영림원소프트랩 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 30 기 반기 : 2022년 06월 30일 현재
제 29 기 반기 : 2021년 06월 30일 현재
주식회사 영림원소프트랩

1. 일반사항

주식회사 영림원소프트랩(이하 "당사")은 시스템 소프트웨어 개발 및 공급을 목적으로 1993년 5월 22일에 설립되어 전사적자원관리(ERP)솔루션 개발 및 공급과 유지보수용역의 제공 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2020년 8월 12일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강서구 양천로 583입니다.당사의 설립시 최초 자본금은 100백만원이었으며, 수차례의 증자를 통하여 당반기말현재 자본금은 4,065백만원입니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유 주식수(주)	지분율(%)

권영범	1,136,040	13.97

영림원소프트랩우리사주조합	465,735	5.73

(주)푸드앤갤러리	412,259	5.07

자기주식(*)	100,000	1.23

기타	6,016,966	74.00

합계	8,131,000	100.00

(*) 당사는 2021년 11월 8일 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 9일부터 2022년 1월 28일까지 자기주식 100,000주를 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준당사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 06월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉, 추정평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 신규계약의 감소, 매출인식 지연 및 채권 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기중 당사의 금융 자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 ① 금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,081,815	16,081,815	15,498,122	15,498,122

단기금융상품	10,945,165	10,945,165	11,256,390	11,256,390

매출채권	5,480,496	5,480,496	5,875,973	5,875,973

기타채권	247,619	247,619	152,093	152,093

장기금융상품	3,964,160	3,964,160	3,974,309	3,974,309

장기기타채권	441,694	441,694	434,231	434,231

당기손익-공정가치금융자산	211,271	211,271	211,271	211,271

합계	37,372,220	37,372,220	37,402,389	37,402,389

② 금융부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

매입채무	56,134	56,134	208,494	208,494

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

기타채무	4,098,066	4,098,066	4,678,739	4,678,739

장기차입금	2,000,000	2,000,000	4,000,000	4,000,000

비유동기타채무	-	-	270,000	270,000

합계	8,154,200	8,154,200	9,157,233	9,157,233

4.2 공정가치 서열체계당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정	지분증권	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치 측정	채무증권	-	191,271	191,271

단기금융상품	저축성보험	-	-	-

장기금융상품	저축성보험	3,219,703	-	3,219,703

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정	지분증권	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치 측정	채무증권	-	191,271	191,271

단기금융상품	저축성보험	1,221,224	-	1,221,224

장기금융상품	저축성보험	3,119,851	-	3,119,851

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시점에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

[반복적인 측정치의 수준 2와 3의 변동 내역]① 당반기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정

지분상품	채무상품	저축성보험

기초	20,000	191,271	4,341,076

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	37,231

매입금액	-	-	74,976

매도금액	-	-	(1,233,581)

반기말	20,000	191,271	3,219,702

② 전반기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정

지분상품	채무상품	저축성보험

기초	20,000	187,292	4,180,201

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	35,214

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(12)

매입금액	-	-	68,250

반기말	20,000	187,292	4,283,653

4.4 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치서열체계	구분	투입변수	비고

수준2	저축성보험상품	해지환급금	-

수준3	채무증권	출자금평가액	-

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산(*)	211,271	211,271

단기금융상품	-	1,221,224

장기금융상품	3,219,702	3,119,852

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	16,081,815	15,498,122

단기금융상품(*)	10,945,165	10,035,165

매출채권	5,480,496	5,875,973

기타채권	247,619	152,093

장기금융상품(*)	744,458	854,458

장기기타채권	441,694	434,231

합 계	37,372,220	37,402,389

(*) 차입금 및 계약보증에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	56,134	208,494

유동성장기차입금	2,000,000	-

기타채무	4,098,066	4,678,739

장기차입금	2,000,000	4,000,000

장기기타채무	-	270,000

합계	8,154,200	9,157,233

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	18,134	37,231	17,743	35,214

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	(12)

상각후원가 금융자산

이자수익	80,089	153,091	40,164	91,221

대손상각비(*)	55,625	2,897	(101,511)	(60,344)

