산일전기 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 당사는 2023년도 재무제표에 대한 회계감사 중 전기(2022년도) 재무제표에 대한 오류(매출의 기간귀속 오류, 종속기업투자주식처분손익 계상오류, 장기금융상품 공정가치 평가누락 등)를 발견하였으며, 이에 대하여 전임 감사인인 인일회계법인과의 논의를 통해 전기 재무제표의 재작성과 감사보고서 재발행이 있었습니다. 주요한 차이내역은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표

[2022년도 재무상태표 수정내역]
(단위: 천원)

과목	2022년도(제29기)

정정 전	정정 후	차이

Ⅰ.유동자산	71,717,232	73,670,313	1,953,081

(1)당좌자산	42,803,262	38,853,148	(3,950,114)

2.단기금융상품	1,365,230	1,369,005	3,775

3.매출채권	36,938,233	32,984,344	(3,953,889)

(2)재고자산	28,913,969	34,817,165	5,903,196

2.제품	5,137,847	11,041,043	5,903,196

Ⅱ.비유동자산	51,838,921	51,348,560	(490,361)

(1)투자자산	10,374,528	9,884,167	(490,361)

1.장기금융상품	1,751,863	1,261,503	(490,360)

자 산 총 계	123,556,152	125,018,874	1,462,722

Ⅰ.유동부채	69,888,169	75,900,186	6,012,017

5.선수금	6,268,732	12,207,356	5,938,624

9.제품보증유지충당부채	1,156,360	1,229,753	73,393

부 채 총 계	78,747,379	84,759,395	6,012,016

Ⅲ.자본조정	(542,407)	(138,817)	403,590

1.지분법자본변동	(542,407)	(138,817)	403,590

Ⅴ.이익잉여금	30,833,247	25,880,362	(4,952,885)

3.미처분이익잉여금	30,570,198	25,617,313	(4,952,885)

자 본 총 계	44,808,774	40,259,479	(4,549,295)

부 채 와 자 본 총 계	123,556,152	125,018,874	1,462,722

2) 손익계산서

[2022년도 손익계산서 수정내역]
(단위: 천원)

과목	2022년도(제29기)

정정 전	정정 후	차이

Ⅰ.매출액	127,934,512	118,314,436	(9,620,076)

1.제품매출액	122,737,748	114,366,142	(8,371,606)

3.기타매출액	4,881,184	3,632,713	(1,248,471)

Ⅱ.매출원가	92,336,788	86,846,519	(5,490,269)

1.제품매출원가	92,051,129	86,560,860	(5,490,269)

3)타계정전입액	557,364	970,291	412,927

계	98,050,653	98,463,580	412,927

7)기말제품재고액	(5,137,847)	(11,041,043)	(5,903,196)

Ⅲ.매출총이익	35,597,724	31,467,917	(4,129,807)

Ⅳ.판매비와관리비	18,438,177	18,511,570	73,393

27.제품보증유지비	1,437,052	1,510,445	73,393

Ⅴ.영업이익	17,159,547	12,956,347	(4,203,200)

Ⅵ.영업외수익	4,258,652	4,251,592	(7,060)

2.외환차익	2,712,853	2,702,018	(10,835)

9.잡이익	494,209	497,984	3,775

Ⅶ.영업외비용	13,407,733	13,578,627	170,894

2.외환차손	1,813,489	1,564,281	(249,208)

12.잡손실	184,172	200,685	16,513

13.종속기업투자주식처분손실	-	403,590	403,590

Ⅷ.법인세차감전순이익	8,010,466	3,629,311	(4,381,155)

Ⅹ.당기순이익	5,080,977	699,822	(4,381,155)

3) 자본변동표

[2022년도 자본변동표 수정내역]
(단위: 천원)

과목	제 29 기

정정 전	정정 후	차이

자본조정	이익잉여금	총 계	자본조정	이익잉여금	총 계	자본조정	이익잉여금	총 계

전기오류수정	-	-	-	-	(571,730)	(571,730)	-	(571,730)	(571,730)

지분법자본변동	(534,255)	-	(534,255)	(130,665)	-	(130,665)	403,590	-	403,590

당기순이익	-	5,080,977	5,080,977	-	699,822	699,822	-	(4,381,155)	(4,381,155)

