알에프텍 사업보고서 (2024.12)
7. 기타 참고사항

1. 산업분석

(1) 영업개황 당사는 1995년 설립되어 5G기지국 안테나 모듈, 스마트폰의 부가제품인 충전기, 데이터링크 케이블, 무선충전 콤보 안테나 등을 연구개발, 생산 및 판매하고 있습니다. 당사는 경영목표를 달성할 수 있도록 본사와 해외공장간의 전산시스템을 구축하고, 국제 환경 경영시스템인 ISO14001, 정보통신산업분야의 품질경영시스템인 TL 9000을 획득하는 등 전부문의 핵심역량을 강화하여 원가개선을 추진하고 있습니다. 또한 고객사의 스마트폰 신모델 출시에 맞춰 충전기, DLC, 콤보안테나, 악세사리 등 기존 제품군의 판매를 활성화하고, 신규로 5G 기지국 안테나 모듈을 상업화함으로써 시대 변화에 맞는 신규 사업 아이템을 확보하였습니다. 당사는 스마트폰 부가제품을 자체개발주문자상표부착(ODM) 방식으로 고객사에 공급하고 있으며, 고객사와 동반성장을 위해 중국, 베트남, 미주, 인도 지역에 법인을 설립하는 등 글로벌 경영을 하고 있습니다. 당사는 미용 목적으로 사용되는 히알루론산(Hyaluronic acid) 필러와 보툴리눔 독소(botulinum toxin)를 활용한 바이오 의약품(biopharmaceuticals) 등을 연구개발 및 제조하고 있습니다. 가. 히알루론산(Hyaluronic acid) 필러 당사는 국내 판매용 히알루론산 필러 브랜드를 유스필(YOUTHFILL)로 결정하고 2019년 11월에 정식 출시하였습니다. 유스필은 유럽의약품 품질위원회(EDQM)의 인증을 받은 고품질 HA를 원재료로 사용하며, 식품의약품안전처(MFDS)의 인증을 받은 시설에서 생산되고 있습니다. 나. 보툴리눔 톡신 보툴리눔 톡신은 지난 20년간 사용돼 오면서 주름치료를 비롯한 수 십 가지 종류의 질환에 뚜렷한 치료 효능을 지닌 것으로 확인되었고, 부작용이 적다는 점을 인정받아 시장이 지속적으로 성장하고 있습니다. 다. 골관절염 개선 융복합 의료기기당사는 기존 제형들의 단점을 보완하고 즉각적이고 지속적인 개선효과를 부여할 수 있도록 골관절염 개선 융복합 의료기기의 개발을 통하여 차별성을 부여하고자 하며 시술 시의 즉각적인 통증개선을 위한 국소마취를 통하여 환자의 초기통증감소, 의사의 편의성을 충족할 수 있으면서도 안전성과 효능이 확보된 장점을 갖는 제품을 개발중입니다.당사는 세메스와의 디스플레이 WET물류 자동화장비 거래를 시작으로 LCD向 실리콘디스펜스 자동화 설비를 본격 OEM 양산 시작하게 되었고, 고객사를 대상으로 맞춤 장비를 개발하고 공급할 뿐만 아니라 Demo 장비를 운용하며 자체적 또는 고객사 공동으로 개발 진행하고, Test를 통하여 장비운영 및 차세대 기술을 적용한 장비 고도화 등의 기술을 축적하였습니다. 그리고 물류자동화시스템 장비로 이차전지 공정장비 간 물류를 자동으로 연결해주는 시스템 일체를 제작하는 이차전지 사업도 영위하고 있습니다. (2) 산업의 특성 정보통신사업은 네트워크 기반 산업에서 시작하여 TV, 인터넷전화(VoIP) 등 3가지 방송통신 서비스를 제공하는 Triple Play Service로 확대됐습니다. 방송산업은 컨텐츠를 전송하는 산업에서 시작하여 스마트TV, T-commerce, 인터넷서비스 등 다양한 산업으로 확장되고 있습니다. 최근에는 1인 미디어 플랫폼 활성화와 고사양 모바일 게임 등의 성장에 따라 고성능 디바이스 시장 및 고용량 패킷을 필요로 하는 사업이 크게 성장하고 있습니다.디바이스의 성능 향상, 대용량 콘텐츠의 증가 등으로 인해 모바일 데이터 트래픽은 엄청난 속도로 증가하고 있습니다. 네트워크 장비 관련 분야는 크게 4가지로 광네트워크장비(광전송장비, 교환장비, 가입자망 장비, 광 모듈, 광 소재 및 기타), 이동통신장비(기지국 장비, 중계기, 스몰셀), 네트워크운영관리(계측장비, 검사장비), 보안 및 소프트웨어(보안장비, 소프트웨어) 구분됩니다. 기술의 복잡성 증대, 시장의 빠른 대응요구, 기술별 전문성을 필요로 하여 정보통신기기 제조업도 분업화, 다양화, 전문화가 나타나고 있습니다. 글로벌 의료 미용 시장의 시술/수술 비중은 보툴리눔 톡신 22%, 히알루론산 필러 14%로 큰 시장을 형성하고 있으며, 가슴확대(7%), 지방제거(7%) 및 쌍꺼풀 수술(6%) 등으로 구성됩니다. 특히 보툴리눔 톡신과 히알루론산 필러는 통증이 적고 즉각적인 효과 확인이 가능하며 시술이 간편하고 회복 시간이 빠르다는 장점을 기반으로 시술 건수가 급격히 증가하고 있는 상황입니다. 그럼에도 여전히 시장 침투율이 낮은 수준이어서 향후 성장 전망이 매우 밝다고 판단됩니다. 당사는 현재 필러 사업에서 유의미한 매출이 발생하고 있고, 향후 안정적인 시장점유율을 확보하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 또한 보툴리눔 톡신에 대해서도 지속적인 연구개발을 진행하고 있습니다. 반도체산업의 경우 이미 전세계적으로 각국의 "전략자산화"된 산업이 되었습니다. 반도체는 메모리반도체와 비메모리반도체(시스템반도체)로 나뉘며, 메모리분야는 경기변동에 민감하긴 하나 한국의 삼성전자와 SK하이닉스가 전체시장의 70%이상을 점하고 있으며, 비메모리(시스템반도체)분야는 국내기업의 점유율이 낮긴 하나 최근 인공지능, 자율주행차, 스마트기기 등의 확대로 향후 폭발적인 성장세에 발맞춰 대규모 투자가 이뤄지고 있는 상황입니다.디스플레이산업은 크게 LCD와 OLED로 나뉘는데, LCD는 디스플레이 업계의 공급과잉과 가격경쟁 등으로 수익성이 악화되어 국내에서는 사업비중 축소 및 사업정리 수순이며, OLED는 중소형의 경우 삼성이 전 세계적으로 압도적 지위를 갖고 있고, LG는 가전을 필두로 한 대형패널의 글로벌 강자로 군림하고 있습니다. (3) 산업의 성장성정보통신기기 제조업에서 분류되는 무선통신 응용장치 부가제품은 스마트폰 가입자수의 증감과 신규모델 출시에 의해 제품의 수요가 직접적인 영향을 받는 구조입니다. 전세계 스마트폰 시장은 인구 대비 가입자 수가 포화상태에 이르러 성숙기에 진입했습니다. 대한민국을 포함한 주요 국가들은 모바일 초고속인터넷을 차세대 경제성장의 핵심 동력으로 인식하고 5G 서비스 및 Giga-Wifi를 도입해 기기간 고속 영상전송 분야의 HDMI케이블을 무선으로 대체하는 기술 서비스를 구축하고 있습니다. 국내 미용 성형시장은 레이저/초음파 등과 같은 비침습적시술 외에도 주사, 수술과 같은 침습적 시술로 구성되며 해외도 이와 동일한 방법으로 시술하고 있습니다.국내 보툴리눔 톡신 시장은 2029년 약 2,500억원 규모의 시장을 형성할 것으로 예상되고 있습니다. 글로벌 보툴리눔 톡신시장은 국내 시장보다 높은 성장률로 2029년 42억달러 규모의 시장이 될 것으로 추정되고 있습니다.또한 당사는 자체적인 균주 분리 및 동정 기술을 적용하여 카자흐스탄 천연 벌꿀 유래 야생형 독자 클로스트리디움 보툴리눔 균주를 세계 최초로 분리 및 동정에 성공하여 독자성을 확보 하였으며, 균주와 관련하여 법적인 분쟁 이슈가 전혀 없기 때문에 안정적인 시장진입이 가능합니다. 우리나라 반도체산업은 전 세계적으로 경쟁력을 갖고있는 분야이며, 최대 수출품목 중 하나로 총 수출의 20%이상을 차지하는 우리 경제의 버팀목으로 자리매김하고 있습니다. 최근 Chat GPT의 등장으로 가속화되고 있는 인공지능, 빅데이터, IOT 등 첨단산업의 기술 발전을 위해서도 필수 요소인 반도체 수요가 증가하며 머지않아 반도체 산업의 슈퍼사이클이 도래한다는 것이 중론입니다.디스플레이 시장 역시 경기변동이 크긴 하나 지속적으로 성장하고 있고, 국내에서는 'LCD 치킨게임'으로 약화한 사업 경쟁력 제고를 위해 잇따라 LCD 사업을 접고 고부가가치 OLED 중심으로 사업 재편에 나서면서 프리미엄 기술인 OLED 분야에서 세계 시장 점유율 70% 이상을 차지하며 압도적인 1위를 유지하고 있습니다.디스플레이 산업은 기술 및 자본집약적인 특성을 가지고 있으며, 규모의 경제를 통한 대량생산을 필요로 합니다. 재택근무, 온라인수업 등 라이프스타일 변화로 큰 폭의 성장세가 이어졌고, 하이엔드 제품수요 또한 해마다 증가하고 있으며, 미래의 성장 잠재력이 큰 OLED로의 사업전환이라는 전략적 기조 하에 전 세계적으로 관련기업들의 전방위 투자가 이어지고 있는 상황입니다. (4) 경기변동의 특성 정보통신기기 제조업은 경기변동에 직접적으로 영향을 받지는 않으나 스마트폰 신제품 사양이 상향 평준화되고, 사용자들의 교체 주기가 종전보다 길어지면서 2018년 처음으로 감소세에 접어들었고 2020년까지 3년 연속 역성장을 이어갔습니다. 2020년도에 5G 상용화에 힘입어 성장할 것으로 관측했지만, 코로나19 확산에 따른 락다운, 소비심리 위축 등으로 출하량은 전년대비 10% 가까이 감소했습니다. 그러나 2021년부터는 스마트폰 시장 규모가 약 13억 9천만대로, 지난 2020년 대비 4% 가량 성장하면서 턴어라운드 하였습니다. 2022년도 스마트폰 판매량은 12억 4천만대를 기록했습니다. 특히 신흥시장인 인도, 인도네시아, 베트남, 남미 등에서 스마트폰 출하량이 크게 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 또한 폴더블 스마트폰 등 혁신적인 단말기의 등장 등에 힘입어 스마트폰의 교체 수요가 확대될 것으로 전망되는 점도 긍정적인 요소라고 판단됩니다. 보툴리눔 톡신 및 히알루론산 필러 산업은 제약업종과 마찬가지로 거시적 경기변동 요소에 민감하지 않은 비탄력적 특성을 보입니다. 미용 목적 시장의 비중이 매우 큰 국내시장의 경우 방학 및 설, 추석 연휴 기간 동안 미용 시술을 하려는 환자가 증가함에 따라 특정 기간의 매출이 다소 증가하는 경향이 존재하긴 하나, 특정 사업연도의 매출이 급격히 증가하거나 감소하지는 않는 편입니다. 보툴리눔 톡신 및 히알루론산 필러 제품은 기본적으로 선진적 서비스이기 때문에 국민 생활수준에 영향을 받지 않을 수 없습니다. 일반적으로 생활 수준이 향상되면 미용 시술에 대한 수요가 증가하는 경향을 보입니다. 실제로 미국이나 유럽 등 선진국 시장이 동남아시아 및 중남미 등 개발도상국 시장 대비 훨씬 큰 규모를 형성하고 있으며, 시장 침투율의 측면에 있어서도 현저히 높은 수준을 보입니다. 보툴리눔 톡신ㆍ필러 등 얼굴용 주사제(facial injectable) 시술은 영구적이지 않으며, 지속기간이 제한적입니다(일반적으로 보툴리눔 톡신의 경우 최대 6개월, HA 필러의 경우 약 12개월). 보툴리눔 톡신과 필러는 유사한 효과를 낼 수 있는 대체 수단이 사실상 없기에 시술자들의 재구매(재시술)율은 높은 수준으로 추정됩니다.우리나라 반도체산업 및 디스플레이산업은 시장추이에서 현저한 사이클이 존재하여 반도체 및 디스플레이 시황에 따른 공급량 조절에 따라 제조사 수주규모 영향을 받아 설비투자 규모가 달라집니다. 따라서 세대별로 이루어지는 과잉투자와 과소투자의 반복이 가격의 상승과 하락의 반복을 낳고 주기적인 경기순환을 낳는 상황입니다. (5) 경쟁상황 소비자의 요구가 다양해짐에 따라 그 니즈를 충족하기 위한 많은 종류의 무선통신 응용장치 기기가 개발, 출시되고 있습니다. 당사와 같은 ODM생산 업체의 경우는 이동통신단말기의 개발시점에 맞춰 부품을 얼마나 신속하게 경쟁력 있는 가격으로 대량공급 체체를 갖추는지가 가장 중요한 경쟁요인 중에 하나입니다. 당사는 5G 기지국 안테나 모듈을 생산할 수 있는 제조 시설을 구축하여 국내 고객사에 2019년부터 5G 기지국 안테나 모듈을 공급하고 있습니다. 가. 히알루론산 필러 1) 글로벌 시장 전세계적으로 필러 시장은 스위스 갈더마의 레스틸렌과 미국 앨러간의 쥬비덤이 선도하고 있습니다. 필러는 임상시험의 절차가 상대적으로 간소하기 때문에 유럽을 비롯하여 한국 등 전세계적으로 100개 이상의 생산업체가 존재하며, 경쟁수준이 매우 높습니다. 이에 따라 병원 등으로의 납품 시 기본적으로 가격 인하의 압박이 존재합니다. 그러나 필러는 부종, 홍반 등의 부작용이 존재하기 때문에 안전성이 높고 품질이 충분히 검증된 제품에 대한 소비자들의 충성도가 높은 시장입니다. 따라서 수많은 경쟁업체가 있음에도 불구하고 품질과 안전성을 기반으로 브랜드 충성도를 구축한 앨러간의 쥬비덤과 갤더마의 레스틸렌이 시장 초기 단계부터 현재까지 높은 수준의 점유율을 견고히 유지하고 있는 상황입니다.2) 국내 시장 초기에는 수입품이 국내 시장을 지배했지만, LG화학을 필두로 국산 히알루론산 필러가 다수 출시됐습니다. 국산 제품은 수입품 대비 저렴한 가격을 바탕으로 글로벌 브랜드가 과점하고 있던 시장을 빠른 속도로 잠식해 나갔습니다. 국내 필러 시장은 시장점유율 5% 이상의 업체가 7개에 이를 정도로 독점 혹은 과점 기업은 없습니다. 당사는 2019년 11월부터 국내 출시를 시작으로 유의미한 시장점유율 확보를 목표로 하고 있습니다. 나. 보툴리눔 톡신 1) 글로벌 시장 세계 최초 보툴리눔 톡신 바이오 의약품은 미국 앨러간의 보톡스로 1989년 미국 FDA로부터 허가를 득하며 판매되기 시작하였습니다. 현재도 보툴리눔 독소 의약품 시장은 전세계적으로 소수의 회사만 경쟁하는 과점시장의 형태입니다. 보툴리눔 톡신 바이오 의약품은 기본적으로 보툴리눔 균주 확보가 매우 어려우며, 배양과 핵심 단백질 추출 등을 위한 연구과정의 난이도도 높습니다. 또한 임상시험과 승인 절차까지 규제도 까다롭기 때문에 신규 업체의 진입이 매우 어려운 시장입니다. 이에 따라 글로벌 보툴리눔 톡신 제제 시장은 앨러간, 입센, 머츠 등의 과점 형태로 형성되어 있습니다. 2) 국내 시장 국내 보툴리눔 톡신 시장은 히알루론산 필러 시장과 유사한 경로를 보여왔습니다. 앨러간,입센, 머츠와 같은 글로벌 기업들은 시장 초기 진입자로서의 선점효과, 글로벌 기업으로서의 인지도, 자금력 등을 바탕으로 초기 국내 시장에서 높은 점유율을 확보하였습니다. 그러나 2006년 메디톡스, 2010년 휴젤 등이 보톡스 대비 훨씬 저렴한 가격에 보툴리눔톡신 제품을 출시하기 시작하면서 해외 기업들의 국내 시장 점유율은 빠르게 하락하였습니다.COATER/VCD 설비는 세메스가 삼성디스플레이로 공급하며 당사는 세메스로 공급합니다. COATER/VCD 의 경쟁사는 현재는 없는 상태입니다.INKJET 설비는 설비전체가 아닌 모듈로만 공급합니다. 고객사로부터 물량배분을 받아 진행합니다. 물량배분은 제작시 협력사의 CAPA, 품질,가격,납기 등을 고려하여 배분됩니다.보정검사 Full Line, OHC 물류시스템은 삼성디스플레이 QD투자(13.1조)의 1차 설비로 2020년 첫 투자를 시작으로 신규설비 매출을 실현하였으며 향후 추가 투자가 예상되어 매출확대될 전망입니다. 경쟁사는 투자초 3개사가 검토되었으나, 1차분에 이어 후속 진행분까지 당사로 수주되어 납품실적 확보에 따른 독점적 지위를 가지고 있습니다. 본설비 공급을 바탕으로 향후 QD → QNED → Micro LED 로 변화하는 시장의 기술을 축적할수 있어 미래설비군의 전망 또한 밝다고 할수 있습니다. (6) 시장점유율 추이 당사의 주된 사업부문은 무선통신 응용장치 제조 및 판매업으로 수요자의 자료 미공개로 당사 매출에 대한 시장점유율을 표시 할 수 없습니다.HA필러는 의료기기로 분류되며 아직까지 공식적으로 HA필러 제품만을 별도로 시장점유율을 산출한 자료가 없어 HA필러 매출에 대한 시장점유율을 표시할 수 없습니다.특정품목에 대하여 수주를 받아 사업을 영위하는 특성 상 시장점유율 파악은 한계가 있습니다. 다만, 당사가 제작, 납품하는 설비 중 물량배분을 통해 수주받는 item인 반도체 포토장비는 당사를 포함한 3사가 일정물량을 확정적으로 배분(20~30%)받아 제작, 납품하고 있습니다. (7) 시장에서의 경쟁력 및 장,단점 당사는 무선통신 응용장치 부가제품 제조업체로서, 고객사와 기본거래계약을 체결하고 ODM 방식으로 판매하고 있습니다. 다양한 모델에 대한 대응력과 철저한 품질보증 SYSTEM, 자체 연구개발 능력, 대량 생산능력 등이 갖춰져야만 ODM업체로서의 지위를 유지할 수 있습니다. 또한 국내시장뿐만 아니라 세계시장에 수출을 하기 위해서는 각종 지역별 인증규격요건 [UL(미주), CE(유럽), CCIB(중국), QAS(호주)]을 획득해야만 물품을 공급할 수 있습니다. 당사는 시장의 기술 트랜드 변화에 부합하는 모바일 부가기기 제품 개발을 위해 노력하고 있습니다. 의료기기로 분류되는 히알루론산 필러는 인체에 직접 주입하여 사용되는 제품인 만큼 제조에서 판매 이후의 관리까지 규제당국의 관리감독을 받습니다. 국내에서는 의료기기법, 약사법 등의 법령과 대통령령, 복지부장관령 및 식약처장 고시 등 많은 규정에 의하여 관리되고 있으며, 해외 시장 진출을 위해서도 각 국가별로 제품 인허가 절차를 밟아야 합니다. 최근 국내 히알루론산 필러의 허가/심사 기준은 과거에 비해 많이 까다로워지고 있는 추세입니다. 이는 신규 업체들의 시장진입을 어렵게 만드는 진입장벽으로 작용할 것으로 예상됩니다. 또한 히알루론산 필러는 식품의약품안전처의 ‘우수 의료기기 제조 및 품질관리 기준’인증(GMP)을 취득하여야 생산 및 판매가 가능합니다. GMP 운영을 위한 품질관리 시스템 및 관련 절차서를 갖추어야 하므로 식품, 화장품 등의 타 제조업보다 진입장벽이 높습니다. 당사는 안정된 제조경쟁력을 바탕으로 2018년 말 천안공장으로 확장 이전하여 크린룸은 3㎛이하 1,000 Class로 관리되는 제조시설을 비롯하여 미세공정 장비 대응에 최적의 시설을 확보하였습니다. 또한, 설비개발 및 제작과 관련하여 전 부문의 기술을 보유하고 있어 초기단계부터 차별화된 기술제안을 통하여 장비의 기구 설계 및 제어 부문에서 고객사의 요구에 즉각 대응이 가능하며, 장비의 최적화에 유리합니다.다만, 특정 고객사에 국한되어 장비를 공급함에 따라 안정적인 매출처 확보로 공급 초기에는 높은 성장세를 시현하나 이후 지속적인 단가 인하, 고객확대 제한 등으로 성장성이나 수익성이 정체되는 경우가 있어 고객다변화가 회사의 당면과제로 요구되어지고 있습니다. (8) 공시대상 사업부문의 구분기타 무선 통신장비 제조업 외- 한국표준산업분류번호 : IT(26429), 바이오(21799), 반도체 및 디스플레이 제조용 기계 제조업(02927) (기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 백만원, %) 구 분 매출 비중 주요제품 비고 IT(무선통신 응용장치) 277,725 77.5 모바일 부가기기(충전기, DLC, 악세서리 외)기지국 장비(5G 기지국 안테나 모듈) - 바이오(HA필러 외) 20,169 5.6 필러 외 - 장비(반도체 및 디스플레이 외) 60,429 16.9 COATER/VCD설비 외 - 합계 358,323 100.0 - - (9) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 골관절염 개선 융복합 의료기기기존 골관절염 개선을 위한 관절강 주사 의료기기는 히알루론산 제형, 폴리뉴클레오티드나트륨 제형 등이 있습니다. 고분자 다당류인 히알루론산의 경우 일부 투여 환자에 있어 알러지 반응이 발생할 수 있고, 열에 약해 보관 및 운송 시 일정 온도를 유지하여야 하며, 관절염의 근본적인 치료가 아닌 관절 활액의 보충으로 인한 관절염 개선효과가 있습니다. 한편, 폴리뉴클레오티드나트륨 기반 제형은 관절염의 개선 효과가 탁월하지만, 효과가 느리게 발생하며, 짧은 유지기간을 가지게 되는 단점이 존재합니다. 이에 당사는 기존 제형들의 단점을 보완하고 즉각적이고 지속적인 개선효과를 부여할 수 있도록 골관절염 개선 융복합 의료기기의 개발을 통하여 차별성을 부여하고자 하며, 시술 시의 즉각적인 통증개선을 위한 국소마취를 통하여 환자의 초기통증감소, 의사의 편의성을 충족할 수 있으면서도 안전성과 효능이 확보된 장점을 갖는 제품을 개발할 예정입니다. 2. 기타 투자의사결정에 필요한 사항(1) 지적재산권현황 (5년) 구 분 발명의 명칭 등록일자 등록번호 출원번호 특허등록(상표 외) C타입 USB 커넷터 플러그 2024.10.07 10-2713446 10-2023-0148495 전자펜용 펜팁 제거 장치 2024.04.29 30-1259192 30-2023-0025510 전자펜용 펜팁 제거 장치 2024.04.29 30-1259193 30-2023-0025511 전자펜용 펜팁 제거 장치가 부가된 펜팁 보관케이스 2024.04.29 30-1259194 30-2023-0025512 전자 장치용 도킹 스테이션(중국) 2023.10.10 ZL201810262691.0 201810262691.0 RFID 리더 장치 2022.12.02 10-2475205 10-2020-0145846 캐피티 필터 및 이를 포함하는 전기 장치 2022.10.20 10-2458942 10-2021-0020328 전자 장치를 고정하기 위한 거치 구조 2022.10.13 10-2455737 10-2018-0022246 캐비티 필터 및 이의 제조방법 2022.08.29 10-2439016 10-2020-0138526 전자 장치용 도킹 스테이션 2022.05.18 10-2400745 10-2017-0039220 캐비티 필터 및 이의 제조방법 2022.03.22 10-2378832 10-2020-0091166 캐비티 필터 및 이의 제조방법 2022.01.03 10-2347990 10-2020-0047142 캐비티 필터의 제조방법 (원 출원번호: 10-2019-0111165 분할출원) 2021.07.06 10-2276190 10-2020-0123029 전자 장치용 도킹 스테이션(유럽) 2020.09.02 3382498 18155912.1 안테나 위상 변위기 2020.04.06 10-2099686 10-2019-0020176 전자 장치용 도킹 스테이션(미국) 2020.02.04 10,551,873 B2 15/892,592 *. 최근 5년간의 등록내역이며 작성 기준일 현재까지 유효한 특허는 총 68개(존속기간 만료 특허 제외) 입니다. ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 현황' 참조 (2) 환경정책 (가) 분쟁광물 사용금지 정책당사는 아프리카 DRC (Democratic Republic of Congo : 콩고민주공화국)와 DRC를 중심으로 인접국가들(수단,르완다,브룬디,간다,잠비아,앙골라,탄자니아,중앙아프리카 공화국)에서 생산되는 분쟁광물의 사용금지 정책을 이행해 나갈 것 입니다. (나) 분쟁광물 규제아프리카 분쟁지역 (콩고 등 10개국)에서 자행되는 인권유린, 아동노동 착취, 성폭행 등 사회적 문제를 근절 시키기 위한 경제적 제재의 일환으로 선진국들을 중심으로 이들 지역에서 채굴되는 4대 광물 (3TG : 주석,텅스텐,탄탈륨,금)을 분쟁광물로 지정하고 채굴자금이 반군의 군자금으로 유입되는 것을 방지하고자 기업들의 분쟁광물 사용을 제재하는 새로운 규제를 말합니다. (다) 환경목표지속적인 환경개선을 통한 고객의 기대 및 요구를 충족시키며, 환경친화적인 제품 생산을 위해 최선을 다한다. (라) 달성방안- 환경관련 법규 및 그 밖의 요건을 기본으로하여 환경규정을 지속적으로 준수한다. - 폐기물, 분리수거, 재활용 또는 유해화학물질 사용 억제하여 환경오염물질발생을 최소화 한다. - 주요 환경측면 및 환경규제를 파악하여 이에 대한 환경목표 및 세부 목표를 수립하고 실천한다. - 내부심사 및 경영자검토를 통하여 환경경영시스템을 이해할 수 있도록 필요한 정보를 제공함으로써 환경 경영 활동에 대한 투명성을 확보한다.