에이전트AI 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사의 사업부문은 현재 시스템에어컨사업, 석유정제사업, 건설 및 기계설비공사사업, 기타사업 부문으로 구성되어 있습니다.

구분	내용

시스템에어컨사업부문	국내외 시스템에어컨 설치시공사업

석유정제사업부문	바이오 중유 및 일반중유 제조, 판매업 등

건설 및 기계설비공사사업부문	플랜트건설 및 기계설비공사업, 건설업 및 전기공사업

기타사업부문	분양사업 및 친환경 골재 제조,판매업 등

■주요 사업부문별 요약재무현황(단위 : 천원)

구분	제18기	제17기

시스템에어컨사업부문	매출액	7,066,604	21,944,224

영업이익	(5,713,927)	(4,761,828)

당기순이익	(50,000,564)	(13,978,087)

석유정제사업부문	매출액	5,228,889	-

영업이익	(2,013,624)	-

당기순이익	(2,006,937)	-

( 1) 석유정제업( 바이오중유 및 중유제조업)

1) 개황

우리나라는 엄청난 에너지 소비국입니다. 하지만 에너지 자립도는 낮은 편입니다. 특히 석유와 석탄 등 에너지 자원이 전 세계적으로 고갈되고 있으며, 인류가 지금과 같은 수준의 생활을 유지하려면 현재보다 1.5배 많은 자원을 소비해야 한다는 경고가 나오면서 신재생에너지가 주목받고 있습니다. 현재 우리나라는 1970년대 두 차례의 오일쇼크를 겪으면서 에너지원 중 석유 의존도를 낮추기 위해 부단히 노력해왔지만 석유수입 세계 4위, 소비는 세계 6위 수준으로 에너지 자립도가 낮습니다.

따라서 화석연료를 대체할 에너지 개발의 필요성이 부각됐고 정부 지원도 꾸준히 이루어졌습니다. 이중 태양광 산업은 수년간 클린에너지 붐과 세계 각국 정부의 적극적인 지원 아래 급속도로 성장해왔지만 업체 세계 1위였던 중국 기업의 파산과 유럽 기업 등 태양광 관련 기업들이 줄지어 등을 돌리고 있는 상황입니다.

■ 바이오중유

최근 발전사 등의 주목 가장 많이 받고 있는 신재생 에너지는 바이오 중유입니다. 발전사의 입장에서는 대규모 설비 투자가 필요한 태양광·풍열 발전보다는 바이오중유 발전이 경제적이라는 판단에서입니다. 발전용 바이오중유는 석유계 연료인 벙커C유를 대체할 수 있는 액체 바이오연료로써, 폐식용유를 제외한 동·식물성 유지, 메탄올 또는 에탄올을 동·식물성 유지와 반응시켜 만든 지방산메틸에스테르 또는 지방산에틸에스테르, 이 두 원료를 혼합한 원료로 발전용 바이오중유 품질기준에 맞게 생산한 제품을 말합니다. 발전용 바이오중유는 낮은 황 함량으로 탈황 공정의 비용을 절감시킬 수 있으며, 기존 중유발전 설비의 활용이 가능하며 수입에 의존하는 중유를 대체할 수 있는 연료로 기대하고 있습니다. 또한 차량용 연료로 사용되는 바이오디젤보다 인화점은 낮은 대신 발열량은 더 높아 발전용으로 적합하고, 온실가스 저감효과까지 거둘 수 잇는 신재생에너지로서 1차 에너지 소비량의 97%를 수입에 의존하고 있는 열악한 국내 에너지사정상 에너지 믹스를 보다 다양하게 가져갈 수 있다는 이점도 있습니다. 특히 정부에서 시행하는 제도 중 일정규모 이상의 발전 설비를 보유한 발전사업자는 발전량 일부를 신재생에너지로 생산해야 한다는 신재생에너지 공급의무화(RPS : Renewable Energy Portfolio Standard)제도에 따라 바이오중유 시장이 확대됨에 따라 많은 기업들이 바이오중유 시장에 뛰어들고 있는 상황입니다.

이와 같이 바이오중유 시장이 확대됨에 따라, 산업통상자원부에서는 발전용 바이오중유의 이용보급 확대 필요성과 발전기에 적합한 품질, 성능 및 안전성 등의 여부를 판단하기 위하여 바이오중유 시범보급사업을 추진하여, 2014년 1월 2일자로 발전용 바이오중유 제정 관련 정책을 고시한 바 있습니다. 고시의 내용 중 시범사업에 참여하는 발전사업자인 에너지공기업은 서부발전(평택1호기), 중부발전(북제주화력), 남부발전(남제주화력), 동서발전(울산화력), 지역난방공사(수원난방) 등 5곳이다. 각 공기업들은 시범사업을 위한 시설개선 작업에 착수하여, 이 시범사업은 첫해에만 약 15만㎘의 바이오중유가 소요될 전망이며, 금액으로 환산하면 1,500억원어치의 분량이 될 것으로 판단됩니다. 또한 발전사의 바이오중유 사용형태에 따라 바이오 중유로만 100% 전소하는 발전사가 있는 반면, 벙커C유 10∼30%의 바이오중유를 혼소하는 발전사도 있으며, 이 혼합 분량은 점차 늘어날 것으로 예상됩니다.

■ 중유

중유는 다른 연료 등에 비해 가격이 저렴하고 발열량이 높기 때문에 내연기관 및 보일러의 에너지원으로도 많이 사용되고 경질중유(B-A), 중유(LRFO), 중질중유(B-C)로 구분됩니다. 석유제품 중에서는 가장 무거운 연료이고 갈색 또는 흑갈색의 기름입니다. 중유는 증류 잔사유를 주성분으로 하거나 경유, 감압 유출유등과 혼합된 것으로 따로 화학적인 정제를 하지는 않습니다. 이것은 대부분 상압증류 과정(일상적인 기압-대기압)하에서 가열 후 비등점을 이용하여 생산합니다. 즉, 원유를 가열장치를 통과시켜서 섭씨 350℃까지 가열하는 장치인 CDU(Crude Dilstillation Unit)에서 비등점의 차이에 따라서, LPG, 납사, 등유(kerosene), 경유(diesel) 등을 추출하고 이후 마지막 단계에 생산되는 것을 BUNKER-C(重油)라고 합니다. 중유는 열에너지원으로서 중요한 역할을 가지고 있기 때문에 자주 석탄과도 비교됩니다. 즉 석탄의 발열량은 5,000∼7,000㎉/㎏인데 비하여 중유의 발열량은 10,000∼11,000㎉/㎏로 발열량이 높습니다. 또한 중유는 수송/하역/저장이 간편하여 특정한 장소를 필요로 하지 않으며 계량이 용이하고, 타고 남은 재의 처리에 관한 문제가 없습니다. 따라서 설비와 인건비가 현저하게 적게 드는 등의 이점이 있습니다.

