KH바텍 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 케이에이치바텍(이하 "당사"라 함)은 1992년 11월 23일에 설립되어 통신기기, 전자기기 등 부분품의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 경북 구미시 1공단로 10길 53-12에 위치하고 있습니다. 당사는 2002년 5월 21일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 (당) 3분기말 현재 자본금은 11,837백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

남 광 희	3,291,190	13.90%

김 종 숙	2,119,121	8.95%

김 종 세	563,463	2.38%

자기주식	1,000,000	4.22%

기 타	16,700,129	70.54%

합 계	23,673,903	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 재무제표는 보고기간말인2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 다만 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있으므로 종속기업의 성과는 '지분법손익'으로 별도재무제표에 반영됩니다.또한 회사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 지분에 해당하는 부분만큼 제거하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 종속기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요한 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 종속기업의 결손누적으로 인하여 종속기업주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고, 종속기업주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 지분법 적용을 중지한 후, 종속기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업이 유상증자를 하는 경우에는 유상증자 금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금의 감소로 하여 종속기업주식을 차감처리합니다.(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(3-1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3-2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3-3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3-4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 중요한 회계추정 및 가정 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 영업부문 3-1 영업부문의 식별당사는 통신기기, 전자기기 등 부분품의 제조 및 판매를 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

3-2 지역에 대한 정보3-2-1 (당) 3분기와 (전) 3분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	(당) 3분기	(전) 3분기

한 국	18,294,129	10,595,259

베 트 남	2,848,902	6,241,937

중 국	342,600	380,577

기 타	1529138	1,895,397

합 계	23,014,770	19,113,170

3-2-2 (당) 3분기와 (전) 3분기 중 국내매출 및 해외매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	(당) 3분기	(전) 3분기

국내 - 일반	14,186,875	10,207,614

국내 - 로컬	52,227	176,117

해외 - 수출	8,775,668	8,729,440

합 계	23,014,770	19,113,170

3-2-3 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	(당) 3분기말	(전) 기말

한 국	133,215,825	32,004,691

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

3-3 주요고객에 대한 정보

(당) 3분기와 (전) 3분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요고객	(당) 3분기	(전) 3분기

A사	9,373,445	7,731,488

B사	3,239,387	-

C사	2,600,291	5,462,060

합 계	15,213,123	13,193,548

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	(당) 3분기말	(전) 기말

단 기 예 금	우리은행 등	17,423,528	564,965

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.5. 매출채권및기타채권 5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

매출채권	16,098,977	21,533,005

대손충당금	(2,438,276)	(2,429,762)

미수금	32,762,701	25,011,889

대손충당금	(30,000)	(63,000)

미수수익	3,873,659	4,107,924

합 계	50,267,061	48,160,056

5-2 (당) 3분기 및 (전)기중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	전기말

기초잔액	2,492,762	1,968,412

설정	8,514	831,222

제각	(33,000)	(306,872)

기말잔액	2,468,276	2,492,762

5-3 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당)3분기말	(전)기말

채권금액	손상된 금액	채권 잔액	채권금액	손상된 금액	채권 잔액

3개월 이내	5,669,293	14,519	5,654,774	4,875,311	(146,770)	4,728,542

3개월 이상 6개월 미만	2,971,710	6,392	2,965,319	2,116,332	(36,400)	2,079,932

6개월 이상 9개월 미만	75,507	-	75,507	316,772	(102,836)	213,936

9개월 이상 12개월 미만	1,615,904	544,413	1,071,490	11,753,152	(189,503)	11,563,648

1년 이상 3년 미만	5,463,874	1,570,263	3,893,611	2,471,438	(1,954,252)	517,186

3년 초과	302,689	302,689	-	-	-	-

합계	16,098,977	2,438,276	13,660,701	21,533,005	(2,429,762)	19,103,244

6. 기타자산 및 기타부채 6-1 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

선급금	1,157,643	1,830,811

선급비용	434,718	447,528

합 계	1,592,361	2,278,338

6-2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

선수금	480,607	815,767

예수금	103,666	103,847

합 계	584,273	919,614

7. 기타금융자산 및 기타금융부채7-1 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

비유동:

장기대여금	90,167,450	84,116,560

대손충당금	(9,880,890)	(13,573,042)

기타의투자자산	3,383,380	2,896,140

보증금	49,850	17,739

합 계	83,719,790	73,457,397

7-2 (당) 3분기 및 (전) 기말 중 대여금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

기초잔액	13,573,042	7,083,715

지분법손실	(3,692,152)	5,349,327

대손상각비	-	1,140,000

제각	-	-

기말잔액	9,880,890	13,573,042

7-3 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

임대보증금	212,000	174,000

금융보증부채	523,580	523,580

합 계	735,580	697,580

8. 매도가능금융자산 8-1 (당) 3분기 중 당기손익 공정가치측정으로 분류한 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

기초금액	215,436	215,436

취득	-	-

손상	-	-

기말금액	215,436	215,436

8-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	(당) 3분기말	(전) 기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

비상장주식:

모토브(구 더큰나눔엠티엔)	70,000	7.90%	1,000,000	215,436	215,436	215,436	215,436

활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 투자회사의 순자산 지분가액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하여 순자산 지분가액으로 평가 하였습니다. 단. 피투자회사가 큰 손실을 인식하고 등 손상징후가 발생하여 공정가치와 차이를 손상차손으로 처리하였습니다. 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

취득원가	평가손실충당부채	장부금액	취득원가	평가손실충당부채	장부금액

상품	963,567	(205,999)	757,568	938,195	(361,120)	577,075

제품	249,322	(81,766)	167,556	211,751	(117,142)	94,609

재공품	106,839	-	106,839	23,030	-	23,030

원재료	104,957	-	104,957	56,608	-	56,608

부재료	-	-	-	91,822	-	91,822

미착품	-	-	-	878	-	878

합 계	1,424,685	(287,764)	1,136,921	1,322,284	(478,262)	844,022

(당) 3분기 중 매출원가에서 가감한 재고자산평가손실은 190,498천원 ((전)3분기 : 재고 자 산평가손실은 265,231 천원)입니다.

