프리젠 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

2018년 06월 30일 현재
주식회사 프리젠

1. 당사의 개요 주식회사 프리젠(이하 "당사"라 함)은 전자부품, 플라스틱 사출성형 및 금형, 자동차전장품의 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 1987년 3월 28일에 개인기업인일신정공사로 설립되어 2000년 3월 28일에 아이에스하이텍 주식회사로 법인전환(사업포괄 양수도)하였고, 2009년 4월 30일 주주총회에서 스멕스 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 2012년 2월 28일 임시주주총회에서 주식회사 오리엔트프리젠으로 사명을 변경하였으며, 이후 2013년 3월 31일 정기주주총회에서 주식회사 프리젠으로 사명을 변경하였습니다.당사는 2002년 12월 13일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으나, 개정된 한국채택국제회계기준에 의해 2012년 12월 31일로 종료되는 사업연도에 5년 연속 영업손실이 발생되어 상장폐지 대상이 되었으며, 이에 상장폐지 무효확인의 소를 제기하였으나 2017년 2월 13일자로 대법원 패소판결을 받아 2017년 2월 24일자로 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다.당사는 설립 후 증자와 감자를 통해 당기말 현재 자본금으로 2,665백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(단위: 주)	지분율(단위: %)

㈜엠다스	886,249	16.63%

㈜오리엔트	862,500	16.18%

㈜월드메모리	95,000	1.78%

기 타	3,486,720	65.41%

합 계	5,330,469	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 반기재무제표 작성기준당사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.가. 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.다. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.라. 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.마. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용으로인한 누적변동효과는 없습니다. ② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당사는 제정 또는 공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가. 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.3. 중요한 회계적 추정과 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융자산① 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는간편법을 적용합니다.

(3) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별

당사는 실험업무 위탁업 및 전장사출생산 위탁업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 위탁업무계약 등에 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 경우, 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

③ 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(4) 퇴직급여부채퇴직급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가	당기손익 -공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	14,507	-	-	14,507

매출채권	1,839,782	-	-	1,839,782

기타금융자산	108,997	-	-	108,997

기타금융자산(비유동)	2,900	-	-	2,900

합 계	1,966,186	-	-	1,966,186

② 전기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,161	-	-	13,161

매출채권	919,644	-	-	919,644

기타금융자산	107,273	-	-	107,273

기타금융자산(비유동)	2,800	-	-	2,800

합 계	1,042,878	-	-	1,042,878

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가	당기손익 -공정가치	합 계

매입채무	535,181	-	535,181

유동성장기부채	250,000	-	250,000

기타금융부채	599,528	-	599,528

장기차입금	939,763	-	939,763

합 계	2,324,472	-	2,324,472

② 전기말(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동성장기부채	250,000	-	250,000

기타금융부채	434,804	-	434,804

장기차입금	828,176	-	828,176

합 계	1,512,980	-	1,512,980

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	8	-	8

이자비용	-	(22,896)	(22,896)

합 계	8	(22,896)	(22,888)

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	6	-	6

이자비용	-	(15,223)	(15,223)

합 계	6	(15,223)	(15,217)

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	192	192	가압류

기타금융자산(비유동)	2,000	2,000	당좌개설보증금

우리,농협,우체국 잔액(192,237원)은 관련 채무를 모두 상환하였음에도 불구하고, 압류가 해제되지 않고 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

단기은행예치금	14,507	13,161

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,462,504	(622,722)	1,839,782

단기대여금	2,528,424	(2,528,424)	-

미수금	1,486,813	(1,377,816)	108,997

불법행위미수금	18,496,708	(18,496,708)	-

미수수익	13,200	(13,200)	-

선급금	2,177,032	(2,177,032)	-

장기대여금	418,478	(418,478)	-

합 계	27,583,159	(25,634,380)	1,948,779

② 전기말(단위 : 천원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,542,366	(622,722)	919,644

