알에프텍 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 (1) 영업개황

당사는 1995년 설립되어 5G기지국 안테나 모듈, 스마트폰의 부가제품인 충전기, 데이터링크 케이블, 무선충전 콤보 안테나 등을 연구개발, 생산 및 판매하고 있습니다. 현재 4세대 LTE가 광범위하게 보급되어 있으나, 사물인터넷, 자율주행차, 4K 동영상, VR 미디어, 대용량 게임 등으로 인해 데이터 트래픽이 기하급수적으로 늘어날 것으로 예상되어 5세대 이동통신 상용화가 화두가 되었습니다. 대한민국이 전세계 최초로 2019년 4월 5세대 이동통신을 상용화하면서 '5G 시대'가 본격적으로 개막했습니다. 당사는 경영목표를 달성할 수 있도록 본사와 해외공장간의 전산시스템을 구축하고, 국제 환경 경영시스템인 ISO14001, 정보통신산업분야의 품질경영시스템인 TL 9000을 획득하는 등 전부문의 핵심역량을 강화하여 원가개선을 추진하고 있습니다. 또한 고객사의 스마트폰 신모델 출시에 맞춰 충전기, DLC, 콤보안테나, 악세사리 등 기존 제품군의 판매를 활성화하고, 신규로 5G 기지국 안테나 모듈을 상업화함으로써 시대 변화에 맞는 신규 사업 아이템을 확보하였습니다. 당사는 스마트폰 부가제품을 주문자 개발생산(ODM) 방식으로 고객사에 공급하고 있으며, 고객사와 동반성장을 위해 중국, 베트남, 미주 지역에 법인을 설립하는 등 글로벌 경영을 하고 있습니다. 당사는 미용 목적으로 사용되는 히알루론산(Hyaluronic acid) 필러와 보툴리눔 독소(botulinum toxin)를 활용한 바이오 의약품(biopharmaceuticals) 등을 연구개발 및 제조하고 있습니다. 가. 히알루론산(Hyaluronic acid) 필러 히알루론산 필러는 피부의 꺼진 부분을 볼륨감 있게 채워주는 주사제입니다. 주름을 펴주거나 특정 부위를 도톰하게 채워주는 미용 용도로 활용되고 있습니다. 필러의 원료로 주로 쓰이는 히알루론산은 인체의 결합조직, 상피 및 신경조직 등에 고루 분포되어 있는 높은 생체적합성을 가지는 안전한 생체재료로써 산업적으로는 정형외과, 안과, 피부과, 성형외과, 상처치료, 약물전달시스템, 화장품, 건강식품 등 다양한 응용 범위를 가집니다. 당사는 국내 판매용 히알루론산 필러 브랜드를 유스필(YOUTHFILL)로 결정하고 2019년 11월에 정식 출시하였습니다. 유스필은 유럽의약품 품질위원회(EDQM)의 인증을 받은 고품질 HA를 원재료로 사용하며, 식품의약품안전처(MFDS)의 인증을 받은 시설에서 생산되고 있습니다. 제품사진1.jpg 제품사진 나. 보툴리눔 톡신 보툴리눔 톡신은 지난 20년간 사용돼 오면서 주름치료를 비롯한 수 십 가지 종류의 질환에 뚜렷한 치료 효능을 지닌 것으로 확인되었고, 부작용이 적다는 점을 인정받아 시장이 지속적으로 성장하고 있습니다. 보툴리눔 톡신이 인체에 유입되면 신경세포의 말단 부분에 접합하여 신경세포 안으로 들어가고, 신경세포 내에서 근육수축 작용을 조절하는 아세틸콜린(acetylcholine) 분비 작용을 방해합니다. 보툴리눔 톡신은 아세틸콜린 분비에 필수적인 작용을 하는 SNAP-25 단백질을 절단하여 분비를 억제합니다. 이렇게 아세틸콜린을 통해 신경자극을 받지 못한 근육은 수축할 수 없게 됩니다. 이러한 보툴리눔 톡신의 작용은 6~36시간 후에 나타나기 시작하여 7~14일이면 최고의 효과를 나타내며 근육의 이완 상태는 약 3~6개월 정도 지속됩니다. 그 후 점차 원래 있던 신경세포의 말단 주위에 새로운 신경 말단이 생성됨으로써 신경근 접합 부위가 기능을 회복하여 다시 근육을 수축시킬 수 있는 원상태로 돌아가게 됩니다. (2) 산업의 특성 정보통신사업은 네트워크 기반 산업에서 시작하여TV, 인터넷전화(VoIP) 등3가지 방송통신 서비스를 제공하는Triple Play Service로 확대됐습니다. 방송산업은 컨텐츠를 전송하는 산업에서 시작하여 스마트TV, T-commerce, 인터넷서비스 등 다양한 산업으로 확장되고 있습니다. 최근에는1인 미디어 플랫폼 활성화와 고사양 모바일 게임 등의 성장에 따라 고성능 디바이스 시장 및 고용량 패킷을 필요로 하는 사업이 크게 성장하고 있습니다. 디바이스의 성능 향상, 대용량 콘텐츠의 증가 등으로 인해 모바일 데이터 트래픽은 엄청난 속도로 증가하고 있습니다. 모바일 데이터 트래픽은 연평균47% 증가하여 2021년에는 2016년 대비 7배 수준으로 증가할 전망입니다. 이에 따라 고성능 스마트폰과 통신 네트워크 장비의 시장도 성장할 것으로 예상됩니다. 네트워크 장비 관련 분야는 크게 4가지로 광네트워크장비(광전송장비, 교환장비, 가입자망 장비, 광 모듈, 광 소재 및 기타), 이동통신장비(기지국 장비, 중계기, 스몰셀), 네트워크운영관리(계측장비, 검사장비), 보안 및 소프트웨어(보안장비, 소프트웨어) 구분됩니다. 기술의 복잡성 증대, 시장의 빠른 대응요구, 기술별 전문성을 필요로 하여 정보통신기기 제조업도 분업화, 다양화, 전문화가 나타나고 있습니다. 글로벌 미용성형 시장은 통증이 적고 회복이 빠른 시술의 확대, 기술발전에 따른 제품군 및 적응증 확대 등을 바탕으로 2018년 103억 달러에서 2023년 171억 달러로 5년간 연평균 10.6%의 성장률을 보일 것으로 전망됩니다. 글로벌 의료 미용 시장의 시술/수술 비중은 보툴리눔 톡신 22%, 히알루론산 필러 14%로 큰 시장을 형성하고 있으며, 가슴확대(7%), 지방제거(7%) 및 쌍꺼풀 수술(6%) 등으로 구성됩니다. 특히 보툴리눔 톡신과 히알루론산 필러는 통증이 적고 즉각적인 효과 확인이 가능하며 시술이 간편하고 회복 시간이 빠르다는 장점을 기반으로 시술 건수가 급격히 증가하고 있는 상황입니다. 그럼에도 여전히 시장 침투율이 낮은 수준이어서 향후 성장 전망이 매우 밝다고 판단됩니다. 당사는 현재 필러 사업에서 유의미한 매출이 발생하고 있고, 향후 안정적인 시장점유율을 확보하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 또한 보툴리눔 톡신에 대해서도 지속적인 연구개발을 진행하고 있습니다. 미용시장.jpg 미용시장 (3) 산업의 성장성 정보통신기기 제조업에서 분류되는 무선통신 응용장치 부가제품은 스마트폰 가입자수의 증감과 신규모델 출시에 의해 제품의 수요가 직접적인 영향을 받는 구조입니다. 전세계 스마트폰 시장은 인구 대비 가입자 수가 포화상태에 이르러 성숙기에 진입했습니다. 2019년 2분기 스마트폰 시장 규모는 약3억4천1백만대로 전년동기대비 약2.6% 감소(시장조사기관 스트래티지애널리틱스)하였으나, 5G 서비스 도입과 플렉시블 기기 출시 등에 힙입어 안정적인 성장세를 보일 것으로 전망하고 있습니다. 한편 KT경제경영연구소는 5G 관련 국내경제 파급효과가 2030년경에 약48조원에 달 할 것으로 전망하였습니다. 소비자 니즈에 맞는 원활한 5G 이동통신 서비스를 위해서는 유선네트워크 고도화 작업이 선행되어야 합니다. 국내에서는 과확기술정보통신부가10기가 인터넷 상용화를 중점 지원 과제로 선정하는 등 발빠르게 대응하고 있습니다. 대한민국을 포함한 주요 국가들은 모바일 초고속인터넷을 차세대 경제성장의 핵심 동력으로 인식하고5G 서비스 및 Giga-Wifi를 도입해 기기간 고속 영상전송 분야의 HDMI케이블을 무선으로 대체하는 기술 서비스를 구축하고 있습니다. 이에 따라 고성능 스마트폰 및5G 관련 사업은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 세계적인 인구의 고령화, 외모 중시 경향 심화, 소득 증가로 인해 안티에이징 수요가 급증하고 있습니다. 삶의 질 개선을 지원하는 정부 정책과 바이오, 의료기술 혁신이 더해지면서 안티에이징 제품 및 서비스의 품질도 발전을 거듭하고 있습니다. 이와 같은 사회, 경제, 기술적 요인을 바탕으로 글로벌 안티에이징 산업은 향후 지속적으로 성장해 나갈 것으로 전망됩니다.글로벌 히알루론산 필러 시장은 2017년 19억 달러 수준이었으며 이후 4년간 연평균 9% 성장률을 보이며 2020년 27억 달러에 달할 것으로 전망됩니다. 글로벌 시장전망.jpg 글로벌 시장전망 자료 : 보건산업진흥원, SK증권 2017년 기준 국내 필러 시장은 약 1,246억원 규모로 추정되며 2020년까지 4년간 연평균 7% 수준의 성장률을 보이며 2020년 약 1,659억원 규모를 형성할 것으로 예상됩니다. 국내 필러 시장 현황 및 전망은 아래와 같습니다. 국내시장전망.jpg 국내시장전망 자료 : 보건산업진흥원, SK증권 글로벌 미용용 보툴리눔 톡신 시장은 2018년 약 24억 달러규모에서 2028년까지 11년간 연평균 20% 수준의 성장률을 보이며 2028년 50억달러 규모를 형성할 것으로 예상됩니다. 글로벌 보툴리눔 톡신 시장 현황 및 전망은 아래와 같습니다. 톡신 시장전망.jpg 톡신 시장전망 자료 : 삼성증권 (4) 경기변동의 특성 정보통신기기 제조업은 경기변동에 직접적으로 영향을 받지는 않으나 스마트폰 교체주기가 종전보다 길어졌고, 최대 스마트폰 시장인 중국 시장이 역성장하고 있으며, 인도도 성장폭이 둔화하고 있습니다. 전세계 이동통신 보급률이104%에 달하여 정체기에 진입했다고 보는 시각이 존재합니다. 그러나 선진시장의 5G 서비스 도입, 폴더블 스마트폰 등 혁신적인 단말기의 등장 등에 힘입어 스마트폰에 교체 수요가 확대될 것으로 전망되는 점은 긍정적인 요소라고 판단됩니다. 보툴리눔 톡신 및 히알루론산 필러 산업은 제약업종과 마찬가지로 거시적 경기변동 요소에 민감하지 않은 비탄력적 특성을 보입니다. 미용 목적 시장의 비중이 매우 큰 국내시장의 경우 방학 및 설, 추석 연휴 기간 동안 미용 시술을 하려는 환자가 증가함에 따라 특정 기간의 매출이 다소 증가하는 경향이 존재하긴 하나, 특정 사업연도의 매출이 급격히 증가하거나 감소하지는 않는 편입니다. 보툴리눔 톡신 및 히알루론산 필러 제품은 기본적으로 선진적 서비스이기 때문에 국민 생활수준에 영향을 받지 않을 수 없습니다. 일반적으로 생활 수준이 향상되면 미용 시술에 대한 수요가 증가하는 경향을 보입니다. 실제로 미국이나 유럽 등 선진국 시장이 동남아시아 및 중남미 등 개발도상국 시장 대비 훨씬 큰 규모를 형성하고 있으며, 시장 침투율의 측면에 있어서도 현저히 높은 수준을 보입니다. 보툴리눔 톡신ㆍ필러 등 얼굴용 주사제(facial injectable) 시술은 영구적이지 않으며, 지속기간이 제한적입니다(일반적으로 보툴리눔 톡신의 경우 최대 6개월, HA 필러의 경우 약 12개월). 보툴리눔 톡신과 필러는 유사한 효과를 낼 수 있는 대체 수단이 사실상 없기에 시술자들의 재구매(재시술)율은 높은 수준으로 추정됩니다. (5) 경쟁상황 소비자의 요구가 다양해짐에 따라 그 니즈를 충족하기 위한 많은 종류의 무선통신 응용장치 기기가 개발, 출시되고 있습니다. 당사와 같은 ODM생산 업체의 경우는 이동통신단말기의 개발시점에 맞춰 부품을 얼마나 신속하게 경쟁력 있는 가격으로 대량공급 체체를 갖추는지가 가장 중요한 경쟁요인 중에 하나입니다. 당사에서는 최근 5G 기지국 안테나 모듈을 생산할 수 있는 제조 시설을 구축하였습니다. 전세계에서 5G 기지국 시스템을 공급하는 업체는 크게 5곳으로, 그 중 중국업체가 가장 큰 비중을 차지하나 국내 업체의 세계시장 점유율도 꾸준히 증가하는 추세입니다. 당사는 국내 고객사에 2019년부터 5G 기지국 안테나 모듈을 공급하고 있으며, 5G산업 성장에 발맞춰 매출액이 매년 꾸준히 성장할 것으로 예상됩니다. 가. 히알루론산 필러 1) 글로벌 시장 전세계적으로 필러 시장은 스위스 갈더마의 레스틸렌과 미국 앨러간의 쥬비덤이 선도하고 있습니다. 필러는 임상시험의 절차가 상대적으로 간소하기 때문에 유럽을 비롯하여 한국 등 전세계적으로 100개 이상의 생산업체가 존재하며, 경쟁수준이 매우 높습니다. 이에 따라 병원 등으로의 납품 시 기본적으로 가격 인하의 압박이 존재합니다. 그러나 필러는 부종, 홍반 등의 부작용이 존재하기 때문에 안전성이 높고 품질이 충분히 검증된 제품에 대한 소비자들의 충성도가 높은 시장입니다. 따라서 수많은 경쟁업체가 있음에도 불구하고 품질과 안전성을 기반으로 브랜드 충성도를 구축한 앨러간의 쥬비덤과 갤더마의 레스틸렌이 시장 초기 단계부터 현재까지 높은 수준의 점유율을 견고히 유지하고 있는 상황입니다. 2) 국내 시장 초기에는 수입품이 국내 시장을 지배했지만, LG화학을 필두로 국산 히알루론산 필러가 다수 출시됐습니다. 국산 제품은 수입품 대비 저렴한 가격을 바탕으로 글로벌 브랜드가 과점하고 있던 시장을 빠른 속도로 잠식해 나갔습니다. 현재 국내 필러 시장은 2017년을 기점으로 신규 진출 업체의 수가 줄어드는 등 초기 성장기를 지나 재편(Consolidation)의 단계로 진행되고 있다고 판단됩니다. 즉, 실제로 유의미한 매출을 보이는 몇몇 제품들로 업계가 재편되고 있는 상황입니다. 국내 필러 시장은 시장점유율 5% 이상의 업체가 7개에 이를 정도로 독점 혹은 과점 기업은 없습니다. 당사는 2019년 11월부터 국내 출시를 시작으로 유의미한 시장점유율 확보를 목표로 하고 있습니다. 나. 보툴리눔 톡신 1) 글로벌 시장 세계 최초 보툴리눔 톡신 바이오 의약품은 미국 앨러간의 보톡스로 1989년 미국 FDA로부터 허가를 득하며 판매되기 시작하였습니다. 현재도 보툴리눔 독소 의약품 시장은 전세계적으로 소수의 회사만 경쟁하는 과점시장의 형태입니다. 보툴리눔 톡신 바이오 의약품은 기본적으로 보툴리눔 균주 확보가 매우 어려우며, 배양과 핵심 단백질 추출 등을 위한 연구과정의 난이도도 높습니다. 또한 임상시험과 승인 절차까지 규제도 까다롭기 때문에 신규 업체의 진입이 매우 어려운 시장입니다. 이에 따라 글로벌 보툴리눔 톡신 제제 시장은 앨러간, 입센, 머츠 등의 과점 형태로 형성되어 있습니다. 2) 국내 시장 국내 보툴리눔 톡신 시장은 히알루론산 필러 시장과 유사한 경로를 보여왔습니다. 앨러간,입센, 머츠와 같은 글로벌 기업들은 시장 초기 진입자로서의 선점효과, 글로벌 기업으로서의 인지도, 자금력 등을 바탕으로 초기 국내 시장에서 높은 점유율을 확보하였습니다. 그러나 2006년 메디톡스, 2010년 휴젤 등이 보톡스 대비 훨씬 저렴한 가격에 보툴리눔 톡신 제품을 출시하기 시작하면서 해외 기업들의 국내 시장 점유율은 빠르게 하락하였습니다. (6) 시장점유율 추이 당사의 주된 사업부문은 무선통신 응용장치 제조 및 판매업으로 수요자의 자료 미공개로 당사 매출에 대한 시장점유율을 표시 할 수 없습니다. (7) 시장에서의 경쟁력 및 장,단점 당사는 무선통신 응용장치 부가제품 제조업체로서, 고객사와 기본거래계약을 체결하고 ODM 방식으로 판매하고 있습니다. 다양한 모델에 대한 대응력과 철저한 품질보증 SYSTEM, 자체 연구개발 능력, 대량 생산능력 등이 갖춰져야만 ODM업체로서의 지위를 유지할 수 있습니다. 또한 국내시장뿐만 아니라 세계시장에 수출을 하기 위해서는 각종 지역별 인증규격요건 [UL(미주), CE(유럽), CCIB(중국), QAS(호주)]을 획득해야만 물품을 공급할 수 있습니다. 당사는 시장의 기술 트랜드 변화에 부합하는 모바일 부가기기 제품 개발을 위해 노력하고 있습니다. 의료기기로 분류되는 히알루론산 필러는 인체에 직접 주입하여 사용되는 제품인 만큼 제조에서 판매 이후의 관리까지 규제당국의 관리감독을 받습니다. 국내에서는 의료기기법, 약사법 등의 법령과 대통령령, 복지부장관령 및 식약처장 고시 등 많은 규정에 의하여 관리되고 있으며, 해외 시장 진출을 위해서도 각 국가별로 제품 인허가 절차를 밟아야 합니다. 최근 국내 히알루론산 필러의 허가/심사 기준은 과거에 비해 많이 까다로워지고 있는 추세입니다. 이는 신규 업체들의 시장진입을 어렵게 만드는 진입장벽으로 작용할 것으로 예상됩니다. 또한 히알루론산 필러는 식품의약품안전처의 ‘우수 의료기기 제조 및 품질관리 기준’ 인증(GMP)을 취득하여야 생산 및 판매가 가능합니다. GMP 운영을 위한 품질관리 시스템 및 관련 절차서를 갖추어야 하므로 식품, 화장품 등의 타 제조업보다 진입장벽이 높습니다. 한편 보툴리눔 톡신 사업의 경우 당사는 고위험 병원체 연구시설(Biosafety Level 2)을 확보하여 상업화를 위한 기초 연구를 수행 중입니다. (8) 공시대상 사업부문의 구분 기타 무선 통신장비 제조업 외 - 한국표준산업분류번호 : IT(26429) (기준일: 2019.12.31) (단위: 백만원, %) 구 분 매출 비중 주요제품 비고 IT(무선통신 응용장치) 279,282 98.2% 모바일 부가기기(충전기, DLC, 악세서리, 안테나 외)기지국 장비(5G 기지국 안테나 모듈) - 바이오(필러 외) 5,210 1.8% 필러 외 - 합계 28,492 100% - - *. 당사는 단일사업 부문(IT사업부문 총 매출액의 90% 초과)으로 구성되어 공시대상 사업부문 구분에 해당사항이 없으나, 2019년 신규사업인 의료기기 사업의 매출을 구분하여 기재하였습니다. (9) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 지난 19년1월18일 임시주주총회의 승인을 받아 의약품, 의료기기, 화장품 등의 신규사업 추진을 위한 관련 사업목적을 추가하였고 원활한 신규사업 추진을 위해 이사회의 승인을 받아 500억원 전환사채를 발행(발행일자:19년1월21일)하였습니다. - 의료기기 관련 사업 : HA필러, HA필러는 주름개선을 위해 진피층에 주입해 볼륨감을 주는 제품을 의미하며 필러의 경우 의약품이 아닌 의료기기로 분류됩니다. 당사는 사업 다각화를 위해 HA필러 사업을 추진하고자 (주)유스필의 지분 100%를 215억원에 2019.06.07일에 취득하였고 (주)유스필은 2016년 설립된 신생회사이나 개업 3년만인 2018년 영업이익률 약27%( 매출액 약3,544백만원, 영업이익 약964백만원) 를 달성하였습니다. 또한, 동사는 일정 규모의 HA필러 생산 캐파를 보유하고 있기 때문에 현재 운영자금 이외에 추가 적인 자금지출 계획은 없습니다. 필러 시장의 주요 특성과 규모 및 성장성 측면을 보면 세계 시장은 HA 필러에 대한 소비자들의 수요 증가와 더불어 시술가격의 하락의 영향으로 지속적인 성장세가 전망되고, GBI Research에 의하면 2016년 글로벌 시장규모 대비 HA 필러 시장은 2020년까지 연평균 12.3%의 성장률을 기록할 것으로 예상하고 있습니다. 특히 중국, 러시아, 동남아시아 등 신흥국을 중심으로 하여 고성장을 보여줄 것으로 전망하고 있습니다. 2. 주요 제품 등 (1) 주요 제품 등의 현황 (연결기준) (기준일:2019.12.31) (단위: 백만원,%) 사업부문 구체적 용도 매출액 매출비중 무선통신응용장치 《휴대전화를 위한 충전기 등》- 무선충전기- 휴대폰 충전기 TA- 차량내 시가잭을 통한 급속 충전가능한 차량용 충전기 및 거치대- 배터리 충전시키는 BTC/BTH- 기타 120,892 42.5% 《PC와의 데이타 연결 케이블 DLC(Data Link Cable)제품 등》- PC와 휴대전화를 Link시켜 Data를 상호 교환 할 수 있는 Cable 66,366 23.3% 《휴대전화의 이동 방송 수신을 위한 안테나 제품》- 안테나, 콤보 / 휴대전화의 Poingting Device인 Stylus Pen 34,041 12.0% 《기지국 장비》- 5G 기지국 안테나 모듈 35,417 12.5% 《악세서리 등 기타》- 모바일 기기에 저장 매체(USB/SD메모리카드) 및 플러그 호환을 위한 연결제품 Gender 외- 모바일 기기와 출력장치(TV,모니터)를 HDMI 케이블로 연결하여 화면출력을 위한 제품HDMI 외 22,566 7.9% 바이오 히알루론산(Hyaluronic acid) 필러 외 5,210 1.8% 합 계 284,492 100.0% (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 당사가 속한 휴대폰 부품 및 기타 부품업계는 경쟁사 난립 및 부품업계의 경쟁심화 등으로 매분기 3~4% 또는 그이상 수준의 단가가 인하 됩니다. 당사에서는 매년 신제품 개발 및 출시, 기능 추가 등을 통해 단가인하를 최소화 시키고 있으며, 또한 수량증대, 원가절감 및 수율개선 등을 통해 수익성을 유지하고 있습니다. 3. 주요 원재료 현황 (1) 주요 원재료 등의 현황 (연결기준) (기준일:2019.12.31) (단위: 백만원,%) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비중 비고 무선통신응용장치 원재료 CHIP류 제품별 PCB ASS'Y 및 완제품 생산에 소요되는 부분 3,332 3.3% - IC류 17,849 17.5% - 사출류 1,282 1.3% - CABLE류 1,316 1.3% - PLUG류 1,137 1.1% - 안테나(ANT,5G외) 5,856 5.7% - 기타(모바일,5G,LED) 52,310 51.2% - 소계 83,082 81.4% - 외주가공비 SMD, 수삽, 자삽,제품, 상품, 기타 PCB ASS'Y 제작시 수삽,자삽 및 표면장착 3,717 3.6% - 상품 TA/DLC 외 TA/DLC 외 15,330 15.0% - 합 계 102,129 100.0% - *. 고객사 및 당사의 경쟁력 보호를 위해 매입처 표기는 생략합니다. (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 당사에서 매입하는 주요 원자재의 경우 제품판매가 인하율 보다 상대적으로 적은 매분기 2~3% 정도의 수준에서 판가가 인하되고 있습니다. 또한 해외에서 조달하는 원자재의 경우 환율의 영향에 따라 매입단가가 소폭 변동하기도 합니다. (3) 매입처와 회사와의 특수한 관계여부 - 해당사항 없음. 4. 생산 및 설비 (1) 생산능력 및 그 산출근거 (가) 생산능력 (연결기준) (단위 : 천개, 백만원) 사업부문 품 목 사 업 소 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수 량 금 액 수 량 금 액 수 량 금 액 무선통신응용장치 T A 해외공장 99,081 153,936 103,433 146,743 92,257 134,077 D L C 해외공장 155,006 94,910 115,444 58,587 79,720 46,134 안테나(ANT,5G외) 본사 및 해외공장 5,477 127,998 15,598 39,668 4,364 14,001 LED 및 필러 외 본사 및 군포공장 641 6,335 696 7,574 564 4,916 악 세 서 리 외기 타 본사 및 해외공장 25,997 19,652 46,366 64,270 85,736 77,089 합 계 286,202 402,832 281,537 316,842 262,641 276,217 (나) 생산능력의 산출근거1) 산출기준 공시대상기간중 라인별 작업일수와 1일 작업시간을 기준 최대생산능력2) 산출방법라인별 UPH×1일작업시간×작업일수 (다) 평균가동시간 (별도기준)① 1일 평균 가동시간: 9시간② 월평균 실가동일수: 20일 (172시간)③ 누적 가동일수: 234일 (누적 2,066시간) 당사 제조 현장의 LINE은 매우 가변적인(Flexible) 생산 체계로서, LINE에 계측기와 조립용 치공구 그리고 JIG등의 보조 설비를 세팅하면 완성되는 형태이고, 생산 일정에 따라, 또는 LINE수 및 투입인원에 따라 생산수량이 유동적입니다. 이 생산능력은 본 보고서의 대상기간중에 적용된 당사의 생산 효율등의 지표를 토대로 공시 대상기간동안 지속적 운용시의 전체 생산능력을 표현한 것으로서 실제 생산수량 또는 금액과는 차이가 있을 수 있습니다. 또한 생산능력에 있는 금액은 당사 제품군의 평균 가격을 전체 수량으로 곱하여 산출된 것으로서 실제 생산 금액과 다를 수 있습니다.기타로 표시된 제품군은 소량 생산되는 제품, 샘플 제품 등을 포함한 것으로서, 표현된 수량 및 금액과 실제 생산 수량 및 금액과는 차이가 있을 수 있습니다. ( 2) 생산실 적 및 가동률 (가) 생산실적 (연결기준) (단위 : 천개, 백만원) 사업부문 품 목 사 업 소 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수 량 금 액 수 량 금 액 수 량 금 액 무선통신응용장치 T A 해외공장 70,149 108,987 74,472 105,655 87,644 127,373 D L C 해외공장 109,745 67,197 83,120 42,182 75,734 43,828 안테나(ANT,5G외) 본사 및 해외공장 3,813 50,109 11,231 28,561 3,709 11,901 LED 및 필러 외 본사 및 군포공장 454 4,485 501 5,453 536 4,670 악 세 서 리 외기 타 본사 및 해외공장 18,406 13,913 33,384 46,274 81,448 73,235 합 계 202,567 244,691 202,708 228,125 249,072 261,007 ( 나) 당해 사 업연도의 가동률 (단위 : 시간, %) 사업소(사업부문) 공시대상기간가동가능시간 공시대상기간실제가동시간 공시대상기간평균가동률 무선통신 응용장치 제조 2,920 2,066 71% *. 공시대상기간 가능시간 : 공시 대상기간 전체일수 365일을 8시간씩 근무한다고 가정할 때, 최대 근무가능시간입니다. (3) 생산설비의 현황 등 (가) 생산설비의 현황 (연결기준) [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 (등기) 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 12,509㎡ 1,098 0 0 0 0 1,098 - 경기도 성남시 분당구 삼평동 633 - 1,209 0 1,209 0 0 0 - 대전광역시 유성구관평동684 비즈센터 5층 - 0 0 0 0 0 0 - 합 계 2,307 0 1,209 0 0 1,098 - [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가(등기) 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 공장외 7 2,913 0 0 123 0 2,790 - 경기도 성남시 분당구 삼평동 633 연구소 1,826 0 1,826 0 0 0 - 대전광역시 유성구관평동684 비즈센터 5층 - 0 0 0 0 0 0 - 중국외 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 공장외 11,066 0 3,004 182 0 7,880 - 합 계 15,806 0 4,831 305 0 10,670 - [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 콘테이너 창고외 18 272 0 0 9 0 264 - 합 계 272 0 0 9 0 264 - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본 사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 SURFACE MOUNTER외 212 1,233 1,822 124 1,297 0 1,634 - 중국외 자가 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 외 Gluing 기계 배치 기계 피더외 5,380 8,053 515 1,470 0 11,447 - 합 계 6,613 9,875 640 2,767 0 13,081 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 카고트럭 외5 2 0 2 0 0 0 - 중국외 자가 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 외 잔디의 3342CC 자동차외 263 294 11 67 0 479 - 합 계 265 294 13 67 0 479 - [자산항목 : 공구와기구] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 SOUND LEVEL METER외 792 240 21 0 80 0 180 - 중국외 자가 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 외 AGING차(8台)외 3,485 1,969 134 1,001 0 4,318 - 합 계 3,724 1,990 134 1,081 0 4,499 - [자산항목 : 비품] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 컴퓨터외 141 870 0 171 0 840 - 중국외 자가 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 외 컴퓨터외 498 313 123 92 0 595 - 합 계 639 1,183 123 263 0 1,435 - [자산항목 : 금형] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 SPH-4000외 347 553 453 182 233 0 591 - 중국외 자가 Zhenhying Village Development Zone,Beizhakou JinnanDistrict Tianjin,hina 초음파 금형 (7 세트)외 0 0 0 0 0 0 - 합 계 553 453 182 233 0 591 - [자산항목 : 시설장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(항목/수량) 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 용인시 처인구 원삼면 좌항리 339-17 에이징룸판넬외 81 361 0 0 13 0 347 - 중국외 자가 경기도 수원시 권선구 서부로 1433-20(고색동) 냉각탑및창고공사 0 278 0 3 0 275 - 합 계 361 278 0 17 0 623 - 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (연결기준) (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제 25 기 제 24 기 제 23 기 무선통신응용장치 TA 120,892 115,132 137,174 DLC 66,366 45,211 48,340 ANTㆍSTY 34,041 24,535 19,621 5G 기지국 안테나 모듈 35,417 - - ACC 등 기타 22,566 55,466 82,008 바이오 5,210 - - 합 계 284,492 240,345 287,143 *. 제23기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. (2) 판매경로 및 판매방법 등 (가) 판매조직 당사의 판매조직은 다음과 같습니다. 판매조직.jpg 판매조직 (나) 판매경로 구 분 품 목 판 매 경 로 비 고 수출 T A □ LOCAL 수출 개발품 수주 ⇒ 개발 ⇒ Local L/C(구매승인서)접 수 ⇒ 업체공급 - ANTENNA,기 타 □ DIRECT 수출 개발품 수주 ⇒ 개발 ⇒ L/C접수 ⇒ 업체공급 - 국내 B T H,D L C, ANTENNA,기 타 □ 제조회사 판매 개발품 수주 ⇒ 개발 ⇒ P/O접수 ⇒ 업체공급 - ( 다) 판매전략 당사는 국내외 제조업체와 ODM(자체개발주문자상표부착) 방식으로 제품을 생산,판매하고 있습니다. 이러한 안정된 시장기반 위에서 지속적으로 고부가제품을 개발, 발전시켜 나아가는 한편, 적극적인 해외시장 공략과 저가 가격의 생산 및 판매기지로서 중 국과 베트남, 미국에 현지법인을 설립하였으며, 이는 당사의 원가경쟁력을 증대시키고 매출처의 다각화에 적극적으로 기여할 것 입니다. 6 . 수 주상황 당사의 제품은 무선통신 응용장치 제조업체의 생산계획에 의한 주문생산방식이며, 주문이3주내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있어, 시장상황에 따른 제품별 변동요인이 크기때문에 수주현황은 작성하지 아니하고 있습니다. 7. 