화일약품 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개요

화일약품주식회사(이하 "당사")는 1981년 9월 설립되어 의약품 원료의 제조 및 도매업 등의 제조, 판매업 등을 영위하고 있습니다 .

당사는 경기도 화성시 향남읍 상신리에 소재하고 있으며, 2002년 4월에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당반기말 현재 7,205백만 원이며, 당반기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

크리스탈지노믹스(주)	3,121,371	21.66

박필준	1,599,889	11.10

2. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. (1) 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택하였습니다.

리스제공자 회계처리는 종전 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되었고, 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 또한, 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
­ 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용

당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	255,333

총자산	255,333

자본

이익잉여금	-

총자본	-

부채

리스부채	255,333

총부채	255,333

리스제공자로서의 회계처리

리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 상기 기준서의개정으로 인해 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.상기 해석서의 제정으로 인해 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

(2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 없습니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당사의 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 리스

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.당사는 창고, 장비, 자동차 등 다양한 형태의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.가. 리스이용자로서의 회계처리2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.① 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

② 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

­ 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 US$5,000 이하의 IT 기기 등으로 구성되어 있습니다.나. 리스제공자로서의 회계처리당사는 기업회계기준서 제 1116호의 적용으로 리스제공자로서의 현재의 리스 회계처리가 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다.금융리스는 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스의내재이자율을 사용하여 측정한 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 인식합니다. 운용리스는 정액기준이나 다른 체계적인 기준으로 리스료를 수익으로 인식합니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 현금및현 금 성 자산

당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,237,717	1,275

보통예금	5,609,525	13,728,004

외화보통예금	129,996	1,991,065

합 계	6,977,238	15,720,344

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	43,210,874	26,635	40,833,939	54,097

차감 : 손실충당금	(6,427,196)	(24,173)	(6,415,233)	(30,997)

소 계	36,783,678	2,462	34,418,706	23,100

미수금	1,798,806	-	1,773,815	-

차감 : 손실충당금	(1,609,825)	-	(1,609,825)	-

미수수익	48,399	-	24,874	-

미수임대료	7,254	-	7,254	-

차감 : 손실충당금	(6,000)	-	(6,000)	-

단기대여금	142,807	-	115,307	-

차감 : 손실충당금	(11,531)	-	(11,531)	-

보증금	-	471,513	-	458,265

소 계	369,910	471,513	293,894	458,265

합 계	37,153,588	473,975	34,712,600	481,365

(2) 당반기와 전기 중 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	8,073,586	8,146,756

손상차손 인식	5,138	72,346

손상차손 환입	-	(145,516)

기말잔액	8,078,724	8,073,586

(3 ) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

1)매출채권 (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	35,229,113	33,564,327

연체되었으나 손상되지 않은 채권	2,508,330	1,810,652

6개월 초과 ~ 12개월 이하	2,508,330	1,810,147

12개월 초과	-	505

손상채권	5,500,067	5,513,057

합 계	43,237,510	40,888,036

차감 : 손실충당금	(6,451,369)	(6,446,230)

차감 계	36,786,141	34,441,806

2)기타채권 (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	683,311	540,539

연체되었으나 손상되지 않은 채권	169,642	223,151

6개월 초과 ~ 12개월 이하	15,564	96,922

12개월 초과	154,078	126,229

손상채권	1,615,825	1,615,825

합 계	2,468,778	2,379,515

차감 : 손실충당금	(1,627,356)	(1,627,356)

차감 계	841,422	752,159

6. 기타금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	84,463	-	84,463

상각후원가측정 금융자산	5,171,295	924,080	2,545,006	573,293

합 계	5,171,295	1,008,543	2,545,006	657,756

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 1) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초장부가액	-	311,746

취득	-	75,780

평가손익(법인세차감전)	-	-

처분	-	(387,526)

반기말장부금액	-	-

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	84,463	84,463

2 ) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품

출자금(*1)

한국제약협동조합	84,463	84,463

지분증권(*2)

크리스탈생명과학(주)	-	-

(*1) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(*2) 2017년 중 937,183천원 손상인식 하였고, 2018년 11월 21일 유상증자로 당사 지분율이 12.58%로 감소하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 하였습니다.

