알에프텍 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 (1) 영업개황 당사는 1995년 설립되어 모바일 기기를 위한 부가제품을 연구개발, 생산, 판매하는 기업으로 모바일기기 시장의 성장에 따른 스마트폰 신규 및 교체 수요증가, 신규 스마트폰 출시로 인한 충전기, 액세서리, 안테나를 판매중입니다.당사의 기술적 우위 및 해외 현지화 전략을 통해 모바일기기 부가제품을 삼성전자에 주문자개발생산(ODM)방식으로 공급하고 있으며, 고객사와의 동반성장을 위해 해외시장에도 적극적으로 진출하여 중국법인과 베트남 법인, 미주법인을 설립하는 등 효율적인 경영을 하고 있습니다. 재무정보에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항을 참조해 주시기 바랍니다. 또한 경영목표를 달성하도록 본사와 해외공장간의 전산시스템을 구축하고, 국제 환경 경영시스템인 ISO14001, 정보통신산업분야의 품질경영시스템인 TL 9000을 획득하는 등 전부문의 핵심역량을 강화, 발전시켜 원가구조와 수익성을 개선하고 있습니다. 2018년은 고객사의 신제품에 충전기, DLC, 안테나, Smart phone accessory 등 기존 제품군의 적용과 새로운 모바일 기기환경 변화에 맞는 신규 제품군을 공급하고있습니다.당사의 LED조명사업은 2008년 정부의 지하철 역사 LED조명시범사업 선정을 통해, 시장에 알려지게 되었습니다. 2009년 7월 정부의 스마트프로젝트에 LED가로등 개발업체로 선정되었으며, 2013년 감성조명 개발과제를 완료하였습니다. 이러한 정부 주도의 과제 수행과 안정적 기술 및 설비, 다양한 수익모델 확보로 사업적 안정화와 원가 경쟁력을 확보하였고, 지연중인 시장개화를 고려하여, 가정용 보다는 상업용 조명, 국내시장보다 먼저 개화되는 해외 선진국 시장에 역점을 두고 있으며, 또한 당사 Power의 높은 기술력을 바탕으로 SMPS 부품 공급시장에 진출하고자 경영전략을 수립하고 사업 성과를 증대 시키고 있습니다. (2) 산업의 특성 정보통신사업은 디지털 기술의 진보와 5세대(G) 이동통신 시대(상용화 예정)를 앞두고 통신망의 확대 등 새로운 서비스의출현으로 다양한 멀티미디어가 등장할 것으로 예상되며 그 흐름에 맞춰 기술의 복잡성 증대, 시장의 빠른 대응요구, 기술별, 부품별 전문성을 필요로 하여 정보통신기기 제조업도 분업화, 다양화, 전문화가 나타나고 있습니다. LED조명사업은 전구방식의 조명에서 반도체를 이용한 LED조명으로의 전환을 의미하는 것으로서, 유해물질이 포함되지 않은 친환경 조명으로 대폭적인 에너지 절감효과를 더하여 우리 생활의 대대적인 변화를 초래하는 미래 핵심사업의 하나로 전망되는 분야입니다. 특히 LED 제품의 기술진보로 지속적인 단가인하가 진행되어 일반 소비자 및 산업용 등으로 활용되는 in door 조명으로 보편화가 점진적으로 진행되고 있습니다. (3) 산업의 성장성정보통신기기 제조업에서 분류되는 이동통신단말기 부가제품은 휴대폰 가입자수의 증감과 신규모델 출시에 의해 제품의 수요가 직접적인 영향을 받는 구조입니다. 1990년대 후반 휴대폰시장은 이동통신 수요의 폭발적인 증가에 힘입어 연평균 58%의 고 성장세를 구가 했으나, 유럽 경제의 전반적인 침체, 국내외 시장의 보조금 감소 추세 등으로 인해 세계 휴대폰시장은 정체되는 모습을 모였습니다. 하지만 수년 내에 5G 이동통신 구축을 앞두고 있고, 4G 태블릿 PC, 웨어러블 모바일 부가기기(VR,워치) 등 지속적인 신모델 출시로 그간의 부진을 딛고 성장세로 전환 되고있으며, 스마트폰 시장에서 Apple과 삼성전자의 1위를 위한 경쟁으로 신모델과 그에 따른 파생모델들이 지속적으로 출시되고 있습니다. 수년전부터 선진국의 휴대폰 보유자의 포화로 인한 시장 하락 예상에 비해, 신흥국 및 개도국의 교체 수요와 스마트폰과 연계한 다양한 device의 출현 및 신규 대체품 출시로 인해 여전히 성장 할 것으로 예상하고 있습니다.시장조사업체 카운터포인트리서치의 분기별 시장 보고서인 마켓모니터에 따르면 2018년 4분기 스마트폰 시장 규모는 약 3억9천만대로 전년 동기에 비해 7% 줄어들었으나, 플렉시블 기기 출시 및 5G 도입과 컴퓨팅 수요로 소비자들이 점점 스마트폰에 의존하고 있기 때문에 시장은 앞으로 수년 동안 계속해서 성장세를 보일 것으로 전망하고 있습니다. 2000년대 들어오면서 시작된 LED조명에 대한 기대와 달리, 시장성장은 지속적으로 지연을 거듭하였으나, 2013년부터 정부지원제도 시행으로 점진적 성장하고 있습니다. 또한 기존 조명에 비해 높은 제품가격으로 소비자의 선택에 제한받았으나, 요즘에는 대형건물, 집합건물, 초기 신축을 전제로 할때 투자비는 들지만 절전형 친환경 조명인 LED를 도입할 경우, 채택후 3년이면 전체적인 전력소모량의 감소로 인해 대형건물의 전력비용에 적용되는 누진세제의 절감효과가 더해져 불과 수년 만에 투자대비 효과를 볼 수 있어 더 효율적인 것으로 업계는 추정하고 있습니다. 또한 주변국가는 재해로 인한 전력수요 억제 정책으로 국내보다 좀 더 일찍 개화되어 있습니다. (4) 경기변동의 특성 정보통신기기 제조업은 경기변동에 직접적으로 영향을 받지 않고 증가하는 추세입니다. 중국, 인도 등 신흥시장의 신규수요 및 선진시장에서의 다양한 멀티미디어 기능을 갖춘 5G폰에 대한 교체수요 증가, 다양한 신모델의 device 출시 등 해외, 내수시장의 확대에 긍정적인 요소로 작용하고 있습니다. LED조명사업분야는 경기 변동보다는 고가의 가격으로 인한 느린 시장 성장을 보이고 있으나, 정부 및 공공기관에 대한 점진적 보급확대 및 상업용 조명분야를 필두로 지속적 증가가 예상되고 있습니다. (5) 경쟁상황 제품의 수명주기가 짧아지고 소비자의 요구가 다양해짐에 따라 많은 종류의 이동통신단말기가 개발, 출시되고 있습니다. 당사와 같은 ODM생산 업체의 경우는 이동통신단말기의 개발시점에 맞춰 충전기 및 부가제품을 가격 경쟁력 있게 얼마나 빨리 품질을 보증하며 대량공급 체계를 갖추는가가 가장 중요한 경쟁요인 중에 하나입니다. 당사의 경우에는 기업부설연구소에서 단말기 제조업체와 기본거래 계약에 의거, 초기이동전화기 개발단계에서부터 완료단계까지 충전기 등의 제품을 개발하고 있고, 다년간 쌓아온 ODM 생산 노하우로 품질을 완벽하게 보증할 수 있는 SYSTEM이 갖추어져 있으며, 삼성 ODM업체 중 국내 최대 납품 업체에 걸맞은 대량 생산체제를 갖춘 국내 유일의 이동통신단말기 부가제품 전 품목을 생산할 수 있는 기업입니다. 하지만 단말기 제조업체에서 기존제품 및 신제품에 적용하는 부품에 대한 지속적 단가인하 및 기술, 품질향상을 위해 경쟁사가 증가하고 있습니다. LED조명사업분야는 최종 제품이 단순조립이라는 인식하에 수백개의 기업이 사업을 시작했거나, 예정에 있지만, 오랜 수명 및 설치된 조명의 A/S에 어려움이 많다는 점 때문에 제대로 준비된 LED조명업체는 많지 않은 상황입니다. 주로 수직 계열화 되거나 대기업 위주의 LED조명업체 들이고, 수년간에 걸쳐 사업준비를 해온 경쟁력 있는 업체는 많지 않아 조명 시장 전체의 규모 대비 경쟁력 있는 업체수는 많다고 볼 수 없는 실정입니다. 하지만 여전히 중소 조명완제품 제조회사는 증가하고 있어 수익성 향상은 제한적입니다. (6) 시장점유율 추이 당사의 사업부문은 정보통신기기 이동통신단말기의 부품부문으로 수요자의 자료 미공개로 당사 매출에 대한 시장점유율을 표시 할 수 없습니다. LED조명분야의 국내시장은 정부나 공공기관 대상의 제한적 시장으로서, 아직까지 공식적, 공개적 시장점유율이 작성되고 있지 않습니다. 해외시장 역시, 몇몇 일부 업체의 해외 수출이 진행중이나, 규모가 적고, 해외시장에서 볼 때, 한국 업체에 대한 시장 점유율이 미미한 관계로 이와 같은 시장 정보가 만들어 지고 있지 않습니다. (7) 시장에서의 경쟁력 및 장,단점 당사는 이동통신단말기용 부가제품을 삼성전자에 공급하는 협력사로서 기본거래계약을 체결하고 단말기 생산업체에 ODM 공급방식으로 판매를 하고 있습니다. ODM 공급방식은 이들의 다양한 단말기 출시에 대한 대응력과 철저한 품질보증 SYSTEM, 까다로운 서비스 수준을 만족하면서 자체 연구, 개발능력이 뒷받침되고, 일정규모 이상 생산능력과 축적된 기술력이 있어야만 ODM업체로서의 자리를 차지할 수 있습니다. 이로 인하여 ODM 생산 공급업체는 단말기 업체의 지명도와 유통시장의 편의성 등으로 안정된 매출을 실현시킬 수 가 있으나, 단말기 공급업체 없이 기존 제품을 직접 유통시장에 공급하는 업체는 시장 대응력에서 뒤떨어지고 기술력이나 규모 면에서 낙후되어 있어 B급 시장에서 머물 수 밖에 없습니다. 또한, 국내시장뿐만 아니라 세계시장에 수출을 하기 위해서는 모든 단말기에 맞는 부가제품을 개발, 생산할 수 있는 기술을 확보하여야 하며 각종 지역별 인증규격요건 [UL(미주), CE(유럽), CCIB(중국), QAS(호주)]을 획득하고 충족되어야만 물품을 공급할 수가 있습니다. 이동통신 모바일기기 시장은 무선충전, WIBRO, Bluetooth 기능 등 다양한 멀티미디어기능이 갖추어진 상태로 급격히 기술이동이 진행되고 있으며, 당사에서도 이러한 시장의 기술이동에 부합되는 이동통신 모바일 부가기기 제품 개발을 위해 노력하고 있습니다. 중금속 유해물질 규제 강화로 인한 친환경 대체 조명기구인 LED 산업의 육성에 선진국들은 각종 지원책을 마련하고 있으며, 기존 조명기구인 형광등, 백열등에 비해 전력소모량이 현저히 적고, 수명 또한 반영구적으로 사용이 가능하여 기존 조명기구의 대체품으로 각광 받을 전망입니다. 또한 해외 선진 주요 국가들의 LED 산업 육성을 통한 에너지절감 및 환경친화적 특성을 지닌 LED 조명으로 일반 조명시장 대체를 적극적으로 추진하고 있으므로 LED조명시장은 점진적 성장할 전망입니다. (8) 공시대상 사업부문의 구분 기타 무선 통신장비 제조업 외 - 한국표준산업분류번호 : IT(26429) LED(28410, 28422) (기준일: 2018.12.31) (단위: 백만원, %) 구 분 매출 비중 주요제품 비고 IT(모바일 부가기기) 235,448 98.0% 충전기, DLC, 악세서리, 안테나 외 - LED 4,897 2.0% LED - 합계 240,345 100% - - *. 당사는 단일사업 부문(IT사업부문 총 매출액의 90% 초과)으로 구성되어 공시대상 사업부문 구분에 해당사항이 없으나 LED조명 사업에 대한 지속적 마케팅 활동을 통해 매출비중 10% 이상 달성을 목표로 하고 있는 바, 본 보고서는 정보통신 분야와 LED조명사업 분야를 구분하여 작성하고 있습니다. (9) 신규사업 등의 내용 및 전망 지난 19년1월18일 임시주주총회의 승인을 받아 의약품, 의료기기, 화장품 등의 신규사업 추진을 위한 관련 사업목적을 추가하였고 원활한 신규사업 추진을 위해 이사회의 승인을 받아 500억원 전환사채를 발행(발행일자:19년1월21일)하였습니다. 동 사업을 추진함에 있어 보다 구체적으로 사업의 내용이 확정될 경우 관련규정에 따라 공시를 진행하도록 하겠습니다. 2. 주요 제품 등 (1) 주요 제품 등의 현황 (연결기준) (기준일:2018.12.31) (단위: 백만원,%) 사업부문 구체적 용도 매출액(비율) 무선통신응용기기 《휴대전화를 위한 충전기 등》- 무선충전기- 휴대폰 충전기 TA- 차량내 시가잭을 통한 급속 충전가능한 차량용 충전기 및 거치대- 배터리 충전시키는 BTC/BTH- 기타 115,415(48.0%) 《PC와의 데이타 연결 케이블 DLC(Data Link Cable)제품 등》- PC와 휴대전화를 Link시켜 Data를 상호 교환 할 수 있는 Cable 45,211(18.8%) 《휴대전화의 이동 방송 수신을 위한 안테나 제품》- 안테나, 콤보 / 휴대전화의 Poingting Device인 Stylus Pen 24,535(10.2%) 《악세서리 등》- 모바일 기기에 저장 매체(USB/SD메모리카드) 및 플러그 호환을 위한 연결제품 Gender 외- 모바일 기기와 출력장치(TV,모니터)를 HDMI 케이블로 연결하여 화면출력을 위한 제품HDMI 외 47,641(19.8%) 《기타제품 등》 - 금형 및 원재료 외 2,645(1.1%) LED 《LED 등》- LED조명 및 조명 관련 제품 4,897(2.0%) 합 계 240,345(100%) (2) 주요 제품 등의 가격변동추이당사가 속한 휴대폰 부품 및 기타 부품업계는 경쟁사 난립 및 부품업계의 경쟁심화 등으로 매분기 3~4% 또는 그이상 수준의 단가가 인하 됩니다. 당사에서는 매년 신제품 개발 및 출시, 기능 추가 등을 통해 단가인하를 최소화 시키고 있으며, 또한 수량증대, 원가절감 및 수율개선 등을 통해 수익성을 유지하고 있습니다 3. 주요 원재료 현황 (1) 주요 원재료 등의 현황 (연결기준) (기준일:2018.12.31) (단위: 백만원,%) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비중 비고 무선통신응용장치 원재료 CHIP류 충전기,핸즈프리 등의 PCB ASS'Y 및 완제품 생산에 소요되는 부분 6,973 3.3% - IC류 14,315 6.7% - 사출류 26,993 12.7% - CABLE류 960 0.5% - TRANSFORMER 외 3,072 1.4% - PLUG류 8,571 4.0% - 안테나 15,100 7.1% - 기타 99,420 46.7% - 소계 175,403 82.3% - 외주가공비 SMD, 수삽, 자삽, 제품, 상품, 기타 PCB ASS'Y 제작시 수삽,자삽 및 표면장착 9,695 4.6% - 소계 9,695 4.6% - 상품 TA/DLC 외 TA/DLC 외 16,989 8.0% - 소계 16,989 8.0% - 합 계 213,049 100.0% - *. 고객사 및 당사의 경쟁력 보호를 위해 매입처 표기는 생략합니다. (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 당사에서 매입하는 주요 원자재의 경우 제품판매가 인하율 보다 상대적으로 적은 매분기 2~3% 정도의 수준에서 판가가 인하되고 있습니다. 또한 해외에서 조달하는 원자재의 경우 환율의 영향에 따라 매입단가가 소폭 변동하기도 합니다. (3) 매입처와 회사와의 특수한 관계여부- 해당사항 없음. 4. 생산 및 설비 (1) 생산능력 및 그 산출근거 (가) 생산능력 (연결기준) (단위 : 천개, 백만원) 사업부문 품 목 사 업 소 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수 량 금 액 수 량 금 액 수 량 금 액 무선통신응용장치 제조 T A 해외공장 103,433 146,743 92,257 134,077 116,511 155,542 B T C 본사 및 공장 60 380 150 1,041 409 2,340 D L C 해외공장 115,444 58,587 79,720 46,134 104,430 42,607 A N T S T Y 본사 및 공장 15,598 39,668 4,364 14,001 25,307 57,321 악 세 서 리 외 본사 및 공장 44,326 63,163 56,429 73,387 22,028 34,320 L E D 본사 및 공장 696 7,574 564 4,916 803 5,642 기 타 본사 및 공장 1,980 727 29,157 2,661 160,584 11,883 합 계 281,539 316,841 262,640 276,219 430,072 309,655 (나) 생산능력의 산출근거1) 산출기준 공시대상기간중 라인별 작업일수와 1일 작업시간을 기준 최대생산능력2) 산출방법라인별 UPH×1일작업시간×작업일수 (다) 평균가동시간 (별도기준)① 1일 평균 가동시간: 9시간② 월평균 실가동일수: 20일 (176시간)③ 누적 가동일수: 234일 (누적 2,111시간) 당사 제조 현장의 LINE은 매우 가변적인(Flexible) 생산 체계로서, LINE에 계측기와 조립용 치공구 그리고 JIG등의 보조 설비를 세팅하면 완성되는 형태이고, 생산 일정에 따라, 또는 LINE수 및 투입인원에 따라 생산수량이 유동적입니다. 이 생산능력은 본 보고서의 대상기간중에 적용된 당사의 생산 효율등의 지표를 토대로 공시 대상기간동안 지속적 운용시의 전체 생산능력을 표현한 것으로서 실제 생산수량 또는 금액과는 차이가 있을 수 있습니다. 또한 생산능력에 있는 금액은 당사 제품군의 평균 가격을 전체 수량으로 곱하여 산출된 것으로서 실제 생산 금액과 다를 수 있습니다.기타로 표시된 제품군은 소량 생산되는 제품, 샘플 제품 등을 포함한 것으로서, 표현된 수량 및 금액과 실제 생산 수량 및 금액과는 차이가 있을 수 있습니다. ( 2) 생산실 적 및 가동률 (가) 생산실적 (연결기준) (단위 : 천개, 백만원) 사업부문 품 목 사 업 소 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수 량 금 액 수 량 금 액 수 량 금 액 무선통신응용장치제조 T A 해외 공장 74,472 105,655 87,644 127,373 110,685 147,812 B T C 본사 및 해외공장 43 273 142 989 389 2,223 D L C 해외 공장 83,120 42,182 75,734 43,828 99,208 40,523 A N T S T Y 본사 및 해외공장 11,231 28,561 3,709 11,901 21,511 48,733 악 세 서 리 외 본사 및 해외공장 31,915 45,478 53,607 69,718 20,927 32,609 L E D 본사 및 해외공장 501 5,453 536 4,670 763 5,359 기 타 본사 및 해외공장 1,426 523 27,699 2,528 152,554 11,349 합 계 202,708 228,125 249,072 261,007 406,038 288,607 ( 나) 당해 사 업연도의 가동률 (단위 : 시간, %) 사업소(사업부문) 공시대상기간가동가능시간 공시대상기간실제가동시간 공시대상기간평균가동률 무선통신응용 장치제조 2,920 2,111 72.3% *. 공시대상기간 가능시간 : 공시 대상기간 전체일수 365일을 8시간씩 근무한다고 가정할 때, 최대 근무가능시간입니다. (3) 생산설비의 현황 등 (가) 생산설비의 현황 (연결기준) [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 (등기) 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 12,509㎡ 1,098 - - - - 1,098 - 경기도 성남시 분당구 삼평동 633 - 1,209 - - - - 1,209 - 합 계 2,307 - - - - 2,307 - [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가(등기) 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 공장외 7 3,036 - - 123 - 2,913 - 경기도 성남시 분당구 삼평동 633 연구소 1,885 - - 59 - 1,826 - 중국외 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 공장외 11,261 115 - 309 - 11,066 - 합 계 16,182 115 - 491 - 15,806 - [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 콘테이너 창고외 18 153 127 - 7 - 272 - 합 계 153 127 - 7 272 - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본 사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 SURFACE MOUNTER외 212 1,662 457 295 590 - 1,233 - 중국외 자가 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 외 Gluing 기계 배치 기계 피더외 5,572 1,779 320 1,652 - 5,380 - 합 계 7,234 2,236 616 2,242 - 6,613 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 카고트럭 외5 3 - - 1 - 2 - 중국외 자가 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 외 잔디의 3342CC 자동차외 138 178 4 49 - 263 - 합 계 141 178 4 50 265 - [자산항목 : 공구와기구] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 SOUND LEVEL METER외 792 374 99 39 194 - 240 - 중국외 자가 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 외 AGING차(8台)외 2,913 1,327 61 694 - 3,485 - 합 계 3,287 1,426 101 888 - 3,724 - [자산항목 : 비품] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 컴퓨터외 150 69 - 77 - 141 - 중국외 자가 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 외 컴퓨터외 464 208 59 116 - 498 - 합 계 614 277 60 193 - 639 - [자산항목 : 금형] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 SPH-4000외 347 2,142 182 171 927 673 553 - 중국외 자가 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 초음파 금형 (7 세트)외 738 - 509 230 - - - 합 계 2,880 182 680 1,156 673 553 - [자산항목 : 시설장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 에이징룸판넬외 81 374 - - 13 - 361 - 중국외 자가 경기도 수원시 권선구 서부로 1433-20(고색동) 냉각탑및창고공사 4 - 4 - - - - 합 계 378 - 4 13 - 361 - 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (연결기준) (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제 24 기 제 23 기 제 22 기 무선통신응용장치 TA 115,132 137,174 158,781 BTC 283 1,044 2,447 DLC 45,211 48,340 47,285 ANTㆍSTY 24,535 19,621 58,436 ACC외 47,641 71,944 28,552 LED 4,897 5,205 6,748 기타 2,645 3,815 19,743 합 계 240,345 287,143 321,992 *. 제23기(전기), 제22기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. (2) 판매경로 및 판매방법 등 (가) 판매조직 당사의 판매조직은 다음과 같습니다. 판매 조직도.jpg 판매 조직도 (나) 판매경로 구 분 품 목 판 매 경 로 비 고 수출 T A □ LOCAL 수출 개발품 수주 ⇒ 개발 ⇒ Local L/C(구매승인서)접 수 ⇒ 업체공급 - ANTENNA,기 타 □ DIRECT 수출 개발품 수주 ⇒ 개발 ⇒ L/C접수 ⇒ 업체공급 - 국내 B T H,D L C, ANTENNA,기 타 □ 제조회사 판매 개발품 수주 ⇒ 개발 ⇒ P/O접수 ⇒ 업체공급 - ( 다) 판매전략 당사는 국내외 휴대폰 단말기 제조업체와 ODM(자체개발주문자상표부착) 방식으로 제품을 생산,판매하고 있습니다. 이러한 안정된 시장기반 위에서 지속적으로 고부가제품을 개발, 발전시켜 나아가는 한편, 적극적인 해외시장 공략과 저가 가격의 생산기지로서 중 국과 베트남, 미국에 현지법인을 설립하였으며, 이는 당사의 원가경쟁력을 증대시키고 매출처의 다각화에 적극적으로 기여할 것 입니다. 6 . 수 주상황 당사의 제품은 이동통신단말기 제조업체의 생산계획에 의한 주문생산방식이며, 주문이 3주내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있어, 시장상황에 따른 제품별 변동요인이 크기 때문에 수주현황은 작성하지 아니하고 있습니다. 7. 시장위험과 위험관리 - 종속회사를 포함한 시장위험과 위험관리에 대한 자세한 사항은 Ⅲ.재 무 에 관한 사항 중 주석 '위험관리'를 참조하시기 바랍니다. 8 . 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황에 관한 사항 - 당사는 통화선물 파생상품을 거래중이며 그 성격에 따라 파생상품으로 평가될 수 있는 전환사채를 발행하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 파생상품 현황 (가) 통화선물 계약명칭 거래상대방 계약일 만기일 계약체결 목적 계약내용(조건) 계약금액 결제방법 중도상환 가능여부 상환조건 통화선물 삼성선물 2018.12.14 2019.01.11 매매목적 계약환율 : 1,127.40 US$3,000,000 차액결제 가능 중도,만기상환시환율로 차액정산 ( 나) 전환사채 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(주2) 17,000,000,000원 용도 운영자금조달 발행일 2017-04-17 만기일 2020-04-17 액면이자율(%) 0% 보장수익율(%) 0% 원금상환방법 만기 일시상환 조기매도 청구권(Call Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 1년간 매 3개월 마다 청구 가능 (조기상환 행사금액 : 분기단위 연복리 3.0%) 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 전환사채의 행사가격(주1) 주당 5,600원(발행시 8,000원이며, 일정조건시 행사가격 조정) 전환가능 주식수 3,035,714주 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환권 행사기간 2018년 04월 17일부터 2020년 03월 17일 액면가액(주2) 17,000,000,000원 *. (주1) 2017년 08월 17일 기준으로 주당 8,000원에서 5,600원으로 가격조정되었습니다. (시가하락에 따른 가격조정) *. (주2) 2018년 10월 17일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 30억원을 취득 후 소각하였습니다.또한, 85억은 매입후 현재 회사에서 보유중이며 추후 매각이나 소각을 결정할 예정입니다. 이에 따라 85억은 소멸하지 않은상태로 회사에서 보유중이나 회계적 관점과는 차이가 있을 수 있습니다. 해당 내용은 Ⅲ.재무에 관한 사항 중 주석 사항을 참조하시기 바랍니다. (2 ) 평가내역 등에 관한 사항 - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다. (가) 파생상품 자산현황 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 통화선물 35 49 기타파생상품자산(전환사채 Call Option) 745 - 파생상품자산 합계 780 49 (나) 파생상품 부채현황 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 기타파생상품자산(전환사채 Call Option) 726 4,431 파생상품부채 합계 726 4,431 (다) 전환사채에 내재된 파생상품의 구성 내역 (단위:백만원) 구분 발행금액 평가금액 Put Option 726 4,459 Call Option (745) (28) 합 계 (19) 4,431 (라) 파생상품 손익현황 (단위:백만원) 구 분 당기 전기 통화선물 평가이익 34 49 거래이익 132 661 거래손실 (350) (74) 전환사채 평가이익 3,540 520 평가손실 (11) (70) 거래손실 (5) - 합 계 3,340 1,085 *. 그 밖의 내용은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 9. 경 영상의 주요계약 등경영권 양수도 계약 (1) 당사의 최대주 주인 정혁진 (前)사내이사가 보유한 (주)알에프텍의 주식 1,985,422주(10.42%)를 제이준코스메틱(주)에게 양도하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. : 계약 체결일 - 2018년 12월 5일 (체결 당 일 시가 5,560원 ) : 총 양수도 대금 - 19,854,220,000원(주당 10,000원, 자금원천:회사보유자금) : 계약금수령일 - 2018년 12월 5일 (총 대금의 10%) : 잔금수령일 - 2019년 1월 18일(총 대금의 10%) : 주식양도일 - 2019년 1월 18일 (양수도계약 이행 완료) (2) 상기 내용에 따라 정혁진 사내이사의 주식양도일에 차정운 (現)사내이사와 제이준코스메틱(주)는 각각 1,985,422주를 보유해 공동최대주주가 되었고, 그 당일 차정운 사내이사가 보유한 (주)알에프텍의 주식 1,985,422주 중 1,800,000주(9.33%)를 제이준코스메틱(주)에게 양도하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. : 계약 체결일 - 2019년 1월 18일(체결 당 일 시가 6,660원 ) : 총 양수도 대금 - 23,400,000,000원(주당 13,000원, 자금원천:회사보유자금) : 계약금수령일 - 2019년 1월 18일 (총 대금의 40%) : 잔금수령일 - 2019년 3월 29일(총 대금의 60%) : 주식양도일 - 2019년 3월 29일 (양수도계약 이행 완료) (3) 상기 내용은 작성기준일 이후 발생한 변동 내역이며 계약 이행 완료에 따라 보고서제출일 현재(19년3월29일) 당사의 최대주주는 제이준코스메틱(주) 이며 보유주식은 3,785,422주(19.63%) 입니다. 10. 연 구 개 발활동 (1) 연구개발활동의 개요 및 운영현황 (가) 연구개발 담당조직 연구소.jpg 연구소 (나) 연구개발비용 (단위 : 백만원, %) 과 목 제 24 기 제 23 기 제 22 기 비 고 원 재 료 비 241 695 974 - 인 건 비 2,848 3,165 3,169 - 감 가 상 각 비 58 90 115 - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 1,271 3,867 1,832 - 연구개발비용 계 4,418 7,817 6,090 - 회계처리 판매비와 관리비 4,418 5,408 6,090 - 개발비(무형자산) - 2,409 - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.8% 2.7% 1.9% - (다) 연구개발 품목- 모바일 충전기- 무선전력전송 - 안테나- Stylus pen- GENDER 외- LED Lighting , LED Module, LED용 전원공급장치 (라) 연구개발 인력현황 (기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 명) 직 위 기 초 증 가 감 소 기 말 임원 4 1 2 3 직원 51 10 14 47 소계 55 11 16 50 (2) 연구개발 실적 연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 상품화된 내용 비 고 NavigationHandfree Kit 외 5건 ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰망을 이용한 Navigation Service 확대에 대비한 제품으로서 손쉬운 설치로 운전 중 사용자 조작을 편리하게 함으로서 내수 및 수출시장 확대를 실현 NavigationHandfree Kit국내 출시 및 해외 다수 2001년 외 개발완료 Cigar Lighter Charger 외 3건 ㈜ 알에프텍부설연구소 자동차에서 간편하게 휴대폰을 충전 유럽향 Version 외 다수 1997년 외 개발완료 Data Link Cable외1건 ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰과 노트북 및 PC연결을 원하는 사용자들의 수요 증가로내수는 물론 수출시장 확대가 현재 실현. Data Link Cable 1998년 외 개발완료 FM Module Ear/Mic ㈜ 알에프텍부설연구소 기존 Ear/Mic에 FM청취기능을 내장하여 내수,수출 FM Module Ear /Mic 1999년 외 개발완료 MP3ENCODER ㈜ 알에프텍부설연구소 일반 MP3 Player와 달리 MP3 Encoding기능을추가하여 Computer의 도움 없이도 MP3 File을 저장할수 있고 음성녹음 또한 MP3 file로 저장할수 있음. M P3 ENCODER01년8월부터수출중(COBY:MPR650) 2001년 외 개발완료 MP3/Cassete용 Ear / Mic ㈜ 알에프텍부설연구소 기존 리모콘 Cable을 무선화함으로서 국내.