영림원소프트랩 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 영림원소프트랩(이하 "당사")은 시스템 소프트웨어 개발 및 공급을 목적으로 1993년 5월 22일에 설립되어 전사적자원관리(ERP)솔루션 개발 및 공급과 유지보수용역의 제공 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2020년 8월 12일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강서구 양천로 583입니다.

당사의 설립시 최초 자본금은 100백만원이었으며, 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 4,065백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유 주식수(주)	지분율(%)

권영범	1,138,502	14.00

영림원소프트랩우리사주조합	422,064	5.19

자기주식	100,000	1.23

미래에셋증권(신탁)(*)	58,732	0.72

기타	6,411,702	78.86

합계	8,131,000	100.00

(*) 2023년 11월 20일 미래에셋증권과 자사주 취득 신탁계약을 체결하였으며 당기말 현재 증권사 계정으로 보유한 자기주식입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

* 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
* 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

* 당기손익-공정가치 측정 금융자산
* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
* 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회당가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	4년,10년

기계장치	4년

차량운반구	5년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효육이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화 하고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급되는것이 지급기일이 도래하는것이 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

당사는 고객에게 당사의 K-system 라이선스를 기반으로 ERP 시스템 구축, 개발ㆍ컨설팅, 운영ㆍ유지관리 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 K-system 라이선스를 별도로 공급하거나, ERP 시스템 구축계약을 통해 당사의 K-system 라이선스를 기반으로 ERP 구축 용역을 제공합니다. 당사의 K-system 라이선스를 별도로 공급하는 경우 유의적으로 고객 맞춤화하거나 변형하지 않으며, 고객은 ERP 구축 용역을 제3자로부터 제공받을 수 있습니다. 당사가 ERP 시스템 구축계약을 체결하는 경우에는 고객에 따라 하드웨어를 공급하는 경우도 있으며, 이 경우 당사는 K-system 라이선스 공급, 하드웨어의 공급, ERP 구축 용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다.

또한, 당사는 ERP 시스템 구축 이후 무상유지보수 기간이 종료되는 시점에 유상유지보수 계약을 체결하며, 일부 고객의 요구에 따라 ERP 시스템의 추가개발 용역을 제공합니다. 유상유지보수 또는 추가개발 용역은 각각 별도의 계약 및 수행의무로 식별합니다.

당사의 K-system 라이선스 및 하드웨어 공급에 대한 수익은 한 시점에 인식되며, 그시점은 일반적으로 고객의 검수완료 시점입니다. ERP 구축 및 추가개발 용역은 고객의 요구사항에 맞게 맞춤형 개발을 수행하며, 당사가 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 유지보수용역은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻는 경우에 해당되므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

ERP 구축 및 추가개발 용역은 원가기준 투입법에 따른 진행률을 기준으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되고, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 비용으로 인식합니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.

2.20 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

* 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
* 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는변동리스료
* 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
* 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격
* 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

* 리스부채의 최초 측정금액
* 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
* 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
* 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 총예정원가 추정의 불확실성

계약수익금액은 총예정원가에 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.이러한 미래 예상치에는 계약 이후 시장상황의 변동, 과거 사업수행경험 등 여러 가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4.1 위험관리체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

4.1.1 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환 위험① 외환 위험에 대한 노출

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,418,888	143,836	2,581,947	32,108

JPY	1,670,039	2,282	742,704	5,242

EUR	43,627	-	-	-

IDR	-	-	4,976	-

합 계	5,132,554	146,118	3,329,627	37,350

② 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 각 외화 환율이 10% 상승 또는 하락하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	327,505	(327,505)	254,984	(254,984)

JPY	166,776	(166,776)	73,746	(73,746)

EUR	4,363	(4,363)	-	-

IDR	-	-	498	(498)

합 계	498,644	(498,644)	329,228	(329,228)

(2) 이자율 위험

당사는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	2,000,000	4,000,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소 하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	(20,000)	20,000	(40,000)	40,000

4.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고 있는 산업및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

* 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
* 용역 제공에 따른 계약자산.
* 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 용역 제공에 따른 계약자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별손상채권	합 계

당기말

기대손실율	0.24%	1.80%	6.80%	17.19%	100.00%	100.00%

외상매출금	5,748,122	811,917	932	-	9,526	41,210	6,611,707

손실충당금	13,592	14,606	63	-	9,526	41,210	78,997

전기말

기대손실율	0.29%	2.02%	5.86%	14.40%	100.00%	100.00%

외상매출금	5,690,372	822,151	7,165	2,860	-	32,344	6,554,892

손실충당금	16,179	16,578	420	412	-	32,344	65,933

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비(환입)로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 계약자산

고객과의 계약 수행과정에서 발생하는 계약자산에 대하여 손실충당금을 설정하는 것을 원칙으로 하며, 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 반영하여 계약자산손실충당금을 설정합니다.

