씨티씨바이오 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 씨티씨바이오

1. 당사의 개요주식회사 씨티씨바이오(이하 "당사"라고 함)는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 강원도 홍천군 홍천읍 생명과학관길 94에 소재하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 당사는 2002년 2월 21일자로코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

조호연(대표이사)	1,261,362	7.24

우성섭(대표이사)	695,479	3.99

성기홍(대표이사)	695,479	3.99

알리안츠중소형주식5호	480,000	2.75

임현숙	397,583	2.28

김영인	327,824	1.88

김예인	278,230	1.60

우리사주조합	17,896	0.10

기타	13,271,280	76.17

합 계	17,425,133	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2016년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

● 주석16: 투자부동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.● 주석 21: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정● 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정● 주석 36: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 5: 위험관리● 주석 35: 금융상품

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.당사는 상기 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.

만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 주식을 일정가액에 매도할 수 있는 권리인매매목적 파생상품을 보유하고 있는 바, 그 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	5 ~ 15 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

시 설 장 치	5 ~ 8 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

개 발 비	3 ~ 10 년

기타무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일

어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.③ 수수료당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.④ 임대수익투자부동산으로 인한 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용 됩니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.

위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다.

당사의 다수의 거래처는 계속거래관계에서 있어, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. '고위험'으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 영업보증금을 예치하거나 선급금 지불 시에만 가능합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

당사는 특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내용은 주석 34-(6)에 기술되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

② 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 확정금리지급형 상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있으며, 해당 내용은 주석 35-(7)에 기술되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 차입부채	66,911,545	49,338,508

차감 :

현금및현금성자산	996,574	5,781,885

단기금융상품	2,045,589	2,907,229

장기금융상품	825,511	895,041

조정 후 차입부채	63,043,871	39,754,353

자본총계	97,863,358	84,604,048

조정부채비율	64.42%	46.99%

6. 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	42,188	28,077

요구불예금	954,386	5,753,808

합 계	996,574	5,781,885

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말와 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

매출채권	34,000,792	31,888,028

차감 : 대손충당금	(1,550,132)	(1,288,565)

미수금	633,442	1,295,294

차감 : 대손충당금	(106,714)	-

미수수익	49,197	62,453

소 계	33,026,585	31,957,210

비유동성:

장기매출채권	151,420	151,420

차감 : 대손충당금	(151,420)	(151,420)

장기보증금	1,295,699	1,233,609

장기미수수익	5,070	9,420

소 계	1,300,769	1,243,029

합 계	34,327,354	33,200,239

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기초금액	1,288,565	151,420	1,439,985	1,139,555	151,420	1,290,975

대손상각비	368,281	-	368,281	149,010	-	149,010

기말금액	1,656,846	151,420	1,808,266	1,288,565	151,420	1,439,985

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	31,594,410	176,147	30,870,237	56,346

1년 이내	1,269,418	164,245	1,125,691	316,925

1 ~ 2년	1,107,607	195,108	1,651,239	73,657

2년 이상	2,164,185	1,272,766	993,057	993,057

합 계	36,135,620	1,808,266	34,640,224	1,439,985

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,105,173	808,766

1년 이상	1,803,918	1,577,582

합 계	2,909,091	2,386,348

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	장부금액

상품	10,499,078	(100,154)	10,398,924	11,866,504

제품	4,634,476	(891,742)	3,742,734	2,673,379

반제품	1,056,170	(4,330)	1,051,840	328,754

원재료	6,359,561	(74,159)	6,285,402	5,258,328

저장품	738,610	(9,731)	728,879	280,216

미착품	1,813,649	-	1,813,649	2,588,553

합 계	25,101,544	(1,080,116)	24,021,428	22,995,734

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	699,160	-

기타비용	380,956	-

합 계	1,080,116	-

10. 만기보유금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만 기	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동자산:

국채및공채	1년 이내	960	960	960	44,515

비유동자산:

국채및공채	4년 이내	202,080	202,080	202,080	203,040

합 계	203,040	203,040	203,040	247,555

(2) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	247,555	273,765

처분금액	(44,515)	(26,210)

기말금액	203,040	247,555

11. 매도가능금융자산 및 파생상품자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	공정가치	미실현보유손익	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권:

㈜인트론바이오테크놀러지	2.27%	341,000 주	708,231	18,516,300	17,808,069	18,516,300	5,257,800

기타매도가능금융자산	-	-	997,911	1,678,748	680,837	1,678,748	1,062,894

소 계	1,706,142	20,195,048	18,488,906	20,195,048	6,320,694

시장성 없는 지분증권:

㈜체리부로	1.49%	350,000 주	999,352	952,700	(46,652)	952,700	1,108,100

㈜인터펫코리아	13.99%	47,300 주	336,500	685,519	349,019	685,519	648,767

㈜코드바이오	11.47%	1,666,666 주	500,000	38,333	(461,667)	38,333	531,666

CTCBIO VINA(*1)(*2)	13.90%	1,668,200 주	575,114	575,114	-	575,114	-

㈜스템랩(*2)	2.31%	3,332 주	299,880	299,880	-	299,880	299,880

CT-CTC(*2)	19.80%	20,000 주	66,520	66,520	-	66,520	66,520

KCAV(*2)	16.20%	100,000 주	500,000	500,000	-	500,000	500,000

㈜케이엔씨바이오(*2)	19.68%	490 주	196,000	196,000	-	196,000	-

한국동물약품조합(*2)	3.00%	7 주	7,000	7,000	-	7,000	7,000

동물약품협회(*2)	-	1 주	4,000	4,000	-	4,000	4,000

한국양계농협(*2)	-	6,000 주	30,000	30,000	-	30,000	30,000

친환경축산환경기금(*2)	-	-	10,000	10,000	-	10,000	10,000

경북대구낙농농협(*2)	-	-	30,000	30,000	-	30,000	30,000

소 계	3,554,366	3,395,066	(159,300)	3,395,066	3,235,933

채무증권:

