프리젠 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지
제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
주식회사 프리젠

1. 당사의 개요 주식회사 프리젠(이하 "당사"라 함)은 전자부품, 플라스틱 사출성형 및 금형,자동차전장품의 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 13일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으나, 2017년 2월 24일자로 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다. 당사는 설립 후 증자와 감자를 통해 당기말 현재 자본금은 3,560백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)오리엔트	3,048,749	42.82%

정진용	994,353	13.96%

(주)오리엔트시계	585,000	8.22%

기타	2,492,367	35.00%

계	7,120,469	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석5 : 금융상품- 주석15 : 종업원급여2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 내부감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 비교 표시되는 재무정보는 재작성하지 않았습니다.

1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

2) 리스이용자당사는 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 단기리스 자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 기타유동(비유동)부채로 표시하였습니다.② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구, 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

한편, 재무제표 발행승인일 현재 제정 ·공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 주요 제 ·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(4) 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 제거합니다.1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 다음 표와 같이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1)	회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

(주2)	단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.

한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대한 감가상각을 아래와 같은 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수

기 계 장 치	1년 ~ 15년

공구와기구	1년 ~ 9년

비 품	1년 ~ 10년

시 설 장 치	10년 ~ 15년

금 형	2년 ~ 10년

한편, 당사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

한편, 당사는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(9) 확정급여채무

확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

(10) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(a) 수행의무의 식별당사는 단일의 수행의무일 것으로 예상되는 자동차부품제조업 등을 영위하고 있습니다. (b) 거래가격 산정 고객과의 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.

(c) 수익인식한국채택국제회계기준은 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 당사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를평가할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 이 에 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.(11) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 외화환산

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

(13) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.

(15) 유동성/비유동성분류자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기말

(단위 : 원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	17,373,017	-	-	17,373,017

매출채권	573,090,513	-	-	573,090,513

기타금융자산	14,435,846	-	-	14,435,846

기타금융자산(비유동)	29,900,000	-	-	29,900,000

합 계	634,799,376	-	-	634,799,376

② 전기말

(단위 : 원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	15,435,158	-	-	15,435,158

매출채권	660,412,834	-	-	660,412,834

기타금융자산	22,268,700	-	-	22,268,700

기타금융자산(비유동)	29,900,000	-	-	29,900,000

합 계	728,016,692	-	-	728,016,692

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위 : 원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	10,655,386	-	10,655,386

단기차입금	240,000,000	-	240,000,000

기타금융부채	557,491,098	-	557,491,098

장기차입금	194,763,185	-	194,763,185

합 계	1,002,909,669	-	1,002,909,669

② 전기말

(단위 : 원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	10,655,386	-	10,655,386

단기차입금	240,000,000	-	240,000,000

기타금융부채	543,777,902	-	543,777,902

장기차입금	194,763,185	-	194,763,185

합 계	989,196,473	-	989,196,473

(3) 당1분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	2,936	-	2,936

이자비용	-	(4,465,532)	(4,465,532)

합 계	2,936	(4,465,532)	(4,465,532)

② 전기

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	14,064	-	14,064

이자비용	-	(44,336,166)	(44,336,166)

합 계	14,064	(44,336,166)	(44,322,102)

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당1분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산(*)	191,623	191,623	가압류

기타금융자산(비유동)	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

합 계	2,191,623	2,191,623

(*)가압류된 현금성자산과 관련한 채무를 모두 상환하였으나, 압류가 해제되지 않고 있습니다

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당1분기말	전기말	비고

단기은행예치금	17,373,017	15,432,121

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위 : 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,681,585,431	(1,108,494,918)	573,090,513

기타금융자산	22,344,242,959	(22,329,807,113)	14,435,846

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	0

미수금	1,305,911,482	(1,291,475,636)	14,435,846

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	0

미수수익	13,200,011	(13,200,011)	0

기타금융자산(비유동)	420,478,164	(418,478,164)	2,000,000

장기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

장기대여금	418,478,164	(418,478,164)	0

보증금	27,900,000	0	27,900,000

합 계	24,474,206,554	(23,856,780,195)	617,426,359

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,768,907,752	(1,108,494,918)	660,412,834

기타금융자산	22,352,075,813	(22,329,807,113)	22,268,700

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	-

미수금	1,313,744,336	(1,291,475,636)	22,268,700

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	-

미수수익	13,200,011	(13,200,011)	-

기타금융자산(비유동)	448,378,164	(418,478,164)	29,900,000

장기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

장기대여금	418,478,164	(418,478,164)	-

보증금	27,900,000	-	27,900,000

합 계	24,569,361,729	(23,856,780,195)	712,581,534

(2) 당1분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	1,108,494,918	-	-	1,108,494,918

