씨티씨바이오 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 씨티씨바이오 및 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 연결실체의 개요주식회사 씨티씨바이오(이하 "지배기업")는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 송파구 중대로 296에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 지배기업은 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 동물의약품 제조업, 인체의약품 제조업 및 판매업 등을영위하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식 수	지분율

조호연	1,290,362	6.68%

한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문	842,696	4.36%

우성섭	695,479	3.60%

성기홍	695,479	3.60%

한국투자 핵심역량 레버리지 펀드	421,348	2.18%

알앤비컨설팅(주)	379,000	1.96%

김영인	327,824	1.70%

한국투자 미래성장 벤처펀드 제22호	217,300	1.13%

전홍열	200,000	1.04%

증권금융(유통)	185,051	0.96%

임현숙	171,193	0.89%

김예인	170,829	0.88%

기타	13,713,961	71.02%

합계	19,310,522주	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	소유지분율

당기말	전기말

㈜씨티씨그린	대한민국	12월	건초판매	100.00%	100.00%

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	인도네시아	12월	동물용의약품판매	60.00%	60.00%

CTCBIO AMERICA	미국	12월	건강기능식품판매	100.00%	100.00%

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.	중국	12월	동물용의약품판매	65.00%	35.00%

(3) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	㈜씨티씨그린	CTCBIO AMERICA	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.

자산	13,702,490	863,282	67,175	544,690

부채	7,250,312	376,101	-	353,822

자본	6,452,178	487,181	67,175	190,868

매출	36,509,722	2,726,787	-	822,396

당기순이익	(731,606)	11,949	-	(6,335)

총포괄이익	(731,606)	11,949	-	(6,335)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜씨티씨그린	CTCBIO AMERICA	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.

자산	14,387,383	604,811	64,369	372,344

부채	10,063,466	149,614	-	173,766

자본	4,323,917	455,197	64,369	198,578

매출	38,350,396	1,834,939	-	833,207

당기순이익	1,086,170	8,145	-	(11,757)

총포괄이익	1,086,170	8,145	-	(11,757)

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.

비지배지분율	40.00%	35.00%

총자산	67,175	544,690

총부채	-	-

순자산	67,175	544,690

비지배지분의 장부금액	26,870	190,641

기간순손익	-	-

기타포괄손익	1,734	(75,820)

총포괄손익	1,734	(75,820)

비지배지분에 배분된 기간순손실	-	-

비지배지분에 배부된 총포괄손익	694	(26,537)

영업활동현금흐름	1,370	39,098

현금및현금성자산의 순증감	1,370	39,098

② 전기

(단위: 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.

비지배지분율	40.00%	35.00%

총자산	67,175	544,690

총부채	-	-

순자산	67,175	544,690

비지배지분의 장부금액	26,870	190,641

기간순손익	-	-

기타포괄손익	1,734	(75,820)

총포괄손익	1,734	(75,820)

비지배지분에 배분된 기간순손실	-	-

비지배지분에 배부된 총포괄손익	694	(26,537)

영업활동현금흐름	1,370	39,098

현금및현금성자산의 순증감	1,370	39,098

2. 재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 14: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 35: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(4) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 금융위험 관리3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

4) 지배력 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생상품

파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 40년	공구와기구	5년

구축물	40년	비품	5년

기계장치	5 ~ 15년	시설장치	5 ~ 8년

차량운반구	5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	3 ~ 10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 기타 재고자산은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 자산손상1) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고, 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 동 주석 (23)에 기술되어 있습니다.

(17) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산ㆍ부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(22) 매각예정비유동자산과 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(23) 회계정책의 변경 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 2018년 1월 1일 현재 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른장부금액

금융자산

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	18,378,512	18,378,512

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	32,721,798	32,721,798

현금및현금등가물	대여금및수취채권	상각후원가	4,625,801	4,625,801

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	10,660,602	10,660,602

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	937,888	937,888

국공채	만기보유금융자산	상각후원가	55,890	55,890

총 금융자산	64,860,708	64,860,708

당사가 전략목적상 보유할 목적으로 투자하고 있는 지분상품은 기업회계기준서제1109호에서 허용하는 바와 같이, 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 또한 만기보유금융자산으로 분류되었던 국공채는 상각후원가로 분류되었습니다. 당사는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

이익잉여금	-

라이선스 매출 일시인식 증가	1,002,504

2018년 1월 1일 영향	1,002,504

2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다.

2018년 12월 31일 현재의 재무상태표>

(단위: 천원)

구분	2018년 12월 31일

과거회계기준에 따른 금액	조정사항	K-IFRS 1115조정후 금액

자산

환불자산	-	191,836	191,836

부채

환불부채	-	1,092,834	1,092,834

반품충당부채	513,513	(513,513)	-

2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서>

(단위: 천원)

구분	2018년 12월 31일

과거회계기준에 따른 금액	조정사항	K-IFRS 1115조정후 금액

매출액	138,542,441	(142,382)	138,400,059

매출원가	101,490,738	-	101,490,738

매출총이익	37,051,703	(142,382)	36,909,321

판매비와관리비	42,765,717	-	42,765,717

영업이익	(5,714,015)	(142,382)	(5,856,397)

법인세비용차감전순이익	(6,847,738)	-	(6,847,738)

법인세비용(수익)	2,215,117	-	2,215,117

당기순이익	(8,920,473)	(142,382)	(9,062,855)

총포괄손익	(7,994,680)	(142,382)	(8,137,062)

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

제품의 판매	제품은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동일한 시점에 청구서가 발행되고 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적 수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 인식합니다. 일부 고객의 경우 판매량에 따라 판매장려금 등 가격할인을 제공하고 있으며, 계약에 따라 예상되는 가격할인액을 추정한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.	기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에유의적인 영향을 미치지 않습니다.

로열티	회사의 제약 사업부문은 고객이 요청한 연구용역 및 라이센스를 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.	회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.4) 기타상기의 제ㆍ개정 기준서 이외에 당기 중 제ㆍ개정된 기준서 중 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단되는 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 재무적 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 현재의 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 적용

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법의 적용

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한, 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,625,801	6,531,866

매출채권및기타채권	32,721,798	30,581,239

국공채	55,890	55,890

금융상품	10,660,602	3,263,892

보증금	937,888	1,007,571

합 계	49,001,980	41,440,459

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	31,248,767	28,941,444

유럽	78,267	131,473

미국	7,827	72,239

중국	455,439	204,543

기타 아시아지역	805,871	1,189,740

기타	125,627	41,800

합 계	32,721,798	30,581,239

2) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

5개월 이하	31,815,641	641,541	29,670,235	2,109,523

5-7개월	1,595,775	378,764	1,320,519	61,624

7-9개월	1,129,218	658,143	331,587	27,115

9-12개월	1,133,580	1,273,967	433,106	(91,905)

12개월 초과	2,897,434	2,897,434	2,891,019	1,958,870

합 계	38,571,648	5,849,849	34,646,466	4,065,227

3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	6개월 이내	6개월 이상	장부금액	6개월 이내	6개월 이상

매출채권및기타채권	6,756,007	748,643	6,171,571	4,976,231	498,183	4,478,048

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년이상

매입채무및기타채무	11,982,729	11,982,729	11,982,729	-	-

단기차입금	43,759,410	43,759,410	43,759,410	-	-

유동성장기차입금	3,038,330	3,038,330	3,038,330	88,267	-

장기차입금	32,928,629	32,928,629	-	32,437,569	491,060

합 계	91,709,098	91,709,098	58,780,469	32,525,836	491,060

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 환율, 이자율 및 지분가격의 변동은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 연결실체는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결실체에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY 등	USD	EUR	CNY 등