위 지분상품 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 상각후원가측정 금융자산1) 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동	금융상품	5,248,006	5,171,295	2,545,006	2,545,006

비유동	금융상품	925,093	924,080	583,812	573,294

합 계	6,173,099	6,095,375	3,128,818	3,118,300

2) 당반기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산과의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초장부가액	3,118,300	4,840,620

취득	6,414,799	12,537,678

상각 등	(77,724)	(10,517)

처분	(3,360,000)	(14,249,481)

반기말장부금액	6,095,375	3,118,300

(5) 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	비고

현금및현금성자산(보통예금)	우리은행	-	600,000	소송으로 인한 가압류

기업은행	-	100,000	〃

신한은행	-	75,000	〃

단기금융상품(정기예금)	우리은행	-	100,000	〃

합 계	-	875,000

7. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원재료	2,649,546	3,612,796

상품	9,565,793	7,440,604

제품	13,629,003	14,263,341

미착품	1,638,407	1,288,836

반환제품회수권	468,689	405,514

재고자산평가손실	(648,681)	(599,468)

합 계	27,302,757	26,411,623

8. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급비용	34,679	11,142

선급금	869,667	118,027

합 계	904,346	129,169

9. 종속기업 및 관계기업 투자주식 9.1 종속기업투자주식 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

㈜화일인터내셔날	도소매업	대한민국	100%	1,000,000	-	100%	1,000,000	-

종속회사인 (주)화일인터내셔날은 2017년 6월 30일자로 폐업신고를 하였고, 당반기말 현재 종속회사의 매출액은 없습 니 다. 지배기업의 연결재무제표에서 차지하는 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 종속기업이 연결범위에 포함되지 않더라도 이용자들의 경제적 의사결정에 영향을 미치지 않고, 정보의 질적 특성도 의사결정에 영향을 미치지 않기 때문에 종속기업에 관한 정보는 중요하지 않다고 판단됩니다. 따라서, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계정책의 변경 및 오류"의 문단 8 회계정책의 적용효과가 중요하지 않은 경우에는 그 회계정책을 적용하지 않을 수 있다는 규정에 의거하여 해당 종속회사를 연결범위에서 제외하였습니다.

9.2 관계기업투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	-	대한민국	24.40%	1,000,000	956,633	24.40%	1,000,000	964,445

(주)어센드바이오(*1)	서비스	대한민국	50.00%	150,000	120,417	50.00%	150,000	147,423

합 계	1,150,000	1,077,050	1,150,000	1,111,868

(*1) 2018년 12월 13일 ㈜슈펙스비앤피와 공동으로 투자로 설립한 법인으로 기준서 제1111호 문단24에 따라 관계기업투자주식으로 분류하고 지분법으로 처리하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	964,445	-	(7,812)	-	956,633

(주)어센드바이오	147,423	-	(27,006)	-	120,417

합 계	1,111,868	-	(34,818)	-	1,077,050

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	979,789	-	(15,345)	-	964,445

(주)어센드바이오	-	150,000	(2,577)	-	147,423

합 계	979,789	150,000	(17,922)	-	1,111,868

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순이익	총포괄이익

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,013,032	90,801	3,922,231	-	(32,017)	(32,017)

(주)어센드바이오	240,834	-	240,834	-	(54,012)	(54,012)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,015,281	61,033	3,954,248	-	(62,888)	(62,888)

(주)어센드바이오	294,846	-	294,846	-	(5,154)	(5,154)

10. 계약자산 및 계약부채 :(1) 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

반품회수권

유동항목	468,689	405,514

(2) 계약부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

환불부채

유동항목	543,656	469,289

당사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상액을 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 잇는사건에 의해 변동 될 수 있습니다

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당반기

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익:

예상 고객 반품	(11,191)

