씨티씨바이오 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 29(당) 기 1/4분기 2024년 03월 31일 현재
제 28(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 씨티씨바이오

1. 당사의 개요주식회사 씨티씨바이오(이하 "당사"라고 함)는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27에 본사를두고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 당사는 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)파마리서치	4,177,015	17.27%

이민구	2,894,898	11.97%

에스디비인베스트먼트(주)	2,103,798	8.70%

이택원	830,000	3.43%

(주)더브릿지	812,032	3.36%

조호연	344,000	1.42%

성기홍	334,103	1.38%

(주)플루토	252,700	1.05%

자기주식	272,245	1.13%

기타	12,160,229	50.29%

합 계	24,181,020	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표로서 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권 및 파생상품 등 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후 관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 34: 금융위험 관리3. 유의적인 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 당사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 당사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 당사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 당사는 주계약 부채의 유동성 분류판단시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 당사에 미치는 영향은 없습니다

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	16,193,365	19,770,265

5. 매출채권및기타채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동성]

매출채권	24,410,584	24,992,343

차감: 손실충당금	(2,827,921)	(3,164,352)

미수금	272,385	255,565

차감: 손실충당금	(138,024)	(121,072)

미수수익	25,845	25,845

차감: 손실충당금	(25,845)	(25,845)

단기대여금	5,850,000	5,100,000

차감: 손실충당금	(5,850,000)	(5,100,000)

소 계	21,717,024	21,962,484

[비유동성]

장기보증금	733,766	732,499

소 계	733,766	732,499

합 계	22,450,790	22,694,983

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	8,411,269	1,932,583

손상차손 인식	430,521	6,217,269

기타	-	261,417

기말금액	8,841,790	8,411,269

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	연체된 일수	합 계

5개월 이하	5~7개월	7~9개월	9~12개월	12개월 초과

총장부금액	22,346,184	1,099,362	842,507	1,059,352	5,945,175	31,292,580

기대손실률	6.58%	76.37%	95.38%	92.18%	79.92%

손실충당금	(1,470,812)	(839,547)	(803,607)	(976,526)	(4,751,298)	(8,841,790)

순장부금액	20,875,372	259,815	38,900	82,826	1,193,877	22,450,790

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권및기타채권의 총 장부금액은 31,292,580천원입니다. ②전기말

(단위:천원)

구 분	연체된 일수	합 계

5개월 이하	5-7개월	7-9개월	9-12개월	12개월 초과

총장부금액	22,538,839	867,885	983,503	1,075,508	5,640,517	31,106,252

기대손실률	6.91%	71.86%	79.38%	86.61%	80.11%

손실충당금	(1,556,839)	(623,652)	(780,674)	(931,466)	(4,518,638)	(8,411,269)

순장부금액	20,982,000	244,233	202,829	144,042	1,121,879	22,694,983

전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권및기타채권의 총 장부금액은 31,106,252천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비:

매출채권손상차손	(336,431)	21,023

기타비용:

기타의대손상각비	766,952	-

(5) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	8,627,355	(341,390)	8,285,965	10,456,043	(446,721)	10,009,322

제 품	6,457,976	(459,015)	5,998,961	5,933,349	(529,363)	5,403,986

반제품	853,201	(5,770)	847,431	1,014,509	(5,688)	1,008,821

재공품	1,265,977	(4,284)	1,261,693	1,137,398	(4,054)	1,133,344

원재료	6,855,415	(580,559)	6,274,856	6,545,939	(488,065)	6,057,874

저장품	1,149,347	(186,663)	962,684	1,227,439	(208,261)	1,019,178

미착품	2,732,838	-	2,732,838	2,630,042	-	2,630,042

합 계	27,942,109	(1,577,681)	26,364,428	28,944,719	(1,682,152)	27,262,567

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다(주석 13 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	16,087,669	17,081,793

재고자산평가손실	(104,472)	359,790

합 계	15,983,197	17,441,583

7. 기타포괄-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 없는 유가증권:

(주)인터펫코리아(*1)	15.87%	47,300주	336,500	(336,500)	-	-	-

(주)코드바이오(*1)	11.47%	1,666,666주	500,000	(500,000)	-	-	-

CTCBIO VINA Co., Ltd.(*1)	13.90%	1,668,200주	575,114	(575,114)	-	-	-

(주)씨티씨글로벌(*1)	19.55%	43,000주	1,075,000	(1,075,000)	-	-	-

(주)에이씨씨(*1)	15.12%	101,478주	542,517	(542,517)	-	-	-

CT-CTC(*1)	19.80%	20,000주	66,520	(66,520)	-	-	-

(주)카브(KCAV)(*1)	8.52%	60,545주	736,580	(736,580)	-	-	-

(주)제이비바이오텍(*1)	2.62%	80,000주	200,000	(200,000)	-	-	-

에이스인티그레이션(*2)	1.89%	2,704주	27,040	-	27,040	27,040	27,040

한국동물약품공업협동조합(*2)	3.00%	74좌	7,000	400	7,400	7,400	7,400

동물약품협회(*1)	-	1주	3,000	(3,000)	-	-	-

한국양계농협(*2)	-	6,000주	30,000	-	30,000	30,000	30,000

친환경축산환경기금(*1)	-	-	10,000	(10,000)	-	-	-

(주)피코이노베이션(*2,3)	1.92%	50,000주	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000

합 계	5,109,271	(4,044,831)	1,064,440	1,064,440	1,064,440

(*1) 당분기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 회수가능성이 없는 것으로 보아 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.(*3) 전기 중 (주)피코이노베이션 주식 50,000주를 1,000,000천원에 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,064,440	3,458,526

취득	-	1,000,000

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	(3,394,086)

기말금액	1,064,440	1,064,440

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	770,386	-	1,277,471	-

선급비용	78,499	22,100	50,846	27,820

합 계	848,885	22,100	1,328,317	27,820

9. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	(주)씨티씨그린(*1)	대한민국	건초판매	100.00%	-	100.00%	-

PT.CHANGE TRY CHALLENGEBIO INDONESIA	인도네시아	동물용의약품 판매	60.00%	-	60.00%	-

(주)씨티씨백(*1,2,3)	대한민국	동물용백신	68.94%	-	68.94%	-

(주)비앤케이사이언스	대한민국	인체의약품	100.00%	300,000	100.00%	300,000

CTC Labs, Inc.	미국	건강기능식품 판매	100.00%	355,770	100.00%	355,770

CTCBIO USA, Inc.(*4)	미국	동물용의약품판매	100.00%	617,000	100.00%	617,000

합 계	1,272,770	1,272,770

(*1) 전기 이전에 (주)씨티씨그린 및 (주)씨티씨백에 대하여 각각 5,000,000천원 및 26,044,304천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) (주)씨티씨백에 대한 지분율은 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.(*3) 전기 중 CTCBIO USA, Inc.를 신규 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,272,770	10,235,540

