프리젠 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 18 기: 2017년 03월 31일 현재
제 17 기: 2016년 12월 31일 현재
주식회사 프리젠

1. 회사의 개요 주식회사 프리젠(이하 "당사"라 함)은 전자부품, 플라스틱 사출성형 및 금형,자동차전장품의 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 1987년 3월 28일에 개인기업인 일신정공사로 설립되어 2000년 3월 28일에 아이에스하이텍 주식회사로 법인전환(사업포괄 양도ㆍ양수)하였고, 2009년 4월 30일 주주총회에서 스멕스 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 2012년 2월 28일 임시주주총회에서 주식회사 오리엔트프리젠으로 사명을 변경하였으며, 이후 2013년 3월 31일 정기주주총회에서 주식회사 프리젠으로 사명을 변경하였습니다. 당사는 2002년 12월 13일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으나, 개정된 한국채택국제회계기준에 의해 2012년 12월 31일로 종료되는 사업연도에 5년연속 영업손실이 발생되어 상장폐지대상이 되었으며, 이에 상장폐지무효확인의 소를 제기하였으나 2017년 2월 13일자로 대법원 패소 판결을 받아 2017년 2월 24일자로 코스닥시장에서 상장폐지되어 감사보고서일 현재 비상장회사입니다. 당사는 설립 후 증자와 감자를 통해 당기말 현재 자본금은 2,665백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주 주 명	보 통 주㈜	지 분 율(%)

(주)엠다스	886,249	16.63%

㈜오리엔트(구:제우)	862,500	16.18%

오혜명	369,013	6.92%

장병흔	275,000	5.16%

장지영	194,250	3.64%

송수정	181,167	3.40%

(주)월드메모리	95,000	1.78%

기 타	2,467,290	46.29

합 계	5,330,469	100.00%

2. 중요한 회계처리방침의 요약당사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.(2) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목 또는 기타수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 대손충당금당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 받을채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치(원재료 등은 현행대체원가) 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 개별법을 적용하고 있는 미착원재료를 제외하고 재고자산의 취득원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기에 계상한 재고자산평가손실금액은 없습니다.(5) 유형자산회사의 유형자산은 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

기 계 장 치	1년 ~ 15년

차량운반구	2년 ~ 10년

공구와기구	1년 ~ 9년

비 품	1년 ~ 10년

시 설 장 치	10년 ~ 15년

금 형	2년 ~ 10년

(6) 무형자산당사는 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출)로 측정하고 있습니다. 무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

(7) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(8) 종업원급여당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.한편, 당사는 당기 이전에 납입한 퇴직보험료를 종업원의 수급권을 보장하는 확정급여형 퇴직연금으로 전환하여 기업은행 등에 가입하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금은 당사가 적립한 운용자산을 통하여 임직원의 퇴직시 퇴직일시금을 지급하거나 퇴직 후 퇴직연금을 지급하는 상품이며, 해당 적립금액은 퇴직연금운용자산의 과목으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.(9) 수익인식당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 인식합니다.당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 도급공사에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.3. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위 : 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,459,651,710	(622,722,138)	1,836,929,572

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	-

미수수익	13,200,011	(13,200,011)	-

미수금	1,473,187,870	(1,423,809,474)	49,378,396

선급금	2,177,734,214	(2,177,031,514)	702,700

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	-

장기대여금	418,478,164	(418,478,164)	-

보증금	800,000	-	800,000

합계	27,568,183,435	(25,680,372,767)	1,887,810,668

(전기) (단위 : 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,817,318,009	(622,722,138)	1,194,595,871

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	-

미수수익	13,200,011	(13,200,011)	-

미수금	1,441,994,256	(1,423,809,474)	18,184,782

선급금	2,177,734,214	(2,177,031,514)	702,700

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	-

장기대여금	418,478,164	(418,478,164)	-

보증금	600,000	-	600,000

합계	26,894,456,120	(25,680,372,767)	1,214,083,353

4. 유형자산당1분기 및 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

기계장치	124,642,861	(5,215,347)	119,427,514

공구와기구	18,721,290	(1,393,483)	17,327,807

비품	23,445,827	1,300,000	(3,202,114)	21,543,713

시설장치	2,160,588,843	(200,000)	(51,278,952)	2,109,109,891

계	2,327,398,821	1,300,000	(200,000)	(61,089,896)	2,267,408,925

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

기계장치	155,325,411	(30,682,550)	124,642,861

공구와기구	33,076,229	(14,354,939)	18,721,290

비품	47,811,621	2,001,818	(26,367,612)	23,445,827

시설장치	2,691,752,644	2,300,000	(533,463,801)	2,160,588,843

금형	3,564,201	(2,944,233)	(619,968)

계	2,931,530,106	4,301,818	(2,944,233)	(605,488,870)	2,327,398,821

5. 무형자산당1분기 및 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당1분기	전기

기초금액	625,100	2,123,399

증가

감소(상각액)	(89,300)	(1,498,299)

기말금액	535,800	625,100

6. 단기차입금보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

차입종류	차입처	연이자율(당1분기)	당1분기	전기

일반자금	㈜오리엔트바이오	3.90%	547,412,801	547,412,801

계	547,412,801	547,412,801

7. 장기차입금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입종류	차입처	연이자율(당1분기)	당1분기	전기

일반자금	㈜오리엔트시계	3.90%	250,000,000	250,000,000

계	250,000,000	250,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

연도	금액

2018.03 이내

2019.03 이내	250,000,000

2019.03 이후

8. 퇴직급여충당부채당1분기 및 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	금액

당1분기	전기

기초잔액	137,059,829	73,168,145

당1분기설정액	(30,570,868)	69,897,730

퇴직금지급액	(29,022,266)	(13,484,376)

