에이전트AI 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 1분기 2026년 3월 31일 현재
제 29 기 기말 2025년 12월 31일 현재
주식회사 에이전트에이아이와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 에이전트에이아이와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에이전트에이아이(이하 "지배기업")는 1997년 2월에 설립되어 신재생에너지(풍력 및 태양광발전) 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 전라남도 영광군에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2020년 7월 16일 상호를 주식회사 케이알피앤이에서 대한그린파워 주식회사로 변경하였으며, 2023년 3월 29일 대한그린파워 주식회사에서 주식회사 디지피로 변경하였고, 2025년 11월 5일 주식회사 디지피에서 주식회사 에이전트에이아이로 변경하였습니다.지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사 등의 자본거래를 통해 자본금을 증가시켜 왔으며, 당분기말 현재 자본금은 39,910,734천원(주당 액면가액 500원)으로서 전기 중 액면가액이 1,000원에서 500원으로 분할되었습니다.지배기업은 2002년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

사토시홀딩스㈜	20,000,000	25.06	20,000,000	25.06

더큐브앤㈜	8,293,024	10.39	8,293,024	10.39

자기주식	9,282	0.01	9,282	0.01

기타주주	51,519,162	64.54	51,519,162	64.54

합계	79,821,468	100.00	79,821,468	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 대한그린파트너스㈜ 51% 한국 2026.03.31 경영컨설팅업 의결권과반수 보유 당진햇빛발전소 신평1호 100% 한국 2026.03.31 태양광설치 공사업 의결권과반수 보유 당진햇빛발전소 신평2호 100% 한국 2026.03.31 태양광설치 공사업 의결권과반수 보유 당진햇빛발전소 신평3호 100% 한국 2026.03.31 태양광설치 공사업 의결권과반수 보유 ㈜에이전트에이아이랩스 100% 한국 2026.03.31 인공지능 서비스업 의결권과반수 보유 니즈게임즈㈜ 99.18% 한국 2026.03.31 출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업 의결권과반수 보유 로보택시(Robotaxi) 100% 한국 2026.03.31 자율주행 전기차 기반 차량 호출 및 운송서비스업 의결권과반수 보유 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 대한그린파트너스㈜ 51% 한국 2025.12.31 경영컨설팅업 의결권과반수 보유 당진햇빛발전소 신평1호 100% 한국 2025.12.31 태양광설치 공사업 의결권과반수 보유 당진햇빛발전소 신평2호 100% 한국 2025.12.31 태양광설치 공사업 의결권과반수 보유 당진햇빛발전소 신평3호 100% 한국 2025.12.31 태양광설치 공사업 의결권과반수 보유 ㈜에이전트에이아이랩스 100% 한국 2025.12.31 인공지능 서비스업 의결권과반수 보유 니즈게임즈㈜ 99.18% 한국 2025.12.31 출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업 의결권과반수 보유 로보택시(Robotaxi) 100% 한국 2025.12.31 자율주행 전기차 기반 차량 호출 및 운송서비스업 의결권과반수 보유 2) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 대한그린파트너스㈜ 639,521 1,208,490 (568,969) - (38,397) (38,397) 당진햇빛발전소 신평1호 62,814 101,136 (38,322) - (525) (525) 당진햇빛발전소 신평2호 74,386 80,278 (5,892) - (525) (525) 당진햇빛발전소 신평3호 74,051 80,278 (6,227) - (582) (582) ㈜에이전트에이아이랩스 409,914 147,093 262,821 - (134,338) (134,338) 니즈게임즈㈜ 2,241,073 7,644,239 (5,403,166) 878,851 (1,570,405) (1,570,405) 로보택시(Robotaxi) 1,448,410 22,279 1,426,131 7,320 (40,946) (40,946) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 대한그린파트너스㈜ 663,673 1,194,245 (530,572) - (232,012) (232,012) 당진햇빛발전소 신평1호 62,789 100,586 (37,797) - (4,289) (4,289) 당진햇빛발전소 신평2호 74,361 79,728 (5,367) - (3,477) (3,477) 당진햇빛발전소 신평3호 74,083 79,728 (5,645) - (3,755) (3,755) ㈜에이전트에이아이랩스 442,872 45,713 397,159 - (372) (372) 니즈게임즈㈜ 1,527,224 5,359,986 (3,832,762) 4,626 (379,783) (379,783) 로보택시(Robotaxi) 721,845 9,568 712,277 - - - 3) 연결범위의 변동보고기간 중 연결범위의 변동내용은 없습니다. 기업명 변동내용 사유 천왕그린에너지㈜ 연결대상 제외 지분율 하락으로 관계기업으로 분류 당진햇빛발전소 신평4호 연결대상 제외 지분매각 ㈜에이전트에이아이랩스 연결대상 포함 지분취득 니즈게임즈㈜ 연결대상 포함 지분취득 로보택시(Robotaxi) 연결대상 포함 지분취득 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과보고기간 중 지배력 상실은 없습니다. (단위: 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 천왕그린에너지㈜(주1) 83,922 기타수익 지배력 상실 당진햇빛발전소 신평4호(주2) 36,704 기타수익 지배력 상실 (주1) 전기 중 지분율 하락으로 관계기업으로 분류되었습니다.(주2) 전기 중 지분매각으로 종속기업에서 제외되었습니다. 5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (단위: 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당분기 전분기 당분기 전기 대한그린파트너스㈜ 한국 49.00% (18,815) (30,773) (278,800) (259,985) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따 융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 5년 - 10년 정액법 차량운반구 5년 - 10년 정액법 기타유형자산 5년 - 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 산업재산권 20년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타무형자산 잔여계약기간 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. i) 리스이용자 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외 규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ii) 리스제공자연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 신재생에너지 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 신재생에너지 발전설비 설치 , (2) 신재생에너지 기자재 판매, (3) 유지보수용역, (4) 풍력발전을 통한 전력 판매등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 신재생에너지 기자재 판매 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무태양광 및 풍력발전시설의 설치, 유지보수 용역 및 풍력발전을 통한 전력 판매 수익의 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 용역 수행에서제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 총 계약기간동안 균등하게매출을 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 용역을 공급하는 계약에서 배상금 및 지체상금을 부담할 가능성이 있고, 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(환급 받을) 것으로 예상되는금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 6,219,460 - - 6,219,460 매출채권 - 3,410,566 - - 3,410,566 단기기타채권 - 8,268,265 - - 8,268,265 단기기타금융자산 3,000,000 5,316,210 - - 8,316,210 장기기타금융자산 478,378 3,793,991 1,993,130 - 6,265,499 합계 3,478,378 27,008,492 1,993,130 - 32,480,000 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 9,837,799 - - 9,837,799 매출채권 - 1,751,301 - - 1,751,301 단기기타채권 - 7,565,151 - - 7,565,151 단기기타금융자산 - 9,287,302 - - 9,287,302 장기기타금융자산 650,388 4,214,340 1,993,130 - 6,857,858 합계 650,388 32,655,893 1,993,130 - 35,299,411 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 2,707,645 - 2,707,645 단기기타채무 - 2,550,825 - 2,550,825 단기차입금 - 3,035,000 - 3,035,000 유동성전환사채 - 4,286,612 - 4,286,612 유동성리스부채 - 283,455 - 283,455 장기기타채무 - 5,842 - 5,842 리스부채 - 97,383 - 97,383 파생상품부채 6,040,256 - - 6,040,256 합계 6,040,256 12,966,762 - 19,007,018 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 1,291,650 - 1,291,650 단기기타채무 - 2,377,783 - 2,377,783 단기차입금 - 3,035,000 - 3,035,000 유동성전환사채 - 4,560,776 - 4,560,776 유동성리스부채 - 387,086 - 387,086 장기기타채무 - 5,842 - 5,842 리스부채 - 102,154 - 102,154 파생상품부채 6,188,459 - - 6,188,459 합계 6,188,459 11,760,291 - 17,948,750 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,010) - - 상각후원가측정금융자산 51,026 - 91,914 합계 49,016 - 91,914 상각후원가측정금융부채 (65,203) - (502,213) 파생상품부채 148,203 - - 합계 83,000 - (502,213) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (146,395) - - 상각후원가측정금융자산 (9,504) - 147,521 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 파생상품자산 562,384 - - 매각예정비유동자산 (36,162) 합계 370,323 - 147,521 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (3,769) 상각후원가측정금융부채 (491,940) - (403,074) 파생상품부채 - - - 합계 (491,940) - (406,843) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 단기기타금융자산 3,000,000 3,000,000 장기기타금융자산 478,378 478,378 소계 3,478,378 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 6,219,460 (주1) 매출채권 3,410,566 (주1) 단기기타채권 8,268,265 (주1) 단기기타금융자산 5,316,210 (주1) 장기기타금융자산 3,793,991 (주1) 소계 27,008,492 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 1,993,130 1,993,130 합계 32,480,000 파생상품부채 파생상품부채 6,040,256 6,040,256 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,707,645 (주1) 단기기타채무 2,550,825 (주1) 단기차입금 3,035,000 (주1) 유동성전환사채 4,286,612 (주1) 유동성리스부채 283,455 (주1) 장기기타채무 5,842 (주1) 리스부채 97,383 (주1) 소계 12,966,762 합계 19,007,018 (주1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았으며,리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 650,388 650,388 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 9,837,799 (주1) 매출채권 1,751,301 (주1) 단기기타채권 7,565,151 (주1) 단기기타금융자산 9,287,302 (주1) 장기기타금융자산 4,214,340 (주1) 소계 32,655,893 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 1,993,130 1,993,130 합계 35,299,411 파생상품부채 파생상품부채 6,188,458 6,188,458 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,291,650 (주1) 단기기타채무 2,377,783 (주1) 단기차입금 3,035,000 (주1) 유동성전환사채 4,560,776 (주1) 유동성리스부채 387,086 (주1) 장기기타채무 5,842 (주1) 리스부채 102,154 (주1) 소계 11,760,291 합계 17,948,749 (주1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았으며,리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 지분상품 더큐브앤㈜(구,씨비아이) 76,736 76,736 - - 76,736 수익증권 투자신탁 수익증권 401,642 401,642 - - 401,642 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 전기공사공제조합 73,530 - - 73,530 73,530 강구풍력발전㈜ 1,419,600 - - 1,419,600 1,419,600 ㈜에스제이 500,000 - - 500,000 500,000 매각예정비유동자산 채권펀드 3,000,000 3,000,000 - - 3,000,000 합계 5,471,508 3,478,378 - 1,993,130 5,471,508 파생상품부채 제33회차 전환사채 조기상환권 및 전환권 642,212 - - 642,212 642,212 제34회차 전환사채 조기상환권 및 전환권 5,398,044 - - 5,398,044 5,398,044 합계 6,040,256 - - 6,040,256 6,040,256 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 지분상품 더큐브앤㈜(구,씨비아이) 58,784 58,784 - - 58,784 수익증권 투자신탁 수익증권 591,604 591,604 - - 591,604 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 전기공사공제조합 73,530 - - 73,529 73,529 강구풍력발전㈜ 1,419,600 - - 1,419,600 1,419,600 ㈜에스제이 500,000 - - 500,000 500,000 합계 2,643,518 650,388 - 1,993,130 2,643,518 파생상품부채 제33회차 전환사채 조기상환권 및 전환권 790,415 - - 790,415 790,415 제34회차 전환사채 조기상환권 및 전환권 5,398,044 - - 5,398,044 5,398,044 합계 6,188,459 - - 6,188,459 6,188,459 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초잔액 650,388 1,993,130 - - 6,188,458 - 당해 기간의 총손익 - - - - - - 당기손익에 포함된 손익(주1) (2,010) - - - (148,202) - 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 - - - - - - 매입 - - - - - - 매도 (170,000) - - - - - 대체 - - - - - - 당분기말잔액 478,378 1,993,130 - - 6,040,256 - (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익 인식금액 (2,010) - - - (148,203) - 보고기간말 현재 보유하고 있는자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (2,010) - - - (148,203) - (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초잔액 6,628,297 3,610,292 802,228 3,898,297 7,357,098 1,366,453 당해 기간의 총손익 - - - - - - 당기손익에 포함된 손익(주1) (4,996,877) - - (976,473) (7,105,999) - 기타포괄손익에 포함된 손익 - (6,742) - - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 - - - - - - 매입 596,680 - - - 8,135,200 - 매도 (1,551,337) (1,610,420) (802,228) (2,531,844) (2,197,841) - 대체 (26,375) - - (389,980) - (1,366,453) 당기말잔액 650,388 1,993,130 - - 6,188,458 - (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익 인식금액 (4,996,877) - - (976,473) (7,105,999) - 보고기간말 현재 보유하고 있는자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (4,606,409) - - (976,473) (7,105,999) - 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 1,373 1,673 보통예금 6,135,274 8,401,013 외화예금 82,813 1,435,113 합계 6,219,460 9,837,799 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 11,302,664 (7,892,098) 3,410,566 9,643,411 (7,892,110) 1,751,301 장기매출채권(주1) 858,000 (858,000) - 858,000 (858,000) - 단기기타채권 미수금 9,519,199 (1,429,715) 8,089,484 9,017,834 (1,640,141) 7,377,693 미수수익 1,030,853 (852,071) 178,781 1,057,570 (870,112) 187,457 소계 10,550,052 (2,281,786) 8,268,265 10,075,404 (2,510,253) 7,565,150 합계 22,710,716 (11,031,884) 11,678,831 20,576,815 (11,260,363) 9,316,451 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 3개월 미만 3개월 - 6개월 6개월 - 9개월 9 - 12개월 12개월 초과 총장부금액 2,273,255 258,758 116,655 761,905 - - 8,750,092 12,160,664 기대손실율 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 72.0% 전체기간기대손실 (3) (4) - - - - (8,750,092) (8,750,098) 순장부금액 2,273,252 258,754 116,655 761,905 - - - 3,410,566 (단위 : 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 3개월 미만 3개월 - 6개월 6개월 - 9개월 9 - 12개월 12개월 초과 총장부금액 317,307 558,181 875,832 - - - 8,750,092 10,501,411 기대손실율 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 83.3% 전체기간기대손실 (4) (14) - - - - (8,750,092) (8,750,110) 순장부금액 317,303 558,167 875,832 - - - - 1,751,301 3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 대체 기말 매출채권 7,892,110 (12) - - - 7,892,098 장기매출채권 858,000 - - - - 858,000 단기기타채권 미수금 1,640,141 - - (210,425) - 1,429,715 미수수익 870,112 (18,041) - - - 852,071 합계 11,260,363 (18,053) - (210,425) - 11,031,884 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 대체 기말 매출채권 5,356,039 2,536,072 - - - 7,892,110 장기매출채권 192,938 760,197 - (95,135) - 858,000 단기기타채권 미수금 1,261,447 378,694 - - - 1,640,141 미수수익 410,387 481,816 (22,090) - - 870,112 합계 7,220,811 4,156,779 (22,090) (95,135) - 11,260,363 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,000,000 - 상각후원가측정금융자산(주1) 5,316,210 9,287,302 소계 8,316,210 9,287,302 장기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 478,378 650,388 상각후원가측정금융자산(주1) 3,793,991 4,214,340 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,993,130 1,993,130 소계 6,265,499 6,857,858 합계 14,581,709 16,145,160 (주1) 장단기대여금이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기당기손익-공정가치측정금융자산 채권펀드 3,000,000 - 장기당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 401,642 591,604 지분증권 76,736 58,784 합계 478,378 650,388 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 정기예적금 2,148,908 - 2,148,908 8,000,000 - 8,000,000 단기대여금 10,270,093 (7,102,791) 3,167,302 8,370,093 (7,102,791) 1,267,302 임차보증금 - - - 20,000 - 20,000 소계 12,419,001 (7,102,791) 5,316,210 16,390,093 (7,102,791) 9,287,302 비유동항목 장기대여금 2,470,000 (2,250,000) 220,000 2,470,000 (2,250,000) 220,000 장기미수금 2,614,552 (2,614,552) - 2,614,552 (2,614,552) - 임차보증금 70,085 - 70,085 43,143 - 43,143 기타보증금 139,511 (30,000) 109,511 138,302 (30,000) 108,302 특정현금과예금 3,394,394 - 3,394,394 3,842,894 - 3,842,894 소계 8,688,542 (4,894,552) 3,793,990 9,108,891 (4,894,552) 4,214,339 합계 21,107,543 (11,997,343) 9,110,200 25,498,984 (11,997,343) 13,501,641 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권(주1) 1,993,130 1,993,130 합계 1,993,130 1,993,130 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현손익 시장성없는 지분증권 전기공사공제조합 - - 70,555 73,530 73,530 2,975 ㈜리뉴웍스 7,466 18.6% 1,399,875 - - (1,399,875) 강구풍력발전㈜ 280,000 50.0% 1,400,000 1,419,600 1,419,600 19,600 ㈜에스제이 14,587 24.3% 500,000 500,000 500,000 - ㈜모바일디에스티(주1) 17,650 15.0% 600,000 - - - 합계 3,970,430 1,993,130 1,993,130 (1,377,300) (주1) 전기중 유의적인 영향력 상실로 공정가치측정금융자산으로 재분류하. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현손익 시장성없는 지분증권 전기공사공제조합 - - 70,555 73,530 73,530 2,975 ㈜리뉴웍스 7,466 18.6% 1,399,875 - - (1,399,875) 강구풍력발전㈜ 280,000 50.0% 1,400,000 1,419,600 1,419,600 19,600 ㈜에스제이 14,587 24.3% 500,000 500,000 500,000 - ㈜모바일디에스티 17,650 15.0% 600,000 - - - 합계 3,970,430 1,993,130 1,993,130 (1,377,300) 8. 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동자산 전환사채 매도청구권(주1) - - 유동부채 전환사채 조기상환권 1,603,081 1,631,921 전환사채 전환권 4,437,175 4,556,537 유동부채 합계 6,040,256 6,188,458 (주1) 연결실체가 발행하였거나 보유한 전환사채의 제3자 지정가능 매도청구권을 파생금융상품으로 인식하였습니다. 9. 매각예정자산보고기간말 현재 매각예정자산은 없습니다. 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 180,487 - - 180,487 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 180,487 - - 180,487 11. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,769,190 526,265 선급비용 1,575,170 1,088,561 합계 3,344,360 1,614,826 (2) 보고기간종료일 현재 선급금 중 과거 투자부동산 개발 관련 용역보수 및 일부 원재료 구매대금은 회수가 불가능하고 자산성이 없다고 판단되어 손상을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손상차손누계액 장부금액 채권액 손상차손누계액 장부금액 선급금 3,853,670 (2,084,480) 1,769,190 2,610,745 (2,084,480) 526,265 (3) 보고기간 중 손상차손누계액의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 1,859,180 1,859,179 설정(환입) 225,300 - 제각 - - 기말 2,084,480 1,859,179 12. 관계기업 (1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜리프텍 31.5% 한국 2026.03.31 건설장비 임대 및 제조업 지분법 여수삼산해상풍력㈜ 39.4% 한국 2026.03.31 풍력발전 지분법 ㈜엔지브이아이 46.9% 한국 2026.03.31 자동차 부품 제조업 지분법 에스엘에너지솔루션㈜ 25.3% 한국 2026.03.31 사업시설관리 지분법 천왕그린에너지㈜(주1) 15.1% 한국 2026.03.31 연료전지 발전과 사업시설 유지 관리 지분법 (주1) 지분율 20% 미만이나 임원 선임권 등을 보유하고 있는 등 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜리프텍 31.5% 한국 2025.12.31 건설장비 임대 및 제조업 지분법 여수삼산해상풍력㈜ 39.4% 한국 2025.12.31 풍력발전 지분법 ㈜엔지브이아이 46.9% 한국 2025.12.31 자동차 부품 제조업 지분법 에스엘에너지솔루션㈜ 25.3% 한국 2025.12.31 사업시설관리 지분법 천왕그린에너지㈜(주1) 15.1% 한국 2025.12.31 연료전지 발전과 사업시설 유지 관리 지분법 (주1) 지분율 20% 미만이나 임원 선임권 등을 보유하고 있는 등 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간말 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 ㈜리프텍 5,000,000 1,301,909 - 5,000,000 1,271,980 - 여수삼산해상풍력㈜ 500,000 (58,162) - 500,000 (53,495) - ㈜엔지브이아이 2,115,982 (1,229,116) 208,947 2,115,982 (1,132,506) 29,759 에스엘에너지솔루션㈜ 515,490 438,684 441,463 51,141 463,368 466,147 천왕그린에너지㈜(주1) 245,975 170,226 172,302 231,049 (13,416) 172,338 합계 8,377,447 623,541 822,712 7,898,172 535,931 668,244 (주1) 전기 중 지분율 하락에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (3) 보고기간 중 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득(처분) 대체 지분법손익 손상차손 등 배당 기말 ㈜리프텍 - - - - - - - 여수삼산해상풍력㈜ - - - - - - - ㈜엔지브이아이 29,753 - - (29,758) - - - 에스엘에너지솔루션㈜ 466,147 - - (24,685) - - 441,462 천왕그린에너지㈜ 172,338 - - (36) - - 172,302 합계 877,191 - - (54,479) - - 822,712 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득(처분) 대체 지분법손익 손상차손 등 배당 기말 ㈜리프텍 - - - - - - - 여수삼산해상풍력㈜ - - - - - - - ㈜모바일디에스티(주1) 514,403 - - (514,403) - - - ㈜엔지브이아이 1,724,736 - - (1,694,977) - - 29,759 에스엘에너지솔루션㈜ - 502,840 - (36,693) - - 466,147 천왕그린에너지㈜ - 231,049 - (58,711) - - 172,338 합계 2,239,139 733,889 - (2,304,784) - - 668,244 (주1) 전기말 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다. (4) 연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜리프텍 5,458,627 1,325,584 4,133,043 - (20,186) (20,186) 여수삼산해상풍력㈜ 4,400,377 4,547,995 (147,618) - (11,843) (11,843) ㈜엔지브이아이 947,683 3,570,351 (2,622,668) 80,938 (206,145) (206,145) 에스엘에너지솔루션㈜ 6,064,704 4,330,776 1,733,928 - (97,567) (97,567) 천왕그린에너지㈜ 1,153,166 25,820 1,127,346 - (240) (240) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜리프텍 5,624,155 1,586,122 4,038,032 - (110,643) (110,643) 여수삼산해상풍력㈜ 4,400,328 4,536,102 (135,775) - (34,443) (34,443) ㈜엔지브이아이 1,005,647 3,422,170 (2,416,523) 862,735 (651,993) (651,993) 에스엘에너지솔루션㈜ 6,157,586 4,326,091 1,831,495 - (159,849) (159,849) 천왕그린에너지㈜ 1,627,018 1,715,866 (88,848) - (10,897) (10,897) 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,521,640 - - 3,521,640 건물 8,592,733 (640,347) - 7,952,385 차량운반구 386,663 (12,889) - 373,774 기계장치 206,544 (104,488) - 102,056 비품 539,370 (390,630) - 148,740 합계 13,246,949 (1,148,354) - 12,098,595 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,521,640 - - 3,521,640 건물 8,592,733 (580,110) - 8,012,623 기계장치 206,544 (94,161) - 112,383 비품 519,160 (370,900) - 148,260 합계 12,840,077 (1,045,171) - 11,794,906 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 비품 건설중인자산 합계 기초 3,521,640 8,012,622 - - 112,383 148,260 - 11,794,905 증가 취득 - - - 386,663 - 19,977 - 406,640 감소 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (60,237) - (12,478) (10,327) (19,708) - (102,750) 연결범위변동 - - - - - - - - 기타감소 - - - (411) 211 (200) 기말 3,521,640 7,952,385 - 373,774 102,056 148,740 - 12,098,595 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 비품 건설중인자산 합계 기초 3,521,640 8,253,572 38,666 2,073 924,992 129,962 - 12,870,905 증가 취득 - - - - - 313,076 - 313,076 감소 처분 - - (26,666) (454) (604,500) (269,849) - (901,469) 감가상각 - (240,949) (12,000) (1,619) (208,109) (110,319) - (572,996) 연결범위변동 - - - - - 85,390 - 85,390 기말 3,521,640 8,012,623 - - 112,383 148,260 - 11,794,906 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기타변동에 따른 증감액 장부금액 특허권 2,293,000 (915,993) (1,377,007) - - 상푝권 13,081 (7,930) - - 5,151 소프트웨어 174,892 (60,450) (96,000) - 18,442 영업권 6,860,443 - (265,000) (23,967) 6,571,476 기타무형자산 965,377 (125,102) - - 840,275 합계 10,306,793 (1,109,475) (1,738,007) (23,967) 7,435,344 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기타변동에 따른 증감액 장부금액 특허권 2,293,000 (915,993) (1,377,007) - - 상푝권 13,081 (7,277) - - 5,804 소프트웨어 180,060 (63,673) (96,000) - 20,387 영업권 6,860,443 - (265,000) - 6,595,443 기타무형자산 965,377 (124,022) - - 841,355 합계 10,311,961 (1,110,965) (1,738,007) - 7,462,989 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 영업권 기타무형자산 합계 기초 5,804 20,387 6,595,443 841,355 7,462,989 증가 취득 - - - - - 연결범위의 변동 - - - - - 감소 처분 - - - - - 감가상각 (654) (1,945) - (1,080) (3,679) 연결범위의 변동 - - - - - 기타감소 - - (23,967) - (23,967) 기말 5,150 18,442 6,571,476 840,275 7,435,343 (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 영업권 기타무형자산 합계 기초 - 26,620 31,098 129,871 187,589 증가 취득 - 86,699 - - 86,699 연결범위의 변동 5,804 1,727 6,829,345 - 6,836,876 감소 처분 - (81,531) - (108,989) (190,520) 감가상각 - (13,128) - (7,925) (21,053) 연결범위의 변동 - - - 828,398 828,398 손상 - - (265,000) - (265,000) 기말 5,804 20,387 6,595,443 841,355 7,462,989 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 3,679 5,216 15. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 263,430 336,006 차량운반구 114,216 134,436 합계 377,646 470,442 당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 121,324 65,046 차량운반구 27,109 23,316 합계 148,433 88,362 리스부채에 대한 이자비용 13,346 11,608 단기리스료 - 3,848 소액리스료 1,547 7,344 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 10,651천원 및 96,301천원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 215,499 283,455 418,891 387,086 1년 초과 5년 이내 58,920 97,383 116,239 102,154 5년 초과 - - - - 합계 274,419 380,838 535,130 489,240 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 283,455 387,086 비유동 97,383 102,154 합계 380,838 489,240 16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 2,707,645 1,291,650 단기기타채무 미지급금 2,230,532 2,001,554 미지급비용 320,293 376,229 소계 2,550,825 2,377,783 장기기타채무 장기미지급금 5,842 5,842 소계 5,842 5,842 합계 5,264,312 3,675,275 17. 차입금 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당분기말 전기말 운영자금 비트맥스㈜ 4.60% 3,035,000 3,035,000 합계 3,035,000 3,035,000 18. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 액면금액 11,807,311 12,697,066 상환할증금 539,757 646,702 전환권조정 (8,060,457) (8,782,992) 합계 4,286,611 4,560,776 (2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 상각 전환 상환 장부금액 제33회 전환사채 3,039,152 - 137,114 - (601,128) 2,575,138 제34회 전환사채 1,521,624 - 189,850 - - 1,711,474 합계 4,560,776 - 326,964 - (601,128) 4,286,612 (단위 : 천원) 구분 기초 발행 상각 전환 상환 장부금액 제33회 전환사채 7,387,726 1,348,577 897,358 (3,142,619) (3,451,890) 3,039,152 제34회 전환사채 - 1,306,223 215,401 - - 1,521,624 합계 7,387,726 2,654,800 1,112,759 (3,142,619) (3,451,890) 4,560,776 (3) 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제33회 전환사채 제34회 전환사채 액면금액 3,807,311 8,000,000 상환할증금 453,721 86,036 전환권조정 (1,685,894) (6,374,562) 장부금액 2,575,138 1,711,474 당분기 이자비용 137,114 189,850 유동성분류 유동 유동 (단위 : 천원) 구분 제33회 전환사채 제33회 전환사채 액면금액 4,697,066 8,000,000 상환할증금 560,666 86,036 전환권조정 (2,218,580) (6,564,412) 장부금액 3,039,152 1,521,624 당기 이자비용 897,358 215,401 유동성분류 유동 유동 (4) 연결실체는 전환사채의 제3자지정 매도청구권, 조기상환청권, 전환권에 대하여 파생상품으로 분리하여 인식하였습니다. 분리인식한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 제33회 전환사채 - 642,212 제34회 전환사채 - 5,398,044 (단위 : 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 제33회 전환사채 - 790,415 제34회 전환사채 - 5,398,044 (5) 보고기간 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제33회 전환사채 제34회 전환사채 제33회 전환사채 기초 790,415 5,398,044 3,361,076 증가 - - - 감소 - - (738,698) 대체 - - - 파생상품평가이익(손실) (148,203) - - 합계 642,212 5,398,044 2,622,378 (6) 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제33회 전환사채 제34회 전환사채 발행일 2024년 02월 27일 2025년 10월 17일 사채만기일 2027년 02년 27일 2028년 10년 17일 성격 무기명식 무보증 사모사채 무기명식 무보증 사모사채 권면총액 5,100,000,000 8,000,000,000 기말잔액 5,100,000,000 8,000,000,000 표면이자율 3% 5% 만기보장수익율 8.00%(연복리) 5.00%(연복리) 전환청구기간 2025.02.27 - 2027.01.27 2026.10.17 - 2028.07.17 전환시 발행주식 보통주 보통주 전환가액 638 500 상환조건 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 2025년 02월 27일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 2026년 10월 7일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 매도청구권(Call Option) 권면액의 50%에 해당하는 전환사채에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 콜옵션을 부여 - 2025년 2월 27일부터 2025년 6월 27일까지 매도청구가능 - (단위 : 원) 구분 제33회 전환사채 제34회 전환사채 발행일 2024년 02월 27일 2025년 10월 17일 사채만기일 2027년 02년 27일 2028년 10년 17일 성격 무기명식 무보증 사모사채 무기명식 무보증 사모사채 권면총액 5,200,000,000 8,000,000,000 기말잔액 5,200,000,000 8,000,000,000 표면이자율 3% 5% 만기보장수익율 8.00%(연복리) 5.00%(연복리) 전환청구기간 2025.02.27 - 2027.01.27 2026.10.17 - 2028.07.17 전환시 발행주식 보통주 보통주 전환가액 638 521 상환조건 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 2025년 02월 27일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 2026년 10월 7일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 매도청구권(Call Option) 권면액의 50%에 해당하는 전환사채에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 콜옵션을 부여 - 2025년 2월 27일부터 2025년 6월 27일까지 매도청구가능 - 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 계약부채 1,143,891 18,703 선수금 584,383 564,305 예수금 41,231 102,849 부가세예수금 4,051 - 합계 1,773,556 685,857 (주1) 전기말 계약부채 금액 중 당분기 수익으로 인식한 금액은 212,100천원 입니다. 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 79,821,468 79,821,468 보통주자본금 39,910,734,000 39,910,734,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 내역 주식분류 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2025-01-01 전기초 보통주 25,258,229 25,258,229 114,025,547 2025-05-10 유상증자(그로우스밸류) 보통주 865,800 865,800 128,423 2025-09-24 전환사채전환(33회차) 보통주 1,545,594 1,545,594 291,624 2025-09-29 전환사채전환(33회차) 보통주 772,796 772,796 159,667 2025-09-30 전환사채전환(33회차) 보통주 1,468,315 1,468,315 279,376 2025-11-05 유상증자(사토시홀딩스㈜) 보통주 10,000,000 10,000,000 (154,604) 2025-12-23 주식분할 보통주 39,910,734 - - 2025-12-31 전기말 보통주 79,821,468 39,910,734 114,730,034 2026-01-01 당기초 보통주 79,821,468 39,910,734 114,730,034 2026-01-31 당분기말 보통주 79,821,468 39,910,734 114,730,034 (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 114,730,034 114,730,034 주식선택권소멸이익 124,147 124,147 합계 114,854,181 114,854,181 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 114,730,034 - - 114,730,034 기타자본잉여금 124,147 - - 124,147 합계 114,854,181 - - 114,854,181 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 114,025,547 704,487 - 114,730,034 기타자본잉여금 124,147 - - 124,147 합계 114,149,694 704,487 - 114,854,181 21. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 신주인수권대가 426,901 426,901 주식할인발행차금 (2,470) (2,470) 자기주식(주1) (33,960) (33,960) 자기주식처분손실 (21,989) (21,989) 전환권재매입이익 1,119,033 1,119,033 기타자본 314,560 314,560 합계 1,802,075 1,802,075 (주1) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 보통주 9,282주입니다. (2) 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권대가 426,901 - - 426,901 주식할인발행차금 (2,470) - - (2,470) 자기주식 (33,960) - - (33,960) 자기주식처분손실 (21,989) - - (21,989) 전환권재매입이익 1,119,033 - - 1,119,033 기타자본 314,560 - - 314,560 합계 1,802,075 - - 1,802,075 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권대가 426,901 - - 426,901 주식할인발행차금 - (2,470) - (2,470) 자기주식 (33,960) - - (33,960) 자기주식처분손실 (21,989) - - (21,989) 전환권재매입이익 1,119,033 - - 1,119,033 기타자본 314,560 - - 314,560 합계 1,804,545 (2,470) - 1,802,075 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (1,777,420) (1,777,420) 지분법자본변동 396,398 396,398 해외사업장환산외환차이 14,292 - 합계 (1,366,730) (1,381,022) (2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,777,420) - - - (1,777,420) 지분법자본변동 396,398 - - - 396,398 해외사업장환산외환차이 - 14,292 - - 14,292 합계 (1,381,022) 14,292 - - (1,366,730) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,770,678) (6,742) - - (1,777,420) 지분법자본변동 396,398 - - - 396,398 합계 (1,374,280) (6,742) - - (1,381,022) 23. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 미처리결손금 (119,251,871) (117,441,861) 합계 (119,251,871) (117,441,861) 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재화 또는 용역의 유형 용역매출 715,955 770,965 공사매출 1,118,820 5,237,368 게임매출 878,850 - 렌트매출 7,320 - 합계 2,720,945 6,008,333 수익인식시기 한 시점에 인식 1,058,851 1,992,800 기간에 걸쳐 인식 1,662,095 4,015,533 합계 2,720,945 6,008,333 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 용역매출원가 391,124 612,966 공사매출원가 1,085,253 5,056,849 렌트매출원가 86,586 - 합계 1,562,963 5,669,815 (3) 건설계약1) 당분기 및 전기 중 연결실체의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 도급공사 변전설비 제작설치 공사 - 726,720 726,720 - 합계 - 726,720 726,720 - (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 도급공사 태양광 공사 - 1,470,000 1,470,000 - 도급공사 변전설비 제작설치 공사 - 1,998,480 1,998,480 - 합계 - 3,468,480 3,468,480 - 주 2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사미수금 도급공사 태양광 공사 392,100 379,653 12,447 - 도급공사 변전설비 제작설치 공사 726,720 705,600 21,120 - 합계 1,118,820 1,085,253 33,567 - (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사미수금 도급공사 태양광 공사 8,265,301 7,940,820 324,481 - 도급공사 변전설비 제작설치 공사 1,998,480 1,940,400 58,080 - 합계 10,263,781 9,881,220 382,561 - 3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 선수금) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 도급공사 태양광 공사 - 1,142,031 - 18,703 합계 - 1,142,031 - 18,703 4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 공사기한 진행률 공사미수금 총액 대손충당금 도급공사 변전설비 제작설치 공사 2024.11.12 2026.06.30 90.0% - - 도급공사 태양광공사 2026.03.20 2027.02.26 39.0% 770,000 - 합계 770,000 - (단위 : 천원) 구분 계약일 공사기한 진행률 공사미수금 총액 대손충당금 도급공사 변전설비 제작설치 공사 2024.11.12 2026.06.30 66.0% - - 합계 - - 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,310,064 592,443 퇴직급여 106,411 46,769 복리후생비 142,473 73,067 여비교통비 17,906 24,025 대손상각비 (12) (79,512) 접대비 20,189 29,040 통신비 2,453 2,150 세금과공과 60,077 73,422 감가상각비 221,902 211,665 지급임차료 6,753 790 보험료 29,845 12,723 차량유지비 1,359 5,890 도서인쇄비 522 371 소모품비 2,278 2,164 지급수수료 510,059 563,128 광고선전비 680,462 9,846 건물관리비 1,143 3,604 무형자산상각비 3,679 5,216 기타 23,929 26,850 합계 3,141,492 1,603,651 26. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타의대손충당금환입 210,425 - 잡이익 3,555 32,443 소송충당부채환입 29,845 - 합계 243,825 32,443 (2) 보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 잡손실 14,410 270 매각예정비유동자산평가손실 - 36,162 관계기업투자주식처분손실 - 108,989 합계 14,410 145,421 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 91,914 147,521 소계 91,914 147,521 금융수익-기타 외환차익 52,048 외화환산이익 5,610 사채상환이익 2,426 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 19,382 파생상품처분이익 148,203 562,384 배당금수익 27,905 소계 255,574 562,384 합계 347,488 709,905 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 502,213 406,843 외환차손 761 - 외화환산손실 5,200 56,124 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 21,392 146,395 사채상환손실 68,301 445,320 합계 597,867 1,054,681 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - 29. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 705,600 1,940,400 급여 1,530,647 784,828 퇴직급여 122,953 64,509 복리후생비 192,855 111,152 여비교통비 34,865 24,479 대손상각비 (12) (79,513) 접대비 21,810 29,040 통신비 4,057 2,192 전력비 544 - 세금과공과 69,501 80,213 감가상각비 254,661 230,479 지급임차료 14,760 790 보험료 38,163 20,642 차량유지비 11,647 13,297 사무용품비 15,975 1,074 도서인쇄비 522 371 소모품비 77,890 163,460 지급수수료 522,673 806,422 외주가공비 375,700 3,034,115 광고선전비 680,462 9,846 건물관리비 1,143 3,604 교육훈련비 432 - 무형자산상각비 3,679 5,216 기타 23,929 26,850 합계 4,704,456 7,273,466 30. 주당손익 (1) 보고기간 동안의 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 기본주당손익 지배기업귀속 보통주분기순이익(손실) (2,018,957,022) (1,847,375,822) 가중평균유통보통주식수 79,812,186 50,507,176 기본주당이익(손실) (25) (37) (2) 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나, 희석화 효과가 발생되지 않으므로 희석주당순손익은 기본 주당순손익과 동일합니다. (3) 보고기간 동안의 유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주, 일) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 보통주식수 2026-01-01 79,812,186 90 7,183,096,740 적수합계 7,183,096,740 일수 90 가중평균유통보통주식수 79,812,186 (단위 : 원, 주, 일) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 보통주식수 2025-01-01 50,507,176 90 4,545,645,840 적수합계 4,545,645,840 일수 90 가중평균유통보통주식수 50,507,176 31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 502,213 406,843 외화환산손실 5,200 56,124 감가상각비 255,094 230,479 무형자산상각비 3,679 5,216 대손상각비 (12) 181 기타의대손상각비(환입) (18,041) 228 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 21,392 146,395 매각예정비유동자산평가손실 - 36,162 사채상환손실 68,301 445,320 지분법손실 54,480 155,034 잡손실 5,353 - 이자수익 (91,914) (147,521) 외화환산이익 (5,610) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (19,382) - 파생상품처분이익 (148,203) (562,384) 사채상환이익 (2,426) - 대손충당금환입 - (79,694) 기타의대손충당금환입 (210,426) - 잡이익 (5,866) (29,615) 합계 413,832 662,768 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (1,653,707) (2,077,143) 기타채권의 감소(증가) (424,948) 25,965 기타유동자산의 감소(증가) (1,801,083) (2,314,111) 매입채무의 증가(감소) 1,415,995 1,834,056 기타채무의 증가(감소) (955,854) 212,514 기타유동부채의 증가(감소) 1,070,170 877,705 매각예정비유동자산 감소(증가) - 2,531,844 합계 (2,349,427) 1,090,830 () 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상각 대체/전환 기타(주1) 유동성리스부채 387,086 (180,780) 13,346 18,411 45,392 283,455 단기차입금 3,035,000 - - - - 3,035,000 유동성전환사채 4,560,776 (667,003) 326,963 (106,945) 172,820 4,286,612 리스부채 102,154 - - (18,412) 13,641 97,383 합계 8,085,016 (847,783) 340,309 (106,946) 231,853 7,702,449 (주1) 기타에는 비현금변동, 환율변동에 의한 증감액 및 연결범위의 변동 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상각 대체/전환 기타(주1) 유동성리스부채 202,507 (92,453) 11,607 32,342 186,036 340,039 단기차입금 - - - - - - 유동성전환사채 7,387,726 - 309,313 - (1,689,442) 6,007,597 유동성장기차입금 - - - - - - 장기차입금 - - - - - - 리스부채 124,254 - - (32,342) - 91,912 합계 7,714,487 (92,453) 320,920 - (1,503,406) 6,439,548 (주1) 기타에는 비현금변동, 환율변동에 의한 증감액 및 연결범위의 변동 등이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 특수관계자명 당분기말 전기말 행사하는 기업> 최상위지배기업 및 최대주주 ㈜사토시홀딩스 ㈜사토시홀딩스 대주주 더큐브앤㈜ 더큐브앤㈜ 행사하는 기업> 관계기업 여수삼산해상풍력㈜ 여수삼산해상풍력㈜ ㈜리프텍 ㈜리프텍 ㈜엔지브이아이 ㈜엔지브이아이 최대주주의 종속,관계기업 ㈜라이브커넥션, ㈜코드플레이스, 해시레이트㈜(구, ㈜슈퍼랩스), ㈜블록썸인수목적홀딩스, ㈜코리아스테이블코인, ㈜한국첨단소재, 게임클럽주식회사, 메타플랫폼 투자조합, 비트맥스㈜ ㈜라이브커넥션, ㈜코드플레이스, 해시레이트㈜(구, ㈜슈퍼랩스), ㈜블록썸인수목적홀딩스, ㈜코리아스테이블코인, ㈜한국첨단소재, 게임클럽주식회사, 메타플랫폼 투자조합, 비트맥스㈜ 대주주의 종속, 관계기업 청보산업㈜, CBI USA INC, 코아시스㈜, 메디클라우드㈜ 청보산업㈜, CBI USA INC, 코아시스㈜, 메디클라우드㈜ 주요주주의 종속, 관계기업 천왕그린에너지㈜(주1), 에스엘에너지솔루션㈜(주2) 천왕그린에너지㈜(주1), 에스엘에너지솔루션㈜(주2) 기타의 특수관계자 강구풍력발전㈜ 강구풍력발전㈜ ㈜메타플렉스, ㈜스페이셜인베스트먼트,나카모토투자조합 ㈜메타플렉스, ㈜스페이셜인베스트먼트,나카모토투자조합 주주 및 임직원 주주 및 임직원 (주1) 당사의 종속기업인 대한그린파트너스㈜에서 출자한 법인이며 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다. (주2) 당사의 종속기업인 대한그린파트너스㈜에서 출자한 법인입니다. (2) 특수관계자와의 자금거래를 제외한 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 특수관계종류 매출 매입 기타거래 ㈜사토시홀딩스 최대주주 - - (2,073) 합계 - - (2,073) (단위 : 천원) 특수관계자명 특수관계종류 매출 매입 기타거래 비트맥스㈜ (주1) 최대주주의 관계기업 - - (4,000,000) 더큐브앤㈜ 대주주 - - (222,940) CBI USA, INC., 대주주의 종속기업 - - (12,670) 여수삼산해상풍력㈜ 관계기업 - - 107,328 ㈜엔지브이아이 관계기업 - - 51,832 합계 - - (4,076,450) ( 주1) 당사는 전기 중 비트맥스 ㈜ 로부터 니즈게임즈 ㈜ 지분을 취득하였습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 특수관계종류 거래형태 기초 증가 감소 기말 ㈜사토시홀딩스 최대주주 유상증자 유입 10,000,000 - - 10,000,000 더큐브앤㈜ 대주주 유상증자 유입 10,400,000 - - 10,400,000 지분취득 426,548 - - 426,548 여수삼산해상풍력㈜ 관계기업 전환사채 취득 1,000,000 - - 1,000,000 자금대여 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜리프텍 관계기업 전환우선주 취득 5,000,000 - - 5,000,000 ㈜엔지브이아이 관계기업 지분취득 2,115,981 - - 2,115,981 자금대여 1,225,000 - - 1,225,000 강구풍력발전㈜ 기타의 특수관계자 지분취득 1,400,000 - - 1,400,000 자금대여 52,092 - - 52,092 천왕그린에너지㈜(주1) 기타의 특수관계자 유상증자 245,975 - - 245,975 에스엘에너지솔루션㈜(주1) 기타의 특수관계자 유상증자 515,490 - - 515,490 나카모토투자조합 기타의 특수관계자 전환사채 취득 100,000 - - 100,000 임직원 기타의 특수관계자 자금대여 220,000 - - 220,000 합계 33,701,087 - - 33,701,087 (주1) 종속기업인 대한그린파트너스㈜에서 출자한 법인 입니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 특수관계종류 거래형태 기초 증가 감소 기말 ㈜사토시홀딩스 최대주주 유상증자 유입 - 10,000,000 - 10,000,000 더큐브앤㈜ 대주주 유상증자 유입 10,400,000 - - 10,400,000 지분취득 655,498 - 228,949 426,548 전환사채 발행(주1) 100,000 - 100,000 - 자금차입 - 1,500,000 1,500,000 - CBI USA, INC., 대주주의 종속기업 금융부채 1,366,453 - 1,366,453 - 여수삼산해상풍력㈜ 관계기업 전환사채 취득 1,000,000 - - 1,000,000 자금대여 1,000,000 - - 1,000,000 ㈜리프텍 관계기업 전환우선주 취득 5,000,000 - - 5,000,000 ㈜엔지브이아이 관계기업 지분취득 2,115,981 - - 2,115,981 자금대여 1,000,000 225,000 - 1,225,000 강구풍력발전㈜ 기타의 특수관계자 지분취득 1,400,000 - - 1,400,000 자금대여 52,092 - - 52,092 천왕그린에너지㈜(주2) 기타의 특수관계자 유상증자 10,000 235,975 - 245,975 에스엘에너지솔루션㈜(주2) 기타의 특수관계자 유상증자 12,650 502,840 - 515,490 나카모토투자조합(주3) 기타의 특수관계자 전환사채 취득 - 2,000,000 1,900,000 100,000 임직원 기타의 특수관계자 자금대여 660,000 - 440,000 220,000 합계 24,772,674 14,463,815 5,535,402 33,701,086 (주1) 전기 중 더큐브앤㈜는 2024년 02월 27일 당사가 발행한 33회차 무기명식 무보증 사모사채 1억원을 제3자에게 매각하였습니다. (주2) 종속기업인 대한그린파트너스㈜에서 출자한 법인 입니다. (주3) 전기 중 지배기업은 자기사채로 보유하였던 제33회차 무기명식 무보증 사모사채를 재매각하였고 일부 전환권을 행사하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 선급금 미수금 합계 전환사채 계약부채 선수금 합계 해시레이트㈜(구, ㈜슈퍼랩스) 최대주주의 종속기업 - - - - - 97,200 - 97,200 ㈜한국첨단소재 최대주주의 관계기업 - - - - - 145,800 - 145,800 더큐브앤㈜ 대주주 - 86,500 - 86,500 - - - - 여수삼산해상풍력㈜(주1) 관계기업 1,000,000 - 1,000,000 - - - - ㈜엔지브이아이(주1) 관계기업 1,225,000 - 1,225,000 - - - - 강구풍력발전㈜ 기타의 특수관계자 52,093 3,649,161 3,701,254 - - - - 나카모토투자조합 기타의 특수관계자 - - - 100,000 - 50,000 150,000 임직원 임직원 220,000 - 220,000 - - - - 합계 2,497,093 86,500 3,649,161 6,232,754 100,000 243,000 50,000 393,000 (주1) 단기대여금에 손상에 따라 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수금 합계 전환사채 선수금 합계 여수삼산해상풍력㈜(주1) 관계기업 1,000,000 - 1,000,000 - - - ㈜엔지브이아이(주1) 관계기업 1,225,000 - 1,225,000 - - - 강구풍력발전㈜ 기타의 특수관계자 52,093 3,199,660 3,251,753 - - - 나카모토투자조합 기타의 특수관계자 - - - 100,000 50,000 150,000 임직원 임직원 220,000 - 220,000 - - - 합계 2,497,093 3,199,660 5,696,753 100,000 50,000 150,000 (주1) 단기대여금에 손상에 따라 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 강구풍력발전㈜ 기타의 특수관계자 보통주 280,000주 1,400,000 4,920,000 한국탄소중립투자㈜ 강구풍력발전 프로젝트 대출 실행 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 에스엘에너지솔루션㈜ 기타의특수관계자 사업비초과부담금 하나은행, 중소기업은행 상환완료시점까지 청주선동 연료전지 융복합사업 계약이행 연대보증 사토시홀딩스㈜ 최대주주 3,250,000 주식회사 상상인저축은행, 주식회사 상상인플러스저축은행 2024.02.27~2027.02.27 33회차 전환사채 연대보증 (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,159,189 183,740 퇴직급여 96,431 22,488 합계 1,255,621 206,228 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 당분기말 전기말 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 1,100,000 1,100,000 질권설정 장기기타금융자산 특정현금과예금 3,394,394 3,842,895 에스크로 계좌 합계 4,494,394 4,942,895 (2) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용당분기말 현재 연결실체는 전기공사공제조합에 출자증권(200좌)을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 제공받은 담보 및 지급보증 1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 ㈜리프텍베트남 기계장치 5,485,031 지배기업 장기미수금 상환담보 ㈜티엠솔루션스(주1) ㈜엔에이 보통주 116,000주 1,160,000 지배기업 공사대금 상환담보 효성솔텍㈜ 보통주 2,481,000주 2,481,000 효성솔텍강서㈜ 보통주 676,000주 676,000 효성솔텍안양㈜ 보통주 911,000주 911,000 제이에스이엔디㈜ 토지 540,000 지배기업 단기대여금 상환담보 ㈜에버그린파트너스 (주1) 보통주 7,000주 7,000 지배기업 단기대여금 상환담보 김진웅 (주1) ㈜안성하늘태양광발전소 보통주 4,500주 22,500 지배기업 단기대여금 상환담보 ㈜센트럴이엔지 (주1) ㈜안성하늘태양광발전소 보통주 500주 2,500 지배기업 단기대여금 상환담보 김진웅 (주1) 수아태양광발전소㈜ 보통주 1,800주 9,000 지배기업 단기대여금 상환담보 ㈜센트럴이엔지 (주1) 수아태양광발전소㈜ 보통주 200주 1,000 지배기업 단기대여금 상환담보 ㈜에버그린파트너스 (주1) ㈜에버그린솔라3호 보통주 100주 100 지배기업 단기대여금 상환담보 (주1) 주식의 설정금액은 액면금액으로 작성하였습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜대한그린에너지 (주1) 1,000,000 지배기업 2021.06.17 - 2026.06.17 여수삼산풍력발전㈜ 전환사채 상환 지급보증 1,000,000 2023.09.12 - 2026.09.12 여수삼산풍력발전㈜ 금전소비대차 지급보증 (주1) 전전전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. 