외 MP3 사용자및 Cassete 사용자의 기존수요및 예측수요 증가로 내수및 수출시장확대 MP3/Cassete용 Ear / Mic - Battery Pack ㈜ 알에프텍부설연구소 Battery Cell의 보호기술확보로 향후 휴대폰의 기하급수적 수요증가로 인한 매출확대 Battery Pack - Travel Adapter외 9건 ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대가 용이하도록 사용자의 휴대의 편의성을 고려한 Compact한Interface형 AC/DC 충전기로서 특히 국내의 TTA 표준화기준에 따라 설계. GSM 휴대폰 사용자의 급증으로 유럽 및 중국시장 수출 확대로월30만대규모로 수출되고 있음 TA12/TA011G유럽/영국/중국 외 1998년 외 개발완료 Battery Charger ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대성,충전효율,절전 기능을 추가하여 Compact한 Design으로Word Wide GSM 수출용 신모델. DCR045 SeriesQ200 SeriesA509 Series 2001년 개발완료 Desk Top Charger 외 3건 ㈜ 알에프텍부설연구소 AC/DC형 탁상용 순차 충전기로서국내휴대폰 사용자의 수요증가로 내수시장의 폭발적인 확대로 주력모델이 되었음. AC/DC형 탁상용순차충전기 99년 외 개발완료 Portable Charger ㈜ 알에프텍부설연구소 모바일폰(이동통신 단말기, 핸드폰 또는 이동전화)의 휴대용 충전장치에 관한 것으로서 허리벨트(Belt)에 차고 휴대가 용이하게 설계되어 있으며,트래블어댑터(Travel Adapter)를 사용하여 2차전지 및 모바일폰의 배터리를 동시에 충전시킬 수 있는 충전기. 휴대용 충전기 2003년 12월 특허취득 Anycall Theater ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰을 충전하면서 스피커폰으로 통화하거나, 휴대폰의 MP3나 외부기기와 연결하여 고음질 스피커로 감상할 수 있는 멀티기능제품으로 휴대폰 일체형의 세련된 디자인과 고음질 스피커 디지털 음향 재생 가능. 휴대폰 부가제품(탁상용 A/V제품) 2004년 개발완료(2005년 신제품 개발) FM Transmitter외 1건 ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰, MP3등의 음악·음성을 FM 스테레오 전파로 송신 FM수신라디오를 내장한 오디오기기, 카오디오 등에서 재생할 수 있는 FM STEREO 송신기 제품과 DMB 휴대폰의 동영상을 UHF 전파로 송신하여 Car TV와 연결하여 고화질로 감상할 수 있는 멀티기능 제품으로 휴대폰 일체형의 세련된 디자인과 고음질 스피커 디지털 음향 재생 가능. 모듈 2004년 개발완료(2005년 신제품 개발) Blue Tooth Mobile Theater ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰의 MP3음악을 내장된 블루투스 모듈로 무선으로 수신하여 앰프와 고음질 스피커로써 재생할 수 있고 아울러 고주파를 통한 무접점 충전 방식으로 휴대폰을 충전할 수 있는 멀티미디어 제품 제품 2005년 개발완료(2005년 신제품 개발) DMB 지상파Antenna ㈜ 알에프텍부설연구소 DMB 주파수 대역인 VHF대역의 안테나는 실제 크기가 적어도 34cm 이지만 당사가 개발한 DMB 안테나는 15cm이하로 소형화 하면서 각종 유전물질등을 사용하여 성능을 향상 시킨 제품 제품 2006년 개발완료 FM TUNER(송신 MODULE) ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰MP3등의 음성을 FM스테레오 전파로 송신, FM수신라디오를내장한 오디오기기 카오디오등에서 재생할 수 있는 송신 MODULE 모듈 2006년 개발완료 MPORT3H ㈜ 알에프텍부설연구소 차량용 TELEMATICS에 Handsfree 기능을 부가시킨 모듈 모듈 2006년 개발완료 LED LIGHTING"Welluce" ㈜ 알에프텍부설연구소 친환경, 초절전형,초박형 면발광 구조의 LED 조명 제품 2007년 개발완료 LED LIGHTING ㈜ 알에프텍부설연구소 형광체 변경을 통한 서로 다른 색온도의 LED를 이용한 감성조명시스템 제품 2008년 개발완료 조명용 전원공급장치(SMPS) ㈜ 알에프텍부설연구소 LED 조명을 위한 전원공급장치 제품군 완료 제품 2009년 개발완료 LED가로등 ㈜ 알에프텍부설연구소 스마트 프로젝트 과제, LED가로등 개발 완료 제품 2010년 개발완료 무선충전 ㈜ 알에프텍부설연구소 스마트폰 장착등 무선충전 Rx-Cover제품 개발 완료 제품 2015년 개발완료 알포스(R Force) ㈜ 알에프텍부설연구소 자사브랜드 알포스(R Force) 개발 완료 제품 2015년 개발완료 11. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 지적재산권현황 (5년) 구 분 발 명 의 명 칭 등 록 일 자 등록번호 출원번호 특허등록(상표 외) 안테나 및 이의 제조방법 2018.06.25 10-1872767 10-2017-0088227 유무선충전장치 2018.06.11 10-1868445 10-2016-0015092 차량의 램프를 제어하는 장치 및 방법 2018.03.22 10-1842958 10-2016-0002657 무선통신용 안테나 2018.01.16 30-0941021 30-2017-0024297 안테나 및 이를 구비하는 단말기 장치 2017.12.20 10-1812782 10-2016-0177964 안테나 및 이를 포함하는 개인휴대 단말기 2017.10.31 10-1794166 10-2016-0017057 엘이디램프 2017.05.19 10-1739846 10-2014-0166196 방열LED 드라이버를 사용한 LED 전구(미국) 2017.02.28 US 9,581,319 B2 PCT/KR2013/002038 방열LED 드라이버를 사용한 LED 전구(일본) 2017.02.03 6085692 PCT/KR2013/002038 유무선충전장치 2016.11.29 10-1682664 10-2015-0119231 LED 평판 조명장치 2016.11.04 10-1674898 10-2016-0046757 프레임 고정클립 2016.10.31 10-1672740 10-2015-0071529 포장용 결속밴드 2016.10.24 20-0481667 20-2015-0004203 안테나 제조방법 및 이를 위한 금형 2016.10.18 10-1668669 10-2015-0107874 안테나를 포함하는 휴대폰 케이스 커버 및 이의 제조방법 2016.06.22 10-1634285 10-2015-0015809 휴대단말기용충전기 2016.04.26 30-0852175 30-2015-0060074 R-Force 2016.03.23 40-1168597 40-2015-0036613 알포스 2016.03.09 40-1165818 40-2015-0036608 포켓 슬라이드 타입 금형 블럭 및 이를 포함하는 금형 장치 2016.02.18 10-1597222 10-2014-0052156 LED 조명등용 프레임 고정 클립 2016.01.28 30-0837783 30-2015-0017270 휴대폰단말기용 충전기 2016.01.07 30-0834376 30-2015-0036128 휴대폰단말기용 충전기 2016.01.07 30-0834380 30-2015-0036135 휴대단말기용 무선충전기 2016.01.07 30-0834386 30-2015-0036144 안테나 제조를 위한 연성인쇄회로기판 및 이의 제조방법 2015.11.26 10-1573779 10-2014-0172840 휴대단말기용 무선충전기 2015.08.24 30-0812439 30-2015-0008940 휴대단말기용 무선충전기 2015.08.24 30-0812439 30-2015-0008340 LED 조명의 디밍 제어 회로 2015.01.27 10-1488682 10-2013-0058144 안테나 및 그의 제조방법 2014.12.10 10-1473583 10-2013-0125937 안테나 2014.11.03 10-1459524 10-2013-0100341 안테나가 내장된 무선 휴대단말기 케이스 제조방법 2014.06.12 10-1409399 10-2012-0016306 방열 LED 드라이버를 사용한 LED 전구 2014.01.22 10-1356464 10-2013-0021005 *. 최근 5년간의 내역이며 작성 기준일 현재까지 유효한 특허는 총59개(존속기간 만료 특허 제외) 입니다. (2) 환경정책 (가) 분쟁광물 사용금지 정책당사는 아프리카 DRC (Democratic Republic of Congo : 콩고민주공화국)와 DRC를 중심으로 인접국가들(수단,르완다,브룬디,간다,잠비아,앙골라,탄자니아,중앙아프리카 공화국)에서 생산되는 분쟁광물의 사용금지 정책을 이행해 나갈 것 입니다. (나) 분쟁광물이란?분쟁광물이란 아프리카 DRC (Democratic Republick of Congo : 콩고민주공화국)와 DRC를 중심으로 인접들 (수단,르완다,브룬디,간다,잠비아,앙골라,탄자니아,중앙아프리카 공화국)에서 생산되는 금,탄탈륨,주석,텅스텐을 의미합니다. (다) 분쟁광물 규제란?아프리카 분쟁지역(DR 콩고 등 10개국)에서 자행되는 인권유린, 아동노동 착취, 성폭행 등 사회적 문제를 근절 시키기 위한 경제적 제재의 일환으로 선진국들을 중심으로 이들 지역에서 채굴되는 4대 광물 (3TG : 주석,텅스텐,탄탈륨,금)을 분쟁광물로 지정하고 채굴자금이 반군의 군자금으로 유입되는 것을 방지하고자 기업들의 분쟁광물 사용을 제재하는 새로운 규제를 말합니다. (라) 환경목표지속적인 환경개선을 통한 고객의 기대 및 요구를 충족시키며, 환경친화적인 제품 생산을 위해 최선을 다한다. (마) 달성방안 - 환경관련 법규 및 그 밖의 요건을 기본으로하여 환경규정을 지속적으로 준수한다. - 폐기물, 분리수거, 재활용 또는 유해화학물질 사용 억제하여 환경오염물질발생을 최소화 한다. - 주요 환경측면 및 환경규제를 파악하여 이에 대한 환경목표 및 세부 목표를 수립하고 실천한다. - 내부심사 및 경영자검토를 통하여 환경경영시스템을 이해할 수 있도록 필요한 정보를 제공함으로써 환경 경영 활동에 대한 투명성을 확보한다. (3) 환경경영시스템 인증 - ISO 14001 환경경영시스템 인증 유지 : 최초인증 2003년 9월 30일 : 유효기간 2020년 12월 21일 (4) 기업인수목적회사의 합병추진 -해당사항 없음 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (K-IFRS 적용) (단위: 백만원) 구 분 제24기(2018.12.31) 제23기(2017.12.31) 제22기(2016.12.31) 자 산 유동자산 121,282 126,088 115,778 현금 및 현금성자산 60,731 65,629 57,108 매출채권 14,062 18,230 12,938 기타금융자산(유동) 10,270 9,981 11,214 재고자산 30,339 27,336 28,286 기타유동자산 5,687 4,801 6,233 당기법인세자산 193 111 - 비유동자산 55,765 59,866 59,318 유형자산 37,094 35,304 37,827 무형자산 4,974 7,174 6,267 관계기업투자 - 484 621 이연법인세자산 4,992 4,204 2,368 기타금융자산(비유동) 8,705 12,700 12,234 자산총계 177,047 185,954 175,096 부 채 유동부채 54,545 66,364 57,814 비유동부채 1,011 1,206 1,181 부채총계 55,555 67,569 58,995 자 본 지배기업의 소유주지분 121,492 118,385 116,101 자본금 9,525 9,525 9,525 자본잉여금 27,980 28,451 27,221 기타자본구성요소 (3,943) (1,903) 1,157 이익잉여금 87,930 82,312 78,198 비지배지분 - - - 자본총계 121,492 118,385 116,101 부채 및 자본 총계 177,047 185,954 175,096 구 분 제24기(2018.01.01~2018.12.31) 제23기(2017.01.01~2017.12.31) 제22기(2016.01.01~2016.12.31) 매출액 240,345 287,143 321,992 영업이익(손실) 5,767 10,369 8,980 당기순이익(손실) 6,607 3,734 9,756 지배기업의 소유주지분 6,607 3,734 9,889 비지배지분 - - (133) 당기총포괄이익(손실) 7,438 1,054 9,632 지배기업의 소유주지분 7,438 1,054 9,765 비지배지분 - - (133) 기본주당이익 (원) 353 196 519 희석주당이익 (원) 353 196 519 연결에 포함된 회사수 7 9 8 *. 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었고, 제24기(당기) 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 제23기(전기), 제22기(전전기) 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표이며 K-IFRS 제1039호 및 제1018호 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. *. 기본주당이익 산출근거는 "Ⅲ.재무에 관한 사항 중 주석사항"을 참조하시기 바랍니다. *. 연결에 포함된 회사수는 "Ⅰ.회사의 개요 중 연결대상 종속회사 개황"을 참조하시기 바랍니다. 2. 요약 별도재무정보 (K-IFRS 적용) (단위: 백만원) 구 분 제24기(2018. 12. 31) 제23기(2017. 12. 31) 제22기(2016. 12. 31) 자 산 유동자산 87,503 98,287 90,381 현금 및 현금성자산 51,631 56,412 40,647 매출채권 11,981 14,847 15,384 기타금융자산(유동) 17,909 18,519 24,617 재고자산 5,076 6,507 6,913 기타유동자산 765 1,922 2,820 당기법인세자산 140 80 - 비유동자산 36,576 53,997 59,213 유형자산 14,285 13,941 15,072 무형자산 2,691 4,825 3,879 종속기업 및 관계기업투자 5,428 12,789 18,403 이연법인세자산 5,533 9,784 6,152 기타금융자산(비유동) 8,639 12,658 15,708 자산총계 124,079 152,284 149,594 부 채 유동부채 28,322 42,261 27,925 비유동부채 970 1,202 1,173 부채총계 29,292 43,462 29,097 자 본 자본금 9,525 9,525 9,525 자본잉여금 27,980 28,451 27,221 기타자본구성요소 (2,913) (288) 193 이익잉여금 60,195 71,134 83,559 자본총계 94,787 108,822 120,497 부채 및 자본 총계 124,079 152,284 149,594 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구 분 제24기(2018.01.01~2018.12.31) 제23기(2017.01.01~2017.12.31) 제22기(2016.01.01~2016.12.31) 매출액 115,380 133,329 159,515 영업이익(손실) (291) (1,839) 2,451 당기순이익(손실) (9,950) (12,804) (1,398) 당기총포괄이익(손실) (9,704) (12,906) (2,345) 기본주당이익 (원) (532) (672) 519 희석주당이익 (원) (421) (672) 519 *. 별 도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었고, 제24기(당기) 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 제23기(전기), 제22기(전전기) 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표이며 K-IFRS 제1039호 및 제1018호 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. *. 기본주당이익 산출근거는 "Ⅲ.재무에 관한 사항 중 주석사항"을 참조하시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제24기 사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 제 22 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 121,281,923,148 126,088,301,831 115,778,146,507 현금및현금성자산 60,730,707,675 65,629,473,112 57,107,720,898 매출채권 14,061,847,190 18,229,516,778 12,937,640,326 기타유동금융자산 10,270,019,968 9,980,853,172 11,213,650,849 재고자산 30,339,437,072 27,336,497,462 28,285,725,400 기타유동자산 5,687,032,771 4,801,293,899 6,233,409,034 당기법인세자산 192,878,472 110,667,408 0 비유동자산 55,765,252,024 59,865,625,854 59,318,031,551 유형자산 37,094,333,207 35,303,805,265 37,827,479,812 영업권 이외의 무형자산 4,973,802,328 7,174,424,217 6,267,224,297 관계기업에 대한 투자자산 0 483,645,440 621,264,890 이연법인세자산 4,991,747,246 4,204,160,409 2,367,935,305 기타비유동금융자산 8,705,369,243 12,699,590,523 12,234,127,247 자산총계 177,047,175,172 185,953,927,685 175,096,178,058 부채 유동부채 54,544,585,881 66,363,548,685 57,813,844,787 단기매입채무 22,828,101,398 24,117,606,027 38,430,702,911 단기차입금 17,934,779,316 18,583,474,367 13,802,856,930 기타유동금융부채 5,601,180,357 8,511,079,402 4,232,259,581 유동성전환사채 7,150,804,635 14,728,669,802 0 기타유동부채 363,965,262 239,571,784 698,308,695 당기법인세부채 665,754,913 183,147,303 649,716,670 비유동부채 1,010,740,410 1,205,636,191 1,181,351,876 퇴직급여부채 783,190,019 1,019,415,172 998,193,445 기타비유동금융부채 227,550,391 186,221,019 183,158,431 부채총계 55,555,326,291 67,569,184,876 58,995,196,663 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 121,491,848,881 118,384,742,809 116,100,981,395 자본금 9,525,000,000 9,525,000,000 9,525,000,000 자본잉여금 27,979,879,180 28,450,546,915 27,220,705,315 기타자본구성요소 (3,943,128,072) (1,902,849,007) 1,157,192,618 이익잉여금(결손금) 87,930,097,773 82,312,044,901 78,198,083,462 자본총계 121,491,848,881 118,384,742,809 116,100,981,395 자본과부채총계 177,047,175,172 185,953,927,685 175,096,178,058 *. 제23기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 240,344,983,312 287,143,153,551 321,992,442,984 매출원가 214,576,131,394 254,839,929,155 286,558,297,663 매출총이익 25,768,851,918 32,303,224,396 35,434,145,321 판매비와관리비 20,002,198,015 21,934,327,443 26,453,795,791 영업이익(손실) 5,766,653,903 10,368,896,953 8,980,349,530 금융수익 16,267,048,008 4,923,740,918 8,438,672,031 금융원가 5,963,553,569 11,127,676,097 6,396,060,595 관계기업투자이익(손실) (483,645,440) (121,010,851) (213,664,193) 기타이익 873,645,827 1,692,391,874 3,322,060,331 기타손실 9,194,265,803 3,067,541,840 2,624,251,687 법인세비용차감전순이익(손실) 7,265,882,926 2,668,800,957 11,507,105,417 법인세비용 659,323,203 (1,065,658,147) 1,750,886,798 당기순이익(손실) 6,606,559,723 3,734,459,104 9,756,218,619 기타포괄손익 831,206,969 (2,680,539,290) (124,222,802) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 584,661,929 (3,060,041,625) (102,178,099) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 562,554,702 0 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 584,661,929 (2,579,119,004) 822,755,413 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 (1,043,477,323) (924,933,512) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 246,545,040 379,502,335 (22,044,703) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 246,545,040 379,502,335 (22,044,703) 총포괄손익 7,437,766,692 1,053,919,814 9,631,995,817 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 6,606,559,723 3,734,459,104 9,889,021,712 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 (132,803,093) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 7,437,766,692 1,053,919,814 9,764,798,910 총 포괄손익, 비지배지분 0 0 (132,803,093) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 353 196 519 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 353 196 519 *. 제23기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 자본변동표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 6,350,000,000 30,418,884,975 1,264,985,001 68,966,106,453 106,999,976,429 (25,073,325) 106,974,903,104 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 9,889,021,712 9,889,021,712 (132,803,093) 9,756,218,619 배당금지급 0 0 0 (635,000,000) (635,000,000) 0 (635,000,000) 지분의 발행 3,175,000,000 (3,198,179,660) 0 0 (23,179,660) 0 (23,179,660) 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 처분에 따른 변동 0 0 0 0 0 157,876,418 157,876,418 해외사업환산이익(손실) 0 0 822,755,413 0 822,755,413 0 822,755,413 보험수리적이익(손실) 0 0 0 (22,044,703) (22,044,703) 0 (22,044,703) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (5,614,284) 0 (5,614,284) 0 (5,614,284) 매도가능증권평가이익(손실) 0 0 (924,933,512) 0 (924,933,512) 0 (924,933,512) 자본 증가(감소) 합계 3,175,000,000 (3,198,179,660) (107,792,383) 9,231,977,009 9,101,004,966 25,073,325 9,126,078,291 2016.12.31 (기말자본) 9,525,000,000 27,220,705,315 1,157,192,618 78,198,083,462 116,100,981,395 0 116,100,981,395 2017.01.01 (기초자본) 9,525,000,000 27,220,705,315 1,157,192,618 78,198,083,462 116,100,981,395 0 116,100,981,395 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 3,734,459,104 3,734,459,104 0 3,734,459,104 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 1,229,841,600 0 0 1,229,841,600 0 1,229,841,600 지분법자본변동 0 0 562,554,702 0 562,554,702 0 562,554,702 종속기업의 처분에 따른 변동 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산이익(손실) 0 0 (2,579,119,004) 0 (2,579,119,004) 0 (2,579,119,004) 보험수리적이익(손실) 0 0 0 379,502,335 379,502,335 0 379,502,335 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 매도가능증권평가이익(손실) 0 0 (1,043,477,323) 0 (1,043,477,323) 0 (1,043,477,323) 자본 증가(감소) 합계 0 1,229,841,600 (3,060,041,625) 4,113,961,439 2,283,761,414 0 2,283,761,414 2017.12.31 (기말자본) 9,525,000,000 28,450,546,915 (1,902,849,007) 82,312,044,901 118,384,742,809 0 118,384,742,809 2018.01.01 (기초자본) 9,525,000,000 28,450,546,915 (1,902,849,007) 82,312,044,901 118,384,742,809 0 118,384,742,809 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 282,608,441 (282,608,441) 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 6,606,559,723 6,606,559,723 0 6,606,559,723 배당금지급 0 0 0 (952,443,450) (952,443,450) 0 (952,443,450) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 (470,667,735) 0 0 (470,667,735) 0 (470,667,735) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 처분에 따른 변동 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산이익(손실) 0 0 584,661,929 0 584,661,929 0 584,661,929 보험수리적이익(손실) 0 0 0 246,545,040 246,545,040 0 246,545,040 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (2,907,549,435) 0 (2,907,549,435) 0 (2,907,549,435) 매도가능증권평가이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 (470,667,735) (2,040,279,065) 5,618,052,872 3,107,106,072 0 3,107,106,072 2018.12.31 (기말자본) 9,525,000,000 27,979,879,180 (3,943,128,072) 87,930,097,773 121,491,848,881 0 121,491,848,881 *. 