씨티씨바이오 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 28(당) 기 3/4분기 2023년 09월 30일 현재
제 27(전) 기 3/4분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 씨티씨바이오

1. 당사의 개요주식회사 씨티씨바이오(이하 "당사"라고 함)는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27에 본사를두고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 당사는 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)파마리서치	3,872,983	16.02%

이민구	2,894,898	11.97%

에스디비인베스트먼트(주)	1,563,011	6.46%

이택원	830,000	3.43%

(주)더브릿지	812,032	3.36%

성기홍	444,103	1.84%

윤연희	380,000	1.57%

조호연	344,000	1.42%

(주)플루토	252,700	1.05%

자기주식	272,245	1.13%

기타	12,515,048	51.75%

합 계	24,181,020	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 당사는 지속적인 제품 개발과 매출확대를 위한 노력을 통해서 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치 서열체계는 주석34에 공시하였습니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법은 주석34에 공시하였습니다.

(3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

또한, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	21,018,853	20,774,372

6. 매출채권및기타채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동성]

매출채권	22,403,585	26,484,376

차감: 손실충당금	(2,355,581)	(1,932,583)

미수금	377,441	189,074

미수수익	178,955	74,590

단기대여금	5,450,000	2,800,000

소 계	26,054,400	27,615,457

[비유동성]

장기보증금	784,805	684,915

소 계	784,805	684,915

합 계	26,839,205	28,300,372

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기초금액	1,932,583	-	1,932,583	326,901	-	326,901

손상차손 인식	422,998	-	422,998	1,654,657	-	1,654,657

상각채권 제각	-	-	-	(48,975)	-	(48,975)

기말금액	2,355,581	-	2,355,581	1,932,583	-	1,932,583

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	채권연령	합 계

5개월 이하	5~7개월	7~9개월	9~12개월	12개월 초과

총장부금액	17,824,260	545,215	421,260	363,638	3,249,212	22,403,585

기대손실률	1.01%	10.24%	36.69%	52.98%	54.53%

손실충당금	(180,592)	(55,831)	(154,562)	(192,643)	(1,771,953)	(2,355,581)

순장부금액	17,643,668	489,384	266,698	170,995	1,477,259	20,048,004

당분기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 22,404백만원입니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권연령	합 계

5개월 이하	5~7개월	7~9개월	9~12개월	12개월 초과

총장부금액	22,126,892	1,251,102	6,069	242,404	2,857,909	26,484,376

기대손실률	1.00%	9.09%	24.93%	100.00%	47.34%

손실충당금	(222,040)	(113,732)	(1,513)	(242,404)	(1,352,894)	(1,932,583)

순장부금액	21,904,852	1,137,370	4,556	-	1,505,015	24,551,793

전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 26,484백만원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비:

대손상각비	422,998	1,028,474

(5) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	11,316,714	(204,448)	11,112,266	7,719,720	(202,515)	7,517,205

제 품	6,234,381	(617,863)	5,616,518	6,157,359	(671,163)	5,486,196

반제품	964,553	(3,312)	961,241	552,692	(7,998)	544,694

재공품	1,390,070	(4,772)	1,385,298	1,392,973	(19,304)	1,373,669

원재료	6,241,738	(142,178)	6,099,560	5,586,368	(173,062)	5,413,306

저장품	1,266,498	(342,978)	923,520	1,317,926	(438,044)	879,882

미착품	1,595,455	-	1,595,455	5,137,833	-	5,137,833

합 계	29,009,409	(1,315,551)	27,693,858	27,864,871	(1,512,086)	26,352,785

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	49,645,625	62,132,155

재고자산평가손실(환입)	(196,536)	260,270

합 계	49,449,089	62,392,425

8. 기타포괄-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 없는 유가증권:

(주)인터펫코리아(*1)	15.87%	47,300주	336,500	(336,500)	-	-	-

(주)코드바이오(*3)	11.47%	1,666,666주	500,000	(500,000)	-	-	-

CTCBIO VINA Co., Ltd.(*1)	13.90%	1,668,200주	575,114	2,382,145	2,957,259	2,957,259	2,957,259

(주)씨티씨글로벌(*1)	19.55%	43,000주	1,075,000	(1,075,000)	-	-	-

(주)에이씨씨(*1)	15.12%	101,478주	542,517	(542,517)	-	-	-

CT-CTC(*3)	19.80%	20,000주	66,520	(66,520)	-	-	-

(주)카브(KCAV)(*4)	8.52%	60,545주	736,580	(299,753)	436,827	436,827	436,827

(주)제이비바이오텍(*3)	2.62%	80,000주	200,000	(200,000)	-	-	-

에이스인티그레이션(*2)	1.89%	2,704주	27,040	-	27,040	27,040	27,040

한국동물약품공업협동조합(*2)	3.00%	74좌	7,000	400	7,400	7,400	7,400

동물약품협회(*2)	-	1주	3,000	(3,000)	-	-	-

한국양계농협(*2)	-	6,000주	30,000	-	30,000	30,000	30,000

친환경축산환경기금(*2)	-	-	10,000	(10,000)	-	-	-

(주)피코이노베이션(*2),(*5)	-	50,000주	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-

합 계	5,109,271	(650,745)	4,458,526	4,458,526	3,458,526

(*1) 시장성 없는 지분상품 중 (주)인터펫코리아, CTCBIO VINA Co., Ltd., (주)에이씨씨 및(주)씨티씨글로벌에 대하여 현금흐름할인모형(DCF법)에 의하여 산정된 평가금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다.
(*2) 당분기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*3) (주)코드바이오, CT-CTC, (주)제이비바이오텍은 시장성 없는 지분증권으로 회수가능성이 없는 것으로 보아 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*4) (주)카브(KCAV)는 순자산가치법으로 평가하여 산정된 금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다.
(*5) 당분기 중 (주)피코이노베이션 주식 50,000주를 1,000,000천원에 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,458,526	5,198,791

취득금액	1,000,000	-

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	(1,740,265)

기말금액	4,458,526	3,458,526

(3) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분기타포괄손익-공정가치측정지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,082,947	-	1,977,776	-

선급비용	45,688	27,822	53,116	33,630

합 계	2,128,635	27,822	2,030,892	33,630

10. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	(주)씨티씨그린(*1)	대한민국	건초판매	100.00%	3,500,000	100.00%	3,500,000

PT.CHANGE TRY CHALLENGEBIO INDONESIA	인도네시아	동물용의약품 판매	60.00%	-	60.00%	-

(주)씨티씨백(*1),(*2),(*3)	대한민국	동물용백신	68.94%	6,079,770	68.94%	6,079,770

(주)비앤케이사이언스	대한민국	인체의약품	100.00%	300,000	100.00%	300,000

CTC Labs, Inc.	미국	건강기능식품 판매	100.00%	355,770	100.00%	355,770

CTCBIO USA, Inc.(*4)	미국	동물용의약품 판매	100.00%	617,000	-	-

합 계	10,852,540	10,235,540

(*1) 전기 이전에 (주)씨티씨그린 및 (주)씨티씨백에 대하여 각각 1,500,000천원 및 15,543,548천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 이전에 (주)씨티씨백 보통주 13,100주 및 전환상환우선주 13,100주를 2,649,038천원에 매수하였습니다. 전기 이전 매수한 상기 보통주 13,100주는 전기 중 조건부 풋옵션이 부여된 조건으로 매각된 주식인 바, 파생상품부채(폿옵션) 597,942천원을 제외한 2,051,096천원을 종속기업주식의 취득원가로 인식하였습니다.
(*3) (주)씨티씨백에 대한 지분율은 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.
(*4) 당분기 중 CTCBIO USA, Inc.를 신규 설립하였습니다.