10. 종속기업투자 및 관계기업투자10-1 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다

(단위:천원)

회사명	소재지	(당) 3분기말	(전) 기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

KHV(천진)정밀제조유한공사(주1)	중국	100	-	100.00	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	중국	100	7,839,057	100.00	14,780,078

KHV(하노이)주식회사	베트남	100	-	100.00	-

KHV(인디아)유한회사	인도	100	4,242,185	100.00	4,531,371

㈜KH엘텍	국내	100	2,691,050	100.00	5,263,414

㈜KH리빙텍	국내	78.81	-	78.81	-

합 계	14,772,292	24,574,862

(주1) 전기 중 매각예정유동자산 분류 요건을 충족함에 따라 매각예정유동자산으로 계정대체 하였으며, 지분법을 중단하였습니다.

10-2 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

회사명	당분기초	취득	지분법 자본변동 등	지분법손익	(당) 3분기말

KHV(천진)정밀제조유한공사(주1)	-	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	14,780,078	600,187	(7,541,208)	7,839,057

KHV(하노이)주식회사	-	-

KHV(인디아)유한회사	4,531,371	2,328,800	(181,083)	(2,436,903)	4,242,185

㈜KH엘텍	5,263,414	(5,033)	(2,567,330)	2,691,050

㈜KH리빙텍	-	-	-	-	-

합계	24,574,863	2,328,800	414,070	(12,545,441)	14,772,292

(주1) 전기 중 매각예정유동자산 분류 요건을 충족함에 따라 매각예정유동자산으로 계정대체 하였으며, 지분법을 중단하였습니다.

(전) 3분기> (단위:천원)

회사명	전분기초	취득	지분법 자본변동 등	지분법손익	(전) 3분기말

KHV(천진)정밀제조유한공사	20,455,282	-	747,662	(2,406,407)	18,796,538

KHV(혜주)정밀제조유한공사	15,025,666	-	570,763	(1,046,933)	14,549,495

KHV(하노이)주식회사	-	-	-	-	-

KHV(인디아)유한회사	-	5,126,395	165,096	(446,516)	4,844,975

㈜KH엘텍	3,904,019	-	(1,659)	1,916,049	5,818,408

㈜KH리빙텍	-	-	-	-	-

합계	39,384,967	5,126,395	1,481,861	(1,983,807)	44,009,416

10-3 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

KHV(천진)정밀제조유한공사	-	-	-	-	-	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	72,535,789	62,504,889	10,030,900	50,789,083	(7,167,616)	(6,567,429)

KHV(하노이)주식회사	113,744,095	113,034,574	709,521	100,652,193	3,528,016	3,389,991

KHV(인디아)유한회사	58,209,209	53,679,868	4,529,341	2	(1,803,605)	(1,984,688)

㈜KH엘텍	21,321,322	18,612,774	2,708,549	16,797,550	(2,571,249)	(2,576,282)

㈜KH리빙텍	2,321,349	7,212,862	(4,891,513)	695,238	(275,439)	(275,439)

(전) 3분기> (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

KHV(천진)정밀제조유한공사	30,159,518	10,709,722	19,449,796	8,193,210	(2,632,376)	(1,884,714)

KHV(혜주)정밀제조유한공사	71,383,415	53,983,027	17,400,388	66,475,629	634,809	1,205,572

KHV(하노이)주식회사	113,685,000	114,667,000	(982,317)	76,215,459	(4,140,058)	(4,058,692)

KHV(인디아)유한회사	14,190,391	9,345,417	4,844,975	-	(446,516)	(281,420)

㈜KH엘텍	19,113,188	13,271,403	5,841,785	29,924,952	1,910,171	1,910,171

㈜KH리빙텍	1,581,138	6,008,924	(4,427,785)	32,185	(372,828)	(372,828)

10-4 (당) 3분기 및 (전) 3분기 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

회사명	자본	지분율 (%)	순자산지분금액	내부거래	장부금액

KHV(천진)정밀제조유한공사(주1)	-	100%	-	-	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	10,030,900	100%	10,030,900	(2,191,843)	7,839,057

KHV(하노이)주식회사	709,521	100%	709,521	(5,932,495)	-

KHV(인디아)유한회사	4,529,341	100%	4,529,341	(287,156)	4,242,185

㈜KH엘텍	2,708,549	100%	2,708,549	(17,499)	2,691,050

㈜KH리빙텍	(4,891,513)	78.81%	(3,855,001)	-	-

합 계	14,123,310	(8,428,993)	14,772,292

(주1) 전기 중에 매각예정자산으로 대체 되었습니다.

