씨티씨바이오 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 3/4분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 25(전) 기 3/4분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 씨티씨바이오

1. 당사의 개요 주식회사 씨티씨바이오(이하 "당사"라고 함)는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 송파구 중대로 296에 본사를 두고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 당사는 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

이민구	2,130,538	9.06%

조호연	1,025,362	4.36%

한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문	842,696	3.59%

우성섭	711,326	3.03%

성기홍	710,479	3.02%

주식회사 더브릿지	651,359	2.77%

화일약품㈜	488,519	2.08%

㈜케이엠티랩	488,519	2.08%

한국투자 핵심역량 레버리지 펀드	421,348	1.79%

김영인	316,816	1.35%

한국투자 미래성장 벤처펀드 제22호	217,300	0.92%

우리은행(미래에셋자산운용)	200,000	0.85%

전홍열	200,000	0.85%

기타	15,098,742	64.25%

합계	23,503,004	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표로서 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 3) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조

개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 분기 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 분기 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 분기 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 분기 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 분기 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 분기 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	43,231	34,000

요구불예금	6,598,900	6,595,679

합계	6,642,131	6,629,679

5 . 단기금융상품 및 장기금융상품 ( 1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기적금	140,000	260,000

( 2 ) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

저축성보험	687,216	707,059

6. 매출채권및기타채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동성]

매출채권	25,587,979	25,300,641

차감: 손실충당금	(127,461)	(1,074,609)

미수금	115,534	310,592

미수수익	19,526	5,725

단기대여금	3,200,000	1,700,000

차감: 손실충당금	(500,000)	(500,000)

소 계	28,295,578	25,742,349

[비유동성]

장기보증금	417,165	532,165

소 계	417,165	532,165

합 계	28,712,743	26,274,514

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기초금액	1,574,609	-	1,574,609	1,849,492	84,757	1,934,249

손상차손 인식(환입)	(765,697)	-	(765,697)	609,976	-	609,976

대체	-	-	-	84,757	(84,757)	-

상각채권 제각	(181,451)	-	(181,451)	(969,616)	-	(969,616)

기말금액	627,461	-	627,461	1,574,609	-	1,574,609

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	연체된 일수	합 계

5개월 이하	5~7개월	7~9개월	9~12개월	12개월 초과

총장부금액	24,808,975	693,498	-	4,675	80,831	25,587,979

기대손실률	0.17%	0.17%	-	44.08%	100.00%

손실충당금	(43,356)	(1,214)	-	(2,060)	(80,831)	(127,461)

순장부금액	24,765,619	692,284	-	2,615	-	25,460,518

당분기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 25,588백만 원 입니다. ②전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	합 계

5개월 이하	5~7개월	7~9개월	9~12개월	12개월 초과

총장부금액	24,378,412	52,189	-	-	870,040	25,300,641

기대손실률	0.81%	15.09%	-	-	100.00%

손실충당금	(196,695)	(7,874)	-	-	(870,040)	(1,074,609)

순장부금액	24,181,717	44,315	-	-	-	24,226,032

전기말 현재 신용위험에대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 25 ,301 백만원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비:

대손상각비( 손실 충당금 환입)	(765,697)	83,289

기타비용(수익):

기타의대손상각비	-	1,000,000

(5) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,183,572	(175,299)	8,008,273	10,476,190	(175,846)	10,300,344

제품	5,629,227	(1,068,696)	4,560,531	6,004,128	(441,289)	5,562,839

반제품	744,730	(8,180)	736,550	945,850	(7,162)	938,688

재공품	651,922	(6,880)	645,042	570,897	(4,323)	566,574

원재료	5,391,386	(148,945)	5,242,441	5,733,531	(112,585)	5,620,946

저장품	1,211,148	(114,779)	1,096,369	1,099,724	(39,014)	1,060,710

미착품	2,812,638	-	2,812,638	2,758,694	-	2,758,694

합 계	24,624,623	(1,522,779)	23,101,844	27,589,014	(780,219)	26,808,795

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	51,553,995	54,227,407

재고자산평가손실	742,561	8,860

합 계	52,296,556	54,236,267

8. 기 타포괄-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 있는 유가증권:

(주)인트론바이오테크놀러지	0.12%	40,000주	41,538	840,462	882,000	882,000	4,260,911

(주)스템랩	-	-	-	-	-	-	175,380

소 계	41,538	840,462	882,000	882,000	4,436,291

시장성 없는 유가증권:

(주)인터펫코리아(*1)	14.33%	47,300주	336,500	490,399	826,899	826,899	826,899

(주)코드바이오(*3)	11.47%	1,666,666주	500,000	(500,000)	-	-	-

CTCBIO VINA Co., Ltd.(*1)	13.90%	1,668,200주	575,114	1,202,712	1,777,826	1,777,826	1,495,896

(주)씨티씨글로벌(*1)	19.55%	43,000주	1,075,000	(300,011)	774,989	774,989	774,989

(주)씨티씨바이오애니멀헬스(*1)	15.00%	78,060주	390,300	62,292	452,592	452,592	452,592

CT-CTC(*3)	19.80%	20,000주	66,520	(66,520)	-	-	-

주식회사 카브 (KCAV)	10.64%	60,545주	736,580	(535,238)	201,342	201,342	201,342

(주)제이비바이오텍 농업회사법인(*3)	5.38%	80,000주	200,000	(200,000)	-	-	-

에이스인티그레이션(*2)	1.89%	2,704주	27,040	-	27,040	27,040	27,040

한국동물약품공업협동조합(*2)	3.00%	74좌	7,000	400	7,400	7,400	7,400

동물약품협회(*2)	-	1주	3,000	-	3,000	3,000	3,000

한국양계농협(*2)	-	6,000주	30,000	-	30,000	30,000	30,000

친환경축산환경기금(*2)	-	-	10,000	-	10,000	10,000	10,000

소 계	3,957,054	154,034	4,111,088	4,111,088	3,829,158

합 계	3,998,592	994,496	4,993,088	4,993,088	8,265,449

(*1) 시장성 없는 지분상품 중 (주)인터펫코리아, CTCBIO VINA Co., Ltd., (주)씨티씨바이오애니멀헬스 및 (주)씨티씨글로벌에 대하여 현금흐름할인모형(DCF법)에 의하여 산정된주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다.
(*2) 당분기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*3) (주)코드바이오, CT-CTC (주)제이비바이오텍 농업회사법인 은 시장성 없는 지분증권으로 회수가능성이 없는 것으로 보아 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	8,265,449	7,589,857

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(세전)	1,677	723,692

처분금액	(3,274,038)	-

기타	-	(48,100)

기말금액	4,993,088	8,265,449

(3) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분기타포괄손익-공정가치측정지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당분기 중 당사는 (주)인트론바이오테크놀러지 지분 중 일부 및 (주)스템랩 지분 및 (주)케이엔씨바이오지분 전부를 매각하였으며, 이로 인하여 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 2,343,926천원(세후 금액)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	586,935	-	698,222	-

선급비용	54,472	39,373	70,998	39,528

합 계	641,407	39,373	769,220	39,528

10. 종속기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	(주)씨티씨그린(*1)	대한민국	건초판매	100.00%	4,000,000	100.00%	4,000,000