11. 유형자산 및 리스(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산(*3)	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	13,111,993	31,630,850	1,398,665	30,831,247	104,525	7,065,731	6,540,055	4,182,787	94,865,853

취득금액	-	-	-	-	-	869,313	-	1,192,005	2,061,318

처분금액	-	-	-	(36,133)	-	(983,161)	(215,789)	-	(1,235,083)

기타증감	-	-	-	583,345	21,734	(1,171,815)	340,028	(971,108)	(1,197,816)

기말금액	13,111,993	31,630,850	1,398,665	31,378,459	126,259	5,780,068	6,664,294	4,403,684	94,494,272

감가상각누계액:

기초금액	-	(9,581,806)	(364,844)	(19,391,008)	(92,190)	(1,387,295)	(5,186,616)	-	(36,003,759)

감가상각비	-	(756,353)	(31,194)	(1,453,855)	(4,186)	(772,660)	(310,125)	-	(3,328,373)

처분금액	-	-	-	34,133	-	256,590	215,788	-	506,511

기말금액	-	(10,338,160)	(396,038)	(20,810,731)	(96,376)	(1,903,365)	(5,280,953)	-	(38,825,623)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	(171,327)	-	-	(1,248)	(1,976,434)	(2,149,009)

변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(171,327)	-	-	(1,248)	(1,976,434)	(2,149,009)

순장부금액:

기초금액	13,111,993	22,049,044	1,033,821	11,268,912	12,335	5,678,436	1,352,191	2,206,353	56,713,085

기말금액	13,111,993	21,292,690	1,002,627	10,396,401	29,883	3,876,703	1,382,093	2,427,250	53,519,640

(*1) 기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치, 서화를 포함하고 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 77,000원입니다.
(*3) 당분기 중 사용권자산의 취득금액 869,313천원은 신규 취득에 따른 리스부채의 증가로 인한 증가금액이며, 기타증감액 중 감소액 1,171,815천원은 리스 재계산으로 인한 감소금액입니다.

상기 유형자산 중 토지와 건물은 차입부채와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산(*3)	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	13,111,993	31,227,796	1,398,665	29,087,614	104,525	3,670,928	5,784,316	4,132,778	88,518,615

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	3,207,114	3,207,114

처분금액	-	(5,000)	-	(321,222)	-	(872,966)	(156,729)	-	(1,355,917)

합병	-	-	-	217,243	-	292,551	11,029	-	520,823

기타증감	-	408,054	-	1,847,612	-	3,975,218	901,439	(3,157,105)	3,975,218

기말금액	13,111,993	31,630,850	1,398,665	30,831,247	104,525	7,065,731	6,540,055	4,182,787	94,865,853

감가상각누계액:

기초금액	-	(8,583,462)	(323,251)	(17,211,664)	(87,090)	(939,438)	(4,622,824)	-	(31,767,729)

감가상각비	-	(1,003,342)	(41,593)	(2,283,315)	(5,100)	(985,781)	(658,204)	-	(4,977,335)

처분금액	-	4,998	-	131,125	-	609,458	95,835	-	841,416

합병	-	-	-	(27,154)	-	(71,534)	(1,423)	-	(100,111)

기말금액	-	(9,581,806)	(364,844)	(19,391,008)	(92,190)	(1,387,295)	(5,186,616)	-	(36,003,759)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	(171,327)	-	-	(5,251)	(241,563)	(418,141)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(1,734,871)	(1,734,871)

합병	-	-	-	(190,089)	-	-	(9,606)	-	(199,695)

처분금액	-	-	-	190,089	-	-	13,609	-	203,698

기말금액	-	-	-	(171,327)	-	-	(1,248)	(1,976,434)	(2,149,009)

순장부금액:

기초금액	13,111,993	22,644,334	1,075,414	11,704,623	17,435	2,731,490	1,156,241	3,891,215	56,332,745

기말금액	13,111,993	22,049,044	1,033,821	11,268,912	12,335	5,678,436	1,352,191	2,206,353	56,713,085

(*1) 기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치, 서화를 포함하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 44,430천원입니다.
(*3) 전기 중 사용권자산의 기타증감액 3,975,218천원은 신규 취득에 따른 리스부채의 증가로 인한 증가금액입니다.

(2) 당분기말과 전기 중 자산별 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	4,646,267	2,419,464	7,065,731

취득금액	683,680	185,633	869,313

처분금액	(767,118)	(216,043)	(983,161)

기타증감	(887,300)	(284,515)	(1,171,815)

기말금액	3,675,529	2,104,539	5,780,068

감가상각누계액:

기초금액	(551,861)	(835,434)	(1,387,295)

감가상각비	(359,272)	(413,388)	(772,660)

처분금액	183,967	72,623	256,590

기말금액	(727,166)	(1,176,199)	(1,903,365)

순장부금액:

기초금액	4,094,406	1,584,030	5,678,436

기말금액	2,948,363	928,340	3,876,703

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	1,989,079	1,681,849	3,670,928

취득금액	3,206,702	768,516	3,975,218

처분금액	(554,844)	(318,122)	(872,966)

합병	5,330	287,221	292,551

기말금액	4,646,267	2,419,464	7,065,731

감가상각누계액:

기초금액	(369,531)	(569,907)	(939,438)

감가상각비	(465,061)	(520,720)	(985,781)

처분금액	354,265	255,193	609,458

합병	(71,534)	-	(71,534)

기말금액	(551,861)	(835,434)	(1,387,295)

순장부금액:

기초금액	1,619,548	1,111,942	2,731,490

기말금액	4,094,406	1,584,030	5,678,436

(3) 리스부채

① 당분기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성리스부채	881,449	960,854

비유동성리스부채	3,070,137	4,859,625

합 계	3,951,586	5,820,479

② 당분기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,820,479	2,777,981

설정액(증가)	869,313	3,975,218

이자비용	167,586	251,410

처분	(735,225)	(269,542)

지급(원본 및 이자)	(834,544)	(1,140,040)

합병	-	225,452

기타	(1,336,023)	-

기말금액	3,951,586	5,820,479

당사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 1116호 '리스'를 적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.

③ 리스 관련 손익당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	258,541	171,284

사용권자산 감가상각비	772,660	717,531

소액리스 및 단기리스와 관련된 비용	129,826	84,777

합 계	1,161,027	973,592

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 964,370천원 및 689,787천원입니다.