연결실체는 이 외에도 서울보증보험으로부터 1,287백만원의 공탁보증 등을 제공받고 있습니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 공장화재보험 건물 및 집기비품 6,650,000 지배기업 (5) 계류중인 소송사건연결실체에 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 공사대금 지급소송(주1) 80,000 지배기업 윤배근 대전지방법원 1심 원고 승소 후 피고 항소 진행 중 공사대금 지급소송(주2) 80,000 지배기업 최희정 대전지방법원 1심 원고 승소 후 피고 항소 진행 중 대여금 상환 청구(주3) 3,114,760 ㈜에이치엠에셋투대부 지배기업 서울지방법원 1심 진행 중 손해배상 청구의 소(주4) 1,500,000 김 OO외 3인 지배기업외 3인 광주지방법원 1심 진행 중 신주발행금지 가처분 신청(주5) 1,500,000 김 OO외 3인 지배기업 광주지방법원 1심 진행 중 (주1) 당사는 2023년 5월 윤배근과 태양광발전사업설비 5기의 설치 공사 계약에 대한 미지급 잔금에 대한 지급명령 청구의 소를 진행하여 2026년 4월 9일 원고 승소하고, 피고의 항소 진행 중에 있습니다. (주2) 당사는 2023년 5월 최희정과 태양광발전사업설비 5기의 설치 공사 계약에 대한 미지급 잔금에 대한 지급명령 청구의 소를 진행하여 2025년 7월 10일 원고 승소하고, 피고의 항소 진행 중에 있습니다. (주3) 당사는 2019년 구매금융 및 구매자금 대출로써 차입하여 이미 상환완료하였으나, 대여금 청구의 소 제기됨에 따라 소송 진행 중에 있습니다. (주4) 당사는 2026년 3월 주가 하락에 따른 손해배상 청구의 소 제기됨에 따라 1심 진행 중에 있습니다. (주5) 당사는 2026년 3월 유상증자 진행 금지를 구하는 신주발행금지 가처분 신청이 제기되었으며, 보고기간 종료일 이후인 2026년 5월 12일 관할법원인 광주지방법원의 결정을 통해 모두 기각 결정되었습니다. (6) 기타약정사항당분기말 현재 주요 매출 관련 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약명 계약기간 총계약금 누적 수익인식액 잔여금액 유지보수계약 영광백수 풍력발전단지 유지보수계약 2018.06.01 ~ 2026.05.31 7,759,393 7,585,110 174,283 유지보수계약 영광 풍력발전단지 유지보수계약 2019.01.14 ~ 2029.01.13 16,770,240 11,652,352 5,117,888 공사계약 영천 약남리 태양광 발전소 공사계약 2025.04.17 ~ 2025.11.30 1,060,500 1,060,500 - 공사계약 서산 유성5,6 태양광발전소 공사계약 2025.04.17 ~ 2025.10.31 421,000 378,526 42,474 공사계약 라온씨앤에프 태양광발전소 2025.11.12 ~ 2026.06.30 117,000 - 117,000 공사계약 봉화1호 태양광발전소 2025.11.25 ~ 2026.12.30 180,000 - 180,000 공사계약 봉화2호 태양광발전소 2025.11.25 ~ 2026.12.30 75,616 - 75,616 공사계약 포산 태양광발전소 2026.01.08 ~ 2026.09.30 214,000 - 214,000 공사계약 마이크로홀텍 태양광발전소 2026.01.09 ~ 2026.10.30 63,180 - 63,180 공사계약 삼정 태양광발전소 2026.01.09 ~ 2026.10.30 120,528 - 120,528 공사계약 에스에이치에스 태양광발전소 2026.01.09 ~ 2026.10.30 76,788 - 76,788 공사계약 현우 태양광발전소 2026.03.31 ~ 2026.10.31 39,852 - 39,852 공사계약 현창캠 태양광발전소 2026.01.09 ~ 2026.10.30 67,392 - 67,392 공사계약 더큐브원 태양광발전소 2026.01.16 ~ 2026.09.30 259,277 - 259,277 공사계약 계림축산 태양광발전소 2026.03.03 ~ 2026.11.30 894,125 - 894,125 공사계약 인천고잔4호(더큐브앤 본사) 태양광발전소 2026.03.31 ~ 2026.10.30 606,816 - 606,816 공사계약 인천오류5호(더큐브앤 검단공장) 태양광발전소 2026.03.31 ~ 2026.10.30 229,555 - 229,555 공사계약 예산 스타/태영예림 1호 태양광 발전소 2026.03.20 ~ 2026.08.30 1,800,000 - 1,800,000 기자재납품계약 안성 안성하늘1호 태양광발전소 물품 공급 2026.03.20 ~ 2026.06.30 1,133,256 - 1,133,256 기자재납품계약 안성 수아 태양광발전소 물품 공급 2026.03.20 ~ 2026.06.30 566,744 - 566,744 합계 32,455,262 20,676,488 11,778,774 34. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송충당부채 충당부채 합계 기초 1,062,728 - 1,062,728 설정(환입) - - - 감소 (1,062,728) - (1,062,728) 기말 - - - 유동성 - - - 비유동성 - - - (단위 : 천원) 구분 소송충당부채 충당부채 합계 기초 843,567 - 843,567 설정(환입) 2,237,525 - 2,237,525 감소 (2,018,364) - (2,018,364) 기말 - - - 유동성 1,062,728 - 1,062,728 비유동성 - - - 35. 영업부문(1) 연결실체 영업부문은 신재생 매출과 게임 매출 및 렌트 매출로 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 신재생 매출 1,834,775 6,008,333 게임 매출 878,851 - 렌트 매출 7,320 - 합계 2,720,945 6,008,333 (2) 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 주요고객(A) 726,720 주요고객(B) 715,955 주요고객(C) 522,879 주요고객(D) 212,100 합계 2,177,654 (단위 : 천원) 구분 금액 주요고객(A) 1,998,480 주요고객(B) 1,246,088 주요고객(C) 695,672 주요고객(D) 124,300 합계 4,064,540 36. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 6,219,460 6,218,087 9,837,799 9,836,125 매출채권 3,410,566 3,410,566 1,751,301 1,751,301 단기기타채권 8,268,265 8,268,265 7,565,151 7,565,151 상각후원가측정 단기기타금융자산 5,316,210 5,316,210 9,287,302 9,287,302 상각후원가측정 장기기타금융자산 3,793,991 3,793,991 4,214,340 4,214,340 합계 27,008,492 27,007,119 32,655,893 32,654,219 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 3개월 이내 3개월 - 1년 1년 - 5년 5년초과 매입채무 2,707,645 2,707,645 - - - 기타채무 2,556,667 2,550,825 - 5,842 - 단기차입금 3,035,000 - 3,035,000 - - 리스부채 380,839 170,766 112,689 97,383 - 전환사채 4,286,612 - 4,286,612 - - 합계 12,966,763 5,429,236 7,434,301 103,225 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 3개월 이내 3개월 - 1년 1년 - 5년 5년초과 매입채무 1,291,650 1,291,650 - - - 기타채무 2,383,625 2,377,783 - 5,842 - 단기차입금 3,035,000 - 3,035,000 - - 리스부채 489,240 78,726 308,360 102,154 - 전환사채 4,560,776 - 4,560,776 - - 합계 11,760,291 3,748,159 7,904,136 107,996 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 USD USD 금융자산 현금및현금성자산 82,813 1,435,113 ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 8,281 (8,281) 143,511 (143,511) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 3,035,000 3,035,000 합계 3,035,000 3,035,000 (다) 기타가격위험요소연결실체는 채무상품 및 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.채무상품 및 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 478,378천원 및 650,388천원이며,기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 1,993,130천원 및 1,993,130천원입니다. 다른 변수가 일정하고 채무상품 및 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 247,151천원 및 264,325천원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 20,962,822 19,879,582 차감: 현금및현금성자산 6,219,460 9,837,799 순부채 14,743,362 10,041,783 자본총계 35,658,784 37,476,457 순부채비율 41.35% 26.79% 37. 사업결합지배기업은 전기 중 모바일 게임개발 및 퍼블리싱 업체인 니즈게임즈㈜의 지분 99.18%를 취득하여 지배력을 보유하게 되었습니다. 관련 회계처리 요약은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 I. 이전대가 현금 4,000,000 합 계 4,000,000 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 95,178 매출채권 62,168 단기기타채권 89,861 단기기타금융자산 20,000 기타유동자산 975,629 유형자산 81,200 무형자산 835,930 사용권자산 195,640 기타자산 211,365 단기기타채무 (1,710,775) 단기차입금 (3,335,000) 기타유동부채 (73,490) 리스부채 (240,721) 식별가능 순자산의 공정가치 (2,793,016) III. 비지배지분 (6,906) IV. 영업권 6,799,922 합 계 4,000,000 38. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 재무구조 개선을 위해 2026년 2월 26일 이사회 및 3월 24일 정기주주총회 결의를 거쳐 보통주 20주를 1주로 병합하는 20:1 무상감자를 실시하였습니다. 본 감자는 2026년 4월 9일부로 효력이 발생하였으며, 보고기간 종료일 이후인 2026년 4월 14일에 변경등기 절차를 완료하였습니다. 이로 인해 당사의 자본금은 39,911백만 원에서 1,996백만 원으로 감소하였고, 발행주식 총수는 79,821,468주에서 3,991,073주로 변경되었습니다. (2) 연결실체는 주주 김○○ 외 3명이 제기한 신주발행금지 가처분 소송과 관련하여 보고기간 종료일 이후인 2026년 5월 12일 관할법원인 광주지방법원의 결정을 통해 모두 기각 결정되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 30 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 29 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 1분기말 제 29 기말 자산 유동자산 30,023,578,922 29,058,892,793 현금및현금성자산 5,759,650,820 8,647,682,211 매출채권 3,202,184,351 1,689,133,165 단기기타금융자산 11,195,165,702 10,743,843,939 단기기타채권 8,027,040,796 7,365,334,355 기타유동자산 1,776,619,553 567,697,573 당기법인세자산 62,917,700 45,201,550 비유동자산 24,032,751,930 24,037,628,550 장기기타금융자산 6,247,235,580 6,881,103,897 종속기업투자주식 5,950,500,000 5,195,700,000 유형자산 11,630,811,842 11,709,515,285 무형자산 28,776,832 31,616,542 사용권자산 175,427,676 219,692,826 자산총계 54,056,330,852 53,096,521,343 부채 유동부채 15,691,833,188 14,509,161,418 매입채무 2,707,645,392 1,291,650,000 단기기타채무 806,790,333 648,252,443 기타유동부채 1,726,386,200 610,932,297 파생상품부채 6,040,255,712 6,188,458,470 리스부채(유동) 124,143,944 146,364,727 충당부채 0 1,062,727,595 전환사채(유동) 4,286,611,607 4,560,775,886 비유동부채 108,206,211 125,850,585 장기기타채무 24,464,014 23,696,698 리스부채(비유동) 83,742,197 102,153,887 부채총계 15,800,039,399 14,635,012,003 자본 자본금 39,910,734,000 39,910,734,000 자본잉여금 114,854,181,312 114,854,181,312 기타자본구성요소 1,489,984,754 1,489,984,754 기타포괄손익누계액 (1,777,419,756) (1,777,419,756) 이익잉여금(결손금) (116,221,188,857) (116,015,970,970) 자본총계 38,256,291,453 38,461,509,340 자본과부채총계 54,056,330,852 53,096,521,343 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 30 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 29 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 1,834,775,158 1,834,775,158 6,008,333,476 6,008,333,476 매출원가 1,476,377,691 1,476,377,691 5,669,814,921 5,669,814,921 매출총이익 358,397,467 358,397,467 338,518,555 338,518,555 판매비와관리비 606,248,863 606,248,863 1,624,844,681 1,624,844,681 대손상각비(대손충당금환입) (11,988) (11,988) (79,512,843) (79,512,843) 영업이익(손실) (247,839,408) (247,839,408) (1,206,813,283) (1,206,813,283) 기타수익 243,821,693 243,821,693 32,432,677 32,432,677 기타비용 14,410,267 14,410,267 145,420,770 145,420,770 기타의대손상각비 0 0 227,967 227,967 금융수익 370,138,848 370,138,848 717,983,973 717,983,973 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 129,672,094 129,672,094 155,599,780 155,599,780 금융수익-기타 240,466,754 240,466,754 562,384,193 562,384,193 금융비용 556,928,753 556,928,753 1,054,684,633 1,054,684,633 법인세비용차감전순이익(손실) (205,217,887) (205,217,887) (1,656,730,003) (1,656,730,003) 법인세비용(수익) 0 0 0 0 계속영업이익(손실) (205,217,887) (205,217,887) (1,656,730,003) (1,656,730,003) 당기순이익(손실) (205,217,887) (205,217,887) (1,656,730,003) (1,656,730,003) 기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 (205,217,887) (205,217,887) (1,656,730,003) (1,656,730,003) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (3) (33) (33) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 30 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 29 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 25,258,229,000 114,149,694,531 1,489,984,754 (1,770,677,956) (97,195,551,627) 41,931,678,702 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,656,730,003) (1,656,730,003) 2025.03.31 (기말자본) 25,258,229,000 114,149,694,531 1,489,984,754 (1,770,677,956) (98,852,281,630) 40,274,948,699 2026.01.01 (기초자본) 39,910,734,000 114,854,181,312 1,489,984,754 (1,777,419,756) (116,015,970,970) 38,461,509,340 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (205,217,887) (205,217,887) 2026.03.31 (기말자본) 39,910,734,000 114,854,181,312 1,489,984,754 (1,777,419,756) (116,221,188,857) 38,256,291,453 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 30 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 29 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,613,019,752) (1,120,171,098) 당기순이익(손실) (205,217,887) (1,656,730,003) 당기순이익조정을 위한 가감 177,259,008 499,668,656 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,581,081,517) 90,385,608 이자수취 100,819,178 38,297,531 이자지급 87,082,384 83,296,810 법인세납부(환급) 17,716,150 8,496,080 투자활동현금흐름 (553,682,611) (596,286,267) 투자활동으로 인한 현금유입액 7,553,501,061 346,066,144 단기금융상품의 감소 6,900,000,000 409,153,871 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 170,000,000 0 장기기타금융자산의 처분 449,501,061 0 임차보증금의 감소 10,000,000 0 기타보증금의 감소 4,000,000 3,585,000 선수금의 수령 20,000,000 (175,661,570) 무형자산의 처분 0 108,988,843 투자활동으로 인한 현금유출액 8,107,183,672 942,352,411 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 3,000,000,000 319,200,000 단기기타금융자산의 취득 0 2,409,911 단기대여금의 대여 4,350,600,000 315,975,000 장기기타금융자산의 취득 1,000,672 0 종속기업투자주식의 취득 754,800,000 0 유형자산의 취득 783,000 304,767,500 재무활동현금흐름 (716,129,563) (2,227,215,426) 재무활동으로 인한 현금유입액 0 0 재무활동으로 인한 현금유출액 716,129,563 2,227,215,426 전환사채의 상환 667,002,700 2,134,762,000 리스부채의 상환 49,126,863 92,453,426 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,882,831,926) (3,943,672,791) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,199,465) 0 기초현금및현금성자산 8,647,682,211 11,026,246,135 기말현금및현금성자산 5,759,650,820 7,082,573,344 5. 