화일약품 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제36기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표)
제35기 3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표)
화일약품주식회사와 그 종속회사

1. 연결회사의 개요 한국채택국제회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배회사인 화일약품주식회사(이하 "연결회사")와 연결재무제표작성대상 종속회사인 주식회사화일인터내셔날의 일반적 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요연결회사는 1981년 9월 설립되어 의약품 원료의 제조 및 도매업 등의 제조, 판매업 등을 영위하고 있습니다 .

연결회사는 경기도 화성시 향남읍 상신리에 소재하고 있으며, 2002년 4월에 연결회사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.연결회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 7,205백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

크리스탈지노믹스(주)	3,121,371	21.66

박필준	1,599,889	11.10

2. 연결대상 종속기업(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	소유지분율	회사개요

㈜화일인터내셔날	대한민국	12월	100%	도소매업

(2) 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	(주)화일인터내셔날

당분기말	전기말

자산	292	644

부채	-	-

자본	292	644

매출	-	-

당기순이익	(352)	(8,728)

총포괄이익	(352)	(8,728)

3. 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 연결재무제표는기업회계기준서 에 따라 작성되 었습니다. 이 연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ( 1) 연결회사가 당분기에 적용한 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'(개정)수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정하였으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업'(개정)생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정)수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결

1) 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 특수목적기업연결회사는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결회사의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.3) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

4) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(4) 사업결합

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 연결회사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

그리고, 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 4. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.또한, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5 . 현금및현 금 성 자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,253,202	873,406

보통예금	3,491,801	3,780,581

외화보통예금	2,709,343	9,994

합 계	7,454,346	4,663,981

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	44,984,026	55,580	42,532,771	34,097

차감 : 대손충당금	(1,817,079)	(30,997)	(600,426)	(30,997)

소 계	43,166,947	24,583	41,932,345	3,100

미수금	169,769	-	224,468	-

차감 : 대손충당금	(143,300)	-	-	-

미수수익	60,325	-	33,837	-

미수임대료	6,319	-	6,319	-

차감 : 대손충당금	(6,000)	-	(6,000)	-

단기대여금	415,307	-	115,307	-

차감 : 대손충당금	(11,531)	-	(11,531)	-

보증금	-	267,697	-	210,065

소 계	490,889	267,697	362,400	210,065

합 계	43,657,836	292,280	42,294,745	213,165

(2) 당분기 및 전기 현재 중 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	648,954	778,595

대손상각비 계상액	1,359,953	170,359

대손충당금 상계액	-	-

대손상각비 환입액	-	(300,000)

분기말잔액	2,008,907	648,954

(3 ) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

1)매출채권 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	38,792,308	40,252,964

연체되었으나 손상되지 않은 채권	5,805,163	1,881,593

6개월 초과 ~ 12개월 이하	5,658,581	1,696,940

12개월 초과	146,582	184,653

손상채권	442,135	432,312

합 계	45,039,606	42,566,869

차감 : 대손충당금	(1,848,077)	(631,424)

차감 계	43,191,529	41,935,445

2)기타채권 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	654,809	468,688

연체되었으나 손상되지 않은 채권	115,307	115,307

6개월 초과 ~ 12개월 이하	-	-

12개월 초과	115,307	115,307

손상채권	149,300	6,000

합 계	919,417	589,995

차감 : 대손충당금	(160,831)	(17,531)

차감 계	758,586	572,464

(4) 금융자산의 양도

연결회사는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며, 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 단기차입금(할인어음) 및 외상매입금(배서어음)으로 계상하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권의 할인	449,045	3,203,762

매출채권의 배서	-	800

합 계	449,045	3,204,562

7. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	4,164,786	1,979,788

장기금융상품	1,492,500	793,615

매도가능금융자산	4,032,475	8,162,061

만기보유금융자산	2,635	8,405

합 계	9,692,396	10,943,869

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장·단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기	정기적금	1,157,500	1,972,500

정기예금	3,000,000	-

기타예금 등	7,286	7,288

장기	적금 등	1,492,500	793,615

합 계	5,657,286	2,773,403

(3) 매도가능금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	2016.09.30 현재	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시장성 있는 지분증권(*1)

㈜뉴트리바이오텍	50,000	0.61%	57,500	3,470,000	220,800	7,612,800

출자금(*2)

