화일약품 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요화일약품 주식회사(이하 "당사")는 1981년 9월 설립되어 의약품 원료의 제조 및 도매업 등의 제조, 판매업 등을 영위하고 있습니다

당사는 경기도 화성시 향남읍 상신리에 소재하고 있으며, 2002년 4월에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자 등 을 거쳐 당분기말 현재 7,205백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

크리스탈지노믹스(주)	3,121,371	21.66

박필준	1,599,889	11.10

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택하였습니다. 리스제공자 회계처리는 종전 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.2) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되었고, 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 또한, 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
- 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용

당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	증가(감소)	비고

자산

사용권자산	255,333,340

총자산	255,333,340

자본

이익잉여금	-

총자본	-

부채

리스부채	255,333,340

총부채	255,333,340

3) 리스제공자의 회계처리리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 상기 기준서의개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.상기 해석서의 제정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다..(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 없습니다.상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당사 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 수익인식

당사는 2018년 1월1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따는 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 반품 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산(반환제품회수권)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 유의적인 금융요소 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금으름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다..

2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재 파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용' 으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1309호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것이 아닙니다.

당사는 ⅰ)후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ⅱ)리스채권 ⅲ)계약자산과 ⅳ)기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제 1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. (5) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 지분법으로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권리가 확정되는 시점에 관계기업투자주식에서 차감하고 있습니다.

(6) 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 총평균법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수	비고

건물	40년	정액법

구축물	40년	정액법

기계장치	5년 ~ 10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

(9)리스당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.당사는 사무실, 창고, 장비, 자동차 등 다양한 형태의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.1) 리스이용자로서의 회계처리2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.가) 사용권자산 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

'다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 US$5,000 이하의 IT 기기 등으로 구성되어 있습니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기업회계기준서 제 1116호의 적용으로 리스제공자로서의 현재의 리스 회계처리가 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스는 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스의내재이자율을 사용하여 측정한 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 인식합니다. 운용리스는 정액기준이나 다른 체계적인 기준으로 리스료를 수익으로 인식합니다. (10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 제조원가 중 무형자산상각비로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.3) 기타의무형자산특허권, 사용권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 투자부동산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 투자부동산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 자산손상1) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속 기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 상각후원가 금융부채 와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로상각후원가 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않은 금융리스부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 과련 금융부채를 포함하고 있습니다.(15) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권의 행사로 인한소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세 효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대한여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자 자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제 할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나. 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세 효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.4) 중간기간의 법인세비용은 전체 회게연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(17) 종업원급여

당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 당사 임원의 경우 확정급여형퇴직연금제도를 적용하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대 미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 당기손익인식금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 추정의 사용 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4 . 현금및현 금 성 자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

현금	1,218,153	1,275

보통예금	8,054,217	13,728,004

외화보통예금	757,442	1,991,065

합 계	10,029,812	15,720,344

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	40,886,140	26,635	40,833,939	54,097

차감 : 손실충당금	(6,481,700)	(24,173)	(6,415,233)	(30,997)

소 계	34,404,440	2,462	34,418,706	23,100

미수금	1,769,850	-	1,773,815	-

차감 : 손실충당금	(1,609,825)	-	(1,609,825)	-

미수수익	75,449	-	24,874	-

미수임대료	7,254	-	7,254	-

차감 : 손실충당금	(6,000)	-	(6,000)	-

단기대여금	115,307	-	115,307	-

차감 : 손실충당금	(11,531)	-	(11,531)	-

보증금	-	471,513	-	458,265

소 계	340,504	471,513	293,894	458,265

합 계	34,744,944	473,975	34,712,600	481,365

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

기초잔액	8,073,586	8,146,756

손상차손 인식	59,642	72,346

손상차손 환입	-	(145,516)

기말잔액	8,133,228	8,073,586

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

1)매출채권 (단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

연체되지 않은 채권	33,035,570	33,564,327

연체되었으나 손상되지 않은 채권	2,379,020	1,810,652

6개월 초과 ~ 12개월 이하	2,379,020	1,810,147

12개월 초과	-	505

손상채권	5,498,185	5,513,057

합 계	40,912,775	40,888,036

차감 : 손실충당금	(6,505,872)	(6,446,230)

차감 계	34,406,903	34,441,806

2)기타채권 (단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

연체되지 않은 채권	671,769	540,539

연체되었으나 손상되지 않은 채권	151,779	223,151

6개월 초과 ~ 12개월 이하	115,307	96,922

12개월 초과	36,472	126,229

손상채권	1,615,825	1,615,825

합 계	2,439,373	2,379,515

차감 : 손실충당금	(1,627,356)	(1,627,356)

