KH바텍 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 케이에이치바텍(이하 "당사"라 함)은 1992년 11월 23일에 설립되어 통신기기, 전자기기 등 부분품의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 경북 구미시 1공단로 10길 53-12에 위치하고 있습니다. 당사는 2002년 5월 21일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 (당) 3분기말 현재 자본금은 11,839백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

남 광 희	3,291,190	13.90%

김 종 숙	2,119,121	8.95%

김 종 세	563,463	2.38%

자기주식	1,000,000	4.22%

기 타	16,703,668	70.55%

합 계	23,677,442	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(2-1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향력은 없습니다.(2-2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향력은 없습니다.

(3) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(4) 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.특히 2020년도 이후 지속된 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 영업부문3-1 영업부문의 식별당사는 통신기기, 전자기기 등 부분품의 제조 및 판매를 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

3-2 지역에 대한 정보3-2-1 (당) 3분기와 (전) 3분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	(당) 3분기	(전) 3분기

한 국	11,508,432	12,355,727

베 트 남	6,034,806	4,671,058

중 국	204,083	240,387

기 타	2,800,403	1,794,818

합 계	20,547,723	19,061,990

3-3 주요고객에 대한 정보

(당) 3분기와 (전) 3분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요고객	(당) 3분기	(전) 3분기

A사	9,495,784	8,825,969

B사	5,725,711	4,444,686

합 계	15,221,495	13,270,655

4. 현금및현금성자산(당) 3분기 및 (전) 기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	(당) 3분기말	(전) 기말

단 기 예 금	우리은행 등	15,671,812	37,402,557

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.5. 매출채권및기타채권 5-1 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

매출채권	8,671,221	18,904,496

대손충당금	(2,186,548)	(2,389,822)

미수금	4,583,517	2,786,954

대손충당금	(30,000)	(30,000)

미수수익	8,728,121	5,373,565

합 계	19,766,310	24,645,193

5-2 (당) 3분기 및 (전)기중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	전기말

기초잔액	2,419,822	2,955,033

설정	(59,082)	473,048

제각	(144,192)	(1,008,259)

기말잔액	2,216,548	2,419,822

5-3 (당) 3분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

채권금액	손상된 금액	채권 잔액	채권금액	손상된 금액	채권 잔액

3개월 이내	2,499,463	-	2,499,463	7,779,971	(1,094)	7,778,877

3개월 이상 6개월 미만	510,773	-	510,773	982,736	-	982,736

6개월 이상 9개월 미만	722,991	-	722,991	1,069,647	-	1,069,647

9개월 이상 12개월 미만	670,976	-	670,976	1,151,453	-	1,151,453

1년 이상 3년 미만	3,452,931	(1,437,803)	2,015,129	7,037,638	(2,048,852)	4,988,786

3년 초과	814,086	(748,746)	65,341	883,051	(339,875)	543,176

합계	8,671,221	(2,186,548)	6,484,673	18,904,496	(2,389,822)	16,514,674

6. 재고자산 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

취득원가	평가손실충당부채	장부금액	취득원가	평가손실충당부채	장부금액

상품	371,763	-	371,763	1,365,801	(1,323,021)	42,780

제품	172,495	(93,328)	79,168	-	-	-

재공품	222,771	-	222,771	138,795	-	138,795

원재료	76,655	-	76,655	91,392	-	91,392

부재료	30,347	-	30,347

합 계	874,032	(93,328)	780,704	1,595,988	(1,323,021)	272,968

(당)3분기 및 (전)3분기 중 매출원가에 가감한 재고자산평가손실환입은 각각 1,229,693천원 및 176,269천원입니다.

