프리젠 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 22 기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 프리젠

1. 당사의 개요

주식회사 프리젠(이하 "당사"라 함)은 전자부품, 플라스틱 사출성형 및 금형,자동차전장품의 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2002년 12월 13일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으나, 2017년 2월 24일자로 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다. 당사는 설립 후 증자와 감자를 통해 당3분기말 현재 자본금은 3,560백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)오리엔트	3,048,749	42.82%

정진용	807,489	11.34%

(주)오리엔트시계	585,000	8.22%

기타	2,679,231	37.63%

계	7,120,469	100.00%

주1) 상기 소유주식수 및 지분율을 당사 제21기 정기주주총회 개최를 위해 최종 확인된 2020년 12월 31일 기준의 주주명부를 바탕으로 작성하였습니다. 정진용 주주는 개인주주로서 기준일 이후의 변동상황에 대해서는 당사가 파악할 수 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1. 3분기재무제표 작성기준

당사의 3분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2. 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및오류의 중요성 정의를 일치시키고 중요성의 정의를 명확하게 개정하였습니다. 새로운 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락 또는 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점을 명시하고 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에미치는 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제이 개정사항은 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

3. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권 당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사 고객의 대부분은 국내에 위치하여 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다. 당사는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.

② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등 에 필요한 현금 소 요량을 충족하여 왔습니다. 한편, 당사가 자금을 영업활동을 통해 서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

- 환위험 : 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

부채 총계	1,963,504,053	2,088,764,570

자본 총계	168,867,767	237,942,762

예금(*1)	179,944,226	72,866,048

차입금	1,200,000,000	1,200,000,000

부채비율	1163%	878%

순차입금비율(*2)	604%	474%

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

( *2 ) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

한편, 당3분기와 전3분기 중 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

1. 영업이익(손실)	(56,542,753)	(252,783,459)

2. 이자비용	41,286,565	13,958,159

3. 이자보상배율(1÷2)	(*)	(*)

(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.

4. 영업부문(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 당3분기 및 전3분기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

제품매출	1,074,600,000	982,200,000

기타매출	155,065,432	248,540,434

계	1,229,665,432	1,230,740,434

(3) 주요고객에 대한 정보

당3분기 및 전3분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

매출처	매출부문	당3분기	전3분기

(주)오리엔트바이오	제품	936,000,000	936,000,000

(주)제니아	기타	155,065,432	156,140,434

계	1,091,065,432	1,092,140,434

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말

(단위 : 원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	179,944,226	-	-	179,944,226

매출채권	551,553,428	-	-	551,553,428

기타금융자산	40,710,594	-	-	40,710,594

기타금융자산(비유동)	212,900,000	-	-	212,900,000

합 계	985,108,248	-	-	985,108,248

② 전기말

(단위 : 원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	70,866,048	-	-	70,866,048

매출채권	712,763,302	-	-	712,763,302

기타금융자산	35,944,531	-	-	35,944,531

기타금융자산(비유동)	214,900,000	-	-	214,900,000

합 계	1,034,473,881	-	-	1,034,473,881

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	10,655,386	-	10,655,386

기타금융부채	538,103,689	-	538,103,689

단기차입금	200,000,000	-	200,000,000

장기차입금	1,000,000,000	-	1,000,000,000

합 계	1,748,759,075	-	1,748,759,075

② 전기말

(단위 : 원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	10,655,386	-	10,655,386

단기차입금	200,000,000	-	200,000,000

기타금융부채	490,479,640	-	490,479,640

장기차입금	1,000,000,000	-	1,000,000,000

합 계	1,701,135,026	-	1,701,135,026

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	6,425,434	-	6,425,434

이자비용	-	(41,286,565)	(41,286,565)

합 계	6,425,434	(41,286,565)	(34,861,131)

② 전3분기

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	9,827	-	9,827

이자비용	-	(13,958,159)	(13,958,159)

합 계	9,827	(13,958,159)	(13,948,332)

6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당3분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산(*)	188,770	191,623	가압류

합 계	188,770	191,623

(*)가압류된 현금성자산과 관련한 채무를 모두 상환하였으나, 압류가 해제되지 않고 있습니다

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당3분기말	전기말	비고

단기은행예치금	179,944,226	70,866,048

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,756,306,003	(1,204,752,575)	551,553,428

