프리젠 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

2017년 09월 30일 현재
주식회사 프리젠

1. 당사의 개요 주식회사 프리젠(이하 "당사"라 함)은 전자부품, 플라스틱 사출성형 및 금형, 자동차전장품의 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 1987년 3월 28일에 개인기업인일신정공사로 설립되어 2000년 3월 28일에 아이에스하이텍 주식회사로 법인전환(사업포괄 양수도)하였고, 2009년 4월 30일 주주총회에서 스멕스 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 2012년 2월 28일 임시주주총회에서 주식회사 오리엔트프리젠으로 사명을 변경하였으며, 이후 2013년 3월 31일 정기주주총회에서 주식회사 프리젠으로 사명을 변경하였습니다.당사는 2002년 12월 13일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으나, 개정된 한국채택국제회계기준에 의해 2012년 12월 31일로 종료되는 사업연도에 5년 연속 영업손실이 발생되어 상장폐지 대상이 되었으며, 이에 상장폐지 무효확인의 소를 제기하였으나 2017년 2월 13일자로 대법원 패소판결을 받아 2017년 2월 24일자로 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다.당사는 설립 후 증자와 감자를 통해 당기말 현재 자본금으로 2,665백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보 통 주㈜	지 분 율(%)

(주)엠다스	886,249	16.63%

㈜오리엔트(구:제우)	862,500	16.18%

오혜명	369,013	6.92%

장병흔	275,000	5.16%

장지영	194,250	3.64%

송수정	181,167	3.40%

(주)월드메모리	95,000	1.78%

기 타	2,467,290	46.29

합 계	5,330,469	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 반기재무제표 작성기준당사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정되는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대하여 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당사는 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.3. 중요한 회계적 추정과 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 퇴직급여부채퇴직급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말

(단위 : 천원)

금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	24,433	24,433

매출채권	-	2,220,900	2,220,900

기타금융자산	-	46,070	46,070

장기기타금융자산	-	2,800	2,800

합 계	-	2,294,203	2,294,203

② 전기말(단위 : 천원)

금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	17,975	17,975

매출채권	-	1,194,596	1,194,596

기타금융자산	-	18,185	18,185

장기기타금융자산	-	2,600	2,600

합 계	-	1,233,356	1,233,356

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	1,292,987	1,292,987

단기차입금	-	547,413	547,413

장기차입금	-	542,000	542,000

기타금융부채	-	404,308	404,308

합 계	-	2,786,708	2,786,708

② 전기말(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	618,743	618,743

단기차입금	-	547,413	547,413

장기차입금	-	250,000	250,000

기타금융부채	-	427,910	427,910

합 계	-	1,844,066	1,844,066

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당3분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	11	-	11

이자비용	-	(25,107)	(25,107)

합 계	11	(25,107)	(25,096)

② 전3분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	9	-	9

이자비용	-	(36,811)	(36,811)

합 계	9	(36,811)	(36,802)

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용재산 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당3분기말	전기말	사용제한내역

현금성자산	188	188	가압류

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

우리은행,농협은행,우체국 잔액(187,631원)은 관련 채무를 모두 상환하였음에도 불구하고, 압류가 해제되고 있지 않습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

단기은행예치금	24,433	17,975

합 계	24,433	17,975

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,843,622	(622,722)	2,220,900

단기대여금	2,528,424	(2,528,424)	-

미수금	1,469,879	(1,423,809)	46,070

불법행위미수금	18,496,708	(18,496,708)	-

미수수익	13,200	(13,200)	-

장기대여금	418,478	(418,478)	-

보증금	800	-	800

합 계	25,771,111	(23,503,341)	2,267,770

② 전기말(단위 : 천원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,817,318	(622,722)	1,194,596

단기대여금	2,528,424	(2,528,424)	-

미수금	1,441,994	(1,423,809)	18,185

불법행위미수금	18,496,708	(18,496,708)	-

미수수익	13,200	(13,200)	-

장기대여금	418,478	(418,478)	-

보증금	600	-	600

합 계	24,716,722	(23,503,341)	1,213,381

(2) 당3분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손환입	대손설정	장부금액

매출채권	622,722	-	-	622,722

단기대여금	2,528,424	-	-	2,528,424

미수금	1,423,809	-	-	1,423,809

불법행위미수금	18,496,708	-	-	18,496,708

미수수익	13,200	-	-	13,200

선급금	2,177,032	-	-	2,177,032

장기대여금	418,478	-	-	418,478

합 계	25,680,373	-	-	25,680,373

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손환입	대손설정	장부금액

매출채권	914,000	(914,000)	622,722	622,722

단기대여금	2,528,424	-	-	2,528,424

미수금	1,423,809	-	-	1,423,809

불법행위미수금	18,496,708	-	-	18,496,708

미수수익	13,200	-	-	13,200

선급금	2,177,032	-	-	2,177,032

장기대여금	418,478	-	-	418,478

합 계	25,971,651	(914,000)	622,722	25,680,373

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당3분기말	전기말

선급금	888	703

합 계	888	703

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 보유 중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(1) 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	271,661	(146,375)	125,286