(전) 3분기> (단위:천원)

회사명	자본	지분율 (%)	순자산지분금액	내부거래	장부금액

KHV(천진)정밀제조유한공사	19,449,796	100%	19,449,796	(653,259)	18,796,538

KHV(혜주)정밀제조유한공사	17,400,388	100%	17,400,388	(2,850,893)	14,549,495

KHV(하노이)주식회사	(982,317)	100%	(982,317)	(6,591,716)	-

KHV(인디아)유한회사	4,844,975	100%	4,844,975	-	4,844,975

㈜KH엘텍	5,841,785	100%	5,841,785	(23,377)	5,818,408

㈜KH리빙텍	(4,427,785)	78.81%	(3,489,538)	(4,204)	-

합 계	43,065,089	(10,123,448)	44,009,416

11. 유형자산

(당) 3분기 및 (전) 3분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

구분	(당) 3분기초	증가	감소	대체	감가상각	(당) 3분기말

장부금액:

토지	16,768,107	-	-	-	-	16,768,107

건물	11,943,013	-	-	-	(427,418)	11,515,594

기계장치	4,738	9,000	(14)	915,911	(37,951)	891,684

차량운반구	4,934	-	(3)	-	(4,915)	16

공구와기구	215	-	(22)	-	-	193

비품	424,336	22,465	(5)	-	(11,853)	434,943

시설장치	34	53,510	-	271,300	(7,285)	317,559

전기장치	21	13,510	-	36,000	(1,501)	48,030

입목	135,600	-	-	-	-	135,600

건설중인자산	1,223,211	-	(1,223,211)	-	-

합계	29,280,997	1,321,696	(44)	-	(490,923)	30,111,726

(전) 3분기> (단위:천원)

구분	(전) 3분기초	증가	감소	대체	감가상각	(전) 3분기말

장부금액:

토지	16,768,107	-	-	-	-	16,768,107

건물	12,512,904	29,600	-	-	(428,158)	12,114,345

기계장치	150	7,558	(2,767)	-	(50)	4,891

차량운반구	35,637	-	-	-	(23,174)	12,463

공구와기구	216	-	-	-	-	216

비품	441,113	5,875	(93)	-	(24,721)	422,174

시설장치	34	-	-	-	-	34

전기장치	21	-	-	-	-	21

입목	135,600	-	-	-	-	135,600

건설중인자산	48,680	(646,000)	646,000	-	48,680

합계	29,893,782	91,713	(648,860)	646,000	(476,103)	29,506,532

11-2 보험가입현황 당사의 유형자산 및 재고자산은 KB손해보험에 재산종합보험에 가입되어 있으며 전체 부보금액은 102,713,376 천원 입니다. 해당 부보금액은 산업은행외 2개의 금융기관에서 질권설정(설정금액 20,000,000천원)을 하고 있습니다. 12. 무형자산

(당) 3분기 및 (전) 3분기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

구분	(당) 3분기초	증가	처분	상각	(당) 3분기말

기타의무형자산	66,494	-	-	(21,975)	44,519

회원권	2,657,200	-	-	-	2,657,200

합 계	2,723,694	-	-	(21,975)	2,701,719

(전)3분기> (단위:천원)

구분	(전) 3분기초	증가(주1)	처분	상각	(전) 3분기말

기타의무형자산	78,544	62,980	-	(62,430)	79,094

회원권	2,657,200	-	-	-	2,657,200

합 계	2,735,744	62,980	-	(62,430)	2,736,294

13. 매각예정자산13-1 보고기간 종료일 현재 매각예정자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감소	손상	(당)3분기말금액

토지	10,042,832	-	-	-	10,042,832

건물	13,392,153	-	-	-	13,392,153

기계장치	9,969,254	-	(7,977,731)	-	1,991,523

차량운반구	1	-	-	-	1

공구와기구	286,446	-	(207,050)	-	79,396

비품	185,833	-	-	-	185,833

시설장치	24,590	-	-	-	24,590

전기장치	104,693	-	-	-	104,693

합 계	34,005,802	-	(8,184,781)	-	25,821,021

매각예정자산으로 분류한 2공장은 갑작스런 구미 경기의 악화로 인해 매각 기간이 연장되었습니다. 3공장은 매수자와 계약서를 작성하는 등 유효한 매각 절차에 있습니다. 경영진은 2공장 매각을 위해 매각가격의 인하 등 보다 적극적인 매각활동을 수행하고 있으며 매각만으로 수익이 발생하며 재가동의 가능성은 없는 것으로 판단하고 있습니다.전기말 매각예정자산은 외부 감정평가기관인 통일감정평가법인에서 공정가치를 평가하였으며 장부가액이 공정가액을 초과하는 부분은 손상처리하였습니다.

14. 매각예정투자주식 회사는 2019년 12월 26일에 KHV(천진)정밀제조유한공사의 사업을 중단하였습니다. 이에 따라서 보유중인 KHV(천진)정밀제조유한공사 주식의 매각을 진행하고 있으며 협상중인 매각금액으로 평가하여 매각예 정자산으로 분류하였습니다 .

