에이전트AI 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2015년 12월 31일 현재
제 18 기 2014년 12월 31일 현재
퍼시픽바이오 주식회사

1. 회사의 개요퍼시픽바이오 주식회사(구, 주식회사 엘에너지, 이하 "회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 설립년월일 : 1997년 2월 28일
(2) 상 호 변 경 : 회사는 상호를 2010년 7월 6일 주식회사 트루맥스에서 주식회사 에어파크로, 2014년 4월 7일 주식회사 엘 에너지로, 2015년 5월 26일 퍼시픽바이오 주식회사로 변경하였습니다.
(3) 주 요 사 업 : 석유정제업(중유 및 바이오중유 제조 판매업)
(4) 본점소재지 : 서울특별시 중구 소월로 10, 26층 (남대문로5가, 단암빌딩)
(5) 대 표 이 사 : 장 운 덕
(6) 상장년월일 : 2002년 9월 17일(코스닥시장)

당기말 현재 회사의 자본금은 7,466,136천원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율	비 고

씨피파트너스제1호사모투자전문회사	4,690,753	31.02%	최대주주

케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사	3,541,666	23.42%

기 타	6,699,854	45.56%

총 계	14,932,273	100%

2. 유의한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 보고기간종료일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 위에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만 , 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 종속기업 투자회사는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 단 종속기업이나 관계기업이 손상징후가 보이는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 “원화(KRW)”입니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

회사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는유동적인 단기 금융투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 개별분석과 합리적인 추정에 의해 설정한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경 우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차 량 운 반 구	5년

공구와기구	10년

비 품	5년

시설장치	5년

회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(13) 리스회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다. (14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 또한 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 무형자산1) 무형자산의 인식 및 회계처리

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2) 소프트웨어

소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 또한, 5년의 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(16) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하여 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있으며, 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 차입금은 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(20) 충당부채 및 우발부채

1) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.2) 우발부채

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰금액으로 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(21) 종업원급여

1) 확정기여제도회사는 2011년부터 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 128,460천원(전기 136,479천원)입니다.

2) 주식기준보상

회사는 향후에 경영성과 등 제반 사항을 고려한 후 주식기준보상제도를 운영할 예정입니다. 회사가 운영할 주식기준보상제도는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 보상제도입니다. 회사는 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식할 예정입니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(22) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(23 )자본1) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 자기주식

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 자기주식은 취득원가로 평가하고, 처분시 발생하는 자기주식처분이익은 기타자본항목에 표시하며, 자기주식처분손실은 종전의 자기주식처분이익과 우선 상계한 후 잔액을 기타자본항목에 표시한 후, 결손금처리순서에 의하여 처리됩니다. (24) 우선주식 등의 발행 회사는 2015년 2월 27일 임시주주총회 의결을 거쳐 기명식보통주외에 이익배당에 관한 우선주식, 상환주식 및 전환주식 또는 이들을 혼합한 주식을 발행할 수 있도록 정관을 변경하였습니다.

1) 상환주식상환의무가 있는 주식은 자본으로 계상하지 아니하고 부채로 계상하고 있습니다.2) 전환주식전환주식은 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환주식의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 또한 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다. (25) 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 임대료 수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권의 장부금액과 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 전기 재무제표의 계정과목 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이로 인하여 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순손실에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 충당부채

회사는 공사손실, 소송 및 복구충당부채에 대하여 매 보고기간 종료일에 미래와 현재의 최선의 추정치를 기준으로 관련 충당부채를 인식하고 있으며, 매출채권에서 직접 조정하는 공사손실충당부채를 제외하고 나머지 충당부채로 별도로 표시하고 있습니다.

(2) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(3) 무형자산의 손상회사는 무형자산의 회수가능가액을 추정하여 손상여부를 검토하고 있으며, 당해 회수가능가액 추정을 위하여 다양한 상황을 가정하고 있습니다. 향후, 당해 추정의 기초가 되는 요인들의 변동으로 인하여 재무상태표상의 자산 및 관련손익이 영향을 받을 수 있습니다.

