씨티씨바이오 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 씨티씨바이오 및 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 연결실체의 개요주식회사 씨티씨바이오(이하 "지배기업")는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 강원도 홍천군 홍천읍 생명과학관길 94에 소재하고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 동물의약품 제조업, 인체의약품 제조업 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 지배기업은 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

조호연(대표이사)	1,271,362	7.28

우성섭 (대표이사)	695,479	3.98

성기홍 (대표이사)	695,479	3.98

임현숙	397,583	2.28

김영인	327,824	1.88

김예인	278,230	1.59

전홍렬	50,000	0.29

우리사주조합	17,896	0.10

기타	13,741,280	78.62

합 계	17,475,133	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	소유지분율(%)

당기말	전기말

㈜씨티씨그린	대한민국	12월 31일	건초판매	100.00	100.00

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	인도네시아	12월 31일	동물용의약품판매	60.00	60.00

CTCBIO AMERICA	미국	12월 31일	건강기능식품판매	100.00	100.00

(3) 당기 중 신규로 연결실체에 포함되거나 제외된 종속기업은 존재하지 않으며, 전기 중 연결실체에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업명	사 유

제외	CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.	지분 매각

CTCBIO DE MEXICO	불균등증자

(4) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	㈜씨티씨그린	CTCBIO AMERICA	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

자산	12,435,146	586,572	72,606

부채	9,196,200	81,831	-

자본	3,238,946	504,741	72,606

매출	29,476,221	2,075,951	-

당기순이익	578,598	11,873	-

총포괄이익	578,598	27,235	2,193

② 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜씨티씨그린	CTCBIO AMERICA	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

자산	9,063,221	532,794	70,413

부채	6,402,578	55,288	-

자본	2,660,643	477,506	70,413

매출	24,422,912	1,897,088	-

당기순이익	201,622	1,631	-

총포괄이익	206,339	25,054	4,374

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

비지배지분율	40.00%

총자산	72,606

총부채	-

순자산	72,606

비지배지분의 장부금액	29,042

기간순손익	-

기타포괄손익	2,193

총포괄손익	2,193

비지배지분에 배분된 기간순손실	-

비지배지분에 배부된 총포괄손익	877

영업활동현금흐름	1,071

현금및현금성자산의 순증감	1,071

② 전기

(단위: 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

비지배지분율	40.00%

총자산	70,413

총부채	-

순자산	70,413

비지배지분의 장부금액	28,165

기간순손익	-

기타포괄손익	4,374

총포괄손익	4,374

비지배지분에 배분된 기간순손실	-

비지배지분에 배부된 총포괄손익	1,750

영업활동현금흐름	2,136

현금및현금성자산의 순증감	2,136

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제 표는 2017년 2 월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ● 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ● 투자부동산의 분류 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ● 충 당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ● 확정급여채무의 측정 - 주요 확정급여제도의 재측정요소에 대한 가정 ● 우 발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다. ● 위험관리 ● 금융상품

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포 함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 주식을 일정가액에 매도할 수 있는 권리인 매매목적 파생상품을 보유하고 있는 바, 그 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	5 ~ 15 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

시 설 장 치	5 ~ 8 년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5 ~ 10 년

개발비	3 ~ 10 년

기타무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충 당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 기술매출기술 이전으로 수령하는 계약금(Upfront fee)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 기술이전 이후 추가적인 수행의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익을 인식하고 있습니다.

③ 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.④ 수수료연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로인식하고 있습니다.⑤ 임대수익투자부동산으로 인한 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다 . 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권(현금및현금성자산 포함) 43,820백만원, 매도가능금융자산 14,181백만원, 만기보유금융자산 202백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 금융자산 대여금및수취채권 43,820 백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체가 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,181백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현손익 681백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 45,859백만원(대여금및수취채권(현금성자산 포함) 45,657백만원, 만기보유금융자산 202백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여손실충당금 2,067백만원을 설정하고 있습니다.

- 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익 , 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로 운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 ( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.

위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지않습니다.

연결실체의 다수의 거래처는 계속거래관계에서 있어, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. '고위험'으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 영업보증금을 예치하거나 선급금 지불 시에만 가능합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

연결실체는 특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다. 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증의 내용은 주석33-(6)에 기술되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

② 이자율위험 연결실체는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 확정금리지급형 상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있으 며, 해당 내용은 주석 34-(7)에 기술되어 있습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 연결실체는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 차입부채	76,039,484	72,249,554

차감 :

현금및현금성자산	(5,234,538)	(2,388,820)

단기금융상품	(1,540,000)	(2,149,589)

장기금융상품	(517,182)	(825,511)

조정 후 차입부채	68,747,764	66,885,634

자본총계	90,923,242	99,167,702

조정부채비율	75.61%	67.45%

6. 영업부문 (1) 당기말 현재 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	주요제품

동물 및 인체의약품 판매 등	CTCZYME, 졸피뎀 등

건초판매	티모시 등

건강기능식품 판매	히게이아혼합유산균 등

① 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

동물 및 인체의약품 판매	93,553,652	(3,534,662)	(3,428,178)	94,474,409	2,313,262	2,347,034

건초판매	29,476,221	889,228	578,598	24,422,912	623,862	201,622

건강기능식품 판매	2,075,951	794	11,873	1,897,088	17,361	1,631

보고부문 합계	125,105,824	(2,644,640)	(2,837,707)	120,794,409	2,954,485	2,550,287

연결조정	(1,960,031)	9,000	98,626	(1,803,822)	9,000	166,350

연결재무제표 금액	123,145,793	(2,635,640)	(2,739,081)	118,990,587	2,963,485	2,716,637

② 당기말과 전기말 현재 보고부문의 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

동물 및 인체의약품 판매	177,410,407	88,504,843	88,905,564	186,139,894	88,206,124	97,933,770

건초판매	12,435,146	9,196,200	3,238,946	9,063,221	6,402,577	2,660,644

건강기능식품 판매	586,572	81,831	504,741	532,794	55,288	477,506

보고부문 합계	190,432,125	97,782,874	92,649,251	195,735,909	94,663,989	101,071,920

연결조정	(1,757,105)	(31,096)	(1,726,009)	(2,122,393)	(218,175)	(1,904,218)

연결재무제표 금액	188,675,020	97,751,778	90,923,242	193,613,516	94,445,814	99,167,702

(2) 지역별 정보 ① 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

국내	123,029,874	(2,645,434)	(2,849,580)	118,897,321	3,004,708	2,616,240

해외	2,075,950	794	11,873	1,897,088	(50,223)	(65,953)

