프리젠 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일 까지 제22기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일 까지주식회사 프리젠

1. 당사의 개요 주식회사 프리젠(이하‘당사’라 함)은 전자부품, 프라스틱 사출성형 및 금형, 자동자전장품의 제조 등의 목적으로 설립되었으나, 현재는 실험동물의 생산 및 실험동물 관련 연구개발업 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.당사는 2002년 12월 13일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으나, 2017년 2월 24일자로 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다.당사는 설립 후 증자와 감자를 통해 당반기말 현재 자본금은 3,560백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(단위: 주)	지분율(단위: %)

(주)오리엔트	3,048,749	42.82%

정진용	1,115,403	15.66%

(주)오리엔트시계	585,000	8.21%

기타	2,371,317	33.31%

계	7,120,469	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다.동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당반기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

3. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사 고객의 대부분은 국내에 위치하여 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.당사는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.

② 투자자산당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 한편, 당사가 자금을 영업활동을 통해 서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할수 있습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

5) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.당3분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

부채 총계	2,059,136,891	1,973,081,043

자본 총계	(156,414,878)	158,752,331

예금(*1)	154,846,951	225,252,487

차입금	1,200,000,000	1,200,000,000

부채비율	(*3)	1,243%

순차입금비율(*2)	(*3)	614%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.(*3) (-)자본으로 인하여 산정하지 않았습니다.한편, 당3분기와 전3분기 중 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

1. 영업이익(손실)	(309,280,812)	(56,542,753)

2. 이자비용	41,286,565	41,286,565

3. 이자보상배율(1÷2)	(*)	(*)

(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.

4. 영업부문(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 당3분기 및 전3분기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

제품매출	816,000,000	936,000,000

기타매출	237,338,066	293,665,432

계	1,053,338,066	1,229,665,432

(3) 주요고객에 대한 정보

당3분기 및 전3분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

매출처	매출부문	당3분기	전3분기

(주)오리엔트바이오	제품	816,000,000	936,000,000

(주)제니아	기타	160,338,066	155,065,432

계	976,338,066	1,091,065,432

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	154,846,951	-	-	154,846,951

매출채권	535,145,549	-	-	535,145,549

기타금융자산	43,552,102	-	-	43,552,102

기타금융자산(비유동)	212,900,000	-	-	212,900,000

합 계	946,444,602	-	-	946,444,602

② 전기말

(단위 : 원)

금융자산	상각후 원가	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	합 계

현금및현금성자산	225,252,487	-	-	225,252,487

매출채권	552,539,554	-	-	552,539,554

기타금융자산	41,102,990	-	-	41,102,990

기타금융자산(비유동)	212,900,000	-	-	212,900,000

합 계	1,031,795,031	-	-	1,031,795,031

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	10,655,386	-	10,655,386

기타금융부채	627,525,095	-	627,525,095

장기차입금	1,200,000,000	-	1,200,000,000

합 계	1,838,180,481	-	1,838,180,481

② 전기말

(단위 : 원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	10,655,386	-	10,655,386

기타금융부채	554,041,389	-	554,041,389

장기차입금	1,200,000,000	-	1,200,000,000

합 계	1,764,696,775	-	1,764,696,775

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	6,486,626	-	6,486,626

이자비용	-	(41,286,565)	(41,286,565)

합 계	6,486,626	(41,286,565)	(34,799,939)

② 전3분기

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	상각후원가

이자수익	6,425,434	-	6,425,434

이자비용	-	(41,286,565)	(41,286,565)

합 계	6,425,434	(41,286,565)	(34,861,131)

6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당3분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산(*)	188,954	188,954	가압류

(*)가압류된 현금성자산과 관련한 채무를 모두 상환하였으나, 압류가 해제되지 않고 있습니다.

