씨티씨바이오 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 씨티씨바이오 및 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 연결회사의 개요주식회사 씨티씨바이오(이하 "지배기업")는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 송파구 중대로 296에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 지배기업은 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업, 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사") 및 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 동물의약품 제조업, 인체의약품 제조업 및 판매업 등을주요 사업목적으로 영위하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식 수	지분율

조호연	1,325,362	6.30%

한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문	842,696	4.00%

우성섭	711,326	3.38%

성기홍	710,479	3.38%

한국투자 핵심역량 레버리지 펀드	421,348	2.00%

김영인	316,816	1.51%

한국투자 미래성장 벤처펀드 제22호	217,300	1.03%

우리은행(미래에셋자산운용)	200,000	0.95%

전홍열	200,000	0.95%

기타	16,100,599	76.50%

합 계	21,045,926	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

(주)씨티씨그린	대한민국	건초 판매	100.00	100.00

PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIO INDONESIA	인도네시아	동물용의약품 판매	60.00	60.00

CTCBIO AMERICA, Inc.	미국	건강기능식품 판매	-	100.00

(주)씨티씨사이언스(*1)	대한민국	인체의약품	45.00	45.00

(주)씨티씨백(*2)	대한민국	동물용의약품 판매	85.71	81.85

(*1) 지분이 50%를 초과하지 않으나 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 포함하였습니다.
(*2) 보통주 지분율 기준으로 지분율을 기재하였습니다.

(3) 당기에 신규로 연결범위에 포함된 종속기업은 없으며, 당기 중 CTCBIO AMERICA, Inc.의 청산으로 인하여 CTCBIO AMERICA, Inc.은 연결범위에서 제외되었습니다.

(4) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)씨티씨그린	PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIOINDONESIA	(주)씨티씨사이언스	(주)씨티씨백

자산	10,085,052	-	159,708	29,960,236

부채	6,095,197	-	3,738,722	17,253,468

자본	3,989,854	-	(3,579,014)	12,706,767

매출	28,359,427	-	802,066	3,868,638

당기순손익	(46,418)	-	(3,120,235)	(10,350,072)

총포괄손익	(45,290)	-	(3,254,444)	(10,465,575)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)씨티씨그린	CTCBIOAMERICA	PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIOINDONESIA	(주)씨티씨사이언스	(주)씨티씨백

자산	12,057,059	410,636	-	1,569,046	30,078,345

부채	8,021,914	-	-	1,893,617	6,906,002

자본	4,035,144	410,636	-	(324,571)	23,172,343

매출	31,247,702	4,533,205	-	3,157,069	318,859

당기순손익	(2,197,990)	(94,479)	(65,441)	(2,119,121)	(5,712,673)

총포괄손익	(2,379,838)	(76,545)	(67,175)	(2,119,121)	(5,712,673)

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 비지배주주지분과 관련된 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIOINDONESIA	(주)씨티씨사이언스	(주)씨티씨백

비지배지분율	40.00%	55.00%	14.29%

총자산	-	159,708	29,960,236

총부채	-	3,738,722	17,253,468

순자산	-	(3,579,014)	12,706,767

비지배지분의 장부금액(조정전)	-	(1,968,458)	1,816,320

비지배주주지분부채 전환액(*1)	-	-	(1,816,320)

비지배지분의 장부금액(조정후)	-	(1,968,458)	-

기간순손실	-	(3,120,235)	(10,350,072)

기타포괄손익	-	(134,209)	(115,503)

총포괄손익	-	(3,254,444)	(10,465,575)

비지배지분에 배분된 기간순손실	-	(1,716,129)	(1,694,559)

비지배지분에 배부된 총 포괄손익	-	(1,789,944)	(1,718,775)

(*1) 전기 중 지배회사는 (주)씨티씨백 보통주 61,700주를 매각하고 당기 중 다시 보통주 13,100주를 인수하여 당기말 현재 지분율은 85.71%입니다. 그러나, (주)씨티씨백 보통주 매수자는 (주)씨티씨백이 2023년말까지 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하지 못 할 경우 매수가액에 일정율을 가산한 가액에 지배회사에 보통주를 재매각할 수 있는 권리가존재하는 바, 연결재무제표상 (주)씨티씨백의 비지배주주지분 해당금액을 비지배주주지분부채로 전환하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIOINDONESIA	(주)씨티씨사이언스(*2)	(주)씨티씨백(*2)

비지배지분율	40.00%	55.00%	18.15%

총자산	-	1,569,046	30,078,345

총부채	-	1,893,617	6,906,002

순자산	-	(324,571)	23,172,343

비지배지분의 장부금액(조정전)	-	(178,514)	4,205,099

비지배주주지분부채 전환액(*1)	-	-	(4,205,099)

비지배지분의 장부금액(조정후)	-	(178,514)	-

기간순손실	(65,441)	(2,119,121)	(5,712,673)

기타포괄손익	(1,734)	-	-

총포괄손익	(67,175)	(2,119,121)	(5,712,673)

비지배지분에 배분된 기간순손실	(26,176)	-	-

비지배지분에 배부된 총 포괄손익	(26,870)	-	-

(*1) 전기 중 지배회사는 (주)씨티씨백 보통주 61,700주를 매각하여 전기말 현재 지분율은 81.85% 입니다. 그러나, (주)씨티씨백 보통주 매수자는 (주)씨티씨백이 2023년말까지 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하지 못 할 경우 매수가액에 일정율을 가산한 가액에 지배회사에 보통주를 재매각할 수 있는 권리가 존재하는 바, 연결재무제표상 (주)씨티씨백의 비지배주주지분 해당금액을 비지배주주지분부채로 전환하였습니다.
(*2) (주)씨티씨사이언스 및 (주)씨티씨백의 비지배주주지분은 2019년말에 근접하여 증가하였는 바, 간주취득일은 2019년말로 처리하여 기간순손실 등이 배분되지 아니하였습니다.

2. 재무제표 작성기준지배회사사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사의 연결재무제표는 202 1년 2월 23일자 이 사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 비지배주주지분부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 11: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 34: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(4) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 위험 관리

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.3.1 신규 적용 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 (재무제표 표시), 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류) 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 (사업결합) 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 (금융상품), 제1039호 (금융상품: 인식과 측정), 제1107호 (금융상품: 공시) 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 (리스) 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 (금융상품), 제1039호 (금융상품: 인식과 측정), 제1107호 (금융상품: 공시), 제 1104호 (보험계약) 및 제 1116호 (리스) 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 (사업결합) 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산) 및 해석서제2121호 (부담금)의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 (유형자산) 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산) 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택): 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 (금융상품): 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 (리스): 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 (농립어업): 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 (재무제표 표시) 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.3 중요한 회계정책(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

④ 지배력 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 외화거래

연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매 목적을 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.[금융자산 - 사업모형]

연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.[금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가]원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

[금융자산: 후속측정과 손익]

구 분	내 용

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 연결 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생상품

[파생상품과 위험회피회계]내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.[현금흐름위험회피]파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업 의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산① 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

② 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년	공구와기구	5년

구축물	40년	비 품	1 ~ 5년

기계장치	4 ~ 20년	시설장치	4 ~ 8년

차량운반구	5년	사용권자산	계약기간

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	3 ~ 10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 상품, 제품 및 재공품은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(13) 자산손상① 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면,연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.가. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.나. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸다. 연결 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

라. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

② 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함- 고객이 자산을 인수함

(17) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 매각예정비유동자산 및 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 연결 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(22) 리스

기업회계기준서 제1116호 (리스)는 기업회계기준서 제1017호 (리스), 해석서 제2104호 (약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정), 해석서 제2015호 (운용리스: 인센티브),해석서 제2027호 (법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가)를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기 준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. [리스이용자]리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 연결 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동성리스부채 및 리스부채'로 표시하였습니다. 연결회사는 사무기기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

4. 영업부문

(1) 당기말 현재 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 제품

동물 및 인체의약품 판매	CTCZYME, 졸피뎀 등

건초판매	티모시

건강기능식품 판매	히게이아혼합유산균 등

① 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

동물 및 인체의약품 판매	103,294,973	(5,516,501)	(27,849,990)	108,299,997	(2,379,371)	(16,127,682)

건초판매	28,359,427	(245,469)	(46,418)	31,247,702	(1,546,134)	(2,197,990)

건강기능식품 판매	-	-	-	4,533,205	(94,482)	(94,479)

보고부문 합계	131,654,400	(5,761,970)	(27,896,408)	144,080,904	(4,019,987)	(18,420,151)

연결조정	(1,622,625)	(115,160)	5,028,122	(7,957,244)	-	4,655,221

연결재무제표 금액	130,031,775	(5,877,130)	(22,868,286)	136,123,660	(4,019,987)	(13,764,930)

② 당기말과 전기말 현재 보고부문의 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

동물 및 인체의약품 판매	193,111,177	100,620,433	92,490,744	199,935,444	101,226,785	98,708,659

건초판매	10,085,052	6,095,197	3,989,855	12,057,059	8,021,914	4,035,145

건강기능식품 판매	-	-	-	410,636	-	410,636

보고부문 합계	203,196,229	106,715,630	96,480,599	212,403,139	109,248,699	103,154,440

연결조정	(26,024,179)	(3,890,804)	(22,133,375)	(25,905,218)	2,689,097	(28,594,315)

