씨티씨바이오 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 28(당 ) 기 2023년 12월 31일 현재
제 27(전 ) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 씨티씨바이오와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 연결회사의 개요 주식회사 씨티씨바이오 (이하 "지배기업 ")는 1996년 1월 1일 동물의약품 , 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며 , 경기도 화성시 동탄첨단산업 1로 27에 본사를 두고 있습니다 . 지배기업은 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며 , 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체 (KGMP) 승인을 받았습니다 . 한편 , 지배기업은 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다 . 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 , 지배기업의 종속기업 (이하 통칭하여 "연결회사 ")으로 구성되어 있습니다 . 연결회사는 동물의약품 제조업 , 인체의약품 제조업 및 판매업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다 .

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다 .

주주명	주식수 (주 )	지분율

( 주 )파마리서치	4,177,015	17.27%

이민구	2,894,898	11.97%

에스디비인베스트먼트 (주 )	2,103,798	8.70%

이택원	830,000	3.43%

( 주 )더브릿지	812,032	3.36%

조호연	344,000	1.42%

성기홍	334,103	1.38%

( 주 )플루토	252,700	1.05%

자기주식	272,245	1.13%

기타	12,160,229	50.29%

합 계	24,181,020	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다 .

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율 (%)

당기말	전기말

( 주 )씨티씨그린	대한민국	건초 판매	100.00	100.00

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	인도네시아	동물용의약품 판매	60.00	60.00

( 주 )씨티씨백 (*1)	대한민국	동물용의약품 판매	85.71	85.71

( 주 )비앤케이사이언스	대한민국	인체의약품	100.00	100.00

CTC Labs, Inc.	미국	건강기능식품 판매	100.00	100.00

CTCBIO USA, Inc.	미국	동물용의약품판매	100.00	-

(*1) ( 주 )씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우 주식재매입약정에 따라 2019년 중 비지배주주에게 매각한 주식을 금융부채로 분류하였습니다 . 이로 인해 (주 )씨티씨백에 대한 지배기업의 법적지분율은 85.71%이나 , 연결재무제표 작성 시에는 회사의 지분율을 100%로 적용하였습니다 .

(3) 당기 중 CTCBIO USA, Inc.를 설립하였는 바 , CTCBIO USA, Inc.는 신규로 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다 . 당기 중 PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA는 사업실적이 없고 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다 .

(4) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .① 당기

( 단위 : 천원 )

구 분	( 주 )씨티씨그린	( 주 )씨티씨백	( 주 )비앤케이 사이언스	CTC Labs, Inc.	CTCBIO USA, Inc.

자산	7,374,089	15,584,331	2,963,963	475,853	386,559

부채	6,152,666	21,759,397	1,344,833	197,153	20,206

자본	1,221,423	(6,175,066)	1,619,130	278,700	366,353

매출	24,934,311	3,137,342	4,518,864	1,847,612	-

당기순손익	(2,171,391)	(11,040,204)	522,974	(19,815)	(281,803)

총포괄손익	(2,238,242)	(11,066,630)	522,974	(14,460)	(250,647)

② 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	( 주 )씨티씨그린	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA	( 주 )씨티씨백	( 주 )비앤케이 사이언스	CTC Labs, Inc.

자산	11,723,909	-	21,327,502	2,400,128	481,818

부채	8,264,244	-	16,435,939	1,303,972	188,659

자본	3,459,665	-	4,891,563	1,096,156	293,159

매출	32,904,665	-	6,694,053	4,008,820	1,452,554

당기순손익	14,810	-	(4,981,169)	653,199	(63,711)

총포괄손익	(128,518)	-	(5,064,826)	653,199	(39,539)

(5) 전기 중 연결회사의 비지배주주지분과 관련된 종속기업의 정보는 다음과 같습니다 .

① 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

비지배지분율	40.00%

총자산	-

총부채	-

순자산	-

비지배지분의 장부금액	-

기간순손실	-

기타포괄손익	-

총포괄손익	-

비지배지분에 배분된 기간순손실	-

비지배지분에 배부된 총 포괄손익	-

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다 . 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 , 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 .

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준 )에 따라 작성됐습니다 . 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다 .

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다 .ㆍ특정 금융자산과 금융부채 (파생상품 포함 ), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며 , 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다 . 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다 .

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시

중요한 회계정책 정보 (중요한 회계 정책 정보란 , 연결재무제표에 포함된 다른 정보와함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미 )를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치의 변경 및 오류 ' - '회계추정치 '의 정의

회계추정치를 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(5) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 ' 제정

기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약 '을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 (보험보장 )를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 (해약 /만기환급금 )는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(6) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 '

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 '

가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니 다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표 '에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다 . 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 , 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 , 해당 기업을 지배한다고 판단합니다 . 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며 , 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다 . 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다 . 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 , 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초측정하고 있습니다 . 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다 .

그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다 . 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다 . 영업권은 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우 , 그 초과금액으로 인식됩니다 . 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 , 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다 . 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권 , 채무의 잔액 , 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다 . 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다 .

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다 . 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 , 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며 , 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다 .

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화 ("기능통화 ")를 적용하여 측정하고 있습니다 . 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며 , 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다 .

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다 . 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다 . 다만 , 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다 .

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 ,기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다 .

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다 .

- 당기손익 -공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다 . 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다 .

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 . 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 .

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며 , 당기손익 -공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다 . 당기손익 -공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다 . 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다 .

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다 . 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다 .

( 가 ) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다 . 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다 .

( 나 ) 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 -공정가치로 측정합니다 . 손상차손 (환입 )과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 , 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다 . 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다 . 외환손익은 '금융수익 (비용 )'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용 '으로 표시합니다 .

( 다 ) 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 -공정가치로 측정됩니다 . 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 -공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 ' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다 .

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다 . 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익 '으로 당기손익으로 인식합니다 .

당기손익 -공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 ' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다 . 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입 )은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다 .

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다 . 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단 , 매출채권및기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 .(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33(1) 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다 . 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 . 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 . 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 '으로 분류하고 있습니다 (주석 33(2) 참조 ).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 , 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 , 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 .

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다 . 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 (비용 )'으로 손익계산서에 인식됩니다 .

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 , 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다 . 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 . (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 33(1) 참조 )

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 , 재고자산의 원가는 총평균법 (월간 이동평균법 )에 따라 결정됩니다 .

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다 . 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 .

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 , 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다 .

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40 년	공구와기구	5 년

구축물	8 ~ 40 년	비 품	3 ~ 5 년

기계장치	3 ~ 15 년	시설장치	5 ~ 8 년

차량운반구	3 ~ 5 년	사용권자산	4 ~ 10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다 .

2.10 차입원가

적격자산의 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며 , 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다 . 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다 .

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다 . 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며 , 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다 .

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고 , 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다 .

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성 , 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다 . 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다 . 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다 . 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 .

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

개발비	5 년

기타무형자산	5 년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 , 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다 . 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액 )을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다 .

2.14 매입채무및기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다 . 해당 채무는 무담보이며 , 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다 . 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다 . 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다 .

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다 . 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다 . 또한 , 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다 . 당기손익 -공정가치 측정 금융부채 , 금융보증계약 , 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 , 재무상태표 상 '매입채무및기타채무 ', '차입부채 ' 등으로 표시됩니다 .

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다 . 받은 대가 (거래원가 차감 후 )와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 .

차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다 . 이 경우수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다 . 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다 (는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다 .

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다 . 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 ' 금융비용 '으로 인식됩니다 . 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다 .

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다 . 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 )의 차액은 당기손익으로 인식합니다 .

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고 , 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다 .

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나 , 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나 , 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다 .

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채 '로 표시되었습니다 .

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다 .

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 , 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다 . 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 ,후속적으로 재측정되지 아니합니다 . 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다 .

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 , 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 , 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 , 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다 . 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 , 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다 .

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다 . 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항 목에서 직접 인식하며 , 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다 .

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다 . 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 , 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다 . 연결회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다 .

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다 . 다만 ,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다 . 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다 . 종속기업 , 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다 . 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다 .

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고 , 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다 . 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고 , 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다 .

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

일반적으로 확정급여제도는 연령 , 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다 . 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다 . 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며 , 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다 . 한편 , 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 .

제도개정 , 축소 또는 정산이 발생하는 경우 , 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다 .

(2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다 . 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다 . 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며 , 근무원가 , 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다 . 또한 , 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 .

2.21 수익인식

연결회사는 동물의약품 , 인체의약품 및 건강기능식품 등을 제조 및 판매합니다 . 재화가 고객에게 인도되고 , 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다 .재화를 특정한 위치에 선적하고 , 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며 , 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다 . 또한 , 연결회사는 Incoterms Group C 조건에 따라 재화를 수출할 경우 , 연결회사의 운송서비스 등은 해당 재화의 통제가 고객에게 이전된 이후 수행되므로 해당 운송서비스 등을별도의 수행의무로 식별하고 , 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다 .

연결회사는 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리 (환불자산 )을 인식하였습니다 . 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다 . 매 보고기간말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다 (주석 19).

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다 . 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다 .

2.22 리스(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실 , 사택 , 자동차 등을 리스하고 있습니다 . 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다 . 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다 . 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다 .

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다 . 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다 .

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다 . 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다 .

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다 . 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다 .

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함 )

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 , 지수나 요율 (이율 )에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사 (리스이용자 )가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결회사 (리스이용자 )가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결회사 (리스이용자 )의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다 . 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다 . 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다 . 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다 . 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다 .

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다 . 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 .

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다 .

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다 . 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다 .

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다 . 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며 , 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다 .

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다 . 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다 . 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다 .

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다 .

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하고 있으며 , 한국채택국제회계기준 제 1108호 (영업부문 )에 따라 영업부문과 관련된 내용은 주석 24에 기재하였습니다 . 2.24 오류수정 연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다 . 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우 , 이러한 전기오류는해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 연결재무정보를 재작성하여 수정합니다 . 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우 , 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산 , 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다 . 2.25 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인됐으며 , 2024년 3월 29일정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 ,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다 . 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다 .

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다 . 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다 .

(1) 국제 분쟁 영향

러시아와 우크라이나간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다 . 러시아 은행의 SWIFT결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족 , 루블화 가치하락 , 러시아기업의 주식가치 하락 등이 진행되고 있으며 ,이로 인해 연결회사가 분쟁국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치하락 ,대금 회수기간의 증가 , 자금이체의 제한 , 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다 . 당기루블화 채권 , 채무 및 러시아 기업에 대한 채권 , 채무 , 거래내역은 다음과 같습니다 .- 당기말 루블화 채권 및 채무는 없습니다 .- 러시아 기업에 대한 당기말 현재 채권은 USD 69,655이며 , 채무는 없습니다 .- 러시아 기업에 대한 당기 매출액은 USD 432,155이며 , 매입액은 없습니다 .

