화일약품 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 : 화일약품주식회사(이하 "당사")는 1981년 9월 설립되어 의약품 원료의 제조 및 도매업 등의 제조, 판매업 등을 영위하고 있습니다 .

당사는 경기도 화성시 향남읍 상신리에 소재하고 있으며, 2002년 4월에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 7,205백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

크리스탈지노믹스(주)	3,121,371	21.66

박필준	1,599,889	11.10

2. 재무제표 작성기준 :

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 · 선수취 대가' 재정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 다음과 같이 평가하였습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계 기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표과 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되로록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 59,120,636천원, 매도가능금융자산 1,378,384천원, 만기보유금융자산 515천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 59,120,636천원과 만기보유금융자산 515천원을 상각후 원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 402,748천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만 수익증권 318,285천원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않은 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 장부가액은 975,636천원이고, 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.또한, 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.② 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incyrred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용법위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 과거 대손발생 이력이 존재하지 않으며 따라서 기대신용손실을 적용한 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 영향은 없습니다.③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중신적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2018년 03월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현향 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 당기 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 재화판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당분기말 현재 재정 · 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 당사는 개정기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.당사의 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 수익인식당사는 재화 및 상품의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 재화 및 상품의 판매에 대하여 재화 및 상품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화 및 상품의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산

금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 대여금 및 수취채권, 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보차입으로 인식하고 있습니다.

1) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다

2) 당기손익인식금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 기업회계기준서 1039호(금융상품-인식과 측정)에 따라 최초인식시점에 단기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융상품으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하여 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.3) 만기보유금융자산당사는 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 해당 채무증권을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상누계액을 차감한 금액으로 측정합니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 매출채권 및 기타채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 대손충당금

당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권등 채권의 계약조건이 당사에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.(6) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 지분법으로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권리가 확정되는 시점에 지분법주식에서 차감하고 있습니다.

(7) 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 총평균법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(8) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년 ~ 10년

차량운반구	5년

비품	5년

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 제조원가중 무형자산상각비로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.3) 기타의무형자산특허권, 사용권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 투자부동산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 투자부동산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 자산손상1) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속 기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(15) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권의 행사로 인한소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세 효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대한여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자 자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제 할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나. 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세 효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 종업원급여

당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 당사 임원의 경우 확정급여형퇴직연금제도를 적용하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 추정의 사용한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4 . 현금및현 금 성 자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같 습니다 .

(단위: 원)

구분	제38(당)분기	제37(전)기

현금	63,976,242	922,155

보통예금	10,203,030,668	12,581,979,592

외화보통예금	1,613,512,293	910,463,905

합계	11,880,519,203	13,493,365,652

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제38(당)분기	제37(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출 채권	매출채권	44,632,967,814	34,096,930	42,963,453,329	34,096,930

대손충당금	(6,342,886,642)	(30,997,209)	(6,342,886,642)	(30,997,209)

매출채권 소계	38,290,081,172	3,099,721	36,620,566,687	3,099,721

기타 채권	미수금	1,904,499,814	-	1,801,598,784	-

대손충당금	(1,753,125,197)	-	(1,755,341,750)	-

미수수익	109,599,750	-	89,422,690	-

미수임대료	6,935,000	-	6,319,450	-

대손충당금	(6,000,000)	-	(6,000,000)	-

단기대여금	115,306,500	-	115,306,500	-

대손충당금	(11,530,650)	-	(11,530,650)	-

보증금	-	446,464,800	-	436,464,800

기타채권 소계	365,685,217	446,464,800	239,775,024	436,464,800

합계	38,655,766,389	449,564,521	36,860,341,711	439,564,521

(2) 당분기말과 전기말 중 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초잔액	8,146,756,251	4,839,994,195

대손상각비 계상액	-	3,306,762,056

대손충당금 상계액	-	-

대손상각비 환입액	(2,216,553)	-

기말잔액	8,144,539,698	8,146,756,251

(3 ) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

1)매출채권 (단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

연체되지 않은 채권	37,363,918,267	35,991,738,470

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,696,551,314	1,417,247,639

6개월 초과 ~ 12개월 이하	1,647,847,992	1,250,064,260

12개월 초과	48,703,322	167,183,379

손상채권	5,606,595,163	5,588,564,150

합 계	44,667,064,744	42,997,550,259

차감 : 대손충당금	(6,373,883,851)	(6,373,883,851)

차감 계	38,293,180,893	36,623,666,408

2)기타채권 (단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

연체되지 않은 채권	660,253,224	573,568,866

연체되었으나 손상되지 않은 채권	163,427,443	116,418,161

6개월 초과 ~ 12개월 이하	47,009,282	-

12개월 초과	116,418,161	116,418,161

손상채권	1,759,125,197	1,759,125,197

합 계	2,582,805,864	2,449,112,224

차감 : 대손충당금	(1,770,655,847)	(1,772,872,400)

차감 계	812,150,017	676,239,824

(4) 금융자산의 양도 당사는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이 중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며, 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 단기차입금(할인어음) 및 외상매입금(배서어음)으로 계상하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