11 . 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말잔액

토지	9,180,752	-	-	-	-	9,180,752

건물	17,450,840	-	-	-	(266,103)	17,184,737

구축물	1,027,650	-	-	-	(17,603)	1,010,047

기계장치	4,301,471	84,800	-	27,300	(598,268)	3,815,303

차량운반구	151,931	-	-	-	(25,144)	126,787

비품	87,547	13,285	-	172,219	(24,301)	248,750

국고보조금(*2)	(37,627)	(71,262)	-	-	5,991	(102,898)

건설중인자산	73,207	153,912	-	(199,519)	-	27,600

사용권자산(*3)	255,333	182,073	(42,920)	-	(57,183)	337,303

합 계	32,491,104	362,808	(42,920)	-	(982,611)	31,828,381

(*1) 건설중인자산의 기계장치 및 비품 대체액 입니다.
(*2) 생산현장디지털사업 고도화(QMS) 관련하여 71,262,000원의 국고보조금을 수령하였습니다.
(*3) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스에 대한 사용권자산 인식액 및 상각액이며, 당기 중 사용권자산의 반환으로 인한 처분이익이 212,789원이 발생 하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732	-	-	(129,980)	-	9,180,752

건물	18,108,690	-	-	(150,296)	(507,554)	17,450,840

구축물	1,062,856	-	-	-	(35,206)	1,027,650

기계장치	5,337,589	172,686	-	74,600	(1,283,404)	4,301,471

차량운반구	125,612	79,196	-	-	(52,877)	151,931

비품	132,464	50,089	-	-	(95,006)	87,547

국고보조금	(47,234)	-	-	-	9,607	(37,627)

건설중인자산	-	147,807	-	(74,600)	-	73,207

합 계	34,030,709	449,778	-	(280,276)	(1,964,440)	32,235,771

(*1) 투자부동산의 토지 및 건물 대체액 및 건설중인자산의 기계장치 대체액 입니다.

(2) 담보로 제공된 자산 당반기말 현재 당사는 당사 소유의 토지와 건물을 차입금 등과 관련하여 KEB하나은행등에 담보로 제공하고 있으며, 채권최 고액은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	채권최고액	비고

KEB하나은행	13,000,000	향남공장토지/건물(공동)

기업은행	1,650,000	향남공장토지/건물(공동)

우리은행	4,800,000	판교사무소 집합건물

합 계	19,450,000

(3) 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	상신공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	23,419,488	KB손해보험

화재보험	하길공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	17,477,441	KB손해보험

화재보험	반월공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	6,527,210	KB손해보험

화재보험	판교사무소(집기 등)	4,134,129	KB손해보험

합 계	51,558,268

12. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	1,863,209	-	(244,947)	1,618,262

회원권	1,914,773	-	-	1,914,773

합 계	3,777,982	-	(244,947)	3,533,035

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소(상각 등)(*1)	기말잔액

기타의무형자산	2,765,800	-	(902,591)	1,863,209

회원권	848,878	1,099,820	(33,925)	1,914,773

합 계	3,614,678	1,099,820	(936,516)	3,777,982

(*1) 전기 중 기타의무형자산에서 347,191천원, 회원권에서 33,925천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기중 발생한 개발비 및 연구개발비의 지출내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

개발비	-	-

경상개발비	294,813	247,780

합 계	294,813	247,780

13 . 사 용 권자산 및 리스부채(1) 당사는 차량운반구 중 일부를 리스로 이용하고 있으며, 당기말 기준 잔여평균리스기간은 약 3년입니다.

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

기초잔액	255,333	-

증가	182,073	-

감소	(48,775)	-

기말잔액	388,631	-

감가상각누계액

기초잔액	-	-

증가	57,183	-

감소	(5,855)	-

기말잔액	51,328	-

미상각잔액	337,303	-

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	57,183	-

리스부채 이자비용	5,195	-

(4) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	리스부채상각	이자비용	기말잔액

리스부채	255,333	182,073	(43,133)	(50,021)	(5,195)	339,057

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	리스부채상각	이자비용	기말잔액

리스부채	-	-	-	-	-	-

(5) 당반기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	비고

리스부채에서 발생한 현금유출	60,410

단기리스 관련 비용	13,472

총 현금유출액	73,882

(6) 당반기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내(유동)	125,384	117,157

