씨티씨바이오 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 씨티씨바이오

1. 당사의 개요 주식회사 씨티씨바이오(이하 "당사"라고 함)는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 송파구 중대로 296에 본사를 두고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 당사는 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

주주명	주식 수	지분율

조호연	1,325,362	6.86%

한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문	842,696	4.36%

우성섭	711,326	3.68%

성기홍	710,479	3.68%

한국투자 핵심역량 레버리지 펀드	421,348	2.18%

김영인	316,816	1.64%

한국투자 미래성장 벤처펀드 제22호	217,300	1.13%

전홍열	200,000	1.04%

김예인	160,829	0.83%

윤연희	155,000	0.80%

이성우	150,000	0.78%

임현숙	147,478	0.76%

기타	13,951,888	72.25%

합 계	19,310,522	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하 지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 14: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 21: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 38: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 36: 금융위험 관리 3. 유의적인 회계정책

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.3.1 신규 적용 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 3.3 에 기재하였습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용일의 리스부채의 장부금액에 해당하는 금액을 사용권자산으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

[제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약]

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

[제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약]

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

② 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

③ 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초적용일(2019년 1월 1일)

사용권자산의 증가	2,326,616

리스부채의 증가	2,326,616

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초적용일(2019년 1월 1일)

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정(a)	2,537,278

단기리스와 소액 기초자산 리스(b)	(117,657)

현재가치 할인 효과(c)	(93,005)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채(d)	-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치(e)	-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치(f)	-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)	2,326,616

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 (연결)회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식 상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식 상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손익 인식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식 상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업의 정의'(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3.3 중요한 회계정책

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.[금융자산 - 사업모형]

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.[금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가]원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

[금융자산: 후속측정과 손익]

구 분	내 용

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생상품

[파생상품과 위험회피회계]내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.[현금흐름위험회피]파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산① 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

② 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년	공구와기구	5년

구축물	40년	비 품	5년

기계장치	5 ~ 20년	시설장치	5 ~ 8년

차량운반구	5년	사용권자산	2 ~ 4년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	3 ~ 10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 제품과 재공품은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(13) 자산손상① 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.가. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

나. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

라. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

② 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함- 고객이 자산을 인수함

(17) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 매각예정비유동자산 및 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(22) 회계정책의 변경

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제 1017 호 및 기업회계기준해석서 제 2104 호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. ① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기 준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.[리스이용자]리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동성리스부채 및 리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 사무기기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

③ 재무제표에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인한 최초적용일의 관련 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초적용일(2019년 1월 1일)

사용권자산의 증가	2,326,616

리스부채의 증가	2,326,616

(23) 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 기재하였습니다.

4. 분할에 관한 사항(1) 분할의 개요당사는 경영의 효율성 및 책임 경영체제 강화를 위하여 2019년 3월 29일 주주총회결의를 통하여 기존부터 영위하던 사업 중 동물용 백신사업부문을 분할하여 (주)씨티씨백을 신규로 설립하였습니다. 분할회사인 당사가 존속회사로서 신설회사의 주식 전부를 보유하는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할기일은 2019년 4월 1일이며, 분할신설회사인 주식회사 씨티씨백은 동물용 백신사업을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.

구분	회사명	주요사업내용

분할회사(존속회사)	(주)씨티씨바이오	동물의약품 제조, 인체의약품 제조

분할신설회사	(주)씨티씨백	동물용 백신 제조

(2) 분할관련 일반내용① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의2의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 설립되는 회사의 발행주식총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 동물백신사업부문을 분할하였습니다.

② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)씨티씨백(물적분할 신설회사)

유동자산	1,452,199

비유동자산	26,593,287

자산 총계	28,045,486

유동부채	37,607

비유동부채	322,863

부채 총계	360,470

순자산 금액	27,685,016

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2019년 3월 29일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. ④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(3) 분할회계처리① 물적분할을 통하여 물적분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고 처분손익을 인식하지 않았습니다. ② 물적분할의 결과 이전되는 순자산가액은 분할회사가 소유하게 되는 분할신설회사의 발행주식(종속기업투자주식)의 취득원가로 계상하였습니다

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	34,000	53,447

요구불예금	9,184,218	1,067,372

합계	9,218,218	1,120,819

6 . 단기금융상품 및 장기금융상품 ( 1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	960,000	9,540,000

( 2 ) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

저축성보험	660,739	790,602

7. 매출채권및기타채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동성]

매출채권	30,966,974	32,949,888

차감 : 손실충당금	(1,849,491)	(5,566,257)

미수금	764,076	451,180

차감 : 손실충당금	-	(164,208)

마수수익	8,659	45,773

소 계	29,890,218	27,716,376

[비유동성]

장기매출채권	84,757	84,757

차감 : 손실충당금	(84,757)	(84,757)

장기보증금	658,165	907,365

소 계	658,165	907,365

합 계	30,548,383	28,623,741

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기초금액	5,730,465	84,757	5,815,222	3,914,544	123,568	4,038,112

손상차손 인식(환입)	(3,880,973)	-	(3,880,973)	1,803,025	-	1,803,025

상각채권 회수(제각)	-	-	-	12,896	(38,811)	(25,915)

기말금액	1,849,492	84,757	1,934,249	5,730,465	84,757	5,815,222

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

구 분	연체된 일수	합계

5개월 이하	5-7개월	7-9개월	9-12개월	12개월 초과

총장부금액	28,643,687	435,141	139,436	41,480	1,791,988	31,051,732

기대손실률	0.25%	7.31%	13.55%	45.05%	100.00%

손실충당금	(72,888)	(31,787)	(18,896)	(18,689)	(1,791,988)	(1,934,248)

순장부금액	28,570,799	403,354	120,540	22,791	-	29,117,484

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 31,052백만원입니다.②전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	합계

5개월 이하	5-7개월	7-9개월	9-12개월	12개월 초과

총장부금액	26,278,638	1,595,775	1,129,218	1,133,580	2,897,434	33,034,645

기대손실률	2.31%	23.74%	58.28%	97.90%	100.00%

손실충당금	(606,913)	(378,764)	(658,143)	(1,109,760)	(2,897,434)	(5,651,014)

순장부금액	25,671,725	1,217,011	471,075	23,820	-	27,383,631

전기말 현재 신용위험에의 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 33,034백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타수익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비:

대손상각비(대손충당금환입)	(3,880,973)	1,803,024

기타비용(수익):

기타의대손상각비(기타의대손충당금 환입)	(164,208)	-

(5) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	9,428,847	(162,637)	9,266,210	9,466,426	(308,558)	9,157,868

제품	6,031,764	(1,065,781)	4,965,983	5,889,285	(823,776)	5,065,509

반제품	423,752	(2,443)	421,309	1,208,262	(1,785)	1,206,477

재공품	405,406	(2,337)	403,069	682,258	(1,008)	681,250

원재료	3,955,437	(225,254)	3,730,183	5,749,003	(181,011)	5,567,992

저장품	1,197,185	(87,124)	1,110,061	1,140,091	(101,344)	1,038,747

미착품	3,137,763	-	3,137,763	2,075,554	-	2,075,554

합 계	24,580,154	(1,545,576)	23,034,578	26,210,879	(1,417,482)	24,793,397

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	77,583,273	69,310,109

재고자산평가손실	128,093	372,949

합 계	77,711,366	69,683,058

9 . 상각후원가 측정 금융자산 (1) 당기말와 전기말 현재 상각후원가 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만 기	취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

유동자산:

국채 및 공채	1년 이내	-	-	-	-

비유동자산:

국채 및 공채	5년 이내	-	-	-	55,890

합 계	-	-	-	55,890

(2) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 채무상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	55,890	74,830

처분금액	(55,890)	(18,940)

기말금액	-	55,890

10. 기 타포괄-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 있는 유가증권:

(주)인트론바이오테크놀러지	0.51%	152,995 주	169,082	2,202,340	2,371,423	2,371,423	12,542,100

(주)스템랩	0.64%	11,100 주	99,900	122,100	222,000	222,000	164,280

(주)체리부로	-	-	-	-	-	-	210,598

소 계	268,982	2,324,440	2,593,423	2,593,423	12,916,978

시장성 없는 유가증권:

(주)인터펫코리아(*1)	14.16%	47,300 주	336,500	535,901	872,401	872,401	762,098

(주)코드바이오(*2)	11.47%	1,666,666 주	500,000	(500,000)	-	-	-

CTCBIO VINA(*1)	13.90%	1,668,200 주	575,114	1,396,784	1,971,898	1,971,898	558,139

씨티씨글로벌(*1)	19.55%	43,000 주	1,075,000	(295,668)	779,332	779,332	-

(주)씨티씨바이오애니멀헬스(*1)(*3)	15.00%	78,060 주	390,300	42,621	432,921	432,921	-

CT-CTC(*2)	19.80%	20,000 주	66,520	(66,520)	-	-	66,520

KCAV(*2)	15.32%	60,545 주	736,580	(171,238)	565,342	565,342	565,342

(주)케이엔씨바이오(*2)	4.5%	123 주	49,000	-	49,000	49,000	49,000

제이비바이오텍(*2)	6.00%	8,000 주	200,000	-	200,000	200,000	100,000

에이스인티그레이션(*2)	1.21%	1,474 주	27,040	-	27,040	27,040	12,290

(주)선운(*2)	0.05%	5,200 주	48,100	-	48,100	48,100	49,400

한국동물약품조합(*2)	3.00%	7 주	7,000	400	7,400	7,400	7,400

동물약품협회(*2)	-	1 주	3,000	-	3,000	3,000	3,000

한국양계농협(*2)	-	6,000 주	30,000	-	30,000	30,000	30,000

친환경축산환경기금(*2)	-	-	10,000	-	10,000	10,000	10,000

경북대구낙농농협(*2)	-	-	-	-	-	-	30,000

소 계	4,054,154	942,280	4,996,434	4,996,434	2,243,189

합 계	4,323,136	3,266,720	7,589,857	7,589,857	15,160,167

(*1) 당기말 현재 시장성 없는 지분상품인 ㈜인터펫코리아, CTCBIO VINA Co., Ltd., (주)씨티씨바이오애니멀헬스 및 (주)씨티씨글로벌에 대하여 현금흐름할인모형(DCF법)에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다.
(*2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*3) 씨티씨 바이오 애니멀헬스는 당기중 종업원이 중심이 되어 독립된 대리점 성격의 회사로서 전체매출액의 대부분을 당사의 제품입니다. 그러나 독립적인 자금 및 거래처 발굴과 영업행위를 영위하고 당사와의 거래관계는 상호 협상에 의해 이루어 지므로 유의적 영향이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류 하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,160,166	17,808,747

취득금액	1,580,050	336,580

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,319,790)	(666,642)

처분금액	(7,829,269)	(2,317,219)

기타	(1,300)	(1,300)

기말금액	7,589,857	15,160,166

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당기 중 (주)인트론바이오테크놀러지 및 (주)체리부로 지분증권을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 7,829,269천원이며 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 6,836,526천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	903,517	-	864,009	-

선급비용	80,930	1,709	103,853	12,711

합 계	984,447	1,709	967,862	12,711

12. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1)종속기업① 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	(주)씨티씨그린(*3)	대한민국	건초판매	100.00%	4,000,000	100.00%	5,000,000

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	인도네시아	동물용의약품판매	60.00%	-	60.00%	64,602

CTCBIO AMERICA	미국	건강기능식품판매	100.00%	223,260	100.00%	223,260

CTC BIO BEIJING Co.,Ltd(*2)	중국	동물용의약품판매	-	-	65.00%	374,581

㈜씨티씨사이언스(*3)	대한민국	인체의약품	45.00%	-	-	-

(주)씨티씨백(*1)	대한민국	동물용백신	82.28%	21,057,848	-	-

합 계	25,281,108	5,662,443

(*1) 2019년 4월 1일을 분할기일로 당사가 영위하는 사업 중 동물용 백신사업부문을 물적분할하여 (주)씨티씨백을 설립하였습니다.
(*2) 당기 중 CTC BIO BEIJING CO.,Ltd을 374,581천원에 처분하였습니다.
(*3) 당기중 (주)씨티씨그린은 거액의 손실발생으로 인하여 손상차손 1,000,000천원을 계상하였으며, (주)씨티씨 사이언스는 당기 신규설립이후 거액의 손실로 자본잠식 상태가 발생하여 809,100천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

② 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 원)

구 분	㈜씨티씨그린	CTCBIOAMERICA	PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIOINDONESIA	㈜씨티씨사이언스	씨티씨백

자산	12,057,834	410,636	-	1,569,046	30,078,345

부채	8,021,914	0	-	1,893,617	6,906,002

자본	4,035,920	410,636	-	(324,571)	23,172,343

매출	31,247,702	4,533,205	-	3,157,069	318,859

당기순이익(손실)	(2,234,409)	(94,479)	(65,441)	(2,119,121)	(5,712,673)

총포괄이익(손실)	(2,376,251)	(94,479)	(67,175)	(2,119,121)	(5,712,673)

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜씨티씨그린	CTCBIOAMERICA	PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIOINDONESIA	CTCBIOBEIJINGCo., Ltd.

자산	13,702,490	863,282	67,175	544,690

부채	7,250,312	376,101	-	353,822

자본	6,452,178	487,181	67,175	190,868

매출	36,509,722	2,726,787	-	822,396

당기순이익	(731,606)	11,949	-	(6,335)

총포괄이익	(731,606)	11,949	-	(6,335)

(2) 관계기업당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)애니인포넷	대한민국	농축산컨설팅	-	-	35.42%	102,000

CTCBIO DE MEXICO	멕시코	동물용의약품판매	-	-	40.00%	21,027

합 계	-	123,027

13. 유형자산 및 매각예정비유동자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	리스자산(*4)	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	19,794,309	47,329,390	1,614,605	36,118,658	202,807	-	5,739,282	3,209,066	114,008,117

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	1,988,872	1,988,872

처분금액	-	-	-	(1,093,320)	-	(702,290)	(102,518)	-	(1,898,128)

물적분할(*3)	(1,733,755)	(16,101,594)	(215,940)	(8,391,330)	-	(54,383)	(952,019)	-	(27,449,021)

기타증감(*5)	(4,948,562)	-	-	1,581,880	-	2,580,554	232,210	(1,814,090)	(2,368,008)

기말금액	13,111,992	31,227,796	1,398,665	28,215,888	202,807	1,823,881	4,916,955	3,383,848	84,281,832

감가상각누계액:

기초금액	-	(6,622,737)	(211,971)	(14,538,327)	(202,795)	-	(4,024,658)	-	(25,600,488)

감가상각비	-	(1,072,401)	(42,942)	(2,012,689)	-	(1,025,211)	(391,148)	-	(4,544,391)

처분금액	-	-	-	876,073	-	118,971	85,592	-	1,080,636

물적분할(*3)	-	1,106,498	14,846	1,107,582	-	8,963	398,145	-	2,636,034

기타증감	-	(17,363)	-	-	-	-	-	-	(17,363)

기말금액	-	(6,606,003)	(240,067)	(14,567,361)	(202,795)	(897,277)	(3,932,069)	-	(26,445,572)

순장부금액:

기초금액	19,794,309	40,706,653	1,402,634	21,580,331	12	-	1,714,624	3,209,066	88,407,629

기말금액	13,111,992	24,621,793	1,158,598	13,648,527	12	926,604	984,886	3,383,848	57,836,260

(*1) 기타유형자산은 공기구, 비품, 시설장치 및 기타유형자산을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.
(*3) 물적분할로 인하여 유형자산 24,813백만원(장부가액)이 분할신설법인인 (주)씨티씨백으로 이전되었습니다.
(*4) 당기 중 리스자산의 기타증감액 중 2,326,616천원 은 기업회계기준서 1116호(리스) 도입에 따른 증가금액이며, 253,938천원은 당기 중 리스부채의 증가로 인한 리스자산의 증가금액입니다.
(*5) 자산의 장부가액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고 매각될 가능성이 매우 높은 자산에 대하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. 2020년 당사가 보유한 토지를 매각할 예정이며 이와 관련하여 매각예정자산으로 분류된 장부가액은 4,948,561천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	19,782,148	47,290,348	1,576,605	35,362,471	202,807	5,579,320	2,814,100	112,607,799