7. 기타자산 및 기타부채7-1 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

선급금	11,000	687,531

선급비용	80,349	176,539

합 계	91,349	864,070

7-2 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

선수금	864,558	1,124,286

예수금	57,934	42,394

합 계	922,493	1,166,680

8. 매각예정투자주식회사는 2019년 12월 26일에 KHV(천진)정밀제조유한공사의 사업을 중단하였습니다. 이에 따라서 보유중인 KHV(천진)정밀제조유한공사 주식의 매각을 진행해왔으며 전기 이전에 협상중인 매각금액으로 평가하여 매각예정투자주식(5,966,640천원)으로 분류하였습니다.회사는 당반기 중에 동 매각예정투자주식을 매각하였으며 이와 관련하여 발생한 처분이익431,334천원을 매각예정투자주식처분이익(기타수익)으로 계상하였습니다.

9. 종속기업투자 및 매각예정투자주식9-1 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 종속기업및관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다

(단위:천원)

회사명	소재지	(당) 3분기말	(전) 기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

KHV(천진)정밀제조유한공사(주1)	중국	-	-	100.00	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	중국	100.00	23,681,969	100.00	7,446,356

KHV(하노이)주식회사	베트남	100.00	26,676,199	100.00	16,183,973

KHV(인디아)유한회사	인도	100.00	1,956,476	100.00	2,831,776

㈜KH엘텍	국내	100.00	896,194	100.00	2,730,373

㈜KH리빙텍(주2)	국내	78.81	-	78.81	-

합 계	53,210,838	29,192,479

(주1) 전기 이전에 매각예정유동자산 분류 요건을 충족함에 따라 매각예정투자주식으로 계정대체 하고 지분법 적용을 중단하였으며 당반기 중에 동 매각예정투자주식을 매각하였습니다.(주2) 부채총액이 자산총액을 초과하여 지분법 적용을 중단하였습니다.

9-2 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

회사명	당분기초	취득	지분법 자본변동 등	지분법손익	(당) 3분기말

KHV(천진)정밀제조유한공사(주1)	-	-	-	-	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	7,446,356	1,306,716	14,928,896	23,681,969

KHV(하노이)주식회사	16,183,973	3,705,501	6,786,724	26,676,199

KHV(인디아)유한회사	2,831,776	380,671	(1,255,971)	1,956,476

㈜KH엘텍	2,730,373	268,830	(2,103,009)	896,194

㈜KH리빙텍	-	-	-

합계	29,192,479	-	5,661,718	18,356,641	53,210,838

(주1) 전기 이전에 매각예정유동자산 분류 요건을 충족함에 따라 매각예정투자주식으로 계정대체 하고 지분법 적용을 중단하였으며 당반기 중에 동 매각예정투자주식을 매각하였습니다.

(전) 3분기> (단위:천원)

회사명	전분기초	취득	지분법 자본변동 등	지분법손익	(전) 3분기말

KHV(천진)정밀제조유한공사	-	-	-	-	-

KHV(혜주)정밀제조유한공사	6,592,235	-	141,927	(6,734,162)	-

KHV(하노이)주식회사	-	-	816,139	9,220,381	10,036,520

KHV(인디아)유한회사	1,822,484	6,132,500	361,474	(5,237,057)	3,079,401

㈜KH엘텍	2,050,379	-	468,866	510,847	3,030,092

㈜KH리빙텍	-	-	-	-	-

합계	10,465,098	6,132,500	1,788,406	(2,239,990)	16,146,013

9-3 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

KHV(혜주)정밀제조유한공사	124,000,952	97,696,067	26,304,885	159,839,180	15,770,490	17,077,206

KHV(하노이)주식회사	164,311,615	134,108,776	30,202,839	198,108,175	6,297,284	10,002,785

KHV(인디아)유한회사	82,881,929	80,652,380	2,229,550	31,782,925	(1,271,428)	(890,757)

㈜KH엘텍	20,117,194	19,221,000	896,194	19,984,819	(2,111,511)	(1,842,681)

㈜KH리빙텍	2,324	5,591,718	(5,589,394)	-	933,115	933,115

(전) 3분기> (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

KHV(혜주)정밀제조유한공사	117,630,270	114,977,725	2,652,546	101,997,630	(5,471,170)	(5,329,243)