외환손익	114,646	129,980	(11,478)	41,120

상각후원가 금융부채

이자비용(*)	(24,497)	(46,018)	(19,631)	(47,127)

외환손익	(2,174)	(5,251)	(3,178)	(3,922)

순손익 합계	241,823	271,930	(77,891)	56,150

(*) 비용의 경우 (-) 로 표기되며, 환입시 (+)로 표기하였습니다. 6. 현금 및 현금성자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	642	252

보통예금	16,081,173	15,497,870

합계	16,081,815	15,498,122

7. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분증권

(주)비엘비에듀	-	-

(주)KNIC	20,000	20,000

(주)KC산업개발	-	-

채무증권

소프트웨어공제조합(*)	189,771	189,771

한국정보산업협동조합	1,500	1,500

합 계	211,271	211,271

(*) 담보 제공한 출자금8. 매출채권, 계약자산 및 기타채권

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	5,609,987	6,034,603

대손충당금	(129,491)	(158,630)

매출채권(순액)	5,480,496	5,875,973

(2) 계약자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	4,707,305	4,083,256

대손충당금	(26,241)	-

계약자산(순액)	4,681,064	4,083,256

(3) 기타채권(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미수금	13,827	4,663

미수수익	182,957	105,760

보증금	50,835	41,670

장기보증금	441,694	434,231

합 계	689,313	586,324

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	361,353	375,247

선급비용	320,918	93,588

합 계	682,271	468,835

10. 유형자산(1)유형자산의 구성내역① 당반기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

취득원가	2,246,900	4,044,864	1,353,985	763,677	12,601	465,839	1,539,366	10,427,232

상각누계액	-	(735,032)	(904,121)	(552,824)	(6,563)	(395,905)	(573,161)	(3,167,606)

장부금액	2,246,900	3,309,832	449,864	210,853	6,038	69,934	966,205	7,259,626

② 전기말(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가	1,948,261	2,839,771	1,348,285	718,056	12,601	463,888	1,549,900	1,639,369	10,520,131

상각누계액	-	(684,471)	(799,927)	(507,969)	(5,302)	(381,448)	-	(397,025)	(2,776,142)

장부금액	1,948,261	2,155,300	548,358	210,087	7,299	82,440	1,549,900	1,242,344	7,743,989

(2) 유형자산의 변동내역① 당반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	1,948,261	2,155,300	548,358	210,087	7,299	82,440	1,549,900	1,242,344	7,743,989

취득	13,869	55,963	5,700	45,620	-	1,951	-	68,885	191,988

처분	-	-	-	-	-	-	-	(116,110)	(116,110)

대체(*)	284,770	1,149,130	-	-	-	-	(1,549,900)	-	(116,000)

감가상각비	-	(50,561)	(104,194)	(44,854)	(1,261)	(14,457)	-	(228,914)	(444,241)

반기말	2,246,900	3,309,832	449,864	210,853	6,038	69,934	-	966,205	7,259,626

(*) 건설중인자산의 대체금액 중 116,000천원은 무형자산(소프트웨어) 계정으로 대체되었습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초	1,948,261	2,226,295	262,684	98,728	36,902	19,226	682,432	5,274,528

취득	-	-	484,870	121,822	-	79,730	454,100	1,140,522

처분	-	-	(5,704)	(51)	(5,387)	(69)	-	(11,211)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(35,497)	(106,839)	(38,732)	(4,335)	(14,313)	(186,313)	(386,029)

반기말	1,948,261	2,190,798	635,011	181,767	27,180	84,574	950,219	6,017,810

(3) 유형자산 담보제공 내역당반기말 현재 토지와 건물 중 일부(장부금액: 2,258백만원)은 당사의 차입금에 대하여 담보(채권최고액: 1,200백만원)로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산 (1) 무형자산의 구성내역① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	591,052	15,958	884,800	1,491,810

상각누계액(*)	(246,516)	(15,951)	(64,437)	(326,904)