한국제약협동조합	-	-	84,463	84,463	84,463	84,463

수익증권(*3)

적립식펀드 외	-	-	196,000	478,013	496,000	464,798

합 계	-	-	337,963	4,032,476	801,263	8,162,061

(*1) ㈜뉴트리바이오텍은 2016년 01월 20일 및 01월21일, 01월22일, 01월26일, 02월 11일, 04월 04일, 04월 11일, 04월 26일 142,000주를 매도하였으며 처분이익은 8,477,782,000입니다. 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재 종가(시가)에 의해 평가하고 있습니다.(*2) 출자금의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없고, 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않아 공정가치 평가를 하지 않았습니다.(*3) 수익증권의 경우 보고기간종료일 현재 거래되는 기준가격과 시가에 따라 평가하고 있습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초장부가액	8,162,061	1,027,052

취득	19,376	12,000

평가손익(법인세차감전)	1,481,339	7,401,309

처분	(5,630,300)	(278,300)

분기말장부금액	4,032,476	8,162,061

(4) 만기보유금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동	국공채등	515	515	5,770	5,770

비유동	국공채등	2,120	2,120	2,635	2,635

합 계	2,635	2,635	8,405	8,405

2) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 만기보유증권의 만기일별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	515

1년 ~ 5년	2,120

5년 ~ 10년	-

합 계	2,635

3) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초장부가액	8,405	9,430

취득	-	-

처분	(5,770)	(1,025)

분기말장부금액	2,635	8,405

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	2,882,202	3,057,209

상품	9,583,293	14,715,479

제품	10,634,861	11,192,792

미착품	2,242,459	3,263,106

재고자산평가손실	(539,655)	(295,865)

합 계	24,803,160	31,932,721

9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	30,970	33,101

선급금	782,003	809,283

대손충당금(선급금)	(702,000)	(702,000)

합 계	110,973	140,384

10. 관계기업 투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

크리스탈생명과학(주)(구, (주)비티오생명제약)	제조	대한민국	44.44%	3,694,411	44.44%	3,999,960

포스코플루터스 프로젝트1호 투자조합(*주1)	대한민국	24.40%	999,020	-	-

주1) 2016년 09월 08일 출자를 통해 관계기업으로 신규 편입되었습니다.

(2) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	크리스탈생명과학(주)(구, (주)비티오생명제약)	포스코플루터스 프로젝트1호 투자조합

당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산	19,553,756	17,907,221	4,095,981	-

부채	15,254,076	12,939,173	-	-

자본	4,299,680	4,968,048	4,095,981	-

매출	5,110,116	2,071,399	-	-

당기순이익	(662,292)	(9,166)	(4,019)	-

총포괄이익	(662,292)	(9,166)	(4,019)	-

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	3,999,960	-

당기 취득(*)	1,000,000	3,999,960

지분법손익	(306,530)	-

지분법자본변동	-	-

기말잔액	693,470	3,999,960

(*) 상기 당기 취득은 당분기 중 출자를 통해 신규 편입된 내역이며, 전기는 2015년 12월 17일이나 2015년 12월 31일을 간주 취득일로 인식하여 지분법손익 및 지분법자본변동액은 없습니다. 11 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732	-	-	-	-	9,310,732

건물	19,180,618	-	-	38,483	(440,456)	18,778,645

구축물	1,109,903	-	-	-	(25,983)	1,083,920

기계장치	7,400,061	134,880	-	91,450	(1,114,484)	6,511,907

차량운반구	162,760	-	-	-	(53,747)	109,013

비품	459,914	5,240	-	-	(181,972)	283,182

미착기계	4,353	130	-	(4,450)	-	33

건설중인자산	26,100	60,900	-	(87,000)	-	-

합 계	37,654,441	201,150	-	38,483	(1,816,642)	36,077,432

(*1) 미착기계 및 건설중인자산의 기계장치 대체액 입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분(*1)	대체(*2)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732	-	-	-	-	9,310,732