1년초과 5년이내(비유동)	229,121	221,901

소계	354,505	339,058

현재가치조정	(15,447)	-

리스부채 현재가치	339,058	339,058

14 . 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,904,873	1,786,370	3,691,243

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(27,534)	(27,534)

당반기말금액	1,904,873	1,758,836	3,663,709

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,893	1,715,795	3,490,688

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	129,980	150,296	280,276

감가상각비	-	(79,721)	(79,721)

전기말금액	1,904,873	1,786,370	3,691,243

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 운영비용은 임차회사가 전액 부담하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

투자부동산	4,351,731	3,663,709	4,162,881	3,691,243

상기 공정가치는 소재지역에서 최근 유사한 부동산 평가경험이 있는 평가인의 가치평가 자료가 없고, 실제 거래사례도 없어 건물의 경우 국세청에서 제공하는 건물기준시가 계산방법에 의해서, 토지의 경우 개별공시지가를 확인한 후 시가와 기준시가의 차이부분을 일정률 조정하여 산출하였습니다.투자부동산에 대한 당사가 적용하고 있는 회계정책은 원가법입니다. (4) 당반기말 현재 당사는 투자부동산과 관련하여 하여 우리은행 차입금을 위한 담보설정(채권최고액 4,800백만원)되어 있으며(주석 11참조), 임대보증금에 근저당권이 설정되어 있고, 채권최고액은 2,000백만원입니다.

15. 매 입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,512,437	-	5,067,452	-

소 계	4,512,437	-	5,067,452	-

미지급금	873,534	-	520,478	-

미지급비용	971,888	-	1,017,160	-

임대보증금	3,885,000	-	3,800,000	85,000

현재가치할인차금	-	-	(46,367)	-

예수금	190	-	24,207	-

소 계	5,730,612	-	5,315,478	85,000

합 계	10,243,049	-	10,382,930	85,000

16. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

구매자금	신한은행	3.58	41,693	63,737

KEB하나은행	-	-	11,704

일반자금	우리은행	2.87	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	2.49	2,000,000	2,000,000

합 계	6,041,693	6,075,441

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당반기말	전기말

일반자금	KEB하나은행	-	-	2,000,000

시설자금	KEB하나은행	2.94	1,693,550	2,370,970

소 계	1,693,550	4,370,970

차감 : 유동성대체	(1,354,840)	(3,354,840)

합 계	338,710	1,016,130

(3) 당사는 상기 차입금 일부에 대해 당사소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 19,450,000천원 입니다(주석11참조).

17 . 기 타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	17,370	-	44,812	-

선수수익	-	-	45,004	-

금융보증부채	12,000	-	14,400	-

환불부채	543,656	-	469,289	-

리스부채(*1)	117,157	221,901	-	-

합 계	690,183	221,901	573,505	-

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 인식액 입니다.

18 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

임원은 퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 산출하며, 산출 대상 임원의 수가 통계적으로 유의성이 떨어져 해당시점의 청산가치로 평가하였습니다.

1) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	721,132	652,608

당기손익으로인식하는 총비용	58,327	68,524

지급액	-	-

기말금액	779,459	721,132

2) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	722,322	632,509

사외적립자산의 기대수익	-	6,593

납입액	43,190	83,220

지급액	-	-

기말금액	765,512	722,322

(3) 퇴직급여 구성요소별 손익인식포괄손익계산서 및 제조원가에 인식된 총 비용 362,419천원(전반기 321,113 천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 따라 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	퇴직급여	192,429	168,581

연구개발비	19,119	16,009

제조원가	퇴직급여	150,871	136,523

합 계	362,419	321,113

19 . 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사는 구매보증과 관련하여 거래처에 당사가 배서받은 어음 1매(10,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 회사가 피 고 로 계 류 중인 소송중인 사건은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 체결한 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	한도금액

신한은행	기업자유예금대출	2,000,000

구매자금대출	2,000,000

KEB하나은행	시설대출	8,467,750

구매자금대출	500,000

WOR상생매담대출	40,000

우리은행	일반대출	4,000,000

KDB산업은행	일반대출	2,000,000

운영자금대출(단기)	3,000,000

(4) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,미달러)

담보제공자	내 용	금 액	비고

KEB하나은행	수입신용장발행	3,000,000	USD

관세담보지급보증	300,000,000	원

WOR 외담대 직접익스포져	3,000,000,000	원

(5) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	보증금액	보증제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	1,200,000	KEB하나은행	차입금 지급보증

(6) 당반기말 현재 당사는 채권회수목적으로 설정한 부동산가압류 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,183백 만원의 지급보증(이행보증)을 제공받고 있습니다.