기초와 기말의 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일반계약자산	개별손상계약자산	합 계

당기말

기대손실율	0.24%	100.00%

계약자산	3,050,374	-	3,050,374

손실충당금	7,257	-	7,257

전기말

기대손실율	0.29%	100.00%

계약자산	3,560,640	73,284	3,633,924

손실충당금	10,171	73,284	83,455

계약자산은 고객사의 계약 이행이 더이상 합리적으로 지속될 것을 예상 할 수 없는 경우 제각됩니다.

계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

③ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 대손충당금	149,387	158,630

대손상각비(환입)	(63,132)	(9,243)

기말 대손충당금	86,255	149,387

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액 해당 장부금액 550백만원(전기말: 405백만원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 단기간 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불 예금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상 할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과

매입채무	163,495	163,495	163,495	-

미지급금	2,061,547	2,061,547	2,061,547	-

미지급비용	1,318,395	1,318,395	1,318,395	-

차입금	2,000,000	2,043,859	2,043,859	-

임대보증금	5,000	5,000	5,000	-

장기임대보증금	270,000	270,000	-	270,000

리스부채	678,471	696,038	364,448	331,590

합 계	6,496,908	6,558,334	5,956,744	601,590

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과

매입채무	113,973	113,973	113,973	-

미지급금	2,184,095	2,184,095	2,184,095	-

미지급비용	2,573,250	2,573,250	2,573,250	-

차입금	4,000,000	4,145,327	2,104,945	2,040,382

임대보증금	270,000	270,000	270,000	-

장기임대보증금	5,000	5,000	-	5,000

리스부채	1,181,801	1,218,639	521,512	697,127

합 계	10,328,119	10,510,284	7,767,775	2,742,509

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	14,437,151	17,503,776

차감: 현금및현금성자산	(11,688,045)	(16,548,989)

조정부채	2,749,106	954,787

자본총계	43,002,182	42,066,922

조정부채비율	6%	2%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

① 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,688,045	11,688,045	16,548,989	16,548,989

단기금융상품	17,510,355	17,510,355	15,744,458	15,744,458

매출채권	6,532,710	6,532,710	6,488,960	6,488,960

기타채권	724,852	724,852	294,688	294,688

장기금융상품	1,573,076	1,573,076	1,228,541	1,228,541

장기기타채권	243,560	243,560	441,576	441,576

당기손익-공정가치측정금융자산	221,851	221,851	216,807	216,807

합계	38,494,449	38,494,449	40,964,019	40,964,019

② 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

매입채무	163,495	163,495	113,973	113,973

차입금	2,000,000	2,000,000	4,000,000	4,000,000

기타채무	3,384,942	3,384,942	5,027,345	5,027,345

비유동기타채무	270,000	270,000	5,000	5,000

합계	5,818,437	5,818,437	9,146,318	9,146,318

5.2 공정가치 서열체계

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정	지분증권	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치 측정	채무증권	-	-	201,851	201,851

단기금융상품	저축성보험	-	270,355	-	270,355

장기금융상품	저축성보험	-	78,261	-	78,261

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정	지분증권	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치 측정	채무증권	-	-	196,807	196,807

장기금융상품	저축성보험	-	207,886	-	207,886

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시점에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 2와 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정

지분상품	채무상품	저축성보험

기초	20,000	196,807	207,886

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	5,044	10,777

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-

매입금액	-	-	129,953

매도금액	-	-	-

기말	20,000	201,851	348,616

② 전기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정

지분상품	채무상품	저축성보험

기초	20,000	191,271	4,341,076

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	321	5,536	63,528

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-

매입금액	-	-	139,953

매도금액	(321)	-	(4,336,670)

