한국첨단소재 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 24(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 피피아이

1. 일반적사항주식회사 피피아이(이하 "회사")는 광통신용 광소자를 개발하여 제조, 판매할 목적으로 1999년 9월 21일에 설립되었으며, 본사, 연구소 및 공장은 광주광역시에 소재하고 있습니다.회사는 광통신수동소자를 생산하는 신기술인 "평판 광집적회로 제조기술"의 원천 기술을 자체적으로 개발하였으며 이 기술을 바탕으로 광통신 소자를 양산판매하여 본격궤도에 진입했습니다. 회사는 2000년 4월 12일 이후부터 현재까지 벤처기업육성에 관한 특별 조치법에 의하여 벤처기업으로 확인을 받았고, 2006년 12월 세계일류상품인증 및 2009년 3월에는 기술혁신형 중소기업 이노비즈기업(등급A)으로 인증을 받았으며, 2011년 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었습니다.회사는 2019년 12월 26일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 4,654백만원이고 최대주주 및 특수관계자는 김진봉 외 4인(2,205,238주, 지분율 23.69%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	291,625	291,625	276,966	276,966

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	492,734	492,734	2,745,758	2,745,758

기타유동금융자산	52,578	52,578	7,219	7,219

매출채권	3,782,688	3,782,688	4,311,767	4,311,767

기타비유동금융자산	72,900	72,900	76,596	76,596

소계	4,692,525	4,692,525	7,418,306	7,418,306

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	4,370,673	4,370,673	5,525,701	5,525,701

기타유동금융부채	422,800	422,800	459,485	459,485

단기차입금	4,104,000	4,104,000	4,267,000	4,267,000

유동성장기부채	1,602,001	1,602,001	1,484,649	1,484,649

장기차입금	5,347,944	5,347,944	5,748,850	5,748,850

기타비유동금융부채	291,121	291,121	297,121	297,121

소계	16,138,539	16,138,539	17,782,806	17,782,806

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	91,620	200,006	-	76,960	200,006

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	91,620	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

비상장주식	200,006	3	시장가치접근법	최근거래가	N/A

5. 범주별 금융상품

5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	291,625	276,966

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	492,734	2,745,758

매출채권	3,782,688	4,311,767

기타유동금융자산	52,578	7,219

기타비유동금융자산	72,900	76,596

합계	4,692,525	7,418,306

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	4,370,673	5,525,701

기타유동금융부채	398,670	435,355

단기차입금	4,104,000	4,267,000

유동성장기부채	1,602,001	1,484,649

장기차입금	5,347,944	5,748,850

기타비유동금융부채	280,721	280,721

기타금융부채

리스부채	34,530	40,530

합계	16,138,539	17,782,806

5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	280	280	2536	2536

대손상각비	22	22	9480	9480

외화환산손익	115,856	115,856	10422	10422

외환차손익	(3,001)	(3,001)	597890	597890

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	(303)	(303)	21	21

채무상품 관련 처분손익	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	164,823	164,823	94021	94021

외화환산손익	(80,046)	(80,046)	(15398)	(15398)

외환차손익	6,474	6,474	(4380)	(4380)

6. 현금및현금성자산 및 금융상품 6.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	3,323	4,654

요구불예금	489,410	2,741,104

합계	492,733	2,745,758

6.2 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	-	-	지급보증 담보

6.3 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

채무상품	76,960	91,620	89,777	76,960

지분상품	200,006	200,006	200,006	200,006

합계	276,966	291,626	289,783	276,966

6.4 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	(303)	21

7. 매출채권 및 상각후원가 금융자산7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,890,435	4,419,492

손실충당금	(107,747)	(107,725)

매출채권(순액)	3,782,688	4,311,767

7.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

단기금융상품	-	-	-

미수수익	-	-	-

미수금	47,288	-	47,288	7,219	7,219

단기대여금	4,000	-	4,000

가불금	1,290	-	1,290

합계	52,578	52,578	7,219	7,219

기타비유동금융자산

보증금	-	72,900	72,900	-	76,596	76,596

총 장부금액	52,578	72,900	72,900	7,219	76,596	83,815

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	52,578	72,900	125,478	7,219	76,596	83,815

7.3 손상당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	107,725	100,408

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	22	9480

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-

분기말 손실충당금	107,747	109,888

8. 기타유동금융자산과 기타유동자산 8.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미수금	47,288	7,219

미수수익	-

단기금융상품	-

단기대여금	4,000

가불금	1,290

합계	52,578	7,219

8.2 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	37,166	25,800

선급비용	47,510	54,237

부가세대급금 등	352,123	195,244

합계	436,799	275,281

9. 기타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보증금	72,900	76,596

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	203,526	203,526	24,006	24,006

