프리젠 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 프리젠

1. 당사의 개요주식회사 프리젠(이하 "당사"라 함)은 전자부품, 플라스틱 사출성형 및 금형,자동차전장품의 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 13일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으나, 2017년 2월 24일자로 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다. 당사는 설립 후 증자와 감자를 통해 당기말 현재 자본금은 1,736백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주) 오리엔트시계	411,909	11.86%

주식회사 오리엔트	1,500,000	43.20%

주식회사오리엔트바이오	1,440,000	41.48%

기타	120,014	3.46%

계	3,471,923	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석6 : 금융상품- 주석14 : 확정급여채무2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 내부감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2022년 3월 31일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정및 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계정책 (1) 영업부문

당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 당기말 현재 재무제표와 일관된 방법으로 측정되었습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 제거합니다.1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 다음 표와 같이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

기 계 장 치	1년 ~ 15년

공구와기구	1년 ~ 9년

비 품	1년 ~ 10년

시 설 장 치	10년 ~ 15년

금 형	2년 ~ 10년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

한편, 당사는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(7) 확정급여채무

확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

(8) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(a) 수행의무의 식별당사는 단일의 수행의무일 것으로 예상되는 자동차부품제조업 등을 영위하고 있습니다.(b) 거래가격 산정 고객과의 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.

(c) 수익인식한국채택국제회계기준은 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 당사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를평가할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 이에 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스가긴이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를금융리스로 분류하고, 그렇지않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(3) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(10) 외화환산

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

(11) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석6에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.

(13) 유동성/비유동성분류자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니 다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액 에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(15) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사 고객의 대부분은 국내에 위치하여 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.당사는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.

② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 한편, 당사가 자금을 영업활동을 통해 서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

- 환위험 : 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 1분기말	전기말

부채 총계	589,611,992	568,611,634

자본 총계	1,184,084,521	1,245,146,249

예금(*1)	436,712,047	418,664,777

차입금	-	-

부채비율	50%	46%

순차입금비율(*2)	-	-

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

한편, 당기와 전기 중 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당1분기	전기

1. 영업이익(손실)	(63,302,590)	(485,162,965)

2. 이자비용	-	55,048,759

3. 이자보상배율(1÷2)	(*)	(*)

(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.

5. 영업부분

당기 및 전기중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

매출처	매출부문	당1분기	전기

(주)오리엔트바이오	제품	312,000,000	1,128,000,000

(주)제니아	기타	31,506,097	291,323,479

계	343,506,097	1,419,323,479

한편, 당사는 전자부품 제조 및 판매사업의 단일사업과 국내를 주요 기반으로 하여 사업을 영위하고 있는 바, 영업부문별 정보 및 지역별 정보는 산출하지 않습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기말

(단위 : 원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	436,712,047	-	-	436,712,047

매출채권	434,735,124	-	-	434,735,124

기타금융자산	40,038,723	-	-	40,038,723

기타금융자산(비유동)	900,000	-	-	900,000

합 계	912,385,894	-	-	912,385,894

② 전기말

(단위 : 원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	418,664,777	-	-	418,664,777

매출채권	450,629,557	-	-	450,629,557

기타금융자산	34,500,238	-	-	34,500,238

기타금융자산(비유동)	900,000	-	-	900,000

합 계	904,694,572	-	-	904,694,572

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위 : 원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	10,655,386	-	10,655,386

기타금융부채	368,722,491	-	368,722,491

합 계	379,377,877	-	379,377,877

② 전기말

(단위 : 원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	10,655,386	-	10,655,386

기타금융부채	350,672,063	-	350,672,063

장기차입금	-	-	0

합 계	361,327,449	-	361,327,449

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	2,240,774	-	2,240,774

이자비용	-	-	0

합 계	2,240,774	0	2,240,774

② 전기

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	8,661,201	-	8,610,426

이자비용	-	(55,048,759)	(55,199,986)

합 계	8,661,201	(55,048,759)	(46,589,560)

7. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당1분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산(*)	188,954	188,954	가압류

(*)가압류된 현금성자산과 관련한 채무를 모두 상환하였으나, 압류가 해제되지 않고 있습니다

8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말	비고

단기은행예치금	436,712,047	418,664,777

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위 : 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,725,623,962	(1,290,888,838)	434,735,124

기타금융자산	22,241,907,278	(22,201,868,555)	40,038,723

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	0

미수금	1,183,573,899	(1,154,143,529)	29,430,370

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	0

미수수익	33,201,913	(22,593,560)	10,608,353

기타금융자산(비유동)	604,378,164	(603,478,164)	900,000

장기대여금	603,478,164	(603,478,164)	0

보증금	900,000	-	900,000

합 계	24,571,909,404	(24,096,235,557)	516,612,570

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,741,518,395	(1,290,888,838)	450,629,557