취득금액	-	966,972

손상금액	-	(9,929,742)

기말금액	1,272,770	1,272,770

10. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	13,111,993	31,630,850	1,398,665	32,274,296	126,259	5,640,606	6,885,211	3,852,088	94,919,968

취득금액	-	-	-	-	-	315,298	-	492,398	807,696

처분금액	-	-	-	-	-	(280,928)	-	-	(280,928)

기타증감	-	-	-	279,106	-	-	286,200	(565,306)	-

기말금액	13,111,993	31,630,850	1,398,665	32,553,402	126,259	5,674,976	7,171,411	3,779,180	95,446,736

감가상각누계액:

기초금액	-	(10,590,277)	(406,436)	(21,205,473)	(98,739)	(1,990,001)	(5,375,118)	-	(39,666,044)

감가상각비	-	(252,118)	(10,398)	(379,749)	(2,362)	(243,015)	(100,489)	-	(988,131)

처분금액	-	-	-	-	-	161,298	-	-	161,298

기말금액	-	(10,842,395)	(416,834)	(21,585,222)	(101,101)	(2,071,718)	(5,475,607)	-	(40,492,877)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	(1,406,473)	-	(213,530)	(170,096)	(3,476,419)	(5,266,518)

처분금액	-	-	-	-	-	8,250	-	-	8,250

기말금액	-	-	-	(1,406,473)	-	(205,280)	(170,096)	(3,476,419)	(5,258,268)

순장부금액:

기초금액	13,111,993	21,040,573	992,229	9,662,350	27,520	3,437,075	1,339,997	375,669	49,987,406

기말금액	13,111,993	20,788,455	981,831	9,561,707	25,158	3,397,978	1,525,708	302,761	49,695,591

상기 유형자산 중 토지와 건물은 차입부채와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다( 13 참조).② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	13,111,993	31,630,850	1,398,665	30,831,247	104,525	7,065,731	6,540,055	4,182,787	94,865,853

취득금액	-	-	-	-	-	1,481,186	-	1,759,161	3,240,347

처분금액	-	-	-	(36,133)	-	(1,734,496)	(215,788)	-	(1,986,417)

기타증감	-	-	-	1,479,182	21,734	(1,171,815)	560,944	(2,089,860)	(1,199,815)

기말금액	13,111,993	31,630,850	1,398,665	32,274,296	126,259	5,640,606	6,885,211	3,852,088	94,919,968

감가상각누계액:

기초금액	-	(9,581,806)	(364,844)	(19,391,008)	(92,190)	(1,387,295)	(5,186,616)	-	(36,003,759)

감가상각비	-	(1,008,471)	(41,592)	(1,848,598)	(6,549)	(1,024,948)	(404,290)	-	(4,334,448)

처분금액	-	-	-	34,133	-	422,242	215,788	-	672,163

기말금액	-	(10,590,277)	(406,436)	(21,205,473)	(98,739)	(1,990,001)	(5,375,118)	-	(39,666,044)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	(171,327)	-	-	(1,248)	(1,976,434)	(2,149,009)

손상차손	-	-	-	(1,235,146)	-	(213,530)	(168,848)	(1,499,985)	(3,117,509)

기말금액	-	-	-	(1,406,473)	-	(213,530)	(170,096)	(3,476,419)	(5,266,518)

순장부금액:

기초금액	13,111,993	22,049,044	1,033,821	11,268,912	12,335	5,678,436	1,352,191	2,206,353	56,713,085

기말금액	13,111,993	21,040,573	992,229	9,662,350	27,520	3,437,075	1,339,997	375,669	49,987,406

(2) 당분기와 전기 중 자산별 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	3,536,067	2,104,539	5,640,606

취득금액	6,392	308,906	315,298

처분금액	(154,793)	(126,135)	(280,928)

기말금액	3,387,666	2,287,310	5,674,976

감가상각누계액:

기초금액	(682,102)	(1,307,899)	(1,990,001)

감가상각비	(56,016)	(186,999)	(243,015)

처분금액	35,488	125,810	161,298

기말금액	(702,630)	(1,369,088)	(2,071,718)

손상차손누계액:

기초금액	(82,531)	(130,999)	(213,530)

손상금액	7,925	325	8,250

기말금액	(74,606)	(130,674)	(205,280)

순장부금액:

기초금액	2,771,434	665,641	3,437,075

기말금액	2,610,430	787,548	3,397,978

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	4,646,267	2,419,464	7,065,731

취득금액	1,295,553	185,633	1,481,186

처분금액	(1,518,453)	(216,043)	(1,734,496)

기타증감	(887,300)	(284,515)	(1,171,815)

기말금액	3,536,067	2,104,539	5,640,606

감가상각누계액:

기초금액	(551,861)	(835,434)	(1,387,295)

감가상각비	(479,860)	(545,088)	(1,024,948)

처분금액	349,619	72,623	422,242

기말금액	(682,102)	(1,307,899)	(1,990,001)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-

손상금액	(82,531)	(130,999)	(213,530)

기말금액	(82,531)	(130,999)	(213,530)

순장부금액:

기초금액	4,094,406	1,584,030	5,678,436

기말금액	2,771,434	665,641	3,437,075

(3) 리스부채① 당분기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성리스부채	855,031	844,623

비유동성리스부채	2,842,152	2,896,259

합 계	3,697,183	3,740,882

② 당분기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	3,740,882	5,820,479

증가	315,298	1,481,186

이자비용	79,649	341,527

처분	(123,544)	(1,335,893)

지급(원금 및 이자)	(315,523)	(1,230,227)

외화환산	421	(167)

기타	-	(1,336,023)

기말금액	3,697,183	3,740,882

회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 1116호 '리스'를 적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.

③ 리스 관련 손익당분기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	79,649	75,324

사용권자산 감가상각비	243,015	264,744

소액리스 및 단기리스와 관련된 비용	74,774	33,653

합 계	397,438	373,721

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 390,297천원 및 347,334천원입니다.