기타금융자산	22,282,222,374	(22,280,210,119)	40,710,594

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	0

미수금	1,236,642,334	(1,241,878,642)	33,462,031

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	0

미수수익	20,448,574	(13,200,011)	7,248,563

기타금융자산(비유동)	631,378,164	(418,478,164)	212,900,000

장기금융상품	0	-	0

장기대여금	603,478,164	(418,478,164)	185,000,000

보증금	27,900,000	-	27,900,000

합 계	24,669,906,541	(23,903,440,858)	805,164,022

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,917,515,877	(1,204,752,575)	712,763,302

기타금융자산	22,298,663,442	(22,262,718,911)	35,944,531

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	-

미수금	1,259,448,414	(1,224,387,434)	35,060,980

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	-

미수수익	14,083,562	(13,200,011)	883,551

기타금융자산(비유동)	633,378,164	(418,478,164)	214,900,000

장기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

장기대여금	603,478,164	(418,478,164)	185,000,000

보증금	27,900,000	-	27,900,000

합 계	24,849,557,483	(23,885,949,650)	963,607,833

(2) 당3분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	1,204,752,575	-	1,204,752,575

단기대여금	2,528,423,600	-	-	2,528,423,600

미수금	1,224,387,434	-	(21,207,131)	1,203,180,303

불법행위미수금	18,496,707,866	-	-	18,496,707,866

미수수익	13,200,011	-	-	13,200,011

장기대여금	418,478,164	-	-	418,478,164

합 계	23,885,949,650	-	-21,207,131	23,864,742,519

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	1,108,494,918	-	96,257,657	1,204,752,575

단기대여금	2,528,423,600	-	-	2,528,423,600

미수금	1,291,475,636	-	(67,088,202)	1,224,387,434

불법행위미수금	18,496,707,866	-	-	18,496,707,866

미수수익	13,200,011	-	-	13,200,011

장기대여금	418,478,164	-	-	418,478,164

합 계	23,856,780,195	-	29,169,455	23,885,949,650

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	2,177,031,514	2,177,031,514

대손충당금	(2,177,031,514)	(2,177,031,514)

선급비용	1,504,803

선납세금	9,230	5,810

장부가액	9,230	1,510,613

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 보유 중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(1) 당3분기말

(단위 : 원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,374,695	(146,374,695)	-

원재료	56,222,394	(56,222,394)	-

합 계	202,597,089	(202,597,089)	-

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,374,695	(146,374,695)	-

원재료	56,222,394	(56,222,394)	-

합 계	202,597,089	(202,597,089)	-

11. 유형자산

(1) 당3분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 원)

계정과목	기초	취득	감소	손상차손	상각	기말

기계장치	13,000	13,000

공구와기구	20,000	20,000

비품	7,305,219	(697,617)	6,607,602

시설장치	1,283,384,619	(142,770,879)	1,140,613,740

계	1,290,722,838	-	-	-	(143,468,496)	1,147,254,342

② 전기

(단위 : 원)

계정과목	기초	취득	감소	손상차손	상각	기말

기계장치	13,000	-	-	-	-	13,000

공구와기구	20,000	-	-	-	-	20,000

비품	8,235,375	-	-	-	(930,156)	7,305,219

시설장치	1,473,745,791	-	-	-	(190,361,172)	1,283,384,619

계	1,482,014,166	-	-	-	(257,610,274)	1,290,722,838

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산 재평가차액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전기

기 초	698,579,315	698,579,315

이익잉여금으로 대체	-	-

기 말	698,579,315	698,579,315

12. 기타금융부채 및 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	당3분기말	전기말

기타금융부채	미지급금	332,680,600	326,343,116

미지급비용	205,423,089	164,136,524

합 계	538,103,689	490,479,640

기타유동부채	예수금	4,307,180	5,162,360

선수금	-	177,000,000

합 계	4,307,180	182,162,360

13. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리인이 수행하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	233,414,263	210,143,832

사외적립자산의 공정가치	(4,672,212)	(4,676,648)

확정급여부채	228,742,051	205,467,184

(2) 당3분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전 기

당기근무원가	40,436,691	60,680,372

이자원가	1,775,309	3,823,210

사외적립자산의 기대수익	(39,985)	(139,041)

합 계	42,172,015	64,364,541

(3) 당3분기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전 기

기초금액	210,143,832	199,027,852

관계회사전입액	60,680,372

당기근무원가	40,436,691	3,823,210

이자원가	1,775,309	(42,013,048)

퇴직급여지급액	-34,888,499	-

관계회사전출액

보험수리적손실(이익)	-2,357,323	(11,374,554)

