화일약품 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요화일약품 주식회사(이하 "당사")는 1981년 9월 설립되어 의약품 원료의 제조 및 도매업 등의 제조, 판매업 등을 영위하고 있습니다당사는 경기도 화성시 향남읍 상신리에 소재하고 있으며, 2002년 4월에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자 등 을 거쳐 당기말 현재 7,205,479,000원이며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

[단위 주, %]

주주명	주식수	지분율

크리스탈지노믹스㈜	3,121,371	21.66

박필준	1,599,889	11.10

2. 재무제표의 작성기준
당사는 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.
(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기준서 제1007호 ' 현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 alekefgk는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제111호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 분기말 현재 재정 · 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 · 선수취 대가' 재정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
당사의 재무제표 작성에 적용한 유의적읜 회계정책은 다음과 같습니다.

3. 유의적인 회계정책
(1) 회계정책
중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 또한, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.
(2) 중요한 회계추정 및 가정
분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산
당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

현금	1,297,291,067	142,176,193

보통예금	3,429,947,864	4,297,488,910

외화보통예금	1,393,157,817	3,864,348,020

합계	6,120,396,748	8,304,013,123

5. 매출채권 및 기타채권
(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	46,123,841,212	34,096,930	43,763,798,442	39,096,930

대손충당금	(6,395,993,839)	(30,997,209)	(4,500,285,546)	(30,997,209)

매출채권 소계	39,727,847,373	3,099,721	39,263,512,896	8,099,721

기타채권	미수금	1,809,208,330	-	1,955,559,163	-

대손충당금	(287,456,408)	-	(291,180,790)	-

미수수익	74,053,080	-	45,962,700	-

미수임대료	6,319,450	-	6,319,450	-

대손충당금	(6,000,000)	-	(6,000,000)	-

단기대여금	115,306,500	-	115,306,500	-

대손충당금	(11,530,650)	-	(11,530,650)	-

보증금	-	311,664,800	-	307,696,800

기타채권 소계	1,699,900,302	311,664,800	1,814,436,373	307,696,800

합계	41,427,747,675	314,764,521	41,077,949,269	315,796,521

(2) 당분기말과 전기 중 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

기초잔액	4,839,994,195	624,052,924

대손상각비 계상액	1,895,708,293	4,215,941,271

대손충당금 상계액	-	-

대손상각비 환입액	(3,724,382)	-

기말잔액	6,731,978,106	4,839,994,195

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
1) 매출채권
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

연체되지 않은 채권	38,074,844,905	37,082,527,006

연체되었으나 손상되지 않은 채권	2,583,259,187	3,161,046,638

6개월 초과 12개월 이하	2,510,999,722	3,003,736,012

12개월 초과	72,259,465	157,310,626

손상채권	5,499,834,050	3,559,321,728

합계	46,157,938,142	43,802,895,372

차감 : 대손충당금	(6,426,991,048)	(4,531,282,755)

차감 : 계	39,730,947,094	39,271,612,617

2) 기타채권
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

연체되지 않은 채권	438,792,249	2,164,301,452

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,584,303,503	117,243,161

6개월 초과 12개월 이하	1,468,914,062	1,936,661

12개월 초과	115,389,441	115,306,500

손상채권	293,456,408	149,300,000

합계	2,316,552,160	2,430,844,613

차감 : 대손충당금	(304,987,058)	(308,711,440)

차감 : 계	2,011,565,102	2,122,133,173

(4) 금융자산의 양도
당사는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이 중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며, 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 단기차입금(할인어음) 및 외상매입금(배서어음)으로 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

매출채권의 할인	-	-

매출채권의 배서	-	1,100,000

합계	-	1,100,000

6. 기타금융자산
(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

단기금융상품	3,719,786,282	1,742,286,274

장기금융상품	100,000,000	1,753,350,557

매도가능금융자산	2,387,330,378	3,640,288,009

만기보유금융자산	2,120,000	2,635,000

합계	6,209,236,660	7,138,559,840

(2) 당분기말 및 전기말 장·단기 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

단기	정기적금	3,712,500,000	1,735,000,000

기타예금 등	7,286,282	7,286,274

장기	적금 등	100,000,000	1,753,350,557

합계	3,819,786,282	3,495,636,831

(3) 매도가능금융자산
1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	2017.09.30 현재	제37(당)분기	제36(전)기	비고

주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시장성 있는 지분증권(*1)

㈜뉴트리바이오텍	100,000	0.61%	57,500,000	1,800,000,000	57,500,000	3,075,000,000

출자금(*2)

한국제약협동조합	-	-	84,463,000	84,463,000	84,463,000	84,463,000

수익증권(*3)

적립식펀드 외	-	-	196,000,000	502,867,378	196,000,000	480,825,009

합계	337,963,000	2,387,330,378	337,963,000	3,640,288,009

(*1) ㈜뉴트리바이오텍은 2017년 03월 27일 무상증자하여 50,000주 입고 되었습니다. 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재 종가(시가)에 의해 평가하고 있습니다.(*2) 출자금의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없고, 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않아 공정가치 평가를 하지 않았습니다.(*3) 수익증권의 경우 보고기간종료일 현재 거래되는 기준가격과 시가에 따라 평가하고 있습니다.