(4) 금융자산의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(5) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고, 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

4. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당)기	제 18(전) 기

보유현금	505	14,316

단기예금(*)	649,650	64,073

합 계	650,155	78,389

(*) 당기말 현재 단기예금 중 사용이 제한된 예금은 11,957천원 입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기	제한내용

기타금융자산	정기예적금	18,000	-	질권설정

비유동기타금융자산	별단예금	5,500	5,500	당좌개설보증금

자사주신탁	-	30,434	자사주신탁미사용분

합 계	23,500	35,934

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당)기	제 18(전) 기

매출채권(미청구채권포함)	4,804,044	4,930,904

대손충당금	(2,855,715)	(3,595,328)

매출채권(순액)	1,948,329	1,335,576

미수금	668,565	162,279

대손충당금	(297,730)	(105,671)

미수금(순액)	370,835	56,607

합 계	2,319,164	1,392,183

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

개별적	집합적	개별적	집합적

전기초(2014.01.01)	912,610	1,792,664	-	-

전기 설정액	-	918,231	105,671	-

전기 환입액	-	(28,177)	-	-

전기말(2014.12.31)	912,610	2,682,718	105,671	-

당기 설정액	-	-	192,059	-

당기 환입액	-	(213,675)	-	-

기타 (상계)	-	(525,938)	-	-

당기말(2015.12.31)	912,610	1,943,105	297,730	-

(3) 당기말 현재 회사 의 매출채권에 대한 연령별 대손충당금 설정정책과 실제적용률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	설정	실제 대손충당금 설정액

설정액	매출채권잔액	대손충당금설정률

180일 미만(대기업)	0.00%	-	1,697,732	0.00%

180일 미만(집합분석)	15.27%	40,291	263,857	15.27%

180일초과 1년미만	66.67%	54,069	81,099	66.67%

180일 초과(개별분석)	100.00%	1,848,745	1,848,745	100.00%

부도어음	100.00%	912,610	912,610	100.00%

합 계	2,855,715	4,804,044

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동기타금융자산	정기예.적금	18,000	-

단기대여금	9,420,261	5,511,187

대손충당금	(9,017,011)	(5,421,858)

단기대여금(순액)	403,250	89,329

미수수익	1,237,700	791,134

대손충당금	(1,237,700)	(499,288)

미수수익(순액)	-	291,846

불법행위미수금(*1)	552,307	552,307

대손충당금	(552,307)	(552,307)

불법행위미수금(순액)	-	-

소 계	421,250	381,175

비유동기타금융자산	특정현금과예금(*2)	5,500	35,934

매도가능금융자산(주석9)	330,356	330,356

장기대여금	-	9,796,500

기타의금융자산	-	41,293

보증금(*3)	2,042,852	331,921

소 계	2,378,708	10,536,004

합 계	2,799,958	10,917,178

(*1) 회사의 전 대표이사가 2014년 8월중 회사 명의로 소비자금융대부(주)와 552백만원의 금전소비대차계약을 체결하여 개인적으로 사용하였으며, 당기말 현재 회수되지 아니하였습니다. 회사는 전기말 현재 동 대출액을 불법행위미수금 및 차입금으로 계상하였으며, 동 미수금에 대하여는 전액 대손충당금을 설정하였습니다 (주석16 및 35 참조). (*2) 당기말 현재 특정현금과예금은 신한은행과 외환은행에 당좌개설보증금 각각 3백만원과 2백5십만원으로 구성되어 있습니다. 그리고 자사주신탁중 자기주식 구입에 사용되지 않은 잔액으로서 신한은행과 국민은행 각각 23,235천원과 7,199천원은 당기중 해지되었습니다(주석4 참조). (*3) 당기말 현재 한국남부발전에 납입한 계약보증금에 대하여 소비자금융대부(주)으로부터 가압류(청구금액 730백만원)되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 채권적 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과채권금액	손상채권

30일미만	30~90일	90~180일	180일초과

유동자산

정기예적금	18,000	18,000	-	-	-	-	-

단기대여금	9,420,261	403,250	-	-	-	-	9,017,011

미수수익	1,237,700	-	-	-	-	-	1,237,700

불법행위미수금	552,307	-	-	-	-	-	552,307

비유동자산

특정현금과예금	5,500	5,500	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	330,356	330,356	-	-	-	-	-

장기대여금	-	-	-	-	-	-	-

기타의금융자산	-	-	-	-	-	-	-

보증금	2,042,852	2,042,852	-	-	-	-	-

합 계	13,606,976	2,799,958	-	-	-	-	10,807,018

② 제 18(전) 기(단위 : 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과채권금액	손상채권

30일미만	30~90일	90~180일	180일초과

유동자산

단기대여금	5,511,187	89,328	-	-	-	-	5,421,859

미수수익	791,134	291,846	-	-	-	-	499,288

불법행위미수금	552,307	-	-	-	-	-	552,307

비유동자산

특정현금과예금	35,934	35,934	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	330,356	330,356	-	-	-	-	-

장기대여금	9,796,500	9,796,500	-	-	-	-	-

기타의금융자산	41,292	41,292	-	-	-	-	-

보증금	331,922	331,921	-	-	-	-	-

합 계	17,390,632	10,917,177	-	-	-	-	6,473,454

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사 업 부 문	재고자산	제 19(당) 기	제 18(전) 기

에어컨 설치 및 판매업	원재료(도급)	-	856

석유정제업	제품	188,677	-

평가손실충당부채	(37,708)	-

재공품	53,170	-

원재료(제조)	782,601	71,882

평가손실충당부채	(154,485)

저장품	31,090	-

미착원재료	878,642	-

합 계	1,741,987	72,738

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

선급금	14,414,249	13,825,678

대손충당금(*)	(14,284,281)	(13,759,931)

선급금(순액)	129,968	65,747

선급비용	19,427	12,143

선납세금	91,405	268,299

합 계	240,800	346,189

(*) 전기 금액은 증권선물위원회의 감리결과를 한국채택국제회계기준 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 반영하여 재작성된 금액입니다.

9. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	제 19(당) 기	제 18(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

대한설비건설공제조합(*1)	-	224,692	227,071	224,692	227,071

JAK아메리카파트너스(*2)	50.00%	2,285	2,285	2,285	2,285

(주)신일건업(*3)	-	60,572	60,572	-

아하그린텍(주)(*4)	4.31%	101,000	101,000	101,000	101,000

합 계	388,549	330,356	388,549	330,356

(*1) 대한설비건설공제조합 출자금은 전액 조합의 회사에 대한 지급보증에 대한 담보로 매각이 제한되어 있습니다. (*2) 동사에 대하여 지배적 영향력을 행사할 수 없으므로 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. (*3) 신일건업은 전기말 현재 완전자본잠식 상태인 바 , 전기에 동 주식에 대하여 전액 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 전기 중 회사는 아하그린텍(주)에 대한 지배종속관계가 해소됨에 따라 연결대상 종속회사 범위에서 제외하고 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	기초	취득및처분	평가및상각	기타변동	기말

대한설비건설공제조합	227,071	-	-	-	227,071

JAK아메리카파트너스(*)	2,285	-	-	-	2,285

(주)신일건업	-	-	-	-	-

아하그린텍(주)	101,000	-	-	-	101,000

합 계	330,356	-	-	-	330,356

(*) 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

② 제 18(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	기초	취득및처분	평가및상각	기타변동	기말

대한설비건설공제조합	224,041	1,877	1,153	-	227,071

JAK아메리카파트너스(*1)	2,285	-	-	-	2,285

(주)신일건업(*2)	60,572	-	(60,572)	-	-

아하그린텍(주)	-	-	-	101,000	101,000

합 계	286,898	1,877	(59,419)	101,000	330,356

(*1) 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 채권채무재조정으로 인하여 출자전환된 주식이나, 현재 법정관리중인 신일건업이 완전자본잠식 등으로 손상가능성이 높아 전액 평가감하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

기초금액(법인세효과전)	2,109	(60,572)	956	-

평가손익인식액	-	-	1,153	(60,572)

손상차손인식액	-	60,572	-	-

처분에 따른 감소액	-	-	-	-

법인세효과	(253)	-	(253)	13,325

기말금액	1,856	-	1,856	(47,247)

10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	제 19(당) 기	제 18(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)위더스이엔지(*1)	-	-	-	100%	2,980,000	-

삼성소재(주)(*2)	-	-	-	100%	300,000	-

상해에어파크환경기술공정유한공사(*1)	-	-	-	70%	392,826	-

(주)정진공영(*3)	-	-	-	100%	22,000,000	-

아하그린텍(주)(*4)	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	25,672,826	-

(*1) 전기말 현재 완전자본잠식 상태임에 따라 전액 손상을 인식하였으며, 당기중 전량 매각되어 연결대상 종속회사 범위에서 제외되었습니다.(*2) 2013년중 페업하여 정리절차 진행중임에 따라 전전기중 전액 손상을 인식하였으며, 당기중 전량 매각되어 연결대상 종속회사 범위에서 제외되었습니다.(*3) 세종저축은행에 신주인수권부사채 발행과 관련하여 담보로 제공되어 있었으며,전기말 현재 완전자본잠식 상태임에 따라 전액 손상을 인식하였습니다. 당기중 전량 매각되어 연결대상 종속회사 범위에서 제외되었습니다.(*4) 전기 중 유상증자에 참여하지 아니하여 기존의지배종속관계가 해소됨에 따라 연결대상 종속회사 범위에서 제외되고 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	기초	취득	대체	손상	기말