KHV(하노이)주식회사	157,625,322	143,400,679	14,224,643	153,797,410	14,080,247	14,896,386

KHV(인디아)유한회사	65,278,953	61,905,870	3,373,083	11,630,012	(5,252,514)	(4,891,040)

㈜KH엘텍	26,302,141	23,261,788	3,040,353	25,245,084	505,569	974,435

㈜KH리빙텍	1,527,906	6,821,827	(5,293,920)	294,924	(205,479)	(205,479)

9-4 (당) 3분기 및 (전) 3분기 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

회사명	자본	지분율 (%)	순자산지분금액	내부거래	장부금액

KHV(혜주)정밀제조유한공사	26,719,485	100%	26,304,885	(2,622,917)	23,681,969

KHV(하노이)주식회사	32,457,439	100%	30,202,839	(3,526,640)	26,676,199

KHV(인디아)유한회사	7,380,520	100%	2,229,550	(273,073)	1,956,476

㈜KH엘텍	896,194	100%	896,194	-	896,194

㈜KH리빙텍	(5,589,394)	79%	(4,405,001)	-	-

합 계	55,228,466	(6,422,630)	53,210,838

(전) 3분기> (단위:천원)

회사명	자본	지분율 (%)	순자산지분금액	내부거래	장부금액

KHV(혜주)정밀제조유한공사	2,652,546	100%	2,652,546	(2,652,546)	-

KHV(하노이)주식회사	14,224,643	100%	14,224,643	(4,188,123)	10,036,520

KHV(인디아)유한회사	3,373,083	100%	3,373,083	(293,682)	3,079,401

㈜KH엘텍	3,040,353	100%	3,040,353	(10,261)	3,030,092

㈜KH리빙텍	(5,293,920)	78.81%	(4,172,139)	-	-

합 계	19,118,486	(7,144,612)	16,146,013

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산10-1 (당) 3분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

기초금액	304,575	304,575

취득	1,030,000	-

손상	(9,332)	-

처분	(89,140)	-

기말금액	1,236,104	304,575

10-2 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	(당) 3분기말	(전) 기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

비상장주식:

모토브	70,000	4.51%	1,000,000	215,436	215,436	215,436	215,436

일신테크	-	-	-	-	-	2,250	2,250

O2-O2 Inc	-	-	-	-	-	86,890	86,890

젠디플러스	60,000	30.00%	30,000	30,000	30,000	-	-

NH투자증권-펀드상품	-	-	1,000,000	990,668	990,668	-	-

합계	1,236,104	1,236,104	304,576	304,576

11. 유형자산

11-1 (당) 3분기 및 (전) 3분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

구분	(당) 3분기초	증가	감소	대체	감가상각	(당) 3분기말

장부금액:

토지	16,768,107	-	-	-	16,768,107

건물	10,803,230	-	-	(427,418)	10,375,812

기계장치	1,812,884	24,500	(4)	-	(194,593)	1,642,787

차량운반구	16	139,123	(1)	(17,390)	121,748

공구와기구	27	24,273	(7)	(3,540)	20,753

비품	508,721	49,040	(5)	(26,366)	531,389

시설장치	299,499	6,400	-	(34,526)	271,374

전기장치	41,583	-	-	(4,777)	36,806

입목	60,000	-	-	-	60,000

건설중인자산	765,639	-	-	765,639

합계	30,294,068	1,008,974	(17)	-	(708,611)	30,594,415

(전) 3분기> (단위:천원)

구분	(전) 3분기초	증가	감소	대체	감가상각	(전) 3분기말

장부금액:

토지	16,768,107	-	-	-	-	16,768,107

건물	11,373,121	-	-	-	(427,418)	10,945,703

기계장치	876,930	109,693	(46)	1,010,717	(119,870)	1,877,424

차량운반구	16	1,644	(1,507)	-	(137)	16

공구와기구	59	-	(11)	-	-	48

비품	440,930	18,800	(45)	-	(23,442)	436,243

시설장치	334,140	10,473	(2)	-	(33,774)	310,837

전기장치	46,483	1,450	-	-	(4,747)	43,186

입목	135,600	-	-	-	-	135,600

건설중인자산	-	1,010,717	-	(1,010,717)	-	-

합계	29,975,386	1,152,777	(1,611)	-	(609,389)	30,517,164

11-2 보험가입현황당사의 유형자산 및 재고자산은 KB손해보험에 재산종합보험에 가입되어 있으며 전체 부보금액은 33,950,065천원 입니다.

