화일약품 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요 : 한국채택국제회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배회사인 화일약품주식회사(이하 "연결회사")와 연결재무제표작성대상 종속회사인 주식회사화일인터내셔날의 일반적 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요연결회사는 1981년 9월 설립되어 의약품 원료의 제조 및 도매업 등의 제조, 판매업 등을 영위하고 있습니다 .

연결회사는 경기도 화성시 향남읍 상신리에 소재하고 있으며, 2002년 4월에 연결회사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.연결회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 7,205백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

크리스탈지노믹스(주)	3,121,371	21.66

박필준	1,599,889	11.10

2. 연결대상 종속기업(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	소유지분율	회사개요

㈜화일인터내셔날	대한민국	12월	100%	도소매업

(2) 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	(주)화일인터내셔날

당분기말	전기말

자산	619	644

부채	-	-

자본	619	644

매출	-	-

당기순이익	(25)	(8,728)

총포괄이익	(25)	(8,728)

3. 재무제표 작성기준 :

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다 연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 연결회사가 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식- 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(3) 연결

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(5) 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 4. 유의적인 회계정책

(1) 수익인식연결회사는 재화 및 상품의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 재화 및 상품의 판매에 대하여 재화 및 상품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화 및 상품의 소유권과 결부된통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다

(2) 외화환산

연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산

금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 대여금 및 수취채권, 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보차입으로 인식하고 있습니다.

1) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 기업회계기준서 1039호(금융상품-인식과 측정)에 따라 최초인식시점에 단기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융상품으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하여 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.3) 만기보유금융자산연결회사는 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 해당 채무증권을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상누계액을 차감한 금액으로 측정합니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 매출채권 및 기타채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 대손충당금

연결회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권등 채권의 계약조건이 연결회사에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금름의 현재가치와 장부금액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. (6) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권리가 확정되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

연결회사의 재고자산의 수량은 총평균법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(8) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년 ~ 10년

차량운반구	5년

비품	5년

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 제조원가중 무형자산상각비로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

3) 기타의무형자산특허권, 사용권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 투자부동산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 투자부동산은 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 자산손상1) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속 기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(15) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결회사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권의 행사로 인한소멸 또는 만기까지 유효이자율법을적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차 감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 종업원급여

1) 연결회사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 당사 임원의 경우 확정급여형퇴직연금제도를 적용하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 추정의 사용한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5 . 현금및현 금 성 자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,048,120	873,406

보통예금	2,028,840	3,780,581

외화보통예금	2,094,409	9,994

합 계	5,171,369	4,663,981

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	45,690,152	34,097	42,532,771	34,097

차감 : 대손충당금	(1,026,029)	(30,997)	(600,426)	(30,997)

소 계	44,664,123	3,100	41,932,345	3,100

미수금	286,688	-	224,468	-

미수수익	40,080	-	33,837	-

미수임대료	6,319	-	6,319	-

차감 : 대손충당금	(6,000)	-	(6,000)	-

단기대여금	115,307	-	115,307	-

차감 : 대손충당금	(11,531)	-	(11,531)	-

보증금	-	431,697	-	210,065

소 계	430,863	431,697	362,400	210,065

합 계	45,094,986	434,797	42,294,745	213,165

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	648,954	778,595

대손상각비 계상액	425,603	170,359

대손충당금 상계액	-	-

대손상각비 환입액	-	(300,000)

기말잔액	1,074,557	648,954

(3 ) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

1)매출채권 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	44,222,013	40,252,964

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,072,950	1,881,593

6개월 초과 ~ 12개월 이하	965,351	1,696,940

12개월 초과	107,600	184,652

손상채권	429,285	432,312

합 계	45,724,249	42,566,869

차감 : 대손충당금	(1,057,026)	(631,424)