차감 계	812,017	752,159

6. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	84,463	-	84,463

상각후원가측정 금융자산	5,945,163	1,098,277	2,545,006	573,293

합 계	5,945,163	1,182,740	2,545,006	657,756

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산1) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

기초장부가액	-	311,746

취득	-	75,780

평가손익(법인세차감전)	-	-

처분	-	(387,526)

기말장부금액	-	-

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	84,463	84,463

2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품

출자금(*1)

한국제약협동조합	84,463	84,463

주식(*2)

크리스탈생명과학(주)	-	-

(*1) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인 해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(*2) 2018년 11월 21일 유상증자로 당사 지분율이 12.58%로 감소하여 관계기업투자주식에 서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 하였습니다.

위 지분상품 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 상각후원가측정 금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동	금융상품	6,043,006	5,945,163	2,545,006	2,545,006

비유동	금융상품	1,100,421	1,098,277	583,812	573,294

합 계	7,143,427	7,043,440	3,128,818	3,118,300

2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

기초장부가액	3,118,300	4,840,620

취득	7,385,127	12,537,678

상각 등	(99,987)	(10,517)

처분	(3,360,000)	(14,249,481)

반기말장부금액	7,043,440	3,118,300

(5) 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	금융기관	제39(당)분기말	제38(전)기말	비고

현금및 현금성자산(보통예금)	우리은행	-	600,000	소송으로 인한 가압류

기업은행	-	100,000	"

신한은행	-	75,000	"

단기금융상품(정기예금)	우리은행	-	100,000	"

합 계	-	875,000

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제39(당)분기말	제38(전)기말

원재료	3,863,884	3,612,796

상품	9,506,980	7,440,604

제품	11,047,564	14,263,341

미착품	1,696,545	1,288,836

반환제품회수권	459,568	405,514

재고자산평가손실	(652,100)	(599,468)

합 계	25,922,441	26,411,623

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

선급비용	26,171	11,142

선급금	890,715	118,027

합 계	916,886	129,169

9. 종속기업 및 관계기업 투자주식9.1 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	제39(당)분기말	제38(전)기말

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

㈜화일인터내셔날	도소매업	대한민국	100%	1,000,000	-	100%	1,000,000	-

종속회사인 ㈜화일인터내셔날은 2017년 6월 30일자로 폐업신고를 하였고, 당분기말 현재 종속당사의 매출액은 없습니다. 지배기업의 연결재무제표에서 차지하는 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 종속기업이 연결범위에 포함되지 않더라도 이용자들의 경제적 의사결정에 영향을 미치지 않고, 정보의 질적 특성도 의사결정에 영향을 미치지 않기 때문에 종속기업에 관한 정보는 중요하지 않다고 판단됩니다. 따라서, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계정책의 변경 및 오류" 의 문단 8 회계정책의 적용효과가 중요하지 않은 경우에는 그 회계정책을 적용하지 않을 수 있다는 규정에 의거하여 해당 종속당사를 연결범위에서 제외하였습니다.

9.2 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	제39(당)분기말	제38(전)기말

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	-	대한민국	24.40%	1,000,000	956,636	24.40%	1,000,000	964,445

(주)어센드바이오(*1)	서비스	대한민국	50.00%	150,000	120,386	50.00%	150,000	147,423

합 계	1,150,000	1,077,022	1,150,000	1,111,868

(*1) 2018년 12월 13일 ㈜슈펙스비앤피와 공동으로 투자로 설립한 법인으로 기준서 제1111호 문단24에 따라 관계기업투자주식으로 분류 하고 지분법으로 처리하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분율변동	손상	기말

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	964,445	-	(7,808)	-	-	-	956,636

(주)어센드바이오	147,423	-	(27,037)	-	-	-	120,386

합 계	1,111,868	-	(34,845)	-	-	-	1,077,022

(전기말) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분율변동	손상	기말

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	979,789	-	(15,345)	-	-	-	964,445

(주)어센드바이오	-	150,000	(2,577)	-	-	-	147,423

합 계	979,790	150,000	(17,922)	-	-	-	1,111,868

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,013,035	90,801	3,922,234	-	(32,014)	(32,014)

(주)어센드바이오	240,772	-	240,772	-	(54,074)	(54,074)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	4,015,281	61,033	3,954,248	-	(62,888)	(62,888)