단기대여금	2,528,424	(2,528,424)	-

미수금	1,485,539	(1,377,816)	107,723

불법행위미수금	18,496,708	(18,496,708)	-

미수수익	13,200	(13,200)	-

선급금	2,177,032	(2,177,032)	-

장기대여금	418,478	(418,478)	-

합 계	26,661,747	(25,634,380)	1,027,367

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손환입	대손설정	장부금액

매출채권	622,722	-	-	622,722

단기대여금	2,528,424	-	-	2,528,424

미수금	1,377,816	-	-	1,377,816

불법행위미수금	18,496,708	-	-	18,496,708

미수수익	13,200	-	-	13,200

선급금	2,177,032	-	-	2,177,032

장기대여금	418,478	-	-	418,478

합 계	25,634,380	-	-	25,634,380

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손환입	대손설정	장부금액

매출채권	622,722	-	-	622,722

단기대여금	2,528,424	-	-	2,528,424

미수금	1,423,809	(45,993)	-	1,377,816

불법행위미수금	18,496,708	-	-	18,496,708

미수수익	13,200	-	-	13,200

선급금	2,177,032	-	-	2,177,032

장기대여금	418,478	-	-	418,478

합 계	25,680,373	(45,993)	-	25,634,380

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기말	전기말

선급비용	36	-

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 보유 중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,375	(146,375)	-

원재료	56,222	(56,222)	-

합 계	202,597	(202,597)	-

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,375	(146,375)	-

원재료	56,222	(56,222)	-

합 계	202,597	(202,597)	-

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	합계

취득원가	4,705,329	629,978	1,155,050	7,189,408	13,679,765

감가상각누계액	(3,832,595)	(621,438)	(1,144,759)	(2,869,344)	(8,468,136)

손상차손누계액	(783,094)	-	-	(2,488,887)	(3,271,981)

순장부금액	89,640	8,540	10,291	1,831,177	1,939,648

② 전기말(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	합계

취득원가	4,705,329	629,978	1,155,050	7,189,408	13,679,765

감가상각누계액	(3,823,705)	(618,327)	(1,141,614)	(2,768,332)	(8,351,978)

손상차손누계액	(783,094)	-	-	(2,488,887)	(3,271,981)

순장부금액	98,530	11,651	13,436	1,932,189	2,055,806

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초장부금액	98,530	11,651	13,436	1,932,189	2,055,806

취득	-	-	-	-	-

처분 등	-	-	-	-	-

감가상각	(8,890)	(3,111)	(3,145)	(101,012)	(116,158)

기말장부금액	89,640	8,540	10,291	1,831,177	1,939,648

② 전반기(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초장부금액	124,643	18,721	23,446	2,160,589	2,327,399

취득	-	-	1,300	-	1,300

처분 등	-	-	-	(200)	(200)

감가상각	(10,431)	(2,787)	(6,122)	(102,559)	(121,899)

기말장부금액	114,212	15,934	18,624	2,057,830	2,206,600

(3) 당사는 유형자산 공정가치의 변동이 중요하지 않다고 판단하여 재평가를 실시하지 아니하였으며, 기계장치에 대하여 화재보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	16,666	472,838	489,504

상각누계액	(16,432)	(472,749)	(489,181)

손상차손누계액	(234)	-	(234)

순장부금액	-	89	89

② 전기말(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	16,666	472,838	489,504

상각누계액	(16,432)	(472,570)	(489,002)

손상차손누계액	(234)	-	(234)

순장부금액	-	268	268

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	-	268	268

감가상각	-	(179)	(179)

기말장부금액	-	89	89

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 표시되고 있습니다.