외화자산:

현금및현금성자산	333,632.92	-	-	358,610	-	507,744.92

매출채권및기타채권	1,101,271.00	-	-	1,855,537	-	-

기타투자자산	-	-	-	-	-	-

합 계	1,434,903.92	-	-	2,214,147	-	-

외화부채:

매입채무및기타부채	1,473,997.63	537,619.04	38,809.58	3,770,018.34	311,150.00	38,809.58

차입금	6,610,402.75	-	-	7,765,669.78	-	-

합 계	8,084,400.38	537,619.04	38,809.58	11,535,688.12	311,150.00	38,809.58

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.20	1,131.10	1,118.10	1,071.40

EUR	1,298.50	1,276.60	1,279.20	1,279.30

JPY	USD 9.96	USD 10.09	USD 10.13	USD 9.49

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(743,480)	743,480	(998,709)	998,709

EUR	(68,770)	68,770	(39,804)	39,804

CNY	-	-	(9,250)	9,250

NZD	(2,913)	2,913	(2,948)	2,948

합 계	(815,163)	815,163	(1,050,711)	1,050,711

2) 이자율위험

연결실체는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입금	34,492,755	37,196,824

장기차입금	10,223,785	16,506,648

소 계	44,716,540	53,703,472

변동이자율:

단기차입금	9,266,655	8,873,315

합 계	53,983,195	62,576,787

② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	세후손익	자 본	세후손익

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융부채	(92,667)	92,667	(92,667)	88,733	(88,733)	88,733	(88,733)	88,733

3) 기타 시장가격위험

연결실체가 보유하고 있는 공정가치측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상장지분증권의 가격이 10% 변동 시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	1,291,698	(1,291,698)	1,572,344	(1,572,344)

법인세효과	(284,174)	284,174	(345,916)	345,916

법인세 차감후 기타포괄손익	1,007,524	(1,007,524)	1,226,428	(1,226,428)

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	104,721,613	117,721,946

자본총계	86,965,571	74,077,643

부채비율	120%	159%

순차입금비율:

차입금	78,580,221	90,248,118

현금및현금성자산	(4,625,801)	(6,531,866)

단기금융상품	(9,870,000)	(2,610,000)

장기금융상품	(790,602)	(653,892)

순차입금	63,293,817	80,452,360

순차입금비율	73%	109%

(5) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

지분증권	15,220,167	15,220,167	15,723,440	15,723,440

소 계	15,220,167	15,220,167	15,723,440	15,723,440

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,625,801	4,625,801	6,531,866	6,531,866

유동만기보유금융자산	-	-	18,940	18,940

단기금융상품	9,870,000	9,870,000	9,870,000	9,870,000

매출채권및기타채권	31,783,910	31,783,910	29,501,999	29,501,999

매도가능금융자산	-	-	2,145,307	2,145,307

비유동만기보유금융자산	55,890	55,890	55,890	55,890

장기금융상품	790,602	790,602	653,892	653,892

장기매출채권및기타채권	937,888	937,888	1,079,241	1,079,241

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	48,119,982	48,119,982	49,857,135	49,857,135

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	6,206	6,206	42,857	42,857

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	11,982,729	11,982,729	14,381,135	14,381,135

단기차입부채	43,759,410	43,759,410	49,553,002	49,553,002

유동성장기차입부채	3,038,330	3,038,330	3,482,863	3,482,863

장기매입채무및기타채무	88,267	88,267	125,114	125,114

장기차입부채	32,928,629	32,928,629	45,794,616	45,794,616

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	91,797,366	91,797,366	113,336,730	113,336,730

합 계	91,803,572	91,803,572	113,379,587	113,379,587

3) 공정가치 서열체계연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다."수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 연결실체는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준 2"로 포함하고 있습니다.유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

지분증권	12,916,978	-	2,303,189	15,220,167

금융부채

파생상품부채	-	6,206	9,555,554	9,561,760

전기말:

금융자산

지분증권	16,233,205	-	2,145,307	18,378,512

금융부채

파생상품부채	-	42,857	16,047,960	16,090,817

5. 영업부문(1) 당기말 현재 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 제품

동물 및 인체의약품 판매 등	CTCZYME, 졸피뎀 등

건초판매	티모시 등

건강기능식품 판매	히게이아혼합유산균 등

① 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

동물 및 인체의약품 판매	102,336,220	(5,575,852)	(8,346,904)	92,188,087	(14,703,650)	(21,774,254)

건초판매	36,107,202	(306,935)	(595,459)	38,350,396	627,305	1,086,170

건강기능식품 판매	2,726,787	16,871	11,949	1,834,939	10,806	8,145

보고부문 합계	141,170,209	(5,865,916)	(8,930,414)	132,373,422	(14,065,539)	(20,679,939)

연결조정	(3,172,670)	9,521	(12,515)	(1,814,434)	9,000	(22,263)

연결재무제표 금액	137,997,539	(5,856,395)	(8,942,929)	130,558,989	(14,056,539)	(20,702,202)

② 당기말과 전기말 현재 보고부문의 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

동물 및 인체의약품 판매	184,461,432	98,911,948	85,549,484	184,019,300	112,717,998	71,301,302

건초판매	13,838,637	7,250,312	6,588,325	14,387,383	10,063,466	4,323,917

건강기능식품 판매	863,282	376,101	487,181	604,811	149,614	455,197

보고부문 합계	199,163,351	106,538,361	92,624,990	199,011,494	122,931,078	76,080,416

연결조정	(5,722,936)	(727,972)	(4,994,963)	(2,112,404)	(109,631)	(2,002,773)

연결재무제표 금액	193,440,415	105,810,389	87,630,027	196,899,089	122,821,446	74,077,643

(2) 지역별 정보① 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

국내	137,621,027	(5,873,252)	(8,936,028)	129,705,276	(14,064,629)	(20,676,328)

해외	3,549,182	7,336	5,614	2,668,146	(910)	(3,611)

보고부문 합계	141,170,209	(5,865,916)	(8,930,414)	132,373,422	(14,065,539)	(20,679,939)

연결조정	(3,172,670)	9,521	(12,515)	(1,814,434)	9,000	(22,263)

연결재무제표 금액	137,997,539	(5,856,395)	(8,942,929)	130,558,989	(14,056,539)	(20,702,202)

② 당기말과 전기말 현재 지역별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

국내	197,688,204	105,808,438	91,879,766	197,969,970	122,607,699	75,362,271

해외	1,475,147	729,923	745,224	1,041,524	323,379	718,145

보고부문 합계	199,163,351	106,538,361	92,624,990	199,011,494	122,931,078	76,080,416

연결조정	(5,722,936)	(727,972)	(4,994,963)	(2,112,404)	(109,631)	(2,002,773)

연결재무제표 금액	193,440,415	105,810,389	87,630,027	196,899,089	122,821,446	74,077,643

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	474,933	344,858

요구불예금	4,150,868	6,187,009

합 계	4,625,801	6,531,866

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	36,057,957	31,775,456

차감 : 대손충당금	(5,600,885)	(3,777,098)

