에이전트AI 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27 (당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 26 (전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 디지피와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 디지피와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디지피(이하 "지배기업")는 1997년 2월에 설립되어 신재생에너지(풍력 및 태양광발전) 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 전라남도 영광군에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은2020년 7월 16일 상호를 주식회사 케이알피앤이에서 대한그린파워 주식회사로 변경하였으며, 2023년 3월 29일 대한그린파워 주식회사에서 주식회사 디지피로 상호를 변경하였습니다.지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사 등의 자본거래를 통해 자본금을 증가시켜 왔으며, 당기말 현재 자본금은 25,258,229천원(주당액면가액 1,000원)으로 당기 중 액면가액이 100원에서 1,000원으로 병합되었습니다지배기업은 2002년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

씨비아이㈜	3,814,483	15.10	-	-

엘케이투자1호조합	1,057,200	4.19	2,235,469	1.20

스타디움3호조합	895,000	3.54	-	-

㈜코르몬파트너스	-	-	13,257,049	7.13

㈜대한그린에너지	-	-	3,809,226	2.05

박근식	-	-	3,710,467	1.99

자기주식	4,641	0.02	3,706	0.01

기타주주	19,486,905	77.15	162,999,415	87.62

합계	25,258,229	100.00	186,015,332	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 하장2풍력발전㈜ 88.00% 한국 2023.12.31 풍력발전 의결권과반수 보유 ㈜대한그린파트너스 51.00% 한국 2023.12.31 경영컨설팅업 의결권과반수 보유 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. 100.00% 중국 2022.12.31 무역업, 도소매업 의결권과반수 보유 하장2풍력발전㈜ 88.00% 한국 2022.12.31 풍력발전 의결권과반수 보유 강구풍력발전㈜ 90.91% 한국 2022.12.31 풍력발전 의결권과반수 보유 ㈜대한그린네트워크 100.00% 한국 2022.12.31 경영컨설팅업 의결권과반수 보유 ㈜대한그린파트너스 51.00% 한국 2022.12.31 경영컨설팅업 의결권과반수 보유 2) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 하장2풍력발전㈜ 8,054,440 4,891,852 3,162,588 1,078,102 (34,316) (34,316) ㈜대한그린파트너스 62,319 113,043 (50,724) - (82,393) (82,393) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. - 444,259 (444,259) - - - 하장2풍력발전㈜ 8,715,289 5,518,385 3,196,904 1,305,900 208,351 208,351 강구풍력발전㈜ 2,515,516 1,500,275 1,015,241 - (12,441) (12,441) ㈜대한그린네트워크 3,118,972 3,167,715 (48,743) - (48,843) (48,843) ㈜대한그린파트너스 35,092 3,423 31,669 - (7,354) (7,354) 3) 연결범위의 변동보고기간 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 강구풍력발전㈜ 연결대상 제외 유상증자 지분희석 ㈜대한그린네트워크 연결대상 제외 청산 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. 연결대상 제외 청산 기업명 변동내용 사유 ㈜대한그린네트워크 연결대상 포함 지분취득 ㈜대한그린파트너스 연결대상 포함 지분취득 ㈜금제이노텍 연결대상 제외 지분처분 비에스에너지(유) 연결대상 제외 지분처분 송하2태양광발전소(유) 연결대상 제외 지분처분 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위: 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 강구풍력발전㈜ 78,095 기타비용 지배력 상실(주1) (주)대한그린네트워크 (3,200) 기타비용 지배력 상실(주2) PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. - 기타비용 지배력 상실(주2) (주1) 당기 중 피투자법인의 출자전환에 따른 지분 변동으로 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다. (주2) 당기 중 청산완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (단위: 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 ㈜금제이노텍 (130,246) 기타비용 지배력 상실(주1) 비에스에너지(유) (63,385) 기타비용 지배력 상실(주1) 송하2태양광발전소(유) (56,675) 기타비용 지배력 상실(주1) (주1) 전기 중 지분처분을 통한 지배력 상실로 종속기업에서 제외되었습니다. 5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (단위: 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 하장2풍력발전㈜ 한국 12.00% (4,118) 63,683 314,086 318,204 ㈜대한그린파트너스 한국 49.00% (40,373) (3,603) (24,855) 15,518 강구풍력발전㈜(주1) 한국 - (2,067) (1,131) 90,228 92,295 합계 (46,558) 58,949 379,459 426,017 (주1) 당기 중 피투자법인의 출자전환에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 제외되었으며, 지배력 상실시점까지의 손익 등이 포함되어있습니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2023 년 1 월 1 일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 . (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시 중요한 회계정책 정보 ( 중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치 는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 8에 공시하였습니다. (다) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정의 변경 및 오류 ' - '회계추정 '의 정의 회계추정을 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (마) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 ' 제정 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약 '을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 (보험보장 )를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 (해약 /만기환급금 )는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (바) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 . (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 연결실체가 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연 결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (나) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (다) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따 융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타유형자산 5년 - 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 산업재산권 20년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타무형자산 잔여계약기간 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. i) 리스이용자 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외 규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ii) 리스제공자연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 신재생에너지 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 신재생에너지 발전설비 설치 , (2) 신재생에너지 기자재 판매, (3) 유지보수용역, (4) 풍력발전을 통한 전력 판매등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 신재생에너지 기자재 판매 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무태양광 및 풍력발전시설의 설치, 유지보수 용역 및 풍력발전을 통한 전력 판매 수익의 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 용역 수행에서제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 총 계약기간동안 균등하게매출을 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 용역을 공급하는 계약에서 배상금 및 지체상금을 부담할 가능성이 있고, 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(환급 받을) 것으로 예상되는금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 2,439,610 - - 2,439,610 매출채권 - 5,751,978 - - 5,751,978 단기기타채권 - 1,368,351 - - 1,368,351 단기기타금융자산 - 4,776,000 - - 4,776,000 장기기타금융자산 5,119,588 957,492 71,259 - 6,148,339 파생상품자산 61,276 - - - 61,276 매각예정비유동자산 3,154,913 5,126,334 - - 8,281,247 합계 8,335,777 20,419,765 71,259 28,826,801 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 2,897,395 - - 2,897,395 매출채권 - 13,501,199 - - 13,501,199 단기기타채권 - 741,793 - - 741,793 단기기타금융자산 - 5,882,853 - - 5,882,853 장기기타금융자산 10,422,917 392,804 70,555 - 10,886,276 매각예정비유동자산 - - 900,000 - 900,000 합계 10,422,917 23,416,044 970,555 - 34,809,516 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 803,794 - 803,794 단기기타채무 - 842,446 - 842,446 단기차입금 1,500,000 1,500,000 유동성장기차입금 - 556,400 - 556,400 유동성전환사채 - 5,949,119 - 5,949,119 유동성리스부채 - 120,115 - 120,115 장기기타채무 - 27,310 - 27,310 장기차입금 3,894,800 - 3,894,800 리스부채 - 109,551 - 109,551 파생상품부채 1,592,107 - - 1,592,107 합계 1,592,107 13,803,535 - 15,395,642 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 1,155,056 - 1,155,056 단기기타채무 - 1,008,639 - 1,008,639 단기차입금 - 4,096,885 - 4,096,885 유동성장기차입금 - 556,400 - 556,400 유동성전환사채 - 13,770,831 - 13,770,831 유동성리스부채 - 286,813 - 286,813 장기기타채무 - 16,002 - 16,002 장기차입금 - 4,451,200 - 4,451,200 리스부채 - 189,492 - 189,492 합계 - 25,531,318 - 25,531,318 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (577,216) - 231,342 상각후원가측정금융자산 (18,548) - 696,032 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,399,171) - 파생상품자산 (605,085) - - 매각예정비유동자산 (2,419,786) - 231,918 합계 (3,620,635) (1,399,171) 1,159,292 상각후원가측정금융부채 - - (1,871,296) 파생상품부채 1,311,074 - - 합계 1,311,074 - (1,871,296) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (6,964,313) - 894,118 상각후원가측정금융자산 1 - 268,909 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 416 - 합계 (6,964,312) 416 1,163,027 상각후원가측정금융부채 90,688 - (1,805,656) 합계 90,688 - (1,805,656) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 5,119,588 5,119,588 파생상품자산 파생상품자산 61,276 61,276 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,439,610 (주1) 매출채권 5,751,978 (주1) 단기기타채권 1,368,351 (주1) 단기기타금융자산 4,776,000 (주1) 장기기타금융자산 957,492 (주1) 소계 15,293,431 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 71,259 71,259 매각예정비유동자산 8,281,247 8,281,247 합계 28,826,801 파생상품부채 파생상품부채 1,592,107 1,592,107 상각후원가측정금융부채 매입채무 803,794 (주1) 단기기타채무 842,446 (주1) 단기차입금 1,500,000 (주1) 유동성장기차입금 556,400 (주1) 유동성전환사채 5,949,119 (주1) 유동성리스부채 120,115 (주1) 장기기타채무 27,310 (주1) 장기차입금 3,894,800 (주1) 리스부채 109,551 (주1) 소계 13,803,535 합계 15,395,642 (주1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았으며,리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 10,422,917 10,422,917 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,897,395 (주1) 매출채권 13,501,199 (주1) 단기기타채권 741,793 (주1) 단기기타금융자산 5,882,853 (주1) 장기기타금융자산 392,804 (주1) 소계 23,416,044 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 70,555 70,555 매각예정비유동자산0 900,000 합계 34,809,516 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,155,056 (주1) 단기기타채무 1,008,639 (주1) 단기차입금 4,096,885 (주1) 유동성장기차입금 556,400 (주1) 유동성전환사채 13,770,831 (주1) 유동성리스부채 286,813 (주1) 장기기타채무 16,002 (주1) 장기차입금 4,451,200 (주1) 리스부채 189,492 (주1) 합계 25,531,318 (주1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았으며, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 채무상품: ㈜리프텍 신주인수권부사채 2,795,412 - - 2,795,412 2,795,412 당기손익-공정가치측정 지분상품: KINETA 363,796 363,796 - - 363,796 SBW생명과학㈜ 1,388,955 1,388,955 - - 1,388,955 씨비아이㈜ 571,426 571,426 - - 571,426 파생상품자산: 파생상품자산 61,276 - - 61,276 61,276 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품: 전기공사공제조합 71,259 - - 71,259 71,259 ㈜리뉴웍스 - - - - - 매각예정비유동자산 주식회사 에너그라운드 360,656 - - 360,656 360,656 재원에너지 515,224 - - 515,224 515,224 여수삼산해상풍력 1,089,902 - - 1,089,902 1,089,902 (주)대한그린에너지 3,724,545 - - 3,724,545 3,724,545 엑시큐어(XCUR) 2,590,920 2,590,920 - - 2,590,920 합계 13,533,371 4,915,097 - 8,618,274 13,533,371 파생상품부채: 파생상품부채 1,592,107 - - 1,592,107 1,592,107 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 채무상품 씨더블유엔알이㈜ 전환사채 3,667,729 - - 3,667,729 3,667,729 에스씨에너지㈜ 전환사채 2,190,420 - - 2,190,420 2,190,420 ㈜리프텍 신주인수권부사채 2,943,206 - - 2,943,206 2,943,206 에너그라운드 전환사채 303,925 - - 303,925 303,925 여수삼산해상풍력㈜ 전환사채 620,897 - - 620,897 620,897 KINETA 696,740 696,740 - - 696,740 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 전기공사공제조합 출자증권 70,555 - - 70,555 70,555 매각예정비유동자산 삼마그룹1호투자조합 900,000 - - 900,000 900,000 합계 11,393,472 696,740 - 10,696,732 11,393,472 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 기초잔액 10,422,917 70,555 - 900,000 - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) (577,216) - (605,085) (2,138,408) 1,311,074 기타포괄손익에 포함된 손익 - (1,399,171) - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 10,586,809 1,399,875 700,485 - 315,157 매도 (15,312,922) - (34,124) (6,215,263) (34,124) 대체 - - - 15,996,514 - 당기말잔액 5,119,588 71,259 61,276 9,781,251 1,592,107 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손익 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 당기손익 인식금액 (577,216) - (605,085) 2,138,408 1,311,074 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (859,559) - (605,085) (5,349,396) 1,311,074 (단위 : 천원) 구분 금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초잔액 17,677,232 37,500 17,714,732 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) (6,964,313) - (6,964,313) 기타포괄손익에 포함된 손익 - 416 416 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 500,000 1,032,639 1,532,639 매도 (2,100,000) (100,000) (2,200,000) 대체 1,309,998 (900,000) 409,998 기말잔액 10,422,917 70,555 10,493,472 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손익 합계 당기손익 인식금액 (6,964,313) - (6,964,313) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채 