건물	19,716,581	-	-	-	(535,963)	19,180,618

구축물	1,144,547	-	-	-	(34,644)	1,109,903

기계장치	7,856,742	122,120	-	893,944	(1,472,745)	7,400,061

차량운반구	274,635	29,127	(55,199)	-	(85,803)	162,760

비품	679,332	36,679	-	-	(256,097)	459,914

미착기계	-	49,362	-	(45,009)	-	4,353

건설중인자산	57,000	818,035	-	(848,935)	-	26,100

합 계	39,039,569	1,055,323	(55,199)	-	(2,385,252)	37,654,441

(*1) 차량운반구가 처분되었고, 그로 인한 손익 영향은 처분이익 14,546,097원 / 처분손실 2,179,921원입니다.(*2) 건설중인자산과 미착기계의 기계장치 대체액 입니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 연결회사는 연결회사 소유의 토지와 건물을 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	채권최고액	비고

KEB하나은행	13,000,000	향남공장토지/건물(공동)

기업은행	1,650,000	향남공장토지/건물(공동)

우리은행	9,600,000	판교사무소 집합건물

합 계	24,250,000

(4) 당분기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	상신공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	20,987,760	KB손해보험

화재보험	하길공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	29,785,040	KB손해보험

화재보험	반월공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	4,882,678	KB손해보험

화재보험	판교사무소(집기 등)	239,362	KB손해보험

합 계	55,894,840

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	3,886,449	-	423,369	3,463,080

회원권	948,878	-	-	948,878

합 계	4,835,327	-	423,369	4,411,958

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	4,221,773	-	335,324	3,886,449

회원권	591,178	511,000	153,300	948,878

합 계	4,812,951	511,000	488,624	4,835,327

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 개발비 및 연구개발비 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

개발비	-	-

경상개발비	292,516	326,122

합 계	292,516	326,122

13 . 투자부동 산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,893	1,818,417	3,593,310

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(38,483)	(38,483)

당분기말금액	1,774,893	1,779,934	3,554,827

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,893	1,869,728	3,644,621

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(51,311)	(51,311)

전기말금액	1,774,893	1,818,417	3,593,310

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 운영비용은 임차회사가 전액 부담하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

투자부동산	3,819,940	3,554,826	3,780,969	3,593,310

상기 공정가치는 소재지역에서 최근 유사한 부동산 평가경험이 있는 평가인의 가치평가 자료가 없고, 실제 거래사례도 없어 건물의 경우 국세청에서 제공하는 건물기준시가 계산방법에 의해서, 토지의 경우 개별공시지가를 확인한 후 시가와 기준시가의 차이부분을 일정률 조정하여 산출하였습니다.투자부동산에 대한 연결회사가 적용하고 있는 회계정책은 원가법입니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 투자부동산과 관련하여 하여 우리은행 차입금을 위한 담보설정(채권최고액 9,600백만원)되어 있으며, 임대보증금에 근저당권 및 전세권이설정되어 있고, 채권최고액은 3,800백만원입니다.

14. 매 입채무 및 기타지급채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,294,343	-	6,476,448	-

소 계	5,294,343	-	6,476,448	-

미지급금	876,844	-	261,237	-

미지급비용	713,863	-	930,463	-

임대보증금	-	3,800,000	2,500,000	-

현재가치할인차금	-	(292,735)	(36,033)	-

예수금	32,386	-	29,212	-

소 계	1,623,093	3,507,265	3,684,879	-

합 계	6,917,436	3,507,265	10,161,327	-

15. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당좌차월	신한은행	2.93	-	626,874

구매자금	신한은행	3.00	16,877	548,501

KEB하나은행	3.57	3,427	-

일반자금	KEB하나은행	2.99	-	4,000,000

우리은행	2.78	4,000,000	4,000,000

우리은행	3.11	4,000,000	4,000,000

신한은행	3.01	2,000,000	2,000,000

할인어음	KEB하나은행	2.66~2.67	-	744,171

KEB하나은행	2.62~3.12	-	1,246,490

우리은행	2.56~2.63	449,045	1,213,102

합 계	10,469,349	18,379,138

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금	KEB하나은행	2.90	2,000,000	2,000,000

시설자금	KEB하나은행	2.75	5,080,650	6,435,490

소 계	7,080,650	8,435,490

차감 : 유동성대체	1,016,130	3,354,840

합 계	6,064,520	5,080,650

(3) 연결회사는 상기 차입금 일부에 대해 연결회사 소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 24,250,000천원 입니다(주석11참조). 16. 기 타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	39,194	10,144