연결재무제표 금액	177,172,050	102,824,826	74,347,224	186,497,921	111,937,796	74,560,125

(2) 지역별 정보① 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

국내	131,654,400	(5,761,970)	(27,896,408)	139,547,699	(3,925,505)	(18,260,230)

해외	-	-	-	4,533,205	(94,482)	(159,921)

보고부문 합계	131,654,400	(5,761,970)	(27,896,408)	144,080,904	(4,019,987)	(18,420,151)

연결조정	(1,622,625)	(115,160)	5,028,122	(7,957,244)	-	4,655,221

연결재무제표 금액	130,031,775	(5,877,130)	(22,868,286)	136,123,660	(4,019,987)	(13,764,930)

② 당기말과 전기말 현재 지역별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

국내	203,285,229	106,715,630	96,569,599	211,992,502	109,248,699	102,743,803

해외	-	-	-	410,637	-	410,637

보고부문 합계	203,285,229	106,715,630	96,569,599	212,403,139	109,248,699	103,154,440

연결조정	(26,024,179)	(3,890,804)	(22,133,375)	(25,905,218)	2,689,097	(28,594,315)

연결재무제표 금액	177,261,050	102,824,826	74,436,224	186,497,921	111,937,796	74,560,125

(3) 주요 고객에 대한 정보 당 기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 매출인 거래처 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액 대비 10% 이상 거래처수	1개 거래처	1개 거래처

매출액 대비 10% 이상 거래처 매출액	24,062,557	21,762,345

5 . 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	36,967	40,384

요구불예금	12,136,757	15,229,577

합 계	12,173,724	15,269,961

6. 매출채권및기타채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동성]

매출채권	30,049,434	34,254,855

(손실충당금)	(1,107,717)	(1,882,184)

미수금	110,327	1,045,064

미수수익	4,553	11,600

단기대여금	-	2,600,000

소 계	29,056,597	36,029,335

[비유동성]

장기매출채권	-	84,757

(손실충당금)	-	(84,757)

장기보증금	592,235	688,165

장기미수수익	986	-

소 계	593,221	688,165

합 계	29,649,818	36,717,500

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기초금액	1,882,184	84,757	1,966,941	5,765,093	84,757	5,849,850

손상차손 인식(환입)	110,391	-	110,391	(3,882,909)	-	(3,882,909)

대체	84,757	(84,757)	-	-	-	-

상각채권 회수(제각)	(969,615)	-	(969,615)	-	-	-

기말금액	1,107,717	-	1,107,717	1,882,184	84,757	1,966,941

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. ①당기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

5개월 이하	5~7개월	7~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	29,127,205	52,189	-	-	870,040	30,049,434

기대손실률	0.79%	15.09%	-	-	100.00%

손실충당금	(229,803)	(7,874)	-	-	(870,040)	(1,107,717)

순장부금액	28,897,402	44,315	-	-	-	28,941,717

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 30, 049 백만원입니다. ②전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

5개월 이하	5-7개월	7-9개월	9-12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	31,931,567	435,141	139,436	41,480	1,791,988	34,339,612

기대손실률	0.33%	7.30%	13.55%	45.06%	100.00%

손실충당금	(105,581)	(31,787)	(18,896)	(18,689)	(1,791,988)	(1,966,941)

순장부금액	31,825,986	403,354	120,540	22,791	-	32,372,671

전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 34,339 백만원입니다. (4) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타수익(비용)에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비:

대손상각비(대손 상각비 환입)	110,391	(3,718,701)

기타비용(수익):

기타의대손상각비(기타의대손 상각비 환입)	-	(164,208)

(5) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	11,954,706	(175,846)	11,778,860	12,630,476	(162,637)	12,467,839

제 품	6,182,492	(601,020)	5,581,472	6,193,670	(1,197,139)	4,996,531

반제품	2,281,866	(1,211,128)	1,070,738	791,950	(317,742)	474,208

재공품	570,897	(4,323)	566,574	405,406	(2,337)	403,069

원재료	5,948,518	(308,038)	5,640,480	4,869,530	(325,934)	4,543,596

저장품	1,174,128	(105,669)	1,068,459	1,275,403	(150,583)	1,124,820

미착품	4,439,991	-	4,439,991	4,650,017	-	4,650,017

합 계	32,552,598	(2,406,024)	30,146,574	30,816,452	(2,156,372)	28,660,080

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	103,152,702	108,755,277

재고자산평가손실	249,651	738,890

합 계	103,402,353	109,494,167

8. 기타포괄-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 있는 유가증권:

(주)인트론바이오테크놀러지	0.46%	152,995주	158,879	4,102,032	4,260,911	4,260,911	2,371,423

(주)스템랩	0.64%	11,100주	99,900	75,480	175,380	175,380	222,000

소 계	258,779	4,177,512	4,436,291	4,436,291	2,593,423

시장성 없는 유가증권:

(주)인터펫코리아(*1)	14.33%	47,300주	336,500	490,398	826,898	826,898	872,401

(주)코드바이오(*3)	11.47%	1,666,666주	500,000	(500,000)	-	-	-

CTCBIO VINA Co., Ltd.(*1)	13.90%	1,668,200주	575,114	920,782	1,495,896	1,495,896	1,971,898

(주)씨티씨글로벌(*1)	19.55%	43,000주	1,075,000	(300,011)	774,989	774,989	779,332

(주)씨티씨바이오애니멀헬스(*1)	15.00%	78,060주	390,300	62,292	452,592	452,592	432,921

CT-CTC(*3)	19.80%	20,000주	66,520	(66,520)	-	-	-

주식회사 카브 (KCAV)	10.64%	60,545주	736,581	(535,239)	201,342	201,342	565,342

(주)케이엔씨바이오(*3)	4.50%	123주	49,000	(49,000)	-	-	49,000

주식회사 제이비바이오텍 농업회사법인(*2)	10.77%	160,000주	400,000	(400,000)	-	-	200,000

(주)에이스인티그레이션(*2)	1.89%	2,704주	27,040	-	27,040	27,040	27,040

(주)선운(*2)	0.05%	5,200주	-	-	-	-	48,100

한국동물약품공업협동조합(*2)	3.00%	74좌	7,000	400	7,400	7,400	7,400

동물약품협회(*2)	-	1좌	3,000	-	3,000	3,000	3,000

한국양계농협(*2)	-	6,000좌	30,000	-	30,000	30,000	30,000

친환경축산환경기금(*2)	-	-	10,000	-	10,000	10,000	10,000

경북대구낙농농협(*2)	-	12,000좌	60,000	-	60,000	60,000	60,000

소 계	4,266,055	(376,898)	3,889,157	3,889,157	5,056,434

합 계	4,524,834	3,800,614	8,325,448	8,325,448	7,649,857

(*1) 시장성 없는 지분상품인 (주)인터펫코리아, CTCBIO VINA Co., Ltd., (주)씨티씨바이오애니멀헬스 및 (주)씨티씨글로벌에 대하여 현금흐름할인모형(DCF법)에 의하여 산정된주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다.
(*2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*3) (주)코드바이오, CT-CTC, (주)케이엔씨바이오 및 (주)제이비바이오텍는 시장성 없는 지분증권으로 회수가능성이 없는 것으로 보아 전기 이전 및 당기 중에 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,649,857	15,220,167

취득금액	200,000	1,580,050

기타포괄-공정가치측정금융자산(세전)	523,691	(1,319,791)

처분금액	-	(7,829,269)

기타증감	(48,100)	(1,300)

기말금액	8,325,448	7,649,857

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	707,572	-	984,773	-

선급비용	258,235	39,528	83,214	1,709

합 계	965,807	39,528	1,067,987	1,709

10. 유형자산 및 매각예정비유동자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	리스자산(*3)	기타유형자산(*1)	건설중인자산 (*2)	합 계

취득원가:

기초금액	14,866,936	47,508,417	1,614,605	36,860,124	202,807	2,362,764	5,919,535	3,383,848	112,719,036

취득금액	-	-	-	36,580	12,862	-	298,656	1,602,790	1,950,888

처분금액	-	-	-	(147,675)	-	(1,250,282)	(251,032)	-	(1,648,989)

기타증감	-	-	-	337,000	25,500	1,633,501	1,013,988	(1,376,488)	1,633,501

기말금액	14,866,936	47,508,417	1,614,605	37,086,029	241,169	2,745,983	6,981,147	3,610,150	114,654,436

감가상각누계액:

기초금액	-	(8,017,612)	(258,962)	(16,122,033)	(202,794)	(1,104,646)	(4,504,452)	-	(30,210,499)

감가상각비	-	(1,396,475)	(46,991)	(2,006,608)	(4,048)	(1,110,030)	(601,866)	-	(5,166,018)

처분금액	-	-	-	147,643	-	1,069,608	251,013	-	1,468,264

당기말금액	-	(9,414,087)	(305,953)	(17,980,998)	(206,842)	(1,145,068)	(4,855,305)	-	(33,908,253)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	(190,089)	-	-	(9,606)	-	(199,695)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(241,563)	(241,563)

기말금액	-	-	-	(190,089)	-	-	(9,606)	(241,563)	(441,258)