기말	20,000	196,807	207,887

5.4 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치서열체계	구분	투입변수

수준2	저축성보험	해지환급금

수준3	채무증권	출자금평가액

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	221,851	216,807

단기금융상품	270,355	-

장기금융상품	78,261	207,886

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	11,688,045	16,548,989

단기금융상품(*)	17,240,000	15,744,458

매출채권	6,532,710	6,488,960

기타채권	724,852	294,688

장기금융상품(*)	1,494,814	1,020,655

장기기타채권	243,560	441,577

합 계	38,494,448	40,964,020

(*) 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	163,495	113,973

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000

기타채무	3,384,942	5,027,345

장기차입금	-	2,000,000

장기기타채무	270,000	5,000

합 계	5,818,437	9,146,318

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	15,821	69,385

상각후원가 금융자산

이자수익	912,112	439,730

대손상각비(환입)	63,132	9,243

외환손익	1,501	78,713

상각후원가 금융부채

이자비용	(61,717)	(120,673)

외환손익	(441)	(5,808)

합 계	930,408	470,590

(주) 비용의 경우 (-)로 표기되며, 환입시 (+)로 표기하였습니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,160	1,060

보통예금	11,686,885	16,547,929

합계	11,688,045	16,548,989

8. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

(주)비엘비에듀	-	-

(주)KNIC	20,000	20,000

(주)KC산업개발	-	-

채무증권

소프트웨어공제조합(*)	199,958	194,995

한국정보산업협동조합	1,893	1,812

합 계	221,851	216,807

(*) 계약보증 등과 관련하여 담보로 제공한 출자금입니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지분상품 관련 손익	-	321

채무상품 관련 손익	5,044	5,536

합 계	5,044	5,857

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,611,708	6,554,893

대손충당금	(78,998)	(65,933)

매출채권(순액)	6,532,710	6,488,960

(2) 계약자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	3,050,374	3,633,924

대손충당금	(7,257)	(83,454)

계약자산(순액)	3,043,117	3,550,470

(3) 기타채권(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

미수금	51,119	29,065

미수수익	366,896	160,117

보증금	306,837	105,506

소계	724,852	294,688

비유동자산:

장기보증금	243,560	441,577

소계	243,560	441,577

합계	968,412	736,265

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	265,555	238,297

선급비용	179,388	163,884

합계	444,943	402,181

11. 종속기업 및 관계기업 투자(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	결산기준일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	K.System Pvt. Ltd	네팔	12월31일	52.17	132,177	52.17	132,177

(주)에버컨설팅	대한민국	12월31일	100	105,000	100	105,000

Ever Japan	일본(*)	12월31일	100	987,295	100	82,400

SystemEver Indonesia	인도네시아	12월31일	99.9	870,073	99.9	870,073

관계기업	㈜시스웨어	대한민국	12월31일	30	187,500	30	187,500

합계	2,282,045	1,377,150

(*) 당기 중 종속기업 Ever Japan의 유상증자를 진행하였습니다(JPY 91,000,000).

12. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역

① 당기말(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가	2,784,272	4,512,657	1,426,940	847,981	484,563	1,143,220	1,766,031	12,965,664

상각누계액	-	(897,434)	(1,168,017)	(635,653)	(411,894)	-	(1,109,067)	(4,222,065)

장부금액	2,784,272	3,615,223	258,923	212,328	72,669	1,143,220	656,964	8,743,599

② 전기말(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가	2,246,900	4,044,864	1,407,740	769,681	12,601	486,290	1,333,232	1,996,047	12,297,355

상각누계액	-	(785,592)	(962,612)	(518,716)	(7,823)	(371,174)	-	(808,542)	(3,454,459)

장부금액	2,246,900	3,259,272	445,128	250,965	4,778	115,116	1,333,232	1,187,505	8,842,896

(2) 유형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	2,246,900	3,259,272	445,128	250,965	4,778	115,116	1,333,232	1,187,505	8,842,896

취득	537,372	467,793	19,200	78,300	-	-	97,688	85,137	1,285,490

처분	-	-	-	-	(4,778)	(1)	(287,700)	(130,825)	(423,304)

감가상각비	-	(111,842)	(205,405)	(116,937)	-	(42,446)	-	(484,853)	(961,483)

기말 순장부금액	2,784,272	3,615,223	258,923	212,328	-	72,669	1,143,220	656,964	8,743,599

② 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	1,948,261	2,155,300	548,358	210,087	7,299	82,440	1,549,900	1,242,344	7,743,989

