씨티씨바이오 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 27(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 씨티씨바이오

1. 당사의 개요주식회사 씨티씨바이오(이하 "당사"라고 함)는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27에 본사를두고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 당사는 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

이민구	2,363,190	9.77%

에스디비인베스트먼트 주식회사	1,563,011	6.46%

이택원	998,341	4.13%

조호연	990,240	4.10%

조용준	802,362	3.32%

주식회사 더브릿지	651,359	2.69%

성기홍	641,857	2.65%

우성섭	475,434	1.97%

인터베스트주식회사	326,552	1.35%

김영인	280,027	1.16%

이덕한	205,000	0.85%

이석호	178,812	0.74%

기타	14,704,835	60.81%

합 계	24,181,020	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 12: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 36: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정(5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 34: 위험 관리3. 유의적인 회계정책

당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3.3. 중요한 회계정책

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.[금융자산 - 사업모형]

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

[금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가]원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

[금융자산: 후속측정과 손익]

구 분	내 용

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생상품

[파생상품과 위험회피회계]내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.[현금흐름위험회피]파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산① 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

② 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년	공구와기구	5년

구축물	40년	비 품	5년

기계장치	5 ~ 20년	시설장치	5 ~ 8년

차량운반구	5년	사용권자산	2 ~ 4년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	3 ~ 10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 상품, 제품 및 재공품은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(12) 자산손상① 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.가. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.나. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

라. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

② 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함- 고객이 자산을 인수함

(16) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 매각예정비유동자산 및 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(21) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. [리스이용자]리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동성리스부채 및 리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 사무기기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(22) 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 내용은 주석 24에 기재하였습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	37,000

요구불예금	20,774,372	4,045,857

합계	20,774,372	4,082,857

5. 단기금융상품 및 장기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기적금	318,000	200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

저축성보험	-	678,738

6. 매출채권및기타채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동성]

매출채권	26,484,376	27,234,906

차감: 손실충당금	(1,932,583)	(326,901)

미수금	189,074	403,667

미수수익	74,590	24,492

단기대여금	2,800,000	1,700,000

소 계	27,615,457	29,036,164

[비유동성]

장기보증금	684,915	567,165

소 계	684,915	567,165

합 계	28,300,372	29,603,329

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기초금액	326,901	-	326,901	1,574,609	-	1,574,609

손상차손(환입)	1,654,657	-	1,654,657	(1,039,308)	-	(1,039,308)

상각채권 제각	(48,975)	-	(48,975)	(208,400)	-	(208,400)

기말금액	1,932,583	-	1,932,583	326,901	-	326,901

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	연체된 일수	합 계

5개월 이하	5-7개월	7-9개월	9-12개월	12개월 초과

총장부금액	22,126,892	1,251,102	6,069	242,404	2,857,909	26,484,376

기대손실률	1.00%	9.09%	24.93%	100.00%	47.34%

손실충당금	(222,040)	(113,732)	(1,513)	(242,404)	(1,352,894)	(1,932,583)

순장부금액	21,904,852	1,137,370	4,556	-	1,505,015	24,551,793

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 26,484백만원입니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	연체된 일수	합 계

5개월 이하	5-7개월	7-9개월	9-12개월	12개월 초과

총장부금액	26,656,790	30,079	-	396,533	151,504	27,234,906

기대손실률	0.08%	0.07%	0.00%	39.16%	100.00%

손실충당금	(20,089)	(23)	-	(155,285)	(151,504)	(326,901)

순장부금액	26,636,701	30,056	-	241,248	-	26,908,005

전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 27,235백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타수익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비:

대손상각비(대손충당금 환입)	1,654,657	(539,308)

기타비용(수익):

기타의대손상각비(기타의대손충당금 환입)	-	(500,000)

(5) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,719,720	(202,515)	7,517,205	10,362,984	(246,858)	10,116,126

제품	6,157,359	(671,163)	5,486,196	4,658,826	(593,025)	4,065,801

반제품	552,692	(7,998)	544,694	492,452	(5,648)	486,804

재공품	1,392,973	(19,304)	1,373,669	648,168	(7,012)	641,156

원재료	5,586,368	(173,062)	5,413,306	5,083,433	(119,616)	4,963,817

저장품	1,317,926	(438,044)	879,882	1,397,490	(82,023)	1,315,467

미착품	5,137,833	-	5,137,833	3,709,590	-	3,709,590

합 계	27,864,871	(1,512,086)	26,352,785	26,352,943	(1,054,182)	25,298,761

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	78,386,870	72,561,171

재고자산평가손실(환입)	457,904	273,963

합 계	78,844,774	72,835,134

8. 기타포괄-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 없는 유가증권:

(주)인터펫코리아(*1)	15.87%	47,300주	336,500	(336,500)	-	-	453,606

(주)코드바이오(*3)	11.47%	1,666,666주	500,000	(500,000)	-	-	-

CTCBIO VINA Co., Ltd.(*1)	13.90%	1,668,200주	575,114	2,382,145	2,957,259	2,957,259	2,366,695

(주)씨티씨글로벌(*1)	19.55%	43,000주	1,075,000	(1,075,000)	-	-	939,120

(주)에이씨씨(*1)	15.12%	101,478주	542,517	(542,517)	-	-	679,700

CT-CTC(*3)	19.80%	20,000주	66,520	(66,520)	-	-	-

주식회사 카브 (KCAV)(*4)	8.52%	60,545주	736,580	(299,753)	436,827	436,827	682,230

(주)제이비바이오텍 농업회사법인(*3)	5.38%	80,000주	200,000	(200,000)	-	-	-

에이스인티그레이션(*2)	1.89%	2,704주	27,040	-	27,040	27,040	27,040

한국동물약품공업협동조합(*2)	3.00%	74좌	7,000	400	7,400	7,400	7,400

동물약품협회(*2)	-	1주	3,000	(3,000)	-	-	3,000

한국양계농협(*2)	-	6,000주	30,000	-	30,000	30,000	30,000

친환경축산환경기금(*2)	-	-	10,000	(10,000)	-	-	10,000

합 계	4,109,271	(650,745)	3,458,526	3,458,526	5,198,791

(*1) 시장성 없는 지분상품 중 (주)인터펫코리아, CTCBIO VINA Co., Ltd., (주)에이씨씨 및 (주)씨티씨글로벌에 대하여 현금흐름할인모형(DCF법)에 의하여 산정된 평가금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다.
(*2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*3) (주)코드바이오, CT-CTC, (주)제이비바이오텍 농업회사법인은 시장성 없는 지분증권으로 회수가능성이 없는 것으로 보아 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*4) 주식회사 카브 (KCAV)는 순자산가치법으로 평가하여 산정된 금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,198,791	8,265,449

취득금액	-	152,217

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,740,265)	943,116

처분금액	-	(4,161,991)

기말금액	3,458,526	5,198,791

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,977,776	-	623,175	-

선급비용	53,116	33,630	58,443	39,343

합 계	2,030,892	33,630	681,618	39,343

10. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	(주)씨티씨그린(*1)	대한민국	건초판매	100.00%	3,500,000	100.00%	3,600,000

PT.CHANGE TRY CHALLENGEBIO INDONESIA	인도네시아	동물용의약품 판매	60.00%	-	60.00%	-

(주)씨티씨사이언스(*4)	대한민국	인체의약품	0.00%	-	100.00%	-

(주)씨티씨백(*1,2,3)	대한민국	동물용백신	68.94%	6,079,770	68.94%	20,056,001

(주)비앤케이사이언스	대한민국	인체의약품	100.00%	300,000	100.00%	300,000

CTC Labs, Inc.	미국	건강기능식품 판매	100.00%	355,770	100.00%	355,770

합 계	10,235,540	24,311,771

(*1) 전기 이전에 (주)씨티씨그린 및 (주)씨티씨백에 대하여 각각 1,400,000천원 및 5,638,331원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 당기중 (주)씨티씨그린 및 (주)씨티씨백에 대하여 각각 100,000천원 및 13,976,231천원의 손상차손을 추가적으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 이전에 (주)씨티씨백 보통주 13,100주 및 전환상환우선주 13,100주를 2,649,038천원에 매수하였습니다. 전기 이전 매수한 상기 보통주 13,100주는 전기 중 조건부 풋옵션이 부여된 조건으로 매각된 주식인 바, 파생상품부채(폿옵션) 597,942천원을 제외한 2,051,096천원을 종속기업주식의 취득원가로 인식하였습니다.
(*3) (주)씨티씨백에 대한 지분율은 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.
(*4) 당기 중 당사는 당사를 존속회사로 하고 (주)씨티씨사이언스를 소멸회사로 하는 흡수합병을 하였습니다.