구 분 B-A(A중유) LRFO(B중유) B-C(C중유) 인하점(℃) 60 이상 65 이하 70 이하 동점도(50℃, cSt) 20 이하 50 이하 540 이하 유동점(℃) 5.0 이하 10.0 이하 - 잔류탄소분(무게%) 8 이하 12 이하 - 수분 및 침전물(부피%) 0.5 이하 0.5 이하 1.0 이하 회분(무게%) 0.05 이하 0.10 이하 - 황분(무게%) 2.0 이하 3.0 이하 4.0 이하 ◇ B-A : 요업, 금속제련, 보일러 및 소형선박 내연기관용 ◇ LRFO : 보일러용, 중형선박 내연기관용 ◇ B-C : 대형보일러, 대형내연기관, 각종 선박용 2) 업계의 동향 및 전망 (1) 바이오중유 현재(2014년 4월 기준) 발전용 바이오중유를 공급할 수 있는 업체로는 당사를 포함하여 바이오디젤 국내생산업체인 단석산업, 애경유화, 에코솔루션, 이맥바이오, BDK, GS칼텍스, JC케미칼, SK케미칼, M에너지와 대경오엔티, 옥천유지, 에스씨, 티엔엘, 화송산업 등의 석유정제업 및 유지생산업체 총 15곳이 지정되어 있습니다. 발전용 바이오중유를 발전사에 납품하기 위해서는 발전사의 입찰을 수주하여야 하는데, 입찰 조건 중 발전용 바이오중유 생산업자 지정서가 필요합니다. 상기 15업체는 발전용 바이오중유 생산업자 지정서를 발급받은 업체들로서, 발전용 바이오중유 생산에 필요한 장비 및 저장시설 등 조건을 완비한 업체들입니다. 또한 발전용 바이오중유의 납품을 위하여는 정부 고시에 설정되어 있는 품질 기준을 엄밀히 평가하여야 하며, 지속적으로 동일한 품질이 확보되어야 하는 발전용 바이오중유는 바이오중유 시장에 진입하기에는 쉽지 않은 장벽이 있습니다. 3.jpg 국내 바이오중유 시장 규모 2014년도 바이오중유 추정 사용량은 약 15만㎘의 바이오중유가 소요될 전망이며, 그 사용량은 매년 증가되어 약 10조원에 달하는 시장이 될 것으로 판단됩니다. 향후 이번 시범보급사업의 성공적인 수행을 통해 국내 실정에 맞는 품질기준 제정과 관련 시험법의 정립, 유통단계에서 예상되는 문제점 도출 및 대책 마련, 그리고 관련 적용기술 개발 등을 확립한다면 바이오중유 분야의 상당한 경쟁력 확보가 가능하며 향후 세계시장의 선도도 가능할 것으로 판단합니다.당사의 바이오중유는 2011년 지식경제부, 국립한밭대학교와 당사가 산학연 공동연구과제의 결과로써, 국내 최초로 특허등록(제10-1029879호)및 저탄소녹색성장기본법 제32조에 의거 농림수산식품부로부터 녹색기술인증(제GT-11-00114호)을 받았습니다. 2012년부터 정부가 시행하는 신재생에너지공급의무화(RPS) 제도에 따라 공급의무자인 한국중부발전, 한국서부발전, 한국동서발전등 총 13개 발전사는 신재생에너지 미공급에 따른 과징금을 내지 않기 위하여 신재생에너지원의 도입을 적극적으로 검토하게 되었습니다. 선도적으로 RPS제도에 대응하기 위하여 한국중부발전은 당사와 2012년 3월 바이오에너지 개발보급 활성화를 위한 양해각서를 체결하였으며, 2012년 5월에 한국서부발전은 당사와 바이오중유 기술개발과 발전연료 적용을 위한 양해각서를 체결하고 본격적인 바이오중유 도입을 추진하게 되었습니다. 이에 따라 정부도 바이오중유의 거시적인 도입을 추진하기 위하여 바이오중유를 신재생에너지로 정의하고 정부주도의 바이오중유 시범보급사업 추진을 하게 되었으며 추진단으로 산업통상자원부 산하 한국석유관리원과 발전5개사를 추진단으로 구성하여 2014년 1월 산업통상자원부에서 발전용 바이오중유 시범보급사업 추진에 관한 고시가 제정되기에 이르렀습니다. 현재 “엘에너지”는 한국동서발전에서 진행한 2014년 3월 11일(화) 1차 입찰과 2014년 4 월 29일(화) 2차 입찰에서 두 차례 모두 전량 낙찰 받았습니다. 이로써 “엘에너지”의 선도적인 바이오중유 기술개발 약 3년에 걸친 결실이 현실적으로 시 장에 적용되게 되었으며, “엘에너지”의 생산능력은 바이오중유 연간 120,000KL, 중유 80,000KL 매출금액으로 약 1,800억원 수준인 업체로써 바이오중유업계를 대표하는 업체입니다. ① 경쟁사 대비 차별성 가. 경쟁사 현황 1> 유지류 업체 - CJ제일제당 : 현재까지 국내 제조설비가 없음. - 동남유지, 평태산업 : 기술력이 검증되지 않음. - KL에너지 등 : 제조설비 미비 및 기술력이 검증되지 않음 2> 바이오디젤 업체 - 바이오디젤 협회 회원사 : 높은 단가의 원료비용과 제조비용으로 1,000원/리터 예상 - GS바이오 : 바이오디젤 협회 회원사 수준 나. 경쟁사 대비 “엘에너지”의 차별성 - “엘에너지”는 국내 최초로 바이오중유 기술을 개발하여 특화된 기술력과 제조설비 저장시설을 갖춘 준비된 바이오중유 전문기업이다. - 2012년부터 한국중부발전 및 한국서부발전과 양해각서를 체결하고 바이오중유 적 용에 대한 검증을 완료하였으며, 바이오중유 가격에 적합한 저렴한 식물성 원료를 이용한 제품화 기술을 확보하고 있어 타사와의 차별성을 가지고 있다. ② 시장성 가. 타겟시장 - 국내 중유시장 규모 : 약 10조원 > 발전용 연료 약 3조원 > 열병합 연료 약 5조원 > 국내 제조업체등 기타 연료 약 2조원 - 발전설비 중유 소비량 현황(2012년 기준) > 한국중부발전 : 215,039 kl/년 / 제주화력 기력 2,3호기 > 한국동서발전 : 1,000,000kl/년 / 울산화력 기력 4,5,6호기 > 한국서부발전 : 753,000kl/년 / 평택화력 기력 1,2,3,4호기 > 한국남부발전 : 312,418kl/년 / 남제주화력 기력 1,2호기 > 한국지역난방공사 : 180,000kl/년 / 수원, 대구, 청주발전소 > 합계 : 2,460,457kl/년 (약 3조원 규모 / 출처 한전연보, 2012) 나. 시장현황 1> 국내 사업 추진 현황 - 2014년 1월 1일 산업통상자원부의 발전용 바이오중유 시범보급사업 추진에 관한 고시가 시행 되어 바이오중유 발전사 공급에 대한 제도적 기반이 마련되었으며, 3월초 산업통상자원부에서 생산자 지정서 발급이 되어 현재 한국중부발전 제주 화력발전소에 바이오중유 월간 10,000KL 및 한국동서발전 울산화력발전소에 바이오중유 월간 2,000KL, 한국서부발전 평택화력발전소에 바이오중유 월간 3,000KL, 한국지역난방공사 바이오중유 월간 3,000KL 입찰 진행되거나 예정인 상태입니다. 2> 국외 사업 추진 현황 - 2013년 일본소재 J COOL JAPAN에서 팜유 부산물을 이용한 바이오중유를 일본 발전소에 공급하려고 인도네시아에 J COOL INDONESIA를 설립하고 연료 공급을 추진하였으나 기술력 미비로 진행이 중단되었으나 당사와 컨텍이 되어 2013년 10월부터 업무협의가 시작되었으며 2014년 1월 15일~16일에 J COOL GROUP 세가와 회장, 세토사장이 “엘에너지” 본사 및 공장방문을 통하여 본격적인 일본 발전소 납품에 관한 전략적 제휴가 진행 중에 있습니다. - 제휴 방법은 원료를 확보 할 수 있는 인도네시아 현지에 J COOL INDONESIA에 서 자금 투자하여 바이오중유 공장설립과 원료를 공급하고 “엘에너지”의 기술력 으로 바이오중유를 생산하여 J COOL JAPAN을 통해 일본 발전소에 납품하는 형 식이며, - 현지 공장을 설립 할 경우 설립이 최소 6개월이 소요 되므로 그 이전에는 J COOL INDONESIA에서 원료를 엘 에너지 국내 공장에 공급하고 “엘에너지”는 연 료 제조하여 J COOL JAPAN을 통해 일본 발전소에 월간 5,000KL 납품하는 것으 로 협의중에 있습니다. - 판매처는 일본의 발전소, 대만의 CPC그룹, 중국의 PETRO CHINA등 다양한 수요 처에 제품공급을 추진중에 있습니다. (2) 중유 현재 우리나라의 중유 시장은 주로 화력 발전과 선박으로 사용되고 있습니다. 특히 최근 정유사들이 고도화 설비(벙커C유를 정제해 휘발유, 등유, 경유 등 고부가가치 석유제품을 만드는 공장)에 적극적으로 투자하면서 벙커C유 가격이 크게 상승한 바 있습니다. 상승세를 지속하고 있는 전 세계 석유 수요와 계속 감소하고 있는 경유 발견 등이 원인이 되어 석유 산업에서는 바이오중유 등 대체 연로로의 전환이 잇따르고 있습니다. 중유는 이산화탄소 배출량이 많고 비전통 석유에 비해 생산비용이 높지만, 세계적 원유 공급에 있어서 중유의 역할은 앞으로 더욱 중요해질 것입니다. 현재 높은 석유 가격과 혁신적 기술 등장이 상용 중유 관련 프로젝트 증가에 영향을 미치고 있고, 석유 산업의 여러 기업에게 시장 기회를 제공할 것으로 판단됩니다. 4.jpg 중유비교표 (2) 시스템 냉난방기 및 환기 공조시스템 설치공사업 1) 개황공조시장은 냉방, 난방, 제습, 가습, 공기의 정화 등 공기조화의 목적을 달성하기 위해 필요한 제품 및 관련 설비시장규모를 합친 것을 말합니다. 공조시장은 중앙공조시장과 개별공조시장으로 양분되며, 중앙공조는 대형건물 등에 중앙공조시스템을 구축하여 중앙에서 일괄적으로 관리하는 시스템입니다. 개별공조시장은 개별적으로 공조시스템 관리가 가능하며, CAC, RAC, PAC시장 등으로 구분됩니다. 이 중에서 CAC(시스템 에어컨)시장이 회사가 영위하고 있는 사업영역입니다 [시스템에어컨]- 신축 건물이나 리모델링 건물 설계시 적용하여 현장 여건에 맞게 다양한 냉난방 및 환기설비가 가능한 Total 공조 시스템- 현대의 실외기에 여러 대의 다양한 실내기를 연결하여 건물의 형태 및 각실의 특성에 맞게 최적설계가 가능하며, 실내/외 공간을 효과적으로 활용할 수 있는 차세대 공조 시스템- 초기 투자비와 운전비가 저렴하고 전문 관리인이 필요없는 경제적이고 효율적인 시스템- 개별제어는 물론 다양한 중앙 제어시스템으로 실시간 모니터링 및 최대 수요전력 제어가 가능하고 홈 네트워크 및 BMS(BAS)연동 제어를 통해 Total Solution을 제공- 학교/관공서의 표준 냉난방 시스템은 물론 병원, 상가, 오피스텔, 아파트, 쇼핑몰, 사무실, 공장 등 어떤 공간에도 안성맞춤인 최적의 공조 시스템 시스템 에어컨은 기존의 실외기-실내기(1:1) 방식을 탈피하여 한대의 실외기에 여러 대의 실내기를 단 냉매배관으로 연결할 수 있는 제품으로, 실외기가 차지하는 공간을 획기적으로 줄여주어 공간 활용도를 높여준다는 장점을 갖고 있는 제품입니다. 특히, 사계절 냉·난방 겸용으로 사용할 수 있는 제품들이 대거 출시되고 있어 한 쪽 공간에서는 냉방을, 다른 쪽 공간에서는 난방을 하는 것이 동시에 가능해 최근 많은 건물들에 시공되고 있습니다. 다양한 용량과 형태의 실내기 조합이 가능하고 기기 한 대로 복합적인 기능을 수행할 수 있다는 이러한 장점들 때문에 여러 공간에서 다양한 용도로 사용되고 있는 시스템 에어컨은 건물의 용도와 공간, 사용자의 취향에 따라 적합한 냉·난방 설계가 가능하며, 관련 제품들도 그 크기나 용도 면에서 매우 다양해 소비자가 자신이 필요로 하는 공간에 원하는 제품을 설치할 수 있습니다. 또한 시스템 에어컨은 실내 공간에 따라 복합형과 벽걸이형, 천장카세트형, 바닥장치형, 천장매립덕트형, 코너형 등을 설치할 수 있어 인테리어 비중이 큰 건물들에 안성맞춤이며, 중앙제어 및 개별제어가 모두 가능하여 빌딩이나 호텔, 사무실, 학교 등의 공용 건물에서 적합하며, 한 기기로 복합적인 효과를 얻을 수 있다는 점에서 일반 가정에서도 그 활용도가 점차 커지고 있는 추세입니다. 시스템에어컨.jpg 시스템에어컨 시스템 에어컨은 1969 년 일본의 다이킨(Daikin)사에 의해 소개된 이래 80 년대 초반부터 본격적으로 개발 및 보급되기 시작하여 정속도 단일 압축기에 3~4 대의 실내기를 연결한 멀티 에어컨이 시장의 주류를 이루다가 80 년대 후반부터는 대형 에어컨 회사들이 인버터형 압축기를 탑재한 시스템 에어컨을 개발하면서 다양한 형태로 발전하여 왔습니다. 정속도형 멀티 에어컨은 단일 압축기에 3~4 대의 실내기를 연결하여 사용함으로써 실외설치공간의 감소 및 가격면에서 장점이 있었지만 부하변동에 따른 시스템의 대응능력이 부족하여 내방능력 부족 및 효율저하 등이 문제점으로 지적되었습니다. 그러나 가변 압축기를 탑재한 시스템에어컨이 출시되면서 냉방능력 부족과 효율저하 문제가 해결되었으며 전자팽창밸브를 이용한 유량제어와 새로운 제어방식의 도입으로 실내의 쾌적성 향상 등을 추구할 수 있었습니다. 국내의 경우 시스템 에어컨은 1985 년 다이킨 기술을 기반으로 국내에 처음 소개된 후 다이킨, 히다치등 일본 업체가 주도적으로 시장을 형성하였고, 90 년대 중반 들어 가정용 에어컨의 보급이 급증하면서 국내 전문 공조업체들이 시스템에어컨에 깊은 관심을 가지고 본격적으로 개발을 시작하였습니다. 국내 시스템 에어컨 시장은 초기 도입단계에서는 일부 업체들에 의해 일본 제품을 수입 판매하는 방식의 소극적인 수준이었으나, 삼성전자와 LG 전자의 국산화 개발에 힘입어 기술개발 및 보급이 확대되었습니다. 국내 시스템 에어컨 시장규모는 2005 년 5,800 억원에서 2008 년 1 조 3 천억원으로 연평균 30%수준의 성장률을 나타내고 있으며, 국내 시장의 95%를 LG 전자와 삼성전자가 차지하고 있습니다. 지난 1997년도에 사내 벤처 조직인 ‘시스템에어컨 PM (Product Management)팀’을 구성하여 국내최초로 시스템에어컨 사업을 시작한 LG전자는 1998년 빌트인(Built-in)에어컨 및 복합멀티형 에어컨을 출시하고 1999년에는 대형 빌딩용 ‘프리 조인트 멀티 에어컨’을 개발하는 국내외 시스템에어컨 시장을 공략하기 위한 기반 기술을 구축한 이래, 국내 부동의 1위를 지키고 있습니다. 그동안 삼성전자는 일본 다이킨사의 멀티 시스템에어컨을 국내 도입하여 시판하는 과정에서 자체 생산품으로 대체 출시한 이래, 국산품의 시장품질이 안정화 되면서 LG전자와 국내 시스템에어컨 시장에서 양대산맥을 이루어왔습니다. 2000년도에 들어와 양사는 서로 1년이 멀다하고 더욱 개량된 신상품을 시장에 내놓으며 각축전을 벌이고 있으며, 현재 국내 시스템에어컨 시장의 약 90%를 이 두 회사가 차지하고 있다고 해도 과언이 아닙니다. 냉동공조산업 중 시스템에어컨 시장.jpg 냉동공조산업 중 시스템에어컨 시장 그 후, 2000년도 중반부터 국산화를 준비해 온 냉난방전문회사인 화인텍센추리에서 마침내 2007년도에 국산화에 성공하여 시판하기에 이르렀고, 최근에 또 다른 냉난방전문업체에서 속속 국산화를 준비 중인 만큼 삼성전자와 LG전자가 구축한 기존 시스템에어컨 시장의 수성을 위협할 것으로 예상됩니다.현재 국산화를 마친 상기 3사 외의 수많은 업체들이 2000년도 초반부터 일제 등 수입품 시스템에어컨을 국내 도입하여 틈새시장을 파고 들고 있습니다. 즉, 국내 유명회사들이 취급하는 수입품으로서 일본의 미쓰비시중공업과 미쓰비시전기제품을 비롯하여 산요(Sanyo)사, 히타치(Hitachi)사, 다이킨(Daikin)사, 캐리어(Carrier)사 등 일제 수입품이 주류를 이루고 있는 반면, 최근에 중국 하이얼(Haier)사와 미디어(Midea)사 등이 자사브랜드로 한국시장을 참여하기에 이르렀고, 일부 기업에서는 중국제를 OEM 상품으로 2010년 국내 시스템에어컨 시장점유율 15%, 빅3를 목표로 의욕적으로 신상품 설명회를 갖고 시장참여를 하고 있으나, 아직 이들 수입품이 차지하는 시스템에어컨 시장은 겨우 10%선에 머무르고 있는 형국입니다.최근, 친환경시대 그린에너지 정책에 부합하여 냉난방 환기 공조시스템이 주목 받고 있습니다. 초고층빌딩, 공공기관, 상업시설 등 모든 건물에서 우수한 냉난방, 환기 기능을 제공하고 에너지 고효율을 실현하여 인간의 환경에 대한 기본욕구인 쾌적함과 경제성, 효율성을 골고루 충족시켜 주기 때문입니다. 특히 시스템에어컨은 최근 최첨단 IT기술의 발달에 따라 통합, 연동시스템을 통한 효과적인 제어가 가능한 수준으로까지 발전되고 있어, 친환경 미래 공조시장의 대안으로 떠오르고 있습니다. 대형 고층건물은 일반에어컨 설계시 냉방능력이 현저하게 저하될 수 있습니다. 시스템에어컨 공조설비는 기류의 변화와 내부온도 시뮬레이션을 통한 각 공간별 설계를 통해 독립적인 냉ㆍ난방 및 제어시스템, 일정온도 자동유지 기능 등을 이용하여 에너지 효율을 극대화 합니다. 2) 업계의 동향 및 전망시스템 에어컨은 주로 신축건물 설계단계에서 투입이 되므로, 건설경기와 밀접한 관련이 있으며, 2000년대 중반 주택건설경기의 활황 및 주택의 고급화·대형화 추세에 따라 급격히 성장, 2007에서 2008년에는 65% 성장하였으나, 2008년 금융위기 이후 국내 건설경기가 침체됨으로 인하여 그 시장이 정체를 보이고 있습니다. 다만, 내수와 수출을 포함하여, 과거 국내 시스템 에어컨의 성장률은 연 15~20% 정도를 보이고 있어, 향후 건설경기가 회복되면 시스템에어컨 시장도 동반 성장할 것으로 전망되어, 2015년에는 내수와 수출을 합하여 약 321억 달러 규모가 될 것으로 전망되고 있습니다. 시스템에어컨 시장 동향.jpg 시스템에어컨 시장 동향 시스템에어컨 시장 전망.jpg 시스템에어컨 시장 전망 3) 회사의 현황㈜에어파크는 2003년 국내 시스템에어컨 시장의 초창기 멤버로서, 시스템에어컨 시장확대와 기술의 발달에 발맞추어 함께 성장해 왔습니다. 에어파크는 공조설비분야에서 20년 이상 경험을 쌓은 경영진의 노하우가 밑거름이 되어, 다수의 시공경험을 바탕으로 시스템에어컨 본연의 기능적인 효과를 살리면서 에너지효율을 극대화하고 추후 관리적인 측면까지도 고려하여 설비하는 특화 기술을 보유하고 있습니다. 600여대의 실내기를 포괄적으로 제어할 수 있는 복잡하고 어려운 설비시스템을 국내 최초로 수주하여 성공적으로 완료하는 등 단연 국내 공조설비업계 리딩 컴퍼니로 자리를 굳혔습니다. 국내 시스템에어컨시장은 대부분 LG전자와 삼성전자 제품이 차지하고 있으며, 회사는 LG전자제품을 시공하는 업체로서 시공업체 매출규모 기준 전체 2위에 해당합니다. 4) 동업계와 관련된 주요 정부시책/ 환경정책 등 참고사항 정부는 주요 가전제품의 전력소비 절감과 기술개발 촉진을 위해 에너지 효율기준을 강화하기 위한 ‘효율관리기자재 운용규정’에 따라 에너지 소비효율 1등급이 93%로 과다한 시스템에어컨의 1등급 비중을 10% 이내로 대폭 축소하고자 하여 에너지 효율성의 중요성이 증대될 것으로 전망되고 있습니다. 시스템에어컨 에너지소비 효율등급 기준.jpg 시스템에어컨 에너지소비 효율등급 기준 (2)기계설비공사업(플랜트사업)1)개황플랜트 산업은 발주자로부터 수주를 받아 기획 및 설계 단계부터 기자재 구매 및 설치에 이르기까지 모든 분야를 포함하는 산업입니다. 사전적 의미 : 단순기능을 지닌 기계가 유기적으로 결합되어 하나의 독립된 기능을 발휘하는 종합적인 구조물일반적 의미 : 발전소나 정유공장과 같이 기계와 장치를 기술적으로 설치하여 생산자가 목적으로 하는 원료 또는 중간재, 최종제품을 제조할 수 있는 생산설비즉, 플랜트 산업은 플랜트 발주자로부터 수주 받아 기획, 설계하고 필요한 자재를 조달하여 시공하는데 이르는 모든 분야를 포함하는 산업입니다. 전방산업은 석유화학, 정유, 철강제조, 발전 및 냉난방 공급 등 플랜트를 직접적으로 이용하여 영업활동을 수행하는 산업이며, 후방산업은 플랜트 설치에 필요한 기자재 및 원자재와 관련하여 제조 및 생산활동을 수행하고 있습니다. 플랜트 산업의 supply chain.jpg 플랜트 산업의 supply chain 플랜트산업은 단순 시공만 담당하는 일반건설업과 달리 설계 , 구매, 시공까지 모두 포함하는 기술집약적 고부가가치 산업으로서, 일반제조업과 서비스업의 특징을 동시에 가지고 있습니다. 단순 시공만 수행하는 것이 아니라 설계(Engineering), 구매(Procurement), 시공(Construction) 등을 일괄제공(Turn-key)하는 방식이며, 설계, 공사관리, 엔지니어링, 기계장치의 제조 및 설치, 시설의 시공 등 다양한 기술분야의 참여 및 기술통합이 필요합니다.더불어, 플랜트 설비 및 구조물 제작 설치 산업은 제공하는 제품과 용역의 규격화, 표준화가 어렵습니다. 따라서 자동화가 힘들고 다수의 노동력이 투입되는 노동집약적인 특징을 가지고 있으므로, 다양한 프로젝트를 수행한 경험이 있는 건설기업이 수주하기에 유리한 환경을 갖고 있는 것이 특징입니다.플랜트 산업은 고도의 설계, 제작 기술 뿐만 아니라 다양한 지식 서비스를 필요로 하므로 후발기업 또는 소규모 업체의 진입이 용이하지 않습니다. 경험이 많은 고급 기술 인력의 확보가 중요한 Business로서 고급 인력 확보의 어려움 또한 높은 진입장벽의 구축 요인이 되고 있습니다. 이에 따라,일정 수준의 기술력과 경쟁력을 갖추게 되면 경쟁자들에게 반대로 높은 진입 장벽을 구축할 수 있다는 특징도 있습니다.2) 업계의 동향 및 전망플랜트 산업은 국내 플랜트와 해외 플랜트로 나누어지는데, 최근 해외 플랜트가 급증세를 보이고 있습니다. 국내 플랜트의 경우 중소기업들이 중심을 이루고 있으나, 턴키(Turn-Key)공사를 중심으로 대형 프로젝트는 대기업 중심의 EPC업체가 주도하고 중소기업들이 하도급 형태로 참여하고 있습니다. 그러나 최근 국내 수주 물량의 한계로 인하여 대기업들의 해외시장 진출이 활발해지고 있으며 정진공영을 비롯한 몇몇 중소기업도 해외 시장에 진출하는 추세입니다. 플랜트 시장 동향.jpg 플랜트 시장 동향 세계 플랜트 시장 전망.jpg 세계 플랜트 시장 전망 지역별로는 과거 중동지역에 대한 의존도가 매우 높은 편이였으나, 최근 미주 및 유럽지역 해양플랜트 발주 증가 와 아시아를 중심으로 한 신흥시장 개발 노력으로 인해 중동지역에 대한 의존도는 점차 줄어들고 있습니다. 3) 회사의 현황(주)엘에너지의 자회사인 (주)정진공영은 32년 업력을 토대로 기술집약형 플랜트 전문기업으로 성장해왔으며, 안정적 사업 실적을 바탕으로 창업 이후 지속적으로 흑자를 달성해왔습니다. 동사가 수행하는 플랜트 사업은 토목, 전기, 기계 플랜트 장비 부문 중 기계공사 부문을 담당하고 있으며, 고가의 특수장비와 고난이도의 배관 특수용접기술이 필요한 발전소 설비부문을 주력분야로 그 외 석유화학공장, LNG 인수기지, 정유공장 그리고 제철설비 등을 시공하고 있습니다. 분야별 매출비중.jpg 분야별 매출비중 동사는 시공능력, 품질, 기술력의 인정을 토대로 국내 유수의 대기업들로부터 재수주가 지속되어 온 바, 대표적인 예로서 1987년 이후 POSCO 공사수주를 수주하여 철골/배관/기계설치/강재류설치 등 다양한 시공경력 축적해 오고 있으며, 한국전력으로 부터는 1991년 이후 발전소 건설/배관/기계/보일러 등 각 분야에서의 공사수주가 진행되어 오고 있습니다. 주요생산및 판매제품 유형 주요고객 등 토목 건축 시공물(민간/관급 도급공사) 삼성물산,삼성엔지니어링,현대건설,금호석유화학,현대제철,포스코 등 국내유수업체들과 계속적으로 신뢰를 쌓고 있음 주요 보유 기술로는 복합화력발전소 이전설치의 효율화를 극대시킬수 있는 보일러 모듈 블록화 설치공법을 국내 최초로 개발하였는데, 동 기술은 지역간 발전소 이전 또는 노후화된 선진국의 발전소를 개발도상국으로 이전하는데 큰 기여가 될 것으로 전망하고 있으며, 발전소 신규설치시공기 단축과 안전사고를 방지하는 신기술인 연돌설치 공법 등의 기술을 개발하여 현재, 특허 출원이 진행중입니다. (주)정진공영은 시공능력에 있어서 대외적 신뢰 확보를 토대로 전국 기계설비공사업부문 시공능력 상위권에 랭크되어 왔습니다. 기계설비공사업 시공능력 순위.jpg 기계설비공사업 시공능력 순위 지식경제부가 발표한 제5차 전력수급계획에 따르면, 발전설비 노후화로 인해 교체 주기가 도래하였으며, 탄소 배출권 규제 시행에 따라 단기적으로 발전소 건설이 확대될 것으로 전망되고 있습니다. 또한 지식경제부의 제6차 전력수급계획의 영향에 따라 향후 원자력/석탄 및 신재생 에너지 관련 플랜트 설치 수요는 지속적으로 증가할 전망입니다. 정진공영은 2012년도의 경우 창사이래 최대수주액인 1,000억원을 돌파하였으며, 향후 경상정비 시장 진출 등 신규분야 개척을 활성화 하여 동사의 수주 및 매출액은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 2. 주요 서비스등■ 매출현황 연결실체의 매출은 시스템에어컨사업, 기계설비공사사업, 기타사업 부문으로 구분됩니다. 사업부문 품 목 비 고 석유정제업사업부문 바이오중유 - 시스템에어컨사업부문 시스템 냉난방기 설치 시공 - 건설 및 기계설비공사사업부문 플랜트건설 등 - 기타사업부문 - - 합 계 - - 3. 주요 원재료에 관한 사항■ 시스템에어컨사업부문 시스템 에어컨을 제조하는데 필요한 주요 원재료는 아래와 같으나 당사는 기 생산된 시스템에어컨을 설치하는 사업을 영위하고 있는 바 여타의 원재료는 필요하지 않습니다. 제 품 원재료품 구체적용도 주요 매입처 Air Conditioning STEEL AC Panel 외 포스코㈜ RESIN 에어컨 선형 사출물 LG화학㈜ 등 Copper 열교환기 제작을 위함 LS산전, LG상사 등 Aluminium 열교환기 제작을 위함 정승알루미늄 등 [출처: 2011.12. LG전자 사업보고서] 당사는 LG전자로부터 기 판매된 제품의 설치를 주업으로 하고 있기에 대형건설사가 발주한 도급공사가 공사수익의 대부분을 차지합니다.■ 석유정제사업부문 바이오중유를 제조하는데 필요한 주요 원재료는 아래와 같습니다. 제 품 원재료 구체적용도 주요 매입처 BIO 중유 Palm Acid Oil 발전용 바이오중유 생산원료 Biomalko International, ONYX OIL C.N.S.L 발전용 바이오중유 생산원료 THAI DUONG , PT J COOL BIO PITCH 발전용 바이오중유 생산원료 Biomalko International 중 유 RAW OIL 중유 생산원료 재원산업㈜ ■ 기계설비공사사업부문 원재료 구체적용도 주요매입처 파이프 플랜트 제작 (주)삼광파이핑 'ㄱ'형강 외 플랜트 제작 (주)삼승종합상사 파이프 외 플랜트 제작 신이철강(주) 밸브 외 플랜트 제작 (주)미래이엔지 컨베이어설치 외 플랜트 제작 우종ENG 4. 매출에 관한 사항1) 매출실적연결실체의 매출은 시스템에어컨사업, 기계설비공사사업, 기타사업 부문으로 구분됩니다.주요 사업부문별 매출액 및 매출총이익은 아래와 같습니다. (단위 : 천원, %) 사업부문 품 목 매출액 매출총이익 석유정제업사업부문 바이오중유 7,066,604 (2,009,809) 시스템에어컨사업부문 시스템 냉난방기 설치 시공 5,228,889 (1,524,035) 합 계 - 12,295,493 (3,533,844) 2) 매출형태별 실적 (단위 : 백만원, % ) 구 분 제 18 기 제 17 기 제 16 기 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 내 수 공사수익 7,067 57.5 46,767 99.0 30,046 100 제품매출 5,229 42.5 70 0.1 상품매출 12 0 소 계 12,296 46,849 99.1 30,046 100 해외 공사수익 405 0.9 합 계 12,296 100 47,254 100 30,046 100 3) 판매경로 및 판매방법 등 ■ 판매경로 (단위: 백만원,%) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액(비중) 공사수익 시스템 냉난방기 설치 국내 현장별로 공사진행 7,067 (57.5) 제품매출 바이오중유 및 일반중유 국내 바이오중유 : 한전산하 발전사별 입찰후 수주계약 체결일반중유 : 대리점을 통한 납품 5,229 (42.5) 합 계 계 - 12,296 (100) ■ 판매방법 및 조건 품 목 판 매 방 법 판매조건 시스템 냉난방기 설치 대형건설사 및 관공서와 중소기업 건설사 수주 수주계약조건에 따라 냉난방기 설치 및 도급 바이오중유 및 일반중유 한전산하 발전사별 입찰 후 납품진행 및 대리점을 통한 납품 수주계약조건에 따라 바이오중유 납품 건설 및 기계설비공사(플랜트 등) 대형건설사 및 관공서 공사 수주 계약조건에 따라 공사진행율에 따라 기성인식 4) 형태별 매출현황 ■ 취급품목별 매출내역 (단위 : 백만원, %) 품 목 구 분 제 18 기 제 17 기 제 16 기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 시스템 냉난방기설치 공사수익 7,067 57.5 27,042 57.2 30,046 100 바이오중유 및 일반중유 제품매출 5,229 45.5 건설 및 기계설비공사(플랜트 등) 공사수익 20,142 42.7 - - 기타 제품매출 70 0.1 - - 합 계 12,296 100.0 47,254 100 30,046 100 ■ 취급품목별 매입내역 (단위 : 백만원, %) 품 목 구 분 제 18 기 제 17 기 제 16 기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 시스템 냉난방기 설치 공사원가 8,591 54.2 22,268 56.1 22,669 100 상품매출원가 - - 29 0.1 - - 건설 및 기계설비공사(플랜트 등) 공사원가 - - 17,362 43.7 - - 바이오중유 및 일반중유 제품매출원가 7,239 45.8 58 0.1 - - 합 계 15,830 100 39,717 100 22,669 100 5. 수주에 관한 사항 ■ 당기말 현재 주요 도급공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공 사 명 도급금액 누적공사수익 수주잔액 부산 AID 시스템 에어컨 2,925,361 2,652,026 273,335 부산 AID 환기덕트공사 2,671,818 2,602,412 69,406 충남도청아파트1공구 냉매매립배관공사 1,637,710 1,512,101 125,609 해운대 우1동 센텀위브 1,233,000 684,857 548,143 한신 세종시 M2BL 옵션 1,015,900 259,009 756,891 청주 오송 두산위브센티움 신축현장 870,325 528,414 341,911 연기 인천병영시설BTL D지역 839,500 506,929 332,571 울산 강변 e-편한세상 냉매배관공사 797,000 586,331 210,669 부평유스테이션 580,000 351,393 228,607 기타 3,941,410 2,384,929 1,556,480 합 계 16,512,024 12,068,402 4,443,622 ■ 진행률 및 당기공사수익 (단위 : 천원) 공 사 명 도급금액 진행률 누적공사수익 전기누적 당기 수익금액 부산 AID 시스템 에어컨 2,925,361 90.66% 2,652,026 2,723,455 (71,429) 부산 AID 환기덕트공사 2,671,818 97.40% 2,602,412 2,623,990 (21,578) 충남도청아파트1공구 냉매매립배관공사 1,637,710 92.33% 1,512,101 348,701 1,163,400 해운대 우1동 센텀위브 1,233,000 55.54% 684,857 150,782 534,075 한신 세종시 M2BL 옵션 1,015,900 25.50% 259,009 - 259,009 청주 오송 두산위브센티움 신축현장 870,325 60.71% 528,414 320,821 207,593 연기 인천병영시설BTL D지역 839,500 60.38% 506,929 - 506,929 울산 강변 e-편한세상 냉매배관공사 797,000 73.57% 586,331 102,028 484,303 부평유스테이션 580,000 60.58% 351,393 171,110 180,282 기타 19,696,059 18,139,579 14,315,560 3,824,019 합 계 32,266,673 27,823,051 20,756,447 7,066,604 ■ 누적수익 및 공사청구금액 (단위 : 천원) 6. 파생상품 거래현황- 당사는 신고서 제출일 현재 파생상품 거래가 없습니다. 7. 경영상의 주요 계약 등 ■지배회사의 주요계약 내용 계약내용 계약상대방 계약기간 계약금액 주요계약내용 바이오 중질유(바이오 벙커C) 공급계약 오일필드(주) 2014.09.16~2015.09.16 5,662,578 1. 제품의 가격은 국제시장가격(MOPS)변동을 반영하여 SK에너지 공장도 가격의 95%로 한다. 2. 공급수량은 월 500톤으로 하고, 시황 및 수급상황에 따라 결정한다. 3. 제품의 용도는 난방 및 산업용 보일러 연료임. 4. 제품의 대금지급은 현금결제로 선불이 원칙임. 중질유(벙커C) 공급계약 오일필드(주) 2014.09.16~2015.09.16 5,483,760 1. 제품의 가격은 국제시장가격(MOPS)변동을 반영하여 SK에너지 공장도 가격의 95%로 한다. 2. 공급수량은 월 500톤으로 하고, 시황 및 수급상황에 따라 결정한다. 3. 제품의 용도는 난방 및 산업용 보일러 연료임. 4. 제품의 대금지급은 현금결제로 선불이 원칙임 중질유(벙커C) 공급계약 (주)삼광에너지 2015.04.03~2016.04.03 11,400,000 1. 제품의 가격은 국제시장가격(MOPS)변동을 반영하여 SK정유 중유 0.3%이하 공장도 가격의 86.4%로 한다. 2. 공급수량은 월 1,000KL로 하고, 구매 발주서에 따라 진행하되 제품의 시황 및 내수 수급 상황에 따라 상호 협의하여 결정하는 것을 원칙으로 한다. ■종속회사의 주요계약 내용 (단위: 천원) 계약내용 계약상대방 계약기간 계약금액 플랜트공사 GS건설 2013.08.01~2016.06.30 32,651,411 플랜트공사 삼성물산 2014.03.31~2016.03.31 21,585,000 플랜트공사 금호산업 2013.01.25~2015.11.30 10,004,100 8. 시장위험과 위험관리 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ⓛ 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 없습니다. ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사의 영업활동으로 외화금융상품이 발생하지 않으며, 해외사업장순투자가 존재하지 않으므로 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있고, 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. ② 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편 연결회사는 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 *제 18기, 제 17기, 제 16기 연결재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 재무정보입니다. 가. 요약연결재무정보(K-IFRS 적용) (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제 16(전전) 기 유동자산 33,802,147 68,537,805 69,595,814 ㆍ현금및현금성자산 851,295 540,761 5,498,480 ㆍ매출채권및기타채권 30,885,436 45,902,255 47,461,555 ㆍ기타금융자산 517,067 11,496,355 7,572,505 ㆍ재고자산 125,907 5,726,534 5,503,167 ㆍ기타유동자산 804,287 433,557 3,547,985 ㆍ당기법인세자산 618,155 89,103 12,122 ㆍ매각예정으로분류된자산 - 4,349,239 - 비유동자산 27,030,852 27,047,476 24,997,856 ㆍ기타금융자산 14,015,727 13,623,549 10,443,199 ㆍ투자부동산 4,866,432 ㆍ유형자산 5,612,694 6,062,811 6,345,981 ㆍ무형자산 2,535,999 5,376,275 7,396,164 ㆍ이연법인세자산 - 1,984,841 812,512 자산총계 60,832,999 95,585,281 94,593,671 유동부채 83,399,942 65,511,806 71,637,017 비유동부채 24,325 18,451,493 6,740,032 부채총계 84,424,267 83,963,300 78,377,049 지배기업의소유주지분 -22,715,616 10,948,763 15,221,967 자본금 20,264,014 16,082,592 12,070,651 주식발행초과금 19,125,736 13,476,544 6,192,676 자기주식 -1,974 -1,974 -1,974 기타자본 934,012 1,339,927 950,188 이익잉여금 -63,037,404 -19,948,325 -3,989,573 비지배지분 -875,652 673,218 994,655 자본총계 -23,591,268 11,621,981 16,216,621 부채및자본총계 60,832,999 95,585,281 94,593,671 매출액 114,111,569 137,293,372 47,253,972 영업이익 -23,067,992 -2,111,963 524,760 당기순이익 -44,924,090 -16,569,817 1,209,790 총포괄이익 -44,872,219 -16,559,067 1,057,549 기본주당손익(단위 : 원) -1,201 -616 53 희석주당손익(단위 : 원) -1,201 -616 53 *비교표시된 연결 재무제표는 증권선물위원회의 감리결과를 한국채택국제회계기준 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 반영하여 재작성 되었습니다 . 나. 연결대상회사의 변동내용 및 변동사유 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제18기3분기 (주)위더스이엔지 상해에어파크환경기술공정유한공사 (주)정진공영 효정건설(주) - (주)아하그린텍(당분기중 제3자배정 유상증자를 실시함에 따라 지배관계 해소)삼성소재(주)(폐업에 의한 지배관계 해소) 제17기 (주)위더스이엔지 상해에어파크환경기술공정유한공사삼성소재(주) (주)정진공영 효정건설(주) (주)아하그린텍 (주)아하그린텍 없 음 제16기 (주)위더스이엔지상해에어파크환경기술공정유한공사삼성소재(주)(주)정진공영효정건설(주) (주)정진공영효정건설(주) 없 음 제15기 (주)위더스이엔지상해에어파크환경기술공정유한공사삼성소재(주) 상해에어파크환경기술공정유한공사삼성소재(주) 없 음 제14기 (주)위더스이엔지 (주)위더스이엔지 없 음 2. 연결재무정보 이용상의 유의점 연결대상회사가 채택한 재무제표 작성기준 등 본 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 연결감사보고서상의 "재무제표에 대한 주석"의 2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다 . 3. 요약재무정보에 관한 사항 *제 17기, 제 16기, 제 15기 재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 재무 정보입니다. 가. 요약재무정보(K-IFRS 적용) (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제 16(전전) 기 유동자산 2,270,673 17,275,957 16,352,130 ㆍ현금및현금성자산 78,389 35,101 206,465 ㆍ매출채권및기타채권 1,392,193 5,632,077 8,315,472 ㆍ기타금융자산 381,174 5,876,144 1,345,439 ㆍ재고자산 72,738 5,553,787 5,391,904 ㆍ기타유동자산 346,189 103,574 1,088,551 ㆍ당기법인세자산 - 75,275 4,298 비유동자산 21,512,978 42,052,474 29,928,806 ㆍ기타금융자산 10,536,004 11,721,817 3,392,731 ㆍ종속기업투자 - 25,473,826 25,372,826 ㆍ투자부동산 4,866,432 ㆍ유형자산 4,079,500 4,055,230 155,666 ㆍ무형자산 2,031,042 166,935 402,937 ㆍ이연법인세자산 - 634,665 604,646 자산총계 23,783,651 59,328,430 46,280,935 유동부채 47,449,198 17,063,057 21,739,464 비유동부채 - 26,810,513 9,163,080 부채총계 47,449,198 43,873,570 30,902,544 자본금 20,264,014 16,082,592 12,070,650 주식발행초과금 19,125,736 13,476,544 6,192,675 자기주식 -1,974 -1,974 -1,974 기타자본 988,737 1,321,768 957,226 이익잉여금 -64,042,060 -15,424,069 -3,840,187 자본총계 -23,665,547 15,454,861 15,378,391 부채및자본총계 23,783,651 59,328,430 46,280,935 매출액 12,295,493 20,265,218 26,714,143 영업이익 -7,727,552 -3,718,835 -845,684 당기순이익 -48,617,991 -11,583,881 1,309,776 총포괄이익 -48,664,338 -11,690,000 1,306,329 기본주당손익(단위 : 원) -1,348 -430 58 희석주당손익(단위 : 원) -1,348 -430 58 *비교표시된 재무제표는 증권선물위원회의 감리결과를 한국채택국제회계기준 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 반영하여 재작성 되었습니다. 4. 