의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (7,349,248) - (7,349,248) 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 리프텍 신주인수권부사채 2,795,412 DCF법 할인율 할인율 16.82% - 19.30% 파생상품자산 파생상품자산 61,276 T-F모형 할인율 할인율 13.55% - 22.68% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전기공사공제조합 71,259 - - - - 주식회사 리뉴웍스 - - - - - 매각예정비유동자산 주식회사 에너그라운드 360,656 DCF법 할인율 할인율 6.00% 재원에너지 515,224 DCF법 할인율 할인율 4.60% 여수삼산해상풍력 1,089,902 DCF법 할인율 할인율 4.60% (주)대한그린에너지 3,724,545 DCF법 할인율 할인율 4.60% 파생상품부채 1,592,107 T-F모형 할인율 할인율 13.55% - 22.68% (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 씨더블유엔알이 전환사채 3,667,729 DCF법(주1) 할인율 할인율 9.65% - 11.79% 에스씨에너지 전환사채 2,190,420 이항모형 할인율 할인율 15.39% - 18.81% 리프텍 신주인수권부사채 2,943,206 DCF법(주2) 할인율 할인율 15.23% - 21.11% 에너그라운드 전환사채 303,925 이항모형 할인율 할인율 14.40% - 17.60% 여수삼산해상풍력 전환사채 620,897 이항모형 할인율 할인율 13.21% - 16.14% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전기공사공제조합 70,555 - - - - 매각예정비유동자산 삼마그룹1호투자조합 900,000 - - - - (주1) 전환사채 매매계약 체결에 따라 전환권이 상실되어 평가방법을 DCF법으로 변경하였습니다. (주2) 연결실체의 조기상환 청구에 따라 신주인수권이 상실되어 평가방법을 DCF법으로 변경하였습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 5,599 70 보통예금 2,434,011 2,897,325 합계 2,439,610 2,897,395 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,477,857 (725,879) 5,751,978 15,898,228 (2,397,029) 13,501,199 단기기타채권 미수금 1,057,857 (823,201) 234,655 1,094,977 (733,888) 361,089 미수수익 1,168,878 (35,182) 1,133,696 380,705 - 380,705 소계 2,226,735 (858,383) 1,368,351 1,475,682 (733,888) 741,794 합계 8,704,592 (1,584,262) 7,120,329 17,373,910 (3,130,917) 14,242,993 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 3개월 미만 3개월 - 6개월 6개월 - 9개월 9 - 12개월 12개월 초과 총장부금액 2,244,361 166,120 3,098,611 - - 497,334 471,431 6,477,857 기대손실율 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 48.5% 11.2% 전체기간기대손실 (6) - (1) - - (497,334) (228,539) (725,880) 순장부금액 2,244,355 166,120 3,098,610 - - - 242,892 5,751,977 (단위 : 천원) 구분 연체되지 않은채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 3개월 미만 3개월 - 6개월 6개월 - 9개월 9 - 12개월 12개월 초과 총장부금액 839,876 671,251 1,644,689 6,079,134 - 836,900 5,826,378 15,898,228 기대손실율 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 41.1% 15.1% 전체기간기대손실 - (1) (6) (7) - - (2,397,015) (2,397,029) 순장부금액 839,876 671,250 1,644,683 6,079,127 - 836,900 3,429,363 13,501,199 3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,397,029 1,381,880 - - (3,053,030) 725,879 단기기타채권 미수금 733,889 278,559 - - (189,248) 823,200 미수수익 - 35,182 - - - 35,182 합계 3,130,918 1,695,621 - - (3,242,278) 1,584,261 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 - 2,397,029 - - - 2,397,029 단기기타채권 미수금 344,641 389,247 - - - 733,888 합계 344,641 2,786,276 - - - 3,130,917 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 상각후원가측정기타금융자산(주1) 4,776,000 5,882,853 소계 4,776,000 5,882,853 장기기타금융자산 - 당기손익-공정가치측정기타금융자산 5,119,588 10,422,917 상각후원가측정기타금융자산 957,492 392,804 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 71,259 70,555 소계 6,148,339 10,886,276 합계 10,924,339 16,769,129 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(사모전환사채) - 4,310,451 채무증권(신주인수권부사채) 2,795,412 6,112,466 지분증권 2,324,176 - 합계 5,119,588 10,422,917 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 정기예적금 800,000 - 800,000 100,000 - 100,000 단기대여금 6,180,000 (2,204,000) 3,976,000 9,353,499 (3,570,646) 5,782,853 소계 6,980,000 (2,204,000) 4,776,000 9,453,499 (3,570,646) 5,882,853 비유동항목 장기대여금 2,910,000 (2,250,000) 660,000 2,300,000 (2,250,000) 50,000 임차보증금 204,438 - 204,438 300,896 - 300,896 기타보증금 123,054 (30,000) 93,054 71,908 (30,000) 41,908 소계 3,237,492 (2,280,000) 957,492 2,672,804 (2,280,000) 392,804 합계 10,217,492 (4,484,000) 5,733,492 12,126,303 (5,850,646) 6,275,657 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권(주1) 71,259 70,555 합계 71,259 70,555 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성없는 지분증권 전기공사공제조합 - - 70,555 71,259 71,259 704 주식회사 리뉴웍스 - - 1,399,875 - - (1,399,875) 합계 - - 1,470,430 71,259 71,259 (1,399,171) (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성없는 지분증권 전기공사공제조합 - - 70,138 70,555 70,555 416 합계 - - 70,138 70,555 70,555 416 8. 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 전환사채 매도청구권(주1) 61,276 - 유동부채 : 전환사채 조기상환권 1,558,348 - 전환사채 전환권 33,760 - 전환사채 매도청구권(주2) - - 유동부채 합계 1,592,107 - (주1) 당기 중 금융감독원 감독지침에 따라 당사가 발행하였거나 보유한 전환사채의 제3자 지정가능 매도청구권을 파생금융상품으로 인식하였습니다. (주2) 당기 중 조기상환되어 파생상품부채가 감소하였습니다. 9. 매각예정자산연결실체는 보유중인 금융자산에 대하여 당기 중 특수관계자에서 제외된 (주)대한그린에너지와 자산교환합의서(관계기업투자주식, 토지 제외)를 체결하였으며, 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 보고기간말 현재 매각예정자산으로 분류된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 외상매출금 3,244,780 미수금 237,003 단기대여금 1,633,866 당기손익-공정가치측정금융자산 563,993 미수수익 10,685 관계기업투자주식 2,590,920 토지 1,500,000 합계 9,781,247 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 180,940 - 180,940 180,940 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 3,506,615 3,506,615 - - 11. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 2,991,299 4,563,872 선급비용 70,745 56,485 부가세대급금 - 36,363 합계 3,062,044 4,656,720 (2) 보고기간종료일 현재 선급금 중 과거 투자부동산 개발 관련 용역보수 및 일부 원재료 구매대금은 회수가 불가능하고 자산성이 없다고 판단되어 손상을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손상차손누계액 장부금액 채권액 손상차손누계액 장부금액 선급금 4,865,480 (1,874,180) 2,991,300 6,438,051 (1,874,179) 4,563,872 (3) 보고기간 중 손상차손누계액의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,874,180 1,874,179 설정(환입) - - 제각 - - 기말 1,874,180 1,874,179 12. 관계기업 (1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜리프텍 31.5% 한국 2023.12.31 건설장비 임대 및 제조업 지분법 ㈜그린에너지코퍼레이션 30.0% 한국 2023.12.31 풍력발전시스템 제조 및 판매업 지분법 여수삼산해상풍력㈜ 39.4% 한국 2023.12.31 풍력발전 지분법 하장풍력발전㈜ 36.8% 한국 2023.12.31 풍력발전 지분법 하장3풍력발전㈜ 42.9% 한국 2023.12.31 풍력발전 지분법 모바일디에스티㈜(주1) 15.0% 한국 2023.12.31 컴퓨터 제조업 지분법 강구풍력발전㈜ 50.0% 한국 2023.12.31 풍력발전 지분법 ㈜디더블유에너지(주2) 80.0% 한국 2023.12.31 태양광발전 지분법 에스에이치파워㈜(주2) 80.0% 한국 2023.12.31 태양광발전 지분법 신안파워(주)(주2) 80.0% 한국 2023.12.31 태양광발전 지분법 서부그린에너지㈜(주2) 80.0% 한국 2023.12.31 태양광발전 지분법 (주)엔지브이아이 29.1% 한국 2023.12.31 자동차 부품 제조업 지분법 에스엘에너지솔루션(주) 25.3% 한국 2023.12.31 사업시설관리 지분법 (주1) 지분율 20% 미만이나 임원 선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (주2) 지분율이 50% 초과하나 주주간 협약에 따라, 지배력을 보유한다고 볼 수 없으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜리프텍 31.5% 한국 2022.12.31 건설장비 임대 및 제조업 지분법 ㈜그린에너지코퍼레이션 30.0% 한국 2022.12.31 풍력발전시스템 제조 및 판매업 지분법 여수삼산해상풍력㈜ 39.4% 한국 2022.12.31 풍력발전 지분법 하장풍력발전㈜ 36.8% 한국 2022.12.31 풍력발전 지분법 하장3풍력발전㈜ 42.9% 한국 2022.12.31 풍력발전 지분법 (2) 보고기간말 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 ㈜리프텍 5,000,000 (89,196) - 5,000,000 2,996,888 - ㈜그린에너지코퍼레이션 300,000 (142,752) 41,207 300,000 (24,268) 159,691 여수삼산해상풍력㈜ 500,000 149,258 - 1,500,000 339,889 - 하장풍력발전㈜ 2,900,000 1,613,658 2,535,204 2,900,000 1,939,798 2,944,953 하장3풍력발전㈜ 5,000,000 3,339,096 5,011,957 5,000,000 3,424,198 5,213,094 모바일디에스티㈜ 600,000 (45,773) 552,452 - - - 강구풍력발전㈜ 1,400,000 1,351,964 1,405,716 - - - ㈜디더블유에너지 2,048,820 1,597,451 2,134,804 - - - 에스에이치파워㈜ 2,079,291 1,678,921 2,243,822 - - - 신안파워(주) 2,088,401 1,688,280 2,214,575 - - - 서부그린에너지㈜ 2,028,361 1,661,222 2,191,559 - - - 엔지브이아이 1,315,979 (294,949) 1,315,979 - - - 에스엘에너지솔루션(주) 12,650 12,259 12,650 - - - 합계 25,273,502 12,519,439 19,659,925 14,700,000 8,676,505 8,317,738 (3) 보고기간 중 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득(처분) 대체 지분법손익 손상차손 등 배당 기말 ㈜리프텍 - - - - - - - ㈜그린에너지코퍼레이션 159,691 - - (118,484) - - 41,207 여수삼산해상풍력㈜ - - - - - - - 하장풍력발전㈜ 2,944,953 - - (42,249) - (367,500) 2,535,204 하장3풍력발전㈜ 5,213,094 - - 228,263 - (429,400) 5,011,957 모바일디에스티㈜ - 600,000 - (47,547) - - 552,453 강구풍력발전㈜ - 400,000 1,000,000 5,716 - - 1,405,716 Exicure Inc.,(주1) - - 4,434,296 - (4,434,296) - - ㈜디더블유에너지 - 2,048,820 - 85,984 - - 2,134,804 에스에이치파워㈜ - 2,079,292 - 164,530 - - 2,243,822 신안파워(주) - 2,088,401 - 126,174 - - 2,214,575 서부그린에너지㈜ - 2,028,361 - 163,198 - - 2,191,559 엔지브이아이 - 1,315,979 - - - - 1,315,979 에스엘에너지솔루션(주) - 12,650 - - - - 12,650 합 계 8,317,738 10,573,503 5,434,296 565,585 (4,434,296) (796,900) 19,659,926 (주1) 연결실체는 당기 중 CBI USA, INC.가 발행한 교환사채를 취득하고, 당기 중 교환권을 행사하여 Exicure, Inc 주식 7,025,216천원을 취득(40.61%)한 후 이를 관계기업으로 분류하였습니다. 당기말 현재 관계기업투자손상차손 및 매각예정자산평가손실 4,434,296천원을 인식하고, 지분매각결정을 반영하여 취득가액에서 이를 차감한 금액 2,590,920천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 손상차손 기말 ㈜리프텍 358,800 - - (358,800) - ㈜그린에너지코퍼레이션 266,618 - (106,927) - 159,691 여수삼산해상풍력㈜ - - - - - 하장풍력발전㈜(주1) 2,000,000 900,000 44,953 - 2,944,953 하장3풍력발전㈜(주1) 5,000,000 - 213,094 - 5,213,094 에이팀하모니제1호사모투자합자회사 6,581,148 (6,581,148) - - - 합 계 14,206,567 (5,681,148) 151,118 (358,800) 8,317,738 (4) 연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜리프텍 10,636,046 10,919,207 (283,161) 5,530,846 1,529,115 1,529,115 ㈜그린에너지코퍼레이션 5,305,488 5,781,328 (475,841) - (394,947) (394,947) 여수삼산해상풍력㈜ 4,486,108 4,107,281 378,826 - (483,837) (483,837) 하장풍력발전㈜ 8,648,138 4,263,198 4,384,940 1,408,714 113,750 113,750 하장3풍력발전㈜ 15,804,645 8,021,206 7,783,440 2,286,009 801,627 801,627 모바일디에스티㈜ 520,588 825,700 (305,111) 439,746 (316,939) (316,939) 강구풍력발전㈜ 2,846,845 142,917 2,703,928 - 11,432 11,432 ㈜디더블유에너지 9,551,906 7,555,092 1,996,813 667,498 94,624 94,624 에스에이치파워㈜ 9,585,044 7,486,392 2,098,651 667,489 173,171 173,171 신안파워(주) 9,570,930 7,460,580 2,110,350 661,891 134,814 134,814 서부그린에너지㈜ 9,534,660 7,458,132 2,076,527 667,053 171,838 171,838 엔지브이아이 720,174 1,733,745 (1,013,573) 698,369 (1,985,041) (1,985,041) 에스엘에너지솔루션 50,011 1,556 48,454 - (1,545) (1,545) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜리프텍 24,284,060 14,770,128 9,513,932 10,357,157 1,534,931 1,355,126 ㈜그린에너지코퍼레이션 5,304,823 5,385,716 (80,893) - (356,425) (356,425) 여수삼산해상풍력㈜ 4,521,614 3,658,950 862,664 - (665,258) (665,258) 하장풍력발전㈜ 8,642,473 3,371,283 5,271,190 1,634,428 421,011 421,011 하장3풍력발전㈜ 15,179,017 7,197,204 7,981,813 2,755,793 766,302 766,302 13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가(주1) 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 - - - - 건물 - - - - 합계 - - - - (주1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 재분류되었습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(주1) 토지 5,299,646 - 5,299,646 5,665,783 건물 4,915,709 (419,093) 4,496,616 3,700,712 합계 10,215,355 (419,093) 9,796,262 9,366,495 (주1) 공정가치는 독립된 평가인(감정평가법인)의 가치평가에 근거하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하였습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 토지는 공시지가기준법, 건물은감가상각기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다. (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 측정방법 원가모형 원가모형 기초 5,299,646 4,496,616 9,796,262 증가 - - - 감소 감가상각 - (40,964) (40,964) 대체 (5,299,646) (4,455,652) (9,755,298) 기말 - - - (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 측정방법 원가모형 원가모형 기초 5,299,646 4,619,508 9,919,154 증가 - - - 감소 감가상각 - (122,892) (122,892) 기말 5,299,646 4,496,616 9,796,262 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 - 11,500 임대수익투자부동산 직접운영비용 11,084 51,868 14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,521,640 - - 3,521,640 건물 8,509,133 (105,177) - 8,403,956 구축물 80,000 (25,333) - 54,667 차량운반구 22,103 (16,077) - 6,026 기계장치 10,118,513 (4,313,336) - 5,805,177 비품 381,369 (207,106) - 174,263 건설중인자산 - - - - 합계 22,632,758 (4,667,029) - 17,965,728 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 구축물 80,000 (9,333) - 70,667 차량운반구 22,103 (10,992) - 