20. 자본금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기말	전기말

발행할주식의총수	100,000,000	100,000,000

1주당액면금액	500	500

발행한 주식수	14,410,958	14,410,958

자본금(1)	7,205,479,000	7,205,479,000

주식발행초과금(2)	19,594,466,322	19,594,466,322

합계(1)+(2)	26,799,945,322	26,799,945,322

(2) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금	2,752,863	2,550,021

임의적립금

기업발전적립금	1,450,000	1,450,000

기업합리화적립금	264,469	264,469

기술개발적립금	-	150,000

투자준비금	255,322	255,322

기타임의적립금	20,100,000	20,100,000

미처분이익잉여금	54,180,366	54,053,548

합 계	79,003,020	78,823,360

당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금	자기주식처분이익	2,081,001	2,081,001

자기주식	(6,477,509)	(6,477,509)

주식매수선택권	26,167	18,451

합 계	(4,370,341)	(4,378,057)

(4) 자기주식당반기말 현재 자기주식 6,477,509천원(888,057주)은 주가안정 등을 목적으로 취득한 것으로서 당반기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	금액

전기이월	888,057	6,477,509

기중취득	-	-

기중매도등	-	-

합 계	888,057	6,477,509

(5) 주식기준보상1) 주식매수선택권의 구성내역

구분	부여일	발행할 주식총수(주)	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	2016.3.18	7,000(*1)	주식결제형	6,810원	2019.3.19 ~ 2023.3.18

2차	2017.3.24	17,900(*2)	주식결제형	7,272원	2020.3.25 ~ 2025.3.24

3차	2018.3.23	9,500(*3)	주식결제형	8,458원	2021.3.24 ~ 2026.3.23

4차	2019.3.22	35,000(*4)	주식결제형	7,339원	2022.3.23 ~ 2027.3.22

(*1) 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 1,000주 감소되었습니다.(*2) 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 6,700주 감소되었습니다.(*3) 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 1,000주 감소되었습니다.(*4) 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 2,000주 감소되었습니다.

2) 주식매수선택권의 보상원가 산정내역주식매수선택권은 행사가능기간에 주식매수선택권 소유자의 판단에 따라 언제든지 권리 행사를 할 수 있는 American 유형입니다.이에 당사는 Cox,Ross and Rubinstein(CRR)이항모형을 이용하여 주식매수선택권의가치를 산정였으며, 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	부여일의 공정가치	부여일의 주가	주가변동성	행사종료일	무위험수익률

1차	1,131.00	6,880	21.28	2023.3.18	1.765

2차	763.92	7,010	16.06	2025.3.24	2.103

3차	1,230.38	8,550	16.48	2026.3.23	2.643

4차	930.19	7,230	18.80	2027.3.22	1.929

3) 당반기와 전반기 중 인식한 주식보상비용은 각각 7,716천원과 4,436천원입니다.21 . 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 22.39% 및 22.83%입니다.

22. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 관계·종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당반기말	전기말

종속기업

㈜화일인터내셔날	100.00	100.00	-

관계기업

크리스탈지노믹스㈜	21.66	21.66	-

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	24.40	24.40	-

(주)어센드바이오	50.00	50.00	-

(2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계,종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당반기말	전기말

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	크리스탈지노믹스㈜	크리스탈지노믹스㈜

관계기업	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합

관계기업	(주)어센드바이오	(주)어센드바이오

종속기업	㈜화일인터내셔날	㈜화일인터내셔날

기타 특수관계자(*1)	크리스탈생명과학㈜	크리스탈생명과학㈜

(*1) 2018년 11월 21일 유상증자로 당사 지분율이 12.58%로 감소하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(기타 특수관계자)으로 분류 하였습니다.