(3) 환경경영시스템 인증- ISO 14001 환경경영시스템 인증 유지 : 최초인증 2003년 9월 30일 : 유효기간 2026년 12월 26일(4) 기업인수목적회사의 합병추진-해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (K-IFRS 적용) 주식회사 알에프텍과 그 종속회사 (단위: 백만원) 구 분 제30기(2024.12.31) 제29기(2023.12.31) 제28기(2022.12.31) 자 산 유동자산 201,708 199,752 190,323 현금및현금성자산 84,031 108,323 78,279 매출채권 29,872 27,296 37,659 계약자산 9,302 16 912 단기금융상품 5,251 0 0 기타수취채권 4,919 12,643 12,920 당기손익-공정가치측정금융자산 8,854 6,295 1,313 재고자산 54,083 42,735 55,860 파생상품자산 201 308 2,133 기타유동자산 4,693 1,787 1,122 당기법인세자산 503 349 125 비유동자산 254,899 225,902 187,030 장기금융상품 1 1 1 유형자산 150,118 132,333 124,191 무형자산 38,702 42,471 34,368 투자부동산 32,971 33,243 14,138 사용권자산 6,956 7,308 7,567 관계기업투자주식 7,936 0 139 이연법인세자산 5,524 4,364 4,533 기타수취채권 5,469 4,810 2,093 당기손익-공정가치측정금융자산 5,941 108 0 기타비유동자산 1,279 1,264 0 자산총계 456,607 425,653 377,353 부 채 유동부채 173,377 119,430 91,150 비유동부채 60,910 71,078 50,668 부채총계 234,287 190,507 141,817 자 본 지배기업의 소유주지분 222,282 233,054 231,330 자본금 16,045 16,045 16,045 자본잉여금 125,042 126,880 127,270 기타자본구성요소 11,104 1,275 2,726 이익잉여금 70,092 88,854 85,290 비지배지분 38 2,092 4,206 자본총계 222,320 235,146 235,536 부채 및 자본 총계 456,607 425,653 377,353 구 분 제30기(2024.01.01~2024.12.31) 제29기(2023.01.01~2023.12.31) 제28기(2022.01.01~2022.12.31) 매출액 358,323 314,378 360,554 영업이익(손실) 1,812 5,040 20,937 당기순이익(손실) (20,271) 1,528 12,009 지배기업의 소유주지분 (18,282) 4,043 11,900 비지배지분 (1,990) (2,516) 109 당기총포괄이익(손실) (11,094) (397) 15,059 지배기업의 소유주지분 (9,956) 2,114 14,950 비지배지분 (1,138) (2,511) 109 기본주당이익 (원) (584) 128 378 희석주당이익 (원) (584) 128 378 연결에 포함된 회사수 9 9 9 *. 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.*. 기본주당이익 산출근거는 "Ⅲ.재무에 관한 사항 중 주석사항"을 참조하시기 바랍니다.*. 연결에 포함된 회사수는 "Ⅰ.회사의 개요 중 연결대상 종속회사 개황"을 참조하시기 바랍니다. 2. 요약 별도재무정보 (K-IFRS 적용) 주식회사 알에프텍 (단위: 백만원) 구 분 제30기(2024.12.31) 제29기(2023.12.31) 제28기(2022.12.31) 자 산 유동자산 63,678 110,758 89,745 현금및현금성자산 28,305 56,949 41,223 매출채권 11,665 16,910 8,956 기타수취채권 10,976 12,579 16,730 당기손익-공정가치 측정금융자산 5,512 16,015 13,910 파생상품자산 201 308 0 재고자산 5,611 6,010 8,242 기타유동자산 964 1,714 562 당기법인세자산 444 273 122 비유동자산 154,126 125,551 121,126 유형자산 26,786 27,129 42,444 영업권 이외의 무형자산 2,233 2,008 2,110 투자부동산 22,108 22,482 0 기타투자자산 1,264 1,264 0 종속기업 및 관계기업투자 63,190 62,971 67,326 이연법인세자산 5,009 3,775 4,121 당기손익-공정가치 측정금융자산 15,976 - - 기타수취채권 17,115 5,141 4,664 사용권자산 445 781 461 자산총계 217,804 236,309 210,871 부 채 유동부채 63,980 59,794 25,690 비유동부채 26,370 30,071 23,564 부채총계 90,350 89,865 49,254 자 본 자본금 16,045 16,045 16,045 자본잉여금 124,179 126,926 126,926 기타자본구성요소 (2,401) (2,401) (2,401) 이익잉여금 (10,369) 5,874 21,048 자본총계 127,454 146,444 161,617 부채 및 자본 총계 217,804 236,309 210,871 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제30기(2024.01.01~2024.12.31) 제29기(2023.01.01~2023.12.31) 제28기(2022.01.01~2022.12.31) 매출액 104,148 120,077 163,233 영업이익(손실) (8,183) (2,053) 1,185 당기순이익(손실) (15,752) (14,695) 10,259 당기총포괄이익(손실) (16,243) (15,173) 11,396 기본주당이익 (원) (504) (467) 326 희석주당이익 (원) (504) (467) 326 *. 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 30 기 2024.12.31 현재 제 29 기 2023.12.31 현재 제 28 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 201,707,962,861 199,751,743,350 190,323,893,374 현금및현금성자산 84,030,549,293 108,322,828,809 78,279,185,371 매출채권 29,872,251,993 27,296,284,305 37,659,302,654 매출채권 및 기타유동채권 0 0 911,926,586 유동계약자산 0 0 911,926,586 계약자산 9,301,523,433 16,070,886 0 단기금융상품 5,250,700,000 0 0 기타수취채권 4,918,749,406 12,642,535,715 0 당기손익-공정가치측정금융자산 8,854,421,511 6,295,033,124 0 유동재고자산 54,082,669,394 42,734,971,371 55,860,262,975 파생상품자산 201,172,595 307,860,549 2,132,784,876 기타유동자산 4,693,223,166 1,787,300,072 1,122,347,632 당기법인세자산 502,702,070 348,858,519 125,150,650 기타유동금융자산 0 0 14,232,932,630 비유동자산 254,898,558,619 225,901,620,983 187,029,373,818 장기금융상품 1,000,000 1,000,000 0 유형자산 150,118,184,700 132,332,600,367 124,191,011,503 투자부동산 32,971,182,105 33,243,471,911 14,138,065,047 무형자산 38,702,366,871 42,471,059,107 사용권자산 6,955,932,560 7,307,612,897 7,566,523,968 관계기업투자주식 7,935,546,960 138,884,685 이연법인세자산 5,524,381,151 4,364,017,837 4,532,955,889 기타수취채권 5,468,960,633 4,809,532,574 0 당기손익-공정가치측정금융자산 5,941,533,822 108,126,290 0 기타비유동자산 1,279,469,817 1,264,200,000 0 영업권 이외의 무형자산 0 0 34,368,134,018 기타비유동금융자산 0 0 2,093,798,708 자산총계 456,606,521,480 425,653,364,333 377,353,267,192 부채 유동부채 173,376,783,390 119,429,546,348 91,149,517,266 매입채무 39,034,592,019 28,368,406,519 37,211,354,377 유동성 기타 차입금(사채 제외) 40,365,826,100 23,272,660,880 22,880,000,000 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 18,722,167,249 2,962,998,221 4,103,658,767 사채 27,337,231,986 27,916,200,478 0 기타 미지급금 15,833,878,127 13,671,733,559 0 유동 리스부채 821,150,312 938,592,795 1,013,991,830 유동파생상품부채 19,133,087,848 18,873,002,749 8,161,696,582 기타유동금융부채 2,169,041,956 1,281,441,459 13,474,159,581 당기법인세부채 2,840,072,783 1,947,612,336 2,585,815,013 유동성전환사채 0 0 0 기타 유동부채 0 0 1,718,841,116 유동계약부채 7,119,735,010 196,897,352 0 비유동부채 60,909,901,619 71,077,946,501 50,667,548,826 장기차입금(사채 포함), 총액 38,935,582,730 51,643,662,309 26,635,680,000 퇴직급여부채 534,510,810 433,677,947 135,740,711 비유동매입채무 14,708,856,255 13,680,082,328 0 비유동 리스부채 985,803,059 1,368,897,724 1,603,398,727 비유동파생상품부채 3,834,844 0 0 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 0 7,301,365,260 기타비유동금융부채 0 0 12,033,342,546 비유동계약부채 2,349,786,255 0 0 이연법인세부채 2,496,147,807 3,949,704,486 2,946,341,727 기타 비유동 부채 895,379,859 1,921,707 11,679,855 부채총계 234,286,685,009 190,507,492,849 141,817,066,092 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 222,282,059,536 233,054,315,140 231,330,357,502 자본금 16,044,629,500 16,044,629,500 16,044,629,500 자본잉여금 125,041,766,615 126,880,268,905 127,269,953,090 기타포괄손익누계액 11,103,632,891 1,275,160,945 2,726,207,254 이익잉여금(결손금) 70,092,030,530 88,854,255,790 85,289,567,658 비지배지분 37,776,935 2,091,556,344 4,205,843,598 자본총계 222,319,836,471 235,145,871,484 235,536,201,100 자본과부채총계 456,606,521,480 425,653,364,333 377,353,267,192 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 수익(매출액) 358,323,498,458 314,378,116,170 360,554,334,131 매출원가 305,255,242,290 264,536,991,477 303,585,506,194 매출총이익 53,068,256,168 49,841,124,693 56,968,827,937 판매비및일반관리비 총계 51,256,592,413 44,801,624,098 36,031,975,624 판매비와관리비 39,985,050,454 34,231,868,968 26,766,635,455 연구와 개발 비용 11,271,541,959 10,569,755,130 9,265,340,169 영업이익(손실) 1,811,663,755 5,039,500,595 20,936,852,313 금융수익 13,734,498,953 19,035,106,035 18,161,953,783 금융원가 13,953,265,041 14,057,555,577 12,584,855,426 기타수익 5,069,033,461 2,326,819,466 1,217,072,694 기타 비용 7,316,448,198 7,115,018,186 13,719,797,353 관계기업투자이익(손실) (17,912,513,200) 12,135,315 (2,460,877,052) 법인세비용차감전순이익(손실) (18,567,030,270) 5,240,987,648 11,550,348,959 법인세비용(수익) 1,704,269,549 3,713,202,936 (458,362,633) 당기순이익(손실) (20,271,299,819) 1,527,784,712 12,008,711,592 기타포괄손익 9,177,462,206 (1,924,909,697) 3,050,193,130 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 9,668,536,973 (1,446,161,862) 1,889,313,954 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 0 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 9,668,536,973 (1,446,161,862) 1,889,313,954 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (491,074,767) (478,747,835) 1,160,879,176 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 270,998,425 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (491,074,767) (478,747,835) 889,880,751 총포괄손익 (11,093,837,613) (397,124,985) 15,058,904,722 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (18,281,532,687) 4,043,435,967 11,899,778,832 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,989,767,132) (2,515,651,255) 108,932,760 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (9,955,572,118) 2,113,641,823 14,949,971,962 포괄손익, 비지배지분 (1,138,265,495) (2,510,766,808) 108,932,760 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (584.00) 128.0 378.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (584.00) 128.0 378.00 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 16,044,629,500 128,402,633,660 (2,763,699,739) 72,476,555,614 214,160,119,035 1,912,862,142 216,072,981,177 당기순이익(손실) 0 0 0 11,899,778,832 11,899,778,832 108,932,760 12,008,711,592 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 889,880,751 889,880,751 0 889,880,751 관계기업 자본변동지분 0 0 0 0 0 0 관계기업재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 (1,655,696,889) 0 0 (1,655,696,889) 30,035,783 (1,625,661,106) 해외사업장환산의 증가(감소) 0 0 1,889,313,954 0 1,889,313,954 0 1,889,313,954 비지배지분의 증가 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 기타의자본변동 0 523,016,319 0 0 523,016,319 (523,016,319) 0 지분법자본변동 0 0 3,352,947,075 0 3,352,947,075 0 3,352,947,075 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 2,677,029,232 2,677,029,232 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 247,645,964 23,352,461 270,998,425 0 270,998,425 자본 증가(감소) 합계 0 (1,132,680,570) 5,489,906,993 12,813,012,044 17,170,238,467 2,292,981,456 19,463,219,923 2022.12.31 (기말자본) 16,044,629,500 127,269,953,090 2,726,207,254 85,289,567,658 231,330,357,502 4,205,843,598 235,536,201,100 2023.01.01 (기초자본) 16,044,629,500 127,269,953,090 2,726,207,254 85,289,567,658 231,330,357,502 4,205,843,598 235,536,201,100 당기순이익(손실) 0 0 0 4,043,435,967 4,043,435,967 (2,515,651,255) 1,527,784,712 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 (478,747,835) (478,747,835) 0 (478,747,835) 관계기업 자본변동지분 0 0 0 0 0 0 관계기업재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 6,795,369 0 0 6,795,369 0 6,795,369 해외사업장환산의 증가(감소) 0 0 (1,451,046,309) 0 (1,451,046,309) 4,884,447 (1,446,161,862) 비지배지분의 증가 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 기타의자본변동 0 (396,479,554) 0 0 (396,479,554) 396,479,554 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 (389,684,185) (1,451,046,309) 3,564,688,132 1,723,957,638 (2,114,287,254) (390,329,616) 2023.12.31 (기말자본) 16,044,629,500 126,880,268,905 1,275,160,945 88,854,255,790 233,054,315,140 2,091,556,344 235,145,871,484 2024.01.01 (기초자본) 16,044,629,500 126,880,268,905 1,275,160,945 88,854,255,790 233,054,315,140 2,091,556,344 235,145,871,484 당기순이익(손실) 0 0 0 (18,281,532,687) (18,281,532,687) (1,989,767,132) (20,271,299,819) 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 (491,074,767) (491,074,767) 0 (491,074,767) 관계기업 자본변동지분 0 0 137,680,090 0 137,680,090 0 137,680,090 관계기업재측정요소 0 0 0 10,382,194 10,382,194 0 10,382,194 주식매입선택권 (6,795,369) 0 0 (6,795,369) 873,756,520 866,961,151 해외사업장환산의 증가(감소) 0 0 9,690,791,856 0 9,690,791,856 (22,254,883) 9,668,536,973 비지배지분의 증가 0 915,513,914 0 0 915,513,914 (915,513,914) 자기주식의 취득 0 (2,747,220,835) 0 0 (2,747,220,835) 0 (2,747,220,835) 기타의자본변동 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 (1,838,502,290) 9,828,471,946 (18,762,225,260) (10,772,255,604) (2,053,779,409) (12,826,035,013) 2024.12.31 (기말자본) 16,044,629,500 125,041,766,615 11,103,632,891 70,092,030,530 222,282,059,536 37,776,935 222,319,836,471 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 19,419,346,940 27,894,433,380 26,979,431,393 영업에서 창출된 현금흐름 24,945,198,900 33,809,321,929 26,740,675,111 이자지급(영업) (4,988,336,570) (4,264,471,085) (881,335,296) 이자수취 2,730,675,067 2,703,248,341 1,516,765,324 법인세환급(납부) (3,309,523,987) (4,371,268,005) (396,673,746) 배당금수취(영업) 41,333,530 17,602,200 0 재무활동현금흐름 10,079,929,485 67,410,812,728 26,350,789,476 장기차입금의 증가 6,020,000,000 34,047,890,705 15,240,000,000 장기차입금의 상환 0 (6,101,910,175) 0 단기차입금의 증가 22,293,165,220 27,115,000,000 0 단기차입금의 상환 (5,200,000,000) (18,518,867,429) 0 유동성장기부채의 증가 0 16,681,278 0 유동성장기부채의 감소 (4,971,781,791) (4,095,340,045) 0 리스부채의 