원재료	128,350	(56,222)	72,128

합 계	400,011	(202,597)	197,414

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	317,067	(146,375)	170,692

원재료	111,462	(56,222)	55,240

합 계	428,529	(202,597)	225,932

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	합계

취득원가	4,705,330	629,978	1,155,050	7,189,408	13,679,766

감가상각누계액	(3,813,239)	(615,437)	(1,138,694)	(2,693,971)	(8,261,341)

손상차손누계액	(783,094)	-	-	(2,488,887)	(3,271,981)

순장부금액	108,997	14,541	16,356	2,006,550	2,146,444

② 전기말(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	합계

취득원가	4,719,189	630,883	1,159,382	7,963,608	14,473,062

감가상각누계액	(3,807,294)	(612,161)	(1,134,290)	(3,079,013)	(8,632,758)

손상차손누계액	(787,252)	-	(1,647)	(2,724,006)	(3,512,905)

순장부금액	124,643	18,722	23,445	2,160,589	2,327,399

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초장부금액	124,643	18,721	23,446	2,160,589	2,327,399

취득	-	-	1,300	-	1,300

감가상각	(15,646)	(4,180)	(8,200)	(153,839)	(181,865)

기타증감	-	-	(190)	(200)	(390)

기말장부금액	108,997	14,541	16,356	2,006,550	2,146,444

② 전기(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	금형	합계

기초장부금액	155,325	33,076	47,812	2,691,753	3,564	2,931,530

취득	2,002	2,300	4,302

처분등	(2,944)	(2,944)

감가상각	(21,190)	(14,355)	(24,721)	(261,480)	(529)	(322,275)

전기오류수정	(5,334)	(36,865)	(91)	(42,290)

재평가	(4,158)	(1,647)	(235,119)	(240,924)

기말장부금액	124,643	18,721	23,446	2,160,589	-	2,327,399

(3) 당사는 당3분기와 전기 중 유형자산 공정가치의 변동이 중요하지 않다고 판단하여재평가를 실시하지 아니하였습니다.

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 상세내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	16,666	472,838	489,504

상각누계액	(16,432)	(472,481)	(488,913)

손상차손누계액	(234)	-	(234)

순장부금액	-	357	357

② 전기말(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	16,666	478,838	495,504

상각누계액	(16,432)	(478,213)	(494,645)

손상차손누계액	(234)	-	(234)

순장부금액	-	625	625

(2) 당3분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	-	625	625

감가상각	-	(268)	(268)

기말장부금액	-	357	357

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 표시되고 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	849	1,275	2,124

감가상각	(615)	(650)	(1,265)

손상차손	(234)	(234)

기말장부금액	-	625	625

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 표시되고 있습니다.

12. 기타금융부채 및 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당3분기말	전기말

기타금융부채	미지급금	197,809	234,945

미지급비용	206,500	192,965

합 계	404,309	427,910

기타유동부채	예수금	6,159	5,934

부가세예수금	19,091	27,981

선수금	-	-

합 계	25,250	33,915

13. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당반기말 현재 확정급여부채의 인식과 관련하여 전기말 대비 중요한 변동사항은 발생하지 아니하였습니다.14. 단ㆍ장기 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당3분기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트바이오	4.1	547,413	547,413

합 계	547,413	547,413

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당3분기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트시계	4.1	250,000	250,000

기타법인차입	㈜오리엔트바이오	4.1	120,000

기타법인차입	㈜월드메모리	4.1	172,000

합 계	542,000	250,000

15. 자본금

보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 363,079,686주(2) 1주당 금액 : 500원(3) 발행한 주식의 수 : 5,330,469주(4) 자본금 변동: 당사는 2014년 11월 24일 제15기 임시주주총회에서 결손보전(감자비율-4:1)을 위하여 자본의 총액 10,660,938,000원중 금 7,995,703,500원을 감소하여 금 2,665,234,500원으로 하고 발행주식 총수 21,321,876주 중 15,991,407주를 무상으로 소각하여 발행주식의 총수 5,330,469주로 하기로 결의 하였습니다.16. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

자기주식	(1,374)	(1,374)

유형자산재평가차액	698,579	698,579

합계	697,205	697,205

당3분기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 감자 등의 과정에서 취득한 것으로 향후 처분될 예정입니다.

17. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

미처리결손금	1,623,303	1,558,187

합계	1,623,303	1,558,187

18. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당반기손익(단위 : 원/주)

구 분	당3분기	전기

분ㆍ반기순이익(손실)	(95,298,816)	23,927,662

가중평균유통보통주식수	5,329,322주	5,329,322주

기본주당분ㆍ반기순이익(손실)	(18)	4

한편, 당3분기 및 전3분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

구 분	주식수 (단위: 주)

기초(2017.01.01)	5,330,469

기초 자기주식(2017.01.01)	(1,147)

가중평균유통보통주식수	5,329,322

② 전3분기

구 분	주식수 (단위: 주)

기초(2016.01.01)	5,330,469

기초 자기주식(2016.01.01)	(1,147)

가중평균유통보통주식수	5,329,322

(2) 희석주당손익당3분기말 및 전3분기말 현재 보통주로 청구 또는 전환 가능한 잠재적보통주식은 존재하지 않습니다. 따라서, 당기순손익에 대하여 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

19. 법인세비용당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

20. 현금흐름표(1) 당3분기 및 전3분기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

감가상각비	181,866	246,302

제품평가손실	-	8,262

무형자산상각비	268	1,021

이자비용	25,107	36,811

전기오류수정손실	-	42,290

급여	(16,998)	-

퇴직급여	55,833	55,683

이자수익	(11)	(9)

유형자산처분이익	(410)	-

매도가능증권감액손실	-	1,140

합 계	245,655	391,500

(2) 당3분기 및 전3분기 중 영업활동 현금흐름 관련 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

매출채권의 감소(증가)	(2,493,805)	(2,379,160)

미수금의 감소(증가)	(682)	(4,921)

선급금의 감소(증가)	(185)	639

재고자산의 감소(증가)	28,518	(7,517)

매입채무의 증가(감소)	1,715,243	1,512,713

미지급금의 증가(감소)	361,956	461,962

예수금의 증가(감소)	224	1,490

미지급비용의 증가(감소)	5,425	(1,882)

부가세예수금의 증가(감소	(8,890)	-

퇴직금의 지급	(42,812)	(13,484)

합 계	(435,008)	(430,160)

21. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

제품 및 재공품의 변동	45,406	17,522

원재료의 사용	(16,888)	1,715,885

종업원급여	530,456	465,393

감가상각비	181,866	246,302

무형자산상각비	268	1,021

외주가공비	0	213,513

지급임차료	495,467	550,328

지급수수료	121,878	63,925

전력비 및 수도광열비	53,142	64,930

기타비용	84,779	623,190

합 계	1,496,374	3,962,009

22. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

급여	72,637	45,795

퇴직급여	2,761	3,526

복리후생비	10,412	205

여비교통비	36	136

접대비	1,917

통신비	68	56

세금과공과	3,780

감가상각비	207	96

지급임차료	5,646	10,275

차량유지비	14,340

교육훈련비	197	272

소모품비	240

지급수수료	8

운반비	765	142

무형자산상각비	75,008	34,817

합 계	268	1,021

186,133	98,498

23. 기타수익

당3분기와 전3분기 중 기타영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

잡이익	38	37,922

합 계	38	37,922

24. 기타비용 당3분기와 전3분기 중 기타영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

잡손실	34	1,689

합 계	34	1,689

25. 금융수익 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

이자수익	11	9

합 계	11	9

26. 금융비용 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

매도가능금융자산손상차손	-	1,140

이자비용	25,107	36,811

합 계	25,107	37,951

27. 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 공 자	보 증 내 역	보 증 금 액

당3분기말	전기말

서울보증보험	지급보증(전기요금)한전	30,000	30,000

합 계	30,000	30,000

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당3분기말 현재 당사의 재산에 설정된 압류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

압류자산	채권자	압류금액	내 역

법인통장	트리니티	186	배당변제

법인통장	광성전자	1	지급완료

합 계	188

당사는 트리니티에 대한 채무를 공탁금 배당을 통하여 모두 상환하였으며, 해당 사실을 근거로 하여 부동산에 설정된 압류는 해제되었습니다. 그러나, 법인통장에 설정된 압류는 압류 해제에 대한 서류의 미비로 인하여 해제되지 않고 있습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계가 성립되는 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기	전기