시장위험과 위험관리 - 종속회사를 포함한 시장위험과 위험관리에 대한 자세한 사항은 Ⅲ.재 무 에 관한 사항 중 주석 '위험관리'를 참조하시기 바랍니다. 8 . 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황에 관한 사항 - 당사는 통화선물 파생상품을 거래중이며 그 성격에 따라 파생상품으로 평가될 수 있는 전환사채를 발행하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 파생상품 현황 (가) 통화선물 - 해당사항 없음. ( 나) 전환사채 -제1회차 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,100,000,000원 용도 운영자금조달 발행일 2017-04-17 만기일 2020-04-17 액면이자율(%) 0% 보장수익율(%) 0% 원금상환방법 만기 일시상환 조기매도 청구권(Call Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 1년간 매 3개월 마다 청구 가능 (조기상환 행사금액 : 분기단위 연복리 3.0%) 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 전환사채의 행사가격 주당 5,600원(발행시 8,000원이며, 일정조건시 행사가격 조정) 전환가능 주식수 375,000주 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환권 행사기간 2018년 04월 17일부터 2020년 03월 17일 액면가액 2,100,000,000원 *.상기 권면총액은 작성기준일 현재의 잔액으로 회계적 관점과는 차이가 있을 수 있습니다. -제2회차 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 50,000,000,000원 용도 운영자금조달 발행일 2019-01-21 만기일 2022-01-21 액면이자율(%) 2% 보장수익율(%) 2% 원금상환방법 만기 일시상환 조기매도 청구권(Call Option) 해당사항 없음 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 전환사채의 행사가격 주당 5,648원 전환가능 주식수 8,852,691주 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환권 행사기간 2020년 1월 21일부터 2021년 12월 21일 액면가액 50,000,000,000원 (2 ) 평가내역 등에 관한 사항 - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다. (가) 파생상품 자산현황 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 통화선물 - 34 기타파생상품자산(전환사채 Call Option) - 745 파생상품자산 합계 - 780 (나) 파생상품 부채현황 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 통화선물 - - 기타파생상품부채(전환사채 Put Option) 30,252 726 파생상품부채 합계 30,252 726 (다) 전환사채에 내재된 파생상품의 구성 내역 (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 전환권 - - Put Option 30,252 726 Call Option - (745) 합 계 30,252 (19) (라) 파생상품 손익현황 (단위:백만원) 구분 당기 전기 통화선물 평가이익 - 34 거래이익 - 132 거래손실 (229) (350) 전환사채 평가이익 123 3,540 평가손실 (17,467) (11) 거래이익 10 - 거래손실 - (5) 합 계 (17,563) 3,340 *. 그 밖의 내용은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 9. 경 영상의 주요계약 등가. 최대주주 변경관련 주요계약 : 주식 양수도(경영권 포함) 계약 이행 완료(완료일자 : 2019년03월29일) (1) 당사의 최대주 주인 정혁진 (前)사내이사가 보유한 (주)알에프텍의 주식 1,985,422주(10.42%)를 제이준코스메틱(주)에게 양도하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. : 계약 체결일 - 2018년 12월 05일 (체결 당 일 시가 5,560원 ) : 총 양수도 대금 - 19,854,220,000원(주당 10,000원, 자금원천:회사보유자금) : 계약금수령일 - 2018년 12월 05일 (총 대금의 10%) : 잔금수령일 - 2019년 01월 18일(총 대금의 90%) : 주식양도일 - 2019년 01월 18일 (양수도계약 이행 완료) (2) 상기 내용에 따라 정혁진 사내이사의 주식양도일에 차정운 (現)사내이사와 제이준코스메틱(주)는 각각 1,985,422주를 보유해 공동최대주주가 되었고, 그 당일 차정운 사내이사가 보유한 (주)알에프텍의 주식 1,985,422주 중 1,800,000주(9.33%)를 제이준코스메틱(주)에게 양도하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. : 계약 체결일 - 2019년 01월 18일(체결 당 일 시가 6,660원 ) : 총 양수도 대금 - 23,400,000,000원(주당 13,000원, 자금원천:회사보유자금) : 계약금수령일 - 2019년 01월 18일 (총 대금의 40%) : 잔금수령일 - 2019년 03월 29일(총 대금의 60%) : 주식양도일 - 2019년 03월 29일 (양수도계약 이행 완료) (3) 계약 이행 완료에 따라 보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주는 제이준코스메틱(주) 이며 보유주식은 3,785,422주(17.74%) 입니다. 나. 신 규사업 추진 및 흡수합병 관련 주요계약 : 주식 양수도(경영권 포함) 계약 이행 완료(완료일자 : 2019년06월07일), 흡수합병(완료 : 2019년 08월 22일) (1) 당사는 신규사업을 추진하고자 (주)유스필의 주식 550,000주(100%)를 양수하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. : 계약 체결일 - 2019년 06월 05일 (체결 당 일 시가 : 비상장 주식으로 외부평가기관의 적정의견에 따라 주당 약39,091원에 인수함) : 총 양수도 대금 - 21,500,000,000원(주당 약39,091원, 자금원천:회사보유자금) : 계약금지급일 - 2019년 06월 05일 (총 대금의 20%) : 잔금지급일 - 2019년 06월 07일(총 대금의 80%) : 주식양수일 - 2019년 06월 07일 (양수도계약 이행 완료) (2) (주)유스필의 지분 100%를 2019.06.07 양수 완료하였고, 2019.08.19을 합병기일로 흡수합병이 완료되었습니다. - 관련 공시 : 2019.08.22 합병등 종료보고서 (3) 양 수도 내역 거래상대방 대상목적물 및 수량 매매대금(인수가액) 한국과학기술지주㈜ ㈜유스필 우선주 100,000주 3,909,090,909원 우희동 ㈜유스필 보통주 260,000주 10,163,636,364원 허정무 ㈜유스필 보통주 140,000주 5,472,727,273원 김선섭 ㈜유스필 보통주 35,000주 1,368,181,818원 서성환 ㈜유스필 보통주 15,000주 586,363,636원 합 계 550,000주 21,500,000,000원 10. 연 구 개 발활동 (1) 연구개발활동의 개요 및 운영현황 (가) 연구개발 담당조직 연구소.jpg 연구소 (나) 연구개발비용 (단위 : 백만원, %) 과 목 제 25 기 제 24 기 제 23 기 비 고 원 재 료 비 128 241 695 - 인 건 비 3,536 2,848 3,165 - 감 가 상 각 비 175 58 90 - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 2,524 1,271 3,867 - 연구개발비용 계 6,363 4,418 7,817 - 회계처리 판매비와 관리비 6,363 4,418 5,408 - 개발비(무형자산) - - 2,409 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.2% 1.8% 2.7% - (다) 연구개발 품목- 모바일 충전기- 무선전력전송 - 안테나- 5G 기지국 안테나 모듈- Stylus pen- GENDER 외- LED Lighting , LED Module, LED용 전원공급장치 (라) 연구개발 인력현황 (기준일: 2019.12.31) (단위 : 명) 직 위 기 초 증 가 감 소 기 말 임원 3 1 1 3 직원 48 21 9 60 소계 51 22 10 63 (2) 연구개발 실적 연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 상품화된 내용 비 고 NavigationHandfree Kit 외 5건 ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰망을 이용한 Navigation Service 확대에 대비한 제품으로서 손쉬운 설치로 운전 중 사용자 조작을 편리하게 함으로서 내수 및 수출시장 확대를 실현 NavigationHandfree Kit국내 출시 및 해외 다수 2001년 외 개발완료 Cigar Lighter Charger 외 3건 ㈜ 알에프텍부설연구소 자동차에서 간편하게 휴대폰을 충전 유럽향 Version 외 다수 1997년 외 개발완료 Data Link Cable외1건 ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰과 노트북 및 PC연결을 원하는 사용자들의 수요 증가로내수는 물론 수출시장 확대가 현재 실현. Data Link Cable 1998년 외 개발완료 FM Module Ear/Mic ㈜ 알에프텍부설연구소 기존 Ear/Mic에 FM청취기능을 내장하여 내수,수출 FM Module Ear /Mic 1999년 외 개발완료 MP3ENCODER ㈜ 알에프텍부설연구소 일반 MP3 Player와 달리 MP3 Encoding기능을추가하여 Computer의 도움 없이도 MP3 File을 저장할수 있고 음성녹음 또한 MP3 file로 저장할수 있음. M P3 ENCODER01년8월부터수출중(COBY:MPR650) 2001년 외 개발완료 MP3/Cassete용 Ear / Mic ㈜ 알에프텍부설연구소 기존 리모콘 Cable을 무선화함으로서 국내.외 MP3 사용자및 Cassete 사용자의 기존수요및 예측수요 증가로 내수및 수출시장확대 MP3/Cassete용 Ear / Mic - Battery Pack ㈜ 알에프텍부설연구소 Battery Cell의 보호기술확보로 향후 휴대폰의 기하급수적 수요증가로 인한 매출확대 Battery Pack - Travel Adapter외 9건 ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대가 용이하도록 사용자의 휴대의 편의성을 고려한 Compact한Interface형 AC/DC 충전기로서 특히 국내의 TTA 표준화기준에 따라 설계. GSM 휴대폰 사용자의 급증으로 유럽 및 중국시장 수출 확대로월30만대규모로 수출되고 있음 TA12/TA011G유럽/영국/중국 외 1998년 외 개발완료 Battery Charger ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대성,충전효율,절전 기능을 추가하여 Compact한 Design으로Word Wide GSM 수출용 신모델. DCR045 SeriesQ200 SeriesA509 Series 2001년 개발완료 Desk Top Charger 외 3건 ㈜ 알에프텍부설연구소 AC/DC형 탁상용 순차 충전기로서국내휴대폰 사용자의 수요증가로 내수시장의 폭발적인 확대로 주력모델이 되었음. AC/DC형 탁상용순차충전기 99년 외 개발완료 Portable Charger ㈜ 알에프텍부설연구소 모바일폰(이동통신 단말기, 핸드폰 또는 이동전화)의 휴대용 충전장치에 관한 것으로서 허리벨트(Belt)에 차고 휴대가 용이하게 설계되어 있으며,트래블어댑터(Travel Adapter)를 사용하여 2차전지 및 모바일폰의 배터리를 동시에 충전시킬 수 있는 충전기. 휴대용 충전기 2003년 12월 특허취득 Anycall Theater ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰을 충전하면서 스피커폰으로 통화하거나, 휴대폰의 MP3나 외부기기와 연결하여 고음질 스피커로 감상할 수 있는 멀티기능제품으로 휴대폰 일체형의 세련된 디자인과 고음질 스피커 디지털 음향 재생 가능. 휴대폰 부가제품(탁상용 A/V제품) 2004년 개발완료(2005년 신제품 개발) FM Transmitter외 1건 ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰, MP3등의 음악·음성을 FM 스테레오 전파로 송신 FM수신라디오를 내장한 오디오기기, 카오디오 등에서 재생할 수 있는 FM STEREO 송신기 제품과 DMB 휴대폰의 동영상을 UHF 전파로 송신하여 Car TV와 연결하여 고화질로 감상할 수 있는 멀티기능 제품으로 휴대폰 일체형의 세련된 디자인과 고음질 스피커 디지털 음향 재생 가능. 모듈 2004년 개발완료(2005년 신제품 개발) Blue Tooth Mobile Theater ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰의 MP3음악을 내장된 블루투스 모듈로 무선으로 수신하여 앰프와 고음질 스피커로써 재생할 수 있고 아울러 고주파를 통한 무접점 충전 방식으로 휴대폰을 충전할 수 있는 멀티미디어 제품 제품 2005년 개발완료(2005년 신제품 개발) DMB 지상파Antenna ㈜ 알에프텍부설연구소 DMB 주파수 대역인 VHF대역의 안테나는 실제 크기가 적어도 34cm 이지만 당사가 개발한 DMB 안테나는 15cm이하로 소형화 하면서 각종 유전물질등을 사용하여 성능을 향상 시킨 제품 제품 2006년 개발완료 FM TUNER(송신 MODULE) ㈜ 알에프텍부설연구소 휴대폰MP3등의 음성을 FM스테레오 전파로 송신, FM수신라디오를내장한 오디오기기 카오디오등에서 재생할 수 있는 송신 MODULE 모듈 2006년 개발완료 MPORT3H ㈜ 알에프텍부설연구소 차량용 TELEMATICS에 Handsfree 기능을 부가시킨 모듈 모듈 2006년 개발완료 LED LIGHTING"Welluce" ㈜ 알에프텍부설연구소 친환경, 초절전형,초박형 면발광 구조의 LED 조명 제품 2007년 개발완료 LED LIGHTING ㈜ 알에프텍부설연구소 형광체 변경을 통한 서로 다른 색온도의 LED를 이용한 감성조명시스템 제품 2008년 개발완료 조명용 전원공급장치(SMPS) ㈜ 알에프텍부설연구소 LED 조명을 위한 전원공급장치 제품군 완료 제품 2009년 개발완료 LED가로등 ㈜ 알에프텍부설연구소 스마트 프로젝트 과제, LED가로등 개발 완료 제품 2010년 개발완료 무선충전 ㈜ 알에프텍부설연구소 스마트폰 장착등 무선충전 Rx-Cover제품 개발 완료 제품 2015년 개발완료 알포스(R Force) ㈜ 알에프텍부설연구소 자사브랜드 알포스(R Force) 개발 완료 제품 2015년 개발완료 5G 기지국안테나 모듈 ㈜ 알에프텍부설연구소 5G 기지국 안테나 모듈 개발 완료 제품 2019년 개발완료 11. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 지적재산권현황 (5년) 구 분 발 명 의 명 칭 등 록 일 자 등록번호 출원번호 특허등록(상표 외) 안테나 및 이의 제조방법 2018.06.25 10-1872767 10-2017-0088227 유무선충전장치 2018.06.11 10-1868445 10-2016-0015092 차량의 램프를 제어하는 장치 및 방법 2018.03.22 10-1842958 10-2016-0002657 무선통신용 안테나 2018.01.16 30-0941021 30-2017-0024297 안테나 및 이를 구비하는 단말기 장치 2017.12.20 10-1812782 10-2016-0177964 안테나 및 이를 포함하는 개인휴대 단말기 2017.10.31 10-1794166 10-2016-0017057 엘이디램프 2017.05.19 10-1739846 10-2014-0166196 방열LED 드라이버를 사용한 LED 전구(미국) 2017.02.28 US 9,581,319 B2 PCT/KR2013/002038 방열LED 드라이버를 사용한 LED 전구(일본) 2017.02.03 6085692 PCT/KR2013/002038 유무선충전장치 2016.11.29 10-1682664 10-2015-0119231 LED 평판 조명장치 2016.11.04 10-1674898 10-2016-0046757 프레임 고정클립 2016.10.31 10-1672740 10-2015-0071529 포장용 결속밴드 2016.10.24 20-0481667 20-2015-0004203 안테나 제조방법 및 이를 위한 금형 2016.10.18 10-1668669 10-2015-0107874 안테나를 포함하는 휴대폰 케이스 커버 및 이의 제조방법 2016.06.22 10-1634285 10-2015-0015809 휴대단말기용충전기 2016.04.26 30-0852175 30-2015-0060074 R-Force 2016.03.23 40-1168597 40-2015-0036613 알포스 2016.03.09 40-1165818 40-2015-0036608 포켓 슬라이드 타입 금형 블럭 및 이를 포함하는 금형 장치 2016.02.18 10-1597222 10-2014-0052156 LED 조명등용 프레임 고정 클립 2016.01.28 30-0837783 30-2015-0017270 휴대폰단말기용 충전기 2016.01.07 30-0834376 30-2015-0036128 휴대폰단말기용 충전기 2016.01.07 30-0834380 30-2015-0036135 휴대단말기용 무선충전기 2016.01.07 30-0834386 30-2015-0036144 안테나 제조를 위한 연성인쇄회로기판 및 이의 제조방법 2015.11.26 10-1573779 10-2014-0172840 휴대단말기용 무선충전기 2015.08.24 30-0812439 30-2015-0008940 휴대단말기용 무선충전기 2015.08.24 30-0812439 30-2015-0008340 LED 조명의 디밍 제어 회로 2015.01.27 10-1488682 10-2013-0058144 *. 최근 5년간의 내역이며 작성 기준일 현재까지 유효한 특허는 총59개(존속기간 만료 특허 제외) 입니다. (2) 환경정책 (가) 분쟁광물 사용금지 정책당사는 아프리카 DRC (Democratic Republic of Congo : 콩고민주공화국)와 DRC를 중심으로 인접국가들(수단,르완다,브룬디,간다,잠비아,앙골라,탄자니아,중앙아프리카 공화국)에서 생산되는 분쟁광물의 사용금지 정책을 이행해 나갈 것 입니다. (나) 분쟁광물이란?분쟁광물이란 아프리카 DRC (Democratic Republick of Congo : 콩고민주공화국)와 DRC를 중심으로 인접들 (수단,르완다,브룬디,간다,잠비아,앙골라,탄자니아,중앙아프리카 공화국)에서 생산되는 금,탄탈륨,주석,텅스텐을 의미합니다. (다) 분쟁광물 규제란?아프리카 분쟁지역(DR 콩고 등 10개국)에서 자행되는 인권유린, 아동노동 착취, 성폭행 등 사회적 문제를 근절 시키기 위한 경제적 제재의 일환으로 선진국들을 중심으로 이들 지역에서 채굴되는 4대 광물 (3TG : 주석,텅스텐,탄탈륨,금)을 분쟁광물로 지정하고 채굴자금이 반군의 군자금으로 유입되는 것을 방지하고자 기업들의 분쟁광물 사용을 제재하는 새로운 규제를 말합니다. (라) 환경목표지속적인 환경개선을 통한 고객의 기대 및 요구를 충족시키며, 환경친화적인 제품 생산을 위해 최선을 다한다. (마) 달성방안 - 환경관련 법규 및 그 밖의 요건을 기본으로하여 환경규정을 지속적으로 준수한다. - 폐기물, 분리수거, 재활용 또는 유해화학물질 사용 억제하여 환경오염물질발생을 최소화 한다. - 주요 환경측면 및 환경규제를 파악하여 이에 대한 환경목표 및 세부 목표를 수립하고 실천한다. - 내부심사 및 경영자검토를 통하여 환경경영시스템을 이해할 수 있도록 필요한 정보를 제공함으로써 환경 경영 활동에 대한 투명성을 확보한다. (3) 환경경영시스템 인증 - ISO 14001 환경경영시스템 인증 유지 : 최초인증 2003년 9월 30일 : 유효기간 2020년 12월 21일 (4) 기업인수목적회사의 합병추진 -해당사항 없음 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (K-IFRS 적용) (단위: 백만원) 구 분 제25기(2019.12.31) 제24기(2018.12.31) 제23기(2017.12.31) 자 산 유동자산 144,933 121,282 126,088 현금 및 현금성자산 72,747 60,731 65,629 매출채권 25,133 14,062 18,230 기타금융자산(유동) 6,359 10,270 9,981 재고자산 38,622 30,339 27,336 기타유동자산 1,931 5,687 4,801 당기법인세자산 141 193 111 비유동자산 109,338 55,765 59,866 유형자산 53,691 37,094 35,304 무형자산 26,821 4,974 7,174 투자부동산 7,918 - - 사용권자산 1,495 - - 관계기업투자 - - 484 이연법인세자산 10,181 4,992 4,204 기타금융자산(비유동) 9,232 8,705 12,700 자산총계 254,270 177,047 185,954 부 채 유동부채 119,450 54,545 66,364 비유동부채 2,070 1,011 1,206 부채총계 121,520 55,555 67,569 자 본 지배기업의 소유주지분 132,751 121,492 118,385 자본금 10,811 9,525 9,525 자본잉여금 37,762 27,980 28,445 기타자본구성요소 (1,686) (3,943) (1,897) 이익잉여금 85,864 87,930 82,312 비지배지분 - - - 자본총계 132,751 121,492 118,385 부채 및 자본 총계 254,270 177,047 185,954 구 분 제25기(2019.01.01~2019.12.31) 제24기(2018.01.01~2018.12.31) 제23기(2017.01.01~2017.12.31) 매출액 284,492 240,345 287,143 영업이익(손실) 13,137 5,767 10,369 당기순이익(손실) (1,807) 6,607 3,734 지배기업의 소유주지분 (1,807) 6,607 3,734 비지배지분 - - - 당기총포괄이익(손실) (2,681) 7,438 1,054 지배기업의 소유주지분 (2,681) 7,438 1,054 비지배지분 - - - 기본주당이익 (원) (90) 353 196 희석주당이익 (원) (90) 353 196 연결에 포함된 회사수 9 7 9 *. 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 제25기(당기), 제24기(전기), 제23기(전전기) 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표이며 제23기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 제1039호 및 제1018호 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. *. 기본주당이익 산출근거는 "Ⅲ.재무에 관한 사항 중 주석사항"을 참조하시기 바랍니다. *. 연결에 포함된 회사수는 "Ⅰ.회사의 개요 중 연결대상 종속회사 개황"을 참조하시기 바랍니다. 2. 요약 별도재무정보 (K-IFRS 적용) (단위: 백만원) 구 분 제25기(2019. 12. 31) 제24기(2018. 12. 31) 제23기(2017. 12. 31) 자 산 유동자산 107,978 87,503 98,287 현금 및 현금성자산 51,459 51,631 56,412 매출채권 21,855 11,981 14,847 기타금융자산(유동) 27,305 17,909 18,519 재고자산 5,501 5,076 6,507 기타유동자산 1,661 765 1,922 당기법인세자산 198 140 80 비유동자산 83,348 36,576 53,997 유형자산 28,452 14,285 13,941 무형자산 21,644 2,691 4,825 투자부동산 3,441 - - 종속기업 및 관계기업투자 8,685 5,428 12,789 이연법인세자산 11,211 5,533 9,784 기타금융자산(비유동) 8,770 8,639 12,658 사용권자산 1,144 - - 자산총계 191,327 124,079 152,284 부 채 유동부채 96,736 28,322 42,261 비유동부채 1,953 970 1,202 부채총계 98,689 29,292 43,462 자 본 자본금 10,811 9,525 9,525 자본잉여금 37,762 25,067 28,445 기타자본구성요소 (1,817) - (283) 이익잉여금 45,883 60,195 71,134 자본총계 92,638 94,787 108,822 부채 및 자본 총계 191,327 124,079 152,284 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구 분 제25기(2019.01.01~2019.12.31) 제24기(2018.01.01~2018.12.31) 제23기(2017.01.01~2017.12.31) 매출액 130,549 115,380 133,329 영업이익(손실) 811 (291) (1,839) 당기순이익(손실) (14,095) (9,950) (12,804) 당기총포괄이익(손실) (16,130) (9,704) (12,906) 기본주당이익 (원) (705) (532) (672) 희석주당이익 (원) (705) (421) (672) *. 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 제25기(당기), 제24기(전기), 제23기(전전기) 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표이며 제23기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 제1039호 및 제1018호 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. *. 기본주당이익 산출근거는 "Ⅲ.재무에 관한 사항 중 주석사항"을 참조하시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서(25기).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 25 기 2019.12.31 현재 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 144,932,675,145 121,281,923,148 126,088,301,831 현금및현금성자산 72,746,845,518 60,730,707,675 65,629,473,112 매출채권 25,133,079,100 14,061,847,190 18,229,516,778 기타유동금융자산 6,359,390,497 10,270,019,968 9,980,853,172 재고자산 38,622,094,737 30,339,437,072 27,336,497,462 기타유동자산 1,930,538,577 5,687,032,771 4,801,293,899 당기법인세자산 140,726,716 192,878,472 110,667,408 비유동자산 109,337,648,279 55,765,252,024 59,865,625,854 유형자산 53,691,071,456 37,094,333,207 35,303,805,265 영업권 이외의 무형자산 26,820,803,514 4,973,802,328 7,174,424,217 투자부동산 7,917,815,064 0 0 사용권자산 1,495,105,726 0 483,645,440 이연법인세자산 10,181,158,344 4,991,747,246 4,204,160,409 기타비유동금융자산 9,231,694,175 8,705,369,243 12,699,590,523 자산총계 254,270,323,424 177,047,175,172 185,953,927,685 부채 유동부채 119,449,827,406 54,544,585,881 66,363,548,685 단기매입채무 23,529,696,335 22,828,101,398 24,117,606,027 단기차입금 14,034,100,000 17,934,779,316 18,583,474,367 기타유동금융부채 36,147,892,637 5,601,180,357 8,511,079,402 유동리스부채 812,750,829 0 0 유동성전환사채 42,516,495,547 7,150,804,635 14,728,669,802 기타유동부채 845,162,737 363,965,262 239,571,784 당기법인세부채 1,563,729,321 665,754,913 183,147,303 비유동부채 2,069,712,102 1,010,740,410 1,205,636,191 장기차입금 0 0 0 퇴직급여부채 1,069,888,335 783,190,019 1,019,415,172 기타비유동금융부채 320,449,872 227,550,391 186,221,019 비유동리스부채 679,373,895 0 0 부채총계 121,519,539,508 55,555,326,291 67,569,184,876 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 132,750,783,916 121,491,848,881 118,384,742,809 자본금 10,810,709,000 9,525,000,000 9,525,000,000 자본잉여금 37,762,036,894 27,979,879,180 28,444,932,631 기타자본구성요소 (1,685,680,127) (3,943,128,072) (1,897,234,723) 이익잉여금(결손금) 85,863,718,149 87,930,097,773 82,312,044,901 자본총계 132,750,783,916 121,491,848,881 118,384,742,809 자본과부채총계 254,270,323,424 177,047,175,172 185,953,927,685 *. 