차감 계	44,667,223	41,935,445

2)기타채권 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	758,784	468,688

연체되었으나 손상되지 않은 채권	115,307	115,307

6개월 초과 ~ 12개월 이하	-	-

12개월 초과	115,307	115,307

손상채권	6,000	6,000

합 계	880,091	589,995

차감 : 대손충당금	(17,531)	(17,531)

차감 계	862,560	572,464

(4) 금융자산의 양도

연결회사는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며, 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 단기차입금(할인어음) 및 외상매입금(배서어음)으로 계상하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권의 할인	1,718,285	3,203,762

매출채권의 배서	-	800

합 계	1,718,285	3,204,562

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	5,360,292	1,979,788

장기금융상품	982,500	793,615

매도가능금융자산	6,229,646	8,162,061

만기보유금융자산	3,555	8,405

합 계	12,575,993	10,943,869

(2) 당분기말과 전기말 현재 장·단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기	정기적금	2,347,500	1,972,500

정기예금	3,000,000	-

기타예금 등	12,792	7,288

장기	적금 등	982,500	793,615

합 계	6,342,792	2,773,403

(3) 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	3,000,000	-	차입금담보등

합 계	3,000,000	-	-

(4) 매도가능금융자산1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31 현재	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권(*1)

㈜뉴트리바이오텍	100,000	1.21%	115,000	5,680,000	220,800	7,612,800

출자금(*2)

한국제약협동조합	-	-	84,463	84,463	84,463	84,463

수익증권(*3)

적립식펀드 외	-	-	499,000	465,183	496,000	464,798

합 계	-	-	698,463	6,229,646	801,263	8,162,061

(*1) ㈜뉴트리바이오텍은 2016년 01월 20일 및 01월21일, 01월22일, 01월26일, 02월 11일 92,000주를 매도하였으며 처분이익은 5,522,933,500입니다. 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재 종가(시가)에 의해 평가하고 있습니다.(*2) 출자금의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없고, 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않아 공정가치 평가를 하지 않았습니다.(*3) 수익증권의 경우 보고기간종료일 현재 거래되는 기준가격과 시가에 따라 평가하고 있습니다.

2) 당분기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부가액	8,162,061	1,027,052

취득	3,000	12,000

평가손익(법인세차감전)	1,712,385	7,401,309

처분	3,647,800	(278,300)

기말장부금액	6,229,646	8,162,061

(5) 만기보유금융자산1) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동	국공채등	1,945	1,945	5,770	5,770

비유동	국공채등	1,610	1,610	2,635	2,635

합 계	3,555	3,555	8,405	8,405

2) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 만기보유증권의 만기일별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	1,945

1년 ~ 5년	1,610

5년 ~ 10년	-

합 계	3,555

3) 당분기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부가액	8,405	9,430

취득	-	-

처분	(4,850)	(1,025)

기말장부금액	3,555	8,405

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	3,133,678	3,057,209

상품	13,507,765	14,715,479

제품	11,424,805	11,192,792

미착품	2,946,917	3,263,106

재고자산평가손실	(295,865)	(295,865)

합 계	30,717,300	31,932,721

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	17,671	33,101

선급금	788,893	809,283

대손충당금(선급금)	(702,000)	(702,000)

합 계	104,564	140,384

10. 관계기업 투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

㈜비티오생명제약(*)	제조	대한민국	44.44%	3,991,476	44.44%	3,999,960

(*) 2015년 12월 17일 주식 및 경영양수도 계약을 통해 매입하여 전기부터 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

자산	18,573,841

부채	13,607,980

자본	4,965,861

매출	1,540,131

당기순이익	(2,187)

총포괄이익	(2,187)