순장부금액:

기초금액	14,866,936	39,490,805	1,355,643	20,548,002	13	1,258,118	1,405,477	3,383,848	82,308,842

당기말금액	14,866,936	38,094,330	1,308,652	18,914,942	34,327	1,600,915	2,116,236	3,368,587	80,304,925

(*1) 기타유형자산은 공구와기구 , 비품, 시설장치를 포함하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액 26,890천원입니다.
(*3) 당기 중 리스자산의 기타증감액 1,633,501천원은 당기 중 리스부채의 증가로 인한 리스자산의 증가금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	리스자산(*3)	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	19,794,309	47,329,391	1,614,605	36,118,658	255,631	-	5,772,869	3,209,066	114,094,529

취득금액	21,189	179,026	-	35,662	-	-	5,945	1,988,872	2,230,694

처분금액	-	-	-	(876,076)	(52,824)	(737,451)	(91,489)	-	(1,757,840)

기타증감	(4,948,562)	-	-	1,581,880	-	3,100,215	232,210	(1,814,090)	(1,848,347)

기말금액	14,866,936	47,508,417	1,614,605	36,860,124	202,807	2,362,764	5,919,535	3,383,848	112,719,036

감가상각누계액:

기초금액	-	(6,622,737)	(211,971)	(14,538,327)	(226,615)	-	(4,056,495)	-	(25,656,145)

감가상각비	-	(1,377,512)	(46,991)	(2,459,779)	-	(1,238,904)	(533,549)	-	(5,656,735)

처분금액	-	-	-	876,073	23,821	134,258	85,592	-	1,119,744

기타증감	-	(17,363)	-	-	-	-	-	-	(17,363)

기말금액	-	(8,017,612)	(258,962)	(16,122,033)	(202,794)	(1,104,646)	(4,504,452)	-	(30,210,499)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	(190,089)	-	-	(9,606)	-	(199,695)

기말금액	-	-	-	(190,089)	-	-	(9,606)	-	(199,695)

순장부금액:

기초금액	19,794,309	40,706,654	1,402,634	21,580,331	29,016	-	1,716,374	3,209,066	88,438,384

기말금액	14,866,936	39,490,805	1,355,643	20,548,002	13	1,258,118	1,405,477	3,383,848	82,308,842

(*1) 기타유형자산은 공구와기구 , 비품, 시설장치를 포함하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.
(*3) 전기 중 리스자산의 기타증감액 중 2,444,864천원 은 기업회계기준서 1116호(리스) 도입에 따른 증가금액이며, 655,351천원은 전기 중 리스부채의 증가로 인한 리스자산의 증가금액입니다.

(2) 리스부채

① 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액을 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성리스부채	818,575	739,288

비유동성리스부채	811,651	539,344

합 계	1,630,226	1,278,632

② 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,278,632	-

리스기준서 도입효과	-	2,444,865

설정액(증가)	1,633,501	655,350

처분	(184,239)	(399,096)

감소(지급)	(1,097,668)	(1,422,487)

기말금액	1,630,226	1,278,632

연결회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.

③ 리스 관련 손익 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	60,899	74,655

사용권자산 감가상각비	1,110,030	1,238,904

소액리스 및 단기리스와 관련된 비용	102,115	83,687

합 계	1,273,044	1,397,246

(3) 보험가입자산당기말 현재 연결회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	건물,기계외	삼성화재해상보험(주)	11,338,678

건물,기계외	DB손해보험(주)	58,693,439

건물,기계외	롯데손해보험(주)	12,193,690

차량보험	차량	삼성화재해상보험(주)	1,200,000

지게차	삼성화재해상보험(주)	1,000,000

가스보험	건물,기계외	삼성화재해상보험(주)	3,040,000

건물,기계외	DB손해보험(주)	380,000

합 계	87,845,807

(4) 매각예정비유동자산 연결회사는 당기 중 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 계상되어 있는 수원시 영통구소재 토지(장부가액: 4,948,562천원)를 동국제약(주)에 74억원에 매각하였으며, 이와 관련하여 유형자산처분이익 2,451,438천원을 인식하였습니다.

11. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,837,621	12,301,125	1,558,129	426,598	16,123,473

취득금액	254,121	5,962,204	-	-	6,216,325

처분금액	-	-	(511,000)	-	(511,000)

기말금액	2,091,742	18,263,329	1,047,129	426,598	21,828,798

감가상각누계액:

기초금액	(1,108,405)	(5,309,300)	-	(123,551)	(6,541,256)

상각비	(261,707)	(384,247)	-	(3,715)	(649,669)

기말금액	(1,370,112)	(5,693,547)	-	(127,266)	(7,190,925)

손상차손누계액:

기초금액	-	(1,553,964)	(127,268)	(298,346)	(1,979,578)

손상차손	-	(498,715)	-	-	(498,715)

기말금액	-	(2,052,679)	(127,268)	(298,346)	(2,478,293)

순장부금액:

기초금액	729,216	5,437,861	1,430,861	4,701	7,602,639

기말금액	721,630	10,517,103	919,861	986	12,159,580

(*1) 연결회사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청,정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 임상3상 승인 이후 기술적 실현가능성,미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 사용가능시점부터 상각 진행중이며,각 항목별 5 ~ 10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다.연결회사는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지아니하고 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,685,338	8,128,578	2,120,379	426,598	12,360,893

취득금액	152,283	4,172,547	-	-	4,324,830

처분금액	-	-	(562,250)	-	(562,250)

기말금액	1,837,621	12,301,125	1,558,129	426,598	16,123,473

감가상각누계액:

기초금액	(893,787)	(4,834,276)	-	(108,552)	(5,836,615)

상각비	(214,618)	(475,024)	-	(14,999)	(704,641)

기말금액	(1,108,405)	(5,309,300)	-	(123,551)	(6,541,256)

손상차손누계액:

기초금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

손상차손	-	(1,304,466)	-	-	(1,304,466)

기말금액	-	(1,553,964)	(127,268)	(298,346)	(1,979,578)

국고보조금:

기초금액	-	(65,997)	-	-	(65,997)

감가상각비	-	65,997	-	-	65,997

기말금액	-	-	-	-	-

순장부금액:

기초금액	791,551	2,978,807	1,993,111	19,700	5,783,169

기말금액	729,216	5,437,861	1,430,861	4,701	7,602,639

(2) 연결회사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

유산균	장 건강기능식품(*1)	229,700

인체제약	치매치료제	7,777	2개월

야뇨증치료제	37,000	6개월

금연치료보조제	314,735	33개월

금연치료 보조제	320,200

발기부전 치료제	320,200

발기부전치료제	192,200

동맥경화증상완화제	192,200

발기부전치료제	192,200

위궤양치료제	383,940

고지혈증치료제	270,000

독감치료제	198,320	48개월

고지혈증치료제	168,000	48개월

발기부전 복합제	7,690,631

합 계	10,517,103

(*1) 장 건강기능식품 제품으로서 현재 임상 마지막단계 진행중으로 2021년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.

(3) 인체제약과 관련된 개발비

연결회사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	단 계	구 분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

생물학적동등성 시험	임상 3상	판매승인	계	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발중	제네릭	금연치료 보조제(*1)	320,200	-	-	320,200	320,200	-	-

발기부전치료제(*2)	320,200	-	-	320,200	320,200	-	-

발기부전치료제(*3)	192,200	-	-	192,200	192,200	-	-

동맥경화증상완화제(*4)	192,200	-	-	192,200	192,200	-	-

발기부전치료제(*5)	192,200	-	-	192,200	192,200	-	-

위궤양치료제(*6)	383,940	-	-	383,940	383,940	-	-

고지혈증치료제(*7)	270,000	-	-	270,000	270,000	-

개량신약	발기부전복합제(*8)	-	7,690,631	7,690,631	7,690,631	-	-

소 계	1,870,940	7,690,631	-	9,561,571	9,561,571	-

개발완료	제네릭	독감치료제(*9)	198,320	-	-	198,320	198,320	-	48개월

고지혈증치료제(*10)	168,000	-	-	168,000	168,000	-	48개월

치매치료제(*11)	7,777	-	-	7,777	7,777	-	2개월

야노증치료제(*12)	37,000	-	-	37,000	37,000	-	6개월

금연치료보조제(*13)	314,735	-	-	314,735	314,735	-	33개월

소 계	725,832	-	-	725,832	725,832	-

합 계	2,596,772	7,690,631	-	10,287,403	10,287,403	-

(*1) 인체의약품 금연치료 보조제로서 구강필름 타입으로 개발, 생물학적 동등성 시 험 단계이며, 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 인체의약품 발기부전치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 생 물학적 동등성 시험 단계이며, 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 인체의약품 발기부전치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며, 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*4) 인체의약품 동맥경화증상완화제로서 생물학적 동등성 시험단계이며, 2021년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*5) 인체의약품 발기부전치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며, 2022년 제품 출시를목표로 하고 있습니다.
(*6) 인체의약품 위궤양치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며, 2021년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*7) 인체의약품 고지혈증치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며, 2021년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*8) 인체의약품 발기부전복합제로서 구강필름 타입으로 개발하여 임상시험단계이며, 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*9) 인체의약품 독감치료제(항바이러스제) 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*10) 인체의약품 고지혈증치료제 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*11) 인체의약품 치매치료제 제품으로 2016년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*12) 인체의약품 야뇨증치료제 제품으로 2016년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*13) 인체의약품 금연치료제 제품으로 2018년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.