기말금액	215,110,010	210,143,832

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전 기

기초금액	4,676,648	32,460,479

사외적립자산기대수익	39,985	139,041

정산시분배된자산	-	(27,823,217)

보험수리적이익(손실)	(44,421)	(99,655)

기말금액	4,672,212	4,676,648

(5) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기	전 기

할인율	1.71%	1.82%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

정년	만60세	만60세

(6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(9,912,691)	11,869,273

임금상승률	11,717,029	(9,983,631)

14. 장ㆍ단기 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당3분기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트시계	4.6	200,000,000	200,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당3분기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트바이오	4.6	1,000,000,000	1,000,000,000

소 계	1,000,000,000	1,000,000,000

유동성 대체	-	-

차 감 계	1,000,000,000	1,000,000,000

당사의 차입금은 모두 특수관계인으로 부터의 차입이며, 제공된 담보 등은 없습니다.

(3) 장기차입금의 상환계획

(단위 : 원)

상환기일	연도별 상환금액

2023. 09 이후	1,000,000,000

계	1,000,000,000

15. 자본금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 363,079,686주(2) 1주당 금액 : 500원(3) 발행한 주식의 수 : 7,120,469주보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

주식의 종류	구 분	당3분기말	전기말

보통주	주식수	7,120,469	7,120,469

자본금	3,560,234,500	3,560,234,500

16. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(1,374,371)	(1,374,371)

유형자산재평가차액	698,579,315	698,579,315

합 계	697,204,944	697,204,944

당3분기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 감자 등의 과정에서 취득한 것으로 향후 처분될 예정입니다.

17. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당3분기말	전기말

미처리결손금	4,090,884,579	4,019,496,682

18. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당3분기손익

(단위 : 원/주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

분ㆍ반기순이익(손실)	(6,410,518)	(71,387,897)	(11,470,106)	(312,295,395)

가중평균유통보통주식수	7,119,322주	7,119,322주	7,119,322주	7,119,322주

기본주당분ㆍ반기순이익(손실)	(1)	(10)	(2)	(44)