증가(감소) (1,529,339,040) (1,320,845,606) (1,996,189,324) 임대보증금의 증가 185,116,000 268,204,000 0 전환사채의 증가 2,000,000,000 30,000,000,000 13,000,000,000 자기주식의 취득 (2,747,220,835) 0 0 사채의 증가 0 6,000,000,000 0 사채의 상환 (6,000,000,000) 0 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 0 106,978,800 미지급금의 증가(감소) 29,989,931 0 0 투자활동현금흐름 (59,501,587,410) (63,142,964,426) (37,354,235,809) 건설중인자산의 취득 0 0 (23,849,066,388) 단기금융상품의 처분 22,331,220,835 4,010,000,000 225,000,000 단기금융상품의 취득 (27,534,400,000) 0 0 장기금융상품의 취득 0 0 36,597,039 단기대여금및수취채권의 처분 19,362,330,838 10,549,025,664 73,200,000 단기대여금및수취채권의 취득 (7,936,400,000) (27,555,902,000) (218,900,000) 당기손익인식금융자산의 처분 4,371,504,951 1,161,000,000 1,339,000,000 당기손익인식금융자산의 취득 (7,534,610,378) (6,267,992,493) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 0 0 58,059,075 파생금융자산 감소(증가) 0 51,999,775 장기대여금및수취채권의 처분 (4,279,999,996) 40,476,191 21,600,000 관계기업투자자산의 취득 (30,699,997,876) 0 (30,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 151,020,000 1,150,000,000 보증금의 감소 475,153,846 974,826,410 322,488,723 보증금의 증가 (574,565,500) (4,156,400,463) (383,910,100) 유형자산의 취득 (31,375,196,122) (36,241,168,845) (9,318,640,278) 유형자산의 처분 810,440,719 144,795,609 253,915,376 투자부동산의 처분 0 0 160,000,000 정부보조금의 수취 3,783,117,497 35,611,636 0 무형자산의 처분 85,400,000 20,000,000 0 무형자산의 취득 (415,586,224) (146,281,263) (124,491,300) 기타투자자산의 취득 0 (1,200,000,000) 0 사용권자산의 처분 0 0 10,300,650 예치금의 감소(증가) (370,000,000) 12,797,403 0 사업양수 0 (4,726,772,050) 0 파생상품부채의 증가(감소) 0 0 (310,000,000) 사업결합 0 0 (6,769,388,606) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (30,002,310,985) 32,162,281,682 15,975,985,060 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 5,710,031,469 (1,411,624,535) (3,785,310,568) 연결대상범위의 변동으로 인한 현금의 증가(감소) 0 (707,013,709) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (24,292,279,516) 30,043,643,438 12,190,674,492 기초현금및현금성자산 108,322,828,809 78,279,185,371 66,088,510,879 기말현금및현금성자산 84,030,549,293 108,322,828,809 78,279,185,371 3. 연결재무제표 주석 주석 제 30 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 29 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 알에프텍과 그 종속기업들 1. 일반사항 주식회사 알에프텍과 그 종속기업들(이하 '연결실체')은 보고기간 종료일 현재 IT사업, 바이오사업 및 장비사업을 영위하고 있습니다. IT사업은 모바일기기의 부가장치 및 기지국 장비이며 무선통신 응용장치 제품을 연구개발, 생산, 판매하는 기업으로 연결실체의 기술적 우위 및 해외 현지화 전략을 통해 동 제품을 삼성전자에 자체개발주문자상표부착(ODM)방식으로 공급하고 있습니다. 바이오사업은 의료기기 및 화장품 제품을 제조 및 판매하고 있으며 현재 보툴리눔톡신을 개발중입니다. 또한, 장비사업은 디스플레이, 반도체장비를 제조 및 판매 하고 있습니다. 가. 지배기업의 개요 주식회사 알에프텍(이하 '지배기업' )은 1995년 2월 22일에 설립되어 2002년 5월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장한 회사로서 TRAVEL CHARGER, DATA LINK KIT, 무선충전기, DMB ANTENNA 등 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 보고기간 종료일 현재의 자본금은 보통주 16,044,630천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(*1) (주)알에프스탠다드(*2) 3,778,230 11.77% (*1) 자기주식 1,327,911주 차감전 지분율입니다. (*2) 당기 중 (주)이도헬스케어는 (주)알에프스탠다드로 사명을 변경하였습니다. 나. 종속기업 및 관계기업에 대한 개요 (1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 소재지 업종 당기말 전기말 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 100.00% 100.00% 중국 전자부품제조 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 100.00% 100.00% 중국 전자부품제조 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 100.00% 100.00% 베트남 전자부품제조 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 100.00% 100.00% 베트남 전자부품제조 RFT TELECOM USA, INC. 100.00% 100.00% 미국 전자부품판매 RFTECH MOBILE INDIA 100.00% 100.00% 인도 전자부품판매 (주)알에프바이오 96.20% 96.20% 대한민국 의약품 제조 (주)한주하이텍(*1) 59.61% 86.70% 대한민국 반도체 제조용 기계장비 제조업 HANJOO VINA CO.,LTD(*2) 59.61% 86.70% 베트남 반도체 제조용 기계장비 제조업 HANJOO INDIA PRIVATE LIMITED(*2) 59.61% 86.70% 인도 반도체 제조용 기계장비 제조업 (주)제이드자산운용(*3) 100.00% 100.00% 대한민국 투자업 제이드 코스닥벤처 Pre-IPO 일반사모투자신탁(*3) 89.32% 89.32% 대한민국 투자업 (*1) 당기 중 유상감자로 인하여 지분율이 59.61%로 변동하였으며, 제3자가 보유하고 있는 지분 19.7%(전기말: 6.5%)에 대한 풋옵션(금융부채)을 모두 포함한 지분율은 79.3%(전기말: 93.2%)입니다. 전기중 사명을 (주)한주반도체에서 (주)한주하이텍으로 변경하였습니다. (*2) (주)한주하이텍의 종속회사입니다. (*3) 전기 중 신규 설립되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 29,155 110,806 (81,651) - - (8,288) RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 1,624,310 33,483 1,590,827 2,911,039 93,436 438,088 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 6,224,156 422,188 5,801,968 668,725 423,992 867,132 RFT TELECOM USA, INC. 5,932,475 3,401,570 2,530,905 6,006,114 (335,410) (6,131) RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 132,481,561 28,615,928 103,865,633 247,230,134 15,492,241 23,939,693 (주)알에프바이오 115,080,565 67,424,589 47,655,976 20,168,768 (650,751) (650,751) RFTECH MOBILE INDIA 8,628,317 7,132,416 1,495,901 22,191,469 263,915 398,029 (주)한주하이텍 76,674,004 87,860,758 (11,186,754) 60,429,385 (8,282,734) (8,265,201) (주)제이드자산운용 1,714,680 117,858 1,596,822 262,657 (218,313) (218,313) 제이드 코스닥벤처 Pre-IPO 일반사모투자신탁 4,013,119 2,957 4,010,162 - 314,053 314,053 (3) 종속기업의 당기 현금흐름 요약 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 환율변동효과 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. - - - 2,865 25,361 28,226 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 3,717,915 3,133 (3,517,516) 142,768 1,136,257 1,482,557 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 525,958 (598,400) - 22,067 265,810 215,435 RFT TELECOM USA, INC. (789,383) - (17,397) 261,483 2,314,585 1,769,288 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 24,623,524 (7,689,645) (9,133,899) 4,522,827 32,015,777 44,338,584 (주)알에프바이오 3,773,776 (21,978,833) 19,486,015 - 3,919,519 5,200,477 RFTECH MOBILE INDIA 5,073 (171,114) (954,110) 161,042 2,077,491 1,118,382 (주)한주하이텍 (14,557,248) 4,923,599 4,875,279 17,533 5,562,504 821,667 (주)제이드자산운용 (128,335) 172,500 (22,437) - 56,361 78,089 제이드 코스닥벤처 Pre-IPO 일반사모투자신탁 3,995,907 (3,618,267) (305,065) - 391 72,966 (4) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 소재지 업종 당기말 전기말 (주)지오티스 28.00% 28.00% 대한민국 전자부품제조 (주)디알씨헬스케어 28.35% 28.35% 대한민국 의료기기제조 한주에이알티(주)(*) 26.29% - 대한민국 제조업,서비스업 (*) 연결실체는 당기 중 신규로 한주에이알티(주) 주식을 취득하였으며, 의결권 없는자기주식으로 인하여 소유지분율과 유효지분율(26.32%)에 차이가 존재합니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1. 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ', 제1107호 '금융상품: 공시 ' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품 '과 제1107호 '금융상품: 공시 '가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시 ' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표 ': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ': 원가법 2.3. 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서제외됩니다. 연결실체 의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로 인식합니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득건별로 판단하여 지배기업은 비지배지분을 공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정할 수 있습니다. 연결실체의 자기자본매입의무는 결제를 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 연결실체에 없으므로 지급할 금액의 현재가치를 금융부채로 계상합니다. 사업결합시 자기자본매입의무가 발생할 경우 관련 의무에 대한 부분만큼 금융부채를 인식하고 비지배지분은 인식하지 않습니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 취득한 종속기업의 순자산의 공정가액 보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 동일지배하의 사업결합의 경우 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 상 명시적인 규정이 없으므로, 회계실무관행 및 유사 회계기준의 사례를 고려하여 취득한 자산 및 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 승계하며, 취득대가와 취득한 순자산의 차액은 기타자본으로 인식합니다. 연결실체내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. (2) 비지배지분 거래 연결실체는 비지배지분과의 거래를 연결실체의 소유주와의 거래로 처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산 장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 금액과의차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분으로 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업투자 금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업투자 금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 가. 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 나. 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 다. 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 라. 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 마. 금융상품 (1) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로재 분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (2) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 바. 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 사. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40년 공구와기구 6년 구축물 40년 비품 6년 기계장치 6년 금형 6년 차량운반구 6년 시설장치 40년 연결실체는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 아. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 기타 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 토지사용권 50년 산업재산권 10년 개발비 5년 기타무형자산 5년 제조기술 8년 고객관계 8년~10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 자. 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차. 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 카. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 않으며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 타. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여제도 연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다. ① 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 도입 및 변경 즉시 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 종료일 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 파. 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 하. 외화 (1) 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. (3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 거. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 너. 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. 더. 수익인식 수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 연결실체는 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 등의 사업, 디스플레이, 반도체 설비 등을 제조하여 고객에게 납품하는 사업, 필러 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약에서 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다. (4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 납품된 제품을 개량하는 용역을 고객에게 제공하며, 제품의 설치 용역을 별도로 제공하는 경우가 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 개조 용역 및 설치 용역의 경우 고객은 용역을 제공하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (5) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. (6) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (7) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (9) 보증 연결실체가 제공하는 보증은 고객에게 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을제공하는 것이 아니므로 구별되는 별도의 수행의무에 해당되지 않습니다. 따라서 보증 의무를 충당부채로 인식하고 있습니다. (10) 본인 대 대리인 연결실체는 고객이 동의하는 경우 재화의 인도나 용역의 제공을 재위탁할 수 있습니다. 연결실체는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (11) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 러. 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·연결실체(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 ·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 머. 법인세 (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속ㆍ관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 버. 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 서. 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2025년 3월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29참조). 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 이연법인세자산 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(6) 재고자산의 평가 재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다. (7) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 검토합니다. 손상징후가 존재하는 비금융자산에 대해서는 손상검사를 수행합니다비금융자산의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액 중 큰 금액에 기초하여 결정되며, 사용가치를 산출하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다(주석 14참조). 