기타매도가능금융자산	-	-	2,002,089	2,002,089	-	2,002,089	967,570

소 계	2,002,089	2,002,089	-	2,002,089	967,570

합 계	7,262,597	25,592,203	18,329,606	25,592,203	10,524,197

(*1)	당기 중 불균등증자로 인한 유의한 영향력 상실로 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(*2)	당기말 현재 상기 시장성없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,524,197	11,320,700

취득금액(*1)	3,196,000	866,400

매도가능금융자산평가손익(세전)	16,257,025	(393,955)

처분금액(*1)	(4,960,133)	(1,268,948)

기타증감(*2)	575,114	-

기말금액	25,592,203	10,524,197

(*1)	투자일임계약 만기 도래에 따른 처분금액 중 신규계약 체결에 따른 원금 3,000,000천원을 제외한 차액인51,902백만원을 수령하였습니다.

(*2)	당기 중 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 분류한 금액입니다.

(3) 파생상품자산당사는 ㈜체리부로 지분증권 350,000주를 ㈜현양시스템스로부터 인수하면서, 해당 주식을 매수일(2012.6.21)로부터 3년이 경과한 날부터 또는 기업공개의무를 완료한 후 3개월 이내에 취득가액에서 연리 7.5%를 가산한 금액으로 ㈜현양시스템스 또는 ㈜체리부로에 매각할 수 있는 권리를 173,149천원에 획득하였습니다. 당사는 이를 매매목적 파생상품으로 보아 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 파생상품자산의 장부금액은 540,050천원입니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,306,986	-	2,344,601	-

선급비용	170,422	27,025	147,893	214,456

합 계	3,477,408	27,025	2,492,494	214,456

13. 종속기업 및 관계기업투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업	CTCBIO VINA(*1)	베트남	12월 31일	동물용의약품판매	-	-	25.00	580,369

㈜애니인포넷	대한민국	12월 31일	농축산컨설팅	35.42	102,000	35.42	102,000

CTCBIO DE MEXICO(*2)	멕시코	12월 31일	동물용의약품판매	40.00	21,027	-	-

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.(*3)	중국	12월 31일	동물용의약품판매	35.00	136,718	-	-

소 계	259,745	682,369

종속기업	㈜씨티씨그린	대한민국	12월 31일	건초판매	100.00	2,000,000	100.00	2,000,000

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	인도네시아	12월 31일	동물용의약품판매	60.00	64,602	60.00	64,602

CTCBIO AMERICA	미국	12월 31일	건강기능식품판매	100.00	223,260	100.00	223,260

CTCBIO DE MEXICO(*2)	멕시코	12월 31일	동물용의약품판매	-	-	60.00	16,380

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.(*3)	중국	12월 31일	동물용의약품판매	-	-	65.00	109,906

소 계	2,287,862	2,414,148

합 계	2,547,607	3,096,517

(*1)	당기 중 불균등증자로 인한 유의한 영향력 상실로 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(*2)	당기 중 유상증자 실시로 인하여 4,647천원을 투자하였습니다.

(*3)	당기 중 지분매각으로 인한 지배력 상실로 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 유상증자 실시로 인하여 77,538천원을 투자하였습니다.

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	12,227,079	8,133,533	134,583	10,744,100	645,116	4,255,933	45,435,560	81,575,904

취득금액	-	-	-	-	49,044	-	21,443,185	21,492,229

처분금액	-	-	-	(30,000)	(95,044)	-	-	(125,044)

기타증감	3,986,028	20,479,200	956,159	13,187,220	3,298	1,030,274	(40,153,179)	(511,000)

기말금액	16,213,107	28,612,733	1,090,742	23,901,320	602,414	5,286,207	26,725,566	102,432,089

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	-	(2,439,449)	(2,439,449)

기타증감	-	-	-	-	-	-	2,439,449	2,439,449

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,999,409)	(52,072)	(6,715,706)	(356,934)	(3,795,479)	-	(12,919,600)

감가상각비	-	(863,430)	(29,871)	(1,544,693)	(111,537)	(327,893)	-	(2,877,424)

처분금액	-	-	-	3,000	88,219	-	-	91,219

기말금액	-	(2,862,839)	(81,943)	(8,257,399)	(380,252)	(4,123,372)	-	(15,705,805)

순장부금액:

기초금액	12,227,079	6,134,124	82,511	4,028,394	288,182	460,454	42,996,111	66,216,855

기말금액	16,213,107	25,749,894	1,008,799	15,643,921	222,162	1,162,835	26,725,566	86,726,284

(*1)	기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치 및 기타자산을 포함하고 있습니다.