12. 무형자산

(당) 3분기 및 (전) 3분기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

구분	(당) 3분기초	증가	처분	상각	(당) 3분기말

기타의무형자산	25,728	50,100	-	(18,203)	57,625

회원권	2,657,200	-	-	-	2,657,200

합 계	2,682,928	50,100	-	(18,203)	2,714,825

(전)3분기> (단위:천원)

구분	(전) 3분기초	증가	처분	상각	(전) 3분기말

기타의무형자산	37,024	5,800	-	(12,677)	30,147

회원권	2,657,200	-	-	-	2,657,200

합 계	2,694,224	5,800	-	(12,677)	2,687,347

13. 기타금융자산 및 기타금융부채13-1 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

유동:

단기금융상품	66,215,943	46,463,750

단기대여금	2,500,000	3,000,000

합 계	68,715,943	49,463,750

13-2 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

비유동:

장기대여금	107,802,840	98,437,850

대손충당금	(4,870,000)	(4,870,000)

기타의투자자산	1,362,802	4,478,675

보증금	35,300	35,300

합 계	104,330,942	98,081,825

(주) 대여계약은 단기이나 계속 연장되고 있으며 단기계약 내에 상환가능성이 낮으므로 장기대여금으로 분류 하였습니다.13-3 (당) 3분기 및 (전) 기말 중 대여금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

기초잔액	4,870,000	10,429,462

지분법손실(이익)	-	(5,559,462)

대손상각비	-	919,035

제각	-	(919,035)

기말잔액	4,870,000	4,870,000

13-4 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

임대보증금	202,000	214,000

금융보증부채	119,561	119,561

합 계	321,561	333,561

14. 매입채무및기타채무(당) 3분기 및 (전) 기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(당) 3분기말	(전) 기말

매입채무	335,144	653,449

미지급금	973,218	8,068,337

미지급비용	4,033,682	2,996,125

합 계	5,342,045	11,717,911

15. 차입금15-1 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금종류	(당) 3분기말 이자율(%)	(당) 3분기말	(전) 기말

한국산업은행	운영자금대출	-	-	3,800,000

(주)하나은행	운영자금대출	0.00%	1,000,000	7,800,000

합 계	1,000,000	11,600,000

15-2 (당) 3분기 및 (전) 기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다,

(단위:천원)

차입처	차입금종류	(당) 3분기말 이자율(%)	(당) 3분기말	(전) 기말

(주)우리은행	운영자금대출	-	-	9,200,000

유동성대체	-	(1,600,000)

합 계	-	7,600,000

16. 교환사채16-1 보고기간종료일 현재 교환사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	무기명식 무보증 사모 교환사채(주1)

사채의 권면총액	33,500,000천원

사채의 이율	표면이자율: 0%만기이자율: 0%

사채 발행일	2021년 09월 08일

사채 만기일	2026년 09월 08일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 09월 08일에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시에 상환

교환권 행사가액	33,500원/1주

교환권 청구기간	2021년 09월 13일 ~ 2026년 08월 08일

교환대상 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주

보유자 조기상환청구권(Put Option)	2023년 09월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

(주1) 회사는 당기 중에 무기명식 무보증 사모 교환사채를 발행하였습니다.16-2 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기> (단위:천원)

종류	기초잔액	발행	교환	이자비용	3분기말잔액

교환사채	33,500,000	-	-	-	33,500,000

교환권조정	(16,385,386)	-	-	2,043,818	(14,341,568)

합 계	17,114,614	-	-	2,043,818	19,158,432

(단위:천원)