한편, 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주) 구분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 7,120,469 273/273 7,120,469 자기주식 (1,147) 273/273 (1,147) 09월 30일 가중평균유통보통주식수 7,119,322 7,119,322 (단위: 주) 구분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 누적 누적 1월 1일 발행보통주식수 7,120,469 274/274 7,120,469 자기주식 (1,147) 274/274 (1,147) 09월 30일 가중평균유통보통주식수 7,119,322 7,119,322 (2) 희석주당손익당3분기말 및 전3분기말 현재 보통주로 청구 또는 전환 가능한 잠재적보통주식은 존재하지 않습니다. 따라서, 희석주당손익은 산정하지 않습니다. 19. 법인세비용당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 19. 현금흐름표(1) 당3분기 및 전3분기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 감가상각비 143,468,496 143,468,496 이자비용 41,286,565 대손상각비 - 96,257,657 기타대손상각비 - 888,900 퇴직급여 42,172,015 24,393,244 이자수익 (6,425,434) - 대손충당금환입 (21,207,131) (50,485,894) 합 계 199,294,511 214,522,403 (2) 당3분기 및 전3분기 중 영업활동 현금흐름 관련 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 매출채권의 감소(증가) 7,426,235 45,465,523 미수금의 감소(증가) 1,598,949 51,940,952 미수수익의 감소(증가) - - 선급금의 감소(증가) - 1,500,000 선급비용의 감소(증가) 1,504,803 선납세금의 감소(증가) (3,420) 재고자산의 감소(증가) 175,966,319 퇴직보험예치금의 감소(증가) - 27,781,127 매입채무의 증가(감소) - - 미지급금의 증가(감소) 6,337,484 (8,235,324) 선수금의 증가(감소) (180,400,000) 미지급비용의 증가(감소) 1,218,933 예수금의 증가(감소) (855,180) (708,590) 퇴직금의 지급 (34,888,499) (16,201,014) 합 계 (18,879,628) 98,327,926 (3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당3분기 전3분기 보험수리적손익의 인식 2,312,902 14,158 20. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 종업원급여 463,010,857 489,248,002 감가상각비 342,496 143,468,496 지급임차료 419,111,442 420,577,794 지급수수료 71,202,750 74,593,264 전력비 및 수도광열비 89,247,573 94,971,591 기타비용 243,293,067 355,587,056 합 계 1,286,208,185 1,578,446,203 21. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 급여 - - 퇴직급여 - 246,490 복리후생비 14,720,540 3,070 여비교통비 4,100 - 접대비 7,145,000 - 통신비 1,203,080 - 수도광열비 8,140,000 9,730,000 세금과공과 224,980 1,875,090 감가상각비 32,496 95,404,122 보험료 1,504,803 18,900,000 임차료 17,550,000 25,900 운반비 - 7,000 교육훈련비 70,000- - 소모품비 - - 지급수수료 21,793,800 28,285,574 대손상각비 96,257,657 합 계 72,388,799 250,734,903 22. 기타수익 당3분기와 전3분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 대손충당금환입액 21,207,131 50,485,894 잡이익 220,096 20,098 합 계 21,427,227 50,505,992 23. 기타비용 당3분기와 전3분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 기타의 대손상각비 - 888,900 잡손실 1,411,240 258,386 합 계 1,411,240 1,147,286 24. 금융수익 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 이자수익 6,425,434 9,827 25. 금융비용 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기 전3분기 이자비용 41,286,565 13,958,159 26. 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 27. 우발채무 및 약정사항 (1) 당3분기말 현재 당사의 재산에 설정된 압류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 압류자산 채권자 압류금액 내 역 법인통장 트리니티 188,770 배당변제 당사는 트리니티에 대한 채무를 공탁금 배당을 통하여 모두 상환하였으며, 해당 사실을 근거로 하여 부동산에 설정된 압류는 해제되었습니다. 그러나, 법인통장에 설정된압류는 압류 해제에 대한 서류의 미비로 인하여 해제되지 않고 있습니다. 28. 특수관계자 거래 (1) 당사는 당사를 포함한 15개의 국내외 계열회사 및 관계사가 있습니다. 이 중 상장사는 2개사이며, 비상장사는 12개사입니다. 구 분 회 사 명 업 종 비고 상장사 ㈜오리엔트바이오 실험동물의 생산, 수출, 수입 및 생명과학 관련 연구개발업 등 국내법인 ㈜오리엔트정공 자동차부품 제조업 국내법인 비상장사 ㈜오리엔트전자 전원공급장치 제조업 국내법인 ㈜제니아[舊 ㈜오리엔트제니아] 전임상 및 임상시험대행업 ㈜오리엔트[舊 ㈜엠다스] 실험용자재 제조업 ㈜지비에스[舊㈜오리엔트지비에스] 의약품 등 제조 및 수출입업 ㈜오리엔트시계 시계류 제조, 가공 및 도소매업 ㈜오리엔트플라스틱[舊 ㈜안성] 자동차 부품 생산ㆍ판매 ㈜오리엔트건설 건설업 오리엔트젠유한공사 도소매업 홍콩 ㈜오리엔트비나 자동차 부품 생산ㆍ판매 베트남 ㈜오리엔트캄 영장류 생산판매 및 수출입 캄보디아 ORIENT SCIENCE HEALTHCARE, INC. 실험동물의 생산, 생명과학 관련 연구개발업 등 미국 Orient Bioresource Center Inc 실험동물의 생산, 생명과학 관련 연구개발업 등 미국 (2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 당3분기 전3분기 매출 등 수입 매입 등 비용 매출 등 수입 매입 등 비용 ㈜오리엔트 6,365,012 28,021,104 - 38,567,102 ㈜오리엔트전자 352,000,000 - 396,000,000 ㈜오리엔트바이오 936,000,000 34,405,475 936,000,000 929,798 ㈜오리엔트플라스틱 - - ㈜제니아 294,665,432 294,740,434 - ㈜오리엔트시계 6,881,090 13,161,361 합 계 1,237,030,444 421,307,669 1,230,740,434 448,658,261 (3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출 등 수입거래 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 특수관계자명 당3분기 전3분기 제품매출 기타매출 합계 제품매출 기타매출 합계 ㈜오리엔트 6,365,012 6,365,012 ㈜오리엔트바이오 936,000,000 