매출채권의 할인	-	-

매출채권의 배서	1,800,000	-

합 계	1,800,000	-

6. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

단기금융상품	8,127,286,290	4,724,010,154

장기금융상품	7,500,000	115,000,000

매도가능금융자산	402,748,048	396,209,099

만기보유금융자산	515,000	1,610,000

합 계	8,538,049,338	5,236,829,253

(2) 당분기말 및 전기말 장·단기 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

단기	정기적금	5,120,000,000	4,597,500,000

기타예금 등	3,007,286,290	126,510,154

장기	적금 등	7,500,000	115,000,000

합 계	8,134,786,290	4,839,010,154

(3) 사용이 제한된 금융상품당사의 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	제38(당)분기	제37(전)기	비고

단기금융상품(보통예금)	우리은행	600,000,000	-	소송으로 인한 가압류

기업은행	100,000,000	-	〃

신한은행	75,000,000	-	〃

단기금융상품(정기예금)	우리은행	100,000,000	-	〃

합 계	875,000,000	-

(4) 매도가능금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2018.03.31 현재	제38(당)분기	제37(전)기

주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

출자금(*1)

한국제약협동조합	-	-	84,463,000	84,463,000	84,463,000	84,463,000

수익증권(*2)

적립식펀드 외	-	-	339,927,838	318,285,048	329,551,549	311,746,099

합 계	424,390,838	402,748,048	414,014,549	396,209,099

(*1) 출자금의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없고, 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않아 공정가치 평가를 하지 않았습니다.(*2) 수익증권의 경우 보고기간종료일 현재 거래되는 기준가격과 시가에 따라 평가하고 있습니다.

2) 당분기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초장부가액	396,209,099	3,640,288,009

취득	10,376,289	47,285,156

평가손익(법인세차감전)	(3,837,340)	43,328,608

처분	-	(3,334,692,674)

기말장부금액	402,748,048	396,209,099

(5) 만기보유금융자산1) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동	국공채등	515,000	515,000	1,610,000	1,610,000

합 계	515,000	515,000	1,610,000	1,610,000

2) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 만기보유증권의 만기일별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

1년 이내	515,000

1년 ~ 5년	-

5년 ~ 10년	-

합 계	515,000

3) 당분기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초장부가액	1,610,000	2,635,000

취득	-	-

처분	(1,095,000)	(1,025,000)

기말장부금액	515,000	1,610,000

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제38(당)분기	제37(전)기

원재료	2,574,954,356	2,616,698,450

상품	6,175,522,206	7,083,996,744

제품	11,621,080,600	13,604,239,929

미착품	2,198,017,917	1,140,919,698

재고자산평가손실	(482,589,971)	(482,589,971)

합 계	22,086,985,108	23,963,264,850

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

선급비용	9,516,373	15,262,663

선급금	222,130,092	52,413,039

합 계	231,646,465	67,675,702

9. 종속기업 및 관계기업 투자주식9.1 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	제38(당)분기	제37(전)기

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

㈜화일인터내셔날	도소매업	대한민국	100%	1,000,000,000	-	100%	1,000,000,000	-

종속회사인 ㈜화일인터내셔날은 2017년 6월 30일자로 폐업신고를 하였고, 회사의 매출액은 없으며 자산총액은 0원입니다. 지배기업의 연결재무제표에서 차지하는 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 종속기업이 연결범위에 포함되지 않더라도 이용자들의 경제적 의사결정에 영향을 미치지 않고, 정보의 질적 특성도 의사결정에 영향을 미치지 않기 때문에 종속기업에 관한 정보는 중요하지 않다고 판단됩니다. 따라서, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계정책의 변경 및 오류'의 문단 8 회계정책의 적용효과가 중요하지 않은 경우에는 그 회계정책을 적용하지 않을 수 있따는 규정에 의거하여 해당 종속회사를 연결범위에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초잔액	-	292,271

지분법손익	-	(292,271)

기말잔액	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

자산	-	-

부채	-	-

자본	-	-

매출	-	-

당기순이익(손실)	-	(292,271)

총포괄이익(손실)	-	(292,271)

9.2 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	제38(당)분기	제37(전)기

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

크리스탈생명과학(주)(*)	제조	대한민국	20.20%	3,999,960,000	-	20.20%	3,999,960,000	-

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	-	대한민국	24.39%	1,000,000,000	975,635,856	24.39%	1,000,000,000	979,789,446

합 계	4,999,960,000	975,635,856	4,999,960,000	979,789,446

(*)크리스탈생명과학(주)은 2017년 6월 27일에 신주인수권이 행사되어 지분율이 44.44%에서 28.99%로 변동되었고, 2017년 9월 25일에 추가 신주인수권이 행사되었으며 2017년12월 27일에 유상증자를 실시하여 당분기말 회사의 크리스탈생명과학㈜에 대한 지분율이 20.20%로 변동되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

회사명	기초	취득액	지분법손익	지분법자본변동	지분율변동효과	손상차손	기말

크리스탈생명과학㈜	-	-	-	-	-	-	-

포스코플루터스 프로젝트1호 투자조합	979,789,446	-	(4,153,590)	-	-	-	975,635,856

합계	979,789,446	-	(4,153,590)	-	-	-	975,635,856

(전기) (단위: 원)

회사명	기초	취득액	지분법손익	지분법자본변동	지분율변동효과	손상차손	기말

크리스탈생명과학㈜	2,384,897,495	-	(1,335,487,036)	(11,099,892)	(101,127,150)	(937,183,417)	-