(4) 보험가입자산당분기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물,기계외	삼성화재해상보험(주)	50,662,026

건물,기계외	롯데손해보험(주)	13,293,690

차량보험	지게차	삼성화재해상보험(주)	1,000,000

차량운반구	DB손해보험(주)	1,022,430

가스보험	건물,기계외	삼성화재해상보험(주)	266,000

합 계	66,244,146

12. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,348,567	17,585,888	1,047,129	426,598	21,408,182

취득금액	21,347	496,610	-	26,000	543,957

기말금액	2,369,914	18,082,498	1,047,129	452,598	21,952,139

감가상각누계액:

기초금액	(1,865,229)	(6,215,870)	-	(128,252)	(8,209,351)

감가상각비	(59,536)	(242,605)	-	(867)	(303,008)

기말금액	(1,924,765)	(6,458,475)	-	(129,119)	(8,512,359)

손상차손누계액:

기초금액	(256,266)	(869,144)	(127,268)	(298,346)	(1,551,024)

손상차손	-	-	(83,200)	-	(83,200)

기말금액	(256,266)	(869,144)	(210,468)	(298,346)	(1,634,224)

순장부금액:

기초금액	227,072	10,500,874	919,861	-	11,647,807

기말금액	188,883	10,754,879	836,661	25,133	11,805,556

(*1) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 임상3상 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아당기 비용으로 처리하고 있습니다.제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식 요건이 충족된 시점이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 사용가능시점부터 상각 진행중이며, 각 항목별 5 ~ 10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다.
(*2) 당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,186,313	16,954,837	1,047,129	426,598	20,614,877

취득금액	162,254	631,051	-	-	793,305

기말금액	2,348,567	17,585,888	1,047,129	426,598	21,408,182

감가상각누계액:

기초금액	(1,595,062)	(6,000,530)	-	(128,252)	(7,723,844)

감가상각비	(270,167)	(215,340)	-	-	(485,507)

기말금액	(1,865,229)	(6,215,870)	-	(128,252)	(8,209,351)

손상차손누계액:

기초금액	-	(769,984)	(127,268)	(298,346)	(1,195,598)

손상차손	(256,266)	(99,160)	-	-	(355,426)

기말금액	(256,266)	(869,144)	(127,268)	(298,346)	(1,551,024)

순장부금액:

기초금액	591,251	10,184,323	919,861	-	11,695,435

기말금액	227,072	10,500,874	919,861	-	11,647,807

(*1) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 임상3상 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식 요건이 충족된 시점이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 사용가능시점부터 상각 진행중이며, 각 항목별 5 ~ 10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다.
(*2) 당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 당사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

유산균	바실러스코아귤런스(*1)	229,700

인체제약	CDFF0817	320,200

고든정(타다라필)	172,980	54개월

아토르바스타틴	255,948	50개월

몬테로스정(몬테루카스트나트륨)	205,770	57개월

라프라졸정	268,784	54개월

듀얼살탄정	208,220	58개월

CDFR0812	8,379,734

로바이드정	52,500	15개월

에소리움플러스정	227,520	32개월

클로첸스정(클로피도그렐황산염)	118,523	37개월

니세르골린정	315,000

합 계	10,754,879

(*1) 장 건강기능식품 제품으로서 현재 임상 마지막단계 진행 중으로 2023년 제품 출시를목표로 하고 있습니다.

(3) 인체제약과 관련된 개발비당사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	감소	잔여상각기간

생물학적동등성 시험	임상 3상	계	상각누계액	장부금액

개발중	제네릭	CDFF0817(*1)	320,200	-	320,200	-	320,200

니세르골린정(*2)	315,000	-	315,000	-	315,000

개량신약	CDFR0812(*3)	-	8,379,734	8,379,734	-	8,379,734

소 계	635,200	8,379,734	9,014,934	-	9,014,934

개발완료	제네릭	로바이드정(*4)	84,000	-	84,000	31,500	52,500	15개월

에소리움플러스정(*5)	291,510	-	291,510	63,990	227,520	32개월

클로첸스정(클로피도그렐황산염)(*6)	147,353	-	147,353	28,830	118,523	37개월

아토르바스타틴(*7)	307,138	-	307,138	51,190	255,948	50개월

라프라졸정(*8)	298,649	-	298,649	29,865	268,784	54개월

고든정(타다라필)(*9)	192,200	-	192,200	19,220	172,980	54개월

몬테로스정(몬테루카스트나트륨)(*10)	216,600	-	216,600	10,830	205,770	57개월

듀얼살탄정(*11)	215,400	-	215,400	7,180	208,220	58개월

소 계	1,752,850	-	1,752,850	242,605	1,510,245

합 계	2,388,050	8,379,734	10,767,784	242,605	10,525,179

(*1) 인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 생물학적 동등성 시험단계이며 2023년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 인체의약품 뇌기능개선제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2024년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2023년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*4) 인체의약품 고지혈증치료제 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*5) 인체의약품 위궤양치료제 제품으로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*6) 인체의약품 동맥경화증상완화제로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*7) 인체의약품 고지혈증치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*8) 인체의약품 위궤양치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*9) 인체의약품 발기부전치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*10) 인체의약품 천식및알레르기비염치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*11) 인체의약품 고혈압치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.

(4) 경상연구개발비 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

연구비	670,938	642,174

시험연구비	466,302	535,133

합 계	1,137,240	1,177,307

13. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배부처	당분기	전기	비고

연구개발비용으로 사용될 보조금	농림수산식품부	310,565	35,000	연구비의 차감항목

(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용당분기 중 국책과제 관련하여 수령한 정부보조금은 310,565천원입니다. 자산 취득에사용된 금액은 없으며, 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	-	310,565	(309,524)	1,041

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	79,715	35,000	(114,715)	-

14. 담보제공자산당분말 현재 당사의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	관련 차입금액	채권최고액(*2)

토지,건물,기계장치 등	한국산업은행(*1)	45,912,873	14,899,920	32,246,754

토지,건물	농협은행(주)	2,157,130	8,160,000

재고자산	한국수출입은행	27,693,858	3,500,000	4,550,000

합 계	73,606,731	20,557,050	44,956,754

(*1) 당사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다.

15. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,857,934	-	3,665,002	-

미지급비용	9,403,824	-	9,074,988	-

합 계	13,261,758	-	12,739,990	-

16. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입부채	24,150,000	-	24,150,000	24,150,000	-	24,150,000

장기차입부채	1,171,380	1,385,670	2,557,050	1,171,380	1,749,920	2,921,300

합 계	25,321,380	1,385,670	26,707,050	25,321,380	1,749,920	27,071,300

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금 등	5.86~6.01%	14,500,000	14,500,000

중소기업은행	7.35%	3,150,000	3,150,000

(주)국민은행	7.42%	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행	5.75%	3,500,000	3,500,000

소 계	24,150,000	24,150,000

(+)가산: 유동성장기차입부채	1,171,380	1,171,380

합 계	25,321,380	25,321,380

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처 등	내 역	연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	시설대출	5.41~5.59%	399,920	549,890

농협은행(주)	시설대출	3.00%	2,157,130	2,371,410

소 계	2,557,050	2,921,300

(-)차감: 유동성장기차입부채	(1,171,380)	(1,171,380)

차감계	1,385,670	1,749,920

(4) 당분기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2023.10.01. ~ 2024.09.30	1,171,380

2024.10.01. ~ 2025.09.30	957,100

2025.10.01. ~ 2026.09.30	428,570

합 계	2,557,050

17. 금융보증부채 당사는 지급보증 등으로 인한 금융부채의 공정가치를 측정하여 금융보증부채로 인식하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성금융보증부채	68,489	96,213