(3) 당반기와 전반기중 당사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당반기	전반기

크리스탈지노믹스(주)	매출	213	415

지급수수료	37,525	29,750

크리스탈생명과학㈜	매출	366,080	185,936

매입	13,621	-

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당반기말	전기말

크리스탈지노믹스(주)	매출채권	234	188,403

미수금	-	19,987

미지급비용	-	13,052

크리스탈생명과학㈜	매출채권	678,851	584,072

(5) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	1,727,809	-	(177,247)	1,550,562

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	2,375,000	-	(647,191)	1,727,809

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	보증금액	보증제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	1,200,000	KEB하나은행	차입금 지급보증

(7) 당반기와 전반기중 당사의 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	923,179	870,370

퇴직급여	70,200	56,953

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

23 . 판매비와 관리비당반기 및 전반기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,148,820	2,243,432	1,028,129	2,043,362

퇴직급여	80,937	192,429	93,143	168,580

복리후생비	92,573	194,580	90,112	185,837

여비교통비	43,341	77,270	38,378	65,966

통신비	3,730	7,462	3,641	7,934

수도광열비	5,972	13,835	10,113	16,400

세금과공과	22,875	60,265	16,770	39,007

접대비	134,475	293,400	114,331	247,389

보험료	17,250	22,478	24,355	34,223

광고선전비	9,000	18,000	19,399	31,399

연구개발비	153,084	294,813	133,149	247,780

수출비용	29,551	45,226	15,813	30,349

소모품비	14,028	19,417	16,132	38,055

운반비	52,530	105,109	55,820	111,651

차량유지비	39,744	88,651	55,898	109,423

도서인쇄비	677	6,698	841	4,451

교육훈련비	6,845	14,928	13,504	13,640

전력비	14,844	27,516	17,157	31,341

지급수수료	141,226	307,236	184,932	356,599

지급임차료	56,315	106,599	80,229	168,439

감가상각비	91,805	183,042	70,032	139,709

주식보상비용	4,801	7,716	2,799	4,436

대손상각비(대손충당금환입)	(16,033)	5,139	-	-

합계	2,148,390	4,335,241	2,084,677	4,095,970

24 . 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	6,721	10,142	3,421	6,552

외환차익	20,846	25,738	9,189	15,054

외화환산이익	105,583	145,410	108,333	102,876

손실충당금환입	-	-	-	2,217

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	4,471	4,471

유형자산처분이익	213	213	-	-

잡이익	40,292	62,309	58,413	73,690

합 계	173,655	243,812	183,827	204,860

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	3,900	5,170	5,948	13,955

외화환산손실	4,361	4,376	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	4,960	4,960

기부금	1,000	1,000	1,000	1,000

재고자산폐기손실	25,860	25,860	3,699	3,699

잡손실	11,717	11,925	3,297	3,475

합 계	46,838	48,331	18,904	27,089

25 . 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	99,593	201,702	79,301	148,038

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	90,738	196,994	121,221	240,863

26 . 비 용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판관비	매출원가	판관비	매출원가	판관비	매출원가	판관비	매출원가

재고자산의 변동	-	(1,716,437)	-	(546,934)	-	(2,069,953)	-	905,812

원재료 및 상품매입액	-	21,479,664	-	39,423,244	-	22,462,046	-	38,475,317

감가상각비	91,805	411,833	183,042	827,103	70,032	435,693	139,708	918,020

무형자산상각비	-	134,974	-	244,947	-	138,850	-	277,700

종업원급여	1,148,820	983,401	2,243,432	1,910,299	1,028,129	871,841	2,043,362	1,704,172

지급수수료	141,226	135,646	307,236	254,720	184,932	110,664	356,599	238,032

기타비용	766,540	700,519	1,601,531	1,336,243	801,583	712,764	1,556,301	1,279,137

합 계	2,148,390	22,129,599	4,335,241	43,449,622	2,084,676	22,661,905	4,095,970	43,798,190