2022.12.31 (당기말)	(542,407)	30,833,247	44,808,774	(138,817)	25,880,362	40,259,479	403,590	(4,952,885)	(4,549,295)

4) 현금흐름표

[2022년도 현금흐름표 수정내역]
(단위: 천원)

과목	제 29 기

정정 전	정정 후	차이

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름	1,730,398	1,717,661	(12,737)

1.당기순이익	5,080,977	699,822	(4,381,155)

2.현금의유출이없는비용등의가산	13,406,003	13,882,986	476,983

차.제품보증유지비	1,437,052	1,510,445	73,393

너.종속기업투자주식처분손실	-	403,590	403,590

4.영업활동으로인한자산부채의변동	(16,014,727)	(12,123,292)	3,891,435

가.매출채권의 감소(증가)	(16,528,447)	(13,085,367)	3,443,080

라.재고자산의 감소(증가)	(12,697,626)	(18,187,895)	(5,490,269)

파.선수금의 증가(감소)	2,684,605	8,623,229	5,938,624

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름	(4,607,214)	(4,594,477)	12,737

1.투자활동으로인한현금유입액	998,125	1,014,638	16,513

나.장기금융상품의 감소	30,000	46,513	16,513

2.투자활동으로인한현금유출액	(5,605,340)	(5,609,115)	(3,775)

나.단기금융상품의 증가	120,000	123,775	3,775

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도1) 기업분할

가) 분할신설법인에 관한 사항

당사는 2023년 1월 4일 전기사업부문에 대한 전문성을 강화하고 경쟁력을 제고하고자 전자사업부문을 물적분할하여 산일센서 주식회사(분할신설회사)를 설립하였습니다. 물적분할 후 설립된 분할신설회사에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

상호	산일센서 주식회사

사업목적	센서류 제조 및 판매업

본점소재지	경기도 안산시 단원구 시회벤처로 481

공고방법	서울특별시 내에서 발행되는 일간 매일경제신문에 게재한다.

발행할 주식의 총수(1주당 금액)	600,000주(5,000원)

나) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

당사는 물적분할을 통하여 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고 처분손익을 인식하지 아니하였으며, 당사가 소유하게 되는 분할신설회사 발행주식의 취득원가는 물적분할의 결과 이전되는 순자산가액으로 계상하였습니다. 분할기일에 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

자산

유동자산	3,470,311

현금및현금성자산	500,000

재고자산	2,967,901

기타유동자산	2,410

비유동자산	89,322

투자자산	10,535

유형자산	78,787

자산총계	3,559,633

부채

유동부채	-

비유동부채	654,616

확정급여부채	591,097

기타비유동부채	63,519

부채총계	654,616

자본

자본금	500,000

자본잉여금	2,405,017

자본총계	2,905,017

부채와자본총계	3,559,633

다) 분할 전후 재무사항

분할 전후 당사 및 분할신설법인의 재무사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분할 후 최초 결산(2023년도말)	직전 1년
(2022년도)	직전 2년
(2021년도)	직전 3년
(2020년도)

산일전기㈜	산일센서㈜(주1)

회계처리기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS	K-GAAP	K-GAAP

총자산	191,302,264	5,675,432	131,978,362	94,972,603	82,015,688

자본금	2,394,520	500,000	2,132,990	2,132,990	2,132,990

자본총계	125,905,906	3,627,233	43,761,366	40,688,650	39,524,577

부채총계	65,396,358	2,048,199	88,216,997	54,283,953	42,491,111

매출액	214,537,830	8,617,672	107,674,107	64,832,742	64,273,913

영업이익	46,604,558	725,250	12,183,037	481,357	1,833,217

법인세비용차감전순이익	48,114,236	739,859	4,570,315	1,287,553	1,825,882

당기순이익	39,051,132	739,859	4,108,351	1,143,329	1,428,691

주당순이익(원)(주2)	1,761	7,399	192	54	67

영업활동현금흐름	35,204,737	707,398	2,379,024	(4,379,551)	3,593,038

현금및현금성자산의 순증가	17,113,426	87,323	3,796,342	(2,516,601)	1,325,485

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(48,390)	-	(55,545)	-	-

(주1) 당사는 분할 후 2023년 9월 21일에 보유중인 분할신설법인 지분 전량을 최대주주 등에게 매각하였습니다.