11,111 기계장치 9,911,969 (3,687,252) - 6,224,717 비품 275,060 (138,683) - 136,377 건설중인자산 1,909,036 - - 1,909,036 합계 12,198,168 (3,846,260) - 8,351,908 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 - - 70,667 11,111 6,224,717 - 136,377 1,909,036 8,351,908 증가 취득 - 507,500 - - 206,544 - 78,020 3,620,282 4,412,346 기타증가(주1) 5,299,646 8,001,633 - - - - 30,000 209,991 13,541,270 감소 처분 - - - - - - (1,597) - (1,597) 감가상각 - (105,177) (16,000) (5,086) (626,084) - (68,536) - (820,883) 매각예정자산대체 (1,778,006) - - - - - - - (1,778,006) 연결범위변동 - - - - - - - (2,163,328) (2,163,328) 기타감소 - - - - - - - (3,575,981) (3,575,981) 기말 3,521,640 8,403,956 54,667 6,025 5,805,177 - 174,264 - 17,965,728 (주1) 투자부동산에서 대체된 금액 및 차입원가자본화 금액으로 이루어져 있습니다 또한, 당기 중 자산 양수도로 인하여 기계장치 및 비품이 증가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 2,304,429 223,404 - 33,040 19,584,478 490,047 230,112 1,765,400 24,630,910 증가 취득 - - 80,000 - - - 125,207 143,636 348,843 감소 처분 - - - (12,301) - - (142,010) - (154,311) 감가상각 - (2,350) (9,333) (9,628) (798,573) (35,994) (62,517) - (918,395) 매각예정자산대체 (2,304,429) (221,054) - - (453,909) (454,053) (11,269) - (3,444,714) 연결범위변동 - - - - (12,107,279) - (3,146) - (12,110,425) 기말 - - 70,667 11,111 6,224,717 - 136,377 1,909,036 8,351,908 15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 2,293,000 (915,993) (1,377,007) - 소프트웨어 141,000 (38,975) (96,000) 6,025 영업권 165,999 - (154,536) 11,463 기타무형자산 245,968 (96,380) - 149,588 합계 2,845,967 (1,051,348) (1,627,543) 167,076 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 2,293,000 (915,993) (1,377,007) - 소프트웨어 141,000 (35,675) (96,000) 9,325 영업권(주1) 185,635 - (154,536) 31,099 기타무형자산(주1) 245,968 (70,162) - 175,806 합계 2,865,603 (1,021,830) (1,627,543) 216,230 (주1) 전기 중 합병을 위한 이전대가에 대한 재평가로 인해 기존 영업권 소멸 후 기타무형자산을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 소프트웨어 영업권 기타무형자산 합계 기초 - 9,325 31,099 175,806 216,230 증가 - - - - - 감소 감가상각 - (3,300) - (26,219) (29,519) 연결범위의 변동 - - (19,635) - (19,635) 기말 - 6,025 11,464 149,587 167,076 (단위 : 천원) 구분 특허권 소프트웨어 영업권 기타무형자산 합계 기초 - 12,625 341,295 - 353,920 증가 - - - - - 기타증가(주1) - - - 245,968 245,968 감소 감가상각 - (3,300) - (31,183) (34,483) 연결범위의 변동 - - (310,196) - (310,196) 기타감소 - - - (38,979) (38,979) 기말 - 9,325 31,099 175,806 216,230 (주1) 전기 중 합병을 위한 이전대가에 대한 재평가로 인해 기존 영업권 소멸 후 기타무형자산을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 29,519 34,456 16. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 173,010 487,739 차량운반구 203,895 122,369 합계 376,905 610,108 당기 중 증가된 사용권자산은 221,904천원이며, 이 중 연결범위의 변동으로 증가된 사용권자산은 없습니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 252,006 236,199 차량운반구 69,604 121,622 합계 321,610 357,821 리스부채에 대한 이자비용 45,433 41,356 단기리스료 900 24,600 소액리스료 8,286 10,440 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 319,521천원 및 366,967천원입니다 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 150,933 120,115 323,368 286,813 1년 초과 5년 이내 136,553 109,551 140,818 129,823 5년 초과 - - 75,000 59,670 합계 287,486 229,666 539,186 476,306 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 120,115 286,813 비유동 109,551 189,492 합계 229,666 476,305 17. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 803,794 1,155,056 단기기타채무 미지급금 413,151 692,900 미지급비용 429,294 315,739 소계 842,445 1,008,639 장기기타채무 장기미지급금 27,310 16,002 소계 27,310 16,002 합계 1,673,549 2,179,697 18. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 운영자금 씨비아이(주) 4.60% 1,500,000 - 운영자금 ㈜대한그린에너지 - - 1,099,000 운영자금 상상인저축은행 - - 2,997,885 합계 1,500,000 4,096,885 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 신한은행 2.50%(변동) 4,451,200 5,007,600 5년거치 10년 분할상환 합계 4,451,200 5,007,600 유동성대체액 (556,400) (556,400) 비유동성잔액 3,894,800 4,451,200 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 556,400 1년초과 2년이내 556,400 2년초과 3년이내 556,400 3년초과 4년이내 556,400 4년초과 5년이내 556,400 5년초과 1,669,200 합계 4,451,200 19. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 액면금액 8,000,000 13,500,000 상환할증금 1,425,934 826,308 전환권조정 (3,476,815) (555,477) 합계 5,949,119 13,770,831 (2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 상각 전환 상환 장부금액 제30회 전환사채 13,770,831 - 366,011 (14,136,840) - - 제31회 전환사채 - 3,455,513 154,323 (3,609,836) - - 제32회 전환사채 - 5,193,179 755,940 - - 5,949,119 합계 13,770,831 8,648,692 1,276,274 (17,746,676) - 5,949,119 (단위 : 천원) 구분 기초 발행 상각 전환 상환 장부금액 제30회 전환사채 20,003,437 - 488,481 (5,688,191) (1,032,896) 13,770,831 제31회 전환사채 - 4,000,000 43,997 (4,043,997) - - 합계 20,003,437 4,000,000 532,478 (9,732,188) (1,032,896) 13,770,831 (3) 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제30회 전환사채 제31회 전환사채 제32회 전환사채 액면금액 - - 8,000,000 상환할증금 - - 1,425,934 전환권조정 - - (3,476,815) 장부금액 - - 5,949,119 당기 이자비용 366,010 154,323 755,940 유동성분류 유동 유동 유동 (단위 : 천원) 구분 제30회 전환사채 제31회 전환사채 액면금액 13,500,000 - 상환할증금 826,308 - 전환권조정 (555,477) - 장부금액 13,770,831 - 당기 이자비용 488,481 43,997 유동성분류 유동 유동 (4) 연결실체는 제32회차 전환사채의 제3자지정 매도청구권, 조기상환청권, 전환권에 대하여 파생상품으로 분리하여 인식하였습니다. 분리인식한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 제32회 전환사채 61,276 1,592,107 (5) 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제32회 전환사채 발행일 2023년 04월 28일 사채만기일 2026년 04년 28일 성격 무기명식 무보증 사모사채 권면총액 8,000,000,000 기말잔액 8,000,000,000 표면이자율 3% 만기보장수익율 8.00%(연복리) 전환청구기간 2024.04.28 - 2026.03.28 전환시 발행주식 보통주 전환가액 2,073 전환가액 조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가까지로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 상기 라.목에 따라 시가가 하락하여 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격으로 위 가.목 내지 다.목까지의 조정을 반영한 금액)이내로 한다. 바. 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 상환조건 만기일시상환 조기상환청구권 2024년 04월 28일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 매도청구권(Call Option) 권면액의 50%에 해당하는 전환사채에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 콜옵션을 부여 2024년 4월 28일부터 2024년 10월 28일까지 매도청구가능 (단위 : 원) 구분 제30회 전환사채 제 31회 전환사채 발행일 2020년 10월 28일 2020년 09월 18일 사채만기일 2023년 10월 28일 2023년 09년 18일 성격 무기명식 무보증 사모사채 무기명식 무보증 사모사채 권면총액 20,000,000,000 6,000,000,000 기말잔액 13,500,000,000 - 표면이자율 6% 1% 만기보장수익율 8.00%(연복리) 5.00% 전환청구기간 21.10.28 ~ 23.10.27 21.09.18~23.09.17 전환시 발행주식 보통주 보통주 전환가액 671 665 상환조건 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 2021년 10월 28일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구가능 권면액의 35%에 해당하는전환사채에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에게 콜옵션을 부여 매도청구권(Call Option) 권면액의 50%에 해당하는 전환사채에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 콜옵션을 부여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에게 본건 전환사채의 발행일로부터 콜옵션 부여 2021년 1월 28일부터 2022년 1월 28일까지 매도청구가능 발행일 이후 2021년 12월 28일까지 매도청구가능 (6) 전환사채 중 투자자의 조기상환 청구 등으로 상환기간이 보고기간종료일부터 1년 이내에 도래가 가능한 전환사채는 유동성 전환사채로 분류하였습니다. 20. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 계약부채(주1) 377,548 9,722,900 예수금 28,095 38,559 부가세예수금 14,085 16,551 합계 419,728 9,778,010 (주1) 전기말 계약부채 금액 중 당기 수익으로 인식한 금액은 9,722,900천원입니다. 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 1,000원 100원 발행한 주식수 25,258,229 186,015,332주 보통주자본금 25,258,229 18,601,533 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일 자 내 역 주식분류 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2022-01-01 전기초 보통주 172,786,805 17,278,681 80,898,808 2022-09-15 전환사채전환(제30회차) 보통주 5,427,408 542,741 3,765,074 2022-09-15 전환사채전환(제31회차) 보통주 1,302,083 130,208 880,614 2022-10-06 전환사채전환(제31회차) 보통주 1,302,083 130,208 868,781 2022-10-18 전환사채전환(제30회차) 보통주 1,457,725 145,773 850,955 2022-12-20 전환사채전환(제31회차) 보통주 2,235,469 223,547 1,356,723 2022-12-21 전환사채전환(제31회차) 보통주 1,503,759 150,376 879,547 2022-12-31 전기말 보통주 186,015,332 18,601,533 89,500,501 2023-01-01 당기초 보통주 186,015,332 18,601,533 89,500,501 2023-02-21 유상증자(씨비아이) 보통주 18,245,615 1,824,561 8,564,913 2023-05-08 전환사채전환(31회차) 보통주 2,222,222 222,222 775,418 2023-06-01 주식병합 보통주 (185,834,853) - - 2023-06-02 전환사채전환(30회차) 보통주 1,754,385 1,754,385 6,871,349 2023-06-05 전환사채전환(30회차) 보통주 328,947 328,947 1,289,290 2023-06-23 전환사채전환(30회차) 보통주 219,298 219,298 4,043,919 2023-06-23 전환사채전환(31회차) 보통주 1,111,111 1,111,111 864,879 2023-10-24 전환사채전환(30회차) 보통주 1,196,172 1,196,172 2,115,278 2023-12-31 당기말 보통주 25,258,229 25,258,229 114,025,547 (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 114,025,547 89,500,501 주식매입선택권 124,147 124,147 합계 114,149,694 89,624,648 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 89,500,501 24,525,046 - 114,025,547 주식매입선택권 124,147 - - 124,147 합계 89,624,648 24,525,046 - 114,149,694 (주1) 당기 중 유상증자 및 전환사채의 전환으로 주식발행초과금이 증가하였습니다 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금(주1) 80,898,808 8,601,693 - 89,500,501 주식매입선택권 124,147 - - 124,147 합계 81,022,955 8,601,693 - 89,624,648 (주1) 전기 중 전환사채의 전환으로 주식발행초과금이 증가하였습니다 22. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전환권대가 - 504,821 신주인수권대가 426,901 426,901 자기주식(주1) (33,960) (6,492) 자기주식처분손실 (21,989) (21,989) 전환권재매입이익 1,119,033 1,119,033 기타자본 314,560 314,559 합계 1,804,545 2,336,833 (주1) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 보통주 4,641주입니다. (2) 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가(주1) 504,821 - (504,821) (1) 신주인수권대가 426,901 - - 426,901 자기주식 (6,492) - (27,468) (33,960) 자기주식처분손실 (21,989) - - (21,989) 전환권재매입이익 1,119,033 - - 1,119,033 기타자본 314,560 - - 314,560 합계 2,336,834 - (532,290) 1,804,544 (주1) 당기 중 전환사채의 전환으로 전환권대가가 감소하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가(주1) 747,883 - (243,062) 504,821 신주인수권대가 426,901 - - 426,901 자기주식 (6,492) - - (6,492) 자기주식처분손실 (21,989) - - (21,989) 전환권재매입이익 1,119,033 - - 1,119,033 기타자본 - 314,559 - 314,559 합계 2,265,336 314,559 (243,062) 2,336,833 (주1) 전기 중 전환사채의 전환으로 전환권대가가 감소하였습니다. 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (1,799,290) (400,120) 지분법자본변동 396,398 396,398 합계 (1,402,892) (3,722) (2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (400,120) (1,399,171) - - (1,799,291) 지분법자본변동 396,398 - - - 396,398 합계 (3,722) (1,399,171) - - (1,402,893) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (400,536) 416 - - (400,120) 지분법자본변동 396,398 - - - 396,398 합계 (4,138) 416 - - (3,722) 24. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (85,527,716) (78,140,420) 합계 (85,527,716) (78,140,420) (2) 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기(처리예정일 : 2024년 3월 21일) 전기(처리확정일 : 2023년 3월 29일) Ⅰ.미처리결손금 (85,527,716) (78,140,420) 1. 전기이월미처리결손금 (78,140,420) (6.289,386) 2. 당기순이익(손실) (7,387,296) (17,851,034) Ⅱ.