화일약품 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개요 화일약품주식회사(이하 "당사")는 1981년 9월 설립되어 의약품 원료의 제조 및 도매업 등의 제조, 판매업 등을 영위하고 있습니다 .

당사는 경기도 화성시 향남읍 상신리에 소재하고 있으며, 2002년 4월에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자 등 을 거쳐 당분기말 현재 7,205,479,000원이며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

크리스탈지노믹스(주)	3,121,371	21.66

박필준	1,599,889	11.10

2. 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 · 선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' 를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이런한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당사의 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책중간 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제 · 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.또한, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 1) 금융자산가. 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재 파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용' 으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2) 수익인식회사는 2018년 1월1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

나. 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따는 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

다. 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산(반환제품회수권)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

라. 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

1) 금융자산의 손상주석 31에 공시된 바와 같이 기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4 . 현금및현 금 성 자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

현금	1,294,876	922

보통예금	11,259,482	12,581,980

외화보통예금	1,261,227	910,464

합 계	13,815,585	13,493,366

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	43,346,123	34,097	42,963,453	34,097

차감 : 손실충당금	(6,342,887)	(30,997)	(6,342,887)	(30,997)

소 계	37,003,236	3,100	36,620,566	3,100

미수금	1,750,434	-	1,801,599	-

차감 : 손실충당금	(1,609,825)	-	(1,755,342)	-

미수수익	19,857	-	89,423	-

미수임대료	7,254	-	6,319	-

차감 : 손실충당금	(6,000)	-	(6,000)	-

단기대여금	115,307	-	115,307	-

차감 : 손실충당금	(11,531)	-	(11,531)	-

보증금	-	438,465	-	436,465

소 계	265,496	438,465	239,775	436,465

합 계	37,268,732	441,565	36,860,341	439,565

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초잔액	8,146,756	4,839,994

손상차손 인식	-	3,306,762

손상차손 환입	(145,516)	-

기말잔액	8,001,240	8,146,756

(3 ) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

1)매출채권 (단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

연체되지 않은 채권	36,255,951	35,991,738

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,564,235	1,417,247

6개월 초과 ~ 12개월 이하	1,461,192	1,250,064

12개월 초과	103,043	167,183

손상채권	5,560,034	5,588,564

합 계	43,380,220	42,997,549

차감 : 손실충당금	(6,373,884)	(6,373,884)

차감 계	37,006,336	36,623,665

2)기타채권 (단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

연체되지 않은 채권	575,818	573,569

연체되었으나 손상되지 않은 채권	139,674	116,418

6개월 초과 ~ 12개월 이하	24,368	-

12개월 초과	115,306	116,418

손상채권	1,615,825	1,759,125

합 계	2,331,317	2,449,112

차감 : 손실충당금	(1,627,356)	(1,772,872)

차감 계	703,961	676,240

6. 기타금융자산주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

유동	비유동	유동(*1)	비유동(*2)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	311,746

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	84,463	-	84,463

상각후원가측정 금융자산	4,842,611	398,784	4,725,620	115,000

합 계	4,842,611	483,247	4,725,620	511,209

(*1) 상각후원가측정 금융자산 중 국공채는 전기에 만기까지 보유할 목적으로 만기보유증권(1,610천원)으로 분류하였음.(*2) 기타비유동금융자산 중 전기에는 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류(396,209천원)하였음.

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산과 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기(*1)

당기손익-공정가치 채무상품

수익증권(*2)

적립식펀드 외	-	311,746

(*1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 수익증권의 경우 보고기간종료일 현재 거래되는 기준가격과 시가에 따라 평가하고 있습니다.

2) 당분기와 전기 중 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산과 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초장부가액	311,746	3,555,825

취득	-	47,285

평가손익(법인세차감전)	-	43,329

처분	(311,746)	(3,334,693)

분기말장부금액	-	311,746

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	84,463	84,463

2 ) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품과 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기(*1)

기타포괄손익-공정가치 지분상품

출자금(*2)

한국제약협동조합	84,463	84,463

(*1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.

위 지분상품 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 상각후원가측정 금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산과 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기(*1)

유동	금융상품	4,842,611	4,724,010

국공채등	-	1,610

소 계	4,842,611	4,725,620

비유동	금융상품	398,784	115,000

합 계	5,241,395	4,840,620

(*1) 전기에는 국공채등을 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.