취득	13,869	55,963	93,935	133,255	-	62,303	1,333,232	525,566	2,218,123

처분	-	-	(3)	(6)	-	(4)	-	(116,110)	(116,123)

대체(*)	284,770	1,149,130	-	-	-	-	(1,549,900)	-	(116,000)

감가상각비	-	(101,121)	(197,162)	(92,371)	(2,521)	(29,623)	-	(464,295)	(887,093)

기말 순장부금액	2,246,900	3,259,272	445,128	250,965	4,778	115,116	1,333,232	1,187,505	8,842,896

(*) 건설중인자산 중 토지 및 건물로 1,433,900천원, 소프트웨어로 116,000천원이 대체되었습니다.

(3) 포괄손익계산서에 인식된 유형자산 감가상각비

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	432,495	395,318

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	528,988	491,775

합계	961,483	887,093

(4) 유형자산 담보제공 내역

당기말 현재 토지와 건물 중 일부(장부금액: 2,184백만원)는 당사의 차입금에 대하여담보(채권최고액: 1,200백만원)로 제공되어 있습니다.

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 56백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.87%입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역

① 당기말(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	665,462	15,958	884,800	1,566,220

상각누계액(*)	(383,315)	(15,951)	(69,185)	(468,451)

장부금액	282,147	7	815,615	1,097,769

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	589,052	15,958	884,800	1,489,810

상각누계액(*)	(291,852)	(15,951)	(65,685)	(373,488)

장부금액	297,200	7	819,115	1,116,322

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초 순장부금액	297,200	7	819,115	1,116,322

취득	77,750	-	-	77,750

처분	(1)	-	-	(1)

손상차손	-	-	(3,500)	(3,500)

상각비	(92,802)	-	-	(92,802)

기말 순장부금액	282,147	7	815,615	1,097,769

② 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초 순장부금액	75,716	7	820,363	896,086

취득	190,396	-	-	190,396

처분	(1)	-	-	(1)

대체(*)	116,000	-	-	116,000

손상차손	-	-	(1,248)	(1,248)

상각비	(84,911)	-	-	(84,911)

기말 순장부금액	297,200	7	819,115	1,116,322

(*) 건설중인자산에서 116,000천원이 소프트웨어로 대체 되었습니다.

(3) 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	49,100	43,877

판매비와관리비(경상개발비 포함)	43,702	41,033

합계	92,802	84,910

(4) 당사가 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비(경상연구개발비)	8,085,596	6,924,100

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	96,130	154,637	250,767	96,130	154,637	250,767

상각누계액	-	(26,096)	(26,096)	-	(22,230)	(22,230)

장부금액	96,130	128,541	224,671	96,130	132,407	228,537

(2) 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	96,130	132,407	228,537	96,130	136,273	232,403

감가상각	-	(3,866)	(3,866)	-	(3,866)	(3,866)

기말	96,130	128,541	224,671	96,130	132,407	228,537

(*) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.
(*) 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비로 3,866천원(전기: 3,866천원)입니다.
(*) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 372,500천원(전기: 375,000천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

매입채무	163,495	113,973

기타채무	미지급금	2,061,547	2,184,095

미지급비용	2,262,457	3,333,136

임대보증금	5,000	270,000

비유동부채:

기타채무	장기임대보증금	270,000	5,000

합계	4,762,499	5,906,204

16. 차입금(단위: 천원)

구분	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

유동성 장기차입금

기업은행(*)	2024-06-15	4.793	2,000,000	2,000,000

장기차입금

기업은행(*)	-	-	-	2,000,000

합계	2,000,000	4,000,000

(*) 차입금에 대하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 리스(1) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	352,939	500,255

비유동	325,532	681,546

합계	678,471	1,181,801

(2) 리스 관련 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

사무실	340,615	345,390

차량운반구	144,238	118,905

합계	484,853	464,295

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	20,931	24,591

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	98,533	68,471

소액자산리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	400,552	353,318

당기 중 리스의 총 현금유출은 980백만원(전기: 866백만원)입니다.