2) 당분기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

기초장부가액	3,640,288,009	8,162,061,256

취득	36,128,867	50,046,393

평가손익(법인세차감전)	(1,209,086,498)	1,058,480,360

처분 등	(80,000,000)	(5,630,300,000)

기말장부금액	2,387,330,378	3,640,288,009

(4) 만기보유금융자산
1) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동자산	국공채등	2,120,000	2,120,000	1,025,000	1,025,000

비유동자산	국공채등	-	-	1,610,000	1,610,000

합계	2,120,000	2,120,000	2,635,000	2,635,000

2) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 만기보유증권의 만기일별 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	금액	비고

1년 이내	2,120,000

1년 ~ 5년

5년 ~ 10년

합계	2,120,000

3) 당분기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

기초장부가액	2,635,000	8,405,000

취득	-	-

처분	(515,000)	(5,770,000)

기말장부금액	2,120,000	2,635,000

7. 재고자산
당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

원재료	2,169,866,993	2,160,859,174

상품	8,067,249,781	9,402,754,473

제품	14,622,787,396	10,978,182,429

미착품	750,657,796	2,588,494,556

재고자산평가손실	(294,539,333)	(327,351,690)

합계	25,316,022,633	24,802,938,942

8. 기타유동자산
당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

선급비용	19,138,436	20,197,688

선급금	54,767,053	174,973,203

합계	73,905,489	195,170,891

9. 종속기업 및 관계기업 투자주식9.1 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제37(당)분기	제36(전)기	비고

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

㈜화일인터내셔날	대한민국	도,소매업	100%	1,000,000,000	239,786	100%	1,000,000,000	292,271

종속회사인 ㈜화일인터내셔날은 2017년 6월 30일자로 폐업신고를 하였고, 회사의 매출액은 없으며 자산총액은 239천원입니다. 지배기업의 연결재무제표에서 차지하는 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 종속기업이 연결범위에 포함되지 않더라고 이용자들의 경제적 의사결정에 영향을 미치지 않고, 정보의 질적 특성도 의사결정에 영향을 미치지 않기 때문에 종속기업에 관한 정보는 중요하지 않다고 판단됩니다. 따라서, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계정책의 변경 및 오류'의 문단 8 회계정책의 적용효과가 중요하지 않은 경우에는 그 회계정책을 적용하지 않을 수 있따는 규정에 의거하여 해당 종속회사를 연결범위에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

기초잔액	292,271	643,795

지분법손익	(52,485)	(351,524)

기말잔액	239,786	292,271

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기

자산	239,786	292,271

부채	-	-

자본	239,786	292,271

매출	-	-

당기순이익(손실)	(52,485)	(351,524)

총포괄이익(손실)	(52,485)	(351,524)

9.1 관계기업투자주식
(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)

종속기업명	주요영업 활동	법인설립 및 영업소재지	제37(당)분기	제36(전)기

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

크리스탈생명과학㈜(*)	제조	대한민국	28.99%	3,999,960,000	1,741,430,688	44.44%	3,999,960,000	2,384,897,495

포스코플루터스 프로젝트2호투자조합	-	대한민국	24.40%	1,000,000,000	983,568,156	24.40%	1,000,000,000	995,255,116

합 계	4,999,960,000	2,724,998,844	4,999,960,000	3,380,152,611

(*) 크리스탈생명과학㈜은 2017년 6월 27일에 신주인수권이 행사되어 당분기말 현재 회사의 크리스탈생명과학㈜에 대한 지분율이 44.44%에서 28.99%로 변동되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
(당분기) (단위 : 원)

회사명	기초	취득액	지분법손익	지분법자본변동	지분율변동효과	기말

크리스탈생명과학㈜	2,384,897,495	-	(858,687,086)	(4,709,211)	219,929,490	1,741,430,688

포스코플루터스 프로젝트1호 투자조합	995,255,116	-	(11,686,960)	-	-	983,568,156

합계	3,380,152,611	-	(870,374,046)	(4,709,211)	219,929,490	2,724,998,844

(전기) (단위 : 원)

회사명	기초	취득액	지분법손익	지분법자본변동	지분율변동효과	기말

크리스탈생명과학㈜	3,999,960,000	-	(1,615,062,505)	-	-	2,384,897,495

포스코플루터스 프로젝트1호 투자조합	-	1,000,000,000	(4,744,884)	-	-	995,255,116

합계	3,999,960,000	1,000,000,000	(1,619,807,389)	-	-	3,380,152,611

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.
(당분기말) (단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

크리스탈생명과학㈜	27,544,311,919	2,371,158,482	43,896,795	6,170,991,122	(2,263,417,117)	(2,263,417,112)

포스코플루터스프로젝트2호 투자조합	4,048,130,810	15,501,369	4,032,629,441	-	(47,916,534)	(47,916,534)

합 계	31,592,442,729	2,386,659,851	4,076,526,236	6,170,991,122	(2,311,333,651)	(2,311,333,646)

(전기말) (단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

크리스탈생명과학㈜	19,726,714,036	18,339,872,717	1,386,841,319	4,526,068,639	(3,570,610,980)	(3,581,206,811)

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,096,004,991	15,459,016	4,080,545,975	-	(19,454,025)	(19,454,025)

합 계	23,822,719,027	18,355,331,733	5,467,387,294	4,526,068,639	(3,590,065,005)	(3,600,660,836)

10. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구분	기초잔액	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732,329	-	-	-	-	9,310,732,329

건물	18,644,653,996	-	-	-	(401,972,810)	18,242,681,186

구축물	1,075,259,364	22,500,000	-	-	(26,101,446)	1,071,657,918

기계장치	6,224,721,633	92,753,000	-	10,500,000	(1,055,338,306)	5,272,636,327

차량운반구	186,733,637	-	-	-	(47,237,718)	139,495,919

비품	235,427,050	12,290,000	-	-	(103,419,551)	144,297,499

건설중인자산	10,500,000	120,800,000	-	(10,500,000)	-	120,800,000

합계	35,688,028,009	248,343,000	-	-	(1,634,069,831)	34,302,301,178

(*1) 건설중인자산과 미착기계의 기계장치 대체액 입니다.