2) 당분기와 전기 중 현재 상각후원가측정 금융자산과 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초장부가액	1,610	2,635

취득	-	-

처분	(1,610)	(1,025)

분기말장부금액	-	1,610

(5) 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	금융기관	제38(당)분기	제37(전)기	비고

단기금융상품(보통예금)	우리은행	600,000	600,000	소송으로 인한 가압류

기업은행	100,000	100,000	〃

신한은행	75,000	75,000	〃

단기금융상품(정기예금)	우리은행	100,000	100,000	〃

합 계	875,000	875,000

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제38(당)분기	제37(전)기

원재료	2,858,064	2,616,698

상품	7,357,139	7,083,997

제품	13,435,188	13,604,240

미착품	1,229,385	1,140,920

반환제품회수권	301,455	-

재고자산평가손실	(617,670)	(482,590)

합 계	24,563,562	23,963,265

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

선급비용	15,193	15,263

선급금	170,875	52,413

합 계	186,068	67,676

9. 종속기업 및 관계기업 투자주식 9.1 종속기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	제38(당)분기	제37(전)기

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

㈜화일인터내셔날	도소매업	대한민국	100%	1,000,000	-	100%	1,000,000	-

종속회사인 ㈜화일인터내셔날은 2017년 6월 30일자로 폐업신고를 하였고, 당분기말 현재 종속회사의 매출액은 없습니다. 지배기업의 연결재무제표에서 차지하는 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 종속기업이 연결범위에 포함되지 않더라도 이용자들의 경제적 의사결정에 영향을 미치지 않고, 정보의 질적 특성도 의사결정에 영향을 미치지 않기 때문에 종속기업에 관한 정보는 중요하지 않다고 판단됩니다. 따라서, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계정책의 변경 및 오류" 의 문단 8 회계정책의 적용효과가 중요하지 않은 경우에는 그 회계정책을 적용하지 않을 수 있다는 규정에 의거하여 해당 종속회사를 연결범위에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초잔액	-	292

지분법손익	-	(292)

기말잔액	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

자산	-	-

부채	-	-

자본	-	-

매출	-	-

당기순이익(손실)	-	(292)

총포괄이익(손실)	-	(292)

9.2 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	제38(당)분기	제37(전)기

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

크리스탈생명과학(주)	제조	대한민국	20.20%	3,999,960	-	20.20%	3,999,960	-

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	-	대한민국	24.40%	1,000,000	968,117	24.40%	1,000,000	979,789

합 계	4,999,960	968,117	4,999,960	979,789

(2)당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득액	지분법손익	지분법자본변동	지분율변동효과	기말

크리스탈생명과학(주)	-	-	-	-	-	-

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	979,789	-	(11,673)	-	-	968,117

합 계	979,789	-	(11,673)	-	-	968,117

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분율변동	손상	기말

크리스탈생명과학(주)	2,384,897	-	(1,335,487)	(11,100)	(101,127)	(937,183)	-

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	995,255	-	(15,466)	-	-	-	979,789

합 계	3,380,153	-	(1,350,953)	(11,100)	(101,127)	(937,183)	979,789

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄이익

크리스탈생명과학(주)	25,096,027	27,531,925	(2,435,898)	11,841,535	(3,201,666)	(3,201,666)

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,015,278	45,999	3,969,279	-	(47,857)	(47,857)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

크리스탈생명과학(주)	26,286,061	25,658,239	627,821	8,929,115	(4,076,596)	(4,100,561)

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,032,638	15,501	4,017,137	-	(63,409)	(63,409)

10. 계약자산 및 계약부채 :주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.