재무정보 이용상의 유의점회사가 채택한 재무제표 작성기준 등 본 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서상의 "재무제표에 대한 주석"의 2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성(IFRS 비적용기업) 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 18 기 2014년 12월 31일 현재 제 17 기 2013년 12월 31일 현재 주식회사 엘에너지와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 자산 유동자산 33,802,147,105 68,537,805,099 현금및현금성자산(주4,38) 851,295,230 540,760,684 매출채권 및 기타채권(주5,37,38) 30,885,435,884 45,902,255,255 기타금융자산(주4,6,33,38) 517,067,478 11,496,355,264 재고자산(주7,34) 125,906,875 5,726,534,477 기타유동자산(주8) 804,286,951 433,556,958 당기법인세자산(주9) 618,154,687 89,103,149 매각예정으로분류된자산(주11,21) - 4,349,239,312 비유동자산 27,030,852,106 27,047,475,586 기타금융자산(주4,6,10,34,38) 14,015,726,861 13,623,549,254 투자부동산(주12) 4,866,432,000 - 유형자산(주13,34) 5,612,693,947 6,062,810,917 무형자산(주14) 2,535,999,298 5,376,274,816 이연법인세자산(주30) - 1,984,840,599 자산총계 60,832,999,211 95,585,280,685 부채 유동부채 83,399,942,307 65,511,806,409 매입채무 및 기타채무(주15,36,37,38) 26,984,139,718 19,881,600,629 기타금융부채(주16,17,19,33,37,38) 54,087,038,678 35,178,897,014 당기법인세부채 38,216,286 1,321,434,022 기타유동부채(주18) 3,290,547,625 4,409,874,744 매각예정으로분류된부채(주11) - 4,720,000,000 비유동부채 24,324,664 18,451,493,404 기타금융부채(주16,37,38) 5,000,000 18,308,557,472 기타비유동부채(주18) 19,324,664 142,935,932 부채총계 84,424,266,971 83,963,299,813 자본 지배지분 (22,715,616,185) 10,948,762,881 자본금(주1,21) 20,264,013,500 16,082,591,500 주식발행초과금(주21) 19,125,736,100 13,476,544,185 자기주식(주21) (1,974,148) (1,974,148) 결손금(주22) (63,037,403,874) (19,948,325,173) 기타자본(주10,21) 934,012,237 1,339,926,517 비지배지분 (875,651,575) 673,217,991 자본총계 (23,591,267,760) 11,621,980,872 부채와자본총계 60,832,999,211 95,585,280,685 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제18기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제17기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 주식회사 엘에너지와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매출액(주23,24) 114,111,568,826 137,293,371,641 매출원가(주23,29) 124,920,858,139 128,310,532,097 매출총이익(손실) (10,809,289,313) 8,982,839,544 판매비와관리비(주25,29,33) 12,258,702,203 11,094,802,372 영업이익(손실) (23,067,991,516) (2,111,962,828) 기타영업손익(주26) (1,234,954,703) (665,508,369) 기타이익(손실)(주27) (14,811,362,228) (10,992,998,240) 금융수익(주28,38) 601,177,270 991,147,298 금융비용(주28,38) 4,251,752,878 3,790,583,792 법인세비용차감전순손실 (42,764,884,055) (16,569,905,931) 법인세비용(주30) 2,159,206,014 (88,466) 당기순손실 (44,924,090,069) (16,569,817,465) 기타포괄손익 51,871,218 10,750,698 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 - 89,765,140 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능증권평가이익(주석38) 161,757,227 (262,466,323) 매도가능증권평가손실(주석38) (80,572,076) 177,098,690 해외사업환산손익 (29,313,933) 6,353,191 총포괄손실 (44,872,218,851) (16,559,066,767) 당기순손실의귀속 지배기업소유주 당기순손실 (43,322,321,259) (16,139,072,363) 비지배지분 귀속 당기순손실 (1,601,768,810) (430,745,102) 총포괄손익의귀속 지배기업소유주 총포괄손실 (43,280,873,552) (16,130,227,623) 비지배지분 귀속 총포괄손실 (1,591,345,299) (428,839,144) 주당손실(주31) 기본주당손실 (1,201) (616) 희석주당손실 (1,201) (616) "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" 연 결 자 본 변 동 표 제18기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제17기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 주식회사 엘에너지와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본 결손금 비지배지분 총 계 2013.1.1(기초) 12,070,650,500 6,192,675,539 (1,974,148) 950,187,627 (3,989,572,916) 994,654,785 16,216,621,387 당기순손실 - - - - (16,139,072,363) (430,745,102) (16,569,817,465) 보험수리적손익 - - - - 89,765,140 - 89,765,140 매도가능증권평가손실 - - - (85,367,633) - - (85,367,633) 유상증자 2,097,383,000 3,898,819,530 - - - 77,892,165 6,074,094,695 신주인수권부사채발행 - - - 880,934,141 - - 880,934,141 신주인수권부사채행사 1,910,503,500 3,376,375,969 - (409,586,439) - - 4,877,293,030 전환사채행사 4,054,500 8,673,147 - (688,415) - - 12,039,232 해외사업환산손익 - - - 4,447,236 - 1,905,958 6,353,194 기타이익잉여금의변동 - - - - 90,554,966 - 90,554,966 연결실체범위의 변동 - - - - - 29,510,185 29,510,185 2013.12.31(기말) 16,082,591,500 13,476,544,185 (1,974,148) 1,339,926,517 (19,948,325,173) 673,217,991 11,621,980,872 2014.1.1(기초) 16,082,591,500 13,476,544,185 (1,974,148) 1,339,926,517 (19,948,325,173) 673,217,991 11,621,980,872 당기순손실 - - - - (43,322,321,259) (1,601,768,810) (44,924,090,069) 유상증자 2,568,519,500 2,984,558,498 - - - - 5,553,077,998 신주인수권부사채행사 1,612,902,500 2,664,633,417 - (286,683,547) - - 3,990,852,370 매도가능증권평가이익 - - - 61,967,460 - 19,217,691 81,185,151 해외사업환산손익 - - - (20,519,753) - (8,794,180) (29,313,933) 처분예정자산관련 포괄손익 - - - (160,678,440) 160,678,440 - - 연결실체범위의 변동 - - - - 72,564,118 42,475,733 115,039,851 2014.12.31(기말) 20,264,013,500 19,125,736,100 (1,974,148) 934,012,237 (63,037,403,874) (875,651,575) (23,591,267,760) "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" 연 결 현 금 흐 름 표 제18기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제17기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 주식회사 엘에너지와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 영업활동현금흐름(주석32) (5,866,505,675) (4,758,766,925) 투자활동현금흐름 (357,349,770) (20,390,058,281) 투자활동으로인한현금유입액 16,343,335,765 19,031,445,544 단기금융상품의감소 7,806,021,548 3,535,498,479 단기대여금의회수 5,037,249,580 13,120,613,850 특정현금과예금의감소 500,000,000 260,398,861 기타투자자산의회수 2,875,326 768,716,564 장기금융상품의처분 428,271,025 - 장기대여금의감소 1,055,300,000 - 장기미수금의감소 63,044,748 - 매도가능증권의처분 - 475,000,000 임차보증금의감소 387,016,647 138,000,000 기타보증금의감소 - 224,545,067 구축물의처분 1,545,455 636,364 차량운반구의처분 20,677,146 119,054,541 가설물의처분 408,558,230 5,800,000 회원권의매각 632,776,060 383,181,818 투자활동으로인한현금유츌액 (16,700,685,535) (39,421,503,825) 단기금융상품의증가 1,424,610,000 6,944,606,899 단기대여금의증가 9,039,086,216 19,505,103,053 장기대여금의증가 - 617,000,000 장기금융상품의증가 210,767,800 5,960,246,300 기타유동자산의증가 - 491,868,436 임차보증금의증가 1,663,004,459 155,000,000 기타보증금의증가 179,564,100 63,675,900 매도가능증권의취득 1,876,620 56,010,240 종속기업투자의취득 - 101,000,000 토지의취득 1,317,889,067 2,304,428,543 건물의취득 72,600,000 209,381,705 기계장치의취득 89,170,000 1,222,209,091 구축물의취득 - 5,800,000 공구와기구의취득 363,585,000 818,611,000 차량운반구의 취득 - 83,090,314 비품의취득 176,012,273 45,816,344 시설장치의취득 - 1,200,000 가설물의취득 162,520,000 760,351,000 기타무형자산의취득 2,000,000,000 개발비의취득 - 25,000,000 소프트웨어의취득 - 19,400,000 회원권의 취득 - 31,705,000 재무활동현금흐름 6,536,186,185 20,170,079,446 재무활동으로인한현금유입액 51,001,118,157 90,889,762,640 유상증자 5,553,077,998 6,074,094,695 단기차입금의차입 41,457,187,789 60,240,574,071 장기차입금의차입 - 664,516,711 신주인수권의행사 3,990,852,370 4,877,293,030 신주인수권부사채의발행 - 19,033,284,133 재무활동으로인한현금유출액 (44,464,931,972) (70,719,683,194) 단기차입금의상환 37,308,501,562 63,803,858,973 유동성장기부채의상환 300,000,000 1,300,000,000 장기차입금의상환 1,054,800,000 106,800,000 사채의상환 - 5,000,000,000 신주인수권부사채의상환 5,801,630,410 509,024,221 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 312,330,740 (4,978,745,760) 연결실체의변동으로인한현금증가(감소) (1,796,194) 21,026,442 현금및현금성자산의순증가(감소) 310,534,546 (4,957,719,318) 기초현금및현금성자산 540,760,684 5,498,480,002 기말현금및현금성자산 851,295,230 540,760,684 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" 3. 연결재무제표 주석 연결재무제표에 대한 주석 제 18 기 2014년 12월 31일 현재 제 17 기 2013년 12월 31일 현재 주식회사 엘에너지와 그 종속회사 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배회사의 개요주식회사 엘에너지(구 에어파크, 이하 "회사" 또는 "지배회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.① 설립년월일 : 1997년 2월 28일② 상 호 변 경 : 2010년 7월 6일 회사의 상호를 주식회사 트루맥스에서 주식회사 에어파크로 변경하였으며 2014년 4월 7일에 다시 주식회사 엘 에너지로 변경하였습니다.③ 주 요 사 업 : 석유정제업(중유 및 바이오중유 제조 판매업), 시스템에어컨 설치 및 판매업④ 본점소재지 : 서울시 강남구 학동로 31길 12 (논현동 82-18 벤처캐슬빌딩) 2층⑤ 대 표 이 사 : 김태훈⑥ 상장년월일 : 2002년 9월 17일(코스닥시장) 당기말 현재 회사의 자본금은 20,264,014천원이며 주요주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율 비 고 글로벌통상 3,298,323 8.10% 최대주주 유 성 훈 261,707 0.60% 계열사임원 홍 영 준 794,200 2.00% - 김 태 훈 791,139 2.00% 대표이사 기 타 35,382,658 87.30% - 총 계 40,528,027 100.00% - (2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 소재지 업 종 지분율 당기말 전기말 (주)위더스이엔지 한국 냉난방기 설치공사업 100% 100% 상해에어파크환경기술공정유한공사 중국 냉난방기 설치공사업 70% 70% 삼성소재(주) 한국 토사석채취업,골재도소매업외 100% 100% (주)정진공영 한국 플랜트건설,기계설비공사업 100% 100% 효정건설(주)((주)정진공영의 종속회사) 한국 건설업, 전기공사업 등 82.77% 82.77% 아하그린텍(주) 한국 친환경골재 제조, 판매업 등 4.31% 50.24% (*) 당기 중 지배회사는 아하그린텍(주)의 유상증자에 참여하지 아니하였으며, 이로 인하여 아하그린텍(주)는 연결대상 종속회사의 범위에서 제외되었습니다. (3) 당기와 전기의 연결대상 종속회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 (주)위더스이엔지 삼성소재(주) 상해에어파크 (주)정진공영 효정건설(주) 자 산 1,572,050 547,367 794,361 36,468,897 11,334,103 부 채 1,962,665 640,279 1,278,304 55,992,132 16,357,190 자 본 (390,615) (92,912) (483,943) (19,523,235) (5,023,087) 매 출 416,480 - 564,872 96,787,087 4,434,116 당기순이익 (562,013) - (422,162) (28,922,001) (8,561,348) 총포괄이익 (562,013) - (451,476) (28,906,005) (8,449,812) ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 (주)위더스이엔지 삼성소재(주) 상해에어파크 (주)정진공영 효정건설(주) 아하그린텍(주) 자 산 2,679,501 547,367 544,472 57,863,438 16,443,795 115,923 부 채 2,496,523 640,279 576,939 48,480,668 13,052,277 201,216 자 본 182,978 (92,912) (32,467) 9,382,770 3,391,518 (85,293) 매 출 4,874,591 - 1,675,369 107,739,658 7,609,490 - 당기순이익 (2,070,501) - (323,617) (9,476,875) (2,332,404) (144,550) 총포괄이익 (2,070,501) - (317,263) (9,380,762) (2,318,800) (144,550) 2. 재무제표작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 주식회사 엘에너지와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 보고기간말인 2014년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2014년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시' 개정 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'의 개정에 따라 상계권리가 미래사건에 좌우되지 않고 모든 상황에서 법적으로 집행가능 해야 한다는 사실과 결제 결과가 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 금액을 결제 할 수 있는 경우 차액결제 기준을 충족할 것이라는 사실을 명확히 하였 습니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 중 파생상품에 대한 경개(novation)와 위험회피회계에 관한 사항이 개정되었습니다. 동 개정 내용에 따르면, 위험회피수단으로 지정된 파생상품이 법률 또는 규정의 결과로써 중앙청산소 등으로 이관되는 상황에서 위험회피회계를 지속하는 것을 허용합니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 해석서 제2121호 ‘부담금’제정 해석서 2121호 '부담금'는 법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금부채에 적용하며, 부담금부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동(의무발생사건)이 발생하는 시점에 인식하도록 규 정하고 있습니다. 제정 해석서의 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 특정 요건을 충족하는 투자기업의 경우 종속기업 투자지분을 공정가치로 측정하여 당기손익에 인식하고 연결재무제표를 표시하지 않아도 되는 것으로 개정되었습니다.이러한 개정은 투자기업이 아닌 기업에는 적용되지 않습니다. (3) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 연결회사가 적용하지 않는 중요한 제 ·개 정 기준서 및 해석서는 없습니다. (4) 중요한 회계정책 1) 연결기준 종속회사는 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속회사는 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하고 있습니다. 연결회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및미실현손익은 제거하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 2) 외화환산손익 연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속회사들의 재무상태표상의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고, 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 이외의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 3) 수익인식연결회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하고 있습니다. 또한 연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공시스템 에어컨 설치 용역등으로 부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행율은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 누적발생액 비율로 측정됩니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.③ 이자수익 및 배당금수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율로, 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 또한 연결회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.④ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 4) 금융자산금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다. ① 유효이자율법 유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효 이자율법으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산연결회사가 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 정상거래시장이있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 투자자산재평가적립금 항목으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 투자자산재평가적립금으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간종료일 현재 환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ⑤ 대여금 및 수취채권 거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 당기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ⑥ 금융자산의 손상연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 연결회사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ⑦ 금융상품의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 5) 재고자산 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.6) 유형자산연결회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 20년, 40년, 50년 구 축 물 15년 기계장치 5년, 10년 차량운반구 5년, 6년 공구와기구 5년, 6년, 10년 비 품 5년, 6년 가설물 5년, 6년 시설장치 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 7) 리스연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다. 8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 또한 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 9) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 10) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상 연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일마다 비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다. 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다. 11) 금융부채채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. ① 지분상품 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. ② 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. ③ 금융보증계약부채 연결회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ④ 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ⑤ 기타금융부채 기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다. ⑥ 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 12) 퇴직급여연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 13) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다.또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. 14) 법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 직접 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 15) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 16) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 37에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 관련 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야합니다. (2) 영업권의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다.이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.(3) 법인세연결회사는 보고기간종료일까지의 영업활동 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식된 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.(4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 15,137 17,247 단기예금(*) 836,158 523,514 합 계 851,295 540,761 (*) 단기예금의 대부분은 압류 등 사용이 제한되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 당기말 전기말 비 고 현금및현금성자산 보통예금 538,782 59,874 차입금담보제공 기타금융자산 정기예금 2,012 6,790,322 차입금담보제공 비유동기타금융자산 자사주신탁 30,434 30,434 자사주신탁미사용분 별단예금 18,000 18,000 당좌개설보증금 장기성예금 474,870 650,000 질권설정 외화정기예금 5,496,000 5,276,500 차입금담보제공 합 계 6,560,098 12,825,130 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(미청구채권포함) 35,826,339 49,709,349 대손충당금 (5,587,338) (4,558,304) 매출채권(순액) 30,239,001 45,151,045 미수금 1,248,077 990,676 대손충당금 (601,642) (239,466) 미수금(순액) 646,435 751,210 합 계 30,885,436 45,902,255 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기타채권 개별적 집합적 개별적 집합적 전기초(2013.1.1) 958,610 3,570,460 353,911 - 전기 설정액 77,617 146,669 239,466 - 전기 환입액 (123,617) (71,436) (353,911) - 전기말(2013.12.31) 912,610 3,645,693 239,466 - 당기 설정액 - 1,087,810 362,176 - 당기 환입액 - (58,775) - - 당기말(2014.12.31) 912,610 4,674,728 601,642 - (3) 당기말 현재 매출채권에 대한 연령별 대손충당금 설정정책과 실제적용율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 설정 정책율 실제 대손충당금 설정액 매출채권잔액 대손충당금설정액 설정율 받을어음(만기미도래) 0% - - 0.00% 180일 미만(대기업) 0% 6,816,285 - 0.00% 180일 미만(집합분석) 0%,15.27% 23,488,371 171,802 0.73% 180일 초과 1년 미만 50%,66.67% 295,358 189,211 64.06% 180일 초과(개별분석) 100% 4,313,715 4,313,715 100.00% 부도어음 100% 912,610 912,610 100.00% 합 계 35,826,339 5,587,338 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 기타금융자산 미수수익 2,180,477 1,747,052 대손충당금 (2,142,205) (1,204,199) 미수수익(순액) 38,271 542,853 단기금융상품 476,882 6,858,294 단기대여금 13,752,711 11,204,577 대손충당금 (13,750,797) (7,109,368) 단기대여금(순액) 1,914 4,095,209 불법행위미수금(*1) 552,307 - 대손충당금 (552,307) - 불법행위미수금(순액) - - 합 계 517,067 11,496,355 비유동기타금융자산 장기금융상품 5,809,826 6,352,238 장기미수금 - 63,045 기타의금융자산 43,496 46,371 보증금(*2) 2,433,071 973,656 대손충당금 (250,360) - 보증금(순액) 2,182,711 973,656 매도가능금융자산 5,979,694 6,188,239 합 계 14,015,727 13,623,549 (*1) 2014년 8월에 연결회사의 대표이사가 연결회사 명의로 차입하여 개인적으로 사용한 것으로 보고서일 현재 상환되지 아니하였습니다(주석 34 참조).(*2) 당기말과 전기말 현재 보증금 중 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 평가한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유효이자율 장부금액 유효이자율 장부금액 임차보증금 2.98% 320,292 2.98% 572,289 기타보증금 2.98% 1,860,103 2.98% 399,051 전신전화가입권 - 2,316 - 2,316 합 계 2,182,711 973,656 (2) 당기말과 전기말 현재 채권적 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과채권금액 손상채권 30일미만 30~90일 90~180일 180일초과 유동 단기금융상품 476,882 476,882 - - - - - 단기대여금 13,752,711 1,914 - - - - 13,750,797 미수수익 2,180,477 38,272 - - - - 2,142,205 불법행위미수금 552,307 - - - - - 552,307 소 계 16,962,377 517,068 - - - - 16,445,309 비유동 장기금융상품 5,809,826 5,809,826 - - - - - 기타의금융자산 43,496 43,496 - - - - - 보증금 2,433,071 2,182,711 - - - - 250,360 소 계 8,286,393 8,036,033 - - - - 250,360 합 계 25,248,770 8,553,101 - - - - 16,143,362 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과채권금액 손상채권 30일미만 30~90일 90~180일 180일초과 유동자산 단기금융상품 6,858,294 6,858,294 - - - - - 단기대여금 11,204,577 4,095,209 - - - - 7,109,368 미수수익 1,747,052 542,853 - - - - 1,204,199 소 계 19,809,923 11,496,356 - - - - 8,313,567 비유동자산 장기금융상품 6,352,237 6,352,237 - - - - - 장기미수금 63,045 63,045 기타의금융자산 46,371 46,371 - - - - - 보증금 973,656 973,656 - - - - - 소 계 7,435,309 7,435,309 - - - - - 합 계 27,245,232 18,931,665 - - - - 8,313,567 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사 업 부 문 재고자산 당기말 전기말 에어컨 설치 및 판매업 원재료(도급) 54,025 215,681 원재료평가손실충당부채 - (36,185) 주택 건설업 판매용토지(*) - 5,281,085 석유정제업 원재료(제조) 71,882 55,602 미착원재료 - 105,415 제품 - 104,937 합 계 125,907 5,726,535 (*) 당기중 동 사업부지를 매각하기로 결정함에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 12 참조).8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 16,133,045 8,870,807 대손충당금 (15,720,484) (8,750,800) 선급금(순액) 412,561 120,007 선급비용 391,726 313,550 합 계 804,287 433,557 9. 당기법인세자산당기말과 전기말 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급법인세 618,155 89,103 10. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 한국우사회(*1) - 1,544,935 - 1.65% 1,544,935 - 대한설비건설공제조합(*2) - 4,668,144 5,400,177 - 4,666,266 5,368,022 제스솔라 채무증권(*1) - 2,000,000 - - 2,000,000 - JAK아메리카파트너스 50.00% 2,285 2,285 50.00% 2,285 2,285 전기공사공제조합 - 50,123 95,102 - 50,123 94,664 전문건설공제조합 - 332,987 358,209 - 332,987 358,010 한라산업개발 - 153,551 - - 153,551 153,551 대한주택보증(주) - 22,410 77,645 - 22,410 71,534 소방산업공제조합 - 40,000 40,000 - 40,000 40,000 아하그린텍(주)(*4) 4.31% 101,000 - - - - (주)신일건업(*3) - 60,572 - - 60,572 60,572 (주)미쉬팟(*1) - 500,025 - 8.62% 500,025 - 콜마파마(주) 0.01% 39,601 6,276 0.01% 39,601 39,601 디엠디스플레이(*1) 0.51% 244,000 - 0.51% 244,000 - 두데코(*1) 0.74% 100,000 - 0.74% 100,000 - 합 계 9,859,633 5,979,694 9,756,755 6,188,239 (*1) 당기 이전에 손상차손을 인식하여 당기말 현재 장부금액은 없습니다. (*2) 대한설비건설공제조합 출자금은 조합의 회사에 대한 지급보증등에 대한 담보로 매각이 제한되어 있습니다. (*3)신일건업은 당기말 현재 완전자본잠식상태인 바 , 연결회사는 당기에 동 회사의 주식에 대해 전액 매도가능증권평가손실로 인식하였습니다.(*4)당기 중 연결회사는 아하그린텍(주)에 대한 지배종속관계가 해소됨에 따라 연결대상 종속회사 범위에서 제외하고 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득 및처분 평가 및상각 손상 기말 대한설비건설공제조합 5,368,022 1,877 30,278 - 5,400,177 JAK아메리카파트너스(*1) 2,285 - - - 2,285 전기공사공제조합 94,664 - 438 - 95,102 전문건설공제조합 358,010 - 199 - 358,209 한라산업개발 153,551 - - (153,551) - 대한주택보증(주) 71,534 - 6,111 - 77,645 소방산업공제조합(*2) 40,000 - - - 40,000 (주)신일건업 60,572 - (60,572) - - 콜마파마(주) 39,601 - (33,325) - 6,276 합 계 6,188,239 1,877 (56,871) (153,551) 5,979,694 (*1) 지배적 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였으며, 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (*2) 신뢰성 있게 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다② 전기 (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 취득 및처분 평가 및상각 손 상 기 말 한국우사회(*1) 359,916 - - (359,916) - 제스솔라 채무증권(*1) 1,671,361 - 52,874 (1,724,235) - (주)미쉬팟(*1) 500,025 - - (500,025) - JAK아메리카파트너스(*2) 2,285 - - - 2,285 (주)신일건업(*3) - 60,572 - - 60,572 한라산업개발(*3) - 153,551 - - 153,551 대한설비건설공제조합 5,290,277 56,010 21,735 - 5,368,022 전기공사공제조합 155,741 (62,056) 979 - 94,664 전문건설공제조합 357,216 - 794 - 358,010 소방산업공제조합(*4) 40,000 - - - 40,000 대한주택보증(주)(*4) 68,036 - 3,498 - 71,534 콜마파마(주)(*4) 39,601 - - - 39,601 합 계 8,484,458 208,077 79,880 (2,584,176) 6,188,239 (*1) 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전기에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 지배적 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였으며, 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*3) 채권채무재조정으로 인하여 출자전환된 주식으로 공정가치를 합리적으로 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*4) 신뢰성 있게 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다(3) 당기와 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 기초금액 21,707 - 364,324 (227,050) 평가손익인식액 (42,763) (33,325) 27,006 - 손상차손인식액 - - (363,501) 227,050 처분에 따른 감소액 - - - - 법인세효과 138,056 - (6,122) - 기말금액 117,000 (33,325) 21,707 - 11. 매각예정으로 분류된 자산연결회사는 2013년 12월 26일 이사회의 승인에 의하여 서울 강서구 등촌동 소재 부동산을 매각하기로 결정하고 동일자로 양도계약을 체결하였습니다. 연결회사는 이와관련된 전기말 현재 자산 및 부채를 매각예정으로 분류된 자산 및 부채로 표시하였으며 당기중 매각완료하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산부채의 장부가액 및 관련 순현금흐름 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 매각예정가액 장부가액 매각예정가액 매각예정토지 - - 4,266,327 5,350,000 매각예정건물 - 82,912 합계 - 4,349,239 매각예정자산과 관련된 부채 - (4,720,000) 순현금흐름 - 630,000 (2) 당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익 및 이익잉여금에 직접 인식한 누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익(유형자산재평가이익) - 160,678 이익잉여금(토지간주원가) 3,208,674 3,047,996 합계 3,208,674 3,208,674 (3) 매각예정으로 분류된 토지에 대한 재평가내역은 다음과 같습니다. 구 분 내역 재평가기준일 2012년 12월 31일 독립적인 평가인이 평가에 참여했는지 여부 (주)대한감정평가법인 해당자산의 공정가치추정에 사용한 방법과 유의적인 가정 공시지가기준법과 거래사례비교법으로 산 정한 회사 토지의 시산가격을 종합 고려하 여 공정가치 결정 공정가치가 활성시장에서 관측가능한 가격 등 4,472,325천원 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액 1,012,333천원 재평가이익의 변동내역과 주주배당제한 여부 205,998천원(법인세효과 감안전) 증가 및 주주배당제한 12. 