(주)어센드바이오	294,846	-	294,846	-	(5,154)	(5,154)

10. 계약자산 및 계약부채(1) 계약자산

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

반환제품회수권	459,568	405,514

유동항목	459,568	405,514

(2) 계약부채(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

환불부채	528,183	469,289

유동항목	528,183	469,289

당사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상액을 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동 될 수 있습니다

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익:

예상 고객 반품	(4,840)

11 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말잔액

토지	9,180,752	-	-	-	-	9,180,752

건물	17,450,840	-	-	-	(399,155)	17,051,685

구축물	1,027,650	-	-	-	(26,404)	1,001,246

기계장치	4,301,471	173,000	-	27,300	(898,703)	3,603,068

차량운반구(*2)	151,931	82,134	-	-	(41,064)	193,001

비품	87,547	25,285	-	264,219	(44,900)	332,151

사용권자산(*3)	255,333	235,969	(42,920)	-	(89,036)	359,346

국고보조금(*4)	(37,627)	(71,262)	-	-	11,956	(96,933)

건설중인자산	73,207	218,312	-	(291,519)	-	-

합계	32,491,104	663,438	(42,920)	-	(1,487,306)	31,624,316

(*1) 건설중인자산의 기계장치 대체액 입니다.(*2) 상각완료된 차량운반구 처분으로 처분이익 15,454,545 발생 하였습니다.(*3) K-IFRS 1116 적용에 따른 운용리스에 대한 사용권자산 인식액 및 상각액이며, 당기 중 사용권자산의 반환으로 인한 처 분이익이 212,789 발생 하였습니다.(*4) 생산현장디지털사업 고도화(QMS) 관련하여 71,262,000의 국고보조금을 수령하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말잔액

토지	9,310,732	-	-	(129,980)	-	9,180,752

건물	18,108,690	-	-	(150,296)	(507,554)	17,450,840

구축물	1,062,856	-	-	-	(35,206)	1,027,650

기계장치	5,337,589	172,686	-	74,600	(1,283,404)	4,301,471

차량운반구	125,612	79,196	-	-	(52,877)	151,931

비품	132,464	50,089	-	-	(95,006)	87,547

국고보조금(*1)	(47,234)	-	-	-	9,607	(37,627)

건설중인자산	-	147,807	-	(74,600)	-	73,207

합 계	34,030,709	449,778	-	(280,276)	(1,964,440)	32,235,771

(*1) 투자부동산의 토지 및 건물 대체액 및 건설중인자산의 기계장치 대체액 입니다.

(2) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 당사는 당사 소유의 토지와 건물을 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	채권최고액	비고

KEB하나은행	13,000,000	향남공장토지/건물(공동)

기업은행	1,650,000	향남공장토지/건물(공동)

합 계	14,650,000

(3) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	상신공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	23,419,488	KB손해보험

화재보험	하길공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	17,477,441	KB손해보험

화재보험	반월공장(건물,기계장치, 재고자산 등)	6,527,210	KB손해보험

화재보험	판교사무소(집기 등)	4,134,129	KB손해보험

합 계	51,558,268

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가(취득 등)	감소(상각 등)	장부금액

기타의무형자산	1,863,209	-	(379,921)	1,483,288

회원권	1,914,773	-	-	1,914,773

합 계	3,777,982	-	(379,921)	3,398,061

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가(취득 등)	감소(상각 등)(*1)	장부금액

기타의무형자산	2,765,800	-	(902,591)	1,863,209

회원권	848,878	1,099,820	(33,925)	1,914,773

합 계	3,614,678	1,099,820	(936,516)	3,777,982

(*1) 전기 중 기타의 무형자산에서 347,191,011원, 회원권에서 33,924,590원의 손상 차손을 인식하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 발생한 개발비 및 연구개발비의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제39(당)분기	제38(전)분기

개발비	-	-

경상개발비	434,970	382,292

합계	434,970	382,292

13. 리스자산 및 리스부채(1) 당사는 차량운반구를 리스하였스며, 당기말 기준 잔여평균리스기간은 약 3년 입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제39(당)분기말	제38(전)기말	비고