PT.CHANGE TRY CHALLENGEBIO INDONESIA	인도네시아	동물용의약품판매	60.00%	-	60.00%	-

(주)씨티씨사이언스(*1)	대한민국	인체의약품	45.00%	-	45.00%	-

(주)씨티씨백(*1,2,3)	대한민국	동물용백신	68.94%	20,355,284	68.94%	20,355,284

(주)비앤케이사이언스(*4)	대한민국	인체의약품	100.00%	300,000	-	-

합 계	24,655,284	24,355,284

(*1) 전기 이전에 (주)씨티씨그린, (주)씨티씨사이언스 및 (주)씨티씨백에 대하여 각각 1,000,000천원, 809,100천원 및 5,339,048천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 (주)씨티씨백 보통주 13,100주 및 전환상환우선주 13,100주를 2,649,038천원에 매수하였습니다. 전기 중 매수한 상기 보통주 13,100주는 전기 중 조건부 풋옵션이 부여된 조건으로 매각된 주식인 바, 파생상품부채(폿옵션) 597,942천원을 제외한 2,051,096천원을 종속기업주식의 취득원가로 인식하였습니다.
(*3) (주)씨티씨백 에 대한 지분율은 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.
(*4) 당분기 중 (주)비앤케이사이언스를 설립하였습니다.

11. 유형자산 및 매각예정비유동자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산(*3)	기타유형자산(*1)	건설중인자산 (*2)	합 계

취득원가:

기초금액	13,111,992	31,227,796	1,398,665	28,405,213	228,307	2,096,040	5,679,912	3,610,149	85,758,074

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	740,574	740,574

처분금액	-	-	-	(141,998)	-	(600,439)	(68,500)	-	(810,937)

기타증감	-	-	-	344,000	-	2,129,082	149,905	(493,905)	2,129,082

기말금액	13,111,992	31,227,796	1,398,665	28,607,215	228,307	3,624,682	5,761,317	3,856,818	87,816,792

감가상각누계액:

기초금액	-	(7,595,130)	(281,659)	(15,862,497)	(205,770)	(877,979)	(4,074,576)	-	(28,897,611)

감가상각비	-	(741,315)	(31,194)	(1,116,504)	(3,825)	(583,181)	(465,391)	-	(2,941,410)

처분금액	-	-	-	141,991	-	499,808	68,499	-	710,298

기말금액	-	(8,336,445)	(312,853)	(16,837,010)	(209,595)	(961,352)	(4,471,468)	-	(31,128,723)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	(241,563)	(241,563)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	(241,563)	(241,563)

순장부금액:

기초금액	13,111,992	23,632,666	1,117,006	12,542,716	22,537	1,218,061	1,605,336	3,368,586	56,618,900

기말금액	13,111,992	22,891,351	1,085,812	11,770,205	18,712	2,663,330	1,289,849	3,615,255	56,446,506

(*1) 기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치를 포함하고 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급은 없습니다.
(*3) 당분기 중 사용권자산의 기타증감액 2,129,082천원은 당분기 중 리스부채의 증가로 인한 증가금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산(*3)	기타유형자산(*1)	건설중인자산 (*2)	합 계

취득원가:

기초금액	13,111,992	31,227,796	1,398,665	28,215,888	202,807	1,823,881	4,916,955	3,383,848	84,281,832

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	1,602,789	1,602,789

처분금액	-	-	-	(147,675)	-	(977,431)	(251,031)	-	(1,376,137)

기타증감	-	-	-	337,000	25,500	1,249,590	1,013,988	(1,376,488)	1,249,590

기말금액	13,111,992	31,227,796	1,398,665	28,405,213	228,307	2,096,040	5,679,912	3,610,149	85,758,074

감가상각누계액:

기초금액	-	(6,606,003)	(240,067)	(14,567,361)	(202,795)	(897,277)	(3,932,069)	-	(26,445,572)

감가상각비	-	(989,127)	(41,592)	(1,442,779)	(2,975)	(847,170)	(393,521)	-	(3,717,164)

처분금액	-	-	-	147,643	-	866,468	251,014	-	1,265,125

기말금액	-	(7,595,130)	(281,659)	(15,862,497)	(205,770)	(877,979)	(4,074,576)	-	(28,897,611)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(241,563)	(241,563)

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	(241,563)	(241,563)

순장부금액:

기초금액	13,111,992	24,621,793	1,158,598	13,648,527	12	926,604	984,886	3,383,848	57,836,260

기말금액	13,111,992	23,632,666	1,117,006	12,542,716	22,537	1,218,061	1,605,336	3,368,586	56,618,900

(*1) 기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치를 포함하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 8,253천원입니다.
(*3) 전기 중 사용권자산의 기타증감액 1,249,590천원은 전기 중 리스부채의 증가로 인한 증가금액입니다.

(2) 리스부채

① 당분기말과 전기말 현재 리스부채 금액을 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성리스부채	598,264	646,635

비유동성리스부채	2,099,195	588,780

합 계	2,697,459	1,235,415

② 당분기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,235,415	938,671

설정액(증가)	2,129,082	1,249,590

처분	(103,788)	(113,293)

지급	(563,250)	(839,553)

기말금액	2,697,459	1,235,415

당사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 1116호 '리스'를 적용하여 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다.

③ 리스 관련 손익 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	65,967	31,250

사용권자산 감가상각비	583,181	637,320

소액리스 및 단기리스와 관련된 비용	73,271	73,301

합 계	722,419	741,871

(3) 보험가입자산 당분기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물,기계외	삼성화재해상보험(주)	11,338,678

건물,기계외	DB손해보험(주)	36,663,148

건물,기계외	롯데손해보험(주)	12,193,690

차량보험	차량	삼성화재해상보험(주)	1,200,000

지게차	삼성화재해상보험(주)	1,000,000

가스보험	건물,기계외	삼성화재해상보험(주)	2,280,000

건물,기계외	DB손해보험(주)	380,000

합 계	65,055,516

12. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,063,792	16,460,148	1,047,129	426,598	19,997,667

취득금액	100,501	538,525	-	-	639,026

기말금액	2,164,293	16,998,673	1,047,129	426,598	20,636,693

감가상각누계액:

기초금액	(1,356,462)	(5,693,547)	-	(127,266)	(7,177,275)

감가상각비	(179,512)	(227,739)	-	(986)	(408,237)

기말금액	(1,535,974)	(5,921,286)	-	(128,252)	(7,585,512)

손상차손누계액:

기초금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

순장부금액:

기초금액	707,330	10,517,103	919,861	986	12,145,280

기말금액	628,319	10,827,889	919,861	-	12,376,069

(*1) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 기간 비용으로 처리하고 있습니다. 개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 임상3상 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 기간 비용으로 처리하고 있습니다.제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 기간 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 사용가능시점부터 상각 진행중이며,각 항목별 5 ~ 10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다. 당사는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,809,671	10,497,944	1,558,129	426,598	14,292,342

취득금액	254,121	5,962,204	-	-	6,216,325

처분금액	-	(511,000)	-	(511,000)

기말금액	2,063,792	16,460,148	1,047,129	426,598	19,997,667

감가상각누계액:

기초금액	(1,102,555)	(5,309,300)	-	(123,551)	(6,535,406)

감가상각비	(253,907)	(384,247)	-	(3,715)	(641,869)

기말금액	(1,356,462)	(5,693,547)	-	(127,266)	(7,177,275)

손상차손누계액:

기초금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

순장부금액:

기초금액	707,116	4,939,146	1,430,861	4,701	7,081,824

기말금액	707,330	10,517,103	919,861	986	12,145,280

(2) 당사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

유산균	장 건강기능식품(*1)	229,700

인체제약	금연치료보조제	228,898	24개월

금연치료보조제	320,200

발기부전치료제	320,200

발기부전치료제	192,200

동맥경화증상완화제	192,200

발기부전치료제	192,200

위궤양치료제	398,160	56개월

고지혈증치료제	307,138

독감치료제	161,135	39개월

고지혈증치료제	136,500	39개월

천식및알레르기비염치료제	21,000

위궤양치료제	230,300

발기부전복합제	7,898,058

합 계	10,827,889

(*1) 장 건강기능식품 제품으로서 현재 임상 마지막단계 진행 중으로 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.

