화일약품 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개요

화일약품주식회사(이하 "당사")는 1981년 9월 설립되어 의약품 원료의 제조 및 도매업 등의 제조, 판매업 등을 영위하고 있습니다 .

당사는 경기도 화성시 향남읍 상신리에 소재하고 있으며, 2002년 4월에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당반기말 현재 7,205백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

크리스탈지노믹스(주)	3,121,371	21.66

박필준	1,599,889	11.10

2. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당사의 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.또한, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 현금및현 금 성 자산

당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,283,981	142,176

보통예금	6,106,733	4,297,489

외화보통예금	2,079,877	3,864,348

합 계	9,470,591	8,304,013

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	44,999,212	34,097	43,763,798	39,097

차감 : 대손충당금	(6,330,309)	(30,997)	(4,500,286)	(30,997)

소 계	38,668,903	3,100	39,263,512	8,100

미수금	1,804,270	-	1,955,559	-

차감 : 대손충당금	(291,181)	-	(291,181)	-

미수수익	59,357	-	45,963	-

미수임대료	6,319	-	6,319	-

차감 : 대손충당금	(6,000)	-	(6,000)	-

단기대여금	115,307	-	115,307	-

차감 : 대손충당금	(11,531)	-	(11,531)	-

보증금	-	303,665	-	307,697

소 계	1,676,541	303,665	1,814,436	307,697

합 계	40,345,444	306,765	41,077,948	315,797

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	4,839,994	624,053

대손상각비 계상액	1,830,024	4,215,941

대손충당금 상계액	-	-

대손상각비 환입액	-	-

기말잔액	6,670,018	4,839,994

(3 ) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

1)매출채권 (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	36,968,698	37,082,527

연체되었으나 손상되지 않은 채권	2,586,116	3,161,047

6개월 초과 ~ 12개월 이하	2,458,659	3,003,736

12개월 초과	127,457	157,311

손상채권	5,478,496	3,559,322

합 계	45,033,310	43,802,896

차감 : 대손충당금	(6,361,306)	(4,531,283)

차감 계	38,672,004	39,271,613

2)기타채권 (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	357,434	2,164,301

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,634,303	117,244

6개월 초과 ~ 12개월 이하	1,517,885	1,937

12개월 초과	116,418	115,307

손상채권	297,181	149,300

합 계	2,288,918	2,430,845

차감 : 대손충당금	(308,712)	(308,712)

차감 계	1,980,206	2,122,133

(4) 금융자산의 양도

당사는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며, 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 단기차입금(할인어음) 및 외상매입금(배서어음)으로 계상하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권의 할인	-	-

매출채권의 배서	1,300	1,100

합 계	1,300	1,100

6. 기타금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	2,834,786	1,742,286

장기금융상품	85,000	1,753,351

매도가능금융자산	2,673,825	3,640,288

만기보유금융자산	2,120	2,635

합 계	5,595,731	7,138,560

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장·단기 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기	정기적금	2,827,500	1,735,000

기타예금 등	7,286	7,286

장기	적금 등	85,000	1,753,351

합 계	2,919,786	3,495,637

(3) 매도가능금융자산1) 당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	2017.6.30 현재	당반기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시장성 있는 지분증권(*1)

㈜뉴트리바이오텍	100,000	0.61%	57,500	2,095,000	57,500	3,075,000

출자금(*2)

한국제약협동조합	84,463	84,463	84,463	84,463

수익증권(*3)

적립식펀드 외	196,000	494,362	196,000	480,825

합 계	337,963	2,673,825	337,963	3,640,288

(*1) (주)뉴트리바이오텍은 2017년 03월 27일 무상증자하여 50,000주 입고 되었습니다. 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재 종가(시가)에 의해 평가하고 있습니다.(*2) 출자금의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없고, 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않아 공정가치 평가를 하지 않았습니다.(*3) 수익증권의 경우 보고기간종료일 현재 거래되는 기준가격과 시가에 따라 평가하고 있습니다.