선수수익	291,628	35,452

금융보증부채	12,000	-

합 계	342,822	45,596

17 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

임원은 퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 산출하며, 산출 대상 임원의 수가 통계적으로 유의성이 떨어져 해당시점의 청산가치로 평가하였습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	513,338	972,969

당기손익으로인식하는 총비용	39,365	71,712

지급액	-	(531,343)

기말금액	552,703	513,338

2) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	514,453	972,464

사외적립자산의 기대수익	-	9,132

납입액	38,250	64,200

지급액	-	(531,343)

기말금액	552,703	514,453

(3) 퇴직급여 구성요소별 손익인식 포괄손익계산서 및 제조원가에 인식된 총비용 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	퇴직급여	231,059	236,878

연구개발비	19,558	21,477

제조원가	퇴직급여	209,815	190,297

합 계	460,432	448,652

18 . 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 구매보증과 관련하여 거래처에 어음 1매(10,000천원) 을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	한도금액

신한은행	당좌대출	2,000,000

일반대출	2,000,000

구매자금대출	2,000,000

KEB하나은행	시설대출	8,467,750

할인어음	2,000,000

일반대출	2,000,000

구매자금대출	500,000

WOR상생매담대출	40,000

우리은행	일반대출	4,000,000

일반대출	4,000,000

할인어음	2,397,778

(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,미달러)

담보제공자	내 용	금 액	비고

KEB하나은행	수입신용장발행	4,000,000	USD

관세담보지급보증	300,000,000	원

(4) 당분기말 현재 연결회사는 부동산가압류 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 306백 만원 의 지급보증(이행보증)을 제공받고 있습니다. (5 ) 당분기말 현재 연결회사는 관계기업인 크리스탈생명과학(주)(구, (주)비티오생명제약) 차입금을 위해 지급보증을 제공(채권최고액 1,200백만원)하고 있습니다(주석21 참조).

19. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의총수	100,000,000	100,000,000

1주당액면금액	500	500

발행한 주식수	14,410,958	14,410,958

자본금(1)	7,205,479,000	7,205,479,000

주식발행초과금(2)	19,594,466,322	19,594,466,322

합계(1)+(2)	26,799,945,322	26,799,945,322

(2) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	2,144,334	1,941,490

임의적립금

기업발전적립금	1,450,000	1,450,000

기업합리화적립금	264,469	264,469

기술개발적립금	850,000	1,250,000

투자준비금	255,322	255,322

기타임의적립금	20,100,000	20,100,000

미처분이익잉여금	52,043,771	45,537,787

합 계	77,107,896	70,799,068

연결회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다 (3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	자기주식처분이익	2,081,001	2,081,001

자기주식	(6,477,509)	(6,477,509)

주식선택권	1,620	-

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가손익	2,661,750	5,765,760

매도가능금융자산평가손실	(42,632)	(24,337)

합 계	(1,775,770)	1,344,915

(4) 자기주식당분기말 현재 자기주식 6,477,509천원(888,057주)은 주가안정 등을 목적으로 취득한 것으로서 당분기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	금액

전기이월	888,057	6,477,509

기중취득	-	-

기중매도등	-	-

합 계	888,057	6,477,509

(5) 주식기준보상1) 주식매수선택권의 구성내역

구분	부여일	발행할 주식총수(주)	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	2016.3.18	8,000	주식결제형	6,810원	2019.3.19 ~ 2023.3.18

2) 주식매수선택권의 보상원가 산정내역주식매수선택권은 행사가능기간에 주식매수선택권 소유자의 판단에 따라 언제든지 권리 행사를 할 수 있는 American 유형입니다.이에 당사는 Cox,Ross and Rubinstein(CRR)이항모형을 이용하여 주식매수선택권의가치를 산정였으며, 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	부여일의 공정가치	부여일의 주가	주가변동성	행사종료일	무위험수익률

1차	1,131	6,880	21.28	2023.3.18	1.765

3) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 1,619,548원입 니다.

