프리젠 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 20 기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 프리젠

1. 당사의 개요 주식회사 프리젠(이하 "당사"라 함)은 전자부품, 플라스틱 사출성형 및 금형,자동차전장품의 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 13일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으나, 2017년 2월 24일자로 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다. 당사는 설립 후 증자와 감자를 통해 당반기말 현재 자본금은 3,560백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(단위: 주)	지분율(단위: %)

㈜엠다스	1,686,249	23,68%

㈜오리엔트	1,362,500	19.13%

㈜월드메모리	585,000	8.22%

기 타	3,486,720	48.97%

합 계	7,120,469	100.00%

2. 중요한 회계정책2-1. 3분기제무제표 작성기준당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 3분기 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 3분기 재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국7채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2-2. 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2-3. 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	903,591	-	-	903,591

매출채권	879,337	-	-	879,337

기타금융자산	8,859	-	-	8,859

기타금융자산(비유동)	29,900	-	-	29,900

합 계	1,821,687	0	0	1,821,687

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	11,315	-	-	11,315

매출채권	1,213,768	-	-	1,213,768

기타금융자산	107,860	-	-	107,860

기타금융자산(비유동)	2,900	-	-	2,900

합 계	1,335,843	0	0	1,335,843

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	10,655	-	10,655

단기차입금	240,000	-	240,000

기타금융부채	593,997	-	593,997

장기차입금	966,763	-	966,763

합 계	1,811,415	0	1,811,415

② 전기말

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	7,093	-	7,093

단기차입금	240,000	-	240,000

기타금융부채	423,985	-	423,985

장기차입금	939,763	-	939,763

합 계	1,610,841	0	1,610,841

(3) 당3분기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	11	-	11

이자비용	-	(39,712)	(39,712)

합 계	11	(39,712)	(39,701)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	11	-	11

이자비용	-	(49,353)	(49,353)

합 계	77	(49,353)	(49,342)

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당3분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산(*)	192	192	가압류

기타금융자산(비유동)	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,192	2,192

(*)가압류된 현금성자산과 관련한 채무를 모두 상환하였으나, 압류가 해제되지 않고 있습니다

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당3분기말	전기말	비고

단기은행예치금	903,591	11,315

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,952,178	(1,072,841)	879,337

기타금융자산	22,338,666	(22,329,807)	8,859

단기대여금	2,528,424	(2,528,424)	0

미수금	1,300,334	(1,291,476)	8,859

불법행위미수금	18,496,708	(18,496,708)	0

미수수익	13,200	(13,200)	0

기타금융자산(비유동)	420,478	(418,478)	2,000

장기금융상품	2,000	-	2,000

장기대여금	418,478	(418,478)	0

보증금	27,900	-	27,900

합 계	24,739,222	(23,821,126)	918,096

② 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,836,490	(622,722)	1,213,768

기타금융자산	22,437,667	(22,329,807)	107,860

단기대여금	2,528,424	(2,528,424)	-

미수금	1,399,335	(1,291,475)	107,860

불법행위미수금	18,496,708	(18,496,708)	-

미수수익	13,200	(13,200)	-

기타금융자산(비유동)	421,378	(418,478)	2,900

장기금융상품	2,000	-	2,000

장기대여금	418,478	(418,478)	-

보증금	900	-	900

합 계	24,695,535	(23,371,007)	1,324,528

(2) 당3분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	622,722	-	450,119	1,072,841

단기대여금	2,528,424	-	-	2,528,424

미수금	1,291,475	-	-	1,291,475

불법행위미수금	18,496,708	-	-	18,496,708

미수수익	13,200	-	-	13,200

장기대여금	418,478	-	-	418,478

합 계	23,371,007	-	450,119	23,821,126

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	622,722	-	-	622,722

단기대여금	2,528,424	-	-	2,528,424

미수금	1,377,815	-	(86,340)	1,291,475

불법행위미수금	18,496,708	-	-	18,496,708

미수수익	13,200	-	-	13,200

장기대여금	418,478	-	-	418,478

합 계	23,457,347	-	(86,340)	23,371,007

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당3분기말	대손충당금	장부금액

선 급 금	2,177,102	(2,177,032)	70

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 보유 중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(1) 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,375	(146,375)	-

원재료	56,222	(56,222)	-

합 계	202,597	(202,597)	-

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,375	(146,375)	-

원재료	56,222	(56,222)	-

합 계	202,597	(202,597)	-

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	합 계

취득원가	4,705,329	629,978	1,155,050	7,189,408	13,679,765

감가상각누계액	(3,855,878)	(629,958)	(1,152,682)	(3,161,546)	(8,808,064)

손상차손누계액	(849,438)	-	-	(2,506,525)	(3,355,963)