2) 당반기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초장부가액	3,640,288	8,162,061

취득	25,752	50,046

평가손익(법인세차감전)	(912,215)	1,058,481

처분	(80,000)	(5,630,300)

기말장부금액	2,673,825	3,640,288

(4) 만기보유금융자산1) 당반기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동	국공채등	2,120	2,120	1,025	1,025

비유동	국공채등	-	-	1,610	1,610

합 계	2,120	2,120	2,635	2,635

2) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 만기보유증권의 만기일별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	2,120

1년 ~ 5년	-

5년 ~ 10년	-

합 계	2,120

3) 당반기와 전기 중 현재 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초장부가액	2,635	8,405

취득	-	-

처분	(515)	(5,770)

반기말장부금액	2,120	2,635

7. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원재료	2,055,687	2,160,859

상품	8,018,645	9,402,754

제품	11,938,429	10,978,182

미착품	2,585,069	2,588,495

재고자산평가손실	(222,141)	(327,352)

합 계	24,375,689	24,802,938

8. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급비용	26,562	20,198

선급금	56,247	174,973

합 계	82,809	195,171

9. 종속기업 및 관계기업 투자주식 9.1 종속기업투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

㈜화일인터내셔날	도소매업	대한민국	100%	1,000,000	302	100%	1,000,000	292

종속회사인 (주)화일인터내셔날은 2017년 6월 30일자로 폐업신고를 하였고, 회사의 매출액은 없으며 자산총액은 292천원입니다. 지배기업의 연결재무제표에서 차지하는 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 종속기업이 연결범위에 포함되지 않더라도 이용자들의 경제적 의사결정에 영향을 미치지 않고, 정보의 질적 특성도 의사결정에 영향을 미치지 않기 때문에 종속기업에 관한 정보는 중요하지 않다고 판단됩니다. 따라서, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계정책의 변경 및 오류"의 문단 8 회계정책의 적용효과가 중요하지 않은 경우에는 그 회계정책을 적용하지 않을 수 있다는 규정에 의거하여 해당 종속회사를 연결범위에서 제외하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초잔액	292	644

지분법손익	10	(352)

기말잔액	302	292

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산	302	292

부채	-	-

자본	302	292

매출	-	-

당기순이익(손실)	10	(352)

총포괄이익(손실)	10	(352)

9.2 관계기업투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

크리스탈생명과학(주)(*)	제조	대한민국	28.99%	3,999,960	2,002,010	44.44%	3,999,960	2,384,897

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	-	대한민국	24.40%	1,000,000	987,346	24.40%	1,000,000	995,255

합 계	4,999,960	2,989,356	4,999,960	3,380,152

(*)크리스탈생명과학(주)은 2017년 6월 27일에 신주인수권이 행사되어 당반기말 현재 회사의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 44.44%에서 28.99%로 변동되었습니다.

(2)당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	기초	취득액	지분법손익	지분법자본변동	지분율변동효과	기말

크리스탈생명과학(주)	2,384,897	-	(598,108)	(4,709)	219,930	2,002,010

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	995,255	-	(7,909)	-	-	987,346

합 계	3,380,152	-	(606,017)	(4,709)	219,930	2,989,356

(전기말) (단위: 천원)

회사명	기초	취득액	지분법손익	지분법자본변동	기말

크리스탈생명과학(주)	3,999,960	-	(1,615,063)	-	2,384,897

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	-	1,000,000	(4,745)	-	995,255

합 계	3,999,960	1,000,000	(1,619,807)	-	3,380,153

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

크리스탈생명과학(주)	27,485,573	26,726,934	758,639	3,874,286	(1,367,049)	(1,367,049)

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,048,119	-	4,048,119	-	(32,427)	(32,427)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

크리스탈생명과학(주)	19,726,714	18,339,873	1,386,841	4,526,069	(3,570,611)	(3,581,207)

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,096,005	15,459	4,080,546	-	(19,454)	(19,454)

10 . 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732	-	-	-	-	9,310,732

건물	18,644,654	-	-	-	(267,981)	18,376,673

구축물	1,075,259	6,000	-	-	(17,322)	1,063,937

기계장치	6,224,721	72,900	-	10,500	(706,173)	5,601,948

차량운반구	186,733	-	-	-	(32,094)	154,639

비품	235,428	11,090	-	-	(74,379)	172,139

건설중인자산	10,500	70,800	-	(10,500)	-	70,800

합 계	35,688,027	160,790	-	-	(1,097,949)	34,750,868

(*1) 건설중인자산의 기계장치 대체액 입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분(*1)	대체(*2)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732	-	-	-	-	9,310,732

건물	19,180,618	-	-	-	(535,964)	18,644,654

구축물	1,109,903	-	-	-	(34,644)	1,075,259

기계장치	7,400,061	147,880	-	150,570	(1,473,790)	6,224,721

차량운반구	162,760	127,940	(30,984)	-	(72,983)	186,733

비품	459,914	6,560	-	-	(231,046)	235,428

미착기계	4,353	19,217	-	(23,570)	-	-

건설중인자산	26,100	111,400	-	(127,000)	-	10,500

합 계	37,654,441	412,997	(30,984)	-	(2,348,427)	35,688,027

(*1) 차량운반구가 처분되었고, 그로 인한 손익 영향은 처분이익 3,600,000원 / 처분손실 3,983,766원입니다.(*2) 건설중인자산과 미착기계의 기계장치 대체액 입니다.