(단위:천원)

구분	지분법평가가액	손상차손	장부가액

KHV(천진)정밀제조유한공사	11,179,709	(5,213,069)	5,966,640

15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

매입채무	1,936,314	909,903

미지급금	642,006	1,549,785

미지급비용	664,725	644,485

합 계	3,243,044	3,104,174

16. 차입금 16-1 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	(당) 3분기말	(전) 기말

우리은행	운영자금대출	3.81%	-	4,500,000

기업은행	운영자금대출	2.78%	3,700,000	3,700,000

산업은행	운영자금대출	2.36%	5,000,000	5,000,000

산업은행	운영자금대출	1.98%	7,800,000	-

하나은행	운영자금대출	2.35%	7,400,000	8,000,000

(주)KH엘텍	운영자금대출	3.40%	-	700,000

합 계	23,900,000	21,900,000

16-2 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다,

(단위:천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	(당) 3분기말	(전) 기말

우리은행	운영자금대출	3.06%	11,200,000	3,333,328

유동성대체	(1,600,000)	(1,666,664)

합 계	9,600,000	1,666,664

16-3 당사는 장단기 차입금의 상환을 담보하기 위하여 우리은행 외 2개의 금융기관에 회사의 토지 및 건물을 담보(설정금액 44,400,000천원)로 제공하고 있습니다. 17. 전환사채 17-1 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	무기명식 이권부 무보증 2차 사모 전환사채(주1)

사채의 권면총액	17,000,000천원

사채의 이율	표면이자율: 0%만기이자율: 0%

사채 발행일	2018년 11월 19일

사채 만기일	2023년 11월 19일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년11월 19일에 권면금액의 만기보장수익률의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권 행사가액(주2)	8,749원/1주

전환권 청구기간	2019년 11월 19일 ~ 2023년 10월 19일

행사가액 조정내역(주2)	매 3개월 단위

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

보유자 조기상환청구권(Put Option)(주3)	2020년 11월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구가능

발행회사의 매수청구권(Call Option)(주4)	발행일로부터 1년 후 2년 이내에 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자는사채 발행총액의 35% 까지 행사가능(행사 프리미엄 연 2.0%)

(주1) 제2차 사모 전환사채는 당기중에 모두 전환 되었으며, 제1차 사모 전환사채는 전기중에 모두 전환 되었습니다.(주2) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 따른 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는전환가액 또는 행사가액으로 특수사채를 발행하는 경우에 전환가액이 조정될 수 있습니다또한, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 또는 사채발행일 이후 매 3개월마다 발행회사 보통주의 가중산술평균주가가 직전 행사가액보다 낮은 경우 낮은 가격으로 조정하며, 최저조정한도는 발행시 전환가액의 70% 이상으로 합니다.

(주3) 당사는 상기 전환사채에 부여된 조기상환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.(주4) 발행회사는 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 35%범위 내에서만 매수청구권을 행사할 수 있으며, 본 사채의 인수인은 본 계약의 '발행회사의 매수청구권' 의 행사를 보장하기 위하여 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 각인수인별 인수금액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 합니다.17-2 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

종류	기초잔액	발행	전환	이자비용	3분기말잔액

전환사채	4,855,731	-	(4,855,731)	-	-

전환권조정	(1,746,603)	-	1,638,099	108,504	-

합 계	3,109,128	-	(3,217,632)	108,504	-

(전) 기말> (단위:천원)

종류	기초잔액	발행	전환	이자비용	기말잔액

전환사채	28,840,000	-	(23,984,269)	-	4,855,731

전환권조정	(13,119,591)	-	9,480,561	1,892,427	(1,746,603)

합 계	15,720,409	-	(14,503,708)	1,892,427	3,109,128

17-3 당사는 상기 전환사채의 최초 발생시 부채부분을 차감하여 전환권 대가는 자본으로 전환사채에 부여된 조기상환권 및 매수청구권는 파생상품부채로 인식하고 있습니다.(당) 3분기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품부채의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	1차 사모 전환사채	2차 사모 전환사채	합계

기초 및 2차 발행	-	1,548,367	1,548,367

파생상품평가손익	-	23,731	23,731

전환으로인한 감소	-	(1,572,098)	(1,572,098)

3분기말 현재공정가치	-	-	-

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

18. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(당) 3분기와 (전) 기말 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	9,008,068	8,499,155

사외적립자산의 공정가치	(5,114,350)	(5,159,570)

합계	3,893,718	3,339,585

19. 약정사항 (당) 3분기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

금융기관	약정사항	한 도

기업은행	Stand by L/C 개설 한도	CNY 34,000,000

B2B플러스 전자채권 할인 한도	5,000,000

신한은행	동반성장론 전자채권 할인한도	640,000

서울보증보험	계약이행보증	4,182

20. 자본 20-1 자본금당사가 발행 할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 수	23,673,903	23,122,530주

1주당 금액	500원	500원

자본금액	11,836,951,500	11,561,265,000

20-2 발행주식수(당) 3분기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.

구분	일자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2020.01.01	23,122,530	(1,000,000)	22,122,530

당기중 전환사채 전환	551,373	-	551,373

기말주식수	2020.09.30	23,673,903	(1,000,000)	22,673,903

20-3 자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

주식발행초과금	51,677,489	46,337,056

재평가적립금	4,135	4,135

자기주식처분이익	6,427,620	6,427,620

기타자본잉여금	164,652	164,652

합 계	58,273,896	52,933,463

20-4 기타자본구성보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

자기주식	(14,350,078)	(14,350,078)

전환권대가	0	681,843

지분법자본변동	3,642,408	3,366,362

합 계	(10,707,671)	(10,301,873)