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당3분기말	전기말	비고

단기은행예치금	154,846,951	225,252,487

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말	(단위 : 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,739,898,124	(1,204,752,575)	535,145,549

기타금융자산	22,285,063,882	(22,241,511,780)	43,552,102

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	-

미수금	1,230,973,844	(1,203,180,303)	27,793,541

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	-

미수수익	28,958,572	(13,200,011)	15,758,561

기타금융자산(비유동)	631,378,164	(418,478,164)	212,900,000

장기대여금	603,478,164	(418,478,164)	185,000,000

보증금	27,900,000	-	27,900,000

합 계	24,656,340,170	(23,864,742,519)	791,597,651

② 전기말	(단위 : 원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,757,292,129	(1,204,752,575)	552,539,554

기타금융자산	22,282,614,770	(22,241,511,780)	41,102,990

단기대여금	2,528,423,600	(2,528,423,600)	-

미수금	1,234,889,744	(1,203,180,303)	31,709,441

불법행위미수금	18,496,707,866	(18,496,707,866)	-

미수수익	22,593,560	(13,200,011)	9,393,549

기타금융자산(비유동)	631,378,164	(418,478,164)	212,900,000

장기대여금	603,478,164	(418,478,164)	185,000,000

보증금	27,900,000	-	27,900,000

합 계	24,671,285,063	(23,864,742,519)	806,542,544

(2) 당3분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	1,204,752,575	-	-	1,204,752,575

단기대여금	2,528,423,600	-	-	2,528,423,600

미수금	1,203,180,303	-	-	1,203,180,303

불법행위미수금	18,496,707,866	-	-	18,496,707,866

미수수익	13,200,011	-	-	13,200,011

장기대여금	418,478,164	-	-	418,478,164

합 계	23,864,742,519	-	-	23,864,742,519

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	대손제각	대손설정(환입)	기말금액

매출채권	1,204,752,575	-	-	1,204,752,575

단기대여금	2,528,423,600	-	-	2,528,423,600

미수금	1,224,387,434	-	(21,207,131)	1,203,180,303

불법행위미수금	18,496,707,866	-	-	18,496,707,866

미수수익	13,200,011	-	-	13,200,011

장기대여금	418,478,164	-	-	418,478,164

합 계	23,885,949,650	-	(21,207,131)	23,864,742,519

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당3분기말	전기말

선급금	2,177,031,514	2,177,031,514

대손충당금	(2,177,031,514)	(2,177,031,514)

선급비용	297,519	591,463

선납세금	17,920	15,370

합 계	315,439	606,833

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 보유 중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(1) 당3분기말

(단위 : 원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,374,695	(146,374,695)	-

원재료	56,222,394	(56,222,394)	-

합 계	202,597,089	(202,597,089)	-

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	146,374,695	(146,374,695)	-

원재료	56,222,394	(56,222,394)	-

합 계	202,597,089	(202,597,089)	-

11. 유형자산(1) 당3분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 원)

계정과목	기초	취득	감소	상각	기말

기계장치	13,000	-	-	-	13,000

공구와기구	20,000	-	-	-	20,000

비품	6,375,063	-	-	(697,636)	5,677,427

시설장치	1,093,023,447	-	-	(142,771,902)	950,251,545

계	1,099,431,510	-	-	(143,469,538)	955,961,972

② 전기

(단위 : 원)

계정과목	기초	취득	감소	상각	기말

기계장치	13,000	-	-	-	13,000

공구와기구	20,000	-	-	-	20,000

비품	7,305,219	-	-	(930,156)	6,375,063

시설장치	1,283,384,619	-	-	(190,361,172)	1,093,023,447

계	1,290,722,838	-	-	(191,291,328)	1,099,431,510

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산 재평가차액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전 기

기 초	698,579,315	698,579,315

이익잉여금으로 대체	-	-

기 말	698,579,315	698,579,315

12. 기타금융부채 및 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	당3분기말	전기말

기타금융부채	미지급금	387,097,243	354,900,102

미지급비용	240,427,852	199,141,287

소계	627,525,095	554,041,389

기타유동부채	예수금	6,061,380	14,676,090

13. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리인이 수행하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	219,574,745	198,380,132