(주)위더스이엔지	-	-	-	-	-

상해에어파크환경기술공정유한공사	-	-	-	-	-

(주)정진공영	-	-	-	-	-

아하그린텍(주)	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

② 제 18(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	기초	취득	대체	손상	기말

(주)위더스이엔지	2,980,000	-	-	2,980,000	-

상해에어파크환경기술공정유한공사	392,826	-	-	392,826	-

(주)정진공영	22,000,000	-	-	22,000,000	-

아하그린텍(주)	101,000	-	101,000	-	-

합 계	25,473,826	-	101,000	25,372,826	-

11. 투자부동산당기말과 전기말 투자부동산의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

투자부동산	4,866,432	4,866,432

(*) 투자부동산은 경기도 화성시에 소재하는 토지로서 회사는 동 부지에 대하여 순실현가치를 장부가로 계상하였습니다. 당기말 현재 공시지가는 4,693백만원입니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

토 지(*)	2,304,429	2,304,428

건 물(*)	281,982	281,982

감가상각누계액	(16,280)	(9,231)

기계장치	2,359,773	1,311,379

감가상각누계액	(344,265)	(176,059)

차량운반구	71,876	71,876

감가상각누계액	(68,681)	(55,906)

공구와기구	388,108	340,200

감가상각누계액	(71,375)	(34,783)

비 품	496,479	454,331

감가상각누계액	(442,827)	(431,542)

시설장치	-	174,545

감가상각누계액	-	(151,720)

합 계	4,959,217	4,079,500

(*) 토지와 건물은 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당)기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부가액

토지	2,304,428	-	-	-	2,304,428

건물	272,751	-	-	(7,049)	265,702

기계장치	1,135,320	1,048,394	-	(168,206)	2,015,508

차량운반구	15,970	-	-	(12,775)	3,195

공구와기구	305,417	47,908	-	(36,592)	316,733

비품	22,789	42,147	-	(11,285)	53,651

시설장치	22,825	-	(17,560)	(5,265)	-

합 계	4,079,500	1,138,449	(17,560)	(241,172)	4,959,217

② 제 18(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부가액

토지	2,304,428	-	-	-	2,304,428

건물	207,201	72,600	-	(7,050)	272,751

기계장치	1,174,596	89,171	-	(128,447)	1,135,320

공구와기구	261,800	76,200	-	(32,583)	305,417

시설장치	43,886	-	-	(21,061)	22,825

차량운반구	35,108	-	(5,090)	(14,048)	15,970

비품	28,212	2,885	-	(8,308)	22,789

합 계	4,055,231	240,856	(5,090)	(211,497)	4,079,500

(3) 당기와 전기중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당)기

(단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	차량운반구	비품

기초금액	9,231	176,059	34,783	151,720	55,906	431,542

감가상각비	7,050	168,206	36,592	5,265	12,775	11,285

처분감소액	-	-	-	(156,985)	-	-

기말금액	16,281	344,265	71,375	-	68,681	442,827

② 제 18(전) 기(단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	차량운반구	비품

기초금액	2,181	47,613	2,200	130,659	82,602	423,234

감가상각비	7,050	128,446	32,583	21,061	14,048	8,308

처분감소액	-	-	-	-	(40,744)	-

기말금액	9,231	176,059	34,783	151,720	55,906	431,542

(4) 당기말 현재 건물 등은 보험에 가입되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

특허권(*1)	소프트웨어	회원권(*2)	기타의무형자산(*1)	소프트웨어	회원권	기타의무형자산(*1)

기초장부금액	-	31,041	-	2,000,000	44,397	122,538	-

취득액	-	-	-	-	-	-	2,000,000

처분액	-	-	-	-	-	-	-

상각액	(267,943)	(13,176)	-	-	(13,356)	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	(122,538)	-

대체	2,000,000	-	-	(2,000,000)	-	-	-

기말장부금액	1,732,057	17,865	-	-	31,041	-	2,000,000

취득원가	2,000,000	98,929	122,538	-	98,929	122,538	2,000,000

상각누계액	(267,943)	(81,064)	-	-	(67,888)	-	-

손상차손누계액	-	-	(122,538)	-	-	(122,538)	-

(*1) 기타의무형자산은 전기중 덕분오일의 특허권 취득을 위해 지급된 것이며, 당기중 특허권으로 계정대체하였습니다. (*2) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산이며 회원권의 공정가치가 없는 것으로 보아 전기중에 전액 손상으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 배분하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

외상매입금	178,148	1,244,339

미지급금	1,102,231	3,563,303

합 계	1,280,379	4,807,642

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기타금융부채	예수금	15,058	233,792

단기차입금	2,052,307	9,951,421

미지급비용	9,966	1,469,626

유동성 사채(*)	-	22,523,729

소 계	2,077,331	34,178,568

기타비유동금융부채	전환사채	806,379	-

상환전환우선주부채	624,696	-

소 계	1,431,075	-

합 계	3,508,406	34,178,568

(*) 전액 신주인수권부사채이며 당기 중 모두 상환되었습니다. 16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율	제 19(당) 기	제 18(전) 기