20-5 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

법정적립금(주1)	5,000,000	5,000,000

임의적립금	7,800,000	7,800,000

미처분이익잉여금	119,667,157	118,573,130

합 계	132,467,157	131,373,130

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류 21-1 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 발생한 비용(매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기	(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품의 변동	-	(156,756)	(426)	(496,138)

상품의 판매	1,855,166	4,809,788	1,042,710	3,261,422

원ㆍ부재료 사용액	218,588	416,768	24,152	255,499

종업원급여	1,380,864	4,013,481	2,485,350	6,184,899

감가상각 및 상각비용	187,494	512,898	270,892	821,930

기타의 경비	1,491,740	7,514,701	1,781,221	5,484,336

합 계	5,133,852	17,110,880	5,603,899	15,511,949

21-2 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기	(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

급여	272,945	898,661	612,533	1,730,287

퇴직급여	34,914	114,617	512,168	970,351

복리후생비	19,774	61,478	117,974	391,811

소 계	327,633	1,074,757	1,242,675	3,092,450

판매비와관리비:

급여	733,450	2,019,402	612,533	1,730,287

퇴직급여	204,151	567,090.190	512,168	970,351

복리후생비	115,630	352,232	117,974	391,811

소 계	1,053,231	2,938,724	1,242,675	3,092,450

합 계	1,380,864	4,013,481	2,485,350	6,184,899

21-3 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기	(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

감가상각비	56,219	100,950	124,261	375,059

무형자산상각비	413	1,307	11,185	35,906

소 계	56,632	102,257	135,446	410,965

판매비와관리비:

감가상각비	124,027	389,973	124,261	375,059

무형자산상각비	6,834	20,668	11,185	35,906

소 계	130,861	410,641	135,446	410,965

합 계	187,494	512,898	270,892	821,930

22. 판매비와관리비 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기	(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	733,450	2,019,402	612,533	1,730,287

퇴직급여	204,151	567,090	512,168	970,351

복리후생비	115,630	352,232	117,974	391,811

임차료	33,085	36,789	2,255	6,718

접대비	20,138	39,977	9,715	32,857

감가상각비	124,027	389,973	124,261	375,059

무형자산상각비	6,834	20,668	11,185	35,906

세금과공과	167,785	186,688	115,995	147,258

대손상각비	10,248	8,514	(82,861)	(89,287)

여비교통비	19,610	54,928	21,910	65,722

통신비	7,818	24,287	9,785	28,878

지급수수료	468,648	1,751,814	525,406	1,467,291

차량유지비	5,828	20,743	10,202	27,825

보험료	7,732	32,528	14,582	23,142

수선비	64,621	252,062	8,929	41,247

수도광열비	2,743	11,295	6,973	18,015

소모품비	79,939	108,167	11,928	31,974

전력비	33,280	166,300	86,163	283,479

운반비	39,970	68,422	20,720	101,479

교육훈련비	632	1,720	(31)	826

도서인쇄비	170	1,581	377	2,389

판매수수료	19,985	60,833	9,598	40,767

광고선전비	9,407	19,935	7,288	21,917

견본품비	3,512	5,565	1,625	10,102

잡비	604	1,414	3,183	8,337

경상연구개발비	(30,656)	-	29,272	235,459

합 계	2,149,189	6,202,929	2,191,135	6,009,812

23. 영업외손익

23-1 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기	(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	7,991	19,591	320	720

유형자산처분이익	28,068	446,624	1,554,561	1,601,686

잡이익	350,043	1,072,682	549,590	586,249

외환차익	233,775	865,404	371,032	519,845

외화환산이익	(2,172,970)	1,888,575	2,933,227	6,086,276

합 계	(1,553,093)	4,292,876	5,408,731	8,794,776

23-2 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기	(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	92,764	2,135,902	1,178,773	1,180,662

잡손실	40,682	217,686	12,368	95,102

외환차손	14,525	90,876	30,009	74,846

외화환산손실	525,893	880,217	(49,086)	160,755

기타의대손상각비	-	-	16,500	82,580

합 계	673,864	3,324,681	1,188,563	1,593,945

23-3 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

구분	당기손익 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 측정금융자산	합계

이자수익	-	1,224,318	-	1,224,318

기타의투자자산평가이익	105,353	-	-	105,353

합 계	105,353	1,224,318	-	1,329,671

(당) 기 누적> (단위:천원)

구분	당기손익 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 측정금융자산	합계

이자수익	3,885,513	-	3,885,513

기타의투자자산평가이익	109,240	-	-	109,240

합 계	109,240	3,885,513	-	3,994,753

(전) 3분기> (단위:천원)

구분	당기손익 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 측정금융자산	합계

이자수익	-	973,328	-	973,328

기타의투자자산평가이익	11,883	-	-	11,883

합 계	11,883	973,328	-	985,211

(전) 기 누적> (단위:천원)

구분	당기손익 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 측정금융자산	합계

이자수익	-	2,547,263	-	2,547,263

기타의투자자산평가이익	81,210	-	-	81,210

파생상품평가이익	308,426	-	-	308,426

합 계	389,637	2,547,263	-	2,936,900

23-4 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

구분	당기손익 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 측정금융자산	합계

이자비용	255,303	-	255,303

합 계	-	255,303	-	255,303

(당) 기 누적> (단위:천원)

구분	당기손익 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 측정금융자산	합계

이자비용	-	883,039	-	883,039

파생상품평가손실	23,731	23,731

합 계	23,731	883,039	-	906,770

(전) 3분기> (단위:천원)