(2) 담보로 제공된 자산 당반기말 현재 당사는 당사 소유의 토지와 건물을 차입금 등과 관련하여 KEB하나은행등에 담보로 제공하고 있으며, 채권최 고액은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	채권최고액	비고

KEB하나은행	13,000,000	향남공장토지/건물(공동)

기업은행	1,650,000	향남공장토지/건물(공동)

우리은행	9,600,000	판교사무소 집합건물

합 계	24,250,000

(3) 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	상신공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	20,987,760	KB손해보험

화재보험	하길공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	29,785,040	KB손해보험

화재보험	반월공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	4,882,678	KB손해보험

화재보험	판교사무소(집기 등)	239,362	KB손해보험

합 계	55,894,840

11. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	3,321,958	-	(278,458)	3,043,500

회원권	848,878	-	-	848,878

합 계	4,170,836	-	(278,458)	3,892,378

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타의무형자산	3,886,449	-	(564,492)	3,321,958

회원권	948,878	-	(100,000)	848,878

합 계	4,835,327	-	(664,492)	4,170,836

(2) 당반기 및 전반기중 발생한 개발비 및 연구개발비의 지출내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

개발비	-	-

경상개발비	218,321	198,494

합 계	218,321	198,494

12 . 투자부동 산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,893	1,767,106	3,541,999

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(25,656)	(25,656)

당반기말금액	1,774,893	1,741,450	3,516,343

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,774,893	1,818,417	3,593,310

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(51,311)	(51,311)

전기말금액	1,774,893	1,767,106	3,541,999

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 운영비용은 임차회사가 전액 부담하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

투자부동산	3,819,940	3,516,343	3,819,940	3,541,999

상기 공정가치는 소재지역에서 최근 유사한 부동산 평가경험이 있는 평가인의 가치평가 자료가 없고, 실제 거래사례도 없어 건물의 경우 국세청에서 제공하는 건물기준시가 계산방법에 의해서, 토지의 경우 개별공시지가를 확인한 후 시가와 기준시가의 차이부분을 일정률 조정하여 산출하였습니다.투자부동산에 대한 당사가 적용하고 있는 회계정책은 원가법입니다. (4) 당반기말 현재 당사는 투자부동산과 관련하여 하여 우리은행 차입금을 위한 담보설정(채권최고액 9,600백만원)되어 있으며, 임대보증금에 근저당권 및 전세권이 설정되어 있고, 채권최고액은 3,800백만원입니다.

13. 매 입채무 및 기타채무 당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,291,279	-	5,755,348	-

소 계	5,291,279	-	5,755,348	-

미지급금	426,155	-	412,316	-

미지급비용	757,433	-	744,456	-

임대보증금	-	3,800,000	-	3,800,000

현재가치할인차금	-	(213,007)	-	(265,960)

예수금	20,824	-	43,122	-

소 계	1,204,412	3,586,993	1,199,894	3,534,040

합 계	6,495,691	3,586,993	6,955,242	3,534,040

14. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

구매자금	신한은행	2.82	257,209	9,659

KEB하나은행	3.05	21,875	2,398

일반자금	우리은행	2.77	4,000,000	4,000,000

우리은행	3.04	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	2.39	2,000,000	-

합 계	10,279,084	8,012,057

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당반기말	전기말

일반자금	KEB하나은행	2.65	2,000,000	2,000,000

시설자금	KEB하나은행	2.75	4,403,230	5,080,650

소 계	6,403,230	7,080,650

차감 : 유동성대체	(1,354,840)	(1,354,840)

합 계	5,048,390	5,725,810

(3) 당사는 상기 차입금 일부에 대해 당사소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 24,250,000천원 입니다(주석10참조).