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 26 참조 ). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자 , 임금증가 등에 사용하지 않았을때세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다 . 따라서 , 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고 , 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자 , 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 순확정급여부채 (자산 )

순확정급여부채 (자산 )의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19 참조 ).

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다 . 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 33 참조 ).

(5) 자산의 손상 연결회사는 매 보고기간 말마다 자산에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다 . 연결회사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며 , 손상징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액을 사용가치의 계산에 기초하여결정하고 있습니다 . 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 (주석 10,11 참조 ).

(6) 반품충당부채 연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 요청할 것으로 예상되는 고객 보상의무에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다 . 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 보상율을 예측하고 있습니다 (주석 18참조 ).

4. 영업부문

(1) 당기말 현재 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다 .

사업부문	주요 제품

동물 및 인체의약품 판매	CTCZYME, 졸피뎀 등

건초판매	티모시

건강기능식품 판매	히게이아혼합유산균 등

① 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

동물 및 인체의약품 판매	116,350,190	(3,008,850)	(33,934,359)	139,444,711	10,598,057	(10,949,279)

건초판매	24,934,311	(1,549,466)	(2,171,391)	32,904,665	695,337	14,810

건강기능식품 판매	1,847,612	(19,815)	(19,815)	1,452,554	(63,711)	(63,711)

보고부문 합계	143,132,113	(4,578,131)	(36,125,565)	173,801,930	11,229,683	(10,998,180)

연결조정	(5,254,076)	-	20,537,669	(8,596,416)	-	15,701,979

연결재무제표 금액	137,878,037	(4,578,131)	(15,587,896)	165,205,514	11,229,683	4,703,799

② 당기말과 전기말 현재 보고부문의 자산 , 부채 및 자본은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

동물 및 인체의약품 판매	160,609,415	97,974,575	62,634,840	189,052,214	90,290,772	98,761,442

건초판매	7,374,089	6,152,666	1,221,423	11,723,909	8,264,244	3,459,665

건강기능식품 판매	475,854	197,154	278,700	481,818	188,659	293,159

보고부문 합계	168,459,358	104,324,395	64,134,963	201,257,941	98,743,675	102,514,266

연결조정	(2,597,539)	(13,906,898)	11,309,359	(14,931,544)	(6,320,235)	(8,611,309)

연결재무제표 금액	165,861,819	90,417,497	75,444,322	186,326,397	92,423,440	93,902,957

(2) 지역별 정보 ① 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

국내	141,284,500	(4,277,854)	(35,823,948)	172,349,376	11,293,394	(10,934,470)

해외	1,847,613	(300,277)	(301,617)	1,452,554	(63,711)	(63,710)

보고부문 합계	143,132,113	(4,578,131)	(36,125,565)	173,801,930	11,229,683	(10,998,180)

연결조정	(5,254,076)	-	20,537,669	(8,596,416)	-	15,701,979

연결재무제표 금액	137,878,037	(4,578,131)	(15,587,896)	165,205,514	11,229,683	4,703,799

② 당기말과 전기말 현재 지역별 자산 , 부채 및 자본은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

국내	167,596,945	104,107,036	63,489,909	200,776,121	98,555,016	102,221,105

해외	862,413	217,359	645,054	481,820	188,659	293,161

보고부문 합계	168,459,358	104,324,395	64,134,963	201,257,941	98,743,675	102,514,266

연결조정	(2,597,539)	(13,906,898)	11,309,359	(14,931,544)	(6,320,235)	(8,611,309)

연결재무제표 금액	165,861,819	90,417,497	75,444,322	186,326,397	92,423,440	93,902,957

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 매출인 거래처는 없습니다 .

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,431	196

요구불예금	24,625,586	23,952,841

합 계	24,629,017	23,953,037

6. 매출채권및기타채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다 . 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 . (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

[ 유동성 ]

매출채권	27,345,952	28,857,466

차감 : 손실충당금	(3,187,583)	(1,958,209)

미수금	151,485	156,086

미수수익	3,777	49,196

단기대여금	-	700,000

소 계	24,313,631	27,804,539

[ 비유동성 ]

장기보증금	818,803	756,285

장기미수수익	-	2,846

소 계	818,803	759,131

합 계	25,132,434	28,563,670

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,958,209	357,814

손상차손 인식	967,957	1,649,370

상각채권 제각	-	(48,975)

기 타	261,417	-

기말금액	3,187,583	1,958,209

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다 . ① 당기말

( 단위 : 천원 )

구 분	채권 연령

5 개월 이하	5~7 개월	7~9 개월	9~12 개월	12 개월 초과	합 계

총장부금액	23,720,468	355,233	470,803	306,638	3,466,875	28,320,017

기대손실률	1.27%	31.25%	56.92%	53.03%	67.64%

손실충당금	(301,018)	(110,999)	(267,975)	(162,595)	(2,344,996)	(3,187,583)

순장부금액	23,419,450	244,234	202,828	144,043	1,121,879	25,132,434

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총 장부금액은 28,320백만원입니다 . ② 전기말

( 단위 : 천원 )

구 분	채권 연령

5 개월 이하	5~7 개월	7~9 개월	9~12 개월	12 개월 초과	합 계

총장부금액	26,164,395	1,251,102	6,069	242,404	2,857,909	30,521,879

기대손실률	0.95%	9.09%	24.93%	100.00%	47.34%

손실충당금	(247,666)	(113,732)	(1,513)	(242,404)	(1,352,894)	(1,958,209)

순장부금액	25,916,729	1,137,370	4,556	-	1,505,015	28,563,670

전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총 장부금액은 30,522백만원입니다 .

(4) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비 :

대손상각비	967,957	1,649,370

(5) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다 .

7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	12,949,089	(465,757)	12,483,332	14,553,182	(451,884)	14,101,298

제 품	7,224,378	(971,923)	6,252,455	7,981,984	(1,215,068)	6,766,916

반제품	2,879,282	(1,060,144)	1,819,138	1,484,101	(707,752)	776,349

재공품	1,137,398	(4,054)	1,133,344	1,392,973	(19,304)	1,373,669

원재료	6,668,144	(560,418)	6,107,726	5,765,833	(307,892)	5,457,941

저장품	1,302,959	(263,274)	1,039,685	1,406,418	(504,527)	901,891

미착품	3,940,568	-	3,940,568	6,513,362	-	6,513,362

합 계	36,101,818	(3,325,570)	32,776,248	39,097,853	(3,206,427)	35,891,426

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 14 참조 ). (2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 (환입 ) 금액은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	94,692,415	110,463,366

재고자산평가손실 (환입 )	119,143	191,602

합 계	94,811,558	110,654,968

8. 기타포괄 -공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄 -공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

회사명	당기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현 보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 없는 유가증권 :

( 주 )인터펫코리아 (*3)	15.87%	47,300 주	336,500	(336,500)	-	-	-

( 주 )코드바이오 (*3)	11.47%	1,666,666 주	500,000	(500,000)	-	-	-

CTCBIO VINA Co., Ltd.(*1)	13.90%	1,668,200 주	575,114	(575,114)	-	-	2,957,259

( 주 )씨티씨글로벌 (*3)	19.55%	43,000 주	1,075,000	(1,075,000)	-	-	-

( 주 )에이씨씨 (*3)	15.12%	101,478 주	542,517	(542,517)	-	-	-

CT-CTC(*3)	19.80%	20,000 주	66,520	(66,520)	-	-	-

( 주 )카브 (KCAV)(*1)	8.52%	60,545 주	736,580	(736,580)	-	-	436,827

( 주 )제이비바이오텍 (*3)	5.24%	160,000 주	400,000	(400,000)	-	-	-

( 주 )에이스인티그레이션 (*2)	1.89%	2,704 주	27,040	-	27,040	27,040	27,040

한국동물약품공업협동조합 (*2)	3.00%	74 좌	7,000	400	7,400	7,400	7,400

동물약품협회 (*3)	-	1 주	3,000	(3,000)	-	-	-

한국양계농협 (*2)	-	6,000 주	30,000	-	30,000	30,000	30,000

친환경축산환경기금 (*3)	-	-	10,000	(10,000)	-	-	-

경북대구낙농농협 (*2)	-	12,000 좌	60,000	-	60,000	60,000	60,000

( 주 )피코이노베이션 (*2,4)	1.92%	50,000 주	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-

합 계	5,369,271	(4,244,831)	1,124,440	1,124,440	3,518,526

(*1) 시장성 없는 지분상품 중 CTCBIO VINA Co., Ltd. 및 (주 )카브 (KCAV)는 시장성 없는 지분증권으로 회수가능성이 없는 것으로 보아 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다 .(*2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며 , 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다 .(*3) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 회수가능성이 없는 것으로 보아 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다 .(*4) 당기 중 (주 )피코이노베이션 주식 50,000주를 1,000,000천원에 취득하였습니다 .

(2) 당기와 전기 중 기타포괄 -공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,518,526	5,258,791

취득	1,000,000	-

기타포괄 -공정가치측정금융자산 (세전 )	(3,394,086)	(1,740,265)

기말금액	1,124,440	3,518,526

(3) 기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품 처분 기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다 .

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,280,392	-	979,540	-

선급비용	224,791	27,820	59,790	33,630

선급부가세	264,514	-	627,415	-

합 계	1,769,697	27,820	1,666,745	33,630

10. 유형자산 및 리스 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다 .① 당기

( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타유형자 산	건설중인 자산	합 계

취득원가 :

기초금액	14,866,936	47,914,819	1,614,605	39,338,935	162,826	7,580,647	7,887,664	4,182,788	123,549,220

취득금액	-	-	-	56,223	-	1,714,997	57,850	1,759,162	3,588,232

처분금액	-	-	-	(36,133)	-	(1,894,210)	(215,789)	-	(2,146,132)

기타증감	-	-	-	1,456,222	22,526	(976,313)	560,944	(2,089,860)	(1,026,481)

기말금액	14,866,936	47,914,819	1,614,605	40,815,247	185,352	6,425,121	8,290,669	3,852,090	123,964,839

감가상각누계액 :

기초금액	-	(12,215,528)	(399,935)	(22,627,139)	(108,632)	(1,634,295)	(6,359,545)	-	(43,345,074)

감가상각비	-	(1,351,156)	(46,133)	(2,325,357)	(18,481)	(1,278,193)	(484,899)	-	(5,504,219)

처분금액	-	-	-	34,133	-	566,396	215,788	-	816,317

기타증감	-	-	-	22,960	(63)	227	-	-	23,124

기말금액	-	(13,566,684)	(446,068)	(24,895,403)	(127,176)	(2,345,865)	(6,628,656)	-	(48,009,852)

손상차손누계액 :

기초금액	-	(2,169,233)	(28,740)	(1,009,058)	-	-	(29,001)	(1,976,434)	(5,212,466)

손상차손	-	(882,119)	(147,570)	(5,248,435)	-	(623,769)	(259,531)	(1,499,985)	(8,661,409)

기말금액	-	(3,051,352)	(176,310)	(6,257,493)	-	(623,769)	(288,532)	(3,476,419)	(13,873,875)

순장부금액 :

기초금액	14,866,936	33,530,058	1,185,930	15,702,738	54,194	5,946,352	1,499,118	2,206,354	74,991,680

기말금액	14,866,936	31,296,783	992,227	9,662,351	58,176	3,455,487	1,373,481	375,671	62,081,112

상기 유형자산 중 토지 , 건물 및 기계장치 등은 차입부채와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다 (주석 14 참조 ).