취득금액	12,162	16,194	38,000	452,305	-	146,577	832,952	1,498,191

처분금액	-	-	-	(55,672)	-	(42,200)	-	(97,872)

기타증감	-	22,848	-	359,553	-	55,585	(437,986)	-

기말금액	19,794,309	47,329,390	1,614,605	36,118,658	202,807	5,739,282	3,209,066	114,008,117

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,231,447)	(166,564)	(12,124,547)	(180,119)	(3,498,896)	-	(21,201,573)

처분금액	-	(1,391,290)	(45,407)	(2,419,656)	(22,676)	(536,961)	-	(4,415,991)

감가상각비	-	-	-	5,875	-	11,199	-	17,074

기말금액	-	(6,622,737)	(211,971)	(14,538,327)	(202,795)	(4,024,658)	-	(25,600,488)

순장부금액:

기초금액	19,782,148	42,058,901	1,410,042	23,237,925	22,688	2,080,424	2,814,100	91,406,228

기말금액	19,794,309	40,706,653	1,402,634	21,580,331	12	1,714,624	3,209,066	88,407,629

(*1) 기타유형자산은 공기구, 비품, 시설장치 및 기타유형자산을 포함하고 있습니다.
(*2) 건설중인자산 기말 금액에는 자본화된 차입원가 117,848천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된자본화이자율은 5.2%입니다.
(*3) 당기 유형자산 취득액 중 당기말 현재 미지급된 금액은 15,804천원입니다.

(2) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

리스기준서 도입 효과	517,378	1,809,238	2,326,616

취득금액	-	-	-

처분금액	(50,552)	(651,738)	(702,290)

물적분할	-	(54,383)	(54,383)

기타증감	230,338	23,600	253,938

기말금액	697,164	1,126,717	1,823,881

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	(448,141)	(577,070)	(1,025,211)

처분금액	11,703	107,268	118,971

물적분할	-	8,963	8,963

기말금액	(436,438)	(460,839)	(897,277)

순장부금액:

기초금액	517,378	1,809,238	2,326,616

기말금액	260,725	665,878	926,604

(3) 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물 리스부채	차량 리스부채	합 계

기초금액	517,378	1,809,238	2,326,616

설정액(증가)	230,338	23,600	253,938

처분	(40,104)	(358,992)	(399,096)

감소	(394,986)	(791,525)	(1,186,511)

물적분할(감소)	-	(56,276)	(56,276)

기말금액	312,626	626,045	938,671

당사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 K-IFRS 1116호(리스)를 적용하여리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.(4) 당기 중 리스부채 이자비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

리스부채 이자비용	63,374

(5) 보험가입자산 당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물,기계외	삼성화재해상보험(주)	1,550,000

건물,기계외	DB손해보험(주)	27,888,013

건물,기계외	롯데손해보험(주)	12,193,690

차량보험	차량	삼성화재해상보험(주)	45,190

지게차	삼성화재해상보험(주)	35,290

가스보험	건물,기계외	삼성화재해상보험(주)	1,800,000

건물,기계외	DB손해보험(주)	300,000

합 계	43,812,183

(6) 매각예정비유동자산 당사는 2019년 12월 중 수원시 영통구 소재 토지(장부가액: 4,948,562천원)를 2020년 1월 6일을 잔금지급일로 하여 동국제약(주)에 74억원에 매각하기로 계약하였는 바, 상기 토지를 매각예정비유동자산으로 계정 재분류하였습니다. 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	1,685,338	8,128,578	2,120,379	426,598	12,360,893

취득금액	152,283	4,121,717	-	-	4,274,000

처분금액	-	-	(562,250)	-	(562,250)

물적분할(*3)	(27,950)	(1,752,351)	-	-	(1,780,301)

기말금액	1,809,671	10,497,944	1,558,129	426,598	14,292,342

감가상각누계액:

기초금액	(893,787)	(4,834,276)	-	(108,552)	(5,836,615)

감가상각비	(208,768)	(475,024)	-	(14,999)	(698,791)

기말금액	(1,102,555)	(5,309,300)	-	(123,551)	(6,535,406)

손상차손누계액:

기초금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

국고보조금:

기초금액	-	(65,997)	-	-	(65,997)

감가상각비	-	65,997	-	-	65,997

기말금액	-	-	-	-	-

순장부금액:

기초금액	791,551	2,978,807	1,993,111	19,700	5,783,169

기말금액	707,116	4,939,146	1,430,861	4,701	7,081,824

(*1) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상최종단계에서 부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 제품 판매가 시작되는 시점부터 상각 진행중이며,각 항목별 5~10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다. 당사는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.
(*3) 물적분할에 따른 산업재산권 27,950천원, 개발비 1,752,351천원이 주식회사 씨티씨백으로 분할된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	1,464,145	6,574,755	2,605,829	426,598	11,071,327

취득금액	221,193	2,068,136	-	-	2,289,329

처분금액	-	-	(485,450)	-	(485,450)

기타증감	-	(514,313)	-	-	(514,313)

기말금액	1,685,338	8,128,578	2,120,379	426,598	12,360,893

감가상각누계액:

기초금액	(686,289)	(4,577,085)	-	(89,657)	(5,353,031)

감가상각비	(207,498)	(257,191)	-	(18,895)	(483,584)

기말금액	(893,787)	(4,834,276)	-	(108,552)	(5,836,615)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(99,306)	(298,346)	(397,652)

손상차손	-	(249,498)	(27,962)	-	(277,460)

기말금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

국고보조금:

기초금액	-	(131,996)	-	-	(131,996)

감가상각비	-	65,999	-	-	65,999

기말금액	-	(65,997)	-	-	(65,997)

순장부금액:

기초금액	777,856	1,865,674	2,506,523	38,595	5,188,648

기말금액	791,551	2,978,807	1,993,111	19,700	5,783,169

(*1) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상최종단계에서 부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 제품 판매가 시작되는 시점부터 상각 진행중이며,각 항목별 5~10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다. 당사는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 당사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산명	장부금액	잔여상각기간

박테리오파지(*1)	57,551	9개월

장 건강기능식품(*2)	229,700	-

치매치료제	27,111	14개월

야뇨증치료제	70,551	18개월

금연치료보조제	496,966	45개월

금연치료 보조제(*3)	128,000	-

발기부전 치료제(*4)	128,000	-

구역 및 구토 치료제	179,200	-

편두통 치료제	179,200	-

항응고제	179,200	-

독감치료제	247,900	-

고지혈증치료제	210,000	-

발기부전 복합제(*5)	2,805,767	-

합 계	4,939,146

(*1) 동물용 항생제 대체제 제품으로서 2012년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*2) 장 건강기능식품 제품으로서 현재 임상 마지막단계 진행중으로 2019년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 인체의약품 금연치료 보조제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2020년 에 제품을 출시하는 것을 목표로 하고 있으나, 임상승인전 비용으로 전액 당기비용 처리 하였습니다.
(*4) 인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2020년에 제품을 출시하는 것을 목표로 하고 있으나, 임상승인전 비용으로 전액 당기비용 처리 하였습니다.
(*5) 인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.

(3) 인체제약과 관련된 개발비당사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

前임상	임상	임상	임상	판매	계	장부금액	손상차손누계액

1상	2상	3상	승인

개발비	개발중	제네릭	금연치료 보조제(*1)	-	-	-	128,000	-	128,000	128,000	-	-

발기부전 치료제(*2)	-	-	-	128,000	-	128,000	128,000	-	-

구역 및 구토 치료제(*3)	-	-	-	179,200	-	179,200	179,200	-	-

편두통 치료제(*4)	-	-	-	179,200	-	179,200	179,200	-	-

항응고제(*5)	-	-	-	179,200	-	179,200	179,200	-	-

독감치료제(*6)	-	-	-	247,900	-	247,900	247,900	-	-

고지혈증치료제(*7)	-	-	-	210,000	-	210,000	210,000	-	-

발기부전 복합제(*8)	-	-	-	2,805,767	-	2,805,767	2,805,767	-	-

소계	-	-	-	4,057,267	-	4,057,267	4,057,267	-	-

개발완료	제네릭	치매치료제(*9)	-	-	-	27,111	-	27,111	27,111	-	14개월

야노증치료제(*10)	-	-	-	70,551	-	70,551	70,551	-	18개월

금연치료보조제(*11)	-	-	-	496,966	-	496,966	496,966	-	45개월

소계	-	-	-	594,628	-	594,628	594,628	-	-

합계	-	-	-	4,651,895	-	4,651,895	4,651,895	-	-

(*1) 인체의약품 금연치료 보조제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 인체의약품 구역 및 구토 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*4) 인체의약품 편두통 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*5) 인체의약품 항응고제로서 임상시험단계이며, 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*6) 인체의약품 독감치료제(항바이러스제)로서 임상시험단계이며, 2019년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*7) 인체의약품 고지혈증치료제로서 임상시험단계이며, 2019년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*8) 인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*9) 인체의약품 치매치료제 제품으로 2016년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*10) 인체의약품 야뇨증치료제 제품으로 2016년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*11) 인체의약품 금연치료제 제품으로 임상종료단계이며 2019년 중 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.