결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 (85,527,716) (78,140,420) 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 상품매출 3,888,000 15,987,950 용역매출 3,960,785 5,823,299 발전매출 1,078,102 1,820,311 공사매출 9,273,501 9,905,000 합계 18,200,388 33,536,560 수익인식시기 한 시점에 인식 5,385,149 15,987,950 기간에 걸쳐 인식 12,815,239 17,548,610 합계 18,200,388 33,536,560 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초상품 3,506,615 - 당기상품매입원가 891,951 18,527,720 타계정대체액 151 62,491 기말상품 - 3,506,615 상품매출원가 4,398,416 14,958,614 용역매출원가 2,152,868 3,913,144 발전매출원가 996,837 1,109,738 공사매출원가 8,582,813 10,879,840 합계 16,130,933 30,861,336 (3) 건설계약1) 당기 및 전기 중 연결실체의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 도급공사 변전소 공사 9,950,000 (7,776,352) 7,776,352 2,173,648 합계 9,950,000 (7,776,352) 7,776,352 2,173,648 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 도급공사 태양광 공사 9,905,000 (9,905,000) 9,905,000 - 변전소 공사 9,955,000 - - 9,955,000 합계 19,860,000 (9,905,000) 9,905,000 9,955,000 2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사미수금 도급공사 변전소 공사 7,776,352 7,208,987 567,365 3,098,611 합계 7,776,352 7,208,987 567,365 3,098,611 (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사미수금 도급공사 태양광 공사 9,905,000 10,879,840 (974,840) 1,644,689 합계 9,905,000 10,879,840 (974,840) 1,644,689 3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 선수금) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 도급공사 변전소 공사 - 377,548 - 6,320,900 합계 377,548 - 6,320,900 4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금 도급공사 오미산풍력 발전단지 조성사업 변전소 공사 2021.07.19 2024.05.31 85.93% - - 3,098,611 - 합계 - - 3,098,611 - (단위 : 천원) 구분 계약일 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금 도급공사 상하사리 태양광발전소설치공사 2021.05.12 2022.08.31 100% - - 1,644,689 - 오미산풍력 발전단지 조성사업 변전소 공사 2021.07.19 2024.05.31 0% - - - - 합계 - - 1,644,689 - 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,635,233 935,033 퇴직급여 163,168 104,940 복리후생비 288,852 169,331 여비교통비 108,428 76,949 대손상각비 1,381,880 2,397,029 접대비 110,658 96,274 통신비 6,441 6,796 세금과공과 115,962 58,833 감가상각비 412,654 335,114 지급임차료 31,453 38,094 보험료 67,910 32,481 차량유지비 19,845 27,804 도서인쇄비 7,591 4,251 소모품비 25,499 21,815 지급수수료 2,235,860 982,258 광고선전비 97,686 150,423 건물관리비 76,642 39,026 무형자산상각비 29,519 34,456 기타 9,369 1,709 합계 6,824,650 5,512,616 27. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 - 11,500 관계기업처분이익 - 118,852 대손충당금환입 66,000 - 잡이익 104,712 672,820 매각예정비유동자산처분이익 2,929,611 - 소송충당부채환입 1,563,433 - 합계 4,663,756 803,172 (2) 보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산감가상각비 40,964 122,893 종속기업처분손실(주1) (74,895) 250,305 유형자산처분손실 - 118,311 소송충당부채전입 - 2,047,000 기부금 11,000 - 충당부채전입 486,000 - 매각예정비유동자산평가손실 4,971,388 - 잡손실 102,308 704,297 합계 5,536,765 3,242,806 (주1) 당기 중 대여금 출자전환 및 유상증자로 인한 지분율 희석으로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 분류에 따른 지배력상실로 인한 처분이익 78,095천원이 포함되어 있습니다. 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 231,342 894,118 상각후원가금융자산 이자수익 696,032 268,909 소계 927,374 1,163,027 금융수익-기타 외환차익 - 23,092 외화환산이익 - 1 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 591,427 756,209 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 326,278 435,731 파생상품평가이익 3,351,879 - 사채상환이익 - 70,290 소계 4,269,584 1,285,323 합계 5,196,958 2,448,350 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,871,296 1,805,656 외환차손 - 2,693 외화환산손실 18,548 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,450,986 8,105,457 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 43,935 50,795 파생상품평가손실 2,645,890 - 합계 6,030,655 9,964,601 29. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 87,648 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (8,205) (63,303) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 (8,205) 24,345 계속영업법인세비용 (8,205) 24,345 중단영업법인세비용 - - (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다. (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,442,059) (16,394,854) 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 (1,555,390) (3,606,868) 조정사항 비과세수익 (4,857) (674) 비공제비용 148,109 246,031 이연법인세 미인식효과 (625,876) 3,108,181 기타 2,029,809 277,675 법인세비용 (8,205) 24,345 평균유효세율 - - (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 2,229,347 - (596,685) - 1,632,662 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 972,036 - (4,628) - 967,408 지분법적용투자주식 2,918,381 - (13,897) - 2,904,484 종속기업투자주식 22,323 - (22,323) - - 사채상환할증금 173,525 - 124,495 - 298,020 기타보증금 등 452,633 - 3,165 - 455,798 광업권,매출채권 등 2,015,011 - (9,596) - 2,005,415 유형자산처분손실 등 3,390,720 - (16,147) - 3,374,573 기타 차감할 일시적차이 12,181,676 - 1,331,942 - 13,513,618 세무상결손금 15,863,142 - 1,886,168 - 17,749,310 대여금 1,832,396 - (1,360) - 1,831,036 전환권조정 (116,650) - (610,004) - (726,654) 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,635,287 - (821,115) - 814,172 감가상각비 (14,180) - 3,898 - (10,282) 무형자산 4,403 - (12) - 4,391 기타 가산할 일시적차이 (183,162) - (133,593) - (316,755) 일시적차이 합계 43,376,888 - 1,120,308 - 44,497,196 이연법인세제외 금액(주1) (43,293,412) - (1,112,104) - (44,405,516) 이연법인세자산 393,065 - 747,915 - 1,140,980 이연법인세부채 (309,589) - (739,711) - (1,049,300) (주1) 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과, 누적일시적차이 중에서 동 금액에 상당하는 금액은 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 1,055,987 - 1,173,360 - 2,229,347 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,444,176 - (472,140) - 972,036 지분법적용투자주식 2,837,351 - 81,030 - 2,918,381 종속기업투자주식 56,386 - (34,063) - 22,323 사채상환할증금 269,315 - (95,790) - 173,525 기타보증금 등 466,244 - (13,611) - 452,633 광업권,매출채권 등 2,110,963 - (95,952) - 2,015,011 유형자산처분손실 등 3,552,182 - (161,462) - 3,390,720 종속회사손상차손 220,000 - (220,000) - - 기타 차감할 일시적차이 12,332,287 - (150,611) - 12,181,676 세무상결손금 16,207,729 - (344,587) - 15,863,142 대여금 1,919,653 - (87,257) - 1,832,396 전환권조정 (268,559) - 151,909 - (116,650) 당기손익-공정가치측정 금융자산 165,100 - 1,470,187 - 1,635,287 감가상각비 (14,195) - 15 - (14,180) 무형자산 - - 4,403 - 4,403 기타 가산할 일시적차이 (159,325) - (23,837) - (183,162) 일시적차이 합계 42,195,294 - 1,181,594 - 43,376,888 이연법인세제외 금액(주1) (42,048,516) - (1,244,896) - (43,293,412) 이연법인세자산 588,857 - (195,792) - 393,065 이연법인세부채 (442,079) - 132,490 - (309,589) (주1) 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과, 누적일시적차이 중에서 동 금액에 상당하는 금액은 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,140,980 393,065 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 - - 소계 1,140,980 393,065 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,049,300) (309,589) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 소계 (1,049,300) (309,589) 이연법인세자산(부채) 순액 91,680 83,476 (6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 26,673,121 27,430,270 미사용세무상결손금(주1) 17,732,395 15,863,142 합계 44,405,516 43,293,412 (주1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 5년이내 9,625,334 9,671,389 5년초과 8,107,061 6,191,753 합계 17,732,395 15,863,142 30. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 4,398,416 14,958,614 원재료매입액 - 3,388,707 급여 2,745,356 2,350,336 퇴직급여 257,071 231,352 복리후생비 529,447 485,633 세금과공과 161,862 113,676 감가상각비 1,132,706 1,218,764 소모품비 230,892 295,583 지급수수료 2,606,776 2,521,032 무형자산상각비 29,519 34,456 여비교통비 123,873 118,543 대손상각비 1,381,880 2,397,029 접대비 118,988 123,134 통신비 8,677 9,149 전력비 10,996 9,612 지급임차료 41,241 891,020 보험료 137,228 113,641 차량유지비 55,915 74,377 운반비 296 112,949 도서인쇄비 7,591 4,251 외주가공비 8,749,372 6,725,572 광고선전비 97,686 150,423 건물관리비 76,642 39,026 수선비 41,855 3,320 기타 11,299 3,753 합계(주1) 22,955,584 36,373,952 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당손익 (1) 보고기간 동안의 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당손익 - 지배기업귀속 보통주분기순이익(손실) (7,387,296,832) (17,851,033,580) 보통주귀속계속영업이익(손실) (7,387,296,832) (16,496,384,955) 보통주귀속중단영업이익(손실) - (1,354,648,625) 가중평균유통보통주식수 22,452,188 17,550,300 계속영업기본보통주당이익(손실) (329) (940) 중단영업기본보통주당이익(손실) - (77) (2) 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나, 희석화 효과가 발생되지 않으므로 희석주당순손익은 기본 주당순손익과 동일합니다. (3) 보고기간 동안의 유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주, 일) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 보통주식수 2023-01-01 18,601,533 365 6,789,559,545 자기주식 2023-01-01 (371) 365 (135,415) 유상증자(씨비아이) 2023-02-21 1,824,562 314 572,912,468 전환사채전환(31회차) 2023-05-08 222,222 238 52,888,836 자기주식 취득 2023-06-01 (4,271) 214 (913,994) 전환사채전환(30회차) 2023-06-02 1,754,385 213 373,684,005 전환사채전환(30회차) 2023-06-05 328,947 210 69,078,870 전환사채전환(30회차) 2023-06-23 219,298 192 42,105,216 전환사채전환(31회차) 2023-06-23 1,111,111 192 213,333,312 전환사채전환(30회차) 2023-10-24 1,196,172 69 82,535,868 적수합계 8,195,048,711 일수 365 가중평균유통보통주식수 22,452,188 (단위 : 원, 주, 일) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 보통주식수 2022-01-01 17,278,680 365 6,306,718,200 자기주식 2022-01-01 (371) 365 (135,415) 전환사채전환(제30회차) 2022-09-15 542,741 108 58,616,028 전환사채전환(제31회차) 2022-09-15 130,208 108 14,062,464 전환사채전환(제31회차) 2022-10-06 130,208 87 11,328,096 전환사채전환(제30회차) 2022-10-18 145,772 75 10,932,900 전환사채전환(제31회차) 2022-12-20 223,547 12 2,682,564 전환사채전환(제31회차) 2022-12-21 150,376 11 1,654,136 적수합계 6,405,858,973 일수 365 가중평균유통보통주식수 17,550,299 32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,871,296 1,805,656 법인세비용(수익) (8,205) 24,345 재고자산평가손실환입 180,940 (337,363) 감가상각비 1,142,495 1,103,381 무형자산상각비 29,519 34,483 투자부동산 감가상각비 40,964 122,893 대손상각비 1,381,880 2,397,029 기타의대손상각비 367,741 3,393,894 소송충당부채전입 - 2,047,000 유형자산처분손실 - 124,612 매각예정비유동자산손상차손 4,971,388 460,756 충당부채전입 486,000 - 잡손실 21,016 - 이자수익 (927,374) (1,163,027) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (326,278) (435,731) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (591,427) (756,209) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,450,986 8,105,457 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 43,935 50,796 파생상품평가손실 2,645,890 - 파생상품평가이익 (3,351,879) - 외화환산이익 - (1) 사채상환이익 - (70,290) 관계기업처분이익 - (118,852) 종속기업처분손실 (74,895) 250,305 지분법손익 706,008 207,680 대손충당금환입 (66,000) - 매각예정비유동자산처분이익 (2,929,611) - 충당부채환입 (1,563,433) - 잡이익 (51,540) (148,762) 합계 5,355,828 17,098,052 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,122,562 3,733,081 기타채권의 감소(증가) (127,625) (1,630,960) 기타유동자산의 증가 1,409,050 (3,573,452) 재고자산의 증가(감소) 3,325,675 (2,903,556) 매입채무의 증가(감소) (351,262) (8,423,687) 기타채무의 증가(감소) (756,453) (772,304) 장기기타채무의 감소 (8,090) (8,481) 기타유동부채의 증가 (9,358,283) 1,747,721 합계 (2,744,426) (11,831,638) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매각예정자산 대체 31,640,038 3,510,756 기타보증금의 미수금 대체 220,000 1,000,000 단기차입금과 미수금의 상계 - 1,915,000 전환사채의 전환 23,439,515 10,208,808 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 7,025,216 - 투자부동산의 유형자산 대체 9,755,297 - 매각예정비유동자산의 지분법투자주식 교환 8,244,874 - 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 1,778,006 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상각 대체/전환 기타(주1) 단기차입금 4,096,885 (1,383,754) - - (1,213,131) 1,500,000 유동성전환사채 13,770,831 13,999,641 1,276,273 (17,746,676) (5,350,949) 5,949,120 유동성리스부채 286,813 (318,621) 45,433 - 106,491 120,116 유동성장기부채 556,400 (556,400) - 556,400 - 556,400 비유동성리스부채 189,492 - - (18,283) (61,658) 109,551 장기차입금 4,451,200 - - (556,400) - 3,894,800 합계 23,351,621 11,740,866 1,321,706 (17,764,959) (6,519,247) 12,129,987 (주1) 기타에는 비현금변동, 환율변동에 의한 증감액, 합병으로 인한 증가 및 연결범위의 변동 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상각 대체/전환 기타(주1) 단기차입금 1,407,222 5,819,321 - - (3,129,658) 4,096,885 유동성전환사채 20,003,437 3,986,689 532,478 (9,732,189) (1,019,585) 13,770,830 유동성리스부채 374,907 (365,867) 39,752 - 238,020 286,812 유동성장기부채 556,400 (738,880) - 738,880 - 556,400 비유동성리스부채 1,381,600 - - - (1,192,107) 189,492 장기차입금 17,532,280 - - (738,880) (12,342,200) 4,451,200 합계 41,255,846 8,701,263 572,230 (9,732,189) (17,445,530) 23,351,619 (주1) 기타에는 비현금변동, 환율변동에 의한 증감액, 합병으로 인한 증가 및 연결범위의 변동 등이 포함되어 있습니다. 