외환은행	3.6%	-	2,800,000

하나은행	4.3%	1,500,000	-

기업은행	6.796~9.50%	-	653,000

국민은행	7.2%	-	540,000

프로텍(*1)	12.0%	-	1,700,000

티그리스파트너스유한회사(*2)	15.0%	-	715,000

글로벌통상(주)	12.0%	-	500,000

(주)정진공영	6.9%	-	251,603

개인	8.0~12.0%	-	2,239,511

소비자금융대부(주)	34.5%	552,307	552,307

합 계	2,052,307	9,951,421

(*1) 회사는 서완석과 하광진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사의 12회차 신주인수권부사채권 실물(액면 40억원)이 담보로 제공되어 있었으나, 당기중 모두 회수하였습니다(주석 35 참조). (*2) 전기 이전 한도 5,000백만원의 단기차입약정을 맺고 차입이 이루어졌으며, 회사는 동 차입에 대한 담보로 액면금액 6,000백만원의 어음을 제공하고 있으며, 추가로 상환을 위해 필요시 회사의 매출채권을 양도할 수 있는 계약을 맺었습니다. 회사는 당기중 동 차입금을 상환하면서 담보로 제공한 어음을 회수하였습니다. (2) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 회사의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 신주인수권부사채

(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	제 19(당) 기	제 18(전) 기

제 12 회	KTB투자증권	4.0%	-	9,686,938

제 13 회	해외BW	9.0%	-	9,648,387

제 14 회	골든브릿지저축은행	5.0%	-	234,462

제 15 회	세종저축은행	9.0%	-	2,953,941

합 계	-	22,523,728

유동성 대체	-	22,523,728

비유동성 신주인수권부사채	-	-

(*) 당기중 신주인수권부사채를 모두 상환하였으며 사채조기상환손실 463,327천원을 계상하였습니다.

(2) 전기말 현재 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제12회	제13회	제14회	제15회

사채의 명칭	제 12회 무보증 사모 분리형신주인수권부 사채	제 13회 무보증 사모 분리형외화 신주인수권부 사채	제 14회 무기명식 이권부무보증 분리형 신주인수권부 사채	제 15회 무기명식 이권부무보증 분리형 사모 신주인수권부 사채

사채의 종류	무기명식 무보증 분리형 사모 신주인수권부 사채

발행일	2012.9.26	2013.8.28	2013.8.28	2013.8.27

만기일	2015.9.26	2016.8.28	2016.8.28	2016.8.27

발행금액	10,000,000,000 원	US$ 10,000,000	5,000,000,000 원	3,000,000,000

표면이자율	4.0%	9.0%	5.0%	9.0%

만기원금상환율	106.5206%	100%	100%	100%

행사 대상 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

신주인수권행사주수(*)	1,620,746 주	9,147,420 주	4,139,072 주	2,457,002 주

신주인수권행사가격(*)	주당 1,234 원	주당 1,221 원	주당 1,208 원	주당 1,221 원

행사가격의 조정사유	ㄱ) 회사가 시가보다 낮은 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 유무상증자, 주식배당 등을 하여 주식 발행하는 경우 ㄴ) 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합, 감자 등이 있는 경우 ㄷ) 발행일부터 매 3개월마다 주식가치 변동에 따른 행사가액 조정(1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산출평균주가 및 최근일 주가를 감안)을 하여 신주인수권의 가치가 유지될 수 있도록 함.

신주인수권행사기간	2013.9.26~2015.8.26	2014.8.28~2016.8.27	2014.8.28~2016.7.28	2014.8.27~2016.7.27

조기상환행사	발행일로 부터 1년후부터 매 3개월마다 행사 가능

기타 주요 약정 사항	-	조기상환행사 포기시 원금의 3%를 유예수수료로 지급	-	-

(*) 발행시 최초 행사주수 및 행사가격입니다.

① 제 19(당) 기

당기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채는 모두 상환하여 잔존하는 사채는 없으나 분리된 신주인수권은 행사기간이 만료되지 않아 유효합니다.

② 제 18(전) 기(단위 : 천원)

구 분	합 계	제12회국내무기명무보증사모분리형	제13회국내무기명무보증사모분리형	제14회국내무기명무보증사모분리형	제15회국내무기명무보증사모분리형

최초발행가액	28,733,284	9,700,000	11,033,284	5,000,000	3,000,000

액면가액	22,848,970	9,500,000	10,095,300	253,670	3,000,000

사채상환할증금	604,884	604,884	-	-	-

사채할인발행차금	(142,193)	(77,636)	(64,557)	-	-

신주인수권조정	(489,132)	(340,310)	(83,556)	(19,208)	(46,059)