4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 607,711 8,220 보통예금 18,612,455 38,318,705 외화예금 64,810,384 69,995,904 합 계 84,030,549 108,322,829 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 84,030,549 (*) 108,322,829 (*) 매출채권 29,872,252 (*) 27,296,284 (*) 단기금융상품 5,250,700 (*) - (*) 장기금융상품 1,000 (*) 1,000 (*) 파생상품자산(유동) 201,173 201,173 307,861 307,861 기타수취채권(유동) 4,918,749 (*) 12,642,536 (*) 기타수취채권(비유동) 5,468,961 (*) 4,809,533 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 8,854,422 8,854,422 6,295,033 6,295,033 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 5,941,534 5,941,534 108,126 108,126 합 계 144,539,340 159,783,202 금융부채 매입채무(*) 39,034,592 (*) 28,368,407 (*) 단기차입금 40,365,826 (*) 23,272,661 (*) 유동성장기차입금 18,722,167 (*) 2,962,998 (*) 사채(유동) 27,337,232 (*) 27,916,200 (*) 장기차입금 38,935,583 (*) 51,643,662 (*) 파생상품부채(유동) 19,133,088 19,133,088 18,873,003 18,873,003 파생상품부채(비유동) 3,835 3,835 - - 기타지급채무(유동) 15,833,878 (*) 13,671,734 (*) 기타지급채무(비유동) 14,708,856 (*) 13,680,082 (*) 리스부채(유동) 821,150 (*) 938,593 (*) 리스부채(비유동) 985,803 (*) 1,368,898 (*) 합 계 215,882,010 182,696,238 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다. 5.2 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 가. 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 국공채MMF - 5,258,972 - 5,258,972 투자일임자산 - 1,293,436 - 1,293,436 수익증권 - 900,000 - 900,000 투자전환사채 - - 5,812,800 5,812,800 상장주식 102,014 - - 102,014 비상장주식 - - 1,200,000 1,200,000 저축성보험 - - 228,734 228,734 파생상품 파생상품자산(콜옵션) - - 201,173 201,173 파생상품부채(전환권대가) - - 19,133,088 19,133,088 파생상품부채(사채권자의 콜옵션) - - 46,758 46,758 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 국공채MMF - 5,097,041 - 5,097,041 비상장주식 - - 50,000 50,000 발행어음 - - 647,992 647,992 수익증권 - - 500,000 500,000 저축성보험 - - 108,126 108,126 파생상품 파생상품자산(콜옵션) - - 307,861 307,861 파생상품부채(전환권대가) - - 18,873,003 18,873,003 다. 수준 3으로 분류된 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 산정 방법 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 비상장주식 현금흐름할인모형- 미래현금흐름을 추정하기 위하여 영업수익 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 이익성장율위험조정할인율 이익성장율이 증가할수록 공정가치는 증가합니다.할인율이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. 파생상품 이항모형- 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점 별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다. 주가변동성 - 회사 유사기업의역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다. 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 투자전환사채 전환사채의 주계약인 순채권으로부터 기대되는 미래 이자 및 원금의 현금흐름을 평가기준일 현재 회사의 신용등급을 고려한 할인율을 적용하여 산정한 일반사채의현재가치로 산정됩니다.전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형인 이항모형을 사용하였습니다. 주가변동성 - 회사 유사기업의역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다. 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 변동성이 증가(감소)하는 경우 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 84,030,549 - 84,030,549 매출채권 29,872,252 - 29,872,252 파생상품자산(유동) - 201,173 201,173 단기금융상품 5,250,700 - 5,250,700 기타수취채권(유동) 4,918,749 - 4,918,749 기타수취채권(비유동) 5,468,961 - 5,468,961 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 8,854,422 8,854,422 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 5,941,534 5,941,534 장기금융상품 1,000 - 1,000 합 계 129,542,211 14,997,129 144,539,340 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합 계 매입채무 39,034,592 - - 39,034,592 단기차입금 40,365,826 - - 40,365,826 유동성장기차입금 18,722,167 - - 18,722,167 사채 27,337,232 - - 27,337,232 장기차입금 38,935,583 - - 38,935,583 파생상품부채(유동) - 19,133,088 - 19,133,088 파생상품부채(비유동) - 3,835 - 3,835 기타지급채무(유동) 15,833,878 - - 15,833,878 기타지급채무(비유동) 14,708,856 - - 14,708,856 리스부채(유동) - - 821,150 821,150 리스부채(비유동) - - 985,803 985,803 합 계 194,938,134 19,136,923 1,806,953 215,882,010 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 108,322,829 - 108,322,829 매출채권 27,296,284 - 27,296,284 파생상품자산 - 307,861 307,861 기타수취채권(유동) 12,642,536 - 12,642,536 기타수취채권(비유동) 4,809,533 - 4,809,533 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 6,295,033 6,295,033 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 108,126 108,126 장기금융상품 1,000 - 1,000 합 계 153,072,182 6,711,020 159,783,202 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합 계 매입채무 28,368,407 - - 28,368,407 단기차입금 23,272,661 - - 23,272,661 유동성장기차입금 2,962,998 - - 2,962,998 장기차입금 51,643,662 - - 51,643,662 사채 27,916,200 - - 27,916,200 파생상품부채 - 18,873,003 - 18,873,003 기타지급채무(유동) 13,671,734 - - 13,671,734 기타지급채무(비유동) 13,680,082 - - 13,680,082 리스부채(유동) - - 938,593 938,593 리스부채(비유동) - - 1,368,898 1,368,898 합 계 161,515,744 18,873,003 2,307,491 182,696,238 나. 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 이자수익 1,767,913 - 1,767,913 배당금수익 - 41,334 41,334 외환차익 3,861,753 - 3,861,753 외화환산이익 2,542,822 - 2,542,822 파생상품평가이익 - 2,442,243 2,442,243 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 376,148 376,148 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 538,928 538,928 기타의대손상각비환입 28,483 - 28,483 외환차손 (753,112) - (753,112) 외화환산손실 (15,068) - (15,068) 파생상품거래손실 - (1,091,200) (1,091,200) 파생상품평가손실 - (106,688) (106,688) 파생상품거래이익 - 243,600 243,600 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (61,283) (61,283) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (624,100) (624,100) 대손상각비 (322,925) - (322,925) 기타의대손상각비 (100,000) - (100,000) 합 계 7,009,866 1,758,982 8,768,848 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기 타 합 계 이자비용 (7,885,000) - (97,923) (7,982,923) 외환차익 4,859,293 - - 4,859,293 외화환산이익 15,847 - - 15,847 외환차손 (2,818,610) - - (2,818,610) 외화환산손실 (238,636) - - (238,636) 파생상품평가손실 - (1,543,962) - (1,543,962) 합 계 (6,067,106) (1,543,962) (97,923) (7,708,991) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 이자수익 2,019,698 - 2,019,698 배당금수익 - 17,602 17,602 외환차익 2,900,133 - 2,900,133 외화환산이익 538,501 - 538,501 파생상품거래이익 - 218,400 218,400 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 97,041 97,041 기타의대손상각비환입 14,733 - 14,733 외환차손 (1,354,312) - (1,354,312) 외화환산손실 (1,231,872) - (1,231,872) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (113,746) (113,746) 파생상품거래손실 - (418,000) (418,000) 파생상품평가손실 - (2,080,785) (2,080,785) 대손상각비 (216,979) - (216,979) 기타의대손상각비 (39,770) - (39,770) 합 계 2,630,132 (2,279,488) 350,644 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기 타 합 계 이자비용 (4,966,320) - (128,595) (5,094,915) 외환차익 4,580,390 - - 4,580,390 외화환산이익 72,274 - - 72,274 외환차손 (2,159,412) - - (2,159,412) 외화환산손실 (11,101) - - (11,101) 파생상품평가이익 - 8,591,067 - 8,591,067 파생상품거래손실 - (1,593,413) - (1,593,413) 합 계 (2,484,169) 6,997,654 (128,595) 4,384,890 7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 35,604,602 (5,732,351) - 29,872,251 33,103,004 (5,806,720) - 27,296,284 기타수취채권(유동) 5,901,152 (982,403) - 4,918,749 13,228,793 (586,191) (66) 12,642,536 기타수취채권(비유동) 5,646,323 - (177,362) 5,468,961 5,084,979 - (275,446) 4,809,533 합 계 47,152,077 (6,714,754) (177,362) 40,259,961 51,416,776 (6,392,911) (275,512) 44,748,353 나. 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 기타수취채권: 단기대여금 2,249,050 7,918,659 미수금 2,096,663 3,849,805 미수수익 161,219 24,713 보증금 411,817 849,359 소 계 4,918,749 12,642,536 비유동성 기타수취채권: 장기대여금 562,573 49,762 장기보증금 4,906,388 4,759,771 소 계 5,468,961 4,809,533 합 계 10,387,710 17,452,069 다. 신용위험 및 손실충당금 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. (1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일이하 90일초과180일이하 180일초과270일이하 270일초과365일 이하 365일 초과 개별적으로 손상된 채권 합계 채무불이행률 - 0.99% 8.71% 100.00% - 100.00% 100.00% 총장부금액 29,323,618 363,157 207,113 29,705 - 342,938 5,338,071 35,604,602 전체기간 기대신용손실 - (3,606) (18,031) (29,705) - (342,938) (5,338,071) (5,732,351) 순장부금액 29,323,618 359,551 189,082 - - - - 29,872,251 (2) 보고기간 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 대손상각비(환입) 환산차이 등 장부금액 매출채권 5,806,720 322,925 (397,294) 5,732,351 기타수취채권(유동) 586,191 71,517 324,695 982,403 (단위: 천원) 구 분 전기 기초 대손상각비(환입) 환산차이 등 장부금액 매출채권 5,599,065 216,979 (9,324) 5,806,720 기타수취채권(유동) 547,832 25,037 13,322 586,191 (3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수행의무를 이행 완료한 제품 9,301,523 - 기간에 걸쳐 인식하는 용역 수익 - 16,071 계약자산 합계 9,301,523 16,071 제품매출에 대한 계약부채 - 선수금 9,391,278 150,000 용역매출에 대한 계약부채 - 선수금 68,615 4,560 기타매출에 대한 계약부채 - 선수금 9,628 42,337 계약부채 합계 9,469,521 196,897 (4) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동전기에 인식한 계약자산은 당기에 모두 수취채권으로 재분류되었으며, 선수금으로 인식한 계약부채는 당기에 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식하였습니다.(5) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 제품매출에 대한 계약부채 - 선수금 150,000 - 용역매출에 대한 계약부채 - 선수금 760 29,350 기타매출에 대한 계약부채 - 선수금 42,337 29,203 합 계 193,097 58,553 (6) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약부채 - 선수금 9,469,521 46,897 제작 중인 제품의 수주금액(*) 34,665,439 23,969,470 확정미이행계약의 수주금액 117,714,000 142,356,237 합 계 161,848,960 166,372,604 (*) 제작 중인 제품 중 수주금액이 미확정된 수행의무는 제외하였습니다. 연결실체는보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 전부가 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.(7) 보고기간말 현재 양도되었으나 재무상태표에서 전체가 제거되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 배서양도된 매출채권의 장부금액 9,144,895 - 관련 매입채무의 장부금액 9,144,895 - 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 투자전환사채 (주)데이뷰네트웍스(*) - 4,812,800 4,812,800 - - - 리씽크4CB 1,000,000 - 1,000,000 - - - 상장주식 본느 등 102,014 - 102,014 - - - MMF 등 신한금융투자 (주)등 6,552,408 900,000 7,452,408 6,245,033 - 6,245,033 저축성보험 현대해상화재보험(주) - 228,734 228,734 - 108,126 108,126 비상장주식 (주)에이엘티 1,200,000 - 1,200,000 50,000 - 50,000 합 계 8,854,422 5,941,534 14,795,956 6,295,033 108,126 6,403,159 (*) 연결실체는 보유중인 관계기업 한주에이알티(주) 주식 중 2,081,599주를 2024년 11월 5일자로 (주)데이뷰네트웍스가 발행한 전환사채(권면액 5,000 백만원) 인수대가로 동일자에 양도하였습니다.(*) 연결실체는 본 사채에 대해 부동산담보와 지점으로부터 수취할 매출채권에 대해 6,000백만원의 담보를 제공 받고 있습니다.(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,403,159 1,312,872 취득금액 12,534,610 6,267,992 회수(처분) (4,056,641) (1,161,000) 평가이익(손실) (85,172) (16,705) 기말금액 14,795,956 6,403,159 (3) 보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 보통예금 61,797 53,200 베트남 전력국의 전기요금 관련 질권설정 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 253,436 - 자기주식취득 신탁 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,000,000 5,000,000 전환사채 관련 질권설정 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 240,000 120,000 만기환급형 상해보험 9. 재고자산 가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 15,664,595 (2,264,046) 13,400,549 12,576,489 (3,595,608) 8,980,881 재공품 25,913,930 (2,683,199) 23,230,731 13,736,342 (2,336,297) 11,400,045 원재료 19,555,496 (2,787,217) 16,768,279 20,738,215 (677,696) 20,060,519 미착품 683,110 - 683,110 2,293,526 - 2,293,526 합 계 61,817,131 (7,734,462) 54,082,669 49,344,572 (6,609,601) 42,734,971 나. 당기 중 매출원가에 인식한 재고자산평가손실 은 981,180천원이며, 전기 재고자산평가손실환입은 647,792천원입니다. 다. 당기말 현재 연결실체의 재고자산은 부보가액 264억원의 화재보험에 가입되어 있습니다. 라. 당기말 현재 재고자산은 수출입은행에 담보(채권최고액 2,600백만원) 설정되어 있습니다(주석 32참조). 10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 기타자산: 선급금 844,533 1,149,049 선급비용 1,005,649 536,706 부가세대급금 2,843,041 101,545 소 계 4,693,223 1,787,300 비유동성 기타자산: 선급비용 15,270 - 기타투자자산 1,264,200 1,264,200 소 계 1,279,470 1,264,200 합 계 5,972,693 3,051,500 11. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 28,466,498 - - - 28,466,498 28,288,505 - - - 28,288,505 건물 78,140,262 (6,778,038) - (3,860,299) 67,501,925 53,054,290 (6,208,647) - (1,299,039) 45,546,604 구축물 416,538 (123,414) - - 293,124 342,838 (114,058) - - 228,780 기계장치 55,205,457 (35,081,224) (293,301) (1,083,715) 18,747,217 42,725,118 (28,727,340) (43,845) - 13,953,933 차량운반구 1,393,717 (714,381) - (16,595) 662,741 1,067,035 (593,536) - - 473,499 공구와기구 17,022,183 (11,430,396) (586,018) (3) 5,005,766 15,251,436 (9,261,333) (1) (1,693) 5,988,409 집기비품 6,883,561 (4,062,183) (8,011) - 2,813,367 5,749,611 (3,337,065) (8,011) - 2,404,535 금형 1,460,996 (1,026,203) - - 434,793 1,276,960 (967,395) - - 309,565 시설장치 8,520,424 (2,440,932) (1,035,741) - 5,043,751 5,270,204 (2,368,672) (156,191) - 2,745,341 건설중인자산 21,149,003 - - - 21,149,003 32,393,429 - - - 32,393,429 합 계 218,658,639 (61,656,771) (1,923,071) (4,960,612) 150,118,185 185,419,426 (51,578,046) (208,048) (1,300,732) 132,332,600 나. 