화일약품 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "5. 재무제표 주석 중 2. 재무제표 작성기준과 3. 유의적인 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. 나. 손실충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제40기1분기	매출채권	52,287	7,040	13.46

미수금	1,764	1,610	91.28

미수임대료	7	6	82.71

단기대여금	644	12	1.79

부도어음	22	13	57.11

합계	54,724	8,681	15.86

제39기	매출채권	43,318	7,042	16.26

미수금	1,642	1,610	98.06

미수임대료	7	6	82.71

단기대여금	110	12	10.45

부도어음	26	24	90.75

합계	45,103	8,694	19.27

제38기	매출채권	40,834	6,414	15.71

미수금	1,774	1,610	90.75

미수임대료	7	6	82.71

단기대여금	115	12	10.00

부도어음	54	31	57.30

합계	42,784	8,073	18.87

(2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제39기	제39기	제38기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	8,694	8,074	8,147

2. 순대손처리액(①－②±③)	91	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	91	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	78	620	(73)

4. 당기말 손실충당금 잔액합계	8,681	8,694	8,074

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침

회사는 당기말 현재의 매출채권과 부도어음의 잔액에 대하여 개별 분석 및 연령 분석에 의한 장래의 대손가능성을 추정하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

1) 대손처리기준 ①회수불능채권 : 세법상 필요한 구비서류를 첨부하여 대손처리. ②외상매출금 : 부도로 인한 외상매출금 채권소멸시효 완성 거래처 대손처리. ③부도어음 : 6개월 경과 부도어음 회수불가능 확인시 대손처리. ④대손발생시 손실충당금과 상계하고 손실충당금 부족시 대손상각으로 처리. 2) 대손설정

① 당사의 외상매출금에 대한 손실충당금 설정 방침은 다음과 같습니다.

구분	설정율

6개월 초과 ~ 12개월 이하	5%

12개월 초과 ~ 18개월 이하	15%

18개월 초과 ~ 24개월 이하	50%

24개월 초과	100%

② 부도어음은 담보설정분 이외에는 전액 손실충당금으로 설정하였습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 외상매출금잔액 현황

(단위: 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	24,771	2,467	345	5,372	32,955

특수관계자	709	-	-	-	709

계	25,480	2,467	345	5,372	33,664

구성비율	75.7%	7.3%	1.0%	16.0%	100.0%

다 . 재고자산의 현황 ( 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제40기1분기	제39기	제38기	비고

원료의약품	상품	7,544	8,210	7,441	-

제품	11,874	12,321	13,664	-

원재료	3,747	4,089	3,613	-

소 계	23,165	24,620	24,718	-

기타	미착품	5,056	1,621	1,289	-

반환제품회수권	690	520	405	-

소 계	5,746	2,141	1,694	-

합 계	합 계	28,911	26,761	26,412	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.94%	19.20%	21.40%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.59회	3.55회	3.45회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시기가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가 (제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행 대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 또한 재고자산의 제조, 매입 또는 건설에 장기간이 소요되는 경우에 당해자산의 제작등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득완료시까지 발생된 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용등은 당해자산의 취득원가에 산입하고 있으며, 당기 및 전기 중 재고자산에 계상된 금융비용은 없습니다. (3) 실사일시 당사는 제40기 1분기 재무제표를 작성함에 있어서 제40기 1분기 영업일 말일을 기준으로 재고자산 실사를 실시하였습니다.

□ 실사일자 - 분기별 재고실사: 매분기 영업일 말일(본사 및 공장)□ 실사방법- 당사의 분기 재고실사는 감사인이 입회하지 않고 자체적으로 재고조사를 실시하였습니다.

(4) 장기체화재고 등 현황[단위 : 백만원]

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제품	12,984	12,984	-1,110	11,874

라. 공정가치 등

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법등의 기타기업 사용나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당분기말 현재 당사에 공정가치로 측정하는 금융상품은 없습니다.(6) 공정가치의 측정보고기간종료일 현재 당분기말 및 전기말 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)분기말	제39(전)기말	비고

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,305,462	(*1)	27,292,700	(*1)

기타유동금융자산	17,371,579	(*1)	4,505,006	(*1)

매출채권	45,247,197	(*1)	36,275,668	(*1)

기타유동채권	841,094	(*1)	176,375	(*1)

기타비유동금융자산	1,324,183	(*1)	1,276,207	(*1)

기타포괄손익- 공정가치금융자산	84,463	(*2)	84,463	(*2)

장기매출채권	10,000	(*1)	2,463	(*1)

기타비유동채권	263,665	(*1)	438,465	(*1)

소계	73,447,643	70,051,347

금융부채

매입채무	6,369,908	(*1)	4,827,973	(*1)

기타지급채무	6,052,636	(*1)	6,397,634	(*1)

단기차입금	8,041,983	(*1)	6,042,799	(*1)

유동성장기차입금	677,420	(*1)	1,016,130	(*1)

리스부채(유동)	140,638	(*3)	133,286	(*3)

리스부채(비유동)	207,986	(*3)	217,443	(*3)

소계	21,490,571	18,635,265

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 출자금으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(*3) 리스부채금액으로 기업회계기준서 1107호(금융상품 공시) 문단29에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-