(전기말) (단위 : 원)

구분	기초잔액	취득	처분(*1)	대체(*2)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732,329	-	-	-	-	9,310,732,329

건물	19,180,617,750	-	-	-	(535,963,754)	18,644,653,996

구축물	1,109,902,961	-	-	-	(34,643,597)	1,075,259,364

기계장치	7,400,061,430	147,880,000	-	150,570,301	(1,473,790,098)	6,224,721,633

차량운반구	162,759,934	127,940,300	(30,983,766)	-	(72,982,831)	186,733,637

비품	459,912,850	6,560,000	-	-	(231,045,800)	235,427,050

미착기계	4,353,258	19,217,043	-	(23,570,301)	-	-

건설중인자산	26,100,000	111,400,000	-	(127,000,000)	10,500,000

합계	37,654,440,512	412,997,343	(30,983,766)	-	(2,348,426,080)	35,688,028,009

(*1) 차량운반구가 처분되었고, 그로 인한 손익 영향은 처분이익 3,600,000원 / 처분손실 3,983,766원입니다.(*2) 건설중인 자산과 미착기계의 기계장치 대체액 입니다.

(2) 담보로 제공된 자산
당분기말 현재 당사는 당사 소유의 토지와 건물을 차입금 등과 관련하여 KEB하나은행등에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	채권최고액	비고

KEB하나은행	13,000,000,000	향남공장토지/건물(공동)

기업은행	1,650,000,000	향남공장토지/건물(공동)

우리은행	9,600,000,000	판교사무소 집합건물

합계	24,250,000,000

(3) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사	비고

화재보험	상신공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	20,987,760,000	KB손해보험

화재보험	하길공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	29,785,040,000	KB손해보험

화재보험	반월공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	4,882,678,000	KB손해보험

화재보험	판교사무소(집기 등)	239,362,000	KB손해보험

합계	55,894,840,000

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당분기말) (단위 : 원)

구분	기초잔액	증가(취득 등)	감소(상각 등)	장부금액	비고

기타의무형자산	3,321,957,576	-	(417,307,576)	2,904,650,000

회원권	848,878,054	-	-	848,878,054

합계	4,170,835,630	-	(417,307,576)	3,753,528,054

(전기말) (단위 : 원)

구분	기초잔액	증가(취득 등)	감소(상각 등)	장부금액	비고

기타의무형자산	3,886,448,485	-	(564,490,909)	3,321,957,576

회원권	948,878,054	-	(100,000,000)	848,878,054

합계	4,835,326,539	-	(664,490,909)	4,170,835,630

(2) 당분기 및 전분기중 발생한 개발비 및 연구개발비의 지출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

경상개발비	319,094,780	292,515,955

합계	319,094,780	292,515,955

12. 투자부동산
(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당분기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	합계	비고

기초금액	1,774,892,528	1,767,106,138	3,541,998,666

취득액	-	-	-

대 체	-	-	-

감가상각비	-	(38,483,376)	(38,483,376)

기말금액	1,774,892,528	1,728,622,762	3,503,515,290

(전기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	합계	비고

기초금액	1,774,892,528	1,818,417,305	3,593,309,833

취득액	-	-	-

대 체	-	-	-

감가상각비	-	(51,311,167)	(51,311,167)

기말금액	1,774,892,528	1,767,106,138	3,541,998,666

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 관련 운영비용은 임차회사가 전액부담하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

투자부동산	3,819,940,429	3,503,515,290	3,819,940,429	3,541,998,666

합계	3,819,940,429	3,503,515,290	3,819,940,429	3,541,998,666

주1) 상기 공정가치는 소재지역에서 최근 유사한 부동산 평가경험이 있는 평가인의 가치평가 자료가 없고, 실제 거래사례도 없어 건물의 경우 국세청에서 제공하는 건물기준시가 계산방법에 의해서, 토지의 경우 개별공시지가를 확인한 후 시가와 기준시가의 차이부분을 일정률 조정하여 산출하였습니다.주2) 투자부동산에 대해 당사가 적용하고 있는 회계정책은 원가법입니다

(3) 당분기말 현재 당사는 투자부동산과 관련하여 하여 우리은행 차입금을 위한 담보설정(채권 최고액 9,600,000,000 ; 주석10참조)되어 있으며, 임대보증금에 근저당권 및 전세권이 설정되어 있고, 채권최고액은 3,800,000,000원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무
당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

유동	비유동	유동	비유동

매입 채무	매입채무	5,270,286,984	-	5,755,348,317	-

소계	5,270,286,984	-	5,755,348,317	-

기타 채무	미지급금	102,586,100	-	412,315,758	-

미지급비용	901,831,080	-	744,455,771	-

임대보증금	-	3,800,000,000	-	3,800,000,000

현재가치할인차금	-	(185,412,541)	-	(265,959,847)

예수금	29,386,143	-	43,121,750	-

소계	1,033,803,323	3,614,587,459	1,199,893,279	3,534,040,153

합계	6,304,090,307	3,614,587,459	6,955,241,596	3,534,040,153

14. 차입금
(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :원,%)

구분	차입처	이자율	제37(당)분기	제36(전)기	비고

구매자금	신한은행	3.07	37,637,600	9,659,100

KEB하나은행	3.11	5,514,850	2,398,000

단기차입금	우리은행	2.74	4,000,000,000	4,000,000,000

우리은행	2.91	2,000,000,000	4,000,000,000

KDB산업은행	2.39	2,000,000,000	-

합계	8,043,152,450	8,012,057,100

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :원,%)

구분	차입처	이자율	제37(당)분기	제36(전)기	비고

일반자금	KEB하나은행	2.65	2,000,000,000	2,000,000,000

시설자금	KEB하나은행	2.75	4,064,520,000	5,080,650,000

소계	6,064,520,000	7,080,650,000

차감:유동성대체	(1,354,840,000)	(1,354,840,000)

합계	4,709,680,000	5,725,810,000

(3) 당사는 상기 차입금 일부에 대해 당사소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 24,250,000,000원입니다(주석10참조).