미수금	1,442,885	1,650,761

차감 : 대손충당금	(164,208)	(164,560)

미수수익	48,160	17,440

소 계	31,783,910	29,501,999

비유동자산:

장기매출채권	84,757	195,237

차감 : 대손충당금	(84,757)	(123,568)

장기보증금	937,888	1,007,572

소 계	937,888	1,079,241

합 계	32,721,798	30,581,240

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	13,821,118	(308,558)	13,512,560	13,664,516	(371,103)	13,293,412

제품	5,889,285	(823,776)	5,065,509	5,042,537	(1,033,149)	4,009,388

반제품	1,208,262	(1,785)	1,206,477	1,163,257	(11,421)	1,151,835

재공품	682,258	(1,008)	681,250	434,551	(4,485)	430,066

원재료	5,749,003	(181,011)	5,567,992	6,905,044	(254,095)	6,650,949

저장품	1,140,091	(101,344)	1,038,747	1,070,975	(116,179)	954,796

미착품	3,785,618	-	3,785,618	5,797,411	-	5,797,411

합 계	32,275,635	(1,417,483)	30,858,152	34,078,291	(1,790,433)	32,287,857

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	98,282,823	97,475,201

재고자산평가손실	3,207,915	3,146,003

합 계	101,490,738	100,621,205

9. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만 기	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동자산:

국채및공채	1년 이내	-	-	-	18,940

비유동자산:

국채및공채	4년 이내	55,890	55,890	55,890	55,940

합 계	55,890	55,890	55,890	74,880

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	74,880	202,240

처분금액	(18,990)	(127,360)

기말금액	55,890	74,880

10. 기타포괄-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현 보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 있는 유가증권:

㈜인트론바이오테크놀러지	2.27%	341,000주	604,385	11,937,715	12,542,100	12,542,100	15,242,700

㈜스템랩	0.52%	11,100주	99,900	64,380	164,280	164,280	148,740

㈜체리부로	0.36%	100,000주	302,534	(91,937)	210,598	210,598	332,000

소 계	1,006,819	11,910,159	12,916,978	12,916,978	15,723,440

시장성 없는 유가증권:

㈜인터펫코리아(주1)	13.99%	47,300주	336,500	554,396	890,896	890,896	890,896

㈜코드바이오(주2)	11.47%	1,666,666주	500,000	(500,000)	-	-	-

CTCBIO VINA(주2)	13.90%	1,668,200주	558,139	-	558,139	558,139	1,067,904

CT-CTC(주2)	19.80%	20,000주	66,520	-	66,520	66,520	66,520

KCAV(주2)	16.20%	100,000주	736,580	(171,238)	565,342	565,342	328,762

㈜케이엔씨바이오 (주2)	9.84%	245주	49,000	-	49,000	49,000	98,000

제이비바이오텍(주2)	3.53%	4,000 주	100,000	-	100,000	100,000	-

㈜에이스인티그레이션 (주2)	1.21%	1,229주	12,290	-	12,290	12,290	12,290

㈜선운 (주2)	0.05%	5,200주	49,400	-	49,400	49,400	50,700

한국동물약품조합 (주2)	3.00%	7주	7,000	400	7,400	7,400	7,000

동물약품협회 (주2)	-	1주	3,000	-	3,000	3,000	3,000

한국양계농협 (주2)	-	6,000주	30,000	-	30,000	30,000	30,000

친환경축산환경기금 (주2)	-	-	10,000	-	10,000	10,000	10,000

경북대구낙농농협 (주2)	-	-	90,000	-	90,000	90,000	90,000

소 계	2,548,429	(116,442)	2,431,987	2,431,987	2,655,072

합 계	3,555,248	11,793,717	15,348,965	15,348,965	18,378,512

(주1) 당기말 현재 시장성 없는 지분상품인 ㈜인터펫코리아에 대하여 이익접근법 중 현금할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,378,512	14,181,270

취득금액	336,580	388,153

매도가능증권평가손익(법인세반영전)	(537,844)	4,849,139

처분금액	(2,317,219)	(1,038,750)

기타	(511,065)	(1,300)

기말금액	15,348,964	18,378,512

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,003,214	-	916,571	-

선급비용	89,141	12,711	99,641	38,473

합 계	1,092,355	12,711	1,016,212	38,473

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜애니인포넷	대한민국	농축산컨설팅	35.42%	494,275	35.42%	401,868

CTCBIO DE MEXICO	멕시코	동물용의약품판매	40.00%	36,464	40.00%	24,300

합 계	530,739	426,168

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법 손익	기타자본변동	처분/대체	기 말

㈜애니인포넷	401,868	92,406	-	-	494,274

CTCBIO DE MEXICO	24,300	15,216	(3,052)	-	36,464

합 계	426,168	107,622	(3,052)	-	530,738

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법 손익	기타자본변동	기 말

㈜애니인포넷	387,951	13,917	-	-	401,868

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.	77,679	-	-	(77,679)	-

CTCBIO DE MEXICO	42,458	(9,425)	(8,733)	-	24,300

㈜스타티움	208,627	-	-	(208,627)	-

합 계	716,715	4,492	(8,733)	(286,306)	426,168

(3) 당기와 전기 관계기업의 재무제표상 재무정보를 취득 시점의 공정가치 및 회계정책의 차이를 반영하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	㈜애니인포넷	CTCBIO DE MEXICO

순자산	1,395,601	91,160

지분율	35.42%	40.00%

순자산지분금액	494,275	36,464

미반영금액(*)	-	-

장부금액	494,275	36,464

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	㈜애니인포넷	CTCBIO DE MEXICO

순자산	1,104,672	60,750

지분율	35.42%	40.00%

순자산지분금액	401,868	24,300

미반영금액(*)	-	-

장부금액	401,868	24,300

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순손익	기타포괄손익

㈜애니인포넷	1,684,490	288,889	2,209,683	234,097	-

CTC DE MEXCIO	530,049	469,299	1,574,836	(23,562)	(26,477)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순손익	기타포괄손익

㈜애니인포넷	1,280,741	176,068	1,828,854	159,606	-

CTC DE MEXCIO	530,049	469,299	1,574,836	(23,562)	(30,078)

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산(주1)	건설중인자산(주2)	합 계

취득원가:

기초금액	19,782,148	47,290,348	1,576,605	35,362,471	253,729	5,614,346	2,814,100	112,693,748

취득금액	12,162	26,217	38,000	649,995	-	151,502	1,504,770	2,382,646

처분금액	-	-	-	(55,672)	-	(42,200)	-	(97,872)

기타증감(주3)	-	12,826	-	161,864	1,901	49,220	(1,109,804)	(883,993)

기말금액	19,794,309	47,329,391	1,614,605	36,118,658	255,631	5,772,869	3,209,066	114,094,528

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,231,447)	(166,564)	(12,124,547)	(201,240)	(3,525,215)	-	(21,249,013)

감가상각비	-	(1,391,290)	(45,407)	(2,419,656)	(24,739)	(542,479)	-	(4,423,571)

처분금액	-	-	-	5,875	-	11,199	-	17,074

기타증감(주3)	-	-	-	-	(636)	-	-	(636)

기말금액	-	(6,622,737)	(211,971)	(14,538,327)	(226,615)	(4,056,495)	-	(25,656,145)

순장부금액:

기초금액	19,782,148	42,058,901	1,410,041	23,237,925	52,489	2,089,131	2,814,100	91,444,735