(4) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

연구비	3,148,273	1,856,472

시험연구비	758,642	547,643

합 계	3,906,915	2,404,115

12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배부처	당기말	전기말	비 고

연구개발비용으로 사용될 보조금	농림수산식품부	16,766	29,800	연구비의 차감항목

(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용 당기 중 국책과제 관련하여 정부보조금 16,766천원을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 없으며, 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	9,684	16,766	(23,972)	2,478

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	15,798	29,800	(35,914)	9,684

13. 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	관련 차입금 등	채권최고액(*2)

토지, 건물	한국산업은행(*1)	52,961,267	16,979,810	32,247,000

토지, 건물	농협은행(주)	4,314,260	8,160,000

재고자산	한국수출입은행	26,808,795	5,000,000	10,110,000

유가증권(*3)	케이프투자증권(주)	4,260,911	1,376,242	2,017,821

합계	84,030,973	27,670,312	52,534,821

(*1) 연결회사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다.
(*3) (주)인트론바이오테크놀러지 152,995주를 담보로 제공하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	6,235,272	-	6,489,141	-

미지급금	-	-	135,550	-

미지급비용	4,638,107	-	3,842,178	-

합 계	10,873,379	-	10,466,869	-

15. 차입부채 및 파생부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입부채	32,053,498	-	32,053,498	37,053,505	-	37,053,505

장기차입부채	14,012,121	14,068,496	28,080,617	30,555,519	5,264,070	35,819,589

전환상환우선주부채	-	13,036,179	13,036,179	-	6,009,227	6,009,227

비지배주주지분부채	-	4,813,258	4,813,258	-	5,530,635	5,530,635

합 계	46,065,619	31,917,933	77,983,552	67,609,024	16,803,932	84,412,956

(2) 단기차입부채당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금 등	3.25~3.33%	16,030,000	16,560,000

중소기업은행	7.52%	3,150,000	3,150,000

(주)하나은행	5.30%	600,000	1,000,000

농협은행(주)	5.02%	1,500,000	1,500,000

(주)신한은행	-	-	1,320,000

한국수출입은행	3.15%	5,000,000	5,400,000

케이프투자증권(주)	4.10%	1,376,242	1,376,242

농협은행(주) 외	수입신용장 인수	1.25~2.39%	4,397,256	6,747,263

소 계	32,053,498	37,053,505

가산: 유동성장기차입부채 및 유동성전환사채	14,012,121	30,555,519

가산 계	46,065,619	67,609,024

(3) 장기차입부채① 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	시설대출	3.6 ~ 3.75%	949,810	1,149,770

(주)우리은행	운영자금대출	4.06%	-	499,995

(주)광주은행	운영자금대출	6.82%	-	250,000

농협은행(주)	시설대출	3.00%	4,314,260	5,285,690

제2회 전환사채	전환사채	0.00%	12,840,731	28,634,134

제5회 신주인수권부사채	신주인수권부사채	0.00%	9,975,816	-

소 계	28,080,617	35,819,589

차감: 유동성장기차입부채 및 유동성전환사채	(14,012,121)	(30,555,519)

차감 계	14,068,496	5,264,070

② 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2021.01.01. ~ 2021.12.31	13,171,390

2022.01.01. ~ 2022.12.31	1,171,390

2023.01.01. ~ 2023.12.31	11,171,390

2024.01.01. ~ 2024.12.31	1,171,360

2025.01.01 이후	578,540

합 계	27,264,070

전환사채 및 신주인수권부사채는 투자자 상환청구가 가능한 가장 빠른 날로 상환계획에 반영하였으며, 장부가액이 아닌 액면가액(120억원 및 100억원)으로 반영하였습니다. 이로 인하여 장기차입부채 장부가액과 차이가 발생합니다.

③ 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 이권무보증사모전환사채(*1)	-	-	-	8,000,000

제2회 이권무보증사모전환사채(*2)	2018.10.04	2023.10.04	12,000,000	21,000,000

소 계	12,000,000	29,000,000

(+)가산: 상환할증금	551,628	1,804,517

(-)차감: 사채할인발행차금	(4,214,425)	(12,091,966)

(+)가산: 파생상품부채(*3)	4,503,528	9,921,583

합 계	12,840,731	28,634,134

(-)차감: 유동성전환사채	(12,840,731)	(28,634,134)

차감계	-	-

(*1) 당기 중 제1회 전환사채는 전액 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었습니다.
(*2) 제2회 무보증 사모전 환 사채 주요 발행조건

구 분	내 용

발행일	2018.10.04

만기일	2023.10.04

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	연복리 1%

전환가격	9,065원(2019년 1월 4일 해당 전환가격이 12,950원에서 9,065원으로 조정)

전환청구기간	2019.10.04 ~ 2023.09.04

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 10 월 4일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

2. 중도상환청구권

"발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 10월 4일부터 2020년 10월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 매수청구권자는 인수회사에게 본합의 2.항의 콜옵션 행사금액을 지급함으로써 해당 사채를 소멸시키거나 또는 취득할 수 있다. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다.

3. 전환가격 조정

(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.

(4) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.

(*3) 전환권 및 상환청구권을 파생상품부채(자산)로 분류하고, 이항모형을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 전환사채 관련 파생상품부채(자산)는 별도 계정으로 인식하지 않고, 비교가능성을 제고하기 위해 전환사채로 계정 분류하였습니다.

④ 신주인수권부사채

당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제5회 이권무보증비분리형사모신주인수권부사채(*1)	2020.09.25	2023.09.25	10,000,000	-

(+)가산: 상환할증금	304,150	-

(-)차감: 사채할인발행차금	(4,851,916)	-

(+)가산: 파생상품부채(*2)	4,523,582	-

합 계	9,975,816	-

(-)차감: 유동성전환사채	-	-

차감계	9,975,816	-

(*1) 제5회 이권무보증비분리형사모신주인수권부사채 주요 발행조건

구 분	내 용

발행일	2020.09.25

만기일	2023.09.25

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	연복리 1%

행사 가격	7,836원(2020년 12월 28일 해당 전환가격이 8,519원에서 7,836원으로 조정)

신주인수권행사 기간	2021.09.25 - 2023.08.25

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2022년 3월 25일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

2. 중도상환청구권

"발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 9월 25일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 5개월이 되는 날(2022년 2월 25일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

3. 전환가격 조정

(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.

(4) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.

(*2) 전환권 및 상환청구권을 파생상품부채(자산)로 분류하고, 이항모형을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 신주인수권부사채 관련 파생상품부채(자산)는 별도 계정으로 인식하지 않고, 비교가능성을 제고하기 위해 신주인수권부사채로 계정 분류하였습니다.

(4) 전환상환우선주부채당기말 현재 전환상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 전환상환우선주부채(*1)	2019.10.11	2029.10.11	2,385,000	2,385,000

제2회 전환상환우선주부채(*1)	-	-	-	1,249,740

제3회 전환상환우선주부채(*1)	2019.10.21	2029.10.21	1,249,740	1,249,740

제4회 전환상환우선주부채(*1)	2019.11.29	2029.11.29	1,001,700	1,001,700

제5회 전환상환우선주부채(*1)	2020.06.23	2030.06.23	2,000,000	-

제6회 전환상환우선주부채(*1)	2020.08.05	2030.08.05	2,000,000	-

소 계	8,636,440	5,886,180

(+)가산: 상환할증금	8,352,745	5,692,827

(-)차감: 사채할인발행차금	(11,531,261)	(7,927,307)

(+)가산: 파생상품부채(*2)	7,578,255	2,357,527

합 계	13,036,179	6,009,227

(-)차감: 유동성전환상환우선주부채	-	-

차감계	13,036,179	6,009,227

(*1) 전환상환우선주부채 주요 발행조건

(단위: 천원)

구 분	제1회	제3회	제4회	제5회	제6회

최초인수자	인터베스트제4차산업혁명투자조합Ⅱ	이노센스㈜	스틱청년일자리펀드	KAI-KVIC 스마트공장 투자조합	위드윈바이오투자조합10호

발행금액	2,385,000	1,249,740	1,001,700	2,000,000	2,000,000

발행주식수	25,000주	13,100주	10,500주	20,000주	20,000주

발행일	2019-10-11	2019-10-21	2019-11-29	2020-06-23	2020-08-05

만기일	2029-10-11	2029-10-21	2029-11-29	2030-06-23	2030-08-05

우선주 종류	참가적, 누적적 우선주

의견권	우선주 1주당 1개의 의견권 존재

우선배당률	액면가(5,000원) 기준 5.00%

전환권	- 전환청구기간: 발행일 ~ 발행일로부터 10년이 되는 날- 전환조건: 우선주 1주당 1주의 보통주로 전환(전환가격: 제1~4차는 95,400원, 제5~6회차는 100,000원)- 전환가격 조정 요건 존재

상환청구권	- 전환청구기간: 발행일로부터 3년이 되는 날 ~ 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날- 상환금액: 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 7.00%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