15 . 기 타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	24,248	55,828

선수수익	209,720	264,026

금융보증부채	12,000	12,000

합 계	245,968	331,854

16 . 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

임원은 퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 산출하며, 산출 대상 임원의 수가 통계적으로 유의성이 떨어져 해당시점의 청산가치로 평가하였습니다.

1) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	566,505	513,338

당기손익으로인식하는 총비용	33,451	53,167

지급액	-	-

기말금액	599,956	566,505

2) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	566,505	514,453

사외적립자산의 기대수익	-	-

납입액	33,451	52,052

지급액	-	-

기말금액	599,956	566,505

(3) 퇴직급여 구성요소별 손익인식포괄손익계산서 및 제조원가에 인식된 총 비용 305,653천원(전반기 316,431 천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 따라 납입할 기여금을 타나내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	퇴직급여	151,134	158,299

연구개발비	14,961	12,980

제조원가	퇴직급여	139,558	145,152

합 계	305,653	316,431

17 . 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사는 구매보증과 관련하여 거래처에 어음 1매(10,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 7건으로서 소송가액은 5,140백만원이고 , 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 체결한 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	한도금액

신한은행	당좌대출	2,000,000

구매자금대출	2,000,000

KEB하나은행	시설대출	8,467,750

일반대출	2,000,000

구매자금대출	500,000

WOR상생매담대출	40,000

우리은행	일반대출	4,000,000

일반대출	4,000,000

할인어음	2,100,000

(4) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,미달러)

담보제공자	내 용	금 액	비고

KEB하나은행	수입신용장발행	4,800,000	USD

관세담보지급보증	300,000,000	원

(5) 당반기말 현재 당사는 채권회수목적으로 설정한 부동산가압류 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,054백 만원의 지급보증(이행보증)을 제공받고 있습니다.

18. 자본금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기말	전기말

발행할주식의총수	100,000,000	100,000,000

1주당액면금액	500	500

발행한 주식수	14,410,958	14,410,958

자본금(1)	7,205,479,000	7,205,479,000

주식발행초과금(2)	19,594,466,322	19,594,466,322

합계(1)+(2)	26,799,945,322	26,799,945,322

(2) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금	2,347,177	2,144,334

임의적립금

기업발전적립금	1,450,000	1,450,000

기업합리화적립금	264,469	264,469

기술개발적립금	450,000	850,000

투자준비금	255,322	255,322

기타임의적립금	20,100,000	20,100,000

미처분이익잉여금	49,119,322	50,088,139

합 계	73,986,290	75,152,264

당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금	자기주식처분이익	2,081,001	2,081,001

자기주식	(6,477,509)	(6,477,509)

주식매수선택권	4,887	2,082

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가손익	1,591,250	2,302,778

지분법자본변동	(3,673)	-

합 계	(2,804,044)	(2,091,648)

(4) 기타포괄손익의 구성요소와 관련된 재분류조정

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	재분류조정	기말

매도가능금융자산평가손익	2,302,778	(705,189)	(6,339)	1,591,250

(5) 자기주식당반기말 현재 자기주식 6,477,509천원(888,057주)은 주가안정 등을 목적으로 취득한 것으로서 당반기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	금액

전기이월	888,057	6,477,509

기중취득	-	-

기중매도등	-	-

합 계	888,057	6,477,509

(6) 주식기준보상1) 주식매수선택권의 구성내역

구분	부여일	발행할 주식총수(주)	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	2016.3.18	7,000(*1)	주식결제형	6,810원	2019.3.19 ~ 2023.3.18

2차	2017.3.24	21,900(*2)	주식결제형	7,272원	2020.3.25 ~ 2025.3.24

(*1) 전기 중 부여대상자 중 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 1,000주 감소되었습니다.(*2) 당반기 중 부여대상자 중 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 2,700주 감소되었습니다.