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	3,999,960	-

당기 취득	-	3,999,960

지분법손익(*)	(8,484)	-

지분법자본변동(*)	-	-

기말잔액	3,991,476	3,999,960

11 . 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732	-	-	-	-	9,310,732

건물	19,180,618	-	-	-	133,991	19,046,627

구축물	1,109,903	-	-	-	8,661	1,101,242

기계장치	7,400,061	57,896	-	4,450	371,338	7,091,069

차량운반구	162,760	-	-	-	18,992	143,768

비품	459,914	450	-	-	64,313	396,051

미착기계	4,353	97	-	(4,450)	-	-

건설중인자산	26,100	43,500	-	-	-	69,600

합 계	37,654,441	101,943	-	-	597,295	37,159,089

(*1) 미착기계의 기계장치의 대체액 입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분(*1)	대체(*2)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732	-	-	-	-	9,310,732

건물	19,716,581	-	-	-	535,963	19,180,618

구축물	1,144,547	-	-	-	34,644	1,109,903

기계장치	7,856,742	122,120	-	893,944	1,472,745	7,400,061

차량운반구	274,635	29,127	55,199	-	85,803	162,760

비품	679,332	36,679	-	-	256,097	459,914

미착기계	-	49,362	-	(45,009)	-	4,353

건설중인자산	57,000	818,035	-	(848,935)	-	26,100

합 계	39,039,569	1,055,323	55,199	-	2,385,252	37,654,441

(*1) 차량운반구가 처분되었고, 그로 인한 손익 영향은 처분이익이 14,546,097원, 처분손실이 2,179,921 입니다.(*2) 건설중인자산과 미착기계의 기계장치의 대체액 입니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 당사는 당사 소유의 토지와 건물을 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	채권최고액	비고

하나은행	13,000,000	향남공장토지/건물(공동)

기업은행	1,650,000	향남공장토지/건물(공동)

우리은행	9,600,000	판교사무소 집합건물

합 계	24,250,000

(4) 당분기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	향남공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	19,245,918	MG손해보험

화재보험	하길공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	25,331,351	MG손해보험

화재보험	반월공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	5,955,619	MG손해보험

화재보험	판교사무소(집기 등)	345,434	MG손해보험

합 계	50,878,322

12. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	3,886,449	-	141,123	3,745,326

회원권	948,878	-	-	948,878

합 계	4,835,327	-	141,123	4,694,204

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	4,221,773	-	335,324	3,886,449

회원권	591,178	511,000	153,300	948,878

합 계	4,812,951	511,000	488,624	4,835,327

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 개발비 및 연구개발비의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

경상개발비	101,037	125,616

합 계	101,037	125,616

13 . 투자부동 산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,893	1,818,417	3,593,310

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(12,828)	(12,828)

당기말금액	1,774,893	1,805,589	3,580,482

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,893	1,869,728	3,644,621

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(51,311)	(51,311)

당기말금액	1,774,893	1,818,417	3,593,310

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

투자부동산	3,780,969	3,580,482	3,780,969	3,593,310

3,780,969	3,580,482	3,780,969	3,593,310

상기 공정가치는 소재지역에서 최근 유사한 부동산 평가경험이 있는 평가인의 가치평가 자료가 없고, 실제 거래사례도 없어 건물의 경우 국세청에서 제공하는 건물기준시가 계산방법에 의해서, 토지의 경우 개별공시지가를 확인한 후 시가와 기준시가의 차이부분을 일정률 조정하여 산출하였습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 투자부동산과 관련하여 우리은행 차입금을 위해 담보설정(채권최고액 9,600,000천원)되어 있으며, 임대보증금에 근저당권이 설정되어 있고, 채권최고액은 2,000,000천원입니다.