포스코플루터스 프로젝트1호 투자조합	995,255,116	-	(15,465,670)	-	-	-	979,789,446

합계	3,380,152,611	-	(1,350,952,706)	-	-	-	979,789,446

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

크리스탈생명과학(주)	25,592,361,218	26,126,246,184	(533,884,966)	3,435,842,713	(1,161,706,298)	(1,161,706,298)

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,015,271,221	15,164,384	4,000,106,837	-	(17,029,889)	(17,029,889)

합 계	29,607,632,439	26,141,410,568	3,466,221,871	3,435,842,713	(1,178,736,187)	(1,178,736,187)

(전기말) (단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

크리스탈생명과학(주)	26,286,060,761	25,658,239,429	627,821,332	8,929,115,263	(4,076,595,751)	(4,100,560,661)

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,032,638,096	15,501,370	4,017,136,726	-	(63,409,249)	(63,409,249)

합 계	30,318,698,857	25,673,740,799	4,644,958,058	8,929,115,263	(4,140,005,000)	(4,163,969,910)

10 . 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	대체	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732,329	-	-	-	-	9,310,732,329

건물	18,108,690,243	-	-	-	(133,990,929)	17,974,699,314

구축물	1,062,856,392	-	-	-	(8,801,521)	1,054,054,871

기계장치	5,337,590,031	29,545,000	-	-	(359,292,105)	5,007,842,926

차량운반구	125,612,554	-	-	-	(13,044,869)	112,567,685

비품	132,462,664	26,458,000	-	-	(26,449,166)	132,471,498

국고보조금	(47,234,417)	-	-	-	2,401,750	(44,832,667)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	34,030,709,796	56,003,000	-	-	(539,176,840)	33,547,535,956

(전기) (단위: 원)

구 분	기초잔액	취득	처분(*1)	대체(*2)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732,329	-	-	-	-	9,310,732,329

건물	18,644,653,996	-	-	-	(535,963,753)	18,108,690,243

구축물	1,075,259,364	22,500,000	-	-	(34,902,972)	1,062,856,392

기계장치	6,224,721,633	342,918,000	-	179,335,000	(1,409,384,602)	5,337,590,031

차량운반구	186,733,637	-	-	-	(61,121,083)	125,612,554

비품	235,427,050	27,400,000	-	-	(130,364,386)	132,462,664

국고보조금(*1)	-	(48,035,000)	-	-	800,583	(47,234,417)

건설중인자산(*2)	10,500,000	120,800,000	-	(131,300,000)	-	-

합 계	35,688,028,009	465,583,000	-	48,035,000	(2,170,936,213)	34,030,709,796

(*1)LIMS 전산시스템 구축과 관련하여 48,035천원의 국고보조금을 수령하였습니다.(*2) 건설중인자산과 미착기계의 기계장치 대체액 입니다.

(2) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 당사는 당사 소유의 토지와 건물을 차입금 등과 관련하여 KEB하나은행등에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

은행명	채권최고액	비고

KEB하나은행	13,000,000,000	향남공장토지/건물(공동)

기업은행	1,650,000,000	향남공장토지/건물(공동)

우리은행	9,600,000,000	판교사무소 집합건물

합 계	24,250,000,000

(3) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	상신공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	22,970,653,987	KB손해보험

화재보험	하길공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	22,080,011,682	KB손해보험

화재보험	반월공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	5,409,022,274	KB손해보험

화재보험	판교사무소(집기 등)	182,634,000	KB손해보험

합계	50,642,321,943

11. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	2,765,800,000	-	(138,850,000)	2,626,950,000

회원권	848,878,054	-	-	848,878,054

합 계	3,614,678,054	-	(138,850,000)	3,475,828,054

(전기말) (단위: 원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	3,321,957,576	-	(556,157,576)	2,765,800,000

회원권	848,878,054	-	-	848,878,054

합 계	4,170,835,630	-	(556,157,576)	3,614,678,054

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 개발비 및 연구개발비의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제38(당)분기	제37(전)분기

경상개발비	114,631,152	102,750,681

12 . 투자부동 산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,892,528	1,715,794,970	3,490,687,498

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(12,827,792)	(12,827,792)

당기말금액	1,774,892,528	1,702,967,178	3,477,859,706

(전기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,892,528	1,767,106,138	3,541,998,666

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(51,311,168)	(51,311,168)

당기말금액	1,774,892,528	1,715,794,970	3,490,687,498

(2) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

투자부동산	3,988,618,000	3,477,859,706	3,988,618,000	3,490,687,498

상기 공정가치는 소재지역에서 최근 유사한 부동산 평가경험이 있는 평가인의 가치평가 자료가 없고, 실제 거래사례도 없어 건물의 경우 국세청에서 제공하는 건물기준시가 계산방법에 의해서, 토지의 경우 개별공시지가를 확인한 후 시가와 기준시가의 차이부분을 일정률 조정하여 산출하였습니다.투자부동산에 대한 당사가 적용하고 있는 회계정책은 원가법입니다. (3) 당분기말 현재 당사는 투자부동산과 관련하여 하여 우리은행 차입금을 위한 담보설정(채권 최고액 9,600,000,000 ; 주석10참조)되어 있으며, 임대보증금에 근저당권 및 전세권이 설정되어 있고, 채권최고액은 3,800,000,000원입니다.