② 전반기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	-	625	625

감가상각	-	(179)	(179)

기말장부금액	-	446	446

12. 기타금융부채 및 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

기타금융부채	미지급금	460,338	206,317

미지급비용	139,191	228,487

합 계	599,528	434,804

기타유동부채	예수금	6,807	6,055

선수금	119,312	-

합 계	126,120	6,055

13. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당반기말 현재 확정급여부채의 인식과 관련하여 전기말 대비 중요한 변동사항은 발생하지 아니하였습니다.한편, 당사는 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 이익잉여금(결손금)과 대체하고 있습니다. 14. 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트시계	4.2	250,000	250,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트전자	4.6	772,000	-

㈜월드메모리	4.1	167,763	167,763

㈜오리엔트바이오	4.1	-	660,413

㈜오리엔트시계	4.2	250,000	250,000

소 계	1,189,763	1,078,176

유동성장기부채로 대체	(250,000)	(250,000)

차 감 계	939,763	828,176

당사의 차입금은 모두 특수관계인으로 부터의 차입이며, 제공된 담보 등은 없습니다.

15. 자본금

보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 363,079,686주(2) 1주당 금액 : 500원(3) 발행한 주식의 수 : 5,330,469주(4) 자본금 변동: 당사는 2014년 11월 24일 제15기 임시주주총회에서 결손보전(감자비율-4:1)을 위하여 자본의 총액 10,660,938,000원중 금 7,995,703,500원을 감소하여 금 2,665,234,500원으로 하고 발행주식 총수 21,321,876주 중 15,991,407주를 무상으로 소각하여 발행주식의 총수 5,330,469주로 하기로 결의 하였습니다.16. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(1,374)	(1,374)

유형자산재평가차액	698,579	698,579

합 계	697,205	697,205

당반기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 감자 등의 과정에서 취득한 것으로 향후 처분될 예정입니다.

17. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	2,006,498	1,868,348

18. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당반기손익(단위 : 원/주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

분ㆍ반기순이익(손실)	(48,373,560)	(137,371,307)	(29,115,902)	(47,521,011)

가중평균유통보통주식수	5,329,322주	5,329,322주	5,329,322주	5,329,322주

기본주당분ㆍ반기순이익(손실)	(9)	(26)	(5)	(9)

한편, 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수 (단위: 주)

가중평균 발행주식수	5,330,469

가중평균 자기주식수	(1,147)

가중평균유통보통주식수	5,329,322

(2) 희석주당손익당반기말 및 전반기말 현재 보통주로 청구 또는 전환 가능한 잠재적보통주식은 존재하지 않습니다. 따라서, 희석주당손익은 산정하지 않습니다.

19. 법인세비용당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

20. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	116,157	121,899

무형자산상각비	179	179

이자비용	-	15,223

퇴직급여	36,141	37,221

급여	-	(9,058)

이자수익	(8)	(6)

합 계	152,469	165,458

(2) 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름 관련 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(920,138)	(1,628,838)

미수금의 감소(증가)	(1,274)	(669)

선급금의 감소(증가)	(36)	-

재고자산의 감소(증가)	-	48,690

매입채무의 증가(감소)	535,181	1,207,754

미지급금의 증가(감소)	254,021	239,853

선수금의 증가(감소)	119,312	56,000

예수금의 증가(감소)	752	244

부가세예수금의 증가(감소)	-	1,001

미지급비용의 증가(감소)	(89,296)	-

퇴직금의 지급	(23,769)	(40,050)

합 계	(125,247)	(116,015)

21. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	-	-	(2,775)	71,435

원재료의 사용	-	-	697,173	1,462,590

종업원급여	194,041	395,007	241,635	367,054

감가상각비	58,051	116,157	60,809	121,899

무형자산상각비	89	179	89	179

외주가공비	-	-	96,348	188,956

지급임차료	168,585	329,669	161,089	334,382

지급수수료	23,129	50,903	20,367	50,383

전력비 및 수도광열비	18,230	60,192	(4,647)	36,412

기타비용	29,609	57,193	32,619	54,924

합 계	491,734	1,009,300	1,302,707	2,688,214

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	19,645	39,181	23,839	46,658