(3) 인체제약과 관련된 개발비당사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

생물학적동등성 시험	임상 3상	판매승인	계	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발중	제네릭	CDFF0318(*1)	320,200	-	-	320,200	320,200	-

CDFF0817(가칭)(*2)	320,200	-	-	320,200	320,200	-

고든정20mg(타다라필)(*3)	192,200	-	-	192,200	192,200	-

클로첸스정(클로피도그렐황산염)(*4)	192,200	-	-	192,200	192,200	-

CDFF0218(가칭)(*5)	192,200	-	-	192,200	192,200	-

아로틴정20mg(아토르바스타틴칼슘삼수화물)(*6)	307,138	-	-	307,138	307,138	-

몬테로스정10mg(몬테루카스트나트륨)(*7)	21,000	-	-	21,000	21,000	-

라프라졸정20mg(*8)	230,300	-	-	230,300	230,300	-

개량신약	CDFR0812(*9)	-	7,898,058	-	7,898,058	7,898,058	-

소계	1,775,438	7,898,058	-	9,673,496	9,673,496	-

개발완료	제네릭	금연치료보조제(*10)	228,898	-	-	228,898	228,898	-	24개월

위궤양치료제(*11)	398,160	-	-	398,160	398,160	-	56개월

독감치료제(*12)	161,135	-	-	161,135	161,135	-	39개월

고지혈증치료제(*13)	136,500	-	-	136,500	136,500	-	39개월

소계	924,693	-	-	924,693	924,693	-

합계	2,700,131	7,898,058	-	10,598,189	10,598,189	-

(*1) 인체의약품 금연치료보조제로서 구강필름 타입으로 개발, 생물학적 동등성 시 험 단계이며, 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 인체의약품 발기부전치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 생 물학적 동등성 시험 단계이며, 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 인체의약품 발기부전치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며, 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*4) 인체의약품 동맥경화증상완화제로서 생물학적 동등성 시험단계이며, 2021년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*5) 인체의약품 발기부전치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며, 2022년 제품 출시를목표로 하고 있습니다.
(*6) 인체의약품 고지혈증치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며, 2021년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*7) 인체의약품 천식및알레르기비염치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*8) 인체의약품 위궤양치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*9) 인체의약품 발기부전복합제로서 구강필름 타입으로 개발하여 임상시험단계이며, 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*10) 인체의약품 금연치료제 제품으로 2018년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*11) 인체의약품 위궤양치료제 제품으로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*12) 인체의약품 독감치료제(항바이러스제) 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*13) 인체의약품 고지혈증치료제 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.

(4) 경상연구개발비 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

연구비	871,591	757,831

시험연구비	373,909	416,155

합 계	1,245,500	1,173,986

13. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배부처	당분기	전기	비 고

연구개발비용으로 사용될 보조금	농림수산식품부	125,547	16,766	연구비의 차감항목

(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용당분기 중 국책과제 관련하여 정부보조금 125,547 천원 을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 없으며, 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	2,478	125,547	(45,626)	82,399

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	9,684	16,766	(23,972)	2,478

14. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	관련 차입금액	채권최고액(*2)

토지,건물	한국산업은행(*1)	36,003,343	15,899,840	32,246,754

토지,건물	농협은행(주)	4,099,970	6,800,000

재고자산	한국수출입은행	23,101,844	4,000,000	10,010,000

유가증권(*3)	케이프투자증권(주)	882,000	338,307	2,017,821

합 계	59,987,187	24,338,117	51,074,575

(*1) 당사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다.
(*3) ( 주)인트론바이오테크놀러지 지분증권 40,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,725,900	-	5,073,797	-

미지급비용	5,108,768	-	3,340,371	-

합 계	10,834,668	-	8,414,168	-

16. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입부채	22,988,307	-	22,988,307	27,656,241	-	27,656,241

장기차입부채	7,040,446	3,728,420	10,768,866	14,012,121	14,068,496	28,080,617

합 계	30,028,753	3,728,420	33,757,173	41,668,362	14,068,496	55,736,858

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금 등	3.21~3.70%	15,100,000	16,030,000

중소기업은행	7.73%	3,150,000	3,150,000

(주)하나은행	4.92%	400,000	600,000

농협은행(주)	-	-	1,500,000

한국수출입은행	3.10%	4,000,000	5,000,000

케이프투자증권(주)	4.10%	338,307	1,376,241

소 계	22,988,307	27,656,241

(+)가산: 유동성장기차입부채	1,171,390	1,171,390

(+)가산: 유동성전환사채	-	12,840,731

(+)가산: 유동성신주인수권부사채	5,869,056	-

합 계	30,028,753	41,668,362

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처 등	내 역	연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	시설대출	2.43~2.54%	799,840	949,810

농협은행(주)	시설대출	3.00%	4,099,970	4,314,260

제2회 전환사채	전환사채	-	-	12,840,731

제5회 신주인수권부사채	신주인수권부사채	0.00%	5,869,056	9,975,816

소 계	10,768,866	28,080,617

차감: 유동성장기차입부채	(7,040,446)	(14,012,121)

차감계	3,728,420	14,068,496

(4) 당분기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2021.10.01. ~ 2022.09.30	5,671,410

2022.10.01. ~ 2023.09.30	1,171,390

2023.10.01. ~ 2024.09.30	1,171,360

2024.10.01. ~ 2025.09.30	957,100

2025.10.01 이후	428,570

합 계	9,399,830

신주인수권부사채는 투자자 상환청구가 가능한 가장 빠른 날로 상환계획에 반영하였으며, 장부가액이 아닌 액면가액(4,500,020천원)으로 반영하였습니다. 이로 인하여 장기차입부채 장부가액과 차이가 발생합니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회 이권무보증사모전환사채	2018.10.04.	2023.10.04.	-	12,000,000

(+)가산: 상환할증금	-	551,628

(-)차감: 사채할인발행차금	-	(4,214,425)

(+)가산: 파생상품부채	-	4,503,528

합 계	-	12,840,731

(-)차감: 유동성전환사채	-	(12,840,731)

차감계	-	-

당분기 중 전환사채는 전액 상환되었습니다. 이와 관련하여 사채상환손실 595,121천원이 인식되었습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제5회 이권무보증비분리형사모신주인수권부사채(*1)	2020.09.25	2023.09.25	4,500,020	10,000,000

(+)가산: 상환할증금	136,868	304,150

(-)차감: 사채할인발행차금	(1,717,113)	(4,851,916)

(+)가산: 파생상품부채(*2)	2,949,281	4,523,582

합 계	5,869,056	9,975,816

(-)차감: 유동성신주인수권부사채	( 5,869,056 )	-

차감계	-	9,975,816

(*1) 제5회 이권무보증비분리형사모신주인수권부사채 주요 발행조건

구 분	내 용

발행일	2020.09.25

만기일	2023.09.25

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	연복리 1%

행사 가액	6,637원

신주인수권행사 기간	2021.09.25 - 2023.08.25

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2022년 3월 25일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

2. 중도상환청구권

"발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 9월 25일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 5개월이 되는 날(2022년 2월 25일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

3. 행사 가액 조정

(1) 본 사채권을 소유한 자가 행사 청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사 가액 을 조정함.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사 가액 의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사 가액을 조정함.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사 가액을 조정함.