대체(계열사간 이동)	7,478,330

기말잔액	77,466,695	137,059,829

9. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기	전기

발행할 주식의 총수	363,079,686주	363,079,686주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	5,330,469주	5,330,469주

자본금	2,665,234,500원	2,665,234,500원

10. 법인세비용당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 11. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당사의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주)

구분	당1분기	전1분기

당1분기 순이익(손실)	(18,405,109)	989,389,965

가중평균유통보통주식수(주1)	5,329,322	5,329,322

기본주당순이익(손실)	(3)	186

(주1) 당1분기와 전1분기 중 자본금변동이 없었으므로 가중평균유통주식수는 발행한 주식수와 동일합니다.12. 특수관계자 거래(1) 당1분기 및 전기 보고기간종료일 현재 회사와 특수관계가 성립되는 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기	전기

주주회사	㈜엠다스	㈜엠다스

관계기업	㈜오리엔트정공	㈜오리엔트정공

〃	㈜오리엔트전자	㈜오리엔트전자

〃	㈜오리엔트바이오	㈜오리엔트바이오

〃	㈜오리엔트	㈜오리엔트

〃	㈜오리엔트플라스틱	㈜오리엔트플라스틱

〃	㈜제니아	㈜제니아

〃	㈜오리엔트시계	㈜오리엔트시계

〃	㈜월드메모리	㈜월드메모리

〃	㈜오리엔트비나	㈜오리엔트비나

〃	㈜오리엔트캄	㈜오리엔트캄

〃	㈜오리엔트지비에스	㈜오리엔트지비에스

〃	㈜오리엔트건설	㈜오리엔트건설

〃	오리엔트젠유한공사	오리엔트젠유한공사

(2) 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	당1분기	전1분기

매출 등 수입	매입 등 비용	매출 등 수입	매입 등 비용

주주회사	(주)엠다스	22,869,540	26,610,000

관계기업	(주)오리엔트정공	12,002,440

〃	(주)오리엔트전자	664,209,857	48,000,000	422,956,197	59,100,000

〃	(주)오리엔트바이오	270,000,000	5,264,158	250,500,000	23,963,439

〃	㈜오리엔트	1,010,000	1,710,000

〃	(주)오리엔트플라스틱	336,107,585	105,000,000	263,967,451	105,000,000

〃	㈜제니아	92,447,481	98,270,000

〃	㈜오리엔트시계	2,404,109	5,221,310

〃	㈜월드메모리	486,543,596

계	1,374,767,363	184,547,807	1,035,693,648	708,148,345

(3) 당1분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	기초	차입	상환	기말

(주)오리엔트바이오	단기차입금	547,412,801	547,412,801

㈜오리엔트시계	장기차입금	250,000,000	250,000,000

계	797,412,801	797,412,801

(전기) (단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	기초	차입	상환	기말

(주)오리엔트바이오	단기차입금	681,062,801	133,650,000	547,412,801

㈜오리엔트시계	장기차입금	500,000,000	250,000,000	250,000,000

계	1,181,062,801	383,650,000	797,412,801

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당1분기) (단위 : 원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권등	대여금	매입채무등	차입금

주주회사	(주)엠다스	687,045,990

기타 특수관계자	(주)오리엔트전자	484,265,807

(주)오리엔트바이오	206,387,736	547,412,801

(주)오리엔트정공	45,387,466	45,842,452

㈜오리엔트	794,327,292	1,144,000

(주)오리엔트플라스틱	873,705,708	115,500,000

㈜제니아	1,422,432,423

㈜오리엔트시계	18,667,872	250,000,000

㈜월드메모리	426,883,306

계	3,620,118,696	1,501,471,356	797,412,801

(전기) (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권등	대여금	매입채무등	차입금

주주회사	(주)엠다스	29,959,268

기타 특수관계자	(주)오리엔트전자	255,299,914

(주)오리엔트바이오	159,123,578	547,412,801

(주)오리엔트정공	32,184,782	45,842,452

㈜오리엔트	794,327,292

(주)오리엔트플라스틱	540,735,667

㈜제니아	1,328,034,656

㈜오리엔트시계	16,263,763	250,000,000

㈜월드메모리	618,742,632

계	2,950,582,311	0	869,931,693	797,412,801

(5) 당1분기 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다.13. 현금흐름표당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당1분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당1분기	전기

유형자산재평가차액에서 이익잉여금대체	440,602,057

매출채권 대손제각	914,000,000

단기차입금에서 장기차입금으로 대체	250,000,000

시설장치 감액손실누계액에서 감가상각누계액 대체	622,030,752

단기차입금에서 매출채권상계	383,650,000

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.14. 부가가치계산에 필요한 사항당1분기와 전1분기중 당사의 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 부가가치계산에 필요한계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	계

당1분기	전1분기	당1분기	전1분기	당1분기	전1분기

급여	22,819,018	14,834,759	133,171,546	120,134,481	155,990,564	134,969,240

퇴직급여	7,675,740	836,499	22,895,128	2,267,491	30,570,868	3,103,990

복리후생비	2,901,030	676,450	17,120,842	21,083,717	20,021,872	21,760,167

지급임차료	400,000	0	172,893,447	189,495,455	173,293,447	189,495,455

감가상각비	2,189,988	5,018,188	58,899,908	83,210,767	61,089,896	88,228,955

세금과공과	80	47,280	61,500	61,500	61,580	108,780

계	20,634,376	21,413,176	359,252,115	416,253,411	379,886,491	437,666,587