20 . 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	2,968,964	1,000,665

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,378,915)	(18,192)

= 총 법인세효과	1,590,049	982,473

±자본에 직접 반영된 법인세비용	880,650	(2,414)

= 법인세비용	2,470,699	980,059

(2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매도가능증권평가손익	429,461	880,650	3,471	(2,414)

( 3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	10,807,963	3,337,947

적용세율(당분기 : 21.80% ,전분기 : 21.34%)에 따른 세부담액	2,355,752	712,318

조정사항

비공제비용(당분기 : 469,406천원 전분기 : 748,477천원)	102,331	159,719

세액공제	(61,257)	(48,142)

법인세추납액	143	155,034

기타	73,732	1,130

법인세비용	2,470,699	980,059

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.86%	29.36%

(4) 당분기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세부채

기초	증가	감소	기말	기초	기말

기술개발준비금	(850,000)	-	(400,000)	(450,000)	(186,999)	(99,000)

미수수익	(33,837)	(53,521)	(33,837)	(53,521)	(7,444)	(11,775)

대손충당금	271,573	1,888,011	271,573	1,888,011	59,746	415,363

대손금	441,504	-	-	441,504	97,131	97,131

매도가능증권	-	-	-	-	-	-

매도가능증권평가이익	(7,392,000)	(1,487,500)	(5,467,000)	(3,412,500)	(1,626,240)	(750,750)

매도가능증권평가손실	31,201	23,455	-	54,656	6,864	12,024

매도가능증권손상누계	-	-	-	-	-	-

종속기업투자주식손상누계	999,356	352	-	999,708	219,858	219,936

퇴직급여충당부채	302,540	39,365	-	341,905	66,614	75,219

재고자산평가손실	295,866	539,655	295,865	539,656	65,090	118,724

토지재평가잉여금	(6,100,403)	-	-	(6,100,403)	(1,342,089)	(1,342,089)

퇴직연금운용자산	(302,540)	(39,365)	-	(341,905)	(66,614)	(75,219)

잡손실(지급보증)	-	12,000	-	12,000	-	2,640

현할차(임대보증금)	(36,034)	(328,532)	(71,830)	(292,736)	(7,926)	(64,402)

선수수익(임대보증금)	35,453	328,532	72,356	291,629	7,799	64,158

연차수당(급여)	216,587	241,555	216,587	241,555	47,649	53,142

무형자산상각	165,278	-	12,500	152,778	36,361	33,611

감가상각누계액	(575,530)	-	-	(575,530)	(126,617)	(126,617)

합 계	(12,530,986)	1,164,007	(5,103,786)	(6,263,193)	(2,756,817)	(1,377,904)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세부채

기초	증가	감소	기말	기초	기말

기술개발준비금	(1,250,000)	-	(400,000)	(850,000)	(275,000)	(186,999)

미수수익	(161,276)	(33,837)	(161,276)	(33,837)	(35,480)	(7,444)

대손충당금	431,184	271,573	431,184	271,573	94,860	59,746

대손금	441,504	-	-	441,504	97,131	97,131

매도가능증권	15,142	-	15,142	-	3,331	-

매도가능증권평가이익	-	(7,392,000)	-	(7,392,000)	-	(1,626,240)

매도가능증권평가손실	40,510	-	9,309	31,201	8,912	6,864

매도가능증권손상	18,702	-	18,702	-	4,114	-

종속기업투자주식손상	990,628	8,728	-	999,356	217,938	219,858

퇴직급여충당부채	794,430	39,453	531,343	302,540	174,775	66,614

재고자산평가손실	409,265	295,865	409,264	295,866	90,038	65,090

토지재평가잉여금	(6,100,403)	-	-	(6,100,403)	(1,342,089)	(1,342,089)

퇴직연금운용자산	(794,430)	(39,453)	(531,343)	(302,540)	(174,774)	(66,614)

잡손실(지급보증)	-	-	-	-	-	-

현할차(임대보증금)	(121,978)	-	(85,944)	(36,034)	(26,834)	(7,926)

선수수익(임대보증금)	121,148	-	85,695	35,453	26,652	7,799

연차수당(급여)	186,519	216,587	186,519	216,587	41,034	47,649

무형자산상각	-	165,278	-	165,278	-	36,361

감가상각누계액	(617,750)	92,331	50,111	(575,530)	(135,905)	(126,617)

이월세액공제	-	-	-	-	52,676	-

합 계	(5,596,805)	(6,375,475)	558,706	(12,530,986)	(1,178,621)	(2,756,817)

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 관계기업은 크리스탈지노믹스(지분율 21.66%), 크리스탈생명과학(주)(구, (주)비티오생명제약)(지분율 44.44%), 포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합 (지분율 24.40%)입니다.