제23기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 현금흐름표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 12,041,201,668 (771,358,355) 18,825,708,475 영업에서 창출된 현금흐름 12,164,600,023 1,208,308,305 22,887,556,655 이자지급(영업) (1,025,976,690) (1,661,964,417) (1,126,664,156) 이자수취(영업) 1,892,617,590 1,206,069,047 1,099,170,639 법인세납부(환급) (991,339,255) (1,525,071,290) (4,034,354,663) 배당금수취(영업) 1,300,000 1,300,000 0 투자활동현금흐름 (1,832,657,161) (10,823,261,645) 751,167,420 단기금융상품의 처분 0 0 1,091,652,214 단기금융상품의 취득 (2,771,856,307) (1,434,722,159) 0 단기대여금및수취채권의 처분 383,800,000 0 0 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 (954,615,287) 장기금융상품의 취득 (27,745,488) (1,850,533,010) (1,003,876,504) 당기손익인식금융자산의 처분 10,353,879,950 7,200,000 4,715,462,160 당기손익인식금융자산의 취득 (1,000,000,000) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 7,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 16,608,601 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (817,600,000) 장기대여금및수취채권의 처분 0 6,000,000 0 장기대여금및수취채권의 취득 (189,020,000) 0 (19,499,999) 보증금의 감소 0 84,007,963 263,560,495 보증금의 증가 (163,037,845) 0 0 보증예치금의 감소 7,200,000 609,600,000 0 보증예치금의 증가 0 0 (156,500,000) 유형자산의 처분 977,213,168 2,262,232,028 3,309,513,234 유형자산의 취득 (8,908,727,224) (7,873,665,250) (5,400,670,435) 무형자산의 처분 300,000,000 81,818,182 41,513,957 무형자산의 취득 (794,363,415) (2,731,808,000) (324,772,415) 재무활동현금흐름 (16,088,414,993) 23,475,113,590 (4,201,516,540) 정부보조금의 수취 0 0 4,583,043 단기차입금의 상환 (724,713,275) 0 (3,660,597,804) 단기차입금의 증가 0 3,614,039,437 0 장기차입금의 증가 0 0 109,500,000 자기주식의 취득 (2,907,549,435) 0 (5,614,284) 전환사채의 증가 0 19,863,426,318 0 전환사채의 감소 (11,542,500,000) 0 0 임대보증금의 증가 38,791,167 0 8,792,165 임대보증금의 감소 0 (2,352,165) 0 배당금지급 (952,443,450) 0 (635,000,000) 주식의 발행 0 0 (23,179,660) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,879,870,486) 11,880,493,590 15,375,359,355 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 981,105,049 (3,358,741,376) 894,577,257 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,898,765,437) 8,521,752,214 16,269,936,612 기초현금및현금성자산 65,629,473,112 57,107,720,898 40,837,784,286 기말현금및현금성자산 60,730,707,675 65,629,473,112 57,107,720,898 *. 제23기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 주석 제 24(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 23(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 알에프텍과 그 종속기업 1. 일반사항 가. 지배기업의 개요 주식회사 알에프텍(이하 "지배기업")은 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763 번길 60번지에 본사를 두고 있으며, 1995년 2월 22일에 설립되어 2002년 5월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장한 상장회사로서 TRAVEL CHARGER, DATA LINK KIT, 무선충전기, DMB ANTENNA 등 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 보 고기간 종료일 현재의 자본금은 보통주 9,525,000 천원이며, 보고기간 종료일현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 차 정 운 1,985,422 10.42% 정 혁 진 1,985,422 10.42% 나. 종속기업 및 관계기업에 대한 개요 (1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 100.0 100.0 중국 12월 31일 전자부품제조 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 100.0 100.0 중국 12월 31일 전자부품제조 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 100.0 100.0 베트남 12월 31일 전자부품제조 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 100.0 100.0 베트남 12월 31일 전자부품제조 RFT ELECTRONICS DALLAS LLC. 100.0 100.0 미국 12월 31일 전자부품판매 RFT TELECOM USA INC. 100.0 100.0 미국 12월 31일 전자부품판매 ㈜알에프아이씨티 100.0 100.0 대한민국 12월 31일 스마트미터링컨설팅외 (2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 1,630,877 1,989,004 (358,127) 5,238,853 (1,558,997) (1,532,278) RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 5,757,786 3,978,074 1,779,712 27,012,696 357,073 340,209 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 6,618,642 3,630,111 2,988,531 1,203,113 (625,418) (555,565) RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 62,270,543 36,566,346 25,704,197 163,439,438 7,164,717 7,608,065 RFT TELECOM USA, INC. 7,710,339 6,167,694 1,542,645 32,261,963 50,970 114,063 RFT ELECTRONICS DALLAS LLC. 606,561 - 606,561 - - 25,334 ㈜알에프아이씨티 74,106 139,663 (65,557) - (911,905) (911,905) (3) 종속기업의 당기 현금흐름 요약 정보는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 환율변동효과 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. (68,273) (197,980) - 29,242 267,890 30,879 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 1,146,543 (60,155) (511,709) (19,064) 1,350,795 1,906,410 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 83,643 1,666,913 (2,523,754) 47,583 1,050,799 325,184 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 8,774,492 (4,158,180) (2,889,559) 145,088 3,984,368 5,856,209 RFT TELECOM USA, INC. (851,570) (1,306) - 31,107 1,193,072 371,303 RFT ELECTRONICS DALLAS LLC. - - - 25,334 581,227 606,561 ㈜알에프아이씨티 (793,072) (12,455) 20,000 - 788,892 3,365 (4) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 ㈜지오티스 28.0 28.0 대한민국 12월 31일 전자부품제조 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜지오티스 2,884,523 5,733,816 (2,849,293) 1,833,389 (799,344) (799,344) 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1. 한국채택국제회계기준의 적용 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 2.2 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). - 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). - 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다. - 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. - 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. - 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 3) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 4) 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 연결실체가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다. 5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 (단위: 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서 제 1039호 기준서 제 1109호 기준서 제 1039호 기준서 제 1109호 차이 매출채권 및 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 100,596,433 100,596,433 - 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,894,101 5,894,101 - 매입채무 및 기타금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 28,384,186 28,384,186 - 차입금 및 전환사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 33,312,144 33,312,144 - ② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 조정 내역 주석 금액 기타자본구성요소 (1,902,849) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 a 282,608 2018년 1월 1일 재작성금액 (1,620,241) 이익잉여금 82,312,045 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 a (282,608) 2018년 1월 1일 재작성금액 82,029,437 ③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 주석 당기손익 - 공정가치 기타포괄손익 - 공정가치 (전기: 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금 및 수취채권)(주2) 금융자산 계 기초 장부금액 - 기준서 제1039호(주1) 48,900 5,894,101 96,492,896 102,435,897 지분상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로재분류 a 5,894,101 (5,894,101) - - 기초 장부금액- 기준서 1109호* 5,943,001 - 96,492,896 102,435,897 (주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. (주2) 현금및현금성자산 포함. a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 당기초 현재 상장주식 투자액 5,894,101천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 282,608천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 829,091천원(세전)은 당기이익으로 인식되었습니다. 6) 당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 공시금액 조정 제1109호 반영 전 금액 Ⅰ. 유동자산 121,281,923 - 121,281,923 Ⅱ. 비유동자산 55,765,252 - 55,765,252 당기손익-공정가치측정금융자산 2,120,076 (1,143,279) 976,797 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,143,279 1,143,279 기타 53,645,176 - 53,645,176 자 산 총 계 177,047,175 - 177,047,175 Ⅰ. 유동부채 54,544,586 - 54,544,586 Ⅱ. 비유동부채 1,010,740 - 1,010,740 부 채 총 계 55,555,326 - 55,555,326 자 본 총 계 121,491,849 - 121,491,849 부 채 및 자 본 총 계 177,047,175 - 177,047,175 7) 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 공시금액 조정 제1115호 반영 전 금액 Ⅰ. 매출액 240,344,983 - 240,344,983 Ⅱ. 매출원가 (214,576,131) - (214,576,131) Ⅲ. 매출총이익 25,768,852 - 25,768,852 판매비와관리비 (20,002,198) - (20,002,198) Ⅳ. 영업이익 5,766,654 - 5,766,654 금융수익 16,267,048 (333,223) 15,933,825 금융비용 (5,963,554) - (5,963,554) 종속기업및관계기업투자손실 (483,645) - (483,645) 기타이익 873,646 - 873,646 기타비용 (9,194,266) - (9,194,266) Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 7,265,883 - 6,932,660 법인세비용 (659,323) 73,309 (586,014) Ⅵ. 당기순이익 6,606,560 - 6,346,646 Ⅶ. 법인세차감후 기타포괄손익 831,207 259,914 1,091,121 Ⅷ. 총포괄이익 7,437,767 - 7,437,767 (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서가 연결실체의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 2.3. 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다. 리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. - 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 - 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 - 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 2018년 12월 31일 현재 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 1,307백만원이며, 연결실체의 증분차입이자율로 할인하면 1,258백만원 입니다. 다만, 연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (라) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. (마) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (사) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할수 있습니다. 2.4. 연결 (1) 종속기업종속기업은 지배기업이 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서제외됩니다. 연결실체는 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로 인식합니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득건별로 판단하여 지배기업은 비지배지분을 공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정할 수 있습니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 취득한 종속기업의 순자산의 공정가액 보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 동일지배하의 사업결합의 경우 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 상 명시적인 규정이 없으므로, 회계실무관행 및 유사 회계기준의 사례를 고려하여 취득한 자산 및 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 승계하며, 취득대가와 취득한 순자산의 차액은 기타자본으로 인식합니다. 연결실체내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. (2) 비지배지분 거래연결실체는 비지배지분과의 거래를 연결실체의 소유주와의 거래로 처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산 장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 금액과의차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분으로 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업투자 금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업투자 금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.5. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 가. 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 나. 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 다. 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 라. 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 마. 금융상품(1) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로재 분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (2) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.바. 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.사. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40년 공구와기구 6년 구축물 40년 비품 6년 기계장치 6년 금형 6년 차량운반구 6년 시설장치 40년 연결실체는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 아. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 기타 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 토지사용권 50년 산업재산권 10년 개발비 5년 기타무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 자. 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차. 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 카. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 않으며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 타. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여제도연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다. ① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ②확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 도입 및 변경 즉시 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 종료일 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 파. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 하. 외화 (1) 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. (3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 거. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 너. 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.더. 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2.2에 기술되어 있습니다. 러. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 머. 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 7,974 7,599 보통예금 20,712,109 21,097,207 외화예금 24,413,130 10,936,277 초단기금융상품 15,597,495 33,588,390 합 계 60,730,708 65,629,473 4. 기타금융자산( 유동 및 비유동) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융자산(유동) 및 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 단기대여금 411,532 - 1,470,313 - 미수금 567,022 - 3,136,525 - 미수수익 998,646 - 1,007,274 - 단기금융 자산 7,281,425 - 3,909,569 - 보증예치금 231,872 - 408,272 - 파생상품자산 779,523 - 48,900 - 장기금융 자산 - 5,713,309 - 6,285,564 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,120,076 - - 매도가능금융자산 - - - 5,894,101 장기대여금 - 207,036 - 18,016 보증금 - 664,948 - 501,910 합 계 10,270,020 8,705,369 9,980,853 12,699,591 가. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,894,101 7,189,162 취득 1,000,000 - 처분 (4,926,288) (7,200) 평가이익(손실) 152,263 (1,337,791) 대체 - 49,930 기말금액 2,120,076 5,894,101 나. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 지분율 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정항목 상장주식 루미마이크로㈜ 1.07% 1,142,479 1,142,479 5,685,614 5,685,614 투자전환사채 ㈜다윈 - 976,797 976,797 - - 비상장주식 유원미디어㈜ 2.2% - - 157,757 157,757 비상장주식 판교테크노벨리 - 800 800 800 800 비상장주식(주1) ㈜동양레져 - - - 49,930 49,930 합 계 2,120,076 2,120,076 5,894,101 5,894,101 (주1) 당기 중 (주)동양레져의 보유 지분상품 49,930천원을 매각하였습니다. 다. 보고기간 종료일 현재 단기대여금 및 미수금에 대한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 4,075,882 4,175,882 - 손실충당금 (3,664,350) (2,705,569) 미수금 704,071 3,273,574 - 손실충당금 (137,049) (137,049) 5. 금융상품의 범주별 내역 및 관련 손익가. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 60,730,708 - - 60,730,708 매출채권 14,061,847 - - 14,061,847 기타금융자산(유동) 9,490,498 779,522 - 10,270,020 기타금융자산(비유동) 6,585,293 2,120,076 - 8,705,369 합 계 90,868,346 2,899,598 - 93,767,944 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 22,828,101 22,828,101 단기차입금 - 17,934,779 17,934,779 기타금융부채(유동) 726,419 4,874,761 5,601,180 전환사채 - 7,150,805 7,150,805 기타금융부채(비유동) - 227,550 227,550 합 계 726,419 53,015,996 53,742,415 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 65,629,473 - 65,629,473 매출채권 - 18,229,517 - 18,229,517 기타금융자산(유동) 48,900 9,931,953 - 9,980,853 기타금융자산(비유동) - 6,805,490 5,894,101 12,699,591 합 계 48,900 100,596,433 5,894,101 106,539,434 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 24,117,606 24,117,606 단기차입금 - 18,583,474 18,583,474 기타금융부채(유동) 4,430,720 4,080,359 8,511,079 전환사채 - 14,728,670 14,728,670 기타금융부채(비유동) - 186,221 186,221 합 계 4,430,720 61,696,330 66,127,050 나. 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 이자수익 1,857,290 - - 1,857,290 외환차익 3,215,361 - - 3,215,361 수입배당금 - 1,300 - 1,300 파생상품거래이익 - 132,300 - 132,300 외화환산이익 1,481,071 - - 1,481,071 파생상품평가이익 - 744,868 - 744,868 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 350,750 - 350,750 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 5,429,522 - 5,429,522 외환차손 (179,726) - - (179,726) 외화환산손실 (190,647) - - (190,647) 기타의대손상각비 (958,781) - - (958,781) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - (198,487) - (198,487) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (1,930) - (1,930) 대손상각비 (34,805) - - (34,805) 합 계 5,189,763 6,458,323 - 11,648,086 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 외환차익 - 219,441 219,441 외화환산이익 - 7,064 7,064 파생상품평가이익 2,829,380 - 2,829,380 이자비용 - (3,028,657) (3,028,657) 외화환산손실 - (460,429) (460,429) 외환차손 - (979,892) (979,892) 파생상품거래손실 (354,938) - (354,938) 파생상품평가손실 (11,195) - (11,195) 사채상환손실 - (557,653) (557,653) 합 계 2,463,247 (4,800,126) (2,336,879) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 이자수익 - - 1,415,705 - 1,415,705 수입배당금 - - - 1,300 1,300 외환차익 - - 1,264,089 - 1,264,089 파생상품거래이익 660,900 - - - 660,900 외화환산이익 - - 584,297 - 584,297 파생상품평가이익 48,900 - - - 48,900 지분법자본변도 - - - 721,224 721,224 매도가능증권평가손실 - - - (1,337,791) (1,337,791) 외환차손 - - (2,854,698) - (2,854,698) 외화환산손실 - - (4,980,291) - (4,980,291) 대손상각비 - - 25,747 - 25,747 합 계 709,800 - (4,545,151) (615,267) (4,450,618) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 외환차익 - 399,015 399,015 외화환산이익 - 30,675 30,675 이자비용 - (2,387,402) (2,387,402) 외화환산손실 - (140,139) (140,139) 외환차손 - (620,365) (620,365) 파생상품거래손실 (74,400) - (74,400) 파생상품평가이익 520,160 - 520,160 파생상품평가손실 (70,380) - (70,380) 합 계 375,380 (2,718,216) (2,342,836) 6. 