② 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타유형 자산	건 설중인자산	합 계

취득원가 :

기초금액	14,866,936	47,508,417	1,614,605	37,812,545	159,893	4,564,939	7,136,203	4,132,780	117,796,318

취득금액	-	3,349	-	-	-	4,148,523	6,750	3,207,113	7,365,735

처분금액	-	(5,000)	-	(321,222)	-	(1,132,815)	(156,729)	-	(1,615,766)

기타증감	-	408,053	-	1,847,612	2,933	-	901,440	(3,157,105)	2,933

기말금액	14,866,936	47,914,819	1,614,605	39,338,935	162,826	7,580,647	7,887,664	4,182,788	123,549,220

감가상각누계액 :

기초금액	-	(10,809,767)	(352,944)	(19,909,292)	(91,798)	(1,323,108)	(5,726,907)	-	(38,213,816)

감가상각비	-	(1,410,759)	(46,991)	(2,848,972)	(16,937)	(1,141,758)	(728,474)	-	(6,193,891)

처분금액	-	4,998	-	131,125	-	830,571	95,836	-	1,062,530

기타증감	-	-	-	-	103	-	-	-	103

기말금액	-	(12,215,528)	(399,935)	(22,627,139)	(108,632)	(1,634,295)	(6,359,545)	-	(43,345,074)

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	(361,416)	-	-	(14,857)	(241,563)	(617,836)

손상차손	-	(2,169,233)	(28,740)	(837,731)	-	-	(27,751)	(1,734,871)	(4,798,326)

처분금액	-	-	-	190,089	-	-	13,607	-	203,696

기말금액	-	(2,169,233)	(28,740)	(1,009,058)	-	-	(29,001)	(1,976,434)	(5,212,466)

순장부금액 :

기초금액	14,866,936	36,698,650	1,261,661	17,541,837	68,095	3,241,831	1,394,439	3,891,217	78,964,666

기말금액	14,866,936	33,530,058	1,185,930	15,702,738	54,194	5,946,352	1,499,118	2,206,354	74,991,680

(2) 당기와 전기 중 자산별 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다 . ① 당기

( 단위 : 천원 )

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	4,216,112	1,730,240	5,946,352

취득금액	1,478,900	236,097	1,714,997

감가상각비	(685,190)	(592,776)	(1,277,966)

처분금액	(1,169,879)	(157,935)	(1,327,814)

손상금액	(382,991)	(240,778)	(623,769)

기타	(667,107)	(309,206)	(976,313)

기말금액	2,789,845	665,642	3,455,487

② 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	1,767,228	1,474,603	3,241,831

취득금액	3,265,605	882,918	4,148,523

감가상각비	(526,273)	(615,485)	(1,141,758)

처분금액	(290,448)	(11,796)	(302,244)

기말금액	4,216,112	1,730,240	5,946,352

(3) 리스부채

① 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동성리스부채	1,000,611	1,070,371

비유동성리스부채	3,197,601	5,033,032

합 계	4,198,212	6,103,403

② 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,103,403	3,305,054

설정액 (증가 )	1,714,997	4,148,523

이자비용	371,990	265,619

처분	(1,352,006)	(285,331)

지급 (원금 및 이자 )	(1,422,892)	(1,306,566)

기타	(1,217,280)	(23,896)

기말금액	4,198,212	6,103,403

연결회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 제 1116호 (리스 )를 적용하여 리스부채 및 리스자산 (사용권자산 )의 측정을 면제하였습니다 .

③ 리스 관련 손익 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	371,990	265,619

사용권자산 감가상각비	1,278,194	1,141,758

소액리스 및 단기리스와 관련된 비용	200,341	162,086

합 계	1,850,525	1,569,463

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 1,623,233천원 및 1,468,652천원입니다 .

(4) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물 ,기계외	삼성화재해상보험 (주 )	63,441,716

건물 ,기계외	DB 손해보험 (주 )	22,040,291

합 계	85,482,007

회사는 상기 보험 이외에 차량보험 , 가스보험 , 생산물책임보험 등에 가입하고 있습니다 .

(5) 손상검토 연결회사는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다 . 그러한 징후가 있는 경우에는 개별 자산별로 또는 현금창출단위별로 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며 , 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 손실로 인식합니다 . 당기말 연결회사는 동물건초사업부 , 건강식품사업부 및 동물백신사업부의유ㆍ무형자산이 속하는 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며 , 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하는 금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다 . 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고 , 사용가치는 경영진에 의해승인된 사업계획에 기초한 향후 5개년 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다 . 5년을 초과한 현금흐름은 예상 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다 . 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 , 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다 . 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	동물건초사업부	건강식품사업부	동물백신사업부	합 계

할인율	18.72%	13.90%	15.44%

영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

사용가치 (① )	-	-	-

순매각가치 (② )	5,202,615	2,889,209	11,518,237	19,610,061

회수가능액 (③ =Max(① ,② )	5,202,615	2,889,209	11,518,237	19,610,061

CGU 장부금액 (④ )	5,274,863	4,042,771	17,118,855	26,436,489

손상금액 (⑤ =④ -③ )	72,248	1,153,562	5,600,618	6,826,428

- 유형자산 손상금액	72,248	880,168	5,471,652	6,424,068

- 무형자산 손상금액	-	271,015	128,966	399,981

- 기타자산 손상금액	-	2,379	-	2,379

11. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다 .① 당기

( 단위 : 천원 )

구 분	산업재산권	개발비 (*1)	시설이용권 (*2)	기타무형자산	합 계

취득원가 :

기초금액	3,376,517	19,389,069	1,047,129	426,598	24,239,313

취득금액	24,144	580,860	-	28,000	633,004

처분금액	(27,950)	-	-	-	(27,950)

기말금액	3,372,711	19,969,929	1,047,129	454,598	24,844,367

감가상각누계액 :

기초금액	(2,079,846)	(6,215,870)	-	(128,252)	(8,423,968)

상각비	(94,471)	(345,544)	-	(2,266)	(442,281)

처분금액	27,950	-	-	-	27,950

기말금액	(2,146,367)	(6,561,414)	-	(130,518)	(8,838,299)

손상차손누계액 :

기초금액	(923,811)	(2,672,325)	(127,268)	(298,346)	(4,021,750)

손상차손	(168,222)	(549,900)	-	(2,060)	(720,182)

기말금액	(1,092,033)	(3,222,225)	(127,268)	(300,406)	(4,741,932)

순장부금액 :

기초금액	372,860	10,500,874	919,861	-	11,793,595

기말금액	134,311	10,186,290	919,861	23,674	11,264,136

② 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	산업재산권	개발비 (*1)	시설이용권 (*2)	기타무형자산	합 계

취득원가 :

기초금액	3,214,263	18,758,018	1,047,129	426,598	23,446,008

취득금액	162,254	631,051	-	-	793,305

기말금액	3,376,517	19,389,069	1,047,129	426,598	24,239,313

감가상각누계액 :

기초금액	(1,783,179)	(6,000,530)	-	(128,252)	(7,911,961)

상각비	(296,667)	(215,340)	-	-	(512,007)

기말금액	(2,079,846)	(6,215,870)	-	(128,252)	(8,423,968)

손상차손누계액 :

기초금액	(640,000)	(2,573,165)	(127,268)	(298,346)	(3,638,779)

손상차손	(283,811)	(99,160)	-	-	(382,971)

기말금액	(923,811)	(2,672,325)	(127,268)	(298,346)	(4,021,750)

순장부금액 :

기초금액	791,084	10,184,323	919,861	-	11,895,268

기말금액	372,860	10,500,874	919,861	-	11,793,595

(*1) 연결회사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴 , 전임상 , 임상 1상 , 임상 2상 ,임상 3상 , 정부승인신청 , 정부승인완료 , 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다 . 연결연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로인식하고 , 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다 . 개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴 , 임상 1상 , 임상 2상 , 임상 3상 , 정부승인신청 ,정부승인완료 , 제품판매 등의 단계로 진행됩니다 . 임상 3상 승인 이후 기술적 실현가능성 ,미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 ,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다 . 제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발 , 생물학적 동등성시험 , 정부승인신청 , 정부승인완료 , 제품판매 등의 단계로 진행됩니다 . 생물학적 동등성시험 계획승인 이후 기술적 실현가능성 , 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 , 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다 . 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 사용가능시점부터 5년 동안 상각이 진행 중입니다 . (*2) 연결회사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하지 아니하고 있습니다 .

(2) 연결회사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다 .

( 단위 :천원 )

구 분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

유산균	바실러스코아귤런스 (*1)	-

인체제약	CDFF0817(*2)	-

고든정 (타다라필 )	163,370	51 개월

아토르바스타틴	240,591	47 개월

몬테로스정 (몬테루카스트나트륨 )	194,940	54 개월

라프라졸정	253,852	51 개월

듀얼살탄정	197,450	55 개월

CDFR0812	8,438,984

로바이드정	42,000	12 개월

에소리움플러스정	206,190	29 개월

클로첸스정 (클로피도그렐황산염 )	108,913	34 개월

니세르골린정	340,000

합 계	10,186,290

(*1) 장 건강기능식품 제품으로서 건강기능식품부의 손상검사 수행결과 당기 중 전액 손상처리하였습니다 .(*2) 발기부전치료제로서 현재 임상 마지막단계 진행 중으로 제품 출시의 실현가능성이 불확실하여 당기 중 전액 손상처리하였습니다 .

(3) 인체제약과 관련된 개발비 연결회사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다 .