(*2)	건설중인자산 기타증감액 중 일부는 무형자산으로 대체되었으며, 당기 중 안산 및 홍천공장투자 등과 관련하여 21,443,185천원이 지출되었습니다. 동 금액에는 자본화된 차입원가 614,829천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된 자본화이자율은 3.67%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	12,227,079	8,133,533	134,583	10,760,274	949,025	4,044,211	11,636,284	47,884,989

취득금액	-	-	-	-	-	39,141	34,668,052	34,707,193

처분금액	-	-	-	(76,186)	(303,909)	(3,000)	-	(383,095)

기타증감	-	-	-	60,012	-	175,581	(868,776)	(633,183)

기말금액	12,227,079	8,133,533	134,583	10,744,100	645,116	4,255,933	45,435,560	81,575,904

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	-	(2,439,449)	(2,439,449)

기말금액	-	-	-	-	-	-	(2,439,449)	(2,439,449)

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,763,233)	(44,863)	(6,122,424)	(476,555)	(3,504,415)	-	(11,911,490)

감가상각비	-	(236,176)	(7,209)	(665,678)	(151,698)	(294,064)	-	(1,354,825)

처분금액	-	-	-	72,396	271,319	3,000	-	346,715

기말금액	-	(1,999,409)	(52,072)	(6,715,706)	(356,934)	(3,795,479)	-	(12,919,600)

순장부금액:

기초금액	12,227,079	6,370,300	89,720	4,637,850	472,470	539,796	9,196,835	33,534,050

기말금액	12,227,079	6,134,124	82,511	4,028,394	288,182	460,454	42,996,111	66,216,855

(*1)	기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치 및 기타자산을 포함하고 있습니다.

(*2)	건설중인자산 기타증감액 중 일부는 무형자산으로 대체되었으며, 전기 중 안산 및 홍천공장투자 등과 관련하여 34,668,052천원이 지출되었습니다. 동 금액에는 자본화된 차입원가 841,260천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된 자본화이자율은 4.40%입니다.

(2) 정부보조금당사는 홍천공장의 신축과 관련하여 전기까지 2,439,449천원의 자산관련 정부보조금을 수령하였으며, 당기 중 정부보조금의 반환 의무 발생으로 전액 상환하였습니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권(*)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	724,801	4,785,902	2,112,839	104,709	7,728,251

취득금액	1,749	40,500	-	5,960	48,209

기타증감	22,357	-	511,000	-	533,357

기말금액	748,907	4,826,402	2,623,839	110,669	8,309,817

감가상각누계액:

기초금액	(400,766)	(3,858,796)	-	(37,409)	(4,296,971)

감가상각비	(85,524)	(140,911)	-	(15,443)	(241,878)

기말금액	(486,290)	(3,999,707)	-	(52,852)	(4,538,849)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(99,306)	-	(99,306)

기말금액	-	-	(99,306)	-	(99,306)

정부보조금:

기초금액	-	(329,994)	-	-	(329,994)

감가상각비	-	33,000	-	-	33,000

기말금액	-	(296,994)	-	-	(296,994)

순장부금액:

기초금액	324,035	597,112	2,013,533	67,300	3,001,980

기말금액	262,617	529,701	2,524,533	57,817	3,374,668

(*)	당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권(*)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	686,325	4,785,902	1,550,589	33,776	7,056,592

취득금액	38,476	-	-	-	38,476

기타증감	-	-	562,250	70,933	633,183

기말금액	724,801	4,785,902	2,112,839	104,709	7,728,251

감가상각누계액:

기초금액	(303,970)	(3,116,409)	-	(27,210)	(3,447,589)

감가상각비	(96,796)	(742,387)	-	(10,199)	(849,382)

기말금액	(400,766)	(3,858,796)	-	(37,409)	(4,296,971)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(105,649)	-	(105,649)

손상차손	-	-	(19,000)	-	(19,000)

손상환입	-	-	25,343	-	25,343

기말금액	-	-	(99,306)	-	(99,306)

정부보조금:

기초금액	-	(695,273)	-	-	(695,273)

감가상각비	-	365,279	-	-	365,279

기말금액	-	(329,994)	-	-	(329,994)

순장부금액:

기초금액	382,355	974,220	1,444,940	6,566	2,808,081

기말금액	324,035	597,112	2,013,533	67,300	3,001,980

(*)	당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연구비	3,774,411	5,005,097

시험연구비	1,155,153	947,399

합 계	4,929,564	5,952,496

16. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물(*)	합 계

취득원가:

기초금액	802,393	662,301	1,464,694

기말금액	802,393	662,301	1,464,694

감가상각누계액:

기초금액	-	(83,395)	(83,395)

감가상각비	-	(16,558)	(16,558)

기말금액	-	(99,953)	(99,953)

순장부금액:

기초금액	802,393	578,906	1,381,299

기말금액	802,393	562,348	1,364,741

(*)	상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물(*)	합 계

취득원가:

기초금액	802,393	662,301	1,464,694

기말금액	802,393	662,301	1,464,694

감가상각누계액:

기초금액	-	(66,838)	(66,838)

감가상각비	-	(16,557)	(16,557)

기말금액	-	(83,395)	(83,395)

순장부금액:

기초금액	802,393	595,463	1,397,856

기말금액	802,393	578,906	1,381,299

(*)	상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익항목으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	64,970	61,376

운영비용	25,890	25,959

17. 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	여신금액	채권최고액(*2)

토지, 건물	한국산업은행(*1)	24,910,000	52,493,508

토지	농협중앙회	6,800,000	8,160,000

(*1)	당사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.

(*2)	해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액 입니다.

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,292,640	-	5,988,138	-

미지급금	3,287,887	-	3,118,326	3,000,000

미지급비용	1,788,614	-	2,100,106	-

예수보증금	10,000	109,500	10,000	109,500

합 계	11,379,141	109,500	11,216,570	3,109,500

19. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입부채	45,268,212	-	45,268,212	36,028,508	-	36,028,508

장기차입부채	4,360,025	17,283,308	21,643,333	3,000,000	10,310,000	13,310,000

합 계	49,628,237	17,283,308	66,911,545	39,028,508	10,310,000	49,338,508

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금 등	3.33~3.53	18,400,000	18,400,000

