씨티씨바이오 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 씨티씨바이오 및 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 연결회사의 개요주식회사 씨티씨바이오(이하 "지배기업")는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 송파구 중대로 296에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 지배기업은 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업, 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사") 및 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 동물의약품 제조업, 인체의약품 제조업 및 판매업 등을주요 사업목적으로 영위하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식 수	지분율

조호연	1,325,362	6.86%

한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문	842,696	4.36%

우성섭	711,326	3.68%

성기홍	710,479	3.68%

한국투자 핵심역량 레버리지 펀드	421,348	2.18%

김영인	316,816	1.64%

한국투자 미래성장 벤처펀드 제22호	217,300	1.13%

전홍열	200,000	1.04%

김예인	160,829	0.83%

윤연희	155,000	0.80%

이성우	150,000	0.78%

임현숙	147,478	0.76%

기타	13,951,888	72.25%

합 계	19,310,522	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

(주)씨티씨그린	대한민국	건초판매	100.00	100.00

PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIO INDONESIA	인도네시아	동물용의약품판매	60.00	60.00

CTCBIO AMERICA, Inc.	미국	건강기능식품판매	100.00	100.00

CTCBIO BEIJING Co., Ltd.	중국	동물용의약품판매	-	65.00

(주)씨티씨사이언스	대한민국	인체의약품	45.00	-

(주)씨티씨백	대한민국	동물용의약품	81.85	-

(3) 당기에 신규로 연결범위에 포함된 종속기업 및 제외된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

구 분	종속기업명	사 유

신규 포함	(주)씨티씨사이언스	설 립

(주)씨티씨백	분 할

제 외	CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.	처 분

(4) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)씨티씨그린	CTCBIOAMERICA	PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIOINDONESIA	(주)씨티씨사이언스	(주)씨티씨백

자산	12,057,059	410,636	-	1,569,046	30,078,345

부채	8,021,914	-	-	1,893,617	6,906,002

자본	4,035,144	410,636	-	(324,571)	23,172,343

매출	31,247,702	4,533,205	-	3,157,069	318,859

당기순손익	(2,197,990)	(94,479)	(65,441)	(2,119,121)	(5,712,673)

총포괄손익	(2,379,838)	(76,545)	(67,175)	(2,119,121)	(5,712,673)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)씨티씨그린	CTCBIOAMERICA	PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIOINDONESIA	CTCBIOBEIJINGCo.,Ltd.

자산	13,702,490	863,282	67,175	544,690

부채	7,250,312	376,101	-	353,822

자본	6,452,178	487,181	67,175	190,868

매출	36,509,722	2,726,787	-	822,396

당기순이익	(731,606)	11,949	-	(6,335)

총포괄이익	(731,606)	11,949	-	(6,335)

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 비지배주주지분과 관련된 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIOINDONESIA	(주)씨티씨사이언스(*2)	(주)씨티씨백(*2)

비지배지분율	40.00%	55.00%	18.15%

총자산	-	1,569,046	30,078,345

총부채	-	1,893,617	6,906,002

순자산	-	(324,571)	23,172,343

비지배지분의 장부금액(조정전)	-	(178,514)	4,205,099

비지배주주지분부채 전환액(*1)	-	-	(4,205,099)

비지배지분의 장부금액(조정후)	-	(178,514)	-

기간순손실	(65,441)	(2,119,121)	(5,712,673)

기타포괄손익	(1,734)	-	-

총포괄손익	(67,175)	(2,119,121)	(5,712,673)

비지배지분에 배분된 기간순손실	(26,176)	-	-

비지배지분에 배부된 총 포괄손익	(26,870)	-	-

영업활동 현금흐름	(32,813)	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(32,813)	-	-

(*1) 당기 중 지배회사는 (주)씨티씨백 지분 61,700주를 매각하여 당기말 현재 지분율은 81.53%입니다. 그러나, (주)씨티씨백 지분 매수자는 (주)씨티씨백이 2023년말까지 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하지 못 할 경우 매수가액에 일정율을 가산한 가액에 지배회사에 재매각할 수 있는 권리가 있는 바, 연결재무제표상 (주)씨티씨백의 비지배주주지분 해당금액을 비지배주주지분부채로 전환하였습니다.
(*2) (주)씨티씨사이언스 및 (주)씨티씨백의 비지배주주지분은 2019년말에 근접하여 증가하였는 바, 간주취득일은 2019년말로 처리하여 기간순손실 등이 배분되지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	CTCBIOBEIJING Co.,Ltd.

비지배지분율	40.00%	35.00%

총자산	67,175	544,690

총부채	-	353,822

순자산	67,175	190,868

비지배지분의 장부금액	26,870	66,804

기간순손익	-	(6,335)

기타포괄손익	2,806	(1,375)

총포괄손익	2,806	(7,710)

비지배지분에 배분된 기간순손실	-	(2,217)

비지배지분에 배부된 총포괄손익	1,122	(2,699)

영업활동현금흐름	3,426	39,098

현금및현금성자산의 순증감	3,426	39,098

2. 재무제표 작성기준지배회사사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사의 연결재무제표는 202 0년 2월 27일자 이 사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 비지배주주지분부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 13: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 37: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(4) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 35: 금융위험 관리

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.3.1 신규 적용 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 3.3 에 기재하였습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 연결회사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용일의 리스부채의 장부금액에 해당하는 금액을 사용권자산으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

[제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약]

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

연결회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

[제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약]

연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

② 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

③ 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결회사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초적용일(2019년 1월 1일)

사용권자산의 증가	2,444,864

리스부채의 증가	2,444,864

리스부채를 측정할 때, 연결회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초적용일(2019년 1월 1일)

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정(a)	2,666,061

단기리스와 소액 기초자산 리스(b)	(121,423)

현재가치 할인 효과(c)	(99,773)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채(d)	-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치(e)	-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치(f)	-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)	2,444,865

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 (연결)회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식 상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식 상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손익 인식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식 상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업의 정의'(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3.3 중요한 회계정책

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

④ 지배력 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 외화거래

연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매 목적을 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.[금융자산 - 사업모형]

연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.[금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가]원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

[금융자산: 후속측정과 손익]

구 분	내 용

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생상품

[파생상품과 위험회피회계]내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.[현금흐름위험회피]파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산① 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

② 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년	공구와기구	5년

구축물	40년	비 품	5년

기계장치	5 ~ 20년	시설장치	5 ~ 8년

차량운반구	5년	사용권자산	2 ~ 4년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	3 ~ 10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 제품과 재공품은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(13) 자산손상① 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면,연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.가. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

나. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

라. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

② 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함- 고객이 자산을 인수함

(17) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 매각예정비유동자산 및 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(22) 리스

연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

① 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

[연결회사가 리스이용자인 경우]

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 별도 계정으로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

[연결회사가 리스제공자인 경우]

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

② 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

4. 영업부문

(1) 당기말 현재 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 제품

동물 및 인체의약품 판매	CTCZYME, 졸피뎀 등

건초판매	티모시

건강기능식품 판매	히게이아혼합유산균 등

① 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

동물 및 인체의약품 판매	108,299,997	(2,379,371)	(16,127,682)	102,336,220	(5,575,852)	(8,346,904)

건초판매	31,247,702	(1,546,134)	(2,197,990)	36,107,202	(306,935)	(595,459)

건강기능식품 판매	4,533,205	(94,482)	(94,479)	2,726,787	16,871	11,949

보고부문 합계	144,080,904	(4,019,987)	(18,420,151)	141,170,209	(5,865,916)	(8,930,414)

연결조정	(7,957,244)	-	4,655,221	(3,172,670)	9,521	(12,515)

연결재무제표 금액	136,123,660	(4,019,987)	(13,764,930)	137,997,539	(5,856,395)	(8,942,929)

② 당기말과 전기말 현재 보고부문의 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

동물 및 인체의약품 판매	199,935,444	101,226,785	98,708,659	183,186,485	97,737,464	85,449,021

건초판매	12,057,059	8,021,914	4,035,145	13,702,490	7,250,312	6,452,178

건강기능식품 판매	410,636	-	410,636	863,282	376,101	487,181

보고부문 합계	212,403,139	109,248,699	103,154,440	197,752,257	105,363,877	92,388,380

연결조정	(25,905,218)	2,689,097	(28,594,315)	(6,065,073)	(642,264)	(5,422,809)

연결재무제표 금액	186,497,921	111,937,796	74,560,125	191,687,184	104,721,613	86,965,571

(2) 지역별 정보① 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

국내	139,547,699	(3,925,505)	(18,260,230)	137,621,027	(5,873,252)	(8,936,028)

해외	4,533,205	(94,482)	(159,921)	3,549,182	7,336	5,614

보고부문 합계	144,080,904	(4,019,987)	(18,420,151)	141,170,209	(5,865,916)	(8,930,414)

연결조정	(7,957,244)	-	4,655,221	(3,172,670)	9,521	(12,515)

연결재무제표 금액	136,123,660	(4,019,987)	(13,764,930)	137,997,539	(5,856,395)	(8,942,929)

② 당기말과 전기말 현재 지역별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

국내	211,992,502	109,248,699	102,743,803	196,277,110	104,633,954	91,643,156

해외	410,637	-	410,637	1,475,147	729,923	745,224

보고부문 합계	212,403,139	109,248,699	103,154,440	197,752,257	105,363,877	92,388,380

연결조정	(25,905,218)	2,689,097	(28,594,315)	(6,065,073)	(642,264)	(5,422,809)