단기대여금	2,528,423,600	-	-	2,528,423,600

미수금	1,291,475,636	-	-	1,291,475,636

불법행위미수금	18,496,707,866	-	-	18,496,707,866

미수수익	13,200,011	-	-	13,200,011

장기대여금	418,478,164	-	-	418,478,164

합 계	23,856,780,195	-	-	23,856,780,195

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	622,722,138	-	485,772,780	1,108,494,918

단기대여금	2,528,423,600	-	-	2,528,423,600

미수금	1,291,475,636	-	-	1,291,475,636

불법행위미수금	18,496,707,866	-	-	18,496,707,866

미수수익	13,200,011	-	-	13,200,011

장기대여금	418,478,164	-	-	418,478,164

합 계	23,371,007,415	-	485,772,780	23,856,780,195

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당1분기	전기

선급금	2,177,031,514	2,178,531,514

대손충당금	(2,177,031,514)	(2,177,031,514)

장부금액	0	1,500,000

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 보유 중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(1) 당1분기말

(단위 : 원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,374,695	(146,374,695)	0

원재료	56,222,394	(56,222,394)	0

합 계	202,597,089	(202,597,089)	0

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,374,695	(146,374,695)	-

원재료	232,188,713	(56,222,394)	175,966,319

합 계	378,563,408	(202,597,089)	175,966,319

10. 유형자산(1) 당1분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위 : 원)

계정과목	기초	취득	감소	손상차손	상각	기말

기계장치	13,000	-	-	-	-	13,000

공구와기구	20,000	-	-	-	-	20,000

비품	8,235,375	-	-	-	(232,539)	8,002,836

시설장치	1,473,745,791	-	-	-	(47,590,293)	1,426,155,498

계	1,482,014,166	-	-	-	(47,822,832)	1,434,191,334

② 전기

(단위 : 원)

계정과목	기초	취득	감소	손상차손	상각	기말

기계장치	80,901,284	-	-	(66,344,083)	(14,544,201)	13,000

공구와기구	5,846,758	-	-	-	(5,826,758)	20,000

비품	7,426,783	6,000,000	-	-	(5,191,408)	8,235,375

시설장치	1,704,020,093	-	-	(17,637,237)	(212,637,065)	1,473,745,791

계	1,798,194,918	6,000,000	-	(83,981,320)	(238,199,432)	1,482,014,166

(2) 당1분기와 전기 중 유형자산 재평가차액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당1분기	전 기

기 초	698,579,315	698,579,315

이익잉여금으로 대체	-	-

기 말	698,579,315	698,579,315

11. 기타금융부채 및 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	당1분기말	전기말

기타금융부채	미지급금	379,109,910	369,862,246

미지급비용	178,381,188	173,915,656

합 계	557,491,098	543,777,902

기타유동부채	예수금	4,724,070	6,247,080

선수금	559,270,019	673,270,019

합 계	563,994,089	679,517,099

12. 확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리인이 수행하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당1분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	208,365,784	199,027,852

사외적립자산의 공정가치	(32,509,397)	(32,460,479)

확정급여채무	175,856,387	166,567,373

(2) 당1분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

당기근무원가	15,170,093	101,669,837

이자원가	955,802	5,411,451

사외적립자산의 기대수익	(34,760)	(418,177)

합 계	16,091,135	106,663,111

(3) 당1분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

기초금액	199,027,852	168,688,236

당기근무원가	15,170,093	101,669,837

이자원가	955,802	5,411,451

퇴직급여지급액	(8,252,510)	(56,101,626)

관계회사전출액	-	7,037,548

보험수리적손실(이익)	1,464,547	(27,677,594)

기말금액	208,365,784	199,027,852

(4) 당1분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

기초금액	32,460,479	32,598,403

사외적립자산기대수익	34,760	418,177

퇴직급여지급액	-	-

보험수리적이익(손실)	14,158	(556,101)

기말금액	32,509,397	32,460,479

(5) 당1분기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기	전기

할인율	1.82%	1.82%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

정년	만60세	만60세

(6) 당1분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(11,223,932)	13,449,059

임금상승률	13,292,063	(11,315,255)

13. 장ㆍ단기 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당1분기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트시계	4.1	240,000,000	240,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당1분기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트전자	4.6	-	-

㈜오리엔트바이오	4.1	27,000,000	27,000,000

㈜월드메모리	4.1	167,763,185	167,763,185

소 계	194,763,185	194,763,185

유동성 대체	-	-

차 감 계	194,763,185	194,763,185

당사의 차입금은 모두 특수관계자로 부터의 차입이며, 제공된 담보 등은 없습니다.