구분	당기손익 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 측정금융자산	합계

이자비용	-	626,703	-	626,703

기타의투자자산평가손실	22,766	-	-	22,766

합 계	22,766	626,703	-	649,468

(전) 기 누적> (단위:천원)

구분	당기손익 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 측정금융자산	합계

이자비용	-	2,031,274	-	2,031,274

기타의투자자산평가손실	22,766	-	-	22,766

합 계	22,766	2,031,274	-	2,054,039

24. 법인세 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기	(전) 3분기

법인세부담액(추납액ㆍ환급액 포함)	271,582	372,203

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(313,120)	462,245

자본에 직접 반영된 법인세비용	192,315	436,826

법인세비용	150,776	1,271,274

25. 특수관계자25-1 특수관계자 등 현황25-1-1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

종속기업	KHV(천진)정밀제조유한공사	KHV(천진)정밀제조유한공사

KHV(혜주)정밀제조유한공사	KHV(혜주)정밀제조유한공사

KHV(하노이)주식회사	KHV(하노이)주식회사

KHV(인디아)유한회사	KHV(인디아)유한회사

㈜KH엘텍	㈜KH엘텍

㈜KH리빙텍	㈜KH리빙텍

기타	대건정공(디케이정공)	대건정공(디케이정공)

25-1-2 (당) 3분기 및 (전)기 중 당사와 매출 등 거래와 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자는 없습니다.25-2 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기 > (단위:천원)

특수관계자명	매출	매입	이자수익	기타

KHV(천진)정밀제조유한공사	-	-	1,118	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	59,775	115,287	504,580	150,542

KHV(하노이)주식회사	1,719,851	870,571	1,235,325	27,803

KHV(인디아)유한회사	834	-	-	-

㈜KH엘텍	235,819	-	-	-

㈜KH리빙텍	9,722	297,061	120,268	9,722

합 계	2,026,002	1,282,919	1,861,291	188,068

(전) 3분기 > (단위:천원)

특수관계자명	매출	매입	이자수익	기타

KHV(천진)정밀제조유한공사	103,890	-	134,101	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	369,779	-	578,681	63,332

KHV(하노이)주식회사	5,466,891	-	1,466,812	59,235

KHV(인디아)유한회사	-	-	137,425	-

㈜KH엘텍	-	-	17,614	-

㈜KH리빙텍	-	-	170,750	-

합 계	5,519,404	-	2,505,383	63,332

25-3 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

특수관계자명	자금대여 거래	자금출자

대여	회수

KHV(천진)정밀제조유한공사	-	-	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	-	5,515,200	-

KHV(하노이)주식회사	-	2,316,400	-

KHV(인디아)유한회사	12,165,750	-	2,328,800

㈜KH엘텍	-	-	-

㈜KH리빙텍	330,000	-	-

합 계	12,495,750	7,831,600	2,328,800

(전) 3분기> (단위:천원)

특수관계자명	자금대여 거래	자금출자

대여	회수

KHV(천진)정밀제조유한공사	-	1,118,100	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	-	-	-

KHV(하노이)주식회사	14,973,600	-	-

KHV(인디아)유한회사	9,007,100	-	5,205,600

㈜KH엘텍	-	1,270,000	-

㈜KH리빙텍	110,000	110,000	-

합 계	24,090,700	2,498,100	5,205,600

25-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기말> (단위:천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	대여금	채권 계	매입채무	미지급금	미지급비용	차입금	채무 계

종속기업 :

KHV(천진)정밀제조유한공사	677,191	-	92,429	2,581,700	3,351,320	-	-	-	-	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	632,199	1,142,707	135,944	12,892,500	14,803,350	-	-	-	-	-

KHV(하노이)주식회사	9,232,165	22,099,900	759,576	41,072,500	73,164,141	1,062,303	-	-	-	1,062,303

KHV(인디아)유한회사	3,912,344	8,990,821	1,550,537	28,750,750	43,204,452	2	-	-	-	2

㈜KH엘텍	554,237	-	-	-	554,237	-	-	-	-	-

㈜KH리빙텍	3,283	-	811,593	4,870,000	5,684,876	-	-	-	-	-

합 계	15,011,419	32,233,428	3,350,079	90,167,450	140,762,376	1,062,305	-	-	-	1,062,305

(주) 당3분기말 현재 종속기업 ㈜KH리빙텍 및 KHV(하노이)주식회사의 대여금에 대하여 대손충당금 9,880,890천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식된 지분법손익은 3,692,153천원입니다.

(전) 기말> (단위:천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	대여금	채권 계	매입채무	미지급금	미지급비용	차입금	채무 계

종속기업 :

KHV(천진)정밀제조유한공사	655,537	-	92,027	2,547,160	3,294,724	-	-	-	-	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	2,136,282	-	210,059	17,402,700	19,749,041	125,274	-	-	-	125,274

KHV(하노이)주식회사(주1)	13,608,929	21,995,563	2,319,292	42,838,600	80,762,384	26,005	-	-	-	26,005

KHV(인디아)유한회사	3,858	2,875,587	336,698	16,788,100	20,004,243	-	-	-	-	-

㈜KH엘텍	-	-	-	-	-	-	2,310	2,366	700,000	704,676

㈜KH리빙텍(주1)	-	-	626,267	4,540,000	5,166,267	-	-	-	-	-

합 계	16,404,606	24,871,150	3,584,343	84,116,560	128,976,659	151,279	2,310	2,366	700,000	855,955

(주) 전기말 현재 종속기업 ㈜KH리빙텍 및 KHV(하노이)주식회사의 대여금에 대하여 대손충당금 13,573,042천원을 설정하고 있습니다.