② 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)씨티씨그린	PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIOINDONESIA	(주)씨티씨사이언스	(주)씨티씨백	(주)비앤케이사이언스	CTC Labs, Inc.

자산	11,723,909	-	-	21,327,502	2,400,128	481,818

부채	8,264,244	-	-	16,435,939	1,303,972	188,659

자본	3,459,665	-	-	4,891,563	1,096,156	293,159

매출	32,904,665	-	-	6,694,053	4,008,820	1,452,554

당기순이익(손실)	14,810	-	-	(4,981,169)	653,199	(63,711)

총포괄이익(손실)	(128,518)	-	-	(5,064,826)	653,199	(39,539)

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)씨티씨그린	PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIOINDONESIA	(주)씨티씨사이언스	(주)씨티씨백	(주)비앤케이사이언스	CTC Labs, Inc.

자산	8,296,215	-	1,251,649	24,894,865	930,440	570,324

부채	4,708,033	-	6,019,106	14,938,476	487,483	237,625

자본	3,588,182	-	(4,767,457)	9,956,389	442,957	332,699

매출	29,671,460	-	3,015,215	5,053,883	2,378,890	199,891

당기순이익(손실)	(360,870)	-	(1,466,492)	(2,746,884)	142,957	(22,909)

총포괄이익(손실)	(401,672)	-	(1,188,442)	(2,750,378)	142,957	(22,909)

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산(*3)	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	13,111,993	31,227,796	1,398,665	29,087,614	104,525	3,670,928	5,784,316	4,132,778	88,518,615

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	3,207,114	3,207,114

처분금액	-	(5,000)	-	(321,222)	-	(872,966)	(156,729)	-	(1,355,917)

합병	-	-	-	217,243	-	292,551	11,029	-	520,823

기타증감	-	408,054	-	1,847,612	-	3,975,218	901,439	(3,157,105)	3,975,218

기말금액	13,111,993	31,630,850	1,398,665	30,831,247	104,525	7,065,731	6,540,055	4,182,787	94,865,853

감가상각누계액:

기초금액	-	(8,583,462)	(323,251)	(17,211,664)	(87,090)	(939,438)	(4,622,824)	-	(31,767,729)

감가상각비	-	(1,003,342)	(41,593)	(2,283,315)	(5,100)	(985,781)	(658,204)	-	(4,977,335)

처분금액	-	4,998	-	131,125	-	609,458	95,835	-	841,416

합병	-	-	-	(27,154)	-	(71,534)	(1,423)	-	(100,111)

기말금액	-	(9,581,806)	(364,844)	(19,391,008)	(92,190)	(1,387,295)	(5,186,616)	-	(36,003,759)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	(171,327)	-	-	(5,251)	(241,563)	(418,141)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(1,734,871)	(1,734,871)

합병	-	-	-	(190,089)	-	-	(9,606)	-	(199,695)

처분금액	-	-	-	190,089	-	-	13,609	-	203,698

기말금액	-	-	-	(171,327)	-	-	(1,248)	(1,976,434)	(2,149,009)

순장부금액:

기초금액	13,111,993	22,644,334	1,075,414	11,704,623	17,435	2,731,490	1,156,241	3,891,215	56,332,745

기말금액	13,111,993	22,049,044	1,033,821	11,268,912	12,335	5,678,436	1,352,191	2,206,353	56,713,085

(*1) 기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치를 포함하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 44,430천원입니다.
(*3) 당기 중 사용권자산의 기타증감액 3,975,218천원은 당기 중 리스부채의 증가로 인한 증가 금액입니다.

상기 유형자산 중 토지,건물은 차입부채와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14번 참조)② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산(*3)	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	13,111,993	31,227,796	1,398,665	28,405,213	228,306	2,096,040	5,679,911	3,610,149	85,758,073

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	1,529,034	1,529,034

처분금액	-	-	-	(151,099)	(123,781)	(940,861)	(68,500)	-	(1,284,241)

기타증감	-	-	-	833,500	-	2,515,749	172,905	(1,006,405)	2,515,749

기말금액	13,111,993	31,227,796	1,398,665	29,087,614	104,525	3,670,928	5,784,316	4,132,778	88,518,615

감가상각누계액:

기초금액	-	(7,595,130)	(281,659)	(15,862,497)	(205,770)	(877,979)	(4,074,576)	-	(28,897,611)

감가상각비	-	(988,332)	(41,592)	(1,500,258)	(5,100)	(785,146)	(616,748)	-	(3,937,176)

처분금액	-	-	-	151,091	123,780	723,687	68,500	-	1,067,058

기말금액	-	(8,583,462)	(323,251)	(17,211,664)	(87,090)	(939,438)	(4,622,824)	-	(31,767,729)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	(241,563)	(241,563)

손상차손(*4)	-	-	-	(171,327)	-	-	(5,251)	-	(176,578)

기말금액	-	-	-	(171,327)	-	-	(5,251)	(241,563)	(418,141)

순장부금액:

기초금액	13,111,992	23,632,666	1,117,006	12,542,716	22,536	1,218,061	1,605,335	3,368,586	56,618,898

기말금액	13,111,993	22,644,334	1,075,414	11,704,623	17,435	2,731,490	1,156,241	3,891,215	56,332,745

(*1) 기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치를 포함하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.
(*3) 전기 중 사용권자산의 기타증감액 2,515,749천원은 당기 중 리스부채의 증가로 인한 증가금액입니다.
(*4) 전기 중 기계장치 171,327천원과 비품 및 기타유형자산 5,251천원에 대하여 회수가능액이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 리스부채

① 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액을 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성리스부채	960,854	602,001

비유동성리스부채	4,859,625	2,175,980

합 계	5,820,479	2,777,981

② 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,777,981	1,235,415

설정액(증가)	3,975,218	2,515,749

처분	(269,542)	(221,856)

지급	(888,630)	(751,327)

합병	225,452	-

기말금액	5,820,479	2,777,981

당사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 1116호(리스)를 적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.