주주회사	㈜엠다스	㈜엠다스

관계기업	㈜오리엔트정공	㈜오리엔트정공

〃	㈜오리엔트전자	㈜오리엔트전자

〃	㈜오리엔트바이오	㈜오리엔트바이오

〃	㈜오리엔트	㈜오리엔트

〃	㈜오리엔트플라스틱	㈜오리엔트플라스틱

〃	㈜제니아	㈜제니아

〃	㈜오리엔트시계	㈜오리엔트시계

〃	㈜월드메모리	㈜월드메모리

〃	㈜오리엔트비나	㈜오리엔트비나

〃	㈜오리엔트캄	㈜오리엔트캄

〃	㈜오리엔트지비에스	㈜오리엔트지비에스

〃	㈜오리엔트건설	㈜오리엔트건설

〃	오리엔트젠유한공사	오리엔트젠유한공사

〃	ORIENT SCIENCE HEALTHCARE, INC	-

〃	Orient Bioresource Center Inc	-

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당3분기	전3분기

매출 등 수입	매입 등 비용	매출 등 수입	매입 등 비용

주주회사	(주)엠다스	39,912	80,238

관계기업	(주)오리엔트정공	18,910

〃	(주)오리엔트전자	47,115	144,000	1,397,477	159,350

〃	(주)오리엔트바이오	810,000	16,863	790,500	113,745

〃	(주)오리엔트	2,025	2,110

〃	(주)오리엔트플라스틱	368,700	315,000	960,893	315,000

〃	(주)제니아	199,942	310,297

〃	(주)오리엔트시계	7,356	263,716

〃	(주)월드메모리	889	1,976,000

합 계	1,425,757	526,045	3,478,077	2,910,159

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출 등 수입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당3분기	전3분기

제품매출	전력비(주)	합계	제품매출	기타매출	합계

관계기업	(주)오리엔트정공	-	18,910	18,910

〃	(주)오리엔트전자	47,115	47,115	1,397,477	1,397,477

〃	(주)오리엔트바이오	810,000	810,000	790,500	790,500

〃	(주)오리엔트플라스틱	368,700	368,700	960,893	960,893

〃	(주)제니아	199,942	199,942	310,297	310,297

합 계	1,425,757	1,425,757	3,459,167	18,910	3,478,077

(주)당사는 충북 음성공장에서 발생된 전력비 상당액을 실제로 사용한 관계사 등에 청구하고 있으며, 청구된 가액은 비용보상적인 성격으로써 전력비 계정에서 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

(4) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매입 등 비용거래 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	원재료구매	전력비	지급임차료	복리후생비	소모품비	수도광열비	이자비용	합계

주주회사	(주)엠다스	2,600	31,972	1,560	3,780	39,912

관계기업	(주)오리엔트전자	144,000	144,000

〃	(주)오리엔트바이오	16,863	16,863

〃	(주)오리엔트	1,020	1,005	2,025

〃	(주)오리엔트플라스틱	315,000	315,000

〃	(주)오리엔트시계	7,356	7,356

〃	(주)월드메모리	889	889

합 계	2,600	490,972	2,580	1,005	3,780	25,108	526,045

② 전3분기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	유형자산취득	원재료구매	자금의상환	지급임차료	복리후생비	이자비용	합계

주주회사	(주)엠다스	72,000	8,238	80,238

관계기업	(주)오리엔트전자	159,350	159,350

〃	(주)오리엔트바이오	90,650	23,095	113,745

〃	(주)오리엔트	270	1,840	2,110

〃	(주)오리엔트플라스틱	315,000	315,000

〃	(주)오리엔트시계	250,000	13,716	263,716

〃	(주)월드메모리	1,976,000	1,976,000

합 계	270	1,976,000	340,650	546,350	10,078	36,811	2,910,159

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당3분기말	전기말

매출채권	미수금	선급금	합계	매출채권	미수금	합계

관계기업	(주)오리엔트정공	45,387	45,387	14,000	18,185	32,185

〃	(주)오리엔트전자	1,330,646	1,330,646	255,300	-	255,300

〃	(주)오리엔트	794,285	703	794,988	-	793,625	793,625

〃	(주)오리엔트플라스틱	338,589	338,589	540,736	-	540,736

〃	(주)제니아	1,174,387	320,752	1,495,139	1,007,282	320,752	1,328,034

합 계	2,843,622	1,160,424	703	4,004,749	1,817,318	1,132,562	2,949,880

(주)오리엔트(구,제우글로비스) 및 (주)제니아에 대한 미수금 1,115백만원에는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당3분기말

