영림원소프트랩 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 30 기 3분기: 2022년 09월 30일 현재
제 29 기 3분기: 2021년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 영림원소프트랩

1. 일반사항

주식회사 영림원소프트랩(이하 "당사")은 시스템 소프트웨어 개발 및 공급을 목적으로 1993년 5월 22일에 설립되어 전사적자원관리(ERP)솔루션 개발 및 공급과 유지보수용역의 제공 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2020년 8월 12일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강서구 양천로 583입니다.당사 설립시 최초 자본금은 100백만원이었으며, 수차례의 증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 4,065백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유 주식수(주)	지분율(%)

권영범	1,136,040	13.97

영림원소프트랩우리사주조합	452,484	5.56

자기주식	100,000	1.23

기타	6,442,476	79.23

합계	8,131,000	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 06월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉, 추정평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 신규계약의 감소, 매출인식 지연 및 채권 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기중 당사의 금융 자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 ① 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,657,437	15,657,437	15,498,122	15,498,122

단기금융상품	14,035,892	14,035,892	11,256,390	11,256,390

매출채권	6,246,007	6,246,007	5,875,973	5,875,973

기타채권	226,098	226,098	152,093	152,093

장기금융상품	2,221,233	2,221,233	3,974,309	3,974,309

장기기타채권	443,566	443,566	434,231	434,231

당기손익-공정가치금융자산	211,271	211,271	211,271	211,271

합계	39,041,504	39,041,504	37,402,389	37,402,389

② 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

매입채무	122,200	122,200	208,494	208,494

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

기타채무	4,525,904	4,525,904	4,678,739	4,678,739

장기차입금	2,000,000	2,000,000	4,000,000	4,000,000

비유동기타채무	5,000	5,000	270,000	270,000

합계	8,653,104	8,653,104	9,157,233	9,157,233

4.2 공정가치 서열체계 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정	지분증권	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치 측정	채무증권	-	191,271	191,271

단기금융상품	저축성보험	2,071,434	-	2,071,434

장기금융상품	저축성보험	1,200,578	-	1,200,578

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정	지분증권	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치 측정	채무증권	-	191,271	191,271

단기금융상품	저축성보험	1,221,224	-	1,221,224

장기금융상품	저축성보험	3,119,851	-	3,119,851

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시점에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

[반복적인 측정치의 수준 2와 3의 변동 내역]① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정

지분상품	채무상품	저축성보험

기초	20,000	191,271	4,341,076

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	57,053

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-

매입금액	-	-	107,465

매도금액	-	-	(1,233,581)

분기말	20,000	191,271	3,272,013

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정

지분상품	채무상품	저축성보험

기초	20,000	187,291	4,180,201

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	53,552

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(12)

매입금액	-	-	101,861

매도금액	-	-	-

분기말	20,000	187,291	4,335,602

4.4 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치서열체계	구분	투입변수	비고

수준2	저축성보험상품	해지환급금	-

수준3	채무증권	출자금평가액	-

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산(*)	211,271	211,271

단기금융상품	2,071,434	1,221,224

장기금융상품	1,200,579	3,119,852

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	15,657,437	15,498,122

단기금융상품(*)	11,964,458	10,035,165

매출채권	6,246,007	5,875,973

기타채권	226,097	152,093

장기금융상품(*)	1,020,655	854,458

장기기타채권	443,566	434,231

합 계	39,041,504	37,402,389

(*) 차입금 및 계약보증에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	122,200	208,494

유동성장기차입금	2,000,000	-

기타채무	4,525,904	4,678,739

장기차입금	2,000,000	4,000,000

장기기타채무	5,000	270,000

합계	8,653,104	9,157,233

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	19,821	57,053	18,338	53,552

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	(12)

상각후원가 금융자산

이자수익	112,041	265,133	42,599	133,820

대손상각비(*)	(3,870)	(973)	(143,612)	(203,955)

외환손익	304,380	434,360	117,982	159,102

상각후원가 금융부채

이자비용(*)	(29,911)	(75,929)	(16,600)	(63,727)