(*2) 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 분류하고, 이항모형 중 하나인 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형(지분-채권 현금가중할인방법/Equity and bond cashflow weighted discounting)을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 전환상환우선주부채관련 파생상품평가손익은 파생금융부채로 인식하고 별도 표시하지 않고, 비교가능성을 제고하기 위해 전환상환우선주부채의 일부분으로 분류하였습니다.
(*3) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2022.01.01 ~ 2022.12.31	5,886,180

2023.01.01 ~ 2023.12.31	4,000,000

합 계	9,886,180

상기 전환상환우선주부채와 관련하여 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 않는 경우, 전환상환우선주부채 투자자는 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 (주)씨티씨바이오에 취득가격에 발행일로부터 상환일까지 연복리 7.00%를 적용한 금액을 가산한 가액에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(5) 비지배주주지분부채 전기 중 지배회사는 종속기업인 (주)씨티씨백 지분 61,700주를 5,886,180천원에 매각하였습니다. 한편, (주)씨티씨백 지분 매수자는 (주)씨티씨백이 2023년말까지 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하지 못 할 경우 매수가액에 일정율을 가산한 가액에 지배회사에 재매각할 수 있는 권리가 있는 바, 연결회사는 연결재무제표상 비지배주주지분부채로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 비지배주주지분부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	5,530,635	-

비지배주주지분 전환액	(1,064,259)	4,205,099

재 인 수	1,671,401	-

평 가	(1,324,519)	1,325,536

기말금액	4,813,258	5,530,635

16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	212,803	3,880,310

계약부채	2,916,663	3,101,341

예수금	251,352	537,747

합 계	3,380,818	7,519,398

17. 환불부채 및 환불자산당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	963,005	837,636

환불자산	117,527	142,367

환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 그리고, 환불부채는 구매 후 1년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

18. 통화선도 파생상품외화채무의 만기외화금액결제시 환율변동위험을 회피하기 위해 보고기간종료일 현재 다음과 같은 매입계약을 가입하였습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

건수	계약금액	건수	계약금액

중소기업은행	1	380,000	-	-

농협은행(주)	3	1,170,000	-	-

합 계	4	1,550,000	-	-

연결회사는 동 통화선도계약에 대해 특정 위험회피대상항목을 지정하고 있지 않으므로 매매목적으로 회계처리하여 해당 파생상품에서 발생하는 손익은 전액 당기 손익으로인식합니다.

① 당기와 전기 중 파생상품 평가손익 및 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

평가손익	거래손익	평가손익	거래손익

통화선도거래	(38,576)	(50,932)	-	69,911

② 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동성 파생상품

통화선도계약	-	38,576	-	-

19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	15,500,472	13,429,912

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,583,126	1,872,608

합 계	17,083,598	15,302,520

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,933,295	6,582,571

사외적립자산의 공정가치	(129,449)	(128,480)

순확정급여부채	6,803,846	6,454,091

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,582,571	(128,480)	6,454,091

당기근무원가	1,465,355	-	1,465,355

이자원가(수익)	126,249	(8,478)	117,771

확정급여제도의 재측정요소	(594,836)	7,509	(587,327)

급여 지급	(646,044)	-	(646,044)

기말금액	6,933,295	(129,449)	6,803,846

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,945,056	(126,615)	6,818,441

당기근무원가	1,752,986	-	1,752,986

이자원가(수익)	122,906	(3,284)	119,622

확정급여제도의 재측정요소	10,507	1,266	11,773

급여 지급	(2,248,884)	153	(2,248,731)

기말금액	6,582,571	(128,480)	6,454,091

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	129,449	128,480

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.48~1.57%	2.15~2.29%

미래임금인상률	2.00~3.00%+승급률, 5.00%	3.00%+승급률, 5.00%

연결회사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. ① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	7,637,841	6,933,295	6,365,990

적용된 할인율	1.48~1.57%	2.48~2.57%	3.48~3.57%

증감	704,546	(567,305)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	6,359,593	6,933,295	7,632,125

적용된 할인율	1.00~2.00%+승급률.5.00%	2.00~3.00%+승급률, 5.00%	3.00~4.00%+승급률, 5.00%

증감	(573,702)	698,830

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.44년입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

발행주식수	21,045,926주	19,310,522주

주당금액	500원	500원

자본금	10,522,963	9,655,261

주식발행초과금	99,932,494	79,982,985

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	19,310,522주	9,655,261	79,982,985	19,310,522주	9,655,261	79,982,985

전환사채 전환	1,735,404주	867,702	19,949,509	-	-	-

기말	21,045,926주	10,522,963	99,932,494	19,310,522주	9,655,261	79,982,985

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	99,932,494	79,982,985

자기주식처분이익	1,024,398	1,024,398

기타자본잉여금	2,327,952	2,974,761

합 계	103,284,844	83,982,144

21. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,886,999)	(4,886,999)

당기와 전기 중 지배회사가 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.22. 기타포괄손익누계액 및 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	4,408,079	3,362,072

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,822,180)	(1,033,426)

해외사업환산손익	840	42,917

합 계	2,586,739	2,371,563

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	283,248	283,248

미처리결손금	(35,475,113)	(16,666,579)

합 계	(35,191,865)	(16,383,331)

(3) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(16,383,331)	(8,095,567)

당기순손실	(22,868,286)	(13,764,930)

차감: 비지배주주지분손익	3,410,688	26,175

확정급여채무 재측정요소	649,064	(48,968)

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익	-	5,499,959

기말금액	(35,191,865)	(16,383,331)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 연결포괄 손익계산서에 인식한금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	124,192,393	134,378,710

용역의 제공	3,025,310	-

로열티 수익	2,814,072	1,744,950

합 계	130,031,775	136,123,660

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	내부거래	합 계

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

외부고객 매출	43,883,701	70,987,170	12,112,825	3,048,079	130,031,775

내부고객 매출	-	8,982,336	-	(8,982,336)	-

소 계	43,883,701	79,969,506	12,112,825	(5,934,257)	130,031,775

[주요제품별 수익]

의약품	40,811,561	-	-	-	40,811,561

단미, 보조사료 등	-	45,147,659	-	(2,812,758)	42,334,901

효소제 등	-	14,376,124	-	(922,851)	13,453,273

기타	3,072,140	20,445,723	12,112,825	(2,198,648)	33,432,040

소 계	43,883,701	79,969,506	12,112,825	(5,934,257)	130,031,775

[내수/수출]

내수	43,393,789	65,606,789	11,371,433	(5,934,257)	114,437,754

수출	489,912	14,362,717	741,392	-	15,594,021

소 계	43,883,701	79,969,506	12,112,825	(5,934,257)	130,031,775

[수익인식시기]

한 시점에 인식	43,883,701	79,969,506	12,112,825	(5,934,257)	130,031,775

소 계	43,883,701	79,969,506	12,112,825	(5,934,257)	130,031,775

② 전기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	내부거래	합 계

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

외부고객 매출	41,727,556	82,228,155	12,116,060	51,889	136,123,660

내부고객 매출	-	6,266,977	55,248	(6,322,225)	-

소 계	41,727,556	88,495,132	12,171,308	(6,270,336)	136,123,660

[주요제품별 수익]

의약품	39,303,273	-	-	-	39,303,273

단미, 보조사료 등	-	48,526,290	-	(2,799,306)	45,726,984

효소제 등	-	15,984,112	-	(301,261)	15,682,851

기타	2,424,283	23,984,730	12,171,308	(3,169,769)	35,410,552

소 계	41,727,556	88,495,132	12,171,308	(6,270,336)	136,123,660

[내수/수출]

내수	38,095,748	76,732,891	11,536,650	(6,270,336)	120,094,953

수출	3,631,808	11,762,241	634,658	-	16,028,707

소 계	41,727,556	88,495,132	12,171,308	(6,270,336)	136,123,660

[수익인식시기]

한 시점에 인식	41,727,556	88,495,132	12,171,308	(6,270,336)	136,123,660

소 계	41,727,556	88,495,132	12,171,308	(6,270,336)	136,123,660

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처수	1개 거래처(동물약품 부문)	1개 거래처(동물약품 부문)

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처 매출액	24,062,557	21,762,345

(4) 계약부채 당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채(계약부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,101,341	2,761,673

증 가	234,122	339,668

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(418,800)	-

기 말	2,916,663	3,101,341

계약의 수행의무를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소 로 인해 계약부채가 감소 하였습니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,603,949	6,439,498

퇴직급여	684,444	960,015

복리후생비	1,186,080	1,336,116

여비교통비	221,921	553,099

통신비	92,570	90,119

수도광열비	122,346	264,192

세금과공과	203,982	296,262

임차료	72,278	55,706

감가상각비	890,150	1,221,418

무형자산상각비	265,115	223,960

보험료	211,849	203,256

수선비	66,546	66,461

접대비	816,281	1,263,993

광고선전비	92,911	105,543

보관비	282,830	285,337

연구비	3,148,273	1,856,472

시험연구비	758,642	547,644

운반비	2,089,357	2,558,003

지급수수료	13,745,876	14,403,405

대손상각비( 손실 충당금 환입)	110,391	(3,718,701)

