영림원소프트랩 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 영림원소프트랩(이하 "당사")은 시스템 소프트웨어 개발 및 공급을 목적으로 1993년 5월 22일에 설립되어 전사적자원관리(ERP)솔루션 개발 및 공급과 유지보수용역의 제공 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2020년 8월 12일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강서구 양천로 583입니다.당사 설립시 최초 자본금은 100백만원이었으며, 수차례의 증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 4,065백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유 주식수(주)	지분율(%)

권영범	1,136,040	13.97

영림원소프트랩우리사주조합	682,825	8.40

(주)푸드앤갤러리	426,219	5.24

기타	5,885,916	72.39

합계	8,131,000	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 신규계약의 감소, 매출인식 지연 및 채권 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 공정가치 서열체계

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정	지분증권	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치 측정	채무증권	-	-	187,291	187,291

단기금융상품	저축성보험	-	1,195,228	-	1,195,228

장기금융상품	저축성보험	-	3,036,557	-	3,036,557

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정	지분증권	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치 측정	채무증권	-	-	187,291	187,291

단기금융상품	저축성보험	-	689,036	-	689,036

장기금융상품	저축성보험	-	3,491,165	-	3,491,165

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시 점에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 2와 3의 변동 내역

① 당분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정

지분상품	채무상품	저축성보험

기초	20,000	187,292	4,180,201

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	17,471

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(12)

매입금액	-	-	34,125

매도금액	-	-	-

기말	20,000	187,292	4,231,785

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정

지분상품	채무상품	저축성보험

기초	68,832	183,478	960,626

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	3,701

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(59)

매입금액	-	-	73,125

매도금액	-	-	-

기말	68,832	183,478	1,037,393

4.3 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치서열체계	구분	투입변수	비고

수준2	저축성보험상품	해지환급금	-

수준3	채무증권	출자금평가액	-

5. 범주별 금융상품

5.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	207,291	207,291

단기금융상품	1,195,228	689,036

장기금융상품	3,036,557	3,491,165

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	16,927,014	20,038,943

단기금융상품	7,120,000	6,730,000

매출채권	4,951,543	4,670,873

기타채권	442,447	339,623

장기금융상품(*)	2,379,623	2,359,623

장기기타채권	214,247	133,092

합 계	36,473,950	38,659,646

(*) 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 31. 참조). (2) 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	130,592	77,699

유동성장기차입금	3,500,000	5,500,000

기타채무	3,025,122	2,731,208

장기차입금	2,000,000	2,000,000

장기기타채무	275,000	5,000

합계	8,930,714	10,313,907

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	17,471	3,701

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(12)	(59)

상각후원가 금융자산

이자수익	49,099	36,707

대손상각비(환입)	(41,167)	(38,446)

외환손익	52,598	132,892

상각후원가 금융부채

이자비용	(27,496)	(57,621)

환손익	(744)	(4,813)

합 계	132,083	149,253

6. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	893	1,191

보통예금	16,926,121	20,037,752

합계	16,927,014	20,038,943

7. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

(주)비엘비에듀	-	-

(주)KNIC	20,000	20,000

(주)KC산업개발	-	-

채무증권

소프트웨어공제조합	185,791	185,791

한국정보산업협동조합	1,500	1,500

합 계	207,291	207,291

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,077,997	4,838,495

대손충당금	(126,454)	(167,622)

매출채권(순액)	4,951,543	4,670,873

(2) 기타채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

미수금	126,402	26,334

미수수익	81,277	57,401

보증금	234,769	255,888

비유동자산:

장기보증금	214,247	133,092

합 계	656,695	472,715

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	144,425	235,108

선급비용	253,099	97,196

합계	397,524	332,304

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	25,000	-

합계	25,000	-

11. 유형자산(1)유형자산의 변동내역 ① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	1,948,261	2,226,295	262,684	98,728	36,902	19,226	682,432	5,274,528

취득	-	-	392,870	76,902	-	79,730	285,213	834,715

처분	-	-	(5,704)	-	(5,387)	(8)	-	(11,099)

감가상각비	-	(17,749)	(46,420)	(18,481)	(2,167)	(7,245)	(92,331)	(184,393)

분기말 순장부금액	1,948,261	2,208,546	603,430	157,149	29,348	91,703	875,314	5,913,751

② 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	1,210,680	1,484,435	150,563	144,033	58,374	10,958	277,881	3,336,924

취득	-	-	-	20,600	-	-	125,042	145,642

처분	-	-	-	-	(5,444)	-	-	(5,444)

감가상각비	-	(12,782)	(17,849)	(17,468)	(4,139)	(1,964)	(64,773)	(118,975)