보고부문 합계	125,105,824	(2,644,640)	(2,837,707)	120,794,409	2,954,485	2,550,287

연결조정	(1,960,031)	9,000	98,626	(1,803,822)	9,000	166,350

연결재무제표 금액	123,145,793	(2,635,640)	(2,739,081)	118,990,587	2,963,485	2,716,637

② 당기말과 전기말 현재 지역별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

국내	189,772,947	97,701,043	92,071,904	195,132,702	94,608,701	100,524,001

해외	659,178	81,831	577,347	603,207	55,288	547,919

보고부문 합계	190,432,125	97,782,874	92,649,251	195,735,909	94,663,989	101,071,920

연결조정	(1,757,105)	(31,096)	(1,726,009)	(2,122,393)	(218,175)	(1,904,218)

연결재무제표 금액	188,675,020	97,751,778	90,923,242	193,613,516	94,445,814	99,167,702

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	230,147	314,478

요구불예금	5,004,391	2,074,342

합 계	5,234,538	2,388,820

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	35,692,127	36,702,648

차감 : 대손충당금	(1,733,719)	(1,577,985)

미수금	839,716	798,376

차감 : 대손충당금	(86,925)	(106,714)

미수수익	27,530	49,729

소 계	34,738,729	35,866,054

비유동자산:

장기매출채권	818,600	151,420

차감 : 대손충당금	(245,945)	(151,420)

장기보증금	1,217,345	1,326,247

장기미수수익	-	5,070

소 계	1,790,000	1,331,317

합 계	36,528,729	37,197,371

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기초금액	1,684,699	151,420	1,836,119	1,313,694	151,420	1,465,114

대손상각비	569,431	94,525	663,956	371,005	-	371,005

채권제각	(433,486)	-	(433,486)	-	-	-

기말금액	1,820,644	245,945	2,066,589	1,684,699	151,420	1,836,119

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	34,971,951	286,404	34,492,280	204,000

1년 이내	1,148,225	275,356	1,269,418	164,245

1 ~ 2년	158,485	125,976	1,107,607	195,108

2년 이상	2,316,656	1,378,853	2,164,185	1,272,766

합 계	38,595,317	2,066,589	39,033,490	1,836,119

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	872,869	1,105,173

1년 이상	970,312	1,803,918

합 계	1,843,181	2,909,091

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,030,160	(80,929)	11,949,231	11,796,543	(100,154)	11,696,389

제품	5,363,023	(1,114,128)	4,248,895	4,634,476	(891,742)	3,742,734

반제품	709,639	(1,987)	707,652	952,303	(3,902)	948,401

재공품	42,249	(118)	42,131	103,867	(428)	103,439

원재료	7,153,942	(155,507)	6,998,435	6,359,561	(74,159)	6,285,402

저장품	1,036,519	(2,902)	1,033,617	738,610	(9,731)	728,879

미착품	4,205,953	-	4,205,953	5,266,670	-	5,266,670

합 계	30,541,485	(1,355,571)	29,185,914	29,852,030	(1,080,116)	28,771,914

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	275,455	699,160

기타비용	-	380,956

합 계	275,455	1,080,116

10. 만기보유금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만 기	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동자산:

국채및공채	1년 이내	146,300	146,300	146,300	960

비유동자산:

국채및공채	4년 이내	55,940	55,940	55,940	202,080

합 계	202,240	202,240	202,240	203,040

(2) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	203,040	247,555

처분금액	(800)	(44,515)

기말금액	202,240	203,040

11. 매도가능금융자산 및 파생상품자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권:

㈜인트론바이오테크놀러지(*1)	2.27%	341,000 주	708,231	9,726,369	10,434,600	10,434,600	18,516,300

㈜스템랩(*2)	0.52%	11,100 주	99,899	(32,189)	67,710	67,710	299,880

기타매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	1,678,748

소 계	808,130	9,694,180	10,502,310	10,502,310	20,494,928

시장성 없는 지분증권:

㈜체리부로(*3)	1.49%	350,000 주	999,352	(59,602)	939,750	939,750	952,700

㈜인터펫코리아(*3)	13.99%	47,300 주	336,500	380,663	717,163	717,163	685,519

㈜코드바이오(*3)	11.47%	1,666,666 주	500,000	(461,667)	38,333	38,333	38,333

CTCBIO VINA(*4)	13.90%	1,668,200 주	1,067,904	-	1,067,904	1,067,904	1,090,264

CT-CTC(*4)	19.80%	20,000 주	66,520	-	66,520	66,520	66,520

KCAV(*4)	16.20%	100,000 주	500,000	-	500,000	500,000	500,000

㈜케이엔씨바이오(*4)	19.68%	490 주	196,000	-	196,000	196,000	196,000

에이스인티그레이션(*4)	1.21%	1,229 주	12,290	-	12,290	12,290	-

한국동물약품조합(*4)	3.00%	7 주	7,000	-	7,000	7,000	7,000

동물약품협회(*4)	-	1 주	4,000	-	4,000	4,000	4,000

한국양계농협(*4)	-	6,000 주	30,000	-	30,000	30,000	30,000

친환경축산환경기금(*4)	-	-	10,000	-	10,000	10,000	10,000

경북대구낙농농협(*4)	-	-	90,000	-	90,000	90,000	90,000

소 계	3,819,566	(140,606)	3,678,960	3,678,960	3,670,336

채무증권:

기타매도가능금융자산	-	-	-	-	2,002,089

소 계	-	-	-	-	2,002,089

합 계	4,627,696	9,553,574	14,181,270	14,181,270	26,167,353

(*1) ㈜인트론바이오테크놀러지 지분증권은 삼성증권의 단기차입부채에 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 당기 중 코넥스시장에 신규상장하여, 시장성 있는 지분증권으로 분류하였습니다.(*3) 당사는 당기말 현재 비상장 지분상품인 ㈜체리부로와 ㈜인터펫코리아 지분증권은 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 공정가치로 평가하였습니다.(*4) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	26,167,353	10,584,197

취득금액	12,290	3,196,000

매도가능금융자산평가손익(세전)	(8,095,196)	16,257,025

처분금액	(3,880,817)	(4,960,133)

기타증감	(22,360)	1,090,264

기말금액	14,181,270	26,167,353

(3) 파생상품자산 연결실체는 ㈜체리부로 지분증권 350,000주를 ㈜현양시스템스로부터 인수하면서, 해당 주식을 매수일(2012.6.21)로부터 3년이 경과한 날부터 또는 기업공개의무를 완료한 후 3개월 이내에 취득가액에서 연리 7.5%를 가산한 금액으로 ㈜현양시스템스 및 ㈜체리부로에 매각할 수 있는 권리를 173,149천원에 획득하였습니다. 당사는 이를 매매목적 파생상품으로 보아 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 파생상품자산의 장부금액은 488,950천원입니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,795,288	-	3,306,986	-