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 정부보조금의 수령 처분 감가상각비 손상 대체 환산차이 기말 토지 28,288,505 177,993 - - - - - - 28,466,498 건물 45,546,604 2,858,196 (3,783,117) - (1,583,814) - 23,084,557 1,379,499 67,501,925 구축물 228,780 73,700 - - (9,356) - - - 293,124 기계장치 13,953,933 5,167,073 - (228,135) (5,237,138) (249,456) 4,534,552 806,388 18,747,217 차량운반구 473,499 334,102 - (71,415) (169,318) - 62,000 33,873 662,741 공구와기구 5,988,408 1,113,991 - (51,324) (1,797,051) (586,017) - 337,759 5,005,766 비품 2,404,535 406,849 - (12,543) (731,768) - 698,266 48,028 2,813,367 금형 309,565 247,010 - (8) (121,774) - - - 434,793 시설장치 2,745,342 1,261,150 - (218,804) (91,179) (879,550) 2,226,793 (1) 5,043,751 건설중인자산(*) 32,393,428 21,151,886 - (503,999) - - (31,921,062) 28,750 21,149,003 합 계 132,332,599 32,791,950 (3,783,117) (1,086,228) (9,741,398) (1,715,023) (1,314,894) 2,634,296 150,118,185 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 연결범위변동 환산차이 기말 토지 21,289,027 - - - 6,999,478 - - 28,288,505 건물 25,405,429 3,920,392 - (824,757) 17,382,717 - (337,177) 45,546,604 구축물 237,521 - - (8,741) - - - 228,780 기계장치 18,040,150 1,389,669 (260,209) (5,406,024) 188,419 - 1,928 13,953,933 차량운반구 504,598 107,415 - (135,561) - - (2,953) 473,499 공구와기구 5,711,819 2,099,746 (3,574) (1,769,999) - - (49,584) 5,988,408 비품 1,811,868 401,450 (54,047) (802,217) 1,084,174 (42,958) 6,265 2,404,535 금형 388,257 36,850 - (115,542) - - - 309,565 시설장치 2,959,424 37,390 (143,263) (92,829) - (15,380) - 2,745,342 건설중인자산(*) 47,845,998 29,793,216 - - (45,242,060) - (3,726) 32,393,428 합 계 124,194,091 37,786,128 (461,093) (9,155,670) (19,587,272) (58,338) (385,247) 132,332,599 (*) 당기 및 전기 중 차입이자 3,491,327천원 및 1,867,074천원을 자본화하였으며, 자본화된 차입이자율은 당기 5.2%(전기 5.57%) 입니다. 다. 유형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 7,679,546 7,348,743 판매관리비 1,431,651 1,244,105 연구개발비 630,201 562,822 합 계 9,741,398 9,155,670 라. 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산을 포함한 토지, 건물은 연결실체의 차입금과 관련하여 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). 마. 당기말 현재 연결실체의 투자부동산을 포함한 건물, 기계장치 등은 화재보험(부보금액: 193,342백만원)에 가입되어 있으며, 동 보험증권 관련 차입금에 대하여 47,790백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 12. 투자부동산 가. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,137,991 - 15,137,991 15,137,991 - 15,137,991 건물 18,700,327 (867,136) 17,833,191 18,519,160 (413,679) 18,105,481 합 계 33,838,318 (867,136) 32,971,182 33,657,151 (413,679) 33,243,472 나. 보고기간 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 상각 환율차이 등 기말 토지 15,137,991 - - 15,137,991 건물 18,105,481 (581,385) 309,095 17,833,191 합 계 33,243,472 (581,385) 309,095 32,971,182 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 대체 상각 환율차이 등 기말 토지 7,303,510 7,705,391 - 129,090 15,137,991 건물 6,834,555 11,765,640 (463,667) (31,047) 18,105,481 합 계 14,138,065 19,471,031 (463,667) 98,043 33,243,472 다. 투자부동산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 502,014 412,393 판매관리비 79,371 51,274 합 계 581,385 463,667 라. 보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 계상된 토지와 건물의 전체 공정가치는 60,907백만원이며, 해당 토지와 건물의 일부는 자가사용하여 유형자산으로 분류하고 있습니다. 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.마.운용리스 제공 내역 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결실체가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 1,279,961 1,414,434 1년 초과 2년 이내 449,684 197,250 2년 초과 3년 이내 167,620 192,150 3년 초과 4년 이내 107,790 173,850 4년 초과 5년 이내 65,590 108,371 합 계 2,070,645 2,086,055 13. 사용권자산 및 리스부채 가. 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 1,311,175 1,643,197 차량운반구 545,997 839,597 토지사용권 5,098,761 4,824,819 합 계 6,955,933 7,307,613 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 821,150 938,593 비유동 985,803 1,368,898 합 계 1,806,953 2,307,491 나. 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 1,020,467 970,771 차량운반구 475,699 468,795 토지사용권 126,499 127,159 합 계 1,622,665 1,566,725 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 97,923 128,595 단기리스 관련비용 (매출원가 및 관리비에 포함) 743,088 740,689 소액자산리스 관련 비용 133,618 111,849 14. 무형자산 가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 손상차손누계액 순장부가액 장부가액 손상차손누계액 순장부가액 영업권 47,612,978 (18,164,802) 29,448,176 47,612,978 (16,794,829) 30,818,149 고객관계 7,844,900 (1,395,687) 6,449,213 8,963,459 - 8,963,459 제조기술 333,538 - 333,538 459,925 - 459,925 회원권 1,711,339 - 1,711,339 1,751,401 - 1,751,401 기타무형자산 760,101 - 760,101 478,125 - 478,125 합 계 58,262,856 (19,560,489) 38,702,367 59,265,888 (16,794,829) 42,471,059 나. 보고기간 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 처분 손상 대체 상각 환산차이 기말 기타무형자산 484,506 531,036 - - 11,500 (262,107) 849 765,784 -정부보조금 (6,380) - - - - 697 - (5,683) 회원권 1,751,401 73,789 (113,851) - - - 1,711,339 영업권 30,818,149 - - (1,369,973) - - - 29,448,176 제조기술 459,925 - - - - (126,387) - 333,538 고객관계 무형자산 8,963,458 - - (1,395,687) - (1,118,558) - 6,449,213 합 계 42,471,059 604,825 (113,851) (2,765,660) 11,500 (1,506,355) 849 38,702,367 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합 증가 손상 처분 대체 상각 연결범위변동 환산차이 기말 기타무형자산 656,204 2,827 146,282 - - 14,268 (333,500) (953) (622) 484,506 -정부보조금 (7,077) - - - - - 697 - - (6,380) 회원권 1,674,516 - - - (20,000) 96,885 - - - 1,751,401 영업권 26,827,196 11,289,071 - (5,568,657) - - - (1,729,461) - 30,818,149 제조기술 586,312 - - - - - (126,387) - - 459,925 고객관계 무형자산 4,630,984 5,297,099 - - - - (906,193) (58,432) - 8,963,458 합 계 34,368,135 16,588,997 146,282 (5,568,657) (20,000) 111,153 (1,365,383) (1,788,846) (622) 42,471,059 다. 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 6,931 6,536 판매관리비 1,499,424 1,358,847 합 계 1,506,355 1,365,383 라. 연결회사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과하므로 연결회사의 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과 반도체장비 부문의 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액을 해당 현금창출단위에 배부한 영업권에 우선 배부하고, 그 다음으로 현금창출단위에 속하는 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분하여 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었습니다.사용가치 계산 시 경영진이 승인한 사업계획에 기반한 현금흐름을 사용했습니다. 구분 IT 부문 (국내) IT 부문 (베트남) IT 부문 (인도) 바이오 부문 반도체장비 부문 추정기간 매출액 성장률(*) 15.4% 10.8% 6.7% 24.4% 13.4% 추정기간 매출원가율 73.2% ~ 83.5% 90.7% ~ 92.6% 90.0% ~ 96.3% 46.3%~56.5% 90.4% ~ 93.5% 추정기간 영업이익률 -6.6% ~ 12.3% 5.3% ~ 7.3% 0.0% ~ 6.4% 4.7%~32.3% 0.8 % ~ 3.8% 영구성장률 - - - 1.0% 1.0% 할인율 11.54% 12.94% 15.29% 12.60% 14.5% (*) 추정기간 매출액 성장율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.사용가치 추정시, 영구성장률 및 할인율의 0.5% 변동이 손상차손에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 영구성장률이 감소하거나 할인율이 증가하는 경우 손상차손은 증가하고, 영구성장률이 증가하거나 할인율이 감소하는 경우 손상차손은 감소합니다. (단위: 천원) 구분 IT 부문 (국내) IT 부문 (베트남) IT 부문 (인도) 바이오 부문 반도체장비 부문 영구성장률 0.5% 감소 (*) (*) (*) - (568,000) 영구성장률 0.5% 증가 - - - - 611,000 할인율 0.5% 감소 - - - - 948,000 할인율 0.5% 증가 - - - - (880,000) (*) 사용가치 산정시 영구성장율을 0%로 적용하여,영구성장율 감소가 손상차손에 미치는 영향을 제외하였습니다. 15. 관계기업투자 가. 투자회사에 대한 지분율 현황 등 (단위: 천원) 회 사 명 소재지 결산월 당기말 전기말 주식수 소유지분율 취득원가 장부가액 장부가액 관계기업 ㈜지오티스 대한민국 12월 81,760 28.00% 817,600 - - ㈜디알씨헬스케어 대한민국 12월 273,000 28.35% 3,030,000 - - 한주에이알티㈜(*) 대한민국 12월 3,889,974 26.29% 19,645,797 7,935,547 - 합 계 23,493,397 7,935,547 - (*) 당기 중 사업다각화를 통한 경쟁력 강화, 신성장동력 확보를 위해 지분을 취득하여, 연결실체의 관계기업에 포함하였습니다. 해당 관계기업투자주식의 취득 시 회계처리는 잠정적으로 결정된 가액으로, 최종 가치평가 결과에 따라 변동될 수 있습니다. 나. 관계기업투자의 변동내역 보고기간 중 연결실체의 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 평가내역 손상/환입 기말 지분법손익 재측정요소 지분법자본변동 관계기업 한주에이알티(주) - 30,699,998 (8,840,377) (1,665,337) 10,382 137,680 (12,406,799) 7,935,547 (2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득/처분 평가내역 손상/환입 기말 지분법손익 재측정요소 지분법자본변동 관계기업 피비오컴퍼니(주) 138,885 (133,573) (5,312) - - - - (*) 피비오컴퍼니(주)는 (주)더에쓰씨(구, (주)에쓰씨컴퍼니)의 관계회사로, 전기 중 (주)더에쓰씨(구, (주)에쓰씨컴퍼니)가 피비오컴퍼니(주)의 지분을 매각하면서 관계기업에서 제외되었습니다. 다. 보고기간 종료일 및 보고기간 중 연결실체의 주요 관계기업 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 관계기업 한주에이알티(주) 37,285,619 16,909,127 20,376,492 14,264,269 (10,011,720) (9,957,552) 라. 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 당기말 전기말 시장가치 장부가액 시장가치 장부가액 관계기업 한주에이알티(주) 7,935,547 7,935,547 - - 16. 차입금 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다. 가. 단기차입금 및 유동성장기차입금 (단위: 천원) 종 류 차입처 최장만기일 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 단기차입금 시설/운전자금 산업은행 2025-12-02 2.57 ~ 4.83 6,400,000 6,700,000 일반자금대출, 운전자금 신한은행 2025-04-30 4.39 ~ 5.06 13,000,000 8,000,000 운전자금 하나은행 2025-04-27 6.53 ~ 7.20 2,700,000 2,800,000 운전자금 기업은행 2025-06-29 5.26 3,000,000 3,000,000 중도금대출 한국투자저축은행 2025-07-10 6.50 965,826 772,661 중기포괄수출금융 수출입은행 2025-07-29 4.53 2,000,000 2,000,000 운전자금 한주에이알티 2025-11-14 4.60 12,300,000 - 소 계 40,365,826 23,272,661 유동성장기차입금 일반시설자금대출(토지,건물) 기업은행 2029-07-20 5.09~5.28 3,218,020 2,481,670 운전자금 캠코동산금융지원 2026-09-24 4.61 504,147 481,328 시설자금(건물) 신한은행 2026-07-14 4.98 15,000,000 - 소 계 18,722,167 2,962,998 합 계 59,087,993 26,235,659 나. 장기차입금 (단위: 천원) 종 류 차입처 최장만기일 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 장기차입금 일반시설자금대출(토지,건물) 기업은행 2029-07-20 5.09~5.28 12,000,310 15,218,330 운전자금 KB증권(캠코) 2026-07-11 5.08 16,719,000 16,719,000 운전자금 캠코동산금융지원 2026-09-24 4.61 716,273 1,226,332 시설자금 NH농협은행 - - - 9,500,000 시설자금(건물) 신한은행 2026-07-14 4.97 9,500,000 8,980,000 합 계 38,935,583 51,643,662 다. 사채 (단위: 천원) 종 류 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 단기사채 운전자금 산은캐피탈㈜, ㈜드림저축은행 - - 6,000,000 전환사채 전환사채(*) 키움-KNT 신기술사업투자조합 제2호 2.0 9,916,960 8,329,008 전환사채(*) NH 투자증권 주식회사 2.0 1,019,106 - 전환사채(*) 시너지아이비 소부장 3호 신기술투자조합 2.0 16,401,166 13,587,192 소 계 27,337,232 21,916,200 합 계 27,337,232 27,916,200 (*) 당기말 금액은 전액 유동성전환사채 금액이며, 전환사채와 관련된 상세내용은 주석 17번을 참고하시기 바랍니다. 17. 사채 가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기사채 - - 6,000,000 - 전환사채 27,337,232 - 21,916,200 - 합 계 27,337,232 - 27,916,200 - 나. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(알에프바이오) 2022-11-30 2027-11-30 13,000,000 13,000,000 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(알에프텍) 2023-07-04 2028-07-04 30,000,000 30,000,000 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(알에프바이오) 2024-04-04 2029-04-04 2,000,000 - 상환할증금 7,750,100 7,157,560 전환권조정 (25,412,868) (28,241,360) 합 계 27,337,232 21,916,200 다. 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다. 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 내용 사채의 종류 알에프바이오 제 2회 무기명식이권부 무보증 사모전환사채 알에프바이오 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 알에프텍 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 인수인 키움-KNT 신기술사업투자조합 제2호 NH투자증권 주식회사 시너지아이비 소부장 3호 신기술투자조합 권면총액 13,000,000,000 2,000,000,000 30,000,000,000 발행가액 13,000,000,000 2,000,000,000 30,000,000,000 표면이율 2% 2% 2% 보장수익률 7% 7% 4% 발행일 2022년 11월 30일 2024년 04월 04일 2023년 07월 04일 만기일 2027년 11월 30일 2029년 04월 04일 2028년 07월 04일 이자지급조건 매 3개월마다 지급 매 3개월마다 지급 매 3개월마다 지급 원금상환방법 1)만기일에 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환2)기한의 이익을 상실한 경우 보장수익률로 사채발행일 다음날로부터 기한의 이익상실일까지의 기간동안 계산한 금액에서 기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환 1)만기일 권면금액 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환 1)만기일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시상환2)기한의 이익을 상실한 경우 보장수익률로 사채발행일로부터 기한이익의 상실일까지 기간동안 계산한 이자금액에서 기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환 지연배상금 18% 18% 15% 전환가격(*1) 33,080 35,000 4,327 발행가능주식수 392,987 57,142 6,933,210 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환청구기간 2023-12-01 ~2027-10-30 2025-04-04 ~2029-03-04 2024-07-04 ~2028-06-04 전환가격의 조정 1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등2) 주권상장 후 공모단가의 70%에 해당하는 금액과 전환가액 중 낮은 금액으로 조정3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등 1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등2) 주권상장 후 공모단가의 70%에 해당하는 금액과 전환가액 중 낮은 금액으로 조정3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등 1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등2) 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날의 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액을 한도로 함.3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등 기한의 이익 상실 1) 원리금 연체2) 법인의 해산사유 발생3) 중요한 영업취소4) 파산, 회생, 개인회생절차개시 등의 신청5) 담보재산에 대한 담보권 실행 등 6) 외부감사인의 발행회사에 대한 감사보고서 또는 분기검토보고서 의견이 "적정"이 아닌 경우7) 외부감사인의 발행회사 내부회계관리제도에 대한 감사 또는 검토 의견이 "적정"이 아닌 경우 1) 원리금 연체2) 법인의 해산사유 발생3) 중요한 영업취소4) 파산, 회생, 개인회생절차개시 등의 신청5) 담보재산에 대한 담보권 실행 등 6) 외부감사인의 발행회사에 대한 감사보고서 또는 분기검토보고서 의견이 "적정"이 아닌 경우7) 외부감사인의 발행회사 내부회계관리제도에 대한 감사 또는 검토 의견이 "적정"이 아닌 경우 1) 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우, 중요한 영업에 대한 영업정치 또는 취소2) 법인의 해산사유 발생3) 파산, 회생, 개인회생절차개시 등의 신청4) 외부감사인의 발행회사에 대한 감사보고서 또는 분기검토보고서 의견이 "적정"이 아닌 경우5) 외부감사인의 발행회사 내부회계관리제도에 대한 감사 또는 검토 의견이 "적정"이 아닌 경우 조기상환 2025년 11월 30일 이후 매 3개월 마다 청구 또는 EOD 발생시 2027년 04월 04일 이후 매 3개월 마다 청구 또는 EOD 발생시 2025년 01월 04일 이후 매 3개월 마다 청구 또는 EOD 발생시 콜옵션(*2) 회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날(2023년 11월 30일)부터 만기일까지 회사 또는 회사가 지정하는 자가 본 사채 총 권면금액의 40%이내 범위에서 사채를 조기 상환할 권리가 있음. 