프리젠 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 25 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지
제 24 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

주식회사 프리젠1. 당사의 개요주식회사 프리젠(이하 "회사"라 함)은 2000년 3월 28일 설립되어, 전자부품, 플라스틱 사출성형 및 금형,자동차전장품의 제조 등을 목적으로 사업을 시작하였으나, 반기말 현재 실험동물 공급 및 이를 활용한 비임상CRO사업으로의 사업을 전환하여 이를주요 사업목적으로 하고 있습니다.회사는 2002년 12월 13일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으나, 2017년 2월 24일자로 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다.당사는 설립 후 증자와 감자를 통해 당기말 현재 자본금은 1,736백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주) 오리엔트시계	411,909	11.86%

주식회사 오리엔트	1,500,000	43.20%

주식회사오리엔트바이오	1,440,000	41.48%

기타	120,014	3.46%

계	3,471,923	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 반기재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ (2020년 개정) - 부채의 유동· 비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 ‘ 현금흐름표’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘ 금융상품 공시’ (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 ‘ 현금흐름표’ 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ‘ 금융상품 공시’ 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.‘ 공급자금융약정’ 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.ㆍ 약정의 조건ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향ㆍ 유동성위험 정보(4) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘ 고객과의 계약에서 생기는 수익’ 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘ 리스료’ 나 ‘ 수정 리스료’ 를 산정하도록 요구합니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ (2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘ 환율변동효과와 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2.4 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.회사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권및기타채권회사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 회사 고객의 대부분은 국내에 위치하여 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.회사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.회사는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.② 투자자산회사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 회사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 한편, 회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본관리

회사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 회사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계	1,208,032,494	1,252,319,036

자본 총계	(655,927,602)	54,608,533

예금(*1)	233,635,131	245,267,560

차입금	-	-

부채비율	-184%	2293%

순차입금비율(*2)	-	-

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.한편, 당반기와 전반기 중 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

1. 영업이익(손실)	(234,980,726)	(160,269,218)

2. 이자비용	13,832,995	-

3. 이자보상배율(1÷2)	*	*

(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다. 4. 영업부분(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	624,000,000	624,000,000

기타매출	5,469,937	40,632,685

계	629,469,937	664,632,685

(3) 주요고객에 대한 정보

당반기 및 전반기중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

매출처	매출부문	당반기	전반기

(주)오리엔트바이오	제품	624,000,000	624,000,000

계	624,000,000	624,000,000

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	233,635,131	-	-	233,635,131

매출채권	114,400,000	-	-	114,400,000

기타금융자산	45,461,309	45,461,309

기타금융자산(비유동)	158,194,242	158,194,242

합 계	551,690,682	-	-	551,690,682

② 전기말

(단위 : 원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	245,267,560	-	-	245,267,560

매출채권	275,222,151	-	-	275,222,151

기타금융자산	16,406,319

기타금융자산(비유동)	2,364,800

합 계	539,260,830	-	-	520,489,711

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	10,655,386	-	-	10,655,386

기타금융부채	407,271,842	-	-	407,271,842

리스부채	-	-	516,084,138	516,084,138

합 계	417,927,228	-	516,084,138	934,011,366

② 전기말

(단위 : 원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무및기타부채	10,655,386	-	10,655,386

기타금융부채	388,990,163	-	388,990,163

리스부채	669,296,597	-	669,296,597

합 계	1,018,942,146	-	1,018,942,146

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	4,247,726	-	4,247,726

이자비용	-	(13,832,995)	(13,832,995)

합 계	4,247,726	(13,832,995)	(9,585,269)

② 전반기

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	4,426,009	-	4,426,009

이자비용	-	-	-

합 계	4,426,009	-	4,426,009

6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산(*)	189,142	189,142	가압류

(*)가압류된 현금성자산과 관련한 채무를 모두 상환하였으나, 압류가 해제되지 않고 있습니다

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말	비고

단기은행예치금	233,635,131	245,267,560	-

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,720,720,474	(1,606,320,474)	114,400,000

기타채권(유동)	22,242,352,502	(22,196,891,193)	45,461,309

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	-

미수금	1,173,635,675	(1,155,032,429)	18,603,246

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	-

미수수익	43,585,361	(16,727,298)	26,858,063

기타채권(비유동)	2,777,874,478	(2,691,680,236)	86,194,242

장기대여금	598,478,164	(442,648,722)	155,829,442

장기미수금	2,177,031,514	(5,177,031,514)	-

보증금	2,364,800	-	2,364,800

합 계	26,740,947,454	(26,422,891,903)	318,055,551

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,722,621,508	(1,447,399,357)	275,222,151