(1) 계약자산(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

반품회수권	301,455	-

유동항목	301,455	-

(2) 계약부채(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

환불부채	350,006	78,642

유동항목	350,006	78,642

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

예상 고객 반품	30,090

11 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732	-	-	(129,980)	-	9,180,752

건물	18,108,690	-	-	(150,296)	(374,502)	17,583,892

구축물	1,062,856	-	-	-	(26,405)	1,036,451

기계장치	5,337,589	105,406	-	34,600	(978,490)	4,499,105

차량운반구	125,612	79,196	-	-	(39,546)	165,262

비품	132,464	35,459	-	-	(75,486)	92,437

국고보조금	(47,234)	-	-	-	7,205	(40,029)

건설중인자산	-	50,600	-	(34,600)	-	16,000

합 계	34,030,709	270,661	-	(280,276)	(1,487,224)	32,533,870

(*1) 투자부동산의 토지 및 건물 대체액 및 건설중인자산의 기계장치 대체액 입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	대체(*2)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732	-	-	-	-	9,310,732

건물	18,644,654	-	-	-	(535,964)	18,108,690

구축물	1,075,259	22,500	-	-	(34,903)	1,062,856

기계장치	6,224,721	342,918	-	179,335	(1,409,385)	5,337,589

차량운반구	186,733	-	-	-	(61,121)	125,612

비품	235,428	27,400	-	-	(130,364)	132,464

국고보조금(*1)	-	(48,035)	-	-	801	(47,234)

건설중인자산	10,500	120,800	-	(131,300)	-	-

합 계	35,688,027	465,583	-	48,035	(2,170,936)	34,030,709

(*1) LIMS 전산시스템 구축과 관련하여 48,035천원의 국고보조금을 수령하였습니다.(*2) 건설중인자산과 기계장치 대체액 입니다.

(2) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 당사는 당사 소유의 토지와 건물을 차입금 등과 관련하여 KEB하나은행등에 담보로 제공하고 있으며, 채권최 고액은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	채권최고액	비고

KEB하나은행	13,000,000	향남공장토지/건물(공동)

기업은행	1,650,000	향남공장토지/건물(공동)

우리은행	9,600,000	판교사무소 집합건물

합 계	24,250,000

(3) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	상신공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	23,020,135	메리츠화재해상보험

화재보험	하길공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	21,931,586	메리츠화재해상보험

화재보험	반월공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	5,163,639	메리츠화재해상보험

화재보험	판교사무소(집기 등)	186,339	메리츠화재해상보험

합 계	50,301,699

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	2,765,800	-	(416,550)	2,349,251

회원권	848,878	-	-	848,878

합 계	3,614,678	-	(416,550)	3,198,128

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	3,321,957	-	(556,158)	2,765,800

회원권	848,878	-	-	848,878

합 계	4,170,835	-	(556,158)	3,614,678

(2) 당분기 및 전분기중 발생한 개발비 및 연구개발비의 지출내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제38(당)분기	제37(전)분기

개발비	-	-

경상개발비	382,292	319,095

합 계	382,292	319,095

13 . 투자부동 산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,893	1,715,795	3,490,688

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	129,980	150,296	280,276

감가상각비	-	(65,954)	(65,954)

당분기말금액	1,904,873	1,800,137	3,705,010

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,893	1,767,106	3,541,999

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(51,311)	(51,311)

전기말금액	1,774,893	1,715,795	3,490,688

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 운영비용은 임차회사가 전액 부담하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

투자부동산	4,162,881	3,705,010	3,988,618	3,490,687

상기 공정가치는 소재지역에서 최근 유사한 부동산 평가경험이 있는 평가인의 가치평가 자료가 없고, 실제 거래사례도 없어 건물의 경우 국세청에서 제공하는 건물기준시가 계산방법에 의해서, 토지의 경우 개별공시지가를 확인한 후 시가와 기준시가의 차이부분을 일정률 조정하여 산출하였습니다.투자부동산에 대해 당사가 적용하고 있는 회계정책은 원가법입니다.(4) 당분기말 현재 당사는 투자부동산과 관련하여 하여 우리은행 차입금을 위한 담보설정(채권 최고액 9,600백만원 ; 주석11 참조)되어 있으며, 임대보증금에 근저당권 및 전세권이 설정되어 있고, 채권최고액은 3,800백만원입니다.