③ 리스 관련 손익당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	251,410	98,671

사용권자산 감가상각비	985,781	785,146

소액리스 및 단기리스와 관련된 비용	130,156	102,799

합 계	1,367,347	986,616

(3) 보험가입자산당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물,기계외	삼성화재해상보험(주)	50,962,026

건물,기계외	DB손해보험(주)	13,293,690

차량보험	지게차	삼성화재해상보험(주)	1,000,000

가스보험	건물,기계외	삼성화재해상보험(주)	2,280,000

건물,기계외	DB손해보험(주)	380,000

합 계	67,915,716

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,186,313	16,954,837	1,047,129	426,598	20,614,877

취득금액	162,254	631,051	-	-	793,305

기말금액	2,348,567	17,585,888	1,047,129	426,598	21,408,182

감가상각누계액:

기초금액	(1,595,062)	(6,000,530)	-	(128,252)	(7,723,844)

감가상각비	(270,167)	(215,340)	-	-	(485,507)

기말금액	(1,865,229)	(6,215,870)	-	(128,252)	(8,209,351)

손상차손누계액:

기초금액	-	(769,984)	(127,268)	(298,346)	(1,195,598)

손상차손	(256,266)	(99,160)	-	-	(355,426)

기말금액	(256,266)	(869,144)	(127,268)	(298,346)	(1,551,024)

순장부금액:

기초금액	591,251	10,184,323	919,861	-	11,695,435

기말금액	227,072	10,500,874	919,861	-	11,647,807

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,063,792	16,460,148	1,047,129	426,598	19,997,667

취득금액	122,521	494,689	-	-	617,210

기말금액	2,186,313	16,954,837	1,047,129	426,598	20,614,877

감가상각누계액:

기초금액	(1,356,462)	(5,693,547)	-	(127,266)	(7,177,275)

감가상각비	(238,600)	(306,983)	-	(986)	(546,569)

기말금액	(1,595,062)	(6,000,530)	-	(128,252)	(7,723,844)

손상차손누계액:

기초금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

손상차손	-	(520,486)	-	-	(520,486)

기말금액	-	(769,984)	(127,268)	(298,346)	(1,195,598)

순장부금액:

기초금액	707,330	10,517,103	919,861	986	12,145,280

기말금액	591,251	10,184,323	919,861	-	11,695,435

(*1) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 임상3상 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 사용가능시점부터 상각 진행중이며,각 항목별 5 ~ 10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다. 당사는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 당사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

유산균	장 건강기능식품(*1)	229,700

인체제약	발기부전 치료제	320,200

발기부전치료제	192,200

고지혈증치료제	307,138

천식및알레르기비염치료제	216,600

위궤양치료제	298,649

혈압치료제	215,400

발기부전 복합제	8,198,124

독감치료제	-	손상 처리

고지혈증치료제	84,000	24개월

위궤양치료제	291,510	41개월

동맥경화증상완화제	147,353	46개월

합 계	10,500,874

(*1) 장 건강기능식품 제품으로서 현재 임상 마지막단계 진행 중으로 2023년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.

(3) 인체제약과 관련된 개발비당사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	감소	잔여상각기간

생물학적동등성 시험	임상 3상	계	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발중	제네릭	CDFF0817(*1)	320,200	-	320,200	-	-	320,200	-

고든정(타다라필)(*2)	192,200	-	192,200	-	-	192,200	-

아로틴정(아토르바스타틴칼슘삼수화물)(*3)	307,138	-	307,138	-	-	307,138	-

몬테로스정(몬테루카스트나트륨)(*4)	216,600	-	216,600	-	-	216,600	-

라프라졸정(*5)	298,649	-	298,649	-	-	298,649	-

듀얼살탄정(*6)	215,400	-	215,400	-	-	215,400	-

개량신약	CDFR0812(*7)	-	8,198,124	8,198,124	-	-	8,198,124	-

소계	1,550,187	8,198,124	9,748,311	-	-	9,748,311	-

개발완료	제네릭	이지플루산제(*8)	247,900	-	247,900	148,740	99,160	-	손상 처리

로바이드정(*9)	210,000	-	210,000	126,000	-	84,000	24개월

에소리움플러스정(*10)	426,600	-	426,600	135,090	-	291,510	41개월

클로첸스정(클로피도그렐황산염)(*11)	192,200	-	192,200	44,847	-	147,353	46개월

소계	1,076,700	-	1,076,700	454,677	99,160	522,863	-

합계	2,626,887	8,198,124	10,825,011	454,677	99,160	10,271,174	-

(*1) 인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 생물학적 동등성 시험단계이며 2023년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 인체의약품 발기부전치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2023년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 인체의약품 고지혈증치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2023년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*4) 인체의약품 천식및알레르기비염치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2023년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*5) 인체의약품 위궤양치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2023년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*6) 인체의약품 혈압치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2023년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*7) 인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2023년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*8) 인체의약품 독감치료제(항바이러스제) 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다. 당기 중 잔여 장부가액을 전액 손상처리하였습니다.
(*9) 인체의약품 고지혈증치료제 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*10) 인체의약품 위궤양치료제 제품으로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*11) 인체의약품 동맥경화증상완화제로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.

(4) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

연구비	788,819	1,294,280

시험연구비	647,599	562,741

합 계	1,436,418	1,857,021

13. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배부처	당기	전기	비 고

연구개발비용으로 사용될 보조금	전북대학교,농림수산식품부	35,000	240,520	연구비의 차감항목

(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용당기 중 국책과제 관련하여 수령한 정부보조금은 없습니다. 자산 취득에 사용된 금액은 없으며, 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	79,715	35,000	(114,715)	-

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	2,478	240,520	(163,283)	79,715

14. 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	관련 차입금액	채권최고액(*2)

토지,건물,기계장치 등	한국산업은행(*1)	47,595,503	15,049,890	32,246,754

토지,건물	농협은행(주)	2,371,410	8,160,000

재고자산	한국수출입은행	26,352,785	3,500,000	4,550,000

합 계	73,948,288	20,921,300	44,956,754

(*1) 당사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다.

15. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,665,002	-	5,956,989	-

미지급비용	9,074,988	-	5,508,975	-

합 계	12,739,990	-	11,465,964	-

16. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입부채	24,150,000	-	24,150,000	22,250,000	-	22,250,000

장기차입부채	1,171,380	1,749,920	2,921,300	5,745,441	2,921,290	8,666,731

합 계	25,321,380	1,749,920	27,071,300	27,995,441	2,921,290	30,916,731

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금 등	4.85~5.83%	14,500,000	15,100,000

중소기업은행	7.35%	3,150,000	3,150,000

(주)국민은행	5.8%~7.42%	3,000,000	-

한국수출입은행	7.48%	3,500,000	4,000,000

소 계	24,150,000	22,250,000

(+)가산: 유동성장기차입부채	1,171,380	1,171,390

(+)가산: 유동성신주인수권부사채	-	4,574,051

합 계	25,321,380	27,995,441

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처 등	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	시설대출	5.23~5.41%	549,890	749,850

농협은행(주)	시설대출	3.00%	2,371,410	3,342,830

제5회 신주인수권부사채	신주인수권부사채	-	-	4,574,051

소 계	2,921,300	8,666,731

차감: 유동성장기차입부채	(1,171,380)	(5,745,441)

차감계	1,749,920	2,921,290

(4) 당기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2023.01.01. ~ 2023.12.31	1,171,380

2024.01.01. ~ 2024.12.31	1,171,380

2025.01.01. ~ 2025.12.31	578,540

합 계	2,921,300

(5) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제5회 이권무보증비분리형사모신주인수권부사채	2020.09.25	2023.09.25	-	3,700,020

(+)가산: 상환할증금	-	112,536

(-)차감: 사채할인발행차금	-	(1,266,128)

(+)가산: 파생상품부채	-	2,027,623

합 계	-	4,574,051

(-)차감: 유동성신주인수권부사채	-	(4,574,051)

차감계	-	-

당기 중 신주인수권부사채는 전액 신수인수권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.이와 관련하여 자본금 및 주식발행초과금은 각각 278,740천원 및 5,170,998천원이 증가하였습니다.