25-5 (당) 3분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

보증제공처	지급보증내역	지급보증액(주1)	제공받은 회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관	여신발생일자

KHV(혜주)정밀제조유한공사	신용대출지급보증	CNY 34,000,000	CNY 34,000,000	기업은행	2017.08.30

USD 10,000,000	USD 10,000,000	한국수출입은행	2018.09.29

KHV(하노이)주식회사	신용대출지급보증	USD 8,200,000	USD 8,200,000	한국수출입은행	2020.05.11

KHV(인디아)유한회사	신용대출지급보증	INR 588,000,000	INR 490,000,000	기업은행	2019.11.08

㈜KH엘텍	신용대출지급보증	2,400,000	2,000,000	우리은행	2020.09.22

합 계	CNY 34,000,000	CNY 34,000,000

USD 18,200,000	USD 18,200,000

INR 588,000,000	INR 490,000,000

2,400,000	2,000,000

(주1) 지급보증액은 최초 여신 발생시 설정금액입니다.

26. 주당순 손익 26-1 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분	(당) 3분기	(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	(1,416,139,694)	1,094,027,279	4,699,585,473	6,052,092,553

유통보통주식수	22,673,903	22,673,903	20,089,074	20,097,196

기본주당손익	(62)	48	234	301

26-2 향후 희석효과가 발생할가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다

구 분	행사기간의 만기	미전환 전환사채	행사가격	발행될 보통주식수

전환사채	2019.11.19 ~ 2023.10.19	-	8,749	-

26-3 (당) 3분기 및 (전) 3분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:주)(당) 3분기>

내역	발행보통주식수	기간	적수

기초유통보통주식수	23,122,530	92	2,127,272,760

자기주식	(1,000,000)	92	(92,000,000)

전환사채 전환권행사	551,373	92	50,726,316

합 계	22,673,903	2,085,999,076

일 수	181일

가중평균유통보통주식수	11,524,857

(당) 기 누적>

내역	발행보통주식수	기간	적수

기초유통보통주식수	23,122,530	274	6,335,573,220

자기주식	(1,000,000)	274	(274,000,000)

전환사채 전환권행사	551,373	274	151,076,202

합 계	22,673,903	6,212,649,422

일 수	274일

가중평균유통보통주식수	22,673,903

(전) 3분기>

내역	발행보통주식수	기간	적수

기초유통보통주식수	20,350,017	92	1,872,201,564

자기주식	(1,000,000)	92	(92,000,000)

신주발행(전환사채)	747,179	96	67,993,289

합 계	20,097,196	1,848,194,853

일 수	92일

가중평균유통보통주식수	2,089,074

(전) 기 누적>

내역	발행보통주식수	기간	적수

기초유통보통주식수	20,350,017	273	5,555,554,641

자기주식	(1,000,000)	273	(273,000,000)

신주발행(전환사채)	747,179	273	203,979,867

합 계	20,097,196	5,486,534,508

일 수	273일

가중평균유통보통주식수	20,097,196

27. 범주별 금융상품 27-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기말> (단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	17,423,528	-	-	17,423,528

매출채권및기타채권	50,267,061	-	-	50,267,061

소 계	67,690,589	-	-	67,690,589

비유동:

매도가능금융자산	-	-	215,436	215,436

장기대여금	80,286,560	-	-	80,286,560

기타금융자산	-	-	3,383,380	3,383,380

소 계	80,286,560	-	3,598,816	83,885,376

합 계	147,977,149	-	3,598,816	151,575,965

(전) 기말> (단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

비유동:

기타금융자산	17,739	-	2,896,140	2,913,879

매도가능금융자산	-	-	215,436	215,436

장기대여금	70,543,517	-	70,543,517

소 계	70,561,256	-	3,111,576	73,672,832

유동:

매출채권및기타채권	48,160,056	-	-	48,160,056

현금및현금성자산	564,965	-	-	564,965

소 계	48,725,021	-	-	48,725,021

합 계	119,286,277	-	-	122,397,853

27-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기말> (단위:천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동:

매입채무및기타채무	-	3,243,044	3,243,044

단기차입금	-	23,900,000	23,900,000

유동성장기차입금	-	1,600,000	1,600,000

유동성전환사채	-	-	-

파생상품부채	-	-	-

소 계	-	28,743,044	28,743,044

비유동:

장기차입금	-	9,600,000	9,600,000

기타금융부채	-	735,580	735,580

소 계	-	10,335,580	10,335,580

합 계	-	39,078,624	39,078,624

(전) 기말> (단위:천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

비유동:

장기차입금	-	1,666,664	1,666,664

기타금융부채	-	697,580	697,580

소 계	-	2,364,244	2,364,244

유동:

매입채무및기타채무	-	3,104,174	3,104,174

단기차입금	-	21,900,000	21,900,000

유동성장기차입금	-	1,666,664	1,666,664

유동성전환사채	-	3,109,128	3,109,128

파생상품부채	1,548,366	-	1,548,366

소 계	1,548,366	29,779,966	31,328,332

합 계	1,548,366	32,144,210	33,692,576

28. 공정가치28-1 금융상 품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(당)3분기말	(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(주1)	17,423,528	17,423,528	564,965	564,965