외환손익	(10,940)	(16,192)	(14,534)	(18,456)

순손익 합계	391,521	663,452	4,173	60,324

(*) 비용의 경우 (-) 로 표기되며, 환입시 (+)로 표기하였습니다. 6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,010	252

보통예금	15,656,427	15,497,870

합계	15,657,437	15,498,122

7. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

(주)KNIC	20,000	20,000

채무증권

소프트웨어공제조합(*)	189,771	189,771

한국정보산업협동조합	1,500	1,500

합 계	211,271	211,271

(*) 담보 제공한 출자금8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,379,157	6,034,603

대손충당금	(133,150)	(158,630)

매출채권(순액)	6,246,007	5,875,973

(2) 계약자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	5,801,779	4,083,256

대손충당금	(26,453)	-

계약자산(순액)	5,775,326	4,083,256

(3) 기타채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

미수금	7,056	4,663

미수수익	123,666	105,760

보증금	95,375	41,670

비유동자산:

장기보증금	443,565	434,231

합 계	669,662	586,324

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	555,801	375,247

선급비용	233,001	93,588

합 계	788,802	468,835

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	25,000	-

합계	25,000	-

11. 유형자산(1)유형자산의 구성내역① 당분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가	2,246,900	4,044,864	1,353,985	752,857	12,601	465,839	364,147	1,542,622

상각누계액	-	(760,312)	(950,214)	(529,236)	(7,193)	(402,745)	-	(677,469)

장부금액	2,246,900	3,284,552	403,771	223,621	5,408	63,094	364,147	865,153

② 전기말(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가	1,948,261	2,839,771	1,348,285	718,056	12,601	463,888	1,549,900	1,639,369	10,520,131

상각누계액	-	(684,471)	(799,927)	(507,969)	(5,302)	(381,448)	-	(397,025)	(2,776,142)

장부금액	1,948,261	2,155,300	548,358	210,087	7,299	82,440	1,549,900	1,242,344	7,743,989

(2) 유형자산의 변동내역① 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	1,948,261	2,155,300	548,358	210,087	7,299	82,440	1,549,900	1,242,344	7,743,989

취득	13,869	55,963	5,700	80,420	-	1,951	364,147	72,141	594,191

처분	-	-	-	(3)	-	-	-	(116,110)	(116,113)

대체(*)	284,770	1,149,130	-	-	-	-	(1,549,900)	-	(116,000)

감가상각비	-	(75,841)	(150,287)	(66,883)	(1,891)	(21,297)	-	(333,222)	(649,421)

분기말	2,246,900	3,284,552	403,771	223,621	5,408	63,094	364,147	865,153	7,456,646

(*) 건설중인자산의 대체금액 중 116,000천원은 무형자산(소프트웨어) 계정으로 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인
자산	사용권자산	합계

기초	1,948,261	2,226,295	262,684	98,728	36,902	19,226	-	682,432	5,274,528

취득	-	-	484,870	157,122	-	79,730	-	522,145	1,243,867

처분	-	-	(5,704)	(51)	(15,419)	(69)	-	-	(21,243)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(53,246)	(163,159)	(60,107)	(5,598)	(21,192)	-	(285,966)	(589,268)

분기말	1,948,261	2,173,049	578,691	195,692	15,885	77,695	918,611	5,907,884

(3) 유형자산 담보제공 내역당분기말 현재 토지와 건물 중 일부(장부금액: 2,246백만원)은 당사의 차입금에 대하여 담보(채권최고액: 1,200백만원)로 제공되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	589,052	15,958	884,800	1,489,810

상각누계액(*)	(268,434)	(15,951)	(64,437)	(348,822)

장부금액	320,618	7	820,363	1,140,988

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	284,656	15,958	884,800	1,185,414

상각누계액(*)	(208,940)	(15,951)	(64,437)	(289,328)

장부금액	75,716	7	820,363	896,086

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역① 당분기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초	75,716	7	820,363	896,086