15. 기타부채
당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

선수금	70,262,008	55,828,175

선수수익	182,117,669	264,025,616

금융보증부채	12,000,000	12,000,000

합계	264,379,677	331,853,791

16. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되어 기여금 만큼 감소하게 됩니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.임원은 퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 산출하며, 산출 대상 임원의 수가 통계적으로 유의성이 떨어져 해당시점의 청산가치로 평가하였습니다.1) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

확정급여채무의 변동	기초	566,505,000	513,338,000

당기손익으로인식하는 총비용	47,250,557	53,167,000

보험수리적손익	-	-

지급액	-	-

기말금액	613,755,557	566,505,000

2) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

사외적립자산의 변동	기초	566,505,000	514,452,663

사외적립자산의 기대수익	-	-

보험수리적손익	-	-

납입액	47,250,557	52,052,337

지급액	-	-

기말금액(*)	613,755,557	566,505,000

(3) 퇴직급여 구성요소별 손익인식
포괄손익계산서 및 제조원가에 인식된 총 비용 당기 305,652,519원(전기 316,430,735원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 따라 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

판매비와관리비	퇴직급여	220,770,801	231,059,280

연구개발비	21,915,050	19,558,250

제조원가	퇴직급여	208,151,168	209,815,087

합계	450,837,019	460,432,617

17. 우발채무와 약정사항
(1) 당분기말 현재 당사는 구매보증과 관련하여 거래처에 어음 1매(10,000,000원)을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 8건으로서 소송가액은 4,748,318,397원이고, 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 275,000,000원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 당분기말 현재 당사가 체결한 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내용	한도금액	비고

신한은행	당좌대출	2,000,000,000

구매자금대출	2,000,000,000

KEB하나은행	시설대출	8,467,750,000

일반대출	2,000,000,000

구매자금대출	500,000,000

WOR상생매담대출	40,000,000

우리은행	일반대출	4,000,000,000

일반대출	4,000,000,000

할인어음	2,100,000,000

(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, USD)

담보제공자	내용	금액	비고

KEB하나은행	수입신용장발행	4,800,000	USD

관세담보지급보증	300,000,000	원

(5) 당분기말 현재 당사는 채권회수목적으로 설정한 부동산가압류 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,105,700,000원의 지급보증(이행보증)을 제공받고 있습니다.

18. 자본금
(1) 당분기말 및 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원,주)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

발행할주식의총수	100,000,000	100,000,000

1주당액면금액	500	500

발행한 주식수 수	14,410,958	14,410,958

자본금(1)	7,205,479,000	7,205,479,000

주식발행초과금(2)	19,594,466,322	19,594,466,322

합계(1)+(2)	26,799,945,322	26,799,945,322

(2) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

법정적립금

이익준비금	2,347,176,220	2,144,332,700

임의적립금

기업발전적립금	1,450,000,000	1,450,000,000

기업합리화적립금	264,469,172	264,469,172

기술개발적립금	449,999,997	849,999,997

투자준비금	255,322,414	255,322,414

기타임의적립금	20,100,000,000	20,100,000,000

미처분이익잉여금	50,525,102,414	50,088,140,154

합계	75,392,070,217	75,152,264,437

당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

자본잉여금	자기주식처분이익	2,081,001,401	2,081,001,401

자기주식	(6,477,508,715)	(6,477,508,715)

주식매수선택권	6,704,732	2,082,280

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산 평가이익	1,359,150,000	2,353,650,000

매도가능금융자산 평가손실	539,849	(50,872,683)

지분법자본변동	(3,673,185)	-

합계	(3,033,785,918)	(2,091,647,717)

(4) 기타포괄손익의 구성요소와 관련되 재분류 조정

(단위 : 원)

구분	기초	평가손익	재분류조정	기말	비고

매도가능금융자산평가손익	2,302,777,317	(936,748,473)	(6,338,995)	1,359,689,849

(5) 자기주식
당분기말 현재 자기주식 6,477,508,715원(888,057주)은 주가안정 등을 목적으로 취득한 것으로서 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원,주)

구분	주식수	금액	비고

전기이월	888,057	6,477,508,715

취 득	-	-

매 도 등	-	-

잔 액	888,057	6,477,508,715

(6) 주식기준보상
1) 주식매수선택권의 구성내역
(단위 : 원, 주)

구분	부여일	발행할 주식총수㈜	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	2016년 03월 18일	7,000(*1)	주식결제형	6,810	2019년03월19일 ~ 2023년03월18일

2차	2017년 03월 24일	21,900(*2)	주식결제형	7,272	2020년03월25일 ~ 2025년03월24일

합계

(*1) 전기 중 부여대상자 중 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 1,000주 감소되었습니다.
(*2) 당분기 중 부여대상자 중 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 4,600주 감소되었습니다.

2) 주식매수선택권의 보상원가 산정내역
주식매수선택권은 행사가능기간에 주식매수선택권 소유자의 판단에 따라 언제든지 권리 행사를 할 수 있는 American 유형입니다. 이에 당사는 Cox,Ross and Rubinstein(CRR)이항모형을 이용하여 주식매수선택권의 가치를 산정였으며, 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위 : 원, %)

구분	부여일의 공정가치	부여일의 주가	주가변동성	행사종료일	무위험수익율

1차	1,131.00	6,880	21.28	2023년 03월 18일	1.765

2차	763.92	7,010	16.06	2025년 03월 24일	2.103

3) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 4,622,452원 입니다.