장부금액	344,536	7	820,363	1,164,906

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	284,656	15,958	884,800	1,185,414

상각누계액(*)	(208,940)	(15,951)	(64,437)	(289,328)

장부금액	75,716	7	820,363	896,086

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역① 당반기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초	75,716	7	820,363	896,086

취득	190,396	-	-	190,396

대체(*)	116,000	-	-	116,000

상각비	(37,576)	-	-	(37,576)

반기말	344,536	7	820,363	1,164,906

(*) 건설중인자산의 대체금액 중 116,000천원은 무형자산(소프트웨어) 계정으로 대체되었습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초	76,711	756	319,363	396,830

취득	34,500	-	526,040	560,540

처분	(98)	-	-	(98)

상각비	(16,930)	(726)	-	(17,656)

반기말	94,183	30	845,403	939,616

12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	96,130	154,637	250,767	96,130	154,637	250,767

상각누계액	-	(20,297)	(20,297)	-	(18,364)	(18,364)

장부금액	96,130	134,340	230,470	96,130	136,273	232,403

(2) 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	96,130	136,273	232,403	96,130	140,139	236,269

감가상각	-	(1,933)	(1,933)	-	(1,933)	(1,933)

반기말	96,130	134,340	230,470	96,130	138,206	234,336

(*) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.
(*) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비로 1,933천원(전반기: 1,933천원)입니다.
(*) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 370,000천원(전기: 370,000천원)입니다.

13. 종속기업 및 관계기업 투자(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	결산기준일	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	K.System Pvt. Ltd	네팔	12월31일	52.17	132,177	52.17	132,177

(주)에버컨설팅	대한민국	12월31일	100	105,000	100	105,000

Ever Japan	일본	12월31일	100	82,400	100	82,400

PT System Ever Indonesia (*)	인도네시아	12월31일	99.9	870,073	-	-

관계기업	㈜시스웨어	대한민국	12월31일	30	187,500	30	187,500

합계	1,377,150	507,077

(*) 당사는 2022년 05월, 아시아 시장을 진출을 위해 인도네시아 현지법인을 설립 하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무

외상매입금	56,134	208,494

기타채무:

미지급금	2,102,079	2,742,131

미지급비용	1,720,987	1,931,608

임대보증금	275,000	5,000

장기임대보증금	-	270,000

합계	4,154,200	5,157,233

15. 차입금(단위: 천원)

구분	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

유동성차입금 :

기업은행 (주)	2023-03-15	2.565	2,000,000	-

장기차입금 :

기업은행 (주)	2023-03-15	-	-	2,000,000

기업은행	2024-06-15	2.863	2,000,000	2,000,000

합 계	4,000,000	4,000,000

상기 차입금에 대해서는 토지와 건물, 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.
(주) 장기차입금중 만기도래기간이 1년 미만인 차입금에 대하여 유동성장기차입금으로 계정대체 하였습니다

16. 리스부채(1) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	391,395	409,343

비유동	565,837	819,078

합계	957,232	1,228,421

(2) 리스 관련 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비

사무실	170,154	157,730

차량운반구	58,759	28,584

합계	228,913	186,314

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	13,332	10,811

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	38,819	85,266

소액자산리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	174,762	165,612

당반기 중 리스의 총 현금유출은 440백만원(전반기: 411백만원)입니다.

17. 종업원급여 17.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,662,783	13,036,595

사외적립자산의 공정가치 (*)	(9,274,585)	(9,740,857)

순확정급여부채	4,388,198	3,295,738

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8백만원(전기말: 8백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	13,036,595	11,893,656

당기근무원가	746,939	776,543

이자비용	246,536	201,131

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(367,287)	(172,149)

반기말	13,662,783	12,699,181

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	9,740,857	7,981,543

이자수익	184,274	130,172

재측정요소:

- 사외적립자산수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(91,902)	(70,394)

기여금:

- 종업원	-	1,400,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(558,644)	(189,640)

국민연금전환금의변동	-	138

반기말	9,274,585	9,251,819

17.2 확정기여제도당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 271백만원(전반기: 174백만원)입니다.