연결재무제표 금액	186,497,921	111,937,796	74,560,125	191,687,184	104,721,613	86,965,571

(3) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 매출액 대비하여 10%이상의 매출인 거래처 1곳이며, 해당 매출액은 21,762,345천원입니다. 5 . 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	40,384	474,933

요구불예금	15,229,577	4,150,868

합 계	15,269,961	4,625,801

6. 매출채권및기타채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동성]

매출채권	34,254,855	36,057,957

(손실충당금)	(1,882,184)	(5,600,885)

미수금	1,045,064	1,442,885

(손실충당금)	-	(164,208)

미수수익	11,600	48,160

단기대여금	2,600,000	-

소 계	36,029,335	31,783,910

[비유동성]

장기매출채권	84,757	84,757

(손실충당금)	(84,757)	(84,757)

장기보증금	688,165	937,888

소 계	688,165	937,888

합 계	36,717,500	32,721,798

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기초금액	5,765,093	84,757	5,849,850	3,941,659	123,568	4,065,227

손상차손 인식(환입)	(3,882,909)	-	(3,882,909)	1,810,538	-	1,810,538

상각채권 회수(제각)	-	-	-	12,896	(38,811)	(25,915)

기말금액	1,882,184	84,757	1,966,941	5,765,093	84,757	5,849,850

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. ①당기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

5개월 이하	5~7개월	7~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	31,931,567	435,141	139,436	41,480	1,791,988	34,339,612

기대손실률	0.33%	7.30%	13.55%	45.06%	100.00%

손실충당금	(105,581)	(31,787)	(18,896)	(18,689)	(1,791,988)	(1,966,941)

순장부금액	31,825,986	403,354	120,539	22,791	-	32,372,670

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 34,339 백만원입니다. ②전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

5개월 이하	5-7개월	7-9개월	9-12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	29,386,707	1,595,775	1,129,218	1,133,580	2,897,434	36,142,714

기대손실률	2.18%	23.74%	58.28%	112.38%	100.00%

손실충당금	(641,541)	(378,764)	(658,143)	(1,273,967)	(2,897,434)	(5,685,642)

순장부금액	28,745,166	1,217,011	471,075	(140,387)	-	30,457,072

전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 36,142백만원입니다.(4) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타수익(비용)에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비:

대손상각비(대손충당금 환입)	(3,718,701)	1,810,538

기타비용(수익):

기타의대손상각비(기타의대손충당금 환입)	(164,208)	-

(5) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,630,476	(162,637)	12,467,839	13,821,118	(308,558)	13,512,560

제품	6,193,670	(1,197,139)	4,996,531	5,889,285	(823,776)	5,065,509

반제품	791,950	(317,742)	474,208	1,208,262	(1,785)	1,206,477

재공품	405,406	(2,337)	403,069	682,258	(1,008)	681,250

원재료	4,869,530	(325,934)	4,543,596	5,749,003	(181,011)	5,567,992

저장품	1,275,403	(150,583)	1,124,820	1,140,091	(101,344)	1,038,747

미착품	4,650,017	-	4,650,017	3,785,618	-	3,785,618

합 계	30,816,452	(2,156,372)	28,660,080	32,275,635	(1,417,483)	30,858,152

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	108,755,277	98,282,823

재고자산평가손실	738,890	3,207,915

합 계	109,494,167	101,490,738

8. 상각후원가 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만 기	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동자산:

국채및공채	-	-	-	-	-

비유동자산:

국채및공채	-	-	-	-	55,890

합 계	-	-	-	55,890

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	55,890	74,880

처분금액	(55,890)	(18,990)

기말금액	-	55,890

9. 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 파생상품자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 있는 유가증권:

(주)인트론바이오테크놀러지	0.51%	152,995 주	158,879	2,212,544	2,371,423	2,371,423	12,542,100

(주)스템랩	0.64%	11,100 주	99,900	122,100	222,000	222,000	164,280

(주)체리부로	-	-	-	-	-	-	210,598

소 계	258,779	2,334,644	2,593,423	2,593,423	12,916,978

시장성 없는 유가증권:

(주)인터펫코리아(*1)	14.16%	47,300 주	336,500	535,901	872,401	872,401	762,098

(주)코드바이오(*2)	11.47%	1,666,666 주	500,000	(500,000)	-	-	-

CTCBIO VINA Co., Ltd.(*1)	13.90%	1,668,200 주	575,114	1,396,784	1,971,898	1,971,898	558,139

(주)씨티씨글로벌(*1)	19.55%	43,000 주	1,075,000	(295,668)	779,332	779,332	-

(주)씨티씨바이오애니멀헬스(*1)(*3)	15.00%	78,060 주	390,300	42,621	432,921	432,921	-

CT-CTC(*2)	19.80%	20,000 주	66,520	(66,520)	-	-	66,520

KCAV(*2)	15.32%	60,545 주	736,580	(171,238)	565,342	565,342	565,342

(주)케이엔씨바이오(*2)	4.5%	123 주	49,000	-	49,000	49,000	49,000

(주)제이비바이오텍(주2)	6.00%	8,000 주	200,000	-	200,000	200,000	100,000

(주)에이스인티그레이션(*2)	1.21%	1,474 주	27,040	-	27,040	27,040	12,290

(주)선운(*2)	0.05%	5,200 주	48,100	-	48,100	48,100	49,400

한국동물약품조합(*2)	3.00%	7 주	7,000	400	7,400	7,400	7,400

동물약품협회(*2)	-	1 주	3,000	-	3,000	3,000	3,000

한국양계농협(*2)	-	6,000 주	30,000	-	30,000	30,000	30,000

친환경축산환경기금(*2)	-	-	10,000	-	10,000	10,000	10,000

경북대구낙농농협(*2)	-	-	60,000	-	60,000	60,000	90,000

소 계	4,114,154	942,280	5,056,434	5,056,434	2,303,189

합 계	4,372,933	3,276,924	7,649,857	7,649,857	15,220,167

(*1) 당기말 현재 시장성 없는 지분상품인 (주)인터펫코리아, CTCBIO VINA Co., Ltd., (주)씨티씨바이오애니멀헬스 및 (주)씨티씨글로벌에 대하여 현금흐름할인모형(DCF법)에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다.
(*2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*3) 씨티씨 바이오 애니멀헬스는 당기중 종업원이 중심이 되어 독립된 대리점 성격의 회사로서 전체매출액의 대부분을 당사의 제품입니다. 그러나 독립적인 자금 및 거래처 발굴과 영업행위를 영위하고 당사와의 거래관계는 상호 협상에 의해 이루어 지므로 유의적 영향이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류 하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,220,167	18,378,512

취득금액	1,580,050	336,580

기타포괄-공정가치측정금융자산(세전)	(1,319,791)	(537,844)

처분금액	(7,829,269)	(2,317,219)

기타증감	(1,300)	(639,862)

기말금액	7,649,857	15,220,167

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당기 중 (주)인트론바이오테크놀러지 및 (주)체리부로 지분증권을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 7,829,269천원이며 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 6,836,526천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	984,773	-	1,003,214	-

선급비용	83,214	1,709	89,141	12,711

합 계	1,067,987	1,709	1,092,355	12,711

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)애니인포넷	대한민국	농축산컨설팅	-	-	35.42%	494,275

CTCBIO DE MEXICO	멕시코	동물용의약품판매	-	-	40.00%	36,464

합 계	-	530,739

당기 중 연결회사는 (주)애니인포넷 및 CTCBIO DE MEXICO 지분을 매각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	배 당	처 분	기 말

(주)애니인포넷	494,274	(194,750)	-	(17,000)	(282,524)	-

CTC DE MEXCIO	36,464	83,865	(17,150)	-	(103,179)	-

합 계	530,738	(110,885)	(17,150)	(17,000)	(385,703)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법 손익	기타자본변동	처분/대체	기 말

(주)애니인포넷	401,868	92,406	-	-	494,274

CTCBIO DE MEXICO	24,300	15,216	(3,052)	-	36,464

합 계	426,168	107,622	(3,052)	-	530,738

(3) 전기말 현재 관계기업의 공정가치 및 회계정책의 차이를 반영하여 조정한 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)애니인포넷	CTC DE MEXCIO

순자산	1,395,601	91,160

지분율	35.42%	40.00%

순자산지분금액	494,275	36,464

장부금액	494,275	36,464

(4) 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순손익	기타포괄손익

(주)애니인포넷	1,684,490	288,889	2,209,683	234,097	-

CTC DE MEXCIO	530,049	469,299	1,574,836	(23,562)	(26,477)

12. 유형자산 및 매각예정비유동자산당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	리스자산(*3)	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	19,794,309	47,329,391	1,614,605	36,118,658	255,631	-	5,772,869	3,209,066	114,094,529

취득금액	21,189	179,026	-	35,662	-	-	5,945	1,988,872	2,230,694

처분금액	-	-	-	(876,076)	(52,824)	(737,451)	(91,489)	-	(1,757,840)

연결범위의 변동	-	-	-	-	(6,982)	-	-	-	(6,982)

기타증감	(4,948,562)	-	-	1,581,880	-	3,100,215	232,210	(1,814,090)	(1,848,347)

기말금액	14,866,936	47,508,417	1,614,605	36,860,124	195,825	2,362,764	5,919,535	3,383,848	112,712,054

