KH바텍 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 KH바텍(이하 "당사"라 함)은 1992년 11월 23일에 설립되어 통신기기, 전자기기 등 부분품의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 경북 구미시 1공단로 10길 53-12에 위치하고 있습니다. 당사는 2002년 5월 21일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 당분기말 현재 자본금은 11,839백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

남 광 희	3,291,190	13.90%

김 종 숙	2,119,121	8.95%

김 종 세	563,463	2.38%

자기주식	1,130,000	4.77%

기 타	16,573,668	70.00%

합 계	23,677,442	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 관련 재ㆍ개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 영업부문3-1 영업부문의 식별당사는 통신기기, 전자기기 등 부분품의 제조 및 판매를 영위하는 단일영업부문으로,기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

3-2 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

지 역	당분기	전분기

한 국	23,744,199,399	11,508,431,942

베 트 남	6,953,008,606	6,034,805,853

중 국	133,721,695	204,082,603

기 타	2,042,775,790	2,800,402,962

합 계	32,873,705,490	20,547,723,360

3-3 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

주요고객	당분기	전분기

A사	19,427,883,579	9,495,783,811

B사	6,679,504,104	5,725,711,041

합계	26,107,387,683	15,221,494,852

3-4 매출액에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

지 역	당분기	전분기

제품매출액	23,834,916,794	11,138,568,835

상품매출액	598,473,468	1,792,141,852

기타매출액	8,440,315,228	7,617,012,673

합 계	32,873,705,490	20,547,723,360

4. 현금및현금성자산4-1. 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	거래처	당분기말	전기말

단 기 예 금	(주)기업은행 등	21,185,253,477	17,992,558,085

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

4-2. 사용제한 예금당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	금액	사용제한내용

당 분 기 말	전 기 말

장기금융기관예치금	4,358,914,949	-	자기주식 취득 신탁

5. 매출채권및기타채권5-1 당분기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,300,393,790	6,746,284,239

대손충당금	(279,808,512)	(2,172,620,012)

미수금	707,391,164	2,062,210,826

대손충당금	-	(30,000,000)

미수수익	6,128,370,011	8,572,552,762

합계	12,856,346,453	15,178,427,815

5-2 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,202,620,012	2,419,821,893

설 정	(20,945,061)	(59,081,924)

제 각	(1,901,866,439)	(144,191,765)

기말잔액	279,808,512	2,216,548,204

5-3 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	손상된 금액	채권 잔액	채권금액	손상된 금액	채권 잔액

3개월 이내	2,938,481,557	-	2,938,481,557	1,846,782,301	-	1,846,782,301

3개월 이상 6개월 미만	113,190,726	-	113,190,726	103,211,611	-	103,211,611

6개월 이상 9개월 미만	122,430,821	-	122,430,821	156,597,663	-	156,597,663

9개월 이상 12개월 미만	72,126,358	-	72,126,358	478,045,069	-	478,045,069

1년 이상 3년 미만	2,659,789,149	(106,453,221)	2,553,335,928	3,213,134,341	(1,224,106,758)	1,989,027,583

3년 초과	394,375,179	(173,355,291)	221,019,888	948,513,254	(948,513,254)	-

합계	6,300,393,790	(279,808,512)	6,020,585,278	6,746,284,239	(2,172,620,012)	4,573,664,227

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당부채	장부금액	취득원가	평가손실충당부채	장부금액

상품	528,387,300	-	528,387,300	309,183,000	-	309,183,000

제품	222,738,361	(61,812,949)	160,925,412	132,221,110	(33,837,331)	98,383,779

재공품	640,247,636	-	640,247,636	447,080,961	-	447,080,961

원재료	106,336,203	-	106,336,203	108,278,092	-	108,278,092

부재료	46,494,544	-	46,494,544	23,093,663	-	23,093,663

합 계	1,544,204,044	(61,812,949)	1,482,391,095	1,019,856,826	(33,837,331)	986,019,495

당분기 중 매출원가에 차감한 재고자산평가손실환입은 각각 (27,976)천원 이며, 전분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가환입은 1,229,693천원입니다. 7. 기타자산 및 기타부채7-1 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급금	-	758,742,113

선급비용	88,545,886	83,723,446

합계	88,545,886	842,465,559

7-2 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선수금	860,590,270	860,590,270

예수금	351,665,159	67,631,810

합 계	1,212,255,429	928,222,080

8. 종속기업투자주식8-1 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

KHV(혜주)정밀제조유한공사	중국	100.00	39,417,843,177	100.00	22,899,933,594

KHV(하노이)주식회사	베트남	100.00	34,937,189,052	100.00	17,733,873,256

KHV(타이응웬)주식회사(주1)	베트남	100.00	6,943,094,755	-	-

KHV(인도)유한회사	인도	100.00	6,266,988,301	100.00	2,268,883,837

㈜KH엘텍(주2)(주3)	국내	100.00	-	100.00	-

㈜KH리빙텍(주2)	국내	78.81	-	78.81	-

합 계	87,565,115,285	42,902,690,687

(주1) 당사는 매출처의 근접지원을 통한 영업 및 생산 경쟁력 강화와 매래 성장동력의 확보를 위해서 2022년 11월 KHV(타이응웬)주식회사에 투자를 결정하였으며 총 투자금액은 USD 7,000,000 입니다. (주2) 부채총액이 자산총액을 초과하여 지분법 적용을 중단하였습니다.(주3) 이사회 결의에 따라 23년 8월 31일 사업을 중단하였습니다.

8-2 당분기 및 전분기 중 종속기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)