중소기업은행	4.11~4.43	3,800,000	3,800,000

하나은행(구,외환은행)	3.94	5,000,000	5,000,000

농협중앙회	3.77~4.02	3,500,000	-

신한은행	3.72	2,000,000	-

한국수출입은행	2.77	8,000,000	8,000,000

하나은행	3.57	3,000,000	-

하나은행(구,외환은행) 등	수입신용장 인수	LIBOR + 1.3 외	1,568,212	828,508

합 계	45,268,212	36,028,508

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설대출	3.48~4.40	6,510,000	8,870,000

우리은행	운영자금	4.00	3,000,000	-

국민은행	운영자금	3.74	2,333,333	-

광주은행	운영자금	4.07	3,000,000	640,000

농협중앙회	시설대출	3.00	6,800,000	3,800,000

소 계	21,643,333	13,310,000

차감: 유동성장기차입부채	(4,360,025)	(3,000,000)

차 감 계	17,283,308	10,310,000

(4) 당기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2016.01.01~2016.12.31	4,360,025

2017.01.01~2017.12.31	4,776,660

2018.01.01~2018.12.31	3,482,863

2019.01.01~2019.12.31	2,988,110

2020.01.01 이후	6,035,675

합 계	21,643,333

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

금융보증부채	16,975	12,795	9,434

21. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	597,045	491,436

예수금	425,131	399,786

반품충당부채	629,594	-

합 계	1,651,770	891,222

(2) 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 반품경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하였습니다. 당기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	-

설정	629,594

기말금액	629,594

22. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	15,215,561	11,678,410

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,001,699	674,606

주식결제형 주식기준보상	-	153,499

합 계	16,217,260	12,506,515

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,766,961	3,973,368

사외적립자산의 공정가치	(122,584)	(128,135)

확정급여부채	4,644,377	3,845,233

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	3,973,368	(128,135)	3,845,233

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	895,148	-	895,148

이자원가(수익)	110,306	(3,755)	106,551

소 계	1,005,454	(3,755)	1,001,699

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적 손익

(인구통계적 가정)	40,022	-	40,022

(재무적 가정)	56,217	-	56,217

(경험조정)	392,294	-	392,294

- 사외적립자산의 재측정요소	-	2,125	2,125

소 계	488,533	2,125	490,658

지급액	(700,394)	7,181	(693,213)

기말금액	4,766,961	(122,584)	4,644,377

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	3,131,741	(125,560)	3,006,181

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	561,152	-	561,152

이자원가(수익)	118,294	(4,840)	113,454

소 계	679,446	(4,840)	674,606

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	378,608	-	378,608

(경험조정)	265,854	-	265,854

- 사외적립자산 수익	-	2,265	2,265

소 계	644,462	2,265	646,727

지급액	(482,281)	-	(482,281)

기말금액	3,973,368	(128,135)	3,845,233

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기금융상품	122,584	128,135

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.60	2.91

사외적립자산의 기대수익률	2.60	2.91

미래임금인상률	4.95	5.08

당사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	5,284,493	4,766,961	4,327,841

적용된 할인율(%)	1.60	2.60	3.60

증감	517,532	-	(439,120)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	4,325,044	4,766,961	5,277,532

적용된 임금인상률(%)	3.95	4.95	5.95

증감	(441,917)	-	510,571

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	409,815	1,996,189	3,153,790	16,806,140	22,365,934

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.36년 입니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000 주	40,000,000 주

발행주식수	17,425,133 주	17,425,133 주

주당금액	500 원	500 원

자본금	8,712,567	8,712,567

주식발행초과금	56,385,448	56,385,448

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	56,385,448	56,385,448

자기주식처분이익	1,024,398	1,024,398

합 계	57,409,846	57,409,846

24. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,886,999)	(4,886,999)

주식선택권	1,346,000	1,346,000

합 계	(3,540,999)	(3,540,999)

(2) 당기와 전기 중 당사가 보유한 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	272,245 주	4,886,999	135,985 주	3,117,639

변 동	-	-	136,260 주	1,769,360

기 말	272,245 주	4,886,999	272,245 주	4,886,999

(3) 주식선택권① 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분

권리부여일	2012.03.23

부여주식의 총수	200,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

행사가격	10,300원

가득기간	2년

행사가능기간	5년

당사는 과거경험을 고려하여 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.

② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제1차 부여분

당기초	200,000

당기말	200,000

③ 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1차 부여분

총보상원가	1,346,000

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	1,346,000

당기 인식한 보상비용	-

소 계	1,346,000

주식선택권	당기초 잔액	1,346,000

당기 인식한 보상비용	-

당기말 잔액	1,346,000

④ 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 Black 모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1차 부여분

무위험이자율	3.83%

기대행사기간	4.5년

예상주가변동성	65.86%

기대배당수익률	0.00%

기대권리소멸률	0.00%

산정된 총보상원가	1,346,000

25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	14,693,581	3,836,955

매도가능금융자산평가손실	(396,488)	(767,267)

합 계	14,297,093	3,069,688

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	283,248	283,248

미처분이익잉여금	20,701,602	18,669,697

합 계	20,984,850	18,952,945

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	18,952,945	22,519,792

당기순이익(손실)	2,414,618	(3,062,399)

확정급여제도의 재측정요소	(382,713)	(504,448)

기말금액	20,984,850	18,952,945

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2016년 3월 25일	처분확정일: 2015년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금	20,701,602	18,669,697

전기이월미처분이익잉여금	18,669,697	22,236,544

당기순이익(손실)	2,414,618	(3,062,399)

확정급여제도의 재측정요소	(382,713)	(504,448)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	20,701,602	18,669,697