선급비용	437,188	33,138	155,116	27,025

합 계	2,232,476	33,138	3,462,102	27,025

13. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

㈜애니인포넷	대한민국	12월 31일	농축산컨설팅	35.42	387,951	35.42	299,595

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.(*1)	중국	12월 31일	동물용의약품판매	35.00	77,679	35.00	17,118

CTCBIO DE MEXICO	멕시코	12월 31일	동물용의약품판매	40.00	42,458	40.00	-

㈜스타티움(*2)	대한민국	12월 31일	동물용의약품판매	40.00	208,627	-	-

합 계	716,715	316,713

(*1) 당기 중 유상증자 실시로 인하여 64,977천원을 투자하였습니다.(*2) 당기 중 신규로 200,000천원을 투자하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법 손익	기타자본변동	기 말

㈜애니인포넷	299,595	-	88,356	-	387,951

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.	17,118	64,977	581	(4,997)	77,679

CTCBIO DE MEXICO	-	-	44,809	(2,351)	42,458

㈜스타티움	-	200,000	8,627	-	208,627

합 계	316,713	264,977	142,373	(7,348)	716,715

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법 손익	기타자본변동	배 당	기타증감(*1)	기 말

CTCBIO VINA	808,976	212,855	92,589	(24,156)	(1,090,264)	-

㈜애니인포넷	267,592	32,003	-	-	-	299,595

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.(*2)	-	(41,374)	(19,045)	-	77,537	17,118

CTCBIO DE MEXICO(*2)	-	(845)	-	-	845	-

합 계	1,076,568	202,639	73,544	(24,156)	(1,011,882)	316,713

(*1) 기타증감은 지배력 변동으로 인한 계정 분류 금액입니다.(*2) 관계기업투자주식으로 재분류 하기 전의 손익은 연결손익에 반영하였습니다.

(3) 당기와 전기 관계기업의 재무제표상 재무정보를 취득 시점의 공정가치 및 회계정책의 차이를 반영하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	㈜애니인포넷	CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.	CTCBIO DE MEXICO	㈜스타티움

순자산	1,095,390	221,942	106,144	521,567

지분율	35.42%	35.00%	40.00%	40.00%

순자산지분금액	387,951	77,679	42,458	208,627

장부금액	387,951	77,679	42,458	208,627

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	㈜애니인포넷	CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.	CTCBIO DE MEXICO

순자산	845,915	48,911	(17,468)

지분율	35.42%	35.00%	40.00%

순자산지분금액	299,595	17,118	(6,987)

미반영금액(*)	-	-	6,987

장부금액	299,595	17,118	-

(*) 전기말 현재 완전자본잠식으로 지분법 적용을 중지하여 미반영한 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순손익	기타포괄손익

㈜애니인포넷	1,284,999	189,609	1,734,577	249,475	-

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.	565,372	343,430	905,339	1,661	(14,277)

CTCBIO DE MEXICO	352,031	245,887	867,887	129,491	(5,879)

㈜스타티움	521,967	400	-	21,567	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순손익	기타포괄손익

㈜애니인포넷	1,112,130	266,215	1,624,037	90,363	-

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.	499,674	450,763	460,229	(173,180)	(57,087)

CTCBIO DE MEXICO	9,132	26,600	-	(22,705)	832

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	16,213,107	28,612,733	1,090,742	23,901,320	655,693	5,321,234	26,725,566	102,520,395

취득금액	-	-	-	-	-	-	10,815,727	10,815,727

처분금액	(1,619,018)	(734,555)	-	(165,237)	(40,537)	(1,474,810)	-	(4,034,157)

기타증감(*3)	285,200	19,559,058	485,863	3,782,198	1,497	549,885	(24,679,787)	(16,086)

기말금액	14,879,289	47,437,236	1,576,605	27,518,281	616,653	4,396,309	12,861,506	109,285,879

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,862,839)	(81,943)	(8,257,399)	(394,986)	(4,135,681)	-	(15,732,848)

감가상각비	-	(1,177,797)	(42,380)	(1,727,441)	(82,826)	(300,374)	-	(3,330,818)

처분금액	-	177,517	-	165,222	24,680	1,424,070	-	1,791,489

기타증감(*3)	-	-	-	-	(447)	-	-	(447)

기말금액	-	(3,863,119)	(124,323)	(9,819,618)	(453,579)	(3,011,985)	-	(17,272,624)

순장부금액:

기초금액	16,213,107	25,749,894	1,008,799	15,643,921	260,707	1,185,553	26,725,566	86,787,547

기말금액	14,879,289	43,574,117	1,452,282	17,698,663	163,074	1,384,324	12,861,506	92,013,255

(*1) 기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치 및 기타자산을 포함하고 있습니다.(*2) 건설중인자산 기타증감액 중 17,583천원은 무형자산으로 대체되었으며, 당기중 백신공장 투자 및 토지매입 등과 관련하여 10,815,727천원이 지출되었습니다. 동 금액에는 자본화된 차입원가 585,094천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된자본화이자율은 3.48%입니다.(*3) 기타증감은 계정간 대체 및 외화환산에 의한 차이입니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	12,227,079	8,133,533	134,583	10,744,100	695,411	4,290,960	45,435,561	81,661,227

취득금액	-	-	-	-	50,995	-	21,443,185	21,494,180

처분금액	-	-	-	(30,000)	(95,044)	-	-	(125,044)

기타증감(*3)	3,986,028	20,479,200	956,159	13,187,220	4,331	1,030,274	(40,153,180)	(509,968)

기말금액	16,213,107	28,612,733	1,090,742	23,901,320	655,693	5,321,234	26,725,566	102,520,395

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	-	(2,439,449)	(2,439,449)

기타증감	-	-	-	-	-	-	2,439,449	2,439,449

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,999,409)	(52,072)	(6,715,707)	(363,831)	(3,800,783)	-	(12,931,802)

감가상각비	-	(863,430)	(29,871)	(1,544,692)	(120,861)	(334,898)	-	(2,893,752)

처분금액	-	-	-	3,000	88,219	-	-	91,219

기타증감(*3)	-	-	-	-	1,487	-	-	1,487

기말금액	-	(2,862,839)	(81,943)	(8,257,399)	(394,986)	(4,135,681)	-	(15,732,848)

순장부금액:

기초금액	12,227,079	6,134,124	82,511	4,028,393	331,580	490,177	42,996,112	66,289,976

기말금액	16,213,107	25,749,894	1,008,799	15,643,921	260,707	1,185,553	26,725,566	86,787,547