분기말 순장부금액	1,210,680	1,471,653	132,714	147,165	48,791	8,994	338,150	3,358,147

(2) 유형자산 담보제공 내역 당기말 현재 토지와 건물 중 일부(장부금액: 2,320백만원)은 당사의 차입금에 대하여 담보(채권최고액: 3,240백만원)로 제공되어 있습니다. 12. 무형자산① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초	76,711	756	319,363	396,830

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-

상각비	(7,659)	(424)	-	(8,083)

기말	69,052	332	319,363	388,747

② 전분기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초	117,282	3,154	319,363	439,799

취득	3,981	-	-	3,981

처분	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-

상각비	(22,034)	(482)	-	(22,516)

기말	99,229	2,672	319,363	421,264

13. 투자부동산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	96,130	140,139	236,269	96,130	144,005	240,135

감가상각	-	(966)	(966)	-	(966)	(966)

기말	96,130	139,173	235,303	96,130	143,039	239,169

(*) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.
(*) 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비로 966천원(전기: 966천원)입니다.
(*) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 330,000천원(전기: 330,000천원)입니다.

14. 종속기업 및 관계기업 투자(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	결산기준일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	K.System Pvt. Ltd	네팔	12월31일	52.17	132,177	52.17	132,177

(주)에버컨설팅	대한민국	12월31일	100	105,000	100	105,000

Ever Japan	일본	12월31일	100	82,400	100	82,400

관계기업	㈜시스웨어	대한민국	12월31일	30	187,500	30	187,500

합계	507,077	507,077

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

매입채무	130,592	77,699

미지급금	1,859,262	1,690,524

미지급비용	1,165,860	820,684

임대보증금	-	220,000

비유동부채:

장기임대보증금	275,000	5,000

합 계	3,430,714	2,813,907

16. 차입금(단위: 천원)

구분	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

우리은행(*)	2021-03-15	-	-	2,000,000

기업은행(*)	2021-06-15	1.259	2,000,000	2,000,000

국민은행	2021-06-15	1.99	1,500,000	1,500,000

기업은행	2023-03-15	1.385	2,000,000	2,000,000

소계	5,500,000	7,500,000

차감: 유동성장기차입금	(3,500,000)	(5,500,000)

장기차입금 계	2,000,000	2,000,000

(*)상기 차입금 중 우리은행과 기업은행 차입금에 대해서는 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 리스부채(1) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	279,689	238,583

비유동	547,538	419,358

합계	827,227	657,941

(2) 리스 관련 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

사무실	78,040	56,989

차량운반구	14,292	7,784

합계	92,332	64,773

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	5,205	1,915

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	48,891	55,889

소액자산리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	82,138	74,703

당분기 중 리스의 총 현금유출은 212백만원(전기: 189백만원)입니다.

18. 종업원급여 18.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,367,291	11,893,656

사외적립자산의 공정가치(*)	(7,914,632)	(7,981,543)

순확정급여부채	4,452,660	3,912,113

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8백만원(전기말: 8백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	11,893,656	10,173,294

당기근무원가	388,272	348,157

이자비용	100,565	84,182

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(15,202)	(174,551)

기말	12,367,291	10,431,082

(3) 사외적립자산의 변동내 역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	7,981,543	6,992,138

이자수익	65,086	56,268

재측정요소:

- 사외적립자산수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(45,161)	(15,673)

기여금:

- 종업원	-	300,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(86,974)	(49,602)

국민연금전환금의변동	138	-

기말	7,914,632	7,283,131

18.2 확정기여제도 당기중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 84백만원(전기: 68백만원)입니다.

18.3 장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 미래의 예상되는 장기근속포상급여가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연차수당부채	1,166,701	1,042,559

기타장기종업원급여부채	1,170,983	1,128,959

합계	2,337,684	2,171,518

19. 법인세비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	29,184(*)	-

(*) 2020년 귀속 법인세중 세액 공제에 따른 농어촌특별세

20. 복구충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	64,871	38,718

전입	34,201	24,864

상각	665	1,290

기말	99,737	64,872

유동항목	40,227	39,953

비유동항목	59,510	24,919

21. 자본금과 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기말 발행한 주식수는 보통주식 8,131,000주(전기말: 8,131,000)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(*)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	6,380,000	3,190,000	897,868	4,087,868

유상증자(*)	1,751,000	875,500	18,521,873	19,397,373

전기말	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

유상증자	-	-	-	-

당분기말	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

(*) 전기 중 코스닥상장으로 발행주식수가 증가되었습니다.
전기말부터 당 분기말까지 지배기업의 발행주식수의 변동은 없습니다.