13. 매 입채무 및 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,095,146,191	-	4,888,244,483	-

소 계	5,095,146,191	-	4,888,244,483	-

미지급금	804,564,243	-	827,579,622	-

미지급비용	798,495,499	-	832,178,641	-

임대보증금	-	3,885,000,000	-	3,800,000,000

현재가치할인차금	-	(130,823,776)	-	(157,818,221)

예수금	44,852,758	-	39,906,186	-

소 계	1,647,912,500	3,754,176,224	1,699,664,449	3,642,181,779

합 계	6,743,058,691	3,754,176,224	6,587,908,932	3,642,181,779

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	차입처	이자율	제38(당)분기	제37(전)기

구매자금	신한은행	3.35	29,453,600	25,221,900

KEB하나은행	3.33	1,227,600	6,167,100

단기차입금	우리은행	2.78	4,000,000,000	4,000,000,000

우리은행	3.15	2,000,000,000	2,000,000,000

KDB산업은행	2.39	2,000,000,000	2,000,000,000

합계	8,030,681,200	8,031,389,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	차입처	이자율	제38(당)분기	제37(전)기

일반자금	KEB하나은행	2.83	2,000,000,000	2,000,000,000

시설자금	KEB하나은행	2.57	3,387,100,000	3,725,810,000

소계	5,387,100,000	5,725,810,000

차감:유동성대체	(1,354,840,000)	(1,354,840,000)

합계	4,032,260,000	4,370,970,000

(3) 당사는 상기 차입금 일부에 대해 당사 소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 24,250,000,000원입니다.(주석10참조)

15 . 기 타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제38(당)분기	제37(전)기

선수금	32,344,747	44,128,279

선수수익	127,512,372	154,514,992

금융보증부채	12,000,000	12,000,000

반품충당부채	78,641,520	78,641,520

합계	250,498,639	289,284,791

16 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되어 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

1) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초	652,608,000	566,505,000

당기손익으로인식하는 총비용	15,210,000	86,103,000

지급액	-	-

기말금액	667,818,000	652,608,000

2) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초	632,509,395	572,355,557

사외적립자산의 기대수익	-	4,953,838

납입액	15,210,000	55,200,000

지급액	-	-

기말금액(*)	647,719,395	632,509,395

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동금융자산(장기금융상품)으로 분류하였습니다.

(3) 퇴직급여 구성요소별 손익인식포괄손익계산서 및 제조원가에 인식된 총 비용 당분기 147,572,940원(전분기 147,953,152원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 따라 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

판매비와관리비	퇴직급여	75,437,890	75,038,594

연구개발비	7,357,630	6,954,370

제조원가	퇴직급여	64,777,420	65,960,188

합 계	147,572,940	147,953,152

17 . 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 구매보증과 관련하여 거래처에 당사가 배서받은 어음 1매(10,000,000원)를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건으로서 소송가액은 1,186,116,636원이고 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 275,000,000원입니다. 본 사건과 관련하여 상신리 토지 275,000,000원, 예금 875,000,000원 가압류 상태입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 체결한 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내 용	한도금액

신한은행	당좌대출	2,000,000,000

구매자금대출	2,000,000,000

KEB하나은행	시설대출	8,467,750,000

일반대출	2,000,000,000

구매자금대출	500,000,000

WOR상생매담대출	40,000,000

우리은행	일반대출	4,000,000,000

일반대출	4,000,000,000

할인어음	2,100,000,000

(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,미달러)

담보제공자	내 용	금 액	비고

KEB하나은행	수입신용장발행	3,000,000	USD

관세담보지급보증	300,000,000	원

WOR 외담대 직접익스포져	3,000,000,000	원

(5) 당분기말 현재 당사는 채권회수목적으로 설정한 부동산가압류 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,305,700,000원의 지급보증(이행보증)을 제공받고 있습니다.

18. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

발행할주식의총수	100,000,000	100,000,000

1주당액면금액	500	500

발행한 주식수	14,410,958	14,410,958

자본금(1)	7,205,479,000	7,205,479,000

주식발행초과금(2)	19,594,466,322	19,594,466,322

합계(1)+(2)	26,799,945,322	26,799,945,322

(2) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

법정적립금

이익준비금	2,550,019,740	2,347,176,220

임의적립금

기업발전적립금	1,450,000,000	1,450,000,000

기업합리화적립금	264,469,172	264,469,172

기술개발적립금	149,999,997	449,999,997

투자준비금	255,322,414	255,322,414

기타임의적립금	20,100,000,000	20,100,000,000

미처분이익잉여금	50,512,667,554	50,922,189,024

합 계	75,282,478,877	75,789,156,827

당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

자본잉여금	자기주식처분이익	2,081,001,401	2,081,001,401

자기주식	(6,477,508,715)	(6,477,508,715)

주식매수선택권	10,289,024	8,652,400

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가이익	-	-

매도가능금융자산평가손실	(16,881,379)	(13,888,254)

지분법자본변동	(8,657,916)	(8,657,916)

합 계	(4,411,757,585)	(4,410,401,084)

(4) 기타포괄손익의 구성요소와 관련된 재분류조정

(단위: 원)