원재료	134,600	134,600	148,870	148,870

부재료	609,535	(186,911)	422,544	625,069	(186,991)	438,078

재공품	4,206,037	(2,978,281)	1,241,840	3,754,044	(2,601,543)	1,152,501

제품	10,802,579	(6,697,732)	4,148,106	10,585,077	(5,932,042)	4,653,035

합계	15,956,277	(9,863,004)	6,150,616	15,137,066	(8,720,576)	6,416,490

당분기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 1,160,675천원(전기: 123,217천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.1.1 당분기말

구분	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	2,551,804	-	(1,751,420)	-	800,384

기계장치	15,290,843	(1,170,606)	(12,729,534)	-	1,390,703

공구와기구	1,365,609	(85,409)	(1,179,372)	-	100,828

비품	1,022,230	-	(944,083)	-	78,147

차량운반구	340,997	-	(231,646)	(13,190)	96,161

시설장치	3,617,153	(178,265)	(3,187,398)	-	251,490

연구기자재	3,419,051	-	(3,419,011)	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	48,000	-	(13,470)	-	34,530

합계	28,610,242	(1,434,280)	(23,455,934)	(13,190)	3,706,838

11.1.2 전기말

구분	취득원가	손상누계액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	2,551,804	-	(1,729,209)	-	822,595

기계장치	15,290,843	(1,170,606)	(12,661,368)	-	1,458,869

공구와기구	1,365,609	(85,409)	(1,164,472)	-	115,728

비품	1,014,204	-	(930,184)	-	84,020

차량운반구	340,997	-	(220,397)	(14,555)	106,045

시설장치	3,593,153	(178,265)	(3,179,868)	-	235,020

연구기자재	3,419,051	-	(3,419,011)	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	48,000	-	(7,470)	-	40,530

합계	28,578,216	(1,434,280)	(23,311,979)	(14,555)	3,817,402

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당분기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	822,595	-	-	(22,211)	800,384

기계장치	1,458,870	-	-	(68,165)	1,390,705

공구와기구	115,728	-	-	(14,902)	100,826

비품	84,020	8,026	-	(13,898)	78,148

차량운반구	106,045	-	(9,885)	96,160

시설장치	235,020	24,000	-	(7,531)	251,489

연구기자재	40	-	-	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	40,530	-	-	(6,000)	34,530

합계	3,817,403	32,026	-	(142,592)	3,706,837

(*) 감가상각비 중 29,783천원은 판매비와관리비에, 112,809천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전분기

계정과목	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

토지	942,024	-	-	-	942,024

건물	921,228	-	-	(28,084)	893,144

기계장치	1,816,564	-	-	(100,797)	1,715,767

공구와기구	132,539	11,000	-	(15,167)	128,372

비품	135,486	723	-	(15,556)	120,653

차량운반구	146,625	-	-	(10,509)	136,116

시설장치	276,634	-	-	(10,403)	266,231

연구기자재	40	-	-	-	40

기타유형자산	12,531	-	-	-	12,531

사용권자산	15,330	-	-	(5,550)	9,780

합계	4,399,001	11,723	-	(186,066)	4,224,658

(*) 감가상각비 중 31,615천원은 판매비와관리비에, 154,451천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산 당분기말 현재 장단기차입금등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련차입금	담보제공처

토지	942,024	11,980,000	7,620,685	기업은행 및 농협은행

건물	800,384

투자부동산	3,393,109

기계장치	1,390,703

시설장치	251,490

재고자산	6,150,616	1,105,000	512,000	한국수출입은행

합계	12,928,326	13,085,000	8,132,685

13. 무형자산 13.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

13.1 당분기

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	4,096,149	(2,892,979)	(1,163,210)	39,960

정부보조금	(2,432,443)	1,770,738	639,238	(22,467)

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	1,714,806	(1,122,240)	(523,972)	68,594

13.2 전분기

구분	기초	증가(감소)	상각	분기말

개발비	260,218	-	(51,734)	208,484

정부보조금	(147,319)	-	29,341	(117,978)

회원권	51,100	-	-	51,100

합계	163,999	-	(22,293)	141,606

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.14.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	34,530	40,530

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	24,130	24,130

비유동	10,400	16,400

합계	34,530	40,530

당분기 중 증가된 사용권자산은 - 천원입니다.

14.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,000	5,550

합계	6,000	5,550

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	3,360

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 6,000천원입니다.