26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출액	49,730,977	54,375,297

제품매출액	36,574,018	37,649,770

기타매출액	8,169,414	2,509,995

합 계	94,474,409	94,535,062

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	38,603,205	42,967,035

제품매출원가	23,969,506	18,372,581

합 계	62,572,711	61,339,616

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	8,355,843	9,111,967

주식보상비용	-	153,499

퇴직급여	390,083	376,924

복리후생비	1,479,679	1,493,796

여비교통비	1,159,188	1,132,372

통신비	133,805	152,638

수도광열비	268,010	382,865

세금과공과	163,124	246,804

임차료	131,534	113,223

감가상각비	350,360	446,440

무형자산상각비	94,642	133,386

보험료	336,802	290,304

수선비	17,887	40,912

접대비	1,396,716	1,484,158

광고선전비	866,169	334,577

보관비	331,563	292,988

연구비	3,774,411	5,005,097

시험연구비	1,155,153	947,399

운반비	1,529,969	1,522,233

지급수수료	4,399,442	5,954,690

대손상각비	261,567	149,010

차량유지비	1,024,276	946,830

도서인쇄비	65,603	108,088

소모품비	433,307	569,485

교육훈련비	140,103	140,208

판촉비	753,953	502,962

건물관리비	108,002	120,031

사무용품비	151,064	285,207

잡급	18,047	36,605

회의비	230,050	198,357

잡비	500	2,043

합 계	29,520,852	32,675,098

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	390,713	412,657

외화환산이익	32,048	84,799

수입임대료	76,061	130,908

유형자산처분이익	29,539	37,320

무형자산손상차손환입	-	6,343

잡이익	36,688	647

소 계	565,049	672,674

기타비용:

외환차손	194,470	445,153

외화환산손실	113,375	36,828

기타의대손상각비	106,714	-

재고자산평가손실	380,956	-

유형자산처분손실	24,500	1

기부금	24,700	43,450

잡손실	28,592	955,724

소 계	873,307	1,481,156

순기타손익	(308,258)	(808,482)

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

① 이자수익	86,729	599,590

대여금및수취채권	83,996	419,003

만기보유금융자산	2,733	180,587

② 배당금수익	27,004	3,270

③ 매도가능금융자산처분이익	1,862,917	1,126,177

④ 금융보증수익	25,622	13,839

⑤ 파생상품평가이익	242,900	46,200

소 계	2,245,172	1,789,076

금융비용:

① 이자비용	1,527,845	822,733

일반차입부채 이자	1,517,045	774,801

유산스 이자	10,800	47,932

순금융손익	717,327	966,343

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	805,524	265,119

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	140,892	3,468,860

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,487,640	(455,297)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(3,058,759)	461,926

법인세비용	375,297	3,740,608

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순확정급여제도의 재측정요소	107,945	142,280

매도가능금융자산평가손익	(3,166,704)	319,646

합 계	(3,058,759)	461,926

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,789,915	678,209

적용세율에 따른 세부담액	591,781	149,206

조정사항:

세무상 비과세수익	(155)	(27)

세무상 비공제비용	292,825	396,458

세액공제 및 세액감면	(622,126)	(118,405)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	140,892	3,468,860

기타	(27,920)	(155,484)

법인세비용	375,297	3,740,608

평균유효세율	13.45%	551.54%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세부채	2,790,342	302,702

기초 이연법인세부채	302,702	757,999

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	2,487,640	(455,297)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%를 적용하여 계산하였습니다. (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에 직접반영	기말금액

대손충당금	270,035	77,829	-	347,864

확정급여채무	727,271	134,677	107,945	969,893

미지급비용	35,071	21,681	-	56,752

금융보증부채	4,891	(1,157)	-	3,734

매도가능금융자산	(826,210)	-	(3,166,704)	(3,992,914)

유형자산	86,766	31,561	-	118,327

정부보조금	125,214	(10,017)	-	115,197

재고자산평가손실	-	237,625	-	237,625

재고자산폐기손실	90,968	5,531	-	96,499

토지재평가차액	(802,987)	-	-	(802,987)

기타	(13,721)	73,389	-	59,668

합 계	(302,702)	571,119	(3,058,759)	(2,790,342)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에 직접반영	기말금액

대손충당금	234,187	35,848	-	270,035

확정급여채무	564,960	20,031	142,280	727,271

미지급비용	28,918	6,153	-	35,071

금융보증부채	1,826	3,065	-	4,891

매도가능금융자산	(1,144,046)	(1,810)	319,646	(826,210)

유형자산	92,081	(5,315)	-	86,766

정부보조금	178,399	(53,185)	-	125,214

재고자산폐기손실	139,092	(48,124)	-	90,968

토지재평가차액	(802,987)	-	-	(802,987)

기타	(50,429)	36,708	-	(13,721)

합 계	(757,999)	(6,629)	461,926	(302,702)

31. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	2,414,618,007	(3,062,398,770)

가중평균유통보통주식수	17,152,888 주	17,255,197 주

기본주당순이익(손실)	141	(177)

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수	17,425,133	17,425,133

자기주식 보유효과	(272,245)	(169,936)

가중평균유통보통주식수	17,152,888	17,255,197

(2) 희석주당손익

① 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	2,414,618,007	(3,062,398,770)

조정내역	-	-

보통주 희석당기순이익(손실)	2,414,618,007	(3,062,398,770)

가중평균희석유통보통주식수	17,245,968 주	17,255,197 주

희석주당순이익(손실)	140	(177)

전기의 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으므로, 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	17,152,888	17,255,197

주식선택권 효과	93,080	-

가중평균희석유통보통주식수	17,245,968	17,255,197

32. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,025,694)	-	(1,025,694)

원재료, 저장품 및 상품매입액	52,851,632	-	52,851,632

급여	5,218,761	9,996,800	15,215,561

퇴직급여	486,438	515,261	1,001,699

감가상각비	2,415,015	462,409	2,877,424

무형자산상각비	114,236	94,642	208,878

지급수수료	385,853	4,399,442	4,785,295

기타	2,126,470	14,052,298	16,178,768

합 계	62,572,711	29,520,852	92,093,563

(2) 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(870,202)	-	(870,202)

