에이전트AI 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제22(당)기 분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 (감사받지 아니한 재무제표)
제21(전)기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
퍼시픽바이오 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요1) 퍼시픽바이오 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배회사인 퍼시픽바이오 주식회사는 1997년 2월 28일 설립되었으며, 경상남도 함안군에서 중유 및 바이오중유를 제조하여 판매하고 있습니다. 지배회사는 2002년 9월 17일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 본점은 서울특별시 강남구 테헤란로 439에 소재하고 있습니다. 2) 지배회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사 등을 통해 자본금을 증가시켜 왔으며, 당반기말 현재 자본금은 9,020,582,500원입니다.

3) 보고기간 종료일 현재 지배회사의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당 분 기	전 기	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

씨피파트너스제1호 사모투자전문회사	23,453,765	26.00%	23,453,765	28.15%	최대주주

케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사	17,708,330	19.63%	17,708,330	21.25%	주요주주

기타소액주주	49,043,730	54.37%	42,167,750	50.60%

합계	90,205,825	100.00%	83,329,845	100.00%

(*) 보고기간 종료일 현재 지배회사가 발행한 상환전환종류주 1,446,539주는 발행주식수에는 포함되어 있으나, 부채로 분류됨에 따라 발행주식수에 주당 액면가(100원)를 곱한 금액과 자본금이 일치하지는 않습니다(주석 21 참조).

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

회사명	취득일	지분율	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

퍼시픽씨앤티(주)	2018. 02	100.0%	한국	12월	도소매업	실질지배력

퍼시픽씬가스(주)	2018. 01	50.0%	한국	12월	서비스업	실질지배력

PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD	2018. 04	100.0%	중국	12월	무역업도소매업	실질지배력

(주)대한태양광발전	2018. 05	98.8%	한국	12월	태양광발전	실질지배력

(주)하장2풍력발전	2018. 05	52.0%	한국	12월	풍력발전	실질지배력

(주)경인솔라시스템	2018. 06	50.0%	한국	12월	태양광발전	실질지배력

(전기)

전기말 현재로는 연결대상 종속기업이 존재하지 않습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄순이익(손실)

퍼시픽씨앤티(주)	1,000,216	300	999,916	0	9,916	9,916

퍼시픽씬가스(주)	16,602	0	16,602	0	(283,398)	(283,398)

PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD	501,832	411,070	90,762	0	(15,538)	(15,538)

(주)대한태양광발전 (주1)	5,876,113	4,893,697	982,416	307,598	107,542	107,542

(주)하장2풍력발전 (주1)	10,302,071	7,420,024	2,882,047	229,179	(31,605)	(31,605)

(주)경인솔라시스템 (주1)	5,025,482	3,531,722	1,493,760	203,964	87,136	87,136

(주1) 지배력 취득 간주일이 2018년 6월 30일인 관계로 손익정보는 기재하지 않았습니다.

(전기)

전기말 현재로는 연결대상 종속기업이 존재하지 않습니다.

3) 연결범위의 변동보고기간 동안 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

기업명	변동내용	사유	비고

퍼시픽씨앤티(주)	연결대상 포함	출자를 통한 지배력 획득	-

퍼시픽씬가스(주)	연결대상 포함	출자를 통한 지배력 획득

PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD	연결대상 포함	출자를 통한 지배력 획득

(주)대한태양광발전	연결대상 포함	지분매입을 통한 지배력 획득	2018년 6월말을 지배력획득일로 간주(주1)

(주)하장2풍력발전	연결대상 포함	지분매입을 통한 지배력 획득

(주)경인솔라시스템	연결대상 포함	지분매입을 통한 지배력 획득

(주1) 지분취득일 현재의 각 종속기업의 신뢰성 있는 재무제표를 확인할 수 없는 관계로 2018년 6월말을 지배력획득일로 간주하였습니다.