(*1) 기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치 및 기타자산을 포함하고 있습니다.(*2) 건설중인자산 기타증감액 중 일부는 무형자산으로 대체되었으며, 전기 중 안산 및 홍천공장투자 등과 관련하여 21,443,185 천원이 지출되었습니다. 동 금액에는 자본화된 차입원가 614,829천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된 자본화이자율은 3.67 %입니다. (*3) 기타증감은 계정간 대체 및 외화환산에 의한 차이입니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권(*)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	748,907	4,826,402	2,623,839	110,669	8,309,817

취득금액	-	785,770	-	-	785,770

기타증감	72,852	-	2,000	17,583	92,435

기말금액	821,759	5,612,172	2,625,839	128,252	9,188,022

감가상각누계액:

기초금액	(486,290)	(3,999,707)	-	(52,852)	(4,538,849)

감가상각비	(80,510)	(249,800)	-	(17,910)	(348,220)

기말금액	(566,800)	(4,249,507)	-	(70,762)	(4,887,069)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(99,306)	-	(99,306)

기말금액	-	-	(99,306)	-	(99,306)

정부보조금:

기초금액	-	(296,994)	-	-	(296,994)

감가상각비	-	65,999	-	-	65,999

기말금액	-	(230,995)	-	-	(230,995)

순장부금액:

기초금액	262,617	529,701	2,524,533	57,817	3,374,668

기말금액	254,959	1,131,670	2,526,533	57,490	3,970,652

(*) 연결실체는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하지 아니하고 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권(*)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	724,801	4,785,902	2,112,839	104,709	7,728,251

취득금액	1,749	40,500	-	5,960	48,209

기타증감	22,357	-	511,000	-	533,357

기말금액	748,907	4,826,402	2,623,839	110,669	8,309,817

감가상각누계액:

기초금액	(400,766)	(3,858,796)	-	(37,409)	(4,296,971)

감가상각비	(85,524)	(140,911)	-	(15,443)	(241,878)

기말금액	(486,290)	(3,999,707)	-	(52,852)	(4,538,849)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(99,306)	-	(99,306)

기말금액	-	-	(99,306)	-	(99,306)

정부보조금:

기초금액	-	(329,994)	-	-	(329,994)

감가상각비	-	33,000	-	-	33,000

기말금액	-	(296,994)	-	-	(296,994)

순장부금액:

기초금액	324,035	597,112	2,013,533	67,300	3,001,980

기말금액	262,617	529,701	2,524,533	57,817	3,374,668

(*) 연결실체는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하지 아니하고 있습니다.(2) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연구비	6,505,412	3,774,411

시험연구비	859,273	1,155,153

합 계	7,364,685	4,929,564

16. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물(*)	합 계

취득원가:

기초금액	802,393	662,301	1,464,694

기말금액	802,393	662,301	1,464,694

감가상각누계액:

기초금액	-	(99,953)	(99,953)

감가상각비	-	(16,557)	(16,557)

기말금액	-	(116,510)	(116,510)

순장부금액:

기초금액	802,393	562,348	1,364,741

기말금액	802,393	545,791	1,348,184

(*) 상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물(*)	합 계

취득원가:

기초금액	802,393	662,301	1,464,694

기말금액	802,393	662,301	1,464,694

감가상각누계액:

기초금액	-	(83,395)	(83,395)

감가상각비	-	(16,558)	(16,558)

기말금액	-	(99,953)	(99,953)

순장부금액:

기초금액	802,393	578,906	1,381,299

기말금액	802,393	562,348	1,364,741

(*) 상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익항목으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	50,586	64,970

운영비용	25,261	25,890

17. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	여신금액	채권최고액(*2)

토지, 건물	한국산업은행(*1)	22,550,000	52,493,508

토지	농협은행	6,800,000	8,160,000

매도가능증권	삼성증권	4,000,000	4,000,000

(*1) 연결실체는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액 입니다.

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	8,995,070	-	6,789,448	-

미지급금	22,576	12,061	3,288,395	27,162

미지급비용	2,539,436	-	2,024,163	-

예수보증금	-	80,115	-	109,500

합 계	11,557,082	92,176	12,102,006	136,662

19. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입부채	57,256,175	-	57,256,175	50,606,221	-	50,606,221

장기차입부채	4,776,660	14,006,648	18,783,308	4,360,025	17,283,308	21,643,333

합 계	62,032,835	14,006,648	76,039,483	54,966,246	17,283,308	72,249,554

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금 등	3.15~3.47%	18,400,000	18,400,000

중소기업은행	5.07%	3,800,000	3,800,000

하나은행	3.54~4.292.%	7,500,000	8,000,000

농협은행	3.66~4.02%	3,000,000	3,500,000

신한은행	3.93%	1,400,000	2,000,000

한국수출입은행	2.77%	7,700,000	8,000,000

국민은행	4.89%	1,000,000	-

우리은행	4.17%	600,000	-

수협은행	4.90%	1,000,000	-

삼성증권	3.50%	4,000,000	-

농협은행 외	수입신용장 인수	LIBOR+1.3% 외	8,856,175	6,906,221

소계	57,256,175	50,606,221

가산: 유동성장기차입금	4,776,660	4,360,025

가산계	62,032,835	54,966,246

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

산업은행	시설대출	3.18% ~ 4.1%	4,150,000	6,510,000

우리은행	운영자금대출	3.65%	2,499,975	3,000,000

국민은행	운영자금대출	3.74%	1,333,333	2,333,333

광주은행	운영자금대출	3.86%	2,500,000	3,000,000

농협은행	시설대출	3.00%	6,800,000	6,800,000

신한은행	시설대출	3.49%	1,500,000	-

소계	18,783,308	21,643,333

차감: 유동성장기차입금	(4,776,660)	(4,360,025)

차감계	14,006,648	17,283,308

(4) 당기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2017.01.01 ~ 2017.12.31.	4,776,660

2018.01.01 ~ 2018.12.31.	3,482,863

2019.01.01 ~ 2019.12.31.	4,488,110

2020.01.01~ 2020.12.31.	1,721,435

2021.01.01. 이후	4,314,240

합계	18,783,308

20. 기타부채 (1) 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,819,412	632,681

예수금	485,686	431,276

반품충당부채	804,268	629,594

합 계	5,109,366	1,693,551

(2) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 반품경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하였습니 다. 당기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	629,594	-

설정	174,674	629,594

기말금액	804,268	629,594

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	14,642,910	15,589,296

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,102,683	1,022,804

주식결제형 주식기준보상	-	-

합 계	15,745,593	16,612,100

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,431,198	4,821,806

사외적립자산의 공정가치	(123,848)	(122,584)

확정급여부채	4,307,350	4,699,222

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,821,806	(122,584)	4,699,222

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	986,724	-	986,724

이자원가(수익)	119,288	(3,329)	115,959

소 계	1,106,012	(3,329)	1,102,683

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	-	-

(재무적 가정)	(21,985)	-	(21,985)