19. 법인세비용
(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

당기법인세부담액	1,233,306,150	2,736,447,891

± 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(871,067,511)	(1,259,558,815)

= 총 법인세효과	362,238,639	1,476,889,076

± 자본에 직접 반영된 법인세비용	267,035,056	831,975,922

= 법인세비용	629,273,695	2,308,864,998

(2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구 분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

3개월	누적	3개월	누적

매도가능증권 평가손실(이익)	65,311,651	265,999,030	402,515,405	831,975,922

지분법자본변동	-	1,036,026	-	-

합계	65,311,651	267,035,056	402,515,405	831,975,922

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원, %)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

법인세비용차감전순이익	2,897,514,625	11,114,492,649

적용세율(당분기 : 21.24%, 전분기21.80%) 따른 세부담액	615,506,552	2,423,188,383

조정사항

비공제비용(당분기 150,766,251 전분기 469,406,483)	32,022,751	102,330,613

세액공제	(52,524,034)	(61,256,812)

법인세추납액(환급액)	27,158,996	142,677

기타	7,109,430	-

법인세비용	629,273,695	2,470,699,975

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.72%	22.31%

(4) 당분기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
(당분기말) (단위 : 원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)	비고

기초	증가	감소	기말	기초	기말

기술개발준비금	(449,999,997)	-	(300,000,000)	(149,999,997)	(98,999,999)	(32,999,999)

미수수익	(45,962,700)	(74,053,080)	(45,962,700)	(74,053,080)	(10,111,794)	(16,291,678)

대손충당금	4,391,468,205	6,250,349,725	4,391,468,205	6,250,349,725	966,123,005	1,375,076,940

대손금	441,503,917	-	-	441,503,917	97,130,862	97,130,862

매도가능증권평가이익	(3,017,500,000)	-	(1,275,000,000)	(1,742,500,000)	(663,850,000)	(383,350,000)

매도가능증권평가손실	65,221,384	-	65,913,502	(692,118)	14,348,701	(152,269)

종속기업투자주식손상	999,707,729	52,485	-	999,760,214	219,935,700	219,947,247

퇴직급여충당부채	349,855,010	47,250,557	-	397,105,567	76,968,102	87,363,225

재고자산평가손실	327,351,690	294,542,893	327,351,690	294,542,893	72,017,372	64,799,436

토지재평가잉여금	(6,100,403,077)	(6,100,403,077)	(1,342,088,677)	(1,342,088,677)

퇴직연금운용자산	(349,855,010)	(47,250,557)	-	(397,105,567)	(76,968,102)	(87,363,225)

잡손실(지급보증)	12,000,000	-	-	12,000,000	2,640,000	2,640,000

현할차(임대보증금)	(265,959,847)	-	(80,547,306)	(185,412,541)	(58,511,166)	(40,790,759)

선수수익(임대보증금)	264,025,616	-	81,907,947	182,117,669	58,085,636	40,065,887

연차수당(급여)	248,209,000	270,359,000	248,209,000	270,359,000	54,605,980	59,478,980

지분법손실	1,619,807,389	870,374,046	-	2,490,181,435	356,357,626	547,839,916

지분법자본변동	-	4,709,211	4,709,211	-	1,036,026

관계기업주식처분손익	-	(219,929,490)	(219,929,490)	-	(48,384,488)

무형자산손상차손	100,000,000	-	-	100,000,000	22,000,000	22,000,000

무형자산상각	148,611,109	-	16,666,667	131,944,442	32,694,444	29,027,777

감가상각누계액	(222,132,093)	-	7,000,000	(229,132,093)	(48,869,060)	(50,409,060)

합계	(1,484,051,675)	7,396,404,790	3,437,007,005	2,475,346,110	(326,491,370)	544,576,141

(전기말) (단위 : 원)

구분	일시적차이	이연법인세부채	비고

기초	증가	감소	기말	기초	기말

기술개발준비금	(849,999,997)	-	(400,000,000)	(449,999,997)	(186,999,999)	(98,999,999)

미수수익	(33,836,650)	(45,962,700)	(33,836,650)	(45,962,700)	(7,444,063)	(10,111,794)

대손충당금	271,573,298	4,391,468,205	271,573,298	4,391,468,205	59,746,126	966,123,005

대손금	441,503,917	-	-	441,503,917	97,130,862	97,130,862

매도가능증권평가이익	(7,392,000,000)	(1,092,500,000)	(5,467,000,000)	(3,017,500,000)	(1,626,240,000)	(663,850,000)

매도가능증권평가손실	31,201,744	34,019,640	-	65,221,384	6,864,382	14,348,701

종속기업투자주식손상	999,356,205	351,524	-	999,707,729	219,858,365	219,935,700

퇴직급여충당부채	302,540,904	47,314,106	-	349,855,010	66,613,999	76,968,102

재고자산평가손실	295,865,089	327,351,690	295,865,089	327,351,690	65,090,320	72,017,372

토지재평가잉여금	(6,100,403,077)	(6,100,403,077)	(1,342,088,677)	(1,342,088,677)

퇴직연금운용자산	(302,540,904)	(47,314,106)	-	(349,855,010)	(66,613,999)	(76,968,102)

잡손실(지급보증)	-	12,000,000	-	12,000,000	-	2,640,000

현할차(임대보증금)	(36,033,035)	(328,531,872)	(98,605,060)	(265,959,847)	(7,927,268)	(58,511,166)

선수수익(임대보증금)	35,452,053	328,531,872	99,958,309	264,025,616	7,799,452	58,085,636

연차수당(급여)	216,587,000	248,209,000	216,587,000	248,209,000	47,649,140	54,605,980

지분법손실	-	1,619,807,389	-	1,619,807,389	-	356,357,626

무형자산손상차손	-	100,000,000	-	100,000,000	-	22,000,000

무형자산상각	165,277,776	-	16,666,667	148,611,109	36,361,111	32,694,444

감가상각누계액	(575,530,429)	316,468,330	(36,930,006)	(222,132,093)	(126,616,694)	(48,869,060)

합계	(12,530,986,106)	5,911,213,078	(5,135,721,353)	(1,484,051,675)	(2,756,816,943)	(326,491,370)

20. 특수관계자와의 거래
(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계 · 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

제37(당)분기	제36(전)기

종속기업

㈜화일인터내셔날	100.00	100.00

관계기업

크리스탈지노믹스㈜	21.66	21.66

크리스탈생명과학㈜	28.99	44.44	(*1)

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	24.39	24.39

(*1) 2017년 6월 27일에 신주인수권이 행사되어 당분기말 현재 회사의 크리스탈생명과학㈜에 대한 지분율이 44.44% 에서 28.99%로 변동되었습니다.