17. 금융보증부채 당사는 지급보증 등으로 인한 금융부채의 공정가치를 측정하여 금융보증부채로 인식하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성금융보증부채	96,213	180,988

비유동성금융보증부채	-	115,648

합 계	96,213	296,636

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	99,714	3,420,835	131,177	-

계약부채	8,003,675	-	2,949,215	-

예수금	486,795	-	200,199	-

합 계	8,590,184	3,420,835	3,280,591	-

19. 환불부채 및 환불자산당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	726,340	1,019,006

환불자산	116,024	135,455

환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 그리고, 환불부채는 구매 후 1년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.20. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	14,443,279	11,191,974

순확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,203,292	1,000,860

합 계	15,646,571	12,192,834

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,050,934	4,894,601

사외적립자산의 공정가치	(130,348)	(129,592)

확정급여부채	5,920,586	4,765,009

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,894,601	(129,592)	4,765,009

당기근무원가	1,096,164	-	1,096,164

이자원가(수익)	117,504	(10,376)	107,128

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(128,784)	9,620	(119,164)

관계사전출액	(12,309)	-	(12,309)

합병	1,266,562	-	1,266,562

지급액	(1,182,804)	-	(1,182,804)

기말금액	6,050,934	(130,348)	5,920,586

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,545,454	(129,449)	4,416,005

당기근무원가	915,411	-	915,411

이자원가(수익)	94,166	(8,716)	85,450

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(173,391)	8,573	(164,818)

관계사전출액	(6,138)	-	(6,138)

지급액	(480,901)	-	(480,901)

기말금액	4,894,601	(129,592)	4,765,009

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	130,348	129,592

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.35%	2.99%

미래임금인상률	3.24%+승급률	2.00%+승급률

당사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	6,545,021	6,050,934	5,626,319

적용된 할인율	4.35%	5.35%	6.35%

증감	494,087	-	(424,615)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	5,613,930	6,050,934	6,551,296

적용된 할인율	2.24%+승급률	3.24%+승급률	4.24%+승급률

증감	(437,004)	-	500,362

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.91년입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

발행주식수	24,181,020주	23,623,540주

주당금액	500원	500원

자본금	12,090,510	11,811,770

주식발행초과금	121,909,544	116,738,545

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	23,623,540	11,811,770	116,738,545	21,045,926	10,522,963	99,932,494

신주인수권부사채의 행사	557,480	278,740	5,170,999	949,217	474,609	7,700,212

유상증자	-	-	-	1,628,397	814,198	9,105,839

기 말	24,181,020	12,090,510	121,909,544	23,623,540	11,811,770	116,738,545

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	121,909,544	116,738,545

자기주식처분이익	1,024,398	1,024,398

합병차손	(4,956,406)	-

합 계	117,977,536	117,762,943

22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,886,999)	(4,886,999)

당기와 전기 중 당사가 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,882,210	1,596,091

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,396,299)	(956,750)

합 계	(514,089)	639,341

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	283,248	283,248

미처리결손금	(30,116,402)	(25,837,072)

합 계	(29,833,154)	(25,553,824)

(3) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(25,553,824)	(25,987,176)

당기순손실	(4,372,279)	(2,735,595)

순확정급여부채의 재측정요소	92,949	164,818

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익	-	3,004,128

기말금액	(29,833,154)	(25,553,824)

(4) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2023년 3월 31일	처리확정일: 2022년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금	(30,116,402)	(25,837,072)

전기이월미처리결손금	(25,837,072)	(26,270,424)

당기순손실	(4,372,279)	(2,735,595)

확정급여제도의 재측정요소	92,949	164,818

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익	-	3,004,129

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(30,116,402)	(25,837,072)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매	109,280,978	98,247,587

용역의 제공	19,315,586	5,349,025

로열티 수익	145,274	143,078

합 계	128,741,838	103,739,690

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	내부거래	합계

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

외부고객 매출	77,900,641	41,344,210	9,496,987	-	128,741,838

내부고객 매출	-	7,689,211	828,132	(8,517,343)	-

소 계	77,900,641	49,033,421	10,325,119	(8,517,343)	128,741,838

[주요제품별 수익]

의약품	58,644,387	-	-	-	58,644,387

단미, 보조사료 등	-	15,903,141	-	(3,371,797)	12,531,344

효소제 등	-	14,750,506	-	(3,728,477)	11,022,029

기타	19,256,254	18,379,774	10,325,119	(1,417,069)	46,544,078

소 계	77,900,641	49,033,421	10,325,119	(8,517,343)	128,741,838

[내수/수출]

내수	77,893,173	29,586,482	9,496,987	(575,004)	116,401,638

수출	7,468	19,446,939	828,132	(7,942,339)	12,340,200

소 계	77,900,641	49,033,421	10,325,119	(8,517,343)	128,741,838

[수익인식시기]

한 시점에 인식	77,900,641	49,033,421	10,325,119	(8,517,343)	128,741,838

② 전기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	내부거래	합계

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

외부고객 매출	49,929,098	41,482,890	12,327,702	-	103,739,690

내부고객 매출	-	9,639,852	173,643	(9,813,495)	-

소 계	49,929,098	51,122,742	12,501,345	(9,813,495)	103,739,690

[주요제품별 수익]

의약품	44,962,113	-	-	-	44,962,113

단미, 보조사료 등	-	15,309,716	-	(3,213,866)	12,095,850

효소제 등	-	14,810,364	-	(2,857,930)	11,952,434

기타	4,966,985	21,002,662	12,501,345	(3,741,699)	34,729,293

소 계	49,929,098	51,122,742	12,501,345	(9,813,495)	103,739,690

[내수/수출]

내수	49,342,043	36,015,144	10,977,722	(9,813,495)	86,521,414

수출	587,055	15,107,598	1,523,623	-	17,218,276

소 계	49,929,098	51,122,742	12,501,345	(9,813,495)	103,739,690

[수익인식시기]

한 시점에 인식	49,929,098	51,122,742	12,501,345	(9,813,495)	103,739,690

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	부 문

A고객사	-	23,121,364	동물약품

(4) 계약부채① 당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채(계약부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,949,215	2,858,163

증가	5,320,500	1,070,000

합병	203,500	-

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(469,540)	(138,948)

기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	(840,000)

기말	8,003,675	2,949,215

② 계약부채의 유의적인 변동계약의 수행의무를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,896,534	4,951,943

퇴직급여	522,955	422,546

복리후생비	1,400,785	881,527

여비교통비	778,902	155,132

통신비	66,722	70,155

수도광열비	103,414	108,651

세금과공과	190,207	205,692

임차료	20,375	42,348

감가상각비	909,109	685,893

무형자산상각비	270,167	239,585

보험료	217,490	133,800

수선비	127,971	192,786

접대비	605,073	582,201

광고선전비	117,777	105,520

보관비	259,749	258,523

연구비	788,818	1,294,280

시험연구비	647,600	562,741

운반비	1,684,106	817,883

지급수수료	16,636,714	17,022,112

대손상각비(환입)	1,654,657	(539,308)

차량유지비	301,014	157,447

도서인쇄비	22,349	23,166

소모품비	169,184	131,412

교육훈련비	10,848	11,782

판촉비	312,582	400,738

건물관리비	121,681	53,319

사무용품비	120,290	16,514

잡급	4,440	13,097

회의비	11,052	8,481

잡비	54	79

합 계	35,972,619	29,010,045

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[기타수익]

유형자산처분이익	6,035	9,212

기타의대손상각비환입	-	500,000

잡이익	20,461	5,201

소 계	26,496	514,413

[기타비용]

유형자산처분손실	47,297	-

유형자산손상차손	1,734,871	176,578

무형자산손상차손	355,426	520,486

기부금	-	47,118

잡손실	442,984	92,090

소 계	2,580,578	836,272

순기타손익	(2,554,082)	(321,859)

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[금융수익]

이자수익	299,812	92,633

배당금수익	1,050	930

외환차익	1,010,302	199,780

외화환산이익	14,011	24,867

금융상품평가이익	-	2,177

파생상품평가이익	243,128	1,465,296

금융보증수익	724,254	1,470,665

사채상환이익	8	-

소 계	2,292,565	3,256,348

[금융비용]

이자비용	1,701,183	2,767,805

외환차손	498,580	204,419

외화환산손실	756,406	2,997

사채상환손실	-	595,121

파생상품평가손실	6,675,275	1,448,471

금융상품평가손실	27,570	42,498

소 계	9,659,014	5,061,311

순금융손익	(7,366,449)	(1,804,963)