감가상각누계액:

기초금액	-	(6,622,737)	(211,971)	(14,538,327)	(226,615)	-	(4,056,495)	-	(25,656,145)

감가상각비	-	(1,377,512)	(46,991)	(2,459,779)	-	(1,238,904)	(533,549)	-	(5,656,735)

처분금액	-	-	-	876,073	23,821	134,258	85,592	-	1,119,744

연결범위의 변동	-	-	-	-	6,982	-	-	-	6,982

기타증감	-	(17,363)	-	-	-	-	-	-	(17,363)

당기말금액	-	(8,017,612)	(258,962)	(16,122,033)	(195,812)	(1,104,646)	(4,504,452)	-	(30,203,517)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	(190,089)	-	-	(9,606)	-	(199,695)

기말금액	-	-	-	(190,089)	-	-	(9,606)	-	(199,695)

순장부금액:

기초금액	19,794,309	40,706,654	1,402,634	21,580,331	29,016	-	1,716,374	3,209,066	88,438,384

당기말금액	14,866,936	39,490,805	1,355,643	20,548,002	13	1,258,118	1,405,477	3,383,848	82,308,842

(*1) 기타유형자산은 공기구, 비품, 시설장치 및 기타유형자산을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.
(*3) 당기 중 리스자산의 기타증감액 중 2,444,864천원 은 기업회계기준서 1116호(리스) 도입에 따른 증가금액이며, 655,351천원은 당기 중 리스부채의 증가로 인한 리스자산의 증가금액입니다.
(*4) 자산의 장부가액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고 매각될 가능성이 매우 높은 자산에 대하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. 2020년 당사가 보유한 토지를 매각할 예정이며 이와 관련하여 매각예정자산으로 분류된 장부가액은 4,948,561천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산(*1)	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	19,782,148	47,290,348	1,576,605	35,362,471	253,729	5,614,346	2,814,100	112,693,748

취득금액	12,162	26,217	38,000	649,995	-	151,502	1,504,770	2,382,646

처분금액	-	-	-	(55,672)	-	(42,200)	-	(97,872)

기타증감(*3)	-	12,826	-	161,864	1,901	49,220	(1,109,804)	(883,993)

기말금액	19,794,309	47,329,391	1,614,605	36,118,658	255,631	5,772,869	3,209,066	114,094,528

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,231,447)	(166,564)	(12,124,547)	(201,240)	(3,525,215)	-	(21,249,013)

감가상각비	-	(1,391,290)	(45,407)	(2,419,656)	(24,739)	(542,479)	-	(4,423,571)

처분금액	-	-	-	5,875	-	11,199	-	17,074

기타증감(*3)	-	-	-	-	(636)	-	-	(636)

기말금액	-	(6,622,737)	(211,971)	(14,538,327)	(226,615)	(4,056,495)	-	(25,656,145)

순장부금액:

기초금액	19,782,148	42,058,901	1,410,041	23,237,925	52,489	2,089,131	2,814,100	91,444,735

기말금액	19,794,309	40,706,653	1,402,634	21,580,331	29,016	1,716,374	3,209,066	88,438,382

(*1) 기타유형자산은 공기구, 비품, 시설장치 및 기타유형자산을 포함하고 있습니다.
(*2) 건설중인자산 기말 금액에는 자본화된 차입원가 117,848천원이 포함되어 있으며, 이와관련하여 적용된자본화이자율은 5.2%입니다.
(*3) 기타증감은 계정간 대체 및 외화환산에 의한 차이입니다.

(2) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합계

취득원가:

리스기준서 도입효과	554,024	1,890,840	2,444,864

처분금액	(50,552)	(686,899)	(737,451)

취득금액	437,495	217,856	655,351

기말금액	940,967	1,421,797	2,362,764

감가상각누계액:

리스기준서 도입효과	-	-	-

감가상각비	(557,072)	(681,832)	(1,238,904)

처분금액	11,703	122,555	134,258

기말금액	(545,369)	(559,277)	(1,104,646)

순장부금액:

리스기준서 도입효과	554,024	1,890,840	2,444,864

기말금액	395,598	862,520	1,258,118

(3) 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	554,024	1,890,840	2,444,864

설정액(증가)	437,495	217,856	655,351

처분	(40,104)	(358,992)	(399,096)

감소	(499,334)	(923,153)	(1,422,487)

기말금액	452,081	826,551	1,278,632

연결회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 1116호(리스)를 적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.(4) 당기 중 리스부채 이자비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

리스부채 이자비용	74,375

(5) 보험가입자산당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	건물,기계외	삼성화재	1,550,000

건물,기계외	DB손해보험	49,928,304

건물,기계외	롯데손해보험	12,193,690

차량보험	차량	삼성화재	45,190

지게차	삼성화재	35,290

가스보험	건물,기계외	삼성화재	2,480,000

건물,기계외	DB손해보험	300,000

합 계	66,532,474

(6) 매각예정비유동자산 연 결회사는 2019년 12월 중 수원시 영통구 소재 토지(장부가 액: 4,948,562천 원)를 22020년 1월 6일을 잔금지급일로 하여 동국제약(주)에 74억원에 매각하기로 계약하였는 바, 상기 토지를 매각예정비유동자산으로 계정 재분류하였습니다. 13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	1,685,338	8,128,578	2,120,379	426,598	12,360,893

취득금액	152,283	4,172,547	-	-	4,324,830

처분금액	-	-	(562,250)	-	(562,250)

기말금액	1,837,621	12,301,125	1,558,129	426,598	16,123,473

감가상각누계액:

기초금액	(893,787)	(4,834,276)	-	(108,552)	(5,836,615)

감가상각비	(214,618)	(475,024)	-	(14,999)	(704,641)

기말금액	(1,108,405)	(5,309,300)	-	(123,551)	(6,541,256)

손상차손누계액:

기초금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

손상차손	-	(1,304,466)	-	-	(1,304,466)

기말금액	-	(1,553,964)	(127,268)	(298,346)	(1,979,578)

국고보조금:

기초금액	-	(65,997)	-	-	(65,997)

감가상각비	-	65,997	-	-	65,997

기말금액	-	-	-	-	-

순장부금액:

기초금액	791,551	2,978,807	1,993,111	19,700	5,783,169

기말금액	729,216	5,437,861	1,430,861	4,701	7,602,639

(*1) 연결회사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상최종단계에서 부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 제품 판매가 시작되는 시점부터 상각 진행중이며, 각 항목별 5~10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다. 연결회사는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*1)	시설이용권(*2)	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,464,145	6,574,755	2,605,829	426,598	11,071,327

취득금액	221,193	2,068,136	-	-	2,289,329

처분금액	-	-	(485,450)	-	(485,450)

기타증감	-	(514,313)	-	-	(514,313)

기말금액	1,685,338	8,128,578	2,120,379	426,598	12,360,893

감가상각누계액:

기초금액	(686,289)	(4,577,085)	-	(89,657)	(5,353,031)

감가상각비	(207,498)	(257,191)	-	(18,895)	(483,584)

기말금액	(893,787)	(4,834,276)	-	(108,552)	(5,836,615)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(99,306)	(298,346)	(397,652)

손상차손	-	(249,498)	(27,962)	-	(277,460)

기말금액	-	(249,498)	(127,268)	(298,346)	(675,112)

정부보조금:

기초금액	-	(131,996)	-	-	(131,996)

감가상각비	-	65,999	-	-	65,999

기말금액	-	(65,997)	-	-	(65,997)

순장부금액:

기초금액	777,856	1,865,674	2,506,523	38,595	5,188,648

기말금액	791,551	2,978,807	1,993,111	19,700	5,783,169

(*1) 연결회사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상최종단계에서 부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 제품 판매가 시작되는 시점부터 상각 진행중이며, 각 항목별 5~10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다. 연결회사는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 당사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산명	장부금액	잔여상각기간

박테리오파지(*1)	57,551	9개월

장 건강기능식품(*2)	229,700

치매치료제	27,111	14개월

야뇨증치료제	70,551	18개월

금연치료보조제	496,966	45개월

금연치료 보조제(*3)	128,000

발기부전 치료제(*4)	128,000

구역 및 구토 치료제	179,200

편두통 치료제	179,200

항응고제	179,200

독감치료제	247,900

고지혈증치료제	210,000

발기부전 복합제(*5)	2,805,767

동물용 백신	498,715

합 계	5,437,861

(*1) 동물용 항생제 대체제 제품으로서 2012년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*2) 장 건강기능식품 제품으로서 현재 임상 마지막 단계 진행중으로 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 인체의약품 금연치료 보조제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2020년 에 제품을 출시하는 것을 목표로 하고 있으나, 임상승인전 비용으로 전액 당기비용 처리 하였습니다.
(*4) 인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2020년에 제품을 출시하는 것을 목표로 하고 있으나, 임상승인전 비용으로 전액 당기비용 처리 하였습니다.
(*5) 인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.