2) 주식매수선택권의 보상원가 산정내역주식매수선택권은 행사가능기간에 주식매수선택권 소유자의 판단에 따라 언제든지 권리 행사를 할 수 있는 American 유형입니다.이에 당사는 Cox,Ross and Rubinstein(CRR)이항모형을 이용하여 주식매수선택권의가치를 산정였으며, 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	부여일의 공정가치	부여일의 주가	주가변동성	행사종료일	무위험수익률

1차	1,131.00	6,880	21.28	2023.3.18	1.765

2차	763.92	7,010	16.06	2025.3.24	2.103

3) 당반기 중 인식한 주식보상비용은 2,804,571원입니다. 19 . 법인세비용 (1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	783,283	2,736,449

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(740,204)	(1,259,559)

= 총 법인세효과	43,079	1,476,890

±자본에 직접 반영된 법인세비용	201,723	831,975

= 법인세비용	244,802	2,308,865

(2) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매도가능증권평가손익	194,173	200,687	429,461	831,976

지분법자본변동	1,036	1,036	-	-

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	1,107,264	10,347,036

적용세율(당반기 : 20.01% ,전반기 : 21.79%)에 따른 세부담액	221,564	2,254,619

조정사항

비공제비용(당반기 : 76,168천원, 전반기 : 388,454천원)	16,003	84,644

세액공제	(31,329)	(41,275)

법인세추납액	27,159	143

기타	11,405	10,734

법인세비용	244,802	2,308,865

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.11%	22.31%

(4) 당반기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세부채

기초	증가	감소	기말	기초	기말

기술개발준비금	(450,000)	-	(300,000)	(150,000)	(99,000)	(33,000)

미수수익	(45,964)	(56,734)	(45,962)	(56,735)	(10,112)	(12,482)

대손충당금	4,391,468	6,266,697	4,391,468	6,266,697	966,123	1,378,673

대손금	441,504	-	-	441,504	97,131	97,131

매도가능증권평가이익	(3,017,500)	-	(980,000)	(2,037,500)	(663,850)	(448,250)

매도가능증권평가손실	65,221	-	67,785	(2,565)	14,349	(564)

종속기업투자주식손상	999,708	-	10	999,698	219,936	219,934

퇴직급여충당부채	349,854	33,451	-	383,305	76,968	84,327

재고자산평가손실	327,353	222,141	327,352	222,142	72,017	48,871

토지재평가잉여금	(6,100,403)	-	-	(6,100,403)	(1,342,089)	(1,342,089)

퇴직연금운용자산	(349,854)	(33,451)	-	(383,305)	(76,968)	(84,327)

잡손실(지급보증)	12,000	-	-	12,000	2,640	2,640

현할차(임대보증금)	(265,961)	-	(52,953)	(213,008)	(58,511)	(46,862)

선수수익(임대보증금)	264,027	-	54,305	209,722	58,086	46,138

연차수당(급여)	248,209	275,537	248,209	275,537	54,606	60,618

지분법손실	1,619,807	606,017	-	2,225,824	356,358	489,681

지분법자본변동	-	4,709	-	4,709	-	1,036

관계기업주식처분손익	-	(219,929)	-	(219,929)	-	(48,384)

무형자산손상차손	100,000	-	-	100,000	22,000	22,000

무형자산상각	148,611	-	16,667	131,944	32,694	29,028

감가상각누계액	(222,132)	-	7,000	(229,132)	(48,869)	(50,409)

합 계	(1,484,052)	7,098,438	3,733,881	1,880,505	(326,491)	413,710

(전기말) (단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세부채

기초	증가	감소	기말	기초	기말

기술개발준비금	(850,000)	-	(400,000)	(450,000)	(186,999)	(99,000)

미수수익	(33,837)	(45,963)	(33,836)	(45,964)	(7,444)	(10,112)

대손충당금	271,573	4,391,468	271,573	4,391,468	59,746	966,123

대손금	441,504	-	-	441,504	97,131	97,131

매도가능증권평가이익	(7,392,000)	(1,092,500)	(5,467,000)	(3,017,500)	(1,626,240)	(663,850)

매도가능증권평가손실	31,201	34,020	-	65,221	6,864	14,349

종속기업투자주식손상	999,356	352	-	999,708	219,858	219,936

퇴직급여충당부채	302,540	47,314	-	349,854	66,614	76,968

재고자산평가손실	295,866	327,352	295,865	327,353	65,090	72,017

토지재평가잉여금	(6,100,403)	-	-	(6,100,403)	(1,342,089)	(1,342,089)

퇴직연금운용자산	(302,540)	(47,314)	-	(349,854)	(66,614)	(76,968)

잡손실(지급보증)	-	12,000	-	12,000	-	2,640

현할차(임대보증금)	(36,034)	(328,532)	(98,605)	(265,961)	(7,926)	(58,511)