(경험조정)	(906,733)	-	(906,733)

- 사외적립자산의 재측정요소	-	2,065	2,065

소 계	(928,718)	2,065	(926,653)

지급액	(567,902)	-	(567,902)

기말금액	4,431,198	(123,848)	4,307,350

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,032,641	(128,135)	3,904,506

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	914,601	-	914,601

이자원가(수익)	111,958	(3,755)	108,203

소 계	1,026,559	(3,755)	1,022,804

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	40,766	-	40,766

(재무적 가정)	52,716	-	52,716

(경험조정)	389,003	-	389,003

- 사외적립자산의 재측정요소	-	2,125	2,125

소 계	482,485	2,125	484,610

지급액	(719,879)	7,181	(712,698)

기말금액	4,821,806	(122,584)	4,699,222

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기금융상품	123,848	122,584

(5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	4,907,291	4,431,198	4,026,622

적용된 할인율(%)	1.65~1.71	2.65~2.71	3.65~3.71

증감	476,093	-	(404,576)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	4,023,983	4,431,198	4,900,973

적용된 임금인상률(%)	3.95~4.00	4.95~5.00	5.95~6.00

증감	(407,215)	-	469,775

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.65~2.71	2.60 ~ 2.66

사외적립자산의 기대수익률	2.65~2.71	2.60 ~ 2.66

미래임금인상률	4.95~5.00	4.95 ~ 5.00

연결실체의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	8,088	131,930	3,011,274	1,473,200	4,624,492

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.26 ~9.95 년 입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000 주	40,000,000 주

발행주식수	17,475,133 주	17,425,133 주

주당금액	500 원	500 원

자본금	8,737,567	8,712,567

주식발행초과금	57,216,948	56,385,448

(2) 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 당기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주식수: 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	17,425,133 주	8,712,567	56,385,448

증가	50,000 주	25,000	831,500

기말	17,475,133 주	8,737,567	57,216,948

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	57,216,948	56,385,448

자기주식처분이익	1,024,398	1,024,398

기타자본잉여금	2,009	2,009

합 계	58,243,355	57,411,855

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,886,999)	(4,886,999)

주식선택권	1,009,500	1,346,000

합 계	(3,877,499)	(3,540,999)

(2) 당기와 전기 중 지배기업이 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 주식선택권① 지배기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분

권리부여일	2012.03.23

부여주식의 총수	200,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

행사가격	10,400원

가득기간	2년

행사가능기간	5년

연결실체는 과거경험을 고려하여 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.

② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제1차 부여분

당기초	200,000

행사	(50,000)

당기말	150,000

③ 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1차 부여분

총보상원가	1,346,000

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	1,346,000

당기 인식한 보상비용	-

소 계	1,346,000

주식선택권	당기초 잔액	1,346,000

당기 인식한 보상비용	-

당기 행사	(336,500)

당기말 잔액	1,009,500

④ 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 Black 모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1차 부여분

무위험이자율	3.83%

기대행사기간	4.5년

예상주가변동성	65.86%

기대배당수익률	0.00%

기대권리소멸률	0.00%

산정된 총보상원가	1,346,000

24. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부의지분법자본변동	(20,586)	(14,854)

매도가능금융자산평가이익	7,883,485	14,693,581

매도가능금융자산평가손실	(431,697)	(396,488)

해외사업환산손익	152,567	50,575

합 계	7,583,769	14,332,814

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	283,248	283,248

미처분이익잉여금	19,923,760	21,940,052

합 계	20,207,008	22,223,300

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	22,223,300	19,860,900

당기순이익(손실)	(2,739,081)	2,716,637

차감: 비지배주주지분손익	-	23,759

순확정급여제도의 재측정요소	722,789	(377,996)

기말금액	20,207,008	22,223,300

25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출액	78,968,167	75,987,060

제품매출액	42,640,431	34,834,113

기타매출액	1,537,195	8,169,414

합 계	123,145,793	118,990,587

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	63,116,302	59,216,153

제품매출원가	27,653,199	23,969,506

합 계	90,769,501	83,185,659

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,602,341	8,729,578

퇴직급여	461,962	411,188

복리후생비	1,463,517	1,520,726

여비교통비	1,022,550	1,207,658

통신비	148,606	139,656

수도광열비	630,580	270,551

세금과공과	196,151	163,434

임차료	240,180	155,533

감가상각비	515,907	366,689

무형자산상각비	90,844	94,642

보험료	266,385	342,436

수선비	21,041	17,887

접대비	1,512,550	1,436,570

광고선전비	207,545	866,169

보관비	320,014	331,562

연구비	6,505,412	3,774,411

시험연구비	859,273	1,155,153

운반비	3,363,649	3,010,505

지급수수료	5,309,482	5,009,715

대손상각비	663,956	264,291

차량유지비	1,204,242	1,061,083

도서인쇄비	55,346	66,815

소모품비	596,141	437,865

교육훈련비	68,784	140,103

판촉비	550,556	752,103

건물관리비	141,095	114,371

사무용품비	265,552	154,423

잡급	11,602	18,047

회의비	282,041	230,051

잡비	434,628	598,228

합 계	35,011,932	32,841,443

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	576,266	29,539

종속기업투자주식처분이익	-	57,572

수입임대료	51,541	67,061

외환차익	1,396,383	711,160

외화환산이익	137,163	32,683

무형자산손상차손환입	2,000	-

잡이익	23,637	62,808

소 계	2,186,990	960,823

기타비용:

외환차손	1,091,607	780,781

외화환산손실	495,163	176,241

기타의대손상각비	-	106,714

재고자산평가손실	-	380,956

유형자산처분손실	1	24,500

종속기업투자주식처분손실	-	5,069

기부금	14,500	24,700

잡손실	102,953	42,603

소 계	1,704,224	1,541,564

순기타손익	482,766	(580,741)

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

① 이자수익	110,157	122,398

대여금및수취채권	110,052	119,665

매도가능금융자산	105	-

만기보유금융자산	-	2,733

② 배당금수익	48,119	6,081

③ 매도가능금융자산처분이익	807,652	1,862,916

④ 파생상품평가이익	83,466	242,900

⑤ 파생상품거래이익	217,900	-

소 계	1,267,294	2,234,295

금융비용:

① 이자비용	2,109,170	1,619,245

일반차입부채 이자	1,923,016	1,517,045

유산스 이자	186,154	102,200

② 파생상품평가손실	51,100	-

③ 파생상품거래손실	76,761	-

소 계	2,237,031	1,619,245

순금융손익	(969,737)	615,050

29. 법인세비용 (수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	53,147	794,276

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	136,688	140,892

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,261,762)	2,605,988

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	1,830,771	(3,083,697)