사용권자산

기초잔액	255,333	-

당기증가	235,969	-

당기감소	(48,774)	-

기말잔액	442,528	-

감가상각누계액

기초잔액	-	-

당기증가	89,036	-

당기감소	(5,855)	-

기말잔액	83,181	-

미상각잔액	359,347	-

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제39(당)분기	제38(전)분기	비고

사용권자산 감가상각비	89,036	-

리스부채 이자비용	7,787	-

합계	96,823	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	리스부채상각	기말잔액	비고

리스부채	255,333	235,969	(43,133)	(85,694)	362,476

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	리스부채상각	기말잔액	비고

리스부채	-	-	-	-	-

(5) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	비고

리스부채에서 발생한 현금유출	93,481

단기리스 관련 비용	22,791

총 현금유출액	116,272

(6) 당분기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치	비고

1년이내 (유동)	139,544	131,047

1년초과 5년이내(비유동)	238,531	231,429

소계	378,075	362,476

현재가치조정	(15,599)	-

리스부채 현재가치	362,476	362,476

14 . 투자부동 산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다..

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	1,904,873	1,786,370	3,691,243

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	-	-	-

감가상각비	-	(41,301)	(41,301)

당기말금액	1,904,873	1,745,069	3,649,942

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	1,774,893	1,715,795	3,490,688

취득액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	129,980	150,296	280,276

감가상각비	-	(79,721)	(79,721)

당기말금액	1,904,873	1,786,370	3,691,243

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

투자부동산	4,351,731	3,649,942	4,162,881	3,691,243

합계	4,351,731	3,649,942	4,162,881	3,691,243

상기 공정가치는 소재지역에서 최근 유사한 부동산 평가경험이 있는 평가인의 가치평가 자료가 없고, 실제 거래사례도 없어 건물의 경우 국세청에서 제공하는 건물기준시가 계산방법에 의해서, 토지의 경우 개별공시지가를 확인한 후 시가와 기준시가의 차이부분을 일정률 조정하여 산출하였습니다.투자부동산에 대한 당사가 적용하고 있는 회계정책은 원가법입니다

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 운영비용은 임차회사가 전액 부담하고 있습니다(4) 당분기말 현재 당사의 투자부동산에는 임대보증금에 대한 근저당권이 (채권 최고액 2,000,000,000원) 설정 되어 있습니다.

15. 매 입채무 및 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,510,657	-	5,067,452	-

소 계	4,510,657	-	5,067,452	-

미지급금	797,613	-	520,478	-

미지급비용	1,031,763	-	1,017,160	-

임대보증금	3,885,000	-	3,800,000	85,000

현재가치할인차금	-	-	(46,367)	-

예수금	349	-	24,207	-

소 계	5,714,725	-	5,315,478	85,000

합 계	10,225,382	-	10,382,930	85,000

16. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	제39(당)분기말	제38(전)기말

구매자금	신한은행	3.32%	378,868	63,737

KEB하나은행	-	-	11,704

일반자금	우리은행	2.87%	-	4,000,000

KDB산업은행	2.49%	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	1.82%	4,000,000	-

합 계	6,378,868	6,075,441

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	제39(당)분기말	제38(전)기말

일반자금	KEB하나은행	-	-	2,000,000

시설자금	KEB하나은행	2.30%	1,354,840	2,370,970

소 계	1,354,840	4,370,970

차감 : 유동성대체	(1,354,840)	(3,354,840)

합 계	-	1,016,130

(3) 당사는 상기 차입금 일부에 대해 당사 소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 14,650,000,000원입니다(주석11참조).

17 . 기 타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	121,119	-	44,812	-

선수수익	-	-	45,004	-

금융보증부채	12,000	-	14,400	-

환불부채	528,183	-	469,289	-

리스부채(*1)	131,047	231,429	-	-

합 계	792,349	231,429	573,505	-

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 운용리스에 대한 리스부채 인식액 입니다.

18 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되어 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.임원은 퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 산출하며, 산출 대상 임원의 수가 통계적으로 유의성이 떨어져 해당시점의 청산가치로 평가하였습니다.1) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

기초	721,132	652,608

당기손익으로인식하는 총비용	68,272	68,524

지급액	-	-

기말금액	789,404	721,132

2) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

기초	722,322	632,509

사외적립자산의 기대수익	-	6,593

보험수리적손익	-	-

납입액	57,600	83,220

지급액	-	-

기말금액(*)	779,922	722,322

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동금융자산(장기금융상품)으로 분류하였습니다.