선수수익(임대보증금)	35,453	328,532	99,958	264,027	7,799	58,086

연차수당(급여)	216,587	248,209	216,587	248,209	47,649	54,606

지분법손실	-	1,619,807	-	1,619,807	-	356,358

무형자산손상차손	-	100,000	-	100,000	-	22,000

무형자산상각	165,278	-	16,667	148,611	36,361	32,694

감가상각누계액	(575,530)	316,468	(36,930)	(222,132)	(126,617)	(48,869)

합 계	(12,530,986)	5,911,213	(5,135,721)	(1,484,052)	(2,756,817)	(326,491)

20. 특수관계자와의 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 관계· 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당반기말	전기말

종속기업

㈜화일인터내셔날	100.00	100.00	-

관계기업

크리스탈지노믹스㈜	21.66	21.66	-

크리스탈생명과학㈜	28.99	44.44	(*1)

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	24.39	24.39	-

(*1) 2017년 6월 27일에 신주인수권이 행사되어 당반기말 현재 회사의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 44.44%에서 28.99%로 변동되었습니다.

(2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계,종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당반기말	전기말

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	크리스탈지노믹스㈜	크리스탈지노믹스㈜

관계기업	크리스탈생명과학㈜	크리스탈생명과학㈜

관계기업	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합

종속기업	㈜화일인터내셔날	㈜화일인터내셔날

(3) 당반기와 전반기중 당사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당반기	전반기

크리스탈지노믹스(주)	매출	209,800	4,243

매입	3,500	-

잡이익	1,500	10,000

크리스탈생명과학㈜	매출	4,756	613,908

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당반기말	전기말

크리스탈지노믹스(주)	매출채권	229,900	693

미수금	1,650	-

크리스탈생명과학㈜	매출채권	704,732	959,528

(5) 당반기 및 전기 중 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

특수관계자	기초잔액	대여	회수	기말잔액

크리스탈생명과학㈜	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	기초잔액	대여	회수	기말잔액

크리스탈생명과학㈜	-	568,500	(568,500)	-

(6) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	2,675,000	-	(150,000)	2,525,000

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

관계기업	기타의 무형자산	2,975,000	-	(300,000)	2,675,000

(7) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	보증금액	보증제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	1,200,000	KEB하나은행	차입금 지급보증

(8) 당반기와 전반기중 당사의 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	881,134	810,978

퇴직급여	53,113	49,244

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

21 . 판매비와 관리비 당반기 및 전반기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,101,630	2,145,748	1,105,441	2,299,675

퇴직급여	76,095	151,134	74,148	158,299

복리후생비	98,281	205,578	99,788	228,131

여비교통비	16,586	39,978	25,010	46,629

통신비	4,175	8,550	4,527	8,865

수도광열비	5,098	9,622	1,595	5,076

세금과공과	12,888	43,146	20,508	63,665

접대비	66,667	185,881	114,200	214,524

보험료	22,229	32,812	32,190	50,349

광고선전비	7,460	32,268	9,377	18,045

연구개발비	115,571	218,321	97,457	198,494

수출비용	10,176	23,412	12,443	18,676

소모품비	8,778	20,928	11,408	22,697

운반비	54,714	115,897	45,444	81,510

차량유지비	46,390	92,277	54,311	113,694

도서인쇄비	2,623	30,428	2,487	9,076

교육훈련비	1,581	2,426	9,773	10,504

전력비	11,481	25,831	10,289	23,744

지급수수료	148,115	306,235	200,173	332,424

지급임차료	94,769	182,789	114,699	245,377

감가상각비	73,229	149,022	96,160	193,875

주식보상비용	1,995	2,805	751	859

대손상각비(대손충당금환입)	1,774,928	1,830,024	644,884	1,070,487

합계	3,755,459	5,855,112	2,787,063	5,414,675

22 . 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	871	1,742	871	1,742

외환차익	3,747	11,707	8,535	55,740

외화환산이익	64,202	-	18,292	259

매도가능증권처분이익	-	-	2,954,849	8,477,782

관계기업주식처분이익	219,929	219,929	-	-

잡이익	13,329	16,044	41,051	50,724

합 계	302,078	249,422	3,023,598	8,586,247

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	7,566	15,001	22,365	27,875

외화환산손실	-	247,226	-	54,479

매도가능증권처분손실	1,201	1,201	-	-

기타의 대손상각비(환입)	-	-	143,300	143,300

기부금	-	-	57,072	57,072

재고자산폐기손실	-	-	33	5,856

잡손실	18,601	26,923	51,217	185,005

합 계	27,368	290,351	273,987	473,587

23 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	49,084	115,207	48,081	91,532