법인세비용(수익)	(241,156)	457,459

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부의지분법자본변동	103,908	(23,608)

매도가능증권평가손익	1,930,727	(3,166,704)

순확정급여제도의 재측정요소	(203,864)	106,615

합 계	1,830,771	(3,083,697)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,980,238)	3,174,096

적용세율에 따른 세부담액	(633,652)	698,301

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	384,217	299,324

세액공제 및 세액감면	-	(622,126)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	136,688	140,892

과거기간 일시적차이에 대하여 당기 조정액	(102,378)	-

기타	(26,031)	(58,932)

법인세비용	(241,156)	457,459

평균유효세율(*)	-	14.41%

(*) 당기 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세부채	605,369	2,867,131

기초 이연법인세부채	2,867,131	261,143

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,261,762)	2,605,988

(5) 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	347,864	91,553	-	439,417

확정급여채무	982,687	388,065	(203,864)	1,166,888

미지급비용	57,342	(17,846)	-	39,496

매도가능금융자산	(3,992,914)	97,732	1,930,727	(1,964,455)

유형자산	118,327	(41,866)	-	76,461

정부보조금	115,197	(36,175)	-	79,022

재고자산평가손실	237,625	58,023	-	295,648

재고자산폐기손실	98,393	(1,894)	-	96,499

토지재평가차액	(802,987)	-	-	(802,987)

기타(연결조정 포함)	(28,665)	(106,601)	103,908	(31,358)

합 계	(2,867,131)	430,991	1,830,771	(605,369)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	270,035	77,829	-	347,864

확정급여채무	739,006	137,066	106,615	982,687

미지급비용	35,288	22,054	-	57,342

매도가능금융자산	(826,210)	-	(3,166,704)	(3,992,914)

유형자산	86,771	31,556	-	118,327

정부보조금	125,214	(10,017)	-	115,197

재고자산평가손실	-	237,625	-	237,625

재고자산폐기손실	105,892	(7,499)	-	98,393

토지재평가차액	(802,987)	-	-	(802,987)

기타(연결조정 포함)	5,848	(10,905)	(23,608)	(28,665)

합 계	(261,143)	477,709	(3,083,697)	(2,867,131)

30. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기와 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

지배지분 보통주 당기순이익(손실)	(2,739,081,465)	2,740,396,043

가중평균유통보통주식수	17,161,221 주	17,152,888 주

기본주당순이익(손실)	(160)	160

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수	17,425,133	17,425,133

자기주식 보유효과	(272,245)	(272,245)

주식매수선택권	8,333	-

가중평균유통보통주식수	17,161,221	17,152,888

(2) 희석주당손익

① 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(2,739,081,465)	2,740,396,043

조정내역	-	-

보통주 희석당기순이익(손실)	(2,739,081,465)	2,740,396,043

가중평균희석유통보통주식수	17,194,456 주	17,245,968 주

희석주당순이익(손실)	(159)	159

전기의 주식매수선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으므로, 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	17,159,052	17,152,888

주식선택권 효과	35,404	93,080

가중평균희석유통보통주식수	17,194,456	17,245,968

31. 비용 의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,474,717)	-	(1,474,717)

원재료, 저장품 및 상품매입액	80,180,641	-	80,180,641

급여	5,155,555	9,487,355	14,642,910

퇴직급여	468,224	634,459	1,102,683

감가상각비	2,673,531	657,287	3,330,818

무형자산상각비	191,377	90,844	282,221

지급수수료	423,747	5,309,482	5,733,229

기타	3,151,143	18,832,505	21,983,648

합 계	90,769,501	35,011,932	125,781,433

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,751,273)	-	(1,751,273)

원재료, 저장품 및 상품매입액	73,415,255	-	73,415,255

급여	5,218,761	10,370,535	15,589,296

퇴직급여	486,438	536,366	1,022,804

감가상각비	2,415,014	478,738	2,893,752

무형자산상각비	114,236	94,642	208,878

지급수수료	385,853	5,009,715	5,395,568

기타	2,901,375	16,351,447	19,252,822

합 계	83,185,659	32,841,443	116,027,102

32. 현금흐름표(1) 연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	275,455	1,080,116

재고자산폐기손실	60,545	36,831

반품충당부채 설정액	174,674	629,594

대손상각비	663,956	264,291

퇴직급여	1,102,683	1,022,804

감가상각비	3,330,818	2,893,752

투자부동산감가상각비	16,557	16,558

무형자산상각비	282,221	208,878

외화환산손실	495,163	176,241

기타의대손상각비	-	106,714

유형자산처분손실	1	24,500

종속기업투자주식처분손실	-	5,069

이자비용	2,109,170	1,619,245

지분법손실	-	10,217

관계기업투자주식처분손실	-	26,337

법인세비용	(241,156)	457,459

외화환산이익	(137,163)	(32,683)

유형자산처분이익	(576,266)	(29,539)

무형자산손상차손환입	(2,000)	-

이자수익	(110,157)	(122,398)

배당금수익	(48,119)	(6,081)

매도가능금융자산처분이익	(807,652)	(1,862,916)

파생상품평가이익	(83,466)	(242,900)

파생상품평가손실	51,100	-

종속기업투자주식처분이익	-	(57,572)

지분법이익	(142,373)	(212,856)

합 계	6,413,991	6,011,661

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의감소(증가)	(39,371)	(2,127,168)

미수금의감소(증가)	(55,744)	1,029,872

선급금의감소(증가)	835,512	(984,742)

선급비용의감소(증가)	(260,585)	85,231

재고자산의감소(증가)	(750,001)	(2,949,068)

장기선급비용의감소(증가)	(28,085)	79,820

매입채무의증가(감소)	1,856,893	(748,014)

미지급금의증가(감소)	(48,920)	(26,307)

미지급비용의증가(감소)	(106,981)	(934,264)

선수금의증가(감소)	3,536,731	213,069

예수금의증가(감소)	54,410	25,033

예수보증금의 증가(감소)	(29,384)	-

퇴직금의지급	(567,902)	(734,947)

사외적립자산의감소	-	7,181

합 계	4,396,573	(7,064,304)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(3,232,000)	2,830,439

건설중인자산의 본계정대체	24,695,873	40,663,148

33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜애니인포넷

CTCBIO DE MEXICO

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.