(4) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 행사 가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채 의 행사 가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사 가액으로 조정함.

(*2) 신주인수권 , 조기상환청구권 및 중도상환청구권은 이항모형 중 하나인 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형(지분-채권 현금가중할인방법/Equity and bond cashflow weighted discounting)을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 신주인수권부사채 관련 파생상품부채(자산)는 별도 계정으로 인식하지 않고, 비교가능성을 제고하기위해 신주인수권부사채로 계정 분류하였습니다.

당분기 중 신주인수권부사채 5,499,980천원은 신주인수권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.

17. 금융보증부채 당사는 지급보증 등으로 인한 금융부채의 공정가치를 측정하여 금융보증부채로 인식하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성금융보증부채	197,629	492,652

비유동성금융보증부채	173,472	872,564

합 계	371,101	1,365,216

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	205,320	212,803

계약부채	2,849,215	2,858,163

예수금	196,958	154,368

합 계	3,251,493	3,225,334

19. 환불부채 및 환불자산당분기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	972,034	963,005

환불자산	93,885	117,527

환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 그리고, 환불부채는 구매 후 1년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 20. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	8,510,881	7,974,266

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	686,436	732,964

합 계	9,197,317	8,707,230

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,834,303	4,545,454

사외적립자산의 공정가치	(129,449)	(129,449)

확정급여부채	4,704,854	4,416,005

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,545,454	(129,449)	4,416,005

당기근무원가	615,812	-	615,812

이자원가(수익)	70,625	-	70,625

지급액	(397,588)	-	(397,588)

기말금액	4,834,303	(129,449)	4,704,854

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,527,418	(128,480)	4,398,938

당기근무원가	1,072,918	-	1,072,918

이자원가(수익)	87,929	(8,478)	79,451

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(643,420)	7,509	(635,911)

지급액	(499,391)	-	(499,391)

기말금액	4,545,454	(129,449)	4,416,005

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품 등	129,449	129,449

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.48%	2.48%

미래임금인상률	2.00%+승급률	2.00%+승급률

당사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

발행주식수	23,503,004주	21,045,926주

주당금액	500원	500원

자본금	11,751,502	10,522,963

주식발행초과금	115,873,837	99,932,494

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	21,045,926주	10,522,963	99,932,494	19,310,522주	9,655,261	79,982,985

전환사채의 전환	-	-	-	1,735,404주	867,702	19,949,509

신주인수권부사채 신주인수권 행사	828,681주	414,341	6,835,504	-	-	-

유상증자	1,628,397주	814,198	9,105,839	-	-	-

기 말	23,503,004주	11,751,502	115,873,837	21,045,926주	10,522,963	99,932,494

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	115,873,837	99,932,494

자기주식처분이익	1,024,398	1,024,398

합 계	116,898,235	100,956,892

22. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,886,999)	(4,886,999)

당분기와 전기 중 당사가 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,025,086	4,408,079

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,601,769)	(1,650,769)

합 계	423,317	2,757,310

(2) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	283,248	283,248

미처리결손금	(26,407,780)	(26,270,424)

합 계	(26,124,532)	(25,987,176)

(3) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(25,987,176)	(12,243,405)

당기순이익(손실)	(2,481,281)	(14,379,683)

순확정급여부채의 재측정요소	-	635,912

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익	2,343,925	-

기말금액	(26,124,532)	(25,987,176)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당분기와 전분기 중 수익과 관련하여 포괄 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	25,054,875	71,914,497	24,693,850	72,232,425

용역의 제공	197,318	1,453,176	778,530	2,356,194

로열티 수익	82,127	121,525	54,498	200,462

합 계	25,334,320	73,489,198	25,526,878	74,789,081

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당분기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	내부거래	합 계

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

외부고객 매출	34,434,410	30,017,083	9,037,705	-	73,489,198

내부고객 매출	-	6,671,422	-	(6,671,422)	-

소 계	34,434,410	36,688,505	9,037,705	(6,671,422)	73,489,198

[주요제품별 수익]

의약품	32,919,529	-	-	-	32,919,529

단미, 보조사료 등	-	11,540,025	-	(2,595,526)	8,944,499

효소제 등	-	10,825,956	-	(580,630)	10,245,326

기타	1,514,881	14,322,524	9,037,705	(3,495,266)	21,379,844

소 계	34,434,410	36,688,505	9,037,705	(6,671,422)	73,489,198

[내수/수출]

내수	33,847,355	25,913,515	7,920,154	(6,671,422)	61,009,602

수출	587,055	10,774,990	1,117,551	-	12,479,596

소 계	34,434,410	36,688,505	9,037,705	(6,671,422)	73,489,198

[수익인식시기]

한 시점에 인식	34,434,410	36,688,505	9,037,705	(6,671,422)	73,489,198

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	내부거래	합 계

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

외부고객 매출	33,311,895	31,989,712	9,487,474	-	74,789,081

내부고객 매출	-	6,031,235	-	(6,031,235)	-

소 계	33,311,895	38,020,947	9,487,474	(6,031,235)	74,789,081

[주요제품별 수익]

의약품	30,718,548	-	-	-	30,718,548

단미, 보조사료 등	-	12,943,528	-	(1,830,908)	11,112,620

효소제 등	-	11,093,447	-	(647,743)	10,445,704

기타	2,593,347	13,983,972	9,487,474	(3,552,584)	22,512,209

소 계	33,311,895	38,020,947	9,487,474	(6,031,235)	74,789,081

[내수/수출]

내수	32,827,983	27,670,498	8,882,175	(6,031,235)	63,349,421

수출	483,912	10,350,449	605,299	-	11,439,660

소 계	33,311,895	38,020,947	9,487,474	(6,031,235)	74,789,081

[수익인식시기]

한 시점에 인식	33,311,895	38,020,947	9,487,474	(6,031,235)	74,789,081

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처수	1개 거래처(동물약품 부문)	1개 거래처(동물약품 부문)

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처 매출액	16,800,630	18,128,108

(4) 계약부채① 당분기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채(계약부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	2,858,163	3,101,341

증가	970,000	175,622

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(138,948)	(418,800)

기중 발생한 계약부채 중 당기에 인식한 수익	(840,000)	-

기말	2,849,215	2,858,163

② 계약부채의 유의적인 변동계약의 수행의무를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소 로 인해 계약부채가 감소 하였습니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,275,438	3,767,316	1,208,040	3,593,562