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 특수관계자명 당기말 전기말 행사하는 기업> 최상위지배기업 및 최대주주 씨비아이㈜ (주1) 씨비아이㈜ (주1) - ㈜코르몬파트너스 주요주주 엘케이투자1호조합 ㈜대한그린에너지(주2) 스타디움3호조합 박근식 행사하는 기업> 관계기업 여수삼산해상풍력㈜ 여수삼산해상풍력㈜ ㈜그린에너지코퍼레이션 ㈜그린에너지코퍼레이션 ㈜리프텍 ㈜리프텍 하장풍력발전㈜ 하장풍력발전㈜ 하장3풍력발전㈜ 하장3풍력발전㈜ ㈜모바일디에스티 - ㈜디더블유에너지(주3) - 에스에이치파워㈜(주3) - 신안파워㈜(주3) - 서부그린에너지㈜(주3) - 강구풍력발전㈜(주4) - ㈜엔지브이아이(주5) - 최대주주의 종속,관계기업 청보산업㈜, CBI USA INC, 코아시스㈜, Exicure, Inc, 메디클라우드㈜ - 주요주주의 종속, 관계기업 천왕그린에너지(주),에스엘에너지솔루션㈜(주6) 태성에너지㈜, ㈜광백태양광투자, 광백산업㈜, ㈜지오플랜, 영광풍력발전㈜, 영광백수풍력발전㈜, 전남풍력발전㈜, 영암신재생에너지㈜, ㈜남도제이씨파워, ㈜재원에너지, ㈜디더블유에너지, 서부그린에너지㈜, 신안파워㈜, 에스에이치파워㈜, 한솔그린에너지㈜, 새천년풍력발전㈜, 영일만풍력발전㈜, 와이지원드파워㈜, 에스씨에너지㈜, 씨더블유엔알이㈜, 경주강동풍력발전㈜, ㈜삼수풍력발전, ㈜그린에너지영광, 연성태양광㈜, 계송태양광발전㈜, 녹사태양광발전㈜, 단주태양광발전㈜, 덕호태양광발전㈜, 신원태양광발전㈜, 신하태양광발전(주), 에스와이에너지(주), 제이제이케이에너지(주), (주)갈바람에너지, (주)미래에너지영광, (주)천일에너지, (주)하승서승에너지, 제이와이에너지, 덴버에너지, 에코에너지, 농협회사법인영광군유동(주) 기타의 특수관계자 - ㈜에너그라운드,스타디움3호조합,지브이비티3호조합,지브이비티4호조합 주주 및 임직원 주주 및 임직원 (주1) 전기에 지분취득으로 최대주주 및 실질적인 지배력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 포함되었습니다. (주2) 당기 중 청산을 통해 특수관계자에서 제외 되었습니다. (주3) 당기 중 지분 취득으로 공동지배력을 행사게 되어 특수관계자에 포함되었습니다. (주4) 당기 중 유상증자로 지분이 희석되어 종속기업에서 관계기업으로 분류 되었습니다. (주5) 당기 중 지분 취득으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주6) 당기 중 종속기업인 대한그린파트너스가 천왕그린에너지㈜, 에스엘에너지솔루션㈜에 출자하였습니다. (2) 특수관계자와의 자금거래를 제외한 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 특수관계종류 매출 매입 기타거래 씨비아이㈜ 최대주주 - - (176,864) 여수삼산해상풍력㈜ 관계기업 - - 21,260 ㈜그린에너지코퍼레이션 관계기업 - - 142,685 ㈜리프텍 관계기업 - - 287,847 강구풍력발전㈜ 관계기업 - - 10,487 ㈜엔지브이아이 관계기업 - - 5,230 합계 - - 290,645 (단위 : 천원) 특수관계자명 특수관계종류 매출 매입 기타거래 ㈜대한그린에너지 주요주주 3,591,836 1,253,211 55,714 여수삼산해상풍력㈜ 관계기업 - - 33,863 ㈜리프텍 관계기업 - - 382,400 ㈜재원에너지 기타의특수관계자 - - 46,000 씨더블유엔알이㈜ 기타의특수관계자 - - 293,301 에스씨에너지㈜ 기타의특수관계자 - - 157,500 씨비아이㈜ 지배회사 - - (45,156) 태성에너지 주요주주의 종속기업 - - 2,484 박근식 주요주주 - - 7,795 ㈜그린에너지코퍼레이션 주요주주의 종속기업 - - 167,671 합계 3,591,836 1,253,211 1,101,572 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 특수관계종류 거래형태 기초 증가 감소 기말 씨비아이㈜ 최대주주 유상증자 유입 - 10,400,001 - 10,400,001 전환사채 취득 - 500,000 500,000 - 지분취득 - 993,081 285,453 707,628 단기차입금 - 1,500,000 - 1,500,000 CBI USA, INC.(주1) 최대주주의 종속기업 교환사채 취득 - 7,110,624 - 7,110,624 여수삼산해상풍력㈜(주2) 관계기업 전환사채 취득 1,000,000 - - 1,000,000 자금대여 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜그린에너지코퍼레이션 관계기업 지분취득 300,000 - - 300,000 자금대여 - 3,000,000 - 3,000,000 ㈜리프텍 관계기업 전환우선주 취득 5,000,000 - - 5,000,000 신주인수권부사채 취득 3,900,000 - 400,000 3,500,000 하장풍력발전(주) 관계기업 지분취득 2,900,000 - - 2,900,000 하장3풍력발전㈜ 관계기업 지분취득 5,000,000 - - 5,000,000 ㈜모바일디에스티 관계기업 지분취득 - 600,000 - 600,000 임직원 기타의 특수관계자 자금대여 50,000 610,000 - 660,000 강구풍력발전㈜(주3) 관계기업 자금대여 400,000 6,000 - 406,000 유상증자 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜엔지브이아이 관계기업 지분취득 - 1,315,979 - 1,315,979 자금대여 - 500,000 - 500,000 에스엘에너지솔루션㈜(주4) 관계기업 유상증자 - 12,650 - 12,650 합계 20,550,000 26,548,335 1,185,453 45,912,882 (주1) 연결실체는 CBI USA, INC.가 발행한 교환사채를 7,110,624천원에 취득하였으며, 당기 중 교환권을 행사하여 Exicure, Inc 주식을 취득하였습니다. (주2) 당기 중 자산교환계약에 따라 단기대여금 및 전환사채 전액을 매각예정자산으로 계정분류되었습니다. (주3) 당기 중 대여금 출자전환 및 유상증자로 인한 지분율 희석으로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 분류 되었습니다. (주4) 당기 중 대한그린파트너스㈜가 출자 하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 특수관계종류 거래형태 기초 증가 감소 기말 ㈜금제이노텍 종속기업 지분매각 318,800 - 318,800 - 비에스에너지(유) 종속기업 지분매각 159,400 - 159,400 - 송하2태양광발전소(유) 종속기업 지분매각 159,400 - 159,400 - 여수삼산해상풍력㈜ 관계기업 유상증자 500,000 - - 500,000 전환사채 취득 1,000,000 - - 1,000,000 자금대여 - 1,000,000 - 1,000,000 ㈜그린에너지코퍼레이션 관계기업 지분취득 300,000 - - 300,000 자금대여 - 3,000,000 - 3,000,000 ㈜리프텍 관계기업 전환우선주 취득 5,000,000 - - 5,000,000 신주인수권부사채 취득 5,000,000 - - 5,000,000 하장풍력발전㈜ 관계기업 지분취득 2,000,000 900,000 - 2,900,000 하장3풍력발전㈜ 관계기업 지분취득 5,000,000 - - 5,000,000 에이팀하모니제1호사모투자 합자회사(주1) 관계기업 지분취득 및 처분 6,700,000 - 6,700,000 - ㈜재원에너지 주요주주의 관계기업 자금대여 1,000,000 - - 1,000,000 씨더블유엔알이㈜ 주요주주의 종속기업 전환사채 취득 7,000,000 - 1,000,000 6,000,000 ㈜대한그린에너지 주요주주 자금대여 563,000 - 91,821 471,179 자금차입 340,000 - 20,000 1,099,000 (주)에너그라운드 기타의특수관계자 전환사채 취득 - 500,000 - 500,000 자금대여 - 700,000 - 700,000 대한그린네트워크 종속기업 지분취득 - 100 - 100 자금차입 - 2,000,000 2,000,000 - 자금대여 - 147,436 - 147,436 대한그린파트너스 종속기업 유상증자 - 51,000 - 51,000 임직원 기타의특수관계자 자금대여 - 50,000 - 50,000 태성에너지 주요주주의 종속기업 자금대여 54,000 - - 54,000 박근식 주요주주 자금대여 - 562,320 - 562,320 ㈜지오플랜 주요주주의 종속기업 자금대여 - 400,000 - - 합계 35,094,600 9,310,856 10,449,421 34,335,035 (주1) 전기 중 주식 전부를 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (4) 당기말 현재 특수관계자로부터 취득한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 여수삼산해상풍력㈜ 전환사채(주1) 발행일 2021년 06월 17일 사채만기일 2024년 06월 17일 성격 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액(원) 1,000,000,000 표면이자율 2.00% 만기보장수익율 6.0%(연복리) 전환청구기간 발행일 후 3개월이 경과하는 날부터 만기일의 직전일까지 전환시 발행주식 보통주 전환가액(원) 10,000 상환조건 만기일시상환 조기상환청구가능일 발행일로부터 매 3개월마다 원금의 전부 또는 일부에 해당하는금액에 대하여 조기상환 청구 가능 (주1) 자산교환합의서에 따라 당기중 매각예정자산으로 분류하였습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 취득한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 ㈜리프텍 신주인수권부사채 발행일 2020년 12월 17일 사채만기일 2025년 12월 17일 성격 기명식 담보부 분리형 신주인수권부사채 권면총액(원) 3,500,000,000 표면이자율 8.00% 만기보장수익율 8.00%(연복리) 신주인수권 행사시 발행주식 보통주 신주인수권 행사가액(원) 1주당 12,500 상환조건 만기일시상환 조기상환청구 가능일 발행일 후 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 (6) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 임차보증금 합계 차입금 합계 씨비아이㈜ 최대주주 - 100,000 100,000 1,500,000 1,500,000 강구풍력발전㈜(주1) 관계기업 6,000 - 6,000 - - 여수삼산해상풍력㈜(주2) 관계기업 1,000,000 - 1,000,000 - - ㈜그린에너지코퍼레이션 관계기업 3,000,000 - 3,000,000 - - 임직원 임직원 660,000 - 660,000 - - ㈜엔지브이아이 관계기업 500,000 - 500,000 - - 합계 5,166,000 100,000 5,266,000 1,500,000 1,500,000 (주1) 당기 중 출자전환된 대여금 400,000천원은 제외하였습니다. (주2) 당기 중 대여금 1,000,000천원은 매각예정자산으로 대체하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 매출채권 미수금 대여금 임차보증금 합계 ㈜대한그린에너지 주요주주 5,826,378 460,000 471,179 1,000 6,758,557 ㈜재원에너지 주요주주의 관계기업 - - 1,000,000 - 1,000,000 ㈜에너그라운드 기타의특수관계자 - - 700,000 - 700,000 여수삼산풍력발전 관계기업 - - 1,000,000 - 1,000,000 임직원 임직원 - - 50,000 - 50,000 태성에너지 주요주주의 종속기업 - - 54,000 - 54,000 박근식 주요주주 - - 562,320 - 562,320 ㈜그린에너지코퍼레이션 주요주주의 종속기업 - - 3,000,000 - 3,000,000 합계 5,826,378 460,000 6,837,499 1,000 13,124,877 (주1) 전기말 현재 연결실체는 특수관계자에 대한 채권에 대한 회수가능성을 평가한 결과를 반영하여 3,890,909천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (7) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 하장풍력발전㈜ 관계기업 하장풍력발전㈜ 투자주식 2,535,204 9,256,800 신한은행 차입금 상환담보 하장3풍력발전㈜ 관계기업 하장3풍력발전㈜ 투자주식 5,011,957 14,332,800 신한은행 차입금 상환담보 ㈜디더블유에너지 관계기업 ㈜디더블유에너지 투자주식 2,134,804 8,150,000 우리은행 차입금 상환담보 에스에이치파워㈜ 관계기업 에스에이치파워㈜ 투자주식 2,243,822 8,150,000 우리은행 차입금 상환담보 신안파워㈜ 관계기업 신안파워㈜ 투자주식 2,214,575 8,150,000 우리은행 차입금 상환담보 서부그린에너지㈜ 관계기업 서부그린에너지㈜ 투자주식 2,191,559 8,150,000 우리은행 차입금 상환담보 ㈜리프텍 관계기업 ㈜리프텍 유형자산 및 매출채권 3,500,000 8,956,350 ㈜디지피 신주인수권부사채상환담보 그린에너지코퍼레이션 관계기업 부동산 근저당권 설정 3,000,000 3,600,000 ㈜디지피 대여금 상환담보 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 씨비아이㈜ 최대주주 10,400,000 주식회사 상상인저축은행 주식회사 상상인플러스저축은행 주식회사 엠에스상호저축은행 2023.04.28 - 2026.04.28 32회차 전환사채 연대보증 (8) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 654,919 560,548 퇴직급여 103,247 66,301 합계 758,166 626,849 34. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 보통예금 1,128,207 1,586,502 질권설정 단기기타금융자산 정기예금 700,000 - 질권설정 장기기타금융자산 출자증권 71,259 70,555 질권설정 합계 1,899,466 1,657,057 (2) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 하장풍력발전㈜ 관계기업투자 투자주식 2,535,204 9,679,200 신한은행 차입금 상환담보 하장3풍력발전㈜ 관계기업투자 투자주식 5,011,957 14,332,800 신한은행 차입금 상환담보 ㈜디더블유에너지 관계기업투자 투자주식 2,134,804 8,150,000 신한은행 차입금 상환담보 에스에이치파워㈜ 관계기업투자 투자주식 2,243,822 8,150,000 신한은행 차입금 상환담보 신안파워㈜ 관계기업투자 투자주식 2,214,575 8,150,000 신한은행 차입금 상환담보 서부그린에너지㈜ 관계기업투자 투자주식 2,191,559 8,150,000 우리은행 차입금 상환담보 합계 16,331,921 56,612,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증 1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 ㈜리프텍 ㈜리프텍 유형자산 및 매출채권 8,956,350 ㈜디지피 ㈜리프텍 신주인수권부사채상환담보 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 관계 보증금액 보증처 보증기간 보증내용 ㈜대한그린에너지 (주1) 1,000,000 ㈜디지피 2021.06.17 ~ 2024.06.17 여수삼산풍력발전㈜ 전환사채 상환 지급보증 1,000,000 ㈜디지피 2023.09.12 ~ 2024.09.12 여수삼산풍력발전㈜ 금전소비대차 지급보증 700,000 ㈜디지피 2022.12.31 ~ 2023.06.30 (주)에너그라운드 금전소비대차 지급보증 1,000,000 ㈜디지피 2022.10.05 ~ 2023.10.05 재원에너지 금전소비대차 지급보증 ㈜리프텍, 유경남 관계기업 5,000,000 ㈜디지피 2020.12.17 ~ 2025.12.17 ㈜리프텍 전환우선주 주식매수청구 (주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. 3) 보고기간말 현재 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,152백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 공장화재보험 건물 및 집기비품 6,650,000 ㈜디지피 승강기사고배상책임보험 엘리베이터화물용(1톤미만) 135,200 ㈜디지피 화재보험 기계장치 8,340,000 하장2풍력발전 (5) 계류중인 소송사건연결실체에 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 구상금 청구의 소(주1) 100,000 ㈜스톤엣지홀등스 (구, ㈜글로스타홀딩스) ㈜정진공영지배기업 서울중앙지방법원 1심 원고패소 2심 원고패소(사건종결) 외국판결에 대한 집행판결 청구의 소(주2) 425,251 정동수 지배기업 광주지방법원 1심 진행 중 836,632 김승진 지배기업㈜한국테크놀로지 서울중앙지방법원 1심 진행 중 고문료 청구사건(주3) 200,000 김태훈 지배기업 서울중앙지방법원 1심 원고패소(사건종결) 대여금상환금 청구(주4) 80,000 지배기업 에스엔피에너지㈜ 서울중앙지방법원 1심 진행 중 20,000 ㈜동아상사 1,500,000 (유)디에스아이파트너스 200,000 (주)케이디앤파트너스 20,000 에이치팩토리 용역비반환 청구(주5) 200,000 지배기업 (유)에이치앤파트너스 서울중앙지방법원 1심 원고승소 사채상환금 청구(주6) 2,124,590 지배기업 ㈜씨앤코어 서울중앙지방법원 1심 진행 중 대여금상환금 청구(주7) 100,000 하장2풍력발전 주식회사 신동희 서울중앙지방법원 1심 원고승소 압류 진행 중 용역대금 반환청구(주8) 220,000 지배기업 (주)치엔앤머니 서울중앙지방법원 1심 진행 중 (주1) 소송이 종결된 제2차납세 의무자 지정처분 취소의 소에 따라 패소한 원고가 구상금을 청구한 소송이며, 2021년 6월 1일 원고패소로 판결이 선고되었으나, 원고는 2021년 6월 11일 항소를 제기하였습니다. 2심에서 2023년 12월 8일 원고의 항소가 기각되면서 사건이 종결되었습니다. (주2) 지배기업은 2012년 11월 7일, 정동수 외 4인을 피고로 미국 아리조나주 지방법원에 계약위반, 사기 등으로 소송을 제기하였으나 2020년 10월 1일, 1심에서 패소하였습니다. 2021년 5월 7일, 애리조나 주 연방지방법원 및 2022년 6월 10일, 제9 연방 항소법원으로 부터 소송비용에 대한 지급이 결정되었습니다. 2023년 4월 21일, 정동수 외 1인은 국내 법원으로 외국판결에 대한 집행판결청구의 소를 제기하였습니다. 연결실체는 상기 소송과 관련하여 843,567천원의 소송충당부채를 설정하고 있습니다. (주3) 지배기업의 전 대표이사였던 김태훈이 당사와 2015년 6월 17일 체결한 위임계약에 따른 고문료를 청구한 소송입니다. 소송의 요지는 당사가 김태훈에게 지급해야 할 보수 200,000천원을 지급하고, 보수의 각 월 환산액에 대한 이자를 지급해 달라는 것입니다. 2023년 11월 23일 원고의 청구가 기각되면서 사건은 종결되었습니다. (주4) 지배기업은 2023년 1월 에스엔피에너지㈜, ㈜동아상사, (유)디에스아이파트너스, ㈜케이디앤파트너스, 에이치팩토리에 대하여 대여금상환청구의소를 제기하였으며, 당기말 현재 1심 진행 중에 있습니다. (주5) 지배기업은 2023년 1월 ㈜에이치앤파트너스에 대하여 용역비반환 청구의 소를 제기하였으며, 2023년 5월 15일 원고가 승소 하였으며, 당기말 현재 압류 진행 중입니다. (주6) 지배기업은 2023년 1월 ㈜씨앤코어에 대하여 용역비반환 청구의 소를 제기하였으며, 당기말 현재 1심 진행 중에 있습니다. (주7) 종속기업인 하장2풍력발전㈜에서 신동희에 대하여 대여금상환청구의 소를 제기하였으며, 당기말 현재 1심 승소 후 압류 절차 진행 중입니다. (주8) 지배기업은 2023년 12월 13일 ㈜치엔앤머니에 대하여 용역대금반환 청구의 소를 제기하였으며, 당기말 현재 1심 진행 중에 있습니다. (6) 기타약정사항 당기말 현재 유지보수용역 관련 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약명 계약기간 총계약금 누적 수익인식액 잔여금액 유지보수계약 영광백수 풍력발전단지 유지보수계약 2018.06.01 - 2025.05.31 6,717,000 5,254,616 1,462,384 유지보수계약 영광 풍력발전단지 유지보수계약 2019.01.14 - 2029.01.13 16,770,240 7,759,680 9,010,560 유지보수계약 영광광백 태양광발전단지 유지보수계약 2020.07.20 - 2040.06.30 16,997,182 2,854,262 14,142,920 유지보수계약 도민제1호태양광발전소 유지보수계약 2021.07.01 - 2031.06.30 400,000 90,000 310,000 공사계약 오미산 풍력발전단지 변전소 공사계약 2021.07.16 - 2024.05.31 9,050,000 7,776,352 1,273,648 공사계약 스마트태양광 1호 태양광 발전소 2023.09.08 - 2024.02.07 1,200,000 - 1,200,000 공사계약 금산 태양광 발전소 2023.10.16 - 2024.06.30 1,600,000 - 1,600,000 공사계약 율포쏠라 1호 태양광 발전소 2023.11.13 - 2024.03.10 1,200,000 - 1,200,000 35. 충당부채 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 소송충당부채(주1) 기타충당부채 소송충당부채(주1) 기초 2,407,000 - 360,000 설정 (1,563,433) 486,000 2,047,000 기말 유동성 843,567 486,000 2,407,000 비유동성 - - - (주1) 정동수 외 1인의 변호사 보수 등 소송비용에 대한 손해배상 관련 충당부채입니다. 36. 영업부문(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 주요고객(A) 10,839,989 주요고객(B) 3,888,000 합계 14,727,989 (단위 : 천원) 구분 금액 주요고객(A) 16,551,770 주요고객(B) 5,354,370 주요고객(C) 4,380,651 주요고객(D) 3,591,836 합계 29,878,627 37. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 2,439,610 2,434,012 2,897,395 2,897,326 매출채권 5,751,978 5,751,978 13,501,199 13,501,199 단기기타채권 1,368,351 1,368,351 731,793 731,793 단기기타금융자산 4,776,000 4,776,000 5,882,853 5,882,853 장기기타금융자산 957,492 957,492 402,804 402,804 합계 15,293,431 15,287,833 23,416,044 23,415,975 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 803,794 803,794 - - - 기타채무 869,756 842,446 - 27,310 - 리스부채 229,666 49,463 70,652 109,551 - 전환사채 5,949,119 - 5,949,119 - - 단기차입금 1,500,000 1,500,000 - - - 장기차입금 4,451,200 - 556,400 3,894,800 - 합계 13,803,535 3,195,703 6,576,171 4,031,661 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 1,155,056 1,155,056 - - - 기타채무 1,024,641 1,008,639 - 16,002 - 리스부채 476,305 81,228 205,585 129,823 59,669 전환사채 13,770,831 - 13,770,831 - - 단기차입금 4,096,885 4,096,885 - - - 장기차입금 5,007,600 - 556,400 4,451,200 - 합계 25,531,318 6,341,808 14,532,816 4,597,025 59,669 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD USD 금융자산 현금및현금성자산 - 1 ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - 1 (1) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 1,500,000 4,096,885 유동성장기차입금 556,400 556,400 장기차입금 3,894,800 4,451,200 합계 5,951,200 9,104,485 (다) 기타가격위험요소연결실체는 채무상품 및 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.채무상품 및 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 5,119,588천원 및 10,422,917천원이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 71,259천원 및 70,555천원이고 매도가능비유동자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 8,281,247천원 및 900,000천원입니다. 다른 변수가 일정하고 채무상품 및 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,347,209천원 및 1,139,347천원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 17,144,937 37,725,726 차감: 현금및현금성자산 2,439,610 2,897,395 순부채 14,705,327 34,828,331 자본총계 54,571,091 32,844,891 순부채비율 26.95% 106.04% 38. 중단영업손익 세부내역 (1) 지배기업은 2022년 5월 3일 이사회 결의에 의거하여 Portfolio 개편 및 향후 성장동력확보 등의 목적으로 바이오중유 사업부문을 매각하였습니다. (2) 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 - 315,336 매출원가 - 1,220,337 매출총이익(손실) - (905,001) 판매비와관리비 - 21,037 영업이익(손실) - (926,038) 기타수익 - 32,145 기타비용 - 460,756 금융이익 - - 금융비용 - - 법인세비용 - - 중단영업손익 - (1,354,649) (3) 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 - (587,843) 투자활동현금흐름 - 1,044,234 재무활동현금흐름 - (6,680) 순현금흐름 합계 - 449,711 39. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2024년 2월 27일 제33회차 전환사채를 발행(납입액 101억원)하여 제32회차 전환사채를 상환(80억원)한 후 소각하였습니다.(2) 지배기업은 2024년 2월 29일 매각예정자산으로 보유중인 엑시큐어 주식의 주식양수도계약(양수도 계약금액 60억원)을 체결하였으며, 계약금 10%를 수취하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 제 25 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 25,532,677,712 27,295,770,046 32,646,862,469 현금및현금성자산 1,185,688,976 1,191,358,374 3,383,630,543 단기기타금융자산 4,507,000,000 3,198,969,123 3,848,000,000 파생상품자산 61,276,112 0 0 매출채권 5,560,387,617 12,993,078,355 21,913,897,934 단기기타채권 1,340,434,438 729,267,352 486,704,831 기타유동자산 3,038,456,686 4,592,952,542 2,453,289,174 재고자산 0 3,506,615,400 331,738,808 당기법인세자산 58,186,520 183,528,900 229,601,179 매각예정비유동자산 9,781,247,363 900,000,000 0 비유동자산 41,170,829,595 33,176,834,884 50,807,761,825 장기타금융자산 6,148,258,833 10,886,196,088 19,066,668,751 종속기업투자주식 2,501,000,000 3,501,100,000 3,287,600,000 지분법투자주식 19,760,853,241 8,200,000,000 14,358,800,000 유형자산 12,355,553,005 218,155,530 3,751,268,074 무형자산 155,612,377 185,131,015 82,206,116 사용권자산 249,552,139 389,990,712 342,064,649 투자부동산 0 9,796,261,539 9,919,154,235 자산총계 66,703,507,307 60,472,604,930 83,454,624,294 부채 유동부채 12,497,304,799 28,343,756,366 42,906,940,503 매입채무 803,794,363 1,155,056,400 11,970,652,148 단기기타채무 797,682,207 970,128,483 2,316,572,600 단기차입금 1,500,000,000 0 0 기타 유동부채 404,919,307 9,758,928,070 7,972,927,699 파생상품부채 1,592,107,198 0 0 유동성리스부채 120,115,205 281,812,834 283,351,299 충당부채 1,329,567,204 2,407,000,000 360,000,000 당기법인세부채 0 0 0 유동성전환사채 5,949,119,315 13,770,830,579 20,003,436,757 유동성전환상환우선주부채 0 0 0 비유동부채 143,861,349 126,764,897 172,335,882 장기기타채무 34,310,459 16,002,353 74,483,503 비유동 리스부채 109,550,890 110,762,544 97,852,379 비유동 전환사채 0 0 0 이연법인세부채 0 0 0 부채총계 12,641,166,148 28,470,521,263 43,079,276,385 자본 자본금 25,258,229,000 18,601,533,200 17,278,680,500 자본잉여금 114,149,694,531 89,624,648,480 81,022,955,427 기타자본 1,489,984,754 2,022,273,873 2,265,335,740 기타포괄손익누계액 (1,799,290,356) (400,119,756) (400,536,056) 이익잉여금(결손금) (85,036,276,770) (77,846,252,130) (59,791,087,702) 자본총계 54,062,341,159 32,002,083,667 40,375,347,909 자본과부채총계 66,703,507,307 60,472,604,930 83,454,624,294 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 17,122,286,118 31,716,248,649 19,437,213,221 매출원가 15,134,096,377 29,751,598,850 15,149,772,381 매출총이익(손실) 1,988,189,741 1,964,649,799 4,287,440,840 판매비와관리비 6,664,538,313 5,332,795,666 1,743,290,763 영업이익(손실) (4,676,348,572) (3,368,145,867) 2,544,150,077 기타수익 4,597,635,777 680,883,012 183,394,667 기타비용 5,610,366,894 2,989,341,820 544,858,220 기타의 대손상각비 367,740,768 3,393,893,802 200,000,000 금융수익 5,880,252,020 2,304,773,301 1,734,235,338 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 813,767,954 1,019,451,862 1,282,678,021 금융수익-기타 5,066,484,066 1,285,321,439 451,557,317 금융비용 5,835,451,403 9,575,990,627 4,428,070,349 관계기업손상차손 1,178,004,800 358,800,000 5,141,200,000 법인세비용차감전순이익(손실) (7,190,024,640) (16,700,515,803) (5,852,348,487) 법인세비용(수익) 0 0 0 계속영업순이익(손실) (7,190,024,640) (16,700,515,803) (5,852,348,487) 법인세비용차감전 중단영업순손실 0 (1,354,648,625) (1,043,480,294) 중단영업법인세비용 0 0 0 중단사업손익 0 (1,354,648,625) (1,043,480,294) 당기순이익(손실) (7,190,024,640) (18,055,164,428) (6,895,828,781) 기타포괄손익 (1,399,170,600) 416,300 35,272,727 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,399,170,600) 416,300 35,272,727 총포괄손익 (8,589,195,240) (18,054,748,128) (6,860,556,054) 주당이익 계속사업 기본주당 및 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (320.00) (952) (364) 중단사업 기본주당 및 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 0 (77) (65) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 15,328,703,500 67,798,045,444 2,271,703,932 (2,335,808,783) (50,995,258,921) 32,067,385,172 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 1,949,977,000 13,224,909,983 (6,368,192) 0 0 15,168,518,791 전환권의 매입 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 상환전환우선주의 전환 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 합병으로 인한 신주발행 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 소멸 0 0 0 0 0 0 주식보상비용의 인식 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,895,828,781) (6,895,828,781) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 35,272,727 0 35,272,727 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 대체 0 0 0 1,900,000,000 (1,900,000,000) 0 2021.12.31 (기말자본) 17,278,680,500 81,022,955,427 2,265,335,740 (400,536,056) (59,791,087,702) 40,375,347,909 2022.01.01 (기초자본) 17,278,680,500 81,022,955,427 2,265,335,740 (400,536,056) (59,791,087,702) 40,375,347,909 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 1,322,852,700 8,601,693,053 (243,061,867) 0 0 9,681,483,886 전환권의 매입 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 상환전환우선주의 전환 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 합병으로 인한 신주발행 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 소멸 0 0 0 0 0 0 주식보상비용의 인식 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (18,055,164,428) (18,055,164,428) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 416,300 0 416,300 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 18,601,533,200 89,624,648,480 2,022,273,873 (400,119,756) (77,846,252,130) 32,002,083,667 2023.01.01 (기초자본) 18,601,533,200 89,624,648,480 2,022,273,873 (400,119,756) (77,846,252,130) 32,002,083,667 유상증자 1,824,560,600 8,575,439,050 0 0 0 10,399,999,650 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 4,832,135,200 15,949,607,001 (504,820,802) 0 0 20,276,921,399 전환권의 매입 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 상환전환우선주의 전환 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 합병으로 인한 신주발행 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 소멸 0 0 0 0 0 0 주식보상비용의 인식 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (27,468,317) 0 0 (27,468,317) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,190,024,640) (7,190,024,640) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (1,399,170,600) 0 (1,399,170,600) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 25,258,229,000 114,149,694,531 1,489,984,754 (1,799,290,356) (85,036,276,770) 54,062,341,159 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (6,000,022,760) (13,740,448,214) 3,396,997,338 영업에서 창출된 현금 (5,824,029,419) (13,254,389,201) 3,961,055,847 당기순이익(손실) (7,190,024,640) (18,055,164,428) (6,895,828,781) 당기순이익(손실)에 대한 조정 4,518,537,901 16,041,050,908 7,930,367,204 영업활동 자산,부채의 증감 (3,152,542,680) (11,240,275,681) 2,926,517,424 이자의 수취 222,278,932 988,706,527 1,271,718,120 이자의 지급 (512,597,343) (1,520,837,819) (1,541,455,882) 법인세의 환급(납부) 114,325,070 46,072,279 (294,320,747) 투자활동으로 인한 현금흐름 (19,552,314,716) 6,983,853,340 (8,682,765,475) 투자활동으로 인한 현금유입액 3,085,818,383 13,996,660,838 13,087,820,105 단기금융상품의 감소 0 0 27,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 1,810,645,114 2,100,000,000 7,586,065,160 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 900,000,000 100,000,000 500,000,000 유형자산의 처분 1,710,809 3,267,135,978 0 단기대여금의 회수 249,069,460 891,820,860 4,948,000,000 장기대여금의 회수 0 0 2,954,945 종속기업투자주식의 처분 0 637,248,000 0 관계기업투자주식의 처분 0 6,700,000,000 0 임차보증금의 감소 86,000,000 203,000,000 23,500,000 기타보증금의 감소 38,393,000 97,456,000 300,000 유동성이행보증금의 증가 0 0 0 배당금수익의 증가 0 0 0 투자활동으로 인한 현금유출액 22,638,133,099 7,012,807,498 21,770,585,580 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 10,586,809,464 500,000,000 6,500,000,000 관계기업투자주식의 취득 1,915,979,250 900,000,000 7,200,000,000 단기기타금융자산의 증가 0 100,000,000 0 단기대여금의 증가 3,827,633,058 3,036,515,581 5,300,000,000 장기대여금의 증가 610,000,000 50,000,000 0 임차보증금의 증가 15,000,000 100,000,000 67,700,000 기타보증금의 증가 124,782,000 237,347,000 1,028,145,000 종속기업투자주식의 취득 0 851,100,000 1,637,600,000 유형자산의 취득 4,158,054,327 205,206,617 21,980,581 투자부동산의 취득 0 0 15,159,999 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 1,399,875,000 1,032,638,300 0 유동성이행보증금의 감소 0 0 0 재무활동현금흐름 25,546,668,078 4,564,322,161 3,801,690,745 재무활동으로 인한 현금유입액 25,906,999,650 6,000,000,000 14,880,000,000 단기차입금의 차입 1,500,000,000 2,000,000,000 0 전환사채의 발행 14,000,000,000 4,000,000,000 14,880,000,000 유상증자 10,399,999,650 0 0 임대보증금의 증가 7,000,000 0 0 재무활동으로인한 현금유출액 360,331,572 1,435,677,839 11,078,309,255 단기차입금의 상환 0 85,000,000 0 전환우선주 전환청구관련 현금유출 0 0 0 유상증자관련 현금유출 13,883,148 0 0 전환사채 전환청구관련 현금유출 358,800 13,310,655 207,319,740 전환사채의 상환 0 1,000,000,000 10,494,296,740 자기주식의 취득 27,468,317 0 0 리스부채의 상환 318,621,307 337,367,184 376,692,775 현금및현금성자산의 증가(감소) (5,669,398) (2,192,272,713) (1,484,077,392) 현금및현금성자산의 환율변동효과 0 544 1,400 기초현금및현금성자산 1,191,358,374 3,383,630,543 4,867,706,535 기말현금및현금성자산 1,185,688,976 1,191,358,374 3,383,630,543 5. 재무제표 주석 제 27 (당)기말 2023년 12월 31일 현재 제 26 (전)기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 디지피 1. 일반사항주식회사 디지피(이하 "당사")는 1997년 2월에 설립되어 신재생에너지(풍력 및 태양광발전) 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 전라남도 영광군에 위치하고 있으며, 당사는 2020년 7월 16일 상호를 주식회사 케이알피앤이에서 대한그린파워 주식회사로 변경하였으며, 2023년 3월 29일 대한그린파워 주식회사에서 주식회사 디지피로 상호를 변경하였습니다.