조기상환금액은 조기상환하는 본건 전환사채의 원금과 전환사채 발행일로부터 조기상환일까지 만기보장수익율 (연복리 7%)의 이자를 적용한 금액으로 함. - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는날(2024년7월 5일)부터 3년이 되는날 (2026년 7월 5일)까지 매 1개월에 해당하는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있음.지배기업은 사채발행일에 동 매도청구권(권면총액의 20%)의 74.9%를 특수관계자에게 양도하였으며, 보고기간 종료일 현재 25.1%를 보유하고 있습니다.(주석 33 참조) (*1) 동 전환사채의 전환권은 부채로 분류됐습니다. (*2) 해당 제3자지정 콜옵션에 대하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다(주석 19 참조). 18. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타지급채무의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,587,452 508,244 6,730,933 609,138 미지급비용 11,724,556 - 6,940,801 - 임대보증금 300,000 452,140 - 567,024 금융보증부채 221,870 - - - 기타채무(*) - 13,580,143 - 12,489,440 장기종업원급여 - 168,329 - 14,480 합 계 15,833,878 14,708,856 13,671,734 13,680,082 (*) 연결실체가 사업결합시 제3자에게 발행한 (주)한주하이텍 총 지분 6.51%(873,273주)에 대한 풋옵션은 연결실체의 자기지분상품 매입의무로 상환금액의 현재가치에 대해 금융부채로 인식한 금액을 포함하고 있습니다. 19. 파생상품 보고기간 종료일 현재 연결실체의 파생금융상품잔액 및 보고기간 중 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 관련파생상품 파생상품금융자산(유동) 201,173 307,861 파생상품금융부채(유동) 19,133,088 18,873,003 파생상품금융부채(비유동) 3,835 - (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채 관련 파생상품 평가이익 2,442,243 8,591,067 평가손실 1,650,650 2,080,785 거래손실 - 1,593,413 선물거래 거래이익 243,600 218,400 거래손실 1,091,200 418,000 20. 퇴직급여부채 가. 주요 보험수리적 가정 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.01% 4.56% 임금상승률 5.04% 3.71% 나. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,249,065 6,381,528 사외적립자산의 공정가치 (5,714,554) (5,947,850) 기말 퇴직급여부채의 현재가치 534,511 433,678 다. 보고기간 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,381,528 5,337,854 당기근무원가 1,191,331 953,863 이자원가 281,100 274,409 급여지급액 (2,109,497) (689,445) 보험수리적손실 504,099 504,825 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) (14,463) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) 843,164 283,258 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손실(이익) (324,602) 221,567 관계사간 전출 (8,709) - 환산차이 9,213 22 기말금액 6,249,065 6,381,528 라. 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,947,850 5,202,113 사용자기여금 997,088 951,995 사외적립자산의 기대수익 283,531 290,447 급여지급액 (1,396,400) (395,520) 보험수리적손실 (117,515) (101,185) 기말금액 5,714,554 5,947,850 마. 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세효과차감전 보험수리적손실 (621,614) (606,010) 법인세효과 130,539 127,262 법인세효과차감후 보험수리적손실 (491,075) (478,748) 바. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (505,463) 584,776 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 586,654 (516,079) (전기) (단위: 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (425,671) 492,153 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 499,089 (438,719) 사. 보고기간 중 제도별 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도 : 당기근무원가 1,191,331 953,863 이자원가 281,100 274,409 사외적립자산의 기대수익 (283,531) (290,447) 종업원 급여에 포함된 총 비용 1,188,900 937,825 확정기여제도 : 당기비용 인식 기여금 890,916 1,145,577 합 계 2,079,816 2,083,402 아. 확정급여채무 가중평균만기는 9.37년(전기말: 9.25년) 입니다. 21. 자본금 및 기타자본 가. 보고기간 중 지배기업의 보통주자본금 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본금 주식수 자본금 주식수 기초 16,044,630 32,089,259 16,044,630 32,089,259 기말 16,044,630 32,089,259 16,044,630 32,089,259 지배기업의 수권주식 총수는 120,000,000주이며 1주당 액면가는 500원입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역 및 보고기간 종료일까지의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식발행초과금 자기주식 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 전기초(2023.01.01) 126,546,683 (2,913,164) 3,689,145 (52,711) 127,269,953 주식매입선택권 - - - 6,796 6,796 기타의자본조정 - - - (396,480) (396,480) 전기말(2023.12.31) 126,546,683 (2,913,164) 3,689,145 (442,395) 126,880,269 당기초(2024.01.01) 126,546,683 (2,913,164) 3,689,145 (442,395) 126,880,269 주식매입선택권 - - - (6,795) (6,795) 지분율 변동 - - - 915,514 915,514 자기주식취득 - (2,747,221) - - (2,747,221) 당기말(2024.12.31) 126,546,683 (5,660,385) 3,689,145 466,324 125,041,767 다. 주식기준보상제도 (1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 회사명 대상자 대상주식 부여일 최초부여수량 행사가격 가득조건 권리행사가능기간 (주)한주하이텍 (주)한주하이텍 경영진 (주)한주하이텍 2023년10월23일 243,307주 500원 용역제공조건 2년 부여일로 2년 이상재직 (주)알에프바이오 (주)알에프바이오 경영진 (주)알에프바이오 2024년02월19일 100,000주 12,516원 용역제공조건 2년 용역제공조건 완료 후 5년간 주식기준보상거래와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액 866,961천원입니다(전기: 6,795천원). (2) 보고기간 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 수량 기초 243,307 부여 100,000 기말 343,307 22. 기타포괄손익누계액 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역 및 보고기간 종료일까지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (2,785,806) (2,785,806) 해외사업환산손익 13,366,972 3,676,179 지분법자본변동 522,468 384,788 합 계 11,103,634 1,275,161 23. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 1,479,904 1,479,904 기업합리화적립금 245,502 245,502 미처분이익잉여금 68,366,625 87,128,850 합 계 70,092,031 88,854,256 (*) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 24. 비용의 성격별 분류 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (11,347,698) 13,024,989 재고자산의 매입 197,855,150 179,895,626 종업원급여 49,511,400 43,271,727 감가상각비와 무형자산상각비 13,451,802 12,551,445 운반비 3,294,903 3,516,353 연구개발비(*) 3,520,161 2,924,658 기타비용 100,226,117 54,153,818 매출원가와 판매비와관리비 합계 356,511,835 309,338,616 (*) 동 연구개발비는 포괄손익계산서상 연구개발비에서 종업원급여, 감가상각비 등을 차감한 금액입니다. 25. 판매비와관리비 및 연구개발비 연결실체의 판매비와관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비: 급여 16,657,342 14,565,056 퇴직급여 1,476,361 1,187,745 복리후생비 2,547,670 2,344,124 여비교통비 612,349 478,807 접대비 529,923 594,076 운반비 1,461,893 1,916,453 세금과공과 689,798 590,184 광고선전비 1,284,528 552,908 수출관리비 36,391 54,802 포장비 152,708 432,926 지급수수료 5,963,675 5,286,112 감가상각비 1,431,651 1,244,105 무형자산상각비 1,499,424 1,358,847 대손상각비 322,925 216,979 사용권자산 감가상각비 1,276,419 1,113,459 기타 4,041,993 2,295,286 소 계 39,985,050 34,231,869 연구개발비 연구개발비 11,271,542 10,569,755 합 계 51,256,592 44,801,624 26. 금융수익 및 금융비용 연결실체의 당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,767,913 2,019,698 외환차익 6,261,957 7,480,523 외화환산이익 2,002,508 610,775 배당금수익 41,334 17,602 파생상품거래이익 243,600 218,400 파생상품평가이익 2,442,243 8,591,067 당기손익인식금융자산처분이익 376,148 - 당기손익인식금융자산평가이익 538,928 97,041 금융보증수익 59,869 - 금융수익 합계 13,734,500 19,035,106 금융비용 이자비용 (7,982,923) (5,094,915) 외환차손 (2,430,588) (3,513,724) 외화환산손실 (112,521) (1,242,973) 파생상품거래손실 (1,091,200) (2,011,413) 파생상품평가손실 (1,650,650) (2,080,785) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (61,283) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (624,100) (113,746) 금융비용 합계 (13,953,265) (14,057,556) 27. 관계기업투자손익 연결실체의 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업투자주식처분이익 - 17,447 관계기업투자주식처분손실 (3,840,377) - 관계기업투자주식손상차손 (12,406,799) - 지분법평가손실 (1,665,337) (5,312) 합 계 (17,912,513) 12,135 28. 기타수익 및 기타비용 연결실체의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 2,459,089 - 외화환산이익 556,161 - 수입임대료 410,640 399,120 유형자산처분이익 13,003 46,920 투자부동산평가이익 - 129,090 기타의대손상각비환입 28,483 14,733 잡이익 1,598,107 1,731,327 리스계약해지이익 3,550 5,629 기타수익 합계 5,069,033 2,326,819 기타비용 외환차손(금융원가외) (1,141,134) - 외화환산손실 (141,183) - 무형자산손상차손 (2,765,660) (5,568,657) 유형자산처분손실 (291,719) (363,217) 유형자산손상차손 (1,715,024) - 무형자산처분손실 (28,451) - 리스계약해지손실 (2,220) - 기타의대손상각비 (100,000) (39,770) 사업양도손실 - (24,365) 기부금 (37,045) (59,370) 잡손실 (1,094,013) (1,059,639) 기타비용 합계 (7,316,449) (7,115,018) 29. 법인세비용(수익) 가. 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 3,004,042 2,516,152 전기법인세와 관련된 조정액 - - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,264,274) 352,000 자본에 직접 반영된 법인세비용 130,539 121,118 직접외국납부세액 833,963 723,933 법인세비용 1,704,270 3,713,203 나. 보고기간 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (18,567,030) 5,240,987 적용세율에 따른 법인세 (1,838,136) 1,095,366 조정사항 비공제비용 166,657 (1,694,691) 비과세수익 51,385 (265,451) 세액공제 - (1,752) 직접외국납부세액 833,963 - 미인식 일시적차이 등 법인세효과 5,967,755 6,659,727 기타 (3,477,354) (2,079,996) 법인세비용 1,704,270 3,713,203 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (*) 70.85% (*) 유효세율이 음수로 표기됨에 따라 계상하지 않았습니다. 다. 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 유보 이연법인세자산(부채) 기초 기초 조정 조정 후 기초 증감 기말 전기말 당기말 퇴직급여충당금 6,375,548 - 6,375,548 (283,232) 6,092,316 1,285,140 603,139 퇴직보험예치금 (5,947,850) - (5,947,850) 233,296 (5,714,554) (1,198,928) (565,741) 대손충당금 6,581,862 - 6,581,862 (1,064,061) 5,517,801 1,375,062 39,579 유무형자산상각비 (16,353,188) - (16,353,188) 16,452,932 99,744 (3,428,854) 9,875 기타무형자산상각비 138,879 - 138,879 (138,879) - 27,994 - 리스부채 1,301,799 - 1,301,799 (839,247) 462,552 268,443 25,958 매도가능증권감액손실 1,399,182 - 1,399,182 - 1,399,182 282,038 138,519 매도가능증권평가 (2,460,363) - (2,460,363) (194,951) (2,655,314) (495,855) (262,876) 사용권자산 (1,566,646) - (1,566,646) 941,736 (624,910) (321,903) (44,056) 연차비용 273,362 - 273,362 758,977 1,032,339 55,102 24,780 이자미수수익 (62,162) - (62,162) (420,997) (483,159) (12,530) (8,590) 장기종업원급여 800,155 - 800,155 (719,660) 80,495 167,350 7,969 재고자산평가손실 3,257,686 - 3,257,686 (1,399,886) 1,857,800 679,852 183,922 전환사채(조정) (22,103,158) - (22,103,158) 8,580,016 (13,523,142) (4,497,667) (1,346,285) 정부출연금 -연구개발비 RCMS 52,731 - 52,731 (10,963) 41,768 10,629 4,135 지분법적용투자주식 20,137,549 (1,155,202) 18,982,347 12,906,977 31,889,324 4,059,192 3,157,043 파생금융부채(사채) 29,556,664 - 29,556,664 (2,051,248) 27,505,416 5,973,705 2,723,036 복구충당부채 94,087 - 94,087 (94,087) - 19,664 - 기타 4,719,599 892,263 5,611,862 (7,712,131) (2,100,269) 916,427 (1,427,194) 이월결손금 35,618,446 (12,809,696) 22,808,750 14,654,362 37,463,112 7,371,930 1,415,401 이월셰액공제 - - - - 1,083,658 3,361,046 소 계 61,814,182 (13,072,635) 48,741,547 39,598,954 88,340,501 13,620,449 8,039,660 미인식이연법인세 (13,256,570) (5,011,427) 종속기업의 일시적차이변동 50,434 - 합 계 414,313 3,028,233 2) 전기 (단위: 천원) 구분 유보 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 전기말 당기말 퇴직급여충당금 5,333,519 1,042,029 6,375,548 1,120,039 1,285,140 퇴직보험예치금 (5,202,113) (745,737) (5,947,850) (1,092,444) (1,198,928) 대손충당금 1,280,306 5,301,556 6,581,862 270,762 1,375,062 유무형자산상각비 2,133,850 (18,487,038) (16,353,188) 448,108 (3,428,854) 기타무형자산상각비 86,992 51,887 138,879 18,268 27,994 리스부채 1,496,861 (195,062) 1,301,799 324,619 268,443 매도가능증권감액손실 1,399,182 - 1,399,182 293,828 282,038 매도가능증권평가 (4,205,564) 1,745,201 (2,460,363) (883,169) (495,855) 사용권자산 (1,564,121) (2,525) (1,566,646) (339,498) (321,903) 연차촉진제적용(급여) 부채 설정액 335,009 (61,647) 273,362 71,246 55,102 이자미수수익 (55,213) (6,949) (62,162) (11,599) (12,530) 장기종업원급여 80,978 719,177 800,155 17,005 167,350 재고자산평가손실 619,151 2,638,535 3,257,686 130,022 679,852 전환사채(조정) (6,265,865) (15,837,293) (22,103,158) (1,378,490) (4,497,667) 정부출연금 -연구개발비 RCMS 63,696 (10,965) 52,731 13,377 10,629 지분법적용투자주식 11,388,497 8,749,052 20,137,549 2,391,584 4,059,192 파생금융부채(사채) 11,269,347 18,287,317 29,556,664 2,389,719 5,973,705 복구충당부채 92,235 1,852 94,087 20,292 19,664 기타 15,312 4,704,287 4,719,599 3,215 916,427 이월결손금 12,845,419 22,773,027 35,618,446 2,697,538 7,371,930 이월세액공제 - - - 756,516 1,083,65 소 계 31,147,478 30,666,704 61,814,182 7,260,938 13,620,449 미인식이연법인세 (4,705,129) (13,256,570) 사업결합 (958,483) - 종속기업의 일시적차이변동 (10,712) 50,434 합 계 1,586,614 414,313 당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 라. 