기타금융자산	22,236,368,793	(22,201,868,555)	34,500,238

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	-

미수금	1,180,133,769	(1,154,143,529)	25,990,240

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	-

미수수익	31,103,558	(22,593,560)	8,509,998

기타금융자산(비유동)	604,378,164	(603,478,164)	900,000

장기대여금	603,478,164	(603,478,164)	-

보증금	900,000	-	900,000

합 계	24,582,265,352	(24,096,235,557)	486,029,795

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	1,290,888,838	-	-	1,290,888,838

단기대여금	2,528,423,600	-	-	2,528,423,600

미수금	1,154,143,529	-	-	1,154,143,529

불법행위미수금	18,496,707,866	-	-	18,496,707,866

미수수익	22,593,560	-	-	22,593,560

장기대여금	603,478,164	-	-	603,478,164

합 계	24,096,235,557	-	-	24,096,235,557

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	1,204,752,575	-	86,136,263	1,290,888,838

단기대여금	2,528,423,600	-	-	2,528,423,600

미수금	1,203,180,303	-	(49,036,774)	1,154,143,529

불법행위미수금	18,496,707,866	-	-	18,496,707,866

미수수익	13,200,011	-	9,393,549	22,593,560

장기대여금	418,478,164	-	185,000,000	603,478,164

합 계	23,864,742,519	-	(21,207,131)	24,096,235,557

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당1분기말	전기말

선급금	2,177,031,514	2,177,031,514

대손충당금	(2,177,031,514)	(2,177,031,514)

선급비용	950,318	902,078

선납세금	44,340	22,440

합 계	994,658	924,518

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 보유 중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(1) 당1분기말

(단위 : 원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,374,695	(146,374,695)	-

원재료	56,222,394	(56,222,394)	-

합 계	202,597,089	(202,597,089)	-

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,374,695	(146,374,695)	-

원재료	56,222,394	(56,222,394)	-

합 계	202,597,089	(202,597,089)	-

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위 : 원)

계정과목	기초	취득	감소	상각	기말

기계장치	13,000	-	-	-	13,000

공구와기구	20,000	-	-	-	20,000

비품	5,244,837	-	-	(232,539)	5,012,298

시설장치	902,860,956	-	-	(47,590,293)	855,270,663

계	908,138,793	-	-	-47,822,832	860,315,961

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	기초	취득	감소	상각	기말

기계장치	13,000	-	-	-	13,000

공구와기구	20,000	-	-	-	20,000

비품	6,375,063	-	-	(1,130,226)	5,244,837

시설장치	1,093,023,447	-	-	(190,162,491)	902,860,956

계	1,290,722,838	-	-	(191,291,328)	908,138,793

(2) 당기와 전기 중 유형자산 재평가차액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

기 초	698,579,315	698,579,315

이익잉여금으로 대체	-	-

기 말	698,579,315	698,579,315

13. 기타금융부채 및 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	당1분기말	전기말

기타금융부채	미지급금	342,916,893	324,866,465

미지급비용	25,805,598	25,805,598

합 계	368,722,491	350,672,063

기타유동부채	예수금	20,168,980	17,219,050

합 계	20,168,980	17,219,050

14. 확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리인이 수행하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당1분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	194,791,206	194,791,206

사외적립자산의 공정가치	(4,726,071)	(4,726,071)

확정급여채무	190,065,135	190,065,135

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

당기근무원가	50,677,204	50,677,204

이자원가	4,771,396	4,771,396

사외적립자산의 기대수익	(113,528)	(113,528)

합 계	55,335,072	55,335,072

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

기초금액	198,380,132	198,380,132

당기근무원가	50,677,204	50,677,204

이자원가	4,771,396	4,771,396

퇴직급여지급액	(30,682,530)	(30,682,530)

보험수리적손실(이익)	(28,354,996)	(28,354,996)

기말금액	194,791,206	194,791,206

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

기초금액	4,671,954	4,671,954

사외적립자산기대수익	113,528	113,528

퇴직급여지급액	-	-

보험수리적이익(손실)	(59,411)	(59,411)

기말금액	4,726,071	4,726,071

(5) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	5.14%	5.14%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

정년	만60세	만60세

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(7,033,789)	8,161,292

임금상승률	8,354,264	(7,308,026)

15. 장ㆍ단기 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금은 없습니다.

16. 자본금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 363,079,686주(2) 1주당 금액 : 500원(3) 발행한 주식의 수 : 3,471,923주보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

주식의 종류	구 분	당1분기말	전기말

보통주	주식수	3,471,923	3,471,923

자본금	1,735,961,500	1,735,961,500

17. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당1분기말	전기말

자기주식	(1,686,859)	(1,686,859)

유형자산재평가차액	698,579,315	698,579,315

합 계	696,892,456	696,892,456

당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 감자 등의 과정에서 취득한 것으로 향후 처분될 예정입니다.