22 . 이익잉여금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	141,898	76,850

미처분이익잉여금	6,878,837	9,036,468

합 계	7,020,735	9,113,318

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 매출액 등

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

① 당분기(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	1,283,191	3,387,602	2,762,256	644,997	143,981	8,222,027

국내/국외:

국내	1,283,191	3,382,164	2,747,868	644,997	143,981	8,202,201

국외	-	5,438	14,388	-	-	19,826

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	1,283,191	-	-	-	143,981	1,427,172

기간에 걸쳐 수익인식	-	3,387,602	2,762,256	644,997	-	6,794,855

② 전분기(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	2,899,565	4,691,407	2,404,258	456,071	307,377	10,758,678

국내/국외:

국내	2,861,405	4,679,863	2,391,191	456,071	307,377	10,695,907

국외	38,160	11,544	13,067	-	-	62,771

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	2,899,565	-	-	-	307,377	3,206,942

기간에 걸쳐 수익인식	-	4,691,407	2,404,258	456,071	-	7,551,736

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	2,810,725	3,075,869

계 약부채	1,478,475	601,246

(3) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 매출 계약 중 계약금액이전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,314,609	1,088,909

퇴직급여	165,123	102,968

복리후생비	199,550	225,490

여비교통비	26,590	58,976

세금과공과	24,855	31,424

임차료	42,277	35,417

감가상각비	59,714	35,685

무형자산상각비	1,851	4,996

광고선전비	226,460	124,396

경상연구개발비	1,611,718	1,001,999

지급수수료	302,736	233,263

대손상각비(환입)	(41,167)	(38,446)

판매수수료	4,248	44,450

접대비	41,124	60,674

교육훈련비	82,209	20,494

기타	106,331	82,142

합계	4,168,228	3,112,837

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매입액 등	166,220	313,857

종업원급여	5,070,233	4,666,005

복리후생비	637,630	689,409

감가상각비 및 무형자산상각비	193,443	142,457

외주용역비	2,331,083	2,472,499

지급수수료	418,492	277,981

광고선전비	226,460	124,396

기타비용	618,835	615,803

합계	9,662,396	9,302,407

(*) 상기 금액은 매출원가 및 판매비와관리비를 포함하고 있습니다.

26. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	14,613	-

잡이익	9,998	31,902

합계	24,611	31,902

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	33,285	-

유형자산처분손실	5,712	2,444

무형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

잡손실	7	287

합계	39,004	2,731

27. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	51,057	38,222

외환차익	3,685	51,571

외화환산이익	70,110	83,708

배당금수익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	17,471	3,701

합계	142,323	177,202

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	33,366	59,841

외환차손	1,933	5,937

외화환산손실	20,007	1,264

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	12	59

합계	55,318	67,101

28. 주당이익

당사는 보통주 기본주당순이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	(1,396,941,201)	1,595,543,857

가중평균 유통보통주식수	8,131,000	6,380,000

기본주당순이익	(172)	250

당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 현금흐름

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(1,396,941)	1,595,544

조정:

감가상각비	185,360	119,941

무형자산상각비	8,084	22,516

유형자산처분손실	5,712	2,444

무형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

퇴직급여	508,185	443,675

장기종업원급여	51,024	44,129

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	12	59

대손상각비(환입)	(41,167)	(38,446)

외화환산손실	20,007	1,264

이자비용	33,366	59,841

법인세비용(수익)	29,184	-

유형자산처분이익	(14,614)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(17,471)	(3,701)

외화환산이익	(70,110)	(83,708)

이자수익	(51,057)	(38,222)

배당금수익	-	-

잡이익	(138)	-

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(238,978)	622,592

계약자산의 증감	265,144	(1,405,460)

미수금의 증감	15,970	(3,650)

선급금의 증감	90,683	(207,989)

선급비용의 증감	15,827	(28,008)

보증금의 증감	-	-

재고자산의 증감	(25,000)	(25,102)

매입채무의 증감	52,894	(463,426)

계약부채의 증감	877,901	(248,588)

미지급금의 증감	(481,471)	126,248

미지급비용의 증감	175,083	(479,997)

선수금의 증감	(672)	(199,555)

예수금의 증감	(119,730)	(285,619)

부가세예수금의 증감	(51,564)	(386,898)

퇴직금의 지급	(12,662)	(124,949)

사외적립자산의 증감	-	(300,000)

연차수당부채의 증감	124,142	111,138

기타장기종업원급여부채의 증감	(9,000)	(21,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(71,997)	(1,194,927)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 변동	285,212	125,042