14. 매 입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,198,628	-	6,476,448	-

소 계	6,198,628	-	6,476,448	-

미지급금	592,006	-	261,237	-

미지급비용	807,587	-	930,463	-

임대보증금	2,500,000	-	2,500,000	-

현재가치할인차금	(14,318)	-	(36,033)	-

예수금	39,264	-	29,212	-

소 계	3,924,539	-	3,684,879	-

합 계	10,123,167	-	10,161,327	-

15. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당좌차월	신한은행	2.93	1,739,295	626,874

구매자금	신한은행	3.00	120,282	548,501

하나은행	3.57	7,928	-

일반자금	외환은행	2.99	4,000,000	4,000,000

우리은행	2.78	4,000,000	4,000,000

우리은행	3.11	4,000,000	4,000,000

신한은행	3.01	2,000,000	2,000,000

할인어음	하나은행	2.66~2.67	382,137	744,171

외환은행	2.62~3.12	-	1,246,490

우리은행	2.56~2.63	1,336,148	1,213,102

합 계	17,585,790	18,379,138

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	하나은행	2.90	2,000,000	2,000,000

시설자금	하나은행	2.75	6,096,780	6,435,490

소 계	8,096,780	8,435,490

차감 : 유동성대체	3,354,840	3,354,840

합 계	4,741,940	5,080,650

(3) 연결회사는 상기 차입금 일부에 대해 당사소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 24,250,000천원입니다.16 . 기 타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	96,686	10,144

선수수익	14,087	35,452

합 계	110,773	45,596

17 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

임원은 퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 산출하며, 산출 대상 임원의 수가 통계적으로 유의성이 떨어져 해당시점의 청산가치로 평가하였습니다.

1) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	513,338	972,969

당기손익으로인식하는 총비용	11,765	71,712

지급액	-	(531,343)

기말금액	525,103	513,338

2) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	514,453	972,464

사외적립자산의 기대수익	-	9,132

납입액	10,650	64,200

지급액	-	(531,343)

기말금액	525,103	514,453

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동금융자산(장기금융상품)으로 분류하였습니다.

(3) 퇴직급여 구성요소별 손익인식포괄손익계산서 및 제조원가에 인식된 총비용 168,461천원(전분기: 184,000천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	퇴직급여	84,151	118,999

연구개발비	6,944	8,372

제조원가	퇴직급여	77,366	56,629

합 계	168,461	184,000

18 . 우발채무와 약정사항 등 (1) 당분기말 현재 구매보증과 관련하여 거래처에 연결회사가 배서받은 어음 1매(10,000천원)를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	한도금액

신한은행	당좌대출	2,000,000

일반대출	2,000,000

구매자금대출	2,000,000

외환은행	할인어음	1,000,000

외상채권담보대출	3,000,000

일반대출	4,000,000

하나은행	시설대출	8,467,750

할인어음	2,000,000

일반대출	2,000,000

구매자금대출	500,000

WOR상생매담대출	40,000

우리은행	일반대출	4,000,000

일반대출	4,000,000

할인어음	2,000,000

(4) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,미달러)

담보제공자	내 용	금 액	비고

외환은행	수입신용장발행	800,000	USD

기타원화지급보증	50,000,000	원

하나은행	관세담보지급보증	300,000,000	원

수입신용장발행	4,000,000	USD

(5) 당분기말 현재 연결회사는 채권회수목적으로 설정한 부동산가압류등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 177백만원 의 지급보증(이행보증)을 제공받고 있습니다.

19. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의총수	100,000,000	100,000,000

1주당액면금액	500	500

발행한 주식수	14,410,958	14,410,958

자본금(1)	7,205,479,000	7,205,479,000

주식발행초과금(2)	19,594,466,322	19,594,466,322

합계(1)+(2)	26,799,945,322	26,799,945,322

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	2,144,334	1,941,490

임의적립금

기업발전적립금	1,450,000	1,450,000

기업합리화적립금	264,469	264,469

기술개발적립금	850,000	1,250,000

투자준비금	255,322	255,322

기타임의적립금	20,100,000	20,100,000

미처분이익잉여금	49,048,504	45,537,787

합 계	74,112,629	70,799,068

연결회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다 (3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	자기주식처분이익	2,081,001	2,081,001

자기주식	(6,477,509)	(6,477,509)