14. 자본금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 363,079,686주(2) 1주당 금액 : 500원(3) 발행한 주식의 수 : 7,120,469주보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

주식의 종류	구 분	당기말	전기말

보통주	주식수	7,120,469	7,120,469

자본금	3,560,234,500	3,560,234,500

15. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당1분기말	전기말

자기주식	(1,374,371)	(1,374,371)

유형자산재평가차액	698,579,315	698,579,315

합 계	697,204,944	697,204,944

당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 감자 등의 과정에서 취득한 것으로 향후 처분될 예정입니다.

16. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

미처리결손금	3,931,208,879	3,705,223,212

17. 주당손익

기본주당순손실은 보통주 1주에 대한 당기순손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당1분기	전기

당기순손실	(224,535,278)	(1,484,140,213)

가중평균보통주식수	7,119,322	5,809,925

기본주당순손실	(32)	(255)

주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주) 구분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 7,120,469 365/365 7,120,469 자기주식 (1,147) 365/365 (1,147) 03월 31일 가중평균유통보통주식수 7,119,322 - 7,119,322 (단위: 주) 구분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 누적 누적 1월 1일 발행보통주식수 5,330,469 365/365 5,330,469 유상증자 1,790,000 98/365 480,603 자기주식 (1,147) 365/365 (1,147) 12월 31일 가중평균유통보통주식수 7,119,322 - 5,809,925 (2) 희석주당손익당1분기말 및 전기말 현재 보통주로 청구 또는 전환 가능한 잠재적보통주식은 존재하지 않습니다. 따라서, 희석주당손익은 산정하지 않습니다. 18. 법인세비용당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 19. 현금흐름표(1) 당1분기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 감가상각비 47,822,832 238,199,432 무형자산상각비 - - 대손상각비 - 485,772,780 퇴직급여 16,091,135 106,663,111 유형자산손상차손 - 83,981,320 대손충당금환입 - - 합 계 63,913,967 914,616,643 (2) 당1분기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 매출채권의 감소(증가) 87,322,321 67,582,199 미수금의 감소(증가) 7,832,854 85,591,103 미수수익의 감소(증가) - (14,064) 선급금의 감소(증가) 1,500,000 (1,500,000) 재고자산의 감소(증가) 175,966,319 (175,966,319) 매입채무의 증가(감소) - 3,561,898 미지급금의 증가(감소) 9,247,664 110,663,403 선수금의 증가(감소) (114,000,000) 434,957,729 미지급비용의 증가(감소) 4,465,532 9,129,252 예수금의 증가(감소) (1,523,010) (28,311,040) 퇴직금의 지급 (8,252,510) (49,064,078) 합 계 162,559,170 456,630,083 (3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전기 보험수리적손익의 인식 (1,450,389) 27,121,493 20. 비용의 성격별 분류당1분기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 종업원급여 175,022,951 1,262,243,594 감가상각비 47,822,832 238,199,432 무형자산상각비 - - 지급임차료 140,827,443 471,176,126 지급수수료 27,250,540 88,302,637 전력비 및 수도광열비 36,115,576 140,862,658 기타비용 28,955,846 777,006,444 합 계 455,995,188 2,977,790,891 21. 판매비와관리비당1분기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 급여 - 356,861,458 퇴직급여 (328,106) 32,157,989 복리후생비 374,990 6,006,097 여비교통비 - 10,650 접대비 - 240,000 통신비 - 1,284,170 수도광열비 3,860,000 36,830,000 세금과공과 - 1,019,950 감가상각비 120,135 3,368,391 보험료 - 703,300 임차료 6,900,000 - 운반비 - 7,000 도서인쇄비 - 1,000,000 사무용품비 - 70,599 소모품비 - 144,800 지급수수료 10,480,750 30,985,330 대손상각비 - 485,772,780 무형자산상각비 - - 합 계 21,407,769 956,462,514 22. 기타수익 당1분기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 수입임대료 42,000,000 107,019,425 대손충당금환입액 - - 정부보조금수입 - 16,529,820 잡이익 28 51,953 합 계 42,000,028 123,601,198 23. 