재무제표 주석 제 30 기 1분기 2026년 3월 31일 현재 제 29 기 기말 2025년 12월 31일 현재 주식회사 에이전트에이아이 1. 일반사항주식회사 에이전트에이아이(구.주식회사 디지피, 이하 "당사")는 1997년 2월에 설립되어 신재생에너지(풍력 및 태양광발전) 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 전라남도영광군에 위치하고 있으며, 당사는 2020년 7월 16일 상호를 주식회사 케이알피앤이에서 대한그린파워 주식회사로 변경하였으며, 2023년 3월 29일 대한그린파워 주식회사에서 주식회사 디지피로 변경하였고, 2025년 11월 5일 주식회사 디지피에서 주식회사 에이전트에이아이로 변경하였습니다.당사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사 등의 자본거래를 통해 자본금을 증가시켜 왔으며, 당분기말 현재 자본금은 39,910,734천원(주당 액면가액 500원)으로서 전기 중 액면가액이 1,000원에서 500원으로 분할되었습니다.당사는 2002년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 사토시홀딩스㈜ 20,000,000 25.06 20,000,000 25.06 더큐브앤㈜ 8,293,024 10.39 8,293,024 10.39 자기주식 9,282 0.01 9,282 0.01 기타주주 51,519,162 64.54 51,519,162 64.54 합계 79,821,468 100.00 79,821,468 100.00 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 5년 - 10년 정액법 차량운반구 5년 - 10년 정액법 기타유형자산 5년 - 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영업권 비한정 - 산업재산권 20년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타무형자산 잔여계약기간 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. i) 리스이용자 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ii) 리스제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익 당사는 신재생에너지 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 신재생에너지 발전설비 설치 , (2) 신재생에너지 기자재 판매, (3) 유지보수용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.1) 한 시점에 이행하는 수행의무 신재생에너지 기자재 판매 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무태양광 및 풍력발전시설의 설치, 유지보수 용역 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 용역 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 총 계약기간동안 균등하게 매출을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 당사는 고객에게 용역을 공급하는 계약에서 배상금 및 지체상금을 부담할 가능성이 있고, 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며, 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 5,759,651 - - 5,759,651 매출채권 - 3,202,184 - - 3,202,184 단기기타채권 - 8,027,041 - - 8,027,041 단기기타금융자산 3,000,000 8,195,166 - - 11,195,166 장기기타금융자산 478,378 3,775,728 1,993,130 - 6,247,236 합계 3,478,378 28,959,770 1,993,130 - 34,431,278 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 8,647,682 - - 8,647,682 매출채권 - 1,689,133 - - 1,689,133 단기기타채권 - 7,365,334 - - 7,365,334 단기기타금융자산 - 10,743,844 - - 10,743,844 장기기타금융자산 650,388 4,237,586 1,993,130 - 6,881,104 합계 650,388 32,683,579 1,993,130 - 35,327,097 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 2,707,645 - 2,707,645 단기기타채무 - 806,790 - 806,790 유동성전환사채 - 4,286,612 - 4,286,612 유동성리스부채 - 124,144 - 124,144 장기기타채무 - 24,464 - 24,464 비유동성리스부채 - 83,742 - 83,742 파생상품부채 6,040,256 - - 6,040,256 합계 6,040,256 8,033,397 - 14,073,653 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 1,291,650 - 1,291,650 단기기타채무 - 648,252 - 648,252 유동성전환사채 - 4,560,776 - 4,560,776 유동성리스부채 - 146,365 - 146,365 장기기타채무 - 23,697 - 23,697 비유동성리스부채 - 102,154 - 102,154 파생상품부채 6,188,458 - - 6,188,458 합계 6,188,458 6,772,894 - 12,961,352 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,010) - - 상각후원가측정금융자산 36,855 - 129,672 합계 34,845 - 129,672 상각후원가측정금융부채 (65,875) - (461,540) 파생상품부채 148,203 - - 합계 82,328 - (461,540) (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (146,395) - - 상각후원가측정금융자산 (9,504) - 155,600 파생상품자산 562,384 - - 매각예정비유동자산 (36,162) - - 합계 370,323 - 155,600 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (3,769) 상각후원가측정금융부채 (491,940) - (403,078) 합계 (491,940) - (406,846) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 단기기타금융자산 3,000,000 3,000,000 장기기타금융자산 478,378 478,378 소계 3,478,378 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 5,759,651 (주1) 매출채권 3,202,184 (주1) 단기기타채권 8,027,041 (주1) 단기기타금융자산 8,195,166 (주1) 장기기타금융자산 3,775,728 (주1) 소계 28,959,770 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 1,993,130 1,993,130 합계 34,431,278 파생상품부채 파생상품부채 6,040,256 6,040,256 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,707,645 (주1) 단기기타채무 806,790 (주1) 유동성전환사채 4,286,612 (주1) 유동성리스부채 124,144 (주1) 장기기타채무 24,464 (주1) 리스부채 83,742 (주1) 소계 8,033,397 합계 14,073,653 (주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았으며, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 650,388 650,388 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 8,647,682 (주1) 매출채권 1,689,133 (주1) 단기기타채권 7,365,334 (주1) 단기기타금융자산 10,743,844 (주1) 장기기타금융자산 4,237,586 (주1) 소계 32,683,579 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 1,993,130 1,993,130 합계 35,327,097 파생상품부채 파생상품부채 6,188,458 6,188,458 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,291,650 (주1) 단기기타채무 648,252 (주1) 유동성전환사채 4,560,776 (주1) 유동성리스부채 146,365 (주1) 장기기타채무 23,697 (주1) 리스부채 102,154 (주1) 소계 6,772,894 합계 12,961,352 (주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았으며, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 지분상품 더큐브앤㈜ 76,736 76,736 - - 76,736 수익증권 투자신탁 수익증권 401,642 401,642 - - 401,642 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 전기공사공제조합 73,530 - - 73,530 73,530 강구풍력발전㈜(주1) 1,419,600 - - 1,419,600 1,419,600 ㈜에스제이 500,000 - - 500,000 500,000 당기손익-공정가치측정 채권상품 채권펀드 3,000,000 3,000,000 - - 3,000,000 합계 5,471,508 3,478,378 - 1,993,130 5,471,508 파생상품부채 제33회차 전환사채 조기상환권 및 전환권 642,212 - - 642,212 642,212 제34회차 전환사채 조기상환권 및 전환권 5,398,044 - - 5,398,044 5,398,044 합계 6,040,256 - - 6,040,256 6,040,256 (주1) 당사는 2024년 2월 29일 강구풍력발전㈜에 대한 보유 지분 50%를 매도하는 계약을 체결하였습니다. 본계약은 1차, 2차 및 3차 선행조건을 충족해야만 종결될 수 있으며, 최종 완료까지 1년 이상이 소요될 예정입니다. 이에 따라 매각예정자산으로 분류될 조건을 충족하지 못하였으며, 계약조건에 따라 강구풍력발전㈜에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 해당 지분을 관계기업투자에서 제외하고 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 지분상품 더큐브앤㈜ 58,784 58,784 - - 58,784 수익증권 투자신탁 수익증권 591,604 591,604 - - 591,604 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 전기공사공제조합 73,530 - - 73,530 73,530 강구풍력발전㈜(주1) 1,419,600 - - 1,419,600 1,419,600 ㈜에스제이 500,000 - - 500,000 500,000 합계 2,643,518 650,388 - 1,993,130 2,643,518 파생상품부채 제33회차 전환사채 조기상환권 및 전환권 790,414 - - 790,415 790,415 제34회차 전환사채 조기상환권 및 전환권 5,398,044 - - 5,398,044 5,398,044 합계 6,188,458 - - 6,188,459 6,188,459 (주1) 당사는 2024년 2월 29일 강구풍력발전㈜에 대한 보유 지분 50%를 매도하는 계약을 체결하였습니다. 본계약은 1차, 2차 및 3차 선행조건을 충족해야만 종결될 수 있으며, 최종 완료까지 1년 이상이 소요될 예정입니다. 이에 따라 매각예정자산으로 분류될 조건을 충족하지 못하였으며, 계약조건에 따라 강구풍력발전㈜에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 해당 지분을 관계기업투자에서 제외하고 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류하였습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초잔액 650,388 1,993,130 - - 6,188,459 - 당해 기간의 총손익 - - 당기손익에 포함된 손익(주1) (2,010) - - - (148,203) - 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - - - - - - 매도 (170,000) - - - - - 대체 - - - - - - 당분기말잔액 478,378 1,993,130 - - 6,040,256 - (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익 인식금액 (2,010) - - - (148,203) - 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (2,010) - - - (148,203) - (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초잔액 6,628,297 3,610,292 802,228 3,898,297 7,357,098 1,366,453 당해 기간의 총손익 - - 당기손익에 포함된 손익(주1) (4,996,876) - - (976,473) (7,106,000) - 기타포괄손익에 포함된 손익 - (6,742) - - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 - - 매입 596,680 - - - 8,135,200 - 매도 (1,551,338) (1,610,420) (802,228) (2,531,844) (2,197,840) - 대체 (26,375) - - (389,980) - (1,366,453) 전기말잔액 650,388 1,993,130 - - 6,188,458 - (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 매각예정비유동자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익 인식금액 (4,996,877) - - (976,473) (7,105,999) - 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (4,606,409) - - (976,473) (7,105,999) - 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 1,373 1,673 보통예금 5,758,251 7,928,551 외화예금 26 717,458 합계 5,759,651 8,647,682 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 11,094,282 (7,892,098) 3,202,184 9,581,243 (7,892,110) 1,689,133 장기매출채권 858,000 (858,000) - 858,000 (858,000) - 단기기타채권 미수금 9,198,576 (1,429,715) 7,768,861 8,770,429 (1,640,141) 7,130,288 미수수익 1,128,292 (870,112) 258,180 1,105,158 (870,112) 235,046 소계 10,326,868 (2,299,827) 8,027,041 9,875,587 (2,510,253) 7,365,334 합계 22,279,150 (11,049,925) 11,229,225 20,314,830 (11,260,363) 9,054,467 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 3개월 미만 3개월 - 6개월 6개월 - 9개월 9개월 - 12개월 12개월 초과 총장부금액 2,064,873 258,758 116,654 761,905 - - 8,750,092 11,952,282 기대손실율 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 73.2% 전체기간기대손실 (3) (4) - - - - (8,750,092) (8,750,098) 순장부금액 2,064,870 258,754 116,654 761,905 - - - 3,202,184 (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 3개월 미만 3개월 - 6개월 6개월 - 9개월 9개월 - 12개월 12개월 초과 총장부금액 255,139 558,181 875,831 - - - 8,750,092 10,439,243 기대손실율 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 83.8% 전체기간기대손실 (4) (14) - - - - (8,750,092) (8,750,110) 순장부금액 255,135 558,167 875,831 - - - - 1,689,133 (3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 대체 기말 매출채권 7,892,110 (12) - - - 7,892,098 장기매출채권 858,000 - - - - 858,000 단기기타채권 미수금 1,640,141 - - (210,425) - 1,429,715 미수수익 870,111 - - - - 870,112 소계 2,510,252 - - (210,425) - 2,299,827 합계 11,260,362 (12) - (210,425) - 11,049,925 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 대체 기말 매출채권 5,356,039 2,536,072 - - - 7,892,110 장기매출채권 192,938 760,197 - (95,135) - 858,000 단기기타채권 미수금 1,261,447 865,142 - (486,448) - 1,640,141 미수수익 410,386 481,816 (22,090) - - 870,112 소계 1,671,833 1,346,958 (22,090) (486,448) - 2,510,253 합계 7,220,810 4,643,227 (22,090) (581,583) - 11,260,363 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,000,000 - 상각후원가측정금융자산(주1) 8,195,166 10,743,844 소계 11,195,166 10,743,844 장기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 478,378 650,388 상각후원가측정금융자산(주1) 3,775,728 4,237,586 