( 단위 :천원 )

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액 (취득원가 누계액 )	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액	잔여상각 기간

생물학적 동등성 시험	임상 3상	소 계

개발중	제네릭	CDFF0817(*1)	320,200	-	320,200	-	(320,200)	-

니세르골린정 (*2)	340,000	-	340,000	-	-	340,000

개량신약	CDFR0812(*3)	-	8,438,984	8,438,984	-	-	8,438,984

소 계	660,200	8,438,984	9,099,184	-	(320,200)	8,778,984

개발 완료	제네릭	로바이드정 (*4)	84,000	-	84,000	(42,000)	-	42,000	12 개월

에소리움플러스정 (*5)	291,510	-	291,510	(85,320)	-	206,190	29 개월

클로첸스정 (클로피도그렐황산염 )(*6)	147,353	-	147,353	(38,440)	-	108,913	34 개월

아토르바스타틴 (*7)	307,138	-	307,138	(66,547)	-	240,591	47 개월

라프라졸정 (*8)	298,649	-	298,649	(44,797)	-	253,852	51 개월

고든정 (타다라필 )(*9)	192,200	-	192,200	(28,830)	-	163,370	51 개월

몬테로스정 (몬테루카스트나트륨 )(*10)	216,600	-	216,600	(21,660)	-	194,940	54 개월

듀얼살탄정 (*11)	215,400	-	215,400	(17,950)	-	197,450	55 개월

소 계	1,752,850	-	1,752,850	(345,544)	-	1,407,306

합 계	2,413,050	8,438,984	10,852,034	(345,544)	(320,200)	10,186,290

(*1) 인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발 , 생물학적 동등성 시험단계이나 , 제품 출시의 실현가능성이 불확실하여 당기 중 전액 손상처리하였습니다 .(*2) 인체의약품 뇌기능개선제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2024년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다 .(*3) 인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발 , 임상시험단계이며 2024년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다 .(*4) 인체의약품 고지혈증치료제로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(*5) 인체의약품 위궤양치료제로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(*6) 인체의약품 동맥경화증상완화제로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(*7) 인체의약품 고지혈증치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(*8) 인체의약품 위궤양치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(*9) 인체의약품 발기부전치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(*10) 인체의약품 천식및알레르기비염치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(*11) 인체의약품 고혈압치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .

(4) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 (판매비와관리비 )의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

연구비	1,622,547	1,566,979

시험연구비	1,016,188	846,536

합 계	2,638,735	2,413,515

(5) 손상차손 당기말 연결회사는 제약사업부 , 건강식품사업부 및 동물백신사업부의 유ㆍ무형자산이 속하는 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며 , 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하는 금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다 (주석 11 참조 ).

12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	배부처	당기말	전기말	비고

연구개발비용으로 사용될 보조금	농림수산식품부	1,107,886	842,666	연구비의 차감항목

(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용 당기 중 국책과제 관련하여 수령한 정부보조금은 1,107,886천원입니다 . 자산 취득에사용된 금액은 없으며 , 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다 .

① 당기

( 단위 : 천원 )

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금 (정부보조금 )	-	1,107,886	(1,101,205)	6,681

② 전기

( 단위 : 천원 )

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

예수금 (정부보조금 )	79,715	842,666	(922,381)	-

13. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

담보제공자산	담보제공처	관련 차입금 등	채권최고액 (*2)

토지 ,건물 ,기계장치 등	한국산업은행 (*1)	14,849,930	32,246,754

토지 ,건물	농협은행 (주 )	1,728,560	8,160,000

재고자산	한국수출입은행	3,500,000	4,550,000

장기금융상품	( 주 )신한카드	-	50,000

합 계	20,078,490	45,006,754

(*1) 연결회사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다 .(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다 .

14. 매입채무및기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다 . 해당 채무는 무담보이며 , 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다 . 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다 . 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다 . 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,644,475	-	4,736,133	-

미지급금	-	27,470	38,500	36,015

미지급비용	9,670,234	-	9,940,287	-

합 계	16,314,709	27,470	14,714,920	36,015

15. 차입부채 및 파생부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입부채	29,012,073	-	29,012,073	30,933,763	-	30,933,763

장기차입부채	1,499,950	578,540	2,078,490	1,171,380	1,749,920	2,921,300

전환상환우선주부채	11,005,832	-	11,005,832	10,796,087	-	10,796,087

비지배주주지분부채	5,431,540	-	5,431,540	5,229,905	-	5,229,905

합 계	46,949,395	578,540	47,527,935	48,131,135	1,749,920	49,881,055

(2) 단기차입부채 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

차입처	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행 (*1)	운영자금 등	5.86~6.01%	14,500,000	14,500,000

중소기업은행	6.35%	3,150,000	3,150,000

( 주 )국민은행	5.84%	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행 (*1)	5.75%	3,500,000	3,500,000

농협은행 (주 ) 외	수입신용장 인수	5.03~7.74%	4,862,073	6,783,763

소 계	29,012,073	30,933,763

(+) 가산 : 유동성장기차입부채	1,499,950	1,171,380

합 계	30,512,023	32,105,143

(*1) 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 14 참조 ).

(3) 장기차입부채 ① 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

차입처	내 역	연이자율	당기말	전기말

한국산업은행 (*1)	시설대출	5.59~5.65%	349,930	549,890

농협은행 (주 )(*1)	시설대출	3.00%	1,728,560	2,371,410

소 계	2,078,490	2,921,300

(-) 차감 : 유동성장기차입부채	(1,499,950)	(1,171,380)

차감계	578,540	1,749,920

(*1) 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 14 참조 ).

② 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	금 액

2024.01.01 ~ 2024.12.31	1,499,950

2025.01.01 ~ 2025.12.31	578,540

합 계	2,078,490

(4) 전환상환우선주부채 ① 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제 1회 전환상환우선주부채	2019.10.11	2029.10.11	2,385,000	2,385,000

제 3회 전환상환우선주부채	2019.10.21	2029.10.21	1,249,740	1,249,740

제 5회 전환상환우선주부채	2020.06.23	2030.06.23	2,000,000	2,000,000

제 6회 전환상환우선주부채	2020.08.05	2030.08.05	2,000,000	2,000,000

소 계	7,634,740	7,634,740

(+) 가산 : 상환할증금	10,315,698	10,315,698

(-) 차감 : 할인발행차금	(9,214,608)	(10,154,495)

(+) 가산 : 파생상품부채 (*1)	2,270,002	3,000,144

합 계	11,005,832	10,796,087

(-) 차감 : 유동성전환상환우선주부채	(11,005,832)	(10,796,087)

차감계	-	-

(*1) 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 분류하고 , 이항모형 중 하나인 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 (지분 -채권 현금가중할인방법 /Equity and bond cashflow weighted discounting)을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다 . 전환상환우선주부채 관련 파생금융부채는 별도 계정으로 표시하지 않고 , 비교가능성을 제고하기 위해 전환상환우선주부채의 일부분으로 계정 분류하였습니다 .

② 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	제 1차	제 3차	제 5차	제 6차

최초인수자	인터베스트제 4차 산업혁명투자조합Ⅱ	이노센스 (주 )	KAI-KVIC 스마트공장 투자조합	위드윈바이오 투자조합 10호

발행금액	2,385,000	1,249,740	2,000,000	2,000,000

발행주식수	25,000 주	13,100 주	20,000 주	20,000 주

발행일	2019-10-11	2019-10-21	2020-06-23	2020-08-05

만기일	2029-10-11	2029-10-21	2030-06-23	2030-08-05

우선주 종류	참가적 , 누적적 우선주

의결권	우선주 1주당 1개의 의견권 존재

우선배당률	액면가 (5,000원 ) 기준 5.00%

전환권	- 전환청구기간 : 발행일 ~ 발행일로부터 10년이 되는 날 - 전환조건 : 우선주 1주당 1주의 보통주로 전환 (전환가격 : 제 1차 및 제 3차는 95,400원 , 제 5~6회차는 100,000원 ) - 매출액 달성률에 따른 전환가격 조정 요건 존재

상환청구권	- 상환청구기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날 ~ 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날 (제 1차 및 제 3차는 위약사항의 발생으로 2022년 7월부터 행사 가능 ) - 상환금액 : 발행일로부터 상환일까지 연복리 7.00%를 적용하여 산출한 이자금액과 발행금액 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 (제 1차 및 제 3차는 위약사항의 발생으로 상환청구기간은 위약사항 발생시부터로 변경 되었으며 , 발행일로부터 상환일까지 상환금액은 연복리 10.00%를 적용하여 산출한 이자금액 , 발행금액 및 발행금액의 18.00%의 위약금의 합계액에서 기지급된 배당금을차감한 금액으로 변경 )

③ 당기말 현재 전환상환우선주부채의 상환계획은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	금 액

2024.01.01 ~ 2024.12.31	7,634,740

(5) 비지배주주지분부채 전기 이전에 지배기업은 종속기업인 (주 )씨티씨백 지분 61,700주를 5,886,180천원에매각하였습니다 . 한편 , (주 )씨티씨백 지분 매수자는 위약사항의 발생으로 매수가액에연복리 10.00% 적용한 금액을 가산한 가액에 지배기업에 재매각할 수 있는 권리가 있는 바 , 연결회사는 연결재무제표상 비지배주주지분부채로 인식하고 있습니다 .

당기와 전기 중 비지배주주지분부채의 변동 내용은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

기 초	5,229,905	5,088,342

평 가	201,635	1,565,970

상환청구	-	(1,424,407)

기말금액	5,431,540	5,229,905

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,049,322	3,420,835	555,650	3,420,835

계약부채	7,403,675	-	8,003,675	-

예수금	77,133	-	551,363	-

합 계	9,530,130	3,420,835	9,110,688	3,420,835

17. 환불부채 및 환불자산 당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

환불부채	486,127	726,340

환불자산	69,671	116,024

환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다 . 그리고 , 환불부채는 구매 후 2년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며 , 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다 .

18. 통화선도 파생상품 당기말과 전기말 현재 외화채무의 만기외화금액 결제시 환율변동위험을 회피하기 위한 매입계약은 없습니다 . 연결회사는 동 통화선도계약에 대해 특정 위험회피대상항목을 지정하고 있지 않으므로 매매목적으로 회계처리하여 해당 파생상품에서 발생하는 손익은 전액 당기 손익으로 인식합니다 .

(1) 당기와 전기 중 파생상품 평가손익 및 거래손익의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

평가손익	거래손익	평가손익	거래손익

통화선도거래	-	-	-	(131,770)

(2) 당기말과 전기말 현재 통화선도계약과 관련된 파생상품자산 (부채 )는 없습니다 .

19. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

급여	7,541,102	11,296,201	18,837,303	7,432,554	10,277,056	17,709,610

장기종업원급여	111,286	158,967	270,253	300,361	186,590	486,951

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	712,667	1,136,168	1,848,835	721,613	784,480	1,506,093

합 계	8,365,055	12,591,336	20,956,391	8,454,528	11,248,126	19,702,654

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,322,805	7,168,569

사외적립자산의 공정가치	(135,804)	(130,348)

순확정급여부채	8,187,001	7,038,221

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 .① 당기

( 단위 : 천원 )

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	7,168,569	(130,348)	7,038,221

당기근무원가	1,507,603	-	1,507,603

이자원가 (수익 )	360,995	(19,763)	341,232

확정급여제도의 재측정요소	241,549	14,307	255,856

지급액	(955,911)	-	(955,911)

기말금액	8,322,805	(135,804)	8,187,001

② 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,941,087	(129,592)	6,811,495

당기근무원가	1,386,356	-	1,386,356

이자원가 (수익 )	130,113	(10,376)	119,737

확정급여제도의 재측정요소	98,201	9,620	107,821

지급액	(1,387,188)	-	(1,387,188)

기말금액	7,168,569	(130,348)	7,038,221

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	135,804	130,348

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다 .