(2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계, 종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

제37(당)분기	제36(전)기

관계기업	크리스탈지노믹스㈜	크리스탈지노믹스㈜

관계기업	크리스탈생명과학㈜	크리스탈생명과학㈜

관계기업	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합

종속기업	㈜화일인터내셔날	㈜화일인터내셔날

(3) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다
(단위 : 원)

특수관계자	계정과목	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

크리스탈지노믹스㈜	매출	209,800,000	4,242,500

매입	3,500,000	-

잡이익	1,500,000	11,500,000

크리스탈생명과학㈜	매출	81,105,700	855,245,400

매입	-	44,782,000

(4) 당분기말 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 :원)

특수관계자	계정과목	제37(당)분기	제36(전)기	비고

크리스탈지노믹스㈜	매출채권	-	693,000

미수금	-	-

크리스탈생명과학㈜	매출채권	788,716,500	959,528,119

대여금	-	-

매입채무	-	-

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당분기) (단위 :원)

특수관계자	기초잔액	대여	회수	기말잔액

크리스탈생명과학㈜	-	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-

(전기) (단위 :원)

특수관계자	기초잔액	대여	회수	기말잔액

크리스탈생명과학㈜	-	568,500,000	(568,500,000)	-

(6) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당분기말) (단위 : 원)

관계기업	구분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

크리스탈지노믹스㈜	기타의 무형자산	2,675,000,000	-	(225,000,000)	2,450,000,000

(전기) (단위 : 원)

관계기업	구분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

크리스탈지노믹스㈜	기타의 무형자산	2,975,000,000	-	(300,000,000)	2,675,000,000

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 :원)

특수관계자	보증금액	보증제공처	보증내용	비고

크리스탈생명과학㈜	1,200,000,000	KEB하나은행	차입금 지급보증

(8) 당분기와 전분기중 당사의 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

단기종업원급여	1,322,812,995	1,221,328,989

퇴직급여	79,669,440	74,855,680

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

21. 판매비와 관리비
당분기 및 전분기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

3개월	누적	3개월	누적

급여	964,692,307	3,110,439,873	1,067,616,904	3,367,292,333

퇴직급여	69,636,790	220,770,801	72,760,117	231,059,280

복리후생비	84,660,404	290,238,200	236,876,022	465,006,815

여비교통비	16,054,017	56,032,024	38,442,449	85,071,507

통신비	3,996,335	12,546,102	4,384,118	13,249,449

수도광열비	9,856,250	19,478,627	4,798,320	9,874,701

세금과공과	124,879,873	168,026,806	43,997,624	107,662,648

접대비	115,498,803	301,379,628	153,074,779	367,598,610

보험료	9,376,140	42,187,975	-	43,974,669

광고선전비	8,753,938	41,022,268	12,625,617	30,670,628

연구개발비	100,773,363	319,094,780	94,021,896	292,515,955

수출비용	22,108,823	45,521,191	10,505,313	29,180,981

소모품비	10,121,403	31,049,814	7,598,430	30,295,283

운반비	51,572,572	167,469,112	69,863,612	151,373,416

차량유지비	45,766,585	138,043,372	50,886,648	164,580,503

도서인쇄비	387,000	30,814,820	234,000	9,309,668

교육훈련비	517,000	2,943,273	60,000	10,563,565

전력비	25,283,860	51,115,027	21,737,137	45,481,259

지급수수료	123,077,870	429,312,898	270,344,771	609,143,659

지급임차료	130,007,989	312,796,961	90,525,531	335,902,594

감가상각비	72,903,854	221,925,377	84,669,247	278,543,864

주식보상비용	1,817,881	4,622,452	760,196	1,619,548

대손상각비((-)대손충당금환입)	65,684,736	1,895,708,293	146,165,432	1,216,652,717

합계	2,057,427,793	7,912,539,674	2,481,948,163	7,896,623,652

22. 기타수익 및 기타비용
(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	871,227	2,613,681	871,227	2,613,681

외환차익	4,442,035	16,148,678	8,258,347	63,998,770

외화환산이익	1,743,070	1,743,070	-	82,765

대손충당금환입	3,724,382	3,724,382	-	-

매도가능증권처분이익	-	-	-	8,477,782,000

관계주식처분이익	-	219,929,490	-	-

잡이익	67,351,792	83,394,924	23,980,534	74,704,027

합계	78,132,506	327,554,225	36,710,108	8,622,781,243

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	5,161,907	20,163,386	16,017,642	43,892,279

외화환산손실	(4,177,921)	243,048,263	144,306,079	198,609,406

기타의 대손상각비	-	-	-	143,300,000

매도가능증권처분손실	-	1,201,012	-	-

기부금	1,000,000	1,000,000	-	57,072,320

재고자산폐기손실	-	-	816,405	6,672,506

사채상환손실	-	-	-	-

잡손실	30,367,324	57,290,079	12,785,598	197,790,600

합계	32,351,310	322,702,740	173,925,724	647,337,111

23. 금융수익 및 금융원가
(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	45,023,718	160,230,365	54,803,523	146,335,294