27 . 주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	824,994,765	2,208,096,094	1,621,587,830	3,143,345,030

가중평균유통보통주식수	13,522,901	13,522,901	13,522,901	13,522,901

보통주 기본주당순이익(손실)	61	163	120	232

(2) 희석주당손익의 계산

희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다.당반기말 현재 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당반기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역

구 분	청구기간	발행될 주식수	조건

주식매수선택권(1차)	2019.3.19 - 2023.3.18	7,000	주당 6,810원

주식매수선택권(2차)	2020.3.25 ~ 2025.3.24	17,900	주당 7,272원

주식매수선택권(3차)	2021.3.24 ~ 2026.3.23	9,500	주당 8,458원

주식매수선택권(4차)	2022.3.23 ~ 2027.3.22	35,000	주당 7,339원

28. 위험관리 및 자본관리에 관한 기타공시당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 당사는 당사의 신용위험의 관리를 위해신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다.

당사는 당사의 경영기획본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

(1) 시장위험 관리당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 1) 환율위험 당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR, CAD 및 JPY등의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로,위안화,캐나다달러,홍콩달러)

구 분	당반기말

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 82,432.57	95,357,996	144,426,430	-

JPY 98,862.00	1,061,134	59,477	-

CAD 9.23	8,150	579	-

CNY 10,011.08	1,682,662	23,927	-

HKD 2,020.04	298,986	10,585	-

EUR 24,018.90	31,587,495	889,058	-

매출채권	USD 185,950.00	215,106,960	-	4,376,505

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로,위안화,캐나다달러,홍콩달러)

구 분	전기말

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 1,753,895.32	1,961,030,355	84,275,386	-

JPY 97,862.00	991,517	31,397	-

CAD 9.23	7,571	-	299

CNY 6,000.13	976,581	-	162,355

HKD 2,020.04	288,401	163,097	-

EUR 21,709.90	27,770,435	379,060	-

매출채권	USD 30,000.00	33,543,000	-	339,000

당사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	34,510	(34,510)	199,457	(199,457)

JPY	106	(106)	99	(99)

CAD	1	(1)	1	(1)

CNY	168	(168)	98	(98)

HKD	30	(30)	29	(29)

EUR	3,159	(3,159)	2,777	(2,777)

2) 이자율위험당사는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향입니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(1,970)	1,970	(2,409)	2,409

(2) 신용위험 관리

당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

또한, 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말의 금융자산 및 채권의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지급보증한도(*)	1,200,000	1,440,000

매출채권및기타채권	37,153,588	34,712,600

장기매출채권및기타채권	473,975	481,365

기타포괄-공정가치금융자산	84,463	84,463

상각후원가금융자산	6,095,375	3,118,300

합 계	45,007,401	39,836,728

(*) 상기 금융보증계약은 기타특수관계기업 및 거래처에 대한 금융보증계약입니다(주석 19 참조).

(3) 유동성위험 관리당사는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	4,512,437	4,512,437	-	-	-

미지급금	873,534	873,534	-	-	-

미지급비용	971,888	971,888	-	-	-

임대보증금(단기)	3,885,000	3,885,000	-	-	-

금융보증부채	12,000	12,000	-	-	-

단기차입금	6,041,693	6,041,693	-	-	-

장기차입금	1,693,550	1,354,840	338,710	-	-

기타금융부채	710,263	710,263	-	-	-

합 계	18,700,365	18,361,655	338,710	-	-

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	5,067,452	5,067,452	-	-	-

미지급금	520,478	520,478	-	-	-

미지급비용	1,017,160	1,017,160	-	-	-

임대보증금(단기)	3,753,633	3,753,633	-	-	-

금융보증부채	14,400	14,400	-	-	-

단기차입금	6,075,441	6,075,441	-	-	-

장기차입금	4,370,970	3,354,840	1,016,130	-	-

임대보증금(장기)	85,000	-	85,000	-	-

기타금융부채	672,365	672,365	-	-	-

합 계	21,576,899	20,475,769	1,101,130	-	-

(4) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채(금융차입금)	7,735,243	10,446,411