제23기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 포괄손익계산서 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수익(매출액) 284,492,014,820 240,344,983,312 287,143,153,551 매출원가 244,194,527,918 214,576,131,394 254,839,929,155 매출총이익 40,297,486,902 25,768,851,918 32,303,224,396 판매비와관리비 27,160,325,940 20,002,198,015 21,934,327,443 영업이익(손실) 13,137,160,962 5,766,653,903 10,368,896,953 금융수익 8,291,344,541 16,267,048,008 4,923,740,918 금융원가 27,223,603,742 5,963,553,569 11,127,676,097 관계기업투자이익(손실) 641,879,441 (483,645,440) (121,010,851) 기타이익 1,821,850,333 873,645,827 1,692,391,874 기타손실 795,397,672 9,194,265,803 3,067,541,840 법인세비용차감전순이익(손실) (4,126,766,137) 7,265,882,926 2,668,800,957 법인세비용 (2,319,297,676) 659,323,203 (1,065,658,147) 당기순이익(손실) (1,807,468,461) 6,606,559,723 3,734,459,104 기타포괄손익 (873,236,546) 831,206,969 (2,680,539,290) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,161,641,994 584,661,929 (3,060,041,625) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 562,554,702 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,161,641,994 584,661,929 (2,579,119,004) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 (1,043,477,323) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,034,878,540) 246,545,040 379,502,335 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (278,872,785) 316,083,385 379,502,335 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,329,945,856) 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 573,940,101 (69,538,345) 0 총포괄손익 (2,680,705,007) 7,437,766,692 1,053,919,814 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (1,807,468,461) 6,606,559,723 3,734,459,104 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,680,705,007) 7,437,766,692 1,053,919,814 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (90) 353 196 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (90) 353 196 *. 제23기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 자본변동표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 9,525,000,000 27,215,091,031 162,806,902 78,198,083,462 116,100,981,395 0 116,100,981,395 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 3,734,459,104 3,734,459,104 0 3,734,459,104 배당금지급 0 0 0 0 0 0 전환권재매입손실 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 1,229,841,600 0 0 1,229,841,600 0 1,229,841,600 지분법자본변동 0 0 562,554,702 0 562,554,702 0 562,554,702 해외사업환산이익(손실) 0 0 (2,579,119,004) 0 (2,579,119,004) 0 (2,579,119,004) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 보험의수리적이익(손실) 0 0 0 379,502,335 379,502,335 0 379,502,335 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 합병 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 처분에 따른 변동 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 매도가능증권평가이익(손실) 0 0 (1,043,477,323) 0 (1,043,477,323) 0 (1,043,477,323) 자본 증가(감소) 합계 0 1,229,841,600 (3,060,041,625) 4,113,961,439 2,283,761,414 0 2,283,761,414 2017.12.31 (기말자본) 9,525,000,000 28,444,932,631 (1,897,234,723) 82,312,044,901 118,384,742,809 0 118,384,742,809 2018.01.01 (기초자본) 9,525,000,000 28,444,932,631 (1,897,234,723) 82,312,044,901 118,384,742,809 0 118,384,742,809 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 282,608,441 (282,608,441) 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 6,606,559,723 6,606,559,723 0 6,606,559,723 배당금지급 0 0 0 (952,443,450) (952,443,450) 0 (952,443,450) 전환권재매입손실 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 (470,667,735) 0 0 (470,667,735) 0 (470,667,735) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산이익(손실) 0 0 584,661,929 0 584,661,929 0 584,661,929 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 246,545,040 246,545,040 0 246,545,040 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 보험의수리적이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 합병 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 처분에 따른 변동 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 (2,907,549,435) 0 0 (2,907,549,435) 0 (2,907,549,435) 매도가능증권평가이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 (3,378,217,170) 867,270,370 5,618,052,872 3,107,106,072 0 3,107,106,072 2018.12.31 (기말자본) 9,525,000,000 25,066,715,461 (1,029,964,353) 87,930,097,773 121,491,848,881 0 121,491,848,881 2019.01.01 (기초자본) 9,525,000,000 25,066,715,461 (1,029,964,353) 87,930,097,773 121,491,848,881 0 121,491,848,881 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (1,807,468,461) (1,807,468,461) 0 (1,807,468,461) 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 전환권재매입손실 0 (159,812,155) 0 0 (159,812,155) 0 (159,812,155) 전환권대가 0 (364,653,932) 0 0 (364,653,932) 0 (364,653,932) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산이익(손실) 0 0 1,161,641,994 0 1,161,641,994 0 1,161,641,994 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (217,520,772) (217,520,772) 0 (217,520,772) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 0 0 (1,817,357,768) 0 (1,817,357,768) 0 (1,817,357,768) 전환사채의 전환 1,285,709,000 13,763,456,088 0 0 15,049,165,088 0 15,049,165,088 보험의수리적이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 합병 0 (543,668,568) 0 0 (543,668,568) 0 (543,668,568) 종속기업의 처분에 따른 변동 0 0 0 (41,390,391) (41,390,391) 0 (41,390,391) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 매도가능증권평가이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 1,285,709,000 12,695,321,433 (655,715,774) (2,066,379,624) 11,258,935,035 0 11,258,935,035 2019.12.31 (기말자본) 10,810,709,000 37,762,036,894 (1,685,680,127) 85,863,718,149 132,750,783,916 0 132,750,783,916 *. 제23기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 현금흐름표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 12,224,597,657 12,041,201,668 (771,358,355) 영업에서 창출된 현금흐름 12,669,019,015 12,164,600,023 1,208,308,305 이자지급(영업) (1,983,456,608) (1,025,976,690) (1,661,964,417) 이자수취(영업) 3,041,043,604 1,892,617,590 1,206,069,047 법인세납부(환급) (1,502,008,354) (991,339,255) (1,525,071,290) 배당금수취(영업) 0 1,300,000 1,300,000 재무활동현금흐름 52,795,707,124 (16,088,414,993) 23,475,113,590 장기차입금의 상환 (1,051,000,000) 0 0 자기주식의 취득 0 (2,907,549,435) 0 단기차입금의 상환 (3,746,054,776) (724,713,275) 0 단기차입금의 증가 0 0 3,614,039,437 리스부채의 감소 (1,031,768,356) 0 0 전환사채의 증가 60,231,561,623 0 19,863,426,318 전환사채의 감소 (1,700,000,000) (11,542,500,000) 0 임대보증금의 증가 92,968,633 38,791,167 0 임대보증금의 감소 0 0 (2,352,165) 배당금지급 0 (952,443,450) 0 투자활동현금흐름 (53,551,162,844) (1,832,657,161) (10,823,261,645) 단기금융상품의 처분 5,071,425,307 0 0 단기금융상품의 취득 0 (2,771,856,307) (1,434,722,159) 단기대여금및수취채권의 처분 923,550,000 383,800,000 0 장기금융상품의 처분 4,847,145,312 (27,745,488) (1,850,533,010) 당기손익인식금융자산의 처분 2,005,845,700 10,353,879,950 7,200,000 당기손익인식금융자산의 취득 (10,677,513,950) (1,000,000,000) 0 기타포괄손익인공정가치측정금융자산의 취득 0 0 0 장기대여금및수취채권의 취득 (65,312,240) (189,020,000) 0 장기대여금및수취채권의 처분 0 0 6,000,000 종속기업투자의 감소 0 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 16,608,601 보증금의 감소 0 0 84,007,963 보증금의 증가 (703,086,869) (163,037,845) 0 보증예치금의 감소 248,371,800 7,200,000 609,600,000 보증예치금의 증가 0 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 0 유형자산의 처분 1,971,024,883 977,213,168 2,262,232,028 유형자산의 취득 (32,695,372,965) (8,908,727,224) (7,873,665,250) 무형자산의 처분 1,090,851,296 300,000,000 81,818,182 무형자산의 취득 (4,068,091,118) (794,363,415) (2,731,808,000) 사업결합 (21,500,000,000) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 11,469,141,937 (5,879,870,486) 11,880,493,590 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 81,977,305 981,105,049 (3,358,741,376) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,551,119,242 (4,898,765,437) 8,521,752,214 기초현금및현금성자산 60,730,707,675 65,629,473,112 57,107,720,898 연결범위 변경으로 인한 현금의 흐름 465,018,601 0 0 기말현금및현금성자산 72,746,845,518 60,730,707,675 65,629,473,112 *. 제23기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 알에프텍과 그 종속기업 1. 일반사항 가. 지배기업의 개요 주식회사 알에프텍(이하 "지배기업")은 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763 번길 60번지에 본사를 두고 있으며, 1995년 2월 22일에 설립되어 2002년 5월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장한 상장회사로서 TRAVEL CHARGER, DATA LINK KIT, 무선충전기, DMB ANTENNA 등 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 보 고기간 종료일 현재의 자본금은 보통주 10,810,709 천원이며, 보고기간 종료일현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 제이준코스메틱(주) 3,785,422 17.51% 나. 종속기업 및 관계기업에 대한 개요 (1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 100.0 100.0 중국 12월 31일 전자부품제조 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 100.0 100.0 중국 12월 31일 전자부품제조 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 100.0 100.0 베트남 12월 31일 전자부품제조 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 100.0 100.0 베트남 12월 31일 전자부품제조 RFT TELECOM USA INC. 100.0 100.0 미국 12월 31일 전자부품판매 ㈜알에프아이씨티 100.0 100.0 대한민국 12월 31일 스마트미터링컨설팅외 ㈜알에프헬스케어 100.0 - 대한민국 12월 31일 의약품 도소매외 RFTECH MOBILE INDIA 100.0 - 인도 12월 31일 전자부품판매 ㈜이도파트너스 100.0 - 대한민국 12월 31일 서비스 경영컨설팅 (2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 23,243 90,481 (67,238) - 302,544 290,890 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 16,774,595 13,684,294 3,090,301 35,004,803 1,299,903 1,310,589 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 5,929,133 2,627,427 3,301,706 506,855 202,376 313,175 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 106,143,184 64,990,751 41,152,433 225,238,541 14,546,282 15,448,236 RFT TELECOM USA, INC. 11,086,513 10,845,821 240,692 30,989,069 (1,365,926) (1,301,954) ㈜알에프아이씨티 76,154 309,085 (232,931) - (167,375) (167,375) ㈜알에프헬스케어 654,851 237,731 417,120 3,311,167 (82,880) (82,880) RFTECH MOBILE INDIA 2,284,449 20,166 2,264,283 - (56,102) (49,573) ㈜이도파트너스 2,232,422 1,054,259 1,178,163 - 188,163 188,163 (3) 종속기업의 당기 현금흐름 요약 정보는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 환율변동효과 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. (1,566,200) 1,595,750 - (37,185) 30,879 23,243 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 973,606 298,120 (717,020) (7,749) 1,906,410 2,453,367 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 601,441 715,654 (1,156,259) (72,632) 325,184 413,388 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 13,929,926 (19,880,919) 14,552,446 253,833 5,856,209 14,711,494 RFT TELECOM USA, INC. 696,890 29 (11,260) 81,842 371,303 1,138,804 ㈜알에프아이씨티 (115,003) (65) 111,703 - 3,365 - ㈜알에프헬스케어 (92,175) (342,253) 500,000 - - 65,572 RFTECH MOBILE INDIA (40,984) (103,385) 2,313,856 6,529 - 2,176,016 ㈜이도파트너스 (6,699) (1,677,514) 1,990,000 - - 305,787 (4) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 ㈜지오티스 28.0 28.0 대한민국 12월 31일 전자부품제조 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1. 한국채택국제회계기준의 적용 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 2.2 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 ① 리스의 새로운 정의의 영향 연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향 (i) 종전에 운용리스로 분류한 리스 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함 ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 ㆍ연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스 연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. 사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. ③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다. ④ 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 2019년 01월 01일 변경 전 조정 변경 후 Ⅰ. 유동자산 121,281,923 - 121,281,923 Ⅱ. 비유동자산 55,765,252 1,120,376 56,885,628 사용권자산 - 1,151,696 1,151,696 기타비유동금융자산 8,705,369 (31,320) 8,674,049 기타비유동자산 47,059,883 - 47,059,883 자 산 총 계 177,047,175 - 178,167,551 Ⅰ. 유동부채 54,544,586 687,283 55,231,869 리스부채 - 687,283 687,283 기타유동부채 54,544,586 - 54,544,586 Ⅱ. 비유동부채 1,010,740 433,093 1,443,833 리스부채 - 433,093 433,093 기타비유동부채 1,010,740 - 1,010,740 부 채 총 계 55,555,326 - 56,675,702 자 본 총 계 121,491,849 - 121,491,849 부 채 및 자 본 총 계 177,047,175 - 178,167,551 한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이익잉여금 기타자본구성요소 합계 2018년 12월 31일(보고금액) 87,930,098 (3,943,128) 83,986,970 기업회계기준서 제1116호 최초적용 - - - 2019년 1월 1일(최초적용일) 87,930,098 (3,943,128) 83,986,970 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.35%입니다. (단위 : 천원) 구 분 2019년 01월 01일 전기말 운용리스 약정액 1,158,333 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 1,120,376 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 1,120,376 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2.4. 연결 (1) 종속기업종속기업은 지배기업이 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서제외됩니다. 연결실체는 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로 인식합니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득건별로 판단하여 지배기업은 비지배지분을 공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정할 수 있습니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 취득한 종속기업의 순자산의 공정가액 보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 동일지배하의 사업결합의 경우 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 상 명시적인 규정이 없으므로, 회계실무관행 및 유사 회계기준의 사례를 고려하여 취득한 자산 및 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 승계하며, 취득대가와 취득한 순자산의 차액은 기타자본으로 인식합니다. 연결실체내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. (2) 비지배지분 거래연결실체는 비지배지분과의 거래를 연결실체의 소유주와의 거래로 처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산 장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 금액과의차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분으로 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업투자 금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업투자 금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.5. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 가. 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 나. 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 다. 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 라. 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 마. 금융상품(1) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로재 분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (2) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.바. 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.사. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40년 공구와기구 6년 구축물 40년 비품 6년 기계장치 6년 금형 6년 차량운반구 6년 시설장치 40년 연결실체는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 아. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 기타 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 토지사용권 50년 산업재산권 10년 개발비 5년 기타무형자산 5년 제조기술 8년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 자. 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차. 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 카. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 않으며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 타. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여제도연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다. ① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ②확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 도입 및 변경 즉시 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 종료일 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 파. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 하. 외화 (1) 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. (3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 거. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 너. 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.더. 수익인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 머. 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 16,771 7,974 보통예금 30,974,213 20,712,109 외화예금 29,440,262 24,413,130 초단기금융상품 12,315,600 15,597,495 합 계 72,746,846 60,730,708 4. 기타금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기대여금 16,000 - 411,532 - 미수금 2,167,775 - 567,022 - 미수수익 39,115 - 998,646 - 단기금융 자산 2,210,000 - 7,281,425 - 보증예치금 - - 231,872 - 파생상품자산 - - 779,523 - 장기금융 자산 - 823,231 - 5,713,309 당기손익-공정가치측정금융자산 1,926,500 800 - 2,120,076 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 6,670,054 - - 장기대여금 - 272,348 - 207,036 보증금 - 1,465,261 - 664,948 합 계 6,359,390 9,231,694 10,270,020 8,705,369 나. 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 지분율 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정항목 상장주식 루미마이크로㈜ - - - 1,142,479 1,142,479 투자전환사채 ㈜다윈 - - - 976,797 976,797 비상장주식 판교테크노벨리 - 800 800 800 800 상장주식 SK렌터카 - 236,000 236,000 - - 상장주식 에이비엘바이오 - 1,690,500 1,690,500 - - 기타포괄손익-공정가치측정항목 비상장주식 ㈜애덜린 10% 103,500 103,500 - - 비상장주식 ㈜제이준글로벌 12.45% 4,566,554 4,566,554 - - 비상장주식 ㈜자스텍엠 10% 2,000,000 2,000,000 - - 합 계 8,597,354 8,597,354 2,120,076 2,120,076 (주1) 전기 중 (주)동양레져의 보유 지분상품 49,930천원을 매각하였습니다. 다. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,120,076 5,894,101 취득금액 1,926,500 1,000,000 처분 (2,005,846) (4,926,288) 평가이익(손실) (113,430) 152,263 기말금액 1,927,300 2,120,076 라. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 취득금액 9,000,000 - 평가손실 (2,329,946) - 기말금액 6,670,054 - 마 . 보고기간 종료일 현재 단기대여금 및 미수금에 대한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 1,516,000 4,075,882 - 손실충당금 (1,500,000) (3,664,350) 미수금 2,304,824 704,071 - 손실충당금 (137,049) (137,049) 5. 금융상품의 범주별 내역 및 관련 손익가. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 72,746,846 - - 72,746,846 매출채권 25,133,079 - - 25,133,079 기타금융자산(유동) 4,432,890 1,926,500 - 6,359,390 기타금융자산(비유동) 2,560,840 800 6,670,054 9,231,694 합 계 104,873,655 1,927,300 6,670,054 113,471,009 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 23,529,696 23,529,696 단기차입금 - 14,034,100 14,034,100 기타금융부채(유동) 30,251,600 5,896,293 36,147,893 전환사채 - 42,516,496 42,516,496 기타금융부채(비유동) - 320,450 320,450 합 계 30,251,600 86,297,035 116,548,635 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 60,730,708 - - 60,730,708 매출채권 14,061,847 - - 14,061,847 기타금융자산(유동) 9,490,498 779,522 - 10,270,020 기타금융자산(비유동) 6,585,293 2,120,076 - 8,705,369 합 계 90,868,346 2,899,598 - 93,767,944 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 22,828,101 22,828,101 단기차입금 - 17,934,779 17,934,779 기타금융부채(유동) 726,419 4,874,761 5,601,180 전환사채 - 7,150,805 7,150,805 기타금융부채(비유동) - 227,550 227,550 합 계 726,419 53,015,996 53,742,415 나. 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 이자수익 1,717,641 - - 1,717,641 외환차익 3,463,001 - - 3,463,001 파생상품거래이익 - 10,328 - 10,328 외화환산이익 670,178 - - 670,178 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 1,112,353 - 1,112,353 사채상환이익 160,723 - - 160,723 외환차손 (704,636) - - (704,636) 외화환산손실 (1,081,510) - - (1,081,510) 장기금융상품평가손실 (42,933) - - (42,933) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - (1,817,358) (1,817,358) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - (976,797) - (976,797) 대손상각비 (401,844) - - (401,844) 합 계 3,780,620 145,884 (1,817,358) 2,109,146 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 외환차익 - 981,196 981,196 외화환산이익 - 53,124 53,124 파생상품평가이익 122,801 - 122,801 이자비용 - (5,635,638) (5,635,638) 외화환산손실 - (295,975) (295,975) 외환차손 - (789,851) (789,851) 파생상품거래손실 (228,900) - (228,900) 파생상품평가손실 (17,467,364) - (17,467,364) 합 계 (17,573,463) (5,687,144) (23,260,607) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 이자수익 1,857,290 - - 1,857,290 외환차익 3,215,361 - - 3,215,361 수입배당금 - 1,300 - 1,300 파생상품거래이익 - 132,300 - 132,300 외화환산이익 1,481,071 - - 1,481,071 파생상품평가이익 - 744,868 - 744,868 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 350,750 - 350,750 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 5,429,522 - 5,429,522 외환차손 (179,726) - - (179,726) 외화환산손실 (190,647) - - (190,647) 기타의대손상각비 (958,781) - - (958,781) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - (198,487) - (198,487) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (1,930) - (1,930) 대손상각비 (34,805) - - (34,805) 합 계 5,189,763 6,458,323 - 11,648,086 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 외환차익 - 219,441 219,441 외화환산이익 - 7,064 7,064 파생상품평가이익 2,829,380 - 2,829,380 이자비용 - (3,028,657) (3,028,657) 외화환산손실 - (460,429) (460,429) 외환차손 - (979,892) (979,892) 파생상품거래손실 (354,938) - (354,938) 파생상품평가손실 (11,195) - (11,195) 사채상환손실 - (557,653) (557,653) 합 계 2,463,247 (4,800,126) (2,336,879) 6. 매출채권가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 26,038,362 14,553,367 - 손실충당금 (905,283) (491,520) 합 계 25,133,079 14,061,847 나. 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일이하 90일초과 180일이하 180일초과270일이하 270일초과365일 이하 365일 초과 합계 채무불이행률 - 7.11% 84.28% - - 54.19% 총장부금액 20,323,481 4,714,384 94,303 911 - 905,283 26,038,362 전체기간 기대신용손실 - (335,233) (79,477) - - (490,573) (905,283) 순장부금액 20,323,481 4,379,151 14,826 911 - 414,710 25,133,079 (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 491,520 605,159 합병승계 683,243 - 손실충당금 인식 - 34,805 손실충당금 환입 (281,398) - 기타 11,918 (148,444) 기말금액 905,283 491,520 7 . 재고자산 가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 17,573,677 (1,909,211) 15,664,466 12,858,605 (344,234) 12,514,371 재공품 3,516,355 (19,100) 3,497,255 3,029,505 (7,679) 3,021,826 원재료 17,312,507 (1,891,911) 15,420,596 13,369,296 (252,331) 13,116,964 미착품 4,039,778 - 4,039,778 1,686,276 - 1,686,276 합 계 42,442,317 (3,820,222) 38,622,095 30,943,682 (604,244) 30,339,437 나. 당기 및 전기 중 매출원가에 인식한 재고자산평가손실은 3,215,978천원 및 56,124천원 입니다. 다. 당기말 현재 연결실체의 재고자산은 부보가액 154 억원 의 화재보험에 가입되어 있습니다. 8. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 106,723,533 85,195,023 감가상각누계액 (52,359,703) (47,427,932) 손상차손누계액 (672,758) (672,758) 장부가액 53,691,072 37,094,333 토지 1,098,140 2,307,080 건물 10,670,050 15,805,671 구축물 263,745 272,486 기계장치 13,081,165 6,612,906 정부보조금 (10,762) - 차량운반구 479,133 265,413 공기구와기구 4,498,707 3,724,198 정부보조금 (13,149) (16,380) 비품 1,434,840 638,592 금형 591,277 553,038 시설장치 622,555 360,827 건설중인자산 20,975,371 6,570,502 합 계 53,691,072 37,094,333 나. 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 합병승계 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 환산차이 기말 토지(주4) 2,307,080 - - - - (1,208,940) - 1,098,140 건물(주4) 15,805,671 - - (904,580) (304,980) (4,323,078) 397,017 10,670,050 구축물 272,486 - - - (8,741) - - 263,745 기계장치 6,612,906 703,242 297,346 (639,573) (2,766,937) 8,671,012 203,169 13,081,165 정부보조금 - (11,722) - - 960 - - (10,762) 차량운반구 265,413 - 33,447 (12,894) (67,151) 250,634 9,684 479,133 공구와기구 3,724,198 - 20,799 (133,922) (1,081,413) 1,835,253 133,792 4,498,707 정부보조금 (16,380) - - - 3,231 - - (13,149) 비품 638,592 24,488 993,612 (123,407) (263,155) 149,248 15,462 1,434,840 금형 553,038 837 452,604 (181,864) (233,338) - - 591,277 시설장치 360,827 165,116 113,209 - (16,597) - - 622,555 건설중인자산(주2) 6,570,502 - 30,811,331 (3,624,277) - (12,861,283) 79,098 20,975,371 합 계 37,094,333 881,961 32,722,348 (5,620,517) (4,738,121) (7,487,154) 838,222 53,691,072 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 손상(주3) 환산차이 기말 토지 2,307,080 - - - - - - 2,307,080 건물 16,181,884 - - (490,984) - - 114,771 15,805,671 구축물 152,680 126,700 - (6,894) - - - 272,486 기계장치 7,234,051 2,040,776 (615,580) (2,241,833) 176,919 - 18,573 6,612,906 차량운반구 141,268 58,465 (4,109) (49,699) - - 119,488 265,413 공구와기구 3,286,814 1,370,525 (100,895) (887,904) - - 55,658 3,724,198 정부보조금 (63,458) (13,177) - 60,255 - - - (16,380) 비품 614,067 295,183 (59,686) (192,919) - - (18,053) 638,592 금형 2,879,786 181,900 (680,117) (1,156,154) - (672,758) 381 553,038 정부보조금 (221) - - 221 - - - - 시설장치 378,309 - (3,983) (13,499) - - - 360,827 건설중인자산(주2) 2,191,545 4,848,354 (375,639) - (98,041) - 4,283 6,570,502 합 계 35,303,805 8,908,726 (1,840,009) (4,979,410) 78,878 (672,758) 295,101 37,094,333 (주1) 당기 및 전기 건설중인자산의 대체 금액 중 60,000천원 및 17,817천원은 무형자산으로 대체 되 었으며, 당기 및 전기의 금융기관 차입이자 중 208,867천원, 96,695천원을 자본 하 였습니다. (주2) 당기 및 전기 중 건설중인자산의 처분액 중 3,624,277천원 및 375,639 천원 은 선급비용등으로 계정대체 하였습 니다. (주3) 전기 중 금형은 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 672,758천원 손상인식 하였습니다.(주4) 당기 중 토지, 건물의 일부 금액을 투자부동산으로 계정 대체 하였습니다. 다. 당기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물은 연결실체의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(채권최고액 USD3,100,000 )로 제공되어 있습니다 .( 주석 24 참조 ) 라. 당기말 현재 투자부동산을 포함한 건물, 기계장치등은 화재보험(부보금액: 377억원)에 가입되어 있으며, 동 보험증권은 산업은행 등에 5,000백만원 의 질권이 설정되어 있습니다. 9. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 장부가액 토지 1,279,494 - 1,279,494 - 건물 6,831,971 (193,650) 6,638,321 - 합 계 8,111,465 (193,650) 7,917,815 - 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 각각 749백만원 및 397백만원이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,111백만원입니다. (2) 보고기간 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 합병승계 상 각 대체 환율차이 당기말 토지 - 70,554 - 1,208,941 - 1,279,495 건물 - 397,300 (193,650) 6,434,146 524 6,638,320 합 계 - 467,854 (193,650) 7,643,087 524 7,917,815 10 . 사용권자산가. 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 합 계 취득금액 1,452,279 93,707 698,282 2,244,268 감가상각누계액 (533,094) (51,113) (164,956) (749,163) 장부금액 919,185 42,594 533,326 1,495,105 나. 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 합계 기초금액 672,154 122,613 356,929 1,151,696 취득액 883,395 - 489,286 1,372,681 감가상각비 (648,860) (84,936) (316,869) (1,050,665) 환산차이 12,496 4,917 3,980 21,393 기말금액 919,185 42,594 533,326 1,495,105 다. 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 사용권자산 감가상각비 1,050,665 리스부채 이자비용 52,027 소액자산리스 관련 비용 41,276 합 계 1,143,968 11 . 무형자산 가. 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 취득원가 18,159,104 장부가액 18,159,104 나. 보고기간 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 정부보조금 개발비 기타무형자산 회원권 토지이용권 영업권 제조기술 합 계 기초 88,090 (9,861) - 431,665 2,438,961 2,024,947 - - 4,973,802 합병시 승계 1,838 - - 8,579 - - - - 10,417 증가 1,783 - - 720,278 255,500 3,063,555 18,159,104 1,011,096 23,211,316 처분 - - - - (991,418) (86,215) - - (1,077,633) 대체 - - - 60,000 - - - - 60,000 상각(주1) (14,419) 696 - (292,475) - (73,739) - (46,767) (426,704) 환산차이 - - - (4,695) - 74,300 - - 69,605 기말 77,292 (9,165) - 923,352 1,703,043 5,002,848 18,159,104 964,329 26,820,803 취득원가 170,584 (12,083) 19,137,485 4,317,930 3,616,132 5,402,179 20,200,920 1,011,096 53,844,243 상각누계액 (93,292) 2,918 (10,296,491) (3,388,527) - (399,331) - (46,767) (14,221,490) 손상차손누계액 - - (8,840,994) (6,051) (1,913,089) - (2,041,816) - (12,801,950) (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 정부보조금 개발비(주2) 기타무형자산 회원권 토지이용권 영업권 합 계 기초 77,586 (10,558) 2,408,800 686,153 1,979,061 2,033,382 - 7,174,424 증가 5,530 - - 22,333 766,500 - - 794,363 처분 - - - - (306,600) - - (306,600) 대체 17,817 - - - - - - 17,817 상각(주1) (12,843) 697 - (275,938) - (48,762) - (336,846) 손상(주2) - - (2,408,800) (6,051) - - - (2,414,851) 환산차이 - - - 5,168 - 40,327 - 45,495 기말 88,090 (9,861) - 431,665 2,438,961 2,024,947 - 4,973,802 취득원가 166,963 (12,083) 19,137,485 3,533,768 4,352,051 2,350,538 2,041,816 31,570,538 상각누계액 (78,873) 2,222 (10,296,491) (3,096,052) - (325,591) - (13,794,785) 손상차손누계액 - - (8,840,994) (6,051) (1,913,090) - (2,041,816) (12,801,951) ( 주1) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 40,061천 원 및 40,991천원은 제조원가로 인식하였습니다 . (주2) 전기말 현재 개발비의 미래경제적 효익 창출 불확실성 등으로 인하여 2,408,800천원을 손상인식 하였습니다. 12 . 관계기업투자 가. 당기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부가액 장부가액 ㈜지오티스 대한민국 81,760 28.0% 817,600 - - 나. 관계기업투자의 변동내역가. 보고기간 중 연결실체의 관계기업투자 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득/처분 지분법손실 기말 ㈜지오티스 483,645 - 483,645 - (주) 전기 중 관계기업인 (주)지오티스는 완전자본잠식의 사유로 손상인식 하였습니다. 13. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 23,022,431 22,514,486 지급어음 507,265 313,615 합계 23,529,696 22,828,101 14. 전환사채가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 액면금액(주1) 52,100,000 8,500,000 전환권조정 (9,583,504) (1,349,195) 장부금액 42,516,496 7,150,805 (주1) 당기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 144억원은 전환청구권을 행사하여 주식 발행 되었으며, 조기상환청구권(Put option)을 행사하여 5억원을상환하였습니다. 또한, 합의에 의하여 12억원을 재취득하였습니다. 전기 재취득분 85억원 및 당기 재취득분 12억원 중 97억원은 재매각하였습니다.나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.(1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,100,000천원 용도 운영자금조달 발행일 2017-04-17 만기일 2020-04-17 액면이자율(%) 0% 보장수익율(%) 0% 원금상환방법 만기 일시상환 조기매도 청구권(Call Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 1년간 매 3개월 마다 청구 가능(조기상환 행사금액 : 분기단위 연복리 3.0%) 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 전환사채의 행사가격(주2) 주당 5,600원(발행시 8,000원이었으며, 2017년 8월 17일 5,600원으로 확정됨) 전환가능 주식수 375,000주 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환권 행사기간 2018년 04월 17일부터 2020년 03월 17일 당기말 액면가액 2,100,000천원 당기말 장부가액 2,081,774천원 동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 이자비용으로 인식한 금액은 406,166천원 및 1,835,754천원입니다.(주2) 발행일 이후 지배기업 보통주 가격 하락의 사유로 행사가격이 조정될 수 있으며, 최초 행사가격 8,000원의 70%인 5,600원까지 조정될 수 있습니다. 한편, 동 행사가격은 2017년 08월 17일을 기준으로 주당 8,000원에서 5,600원으로 조정되었습니다. (2) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 50,000,000천원 용도 운영자금조달 발행일 2019-01-21 만기일 2022-01-21 액면이자율(%) 2% 보장수익율(%) 2% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 전환사채의 행사가격 주당 5,648원 전환가능 주식수 8,852,691주 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환권 행사기간 2020년 01월 21일부터 2021년 12월 21일 당기말 액면가액 50,000,000천원 당기말 장부가액 40,434,722천원 동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 3,738,042천원입니다. 또한, 표면이자 금액은 942,935천원입니다. 15. 단기차입금보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 운영대 신한은행외 1.92~ 3.16 10,034,100 13,934,779 시설대 산업은행 2.20 2,000,000 2,000,000 상생대출 신한은행 - 2,000,000 2,000,000 합 계 14,034,100 17,934,779 16. 리스부채가. 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 리스료 현재가치할인차금 리스부채 1년 이내 885,706 (72,955) 812,751 1년 초과 5년 이내 697,842 (18,468) 679,374 합계 1,583,548 (91,423) 1,492,125 나. 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 유동부채 812,751 비유동부채 679,374 합계 1,492,125 17. 기타 금융부채 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,789,663 - 1,878,529 - 미지급비용 3,106,629 - 2,996,232 - 파생상품부채 30,251,600 - 726,419 - 임대보증금 - 251,880 - 158,911 장기미지급금 - 68,570 - 68,639 합 계 36,147,892 320,450 5,601,180 227,550 18. 파생상품 가. 보 고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 - 파생상품자산 : 통화선물 - 34,200 기타파생상품자산(전환사채 Call Option) - 745,323 합 계 - 779,523 - 파생상품부채 : 기타파생상품부채(전환사채 Put Option) 30,251,600 726,419 합 계 30,251,600 726,419 나. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 파생상품은 전환사채에 내재된 파생상품으로 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권 - - Put Option 30,251,600 726,419 Call Option - (745,323) 합계 30,251,600 (18,904) 다 . 보고기간 중 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 통화선물 평가이익 - 34,200 거래이익 - 132,300 거래손실 (228,900) (350,400) 전환사채 평가이익 122,801 3,540,048 평가손실 (17,467,364) (11,194) 거래이익 10,328 - 거래손실 - (4,538) 합 계 (17,563,135) 3,340,416 19. 특수관계자 가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 중대한 영항력(주1) 제이준코스메틱㈜ 관계기업 ㈜지오티스 기타(주2) ㈜제이앤오,상해걸군유한공사,Jayjun International Inc,㈜제이준에이치앤비,㈜제일피혁,㈜키스톤파메드,유지에셋㈜,㈜이도헬스케어(구:(주)제이준글로벌),㈜에프앤코스메딕스,㈜더불유티아이코스메틱스,㈜에프앤엔터테인먼트,㈜에프앤리퍼블릭,,FN REPUBLIC JAPAN,㈜무무코스메틱,HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD,HONGKONG FNR LIMITED,절강걸군브랜드유한공사,㈜제이온 (주1) 당기 중 제이준코스메틱㈜가 지배기업의 지분을 17.51%(자기주식 차감전) 취득하여 중대한 영향력을 행사하는 기업으로서 특수관계자로 편입되었습니다.(주2) 당기 중 특수관계자로 편입된 제이준코스메틱㈜의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자로서 연결실체의 특수관계자로 편입되었습니다. 나. 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 3,831,874 2,469,363 퇴직급여 385,674 331,200 복리후생비 192,664 124,421 합 계 4,410,212 2,924,984 다. 보고기간 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 유형자산 매각 기타 기타 ㈜이도헬스케어 818,900 - - - 라. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 (미수금포함) 대여금 매입채무 기타 ㈜이도헬스케어 900,790 - - 20. 퇴직급여 부채 가. 확정급여형 퇴직급여제도(1) 주요 보험수리적 가정보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.41% 2.51% 임금상승률 4.60% 5.69% 물가상승률 2.91% 4.31% (2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여 부채 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,537,642 8,868,179 사외적립자산의 공정가치 (6,467,754) (8,084,989) 기말 퇴직급여 부채 의 현재가치 1,069,888 783,190 (3) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,868,179 8,676,198 당기근무원가 957,057 1,129,727 이자원가 217,793 256,312 급여지급액 (2,686,462) (745,734) 보험수리적손익 181,075 (448,324) 기말금액 7,537,642 8,868,179 (4) 보고기간 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,084,989 7,656,783 사용자기여금 1,080,000 1,177,931 사외적립자산의 기 대수익 198,133 241,970 급여지급액 (2,797,571) (859,454) 보험수리적손실 (97,797) (132,241) 기말금액 6,467,754 8,084,989 (5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세효과차감전 보험수리적이익 (278,873) 316,083 법인세효과 61,352 (69,538) 법인세효과차감후 보험수리적이익 (217,521) 246,545 (6) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 가정의 민감도 분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (515,113) 609,803 (413,975) 482,979 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 600,810 (517,752) 472,746 (413,735) 나. 