퇴직급여	84,234	252,701	84,655	252,879

복리후생비	224,784	616,188	187,873	577,088

여비교통비	34,854	101,578	25,506	107,542

통신비	14,714	55,116	21,540	59,082

수도광열비	26,517	86,933	38,165	97,356

세금과공과	38,785	152,082	24,917	131,940

임차료	10,335	31,444	7,112	23,344

감가상각비	168,636	516,918	184,449	557,946

무형자산상각비	60,563	180,498	60,039	169,718

보험료	30,980	103,365	41,573	121,889

수선비	29,623	82,450	14,800	43,305

접대비	158,678	446,605	166,638	519,042

광고선전비	19,572	65,557	25,547	65,886

보관비	64,357	200,790	80,644	214,005

연구비	318,469	871,591	275,791	757,831

시험연구비	112,861	373,909	167,849	416,155

운반비	242,472	639,413	134,107	467,828

지급수수료	4,947,233	12,673,591	3,168,591	9,275,359

대손상각비( 손실 충당금 환입)	2,230	(765,697)	197,368	280,657

차량유지비	42,992	116,013	36,433	114,855

도서인쇄비	3,760	17,454	4,755	18,359

소모품비	39,340	108,026	44,870	108,923

교육훈련비	3,975	10,033	5,529	9,929

판촉비	73,361	257,631	37,649	152,976

건물관리비	13,142	40,215	12,349	88,968

사무용품비	4,030	13,500	3,696	14,349

잡급	3,151	8,657	3,000	9,800

회의비	1,970	5,063	(4,240)	10,991

잡비	-	79	105	214

합 계	8,051,056	21,029,019	6,259,350	18,261,778

26. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

유형자산처분이익	2,388	5,279	2,388	2,454,356

잡이익	1,211	3,793	3,069	65,620

소 계	3,599	9,072	5,457	2,519,976

기타비용:

기타의대손상각비	-	-	-	1,000,000

유형자산처분손실	-	-	3	814

무형자산처분손실	-	-	11,000	11,000

기부금	-	44,119	-	-

잡손실	1,428	12,021	5,295	6,792

소 계	1,428	56,140	16,298	1,018,606

순기타손익	2,171	(47,068)	(10,841)	1,501,370

27. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

[금융수익]

이자수익	30,175	58,625	18,498	51,460

배당금수익	-	930	-	2,395

외환차익	56,015	122,458	51,042	220,357

외화환산이익	41,307	63,073	(8,463)	18,367

파생상품평가이익	-	1,465,296	-	-

금융상품평가이익	-	2,177	-	-

금융보증수익	-	1,199,649	-	222,687

소 계	127,497	2,912,208	61,077	515,266

[금융비용]

이자비용	664,149	2,295,324	820,896	2,949,595

외환차손	75,309	155,651	65,871	193,993

외화환산손실	4,561	12,120	(12,007)	18,336

파생상품평가손실	1,852,418	2,022,417	(100,789)	14,646,053

금융상품평가손실	31,020	31,020	-	-

사채상환손실	-	595,121	-	-

소 계	2,627,457	5,111,653	773,971	17,807,977

순금융손익	(2,499,960)	(2,199,445)	(712,894)	(17,292,711)

28. 관 계기업 및 종속기업 투자손익

당분기와 전분기 중 관 계기업 및 종속기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	158,637

종속기업투자주식손상차손	-	(205,534)	-	(1,176,365)

합 계	-	(205,534)	-	(1,017,728)

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손익① 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	(3,689,658,793)	(2,481,281,442)	(227,300,554)	(14,805,861,857)

가중평균유통보통주식수	22,419,929	21,861,716	20,660,489	19,609,194

기본주당손익	(165)	(113)	(11)	(755)

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초유통보통주식수	21,045,926	21,045,926	19,310,522	19,310,522

자기주식 보유효과	(272,245)	(272,245)	(272,245)	(272,245)

전환사채의 전환	1,628,397	1,082,019	1,622,212	570,917

신주인수권부사채 신주인수권 행사	17,851	6,016	-	-

가중평균유통보통주식수	22,419,929	21,861,716	20,660,489	19,609,194

(2) 희석주당손익 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 제5회 신주인수권부사채 중 전환권 행사가 되지 않은 잠재적보통주는 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다. (3) 반희석성 잠재적 보통주당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주 (행사가능주식수)	청구가능기간

제5차 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	678,020	2021.09.25 ~ 2023.08.25

31. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	761,659	3,706,951	(1,356,113)	(4,367,853)

원재료, 저장품 및 상품매입액	13,296,224	37,254,770	16,905,941	47,272,196

급여	2,905,510	8,510,881	2,752,142	7,974,265

퇴직급여	228,811	686,436	245,371	732,965

감가상각비	987,211	2,941,411	900,591	2,720,905

무형자산상각비	133,401	408,237	161,107	472,599

지급수수료	5,211,284	13,196,675	3,400,415	9,813,778

기타	3,010,995	6,620,214	1,945,881	7,879,190

합 계	26,535,095	73,325,575	24,955,335	72,498,045

32. 현금흐름표 (1) 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	742,561	8,860

대손상각비(대손충당금환입)	(765,697)	280,657

퇴직급여	686,436	732,964

감가상각비	2,941,411	2,720,905

무형자산상각비	408,237	472,599

외화환산손실	12,120	18,336

기타의대손상각비	-	1,000,000

유형자산처분손실	-	814

무형자산처분손실	-	11,000

이자비용	2,295,324	2,949,595

사채상환손실	595,121	-

금융상품평가손실	31,020	-

파생상품평가손실	2,022,417	14,646,053

종속기업주식손상차손	205,534	1,176,365

법인세비용	192,858	287,830

외화환산이익	(63,073)	(18,367)

유형자산처분이익	(5,279)	(2,454,356)

종속기업주식처분이익	-	(158,637)

이자수익	(58,625)	(51,460)

배당금수익	(930)	(2,395)

파생상품평가이익	(1,465,296)	-

금융보증수익	(1,199,649)	(222,688)

합 계	6,574,490	21,398,075

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(406,114)	680,677

미수금의 감소(증가)	195,057	430,724

선급금의 감소(증가)	111,286	26,701

선급비용의 감소(증가)	16,527	17,972

장기선급비용의 감소(증가)	155	1,536

재고자산의 감소(증가)	2,964,391	(4,376,713)

환불자산의 감소(증가)	23,642	14,318

매입채무의 증가(감소)	639,983	927,509

미지급금의 증가(감소)	-	(10,000)

미지급비용의 증가(감소)	1,711,635	(253,025)

선수금의 증가(감소)	(7,483)	(3,583,107)

계약부채의 증가(감소)	(8,948)	(243,178)

예수금의 증가(감소)	42,591	(466,381)

환불부채의 증가(감소)	9,029	212,315

퇴직금의 지급	(397,588)	(442,936)