취득	190,396	-	-	190,396

처분	(1)	-	-	(1)

대체(*)	116,000	-	-	116,000

상각비	(61,493)	-	-	(61,493)

분기말	320,618	7	820,363	1,140,988

(*) 건설중인자산의 대체금액 중 116,000천원은 무형자산(소프트웨어) 계정으로 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초	76,711	756	319,363	396,830

취득	34,500	-	526,040	560,540

처분	(98)	-	-	(98)

상각비	(26,182)	(749)	-	(26,931)

분기말	84,931	7	845,403	930,341

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	96,130	154,637	250,767	96,130	154,637	250,767

상각누계액	-	(21,263)	(21,263)	-	(18,364)	(18,364)

장부금액	96,130	133,374	229,504	96,130	136,273	232,403

(2) 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	96,130	136,273	232,403	96,130	140,139	236,269

감가상각	-	(2,899)	(2,899)	-	(2,899)	(2,899)

분기말	96,130	133,374	229,504	96,130	137,240	233,370

(*) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.
(*) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비로 2,899천원(전분기: 2,899천원)입니다.
(*) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 370,000천원(전기: 370,000천원)입니다.

14. 종속기업 및 관계기업 투자(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	결산기준일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	K.System Pvt. Ltd	네팔	12월31일	52.17	132,177	52.17	132,177

(주)에버컨설팅	대한민국	12월31일	100	105,000	100	105,000

Ever Japan	일본	12월31일	100	82,400	100	82,400

PT System Ever Indonesia (*)	인도네시아	12월31일	99.9	870,073	-	-

관계기업	㈜시스웨어	대한민국	12월31일	30	187,500	30	187,500

합계	1,377,150	507,077

(*) 당사는 2022년 05월, 아시아 시장을 진출을 위해 인도네시아에 현지법인을 설립 하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무

외상매입금	122,200	208,494

기타채무:

미지급금	1,743,798	2,742,131

미지급비용	2,512,106	1,931,608

임대보증금	270,000	5,000

장기임대보증금	5,000	270,000

합계	4,653,104	5,157,233

16. 차입금(단위: 천원)

구분	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

유동성차입금 :

기업은행 (주)	2023-03-15	4.115	2,000,000	-

장기차입금 :

기업은행 (주)	2023-03-15	-	-	2,000,000

기업은행	2024-06-15	4.413	2,000,000	2,000,000

합 계	4,000,000	4,000,000

(주) 상기 차입금에 대해서는 토지와 건물, 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.
(주) 장기차입금중 만기도래기간이 1년 미만인 차입금에 대하여 유동성장기차입금으로 계정대체 하였습니다

17. 리스부채(1) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	391,350	409,343

비유동	471,890	819,078

합계	863,240	1,228,421

(2) 리스 관련 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

사무실	245,083	237,420

차량운반구	88,139	48,546

합계	333,222	285,966

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	18,514	16,844

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	53,419	115,597

소액자산리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	268,251	248,667

당분기 중 리스의 총 현금유출은 650백만원(전분기: 629백만원)입니다.

18. 종업원급여18.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,963,266	13,036,595

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,196,911)	(9,740,857)

순확정급여부채	3,766,355	3,295,738

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8백만원(전기말: 8백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	13,036,595	11,893,656

당기근무원가	1,120,409	1,164,815

이자비용	369,804	301,696

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(563,542)	(410,140)

분기말	13,963,266	12,950,027

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	9,740,857	7,981,543

이자수익	276,411	195,258

재측정요소:

- 사외적립자산수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(130,921)	(94,009)

기여금:

- 종업원	1,000,000	2,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(689,436)	(406,442)

국민연금전환금의변동	-	138

기말	10,196,911	9,676,488

18.2 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 413백만원(전분기: 272백만원)입니다.