18. 종업원급여18.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,926,614	13,044,899

사외적립자산의 공정가치(*)	(13,921,937)	(12,230,153)

순확정급여부채	2,004,677	814,746

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8백만원(전기말: 8백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	13,044,899	13,036,595

당기근무원가	1,389,037	1,493,879

이자비용	780,443	493,071

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	47	(17,984)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	994,116	(1,689,989)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	427,602	757,278

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(148,816)	(1,027,951)

- 중간/중도인출로 인한 지급	(560,714)	-

기말	15,926,614	13,044,899

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	12,230,153	9,740,857

이자수익	737,351	368,548

재측정요소:

- 사외적립자산수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(229,310)	(174,066)

기여금:

- 종업원	2,050,000	3,200,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(866,257)	(905,186)

기말	13,921,937	12,230,153

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예적금	8,853,904	3,959,463

채무증권	5,059,382	3,446,850

기타	8,651	4,823,840

합계	13,921,937	12,230,153

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	5.47%	6.27%

임금상승률	3.50%	3.50%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(1,222,558)	1,413,380

임금상승률	1,429,302	(1,256,845)

상기의 민감도 분석은 다른 가정이 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하였으며, 민감도 분석을 위한 가정은 전기와 동일하게 적용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,500백만원입니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년이하	3년이상~5년이하	5년초과	합계

당기말	1,289,242	2,799,967	4,333,038	18,875,729	27,297,976

전기말	1,133,236	2,434,358	3,831,284	16,823,667	24,222,545

당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.688년 입니다.

18.2 확정기여제도

당기중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 787백만원(전기: 574백만원)입니다.

18.3 장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 미래의 예상되는 장기근속포상급여가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연차수당부채	1,287,482	1,115,067

기타장기종업원급여부채	1,122,782	1,046,864

합계	2,410,264	2,161,931

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	136,061	239,677

이연법인세

일시적차이의 변동	7,906	(43,604)

자본에 직접 반영된 법인세	343,341	(188,192)

법인세비용(수익)	487,308	7,881

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	4,424,887	7,060,675

적용세율에 따른 세부담액	924,801	1,553,349

- 세무상 공제되지 않는 비용	131,132	80,392

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,651)	(6,778)

- 세액공제	(830,843)	(1,184,609)

- 이연법인세자산 미인식 일시적차이 변동	247,404	(500,979)

- 기타	17,465	66,506

법인세비용	487,308	7,881

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,651,075)	343,341	(1,307,734)	776,629	(188,192)	588,437

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,118,945	4,975,220

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,250,712	1,065,817

소계	6,369,657	6,041,037

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,186,510)	(2,882,710)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(171,142)	(138,417)

소계	(3,357,652)	(3,021,127)

이연법인세자산(부채) 순액	3,012,005	3,019,910

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	9,914	(9,914)	-	-

순확정급여부채	-	(343,341)	343,341	-

당기손익-공정가치측정금융자산	455	(2,255)	-	(1,800)

사용권자산	(249,376)	112,070	-	(137,306)

리스부채	248,178	(106,378)	-	141,800

미지급비용	267,865	45,883	-	313,748

장기미지급비용	219,841	14,820	-	234,661

기타	(6,119)	(49,793)	-	(55,912)

소계	490,758	(338,908)	343,341	495,191

이월세액공제	2,529,153	(12,339)	-	2,516,814

소계	2,529,153	(12,339)	-	2,516,814

합계	3,019,911	(351,247)	343,341	3,012,005

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	21,612	(11,698)	-	9,914

순확정급여부채	-	188,192	(188,192)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(15,615)	16,070	-	455

개발비	97,868	(97,868)	-	-

사용권자산	(273,316)	23,940	-	(249,376)

리스부채	270,253	(22,074)	-	248,178

미지급비용	217,056	50,809	-	267,865

장기미지급비용	236,419	(16,578)	-	219,841

기타	1,132	(7,252)	-	(6,119)

소계	555,409	123,541	(188,192)	490,758

이월세액공제	2,420,898	108,255	-	2,529,153

소계	2,420,898	108,255	-	2,529,153

합계	2,976,307	231,796	(188,192)	3,019,911

(6) 당기와 전기말 현재 미래의 과세소득 범위내에서 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 법인세효과 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세액공제(*)	3,037,548	2,496,070

기타	440,748	193,344

합계	3,478,296	2,689,414

(*) 세액공제의 공제 만료시기는 2027년부터 2033년까지입니다.