투자부동산 당기말과 전기말 투자부동산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 투자부동산 4,866,432 - (*) 동 투자부동산은 경기도 화성시에 소재하는 주택건설 사업인가를 받은 토지로 당기중 매각을 결정함에 따라 재고자산에서 투자부동산으로 재분류되었습니다. 2015년 1월에 본 토지에 대해 임의경매절차가 개시되었으며 보고서일 현재 2차 유찰이 된 바 있습니다. 당기말 현재 공시지가는 4,727백만원입니다. 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 토지 2,304,429 2,304,429 건물 353,926 281,326 감가상각누계액 (57,193) 296,733 (46,547) 234,779 기계장치 4,752,798 4,663,628 감가상각누계액 (3,617,473) 1,135,325 (3,489,027) 1,174,601 구축물 10,300 14,100 감가상각누계액 (2,859) 7,441 (2,410) 11,690 차량운반구 789,898 906,182 감가상각누계액 (570,356) 219,542 (545,689) 360,493 공구와기구 1,529,627 1,166,043 감가상각누계액 (426,902) 1,102,725 (237,029) 929,014 비품 1,024,203 859,534 감가상각누계액 (785,921) 238,282 (722,201) 137,333 가설물 668,915 1,277,846 감가상각누계액 (384,592) 284,323 (418,391) 859,455 시설장치 222,247 222,247 감가상각누계액 (198,353) 23,894 (171,230) 51,017 합 계 5,612,694 6,062,811 (*) 토지와 건물은 회사 및 종속회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 건물 등은 보험에 부보되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기말장부가액 토지 2,304,429 - - - 2,304,429 건물 234,779 72,600 - (10,646) 296,733 기계장치 1,174,601 89,170 - (128,446) 1,135,325 구축물 11,690 - (2,604) (1,645) 7,441 차량운반구 360,493 - (25,958) (114,993) 219,542 공구와기구 929,014 363,585 - (189,874) 1,102,725 비품 137,333 176,012 (18,014) (57,049) 238,282 가설물 859,455 162,520 (589,051) (148,601) 284,323 시설장치 51,017 - (3,280) (23,843) 23,894 합 계 6,062,811 863,887 (638,907) (675,097) 5,612,694 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 기말장부가액 토지 4,266,327 2,304,428 - - (4,266,326) 2,304,429 건물 123,337 209,382 - (15,027) (82,913) 234,779 기계장치 773,145 1,222,209 - (820,753) - 1,174,601 구축물 8,041 5,800 (1,151) (1,000) - 11,690 차량운반구 454,360 83,090 (99,288) (135,419) 57,750 360,493 공구와기구 197,265 818,611 - (86,835) (27) 929,014 비품 128,679 45,817 - (37,190) 27 137,333 가설물 317,363 760,351 (10,542) (207,717) - 859,455 시설장치 77,463 1,200 - (27,646) - 51,017 합 계 6,345,980 5,450,888 (110,981) (1,331,587) (4,291,489) 6,062,811 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 [당기말] 소프트웨어 98,930 (67,888) - 31,042 회원권 627,496 - (122,538) 504,958 영업권 5,930,261 (136,666) (5,793,595) - 기타의무형자산(*) 2,000,000 - - 2,000,000 합 계 8,656,687 (204,554) (5,916,133) 2,536,000 [전기말] 소프트웨어 98,930 (54,532) - 44,398 특허권 10,000 - - 10,000 개발비 50,000 - - 50,000 회원권 1,283,614 - - 1,283,614 영업권 5,930,261 (136,666) (1,805,332) 3,988,263 합 계 7,372,805 (191,198) (1,805,332) 5,376,275 (*) 기타의무형자산은 당기중 덕분오일(주)의 특허권 취득을 위해 지급된 것입니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각 손상차손 연결범위 변동 기말장부금액 소프트웨어 44,398 - - (13,356) - - 31,042 산업재산권 10,000 - - - - (10,000) - 개발비 50,000 - - - - (50,000) - 회원권 1,283,614 - (656,118) - (122,538) - 504,958 영업권 3,988,263 - - - (3,988,263) - - 기타의무형자산 - 2,000,000 2,000,000 합 계 5,376,275 2,000 000 (656,118) (13,356) (4,110,801) (60,000) 2,536,000 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각 손상차손(*) 사업결합취득 기말장부금액 소프트웨어 36,067 19,400 - (11,069) - - 44,398 산업재산권 875 - (761) (114) - - - 개발비 - 25,000 - - - 25,000 50,000 특허권 - - - - - 10,000 10,000 회원권 1,700,213 31,705 (448,304) - - - 1,283,614 영업권 5,659,009 - - - (1,741,999) 71,253 3,988,263 합 계 7,396,164 76,105 (449,065) (11,183) (1,741,999) 106,253 5,376,275 (*) 영업권손상차손은 미래현금흐름할인모형(DCF)을 사용하여 추정한 회수가능가액을 기준으로 인식하였습니다. 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 6,876,067 7,129,713 지급어음 3,156,507 4,182,761 미지급금 14,197,094 7,406,487 채무선수금 2,754,472 672,227 초과청구공사 - 490,412 합 계 26,984,140 19,881,600 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채 미지급비용 8,459,160 6,547,061 예수금 1,457,743 1,079,755 단기차입금 26,573,506 23,002,081 유동성사채(*1) 13,346,630 - 유동성장기차입금 4,250,000 4,550,000 합 계 54,087,039 35,178,897 기타비유동금융부채 장기차입금 - 174,786 신주인수권부사채 - 18,123,771 임대보증금 5,000 10,000 합 계 5,000 18,308,557 (*1) 전액 신주인수권부사채이며 각 사채별로 상환청구요청이 들어옴에 따라 유동성 대체를 하였습니다. 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 외환은행 5.65~12.43% 3,460,503 4,750,000 기업은행 5.08~9.5% 1,872,345 2,988,871 국민은행 7.16~12.98% 1,802,091 2,832,000 산업은행 5.39~6.66% 1,800,000 2,000,000 농협 12.80% 900,000 999,000 신한캐피탈 - - 902,054 우리은행 5~14% 2,073,499 1,150,000 신한은행 4.35~8.91% 415,000 798,100 소비자금융대부㈜ (주석34) 34.0% 552,307 770,000 대한설비건설공제조합 2% 1,523,175 343,000 전문건설공제조합 1.80% 253,800 1,791,800 전기공사공제조합 2.50% 85,800 85,800 기술신용보증기금 - - 40,000 중소기업진흥공단 - - 50,000 티그리스파트너스(*1) 15% 2,715,000 - 글로벌통상 12% 500,000 - 프로텍 (*2) 12% 1,700,000 상업어음할인 - 783,056 3,292,671 기타 8~14% 6,136,930 208,785 소계 26,573,506 23,002,081 유동성장기차입금 기업은행 5.20% 1,250,000 1,300,000 산업은행 3.92% 3,000,000 3,000,000 외환은행 - - 250,000 소계 4,250,000 4,550,000 장기차입금 기타 - - 174,786 소계 - - 174,786 (*1) 한도 5,000백만원의 단기차입약정을 맺고 차입이 이루어졌으며, 연결회사는 동 차입에 대한 담보로 액면금액 6,000백만원의 어음을 제공하고 있으며 추가로 상환을 위해 필요시 회사의 매출채권을 양도할 수 있는 계약을 맺었습니다. (*2) 연결회사는 서완석과 하광진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사의 12회차 신주인수권부사채권(액면 40억원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사의 예적금, 투자부동산, 부동산 등의 담보, 신용보증기관의 보증 및 관계사와 대표이사 등의 연대보증이 설정되어 있습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 구 분 2015년 2016년 2017년 2018년 이후 합 계 장기차입금 4,250,000 - - - 4,250,000 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 2,535,292 907,987 공사손실충당부채 - 17,029 부가세예수금 - 3,484,859 소송부채충당부채(*1) 727,469 - 복구충당부채(*2) 27,787 - 합 계 3,290,548 4,409,875 기타비유동부채 공사손실충당부채 - 55,295 하자보수충당부채 19,325 87,641 합 계 19,325 142,936 (*1) 연결회사는 당기말 현재 피고로 소송중에 있는 사안별로 승소가능성을 검토하여 패소가능성이 높은 건들에 대해서는 소송부채충당부채를 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 건물 임대후 이전시 사무실의 복구비용 등을 추정하여 복구충당부채를 설정하고 있습니다. 19. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제 12 회 KTB투자증권(*1) 4.0% 509,839 482,319 제 13 회 해외BW(*2) 9.0% 9,648,387 10,289,412 제 14 회 골든브릿지저축은행(*3) 5.0% 234,462 4,422,448 제 15 회 세종저축은행(*4) 9.0% 2,953,941 2,929,592 합 계 13,346,629 18,123,771 유동성 대체 (*5) 13,346,629 - 비유동성 신주인수권부사채 계 - 18,123,771 (*1) 전기 중 신주인수권부사채 액면가액 5억원에 대해 조기상환하였으며 이에 따라 사채조기상환손실 34,748천원을 계상하였습니다. 동 사채중 액면가 90억원 해당 사채는 (주)정진공영의 소유이나 연결회사의 차입금과 (주)정진공영 전경영진의 금전채무와 관련하여 프로텍과 경원에셋대부(주) 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조) . (*2) 동 신주인수권부사채는 국내에서 발행한 미달러화 표시 채권으로, 발행금액 전액을 (주)정진공영에 장기대여금으로 대여하였습니다. 또한, 당기 중 신주인수권부사채 액면가액 USD1,000,000(1,055,300천원)에 대해 조기상환하였으며, 이에 따라 사채조기상환손실 USD 15,342 (17,504천원)을 계상하였습니다.(*3) 당기 중 신주인수권부사채 액면가액 4,746,330천원에 대해 조기상환하였으며 이에 따라 사채조기상환손실 455,530천원을 계상하였습니다.(*4) 회사의 정진공영 주식이 담보로 제공되어 있습니다. (*5) 회사의 신주인수권부사채 전량에 대해 상환청구가 들어옴에 따라 전액 유동성으로 대체하였습니다. 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다. 구 분 제12회 제13회(**) 제14회 제15회 사채의 명칭 제 12회 무보증 사모 분리형 신주인수권부 사채 제 13회 무보증 사모 분리형 외화 신주인수권부 사채 제 14회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부 사채 제 15회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부 사채 사채의 종류 무기명식 무보증 분리형 사모 신주인수권부 사채 발행일 2012.9.26 2013.8.28 2013.8.28 2013.8.27 만기일 2015.9.26 2016.8.28 2016.8.28 2016.8.27 발행금액 10,000,000,000 원 US$ 10,000,000 5,000,000,000 원 3,000,000,000 표면이자율 4.0% 9.0% 5.0% 9.0% 만기원금상환율 106.5206% 100% 100% 100% 행사 대상 주식 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 신주인수권행사주수(*) 8,064,516 주 9,147,420 주 4,139,072 주 1,700,680 주 신주인수권행사가격(*) 주당 1,240 원 주당 1,221 원 주당 1,208 원 주당 1,764 원 행사가격의 조정사유 ㄱ) 회사가 시가보다 낮은 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 유무상증자, 주식배당 등을 하여 주식 발행하는 경우 ㄴ) 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합, 감자 등이 있는 경우 ㄷ) 발행일부터 매 3개월마다 주식가치 변동에 따른 행사가액 조정 (1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산출평균주가 및 최근일 주가를 감안)을 하여 신주인수권의 가치가 유지될 수 있도록 함. 신주인수권행사기간 2013.9.26~2015.8.26 2014.8.28~2016.8.27 2014.8.28~2016.7.28 2014.8.27~2016.7.27 조기상환행사 발행일로 부터 1년후부터 매 3개월마다 행사 가능 기타 주요 약정 사항 - 조기상환행사 포기시 원금의 3%를 유예수수료로 지급 - - (*) 발행시 최초 행사주수 및 행사가격입니다. (**) (주)정진공영이 동 사채의 보유자에게 지급보증을 제공하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제12회 국내무기명무보증사모분리형 제13회 국내무기명무보증사모분리형(*) 제14회 국내무기명무보증사모분리형 제15회 국내무기명무보증사모분리형 합계 제12회 국내무기명무보증사모분리형 제13회 국내무기명무보증사모분리형(*) 제14회 국내무기명무보증사모분리형 제15회 국내무기명무보증사모분리형 합계 최초발행가액 9,700,000 11,033,284 5,000,000 3,000,000 28,733,284 9,700,000 11,033,284 5,000,000 3,000,000 28,733,284 액면가액 9,500,000 10,095,300 253,670 3,000,000 22,848,970 9,500,000 11,560,000 5,000,000 3,000,000 29,060,000 사채상환할증금 604,884 - - - 604,884 604,884 - - - 604,884 사채할인발행차금 (77,636) (64,557) - - (142,193) (174,763) (114,889) - - (289,652) 신주인수권조정 (340,310) (83,556) (19,208) (46,059) (489,132) (766,060) (148,699) (577,552) (70,408) (1,562,719) 외화환산 - (298,800) - - (298,800) - (1,007,000) - - (1,007,000) 소 계 9,686,938 9,648,387 234,462 2,953,941 22,523,728 9,164,061 10,289,412 4,422,448 2,929,592 26,805,513 종속회사 보유 (9,177,099) - - - (9,177,099) (8,681,742) - - - (8,681,742) 합 계 509,839 9,648,387 234,462 2,953,941 13,346,629 482,319 10,289,412 4,422,448 2,929,592 18,123,771 유동성 대체 (509,839) (9,648,387) (234,462) (2,953,941) (13,346,629) - - - - - 비유동성 대체 - - - - - 482,319 10,289,412 4,422,448 2,929,592 18,123,771 (*) 동 신주인수권부사채는 국내에서 발행한 미달러화 표시 채권으로 발행금액 전액을 종 속회사인 (주)정진공영에 장기대여금으로 대여하였습니다. 또한 (주)정진공영이 동 사채의 보유자에게 지급보증을 제공하였습니다. (3) 당기말 현재 신주인수권 권리행사가 가능한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 최초행사가능주식수 행사주식수 잔여주식수(*) 자본금 자본잉여금 제12회 4,846,551주 3,225,805주 1,620,746주 810,373 1,189,628 제13회 9,147,420주 - 9,147,420주 4,573,710 6,595,290 제14회 4,139,072주 - 4,139,072주 2,069,536 2,930,463 제15회 2,457,002주 - 2,457,002주 1,228,501 1,771,498 (*) 행사가액은 12회차 1,234원, 13회차 1,221원, 14회차 1,208원, 15회차 1,221원으로 조정되었습니다. 상기 표상 기초와 잔여행사가능주수는 당기중 행사가격조정을거친 후 재계산된 주수입니다.전기말 현재 남아있던 제 9회 신주인수권(72,939주)은 당기중 행사기간이 만료되어 전부 권리가 소멸되었습니다. 20. 퇴직급여채무 연결회사는 당기말 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였고, 연금의 운용결과와관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있으며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 21. 납입자본, 자기주식 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 발행한 주식의 수 40,528,027주 32,165,183주 1주당 금액 500원 500원 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생일자 내역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2013.01.01 전기초 24,141,301 12,070,651 6,192,675 2013.02.18 전환사채 전환 8,109 4,054 8,673 2013.07.12 유상증자 1,491,425 745,713 1,252,488 2013.07.31 유상증자 1,405,482 702,741 1,295,560 2013.09.11 신주인수권행사 364,697 182,348 390,590 2013.09.12 신주인수권행사 291,757 145,879 310,186 2013.09.26 신주인수권행사 1,186,707 593,353 1,007,992 2013.09.27 신주인수권행사 1,186,708 593,354 1,002,166 2013.10.01 신주인수권행사 395,569 197,785 334,912 2013.10.04 신주인수권행사 395,569 197,785 334,912 2013.10.15 유상증자 1,297,859 648,929 1,346,390 2013.12.31 전기말 32,165,183 16,082,592 13,476,544 2014.03.24 신주인수권행사 1,129,032 564,516 927,251 2014.03.25 신주인수권행사 1,693,548 846,774 1,391,020 2014.03.28 신주인수권행사 403,225 201,613 331,000 2014.04.05 유상증자 1,778,494 889,247 1,305,286 2014.9.26 9회 신주인수권 소멸 - - 15,363 2014.12.22 유상증자 3,358,545 1,679,273 1,679,272 2014.12.31 당기말 40,528,027 20,264,014 19,125,736 (3) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 자사주신탁(단주포함) 205주 205주 (*) 당기말 현재 지배회사는 주가안정 등을 목적으로 신한은행 등에 자사주신탁에 가입하고 있으며, 보유하고 있는 자기주식의 장부가액은 1,974천원입니다. 자사주신탁중 자기주식의 취득에 사용되지 않은 30,434천원은 기타의 금융자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 2010년 합병시 주주의 매수청구권행사로 인한 자기주식의 취득 및 처분 등과 관련하여 자기주식처분손실 21,989천원을 기타자본으로 계상하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 1,016,594 1,303,278 전환권재매입이익 39,523 39,523 자기주식처분손실 (21,989) (21,989) 해외사업환산손익 (23,111) (2,592) 매도가능금융자산평가이익 117,000 43,414 매도가능금융자산평가손실 (33,326) - 매각예정자산과 관련된 기타포괄손익 (160,678) - 합 계 934,013 1,339,927 22. 결손금당기와 전기 중 결손금 변경 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 처리예정일 : 미정 처리확정일 : 2014년 3월 31일 미처리결손금 63,037,404 19,948,325 전기이월미처리결손금 19,948,325 3,989,573 보험수리적손실 - (89,765) 당기순손실 43,322,321 16,139,072 연결범위변동 (72,564) - 기타이익잉여금의변동 (160,678) (90,555) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 63,037,404 19,948,325 23. 매출액 및 매출원가 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기 전기 매출액 공사수익 108,882,680 137,293,372 제품매출 5,228,889 - 합 계 114,111,569 137,293,372 매출원가 공사원가 117,682,159 128,310,532 제품매출원가 7,238,699 - 합 계 124,920,858 128,310,532 24. 주요 도급공사 내역 (1) 당기말 현재 주요 도급공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공 사 명 도급금액 누적공사수익 수주잔액 신보령2호기현장 37,885,995 531,840 37,354,155 신보령1호기현장 35,332,904 28,471,254 6,861,650 JEDDAH 북부 하수처리시설공사 30,179,309 29,062,581 1,116,728 금호CHP현장 21,585,000 13,262,691 8,322,309 태안IGCC현장 13,082,132 12,953,927 128,205 광양SNNC2현장 2,037,075 1,980,037 57,038 충남도청아파트1공구 냉매매립배관공사 1,637,710 1,512,101 125,609 해운대 우1동 센텀위브 1,233,000 684,857 548,143 한신 세종시 M2BL 옵션 1,015,900 259,009 756,891 청주 오송 두산위브센티움 신축현장 870,325 528,414 341,911 연기 인천병영시설BTL D지역 839,500 506,929 332,571 울산 강변 e-편한세상 냉매배관공사 797,000 586,331 210,669 부평유스테이션 580,000 351,393 228,607 합계 147,075,850 90,691,364 56,384,486 (2) 당기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 내역은 다음과 같습니다. ① 진행률 및 당기공사수익 (단위 : 천원) 공 사 명 도급금액 진행률 누적공사수익 전기누적 당기 수익금액 신보령2호기현장 37,885,995 1.40% 531,840 - 531,840 신보령1호기현장 35,332,904 80.58% 28,471,254 2,221,669 26,249,585 JEDDAH 북부 하수처리시설공사 30,179,309 96.30% 29,062,581 27,989,292 1,073,289 금호CHP현장 21,585,000 61.44% 13,262,691 - 13,262,691 태안IGCC현장 13,082,132 99.02% 12,953,927 6,664,476 6,289,451 광양SNNC2현장 2,037,075 97.20% 1,980,037 221,954 1,758,083 충남도청아파트1공구 냉매매립배관공사 1,637,710 92.33% 1,512,101 348,701 1,163,400 해운대 우1동 센텀위브 1,233,000 55.54% 684,857 150,782 534,075 한신 세종시 M2BL 옵션 1,015,900 25.50% 259,009 - 259,009 청주 오송 두산위브센티움 신축현장 870,325 60.71% 528,414 320,821 207,593 연기 인천병영시설BTL D지역 839,500 60.38% 506,929 - 506,929 울산 강변 e-편한세상 냉매배관공사 797,000 73.57% 586,331 102,028 484,303 부평유스테이션 580,000 60.58% 351,393 171,111 180,282 합계 147,075,850 90,691,364 38,190,834 52,500,530 ② 누적수익 및 공사청구금액 (단위 : 천원) 공 사 명 누적공사수익 누적청구금액 미청구금액 공사선수금 JEDDAH 북부 하수처리시설공사 29,062,581 29,062,581 - 신보령1호기현장 28,471,254 27,820,702 650,552 - 금호CHP현장 13,262,691 9,375,168 3,887,523 - 태안IGCC현장 12,953,927 11,055,350 1,898,577 - 광양SNNC2현장 1,980,037 1,829,700 150,337 - 충남도청아파트1공구 냉매매립배관공사 1,512,101 1,627,855 - (115,754) 해운대 우1동 센텀위브 684,857 744,622 - (59,765) 울산 강변 e-편한세상 냉매배관공사 586,331 617,316 - (30,985) 신보령2호기현장 531,840 479,990 51,850 - 청주 오송 두산위브센티움 신축현장 528,414 860,154 - (331,740) 연기 인천병영시설BTL D지역 506,929 478,274 28,655 - 부평유스테이션 351,393 275,455 75,938 - 한신 세종시 M2BL 옵션 259,009 262,764 - (3,755) 합계 90,691,364 84,489,931 6,743,432 (541,999) 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 급여 3,694,873 4,538,065 퇴직급여 373,803 446,263 복리후생비 650,761 898,008 여비교통비 82,785 77,178 접대비 632,776 630,343 통신비 38,887 47,974 수도광열비 12,886 21,752 세금과공과 1,626,001 421,675 감가상각비 111,013 177,325 지급임차료 409,596 416,875 수선비 7,330 14,086 보험료 362,825 196,587 차량유지비 241,407 214,503 운반비 24,894 4,472 경상개발비 - 33,000 교육훈련비 300 1,071 도서인쇄비 17,514 20,476 사무용품비 9,406 13,306 소모품비 35,375 66,300 지급수수료 2,560,230 2,257,749 광고선전비 - 15,670 대손상각비 1,104,829 224,286 건물관리비 73,292 78,406 무형자산상각비 13,356 11,184 하자보수비 8,178 47,368 해외시장개척비 - 19,578 리스료 121,414 178,158 협회비 43,671 22,981 잡비 1,300 163 합 계 12,258,702 11,094,802 26. 기타영업손익 당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기 전기 기타영업이익 대손충당금환입 58,343 252,317 판매장려금 12,764 184,066 유형자산처분이익 1,003,967 46,023 회원권처분이익 12,776 19,447 투자자산처분이익 - 26,742 투자유가증권처분이익 - 738 하자보수충당부채환입 20,699 16,191 외환차익 24,509 686 외화환산이익 195,802 631,372 잡이익 821,288 99,134 소계 2,150,148 1,276,716 기타영업손실 기부금 - 130 투자자산처분손실 44,409 101,461 유형자산처분손실 194,551 7,029 무형자산처분손실 - 78,275 회원권처분손실 8,689 7,055 외환차손 22,151 47,613 외화환산손실 448,326 469,029 법인세추납액 - 976,273 전기오류수정손실 1,957,973 - 잡손실 709,004 255,361 소계 3,385,103 1,942,226 합 계 (1,234,955) (665,508) 27. 기타이익(손실) 당기와 전기의 기타이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입수수료 - 371,011 매도가능금융자산처분이익 - 795 사채상환이익 - 252,280 채무면제이익 - 2,826,033 기타의대손상각비 (8,764,127) (9,547,450) 사채조기상환손실 (473,034) (34,748) 소송부채충당손실 (727,469) - 복구충당부채손실 (27,787) - 보상비 (110,193) (660,000) 무형자산손상차손 (4,110,801) (1,741,999) 재고자산평가손실 (414,653) - 매도가능증권처분손실 - (11,195) 매도가능금융자산손상차손 (153,551) (2,447,725) 종속기업처분손실 (29,747) 합 계 (14,811,362) (10,992,998) 28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기 전기 금융수익 이자수익 581,163 928,348 배당금수익 20,014 62,800 합 계 601,177 991,147 금융비용 이자비용 4,251,753 3,790,584 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (199,963) (104,861) 원재료매입액 14,774,887 14,930,331 종업원관련비용 77,629,703 72,290,065 감가상각비와 무형자산상각비 688,454 1,359,782 공사관련비용 38,880,735 45,907,130 제조관련비용 1,262,009 - 기타판매관련비용 1,251,665 874,208 기타관리관련비용 2,892,070 4,148,679 합 계(*) 137,179,560 139,405,334 (*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다. 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세부담액 161,293 1,482,156 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,984,841 (1,455,047) 자본에 직접 반영된 법인세비용 13,072 (27,197) 법인세비용 2,159,206 (88) (*) 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 추가적으로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만 매도가능증권평가손익의 변동분은 이연법인세자산에서 차가감반영하였습니다.(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (42,764,884) (16,569,906) 적용세율에 따른 법인세 (9,408,274) (3,645,379) 조정사항 비과세수익 (3,090) - 비공제비용 3,137,789 211,191 법인세추납액 7,082 976,273 기타 8,425,699 2,457,827 법인세비용 2,159,206 (88) 유효법인세율(*) - - (*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효법인세율을 산출하지 아니합니다. (3) 당기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기초잔액(*1) 감 소 증 가 기말잔액 지배회사 일시적차이 95,057,948 15,449,357 60,543,965 140,152,555 종속회사 일시적차이 12,595,641 16,374,432 35,896,587 32,117,798 소 계 107,653,589 31,823,789 96,440,552 172,270,353 지배회사 일시적차이 (2,547,702) (1,839,797) (792,287) (1,500,192) 종속회사 일시적차이 (4,032,638) (3,398,665) (115,627) (749,600) 소 계 (6,580,340) (5,238,462) (907,914) (2,249,792) 일시적차이 차가감합계 101,073,249 26,585,327 95,532,638 170,020,561 이연법인세제외 금액(*2) (92,051,244) (170,020,561) 이연법인세인식대상 9,022,005 - 세율 22% 22% 이연법인세자산(부채) 1,984,841 - (*1) 기초잔액은 전기 법인세세무조정결과를 반영한 후의 금액입니다.(*2) 미래예상과세소득을 추정하여 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다. 31. 주당손익당기와 전기의 기본주당손익 및 희석주당손익은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). 구 분 당기 전기 당기순손실 (43,322,321,259) (16,569,817,465) 가중평균유통보통주식수 36,069,509 26,912,953 기본주당손실 (1,201) (616) (2) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). [당기] 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 당기초 2014-01-01 32,165,183 365 11,740,291,795 자기주식(기초) 2014-01-01 (205) 365 (74,825) 신주인수권행사 2014-03-24 1,129,032 283 319,516,056 신주인수권행사 2014-03-25 1,693,548 282 477,580,536 신주인수권행사 2014-03-28 403,225 279 112,499,775 유상증자 2014-04-05 1,778,494 271 481,971,874 유상증자 2014-12-22 3,358,545 10 33,585,450 합계 13,165,370,661 일수 365 가중평균유통보통주식수 36,069,509 [전기] 구분 일자 유통주식수 간주무상증자후(*) 가중치 적수 기초 2013-01-01 24,141,301 24,429,647 365 8,916,821,155 전환사채 전환 2013-02-18 8,109 8,206 317 2,601,302 유상증자 2013-07-12 1,491,425 1,425,274 173 246,572,402 유상증자 2013-07-31 1,405,482 1,183,190 154 182,211,260 신주인수권 행사 2013-09-11 364,697 364,697 112 40,846,064 신주인수권 행사 2013-09-12 291,757 291,757 111 32,385,027 신주인수권 행사 2013-09-26 1,186,707 1,186,707 97 115,110,579 신주인수권 행사 2013-09-27 1,186,708 1,186,708 96 113,923,968 신주인수권 행사 2013-10-01 395,569 395,569 92 36,392,348 신주인수권 행사 2013-10-04 395,569 395,569 89 35,205,641 유상증자 2013-10-15 1,297,859 1,297,859 78 101,233,002 당기말 2013-12-31 32,165,183 32,165,183 - - 자기주식 2013-01-01 205 205 365 (74,825) 합계 9,823,227,923 일수 365 가중평균유통보통주식수 26,912,953 (3) 당기와 전기의 희석주당손익은 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 인한 영향(전기는 전환사채의 전환권 행사 포함) 등이 반희석화효과가 발생하여 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 현금흐름표상 영업활동으로인한 현금흐름내역은 다음과같습니다. (단위 : 원) 과 목 당 기 전 기 영업활동현금흐름 (5,866,505,675) (4,758,766,925) 영업에서 창출된 현금흐름 5,683,358 (295,202,139) 당기순손실 (44,924,090,069) (16,569,817,465) 조정 23,652,200,683 16,168,490,028 법인세비용 2,159,206,014 743,094,447 퇴직급여 618,083,426 549,460,337 감가상각비 675,097,453 1,355,973,066 대손상각비 1,104,828,663 224,286,289 무형자산상각비 13,356,000 11,183,528 유형자산처분손실 194,551,407 7,029,074 무형자산처분손실 8,688,960 85,330,208 투자자산처분손실 44,408,975 101,460,736 기타의대손상각비 8,764,127,422 9,547,449,914 사채조기상환손실 473,033,804 34,747,634 급여 43,309,340 30,163,630 지급수수료 - 277,500 매도가능증권손상차손 153,551,157 2,447,725,376 무형자산손상차손 4,110,800,558 1,741,999,011 매도가능증권처분손실 - 11,194,493 재고자산평가손실 414,652,730 36,185,510 외화환산손실 448,326,064 469,029,042 종속기업처분손실 29,747,214 - 잡손실 41,545,264 78,777,884 공사손실충당부채전입액 1,249,472,068 - 소송부채충당손실 727,469,075 - 복구충당부채손실 27,787,098 - 하자보수충당부채전입액 8,177,793 - 금융비용 4,251,752,878 3,790,583,792 금융수익 (581,163,330) (928,347,621) 배당금수익 (20,013,940) (3,234,600) 외화환산이익 (195,801,845) (631,372,498) 대손충당금환입 (58,342,821) (252,316,746) 유형자산처분이익 (1,003,966,785) (46,023,076) 무형자산처분이익 (12,776,060) (19,447,415) 공사손실충당부채환입액 (17,008,623) (93,940,881) 하자보수충당부채환입액 (20,699,276) (16,191,348) 투자자산처분이익 - (26,742,259) 매도가능증권처분이익 - (1,532,187) 채무면제이익 - (2,826,032,690) 사채상환이익 - (252,280,103) 잡이익 - (19) 영업활동으로인한자산부채변동 21,277,572,744 106,125,298 매출채권의감소 12,969,380,784 2,806,062,686 미청구채권의감소 1,709,039,939 1,697,395,193 미수수익의감소 14,104,625 - 미수금의 감소(증가) (1,669,004,242) 338,687,596 선급금의감소(증가) (166,836,291) 30,478,921 선급비용의감소(증가) (79,233,834) 199,720,796 선급공사비의증가 - 85,636,406 재고자산의감소(증가) 371,073,512 (88,997,866) 당기법인세자산의증가 (200,651,891) - 이연법인세자산의감소 254,145,583 - 매입채무의감소 (1,770,313,456) (55,966,265) 미지급금의증가(감소) 8,012,556,889 (386,781,685) 채무선수금의증가(감소) 2,082,245,500 (8,536,781,638) 예수금의증가 344,521,128 807,857,786 부가세예수금의증가(감소) (3,498,739,215) 1,791,079,596 미지급비용의증가 1,989,370,839 2,719,032,240 임대보증금의감소 (5,000,000) - 유동성이행보증금의감소 - (678,783,275) 선수금의증가(감소) 2,187,132,671 (243,201,368) 공사손실충당부채의증가(감소) (1,258,678,797) 55,294,520 하자보수충당부채의 감소 (4,500,000) (1,267,221) 퇴직연금운용자산의감소 - 970,574,984 퇴직금의 지급 (3,041,000) (1,403,916,108) 이자수취 1,286,467,646 507,053,478 배당금의수취 20,013,940 1,796,143 이자지급 (5,279,652,885) (3,408,207,775) 법인세부담액 (1,899,017,734) (1,564,206,632) (2) 당기중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당 기 신주인수권사채의 유동성 대체 13,346,629 신주인수권대가의 주식발행초과금 대체 286,684 재고자산의 투자부동산 재분류 4,866,432 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 주요 회사는 다음과 같습니다. 