화일약품 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기 반기	매출채권	45,740	1,671	3.65

미수금	172	143	83.19

미수임대료	6	6	94.94

단기대여금	115	12	10.00

선급금	791	702	88.75

부도어음	34	31	90.91

제35기	매출채권	42,533	600	1.41

미수임대료	6	6	94.94

단기대여금	115	12	10.00

선급금	809	702	86.74

부도어음	34	31	0.91

제34기	매출채권	38,516	1,198	1.20

미수임대료	6	6	94.94

단기대여금	415	312	75.01

선급금	909	702	77.21

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제36기 반기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,351	1,481	896

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	550

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,214	(130)	1,136

4. 당반기말 대손충당금 잔액합계	2,565	1,351	1,482

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 당기말 현재의 매출채권과 부도어음의 잔액에 대하여 개별 분석 및 연령 분석에 의한 장래의 대손가능성을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 대손처리기준 ①회수불능채권 : 세법상 필요한 구비서류를 첨부하여 대손처리. ②외상매출금 : 부도로 인한 외상매출금 채권소멸시효 완성 거래처 대손처리. ③부도어음 : 6개월 경과 부도어음 회수불가능 확인시 대손처리. ④대손발생시 대손충당금과 상계하고 대손충당금 부족시 대손상각으로 처리. ⑤기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시. 2) 대손설정

① 당사는 6개월 이상 부동 거래처의 매출채권(외상매출금, 받을어음)에 대하여는 1%의 대손충당금으로 설정하였음.② 부도어음은 담보설정분 이외에는 전액 대손충당금으로 설정하였음.

(4) 당반기말 현재 경과기간별 외상매출금잔액 현황

(단위: 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	20,326	1,985	551	203	23,065

특수관계자	255	-	-	-	255

계	20,581	1,985	551	203	23,320

구성비율	88.25%	8.51%	2.36%	0.87%	99.99%

나 . 재고자산의 현황 ( 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제36기 반기	제35기	제34기	비고

원료의약품	상품	12,023	14,715	8,591	-

제품	10,880	10,897	13,310	-

원재료	3,186	3,057	2,656	-

소 계	26,089	28,669	24,557	-

기타	미착품	2,457	3,263	1,385	-

소 계	2,457	3,263	1,385	-

합 계	합 계	28,546	31,932	25,942	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.46%	22.76%	21.10%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.87 회	3.33회	3.10회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시기가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행 대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 또한 재고자산의 제조, 매입 또는 건설에 장기간이 소요되는 경우에 당해자산의 제작등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득완료시까지 발생된 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용등은 당해자산의 취득원가에 산입하고 있으며, 당기 및 전기 중 재고자산에 계상된 금융비용은 없습니다. (3) 실사일시 당사는 제36기 반기 재무제표를 작성함에 있어서 2016.06.30 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 다. 기 업어음증권 발행실적 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

기업어음증권 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.회사채 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.