28. 종속기업 투자손익

당기와 전기 중 종속기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업 손상차손	(14,600,063)	(2,229,967)

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	925,291	291,602

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(6)	38,673

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(7,709,774)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	560,620	(56,957)

법인세비용	(6,223,869)	273,318

(2) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산	8,958,877	-

이연법인세부채	(2,042,197)	(793,094)

당기법인세자산	-	-

당기법인세부채	776,989	196,415

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여제도의 재측정요소	(26,216)	-

기타포괄-공정가치즉청금융자산평가손익	586,836	(56,957)

합 계	560,620	(56,957)

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(10,596,148)	(2,462,276)

적용세율에 따른 세부담액	(2,353,153)	(563,701)

조정사항	(3,870,716)	837,020

- 세무상 비과세수익	(55)	(47)

- 세무상 미공제비용	532,441	652,093

- 이연법인세 미인식액의 변동	(4,841,405)	181,532

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(274,615)	(179,685)

- 세액공제	(38,237)	(3,663)

- 세율변동효과	547,175	-

- 기타	203,980	186,790

법인세비용	(6,223,869)	273,319

평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 21.00%를 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말금액

[일시적차이]

대손충당금	9,742	340,086	-	349,828

확정급여채무	1,048,302	221,237	(26,216)	1,243,323

미지급비용(연차수당)	75,825	24,601	-	100,426

매도가능금융자산	(145,698)	(214,757)	586,836	226,381

유형자산	222,318	43,856	-	266,174

정부보조금	17,618	(17,618)	-	-

재고자산평가손실	231,920	85,618	-	317,538

재고자산폐기손실	102,158	(4,643)	-	97,515

토지재평가차액	(793,094)	36,050	-	(757,044)

파생상품	1,100,399	574,991	-	1,675,390

사채할인발행차금	(278,548)	278,548	-	-

종속기업투자주식	1,997,298	2,865,223	-	4,862,521

기타	652,672	1,243,866	-	1,896,538

일시적차이에 대한 이연법인세 소계	4,240,912	5,477,058	560,620	10,278,590

이월결손금	3,725,646	(2,513,554)	-	1,212,092

이월세액공제	1,110,345	(655,754)	-	454,591

합 계	9,076,903	2,307,750	560,620	11,945,273

이연법인세 미인식액	(9,869,997)	4,841,404	-	(5,028,593)

합 계	(793,094)	7,149,154	560,620	6,916,680

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말금액

[일시적차이]

대손충당금	288,528	(278,786)	-	9,742

확정급여채무	971,521	76,781	-	1,048,302

미지급비용(연차수당)	75,882	(57)	-	75,825

매도가능금융자산	(786,139)	697,398	(56,957)	(145,698)

유형자산	214,086	8,232	-	222,318

정부보조금	626	16,992	-	17,618

재고자산평가손실	171,648	60,272	-	231,920

재고자산폐기손실	102,158	-	-	102,158

토지재평가차액	(793,094)	-	-	(793,094)

파생상품	2,672,544	(1,572,145)	-	1,100,399

사채할인발행차금	(1,994,595)	1,716,047	-	(278,548)

종속기업투자주식	1,595,164	402,134	-	1,997,298

기타	962,167	(309,496)	-	652,671

일시적차이에 대한 이연법인세 소계	3,480,496	817,372	(56,957)	4,240,911

이월결손금	4,518,296	(792,650)	-	3,725,646

이월세액공제	896,579	213,766	-	1,110,345

합 계	8,895,371	238,488	(56,957)	9,076,902

이연법인세 미인식액	(9,688,465)	(181,531)	-	(9,869,996)

합 계	(793,094)	56,957	(56,957)	(793,094)

(8) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	23,945,680	22,881,845

이월결손금	-	16,934,757

이월세액공제	-	1,110,345

(9) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	5,066,545	-

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	1,850,135	(793,094)

합계	6,916,680	(793,094)

30. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

당기순손실	(4,372,278,826)	(2,735,594,628)

가중평균유통보통주식수(주)	23,818,208	22,224,127

기본주당손익	(184)	(123)

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	23,623,540	21,045,926

자기주식 보유효과	(272,245)	(272,245)

유상증자	-	1,219,736

신주인수권부사채 신주인수권의 행사	466,913	230,710

가중평균유통보통주식수	23,818,208	22,224,127

(2) 희석주당손익희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다.

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,054,024)	-	(1,054,024)	1,510,034	-	1,510,034

원재료, 저장품 및 상품매입액	52,073,558	-	52,073,558	54,008,266	-	54,008,266

급여	6,119,584	8,323,695	14,443,279	5,736,430	5,455,544	11,191,974

퇴직급여	622,522	580,770	1,203,292	527,509	473,351	1,000,860

감가상각비	4,026,014	951,320	4,977,334	3,208,276	728,899	3,937,175

무형자산상각비	215,340	270,167	485,507	306,983	239,585	546,568

지급수수료	905,992	16,636,714	17,542,706	697,035	17,022,112	17,719,147

기타	15,935,788	9,209,952	25,145,740	6,840,600	5,090,554	11,931,154

합 계	78,844,774	35,972,618	114,817,392	72,835,133	29,010,045	101,845,178

32. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	457,904	273,963

대손상각비(환입)	1,654,657	(539,308)

퇴직급여	1,203,292	1,000,860

감가상각비	4,977,334	3,937,175

무형자산상각비	485,507	546,568

외화환산손실	756,406	2,997

기타의대손상각비(환입)	-	(500,000)

유형자산처분손실	47,297	-

유형자산손상차손	1,734,871	176,578

무형자산손상차손	355,426	520,486

이자비용	1,701,183	2,767,805

사채상환손실	-	595,121

금융상품평가손실	27,570	42,498

파생상품평가손실	6,675,275	1,448,470

법인세비용(수익)	(6,223,869)	273,318

금융자산평가이익	-	(2,177)

유형자산처분이익	(6,035)	(9,212)

관계기업및종속기업주식 손상차손	14,600,063	2,229,967

이자수익	(299,812)	(92,633)

배당금수익	(1,050)	(930)

금융보증수익	(724,255)	(1,470,665)

외화환산이익	(14,011)	(24,867)

파생상품평가이익	(243,128)	(1,465,297)

사채상환이익	(8)	-

합 계	27,164,617	9,710,717

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	228,454	(2,118,846)

미수금의 감소(증가)	214,594	(93,075)

선급금의 감소(증가)	82,575	75,047

선급비용의 감소(증가)	11,041	12,741

선급부가가치세의 감소(증가)	7	-

재고자산의 감소(증가)	(1,511,928)	1,236,071

환불자산의 증가(감소)	19,431	(17,928)

매입채무의 증가(감소)	(2,280,117)	881,295

미지급비용의 증가(감소)	755,016	2,182,095

선수금의 증가(감소)	(40,226)	(81,627)

계약부채의 증가(감소)	4,850,960	91,052

예수금의 증가(감소)	286,595	45,832

퇴직금의 지급	(1,195,112)	(487,039)