당기말 전기말 특수관계자명 관계 특수관계자명 관계 김태훈 대표이사, 주주 유 성 훈 주주, 계열사 임원 기타임원 계열사 임원 아하그린텍(주)(*) 관계회사 글로벌통상 최대주주 (*) 아하그린텍(주)는 당기 중에 연결대상 종속회사에서 제외되었는 바, 전기 금액을 기재하지 않았습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 미수수익 미수금 미지급금 단기차입금 단기대여금 미수수익 미수금 대표이사 - - 552,307 2,131 6,700 2,109,793 303,404 117,447 기타 임원 7,079,535 1,225,616 587,992 - 425,955 1,168,576 44,126 4,892 글로벌통상 - - - 17,852 500,000 - - - 합 계 7,079,535 1,225,616 1,140,299 19,983 932,655 3,278,369 347,530 122,339 (*) 대표이사에 대한 미수금은 불법행위미수금입니다 (주석 34 참조).기타 임원에 대한 채권 일부에는 대손충당금이 설정되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매입거래 등 기타거래 매입거래 기타거래 대표이사 - - - 2,577,620 기타 임원 - 419,322 - 1,853,439 글로벌통상 - 21,525 - 합 계 - 440,847 - 4,431,059 (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여(급여, 복리후생비 등) 1,331,127 1,911,533 퇴직급여 110,206 246,222 합 계 1,441,333 2,157,755 (5) 당기말 현재 특수관계회사에 대한 지급보증 제공현황은 다음과 같습니다. (단위:천원, US$, SAR:1,000) 제공자 특수관계자명 지급보증처 보증금액 비고 ㈜엘에너지 ㈜위더스이엔지 국민은행 500,000 판매용토지 담보제공 외환은행 195,000 차입금 지급보증 우리은행 400,000 차입금 지급보증 신용보증기금 252,000 차입금 지급보증 (주)삼성소재 서울보증보험 565,900 인허가 보증보험 효정건설(주) 기업은행 264,000 차입금 지급보증 농협은행 900,000 차입금 지급보증 ㈜정진공영 산업은행 4,800,000 차입금 지급보증 우리은행 720,000 차입금 지급보증 기업은행 1,200,000 차입금 지급보증 기업은행 1,680,000 외상매출채권 담보대출 ㈜정진공영 ㈜엘에너지 서울보증보험 403,833 계약이행보증 Auster Real Estate Opportunities Sarl USD 10,000 외화차입금 지급보증 아주저축은행 550,000 차입금 지급보증 외환은행 4,560,000 차입금 지급보증 효정건설㈜ 신한은행 498,000 차입금 지급보증 농협 1,170,000 차입금 지급보증 국민은행 935,000 차입금 지급보증 국민은행 SAR 12,748 외화차입금 지급보증 기업은행 516,000 차입금 지급보증 ㈜데브피아 기업은행 442,920 차입금 지급보증 유성훈 효정건설㈜ 국민은행 2,340,000 차입금 지급보증 기업은행 1,884,000 차입금 지급보증 신한캐피탈 2,600,000 차입금 지급보증 국민은행 SAR 17,872 차입금 지급보증 (6) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등에 대하여 대표이사 등으로부터 포괄연대보증및 12회차 신주인수권부사채권 담보(주석 34 참조)를 제공받고 있습 니다. 또한 지배회사는 종속회사인 주식회사 위더스이앤지의 차입금 414백만원과 관련하여 판매용토지(재고자산)을 담보로 제공하고 있으며, 사채 3,000백만원과 관련하여 종속회사인 주식회사 정진공영 주식을 담보로 제공하고 있습니다. (7) (주)정진공영은 전대표이사의 개인금전채무와 관련하여 경원에셋대부(주)에 10억원의 무기명 약속어음을 담보로 제공하고 있습니다. 34. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역(특수관계자분 제외)은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증내용 보증금액 피보증기관 대한설비건설공제조합 선급금보증 3,999,204 삼성엔지니어링 등 하자보증 9,510,993 금호산업등 계약보증 15,255,317 지에스건설등 한국정책금융공사 운전자금대출보증 - 외환은행 서울보증보험 공탁보증 435,576 거래처등 하자보증등 507,423 한국전력공사등 신용보증기금 보증서/차입금보증 1,677,000 기업은행 등 건설공제조합 계약보증등 7,657,515 공사계약처 등 한국무역보험공사 계약보증등 (*)SAR 12,111 공사계약처 등 합 계 42,581,582 (*)당기말 환율 KRW 292.92/SAR 적용하여 원화환산한 금액으로 합계하였습니다. (2) 당기말 현재 차입금 등의 담보로 제공된 자산(소유권제한 포함)내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 유형자산 2,577,179 3,344,800 단기차입금등 2,390,000 신용보증기금등 투자부동산 4,866,432 7,481,100 단기차입금 4,334,000 외환은행 등 공사채권 3,694,449 37,885,995 단기차입금 2,000,000 티그리스파트너스(유) 2,396,020 2,400,000 단기차입금 2,198,400 Hopewell S.V.S.C.A 2,396,020 1,200,000 단기차입금 1,099,200 HM Asset1 Co., Ltd 1,833,481 2,110,000 운전자금대출 1,650,000 우리은행 매도가능금융자산 - 3,000,000 신주인수권부사채 3,000,000 세종저축은행 2,088,882 2,088,882 단기차입금 1,523,175 건설공제조합 95,102 95,102 단기차입금 85,800 전기공사공제조합 합 계 19,947,565 59,605,879 18,280,575 연결회사는 티그리스파트너스 유한회사에 액면가액 6,000백만원의 어음을 담보로 제공하고 있으며, 이와는 별도로 당기말 현재 3매의 어음이 미회수된 상태입니다. 당기말 현재 (주)정진공영 소유 12회차 신주인수권부사채(액면 90억원)중 액면가 40억에 해당하는 사채권은 연결회사의 차입과 관련하여 (주)프로텍에 담보로 제공되어 있으며 나머지 액면가 50억원에 해당하는 사채권은 (주)정진공영의 전경영진의 금전채무와 관련하여 경원에셋대부(주) 등에 담보로 제공되어 있습니다. 2014년 8월에 연결회사의 대표이사가 소비자금융대부㈜로 부터 552백만원의 대출을 회사명의로 받았으며 보고서일 현재 상환되지 아니하였습니다. 동 건과 관련하여연결회사, 전대표이사 및 소비자금융대부㈜간에 2016년 3월에 합의서를 작성하여 연결회사를 연대보증인으로 하고 차입 이후 발생한 제비용 184백만원외에는 채무가없는 것으로 하여 납부를 완료하였으나, 이후 전대표이사의 원금 상환이 이루어지지않음에 따라 2016년 5월에 소비자금융대부㈜는 연결회사에 배당이의소송을 제기하였습니다. 또한, 연결회사는 연결회사의 전 경영진의 글로스타(주)에 대한 금전소비대차거래 37억원과 관련하여 연대보증을 제공하였으며 당기말 현재 연결회사가 보증하고 있는금전채무 잔액은 1,717백만원입니다. 35. 우발채무와 중요한 약정사항당기말 현재 금융거래 한도약정현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 내 용 약정한도 실행금액 기업은행 당좌대출 1,220,000 1,219,345 일반기업자금대출 115,000 - 시설자금대출 2,500,000 1,250,000 상업어음할인 300,000 - B2B(외상매출채권담보대출) 1,400,000 - 신한은행 당좌대출 415,000 415,000 국민은행 당좌대출 858,000 858,000 포괄외화지급보증 (*)SAR 12,748 (*)SAR 12,748 농협은행 당좌대출 900,000 900,000 B2B(외상매출채권담보대출) 2,000,000 - 외환은행 회전대출 2,800,000 2,800,000 하나은행 전자방식매담대 500,000 - 전문건설공제조합 출자금담보대출 288,800 253,800 합 계 17,030,944 11,430,289 (*)당기말 환율 KRW 292.92/SAR 적용하여 원화환산한 금액으로 합계하였습니다. 36. 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원고 피고 내용 소송금액 진행현황 (주)엘에너지(주)제스솔라 미국 마티네 투자금반환손해배상 2,000,000 진행중 (주)엘에너지(주)제스솔라 송정동 손해배상 712,076 15.11.06. 판결선고 원고 패 (주)신세계아이앤씨 ㈜엘에너지 공사대금(*1) 112,750 14.11.12. 판결선고 원고 승 ㈜다우테크 ㈜엘에너지 공사대금(*1) 12,574 14.11.25. 판결선고 원고 승 김경탁 ㈜엘에너지 공사대금(*1) 323,235 14.11.05. 결정정본 송달 ㈜유로시스템 ㈜엘에너지 공사대금(*1) 19,419 14.12.17. 판결선고 원고 승 ㈜에어패스 ㈜엘에너지 공사대금(*1) 202,543 15.03.27. 판결선고 원고 승 태성프라스틱㈜ ㈜엘에너지 물품대금(*1) 18,880 14.10.28. 판결선고 원고 승 ㈜청우종합배관 ㈜엘에너지 물품대금(*1) 270,439 14.12.19. 판결선고 원고 승 김철수외 ㈜엘에너지 채굴권이전말소등록(*2) 869,096 15.05.12. 판결선고 원고 패 (주)남서울씨에이치공조 ㈜엘에너지 공사대금(*1) 186,800 15.04.02. 판결선고 원고 승 (주)하이시스이엔지 ㈜엘에너지 물품대금(*1) 54,428 15.02.04. 판결선고 원고 승 정무연(함안식당) ㈜엘에너지 음식대금(*1) 6,004 15.02.24. 취하간주 세무법인 율현 ㈜엘에너지 외상매출금(*1) 110,000 15.04.16. 판결선고 원고 승 오대근 ㈜엘에너지 공사대금(*1) 20,220 15.07.07. 판결선고 원고 승 조영규 ㈜엘에너지 용역비(*1) 1,989 15.04.29. 판결선고 원고 승 ㈜씨앤씨벤트 ㈜엘에너지 물품대금(*1) 14,410 15.04.17 판결선고 원고 승 신태문 ㈜엘에너지 추심금(*1) 18,326 15.03.12. 판결선고 원고 승 운교㈜ ㈜엘에너지 매매대금(*2) 521,082 15.08.04. 소취하 (주)에에텍씨엔피 위더스이엔지 물품대금(*1) 112,018 15.02.12. 판결선고 원고 승 주식회사 경남윈스텍 효정건설 주식회사 공사대금 7,700 2014.11.28 소장접수 2014.12.15 이행권고결정 2014.12.30 피고 효정건설 주식회사에게 이행권고결정등본/소송안내서(14.12.15) 송달 주식회사대한전력이엔지 효정건설주식회사 공사대금 61,600 2014.10.02 소장접수 2014.10.07 지급명령 2014.10.07 채무자 효정건설주식회사에게 지급명령정본/독촉절차안내서(채무자용) 발송 2014.10.28 채권자 주식회사대한전력이엔지에게 지급명령정본(채권자용) 발송 2014.11.13 채권자 주식회사대한전력이엔지에게 지급명령정본(채권자용) 발송 2014.12.26 채권자 주식회사대한전력이엔지 지급명령정본 주식회사 디에이치엘 코리아 효정건설 주식회사 운송료 3,959 2014.06.13 소장접수 2014.06.23 종국 : 지급명령 2014.06.24 채무자 효정건설 주식회사에게 지급명령정본/독촉절차안내서(채무자용) 발송 2014.07.24 채권자 주식회사 디에이치엘 코리아에게 지급명령정본(채권자용) 발송 주식회사 티.엔.티 익스프레스 효정건설 주식회사 운송료 15,291 2014.03.27 신청서접수 2014.04.04 보정명령 2014.05.13 2014.04.07 채권자1 주식회사 티.엔.티 익스프레스(보정일련번호:1)에게 보정명령등본 발송 2014.05.13 채권자 주식회사 티.엔.티 익스프레스 보정서 제출 2014.05.13 보정명령 2014.05.14 채권자1 주식회사 티.엔.티 익스프레스(보정일련번호:2)에게 보정명령등본 발송 2014.05.19 채권자 주식회사 티.엔.티 익스프레스 보정서 제출 2014.05.19 채권자 주식회사 티.엔.티 익스프레스 청구서4 제출2014.05.19 종국 : 지급명령 2014.05.20 채무자1 효정건설 주식회사에게 지급명령정본/독촉절차안내서 발송 2014.06.12 채권자1 주식회사 티.엔.티 익스프레스에게 지급명령정본 발송 보윤건설 주식회사 효정건설 주식회사 채권가압류 158,318 2014.12.17 신청서접수2014.12.22 심문기일2015.01.14 채권자 보윤건설 주식회사 보정서 제출2015.01.19 담보제공명령2015.01.23 결정2015.01.23~2015.03.04 결정사본 발송2015.04.08 채무자 제이엠건설 주식회사 열람및복사신청제출 주식회사 플래툰 효정건설 주식회사 공사대금 초과추심된 금원의 반환 18,571 2014.11.04 반환금액확정 내용증명 (법무법인 열림) (*1) 회사는 계류중인 소송에 대해 패소할 확률이 높을 것으로 판단하여 해당채무에 대해 외상매입금, 미지급금 또는 소송충당부채로 설정하였습니다.(*2) 회사는 계류중인 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로, 이러한 소송의 결과가 미치는 재무적 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. 37. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. ⓛ 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 없습니다.② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사의 영업활동으로 외화금융상품이 발생하지 않으며, 해외사업장순투자가 존재하지 않으므로 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있고, 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험 및 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 18,251,499 24,144,582 미청구채권 11,987,502 21,006,463 미수금 646,434 751,210 합 계 30,885,435 45,902,255 주석 5에서와 같이 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편 연결회사는 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존계약만기에 따른 금액은다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인된 금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 20,679,198 6,304,942 - 26,984,140 미지급비용 등 8,058,916 1,857,987 - 9,916,903 단기차입금 16,800,765 9,772,741 - 26,573,506 유동성장기차입금 - 4,250,000 - 4,250,000 신주인수권부사채 - 13,346,630 - 13,346,630 임대보증금 5,000 - 5,000 합 계 45,538,879 35,537,300 - 81,076,179 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 19,881,601 - - 19,881,601 미지급비용 등 7,626,816 - - 7,626,816 단기차입금 23,002,081 - - 23,002,081 유동성장기차입금 - 4,550,000 - 4,550,000 장기차입금 - - 174,786 174,786 신주인수권부사채 - - 18,123,771 18,123,771 임대보증금 - - 10,000 10,000 합 계 50,510,498 4,550,000 18,308,557 73,369,055 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채,자기자본 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 26,984,140 19,881,601 기타금융부채 54,087,039 53,487,454 (-) 현금및현금성자산 (851,295) (540,761) 순부채(a) 80,219,884 72,828,294 자기자본(b) (24,608,352) 11,621,981 부채비율(a/b) 완전자본잠식 626.64% (*) 당기말의 경우, 자기자본이 음(-)이 되어 부채비율을 산출하지 아니하였습니다. 38. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 851,295 851,295 540,761 540,761 매도가능금융자산 5,979,694 5,979,694 6,188,239 6,188,239 소계 6,830,989 6,830,989 6,729,000 6,729,000 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권및기타채권 30,885,436 30,885,436 45,902,255 45,902,255 기타금융자산 517,067 517,067 11,496,355 11,496,355 비유동기타금융자산 8,036,032 8,036,032 7,435,310 7,435,310 소계 39,438,535 39,438,535 64,833,920 64,833,920 금융자산 합계 46,269,524 46,269,524 71,562,920 71,562,920 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 26,984,140 26,984,140 19,881,601 19,881,601 기타금융부채 54,087,038 54,087,038 35,178,897 35,178,897 비유동기타금융부채 5,000 5,000 18,308,557 18,308,557 금융부채 합계 81,076,178 81,076,178 73,369,055 73,369,055 (2) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 현금및현금성자산 851,295 - - 540,760 - - 매도가능금융자산 - - 5,979,694 - - 6,188,239 합 계 851,295 - 5,979,694 540,760 - 6,188,239 (4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익 이자수익 등(비용) 기타포괄손익 이자수익 등(비용) 금융자산 현금및현금성자산 - 52,991 - 417 금융자산(매도가능금융자산) 81,185 1,157,546 (85,368) 275,674 매출채권및기타채권 - (229,846) - (81,674) 기타금융자산 - (2,851,578) - 326,243 비유동기타금융자산 - 1,241,432 - 329,055 합 계 81,185 (629,455) (85,368) 849,715 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 기타금융부채 - (4,526,347) - (2,353,726) 비유동기타금융부채 - (868,495) - (1,295,426) 합 계 - (5,394,842) - (3,649,152) 39. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 시스템에어컨사업부문 국내외 시스템에어컨 설치 시공사업 석유정제사업부문 중유 및 바이오중유의 제조 및 판매 사업 건설 및 기계설비공사사업부문 플랜트건설 및 기계설비공사업, 건설업 및 전기공사업 기타사업부문 분양사업 및 친환경골재 제조, 판매업 등 (2) 당기와 전기의 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 시스템에어컨사업부문 석유정제사업부문 건설 등사업부문 연결조정 합계 매출액 7,483,084 5,228,889 101,786,076 (386,480) 114,111,569 내부거래 386,480 - - (386,480) - 외부거래 7,096,604 5,228,889 101,786,076 - 114,111,569 영업이익(손실) (6,262,923) (2,013,624) (14,770,821) (20,624) (23,067,992) 금융손익 (451,978) (2,006,098) (1,305,991) 113,491 (3,650,576) 당기순이익(손실) (51,335,280) (2,006,934) (37,905,510) 46,323,634 (44,924,090) ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 시스템에어컨사업부문 건설 등사업부문 기타사업부문 연결조정 합계 매출액 26,815,179 115,349,148 - (4,870,955) 137,293,372 내부거래 4,870,955 - - (4,870,955) - 외부거래 21,944,224 115,349,148 - - 137,293,372 영업이익 (4,761,828) 2,988,144 (143,129) (195,150) (2,111,963) 당기순이익 (13,978,087) (11,809,279) (144,550) 9,362,010 (16,569,906) 금융손익 (1,784,159) (760,655) (1,421) (253,202) (2,799,436) (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 시스템에어컨사업부문 석유정제사업부문 건설 등사업부문 연결조정 합계 유동자산 1,997,586 495,322 32,181,782 (872,543) 33,802,147 비유동자산 8,495,395 4,061,470 15,658,180 (1,184,193) 27,030,852 자산총계 10,492,981 4,556,792 47,839,962 (2,056,736) 60,832,999 유동부채 44,724,111 264,614 62,802,265 (23,391,048) 84,399,942 비유동부채 - - 10,160,875 (10,136,550) 24,325 부채총계 44,724,111 264,614 72,963,140 (33,527,598) 84,424,267 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 시스템에어컨사업부문 건설 등사업부문 기타사업부문 연결조정 합계 유동자산 14,670,630 49,747,575 5,989,562 (1,869,962) 68,537,805 비유동자산 38,253,297 21,922,341 4,302,206 (37,430,368) 27,047,476 자산총계 52,923,927 71,669,916 10,291,768 (39,300,330) 95,585,281 유동부채 18,207,899 49,165,649 2,595,329 (4,457,071) 65,511,806 비유동부채 26,985,299 10,700,936 - (19,234,742) 18,451,493 부채총계 45,193,199 59,866,585 2,595,329 (23,691,812) 83,963,300 40. 과거 재무제표의 재작성 연결회사는 연결회사의 제12기(2008.1.1~2008.12.31)부터 제15기(2011.1.1~2011.12.31)까지의 사업보고서 및 연결감사보고서 등에 대한 증권선물위원회로 부터의 감리결과를 한국채택국제회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에따라 자산, 부채 및 손익에 미치는 효과를 반영하여 2008년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표부터 2012년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.동 재작성에 따라 연결회사의 자산, 부채 및 손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 2012년 2011년 2010년 2009년 2008년 변경전 자산총계 95,592,384 35,581,779 26,144,388 19,490,392 20,665,522 부채총계 78,377,049 17,917,840 11,887,908 4,534,621 10,481,935 지배지분 16,220,680 17,543,585 14,256,479 14,955,771 10,183,587 비지배지분 994,655 120,354 - - - 매출액 47,253,972 30,046,199 29,057,353 5,216,949 744,156 영업손익 524,760 2,701,708 2,544,858 (1,023,566) (4,745,232) 당기순손익 (5,790,210) 898,005 (1,054,674) (5,747,682) (6,427,076) 포괄손익 (5,942,451) 720,384 (1,054,674) (5,747,682) (6,427,076) 변경후 자산총계 94,593,671 27,583,066 18,145,674 2,960,678 1,536,189 부채총계 78,377,049 17,917,840 11,887,908 4,534,621 10,481,935 지배지분 15,221,967 9,544,871 6,257,766 (1,573,943) (8,945,746) 비지배지분 994,655 120,354 - - - 매출액 47,253,972 30,046,199 29,057,353 5,216,949 744,156 영업손익 524,760 2,701,708 2,544,858 (1,023,566) (4,745,232) 당기순손익 1,209,790 898,005 7,476,326 (3,148,062) (25,556,410) 포괄손익 1,057,549 720,384 7,476,326 (3,148,062) (25,556,410) 과거에 발생한 상기와 같은 사항 등에 따른 회계처리의 변경으로 인해 연결회사의 법인세나 관련된 세금에 미치는 영향은 그 실현가능성을 예측하기 어려워 연결회사의 연결재무제표에 이러한 사항으로 인해 발생할 수 있는 영향을 계상하지 아니하였습니다. 41. 계속기업에 대한 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 49,598백만원만큼 초과하고 있으며, 전기 연결영업손실과 연결당기순손실이 각각 2,112백만원과 16,570백만원이며, 당기의 연결영업손실과 연결순손실은 각각 23,068 백만원과 44,924백만원으로 당기말 현재누적결손으로 인하여 자본금이 완전히 잠식된 상태입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 따라서 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에서 설명하고 있는 연결회사의 자금의 안정적인 수급을 위한 증자 등의 투자유치 내지 자회사 매각계획,안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재할 수 있습니다.감사보고서일 현재 연결회사는 자금압박, 영업의 사실상 중단 상황 및 재무제표상 완전자본잠식을 해소하기 위해 다양한 경로를 통해 증자를 준비하고 있습니다. 특히 재무제표상 완전자본잠식의 해소 여부가 연결회사의 상장 유지에 있어 중요한 사안이기 때문에 연결회사는 제 3자 유상증자 등을 지속적으로 추진하고 있으나 동 사안에는 불확실성을 내포하고 있습니다. 연결회사는 2013년도 중 바이오중유 사업체인 덕분오일(주)로부터 바이오중유 및 일반중유를 생산할 수 있는 공장설비와 다목적증류설비, 고형불순물 제거설비, 수분제거설비, 혼합설비, 저장탱크 및 사업권 등의 자산을 인수하였습니다. 연결회사는 2013년 9월경 산업통상자원부에 회사명의의 석유정제업 변경등록을 완료하여 석유정제업 면허를 득하였습니다. 2014년 1월 2일 산업통상자원부의 발전용 바이오중유 시범보급사업 추진에 관한 고시가 시행되어 바이오중유 발전사 공급에 대한 제도적 기반이 마련되었으며, 연결회사는 4월 25일자로 산업통상자원부로부터 발전용 바이오중유 시범보급 생산업자 지정서를 발급받은 후, 한국동서발전(주) 등과 공급계약 입찰에 성공, 납품을 완료한 바 있습니다. 그러나 2014년 하반기에 들어와 연결회사는 바이오중유 공급 계약을 추가로 성공했음에도 불구하고 극도의 자금부족으로 인해 원재료 구입에 실패하여 동 공급계약이 취소되는 등 실질적으로 바이오중유의 생산 및 판매가 중단되었으며 동 바이오중유를 생산하는 함안 소재 공장의 경매 진행등의 자금압박이 한계점에 이르렀습니다. 이에 연결회사는 국내외 투자자들을 지속적으로 물색하였으며 감사보고서일 현재 동 바이오중유사업에 투자를 받기 위해 국내외투자자와 투자협의서(Letter of Commitment)를 준비하고 회사에 자금을 투입하여 생산 및 판매를 극대화할 계획을 가지고 있습니다. 이러한 외부투자유치를 통해 바이오중유의 생산 및 판매가 보다 용이해 질 것으로 연결회사는 기대하고 있으며 이를 바탕으로 재도약을 이루고자 다각도의 노력을 기울이고 있습니다. 그러나 동 외부투자유치는 연결회사의 상장유지 및 제반조건에 따라 취소가능하므로 현시점에서 동 투자의 성사여부는 불확실한 상황입니다.연결회사는 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이 2015년 3월 30일자로 연결회사의 연결자산과 연결수익에 중요한 부분을 차지하고 있는 종속회사인 정진공영(주)을 매각하였습니다. 연결회사에 가해지는 자금압박과 관계사에 대한 지급보증 등 우발채무의 지속 발생, 그리고 전체 자산의 부실화 등의 부정적인 상황을 탈피하고 바이오사업 위주로 연결회사를 새롭게 개편하고 도약하기 위하여 종속회사중 가장 큰 비중을 차지하면서 실질적으로 회사의 영업에 시너지효과를 크게 주지 않는 정진공영(주)을 매각하고 정진공영(주) 채무 일부에 대한 연대보증 및 국세체납 관련 2차 납세의무 해소 노력을 통해 추가적인 재무부실화 발생가능성을 차단하고 연결회사의 재무건전화를 도모하고자 노력중에 있습니다. 다만 동 매각이후 연결회사의 지급보증 등 우발채무가 최종 해지되는 데까지에는 불확실성을 내포하고 있습니다.연결회사의 계속기업가정의 타당성에 대해 연결회사의 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있으며, 만일 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 42. 대차대조표일 이후의 사건연결회사는 2015년 2월과 3월에 수차에 걸쳐 신주인수권 행사를 포함한 유상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 총 22,822백만원(자본금 20,586백만원, 주식발행초과금 2,236백만원)의 자본이 증가하였습니다. (단위 : 천원) 발생일자 내역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2014.12.31 당기말 40,528,027 20,264,014 19,125,736 2015.02.12 신주인수권행사 662,248 331,124 571,449 2015.03.04 신주인수권행사 914,742 457,371 736,095 2015.03.06 신주인수권행사 827,814 413,907 714,315 2015.03.30 유상증자 21,200,000 10,600,000 - 2015.03.30 신주인수권행사 248,137 124,068 214,364 2015.03.31 유상증자 17,318,668 8,659,334 - 합 계 81,699,636 40,849,818 21,361,958 연결회사는 2015년 3월 25일자로 종속회사인 (주)정진공영을 (주)글로스타홀딩스 및개인에게 매각하는 계약을 체결하고 동일자로 이에 대한 승인을 이사회에서 결의하였습니다. 이후 3월 30일에 추가합의서를 통해 인수인을 (주)글로스타홀딩스만으로 변경하고 주요 매각조건을 변경하였습니다. 이에 따라 매각대금을 1원으로 함과 동시에 3월 30일자로 매각에 따른 지분의 전량 양도 및 최종 경영권 이전을 완료하였습니다. 참고로 2015년 4월 23일에 (주)글로스타홀딩스는 (주)지맥스에 다시 (주)정진공영 주식 전부를 매각하였습니다.종속회사인 (주) 정진공영의 당기말 현재 주요 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식회사 정진공영 2014.12.31 2013.12.31 유동자산 24,933,899 32,542,993 비유동자산 11,534,999 20,971,205 자산총계 36,468,897 57,863,438 유동부채 46,094,332 33,202,668 비유동부채 9,897,800 10,558,000 부채총계 55,992,132 48,480,668 자본 (19,523,235) 9,382,770 부채와자본총계 36,468,897 57,863,438 (단위: 천원) 구 분 주식회사 정진공영 2014.12.31 2013.12.31 매출액 96,787,087 107,739,658 매출원가 99,860,751 97,594,273 매출총이익 (3,073,663) 10,145,385 판매비와관리비 (5,298,001) (3,833,959) 영업이익(손실) (8,371,665) 6,311,426 기타손익 (18,484,412) (15,889,662) 금융손익 (912,471) 101,361 법인세차감전순이익(손실) (27,768,547) (9,476,875) 당기순이익(손실) (28,922,001) (9,476,875) 연결회사중 종속회사인 (주)정진공영의 매각이 완료되는 경우 (주)정진공영이 82.77%의 지분을 보유하고 있는 (주)효정건설과 회사와의 지배종속관계도 종료하게 되었습니다. 본 보고서일 현재 회사는 정진공영의 채무와 관련된 연대보증과 국세 관련 제2차 납세의무를 해소하기 위하여 제반의 절차를 진행중에 있습니다. 동 계약이 재무제표 승인에 대한 이사회 결의일 이후 시행된 것임에 따라 2014 및 2013 회계연도의 재무제표에서 중단사업으로 인한 계정 재분류는 시행하지 아니하였습니다.또한 연결회사는 2015년 4월초에 연결회사의 에어컨 관련 사업부를 정리하였습니다. 이에 따라 회사는 향후 바이오중유 사업에 매진할 예정입니다. 연결회사의 당기말 현재 연결재무제표에는 종속회사인 (주)정진공영을 매각하고 에어컨사업부를 정리함에 따른 향후 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항이 반영되어 있지 않습니다. 43. 연결재무제표의 재작성연결회사는 연결재무제표가 발행된 후 발견된 사실들을 반영하여 2014회계연도 연결재무제표를 재작성하였으며 그 중 연결당기손익과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 연결당기손익 불법행위미수금에 대한 대손충당금 설정 (552,307) 전대표이사 미수금 등에 대한 대손충당금 설정 (165,671) 소송충당부채 추가 설정 (54,721) 합 계 (772,699) (1) 연결회사의 연결재무제표 재작성으로 인하여 2014년 기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 변경전 변경후 차이 유동자산(*1) 40,834,250 33,802,147 (7,032,103) 비유동자산(*1) 20,164,420 27,030,852 6,866,432 자산 총계 60,998,670 60,832,999 (165,671) 부채(*2) 83,817,239 84,424,267 607,028 자본(*2) (22,818,569) (23,591,268) (772,699) (*1) 자산의 변동이유는 재고자산의 투자부동산 재분류 및 선급금의 기타의 무형자산으로의 대체가 주된 사유이며 대손충당금 추가계상으로 인해 자산 전체금액이 감소하였습니다.(*2) 부채의 증가는 차입금 및 충당부채의 증가에 기인하며 자본의 감소는 연결당기손익 변경항목에 기인합니다.(2) 연결회사의 연결재무제표 재작성으로 인하여 2014년 연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 변경전 변경후 차이 매출 114,111,569 114,111,569 - 매출원가 124,920,858 124,920,858 - 매출총손실 10,809,289 10,809,289 - 판관비 12,258,702 12,258,702 - 영업손실 23,067,992 23,067,992 - 기타영업손익 (1,234,955) (1,234,955) - 기타이익(손실) (14,038,663) (14,811,362) (772,699) 금융손익 (3,650,576) (3,650,576) - 법인세차감전순손실 41,992,184 42,764,883 (772,699) 법인세비용 2,159,206 2,159,206 - 당기순손실 44,151,391 44,924,090 (772,699) 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 18 기 2014년 12월 31일 현재 제 17 기 2013년 12월 31일 현재주식회사 엘 에너지 (단위 : 원) 과목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 자산 유동자산 2,270,672,909 17,275,956,831 현금및현금성자산(주4,36) 78,388,743 35,100,681 매출채권및기타채권(주5,24,35,36) 1,392,182,773 5,632,076,589 기타금융자산(주4,6,33,36) 381,174,107 5,876,143,757 재고자산(주7,34) 72,737,875 5,553,786,547 기타유동자산(주8) 346,189,411 103,574,438 당기법인세자산 - 75,274,819 비유동자산 21,512,977,987 42,052,473,504 기타금융자산(주4,6,9,33,36) 10,536,004,072 11,721,816,988 종속기업투자(주10,34) - 25,473,826,000 투자부동산(주11) 4,866,432,000 - 유형자산(주12,34) 4,079,500,248 4,055,230,158 무형자산(주13) 2,031,041,667 166,935,467 이연법인세자산(주2,30) - 634,664,891 자산총계 23,783,650,896 59,328,430,335 부채 유동부채 47,449,198,112 17,063,056,906 매입채무및기타채무(주14,33,35,36) 4,807,641,881 8,659,250,092 기타금융부채(주15,16,17, 33,35,36) 34,178,567,678 8,182,937,296 기타유동부채(주18) 8,428,905,820 186,786,785 당기법인세부채 34,082,733 34,082,733 비유동부채 - 26,810,512,905 기타비유동금융부채(주15,17,35,36) - 26,810,512,905 부채총계 47,449,198,112 43,873,569,811 자본 납입자본(주1,19) 39,389,749,600 29,559,135,685 자본금 20,264,013,500 16,082,591,500 주식발행초과금 19,125,736,100 13,476,544,185 자기주식(주20) (1,974,148) (1,974,148) 기타자본(주9,21) 988,737,188 1,321,767,528 결손금(주22) (64,042,059,856) (15,424,068,541) 자본총계 (23,665,547,216) 15,454,860,524 부채및자본총계 23,783,650,896 59,328,430,335 "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" 포 괄 손 익 계 산 서 제 18 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제 17 기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지주식회사 엘 에너지 (단위 : 원) "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" 과목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매출액(주23,24) 12,295,493,081 20,265,218,474 매출원가(주23,29) 15,829,338,082 19,228,073,523 매출총이익(손실) (3,533,845,001) 1,037,144,951 판매비와관리비(주25,29) 4,193,706,599 4,755,979,657 영업이익(손실) (7,727,551,600) (3,718,834,706) 기타영업이익(손실)(주26) (463,732,868) (457,600,395) 기타이익(손실)(주28) (37,296,410,090) (5,618,408,356) 금융수익(주27) 1,272,532,277 710,398,382 금융비용(주27) 3,725,863,711 2,499,524,823 법인세차감전이익(손실) (47,941,025,992) (11,583,969,898) 법인세이익(비용) (주30) (676,965,323) 88,466 당기순이익(손실) (48,617,991,315) (11,583,881,432) 기타포괄이익(손실)(주9) (46,346,793) (106,118,293) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능증권평가이익 899,683 283,216,983 매도가능증권평가손실 (47,246,476) (177,098,690) 총포괄이익(손실) (48,664,338,108) (11,689,999,725) 주당이익(손실)(주31) 기본주당이익(손실) (1,348) (430) 희석주당이익(손실) (1,348) (430) "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" 자 본 변 동 표 제 18 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제 17 기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지주식회사 엘 에너지 (단위 : 원) 구분 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본 결손금 총계 2013. 