(3) 퇴직급여 구성요소별 손익인식 포괄손익계산서 및 제조원가에 인식된 총 비용 당분기 520,667,245원(전분기 470,262,560원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 따라 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)분기

판매비와관리비	퇴직급여	267,564	239,391

연구개발비	28,205	24,758

제조원가	퇴직급여	224,898	206,113

합 계	520,667	470,262

19 . 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 구매보증과 관련하여 거래처에 당사가 배서받은 어음 1매(10,000,000원)를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 체결한 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	한도금액

신한은행	기업자유예금대출	2,000,000

기업구매자금대출	2,000,000

KEB하나은행	시설대출	8,467,750

WOR상생매담대출	40,000

기업구매자금대출	500,000

KDB산업은행	운영자금대출	4,000,000

운영자금대출	2,000,000

운영자금대출(단기)	3,000,000

(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,미달러)

담보제공자	내 용	금 액	비고

KEB하나은행	수입신용장발행	3,000,000	USD

관세담보지급보증	300,000,000	원

WOR 외담대 직접익스포져	3,000,000,000	원

(5) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	보증금액	보증제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	1,200,000	KEB하나은행	차입금 지급보증

(6) 당분기말 현재 당사는 채권회수목적으로 설정한 부동산가압류 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,082,700,000원의 지급보증(이행보증)을 제공받고 있습니다.

20. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

발행할주식의총수	100,000,000	100,000,000

1주당액면금액	500	500

발행한 주식수	14,410,958	14,410,958

자본금(1)	7,205,479,000	7,205,479,000

주식발행초과금(2)	19,594,466,322	19,594,466,322

합계(1)+(2)	26,799,945,322	26,799,945,322

(2) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

법정적립금

이익준비금	2,752,863	2,550,021

임의적립금

기업발전적립금	1,450,000	1,450,000

기업합리화적립금	264,469	264,469

기술개발적립금	-	150,000

투자준비금	255,322	255,322

기타임의적립금	20,100,000	20,100,000

미처분이익잉여금	54,575,306	54,053,548

합 계	79,397,960	78,823,360

당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기말	제38(전)기말

자본잉여금	자기주식처분이익	2,081,001	2,081,001

자기주식	(6,477,509)	(6,477,509)

주식매수선택권	30,580	18,451

합 계	(4,365,928)	(4,378,057)

(4) 자기주식당분기말 현재 자기주식 6,477,508,715원(888,057주)은 주가안정 등을 목적으로 취득한 것으로서 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	금액

전기이월	888,057	6,477,509

기중취득	-	-

기중매도등	-	-

합 계	888,057	6,477,509

(5) 주식기준보상 1) 주식매수선택권의 구성내역

구분	부여일	발행할 주식총수(주)	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	2016년 03월 18일	7,000(*1)	주식결제형	6,810	2019년03월19일 ~ 2023년03월18일

2차	2017년 03월 24일	17,200(*2)	주식결제형	7,272	2020년03월25일 ~ 2025년03월24일

3차	2018년 03월 23일	9,500(*3)	주식결제형	8,458	2021년03월24일 ~ 2026년03월23일

4차	2019년 03월 22일	35,000(*4)	주식결제형	7,339	2022년03월23일 ~ 2027년03월22일

(*1) 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 1,000주 감소되었습니다.(*2) 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 7,400주 감소되었습니다.(*3) 자발적 퇴사로 인해 발행할 주식총수㈜가 1,000주 감소되었습니다.(*4) 자발적 퇴사로 인해 발생할 주식총수㈜가 2,000주 감소되었습니다.

2) 주식매수선택권의 보상원가 산정내역주식매수선택권은 행사가능기간에 주식매수선택권 소유자의 판단에 따라 언제든지 권리 행사를 할 수 있는 American 유형입니다.이에 당사는 Cox,Ross and Rubinstein(CRR)이항모형을 이용하여 주식매수선택권의 가치를 산정였으며, 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	부여일의 공정가치	부여일의 주가	주가변동성	행사종료일	무위험수익률

1차	1,131.00	6,880	21.28	2023년 03월 18일	1.765

2차	763.92	7,010	16.06	2025년 03월 24일	2.103

3차	1,230.38	8,550	16.48	2026년 03월 23일	2.643

4차	930.19	7,230	18.80	2027년 03월 22일	1.929

3) 당분기와 전분기 중 인식한 주식보상비용은 각각 12,128,756원과 7,004,150 원 입니다.

21 . 법인세비용법인세 비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷ 법인세비용차감전순이익)은 23.12% 및 22.72% 입니다.

22. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계· 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

제39(당)분기말	제38(전)분기말

종속기업

㈜화일인터내셔날	100.00	100.00	-

관계기업

크리스탈지노믹스㈜	21.66	21.66	-

포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	24.40	24.40	-

(주)어센드바이오(*1)	50.00	50.00	-

(*1) 2018년 12월 13일 ㈜슈펙스비앤피와 공동으로 투자하여 설립한 법인으로 관계 기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계, 종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

제39(당)분기말	제38(전)기말

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	크리스탈지노믹스㈜	크리스탈지노믹스㈜

관계기업	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합	포스코플루터스 프로젝트2호 투자조합

관계기업	㈜어센드바이오	㈜어센드바이오

종속기업	㈜화일인터내셔날	㈜화일인터내셔날

기타 특수관계자(*1)	크리스탈생명과학㈜	크리스탈생명과학㈜

(*1) 2018년 11월 21일 유상증자로 당사 지분율이 12.58%로 감소하여 기타포괄손 익-공정가치측정 금융자산(기타 특수관계자)으로 분류 하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	제39(당)분기	제38(전)분기

크리스탈지노믹스(주)	매출	335,913	415

지급수수료	80,655	33,485

크리스탈생명과학㈜	매출	498,264	350,446

매입	13,621	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	제39(당)분기	제38(전)기말

크리스탈지노믹스(주)	매출채권	369,270	188,403

미수금	-	19,987

미지급비용	-	13,052

크리스탈생명과학㈜	매출채권	772,020	584,072

(5) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자	구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

크리스탈지노믹스㈜	기타의 무형자산	1,727,809	-	(278,371)	1,449,438

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	구 분	기초잔액	취득	상각(*1)	기말잔액

크리스탈지노믹스㈜	기타의 무형자산	2,375,000	-	(647,191)	1,727,809

(*1) 기타의무형자산에서 347,191천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증금액	보증제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	1,200,000	KEB하나은행	차입금 지급보증

(7) 당분기와 전분기중 당사의 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제39(당)분기	제38(전)분기	비고

단기종업원급여	1,384,640	1,334,030

퇴직급여	99,730	96,620

23 . 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,091,280	3,334,712	1,044,894	3,088,256

퇴직급여	75,135	267,564	70,810	239,391

복리후생비	98,500	293,079	84,826	270,663

여비교통비	25,675	102,945	24,960	90,927

통신비	3,433	10,896	3,510	11,444

수도광열비	3,259	17,094	8,744	25,144

세금과공과	71,097	131,362	41,477	80,484

수선비	2,450	2,450	-	-

접대비	167,162	460,562	149,563	396,952

보험료	12,218	34,696	10,502	44,725

광고선전비	134,000	152,000	15,010	46,409

연구개발비	140,158	434,970	134,512	382,292

수출비용	17,433	62,659	26,246	56,595

소모품비	10,463	29,881	6,464	44,519

운반비	53,352	158,460	55,020	166,671

차량유지비	28,256	116,908	57,561	166,984

도서인쇄비	888	7,586	513	4,964

교육훈련비	1,758	16,686	1,990	15,631

전력비	21,652	49,168	26,247	57,587

지급수수료	210,794	518,029	163,556	520,154

지급임차료	56,497	163,097	77,572	246,011

감가상각비	97,655	280,697	72,500	212,209

주식보상비용	4,413	12,129	2,568	7,004

대손상각비((-)대손충당금환입)	54,504	59,643	-	-

합계	2,382,032	6,717,273	2,079,045	6,175,016

24 . 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	13,321	23,464	3,712	10,264

외환차익	17,454	43,192	9,516	24,570

외화환산이익	12,751	154,035	-	84,978

손실충당금환입	-	-	143,300	145,517

유형자산처분이익	15,455	15,667	1,636	1,636

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	4,471

잡이익	41,224	103,533	11,364	85,054

합계	100,205	339,891	169,528	356,490

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	25,377	30,546	6,763	20,718

외화환산손실	-	250	18,065	167

당기손익-공정가치금융처분손실	-	-	75,780	80,740

기부금	-	1,000	-	1,000

재고자산폐기손실	806	26,666	48	3,747

잡손실	723	12,648	546	4,021

합계	26,906	71,110	101,202	110,393

25 . 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	103,564	305,266	65,825	213,862

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	52,306	249,300	117,798	358,661

26 . 비 용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제39(당)분기	제38(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

판관비	매출원가	판관비	매출원가	판관비	매출원가	판관비	매출원가

재고자산의 변동	-	1,469,922	-	922,987	-	(934,981)	-	(29,169)