구 분	당기말	전기말

할인율	4.53~5.36%	5.35~5.38%

미래임금인상률	2.04%+ 승급률 , 4.75~5.00%	3.24~4.67%+ 승급률 , 5.00%

연결회사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다 .

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다 . ① 할인율에 따른 민감도 분석

( 단위 : 천원 )

구 분	1% 하락시	당기말	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	9,007,331	8,322,805	7,733,122

적용된 할인율	3.53~4.36%	4.53~5.36%	5.53~6.36%

증감	684,526	(589,683)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

( 단위 : 천원 )

구 분	1% 하락시	당기말	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	7,715,987	8,322,805	9,015,679

적용된 할인율	1.04%+ 승급률 , 3.75~4.00%	2.04%+ 승급률 , 4.75~5.00%	3.04%+ 승급률 , 5.75~6.00%

증감	(606,818)	692,874

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나 , 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다 .

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.70년입니다 .

(8) 장기종업원급여부채 연결회사는 종업원을 위한 장기근속포상 제도를 운영하고 있습니다 . 장기근속포상은연결회사의 규정에 따라 지급하고 있으며 , 그 변동내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

기초금액	486,951	-

지급액	(67,065)	-

설정액	270,255	486,951

기말금액	690,141	486,951

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 , 주 )

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000 주	40,000,000 주

발행주식수	24,181,020 주	24,181,020 주

주당금액	500 원	500 원

자본금	12,090,510	12,090,510

주식발행초과금	121,909,544	121,909,544

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 주 , 천원 )

구 분	당 기	전 기

주식수 (주 )	자본금	주식발행초과금	주식수 (주 )	자본금	주식발행초과금

기 초	24,181,020	12,090,510	121,909,544	23,623,540	11,811,770	116,738,545

신주인수권부사채의 행사	-	-	-	557,480	278,740	5,170,999

기 말	24,181,020	12,090,510	121,909,544	24,181,020	12,090,510	121,909,544

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	121,909,544	121,909,544

자기주식처분이익	1,024,398	1,024,398

기타자본잉여금	(2,070,944)	(2,070,944)

합 계	120,862,998	120,862,998

21. 기타자본항목 당기와 전기의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 주 , 천원 )

구 분	당 기	전 기

주식수 (주 )	금액	주식수 (주 )	금액

자기주식	272,245	(4,886,999)	272,245	(4,886,999)

당기와 전기 중 지배기업이 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다 .

22. 기타포괄손익누계액 및 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가이익	316	1,882,210

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가손실	(3,399,778)	(2,596,299)

해외사업환산손익	61,362	24,850

합 계	(3,338,100)	(689,239)

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (이익준비금 )	283,248	283,248

미처리결손금	(49,567,336)	(33,757,562)

합 계	(49,284,088)	(33,474,314)

(3) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

기초금액	(33,474,314)	(39,106,937)

당기순이익 (손실 )	(15,587,897)	4,703,799

비지배주주지분 재분류	-	1,062,860

확정급여제도 재측정요소	(221,877)	(134,036)

기말금액	(49,284,088)	(33,474,314)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	135,823,880	145,463,473

용역의 제공	1,222,569	8,511,227

로열티 수익	831,588	11,230,814

합 계	137,878,037	165,205,514

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 ① 당기

( 단위 : 천원 )

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	합 계

[ 주요제품별 수익 ]

의약품	64,455,232	-	-	64,455,232

단미 , 보조사료 등	-	39,412,596	-	39,412,596

효소제 등	-	22,564,089	-	22,564,089

건강기능식품	-	-	9,391,962	9,391,962

기타	1,352,514	648,085	53,559	2,054,158

소 계	65,807,746	62,624,770	9,445,521	137,878,037

[ 내수 /수출 ]

내수	64,445,273	44,744,509	9,445,521	118,635,303

수출	1,362,473	17,880,261	-	19,242,734

소 계	65,807,746	62,624,770	9,445,521	137,878,037

[ 수익인식시기 ]

한 시점에 인식	65,807,646	62,317,854	9,445,521	137,571,021

기간에 걸처 인식	100	306,916	-	307,016

소 계	65,807,746	62,624,770	9,445,521	137,878,037

② 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	인체약품	동물약품	식품사업	합 계

[ 주요제품별 수익 ]

의약품	60,779,949	-	-	60,779,949

단미 , 보조사료 등	-	47,923,676	-	47,923,676

효소제 등	-	27,285,630	-	27,285,630

건강기능식품	-	-	9,474,218	9,474,218

기타	19,370,260	300,820	70,961	19,742,041

소 계	80,150,209	75,510,126	9,545,179	165,205,514

[ 내수 /수출 ]

내수	79,564,243	56,041,518	9,545,179	145,150,940

수출	585,966	19,468,608	-	20,054,574

소 계	80,150,209	75,510,126	9,545,179	165,205,514

[ 수익인식시기 ]

한 시점에 인식	80,150,209	75,510,126	9,545,179	165,205,514

기간에 걸처 인식	-	-	-	-

소 계	80,150,209	75,510,126	9,545,179	165,205,514

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처는 없습니다 .

(4) 계약부채 ① 당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채 (계약부채 )의 변동내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

기 초	8,003,675	3,052,715

증 가	195,000	5,420,500

기초 계약부채의 취소	(40,000)	-

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(560,000)	(469,540)

기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(195,000)	-

기 말	7,403,675	8,003,675

② 계약부채의 유의적인 변동 기초 계약부채의 수익 실현으로 인해 계약부채가 감소하였습니다 .

24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

급여	10,610,276	9,733,107

퇴직급여	1,067,421	697,144

복리후생비	1,844,755	1,733,189

여비교통비	1,372,346	962,241

통신비	80,411	92,771

수도광열비	112,334	103,484

세금과공과	264,599	208,574

임차료	181,930	72,048

감가상각비	1,286,105	1,066,464

무형자산상각비	96,737	296,667

보험료	276,198	272,286

수선비	114,574	129,151

접대비	1,072,979	825,139

광고선전비	118,802	146,723

보관비	240,799	259,749

연구비	1,622,547	1,566,979

시험연구비	1,016,188	846,536

운반비	2,601,407	3,661,619

지급수수료	20,844,848	17,574,020

대손상각비	967,957	1,649,371

차량유지비	382,372	365,636

도서인쇄비	35,486	24,782

소모품비	148,588	207,169

교육훈련비	26,537	15,467

판촉비	936,653	489,739

건물관리비	161,757	126,859

사무용품비	83,437	136,200

잡급	2,963	4,820

회의비	40,752	25,374

잡비	32,852	27,555

합 계	47,644,610	43,320,863

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

[ 기타수익 ]

유형자산처분이익	266,688	6,751

잡이익	138,468	21,798

소 계	405,156	28,549

[ 기타비용 ]

유형자산처분손실	1,798	47,297

무형자산손상차손	722,561	382,972

유형자산손상차손	8,661,408	4,798,325

투자자산손상차손	27,385	-

기부금	5,190	-

잡손실	174,244	547,222

소 계	9,592,586	5,775,816

순기타손익	(9,187,430)	(5,747,267)

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

[ 금융수익 ]

이자수익	720,757	247,960

배당금수익	4,320	3,150

외환차익	818,618	1,273,215

외화환산이익	265,127	655,597

사채상환이익	-	8

파생상품평가이익	730,142	4,630,461

파생상품거래이익	-	43,430

소 계	2,538,964	6,853,821

[ 금융비용 ]

이자비용	3,244,429	2,895,185

외환차손	915,731	1,642,544

외화환산손실	126,335	756,406

전환상환우선주부채상환손실	-	3,249,313

파생상품평가손실	-	3,097,974

파생상품거래손실	-	175,200

금융상품평가손실	201,636	320,195

소 계	4,488,131	12,136,817

순금융손익	(1,949,167)	(5,282,996)

27. 법인세수익

(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	154,357	1,071,650

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	59,559	(7)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,083,438)	(6,136,644)

자본에 직접 반영된 법인세비용 (수익 )	742,692	560,620

법인세수익	(126,830)	(4,504,381)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 (수익 )은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	33,979	(26,216)

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가손익	708,713	586,836

합 계	742,692	560,620

(3) 당기와 전기 중 법인세비용 (수익 )과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(15,714,727)	199,418

적용세율에 따른 세부담액	(3,262,378)	21,872

조정사항	3,135,548	(4,526,253)

- 비과세소득 및 미공제비용	544,479	553,414

- 세액공제 및 세액감면	(454,971)	(227,554)

- 이연법인세 미인식액의 변동	4,639,875	(3,955,634)

- 세율변동효과	43,192	847,954

- 기타	(1,637,027)	(1,744,433)

법인세비용	(126,830)	(4,504,381)

평균유효세율 (*1)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였거나 "음 "의 유효세율이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다 .

(4) 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 , 20.90%를 적용하여 산정하였습니다 .

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력 , 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다 . 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다 . 당기말 현재 연결회사는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 해당하는 경우에는 이연법인세자산을 인식하였으며 , 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 해당하지 아니한 경우에는 가산할 일시적차이를 한도로 차감할 일시적차이 , 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다 . 또한 , 연결회사의 이연법인세자산과이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다 .

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산 (부채 )의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기

( 단위 : 천원 )

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

[ 일시적차이 ]

대손충당금	382,483	1,355,204	-	1,737,687

확정급여채무	1,756,671	(79,567)	33,979	1,711,083

장기종업원급여부채	-	126,739	-	126,739

미지급비용	142,583	(6,974)	-	135,609

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	268,381	(628)	708,713	976,466

유형자산	322,614	296,584	-	619,198

정부보조금	-	1,396	-	1,396

재고자산평가손실	699,607	(19,831)	-	679,776

재고자산폐기손실	97,515	(465)	-	97,050

토지	(757,044)	3,605	-	(753,439)

파생상품평가이익	1,850,542	1,146,969	-	2,997,511

기타 (연결조정 포함 )	6,542,118	2,076,995	-	8,619,113

일시적차이 이연법인세 소계	11,305,470	4,900,027	742,692	16,948,189

이월결손금	6,532,130	(281,605)	-	6,250,525

이월세액공제	1,142,360	362,199	-	1,504,559

소 계	18,979,960	4,980,621	742,692	24,703,273

이연법인세 미인식액	(13,636,410)	(4,639,875)	-	(18,276,285)

합 계	5,343,550	340,746	742,692	6,426,988

종속기업 , 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다 .