기타채권(유동)	22,226,784,872	(22,210,378,553)	16,406,319

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	-

미수금	1,162,185,419	(1,154,143,529)	8,041,890

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	-

미수수익	39,467,987	(31,103,558)	8,364,429

기타채권(비유동)	600,842,964	(598,478,164)	2,364,800

장기대여금	598,478,164	(598,478,164)	-

보증금	2,364,800	-	2,364,800

합 계	24,550,249,344	(24,256,256,074)	293,993,270

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	대체	기말금액

매출채권	1,447,399,357	-	158,921,117	1,606,320,474

단기대여금	2,528,423,600	-	-	2,528,423,600

미수금	1,154,143,529	-	888,900	1,155,032,429

불법행위미수금	18,496,707,866	-	-	18,496,707,866

미수수익	31,103,558	-	(14,376,260)	16,727,298

장기대여금	598,478,164	-	(155,829,442)	442,648,722

장기미수금	-	2,177,031,514	2,177,031,514

합 계	24,256,256,074	-	(10,395,685)	2,177,031,514	26,422,891,903

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	1,290,888,838	-	156,510,519	1,447,399,357

단기대여금	2,528,423,600	-	-	2,528,423,600

미수금	1,154,143,529	-	-	1,154,143,529

불법행위미수금	18,496,707,866	-	-	18,496,707,866

미수수익	22,593,560	-	8,509,998	31,103,558

장기대여금	603,478,164	-	(5,000,000)	598,478,164

합 계	24,096,235,557	-	160,020,517	24,256,256,074

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

선급금	-	2,287,712,934

대손충당금	-	(2,177,031,514)

선급비용	340,710	902,078

기타	48,240	48,240

합 계	388,950	111,631,738

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 보유 중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,374,695	(146,374,695)	-

원재료	56,222,394	(56,222,394)	-

합 계	202,597,089	(202,597,089)	-

(2) 전기말

(단위: 원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,374,695	(146,374,695)	-

원재료	56,222,394	(56,222,394)	-

합 계	202,597,089	(202,597,089)	-

11. 유형자산(1) 당반기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

계정과목	기초	취득	감소	상각	손상차손	기말

기계장치	-	-	-	-	-	-

공구와기구	-	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-	-

시설장치	-	130,000,000	-	(3,575,000)	(126,425,000)	-

계	-	130,000,000	-	(3,575,000)	(126,425,000)	-

② 전기

(단위: 원)

계정과목	기초	취득	감소(주1)	상각	손상차손	기말

기계장치	13,000	-	-	-	(13,000)	-

공구와기구	20,000	-	-	-	(20,000)	-

비품	5,244,837	-	-	(930,156)	(4,314,681)	-

시설장치	902,860,956	-	(698,579,315)	(190,361,172)	(13,920,469)	-

계	908,138,793	-	(698,579,315)	(191,291,328)	(18,268,150)	-

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 재평가차액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

기 초	-	698,579,315

감 소	-	(698,579,315)

기 말	-	-

12. 사용권자산

당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	증가	감소	감가상각비	손상차손	기말순장부가액

부동산	641,279,101	-	-	(153,906,984)	(487,372,117)	-

차량운반구	14,697,880	-	(1,876,326)	(12,821,554)	-

합 계	655,976,981	-	-	(155,783,310)	(500,193,671)	-

② 전기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	증가	감소	감가상각비	기말순장부가액

부동산	-	923,441,905	-	(282,162,804)	641,279,101

차량운반구	-	15,010,601	-	(312,721)	14,697,880

합 계	-	938,452,506	-	(282,475,525)	655,976,981

13. 기타금융부채 및 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

기타금융부채	미지급금	352,628,374	311,390,127

미지급비용	54,643,468	27,600,036

합 계	407,271,842	338,990,163

기타유동부채	예수금	6,118,420	6,289,260

14. 확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리인이 수행하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	272,859,573	231,962,833

사외적립자산의 공정가치	(4,956,865)	(4,875,203)

확정급여채무	267,902,708	227,087,630

(2) 당반기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	25,791,990	23,443,262

이자원가	4,349,232	4,785,181

이자수익	(96,528)	(121,460)

합 계	30,044,694	28,106,983

15. 리스부채

(1) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전기

기초	669,296,597	-

증가	938,452,506

이자비용	13,832,995	33,685,000

지급	(167,045,454)	(302,840,909)

기말	516,084,138	669,296,597

(2) 당반기와 전반기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	13,832,995	-

사용권자산 감가상각비	155,783,310	-

단기리스 및 소액자산리스료	35,445,828	-

합 계	205,062,133	-

16. 자본금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 363,079,686주(2) 1주당 금액 : 500원(3) 발행한 주식의 수 : 3,471,923주보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

주식의 종류	구 분	당반기말	전기말

보통주	주식수	3,471,923	3,471,923

자본금	1,735,961,500	1,735,961,500

17. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,686,859)	(1,686,859)

당반기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 감자 등의 과정에서 취득한 것으로 향후 처분될 예정입니다.