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,993,130 1,993,130 소계 6,247,236 6,881,104 합계 17,442,402 17,624,948 (주1) 장단기대여금이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기당기손익-공정가치측정금융자산 채권펀드 3,000,000 - 장기당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 401,642 591,604 지분증권 76,736 58,784 합계 478,378 650,388 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 정기예적금 1,100,000 - 1,100,000 8,000,000 - 8,000,000 단기대여금 14,416,768 (7,344,791) 7,071,977 10,066,168 (7,344,791) 2,721,377 금융리스채권 23,189 - 23,189 22,467 - 22,467 소계 15,539,957 (7,344,791) 8,195,166 18,088,635 (7,344,791) 10,743,844 비유동항목 특정현금과예금 3,394,395 - 3,394,395 3,842,895 - 3,842,895 장기대여금 2,470,000 (2,250,000) 220,000 2,470,000 (2,250,000) 220,000 장기미수금 2,614,552 (2,614,552) - 2,614,552 (2,614,552) - 임차보증금 34,701 - 34,701 43,143 - 43,143 기타보증금 139,461 (30,000) 109,461 138,302 (30,000) 108,302 금융리스채권 17,171 - 17,171 23,246 - 23,246 소계 8,670,280 (4,894,552) 3,775,728 9,132,138 (4,894,552) 4,237,586 합계 24,210,237 (12,239,343) 11,970,894 27,220,773 (12,239,343) 14,981,430 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권(주1) 1,993,130 1,993,130 합계 1,993,130 1,993,130 (주1) 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현손익 시장성없는 지분증권 전기공사공제조합 - - 70,555 73,530 73,530 2,975 ㈜리뉴웍스 7,466 18.6% 1,399,875 - - (1,399,875) 강구풍력발전㈜ 280,000 50.0% 1,400,000 1,419,600 1,419,600 19,600 ㈜에스제이 14,587 24.3% 500,000 500,000 500,000 - ㈜모바일디에스티(주1) 17,650 15.0% 600,000 - - - 합계 - - 3,370,430 1,993,130 1,993,130 (1,377,300) (주1) 전기중 유의적인 영향력 상실로 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현손익 시장성없는 지분증권 전기공사공제조합 - - 70,555 73,530 73,530 2,975 ㈜리뉴웍스 7,466 18.6% 1,399,875 - - (1,399,875) 강구풍력발전㈜ 280,000 50.0% 1,400,000 1,419,600 1,419,600 19,600 ㈜에스제이 14,587 24.3% 500,000 500,000 500,000 - ㈜모바일디에스티 17,650 15.0% 600,000 - - - 합계 - - 3,370,430 1,993,130 1,993,130 (1,377,300) 8. 파생금융상품보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동자산 전환사채 매도청구권(주1) - - 유동부채 전환사채 조기상환권 1,603,081 1,631,921 전환사채 전환권 4,437,175 4,556,537 주식매도청구권 - - 유동부채 합계 6,040,256 6,188,458 (주1) 당사가 발행하였거나 보유한 전환사채의 제3자 지정가능 매도청구권을 파생금융상품으로 인식하였습니다. 9. 매각예정자산보고기간말 현재 매각예정자산으로 분류된 내용은 없습니다. 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 180,487 - - 180,487 (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 180,487 - - 180,487 11. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,753,270 524,010 선급비용 23,350 43,688 합계 1,776,620 567,698 (2) 보고기간종료일 현재 선급금 중 일부 원재료 구매대금은 회수가 불가능하고 자산성이 없다고 판단되어 손상을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손상차손누계액 장부금액 채권액 손상차손누계액 장부금액 선급금 3,837,750 (2,084,480) 1,753,270 2,608,489 (2,084,479) 524,010 (3) 보고기간 중 손상차손누계액의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 2,084,479 1,859,179 설정 - 225,300 제각 - - 기말 2,084,479 2,084,479 12. 종속기업 및 관계기업(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 대한그린파트너스㈜ 51.0% 한국 2026.03.31 경영컨설팅업 원가법 당진햇빛발전소 신평1호 100.0% 한국 2026.03.31 태양광설치 공사업 원가법 당진햇빛발전소 신평2호 100.0% 한국 2026.03.31 태양광설치 공사업 원가법 당진햇빛발전소 신평3호 100.0% 한국 2026.03.31 태양광설치 공사업 원가법 ㈜에이전트에이아이랩스 100.0% 한국 2026.03.31 인공지능 서비스업 원가법 니즈게임즈㈜ 99.2% 한국 2026.03.31 출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업 원가법 로보택시(Robotaxi) 100.0% 한국 2026.03.31 자율주행 전기차 기반 차량 호출 및 운송서비스업 원가법 ㈜리프텍 31.5% 한국 2026.03.31 건설장비 임대 및 제조업 원가법 여수삼산해상풍력㈜ 39.4% 한국 2026.03.31 풍력발전 원가법 ㈜엔지브이아이 46.9% 한국 2026.03.31 자동차 부품 제조업 원가법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 대한그린파트너스㈜ 51.0% 한국 2025.12.31 경영컨설팅업 원가법 당진햇빛발전소 신평1호 100.0% 한국 2025.12.31 태양광설치 공사업 원가법 당진햇빛발전소 신평2호 100.0% 한국 2025.12.31 태양광설치 공사업 원가법 당진햇빛발전소 신평3호 100.0% 한국 2025.12.31 태양광설치 공사업 원가법 ㈜에이전트에이아이랩스 100.0% 한국 2025.12.31 인공지능 서비스업 원가법 니즈게임즈㈜ 99.2% 한국 2025.12.31 출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업 원가법 로보택시(Robotaxi) 100.0% 한국 2025.12.31 자율주행 전기차 기반 차량 호출 및 운송서비스업 원가법 ㈜리프텍 31.5% 한국 2025.12.31 건설장비 임대 및 제조업 원가법 여수삼산해상풍력㈜ 39.4% 한국 2025.12.31 풍력발전 원가법 ㈜모바일디에스티(주1) 15.0% 한국 2025.12.31 컴퓨터 제조업 원가법 ㈜엔지브이아이 46.9% 한국 2025.12.31 자동차 부품 제조업 원가법 (주1) 전기 중 유의적인 영향력이 상실되어 공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 대한그린파트너스㈜ 51,000 (290,174) 51,000 51,000 (270,592) 51,000 당진햇빛발전소 신평1호 1,000 (38,322) 1,000 1,000 (37,797) 1,000 당진햇빛발전소 신평2호 1,000 (5,892) 1,000 1,000 (5,367) 1,000 당진햇빛발전소 신평3호 1,000 (6,226) 1,000 1,000 (5,644) 1,000 ㈜에이전트에이아이랩스 400,000 262,821 400,000 400,000 397,158 400,000 니즈게임즈㈜ 4,000,000 (5,358,861) 4,000,000 4,000,000 (3,801,333) 4,000,000 로보택시(Robotaxi) 1,496,500 1,426,131 1,496,500 741,700 712,277 741,700 소계 5,950,500 (4,010,523) 5,950,500 5,195,700 (3,011,298) 5,195,700 ㈜리프텍 5,000,000 1,301,909 - 5,000,000 1,271,980 - 여수삼산해상풍력㈜ 1,500,000 (58,162) - 1,500,000 (53,495) - ㈜모바일디에스티(주1) - - - 600,000 (171,199) - ㈜엔지브이아이 2,115,982 (1,229,116) - 2,115,982 (1,132,506) - 소계 8,615,982 14,631 - 9,215,982 (85,220) - 합계 14,566,482 (3,995,892) 5,950,500 14,411,682 (3,096,518) 5,195,700 (주1) 전기 중 유의적인 영향력 상실로 공정가치금융자산으로 분류하였습니다. (3) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 대체 손상 기말 대한그린파트너스㈜ 51,000 - - - 51,000 당진햇빛발전소 신평1호 1,000 - - - 1,000 당진햇빛발전소 신평2호 1,000 - - - 1,000 당진햇빛발전소 신평3호 1,000 - - - 1,000 ㈜에이전트에이아이랩스 400,000 - - - 400,000 니즈게임즈㈜ 4,000,000 - - - 4,000,000 로보택시(Robotaxi) 741,700 754,800 - - 1,496,500 합계 5,195,700 754,800 - - 5,950,500 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 대체 손상 기말 대한그린파트너스㈜ 51,000 - - - 51,000 당진햇빛발전소 신평1호 1,000 - - - 1,000 당진햇빛발전소 신평2호 1,000 - - - 1,000 당진햇빛발전소 신평3호 1,000 - - - 1,000 ㈜에이전트에이아이랩스 - 400,000 - - 400,000 니즈게임즈㈜ - 4,000,000 - - 4,000,000 로보택시(Robotaxi) - 741,700 - - 741,700 소계 54,000 5,141,700 - - 5,195,700 ㈜그린에너지코퍼레이션(주1) 300,000 - - (300,000) - ㈜모바일디에스티(주1) 600,000 - - (600,000) - ㈜엔지브이아이(주1) 2,115,982 - - (2,115,982) - 소계 3,015,982 - - (3,015,982) - 합계 3,069,982 5,141,700 - (3,015,982) 5,195,700 (주1) 전기말 현재 장부가액의 회수가능성이 매우 낮다고 보아 장부가액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 대한그린파트너스㈜ 639,521 1,208,490 (568,969) - (38,397) (38,397) 당진햇빛발전소 신평1호 62,814 101,136 (38,322) - (525) (525) 당진햇빛발전소 신평2호 74,386 80,278 (5,892) - (525) (525) 당진햇빛발전소 신평3호 74,051 80,277 (6,226) - (582) (582) ㈜에이전트에이아이랩스 409,914 147,093 262,821 - (134,338) (134,338) 니즈게임즈㈜ 2,241,073 7,644,240 (5,403,167) 878,851 (1,570,405) (1,570,405) 로보택시(Robotaxi) 1,448,411 22,280 1,426,131 7,320 (40,946) (40,946) - - - - - - ㈜리프텍 5,458,627 1,325,584 4,133,043 - (20,186) (20,186) 여수삼산해상풍력㈜ 4,400,377 4,547,995 (147,618) - (11,843) (11,843) ㈜엔지브이아이 947,683 3,570,351 (2,622,668) 80,938 (206,145) (206,145) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 대한그린파트너스㈜ 663,673 1,194,245 (530,572) - (232,012) (232,012) 당진햇빛발전소 신평1호 62,789 100,586 (37,797) - (4,289) (4,289) 당진햇빛발전소 신평2호 74,361 79,728 (5,367) - (3,477) (3,477) 당진햇빛발전소 신평3호 74,083 79,727 (5,644) - (3,755) (3,755) ㈜에이전트에이아이랩스 442,872 45,712 397,158 - (372) (372) 니즈게임즈㈜ 1,527,224 5,359,985 (3,832,762) 4,626 (379,783) (379,783) 로보택시(Robotaxi) 721,845 9,567 712,277 - - - - - - - - - ㈜리프텍 5,624,155 1,586,122 4,038,033 - (110,643) (110,643) 여수삼산해상풍력㈜ 4,400,328 4,536,102 (135,774) - (34,443) (34,443) ㈜모바일디에스티 582,269 1,723,436 (1,141,167) - (535,583) (535,583) ㈜엔지브이아이 1,005,647 3,422,170 (2,416,523) 862,735 (651,993) (651,993) 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,521,640 - - 3,521,640 건물 8,592,733 (640,347) - 7,952,386 기계장치 206,544 (104,488) - 102,056 비품 259,844 (205,144) - 54,730 합계 12,580,761 (949,949) - 11,630,812 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,521,640 - - 3,521,640 건물 8,592,733 (580,111) - 8,012,622 기계장치 206,544 (94,161) - 112,383 비품 259,061 (196,192) - 62,869 합계 12,579,978 (870,464) - 11,709,514 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 비품 합계 기초 3,521,640 8,253,572 - - 112,383 62,869 11,709,514 증가 - 취득 - - - - - 783 783 감소 처분 - - - - - - - 감가상각 - (60,236) - - (10,327) (8,922) (79,485) 기말 3,521,640 7,952,386 - - 102,056 54,730 11,630,812 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 비품 합계 기초 3,521,640 8,253,572 38,667 2,074 924,992 129,962 12,870,907 증가 - 취득 - - - - - 313,076 313,076 감소 처분 - - (26,667) (455) (604,500) (269,848) (901,470) 감가상각 - (240,950) (12,000) (1,619) (208,109) (110,321) (572,999) 기말 3,521,640 8,012,622 - - 112,383 62,869 11,709,514 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 2,293,000 (915,993) (1,377,007) - 소프트웨어 167,000 (54,100) (96,000) 16,900 기타무형자산 136,979 (125,102) - 11,877 합계 2,596,979 (1,095,195) (1,473,007) 28,777 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 2,293,000 (915,993) (1,377,007) - 소프트웨어 172,168 (57,508) (96,000) 18,660 기타무형자산 136,979 (124,022) - 12,957 합계 2,602,147 (1,097,523) (1,473,007) 31,617 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특허권 소프트웨어 영업권 기타무형자산 합계 기초 - 18,660 - 12,957 31,617 증가 취득 - - - - - 감소 처분 - - - - - 감가상각 - (1,760) - (1,080) (2,840) 기말 - 16,900 - 11,877 28,777 (단위: 천원) 구분 특허권 소프트웨어 영업권 기타무형자산 합계 기초 - 26,620 - 129,871 156,491 증가 취득 - 86,699 - - 86,699 감소 처분 - (81,531) - (108,989) (190,520) 감가상각 - (13,128) - (7,925) (21,053) 기말 - 18,660 - 12,957 31,617 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 2,840 5,216 합계 2,840 5,216 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 61,212 85,257 차량운반구 114,216 134,436 합계 175,428 219,693 당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 24,045 65,046 차량운반구 27,109 23,316 합계 51,154 88,362 리스부채에 대한 이자비용 8,494 11,608 단기리스료 - 3,848 소액리스료 1,547 7,344 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 49,127천원 및 96,301천원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 92,132 124,144 172,155 146,365 1년 초과 5년 이내 58,920 83,742 116,239 102,154 5년 초과 - - - - 합계 151,052 207,886 288,394 248,519 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 124,144 146,365 비유동 83,742 102,154 합계 207,886 248,519 16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 2,707,645 1,291,650 단기기타채무 미지급금 677,963 487,551 미지급비용 128,827 160,701 소계 806,790 648,252 장기기타채무 장기미지급금 5,843 5,843 임대보증금 18,622 17,854 소계 24,465 23,697 합계 3,538,900 1,963,599 17. 