18. 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

I. 미처리결손금	1,248,769,435	4,711,980,707

전기이월미처리결손금	1,187,707,707	-	4,098,687,113

보험수리적손익	-	-	(28,295,585)

당기순손실	61,061,728	-	641,589,179

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-	-

III. 결손금 처리액	-	-	(3,524,273,000)

결손보전	-	-	(3,524,273,000)

IV. 차기이월미처리결손금	-	1,248,769,435	1,187,707,707

19. 주당손익

기본주당순손실은 보통주 1주에 대한 당기순손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과같 습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기

당기순손실	(61,061,728)	(641,589,179)

가중평균보통주식수	3,471,286	174,448

기본주당순손실	(18)	(3,668)

당기 및 전기 중 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 누적 누적 1월 1일 발행보통주식수 3,471,923 90/90 3,471,923 자기주식 (637) 90/90 (637) 3월 31일 가중평균유통보통주식수 3,471,286 3,471,286 (단위: 주) 구분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 누적 누적 1월 1일 발행보통주식수 7,120,469 365/365 7,120,469 무상감자 (7,047,920) 365/365 (7,047,920) 유상감자 (626) 27/365 (46) 유상증자 3,400,000 11/365 102,466 자기주식 (521) 365/365 (521) 12월 31일 가중평균유통보통주식수 3,471,402 174,448 20. 법인세비용당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 21. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 47,822,832 47,822,832 기타대손상각비 - - 대손상각비 - - 퇴직급여 - (22,234,545) 급여 - - 이자비용 - 13,610,956 이자수익 (2,098,355) (2,144,000) 대손충당금환입 - - 합 계 45,724,477 37,055,243 (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 관련 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 증가 15,894,433 26,344,814 미수금의 감소 (3,440,130) (999,000) 선급금의 감소 (70,140) (7,010) 선급비용의 감소(증가) - 당기법인세자산의 증가 - 재고자산의 감소 - - 퇴직보험예치금의 감소 - - 미지급금의 증가(감소) - 16,344,284 선수금의 감소 - - 예수금의 증가(감소) 2,949,930 (9,189,690) 미지급비용의 증가(감소) 18,050,428 - 퇴직금의 지급 - 77,157 합 계 33,384,521 32,570,555 (3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 보험수리적손익의 인식 - - 결손보전 - - 22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 감소 - - 종업원급여 161,534,330 155,436,962 감가상각비 47,822,832 47,822,832 지급임차료 101,003,814 139,703,814 지급수수료 24,467,696 36,257,360 전력비 및 수도광열비 43,227,672 46,408,840 기타비용 29,752,343 18,951,527 합 계 407,808,687 444,581,335 23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 복리후생비 - 12,800 여비교통비 - 5,800 접대비 - - 통신비 - - 수도광열비 - 3,440,000 세금과공과 - - 감가상각비 232,539 232,539 지급임차료 250,000 5,850,000 보험료 161,000 - 운반비 - - 교육훈련비 - - 지급수수료 4,550,000 2,505,000 대손상각비 - - 합 계 5,193,539 12,046,139 24. 금융수익 당분기와 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 2,240,774 2,144,000 25. 금융비용 당분기와 전분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 - 13,610,956 26. 기타수익 당분기와 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 대손충당금환입액 - - 잡이익 88 29 합 계 88 29 27. 기타비용 당분기와 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기타대손상각비 - - 잡손실 - - 합 계 0 0 28. 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공하거나 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 29. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 재산에 설정된 압류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 압류자산 채권자 압류금액 내 역 법인통장 트리니티 188,954 배당변제 당사는 트리니티에 대한 채무를 공탁금 배당을 통하여 모두 상환하였으며, 해당 사실을 근거로 하여 부동산에 설정된 압류는 해제되었습니다. 그러나, 법인통장에 설정된압류는 압류 해제에 대한 서류의 미비로 인하여 해제되지 않고 있습니다.