합 계	4,894,163	(7,063,588)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

전환사채의 전환권 행사	-	20,840,252

유무형자산 취득 관련 미지급비용의 증가(감소)	-	978,000

건설중인자산에서 본계정 대체	493,905	1,072,375

리스부채 증가로 인한 사용권자산의 증가	2,129,082	1,125,954

장기차입부채 유동성 대체	364,260	364,260

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	2,363,525	-

신주인수권부사채 유동성대체	9,278,247	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

대체	신주인수권행사	공정가치변동	현재가치할인차금상각

단기차입금	27,656,241	(4,667,935)	-	-	-	-	22,988,306

유동성장기부채	1,171,390	(364,260)	364,260	-	-	-	1,171,390

유동성전환사채(*1)	12,840,731	(11,690,320)	-	-	(1,465,296)	314,885	-

유동성신주인수권부사채	-	(25)	9,278,247	(7,254,070)	3,139,527	705,377	5,869,056

장기차입금	4,092,680	-	(364,260)	-	-	-	3,728,420

신주인수권부사채	9,975,816	-	(9,278,247)	-	(1,023,968)	326,399	-

합 계	55,736,858	(16,722,540)	-	(7,254,070)	650,263	1,346,661	33,757,172

(*1) 전환사채의 상환시 사채상환손실 595,121천원이 발생하여 유동성전환사채의 현금흐름11,690,320천원은 현금흐름표상 현금흐름 12,285,441천원과 사채상환손실만큼의 차이가 발생합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

대체	전환권 행사	공정가치변동	현재가치할인차금상각

단기차입금	30,664,805	(3,008,564)	-	-	-	-	27,656,241

유동성장기부채	1,921,385	(1,921,385)	1,171,390	-	-	-	1,171,390

유동성전환사채(*1)	28,634,134	(6,111,082)	-	(20,840,252)	8,980,525	2,177,406	12,840,731

장기차입금	5,264,070	-	(1,171,390)	-	-	-	4,092,680

신주인수권부사채	-	9,897,727	-	-	(250,797)	328,886	9,975,816

합 계	66,484,394	(1,143,304)	-	(20,840,252)	8,729,728	2,506,292	55,736,85

(*1) 전환사채의 임의상환권 행사로 인한 상환시 사채상환손실 445,381천원이 발생하여 유동성전환사채의 현금흐름 6,111,082천원은 현금흐름표상 현금흐름 6,556,463천원과 사채상환손실만큼의 차이가 발생합니다.

33. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

종속기업	(주)씨티씨그린,(주)씨티씨백,(주)씨티씨사이언스,PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA,(주)비앤케이사이언스	(주)씨티씨그린,(주)씨티씨백,(주)씨티씨사이언스,PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)씨티씨그린	임대료수입	3,550	3,570

공공요금 청구(*1)	599	-

건강기능식품 판매	10,055	10,659

동물용의약품 판매	1,800	-

이자수익	6,742	-

(주)씨티씨백	임대료수입	10,800	10,800

공공요금 청구(*1)	40,013	-

기타매출	287,989	-

동물용의약품 판매	11,800	-

건강기능식품 판매	6,236	-

(주)씨티씨사이언스	이자수익	25,407	-

공공요금 청구(*1)	104,428	-

임대료수입	72,000	72,000

(주)비앤케이사이언스	인체의약품 판매	73,080	-

합 계	654,499	97,029

(*1) 공공요금 청구는 특수관계자 부담분을 당사에서 선부담후 청구하는 금액으로 당사의 손익에 반영되지 아니합니다.

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)씨티씨백	공공요금 청구(*1)	100,606	-

(주)씨티씨사이언스	개발비 구매 등	2,339,283	4,046,261

합 계	2,439,889	4,046,261

(*1) 공공요금 청구는 당사 부담분을 특수관계자가 선부담후 청구하는 금액으로 특수관계자의 손익에 반영되지 아니합니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)씨티씨그린	미수금	156,498	6,544	162,544	498

미수수익	-	6,742	-	6,742

매출채권	-	11,060	11,060	-

(주)씨티씨백	매출채권	253,513	336,628	574,220	15,921

미수금	22,111	55,894	72,020	5,985

미지급비용	11,130	110,666	108,805	12,991

(주)씨티씨사이언스	미수금	21,654	194,071	198,878	16,847

미수수익	2,911	17,606	18,576	1,941

미지급비용	1,077	2,573,211	1,909,488	664,800

(주)비케이사이언스	매출채권	-	80,388	-	80,388

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)씨티씨그린	미수금	292,611	161,715	297,828	156,498

매출채권	-	5,285	5,285	-

(주)씨티씨백	매출채권	-	440,320	186,807	253,513

미수금	1,320	114,842	94,051	22,111

미지급비용	-	441,990	430,860	11,130

(주)씨티씨사이언스	미수금	147,528	334,624	460,498	21,654

미수수익	-	2,911	-	2,911

미지급비용	165,000	6,077,764	6,241,687	1,077

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다 음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)씨티씨사이언스	단기대여금	1,700,000	200,000	1,200,000	700,000

(주)씨티씨그린	단기대여금	-	1,500,000	-	1,500,000

합 계	1,700,000	1,700,000	1,700,000	1,700,000

당분기말 현재 당사는 (주)씨티씨사이언스에 대한 단기대여금에 대한 손실충당금 500,000천원을 계상하고 있으며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)씨티씨사이언스	단기대여금	-	1,700,000	-	1,700,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석10에서 설명하고 있는 바와 같습니다. (6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(*1)	1,115,507	1,049,234

퇴직급여	102,063	-

합 계	1,217,570	1,049,234

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계구분	제공받은 자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

종속기업	(주)씨티씨그린	USD 8,238,000	수입신용장 인수	USD 6,865,000	(주)하나은행 등

USD 180,000	파생상품 지급보증	USD 150,000

(주)씨티씨사이언스	24,000	지급보증	11,486	(주)신한카드

합계	USD 8,418,000	USD 7,015,000

24,000	11,486

(주)씨티씨백이 발행한 전환상환우선주와 관련하여, 전환상환우선주 인수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 인수한 (주)씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 적용한 가액에 당사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 동 거래를 지급보증으로 보아 회계처리하고 있습니다.

(8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

대주주및 임원	조호연,우성섭,성기홍	55,094,400	단기차입부채	22,988,307	한국산업은행 등

장기차입부채	4,899,810

USD 800,000	단기차입부채	-	(주)하나은행 등

종속기업	(주)씨티씨그린	480,000	단기차입부채	-	(주)신한은행

(주)씨티씨백	8,160,000	장기차입부채	4,314,260	농협은행(주)

합계	USD 800,000	-

63,734,400	32,202,377

34. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,642,131	6,629,679

매출채권및기타채권	28,295,578	25,742,349

단기금융상품	140,000	260,000

장기금융상품	687,216	707,059

장기매출채권및기타채권	417,165	532,165

합 계	36,182,090	33,871,252

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국내	26,631,040	25,563,450

유럽	267,669	-

미국	273,198	-

중국	-	146,879

기타 아시아지역	461,720	294,659

기타	1,079,116	269,526

합 계	28,712,743	26,274,514

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

5개월 이하	28,561,200	543,356	26,926,894	696,695

5-7개월	693,498	1,213	52,189	7,874

7-9개월	-	-	-	-

9-12개월	4,675	2,061	-	-

12개월 초과	80,831	80,831	870,040	870,040

합 계	29,340,204	627,461	27,849,123	1,574,609

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	7개월 이내	7개월 이상	장부금액	7개월 이내	7개월 이상

매출채권및기타채권	694,899	692,285	2,614	44,315	44,315	-

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.(3) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	60,468,022	79,628,243