17.3 장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당반기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 미래의 예상되는 장기근속포상급여가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연차수당부채	1,422,071	986,617

기타장기종업원급여부채	1,086,914	1,074,631

합계	2,508,985	2,061,248

18. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	869	29,184

19. 복구충당부채(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	89,061	64,871

전입	-	34,201

지급	-	(15,360)

상각	1,103	1,279

반기말	90,164	84,991

유동항목	-	25,064

비유동항목	90,164	59,927

20. 자본금과 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당반기말 발행한 주식수는 보통주식 8,131,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

전반기말	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

당기초	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

당반기말	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

21. 이익잉여금(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	230,700	141,898

미처분이익잉여금	14,512,926	12,761,467

합 계	14,743,626	12,903,365

22. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(1,074,899)	(626,353)

(*) 당사는 2021년 11월 8일 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 9일부터 2022년 1월 28일까지 자기주식 100,000주를 취득하였습니다.

23. 매출액 등

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

① 당반기(누적)

(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	6,801,832	12,327,176	6,390,647	1,776,426	421,872	27,717,953

국내/국외:

국내	6,757,734	12,276,316	6,350,054	1,776,426	421,872	27,582,402

국외	44,098	50,860	40,593	-	-	135,551

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	6,801,832	-	-	-	421,872	7,223,704

기간에 걸쳐 수익인식	-	12,327,176	6,390,647	1,776,426	-	20,494,249

당반기(3개월)

(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	3,634,832	5,800,178	3,253,868	1,024,303	120,224	13,833,405

국내/국외:

국내	3,590,734	5,755,781	3,225,193	1,024,303	120,224	13,716,235

국외	44,098	44,397	28,675	-	-	117,170

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	3,634,832	-	-	-	120,224	3,755,056

기간에 걸쳐 수익인식	-	5,800,178	3,253,868	1,024,303	-	10,078,349

② 전반기(누적)

(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	4,016,084	7,598,097	5,807,175	1,384,107	222,438	19,027,901

국내/국외:

국내	3,952,033	7,574,675	5,750,119	1,384,107	222,438	18,883,372

국외	64,051	23,422	57,056	-	-	144,529

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	4,016,084	-	-	-	222,438	4,238,522

기간에 걸쳐 수익인식	-	7,598,097	5,807,175	1,384,107	-	14,789,379

전반기(3개월)

(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	2,732,893	4,204,591	3,050,823	739,111	78,457	10,805,875

국내/국외:

국내	2,668,841	4,186,607	3,008,156	739,111	78,457	10,681,172

국외	64,052	17,984	42,667	-	-	124,703

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	2,732,893	-	-	-	78,457	2,811,350

기간에 걸쳐 수익인식	-	4,204,591	3,050,823	739,111	-	7,994,525

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약자산	4,707,305	4,083,256

계약부채	1,312,288	1,490,554

(3) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 매출 계약 중 계약금액이전체 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,781,710	3,106,554	1,557,638	2,872,247

퇴직급여	182,884	344,642	159,544	324,667

복리후생비	238,907	492,938	215,123	414,700

여비교통비	83,611	123,538	38,519	65,152

세금과공과	30,729	70,096	27,603	52,458

임차료	30,097	63,407	35,246	77,523

감가상각비	73,847	150,749	63,396	123,110

무형자산상각비	6,009	9,371	2,247	4,098

광고선전비	174,725	287,051	372,877	599,337

경상연구개발비	1,841,234	3,409,598	1,797,396	3,409,043

지급수수료	218,753	501,685	233,926	536,662

대손상각비(환입)	(55,625)	(2,897)	101,511	60,344

판매수수료	39,125	77,025	34,960	39,208

접대비	85,930	143,561	47,799	88,922

교육훈련비	87,356	176,737	63,487	145,696

기타	164,084	280,236	119,034	225,366

합계	4,983,376	9,234,291	4,870,306	9,038,533

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매입액 등	139,341	453,564	111,649	277,869

종업원급여	6,939,845	12,367,075	5,926,012	10,996,245

복리후생비	809,624	1,618,590	726,057	1,363,688

감가상각비 및 무형자산상각비	239,961	483,750	212,175	405,619

외주용역비	3,664,234	7,580,895	2,285,306	4,616,389

지급수수료	405,694	848,860	353,513	772,004

광고선전비	174,725	287,051	372,877	599,337

기타비용	715,134	1,483,583	715,660	1,334,494

합 계	13,088,558	25,123,368	10,703,249	20,365,645

(*) 상기 금액은 매출원가 및 판매비와관리비를 포함하고 있습니다.

26. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	10,627	10,627	-	14,613

잡이익	5,460	33,951	11,794	21,792

합계	16,087	44,578	11,794	36,405

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	40,276	76,983	35,539	68,823

유형자산처분손실	-	-	112	5,824

무형자산처분손실	-	-	98	98

잡손실	3,202	3,232	1,934	1,941

합계	43,478	80,215	37,683	76,686

27. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	80,089	153,091	40,164	91,221

외환차익	1,575	2,854	1,401	5,085

외화환산이익	147,924	193,239	(5,781)	64,329

배당금수익	7,500	7,500	7,500	7,500

기타금융자산평가이익	18,135	37,231	17,743	35,214

합계	255,223	393,915	61,027	203,349

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	31,458	60,451	25,849	59,216

외환차손	4,800	7,323	3,533	5,467

외화환산손실	32,227	64,042	6,742	26,749

기타금융자산평가손실	-	-	-	12

합계	68,485	131,816	36,124	91,444

28. 주당손익 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 분기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순손익	903,816,544	2,820,179,796	101,638,083	(1,295,303,118)

가중평균 유통보통주식수	8,035,484	8,035,484	8,131,000	8,131,000

기본주당순손익	113	351	13	(159)

당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 현금흐름

(1) 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순손익	2,820,180	(1,295,303)

조정:

감가상각비	446,174	387,962

무형자산상각비	37,576	17,656

유형자산처분손실	-	5,824

무형자산처분손실	-	98

퇴직급여	809,201	847,502

장기종업원급여	82,783	82,470

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	12

대손상각비(환입)	(2,897)	60,344

외화환산손실	64,042	26,749

이자비용	60,451	59,216

법인세비용(수익)	869	29,184

유형자산처분이익	(10,627)	(14,614)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(36,640)	(35,214)

외화환산이익	(193,239)	(64,329)

이자수익	(153,091)	(91,221)

배당금수익	(7,500)	(7,500)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	424,090	(979,954)

계약자산의 증감	(624,049)	731,165

미수금의 증감	2,079	21,804

선급금의 증감	13,894	(306,448)

선급비용의 증감	(43,929)	65,171

매입채무의 증감	(152,360)	(5,012)

계약부채의 증감	(178,966)	674,931

미지급금의 증감	(641,936)	174,091

미지급비용의 증감	(203,385)	45,052

선수금의 증감	1,100	(672)

예수금의 증감	39,741	(9,127)

부가세예수금의 증감	2,509	52,852

퇴직금의 지급	-	(26,191)

사외적립자산의 증감	-	(1,400,000)

연차수당부채의 증감	435,454	47,921

기타장기종업원급여부채의 증감	(70,500)	(149,000)

복구충당부채의 증감	-	(15,359)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,921,024	(1,069,940)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

차입금의 유동성 대체	2,000,000	2,000,000

사용권자산의 취득	68,885	454,100

리스부채의 유동성 대체	217,649	116,685

장기임대보증금의 유동성 대체	270,000	-

장기금융상품의 유동성 대체	140,000	523,021

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요대출약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	대출약정한도액	대출실행잔액

운영자금대출	기업은행	4,300,000	4,000,000

(2) 당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공사유	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

기업은행	차입금담보	단기금융상품	500,000	330,000

차입금담보	토지와건물	2,258,135	1,200,000

기업은행	우리사주조합	단기금융상품	1,615,165	1,034,245

기업은행	우리사주조합	장기금융상품	744,458	556,230

소프트웨어공제조합	계약보증 등	당기손익-공정가치 금융자산	189,771	189,771

(3) 당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	지급보증금액

서울보증보험	계약/하자/선금급보증 등	서울도시가스(주) 등	1,882,758

소프트웨어공제조합	계약/하자/입찰보증 등	부산시설공단 등	12,682,322

당사는 대표이사로부터 기업은행 차입금 및 차량운용리스에 대해서 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 (1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황

구분	당반기말	전기말

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	K.System Pvt. Ltd.