환불부채의 증가(감소)	(292,665)	56,000

합 계	1,128,625	1,781,618

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(1,740,265)	943,116

장기차입부채 유동성 대체	1,171,370	1,171,390

유무형자산 취득 관련 미지급비용의 증가	44,430	-

건설중인 자산 본계정대체	3,157,105	1,006,405

확정급여채무의 재측정요소	92,949	164,818

사용권자산 증가로 인한 리스부채의 증가	3,975,218	2,515,749

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	-	3,023,729

신주인수권부사채 신주인수권 행사	5,457,690	8,187,860

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

대체	행사	상환손익	공정가치변동	현재가치할인차금상각

단기차입금	22,250,000	1,900,000	-	-	-	-	-	24,150,000

유동성장기부채	1,171,390	(1,171,380)	1,171,370	-	-	-	-	1,171,380

유동성신주인수권부사채	4,574,052	(26)	-	(5,457,690)	(8)	783,234	100,438	-

장기차입금	2,921,290	-	(1,171,370)	-	-	-	-	1,749,920

합 계	30,916,732	728,594	-	(5,457,690)	(8)	783,234	100,438	27,071,300

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

대체	행사	상환손실	공정가치변동	현재가치할인차금상각

단기차입금	27,656,242	(5,406,242)	-	-	-	-	-	22,250,000

유동성장기부채	1,171,390	(1,171,390)	1,171,390	-	-	-	-	1,171,390

유동성전환사채	12,840,731	(12,285,441)	-	-	595,121	(1,465,296)	314,885	-

유동성신주인수권부사채	-	(27)	9,278,247	(8,187,860)	-	2,619,066	864,626	4,574,052

장기차입금	4,092,680	-	(1,171,390)	-	-	-	-	2,921,290

신주인수권부사채	9,975,816	-	(9,278,247)	-	-	(1,023,968)	326,399	-

합 계	55,736,859	(18,863,100)	-	(8,187,860)	595,121	129,802	1,505,910	30,916,732

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

종속기업	(주)씨티씨그린,(주)씨티씨백,PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA,(주)비앤케이사이언스CTCBIO LABS, INC.	(주)씨티씨그린,(주)씨티씨백,(주)씨티씨사이언스,PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA,(주)비앤케이사이언스CTCBIO LABS, INC.

기타	(주)에이씨씨	(주)에이씨씨

(주)씨티씨글로벌	(주)씨티씨글로벌

(주)인터펫코리아	(주)인터펫코리아

당기 중 당사는 당사를 존속회사로 하고 ㈜씨티씨사이언스를 소멸회사로 하는 흡수합병을 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	(주)씨티씨그린	임대료수입	4,740	4,740

공공요금 청구(*1)	731	793

건강기능식품 판매	11,420	10,882

동물용의약품 판매	-	1,800

이자수익	16,762	19,030

(주)씨티씨백	임대료수입	14,400	14,400

공공요금 청구(*1)	51,042	52,630

이자수익	44,885	-

기타매출	-	287,989

동물용의약품 판매	22,220	32,382

건강기능식품 판매	6,332	8,018

(주)씨티씨사이언스	이자수익	-	33,158

공공요금 청구(*1)	-	131,197

임대료수입	-	96,000

(주)비앤케이사이언스	인체의약품 판매	2,407,277	465,365

CTCBIO LABS, INC.	건강기능식품 판매	828,132	173,643

기타	(주)에이씨씨	동물용의약품 판매	7,760,991	23,181,608

(주)씨티씨글로벌	동물용의약품 판매	434,581	8,367,438

수수료수입	-	74,095

(주)인터펫코리아	이자수익	44,790	21,803

건강기능식품 판매	-	1,591

합 계	11,648,303	32,978,562

(*1) 공공요금 청구는 특수관계자 부담분을 당사에서 선부담후 청구하는 금액으로 당사의 손익에 반영되지 아니합니다.

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	(주)씨티씨백	상품매입	13,000	-

지급수수료(기타제조원가)	4,732,817	-

공공요금 청구(*1)	160,239	129,975

(주)씨티씨사이언스	개발비 구매 등	-	2,723,283

CTCBIO LABS, INC.	상품매입	556,078	21,763

기타	(주)에이씨씨	상품매입	578,228	1,669,219

(주)씨티씨글로벌	지급수수료	600,167	1,247,555

합 계	6,640,529	5,791,795

(*1) 공공요금 청구는 당사 부담분을 특수관계자가 선부담후 청구하는 금액으로 특수관계자의 손익에 반영되지 아니합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)씨티씨그린	미수금	509	6,018	(6,031)	496

미수수익	-	14,367	(14,367)	-

매출채권	-	12,562	(12,562)	-

(주)씨티씨백	매출채권	9,980	31,407	(41,387)	-

미수금	5,871	71,986	(30,060)	47,797

미수수익	-	43,561	(17,717)	25,844

매입채무	-	14,300	(14,300)	-

미지급비용	19,401	5,402,899	(5,172,749)	249,551

(주)씨티씨사이언스	미수금	16,768	-	(16,768)	-

미수수익	1,752	-	(1,752)	-

미지급비용	281,600	-	(281,600)	-

(주)비앤케이사이언스	매출채권	433,439	2,648,005	(1,997,601)	1,083,843

CTCBIO LABS, INC	매출채권	173,350	828,132	(851,687)	149,795

매입채무	21,784	556,078	(577,862)	-

기타	(주)에이씨씨	매출채권	7,438,588	8,535,767	(14,867,783)	1,106,572

매입채무	168,599	551,668	(499,878)	220,389

(주)씨티씨글로벌	매출채권	4,424,713	434,759	(1,838,771)	3,020,701

미수금	81,505	63	(63)	81,505

미지급비용	-	600,167	-	600,167

(주)인터펫코리아	미수수익	21,803	43,681	(18,022)	47,462

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)씨티씨그린	미수금	156,498	8,067	(164,056)	509

미수수익	-	-	-	-

매출채권	-	11,970	(11,970)	-

(주)씨티씨백	매출채권	253,513	361,228	(604,760)	9,981

미수금	22,111	73,733	(89,973)	5,871

미지급비용	11,130	149,524	(141,253)	19,401

(주)씨티씨사이언스	미수금	21,654	249,917	(254,803)	16,768

미수수익	2,911	23,328	(24,487)	1,752

미지급비용	1,077	2,995,611	(2,715,088)	281,600

(주)비앤케이사이언스	매출채권	-	511,902	(78,463)	433,439

CTCBIO LABS, INC.	매출채권	-	173,350	-	173,350

매입채무	-	21,784	-	21,784

기타	(주)에이씨씨	매출채권	9,545,644	25,414,549	(27,521,605)	7,438,588

매입채무	280,700	994,232	(1,106,333)	168,599

(주)씨티씨글로벌	매출채권	4,227,492	14,551,082	(14,353,861)	4,424,713

미수금	77,864	81,505	(77,864)	81,505

미지급비용	42,275	1,724,300	(1,766,575)	-

(주)인터펫코리아	매출채권	-	1,750	(1,750)	-

미수수익	-	21,803	-	21,803

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)씨티씨사이언스	단기대여금	700,000	-	(700,000)	-

(주)씨티씨그린	단기대여금	-	1,000,000	(1,000,000)	-

(주)씨티씨백	단기대여금	-	2,100,000	-	2,100,000

기타	(주)인터펫코리아	단기대여금	1,000,000	-	(300,000)	700,000

합 계	1,700,000	3,100,000	(2,000,000)	2,800,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)씨티씨사이언스	단기대여금	1,700,000	200,000	(1,200,000)	700,000

종속기업	(주)씨티씨그린	단기대여금	-	1,500,000	(1,500,000)	-

기타	(주)인터펫코리아	단기대여금	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	1,700,000	2,700,000	(2,700,000)	1,700,000

(5) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석10에서 설명하고 있는 바와 같습니다.(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 (*1)	464,481	1,402,336

퇴직급여	46,957	102,063

합 계	511,438	1,504,399

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

특수관계구분	제공받은 자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

종속기업	(주)씨티씨그린	1,200,000	수입신용장 인수	845,190	중소기업은행

480,000	363,299	(주)하나은행

1,023,516	779,799	농협은행(주)

1,320,000	1,054,608	(주)국민은행

720,000	437,018	(주)신한은행

2,280,000	1,523,093	한국산업은행

810,000	349,919	(주)광주은행

48,000	파생상품 지급보증	-	농협은행(주)