1. 1 (전기초) 12,070,650,500 6,192,675,539 (1,974,148) 957,226,534 (3,840,187,109) 15,378,391,316 당기순손실 - - - - (11,583,881,432) (11,583,881,432) 매도가능증권평가손익 - - - (106,118,293) - (106,118,293) 유상증자 2,097,383,000 3,898,819,530 - - - 5,996,202,530 신주인수권부사채발행 - - - 880,934,141 - 880,934,141 신주인수권부사채행사 1,910,503,500 3,376,375,969 - (409,586,439) - 4,877,293,030 전환사채행사 4,054,500 8,673,147 - (688,415) - 12,039,232 2013.12.31(전기말) 16,082,591,500 13,476,544,185 (1,974,148) 1,321,767,528 (15,424,068,541) 15,454,860,524 2014. 1. 1(당기초) 16,082,591,500 13,476,544,185 (1,974,148) 1,321,767,528 (15,424,068,541) 15,454,860,524 당기순손실 - - - - (48,617,991,315) (48,617,991,315) 매도가능증권평가손익 - - - (46,346,793) - (46,346,793) 유상증자 2,568,519,500 2,984,558,498 - - - 5,553,077,998 신주인수권부사채행사 1,612,902,500 2,664,633,417 - (286,683,547) - 3,990,852,370 2014.12.31(당기말) 20,264,013,500 19,125,736,100 (1,974,148) 988,737,188 (64,042,059,856) (23,665,547,216) "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" 현 금 흐 름 표 제 18 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제 17 기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지주식회사 엘 에너지 (단위 : 원) 과목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 영업활동으로인한현금흐름 (주석 32) (6,280,430,901) (2,522,514,937) 투자활동으로인한현금흐름 630,689,809 (21,468,493,113) 투자활동으로인한현금유입액 9,138,525,359 4,845,926,165 단기금융상품의 처분 5,363,540,064 600,000,000 단기대여금의회수 2,053,714,260 3,165,062,874 특정현금과예금의 감소 500,000,000 3,000,000 기타의투자자산회수 2,875,326 768,716,564 장기대여금의 회수 1,055,300,000 - 장기미수금의 회수 63,044,748 - 기타보증금의감소 - 36,874,000 임차보증금의감소 86,414,597 - 차량운반구의처분 13,636,364 105,454,545 회원권의 매각 - 166,818,182 투자활동으로인한현금유출액 8,507,835,550 26,314,419,278 단기금융상품의증가 - 5,640,540,064 단기대여금의 증가 4,767,650,763 4,767,062,874 장기대여금의 증가 - 11,170,000,000 특정현금과예금의증가 - 2,500,000 기타투자자산의증가 - 491,868,436 임차보증금의증가 - 20,000,000 기타보증금의증가 179,564,100 21,283,400 매도가능증권의취득 1,876,620 56,010,240 종속기업투자의취득 - 101,000,000 토지의 취득 1,317,889,067 2,304,428,543 건물의 취득 72,600,000 209,381,705 기계장치의 취득 89,170,000 1,222,209,091 차량운반구의취득 - 4,169,083 공구와기구의취득 76,200,000 264,000,000 비품의취득 2,885,000 20,565,842 기타무형자산의취득 2,000,000,000 - 소프트웨어의취득 - 19,400,000 재무활동으로인한현금흐름 5,693,029,154 23,819,644,052 재무활동으로인한현금유입액 28,387,116,360 42,705,795,110 유상증자 5,553,077,998 5,996,202,530 단기차입금의차입 18,843,185,992 12,799,015,417 신주인수권부사채의발행 - 19,033,284,133 신주인수권의행사 3,990,852,370 4,877,293,030 재무활동으로인한현금유출액 22,694,087,206 18,886,151,058 단기차입금의상환 16,892,456,796 13,377,126,837 신주인수권부사채의상환 5,801,630,410 509,024,221 사채의 상환 - 5,000,000,000 현금및현금성자산의증가(감소) 43,288,062 (171,363,998) 기초의현금및현금성자산 35,100,681 206,464,679 기말의현금및현금성자산 78,388,743 35,100,681 "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" 5. 재무제표 주석 재무제표에 대한 주석 제 18 기 2014년 12월 31일 현재 제 17 기 2013년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 엘 에너지 1. 회사의 개요주식회사 엘 에너지(이하 "회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립년월일 : 1997년 2월 28일(2) 상 호 변 경 : 2010년 7월 6일 회사의 상호를 주식회사 트루맥스에서 주식회사 에어파크로 변경하였으며 2014년 4월 7일에 다시 주식회사 엘 에너지로 변경하였습니다.(3) 주 요 사 업 : 시스템에어컨 설치 및 판매업, 석유정제업(중유 및 바이오중유 제조 판매업)(4) 본점소재지 : 서울특별시 강남구 도산대로 207 성도빌딩 6층 (2015년 3월 1일자 로 이전하였습니다.)(5) 대 표 이 사 : 김태훈(6) 상장년월일 : 2002년 9월 17일(코스닥시장)당기말 현재 회사의 자본금은 20,264,014천원 이며 주요주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율 비 고 글로벌통상 3,298,323 8.10% 최대주주 유 성 훈 261,707 0.60% 계열사임원 홍 영 준 794,200 2.00% - 김 태 훈 791,139 2.00% 대표이사 기 타 35,382,658 87.30% - 총 계 40,528,027 100.00% - 2. 유의한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 보고기간종료일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.회사는 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 증권선물위원회로부터 제12기(2008.1.1~2008.12.31)부터 제15기(2011.1.1~2011.12.31)까지의 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 감리결과를 한국채택국제회계기준 제 1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 자산, 부채 및 손익에 미치는 효과를 반영하여 2008년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표부터 2012년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2.2에서 설명하고 있습니다. 2.2 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 1) 회사는 2014년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' (개정) 금융자산과 금융부채를 상계 표시하는 경우, 상계권리가 미래사건에 좌우되지 않고 모든 상황에서 법적으로 집행 가능해야 한다는 점과, 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 결제할 수 있어야 한다는 점을 명확히 규정하였습니다. 상기 개정 기준서의적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) 파생상품에 대한 경개(novation)와 위험회피회계에 관한 사항이 개정되었습니다. 동 개정 내용에 따르면, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 거래상대방이 법률 또는 규정의 결과로써 중앙청산소 등으로 교체되는 상황에서 위험회피회계를 지속하는 것을 허용합니다. 상기 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' (개정) 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위의 회수가능가액은 손상차손이나 손상차손환입을 인식한 경우에만 공시하도록 개정되었습니다. 또한 회수가능가액이 처분부대원가를 차감한 공정가치로 측정되는 경우의 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' (제정) 법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금부채에 적용하며, 부담금부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동이 발생하는 시점에 인식하도록 규정하고 있습니다. 상기 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산' (개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1038호 '무형자산' (개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는회계연도부터 적용될예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서제 1103호 '사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정’에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상’과 관련하여 '가득조건’과 '시장조건’의 정의를 개정하고 '성과조건’과 '용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도 또는 거래부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서제1103호 '사업결합 ’의 적용범위에 '공동약정자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리 ’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산’등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도 또는 거래부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 종속기업 투자회사는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 단 종속기업이나 관계기업이 손상징후가 보이는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 “원화(KRW)”입니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 2.5 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산 회사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는유동적인 단기 금융투자자산을 포함하고 있습니다. 2.7 금융자산 회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 금융자산의 손상 회사는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.8 금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2.9 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 개별분석과 합리적인 추정에 의해 설정한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 10년 차 량 운 반 구 5년 공구와기구 10년 비 품 5년 시설장치 5년 회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. 2.12 리스회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다. 2.13 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 또한 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 2.14 무형자산 2.14.1 무형자산의 인식 및 회계처리 회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.14.2 소프트웨어 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 또한, 5년의 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.14.3 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.15 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.16 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.17 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.18 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하여 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있으며, 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 차입금은 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.19 충당부채 및 우발부채 2.19.1 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.2.19.2 우발부채 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.19.3 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액2.20 종업원급여 2.20.1 확정기여제도회사는 2011년부터 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 136,479천원(전기 179,546 천원)입니다. 2.20.2 주식기준보상 회사는 향후에 경영성과 등 제반 사항을 고려한 후 주식기준보상제도를 운영할 예정입니다. 회사가 운영할 주식기준보상제도는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 보상제도입니다. 회사는 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식할 예정입니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다. 회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 2.21.1 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2.21.2 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 2.21.3 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. 2.22 자본2.22.1 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 2.22.2 자기주식 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 자기주식은 취득원가로 평가하고, 처분시 발생하는 자기주식처분이익은 기타자본항목에 표시하며, 자기주식처분손실은 종전의 자기주식처분이익과 우선 상계한 후 잔액을 기타자본항목에 표시한 후, 결손금처리순서에 의하여 처리됩니다. 2.23 우선주식 등의 발행 회사는 2015년 2월 27일 임시주주총회 의결을 거쳐 기명식보통주외에 이익배당에 관한 우선주식, 상환주식 및 전환주식 또는 이들을 혼합한 주식을 발행할 수 있도록 정관을 변경하였습니다. 2.23.1 상환주식상환의무가 있는 주식은 자본으로 계상하지 아니하고 부채로 계상하고 있습니다.2.23.2 전환주식전환주식은 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환주식의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 또한 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다. 2.24 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 2.24.1 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.24.2 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 임대료 수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익으로 인식하고 있습니다. 2.24.3 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권의 장부금액과 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.24.4 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.25 전기 재무제표의 계정과목 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이로 인하여 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순손실에는 영향을 미치지 아니합니다. 2.26 재무제표 승인 회사의 최초 재무제 표는 2015년 3월 16일자로 이사회에서 승인 되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 충당부채 회사는 공사손실, 소송 및 복구충당부채에 대하여 매 보고기간 종료일에 미래와 현재의 최선의 추정치를 기준으로 관련 충당부채를 인식하고 있으며, 매출채권에서 직접 조정하는 공사손실충당부채를 제외하고 나머지 충당부채로 별도로 표시하고 있습니다. 3.2 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다. 3.3 무형자산의 손상회사는 무형자산의 회수가능가액을 추정하여 손상여부를 검토하고 있으며, 당해 회수가능가액 추정을 위하여 다양한 상황을 가정하고 있습니다. 향후, 당해 추정의 기초가 되는 요인들의 변동으로 인하여 재무상태표상의 자산 및 관련손익이 영향을 받을 수 있습니다. 3.4 금융자산의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.5 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고, 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 4. 현금및현금성자산 과 사용제한 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 보유현금 14,316 891 단기예금(*) 64,073 34,210 합 계 78,389 35,101 (*) 단기예금은 보통예금과 3개월 미만 만기의 환매조건부채권으로 구성되어 있으며 동 단기예금의 대부분은 압류 등 사용이 제한되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제한내용 기타금융자산 정기예적금 - 5,363,540 차입금담보 비유동기타금융자산 별단예금 5,500 5,500 당좌개설보증금 자사주신탁 30,434 30,434 자사주신탁미사용분 정기예금 - 500,000 차입금담보 합 계 35,934 5,899,474 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당)기 제 17(전) 기 매출채권(미청구채권포함) 4,930,904 8,035,171 대손충당금 (3,595,328) (2,705,274) 매출채권(순액) 1,335,576 5,329,897 미수금 162,278 302,180 대손충당금 (105,671) - 미수금(순액) 56,607 302,180 합 계 1,392,183 5,632,077 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기타채권 개별적 집합적 개별적 집합적 전기초(2013.01.01) 958,610 1,645,995 - - 전기 설정액 77,617 146,669 - - 전기 환입액 (123,617) - - - 전기말(2013.12.31) 912,610 1,792,664 - - 당기 설정액 - 918,231 105,671 - 당기 환입액 - (28,177) - - 당기말(2014.12.31) 912,610 2,682,718 105,671 - (3) 당기말 현재 회사의 매출채권에 대한 연령별 대손충당금 설정정책과 실제적용률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 설정 실제 대손충당금 설정액 설정액 매출채권잔액 대손충당금설정률 180일 미만(대기업) 0.00% - 934,598 0.00% 180일 미만(집합분석) 15.27% 55,255 361,747 15.27% 180일초과 1년미만 66.67% 188,972 283,458 66.67% 180일 초과(개별분석) 100.00% 2,438,491 2,438,491 100.00% 부도어음 100.00% 912,610 912,610 100.00% 합 계 3,595,328 4,930,904 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 제 18(당) 기 제 17(전) 기 유동기타금융자산 단기대여금 5,511,187 2,797,250 대손충당금 (5,421,859) (2,443,500) 단기대여금(순액) 89,328 353,750 단기금융상품 - 5,363,540 미수수익 791,134 617,118 대손충당금 (499,288) (458,264) 미수수익(순액) 291,846 158,854 불법행위미수금(*1) 552,307 - 대손충당금 (552,307) - 불법행위미수금(순액) - - 합 계 381,174 5,876,144 비유동 기타금융자산 특정현금과예금(*2) 35,934 535,934 매도가능금융자산(주석9) 330,356 286,898 장기대여금 9,796,500 10,553,000 장기미수금 - 63,045 기타의금융자산 41,293 44,168 보증금(*3) 331,921 238,772 합 계 10,536,004 11,721,817 (*1) 2014년 8월에 회사의 대표이사가 회사명의로 차입하여 개인적으로 사용한 것으로 보고서일 현재 상환되지 아니하였습니다(주석 34 참조)(*2) 특정현금과예금은 신한은행과 외환은행에 당좌개설보증금 각각 3백만원과 2백5십만원, 그리고 자사주신탁중 자기주식 구입에 사용되지 않은 잔액으로서 신한은행과 국민은행 각각 23,235천원과 7,199천원으로 구성되어 있습니다. (*3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 평가하고 있으며그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 유효이자율 장부금액 유효이자율 장부금액 임차보증금 2.98% 52,282 2.98% 138,696 기타보증금 2.98% 278,076 2.98% 98,513 전신전화가입권 - 1,563 - 1,563 합 계 331,921 238,772 (2) 당기말과 전기말 현재 채권적 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과채권금액 손상채권 30일미만 30~90일 90~180일 180일초과 유동자산 단기대여금 5,511,187 89,328 - - - - 5,421,859 미수수익 791,134 291,846 - - - - 499,288 불법행위미수금 552,307 - - - - - 552,307 비유동자산 특정현금과예금 35,934 35,934 - - - - - 매도가능금융자산 330,356 330,356 - - - - - 장기대여금 9,796,500 9,796,500 - - - - - 기타의금융자산 41,292 41,292 - - - - - 보증금 331,921 331,921 - - - - - 합 계 17,390,631 10,917,177 - - - - 6,473,454 ② 제 17(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과채권금액 손상채권 30일미만 30~90일 90~180일 180일초과 유동자산 단기금융상품 5,363,540 5,363,540 - - - - - 단기대여금 2,797,250 353,750 - - - - 2,443,500 미수수익 617,118 158,854 - - - - 458,264 비유동자산 특정현금과예금 535,934 535,934 - - - - - 장기대여금 10,553,000 10,553,000 - - - - - 장기미수금 63,045 63,045 - - - - - 기타의금융자산 44,168 44,168 - - - - - 보증금 238,772 238,772 - - - - - 합 계 20,212,826 17,311,063 - - - - 2,901,764 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사 업 부 문 재고자산 제 18(당) 기 제 17(전) 기 에어컨 설치 및 판매업 원재료(도급) 856 42,933 평가손실충당부채 - (36,185) 주택 건설업 아파트사업부지(*) - 5,281,085 석유정제업 제품 - 104,937 원재료(제조) 71,882 55,602 미착원재료 - 105,415 합 계 72,738 5,553,787 (*) 당기중 동 사업부지를 매각하기로 결정함에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 11 참조). 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 선급금 13,825,678 6,922,489 대손충당금(*) (13,759,931) (6,843,491) 선급금(순액) 65,747 78,998 선급비용 12,143 24,576 선납세금 268,299 - 합 계 346,189 103,574 (*) 동 금액은 증권선물위원회의 감리결과를 한국채택국제회계기준 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 반영하여 재작성된 금액입니다. 9. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 제 18(당) 기 제 17(전) 기 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 대한설비건설공제조합(*1) - 224,692 227,071 222,815 224,041 JAK아메리카파트너스 50% 2,285 2,285 2,285 2,285 (주)신일건업(*2) - 60,572 - 60,572 60,572 아하그린텍(주)(*3) 4.31% 101,000 101,000 - - 합 계 388,549 330,356 285,672 286,898 (*1)대한설비건설공제조합 출자금은 전액 조합의 회사에 대한 지급보증에 대한 담보로 매각이 제한되어 있습니다. (*2)신일건업은 당기말 현재 완전자본잠식상태인 바 , 회사는 당기에 동 회사의 주식에 대해 전액 매도가능증권평가손실로 인식하였습니다.(*3)당기 중 회사는 아하그린텍(주)에 대한 지배종속관계가 해소됨에 따라 연결대상 종속회사 범위에서 제외하고 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 18(당) 기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득및처분 평가및상각 기타변동 기말 대한설비건설공제조합 224,041 1,877 1,153 - 227,071 JAK아메리카파트너스(*1) 2,285 - - - 2,285 (주)신일건업(*2) 60,572 - (60,572) - - 아하그린텍(주) - - - 101,000 101,000 합 계 286,898 1,877 (59,419) 101,000 330,356 (*1) 지배적 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였으며, 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 채권채무재조정으로 인하여 출자전환된 주식이나, 현재 법정관리중인 신일건업이 완전자본잠식 등으로 손상가능성이 높아 당기중에 전액 평가감하였습니다. ② 제 17(전) 기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득및처분 평가및상각 손상 기말 한국우사회(*1) 359,916 - - 359,916 - 대한설비건설공제조합 167,629 56,010 402 - 224,041 제스솔라 채무증권(*1) 1,671,361 - 52,874 1,724,235 - JAK아메리카파트너스(*2) 2,285 - - - 2,285 전기공사공제조합 62,056 (62,056) - - - (주)미쉬팟(*1) 500,025 - - 500,025 - (주)신일건업(*3) - 60,572 - - 60,572 합 계 2,763,272 54,526 53,276 2,584,176 286,898 (*1) 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 지배적 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였으며, 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*3) 채권채무재조정으로 인하여 출자전환된 주식으로 공정가치를 합리적으로 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (3) 당기와 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 기초금액(법인세효과전) 956 - 364,324 (227,050) 평가손익인식액 1,153 (60,572) 402 - 손상차손인식액 - - (363,501) 227,050 처분에 따른 감소액 - - - - 법인세효과 (253) 13,326 (269) - 기말금액 1,856 (47,246) 956 - 10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 제 18(당) 기 제 17(전) 기 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 (주)위더스이엔지(*1) 100% 2,980,000 - 100% 2,980,000 2,980,000 삼성소재(주)(*2) 100% 300,000 - 100% 300,000 - 상해에어파크 (*1)환경기술공정유한공사 70% 392,826 - 70% 392,826 392,826 (주)정진공영(*1,4) 100% 22,000,000 - 100% 22,000,000 22,000,000 아하그린텍(주)(*3) - - - 50.20% 101,000 101,000 합 계 25,672,826 - 25,773,826 25,473,826 (*1) 당기말 현재 완전자본잠식 상태임에 따라 당기중 전액 손상을 인식하였습니다. (*2) 2013년중 페업하여 정리절차 진행중임에 따라 전기중 전액 손상을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 회사는 아하그린텍(주)의 유상증자에 참여하지 아니하여 그 결과 기존의 지배종속관계가 해소됨에 따라 연결대상 종속회사 범위에서 제외되고 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. (*4) 정진공영에 대한 주식은 세종저축은행에 신주인수권부사채 발행과 관련하여 담보로 제공되어 있었으며 2015년 3월 30일자로 매각되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득 대체 손상 기말 (주)위더스이엔지 2,980,000 - - 2,980,000 - 상해에어파크 환경기술공정유한공사 392,826 - - 392,826 - (주)정진공영 22,000,000 - - 22,000,000 - 아하그린텍(주) 101,000 - 101,000 - - 합 계 25,473,826 - 101,000 25,372,826 - ② 제 17(전) 기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 손상 기말 (주)위더스이엔지 2,980,000 - - - 2,980,000 상해에어파크환경기술공정유한공사 392,826 - - - 392,826 (주)정진공영 22,000,000 - - - 22,000,000 아하그린텍(주) - 101,000 - - 101,000 합 계 25,372,826 101,000 - 25,473,826 11. 투자부동산 당기말과 전기말 투자부동산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 투자부동산 4,866,432 - (*) 동 투자부동산은 경기도 화성시에 소재하는 주택건설 사업인가를 받은 토지로 당기중 매각을 결정함에 따라 재고자산에서 투자부동산으로 재분류되었습니다. 2015년 1월에 본토지에 대하여 임의경매절차가 개시되었으며 보고서일 현재 2차 유찰이 된 바 있습니다. 당기말 현재 공시지가는 4,727백만원입니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 토 지(*) 2,304,428 2,304,428 건 물(*) 281,982 209,382 감가상각누계액 (9,231) (2,181) 기계장치 1,311,379 1,222,209 감가상각누계액 (176,059) (47,613) 공구와기구 340,200 264,000 감가상각누계액 (34,783) (2,200) 시설장치 174,545 174,545 감가상각누계액 (151,720) (130,659) 차량운반구 71,876 117,710 감가상각누계액 (55,906) (82,602) 비 품 454,331 451,446 감가상각누계액 (431,542) (423,234) 합 계 4,079,500 4,055,231 (*) 토지와 건물은 회사 및 종속회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당)기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득액 처분액 감가상각비 기타증감 기말장부가액 토지 2,304,428 - - - - 2,304,428 건물 207,201 72,600 - 7,050 - 272,751 기계장치 1,174,596 89,171 - 128,447 - 1,135,320 공구와기구 261,800 76,200 - 32,583 - 305,417 시설장치 43,886 - - 21,061 - 22,825 차량운반구 35,108 - 5,090 14,048 - 15,970 비품 28,212 2,885 - 8,308 - 22,789 합 계 4,055,231 240,856 5,090 211,497 - 4,079,500 ② 제 17(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증감 기말장부가액 토지 - 2,304,428 - - - 2,304,428 건물 - 209,382 - 2,181 - 207,201 기계장치 - 1,222,209 - 47,613 - 1,174,596 공구와기구 - 264,000 - 2,200 - 261,800 시설장치 64,945 - - 21,059 - 43,886 차량운반구 78,376 4,169 88,595 16,592 57,750 35,108 비품 12,345 20,566 - 4,699 - 28,212 합 계 155,666 4,024,754 88,595 94,344 57,750 4,055,231 (3) 당기와 전기중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 18(당)기 (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 기초금액 2,181 47,613 2,200 130,659 82,602 423,234 감가상각비 7,050 128,446 32,583 21,061 14,048 8,308 처분감소액 - - - - (40,744) - 기말금액 9,231 176,059 34,783 151,720 55,906 431,542 ② 제 17(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 기초금액 - - - 109,600 97,042 418,535 감가상각비 2,181 47,613 2,200 21,059 16,592 4,699 처분감소액 - - - - (31,032) - 기말금액 2,181 47,613 2,200 130,659 82,602 423,234 당기말 현재 건물 등은 보험에 부보되어 있습니다. 13. 무형자산당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 소프트웨어 회원권(*1) 기타의무형자산(*2) 소프트웨어 회원권 기초장부금액 44,397 122,538 - 36,067 366,870 취득액 - - 2,000,000 19,400 - 처분액 - - - - (244,332) 상각액 (13,356) - - (11,070) - 손상차손 - (122,538) - - - 기말장부금액 31,041 - 2,000,000 44,397 122,538 취득원가 98,929 122,538 2,000,000 98,929 122,538 상각누계액 (67,888) - - (54,532) - 손상차손누계액 - (122,538) - - - (*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산이며 회원권의 공정가치가 없는 것으로 보아 당기중에 전액 손상으로 인식하였습니다. (*2) 기타의무형자산은 당기중 덕분오일(주)의 특허권 취득을 위해 지급된 것입니다.당기와 전기의 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 배분하고 있습니다. 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 외상매입금 1,244,339 2,999,496 미지급금 3,563,303 5,659,754 합 계 4,807,642 8,659,250 15. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기타금융부채 미지급비용 1,469,626 621,305 예수금 233,792 113,247 단기차입금(주석16) 9,951,421 7,448,385 유동성 사채(*1) 22,523,729 - 소 계 34,178,568 8,182,937 기타비유동금융부채 신주인수권부사채 - 26,805,513 임대보증금 - 5,000 소 계 - 26,810,513 합 계 34,178,568 34,993,450 (*1) 전액 신주인수권부사채이며 각 사채별로 상환청구요청이 들어옴에 따라 유동성 대체를 하였습니다. 