주식매수선택권	107	-

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가손익	4,314,323	5,741,423

합 계	(82,078)	1,344,915

(4) 자기주식당분기말 현재 자기주식 6,477,509천원(888,057주)은 주가안정 등을 목적으로 취득한 것으로서 당분기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	금액

전기이월	888,057	6,477,509

기중취득	-	-

기중매도등	-	-

합 계	888,057	6,477,509

20. 주식기준보상(1) 주식매수선택권의 구성내역

(단위: 주,원)

구분	부여일	발행할총주식수	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	2016년 03월 18일	8,000	주식결제형	6,810	2019년03월19~2023년03월18일

(2)주식매수선택권의 보상원가 산정내역 주식매수선택권은 행사가능기간에 주식매수선택권 소유자의 판단에 따라 언제든지 권리 행사를 할 수 있는 American 유형입니다.이에 당사는 Cox,Ross and Rubinstein(CRR)이항모형을 이용하여 주식매수선택권의가치를 산정였으며, 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	부여일의 공정가치	부여일의 주가	주가변동성	행사종료일	무위험수익율

1차	1,131	6,880	21.28	2023년 03월 18일	1.765

(3) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 107,419원 입니다.22 . 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	1,715,803	236,148

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(574,661)	78,664

= 총 법인세효과	1,141,142	314,812

±자본에 직접 반영된 법인세비용	402,515	(3,223)

= 법인세비용	1,543,657	311,589

(2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능증권 평가손익	402,515	(3,223)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,885,653	1,061,645

적용세율(당분기 : 21.68%, 전분기19.93%) 따른 세부담액	1,492,809	211,562

조정사항

비공제비용(당분기250,011,975 전분기 442,057,079)	54,203	88,102

세액공제	(21,079)	(78,509)

법인세추납액(환급액)	-	-

기타	17,724	90,433

법인세비용	1,543,657	311,588

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.42%	29.35%

(4) 당분기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

기술개발준비금	(850,000)	-	(400,000)	(450,000)	(186,999)	(98,999)

미수수익	(33,837)	(38,096)	(33,837)	(38,096)	(7,444)	(8,381)

대손충당금	271,573	674,607	271,573	674,607	59,746	148,414

대손금	441,504	-	-	441,504	97,131	97,131

매도가능증권	-	-	-	-	-	-

매도가능증권평가이익	(7,392,000)	(1,715,000)	(3,542,000)	(5,565,000)	(1,626,240)	(1,224,300)

매도가능증권평가손실	31,201	2,615	-	33,816	6,864	7,440

매도가능증권손상	-	-	-	-	-	-

종속기업투자주식손상	999,356	25	-	999,381	219,858	219,864

퇴직급여충당부채	302,540	11,765	-	314,305	66,614	69,147

재고자산평가손실	295,866	295,865	295,865	295,866	65,090	65,090

토지재평가잉여금	(6,100,403)	-	-	(6,100,403)	(1,342,089)	(1,342,089)

퇴직연금운용자산	(302,540)	(11,765)	-	(314,305)	(66,614)	(69,147)

잡손실(지급보증)	-	-	-	-	-	-

현할차(임대보증금)	(36,034)	-	(21,715)	(14,319)	(7,926)	(3,150)

선수수익(임대보증금)	35,453	-	21,365	14,088	7,799	3,099

연차수당(급여)	216,587	216,587	216,587	216,587	47,649	47,649

무형자산상각	165,278	-	16,667	148,611	36,361	32,694

감가상각누계액	(575,530)	-	-	(575,530)	(126,617)	(126,617)

합계	(12,530,986)	(563,397)	(3,175,495)	(9,918,888)	(2,756,817)	(2,182,155)

(전기) (단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

기술개발준비금	(1,250,000)	-	(400,000)	(850,000)	(275,000)	(186,999)

미수수익	(161,276)	(33,837)	(161,276)	(33,837)	(35,480)	(7,444)