기말금액	19,794,309	40,706,653	1,402,634	21,580,331	29,016	1,716,374	3,209,066	88,438,382

(주1) 기타유형자산은 공기구, 비품, 시설장치 및 기타자산을 포함하고 있습니다.(주2) 건설중인자산 기말 금액에는 자본화된 차입원가 117,848천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된자본화이자율은 5.2%입니다.(주3) 기타증감은 계정간 대체 및 외화환산에 의한 차이입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산(주1)	건설중인자산(주2)	합 계

취득원가:

기초금액	14,879,289	47,437,236	1,576,605	27,518,281	616,653	4,396,309	12,861,506	109,285,879

취득금액	2,367,792	-	-	813,594	1,768	292,828	817,232	4,293,214

처분금액	(33,542)	(146,888)	-	(31,496)	(359,070)	(5,400)	-	(576,396)

기타증감(주3)	2,568,608	-	-	7,062,093	(5,621)	930,609	(10,864,638)	(308,950)

기말금액	19,782,148	47,290,348	1,576,605	35,362,471	253,729	5,614,346	2,814,100	112,693,748

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,863,119)	(124,323)	(9,819,618)	(453,579)	(3,011,985)	-	(17,272,624)

감가상각비	-	(1,394,033)	(42,241)	(2,336,310)	(67,998)	(518,629)	-	(4,359,210)

처분금액	-	25,705	-	31,381	318,637	5,399	-	381,122

기타증감(주3)	-	-	-	-	1,699	-	-	1,699

기말금액	-	(5,231,447)	(166,564)	(12,124,547)	(201,240)	(3,525,215)	-	(21,249,013)

순장부금액:

기초금액	14,879,289	43,574,117	1,452,282	17,698,663	163,074	1,384,324	12,861,506	92,013,255

기말금액	19,782,148	42,058,901	1,410,041	23,237,925	52,489	2,089,131	2,814,100	91,444,735

(주1) 기타유형자산은 공기구, 비품, 시설장치 및 기타자산을 포함하고 있습니다.(주2) 건설중인자산 기말 금액에는 자본화된 차입원가 123,715천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된자본화이자율은 4.39%입니다.(주3) 기타증감은 계정간 대체 및 외화환산에 의한 차이입니다.

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(주1)	시설이용권(주2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,464,145	6,574,755	2,605,829	426,598	11,071,327

취득금액	221,193	2,068,136	2,289,329

기타증감	(485,450)	(485,450)

기말금액	-	(514,313)	(514,313)

1,685,338	8,128,578	2,120,379	426,598	12,360,892

감가상각누계액:

기초금액	(686,289)	(4,577,085)	-	(89,657)	(5,353,031)

감가상각비	(207,498)	(257,191)	-	(18,895)	(483,584)

기말금액	(893,787)	(4,834,276)	-	(108,552)	(5,836,615)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(99,306)	(298,346)	(397,652)

손상차손	-	(249,498)	(27,962)	(277,460)

기말금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

정부보조금:

기초금액	-	(131,996)	-	-	(131,996)

감가상각비	-	65,999	-	-	65,999

기말금액	-	(65,997)	-	-	(65,997)

순장부금액:

기초금액	777,856	1,865,674	2,506,523	38,595	5,188,648

기말금액	791,551	2,978,807	1,993,111	19,700	5,783,169

(주1) 연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상최종단계에서 부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 제품 판매가 시작되는 시점부터 상각 진행중이며, 각 항목별 5~10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다.

연결실체는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.

(주2) 연결실체는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(주1)	시설이용권(주2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	821,759	5,612,172	2,625,839	128,252	9,188,022

취득금액	-	962,583	613,200	-	1,575,783

기타증감	642,386	-	(633,210)	298,346	307,522

기말금액	1,464,145	6,574,755	2,605,829	426,598	11,071,327

감가상각누계액:

기초금액	(566,800)	(4,249,507)	-	(70,762)	(4,887,069)

감가상각비	(119,489)	(327,578)	-	(18,895)	(465,962)

기말금액	(686,289)	(4,577,085)	-	(89,657)	(5,353,031)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(99,306)	-	(99,306)

손상차손	-	-	(298,346)	(298,346)

기말금액	-	-	(99,306)	(298,346)	(397,652)

정부보조금:

기초금액	-	(230,995)	-	-	(230,995)

감가상각비	-	98,999	-	-	98,999

기말금액	-	(131,996)	-	-	(131,996)

순장부금액:

기초금액	254,959	1,131,670	2,526,533	57,490	3,970,652

기말금액	777,856	1,865,674	2,506,523	38,595	5,188,648

(주1) 연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상최종단계에서 부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 제품 판매가 시작되는 시점부터 상각 진행중이며, 각 항목별 5~10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다.

연결실체는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.

(주2) 연결실체는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

③ 연결실체가 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산명	장부금액	잔여상각기간

소화효율 개선(주1)	31,177	12개월

박테리오파지(주2)	134,286	21개월

프로바(주3)	-	(*)손상

관절 건강기능식품(주4)	-	(*)손상

장 건강기능식품(주5)	202,000

낙농우효소제(주6)	-	(*)손상

치매치료제	101,111	26개월

야뇨증치료제	185,000	30개월

금연치료보조제	543,633	57개월

동물용 백신(주7)	1,416,100

금연치료 보조제(주8)	-	(*)당기비용

발기부전 치료제(주9)	-	(*)당기비용

구역 및 구토 치료제	51,200

편두통 치료제	51,200

항응고제	51,200

독감치료제	22,900

고지혈증치료제	189,000

합 계	2,978,807

(주1) 동물용 사료첨가제로서 소화효율을 높이는 제품으로 2013년 판매시작하여 현재 판매 중입니다. (주2) 동물용 항생제 대체제 제품으로서 2012년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.(주3) 유산균 건강기능식품 제품으로서 품목허가 전 임상종료단계로 2018년 제품 출시를 목표로 하고 있었으나 손상징후가 발견되어 손상차손 인식하였습니다.(주4) 관절 건강기능식품 제품으로서 임상종료 후 제조공정수립단계로 2018년 제품 출시를 목표로 하고 있었으나 손상징후가 발견되어 손상차손 인식하였습니다.(주5) 장 건강기능식품 제품으로서 현재 임상 마지막단계 진행중으로 2019년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.(주6) 축우용 사료첨가제로 소화효율을 높이는 제품으로서 2018년 품목허가 승인 후제품 출시 및 판매를 목료로 하고 있었으나 손상징후가 발견되어 손상차손 인식하였습니다.(주7) 바이러스에 의한 질병감염 예방 동물 백신 제품으로서 품목허가 전 임상시험 진행중이며 2019년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.(주8) 인체의약품 금연치료 보조제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있으나 임상승인전 비용으로 전액 당기비용 처리 하였습니다.(주9) 인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있으나 임상승인전 비용으로 전액 당기비용 처리 하였습니다.