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	112,410	3,420,835	99,714	3,420,835

계약부채	7,403,675	-	8,003,675	-

예수금	102,291	-	486,795	-

합 계	7,618,376	3,420,835	8,590,184	3,420,835

19. 환불부채 및 환불자산당분기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	537,306	726,340

환불자산	66,403	116,024

환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 그리고, 환불부채는 구매 후 2년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.20. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

급여	5,010,237	7,013,235	12,023,472	4,646,042	6,138,268	10,784,310

장기종업원급여	47,595	35,682	83,277	-	-	-

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	445,102	547,764	992,866	465,379	508,790	974,169

합 계	5,502,934	7,596,681	13,099,615	5,111,421	6,647,058	11,758,479

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,364,391	6,050,934

사외적립자산의 공정가치	(130,348)	(130,348)

순확정급여부채	6,234,043	5,920,586

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,050,933	(130,348)	5,920,585

당기근무원가	802,293	-	802,293

이자원가(수익)	190,573	-	190,573

지급액	(679,408)	-	(679,408)

기말금액	6,364,391	(130,348)	6,234,043

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,894,601	(129,592)	4,765,009

당기근무원가	1,096,164	-	1,096,164

이자원가(수익)	117,504	(10,376)	107,128

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(128,784)	9,620	(119,164)

관계사전출액	(12,309)	-	(12,309)

합병	1,266,562	-	1,266,562

지급액	(1,182,804)	-	(1,182,804)

기말금액	6,050,934	(130,348)	5,920,586

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품 등	130,348	130,348

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.35%	5.35%

미래임금인상률	3.24%+승급률	3.24%+승급률

당사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(6) 장기종업원급여부채당사는 종업원을 위한 장기근속포상 제도를 운영하고 있습니다. 장기근속포상은 당사규정에 따라 지급하고 있으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	486,951	-

지급액	(27,200)	-

설정액	83,278	486,951

기말금액	543,029	486,951

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

발행주식수	24,181,020주	24,181,020주

주당금액	500원	500원

자본금	12,090,510	12,090,510

주식발행초과금	121,909,544	121,909,544

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	24,181,020	12,090,510	121,909,544	23,623,540	11,811,770	116,738,545

신주인수권부사채의 행사	-	-	-	557,480	278,740	5,170,999

기 말	24,181,020	12,090,510	121,909,544	24,181,020	12,090,510	121,909,544

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	121,909,544	121,909,544

자기주식처분이익	1,024,398	1,024,398

합병차손	(4,956,406)	(4,956,406)

합 계	117,977,536	117,977,536

22. 기타자본항목당분기말와 전기말의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

자기주식	272,245	(4,886,999)	272,245	(4,886,999)

당분기와 전분기 중 당사가 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,884,593	1,882,210

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,399,333)	(2,396,299)

합 계	(514,740)	(514,089)

(2) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	283,248	283,248

미처리결손금	(30,411,348)	(32,176,484)

합 계	(30,128,100)	(31,893,236)

(3) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(31,893,236)	(25,553,824)

당기순이익(손실)	1,765,136	(6,432,360)

순확정급여부채의 재측정요소	-	92,948

기말금액	(30,128,100)	(31,893,236)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	24,089,416	79,250,660	28,108,102	83,743,242

용역의 제공	315,164	1,198,583	1,344,645	18,553,969

로열티 수익	56,814	276,957	17,486	82,973

합 계	24,461,394	80,726,200	29,470,233	102,380,184

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당분기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	합 계

[주요제품별 수익]

의약품	47,589,383	-	-	47,589,383

단미, 보조사료 등	-	6,659,105	-	6,659,105

효소제 등	-	17,685,508	-	17,685,508

건강기능식품	-	-	7,316,664	7,316,664

기타	1,314,643	124,242	36,655	1,475,540

소 계	48,904,026	24,468,855	7,353,319	80,726,200

[내수/수출]

내수	47,739,697	12,199,654	6,269,422	66,208,773

수출	1,164,329	12,269,201	1,083,897	14,517,427

소 계	48,904,026	24,468,855	7,353,319	80,726,200

[수익인식시기]

한 시점에 인식	48,903,946	24,344,613	7,349,090	80,597,649

기간에 걸쳐 인식	80	124,242	4,229	128,551

소 계	48,904,026	24,468,855	7,353,319	80,726,200

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	합 계

[주요제품별 수익]

의약품	44,734,018	-	-	44,734,018

단미, 보조사료 등	-	12,400,311	-	12,400,311

효소제 등	-	7,474,794	-	7,474,794

건강기능식품	-	-	6,373,809	6,373,809

기타	18,865,638	11,317,654	1,213,960	31,397,252

소 계	63,599,656	31,192,759	7,587,769	102,380,184

[내수/수출]

내수	63,044,851	17,610,684	6,890,312	87,545,847

수출	554,805	13,582,075	697,457	14,834,337

소 계	63,599,656	31,192,759	7,587,769	102,380,184

[수익인식시기]

한 시점에 인식	63,599,656	31,192,759	7,587,769	102,380,184

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

소 계	63,599,656	31,192,759	7,587,769	102,380,184

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처는 없습니다. (4) 계약부채① 당분기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채(계약부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	8,003,675	2,949,215

증가	195,000	5,320,500

합병	-	203,500

기초의 계약부채의 취소	(40,000)	-

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(560,000)	(469,540)

기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(195,000)	-

기말	7,403,675	8,003,675

② 계약부채의 유의적인 변동기초 계약부채의 수익 실현으로 인해 계약부채가 감소하였습니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	2,339,601	6,709,165	2,028,730	5,798,591

퇴직급여	173,423	520,268	156,372	465,569

복리후생비	407,046	1,174,677	374,978	938,388

여비교통비	244,379	805,708	191,706	377,349

통신비	14,148	47,222	15,984	51,841

수도광열비	33,538	82,825	22,356	74,293

세금과공과	44,943	162,684	38,457	121,620

임차료	28,370	74,299	3,436	16,677

감가상각비	252,164	749,821	226,413	658,888

무형자산상각비	20,653	60,403	60,676	183,621

보험료	79,855	216,306	55,671	160,293

수선비	23,373	98,799	22,796	104,634

접대비	248,647	659,365	177,425	429,175

광고선전비	11,390	73,471	28,731	76,421

보관비	72,992	183,775	75,521	207,141

연구비	273,508	670,938	213,174	642,174

시험연구비	152,538	466,301	187,861	535,134

운반비	237,978	789,627	521,238	1,314,868

지급수수료	4,801,864	14,104,450	4,280,037	12,041,501

대손상각비	293,329	422,999	371,816	1,028,474

차량유지비	79,358	232,309	84,650	217,559

도서인쇄비	14,349	29,880	17,738	25,643

소모품비	39,062	97,051	51,433	119,981

교육훈련비	4,987	19,187	1,629	5,634

판촉비	75,048	298,171	115,813	243,019

건물관리비	42,782	113,988	48,101	91,987

사무용품비	10,263	55,356	26,558	105,960

잡급	1,120	2,203	800	2,640

회의비	2,194	11,445	2,294	7,226

잡비	-	-	-	53

합 계	10,022,902	28,932,693	9,402,394	26,046,354

26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

유형자산처분이익	4,267	174,558	51	6,034

잡이익	439	35,101	11,201	17,580

소 계	4,706	209,659	11,252	23,614

기타비용:

유형자산처분손실	-	1,798	-	47,287

무형자산손상차손	-	83,200	-	-

기부금	1,000	1,200	-	-

잡손실	6,717	9,125	136,277	148,800

소 계	7,717	95,323	136,277	196,087

순기타손익	(3,011)	114,337	(125,025)	(172,473)

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

[금융수익]

이자수익	258,891	667,624	76,719	138,835

배당금수익	-	1,620	-	1,050

외환차익	77,775	410,935	367,712	578,334

외화환산이익	201,435	490,519	723,837	1,004,632

파생상품평가이익	-	594,185	-	243,128

금융보증수익	73,879	280,739	-	229,725

사채상환이익	-	-	-	8

소 계	611,980	2,445,622	1,168,268	2,195,712

[금융비용]

이자비용	507,518	1,668,565	361,566	1,090,604

외환차손	98,875	301,754	135,790	355,478

외화환산손실	(53,554)	6,661	6,596	14,069

파생상품평가손실	-	-	-	783,234

금융상품평가손실	-	-	-	27,570

소 계	552,839	1,976,980	503,952	2,270,955

순금융손익	59,141	468,642	664,316	(75,243)

28. 관계기업 및 종속기업 투자손익

당분기와 전분기 중 관계기업 및 종속기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종속기업투자주식손상차손	(55,311)	(253,015)	-	(212,548)

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손익① 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익	(1,149,095,113)	1,765,135,572	1,852,029,549	12,533,523,273

가중평균유통보통주식수	23,908,775	23,908,775	23,908,775	23,787,687

기본주당손익	(48)	74	77	527

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초유통보통주식수	24,181,020	24,181,020	24,181,020	23,623,540

자기주식 보유효과	(272,245)	(272,245)	(272,245)	(272,245)

신주인수권 행사	-	-	-	436,392

가중평균유통보통주식수	23,908,775	23,908,775	23,908,775	23,787,687

(2) 희석주당손익희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다.

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(275,916)	(1,341,074)	1,557,997	832,970

원재료, 저장품 및 상품매입액	11,196,168	37,092,662	12,245,714	40,961,263

급여	4,289,453	12,106,751	3,712,201	10,784,310

퇴직급여	330,954	992,865	328,108	974,169

감가상각비	1,004,943	3,328,375	1,334,791	3,676,353

무형자산상각비	120,003	303,008	114,511	345,126

지급수수료	5,074,385	14,904,420	4,548,158	12,766,574

기타	4,095,294	10,994,776	4,192,720	18,098,014

합 계	25,835,284	78,381,783	28,034,200	88,438,779

32. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(196,536)	260,271

매출채권손상차손(환입)	422,999	1,028,474

퇴직급여	992,865	974,169

장기종업원급여	83,278	-

감가상각비	3,328,376	3,676,353

무형자산상각비	303,008	345,126

외화환산손실	6,660	14,069

금융상품평가손실	-	27,570

유형자산처분손실	1,798	47,287

파생상품평가손실	-	783,234

이자비용	1,668,565	1,090,604

무형자산손상차손	83,199	-

종속기업주식손상차손	253,015	212,548

법인세비용	909,246	947,617

외화환산이익	(490,519)	(1,004,631)

유형자산처분이익	(174,558)	(6,035)

사채상환이익	-	(8)

이자수익	(667,624)	(138,835)

배당금수익	(1,620)	(1,050)

파생상품평가이익	(594,185)	(243,128)

금융보증수익	(280,738)	(229,725)

합 계	5,647,229	7,783,910

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	4,211,051	694,812

미수금의 감소(증가)	(188,367)	263,113

선급금의 감소(증가)	(105,171)	(695,507)

선급비용의 감소(증가)	7,428	(892)

선급부가가치세의 감소(증가)	-	7

장기선급비용의 감소(증가)	5,808	5,774

재고자산의 감소(증가)	(1,144,538)	572,700

환불자산의 감소(증가)	49,621	1,025

매입채무의 증가(감소)	386,377	(2,108,742)

미지급비용의 증가(감소)	43,520	(714,976)

선수금의 증가(감소)	12,697	(24,089)

계약부채의 증가(감소)	(600,000)	2,776,500

예수금의 증가(감소)	(384,504)	229,499

환불부채의 증가(감소)	(189,035)	(165,023)

퇴직금의 지급	(679,408)	(959,229)

장기종업원급여부채의 지급	(27,200)	-

합 계	1,398,279	(125,028)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유무형자산 취득 관련 미지급비용의 증가	32,570	14,750

건설중인자산에서 본계정 대체	971,107	2,807,693

사용권자산 및 리스부채 증가	869,313	3,467,382

장기차입부채 유동성 대체	364,250	364,240

장기금융상품 유동성 대체	-	112,000

리스부채 유동성 대체	510,222	239,522

신주인수권부사채 신주인수권 행사	-	5,457,690

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	사용권자산 순증감

단기차입금	24,150,000	-	-	-	24,150,000

유동성장기부채	1,171,380	(364,250)	364,250	-	1,171,380

유동성리스부채	960,854	(480,138)	510,222	(109,490)	881,448

장기차입금	1,749,920	-	(364,250)	-	1,385,670

리스부채	4,859,625	(186,821)	(510,222)	(1,092,444)	3,070,138

합 계	32,891,779	(1,031,209)	-	(1,201,934)	30,658,636

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	행사	상환손익	사용권자산 순증감	합병	공정가치변동	현재가치할인차금상각

단기차입금	22,250,000	1,900,000	-	-	-	-	-	-	-	24,150,000

유동성장기부채	1,171,390	(1,171,380)	1,171,370	-	-	-	-	-	-	1,171,380

유동성신주인수권부사채	4,574,052	(26)	-	(5,457,690)	(8)	-	-	783,234	100,438	-

유동성리스부채	602,001	-	292,417	-	-	-	66,436	-	-	960,854

장기차입금	2,921,290	-	(1,171,370)	-	-	-	-	-	-	1,749,920

리스부채	2,175,980	(888,630)	(292,417)	-	-	3,705,676	159,016	-	-	4,859,625

합 계	33,694,713	(160,036)	-	(5,457,690)	(8)	3,705,676	225,452	783,234	100,438	32,891,779

33. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

종속기업	(주)씨티씨그린,(주)씨티씨백,PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA,(주)비앤케이사이언스,CTCBIO LABS, INC.,CTCBIO USA, INC.	(주)씨티씨그린,(주)씨티씨백,PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA,(주)비앤케이사이언스,CTCBIO LABS, INC.