차입금	매입채무	선수금	미지급금	미지급비용	합계

주주회사	(주)엠다스	-	1,292,987	-	26,191	-	1,319,178

관계기업	(주)오리엔트정공	-	-	-	45,842	-	45,842

〃	(주)오리엔트바이오	667,413	-	-	-	175,986	843,399

〃	(주)오리엔트	-	-	-	847	-	847

〃	(주)오리엔트시계	250,000	-	-	-	23,620	273,620

〃	(주)월드메모리	172,000	-	-	-	889	172,889

〃	(주)제니아	-	-	-	3,169	-	3,169

합 계	1,089,413	1,292,987	-	76,049	200,495	2,658,944

② 전기말(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전기말

차입금	매입채무	미지급금	미지급비용외	합계

주주회사	(주)엠다스	-	-	29,959	-	29,959

관계기업	(주)오리엔트정공	-	-	45,842	-	45,842

〃	(주)오리엔트바이오	547,413	-	-	159,124	706,537

〃	(주)오리엔트시계	250,000	-	-	16,264	266,264

〃	(주)월드메모리	-	618,743	-	-	618,743

합 계	797,413	618,743	75,801	175,388	1,667,345

(7) 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

경영진 보상	50,500	42,500

상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비등기임원 포함)로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 비용절감을 통한 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 관계회사로부터 경영지원용역을 무상으로 지원 받고 있습니다.

30. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율변동 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자의 금액이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 이를 위해 근본적으로 관계기업 자금 공유를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당반기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 노출되어 있습니다.나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당3분말 현재 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견된 경우 모두 대손충당금을 설정하였으므로, 당3분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 일반거래처로부터의 신용위험을 관리하기 위하여 거래 발생시에 거래상대방의 재무상태 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(1) 보고기간종료일 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같으며, 손상차손이 반영되기 전의 금액입니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산	24,433	24,433

매출채권	1,669,235	1,174,387	2,843,622

기타금융자산	46,070	22,462,141	22,508,211

장기기타금융자산	2,800	418,478	421,278

합 계	1,742,538	24,055,006	25,797,544

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산	17,975	-	-	17,975

매출채권	810,036	-	1,007,282	1,817,318

기타금융자산	18,185	-	22,462,141	22,480,326

장기기타금융자산	2,600	-	418,478	421,078

합 계	848,796	-	23,887,901	24,736,697

(2) 보고기간종료일 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융상품의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

① 당3분기말(단위 : 천원)

구 분	Group A (주1)	Group B (주2)	Group C (주3)	합 계

현금및현금성자산	24,433	24,433

매출채권	1,669,235	1,669,235

기타금융자산	45,410	45,410

장기기타금융자산	200	2,600	2,800

합 계	1,714,845	27,033	1,741,878

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	Group A (주1)	Group B (주2)	Group C (주3)	합 계

현금및현금성자산	-	17,975	-	17,975

매출채권	810,036	-	-	810,036

기타금융자산	18,185	-	-	18,185

장기기타금융자산	-	2,600	-	2,600

합계	828,221	20,575	-	848,796

(주1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(주2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(주3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

(3) 보고기간종료일 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융상품의 연령별 분석은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상 1년 미만	1년 이상	합 계

현금및현금성자산	24,433	24,433

매출채권	833,607	571,319	264,309	-	1,669,235

기타금융자산	45,410	45,410

장기기타금융자산	200	2,600	2,800

합 계	858,040	571,319	309,919	2,600	1,741,878

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상 1년 미만	1년 이상	합 계

현금및현금성자산	17,975	-	-	-	17,975

매출채권	611,513	198,523	-	-	810,036

기타금융자산	18,185	-	-	-	18,185

장기기타금융자산	-	-	-	2,600	2,600

합 계	647,673	198,523	-	2,600	848,796

상기 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 각 채권의 발생일로부터 산정되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

총 액	손상차손	총 액	손상차손

매출채권	1,174,387	622,722	1,007,282	622,722

기타금융자산	22,462,141	22,462,141	22,462,141	22,462,141

장기기타금융자산	418,478	418,478	418,478	418,478

합 계	24,055,006	23,503,341	23,887,901	23,503,341

(6) 보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당3분기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,292,987	1,292,987

단기차입금	547,413	547,413

기타금융부채	404,308	404,308

장기차입금	542,000	542,000

합 계	2,244,708	542,000	2,786,708

라. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

부채총계(A)	2,897,168	1,983,761

자본총계(B)	1,739,375	1,804,252

현금및현금성자산(C)	24,433	17,975

차입금(D)	1,089,413	797,413

부채비율(A/B)(%)	166.56%	109.95%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	61.23%	43.20%