(4) 보험가입자산당분기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물,기계 외	삼성화재해상보험(주) 등	68,774,146

당사는 상기 보험 외에 차량보험, 가스보험, 생산물책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,372,711	18,166,748	1,047,129	454,598	22,041,186

취득금액	870	35,818	-	-	36,688

기말금액	2,373,581	18,202,566	1,047,129	454,598	22,077,874

감가상각누계액:

기초금액	(1,942,878)	(6,561,414)	-	(130,518)	(8,634,810)

감가상각비	(14,264)	(102,939)	-	(1,288)	(118,491)

기말금액	(1,957,142)	(6,664,353)	-	(131,806)	(8,753,301)

손상차손누계액:

기초금액	(295,522)	(1,419,044)	(127,268)	(300,406)	(2,142,240)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	(295,522)	(1,419,044)	(127,268)	(300,406)	(2,142,240)

순장부금액:

기초금액	134,311	10,186,290	919,861	23,674	11,264,136

기말금액	120,917	10,119,169	919,861	22,386	11,182,333

(*1) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 임상3상 승인 이후 기술적실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식 요건이 충족된 시점이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 사용가능시점부터 5년 동안 상각이 진행 중입니다.(*2) 당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,348,567	17,585,888	1,047,129	426,598	21,408,182

취득금액	24,144	580,860	-	28,000	633,004

기말금액	2,372,711	18,166,748	1,047,129	454,598	22,041,186

감가상각누계액:

기초금액	(1,865,229)	(6,215,870)	-	(128,252)	(8,209,351)

감가상각비	(77,649)	(345,544)	-	(2,266)	(425,459)

기말금액	(1,942,878)	(6,561,414)	-	(130,518)	(8,634,810)

손상차손누계액:

기초금액	(256,266)	(869,144)	(127,268)	(298,346)	(1,551,024)

손상차손	(39,256)	(549,900)	-	(2,060)	(591,216)

기말금액	(295,522)	(1,419,044)	(127,268)	(300,406)	(2,142,240)

순장부금액:

기초금액	227,072	10,500,874	919,861	-	11,647,807

기말금액	134,311	10,186,290	919,861	23,674	11,264,136

(2) 당사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

인체제약	고든정(타다라필)	153,760	48개월

아토르바스타틴	225,235	44개월

몬테로스정(몬테루카스트나트륨)	184,110	51개월

라프라졸정	238,919	48개월

듀얼살탄정	186,680	52개월

CDFR0812	8,474,802	-

로바이드정	31,500	09개월

에소리움플러스정	184,860	26개월

클로첸스정(클로피도그렐황산염)	99,303	31개월

니세르골린정	340,000	-

합 계	10,119,169

(3) 인체제약과 관련된 개발비당사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(취득원가 누계액)	상각누계액	장부금액	잔여상각기간

생물학적동등성 시험	임상 3상	소 계

개발중	제네릭	니세르골린정(*1)	340,000	-	340,000	-	340,000

개량신약	CDFR0812(*2)	-	8,474,802	8,474,802	-	8,474,802

소 계	340,000	8,474,802	8,814,802	-	8,814,802

개발완료	제네릭	로바이드정(*3)	42,000	-	42,000	(10,500)	31,500	9개월

에소리움플러스정(*4)	206,190	-	206,190	(21,330)	184,860	26개월

클로첸스정(클로피도그렐황산염)(*5)	108,913	-	108,913	(9,610)	99,303	31개월

아토르바스타틴(*6)	240,591	-	240,591	(15,357)	225,234	44개월

라프라졸정(*7)	253,852	-	253,852	(14,932)	238,920	48개월

고든정(타다라필)(*8)	163,370	-	163,370	(9,610)	153,760	48개월

몬테로스정(몬테루카스트나트륨)(*9)	194,940	-	194,940	(10,830)	184,110	51개월

듀얼살탄정(*10)	197,450	-	197,450	(10,770)	186,680	52개월

소 계	1,407,306	-	1,407,306	(102,939)	1,304,367

합 계	1,747,306	8,474,802	10,222,108	(102,939)	10,119,169

(*1) 인체의약품 뇌기능개선제로서 생물학적 동등성 시험단계이며, 2024년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.(*2) 인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2024년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.(*3) 인체의약품 고지혈증치료제 제품으로서 2019년 판매를 시작하여 현재 판매 중입니다.(*4) 인체의약품 위궤양치료제 제품으로서 2021년 판매를 시작하여 현재 판매 중입니다.(*5) 인체의약품 동맥경화증상완화제로서 2021년 판매를 시작하여 현재 판매 중입니다.(*6) 인체의약품 고지혈증치료제로서 2023년 판매를 시작하여 현재 판매 중입니다.(*7) 인체의약품 위궤양치료제로서 2023년 판매를 시작하여 현재 판매 중입니다.(*8) 인체의약품 발기부전치료제로서 2023년 판매를 시작하여 현재 판매 중입니다.(*9) 인체의약품 천식및알레르기비염치료제로서 2023년 판매를 시작하여 현재 판매 중입니다.(*10) 인체의약품 고혈압치료제로서 2023년 판매를 시작하여 현재 판매 중입니다.

(4) 경상연구개발비 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

연구비	272,415	161,244

시험연구비	156,307	125,918

합 계	428,722	287,162

12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배부처	당분기	전기	비 고

연구개발비용으로 사용될 보조금	농림수산식품부	-	347,604	연구비의 차감항목

(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용당분기 중 국책과제 관련하여 수령한 정부보조금은 없으며, 자산 취득에 사용된 금액은 없습니다. 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	6,681	-	-	6,681

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	-	347,604	(340,923)	6,681

13. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	관련 차입금액	채권최고액(*2)

토지,건물,기계장치 등	한국산업은행(*1)	14,799,940	32,246,754

토지,건물	농협은행(주)	1,399,990	8,160,000

재고자산	한국수출입은행	3,500,000	4,550,000

합 계	19,699,930	44,956,754

(*1) 당사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다.

14. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,417,162	-	5,503,156	-

미지급비용	13,724,339	-	9,071,171	-

합 계	18,141,501	-	14,574,327	-

15. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입부채	24,150,000	-	24,150,000	24,150,000	-	24,150,000

장기차입부채	1,171,380	528,550	1,699,930	1,499,950	578,540	2,078,490

합 계	25,321,380	528,550	25,849,930	25,649,950	578,540	26,228,490

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행(*1)	운영자금 등	5.86~6.01%	14,500,000	14,500,000

중소기업은행	6.35%	3,150,000	3,150,000

(주)국민은행	5.50%	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행(*1)	5.64%	3,500,000	3,500,000

소 계	24,150,000	24,150,000

(+)가산: 유동성장기차입부채	1,171,380	1,499,950

합 계	25,321,380	25,649,950

(*1) 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다(주석 13 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처 등	내 역	연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행(*1)	시설대출	5.86~6.01%	299,940	349,930

농협은행(주)(*1)	시설대출	3.00%	1,399,990	1,728,560

소 계	1,699,930	2,078,490

차감: 유동성장기차입부채	(1,171,380)	(1,499,950)

차감계	528,550	578,540

(*1) 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다(주석 13 참조).

(4) 당분기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2024.04.01. ~ 2025.03.31	1,171,380

2025.04.01. ~ 2026.03.31	528,550

합 계	1,699,930

16. 금융보증부채 당사는 지급보증 등으로 인한 금융부채의 공정가치를 측정하여 금융보증부채로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 현재 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	67,340	96,213

증가금액	81,308	349,972

감소금액	(84,251)	(378,845)

기말금액	64,397	67,340

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	113,732	3,420,835	135,963	3,420,835

계약부채	7,403,675	-	7,403,675	-

예수금	73,452	-	31,223	-

합 계	7,590,859	3,420,835	7,570,861	3,420,835

18. 환불부채 및 환불자산당분기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	433,733	486,127

환불자산	64,591	69,671

환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 그리고, 환불부채는 구매 후 1년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.19. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

급여	1,471,145	2,575,189	4,046,334	1,541,138	2,255,977	3,797,115

장기종업원급여	18,704	13,195	31,899	-	-	-

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	163,625	214,284	377,909	148,367	182,588	330,955

합 계	1,653,474	2,802,668	4,456,142	1,689,505	2,438,565	4,128,070

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,064,768	6,773,341

사외적립자산의 공정가치	(135,483)	(135,804)

확정급여부채	6,929,285	6,637,537

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,773,341	(135,804)	6,637,537

당기근무원가	323,475	-	323,475

이자원가(수익)	54,434	-	54,434

지급액	(86,482)	321	(86,161)

기말금액	7,064,768	(135,483)	6,929,285

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,050,934	(130,348)	5,920,586

당기근무원가	1,195,516	-	1,195,516

이자원가(수익)	254,096	(19,763)	234,333

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	148,273	14,307	162,580

지급액	(875,478)	-	(875,478)

기말금액	6,773,341	(135,804)	6,637,537

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품 등	135,483	135,804

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.53%	4.53%

미래임금인상률	2.04%+승급률	2.04%+승급률

당사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(6) 장기종업원급여부채당사는 종업원을 위한 장기근속포상 제도를 운영하고 있습니다. 장기근속포상은 회사규정에 따라 지급하고 있으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	606,408	486,951

지급액	(10,544)	(67,064)

설정액	31,899	186,521

기말금액	627,763	606,408

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

발행주식수	24,181,020주	24,181,020주

주당금액	500원	500원

자본금	12,090,510	12,090,510

주식발행초과금	121,909,544	121,909,544

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	24,181,020	12,090,510	121,909,544	24,181,020	12,090,510	121,909,544

변 동	-	-	-	-	-	-

기 말	24,181,020	12,090,510	121,909,544	24,181,020	12,090,510	121,909,544

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	121,909,544	121,909,544

자기주식처분이익	1,024,398	1,024,398

합병차손	(4,956,406)	(4,956,406)

합 계	117,977,536	117,977,536

21. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

자기주식	272,245	(4,886,999)	272,245	(4,886,999)

당분기와 전기 중 당사가 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	316	316

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(3,199,777)	(3,199,777)

합 계	(3,199,461)	(3,199,461)

(2) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	283,248	283,248

미처리결손금	(56,215,328)	(55,440,411)

합 계	(55,932,080)	(55,157,163)

(3) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(55,157,163)	(29,833,155)

오류수정	-	(2,060,081)

당기순손실	(774,917)	(23,135,326)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(128,601)

기말금액	(55,932,080)	(55,157,163)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	26,913,283	27,388,648

용역의 제공	53,800	193,279

로열티 수익	85,795	64,282

합 계	27,052,878	27,646,209

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당분기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	합 계

[주요제품별 수익]

의약품	17,898,212	-	-	17,898,212

단미, 보조사료 등	-	2,217,181	-	2,217,181

효소제 등	-	4,004,820	-	4,004,820

건강기능식품	-	-	2,793,070	2,793,070

기타	60,780	31,688	47,127	139,595

소 계	17,958,992	6,253,689	2,840,197	27,052,878

[내수/수출]

내수	16,187,768	3,913,519	2,371,044	22,472,331

수출	1,771,224	2,340,170	469,153	4,580,547

소 계	17,958,992	6,253,689	2,840,197	27,052,878

[수익인식시기]

한 시점에 인식	17,958,992	6,231,291	2,838,915	27,029,198

기간에 걸쳐 인식	-	22,398	1,282	23,680

소 계	17,958,992	6,253,689	2,840,197	27,052,878

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	합 계

[주요제품별 수익]

의약품	16,882,908	-	-	16,882,908

단미, 보조사료 등	-	1,973,701	-	1,973,701

효소제 등	-	6,389,766	-	6,389,766

건강기능식품	-	-	2,142,272	2,142,272

기타	245,225	5,280	7,057	257,562

소 계	17,128,133	8,368,747	2,149,329	27,646,209

[내수/수출]

내수	16,710,945	3,719,057	1,841,974	22,271,976

수출	417,188	4,649,690	307,355	5,374,233

소 계	17,128,133	8,368,747	2,149,329	27,646,209

[수익인식시기]

한 시점에 인식	17,128,133	8,368,747	2,149,329	27,646,209

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

소 계	17,128,133	8,368,747	2,149,329	27,646,209

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처는 없습니다. (4) 계약부채① 당분기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채(계약부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	7,403,675	8,003,675

증가	-	195,000

기초의 계약부채의 취소	-	(40,000)

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	(560,000)

기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	(195,000)

기말	7,403,675	7,403,675

② 계약부채의 유의적인 변동계약의 수행의무를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,468,896	2,157,947