기 타	(주)에이씨씨	(주)에이씨씨

(주)씨티씨글로벌	(주)씨티씨글로벌

(주)인터펫코리아	(주)인터펫코리아

(주)더브릿지	(주)더브릿지

(주)노블바이오	(주)노블바이오

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)씨티씨그린	임대료수입	3,550	3,550

공공요금 청구(*1)	444	562

건강기능식품 판매	6,545	9,829

이자수익	44,110	6,679

동물용의약품 판매	-	-

(주)씨티씨백	임대료수입	10,800	10,800

공공요금 청구(*1)	40,311	38,109

이자수익	108,736	24,928

동물용의약품 판매	23,437	22,220

건강기능식품 판매	-	6,332

(주)비앤케이사이언스	인체의약품 판매	2,496,238	1,588,366

CTCBIO LABS, INC.	건강기능식품 판매	1,088,125	673,408

기 타	(주)에이씨씨	동물용의약품 판매	3,600	7,665,709

(주)씨티씨글로벌	동물용의약품 판매	-	434,581

(주)인터펫코리아	이자수익	12,700	34,405

(주)더브릿지	건강기능식품 판매	4,354	-

합 계	3,842,950	10,519,478

(*1) 공공요금 청구는 특수관계자 부담분을 당사에서 선부담후 청구하는 금액으로 당사의 손익에 반영되지 아니합니다.

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)씨티씨백	상품매입	15,000	13,000

지급수수료(기타제조원가)	-	4,330,117

공공요금 청구(*1)	140,151	125,081

(주)비앤케이사이언스	상품매입	154,879	-

CTCBIO LABS, INC.	상품매입 등	356,149	463,434

기 타	(주)에이씨씨	상품매입	192,486	456,365

합 계	858,665	5,387,997

(*1) 공공요금 청구는 특수관계자 부담분을 특수관계자가 선부담후 당사에 청구하는 금액으로 특수관계자의 손익에 반영되지 아니합니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)씨티씨그린	미수금	496	4,393	(4,414)	475

미수수익	-	43,227	(9,074)	34,153

매출채권	-	7,200	(3,900)	3,300

(주)씨티씨백	매출채권	-	25,781	-	25,781

미수금	47,797	56,222	-	104,019

미수수익	25,844	108,736	-	134,580

매입채무	-	16,500	-	16,500

미지급비용	249,551	176,166	(380,224)	45,493

(주)비앤케이사이언스	매출채권	1,083,843	2,745,862	(2,609,738)	1,219,967

매입채무	-	170,264	(170,264)	-

CTCBIO LABS, INC	매출채권	149,795	1,088,125	(923,486)	314,434

매입채무	-	356,149	(317,449)	38,700

기타	(주)에이씨씨(*1)	매출채권	1,106,572	3,960	(1,039,369)	71,163

매입채무	220,389	211,735	(432,124)	-

(주)씨티씨글로벌(*2)	매출채권	3,020,701	5,000	-	3,025,701

미수금	81,505	-	-	81,505

미지급비용	600,167	-	-	600,167

(주)인터펫코리아	미수수익	47,462	9,881	(47,122)	10,221

(주)더브릿지	매출채권	-	4,790	(1,140)	3,650

(*1) 에이씨씨에 대한 매출채권에 대하여 당분기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 없습니다.
(*2) 씨티씨글로벌에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 당분기말 현재 담보설정액 906,740천원 및 지급해야할 미지급비용 600,167천원을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식한 대손상각비는 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)씨티씨그린	미수금	509	6,018	(6,031)	496

미수수익	-	14,367	(14,367)	-

매출채권	-	12,562	(12,562)	-

(주)씨티씨백	매출채권	9,980	31,407	(41,387)	-

미수금	5,871	71,986	(30,060)	47,797

미수수익	-	43,561	(17,717)	25,844

매입채무	-	14,300	(14,300)	-

미지급비용	19,401	5,402,899	(5,172,749)	249,551

(주)씨티씨사이언스	미수금	16,768	-	(16,768)	-

미수수익	1,752	-	(1,752)	-

미지급비용	281,600	-	(281,600)	-

(주)비앤케이사이언스	매출채권	433,439	2,648,005	(1,997,601)	1,083,843

CTCBIO LABS, INC	매출채권	173,350	828,132	(851,687)	149,795

매입채무	21,784	556,078	(577,862)	-

기타	(주)에이씨씨	매출채권	7,438,588	8,535,767	(14,867,783)	1,106,572

매입채무	168,599	551,668	(499,878)	220,389

(주)씨티씨글로벌	매출채권	4,424,713	434,759	(1,838,771)	3,020,701

미수금	81,505	63	(63)	81,505

미지급비용	-	600,167	-	600,167

(주)인터펫코리아	미수수익	21,803	43,681	(18,022)	47,462

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)씨티씨그린	단기대여금	-	2,000,000	(1,000,000)	1,000,000

(주)씨티씨백	단기대여금	2,100,000	2,250,000	-	4,350,000

기타	(주)인터펫코리아	단기대여금	700,000	-	(600,000)	100,000

합 계	2,800,000	4,250,000	(1,600,000)	5,450,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)씨티씨사이언스	단기대여금	700,000	-	(700,000)	-

(주)씨티씨그린	단기대여금	-	1,000,000	(1,000,000)	-

(주)씨티씨백	단기대여금	-	2,100,000	-	2,100,000

기타	(주)인터펫코리아	단기대여금	1,000,000	-	(300,000)	700,000

합 계	1,700,000	3,100,000	(2,000,000)	2,800,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석8, 주석10에서 설명하고 있는 바와 같습니다. (6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(*1)	771,821	313,435

퇴직급여	184,562	23,569

합 계	956,383	337,004

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

특수관계구분	제공받은 자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

종속기업	(주)씨티씨그린	1,200,000	수입신용장 인수	941,553	중소기업은행

240,000	132,621	(주)하나은행

921,156	755,359	농협은행(주)

550,000	242,558	(주)국민은행

720,000	480,380	(주)신한은행

1,920,000	1,072,605	한국산업은행

810,000	667,737	(주)광주은행

38,880	파생상품 지급보증	-	농협은행(주)

120,000	-	중소기업은행

합 계	6,520,036	4,292,813

(8) 조건부 풋옵션(주)씨티씨백이 발행한 일부 전환상환우선주와 관련하여, 전환상환우선주 인수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 인수한 (주)씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 합산한 가액에 당사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 한편, 상기 전환상환우선주와 관련하여 위약사항이 발생하였는 바, 해당 전환상환우선주는 위약사항이 발생한 시점부터 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 10.00%를 적용한 가액과 발행금액의 18%에 해당하는 위약금을 합산한 가액에 당사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 동 거래를 파생상품부채(조건부 풋옵션)로 회계처리하고 있습니다.