차입금보고기간말 현재 단기차입금은 없습니다. 18. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성 액면금액 11,807,311 12,697,066 상환할증금 539,757 646,702 전환권조정 (8,060,457) (8,782,992) 합계 4,286,611 4,560,776 (2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 전환 상환 장부금액 제33회 전환사채 3,039,152 - 137,114 - (601,128) 2,575,138 제34회 전환사채 1,521,624 - 189,850 - - 1,711,474 합계 4,560,776 - 326,964 - (601,128) 4,286,612 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 전환 상환 장부금액 제33회 전환사채 7,387,726 1,348,577 897,358 (3,142,619) (3,451,890) 3,039,152 제34회 전환사채 - 1,306,223 215,401 - - 1,521,624 합계 7,387,726 2,654,800 1,112,759 (3,142,619) (3,451,890) 4,560,776 (3) 보고기간 말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제33회 전환사채 제34회 전환사채 합계 액면금액 3,807,311 8,000,000 11,807,311 상환할증금 453,721 86,036 539,757 전환권조정 (1,685,894) (6,374,562) (8,060,457) 장부금액 2,575,138 1,711,474 4,286,612 당기 이자비용 137,114 189,850 326,963 유동성분류 유동 유동 유동 (단위 : 천원) 구분 제33회 전환사채 제34회 전환사채 합계 액면금액 4,697,066 8,000,000 12,697,066 상환할증금 560,666 86,036 646,702 전환권조정 (2,218,580) (6,564,412) (8,782,992) 장부금액 3,039,152 1,521,624 4,560,776 전기 이자비용 897,358 215,401 1,112,759 유동성분류 유동 유동 유동 (4) 당사는 제33회차와 제34회차 전환사채의 제3자지정 매도청구권, 조기상환청권, 전환권에 대하여 파생상품으로 분리하여 인식하였습니다. 분리인식한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 제33회 전환사채 - 642,212 제34회 전환사채 - 5,398,044 (단위 : 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 제33회 전환사채 - 790,415 제34회 전환사채 - 5,398,044 (5) 보고기간 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제33회 전환사채 제34회 전환사채 제33회 전환사채 기초 790,415 5,398,044 3,361,076 증가 - - - 감소 - - (738,698) 대체 - - - 파생상품평가이익(손실) (148,203) - - 합계 642,212 5,398,044 2,622,378 (6) 보고기간 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제33회 전환사채 제34회 전환사채 발행일 2024년 02월 27일 2025년 10월 17일 사채만기일 2027년 02년 27일 2028년 10년 17일 성격 무기명식 무보증 사모사채 무기명식 무보증 사모사채 권면총액 5,100,000,000 8,000,000,000 기말잔액 5,100,000,000 8,000,000,000 표면이자율 3% 5% 만기보장수익율 8.00%(연복리) 5.00%(연복리) 전환청구기간 2025.02.27 - 2027.01.27 2026.10.17 - 2028.07.17 전환시 발행주식 보통주 보통주 전환가액 638 500 상환조건 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 2025년 02월 27일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 2026년 10월 7일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 매도청구권(Call Option) 권면액의 50%에 해당하는 전환사채에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 콜옵션을 부여 - 2025년 2월 27일부터 2025년 6월 27일까지 매도청구가능 - (단위 : 원) 구분 제33회 전환사채 제34회 전환사채 발행일 2024년 02월 27일 2025년 10월 17일 사채만기일 2027년 02년 27일 2028년 10년 17일 성격 무기명식 무보증 사모사채 무기명식 무보증 사모사채 권면총액 5,200,000,000 8,000,000,000 기말잔액 5,200,000,000 8,000,000,000 표면이자율 3% 5% 만기보장수익율 8.00%(연복리) 5.00%(연복리) 전환청구기간 2025.02.27 - 2027.01.27 2026.10.17 - 2028.07.17 전환시 발행주식 보통주 보통주 전환가액 638 521 상환조건 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 2025년 02월 27일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 2026년 10월 7일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 매도청구권(Call Option) 권면액의 50%에 해당하는 전환사채에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 콜옵션을 부여 - 2025년 2월 27일부터 2025년 6월 27일까지 매도청구가능 - 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 계약부채 1,142,031 18,703 선수금 582,870 562,870 예수금 1,485 29,359 합계 1,726,386 610,932 (주1) 전기말 계약부채 금액 중 당분기 수익으로 인식한 금액은 212,100천원 입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 79,821,468 79,821,468 보통주자본금 39,910,734,000 39,910,734,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 내역 주식분류 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2025-01-01 전기초 보통주 25,258,229 25,258,229 114,025,547 2025-05-10 유상증자(그로우스밸류) 보통주 865,800 865,800 128,423 2025-09-24 전환사채전환(33회차) 보통주 1,545,594 1,545,594 291,624 2025-09-29 전환사채전환(33회차) 보통주 772,796 772,796 159,667 2025-09-30 전환사채전환(33회차) 보통주 1,468,315 1,468,315 279,376 2025-11-05 유상증자(사토시홀딩스㈜) 보통주 10,000,000 10,000,000 (154,604) 2025-12-23 주식분할 보통주 39,910,734 - - 2025-12-31 전기말 보통주 79,821,468 39,910,734 114,730,034 2026-01-01 당기초 보통주 79,821,468 39,910,734 114,730,034 2026-01-31 당분기말 보통주 79,821,468 39,910,734 114,730,034 (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 114,730,034 114,730,034 기타자본잉여금 124,147 124,147 합계 114,854,181 114,854,181 2) 보고기간 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 기말 주식발행초과금 114,730,034 - - - 114,730,034 기타자본잉여금 124,147 - - - 124,147 합계 114,854,181 - - - 114,854,181 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 기말 주식발행초과금 114,025,547 704,487 - - 114,730,034 기타자본잉여금 124,147 - - - 124,147 합계 114,149,694 704,487 - - 114,854,181 21. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 신주인수권대가 426,901 426,901 자기주식(주1) (33,960) (33,960) 자기주식처분손실 (21,989) (21,989) 전환권재매입이익 1,119,033 1,119,033 합계 1,489,985 1,489,985 (주1) 신탁계약에 의한 취득 및 액면병합에 따라 단주를 취득하였으며, 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 보통주 9,282주입니다. (2) 당분기 및 전기말 중 기타자본의 변동은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (1,777,420) (1,777,420) 합계 (1,777,420) (1,777,420) (2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류 조정 법인세 효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,777,420) - - - (1,777,420) 합계 (1,777,420) - - - (1,777,420) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류 조정 법인세 효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,770,678) (6,742) - - (1,777,420) 합계 (1,770,678) (6,742) - - (1,777,420) 23. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 미처리결손금 (116,221,189) (116,015,971) 합계 (116,221,189) (116,015,971) 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재화 또는 용역의 유형 상품매출 - - 용역매출 715,955 770,965 공사매출 1,118,820 5,237,368 합계 1,834,775 6,008,333 수익인식시기 - - 한 시점에 인식 180,000 1,992,800 기간에 걸쳐 인식 1,654,775 4,015,533 합계 1,834,775 6,008,333 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 - - 용역매출원가 391,124 612,966 공사매출원가 1,085,254 5,056,849 합계 1,476,378 5,669,815 (3) 건설계약1) 당분기 및 전기말 중 당사의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 도급공사 변전설비 제작설치 공사 - 726,720 726,720 - 합계 - 726,720 726,720 - (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 도급공사 태양광 공사 - 1,470,000 1,470,000 - 도급공사 변전설비 제작설치 공사 - 1,998,480 1,998,480 - 합계 - 3,468,480 3,468,480 - 2) 보고기간종료일 현재 당사의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사미수금 도급공사 태양광 공사 392,100 379,653 12,447 - 도급공사 변전설비 제작설치 공사 726,720 705,600 21,120 - 합계 1,118,820 1,085,253 33,567 - (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사미수금 도급공사 태양광 공사 8,265,301 7,940,820 324,481 - 도급공사 변전설비 제작설치 공사 1,998,480 1,940,400 58,080 - 합계 10,263,781 9,881,220 382,561 - 3) 보고기간종료일 현재 당사의 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 선수금) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 도급공사 태양광 공사 - 1,142,031 - 18,703 합계 - 1,142,031 - 18,703 4) 보고기간종료일 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금 도급공사 변전설비 제작설치 공사 2024.11.12 2026.06.30 99.0% - - - - 도급공사 태양광공사 2026.03.20 2027.02.26 39.0% - - 770,000 합계 - - 770,000 - (단위 : 천원) 구분 계약일 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금 도급공사 변전설비 제작설치 공사 2024.11.12 2026.06.30 66.0% - - - - 합계 - - - - 25. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 181,374 576,443 퇴직급여 12,482 46,769 복리후생비 53,215 71,879 여비교통비 10,266 24,025 대손상각비 (12) (79,513) 접대비 19,260 29,040 통신비 1,429 2,150 세금과공과 7,461 73,292 감가상각비 104,025 211,665 지급임차료 930 790 보험료 8,160 12,723 차량유지비 1,359 5,890 도서인쇄비 271 371 소모품비 1,399 2,164 지급수수료 177,724 522,127 광고선전비 8,654 9,846 건물관리비 838 3,604 무형자산상각비 2,840 5,216 기타 14,562 26,850 합계 606,237 1,545,332 26. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 잡이익 3,551 32,433 소송충당부채환입 29,845 - 기타의대손충당금환입 210,426 - 합계 243,822 32,433 (2) 보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 잡손실 14,410 270 사채상환손실 - - 매각예정비유동자산평가손실 - 36,162 무형자산처분손실 - 108,989 합계 14,410 145,421 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가측정금융자산 이자수익 129,672 155,600 소계 129,672 155,600 금융수익-기타 외환차익 42,550 - 외화환산이익 1 - 사채상환이익 2,426 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 19,382 - 파생상품처분이익 148,203 562,384 배당금수익 27,905 - 소계 240,467 562,384 합계 370,139 717,984 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 461,540 406,846 외환차손 495 - 외화환산손실 5,200 56,124 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 21,393 146,395 사채상환손실 68,301 445,320 합계 556,929 1,054,685 28. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용은 없습니다. 29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 705,600 1,940,400 급여 387,305 768,828 퇴직급여 29,024 64,509 복리후생비 97,250 109,964 여비교통비 11,917 24,479 대손상각비 (12) (79,513) 접대비 20,553 29,040 통신비 1,499 2,192 세금과공과 16,886 80,083 감가상각비 123,752 230,479 지급임차료 930 790 보험료 13,621 20,642 차량유지비 8,970 13,297 교육훈련비 432 - 도서인쇄비 271 371 소모품비 77,011 163,460 지급수수료 183,410 765,420 외주가공비 375,700 3,034,115 광고선전비 8,654 9,846 건물관리비 838 3,604 무형자산상각비 2,840 5,216 사무용품비 1,604 1,074 기타 14,560 26,851 합계 2,082,615 7,215,147 30. 주당손익 (1) 보고기간 동안의 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 기본주당손익 보통주당기순이익(손실) (205,217,887) (1,656,730,003) 가중평균유통보통주식수 79,812,186 50,507,176 기본주당이익(손실) (3) (33) (2) 당사의 희석주당순손익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 보고기간 동안의 유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주, 일) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 보통주식수 2026-01-01 79,812,186 90 7,183,096,740 적수합계 7,183,096,740 일수 90 가중평균유통보통주식수 79,812,186 (단위 : 원, 주, 일) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 보통주식수 2025-01-01 50,507,176 90 4,545,645,840 적수합계 4,545,645,840 일수 90 가중평균유통보통주식수 50,507,176 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)