(4) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

연구비	1,132,212	3,754,356

시험연구비	496,633	829,237

합 계	1,628,845	4,583,593

15. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배부처	당기말	전기말	비 고

연구개발비용으로 사용될 보조금	농림수산식품부	29,800	29,836	연구비의 차감항목

(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용당기 중 국책과제 관련하여 정부보조금 29,800천원을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 없으며, 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	15,798	29,800	(35,914)	9,684

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	31,300	29,836	(45,338)	15,798

16. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물(*1)	합 계

취득원가:

기초금액	802,393	662,301	1,464,694

취득금액	-	-	-

처분금액	(802,393)	(662,301)	(1,464,694)

기말금액	-	-	-

감가상각누계액:

기초금액	-	(149,626)	(149,626)

감가상각비	-	(27,021)	(27,021)

처분금액	-	176,647	176,647

기말금액	-	-	-

순장부금액:

기초금액	802,393	512,676	1,315,069

기말금액	-	-	-

(*1) 당기 중 투자부동산이 처분되었으며, 이와 관련하여 투자부동산처분이익 74,590천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물(*1)	합 계

취득원가:

기초금액	802,393	662,301	1,464,694

기말금액	802,393	662,301	1,464,694

감가상각누계액:

기초금액	-	(133,068)	(133,068)

감가상각비	-	(16,557)	(16,557)

기말금액	-	(149,625)	(149,625)

순장부금액:

기초금액	802,393	529,233	1,331,626

기말금액	802,393	512,676	1,315,069

(*1) 상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익항목으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	36,338	58,800

운영비용	(27,021)	(25,877)

합 계	9,317	32,923

17. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	관련 차입금액	채권최고액(*2)

토지,건물	한국산업은행(*1)	37,733,786	17,709,770	32,246,754

토지,건물	농협은행(주)	5,285,690	6,800,000

재고자산	한국수출입은행	23,034,578	5,400,000	13,260,000

유가증권(*3)	케이프투자증권(주)	2,371,423	1,376,242	2,017,821

합 계	63,139,787	29,771,702	54,324,575

(*1) 당사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액 입니다.
(*3) (주)인트론바이오테크놀러지 152,995를 담보로 제공하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,837,022	-	7,134,981	-

미지급금	10,000	-	19,365	-

미지급비용	3,268,216	-	3,473,309	-

예수보증금	-	-	-	10,000

합 계	9,115,238	-	10,627,655	10,000

19. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입부채	30,664,806	-	30,664,806	37,981,852	-	37,981,852

장기차입부채	30,555,519	5,264,070	35,819,589	3,038,330	31,782,480	34,820,810

합 계	61,220,325	5,264,070	66,484,395	41,020,182	31,782,480	72,802,662

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금 등	3.64 ~ 3.97%	16,560,000	18,400,000

중소기업은행	5.67%	3,150,000	3,500,000

하나은행	8.38%	1,000,000	3,000,000

농협은행	7.43~7.50%	1,500,000	1,800,000

신한은행	4.16~7.48%	1,320,000	5,150,000

한국수출입은행	4.06%	5,400,000	2,500,000

케이프투자증권	4.10%	1,376,242	2,000,000

농협은행 외	수입신용장 인수	LIBOR+1.3% 외	358,564	1,631,852

소계	30,664,806	37,981,852

유동성장기차입부채	1,921,385	3,038,330

유동성전환사채	28,634,134	-

합계	61,220,325	41,020,182

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	시설대출	3.13~3.23%	1,149,770	1,800,000

우리은행	운영자금대출	3.86%	499,995	1,166,655

광주은행	운영자금대출	6.53%	250,000	1,000,000

농협은행	시설대출	3.00%	5,285,690	6,257,130

한국투자파트너스	전환사채발행	0.00%	28,634,134	24,597,025

소계	35,819,589	34,820,810

차감: 유동성장기차입부채	(30,555,519)	(3,038,330)

차감계	5,264,070	31,782,480

(4) 당기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2020.01.01. ~ 2020.12.31(*)	32,092,775

2021.01.01. ~ 2021.12.31	1,171,390

2022.01.01. ~ 2022.12.31	1,171,390

2023.01.01. ~ 2023.12.31	1,171,360

2024.01.01 이후	578,540

합계	36,185,455

(*1) 전환사채는 투자자 상환청구가 가능한 가장 빠른 날로 상환계획에 반영하였으며, 장부가액이 아닌 액면가액(290억원)으로 반영하였습니다. 이로 인하여 장기차입부채 장부가액과 차이가 발생합니다.

(5) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 이권무보증사모전환사채(*1)	2017.08.25.	2022.08.25.	8,000,000	8,000,000

제2회 이권무보증사모전환사채(*2)	2018.10.04.	2023.10.04.	21,000,000	21,000,000

소계	29,000,000	29,000,000

(+)가산:상환할증금	1,804,517	1,804,517

(-)차감:사채할인발행차금	(12,091,966)	(14,616,897)

(+)가산:파생상품부채(*3)	9,921,583	8,409,405

합 계	28,634,134	24,597,025

(-)차감:유동성전환사채	(28,634,134)	-

차감계	-	24,597,025

구 분	내 용

발행일	2017.08.25

만기일	2022.08.25

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	3개월 복리 2%

전환가격	주당 5,565원(2019년 8월 25일 해당 전환가격이 7,120원에서 5,565원으로 조정)

전환청구기간	2018.08.25 ~ 2022.08.20

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 경과하는 날인 2020년 8월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에조기상환을 청구할 수 있음.

2. 중도상환청구권

'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 18개월 이후부터 30개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(40% 범위내)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

3. 전환가격 조정

(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.

(4)본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.

(*2) 제2회 무보증 사모전화사채 주요 발행조건

구 분	내 용

발행일	2018.10.04

만기일	2023.10.04

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	연복리 1%

전환가격	9,065원(2019년 1월 4일 해당 전환가격이 12,950원에서 9,065원으로 조정)

전환청구기간	2019.10.04 ~ 2023.09.04

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 10 월 4일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

2. 중도상환청구권

"발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 10월 4일부터 2020년 10월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 매수청구권자는 인수회사에게 본합의 2.항의 콜옵션 행사금액을 지급함으로써 해당 사채를 소멸시키거나 또는 취득할 수 있다. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다.

3. 전환가격 조정

(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.

(4)본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.