제도별 퇴직급여보고기간 중 연결실체가 인식한 제도별 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도 : 당기근무원가 957,057 1,129,727 이자원가 217,793 256,312 사외적립자산의 기대수익 (198,133) (241,970) 종업원 급여에 포함된 총 비용 976,717 1,144,069 확정기여제도 : 당기비용 인식 기여금 535,596 591,526 합 계 1,512,313 1,735,595 21. 자본금 및 기타자본 가. 보고기간 중 지배기업의 보통주자본금 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본금 주식수 자본금 주식수 기초 9,525,000 19,050,000 9,525,000 19,050,000 전환권 행사 1,285,709 2,571,418 - - 기말 10,810,709 21,621,418 9,525,000 19,050,000 지배기업의 수권주식 총수는 120,000,000주이며 1주당 액면가는 500원입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역 및 보고기간 종료일까지의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식발행초과금 자기주식 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 전기초(2018.01.01) 23,384,428 (5,614) 3,689,145 1,376,974 28,444,933 전환권재매입이익 - - - 103,739 103,739 전환권대가 - - - (574,407) (574,407) 자기주식취득 - (2,907,550) - - (2,907,550) 전기말(2018.12.31) 23,384,428 (2,913,164) 3,689,145 906,306 25,066,715 당기초(2019.01.01) 23,384,428 (2,913,164) 3,689,145 906,306 25,066,715 전환권재매입손실 - - - (159,812) (159,812) 전환권대가 - - - (364,654) (364,654) 전환청구권행사 13,763,456 - - - 13,763,456 합병차액(지분통합법) - - - (543,668) (543,668) 당기말(2019.12.31) 37,147,884 (2,913,164) 3,689,145 (161,828) 37,762,037 22. 기타자본구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역 및 보고기간 종료일까지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매도가능금융자산평가손실 해외사업환산손익 합 계 전기초(2018.01.01) (282,608) (1,614,627) (1,897,235) 회계정책변경효과 282,608 - 282,608 해외사업환산 - 584,663 584,663 전기말(2018.12.31) - (1,029,964) (1,029,964) 당기초(2019.01.01) - (1,029,964) (1,029,964) 매도가능증권 평가 (1,817,358) - (1,817,358) 해외사업환산 - 1,161,642 1,161,642 당기말(2019.12.31) (1,817,358) 131,678 (1,685,680) (주1) 전기 중 신탁계약을 체결하여 자기주식 620,930주를 취득하였습니다. 23. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 1,105,599 1,105,599 기업합리화적립금 245,502 245,502 미처분이익잉여금 84,512,617 86,861,605 회계정책변경효과 - (282,608) 합 계 85,863,718 87,930,098 24. 우발채무 및 약정사항 가. 보고기간 종료일 현 재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 산업은행 토지,건물 USD 3,100,000 운영자금 나. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 약정 약정한도 실행금액 신한은행 일반자금대출 5,000,000 - 일반자금대출(협력기업상) 2,000,000 - 무역금융 8,000,000 - 외화지급보증 USD 3,000,000 USD 3,000,000 매출채권할인(주1) 1,500,000 42,358 하나은행 무역금융 2,500,000 - L/C 개설 USD 800,000 - 매출채권할인(주1) 1,500,000 - 산업은행 일반자금대출(협력기업상) 7,000,000 7,000,000 우리은행 일반자금대출(협력기업상) 5,000,000 - 매출채권할인(주1) 1,200,000 6,018 기업은행 무역어음대출 2,000,000 - 원화파생상품관련보증금 USD 800,000 - (주1) 매출채권할인 약정은 당사가 발행한 어음을 어음인수인이 당사의 신용으로 할인할 수 있는 약정입니다. 25 . 비용의 성격별 분류 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (원재료 제외) (3,625,525) 1,283,900 원재료 투입 195,735,305 176,338,190 종업원급여 28,767,112 22,903,017 감가상각비와 무형자산상각비 6,409,142 5,316,258 운반비 3,920,410 2,560,995 연구개발비(주1) 2,587,509 1,477,486 기타비용 37,560,901 24,698,483 매출원가와 판매비와관리비 합계 271,354,854 234,578,329 (주1) 동 연구개발비는 포괄손익계산서상 연구개발비에 서 종업원급여, 감가상각비 등을 차감한 금액입니다. 26. 수익 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 284,492,015 240,344,983 (단위 : 천원) 구 분 당기 한 시점에 인식하는 수익 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 284,492,015 27. 판매비와관리비연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매관리비 급여 8,388,722 6,531,659 퇴직급여 936,928 853,136 복리후생비 1,209,498 1,004,299 여비교통비 505,529 580,423 차량유지비 142,249 398,429 접대비 305,079 383,126 운반비 2,010,843 1,267,197 세금과공과 191,528 222,818 광고선전비 664,814 2,330 수출관리비 66,768 106,351 포장비 388,308 626,779 지급수수료 2,826,418 1,458,576 감가상각비 264,727 400,860 무형자산상각비 386,642 295,855 대손상각비 401,844 34,805 감가상각비(리스) 683,943 - 기타 1,423,969 1,417,683 판매관리비 소계 20,797,809 15,584,326 연구개발비 6,362,517 4,417,872 연구개발비 소계 6,362,517 4,417,872 판매비와관리비 합계 27,160,326 20,002,198 28. 금융수익 및 금융비용 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,717,641 1,857,290 외환차익 4,444,197 3,434,803 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,112,353 350,750 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 5,429,522 파생상품거래이익 10,328 132,300 외화환산이익 723,302 1,488,135 파생상품평가이익 122,801 3,574,248 사채상환이익 160,723 - 금융수익 합계 8,291,345 16,267,048 금융비용 이자비용 (5,635,638) (3,028,657) 장기금융상품평가손실 (42,933) - 외환차손 (1,494,486) (1,159,618) 파생상품거래손실 (228,900) (354,938) 외화환산손실 (1,377,485) (651,076) 파생상품평가손실 (17,467,364) (11,195) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (976,797) (198,487) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (1,930) 사채상환손실 - (557,653) 금융비용 합계 (27,223,603) (5,963,554) 29. 종속기업및관 계기업투자손익 연결실체의 종속기업및관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업처분이익 1,201,433 - 종속기업처분손실 (559,554) - 지분법적용투자주식손상차손 - (483,645) 합계 641,879 (483,645) 30. 기타이익 및 기타비용 연결실체의 기타이익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타이익 유형자산처분이익 112,916 332,094 무형자산처분이익 25,318 - 잡이익 1,683,616 540,252 수입배당금 - 1,300 기타이익 합계 1,821,850 873,646 기타비용 기타의대손상각비 - (958,781) 유형자산처분손실 (138,131) (819,251) 기부금 (17,650) (24,782) 잡손실 (627,517) (4,297,243) 유형자산손상차손 - (672,758) 무형자산손상차손 - (2,414,851) 무형자산처분손실 (12,100) (6,600) 기타비용 합계 (795,398) (9,194,266) 31. 법인세비용 (수익) 가. 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,179,261 1,383,696 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (5,189,411) (787,587) 자본에 직접 반영된 법인세비용 690,852 63,214 법인 세비용 (수익) (2,319,298) 659,323 나. 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,126,766) 7,265,883 적용세율에 따른 법인세 (907,889) 1,423,263 조정사항 비공제비용 4,061,272 408,026 비과세수익 (2,785) (5,807) 세액공제 (225,494) (170,675) 법인세추납액 38,826 171,683 기타 (5,283,228) (1,167,167) 법인세 비용 (수익) (2,319,298) 659,323 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) - 9.07% (주1) 당기는 부(-)의 금액의 법인세비용이 발생하여 유효법인세율은 계산하지 않았습니다. 다. 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초금액 변동 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세 확정급여채무 1,737,970 (205,194) 1,532,776 파상상품평가이익 (1,386) 1,386 - 매도가능증권 235,716 767,447 1,003,163 무형자산상각비(개발비) 363,460 462,975 826,435 기타의무형자산상각비 31,840 (8,332) 23,508 기타대손상각비 15,400 - 15,400 대손상각비 6,406 - 6,406 지급보증수수료 271,886 - 271,886 재고자산평가손실 121,981 100,925 222,906 기술사용료 518,362 - 518,362 대손충당금 930,770 (498,843) 431,927 장기종업원급여 14,608 477 15,085 사외적립자산 (1,737,970) 315,064 (1,422,906) 미수수익 (106,001) 211,107 105,106 연차촉진제적용(급여) 부채 설정액 51,862 5,673 57,535 전환사채 1,129,916 (3,253,011) (2,123,095) 파생상품평가손익 (1,424,747) 8,080,089 6,655,342 정부출연금 18,144 6,685 24,829 파생금융부채 148,007 163,971 311,978 종속기업 및 관계기업 투자 478,647 (30,315) 448,332 종속기업 자산/부채 일시적 차이 2,186,876 (930,693) 1,256,183 합 계 4,991,747 5,189,411 10,181,158 (주1) 당기 중 지배기업의 종속기업투자 관련 차감할 일시적차이 8,316,143천원에 대한 법인세효과 1,829,552천원을 인식하지 않았습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초금액 증감 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세 확정급여채무 1,695,734 42,236 1,737,970 파상상품평가이익 (1,782) 396 (1,386) 매도가능증권 337,578 (101,862) 235,716 무형자산상각비(개발비) 363,460 - 363,460 기타의무형자산상각비 50,518 (18,678) 31,840 기타대손상각비 15,400 - 15,400 대손상각비 6,406 - 6,406 지급보증수수료 271,886 - 271,886 재고자산평가손실 58,291 63,690 121,981 기술사용료 518,362 - 518,362 대손충당금 671,087 259,683 930,770 장기종업원급여 13,645 963 14,608 사외적립자산 (1,684,492) (53,478) (1,737,970) 미수수익 (94,853) (11,148) (106,001) 연차촉진제적용(급여) 부채 설정액 63,539 (11,677) 51,862 전환사채 (1,135,672) 2,265,588 1,129,916 파생상품평가손익 974,758 (2,399,505) (1,424,747) 정부출연금 8,727 9,417 18,144 파생금융부채 - 148,007 148,007 종속기업 및 관계기업 투자 5,623,354 (5,144,707) 478,647 종속기업 자산/부채 일시적 차이 (3,551,786) 5,738,662 2,186,876 합 계 4,204,160 787,587 4,991,747 라. 자본에 직접 반영한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 61,352 (69,538) 전환권대가 116,912 132,752 매도가능증권평가손실 512,588 - 합 계 690,852 63,214 32 . 지배기업에 대한 주당 손익 지배기업에 대한 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 1주당 순이익의 산출 내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당손 익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 조정후 지배기업 소유주지분 당기순손익(A) (1,807,468) 6,606,560 가중평균유통보통주식수(B) 19,989,200주 18,706,376주 기본주당손익(A/B) (90)원 353원 (주1) 당기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 일 자 구 분 주식수(주) 일수(일) 적 수 누적 2019-01-01 전기이월 19,050,000 365 6,953,250,000 2019-01-01 자기주식 (622,061) 365 (227,052,265) 2019-01-09 전환청구권 237,500 357 84,787,500 2019-04-03 전환청구권 53,571 273 14,624,883 2019-04-08 전환청구권 125,000 268 33,500,000 2019-04-10 전환청구권 48,214 266 12,824,924 2019-04-12 전환청구권 330,356 264 87,213,984 2019-04-15 전환청구권 17,857 261 4,660,677 2019-04-16 전환청구권 303,571 260 78,928,460 2019-04-17 전환청구권 35,714 259 9,249,926 2019-04-18 전환청구권 44,642 258 11,517,636 2019-04-24 전환청구권 107,141 252 26,999,532 2019-05-16 전환청구권 89,285 230 20,535,550 2019-06-04 전환청구권 125,000 211 26,375,000 2019-06-07 전환청구권 160,714 208 33,428,512 2019-06-21 전환청구권 160,714 194 31,178,516 2019-06-24 전환청구권 89,285 191 17,053,435 2019-07-02 전환청구권 89,285 183 16,339,155 2019-07-10 전환청구권 267,857 175 46,874,975 2019-10-23 전환청구권 53,571 70 3,749,970 2019-10-24 전환청구권 53,571 69 3,696,399 2019-11-15 전환청구권 71,428 47 3,357,116 2019-11-21 전환청구권 35,714 41 1,464,274 2019-12-11 전환청구권 71,428 21 1,499,988 계 7,296,058,147 일수 365 가중평균유통보통주식수 19,989,200 나. 희석주당손익당기 중 발생한 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 반영하지 않았습니다. 33. 위험관리 가. 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.(1) 외환위험(2) 이자율위험 (3) 신용위험(4) 유동성위험 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. 나. 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 다. 시장위험 (1) 외환위험 연결실체는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD,JPY) 구 분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY 외화자산: 현금및현금성자산 26,699,209 4,094,566 31,999,514 151,020,718 매출채권 7,604,404 9,757,015 8,479,019 4,899,301 기타금융자산(유동) - - 17,436 - 기타자산(유동) - - 621,239 - 외화자산 합계 34,303,613 13,851,581 41,117,208 155,920,019 외화부채: 매입채무 10,325,865 - 9,980,725 2,455,000 기타금융부채(유동) - - 4,254 - 단기차입금 - - 3,498,785 - 외화부채 합계 10,325,865 - 13,483,764 2,455,000 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,776,144 (2,776,144) 2,754,266 (2,754,266) JPY 14,731 (14,731) 155,488 (155,488) (2) 이자율 위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (90,000) 90,000 (129,148) 129,148 (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 72,746,846 60,730,708 매출채권 25,133,079 14,061,847 기타금융자산(유동) 6,359,390 10,270,020 기타금융자산(비유동) 9,231,694 8,705,369 합 계 113,471,009 93,767,944 (4) 유동성위험 연결실체는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 23,529,696 - - 단기차입금 14,034,100 - - 미지급금 2,789,663 - - 미지급비용 3,106,629 - - 전환사채 52,100,000 - - 기타 비유동 금융 부채 - 320,450 - 기타파생상품부채 30,251,600 - - 합 계 125,811,688 320,450 - (단위: 천원) 계정과목 전기말 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 22,828,101 - - 단기차입금 17,934,779 - - 미지급금 1,878,529 - - 미지급비용 2,996,232 - - 전환사채 8,500,000 - - 기타 비유동 금융 부채 - 227,550 - 기타파생상품부채 726,419 - - 합 계 54,864,060 227,550 - 라. 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 부채(차입금,사채) 56,550,596 25,085,584 차감: ―현금및현금성자산 (72,746,846) (60,730,708) 순부채 (16,196,250) (35,645,124) 자본 132,750,784 121,491,849 34. 공정가치 측정 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다. - 파생상품을 제외 한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다. - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션은 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다. 연결실체의 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다. 수준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 800 상장주식 1,926,500 - - 기타포괄-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 6,670,054 당기손익-공정가치측정금융부채 기타파생상품부채 - - 30,251,600 합 계 1,926,500 - 36,922,454 나 . 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 1,142,479 - - 투자전환사채 - 976,797 - 비상장주식 - - 800 통화선물 - 34,200 - 기타파생상품자산 - - 745,323 당기손익-공정가치측정금융부채 기타파생상품부채 - - 726,419 합 계 1,142,479 1,010,997 1,472,542 다. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 산정 방법 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 비상장주식 현금흐름할인모형- 미래현금흐름을 추정하기 위하여 영업수익 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 할인율이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. 파생상품 이항모형 - 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점 별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다. 주가변동성등 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 투자전환사채 전환사채의 주계약인 순채권으로부터 기대되는 미래 이자 및 원금의 현금흐름을 평가기준일 현재 회사의 신용등급을 고려한 할인율을 적용하여 산정한 일반사채의현재가치로 산정됩니다. 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형인 이항모형을 사용하였습니다. 주가변동성 - 회사의 유사기업의 역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다. 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -변동성이 증가(감소)하는 경우 -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.35. 부문별 정보연결실체는 단일 사업부문으로 구성되어 있어 부문별 자산, 부채, 손익 정보를 별도로 기재하지 아니합니다. 한편 지역별 정보는 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 구 분 한국 중국 베트남 미국 인도 연결조정 연결후금액 총매출액 134,276,638 35,004,803 225,745,396 30,989,069 - (141,523,891) 284,492,015 내부매출액 (71,858,689) (2,050,409) (67,614,793) - - 141,523,891 - 순매출액 62,417,949 32,954,394 158,130,603 30,989,069 - - 284,492,015 자산 194,289,949 16,797,839 112,072,317 11,714,611 2,284,449 (82,888,842) 254,270,323 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 한국 중국 베트남 미국 연결조정 연결후금액 총매출액 115,379,924 32,251,549 164,642,551 32,261,963 (104,191,004) 240,344,983 내부매출액 (37,719,115) (3,012,965) (63,458,924) - 104,191,004 - 순매출액 77,660,809 29,238,584 101,183,627 32,261,963 - 240,344,983 자산 124,153,239 7,388,663 68,889,185 8,316,901 (31,700,813) 177,047,175 36. 연결현금흐름표가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실(이익) (1,807,468) 6,606,560 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 외화환산손실 1,377,485 651,076 감가상각비 4,931,771 4,979,410 무형자산상각비 426,703 336,846 리스상각비 1,050,665 - 대손상각비 401,844 34,805 퇴직급여 976,717 1,144,069 기타의대손상각비 - 958,781 장기종업원급여 2,170 4,377 법인세비용(수익) (2,319,298) 659,323 유형자산처분손실 138,131 819,251 이자비용 5,635,638 3,028,657 장기금융상품평가손실 42,933 - 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실 976,797 198,487 지분법투자주식처분손실 1,760,986 - 유형자산손상차손(금형) - 672,758 무형자산손상차손(개발비) - 2,408,800 무형자산손상차손(소프트웨어) - 6,051 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손실 - 1,930 지분법투자주식손상차손 - 483,645 파생상품평가손실 17,467,364 11,195 파생상품거래손실 228,900 354,938 재고자산평가손실 3,215,978 56,124 무형자산처분손실 12,100 6,600 지급수수료등 3,624,277 375,639 잡손실 48,313 - 사채상환손실 - 557,653 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 외화환산이익 (723,302) (1,488,135) 유형자산처분이익 (112,916) (332,094) 무형자산처분이익 (25,318) - 이자수익 (1,717,641) (1,857,290) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (5,429,522) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (1,112,353) (350,750) 파생상품평가이익 (122,801) (3,574,248) 파생상품거래이익 (10,328) (132,300) 수입배당금 - (1,300) 사채상환이익 (160,723) - 지분법투자주식처분이익 (1,201,433) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (11,940,778) 3,937,498 미수금의 감소(증가) (2,522,263) 679,364 선급금의 감소(증가) 349,193 (643,720) 선급비용의 감소 288,368 31,139 재고자산의 증가 (10,759,588) (3,059,064) 매입채무의 증가(감소) 644,364 (1,189,678) 미지급금의 증가 890,739 888,047 예수금의 증가 256,998 27,292 선수금의 증가(감소) (49,960) 150,264 미지급비용의 감소 (226,542) (316,818) 퇴직금의 지급 (2,686,462) (745,734) 퇴직연금운영자산의 증가(감소) 1,717,571 (318,476) 부가세대급금의 감소 3,702,188 1,533,150 영업에서 창출된 현금흐름 12,669,019 12,164,600 나. 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내역 당기 전기 유형자산 투자부동산으로 대체 7,643,087 - 건설중인자산의 본계정 대체 12,861,283 98,041 장기금융상품의 유동성대체 - 600,000 이익준비금 적립 - 95,244 연구및인력개발준비금 이입액 - 2,000,000 다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 단기차입금 17,934,779 (3,746,055) - (154,624) 14,034,100 장기차입금 - (1,051,000) - 1,051,000 - 파생상품부채 726,419 - 11,945,162 17,563,136 30,234,717 전환사채 7,150,805 58,531,562 (27,149,355) 3,983,484 42,516,496 리스부채 1,120,376 (1,031,768) 1,331,361 72,155 1,492,124 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 사채상환손실 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다. 라. 연결현금흐름표 상의 현금은 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다. 37. 주요고객에 대한 의존도 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객1 225,102,020 214,883,092 기타 59,389,994 25,461,891 합 계 284,492,014 240,344,983 38. 종속기업의 취득가. 보고기간 중 취득한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주요 영업활동 취득방법 취득일 지분율(%) 취득대가 ㈜알에프헬스케어 의약품.