20. 복구충당부채(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	107,730	89,061

전입	-	16,386

지급	(4,750)	-

환입	(19,572)	-

상각	2,037	2,283

기말	85,445	107,730

유동항목	39,313	-

비유동항목	46,132	107,730

21. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 당기말 보통주식8,131,000주(전기말: 8,131,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

전기말	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

당기초	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

당기말	8,131,000	4,065,500	19,419,741	23,485,241

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	343,134	230,700

미처분이익잉여금	20,818,951	19,425,880

합 계	21,162,085	19,656,580

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 28일).

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	20,818,951	19,425,880

전기이월미처분이익잉여금	18,189,106	11,784,649

순확정급여부채의 재측정요소	(1,307,734)	588,436

당기순이익	3,937,579	7,052,795

이익잉여금처분액	(701,559)	(1,236,774)

이익준비금	(63,778)	(112,434)

배당금(주당배당금(률)):보통주: 당기 80원(16%) 전기 140원(28%)	(637,781)	(1,124,340)

차기이월미처분이익잉여금	20,117,392	18,189,106

23. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,645,144)	(1,074,899)

(*) 당사는 전기까지 자기주식 100,000주를 취득하였으며, 2023년 11월 20일 이사회 결의에 따라 미래에셋증권과 자기주식 신탁계약을 체결하였으며 보고기간 말 현재 매매기준일 기준으로 당기에 자기주식 62,322주를 취득하였습니다.

24. 매출액 등

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

① 당기(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	15,199,852	19,310,334	15,439,302	4,781,575	532,388	55,263,451

국내/국외:

국내	14,782,695	19,058,785	15,333,133	4,720,931	532,388	54,427,932

국외	417,157	251,549	106,169	60,644	-	835,519

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	15,199,852	-	-	-	532,388	15,732,240

기간에 걸쳐 수익인식	-	19,310,334	15,439,302	4,781,575	-	39,531,211

② 전기(단위: 천원)

구분	ERP Package 매출	유지관리서비스 매출	상품 매출	합계

라이선스	구축개발	유지보수	추가개발

외부고객으로부터 수익:	14,411,603	24,679,322	13,210,140	4,197,267	784,328	57,282,660

국내/국외:

국내	14,291,958	24,463,802	13,076,078	4,192,336	784,328	56,808,502

국외	119,645	215,520	134,062	4,931	-	474,158

수익 인식시기:

한 시점에 수익인식	14,411,603	-	-	-	784,328	15,195,931

기간에 걸쳐 수익인식	-	24,679,322	13,210,140	4,197,267	-	42,086,729

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	3,043,117	3,550,469

계약부채	905,871	1,622,002

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기말 계약부채 중 당기에 인식한 수익은 1,622백만원(전기: 1,491백만원)입니다.

(4) 총계약금액과 총예정원가 추정치 변동 효과

원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약 중 당기에 발생한 총계약금액 및 총예정원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약금액변동	총예정원가변동	당기손익에미치는영향	미래손익에미치는영향

ERP Package 구축개발	174,000	251,329	(77,329)	-

한편, 당기손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총예정원가와 당기말 현재 총계약금액에 근거하여 산정한 것이며, 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기말 현재 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약종료일	진행률	계약부채

A사	2023-11-22	2025-04-30	4.05%	54,205

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,329,840	6,290,431

퇴직급여	789,741	726,377

복리후생비	1,465,806	1,021,202

여비교통비	334,744	299,948

세금과공과	228,091	195,740

임차료	118,212	112,574

감가상각비	343,223	303,209

무형자산상각비	23,832	21,429

광고선전비	1,188,131	661,283

경상연구개발비	8,085,596	6,924,100

지급수수료	913,669	999,377

대손상각비(환입)	(63,132)	(9,243)

판매수수료	61,100	202,174

접대비	354,900	320,589

교육훈련비	228,013	245,123

기타	509,543	458,763

합계	21,911,309	18,773,076

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매입액 등	644,499	847,667

종업원급여	27,990,307	24,444,730

복리후생비	4,925,247	3,356,872

감가상각비 및 무형자산상각비	1,058,152	975,869

외주용역비	10,940,498	15,559,513

지급수수료	1,801,388	1,821,872

광고선전비	1,188,131	661,283

기타비용	3,116,710	2,954,937

합계	51,664,932	50,622,743

(*) 상기 금액은 매출원가 및 판매비와관리비를 포함하고 있습니다.

27. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	24,427	10,627

무형자산손상차손환입	-	3,500

잡이익	179,400	132,251

합 계	203,827	146,378

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	200,954	172,071

유형자산처분손실	1	13

무형자산처분손실	1	1

무형자산손상차손	3,500	4,748

잡손실	18,460	3,233

합계	222,916	180,066

28. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	912,113	439,730

외환차익	11,564	7,047

외화환산이익	49,971	256,650

배당금수익	9,375	7,500

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,044	5,857

기타금융자산평가이익	10,777	63,528

합계	998,844	780,312

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	84,686	147,546

외환차손	14,653	19,582

외화환산손실	54,048	178,737

합계	153,387	345,865

29. 주당이익

당사는 보통주 기본주당순이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	3,937,578,622	7,052,794,594

가중평균 유통보통주식수	8,026,771	8,033,255

기본주당순이익	491	878

당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 배당금

당 회계연도에 대한 총배당금은 638백만원(전기: 1,124백만원)이며, 2024년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

31. 현금흐름

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	3,937,579	7,052,795

조정:

감가상각비	965,349	890,959

무형자산상각비	92,802	84,910

유형자산처분손실	1	13

무형자산처분손실	1	1

무형자산손상차손	3,500	1,248

퇴직급여	1,432,129	1,618,402

장기종업원급여	319,918	85,733

대손상각비(환입)	(63,132)	(9,243)

외화환산손실	54,048	178,737

이자비용	84,685	147,546

법인세비용(수익)	487,308	7,881

유형자산처분이익	(24,427)	(10,627)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(15,821)	(68,793)

외화환산이익	(49,971)	(256,650)

이자수익	(912,112)	(439,730)

배당금수익	(9,375)	(7,500)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(61,361)	(520,793)

계약자산의 증감	583,550	443,894

미수금의 증감	(22,054)	(13,675)

선급금의 증감	(31,347)	136,949

선급비용의 증감	229,984	155,322

매입채무의 증감	49,522	(94,521)

계약부채의 증감	(714,647)	130,173

미지급금의 증감	(122,307)	(557,392)

미지급비용의 증감	(1,154,355)	1,047,657

선수금의 증감	(1,485)	1,485

예수금의 증감	62,370	70,984

부가세예수금의 증감	(65,834)	255,543

사외적립자산의 증감	(2,050,000)	(3,200,000)

연차수당부채의 증감	172,415	128,449

기타장기종업원급여부채의 증감	(244,000)	(113,500)

복구충당부채의 증감	(4,750)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,928,183	7,146,257

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금의 유동성 대체	2,000,000	2,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,549,900

사용권자산의 취득	85,137	525,566

리스부채의 유동성 대체	343,212	425,929

사용권자산 및 리스부채의 감소	126,058	126,140

장기임차보증금의 유동성 대체	185,788	16,770

장기임대보증금의 유동성 대체	5,000	270,000

임대보증금의 비유동성 대체	270,000	5,000

장기금융상품의 유동성 대체	268,037	2,944,022

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금및현금성자산	당기손익측정금융자산	리스부채	차입금

전기초	(15,498,122)	(4,552,347)	1,228,421	4,000,000	(14,822,048)

현금흐름	(1,050,867)	4,196,447	(419,295)	-	2,726,285

취득 - 리스	-	-	498,815	-	498,815

처분 - 리스	-	-	(126,140)	-	(126,140)

기타	-	(68,793)	-	-	(68,793)

전기말	(16,548,989)	(424,693)	1,181,801	4,000,000	(11,791,881)

당기초	(16,548,989)	(424,693)	1,181,801	4,000,000	(11,791,881)

현금흐름	4,860,944	(129,953)	(459,644)	(2,000,000)	2,271,347

취득 - 리스	-	-	82,372	-	82,372

처분 - 리스	-	-	(126,058)	-	(126,058)

기타	-	(15,821)	-	-	(15,821)

당기말	(11,688,045)	(570,467)	678,471	2,000,000	(9,580,041)

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 대출 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행금액

운영자금대출	기업은행	2,300,000	2,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공사유	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

기업은행	차입금담보	단기금융상품	360,000	330,000

차입금담보	토지와건물	2,183,655	1,200,000

기업은행	우리사주조합	장기금융상품	1,020,655	892,817

기업은행	우리사주조합	장기금융상품	474,159	471,409

소프트웨어공제조합	계약보증 등	당기손익-공정가치 금융자산	199,958	199,958

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	지급보증금액

서울보증보험	계약/하자/선급금보증 등	태광후지킨 등	2,143,087

소프트웨어공제조합	계약/하자/입찰보증 등	한국산림복지진흥원 등	3,865,444

당사는 대표이사로부터 기업은행 차입금 대해서 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	K.System Pvt. Ltd.