자본총계	98,061,524	83,362,990

부채비율	61.66%	95.52%

순차입금비율:

차입금	33,757,172	55,736,858

현금및현금성자산	(6,642,131)	(6,629,679)

단기금융상품	(140,000)	(260,000)

장기금융상품	(687,216)	(707,059)

순차입금	26,287,825	48,140,120

순차입금비율	26.81%	57.75%

(4) 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

[공정가치로 인식된 금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,993,088	4,993,088	8,265,448	8,265,448

장기금융상품	687,216	687,216	707,059	707,059

소 계	5,680,304	5,680,304	8,972,507	8,972,507

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	6,642,131	6,642,131	6,629,679	6,629,679

단기금융상품	140,000	140,000	260,000	260,000

매출채권및기타채권	28,295,578	28,295,578	25,742,349	25,742,349

장기매출채권및기타채권	417,165	417,165	532,165	532,165

소 계	35,494,874	35,494,874	33,164,193	33,164,193

금융자산 합계	41,175,178	41,175,178	42,136,700	42,136,700

금융부채:

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채(전환사채)(*1)	-	-	4,503,528	4,503,528

파생상품부채(신주인수권부사채)(*1)	2,949,281	2,949,281	4,523,582	4,523,582

파생상품부채(풋옵션)	3,027,673	3,027,673	3,120,816	3,120,816

유동성금융보증부채	197,629	197,629	492,652	492,652

비유동성금융보증부채	173,472	173,472	872,564	872,564

소 계	6,348,055	6,348,055	13,513,142	13,513,142

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	10,834,668	10,834,668	8,414,168	8,414,168

단기차입금	22,988,307	22,988,307	27,656,242	27,656,242

유동성장기차입부채	1,171,390	1,171,390	1,171,390	1,171,390

유동성전환사채	-	-	8,337,203	8,337,203

유동성신주인수권부사채	2,919,775	2,919,775	-	-

유동성리스부채	598,264	598,264	646,635	646,635

장기차입금	3,728,420	3,728,420	4,092,680	4,092,680

신주인수권부사채	-	-	5,452,234	5,452,234

리스부채	2,099,195	2,099,195	588,780	588,780

소 계	44,340,019	44,340,019	56,359,332	56,359,332

합 계	50,688,074	50,688,074	69,872,474	69,872,474

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 파생상품부채는 각각 단기차입부채 및 장기차입부채에 포함되어 있습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다."수준1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준2"에 포함됩니다. 당사는 통화선도 등 파생상품을 거래하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 당사는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준2"로 포함하고 있습니다.유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	882,000	-	4,111,088	4,993,088

장기금융상품	-	-	687,216	687,216

[금융부채]

파생상품부채(신주인수권부사채)	-	-	2,949,281	2,949,281

파생상품부채(풋옵션)	-	-	3,027,673	3,027,673

유동성금융보증부채	-	-	197,629	197,629

비유동성금융보증부채	-	-	173,472	173,472

전기말:

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,436,291	-	3,829,158	8,265,449

장기금융상품	-	-	707,059	707,059

[금융부채]

파생상품부채(전환사채)	-	-	4,503,528	4,503,528

파생상품부채(신주인수권부사채)	-	-	4,523,582	4,523,582

파생상품부채(풋옵션)	-	-	3,120,816	3,120,816

유동성금융보증부채	-	-	492,652	492,652

비유동성금융보증부채	-	-	872,564	872,564

(5) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 환위험관리당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, NZD )

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	86,177	102,111	137,810	149,937

매출채권및기타채권(*1)	USD	1,809,754	2,144,377	653,551	711,063

합 계	USD	1,895,931	2,246,488	791,361	861,000

[외화부채]

매입채무및기타부채	USD	1,040,632	1,233,045	742,243	795,780

EUR	539,674	741,679	224,241	300,089

NZD	38,810	31,574	-	-

합 계	USD	1,040,632	1,233,045	742,243	795,780

EUR	539,674	741,679	224,241	300,089

NZD	38,810	31,574	-	-

(*1) 상기 매출채권의 통화별 구성내역은 손실충당금이 차감되기 전 총액기준입니다.

당분기와 전분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,131.01	1,180.05	1,184.90	1,088.00

EUR	1,352.89	1,345.99	1,374.31	1,338.24

NZD	804.48	-	813.55	-

당분기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	10,134	(10,134)	652	(652)

EUR	(7,417)	7,417	(3,001)	3,001

NZD	(316)	316	-	-

합 계	2,401	(2,401)	(2,349)	2,349

② 이자율위험관리이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 금리변동부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장.단기차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

단기차입부채	26,478,752	37,918,362

장기차입부채	3,728,420	14,068,496

소 계	30,207,172	51,986,858

변동이자율:

단기차입부채	3,550,000	3,750,000

합 계	33,757,172	55,736,858

나. 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석당사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채 및 장기차입금은 고정이자율로 이자를 지급하고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.다. 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 본	세후손익	자 본	세후손익

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융부채	(35,500)	35,500	(35,500)	35,500	(37,500)	37,500	(37,500)	37,500

③ 시장가격위험당사가 보유하고 있는 상장지분증권으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 상장 지분증권의 가격이 10% 변동시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	88,200	(88,200)	443,629	(443,629)

법인세효과	(19,404)	19,404	(97,598)	97,598

법인세 차감후 기타포괄손익	68,796	(68,796)	346,031	(346,031)

④ 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결재할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.

가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~5년	5년 이상

매입채무 및 기타채무	10,834,668	10,834,668	10,834,668	-	-

단기차입부채	30,028,752	35,657,405	35,657,405	-	-

금융보증부채(*1)	371,101	17,641,492	6,430,644	11,210,848	-

유동성리스부채	598,264	675,121	675,121	-	-

장기차입부채	3,728,420	4,082,638	112,210	3,970,428	-

리스부채	2,099,195	2,526,469	-	2,526,469	-

합 계	47,660,400	71,417,793	53,710,048	17,707,745	-

(*1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~5년	5년 이상

매입채무 및 기타채무	8,414,168	8,414,168	8,414,168	-	-

단기차입부채	41,668,362	41,736,677	41,736,677	-	-

금융보증부채(*1)	1,365,216	17,621,928	4,397,256	13,224,672	-

유동성리스부채	646,635	709,953	709,953	-	-

장기차입부채	14,068,496	14,615,831	90,784	14,094,011	431,036

리스부채	588,780	761,756	-	761,756	-

합 계	66,751,657	83,860,313	55,348,838	28,080,439	431,036

(*1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다.