(9) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

대주주 및대표이사	이민구	14,300,000	단기차입부채	9,650,000	한국산업은행 등

장기차입부채	399,920

종속기업	(주)씨티씨그린	480,000	단기차입부채	-	(주)신한은행

(주)씨티씨백	8,160,000	장기차입부채	2,157,130	농협은행(주)

합 계	22,940,000	12,207,050

34. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

현금성자산	21,018,853	20,774,372

단기금융상품	-	318,000

매출채권및기타채권	26,054,400	27,615,457

소 계	47,073,253	48,707,829

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	784,805	684,915

합 계	47,858,058	49,392,744

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국내	20,488,900	22,123,382

미국	154,381	149,795

중국	667,318	679,013

기타 아시아지역	798,210	521,703

기타	4,730,396	4,826,479

합 계	26,839,205	28,300,372

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

5개월 이하	24,615,461	180,592	25,875,471	222,040

5-7개월	545,214	55,831	1,251,102	113,732

7-9개월	421,260	154,562	6,069	1,513

9-12개월	363,638	192,643	242,404	242,404

12개월 초과	3,249,213	1,771,953	2,857,909	1,352,894

합 계	29,194,786	2,355,581	30,232,955	1,932,583

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	7개월 이내	7개월 이상	장부금액	7개월 이내	7개월 이상

매출채권및기타채권	2,404,336	489,383	1,914,953	2,646,941	1,137,370	1,509,571

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무 및 기타채무	13,261,758	13,261,758	13,261,758	-	-

단기차입부채	24,150,000	25,132,508	25,132,508	-	-

유동성장기차입부채	1,171,380	1,185,545	1,185,545	-	-

금융보증부채(*1)	68,489	5,772,975	5,772,975	-	-

유동성리스부채	840,207	1,186,883	1,186,883	-	-

장기차입부채	1,385,670	1,457,019	46,618	1,410,401	-

리스부채	3,111,379	3,901,647	-	3,045,933	855,714

합 계	43,988,883	51,898,335	46,586,287	4,456,334	855,714

(*1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무 및 기타채무	12,739,990	12,739,990	12,739,990	-	-

단기차입부채	24,150,000	24,950,046	24,950,046	-	-

유동성장기차입부채	1,171,380	1,200,696	1,200,696	-	-

금융보증부채(*1)	96,213	6,783,763	6,783,763	-	-

유동성리스부채	960,854	1,243,456	1,243,456	-	-

장기차입부채	1,749,920	1,875,307	60,640	1,814,667	-

리스부채	4,859,624	5,809,305	-	5,809,305	-

합 계	45,727,981	54,602,563	46,978,591	7,623,972	-

(*1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다.

(3) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	68,649,282	72,550,861

자본총계	94,538,207	92,773,722

부채비율	72.62%	78.20%

순차입금비율:

차입금	26,707,050	27,071,300

현금및현금성자산	(21,018,853)	(20,774,372)

단기금융상품	-	(318,000)

순차입금	5,688,197	5,978,928

순차입금비율	6.02%	6.17%

(4) 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

[공정가치로 인식된 금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,458,526	4,458,526	3,458,526	3,458,526

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	21,018,853	21,018,853	20,774,372	20,774,372

단기금융상품	-	-	318,000	318,000

매출채권및기타채권	26,054,400	26,054,400	27,615,457	27,615,457

장기매출채권및기타채권	784,805	784,805	684,915	684,915

소 계	47,858,058	47,858,058	49,392,744	49,392,744

합 계	52,316,584	52,316,584	52,851,270	52,851,270

금융부채:

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채(풋옵션)	6,306,809	6,306,809	6,900,994	6,900,994

유동성금융보증부채	68,489	68,489	96,213	96,213

소 계	6,375,298	6,375,298	6,997,207	6,997,207

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	13,261,758	13,261,758	12,739,990	12,739,990

단기차입금	24,150,000	24,150,000	24,150,000	24,150,000

유동성장기차입부채	1,171,380	1,171,380	1,171,380	1,171,380

장기차입금	1,385,670	1,385,670	1,749,920	1,749,920

소 계	39,968,808	39,968,808	39,811,290	39,811,290

[기타금융부채]

유동성리스부채	881,449	881,449	960,854	960,854

리스부채	3,070,137	3,070,137	4,859,624	4,859,624

소 계	3,951,586	3,951,586	5,820,478	5,820,478

합 계	50,295,692	50,295,692	52,628,975	52,628,975

② 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,458,526	4,458,526

금융부채

파생상품부채(풋옵션)	-	-	6,306,809	6,306,809

유동성금융보증부채	-	-	68,489	68,489

전기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,458,526	3,458,526

금융부채

파생상품부채(풋옵션)	-	-	6,900,994	6,900,994

유동성금융보증부채	-	-	96,213	96,213

당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,957,260	현금흐름할인법(DCF법)	가중평균할인율: 12.93~18.55%영구성장률: 0.00~1.00%	가중평균할인율이 감소할수록 공정가치는 증가함영구성장률이 증가할수록 공정가치는 증가함

[금융부채]

파생상품부채(풋옵션)	6,306,809	이항모형	주가변동성: 39.26%	주가변동성이 감소할수록 공정가치는 증가함

유동성금융보증부채	68,489	보증요율 X 기간	보증요율: 1.00%	보증요율이 증가할수록 공정가치는 증가함

수준3으로 평가된 금융자산 중 취득원가로 측정된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다.

(5) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험관리당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	4,552,193	6,121,790	6,525,524	8,269,797

EUR	54,592	77,614	-	-

매출채권및기타채권(*1)	USD	3,296,456	4,433,074	4,786,134	6,065,467

합 계	USD	7,848,649	10,554,864	11,311,658	14,335,264

EUR	54,592	77,614	-	-

[외화부채]

매입채무및기타부채	USD	612,080	823,125	446,116	547,391

EUR	94,599	134,493	113,851	153,835

합 계	USD	612,080	823,125	446,116	547,391

EUR	94,599	134,493	113,851	153,835

(*1) 상기 매출채권및기타채권의 통화별 구성내역은 손실충당금이 차감되기 전 총액기준입니다.

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,300.32	1,291.95	1,344.80	1,267.30

EUR	1,409.37	1,357.38	1,421.72	1,351.20

당분기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	76,978	(76,978)	108,924	(108,924)

EUR	(450)	450	(1,215)	1,215

합 계	76,528	(76,528)	107,709	(107,709)

② 이자율위험관리이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 금리변동부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장.단기차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

단기차입부채	-	-

장기차입부채	2,157,130	2,371,410

소 계	2,157,130	2,371,410

변동이자율:

단기차입부채	24,150,000	24,150,000

장기차입부채	399,920	549,890

소 계	24,549,920	24,699,890

합 계	26,707,050	27,071,300

나. 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석당사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채 및 일부 장기차입금은 고정이자율로 이자를 지급하고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.다. 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%P 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본	세후손익	자본	세후손익

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

변동이자율 금융부채	(194,190)	194,190	(194,190)	194,190	(192,659)	192,659	(192,659)	192,659

③ 시장가격위험당사가 보유하고 있는 상장지분증권으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 상장 지분증권은 없으므로 상장 지분증권의 가격이 10% 변동시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.

35. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	21,018,853	-	21,018,853

매출채권및기타채권	26,054,400	-	26,054,400

[비유동자산]

장기매출채권및기타채권	784,805	-	784,805

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	4,458,526	4,458,526

합 계	47,858,058	4,458,526	52,316,584

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	14,836,540	-	14,836,540

단기차입부채	-	25,321,380	-	25,321,380

유동성금융보증부채	87,057	-	-	87,057

유동성리스부채	-	-	870,155	870,155

파생상품부채	6,306,809	-	-	6,306,809

[비유동부채]

장기차입부채	-	1,435,660	-	1,435,660

리스부채	-	-	3,470,654	3,470,654

합 계	6,393,866	41,593,580	4,340,809	52,328,255

② 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	20,774,372	-	20,774,372

단기금융상품	318,000	-	318,000

매출채권및기타채권	27,615,457	-	27,615,457

[비유동자산]

장기매출채권및기타채권	684,915	-	684,915

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	3,458,526	3,458,526

합 계	49,392,744	3,458,526	52,851,270

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	12,739,990	-	12,739,990

단기차입부채	-	25,321,380	-	25,321,380

유동성금융보증부채	96,213	-	-	96,213

유동성리스부채	-	-	960,854	960,854

파생상품부채	6,900,994	-	-	6,900,994

[비유동부채]

장기차입부채	-	1,749,920	-	1,749,920

리스부채	-	-	4,859,624	4,859,624

합 계	6,997,207	39,811,290	5,820,478	52,628,975

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	667,624	-	-	-	-	667,624

배당금수익	-	1,620	-	-	-	1,620

금융보증수익	-	-	-	280,738	-	280,738

파생상품평가이익	-	-	-	594,185	-	594,185

외환차익	274,378	-	136,557	-	-	410,935

외화환산이익	290,696	-	199,823	-	-	490,519

매출채권손상차손	(422,999)	-	-	-	-	(422,999)

이자비용	-	-	(1,410,024)	-	(258,541)	(1,668,565)

외환차손	(120,773)	-	(180,981)	-	-	(301,754)

외화환산손실	(282)	-	(6,378)	-	-	(6,660)

합 계	688,644	1,620	(1,261,003)	874,923	(258,541)	45,643

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	138,835	-	-	-	-	-	138,835

배당금수익	-	-	1,050	-	-	-	1,050

금융보증수익	-	-	-	-	229,725	-	229,725

사채상환이익	-	-	-	8	-	-	8

파생상품평가이익	-	-	-	-	243,128	-	243,128

외환차익	571,396	-	-	6,938	-	-	578,334

외화환산이익	1,004,606	-	-	25	-	-	1,004,631

매출채권손상차손	(1,028,474)	-	-	-	-	-	(1,028,474)

이자비용	-	-	-	(919,320)	-	(171,284)	(1,090,604)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(783,234)	-	(783,234)

금융상품평가손실	-	(27,570)	-	-	-	-	(27,570)

외환차손	(21,798)	-	-	(333,680)	-	-	(355,478)

외화환산손실	(201)	-	-	(13,868)	-	-	(14,069)

합 계	664,364	(27,570)	1,050	(1,259,897)	(310,381)	(171,284)	(1,103,718)

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입용도	한도	실행금액

(주)국민은행	운영자금	4,000,000	3,000,000

농협은행(주)	시설자금	6,800,000	2,157,130

(주)신한은행	운영자금	800,000	-

중소기업은행	운영자금	3,500,000	3,150,000

한국산업은행	운영자금	14,500,000	14,500,000

시설자금	1,200,000	399,920

한국수출입은행	운영자금	3,500,000	3,500,000

합 계	34,300,000	26,707,050

(2) 당분기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

서울보증보험(주)	90,081	거래처	계약이행보증 등

(3) 조건부 풋옵션당사는 전기 이전에 (주)씨티씨백 주식 61,700주를 제3자에게 5,886백만원에 매각하였으며 전기 이전에 13,100주를 재매수하였습니다. 본 건 거래와 관련하여 전기 중 위약사항의 발생으로 (주)씨티씨백 지분증권 매수자는 위약사항 발생시점부터 매수한 (주)씨티씨백 지분증권의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 매각일로부터 상환일까지 연복리 10.00%를 적용한 가액에 매각할수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 동 거래를 파생상품부채(조건부 풋옵션)로 회계처리하고 있습니다.또한, (주)씨티씨백이 발행한 일부 전환상환우선주와 관련하여, 전환상환우선주 인수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 인수한 (주)씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 합산한 가액에 당사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 한편, 상기 전환상환우선주와 관련하여 위약사항이 발생하였는 바, 해당 전환상환우선주 인수자는 위약사항이 발생한 시점부터 발행일로부터 매도청구일까지 발행금액에 연복리 10.00%를 적용한 가액과 발행금액의 18.00%에 해당하는 위약금을 합산한 가액을 당사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 동 거래를 파생상품부채(조건부 풋옵션)로 회계처리하고 있습니다.

당사는 상기 조건부 풋옵션을 파생상품부채로 인식하고 있으며, 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	6,900,994	2,974,189

평 가	(594,185)	4,992,868

행 사	-	(1,066,063)

기 말	6,306,809	6,900,994

(4) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고	피 고	사건번호	소송가액	계류법원	내용	진행상황

당사가 원고인 소송사건

(주)씨티씨바이오	(주)씨티씨글로벌 외 1명	2022 가합 24531	3,140,034	서울북부지방법원	물품대금 청구	1심 계류중

(주)씨티씨바이오	(주)지에스메디팜 외 1명	2023 가단 5199042	102,434	서울중앙지방법원	물품대금 청구	1심 계류중

합 계	3,242,468

당사가 피고인 소송사건

전홍열	(주)씨티씨바이오	2022 가합 21517	1,043,555	수원지방법원	퇴직금 청구	1심 계류중

(주)위드윈인베스트먼트	(주)씨티씨바이오, (주)씨티씨백	2023 가합 51128	3,078,356	서울중앙지방법원	주식매수대금	1심 계류중

스틱벤처스(주)	(주)씨티씨바이오	2023 가합 69938	2,787,723	서울중앙지방법원	주식매수대금	1심 계류중

합 계	6,909,634

당분기말 상기 소송건 모두 1심 계류 중으로 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

37. 전기 재무제표 재작성당사는 장기종업원급여부채 미인식, 이연법인세자산 과대계상 등의 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다. (1) 전기재무제표 재작성 효과① 재무상태표전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재작성 전	재작성 효과	재작성 후	비고

[자산]

이연법인세자산	6,916,680	(1,573,130)	5,343,550	이연법인세자산 인식 수정

[부채]

장기종업원급여부채	-	486,951	486,951	장기종업원급여 수정

[자본]

결손금	(30,116,402)	(2,060,081)	(32,176,483)

② 포괄손익계산서전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일로 종료하는 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재작성 전	재작성 효과	재작성 후	비고

제품매출원가	38,777,425	290,110	39,067,535	장기종업원급여 수정

기타매출원가	10,587,509	10,252	10,597,761	장기종업원급여 수정

급여	7,896,534	172,631	8,069,165	장기종업원급여 수정

연구비	788,818	13,958	802,776	장기종업원급여 수정

법인세수익	(6,223,869)	1,573,130	(4,650,739)	이연법인세자산 인식 수정

당기순손실	(4,372,279)	(2,060,081)	(6,432,360)

포괄손익	(5,432,760)	(2,060,081)	(7,492,841)

③ 자본변동표전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일로 종료하는 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재작성 전	재작성 효과	재작성 후

당기순손실	(4,372,279)	(2,060,081)	(6,432,360)

④ 현금흐름표전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일로 종료하는 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재작성 전	재작성 효과	재작성 후	비고

당기순손실	(4,372,279)	(2,060,081)	(6,432,360)

법인세수익	(6,223,869)	1,573,130	(4,650,739)	이연법인세자산 인식 수정

장기종업원급여급여	-	486,951	486,951	장기종업원급여 수정

(2) 전분기재무제표 재작성 효과전분기 재무제표 재작성 효과는 없습니다.