제약부문>

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 (누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상	장부금액	손상차손누계액

3상

개발비	개발중	제네릭	구역 및 구토 치료제(주1)	51,200	51,200	-

편두통 치료제(주2)	51,200	51,200	-

항응고제(주3)	51,200	51,200	-

독감치료제(주4)	22,900	22,900	-

고지혈증치료제(주5)	189,000	189,000	-

소계	365,500	365,500

개발완료	제네릭	치매치료제(주6)	147,778	101,111	-	26개월

야노증치료제(주7)	259,000	185,000	-	30개월

금연치료보조제(주8)	429,517	543,633	-	57개월

소계	836,295	829,744	-

합계	1,201,795	1,195,244	-

(주1) 인체의약품 구역 및 구토 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.(주2) 인체의약품 편두통 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.(주3) 인체의약품 항응고제로서 임상시험단계이며 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.(주4) 인체의약품 독감치료제(항바이러스제)로서 임상시험단계이며 2019년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.(주5) 인체의약품 고지혈증치료제로서 임상시험단계이며 2019년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.(주6) 인체의약품 치매치료제 제품으로서 2016년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.(주7) 인체의약품 야뇨증치료제 제품으로서 2016년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.(주8)인체의약품 금연치료제 제품으로서 임상종료단계이며 2019년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.(2) 경상연구개발비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

연구비	3,754,356	5,071,753

시험연구비	829,237	704,971

합 계	4,583,593	5,776,724

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	802,393	662,301	1,464,694

기말금액	802,393	662,301	1,464,694

감가상각누계액:

기초금액	-	(133,068)	(133,068)

감가상각비	-	(16,557)	(16,557)

기말금액	-	(149,625)	(149,625)

순장부금액:

기초금액	802,393	529,233	1,331,626

기말금액	802,393	512,676	1,315,068

(주1) 상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	802,393	662,301	1,464,694

기말금액	802,393	662,301	1,464,694

감가상각누계액:

기초금액	-	(116,510)	(116,510)

감가상각비	-	(16,558)	(16,558)

기말금액	-	(133,068)	(133,068)

순장부금액:

기초금액	802,393	545,791	1,348,184

기말금액	802,393	529,233	1,331,626

(주1) 상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익항목으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	44,100	44,509

운영비용	(20,567)	(25,256)

합 계	23,533	19,253

16. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	여신금액	채권최고액(주2)

토지, 건물	한국산업은행(주1)	20,320,430	32,246,754

토지, 건물	농협은행	8,310,587	8,160,000

집합건물	하나은행	3,000,000	1,700,000

토지	신한은행	3,500,000	4,200,000

재고자산	한국수출입은행	2,500,000	13,260,000

유가증권	케이프투자증권	2,000,000	2,000,000

합계	39,631,018	61,566,754

(주1) 연결실체는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다.

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	8,112,833	-	10,303,285	-

미지급금	30,154	78,267	211,027	74,998

미지급비용	3,839,742	-	3,876,823	-

예수보증금	-	10,000	(10,000)	50,116

합 계	11,982,729	88,267	14,381,135	125,114

18. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입부채	43,759,410	-	43,759,410	46,070,139	-	46,070,139

장기차입부채	3,038,330	31,782,480	34,820,810	3,482,863	45,794,616	49,277,480

합 계	46,797,740	31,782,480	79,726,370	49,553,002	45,794,616	95,347,619

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금 등	3.6 ~ 3.80%	18,400,000	18,400,000

중소기업은행	6.40%	3,500,000	4,000,000

KEB하나은행	5.37%	3,000,000	4,000,000

농협은행	3.00%~6.28%	1,800,000	2,000,000

신한은행	3.49 ~ 6.67%	5,150,000	1,650,000

한국수출입은행	3.16%	2,500,000	7,700,000

케이프투자증권	4.10%	2,000,000	-

농협은행 외	수입신용장 인수	3.23~4.77%	7,409,410	-

소 계	43,759,410	46,070,139

가산: 유동성장기차입금	3,038,330	3,482,863

가산계	46,797,740	49,553,002

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	시설대출	3.6 ~ 3.8%	1,800,000	2,290,000

우리은행	운영자금대출	4.24%	1,166,655	1,833,315

국민은행	운영자금대출	3.74%	-	333,333

광주은행	운영자금대출	6.90%	1,000,000	1,750,000

농협은행	시설대출	3.00%	6,257,130	6,800,000

신한은행	시설대출	3.49%	-	3,500,000

한국투자파트너스	전환사채발행	-	24,597,025	27,671,331

소 계	34,820,810	44,177,979

차감: 유동성장기차입금	(3,038,330)	(3,482,863)

차감계	31,782,480	40,695,116

(4) 당기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2019.01.01. ~ 2019.12.31.	3,038,330

2020.01.01. ~ 2020.12.31.	1,921,385

2021.01.01. ~ 2021.12.31.	1,171,390

2022.01.01. ~ 2022.12.31.	10,164,051

2023.01.01 이후	19,671,803

합 계	35,966,959

(5) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말(주3)	전기말

제1회 이권무보증사모전환사채(주1)	2017.08.25	2022.08.25	8,000,000	20,000,000

제2회 이권무보증사모전환사채(주2)	2018.10.04	2023.10.04	21,000,000	-

소 계	29,000,000	20,000,000

(+)가산:상환할증금	1,804,517	2,097,920

(-)차감:사채할인발행차금	(14,616,897)	(10,474,549)

파생상품평가손익(주3)	8,409,405	16,047,960

합 계	24,597,025	27,671,331

(주1) 제1회 이권부무보증사모전환사채 주요 발행조건

구 분	내 용

표면이자율	-

만기보장수익율	3개월 복리 2%

전환가격	7,120원

전환청구기간	2018.08.25 - 2022.08.20

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 경과하는 날인 2020년 8월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

2. 중도상환청구권'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 18개월 이후부터 30개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(40%범위내)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

3. 전환가격 조정(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.(4)본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.

(*) 전환청구권행사 : 당기 중 제1회 전환사채 및 파생상품부채 21,114,262천원(1,685,389주)이 보통주 전환되었습니다

(주2) 제 2회 무기명식 무보증 사모전환사채 주 요발행조건

구 분	내 용

표면이자율	-

만기보장수익율	연복리 1%

전환가격	12,950원

전환청구기간	2019.10.04 - 2023.09.04

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는2020년 10 월 4일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

2. 중도상환청구권"발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 10월 4일부터 2020년 10월 4일까지매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 매수청구권자는 인수회사에게 본 합의 2.항의 콜옵션 행사금액을 지급함으로써 해당 사채를 소멸시키거나 또는 취득할 수 있다. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다.

3. 전환가격 조정(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.(4)본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.

(*) 2019년 1월 4일 해당 전환가액이 12,950원에서 9,065원으로 조정되었습니다.(주3) 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 분류하고, 이항모형을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 전환사채 관련 파생상품평가손익은 파생금융부채로 인식하여 파생상품자산으로 별도 인식하지 않고, 비교가능성을 제고하기 위해 파생상품금융부채로 분류하였습니다.