대손충당금	431,184	271,573	431,184	271,573	94,860	59,746

대손금	441,504	-	-	441,504	97,131	97,131

매도가능증권	15,142	-	15,142	-	3,331	-

매도가능증권평가이익	-	(7,392,000)	-	(7,392,000)	-	(1,626,240)

매도가능증권평가손실	40,510	-	9,309	31,201	8,912	6,864

매도가능증권손상	18,702	-	18,702	-	4,114	-

종속기업투자주식손상	990,628	8,728	-	999,356	217,938	219,858

퇴직급여충당부채	794,430	39,703	531,343	302,790	174,775	66,614

재고자산평가손실	409,265	295,865	409,264	295,866	90,038	65,090

토지재평가잉여금	(6,100,403)	-	-	(6,100,403)	(1,342,089)	(1,342,089)

퇴직연금운용자산	(794,430)	(39,703)	(531,343)	(302,790)	(174,774)	(66,614)

잡손실(지급보증)	-	-	-	-	-	-

현할차(임대보증금)	(121,978)	-	(85,944)	(36,034)	(26,834)	(7,926)

선수수익(임대보증금)	121,148	-	85,695	35,453	26,652	7,799

연차수당(급여)	186,519	216,587	186,519	216,587	41,034	47,649

무형자산상각	-	165,278	-	165,278	-	36,361

감가상각누계액	(617,750)	92,331	50,111	(575,530)	(135,905)	(126,617)

이월세액공제	-	-	-	-	52,676	-

합 계	(5,596,805)	(6,375,475)	558,706	(12,530,986)	(1,178,621)	(2,756,817)

22. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업은 크리스탈지노믹스(주)(지분율 21.66%), (주)비티오생명제약(지분율 44.44%)입니다. (2) 당분기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당분기말	전기말

관계기업	크리스탈지노믹스㈜	크리스탈지노믹스㈜

관계기업(*1)	(주)비티오생명제약	(주)비티오생명제약

(*1) 2015년 12월 17일 주식 및 경영권양수도 계약을 통해 매입한 주식으로 당기부터 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전분기중 연결회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기	전분기

크리스탈지노믹스(주)	매출	4,150	193,052

매입	-	-

잡이익	5,000	-

(주)비티오생명제약	매출	356,321	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계자와의 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

크리스탈지노믹스(주)	매출채권	790,005	1,496,473

미수금	3,300	2,750

미지급비용	-	-

(주)비티오생명제약	매출채권	540,673	150,742

(5) 당분기 중 연결회사 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	2,975,000	-	(75,000)	2,900,000

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	3,000,000	-	(25,000)	2,975,000

23 . 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,194,235	934,424

퇴직급여	84,151	118,999

복리후생비	128,343	137,369

여비교통비	21,619	23,205

통신비	4,338	7,044

수도광열비	3,482	1,175

세금과공과	43,157	26,551

수선비	-	-

접대비	100,324	162,150

보험료	18,160	11,900

광고선전비	8,668	11,916

연구개발비	101,037	125,616

수출비용	6,233	4,984

소모품비	11,289	11,142

운반비	36,066	16,894

차량유지비	59,383	78,613

도서인쇄비	6,589	2,395

교육훈련비	731	290

전력비	13,455	19,388

지급수수료	132,276	160,030

지급임차료	130,678	27,504

감가상각비	97,714	100,652

주식보상비용	107	-

대손상각비	425,603	108,000

합계	2,627,638	2,090,241

24 . 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	871	871

외환차익	47,205	2,052

외화환산이익	441	5,133

매도가능증권처분이익	5,522,934	-

잡이익	9,672	28,005

합 계	5,581,123	36,061

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	5,510	2,462

외화환산손실	72,953	1,987

기타의대손상각비	-	(300,000)

지분법손실	8,484	-

기부금	-	900

재고자산폐기손실	5,823	-

잡손실	133,788	301,404

합 계	226,558	6,753

25 . 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	43,450	65,575

배당수익	-	-

합 계	43,450	65,575

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	205,503	175,075

26 . 비 용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

판매비와 관리비	제조(매출)원가	판매비와 관리비	제조(매출)원가

재고자산의 변동	-	874,487	-	(1,303,451)