(3) 인체제약과 관련된 개발비

당사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

前임상	임상	임상	임상	판매	계	장부금액	손상차손누계액

1상	2상	3상	승인

개발비	개발중	제네릭	금연치료 보조제(*1)	-	-	-	128,000	-	128,000	128,000	-

발기부전 치료제(*2)	-	-	-	128,000	-	128,000	128,000	-

구역 및 구토 치료제(*3)	-	-	-	179,200	-	179,200	179,200	-

편두통 치료제(*4)	-	-	-	179,200	-	179,200	179,200	-

항응고제(*5)	-	-	-	179,200	-	179,200	179,200	-

독감치료제(*6)	-	-	-	247,900	-	247,900	247,900	-

고지혈증치료제(*7)	-	-	-	210,000	-	210,000	210,000	-

발기부전 복합제(*8)	-	-	-	2,805,767	-	2,805,767	2,805,767	-

소계	-	-	-	4,057,267	-	4,057,267	4,057,267	-

개발완료	제네릭	치매치료제(*9)	-	-	-	27,111	-	27,111	27,111	-	14개월

야노증치료제(*10)	-	-	-	70,551	-	70,551	70,551	-	18개월

금연치료보조제(*11)	-	-	-	496,966	-	496,966	496,966	-	45개월

소계	-	-	-	594,628	-	594,628	594,628	-

합계	-	-	-	4,651,895	-	4,651,895	4,651,895	-

(*1) 인체의약품 금연치료 보조제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2020년제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*2) 인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2020년제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 인체의약품 구역 및 구토 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*4) 인체의약품 편두통 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*5) 인체의약품 항응고제로서 임상시험단계이며, 2020년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*6) 인체의약품 독감치료제(항바이러스제)로서 임상시험단계이며, 2019년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*7) 인체의약품 고지혈증치료제로서 임상시험단계이며, 2019년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*8) 인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며, 2020년제품 출시를 목표로 하고 있습니다.
(*9) 인체의약품 치매치료제 제품으로 2016년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*10) 인체의약품 야뇨증치료제 제품으로 2016년 판매시작하여 현재 판매 중입니다.
(*11) 인체의약품 금연치료제 제품으로 임상종료단계이며 2020년 중 제품 출시를 목표로 하고 있습니다.

(4) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

연구비	1,856,472	3,754,356

시험연구비	547,643	829,237

합 계	2,404,115	4,583,593

14. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배부처	당기말	전기말	비 고

연구개발비용으로 사용될 보조금	농림수산식품부	29,800	29,836	연구비의 차감항목

(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용 당기 중 국책과제 관련하여 정부보조금 29,800천원을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 없으며, 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	15,798	29,800	(35,914)	9,684

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금(정부보조금)	31,300	29,836	(45,338)	15,798

15. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	802,393	662,301	1,464,694

처분금액	(802,393)	(662,301)	(1,464,694)

기말금액	-	-	-

감가상각누계액:

기초금액	-	(149,626)	(149,626)

감가상각비	-	(27,021)	(27,021)

처분금액	-	176,647	176,647

기말금액	-	-	-

순장부금액:

기초금액	802,393	512,675	1,315,068

기말금액	-	-	-

당기 중 연결회사는 투자부동산이 처분하였으며, 이와 관련하여 투자부동산처분이익 74,590천원을 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물(*1)	합 계

취득원가:

기초금액	802,393	662,301	1,464,694

기말금액	802,393	662,301	1,464,694

감가상각누계액:

기초금액	-	(133,068)	(133,068)

감가상각비	-	(16,557)	(16,557)

기말금액	-	(149,625)	(149,625)

순장부금액:

기초금액	802,393	529,233	1,331,626

기말금액	802,393	512,675	1,315,068

(*1) 상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익항목으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	36,338	58,800

운영비용	(27,021)	(25,877)

합 계	9,317	32,923

16. 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	관련 차입금 등	채권최고액(*2)

토지, 건물	한국산업은행(*1)	17,709,770	32,246,754

토지, 건물	농협은행(주)	5,285,690	6,800,000

재고자산	한국수출입은행	5,400,000	13,260,000

유가증권(*3)	케이프투자증권(주)	1,376,242	2,017,821

합계	29,771,702	54,324,575

(*1) 당사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액 입니다.
(*3) (주)인트론바이오테크놀러지 152,995주를 담보로 제공하고 있습니다.

17. 매입채무및기타채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	6,489,141	-	8,112,833	-

미지급금	135,550	-	30,154	78,267

미지급비용	3,842,178	-	3,839,742	-

예수보증금	-	-	-	10,000

합 계	10,466,869	-	11,982,729	88,267

18. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입부채	37,053,505	-	37,053,505	43,759,410	-	43,759,410

장기차입부채	30,555,519	5,264,070	35,819,589	3,038,330	31,782,480	34,820,810

전환상환우선주부채	-	6,009,227	6,009,227	-	-	-

비지배주주지분부채	-	5,530,635	5,530,635	-	-	-

합 계	67,609,024	16,803,932	84,412,956	46,797,740	31,782,480	78,580,220

(2) 단기차입부채당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금 등	3.64 ~ 3.97%	16,560,000	18,400,000

중소기업은행	5.67%	3,150,000	3,500,000

(주)하나은행	8.38%	1,000,000	3,000,000

농협은행(주)	7.43~7.50%	1,500,000	1,800,000

(주)신한은행	4.16~7.48%	1,320,000	5,150,000

한국수출입은행	4.06%	5,400,000	2,500,000

케이프투자증권(주)	4.10%	1,376,242	2,000,000

농협은행(주) 외	수입신용장 인수	LIBOR+1.3% 외	6,747,263	7,409,410

소 계	37,053,505	43,759,410

가산: 유동성장기차입부채 및 유동성전환사채	30,555,519	3,038,330

가산 계	67,609,024	46,797,740

(3) 장기차입부채① 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	시설대출	3.6 ~ 3.75%	1,149,770	1,800,000

(주)우리은행	운영자금대출	4.06%	499,995	1,166,655

(주)광주은행	운영자금대출	6.82%	250,000	1,000,000

농협은행(주)	시설대출	3.00%	5,285,690	6,257,130

한국투자파트너스 등	전환사채	-	28,634,134	24,597,025

소 계	35,819,589	34,820,810

차감: 유동성장기차입부채 및 유동성전환사채	(30,555,519)	(3,038,330)

차감 계	5,264,070	31,782,480

② 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2020.01.01. ~ 2020.12.31(*1)	30,921,385

2021.01.01. ~ 2021.12.31	1,171,390

2022.01.01. ~ 2022.12.31	1,171,390

2023.01.01. ~ 2023.12.31	1,171,390

2024.01.01 이후	1,749,900

합 계	36,185,455

(*1) 전환사채는 투자자 상환청구가 가능한 가장 빠른 날로 상환계획에 반영하였으며, 장부가액이 아닌 액면가액(290억원)으로 반영하였습니다. 이로 인하여 장기차입부채 장부가액과 차이가 발생합니다.

③ 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 무보증사모전화사채	2017.08.25	2022.08.25	8,000,000	8,000,000

제2회 무보증사모전화사채	2018.10.04	2023.10.04	21,000,000	21,000,000

소 계	29,000,000	29,000,000

(+)가산: 상환할증금	1,804,517	1,804,517

(-)차감: 사채할인발행차금	(12,091,966)	(14,616,897)

(+)가산: 파생상품부채	9,921,583	8,409,405

합 계	28,634,134	24,597,025

(-)차감: 유동성전환사채	(28,634,134)	-

차감계	-	24,597,025

전환사채 관련 전환권, 조기상환청구권 및 임의상환청구권은 이항모형 등을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 전환사채 관련 파생상품은 연결재무제표상 별도의 계정인 파생상품부채(자산)로 인식하지 않고, 비교가능성을 제고하기 위해전환사채로 분류하였습니다.가. 제1회 무보증 사모전환사채 주요 발행조건

구 분	내 용

발행일	2017.08.25

만기일	2022.08.25

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	3개월 복리 2%

전환가격	주당 5,565원(2019년 8월 25일 해당 전환가격이 7,120원에서 5,565원으로 조정)

전환청구기간	2018.08.25 ~ 2022.08.20

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 경과하는 날인 2020년 8월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에조기상환을 청구할 수 있음.

2. 중도상환청구권

'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 18개월 이후부터 30개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(40% 범위내)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

3. 전환가격 조정

(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.

(4)본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.

나. 제1회 무보증 사모전환사채 주요 발행조건

구 분	내 용

발행일	2018.10.04

만기일	2023.10.04

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	연복리 1%

전환가격	9,065원(2019년 1월 4일 해당 전환가격이 12,950원에서 9,065원으로 조정)

전환청구기간	2019.10.04 ~ 2023.09.04

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 10 월 4일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

2. 중도상환청구권

"발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 10월 4일부터 2020년 10월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 매수청구권자는 인수회사에게 본합의 2.항의 콜옵션 행사금액을 지급함으로써 해당 사채를 소멸시키거나 또는 취득할 수 있다. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다.

3. 전환가격 조정

(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.

(4)본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.

(4) 전환상환우선주부채당기말 현재 전환상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말

인터베스트 4차 산업혁명투자조합 II	2019.10.11	2029.10.10	2,385,000

이노센스(주)	2019.10.21	2029.10.20	1,249,740

(주)심팩	2019.10.21	2029.10.20	1,249,740

스틱청년일자리펀드	2019.11.29	2029.11.28	1,001,700

소 계	5,886,180

(+)가산: 상환할증금	5,692,827

(-)차감: 사채할인발행차금	(7,927,307)

(+)가산: 파생상품부채(*3)	2,357,527

합 계	6,009,227

(-)차감: 유동성전환상환우선주부채	-

차감계	6,009,227

전환상환우선주부채 관련 전환권 및 조기상환청구권은 이항모형 등을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 전환상환우선주부채 관련 파생상품은 연결재무제표상 별도의 계정인 파생상품부채(자산)로 인식하지 않고, 비교가능성을 제고하기 위해전환상환우선주부채로 분류하였습니다.