(*3) 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 분류하고, 이항모형 등을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 전환사채 관련 파생상품평가손익은 파생금융부채로 인식하여 파생상품자산으로 별도 인식하지 않고, 비교가능성을 제고하기 위해 전환사채로 분류하였습니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,880,119	934,264

계약부채	3,101,341	2,761,673

예수금	485,186	704,293

소송충당부채	-	1,423,034

합 계	7,466,646	5,823,264

21. 환불부채 및 환불자산당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	837,636	1,092,834

환불자산	142,367	191,836

환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 그리고, 환불부채는 구매 후 1년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 22. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,568,844	14,719,950

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,279,969	1,601,881

합 계	11,848,813	16,321,831

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,527,418	6,816,090

사외적립자산의 공정가치	(128,480)	(126,615)

확정급여부채	4,398,938	6,689,475

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,816,090	(126,615)	6,689,475

당기근무원가	1,162,457	-	1,162,457

이자원가(수익)	120,796	(3,284)	117,512

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(171,341)	1,266	(170,075)

분할로 인한 감소	(266,587)	-	(266,587)

관계사전출입(승계)	(1,267,492)	-	(1,267,492)

지급액	(1,866,505)	153	(1,866,352)

기말금액	4,527,418	(128,480)	4,398,938

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,275,517	(125,150)	6,150,367

당기근무원가	1,237,945	-	1,237,945

이자원가(수익)	149,750	(3,874)	145,876

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(93,693)	2,409	(91,284)

지급액	(753,429)	-	(753,429)

기말금액	6,816,090	(126,615)	6,689,475

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	128,480	126,615

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.25%	2.51%

미래임금인상률	3.00%+승급률	3.00%+승급률

당사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	5,042,683	4,527,418	4,096,596

적용된 할인율	1.25%	2.25%	3.25%

증감	515,265	-	(430,822)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	4,095,308	4,527,418	5,033,670

적용된 할인율	2.00%+승급률	3.00%+승급률	4.00%+승급률

증감	(432,110)	-	506,252

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.44년입니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

발행주식수	19,310,522주	19,310,522주

주당금액	500원	500원

자본금	9,655,261	9,655,261

주식발행초과금	79,982,985	79,982,985

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주식수: 주)

구 분	당기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	19,310,522주	9,655,261	79,982,985	17,575,133주	8,787,567	58,879,948

증가	-	-	-	1,735,389주	867,694	21,103,037

기말	19,310,522주	9,655,261	79,982,985	19,310,522주	9,655,261	79,982,985

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	79,982,985	79,982,985

자기주식처분이익	1,024,399	1,024,399

합 계	81,007,384	81,007,384

24. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,886,999)	(4,886,999)

당기와 전기 중 당사가 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다. 25. 기타포괄손익누계액 및 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,362,072	9,693,601

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,033,426)	(595,276)

합 계	2,328,646	9,098,325

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	283,248	283,248

미처리결손금	(12,526,653)	(9,966,240)

합계	(12,243,405)	(9,682,992)

(3) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(9,682,992)	(4,383,664)

당기순손실	(8,230,447)	(8,340,257)

보험수리적손실	170,075	71,202

기준서 제1115호 도입효과	-	1,002,504

기타포괄-공정가치금융자산 처분이익	5,499,959	1,967,223

기말금액	(12,243,405)	(9,682,992)

(4) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2020년 3월 27일	처리확정일: 2019년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	(12,526,653)	(9,966,240)

전기이월미처리결손금	(9,966,240)	(4,666,912)

회계정책 변경효과	-	1,002,504

당기순손실	(8,230,447)	(8,340,257)

확정급여제도의 재측정요소	170,075	(71,202)

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익	5,499,959	2,109,627

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(12,526,653)	(9,966,240)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당기와 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	102,779,359	99,973,461

용역의 제공	1,819,177	1,304,157

로열티 수익	225,533	236,207

합 계	104,824,069	101,513,825

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	내부거래	합계

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

외부고객 매출	41,727,556	50,980,453	12,116,060	-	104,824,069

내부고객 매출	-	6,266,977	55,248	(6,322,225)	-

소 계	41,727,556	57,247,430	12,171,308	(6,322,225)	104,824,069

[주요제품별 수익]

의약품	39,303,273	-	-	-	39,303,273

단미, 보조사료 등	-	17,278,588	-	(2,799,306)	14,479,282

효소제 등	-	15,984,112	-	(354,251)	15,629,861

기타	2,424,283	23,984,729	12,171,309	(3,168,668)	35,411,653

소 계	41,727,556	57,247,429	12,171,309	(6,322,225)	104,824,069

[내수/수출]

내수	38,095,748	45,485,189	11,536,650	(6,322,225)	88,795,362

수출	3,631,808	11,762,241	634,658	-	16,028,707

소 계	41,727,556	57,247,430	12,171,308	(6,322,225)	104,824,069

[수익인식시기]

한 시점에 인식	41,727,556	57,247,430	12,171,308	(6,322,225)	104,824,069

② 전기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	기타	내부거래	합계

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

외부고객 매출	30,946,164	62,499,111	7,873,593	194,956	-	101,513,824

내부고객 매출	-	570,078	58,170	-	(628,248)	-

소 계	30,946,164	63,069,189	7,931,763	194,956	(628,248)	101,513,824

[주요제품별 수익]

의약품	29,819,932	-	-	-	-	29,819,932

단미, 보조사료 등	-	17,804,363	-	-	(272,688)	17,531,675

효소제 등	-	21,808,552	-	-	(28,420)	21,780,132

기타	1,126,232	23,456,274	7,931,763	194,956	(327,140)	32,382,085

소 계	30,946,164	63,069,189	7,931,763	194,956	(628,248)	101,513,824

[내수/수출]

내수	27,040,685	50,482,288	7,873,593	194,956	(628,248)	84,963,274

수출	3,905,479	12,586,901	58,170	-	-	16,550,550

소 계	30,946,164	63,069,189	7,931,763	194,956	(628,248)	101,513,824

[수익인식시기]

한 시점에 인식	30,946,164	63,069,189	7,931,763	194,956	(628,248)	101,513,824

(3) 주요 고객에 대한 정보회사의 매출액 대비하여 10%이상의 매출인 거래처 1곳이며, 해당 매출액은 21,762,345천원입니다.

(4) 계약부채① 당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채(계약부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,761,673	3,627,177

증가	339,668	137,000

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	(1,002,504)

기말	3,101,341	2,761,673

② 계약부채의 유의적인 변동계약의 수행의무를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다. 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,989,548	7,489,827

퇴직급여	695,975	842,948

복리후생비	1,100,831	1,943,504

여비교통비	435,444	894,977

통신비	81,254	111,158

수도광열비	180,005	702,808

세금과공과	261,284	246,445

임차료	30,358	440,563

감가상각비	913,717	1,340,644

무형자산상각비	218,110	218,818

보험료	166,783	310,415

수선비	57,161	68,708

접대비	1,143,014	1,675,802

광고선전비	101,903	111,537

보관비	285,337	189,359

연구비	1,132,212	3,754,356

시험연구비	496,633	829,237

운반비	924,044	1,346,353

지급수수료	12,930,310	10,564,075

대손상각비(대손상각비 환입)	(3,716,766)	1,803,024

차량유지비	251,676	992,777

도서인쇄비	37,070	103,637

소모품비	123,808	342,354

교육훈련비	22,083	34,566

판촉비	235,974	499,941

건물관리비	68,306	189,716

사무용품비	108,205	129,142

잡급	18,769	31,728

회의비	60,379	188,655

잡비	159	10

합 계	23,353,585	37,397,084

28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업수익:

외환차익	227,868	231,256

외화환산이익	16,665	20,187

수입임대료	865	67,955

유형자산처분이익	5,020	5,043

투자부동산처분이익	74,590	-

기타의대손상각비환입	164,208	-

잡이익	53,991	110,176

소 계	543,207	434,617

기타영업비용:

외환차손	408,245	332,640

외화환산손실	38,577	10,348

기타의대손상각비	-	(353)

유형자산처분손실	-	10,791

무형자산처분손실	12,250	10,450

무형자산손상차손	-	277,460

소송충당부채손상차손	-	-

기부금	20,944	7,300

잡손실	163,011	49,982

소 계	643,027	2,121,652

순기타손익	(99,820)	(1,687,035)

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[금융수익]

이자수익	1,016,647	145,157

- 예적금	1,016,647	141,724

- 기타	-	3,433

배당금수익	32,741	20,717

파생상품평가이익	206,361	4,697,796

소 계	1,255,749	4,863,670

[금융비용]

이자비용	4,689,007	3,796,793

- 일반차입금 등	2,100,702	2,059,041

- 전환사채	2,588,305	1,737,752

파생상품평가손실	1,512,178	-

금융자산평가손실	256,181	-

소 계	6,457,366	3,796,793

순금융손익	(5,201,617)	1,066,877

30. 관 계기업 및 종속기업 투자손익

당기와 전기 중 관 계기업 및 종속기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업주식등처분이익	307,063	-

관계기업주식등처분손실	(1,806,092)	-

관계기업주식등손상차손	(4,459,089)	-

합 계	(5,958,118)	-

31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	214,704	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	32,352