원재료 및 상품매입액	-	23,964,023	-	20,338,827

감가상각비	97,714	512,408	100,652	499,866

무형자산상각비	-	141,123	-	78,623

종업원급여	1,194,235	969,054	934,424	835,854

지급수수료	132,276	91,294	160,030	75,110

기타비용	1,203,413	590,884	895,135	471,847

합 계	2,627,638	27,143,273	2,090,241	20,996,676

27 . 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	5,341,995,743	750,056,538

가중평균유통보통주식수	13,522,901 주	13,522,901 주

보통주 기본주당순이익	395	55

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당분기순이익	5,341,995,743	750,056,538

(2) 주식보상비용등	107,419	-

(3) 소계((1)+(2))	5,342,103,162	750,056,538

(4) 가중평균유동보통주식수	13,522,901 주	13,522,901

(5) 주식매수선택권 등	8,000	-

(6) 소계((4)+(5))	13,530,901 주	13,522,901

(7) 희석주당순이익((3)/(6))	395	55

희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 이 때 주식매수선택권 등 중 희석효과가 있는 부분은 모두 발행일에 행사된 것으로 가정하였습니다.

28. 위험관리 및 자본관리에 관한 기타공시연결회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 연결회사는 연결회사의 신용위험의 관리를 위해신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 연결회사의 경영기획본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

(1) 시장위험 관리연결회사의 시장위험 관리는 연결회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 1) 환율위험 연결회사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR,CAD 및 JPY등의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로)

구 분	당분기말

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 1,798,982.94	2,075,126,820	-	72,953,262

JPY 41,682.00	429,511	52,394	-

CAD 9.23	8,211	416	-

EUR 14,413.50	18,844,642	387,723	-

(전기말)

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로)

구 분	전기말

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 1,206,987.27	1,415,004,869	34,386,170	-

JPY 91,852.00	892,907	43,938	-

CAD 9.23	7,795	1,038,500	-

EUR 14,413.50	18,456,919	2,498,369	-

매출채권	USD 79,600.00	93,291,200	573,920	-

연결회사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	207,513	(207,513)	150,830	(150,830)

JPY	43	(43)	89	(89)

CAD	1	(1)	1	(1)

EUR	1,884	(1,884)	1,846	(1,846)

2) 이자율위험연결회사는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말과 전기말 현재 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(2,055)	2,055	(1,751)	1,751

(2) 신용위험 관리 연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 채권의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	45,094,986	42,294,745

장기매출채권및기타채권	434,797	213,164

매도가능금융자산	10,221,122	12,162,021

만기보유금융자산	3,555	8,405

기타금융자산	6,342,792	2,773,403

합 계	62,097,252	57,451,738

(3) 유동성위험 관리연결회사는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	6,198,628	6,198,628	-	-	-

미지급금	592,006	592,006	-	-	-

미지급비용	807,587	807,587	-	-	-

임대보증금(단기)	2,485,682	2,485,682	-	-	-

단기차입금	17,585,790	17,585,790	-	-	-

장기차입금	8,096,780	3,354,840	1,354,840	1,354,840	2,032,260

임대보증금(장기)	-	-	-	-	-

기타금융부채	2,566,662	2,566,662	-	-	-

합계	38,333,135	33,591,195	1,354,840	1,354,840	2,032,260

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	6,476,448	6,476,448	-	-	-

미지급금	261,237	261,237	-	-	-

미지급비용	930,463	930,463	-	-	-

임대보증금(단기)	2,463,967	2,463,967	-	-	-

단기차입금	18,379,138	18,379,138	-	-	-

장기차입금	8,435,490	3,354,840	1,354,840	1,354,840	2,370,970

임대보증금(장기)	-	-	-	-	-

기타금융부채	1,549,604	1,549,604	-	-	-

합계	38,496,347	33,415,697	1,354,840	1,354,840	2,370,970

(4) 자본위험 관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(금융차입금)	25,682,570	26,814,628