구분	기초	평가손익	재분류조정	기말

매도가능금융자산평가손익	(13,888,254)	(2,993,125)	-	(16,881,379)

지분법자본변동	(8,657,916)	-	(8,657,916)

합 계	(22,546,170)	(2,993,125)	-	(25,539,295)

(5) 자기주식당분기말 현재 자기주식 6,477,508,715원(888,057주)은 주가안정 등을 목적으로 취득한 것으로서 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	주식수	금액

전기이월	888,057	6,477,508,715

기중취득	-	-

기중매도등	-	-

합 계	888,057	6,477,508,715

(6) 주식기준보상1) 주식매수선택권의 구성내역

구분	부여일	발행할 주식총수㈜	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	2016년 03월 18일	7,000(*1)	주식결제형	6,810	2019년03월19일 ~ 2023년03월18일

2차	2017년 03월 24일	18,600(*2)	주식결제형	7,272	2020년03월25일 ~ 2025년03월24일

3차	2018년 03월 23일	10,500	주식결제형	8,458	2021년03월24일 ~ 2026년03월23일

(*1) 1차 부여대상자 중 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 1,000주 감소되었습니다.(*2) 2차 부여대상자 중 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 6,000주 감소되었습니다.

2) 주식매수선택권의 보상원가 산정내역주식매수선택권은 행사가능기간에 주식매수선택권 소유자의 판단에 따라 언제든지 권리 행사를 할 수 있는 American 유형입니다.이에 당사는 Cox,Ross and Rubinstein(CRR)이항모형을 이용하여 주식매수선택권의 가치를 산정였으며, 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	부여일의 공정가치	부여일의 주가	주가변동성	행사종료일	무위험수익율

1차	1,131.00	6,880	21.28	2023년 03월 18일	1.765

2차	763.92	7,010	16.06	2025년 03월 24일	2.103

3차	1,230.38	8,550	16.48	2026년 03월 23일	2.643

3) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 1,637천원입니다.

19 . 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

당기법인세부담액	421,913,606	357,720,255

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(55,944,224)	(315,342,250)

= 총 법인세효과	365,969,382	42,378,005

±자본에 직접 반영된 법인세비용	844,215	194,173,427

= 법인세비용	366,813,597	236,551,432

(2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

매도가능증권 평가손실(이익)	844,215	194,173,427

지분법자본변동	-	-	-	-

합계	-	844,215	-	194,173,427

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제38(당)분기	제37(전)분기

법인세비용차감전순이익	1,888,570,797	1,121,857,299

적용세율(당기 : 20.84%, 전기21.80%) 따른 세부담액	393,578,154	244,564,891

조정사항

비공제비용(당분기 96,088,646 전분기 81,687,000)	20,024,874	17,807,766

세액공제	(14,493,548)	(21,406,465)

법인세추납액(환급액)	-	-

기타	(32,295,883)	(4,414,760)

법인세비용	366,813,597	236,551,432

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	19.42%	21.09%

(4) 당분기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

기술개발준비금	(149,999,997)	-	(149,999,997)	-	(32,999,999)	-

미수수익	(89,422,690)	(109,599,750)	(89,422,690)	(109,599,750)	(19,672,992)	(24,111,945)

대손충당금	7,693,133,462	7,673,204,599	7,693,133,462	7,673,204,599	1,692,489,362	1,688,105,012

대손금	441,503,917	-	-	441,503,917	97,130,862	97,130,862

매도가능증권평가이익	-	-	-	-	-	-

매도가능증권평가손실	17,805,450	3,837,340	-	21,642,790	3,917,196	4,761,411

종속기업투자주식손상	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000	220,000,000	220,000,000

퇴직급여충당부채	415,859,405	35,308,605	-	451,168,010	91,489,069	103,678,655

재고자산평가손실	326,508,213	482,589,971	326,508,213	482,589,971	71,831,807	106,169,794

토지재평가잉여금	(6,100,403,077)	-	-	(6,100,403,077)	(1,342,088,677)	(1,342,088,677)

퇴직연금운용자산	(415,859,405)	(35,308,605)	-	(451,168,010)	(91,489,069)	(103,678,655)

잡손실(지급보증)	12,000,000	-	-	12,000,000	2,640,000	2,640,000

현할차(임대보증금)	(157,818,221)	-	(26,994,445)	(130,823,776)	(34,720,009)	(28,781,231)

선수수익(임대보증금)	157,514,992	-	30,002,620	127,512,372	34,653,298	28,052,722

연차수당(급여)	328,152,000	328,152,000	328,152,000	328,152,000	72,193,440	72,193,440

지분법손실	2,970,760,095	4,153,590	-	2,974,913,685	653,567,221	654,481,011

관계기업투자주식처분손실	101,127,150	-	-	101,127,150	22,247,973	22,247,973

관계기업투자주식손상차손	937,183,417	-	-	937,183,417	206,180,352	206,180,352

지분법자본변동	11,099,892	-	-	11,099,892	2,441,976	2,441,976

무형자산손상차손	100,000,000	-	-	100,000,000	22,000,000	22,000,000

무형자산상각	131,944,442	-	16,666,667	115,277,775	29,027,777	25,361,111

감가상각누계액	38,290,984	-	-	38,290,984	8,424,017	8,424,017

국고보조금(기계장치)	47,234,417	-	2,401,750	44,832,667	10,391,572	9,863,187

일시상각충당금	(47,234,417)	-	(2,401,750)	(44,832,667)	(10,391,572)	(9,863,187)