② 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

[ 일시적차이 ]

대손충당금	322,738	59,745	-	382,483

확정급여채무	1,464,283	318,604	(26,216)	1,756,671

미지급비용	113,815	28,768	-	142,583

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	(742,139)	423,684	586,836	268,381

유형자산	245,717	76,897	-	322,614

정부보조금	626	(626)	-	-

재고자산평가손실	514,243	185,364	-	699,607

재고자산폐기손실	102,158	(4,643)	-	97,515

토지	(793,094)	36,050	-	(757,044)

파생상품평가이익	4,607,797	(2,757,255)	-	1,850,542

사채할인발행차금	(1,994,595)	1,994,595	-	-

기타 (연결조정 포함 )	3,952,795	2,589,323	-	6,542,118

일시적차이 이연법인세 소계	7,794,344	2,950,506	560,620	11,305,470

이월결손금	8,069,587	(1,537,457)	-	6,532,130

이월세액공제	935,020	207,340	-	1,142,360

소 계	16,798,951	1,620,389	560,620	18,979,960

이연법인세 미인식액	(17,592,044)	3,955,634	-	(13,636,410)

합 계	(793,093)	5,576,023	560,620	5,343,550

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

일시적차이	56,258,453	34,683,288

이월결손금	26,975,766	25,073,319

이월세액공제	880,333	687,769

(8) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산 (부채 )의 회수 (결제 )시기는 다음과 같습니다 .

당기말	전기말

이연법인세자산

12 개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,741,269	6,297,949

12 개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,172,068	1,060,681

이연법인세부채

12 개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,471,788)	(1,988,090)

12 개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(14,561)	(26,990)

이연법인세자산 (부채 ) 순액	6,426,988	5,343,550

28. 주당손익 (1) 기본주당손익 ① 당기와 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니 다 .

( 단위 : 원 )

내 역	당 기	전 기

지배지분주주지분 당기순이익 (손실 )	(15,587,896,686)	4,703,798,909

가중평균유통보통주식수 (주 )	23,908,775 주	23,818,208 주

기본주당순이익 (손실 )	(652)	197

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 주 )

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	24,181,020	23,623,540

자기주식 보유효과	(272,245)	(272,245)

신주인수권부사채 신주인수권의 행사	-	466,913

가중평균유통보통주식수	23,908,775	23,818,208

(2) 희석주당손익 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다 . 당기와 전기 중 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다 .

(3) 반희석성 잠재적 보통주 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다 .

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와 관리비	합 계	매출원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동	3,115,177	-	3,115,177	(6,227,389)	-	(6,227,389)

원재료 , 저장품 및 상품매입액	70,181,480	-	70,181,480	87,041,019	-	87,041,019

급여	7,652,388	11,455,168	19,107,556	7,732,915	10,463,646	18,196,561

퇴직급여	712,667	1,136,168	1,848,835	721,613	784,480	1,506,093

감가상각비	4,139,396	1,364,822	5,504,218	5,042,528	1,151,362	6,193,890

무형자산상각비	345,544	96,737	442,281	215,340	296,667	512,007

지급수수료	1,467,241	20,844,849	22,312,090	4,163,898	17,574,020	21,737,918

기타	7,197,664	12,746,866	19,944,530	11,965,044	13,050,688	25,015,732

합 계	94,811,557	47,644,610	142,456,167	110,654,968	43,320,863	153,975,831

30. 연결현금흐름표

(1) 연결회사는 연결현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며 , 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다 .

① 영업활동 조정

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

법인세수익	(126,830)	(4,504,381)

이자비용	3,244,429	2,895,185

이자수익	(720,757)	(247,960)

배당금수익	(4,320)	(3,150)

파생상품평가이익	(730,142)	(4,630,461)

파생상품거래이익	-	(43,430)

파생상품거래손실	-	175,200

파생상품평가손실	-	3,097,973

사채상환이익	-	(8)

감가상각비	5,504,219	6,193,891

무형자산상각비	442,281	512,007

퇴직급여	1,848,834	1,506,093

장기종업원급여	270,253	486,951

외화환산손실	126,335	756,406

대손상각비	967,957	1,649,371

재고자산평가손실	119,142	191,603

무형자산손상차손	722,560	382,972

유형자산손상차손	8,661,407	4,798,325

투자자산손상차손	27,385	-

유형자산처분손실	1,798	47,297

전환상환우선주부채 상환손실	-	3,249,313

유형자산처분이익	(266,688)	(6,751)

금융상품평가손실	201,636	320,196

외화환산이익	(265,127)	(655,597)

합 계	20,024,372	16,171,045

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소 (증가 )	1,971,338	252,560

미수금의 감소 (증가 )	(141,862)	213,549

선급금의 감소 (증가 )	(330,615)	42,952

선급비용의 감소 (증가 )	(165,001)	7,197

선급부가가치세의 감소 (증가 )	362,900	(453,248)

재고자산의 감소 (증가 )	2,996,035	(6,418,991)

장기선급비용의 감소 (증가 )	5,811	5,715

매입채무의 증가 (감소 )	2,015,842	(750,576)

환불자산의 감소 (증가 )	46,353	19,431

환불부채의 증가 (감소 )	(240,214)	(292,665)

미지급금의 증가 (감소 )	(47,045)	31,773

미지급비용의 증가 (감소 )	(538,639)	987,826

선수금의 증가 (감소 )	1,493,672	366,079

계약부채의 증가 (감소 )	(600,000)	4,950,960

예수금의 증가 (감소 )	(474,230)	254,518

퇴직금의 지급	(955,911)	(1,387,188)

장기종업원급여의 지급	(67,065)	-

파생상품상품의 정산	-	(131,770)

해외사업환산차대의 변동	35,556	21,136

합 계	5,366,925	(2,280,742)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

유무형자산 취득 관련 미지급비용의 증가 (감소 )	(11,337)	-

유무형자산 취득 관련 장단기미지급급의 증가 (감소 )	-	44,430

건설중인자산에서 본계정 대체	2,089,860	2,807,693

확정급여제도의 재측정요소	(221,877)	107,821

기타포괄 -공정가치측정금융자산 평가손익	(3,394,086)	(1,740,265)

장기차입부채 유동성 대체	1,171,380	364,240

장기금융상품 유동성 대체	-	112,000

전환상환우선주부채 유동성 대체	-	4,826,238

리스부채 유동성 대체	988,773	381,772

신주인수권부사채 행사	-	5,457,690

리스계약에 따른 사용권자산 및 리스부채 증가	1,714,997	4,148,523

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기

( 단위 : 천원 )

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	환율변동	공정가치 변동	사용권자산 순증감 등	상각

단기차입금	30,933,763	(1,793,068)	-	(128,622)	-	-	-	29,012,073

유동성장기차입금	1,171,380	(842,810)	1,171,380	-	-	-	-	1,499,950

유동성전환상환우선주부채	10,796,087	-	-	(730,142)	-	939,887	11,005,832

유동성리스부채	1,070,371	(1,032,143)	988,773	(26,390)	1,000,611

장기차입금	1,749,920	-	(1,171,380)	-	-	-	-	578,540

유동성비지배주주지분부채	5,229,905	-	-	-	201,635	-	-	5,431,540

리스부채	5,033,032	(18,759)	(988,773)	-	-	(827,900)	-	3,197,600

합 계	55,984,458	(3,686,780)	-	(128,622)	(528,507)	(854,290)	939,887	51,726,146

② 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	환율변동	공정가치변동	상환손실	사용권자산순증감	상환청구및 행사	상각

단기차입금	25,885,663	5,677,477	-	(629,377)	-	-	-	-	-	30,933,763

유동성장기차입금	1,171,390	(1,171,380)	1,171,370	-	-	-	-	-	-	1,171,380

유동성신주인수권부사채	4,574,051	(26)	-	-	783,234	(8)	-	(5,457,690)	100,439	-

유동성전환상환우선주부채	6,758,131	-	4,826,238	-	(3,589,065)	3,249,313	-	(1,336,379)	887,849	10,796,087

유동성리스부채	801,183	(1,040,947)	381,772	-	-	-	928,363	-	-	1,070,371

장기차입금	2,921,290	-	(1,171,370)	-	-	-	-	-	-	1,749,920

전환상환우선주부채	4,826,238	-	(4,826,238)	-	-	-	-	-	-	-

비지배주주지분부채	5,088,342	-	-	-	1,565,970	-	-	(1,424,407)	-	5,229,905

리스부채	2,503,871	-	(381,772)	-	-	-	2,910,933	-	-	5,033,032

합 계	54,530,159	3,465,124	-	(629,377)	(1,239,861)	3,249,305	3,839,296	(8,218,476)	988,288	55,984,458

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 연결회사와 특수관계가 있는 기업은 다음과 같습니다 .

구 분	당기말	전기말

기 타	( 주 )에이씨씨	( 주 )에이씨씨

( 주 )씨티씨글로벌	( 주 )씨티씨글로벌

( 주 )인터펫코리아	( 주 )인터펫코리아

( 주 )더브릿지	( 주 )더브릿지

( 주 )노블바이오	( 주 )노블바이오

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다 .① 매출 등

( 단위 : 천원 )

특수관계 구분	특수관게자명	거래내용	당 기	전 기

기 타	( 주 )에이씨씨	동물용의약품 판매	3,600	7,760,991

( 주 )씨티씨글로벌	동물용의약품 판매	-	434,581

( 주 )인터펫코리아	이자수익	15,136	44,790

( 주 )더브릿지	건강기능식품 판매	4,354	-

합 계	23,090	8,240,362

② 매입 등

( 단위 : 천원 )

특수관계 구분	특수관게자명	거래내용	당 기	전 기

기 타	( 주 )에이씨씨	상품매입	215,699	578,228

( 주 )씨티씨글로벌	지급수수료	-	600,167

합 계	215,699	1,178,395

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다 .① 당기말

( 단위 : 천원 )

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

기 타	( 주 )에이씨씨 (*1)	매출채권	1,106,571	3,960	(1,064,903)	45,628

매입채무	220,388	237,269	(457,657)	-

( 주 )씨티씨글로벌 (*2)	매출채권	3,020,701	5,000	-	3,025,701

미수금	81,505	-	-	81,505

미지급비용	600,167	-	(261,417)	338,750

( 주 )인터펫코리아	미수수익	47,462	10,271	(57,733)	-

( 주 )더브릿지	매출채권	-	4,790	(4,790)	-

(*1) ( 주 )에이씨씨에 대한 매출채권에 대하여 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 , 당해 기간에 인식된 대손충당금환입은 46,778천원입니다 .(*2) (주 )씨티씨글로벌에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 당기말 현재 담보설정액 906,740천원 및 지급해야할 미지급비용 338,750천원을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있으며 , 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다 . ② 전기말

( 단위 : 천원 )

특수관계 구분	특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말

기 타	( 주 )에이씨씨	매출채권	7,438,587	8,535,767	(14,867,783)	1,106,571

매입채무	168,598	551,668	(499,878)	220,388

( 주 )씨티씨글로벌	매출채권	4,424,713	434,759	(1,838,771)	3,020,701

미수금	81,505	63	(63)	81,505

미지급비용	-	600,167	-	600,167

( 주 )인터펫코리아	미수수익	21,803	43,681	(18,022)	47,462

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 . ① 당기

( 단위 : 천원 )

특수관계 구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

기 타	( 주 )인터펫코리아	단기대여금	700,000	-	(700,000)	-

② 전기

( 단위 : 천원 )

특수관계 구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

기 타	( 주 )인터펫코리아	단기대여금	1,000,000	-	(300,000)	700,000

(5) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석 9에서 설명하고 있는 바와 같습니다 .