사외적립자산의 공정가치	(4,679,715)	(4,671,954)

확정급여부채	214,895,030	193,708,178

14. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	장부금액

당3분기말	전기말

기타법인차입	㈜오리엔트바이오	4.6	1,000,000,000	1,000,000,000

㈜오리엔트시계	4.6	200,000,000	200,000,000

소 계	1,200,000,000	1,200,000,000

유동성 대체	-	-

차 감 계	1,200,000,000	1,200,000,000

당사의 차입금은 모두 특수관계인으로 부터의 차입이며, 제공된 담보 등은 없습니다.(3) 장기차입금의 상환계획

(단위 : 원)

상환기일	연도별 상환금액

2023. 06 이내	-

2024. 06 이내	1,200,000,000

2024. 07 이후	-

계	1,200,000,000

15. 자본금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 363,079,686주(2) 1주당 금액 : 500원(3) 발행한 주식의 수 : 7,120,469주보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

주식의 종류	구 분	당3분기말	전기말

보통주	주식수	7,120,469	7,120,469

자본금	3,560,234,500	3,560,234,500

16. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(1,374,371)	(1,374,371)

유형자산재평가차액	698,579,315	698,579,315

합 계	697,204,944	697,204,944

당반기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 감자 등의 과정에서 취득한 것으로 향후처분될 예정입니다.

17. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당3분기말	전기말

미처리결손금	4,413,854,322	4,098,687,113

18. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당반기손익

(단위 : 원/주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

분ㆍ반기순이익(손실)	(188,034,972)	(308,880,670)	(6,410,518)	(71,387,897)

가중평균유통보통주식수	7,119,313주	7,119,313주	7,119,322주	7,119,322주

기본주당분ㆍ반기순이익(손실)	(26)	(43)	(1)	(10)

한편, 당3분기 및 전3분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수 (단위: 주)

가중평균 발행주식수	7,120,469

가중평균 자기주식수	(1,156)

가중평균유통보통주식수	7,119,313

(2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 보통주로 청구 또는 전환 가능한 잠재적보통주식은 존재하지 않습니다. 따라서, 희석주당손익은 산정하지 않습니다.

19. 법인세비용당사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

20. 현금흐름표(1) 당3분기 및 전3분기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

감가상각비	143,469,538	143,468,496

이자비용	41,286,565	41,286,565

퇴직급여	2,719,819	42,172,015

이자수익	(6,486,626)	(6,425,434)

대손충당금환입	-	(21,207,131)

합 계	180,989,296	199,294,511

(2) 당3분기 및 전3분기 중 영업활동 현금흐름 관련 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

매출채권의 감소(증가)	17,394,005	7,426,235

미수금의 감소(증가)	10,402,528	1,598,949

선급비용의 감소(증가)	299,155	1,504,803

선급세금의 감소(증가)	-	(3,420)

미지급금의 증가(감소)	73,483,706	6,337,484

예수금의 증가(감소)	(8,614,710)	(855,180)

퇴직금의 지급	18,467,033	(34,888,499)

합 계	111,431,715	(18,879,628)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

