잡이익	30,975	642,663	87,902	177,192

합계	187,217	947,830	152,317	637,966

22.2 기타비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	54,844	85,513	164,401	232,941

기부금	5,000	21,000	-	23,000

외화환산손실	13,137	43,750	(25,945)	110,252

유형자산처분손실	-	52,799	1	1

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	10,400	10,597	(5,052)	928

잡손실	3,547	3,665	59,060	63,366

합계	86,928	217,324	192,465	430,488

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

24. 특수관계자 거래24.1 회사와 지배종속관계인 회사는 없습니다.24.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

24.3 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증제공처	당분기말	전기말	비고

대표이사	기업은행	1,802,000	1,712,000	차입금 지급보증

기업은행	USD1,200,000	USD 1,200,000	수입신용장

국민은행	142,600	234,260	차입금 지급보증

국민은행	USD 550,000	USD 550,000	수입신용장

농협은행	270,000	300,000	차입금 한도

한국수출입은행	960,000	960,000	차입금 지급보증

합 계	3,174,600USD 1,750,000	3,206,260USD 1,750,000

24.4 당분기말과 전기말 현재 회사는 한국무역보험공사 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

24.5 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	355,037	299,176

25. 영업에서 창출된 현금흐름25.1 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(7,695,250)	(3,035,466)

조정항목:

법인세비용(수익)	(205,188)	(837,138)

이자수익	(14,897)	(28,752)

이자비용	215,159	188,907

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(1,113)	(14,712)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	10,597	928

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(169)	(200)

퇴직급여	214,746	622,364

재고자산평가손실	3,331,791	(40,096)

판매보증비	361,922	1,015

대손상각비	60,069	29,843

감가상각비	1,067,220	1,211,950

무형자산상각비	90,611	90,610

외화환산손실	43,750	110,252

외화환산이익	(89,196)	(42,647)

유형자산처분손실	52,799	1

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(1,926,146)	(298,399)

미수금의 감소(증가)	28,825	(43,021)

선급금의 감소(증가)	(38,890)	6,158

선급비용의 증가	(4,940)	(13,317)

부가세대급금의 감소(증가)	45,855	(290,611)

재고자산의 증가	(684,107)	(3,043,289)

매입채무의 증가	1,261,839	1,086,119

미지급금의 증가(감소)	(27,234)	365,794

선수금의 증가(감소)	26,511	(10,739)

예수금의 증가(감소)	(9,838)	4,597

미지급비용의 감소	(43,806)	(31,392)

퇴직금의 지급	(797,954)	(217,438)

사외적립자산의 증가	(72,320)	(536,315)

영업에서 창출된 현금흐름	(4,799,354)	(4,764,994)

25.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	1,085,320	328,183

25.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).25.3.1 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

증감

단기차입금	2,927,000	1,500,000	-	4,427,000

유동성장기부채	1,021,191	(749,004)	1,085,320	1,357,506

장기차입금	7,689,232	1,000,000	(1,085,320)	7,603,912

리스부채	37,530	(16,650)	-	20,880

임대보증금	90,000	(30,000)	-	60,000

장기연구과제보조금	277,417	23,994	-	301,412

합계	12,042,370	1,728,340	-	13,770,711

25.3.2 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전분기말

증감

단기차입금	6,290,000	(863,000)	-	5,427,000

유동성장기부채	378,611	(277,673)	328,183	429,121

장기차입금	2,302,093	1,000,000	(328,183)	2,973,910

리스부채	-	(2,750)	13,200	10,450

장기연구과제보조금	268,355	17,555	-	285,910

합계	9,239,060	(125,868)	13,200	9,126,392

26. 우발채무 및 약정사항

26.1 당분기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

금융기관	구분	약정한도액	실행금액

기업은행	무역금융	600,000	600,000

수입신용장	USD 1,000,000	-

국민은행	수입신용장	USD 500,000	-

농협은행	운전자금	270,000	-

한국수출입은행	운전자금	800,000	800,000

26.2 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

기술신용보증기금	1,754,868	1,774,200	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	차입금 지급보증

서울보증보험	250,915	314,131	이행지급보증 등

기업은행	USD 34,156	USD 34,156	기타지급보증

27. 부문별 보고27.1 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	114,346	124,513	1,456,843	1,872,162

제품매출	2,962,164	9,444,617	4,902,247	14,745,146

합계	3,076,510	9,569,130	6,359,090	16,617,308

27.2 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	497,039	1,219,827	1,611,712	2,862,448

아시아	1,910,430	5,231,377	3,478,813	11,310,640

미 주	575,559	2,563,828	669,874	904,884

기 타	93,482	554,098	598,691	1,539,336

합 계	3,076,510	9,569,130	6,359,090	16,617,308

27.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,497,262	3,043,130	1,243,552	2,648,406

B사	501,194	2,078,810	555,625	755,835

C사	-	1,306,218	2,174,166	8,114,603

합계	1,998,456	6,428,158	3,973,343	11,518,844