당기말 현재 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 조 건

인수자	인터베스트 4차산업혁명투자조합 II	이노센스(주)	(주)심팩	스틱청년일자리펀드

발행일	2019.10.11	2019.10.21	2019.10.21	2019.11.29

발행금액	2,385,000	1,249,740	1,249,740	1,001,700

발행주식수	25,000주	13,100주	13,100주	10,500주

전환가격	발행금액 95,400원당 보통주 1주

존속기간	발행일로부터 10년이며, 존속기간 만료시 보통주로 전환됨

전환에 관한 사항	전환상환우선주식의 최초 발행일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환상환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율	원칙적으로 상환전환우선주식 1주당 보통주 1주 하되, 특약이 있는 경우 하기의 전환가격 조정에 따름.

전환가격 조정	당초 전환가격에 하회하는 유상증자 등 발행시 전환가격 조정 등 일반적인 희석화 방지 조항

상장시 취득가액이 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 초과하는 경우 취득금액이 70%에 해당하는 금액이 되도록 전환비율 재조정

상환에 관한 사항	납입일로부터 3년이 경과한 날부터 발행일로부터 10년이 되는날까지 상환 청구 가능

상환가액	발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용한 금액

신주인수권	무상증자의 경우에는 동일한 전환상환우선주로, 유상증자 및 주식배당의 경우에는 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리 존재

(5) 비지배주주지분부채당기 중 지배회사는 종속기업인 (주)씨티씨백 지분 61,700주를 5,886,180천원에 매각하였습니다. 한편, (주)씨티씨백 지분 매수자는 (주)씨티씨백이 2023년말까지 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하지 못 할 경우 매수가액에 일정율을 가산한 가액에 지배회사에 재매각할 수 있는 권리가 있는 바, 연결회사는 연결재무제표상 비지배주주지분부채로 인식하고 있습니다.

당기 중 비지배주주지분부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

매각시 비지배주주지분 전환액	4,205,099

평 가	1,325,536

기말금액	5,530,635

19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,880,310	934,523

계약부채	3,101,341	2,761,673

예수금	537,747	720,411

소송충당부채	-	1,423,034

합 계	7,519,398	5,839,641

20. 환불부채 및 환불자산당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	837,636	1,092,834

환불자산	142,367	191,836

환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 그리고, 환불부채는 구매 후 1년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

21. 파생상품부채외화채무의 만기외화금액결제시 환율변동위험을 회피하기 위해 보고기간종료일 현재 다음과 같은 매입계약을 가입하였습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

건수	계약금액	건수	계약금액

(주)KEB하나은행	-	-	3	1,300,000

농협은행(주)	-	-	3	1,500,000

합 계	-	-	6	2,800,000

당사는 동 통화선도계약에 대해 특정 위험회피대상항목을 지정하고 있지 않으므로 매매목적으로 회계처리하여 해당 파생상품에서 발생하는 손익은 전액 당기 손익으로인식합니다.

① 당기와 전기 중 파생상품 평가손익 및 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

평가손익	거래손익	평가손익	거래손익

통화선도거래	-	69,911	(6,206)	187,522

② 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동성 파생상품

통화선도계약	-	-	-	6,206

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,429,912	15,419,819

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,872,608	1,654,804

합 계	15,302,520	17,074,623

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,582,571	6,945,056

사외적립자산의 공정가치	(128,480)	(126,615)

순확정급여부채	6,454,091	6,818,441

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,945,056	(126,615)	6,818,441

당기근무원가	1,752,986	-	1,752,986

이자원가(수익)	122,906	(3,284)	119,622

확정급여제도의 재측정요소	10,507	1,266	11,773

급여 지급	(2,248,884)	153	(2,248,731)

기말금액	6,582,571	(128,480)	6,454,091

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,461,077	(125,150)	6,335,928

당기근무원가	1,289,088	-	1,289,088

이자원가(수익)	151,531	(3,874)	147,657

확정급여제도의 재측정요소	64,740	2,408	67,148

급여 지급	(1,021,379)	-	(1,021,379)

기말금액	6,945,056	(126,615)	6,818,441

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	128,480	126,615

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.15~2.29%	2.51%

미래임금인상률	3.00~5.00%+승급률	3.00%+승급률

당사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. ① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	7,204,156	6,582,571	6,082,404

적용된 할인율	1.15~1.29%	2.15~2.29%	3.15~3.29%

증감	621,585	(500,167)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	당기말 현재	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	6,079,304	6,582,571	7,192,388

적용된 할인율	2.00~4.00%+승급률	3.00~5.00%+승급률	4.00~6.00+승급률

증감	(503,267)	609,817

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.46년입니다.

23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

발행주식수	19,310,522주	19,310,522주

주당금액	500원	500원

자본금	9,655,261	9,655,261

주식발행초과금	79,982,985	79,982,985

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주식수: 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	19,310,522주	9,655,261	79,982,985	17,575,133주	8,787,567	58,879,948

증가	-	-	-	1,735,389주	867,694	21,103,037

기말	19,310,522주	9,655,261	79,982,985	19,310,522주	9,655,261	79,982,985

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	79,982,985	79,982,985

자기주식처분이익	1,024,398	1,024,398

기타자본잉여금	2,974,761	146,271

합 계	83,982,144	81,153,654

24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,886,999)	(4,886,999)

당기와 전기 중 당사가 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.

25. 기타포괄손익누계액 및 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부의지분법자본변동	-	(7,522)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,362,072	9,712,913

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,033,426)	(614,588)

해외사업환산손익	42,917	(45,253)

합 계	2,371,563	9,045,549

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	283,248	283,248

미처리결손금	(16,666,580)	(8,378,817)

합 계	(16,383,332)	(8,095,568)

(3) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(8,095,568)	(1,596,805)

회계정책변동효과	-	1,002,504

당기순손실	(13,764,930)	(9,060,638)

차감: 비지배주주지분손익	(26,175)	-

확정급여채무 재측정요소	(48,968)	(52,375)

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익	5,499,959	1,611,746

기말금액	(16,383,332)	(8,095,568)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	134,378,710	136,787,132

용역의 제공	-	1,362,592

로열티 수익	1,744,950	250,335

합 계	136,123,660	138,400,059

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	내부거래	합 계

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

외부고객 매출	41,727,556	82,228,155	12,116,060	51,889	136,123,660

내부고객 매출	-	6,266,977	55,248	(6,322,225)	-

소 계	41,727,556	88,495,132	12,171,308	(6,270,336)	136,123,660

[주요제품별 수익]

의약품	39,303,273	-	-	-	39,303,273

단미, 보조사료 등	-	48,526,290	-	(2,799,306)	45,726,984

효소제 등	-	15,984,112	-	(301,261)	15,682,851

기타	2,424,283	23,984,730	12,171,308	(3,169,769)	35,410,552

소 계	41,727,556	88,495,132	12,171,308	(6,270,336)	136,123,660

[내수/수출]

내수	38,095,748	76,732,891	11,536,650	(6,270,336)	120,094,953

수출	3,631,808	11,762,241	634,658	-	16,028,707

소 계	41,727,556	88,495,132	12,171,308	(6,270,336)	136,123,660

[수익인식시기]

한 시점에 인식	41,727,556	88,495,132	12,171,308	(6,270,336)	136,123,660

소 계	41,727,556	88,495,132	12,171,308	(6,270,336)	136,123,660

② 전기

(단위: 천원)

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	기타	내부거래	합 계

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출	30,946,164	98,757,097	7,873,593	823,205	-	138,400,059

내부고객 매출	-	570,078	58,170	-	(628,248)	-

소 계	30,946,164	99,327,175	7,931,763	823,205	(628,248)	138,400,059

주요제품별 수익

의약품	29,819,932	-	-	-	-	29,819,932

단미, 보조사료 등	-	17,804,363	-	-	(272,688)	17,531,675

효소제 등	-	21,808,552	-	-	(28,420)	21,780,132

기타	1,126,232	59,714,260	7,931,763	823,205	(327,140)	69,268,320

소 계	30,946,164	99,327,175	7,931,763	823,205	(628,248)	138,400,059

내수/수출:

내수	27,040,685	83,819,340	7,873,593	194,956	(628,248)	118,300,326

수출	3,905,479	15,507,835	58,170	628,249	-	20,099,733

소 계	30,946,164	99,327,175	7,931,763	823,205	(628,248)	138,400,059

수익인식시기

한 시점에 인식	30,946,164	99,327,175	7,931,763	823,204	(628,248)	138,400,058

소 계	30,946,164	99,327,175	7,931,763	823,204	(628,248)	138,400,058

(3) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 매출액 대비하여 10%이상의 매출인 거래처 1곳이며, 해당 매출액은 21,762,345천원입니다.