15. 투자부동산

15.1 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,112,628	-	2,112,628	2,112,628	-	2,112,628

건물	1,456,471	(175,990)	1,280,481	1,456,471	(157,784)	1,298,687

합계	3,569,099	(175,990)	3,393,109	3,569,099	(157,784)	3,411,315

15.2 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).15.2.1 당분기

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	2,112,628	-	-	2,112,628

건물	1,298,687	-	(18,205)	1,280,482

합계	3,411,315	-	-	(18,205)	3,393,110

15.2.2 전분기

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	2,112,628	-	-	-	2,112,628

건물	1,371,510	-	-	(18,206)	1,353,304

합계	3,484,138	-	-	(18,206)	3,465,932

15.3 당분기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대보증금, 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	임대보증금	임대수익	운영비용

투자부동산	60,000	21,039	2,562

15.4 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,289,733천원입니다.

15.5 운용리스 제공내역회사는 보유중인 투자부동산 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	3,569,099	3,569,099

상각누계액	(175,990)	(157,785)

장부금액	3,393,109	3,411,314

당분기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 18,205천원입니다.

한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

68587	25,275	0	93,862

16. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	69,357	90,821

미지급비용	284,013	299,234

리스부채	24,130	24,130

유동성연구과제보조금	45,300	45,300

소계	422,800	459,485

기타비유동금융부채

장기연구과제보조금	220,721	220,721

임대보증금	60,000	60,000

리스부채	10,400	16,400

소계	291,121	297,121

합계	713,921	756,606

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

예수금	39,540	39,459

선수금	25,101	14,601

합계	64,641	54,060

18. 충당부채18.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기말

판매보증충당부채	110,496	134,012

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.18.2 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	134,012	422,462

당기설정	-	(24,261)

당기환입	(23,517)	-

분기말잔액	110,495	398,201

19. 차입금 19.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운전자금	1.74 - 7.78	2,992,000	3,027,000

기업은행	무역금융	3.91	600,000	600,000

한국수출입은행	운전자금	11.87	-	640,000

농협은행	운전자금	6.84	512,000	-

합계	4,104,000	4,267,000

19.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	4.82	-	-

기업은행	시설,운전자금	3.63 - 4.43	3,870,000	3,891,420

농협은행	운전자금	3.47 - 5.14	2,843,985	3,064,479

중소기업진흥공단	운전자금	2.64	235,960	277,600

합 계	6,949,945	7,233,499

차감: 1년이내 만기도래분	(1,602,001)	(1,484,649)

차감 계	5,347,944	5,748,850

19.3 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1~2년	2~5년	5년이상	합계

상환액	1,790,381	3,021,243	536,320	5,347,944

19.4 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12참조).

20. 순확정급여부채20.1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,430,748	1,559,646

사외적립자산 공정가치	(1,332,620)	(1,404,045)

순확정급여부채	98,128	155,601

20.2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	1,559,646	2,401,571

당기근무원가	54,563	85,926

이자원가	19,749	17,403

과거근무원가 및 정산손익

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

-재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

-기타사항에 의한 효과

급여지급액	(203,210)	(194,729)

분기말	1,430,748	2,310,171

20.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	1,404,045	1,575,516

이자수익	11,180	11,179

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-

사용자의 기여금	52,204	30,000

급여지급액	(134,809)	(80,889)

분기말	1,332,620	1,535,806

21. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	233,583	233,583	252,747	252,747

퇴직급여	7,943	7,943	10,558	10,558

복리후생비	6,123	6,123	7,700	7,700

여비교통비	33,573	33,573	22,893	22,893

접대비	14,827	14,827	15,169	15,169

통신비	1,062	1,062	1,042	1,042

전력비	5,601	5,601	3,870	3,870

세금과공과	5,648	5,648	23,064	23,064

감가상각비	47,989	47,989	49,821	49,821

지급임차료	1,050	1,050	1,050	1,050

수선비	1,115	1,115	294	294

보험료	2,901	2,901	3,056	3,056

차량유지비	4,214	4,214	1,308	1,308

경상연구개발비	436,211	436,211	184,342	184,342

운반비	5,655	5,655	7,489	7,489

교육훈련비	-	-	133	133

도서인쇄비	392	392	190	190

포장비	9,945	9,945	12,935	12,935

사무용품비	4,926	4,926	3,749	3,749

소모품비	4,159	4,159	3,522	3,522

지급수수료	100,250	100,250	123,814	123,814

광고선전비	8,721	8,721	47,287	47,287

대손상각비	22	22	9,480	9,480

수출제비용	13,564	13,564	15,944	15,944

협회비	7,432	7,432	12,074	12,074

판매보증비	(23,517)	(23,517)	(24,261)	(24,261)

합계	933,389	933,389	789,270	789,270

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 기타수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	62,169	62,169	63,218	63,218

외화환산이익	116,466	116,466	39,083	39,083

수입임대료	21,039	21,039	13,793.	13,793.