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	465,235	1,554,334

자본에 직접 반영된 법인세비용	50,072	567,096

법인세비용	730,011	2,153,782

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여제도의 재측정요소	-	(20,083)

기타포괄-공정가치즉청금융자산평가손익	50,072	587,179

합 계	50,072	567,096

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(7,500,437)	(6,186,475)

적용세율에 따른 세부담액	(1,672,096)	(1,217,295)

조정사항	2,402,107	3,371,077

- 세무상 비과세수익	(455)	(5,020)

- 세무상 미공제비용	241,105	364,570

- 이연법인세 미인식액의 변동	2,392,589	3,007,425

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(28,267)	4,102

- 기타	(202,865)	-

법인세비용	730,011	2,153,782

평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(802,987)	(337,752)

기초 이연법인세자산(부채)	(337,752)	1,216,582

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	465,235	1,554,334

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%를 적용하여 계산하였습니다. 당사는 미래 과세소득이 확실하지 아니하여 가산할일시적차이 한도 내에서 실현가능성을 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말금액

[일시적차이]

대손충당금	1,205,113	(849,853)	-	355,260

확정급여채무	1,471,987	(504,221)	-	967,766

미지급비용(연차수당)	33,226	(19,555)	-	13,671

기타포괄공정가치측정금융자산	(2,451,537)	1,774,538	50,072	(626,927)

유형자산	88,845	47,786	-	136,631

정부보조금	25,069	(22,857)	-	2,212

재고자산평가손실	311,846	28,181	-	340,027

재고자산폐기손실	114,120	(11,962)	-	102,158

토지재평가차액	(802,987)	-	-	(802,987)

파생상품	1,850,082	820,514	-	2,670,596

사채할인발행차금	(3,215,717)	555,484	-	(2,660,233)

기타	1,003,865	801,377	-	1,805,242

일시적차이 소계	(366,088)	2,619,432	50,072	2,303,416

이월결손금	5,553,387	(581,563)	-	4,971,824

이월세액공제	1,174,598	(160,586)	-	1,014,012

소 계	6,361,897	1,877,283	50,072	8,289,252

이연법인세 미인식액	(6,699,649)	(2,392,590)	-	(9,092,239)

합 계	(337,752)	(515,307)	50,072	(802,987)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말금액

[일시적차이]

대손충당금	859,675	345,438	-	1,205,113

확정급여채무	1,380,311	111,759	(20,083)	1,471,987

미지급비용(연차수당)	32,814	412	-	33,226

매도가능금융자산	(3,031,266)	(35,786)	587,179	(2,451,537)

유형자산	49,984	38,861	-	88,845

정부보조금	47,811	(22,742)	-	25,069

재고자산평가손실	393,895	(82,049)	-	311,846

재고자산폐기손실	98,909	15,211	-	114,120

토지재평가차액	(802,987)	-	-	(802,987)

파생상품평가이익	1,497,997	352,085	-	1,850,082

기타	689,439	(2,872,955)	-	(2,183,516)

일시적차이 소계	1,216,582	(2,149,766)	567,096	(337,752)

이월결손금	3,112,504	2,440,883	-	5,553,387

이월세액공제	1,174,598

소 계	6,390,233

이연법인세 미인식액	(6,727,985)

합 계	(337,752)

(8) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	14,120,015	-

이월결손금	22,599,202	25,242,669

이월세액공제	1,014,012	1,174,598

32. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

당기순손실	(8,230,447,364)	(8,340,257,012)

가중평균유통보통주식수	19,038,277 주	17,630,359

기본주당손익	(432)	(473)

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	19,310,522	17,290,388

자기주식 보유효과	(272,245)	(272,245)

주식발행 효과	-	612,216

가중평균유통보통주식수	19,038,277	17,630,359

(2) 희석주당손익희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 전환사채 1차, 2차 발행분 중 전환권행사가 되지 않은 잠재적보통주는 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.(3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주 (행사가능주식수)	청구가능기간

제1차 무보증 사모전환사채	1,437,556	2018.08.25 ~ 2022.08.20

제2차 무보증 사모전환사채	2,316,602	2019.10.04 ~ 2023.09.04

33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	1,192,353	-	1,192,353	(566,466)	-	(566,466)

원재료, 저장품 및 상품매입액	59,907,885	-	59,907,885	57,076,952	-	57,076,952

급여	5,275,757	5,293,087	10,568,844	5,207,142	9,512,808	14,719,950

퇴직급여	523,819	756,150	1,279,969	528,945	1,072,936	1,601,881

감가상각비	3,646,982	897,409	4,544,391	2,919,027	1,496,964	4,415,991

무형자산상각비	414,684	218,110	632,794	264,767	218,818	483,585

지급수수료	644,072	12,930,310	13,574,382	452,371	10,564,075	11,016,446

기타	6,105,814	3,258,519	9,364,333	3,800,320	14,531,483	18,331,803

합 계	77,711,366	23,353,585	101,064,951	69,683,058	37,397,084	107,080,142

34. 현금흐름표 (1) 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	127,769	104,119

재고자산폐기손실	49,613	61,286

대손상각비	(3,716,766)	(422,403)

퇴직급여	1,279,969	1,181,814

감가상각비	4,544,391	3,308,833

투자부동산감가상각비	27,021	12,418

무형자산상각비	632,794	335,964

외화환산손실	38,577	(4,131)

기타의대손상각비	(164,208)	-

소송충당부채손상차손	(1,423,034)	-

유형자산처분손실	-	10,790

무형자산처분손실	12,250	10,450

이자비용	4,689,007	2,733,176

법인세비용(수익)	730,011	4,102

외화환산이익	(16,665)	(17,176)

투자부동산처분이익	(74,590)	-

유형자산처분이익	(5,020)	(4,500)

관계기업및종속기업주식 처분손실	1,806,091	-

관계기업및종속기업주식 손상차손	4,459,089	-

관계기업및종속기업주식 처분이익	(307,063)	-

이자수익	(1,016,647)	(69,831)

배당금수익	(32,741)	(20,717)

금융상품평가손실	256,181	-

파생상품평가손실	1,512,179	901,900

파생상품평가이익	(206,361)	-

합 계	13,201,847	8,126,094

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	1,945,380	(2,317,236)

미수금의 감소(증가)	(312,895)	563,371

선급금의 증가	(127,453)	(1,042,319)

선급비용의 증가	2,740	8,429

장기선급비용의 감소(증가)	-	(138)

재고자산의 감소(증가)	1,361,721	(4,083,058)

환불자산의 증가	49,469	(11,514)

매입채무의 증가(감소)	(1,286,515)	(130,221)

미지급금의 증가(감소)	(3,560)	(200,575)

미지급비용의 증가(감소)	(151,510)	2,001,607

선수금의 증가	2,945,855	(219,223)

계약부채의 증가(감소)	339,668	-

예수금의 증가(감소)	(212,439)	(203,099)

예수보증금의 감소	-	(30,116)

확정급여채무의 증가(감소)	(1,267,492)	-

퇴직금의 지급	(1,866,352)	(734,858)

환불부채의 증가(감소)	(255,197)	38,183

합 계	1,161,420	(6,360,767)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

건설중인자산에서 본계정 대체	1,814,090	437,986

확정급여채무의 재측정요소	170,075	93,693

기준소 제1116호 도입효과로 인한 사용권자산 및 리스부채 증가	2,326,616	-

리스자산 증가로 인한 사용권자산의 증가	253,938	-

장기차입부채 유동성 대체	1,921,385	3,038,330

전환사채 유동성 대체	28,634,134	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	7,051,229	1,967,224

물적분할로 인한 종속기업투자주식 취득	26,485,016	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

대체	환율변동	공정가치변동	현재가치할인차금상각

단기차입금	37,981,852	(7,311,824)	-	(5,222)	-	-	30,664,806

유동성장기부채	3,038,330	(3,038,330)	1,921,385	-	-	-	1,921,385

유동성전환사채	-	-	28,634,134	-	-	-	28,634,134

장기차입금	7,185,455	-	(1,921,385)	-	-	-	5,264,070

전환사채	24,597,025	-	(28,634,134)	-	1,512,178	2,524,931	-

재무활동으로부터의 총부채	72,802,662	(10,350,154)	-	(5,222)	1,512,178	2,524,931	66,484,395

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

대체	외화환산	공정가치변동	전환권행사	현재가치할인차금상각

단기차입금	39,269,600	(4,790,225)	3,500,000	2,477	-	-	-	37,981,852

유동성장기부채	3,482,863	(3,482,863)	3,038,330	-	-	-	-	3,038,330

장기차입금	13,023,785	700,000	(6,538,330)	-	-	-	-	7,185,455

전환사채	32,770,831	21,000,000	291,984	-	(8,943,131)	(21,114,262)	1,737,752	25,743,174

합 계	88,547,079	13,426,912	291,984	2,477	(8,943,131)	(21,114,262)	1,737,752	73,948,811

35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

종속기업	(주)씨티씨그린	(주)씨티씨그린

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

CTCBIO AMERICA Co., Ltd.	CTCBIO AMERICA Co., Ltd.