기타비용 당1분기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 유형자산손상차손 - 83,981,320 잡손실 - 479,447 합 계 0 84,460,767 24. 금융수익 당1분기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 이자수익 2,936 14,064 25. 금융비용 당1분기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 이자비용 4,465,532 44,336,166 26. 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 27. 우발채무 및 약정사항(1) 당1분기말 현재 당사의 재산에 설정된 압류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 압류자산 채권자 압류금액 내 역 법인통장 트리니티 187 배당변제 법인통장 광성전자 1 - 당사는 트리니티에 대한 채무를 공탁금 배당을 통하여 모두 상환하였으며, 해당 사실을 근거로 하여 부동산에 설정된 압류는 해제되었습니다. 그러나, 법인통장에 설정된압류는 압류 해제에 대한 서류의 미비로 인하여 해제되지 않고 있습니다. 28. 특수관계자 거래(1) 당사는 당사를 포함한 15개의 국내외 계열회사 및 관계사가 있습니다. 이 중 상장사는 2개사이며, 비상장사는 13개사입니다. 구 분 회 사 명 업 종 비고 상장사 ㈜오리엔트바이오 실험동물의 생산, 수출, 수입 및 생명과학 관련 연구개발업 등 국내법인 ㈜오리엔트정공 자동차부품 제조업 국내법인 비상장사 ㈜오리엔트전자 전원공급장치 제조업 국내법인 ㈜제니아[舊 ㈜오리엔트제니아] 전임상 및 임상시험대행업 ㈜오리엔트[舊 ㈜엠다스] 실험용자재 제조업 ㈜지비에스[舊㈜오리엔트지비에스] 의약품 등 제조 및 수출입업 ㈜오리엔트시계 시계류 제조, 가공 및 도소매업 ㈜오리엔트플라스틱[舊 ㈜안성] 자동차 부품 생산ㆍ판매 ㈜오리엔트건설 건설업 오리엔트젠유한공사 도소매업 홍콩 ㈜오리엔트비나 자동차 부품 생산ㆍ판매 베트남 ㈜오리엔트캄 영장류 생산판매 및 수출입 캄보디아 ORIENT SCIENCE HEALTHCARE, INC. 실험동물의 생산, 생명과학 관련 연구개발업 등 미국 Orient Bioresource Center Inc 실험동물의 생산, 생명과학 관련 연구개발업 등 미국 (2) 당1분기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 당1분기 전기 매출 등 수입 매입 등 비용 매출 등 수입 매입 등 비용 ㈜오리엔트(구,엠다스)(주1) - 12,818,543 - 39,214,940 ㈜오리엔트(주1) - - - 7,890,000 ㈜오리엔트전자 - 132,000,000 - 349,658,318 ㈜오리엔트바이오 312,000,000 308,801 1,108,000,000 959,567 ㈜오리엔트플라스틱 - - 206,032,349 491,932,638 ㈜제니아 99,888,797 - 287,800,000 - ㈜오리엔트시계(주2) - 4,289,731 - 16,718,281 ㈜월드메모리(주2) - - - - 합 계 411,888,797 149,417,075 1,601,832,349 906,373,744 주1) 전기중 (주)엠다스(존속법인)와 (주)오리엔트(소멸법인)의 합병이 있었습니다.주2) 전기중 (주)오리엔트시계(존속법인)와 (주)월드메모리(소멸법인)의 합병이 있었습니다. (3) 당1분기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 수입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 당1분기 전기 제품매출 기타매출 합계 제품매출 기타매출 합계 ㈜오리엔트바이오 312,000,000 - 312,000,000 1,108,000,000 - 1,108,000,000 ㈜오리엔트플라스틱 - - - 206,032,349 - 206,032,349 ㈜제니아 46,200,000 53,688,797 99,888,797 184,800,000 103,000,000 287,800,000 합 계 358,200,000 53,688,797 411,888,797 1,498,832,349 103,000,000 1,601,832,349 (4) 당1분기와 전기 중 특수관계자와의 매입 등 비용거래 내역은 다음과 같습니다.① 당1분기 (단위 : 원) 특수관계자명 지급임차료 이자비용 기타비용 합계 ㈜오리엔트 - - 12,818,543 12,818,543 ㈜오리엔트전자 132,000,000 - - 132,000,000 ㈜오리엔트바이오 - - 308,801 308,801 ㈜오리엔트플라스틱 - - - 0 ㈜오리엔트시계 - 4,156,731 133,000 4,289,731 합 계 132,000,000 4,156,731 13,260,344 149,417,075 ② 전기 (단위 : 원) 특수관계자명 지급임차료 이자비용 기타비용 합계 ㈜오리엔트(구,엠다스) 2,314,341 - 36,900,599 39,214,940 ㈜오리엔트 - - 7,890,000 7,890,000 ㈜오리엔트전자 323,000,000 26,658,318 - 349,658,318 ㈜오리엔트바이오 - 959,567 - 959,567 ㈜오리엔트플라스틱 140,000,000 - - 140,000,000 ㈜오리엔트시계 - 16,718,281 - 16,718,281 합 계 465,314,341 44,336,166 44,790,599 554,441,106 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 당1분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 ㈜오리엔트 - 636,404,747 