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	676	676

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	8,842	8,842	68,256	68,256

합계	208,516	208,516	185,026	185,026

22.2 기타비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	58,433	58,433	6,964	6,964

기부금	11,000	11,000	10,000	10,000

외화환산손실	80,655	80,655	44,059	44,059

유형자산처분손실	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	303	303	656	656

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	-

잡손실	9,695	9,695	51	51

합계	160,086	160,086	61,730	61,730

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

24. 특수관계자 거래24.1 회사와 지배종속관계인 회사는 없습니다.24.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

24.3 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

보증제공자	보증제공처	당분기말	전기말	비고

대표이사	기업은행	1,465,000	1,465,000	차입금 지급보증

기업은행	USD 1,200,000	USD 1,200,000	수입신용장

국민은행	-	-	차입금 지급보증

국민은행	-	-	수입신용장

농협은행	216,000	240,000	차입금 한도

한국수출입은행	614,400	768,000	차입금 지급보증

한국무역보험공사	-	480,000	지급보증

합계	2,295,400USD 1,200,000	2,953,000USD 1,200,000

24.4 당분기말 현재 회사는 한국무역보험공사 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

24.5 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	116,624	117,274

25. 영업에서 창출된 현금흐름25.1 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,293,823)	132,622

조정항목:

법인세비용(수익)	-	26,223

이자수익	(280)	(2,536)

이자비용	164,623	94,021

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	(676)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	303	656

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	-

퇴직급여	63,132	92,150

잡이익	-	(123,217)

재고자산평가손실(환입)	1,160,675

판매보증비	23,517	(24,261)

대손상각비	22	9,480

감가상각비	160,797	204,272

무형자산상각비	5,831	22,393

외화환산손실	80,655	44,059

외화환산이익	(116,466)	(39,083)

유형자산처분손실	-	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	639,621	(45,496)

미수금의 감소	44,283	8,468

선급금의 증가	11,366	(12,852)

선급비용의 증가	6,727	(2,273)

부가세대급금의 감소(증가)	152,665	(13,329)

재고자산의 증가	(876,555)	(793,692)

매입채무의 증가	(1,235,074)	26,089

미지급금의 감소	(21,464)	(10,151)

선수금의 증가(감소)	10,500	(3,959)

예수금의 증가(감소)	81	(2,291)

미지급비용의 증가(감소)	(18,033)	123,424

퇴직금의 지급	(203,210)	(194,729)

사외적립자산의 변동	82,605	50,889

영업에서 창출된 현금흐름	(1,539,965)	(433,799)

25.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	400,906	285,206

25.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).25.3.1 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

취득 - 리스	기타비금융변동

단기차입금	4,267,000	(163,000)	4,104,000

유동성장기부채	1,484,649	(283,554)	400,906	1,602,001

장기차입금	5,748,850	-	(400,906)	5,347,944

리스부채	40,530	(6,000)	34,530

임대보증금	60,000	-	60,000

유동성연구과제보조금	45,300	-	45,300

장기연구과제보조금	220,721	-	220,721

합계	11,867,050	0	11,414,496

25.3.2 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

증감

단기차입금	4427000	-	-	4,427,000

유동성장기부채	1364740	(293733)	285206	1,356,213

장기차입금	7232491	-	(285206)	6,947,285

리스부채	15330	(5550)	-	9,780

임대보증금	60000	(20000)	-	40,000

유동성연구과제보조금	-	-	0

장기연구과제보조금	303656	(37634)	-	266,022

합계	13,403,217	(356917)	0	13,046,300

26. 우발채무 및 약정사항

26.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

금융기관	구분	당분기말	전기말

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

기업은행	무역금융	600,000	-	600,000	600,000

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000	-

국민은행	수입신용장	-	-	-	-

농협은행	운전자금	216,000	-	240,000	-

한국수출입은행	운전자금	512,000	512,000	640,000	640,000

26.2 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

기술신용보증기금	1,464,998	1716312	차입금 지급보증

한국무역보험공사	480,000	480,000	차입금 지급보증

서울보증보험	467,928	257035	이행지급보증 등

기업은행	-	USD 34,156.20	기타지급보증

27. 부문별 보고 27.1 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	27,005	27,005	157,546	157,546

제품매출	2,786,698	2,786,698	3,153,391	3,153,391

합계	2,813,703	2,813,703	3,310,937	3,310,937

27.2 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	278,459	278,459	298,749	298,749

인도	904,412	904,412	1,306,218	1,306,218

미국	593,526	593,526	780,594	780,594

기타	1,037,306	1,037,306	456,747	456,747

합계	2,813,703	2,813,703	2,842,308	2,842,308

27.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

해외	A사	904,412	904,412	1,306,218	1,306,218

B사	593,674	593,674	620,203	620,203

C사	-	-

합계	1,498,086	1,498,086	1926421	1,926,421