제품매출(반품충당부채)	526,989,480	-	-	526,989,480	115,937,686	115,937,686

제품매출원가(반품충당부채)	(448,347,960)	-	-	(448,347,960)	(98,636,551)	(98,636,551)

합계	7,848,021,549	8,382,337,750	8,128,045,830	8,102,313,469	1,726,564,739	1,782,508,963

(전기) (단위: 원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

기술개발준비금	(449,999,997)	-	(300,000,000)	(149,999,997)	(98,999,999)	(32,999,999)

미수수익	(45,962,700)	(89,422,690)	(45,962,700)	(89,422,690)	(10,111,794)	(19,672,992)

대손충당금	4,391,468,205	7,693,133,462	4,391,468,205	7,693,133,462	966,123,005	1,692,489,362

대손금	441,503,917	-	-	441,503,917	97,130,862	97,130,862

매도가능증권평가이익	(3,017,500,000)	-	(3,017,500,000)	-	(663,850,000)	-

매도가능증권평가손실	65,221,384	-	47,415,934	17,805,450	14,348,701	3,917,196

종속기업투자주식손상	999,707,729	292,271	-	1,000,000,000	219,935,700	220,000,000

퇴직급여충당부채	349,855,010	66,004,395	-	415,859,405	76,968,102	91,489,069

재고자산평가손실	327,351,690	326,508,213	327,351,690	326,508,213	72,017,372	71,831,807

토지재평가잉여금	(6,100,403,077)	-	(6,100,403,077)	(1,342,088,677)	(1,342,088,677)

퇴직연금운용자산	(349,855,010)	(66,004,395)	-	(415,859,405)	(76,968,102)	(91,489,069)

잡손실(지급보증)	12,000,000	-	-	12,000,000	2,640,000	2,640,000

현할차(임대보증금)	(265,959,847)	-	(108,141,626)	(157,818,221)	(58,511,166)	(34,720,009)

선수수익(임대보증금)	264,025,616	-	106,510,624	157,514,992	58,085,636	34,653,298

연차수당(급여)	248,209,000	328,152,000	248,209,000	328,152,000	54,605,980	72,193,440

지분법손실	1,619,807,389	1,350,952,706	-	2,970,760,095	356,357,626	653,567,221

관계기업투자주식처분손실	-	101,127,150	-	101,127,150	-	22,247,973

관계기업투자주식손상차손	-	937,183,417	-	937,183,417	-	206,180,352

지분법자본변동	-	11,099,892	-	11,099,892	22,000,000	2,441,976

무형자산손상차손	100,000,000	-	-	100,000,000	32,694,444	22,000,000

무형자산상각	148,611,109	-	16,666,667	131,944,442	(48,869,060)	29,027,777

감가상각누계액	(222,132,093)	242,553,473	(17,869,604)	38,290,984	-	8,424,017

국고보조금(기계장치)	-	48,035,000	800,583	47,234,417	-	10,391,572

일시상각충당금	-	(48,035,000)	(800,583)	(47,234,417)	-	(10,391,572)

제품매출(반품충당부채)	-	526,989,480	-	526,989,480	-	115,937,686

제품매출원가(반품충당부채)	-	(448,347,960)	-	(448,347,960)	-	(98,636,551)

합계	(1,484,051,675)	10,980,221,414	1,648,148,190	7,848,021,549	(326,491,370)	1,726,564,739

20. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계· 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

제38(당)분기	제37(전)기

종속기업

㈜화일인터내셔날	100.00	100.00	-

관계기업

크리스탈지노믹스㈜	21.66	21.66	-

크리스탈생명과학㈜	20.20	20.20	-

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	24.40	24.40	-

(2) 당분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계,종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

제38(당)분기	제37(전)기

관계기업	크리스탈지노믹스㈜	크리스탈지노믹스㈜

관계기업	크리스탈생명과학㈜	크리스탈생명과학㈜

관계기업	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합

종속기업	㈜화일인터내셔날	㈜화일인터내셔날

(3) 당분기와 전분기중 당사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	계정과목	제38(당)분기	제37(전)분기

크리스탈지노믹스(주)	매출	-	800,000

매입	-	3,500,000

크리스탈생명과학㈜	매출	106,262,000	165,780,900

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	계정과목	제38(당)분기	제37(전)기

크리스탈지노믹스(주)	매출채권	-	258,373,500

미수금	19,987,000	19,987,000

크리스탈생명과학㈜	매출채권	157,279,086	169,804,250

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

특수관계자	기초잔액	대여	회수	기말잔액

크리스탈생명과학㈜	-	-	-	-

(전기) (단위: 원)

특수관계자	기초잔액	대여	회수	기말잔액

크리스탈생명과학㈜	-	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	보증금액	보증제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	1,200,000,000	KEB하나은행	차입금 지급보증

(7) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	2,375,000,000	-	(75,000,000)	2,300,000,000

(전기) (단위: 원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	2,675,000,000	-	(300,000,000)	2,375,000,000