원재료 및 상품매입액	-	20,510,684	-	59,933,928	-	19,589,646	-	58,064,962

감가상각비	97,655	420,808	280,697	1,247,911	72,500	422,949	212,209	1,340,969

무형자산상각비	-	134,974	-	379,921	-	138,850	-	416,550

종업원급여	1,091,280	892,817	3,334,712	2,803,115	1,044,894	886,953	3,088,256	2,591,126

지급수수료	210,794	130,250	518,029	384,970	163,556	140,610	520,154	378,642

기타비용	982,304	759,636	2,583,835	2,095,879	798,095	688,187	2,354,396	1,967,323

합 계	2,382,032	24,319,089	6,717,273	67,768,711	2,079,045	20,932,214	6,175,015	64,730,403

27 . 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제39(당)분기	제38(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	394,940,025	2,603,036,119	1,051,583,977	4,194,929,007

가중평균유통보통주식수	13,522,901	13,522,901	13,522,901	13,522,901

보통주 기본주당순이익(손실)	29	192	78	310

(2) 희석주당순이익의 계산희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다.당분기말 현재 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역

구 분	청구기간	발행될 주식수	조건

주식매수선택권(1차)	2019.3.19 - 2023.3.28	7,000	주당 6,810원

주식매수선택권(2차)	2020.3.25 ~ 2025.3.24	17,200	주당 7,272원

주식매수선택권(3차)	2021.3.24 ~ 2026.3.25	9,500	주당 8,458원

주식매수선택권(4차)	2022.3.23 ~ 2027.3.22	35,000	주당 7,339원

28. 위험관리 및 자본관리에 관한 기타공시당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 당사는 당사의 신용위험의 관리를 위해 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당사의 경영기획본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

(1) 시장위험 관리 당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

1) 환율위험 당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD,JPY, CAD, CNY, HKD 및 EUR등의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 미달러, 일본엔, 위안화, 유로)

구 분	제39(당)분기

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 597,192.05	717,406,808	147,876,081	-

JPY 362,862.00	4,040,105	2,994,537	-

CNY 12,178.12	2,052,256	22,299	-

EUR 25,818.90	33,942,558	834,023	-

매출채권	USD 201,608.00	242,191,690	2,057,963	-

(단위 : 원, 미달러, 일본엔, 캐나다달러, 위안화, 홍콩달러, 유로)

구 분	제38(전)기말

외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산	현금 및 현금성자산	USD 1,753,895.32	1,961,030,355	84,275,386	-

JPY 97,862.00	991,517	31,397	-

CAD 9.23	7,571	-	299

CNY 6,000.13	976,581	-	162,355

HKD 2,020.04	288,401	163,097	-

EUR 21,709.90	27,770,435	379,060	-

매출채권	USD 30,000.00	33,543,000	-	339,000

당사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	95,960	(95,960)	199,457	(199,457)

JPY	404	(404)	99	(99)

CAD	-	-	1	(1)

CNY	205	(205)	98	(98)

HKD	-	-	29	(29)

EUR	3,394	(3,394)	2,777	(2,777)

2) 이자율위험 당사는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향입니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(2,493)	2,493	(3,587)	3,587

(2) 신용위험 관리 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들(S A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)기말

지급보증한도(*1)	1,200,000	1,440,000

매출채권및기타채권	34,744,945	34,712,600

장기매출채권및기타채권	473,975	481,365

기타포괄-공정가치금융자산	84,463	84,463

상각후원가금융자산	7,043,440	3,118,300

합계	43,546,823	39,836,728

(*1) 상기 금융보증계약은 관계기업등에 대한 금융보증계약입니다(주석 19 참조).

(3) 유동성위험 관리당사는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	4,510,657	4,510,657	-	-	-

미지급금	797,613	797,613	-	-	-

미지급비용	1,031,763	1,031,763	-	-	-

임대보증금(단기)	3,885,000	3,885,000	-	-	-

금융보증부채	12,000	12,000	-	-	-

단기차입금	6,378,868	6,378,868	-	-	-

장기차입금	1,354,840	1,354,840	-	-	-

임대보증금(장기)	-	-	-	-	-

리스부채	362,476	131,047	119,911	78,830	32,688

기타금융부채	101,433	101,433	-	-	-

합계	18,434,650	18,203,221	119,911	78,830	32,688

(전기말) (단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	5,067,452	5,067,452	-	-	-