순장부금액	13	20	2,368	1,521,337	1,515,738

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	합 계

취득원가	4,705,329	629,978	1,155,050	7,189,408	13,679,765

감가상각누계액	(3,841,334)	(624,131)	(1,147,623)	(2,996,500)	(8,609,588)

손상차손누계액	(783,094)	-	-	(2,488,887)	(3,271,981)

순장부금액	80,901	5,847	7,427	1,704,021	1,798,196

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초장부금액	80,901	5,847	7,427	1,704,020	1,798,195

취득	-	-	-	-	-

처분 등	(66,344)	-	-	(17,637)	(83,981)

감가상각 등	(14,544)	(5,827)	(5,059)	(165,042)	(190,476)

기말장부금액	13	20	2,368	1,521,341	1,523,738

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초장부금액	98,530	11,651	13,436	1,932,189	2,055,806

취득	-	-	-	-	-

처분 등	-	-	-	-	-

감가상각	(17,629)	(5,804)	(6,009)	(228,168)	(257,610)

기말장부금액	80,901	5,847	7,427	1,704,021	1,798,196

(3) 당3분기와 전기 중 유형자산 재평가차액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전 기

기 초	698,579	698,579

이익잉여금으로 대체	-	-

기 말	698,579	698,579

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 상세내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	16,666	472,838	489,504

상각누계액	(16,432)	(472,838)	(489,270)

손상차손누계액	(234)	-	(234)

순장부금액	-	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	16,666	472,838	489,504

상각누계액	(16,432)	(472,838)	(489,270)

손상차손누계액	(234)	-	(234)

순장부금액	-	-	-

(2) 당3분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	-	-	-

감가상각	-	-	-

기말장부금액	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초장부금액	-	268	268

감가상각	-	(268)	(268)

기말장부금액	-

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 기타금융부채 및 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당3분기말	전기말

기타금융부채	미지급금	405,306	259,199

미지급비용	188,691	164,786

합 계	593,997	423,985

기타유동부채	예수금	34,550	34,558

선수금	508,582	238,312

합 계	543,132	272,870

13. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리인이 수행하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	189,769	168,688

사외적립자산의 공정가치	(32,323)	(32,598)

확정급여부채	157,446	136,090

(2) 당3분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기말

당기근무원가	76,252	69,547

이자원가	4,059	4,557

사외적립자산의 기대수익	(314)	(1,162)

합 계	79,997	72,942

(3) 당3분기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기말

기초금액	168,688	117,884

관계회사전입액	-	-

당기근무원가	76,252	69,547

이자원가	4,059	4,557

퇴직급여지급액	(51,450)	(25,570)

관계회사전출액	7,038	(13,030)

보험수리적손실(이익)	(14,818)	15,300

기말금액	189,769	168,688

(4) 당3분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

기초금액	32,598	31,609

사외적립자산기대수익	314	1,162

퇴직급여지급액	-	-

보험수리적이익(손실)	(589)	(173)

기말금액	32,323	32,598

(5) 당3분기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기	전 기

할인율	2.23%	2.23%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

정년	만60세	만60세

(6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(9,131)	10,850

임금상승률	10,666	(9,163)

14. 장ㆍ단기 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트시계	4.1	240,000	240,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당3분기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트전자	4.6	772,000	772,000

㈜오리엔트바이오	4.1	27,000	-

㈜월드메모리	4.1	167,763	167,763

소 계	966,763	939,763

유동성 대체	-	-

차 감 계	966,763	939,763

당사의 차입금은 모두 특수관계인으로 부터의 차입이며, 제공된 담보 등은 없습니다.

15. 자본금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 363,079,686주(2) 1주당 금액 : 500원(3) 발행한 주식의 수 : 7,120,469주(4) 자본금 변동 : 당기중 제3자배정 유상증자로 895,000,000원이 증가 하였읍니다.

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

주식의 종류	구 분	당3분기말	전기말

보통주	주식수	7,120,469	5,330,469

자본금	3,560,234,500	2,665,234,500

16. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(1,374),	(1,374)

주식할인발행차금	(5,068)

유형자산재평가차액	698,579	698,579

합 계	692,137	697,205

당3분기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 감자 등의 과정에서 취득한 것으로 향후 처분될 예정입니다.

17. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

미처리결손금	3,418,871	2,248,204

18. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당반기손익

(단위 : 원/주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

분ㆍ반기순이익(손실)	(190,227,003)	(1,180,557,764)	(159,081,518)	(296,470,070)

가중평균유통보통주식수	5,465,518주	5,375,219주	5,329,322주	5,329,322주

기본주당분ㆍ반기순이익(손실)	(35)	(219)	(28)	(55)

한편, 당3분기 및 전3분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

당3분기 (단위: 주)

구분	3개월	당3분기(누적)

주식수(주)	가중치	주식수(주)	가중치

기초주식수	5,330,469	92/92	5,330,469	273/273

기초자기주식수	-1,147	92/92	-1,147	273/273

유상증자(9/24납입)	1,790,000	7/92	1,790,000	7/273

기말주식수	7,120,469	-	7,120,469	-

기말자기주식수	-1,147	-	-1,147	-

가중평균유통보통주식수	5,645,518	-	5,375,219	-

전3분기 (단위: 주)

구분	3개월	당3분기(누적)

주식수(주)	가중치	주식수(주)	가중치

기초주식수	5,330,469	-	5,330,469	-

기초자기주식수	-1,147	-	-1,147	-

기말주식수	5,330,469	-	5,330,469	-

기말자기주식수	-1,147	-	-1,147	-

가중평균유통보통주식수	5,329,322	-	5,329,322	-

(2) 희석주당손익당3분기말 및 전반기말 현재 보통주로 청구 또는 전환 가능한 잠재적보통주식은 존재하지 않습니다. 따라서, 희석주당손익은 산정하지 않습니다.

19. 법인세비용당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

20. 현금흐름표(1) 당3분기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전기말

감가상각비	190,475	257,610

무형자산상각비	-	268

대손상각비	-

퇴직급여	75,660	72,942

유형자산손상차손	-

이자수익	-

대손충당금 환입	(86,340)

합 계	266,135	244,480

(2) 당3분기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전기말

매출채권의증가	(115,688)	(294,124)

미수수익의 증가	99,001	86,193

선급금의 증가	(70)	-

매입채무의 증가	3,562	7,093

미지급금의 증가	146,108	52,882

선수금의 증가	270,270	238,312

미지급비용의 증가(감소)	23,904	48,492

예수금의 증가	(8)	28,503

퇴직금의 지급	(51,450)	(38,601)

합 계	375,629	128,750

21. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

종업원급여	1,028,720	631,814

감가상각비	190,475	173,706

무형자산상각비	0	268

지급임차료	357,920	513,254

지급수수료	69,770	72,405

전력비 및 수도광열비	105,428	82,355

기타비용	543,255	146,153

합 계	2,295,568	1,619,955

22. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

급여	321,500	50,015

퇴직급여	30,744	8,722

복리후생비	5,687	8,612

여비교통비	5	13

접대비	240	1,000

통신비	1,284	17

수도광열비	27,390	6,820

세금과공과	1,020	1,729

감가상각비	3,248	3,284

보험료	703

지급임차료	18,180

도서인쇄비	1,000	185

사무용품비	71	69

소모품비	145	678

지급수수료	25,864	21,317

대손상각비	450,119

무형자산상각비	268

운반비	7

합 계	869,027	120,909

23. 기타수익

당3분기와 전3분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

임대료수입	67,500	30,000

국고지원금	16,530	13,353

잡이익	30	30

합 계	84,060	43,383

24. 기타비용 당3분기와 전3분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

유형자산손상차손	83,981	-

25. 금융수익 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

이자수익	11	8

26. 금융비용 당3분기 전3분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

이자비용	39,712	36,161

27. 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당3분기말 현재 당사의 재산에 설정된 압류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

압류자산	채권자	압류금액	내 역

법인통장	트리니티	187	배당변제

법인통장	광성전자	1	지급완료

합 계	188

당사는 트리니티에 대한 채무를 공탁금 배당을 통하여 모두 상환하였으며, 해당 사실을 근거로 하여 부동산에 설정된 압류는 해제되었습니다. 그러나, 법인통장에 설정된 압류는 압류 해제에 대한 서류의 미비로 인하여 해제되지 않고 있습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사는 (주)엠다스 기업집단에 속하며, 당사를 포함하여 17개의 국내외 계열회사 및 관계사가 있습니다.

기업집단 관계	회 사 명	비 고

지배회사	㈜엠다스, ㈜오리엔트

특수관계자	㈜오리엔트바이오, ㈜오리엔트정공	상장사

㈜오리엔트전자, ㈜오리엔트시계, ㈜오리엔트비나㈜월드메모리, ORIENT SCIENCE HEALTHCARE, INC.Orient Bioresource Center Inc ㈜제니아, ㈜지비에스,㈜오리엔트플라스틱,㈜오리엔트건설,오리엔트젠유한공사, ㈜오리엔트캄

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당3분기	전3분기

매출 등 수입	매입 등 비용	매출 등 수입	매입 등 비용

(주)엠다스	29,223	27,001

(주)오리엔트전자	238,061	186,745

(주)오리엔트바이오	810,000	647	810,000	10,607

(주)오리엔트	7,866	3,150

(주)오리엔트플라스틱	206,032	140,000	367,655	315,000

(주)제니아	206,100	168,600

(주)오리엔트시계	7,360	7,667

(주)월드메모리	5,145	5,145

합 계	1,222,132	428,302	1,346,255	555,315

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출 등 수입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당3분기	전3분기