18.3 장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당분기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 미래의 예상되는 장기근속포상급여가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연차수당부채	1,514,926	986,617

기타장기종업원급여부채	1,105,415	1,074,631

합계	2,620,341	2,061,248

19. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	869	29,184

20. 복구충당부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	89,061	64,871

전입	-	34,201

지급	-	(15,360)

상각	1,659	1,896

분기말	90,720	85,608

유동항목	-	25,261

비유동항목	90,720	60,347

21. 자본금과 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기말 발행한 주식수는 보통주식 8,131,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

전분기말	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

당기초	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

당분기말	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

22. 이익잉여금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	230,700	141,898

미처분이익잉여금	17,644,027	12,761,467

합 계	17,874,727	12,903,365

23. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(1,074,899)	(626,353)

(*) 당사는 2021년 11월 8일 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 9일부터 2022년 1월 28일까지 자기주식 100,000주를 취득하였습니다.

24. 매출액 등

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

① 당분기(누적)

(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	11,555,480	18,347,528	9,613,849	2,818,782	651,200	42,986,839

국내/국외:

국내	11,511,382	18,215,590	9,551,931	2,818,782	651,200	42,748,885

국외	44,098	131,938	61,918	-	-	237,954

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	11,555,480	-	-	-	651,200	12,206,680

기간에 걸쳐 수익인식	-	18,347,528	9,613,849	2,818,782	-	30,780,159

당분기(3개월)

(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	4,753,648	6,020,351	3,223,202	1,042,356	229,328	15,268,885

국내/국외:

국내	4,753,648	5,939,274	3,201,877	1,042,356	229,328	15,166,483

국외	-	81,077	21,325	-	-	102,402

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	4,753,648	-	-	-	229,328	4,982,976

기간에 걸쳐 수익인식	-	6,020,351	3,223,202	1,042,356	-	10,285,909

② 전분기(누적)

(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	8,377,188	12,508,688	8,764,409	2,382,112	520,570	32,552,967

국내/국외:

국내	8,313,137	12,479,070	8,695,410	2,382,112	520,570	32,390,299

국외	64,052	29,618	68,999	-	-	162,668

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	8,377,188	-	-	-	520,570	8,897,758

기간에 걸쳐 수익인식	-	12,508,688	8,764,409	2,382,112	-	23,655,209

전분기(3개월)

(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	4,361,104	4,910,591	2,957,235	998,005	298,132	13,525,066

국내/국외:

국내	4,361,104	4,904,395	2,945,291	998,005	298,132	13,506,927

국외	-	6,196	11,943	-	-	18,139

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	4,361,104	-	-	-	298,132	4,659,236

기간에 걸쳐 수익인식	-	4,910,591	2,957,235	998,005	-	8,865,830

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	5,801,779	4,083,256

계약부채	1,277,706	1,490,554

(3) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 매출 계약 중 계약금액이전체 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,534,523	4,641,078	1,307,104	4,179,351

퇴직급여	191,443	536,085	176,434	501,101

복리후생비	253,118	746,055	197,606	612,306

여비교통비	93,784	217,322	26,066	91,219

세금과공과	53,590	123,686	43,967	96,424

임차료	25,853	89,260	35,421	112,944

감가상각비	75,376	226,126	67,175	190,285

무형자산상각비	6,562	15,933	2,325	6,422

광고선전비	192,417	479,468	116,289	715,626

경상연구개발비	1,691,593	5,101,191	1,540,891	4,949,935

지급수수료	197,115	698,800	149,215	685,877

대손상각비(환입)	3,870	973	143,612	203,956

판매수수료	32,058	109,083	27,900	67,108

접대비	92,130	235,691	51,522	140,444

교육훈련비	48,723	225,460	112,364	258,060

기타	90,340	370,575	62,605	287,971

합계	4,582,495	13,816,786	4,060,496	13,099,029

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매입액 등	238,941	692,505	315,639	593,509

종업원급여	5,863,518	18,230,593	5,295,005	16,291,250

복리후생비	850,843	2,469,433	667,109	2,030,796

감가상각비 및 무형자산상각비	230,063	713,813	213,480	619,099

외주용역비	3,921,443	11,502,339	3,161,029	7,777,418

지급수수료	417,377	1,266,237	271,661	1,043,665

광고선전비	192,417	479,468	116,290	715,626

기타비용	765,275	2,248,857	764,147	2,098,641

합계	12,479,877	37,603,245	10,804,360	31,170,004

(*) 상기 금액은 매출원가 및 판매비와관리비를 포함하고 있습니다.

27. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	10,627	5,604	20,217

잡이익	30,027	63,978	16,888	38,680

합계	30,027	74,605	22,492	58,897

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	38,564	115,547	34,239	103,062

유형자산처분손실	3	3	-	5,824

무형자산처분손실	1	1	-	98

잡손실	-	3,232	15	1,956

합계	38,568	118,783	34,254	110,940

28. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	112,041	265,133	42,599	133,820

외환차익	1,849	4,703	2,090	7,176

외화환산이익	269,857	463,097	93,181	157,510

배당금수익	-	7,500	-	7,500

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	19,822	57,053	18,338	53,552

합계	403,569	797,486	156,208	359,558

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	35,649	96,101	23,251	82,467

외환차손	6,155	13,478	4,636	10,103

외화환산손실	(27,888)	36,154	(12,813)	13,936

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	-	12

합계	13,916	145,733	15,074	106,518

29. 주당손익 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 분기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	3,170,120,626	5,990,300,422	2,850,079,244	1,554,776,126

가중평균 유통보통주식수	8,033,973	8,033,973	8,131,000	8,131,000

기본주당순손익	395	746	351	191

당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

30. 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	5,990,300	1,554,776

조정:

감가상각비	652,320	592,167

무형자산상각비	61,492	26,931

유형자산처분손실	3	5,824

무형자산처분손실	1	98

퇴직급여	1,213,801	1,271,254

장기종업원급여	121,284	124,997

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	12

대손상각비(환입)	973	203,956

외화환산손실	36,154	13,936

이자비용	96,101	82,466

법인세비용(수익)	869	29,184

유형자산처분이익	(10,627)	(20,217)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(56,461)	(53,552)

외화환산이익	(463,096)	(157,510)

이자수익	(265,133)	(133,820)

배당금수익	(7,500)	(7,500)

잡이익	-	(138)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(339,706)	(905,120)

계약자산의 증감	(1,718,523)	(1,365,262)

미수금의 증감	8,334	11,413

선급금의 증감	(180,554)	(227,941)

선급비용의 증감	72,632	140,031

보증금의 증감	-	-

재고자산의 증감	(25,000)	(25,000)

매입채무의 증감	(86,294)	169,437

계약부채의 증감	(214,223)	1,024,137

미지급금의 증감	(1,007,525)	(68,991)

미지급비용의 증감	491,079	364,502

선수금의 증감	1,375	2,685

예수금의 증감	46,673	(452)

부가세예수금의 증감	96,920	158,952

퇴직금의 지급	-	(3,640)

사외적립자산의 증감	(1,000,000)	(2,000,000)

연차수당부채의 증감	528,309	158,607

기타장기종업원급여부채의 증감	(90,500)	(191,000)

복구충당부채의 증감	-	(15,359)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,953,478	759,863

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	2,000,000	-

단기차입금의 비유동성 대체	-	2,000,000

사용권자산의 취득	72,141	522,144

리스부채의 유동성 대체	313,385	189,969

장기임차보증금의 유동성 대체	16,770	30,276

장기임대보증금의 유동성 대체	275,000	5,000

장기금융상품의 유동성 대체	2,944,022	2,138,186

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요대출약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행잔액

운영자금대출	기업은행	4,300,000	4,000,000

(2) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공사유	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

기업은행	차입금담보	단기금융상품	500,000	330,000

차입금담보	토지와건물	2,245,722	1,200,000

기업은행	우리사주조합	장기금융상품	744,458	539,582

기업은행	우리사주조합	장기금융상품	1,020,655	988,535

소프트웨어공제조합	계약보증 등	당기손익-공정가치 금융자산	189,771	189,771

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	지급보증금액

서울보증보험	계약/하자/선금급보증 등	서울도시가스(주) 등	1,977,798

소프트웨어공제조합	계약/하자/입찰보증 등	부산시설공단 등	14,001,040

당사는 대표이사로부터 기업은행 차입금 및 차량운용리스에 대해서 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	K.System Pvt. Ltd.