장기임차보증금의 유동성 대체	-	60,000

장기금융상품의 유동성 대체	483,021	-

배당으로 인한 미지급금의 증가	650,480	159,500

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금및현금성자산	당기손익측정금융자산	리스부채	차입금

당기초	(5,561,437)	(1,289,703)	327,539	9,000,000	2,476,399

현금흐름	3,111,929	(34,125)	(75,699)	(2,000,000)	1,002,105

취득 - 리스	-	-	244,985	-	244,985

기타	-	(17,459)	-	-	(17,459)

당분기말	(2,449,508)	(1,341,287)	496,825	7,000,000	3,706,030

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금및현금성자산	당기손익측정금융자산	리스부채	차입금

전기초	(4,418,029)	(1,212,936)	262,396	7,500,000	2,131,431

현금흐름	(1,143,408)	(73,125)	(56,257)	1,500,000	227,210

취득 - 리스	-	-	121,400	-	121,400

기타	-	(3,642)	-	-	(3,642)

전분기말	(5,561,437)	(1,289,703)	327,539	9,000,000	2,476,399

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요대출약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행잔액

운영자금대출	기업은행	4,300,000	4,000,000

국민은행	1,500,000	1,500,000

합 계	5,800,000	5,500,000

(2) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공사유	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

기업은행	차입금담보	단기금융상품	500,000	330,000

차입금담보	토지와건물	2,320,203	1,200,000

기업은행	우리사주조합	장기금융상품	1,615,165	1,516,155

기업은행	우리사주조합	장기금융상품	744,458	672,812

소프트웨어공제조합	계약보증 등	당기손익-공정가치 금융자산	189,771	189,771

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	지급보증금액

서울보증보험	계약/하자/선금급보증 등	(주)참프레 등	4,240,037

소프트웨어공제조합	계약/하자/입찰보증 등	제주특별자치도개발공사 등	12,854,940

당사는 대표이사로부터 기업은행 차입금 및 차량운용리스에 대해서 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	K.System Pvt. Ltd.

(주)에버컨설팅	(주)에버컨설팅

Ever Japan	Ever Japan

관계기업	(주)시스웨어	(주)시스웨어

기타특수관계자	K.System Joint Stock Company	K.System Joint Stock Company

대표이사	대표이사

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: 천원)

구분	기업명	매출(주1)	기타수익(주2)	매입(주3)	기타비용(주4)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	-	-

(주)에버컨설팅	-	-	-	-

Ever Japan	-	-	-	94,653

관계기업	(주)시스웨어	197,310	-	7,091	658

기타	K.System Joint Stock Company	-	-	1,368	-

대표이사 외	-	14,613	-	-

합계	197,310	14,613	8,459	95,311

(주1) 매출액에는 라이선스 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타수익에는 차량운반구 매각의 건이 포함되어 있습니다..
(주3) 매입액에는 프로젝트 투입인력 등 용역의 공급이 포함되어 있습니다.
(주4) 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다..

② 전분기(단위: 천원)

구분	기업명	매출(주1)	기타수익(주2)	매입(주3)	기타비용(주4)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	-	55,614

(주)에버컨설팅	-	750	247,800	38,400

Ever Japan	-	-	-	49,987

관계기업	(주)시스웨어	66,413	-	184,596	955

기타	K.System Joint Stock Company	-	-	-	-

합계	66,413	750	432,396	144,956

(주1) 매출액에는 라이선스 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타수익에는 사무실 임대의 건이 포함되어 있습니다.
(주3) 매입액에는 프로젝트 투입인력 등 용역의 공급이 포함되어 있습니다.
(주4) 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다..

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	기업명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	기타채무(*2)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	-

(주)에버컨설팅	-	-	-

Ever Japan	-	-	30,820

관계기업	(주)시스웨어	618,856	60,000	54,533

기타	K.System Joint Stock Company	-	-	1,417

합계	618,856	60,000	86,770

(주1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	기업명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	기타채무(*2)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	24,322

(주)에버컨설팅	-	275	5,000

Ever Japan	12,978	-	15,972

관계기업	(주)시스웨어	678,715	60,000	114,634

기타	K.System Joint Stock Company	40,429	-	12,641

합계	732,122	60,275	172,569

(주1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당사는 종속기업 Ever Japan의 일본내 System Ever(Cloud 제품 라이선스) 판매를 목적으로 라이선스 공급계약을 체결하고 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당사는 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. 한편, 당사의 차입금 및 리스에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 .

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	137,298	219,970

퇴직급여	33,218	11,410

기타장기종업원급여	909	1,080

합계	171,425	232,460

32. 영업부문 당사는 K-system ERP 개발 및 공급의 단일 영업부문을 운영하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 고객 소재지 기준 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	8,202,201	10,695,907

해외	19,826	62,771

합계	8,222,027	10,758,678

(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.