18 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전 기

미처리결손금	-	2,390,202,243	-	1,679,666,108

19. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1)기본주당반기손익

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(698,722,545)	(701,947,790)	(89,771,376)	(150,833,104)

가중평균유통보통주식수	3,471,286주	3,471,286주	3,471,286주	3,471,286주

기본주당순이익(손실)	(201)	(202)	(26)	(43)

한편 , 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분 주식수 (단위: 주) 가중평균 발행주식수 3,471,923 가중평균 자기주식수 (637) 가중평균유통보통주식수 3,471,286 구분 주식수 (단위: 주) 가중평균 발행주식수 3,471,923 가중평균 자기주식수 (637) 가중평균유통보통주식수 3,471,286 (2)희석주당손익보고기간종료일 현재 보통주로 청구 또는 전환 가능한 잠재적보통주식은 존재하지 않습니다. 따라서, 희석주당손익은 산정하지 않습니다. 20. 법인세비용회사는는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 21. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 반기순이익 (701,947,790) (150,833,104) 조정 법인세비용 - - 대손상각비 158,921,117 - 기타의대손상각비 9,253,329 - 감가상각비 159,358,310 95,645,664 유형자산손상차손 126,425,000 - 사용권자산손상차손 500,193,671 - 퇴직급여 30,044,694 28,106,983 이자비용 13,832,995 - 이자수익 (4,247,726) (4,426,009) 대손충당금환입 (178,570,131) (5,000,000) 소 계 815,211,259 114,326,638 운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) 1,901,034 17,565,592 미수금의 감소(증가) 3,076,935 (3,488,370) 부가세대급금의 감소(증가) 13,000,000 - 선급금의 감소(증가) - (40,000,000) 선급비용의 감소(증가) 1,242,788 - 선급세금의 감소(증가) - - 미지급금의 증가(감소) 8,238,247 2,772,147 예수금의 증가(감소) (170,840) 6,302,570 미지급비용의 증가(감소) 27,043,432 - 퇴직금의 지급 (12,345,152) (7,201,526) 소 계 41,986,444 (24,049,587) 영업에서 창출된 현금흐름 155,249,913 (60,556,053) (2) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 보험수리적손익의 인식 8,588,345 (10,216,640) 리스부채의 유동성 대체 7,151,256 - 퇴직금 이관 14,527,191 - 선급금의 본계정 대체 100,000,000 - 유형자산취득관련 미지급금 증가 30,000,000 - 22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 재고자산의 변동 - - 급여 348,653,479 339,630,839 퇴직급여 30,044,694 28,106,983 복리후생비 27,239,179 28,545,137 지급임차료 35,445,828 185,507,628 지급수수료 44,073,282 58,432,706 감가상각비 3,575,000 95,645,664 사용권자산상각비 155,783,310 - 기타 219,635,891 89,032,946 합 계 864,450,663 824,901,903 23. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 여비교통비 543,400 - 세금과공과 168,480 216,480 감가상각비 - 465,078 보험료 1,242,788 161,000 도서인쇄비 120,320 - 지급수수료 18,135,050 11,703,500 대손상각비 158,921,155 - 합 계 179,131,193 12,546,058 24. 금융수익 당반기와 전반기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 이자수익 4,247,726 4,426,009 25. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 13,832,995 - 26. 기타수익 당반기와 전반기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 대손충당금환입액 178,570,131 5,000,000 잡이익 20,074 10,105 합 계 178,590,205 5,010,105 27. 기타비용 당반기와 전반기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타대손상각비 9,253,329 - 유형자산손상차손 126,425,000 - 사용권자산손상차손 500,193,671 잡손실 100,000 - 합 계 635,972,000 - 28. 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공하거나 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 29. 우발채무 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사의 재산에 설정된 압류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 압류자산 채권자 압류금액 내 역 법인통장 트리니티 189,142 배당변제 회사는 트리니티에 대한 채무를 공탁금 배당을 통하여 모두 상환하였으며, 해당 사실을 근거로 하여 부동산에 설정된 압류는 해제되었습니다. 그러나, 법인통장에 설정된압류는 압류 해제에 대한 서류의 미비로 인하여 해제되지 않고 있습니다.(2) 당반기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송 및 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 30. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 ㈜오리엔트 ㈜오리엔트바이오 ㈜오리엔트바이오 기타 특수관계자 ㈜오리엔트정공 ㈜오리엔트정공 ㈜오리엔트전자 ㈜오리엔트전자 ㈜오리엔트제니아 ㈜오리엔트제니아 ㈜지비에스 ㈜지비에스 ㈜오리엔트시계 ㈜오리엔트시계 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜오리엔트신소재 ㈜오리엔트신소재 ㈜오리엔트노부스팜 - ㈜갤럭시 - ㈜오리엔트에이아이 ㈜오리엔트건설 오리엔트젠유한공사 오리엔트젠유한공사 ㈜오리엔트비나 ㈜오리엔트비나 ㈜오리엔트캄 ㈜오리엔트캄 (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 당반기 전반기 매출 등 수입 매입 등 비용 매출 등 수입 매입 등 비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 4,117,374 2,145,828 4,190,407 2,205,828 ㈜오리엔트바이오 624,000,000 - 624,000,000 - 기타 특수관계자 ㈜오리엔트전자 - 165,000,000 - 181,500,000 ㈜오리엔트제니아 5,469,937 36,565,855 40,632,685 - ㈜오리엔트시계 - - - - 합 계 633,587,311 203,711,683 668,823,092 183,705,828 (3)당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 등 수입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 당반기 전반기 제품매출 기타매출 이자수익 합계 제품매출 기타매출 이자수익 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 - - 4,117,374 4,117,374 - 4,190,407 - 4,190,407 ㈜오리엔트바이오 624,000,000 - - 624,000,000 624,000,000 - - 624,000,000 기타 특수관계자 ㈜오리엔트제니아 - 5,469,937 - 5,469,937 - 40,632,685 - 40,632,685 합 계 624,000,000 5,469,937 4,117,374 633,587,311 624,000,000 44,823,092 - 668,823,092 (4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매입 등 비용거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 당반기 전반기 지급임차료 기타비용 합계 지급임차료 기타비용 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 945,828 1,200,000 2,145,828 945,828 1,260,000 2,205,828 기타 특수관계자 ㈜오리엔트전자 165,000,000 - 165,000,000 181,500,000 - 181,500,000 ㈜오리엔트제니아 33,000,000 3,565,855 36,565,855 - - - 합 계 198,945,828 4,765,855 203,711,683 182,445,828 1,260,000 183,705,828 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 당반기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 - 527,128,134 527,128,134 - 769,222,088 769,222,088 ㈜오리엔트바이오 114,400,000 - 114,400,000 114,400,000 - 114,400,000 기타 특수관계자 ㈜오리엔트제니아 1,606,320,474 332,109,932 1,938,430,406 1,609,552,803 317,582,741 1,927,135,544 채권 합계 1,720,720,474 859,238,066 2,579,958,540 1,723,952,803 1,086,804,829 2,810,757,632 대손충당금 (1,606,320,474) (844,710,875) (2,451,031,349) (1,290,888,838) (1,033,215,524) (2,324,104,362) 차 감 계 114,400,000 14,527,191 128,927,191 433,063,965 53,589,305 486,653,270 (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 당반기말 전기말 매입채무 미지급금 합계 매입채무 미지급금 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 - 35,254,200 35,254,200 - 1,040,400 1,040,400 기타 특수관계자 ㈜오리엔트전자 - 30,250,000 30,250,000 - 30,250,000 30,250,000 ㈜오리엔트시계 10,655,386 146,300 10,801,686 10,655,386 146,300 10,801,686 ㈜오리엔트제니아 - 20,112,840 20,112,840 - - - 합 계 10,655,386 85,763,340 96,418,726 10,655,386 31,436,700 42,092,086 (7) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 기초 대여/차입 회수/상환 기말 ㈜오리엔트 장기대여금 180,000,000 - - 180,000,000 채권계 180,000,000 - - 180,000,000 ② 전기 (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 기초 대여/차입 회수/상환 기말 ㈜오리엔트 장기대여금 185,000,000 - (5,000,000) 180,000,000 채권계 185,000,000 - (5,000,000) 180,000,000 (8) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 경영진 보상 - - 상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비등기임원 포함)로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 비용절감을 통한 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 관계회사로부터 경영지원용역을 무상으로 지원 받고 있습니다. 31. 계속기업의 불확실성 (1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성 되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. (단위 : 원) 구 분 금액 영업손실 234,980,726 법인세비용차감전순손실 701,947,790 이자비용 13,832,995 유동자산총액을 초과하는 유동부채총액 347,246,023 자산총액을 초과하는 부채총액 655,927,602 (2) 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.- 구조조정을 통한 수익실현회사는 인원을 감축시키고 기타 비용을 절감하며 매출처와의 관계개선을 통한 매출증대를 실현하는 등, 경영구조개선을 통하여 손익을 개선할 예정입니다.- 무상감자 및 유상증자를 통한 재무구조 개선당사는 향후 무상감자 통한 결손금 보전 및 유상증자를 통하여 재무구조를 개선할 예정입니다.(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.