(주)에버컨설팅	(주)에버컨설팅

Ever Japan	Ever Japan

PT System Ever Indonesia(*)	-

관계기업	(주)시스웨어	(주)시스웨어

기타특수관계자	K.System Joint Stock Company	K.System Joint Stock Company

대표이사	대표이사

(*) 당사는 2022년 05월, 아시아 시장을 진출을 위해 인도네시아 현지법인을 설립 하였습니다..

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당반기

(단위: 천원)

구분	기업명	매출(주1)	기타수익(주2)	매입(주3)	기타비용(주4)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	-	131,425

(주)에버컨설팅	-	1,500	662,900	4,300

Ever Japan	18,295	-	-	180,118

PT System Ever Indonesia	-	-	-	-

관계기업	(주)시스웨어	223,338	7,992	50,728	2,309

기타	K.System Joint Stock Company	44,098	-	16,692	25,774

합계	285,731	9,492	730,320	343,926

(주1) 매출액에는 라이선스 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타수익에는 사무실 임대의 건이 포함되어 있습니다.
(주3) 매입액에는 프로젝트 투입인력 등 용역의 공급이 포함되어 있습니다.
(주4) 기타비용에는 지급수수료, 리스비용 등이 포함되어 있습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구분	기업명	매출(주1)	기타수익(주2)	매입(주3)	기타비용(주4)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	-	99,536

(주)에버컨설팅	-	1,500	407,500	23,000

Ever Japan	12,562	-	-	187,416

관계기업	(주)시스웨어	371,920	7,500	14,181	1,193

기타	K.System Joint Stock Company	64,052	-	22,614	-

합계	448,534	9,000	444,295	311,145

(주1) 매출액에는 라이선스 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타수익에는 사무실 임대의 건이 포함되어 있습니다.
(주3) 매입액에는 프로젝트 투입인력 등 용역의 공급이 포함되어 있습니다.
(주4) 기타비용에는 지급수수료, 리스비용 등이 포함되어 있습니다..

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	기업명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	기타채무(*2)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	18,424

(주)에버컨설팅	-	275	5,000

Ever Japan	18,295	-	28,393

관계기업	(주)시스웨어	359,436	60,000	226,721

기타	K.System Joint Stock Company	44,098	-	44,612

합계	421,829	60,275	323,150

(주1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 리스부채, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	기업명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	기타채무(*2)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	26,786

(주)에버컨설팅	-	275	21,060

Ever Japan	18,926	-	-

관계기업	(주)시스웨어	471,256	60,000	253,121

기타	K.System Joint Stock Company	113,772	-	37,793

합계	603,954	60,275	338,760

(주1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 리스부채, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래당사는 당반기에 PT System Ever Indonesia에 870백만원을 현금출자하였습니다.(5) 당사는 종속기업 Ever Japan의 일본내 System Ever(Cloud 제품 라이선스) 판매를 목적으로 라이선스 공급계약을 체결하고 있습니다.(6) 지급보증 및 담보제공당사는 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. 한편, 당사의 차입금 및 리스에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	322,653	303,576

퇴직급여퇴직급여	65,323	66,437

기타장기종업원급여	616	1,866

배당금	128,044	93,123

합계	516,636	465,002

32. 영업부문 당사는 K-system ERP 개발 및 공급의 단일 영업부문을 운영하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 고객 소재지 기준 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	13,716,235	27,582,402	10,681,172	18,883,372

해외	117,170	135,551	124,703	144,529

합계	13,833,405	27,717,953	10,805,875	19,027,901

(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.