매출채권가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 14,553,367 18,834,676 - 손실충당금 (491,520) (605,159) 합 계 14,061,847 18,229,517 나. 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일이하 90일초과 180일이하 180일초과270일이하 270일초과365일 이하 365일 초과 합계 채무불이행률 - - - - - 100.0% 총장부금액 14,043,383 18,464 - - 491,520 14,553,367 전체기간 기대신용손실 - - - - - (491,520) (491,520) 순장부금액 14,043,383 18,464 - - - - 14,061,847 (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 605,159 631,145 손실충당금 인식 34,805 109,512 손실충당금 환입 - (135,498) 기타 (148,444) - 기말금액 491,520 605,159 7 . 재고자산 가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 12,858,605 (344,234) 12,514,371 13,492,346 (232,154) 13,260,192 재공품 3,029,505 (7,679) 3,021,826 3,559,904 - 3,559,904 원재료 13,369,296 (252,331) 13,116,964 10,185,651 (315,966) 9,869,685 미착품 1,686,276 - 1,686,276 646,716 - 646,716 합 계 30,943,682 (604,244) 30,339,437 27,884,617 (548,120) 27,336,497 나. 당기 매출원가에 인식한 재고자산평가손실은 각각 56,124천원 이 며, 전 기 매출원가에 인식한 재고자산평가손실환입은 1,684,620 천원입니다. 다. 당기말 현재 연결실체의 재고자산은 부보가액 143 억원 의 화재보험에 가입되어 있습니다. 8. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 85,195,023 77,752,327 감가상각누계액 (47,427,932) (42,448,522) 손상차손누계액 (672,758) - 장부가액 37,094,333 35,303,805 토지 2,307,080 2,307,080 건물 15,805,671 16,181,884 구축물 272,486 152,680 기계장치 6,612,906 7,234,051 차량운반구 265,413 141,268 공기구와기구 3,724,198 3,286,814 정부보조금 (16,380) (63,458) 비품 638,592 614,067 금형 553,038 2,879,786 정부보조금 - (221) 시설장치 360,827 378,309 건설중인자산 6,570,502 2,191,545 합 계 37,094,333 35,303,805 나. 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 손상(주3) 환산차이 기말 토지 2,307,080 - - - - - - 2,307,080 건물 16,181,884 - - (490,984) - - 114,771 15,805,671 구축물 152,680 126,700 - (6,894) - - - 272,486 기계장치 7,234,051 2,040,776 (615,580) (2,241,833) 176,919 - 18,573 6,612,906 차량운반구 141,268 58,465 (4,109) (49,699) - - 119,488 265,413 공구와기구 3,286,814 1,370,525 (100,895) (887,904) - - 55,658 3,724,198 정부보조금 (63,458) (13,177) - 60,255 - - - (16,380) 비품 614,067 295,183 (59,686) (192,919) - - (18,053) 638,592 금형 2,879,786 181,900 (680,117) (1,156,154) - (672,758) 381 553,038 정부보조금 (221) - - 221 - - - - 시설장치 378,309 - (3,983) (13,499) - - - 360,827 건설중인자산(주2) 2,191,545 4,848,354 (375,639) - (98,041) - 4,283 6,570,502 합 계 35,303,805 8,908,726 (1,840,009) (4,979,410) 78,878 (672,758) 295,101 37,094,333 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 환산차이 기말 토지 2,307,080 - - - - - 2,307,080 건물 15,873,054 26,257 (42,261) (501,132) 1,944,078 (1,118,112) 16,181,884 구축물 133,358 24,200 - (4,878) - - 152,680 기계장치 9,089,790 878,571 (1,593,063) (2,572,008) 1,994,230 (563,469) 7,234,051 차량운반구 180,137 24,827 (6,143) (46,264) 5,156 (16,445) 141,268 공구와기구 2,782,773 162,028 (85,858) (763,287) 1,408,049 (216,891) 3,286,814 정부보조금 (150,001) 2,793 - 83,750 - - (63,458) 비품 816,428 250,063 (231,468) (250,103) 81,856 (52,709) 614,067 금형 4,564,045 616,749 (542,559) (1,693,445) - (65,004) 2,879,786 정부보조금 (2,879) - - 2,658 - - (221) 시설장치 387,825 4,000 - (13,516) - - 378,309 건설중인자산(주2) 1,845,870 5,884,176 (3,536) - (5,460,127) (74,838) 2,191,545 합 계 37,827,480 7,873,664 (2,504,888) (5,758,225) (26,758) (2,107,468) 35,303,805 (주1) 당기 및 전기 건설중인자산의 대체 금액 중 17,817원 및 26,758천원은 무형자산으로 대체 되 었으며, 당기의 금융기관 차입이자 중 96,695천원을 자본하였습니다. (주2) 당기 건설중인자산의 처분액 375,639 천원 은 단기선급비용외 계정대체 하였고, 전기 건설중인자산의 처분액 3,536천원 은 특허출원을 포기하여 지급수수료로 처리한 금액입니다. (주3) 당기 중 금형은 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 672,758천원 손상인식 하였습니다. 다. 당기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물은 연결실체의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(채권최고액 USD3,100,000 )로 제공되어 있습니다 .( 주석 21 참조 ) 라. 당기말 현재 건물, 기계장치등은 화재보험(부보금액: 355억원)에 가입되어 있으며, 동 보험증권은 산업은행 등에 5,000백만원 의 질권이 설정되어 있습니다. 9 . 무형자산 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 정부보조금(특허권) 개발비(주2) 정부보조금 (개발비) 기타무형자산 정부보조금 (기타무형자산) 회원권 토지이용권 영업권 합 계 기초 77,586 (10,558) 2,408,800 - 686,153 - 1,979,061 2,033,382 - 7,174,424 증가 5,530 - - - 22,333 - 766,500 - - 794,363 처분 - - - - - - (306,600) - - (306,600) 대체 17,817 - - - - - - - - 17,817 상각(주1) (12,843) 697 - - (275,938) - - (48,762) - (336,846) 손상(주2) - - (2,408,800) - (6,051) - - - - (2,414,851) 환산차이 - - - - 5,168 - - 40,327 - 45,495 기말 88,090 (9,861) - - 431,665 - 2,438,961 2,024,947 - 4,973,802 취득원가 166,963 (12,083) 19,335,648 (198,163) 3,558,148 (24,380) 4,352,051 2,350,538 2,041,816 31,570,538 상각누계액 (78,873) 2,222 (10,494,654) 198,163 (3,120,432) 24,380 - (325,591) - (13,794,785) 손상차손누계액 - - (8,840,994) - (6,051) - (1,913,090) - (2,041,816) (12,801,951) 나. 전기말 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 정부보조금(특허권) 개발비(주2) 정부보조금 (개발비) 기타무형자산 정부보조금 (기타무형자산) 회원권 토지이용권 영업권 합 계 기초 62,394 (11,254) 2,220 - 761,076 (1,299) 3,118,478 2,335,609 - 6,267,224 증가 - - 2,408,800 - 323,008 - - - - 2,731,808 처분 - - - - - - (153,507) - - (153,507) 대체 26,758 - - - - - (49,930) - - (23,172) 상각(주1) (11,566) 696 (2,220) - (396,899) 1,299 - (50,708) - (459,398) 손상차손(주2) - - - - - - (935,980) - - (935,980) 환산차이 - - - - (1,032) - - (251,519) - (252,551) 기말 77,586 (10,558) 2,408,800 - 686,153 - 1,979,061 2,033,382 - 7,174,424 취득원가 143,616 (12,083) 19,335,648 (198,163) 3,530,647 (24,380) 3,892,151 2,310,211 2,041,816 31,019,463 상각누계액 (66,030) 1,525 (10,494,654) 198,163 (2,844,494) 24,380 - (276,829) - (13,457,939) 손상차손누계액 - - (6,432,194) - - - (1,913,090) - (2,041,816) (10,387,100) ( 주1) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 40,991천 원 및 32,369천원은 제조원가로 배부되어 있습니다 . (주2) 당기말 현재 개발비의 미래경제적 효익 창출 불확실성 등으로 인하여 2,408,800천원을 손상인식 하였습니다. 10 . 관계기업투자 가. 당기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부가액 장부가액 ㈜지오티스 대한민국 81,760 28.0% 817,600 - 483,645 나. 관계기업투자의 변동내역가. 보고기간 중 연결실체의 관계기업투자 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득/처분 손상(주1) 기말 ㈜지오티스 483,645 - 483,645 - (2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득/처분 지분법손실 기말 임구시신특전자과기유한공사 16,862 (16,862) - - ㈜지오티스 604,403 - (120,758) 483,645 합 계 621,265 (16,862) (120,758) 483,645 (주1) 당기말 현재 관계기업인 (주)지오티스는 완전자본잠식의 사유로 손상인식 하였습니다. 11. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 22,514,486 23,212,416 지급어음 313,615 905,190 매입채무 계 22,828,101 24,117,606 12. 전환사채가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 액면금액(주1) 8,500,000 20,000,000 전환권조정 (1,349,195) (5,271,330) 장부금액 7,150,805 14,728,670 (주1) 당기 중 사채권자의 조기상환청구(Put option) 및 합의에 의하여 30억원 및 85억원을 재취득 하였습니다. 그중 30억원은 소각예정이며, 85억원은 재매각 또는 소각 예정입니다.나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 8,500,000천원 용도 운영자금조달 발행일 2017-04-17 만기일 2020-04-17 액면이자율 0% 보장수익율 0% 원금상환방법 만기 일시상환 조기매도 청구권(Call Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 1년간 매 3개월 마다 청구 가능(조기상환 행사금액 : 분기단위 연복리 3.0%) 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 전환사채의 행사가격(주1) 주당 5,600원(발행시 8,000원이었으며, 2017년 8월 17일 5,600원으로 확정됨) 전환가능 주식수 1,517,857주 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환권 행사기간 2018년 04월 17일부터 2020년 03월 17일 당기말 액면가액 8,500,000천원 당기말 장부가액 7,150,805천원 동 전환사채는 유효이자율법에 의해 이자비용을 인식하고 있으며 당기 및 전기 이자비용으로 인식한 금액은 1,835,754천원 및 1,322,463천원 입니다. (주1) 발행일 이후 지배기업 보통주 가격 하락의 사유로 행사가격이 조정될 수 있으며, 최초 행사가격 8,000원의 70%인 5,600원까지 조정될 수 있습니다. 한편, 동 행사가격은 2017년 8월 17일 기준으로 주당 8,000원에서 5,600원으로 조정되었습니다. 13. 단기차입금보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 운영대 신한은행외 2.19 ~ 5.81 13,934,779 14,283,474 시설대 산업은행 2.02 2,000,000 2,000,000 무역금융 우리은행 - - 300,000 상생대출 신한은행 - 2,000,000 2,000,000 합 계 17,934,779 18,583,474 14. 기타 금융부채( 유동 및 비유동) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융부채(유동) 및 기타금융부채(비유동)의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채(유동) 기타금융부채(비유동) 기타금융부채(유동) 기타금융부채(비유동) 미지급금 1,878,529 - 1,021,871 - 미지급비용 2,996,232 - 3,058,488 - 파생상품부채 726,419 - 4,430,720 - 임대보증금 - 158,911 - 120,120 장기미지급금 - 68,639 - 66,101 합 계 5,601,180 227,550 8,511,079 186,221 15. 파생상품 가. 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 - 파생상품자산 : 통화선물 34,200 48,900 기타파생상품자산(전환사채 Call Option) 745,323 - 합 계 779,523 48,900 - 파생상품부채 : 기타파생상품부채(전환사채 Put Option) 726,419 4,430,720 합 계 726,419 4,430,720 나. 보고기간 종료일 현재 통화선물 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,원) 구 분 계약처 계약기간 계약금액 환율 계약환율 매도금액(USD) 매입금액 매도 매매목적 삼성선물 2018.12.14 ~ 2019.01.11 3,000,000 - 1,116.00 1,127.40 다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 파생상품은 전환사채에 내재된 파생상품으로 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Put Option 726,419 4,458,660 Call Option (745,323) (27,940) 합 계 (18,904) 4,430,720 라 . 보고기간 중 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 통화선물 평가이익 34,200 48,900 거래이익 132,300 660,900 거래손실 (350,400) (74,400) 전환사채 평가이익 3,540,048 520,160 평가손실 (11,194) (70,380) 거래손실 (4,538) - 합 계 3,340,416 1,085,180 16. 특수관계자 가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 소재지 지분율 당기말 전기말 관계기업 ㈜지오티스 대한민국 28.0% 28.0% 나. 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 2,469,363 2,073,027 퇴직급여 331,200 321,918 복리후생비 124,421 95,936 합 계 2,924,984 2,490,881 다. 당 기 의 특수관계자와의 거래 내역은 없으며, 전기의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 전기 상품/원재료매입 관계기업 ㈜지오티스 159,195 라. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 존재하지 않습니다. 17. 퇴직급여 부채 가. 확정급여형 퇴직급여제도(1) 주요 보험수리적 가정보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.51% 3.02% 임금상승률 5.69% 6.07% 물가상승률 4.31% 4.61% (2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여 부채 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,868,179 8,676,198 사외적립자산의 공정가치 (8,084,989) (7,656,783) 기말 퇴직급여 부채 의 현재가치 783,190 1,019,415 (3) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,676,198 8,220,941 당기근무원가 1,129,727 1,276,127 이자원가 256,312 214,090 급여지급액 (745,734) (456,456) 보험수리적손익 (448,324) (578,504) 기말금액 8,868,179 8,676,198 (4) 보고기간 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,656,783 7,222,747 사용자기여금 1,177,931 859,300 사외적립자산의 기 대수익 241,970 203,598 급여지급액 (859,454) (536,900) 보험수리적손실 (132,241) (91,962) 기말금액 8,084,989 7,656,783 (5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세효과차감전 보험수리적이익 316,083 486,541 법인세효과 (69,538) (107,039) 법인세효과차감후 보험수리적이익 246,545 379,502 (6) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 가정의 민감도 분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (413,975) 482,979 (407,340) 475,174 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 472,746 (413,735) 466,159 (407,842) 나. 제도별 퇴직급여보고기간 중 연결실체가 인식한 제도별 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도 : 당기근무원가 1,129,727 1,276,128 이자원가 256,312 214,090 사외적립자산의 기대수익 (241,970) 203,598 종업원 급여에 포함된 총 비용 1,144,069 1,286,620 확정기여제도 : 당기비용 인식 기여금 591,526 277,638 합 계 1,735,595 1,564,258 18. 자본금 및 기타자본 가. 보고기간 중 지배기업의 보통주자본금 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본금 주식수 자본금 주식수 기초 9,525,000 19,050,000 9,525,000 19,050,000 기말 9,525,000 19,050,000 9,525,000 19,050,000 지배기업의 수권주식 총수는 120,000,000주이며 1주당 액면가는 500원입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역 및 보고기간 종료일까지의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 전기초(2017.01.01) 23,384,428 3,689,145 147,133 27,220,706 전환권대가 - - 1,229,841 1,229,841 전기말(2017.12.31) 23,384,428 3,689,145 1,376,974 28,450,547 당기초(2018.01.01) 23,384,428 3,689,145 1,376,974 28,450,547 전환권재매입이익 - - 103,739 103,739 전환권대가 - - (574,407) (574,407) 당기말(2018.12.31) 23,384,428 3,689,145 906,306 27,979,879 19. 기타자본구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역 및 보고기간 종료일까지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자기주식 지분법자본변동 매도가능금융자산평가이익 해외사업환산손익 합 계 전기초(2017.01.01) (5,614) (562,555) 760,869 964,493 1,157,193 지분법자본변동 - 562,555 - - 562,555 해외사업환산 - - - (2,579,119) (2,579,119) 매도가능금융자산 평가 - - (1,043,477) - (1,043,477) 전기말(2017.12.31) (5,614) - (282,608) (1,614,627) (1,902,849) 당기초(2018.01.01) (5,614) - (282,608) (1,614,627) (1,902,849) 회계정책변경효과 - - 282,608 - 282,608 자기주식 취득(주1) (2,907,550) - - - (2,907,550) 해외사업환산 - - - 584,663 584,663 당기말(2018.12.31) (2,913,164) - - (1,029,964) (3,943,128) (주1) 당기 중 신탁계약을 체결하여 자기주식 620,930주를 취득하였습니다. 20. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 1,105,599 1,010,354 연구및인력개발 준비금 - 2,000,000 기업합리화적립금 245,502 245,502 미처분이익잉여금 86,861,605 79,056,189 회계정책변경효과 (282,608) - 합 계 87,930,098 82,312,045 21. 우발채무 및 약정사항 보고기간 종료일 현 재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 산업은행 토지,건물 USD 3,100,000 운영자금 22 . 비용의 성격별 분류 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (원재료 제외) 1,283,900 77,374 원재료 투입 176,338,190 188,755,709 종업원급여 22,903,017 24,571,285 감가상각비와 무형자산상각비 5,316,258 6,217,625 운반비 2,560,995 2,953,484 연구개발비(주1) 1,477,486 2,092,059 기타비용 24,698,483 52,106,720 매출원가와 판매비와관리비 합계 234,578,329 276,774,256 (주1) 동 연구개발비는 포괄손익계산서상 연구개발비에 서 종업원급여, 감가상각비 등을 차감한 금액입니다. 23. 수익 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 240,344,983 287,143,154 (단위 : 천원) 구 분 당기 한 시점에 인식하는 수익 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 240,344,983 24. 판매비와관리비연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매관리비 급여 6,531,659 6,222,133 퇴직급여 853,136 943,133 복리후생비 1,004,299 1,027,686 임차료 465,307 442,943 접대비 383,126 435,222 감가상각비 400,860 374,262 무형자산상각비 295,855 427,029 세금과공과 222,818 334,298 광고선전비 2,330 891 여비교통비 580,423 606,250 통신비 93,363 117,946 수도광열비 55,033 73,864 수선비 59,189 134,239 보험료 274,139 327,919 차량유지비 398,429 323,108 운반비 1,267,197 1,468,302 지급수수료 1,458,576 1,107,442 소모품비 165,117 245,948 도서인쇄비 8,073 8,699 교육훈련비 7,795 5,081 수출관리비 106,351 119,792 포장비 626,779 1,028,333 잡비 119,645 530,357 사무용품비 36,449 61,450 보관료 60,542 55,151 견본비 73,031 130,376 대손상각비 34,805 (25,747) 판매관리비 소계 15,584,326 16,526,107 연구개발비 4,417,872 5,408,221 연구개발비 소계 4,417,872 5,408,221 판매비와관리비 합계 20,002,198 21,934,328 25. 금융수익 및 금융비용 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,857,290 1,415,705 외환차익 3,434,803 1,663,104 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 350,750 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 5,429,522 - 파생상품거래이익 132,300 660,900 외화환산이익 1,488,135 614,972 파생상품평가이익 3,574,248 569,060 금융수익 합계 16,267,048 4,923,741 금융비용 이자비용 (3,028,657) (2,387,402) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (198,487) - 외환차손 (1,159,618) (3,475,063) 파생상품거래손실 (354,938) (74,400) 외화환산손실 (651,076) (5,120,431) 파생상품평가손실 (11,195) (70,380) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (1,930) - 사채상환손실 (557,653) - 금융비용 합계 (5,963,554) (11,127,676) 26. 관 계기업투자손실 연결실체의 관계기업투자손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관 계기업투자손실 지분법적용투자주식처분손실 - (253) 지분법손실 - (120,758) 지분법적용투자주식손상차손 (483,645) - 관계기업투자손익 합계 (483,645) (121,011) 27. 기타이익 및 기타비용 연결실체의 기타이익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타이익 유형자산처분이익 332,094 919,908 잡이익 540,252 771,184 수입배당금 1,300 1,300 기타이익 합계 873,646 1,692,392 기타비용 기타의대손상각비 (958,781) - 유형자산처분손실 (819,251) (1,159,028) 기부금 (24,782) (24,798) 잡손실 (4,297,243) (876,048) 유형자산손상차손 (672,758) - 무형자산손상차손 (2,414,851) (935,980) 무형자산처분손실 (6,600) (71,688) 기타비용 합계 (9,194,266) (3,067,542) 28. 법인세비용 가. 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,383,696 1,088,839 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (787,587) (1,836,225) 자본에 직접 반영된 법인세비용 63,214 (318,272) 법인 세비용 (수익) 659,323 (1,065,658) 나. 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,265,883 2,668,801 적용세율에 따른 법인세 1,423,263 464,993 조정사항 비공제비용 408,026 139,196 비과세수익 (5,807) (27,375) 세액공제 (170,675) (230,372) 법인세추납액 171,683 (20,119) 기타 (1,167,167) (1,391,981) 법인세 비용 (수익) 659,323 (1,065,658) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) 9.07% - (주1) 전기는 부(-)의 금액의 법인세비용이 발생하여 유효법인세율은 계산하지 않았습니다. 다. 