(2) 보고기간종료일 이후 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 원고 피고 사건명 소송가액 소송진행현황 소송일자 정진용 (주)프리젠 자본감소 무효의 소 - 1심 진행중 2023년 1월 30일 감사보고서일 현재 상기 소송결과를 예측할 수 없으므로, 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다. 30. 특수관계자 거래(1) 당사는 당사를 포함한 15개의 국내외 계열회사 및 관계사가 있습니다. 이 중 상장사는 2개사이며, 비상장사는 13개사입니다. 구 분 회 사 명 업 종 비고 상장사 ㈜오리엔트바이오 실험동물의 생산, 수출, 수입 및 생명과학 관련 연구개발업 등 국내법인 ㈜오리엔트정공 자동차부품 제조업 국내법인 비상장사 ㈜오리엔트전자 전원공급장치 제조업 국내법인 ㈜제니아 전임상 및 임상시험대행업 ㈜오리엔트 실험용자재 제조업 ㈜지비에스 의약품 등 제조 및 수출입업 ㈜오리엔트시계 시계류 제조, 가공 및 도소매업 ㈜오리엔트플라스틱 자동차 부품 생산ㆍ판매 ㈜오리엔트건설 건설업 오리엔트젠유한공사 도소매업 홍콩 ㈜오리엔트비나 자동차 부품 생산ㆍ판매 베트남 ㈜오리엔트캄 영장류 생산판매 및 수출입 캄보디아 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 당분기 전분기 매출 등 수입 매입 등 비용 매출 등 수입 매입 등 비용 ㈜오리엔트 2,098,355 2,646,000 2,098,355 13,978,914 ㈜오리엔트전자 - 99,000,000 - 132,000,000 ㈜오리엔트바이오 104,000,000 - 264,000,000 11,342,465 ㈜제니아 31,506,097 - 101,411,587 - ㈜오리엔트시계 - - - 2,268,491 합 계 137,604,452 101,646,000 367,509,942 159,589,870 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 수입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 당기 전분기 제품매출 기타매출 합계 제품매출 기타매출 합계 ㈜오리엔트 - - 0 - - - ㈜오리엔트바이오 104,000,000 - 104,000,000 264,000,000 - 264,000,000 ㈜제니아 - 31,506,097 31,506,097 - 101,411,587 101,411,587 합 계 104,000,000 31,506,097 135,506,097 264,000,000 101,411,587 365,411,587 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매입 등 비용거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 특수관계자명 지급임차료 이자비용 기타비용 합계 ㈜오리엔트 472,914 - 2,646,000 3,118,914 ㈜오리엔트전자 99,000,000 - - 99,000,000 ㈜오리엔트바이오 - - - 0 ㈜오리엔트시계 - - - 0 합 계 99,472,914 0 2,646,000 102,118,914 ② 전분기 (단위 : 원) 특수관계자명 지급임차료 이자비용 기타비용 합계 ㈜오리엔트 6,322,914 - 7,656,000 13,978,914 ㈜오리엔트전자 132,000,000 - - 132,000,000 ㈜오리엔트바이오 - 11,342,465 - 11,342,465 ㈜오리엔트시계 - 2,268,491 - 2,268,491 합 계 138,322,914 13,610,956 7,656,000 159,589,870 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 기타채권 합 계 매출채권 기타채권 합 계 ㈜오리엔트 - 732,130,036 732,130,036 - 730,031,681 730,031,681 ㈜오리엔트바이오 114,400,000 - 114,400,000 114,400,000 - 114,400,000 ㈜제니아 1,611,223,962 317,582,741 1,627,118,395 317,582,741 1,944,701,136 채권 합계 1,725,623,962 1,049,712,777 846,530,036 1,741,518,395 1,047,614,422 2,789,132,817 대손충당금 (1,290,888,838) (853,215,524) -2,144,104,362 (1,290,888,838) (1,047,614,422) (2,338,503,260) 차 감 계 450,629,557 - 450,629,557 (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 특수관계자명 장단기차입금 매입채무 및미지급금 미지급비용외 합 계 ㈜오리엔트전자 - 60,500,000 - 60,500,000 ㈜오리엔트시계 - 10,801,686 - 10,801,686 합 계 - 71,301,686 - 71,301,686 ② 전기말 (단위 : 원) 특수관계자명 장단기차입금 미지급금 미지급비용외 합 계 ㈜오리엔트전자 - 48,400,000 - 48,400,000 ㈜오리엔트시계 - 10,801,686 - 10,801,686 합 계 0 59,201,686 0 59,201,686 (7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 기초 차입 상환 대체 기말 ㈜오리엔트시계 장기차입금 - - - - - ㈜오리엔트바이오 장기차입금 - - - - - 합 계 0 - 0 - - ② 전기 (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 기초 차입 상환 대체 기말 ㈜오리엔트시계 단기차입금 - - - - - 장기차입금 200,000,000 - (2,000,000,00) - 0 ㈜오리엔트바이오 장기차입금 1,000,000,000 - (1,000,000,000) - 0 합 계 1,200,000,000 - -1,200,000,000 - 0 (8) 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비등기임원 포함)로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 없습니다. 또한 당사는 비용절감을 통한 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 관계회사로부터 경영지원용역을 무상으로 지원 받고 있습니다.