120,000	-	중소기업은행

합계	8,001,516	5,352,926

(8) 조건부 풋옵션(주)씨티씨백이 발행한 일부 전환상환우선주와 관련하여, 전환상환우선주 인수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 인수한 (주)씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 합산한 가액에 당사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 한편, 상기 전환상환우선주와 관련하여 위약사항이 발생하였는 바, 해당 전환상환우선주는 위약사항이 발생한 시점부터 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 10.00%를 적용한 가액과 발행금액의 18%에 해당하는 위약금을 합산한 가액에 당사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 동 거래를 파생상품부채(조건부 풋옵션)로 보아 회계처리하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

대주주 및대표이사	이민구	30,205,548	단기차입부채	24,150,000	한국산업은행 등

장기차입부채	549,890

종속기업	(주)씨티씨그린	480,000	단기차입부채	-	(주)신한은행

(주)씨티씨백	8,160,000	장기차입부채	2,371,410	농협은행(주)

합계	38,845,548	27,071,300

34. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	20,774,372	4,082,857

매출채권및기타채권	27,615,457	29,036,164

단기금융상품	318,000	200,000

장기금융상품	-	678,738

장기매출채권및기타채권	684,915	567,165

합 계	49,392,745	34,564,924

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	22,123,382	27,521,627

유럽	-	267,668

미국	149,795	273,198

중국	679,013	-

기타 아시아지역	521,703	461,720

기타	4,826,479	1,079,116

합 계	28,300,372	29,603,329

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

5개월 이하	25,875,471	222,040	29,352,114	20,089

5-7개월	1,251,102	113,732	30,079	23

7-9개월	6,069	1,513	-	-

9-12개월	242,403	242,404	396,533	155,285

12개월 초과	2,857,910	1,352,894	151,504	151,504

합 계	30,232,955	1,932,583	29,930,230	326,901

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	7개월 이내	7개월 이상	장부금액	7개월 이내	7개월 이상

매출채권및기타채권	2,646,941	1,137,370	1,509,571	271,304	30,056	241,248

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(3) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	72,063,910	58,485,615

자본총계	94,833,803	99,773,231

부채비율	75.99%	58.62%

순차입금비율:

차입금	27,071,300	30,916,731

현금및현금성자산	(20,774,372)	(4,082,857)

단기금융상품	(318,000)	(200,000)

장기금융상품	-	(678,738)

순차입금	5,978,928	25,955,136

순차입금비율	6.30%	26.01%

(4) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

[공정가치로 인식된 금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,458,526	3,458,526	5,198,791	5,198,791

장기금융상품	-	-	678,738	678,738

소 계	3,458,526	3,458,526	5,877,529	5,877,529

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	20,774,372	20,774,372	4,082,857	4,082,857

단기금융상품	318,000	318,000	200,000	200,000

매출채권및기타채권	27,615,457	27,615,457	29,036,164	29,036,164

장기매출채권및기타채권	684,915	684,915	567,165	567,165

소 계	49,392,744	49,392,744	33,886,186	33,886,186

금융자산 합계	52,851,270	52,851,270	39,763,715	39,763,715

금융부채:

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채(신주인수권부사채)(*1)	-	-	2,027,624	2,027,624

파생상품부채(풋옵션)	6,900,994	6,900,994	2,974,189	2,974,189

유동성금융보증부채	96,213	96,213	180,988	180,988

비유동성금융보증부채	-	-	115,648	115,648

소 계	6,997,207	6,997,207	5,298,449	5,298,449

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	12,739,990	12,739,990	11,465,964	11,465,964

단기차입금	24,150,000	24,150,000	22,250,000	22,250,000

유동성장기차입부채	1,171,380	1,171,380	1,171,390	1,171,390

유동성신주인수권부사채	-	-	2,546,428	2,546,428

유동성리스부채	960,854	960,854	602,001	602,001

장기차입금	1,749,920	1,749,920	2,921,290	2,921,290

리스부채	4,859,624	4,859,624	2,175,980	2,175,980

소 계	45,631,768	45,631,768	43,133,053	43,133,053

합 계	52,628,975	52,628,975	48,431,502	48,431,502

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 파생상품부채는 각각 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함되어 있습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다."수준1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준2"에 포함됩니다. 당사는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 당사는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준2"로 포함하고 있습니다.유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,458,526	3,458,526

금융부채

파생상품부채(풋옵션)	-	-	6,900,994	6,900,994

유동성금융보증부채	-	-	96,213	96,213

전기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,198,791	5,198,791

장기금융상품	-	-	678,738	678,738

금융부채

파생상품부채(신주인수권부사채)	-	-	2,027,624	2,027,624

파생상품부채(풋옵션)	-	-	2,974,189	2,974,189

유동성금융보증부채	-	-	180,988	180,988

비유동성금융보증부채	-	-	115,648	115,648

당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,957,260	현금흐름할인법(DCF법)	가중평균할인율: 12.93~18.55%영구성장률: 0.00~1.00%	가중평균할인율이 감소할수록 공정가치는 증가함영구성장률이 증가할수록 공정가치는 증가함

[금융부채]

파생상품부채(풋옵션)	6,900,994	이항모형	주가변동성: 37.51%	주가변동성이 증가할수로 공정가치는 증가함

유동성금융보증부채	96,213	보증요율 X 기간	보증요율: 1.00%	보증요율이 증가할수로 공정가치는 증가함

수준3으로 평가된 금융자산 중 취득원가로 측정된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 해지환급금으로 평가된 장기금융상품은 제외하였습니다.

(5) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.① 환위험관리당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	통화	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	6,525,524	8,269,797	446,599	529,443

매출채권및기타채권(*1)	USD	4,786,134	6,065,467	1,809,754	2,144,377

합 계	USD	11,311,658	14,335,264	2,256,353	2,673,820

[외화부채]

매입채무및기타부채	USD	446,116	547,391	1,295,694	1,521,458

EUR	113,851	153,835	505,322	678,314

합 계	USD	446,116	547,391	1,295,694	1,521,458

EUR	113,851	153,835	505,322	678,314

(*1) 상기 매출채권의 통화별 구성내역은 손실충당금이 차감되기 전 총액기준입니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

EUR	1,357.38	1,352.79	1,351.20	1,342.34

당기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	137,879	(137,879)	11,524	(11,524)

EUR	(1,538)	1,538	(6,783)	6,783

합 계	136,341	(136,341)	4,741	(4,741)

② 이자율위험관리이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 금리변동부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장.단기차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입부채	-	24,845,441

장기차입부채	2,371,410	2,921,290

소 계	2,371,410	27,766,731

변동이자율:

단기차입부채	24,150,000	3,150,000

장기차입부채	549,890	-

소 계	24,699,890	3,150,000

합 계	27,071,300	30,916,731

나. 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석당사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채 및 장기차입금은 고정이자율로 이자를 지급하고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.다. 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	세후손익	자 본	세후손익

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융부채	(246,999)	246,999	(246,999)	246,999	(31,500)	31,500	(31,500)	31,500

③ 시장가격위험당사가 보유하고 있는 상장지분증권으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 상장 지분증권은 없으므로 상장 지분증권의 가격이 10% 변동시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.④ 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결재할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~5년	5년 이상

매입채무 및 기타채무	12,739,990	12,739,990	12,739,990	-	-

단기차입부채	25,321,380	26,150,742	26,150,742	-	-

금융보증부채(*1)	96,213	6,783,763	6,783,763	-	-

유동성리스부채	960,854	1,243,456	1,243,456	-	-

장기차입부채	1,749,920	1,875,307	60,640	1,814,667	-

리스부채	4,859,624	5,809,305	-	5,809,305	-

합 계	45,727,981	54,602,563	46,978,591	7,623,972	-

(*1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~5년	5년 이상

매입채무 및 기타채무	11,465,964	11,465,964	11,465,964	-	-

단기차입부채	27,995,441	27,654,610	27,654,610	-	-

금융보증부채(*1)	296,636	14,846,510	3,635,662	11,210,848	-

유동성리스부채	602,001	716,601	716,601	-	-

장기차입부채	2,921,290	3,140,442	84,568	3,055,874	-

리스부채	2,175,980	2,505,230	-	2,505,230	-

합 계	45,457,312	60,329,357	43,557,405	16,771,952	-

(*1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다.