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초금액 연결손익 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세 확정급여채무 1,695,734 42,236 1,737,970 파상상품평가이익 (1,782) 396 (1,386) 매도가능증권 337,578 (101,862) 235,716 무형자산상각비(개발비) 363,460 - 363,460 기타의무형자산상각비 50,518 (18,678) 31,840 기타대손상각비 15,400 - 15,400 대손상각비 6,406 - 6,406 지급보증수수료 271,886 - 271,886 재고자산평가손실 58,291 63,690 121,981 기술사용료 518,362 - 518,362 대손충당금 671,087 259,683 930,770 장기종업원급여 13,645 963 14,608 사외적립자산 (1,684,492) (53,478) (1,737,970) 미수수익 (94,853) (11,148) (106,001) 연차촉진제적용(급여) 부채 설정액 63,539 (11,677) 51,862 전환사채 (1,135,672) 2,265,588 1,129,916 파생상품평가손익 974,758 (2,399,505) (1,424,747) 정부출연금 8,727 9,417 18,144 유형자산손상차손(금형) - 148,007 148,007 종속기업 및 관계기업 투자 5,623,354 (5,144,707) 478,647 종속기업 자산/부채 일시적 차이 (3,551,786) 5,738,662 2,186,876 합 계 4,204,160 787,587 4,991,747 (주1) 당기 중 지배기업의 종속기업투자 관련 차감할 일시적차이 27,408,451천원에 대한 법인세효과 6,029,859천원을 인식하지 않았습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초금액 연결손익 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세 확정급여채무 1,595,578 100,156 1,695,734 파상상품평가이익 264 (2,046) (1,782) 매도가능증권 (214,604) 294,314 79,710 무형자산상각비(개발비) 168,861 194,599 363,460 기타의무형자산상각비 66,154 (15,636) 50,518 기타대손상각비 15,400 - 15,400 대손상각비 6,406 - 6,406 지급보증수수료 544,542 (272,656) 271,886 매도가능증권손상차손 257,868 - 257,868 재고자산평가손실 84,637 (26,346) 58,291 기술사용료 518,362 - 518,362 대손충당금 679,788 (8,701) 671,087 장기종업원급여 13,351 294 13,645 사외적립자산 (1,588,903) (95,589) (1,684,492) 미수수익 (172,804) 77,951 (94,853) 연구인력개발준비금 (440,000) 440,000 - 연차촉진제적용(급여) 부채 설정액 59,256 4,283 63,539 보증예치금(재직장려금) 264 (264) - 전환사채 - (1,135,672) (1,135,672) 파생상품평가손익 - 974,758 974,758 정부출연금 - 8,727 8,727 종속기업 및 관계기업 투자 4,658,228 965,126 5,623,354 종속기업 자산/부채 일시적 차이 (3,884,713) 332,927 (3,551,786) 합 계 2,367,935 1,836,225 4,204,160 라. 자본에 직접 반영한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 (69,538) (107,039) 매도가능금융자산평가손실 - 294,314 전환권대가 132,752 (346,878) 지분법자본변동 - (158,669) 합 계 63,214 (318,272) 29 . 지배기업에 대한 주당이익 지배기업에 대한 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 1주당 순이익의 산출 내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당이익 (손실) (단위: 천원) 구 분 당기 전기 조정후 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)(A) 6,606,560 3,734,459 가중평균유통보통주식수(B) 18,706,376주 19,048,869주 기본주당이익(손실)(A/B) 353원 196원 (주1) 당기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 일 자 구 분 주식수(주) 일수(일) 적 수 누적 2018-01-01 전기이월 19,048,869 365 6,952,837,185 2018-02-28 자기주식 (94,000) 307 (28,858,000) 2018-03-31 자기주식 (30,700) 276 (8,473,200) 2018-04-30 자기주식 (40,000) 246 (9,840,000) 2018-05-31 자기주식 (73,950) 215 (15,899,250) 2018-06-30 자기주식 (162,319) 185 (30,029,015) 2018-07-31 자기주식 (121,769) 154 (18,752,426) 2018-08-20 자기주식 (98,192) 134 (13,157,728) 일수 365일 가중평균유통보통주식수 18,706,376주 나. 희석주당이익(손실) 당기 중 지배기업이 발행한 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당이익(손실)을 반영하지 않았습니다. 30. 배당금 지급당기 중 주주총회(2018년 03월 23일)결의에 따라 지배기업이 지급한 배당금은 952,443천원 입니다. 31. 위험관리 가. 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.(1) 외환위험(2) 이자율위험 (3) 신용위험(4) 유동성위험 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. 나. 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 다. 시장위험 (1) 외환위험 연결실체는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD,JPY) 구 분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY 외화자산: 현금및현금성자산 31,999,514 151,020,718 38,901,781 114,225,965 매출채권 8,479,019 4,899,301 10,510,663 9,364,797 기타금융자산(유동) 17,436 - 43,486 - 기타자산(유동) 621,239 - 124,262 - 외화자산 합계 41,117,208 155,920,019 49,580,192 123,590,762 외화부채: 매입채무 9,980,725 2,455,000 7,529,586 - 기타금융부채(유동) 4,254 - 3,039 - 단기차입금 3,498,785 - 3,970,975 - 외화부채 합계 13,483,764 2,455,000 11,503,600 - 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,754,266 (2,754,266) 3,758,106 (3,758,106) JPY 155,488 (155,488) 117,301 (117,301) (2) 이자율 위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (129,148) 129,148 (105,649) 105,649 (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 60,730,708 65,629,473 매출채권 14,061,847 18,229,517 기타금융자산(유동) 10,270,020 9,980,853 기타금융자산(비유동) 8,705,369 12,699,591 합 계 93,767,944 106,539,434 (4) 유동성위험 연결실체는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 22,828,101 - - 단기차입금 17,934,779 - - 미지급금 1,878,529 - - 미지급비용 2,996,232 - - 전환사채 8,500,000 - - 기타 비유동 금융 부채 - 227,550 - 기타파생상품부채 726,419 - - 합 계 54,864,060 227,550 - (단위: 천원) 계정과목 전기말 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 24,117,606 - - 단기차입금 18,583,474 - - 미지급금 1,021,871 - - 미지급비용 3,058,488 - - 전환사채 20,000,000 - - 기타 비유동 금융 부채 - 186,221 - 기타파생상품부채 4,430,720 - - 합 계 71,212,159 186,221 - 라. 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 부채(차입금/사채) 25,085,584 33,312,144 차감: ―현금및현금성자산 (60,730,708) (65,629,473) 순부채 (35,645,124) (32,317,329) 자본 121,491,849 118,384,743 32. 공정가치 측정 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다. - 파생상품을 제외 한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다. - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션은 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다. 연결실체의 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다. 수준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 1,142,479 - - 투자전환사채 - 976,797 - 비상장주식 - - 800 통화선물 - 34,200 - 기타파생상품자산 - - 745,323 당기손익-공정가치측정금융부채 기타파생상품부채 - - 726,419 합 계 1,142,479 1,010,997 1,472,542 나 . 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 통화선물 - 48,900 - 기타파생상품부채 - - 4,430,720 상장주식 5,685,614 - - 비상장주식 - - 208,487 합 계 5,685,614 48,900 4,639,207 다. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 산정 방법 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 비상장주식 이익접근법 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률 매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 파생상품 이항모형 - 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점 별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다. 주가변동성 - 14.00% 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 투자전환사채 전환사채의 주계약인 순채권으로부터 기대되는 미래 이자 및 원금의 현금흐름을 평가기준일 현재 회사의 신용등급을 고려한 할인율을 적용하여 산정한 일반사채의 현재가치로 산정됩니다. 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형인 이항모형을 사용하였습니다. 할인율 - 11.27% 주가변동성 - 회사의 유사기업의 역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다. 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -변동성이 증가(감소)하는 경우 -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 33. 부문별 정보연결실체는 단일 사업부문으로 구성되어 있어 부문별 자산, 부채, 손익 정보를 별도로 기재하지 아니합니다. 한편 지역별 정보는 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 구 분 한국 중국 베트남 미국 연결조정 연결후금액 총매출액 115,379,924 32,251,549 164,642,551 32,261,963 (104,191,004) 240,344,983 내부매출액 (37,719,115) (3,012,965) (63,458,924) - 104,191,004 - 순매출액 77,660,809 29,238,584 101,183,627 32,261,963 - 240,344,983 자산 124,153,239 7,388,663 68,889,185 8,316,901 (31,700,813) 177,047,175 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 한국 중국 베트남 미국 연결조정 연결후금액 총매출액 133,340,041 48,836,356 167,480,769 36,706,883 (99,220,895) 287,143,154 내부매출액 (40,770,642) (3,549,682) (54,887,729) (12,842) 99,220,895 - 순매출액 92,569,399 45,286,674 112,593,040 36,694,041 - 287,143,154 자산 153,210,292 11,113,011 67,237,788 8,237,556 (53,844,719) 185,953,928 34. 연결현금흐름표가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 6,606,560 3,734,459 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 외화환산손실 651,076 5,120,430 감가상각비 4,979,410 5,758,225 무형자산상각비 336,846 459,398 대손상각비 34,805 (25,747) 퇴직급여 1,144,069 1,286,620 기타의대손상각비 958,781 - 장기종업원급여 4,377 1,337 법인세비용(수익) 659,323 (1,065,658) 유형자산처분손실 819,251 1,159,028 이자비용 3,028,657 2,387,402 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실 198,487 - 유형자산손상차손(금형) 672,758 - 무형자산손상차손(개발비) 2,408,800 - 무형자산손상차손(소프트웨어) 6,051 - 무형자산손상차손(회원권) - 935,980 지분법손실 - 120,758 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손실 1,930 - 지분법투자주식손상차손 483,645 253 파생상품평가손실 11,195 70,380 파생상품거래손실 354,938 74,400 재고자산평가손실 56,124 - 무형자산처분손실 6,600 71,688 지급수수료등 375,639 3,536 잡손실 - 721,224 사채상환손실 557,653 - 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 외화환산이익 (1,488,135) (614,972) 유형자산처분이익 (332,094) (919,908) 이자수익 (1,857,290) (1,415,705) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (5,429,522) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (350,750) - 재고자산평가충당금환입 - (1,684,620) 파생상품평가이익 (3,574,248) (569,060) 파생상품거래이익 (132,300) (660,900) 수입배당금 (1,300) (1,300) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 3,937,498 (5,345,658) 미수금의 감소 679,364 7,783,103 선급금의 감소(증가) (643,720) 26,220 선급비용의 감소 31,139 33,565 재고자산의 감소(증가) (3,059,064) 2,633,848 매입채무의 감소 (1,189,678) (14,663,792) 미지급금의 증가 888,047 172,453 예수금의 증가(감소) 27,292 (529,261) 선수금의 증가 150,264 - 미지급비용의 증가(감소) (316,818) 615,722 퇴직금의 지급 (745,734) (456,456) 퇴직연금운영자산의 증가 (318,476) (322,401) 부가세대급금의 감소(증가) 1,533,150 (3,686,283) 영업에서 창출된 현금흐름 12,164,600 1,208,308 나. 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내역 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 98,040 5,460,127 장기금융상품의 유동성대체 600,000 - 이익준비금 적립 95,244 - 무형자산의 매도가능금융자산 대체 - 49,930 전환권대가를 파생상품부채에서 자본잉여금으로 재분류 - 1,576,720 연구및인력개발준비금 이입액 2,000,000 2,000,000 보험수리적손익의 발생 316,083 486,541 매도가능금융자산 평가 - (1,337,791) 다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 단기차입금 14,300,000 (300,000) - - 14,000,000 파생상품부채(주2) 4,430,720 (925,308) 34,655 (2,813,648) 726,419 전환사채(주2) 14,728,670 (10,013,772) - 2,435,907 7,150,805 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 사채상환손실 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 전환사채의 일부상환으로 인한 현금변동이 포함되어 있습니다. 라. 연결현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다. 35. 주요고객에 대한 의존도 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객1 214,883,092 242,642,913 기타 25,461,891 44,500,241 합 계 240,344,983 287,143,154 36. 보고기간 후 사건(1) 최대주주의 변경2018년 12월 5일과 2019년 1월 18일에 경영권을 양도하는 주식양수도계약을 통해 최대주주가 전기말 차정운과 정혁진에서 ㈜제이준코스메틱스로 변경되었습니다. 주식양수도계약의 잔금지급은 2019년 3월중에 완료될 예정입니다.(2) 공동대표이사의 선임등지배회사의 2019년 1월 18일 임시주주총회의 결의를 통하여 이사 2인 및 감사 1인이선임되었으며, 기존의 대표이사 체제에서 공동대표이사(차정운, 이진형)체제로 변경되었습니다.그 외에 지배회사의 정관변경을 통해 헬스케어 사업의 진출을 위한 의약품 관련 기술 및 제품 제조업등의 사업목적을 추가하였습니다.(3) 전환 청구권 행사지배회사는 2019년 1월 8일 제1회차 전환사채의 전환권 행사로 인하여 신주 237,500주(1주당 전환가액: 5,600원)를 발행하였으며, 제1회차 전환사채의 미전환사채 잔액은 15,670,000천원입니다.(4) 전환사채의 발행지배회사는 2019년 1월 21일 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(액면가: 50,000백만원)를 발행하였습니다.37. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관당사의 2018년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계연도에 대한 연결재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 제 22 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 87,503,062,458 98,287,429,681 90,381,386,445 현금및현금성자산 51,630,796,447 56,412,430,922 40,646,825,211 매출채권 11,980,940,586 14,846,913,082 15,383,869,401 기타유동금융자산 17,909,343,132 18,518,804,452 24,617,394,061 재고자산 5,076,304,745 6,507,241,012 6,913,473,536 기타유동자산 765,454,089 1,922,057,393 2,819,824,236 당기법인세자산 140,223,459 79,982,820 0 비유동자산 36,576,070,817 53,996,604,442 59,213,071,496 유형자산 14,285,376,788 13,941,076,047 15,071,953,712 영업권 이외의 무형자산 2,690,871,062 4,825,045,275 3,879,030,099 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 5,428,329,221 12,788,761,176 18,402,966,180 이연법인세자산 5,532,926,564 9,783,972,637 6,151,593,437 기타비유동금융자산 8,638,567,182 12,657,749,307 15,707,528,068 자산총계 124,079,133,275 152,284,034,123 149,594,457,941 부채 유동부채 28,322,331,821 42,260,899,832 27,924,554,756 단기매입채무 4,080,472,814 6,468,095,250 12,488,906,789 단기차입금 14,000,000,000 14,300,000,000 12,000,000,000 기타유동금융부채 2,671,516,966 6,524,045,179 2,436,025,541 유동성전환사채 7,150,804,635 14,728,669,802 0 기타유동부채 419,537,406 240,089,601 783,537,282 당기법인세부채 0 0 216,085,144 비유동부채 969,709,735 1,201,558,081 1,172,559,711 퇴직급여부채 783,190,019 1,019,415,172 998,193,445 기타비유동금융부채 186,519,716 182,142,909 174,366,266 부채총계 29,292,041,556 43,462,457,913 29,097,114,467 자본 자본금 9,525,000,000 9,525,000,000 9,525,000,000 자본잉여금 27,979,879,180 28,450,546,915 27,220,705,315 기타자본구성요소 (2,913,163,719) (288,222,725) 192,699,897 이익잉여금(결손금) 60,195,376,258 71,134,252,020 83,558,938,262 자본총계 94,787,091,719 108,821,576,210 120,497,343,474 자본과부채총계 124,079,133,275 152,284,034,123 149,594,457,941 *. 제23기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 포괄손익계산서 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 115,379,923,887 133,329,131,866 159,514,609,856 매출원가 103,145,123,819 120,494,287,859 140,055,341,721 매출총이익 12,234,800,068 12,834,844,007 19,459,268,135 판매비와관리비 12,525,417,648 14,673,380,710 17,008,028,156 영업이익(손실) (290,617,580) (1,838,536,703) 2,451,239,979 금융수익 14,353,037,236 3,099,606,135 8,617,625,004 금융원가 3,725,551,636 9,762,171,760 5,305,751,959 종속기업및관계기업투자이익(손실) (7,342,380,876) (5,932,418,857) (8,972,635,153) 기타이익 287,022,804 299,011,738 2,740,439,920 기타손실 8,291,547,322 1,989,426,441 1,088,897,426 법인세비용차감전순이익(손실) (5,010,037,374) (16,123,935,888) (1,557,979,635) 법인세비용 4,940,331,537 (3,319,747,311) (160,257,822) 당기순이익(손실) (9,950,368,911) (12,804,188,577) (1,397,721,813) 기타포괄손익 246,545,040 (101,420,287) (946,978,215) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 (480,922,622) (924,933,512) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 562,554,701 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 (1,043,477,323) (924,933,512) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 246,545,040 379,502,335 (22,044,703) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 246,545,040 379,502,335 (22,044,703) 총포괄손익 (9,703,823,871) (12,905,608,864) (2,344,700,028) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (532) (672) (73) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (421) (672) (73) *. 제23기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 자본변동표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 6,350,000,000 30,418,884,975 1,123,247,693 85,613,704,778 123,505,837,446 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (1,397,721,813) (1,397,721,813) 지분의 발행 3,175,000,000 (3,198,179,660) 0 0 (23,179,660) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 매도가능증권평이익(손실) 0 0 (924,933,512) 0 (924,933,512) 전환권재매입이익(손실) 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 보험수리적이익(손실) 0 0 0 (22,044,703) (22,044,703) 배당금지급 0 0 0 (635,000,000) (635,000,000) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (5,614,284) 0 (5,614,284) 자본 증가(감소) 합계 3,175,000,000 (3,198,179,660) (930,547,796) (2,054,766,516) (3,008,493,972) 2016.12.31 (기말자본) 9,525,000,000 27,220,705,315 192,699,897 83,558,938,262 120,497,343,474 2017.01.01 (기초자본) 9,525,000,000 27,220,705,315 192,699,897 83,558,938,262 120,497,343,474 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (12,804,188,577) (12,804,188,577) 지분의 발행 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 562,554,701 0 562,554,701 매도가능증권평이익(손실) 0 0 (1,043,477,323) 0 (1,043,477,323) 전환권재매입이익(손실) 0 0 0 0 0 전환권대가 0 1,229,841,600 0 0 1,229,841,600 보험수리적이익(손실) 0 0 0 379,502,335 379,502,335 배당금지급 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 1,229,841,600 (480,922,622) (12,424,686,242) (11,675,767,264) 2017.12.31 (기말자본) 9,525,000,000 28,450,546,915 (288,222,725) 71,134,252,020 108,821,576,210 2018.01.01 (기초자본) 9,525,000,000 28,450,546,915 (288,222,725) 71,134,252,020 108,821,576,210 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 282,608,441 (282,608,441) 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (9,950,368,911) (9,950,368,911) 지분의 발행 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 매도가능증권평이익(손실) 0 0 0 0 0 전환권재매입이익(손실) 0 103,738,747 0 0 103,738,747 전환권대가 0 (574,406,482) 0 0 (574,406,482) 보험수리적이익(손실) 0 0 0 246,545,040 246,545,040 배당금지급 0 0 0 (952,443,450) (952,443,450) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (2,907,549,435) 0 (2,907,549,435) 자본 증가(감소) 합계 0 (470,667,735) (2,624,940,994) (10,938,875,762) (14,034,484,491) 2018.12.31 (기말자본) 9,525,000,000 27,979,879,180 (2,913,163,719) 60,195,376,258 94,787,091,719 *. 