(주)에버컨설팅	(주)에버컨설팅

Ever Japan	Ever Japan

PT System Ever Indonesia(*)	-

관계기업	(주)시스웨어	(주)시스웨어

기타특수관계자	K.System Joint Stock Company	K.System Joint Stock Company

대표이사	대표이사

(*) 당사는 2022년 05월, 아시아 시장을 진출을 위해 인도네시아에 현지법인을 설립 하였습니다..

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: 천원)

구분	기업명	매출(주1)	기타수익(주2)	매입(주3)	기타비용(주4)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	-	215,455

(주)에버컨설팅	-	2,250	1,037,600	4,300

Ever Japan	18,295	-	-	180,118

PT. System Ever Indonesia	1,491	-	-	-

관계기업	(주)시스웨어	573,468	8,239	83,482	3,363

기타	K.System Joint Stock Company	44,098	-	18,418	25,774

합계	637,352	10,489	1,139,500	429,010

(주1) 매출액에는 라이선스 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타수익에는 사무실 임대의 건이 포함되어 있습니다.
(주3) 매입액에는 프로젝트 투입인력 등 용역의 공급이 포함되어 있습니다.
(주4) 기타비용에는 지급수수료, 리스비용 등이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기업명	매출(주1)	기타수익(주2)	매입(주3)	기타비용(주4)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	-	172,021

(주)에버컨설팅	-	2,250	644,067	36,800

Ever Japan	12,562	-	-	187,416

PT. System Ever Indonesia	-	-	-	-

관계기업	(주)시스웨어	565,001	7,500	29,295	1,603

기타	K.System Joint Stock Company	64,052	-	24,046	24,307

합계	641,615	9,750	697,408	422,147

(주1) 매출액에는 라이선스 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타수익에는 사무실 임대의 건이 포함되어 있습니다.
(주3) 매입액에는 프로젝트 투입인력 등 용역의 공급이 포함되어 있습니다.
(주4) 기타비용에는 지급수수료, 리스비용 등이 포함되어 있습니다..

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	기업명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	기타채무(*2)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	40,174

(주)에버컨설팅	-	275	5,000

Ever Japan	-	-	12,846

PT. System Ever Indonesia	1,491	-	-

관계기업	(주)시스웨어	432,259	60,000	231,053

기타	K.System Joint Stock Company	48,938	-	51,301

합계	482,688	60,275	340,374

(주1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 리스부채, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	기업명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	기타채무(*2)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	26,786

(주)에버컨설팅	-	275	21,060

Ever Japan	18,926	-	-

PT. System Ever Indonesia	-	-	-

관계기업	(주)시스웨어	471,256	60,000	253,121

기타	K.System Joint Stock Company	113,772	-	37,793

합계	603,954	60,275	338,760

(주1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 리스부채, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래당사는 당분기에 PT System Ever Indonesia에 870백만원을 현금출자하였습니다.(5) 당사는 종속기업 Ever Japan 및 PT. System Ever Indonesia에 각각 일본 및 인도네시아의 Clould 제품 라이선스 판매를 목적으로 라이선스 공급계약을 체결하고 있습니다.(6) 지급보증 및 담보제공당사는 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. 한편, 당사의 차입금 및 리스에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	473,868	448,017

퇴직급여퇴직급여	97,984	99,655

기타장기종업원급여	924	2,922

배당금	128,044	93,123

합계	700,820	643,717

33. 영업부문당사는 K-system ERP 개발 및 공급의 단일 영업부문을 운영하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 고객 소재지 기준 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	15,166,483	42,748,885	13,506,927	32,390,299

해외	102,402	237,954	18,139	162,668

합계	15,268,885	42,986,839	13,525,066	32,552,967

(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.