(전기)

전기 동안에는 연결대상 종속기업의 범위 변동이 존재하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표 는 보고기간 종료일인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래에서 별도로 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 분류는 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이자 표시통화인 대한민국의 "원(KRW)"으로 표시하고 있으며, 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실 체는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하는 것으로 결정하였습니다. 연결실체가 동 기준서를 적용한 결과 연결실체의 2018년 기초이익잉여금(또는 자본)에 반영되어야 할영향은 없는 것으로 확인되었습 니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향에 대한 상세 정보는 주석 36에서 설명 하 고 있습니다. (마) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용에 따른 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식하는 것으로 결정하였습니다. 연결실체가 동 기준서를 적용한 결과 2018년 기초이익잉여금(또는 자본)에 반영되어야 할 영향은 없는 것으로 확인되었습 니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향에 대한 상세한 정보는 주석 36에서 설명 하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간 종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당반기말 현재 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 현실적으로 어려운 상황입니다.2.3 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간 종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성 시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 연결손 익계산서 상 ' 관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득 관련 원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며, 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.6 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 추정 및 가정

연결재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

3.1 충당부채

회사는 공사손실, 소송충당부채에 대하여 매 보고기간 종료일에 미래와 현재의 최선의 추정치를 기준으로 관련 충당부채를 인식하고 있으며, 매출채권에서 직접 조정하는 공사손실충당부채를 제외하고 나머지 충당부채로 별도로 표시하고 있습니다.

3.2 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

3.3 영업권의 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3.4 금융자산의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구되며, 이러한 추정에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있으므로, 연결실체는주기적으로 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.5 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고, 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

현 금	1,383	-

보통예금	2,680,185	4,887,191

외화예금	416,509	235,173

합 계	3,098,077	5,122,364

5. 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

현금및현금성자산	보통예금	12,727	11,965

기타금융자산(유동)	단기금융상품	27,000	11,000

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	2,500	2,500

합 계	42,227	25,465

(2) 보통예금은 거래처 미지급 대금과 관련하여 사용이 제한되어 있으며 , 단기금융상품은 우리은행에 예치된 정기예금으로서 법인카드와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (3) 연결실체가 보유중인 보통예금은 장기차입금과 관련하여 다른 자산들과 같이 금융기관에 포괄담보로도 제공되어 있습니다. (4) 사용이 제한되어 있는 장기금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	당 분 기	전 기	제공사유

KEB하나은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(가) 금융자산

분기> (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	3,098,077	3,098,077

기타금융자산(유동)	-	-	1,189,381	1,189,381

매출채권및기타채권	-	-	1,014,148	1,014,148

비유동자산

시장성 없는 지분증권	-	727,074	0	727,074

기타금융자산(비유동)	-	0	2,500	2,500

기타비유동자산	-	0	871,260	871,260

합 계	-	727,074	3,077,290	3,804,364

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 금융자산이 재분류되었습니 다 (주석 36 참조).

기> (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	5,122,364	5,122,364

기타금융자산(유동)	-	-	1,682,944	1,682,944

매출채권및기타채권	-	-	6,360,141	6,360,141

비유동자산

매도가능금융자산	-	243,627	-	243,627

기타금융자산(비유동)	-	-	2,500	2,500

기타비유동자산	-	-	1,408,546	1,408,546

합 계	-	243,627	14,576,495	14,820,122

(나) 금융부채분기> (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	1,468,585	1,468,585

단기차입금	-	4,822,400	4,822,400

유동성장기부채	-	139,000	139,000

전환사채	-	6,622,821	6,622,821

상환전환우선주부채	-	2,133,284	2,133,284

비유동부채

매입채무및기타채무	-	428,330	428,330

장기차입금	-	10,637,000	10,637,000

전환사채	504,551	504,551

합 계	-	26,755,972	26,755,972

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 금융자산이 재분류되었습니 다(주석 36 참조).