제23기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 현금흐름표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 3,749,437,886 (6,851,910,554) 18,607,161,624 영업에서 창출된 현금흐름 3,048,794,959 (6,709,826,590) 21,726,500,645 이자지급(영업) (347,303,260) (319,790,214) (277,888,399) 이자수취(영업) 1,732,958,197 1,103,378,779 1,034,907,784 배당금수취(영업) 1,300,000 1,300,000 0 법인세납부(환급) (686,312,010) (926,972,529) (3,876,358,406) 투자활동현금흐름 6,449,606,385 3,682,125,459 (11,191,406,471) 단기금융상품의 처분 3,000,000,000 2,160,000,000 801,996,820 단기금융상품의 취득 (8,163,564,798) (560,000,000) 0 단기대여금및수취채권의 처분 5,902,900,000 7,292,250,000 3,821,489,151 장기금융상품의 처분 0 0 0 장기금융상품의 취득 (27,745,488) (1,850,533,010) (1,003,876,504) 당기손익인식금융자산의 처분 10,353,879,950 7,200,000 4,715,462,160 당기손익인식금융자산의 취득 (1,000,000,000) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 685,914,106 7,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (999,000,000) (17,878,310,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (817,600,000) 장기대여금및수취채권의 처분 0 6,000,000 0 장기대여금및수취채권의 취득 (189,020,000) 0 (19,499,999) 보증금의 감소 0 0 110,950,000 보증금의 증가 (138,077,000) (26,250,000) 0 보증예치금의 감소 7,200,000 609,600,000 0 보증예치금의 증가 0 0 (156,500,000) 유형자산의 처분 559,439,026 1,450,233,474 839,337,959 유형자산의 취득 (3,382,249,890) (2,762,712,293) (1,335,044,518) 무형자산의 처분 300,000,000 81,818,182 35,380,000 무형자산의 취득 (773,155,415) (2,412,395,000) (312,191,540) 재무활동현금흐름 (15,702,492,885) 22,169,866,318 1,410,789,099 정부보조금의 수취 0 0 4,583,043 단기차입금의 증가 0 2,300,000,000 2,070,000,000 단기차입금의 상환 (300,000,000) 0 0 전환사채의 증가 0 19,863,426,318 0 전환사채의 감소 (11,542,500,000) 0 0 자기주식의 취득 (2,907,549,435) 0 (5,614,284) 배당금지급 (952,443,450) 0 (635,000,000) 임대보증금의 증가 0 6,440,000 0 주식의 발행 0 0 (23,179,660) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,503,448,614) 19,000,081,223 8,826,544,252 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 721,814,139 (3,234,475,512) 224,109,983 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,781,634,475) 15,765,605,711 9,050,654,235 기초현금및현금성자산 56,412,430,922 40,646,825,211 31,596,170,976 기말현금및현금성자산 51,630,796,447 56,412,430,922 40,646,825,211 *. 제23기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 이익잉여금처분계산서 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 구분 제 24 기 제 23 기 제 22 기 처분확정일:2019.03.29 처분확정일:2018.03.23 처분확정일:2017.03.17 미처분이익잉여금 59,126,883,558 67,878,395,224 78,303,081,466 전기이월미처분이익잉여금 68,830,707,429 80,303,081,466 79,722,847,982 보험수리적손익 246,545,040 379,502,335 (22,044,703) 당기순손익 (9,950,368,911) (12,804,188,577) (1,397,721,813) 임의 적립금 등의 이입액 - 2,000,000,000 2,000,000,000 연구및인력개발준비금 - 2,000,000,000 2,000,000,000 합 계 59,126,883,558 69,878,395,224 80,303,081,466 이익잉여금처분액 - 1,047,687,795 - 이익준비금 - 95,244,345 - 배당금 보통주당배당금(율) - 당기 0원(0%) - 전기 50원(10%) - 전전기 0원(0%) - 952,443,450 - 차기이월미처분이익잉여금 59,126,883,558 68,830,707,429 80,303,081,466 *. 제23기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 주석 제 24(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 23(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 알에프텍 1. 일반사항주식회사 알에프텍(이하 "당사")은 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60번지에 본사를 두고 있으며, 1995년 2월 22일에 설립되어 2002년 5월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장한 상장회사로서 TRAVEL CHARGER, DATA LINK KIT, 무선충전기, COMBO ANTENNA 등 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 9,525,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 차정운 1,985,422 10.42% 정혁진 1,985,422 10.42% 한편, RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD.(100%), RFTech Electronics(huizhou) CO., LTD.(100%), RFTECH BAC NINH CO., LTD.(100%), RFTECH THAI NGUYEN CO., LTD.(100%), RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC.(100%), RFT TELLECOM USA, INC.(100%), ㈜알에프아이씨티(100%)는 당사의 종속회사입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성일(2018년 12월 31일) 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1027호에 따른 재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분과 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. (2) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). - 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). - 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다. - 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. - 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. - 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 3) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 4) 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 당사가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다. 5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 (단위 : 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서 제 1039호 기준서 제 1109호 기준서 제 1039호 기준서 제 1109호 차이 매출채권 및 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 96,492,896 96,492,896 - 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,894,101 5,894,101 - 매입채무 및 기타금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 8,743,563 8,743,563 - 차입금 및 전환사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 29,028,670 29,028,670 - ② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 조정 내역 주석 금액 기타자본구성요소 (288,223) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 a 282,608 2018년 1월 1일 재작성금액 (5,615) 이익잉여금 71,134,252 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 a (282,608) 2018년 1월 1일 재작성금액 70,851,644 ③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기초 금융자산 주석 당기손익- 공정가치 기타포괄손익- 공정가치 (전기: 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기: 만기보유와대여금및수취채권)(주2) 금융자산 계 기초 장부금액 - 기준서 제1039호(주1) 48,900 5,894,101 96,492,896 102,435,897 지분상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로재분류 a 5,894,101 (5,894,101) - - 기초 장부금액- 기준서 1109호* 5,943,001 - 96,492,896 102,435,897 (주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. (주2) 현금및현금성자산 포함 a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 당기초 현재 지분상품 투자액 5,894,101천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 282,608천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 310,020천원(세전)은 당기손익으로인식되었습니다. 6) 당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 공시금액 조정 제1109호 반영 전 금액 Ⅰ. 유동자산 87,503,062 - 87,503,062 Ⅱ. 비유동자산 36,576,071 - 36,576,071 당기손익-공정가치측정금융자산 2,120,076 (1,143,279) 976,797 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,143,279 1,143,279 기타 34,455,995 - 34,455,995 자 산 총 계 124,079,133 - 124,079,133 Ⅰ. 유동부채 28,322,332 - 28,322,332 Ⅱ. 비유동부채 969,710 - 969,710 부 채 총 계 29,292,041 - 29,292,041 자 본 총 계 94,787,092 - 94,787,092 부 채 및 자 본 총 계 124,079,133 - 124,079,133 7) 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 공시금액 조정 제1115호 반영 전 금액 Ⅰ. 매출액 115,379,924 - 115,379,924 Ⅱ. 매출원가 (103,145,124) - (103,145,124) Ⅲ. 매출총이익 12,234,800 - 12,234,800 판매비와관리비 (12,525,418) - (12,525,418) Ⅳ. 영업이익 (290,618) - (290,618) 금융수익 14,353,037 (333,223) 14,019,814 금융비용 (3,725,552) - (3,725,552) 종속기업및관계기업투자손실 (7,342,381) - (7,342,381) 기타이익 287,023 - 287,023 기타비용 (8,291,546) - (8,291,546) Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (5,010,037) - (5,343,260) 법인세비용 (4,940,332) 73,309 (4,867,023) Ⅵ. 당기순이익 (9,950,369) - (10,210,283) Ⅶ. 법인세차감후 기타포괄손익 246,545 259,914 506,459 Ⅷ. 총포괄이익 (9,703,824) - (9,703,824) (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 동개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. (3) 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 (가) 기업회계기준서 제1116호'리스'(제정)동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다. 리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. - 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 - 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 - 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 2018년 12월 31일 현재 당사가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 1,307백만원이며, 당사의 증분차입이자율로 할인하면 1,258백만원 입니다. 다만, 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (라) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. (마) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (사) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할수 있습니다. 3. 중요한 회계정책 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 가. 별도재무제표 본 재무제표는 당사의 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 별도재무제표로서 연결 또는 지분법 회계처리를 하지 않은 당사의 개별기준 재무제표입니다. 나. 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 다. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 라. 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식합니다. 마. 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.바. 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사. 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 아. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 자. 유형자산 (1) 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다. (2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 보 고기간 종료일 현재 유형자산 계정별 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40년 공구와기구 6년 구축물 40년 비품 6년 기계장치 6년 금형 6년 차량운반구 6년 시설장치 40년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 차. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 보고기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 카. 무형자산 무형자산 은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 영업권, 기타무형자산 및 개발중인 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 10년 기타무형자산 5년 개발비 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 마다 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 마다 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력 (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 타. 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 파. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래 의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여당사는 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다. ① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 도입하거나 개정하는 즉시 관련급여가 가득되는 경우에는 즉시 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 종료일 현재 12개월이 지난 후에 도래하는경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 하. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 거. 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2에 기술되어 있습니다. 너. 금융수익과 금융비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산부채의 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다. 더. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 마다 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 러. 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 보고기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원 에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 머. 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 마다 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하 고 , 당기 손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 버. 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. 서. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단 당사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과가 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 ?융자산의 분류 및 공정가치 평가, 이연법인세, 유형자산과비금융자산의 손상등이 있습니다. 당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 판단과 동일합니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 5,703 5,938 보통예금 18,417,692 17,402,181 외화보통예금 17,609,906 5,415,922 초단기금융상품 15,597,495 33,588,390 합 계 51,630,796 56,412,431 6. 기타금융자산(유동) 및 기타금융자산(비유동)보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산(유동) 및 기타금융자산(비유동)의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 (유동) 기타금융자산 (비유동) 기타금융자산 (유동) 기타금융자산 (비유동) 단기금융자산 5,763,565 - - - 단기대여금 9,356,332 - 15,934,213 - 미수금 502,971 - 702,974 - 미수수익 1,275,081 - 1,424,445 - 보증예치금 231,872 - 408,272 - 파생상품자산 779,522 - 48,900 - 장기금융자산 - 5,713,309 - 6,285,563 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,120,076 - - 매도가능금융자산 - - - 5,894,101 장기대여금 - 207,036 - 18,016 보증금 - 598,146 - 460,069 합계 17,909,343 8,638,567 18,518,804 12,657,749 가. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,894,101 7,189,162 취득금액 1,000,000 - 처분 (4,926,288) (7,200) 평가이익(손실) 152,263 (1,337,791) 대체 - 49,930 기말금액 2,120,076 5,894,101 나. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 지분율 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정항목 상장주식 루미마이크로㈜ 1.9% 1,142,479 1,142,479 5,685,614 5,685,614 투자전환사채 ㈜다윈 - 976,797 976,797 - - 비상장주식 유원미디어㈜ 2.2% - - 157,757 157,757 비상장주식 판교테크노벨리 - 800 800 800 800 비상장주식(주1) ㈜동양레져 - - - 49,930 49,930 합 계 2,120,076 2,120,076 5,894,101 5,894,101 (주1) 당기 중 ㈜동양레져의 보유 지분상품 49,930천원을 매각하였습니다.다. 보고기간 종료일 현재 단기대여금 및 미수금에 대한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 13,020,682 18,639,781 - 손실충당금 (3,664,350) (2,705,568) 미수금 640,020 840,023 - 손실충당금 (137,049) (137,049) 7. 금융상품의 범주별 내역 및 손익가. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 51,630,796 - - 51,630,796 매출채권 11,980,941 - - 11,980,941 기타금융자산(유동) 17,129,821 779,522 - 17,909,343 기타금융자산(비유동) 6,518,491 2,120,076 - 8,638,567 합 계 87,260,049 2,899,598 - 90,159,647 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 4,080,473 4,080,473 단기차입금 - 14,000,000 14,000,000 기타금융부채(유동) 726,419 1,945,098 2,671,517 전환사채(유동) - 7,150,805 7,150,805 기타금융부채(비유동) - 186,520 186,520 합 계 726,419 27,362,896 28,089,315 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 56,412,431 - - 56,412,431 매출채권 - 14,846,913 - - 14,846,913 기타금융자산(유동) 48,900 18,469,904 - - 18,518,804 기타금융자산(비유동) - 6,763,648 5,894,101 - 12,657,749 합 계 48,900 96,492,896 5,894,101 - 102,435,897 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 6,468,095 6,468,095 단기차입금 - 14,300,000 14,300,000 기타금융부채(유동) 4,430,720 2,093,325 6,524,045 전환사채(유동) - 14,728,670 14,728,670 기타금융부채(비유동) - 182,143 182,143 합 계 4,430,720 37,772,233 42,202,953 나. 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 이자수익 1,583,594 - - 1,583,594 외환차익 1,862,775 - - 1,862,775 외화환산이익 1,193,344 - - 1,193,344 수입배당금 - 1,300 - 1,300 파생상품거래이익 - 132,300 - 132,300 파생상품평가이익 - 744,868 - 744,868 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 350,750 - 350,750 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 5,429,522 - 5,429,522 외환차손 (179,726) - - (179,726) 외화환산손실 (190,647) - - (190,647) 기타의대손상각비 (958,781) - - (958,781) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (198,487) - (198,487) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (1,930) - (1,930) 대손상각비 (34,805) - - (34,805) 합 계 3,275,754 6,458,323 - 9,734,077 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각원가로 측정하는 금융부채 합계 외환차익 - 219,440 219,440 외화환산이익 - 7,064 7,064 이자비용 - (2,130,167) (2,130,167) 외환차손 - (98,989) (98,989) 외화환산손실 - (1,820) (1,820) 파생상품평가이익 2,829,380 - 2,829,380 파생상품거래손실 (354,938) - (354,938) 파생상품평가손실 (11,194) - (11,194) 사채상환손실 - (557,653) (557,653) 합 계 2,463,248 (2,562,125) (98,877) (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 이자수익 - 1,225,984 - - 1,225,984 외환차익 - 213,841 - - 213,841 외화환산이익 - 130 - - 130 수입배당금 - - 1,300 - 1,300 파생상품거래이익 660,900 - - - 660,900 파생상품평가이익 48,900 - - - 48,900 지분법자본변동 - - 721,224 - 721,224 외환차손 - (2,854,699) - - (2,854,699) 외화환산손실 - (4,980,292) - - (4,980,292) 기타의대손상각비 - 11,464 - - 11,464 매도가능증권평가손실 - - (1,337,791) - (1,337,791) 대손상각비 - 5,152 - - 5,152 합 계 709,800 (6,378,420) (615,267) - (6,283,887) (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각원가로 측정하는 금융부채 합계 외환차익 - 399,015 399,015 외화환산이익 - 30,676 30,676 이자비용 - (1,633,345) (1,633,345) 외환차손 - (145,902) (145,902) 외화환산손실 - (3,154) (3,154) 파생상품평가이익 520,160 - 520,160 파생상품거래손실 (74,400) - (74,400) 파생상품평가손실 (70,380) - (70,380) 합 계 375,380 (1,352,710) (977,330) 8. 매출채권 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 12,583,300 15,414,467 손실충당금 (602,359) (567,554) 합 계 11,980,941 14,846,913 나. 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.(1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일이하 90일초과 180일이하 180일초과270일이하 270일초과365일 이하 365일 초과 합계 채무불이행률 - - - - - 42.5% 총장부금액 8,250,551 2,340,112 77,850 166,733 332,005 1,416,049 12,583,300 전체기간 기대신용손실 - - - - - (602,359) (602,359) 순장부금액 8,250,551 2,340,112 77,850 166,733 332,005 813,690 11,980,941 (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 567,554 597,419 손실충당금 인식 34,805 105,633 손실충당금 환입 - (135,498) 기말금액 602,359 567,554 9. 재고자산가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 1,087,694 (298,605) 789,089 1,071,483 (190,621) 880,862 상품 676,221 (30,998) 645,223 763,716 (41,533) 722,183 재공품 233,649 (7,679) 225,970 1,325,293 - 1,325,293 원재료 3,505,574 (217,177) 3,288,397 3,611,708 (32,805) 3,578,903 미착품 127,626 - 127,626 - - - 합계 5,630,764 (554,459) 5,076,305 6,772,200 (264,959) 6,507,241 나. 