14. 매 입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,990,157	-	4,888,244	-

소 계	4,990,157	-	4,888,244	-

미지급금	1,106,692	-	827,580	-

미지급비용	1,069,687	-	832,179	-

임대보증금	3,800,000	85,000	-	3,800,000

현재가치할인차금	(74,806)	-	-	(157,818)

예수금	21,223	-	39,906	-

소 계	5,922,796	85,000	1,699,665	3,642,182

합 계	10,912,953	85,000	6,587,909	3,642,182

15. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	제38(당)분기	제37(전)기

구매자금	신한은행	3.41	422,935	25,222

KEB하나은행	3.28	-	6,167

일반자금	우리은행	2.82	4,000,000	4,000,000

우리은행	3.00	-	2,000,000

KDB산업은행	2.67	2,000,000	2,000,000

합 계	6,422,935	8,031,389

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	제38(당)분기	제37(전)기

일반자금	KEB하나은행	2.95	2,000,000	2,000,000

시설자금	KEB하나은행	2.57	2,709,680	3,725,810

소 계	4,709,680	5,725,810

차감 : 유동성대체	(3,354,840)	(1,354,840)

합 계	1,354,840	4,370,970

(3) 당사는 상기 차입금 일부에 대해 당사소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 24,250,000천원 입니다(주석11참조).

16 . 기 타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

선수금	115,334	44,128

선수수익	72,607	154,515

금융보증부채	14,400	12,000

반품충당부채	-	78,642

환불부채	350,006	-

합 계	552,347	289,285

17. 충당부채보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	대체(*)	당분기말

반품충당부채	78,642	(78,642)	-

(*) 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용함에 따라 반품충당부채 78,642천원을 환불부채로 재분류하였습니다. (주석 10 및 31 참조).회사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다.18 . 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되어 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.임원은 퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 산출하며, 산출 대상 임원의 수가 통계적으로 유의성이 떨어져 해당시점의 청산가치로 평가하였습니다.

1) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초	652,608	566,505

당기손익으로인식하는 총비용	57,919	86,103

지급액	-	-

기말금액	710,527	652,608

2) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초	632,509	572,355

사외적립자산의 기대수익	-	4,954

납입액	56,820	55,200

지급액	-	-

기말금액(*)	689,329	632,509

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동금융자산(장기금융상품)으로 분류하였습니다.

(3) 퇴직급여 구성요소별 손익인식포괄손익계산서 및 제조원가에 인식된 총 비용 당분기 470,262천원(전분기 450,837천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 따라 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

판매비와관리비	퇴직급여	239,391	220,771

연구개발비	24,758	21,915

제조원가	퇴직급여	206,113	208,151

합 계	470,262	450,837

19 . 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 구매보증과 관련하여 거래처에 당사가 배서받은 어음 1매(10,000천원)를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가객은 17,000천원 입니다. 원고로 계류 소송사건은 없으나 종결된 소송사건으로 인하여 상신리 토지 275,000천원, 예금 875,000천원 가압류 상태입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 체결한 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	한도금액

신한은행	당좌대출	2,000,000

구매자금대출	2,000,000

KEB하나은행	시설대출	8,467,750

일반대출	2,000,000

기업구매자금대출	500,000

WOR상생외담대출	40,000

우리은행	일반대출	4,000,000

KDB산업은행	일반대출	5,000,000

(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,미달러)

담보제공자	내 용	금 액	비고

KEB하나은행	수입신용장발행	3,000,000	USD

관세담보지급보증	300,000,000	원

(5) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	보증금액	보증제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	1,200,000	KEB하나은행	차입금 지급보증

(주)제이스그룹	240,000	KEB하나은행	차입금 지급보증

(6) 당분기말 현재 당사는 채권회수목적으로 설정한 부동산가압류 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,224,700천원의 지급보증(이행보증)을 제공받고 있습니다.

20. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

발행할주식의총수	100,000,000	100,000,000

1주당액면금액	500	500

발행한 주식수	14,410,958	14,410,958

자본금(1)	7,205,479,000	7,205,479,000

주식발행초과금(2)	19,594,466,322	19,594,466,322

합계(1)+(2)	26,799,945,322	26,799,945,322

(2) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

법정적립금

이익준비금	2,550,021	2,347,177

임의적립금

기업발전적립금	1,450,000	1,450,000

기업합리화적립금	264,469	264,469

기술개발적립금	150,000	450,000

투자준비금	255,322	255,322

기타임의적립금	20,100,000	20,100,000

미처분이익잉여금	53,171,951	50,922,189

합 계	77,941,763	75,789,157

당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

자본잉여금	자기주식처분이익	2,081,001	2,081,001

자기주식	(6,477,509)	(6,477,509)