보험수리적손익의 인식	6,286,539	2,312,902

21. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

종업원급여	508,371,713	463,010,857

감가상각비	143,469,538	342,496

지급임차료	419,111,442	419,111,442

지급수수료	87,778,970	71,202,750

전력비 및 수도광열비	101,107,619	89,247,573

기타비용	102,779,596	243,293,067

합 계	1,362,618,878	1,286,208,185

22. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

복리후생비	12,800	14,720,540

여비교통비	5,800	4,100

접대비	-	7,145,000

통신비	5,600	1,203,080

수도광열비	9,380,000	8,140,000

세금과공과	158,980	224,980

감가상각비	497,591	32,496

지급임차료	17,550,000	17,550,000

보험료	-	1,504,803

운반비	18,000	70,000

지급수수료	18,845,000	21,793,800

소모품비	12,000	-

합 계	46,485,771	72,388,799

23. 금융수익당3분기와 전3분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

이자수익	6,486,626	6,425,434

24. 금융비용당3분기와 전3분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

이자비용	41,286,565	41,286,565

25. 기타수익

당3분기와 전3분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

대손충당금환입액	-	21,207,131

잡이익	35,200,081	220,096

합 계	35,200,081	21,427,227

26. 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

잡손실	-	1,411,240

27. 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공하거나 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.28. 우발채무 및 약정사항(1) 당3분기말 현재 당사의 재산에 설정된 압류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

압류자산	채권자	압류금액	내 역

법인통장	트리니티	188,954	배당변제

당사는 트리니티에 대한 채무를 공탁금 배당을 통하여 모두 상환하였으며, 해당 사실을 근거로 하여 부동산에 설정된 압류는 해제되었습니다. 그러나, 법인통장에 설정된 압류는 압류 해제에 대한 서류의 미비로 인하여 해제되지 않고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당사는 당사를 포함한 15개의 국내외 계열회사 및 관계사가 있습니다. 이 중 상장사는 2개사이며, 비상장사는 10개사입니다.

구 분	회 사 명	업 종	비고

상장사	㈜오리엔트바이오	실험동물의 생산, 수출, 수입 및생명과학 관련 연구개발업 등	국내법인

㈜오리엔트정공	자동차부품 제조업	국내법인

비상장사	㈜오리엔트전자	전원공급장치 제조업	국내법인

㈜제니아	전임상 및 임상시험대행업

㈜오리엔트	실험용자재 제조업

㈜지비에스	의약품 등 제조 및 수출입업

㈜오리엔트시계	시계류 제조, 가공 및 도소매업

㈜오리엔트플라스틱	자동차 부품 생산ㆍ판매

㈜오리엔트건설	건설업

오리엔트젠유한공사	도소매업	홍콩

㈜오리엔트비나	자동차 부품 생산ㆍ판매	베트남

㈜오리엔트캄	영장류 생산판매 및 수출입	캄보디아

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

특수관계자명	당3분기	전3분기

매출 등 수입	매입 등 비용	매출 등 수입	매입 등 비용

(주)오리엔트	6,365,012	67,574,742	6,365,012	28,021,104

(주)오리엔트전자	-	396,000,000	-	352,000,000

(주)오리엔트바이오	816,000,000	34,405,475	936,000,000	34,405,475

(주)제니아	237,338,066	-	294,665,432	-

(주)오리엔트시계	-	6,881,090	-	6,881,090

합 계	1,059,703,078	504,861,307	1,237,030,444	421,307,669

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출 등 수입거래 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

특수관계자명	당3분기	전3분기

제품매출	기타매출	합계	제품매출	기타매출	합계

㈜오리엔트	-	-	-	-	6,365,012	6,365,012

㈜오리엔트바이오	816,000,000	-	816,000,000	936,000,000	-	936,000,000

㈜제니아	-	237,338,066	237,338,066	138,600,000	156,065,432	294,665,432

합 계	816,000,000	237,338,066	1,053,338,066	1,074,600,000	162,430,444	1,237,030,444

(4) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매입 등 비용거래 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 원)

특수관계자명	지급임차료	이자비용	기타비용	합계

(주)오리엔트	18,968,742	-	48,606,000	67,574,742

(주)오리엔트전자	396,000,000	-	-	396,000,000

(주)오리엔트바이오	-	34,405,475	-	34,405,475

(주)오리엔트시계	-	6,881,090	-	6,881,090

합 계	414,968,742	41,286,565	48,606,000	504,861,307

② 전3분기

(단위 : 원)