차량유지비	173,735	284,427

도서인쇄비	27,431	39,141

소모품비	146,988	148,003

교육훈련비	23,598	23,584

판촉비	268,133	285,660

건물관리비	105,479	71,971

사무용품비	55,886	125,767

잡급	18,229	23,597

회의비	21,053	68,311

잡비	229	567,221

합 계	32,506,552	30,649,480

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[기타수익]

유형자산처분이익	2,456,317	5,020

투자부동산처분이익	-	74,590

수입임대료	-	865

기타의대손충당금환입	-	164,208

잡이익	211,178	74,746

소 계	2,667,495	319,429

[기타비용]

유형자산처분손실	1,313	-

무형자산처분손실	11,000	12,250

무형자산손상차손	498,715	1,385,913

유형자산손상차손	241,563	199,696

기부금	-	20,944

잡손실	10,905	229,003

소 계	763,496	1,847,806

순기타손익	1,903,999	(1,528,377)

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[금융수익]

이자수익	143,904	1,138,055

배당금수익	5,095	18,441

외환차익	1,015,779	395,447

외화환산이익	152,446	130,995

전환상환우선주부채상환이익	109,224	-

금융상품평가이익	23,928	-

파생상품거래이익	241,913	69,911

소 계	1,692,289	1,752,849

[금융비용]

이자비용	4,622,517	5,070,259

외환차손	756,679	1,083,527

외화환산손실	15,546	38,577

파생상품평가손실	12,666,229	1,555,963

금융상품평가손실	1,671,401	1,581,718

파생상품거래손실	292,844	-

사채상환손실	445,382	-

소 계	20,470,598	9,330,044

순금융손익	(18,778,309)	(7,577,195)

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	439,851	214,703

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(4,746)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,893)	489,713

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(295,028)	12,677

법인세비용(수익)	130,184	717,093

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법자본변동	-	(200)

순확정급여제도의 재측정요소	(295,028)	(37,195)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	50,072

합 계	(295,028)	12,677

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(22,738,102)	(13,047,061)

적용세율에 따른 세부담액	(6,130,570)	(3,879,481)

조정사항

비과세소득 및 미공제비용	2,402,125	264,704

세액공제 및 세액감면	-	(575,249)

이연법인세 미인식액의 변동	4,133,526	6,662,238

기타	(274,897)	(1,755,119)

법인세비용	130,184	717,093

평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)(순액)	(793,094)	(802,987)

기초 이연법인세부채(부채)(순액)	(802,987)	(313,274)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(9,893)	489,713

(5) 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 해당하지 아니하여 가산할 일시적차이를 한도로 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 또한, 연결회사의 이연법인세자산과이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

[일시적차이]

대손충당금	389,470	(66,732)	-	322,738

확정급여채무	1,141,255	323,028	-	1,464,283

미지급비용	33,179	80,636	-	113,815

매도가능금융자산	(626,927)	179,816	(295,028)	(742,139)

유형자산	136,631	109,086	-	245,717

정부보조금	2,212	(1,586)	-	626

재고자산평가손실	477,345	36,898	-	514,243

재고자산폐기손실	102,158	-	-	102,158

토지	(802,987)	9,893	-	(793,094)

파생상품평가이익	3,473,970	1,133,827	-	4,607,797

사채할인발행차금	(2,660,233)	665,638	-	(1,994,595)

기타(연결조정 포함)	2,368,872	1,583,923	-	3,952,795

일시적차이 이연법인세 소계	4,034,945	4,054,427	(295,028)	7,794,344

이월결손금	7,031,326	1,038,261	-	8,069,587

이월세액공제	1,589,261	(654,241)	-	935,020

소 계	12,655,532	4,438,447	(295,028)	16,798,951

이연법인세 미인식액	(13,458,519)	(4,133,525)	-	(17,592,044)

합 계	(802,987)	304,922	(295,028)	(793,093)

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

[일시적차이]

대손충당금	1,239,323	(849,853)	-	389,470

확정급여채무	1,499,756	(358,501)	-	1,141,255

미지급비용	35,345	(2,166)	-	33,179

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(2,451,537)	1,811,933	12,677	(626,927)

유형자산	88,845	47,786	-	136,631

정부보조금	25,069	(22,857)	-	2,212

재고자산평가손실	324,103	153,242	-	477,345

재고자산폐기손실	114,120	(11,962)	-	102,158

토지	(802,987)	-	-	(802,987)

파생상품평가이익	1,851,448	1,622,522	-	3,473,970

기타(연결조정 포함)	(2,380,456)	2,089,095	-	(291,361)

일시적차이 이연법인세 소계	(456,971)	4,479,239	12,677	4,034,945

이월결손금	5,765,379	1,265,947	-	7,031,326

이월세액공제	1,174,598	414,663	-	1,589,261

소 계	6,483,006	6,159,849	12,677	12,655,532

이연법인세 미인식액	(6,796,280)	(6,662,239)	-	(13,458,519)

합 계	(313,274)	(502,390)	12,677	(802,987)

(8) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	38,887,608	21,990,598

이월결손금	36,626,142	31,960,577

이월세액공제	935,020	1,589,261

28. 주당손익 (1) 기본주당손익 ① 당기와 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

지배지분주주지분 당기순손실	(19,457,598,485)	(13,738,753,722)

가중평균유통보통주식수	19,901,907주	19,038,277주

기본주당순손실	(978)	(722)

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	19,310,522	19,310,522

자기주식 보유효과	(272,245)	(272,245)

전환사채 전환효과	863,630	-

가중평균유통보통주식수	19,901,907	19,038,277

(2) 희석주당손익당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 는 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 이로 인해 지배기업의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주 (행사가능주식수)	청구가능기간

제2차 무보증 사모전환사채	1,323,772	2019.10.04 ~ 2023.09.04

제5차 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	1,276,161	2021.09.25 ~ 2023.08.25

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,486,495)	-	(1,486,495)	1,580,263	-	1,580,263

원재료, 저장품 및 상품매입액	82,679,195	-	82,679,195	88,032,159	-	88,032,159

급여	8,282,593	7,217,878	15,500,471	6,653,019	6,776,891	13,429,910

퇴직급여	843,493	739,634	1,583,127	844,969	1,027,640	1,872,609

감가상각비	4,233,348	932,668	5,166,016	4,450,080	1,206,654	5,656,734

무형자산상각비	384,554	265,116	649,670	414,684	223,960	638,644

지급수수료	1,916,571	13,982,149	15,898,720	985,647	14,403,405	15,389,052

기타	6,549,094	9,369,107	15,918,201	6,533,346	7,010,930	13,544,276

합 계	103,402,353	32,506,552	135,908,905	109,494,167	30,649,480	140,143,647

30. 연결 현금흐름표

(1) 연결회사는 연결 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	130,184	717,093

이자비용	4,622,517	5,070,259

이자수익	(143,904)	(1,138,055)

배당금수익	(5,095)	(18,441)

지분법이익	-	(83,865)

지분법손실	-	194,750

파생상품거래이익	(241,913)	(69,911)

파생상품거래손실	292,846	-

파생상품평가손실	12,666,228	1,555,963

전환상환우선주부채상환이익	(109,224)	-

사채사환손실	445,381	-

감가상각비	5,166,018	5,656,734

투자부동산감가상각비	-	27,021

무형자산상각비	649,669	638,644

퇴직급여	1,583,127	1,872,608

외화환산손실	15,546	38,577

관계기업주식등처분이익	(13,338)	(188,607)

대손상각비( 손실 충당금 환입)	110,391	(3,718,701)

기타의대손충당금 환입	-	(164,208)

재고자산평가손실	249,651	738,890

재고자산폐기손실	-	49,612

무형자산손상차손	498,715	1,385,913

유형자산손상차손	241,563	199,696

소 송 충당부채전입액(환입액)	-	(1,423,034)

유형자산처분손실	1,313	-

무형자산처분손실	11,000	12,250

유형자산처분이익	(2,456,317)	(5,020)

투자부동산처분이익	-	(74,590)

금융상품평가손실	1,671,401	1,581,718

외화환산이익	(152,446)	(130,994)

합 계	25,233,313	12,724,302

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	3,351,425	1,791,320

미수금의 감소(증가)	1,205,737	(119,130)

미수수익의 감소(증가)	-	-

선급금의 감소(증가)	277,201	54,605

선급비용의 감소(증가)	19,868	32,995

선급부가가치세의 감소(증가)	(184,606)	-

재고자산의 감소(증가)	(1,736,146)	1,138,511

장기선급비용의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	(233,614)	(1,890,265)

환불자산의 감소(증가)	24,840	49,469

환불부채의 증가(감소)	125,369	(255,198)

미지급금의 증가(감소)	(291,842)	667,007

미지급비용의 증가(감소)	671,769	370,313

선수금의 증가(감소)	(3,667,507)	2,945,788

계약부채의 증가(감소)	(184,678)	339,668

예수금의 증가(감소)	(286,396)	(182,664)

퇴직금의 지급	(646,044)	(2,248,730)

파생상품상품의 정산	(50,932)	63,705

해외사업환산차대의 변동	-	1,344

합 계	(1,605,556)	2,758,738

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유무형자산 취득 관련 미지급비용의 증가(감소)	38,017	(15,558)

