화일약품 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "5. 재무제표 주석" 중 "2. 재무제표 작성기준"과 "3. 유의적인 회계정책" 을 참조하시기 바랍니다. 나. 손실충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제42기1분기	매출채권	28,524	245	0.86

미수금	398	-	-

미수임대료	-	-	-

단기대여금	4,325	178	4.11

부도어음	-	-	-

합 계	33,247	423	1.27

제41기	매출채권	28,700	246	0.86

미수금	269	-	-

미수임대료	-	-	-

단기대여금	3,143	253	8.04

부도어음	-	-	-

합 계	32,112	499	1.55

제40기	매출채권	37,501	7,809	20.82

미수금	1,762	1,610	91.35

미수임대료	7	6	82.71

단기대여금	3,870	12	0.30

부도어음	13	-	-

합 계	43,153	9,437	21.87

(2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제42기 1분기	제41기	제40기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	499	9,436	8,694

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	7,184	90

① 대손처리액(상각채권액)	-	7,184	90

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(76)	(1,753)	832

4. 기말 손실충당금 잔액합계	423	499	9,436

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정합니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 외상매출금잔액 현황

(단위: 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합 계

일 반	17,826	168	156	-	18,150

특수관계자	1,741	-	-	-	1,741

합 계	19,567	168	156	-	19,891

구성비율	98.38	0.84	0.78	-	100.00

다. 재고자산의 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원, %, 회)

사업부문	계정과목	제42기 1분기	제41기	제40기

원료의약품	상 품	10,009	7,678	10,438

제 품	10,789	11,446	16,159

원재료	2,738	3,588	4,986

소 계	23,536	22,712	31,583

기타	미착품	3,464	4,178	2,693

반환제품회수권	447	337	569

소 계	3,911	4,515	3,262

합 계	27,447	27,227	34,845

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.53	14.02	20.54

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.04	3.11	3.52

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시기가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행 대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.또한 재고자산의 제조, 매입 또는 건설에 장기간이 소요되는 경우에 당해자산의 제작등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득완료시까지 발생된 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용등은 당해자산의 취득원가에 산입하고 있으며, 당기 및 전기 중 재고자산에 계상된 금융비용은 없습니다.2) 실사일자 당사는 제42기 1분기 재무제표를 작성함에 있어서 제42기 1분기 영업일 말일을 기준으로 재고자산 실사를 실시하였습니다. 3) 재고실사시 감사인의 입회여부당사의 제42기 1분기 재고실사는 감사인이 입회하지 않고 자체적으로 재고조사를 실시하였습니다.

4) 장기체화재고 등 현황(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

상 품	10,126	10,126	-117	10,009

제 품	11,377	11,377	-588	10,789

원재료	2,846	2,846	-108	2,738

라. 공정가치 등 (1) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치(수준2) 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사에 공정가치로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	제42(당)분기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	47,357,963	47,357,963

기타포괄-공정가치측정금융자산	5,031,746	-	84,463	5,116,209

합 계	5,031,746	-	47,442,426	52,474,172

(전기) (단위: 천원)

구 분	제41(전)기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,246,218	52,246,218

기타포괄-공정가치측정금융자산	4,425,982	-	84,463	4,510,445

합 계	4,425,982	-	52,330,681	56,756,663

(2) 공정가치의 측정당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제42(당)분기말	제41(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	46,305,968	(*1)	39,121,450	(*1)

기타유동금융자산	5,000,000	(*1)	-	-

매출채권	28,278,695	(*1)	28,453,714	(*1)

기타유동채권	4,566,889	(*1)	3,175,499	(*1)

기타비유동금융자산	140,393	(*1)	128,456	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	42,357,963	42,357,963	52,246,218	52,246,218

5,000,000	(*2)

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	5,031,746	5,031,746	4,425,982	4,425,982

84,463	(*3)	84,463	(*3)

기타비유동채권	565,665	(*1)	565,665	(*1)

소 계	137,331,782	128,201,447

금융부채

매입채무	4,408,399	(*1)	3,818,563	(*1)

기타지급채무	1,875,726	(*1)	1,704,654	(*1)

단기차입금	6,000,000	(*1)	6,000,000	(*1)

리스부채(유동)	110,892	(*4)	121,447	(*4)

기타비유동채무	270,000	(*1)	270,000	(*1)

리스부채(비유동)	141,319	(*4)	147,670	(*4)

소 계	12,806,336	12,062,334

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 더이앤엠(주)가 발행한 전환사채로서 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(*3) 출자금으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(*4) 리스부채금액으로 기업회계기준서 1107호(금융상품 공시) 문단29에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없음.