⑤ 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 재무분석을통해 재경팀에서 최종 거래처 등록을 승인 합니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금성자산	20,774,372	4,082,857

단기금융상품	318,000	200,000

매출채권및기타채권	27,615,457	29,036,164

소 계	48,707,829	33,319,021

비유동자산:

장기금융상품	-	678,738

장기매출채권및기타채권	684,915	567,165

기타포괄-공정가치측정금융자산	3,458,526	5,198,791

소 계	4,143,441	6,444,694

합 계	52,851,270	39,763,715

35. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	20,774,372	-	20,774,372

단기금융상품	318,000	-	318,000

매출채권및기타채권	27,615,457	-	27,615,457

[비유동자산]

장기매출채권및기타채권	684,915	-	684,915

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	3,458,526	3,458,526

합 계	49,392,744	3,458,526	52,851,270

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	12,739,990	12,739,990

단기차입부채	-	25,321,380	25,321,380

유동성금융보증부채	96,213	-	96,213

유동성리스부채	-	960,854	960,854

파생상품부채	6,900,994	-	6,900,994

[비유동부채]

장기차입부채	-	1,749,920	1,749,920

리스부채	-	4,859,624	4,859,624

합계	6,997,207	45,631,768	52,628,975

② 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	4,082,857	-	4,082,857

단기금융상품	-	200,000	-	200,000

매출채권및기타채권	-	29,036,164	-	29,036,164

[비유동자산]

장기금융상품	678,738	-	-	678,738

장기매출채권및기타채권	-	567,165	-	567,165

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	5,198,791	5,198,791

합 계	678,738	33,886,186	5,198,791	39,763,715

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	11,465,964	11,465,964

단기차입부채	2,027,624	25,967,818	27,995,442

유동성금융보증부채	180,988	-	180,988

유동성리스부채	-	602,001	602,001

[비유동부채]

장기차입부채	-	2,921,290	2,921,290

파생상품부채	2,974,189	-	2,974,189

비유동성금융보증부채	115,648	-	115,648

리스부채	-	2,175,980	2,175,980

합계	5,298,449	43,133,053	48,431,502

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	299,812	-	-	-	-	299,812

배당금수익	-	-	1,050	-	-	1,050

금융보증수익	-	-	-	-	724,254	724,254

사채상환이익	-	-	-	8	-	8

파생상품평가이익	-	-	-	-	243,128	243,128

외환차익	1,003,364	-	-	6,938	-	1,010,302

외화환산이익	2,140	-	-	11,871	-	14,011

손실충당금환입	(1,654,657)	-	-	-	-	(1,654,657)

이자비용	-	-	-	(1,701,183)	-	(1,701,183)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(6,675,275)	(6,675,275)

금융상품평가손실	-	(27,570)	-	-	-	(27,570)

외환차손	(21,797)	-	-	(476,783)	-	(498,580)

외화환산손실	(756,406)	-	-	-	-	(756,406)

소 계	(1,127,544)	(27,570)	1,050	(2,159,149)	(5,707,893)	(9,021,106)

[기타포괄손익(*1)]

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(1,740,265)	-	-	(1,740,265)

합 계	(1,127,544)	(27,570)	(1,739,215)	(2,159,149)	(5,707,893)	(10,761,371)

(*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	92,633	-	-	-	-	92,633

배당금수익	-	-	930	-	-	930

금융보증수익	-	-	-	-	1,470,665	1,470,665

금융상품평가이익	-	2,177	-	-	-	2,177

파생상품평가이익	-	-	-	-	1,465,296	1,465,296

외환차익	152,841	-	-	46,938	-	199,779

외화환산이익	24,867	-	-	-	-	24,867

손실충당금환입	539,308	-	-	-	-	539,308

기타의대손상각비환입	500,000	-	-	-	-	500,000

이자비용	-	-	-	(2,767,805)	-	(2,767,805)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(1,448,471)	(1,448,471)

금융상품평가손실	-	(42,498)	-	-	-	(42,498)

외환차손	(21,797)	-	-	(182,623)	-	(204,420)

외화환산손실	(1,099)	-	-	(1,898)	-	(2,997)

사채상환손실	-	-	-	-	(595,121)	(595,121)

소 계	1,286,753	(40,321)	930	(2,905,388)	892,369	(765,657)

[기타포괄손익(*1)]

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	943,116	-	-	943,116

합 계	1,286,753	(40,321)	944,046	(2,905,388)	892,369	177,459

(*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입용도	단위	한도	실행금액

(주)국민은행	운영자금	KRW	4,000,000	3,000,000

농협은행(주)	시설자금	KRW	2,371,410	2,371,410

(주)신한은행	운영자금	KRW	800,000	-

중소기업은행	운영자금	KRW	3,500,000	3,150,000

한국산업은행	운영자금	KRW	14,500,000	14,500,000

시설자금	KRW	549,890	549,890

한국수출입은행	운영자금	KRW	3,500,000	3,500,000

합계	KRW	29,221,300	27,071,300

(2) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

서울보증보험(주)	87,756	거래처	계약이행보증 등

(3) 조건부 풋옵션당사는 전기 이전에 (주)씨티씨백 주식 61,700주를 제3자에게 5,886백만원에 매각하였으며 전기 이전에 13,100주를 재매수하였습니다. 본 건 거래와 관련하여 당기 중 위약사항의 발생으로 (주)씨티씨백 지분증권 매수자는 위약사항 발생시점부터 매수한 (주)씨티씨백 지분증권의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 매각일로부터 상환일까지 연복리 10.00%를 적용한 가액에 매각할수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 동 거래를 파생상품부채(조건부 풋옵션)로 보아 회계처리하고 있습니다.또한, (주)씨티씨백이 발행한 일부 전환상환우선주와 관련하여, 전환상환우선주 인수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 인수한 (주)씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 합산한 가액에 당사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 한편, 상기 전환상환우선주와 관련하여 위약사항이 발생하였는 바, 해당 전환상환우선주는 위약사항이 발생한 시점부터 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 10.00%를 적용한 가액과 발행금액의 18.00%에 해당하는 위약금을 합산한 가액에 당사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 동 거래를 파생상품부채(조건부 풋옵션)로 보아 회계처리하고 있습니다.

당사는 상기 조건부 풋옵션을 파생상품부채로 인식하고 있으며, 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,974,189	3,120,816

평 가	4,992,868	(146,627)

행 사	(1,066,063)	-

기 말	6,900,994	2,974,189

(4) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 1,043,554,630원입니다. 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 3,140,033,840원입니다. 2건 모두 소장 수령 및 제출 후 답변단계로 계류중인 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

37. 합병당사는 2021년 11월 10일 이사회 결의를 통해서 2022년 1월 15일을 합병기일로 하여 당사를 존속회사로 하고 (주)씨티씨사이언스를 소멸회사로 하는 소규모 흡수합병을 실시하였습니다.(1) 합병의 개요

구 분	회사명	주요 사업내용

존속회사	(주)씨티씨바이오	동물의약품 제조, 인체의약품 제조

소멸회사	(주)씨티씨사이언스	인체의약품 연구

(2) 합병방법상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병(3) 상기 합병은 지배기업과 종속기업의 합병으로 종속기업의 연결재무제표상 장부가액으로 자산 및 부채를 승계하였는바, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

가. 승계한 자산의 장부가액	131,507

나. 승계한 부채의 장부가액	5,087,913

다. 승계한 순자산의 장부가액(가-나)	(4,956,406)

라. 종속기업투자주식 감소액	-

마. 자본금 증가액	-

바. 기타자본잉여금 증가(감소)액	(4,956,406)