당기 매출원가에 인식한 재고자산평가손실은 289,500천원이고, 전기 매출원가에인식한 재고자산평가손실환입 은 119,754천원입니다. 한편, 보고기간 종료일 현재당사의 재고자산은 부보가액 72억원 의 화재보험에 가입되어 있습니다. 10. 유형자산가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 32,901,226 30,685,191 감가상각누계액 (17,943,092) (16,744,115) 손상차손누계액 (672,757) - 장부가액 14,285,377 13,941,076 토지 2,307,080 2,307,080 건물 4,739,660 4,921,256 구축물 272,486 152,680 기계장치 1,233,352 1,661,740 차량운반구 2,250 2,937 공구와기구 239,595 373,874 정부보조금 (16,379) (63,458) 비품 141,035 149,755 금형 553,038 2,141,565 정부보조금 - (221) 시설장치 360,827 374,326 건설중인자산 4,452,433 1,919,542 합 계 14,285,377 13,941,076 나. 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 손상(주3) 기말 토지 2,307,080 - - - - - 2,307,080 건물 4,921,256 - - (181,596) - - 4,739,660 구축물 152,680 126,700 - (6,894) - - 272,486 기계장치 1,661,740 456,992 (295,424) (589,956) - - 1,233,352 차량운반구 2,937 - - (687) - - 2,250 공구와기구 373,874 99,028 (39,441) (193,866) - - 239,595 정부보조금 (63,458) (13,176) - 60,255 - - (16,379) 비품 149,755 68,880 (432) (77,168) - - 141,035 금형 2,141,565 181,900 (171,107) (926,562) - (672,758) 553,038 정부보조금 (221) - - 221 - - - 시설장치 374,326 - - (13,499) - - 360,827 건설중인자산(주2) 1,919,542 2,461,926 (7,913) - 78,878 - 4,452,433 합 계 13,941,076 3,382,250 (514,317) (1,929,752) 78,878 (672,758) 14,285,377 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 2,307,080 - - - - 2,307,080 건물 5,146,565 - (42,261) (183,048) - 4,921,256 구축물 133,358 24,200 - (4,878) - 152,680 기계장치 2,518,746 753,469 (863,738) (750,237) 3,500 1,661,740 차량운반구 6,252 - (2) (3,313) - 2,937 공구와기구 582,793 154,108 (77,329) (285,698) - 373,874 정부보조금 (150,001) 2,793 - 83,750 - (63,458) 비품 233,714 34,057 (35) (117,981) - 149,755 금형 3,132,501 616,749 (516,856) (1,090,829) - 2,141,565 정부보조금 (2,879) - - 2,658 - (221) 시설장치 387,825 - - (13,499) - 374,326 건설중인자산(주2) 776,000 1,177,336 (3,536) - (30,258) 1,919,542 합 계 15,071,954 2,762,712 (1,503,757) (2,363,075) (26,758) 13,941,076 ( 주1) 당기 및 전기 중 건설중인자산의 대체 금액 중 17,817천원 및 26,758천원은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었 으며, 당기의 금융기관 차입이자 중 96,695천원을 자본화 하였습니다. (주2) 당기 및 전기 중 건설중인자산의 처분액 7,913천원 및 3,536천원은 특허출원을 포기하여 지급수수료로 처리한 금액입니다.(주3) 당기 중 금형은 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 672,758천원 손상인식 하였습니다.다. 유 ·무형자산의 처분손익은 다음과 같으며, 기타이익과 기타비용에 계상되었습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처분금액 859,439 1,532,052 장부금액 813,005 1,653,727 처분이익 58,260 158,469 처분손실 (11,826) (280,144) 라. 당기말 현재 토지, 건물은 당사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(채권최고액 USD 3,100,000 )로 제공되어 있습니다(주석23참조). 마. 당기말 현재 당사의 건물, 기계장치 등(장부금액 6,987백만원)은 화재보험( 부보금액: 153억원 )에 가입되어 있으며, 동 보험증권은 산업은행 차입금과 관련하여 5,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 11. 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 정부보조금 (특허권) 개발비 정부보조금 (개발비) 기타무형자산 정부보조금 (기타무형자산) 회원권 합계 기초 77,586 (10,558) 2,408,800 - 370,155 - 1,979,062 4,825,045 증가 5,531 - - - 1,125 - 766,499 773,155 대체 17,817 - - - - - - 17,817 처분 - - - - - - (306,600) (306,600) 상각 (12,843) 697 - - (197,600) - - (209,746) 손상(주3) - - (2,408,800) - - - - (2,408,800) 기말 88,091 (9,861) - - 173,680 - 2,438,961 2,690,871 취득원가 166,964 (12,083) 19,213,382 (146,443) 3,453,987 (24,380) 4,352,051 27,003,478 상각누계액 (78,873) 2,222 (10,372,389) 146,443 (3,280,307) 24,380 - (13,558,524) 손상누계액 - - (8,840,993) - - - (1,913,090) (10,754,083) (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 정부보조금 (특허권) 개발비 정부보조금 (개발비) 기타무형자산 정부보조금 (기타무형자산) 회원권 합계 기초 62,394 (11,254) 2,220 - 708,490 (1,299) 3,118,478 3,879,029 증가 - - 2,408,800 - 3,595 - - 2,412,395 대체(주1) 26,758 - - - - - (49,930) (23,172) 처분 - - - - - - (153,506) (153,506) 상각 (11,566) 696 (2,220) - (341,930) 1,299 - (353,721) 손상(주2) - - - - - - (935,980) (935,980) 기말 77,586 (10,558) 2,408,800 - 370,155 - 1,979,062 4,825,045 취득원가 143,616 (12,083) 19,213,382 (146,443) 3,452,862 (24,380) 3,892,151 26,519,105 상각누계액 (66,030) 1,525 (10,372,389) 146,443 (3,082,707) 24,380 - (13,348,778) 손상누계액 - - (6,432,193) - - - (1,913,089) (8,345,282) (주1) 전기 중 회원권의 대체액 49,930천원은 매도가능증권으로 대체하였습니다.(주2) 전기 중 회원권의 시가 하락 등의 손상사유가 발생하여 935,981천원 손상인식 하였습니다. (주3) 당기 중 개발비의 미래경제적 효익 창출 불확실성 등으로 인하여 2,408,800천원 손상인식 하였습니다. 12 . 종속기업및관계기업투자 가. 투자회사에 대한 지분율 현황 등보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 소재지 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부가액 장부가액 종속기업 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 중국 (주1) 100.0% 19,579,881 - 2,348,204 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 중국 (주1) 100.0% 799,936 946,912 945,638 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 베트남 (주1) 100.0% 3,203,974 - 3,203,973 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 베트남 (주1) 100.0% 3,351,463 3,351,463 3,344,392 RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC. 미국 (주1) 100.0% 559,554 559,554 559,554 RFT TELECOM USA, INC. 미국 (주1) 100.0% 570,400 570,400 570,400 (주)알에프아이씨티 대한민국 99,900 100.0% 999,000 - 999,000 소 계 29,064,208 5,428,329 11,971,161 관계기업 (주)지오티스 대한민국 81,760 28.0% 817,600 - 817,600 소 계 817,600 - 817,600 합 계 29,881,808 5,428,329 12,788,761 상기 종속기업들에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 당사에 있고 종속기업들에 대하여 당사의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있어 동 종속기업들은 당사의 연결대상에 포함됩니다. (주1) 중국, 베트남, 미국 소재 종속기업은 법인의 형태가 주식회사가 아니고, 유한회사이므로 주식수를 산정할 수 없습니다. 나. 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역보고기간 중 당사의 종속기업 및 관계기업투자 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초장부금액 취득/처분 손상(주2) 기타증감(주3) 기말장부금액 종속기업 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 2,348,204 - (2,348,204) - - RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 945,638 - - 1,274 946,912 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 3,203,973 - (3,203,973) - - RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 3,344,392 - - 7,071 3,351,463 RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC. 559,554 - - - 559,554 RFT TELECOM USA, INC. 570,400 - - - 570,400 (주)알에프아이씨티 999,000 - (999,000) - - 소 계 11,971,161 - (6,551,177) 8,345 5,428,329 관계기업 (주)지오티스 817,600 - (817,600) - - 소 계 817,600 - (817,600) - - 합 계 12,788,761 - (7,368,777) 8,345 5,428,329 (2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초장부금액 취득/처분(주1) 손상(주2) 기타증감(주3) 기말장부금액 종속기업 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 8,333,145 - (5,984,941) - 2,348,204 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 916,102 - - 29,536 945,638 RFTECH VIETNAM CO.,LTD. 757,824 (757,824) - - - RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 3,203,973 - - - 3,203,973 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 3,244,368 - - 100,024 3,344,392 RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC. 559,554 - - - 559,554 RFT TELECOM USA, INC. 570,400 - - - 570,400 (주)알에프아이씨티 - 999,000 - - 999,000 소 계 17,585,366 241,176 (5,984,941) 129,560 11,971,161 관계기업 (주)지오티스 817,600 - - - 817,600 소 계 817,600 - - - 817,600 합 계 18,402,966 241,176 (5,984,941) 129,560 12,788,761 (주1) 전기 중 종속기업인 RFTECH VIETNAM CO., LTD.을 청산하여 출자금 중 일부를 회수하였으며, 차액분은 종속기업투자손실(71,909천원)로 인식하였습니다. 또한, (주)알에프아이씨티 (지분율100%)를 신규로 설립하였습니다. (주2) 당기 및 전기 중 종속기업인 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD.및 RFTECH BAC NINH CO.,LTD.은 영업중단 및 생산중단 등의 사유로 손상인식 하였으 며 , (주)알에프아이씨티와 관계기업인 (주)지오티스는 완전자본잠식의 사유로 손상인식 하였습니다. (주3) 당사는 해외종속기업의 차입금에 대해 지급보증을 하고 있으며, 이에 대한 금융보증채무를 인식하고 종속기업투자로 처리하였습니다. 다. 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 1,630,877 1,989,004 (358,127) 5,238,853 (1,558,997) (1,532,278) RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 5,757,786 3,978,074 1,779,712 27,012,696 357,073 340,209 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 6,618,642 3,630,111 2,988,531 1,203,113 (625,418) (555,565) RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 62,270,543 36,566,346 25,704,197 163,439,438 7,164,717 7,608,065 RFT TELECOM USA, INC. 7,710,339 6,167,694 1,542,645 32,261,963 50,970 114,063 RFT ELECTRONICS DALLAS LLC. 606,561 - 606,561 - - 25,334 ㈜알에프아이씨티 74,106 139,663 (65,557) - (911,905) (911,905) 13. 매입채무보고기간 종료일 현재 당사의 매입채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외상매입금 3,766,858 5,562,905 지급어음 313,615 905,190 매입채무 합계 4,080,473 6,468,095 14. 전환사채가. 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 액면금액(주1) 8,500,000 20,000,000 전환권조정 (1,349,195) (5,271,330) 장부금액 7,150,805 14,728,670 (주1) 당기 중 사채권자의 조기상환청구(Put option) 및 합의에 의하여 30억원 및 85억원을 재취득 하였습니다. 그중 30억원은 소각예정이며, 85억원은 재매각 또는 소각 예정입니다.나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 8,500,000천원 용도 운영자금조달 발행일 2017-04-17 만기일 2020-04-17 액면이자율(%) 0% 보장수익율(%) 0% 원금상환방법 만기 일시상환 조기매도 청구권(Call Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 1년간 매 3개월 마다 청구 가능(조기상환 행사금액 : 분기단위 연복리 3.0%) 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 전환사채의 행사가격(주1) 주당 5,600원(발행시 8,000원이었으며, 2017년 8월 17일 5,600원으로 확정됨) 전환가능 주식수 1,517,857주 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환권 행사기간 2018년 04월 17일부터 2020년 03월 17일 당기말 액면가액 8,500,000천원 당기말 장부가액 7,150,805천원 동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 이자비용으로 인식한 금액은 1,835,754천원 및 1,322,463천원입니다.(주1) 발행일 이후 당사 보통주 가격 하락의 사유로 행사가격이 조정될 수 있으며, 최초 행사가격 8,000원의 70%인 5,600원까지 조정될 수 있습니다. 한편, 동 행사가격은 2017년 08월 17일을 기준으로 주당 8,000원에서 5,600원으로 조정되었습니다. 15. 파생상품가. 보 고기간 종료일 현재 당사의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 - 파생상품자산 : 통화선물 34,200 48,900 기타파생상품자산(전환사채 Call Option) 745,323 - 합 계 779,523 48,900 - 파생상품부채 : 기타파생상품부채(전환사채 Put Option) 726,419 4,430,720 합 계 726,419 4,430,720 나 . 보 고기간 종료일 현재 당사의 통화선물 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD,원) 구분 계약처 계약기간 계약금액 매도환율 계약환율 매도금액(USD) 매입금액 매매목적 삼성선물 2018.12.14 ~ 2019.01.11 3,000,000 - 1,116.00 1,127.40 다. 보 고기간 종료일 현재 당사의 파생상품은 전환사채에 내재된 파생상품으로 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 Put Option 726,419 4,458,660 Call Option (745,323) (27,940) 합계 (18,904) 4,430,720 라 . 보고기간 중 당사 의 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 통화선물 평가이익 34,200 48,900 거래이익 132,300 660,900 거래손실 (350,400) (74,400) 전환사채 평가이익 3,540,048 520,160 평가손실 (11,194) (70,380) 거래손실 (4,538) - 합 계 3,340,416 1,085,180 16. 단기차입금보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 당기말 전기말 종 류 이자율(%) 금액 금액 산업은행 시설/운영대 외 2.02 ~ 2.91 7,000,000 7,000,000 신한은행 일반자금 3.19 7,000,000 7,000,000 우리은행 무역금융 - - 300,000 합 계 14,000,000 14,300,000 17. 기타금융부채(유동) 및 기타금융부채(비유동)보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융부채(유동) 및 기타금융부채(비유동)의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융부채(유동) 기타금융부채(비유동) 기타금융부채(유동) 기타금융부채(비유동) 미지급금 831,674 - 873,814 - 미지급비용 1,112,145 - 1,200,181 - 금융보증채무 1,279 - 19,330 - 파생상품부채 726,419 - 4,430,720 - 임대보증금 - 120,120 - 120,120 장기미지급금 - 66,400 - 62,023 합 계 2,671,517 186,520 6,524,045 182,143 18. 특수관계자가. 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 소재지 지분율 당기말 전기말 종속기업 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 중국 100.0% 100.0% 종속기업 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 중국 100.0% 100.0% 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 베트남 100.0% 100.0% 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 베트남 100.0% 100.0% 종속기업 RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC. 미국 100.0% 100.0% 종속기업 RFT TELECOM USA, INC. 미국 100.0% 100.0% 종속기업 ㈜알에프아이씨티 한국 100.0% 100.0% 관계기업 ㈜지오티스 한국 28.0% 28.0% 나. 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,007,857 1,822,356 퇴직급여 331,200 321,918 복리후생비 107,581 90,273 합 계 2,446,638 2,234,547 다. 보고기간 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 유형자산 매각 기타 종속기업 RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.,LTD. 368,173 - - - 종속기업 RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. 3,154,232 - - - 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. - - - 164,843 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 34,038,791 26,318,062 547,743 376,019 종속기업 RFT TELLECOM USA, INC. 156,336 - - - 종속기업 ㈜알에프아이씨티 1,584 - - - 합 계 37,719,116 26,318,062 547,743 540,862 (2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 유형자산 매각 기타 종속기업 RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.,LTD. 1,827,985 - - - 종속기업 RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. 4,339,548 - 71,145 - 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. - - 224,911 232,456 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 34,602,845 13,136,419 989,721 273,394 종속기업 ㈜알에프아이씨티 264 - - - 관계기업 ㈜지오티스 - 159,195 - - 합 계 40,770,642 13,295,614 1,285,777 505,850 라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 3,354,300 5,892,700 - - - 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 5,590,500 8,571,200 - - - 합 계 8,944,800 14,463,900 - - - (2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 RFTECH VIETNAM CO.,LTD. - - - - (685,914) 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 2,678,500 9,063,750 - - - 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 8,571,200 10,272,250 - - - 종속기업 (주)알에프아이씨티 - - - - 999,000 합 계 11,249,700 19,336,000 - - 313,086 마. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 ·채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 (미수금포함) 대여금 매입채무 종속기업 RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.,LTD. 1,394,525 - - 종속기업 RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. 479,014 - - 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD.(주1) 110,839 3,354,300 38,657 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 7,600,936 5,590,500 457,779 종속기업 (주)알에프아이씨티 25,931 - - 합 계 9,611,245 8,944,800 496,436 (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 (미수금포함) 대여금 매입채무 종속기업 RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.,LTD. 1,529,456 - - 종속기업 RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. 758,639 - - 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD.(주1) 182,126 5,892,700 - 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 10,690,388 8,571,200 893,286 종속기업 (주)알에프아이씨티 7,630 - - 합 계 13,168,239 14,463,900 893,286 (주1) 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD.과 관련한 매출채권에 대하여 당기말 및 전기말 현재 각각 111,196천원 및 106,210천원이 대손설정 되어 있습니다. 당사는 상기 특수관계 회사간의 대여금 거래에 대하여 연 4.6% 의 이자율을 적용하고있습 니 다. 바. 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자에게 담보목적으로 제공한 자산이나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (단위: 천USD, 천원) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 종속기업 RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. 기업은행 USD 600 2018.06.23 - 2019.06.23 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 신한은행 USD 3,000 2018.01.31 - 2019.01.30 종속기업 ㈜알에프아이씨티 메리츠캐피탈 70,259 2017.12.13 - 2021.12.15 합 계 (외화) USD 3,600 합 계 (원화) 70,259 19. 퇴직급여 부채가. 확정급여형 퇴직급여제도(1) 주요 보험수리적 가정보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.51% 3.02% 임금상승률 5.69% 6.07% 물가상승률 4.31% 4.61% (2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급 여 부채 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,868,179 8,676,198 사외적립자산의 공정가치 (8,084,989) (7,656,783) 기말 퇴직급여 부채 783,190 1,019,415 ( 3) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세효과차감전 보험수리적이익 316,083 486,541 법인세효과 (69,538) (107,039) 법인세효과차감후 보험수리적이익 246,545 379,502 (4) 보고기간 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,676,198 8,220,941 당기근무원가 1,129,727 1,276,128 이자원가 256,312 214,090 급여지급액 (745,734) (456,456) 보험수리적이익 (448,324) (578,504) 기말금액 8,868,179 8,676,198 (5) 보고기간 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,656,783 7,222,747 사용자기여금 1,177,931 859,300 사외적립자산의 기대수익 241,970 203,598 급여지급액 (859,454) (536,900) 보험수리적손실 (132,241) (91,962) 기말금액 8,084,989 7,656,783 (6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (413,975) 482,979 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 472,746 (413,735) (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (407,340) 475,174 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 466,159 (407,842) 나. 