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 제 18(당) 기 제 17(전) 기 외환은행 6.19~9.86% 2,800,000 3,500,000 기업은행 6.796~9.50% 653,000 1,115,000 국민은행 7.16% 540,000 630,000 할인어음(*1) - - 1,741,970 프로텍(*3) 12.0% 1,700,000 - 티그리스파트너스유한회사 (*2) 15.0% 715,000 - 글로벌통상(주) 12.0% 500,000 - (주)정진공영 6.9% 251,603 332,000 소비자금융대부(주)(주석 34) 34.0% 552,307 - (주)케이디엠메카 12.0% - 24,000 Aimhigh Global Corp. 12.0% - 105,415 개인 8.0~12.0% 2,239,511 - 합 계 9,951,421 7,448,385 (*1) 기업은행 등에서 각각 어음할인약정을 통해 이루어진 차입거래입니다. (*2) 한도 5,000백만원의 단기차입약정을 맺고 차입이 이루어졌으며, 회사는 동 차입에 대한 담보로 액면금액 6,000백만원의 어음을 제공하고 있으며 추가로 상환을 위해 필요시 회사의 매출채권을 양도할 수 있는 계약을 맺었습니다. (*3) 회사는 서완석과 하광진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사의 12회차 신주인수권부사채권(액면 40억원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). 회사의 차입금과 관련하여 회사의 예적금, 투자부동산, 부동산 등의 담보, 신용보증기관의 보증 및 관계사와 대표이사의 연대보증이 설정되어 있습니다. 17. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제 12 회 KTB투자증권(*1) 4.0% 9,686,938 9,164,061 제 13 회 해외BW(*2) 9.0% 9,648,387 10,289,412 제 14 회 골든브릿지저축은행(*3) 5.0% 234,462 4,422,448 제 15 회 세종저축은행(*4) 9.0% 2,953,941 2,929,592 합 계 22,523,728 26,805,513 유동성 대체 (*5) 22,523,728 - 비유동성 신주인수권부사채 계 - 26,805,513 (*1) 전기 중 신주인수권부사채 액면가액 5억원에 대해 조기상환하였으며 이에 따라 사채조기상환손실 34,748천원을 계상하였습니다. 동 사채중 액면가 90억원 해당 사채는 (주)정진공영의 소유이나 회사의 차입금과 (주)정진공영 전경영진의 금전채무와 관련하여 프로텍과 경원에셋대부(주) 등에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조) . (*2) 동 신주인수권부사채는 국내에서 발행한 미달러화 표시 채권으로, 발행금액 전액을 (주)정진공영에 장기대여금으로 대여하였습니다. 또한, 당기 중 신주인수권부사채 액면가액 USD1,000,000(1,055,300천원)에 대해 조기상환하였으며, 이에 따라 사채조기상환손실 USD 15,342 (17,504천원)을 계상하였습니다.(*3) 당기 중 신주인수권부사채 액면가액 4,746,330천원에 대해 조기상환하였으며 이에 따라 사채조기상환손실 455,530천원을 계상하였습니다.(*4) 회사의 정진공영 주식이 담보로 제공되어 있습니다. (*5) 회사의 신주인수권부사채 전량에 대해 상환청구가 들어옴에 따라 전액 유동성으로 대체하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 제12회 제13회(**) 제14회 제15회 사채의 명칭 제 12회 무보증 사모 분리형 신주인수권부 사채 제 13회 무보증 사모 분리형 외화 신주인수권부 사채 제 14회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부 사채 제 15회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부 사채 사채의 종류 무기명식 무보증 분리형 사모 신주인수권부 사채 발행일 2012.9.26 2013.8.28 2013.8.28 2013.8.27 만기일 2015.9.26 2016.8.28 2016.8.28 2016.8.27 발행금액 10,000,000,000 원 US$ 10,000,000 5,000,000,000 원 3,000,000,000 표면이자율 4.0% 9.0% 5.0% 9.0% 만기원금상환율 106.5206% 100% 100% 100% 행사 대상 주식 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 신주인수권행사주수(*) 8,064,516 주 9,147,420 주 4,139,072 주 1,700,680 주 신주인수권행사가격(*) 주당 1,240 원 주당 1,221 원 주당 1,208 원 주당 1,764 원 행사가격의 조정사유 ㄱ) 회사가 시가보다 낮은 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 유무상증자, 주식배당 등을 하여 주식 발행하는 경우 ㄴ) 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합, 감자 등이 있는 경우 ㄷ) 발행일부터 매 3개월마다 주식가치 변동에 따른 행사가액 조정 (1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산출평균주가 및 최근일 주가를 감안)을 하여 신주인수권의 가치가 유지될 수 있도록 함. 신주인수권행사기간 2013.9.26~2015.8.26 2014.8.28~2016.8.27 2014.8.28~2016.7.28 2014.8.27~2016.7.27 조기상환행사 발행일로 부터 1년후부터 매 3개월마다 행사 가능 기타 주요 약정 사항 - 조기상환행사 포기시 원금의 3%를 유예수수료로 지급 - - (*) 발행시 최초 행사주수 및 행사가격입니다. (**) (주)정진공영이 동 사채의 보유자에게 지급보증을 제공하였습니다. ① 제 18(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 합 계 제12회국내무기명무보증사모분리형 제13회국내무기명무보증사모분리형 제14회국내무기명무보증사모분리형 제15회국내무기명무보증사모분리형 최초발행가액 28,733,284 9,700,000 11,033,284 5,000,000 3,000,000 액면가액 22,848,970 9,500,000 10,095,300 253,670 3,000,000 사채상환할증금 604,884 604,884 - - - 사채할인발행차금 (142,193) (77,636) (64,557) - - 신주인수권조정 (489,132) (340,310) (83,556) (19,208) (46,059) 외화환산 (298,800) - (298,800) - - 장부금액 22,523,728 9,686,938 9,648,387 234,462 2,953,941 종속회사(정진공영) 보유 (9,177,099) (9,177,099) - - - 잔액 13,346,629 509,839 9,648,387 234,462 2,953,941 ② 제 17(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 합 계 제12회 국내무기명 무보증 사모분리형 제13회 국내무기명 무보증 사모분리형 제14회 국내무기명 무보증 사모분리형 제15회 국내무기명 무보증 사모분리형 최초발행가액 28,733,284 9,700,000 11,033,284 5,000,000 3,000,000 액면가액 29,060,000 9,500,000 11,560,000 5,000,000 3,000,000 사채상환할증금 604,884 604,884 - - - 사채할인발행차금 (289,652) (174,763) (114,889) - - 신주인수권조정 (1,562,719) (766,060) (148,699) (577,552) (70,408) 외화환산 (1,007,000) - (1,007,000) - - 장부금액 26,805,513 9,164,061 10,289,412 4,422,448 2,929,592 종속회사(정진공영) 보유 (9,136,247) (9,136,247) - - - 잔액 17,669,266 27,814 10,289,412 4,422,448 2,929,592 (3) 당기말 현재 신주인수권부사채의 신주인수권 중 권리행사가 가능한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초행사가능주수 당기행사주수 잔여주식수(*1) 자본금 자본잉여금 제12회 4,846,551주 3,225,805주 1,620,746주 810,373 1,189,628 제13회 9,147,420주 - 9,147,420주 4,573,710 6,595,290 제14회 4,139,072주 - 4,139,072주 2,069,536 2,930,463 제15회 2,457,002주 - 2,457,002주 1,228,501 1,771,498 (*1) 행사가액은 12회차 1,234원, 13회차 1,221원, 14회차 1,208원, 15회차 1,221원으로 조정되었습니다. 상기 표상 기초와 잔여행사가능주수는 당기중 행사가격조정을 거친 후 재계산된 주수입니다.전기말 현재 남아있던 제 9회 신주인수권(72,939주)은 당기중 행사기간이 만료되어 전부 권리가 소멸되었습니다. 18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 선수금 1,139,513 186,787 소송부채충당부채(*1) 727,469 - 복구충당부채(*2) 27,787 - 지급보증채무(*3) 6,534,137 - 합 계 8,428,906 186,787 (*1) 회사는 당기말 현재 피고로 소송중에 있는 사안별로 승소가능성을 검토하여 패소가능성이 높은 건들에 대해서는 소송부채충당부채를 계상하고 있습니다. (*2) 회사는 건물 임대후 이전시 사무실의 복구비용 등을 추정하여 복구충당부채를 설정하고 있습니다. (*3) 회사는 타사의 금융채무 지급과 관련하여 연대보증 등의 금융보증을 해주고 있으며 당기말 현재 채무이행능력이 부족한 관계사인 (주)위더스이앤지에 대한 금융보증에 대해 충당부채를 설정하였습니다. 또한 (주)정진공영의 국세체납에 따른 제 2차 납세의무와 관련하여 총 5,543,137 천원을 충당부채로 설정하였습니다. 19. 납입자본(1) 회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 발행한 주식의 수 40,528,027주 32,165,183주 1주당 금액 500원 500원 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생일자 내역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2013.01.01 전기초 24,141,301 12,070,651 6,192,675 2013.02.18 전환사채 전환 8,109 4,054 8,673 2013.07.12 유상증자 1,491,425 745,713 1,252,488 2013.07.31 유상증자 1,405,482 702,741 1,295,560 2013.09.11 신주인수권행사 364,697 182,348 390,590 2013.09.12 신주인수권행사 291,757 145,879 310,186 2013.09.26 신주인수권행사 1,186,707 593,353 1,007,992 2013.09.27 신주인수권행사 1,186,708 593,354 1,002,166 2013.10.01 신주인수권행사 395,569 197,785 334,912 2013.10.04 신주인수권행사 395,569 197,785 334,912 2013.10.15 유상증자 1,297,859 648,929 1,346,390 2013.12.31 전기말 32,165,183 16,082,592 13,476,544 2014.03.24 신주인수권행사 1,129,032 564,516 927,251 2014.03.25 신주인수권행사 1,693,548 846,774 1,391,020 2014.03.28 신주인수권행사 403,225 201,612 331,000 2014.04.05 유상증자 1,778,494 889,247 1,305,286 2014.09.26 9회 신주인수권 소멸 - - 15,363 2014.12.22 유상증자 3,358,545 1,679,273 1,679,272 2014.12.31 당기말 40,528,027 20,264,014 19,125,736 20. 자기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 자사주신탁(단주포함) 205주 205주 (*) 회사는 당기말 현재 주가안정 등을 목적으로 신한은행 등에 자사주신탁에 가입하고 있으며, 보유하고 있는 자기주식의 장부가액은 1,974천원입니다. 자사주신탁 중자기주식의 취득에 사용되지 않은 30,434천원은 기타금융자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 2010년 합병시 주주의 매수청구권행사로 인한 자기주식의 취득 및 처분 등과 관련하여 자기주식처분손실 21,989천원을 기타자본으로 계상하였습니다. 21. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 신주인수권대가 1,016,594 1,303,278 자기주식처분손실 (21,989) (21,989) 전환권재매입이익 39,523 39,523 매도가능금융자산평가손익 (58,194) 1,225 법인세효과 12,803 (269) 매도가능금융자산평가이익(순액) (45,391) 956 합 계 988,737 1,321,768 22. 결손금처리계산서당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결손금처리계산서 제18기 : 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 처리예정일 : 미정 (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 처리예정일:미정 처리확정일:2014년 3월 31일 미처리결손금 64,042,060 15,424,068 전기이월미처리결손금(*1) 15,424,068 3,840,187 당기순손실(*1) 48,617,992 11,583,881 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 64,042,060 15,424,068 (*1) 전기의 금액은 증권선물위원회의 감리결과를 한국채택국제회계기준 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 반영하여 재작성된 금액입니다(주석 37 참조). 23. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 공사수익 7,066,604 20,264,613 제품매출 5,228,889 - 기타매출 - 606 합 계 12,295,493 20,265,219 (2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 18(당) 기 제 17(전) 기 공사원가 8,590,639 19,228,073 제품매출원가 7,238,699 - 합 계 15,829,338 19,228,073 24. 주요 도급공사 내역(1) 당기말 현재 주요 도급공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공 사 명 도급금액 누적공사수익 수주잔액 부산 AID 시스템 에어컨 2,925,361 2,652,026 273,335 부산 AID 환기덕트공사 2,671,818 2,602,412 69,406 충남도청아파트1공구 냉매매립배관공사 1,637,710 1,512,101 125,609 해운대 우1동 센텀위브 1,233,000 684,857 548,143 한신 세종시 M2BL 옵션 1,015,900 259,009 756,891 청주 오송 두산위브센티움 신축현장 870,325 528,414 341,911 연기 인천병영시설BTL D지역 839,500 506,929 332,571 울산 강변 e-편한세상 냉매배관공사 797,000 586,331 210,669 부평유스테이션 580,000 351,393 228,607 기타 3,941,410 2,384,929 1,556,480 합 계 16,512,024 12,068,402 4,443,622 (2) 당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 내역은 다음과 같습니다.① 진행률 및 당기공사수익 (단위 : 천원) 공 사 명 도급금액 진행률 누적공사수익 전기누적 당기 수익금액 부산 AID 시스템 에어컨 2,925,361 90.66% 2,652,026 2,723,455 (71,429) 부산 AID 환기덕트공사 2,671,818 97.40% 2,602,412 2,623,990 (21,578) 충남도청아파트1공구 냉매매립배관공사 1,637,710 92.33% 1,512,101 348,701 1,163,400 해운대 우1동 센텀위브 1,233,000 55.54% 684,857 150,782 534,075 한신 세종시 M2BL 옵션 1,015,900 25.50% 259,009 - 259,009 청주 오송 두산위브센티움 신축현장 870,325 60.71% 528,414 320,821 207,593 연기 인천병영시설BTL D지역 839,500 60.38% 506,929 - 506,929 울산 강변 e-편한세상 냉매배관공사 797,000 73.57% 586,331 102,028 484,303 부평유스테이션 580,000 60.58% 351,393 171,110 180,282 기타 19,696,059 18,139,579 14,315,560 3,824,019 합 계 32,266,673 27,823,051 20,756,447 7,066,604 ② 누적수익 및 공사청구금액 (단위 : 천원) 공 사 명 누적공사수익 누적청구금액 미청구금액 공사선수금 부산 AID 시스템 에어컨 2,652,026 2,752,071 - (100,045) 부산 AID 환기덕트공사 2,602,412 2,592,163 10,249 - 충남도청아파트1공구 냉매매립배관공사 1,512,101 1,627,855 - (115,754) 해운대 우1동 센텀위브 684,857 744,622 - (59,765) 한신 세종시 M2BL 옵션 259,009 262,764 - (3,754) 청주 오송 두산위브센티움 신축현장 528,414 860,154 - (331,740) 연기 인천병영시설BTL D지역 506,929 478,274 28,655 - 울산 강변 e-편한세상 냉매배관공사 586,331 617,316 - (30,985) 부평유스테이션 351,393 275,455 75,938 - 기타 2,384,929 2,400,473 225,866 (241,410) 합 계 12,068,402 12,611,146 340,709 (883,454) 25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 18(당) 기 제 17(전) 기 급여 1,431,552 1,699,753 잡급 4,717 - 퇴직급여 94,190 179,546 복리후생비 208,269 357,685 여비교통비 51,585 54,292 접대비 190,747 266,307 통신비 18,886 21,548 수도광열비 5,403 6,137 전력비 233 1,670 세금과공과 137,263 125,662 감가상각비 40,524 111,254 임차료 152,694 201,784 수선비 1,391 3,128 보험료 15,669 74,107 차량유지비 120,972 110,935 운반비 2,240 3,581 교육훈련비 300 783 도서인쇄비 2,053 6,834 사무용품비 6,879 3,687 소모품비 19,055 30,396 지급수수료 675,517 1,140,850 보관료 - 70 광고선전비 - 300 대손상각비 918,231 224,286 리스료 28,751 46,900 건물관리비 53,130 53,810 무형자산상각비 13,356 11,069 해외시장개척비 - 19,578 잡비 100 26 합 계 4,193,707 4,755,980 26. 기타영업손익당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기타영업이익 유형자산처분이익 8,546 35,550 판매장려금 12,764 184,066 외환차익 24,509 12,429 외화환산이익 298,800 610,676 잡이익 61,501 85,068 대손충당금환입 58,343 213,927 투자자산처분이익 - 26,742 소계 464,463 1,168,458 기타영업손실 기부금 - 130 유무형자산처분손실 - 79,295 투자자산처분손실 - 37,812 외화환산손실 305,940 617,000 법인세추납액 - 743,183 잡손실 600,746 148,638 외환차손 21,509 - 소계 928,196 1,626,058 합 계 (463,733) (457,600) 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 제 18(당) 기 제 17(전) 기 금융수익 이자수익 1,272,532 707,164 배당금수익 - 3,235 소계 1,272,532 710,399 금융비용 이자비용 3,725,864 2,499,525 28. 기타이익(손실) 당기와 전기의 기타이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 수입수수료 - 135,861 기타의 대손상각비 (3,623,966) (3,272,534) 종속회사주식손상차손 (25,372,826) - 사채조기상환손실 (473,034) (34,748) 매도가능증권손상차손 - (2,447,726) 매도가능금융자산처분이익 - 738 복구충당손실 (27,787) - 재고자산평가손실 (414,653) - 무형자산 손상차손 (122,538) - 금융보증손실 (6,534,137) - 소송부채충당손실 (727,469) - 합 계 (37,296,410) (5,618,409) 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 재고자산의 변동 (199,963) 67,887 원재료매입액 8,345,529 6,072,344 종업원관련비용 2,684,693 2,379,863 감가상각비와 무형자산상각비 224,851 122,323 공사관련비용 5,304,827 12,945,747 제조관련비용 1,262,009 - 기타판매관련비용 1,108,978 510,172 기타관리관련비용 1,292,121 1,885,717 합 계(*) 20,023,045 23,984,053 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다. 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 18(당) 기 제 17(전) 기 법인세부담액 29,228 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 634,665 - 세무상결손금에 따른 이연법인세 변동액(*) - - 자본에 직접 반영된 법인세 13,072 (88) 법인세비용(이익) 676,965 (88) (*) 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 추가적으로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만 매도가능증권평가손익의 변동분은 이연법인세자산에서 차가감반영하였습니다.(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 18(당) 기 제 17(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (47,941,026) (11,583,970) 적용세율에 따른 법인세 (10,547,026) - 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 988,649 - 세액공제 - - 기타(세율차이등) 10,235,342 (88) 법인세비용(이익) 676,965 (88) 유효법인세율 - - (3) 당기와 전기중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기 (단위 : 천원) 계 정 과 목 기초잔액(*1) 감 소 증 가 기말잔액 대손충당금 11,938,235 11,938,235 31,979,996 31,979,996 매도가능증권 4,044,959 - 60,572 4,105,531 지분법적용투자주식 13,644,435 - - 13,644,435 감가상각비 (5,470) - - (5,470) 사채상환할증금 604,884 - - 604,884 기타보증금 등 2,119,291 18,796 - 2,100,495 광업권,매출채권 등 45,056,408 - - 45,056,408 유형자산처분손실 등 7,515,616 328,973 - 7,186,644 종속회사손상차손 - - 25,372,826 25,372,826 기타 553,258 - 3,130,570 3,683,828 세무상결손금 9,586,332 3,163,354 6,422,978 소 계 95,057,948 15,449,357 60,543,965 140,152,555 신주인수권조정 (1,562,719) (1,073,587) - (489,132) 사채할인발행차금 (289,652) (147,459) - (142,193) 매도가능증권 (1,225) - (1,153) (2,379) 감가상각비 (75,354) - - (75,354) 미수수익 (617,118) (617,118) (791,134) (791,134) 선급비용 등 (1,634) (1,634) - - 소 계 (2,547,702) (1,839,797) (792,287) (1,500,192) 일시적차이 차가감합계 92,510,246 13,609,560 59,751,678 138,652,364 이연법인세제외 금액(*2) 138,652,364 이연법인세인식대상 - 세율 22.00% (*1) 기초잔액은 전기 법인세세무조정결과를 반영한 후의 금액입니다.(*2) 미래예상과세소득을 추정하여 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 누적일시적차이 중에서 동 금액에 상당하는 금액은 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다. ② 제 17(전) 기 (단위 : 천원) 계 정 과 목 기초잔액(*1) 감 소 증 가 기말잔액 대손충당금 7,602,382 7,602,382 12,154,993 12,154,993 매도가능증권 1,513,657 1,513,657 - - 종속기업투자 13,644,435 - - 13,644,435 감가상각비 28,182 - - 28,182 사채상환할증금 639,203 34,319 - 604,884 기타보증금 등 35,014 - 52,602 87,616 광업권,매출채권 등 47,534,611 - - 47,534,611 유형자산처분손실 등 7,479,431 - - 7,479,431 세무상결손금 8,040,854 - - 8,040,854 소 계 86,517,769 9,150,358 12,207,595 89,575,006 신주인수권조정 (1,213,777) - (348,942) (1,562,719) 전환권조정 (3,444) (3,444) - - 매도가능증권 (823) - (402) (1,225) 감가상각비 (75,354) - - (75,354) 미수수익 (297,229) (297,229) (617,118) (617,118) 유동성이행보증금 등 (14,210) (14,210) - - 소 계 (1,604,837) (314,883) (966,462) (2,256,416) 일시적차이 차가감합계 84,912,933 8,835,475 11,241,133 87,318,590 이연법인세제외 금액(*2) (84,433,745) 이연법인세인식대상 2,884,845 세율 22% 이연법인세자산(부채) 634,665 (*1) 기초잔액은 전기 법인세세무조정결과를 반영한 후의 금액입니다.(*2) 미래예상과세소득을 추정하여 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 누적일시적차이 중에서 동 금액에 상당하는 금액은 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다. 31. 주당손익당기와 전기의 기본주당손익 및 희석주당손익은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 제 18(당) 기 제 17(전) 기 당기순이익(손실) (48,617,991,315) (11,583,811,432) 가중평균유통보통주식수 36,069,509 26,912,953 기본주당이익(손실) (1,348) (430) ① 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주, 일) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 당기초 2014-01-01 32,165,183 365 11,740,291,795 자기주식(기초) 2014-01-01 (205) 365 (74,825) 신주인수권행사 2014-03-24 1,129,032 283 319,516,056 신주인수권행사 2014-03-25 1,693,548 282 477,580,536 신주인수권행사 2014-03-28 403,225 279 112,499,775 유상증자 2014-04-05 1,778,494 271 481,971,874 유상증자 2014-12-22 3,358,545 10 33,585,450 합계 13,165,370,661 일수 365 가중평균유통보통주식수 36,069,509 ② 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주, 일) 구분 일자 유통주식수 간주 무상증자후(*) 가중치 적수 당기초 2013-01-01 24,141,301 24,429,647 365 8,916,821,155 전환사채 전환 2013-02-18 8,109 8,206 317 2,601,302 유상증자 2013-07-12 1,408,451 1,425,274 173 246,572,402 유상증자 2013-07-31 1,173,021 1,183,190 154 182,211,260 신주인수권행사 2013-09-11 364,697 364,697 112 40,846,064 신주인수권행사 2013-09-12 291,757 291,757 111 32,385,027 신주인수권행사 2013-09-26 1,186,707 1,186,707 97 115,110,579 신주인수권행사 2013-09-27 1,186,708 1,186,708 96 113,923,968 신주인수권행사 2013-10-01 395,569 395,569 92 36,392,348 신주인수권행사 2013-10-04 395,569 395,569 89 35,205,641 유상증자 2013-10-15 1,297,859 1,297,859 78 101,233,002 당기말 2013-12-31 31,849,748 32,165,183 - - 자기주식 2013-01-01 205 205 365 (74,825) 합계 9,823,227,923 일수 365 가중평균유통보통주식수 26,912,953 (*) 저가발행 유상증자의 간주무상비율과 무상증자비율을 고려하여 재산정함 (2) 당기와 전기의 희석주당손익은 전환사채의 전환권행사 및 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 인한 영향 등이 반희석화효과가 발생하여 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표당기와 전기의 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 영업활동으로인한현금흐름 (6,280,430) (2,522,515) 영업에서창출된현금흐름 (5,242,275) (850,383) 당기순이익(손실) (48,617,991) (11,583,881) 조정 41,646,519 8,696,044 법인세비용 676,965 743,094 퇴직급여 136,479 179,546 감가상각비 211,495 111,254 대손상각비 918,231 224,286 무형자산상각비 13,356 - 종속회사주식손상차손 25,372,826 - 소송부채충당손실 727,469 - 복구충당손실 27,787 - 금융보증손실 6,534,137 - 무형자산손상차손 122,538 - 외화환산손실 305,940 617,000 유형자산처분손실 - 1,781 무형자산처분손실 - 77,514 투자자산처분손실 - 37,812 기타의대손상각비 3,623,966 3,272,534 사채조기상환손실 473,034 34,748 매도가능증권손상차손 - 2,447,725 재고자산평가손실 414,653 36,186 금융비용 3,725,864 2,499,525 금융수익 (1,272,532) (707,164) 배당금수익 - (3,235) 외화환산이익 (298,800) (610,676) 대손충당금환입 (58,343) (213,927) 유형자산처분이익 (8,546) (35,550) 투자자산처분이익 - (26,742) 매도가능증권처분이익 - (738) 영업활동으로인한자산부채의변동 1,729,197 2,037,455 매출채권의감소 1,395,227 75,676 미청구채권의감소 1,709,040 1,697,395 미수금의감소 139,902 477,313 선급금의감소(증가) 96,811 (304,400) 선급비용의감소 12,433 13,048 재고자산의 감소(증가) 199,964 (198,068) 선급법인세의증가 (193,024) - 이연법인세자산의증가 (29,228) - 매입채무의증가(감소) (1,755,157) 1,583,710 미지급금의감소 (915,041) (657,720) 예수금의증가 120,544 98,613 임대보증금의 감소 (5,000) - 유동성이행보증금의 감소 - (678,783) 선수금의 증가 952,726 110,216 퇴직금의 지급 - (179,546) 이자의수취 1,098,516 328,968 배당금의수취 - 3,235 이자의지급 (2,136,671) (1,224,346) 법인세부담액 - (779,988) 당기중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제 18(당) 기 신주인수권사채의 유동성 대체 22,523,729 신주인수권대가의 주식발행초과금 대체 286,684 매도가능증권의 평가손익 자본계상 46,347 재고자산의 투자부동산 재분류 4,866,432 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 주요 회사는 다음과 같습니다. 특수관계자명 회사와의 관계 글로벌통상 최대주주 김태훈 주주, 대표이사 유성훈 주주, 계열사임원 ㈜정진공영 종속회사 효정건설 종속회사((주)정진공영)의 자회사 상해에어파크 환경기술공정유한공사 종속회사 삼성소재(주) 종속회사 (주)위더스이엔지 종속회사 (지분율 30%, 지분법 적용 회사) (2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.① 특수관계자에 대한 채권 (단위 : 천원) 구 분 단기대여금 장기대여금 미수수익 미수금 채권계 정진공영 - 9,796,500 265,350 - 10,061,850 위더스이앤지 59,403 - - - 59,403 상해에어파크 243,750 - 2,484 - 246,234 효정건설 1,771,000 - 16,875 1,787,875 삼성소재 560,000 - 26,723 - 586,723 아하그린텍 100,000 - 8,458 - 108,458 주주및임원(*) 10,000 - 581 657,978 668,559 합 계 2,744,153 9,796,500 320,471 657,978 13,519,102 (*) 주주 및 임원에 대한 미수금에는 불법행위미수금 552,307천원이 포함되어 있습니다(주석 34 참조).한편, 당기말 현재 상기 채권에 대하여 총 3,232,543천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 특수관계자에 대한 채무 (단위 : 천원) 구 분 단기차입금 미지급금 미지급비용 신주인수권부사채 채무계 대표이사 6,701 - - - 6,701 글로벌통상 500,000 - 17,852 - 517,852 정진공영 251,602 647,966 40,302 9,177,099 10,116,969 위더스이엔지 - 157,003 - - 157,003 합 계 758,303 804,969 58,154 9,177,099 10,798,525 (3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다. ① 특수관계자에 대한 채권 (단위 : 천원) 구 분 단기대여금 장기대여금 미수수익 미수금 채권계 대표이사 - - - 117,447 117,447 (주)정진공영 - 10,553,000 91,892 - 10,644,892 아하그린텍 100,000 - 1,458 - 101,458 상해에어파크 243,750 - 2,484 - 246,234 합 계 343,750 10,553,000 95,834 117,447 11,110,031 ② 특수관계자에 대한 채무 (단위 : 천원) 구 분 단기차입금 미지급금 미지급비용 신주인수권부사채 채무계 ㈜위더스이엔지 - 984,523 - - 984,523 (주)정진공영 332,000 - 497,093 9,136,247 9,965,340 합 계 332,000 984,523 497,093 9,136,247 10,949,863 (4) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속회사 제 18(당) 기 모회사 계정 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)정진공영 장기대여금 10,553,000 298,800 1,055,300 9,796,500 미수수익 91,892 173,458 - 265,350 선급세금 67,958 - 67,958 - 단기차입금 332,000 2,386,984 2,467,381 251,602 미지급금 - 647,966 - 647,966 미지급비용 17,153 23,149 - 40,302 신주인수권부사채 9,136,247 40,852 9,177,099 (주)위더스이앤지 단기대여금 - 95,071 35,668 59,403 미지급금 984,523 2,046,914 2,874,434 157,003 기타 - 92,700 1,800 90,900 (주)효정건설 단기대여금 1,490,000 1,604,000 1,323,000 1,771,000 미수수익 16,875 - - 16,875 기타 977 - 977 - 상해에어파크 단기대여금 243,750 - - 243,750 미수수익 2,484 - - 2,484 삼성소재 단기대여금 560,000 - - 560,000 미수수익 26,723 - - 26,723 아하그린텍 (주) 단기대여금 100,000 - - 100,000 미수수익 1,458 7,000 - 8,458 주주 및 임원 단기대여금 - 632,366 622,366 10,000 미수금(*) 117,447 568,267 27,737 657,978 미지급금,비용 - 61,731 43,879 17,852 단기차입금 - 1,152,644 645,944 506,700 기타 - 581 - 581 합 계 23,742,487 9,832,483 9,166,444 24,408,529 (*) 주주 및 임원에 대한 미수금에는 불법행위미수금 552,307천원이 포함되어 있습니다(주석 34 참조). (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매입거래 기타거래(*) 매입거래 기타거래 (주)위더스이엔지 386,480 - 4,870,955 - 삼성소재(주) - - - - (주)정진공영 - 1,241,271 - 1,529,319 상해에어파크 - - - 2,484 효정건설(주) - - - 1,530,727 아하그린텍(주) - 7,000 - - 주주와임원 - 26,785 - - 합 계 386,480 1,275,056 4,870,955 3,062,530 (*)기타거래의 대부분은 이자수익으로 구성되어 있습니다. 상기외에 회사는 (주)정진공영의 국세체납분에 대한 제2차 납세의무와 관련하여 총 5,543백만원의 충당부채를 설정하였습니다. (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(당) 기 단기급여(급여, 복리후생비 등) 350,984 428,273 퇴직급여 27,068 87,188 합 계 378,052 515,461 (7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지급보증처 보증금액 비 고 (주)위더스이엔지 국민은행 500,000 판매용토지 담보제공 외환은행 195,000 차입금 지급보증 우리은행 400,000 차입금 지급보증 신용보증기금 252,000 차입금 지급보증 (주)삼성소재 서울보증보험 565,900 인허가 보증보험 효정건설(주) 기업은행 555,700 차입금지급보증 농협은행 900,000 차입금지급보증 (주)정진공영 산업은행 4,800,000 차입금지급보증 우리은행 720,000 차입금지급보증 기업은행 1,200,000 차입금지급보증 기업은행 1,680,000 외상매출채권담보대출 합 계 11,768,600 회사는 상기 금융지급보증외에 공사의 이행 등에 대해 연대보증을 하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 차입금 등에 대하여 종속회사인 (주)정진공영과 대표이사등으로부터 포괄연대보증 및 12회차 신주인수권부사채권 담보(주석 34 참조)를 제공받고 있습니다. 34. 지급보증 등 우발채무(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역(특수관계자분 제외)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제 공 자 보증내용 보증금액 피보증기관 신용보증기금 차입금 지급보증 120,000 기업은행 432,000 국민은행 대한설비건설공제조합 하자보증등(*) 1,879,240 거래처 등 서울보증보험 하자보증등 823,740 거래처등 합 계 3,254,980 (*) 총 한도약정액은 2,710,896천원이며 관련하여 조합 출자금이 담보로 설정되어 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 타인을 위하여 담보제공(소유권제한 포함) 및 질권설정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부가액 설정권자 관련채무의 내용 과 목 채권최고액 투자부동산 판매용토지 4,866,432 외환은행 단기차입금 4,600,000 국민은행 자회사차입금 500,000 기타 단기차입금 등 2,381,100 종속기업투자 정진공영 주식 - 세종저축은행 신주인수권부사채 3,000,000 유형자산 토지,건물 2,577,179 신용보증기금 등 단기차입금 등 3,344,800 합 계 7,443,611 13,825,900 회사는 상기 금융부채외에 공사의 이행과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 티그리스파트너스 유한회사에 액면가액 6,000백만원의 어음을 담보로 제공하고 있으며, 이와는 별도로 당기말 현재 3매의 어음이 미회수된 상태입니다. 