원재료, 저장품 및 상품매입액	57,459,038	-	57,459,038

급여	2,566,443	9,111,967	11,678,410

퇴직급여	297,682	376,924	674,606

감가상각비	908,385	446,440	1,354,825

무형자산상각비	350,717	133,386	484,103

지급수수료	146,417	5,954,690	6,101,107

기타	481,136	16,651,691	17,132,827

합 계	61,339,616	32,675,098	94,014,714

33. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	1,080,116	-

재고자산폐기손실	36,831	106,044

반품충당부채 설정액	629,594	-

대손상각비	261,567	149,010

퇴직급여	1,001,699	674,606

주식보상비용	-	153,499

감가상각비	2,877,424	1,354,825

투자부동산감가상각비	16,558	16,557

무형자산상각비	208,878	484,103

외화환산손실	113,375	36,828

기타의대손상각비	106,714	-

유형자산처분손실	24,500	1

이자비용	1,527,845	822,733

법인세비용	375,297	3,740,608

외화환산이익	(32,048)	(84,799)

유형자산처분이익	(29,539)	(37,320)

무형자산손상차손환입	-	(6,343)

이자수익	(86,729)	(599,590)

배당금수익	(27,004)	(3,270)

매도가능금융자산처분이익	(1,862,917)	(1,126,177)

금융보증수익	(25,622)	(13,839)

파생상품평가이익	(242,900)	(46,200)

합 계	5,953,639	5,621,276

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(2,118,673)	1,376,825

미수금의 감소(증가)	687,474	(591,291)

선급금의 감소(증가)	(984,742)	(1,337,177)

선급비용의 감소(증가)	85,082	(57,287)

재고자산의 감소(증가)	(1,473,805)	(976,246)

장기선급비용의 감소(증가)	79,820	4,375

매입채무의 증가(감소)	(373,817)	(229,203)

미지급금의 증가(감소)	-	(14,300)

미지급비용의 증가(감소)	(923,521)	(262,815)

선수금의 증가(감소)	105,608	120,562

예수금의 증가(감소)	25,344	193,014

예수보증금의 증가(감소)	-	(5,500)

퇴직금의 지급	(700,394)	(482,281)

사외적립자산의 감소(증가)	7,181	-

합 계	(5,584,443)	(2,261,324)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(2,830,439)	6,118,326

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜씨티씨그린

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

CTCBIO AMERICA

관계기업	㈜애니인포넷

CTCBIO DE MEXICO

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.

기타	CTCBIO VINA

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

종속기업	㈜씨티씨그린	임대료수입	9,000	10,466

건강기능식품판매	36,515	11,299

CTCBIO AMERICA	건강기능식품판매	196,130	79,982

기타	CTCBIO VINA	배당금수익	24,157	-

금융보증수익	25,622	13,839

연구용역매출	234,400	219,840

동물용의약품판매	1,032,635	1,294,213

합 계	1,558,459	1,629,639

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

종속기업	CTCBIO AMERICA	원재료 및 상품 매입 등	1,543,775	1,536,059

판매촉진비	27,401	-

관계기업	㈜애니인포넷	광고선전비	1,818	-

기타	CTCBIO VINA	원재료 및 상품 매입 등	118,342	147,034

합 계	1,691,336	1,683,093

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	매입채무	예수보증금

종속기업	CTCBIO AMERICA	95,858	-	138,413	-

㈜씨티씨그린	28,106	825	-	10,000

기타	CTCBIO VINA	717,182	132,336	-	-

합 계	841,146	133,161	138,413	10,000

당사는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 106,714천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	예수보증금

종속기업	㈜씨티씨그린	-	825	10,000

관계기업	CTCBIO VINA	604,516	326,554	-

합 계	604,516	327,379	10,000

(4) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석 11, 13 에서 설명하고 있는 바와 같습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당기	전기

단기급여(*)	2,307,645	2,560,936

주식보상비용	-	153,499

합 계	2,307,645	2,714,435

(*)	단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있으며, 당사는 임원에 대해서 퇴직금을 지급하지 아니합니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분	제공받은 자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내 역	여신금액 등	여신금융기관

종속기업	㈜씨티씨그린	USD 17,940,000	수입신용장 인수	USD 4,554,616	하나은행 등

USD 405,480	파생상품 보증금 지급보증	-

1,080,000	차입부채	-	한국산업은행

기타	CTCBIO VINA	USD 2,500,000	차입부채	USD 2,500,000	한국산업은행

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

대주주 및 임원	조호연우성섭성기홍(대표이사)	59,760,000	단기차입부채	29,300,000	한국산업은행 등

유동성장기차입부채	1,800,025

장기차입부채	7,199,975

USD 7,200,000	단기차입부채	1,568,212	하나은행(구,외환은행) 등

매입채무	2,208,723

29,690,000	지급보증	1,587,102	서울보증보험(주)

합 계	89,450,000	43,664,037

USD 7,200,000

35. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산

유동자산:

현금및현금성자산	996,574	-	-	-	-

단기금융상품	-	2,045,589	-	-	-

매출채권및기타채권	-	33,026,585	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	960	-

비유동자산:

장기금융상품	-	825,511	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	1,300,769	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	540,050

매도가능금융자산	-	-	25,592,203	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	202,080	-

합 계	996,574	37,198,454	25,592,203	203,040	540,050

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산

유동자산:

현금및현금성자산	5,781,885	-	-	-	-

단기금융상품	-	2,907,229	-	-	-

매출채권및기타채권	-	31,957,210	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	44,515	-