주식매수선택권	15,657	8,652

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가손실	-	(13,888)

지분법자본변동	(8,658)	(8,657)

합 계	(4,389,509)	(4,410,401)

(4) 기타포괄손익의 구성요소와 관련된 재분류조정

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	재분류조정(*)	기말

매도가능금융자산평가손익	(13,888)	-	(13,888)	-

지분법자본변동	(8,657)	-	-	(8,657)

합계	(22,545)	-	(13,888)	(8,657)

(*) 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융자산 관련 매도가능증권평가손익을 기초이익잉여금으로 대체하였습니다.(주석31참조).

(5) 자기주식당분기말 현재 자기주식 6,477,509천원(888,057주)은 주가안정 등을 목적으로 취득한 것으로서 당분기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	금액

전기이월	888,057	6,477,509

기중취득	-	-

기중매도등	-	-

합 계	888,057	6,477,509

(6) 주식기준보상1) 주식매수선택권의 구성내역

구분	부여일	발행할 주식총수(주)	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	2016.3.18	7,000(*1)	주식결제형	6,810원	2019.3.19 ~ 2023.3.18

2차	2017.3.24	18,600(*2)	주식결제형	7,272원	2020.3.25 ~ 2025.3.24

3차	2018.3.23	9,500(*3)	주식결제형	8,458원	2021.3.24 ~ 2026.3.23

(*1) 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 1,000주 감소되었습니다.(*2) 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 6,700주 감소되었습니다.(*3) 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 1,000주 감소되었습니다.

2) 주식매수선택권의 보상원가 산정내역주식매수선택권은 행사가능기간에 주식매수선택권 소유자의 판단에 따라 언제든지 권리 행사를 할 수 있는 American 유형입니다.이에 당사는 Cox,Ross and Rubinstein(CRR)이항모형을 이용하여 주식매수선택권의가치를 산정였으며, 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	부여일의 공정가치	부여일의 주가	주가변동성	행사종료일	무위험수익률

1차	1,131.00	6,880	21.28	2023.3.18	1.765

2차	763.92	7,010	16.06	2025.3.24	2.103

3차	1,230.38	8,550	16.48	2026.3.23	2.643

3) 당분기와 전분기 중 인식한 주식보상비용은 각각 7,004천원과 4,622천원 입니다.21 . 법인세비용법인세 비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷ 법인세비용차감전순이익)은 22.72% 및 21.72% 입니다.

22. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계·종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

제38(당)분기	제37(전)기

종속기업

㈜화일인터내셔날	100.00	100.00	-

관계기업

크리스탈지노믹스㈜	21.66	21.66	-

크리스탈생명과학㈜	20.20	20.20	-

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	24.40	24.40	-

(2) 당분기말과 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계,종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당분기말	전기말

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	크리스탈지노믹스㈜	크리스탈지노믹스㈜

관계기업	크리스탈생명과학㈜	크리스탈생명과학㈜

관계기업	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합

종속기업	㈜화일인터내셔날	㈜화일인터내셔날

(3) 당분기와 전분기중 당사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	제38(당)분기	제37(전)분기

크리스탈지노믹스(주)	매출	415	209,800

매입	-	3,500

지급임차료	33,485	-

잡이익	-	1,500

크리스탈생명과학㈜	매출	350,446	81,106

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	제38(당)분기	제37(전)기

크리스탈지노믹스(주)	매출채권	-	258,374

미수금	19,987	19,987

크리스탈생명과학㈜	매출채권	331,774	169,804

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자	기초잔액	대여	회수	기말잔액

크리스탈생명과학㈜	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	기초잔액	대여	회수	기말잔액

크리스탈생명과학㈜	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(6) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	2,375,000	-	(225,000)	2,150,000

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	2,675,000	-	(300,000)	2,375,000

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	보증금액	보증제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	1,200,000	KEB하나은행	차입금 지급보증

(8) 당분기와 전분기중 당사의 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

단기종업원급여	1,334,030	1,322,813

퇴직급여	96,620	79,669

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

23 . 판매비와 관리비당분기 및 전분기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,044,894	3,088,256	964,692	3,110,440