(2) 당분기말과 전기말에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

당분기말	전기말

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	크리스탈지노믹스(주)	크리스탈지노믹스(주)	-

관계기업	크리스탈생명과학(주)(구, (주)비티오생명제약)	크리스탈생명과학(주)(구, (주)비티오생명제약)	-

관계기업	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	-	-

(3) 당분기와 전분기중 연결회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기	전분기

크리스탈지노믹스(주)	매출	4,243	1,527,356

매입	-	9,100

잡이익	11,500	-

크리스탈생명과학(주)(구, (주)비티오생명제약)	매출	855,245	-

매입	44,782	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계자와의 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

크리스탈지노믹스(주)	매출채권	-	1,496,473

미수금	1,650	2,750

크리스탈생명과학(주)(구, (주)비티오생명제약)	매출채권	989,452	150,742

대여금	300,000	-

매입채무	49,260	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결회사 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	2,975,000	-	(225,000)	2,750,000

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	3,000,000	-	(25,000)	2,975,000

(6) 당분기와 전분기 중 연결회사의 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,221,329	800,266

퇴직급여	74,856	89,221

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다. (7) 당분기말 현재 연결회사는 관계기업인 크리스탈생명과학(주)(구, (주)비티오생명제약) 차입금을 위해 지급보증을 제공(채권최고액 1,200백만원)하고 있습니다.

22 . 판매비와 관리비 당분기 및 전분기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,067,617	3,367,292	948,860	2,818,749

퇴직급여	72,760	231,059	59,581	236,878

복리후생비	236,876	465,007	87,444	306,143

여비교통비	38,442	85,072	18,292	87,264

통신비	4,384	13,249	4,522	18,836

수도광열비	4,798	9,875	5,156	7,225

세금과공과	44,060	107,773	130,183	178,570

수선비	-	-	200	200

접대비	153,075	367,599	170,938	439,706

보험료	-	43,975	10,924	24,717

광고선전비	12,626	30,671	-	12,094

연구개발비	94,022	292,516	92,156	326,122

수출비용	10,505	29,181	21,447	34,587

소모품비	7,598	30,295	11,653	40,006

운반비	69,864	151,373	25,004	65,162

차량유지비	50,887	164,581	66,989	213,208

도서인쇄비	234	9,310	1,596	6,056

교육훈련비	60	10,564	990	2,150

전력비	21,737	45,481	22,326	54,703

지급수수료	270,345	609,394	108,607	649,350

지급임차료	90,526	335,903	79,981	134,977

감가상각비	84,669	278,544	107,058	304,157

주식보상비용	760	1,620	-	-

대손상각비(대손충당금환입)	146,165	1,216,653	(26,704)	16,918

합계	2,482,010	7,896,987	1,947,203	5,977,778

23 . 기타수익 및 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	871	2,614	871	2,614

외환차익	8,258	63,999	30,991	38,714

외화환산이익	-	83	11,535	22,597

유형자산처분이익	3,600	3,600	-	1

매도가능증권처분이익	-	8,477,782	-	1,019,900

잡이익	23,981	74,705	95,095	126,371

합 계	36,710	8,622,783	138,492	1,210,197

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	16,018	43,892	9,211	17,137

외화환산손실	144,306	198,609	-	506

유형자산처분손실	-	-	-	2,180

기타의 대손상각비(환입)	-	143,300	-	(300,000)

지분법손실	90,578	306,530	-	-

기부금	-	57,072	900	2,700

재고자산폐기손실	816	6,673	-	-

잡손실	12,786	197,791	172,371	475,896

합 계	264,504	953,867	182,482	198,419

24 . 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	54,804	146,335	33,093	131,755

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	161,488	560,415	177,481	523,756

25 . 비 용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판관비	매출원가	판관비	매출원가	판관비	매출원가	판관비	매출원가

재고자산의 변동	-	2,897,786	-	5,955,189	-	(1,122,872)	-	(5,265,946)