매출채권및기타채권(주1)	50,267,061	50,267,061	48,160,056	48,160,056

매도가능금융자산(주3)	215,436	215,436	215,436	215,436

장기대여금(주1)	80,286,560	80,286,560	70,543,517	70,543,517

기타금융자산(주1)	3,383,380	3,383,380	2,913,879	2,913,879

금융자산 합계	151,575,965	151,575,965	122,397,853	122,397,853

금융부채:

매입채무및기타채무(주1)	3,243,044	3,243,044	3,104,174	3,104,174

단기차입금(주1)	23,900,000	23,900,000	21,900,000	21,900,000

유동성장기차입금(주1)	1,600,000	1,600,000	1,666,664	1,666,664

장기차입금(주1)	9,600,000	9,600,000	1,666,664	1,666,664

전환사채(주1)	-	-	3,109,128	3,109,128

파생상품부채(주1,2)	-	-	1,548,366	1,548,366

금융부채 합계	38,343,044	38,343,044	32,994,996	32,994,996

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로간주하였습니다.(주2) 가치평가기법으로 공정가치를 측정하였습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 평가시 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 경영진은 주기적으로 이러한 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대해 합리적인 가능한 대안의 범위를 평가하고 전체 공정가치에 미치는 영향을 판단합니다. 일정한 범위 내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 동 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다. (주3) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 투자회사의 순자산 지분가액을 공정가치로 간주하였습니다.

28-2 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(당) 3분기말과 (전) 기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품(취득원가를 공정가치 측정치로사용한 금융상품은 제외)의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(당) 3분기말> (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치가 공시되는 자산:

매도가능금융자산	-	-	215,436	215,436

기타금융자산	-	3,383,380	-	3,383,380

공정가치가 공시되는 부채:

전환사채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

(전) 기말> (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

매도가능금융자산	-	215,436	215,436

기타금융자산	-	2,896,140	-	2,896,140

공정가치가 공시되는 부채:

전환사채	-	3,109,128	-	3,109,128

파생상품부채	-	1,548,366	1,548,366

29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

29-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 (당) 3분기말 및 (전) 기말과 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 장·단기차입금은 36,500,000천원(전기말: 25,233,328천원), 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(당) 3분기말	(전) 기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

장·단기차입금	(223,000)	223,000	(252,333)	252,333

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(당) 3분기말	(전) 기말

자산	부채	자산	부채

USD	117,431,112	1,089,889	105,385,324	306,664

CNY	19,470,952	-	18,825,318	125,273

JPY	39,567	-	122,277	39,104

합 계	136,941,631	1,089,889	124,332,919	471,041

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 (당) 3분기 및 (전) 기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(당) 3분기말	(전) 기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	5,871,556	(5,871,556)	5,253,932	(5,253,932)

CNY	973,548	(973,548)	935,002	(935,002)

JPY	1,978	(1,978)	4,158	(4,158)

합 계	6,847,082	(6,847,082)	6,193,092	(6,193,092)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품이 없습니다.

29-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(당) 3분기말	(전) 기말

매출채권	13,660,701	19,103,243

기타채권	36,606,360	29,056,813

합 계	50,267,061	48,160,056

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 ㈜우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 특수관계자에게 제공한 지급보증도 신용위험에 노출되어 있습니다(주석28-6참조)

29-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(당) 3분기말> (단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계

장기차입금	-	-	9,600,000	9,600,000

전환사채	-	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	212,000	523,580	735,580

매입채무및기타채무	3,243,044	-	-	3,243,044

단기차입금	3,700,000	20,200,000	-	23,900,000

유동성장기부채	1,600,000	-	1,600,000

합 계	6,943,044	22,012,000	10,123,580	39,078,624

(전) 기말> (단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계

장기차입금	-	-	1,666,664	1,666,664

전환사채	-	3,109,128	-	3,109,128

기타금융부채(비유동)	-	-	697,580	697,580

매입채무및기타채무	3,104,174	-	-	3,104,174

단기차입금	5,200,000	16,700,000	-	21,900,000

유동성장기부채	416,666	1,249,998	-	1,666,664

합 계	8,720,840	21,059,126	2,364,244	32,144,210

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

29-4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.(당) 3분기말 및 (전) 기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	(당) 3분기말	(전) 기말

부채총계	43,556,615	37,951,775

자본총계	191,870,334	185,565,985

부채비율(=부채/자본)	22.70%	20.45%

30. 현금흐름표30-1 (당) 3분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당) 3분기말> (단위:천원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금거래	기타(주1)	기말

증가	감소

장·단기차입금	25,233,328	13,200,000	(3,333,328)	-	-	35,100,000

전환사채	3,109,128	-	-	(3,109,128)	-	-

임대보증금	174,000	38,000	-	-	-	212,000

합 계	28,516,456	13,238,000	(3,333,328)	(3,109,128)	-	35,312,000

(주1) 기타에는 전환사채의 이자비용 인식, 전환권 대가 및 파생상품부채 인식분 등이 포함 되어 있으며, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

30-2 주요 비현금거래은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	(당) 3분기	(전) 기말

전환권 행사	3,109,128	23,984,269

종속회사투자주식의 매각예정자산대체	-	5,966,640

유형자산 처분금액의 미수금대체	-	3,865,180

단기대여금의 장기대여금 대체	3,266,664	50,751,917