(단위: 천원)

매도자	매수자	관계	매도주식 수(주)	매도단가(원)	매도금액

산일전기㈜	박동석	최대주주	68,250	40,000	2,730,000

박혜준	최대주주의 자녀	31,750	40,000	1,270,000

합계	100,000	80,000	4,000,000

(주2) 2024년 1월 17일 무상증자 및 2024년 2월 14일 액면분할 후 주식 수를 기준으로 산정하였습니다.

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대손충당금 설정 현황 (별도기준) 1) 최근 3개년 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제 31 기 3분기말 (2024년 9월 말)	매출채권	72,721,453	1,068,785	1.47%

제 30 기 (2023년 12월 말)	매출채권	33,340,505	3,308,861	9.92%

제 29 기 (2022년 12월 말)	매출채권	33,130,038	4,386,143	13.24%

제 28 기 (2021년 12월 말)	매출채권	21,874,013	4,643,186	21.23%

2) 최근 3개년 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 31 기 3분기말	제 30 기	제 29 기	제 28 기

1.기초대손충당금 잔액	3,308,861	4,386,143	4,643,186	2,863,942

2.순대손처리액(1)-(2)±(3)	13,921	2,690,899	8,817	(1,779,244)

(1)대손처리액(상각채권액)	13,921	2,690,899	8,817	-

(2)상각채권회수액	-	-	-	-

(3)기타증감액	-	-	-	(1,779,244)

3.대손상각비 계상(환입)액	(2,226,155)	1,613,617	(248,226)	-

4.기말대손충당금잔액합계	1,068,785	3,308,861	4,386,143	4,643,186

주1) 제28기초 대손충당금 잔액은 K-GAAP 기준에 따라 작성된 금액으로 기타증감액은 K-IFRS로의 회계기준 변경에 따른 금액입니다.

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 (가) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 매출채권) 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 4) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4) 2024년 3분기말 현재 경과기간별 매출채권및기타채권과 계약자산의 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	만기미도래	6개월 이내	6-12개월	손상	합 계

금액	-	71,972,093	461,491	287,869	72,721,453

구성비율	-	99%	1%	0%	100%

주1) 금액의 경우, 기업공시서식 작성기준에 근거하여 일반 및 특수관계자 별도 구분 없이 통합하여 기재하였습니다.

라. 재고자산 현황 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제 31기 3분기	제 30 기	제 29 기

산일전기	제품	14,611,077	7,597,207	11,028,133

상품	5,708	18,201	105,086

재공품	17,749,605	11,808,337	8,126,190

원재료	27,235,069	23,221,570	14,376,306

저장품	964,390	626,910	554,872

미착품	2,135,853	1,062,584	628,094

소계	62,701,702	44,334,809	34,818,681

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.44%	23.2%	26.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.4	3.5	3.1

2) 재고 실사 내용 ① 실사일자- 2024년 1월 3일, 2024년 1월 15일 / 2일 실시② 실사방법- 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본 추출 하여 실재성 및 완전성을 확인함- 실사일자와 보고기간 말(2023년 12월 31일) 사이의 변동분에 대하여는 외부 감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검

③ 장기체화재고 등의 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치를 재무상태표가액 으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	장부금액	평가손실(환입)	기말잔액	비 고

재고자산	64,286	1,584	62,702	-

마. 수주계약 현황 당사 내 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등의 수주 계약은 없으며 이에 따라 기재를 생략합니다. 바. 공정가치 평가

1) 금융상품의 공정가치와 평가방법당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 관련 내용은 본 보고서에 기재된 재무제표의 주석으로 대체하오니 참조하시기 바랍니다. - 재무제표 : 『III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 29. 범주별 금융상품 및 공정가치』 2) 유형자산의 공정가치와 평가방법 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 관련 내용은 본 보고서에 기재된 재무제표의 주석으로 대체하오니 참조하시기 바랍니다. - 재무제표 : 『III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 10. 유형자산』