원재료 및 상품매입액	-	17,479,851	-	62,492,980	-	23,664,078	-	67,997,028

감가상각비	84,669	510,091	278,544	1,538,099	107,058	524,704	304,158	1,521,725

무형자산상각비	-	141,123	-	423,368	-	78,623	-	235,868

종업원급여	1,067,617	807,648	3,367,292	2,516,474	948,860	889,195	2,818,749	2,583,033

지급수수료	270,345	97,495	609,394	309,466	108,607	155,793	649,350	335,418

기타비용	1,059,380	782,251	3,641,755	2,183,798	782,676	671,387	2,205,523	1,691,667

합 계	2,482,011	22,716,245	7,896,985	75,419,374	1,947,201	24,860,908	5,977,780	69,098,793

26 . 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	515,043,876	8,337,262,925	332,441,370	2,357,888,854

가중평균유통보통주식수	13,522,901	13,522,901	13,522,901	13,522,901

보통주 기본주당순이익	38	617	25	174

(2) 희석주당이익의 계산

희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 이 때 주식매수선택권 등 중 희석효과가 있는 부분은 모두 발행일에 행사된 것으로 가정하였습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 분기순이익	515,043,876	8,337,262,925	332,441,370	2,357,888,854

(2) 주식보상비용등	760,196	1,619,548	-	-

(3) 소계((1)+(2))	515,804,072	8,338,882,473	332,441,370	2,357,888,854

(4) 가중평균유동보통주식수	13,522,901	13,522,901	13,522,901	13,522,901

(5) 주식매수선택권 등	8,000	8,000	-	-

(6) 소계((4)+(5))	13,530,901	13,530,901	13,522,901	13,522,901

(7) 희석주당순이익((3)/(6))	38	617	25	174

(3) 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역

구 분	청구기간	발행될 주식수	조건

주식매수선택권(1차)	2019.3.19 - 2023.3.28	8,000	주당 6,810원

27. 위험관리 및 자본관리에 관한 기타공시 연결회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 연결회사는 연결회사의 신용위험의 관리를 위해신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 연결회사의 경영기획본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

(1) 시장위험 관리연결회사의 시장위험 관리는 연결회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 1) 환율위험 연결회사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR, CAD 및 JPY의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로)

구 분	당분기말

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 2,454,021.84	2,690,344,142	-	196,639,948

JPY 13,862.00	150,219	82,765	-

CAD 9.23	7,697	-	98

EUR 15,313.50	18,840,505	-	1,969,379

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로)

구 분	전기말

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 1,206,987.27	1,415,004,869	34,386,170	-

JPY 91,852.00	892,907	43,938	-

CAD 9.23	7,795	1,038,500	-

EUR 14,413.50	18,456,919	2,498,369	-

매출채권	USD 79,600.00	93,291,200	573,920	-

연결회사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	269,034	(269,034)	150,830	(150,830)

JPY	15	(15)	89	(89)

CAD	1	(1)	1	(1)

EUR	1,884	(1,884)	1,846	(1,846)

2) 이자율위험연결회사는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기 및 전분기 중 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(5,604)	5,604	(5,238)	5,238

(2) 신용위험 관리 연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 채권의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지급보증한도	1,200,000	-

매출채권및기타채권	43,657,836	42,294,745

장기매출채권및기타채권	292,279	213,165

매도가능금융자산	8,725,907	12,162,021

만기보유금융자산	2,635	8,405

기타금융자산	5,657,286	2,773,403

합 계	59,535,943	57,451,739

(3) 유동성위험 관리연결회사는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	5,294,343	5,294,343	-	-	-

미지급금	876,844	876,844	-	-	-

미지급비용	713,862	713,862	-	-	-

임대보증금(단기)	-	-	-	-	-

금융보증부채	12,000	12,000	-	-	-

단기차입금	10,469,349	10,469,349	-	-	-

장기차입금	7,419,360	1,354,840	2,000,000	4,064,520	-

임대보증금(장기)	3,507,265	-	3,507,265	-	-

기타금융부채	2,582,432	2,582,432	-	-	-

합 계	30,875,455	21,303,670	5,507,265	4,064,520	-

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	6,476,448	6,476,448	-	-	-

미지급금	261,237	261,237	-	-	-

미지급비용	930,463	930,463	-	-	-

임대보증금(단기)	2,463,967	2,463,967	-	-	-

단기차입금	18,379,138	18,379,138	-	-	-

장기차입금	8,435,490	3,354,840	1,354,840	1,354,840	2,370,970

임대보증금(장기)	-	-	-	-	-

기타금융부채	1,549,605	1,549,605	-	-	-

합 계	38,496,348	33,415,698	1,354,840	1,354,840	2,370,970

(4) 자본위험 관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(금융차입금)	17,888,709	26,814,628