건설중인자산에서 본계정 대체	1,376,488	1,814,090

확정급여채무의 재측정요소	(855,745)	11,773

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	523,691	(1,049,540)

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익	-	7,051,229

장기차입부채 유동성 대체	1,171,390	1,921,385

전환사채유동성 대체	-	28,634,134

전환사채 출자전환	20,840,252	-

리스계약에 따른 사용권자산 및 리스부채 증가	1,633,501	2,444,865

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

대 체	환율변동	공정가치 변동	전환권 행사	상 각

단기차입금	37,053,505	(4,865,879)	-	(134,128)	-	-	-	32,053,498

유동성장기차입금	1,921,385	(1,921,385)	1,171,390	-	-	-	-	1,171,390

유동성전환사채	28,634,134	(6,111,082)	-	-	8,980,525	(20,840,252)	2,177,406	12,840,731

장기차입금	5,264,070	-	(1,171,390)	-	-	-	-	4,092,680

신주인수권부사채	-	9,897,727	(250,797)	328,886	9,975,816

전환상환우선주부채	6,009,227	2,566,256	-	-	3,897,925	-	562,771	13,036,179

비지배주주지분부채	5,530,635	-	(2,360,190)	1,642,813	4,813,258

합 계	84,412,956	(434,363)	(2,360,190)	(134,128)	14,270,466	(20,840,252)	3,069,063	77,983,552

(*1) 전환사채의 임의상환권 행사로 인한 상환시 사채상환손실 445,381천원이 발생하여 유동성전환사채의 현금흐름 6,111,082천원은 현금흐 름표상 현금흐름 6,556,463천원과 사채상환손실만큼의 차이가 발생합니다. 또한, 전환상환우선주부채 상환시 상환이익 109,224천원이 발행하여 전환상환우선주부채의 현금흐름 2,566,256천원은 연결 현금흐 름표상 현금흐름 2,675,481천원과 전환상환우선주상환이익만큼 차이가 발생합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

대 체	환율변동	공정가치 변동	상 각

단기차입금	43,759,411	(6,588,914)	-	(116,992)	-	-	37,053,505

유동성장기부채	3,038,330	(3,038,330)	1,921,385	-	-	-	1,921,385

유동성전환사채	-	-	28,634,134	-	-	-	28,634,134

장기차입금	7,185,455	-	(1,921,385)	-	-	-	5,264,070

전환사채	24,597,025	-	(28,634,134)	-	1,512,178	2,524,931	-

전환상환우선주부채	-	5,886,180	-	43,784	79,263	6,009,227

비지배주주지분부채	-	5,886,180	(1,681,081)	-	1,325,536	-	5,530,635

합 계	78,580,221	2,145,116	(1,681,081)	(116,992)	2,881,498	2,604,194	84,412,956

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계가 있는 관계기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 존재하지 않습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식은 없습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 및 퇴직급여(*1)	2,425,080	1,754,387

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있으며, 연결회사는 임원에 대해서 퇴직금을 지급하지 아니합니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내 역	여신금액 등	여신금융기관

대주주 및 임원	조호연, 우성섭,성기홍(대표이사)	50,828,000	장기차입부채	26,280,000	한국산업은행 등

단기차입부채	5,264,070

USD 1,000,000	단기차입부채	-	(주)하나은행 등

합 계	50,828,000	31,544,070

USD 1,000,000	-

32. 위험 관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,173,724	15,269,961

단기금융상품	2,502,000	1,395,000

매출채권및기타채권	29,056,597	36,029,335

장기금융상품	757,059	710,739

장기매출채권및기타채권	593,221	688,165

합 계	45,082,601	54,093,200

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노 출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	27,487,179	34,051,566

미국	-	70,626

중국	548,932	690,576

기타 아시아지역	950,333	1,237,890

기타	663,374	666,842

합 계	29,649,818	36,717,500

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

5개월 이하	29,835,306	229,803	36,276,615	105,580

5~7개월	52,189	7,874	434,921	31,787

7~9개월	-	-	139,436	18,896

9~12개월	-	-	41,480	18,689

12개월 초과	870,040	870,040	1,791,988	1,791,988

합 계	30,757,535	1,107,717	38,684,440	1,966,940

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	6개월 이내	6개월 이상	장부금액	6개월 이내	6개월 이상

매출채권및기타채권	44,315	44,315	-	546,465	403,134	143,331

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(3) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	102,824,826	111,937,796

자본총계	74,347,224	74,560,901

부채비율	138.30%	150.13%

순차입금비율:

차입금	77,983,551	84,412,956

현금및현금성자산	(12,173,724)	(15,269,961)

단기금융상품	(2,502,000)	(1,395,000)

장기금융상품	(757,059)	(710,739)

순차입금	62,550,768	67,037,256

순차입금비율	84.13%	89.91%

(4) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

[공정가치로 인식된 금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,325,448	8,325,448	7,649,857	7,649,857

장기금융상품	707,059	707,059	710,739	710,739

소 계	9,032,507	9,032,507	8,360,596	8,360,596

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	12,173,724	12,173,724	15,269,961	15,269,961

단기금융상품	2,502,000	2,502,000	1,395,000	1,395,000

매출채권및기타채권	29,056,597	29,056,597	36,029,335	36,029,335

장기금융상품	50,000	50,000	-	-

장기매출채권및기타채권	592,235	592,235	688,165	688,165

소 계	44,374,556	44,374,556	53,382,461	53,382,461

합 계	53,407,063	53,407,063	61,743,057	61,743,057

금융부채:

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채(전환사채)(*1)	4,503,528	4,503,528	9,921,583	9,921,583

파생상품부채(신주인수권부사채)(*1)	4,523,582	4,523,582	-	-

파생상품부채(전환상환우선주부채)	7,578,255	7,578,255	2,357,527	2,357,527

파생상품부채(통화선도)	38,576	38,576	-	-

비지배주주지분부채	4,813,258	4,813,258	5,530,635	5,530,635

소 계	21,457,199	21,457,199	17,809,745	17,809,745

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	10,873,379	10,873,379	10,466,869	10,466,869

단기차입부채	41,562,090	41,562,090	57,687,441	57,687,441

유동성리스부채	818,575	818,575	739,288	739,288

장기차입부채	9,544,914	9,544,914	5,264,070	5,264,070

전환상환우선주부채	5,457,925	5,457,925	3,651,700	3,651,700

리스부채	811,651	811,651	539,344	539,344

소 계	69,068,534	69,068,534	78,348,712	78,348,712

합 계	90,525,733	90,525,733	96,158,457	96,158,457

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 파생상품부채는 각각 단기차입부채 및 장기차입부채에 포함되어 있습니다.

① 공정가치 서열체계연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다."수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 연결회사는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준 2"로 포함하고 있습니다.유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	4,436,291	-	3,889,157	8,325,448

장기금융상품	-	-	707,059	707,059

금융부채

파생상품부채(전환사채)	-	-	4,503,528	4,503,528

파생상품부채(신주인수권부사채)	-	-	4,523,582	4,523,582

파생상품부채(전환상환우선주부채)	-	-	7,578,255	7,578,255

파생상품부채(통화선도)	-	38,576	-	38,576

비지배주주지분부채	-	-	4,813,258	4,813,258

전기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	2,593,423	-	5,056,434	7,649,857

장기금융상품	-	-	710,739	710,739

금융부채

파생상품부채(전환사채)	-	-	9,921,583	9,921,583

파생상품부채(전환상환우선주부채)	-	-	2,357,527	2,357,527

비지배주주지분부채	-	-	5,530,635	5,530,635

(5) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며,연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.① 시장위험관리

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 환율, 이자율 및 지분가격의 변동은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험관리

연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, NZD 등 입니다. 연결회사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결회사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR, NZD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, NZD)

구 분	통화	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	137,810	149,937	247,778	286,879

매출채권및기타채권(*1)	USD	653,551	711,063	1,397,430	2,595,307

합 계	USD	791,361	861,000	1,645,208	2,882,186

[외화부채]

매입채무및기타부채	USD	1,633,571	1,765,545	1,921,407	2,224,606

EUR	224,241	300,089	548,612	711,786

NZD	-	-	38,810	30,236

단기차입부채	USD	4,041,595	4,397,256	5,827,658	6,697,263

합 계	USD	5,675,166	6,162,801	7,749,065	8,921,869

EUR	224,241	300,089	548,612	711,786

NZD	-	-	38,810	30,236

(*1) 상기 매출채권의 통화별 구성내역은 손실 충당금이 차감되기 전 총액기준입니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80

EUR	1,345.99	1,304.81	1,338.24	1,297.43

기 타	-	761.52	-	750.64

당기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	(53,018)	53,018	(60,397)	60,397

EUR	(3,001)	3,001	(7,118)	7,118

기 타	-	-	(302)	302

합 계	(56,019)	56,019	(67,817)	67,817

나. 이자율위험관리

연결회사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다.