-	CTC BIO BEIJING Co., Ltd.

(주)씨티씨백	-

㈜씨티씨사이언스	-

관계기업	-	(주)애니인포넷

-	CTCBIO DE MEXICO

(*)주요거래처의 특수관계자 제외당사는 (주)씨티씨바이오 애니멀헬스에 대하여 당기중 지분율 15%를 보유하고 있고, 전체 매출액중 10%이상인 21,762,345천원을 시현하였습니다. 다만, 지분구조 및 거래관계등을 종합적으로 평가한 결과 유의적 영향력이 없는 것으로 보아 특수관계자에 포함하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	(주)씨티씨그린	임대료수입	4,666	8,655

건강기능식품 판매	45,115	69,172

브랜드수수료	265,610	180,536

CTCBIO AMERICA	건강기능식품 판매	55,248	58,170

(주)씨티씨백	임대료수입	4,800	-

CTCBIO BEIJING	사료첨가제	851,148	482,148

㈜씨티씨사이언스	임대료수입	74,000	-

합 계	1,300,587	798,681

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	CTCBIO AMERICA	원재료 및 상품 매입 등	4,350,736	2,563,180

(주)씨티씨사이언스	개발비 구매 등	3,157,069	-

합 계	7,507,805	2,563,180

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	CTCBIO AMERICA	매출채권	7,827	55,248	63,075	-

매입채무	20,238	4,350,736	4,370,974	-

(주)씨티씨그린	미수금	256,554	297,304	261,247	292,611

매출채권	-	45,115	45,115	-

(주)씨티씨백	미수금	-	5,280	3,960	1,320

씨티씨사이언스	매출채권	-	486,494	338,966	147,528

매입채무	-	3,472,776	3,307,776	165,000

CTCBIO BEIJING	매출채권	360,365	851,148	1,211,513	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	CTCBIO AMERICA	매출채권	72,239	58,170	122,582	7,827

매입채무	69,717	2,584,657	2,634,136	20,238

㈜씨티씨그린	미수금	825	277,282	21,553	256,554

예수보증금	10,000	-	10,000	-

CTCBIO BEIJING Co., Ltd.	매출채권	204,543	476,148	320,326	360,365

(4) 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석11, 13 에서 설명하고 있는 바와 같습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 (*1)	1,239,001	1,263,263

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계 구분	제공받은 자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

종속기업	(주)씨티씨그린	USD11,380,000	수입신용장 인수	USD5,517,965	(주)KEB하나은행 등

USD503,600	파생상품 보증금 지급보증	-

12,000	지급보증(신용카드)	50

(주)씨티씨사이언스	24,000	지급보증	13,909	(주)신한카드

합계	USD11,883,600	USD5,517,965

36,000	13,959

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계 구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

대주주 및 임원	조호연,우성섭,성기홍	58,094,400	단기차입부채	4,219,995	한국산업은행 등

장기차입부채	4,900,000

USD 1,616,000	단기차입부채	USD 566,631	(주)KEB하나은행 등

1,634,324	지급보증	1,320,000	신용보증기금

종속기업	(주)씨티씨그린	480,000	단기차입부채	-	(주)신한은행

(주)씨티씨백	8,160,000	장기차입부채	5,285,690	농협은행(주)

합계	USD 1,616,000	USD 566,631

68,368,724	15,725,685

36. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,218,218	1,120,819

매출채권및기타채권	29,890,219	27,716,376

상각후원가측정금융자산	-	55,890

금융상품	1,620,739	10,330,602

장기매출채권및기타채권	658,165	907,365

합 계	41,387,341	40,131,052

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	27,953,076	27,150,709

유럽	-	78,267

미국	-	7,827

중국	690,576	455,439

기타 아시아지역	1,237,890	805,871

기타	666,842	125,627

합 계	30,548,384	28,623,740

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

5개월 이하	30,074,807	72,888	27,518,748	606,913

5-7개월	434,921	31,787	1,595,775	378,764

7-9개월	139,436	18,896	1,129,218	658,143

9-12개월	41,480	18,689	1,133,580	1,109,761

12개월 초과	1,791,988	1,791,988	3,061,641	3,061,641

합 계	32,482,632	1,934,248	34,438,962	5,815,222

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	6개월 이내	6개월 이상	장부금액	6개월 이내	6개월 이상

매출채권및기타채권	2,407,825	464,042	1,943,783	6,920,214	748,643	6,171,571

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.(3) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	92,427,165	97,383,642

자본총계	75,860,887	85,190,978

부채비율	121.84%	114.31%

순차입금비율:

차입금	66,484,395	72,802,663

현금및현금성자산	(9,218,218)	(1,120,819)

단기금융상품	(960,000)	(9,540,000)

장기금융상품	(660,739)	(790,602)

순차입금	55,645,438	61,351,242

순차입금비율	73.35%	72.02%

(4) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

[공정가치로 인식된 금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,589,857	7,589,857	15,160,167	15,160,167

장기금융상품	660,739	660,739	-	-

소 계	8,250,596	8,250,596	15,160,167	15,160,167

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	9,218,218	9,218,218	1,120,819	1,120,819

단기금융상품	960,000	960,000	9,540,000	9,540,000

매출채권및기타채권	29,890,218	29,890,218	27,716,376	27,716,376

비유동만기보유금융자산	-	-	55,890	55,890

장기금융상품	-	-	790,602	790,602

장기매출채권및기타채권	658,165	658,165	907,365	907,365

소 계	40,726,601	40,726,601	40,131,052	40,131,052

금융자산 합계	48,977,197	48,977,197	55,291,219	55,291,219

금융부채:

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채(전환사채)(*1)	9,921,583	9,921,583	8,409,405	8,409,405

파생상품부채(풋옵션)	2,217,429	2,217,429	-	-

소 계	12,139,012	12,139,012	8,409,405	8,409,405

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	9,115,238	9,115,238	10,627,655	10,627,655

단기차입부채	30,664,806	30,664,806	37,981,852	37,981,852

유동성장기차입부채	1,921,385	1,921,385	3,038,330	3,038,330

유동성전환사채	18,712,551	18,712,551	-	-

유동성리스부채	590,733	590,733	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	10,000	10,000

장기차입부채	5,264,070	5,264,070	23,373,075	23,373,075

리스부채	347,938	347,938	-	-

소계	66,616,721	66,616,721	75,030,912	75,030,912

합 계	78,755,733	78,755,733	83,440,317	83,440,317

(*1) 전환사채 관련 파생상품부채는 장기차입부채(전기말)나 단기차입부채(당기말)에 포함되어 있습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다."수준1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준2"에 포함됩니다. 당사는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 당사는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준2"로 포함하고 있습니다.유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산지분증권	2,593,423	-	4,996,434	7,589,857

장기금융상품	-	-	660,739	660,739

금융부채

파생상품부채(전환사채)	-	-	9,921,583	9,921,583

파생상품부채(풋옵션)	-	-	2,217,429	2,217,429

전기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산지분증권	12,916,978	-	2,243,189	15,160,167

금융부채

파생상품부채(전환사채))	-	-	8,409,405	8,409,405

(5) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 환위험관리당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR, NZD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR	기타

[외화자산]

현금및현금성자산	247,778.47	-	265,140.89	-	-

매출채권및기타채권(*1)	1,397,430.00	-	1,101,270.52	-	-

합 계	1,645,208.47	-	1,366,411.41	-	-

[외화부채]