당사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사 등의 자본거래를 통해 자본금을 증가시켜 왔으며, 당기말 현재 자본금은 25,258,229천원(주당 액면가액 1,000원)으로 당기 중 액면가액이 100원에서 1,000원으로 병합되었습니다당사는 2002년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 씨비아이㈜ 3,814,483 15.10 - - 엘케이투자1호조합 1,057,200 4.19 2,235,469 1.20 스타디움3호조합 895,000 3.54 - - ㈜코르몬파트너스 - - 13,257,049 7.13 ㈜대한그린에너지 - - 3,809,226 2.05 박근식 - - 3,710,467 1.99 자기주식 4,641 0.02 3,706 0.01 기타주주 19,486,905 77.15 162,999,415 87.62 합계 25,258,229 100.00 186,015,332 100.00 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023 년 1 월 1 일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시 중요한 회계정책 정보 ( 중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치 는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 8에 공시하였습니다. (다) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정의 변경 및 오류 ' - '회계추정 '의 정의 회계추정을 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (마) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 ' 제정 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약 '을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 (보험보장 )를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 (해약 /만기환급금 )는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (바) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 . (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (나) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (다) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타유형자산 5년 - 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영업권 비한정 - 산업재산권 20년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타무형자산 잔여계약기간 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. i) 리스이용자 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ii) 리스제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익 당사는 신재생에너지 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 신재생에너지 발전설비 설치 , (2) 신재생에너지 기자재 판매, (3) 유지보수용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.1) 한 시점에 이행하는 수행의무 신재생에너지 기자재 판매 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무태양광 및 풍력발전시설의 설치, 유지보수 용역 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 용역 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 총 계약기간동안 균등하게 매출을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 당사는 고객에게 용역을 공급하는 계약에서 배상금 및 지체상금을 부담할 가능성이 있고, 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며, 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 1,185,689 - - 1,185,689 매출채권 - 5,560,388 - - 5,560,388 단기기타채권 - 1,340,434 - - 1,340,434 단기기타금융자산 - 4,507,000 - - 4,507,000 장기기타금융자산 5,119,588 957,412 71,259 - 6,148,259 파생상품자산 61,276 - - - 61,276 매각예정비유동자산 3,154,913 5,126,334 - - 8,281,247 합계 8,335,777 18,677,257 71,259 - 27,084,293 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 1,191,358 - - 1,191,358 매출채권 - 12,993,078 - - 12,993,078 단기기타채권 - 729,267 - - 729,267 단기기타금융자산 - 3,198,969 - - 3,198,969 장기기타금융자산 10,422,917 392,724 70,555 - 10,886,196 매각예정비유동자산 - - 900,000 - 900,000 합계 10,422,917 18,505,396 970,555 - 29,898,868 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 803,794 - 803,794 단기기타채무 - 797,682 - 797,682 단기차입금 - 1,500,000 - 1,500,000 유동성전환사채 - 5,949,119 - 5,949,119 유동성리스부채 - 120,115 - 120,115 장기기타채무 - 34,310 - 34,310 리스부채 - 109,551 - 109,551 파생상품부채 1,592,107 - - 1,592,107 합계 1,592,107 9,314,571 - 10,906,678 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 1,155,056 - 1,155,056 단기기타채무 - 970,128 - 970,128 유동성전환사채 - 13,770,831 - 13,770,831 유동성리스부채 - 281,813 - 281,813 장기기타채무 - 16,002 - 16,002 리스부채 - 110,763 - 110,763 합계 - 16,304,593 - 16,304,593 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (577,216) - 231,342 상각후원가측정금융자산 (18,548) - 582,426 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,399,171) - 파생상품자산 (605,085) - - 매각예정비유동자산 (2,419,786) - 281,378 합계 (3,620,635) (1,399,171) 1,095,146 상각후원가측정금융부채 - - (1,676,093) 파생상품부채 1,311,074 - - 합계 1,311,074 - (1,676,093) (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (6,964,313) - 894,118 상각후원가측정금융자산 1 - 125,334 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 416 - 합계 (6,964,312) 416 1,019,452 상각후원가측정금융부채 90,688 - (1,417,045) 합계 90,688 - (1,417,045) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 5,119,588 5,119,588 파생상품자산 파생상품자산 61,276 61,276 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,185,689 (주1) 매출채권 5,560,388 (주1) 단기기타채권 1,340,434 (주1) 단기기타금융자산 4,507,000 (주1) 장기기타금융자산 957,412 (주1) 소계 13,550,923 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 71,259 1,471,134 매각예정비유동자산 8,281,247 8,281,247 합계 27,084,293 파생상품부채 파생상품부채 1,592,107 1,592,107 상각후원가측정금융부채 매입채무 803,794 (주1) 단기기타채무 797,682 (주1) 단기차입금 1,500,000 (주1) 유동성전환사채 5,949,119 (주1) 유동성리스부채 120,115 (주1) 장기기타채무 34,310 (주1) 리스부채 109,551 (주1) 합계 10,906,678 (주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았으며, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 단기기타금융자산 - - 장기기타금융자산 10,422,917 10,422,917 소계 10,422,917 10,422,917 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,191,358 (주1) 매출채권 12,993,078 (주1) 단기기타채권 729,267 (주1) 단기기타금융자산 3,198,969 (주1) 장기기타금융자산 392,724 (주1) 소계 18,505,396 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 70,555 70,555 소계 70,555 70,555 매각예정비유동자산 900,000 900,000 합계 29,898,868 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,155,056 (주1) 단기기타채무 970,128 (주1) 유동성전환사채 13,770,831 (주1) 유동성리스부채 281,813 (주1) 장기기타채무 16,002 (주1) 리스부채 110,763 (주1) 합계 16,304,593 (주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았으며, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 채무상품: ㈜리프텍 신주인수권부사채 2,795,412 - - 2,795,412 2,795,412 당기손익-공정가치측정 지분상품: KINETA 363,796 363,796 - - 363,796 SBW생명과학㈜ 1,388,955 1,388,955 - - 1,388,955 씨비아이㈜ 571,426 571,426 - - 571,426 파생상품자산: 파생상품자산 61,276 - - 61,276 61,276 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품: 전기공사공제조합 71,259 - - 71,259 71,259 ㈜리뉴웍스 - - - - - 매각예정비유동자산 주식회사 에너그라운드 360,656 - - 360,656 360,656 재원에너지 515,224 - - 515,224 515,224 여수삼산해상풍력 1,089,902 - - 1,089,902 1,089,902 (주)대한그린에너지 3,724,545 - - 3,724,545 3,724,545 엑시큐어(XCUR) 2,590,920 2,590,920 - - 2,590,920 합계 13,533,371 4,915,097 - 8,618,274 18,785,495 파생상품부채: 파생상품부채 1,592,107 - - 1,592,107 1,592,107 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 채무상품: 씨더블유엔알이㈜ 전환사채 3,667,729 - - 3,667,729 3,667,729 에스씨에너지㈜ 전환사채 2,190,420 - - 2,190,420 2,190,420 ㈜리프텍 신주인수권부사채 2,943,206 - - 2,943,206 2,943,206 에너그라운드㈜ 전환사채 303,925 - - 303,925 303,925 여수삼산해상풍력㈜ 전환사채 620,897 - - 620,897 620,897 당기손익-공정가치측정 지분상품: KINETA 696,740 696,740 - - 696,740 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품: 전기공사공제조합 70,555 - - 70,555 70,555 매각예정비유동자산 삼마그룹1호투자조합 900,000 - - 900,000 900,000 합계 11,393,472 696,740 - 10,696,732 11,393,472 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 기초잔액 10,422,917 70,555 - 900,000 - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) (577,216) - (605,085) (2,138,408) 1,311,074 기타포괄손익에 포함된 손익 - (1,399,171) - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 10,586,809 1,399,875 700,485 - 315,157 매도 (15,312,922) - (34,124) (6,215,263) (34,124) 대체 - - - 15,996,514 - 당기말잔액 5,119,588 71,259 61,276 9,781,251 1,592,107 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손익 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 당기손익 인식금액 (577,216) - (605,085) 2,138,408 1,311,074 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (859,559) - (605,085) (5,349,396) 1,311,074 (단위: 천원) 구분 금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초잔액 17,677,232 37,500 17,714,732 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) (6,964,313) - (6,964,313) 기타포괄손익에 포함된 손익 - 416 416 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 1,809,998 1,032,639 2,842,637 매도 (2,100,000) (1,000,000) (3,100,000) 전기말잔액 10,422,917 70,555 10,493,472 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손익 합계 전기손익 인식금액 (6,964,313) (6,964,313) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자 산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액 으로서 전기손익에 포함된 금액 (7,349,248) - (7,349,248) 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 리프텍 신주인수권부사채 2,795,412 DCF법 할인율 할인율 16.82% - 19.30% 파생상품자산 파생상품자산 61,276 T-F모형 할인율 할인율 13.55% - 22.68% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전기공사공제조합 71,259 - - - - 주식회사 리뉴웍스 - DCF법 할인율 할인율 15.1% 매각예정비유동자산 주식회사 에너그라운드 360,656 DCF법 할인율 할인율 6.00% 재원에너지 515,224 DCF법 할인율 할인율 4.60% 여수삼산해상풍력 1,089,902 DCF법 할인율 할인율 4.60% (주)대한그린에너지 3,724,545 DCF법 할인율 할인율 4.60% 파생상품부채 1,592,107 T-F모형 할인율 할인율 13.55%~22.68% (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 씨더블유엔알이 전환사채 3,667,729 DCF법(주1) 할인율 할인율 9.65 - 11.79% 에스씨에너지 전환사채 2,190,420 이항모형 할인율 할인율 15.39 - 18.81% 리프텍 신주인수권부사채 2,943,206 DCF법(주2) 할인율 할인율 15.23 - 21.11% 에너그라운드 전환사채 303,925 T-F모형 할인율 할인율 14.40 - 17.60% 여수삼산해상풍력 전환사채 620,897 이항모형 할인율 할인율 13.21 - 16.14% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전기공사공제조합 70,555 - - - - 매각예정비유동자산 삼마그룹1호투자조합 900,000 - - - - (주1) 전환사채 매매계약 체결에 따라 전환권이 상실되어 평가방법을 DCF법으로 변경하였습니다. (주2) 당사의 조기상환 청구에 따라 신주인수권이 상실되어 평가방법을 DCF법으로 변경하였습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 5,529 - 보통예금 1,180,160 1,191,358 합계 1,185,689 1,191,358 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,286,266 (725,879) 5,560,387 15,390,107 (2,397,029) 12,993,078 단기기타채권 미수금 1,050,814 (823,200) 227,614 1,095,323 (733,888) 361,435 미수수익 1,148,002 (35,182) 1,112,820 367,833 - 367,833 소계 2,198,816 (858,382) 1,340,434 1,463,156 (733,888) 729,268 합계 8,485,082 (1,584,261) 6,900,821 16,853,263 (3,130,917) 13,722,346 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 3개월 미만 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 총장부금액 2,052,770 166,120 3,098,611 - - 497,334 471,431 6,286,266 기대손실율 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 48.5% 11.5% 전체기간기대손실 (6) - (1) - - (497,334) (228,539) (725,879) 순장부금액 2,052,764 166,120 3,098,610 - - - 242,892 5,560,387 (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 3개월 미만 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 총장부금액 331,755 671,251 1,644,688 6,079,135 - 836,900 5,826,378 15,390,107 기대손실율 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 41.1% 41.1% 전체기간기대손실 - (1) (6) (7) - - (2,397,015) (2,397,029) 순장부금액 331,755 671,250 1,644,682 6,079,128 - 836,900 3,429,363 12,993,078 (3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 매각예정대체 기말 매출채권 2,397,029 1,381,880 - - (3,053,030) 725,879 단기기타채권 미수금 733,889 278,559 - - (189,248) 823,200 미수수익 - 35,182 - - - 35,182 소계 733,889 313,741 - - (189,248) 858,382 합계 3,130,918 1,695,621 - - (3,242,278) 1,584,261 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 - 2,397,029 - - - 2,397,029 단기기타채권 미수금 344,641 389,248 - - - 733,888 소계 344,641 389,248 - - - 733,888 합계 344,641 2,786,276 - - - 3,130,917 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산(주1) 4,507,000 3,198,969 소계 4,507,000 3,198,969 장기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,119,588 10,422,917 상각후원가측정금융자산 957,412 392,724 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 71,259 70,555 소계 6,148,259 10,886,196 합계 10,655,259 14,085,165 (주1) 장단기대여금이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(사모전환사채) - 6,782,971 채무증권(사모신주인수권부사채) 2,795,412 2,943,206 지분증권 2,324,176 696,740 합계 5,119,588 10,422,917 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 정기예적금 100,000 - 100,000 100,000 - 100,000 단기대여금 6,261,000 (1,854,000) 4,407,000 6,303,616 (3,204,647) 3,098,969 소계 6,361,000 (1,854,000) 4,507,000 6,403,616 (3,204,647) 3,198,969 비유동항목 장기대여금 2,910,000 (2,250,000) 660,000 2,300,000 (2,250,000) 50,000 임차보증금 204,438 - 204,438 300,896 - 300,896 기타보증금 122,974 (30,000) 92,974 71,828 (30,000) 41,828 소계 3,237,412 (2,280,000) 957,412 2,672,724 (2,280,000) 392,724 합계 9,598,412 (4,134,000) 5,464,412 9,076,340 (5,484,647) 3,591,693 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권(주1) 71,259 70,555 (주1) 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현손익 시장성없는 지분증권 전기공사공제조합 - - 70,555 71,259 71,259 704 주식회사 리뉴웍스 - - 1,399,875 - - (1,399,875) 합계 - - 1,470,430 71,259 71,259 (1,399,171) (단위: 천원) 구분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현손익 시장성없는 지분증권 전기공사공제조합 - - 70,138 70,555 70,555 416 합계 - - 70,138 70,555 70,555 416 8. 