퇴직급여	2,818	5,783	19,403	11,728

복리후생비	2,709	5,832	3,967	6,868

여비교통비	13	13	-	36

접대비	1,000	1,000	-	-

통신비	5	15	25	60

세금과공과	145	145	145	145

감가상각비	1,094	2,241	1,960	4,150

지급임차료	6,060	12,120	600	1,000

차량유지비	-	-	-	197

수도광열비	1,590	4,460	-	-

소모품비	8	863	52	765

지급수수료	5,530	16,959	2,943	19,013

운반비	-	-	8	8

무형자산상각비	89	179	89	179

합 계	40,706	88,791	53,031	90,807

23. 기타수익

당반기와 전반기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수입	7,500	7,500	-	-

국고지원금	9,419	9,419	-	-

잡이익	30	30	30	30

합 계	16,949	16,949	30	30

24. 기타비용 당반기와 전반기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	-	14	16

25. 금융수익 당반기와 전반기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5	8	3	6

26. 금융비용 당반기와 전반기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	11,996	22,896	7,555	15,223

27. 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 공 자	보 증 내 역	당반기말	전기말

서울보증보험	지급보증(전기요금)한전	30,000	30,000

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사의 재산에 설정된 압류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

압류자산	채권자	압류금액	내 역

법인통장	트리니티	187	배당변제

법인통장	광성전자	1	지급완료

합 계	188

당사는 트리니티에 대한 채무를 공탁금 배당을 통하여 모두 상환하였으며, 해당 사실을 근거로 하여 부동산에 설정된 압류는 해제되었습니다. 그러나, 법인통장에 설정된 압류는 압류 해제에 대한 서류의 미비로 인하여 해제되지 않고 있습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사는 (주)오리엔트바이오 기업집단에 속하며, 당사를 포함하여 17개의 국내외 계열회사 및 관계사가 있습니다.

기업집단 관계	회 사 명	비 고

지주회사	㈜오리엔트, ㈜엠다스

지배회사	㈜오리엔트바이오	상장사

종속회사	㈜오리엔트정공	상장사

㈜오리엔트전자, ㈜오리엔트시계, ㈜오리엔트비나㈜월드메모리, ORIENT SCIENCE HEALTHCARE, INC.Orient Bioresource Center Inc

관계기업	㈜프리젠, ㈜제니아, ㈜지비에스,㈜오리엔트플라스틱, ㈜오리엔트건설,오리엔트젠유한공사, ㈜오리엔트캄

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당반기	전반기

매출 등 수입	매입 등 비용	매출 등 수입	매입 등 비용

(주)엠다스	-	16,325	-	1,022,841

(주)오리엔트정공	-	-	12,002	-

(주)오리엔트전자	-	107,294	1,167,591	96,000

(주)오리엔트바이오	540,000	10,607	540,000	10,450

(주)오리엔트	-	1,625	-	1,255

(주)오리엔트플라스틱	245,467	210,000	786,163	210,000

(주)제니아	99,900	-	178,635	-

(주)오리엔트시계	-	5,083	-	4,773

(주)월드메모리	-	3,411	-	493,558

합 계	885,367	354,345	2,684,391	1,838,877

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 등 수입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당반기	전반기

제품매출	수입임대료	합계	제품매출	기타매출	합계

(주)오리엔트정공	-	-	-	-	12,002	12,002

(주)오리엔트전자	-	-	-	1,167,591	-	1,167,591

(주)오리엔트바이오	540,000	-	540,000	540,000	-	540,000

(주)오리엔트플라스틱	245,467	-	245,467	786,163	-	786,163

(주)제니아	92,400	7,500	99,900	162,142	16,493	178,635

합 계	877,867	7,500	885,367	2,655,896	28,495	2,684,391

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매입 등 비용거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