비유동자산:

장기금융상품	-	895,041	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	1,243,029	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	297,150

매도가능금융자산	-	-	10,542,197	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	203,040	-

합 계	5,781,885	37,002,509	10,542,197	247,555	297,150

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동성:

매입채무및기타채무	11,379,141	11,216,570

단기차입부채	49,628,237	39,028,508

기타금융부채	16,975	12,795

비유동성:

장기매입채무및기타채무	109,500	3,109,500

장기차입부채	17,283,308	10,310,000

장기기타금융부채	-	9,434

합 계	78,417,161	63,686,807

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 금융수익가. 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	현금및현금성자산 및 대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	금융보증부채	상각후원가로측정하는 금융부채	계

당기손익 :

이자수익	-	83,996	2,733	-	-	-	86,729

배당금수익	-	-	-	27,004	-	-	27,004

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	1,862,917	-	-	1,862,917

파생상품평가이익	242,900	-	-	-	-	-	242,900

금융보증수익	-	-	-	-	25,622	-	25,622

외환차익	-	362,708	-	-	-	28,005	390,713

외화환산이익	-	26,123	-	-	-	5,925	32,048

소 계	242,900	472,827	2,733	1,889,921	25,622	33,930	2,667,933

기타포괄손익(*) :

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	14,394,109	-	-	14,394,109

합 계	242,900	472,827	2,733	16,284,030	25,622	33,930	17,062,042

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	현금및현금성자산및 대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	금융보증부채	상각후원가로측정하는 금융부채	계

당기손익 :

이자수익	-	419,003	180,587	-	-	-	599,590

배당금수익	-	-	-	3,270	-	-	3,270

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	1,126,177	-	-	1,126,177

파생상품평가이익	46,200	-	-	-	-	-	46,200

금융보증수익	-	-	-	-	13,839	-	13,839

외환차익	-	292,896	-	-	-	119,761	412,657

외화환산이익	-	69,987	-	-	-	14,812	84,799

합 계	46,200	781,886	180,587	1,129,447	13,839	134,573	2,286,532

② 금융비용가. 당기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산 및 대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

당기손익 :

이자비용	-	-	1,527,845	1,527,845

외환차손	187,473	-	6,997	194,470

외화환산손실	94,310	-	19,065	113,375

대손상각비	261,567	-	-	261,567

기타의대손상각비	106,714	-	-	106,714

합 계	650,064	-	1,553,907	2,203,971

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산및 대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

당기손익 :

이자비용	-	-	822,733	822,733

외환차손	329,905	-	115,248	445,153

외화환산손실	16,232	-	20,596	36,828

대손상각비	149,010	-	-	149,010

소 계	495,147	-	958,577	1,453,724

기타포괄손익(*) :

매도가능금융자산평가손실	-	1,452,935	-	1,452,935

합 계	495,147	1,452,935	958,577	2,906,659

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR,NZD, 원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	637,529.17	747,184	USD	1,616,228.91	1,776,559

매출채권및기타채권	USD	5,346,300.07	6,265,864	USD	3,171,700.74	3,486,333

외화자산합계	7,013,048	5,262,892

매입채무및기타채무	USD	1,704,623.60	1,997,819	USD	1,429,777.10	1,571,611

EUR	140,413.11	179,803	EUR	138,188.94	184,692

NZD	38,809.58	31,100	NZD	38,809.58	33,396

단기차입부채	USD	1,338,064.62	1,568,212	USD	753,737.04	828,508

외화부채합계	3,776,934	2,618,207

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

NZD	790.03	873.95	801.36	860.51

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

당기말와 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	344,702	(344,702)	286,277	(286,277)

EUR	(17,980)	17,980	(18,469)	18,469

NZD	(3,110)	3,110	(3,340)	3,340

합 계	323,612	(323,612)	264,468	(264,468)

(5) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	11,379,141	11,379,141	11,379,141	-	-

단기차입부채	49,628,237	50,762,832	50,762,832	-	-

장기매입채무및기타채무	109,500	109,500	-	109,500	-

장기차입부채	17,283,308	20,681,548	-	11,982,170	8,699,378

금융보증계약	16,975	2,930,000	2,930,000	-	-

합 계	78,417,161	85,863,021	65,071,973	12,091,670	8,699,378

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	11,216,570	11,216,570	11,216,570	-	-

단기차입부채	39,028,508	39,984,322	39,984,322	-	-

장기매입채무및기타채무	3,109,500	3,109,500	-	3,109,500	-

장기차입부채	10,310,000	13,200,823	-	6,620,898	6,579,925

금융보증계약	22,229	2,748,000	2,748,000	-	-

합 계	63,686,807	70,259,215	53,948,892	9,730,398	6,579,925

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니 다. 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

(6) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금성자산	954,386	5,753,808

단기금융상품	2,045,589	2,907,229

매출채권및기타채권(*)	34,683,431	33,245,775

만기보유금융자산	960	44,515

소 계	37,684,366	41,951,327

비유동자산:

장기금융상품	825,511	895,041

장기매출채권및기타채권(*)	1,452,189	1,394,449

파생상품자산	540,050	297,150

매도가능금융자산(채무증권)	2,002,089	967,570

만기보유금융자산	202,080	203,040

소 계	5,021,919	3,757,250

합 계	42,706,285	45,708,577

(*)	상기 매출채권및기타채권은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당사의 매출채권및기타채권 및 기타유동자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다.