기> (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	1,212,830	1,212,830

단기차입금	-	2,015,830	2,015,830

전환사채	-	8,655,354	8,655,354

상환전환우선주부채	-	2,063,872	2,063,872

비유동부채

매입채무및기타채무	-	428,330	428,330

전환사채	-	1,323,688	1,323,688

합 계	-	15,699,904	15,699,904

(2) 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

이자수익	85,540	15,306	0	0	-	-

외환차익	50,113	23,106	0	0	-	-

외화환산이익	0	86	0	0	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익	0	0	(16,556)	0	-	-

매도가능금융자산 처분손익	0	0	0	33,299	-	-

기타의대손상각비	(10,000)	0	0	0	-	-

기타의대손충당금환입	20,000	0	0	0	-	-

외환차손	(5,396)	(57,787)	0	0	-	-

외화환산손실	(3,441)	(41,415)	0	0	-	-

합 계	136,815	(60,703)	(16,556)	33,299	-	-

(나) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당 분 기	전 분 기

이자비용	(787,168)	(643,018)

외환차익	23,213	-

외환차손	(52,562)	(57,787)

외화환산손실	(172,090)	(41,415)

합 계	(988,607)	(719,114)

(3) 금융상품 공정가치

금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 보고기간 종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

채권액	대손충당금(*)	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,172,230	(2,297,867)	874,363	8,262,167	(2,117,288)	6,144,879

미수금	541,314	(447,810)	93,504	648,445	(447,810)	200,635

미수수익	1,293,609	(1,247,327)	46,282	1,261,954	(1,247,327)	14,627

임원불법행위미수금	552,307	(552,307)	0	552,307	(552,307)	-

합 계	5,559,460	(4,545,311)	1,014,148	10,724,873	(4,364,732)	6,360,141

(*) 거래처의 부도 등으로 채권의 회수가 불확실한 채권 및 정상채권에 대해서는 과거 발생경험률 등을 고려하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기 초 잔 액	4,364,732	4,144,465

설 정	180,579	271,729

환 입 (주1)	-	(51,462)

제 각	-	-

기 말 잔 액	4,545,311	4,364,732

(주1) 전기 대손충당금 환입액 중 49,926천원은 중단사업손익에 반영되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 매출채권의 각 연령별로 설정된 대손충당금과 설정률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	설정	실제 대손충당금 설정액

설정액	매출채권잔액	설정률

180일 초과	2,297,867	2,297,867	2,297,867	100.0%

180일 미만	-	-	874,363	0.00%

합 계	2,297,867	2,297,867	3,172,230	72.44%

8. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타금융자산(유동)

단기금융상품	27,000	0	27,000	468,813	-	468,813

단기대여금	10,302,346	(9,139,965)	1,162,381	10,364,096	(9,149,965)	1,214,131

소 계	10,329,346	(9,139,965)	1,189,381	10,832,909	(9,149,965)	1,682,944

기타금융자산(비유동)

장기금융상품	2,500	0	2,500	2,500	-	2,500

소 계	2,500	0	2,500	2,500	-	2,500

합 계	10,331,846	(9,139,965)	1,191,881	10,835,409	(9,149,965)	1,685,444

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

기> (단위 : 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과채권금액	손상채권

30일미만	30~90일	90~180일	180일초과

기타금융자산(유동)

단기금융상품	27,000	27,000	-	-	-	-	-

단기대여금	10,302,346	1,162,381	-	-	-	-	9,139,965

기타금융자산(비유동)

장기금융상품	2,500	2,500	-	-	-	-	-

합 계	10,331,846	1,191,881	-	-	-	-	9,139,965

기> (단위 : 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과채권금액	손상채권

30일미만	30~90일	90~180일	180일초과

기타금융자산(유동)

단기금융상품	468,813	468,813	-	-	-	-	-

단기대여금	10,364,096	1,214,131	-	-	-	-	9,149,965

기타금융자산(비유동)

장기금융상품	2,500	2,500	-	-	-	-	-

합 계	10,835,409	1,685,444	-	-	-	-	9,149,965

9. 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,613,886	0	2,665,065	-

선급비용	520,621	0	8,717	-

부가세대급금	19,624	0	-	-

당기법인세자산	25,089	0	860	-

임차보증금	0	161,000	-	106,137

장기선급비용	0	0	-	66,738

기타보증금(주1)	0	710,260	-	1,302,409

합 계	4,179,220	871,260	2,674,642	1,475,284

(주1) 서울보증보험의 이행보증 보험증권 발행과 관련하여 566백만원이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 35참조).(2) 보고기간 종료일 현재 선급금 중 과거 투자부동산의 개발관련 용역보수 선지급액10,916,202천원은 회수가 불가능하여 전액 대손충당금을 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