퇴직급여	202,980	173,423

복리후생비	409,925	395,848

여비교통비	350,359	256,830

통신비	20,782	17,909

수도광열비	21,377	22,805

세금과공과	41,926	42,410

임차료	45,502	17,141

감가상각비	238,397	248,256

무형자산상각비	15,552	20,196

보험료	60,340	53,246

수선비	9,315	32,072

접대비	244,592	193,490

광고선전비	19,855	21,649

보관비	56,497	57,169

연구비	272,415	161,243

시험연구비	156,307	125,920

운반비	178,966	324,079

지급수수료	6,836,016	4,394,078

매출채권손상차손	(336,431)	21,023

차량유지비	75,331	75,957

도서인쇄비	7,035	10,018

소모품비	43,412	36,058

교육훈련비	7,888	5,196

판촉비	128,448	76,079

건물관리비	28,674	36,160

사무용품비	9,699	32,356

잡급	720	1,083

회의비	2,783	2,124

잡비	-	1

합 계	11,617,558	9,011,766

25. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업수익:

유형자산처분이익	12,164	5,421

잡이익	2,353	31,451

소 계	14,517	36,872

기타영업비용:

기타의대손상각비	766,952	-

유형자산처분손실	-	1,798

잡손실	3,906	1,334

소 계	770,858	3,132

순기타손익	(756,341)	33,740

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

[금융수익]

이자수익	173,099	219,168

배당금수익	1,680	1,620

외환차익	163,781	133,501

외화환산이익	309,255	333,969

금융보증수익	84,251	107,519

소 계	732,066	795,777

[금융비용]

이자비용	82,717	464,782

외환차손	11,237	142,280

외화환산손실	451,650	27,083

파생상품평가손실	201,111	-

소 계	746,715	634,145

순금융손익	(14,649)	161,632

27. 종속기업 투자손익

당분기와 전분기 중 종속기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업 손상차손	(81,308)	(61,401)

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

29. 주당손익(1) 기본주당손익① 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

분기순이익	(774,916,889)	975,195,587

가중평균유통보통주식수(주)	23,908,775	23,908,775

기본주당손익	(32)	41

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	24,181,020	24,181,020

자기주식 보유효과	(272,245)	(272,245)

가중평균유통보통주식수	23,908,775	23,908,775

(2) 희석주당손익희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(3) 반희석성 잠재적 보통주당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다.

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	898,139	-	898,139	1,142,152	-	1,142,152

원재료, 저장품 및 상품매입액	10,423,797	-	10,423,797	11,921,253	-	11,921,253

급여	1,489,849	2,588,384	4,078,233	1,541,138	2,255,977	3,797,115

퇴직급여	163,625	214,284	377,909	148,367	182,588	330,955

감가상각비	738,402	249,731	988,133	1,020,686	258,805	1,279,491

무형자산상각비	102,939	15,552	118,491	61,916	20,196	82,112

지급수수료	465,256	6,836,016	7,301,272	235,937	4,394,078	4,630,015

기타	1,701,190	1,713,591	3,414,781	1,370,134	1,900,122	3,270,256

합 계	15,983,197	11,617,558	27,600,755	17,441,583	9,011,766	26,453,349

31. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	377,909	330,956

장기종업원급여	31,899	-

감가상각비	988,133	1,279,491

무형자산상각비	118,491	82,112

외화환산손실	11,237	27,083

유형자산처분손실	-	1,798

이자비용	451,650	464,782

파생상품평가손실	201,111	-

종속기업손상차손	81,308	61,401

법인세비용(수익)	(625,257)	351,636

재고자산평가손실(환입)	(104,471)	359,790

매출채권손상차손(환입)	(336,431)	21,023

기타의대손상각비	766,952	-

외화환산이익	(309,255)	(333,969)

유형자산처분이익	(12,164)	(5,421)

이자수익	(173,099)	(219,168)

배당금수익	(1,680)	(1,620)

금융보증수익	(84,251)	(107,519)

합 계	1,382,082	2,312,375

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	718,848	120,542

미수금의 감소(증가)	(16,821)	6,075

선급금의 감소(증가)	507,086	(74,955)

선급비용의 감소(증가)	(27,653)	(36,121)

장기선급비용의 감소(증가)	5,720	5,757

재고자산의 감소(증가)	1,002,610	782,363

환불자산의 감소(증가)	5,080	18,478

매입채무의 증가(감소)	(1,095,756)	959,055

미지급비용의 증가(감소)	(3,090,090)	(870,220)

선수금의 증가(감소)	(22,231)	50,834

계약부채의 증가(감소)	-	(20,000)

예수금의 증가(감소)	42,228	(440,146)

퇴직금의 지급	(86,160)	(183,251)

장기종업부채의 지급	(10,544)	-

환불부채의 증가(감소)	(52,393)	(25,661)

합 계	(2,120,076)	292,750

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산에서 본계정 대체	565,306	194,911

리스부채 증가로 인한 사용권자산의 증가	315,298	285,448

장기차입부채 유동성 대체	49,990	49,990

유형자산 취득 관련 미지급비용의 증가(감소)	(22,293)	132,500

유동성파생상픔부채의 미지급비용 대채	7,765,550	-

리스부채 유동성 대체	222,248	234,704

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	사용권자산 순증감	외환환산

단기차입금	24,150,000	-	-	-	-	24,150,000

유동성장기부채	1,499,950	(378,560)	49,990	-	-	1,171,380

유동성리스부채	844,623	(235,874)	222,248	24,034	-	855,031

장기차입금	578,540	-	(49,990)	-	-	528,550

리스부채	2,896,259	-	(222,248)	167,721	420	2,842,152

합 계	29,969,372	(614,434)	-	191,755	420	29,547,113

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	사용권자산 순증감	외환환산

단기차입금	24,150,000	-	-	-	-	24,150,000

유동성장기부채	1,171,380	(842,810)	1,171,380	-	-	1,499,950

유동성리스부채	960,854	(888,700)	892,150	(119,640)	(41)	844,623

장기차입금	1,749,920	-	(1,171,380)	-	-	578,540

리스부채	4,859,625	-	(892,150)	(1,071,089)	(127)	2,896,259

합 계	32,891,779	(1,731,510)	-	(1,190,729)	(168)	29,969,372

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

종속기업	(주)씨티씨그린, (주)씨티씨백, PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA, (주)비앤케이사이언스, CTCBIO LABS, INC., CTCBIO USA, INC.	(주)씨티씨그린, (주)씨티씨백, PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA, (주)비앤케이사이언스, CTCBIO LABS, INC., CTCBIO USA, INC.