(4) 계약부채 ① 당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채(계약부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,761,673	3,627,177

증 가	339,668	137,000

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	(1,002,504)

기 말	3,101,341	2,761,673

② 계약부채의 유의적인 변동계약의 수행의무를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,439,498	8,189,695

퇴직급여	960,015	895,871

복리후생비	1,336,116	2,031,856

여비교통비	553,099	982,819

통신비	90,119	118,410

수도광열비	264,192	702,808

세금과공과	296,262	246,852

임차료	55,706	891,749

감가상각비	1,221,418	1,349,664

무형자산상각비	223,960	218,818

보험료	203,256	324,307

수선비	66,461	68,708

접대비	1,263,993	1,702,942

광고선전비	105,543	111,537

보관비	285,337	189,359

연구비	1,856,472	3,754,356

시험연구비	547,644	829,237

운반비	2,558,003	3,371,715

지급수수료	14,403,405	11,717,637

대손상각비(대손충당금 환입)	(3,718,701)	1,810,538

차량유지비	284,427	1,019,465

도서인쇄비	39,141	104,037

소모품비	148,003	342,354

교육훈련비	23,584	36,855

판촉비	285,660	552,231

건물관리비	71,971	198,482

사무용품비	125,767	138,735

잡급	23,597	31,728

회의비	68,311	188,657

잡비	567,221	644,296

합 계	30,649,480	42,765,717

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[기타수익]

유형자산처분이익	5,020	5,043

투자부동산처분이익	74,590	-

수입임대료	865	58,435

외환차익	395,447	367,594

외화환산이익	130,994	69,758

기타의대손충당금환입	164,208	-

잡이익	74,746	124,875

소 계	845,870	625,703

[기타비용]

외환차손	1,083,527	883,583

외화환산손실	38,577	10,589

기타의대손상각비	-	(353)

유형자산처분손실	-	10,791

무형자산처분손실	12,250	10,450

무형자산손상차손	1,385,913	277,460

유형자산손상차손	199,696	-

소송충당부채전입액	-	1,423,034

기부금	20,944	7,300

잡손실	229,003	52,353

소 계	2,969,910	2,675,208

순기타손익	(2,124,040)	(2,049,504)

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[금융수익]

이자수익	1,138,055	170,552

- 예적금	1,138,055	141,724

- 기타	-	28,828

배당금수익	18,441	23,291

파생상품평가이익	-	4,697,796

파생상품거래이익	69,911	206,465

소 계	1,226,407	5,098,104

[금융비용]

이자비용	5,070,259	3,796,793

- 차입금 등	2,545,328	2,384,664

- 사채	2,524,931	1,737,752

파생상품평가손실	1,555,963	6,206

금융상품평가손실	1,581,718	-

파생상품거래손실	-	18,943

소 계	8,207,940	4,147,565

순금융손익	(6,981,533)	950,539

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	214,704	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	84,831

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	489,713	1,499,999

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	12,677	630,288

법인세비용(수익)	717,093	2,215,117

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법자본변동	(200)	-

순확정급여제도의 재측정요소	(37,195)	14,773

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	50,072	615,515

합 계	12,677	630,288

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(13,047,061)	(6,847,738)

적용세율에 따른 세부담액	(3,879,481)	1,502,102

조정사항

비과세소득 및 미공제비용	264,704	372,941

세액공제 및 세액감면	(575,249)	(5,095)

이연법인세미인식액의 변동	6,662,238	-

기타	(1,755,119)	345,169

법인세비용	717,093	2,215,117

평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)(순액)	(802,987)	(313,274)

기초 이연법인세부채(부채)(순액)	(313,274)	1,186,725

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	489,713	1,499,999

(5) 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

[일시적차이]

대손충당금	1,239,323	(849,853)	-	389,470

확정급여채무	1,499,756	(358,501)	-	1,141,255

미지급비용	35,345	(2,166)	-	33,179

매도가능금융자산	(2,451,537)	1,811,933	12,677	(626,927)

유형자산	88,845	47,786	-	136,631

정부보조금	25,069	(22,857)	-	2,212

재고자산평가손실	324,103	153,242	-	477,345

재고자산폐기손실	114,120	(11,962)	-	102,158

토지재평가차액	(802,987)	-	-	(802,987)

파생상품평가이익	1,851,448	1,622,522	-	3,473,970

기타(연결조정 포함)	(2,380,456)	2,089,095	-	(291,361)

소 계	(456,971)	4,479,239	12,677	4,034,945

이월결손금	5,765,379	1,265,947	-	7,031,326

이월세액공제	1,174,598	414,663	-	1,589,261

합 계	6,483,006	6,159,849	12,677	12,655,532

이연법인세 미인식액	(6,796,280)	(6,662,239)	-	(13,458,519)

최종	(313,274)	(502,390)	12,677	(802,987)

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	893,885	345,438	-	1,239,323

확정급여채무	1,420,531	64,453	14,773	1,499,756

미지급비용	33,217	2,128	-	35,345

매도가능금융자산	(3,031,266)	(35,786)	615,515	(2,451,537)

유형자산	49,984	38,861	-	88,845

정부보조금	47,811	(22,742)	-	25,069

재고자산평가손실	419,827	(95,724)	-	324,103

재고자산폐기손실	98,909	15,211	-	114,120

토지재평가차액	(802,987)	-	-	(802,987)

파생상품평가이익	1,507,426	344,022	-	1,851,448

기타(연결조정 포함)	689,130	(2,925,890)	-	(2,236,760)

합 계	1,326,467	(2,270,029)	630,288	(313,274)

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(8) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	21,990,598	-

이월견손금	31,960,577	25,553,100

이월세액공제	1,589,261	1,174,598

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

31. 주당손익 (1) 기본주당손익 ① 당기와 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

지배지분주주지분 당기순손실	(13,738,753,722)	(9,060,637,670)

가중평균유통보통주식수	19,038,277주	17,630,359주

기본주당순손실	(722)	(524)

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	19,310,522	17,290,388

자기주식 보유효과	(272,245)	(272,245)

주식매수선택권	-	612,216

가중평균유통보통주식수	19,038,277	17,630,359

(2) 희석주당손익당기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 이로 인해 지배기업의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주 (행사가능주식수)	청구가능기간

전환사채 1차 발행분	1,437,556	2018.08.25 ~ 2022.08.20

전환사채 2차 발행분	2,316,602	2019.10.04 ~ 2023.09.04

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	1,580,263	-	1,580,263	1,832,225	-	1,832,225

원재료, 저장품 및 상품매입액	88,032,159	-	88,032,159	86,485,942	-	86,485,942

급여	6,653,019	6,776,891	13,429,910	5,207,142	10,212,676	15,419,818

퇴직급여	844,969	1,027,640	1,872,609	528,945	1,125,860	1,654,805

감가상각비	4,450,080	1,206,654	5,656,734	2,919,027	1,505,984	4,425,011

무형자산상각비	414,684	223,960	638,644	264,767	218,818	483,585

지급수수료	985,647	14,403,405	15,389,052	452,371	11,717,637	12,170,008

기타	6,533,346	7,010,930	13,544,276	3,800,320	17,984,744	21,785,064

합 계	109,494,167	30,649,480	140,143,647	101,490,739	42,765,717	144,256,456

33. 현금흐름표

(1) 연결회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	717,093	2,215,117

이자비용	5,070,259	4,122,416

이자수익	(1,138,055)	(170,552)

배당금수익	(18,441)	(23,291)

지분법이익	(83,865)	(107,623)

지분법손실	194,750	-

파생상품거래이익	(69,911)	(206,465)

파생상품거래손실	-	18,943

파생상품평가이익	-	(4,697,796)

파생상품평가손실	1,555,963	6,206

감가상각비	5,656,734	4,425,011

투자부동산감가상각비	27,021	16,557

무형자산상각비	638,644	483,584

퇴직급여	1,872,608	1,436,744

외화환산손실	38,577	10,589

관계기업주식처분이익	(188,607)	-

대손상각비(대손충당금 환입)	(3,718,701)	1,810,538

기타의대손충당금 환입	(164,208)	(353)

재고자산평가손실	738,890	-

재고자산폐기손실	49,612	-

무형자산손상차손	1,385,913	277,460

유형자산손상차손	199,696	-

소상충당부채전입액(환입액)	(1,423,034)	1,423,034

유형자산처분손실	-	10,791

무형자산처분손실	12,250	10,450

유형자산처분이익	(5,020)	(5,043)

투자부동산처분이익	(74,590)	-

금융상품평가손실	1,581,718	-

외화환산이익	(130,994)	(69,758)

합 계	12,724,302	10,986,559

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	1,791,320	(4,576,005)

미수금의 감소(증가)	(119,130)	(47,853)

미수수익의 감소(증가)	-	115,423

선급금의 감소(증가)	54,605	(86,644)

선급비용의 감소(증가)	32,995	11,180

재고자산의 감소(증가)	1,138,511	-

장기선급비용의 감소(증가)	-	1,429,705

매입채무의 증가(감소)	(1,890,265)	25,761

환불자산의 감소(증가)	49,469	(1,795,671)

환불부채의 증가(감소)	(255,198)	(191,836)

미지급금의 증가(감소)	667,007	405,993

미지급비용의 증가(감소)	370,313	(177,644)

선수금의 증가(감소)	2,945,788	1,997,382

계약부채의 증가(감소)	339,668	-

예수금의 증가(감소)	(182,664)	(87,851)

예수보증금의 증가(감소)	-	(38,588)

퇴직금의 지급	(2,248,730)	(40,116)

파생상품상품의 정산	63,705	144,665

해외사업환산차대의 변동	1,344	20,798

합 계	2,758,738	(2,891,300)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(15,558)	(164,696)