(가) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입부채	42,115,619	63,459,024

장기차입부채	14,068,496	5,264,070

전환상황우선주부채	13,036,179	6,009,227

비지배주주지분부채	4,813,258	5,530,635

소 계	74,033,552	80,262,956

변동이자율:

단기차입부채	3,950,000	4,150,000

합 계	77,983,552	84,412,956

(나) 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석연결회사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(다) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	세후손익	자 본	세후손익

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융부채	(39,500)	39,500	(39,500)	39,500	(41,500)	41,500	(41,500)	41,500

다. 기타 시장가격위험

연결회사가 보유하고 있는 공정가치측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장지분증권의 가격이 10% 변동 시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	443,629	(443,629)	259,342	(259,342)

법인세효과	(97,598)	97,598	(57,055)	57,055

법인세 차감후 기타포괄손익	346,031	(346,031)	202,287	(202,287)

② 유동성위험관리유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

매입채무및기타채무	10,873,379	10,873,379	10,873,379	-	-

단기차입금	46,065,618	46,149,533	46,149,533	-	-

유동성리스부채	818,575	894,617	894,617	-	-

장기차입금	14,068,496	14,615,831	90,784	14,094,011	431,036

전환상황우선주부채	13,036,179	11,210,848	-	11,210,848	-

비지배주주지분부채	4,813,258	6,154,400	-	6,154,400	-

리스부채	811,651	1,010,082	-	957,282	52,800

합 계	90,487,156	90,908,690	58,008,313	32,416,541	483,836

채권자의 상환청구가 가능한 가장 빠른 날일 기준으로 산출하였으며, 이자 현금유출액을 포함하고 있습니다. ③ 신용위험관리

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 재무분석을통해 재경팀에서 최종 거래처 등록을 승인 합니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금성자산	12,173,724	15,269,961

단기금융상품	2,502,000	1,395,000

매출채권및기타채권	29,056,597	33,429,335

소 계	43,732,321	50,094,296

비유동자산:

장기금융상품	757,059	710,739

장기매출채권및기타채권	592,235	688,165

기타포괄-공정가치측정금융자산	8,414,448	7,649,857

소 계	9,763,742	9,048,761

합 계	53,496,063	59,143,057

33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	12,173,724	-	12,173,724

단기금융상품	-	2,502,000	-	2,502,000

매출채권및기타채권	-	29,056,597	-	29,056,597

[비유동자산]

장기금융상품	707,059	50,000	-	757,059

장기매출채권및기타채권	-	592,235	-	592,235

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	8,325,448	8,325,448

합 계	707,059	44,374,556	8,325,448	53,407,063

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	10,873,379	10,873,379

단기차입부채	4,503,528	41,562,090	46,065,618

파생상품부채	38,576	-	38,576

유동성리스부채	-	818,575	818,575

[비유동부채]

장기차입부채	4,523,582	9,544,914	14,068,496

전환상환우선주부채	7,578,255	5,457,925	13,036,180

비지배주주지분부채	4,813,258	-	4,813,258

리스부채	-	811,651	811,651

합 계	21,457,199	69,068,534	90,525,733

② 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	15,269,961	-	15,269,961

단기금융상품	-	1,395,000	-	1,395,000

매출채권및기타채권	-	36,029,335	-	36,029,335

[비유동자산]

장기금융상품	710,739	-	-	710,739

장기매출채권및기타채권	-	688,165	-	688,165

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	7,649,857	7,649,857

합 계	710,739	53,382,461	7,649,857	61,743,057

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	10,466,869	10,466,869

단기차입부채	9,921,583	57,687,441	67,609,024

유동성리스부채	-	739,288	739,288

[비유동부채]

장기차입부채	-	5,264,070	5,264,070

전환상환우선주부채	2,357,527	3,651,700	6,009,227

비지배주주지분부채	5,530,635	-	5,530,635

리스부채	-	539,344	539,344

합 계	17,809,745	78,348,712	96,158,457

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	143,904	-	-	-	-	143,904

배당금수익	-	5,095	-	-	-	5,095

전환상환우선주부채상환이익	-	-	-	-	109,224	109,224

파생상품거래이익	-	-	241,913	-	241,913

금융상품평가이익	-	-	23,928	-	-	23,928

외환차익	249,930	-	-	-	765,849	1,015,779

외화환산이익	217	-	-	-	152,229	152,446

대손상각비	(110,391)	-	-	-	-	(110,391)

이자비용	-	-	-	-	(4,622,517)	(4,622,517)

금융상품평가손실	-	-	-	(1,671,401)	-	(1,671,401)

파생상품평가손실	-	-	-	(12,666,228)	-	(12,666,228)

파생상품거래손실	-	-	-	(292,845)	-	(292,845)

사채상환손실	-	-	-	(445,381)	-	(445,381)

외환차손	(45,281)	-	-	-	(711,398)	(756,679)

외화환산손실	(15,546)	-	-	-	-	(15,546)

소 계	222,833	5,095	23,928	(14,833,942)	(4,306,613)	(18,888,699)

[기타포괄손익(*1)

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	-	523,691	-	-	-	523,691

합 계	222,833	528,786	23,928	(14,833,942)	(4,306,613)	(18,365,008)

(*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	1,138,055	-	-	-	-	1,138,055

배당금수익	-	18,441	-	-	-	18,441

파생상품평가이익	-	-	-	69,911	-	69,911

외환차익	126,052	-	-	-	269,395	395,447

외화환산이익	-	-	-	-	130,994	130,994

대손충당금환입	3,718,701	-	-	-	-	3,718,701

기타의대손상각비	(164,208)	-	-	-	-	(164,208)

이자비용	-	-	-	-	(5,070,259)	(5,070,259)

파생상품평가손실	-	-	-	(1,555,963)	-	(1,555,963)

금융상품평가손실	-	-	(256,181)	(1,325,536)	-	(1,581,717)

외환차손	(74,944)	-	-	-	(1,008,583)	(1,083,527)

외화환산손실	(38,577)	-	-	-	-	(38,577)

소 계	4,705,079	18,441	(256,181)	(2,811,588)	(5,678,453)	(4,022,702)

[기타포괄손익(*1)]

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(1,319,791)	-	-	-	(1,319,791)

합 계	4,705,079	(1,301,350)	(256,181)	(2,811,588)	(5,678,453)	(5,342,493)

(*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	차입용도	단위	한도	실행금액

(주)국민은행	운영자금	KRW	1,260,000	-

수입신용장 인수	USD	580,000	333,069

(주) 우리은행	운영자금	KRW	560,000	-

농협은행 (주)	운영자금	KRW	4,400,000	1,500,000

시설자금	KRW	4,314,260	4,314,260

수입신용장 인수	USD	1,300,000	808,135

(주) 신한은행	운영자금	KRW	800,000	-

수입신용장 인수	USD	700,000	506,415

(주) 하나은행	운영자금	KRW	600,000	600,000

수입신용장 인수	USD	2,200,000	962,809

중소기업은행	운영자금	KRW	3,500,000	3,150,000

수입신용장 인수	USD	1,000,000	741,972

한국산업은행	운영자금	KRW	16,030,000	16,030,000

시설자금	KRW	999,800	949,810

수입신용장 인수	USD	2,500,000	722,929

한국수출입은행	운영자금	KRW	5,000,000	5,000,000

(주)광주은행	수입신용장 인수	USD	750,000	321,926

케이프투자증권(주)	운영자금	KRW	1,500,000	1,376,242

합 계	KRW	38,964,060	32,920,312

USD	9,030,000	4,397,255

(2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

서울보증보험(주)	290,264	거래처	계약이행보증 등

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

(주)씨티씨애니멀헬스	20,000	(주)신한카드	신용카드보증

(4) 당기 중 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 계정재분류

전기 중 기타손익으로 처리하였던 외환차손익과 외화환산손익을 당기부터 금융손익으로 계정재분류하였습니다. 이에 따라서 전기 재무제표는 재작성되었으며, 그 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분	계정재분류 전	변동 내역	계정재분류 후

[기타수익]

외환차익	395,447	(395,447)	-

외화환산이익	130,995	(130,995)	-

유형자산처분이익	5,020	-	5,020

투자부동산처분이익	74,590	-	74,590

수입임대료	865	-	865

기타의대손충당금환입	164,208	-	164,208

잡이익	74,746	-	74,746

소 계	845,871	(526,442)	319,429

[기타비용]

외환차손	1,083,527	(1,083,527)	-

외화환산손실	38,577	(38,577)	-

무형자산처분손실	12,250	-	12,250

무형자산손상차손	1,385,913	-	1,385,913

유형자산손상차손	199,696	-	199,696

기부금	20,944	-	20,944

잡손실	229,003	-	229,003

소 계	2,969,910	(1,122,104)	1,847,806

순기타손익	(2,124,039)	595,662	(1,528,377)

(2) 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분	계정재분류 전	변동 내역	계정재분류 후

[금융수익]

이자수익	1,138,055	-	1,138,055

배당금수익	18,441	-	18,441

외환차익	-	395,447	395,447

외화환산이익	-	130,995	130,995

파생상품거래이익	69,911	-	69,911

소 계	1,226,407	526,442	1,752,849

[금융비용]

이자비용	5,070,259	-	5,070,259

외환차손	-	1,083,527	1,083,527

외화환산손실	-	38,577	38,577

파생상품평가손실	1,555,963	-	1,555,963

금융상품평가손실	1,581,718	-	1,581,718

소 계	(8,207,940)	1,122,104	9,330,044

순금융손익	(6,981,533)	(595,662)	(7,577,195)