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 높지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	3,825,486	8,372,196

금융부채	47,833,333	48,510,000

변동이자율

금융부채	19,078,212	828,508

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이100 베이시스포인트 변동시 변동이자부 차입금에 대한 이자비용 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기손익	(190,782)	190,782	(8,285)	8,285

(8) 기타가격위험

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 주가지수 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	2,019,505	(2,019,505)	632,065	(632,065)

법인세효과	(444,291)	444,291	(139,054)	139,054

법인세 차감후 기타포괄손익	1,575,214	(1,575,214)	493,011	(493,011)

(9) 공정가치

① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	23,873,689	23,873,689	9,576,797	9,576,797

파생상품자산	540,050	540,050	297,150	297,150

공정가치로 인식된 금융자산 소계	24,413,739	24,413,739	9,873,947	9,873,947

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	996,574	996,574	5,781,885	5,781,885

단기금융상품	2,045,589	2,045,589	2,907,229	2,907,229

매출채권및기타채권	33,026,585	33,026,585	31,957,210	31,957,210

만기보유금융자산	960	960	44,515	44,515

장기금융상품	825,511	825,511	895,041	895,041

장기매출채권및기타채권	1,300,769	1,300,769	1,243,029	1,243,029

매도가능금융자산	1,718,514	1,718,514	947,400	947,400

비유동만기보유금융자산	202,080	202,080	203,040	203,040

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	40,116,582	40,116,582	43,979,349	43,979,349

금융자산 합계	64,530,321	64,530,321	53,853,296	53,853,296

금융부채:

금융보증부채

금융보증부채	16,975	16,975	12,795	12,795

장기금융보증부채	-	-	9,434	9,434

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	11,379,141	11,379,141	11,216,570	11,216,570

단기차입부채	45,268,212	45,268,212	36,028,508	36,028,508

유동성장기차입부채	4,360,025	4,360,025	3,000,000	3,000,000

장기매입채무및기타채무	109,500	109,500	3,109,500	3,109,500

장기차입부채	17,283,308	17,283,308	10,310,000	10,310,000

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	78,400,186	78,400,186	63,664,578	63,664,578

금융부채 합계	78,417,161	78,417,161	63,686,807	63,686,807

상기 금융자산ㆍ부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	20,195,048	-	1,676,552	21,871,600

파생상품자산	-	-	540,050	540,050

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

- 매도가능금융자산	6,320,694	-	2,288,533	8,609,227

- 파생상품자산	-	-	297,150	297,150

③ 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,585,683	1,913,955

수준 3으로의 이동(*)	-	500,000

평가	(369,081)	171,728

기말금액	2,216,602	2,585,683

(*)	전기 중 코드바이오의 주식에 대하여 공정가치평가를 받았습니다.

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	㈜체리부로	현금흐름할인모형	- 예상수익성장률: 3.30%~8.26%- 예상영업이익률: 1.31% ~ 6.18%- 위험조정할인율: 9.56%- 영구성장률: 0%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 예상영업이익률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우

㈜인터펫코리아	현금흐름할인모형	- 예상수익성장률: 3.70% ~ 18.34%- 예상영업이익률: 1.32% ~ 6.22%- 위험조정할인율: 7.85%- 영구성장률: 0%

㈜코드바이오	현금흐름할인모형	- 예상수익성장률: 16.63% ~ 16.72%- 예상영업이익률: 22.30% ~ 47.39%- 위험조정할인율: 7.89%- 영구성장률: 0%

파생상품	이항모형	- 적용변동성: 22.30%- 주가: 2,722원- 할인율: 7.13%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우- 주식가치가 감소하는(증가하는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

⑤ 민감도분석

가. 당기말과 전기말 현재 할인율 1% 변동시 비상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

법인세 차감전 기타포괄손익	502,152	(368,521)	634,964	(506,757)

법인세효과	(110,473)	81,075	(139,692)	111,487

법인세 차감후 기타포괄손익	391,679	(287,446)	495,272	(395,270)

나. 당기말과 전기말 현재 주가 5% 변동시 비유동파생상품자산의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시

법인세 차감전	47,250	(46,900)	54,600	(54,600)

법인세효과	(10,395)	10,395	(12,012)	12,012

법인세 차감후	36,855	(36,505)	42,588	(42,588)

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	차입용도	단위	한도	실행금액

신한은행	운영자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

농협중앙회	운영자금대출	KRW	5,000,000	3,500,000

시설자금대출	KRW	6,800,000	6,800,000

수입신용장 인수	USD	2,000,000	635,750

국민은행	운영자금대출	KRW	5,333,333	2,333,333

수입신용장 인수	USD	800,000	-

한국산업은행	운영자금대출	KRW	18,400,000	18,400,000

시설자금대출	KRW	6,510,000	6,510,000

우리은행	운영자금대출	KRW	4,000,000	3,000,000

수협중앙회	운영자금대출	KRW	2,000,000	-

중소기업은행	운영자금대출	KRW	3,800,000	3,800,000

광주은행	운영자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

하나은행(구,외환은행)	운영자금대출	KRW	8,000,000	5,000,000

수입신용장 인수	USD	4,000,000	1,105,740

하나은행	운영자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

수입신용장 인수	USD	1,000,000	215,379

한국수출입은행	운영자금대출	KRW	8,000,000	8,000,000

합 계	KRW	75,843,333	65,343,333

USD	7,800,000	1,956,869

(2) 타인에게 제공받은 지급보증당사는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 등과 관련하여 29,690,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	제소내용	소송가액	진행상황

당사	진양제약㈜	물품대금 지급 청구	1,516,097	1심 진행 중

진양제약㈜	당사	손해배상청구(물품대금 지급 청구에 대한 반소)	5,258,759	1심 진행 중

-	당사	관세법위반 등	1,100,000	1심 진행 중

당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로, 당사는 상기 소송사건으로 인한 현재 의무가 존재하지 않는다고 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다.