매입채무및기타부채	1,870,187.00	132,151.40	1,116,342.80	537,619.04	38,809.58

단기차입부채	309,694.31	-	1,443,102.45	-	-

합 계	2,179,881.31	132,151.40	2,559,445.25	537,619.04	38,809.58

(*1) 상기 매출채권의 통화별 구성내역은 대손충당금이 차감되기 전 총액기준입니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,110.30	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.20

기타	-	761.52	-	750.64

당기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	(61,904)	61,904	(133,393)	133,393

EUR	(17,146)	17,146	(68,772)	68,772

기타	-	-	(2,913)	2,913

합계	(79,050)	79,050	(205,079)	205,079

나. 이자율위험관리이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 금리변동부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장.단기차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(가) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입부채	57,070,325	31,481,852

장기차입부채	5,264,070	10,223,785

소 계	62,334,395	41,705,637

변동이자율:

단기차입부채	4,150,000	6,500,000

장기차입부채	-	-

합 계	66,484,395	48,205,637

(나) 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석당사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채 및 장기차입금은 고정이자율로 이자를 지급하고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.(다) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	세후손익	자 본	세후손익

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융부채	(41,500)	41,500	(41,500)	41,500	(92,667)	92,667	(92,667)	92,667

다. 기타 시장가격위험당사가 보유하고 있는 상장지분증권으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 상장 지분증권의 가격이 10% 변동시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	259,342	(259,342)	1,291,698	(1,291,698)

법인세효과	(57,055)	57,055	(284,174)	284,174

법인세 차감후 기타포괄손익	202,287	(202,287)	1,007,524	(1,007,524)

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결재할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~5년	5년 이상

매입채무 및 기타채무	9,115,238	9,115,238	9,115,238	-	-

단기차입부채	61,220,325	63,195,368	63,195,368	-	-

유동성리스부채	590,733	618,118	618,118	-	-

장기차입부채	5,264,070	5,831,350	136,257	5,101,318	593,775

리스부채	347,938	357,907	-	357,907	-

합 계	76,538,304	79,117,981	73,064,981	5,459,225	593,775

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~5년	5년 이상

매입채무 및 기타채무	10,627,655	10,627,655	10,627,655	-	-

단기차입부채	41,020,182	41,020,182	41,020,182	-	-

장기매입채무 및 기타채무	10,000	10,000	-	10,000	-

장기차입부채	31,782,480	31,782,480	-	-	31,782,480

합 계	83,440,317	83,440,317	51,647,837	10,000	31,782,480

③ 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 재무분석을통해 재경팀에서 최종 거래처 등록을 승인 합니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금성자산	9,218,218	1,120,819

단기금융상품	960,000	9,540,000

매출채권및기타채권	29,890,218	27,716,376

소 계	40,068,436	38,377,195

비유동자산:

장기금융상품	660,739	790,602

장기매출채권및기타채권	658,165	907,365

기타포괄-공정가치측정금융자산	7,589,857	15,160,167

상각후원가측정 금융자산	-	55,890

소 계	8,908,761	16,914,024

합 계	48,977,197	55,291,219

37. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	9,218,218	-	9,218,218

단기금융상품	-	960,000	-	960,000

매출채권및기타채권	-	29,890,218	-	29,890,218

[비유동자산]

장기금융상품	660,739	-	-	660,739

장기매출채권및기타채권	-	658,165	-	658,165

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	7,589,857	7,589,857

합 계	660,739	40,726,601	7,589,857	48,977,197

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	9,115,238	9,115,238

단기차입부채	9,921,583	51,298,742	61,220,325

유동성리스부채	-	590,733	590,733

[비유동부채]

장기차입부채	-	5,264,070	5,264,070

파생상품부채	2,217,429	-	2,217,429

리스부채	-	347,938	347,938

합계	12,139,012	66,616,721	78,755,733

② 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	1,120,819	-	1,120,819

단기금융상품	-	9,540,000	-	9,540,000

매출채권및기타채권	-	27,716,376	-	27,716,376

[비유동자산]

장기금융상품	-	790,602	-	790,602

장기매출채권및기타채권	-	907,365	-	907,365

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	15,160,167	15,160,167

상각후원가 측정 채무상품	-	55,890	-	55,890

합 계	-	40,131,052	15,160,167	55,291,219

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	10,627,655	10,627,655

단기차입부채	-	41,020,182	41,020,182

[비유동부채]

장기매입채무및기타채무	-	10,000	10,000

장기차입부채	24,597,025	7,185,455	31,782,480

합계	24,597,025	58,843,292	83,440,317

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기가. 금융수익

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	1,016,647	-	-	-	1,016,647

배당금수익	-	32,741	-	-	32,741

파생상품평가이익	-	-	206,361	-	206,361

외환차익	126,052	-	-	101,816	227,868

외화환산이익	-	-	-	16,665	16,665

합 계	1,142,699	32,741	-	118,481	1,500,282

나. 금융비용

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

[당기손익]

이자비용	-	-	-	4,689,007	4,689,007

외환차손	-	74,944	-	333,301	408,245

외화환산손실	-	38,577	-	-	38,577

대손상각비	-	(3,716,766)	-	-	(3,716,766)

파생상품평가손실	-	-	-	1,512,178	1,512,178

장기금융상품평가손실	256,181	-	-	-	256,181

소계	256,181	(3,603,245)	-	6,534,486	3,187,422

[기타포괄손익(*1)]

매도가능금융자산평가손실	-	-	6,769,678	-	6,769,678

합계	256,181	(3,603,245)	6,769,678	6,534,486	9,957,100

(*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.② 전기 가. 금융수익

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	145,157	-	-	145,157

배당금수익	-	20,717	-	20,717

파생상품평가이익	4,697,796	-	-	4,697,796

외환차익	87,086	-	144,171	231,257

외화환산이익	409	-	19,778	20,187

합 계	4,930,448	20,717	163,949	5,115,114

나. 금융비용

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

[당기손익]

이자비용	-	-	3,796,793	3,796,793

외환차손	22,125	-	310,515	332,640

외화환산손실	10,704	-	(356)	10,348

대손상각비	1,803,024	-	-	1,803,024

소계	1,835,853	-	4,106,952	5,942,805

[기타포괄손익(*1)]

매도가능금융자산평가손실	-	2,182,280	-	2,182,280

합계	1,835,853	2,182,280	4,106,952	8,125,085

(*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다. 38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	차입용도	단위	한도	실행금액

(주)국민은행	운영자금	KRW	1,400,000	-

수입신용장 인수	USD	USD 560,000.00	-

(주)우리은행	운영자금	KRW	700,000	499,995

농협은행(주)	운영자금	KRW	4,400,000	2,471,430

시설자금	KRW	6,800,000	4,314,260

수입신용장 인수	USD	USD 2,000,000.00	USD 0.00

(주)신한은행	운영자금	KRW	2,120,000	1,320,000

(주)KEB하나은행	운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000

수입신용장 인수	USD	USD 1,500,000.00	USD 316,325.47

중소기업은행	운영자금	KRW	3,500,000	3,150,000

한국산업은행	시설자금	KRW	17,709,770	17,709,770

수입신용장 인수	USD	USD 0.00	USD 0.00

한국수출입은행	운영자금	KRW	7,500,000	5,400,000

(주)광주은행	운영자금	KRW	3,020,000	250,000

케이프투자증권(주)	운영자금	KRW	2,000,000	1,376,242

합계	KRW	51,299,540	37,491,697

USD	USD 4,060,000.00	USD 316,325.47

(2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

신용보증기금	1,485,000	(주)신한은행	차입금상환보증

서울보증보험(주)	149,324	거래처	계약이행보증 등

합 계	1,634,324

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

(주)씨티씨애니멀헬스	20,000	(주)신한카드	신용카드보증

(4) 조건부 풋옵션당사는 당기 중 (주)씨티씨백 주식 61,700주를 제3자에게 5,886백만원에 매각하였습니다. 본 건 거래와 관련하여 (주)씨티씨백 주식 매수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 않는 경우, 매수한 (주)씨티씨백 주식의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 7.00%를 적용한 가액에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 상기 조건부 풋옵션을 파생상품부채로 인식하고 있으며, 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

발 생	2,423,790	-

평 가	(206,361)	-

기 말	2,217,429	-

(5) 당기 중 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다