퇴직급여	70,810	239,391	69,637	220,771

복리후생비	84,826	270,663	84,660	290,238

여비교통비	24,960	90,927	16,054	56,032

통신비	3,510	11,444	3,996	12,546

수도광열비	8,744	25,144	9,856	19,479

세금과공과	41,477	80,484	124,880	168,027

접대비	149,563	396,952	115,499	301,380

보험료	10,502	44,725	9,376	42,188

광고선전비	15,010	46,409	8,754	41,022

연구개발비	134,512	382,292	100,773	319,095

수출비용	26,246	56,595	22,109	45,521

소모품비	6,464	44,519	10,121	31,050

운반비	55,020	166,671	51,573	167,469

차량유지비	57,561	166,984	45,767	138,043

도서인쇄비	513	4,964	387	30,815

교육훈련비	1,990	15,631	517	2,943

전력비	26,247	57,587	25,284	51,115

지급수수료	163,556	520,154	123,078	429,313

지급임차료	77,572	246,011	130,008	312,797

감가상각비	72,500	212,209	72,904	221,925

주식보상비용	2,568	7,004	1,818	4,623

대손상각비((-)대손충당금환입)	-	-	65,685	1,895,708

합계	2,079,045	6,175,016	2,057,428	7,912,540

24 . 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	3,712	10,264	871	2,613

외환차익	9,516	24,570	4,442	16,149

외화환산이익	-	84,978	5,921	1,743

손실충당금환입	143,300	145,517	3,724	3,724

유형자산처분이익	1,636	1,636	-	-

당기손익-공정가치금융처분이익	-	4,471	-	-

관계주식처분이익	-	-	-	219,929

잡이익	11,364	85,054	67,352	83,396

합 계	169,528	356,490	82,310	327,554

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,763	20,718	5,162	20,164

외화환산손실	18,065	167	-	243,048

매도가능증권처분손실	-	-	-	1,201

당기손익-공정가치금융자산처분손실	75,780	80,740	-	-

기부금	-	1,000	1,000	1,000

재고자산폐기손실	48	3,747	-	-

잡손실	546	4,021	30,367	57,290

합 계	101,202	110,393	36,529	322,703

25 . 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	65,825	213,862	45,024	160,230

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	117,798	358,661	124,345	382,091

26 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제38(당)분기	제37(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

판관비	매출원가	판관비	매출원가	판관비	매출원가	판관비	매출원가

재고자산의 변동	-	(934,981)	-	(29,169)	-	(2,905,066)	-	(2,733,512)

원재료 및 상품매입액	-	19,589,646	-	58,064,962	-	21,875,331	-	63,070,038

감가상각비	72,500	422,949	212,208	1,340,969	72,904	476,045	149,021	1,450,628

무형자산상각비	-	138,850	-	416,550	-	138,850	-	417,308

종업원급여	1,044,894	886,953	3,088,256	2,591,126	1,034,329	899,292	2,145,748	2,742,629

지급수수료	163,556	140,610	520,154	378,642	121,758	70,921	306,235	311,843

기타비용	798,095	688,187	2,354,396	1,967,323	828,437	736,536	3,254,108	2,016,269

합 계	2,079,045	20,932,214	6,175,014	64,730,403	2,057,428	21,291,909	5,855,112	67,275,203

27 . 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	1,051,583,977	4,194,929,007	1,405,779,346	2,268,240,930

가중평균유통보통주식수	13,522,901	13,522,901	13,522,901	13,522,901

보통주 기본주당순이익(손실)	78	310	104	168

(2) 희석주당손익의 계산

희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다.당분기말 현재 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역

구 분	청구기간	발행될 주식수	조건

주식매수선택권(1차)	2019.3.19 - 2023.3.28	7,000	주당 6,810원

주식매수선택권(2차)	2020.3.25 ~ 2025.3.24	17,900	주당 7,272원

주식매수선택권(3차)	2021.3.24 ~ 2026.3.25	9,500	주당 8,458원

28. 위험관리 및 자본관리에 관한 기타공시당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 당사는 당사의 신용위험의 관리를 위해 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당사의 경영기획본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

(1) 시장위험 관리당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 1) 환율위험 당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR, CAD 및 JPY등의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로, 위안화, 홍콩달러)