보고기간 중 제도별 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도 : 당기근무원가 1,129,727 1,276,128 이자원가 256,312 214,090 사외적립자산의 기대수익 (241,970) (203,598) 종업원 급여에 포함된 총 비용 1,144,069 1,286,620 확정기여제도 : 당기비용 인식 기여금 591,526 277,638 합계 1,735,595 1,564,258 20. 자본금 및 자본잉여금가. 보고기간 중 보통주자본금 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본금 주식수 자본금 주식수 기초 9,525,000 19,050,000 9,525,000 19,050,000 기말 9,525,000 19,050,000 9,525,000 19,050,000 당사의 수권주식의 총수는 120,000,000주이며 1주당 액면가는 500원입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 전기초(2017.01.01) 23,384,428 3,689,145 147,133 27,220,706 전환권대가 - - 1,229,841 1,229,841 전기말(2017.12.31) 23,384,428 3,689,145 1,376,974 28,450,547 당기초(2018.01.01) 23,384,428 3,689,145 1,376,974 28,450,547 전환권재매입이익 - - 103,739 103,739 전환권대가 - - (574,407) (574,407) 당기말(2018.12.31) 23,384,428 3,689,145 906,306 27,979,879 21. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소 구성 내역 및 보고기간 종료일까지 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자기주식 지분법자본변동 매도가능금융자산평가이익 합계 전기초(2017.01.01) (5,614) (562,555) 760,869 192,700 지분법자본변동 - 562,555 - 562,555 매도가능증권평가 - - (1,043,477) (1,043,477) 전기말(2017.12.31) (5,614) - (282,608) (288,222) 당기초(2018.01.01) (5,614) - (282,608) (288,222) 회계정책변경효과 - - 282,608 282,608 자기주식 취득(주1) (2,907,550) - - (2,907,550) 당기말(2018.12.31) (2,913,164) - - (2,913,164) (주1) 당기 중 신탁계약을 체결하여 자기주식 620,930주를 취득하였습니다. 22. 이익잉여금가. 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 1,105,599 1,010,355 연구인력개발 준비금 - 2,000,000 기업합리화적립금 245,502 245,502 미처분이익잉여금 59,126,883 67,878,395 회계정책변경효과 (282,608) - 합 계 60,195,376 71,134,252 나. 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 처분예정일:2019.03.29 처분확정일:2018.03.23 미처분이익잉여금 59,126,883 67,878,395 전기이월미처분이익잉여금 68,830,707 80,303,081 보험수리적이익 246,545 379,502 당기순 손실 (9,950,369) (12,804,188) 임의 적립금 등의 이입액 - 2,000,000 연구및인력개발준비금 - 2,000,000 합 계 59,126,883 69,878,395 이익잉여금처분액 - (1,047,687) 이익준비금 - 95,244 배당금(전기 : 주당50원) - 952,443 차기이월미처분이익잉여금 59,126,883 68,830,707 23. 우발채무 및 약정사항 보 고기간 종료일 현재 당사의 담보제공자산 내역(특수관계자와 관련된 지급보증 등은 제외)은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 관련 차입금 산업은행 토지, 건물 USD 3,100,000 운영자금 나. 보고기간 종료일 현재 당사의 신한은행 등 금융기관과의 약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 약정 약정한도 실행액 실행잔액 대출 33,900,000 14,000,000 19,900,000 L/C개설 USD 800,000 - USD 800,000 외화지급보증 USD 3,600,000 USD 3,600,000 - 매출채권할인(주1) 4,500,000 55,799 4,444,201 (주1) 매출채권할인 약정은 당사가 발행한 어음을 어음인수인이 당사의 신용으로 할인할 수 있는 약정입니다. 24. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 당사의 성격별 비용 인식 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변 동 (원재료 재고 제외) 1,268,056 885,834 원재료 투입 43,052,343 58,303,611 상품 매입 43,833,782 47,582,460 종업원급여 11,841,682 12,762,848 감가상각비와 무형자산상각비 2,139,499 2,716,797 운반비 271,971 353,615 경상개발비(주1) 1,477,486 2,092,058 기타비용 11,785,722 10,470,446 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 115,670,541 135,167,669 (주1) 동 경상개발비는 손익계산서상 연구개발비에서 인건비, 감가상각비 등을 차감한 금액입니다. 25. 수익당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 115,379,924 133,329,132 (단위: 천원) 구분 당기 한 시점에 인식하는 수익 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 115,379,924 26. 판매비와관리비보고기간 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 급여 3,654,954 3,864,505 퇴직급여 853,136 943,133 복리후생비 515,306 534,118 여비교통비 215,516 282,364 차량유지비 194,666 153,678 접대비 210,523 264,065 운반비 232,409 288,809 포장비 427,127 772,438 세금과공과 78,163 146,244 수출관리비 106,351 119,793 지급수수료 794,645 774,628 감가상각비 124,033 143,054 무형자산상각비 209,747 353,721 대손상각비 34,805 (5,152) 기타 456,165 629,762 일반관리비 소계 8,107,546 9,265,160 연구개발비 4,417,872 5,408,221 연구개발비 소계 4,417,872 5,408,221 판매비와관리비 합계 12,525,418 14,673,381 27. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,583,594 1,225,984 외환차익 2,082,215 612,856 외화환산이익 1,200,408 30,806 파생상품거래이익 132,300 660,900 파생상품평가이익 3,574,248 569,060 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 350,750 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 5,429,522 - 금융수익 합계 14,353,037 3,099,606 금융비용 이자비용 (2,130,167) (1,633,345) 외환차손 (278,716) (3,000,601) 외화환산손실 (192,467) (4,983,446) 파생상품거래손실 (354,938) (74,400) 파생상품평가손실 (11,194) (70,380) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (198,487) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (1,930) - 사채상환손실 (557,653) - 금융비용 합계 (3,725,552) (9,762,172) 28. 종속기업 및 관계기업투자손익보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업금융보증채무 환입 26,396 124,432 관계기업투자주식손상차손 (7,368,777) (5,984,941) 관계기업투자처분손실 - (71,910) 합 계 (7,342,381) (5,932,419) 29. 기타이익 및 기타비용보고기간 중 당사의 기타이익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타이익 유형자산처분이익 58,260 158,469 잡이익 227,463 139,243 수입배당금 1,300 1,300 기타이익 합계 287,023 299,012 기타비용 기타의대손상각비 (958,781) 11,464 유형자산처분손실 (5,226) (208,456) 기부금 (24,782) (24,798) 잡손실 (4,214,600) (759,968) 유무형자산손상차손 (3,081,558) (935,980) 무형자산처분손실 (6,600) (71,688) 기타비용 합계 (8,291,547) (1,989,426) 30. 법인세비용 가. 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 626,072 630,905 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 4,251,046 (3,632,380) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 63,214 (318,272) 법인세비용(수익) 4,940,332 (3,319,747) 나. 보고기간 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (5,010,037) (16,123,936) 적용세율에 따른 법인세 (1,102,208) (3,547,266) 조정사항 비공제비용 408,026 139,196 비과세수익 (5,807) (27,375) 세액공제 (170,675) (230,372) 법인세추납액 171,683 138,550 미인식 일시적 차이 법인세 효과 6,029,859 207,520 기타 (390,546) - 법인세 비용(수익) 4,940,332 (3,319,747) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) - - (주1) 당기 및 전기 부(-)의 금액의 법인세비용이 발생하여 유효세법인세율은 계산하지 않았습니다. 다. 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 손익 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세 확정급여채무 1,695,734 42,236 1,737,970 파생상품평가손익(선물) (1,782) 396 (1,386) 매도가능증권 337,578 (101,862) 235,716 무형자산상각비(개발비) 363,460 148,006 511,466 기타의무형자산상각비 50,518 (18,678) 31,840 기타대손상각비 15,400 - 15,400 대손상각비 6,406 - 6,406 지급보증수수료 271,886 - 271,886 재고자산평가손실 58,291 63,690 121,981 대손충당금 671,087 259,683 930,770 기술사용료 518,362 - 518,362 장기종업원급여 13,645 963 14,608 사외적립자산 (1,684,492) (53,478) (1,737,970) 미수수익 (208,454) (11,148) (219,602) 연차촉진제적용(급여) 63,539 (11,677) 51,862 종속기업 및 관계기업 투자 5,635,897 (5,144,707) 491,190 전환사채 (1,135,672) 2,265,588 1,129,916 파생상품평가손익(사채) 974,758 (2,399,505) (1,424,747) 이월결손금 2,129,084 700,030 2,829,114 정부출연금 8,727 9,417 18,144 합 계 9,783,972 (4,251,046) 5,532,926 (2) 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 손익 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세 확정급여채무 1,595,578 100,156 1,695,734 파생상품평가손익(선물) 264 (2,046) (1,782) 매도가능증권 (214,604) 294,314 79,710 무형자산상각비(개발비) 168,861 194,599 363,460 기타의무형자산상각비 66,154 (15,636) 50,518 기타대손상각비 15,400 - 15,400 대손상각비 6,406 - 6,406 지급보증수수료 544,542 (272,656) 271,886 매도가능증권손상차손 257,868 - 257,868 재고자산평가손실 84,637 (26,346) 58,291 대손충당금 679,788 (8,701) 671,087 기술사용료 518,362 - 518,362 장기종업원급여 13,351 294 13,645 사외적립자산 (1,588,903) (95,589) (1,684,492) 미수수익 (286,405) 77,951 (208,454) 연구인력개발준비금 (440,000) 440,000 - 연차촉진제적용(급여) 59,256 4,283 63,539 보증예치금(재직장려금) 264 (264) - 종속기업 및 관계기업 투자 4,670,773 965,124 5,635,897 전환사채 - (1,135,672) (1,135,672) 파생상품평가손익(사채) - 974,758 974,758 이월결손금 - 2,129,084 2,129,084 정부출연금 - 8,727 8,727 합 계 6,151,592 3,632,380 9,783,972 라. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 차감할 일시적차이 종속기업감액손실등 27,024,926 이전가격 383,525 합 계 27,408,451 마. 자본에 직접 반영한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (69,538) (107,039) 전환권대가 132,752 (346,878) 매도가능증권평가손실 - 294,314 지분법자본변동 - (158,669) 합 계 63,214 (318,272) 31. 주당손실 주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당손실 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순손실(A) (9,950,369) (12,804,188) 가중평균유통보통주식수(B) 18,706,376주 19,048,869주 기본주당손실(A/B) (532)원 (672)원 (주1) 당기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 일 자 구 분 주식수(주) 일수(일) 적 수 누적 2018-01-01 전기이월 19,050,000 365 6,953,250,000주 2018-01-01 자기주식 (1,131) 365 (412,815)주 2018-02-28 자기주식 (94,000) 307 (28,858,000)주 2018-03-31 자기주식 (30,700) 276 (8,473,200)주 2018-04-30 자기주식 (40,000) 246 (9,840,000)주 2018-05-31 자기주식 (73,950) 215 (15,899,250)주 2018-06-30 자기주식 (162,319) 185 (30,029,015)주 2018-07-31 자기주식 (121,769) 154 (18,752,426)주 2018-08-20 자기주식 (98,192) 134 (13,157,728)주 일수 365일 가중평균유통보통주식수 18,706,376주 나. 희석주당손실 (단위 : 천원) 구분 당기 전기(주1) 조정후 보통주 당기순손실(A) (8,518,481) (12,804,188) 조정후 가중평균유통보통주식수(B) 20,224,233주 19,048,869주 희석주당손실(A/B) (421)원 (672)원 (주1) 전기 희석주당순이익은 전환사채의 희석효과가 없어 기본주당순이익과 같습니다.32. 배당금 지급당기 중 주주총회(2018년 03월 23일)결의에 따라 당사가 지급한 배당금은 952,443천원 입니다. 33. 위험관리가. 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.(1) 외환위험(2) 이자율위험(3) 신용위험(4) 유동성위험본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.나. 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 다. 시장위험(1) 외환위험당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여환율변동위험을 최소화 합니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:USD,JPY) 구 분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY 외화자산: 현금및현금성자산 28,331,356 151,020,718 35,393,113 114,225,965 매출채권 9,941,592 4,899,301 12,800,459 9,364,796 기타금융자산(유동) 8,262,696 - 14,134,828 - 외화자산 합계 46,535,644 155,920,019 62,328,400 123,590,761 외화부채: 매입채무 1,279,151 2,455,000 1,717,287 - 외화부채 합계 1,279,151 2,455,000 1,717,287 - 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,724,699 (4,724,699) 6,172,455 (6,172,455) JPY 155,488 (155,488) 117,301 (117,301) (2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 90,000 (90,000) 90,000 (90,000) (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 51,630,796 56,412,431 매출채권 11,980,941 14,846,913 기타금융자산(유동) 17,909,343 18,518,804 기타금융자산(비유동) 8,638,567 12,657,749 합 계 90,159,647 102,435,897 (4) 유동성위험당사는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있습니다. 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있으며, 금융기관과 다음과 같이 차입약정한도를 개설하여 유동성위험에 대비하고 있습니다. (단위 : 천원) 금융기관 차입약정종류 약정한도 신한은행 무역금융 외 15,000,000 KEB하나은행 무역금융 외 4,000,000 우리은행 무역금융 6,900,000 기업은행 무역금융 2,000,000 산업은행 운영대출 외 7,000,000 합 계 34,900,000 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 1년 미만 2년 이하 2년 이상 매입채무 4,080,473 - - 단기차입금 14,000,000 - - 미지급금 831,674 - - 미지급비용 1,112,145 - - 금융보증채무 3,879,900 - - 전환사채(유동) 8,500,000 - - 기타비유동금융부채 - 186,520 - 기타파생상품부채 726,419 - - 합 계 33,130,611 186,520 - (단위 : 천원) 계정과목 전기말 1년 미만 2년 이하 2년 이상 매입채무 6,468,095 - - 단기차입금 14,300,000 - - 미지급금 873,814 - - 미지급비용 1,200,181 - - 금융보증채무 4,909,620 - - 전환사채(유동) 20,000,000 - - 기타비유동금융부채 - 182,143 - 기타파생상품부채 4,430,720 - - 합 계 52,182,430 182,143 - 라. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순부채: 부채(차입금/사채) 21,150,805 29,028,670 차감: ―현금및현금성자산 (51,630,796) (56,412,431) 순부채 (30,479,991) (27,383,761) 자본 94,787,092 108,821,576 34. 공정가치의 측정당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다. - 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다. - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다. 구분 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 가. 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 1,142,479 - - 투자전환사채 - 976,797 - 비상장주식 - - 800 통화선물 - 34,200 - 기타파생상품자산 - - 745,323 당기손익-공정가치측정금융부채 기타파생상품부채 - - 726,419 합 계 1,142,479 1,010,997 1,472,542 나 . 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 통화선물 - 48,900 - 기타파생상품부채 - - 4,430,720 상장주식 5,685,614 - - 비상장주식 - - 208,487 합 계 5,685,614 48,900 4,639,207 다. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 산정 방법 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 비상장주식 이익접근법 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률 매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 파생상품 이항모형 - 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점 별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다. 주가변동성 - 14.00% 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 투자전환사채 전환사채의 주계약인 순채권으로부터 기대되는 미래 이자 및 원금의 현금흐름을 평가기준일 현재 회사의 신용등급을 고려한 할인율을 적용하여 산정한 일반사채의 현재가치로 산정됩니다. 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형인 이항모형을 사용하였습니다. 할인율 - 11.27% 주가변동성 - 회사의 유사기업의 역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다. 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -변동성이 증가(감소)하는 경우 -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.35. 부문별 정보당사는 단일 사업부문으로 구성되어 있어 부문별 자산, 부채, 손익 정보를 별도로 기재하지 아니합니다. 한편 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 48,815,395 72,936,739 아시아 66,408,193 60,392,393 미주 156,336 - 합 계 115,379,924 133,329,132 36. 현금흐름표가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (9,950,369) (12,804,189) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 외화환산손실 192,467 4,983,446 감가상각비 1,929,752 2,363,075 무형자산상각비 209,746 353,721 대손상각비 34,805 (5,152) 기타의대손상각비 958,781 (11,464) 퇴직급여 1,144,069 1,286,620 장기종업원급여 4,377 1,337 법인세비용(수익) 4,940,332 (3,319,747) 유형자산처분손실 5,226 208,456 이자비용 2,130,167 1,633,345 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실 198,487 - 종속기업투자처분손실 - 71,910 유형자산손상차손(금형) 672,758 - 무형자산손상차손(개발비) 2,408,800 - 무형자산손상차손(회원권) - 935,980 종속 및 관계기업투자손상차손 7,368,777 5,984,941 파생상품평가손실 11,194 70,380 파생상품거래손실 354,938 74,400 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손실 1,930 - 재고자산평가손실 289,500 - 무형자산처분손실 6,600 71,688 건설중인자산처분손실 7,913 3,536 사채상환손실 557,653 - 지분법자본변동손실 - 721,224 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 외화환산이익 (1,200,408) (30,806) 유형자산처분이익 (58,260) (158,469) 이자수익 (1,583,594) (1,225,984) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익 (350,750) - 수입배당금 (1,300) (1,300) 금융보증채무환입 (26,396) (124,432) 파생상품평가이익 (3,574,248) (569,060) 파생상품거래이익 (132,300) (660,900) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분이익 (5,429,522) - 재고자산평가충당금환입 - (119,754) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소 2,831,108 21,162 미수금의 감소(증가) 197,144 (383,631) 선급금의 감소 44,640 276,278 선급비용의 감소 249 233 부가세대급금의 감소 1,111,610 622,288 재고자산의 감소 1,141,436 525,987 매입채무의 감소 (2,382,378) (5,993,290) 미지급금의 감소 (42,140) (63,192) 예수금의 증가(감소) 29,184 (543,447) 선수금의 증가 150,264 - 미지급비용의 감소 (89,237) (126,160) 퇴직급의 지급 (745,734) (456,456) 퇴직연금운영자산의 증가 (318,476) (322,401) 영업에서 창출된 현금흐름 3,048,795 (6,709,827) 나. 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내역 당기 전기 장기대여금 단기대여금으로 대체 - 3,625,500 장기금융상품의 유동성 대체 600,000 - 건설중인자산의 본계정 대체 17,817 30,258 무형자산의 매도가능금융자산 대체 - 49,930 전환권대가를 파생상품부채에서 자본잉여금으로 재분류 - 1,576,720 이익준비금 적립 95,244 - 연구및인력개발준비금 이입액 2,000,000 2,000,000 보험수리적손익의 발생 316,083 486,541 매도가능금융자산평가손실 - (1,337,791) 다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 단기차입금 14,300,000 (300,000) - - 14,000,000 파생상품부채(주2) 4,430,720 (925,308) 34,655 (2,813,648) 726,419 전환사채(주2) 14,728,670 (10,013,772) - 2,435,907 7,150,805 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 사채상환손실 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 전환사채의 일부상환으로 인한 현금변동이 포함되어 있습니다.라. 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.37. 주요고객에 대한 의존도보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객1 45,394,781 68,492,804 고객2 34,038,791 34,602,845 고객3 12,820,305 - 기타 23,126,047 30,233,483 합 계 115,379,924 133,329,132 38. 보고기간 후 사건(1) 최대주주의 변경2018년 12월 5일과 2019년 1월 18일에 경영권을 양도하는 주식양수도계약을 통해 최대주주가 전기말 차정운과 정혁진에서 ㈜제이준코스메틱스로 변경되었습니다. 주식양수도계약의 잔금지급은 2019년 3월중에 완료될 예정입니다.(2) 공동대표이사의 선임등2019년 1월 18일 임시주주총회의 결의를 통하여 이사 2인 및 감사 1인이 선임되었으며, 기존의 대표이사 체제에서 공동대표이사(차정운, 이진형)체제로 변경되었습니다.그 외에 정관변경을 통해 헬스케어 사업의 진출을 위한 의약품 관련 기술 및 제품 제조업등의 사업목적을 추가하였습니다.(3) 전환 청구권 행사당사는 2019년 1월 8일 제1회차 전환사채의 전환권 행사로 인하여 신주 237,500주(1주당 전환가액: 5,600원)를 발행하였으며, 제1회차 전환사채의 미전환사채 잔액은 15,670,000천원입니다.(4) 전환사채의 발행당사는 2019년 1월 21일 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(액면가: 50,000백만원)를 발행하였습니다. 39. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관당사의 2018년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계연도에 대한 재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 주석사항을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 'Ⅲ.재무에관한사항'의 주석사항을 참조하시기 바랍니다. 2. 대손충당금 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 : 백만원, %) 구 분 관련계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정비율 제 24 기 매출채권 14,553 492 3.4%