건설중인자산에서 본계정 대체	1,814,090	437,986

확정급여채무의 재측정요소	11,773	93,693

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	1,049,540	570,534

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익	7,051,229	1,611,746

장기차입부채 유동성 대체	1,921,385	3,038,330

전환사채유동성 대체	28,634,134	-

리스기준서 도입에 따른 사용권자산 및 리스부채 증가	2,444,865	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

대 체	환율변동	공정가치 변동	상 각

단기차입금	43,759,411	(6,588,914)	-	(116,992)	-	-	37,053,505

유동성장기부채	3,038,330	(3,038,330)	1,921,385	-	-	-	1,921,385

유동성전환사채	-	-	28,634,134	-	-	-	28,634,134

장기차입금	7,185,455	-	(1,921,385)	-	-	-	5,264,070

전환사채	24,597,025	-	(28,634,134)	-	1,512,178	2,524,931	-

전환상환우선주부채	-	5,886,180	-	43,784	79,263	6,009,227

비지배주주지분부채	-	5,886,180	(1,681,081)	-	1,325,536	-	5,530,635

재무활동으로부터의 총부채	78,580,221	2,145,116	(1,681,081)	(116,992)	2,881,498	2,604,194	84,412,956

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

대 체	환율변동	공정가치 변동	상 각

단기차입금	46,070,139	(5,766,146)	3,500,000	(44,582)	-	-	-

유동성장기부채	3,482,863	(3,482,863)	3,038,330	-	-	-	-

장기차입금	13,023,785	700,000	(6,538,330)	-	-	-	-

전환사채	32,770,831	21,000,000	291,984	-	(8,943,131)	(21,114,262)	1,737,752

재무활동으로부터의 총부채	95,347,618	12,450,991	291,984	(44,582)	(8,943,131)	(21,114,262)	1,737,752

34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계가 있는 관계기업은 없습니다.

(*)주요거래처의 특수관계자 제외당사는 (주)씨티씨바이오 애니멀헬스에 대하여 당기중 지분율 15%를 보유하고 있고, 전체 매출액중 10%이상인 21,762,345천원을 시현하였습니다. 다만, 지분구조 및 거래관계등을 종합적으로 평가한 결과 유의적 영향력이 없는 것으로 보아 특수관계자에 포함하지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 존재하지 않습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식은 없습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 및 퇴직급여(*1)	1,754,387	2,589,933

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있으며, 연결회사는 임원에 대해서 퇴직금을 지급하지 아니합니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내 역	여신금액 등	여신금융기관

대주주 및 임원	조호연우성섭성기홍(대표이사)	58,094,400	장기차입부채	4,219,995	한국산업은행 등

단기차입부채	4,900,000

USD 1,616,000	단기차입부채	USD 566,631	(주)KEB하나은행 등

매입채무	-

1,634,324	지급보증	1,320,000	서울보증보험(주)

합 계	59,728,724	10,439,995

USD 1,616,000	USD 566,631

35. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,269,961	4,625,801

매출채권및기타채권	36,030,111	32,721,798

상각후원가측정금융상품	-	55,890

금융상품	2,105,739	10,660,602

보증금	688,165	937,888

합 계	54,093,976	49,001,980

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노 출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	34,051,565	31,444,019

유럽	-	78,267

미국	70,626	21,771

중국	690,576	246,242

기타 아시아지역	1,237,890	805,871

기타	666,842	125,627

합 계	36,717,499	32,721,798

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

5개월 이하	36,276,615	105,581	31,815,640	641,542

5-7개월	434,921	31,787	1,595,775	378,764

7-9개월	139,436	18,896	1,129,218	658,143

9-12개월	41,480	18,689	1,133,580	1,273,967

12개월 초과	1,791,988	1,791,988	2,897,434	2,897,434

합 계	38,684,440	1,966,941	38,571,647	5,849,850

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	6개월 이내	6개월 이상	장부금액	6개월 이내	6개월 이상

매출채권및기타채권	2,407,825	464,042	1,943,783	6,756,007	748,643	6,171,571

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(3) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	111,937,796	104,721,613

자본총계	74,560,901	86,965,571

부채비율	150%	120%

순차입금비율:

차입금	84,412,956	78,580,221

현금및현금성자산	(15,269,961)	(4,625,801)

단기금융상품	(1,395,000)	(9,870,000)

장기금융상품	(710,739)	(790,602)

순차입금	67,037,256	63,293,817

순차입금비율	90%	73%

(4) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

[공정가치로 인식된 금융자산]

지분증권	7,649,857	7,649,857	15,220,167	15,220,167

장기금융상품	710,739	710,739	-	-

소 계	8,360,596	8,360,596	15,220,167	15,220,167

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	15,269,961	15,269,961	4,625,801	4,625,801

단기금융상품	1,395,000	1,395,000	9,870,000	9,870,000

매출채권및기타채권	36,029,335	36,029,335	31,783,910	31,783,910

상각후원가측정금융자산	-	-	55,890	55,890

장기금융상품	-	-	790,602	790,602

장기매출채권및기타채권	688,165	688,165	937,888	937,888

소 계	53,382,461	53,382,461	48,119,982	48,119,982

합 계	61,743,057	61,743,057	63,340,149	63,340,149

금융부채:

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채(전환사채)(*1)	9,921,583	9,921,583	6,206	6,206

파생상품부채(전환상환우선주부채)	2,357,527	2,357,527	-	-

비지배주주지분부채	5,530,635	5,530,635	-	-

소 계	17,809,745	17,809,745	6,206	6,206

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	10,466,869	10,466,869	11,982,729	11,982,729

단기차입부채	57,687,441	57,687,441	46,797,740	46,797,740

유동성리스부채	739,288	739,288	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	88,267	88,267

장기차입부채	5,264,070	5,264,070	32,928,629	32,928,629

전환상환우선주부채	3,651,700	3,651,700	-	-

리스부채	539,344	539,344	-	-

소 계	78,348,712	78,348,712	91,797,366	91,797,366

합 계	96,158,457	96,158,457	91,803,572	91,803,572

(*1) 전환사채 관련 파생상품부채는 장기차입부채(전기말)나 단기차입부채(당기말)에 포함되어 있습니다.

① 공정가치 서열체계연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다."수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 연결회사는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준 2"로 포함하고 있습니다.유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	2,593,423	-	5,056,434	7,649,857

장기금융상품	-	-	710,739	710,739

금융부채

파생상품부채(전환사채)	-	-	9,921,583	9,921,583

파생상품부채(전환상환우선주부채)	-	-	2,357,527	2,357,527

비지배주주지분부채	-	-	5,530,635	5,530,635

전기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	12,916,978	-	2,303,189	15,220,167

금융부채

파생상품부채	-	6,206	9,555,554	9,561,760

(5) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 시장위험관리

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 환율, 이자율 및 지분가격의 변동은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험관리

연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 연결회사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결회사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR	기타

[외화자산]

현금및현금성자산	247,778.47	-	333,632.92	-	-

매출채권및기타채권	1,397,430.00	-	1,101,271.00	-	-

합 계	1,645,208.47	-	1,434,903.92	-	-

[외화부채]

매입채무및기타부채	2,456,603.00	132,151.40	1,473,997.63	537,619.04	38,809.58

단기차입부채	6,648,393.31	-	6,610,402.75	-	-

합 계	9,104,996.31	132,151.40	8,084,400.38	537,619.04	38,809.58

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,110.30	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.20

기타	-	761.52	-	750.64

당기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(863,694)	863,694	(743,480)	743,480

EUR	(17,146)	17,146	(68,770)	68,770

기타	-	-	(2,913)	2,913

합 계	(880,840)	880,840	(815,163)	815,163

나. 이자율위험관리

연결회사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다.

(가) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입부채	63,459,024	34,492,755

장기차입부채	5,264,070	10,223,785

전환상황우선주부채	6,009,227	-

비지배주주지분부채	5,530,635	-

소 계	80,262,956	44,716,540

변동이자율:

단기차입부채	4,150,000	9,266,655

합 계	84,412,956	53,983,195

(나) 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석연결회사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(다) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	세후손익	자 본	세후손익

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융부채	(41,500)	41,500	(41,500)	41,500	(92,667)	92,667	(92,667)	88,733

다. 기타 시장가격위험

연결회사가 보유하고 있는 공정가치측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장지분증권의 가격이 10% 변동 시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	259,342	(259,342)	1,291,698	(1,291,698)

법인세효과	(57,055)	57,055	(284,174)	284,174

법인세 차감후 기타포괄손익	202,287	(202,287)	1,007,524	(1,007,524)

② 유동성위험관리유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

매입채무및기타채무	10,466,869	10,466,869	10,466,869	-	-

단기차입금	67,609,024	69,584,067	69,584,067	-	-

유동성리스부채	739,288	775,317	775,317	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-

장기차입금	5,264,070	5,831,350	136,257	5,101,318	593,775

전환상황우선주부채	6,009,227	7,210,824	-	7,210,824	-

비지배주주지분부채	5,530,635	7,814,091	-	7,814,091	-

리스부채	539,344	614,734	-	547,534	67,200

합 계	96,158,457	102,297,252	80,962,510	20,673,767	660,975

채권자의 상환청구가 가능한 가장 빠른 날일 기준으로 산출하였으며, 이자 현금유출액을 포함하고 있습니다. ③ 신용위험관리

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 재무분석을통해 재경팀에서 최종 거래처 등록을 승인 합니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금성자산	15,269,961	4,625,801