특수관계자명	지급임차료	이자비용	기타비용	합계

(주)엠다스	13,295	-	3,030	16,325

(주)오리엔트전자	103,500	3,794	-	107,294

(주)오리엔트바이오	-	10,607	-	10,607

(주)오리엔트	-	-	1,625	1,625

(주)오리엔트플라스틱	210,000	-	-	210,000

(주)오리엔트시계	-	5,083	-	5,083

(주)월드메모리	-	3,411	-	3,411

합 계	326,795	22,895	4,655	354,345

② 전반기(단위 : 천원)

특수관계자명	원재료구매	전력비	지급임차료	복리후생비	소모품비	이자비용	합계

(주)엠다스	991,777	4,180	25,324	1,560	-	-	1,022,841

(주)오리엔트전자	-	-	96,000	-	-	-	96,000

(주)오리엔트바이오	-	-	-	-	-	10,450	10,450

(주)오리엔트	-	-	-	300	955	-	1,255

(주)오리엔트플라스틱	-	-	210,000	-	-	-	210,000

(주)오리엔트시계	-	-	-	-	-	4,773	4,773

(주)월드메모리	493,558	-	-	-	-	-	493,558

합 계	1,485,335	4,180	331,324	1,860	955	15,223	1,838,877

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	미수금	채권계	대손충당금	순채권액

(주)엠다스	-	61,583	61,583	-	61,583

(주)오리엔트정공	-	45,387	45,387	-	45,387

(주)오리엔트	-	751,460	751,460	(750,800)	660

(주)오리엔트플라스틱	1,109,105	-	1,109,105	-	1,109,105

(주)제니아	1,353,399	317,583	1,670,982	(940,305)	730,677

합 계	2,462,504	1,176,013	3,638,517	(1,691,105)	1,947,412

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	미수금	채권계	대손충당금	순채권액

(주)엠다스	-	61,583	61,583	-	61,583

(주)오리엔트정공	-	45,387	45,387	-	45,387

(주)오리엔트	-	751,460	751,460	(750,800)	660

(주)오리엔트플라스틱	333,367	-	333,367	-	333,367

(주)제니아	1,208,999	317,583	1,526,582	(940,305)	586,277

합 계	1,542,366	1,176,014	2,718,380	(1,691,105)	1,027,275

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	차입금	매입채무	선수금	미지급금	미지급비용	합 계

(주)엠다스	-	-	-	14,381	-	14,381

(주)오리엔트정공	-	-	-	45,842	-	45,842

(주)오리엔트바이오	-	-	64,000	2,423	81,361	147,784

(주)오리엔트전자	772,000	-	55,312	43,450	3,794	874,557

(주)오리엔트시계	250,000	-	-	-	31,286	281,286

(주)오리엔트	-	-	-	1,788	-	1,788

(주)오리엔트플라스틱	-	-	-	231,000	-	231,000

(주)월드메모리	167,763	535,181	-	6,077	-	709,021

합 계	1,189,763	535,181	119,312	344,961	116,441	2,305,659

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	차입금	미지급금	미지급비용	합 계

(주)오리엔트정공	-	45,842	-	45,842

(주)오리엔트바이오	660,413	-	182,945	843,358

(주)오리엔트시계	250,000	-	26,203	276,203

(주)월드메모리	167,763	-	2,666	170,429

합 계	1,078,176	45,842	211,815	1,335,833

(7) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

경영진 보상	34,000	34,000

상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비등기임원 포함)로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 비용절감을 통한 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 관계회사로부터 경영지원용역을 무상으로 지원 받고 있습니다.

30. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율변동 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자의 금액이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 이를 위해 근본적으로 관계기업 자금 공유를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당반기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 노출되어 있습니다.나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당반기말 현재 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견된 경우 모두 대손충당금을 설정하였으므로, 당반기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 일반거래처로부터의 신용위험을 관리하기 위하여 거래 발생시에 거래상대방의 재무상태 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

라. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	2,550,019	1,605,310

자본총계(B)	1,355,942	1,494,092

현금및현금성자산(C)	14,507	13,161

차입금(D)	1,189,763	1,078,176

부채비율(A/B)(%)	188.06%	107.44%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	86.67%	71.28%