(주)에버컨설팅	(주)에버컨설팅

Ever Japan	Ever Japan

PT. System Ever Indonesia	PT. System Ever Indonesia

관계기업	(주)시스웨어	(주)시스웨어

기타특수관계자	K.System Joint Stock Company	K.System Joint Stock Company

대표이사	대표이사

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당기(단위: 천원)

구분	기업명	매출(*1)	기타수익(*2)	매입(*3)	기타비용(*4)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	-	332,785

(주)에버컨설팅	-	7,116	1,202,572	37,447

Ever Japan	40,499	-	-	27,893

PT. System Ever Indonesia	8,704	-	17,452	133,274

관계기업	(주)시스웨어	1,379,867	10,380	230,508	3,272

기타	K.System Joint Stock Company	487,271	-	64,036	15,734

합계	1,916,341	17,496	1,514,568	550,405

(*1) 매출액에는 라이선스 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타수익에는 사무실 임대의 건이 포함되어 있습니다.
(*3) 매입액에는 프로젝트 투입인력 등 용역의 공급이 포함되어 있습니다.
(*4) 기타비용에는 지급수수료, 리스비용 등이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기업명	매출(*1)	기타수익(*2)	매입(*3)	기타비용(*4)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	-	314,021

(주)에버컨설팅	-	9,000	1,347,368	4,202

Ever Japan	36,996	-	-	200,037

PT. System Ever Indonesia	3,207	-	-	-

관계기업	(주)시스웨어	805,618	8,488	121,297	4,350

기타	K.System Joint Stock Company	156,583	-	45,958	25,774

합계	1,002,404	17,488	1,514,623	548,384

(*1) 매출액에는 라이선스 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타수익에는 사무실 임대의 건이 포함되어 있습니다.
(*3) 매입액에는 프로젝트 투입인력 등 용역의 공급이 포함되어 있습니다.
(*4) 기타비용에는 지급수수료, 리스비용 등이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

① 당기말(단위: 천원)

구분	기업명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	기타채무(*2)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	32,622

(주)에버컨설팅	-	40,872	5,000

Ever Japan	10,623	-	2,282

PT. System Ever Indonesia	1,632	85,174	109,738

관계기업	(주)시스웨어	329,998	60,000	203,087

기타	K.System Joint Stock Company	237,625	-	-

합계	579,878	186,046	352,729

(주1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	기업명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	기타채무(*2)

종속기업	K.System Pvt. Ltd.	-	-	28,388

(주)에버컨설팅	-	18,239	27,330

Ever Japan	18,701	-	2,383

PT. System Ever Indonesia	1,716	-	-

관계기업	(주)시스웨어	441,122	60,000	392,084

기타	K.System Joint Stock Company	82,909	-	-

합계	544,448	78,239	450,185

(주1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

당사는 당기에 Ever Japan에 905백만원을 현금출자하였습니다.

(5) 당사는 종속기업 Ever Japan 및 PT. System Ever Indonesia에 각각 일본 및 인도네시아 현지의 당사의 제품 판매 및 공급을 목적으로 목적으로 라이선스 공급계약 등을 체결하고 있습니다. 또한, 국내의 ㈜에버컨설팅과는 프로젝트 수행을 위한 외주계약을 체결하고 있으며, 네팔의 K.System Pvt. Ltd 와는 개발 외주 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 관계기업 시스웨어 및 기타 특수관계자 K.System Joint Stock Company에 당사의 제품 판매 및 공급을 목적으로 라이선스 공급계약 등을 체결하고 있습니다.

(7) 지급보증 및 담보제공

당사는 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. 한편, 당사의 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	671,663	625,339

퇴직급여	182,824	130,645

기타장기종업원급여	(3,180)	6,533

배당금	162,966	128,044

합계	1,014,273	890,561

34. 영업부문

당사는 K-system ERP 개발 및 공급의 단일 영업부문을 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 고객 소재지 기준 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	54,427,932	56,808,502

해외	835,519	474,158

합계	55,263,451	57,282,660

(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.