㈜스타티움

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

기타	CTCBIO VINA
(*)	배당금수익	-	24,157

연구용역매출	-	234,400

동물용의약품판매	-	1,032,635

합 계	-	1,291,192

(*) 당기중 특수관계자에서 제외되었습니다.② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	㈜애니인포넷	광고선전비	-	1,818

기타	CTCBIO VINA	원재료 및 상품 매입 등	-	118,342

합 계	-	120,160

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 존재하지 않으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금

기타	CTCBIO VINA	717,182	132,336

(4) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석 11, 13 에서 설명하고 있는바와 같습니다.(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여(*)	2,227,818	2,443,653

주식보상비용	-	-

합 계	2,227,818	2,443,653

(*) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있으며, 연결실체는 임원에 대해서 퇴직금을 지급하지 아니합니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계 구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

대주주 및 임원	조호연우성섭성기홍(대표이사)	USD 3,000,000	단기차입부채	1,206,999	광주은행

43,200,000	장기차입부채	29,000,000	한국산업은행 등

단기차입부채	2,500,000

USD 1,000,000	매입채무	1,486,631	하나은행 등

지급보증	2,582,334

32,474,000	지급보증	1,065,175	서울보증보험㈜

합계	75,674,000	37,841,139

USD 4,000,000

34. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	당기손익인식금융자산	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	5,234,538	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	146,300

파생상품자산	83,466	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	1,540,000	-	-

매출채권및기타채권	-	-	34,738,729	-	-

비유동자산:

매도가능금융자산	-	-	-	14,181,270	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	55,940

파생상품자산	488,950	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	517,182	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,790,000	-	-

합 계	572,416	5,234,538	38,585,911	14,181,270	202,240

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	현금및현금성자산	대여금및
수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산

유동자산:

현금및현금성자산	2,388,820	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	960	-

단기금융상품	-	2,149,589	-	-	-

매출채권및기타채권	-	35,866,054	-	-	-

비유동자산:

매도가능금융자산	-	-	26,167,353	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	202,080	-

파생상품자산	-	-	-	-	540,050

장기금융상품	-	825,511	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	1,331,317	-	-	-

합 계	2,388,820	40,172,471	26,167,353	203,040	540,050

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동부채:

매입채무및기타채무	11,557,082	12,102,006

단기차입부채	62,032,835	54,966,246

비유동부채:

장기매입채무및기타채무	92,176	136,662

장기차입부채	14,006,648	17,283,308

합 계	87,688,741	84,488,222

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익가. 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	현금및현금성자산 및 대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

당기손익 :

이자수익	-	110,052	105	-	-	110,157

배당금수익	-	-	-	48,119	-	48,119

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	807,652	-	807,652

파생상품평가이익	83,466	-	-	-	-	83,466

파생상품거래이익	217,900	-	-	-	-	217,900

외환차익	-	563,410	-	-	832,973	1,396,383

외화환산이익	-	129,863	-	-	7,300	137,163

소 계	301,366	803,325	105	855,771	840,273	2,800,840

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	현금및현금성자산 및 대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

당기손익 :

이자수익	-	119,665	2,733	-	-	122,398

배당금수익	-	-	-	6,081	-	6,081

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	1,862,916	-	1,862,916

파생상품평가이익	242,900	-	-	-	-	242,900

외환차익	-	362,708	-	-	348,452	711,160

외화환산이익	-	26,372	-	-	6,311	32,683

소 계	242,900	508,745	2,733	1,868,997	354,763	2,978,138

기타포괄손익(*) :

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	14,394,109	-	14,394,109

합 계	242,900	508,745	2,733	16,263,106	354,763	17,372,247

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

② 금융비용가. 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	현금및현금성자산 및 대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

당기손익 :

이자비용	-	-	-	2,109,170	2,109,170

외환차손	-	98,325	-	993,282	1,091,607

외화환산손실	-	-	-	495,163	495,163

파생상품평가손실	51,100	-	-	-	51,100

파생상품거래손실	76,761	-	-	-	76,761

대손상각비	-	663,956	-	-	663,956

소 계	127,861	762,281	-	3,597,615	4,487,757

기타포괄손익(*) :

매도가능금융자산평가손실	-	-	6,845,306	-	6,845,306

합 계	127,861	762,281	6,845,306	3,597,615	11,333,063

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.나. 전기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산 및 대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

당기손익:

이자비용	-	-	1,619,245	1,619,245

외환차손	187,472	-	593,309	780,781

외화환산손실	94,310	-	81,931	176,241

대손상각비	264,291	-	-	264,291

기타의대손상각비	106,714	-	-	106,714

합 계	652,787	-	2,294,485	2,947,272

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR,NZD, 원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	219,668.19	265,469	USD	872,803.04	1,022,925

MXN	-	-	MXN	107,178.19	7,224

CNY	-	-	CNY	71,944.60	12,990

매출채권및기타채권	USD	2,446,970.00	2,957,163	USD	5,498,991.07	6,444,818

MXN	-	-	MXN	43,507.12	2,932

CNY	-	-	CNY	94,260.32	17,018

외화자산합계	3,222,632	7,507,907

매입채무및기타채무	USD	2,772,052.30	3,350,025	USD	2,304,921.48	2,701,368

EUR	489,307.69	620,246	EUR	140,413.11	179,803

NZD	38,809.58	32,639	NZD	38,809.58	31,100

MXN	-	-	MXN	124,913.95	8,419

CNY	-	-	CNY	945,314.68	170,678

단기차입부채	USD	7,328,237.86	8,856,175	USD	5,892,680.14	6,906,221

외화부채합계	12,859,085	9,997,589

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

NZD	808.68	790.03	841.00	801.36

MXN	-	71.35	-	67.40

CNY	-	180.06	-	180.55

② 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

당기말와 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(898,357)	898,357	(213,985)	213,985

EUR	(62,025)	62,025	(17,980)	17,980

NZD	(3,264)	3,264	(3,110)	3,110

MXN	-	-	174	(174)

CNY	-	-	(14,067)	14,067

합계	(963,646)	963,646	(248,968)	248,968

(5) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1~5년	5년이상

매입채무및기타채무	11,557,082	11,557,082	11,557,082	-	-

단기차입부채	62,032,835	62,901,935	62,901,935	-	-

장기매입채무및기타채무	92,176	92,176	-	92,176	-

장기차입부채	14,006,648	16,382,076	-	13,541,015	2,841,061

합 계	87,688,741	90,933,269	74,459,017	13,633,191	2,841,061

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니 다. 연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1~5년	5년이상

매입채무및기타채무	12,102,006	12,102,006	12,102,006	-	-

단기차입부채	54,966,246	57,094,302	57,094,302	-	-

장기매입채무및기타채무	136,662	136,662	-	136,662	-

장기차입부채	17,283,308	20,681,548	-	11,982,170	8,699,378

금융보증계약	-	2,930,000	2,930,000	-	-

합 계	84,488,222	92,944,518	72,126,308	12,118,832	8,699,378

(6) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금성자산	5,004,391	2,074,342

단기금융상품	1,540,000	2,149,589

매출채권및기타채권(*)	36,559,373	37,550,753

파생상품자산	83,466	-

만기보유금융자산	146,300	960

소 계	43,333,530	41,775,644

비유동자산:

장기금융상품	517,182	825,511

장기매출채권및기타채권(*)	2,035,945	1,482,737

파생상품자산	488,950	540,050

매도가능금융자산	-	2,002,089

만기보유금융자산	55,940	202,080

소 계	3,098,017	5,052,467

합 계	46,431,547	46,828,111

(*) 상기 매출채권및기타채권은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

연결실체의 매출채권및기타채권 및 기타유동자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어,신용위험이 집중되어 있지 않습니다.