선급금	15,101,328	(11,487,442)	3,613,886	13,581,267	(10,916,202)	2,665,065

(3) 보고기간 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기 초 잔 액	10,916,202	10,916,202

설 정	571,240	-

환 입	0	-

기말	11,487,442	10,916,202

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	6,168,882	(160,100)	6,008,782	1,343,424	(151,491)	1,191,933

원재료	1,275,245	0	1,275,245	1,543,109	-	1,543,109

부재료	33,623	0	33,623	26,993	-	26,993

저장품	2,150	0	2,150	10,373	-	10,373

재공품	201,006	0	201,006	206,884	-	206,884

미착품	0	0	0	424,977	-	424,977

부산물	62,316	0	62,316	224,153	-	224,153

합 계	7,743,222	(160,100)	7,583,122	3,779,913	(151,491)	3,628,422

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기준서 제1109호의 적용으로 금융자산이 재분류되었으며, 전기까지 연결실체가 매도가능금융자산으로 계상하던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

(1) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 잔 액	243,627	344,627

취득	500,003	-

처분	(16,556)	(76,372)

평가손익(주1)	-	(24,628)

손상차손	-	-

기 말 잔 액	727,074	243,627

(주1) 법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액

대한설비건설공제조합(주1)	224,692	227,071	227,071	224,692	227,071	227,071

JAK아메리카파트너스(주2)	2,285	-	-	2,285	-	-

(주)신일건업(주3)	60,572	-	-	60,572	-	-

아하그린텍(주)(주4)	101,000	-	-	101,000	-	-

신주인수권(주5)	-	-	-	16,556	16,556	16,556

(주)티알에스글로벌	500,003	500,003	500,003	-	-	-

합 계	889,778	727,074	727,074	406,331	243,627	243,627

(주1) 대한설비건설공제조합 출자금은 전액 조합의 연결실체에 대한 지급보증에 대한 담보로 매각이 제한되어 있습니다. (주2) JAK아메리카파트너스는 보고기간 종료일 현재 회사 존속여부에 대한 확인이 불가능한 바 전액 손상차손으로 인식하고 있습니다. (주3) 신일건업은 2013년말에 완전자본잠식상태로 확인되었으며, 동 주식에 대하여 전액 손상을 인식하고 있습니다. (주4) 아하그린텍(주)는 공정가치가 0으로 평가되었으며, 전액 손상을 인식하고 있습니다.

(주5) 연결실체 는 2016년 최대주주인 씨피파 트너스 제1호사모투자전문회 사로부터 회사가 발행한 제1 3회차 및 제14회차 신주 인수권부사채의 신주인수권 중 액면가액 3,850백만원에 대한 신주인수권(증권번호 기준 7매)을 무상수증(39백만원)받았습니다. 이 중 액면가액 1,617백만원에 대한 신주인수권(증권번호기준 3매)은 2016년 7월 11일자 매매계약에 따라 신주인수권 행사에 따라 매각대금(1매당 5백만원)을 수령하는조건부로 제3자에게 매각되었으 나, 당기 중 신주인수권이 행사되었음에도 불구하고 매각대금을 수령하지 못한 관계로 당반기 중 전액 처분손실로 인식하여 이익잉여금에 반영되었습니다. (3) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

기초금액(법인세효과전)	1,856	(19,210)	1,856	-

전기오류수정 (주1)	-	19,210	-	-

평가손익인식액	-	-	-	(24,628)

손상차손인식액	-	-	-	-

처분에 따른 감소액	-	-	-	-

법인세효과	-	-	-	5,418

기말금액	1,856	-	1,856	(19,210)

(주1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으나 평가손익이 제거되지 않은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여 전기오류수정(잉여금처분)으로 평가손익을제거하였습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간 중 발생한 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)