현금및현금성자산	7,454,347	4,663,981

순부채	10,434,362	22,150,647

자본	102,132,072	98,943,930

순부채대 자본비율	10.21%	22.38%

2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,454,346	-	-	7,454,346

기타유동금융자산	-	4,164,786	-	515	4,165,301

매출채권및기타채권	-	43,950,116	-	-	43,950,116

기타비유동금융자산	-	1,492,500	4,032,475	2,120	5,527,095

관계기업투자주식	-	-	4,693,430	-	4,693,430

합계	-	57,061,748	8,725,905	2,635	65,790,288

당분기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	10,424,702	10,424,702

차입금	-	17,888,709	17,888,709

합계	-	28,313,411	28,313,411

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	4,663,980	-	-	4,663,980

기타유동금융자산	-	1,979,788	-	5,770	1,985,558

매출채권및기타채권	-	42,507,909	-	-	42,507,909

기타비유동금융자산	-	793,615	8,162,061	2,635	8,958,311

관계기업투자주식	-	-	3,999,960	-	3,999,960

합계	-	49,945,292	12,162,021	8,405	62,115,718

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타지급채무	-	10,161,327	10,161,327

차입금	-	26,814,628	26,814,628

합계	-	36,975,955	36,975,955

3) 당분기와 전분기 중 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권

은행예치금에 대한 이자수익	54,804	146,335	33,093	131,755

외화채권에 대한 외환차이	(7,759)	20,106	21,780	21,577

외화예금에 대한 외환차이	(144,306)	(198,527)	11,535	22,091

매도가능금융자산

기중 인식 기타포괄손익	(221,246)	1,464,045	9,439	20,866

기중 손익대체 기타포괄손익	-	(5,467,000)	-	-

처분손익	-	8,477,782	-	1,019,900

지분법손익	(90,578)	(306,530)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	161,488	560,415	177,481	523,756

(5) 공정가치 서열체계 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법등의 기타기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능자산	3,470,000	478,013	-	3,948,013

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능자산	7,612,800	464,798	-	8,077,598

28 . 추정불확실성의 주요 원천

연결회사의 재무제표의 경영성과, 재무상태 및 현금흐름의 표시는 관련 회계정책 및 사용된 추정과 가정에 근거하고 있으며, 사용된 추정에 따라 실제 금액은 변동 될 수 있습니다. 다음에서 기술하고 있는 중요한 회계적 추정과 관련된 가정 및 회계정책에내재된 불확실성은 회계추정, 사용된 가정 및 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 재무보고의 근거를 이해하는데 필요합니다.

(1) 유형자산 및 무형자산유형자산이나 무형자산은 예상 내용연수의 추정도 필요합니다. 이러한 자산 및 부채의 공정가치 측정이나 자산의 내용연수 산정은 경영진의 판단을 기초로 합니다. 일반적으로, 회수가능가액과 공정가치는 합리적인 시장참여자를 가정한 현금흐름할인법(DCF method)을 사용하여 결정됩니다. 손상징후의 식별, 미래현금흐름의 추정 및 자산(그룹)의 공정가치 결정은 손상징후의 식별 및 확인, 예상현금흐름, 적용할인율, 내용연수 및 잔존가치 등과 관련하여 경영진의 중요한 판단이 요구됩니다.

(2) 금융상품활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법을 선택하는데 경영자의 판단을 사용하였으며, 평가기법은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 방법이 적용되었습니다.

기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인 분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

29 . 비현금거래 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	60,000	120,000

만기보유금융자산의 유동성 대체	515	5,770

미착기계의 기계장치 대체	4,450	45,009

건설중인자산의 유형자산 대체	87,000	833,935

임대보증금의 유동성 대체	-	2,500,000

장기차입금의 유동성 대체	1,016,130	3,016,130

이익잉여금의 적립금 대체	202,844	135,229

단기대여금의 제각	-	300,000