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	130,669	257,746	193,424	398,927

24 . 비 용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판관비	매출원가	판관비	매출원가	판관비	매출원가	판관비	매출원가

재고자산의 변동	-	(600,518)	-	311,112	-	2,182,916	-	3,057,403

원재료 및 상품매입액	-	21,102,213	-	41,194,706	-	21,049,106	-	45,013,129

감가상각비	73,229	484,619	149,022	974,583	96,160	515,600	193,875	1,028,008

무형자산상각비	-	138,850	-	278,458	-	141,123	-	282,245

종업원급여	1,101,630	896,374	2,145,748	1,703,779	1,105,441	884,924	2,299,675	1,853,978

지급수수료	148,115	167,556	306,235	240,921	200,173	120,675	332,424	211,970

기타비용	2,432,485	(178,443)	3,254,108	1,279,733	1,385,289	665,511	2,588,701	1,256,395

합 계	3,755,459	22,010,651	5,855,113	45,983,292	2,787,063	25,559,855	5,414,675	52,703,128

25 . 주당손익 (1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	(22,844,283)	862,461,584	2,687,691,743	8,038,171,006

가중평균유통보통주식수	13,522,901	13,522,901	13,522,901	13,522,901

보통주 기본주당순이익(손실)	(2)	64	199	594

(2) 희석주당손익의 계산

희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다.당반기말 현재 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당반기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역

구 분	청구기간	발행될 주식수	조건

주식매수선택권(1차)	2019.3.19 - 2023.3.28	7,000	주당 6,810원

주식매수선택권(2차)	2020.3.25 ~ 2025.3.24	21,900	주당 7,272원

26. 위험관리 및 자본관리에 관한 기타공시 당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 당사는 당사의 신용위험의 관리를 위해신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다.

당사는 당사의 경영기획본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

(1) 시장위험 관리당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 1) 환율위험 당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR, CAD 및 JPY등의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로)

구 분	당반기말

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 1,800,649.21	2,052,019,838	-	247,889,590

JPY 29,862.00	303,860	-	12,191

CAD 9.23	8,242	-	16

CNY 5,662.03	950,032	-	116,102

HKD 230.02	33,580	-	2,892

EUR 20,369.50	26,561,624	794,607	-

(단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로)

구 분	전기말

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 3,180,279.25	3,843,367,472	109,734,127	-

JPY 13,862.00	143,721	76,267	-

CAD 9.23	8,258	463	-

EUR 16,431.50	20,828,569	-	302,316

당사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	205,202	(205,202)	384,337	(384,337)

JPY	30	(30)	14	(14)

CAD	1	(1)	1	(1)

CNY	95	(95)	-	-

HKD	3	(3)	-	-

EUR	2,656	(2,656)	2,083	(2,083)

2) 이자율위험당사는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향입니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(2,577)	2,577	(3,989)	3,989

(2) 신용위험 관리 당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말의 금융자산 및 채권의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지급보증한도(*)	1,200,000	1,751,699

매출채권및기타채권	40,345,444	41,077,948

장기매출채권및기타채권	306,765	315,797

매도가능금융자산	5,663,483	7,020,733

만기보유금융자산	2,120	2,635

기타금융자산	2,919,786	3,495,637

합 계	50,437,598	53,664,449

(*) 상기 금융보증계약은 관계기업에 대한 금융보증계약입니 다( 주석 20 참조) .

(3) 유동성위험 관리당사는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	5,291,279	5,291,279	-	-	-

미지급금	426,155	426,155	-	-	-

미지급비용	757,433	757,433	-	-	-

임대보증금(단기)	-	-	-	-	-

금융보증부채	12,000	12,000	-	-	-

단기차입금	10,279,085	10,279,085	-	-	-

장기차입금	6,403,230	1,354,840	2,000,000	3,048,390	-

임대보증금(장기)	3,586,993	-	3,586,993	-	-

기타금융부채	746,830	746,830	-	-	-

합 계	27,503,005	18,867,622	5,586,993	3,048,390	-

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	5,755,348	5,755,348	-	-	-

미지급금	412,316	412,316	-	-	-

미지급비용	744,456	744,456	-	-	-

임대보증금(단기)	-	-	-	-	-

금융보증부채	12,000	12,000	-	-	-

단기차입금	8,012,057	8,012,057	-	-	-

장기차입금	7,080,650	1,354,840	2,000,000	3,725,810	-

임대보증금(장기)	3,534,040	-	3,534,040	-	-

기타금융부채	2,514,840	2,514,840	-	-	-

합 계	28,065,707	18,805,857	5,534,040	3,725,810	-

(4) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채(금융차입금)	16,682,315	15,092,707