단기금융상품	1,395,000	9,870,000

매출채권및기타채권	33,429,335	31,783,910

소 계	50,094,296	46,279,711

비유동자산:

장기금융상품	710,739	790,602

장기매출채권및기타채권	688,165	937,888

기타포괄-공정가치측정금융자산	7,649,857	15,220,167

소 계	9,048,761	16,948,657

합 계	59,143,057	63,228,368

36. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	15,269,961	-	15,269,961

단기금융상품	-	1,395,000	-	1,395,000

매출채권및기타채권	-	36,029,335	-	36,029,335

[비유동자산]

장기금융상품	710,739	-	-	710,739

장기매출채권및기타채권	-	688,165	-	688,165

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	7,649,857	7,649,857

합 계	710,739	53,382,461	7,649,857	61,743,057

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	10,456,869	10,456,869

단기차입부채	9,921,583	57,687,441	67,609,024

유동성리스부채	-	739,288	739,288

[비유동부채]

장기차입부채	-	5,264,070	5,264,070

전환상환우선주부채	2,357,527	3,651,700	6,009,227

비지배주주지분부채	5,530,635	-	5,530,635

리스부채	-	539,344	539,344

합 계	17,809,745	78,348,712	96,158,457

② 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	4,625,801	-	4,625,801

단기금융상품	-	9,870,000	-	9,870,000

매출채권및기타채권	-	31,783,910	-	31,783,910

[비유동자산]

장기금융상품	-	790,602	-	790,602

장기매출채권및기타채권	-	937,888	-	937,888

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	15,220,167	15,220,167

상각후원가 측정 채무상품	-	55,890	-	55,890

합 계	-	48,064,091	15,220,167	63,284,258

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	11,982,729	11,982,729

단기차입부채	-	43,759,410	43,759,410

[비유동부채]

장기매입채무및기타채무	-	88,267	88,267

장기차입부채	24,597,025	7,185,455	31,782,480

합 계	24,597,025	63,015,861	87,612,886

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기가. 금융수익

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	1,138,055	-	-	-	1,138,055

배당금수익	-	18,441	-	-	18,441

파생상품평가이익	-	-	69,911	-	69,911

외환차익	126,052	-	-	269,395	395,447

외화환산이익	-	-	-	130,994	130,994

합 계	1,264,107	18,441	69,911	400,389	1,752,848

나. 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

[당기손익]

이자비용	-	-	-	5,070,259	5,070,259

외환차손	-	74,944	-	1,008,583	1,083,527

외화환산손실	-	38,577	-	-	38,577

대손상각비	-	(3,718,701)	-	-	(3,718,701)

파생상품평가손실	-	-	-	1,555,963	1,555,963

장기금융상품평가손실	256,181	-	-	1,325,536	1,581,717

소계	256,181	(3,605,180)	-	8,960,341	5,611,342

[기타포괄손익(*1)]

매도가능금융자산평가손실	-	-	6,673,985	-	6,673,985

합계	256,181	(3,605,180)	6,673,985	8,960,341	12,285,327

(*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.② 전기 가. 금융수익

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융부채	합 계

[당기손익]

이자수익	170,552	-	-	170,552

배당금수익	-	23,291	-	23,291

파생상품평가이익	4,697,796	-	-	4,697,796

외환차익	206,465	-	-	206,465

외화환산이익	87,086	-	280,508	367,594

합 계	409	-	69,349	69,758

5,162,308	23,291	349,857	5,535,456

나. 금융비용

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

[당기손익]

이자비용	-	-	4,122,416	4,122,416

외환차손	22,126	-	861,458	883,584

외화환산손실	10,705	-	(115)	10,590

대손상각비	1,810,538	-	-	1,810,538

파생상품거래손실	18,943	-	-	18,943

파생상품평가손실	6,206	-	-	6,206

소계	1,868,518	-	4,983,759	6,852,277

[기타포괄손익(*1)]

매도가능금융자산평가손실	-	570,534	-	570,534

합계	1,868,518	570,534	4,983,759	7,422,811

(*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

37. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	차입용도	단위	한도	실행금액

(주)국민은행	운영자금	KRW	1,400,000	-

수입신용장 인수	USD	1,208,000	628,973

(주) 우리은행	운영자금	KRW	700,000	499,995

농협은행 (주)	운영자금	KRW	4,400,000	2,471,430

시설자금	KRW	6,800,000	4,314,260

수입신용장 인수	USD	3,500,000	978,140

(주) 신한은행	운영자금	KRW	2,120,000	1,320,000

수입신용장 인수	USD	900,000	645,506

(주) KEB하나은행	운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000

수입신용장 인수	USD	2,900,000	1,623,246

중소기업은행	운영자금	KRW	3,500,000	3,150,000

수입신용장 인수	USD	1,000,000	752,012

한국산업은행	시설자금	KRW	17,709,770	17,709,770

수입신용장 인수	USD	3,000,000	2,382,970

한국수출입은행	운영자금	KRW	7,500,000	5,400,000

(주)광주은행	운영자금	KRW	3,020,000	250,000

수입신용장 인수	USD	1,500,000	595,011

케이프투자증권(주)	운영자금	KRW	2,000,000	1,376,242

합 계	KRW	51,299,540	37,491,697

USD	14,008,000	7,605,858

(2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

신용보증기금	1,425,600	신한은행	차입금상환보증

서울보증보험(주)	1,399,751	거래처	계약이행보증 등

합계	2,825,351

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

(주)씨티씨애니멀헬스	20,000	(주)신한카드	신용카드보증

(4) 당기 중 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

38. 비지배지분에 대한 정보 38.1 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

㈜씨티씨싸이언스	55%	-	-	-	(178,514)	(178,514)

㈜씨티씨백	18.15%	-	-	-	4,205,099	4,205,099

PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIOINDONESIA	40%	26,870	(26,176)	-	(694)	-

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	40%	25,748	-	-	1,122	26,870

CTC BIO BEIJING Co.,Ltd	35%	69,502	(2,217)	-	(481)	66,804

38.2 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 연결재무상태표① 당기말

구 분	㈜씨티씨싸이언스	㈜씨티씨백	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

유동자산	1,421,155	5,230,813	-

비유동자산	147,892	24,847,531	-

유동부채	414,515	339,629	-

비유동부채	1,479,103	6,566,373	-

자본	(324,571)	23,172,342	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	CTC BIO BEIJING Co.,Ltd

유동자산	67,175	544,690

비유동자산	-	-

유동부채	-	353,822

비유동부채	-	-

자본	67,175	190,868

(2) 요약 연결포괄손익계산서① 당기

(단위 : 천원)

구 분	㈜씨티씨싸이언스	㈜씨티씨백	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

매출	3,157,069	318,859	-

당기순손익	(2,119,121)	(5,712,673)	(65,441)

기타포괄손익	(2,119,121)	(5,712,673)	(67,175)

총포괄손익	(2,119,121)	(5,712,673)	(67,175)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	CTC BIO BEIJING Co.,Ltd

매출	-	822,396

당기순손익	-	(6,335)

기타포괄손익	-	(6,335)

총포괄손익	-	(6,335)

(3) 요약 연결현금흐름표① 당기

(단위 : 천원)

구 분	㈜씨티씨싸이언스	㈜씨티씨백	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,085,069)	(3,032,259)	(82,032)

투자활동으로 인한 현금흐름	(102,156)	(2,968,700)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	1,653,294	8,252,351	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	466,069	2,251,392	(82,032)

기초 현금및현금성자산	-	-	82,032

외화표시 현금의 환율변동효과	-	-	-

당기말의 현금및현금성자산	466,069	2,251,392	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	CTC BIO BEIJING Co.,Ltd

영업활동으로 인한 현금흐름	3,426	39,098

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	3,426	39,098

기초 현금및현금성자산	78,605	83,275

외화표시 현금의 환율변동효과	-	-

당기말의 현금및현금성자산	82,032	122,373

38.3 비지배지분과의 거래

(1) 비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

지배력의 상실이 없는 종속기업 지분의 처분	644,399

자본에 미치는 영향(순액)	644,399

(2) 지배력의 상실이 없는 종속기업 지분의 처분으로 자본잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 씨티씨사이언스2019년 12월 11일 연결회사는 종속기업 씨티씨사이언스의 지분 50% 중 5%를 909,000천원에 처분했습니다. 처분일 현재 씨티씨사이언스에 대한 비지배지분의 장부금액 90,900천원(50%의 지분에 해당함)은 동 거래로 인해 90,900천원 증가했으며, 회사의 소유주에 귀속되는 자본의 변동은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득한 비지배지분의 장부금액	(90,900)

취득 대가	90,900

지배지분 자본잉여금의 순변동	-

나. 씨티씨백2019년 10월 11일부터 11월 20일까지 연결회사는 종속기업 씨티씨백의 지분 100% 중 18.15%를 5,886,180천원에 처분했습니다. 처분일 현재 씨티씨백에 대한 비지배지분의 장부금액은 동 거래로 인해 5,241,781천원 증가했으며, 회사의 소유주에 귀속되는 자본이 644,399천원 증가했습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득한 비지배지분의 장부금액	(5,241,781)

취득 대가	5,886,180

지배지분 자본잉여금의 순변동	644,399