파생금융상품보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 전환사채 매도청구권(주1) 61,276 - 유동부채 : 전환사채 조기상환권 1,558,348 - 전환사채 전환권 33,760 - 전환사채 매도청구권(주2) - - 유동부채 합계 1,592,107 - (주1) 당기 중 금융감독원 감독지침에 따라 당사가 발행하였거나 보유한 전환사채의 제3자 지정가능 매도청구권을 파생금융상품으로 인식하였습니다. (주2) 당기 중 조기상환되어 파생상품부채가 감소하였습니다. 9. 매각예정자산당사는 보유중인 금융자산에 대하여 당기 중 특수관계자에서 제외된 (주)대한그린에너지와 자산교환합의서(관계기업투자주식, 토지 제외)를 체결하였으며, 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 보고기간말 현재 매각예정자산으로 분류된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 외상매출금 3,244,780 미수금 237,003 단기대여금 1,633,866 당기손익-공정가치측정금융자산 563,993 미수수익 10,685 관계기업투자주식 2,590,920 토지 1,500,000 합계 9,781,247 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 180,940 - 180,940 180,940 (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 3,506,615 3,506,615 - - 11. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 2,991,300 4,561,111 선급비용 47,157 31,842 합계 3,038,457 4,592,953 (2) 보고기간종료일 현재 선급금 중 일부 원재료 구매대금은 회수가 불가능하고 자산성이 없다고 판단되어 손상을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손상차손누계액 장부금액 채권액 손상차손누계액 장부금액 선급금 4,850,480 (1,859,179) 2,991,301 6,420,290 (1,859,179) 4,561,111 (3) 보고기간 중 손상차손누계액의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,859,179 1,859,179 설정 - - 제각 - - 기말 1,859,179 1,859,179 12. 종속기업 및 관계기업(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 하장2풍력발전㈜ 88.0% 한국 2023.12.31 풍력발전 원가법 ㈜대한그린파트너스 51.0% 한국 2023.12.31 경영컨설팅업 원가법 ㈜리프텍 31.5% 한국 2023.12.31 건설장비 임대 및 제조업 원가법 ㈜그린에너지코퍼레이션 30.0% 한국 2023.12.31 풍력발전시스템 제조 및 판매업 원가법 여수삼산해상풍력㈜ 39.4% 한국 2023.12.31 풍력발전 원가법 하장풍력발전㈜ 36.8% 한국 2023.12.31 풍력발전 원가법 하장3풍력발전㈜ 42.9% 한국 2023.12.31 풍력발전 원가법 모바일디에스티㈜(주1) 15.0% 한국 2023.12.31 컴퓨터 제조업 원가법 강구풍력발전㈜(주2) 50.0% 한국 2023.12.31 풍력발전 원가법 ㈜디더블유에너지(주3) 80.0% 한국 2023.12.31 태양광발전 원가법 에스에이치파워㈜(주3) 80.0% 한국 2023.12.31 태양광발전 원가법 신안파워(주)(주3) 80.0% 한국 2023.12.31 태양광발전 원가법 서부그린에너지㈜(주3) 80.0% 한국 2023.12.31 태양광발전 원가법 (주)엔지브이아이 29.1% 한국 2023.12.31 자동차 부품 제조업 원가법 (주1) 지분율 20% 미만이나 임원 선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (주2) 공동기업으로 분류하고 있습니다. (주2) 지분율이 50% 초과하나 주주간 협약에 따라, 지배력을 보유한다고 볼 수 없으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. 100.0% 중국 2022.12.31 무역업, 도소매업 원가법 하장2풍력발전㈜ 88.0% 한국 2022.12.31 풍력발전 원가법 강구풍력발전㈜ 90.9% 한국 2022.12.31 풍력발전 원가법 ㈜대한그린네트워크 100.0% 한국 2022.12.31 경영컨설팅업 원가법 ㈜대한그린파트너스 51.0% 한국 2022.12.31 경영컨설팅업 원가법 ㈜리프텍 31.5% 한국 2022.12.31 건설장비 임대 및 제조업 원가법 ㈜그린에너지코퍼레이션 30.0% 한국 2022.12.31 풍력발전시스템 제조 및 판매업 원가법 여수삼산해상풍력㈜ 39.4% 한국 2022.12.31 풍력발전 원가법 하장풍력발전㈜ 36.8% 한국 2022.12.31 풍력발전 원가법 하장3풍력발전㈜ 42.9% 한국 2022.12.31 풍력발전 원가법 (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 PACIFIC BIO(DALIAN)TRADE CO.LTD(주1) - - - 106,300 (444,259) - 하장2풍력발전㈜ 2,450,000 2,783,077 2,450,000 2,450,000 2,813,276 2,450,000 ㈜대한그린네트워크(주1) - - - 100 (48,743) 100 ㈜대한그린파트너스 51,000 (25,869) 51,000 51,000 16,151 51,000 강구풍력발전㈜(주2) - - - 1,000,000 922,955 1,000,000 소계 2,501,000 2,757,208 2,501,000 3,607,400 3,259,380 3,501,100 ㈜리프텍 5,000,000 (89,196) - 5,000,000 2,996,888 - ㈜그린에너지코퍼레이션 300,000 (142,752) 300,000 300,000 (24,268) 300,000 여수삼산해상풍력㈜ 1,500,000 149,258 - 1,500,000 339,889 - 하장풍력발전㈜ 2,900,000 1,613,658 2,900,000 2,900,000 1,939,798 2,900,000 하장3풍력발전㈜ 5,000,000 3,339,096 5,000,000 5,000,000 3,424,198 5,000,000 모바일디에스티㈜ 600,000 (45,773) 600,000 - - - 강구풍력발전㈜(주2) 1,400,000 1,351,964 1,400,000 - - - ㈜디더블유에너지(주3) 2,048,820 1,597,451 2,048,820 - - - 에스에이치파워㈜(주3) 2,079,291 1,678,921 2,079,291 - - - 신안파워(주)(주3) 2,088,401 1,688,280 2,088,401 - - - 서부그린에너지㈜(주3) 2,028,361 1,661,222 2,028,361 - - - (주)엔지브이아이 1,315,979 (294,949) 1,315,979 - - - 소계 26,260,852 12,507,180 19,760,852 14,700,000 8,676,505 8,200,000 합계 28,761,852 15,264,388 22,261,852 18,307,400 11,935,885 11,701,100 (주1) 당기 중 청산완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 유상증자로 지분이 희석되어 관계기업으로 분류되었습니다. (주3) 당기 중 자산교환을 통한 지분취득으로 관계기업에 편입되었습니다. (3) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 대체 손상 당기말 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD.(주1) - - - - - 하장2풍력발전㈜ 2,450,000 - - - 2,450,000 강구풍력발전㈜ 1,000,000 - (1,000,000) - - ㈜대한그린네트워크 100 - - (100) - ㈜대한그린파트너스 51,000 - - - 51,000 소계 3,501,100 - (1,000,000) (100) 2,501,000 ㈜리프텍 - - - - - ㈜그린에너지코퍼레이션 300,000 - - - 300,000 여수삼산해상풍력㈜ - - - - - 하장풍력발전㈜ 2,900,000 - - - 2,900,000 하장3풍력발전㈜ 5,000,000 - - - 5,000,000 모바일디에스티㈜ - 600,000 - - 600,000 Exicure Inc. - - 1,178,005 (1,178,005) - 강구풍력발전㈜ - 400,000 1,000,000 - 1,400,000 ㈜디더블유에너지 - 2,048,820 - - 2,048,820 에스에이치파워㈜ - 2,079,291 - - 2,079,291 신안파워(주) - 2,088,401 - - 2,088,401 서부그린에너지㈜ - 2,028,361 - - 2,028,361 (주)엔지브이아이 - 1,315,979 - - 1,315,979 소계 8,200,000 10,560,852 2,178,005 (1,178,005) 19,760,852 합계 11,701,100 10,560,852 1,178,005 (1,178,105) 22,261,852 (주1) 당기 중 청산절차를 완료하였습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상 전기말 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD.(주1) - - - - - 하장2풍력발전㈜ 1,650,000 800,000 - - 2,450,000 강구풍력발전㈜ 1,000,000 - - - 1,000,000 ㈜대한그린네트워크 - 100 - - 100 ㈜금제이노텍 318,800 - (318,800) - - 비에스에너지(유) 159,400 - (159,400) - - 송하2 태양광발전소(유) 159,400 - (159,400) - - ㈜대한그린파트너스 - 51,000 - - 51,000 소계 3,287,600 851,100 (637,600) - 3,501,100 ㈜리프텍 358,800 - - (358,800) - ㈜그린에너지코퍼레이션 300,000 - - - 300,000 여수삼산해상풍력㈜ - - - - - 하장풍력발전㈜ 2,000,000 900,000 - - 2,900,000 하장3풍력발전㈜ 5,000,000 - - - 5,000,000 에이팀하모니제1호사모투자합자회사 6,700,000 - (6,700,000) - - 소계 14,358,800 900,000 (6,700,000) (358,800) 8,200,000 합계 17,646,400 1,751,100 (7,337,600) (358,800) 11,701,100 (주1) 전기말 현재 중국현지법인인 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD.의 청산을 진행 중에 있습니다. (4) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 하장2풍력발전㈜ 8,054,440 4,891,852 3,162,588 1,078,102 (34,316) (34,316) ㈜대한그린파트너스 62,319 113,043 (50,724) - (82,393) (82,393) ㈜리프텍 10,636,046 10,919,207 (283,161) 5,530,846 1,529,115 1,529,115 ㈜그린에너지코퍼레이션 5,305,488 5,781,328 (475,841) - (394,947) (394,947) 여수삼산해상풍력㈜ 4,486,109 4,107,281 378,827 - (483,837) (483,837) 하장풍력발전㈜ 8,648,138 4,263,198 4,384,940 1,408,714 113,750 113,750 하장3풍력발전㈜ 15,804,645 8,021,206 7,783,440 2,286,009 801,627 801,627 모바일디에스티㈜ 520,588 825,700 (305,111) 439,746 (316,939) (316,939) 강구풍력발전㈜ 2,846,845 142,916 2,703,929 - 11,432 11,432 ㈜디더블유에너지 9,551,906 7,555,091 1,996,813 667,498 94,624 94,624 에스에이치파워㈜ 9,585,044 7,486,391 2,098,652 667,489 173,171 173,171 신안파워(주) 9,570,930 7,460,580 2,110,350 661,891 134,814 134,814 서부그린에너지㈜ 9,534,660 7,458,131 2,076,528 667,053 171,838 171,838 (주)엔지브이아이 720,174 1,733,744 (1,013,572) 698,369 (1,985,041) (1,985,041) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. - 444,259 (444,259) - - - 하장2풍력발전㈜ 8,715,289 5,518,385 3,196,904 1,305,900 208,351 208,351 강구풍력발전㈜ 2,515,516 1,500,275 1,015,241 - (12,441) (12,441) ㈜대한그린네트워크 3,118,972 3,167,715 (48,743) - (48,843) (48,843) ㈜대한그린파트너스 35,092 3,423 31,669 - (7,354) (7,354) ㈜리프텍 14,947,823 14,284,726 663,097 9,786,941 (5,670,838) (5,670,838) ㈜그린에너지코퍼레이션 5,304,823 5,385,716 (80,893) - (356,425) (356,425) 여수삼산해상풍력㈜ 4,521,615 3,658,950 862,665 - (665,258) (665,258) 하장풍력발전㈜ 8,642,473 3,371,283 5,271,190 1,634,428 421,011 421,011 하장3풍력발전㈜ 15,179,017 7,197,204 7,981,813 2,755,793 766,302 766,302 13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(주1) 토지 - - - - 건물 - - - - 합계 - - - - (주1) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(주1) 토지 5,299,646 - 5,299,646 5,665,783 건물 4,915,709 (419,093) 4,496,616 3,700,712 합계 10,215,355 (419,093) 9,796,262 9,366,495 (주1) 공정가치는 독립된 평가인(감정평가법인)의 가치평가에 근거하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하였습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 토지는공시지가기준법, 건물은감가상각기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다. (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 측정방법 원가모형 원가모형 기초 5,299,646 4,496,616 9,796,262 증가 - - - 감소 감가상각 - (40,964) (40,964) 대체(주1) (5,299,646) (4,455,652) (9,755,298) 기말 - - - (주1) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 측정방법 원가모형 원가모형 기초 5,299,646 4,619,508 9,919,154 증가 - - - 감소 감가상각 - (122,892) (122,892) 기말 5,299,646 4,496,616 9,796,262 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 - 11,500 임대수익투자부동산 직접운영비용 11,084 51,868 14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,521,640 - - 3,521,640 건물 8,509,133 (105,177) - 8,403,956 구축물 80,000 (25,333) - 54,667 차량운반구 22,103 (16,077) - 6,026 기계장치 206,544 (11,543) - 195,001 비품 381,369 (207,105) - 174,264 합계 12,720,789 (365,235) - 12,355,553 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 구축물 80,000 (9,333) - 70,667 차량운반구 22,103 (10,992) - 11,111 비품 275,060 (138,682) - 136,378 합계 377,163 (159,007) - 218,156 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 - - 70,667 11,111 - - 136,378 - 218,156 증가 - 취득 - 507,500 - - 206,544 - 78,020 3,365,990 4,158,054 기타증가 5,299,646 8,001,633 - - - - 30,000 209,991 13,541,270 감소 처분 - - - - - - (1,597) - (1,597) 감가상각 - (105,177) (16,000) (5,085) (11,543) - (68,537) - (206,342) 매각예정자산대체 (1,778,006) - - - - - - - (1,778,006) 기타감소 - - - - - - - (3,575,981) (3,575,981) 기말 3,521,640 8,403,956 54,667 6,026 195,001 - 174,264 - 12,355,553 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 공구와기구 비품 합계 기초 2,304,429 223,404 - 33,040 473,611 490,047 226,737 3,751,268 증가 취득 - - 80,000 - - - 125,207 205,207 감소 처분 - - - (12,301) - - (142,010) (154,311) 감가상각 - (2,350) (9,333) (9,628) (19,702) (35,994) (62,287) (139,294) 매각예정자산 대체 (2,304,429) (221,054) - - (453,909) (454,053) (11,269) (3,444,714) 기말 - - 70,667 11,111 - - 136,378 218,156 15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 2,293,000 (915,993) (1,377,007) - 소프트웨어 141,000 (38,974) (96,000) 6,024 기타무형자산 245,968 (96,380) - 149,588 합계 2,679,968 (1,051,347) (1,473,007) 155,612 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 2,293,000 (915,993) (1,377,007) - 소프트웨어 141,000 (35,675) (96,000) 9,325 기타무형자산(주1) 245,968 (70,162) - 175,806 합계 2,679,968 (1,021,830) (1,473,007) 185,131 (주1) 합병을 위한 이전대가에 대한 재평가로 인해 기존 영업권 소멸 후 기타무형자산을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특허권 소프트웨어 영업권 기타무형자산 합계 기초 - 9,325 - 175,806 185,131 감소 처분 - - - - - 감가상각 - (3,300) - (26,219) (29,519) 기말 - 6,025 - 149,587 155,612 (단위: 천원) 구분 특허권 소프트웨어 영업권 기타무형자산 합계 기초 - 12,625 69,581 - 82,206 증가 기타증가(주1) - - - 245,968 245,968 감소 상각 - (3,300) - (31,183) (34,483) 기타감소 - - (69,581) (38,979) (108,560) 기말 - 9,325 - 175,806 185,131 (주1) 합병을 위한 이전대가에 대한 재평가로 인해 기존 영업권 소멸 후 기타무형자산을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 29,519 34,456 합계 29,519 34,456 16. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 45,657 267,621 차량운반구 203,895 122,369 합계 249,552 389,990 당기 중 증가된 사용권자산은 221,904천원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 242,218 222,262 차량운반구 69,604 121,622 합계 311,822 343,884 리스부채에 대한 이자비용 45,433 39,752