외화환산	(298,800)	-	(298,800)	-	-

장부금액	22,523,728	9,686,938	9,648,387	234,462	2,953,941

(주)정진공영 보유	(9,177,099)	(9,177,099)	-	-	-

잔액	13,346,629	509,839	9,648,387	234,462	2,953,941

(3) 당기말 현재 신주인수권부사채의 신주인수권 중 권리행사가 가능한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	행사가능주식수(*)	자본금	자본잉여금

기초주식수	행사주식수	잔여주식수

제13회	1,145,962주	114,343주	1,031,619주	515,810	9,536,290

제14회	517,109주	217,275주	299,834주	149,917	2,750,082

제15회	306,873주	-	306,873주	153,437	2,846,562

(*) 행사가격은 제13회 9,744원, 제14회 9,672원, 제15회 9,776원으로 조정되었습니다. 행사가능 주식수와 행사가격은 무상감자로 인한 행사가격의 조정 및 주식수의 변동효과를 반영한 것입니다. 한편, 제12회 신주인수권은 당기중 행사기간이 만료되어전부 권리가 소멸되었습니다.

18. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	상환기일	표시이자율	보장수익률	당기말

사모 전환사채	2015-09-24	2018-09-24	0%	0%	1,000,000

전환권조정	(193,621)

합 계	806,379

(2) 당기중 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내 역

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 9월 24일

만기일	2018년 9월 24일

액면가액	1,000,000,000

발행가액	1,000,000,000

표면이자율	0%

보장수익률	0%

이자지급시기	발행일로부터 매3개월 단위로 지급

상환방법	1. 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2018년 9월 24일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환함. 2. 조기상환: 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2017년 3월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음. 조기상환청구금액은 권면금액의 100%임.

권리행사가능기간	2016년 9월 24일부터 2018년 8월 24일까지

행사조건	행사비율	100%

행사가격(주)	6,300원

행사대상 주식의 종류	기명식 보통주

중도상환청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자'(이하 "매수인")는본 사채의 발생일로부터 18개월에 해당하는 날까지 사채권가가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.매수인은 각사채권가에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 중도상환청구권을행사할 수 없음.

19. 상환전환우선주부채 (1) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

우선주의 종류	의결권부 상환전환종류주식

우선주의 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일	2015년 09월 24일

우선주 주식수	186,567주

1주당 발행금액	5,360원

발행금액	999,999,120원

1주당 전환가격	5,360원

전환청구기간	효력발생일 후 1년이 되는날부터 만기일까지

전환시 발행할 주식	보통주식

전환비율	전환상환우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	인수인은 만기일에 상환전환종류주식의 상환청구가능

상환가액	5,360원

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

발행	594,483	-

이자비용	30,213	-

기말금액	624,696	-

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

선수금	-	1,139,513

소송부채충당부채(*1)	-	727,469

복구충당부채(*2)	-	27,787

지급보증채무(*3)	-	6,534,137

합 계	-	8,428,906

(*1) 회사는 전기말 현재 피고로 소송중에 있는 사안별로 승소가능성을 검토하여 패소가능성이 높은 건들에 대해서는 소송부채충당부채를 계상하였으며, 당기중 전액 환입하였습니다.(*2) 회사는 건물 임대후 이전시 사무실의 복구비용 등을 추정하여 복구충당부채를 설정하였으며, 당기 중 지출하였습니다.(*3) 회사는 전기말 현재 채무이행능력이 부족한 관계사인 (주)위더스이앤지에 대한 금융보증 991,000천원과 (주)정진공영의 국세체납에 따른 제 2차 납세의무 5,543,137천원에 대하여 충당부채를 설정하였으며, 당기 중 5,358,678천원을 환입하였습니다.

21. 납입자본(1) 회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

보통주	전환우선주	합 계	보통주

발행할 주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

발행한 주식의 수	6,699,854주	8,232,419주	14,932,273주	40,528,027주

1주당 금액	500원	500원	500원	500원

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	내 역	주식분류	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2014-01-01	전기초	보통주	32,165,183	16,082,592	13,476,544

2014-03-24	신주인수권행사	보통주	1,129,032	564,516	927,251

2014-03-25	신주인수권행사	보통주	1,693,548	846,774	1,391,020

2014-03-28	신주인수권행사	보통주	403,225	201,612	331,000

2014-04-05	유상증자	보통주	1,778,494	889,247	1,305,286

2014-09-26	9회 신주인수권 소멸	보통주	-	-	15,363

2014-12-22	유상증자	보통주	3,358,545	1,679,273	1,679,272

2014-12-31	전기말	보통주	40,528,027	20,264,014	19,125,736

2015-02-12	신주인수권행사	보통주	662,248	331,124	571,448

2015-03-04	신주인수권행사	보통주	914,742	457,371	736,095

2015-03-06	신주인수권행사	보통주	827,814	413,907	714,315

2015-03-27	유상증자	전환우선주	20,000,000	10,000,000	(97,655)