특수관계자명	지급임차료	이자비용	기타비용	합계

㈜오리엔트	20,435,094	-	18,132,008	38,567,102

㈜오리엔트전자	396,000,000	-	-	396,000,000

㈜오리엔트바이오	-	929,798	-	929,798

㈜오리엔트시계	-	16,718,281	-	16,718,281

합 계	416,435,094	17,648,079	18,132,008	452,215,181

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	당3분기말	전기말

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계

㈜오리엔트	-	776,170,300	776,170,300	-	796,805,288	796,805,288

㈜오리엔트바이오	114,400,000	-	114,400,000	114,400,000	-	114,400,000

㈜제니아	1,625,498,124	317,582,741	1,943,080,865	1,642,892,129	317,582,741	1,960,474,870

채권 합계	1,739,898,124	1,093,753,041	2,833,651,165	1,757,292,129	1,114,388,029	2,871,680,158

대손충당금	(1,204,752,575)	(892,858,749)	(2,097,611,324)	(1,204,752,575)	(892,858,749)	(2,097,611,324)

차 감 계	535,145,549	200,894,292	736,039,841	552,539,554	221,529,280	774,068,834

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 원)

특수관계자명	장기차입금	미지급금	미지급비용외	합 계

㈜오리엔트	-	71,841,200	-	71,841,200

㈜오리엔트전자	-	48,400,000	-	48,400,000

㈜오리엔트바이오	1,000,000,000	-	123,428,974	1,123,428,974

㈜오리엔트시계	200,000,000	10,801,686	95,863,643	306,665,329

합 계	1,200,000,000	131,042,886	219,292,617	1,550,335,503

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계자명	장기차입금	미지급금	미지급비용외	합 계

㈜오리엔트	-	28,994,600	-	28,994,600

㈜오리엔트전자	-	48,400,000	-	48,400,000

㈜오리엔트바이오	1,000,000,000	-	89,023,499	1,089,023,499

㈜오리엔트시계	200,000,000	10,801,686	88,982,553	299,784,239

합 계	1,200,000,000	88,196,286	178,006,052	1,466,202,338

(7) 당3분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	기초	차입	상환	기말

㈜오리엔트	장기대여금	185,000,000	-	-	185,000,000

채권계	185,000,000	-	-	185,000,000

㈜오리엔트시계	장기차입금	200,000,000	-	-	200,000,000

㈜오리엔트바이오	장기차입금	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

채무계	1,200,000,000	-	-	1,200,000,000

② 전기

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	기초	차입	상환	기말

㈜오리엔트	장기대여금	185,000,000	-	-	185,000,000

채권계	185,000,000	-	-	185,000,000

㈜오리엔트시계	장기차입금	200,000,000	-	-	200,000,000

㈜오리엔트바이오	장기차입금	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

채무계	1,200,000,000	-	-	1,200,000,000

(8) 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

경영진 보상	-	-

상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비등기임원 포함)로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 비용절감을 통한 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 관계회사로부터 경영지원용역을 무상으로 지원 받고 있습니다.

30. 계속기업의 불확실성

(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성 되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 2022년 6월 30일 반기재무제표일 현재 총부채가 2,010천원으로 총자산 1,951천원을 초과하고 있으며, 누적 결손금은 4,316천원을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.- 구조조정을 통한 수익실현당사는 향후 사업장 이전 및 통폐합 계획에 따라 조직을 통폐합하여 인원을 감축시키고 기타 비용을 절감하며 매출처와의 관계개선과 기술개발을 통한 매출증대를 실현하는 등, 경영구조개선을 통하여 손익을 개선할 예정입니다.- 무상감자 및 유상증자를 통한 재무구조 개선당사는 향후 무상감자 통한 결손금 보전 및 유상증자를 통하여 재무구조를 개선할 예정입니다.(3) 당사의 반기재무제표 작성에 제기된 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 상황하에서 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 상기에서 설명하고 있는 당사의 차기 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와같이 불확실성의 최종결과로 계속기업의 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 반기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.