의료기기 도매업 설립 2019.03.05 100% 500,000 ㈜유스필 필러 및 의료용물질등 지분매수 2019.06.30 100% 21,500,000 ㈜이도파트너스 서비스 경영컨설팅 설립 2019.11.26 100% 990,000 RFTECH MOBILE INDIA 전자부품판매 설립 2019.10.25 100% 2,313,856 합 계 25,303,856 나. 당기 중 종속기업의 취득으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 ㈜알에프헬스케어 ㈜유스필 ㈜이도파트너스 RFTECH MOBILE INDIA 합계 현금으로 지급한 대가 500,000 21,500,000 990,000 2,313,856 25,303,856 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 - (465,019) - - (465,019) 순현금유출액 500,000 21,034,981 990,000 2,313,856 24,838,837 다. 피합병회사의 재무상태표지배기업은 당기중 ㈜유스필의 지분을 100% 취득하여 종속기업에 편입한 후 8월 19일을 합병기일로 하여 소규모합병을 하였습니다. 피합병회사인 ㈜유스필의 합병기준일 현재의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구분 금액 유동자산 1,965,278 비유동자산 1,468,937 자산합계 3,434,215 유동부채 374,643 비유동부채 1,051,000 부채총계 1,425,643 자본총계 2,008,572 (2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 금액 매출액 2,819,444 영업손익 197,650 당기순이익 66,347 총포괄손익 66,347 라. 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 ㈜유스필 식별가능한 자산의 공정가치 4,854,098 유동자산 2,331,470 현금및현금성자산 929,473 매출채권 및 기타채권 544,308 기타금융자산 70,700 재고자산 751,582 기타자산 35,407 비유동자산 2,522,628 유형자산 1,397,967 무형자산 1,029,955 기타금융자산 94,706 식별가능한 부채의 공정가치 1,287,037 유동부채 236,037 매입채무및기타채무 131,763 기타금융부채 19,002 기타부채 85,272 비유동부채 1,051,000 장기차입금 1,051,000 식별가능한 순자산 공정가치 합계 3,567,061 당기중 설립으로 취득한 ㈜알에프헬스케어, ㈜이도파트너스 및 RFTECH MOBILE INDIA는 자산 및 부채의 공정가치 산출에서 제외하였습니다.마. 보고기간 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 ㈜유스필 이전대가 21,500,000 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (3,567,061) 법인세효과 226,165 영업권 18,159,104 바. 사업결합이 2019년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 매출 및 당기순손익에 추가될 금액은 2,402,744천원 및 1,347,978천원 입니다. 이러한 추정재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간 동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다. 39. 종속기업과의 합병지배기업은 합병을 통해 효율적인 조직을 운영하여 경영효율성 증대를 통한 시너지 효과를 극대화하여 기업가치 상승과 주주의 이익을 증대하기 위하여 당기 중 ㈜유스필을 흡수합병하였으며, 동 합병과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.가. 피합병회사의 개요 및 합병비율 (단위 : 천원) 구 분 ㈜유스필 주요 영업활동 필러 및 의료용물질등 이사회 승인일 2019.6.10 합병승인 주주총회 소규모 합병 합병기일 2019.8.19 합병비율(주) 1:0 (주) 지배회사가 소멸회사의 주식을 100% 소유하고 있으며 합병회사와 피합병회사는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병 비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다.나. 합병회계처리지배기업과 ㈜유스필의 합병은 지배ㆍ종속회사간의 합병으로 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 승계하여 회계처리하였습니다.다. 피합병회사의 재무상태표피합병회사인 ㈜유스필의 합병기준일 현재의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구분 금액 유동자산 1,965,278 비유동자산 1,468,937 자산합계 3,434,215 유동부채 374,643 비유동부채 1,051,000 부채총계 1,425,643 자본총계 2,008,572 (2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 금액 매출액 2,819,444 영업손익 197,650 당기순이익 66,347 총포괄손익 66,347 40. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관연결실체의 2019년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계연도에 대한 연결재무제표는 2020년 3월 16일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.41. 보고기간후 사건지배기업은 2020년 3월 11일자 이사회 결의에 의해 필러 및 바이오 사업부에 대한 분할을 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2019.12.31 현재 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 107,978,256,147 87,503,062,458 98,287,429,681 현금및현금성자산 51,459,174,918 51,630,796,447 56,412,430,922 매출채권 21,854,857,415 11,980,940,586 14,846,913,082 기타유동금융자산 27,305,305,659 17,909,343,132 18,518,804,452 재고자산 5,500,572,247 5,076,304,745 6,507,241,012 기타유동자산 1,660,575,648 765,454,089 1,922,057,393 당기법인세자산 197,770,260 140,223,459 79,982,820 비유동자산 83,348,265,170 36,576,070,817 53,996,604,442 유형자산 28,452,441,413 14,285,376,788 13,941,076,047 영업권 이외의 무형자산 21,644,137,865 2,690,871,062 4,825,045,275 투자부동산 3,441,187,127 0 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 8,685,032,482 5,428,329,221 12,788,761,176 이연법인세자산 11,210,917,261 5,532,926,564 9,783,972,637 기타비유동금융자산 8,770,218,140 8,638,567,182 12,657,749,307 사용권자산 1,144,330,882 0 0 자산총계 191,326,521,317 124,079,133,275 152,284,034,123 부채 유동부채 96,735,833,821 28,322,331,821 42,260,899,832 단기매입채무 6,188,890,508 4,080,472,814 6,468,095,250 단기차입금 14,000,000,000 14,000,000,000 14,300,000,000 기타유동금융부채 33,025,839,540 2,671,516,966 6,524,045,179 유동리스부채 534,480,898 0 0 유동성전환사채 42,516,495,547 7,150,804,635 14,728,669,802 기타유동부채 470,127,328 419,537,406 240,089,601 당기법인세부채 0 0 0 비유동부채 1,952,794,151 969,709,735 1,201,558,081 퇴직급여부채 1,069,888,335 783,190,019 1,019,415,172 기타비유동금융부채 280,210,072 186,519,716 182,142,909 비유동리스부채 602,695,744 0 0 부채총계 98,688,627,972 29,292,041,556 43,462,457,913 자본 자본금 10,810,709,000 9,525,000,000 9,525,000,000 자본잉여금 37,762,036,894 25,066,715,461 28,444,932,631 기타자본구성요소 (1,817,357,768) 0 (282,608,441) 이익잉여금(결손금) 45,882,505,219 60,195,376,258 71,134,252,020 자본총계 92,637,893,345 94,787,091,719 108,821,576,210 자본과부채총계 191,326,521,317 124,079,133,275 152,284,034,123 *. 제23기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 포괄손익계산서 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수익(매출액) 130,548,770,988 115,379,923,887 133,329,131,866 매출원가 111,509,000,106 103,145,123,819 120,494,287,859 매출총이익 19,039,770,882 12,234,800,068 12,834,844,007 판매비와관리비 18,228,679,088 12,525,417,648 14,673,380,710 영업이익(손실) 811,091,794 (290,617,580) (1,838,536,703) 금융수익 6,817,247,979 14,353,037,236 3,099,606,135 금융원가 26,051,862,900 3,725,551,636 9,762,171,760 종속기업및관계기업투자이익(손실) (546,892,732) (7,342,380,876) (5,932,418,857) 기타이익 702,441,278 287,022,804 299,011,738 기타손실 301,740,690 8,291,547,322 1,989,426,441 법인세비용차감전순이익(손실) (18,569,715,271) (5,010,037,374) (16,123,935,888) 법인세비용 (4,474,365,004) 4,940,331,537 3,319,747,311 당기순이익(손실) (14,095,350,267) (9,950,368,911) (12,804,188,577) 기타포괄손익 (2,034,878,540) 246,545,040 (101,420,287) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,034,878,540) 246,545,040 379,502,335 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (278,872,785) 316,083,385 379,502,335 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,329,945,856) 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 573,940,101 (69,538,345) 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (480,922,622) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 (1,043,477,323) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 562,554,701 총포괄손익 (16,130,228,807) (9,703,823,871) (12,905,608,864) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (705) (532) (672) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (705) (532) (672) *. 제23기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 자본변동표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 9,525,000,000 27,215,091,031 198,314,181 83,558,938,262 120,497,343,474 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (12,804,188,577) (12,804,188,577) 기타포괄손익-금융자산평가손실 0 0 0 0 0 지분법변동 0 0 562,554,701 0 562,554,701 매도가능증평가이익(손실) 0 0 (1,043,477,323) 0 (1,043,477,323) 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 전환권재매입이익 0 0 0 0 0 전환권대가 0 1,229,841,600 0 0 1,229,841,600 보험수리적이익(손실) 0 0 0 379,502,335 379,502,335 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 합병차액(지분통합법) 0 0 0 0 0 종속기업의 합병 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 1,229,841,600 (480,922,622) (12,424,686,242) (11,675,767,264) 2017.12.31 (기말자본) 9,525,000,000 28,444,932,631 (282,608,441) 71,134,252,020 108,821,576,210 2018.01.01 (기초자본) 9,525,000,000 28,444,932,631 (282,608,441) 71,134,252,020 108,821,576,210 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 282,608,441 (282,608,441) 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (9,950,368,911) (9,950,368,911) 기타포괄손익-금융자산평가손실 0 0 0 0 0 지분법변동 0 0 0 0 0 매도가능증평가이익(손실) 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 전환권재매입이익 0 103,738,747 0 0 103,738,747 전환권대가 0 (574,406,482) 0 0 (574,406,482) 보험수리적이익(손실) 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 246,545,040 246,545,040 배당금지급 0 0 0 (952,443,450) (952,443,450) 자기주식 거래로 인한 증감 0 (2,907,549,435) 0 0 (2,907,549,435) 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 합병차액(지분통합법) 0 0 0 0 0 종속기업의 합병 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 (3,378,217,170) 282,608,441 (10,938,875,762) (14,034,484,491) 2018.12.31 (기말자본) 9,525,000,000 25,066,715,461 0 60,195,376,258 94,787,091,719 2019.01.01 (기초자본) 9,525,000,000 25,066,715,461 0 60,195,376,258 94,787,091,719 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (14,095,350,267) (14,095,350,267) 기타포괄손익-금융자산평가손실 0 0 (1,817,357,768) 0 (1,817,357,768) 지분법변동 0 0 0 0 0 매도가능증평가이익(손실) 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 1,285,709,000 13,763,456,088 0 0 15,049,165,088 전환권재매입이익 0 (159,812,155) 0 0 (159,812,155) 전환권대가 0 (364,653,932) 0 0 (364,653,932) 보험수리적이익(손실) 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (217,520,772) (217,520,772) 배당금지급 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 합병차액(지분통합법) 0 0 0 0 0 종속기업의 합병 0 (543,668,568) 0 0 (543,668,568) 자본 증가(감소) 합계 1,285,709,000 12,695,321,433 (1,817,357,768) (14,312,871,039) (2,149,198,374) 2019.12.31 (기말자본) 10,810,709,000 37,762,036,894 (1,817,357,768) 45,882,505,219 92,637,893,345 *. 제23기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. 현금흐름표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 (1,528,106,192) 3,749,437,886 (6,851,910,554) 영업에서 창출된 현금흐름 (2,445,899,078) 3,048,794,959 (6,709,826,590) 이자지급(영업) (1,356,569,722) (347,303,260) (319,790,214) 이자수취(영업) 3,005,850,198 1,732,958,197 1,103,378,779 배당금수취(영업) 0 1,300,000 1,300,000 법인세납부(환급) (731,487,590) (686,312,010) (926,972,529) 투자활동현금흐름 (55,950,534,787) 6,449,606,385 3,682,125,459 단기금융상품의 취득 (2,000,000,000) (8,163,564,798) (560,000,000) 단기금융상품의 처분 5,763,564,798 3,000,000,000 2,160,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 (14,866,550,000) 5,902,900,000 7,292,250,000 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 장기금융상품의 처분 4,897,145,312 0 0 장기금융상품의 취득 0 (27,745,488) (1,850,533,010) 당기손익인식금융자산의 처분 2,005,845,700 10,353,879,950 7,200,000 당기손익인식금융자산의 취득 0 (1,000,000,000) 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 (9,000,000,000) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,803,855,841) 0 (999,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 685,914,106 장기대여금및수취채권의 처분 0 0 6,000,000 장기대여금및수취채권의 취득 (65,312,240) (189,020,000) 0 보증금의 감소 0 0 0 보증금의 증가 (354,692,203) (138,077,000) (26,250,000) 보증예치금의 감소 248,371,800 7,200,000 609,600,000 보증예치금의 증가 0 0 0 유형자산의 처분 318,220,469 559,439,026 1,450,233,474 유형자산의 취득 (17,611,856,448) (3,382,249,890) (2,762,712,293) 무형자산의 처분 1,004,636,364 300,000,000 81,818,182 무형자산의 취득 (986,052,498) (773,155,415) (2,412,395,000) 사업결합 (21,500,000,000) 0 0 재무활동현금흐름 57,006,197,893 (15,702,492,885) 22,169,866,318 단기차입금의 상환 0 (300,000,000) 2,300,000,000 장기차입금의 상환 (1,051,000,000) 0 0 전환사채의 증가 60,231,561,623 0 19,863,426,318 전환사채의 감소 (1,700,000,000) (11,542,500,000) 0 자기주식의 취득 0 (2,907,549,435) 0 리스부채의 감소 (565,883,730) 0 0 배당금지급 0 (952,443,450) 0 임대보증금의 증가 91,520,000 0 6,440,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (472,443,086) (5,503,448,614) 19,000,081,223 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (164,197,044) 721,814,139 (3,234,475,512) 현금및현금성자산의순증가(감소) (636,640,130) (4,781,634,475) 15,765,605,711 기초현금및현금성자산 51,630,796,447 56,412,430,922 40,646,825,211 합병으로인한 현금의 변동 465,018,601 0 0 기말현금및현금성자산 51,459,174,918 51,630,796,447 56,412,430,922 *. 제23기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. * 이익잉여금처분계산서(안) (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 처분예정일:2020.03.30 처분확정일:2019.03.29 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 58,844,275 68,830,707 회계정책변경효과 - (282,608) 보험수리적이익 (217,521) 246,545 당기순 손실 (14,095,350) (9,950,369) 합 계 44,531,404 58,844,275 차기이월미처분이익잉여금 44,531,404 58,844,275 5. 재무제표 주석 제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 알에프텍 1. 일반사항주식회사 알에프텍(이하 "당사")은 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60번지에 본사를 두고 있으며, 1995년 2월 22일에 설립되어 2002년 5월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장한 상장회사로서 TRAVEL CHARGER, DATA LINK KIT, 무선충전기, COMBO ANTENNA 등 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 10,810,709천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(주1) 제이준코스메틱㈜ 3,785,422 17.51% (주1) 자기주식 622,061주 차감전 지분율입니다.한편, RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD.(100%), RFTech Electronics(huizhou) CO., LTD.(100%), RFTECH BAC NINH CO., LTD.(100%), RFTECH THAI NGUYEN CO., LTD.(100%), RFT TELLECOM USA, INC.(100%), ㈜알에프아이씨티(100%), ㈜알에프헬스케어(100%),RFTECH MOBILE INDIA(100%), (주)이도파트너스(100%)은 당사의 종속회사입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 당기말 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1027호에 따른 재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분과 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. (2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 ① 리스의 새로운 정의의 영향 당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향 (i) 종전에 운용리스로 분류한 리스 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함 ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 ㆍ당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스 당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. 사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. ③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다. ④ 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 2019년 01월 01일 변경 전 조정 변경 후 Ⅰ. 유동자산 87,503,062 - 87,503,062 Ⅱ. 비유동자산 36,576,071 429,874 37,005,945 사용권자산 - 458,829 458,829 기타비유동금융자산 8,638,567 (28,955) 8,609,612 기타비유동자산 27,937,504 - 27,937,504 자 산 총 계 124,079,133 - 124,509,007 Ⅰ. 유동부채 28,322,332 292,500 28,614,832 리스부채 - 292,500 292,500 기타유동부채 28,322,332 - 28,322,332 Ⅱ. 비유동부채 969,710 137,374 1,107,083 리스부채 - 137,374 137,374 기타비유동부채 969,710 - 969,710 부 채 총 계 29,292,041 - 29,721,915 자 본 총 계 94,787,092 - 94,787,092 부 채 및 자 본 총 계 124,079,133 - 124,509,007 한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이익잉여금 기타자본구성요소 합계 2018년 12월 31일(보고금액) 60,195,376 (2,913,164) 57,282,212 기업회계기준서 제1116호 최초적용 - - - 2019년 1월 1일(최초적용일) 60,195,376 (2,913,164) 57,282,212 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.35%입니다. (단위 : 천원) 구 분 2019년 01월 01일 전기말 운용리스 약정액 444,240 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 429,874 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 429,874 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 가. 별도재무제표 본 재무제표는 당사의 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 별도재무제표로서 연결 또는 지분법 회계처리를 하지 않은 당사의 개별기준 재무제표입니다. 나. 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 다. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 라. 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식합니다.마. 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.바. 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사. 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 아. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 자. 유형자산 (1) 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다. (2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 유형자산 계정별 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40년 공구와기구 6년 구축물 40년 비품 6년 기계장치 6년 금형 6년 차량운반구 6년 시설장치 40년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 차. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 보고기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 카. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 영업권, 기타무형자산 및 개발중인 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 10년 기타무형자산 5년 개발비 5년 제조기술 8년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 마다 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 마다 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력 (2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 타. 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 파. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래 의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여당사는 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다.① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 도입하거나 개정하는 즉시 관련급여가 가득되는 경우에는 즉시 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 종료일 현재 12개월이 지난 후에 도래하는경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.하. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 거. 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약에서 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.너. 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산부채의 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.더. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 마다 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 러. 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 보고기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 머. 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 마다 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 버. 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. 서. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.4. 중요한 회계추정 및 판단 당사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과가 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 이연법인세, 유형자산과비금융자산의 손상등이 있습니다. 당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 판단은 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 판단과 동일합니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 9,949 5,703 보통예금 23,537,795 18,417,692 외화보통예금 15,595,831 17,609,906 초단기금융상품 12,315,600 15,597,495 합 계 51,459,175 51,630,796 6. 기타금융자산가. 보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융자산 2,000,000 - 5,763,565 - 단기대여금 24,750,900 - 9,356,332 - 미수금 127,512 - 502,971 - 미수수익 426,893 - 1,275,081 - 보증예치금 - - 231,872 - 파생상품자산 - - 779,522 - 장기금융자산 - 773,231 - 5,713,309 당기손익-공정가치측정금융자산 - 800 - 2,120,076 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 6,670,054 - - 장기대여금 - 272,348 - 207,036 보증금 - 1,053,785 - 598,146 합계 27,305,305 8,770,218 17,909,343 8,638,567 나. 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 지분율 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정항목 상장주식 루미마이크로㈜ - - - 1,142,479 1,142,479 투자전환사채 ㈜다윈 - - - 976,797 976,797 비상장주식 판교테크노벨리 - 800 800 800 800 소 계 800 800 2,120,076 2,120,076 기타포괄손익-공정가치측정항목 비상장주식 ㈜애덜린 10% 103,500 103,500 - - 비상장주식 ㈜이도헬스케어 12.45% 4,566,554 4,566,554 - - 비상장주식 ㈜자스텍엠 10% 2,000,000 2,000,000 - - 소 계 6,670,054 6,670,054 - - 합 계 6,670,854 6,670,854 2,120,076 2,120,076 다. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,120,076 5,894,101 취득금액 - 1,000,000 처분 (2,005,846) (4,926,288) 평가이익(손실) (113,430) 152,263 기말금액 800 2,120,076 라. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 취득금액 9,000,000 - 평가손실 (2,329,946) - 기말금액 6,670,054 - 마. 보고기간 종료일 현재 단기대여금 및 미수금에 대한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 26,360,900 13,020,682 - 손실충당금 (1,610,000) (3,664,350) 미수금 293,724 640,020 - 손실충당금 (166,212) (137,049) 7. 금융상품의 범주별 내역 및 손익가. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 51,459,175 - - 51,459,175 매출채권 21,854,857 - - 21,854,857 기타금융자산(유동) 27,305,305 - - 27,305,305 기타금융자산(비유동) 2,099,364 800 6,670,054 8,770,218 합 계 102,718,701 800 6,670,054 109,389,555 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 6,188,891 6,188,891 단기차입금 - 14,000,000 14,000,000 기타금융부채(유동) 30,251,600 2,774,240 33,025,840 리스부채(유동) - 534,481 534,481 전환사채(유동) - 42,516,496 42,516,496 기타금융부채(비유동) - 280,210 280,210 리스부채(비유동) - 602,696 602,696 합 계 30,251,600 66,897,014 97,148,614 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 51,630,796 - - 51,630,796 매출채권 11,980,941 - - 11,980,941 기타금융자산(유동) 17,129,821 779,522 - 17,909,343 기타금융자산(비유동) 6,518,491 2,120,076 - 8,638,567 합 계 87,260,049 2,899,598 - 90,159,647 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 4,080,473 4,080,473 단기차입금 - 14,000,000 14,000,000 기타금융부채(유동) 726,419 1,945,098 2,671,517 전환사채(유동) - 7,150,805 7,150,805 기타금융부채(비유동) - 186,520 186,520 합 계 726,419 27,362,896 28,089,315 나. 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 이자수익 2,184,789 - - 2,184,789 외환차익 2,097,835 - - 2,097,835 외화환산이익 343,085 - - 343,085 파생상품거래이익 - 10,328 - 10,328 외환차손 (704,636) - - (704,636) 외화환산손실 (1,081,510) - - (1,081,510) 장기금융상품평가손실 (42,933) - - (42,933) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (976,797) - (976,797) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - (1,817,358) (1,817,358) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 863,367 - 863,367 기타의대손상각비 (113,812) - - (113,812) 대손상각비 149,132 - - 149,132 사채상환이익 160,723 - - 160,723 합 계 2,992,673 (103,102) (1,817,358) 1,072,213 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각원가로 측정하는 금융부채 합계 외환차익 - 981,195 981,195 외화환산이익 - 53,124 53,124 이자비용 - (5,265,359) (5,265,359) 외환차손 - (284,255) (284,255) 외화환산손실 - (108) (108) 파생상품평가이익 122,801 - 122,801 파생상품거래손실 (228,900) - (228,900) 파생상품평가손실 (17,467,364) - (17,467,364) 합 계 (17,573,463) (4,515,403) (22,088,866) (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 이자수익 1,583,594 - - 1,583,594 외환차익 1,862,775 - - 1,862,775 외화환산이익 1,193,344 - - 1,193,344 수입배당금 - 1,300 - 1,300 파생상품거래이익 - 132,300 - 132,300 파생상품평가이익 - 744,868 - 744,868 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 350,750 - 350,750 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 5,429,522 - 5,429,522 외환차손 (179,726) - - (179,726) 외화환산손실 (190,647) - - (190,647) 기타의대손상각비 (958,781) - - (958,781) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (198,487) - (198,487) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (1,930) - (1,930) 대손상각비 (34,805) - - (34,805) 합 계 3,275,754 6,458,323 - 9,734,077 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각원가로 측정하는 금융부채 합계 외환차익 - 219,440 219,440 외화환산이익 - 7,064 7,064 이자비용 - (2,130,167) (2,130,167) 외환차손 - (98,989) (98,989) 외화환산손실 - (1,820) (1,820) 파생상품평가이익 2,829,380 - 2,829,380 파생상품거래손실 (354,938) - (354,938) 파생상품평가손실 (11,194) - (11,194) 사채상환손실 - (557,653) (557,653) 합 계 2,463,248 (2,562,125) (98,877) 8. 매출채권 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 22,965,977 12,583,300 손실충당금 (1,111,120) (602,359) 합 계 21,854,857 11,980,941 나. 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.(1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일이하 90일초과 180일이하 180일초과270일이하 270일초과365일 이하 365일 초과 합계 채무불이행률 - 4.2% - 98.9% 100.0% 100.0% 총장부금액 14,163,413 8,019,088 6,679 80,388 290 696,119 22,965,977 전체기간 기대신용손실 - (335,234) - (79,477) (290) (696,119) (1,111,120) 순장부금액 14,163,413 7,683,854 6,679 911 - - 21,854,857 (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 602,359 567,553 합병승계 683,243 - 손상차손 인식 - 34,806 손상차손 환입 (174,482) - 기말금액 1,111,120 602,359 9. 재고자산가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 1,084,328 (355,995) 728,333 1,087,694 (298,605) 789,089 상품 906,814 (33,508) 873,306 676,221 (30,998) 645,223 재공품 509,061 (19,100) 489,961 233,649 (7,679) 225,970 원재료 3,902,256 (604,606) 3,297,650 3,505,574 (217,177) 3,288,397 미착품 111,322 - 111,322 127,626 - 127,626 합계 6,513,781 (1,013,209) 5,500,572 5,630,764 (554,459) 5,076,305 나. 당기 및 전기 중 매출원가에 인식한 재고자산평가손실은 458,750천원 및 289,500천원 입니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산은 부보가액 72억원 의 화재보험에 가입되어 있습니다. 10. 유형자산가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 48,248,718 32,901,226 감가상각누계액 (19,123,520) (17,943,092) 손상차손누계액 (672,757) (672,757) 장부가액 28,452,441 14,285,377 토지 1,098,140 2,307,080 건물 2,790,354 4,739,660 구축물 263,745 272,486 기계장치 1,633,899 1,233,352 정부보조금 (10,763) - 차량운반구 3 2,250 공구와기구 180,274 239,595 정부보조금 (13,149) (16,379) 비품 839,504 141,035 금형 591,277 553,038 시설장치 622,555 360,827 건설중인자산 20,456,602 4,452,433 합 계 28,452,441 14,285,377 나. 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 합병승계 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토지(주4) 2,307,080 - - - - (1,208,940) 1,098,140 건물(주4) 4,739,660 - - - (122,997) (1,826,309) 2,790,354 구축물 272,486 - - - (8,741) - 263,745 기계장치 1,233,352 703,242 297,346 (124,336) (586,106) 110,400 1,633,898 정부보조금 - (11,722) - - 960 - (10,762) 차량운반구 2,250 - - (1,809) (438) - 3 공구와기구 239,595 - 20,799 (3) (80,117) - 180,274 정부보조금 (16,379) - - - 3,230 - (13,149) 비품 141,035 24,488 796,234 (2) (122,251) - 839,504 금형 553,038 837 452,604 (181,863) (233,339) - 591,277 시설장치 360,827 165,116 113,210 - (16,598) - 622,555 건설중인자산 4,452,433 - 15,958,639 - - 45,530 20,456,602 합 계 14,285,377 881,961 17,638,832 (308,013) (1,166,397) (2,879,319) 28,452,441 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 손상(주3) 기말 토지 2,307,080 - - - - - 2,307,080 건물 4,921,256 - - (181,596) - - 4,739,660 구축물 152,680 126,700 - (6,894) - - 272,486 기계장치 1,661,740 456,992 (295,424) (589,956) - - 1,233,352 차량운반구 2,937 - - (687) - - 2,250 공구와기구 373,874 99,028 (39,441) (193,866) - - 239,595 정부보조금 (63,458) (13,176) - 60,255 - - (16,379) 비품 149,755 68,880 (432) (77,168) - - 141,035 금형 2,141,565 181,900 (171,107) (926,562) - (672,758) 553,038 정부보조금 (221) - - 221 - - - 시설장치 374,326 - - (13,499) - - 360,827 건설중인자산(주2) 1,919,542 2,461,926 (7,913) - 78,878 - 4,452,433 합 계 13,941,076 3,382,250 (514,317) (1,929,752) 78,878 (672,758) 14,285,377 ( 주1) 당기 및 전기 중 건설중인자산에서 무형자산의 소프트웨어(60,000천원) 및 산업재산권(17,817천원)으로 대체되었 습니다. 당기 및 전기 중 금융기관 차입이자 215,930천원 및 96,695천원을 자본화 하 였습니다. (주2) 전기 중 건설중인자산의 처분액 7,913천원은 특허출원을 포기하여 지급수수료로 처리한 금액입니다.(주3) 전기 중 금형은 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 672,758천원 손상인식 하였습니다.(주4) 당기 중 토지, 건물의 일부 금액을 투자부동산으로 계정 대체 하였습니다.다. 유형자산의 처분손익은 다음과 같으며, 기타이익과 기타비용에 계상되었습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처분금액 318,220 859,439 장부금액 308,012 813,005 처분이익 25,674 58,260 처분손실 (15,466) (11,826) 라. 당기말 현재 토지, 건물은 당사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(채권최고액 USD 3,100,000 )로 제공되어 있습니다(주석26참조). 마. 당기말 현재 당사의 투자부동산을 포함한 건물, 기계장치 등 은 화재보험( 부보금액: 154억원 )에 가입되어 있으며, 동 보험증권은 산업은행 차입금과 관련하여 5,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.11. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 장부가액 토지 1,279,494 - 1,279,494 - 건물 2,743,075 (581,382) 2,161,693 - 합 계 4,022,569 (581,382) 3,441,187 - 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 각각 172백만원 및 64백만원이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,023백만원입니다. (2) 보고기간 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 합병승계 상 각 대체 당기말 토지 - 70,554 - 1,208,940 1,279,494 건물 - 397,300 (61,916) 1,826,309 2,161,693 합 계 - 467,854 (61,916) 3,035,249 3,441,187 12 . 사용권자산가. 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 취득금액 917,695 662,282 1,579,977 감가상각누계액 (284,082) (151,564) (435,646) 장부금액 633,613 510,718 1,144,331 나. 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초금액 232,224 226,606 458,830 취득액 791,706 489,286 1,280,992 감가상각비 (390,317) (205,174) (595,491) 기말금액 633,613 510,718 1,144,331 다. 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 사용권자산 감가상각비 595,491 리스부채 이자비용 32,744 소액자산리스 관련 비용 26,593 합 계 654,828 13. 무형자산가. 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 취득원가 18,159,104 장부가액 18,159,104 나. 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 정부보조금 개발비 기타무형자산 회원권 영업권(주1) 제조기술(주2) 합계 기초 88,091 (9,861) - 173,680 2,438,961 - - 2,690,871 합병승계 1,838 - - 8,579 - - - 10,417 증가 1,782 - - 701,795 255,500 18,159,104 1,011,096 20,129,277 대체 - - - 60,000 - - - 60,000 처분 - - - - (991,418) - - (991,418) 상각 (14,419) 696 - (194,519) - - (46,767) (255,009) 기말 77,292 (9,165) - 749,535 1,703,043 18,159,104 964,329 21,644,138 취득원가 170,584 (12,083) 19,066,939 4,199,981 3,616,133 18,159,104 1,011,096 46,211,754 상각누계액 (93,292) 2,918 (10,225,946) (3,450,446) - - (46,767) (13,813,533) 손상누계액 - - (8,840,993) - (1,913,090) - - (10,754,083) (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 정부보조금 개발비 기타무형자산 회원권 합계 기초 77,586 (10,558) 2,408,800 370,155 1,979,062 4,825,045 증가 5,531 - - 1,125 766,499 773,155 대체 17,817 - - - - 17,817 처분 - - - - (306,600) (306,600) 상각 (12,843) 697 - (197,600) - (209,746) 손상(주3) - - (2,408,800) - - (2,408,800) 기말 88,091 (9,861) - 173,680 2,438,961 2,690,871 취득원가 166,964 (12,083) 19,066,939 3,429,607 4,352,051 27,003,478 상각누계액 (78,873) 2,222 (10,225,946) (3,255,927) - (13,558,524) 손상누계액 - - (8,840,993) - (1,913,090) (10,754,083) (주1) 당기 중 의약품(필러) 제조업를 주사업으로 영위하고 있는 (주)유스필을 사업결합하여 발생한 영업권 입니다.(주2) 당기 중 (주)유스필 합병시 필러 기술에 대한 경제적 효익분을 무형자산으로 인식 하였습니다. (주3) 전기 중 개발비의 미래경제적 효익 창출 불확실성 등으로 인하여 2,408,800천원 손상인식 하였습니다. 14 . 종속기업및관계기업투자 가. 투자회사에 대한 지분율 현황 등보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 소재지 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부가액 장부가액 종속기업 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 중국 (주1) 100.0% 19,579,881 - - RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 중국 (주1) 100.0% 799,936 946,912 946,912 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 베트남 (주1) 100.0% 3,203,974 - - RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 베트남 (주1) 100.0% 3,363,864 3,363,864 3,351,463 RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC. - - - - - 559,554 RFT TELECOM USA, INC. 미국 (주1) 100.0% 570,400 570,400 570,400 RFTECH MOBILE INDIA(주2) 인도 (주1) 100.0% 2,313,856 2,313,856 - ㈜알에프아이씨티 대한민국 99,900 100.0% 999,000 - - ㈜알에프헬스케어(주2) 대한민국 100,000 100.0% 500,000 500,000 - ㈜이도파트너스(주2) 대한민국 198,000 100.0% 990,000 990,000 - 소 계 32,320,911 8,685,032 5,428,329 관계기업 ㈜지오티스 대한민국 81,760 28.0% 817,600 - - 소 계 817,600 - - 합 계 33,138,511 8,685,032 5,428,329 상기 종속기업들에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 당사에 있고 종속기업들에 대하여 당사의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있어 동 종속기업들은 당사의 연결대상에 포함됩니다. (주1) 중국, 베트남, 미국, 인도 소재 종속기업은 법인의 형태가 주식회사가 아니고, 유한회사이므로 주식수를 산정할 수 없습니다.(주2) ㈜알에프헬스케어 및 ㈜이도파트너스, RFTECH MOBILE INDIA은 사업다각화 목적으로 당기 중 신규로 설립 하였습니다. 동 회사의 의사결정기구 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 등 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하여회사의 종속기업에 포함하였습니다. 나. 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역보고기간 중 당사의 종속기업 및 관계기업투자 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초장부금액 취득/처분(주1) 처분(주2) 기타증감(주3) 기말장부금액 종속기업 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 946,912 - - - 946,912 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 3,351,463 - - 12,401 3,363,864 RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC. 559,554 - (559,554) - - RFT TELECOM USA, INC. 570,400 - - - 570,400 RFTECH MOBILE INDIA - 2,313,856 - - 2,313,856 ㈜알에프헬스케어 - 500,000 - - 500,000 ㈜이도파트너스 - 990,000 - - 990,000 합 계 5,428,329 3,803,856 (559,554) 12,401 8,685,032 (2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초장부금액 취득/처분 손상(주2) 기타증감(주3) 기말장부금액 종속기업 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 2,348,204 - (2,348,204) - - RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 945,638 - - 1,274 946,912 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 3,203,973 - (3,203,973) - - RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 3,344,392 - - 7,071 3,351,463 RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC. 559,554 - - - 559,554 RFT TELECOM USA, INC. 570,400 - - - 570,400 (주)알에프아이씨티 999,000 - (999,000) - - 소 계 11,971,161 - (6,551,177) 8,345 5,428,329 관계기업 (주)지오티스 817,600 - (817,600) - - 소 계 817,600 - (817,600) - - 합 계 12,788,761 - (7,368,777) 8,345 5,428,329 (주1) 당기 중 ㈜알에프헬스케어, ㈜이도파트너스, RFTECH MOBILE INDIA(지분율100%)를 신규로 설립하였습니다. (주2) 당기 중 종속기업인 RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC.의 청산절차가 진행되어 처분하였으며, 전기 중 종속기업인 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD. ,RFTECH BAC NINH CO.,LTD., ㈜알에프아이씨티 및 관계회사인 ㈜지오티스의 자본잠식 등의 사유로 손상인식 하였습니다. (주3) 당사는 해외종속기업의 차입금에 대해 지급보증을 하고 있으며, 이에 대한 금융보증채무를 인식하고 종속기업투자로 처리하였습니다. 다. 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 23,243 90,481 (67,238) - 302,544 290,890 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 16,774,595 13,684,294 3,090,301 35,004,803 1,299,903 1,310,589 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 5,929,133 2,627,427 3,301,706 506,855 202,376 313,175 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 106,143,184 64,990,751 41,152,433 225,238,541 14,546,282 15,448,236 RFT TELECOM USA, INC. 11,086,513 10,845,821 240,692 30,989,069 (1,365,926) (1,301,954) ㈜알에프아이씨티 76,154 309,085 (232,931) - (167,375) (167,375) ㈜알에프헬스케어 654,851 237,731 417,120 3,311,167 (82,880) (82,880) RFTECH MOBILE INDIA 2,284,449 20,166 2,264,283 - (56,102) (49,573) ㈜이도파트너스 2,232,422 1,054,259 1,178,163 - 188,163 188,163 15. 