21 . 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제38(당)분기	제37(전)분기

급여	1,015,232,355	1,044,117,956

퇴직급여	75,437,890	75,038,594

복리후생비	95,725,762	107,296,920

여비교통비	27,588,090	23,391,600

통신비	4,292,920	4,374,430

수도광열비	6,286,689	4,524,189

세금과공과	22,237,191	30,259,218

접대비	133,057,750	119,213,579

보험료	9,868,353	10,583,126

광고선전비	12,000,000	24,808,738

연구개발비	114,631,152	102,750,681

수출비용	14,536,187	13,236,115

소모품비	21,923,013	12,150,413

운반비	55,831,075	61,182,741

차량유지비	53,524,890	45,886,348

도서인쇄비	3,609,300	27,804,820

교육훈련비	135,950	845,000

전력비	14,184,115	14,350,124

지급수수료	171,666,647	158,120,484

지급임차료	88,210,977	88,020,009

감가상각비	69,677,293	75,792,216

주식보상비용	1,636,624	809,769

대손상각비((-)대손충당금환입)	-	55,095,994

합계	2,011,294,223	2,099,653,064

22 . 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

수입임대료	3,130,818	871,227

외환차익	5,865,205	7,959,571

외화환산이익	860,642	-

잡이익	15,277,314	2,713,745

합 계	27,350,532	11,544,543

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

외환차손	8,006,711	7,435,337

외화환산손실	6,317,862	311,427,798

잡손실	178,000	8,322,146

합계	14,502,573	327,185,281

23 . 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

이자수익	68,736,714	66,122,505

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

이자비용	119,641,193	127,076,930

24 . 비 용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	제38(당)분기	제37(전)분기

판매비와 관리비	제조(매출)원가	판매비와 관리비	제조(매출)원가

재고자산의 변동	-	2,910,987,798	-	1,808,003,765

원재료 및 상품매입액	-	16,013,270,562	-	20,092,493,393

감가상각비	69,677,293	482,327,339	75,792,216	489,964,335

무형자산상각비	-	138,850,000	-	139,607,576

종업원급여	1,015,232,355	897,108,312	1,044,117,956	807,405,500

지급수수료	171,666,647	127,367,732	158,120,484	73,365,302

기타비용	754,717,928	566,373,990	821,622,408	561,804,153

합 계	2,011,294,223	21,136,285,733	2,099,653,064	23,972,644,024

25 . 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

보통주 당기순이익	1,521,757,200	885,305,867

가중평균유통보통주식수	13,522,901	13,522,901

보통주 기본주당순이익	113	65

(2) 희석주당순이익의 계산희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다.당분기말 현재 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역

구분	청구기간	발행될 주식수	조건

주식매수선택권(1차)	2019.3.19 ~ 2023.3.28	7,000	주당 6,810원

주식매수선택권(2차)	2020.3.25 ~ 2025.3.24	18,600	주당 7,272원

주식매수선택권(3차)	2021.3.24 ~ 2026.3.25	10,500	주당 8,458원

26. 위험관리 및 자본관리에 관한 기타공시당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 당사는 당사의 신용위험의 관리를 위해 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당사의 경영기획본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

(1) 시장위험 관리당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

1) 환율위험 당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR, CAD 및 JPY등의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로,위안화,홍콩달러)

구 분	제38(당)분기

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 1,488,412.81	1,587,392,260	-	6,314,523

JPY 862.00	8,632	22,585	-

CAD 9.23	7,639	-	231

CNY 3,132.57	531,534	19,286	-

HKD 1,360.04	184,815	-	3,108

EUR 19,350.90	25,387,413	818,771	-

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로,위안화,홍콩달러)

구 분	제37(전)기

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 820,836.36	879,444,074	-	308,068,302

JPY 39,862.00	378,333	-	37,542

CAD 9.23	7,870	-	388

CNY 4,630.83	757,835	-	119,129

HKD 230.04	31,531	-	4,943

EUR 23,329.50	29,844,262	159,113	-

당사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	158,739,226	(158,739,226)	87,944,407	(87,944,407)

JPY	863	(863)	37,833	(37,833)

CAD	764	(764)	787	(787)

CNY	53,153	(53,153)	75,784	(75,784)

HKD	18,482	(18,482)	3,153	(3,153)

EUR	2,538,741	(2,538,741)	2,984,426	(2,984,426)

2) 이자율위험당사는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기말과 전기말 현재 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향입니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(1,196,412)	1,196,412	(1,270,769)	1,270,769

(2) 신용위험 관리당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말의 금융자산 및 채권의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

지급보증한도(*)	1,200,000,000	1,200,000,000

매출채권및기타채권	38,655,766,389	36,860,341,711

장기매출채권및기타채권	449,564,521	439,564,521

매도가능금융자산	1,378,383,904	1,375,998,545

만기보유금융자산	515,000	1,610,000

기타금융자산	8,134,786,290	4,839,010,154

합계	49,819,016,104	44,716,524,931

(*) 상기 금융보증계약은 관계기업에 대한 금융보증계약입니다(주석 20 참조). (3) 유동성위험 관리당사는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	5,095,146,191	5,095,146,191	-	-	-