636,404,747 - 672,249,901 672,249,901 ㈜오리엔트바이오 - - - 181,800,000 - 181,800,000 ㈜오리엔트정공 - - - - - - ㈜오리엔트플라스틱 - - - - - - ㈜제니아 1,681,585,431 317,582,741 1,999,168,172 1,587,107,752 317,582,741 1,904,690,493 채권 합계 1,681,585,431 953,987,488 2,635,572,919 1,768,907,752 989,832,642 2,758,740,394 대손충당금 (1,108,494,918 ) (953,987,488 ) (2,062,482,406) (1,072,840,986) (982,042,982) (2,054,883,968) 차 감 계 573,090,513 - 573,090,513 696,066,766 7,789,660 703,856,426 (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말 (단위 : 원) 특수관계자명 장단기차입금 미지급금 미지급비용외 합 계 ㈜오리엔트 - 12,437,200 - 12,437,200 ㈜오리엔트정공 - 454,986 - 454,986 ㈜오리엔트전자 - 48,760,000 - 48,760,000 ㈜오리엔트바이오 27,000,000 - 741,899,084 768,899,084 ㈜오리엔트시계 407,763,185 146,300 77,452,001 485,361,486 ㈜오리엔트플라스틱 - 41,212,316 - 41,212,316 합 계 434,763,185 103,010,802 819,351,085 1,357,125,072 ② 전기말 (단위 : 원) 특수관계자명 장단기차입금 미지급금 미지급비용외 합 계 ㈜엠다스 - 35,845,154 - 35,845,154 ㈜오리엔트정공 - 454,986 - 454,986 ㈜오리엔트전자 - 21,735,956 - 21,735,956 ㈜오리엔트바이오 27,000,000 5,019,883 755,590,283 787,610,166 ㈜오리엔트시계 407,763,185 - 73,295,270 481,058,455 ㈜오리엔트플라스틱 - 41,212,316 - 41,212,316 합 계 434,763,185 104,268,295 828,885,553 1,367,917,033 (7) 당1분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당1분기 (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 기초 차입 상환 대체 기말 ㈜오리엔트시계 단기차입금 407,763,185 - - - 407,763,185 ㈜오리엔트전자 장기차입금 - - - - - ㈜오리엔트바이오 장기차입금 27,000,000 - - - 27,000,000 합 계 434,763,185 - - - 434,763,185 ② 전기 (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 기초 차입 상환 대체 기말 ㈜오리엔트시계 단기차입금 240,000,000 - - 167,763,185 407,763,185 ㈜오리엔트전자 장기차입금 772,000,000 - (772,000,000) - - ㈜오리엔트바이오 장기차입금 - 27,000,000 - - 27,000,000 ㈜월드메모리 장기차입금 167,763,185 - - (167,763,185) - 합 계 1,179,763,185 27,000,000 (772,000,000) - 434,763,185 (8) 당1분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 경영진 보상 - 325,296,813 상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비등기임원 포함)로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 비용절감을 통한 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 관계회사로부터 경영지원용역을 무상으로 지원 받고 있습니다. 29. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율변동 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자의 금액이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 이를 위해 근본적으로 관계기업 자금 공유를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당분기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 노출되어 있습니다. 나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당분기말 현재 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견된 경우 모두 대손충당금을 설정하였으므로, 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 일반거래처로부터의 신용위험을 관리하기 위하여 거래 발생시에 거래상대방의 재무상태 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 라. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기말 전기말 부채총계(A) 1,742,760,145 1,835,280,945 자본총계(B) 326,230,565 552,216,232 현금및현금성자산(C) 17,373,017 15,435,158 차입금(D) 434,763,185 434,763,185 부채비율(A/B)(%) 534% 332% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 128% 76%