매입채무보고기간 종료일 현재 당사의 매입채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외상매입금 5,681,625 3,766,858 지급어음 507,266 313,615 합계 6,188,891 4,080,473 16. 전환사채가. 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 액면금액(주1) 52,100,000 8,500,000 전환권조정 (9,583,504) (1,349,195) 장부금액 42,516,496 7,150,805 (주1) 당기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 144억원은 전환청구권을 행사하여 주식 발행 되었으며, 조기상환청구권(Put option)을 행사하여 5억원을상환하였습니다. 또한, 합의에 의하여 12억원을 재취득하였습니다. 전기 재취득분 85억원 및 당기 재취득분 12억원 중 97억원은 재매각하였습니다.나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.(1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,100,000천원 용도 운영자금조달 발행일 2017-04-17 만기일 2020-04-17 액면이자율(%) 0% 보장수익율(%) 0% 원금상환방법 만기 일시상환 조기매도 청구권(Call Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 1년간 매 3개월 마다 청구 가능(조기상환 행사금액 : 분기단위 연복리 3.0%) 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 전환사채의 행사가격(주2) 주당 5,600원(발행시 8,000원이었으며, 2017년 8월 17일 5,600원으로 확정됨) 전환가능 주식수 375,000주 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환권 행사기간 2018년 04월 17일부터 2020년 03월 17일 당기말 액면가액 2,100,000천원 당기말 장부가액 2,081,774천원 동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 이자비용으로 인식한 금액은 406,166천원 및 1,835,754천원입니다.(주2) 발행일 이후 당사 보통주 가격 하락의 사유로 행사가격이 조정될 수 있으며, 최초 행사가격 8,000원의 70%인 5,600원까지 조정될 수 있습니다. 한편, 동 행사가격은 2017년 08월 17일을 기준으로 주당 8,000원에서 5,600원으로 조정되었습니다. (2) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 50,000,000천원 용도 운영자금조달 발행일 2019-01-21 만기일 2022-01-21 액면이자율(%) 2% 보장수익율(%) 2% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 전환사채의 행사가격 주당 5,648원 전환가능 주식수 8,852,691주 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환권 행사기간 2020년 01월 21일부터 2021년 12월 21일 당기말 액면가액 50,000,000천원 당기말 장부가액 40,434,722천원 동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 3,738,042천원입니다. 또한, 표면이자 금액은 942,935천원입니다. 17. 파생상품가. 보 고기간 종료일 현재 당사의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 - 파생상품자산 : 통화선물 - 34,200 기타파생상품자산(전환사채 Call Option) - 745,323 합 계 - 779,523 - 파생상품부채 : 기타파생상품부채(전환사채 Put Option) 30,251,600 726,419 합 계 30,251,600 726,419 나. 보 고기간 종료일 현재 당사의 파생상품은 전환사채에 내재된 파생상품으로 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전환권 - - Put Option 30,251,600 726,419 Call Option - (745,323) 합계 30,251,600 (18,904) 다 . 보고기간 중 당사 의 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 통화선물 평가이익 - 34,200 거래이익 - 132,300 거래손실 (228,900) (350,400) 전환사채 평가이익 122,801 3,540,048 평가손실 (17,467,364) (11,194) 거래이익 10,328 - 거래손실 - (4,538) 합 계 (17,563,135) 3,340,416 18. 단기차입금보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 당기말 전기말 종 류 이자율(%) 금액 금액 산업은행 시설/운영대 외 1.92 ~ 2.52 7,000,000 7,000,000 신한은행 일반자금 3.16 7,000,000 7,000,000 합 계 14,000,000 14,000,000 19. 리스부채가. 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 리스료 현재가치할인차금 리스부채 1년 이내 563,498 (29,017) 534,481 1년 초과 5년 이내 620,281 (17,585) 602,696 합계 1,183,779 (46,602) 1,137,177 나. 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 유동부채 534,481 비유동부채 602,696 합계 1,137,177 20. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,203,987 - 831,674 - 미지급비용 1,569,234 - 1,112,145 - 금융보증채무 1,019 - 1,279 - 파생상품부채 30,251,600 - 726,419 - 임대보증금 - 211,640 - 120,120 장기미지급금 - 68,570 - 66,400 합 계 33,025,840 280,210 2,671,517 186,520 21. 특수관계자가. 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 중대한 영항력(주1) 제이준코스메틱㈜ 종속기업 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. 종속기업 RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 종속기업 RFT TELECOM USA, INC. 종속기업 ㈜알에프아이씨티 종속기업 ㈜알에프헬스케어 종속기업 RFTECH MOBILE INDIA 종속기업 ㈜이도파트너스 관계기업 ㈜지오티스 기타(주2) ㈜제이앤오,상해걸군유한공사,Jayjun International Inc,㈜제이준에이치앤비,㈜제일피혁,㈜키스톤파메드,유지에셋㈜,㈜이도헬스케어(구:(주)제이준글로벌),㈜에프앤코스메딕스,㈜더불유티아이코스메틱스,㈜에프앤엔터테인먼트,㈜에프앤리퍼블릭,,FN REPUBLIC JAPAN,㈜무무코스메틱,HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD,HONGKONG FNR LIMITED,절강걸군브랜드유한공사,㈜제이온 (주1) 당기 중 제이준코스메틱㈜가 당사의 지분을 17.51%(자기주식 차감전) 취득하여 당사에 중대한 영향력을 행사하는 기업으로서 특수관계자로 편입되었습니다.(주2) 당기 중 특수관계자로 편입된 제이준코스메틱㈜의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자로서 당사의 특수관계자로 편입되었습니다.나. 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 3,335,690 2,007,857 퇴직급여 385,674 331,200 복리후생비 175,829 107,581 합 계 3,897,193 2,446,638 다. 보고기간 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 유형자산 매각 기타 종속기업 RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. 1,203,923 55,375 20,061 - 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. - - - 45,249 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 68,563,305 12,118,982 295,432 542,372 종속기업 RFT TELLECOM USA, INC. 591,947 - - - 종속기업 ㈜알에프아이씨티 - - - 4,615 종속기업 ㈜알에프헬스케어 1,082,723 1,594 - 18,942 종속기업 ㈜이도파트너스 91 - - 4,159 기타 ㈜이도헬스케어 818,900 - - - 합 계 72,260,889 12,175,951 315,493 615,337 (2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 유형자산 매각 기타 종속기업 RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.,LTD. 368,173 - - - 종속기업 RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. 3,154,232 - - - 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. - - - 164,843 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 34,038,791 26,318,062 547,743 376,019 종속기업 RFT TELLECOM USA, INC. 156,336 - - - 종속기업 ㈜알에프아이씨티 1,584 - - - 합 계 37,719,116 26,318,062 547,743 540,862 라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. - 3,354,300 - - - 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 23,734,900 5,590,500 - - - 종속기업 ㈜알에프아이씨티 110,000 - - - - 종속기업 ㈜알에프헬스케어 1,140,000 1,140,000 - - 500,000 종속기업 RFTECH MOBILE INDIA - - - - 2,313,856 종속기업 ㈜이도파트너스 1,000,000 - - - 990,000 합 계 25,984,900 10,084,800 - - 3,803,856 (2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 3,354,300 5,892,700 - - - 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 5,590,500 8,571,200 - - - 합 계 8,944,800 14,463,900 - - - 마. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 ·채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 (미수금포함) 대여금 매입채무 종속기업 RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.LTD.(주1) 90,481 - - 종속기업 RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. 21,343 - 7,336 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD.(주2) 114,775 - - 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 18,884,795 23,734,900 244,914 종속기업 RFT TELLECOM USA, INC. 4,279 - - 종속기업 ㈜알에프아이씨티(주3) 29,743 110,000 - 종속기업 ㈜알에프헬스케어 104,500 - - 종속기업 ㈜이도파트너스 100 1,000,000 - 기타 ㈜이도헬스케어 900,790 - - 합 계 20,150,806 24,844,900 252,250 (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 (미수금포함) 대여금 매입채무 종속기업 RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.LTD. 1,394,525 - - 종속기업 RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. 479,014 - - 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD.(주2) 110,839 3,354,300 38,657 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 7,600,936 5,590,500 457,779 종속기업 ㈜알에프아이씨티 25,931 - - 합 계 9,611,245 8,944,800 496,436 (주1) 종속기업 RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.,LTD.과 관련한 매출채권에 대하여 당기말 현재 90,481천원 대손설정 되어 있습니다.(주2) 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD.과 관련한 매출채권에 대하여 당기말 및 전기말 현재 각각 114,775천원 및 111,196천원이며 대손설정되어 있습니다.(주3) 종속기업 ㈜알에프아이씨티에 대하여 당기말 현재 매출채권 580천원, 미수금 29,163천원 및 대여금 110,000천원이 대손설정되어 있습니다. 당사는 상기 특수관계 회사간의 대여금 거래에 대하여 연 4.6% 의 이자율을 적용하고있습 니 다. 바. 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자에게 담보목적으로 제공한 자산이나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (단위: 천USD, 천원) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 종속기업 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. 신한은행 USD3,000 2019.01.31 - 2020.01.30 종속기업 ㈜알에프아이씨티 메리츠캐피탈 70,259 2017.12.13 - 2021.12.15 합 계 (외화) USD3,000 합 계 (원화) 70,259 22. 퇴직급여 부채가. 확정급여형 퇴직급여제도(1) 주요 보험수리적 가정보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.41% 2.51% 임금상승률 4.60% 5.69% 물가상승률 2.91% 4.31% (2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급 여 부채 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,537,642 8,868,179 사외적립자산의 공정가치 (6,467,754) (8,084,989) 기말 퇴직급여 부채 1,069,888 783,190 ( 3) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세효과차감전 보험수리적손익 (278,873) 316,083 법인세효과 61,352 (69,538) 법인세효과차감후 보험수리적손익 (217,521) 246,545 (4) 보고기간 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,868,179 8,676,198 당기근무원가 957,057 1,129,727 이자원가 217,793 256,312 급여지급액 (2,686,462) (745,734) 보험수리적이익 181,075 (448,324) 기말금액 7,537,642 8,868,179 (5) 보고기간 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,084,989 7,656,783 사용자기여금 1,080,000 1,177,931 사외적립자산의 기대수익 198,133 241,970 급여지급액 (2,797,571) (859,454) 보험수리적손실 (97,797) (132,241) 기말금액 6,467,754 8,084,989 (6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (515,113) 609,803 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 600,810 (517,752) (전기) (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (413,975) 482,979 임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 472,746 (413,735) 나. 보고기간 중 제도별 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도 : 당기근무원가 957,057 1,129,727 이자원가 217,793 256,312 사외적립자산의 기대수익 (198,133) (241,970) 종업원 급여에 포함된 총 비용 976,717 1,144,069 확정기여제도 : 당기비용 인식 기여금 535,596 591,526 합계 1,512,313 1,735,595 23. 자본금 및 자본잉여금가. 보고기간 중 보통주자본금 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본금 주식수 자본금 주식수 기초 9,525,000 19,050,000 9,525,000 19,050,000 전환권 행사 1,285,709 2,571,418 - - 기말 10,810,709 21,621,418 9,525,000 19,050,000 당사의 수권주식의 총수는 120,000,000주이며 1주당 액면가는 500원입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식발행초과금 자기주식 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 전기초(2018.01.01) 23,384,428 (5,614) 3,689,145 1,376,974 28,444,933 전환권재매입이익 - - - 103,739 103,739 전환권대가 - - - (574,407) (574,407) 자기주식취득 - (2,907,550) - - (2,907,550) 전기말(2018.12.31) 23,384,428 (2,913,164) 3,689,145 906,306 25,066,715 당기초(2019.01.01) 23,384,428 (2,913,164) 3,689,145 906,306 25,066,715 전환권재매입손실 - - - (159,812) (159,812) 전환권대가 - - - (364,654) (364,654) 전환청구권행사 13,763,456 - - - 13,763,456 종속기업의 합병 - - (543,668) (543,668) 당기말(2019.12.31) 37,147,884 (2,913,164) 3,689,145 (161,828) 37,762,037 24. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익-공정가치평가손익 전기초(2018.01.01) (282,608) 회계정책변경효과 282,608 전기말(2018.12.31) - 당기초(2019.01.01) - 기타포괄손익-공정가치평가손익 (1,817,358) 당기말(2019.12.31) (1,817,358) 25. 이익잉여금가. 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 1,105,599 1,105,599 기업합리화적립금 245,502 245,502 미처분이익잉여금 44,531,404 59,126,883 회계정책변경효과 - (282,608) 합 계 45,882,505 60,195,376 나. 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 처분예정일:2020.03.30 처분확정일:2019.03.29 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 58,844,275 68,830,707 회계정책변경효과 - (282,608) 보험수리적이익 (217,521) 246,545 당기순 손실 (14,095,350) (9,950,369) 합 계 44,531,404 58,844,275 차기이월미처분이익잉여금 44,531,404 58,844,275 26. 우발채무 및 약정사항가 . 보 고기간 종료일 현재 당사의 담보제공자산 내역(특수관계자와 관련된 지급보증 등은 제외)은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 관련 차입금 산업은행 토지, 건물 USD 3,100,000 운영자금 나. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 약정 약정한도 실행금액 신한은행 일반자금대출 5,000,000 - 일반자금대출(협력기업상) 2,000,000 - 무역금융 8,000,000 - 외화지급보증 USD 3,000,000 USD 3,000,000 매출채권할인(주1) 1,500,000 42,358 하나은행 무역금융 2,500,000 - L/C 개설 USD 800,000 - 매출채권할인(주1) 1,500,000 - 산업은행 일반자금대출(협력기업상) 7,000,000 7,000,000 우리은행 일반자금대출(협력기업상) 5,000,000 - 매출채권할인(주1) 1,200,000 6,018 기업은행 무역어음대출 2,000,000 - 원화파생상품관련보증금 USD 800,000 - (주1) 매출채권할인 약정은 당사가 발행한 어음을 어음인수인이 당사의 신용으로 할인할 수 있는 약정입니다. 27. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변 동 (원재료 재고 제외) (431,318) 1,268,056 원재료 투입 32,503,188 43,052,343 상품 매입 66,894,045 43,833,782 종업원급여 14,028,936 11,841,682 감가상각비와 무형자산상각비 2,014,397 2,139,499 운반비 259,279 271,971 경상개발비(주1) 2,587,509 1,477,486 기타비용 11,881,643 11,785,722 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 129,737,679 115,670,541 (주1) 동 경상개발비는 손익계산서상 연구개발비에서 인건비, 감가상각비 등을 차감한 금액입니다. 28. 수익당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 130,548,771 115,379,924 (단위: 천원) 구분 당기 한 시점에 인식하는 수익 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 130,548,771 29. 판매비와관리비보고기간 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 급여 5,354,628 3,654,954 퇴직급여 921,592 853,136 복리후생비 835,074 515,306 여비교통비 255,725 215,516 차량유지비 107,432 194,666 접대비 200,599 210,523 운반비 190,430 232,409 포장비 261,872 427,127 세금과공과 73,537 78,163 수출관리비 66,767 106,351 지급수수료 1,869,618 794,645 감가상각비 566,687 124,033 무형자산상각비 255,009 209,747 기타 907,192 490,970 일반관리비 소계 11,866,162 8,107,546 연구개발비 6,362,517 4,417,872 연구개발비 소계 6,362,517 4,417,872 판매비와관리비 합계 18,228,679 12,525,418 30. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,184,789 1,583,594 외환차익 3,079,031 2,082,215 외화환산이익 396,209 1,200,408 파생상품거래이익 10,328 132,300 파생상품평가이익 122,801 3,574,248 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 863,367 350,750 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 5,429,522 사채상환이익 160,723 - 금융수익 합계 6,817,248 14,353,037 금융비용 이자비용 (5,265,360) (2,130,167) 외환차손 (988,891) (278,716) 외화환산손실 (1,081,618) (192,467) 파생상품거래손실 (228,900) (354,938) 파생상품평가손실 (17,467,364) (11,194) 장기금융상품평가손실 (42,933) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (1,930) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (976,797) (198,487) 사채상환손실 - (557,653) 금융비용 합계 (26,051,863) (3,725,552) 31. 종속기업 및 관계기업투자손익보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업금융보증채무 환입 12,661 26,396 관계기업투자주식손상차손 - (7,368,777) 종속기업투자처분손실 (559,554) - 합 계 (546,893) (7,342,381) 32. 기타이익 및 기타비용보고기간 중 당사의 기타이익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타이익 유형자산처분이익 25,674 58,260 잡이익 651,449 227,463 수입배당금 - 1,300 무형자산처분이익 25,318 - 기타이익 합계 702,441 287,023 기타비용 기타의대손상각비 (113,812) (958,781) 유형자산처분손실 (15,466) (5,226) 기부금 (17,650) (24,782) 잡손실 (142,713) (4,214,600) 유무형자산손상차손 - (3,081,558) 무형자산처분손실 (12,100) (6,600) 기타비용 합계 (301,741) (8,291,547) 33. 법인세비용(수익) 가. 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 512,773 626,072 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (5,677,990) 4,251,046 자본에 직접 반영된 법인세비용 690,852 63,214 법인세비용(수익) (4,474,365) 4,940,332 나. 보고기간 중 법인세비용(수익)과 법인세비용차감전순이익간의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (18,569,715) (5,010,037) 적용세율에 따른 법인세 (4,085,337) (1,102,208) 조정사항 비공제비용 4,061,272 408,026 비과세수익 (2,785) (5,807) 세액공제 (225,494) (170,675) 법인세추납액 38,826 171,683 미인식 일시적 차이 법인세 효과 1,829,552 6,029,859 기타 (6,090,399) (390,546) 법인세 비용(수익) (4,474,365) 4,940,332 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) - - (주1) 당기 및 전기 부(-)의 금액의 법인세비용이 발생하여 유효세법인세율은 계산하지 않았습니다. 다. 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 증감 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세 확정급여채무 1,737,970 (205,195) 1,532,775 파생상품평가손익(선물) (1,386) 1,386 - 매도가능증권 235,716 767,446 1,003,162 무형자산상각비(개발비) 511,466 314,969 826,435 기타의무형자산상각비 31,840 (8,332) 23,508 기타대손상각비 15,400 - 15,400 대손상각비 6,406 - 6,406 지급보증수수료 271,886 - 271,886 재고자산평가손실 121,981 100,925 222,906 대손충당금 930,770 (498,843) 431,927 기술사용료 518,362 - 518,362 장기종업원급여 14,608 477 15,085 사외적립자산 (1,737,970) 315,064 (1,422,906) 미수수익 (219,602) 211,107 (8,495) 연차촉진제적용(급여) 51,862 5,673 57,535 종속기업 및 관계기업 투자 491,190 (30,314) 460,876 전환사채 1,129,916 (3,253,010) (2,123,094) 파생상품평가손익(사채) (1,424,747) 8,080,090 6,655,343 이월결손금 2,829,114 (130,137) 2,698,977 정부출연금 18,144 6,685 24,829 합 계 5,532,926 5,677,991 11,210,917 (2) 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 손익 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세 확정급여채무 1,695,734 42,236 1,737,970 파생상품평가손익(선물) (1,782) 396 (1,386) 매도가능증권 337,578 (101,862) 235,716 무형자산상각비(개발비) 363,460 148,006 511,466 기타의무형자산상각비 50,518 (18,678) 31,840 기타대손상각비 15,400 - 15,400 대손상각비 6,406 - 6,406 지급보증수수료 271,886 - 271,886 재고자산평가손실 58,291 63,690 121,981 대손충당금 671,087 259,683 930,770