미지급금	520,478	520,478	-	-	-

미지급비용	1,017,160	1,017,160	-	-	-

임대보증금(단기)	3,753,633	3,753,633	-	-	-

금융보증부채	14,400	14,400	-	-	-

단기차입금	6,075,441	6,075,441	-	-	-

장기차입금	4,370,970	3,354,840	1,016,130	-	-

임대보증금(장기)	85,000	-	85,000	-	-

기타금융부채	672,365	672,365	-	-	-

합계	21,576,899	20,475,769	1,101,130	-	-

(4) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)기말

부채(금융차입금)	7,733,708	10,446,411

현금및현금성자산	10,029,812	15,720,345

순부채	(2,296,104)	(5,273,934)

자본	101,831,978	101,245,248

순부채대 자본비율	-2.25%	-5.20%

2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,029,812	-	-	10,029,812

기타유동금융자산	5,945,163	-	-	5,945,163

매출채권및기타채권	35,218,920	-	-	35,218,920

기타비유동금융자산	1,098,277	-	84,463	1,182,740

합계	52,292,172	-	84,463	52,376,635

당분기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타채무	-	10,225,381	362,476	10,587,857

차입금	-	7,733,708	-	7,733,708

합계	-	17,959,089	362,476	18,321,565

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	15,720,345	-	-	15,720,345

기타유동금융자산	2,545,006	-	-	2,545,006

매출채권및기타채권	35,193,965	-	-	35,193,965

기타비유동금융자산	573,294	-	84,463	657,757

합계	54,032,610	-	84,463	54,117,073

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타지급채무	-	10,467,930	-	10,467,930

차입금	-	10,446,411	-	10,446,411

합계	-	20,914,341	-	20,914,341

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

3) 당분기와 전분기 중 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

은행예치금에 대한 이자수익	103,564	305,266	65,825	213,862

외화채권에 대한 외환차이	(1,489)	14,703	2,753	3,853

외화예금에 대한 외환차이	6,317	151,727	(18,065)	84,811

당기손익-공정가치측정금융자산

처분손익	-	-	(75,780)	(76,268)

관계기업 투자주식

지분법손익	(27)	(34,845)	(7,520)	(11,673)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	52,306	249,300	117,798	358,661

(5) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법등의 기타기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당분기말 현재 당사에 공정가치로 측정하는 금융상품은 없습니다.

29 . 추정불확실성의 주요 원천

당사의 재무제표의 경영성과, 재무상태 및 현금흐름의 표시는 관련 회계정책 및 사용된 추정과 가정에 근거하고 있으며, 사용된 추정에 따라 실제 금액은 변동 될 수 있습니다. 다음에서 기술하고 있는 중요한 회계적 추정과 관련된 가정 및 회계정책에 내재된 불확실성은 회계추정, 사용된 가정 및 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 재무보고의 근거를 이해하는데 필요합니다.

(1) 유형자산 및 무형자산유형자산이나 무형자산은 예상 내용연수의 추정도 필요합니다. 이러한 자산 및 부채의 공정가치 측정이나 자산의 내용연수 산정은 경영진의 판단을 기초로 합니다. 일반적으로, 회수가능가액과 공정가치는 합리적인 시장참여자를 가정한 현금흐름할인법(DCF method)을 사용하여 결정됩니다. 손상징후의 식별, 미래현금흐름의 추정 및 자산(그룹)의 공정가치 결정은 손상징후의 식별 및 확인, 예상현금흐름, 적용할인율, 내용연수 및 잔존가치 등과 관련하여 경영진의 중요한 판단이 요구됩니다.

(2) 금융상품활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법을 선택하는데 경영자의 판단을 사용하였으며, 평가기법은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 방법이 적용되었습니다.

기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인 분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

30 . 비현금거래 (1) 당분기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39(당)분기	제38(전)분기

장기금융상품의 유동성 대체	-	120,000

건설중인자산의 유형자산 대체	220,257	34,600

임대보증금 유동성 대체	85,000	3,800,000

리스부채의 유동성 대체	131,047	-

장기차입금의 유동성 대체	1,016,130	3,016,130

이익잉여금의 적립금 대체	202,844	202,844

(2) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

전기초	8,031,389	1,354,840	4,370,970	13,757,199

현금흐름	(1,955,948)	(1,354,840)	-	(3,310,788)

이자비용	-	-	-	-

기타 비금융변동	-	3,354,840	(3,354,840)	-

전기말 순부채	6,075,441	3,354,840	1,016,130	10,446,411

현금흐름	303,426	(3,016,130)	-	(2,712,704)

이자비용	-	-	-	-

기타 비금융변동	-	1,016,130	(1,016,130)	-

당분기말 순부채	6,378,867	1,354,840	-	7,733,707