당기말 현재 (주)정진공영 소유 12회차 신주인수권부사채(액면 90억원)중 액면가 40억에 해당하는 사채권은 회사의 차입과 관련하여 (주)프로텍에 담보로 제공되어 있으며 나머지 액면가 50억원에 해당하는 사채권은 (주)정진공영의 전경영진의 금전채무와 관련하여 경원에셋대부(주) 등에 담보로 제공되어 있습니다. 2014년 8월에 회사의 전대표이사가 소비자금융대부㈜로 부터 552백만원의 대출을 회사명의로 받았으며 보고서일 현재 상환되지 아니하였습니다. 동 건과 관련하여 회사, 전대표이사 및 소비자금융대부㈜간에 2016년 3월에 합의서를 작성하여 회사를 연대보증인으로 하고 차입 이후 발생한 제비용 184백만원외에는 채무가 없는 것으로 하여 납부를 완료하였으나, 이후 전대표이사의 원금 상환이 이루어지지 않음에 따라 2016년 5월에 소비자금융대부㈜는 회사에 배당이의소송을 제기하였습니다. 또한, 회사는 회사의 전 경영진의 글로스타(주)에 대한 금전소비대차거래 37억원과 관련하여 연대보증을 제공하였으며 당기말 현재 회사가 보증하고 있는 금전채무 잔액은 1,717백만원입니다. (3) 당기말 현재 주요한 금융거래 한도약정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정내용 한도액 실행금액 하나은행 전자방식매담대 500,000 - 외환은행 일반기업자금회전대출 등 2,800,000 2,800,000 기업은행 어음할인 300,000 - 일반기업자금회전대출 115,000 - 합 계 3,715,000 2,800,000 (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 원고 피고 내 용 소송 접수일 청 구 금 액 진 행 사 항 ㈜엘에너지 ㈜제스솔라 미국 마티네 투자금반환 및 손해배상 2012. 08. 20. 2,000,000 진행중 ㈜엘에너지 ㈜제스솔라 송정동 손해배상 2014. 08. 28. 712,076 15.11.06. 판결선고 원고 패 ㈜신세계아이앤씨 ㈜에어파크 공사대금(*1) 2014.03. 20. 112,750 14.11.12. 판결선고 원고 승 ㈜다우테크 ㈜엘에너지 물품대금(*1) 2014. 07. 10. 12,574 14.11.25. 판결선고 원고 승 김경탁 ㈜엘에너지 공사대금(*1) 2014. 07. 22. 323,235 14.11.05. 결정정본 송달 ㈜유로시스템 ㈜엘에너지 물품대금(*1) 2014. 08. 11. 19,419 14.12.17. 판결선고 원고 승 ㈜에어패스 ㈜엘에너지 약정금(*1) 2014. 08. 22. 202,543 15.03.27. 판결선고 원고 승 태성프라스틱㈜ ㈜엘에너지 매매대금(*1) 2014. 06. 19. 18,880 14.10.28. 판결선고 원고 승 ㈜청우종합배관 ㈜엘에너지 물품대금(*1) 2014. 09. 18. 269,360 14.12.19. 판결선고 원고 승 김철수외1명 ㈜엘에너지 채굴권이전등록말소등록(*2) 2014. 08. 26. 869,096 15.05.12. 판결선고 원고 패 (주)남서울씨에이치공조 ㈜엘에너지 공사대금(*1) 2014. 11. 12. 186,800 15.04.02. 판결선고 원고 승 (주)하이시스이엔지 ㈜엘에너지 물품대금(*1) 2014. 11. 20. 54,428 15.02.04. 판결선고 원고 승 정무연(함안식당) ㈜엘에너지 음식대금(*1) 2014. 11. 05. 6,004 15.02.24. 취하간주 세무법인 율현 ㈜엘에너지 외상매출금(*1) 2014. 11. 26. 110,000 15.04.16. 판결선고 원고 승 오대근 ㈜엘에너지 공사대금(*1) 2014. 12. 12. 20,220 15.07.07. 판결선고 원고 승 조영규 ㈜엘에너지 용역비(*1) 2014. 11. 19. 1,989 15.04.29. 판결선고 원고 승 ㈜씨앤씨벤트 ㈜엘에너지 물품대금(*1) 2014. 12. 18. 14,410 15.04.17 판결선고 원고 승 신태문 ㈜엘에너지 추심금(*1) 2014. 11. 21. 18,326 15.03.12. 판결선고 원고 승 운교㈜ 퍼시픽바이오㈜ 매매대금(*2) 2014. 12. 10. 521,082 15.08.04. 소취하 (*1) 회사는 계류중인 소송에 대해 패소할 확률이 높을 것으로 판단하여 해당 채무에 대해 외상매입금, 미지급금 또는 소송충당부채로 설정하였습니다. (*2) 회사는 계류중인 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 이러한 소송의 결과가 미치는 재무적 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. 35. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. ⓛ 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 없습니다.② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사의 영업활동으로 외화금융상품이 발생하지 않으며, 해외사업장순투자가 존재하지 않으므로 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있고, 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권 및 기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험 및 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매출채권 819,912 3,105,193 미청구채권 515,663 2,224,704 미수금 56,608 302,180 합 계 1,392,183 5,632,077 주석 5에서와 같이 회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편회사는 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다. ① 제 18(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 등 4,807,642 - - 4,807,642 단기차입금 9,951,421 - - 9,951,421 신주인수권부사채 - 22,523,728 - 22,523,728 합계 14,759,063 22,523,728 - 37,282,791 ② 제 17(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 등 9,393,802 - - 9,393,802 단기차입금 - 7,448,385 - 7,448,385 신주인수권부사채 - - 26,805,513 26,805,513 임대보증금 - - 5,000 5,000 합계 9,393,802 7,448,385 26,810,513 43,652,700 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 최적자본구조달성을 위해 부채비율과 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채, 자기자본 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매입채무및기타채무 4,807,642 8,659,250 기타금융부채 34,178,568 34,993,450 차감: 현금및현금성자산 (78,389) (35,101) 순부채 38,907,821 43,617,599 자기자본 (24,682,631) 15,454,860 순부채 및 자기자본 완전자본잠식 59,072,459 부채비율 완전자본잠식 73.84 % 36. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제18(당) 기 제17(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 78,389 78,389 35,101 35,101 매도가능금융자산 330,356 330,356 286,898 286,898 소계 408,745 408,745 321,999 321,999 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권및기타채권 1,392,183 1,392,183 5,632,076 5,632,076 기타금융자산 381,174 381,174 5,876,143 5,876,143 비유동기타금융자산 10,205,648 10,205,648 11,434,919 11,434,919 소계 11,979,005 11,979,005 22,943,138 22,943,138 금융자산 합계 12,387,750 12,387,750 23,265,137 23,265,137 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 4,807,642 4,807,642 8,659,250 8,659,250 기타금융부채 34,178,568 34,178,568 8,182,937 8,182,937 비유동기타금융부채 - - 26,810,513 26,810,513 금융부채 합계 38,986,210 38,986,210 43,652,700 43,652,700 (2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 현금및현금성자산 78,389 - - 35,101 - - 매도가능금융자산 - - 330,356 - 286,898 - 합 계 78,389 - 330,356 35,101 286,898 - (4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제18(당) 기 제17(전) 기 기타포괄손익 이자수익 등(비용) 기타포괄손익 이자수익 등(비용) 금융자산 현금및현금성자산 - - - - 금융자산(매도가능금융자산) (46,347) - (106,118) 216,109 매출채권및기타채권 - (859,888) - (133,813) 기타금융자산 - (2,851,578) - 216,628 비유동기타금융자산 - 1,241,432 - 277,661 합 계 (46,347) (2,470,034) (106,118) 576,585 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 기타금융부채 - (4,526,347) - (858,122) 비유동기타금융부채 - - - (1,507,590) 합 계 - (4,526,347) - (2,365,712) 37. 비교표시 재무제표의 재작성회사는 회사의 제12기(2008.1.1~2008.12.31)부터 제15기(2011.1.1~2011.12.31)까지의 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 증권선물위원회로부터의 감리결과를한국채택국제회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 자산, 부채 및 손익에 미치는 효과를 반영하여 2008년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표부터 2012년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 재작성에 따라 회사의 자산, 부채 및 손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 2012년 2011년 2010년 2009년 2008년 변경전 자산총계 47,279,649 34,778,512 26,144,388 19,490,392 20,665,522 부채총계 30,902,544 17,182,475 11,887,908 4,534,621 10,481,935 자본총계 16,377,105 17,596,037 14,256,479 14,955,771 10,183,587 매출액 26,714,143 29,973,299 29,057,354 5,216,949 744,156 영업손익 (845,684) 2,385,355 2,544,858 (1,023,566) (4,745,232) 당기순손익 (5,690,224) 950,458 (1,054,674) 5,747,682 (6,427,076) 포괄손익 (5,693,671) 772,837 (1,054,674) 5,747,682 (6,427,076) 변경후 자산총계 46,280,935 26,779,799 18,145,674 2,960,678 1,536,189 부채총계 30,902,544 17,182,475 11,887,908 4,534,621 10,481,935 자본총계 15,378,391 9,597,324 6,257,766 (1,573,943) (8,945,746) 매출액 26,714,143 29,973,299 29,057,353 5,216,949 744,156,336 영업손익 (845,684) 2,385,355 2,890,177 (557,387) (23,874,565) 당기순손익 1,309,776 950,458 7,476,326 8,347,301 (25,556,410) 포괄손익 1,306,329 772,837 7,476,326 8,347,301 (25,556,410) 과거에 발생한 상기와 같은 사항 등에 따른 회계처리의 변경으로 인해 회사의 법인세나 관련된 세금에 미치는 영향은 그 실현가능성을 예측하기 어려워 회사의 재무제표에 이러한 사항으로 인해 발생할 수 있는 영향을 계상하지 아니하였습니다. 38. 계속기업에 대한 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 45,179 백만원 만큼 초과하고 있으며 최근 2개년의 영업손실이 당기와 전기 각각 7,728 백만원, 3,719 백만원이며, 당기순손실은 48,618 백만원으로 당기말 현재 누적결손으로 인하여 자본금이 완전히 잠식된 상태입니다. 또한 종속회사들도 영업 및 자금 상황이 급속도로 악화되어 완전자본잠식 상태이며 이로 인한 회사의 영업 및 자금조달 등에 막대한 지장을 초래하고 있습니다. 또한 종속회사에 대한 지급보증 11,369백만원 등 확정되지 아니한 우발채무도 지고 있습니다.이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 따라서 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에서 설명하고 있는 회사의 자금의 안정적인 수급을 위한 증자 등의 투자유치 내지 자회사 매각계획, 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재할 수 있습니다.감사보고서일 현재 회사는 자금압박, 영업의 사실상 중단 상황 및 재무제표상 완전자본잠식을 해소하기 위해 다양한 경로를 통해 증자를 준비하고 있습니다. 특히 재무제표상 완전자본잠식의 해소 여부가 회사의 상장 유지에 있어 중요한 사안이기 때문에 회사는 제 3자 유상증자 등을 지속적으로 추진하고 있으나 동 사안에는 불확실성을 내포하고 있습니다. 회사는 2013년도 중 바이오중유 사업체인 덕분오일(주)로부터 바이오중유 및 일반중유를 생산할 수 있는 공장설비와 다목적증류설비, 고형불순물 제거설비, 수분제거설비, 혼합설비, 저장탱크 및 사업권 등의 자산을 인수하였습니다. 회사는 2013년 9월경 산업통상자원부에 회사명의의 석유정제업 변경등록을 완료하여 석유정제업 면허를 득하였습니다. 2014년 1월 2일 산업통상자원부의 발전용 바이오중유 시범보급사업 추진에 관한 고시가 시행되어 바이오중유 발전사 공급에 대한 제도적 기반이 마련되었으며, 회사는 4월 25일자로 산업통상자원부로부터 발전용 바이오중유 시범보급 생산업자 지정서를 발급받은 후, 한국동서발전(주) 등과 공급계약 입찰에 성공, 납품을 완료한 바 있습니다. 그러나 2014년 하반기에 들어와 회사는 바이오중유 공급 계약을 추가로 성공했음에도 불구하고 극도의 자금부족으로 인해 원재료 구입에 실패하여 동 공급계약이 취소되는 등 실질적으로 바이오중유의 생산 및 판매가 중단되었으며 동 바이오중유를 생산하는 함안 소재 공장의 경매 진행등의 자금압박이 한계점에 이르렀습니다. 이에 회사는 국내외 투자자들을 지속적으로 물색하였으며 감사보고서일 현재 동 바이오중유사업에 투자를 받기 위해 국내외투자자와 투자협의서(Letter of Commitment)를 준비하고 회사에 자금을 투입하여 생산 및 판매를 극대화할 계획을 가지고 있습니다. 이러한 외부투자유치를 통해 바이오중유의 생산 및 판매가 보다 용이해 질 것으로 회사는 기대하고 있으며 이를 바탕으로 재도약을 이루고자 다각도의 노력을 기울이고 있습니다. 그러나 동 외부투자유치는 회사의 상장유지 및 제반조건에 따라 취소가능하므로 현시점에서 동 투자의 성사여부는 불확실한 상황입니다.회사는 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 2015년 3월 30일자로 회사의 연결자산과 연결수익에 중요한 부분을 차지하고 있는 종속회사인 정진공영(주)을 매각하였습니다. 회사에 가해지는 자금압박과 관계사에 대한 지급보증 등 우발채무의 지속 발생, 그리고 전체 자산의 부실화 등의 부정적인 상황을 탈피하고 바이오사업 위주로 회사를 새롭게 개편하고 도약하기 위하여 종속회사중 가장 큰 비중을 차지하면서 실질적으로 회사의 영업에 시너지효과를 크게 주지 않는 정진공영(주)을 매각하고 정진공영(주) 채무 일부에 대한 연대보증 및 국세체납 관련 2차 납세의무 해소 노력을 통해 추가적인 재무부실화 발생가능성을 차단하고 회사의 재무건전화를 도모하고자 노력중에 있습니다. 다만 동 매각이후 회사의 지급보증 등 우발채무가 최종 해지되는 데까지에는 불확실성을 내포하고 있습니다.회사의 계속기업가정의 타당성에 대해 회사의 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있으며, 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 대차대조표일 이후의 사건회사는 2015년 2월과 3월에 여섯차례에 걸쳐 신주인수권 행사를 포함한 유상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 총 22,822백만원(자본금 20,586백만원, 주식발행초과금 2,236백만원)의 자본이 증가하였습니다. (단위 : 천원) 발생일자 내역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2014.12.31 당기말 40,528,027 20,264,014 19,125,736 2015.02.12 신주인수권행사 662,248 331,124 571,448 2015.03.04 신주인수권행사 914,742 457,371 736,095 2015.03.06 신주인수권행사 827,814 413,907 714,315 2015.03.30 유상증자 21,200,000 10,600,000 - 2015.03.30 신주인수권행사 248,137 124,068 214,364 2015.03.31 유상증자 17,318,668 8,659,334 합 계 81,699,636 40,849,818 21,361,959 회사는 2015년 3월 25일자로 종속회사인 (주)정진공영을 (주)글로스타홀딩스 및 개인에게 매각하는 계약을 체결하고 동일자로 이에 대한 승인을 이사회에서 결의하였습니다. 이후 3월 30일에 추가합의서를 통해 인수인을 (주)글로스타홀딩스(이하 "인수인")만으로 변경하고 주요 매각조건을 변경하였습니다. 동 매각은 추가합의서에 따라 매각대금을 1원으로 함과 동시에 3월 30일자로 매각에 따른 지분의 전량 양도 및 최종 경영권 이전이 완료되었습니다. 참고로 2015년 4월 23일에 (주)글로스타홀딩스는 (주)지맥스에 다시 (주)정진공영 주식 전부를 매각하였습니다. 종속회사인 (주) 정진공영의 당기말 현재 주요 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식회사 정진공영 2014.12.31 2013.12.31 유동자산 24,933,899 32,542,993 비유동자산 11,534,999 20,971,205 자산총계 36,468,897 57,863,438 유동부채 46,094,332 33,202,668 비유동부채 9,897,800 10,558,000 부채총계 55,992,132 48,480,668 자본 (19,523,235) 9,382,770 부채와자본총계 36,468,897 57,863,438 (단위: 천원) 구 분 주식회사 정진공영 2014.1.1 ~ 2014.12.31 2013.1.1 ~ 2013.12.31 매출액 96,787,087 107,739,658 매출원가 99,860,751 97,594,273 매출총이익 (3,073,663) 10,145,385 판매비와관리비 (5,298,001) (3,833,959) 영업이익(손실) (8,371,665) 6,311,426 기타손익 (18,484,412) (15,889,662) 금융손익 (912,471) 101,361 법인세차감전순이익(손실) (27,768,547) (9,476,875) 당기순이익(손실) (28,922,001) (9,476,875) 회사의 종속회사인 (주)정진공영의 매각이 완료됨에 따라 (주)정진공영이 82.77%의지분을 보유하고 있는 (주)효정건설과 회사와의 지배종속관계도 종료하게 되었습니다. 본 보고서일 현재 회사는 정진공영의 채무와 관련된 연대보증과 국세 관련 제2차 납세의무를 해소하기 위하여 제반의 절차를 진행중에 있습니다.동 계약이 재무제표 승인에 대한 이사회 결의일 이후 시행된 것임에 따라 2014 및 2013 회계연도의 재무제표에서 중단사업으로 인한 계정 재분류는 시행하지 아니하였습니다.또한 회사는 2015년 4월중 회사의 에어컨 관련 사업부를 정리하였습니다. 이에 따라 회사는 향후 바이오중유 사업에 매진할 예정입니다. 회사의 당기말 현재 재무제표에는 종속회사인 (주)정진공영을 매각하고 에어컨사업부를 정리함에 따른 향후 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항이 반영되어 있지 않습니다. 40. 재무제표의 재작성회사는 재무제표가 발행된 후 발견된 사실들을 반영하여 2014회계연도 재무제표를 재작성하였으며 그 중 당기손익과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기손익 불법행위미수금에 대한 대손충당금 설정 (552,307) 전대표이사 미수금 등에 대한 대손충당금 설정 (165,671) 소송충당부채 추가 설정 (54,721) 합 계 (772,699) (1) 회사의 재무제표 재작성으로 인하여 2014년 기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 변경전 변경후 차이 유동자산(*1) 9,302,776 2,270,673 (7,032,103) 비유동자산(*1) 14,646,546 21,512,978 6,866,432 자산 총계 23,949,322 23,783,651 (165,671) 부채(*2) 46,842,170 47,449,198 607,028 자본(*2) (22,892,848) (23,665,547) (772,699) (*1) 자산의 변동이유는 재고자산의 투자부동산 재분류 및 선급금의 기타의 무형자산으로의 대체가 주된 사유이며 대손충당금 추가계상으로 인해 자산 전체금액이 감소하였습니다.(*2) 부채의 증가는 차입금 및 충당부채의 증가에 기인하며 자본의 감소는 당기손익 변경항목에 기인합니다. (2) 회사의 재무제표 재작성으로 인하여 2014년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 변경전 변경후 차이 매출 12,295,493 12,295,493 - 매출원가 15,829,338 15,829,338 - 매출총손실 3,533,845 3,533,845 - 판관비 4,193,707 4,193,707 - 영업손실 7,727,552 7,727,552 - 기타영업손익 (463,733) (463,733) - 기타이익(손실) (36,523,711) (37,296,410) (772,699) 금융손익 (2,453,331) (2,453,331) - 법인세차감전순손실 47,168,326 47,941,026 (772,699) 법인세비용 676,965 676,965 - 당기순손실 47,845,292 48,617,991 (772,699) 6. 기타 재무에 관한 사항 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제18기(당기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 제17기(전기) 정일회계법인 적정 계속기업에 대한 불확실성 제16기(전전기) 정일회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제18기(당기) 신한회계법인 반기 재무제표 검토 , 개별ㆍ연결재무제표에 대한 감사 150 701 제17기(전기) 정일회계법인 반기 재무제표 검토 , 개별ㆍ연결재무제표에 대한 감사 70 500 제16기(전전기) 정일회계법인 반기 재무제표 검토 , 개별ㆍ연결재무제표에 대한 감사 60 412 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기(당기) 2014년 12월 세무조정 등 2015년 3월 8 - 제17기(전기) 2013년12월 세무조정 등 2014년 3월 5 - 제16기(전전기) 2012년12월 세무조정 등 2013년 3월 5 - 4. 종속회사 감사의견 우리의 의견으로는 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 엘에너지와 그 종속회사의 2014년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 당기에 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 5. 회계감사인의 내부회계관리제도의 사항 제18기 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단의견서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재한 내용 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요 당사는 2003년 국내 시스템에어컨 시장의 초창기 멤버로서, 엘지전자로부터 기 판매된 제품의 설치를 주업으로 하며, 두산건설, 고려개발, 한신공영 등 1군 건설사의 대형 프로젝트를 수주기반으로 아파트 건설사업 시행 시 에어컨 설치업을 영위하고, 그 밖에 공공기관 및 소규모시설등과의 수주계약을 체결하는 등 다수의 시공경험을 바탕으로 시스템에어컨 본연의 기능적인 효과를 살리면서 에너지효율을 극대화 하고 추후 관리적인 측면까지 고려하여 설비하는 특화 기술을 보유하여, 600여대의 실내기를 포괄적으로 제어할 수 있는 복잡하고 어려운 설비시스템을 국내 최초로 수주하여 성공적으로 완료하는 등 단연 국내 공조 설비업계 리딩 컴퍼니로 자리를 굳혔습니다. (주)엘에너지의 자회사인 (주)정진공영은 32년 업력을 토대로 기술집약형 플랜트 전문기업으로 성장해왔으며, 안정적 사업 실적을 바탕으로 창업 이후 지속적으로 흑자를 달성해왔습니다. 동사가 수행하는 플랜트 사업은 토목, 전기, 기계 플랜트 장비 부문 중 기계공사 부문을 담당하고 있으며, 고가의 특수장비와 고난이도의 배관 특수용접기술이 필요한 발전소 설비부문을 주력분야로 그 외 석유화학공장, LNG 인수기지, 정유공장 그리고 제철설비 등을 시공하고 있습니다.동사는 시공능력, 품질, 기술력의 인정을 토대로 국내 유수의 대기업들로부터 재수주가 지속되어 온 바, 대표적인 예로서 1987년 이후 POSCO 공사수주를 수주하여 철골/배관/기계설치/강재류설치 등 다양한 시공경력 축적해 오고 있으며, 한국전력으로 부터는 1991년 이후 발전소 건설/배관/기계/보일러 등 각 분야에서의 공사수주가 진행되어 오고 있습니다. 주요생산및 판매제품 유형 주요고객 등 토목 건축 시공물(민간/관급 도급공사) 삼성물산,삼성엔지니어링,현대건설,금호석유화학,현대제철,포스코 등 국내유수업체들과 계속적으로 신뢰를 쌓고 있음 주요 보유 기술로는 복합화력발전소 이전설치의 효율화를 극대시킬수 있는 보일러 모듈 블록화 설치공법을 국내 최초로 개발하였는데, 동 기술은 지역간 발전소 이전 또는 노후화된 선진국의 발전소를 개발도상국으로 이전하는데 큰 기여가 될 것으로 전망하고 있으며, 발전소 신규설치시공기 단축과 안전사고를 방지하는 신기술인 연돌설치 공법 등의 기술을 개발하여 현재, 특허 출원이 진행중입니다. (주)정진공영은 시공능력에 있어서 대외적 신뢰 확보를 토대로 전국 기계설비공사업부문 시공능력 상위권에 랭크되어 왔습니다. 지식경제부가 발표한 제5차 전력수급계획에 따르면, 발전설비 노후화로 인해 교체 주기가 도래하였으며, 탄소 배출권 규제 시행에 따라 단기적으로 발전소 건설이 확대될 것으로 전망되고 있습니다. 또한 지식경제부의 제6차 전력수급계획의 영향에 따라 향후 원자력/석탄 및 신재생 에너지 관련 플랜트 설치 수요는 지속적으로 증가할 전망입니다. 정진공영은 2012년도의 경우 창사이래 최대수주액인 1,000억원을 돌파하였으며, 2013년에는 매출 1,077억원을 시현하였습니다. 당사는 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제18기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단은 (주)엘에너지와 그 종속회사에 대한 연결재무제표의 감사인의 감사가 완료되지 않았습니다. 당사가 금일 제출하는 사업보고서의 별도감사보고서는 감사인의 감사를 통해 2014년 12월 31일기준 완전자본잠식 상태로 인한 의견거절, 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성과 연결감사보고서는 감사범위제한에 의한 의견거절, 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절이라는 감사인의 의견을 받았습니다. 따라서 사업보고서상의 연결재무제표는 감사인의 감사를 받지 않아서 공란으로 표시하였습니다. 그리고 당사는 2014년 3월 31일 거래소로부터 상장폐지사유 발생이라는 통보를 받았으며, 2015년 4월 9일 코스닥시장 상장규정 동 규정시행세칙 제33조 4에 의거, 이의신청서를 제출하였습니다. 거래소의 기업심사위원회의 개최 및 심의가 진행될 예정입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(개별기준) 가. 재무상태 ■ 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제 18 기(당기) 제 17 기(전기) 증감 [유동자산] 9,717,429 17,275,956 (7,558,527) ㆍ현금및현금성자산 78,389 35,101 43,288 ㆍ매출채권 및 기타채권 1,497,854 5,632,077 (4,134,223) ㆍ기타금융자산 441,174 5,876,144 (5,434,970) ㆍ재고자산 5,353,822 5,553,787 (199,965) ㆍ기타유동자산 2,346,189 103,574 2,242,615 ㆍ당기법인세자산 0 75,275 (75,275) ㆍ매각예정으로분류된자산 0 [비유동자산] 5,646,546 42,052,473 (36,405,927) ㆍ기타금융자산 1,536,005 11,721,817 (10,185,812) ㆍ종속기업투자 25,473,826 (25,473,826) ㆍ유형자산 4,079,500 4,055,230 24,270 ㆍ무형자산 31,042 166,936 (135,894) ㆍ이연법인세자산 0 634,665 (634,665) 자산총계 15,363,975 59,328,430 (43,964,455) [유동부채] 29,582,242 17,063,057 12,519,185 [비유동부채] 12,836,790 26,810,513 (13,973,723) 부채총계 12,419,033 43,873,570 (31,454,537) [지배기업소유주지분] 39,389,750 29,559,136 9,830,614 [자본금] 20,264,014 16,082,592 4,181,422 [주식발행초과금] 19,125,736 13,476,544 5,649,192 [자기주식] (1,974) (1,974) 0 [기타자본] 988,737 1,321,768 (333,031) [이익잉여금] (67,431,570) (15,424,069) (52,007,501) [비지배지분] 0 자본총계 (27,055,058) 15,454,860 (42,509,918) 부채및자본총계 15,363,975 59,328,430 (43,964,455) ※ 상기 당해사업연도 및 직전사업연도 요약재무상태표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 영업실적■요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제 18기(당기) 제 17기(전기) 전년대비증감율 매출액 12,295,493 20,265,219 -39.3% 매출원가 15,829,338 19,228,074 -17.7% 매출총이익 (3,533,845) 1,037,145 -440.7% 영업이익 (7,727,552) (3,718,835) 107.8% 법인세비용차감전계속사업이익 (51,330,537) (11,583,970) 343.1% 법인세 비용 (676,965) 88 -769,378.4% 당기순이익(손실) (52,007,502) (11,583,881) 349.0% 총포괄손익 (52,053,849) (11,689,999) 345.3% ※ 상기 당해사업연도 및 직전사업연도 요약연결포괄손익계산서는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. ※ 상기 영업이익은 K-IFRS 제1001호(재무제표 표시) 영업손익 표시방법에 따라 개정된 회계기준을 적용하여 비교표시 하였습니다■주요 손익의 관계비율 2014년도 (주)엘에너지의 매출액은 전기대비 7,970백만원(39.3%) 감소한 12,295백만원을 시현하였습니다. 건설경기의 침체로 (주)엘에너지는 2년연속 적자, 시스템에어컨 사업부문의 매출감소(11,674백만원)와 부실화 우려가 예견되는 일부 투자자산에 대하여 보수적인 평가에 따른 감액손실을 반영함에 따라, 개별기준 당기순손실 52,053백만원을 기록하였습니 다. 그리고 (주)엘에너지의 신규사업인 바이오중유부문 매출은 52억원 을 시현하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 연결회사는 수익이 대부분이 시스템에어컨 설치 판매, 바이오중유 제품매출 및 플랜트 설비 시공 등에 따른영업활동에 기인하고 있으며, 매년 영업활동에 의한 자금유입이 지속적으로 유지되고 있습니다. ■ 당사의 지난 2사업연도의 현금흐름에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 제18기 제17기 영업활동으로 인한 현금흐름 (9,598,319) (2,522,514) 투자활동으로 인한 현금흐름 3,948,579 (21,468,493) 재무활동으로 인한 현금흐름 5,693,029 3,819,644 현금의 증가(감소) 43,288 (171,364) 기초의 현금 35,100 206,465 기말의 현금 78,389 35,101 ※ 회사는 수익은 시스템에어컨 설치 판매 와 바이오중유 제품매출에 따른 영업활동에 기인하고 있습니다. 매년 영업활동에 의한 자금유입이 지속적으로 유지되고 있으며, 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 나. 자금조달■ 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 제 18(당) 기 제 17(전) 기 외환은행 6.19~9.86% 2,800,000 3,500,000 기업은행 6.796~9.50% 653,000 1,115,000 국민은행 7.16% 540,000 630,000 할인어음(*1) - - 1,741,970 프로텍 12.0% 1,700,000 - 티그리스파트너스유한회사(*2) 15.0% 715,000 - 글로벌통상(주) 12.0% 500,000 - (주)정진공영 6.9% 251,603 332,000 (주)케이디엠메카 12.0% - 24,000 Aimhigh Global Corp. 12.0% - 105,415 개인 8.0~12.0% 2,239,511 - 합 계 9,399,114 7,448,385 5. 부외거래- 해당사항 없음 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 이사회는 법령 또는 정관에 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 경영상의 기본방침에 관한 중요사항을 심의/결정하고, 일상적인 업무진행에 관한 주요사항을 심의/의결합니다. (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 공시여부 : 이사후보의 인적사항을 주주총회전에 주총소집통지, 공고사항을 통해 공시함- 주주추천여부(주주제안권) : 제안 사례 없음 (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없음 (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주와의 관계 당해법인과의최근3년간 거래내역 이상헌 대학교 졸업(주)대동은행(주)태림이엔씨 대표이사 - - (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 ⓐ 이사회를 개최시에는 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집하며 통지 는 휴대폰 문자메세지나 이메일로 갈음 할 수 있다. 단, 이사 및 감사전원의 동의가 있을 경우 소집절차를 생략가능함. ⓑ 이사회의 결의는 이사 과반수출석과 출석이사의 과반수로 함. ⓒ 이사회는 이사의 일부 혹은 전부가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신 수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있음. ⓓ 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성해야 함. ⓔ 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기 재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명해야 함. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사(이상헌) 참석여부 찬성/반대 1 2014-01-06 운영자금 차입 연장의 건 가결 불참 2 2014-01-10 특정금전식탁(자사주펀드) 계약기간 만료에 따른 연장의 건 가결 불참 3 2014-01-15 대표이사 변경의 건 가결 불참 4 2014-02-10 특정금전식탁(자사주펀드) 계약기간 만료에 따른 연장의 건 가결 불참 5 2014-02-10 연대보증 제공에 관한 건 가결 불참 6 2014-03-14 제 17 기 정기주주총회 소집의 건 가결 불참 7 2014-03-14 제 17 기 (2013년도) 결산 재무제표(연결 및 별도) 승인의 건 가결 불참 8 2014-03-31 정진공영의 산업은행 차입금에 대한 법인 연대입보 가결 불참 9 2014-04-04 제3자배정 유상증자 결정의 건 가결 불참 10 2014-04-30 운영자금 차입 연장의 건 가결 불참 11 2014-05-02 운영자금 차입 연장의 건 가결 불참 12 2014-06-16 정진공영 연대보증의 건 가결 참석 13 2014-07-10 특정금전신탁(자사주 펀드) 계약기간 만료에 따른 연장의 건 가결 참석 14 2014-07-16 타법인에 대한 단기자금 대여 결정의 건 가결 불참 15 2014-08-08 정진공영의 우리은행 차입금에 대한 법인 연대입보 가결 불참 16 2014.10.20. 정진공영의 산업은행 차입금에 대한 법인 연대입보의 건 가결 참석 17 2014.10.29. 엘에너지 대출 연장의 건 가결 참석 18 2014.12.05. 효정건설 중소기업은행 대출 기간연장에 대한 연대 보증의 건 가결 참석 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 2011년 03월에 취임한 유식 감사(비상근)가 당사의 감사업무를 수행하고 있습니다 ① 권한과 책임 : 회계와 업무의 감사, 이사회 출석과 의견진술, 임시총회의 소집청 구, 자회사에 대한 영업의 보고 요구와 업무 및 재산상태의 조사, 감사록의 기록 ② 인 원 수 : 1인이상 2인이하 ③ 상근여부 : 비상근 (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보 고를 요구 할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조 사할 수 있다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 최성완(53.11.29) 성균관대학교 경영학과장기신용은행 홍콩현지법인은행 법인장국민은행 국제본부장(현직)에이치엠에셋원 대표이사 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부- 해당사항 없음나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부- 해당사항 없음다. 소수주주권의 행사여부- 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인 주식소유 현황 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 글로벌통상(주) 최대주주 보통주 0 0 3,298,323 8.14 - 홍영준 임직원 보통주 805,000 3.33 794,200 1.95 -