936,000,000 936,000,000 - 936,000,000 ㈜제니아 138,600,000 156,065,432 294,665,432 138,600,000 156,140,434 294,740,434 합 계 1,074,600,000 162,430,444 1,237,030,444 1,074,600,000 156,140,434 1,230,740,434 (4) 당3분기와 전기 중 특수관계자와의 매입 등 비용거래 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기 (단위 : 원) 특수관계자명 지급임차료 이자비용 기타비용 합계 ㈜오리엔트 15,600,000 12,421,104 28,021,104 ㈜오리엔트전자 352,000,000 352,000,000 ㈜오리엔트바이오 34,405,475 34,405,475 ㈜오리엔트시계 6,881,090 6,881,090 합 계 367,600,000 41,286,565 12,421,104 421,307,669 ② 전3분기 (단위 : 원) 특수관계자명 지급임차료 이자비용 기타비용 합계 ㈜오리엔트 20,435,094 - 18,132,008 38,567,102 ㈜오리엔트전자 396,000,000 - - 396,000,000 ㈜오리엔트바이오 - 929,798 - 929,798 ㈜오리엔트플라스틱 - 13,028,361 133,000 13,161,361 ㈜오리엔트시계 - 16,718,281 - 16,718,281 합 계 416,435,094 30,676,440 18,265,008 465,376,542 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 당3분기말 전기말 매출채권 미수금 대여금 합 계 매출채권 미수금 합 계 ㈜오리엔트 575,411,739 185,000,000 760,411,739 - 596,483,139 596,483,139 ㈜오리엔트바이오 114,400,000 114,400,000 178,800,000 - 178,800,000 ㈜제니아 1,641,906,003 317,582,741 1,959,488,744 1,738,715,877 317,582,741 2,056,298,618 채권 합계 1,756,306,003 892,994,480 185,000,000 2,834,300,483 1,917,515,877 914,065,880 2,831,581,757 대손충당금 (1,204,752,575) (892,994,480) (2,097,747,055) (1,204,752,575) (914,065,880) (2,118,818,455) 차 감 계 551,553,428 - 185,000,000 736,553,428 712,763,302 - 712,763,302 (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말 (단위 : 원) 특수관계자명 장단기차입금 미지급금 미지급비용외 합 계 ㈜오리엔트 22,368,400 22,368,400 ㈜오리엔트전자 48,400,000 48,400,000 ㈜오리엔트바이오 1,000,000,000 116,610,410 1,116,610,410 ㈜오리엔트시계 200,000,000 146,300 97,319,037 297,465,337 합 계 1,200,000,000 70,914,700 213,929,447 1,484,844,147 ② 전기말 (단위 : 원) 특수관계자명 장단기차입금 미지급금 미지급비용외 합 계 ㈜오리엔트 - 9,177,200 - 9,177,200 ㈜오리엔트전자 - 48,400,000 - 48,400,000 ㈜오리엔트바이오 1,000,000,000 - 259,204,935 1,259,204,935 ㈜오리엔트시계 200,000,000 146,300 90,437,947 290,584,247 합 계 1,200,000,000 57,723,500 349,642,882 1,607,366,382 (7) 당3분기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.① 당3분기 (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 기초 대여 상환 기말 ㈜오리엔트 장기대여금 185,000,000 - - 185,000,000 ② 전기 (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 기초 대여 상환 기말 ㈜오리엔트 장기대여금 - 185,000,000 - 185,000,000 (8) 당3분기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입 거래내역은 다음과 같습니다.① 당3분기 (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 기초 차입 상환 기말 ㈜오리엔트시계 단기차입금 200,000,000 - - 200,000,000 ㈜오리엔트바이오 장기차입금 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 합 계 1,200,000,000 - - 1,200,000,000 ② 전기 (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 기초 차입 상환 기말 ㈜오리엔트시계 단기차입금 407,763,185 - (207,763,185) 200,000,000 ㈜오리엔트바이오 장기차입금 27,000,000 1,000,000,000 (27,000,000) 1,000,000,000 합 계 434,763,185 1,000,000,000 (234,763,185) 1,200,000,000 (8) 당3분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 경영진 보상 - - 상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비등기임원 포함)로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 비용절감을 통한 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 관계회사로부터 경영지원용역을 무상으로 지원 받고 있습니다. 29. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율변동 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자의 금액이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 이를 위해 근본적으로 관계기업 자금 공유를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당3분기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 노출되어 있습니다. 나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당3분기말 현재 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견된 경우 모두 대손충당금을 설정하였으므로, 당3분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 일반거래처로부터의 신용위험을 관리하기 위하여 거래 발생시에 거래상대방의 재무상태 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 라. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 부채총계(A) 1,963,504,053 2,088,764,570 자본총계(B) 168,867,767 237,942,762 현금및현금성자산(C) 179,944,226 70,866,048 차입금(D) 1,200,000,000 1,200,000,000 부채비율(A/B)(%) 1163% 1139% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 604% 475%