기 타	(주)에이씨씨	(주)에이씨씨

(주)씨티씨글로벌	(주)씨티씨글로벌

(주)인터펫코리아	(주)인터펫코리아

(주)더브릿지	(주)더브릿지

(주)노블바이오	(주)노블바이오

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)씨티씨그린	임대료수입	1,190	1,180

공공요금 청구(*1)	35	156

건강기능식품 판매	4,105	4,341

이자수익	-	11,090

(주)씨티씨백	임대료수입	3,600	3,600

공공요금 청구(*1)	11,811	13,554

이자수익	17,150	27,253

동물용의약품 판매	23,483	-

(주)비앤케이사이언스	인체의약품 판매	906,300	848,163

CTCBIO LABS, INC.	건강기능식품 판매	470,436	-

CTCBIO USA INC	동물용의약품 판매	-	307,355

기 타	(주)에이씨씨	동물용의약품 판매	-	3,600

(주)인터펫코리아	이자수익	-	6,768

(주)더브릿지	건강기능식품 판매	3,762	-

합 계	1,441,872	1,227,060

(*1) 공공요금 청구는 특수관계자 부담분을 회사에서 선부담후 청구하는 금액으로 당사의 손익에 반영되지 아니합니다.

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)씨티씨백	상품매입	15,000	-

공공요금 청구(*1)	48,003	44,569

CTCBIO LABS, INC.	상품매입	283,056	66,225

기 타	(주)에이씨씨	상품매입	40,425	102,331

합 계	386,484	213,125

(*1) 공공요금 청구는 특수관계자 부담분을 특수관계자가 선부담후 청구하는 금액으로 특수관계자의 손익에 반영되지 아니합니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	분기말

종속기업	(주)씨티씨그린	미수금	453	1,348	(1,361)	440

매출채권	-	4,515	(4,515)	-

(주)씨티씨백(*1)	매출채권	25,781	25,831	-	51,612

미수금	121,071	16,952	-	138,023

미수수익	25,844	-	-	25,844

매입채무	-	16,500	(16,500)	-

미지급비용	17,414	52,803	(70,217)	-

(주)비앤케이사이언스	매출채권	1,111,309	996,930	(838,618)	1,269,621

CTCBIO LABS, INC	매출채권	152,407	470,436	(152,407)	470,436

매입채무	17,406	283,056	(260,476)	39,986

기타	(주)에이씨씨(*2)	매출채권	45,629	-	(40,425)	5,204

매입채무	-	40,425	(40,425)	-

(주)씨티씨글로벌(*3)	매출채권	3,025,701	-	(68,652)	2,957,049

미수금	81,505	-	-	81,505

미지급비용	338,750	-	-	338,750

(주)더브릿지	매출채권	-	4,138	(4,138)	-

(*1) 당분기 중 인식한 대손상각비 및 기타의대손상각비는 각각 25,831천원 및 16,952천원입니다.(*2) (주)에이씨씨에 대한 매출채권에 대하여 당분기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손충당금환입은 40,425천원입니다.(*3) (주)씨티씨글로벌에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 당분기말 현재 지급해야할 미지급비용 338,750천원을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있으며 당해기간에 인식한 대손상각비는 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)씨티씨그린	미수금	496	5,825	(5,868)	453

미수수익	-	50,915	(50,915)	-

매출채권	-	12,170	(12,170)	-

(주)씨티씨백(*1)	매출채권	-	25,781	-	25,781

미수금	47,797	73,274	-	121,071

미수수익	25,844	41,520	(41,520)	25,844

매입채무	-	16,500	(16,500)	-

미지급비용	249,551	222,728	(454,865)	17,414

(주)비앤케이사이언스	매출채권	1,083,843	3,615,456	(3,587,990)	1,111,309

매입채무	-	169,235	(169,235)	-

CTCBIO LABS, INC	매출채권	149,795	1,242,435	(1,239,823)	152,407

매입채무	-	481,341	(463,935)	17,406

기타	(주)에이씨씨(*2)	매출채권	1,106,572	3,960	(1,064,903)	45,629

매입채무	220,389	237,269	(457,658)	-

(주)씨티씨글로벌(*3)	매출채권	3,020,701	5,000	-	3,025,701

미수금	81,505	-	-	81,505

미지급비용	600,167	-	(261,417)	338,750

(주)인터펫코리아	미수수익	47,462	10,271	(57,733)	-

(주)더브릿지	매출채권	-	4,790	(4,790)	-

(*1) 전기 중 인식한 대손상각비 및 기타의대손상각비는 각각 25,781천원 및 146,916천원입니다.(*2) (주)에이씨씨에 대한 매출채권에 대하여 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식된 대손충당금환입은 46,778천원입니다.(*3) (주)씨티씨글로벌에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 전기말 현재 담보설정액 906,740천원 및 지급해야할 미지급비용 338,750천원을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)씨티씨백(*1)	단기대여금	5,100,000	750,000	-	5,850,000

(*1) (주)씨티씨백에 대한 단기대여금에 대하여 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 기타의대손상각비는 750,000천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)씨티씨그린	단기대여금	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(주)씨티씨백(*1)	단기대여금	2,100,000	3,000,000	-	5,100,000

기타	(주)인터펫코리아	단기대여금	700,000	-	(700,000)	-

합 계	2,800,000	5,000,000	(2,700,000)	5,100,000

(*1) (주)씨티씨백에 대한 단기대여금에 대하여 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 기타의대손상각비는 5,100,000천원입니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석7 및 주석9에서 설명하고있는 바와 같습니다. (6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(*1)	345,291	151,158

퇴직급여	27,313	12,000

합 계	372,604	163,158

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

특수관계구분	제공받은 자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

종속기업	(주)씨티씨그린	1,200,000	수입신용장인수	981,994	중소기업은행

829,032	506,752	농협은행(주)

550,000	365,471	(주)국민은행

720,000	499,944	(주)신한은행

1,920,000	1,473,386	한국산업은행

810,000	410,205	(주)광주은행

38,880	파생상품지급보증	-	농협은행(주)

120,000	-	중소기업은행

합 계	6,187,912	4,237,752

(8) 조건부 풋옵션(주)씨티씨백이 발행한 일부 전환상환우선주와 관련하여, 전환상환우선주 인수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 인수한 (주)씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 회사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 합산한 가액에 회사에 매각할수 있는 권리를 가지고 있습니다. 한편, 상기 전환상환우선주와 관련하여 위약사항이발생하였는 바, 해당 전환상환우선주는 위약사항이 발생한 시점부터 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 10.0%를 적용한 가액과 발행금액의 18.0% 해당하는 위약금을 합산한 가액에 회사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 회사는 동 거래를 파생상품부채(조건부 풋옵션)로 회계처리하고 있습니다.