제품매출	기타매출	합계	제품매출	기타매출	합계

(주)오리엔트바이오	810,000	810,000	810,000	-	810,000

(주)오리엔트플라스틱	206,032	206,032	367,655	367,655

(주)제니아	138,600	67,500	258,173	138,600	138,600

합 계	1,154,632	67,500	1,274,205	1,316,255	0	1,316,255

(4) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매입 등 비용거래 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	지급임차료	이자비용	기타비용	합계

(주)엠다스	1,762	27,461	29,223

(주)오리엔트전자	211,500	26,561	238,061

(주)오리엔트바이오	647	647

(주)오리엔트	7,866	7,866

(주)오리엔트플라스틱	140,000	140,000

(주)오리엔트시계	7,360	7,360

(주)월드메모리	5,145	5,145

합 계	353,262	39,713	35,327	428,302

② 전3분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	지급임차료	이자비용	기타비용	합계

㈜엠다스	19,942	-	7,058	27,000

㈜오리엔트	-	-	3,150	3,150

㈜오리엔트전자	174,000	12,745	186,745

㈜오리엔트바이오	-	10,607	-	10,607

㈜오리엔트플라스틱	315,000	-	-	315,000

㈜오리엔트시계	-	7,667	-	7,667

㈜월드메모리	-	5,145	-	5,145

합 계	508,942	36,164	10,208	555,314

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당3분기	전기말

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계

㈜엠다스	-	7,790	7,790	-	61,583	61,583

㈜오리엔트	-	664,460	664,460	-	664,460	664,460

㈜오리엔트정공	-	-	-	-	45,387	45,387

㈜오리엔트플라스틱	387,126	-	387,126	350,938	-	350,938

㈜제니아	1,565,052	317,583	1,882,635	1,485,552	317,584	1,803,136

채권 합계	1,952,178	989,833	2,942,011	1,836,490	1,089,014	2,925,504

대손충당금	(1,072,841)	(982,043)	(2,054,884)	(622,722)	(982,043)	(1,604,765)

차 감 계	879,337	7,790	887,127	1,213,768	106,971	1,320,739

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	장단기차입금	미지급금	미지급비용외	합 계

㈜엠다스	21,665	21,665

㈜오리엔트	3,163	3,163

㈜오리엔트정공	455	455

㈜오리엔트전자	772,000	25,850	103,570	901,420

㈜오리엔트바이오	27,000	535,277	562,277

㈜오리엔트시계	240,000	43,737	283,737

㈜오리엔트플라스틱	41,212	41,212

㈜월드메모리	167,763	25,344	193,107

합 계	1,206,763	92,345	707,928	2,007,036

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	장단기차입금	미지급금	미지급비용외	합 계

㈜엠다스	-	43,314	-	43,314

㈜오리엔트	-	2,536	-	2,536

㈜오리엔트정공	-	45,842	-	45,842

㈜오리엔트전자	772,000	25,850	77,009	874,859

㈜오리엔트바이오	-	5,020	264,361	269,381

㈜오리엔트시계	240,000	-	36,377	276,377

㈜월드메모리	167,763	-	16,638	184,401

합 계	1,179,763	122,562	394,385	1,696,710

(7) 당3분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	차입	상환	기말

㈜오리엔트시계	단기차입금	240,000	-	-	240,000

㈜오리엔트전자	장기차입금	772,000	-	-	772,000

㈜오리엔트바이오	장기차입금	-	27,000	-	27,000

㈜월드메모리	장기차입금	167,763	-	-	167,763

합 계	1,179,763	27,000	-	1,206,763

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	차입	상환	기말

㈜오리엔트시계	단기차입금	250,000	-	(10,000)	240,000

㈜오리엔트전자	장기차입금	-	772,000	-	772,000

㈜오리엔트바이오	장기차입금	660,413	-	(660,413)	-

㈜월드메모리	장기차입금	167,763	-	-	167,763

합 계	1,078,176	772,000	(670,413)	1,179,763

(8) 당3분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전반기

경영진 보상	325,297	268,000

상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비등기임원 포함)로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 비용절감을 통한 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 관계회사로부터 경영지원용역을 무상으로 지원 받고 있습니다.

30. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율변동 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자의 금액이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 이를 위해 근본적으로 관계기업 자금 공유를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당반기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 노출되어 있습니다.나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당반기말 현재 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견된 경우 모두 대손충당금을 설정하였으므로, 당반기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 일반거래처로부터의 신용위험을 관리하기 위하여 거래 발생시에 거래상대방의 재무상태 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

라. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

부채총계(A)	2,511,995	2,019,802

자본총계(B)	833,501	1,114,235

현금및현금성자산(C)	903,591	11,315

차입금(D)	1,206,763	1,179,763

부채비율(A/B)(%)	301%	181%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	36%	105%