미지급금	804,564,243	804,564,243	-	-	-

미지급비용	798,495,499	798,495,499	-	-	-

금융보증부채	12,000,000	12,000,000	-	-	-

단기차입금	8,030,681,200	8,030,681,200	-	-	-

장기차입금	5,387,100,000	1,354,840,000	3,354,840,000	677,420,000	-

임대보증금(장기)	3,754,176,224	-	3,754,176,224

기타금융부채	1,217,184,436	1,217,184,436	-	-	-

합 계	25,099,347,793	17,312,911,569	7,109,016,224	677,420,000	-

(단위: 원)

구분	전기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	4,888,244,483	4,888,244,483	-	-	-

미지급금	827,579,622	827,579,622	-	-	-

미지급비용	832,178,641	832,178,641	-	-	-

금융보증부채	12,000,000	12,000,000	-	-	-

단기차입금	8,031,389,000	8,031,389,000	-	-	-

장기차입금	5,725,810,000	1,354,840,000	3,354,840,000	1,016,130,000	-

임대보증금(장기)	3,642,181,779	-	3,642,181,779	-

기타금융부채	1,428,097,050	1,428,097,050	-	-	-

합 계	25,387,480,575	17,374,328,796	6,997,021,779	1,016,130,000	-

(4) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

부채(금융차입금)	13,417,781,200	13,757,199,000

현금및현금성자산	11,880,519,203	13,493,365,652

순부채	1,537,261,997	263,833,348

자본	97,670,666,614	98,178,701,065

순부채대 자본비율	1.57%	0.26%

2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	11,880,519,203	-	-	11,880,519,203

기타유동금융자산	-	8,127,286,290	-	515,000	8,127,801,290

매출채권및기타채권	-	39,105,330,910	-	-	39,105,330,910

기타비유동금융자산	-	7,500,000	402,748,048	-	410,248,048

관계기업투자주식	-	-	975,635,856	-	975,635,856

종속기업투자주식	-	-	-	-	-

합계	-	59,120,636,403	1,378,383,904	515,000	60,499,535,307

당분기말 (단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	10,497,234,915	10,497,234,915

차입금	-	13,417,781,200	13,417,781,200

합계	-	23,915,016,115	23,915,016,115

전기말 (단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	13,493,365,652	-	-	13,493,365,652

기타유동금융자산	-	4,724,010,154	-	1,610,000	4,725,620,154

매출채권및기타채권	-	37,299,906,232	-	-	37,299,906,232

기타비유동금융자산	-	115,000,000	396,209,099	-	511,209,099

관계기업투자주식	-	-	979,789,446	-	979,789,446

종속기업투자주식	-	-	-	-	-

합계	-	55,632,282,038	1,375,998,545	1,610,000	57,009,890,583

전기말 (단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타지급채무	-	10,230,090,711	10,230,090,711

차입금	-	13,757,199,000	13,757,199,000

합계	-	23,987,289,711	23,987,289,711

3) 당분기와 전분기 중 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

대여금 및 수취채권

은행예치금에 대한 이자수익	68,736,714	66,122,505

외화채권에 대한 외환차이	(2,141,506)	524,234

외화예금에 대한 외환차이	(5,457,220)	(311,427,798)

매도가능금융자산

기중 인식 기타포괄손익	(2,993,125)	(882,606,488)

기중 손익대체 기타포괄손익	-	-

손상손익	-	-

처분손익	-	-

지분법손익	(4,153,590)	(249,401,143)

만기보유금융자산

이자수익	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	119,641,193	127,076,930

(5) 공정가치 서열체계 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법등의 기타기업 사용나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능자산	-	318,285,048	-	318,285,048

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능자산	-	311,746,099	-	311,746,099

27 . 추정불확실성의 주요 원천

당사의 재무제표의 경영성과, 재무상태 및 현금흐름의 표시는 관련 회계정책 및 사용된 추정과 가정에 근거하고 있으며, 사용된 추정에 따라 실제 금액은 변동 될 수 있습니다. 다음에서 기술하고 있는 중요한 회계적 추정과 관련된 가정 및 회계정책에 내재된 불확실성은 회계추정, 사용된 가정 및 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 재무보고의 근거를 이해하는데 필요합니다.

(1) 유형자산 및 무형자산유형자산이나 무형자산은 예상 내용연수의 추정도 필요합니다. 이러한 자산 및 부채의 공정가치 측정이나 자산의 내용연수 산정은 경영진의 판단을 기초로 합니다. 일반적으로, 회수가능가액과 공정가치는 합리적인 시장참여자를 가정한 현금흐름할인법(DCF method)을 사용하여 결정됩니다. 손상징후의 식별, 미래현금흐름의 추정 및 자산(그룹)의 공정가치 결정은 손상징후의 식별 및 확인, 예상현금흐름, 적용할인율, 내용연수 및 잔존가치 등과 관련하여 경영진의 중요한 판단이 요구됩니다.

(2) 금융상품활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법을 선택하는데 경영자의 판단을 사용하였으며, 평가기법은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 방법이 적용되었습니다.

기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인 분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

28 . 비현금거래당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제38(당)분기	제37(전)분기

장기금융상품의 유동성 대체	120,000,000	120,000,000

만기보유금융자산의 유동성 대체	-	1,095,000

미착기계의 기계장치 대체	-	-

건설중인자산의 유형자산 대체	-	-

임대보증금 연장으로 인한 대체	-	-

장기차입금의 유동성 대체	338,710,000	338,710,000

이익잉여금의 적립금 대체	202,843,520	202,843,520