19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,696,196	4,786,551

예수금	720,411	758,999

반품충당부채	-	686,840

소송충당부채	1,423,034	-

합 계	5,839,641	6,232,390

20. 환불부채 및 환불자산당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

환불자산	191,836	-

환불부채	1,092,834	-

환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 그리고, 환불부채는 구매 후 1년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

21. 파생상품부채

외화채무의 만기외화금액결제시 환율변동위험을 회피하기 위해 보고기간종료일 현재 다음과 같은 매입계약을 가입하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당 기	전 기

건수	계약금액	건수	계약금액

KEB하나은행	3	1,300,000	1	1,000,000

농협은행	3	1,500,000	-	-

합계	6	2,800,000	1	1,000,000

당사는 동 통화선도계약에 대해 특정 위험회피대상항목을 지정하고 있지 않으므로 매매목적으로 회계처리하여 해당 파생상품에서 발생하는 손익은 전액 당기 손익으로인식합니다. ① 당기와 전기 중 파생상품 평가이익 및 거래이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

평가이익	거래이익	평가이익	거래이익

통화선도거래	-	206,465	-	39,300

② 당기와 전기 중 파생상품 평가손실 및 거래손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

평가손실	거래손실	평가손실	거래손실

통화선도거래	6,206	18,943	42,857	131,166

③ 보고기간종료일 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

유동성 파생상품

통화선도계약	-	6,206	-	42,857

22. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	15,419,819	16,637,415

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,654,804	2,338,776

합 계	17,074,623	18,976,191

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,945,056	6,461,077

사외적립자산의 공정가치	(126,615)	(125,149)

확정급여부채	6,818,441	6,335,928

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,461,077	(125,150)	6,335,928

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,289,088	-	1,289,088

이자원가(수익)	151,531	(3,874)	147,657

소 계	1,440,618	(3,874)	1,436,744

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	294,151	-	294,151

(경험조정)	(229,411)	-	(229,411)

- 사외적립자산 수익	-	2,408	2,408

소 계	64,740	2,408	67,148

기타:

급여 지급	(1,021,379)	-	(1,021,379)

기말금액	6,945,056	(126,615)	6,818,441

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,431,198	(123,848)	4,307,350

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,234,608	-	2,234,608

이자원가(수익)	112,401	(8,232)	104,169

소 계	2,347,009	(8,232)	2,338,777

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(190,056)	-	(190,056)

(경험조정)	1,077,670	-	1,077,670

- 사외적립자산 수익	-	6,931	6,931

소 계	887,615	6,931	894,546

기타:

급여 지급	(1,204,743)	-	(1,204,743)

기말금액	6,461,077	(125,149)	6,335,928

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	126,615	125,149

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. ① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	6,951,128	6,945,056	5,938,161

적용된 할인율(%)	2.02%	3.02%	4.02%

증감	6,072	-	(1,006,895)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	6,999,485	6,945,056	5,992,944

적용된 임금인상률	2.00%	3.00%	4.00%

증감	54,429	-	(952,112)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	1,110,518	160,139	3,621,011	1,693,060	6,584,729

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.36년입니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000 주	40,000,000주

발행주식수	19,310,522 주	17,575,133주

주당금액	500 원	500원

자본금	9,655,261	8,787,567

주식발행초과금	79,966,430	58,879,948

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	17,575,133 주	8,787,567	58,879,948	17,475,133주	8,737,567	57,216,948

증가	1,735,389 주	867,694	21,086,482	100,000주	50,000	1,663,000

기말	19,310,522 주	9,655,261	79,966,430	17,575,133주	8,787,567	58,879,948

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	79,982,985	58,879,948

자기주식처분이익	1,024,398	1,024,398

기타자본잉여금	146,271	146,271

합 계	81,153,654	60,050,617

24. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,886,999)	(4,886,999)

주식선택권	-	336,500

합 계	(4,886,999)	(4,550,499)

(2) 당기와 전기 중 지배기업이 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 주식선택권당기 주식선택권이 행사된 대상 외에는 추가로 부여한 내역은 없습니다.① 당기 행사한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분

권리부여일	2012.03.23

부여주식의 총수	200,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

행사가격	10,300원

가득기간	2년

행사가능기간	5년

지배기업은 과거경험을 고려하여 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.

② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제1차 부여분

당기초	50,000

당기 권리부여	-

행사	(50,000)

당기말	-

③ 지배기업은 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1차 부여분

총보상원가	1,346,000

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	1,346,000

당기 인식한 보상비용	-

소 계	1,346,000

주식선택권	당기초 잔액	336,500

당기 인식한 보상비용	-

당기 행사	(336,500)

당기말 잔액	-

④ 지배기업은 보상원가를 산정하기 위하여 Black 모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1차 부여분

무위험이자율	3.83%

기대행사기간	4.5년

예상주가변동성(주1)	65.86%

기대배당수익률	0.00%

기대권리소멸률	0.00%

산정된 총보상원가	1,346,000

(주1) 예상주가변동성은 기대행사기간 동안의 과거 주가변동성 자료를 기초로 산출하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부의지분법자본변동	(7,522)	(8,646)

매도가능금융자산평가이익	-	11,807,410

매도가능금융자산평가손실	-	(526,805)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	9,712,913	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(614,589)	-

해외사업환산손익	(45,252)	19,555

합 계	9,045,549	11,291,513

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	283,248	283,248

미처분이익잉여금(결손금)	(8,378,817)	(1,880,053)

합 계	(8,095,568)	(1,596,805)

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,596,805)	20,207,008

회계정책변경효과	1,002,504	-

기간순이익(손실)	(9,060,638)	(20,702,202)

차감: 비지배주주지분손익	-	4,115

확정급여제도의 재측정요소	(52,375)	(1,625,206)

해외사업환산차대	-	519,480

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,611,746	-

기말금액	(8,095,568)	(1,596,805)

26. 매출액

(1) 당기와 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	136,787,132	131,453,437

용역의 제공	1,362,592	(894,448)

로열티 수익	250,335	-

합 계	138,400,059	130,558,989

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	기타	내부거래	합계

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출	30,946,164	98,757,097	7,873,593	194,956	-	137,771,810

내부고객 매출	-	570,078	58,170	-	- 628,248	628,248

소 계	30,946,164	63,069,189	7,931,763	194,956	- 628,248	138,400,058

주요제품별 수익

의약품	29,819,932	-	-	-	-	29,819,932

단미, 보조사료 등	-	17,804,363	-	-	(272,688)	17,531,675

효소제 등	-	21,808,552	-	-	(28,420)	21,780,132

기타	1,126,232	23,456,274	7,931,763	194,956	(327,140)	32,382,085

내수/수출:

내수	27,040,685	83,819,340	7,873,593	194,956	(628,248)	118,300,326

수출	3,905,479	16,136,083	58,170	-	-	20,099,732

수익인식시기

한 시점에 인식	30,946,164	99,327,175	7,931,763	823,204	(628,248)	138,400,058

(3) 주요 고객에 대한 정보지배회사의 매출액 대비하여 10%이상의 매출인 거래처는 없습니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,189,695	9,541,969

퇴직급여	895,871	2,021,089

복리후생비	2,031,856	2,175,388

여비교통비	982,819	1,051,800

통신비	118,410	161,069

수도광열비	702,808	807,725

세금과공과	246,852	160,858

임차료	891,749	518,013

감가상각비	1,349,664	1,416,159

무형자산상각비	218,818	130,809

보험료	324,307	346,109

수선비	68,708	32,662

접대비	1,702,942	1,581,434

광고선전비	111,537	104,268

보관비	189,359	304,758

연구비	3,754,356	5,071,753

시험연구비	829,237	704,971

운반비	3,371,715	3,574,131

지급수수료	11,717,637	8,906,360

대손상각비	1,810,538	1,944,903

차량유지비	1,019,465	1,086,951

도서인쇄비	104,037	47,477

소모품비	342,354	368,511

교육훈련비	36,855	40,726

판촉비	552,231	607,978

건물관리비	198,482	194,437

사무용품비	138,735	148,150

잡급	31,728	6,249

회의비	188,657	219,754

잡비	644,296	717,862

합 계	42,765,717	43,994,323

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	5,043	76,024

수입임대료	58,435	45,009

외환차익	367,594	1,417,963

외화환산이익	69,758	284,375

무형자산손상차손환입	-	97,316

잡이익	124,875	47,964

소 계	625,703	1,968,651

기타비용:

외환차손	883,583	560,903

외화환산손실	10,589	38,227

기타의대손상각비	(353)	77,636

유형자산처분손실	10,791	116

무형자산처분손실	10,450	15,416

무형자산손상차손	277,460	298,346

소송충당부채전입액	1,423,034

기부금	7,300	60,720

잡손실	52,353	(16,086)

소 계	2,675,208	1,035,277

순기타손익	(2,049,504)	933,374

29. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	170,552	187,778

- 예적금	141,724	163,572

- 기타	28,828	24,206

배당금수익	23,291	71,234

매도가능금융자산처분이익	-	8,330

파생상품평가이익	4,697,796	-

파생상품거래이익	206,465	39,300

소 계	5,098,104	306,642

금융비용:

이자비용	3,796,793	2,993,005

- 차입금 등	2,384,664	2,446,554

- 사채	1,737,752	546,451

매도가능금융자산처분손실	-	84,503

파생상품평가손실	6,206	7,167,737

파생상품거래손실	18,943	131,166

소 계	4,147,565	10,376,411

순금융손익	950,539	(10,069,768)

30. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	371,913

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	84,831	(109,779)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,499,999	(1,778,601)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	630,288	(978,397)

법인세비용(수익)	2,215,117	(2,494,864)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

부의지분법자본변동	-	-

순확정급여제도의 재측정요소	14,773	88,414

매도가능증권평가손익	615,515	(1,066,811)

합 계	630,288	(978,397)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,847,738)	(23,197,066)

적용세율에 따른 세부담액	1,502,102	(5,107,266)

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	372,941	2,097,288

세액공제 및 세액감면	(5,095)	1,469,339

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	4,102	(109,779)

과거기간 일시적차이에 대하여 당기 조정액	-	268,559

기타	341,066	(1,113,005)

법인세비용	2,215,117	(2,494,864)

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)(순액)	(313,274)	1,173,232

기초 이연법인세부채	43,350	(605,369)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,499,999	(1,778,601)

(5) 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	893,885	345,438	-	1,239,323

확정급여채무	1,420,531	64,453	14,773	1,499,756

미지급비용	33,217	2,128	-	35,345

매도가능금융자산	(3,031,266)	(35,786)	615,515	(2,451,537)

유형자산	49,984	38,861	-	88,845

정부보조금	47,811	(22,742)	-	25,069

재고자산평가손실	419,827	(95,724)	-	324,103

재고자산폐기손실	98,909	15,211	-	114,120

토지재평가차액	(802,987)	-	-	(802,987)

파생상품평가이익	1,507,426	344,022	-	1,851,448

기타(연결조정 포함)	689,130	(2,925,890)	-	(2,236,760)

합 계	1,326,467	(2,270,029)	630,288	(313,274)

(*) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	439,417	481,311	-	920,728

확정급여채무	1,166,888	53,871	88,414	1,309,173

미지급비용	39,496	(6,279)	-	33,217

매도가능금융자산	(1,964,455)	-	(1,066,811)	(3,031,266)

유형자산	76,461	(26,477)	-	49,984

정부보조금	79,022	(31,211)	-	47,811

재고자산평가손실	295,648	98,247	-	393,895

재고자산폐기손실	96,499	2,410	-	98,909

토지재평가차액	(802,987)	-	-	(802,987)

파생상품평가이익	(69)	1,498,066	-	1,497,997

기타(연결조정 포함)	(31,289)	687,060	655,771

합 계	(605,369)	2,756,998	(978,397)	1,173,232

(*) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	26,291,401	10,587,447

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

31. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기와 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

지배지분 보통주 당기순이익(손실)	(9,060,637,670)	(20,698,087,113)

가중평균유통보통주식수	17,630,359주	17,290,388주

기본주당순이익(손실)	(514)	(1,196)

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	17,290,388	17,475,133

자기주식 보유효과	(272,245)	(272,245)

주식매수선택권	612,216	87,500

가중평균유통보통주식수	17,630,359	17,290,388

(2) 희석주당손익당기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 이로 인해 지배기업의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주 (행사가능주식수)	청구가능기간

전환사채(1회)	1,123,595	2018.08.25 ~ 2022.08.20

전환사채(2회)	2,316,602	2019.10.04 ~ 2023.09.04

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	1,832,225	-	1,832,225

원재료, 저장품 및 상품매입액	86,485,942	-	86,485,942

급여	5,207,142	10,212,676	15,419,818

퇴직급여	528,945	1,125,860	1,654,804

감가상각비	2,919,027	1,505,984	4,425,011

무형자산상각비	264,767	218,818	483,584

지급수수료	452,371	11,717,637	12,170,007

기타	3,800,320	17,984,744	21,785,064

합 계	101,490,738	42,765,717	144,256,456

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(3,101,943)	-	(3,101,943)

원재료, 저장품 및 상품매입액	88,411,692	-	88,411,692

급여	5,144,670	10,857,024	16,001,694

퇴직급여	981,669	2,169,116	3,150,785

감가상각비	2,796,167	1,557,817	4,353,984

무형자산상각비	236,154	130,809	366,963

지급수수료	328,442	8,906,360	9,234,802

기타	5,824,353	20,373,198	26,197,551

합 계	100,621,205	43,994,323	144,615,528

33. 현금흐름표(1) 연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	2,215,117	(2,494,864)

이자비용	4,122,416	2,993,005

이자수익	(170,552)	(193,164)

배당금수익	(23,291)	(71,234)

매도가능금융자산처분이익	-	(8,330)

매도가능금융자산처분손실	-	84,503

지분법이익	(107,623)	(4,493)

파생상품거래이익	(206,465)	-

파생상품거래손실	18,943	-

파생상품평가이익	(4,697,796)	-

파생상품평가손실	6,206	7,259,603

금융보증수익	-	5,385

감가상각비	4,425,011	4,353,984

투자부동산감가상각비	16,557	16,557

무형자산상각비	483,584	366,963

퇴직급여	1,436,744	2,338,776

외화환산손실	10,589	38,227

관계기업주식등처분손실	-	8,627

대손상각비(환입)	1,810,538	1,944,903

기타의대손상각비	(353)	77,636

재고자산평가손실	-	434,862

재고자산폐기손실	-	935,408

반품충당비용	-	(117,427)

무형자산손상차손	277,460	298,346

소상충당부채전입액	1,423,034	-

무형자산손상차손환입	-	(97,316)

유형자산처분손실	10,791	116

무형자산처분손실	10,450	15,416

유형자산처분이익	(5,043)	(76,024)

외화환산이익	(69,758)	(284,377)

합 계	10,986,559	17,825,088

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(4,576,005)	4,586,721

미수금의 감소(증가)	(47,853)	(574,953)

미수수익의 감소(증가)	115,423)	-

선급금의 감소(증가)	(86,644)	318,617

선급비용의 감소(증가)	11,180)	372,424

재고자산의 감소(증가)	-	(4,266,793)

장기선급비용의 감소(증가)	1,429,705)	(27,500)