한편, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 높지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	7,291,720	5,049,442

금융부채	54,533,333	47,833,333

변동이자율

금융부채	20,019,519	24,416,221

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100 베이시스포인트 변동시 변동이자부 차입금에 대한 이자비용 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기손익	(200,195)	200,195	(244,162)	244,162

(8) 기타가격위험

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주가지수 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	1,050,231	(1,050,231)	2,019,505	(2,019,505)

법인세효과	(231,051)	231,051	(444,291)	444,291

법인세 차감후 기타포괄손익	819,180	(819,180)	1,575,214	(1,575,214)

(9) 공정가치

① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	12,197,556	12,197,556	23,873,689	23,873,689

파생상품자산	572,416	572,416	540,050	540,050

공정가치로 인식된 금융자산 소계	12,769,972	12,769,972	24,413,739	24,413,739

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,234,538	5,234,538	2,388,820	2,388,820

단기금융상품	1,540,000	1,540,000	2,149,589	2,149,589

매출채권및기타채권	34,738,729	34,738,729	35,866,054	35,866,054

만기보유금융자산	146,300	146,300	960	960

장기금융상품	517,182	517,182	825,511	825,511

장기매출채권및기타채권	1,790,000	1,790,000	1,331,317	1,331,317

매도가능금융자산	1,983,714	1,983,714	2,293,664	2,293,664

비유동만기보유금융자산	55,940	55,940	202,080	202,080

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	46,006,403	46,006,403	45,057,995	45,057,995

금융자산 합계	58,776,375	58,776,375	69,471,734	69,471,734

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	11,557,082	11,557,082	12,102,006	12,102,006

단기차입부채	62,032,835	62,032,835	54,966,246	54,966,246

장기매입채무및기타채무	92,176	92,176	136,662	136,662

장기차입부채	14,006,648	14,006,648	17,283,308	17,283,308

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	87,688,741	87,688,741	84,488,222	84,488,222

금융부채 합계	87,688,741	87,688,741	84,488,222	84,488,222

상기 금융자산ㆍ부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	10,434,600	67,710	1,695,246	12,197,556

파생상품자산	-	-	488,950	488,950

합 계	10,434,600	67,710	2,184,196	12,686,506

나 . 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	20,195,048	-	1,676,552	21,871,600

파생상품자산	-	-	540,050	540,050

합 계	20,195,048	-	2,216,602	22,411,650

③ 당 기와 전기의 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,216,602	2,585,683

평가	(32,406)	(369,081)

기말금액	2,184,196	2,216,602

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	㈜체리부로	현금흐름할인모형	- 예상수익성장률: 10.57%- 예상영업이익률: 2.39%~3.58%- 위험조정할인율:8.19%- 영구성장률: 0%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 예상영업이익률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 조정 시장계수가 낮아지는(높아지는) 경우

유사기업이용모형	- 조정 시장계수(PBR): 0.74~1.09- 조정 시장계수(PSR): 0.25~0.40

㈜인터펫코리아	현금흐름할인모형	- 예상수익성장률: 3.00% ~ 16.00%- 예상영업이익률: 2.73% ~ 2.86%- 위험조정할인율: 11.75%- 영구성장률: 0%

유사기업이용모형	- 조정 시장계수(PBR): 0.63~1.15

파생상품	이항모형	- 적용변동성: 16.62%- 주가: 2,685원- 할인율: 11.47%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우- 주식가치가 감소하는(증가하는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

⑤ 민감도분석

가. 당기말과 전기말 현재 할인율 1% 변동시 비상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

법인세 차감전 기타포괄손익	215,557	(171,863)	502,152	(368,521)

법인세효과	(47,423)	37,810	(110,473)	81,075

법인세 차감후 기타포괄손익	168,134	(134,053)	391,679	(287,446)

나. 당기말과 전기말 현재 주가 5% 변동시 비유동파생상품자산의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시

법인세 차감전	40,600	(40,600)	47,250	(46,900)

법인세효과	(8,932)	8,932	(10,395)	10,395

법인세 차감후	31,668	(31,668)	36,855	(36,505)

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	차입용도	단위	한도	실행금액

국민은행	운영자금	KRW	4,033,333	2,333,333

수입신용장 인수	USD	USD 1,600,000	USD 1,407,502

우리은행	운영자금	KRW	3,499,975	3,099,975

농협은행	운영자금	KRW	5,000,000	3,000,000

시설자금	KRW	6,800,000	6,800,000

수입신용장 인수	USD	USD 3,500,000	USD 2,060,664.87

신한은행	운영자금	KRW	2,000,000	1,400,000

시설자금	KRW	1,500,000	1,500,000

수입신용장 인수	USD	USD 1,000,000	USD 733,557

하나은행	운영자금	KRW	8,000,000	7,500,000

수입신용장 인수	USD	USD 3,500,000	USD 1,214,788

수협은행	운영자금	KRW	2,000,000	1,000,000

기업은행	운영자금	KRW	3,800,000	3,800,000

수입신용장 인수	USD	USD 1,000,000	USD 860,570.06

산업은행	운영자금	KRW	18,400,000	18,400,000

시설자금	KRW	4,150,000	4,150,000

수입신용장 인수	USD	USD 3,000,000	USD 2,202,417

한국수출입은행	운영자금	KRW	7,700,000	7,700,000

광주은행	운영자금	KRW	2,500,000	2,500,000

수입신용장 인수	USD	USD 2,500,000	USD 2,265,093.37

삼성증권	운영자금	KRW	4,000,000	4,000,000

합계	KRW	73,883,308	67,183,308

USD	USD 16,100,000	USD 10,744,592

(2) 타인에게 제공받은 지급보증연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,065,175천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 지배기업의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	제소내용	소송가액	진행상황

지배기업	진양제약㈜	물품대금 지급 청구	1,516,097	1심 진행 중

진양제약㈜	지배기업	손해배상청구 (물품대금 지급 청구에 대한 반소)	4,291,315	1심 진행 중

당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로, 연결실체는 상기 소송사건으로 인한 현재 의무가 존재하지 않는다고 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다.