자본에 직접 반영한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 130,539 127,262 토지재평가이익 - (6,144) 합 계 130,539 121,118 마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 13,155,849 14,189,147 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,724,081 9,437,473 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,441,744) (5,445,540) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,398,523) (4,510,197) 차감전이연법인세자산(부채)총액 8,039,663 13,670,883 미인식이연법인세 (5,011,430) (13,256,570) 이연법인세자산(부채) 순액 3,028,233 414,313 바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자주식 등 50,773,237 35,849,221 30. 지배기업에 대한 주당손익 지배기업에 대한 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 1주당 순이익의 산출 내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당손익 (단위: 천원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(A) (18,281,533) 4,043,436 가중평균유통보통주식수(B)(*) 31,278,569주 31,467,198주 기본주당손익(A/B) (단위: 원) (584)원 128원 (*) 당기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 일 자 구 분 주식수(주) 일수(일) 적 수 누적 2024-01-01 전기이월 32,089,259 366 11,744,668,794 2024-01-01 자기주식 (622,061) 366 (227,674,326) (*) 자기주식 (705,850) (*) (69,038,300) 계 11,447,956,168 일수 366 가중평균유통보통주식수 31,278,569 (*) 당기 중 자사주 신탁계약을 통하여 33회에 걸쳐 총 705,850주를 취득하였습니다. 나. 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채 관련 파생상품평가손익과이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순손익에 가산한 결과 반희석효과가 존재하여 당기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 연결현금흐름표 가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (20,271,300) 1,527,785 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 외화환산손실 253,704 1,242,973 감가상각비 9,741,398 9,155,670 투자부동산상각비 581,385 463,667 무형자산상각비 1,506,354 1,365,383 사용권자산상각비 1,622,664 1,566,725 퇴직급여 1,188,899 937,825 장기종업원급여 17,408 (17,892) 법인세비용(수익) 1,704,269 3,713,203 판매보증비 174,408 3,017 대손상각비 322,925 216,979 유형자산처분손실 291,719 363,217 유형자산손상차손 1,715,024 - 이자비용 7,982,923 5,094,915 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실 624,100 113,746 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손실 61,283 - 지분법적용투자주식손상차손 12,406,799 - 지분법평가손실 1,665,337 5,312 무형자산처분손실 28,451 - 무형자산손상차손 2,765,660 5,568,657 파생상품거래손실 1,091,200 2,011,413 파생상품평가손실 1,650,650 2,080,785 재고자산평가손실 981,180 - 기타의대손상각비 100,000 39,770 사용권자산처분손실 2,220 - 관계기업투자주식처분손실 3,840,377 - 주식보상비용 866,961 6,795 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 외화환산이익 (2,558,669) (610,775) 기타의대손충당금환입 (28,483) (14,733) 유형자산처분이익 (13,003) (46,920) 리스계약해지이익 (3,550) (5,630) 지분법적용투자주식처분이익 - (17,447) 이자수익 (1,767,913) (2,019,698) 배당금수익 (41,334) (17,602) 재고자산평가충당금환입 - (647,793) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (538,928) (97,042) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (376,148) - 파생상품평가이익 (2,442,243) (8,591,067) 파생상품거래이익 (243,600) (218,400) 금융보증수익 (59,869) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 증가(감소) (211,365) 168,890 계약자산의 감소 (9,285,453) 895,856 재고자산의 감소 (9,438,320) 15,453,977 기타수취채권의 감소 1,808,699 3,185,649 기타자산의 증가 (1,712,504) (707,298) 매입채무의 증가(감소) 8,276,137 (10,943,954) 계약부채의 증가 9,138,234 196,897 기타지급채무의 증가 2,591,163 4,562,940 기타부채의 감소 655,243 (930,554) 퇴직급여 지급액 (2,118,206) (689,445) 사외적립자산의 증가 399,313 (556,474) 영업에서 창출된 현금흐름 24,945,199 33,809,322 나. 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내역 당기 전기 투자전환사채와 투자주식의 교환 5,000,000 - 유형자산취득 미지급금 증가(감소) 206,315 (322,114) 금융비용의 자본화 1,210,439 1,867,074 건설중인자산의 투자부동산대체 - 19,471,031 건설중인자산의 유형자산대체 31,921,062 25,654,788 건설중인자산의 무형자산대체 11,500 111,153 건설중인자산의 비용으로대체 - 5,088 건설중인자산의 선급비용으로대체 1,341,270 - 다. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무현금흐름 기타 변동으로 인한 효과 당기말 신규 상각 기타 차입금 77,879,321 18,141,383 - - 2,002,872 98,023,576 사채 27,916,200 (4,000,000) - 2,828,492 592,540 27,337,232 파생상품부채 18,873,003 - - - 263,920 19,136,923 리스부채 2,307,491 (1,529,339) 932,551 - 96,250 1,806,953 임대보증금 567,024 185,116 - - - 752,140 장기성기타채무 12,489,440 - - - 1,090,703 13,580,143 32. 우발채무 및 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공받은자 담보제공자산(*2) 장부금액 관련 차입금 잔액 채권최고액 차입금내역 산업은행 토지, 건물(유형자산 및 투자부동산) 3,563,695 6,400,000 USD 3,100,000 운영자금 3,000,000 운영자금 기업은행 토지, 건물(유형자산 및 투자부동산) 40,389,357 15,218,330 24,840,000 시설자금대출 시너지아이비투자주식회사 토지, 건물(유형자산) 43,953,051 30,000,000 36,000,000 전환사채 당기손익-공정가치측정금융자산 5,258,972 수출입은행 재고자산 5,610,652 2,000,000 2,600,000 일반자금대출 하나은행 토지, 건물(투자부동산) 6,392,209 2,700,000 4,200,000 운전자금 우리자산신탁㈜(*1) 토지, 건물(유형자산) 26,574,020 16,719,000 11,145,000 운영자금 캠코동산금융지원 시설장치 1,424,561 1,220,420 1,824,571 운영자금 한국투자저축은행 건설중인자산 1,077,600 965,826 1,255,574 시설자금대출 신한은행 토지,건물(유형자산) 61,001,845 32,500,000 39,600,000 시설자금대출 (*1) 연결실체는 천안공장 토지와 건물을 신탁목적물로 하여 우리자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있으며, 해당 차입금과 관련하여 캠코유동화인수2023제1차유동화전문 유한회사는 1순위 우선수익권을 보유하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산을 포함한 건물, 기계장치 등은 화재보험(부보금액: 193,342백만원)에 가입되어 있으며, 동 보험증권 관련 차입금에 대하여 47,790백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융기관 및 회사와의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정 약정한도 실행금액 기업은행 시설자금(건물대) 8,110,000 7,372,400 시설자금(토지대) 9,590,000 7,845,930 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 산업은행 일반자금대출 6,400,000 6,400,000 수출입은행 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 신한은행 매출채권할인(*) 500,000 12,228 무역금융 3,000,000 - 운용자금 8,000,000 8,000,000 원주신공장건설 24,500,000 24,500,000 일반자금대출 5,000,000 5,000,000 하나은행 매출채권할인(*) 1,000,000 - 운전자금 2,700,000 2,700,000 KB증권(캠코) 운전자금 16,719,000 16,719,000 캠코동산금융지원 운전자금 1,220,420 1,220,420 한국투자저축은행 중도금대출 965,826 965,826 한주에이알티 운전자금 12,300,000 12,300,000 (*) 매출채권할인 약정은 지배기업이 발행한 지급어음을 어음인수인(지배기업의 공급처)이 지배기업의 신용으로 할인할 수 있는 약정입니다. 다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 (주)제이드자산운용의 대표이사와 콜옵션 계약을 체결하고 있는바 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 행사대상 (주)제이드자산운용 기명식 보통주 400,000주(1주당 발행가 5,000원) 콜옵션행사가능기간 금융위원회가 발행회사의 일반 사모집합투자업 등록사실을 공고한 날로부터 2년이 되는 날부터 5년이 되는 날까지 옵션행사가격 본건 주식전부에 대하여 콜옵션 행사일을 기준으로 하여 외부평가기관에 의하여 평가된 금액(단, 외부평가기관의 1주당 평가금액이 액면가 미만일 경우 옵션의 행사가는 액면가로 한다) 옵션행사범위 본건주식의 50~70%(단, 행사 범위는 당사자간의 합의에 의해 변경 할 수 있다) 라. 연결실체는 (주)한주하이텍의 주주와 주식 매수 및 매도청구권 계약을 체결하고 있는바 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 풋옵션(주식매수청구권) 콜옵션(주식매도청구권) 행사대상 (주)한주하이텍 기명식 보통주 873,732주 (주)한주하이텍 기명식 보통주 436,866주 옵션행사가능기간 2026년 6월 30일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장을 완료하지 않는 경우 30일 이내 2022년 12월 23일부터 상장예비심사청구일까지 옵션행사가격 17,500 원 17,500 원 행사주체 (주)한주하이텍의 주주 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 자 기말 장부금액(천원) 13,154,062 - 마. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내역 보증인 보증금액 지급보증 서울보증보험(주) 1,019,413 공급계약등 서울보증보험(주) 425,340 임대차계약 서울보증보험(주) 3,692 보조금 서울보증보험(주) 4,100,525 지급보증 신한은행 1,000,000 합 계 6,548,970 바. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. 소송의 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 피고 원고 계류법원 사건번호 및 사건명 소송금액 내용 (주)한주하이텍 주식회사 닉스 대구고등법원 2024나16708 491,919 물품대금 주식회사 에스에이티 수원고등법원 2024나21965 699,624 물품대금 주식회사 유비테크 수원고등법원 2024나13193 410,526 납품대금 주식회사 지브이엠 대전지방법원 천안지원 2024가단131664 415,559 설비공급대금 등 지급독촉 사. 당기 취득한 관계회사 한주에이알티 지분 중 유상증자에 참여했던 2,019,678주에 대해 2024년 7월 30일 부터 2025년 7월 29일 까지 금융위원회 또는 금융감독원의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정, 한국거래소의 유가증권시장상장규정 및 코스닥시장상장규정, 법원으로부터 인가된 정리계획안의 내용에 따른 의무보유, 발행회사가 금융위원회 또는 금융감독원에 제출한 증권신고서에 따른 의무보유, 기타 한국예탁결제원이 의무보유로 인정한 의무보유 등 관련규정에 의거하여 의무보유 및 반환제한에 관한 약정을 한국예탁결제원과 체결하여 의무보유하고 있습니다.아. 보고기간 종료일 현재 삼성선물과 USD4,000,000의 선물환 매도 약정이 체결되어 있으며, 매일 정산하여 파생상품 거래손익을 인식하고 있습니다. 자. 보고기간 종료일 현재 (주)데이뷰네트웍스에 대한 대여금 800백만원에 대해 타인으로부터 부동산 담보를 제공 받고 있습니다. 33. 특수관계자 가. 보고기간 종료일 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 당기말 전기말 비고 연결실체에유의적인 영향력을 보유한 기업 (주)알에프스탠다드 (주)알에프스탠다드 (*1) 관계기업 (주)디알씨헬스케어 (주)디알씨헬스케어 - 피비오컴퍼니(주) 한주에이알티 (주) - (*2) 기타특수관계자 (주) 더에쓰씨 (주) 더에쓰씨 (*3) - 에이전시 와이 키움-KNT 신기술사업투자조합 제2호 키움-KNT 신기술사업투자조합 제2호 (*4) 주요경영진 주요경영진 (*1) 당기 중 (주)이도헬스케어는 (주)알에프스탠다드로 사명을 변경하였습니다. (*2) 당기 중 사업다각화를 통한 경쟁력 강화, 신성장동력 확보를 위해 38.96% 지분을 취득후 일부를 처분하여 26.29% 지분을 보유, 회사의 관계기업에 포함하였습니다. (*3) 전기 중 (주)더에쓰씨(구, (주)에쓰씨컴퍼니)의 매각으로 종속회사에서 제외되고, 당사에 유의적인 영향력을 보유한 (주)알에프스탠다드(변경전: (주)이도헬스케어)에 매각하여 기타특수관계자로 재분류 하였습니다. (*4) 당기 중 연결실체의 종속회사인 (주)알에프바이오의 의사결정기구에 참여하고 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다. 나. 보고기간 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 연결실체에 유의적인영향력을 보유한 기업 (주)알에프스탠다드 27,957 34,837 140,605 462,750 관계기업 한주에이알티 (주) 92,868 60,562 4,084,400 227,612 (주)디알씨헬스케어 7,080 8,224 - - 기타특수관계자 (주) 더에쓰씨 25,202 23,000 - 666,389 키움-KNT 신기술사업투자조합 제2호 - - - 1,848,197 합 계 153,107 126,623 4,225,005 3,204,948 (2) 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 기타수익 매입 연결실체에 유의적인영향력을 보유한 기업 (주)알에프스탠다드 4,603,467 - 33,101 관계기업 (주)디알씨헬스케어 11,326 9,150 20,152 피비오컴퍼니 (주) 78,666 - 14,011 기타특수관계자 에이전시 와이 2,500 902 16,017 (주) 더에쓰씨 61,574 2,521 - 합 계 4,757,533 12,573 83,281 다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 채무 기타채무 차입금(*1) 임대보증금 전환사채(*2) 연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업 (주)알에프스탠다드 13,115 300,000 154,600 - - - 12,208 - 관계기업 한주에이알티 (주) 21,661 - 286,721 2,792,152 443,700 12,300,000 126,420 - (주)디알씨헬스케어 1,280 170,000 2,478 - - - 3,512 - 기타특수관계자 (주) 더에쓰씨 - 500,000 2,521 - 5,060 - - - 키움-KNT 신기술사업투자조합 제2호 - - - - 22,329 - - 13,000,000 합 계 36,056 970,000 446,320 2,792,152 471,089 12,300,000 142,140 13,000,000 (*1) (주)한주하이텍이 한주에이알티(주)로부터 4.6%의 연이자율로 차입한 내역이며, 당기 중 인식한 이자비용은 227,612천원 입니다. (*2) 전환사채의 권면액을 기재하였습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 기타채무 장기보증금 전환사채(*2) 연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업 (주)알에프스탠다드 628 - - - 3,512 - 관계기업 (주)디알씨헬스케어 628 200,000 2,898 - 3,512 - 기타특수관계자 (주) 더에쓰씨 4,950 500,000 2,521 - - - 키움-KNT 신기술사업투자조합 제2호 - - - 21,846 - 13,000,000 합 계 6,206 700,000 5,419 21,846 7,024 13,000,000 라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 유상증자 자금대여 거래 자금차입 거래 대여(*1) 회수 차입 상환 연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업 (주)알에프스탠다드 - (6,800,000) 6,500,000 - - 관계기업 한주에이알티㈜ (7,799,996) - - 13,300,000 (1,000,000) 합 계 (7,799,996) (6,800,000) 6,500,000 13,300,000 (1,000,000) (2) 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타특수관계자 (주) 더에쓰씨 500,000 - (*1) 연결실체는 상기 특수관계자와의 자금대여 거래에 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 당기 중 특수관계자와의 자금대여 거래로 인식한 이자수익은 125,931천원(전기: 9,150천원)입니다. (*2) 연결실체는 2023년 7월 4일 제3회차 전환사채를 발행하였습니다. 동 사채 권면액의 20%에 해당하는 매도청구권(Call Option) 중 일부를 사채 발행일자에 아래와 같이 특수관계자에게 양도하였으며, 관련하여 전기에 인식한 비용은 1,593,413천원 입니다. 잔여분은 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있습니다. (단위: 주, 천원) 계약자 콜옵션양도내역 주식수 비율 콜옵션 행사가능 권면액 알에프스탠다드(주) 816,323 11.77% 3,532,230 이진형 181,969 2.62% 787,380 차정운 40,060 0.58% 173,340 합 계 1,038,352 14.97% 4,492,950 마. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 연대보증 제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 보증대상법인 피보증기관 보증종류 보증기한 보증금액 보증한도 관계기업 한주에이알티(주) 상상인저축은행 대상법인 발행 전환사채(제4회차)에 대한 연대보증 2027-06-27 8,165,000 8,165,000 상상인플러스저축은행 대상법인 발행 전환사채(제5회차)에 대한 연대보증 2027-07-18 4,140,000 4,140,000 바. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 (주)제이드자산운용의 대표이사와 콜옵션 계약을 체결하고 있습니다(주석 32참조). 사. 