(9) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

대주주 및대표이사	이민구	14,300,000	단기차입부채	9,650,000	한국산업은행 등

장기차입부채	299,940

종속기업	(주)씨티씨그린	480,000	단기차입부채	-	(주)신한은행

(주)씨티씨백	8,160,000	장기차입부채	1,399,990	농협은행(주)

합 계	22,940,000	11,349,930

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

현금성자산	16,193,365	19,770,265

매출채권및기타채권	21,717,024	21,962,484

소 계	37,910,389	41,732,749

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	733,766	732,499

합 계	38,644,155	42,465,248

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국내	16,950,825	16,305,622

유럽	75,192	-

미국	470,436	152,407

중국	468,261	907,480

기타 아시아지역	985,125	1,298,277

기타	3,500,951	4,031,197

합 계	22,450,790	22,694,983

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

5개월 이하	22,346,184	1,470,812	22,538,839	1,556,839

5-7개월	1,099,362	839,547	867,885	623,652

7-9개월	842,507	803,607	983,503	780,674

9-12개월	1,059,352	976,526	1,075,508	931,466

12개월 초과	5,945,175	4,751,298	5,640,517	4,518,638

합 계	31,292,580	8,841,790	31,106,252	8,411,269

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	7개월 이내	7개월 이상	장부금액	7개월 이내	7개월 이상

매출채권및기타채권	1,575,418	259,816	1,315,602	1,712,983	244,233	1,468,750

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	17,351,322	17,351,322	17,351,322	-	-

단기차입부채	24,150,000	24,666,002	24,666,002	-	-

유동성장기차입부채	1,171,380	1,193,817	1,193,817	-	-

금융보증부채(*1)	64,397	5,707,403	5,707,403	-	-

유동성리스부채	855,031	1,099,995	1,099,995	-	-

장기차입부채	528,550	556,810	18,462	538,348	-

리스부채	2,842,152	3,508,534	-	2,829,524	679,010

합 계	46,962,832	54,083,883	50,037,001	3,367,872	679,010

(*1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	13,526,764	13,526,764	13,526,764	-	-

단기차입부채	24,150,000	24,923,541	24,923,541	-	-

유동성장기차입부채	1,499,950	1,529,656	1,529,656	-	-

금융보증부채(*1)	67,340	4,862,073	4,862,073	-	-

유동성리스부채	844,623	1,117,034	1,117,034	-	-

장기차입부채	578,540	614,322	21,327	592,995	-

리스부채	2,896,259	3,629,632	-	2,858,740	770,892

합 계	43,563,476	50,203,022	45,980,395	3,451,735	770,892

(*1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다.

(3) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	70,708,379	74,850,140

자본총계	66,049,505	66,824,422

부채비율	107.05%	112.01%

순차입금비율:

차입금	25,849,930	26,228,490

현금및현금성자산	(16,193,365)	(19,770,265)

순차입금	9,656,565	6,458,225

순차입금비율	14.62%	9.66%

(4) 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

[공정가치로 인식된 금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,064,440	1,064,440	1,064,440	1,064,440

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	16,193,365	16,193,365	19,770,265	19,770,265

매출채권및기타채권	21,717,024	21,717,024	21,962,484	21,962,484

장기매출채권및기타채권	733,766	733,766	732,499	732,499

소 계	38,644,155	38,644,155	42,465,248	42,465,248

합 계	39,708,595	39,708,595	43,529,688	43,529,688

금융부채:

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채(풋옵션)	3,952,893	3,952,893	11,517,332	11,517,332

유동성금융보증부채	64,397	64,397	67,340	67,340

소 계	4,017,290	4,017,290	11,584,672	11,584,672

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	17,351,322	17,351,322	13,526,764	13,526,764

단기차입금	24,150,000	24,150,000	24,150,000	24,150,000

유동성장기차입부채	1,171,380	1,171,380	1,499,950	1,499,950

장기차입금	528,550	528,550	578,540	578,540

소 계	43,201,252	43,201,252	39,755,254	39,755,254

[기타금융부채]

유동성리스부채	855,031	855,031	844,623	844,623

리스부채	2,842,152	2,842,152	2,896,259	2,896,259

소 계	3,697,183	3,697,183	3,740,882	3,740,882

합 계	50,915,725	50,915,725	55,080,808	55,080,808

② 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,064,440	1,064,440

금융부채

파생상품부채(풋옵션)	-	-	3,952,893	3,952,893

유동성금융보증부채	-	-	64,397	64,397

전기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,064,440	1,064,440

금융부채

파생상품부채(풋옵션)	-	-	11,517,332	11,517,332

유동성금융보증부채	-	-	67,340	67,340

당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

[금융부채]

파생상품부채(풋옵션)	3,952,893	이항모형	주가변동성: 55.92%	주가변동성이 감소할수록 공정가치는 증가함

유동성금융보증부채	64,397	보증요율 X 기간	보증요율: 7.23%	보증요율이 증가할수록 공정가치는 증가함

(5) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.① 환위험관리당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	3,140,841	4,230,085	3,140,508	4,049,371

EUR	54,592	79,318	54,592	77,880

매출채권및기타채권(*1)	USD	4,185,516	5,637,053	4,955,298	6,389,361

합 계	USD	7,326,357	9,867,138	8,095,806	10,438,732

EUR	54,592	79,318	54,592	77,880

[외화부채]

매입채무및기타부채	USD	853,550	1,149,561	737,680	951,165

EUR	127,735	185,590	101,470	144,757

합 계	USD	853,550	1,149,561	737,680	951,165

EUR	127,735	185,590	101,470	144,757

(*1) 상기 매출채권의 통화별 구성내역은 손실충당금이 차감되기 전 총액기준입니다.