현금및현금성자산	6,977,238	15,720,345

순부채	758,005	(5,273,934)

자본	101,432,625	101,245,248

순부채대 자본비율	0.74%	(-)5.20%

2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

당반기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,977,238	-	-	6,977,238

기타유동금융자산	5,171,295	-	-	5,171,295

매출채권및기타채권	37,627,563	-	-	37,627,563

기타비유동금융자산	924,080	-	84,463	1,008,543

합계	50,700,176	-	84,463	50,784,639

당반기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타채무	-	10,243,048	339,058	10,582,106

차입금	-	7,735,243	-	7,735,243

합계	-	17,978,291	339,058	18,317,349

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	15,720,345	-	-	15,720,345

기타유동금융자산	2,545,006	-	-	2,545,006

매출채권및기타채권	35,193,965	-	-	35,193,965

기타비유동금융자산	573,294	-	84,463	657,757

합계	54,032,610	-	84,463	54,117,073

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타채무	-	10,467,930	-	10,467,930

차입금	-	10,446,411	-	10,446,411

합계	-	20,914,341	-	20,914,341

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다. 3) 당반기 및 전반기에 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

은행예치금에 대한 이자수익	99,593	201,702	79,301	148,038

외화채권에 대한 외환차이	16,946	16,192	3,241	1,099

외화예금에 대한 외환차이	101,222	145,410	108,333	102,876

당기손익-공정가치측정금융자산

처분손익	-	-	(489)	(489)

지분법손익	(30,657)	(34,818)	1	(4,153)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	90,738	196,994	121,221	240,863

(5) 공정가치 서열체계 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법등의 기타기법 사용나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당반기말 현재 당사에 공정가치로 측정하는 금융상품은 없습니다.

29 . 추정불확실성의 주요 원천

당사의 재무제표의 경영성과, 재무상태 및 현금흐름의 표시는 관련 회계정책 및 사용된 추정과 가정에 근거하고 있으며, 사용된 추정에 따라 실제 금액은 변동 될 수 있습니다. 다음에서 기술하고 있는 중요한 회계적 추정과 관련된 가정 및 회계정책에 내재된 불확실성은 회계추정, 사용된 가정 및 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 재무보고의 근거를 이해하는데 필요합니다. (1) 유형자산 및 무형자산유형자산이나 무형자산은 예상 내용연수의 추정도 필요합니다. 이러한 자산 및 부채의 공정가치 측정이나 자산의 내용연수 산정은 경영진의 판단을 기초로 합니다. 일반적으로, 회수가능가액과 공정가치는 합리적인 시장참여자를 가정한 현금흐름할인법(DCF method)을 사용하여 결정됩니다. 손상징후의 식별, 미래현금흐름의 추정 및 자산(그룹)의 공정가치 결정은 손상징후의 식별 및 확인, 예상현금흐름, 적용할인율, 내용연수 및 잔존가치 등과 관련하여 경영진의 중요한 판단이 요구됩니다.

(2) 금융상품활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법을 선택하는데 경영자의 판단을 사용하였으며, 평가기법은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 방법이 적용되었습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인 분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

30 . 비현금거래 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기금융상품의 유동성 대체	-	120,000

건설중인자산의 유형자산 대체	128,257	-

임대보증금 유동성대체	85,000	3,800,000

리스부채의 유동성대체	117,157	-

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	677,420	677,420

이익잉여금의 적립금 대체	202,844	202,844

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

전기초	8,031,389	1,354,840	4,370,970	13,757,199

현금흐름	(1,955,948)	(1,354,840)	-	(3,310,788)

이자비용	-	-	-	-

기타 비금융변동	-	3,354,840	(3,354,840)	-

전기말 순부채	6,075,441	3,354,840	1,016,130	10,446,411

현금흐름	(33,748)	(2,677,420)	-	(2,711,168)

이자비용	-	-	-	-

기타 비금융변동	-	677,420	(677,420)	-

당기말 순부채	6,041,693	1,354,840	338,710	7,735,243