현금및현금성자산	5,171,370	4,663,981

순부채	20,511,200	22,150,647

자본	100,830,498	98,943,930

순부채대 자본비율	22.38%	22.38%

2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	5,171,369	-	-	5,171,369

기타유동금융자산	-	5,360,292	-	1,945	5,362,237

매출채권및기타채권	-	45,529,783	-	-	45,529,783

기타비유동금융자산	-	982,500	6,229,646	1,610	7,213,756

관계기업투자주식	-	-	3,991,476	-	3,991,476

합계	-	57,043,944	10,221,122	3,555	67,268,621

당분기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	10,123,168	10,123,168

차입금	-	25,682,570	25,682,570

합계	-	35,805,738	35,805,738

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	4,663,981	-	-	4,663,981

기타유동금융자산	-	1,979,788	-	5,770	1,985,558

매출채권및기타채권	-	42,507,909	-	-	42,507,909

기타비유동금융자산	-	793,615	8,162,061	2,635	8,958,311

관계기업투자주식	-	-	3,999,960	-	3,999,960

합계	-	49,945,293	8,162,061	8,405	58,115,759

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타지급채무	-	10,161,327	10,161,327

차입금	-	26,814,628	26,814,628

합계	-	36,975,955	36,975,955

3) 당분기와 전분기 중 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산

배당금수익	-	-

대여금 및 수취채권

은행예치금에 대한 이자수익	43,450	65,575

외화채권에 대한 외환차이	41,695	(409)

외화예금에 대한 외환차이	(72,513)	3,145

매도가능금융자산

기중 인식 기타포괄손익	1,712,385	14,650

기중 손익대체 기타포괄손익	(3,542,000)	-

손상손익	-	-

배당금수익	-	-

처분손익	5,522,934	-

만기보유금융자산

이자수익	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	205,503	175,075

(5) 공정가치 서열체계 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법등의 기타기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	5,680,000	465,183	-	6,145,183

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	7,612,800	464,798	-	8,077,598

29. 추정불확실의 주요 원천

연결회사의 재무제표의 경영성과, 재무상태 및 현금흐름의 표시는 관련 회계정책 및 사용된 추정과 가정에 근거하고 있으며, 사용된 추정에 따라 실제 금액은 변동 될 수 있습니다. 다음에서 기술하고 있는 중요한 회계적 추정과 관련된 가정 및 회계정책에내재된 불확실성은 회계추정, 사용된 가정 및 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 재무보고의 근거를 이해하는데 필요합니다.

1) 유형자산 및 무형자산유형자산이나 무형자산은 예상 내용연수의 추정도 필요합니다. 이러한 자산 및 부채의 공정가치 측정이나 자산의 내용연수 산정은 경영진의 판단을 기초로 합니다. 일반적으로, 회수가능가액과 공정가치는 합리적인 시장참여자를 가정한 현금흐름할인법(DCF method)을 사용하여 결정됩니다. 손상징후의 식별, 미래현금흐름의 추정 및 자산(그룹)의 공정가치 결정은 손상징후의 식별 및 확인, 예상현금흐름, 적용할인율, 내용연수 및 잔존가치 등과 관련하여 경영진의 중요한 판단이 요구됩니다.

2) 금융상품활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법을 선택하는데 경영자의 판단을 사용하였으며, 평가기법은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 방법이 적용되었습니다.

기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인 분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

30. 비 현금거래당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	60,000	120,000

만기보유금융자산의 유동성 대체	1,025	5,310

미착기계의 기계장치 대체	4,450	-

장기차입금의 유동성 대체	338,710	338,710

이익잉여금의 적립금 대체	202,844	135,229