합계	45,023,718	160,230,365	54,803,523	146,335,294

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	124,345,321	382,090,929	161,488,131	560,414,729

합계	124,345,321	382,090,929	161,488,131	560,414,729

24. 비용의 성격별 분류
당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	제조(매출)원가	판매비와 관리비	제조(매출)원가	판매비와관리비	제조(매출)원가	판매비와 관리비	제조(매출)원가

재고자산의 변동	-	(2,905,066,302)	-	(2,733,511,787)	-	2,897,785,784	-	5,955,188,741

원재료 및 상품매입액	-	21,875,331,181	-	63,070,037,637	-	17,479,851,321	-	62,492,980,050

감가상각비	72,903,854	476,044,677	149,021,523	1,450,627,830	84,669,247	510,091,451	278,543,864	1,538,098,661

무형자산상각비	-	138,850,000	-	417,307,576	-	141,122,727	-	423,368,181

종업원급여	1,034,329,097	899,292,265	2,145,747,566	2,742,629,400	1,067,616,904	807,647,964	3,367,292,333	2,516,474,322

지급수수료	123,077,870	70,921,478	306,235,028	311,842,770	270,344,771	97,496,122	609,143,659	309,465,841

기타비용	827,116,972	736,535,609	3,254,107,764	2,016,270,061	1,059,317,241	782,250,959	3,641,643,796	2,183,798,693

합계	2,057,427,793	21,291,908,908	5,855,111,881	67,275,203,487	2,481,948,163	22,716,246,328	7,896,623,652	75,419,374,489

25. 주당손익
(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원,주)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익	1,405,779,346	2,268,240,930	605,621,668	8,643,792,674

가중평균유통보통주식수	13,522,901	13,522,901	13,522,901	13,522,901

보통주 기본주당순이익	104	168	45	639

(2) 희석주당순이익의 계산
희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다.당분기말 현재 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역

구분	청구기간	발행될 주식수	조건

주식매수선택권(1차)	2019.3.19 ~ 2023.3.28	7,000	주당 6,810원

주식매수선택권(2차)	2020.3.25 ~ 2025.3.24	21,900	주당 7,272원

26. 위험관리 및 자본관리에 관한 기타공시
당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 당사는 당사의 신용위험의 관리를 위해 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당사의 경영기획본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

(1) 시장위험 관리
당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.
1) 환율위험 당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR,CAD 및 JPY의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 미달러, 일본엔, 유로)

구분	제37(당)분기	비고

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 1,187,471.99	1,361,674,129	-	242,951,647

JPY 29,862.00	304,717	-	11,334

CAD 9.23	8,510	252	-

CNY 7,053.09	1,215,600	-	82,575

HKD 230.03	33,766	-	2,707

EUR 22,149.50	29,921,095	1,742,818	-

(단위 : 원, 미달러, 일본엔, 유로)

구분	제36(전)기	비고

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 3,180,279.25	3,843,367,472	109,734,127	-

JPY 13,862.00	143,721	76,267	-

CAD 9.23	8,258	463	-

EUR 16,431.50	20,828,569	-	302,316

당사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	136,167,413	(136,167,413)	384,336,747	(384,336,747)

JPY	30,472	(30,472)	14,372	(14,372)

CAD	851	(851)	826	(826)

CNY	121,560	(121,560)	-	-

HKD	3,377	(3,377)	-	-

EUR	2,992,110	(2,992,110)	2,082,857	(2,082,857)

2) 이자율위험
당사는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향입니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(3,820,909)	3,820,909	(5,604,147)	5,604,147

(2) 신용위험관리
당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.
또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말의 금융자산 및 채권의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 :원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

지급보증한도(*)	1,200,000,000	1,751,699,256

매출채권및기타채권	41,427,747,675	41,077,949,269

장기매출채권및기타채권	314,764,521	315,796,521

매도가능금융자산	5,112,569,008	7,020,732,891

만기보유금융자산	2,120,000	2,635,000

기타금융자산	3,819,786,282	3,495,636,831

합계	51,876,987,486	53,664,449,768

(*) 상기 금융보증계약은 관계기업에 대한 금융보증계약입니다(주석 20 참조).

(3) 유동성위험 관리
당사는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다
당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 :원)

구분	장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과	비고

매입채무	5,270,286,984	5,270,286,984	-	-	-

미지급금	102,586,100	102,586,100	-	-	-

미지급비용	901,831,080	901,831,080	-	-	-

임대보증금(단기)	-	-	-	-	-

금융보증부채	12,000,000	12,000,000	-	-	-

단기차입금	8,043,152,450	8,043,152,450	-	-	-

장기차입금	6,064,520,000	1,354,840,000	2,000,000,000	2,709,680,000	-

임대보증금(장기)	3,614,587,459	-	3,614,587,459

기타금융부채	842,273,505	842,273,505	-	-	-

합계	24,851,237,578	16,526,970,119	5,614,587,459	2,709,680,000	-

(전기말) (단위 :원)

구분	장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과	비고

매입채무	5,755,348,317	5,755,348,317	-	-	-

미지급금	412,315,758	412,315,758	-	-	-

미지급비용	744,455,771	744,455,771	-	-	-

임대보증금(단기)	-	-	-	-	-

금융보증부채	12,000,000	12,000,000	-	-	-

단기차입금	8,012,057,100	8,012,057,100	-	-	-

장기차입금	7,080,650,000	1,354,840,000	2,000,000,000	3,725,810,000	-

임대보증금(장기)	3,534,040,153	-	3,534,040,153	-	-

기타금융부채	2,514,839,721	2,514,839,721	-	-	-

합계	28,065,706,820	18,805,856,667	5,534,040,153	3,725,810,000	-

(4) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다.
1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
(단위 :원)