구 분	제38(당)분기

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 1,107,213.41	1,231,996,360	84,099,495	-

JPY 97,862.00	960,192	72	-

CAD 9.23	7,877	7	-

CNY 4,397.78	711,472	-	166,774

HKD 2,020.04	287,593	162,289	-

EUR 21,059.90	27,263,514	716,048	-

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로, 위안화, 홍콩달러)

구 분	제37(전)기

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 820,836.36	879,444,074	-	308,068,302

JPY 39,862.00	378,333	-	37,542

CAD 9.23	7,870	-	388

CNY 4,630.83	757,835	-	119,129

HKD 230.04	31,531	-	4,943

EUR 23,329.50	29,844,262	159,113	-

당사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	123,200	(123,200)	87,944	(87,944)

JPY	96	(96)	38	(38)

CAD	1	(1)	1	(1)

CNY	71	(71)	76	(76)

HKD	29	(29)	3	(3)

EUR	2,726	(2,726)	2,984	(2,984)

2) 이자율위험당사는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기말과 전기말 현재 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향입니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(3,587)	3,587	(3,821)	3,821

(2) 신용위험 관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들(S A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험 관리당사는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	4,990,157	4,990,157	-	-	-

미지급금	1,106,692	1,106,692	-	-	-

미지급비용	1,069,687	1,069,687	-	-	-

임대보증금(단기)	3,725,194	3,725,194	-	-	-

금융보증부채	14,400	14,400	-	-	-

단기차입금	6,422,935	6,422,935	-	-	-

장기차입금	4,709,680	3,354,840	1,354,840	-	-

임대보증금(장기)	85,000	-	85,000	-	-

기타금융부채	764,978	764,978	-	-	-

합 계	22,888,723	21,448,883	1,439,840	-	-

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	4,888,244	4,888,244	-	-	-

미지급금	827,580	827,580	-	-	-

미지급비용	832,179	832,179	-	-	-

금융보증부채	12,000	12,000	-	-	-

단기차입금	8,031,389	8,031,389	-	-	-

장기차입금	5,725,810	1,354,840	3,354,840	1,016,130	-

임대보증금(장기)	3,642,182	-	3,642,182	-	-

기타금융부채	1,428,097	1,428,097	-	-	-

합 계	25,387,481	17,374,329	6,997,022	1,016,130	-

(4) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

부채(금융차입금)	11,132,615	13,757,199

현금및현금성자산	13,815,585	13,493,366

순부채	(2,682,970)	263,833

자본	100,352,199	98,178,701

순부채대 자본비율	-2.67%	0.26%

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	13,815,585	-	-	13,815,585

기타유동금융자산	4,842,611	-	-	4,842,611

매출채권및기타채권	37,710,297	-	-	37,710,297

기타비유동금융자산	398,784	-	84,463	483,247

합계	56,767,277	-	84,463	56,851,740

당분기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타채무	-	10,997,953	-	10,997,953

차입금	-	11,132,615	-	11,132,615

합계	-	22,130,568	-	22,130,568

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	13,493,366	-	-	13,493,366

기타유동금융자산	-	4,724,010	-	1,610	4,725,620

매출채권및기타채권	-	37,299,906	-	-	37,299,906

기타비유동금융자산	-	115,000	396,209	-	511,209

관계기업투자주식	-	-	979,789	-	979,789

합계	-	55,632,282	1,375,998	1,610	57,009,890

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	10,230,091	10,230,091

차입금	-	13,757,199	13,757,199

합계	-	23,987,290	23,987,290

3) 당분기 및 전분기에 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산(대여금 및 수취채권)

은행예치금에 대한 이자수익	65,825	213,862	45,024	160,230

외화채권에 대한 외환차이	2,753	3,853	(720)	(4,015)

외화예금에 대한 외환차이	(18,065)	84,811	5,921	(241,305)

당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)

기중 인식 기타포괄손익	-	-	(231,559)	(943,087)

처분손익	(75,780)	(76,268)	-	(1,201)

지분법손익	(7,520)	(11,673)	(264,419)	(870,427)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	117,798	358,661	124,345	382,091

(5) 공정가치 서열체계 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법등의 기타기업 사용나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능자산	-	311,746	-	311,746