연결실체는 연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업인 알에프스탠다드(주)와 경영컨설팅계약을 체결하여 관련 용역을 유상으로 제공받고 있습니다. 아. 전기 중 연결회사는 최대주주인 알에프스탠다드(주)의 해외 영업부문을 129억원에 취득하고 사업을 양수하였습니다. 자. 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 7,127,281 5,569,581 퇴직급여 606,769 669,595 복리후생비(*) 1,214,700 299,439 합 계 8,948,750 6,538,615 (*) 복리후생비에는 주식보상비용이 포함되어 있습니다. 차. 보고기간 종료일 현재 제 3자에 대한 대여금 500백만원에 대해 ㈜더에쓰씨가 연대보증을 제공하고 있습니다. 34. 부문별 정보 가. 보고부문이 수익을 창출하는 생산물과 용역의 유형 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’을 따르고 있으며, 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다. 구 분 내용 IT(이동통신 단말기등) 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 바이오(필러제조) 조직수복용생체재료인 히알루론산을 기반으로 하는 HA필러 제품을 생산 및 판매 반도체장비 반도체 제조용 기계장비 제조 및 판매 나. 부문별 수익 및 성과 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 매출 매출총이익 영업이익 감가상각비/상각비 IT(이동통신 단말기등) 278,265,007 40,702,424 6,280,764 9,387,683 바이오(필러제조) 20,159,106 11,716,262 1,670,134 2,218,824 반도체장비 59,899,385 649,570 (6,139,234) 1,845,294 부문 총계 358,323,498 53,068,256 1,811,664 13,451,801 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 매출 매출총이익 영업이익 감가상각비/상각비 IT(이동통신 단말기등) 289,251,911 42,370,051 10,894,297 9,793,717 바이오(필러제조) 19,237,098 11,131,887 2,828,195 1,762,532 반도체장비 5,889,107 (3,660,813) (8,682,991) 995,196 부문 총계 314,378,116 49,841,125 5,039,501 12,551,445 상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다. 한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 매출총이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고 영업 의사결정자에게 보고됩니다. 상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다. 다. 부문별 자산과 부채 (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 IT(이동통신 단말기등) 264,841,579 111,023,764 바이오(필러제조) 114,850,285 49,142,383 반도체장비 76,914,657 74,120,538 부문 총계 456,606,521 234,286,685 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 IT(이동통신 단말기등) 275,728,299 100,825,586 바이오(필러제조) 91,378,067 37,887,489 반도체장비 58,546,998 51,794,417 부문 총계 425,653,364 190,507,492 상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다. 라. 연결실체의 지역별 정보 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 한국 중국 베트남 미국 인도 일본 브라질 연결조정 연결후금액 총매출액 181,197,471 2,911,039 248,085,658 6,006,114 22,191,469 1,613,287 2,010,998 (105,692,538) 358,323,498 내부매출액 (81,358,525) (67,880) (24,023,705) - (242,428) - - 105,692,538 - 순매출액 99,838,946 2,843,159 224,061,953 6,006,114 21,949,041 1,613,287 2,010,998 - 358,323,498 자산 415,286,376 1,653,465 138,705,717 5,932,475 8,628,317 - - (113,599,829) 456,606,521 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 한국 중국 베트남 미국 인도 일본 브라질 연결조정 연결후금액 총매출액 144,119,068 21,569,266 243,020,975 10,405,392 20,309,198 2,668,808 1,044,671 (128,759,262) 314,378,116 내부매출액 (90,554,315) (5,167) (38,199,780) - - - - 128,759,262 - 순매출액 53,564,753 21,564,099 204,821,195 10,405,392 20,309,198 2,668,808 1,044,671 - 314,378,116 자산 392,758,275 5,439,524 124,866,531 5,429,848 8,877,209 - - (111,718,022) 425,653,365 35. 주요고객에 대한 의존도 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객1 259,156,507 236,225,306 36. 위험관리 가. 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. (1) 외환위험 (2) 이자율위험 (3) 신용위험 (4) 유동성위험 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. 나. 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 다. 시장위험 (1) 외환위험 연결실체는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD,JPY) 구 분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY 외화자산: 현금및현금성자산 42,982,669 173,613,976 51,406,052 160,766,991 매출채권 2,499,120 3,220,000 5,450,478 843,015 미수금 307 - - - 외화자산 합계 45,482,096 176,833,976 56,856,530 161,610,006 외화부채: 매입채무 1,910,652 - 4,654,493 - 미지급금 14,960 - - - 외화부채 합계 1,925,612 - 4,654,493 - 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 6,402,803 (6,402,803) 6,730,931 (6,730,931) JPY 165,601 (165,601) 147,495 (147,495) (2) 이자율 위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (980,236) 980,236 (414,800) 414,800 (3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 84,030,549 108,322,829 매출채권 29,872,252 27,296,284 단기금융상품 5,250,700 - 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 7,552,408 6,295,033 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 5,941,534 108,126 파생상품자산(유동) 201,173 307,861 기타수취채권(유동) 4,918,749 18,937,569 기타수취채권(비유동) 5,468,961 4,918,659 장기금융상품 1,000 - 금융보증 및 이행보증 12,305,000 - 합 계 155,542,326 166,186,361 (4) 유동성위험 연결실체는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 1년 미만 2년 미만 2년 이상 매입채무 39,034,592 39,034,592 - - 단기차입금 41,331,286 41,331,286 - - 유동성차입금 19,400,483 19,400,483 - - 장기차입금 42,754,374 1,949,359 31,403,245 9,401,770 리스부채 2,248,444 1,164,140 456,072 628,232 전환사채(*1) 48,271,079 48,271,079 - - 기타지급채무(*2) 32,252,901 15,833,878 15,510,242 908,781 합 계 225,293,159 166,984,817 47,369,559 10,938,783 (*1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 조기상환청구가 가능한 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (*2) 연결실체의 종속기업인 (주)한주하이텍의 주주와 체결한 계약에 따라 해당 주주가 보유한 풋옵션(주식매수청구권)의 행사가능 시점에 전량 행사를 가정한 금액을 기재하였습니다(주석 32 참조). 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약한도의 연도별 현황은 다음과 같습니다.(주석 33 참조) (단위: 천원) 구 분 합 계 1년 미만 2년 미만 2년 이상 금융보증계약 12,305,000 12,305,000 - - 제공한 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 라. 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 234,286,685 190,507,493 자본 222,319,836 235,145,871 부채비율 105.38% 81.02% 37. 사업양수 전기 중 연결실체는 (주)알에프스탠다드(구, (주)이도헬스케어)의 해외 영업부문을 취득하고 사업을 양수하였으며, 회계처리 요약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수대가 12,900,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 매출채권(*) 1,180,300 재고자산 456,102 기타유동자산 8,000 무형자산 5,299,926 매입채무 3,663,319 기타유동부채 562,987 이연법인세부채 1,107,094 식별가능한 순자산의 공정가치 1,610,928 영업권 11,289,072 (*) 매출채권의 공정가치는 약정상 총액과 동일합니다. 2023년 5월 1일(취득일)부터 연결손익계산서에 포함된 (주)이도헬스케어 해외 영업부문에서 발생한 매출액 및 당기순이익은 각각 3,959,863천원 및 1,984,748천원이며, 만일 (주)이도헬스케어 해외 영업부문이 기초부터 연결재무제표 작성 대상에 포함되었을 경우, 연결손익계산서에 계상되었을 매출액 및 당기순이익은 각각 5,443,929천원 및 2,716,585천원입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 30 기 2024.12.31 현재 제 29 기 2023.12.31 현재 제 28 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 63,677,723,069 110,757,737,941 89,745,590,327 현금및현금성자산 28,304,877,907 56,948,772,213 41,223,295,669 매출채권 11,664,694,938 16,909,531,338 8,955,710,214 기타채권 10,976,020,859 12,579,224,011 0 기타유동금융자산 0 0 30,639,797,027 당기손익-공정가치측정금융자산 5,512,407,571 16,015,314,695 0 유동파생상품자산 201,172,595 307,860,549 0 유동재고자산 5,610,651,949 6,009,761,589 8,242,487,734 기타유동자산 963,571,370 1,714,268,100 562,407,813 당기법인세자산 444,325,880 273,005,446 121,891,870 비유동자산 154,126,285,535 125,551,280,187 121,125,761,780 유형자산 26,786,303,183 27,129,243,387 42,444,407,385 영업권 이외의 무형자산 2,233,219,470 2,007,807,890 2,109,783,187 투자부동산 22,107,655,207 22,481,739,991 0 기타투자자산 1,264,200,000 1,264,200,000 0 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 63,189,704,555 62,970,915,556 67,326,158,385 이연법인세자산 5,009,318,621 3,775,116,994 4,120,971,659 당기손익-공정가치측정지정금융자산 15,975,720,922 0 0 기타수취채권 17,115,149,454 5,141,049,326 4,615,012,534 사용권자산 445,014,123 781,207,043 460,837,691 비유동파생상품자산 0 0 48,590,939 자산총계 217,804,008,604 236,309,018,128 210,871,352,107 부채 유동부채 63,980,584,303 59,793,579,361 25,690,386,645 단기매입채무 6,659,990,610 8,816,765,829 7,270,901,188 유동 차입금(사채 포함) 16,400,000,000 16,700,000,000 13,700,000,000 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 3,218,020,000 2,481,670,000 0 매입채무 및 기타유동채무 6,112,673,045 3,535,868,408 3,969,916,169 유동파생상품부채 14,548,691,515 14,136,416,680 0 유동 리스부채 204,722,262 263,492,991 235,713,100 유동성전환사채 16,401,166,252 13,587,191,663 0 기타 유동부채 435,320,619 272,173,790 513,856,188 비유동부채 26,369,605,196 30,071,394,037 23,563,644,439 장기차입금(사채 포함), 총액 12,000,310,000 15,218,330,000 13,955,680,000 퇴직급여부채 377,762,144 427,697,644 131,405,669 장기매입채무 및 기타비유동채무 776,151,233 571,570,701 240,978,462 비유동파생상품부채 13,157,897,441 13,591,243,128 9,002,277,336 비유동 리스부채 57,484,378 262,552,564 233,302,972 부채총계 90,350,189,499 89,864,973,398 49,254,031,084 자본 자본금 16,044,629,500 16,044,629,500 16,044,629,500 자본잉여금 124,178,907,418 126,926,128,253 126,926,128,253 기타포괄손익누계액 (2,401,018,769) (2,401,018,769) (2,401,018,769) 이익잉여금(결손금) (10,368,699,044) 5,874,305,746 21,047,582,039 자본총계 127,453,819,105 146,444,044,730 161,617,321,023 자본과부채총계 217,804,008,604 236,309,018,128 210,871,352,107 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 수익(매출액) 104,147,744,203 120,076,907,018 163,233,329,836 매출원가 86,390,727,841 99,960,993,078 140,229,424,073 매출총이익 17,757,016,362 20,115,913,940 23,003,905,763 판매비와관리비 및 연구개발비 25,939,718,440 22,168,578,123 21,818,750,367 판매비및일반관리비 총계 17,317,964,331 14,638,158,826 13,920,699,313 연구와 개발 비용 8,621,754,109 7,530,419,297 7,898,051,054 영업이익(손실) (8,182,702,078) (2,052,664,183) 1,185,155,396 금융수익 24,901,525,847 10,959,078,691 20,038,598,343 금융원가 12,472,052,973 12,141,632,051 6,779,166,203 기타이익 2,982,871,731 2,433,457,516 578,585,600 기타손실 3,070,065,146 1,780,299,871 45,343,358 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 (20,181,207,437) (10,915,242,829) (7,947,709,909) 법인세비용차감전순이익(손실) (16,021,630,056) (13,497,302,727) 7,030,119,869 법인세비용(수익) (269,700,033) 1,197,225,731 (3,228,387,358) 당기순이익(손실) (15,751,930,023) (14,694,528,458) 10,258,507,227 기타포괄손익 (491,074,767) (478,747,835) 1,137,526,715 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (491,074,767) (478,747,835) 1,137,526,715 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (491,074,767) (478,747,835) 889,880,751 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 0 0 247,645,964 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (16,243,004,790) (15,173,276,293) 11,396,033,942 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (504.00) (467.00) 326.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (504.00) (467.00) 326.00 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 16,044,629,500 126,926,128,253 (2,648,664,733) 9,875,841,600 150,197,934,620 당기순이익(손실) 0 0 0 10,258,507,227 10,258,507,227 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 247,645,964 0 247,645,964 기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체 0 0 23,352,461 23,352,461 보험수리적손익 0 0 0 889,880,751 889,880,751 2022.12.31 (기말자본) 16,044,629,500 126,926,128,253 (2,401,018,769) 21,047,582,039 161,617,321,023 2023.01.01 (기초자본) 16,044,629,500 126,926,128,253 (2,401,018,769) 21,047,582,039 161,617,321,023 당기순이익(손실) 0 0 0 (14,694,528,458) (14,694,528,458) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 0 0 (478,747,835) (478,747,835) 2023.12.31 (기말자본) 16,044,629,500 126,926,128,253 (2,401,018,769) 5,874,305,746 146,444,044,730 2024.01.01 (기초자본) 16,044,629,500 126,926,128,253 (2,401,018,769) 5,874,305,746 146,444,044,730 당기순이익(손실) 0 0 0 (15,751,930,023) (15,751,930,023) 자기주식의 취득 0 (2,747,220,835) 0 0 (2,747,220,835) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 0 0 (491,074,767) (491,074,767) 2024.12.31 (기말자본) 16,044,629,500 124,178,907,418 (2,401,018,769) (10,368,699,044) 127,453,819,105 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 14,888,918,399 (1,318,114,664) 16,927,790,259 영업에서 창출된 현금흐름 3,153,830,586 (2,016,671,662) 16,343,535,982 이자지급(영업) (2,330,966,328) (2,045,102,264) (16,577,769) 이자수취 2,216,531,052 2,191,076,532 1,381,422,225 법인세환급(납부) (1,005,283,166) (875,222,559) (780,590,179) 배당금수취(영업) 12,854,806,255 1,427,805,289 0 투자활동현금흐름 (38,366,185,497) (18,703,008,351) (28,750,644,055) 건설중인자산의 취득 0 0 (12,328,336,049) 단기금융상품의 처분 0 4,010,000,000 225,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 14,286,860,000 18,892,203,105 16,807,200,000 단기대여금및수취채권의 취득 (21,350,000,000) (20,000,000,000) (16,232,050,000) 장기금융상품의 처분 0