⑤ 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 재무분석을통해 재경팀에서 최종 거래처 등록을 승인합니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

현금성자산	6,642,131	6,629,679

단기금융상품	140,000	260,000

매출채권및기타채권	28,295,578	25,742,349

소 계	35,077,709	32,632,028

비유동자산:

장기금융상품	687,216	707,059

장기매출채권및기타채권	417,165	532,165

기타포괄-공정가치측정금융자산	4,993,088	8,265,448

소 계	6,097,469	9,504,672

합 계	41,175,178	42,136,700

35. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	6,642,131	-	6,642,131

단기금융상품	-	140,000	-	140,000

매출채권및기타채권	-	28,295,578	-	28,295,578

[비유동자산]

장기금융상품	687,216	-	-	687,216

장기매출채권및기타채권	-	417,165	-	417,165

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	4,993,088	4,993,088

합 계	687,216	35,494,874	4,993,088	41,175,178

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	10,834,668	10,834,668

단기차입부채	2,949,281	27,079,472	30,028,753

유동성금융보증부채	197,629	-	197,629

유동성리스부채	-	598,264	598,264

[비유동부채]

장기차입부채	-	3,728,420	3,728,420

파생상품부채	3,027,673	-	3,027,673

비유동성금융보증부채	173,472	-	173,472

리스부채	-	2,099,195	2,099,195

합계	6,348,055	44,340,019	50,688,074

② 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	6,629,679	-	6,629,679

단기금융상품	-	260,000	-	260,000

매출채권및기타채권	-	25,742,349	-	25,742,349

[비유동자산]

장기금융상품	707,059	-	-	707,059

장기매출채권및기타채권	-	532,165	-	532,165

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	8,265,448	8,265,448

합 계	707,059	33,164,193	8,265,448	42,136,700

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	8,414,168	8,414,168

단기차입부채	4,503,528	37,164,834	41,668,362

유동성금융보증부채	492,652	-	492,652

유동성리스부채	-	646,635	646,635

[비유동부채]

장기차입부채	4,523,582	9,544,914	14,068,496

파생상품부채	3,120,816	-	3,120,816

비유동성금융보증부채	872,564	-	872,564

리스부채	-	588,780	588,780

합계	13,513,142	56,359,331	69,872,473

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	58,625	-	-	-	-	58,625

배당금수익	-	-	930	-	-	930

금융보증수익	-	-	-	-	1,199,649	1,199,649

금융상품평가이익	-	2,177	-	-	-	2,177

파생상품평가이익	-	-	-	-	1,465,296	1,465,296

외환차익	75,520	-	-	46,938	-	122,458

외화환산이익	63,073	-	-	-	-	63,073

손실 충당금환입	765,697	-	-	-	-	765,697

이자비용	-	-	-	(2,295,324)	-	(2,295,324)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(2,022,417)	(2,022,417)

금융상품평가손실	-	(31,020)	-	-	-	(31,020)

외환차손	(21,797)	-	-	(133,854)	-	(155,651)

외화환산손실	-	-	-	(12,120)	-	(12,120)

사채상환손실	-	-	-	-	(595,121)	(595,121)

소 계	941,118	(28,843)	930	(2,394,360)	47,407	(1,433,748)

[기타포괄손익(*1)]

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	1,677	-	-	1,677

합 계	941,118	(28,843)	2,607	(2,394,360)	47,407	(1,432,071)

(*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융상품	합 계

[당기손익]

이자수익	51,460	-	-	-	51,460

배당금수익	-	2,395	-	-	2,395

금융보증수익	-	-	-	222,687	222,687

외환차익	158,389	-	61,968	-	220,357

외화환산이익	8,015	-	10,352	-	18,367

대손충당금환입(대손상각비)	(280,657)	-	-	-	(280,657)

기타의대손상각비	(1,000,000)	-	-	-	(1,000,000)

이자비용	-	-	(2,949,595)	-	(2,949,595)

파생상품평가손실	-	-	-	(14,646,053)	(14,646,053)

외환차손	(45,281)	-	(148,712)	-	(193,993)

외화환산손실	(7,355)	-	(10,981)	-	(18,336)

소 계	(1,115,429)	2,395	(3,036,968)	(14,423,366)	(18,573,368)

[기타포괄손익(*1)]

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	(139,648)	-	-	(139,648)

합 계	(1,115,429)	(137,253)	(3,036,968)	(14,423,366)	(18,713,016)

(*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	차입용도	단위	한도	실행금액

(주)국민은행	운영자금	KRW	990,000	-

농협은행(주)	시설자금	KRW	4,099,970	4,099,970

(주)신한은행	운영자금	KRW	800,000	-

(주)하나은행	운영자금	KRW	400,000	400,000

수입신용장 인수	USD	800,000	-

중소기업은행	운영자금	KRW	3,500,000	3,150,000

한국산업은행	운영자금	KRW	15,100,000	15,100,000

시설자금	KRW	799,840	799,840

한국수출입은행	운영자금	KRW	4,000,000	4,000,000

(주)케이프투자증권	운영자금	KRW	1,500,000	338,307

합계	KRW	31,189,810	27,888,117

USD	800,000	-

(2) 당분기말 현재 타인 에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

서울보증보험(주)	261,524	거래처	계약이행보증 등

(3) 조건부 풋옵션당사는 2019년 중 (주)씨티씨백 주식 61,700주를 제3자에게 5,886백만원에 매각하였으며 전기 중 13,100주를 재매수하였습니다. 본 건 거래와 관련하여 (주)씨티씨백 지분증권 매수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 매수한 (주)씨티씨백 지분증권의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 매각일로부터 상환일까지 연복리 7.00%를 적용한 가액에 매각할수 있는 권리를 가지고 있습니다.

당사는 상기 조건부 풋옵션을 파생상품부채로 인식하고 있으며, 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	3,120,816	2,217,429

평 가	(93,142)	1,501,329

주식 매입으로 인한 감소	-	(597,942)

기 말	3,027,674	3,120,816

(4) (주)씨티씨백 발행 전환상환우선주 풋옵션당사는 (주)씨티씨백 발행 전환상환우선주와 관련하여 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 전환상환우선주 투자자에게 보유 전환상환우선주 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 발행일로부터상환일까지 연복리 7.00%를 적용한 가액에 매각할 수 있는 권리를 부여하였습니다.당사는 투자자에 대한 상기 의무를 지급보증으로 보아 회계처리하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

37. 계정재분류 전분기 중 기타손익으로 처리하였던 외환차손익과 외화환산손익을 금융손익으로 계정재분류하였습니다. 이에 따라서 전분기 재무제표는 재작성되었으며, 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분	계정재분류 전	변동 내역	계정재분류 후

[기타수익]

외환차익	220,357	(220,357)	-

외화환산이익	18,367	(18,367)	-

유형자산처분이익	2,454,356	-	2,454,356

잡이익	65,620	-	65,620

소 계	2,758,700	(238,724)	2,519,976

[기타비용]

외환차손	193,993	(193,993)

외화환산손실	18,336	(18,336)

기타의대손상각비	1,000,000	-	1,000,000

유형자산처분손실	814	-	814

무형자산처분손실	11,000	-	11,000

잡손실	6,792	-	6,792

소 계	1,230,935	(212,329)	1,018,606

순기타손익	1,527,765	(26,395)	1,501,370

(2) 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분	계정재분류 전	변동 내역	계정재분류 후

[금융수익]

이자수익	51,460	-	51,460

배당금수익	2,395	-	2,395

외환차익	-	220,357	220,357

외화환산이익	-	18,367	18,367

금융보증수익	222,687	-	222,687

소 계	276,542	238,724	515,266

[금융비용]

이자비용	2,949,595	-	2,949,595

외환차손	-	193,993	193,993

외화환산손실	-	18,336	18,336

파생상품평가손실	14,646,053	-	14,646,053

소 계	17,595,648	212,329	17,807,977

순금융손익	(17,319,106)	26,395	(17,292,711)