29 . 추정불확실성의 주요 원천

당사의 재무제표의 경영성과, 재무상태 및 현금흐름의 표시는 관련 회계정책 및 사용된 추정과 가정에 근거하고 있으며, 사용된 추정에 따라 실제 금액은 변동 될 수 있습니다. 다음에서 기술하고 있는 중요한 회계적 추정과 관련된 가정 및 회계정책에 내재된 불확실성은 회계추정, 사용된 가정 및 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 재무보고의 근거를 이해하는데 필요합니다. (1) 유형자산 및 무형자산유형자산이나 무형자산은 예상 내용연수의 추정도 필요합니다. 이러한 자산 및 부채의 공정가치 측정이나 자산의 내용연수 산정은 경영진의 판단을 기초로 합니다. 일반적으로, 회수가능가액과 공정가치는 합리적인 시장참여자를 가정한 현금흐름할인법(DCF method)을 사용하여 결정됩니다. 손상징후의 식별, 미래현금흐름의 추정 및 자산(그룹)의 공정가치 결정은 손상징후의 식별 및 확인, 예상현금흐름, 적용할인율, 내용연수 및 잔존가치 등과 관련하여 경영진의 중요한 판단이 요구됩니다.

(2) 금융상품활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법을 선택하는데 경영자의 판단을 사용하였으며, 평가기법은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 방법이 적용되었습니다.기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인 분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다. 30 . 비현금거래 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

장기금융상품의 유동성 대체	120,000	1,920,000

만기보유금융자산의 유동성 대체	-	1,610

임대보증금의 유동성 대체	3,800,000	-

건설중인자산의 유형자산 대체	34,600	10,500

장기차입금의 유동성 대체	3,016,130	1,016,130

이익잉여금의 적립금 대체	202,844	202,844

31. 회계정책의 변경31.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주 석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	50,922,189

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(13,888)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	50,908,301

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	-	396,209	55,633,892	56,030,101

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	274,385	(274,385)	-	-

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정금융자산으로 재분류	②	-	(37,361)	37,361	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	274,385	84,463	55,671,253	56,030,101

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 현금 및 현금등가물 포함합니다.이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(13,888)	50,922,189

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(19,020)	19,020

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정금융자산으로 재분류	②	32,908	(32,908)

계	13,888	(13,888)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	50,908,301

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 지분상품 274,385천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 19,021천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 489천원이 당분기 처분손실로 인식되었으며, 관련하여 5,365천원의 법인세비용이 발생하였습니다.② 매도가능금융자산에서 상각후원가측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 채무상품 37,360천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내기 때문에 상각후원가로 분류되는 조건을 충족합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 32,909천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

③ 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이런한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차 이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	13,493,366	13,493,366	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	4,724,010	4,724,010	-

국공채	만기보유금융자산	상각후원가	1,610	1,610	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	36,860,342	36,860,342	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	115,000	115,000	-

채무상품: 수익증권등	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*1)	274,385	274,385	-

채무상품: 기타	매도가능금융자산	상각후원가	37,361	37,361	-

출자금	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	84,463	84,463	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	439,565	439,565	-

(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

31.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31 수정전	조 정	2018.01.01 수정후

반환제품회수권	-	448,348	448,348

자산총계	123,903,471	448,348	124,351,819

충당부채(*1)	78,642	(78,642)	-

환불부채(*1)	-	526,989	526,989

부채총계	25,724,770	448,348	26,173,118

이익잉여금	75,789,157	-	75,789,157

자본 총계	98,178,701	-	98,178,701

(*1) 반품ㆍ환불 회계처리회사는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출 총액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.이러한 기준의 변경에 따라 당기초 반품충당부채 526,989천원을 환불부채로 재분류하였습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 분기재무상태표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

재고자산	24,563,562	(301,455)	24,262,107

자산총계	123,821,289	(301,455)	123,519,834

환불부채	350,006	(350,006)	-

충당부채	-	48,551	48,551

부채총계	23,469,090	(301,455)	23,167,635

이익잉여금	77,941,762	-	77,941,762

자본 총계	100,352,199	-	100,352,199

- 분기포괄손익계산서기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 분기포괄손익계산서는 과거회계기준에 따른 분기포괄손익계산서와 동일합니다.

- 분기현금흐름표기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.