매입채무의 증가(감소)	25,761)	880,318

환불자산의 감소(증가)	(1,795,671)	-

환불부채의 증가(감소)	(191,836)	-

미지급금의 증가(감소)	405,993)	58,981

미지급비용의 증가(감소)	(177,644)	1,616,792

선수금의 증가(감소)	1,997,382)	967,139

예수금의 증가(감소)	(87,851)	273,312

예수보증금의 증가(감소)	(38,588)	(40,000)

퇴직금의 지급	(40,116)	(1,234,272)

파생상품부채의 감소	144,665)	-

해외사업환산차대의 변동	20,798)	(75,369)

합 계	(2,891,300)	2,855,418

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(164,696)	180,500

건설중인자산에서 본계정 대체	437,986	14,333,871

확정급여채무의 재측정요소	93,693	(1,625,206)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금
흐름	비현금 변동	당기말

대체	환율
변동	공정가치
변동	할인차금상각

단기차입금	46,070,139	(5,766,146)	3,500,000	(44,582)	-	-	-

유동성장기부채	3,482,863	(3,482,863)	3,038,330	-	-	-	-

장기차입금	13,023,785	700,000	(6,538,330)	-	-	-	-

전환사채	32,770,831	21,000,000	291,984	-	(8,943,131)	(21,114,262)	1,737,752

재무활동으로부터의 총부채	95,347,618	12,450,991	291,984	(44,582)	(8,943,131)	(21,114,262)	1,737,752

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜애니인포넷

CTCBIO DE MEXICO

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 존재하지 않습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석 11, 13 에서 설명하고 있는바와 같습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 및 퇴직급여(주1)	2,589,933	3,296,329

(주1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있으며, 연결실체는 임원에 대해서 퇴직금을 지급하지 아니합니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내 역	여신금액 등	여신금융기관

대주주 및 임원	조호연우성섭성기홍(대표이사)	USD 1,200,000	단기차입부채	1,507,937	광주은행 등

63,246,542	장기차입부채	36,350,000	한국산업은행 등

단기차입부채	10,223,785

USD 6,750,000	단기차입부채	1,613,533	KEB하나은행 등

매입채무	1,965,016

6,663,000	지급보증	365,243	서울보증보험㈜

합 계	69,909,542	62,715,883

USD 7,950,000

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	차입용도	단위	한도	실행금액

국민은행	운영자금	KRW	2,000,000	-

우리은행	운영자금	KRW	1,966,655	1,166,655

농협은행	운영자금	KRW	4,500,000	1,800,000

시설자금	KRW	6,257,130	6,257,130

신한은행	운영자금	KRW	3,050,000	1,650,000

시설자금	KRW	3,500,000	3,500,000

하나은행	운영자금	KRW	3,000,000	3,000,000

기업은행	운영자금	KRW	3,500,000	3,500,000

산업은행	운영자금	KRW	18,400,000	18,400,000

시설자금	KRW	1,800,000	1,800,000

한국수출입은행	운영자금	KRW	7,500,000	2,500,000

광주은행	운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000

케이프투자증권	운영자금	KRW	2,000,000	2,000

하나은행	수입신용장 인수	USD	USD 3,000,000	USD 1,768,156.35

국민은행	수입신용장 인수	USD	USD 1,600,000	USD 1,013,762.50

광주은행	수입신용장 인수	USD	USD 2,000,000	USD 1,348,659.90

신한은행	수입신용장 인수	USD	USD 1,000,000	USD 358,649.85

산업은행	수입신용장 인수	USD	USD 5,000,000	USD 2,992,464.82

기업은행	수입신용장 인수	USD	USD 1,000,000	USD 983,609.00

농협은행	수입신용장 인수	USD	USD 3,500,000	USD 1,027,699.45

합계	KRW	58,473,785	44,575,785

USD	USD 17,100,000	USD 9,493,002

(2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

신용보증기금	1,485,000	신한은행	차입금상환보증

서울보증보험㈜	434,671	거래처	계약이행보증 등

합 계	1,919,671

(3) 당기말 현재 지배기업의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	제소내용	소송가액	진행상황

당사	진양제약㈜	물품대금 지급 청구	413,875	원고일부 승

진양제약㈜	당사	손해배상청구(물품대금 지급 청구에 대한 반소)	-	원고일부 승

당기말 현재 당사는 상기 소송사건(본소 및 반소)의 결과로 인한 지급의무가 존재하여 1,423,034천원의 충당부채를 인식하였고, 감사보고서일 현재 소송충당부채 전액을 지급완료하였습니다.

36. 보고기간후 사건

(1) 분할의 개요회사는 사업부문 전문화를 통하 경영효율성 제고를 위하여 동물약품 백신사업부문(이하 "분할대상부문")을 단순·물적분할의 방법으로 분할하여 신설회사 씨티씨백(가칭)(이하 "분할신설회사")의 설립을 계획하고 있습니다. (1) 분할 일정

구분	일자

주주확정일 및 주주명부폐쇄 공고일	2018년 12월 13일

권리주주 확정 기준일	2018년 12월 31일

주주명부폐쇄 기간	2019년 1월 1일 ~ 2019년 1월 31일

이사회결의일	2019년 03월 14일

분할계획서 작성일	2019년 03월 14일

주요사항보고서 제출일	2019년 03월 14일

주총소집통지서 발송 및 공고일	2019년 03월 14일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2019년 03월 29일

분할기일	2019년 04월 01일

분할보고총회일 또는 창립총회일	2019년 04월 04일

분할등기(예정)일	2019년 04월 08일

(2) 회사 분할 내용

구분	회사명(상호)	사업부문

분할 후 존속회사	주식회사 씨티씨바이오	신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 모든 사업부문

분할 후 신설회사	주식회사 씨티씨백(가칭*)	백신사업부문

(3) 분할 전후 요약 재무상태표

(단위: 천원)

계정명	분할전	(주)씨티씨바이오	㈜씨티씨백

(분할되는회사)	(분할신설회사)

자 산

Ⅰ. 유동자산	64,356,548	63,187,734	1,168,814

Ⅱ. 비유동자산	120,709,602	121,321,318	27,346,350

자 산 총 계	185,066,150	184,509,052	28,515,164

부 채	-	-	-

Ⅰ. 유동부채	58,563,934	58,397,859	166,076

Ⅱ. 비유동부채	39,628,104	39,237,082	391,022

부 채 총 계	98,192,038	97,634,940	557,098

자 본	-	-	-

Ⅰ. 자본금	9,655,261	9,655,261	500,000

Ⅱ. 자본잉여금	81,007,384	81,007,384	27,564,924

Ⅲ. 기타포괄손익누계액	8,612,007	8,612,007	(106,858)

Ⅳ. 기타자본구성요소	(4,886,999)	(4,886,999)	-

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)	(7,513,542)	(7,513,542)	-

자 본 총 계	86,874,112	86,874,112	27,958,066

부 채 와 자 본 총 계	185,066,150	184,509,052	28,515,164

(2) 계열회사 추가지배회사는 신약 및 개량신약 연구 및 개발, 기술이전, 의약품 판권 판매 등을 목적으로 다음의 계열회사를 추가하기로 하였습니다.

(단위: 천원)

회사명(상호)	설립일자	주주	자산총액	자본총액

씨티씨사이언스	2019년 3월 15일	(주)씨티씨바이오 100%	900,000	900,000