2015-03-27	유상증자	보통주	1,200,000	600,000	-

2015-03-30	신주인수권행사	보통주	248,137	124,068	152,866

2015-03-30	유상증자	전환우선주	14,132,000	7,066,000	-

2015-03-30	유상증자	보통주	3,186,668	1,593,334	-

2015-05-18	유상증자	전환우선주	2,200,000	1,100,000	(6,176)

2015-06-18	유상증자	전환우선주	28,333,333	14,166,666	2,761,767

2015-06-29	무상감자	보통주	(41,621,682)	(20,810,841)	-

2015-06-29	무상감자	전환우선주	(56,582,167)	(28,291,084)	-

2015-08-24	유상증자	보통주	548,771	274,386	2,579,224

2015-09-14	유상증자	보통주	-	-	-

2015-09-14	유상증자	전환우선주	38,462	19,231	180,771

2015-12-15	유상증자	보통주	149,253	74,627	725,370

2015-12-31	당기말	보통주	166,667	83,334	916,669

전환우선주	6,699,854	3,349,928	24,977,124

합계	8,232,419	4,116,209	3,383,306

14,932,273	7,466,137	28,360,430

(3) 전환우선주전환우선주는 2015년 2월 24일 임시주주총회을 통해 정관이 개정되어 발행이 가능하게 되었으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

주요조건	내 역

성격	의결권부 기명 전환주식, 이익배당 및 잔여재산 분배에 있어서 보통주식에 우선권이 있음.

존속기간	전환우선주 효력발생일로 부터 10년. 만기 도래시 기명식 보통주식으로 자동 전환

배당	참가적, 누적적, 배당가능이익내에서 주당 발행가대비 연 10%

잔여재산분배	누적된 우선배당금 한도내에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산분배 권리 있음. 이후에는 보통주 주주와 동일 권리

전환청구기간및 효력발생	전환우선주의 효력발생일부터 만기일까지 전환청구 가능. 이익배당은 청구한 시점이 속하는 영업연도의 직전영업연도말일로 기산

전환가격 결정	전환권 행사로 인해 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 전환우선주 1주당 발행가액이 원칙, 단 유무상증자, 주식배당, 주식분할, 신주인수권부사채 발행, 합병, 분할, 자본의 감소 등에 따라 가치가 변동하는 경우 이러한 상황이 발생하기전 전환우선주 주주가 가질수 있었던 보통주식수에 따른 가치를 보장할 수 있도록 전환가격 조정 가능

(4) 상환전환종류주상환전환종류주는 2015년 2월 24일 임시주주총회을 통해 정관이 개정되어 발행이 가능하게 되었으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

주요조건	내 역

성격	의결권부 기명 전환주식, 이익배당 및 잔여재산 분배에 있어서 보통주식과 동등하게 있음.

존속기간	상환전환종류주 효력발생일로 부터 3년. 만기 도래시 기명식 보통주식으로 자동 전환

잔여재산분배	보통주와 동등하게 잔여재산의 분배를 받음

전환청구기간및 효력발생	전환우선주의 효력발생일부터 만기일까지 전환청구 가능. 이익배당은 청구한 시점이 속하는 영업연도의 직전영업연도말일로 기산

전환가격 결정	전환권 행사로 인해 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 상환전환종류주 1주당 발행가액이 원칙, 단 유무상증자, 주식배당, 주식분할, 신주인수권부사채 발행, 합병, 분할, 자본의 감소 등에 따라 가치가 변동하는 경우 이러한 상황이 발생하기전 상환전환종류주의 주주가 가질수 있었던 보통주식수에 따른 가치를 보장할 수 있도록 전환가격 조정 가능

22. 자기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

자사주(단주취득포함)	741주	205주

(*) 회사는 당기말 현재 주가안정 등을 목적으로 신한은행 등에 자사주신탁에 가입하고 있으며, 보유하고 있는 자기주식의 장부가액은 6,492천원입니다. 자사주신탁 중자기주식의 취득에 사용되지 않은 30,434천원은 기타금융자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 2010년 합병시 주주의 매수청구권행사로 인한 자기주식의 취득 및 처분 등과 관련하여 자기주식처분손실 21,989천원을 기타자본으로 계상하였습니다.

23. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

감자차익	49,101,925	-

전환권대가	616,553	-

신주인수권대가	731,203	1,016,594

자기주식처분손실	(21,989)	(21,989)

전환권재매입이익	39,523	39,523

매도가능금융자산평가손익	2,109	(58,463)

법인세효과	(253)	13,072

매도가능금융자산평가이익(순액)	1,856	(45,391)

합 계	50,469,070	988,737

24. 결손금처리계산서 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결손금처리계산서

제 19 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 18 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
퍼시픽바이오 주식회사 (단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

처리예정일: 2016년 3월 29일	처리확정일 : 2015년 3월 31일

미처리결손금	71,750,294	64,042,060

전기이월미처리결손금	64,042,060	15,424,068

당기순손실	7,708,234	48,617,992

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	71,750,294	64,042,060

25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

제품매출	14,564,439	5,228,889

공사수익	1,052,839	7,066,604

합 계	15,617,278	12,295,493

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

제품매출원가	17,648,669	7,653,352

공사원가	1,998,409	8,590,639

합 계	19,647,078	16,243,991

(*) 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기에 "기타이익(손실)"으로 분류하였던 "재고자산평가손실"을 당기의 계정과목에 따라 "매출원가"로 재분류하였습니다. 26. 주요 도급공사 내역 당기말 현재 주요 도급공사의 내역은 없습니다. 전기이월된 대부분의 도급공사계약은 타절 및 타업체에 이관되었습니다.

27. 판매비와관리비

당기와 전기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

급여	579,860	1,416,269

잡급	-	20,000

퇴직급여	49,211	94,190

복리후생비	156,059	208,269

여비교통비	21,934	51,586

접대비	138,040	190,747

통신비	9,695	18,886

수도광열비	2,517	5,403

전력비	1,390	233

세금과공과	153,568	137,263

감가상각비	22,661	40,524

임차료	85,282	152,694

수선비	11,265	1,391

보험료	18,293	15,669

차량유지비	27,674	120,972

운반비	3,324	2,240

교육훈련비	480	300

도서인쇄비	3,874	2,053

사무용품비	609	6,879

소모품비	2,667	19,055

지급수수료	1,887,686	675,517

광고선전비	170	-

대손상각비	(213,675)	918,231

건물관리비	50,413	53,130

무형자산상각비	281,119	13,356

잡 비	90	100

리스료	57,689	28,751

합 계	3,351,893	4,193,707

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

금융수익	이자수익	819,634	1,272,532

보증채무 환입	5,358,678	-

합 계	6,178,313	1,272,532

금융비용	이자비용	1,672,941	3,725,864

사채 상환손실	463,327	473,034

금융보증손실	-	6,534,137

합 계	2,136,269	10,733,035

(*) 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기에 "기타영업손익"으로 분류하였던 일부계정과목을 당기의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 29. 기타이익(손실)당기와 전기의 기타이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

국고보조금	153,750	-

외환차익	84,150	24,509

대손충당금환입	-	58,343

외화환산이익	61	298,800

판매장려금	-	12,764

유형자산처분이익	-	8,546

소송충당부채환입	672,748	-

잡이익	853,584	61,501

외환차손	(121,720)	(21,509)

기부금	(2,000)	-

외화환산손실	-	(305,940)

유형자산처분손실	(17,560)	-

잡손실	(391,534)	(655,468)

매도가능증권처분이익	0	-

기타의대손상각비	(5,005,452)	(3,623,966)

매도가능증권손상차손	(60,572)	-

종속기업투자손상차손	-	(25,372,826)

소송부채충당손실	-	(672,748)

복구충당손실	-	(27,787)

무형자산손상차손	-	(122,538)

합 계	(3,834,544)	(30,338,319)

(*) 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기에 "기타영업손익"으로 분류하였던 일부계정과목을 당기의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

재고자산의 변동	(759,517)	214,689

원재료매입액	15,037,849	8,345,529

종업원관련비용	1,279,162	2,684,693

감가상각비와 무형자산상각비	522,291	224,851

공사관련비용	1,787,373	5,304,827

제조관련비용	2,868,830	1,262,009

기타제조관련비용	141,534	1,108,978

기타관리관련비용	2,121,450	1,292,121

합 계(*)	22,998,971	20,437,697

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 19(당)기	제 18(전)기

법인세부담액(*1)	547,366	29,228

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*2)	-	634,665

세무상결손금에 따른 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	(13,326)	13,072

법인세비용(이익)	534,040	676,965

(*1) 법인세부담액은 결손금 공제 관련 수정신고를 통한 법인세추납액 등 입니다.(*2) 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 추가적으로 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 19(당)기	제 18(전)기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,174,193)	(47,941,026)

적용세율에 따른 법인세	(1,578,323)	(10,547,026)

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	270,841	988,649

세액공제	-	-

기타(세율차이등)	1,841,522	10,235,342

법인세비용(이익) (*)	534,040	676,965

유효법인세율	-	-

(3) 당기와 전기중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기(단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액