구분	제37(당)분기	제36(전)기	비고

부채(금융차입금)	14,107,672,450	15,092,707,100

현금및현금성자산	6,120,396,748	8,304,013,123

순부채	7,987,275,702	6,788,693,977

자본	99,158,229,621	99,860,562,042

순부채대 자본비율	8.05%	6.79%

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당분기말) (단위 :원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	비고

현금및현금성자산	-	6,120,396,748	-	-	6,120,396,748

기타유동금융자산	-	3,719,786,282	-	2,120,000	3,721,906,282	단기금융->대여금 및 수취채권

매출채권및기타채권	-	41,742,512,196	-	-	41,742,512,196	장단기합계

기타비유동금융자산	-	100,000,000	2,387,330,378	-	2,487,330,378	장기금융->대여금 및 수취채권

관계기업투자주식	-	-	2,724,998,844	-	2,724,998,844

종속기업투자주식	-	-	239,786	-	239,786	기타유동자산제외

합계	-	51,682,695,226	5,112,569,008	2,120,000	56,797,384,234

(당분기말) (단위 :원)

구분	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계	비고

매입채무및기타채무	-	9,918,677,766	9,918,677,766	장단기합계

차입금	-	14,107,672,450	14,107,672,450	기타유동부채제외

합계	-	24,026,350,216	24,026,350,216

(전기말) (단위 :원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	비고

현금및현금성자산	-	8,304,013,123	-	-	8,304,013,123

기타유동금융자산	-	1,742,286,274	-	1,025,000	1,743,311,274	단기금융->대여금 및 수취채권

매출채권및기타채권	-	41,393,745,790	-	-	41,393,745,790	장단기합계

기타비유동금융자산	-	1,753,350,557	3,640,288,009	1,610,000	5,395,248,566	장기금융->대여금 및 수취채권

관계기업투자주식	-	-	3,380,152,611	-	3,380,152,611

종속기업투자주식	-	-	292,271	-	292,271	기타유동자산제외

합계	-	53,193,395,744	7,020,732,891	2,635,000	60,216,763,635

(전기) (단위 :원)

구분	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계	비고

매입채무및기타채무	-	10,489,281,749	10,489,281,749	장단기합계

차입금	-	15,092,707,100	15,092,707,100	기타유동부채제외

합계	-	25,581,988,849	25,581,988,849

3) 당분기 및 전분기에 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위 :원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권

은행예치금등에 대한 이자수익	45,023,718	160,230,365	54,803,523	146,335,294

외화채권에 대한 외환차이	(719,872)	(4,014,708)	(7,759,295)	20,106,491

외화예금에 대한 외환차이	5,920,991	(241,305,193)	(144,306,079)	(198,526,641)

매도가능금융자산

기중 인식 기타포괄손익	(231,559,488)	(943,087,468)	(221,246,127)	1,464,045,135

기중 손익대체 기타포괄손익	-	-	-	(5,467,000,000)

처분손익	-	(1,201,012)	-	8,477,782,000

지분법손익	(264,419,365)	(870,426,531)	-

만기보유금융자산

이자수익	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	124,345,321	382,090,929	161,488,131	560,414,729

외화채무에 대한 외환차이	-	-	-	-

(5) 공정가치 서열체계
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법등의 기타기업 사용 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
(당분기말) (단위 : 원)

구분	2017.09.30	비고

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	1,800,000,000	502,867,378	-	2,302,867,378

합계	1,800,000,000	502,867,378	-	2,302,867,378

(전기말) (단위 : 원)

구분	2016.12.31	비고

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	3,075,000,000	480,825,009	-	3,555,825,009

합계	3,075,000,000	480,825,009	-	3,555,825,009

27. 추정불확실성의 주요 원천
당사의 재무제표의 경영성과, 재무상태 및 현금흐름의 표시는 관련 회계정책 및 사용된 추정과 가정에 근거하고 있으며, 사용된 추정에 따라 실제 금액은 변동 될 수 있습니다. 다음에서 기술하고 있는 중요한 회계적 추정과 관련된 가정 및 회계정책에 내재된 불확실성은 회계추정, 사용된 가정 및 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 재무보고의 근거를 이해하는데 필요합니다.
(1) 유형자산 및 무형자산
유형자산이나 무형자산은 예상 내용연수의 추정도 필요합니다. 이러한 자산 및 부채의 공정가치 측정이나 자산의 내용연수 산정은 경영진의 판단을 기초로 합니다.
일반적으로, 회수가능가액과 공정가치는 합리적인 시장참여자를 가정한 현금흐름할인법(DCF method)을 사용하여 결정됩니다. 손상징후의 식별, 미래현금흐름의 추정 및 자산(그룹)의 공정가치 결정은 손상징후의 식별 및 확인, 예상현금흐름, 적용할인율, 내용연수 및 잔존가치 등과 관련하여 경영진의 중요한 판단이 요구됩니다.
(2) 금융상품
활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법을 선택하는데 경영자의 판단을 사용하였으며, 평가기법은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 방법이 적용되었습니다.
기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인 분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

28. 비현금거래
당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제37(당)분기	제36(전)분기	비고

장기금융상품의 유동성 대체	1,920,000,000	60,000,000

만기보유금융자산의 유동성 대체	1,610,000	515,000

임대보증금의 유동성 대체	-	-

미착기계의 기계장치 대체	-	4,450,258

건설중인자산의 유형자산 대체	10,500,000	87,000,000

회원권의 미수금 대체	-	-

임대보증금 연장으로 인한 대체	-	-

장기차입금의 유동성 대체	1,016,130,000	1,016,130,000

이익잉여금의 적립금 대체	202,843,520	202,843,520

단기대여금의 제각	-	-