현금및현금성자산	9,470,591	8,304,013

순부채	7,211,724	6,788,694

자본	97,982,192	99,860,562

순부채대 자본비율	7.36%	6.79%

2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

당반기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	9,470,591	-	-	9,470,591

기타유동금융자산	-	2,834,786	-	2,120	2,836,906

매출채권및기타채권	-	40,652,209	-	-	40,652,209

기타비유동금융자산	-	85,000	2,673,824	-	2,758,824

관계기업투자주식	-	-	2,989,356	-	2,989,356

종속기업투자주식	-	-	302	-	302

합계	-	53,042,586	5,663,482	2,120	58,708,188

당반기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	10,082,684	10,082,684

차입금	-	16,682,315	16,682,315

합계	-	26,764,999	26,764,999

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	8,304,013	-	-	8,304,013

기타유동금융자산	-	1,742,286	-	1,025	1,743,311

매출채권및기타채권	-	41,393,746	-	-	41,393,746

기타비유동금융자산	-	1,753,351	3,640,287	1,610	5,395,248

관계기업투자주식	-	-	3,380,153	-	3,380,153

종속기업투자주식	-	-	292	-	292

합계	-	53,193,396	7,020,732	2,635	60,216,763

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	10,489,282	10,489,282

차입금	-	15,092,707	15,092,707

합계	-	25,581,989	25,581,989

3) 당반기 및 전반기에 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권

은행예치금에 대한 이자수익	49,084	115,207	48,081	91,532

외화채권에 대한 외환차이	(3,819)	(3,295)	(13,830)	27,866

외화예금에 대한 외환차이	64,202	(247,226)	18,292	(54,221)

매도가능금융자산

기중 인식 기타포괄손익	(23,095)	(711,528)	(27,093)	1,685,291

기중 손익대체 기타포괄손익	-	-	(1,925,000)	(5,467,000)

처분손익	(1,201)	(1,201)	2,954,849	8,477,782

지분법손익	356,616	(606,017)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	130,669	257,746	193,424	398,927

(5) 공정가치 서열체계 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법등의 기타기법 사용나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능자산	2,095,000	494,362	-	2,589,362

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능자산	3,075,000	480,825	-	3,555,825

27 . 추정불확실성의 주요 원천

당사의 재무제표의 경영성과, 재무상태 및 현금흐름의 표시는 관련 회계정책 및 사용된 추정과 가정에 근거하고 있으며, 사용된 추정에 따라 실제 금액은 변동 될 수 있습니다. 다음에서 기술하고 있는 중요한 회계적 추정과 관련된 가정 및 회계정책에 내재된 불확실성은 회계추정, 사용된 가정 및 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 재무보고의 근거를 이해하는데 필요합니다. (1) 유형자산 및 무형자산유형자산이나 무형자산은 예상 내용연수의 추정도 필요합니다. 이러한 자산 및 부채의 공정가치 측정이나 자산의 내용연수 산정은 경영진의 판단을 기초로 합니다. 일반적으로, 회수가능가액과 공정가치는 합리적인 시장참여자를 가정한 현금흐름할인법(DCF method)을 사용하여 결정됩니다. 손상징후의 식별, 미래현금흐름의 추정 및 자산(그룹)의 공정가치 결정은 손상징후의 식별 및 확인, 예상현금흐름, 적용할인율, 내용연수 및 잔존가치 등과 관련하여 경영진의 중요한 판단이 요구됩니다.

(2) 금융상품활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법을 선택하는데 경영자의 판단을 사용하였으며, 평가기법은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 방법이 적용되었습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인 분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

28 . 비현금거래 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기금융상품의 유동성 대체	1,920,000	60,000

만기보유금융자산의 유동성대체	1,610	515

미착기계의 기계장치 대체	-	4,450

건설중인자산의 유형자산 대체	10,500	87,000

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	677,420	677,420

이익잉여금의 적립금 대체	202,844	202,844

임대보증금 비유동성대체	-	2,500,000