당분기와 전분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,328.45	1,305.41	1,346.80	1,289.40

EUR	1,443.10	1,412.36	1,452.93	1,426.59

당분기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	68,956	(68,956)	75,047	(75,047)

EUR	(841)	841	(529)	529

합 계	68,115	(68,115)	74,518	(74,518)

② 이자율위험관리이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 금리변동부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장.단기차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

단기차입부채	971,420	1,299,990

장기차입부채	428,570	428,570

소 계	1,399,990	1,728,560

변동이자율:

단기차입부채	24,349,960	24,349,960

장기차입부채	99,980	149,970

소 계	24,449,940	24,499,930

합 계	25,849,930	26,228,490

나. 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석당사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채 및 장기차입금은 고정이자율로 이자를 지급하고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.다. 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 본	세후손익	자 본	세후손익

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융부채	(193,399)	193,399	(193,399)	193,399	(193,794)	193,794	(193,794)	193,794

③ 시장가격위험당사가 보유하고 있는 상장지분증권으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장 지분증권은 없으므로 상장 지분증권의 가격이 10% 변동시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.

34. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	16,193,365	-	16,193,365

매출채권및기타채권	21,717,024	-	21,717,024

[비유동자산]

장기매출채권및기타채권	733,766	-	733,766

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	1,064,440	1,064,440

합 계	38,644,155	1,064,440	39,708,595

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	17,351,322	-	17,351,322

단기차입부채	-	25,321,380	-	25,321,380

유동성금융보증부채	64,397	-	-	64,397

유동성리스부채	-	-	855,031	855,031

파생상품부채	3,952,893	-	-	3,952,893

[비유동부채]

장기차입부채	-	528,550	-	528,550

리스부채	-	-	2,842,152	2,842,152

합 계	4,017,290	43,201,252	3,697,183	50,915,725

② 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	19,770,265	-	19,770,265

매출채권및기타채권	21,962,484	-	21,962,484

[비유동자산]

장기매출채권및기타채권	732,499	-	732,499

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	1,064,440	1,064,440

합 계	42,465,248	1,064,440	43,529,688

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	13,526,764	-	13,526,764

단기차입부채	-	25,649,950	-	25,649,950

유동성금융보증부채	67,340	-	-	67,340

유동성리스부채	-	-	844,623	844,623

파생상품부채	11,517,332	-	-	11,517,332

[비유동부채]

장기차입부채	-	578,540	-	578,540

리스부채	-	-	2,896,259	2,896,259

합 계	11,584,672	39,755,254	3,740,882	55,080,808

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	173,099	-	-	-	-	173,099

배당금수익	-	1,680	-	-	-	1,680

금융보증수익	-	-	-	84,251	-	84,251

외환차익	149,386	-	14,395	-	-	163,781

외화환산이익	308,199	-	805	-	251	309,255

매출채권손상차손환입	336,431	-	-	-	-	336,431

기타의대손상각비	(766,952)	-	-	-	-	(766,952)

이자비용	-	-	(372,001)	-	(79,649)	(451,650)

파생상품평가손실	-	-	-	(201,111)	-	(201,111)

외환차손	(2,888)	-	(79,829)	-	-	(82,717)

외화환산손실	-	-	(11,237)	-	-	(11,237)

합 계	197,275	1,680	(447,867)	(116,860)	(79,398)	(445,170)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	219,168	-	-	-	-	219,168

배당금수익	-	1,620	-	-	-	1,620

금융보증수익	-	-	-	107,519	-	107,519

외환차익	126,563	-	6,938	-	-	133,501

외화환산이익	138,009	-	195,960	-	-	333,969

매출채권손상차손	(21,023)	-	-	-	-	(21,023)

이자비용	-	-	(389,458)	-	(75,324)	(464,782)

외환차손	(21,797)	-	(120,482)	-	-	(142,279)

외화환산손실	(12,460)	-	(14,623)	-	-	(27,083)

합 계	428,460	1,620	(321,665)	107,519	(75,324)	140,610

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입용도	한 도	실행금액

(주)국민은행	운영자금	4,000,000	3,000,000

농협은행(주)(*1)	시설자금	6,800,000	1,399,990

(주)신한은행	운영자금	800,000	-

중소기업은행	운영자금	3,500,000	3,150,000

한국산업은행(*1)	운영자금	14,500,000	14,500,000

시설자금	1,200,000	299,940

한국수출입은행(*1)	운영자금	3,500,000	3,500,000

합 계	34,300,000	25,849,930

(*1) 농협은행(주), 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다(주석 13 참조).

(2) 당분기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

서울보증보험(주)	89,120	거래처	계약이행보증 등

(3) 조건부 풋옵션당사는 전기 이전에 (주)씨티씨백 주식 61,700주를 제3자에게 5,886백만원에 매각하였으며 전기 이전에 13,100주를 재매수하였습니다. 본 건 거래와 관련하여 2022년 중 위약사항의 발생으로 (주)씨티씨백 지분증권 매수자는 위약사항 발생시점부터 매수한 (주)씨티씨백 지분증권의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 매각일로부터 상환일까지 연복리 10.00%를 적용한 가액에 매각할수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 동 거래를 파생상품부채(조건부 풋옵션)로 회계처리하고 있습니다. 또한, (주)씨티씨백이 발행한 일부 전환상환우선주와 관련하여, 전환상환우선주 인수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 인수한 (주)씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 회사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 합산한 가액에 회사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

한편, 상기 전환상환우선주와 관련하여 위약사항이 발생하였는 바, 해당 전환상환우선주 인수자는 위약사항이 발생한 시점부터 발행일로부터 매도청구일까지 발행금액에 연복리 10.00%를 적용한 가액과 발행금액의 18.00%에 해당하는 위약금을 합산한 가액을 회사에 매각할 수 있는 권리를 갖고 있습니다. 당사는 동 거래를 파생상품부채(조건부 풋옵션)로 회계처리하고 있습니다.

당사는 상기 조건부 풋옵션을 파생상품부채로 인식하고 있으며, 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	11,517,332	6,900,994

평 가	201,111	4,616,338

행 사	(7,765,550)	-

기 말	3,952,893	11,517,332

(4) 당분기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고	피 고	사건번호	소송가액	계류법원	내용	진행상황

회사가 원고인 소송사건

(주)씨티씨바이오	(주)지에스메디팜 외 1명	2023 가단 5199042	102,434	서울중앙지방법원	물품대금 청구	1심 계류중

회사가 피고인 소송사건

전OO	(주)씨티씨바이오	2022 가합 21517	1,043,555	수원지방법원	퇴직금 청구	1심 계류중

(주)위드윈인베스트먼트	(주)씨티씨바이오, (주)씨티씨백	2023 가합 51128	3,078,356	서울중앙지방법원	주식매수대금	1심 계류중

(주)씨티씨글로벌	(주)씨티씨바이오	2023가합24933	50,000	수원지방법원	계약유효확인	1심 계류중

합 계	4,171,911