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

단기급여 (*1)	1,494,623	1,202,430

퇴직급여	538,794	117,049

합 계	2,033,417	1,319,479

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여 , 사회보장분담금 , 유급연차휴가 , 이익분배금 ,상여금 (보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함 ) 및 비화폐성급여 (의료급여 등 ) 등을 포함하고 있습니다 . (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다 .

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원 )

특수관계 구분	제공자	지급보증금액	제공받은 연결회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

대주주 및 대표이사	이민구	14,300,000	단기차입부채	9,650,000	한국산업 은행 등

장기차입부채	349,930

합 계	14,300,000	9,999,930

32. 위험 관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험 , 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다 . 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표 ,정책 , 위험 평가 및 관리 절차 , 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다 . 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다 .

(1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다 . 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다 . 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며 , 손실은 자주 발생하지 않았습니다 . 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다 . 연결회사는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며 , 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 검토하고 있습니다 . 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다 . 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다 .

① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다 . 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 , 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 . 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동자산 :

현금성자산	24,625,586	23,952,841

단기금융상품	50,000	398,000

매출채권및기타채권	24,313,630	27,804,539

소 계	48,989,216	52,155,380

비유동자산 :

장기금융상품	-	50,000

장기매출채권및기타채권	818,803	759,131

소 계	818,803	809,131

합 계	49,808,019	52,964,511

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

국내	18,554,305	22,220,158

미국	341,175	316,318

중국	907,480	679,013

기타 아시아지역	1,298,277	521,703

기타	4,031,196	4,826,478

합 계	25,132,433	28,563,670

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

5 개월 이하	23,720,468	301,018	26,164,395	247,666

5 ~ 7 개월	355,233	110,999	1,251,102	113,732

7 ~ 9 개월	470,803	267,975	6,069	1,513

9 ~ 12 개월	306,638	162,595	242,404	242,404

12 개월 초과	3,466,875	2,344,996	2,857,909	1,352,894

합 계	28,320,017	3,187,583	30,521,879	1,958,209

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

장부금액	7 개월 이내	7 개월 이상	장부금액	7 개월 이내	7 개월 이상

매출채권및기타채권	1,712,983	244,234	1,468,749	2,646,941	1,137,370	1,509,571

(2) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다 . 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 , 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 , 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다 . 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며 , 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다 . 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다 . 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석 , 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다 . 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 .

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다 . ① 당기말

( 단위 : 천원 )

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1 년 미만	1 년 이상 5년 미만	5 년 이상

매입채무및기타채무	15,096,740	15,096,740	15,096,740	-	-

단기차입부채	29,012,073	29,846,384	29,846,384	-	-

유동성장기부채	1,499,950	1,529,656	1,529,656	-	-

유동성리스부채	1,000,611	1,293,992	1,293,992	-	-

유동성전환상환우선주부채	11,005,832	11,141,297	11,141,297	-	-

유동성비지배주주지분부채	5,431,540	5,431,540	5,431,540	-	-

장기매입채무및기타채무	27,470	27,470	-	27,470	-

장기차입부채	578,540	614,322	21,327	592,995	-

리스부채	3,197,600	3,965,052	-	3,149,290	815,762

합 계	66,850,356	68,946,453	64,360,936	3,769,755	815,762

채권자의 상환청구가 가능한 가장 빠른 날일 기준으로 산출하였으며 , 이자 현금유출액을 포함하고 있습니다 .

② 전기말

( 단위 : 천원 )

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1 년 미만	1 년 이상 5년 미만	5 년 이상

매입채무및기타채무	13,653,127	13,653,127	13,653,127	-	-

단기차입부채	32,105,143	33,002,453	33,002,453	-	-

유동성리스부채	1,070,371	1,363,565	1,363,565	-	-

유동성전환상환우선주부채	10,796,087	12,410,802	12,410,802	-	-

유동성비지배주주지분부채	5,229,905	5,430,596	-	5,430,596	-

장기매입채무및기타채무	36,015	36,015	-	36,015	-

장기차입부채	1,749,920	1,875,307	60,640	1,814,667	-

리스부채	5,033,032	5,998,577	-	5,974,577	24,000

합 계	69,673,600	73,770,442	60,490,587	13,255,855	24,000

채권자의 상환청구가 가능한 가장 빠른 날일 기준으로 산출하였으며 , 이자 현금유출액을 포함하고 있습니다 .

(3) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며 , 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다 . 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다 . 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 , 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

부채비율 :

부채총계	90,417,497	92,423,441

자본총계	75,444,321	93,902,956

부채비율	119.85%	98.42%

순차입금비율 :

차입금	47,527,935	49,881,055

현금및현금성자산	(24,629,017)	(23,953,037)

단기금융상품	(50,000)	(398,000)

장기금융상품	-	(50,000)

순차입금	22,848,918	25,480,018

순차입금비율	30.29%	27.13%

(4) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

[ 공정가치로 인식된 금융자산 ]

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	1,124,440	1,124,440	3,518,526	3,518,526

[ 상각후원가로 인식된 금융자산 ]

현금및현금성자산	24,629,017	24,629,017	23,953,037	23,953,037

단기금융상품	50,000	50,000	398,000	398,000

매출채권및기타채권	24,313,631	24,313,631	27,804,539	27,804,539

장기금융상품	-	-	50,000	50,000

장기매출채권및기타채권	818,803	818,803	759,131	759,131

소 계	49,811,451	49,811,451	52,964,707	52,964,707

합 계	50,935,891	50,935,891	56,483,233	56,483,233

금융부채 :

[ 공정가치로 인식된 금융부채 ]

파생상품부채 (전환상환우선주부채 )(*1)	2,270,002	2,270,002	3,000,144	3,000,144

비지배주주지분부채	5,431,540	5,431,540	5,229,905	5,229,905

소 계	7,701,542	7,701,542	8,230,049	8,230,049

[ 상각후원가로 인식된 금융부채 ]

매입채무및기타채무	15,096,740	15,096,740	13,653,127	13,653,127

단기차입부채	30,512,023	30,512,023	32,105,143	32,105,143

유동성전환상환우선주부채	8,735,830	8,735,830	7,795,943	7,795,943

장기매입채무및기타채무	27,470	27,470	36,015	36,015

장기차입부채	578,540	578,540	1,749,920	1,749,920

소 계	54,950,603	54,950,603	55,340,148	55,340,148

[ 기타금융부채 ]

유동성리스부채	1,000,611	1,000,611	1,070,371	1,070,371

리스부채	3,197,600	3,197,600	5,033,032	5,033,032

소 계	4,198,211	4,198,211	6,103,403	6,103,403

합 계	66,850,356	66,850,356	69,673,600	69,673,600

(*1) 전환상환우선주부채 관련 파생상품부채는 전환상환우선주부채에 포함되어 있습니다 .

① 공정가치 서열체계 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다 . 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다 .- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말 :

금융자산

기타포괄손익 -공정가치측정 지분증권	-	-	1,124,440	1,124,440

금융부채

파생상품부채 (전환상환우선주부채 )	-	-	2,270,002	2,270,002

비지배주주지분부채	-	-	5,431,540	5,431,540

전기말 :

금융자산

기타포괄손익 -공정가치측정 지분증권	-	-	3,518,526	3,518,526

금융부채

파생상품부채 (전환상환우선주부채 )	-	-	3,000,144	3,000,144

비지배주주지분부채	-	-	5,229,905	5,229,905

당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	장부가액	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

[ 금융부채 ]

파생상품부채 (전환상환우선주부채 )	2,270,002	Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	주가변동성 : 55.92%	주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가함

비지배주주지분부채	5,431,540	현재가치모형	할인율 : 0.00%	할인율이 감소할수록 공정가치는 증가함

(5) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험 , 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험 , 유동성위험 , 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다 . 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소 , 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다 . 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 ,연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다 . 또한 , 연결회사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다 . ① 시장위험관리

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며 , 환율 , 이자율 및 지분가격의 변동은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다 . 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다 .

가 . 환위험관리

연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매 , 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다 . 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다 . 연결회사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며 , 환위험이 연결회사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다 .

연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .

( 원화단위 : 천원 , 외화단위 : USD, EUR)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

[ 외화자산 ]

현금및현금성자산	USD	3,140,508	4,049,371	6,525,524	8,269,797

EUR	54,592	77,880	-	-

매출채권및기타채권 (*1)	USD	4,955,298	6,389,361	4,786,134	6,065,467

합 계	USD	8,095,806	10,438,732	11,311,658	14,335,264

EUR	54,592	77,880	-	-

[ 외화부채 ]

매입채무및기타부채	USD	1,079,476	1,391,877	906,618	1,130,985

EUR	101,470	144,757	113,851	153,835

단기차입부채	USD	3,770,803	4,862,073	5,352,926	6,783,763

합 계	USD	4,850,279	6,253,950	6,259,544	7,914,748

EUR	101,470	144,757	113,851	153,835

(*1) 상기 매출채권 통화별 구성내역은 손실충당금이 차감되기 전 총액기준입니다 . 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 원 )

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

EUR	1,412.36	1,357.38	1,426.59	1,351.20

당기말와 전기말의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	22,019	(22,019)	50,722	(50,722)

EUR	(529)	529	(1,215)	1,215

합 계	21,490	(21,490)	49,507	(49,507)

나 . 이자율위험관리

연결회사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다 .

( 가 ) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

단기차입부채	6,162,063	7,755,183

장기차입부채	428,570	1,399,990

전환상환우선주부채	11,005,832	10,796,087

비지배주주지분부채	5,431,540	5,229,905

소 계	23,028,005	25,181,165

변동이자율 :

단기차입부채	24,349,960	24,349,960

장기차입부채	149,970	349,930

소 계	24,499,930	24,699,890

합 계	47,527,935	49,881,055

( 나 ) 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석 연결회사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다 . 따라서 , 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다 .

( 다 ) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면 , 이자율이 1% P 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

자 본	세후손익	자 본	세후손익

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

변동이자율 금융부채	(193,794)	193,794	(193,794)	193,794	(192,659)	192,659	(192,659)	192,659

다 . 기타 시장가격위험

연결회사가 보유하고 있는 공정가치측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다 . 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다 . 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장지분증권은 없으며 , 따라서 상장지분증권의 시장가격위험은 없습니다 .

33. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다 .① 당기말 가 . 금융자산

( 단위 : 천원 )

연결재무상태표상 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정 금융상품	합 계

[ 유동자산 ]

현금및현금성자산	24,629,017	-	24,629,017

단기금융상품	50,000	-	50,000

매출채권및기타채권	24,313,631	-	24,313,631

[ 비유동자산 ]

장기매출채권및기타채권	818,803	-	818,803

기타포괄 -공정가치측정금융자산	-	1,124,440	1,124,440

합 계	49,811,451	1,124,440	50,935,891

나 . 금융부채

( 단위 : 천원 )

연결재무상태표상 금융부채	당기손익 -공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

[ 유동부채 ]

매입채무및기타채무	-	16,314,709	-	16,314,709

단기차입부채	-	30,512,023	-	30,512,023

유동성리스부채	-	-	1,000,611	1,000,611

유동성전환상환우선주부채	2,270,002	8,735,830	-	11,005,832

유동성비지배주주지분부채	5,431,540	-	-	5,431,540

[ 비유동부채 ]

장기매입채무및기타채무	-	27,470	-	27,470

장기차입부채	-	578,540	-	578,540

리스부채	-	-	3,197,600	3,197,600

합 계	7,701,542	56,168,572	4,198,211	68,068,325

② 전기말가 . 금융자산

( 단위 : 천원 )

연결재무상태표상 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정 금융상품	합 계

[ 유동자산 ]

현금및현금성자산	23,953,037	-	23,953,037

단기금융상품	398,000	-	398,000

매출채권및기타채권	27,804,539	-	27,804,539

[ 비유동자산 ]

장기금융상품	50,000	-	50,000

장기매출채권및기타채권	759,131	-	759,131

기타포괄 -공정가치측정금융자산	-	3,518,526	3,518,526

합 계	52,964,707	3,518,526	56,483,233

나 . 금융부채

( 단위 : 천원 )

연결재무상태표상 금융부채	당기손익 -공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

[ 유동부채 ]

매입채무및기타채무	-	14,714,919	-	14,714,919

단기차입부채	-	32,105,143	-	32,105,143

유동성리스부채	-	-	1,070,371	1,070,371

유동성전환상환우선주부채	3,000,144	7,795,943	-	10,796,087

유동성비지배주주지분부채	5,229,905	-	-	5,229,905

[ 비유동부채 ]

장기매입채무및기타채무	-	36,015	-	36,015

장기차입부채	-	1,749,920	-	1,749,920

리스부채	-	-	5,033,032	5,033,032

합 계	8,230,049	56,401,940	6,103,403	70,735,392

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다 .① 당기

( 단위 : 천원 )

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융상품	당기손익 -공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

[ 당기손익 ]

이자수익	720,757	-	-	-	-	720,757

배당금수익	-	4,320	-	-	-	4,320

파생상품평가이익	-	-	730,142	-	-	730,142

외환차익	347,376	-	-	471,242	-	818,618

외화환산이익	123,702	-	-	141,257	168	265,127

대손상각비	(967,957)	-	-	-	-	(967,957)

이자비용	-	-	-	(2,872,439)	(371,990)	(3,244,429)

금융상품평가손실	-	-	(201,636)	-	-	(201,636)

외환차손	(146,024)	-	-	(769,707)	-	(915,731)

외화환산손실	(126,213)	-	-	(122)	-	(126,335)

합 계	(48,359)	4,320	528,506	(3,029,769)	(371,822)	(2,917,124)

② 전기

( 단위 : 천원 )

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익 - 공정가치측정 금융상품	당기손익 -공정가치측정금융자산	당기손익 -공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

[ 당기손익 ]

이자수익	247,960	-	-	-	-	-	247,960

배당금수익	-	3,150	-	-	-	-	3,150

파생상품거래이익	-	-	-	43,430	-	-	43,430

파생상품평가이익	-	-	-	4,630,461	-	-	4,630,461

사채상환이익	-	-	-	8	-	-	8

외환차익	1,003,364	-	-	-	269,851	-	1,273,215

외화환산이익	2,140	-	-	-	653,457	-	655,597

대손충당금환입	(1,649,371)	-	-	-	-	-	(1,649,371)

이자비용	-	-	-	-	(2,629,566)	(265,619)	(2,895,185)

금융상품평가손실	-	-	(27,570)	(292,625)	-	-	(320,195)

파생상품평가손실	-	-	-	(3,097,973)	-	-	(3,097,973)

파생상품거래손실	-	-	-	(175,200)	-	-	(175,200)

전환상환우선주부채상환손실	-	-	-	-	(3,249,313)	-	(3,249,313)

외환차손	(21,797)	-	-	-	(1,620,747)	-	(1,642,544)

외화환산손실	(473,101)	-	-	-	(283,305)	-	(756,406)

합 계	(890,805)	3,150	(27,570)	1,108,101	(6,859,623)	(265,619)	(6,932,366)

34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다 .

( 외화단위 : USD, 원화단위 : 천원 )

금융기관	차입용도	단위	한 도	실행금액

( 주 )국민은행	운영자금	KRW	4,000,000	3,000,000

수입신용장 인수	USD	500,000	382,388

농협은행 (주 )(*1)	시설자금	KRW	6,800,000	1,728,560

수입신용장 인수	USD	690,860	584,049

파생상품	USD	32,400	-

( 주 )신한은행	운영자금	KRW	800,000	-

수입신용장 인수	USD	600,000	517,949

중소기업은행	운영자금	KRW	3,500,000	3,150,000

수입신용장 인수	USD	1,000,000	714,221

파생상품	USD	100,000	-

한국산업은행 (*1)	운영자금	KRW	14,500,000	14,500,000

시설자금	KRW	1,200,000	349,930

수입신용장 인수	USD	1,600,000	1,209,911

한국수출입은행 (*1)	운영자금	KRW	3,500,000	3,500,000

( 주 )광주은행	수입신용장 인수	USD	675,000	362,284

합 계	KRW	34,300,000	26,228,490

USD	5,198,260	3,770,802

(*1) 농협은행 (주 ), 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 14 참조 ). (2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다 .

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용

서울보증보험 (주 )	617,129	거래처	계약이행보증 등

(3) 조건부 풋옵션 연결회사는 전기 이전에 연결대상 자회사인 (이하 '(주 )씨티씨백 ') (주 )씨티씨백 주식 61,700주를 제 3자에게 5,886백만원에 매각하였으며 전기 이전에 13,100주를 재매수하였습니다 . 본 건 거래와 관련하여 전기 중 위약사항의 발생으로 (주 )씨티씨백 지분증권 매수자는 위약사항 발생시점부터 매수한 (주 )씨티씨백 지분증권의 전부 또는 일부를 연결회사에 취득가격에 매각일로부터 상환일까지 연복리 10.00%를 적용한 가액에 매각할수 있는 권리를 가지고 있습니다 . 연결회사는 동 권리가액이 깊은 내가격 상태에 있어 지분증권 매수자가 권리를 행사할 것으로 보고 있으며 동 거래를 비지배지분부채로 회계처리하고 있습니다 . 전기 이전 연결대상 자회사인 (이하 '(주 )씨티씨백 ') (주 )씨티씨백은 전환상환우선주를 제 3자에게 발행하였습니다 .

발행한 일부 전환상환우선주와 관련하여 , 전환상환우선주 인수자는 (주 )씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우 , 인수한 (주 )씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 연결회사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 합산한 가액에 연결회사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다 . 한편 , 상기 전환상환우선주와 관련하여 위약사항이 발생하였는 바 , 해당 전환상환우선주 인수자는 위약사항이 발생한 시점부터 발행일로부터 매도청구일까지 발행금액의 연복리 10.00%를 적용한 가액과 발행금액의 18.00%에 해당하는 위약금을 합산한 가액을 지배기업에 매각할 수 있는 권리를 갖고 있습니다 . 연결회사는 동 거래를 파생상품부채 (조건부 풋옵션 )로 회계처리하고 있습니다 . 연결회사는 상기 조건부 풋옵션을 비지배지분부채 및 파생상품부채로 인식하고 있으며 , 비지배지분부채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기

비지배지분부채	파생상품부채	비지배지분부채	파생상품부채

기 초	5,229,905	3,000,144	5,088,342	5,407,662

평 가	201,635	(730,142)	1,565,970	(2,407,518)

상환청구	-	-	(1,424,407)	-

기 말	5,431,540	2,270,002	5,229,905	3,000,144

(4) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

원 고	피 고	사건번호	소송가액	계류법원	내용	진행상황

연결회사가 원고인 소송사건

( 주 )씨티씨바이오	( 주 )씨티씨글로벌 외 1명	2022 가합 24531	3,140,034	서울북부지방법원	물품대금 청구	1 심 계류중

( 주 )씨티씨바이오	( 주 )지에스메디팜 외 1명	2023 가단 5199042	102,434	서울중앙지방법원	물품대금 청구	1 심 계류중

합 계	3,242,468

연결회사가 피고인 소송사건

전 OO	( 주 )씨티씨바이오	2022 가합 21517	1,043,555	수원지방법원	퇴직금 청구	1 심 계류중

( 주 )위드윈인베스트먼 트	( 주 )씨티씨바이오 , (주 )씨티씨백	2023 가합 51128	3,078,356	서울중앙지방법원	주식매수대금	1 심 계류중

스틱벤처스 (주 )(*1)	( 주 )씨티씨바이오	2023 가합 69938	2,787,723	서울중앙지방법원	주식매수대금	1 심 계류중

( 주 )파마리서치	( 주 )씨티씨바이오	2023 카합 10366	100,000	수원지방법원	장부등열람 허용 가처분	1 심 계류중

( 주 )씨티씨글로벌	( 주 )씨티씨바이오	2023 가합 24933	50,000	수원지방법원	계약유효확인	1 심 계류중

합 계	7,059,634

스틱벤처스 (주 ) 소송과 관련하여 2024년 1월 25일에 1심 판결결과가 선고되었으며 , 판결결과 회사는 스틱벤처스 (주 )에 2,787,723천원을 배상하여야 하며 해당금액은 미지급비용으로 반영되어 있습니다 . 당기말 현재 상기 소송사건 중 스틱벤처스 (주 ) 관련 소송건을 제외하고 모두 1심 계류 중으로 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다 .

35. 전기 연결재무제표 재작성 (1) 연결회사는 당기 중 장기종업원급여부채 미인식 , 이연법인세자산 과대계상의 오류를 발견하였으며 , 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다 .

구 분	세부내용

( 가 )	오류 계정과목	장기종업원급여부채 , 장기종업원급여 , 이연법인세자산 , 법인세비용

발생 경위	장기종원급여부채 미인식

오류의 내용	( 재무상태표 ) 제 27기 기타장기종업원급여 부채 486,951천원 과소계상 , 이연법인세자산 102,260천원 과소계상 (손익계산서 ) 제 27기 기타장기종업원급여 (매출원가 300,361천원 , 판매비와관리비 186,590천원 ) 486,951천원 과소계상 , 법인세비용 102,260천원 과대계상

관련 기준서	K-IFRS 1019 호 (종업원급여 ) 문단 153~158

( 나 )	오류 계정과목	이연법인세자산 , 법인세비용

발생 경위	전환상환우선주 관련 파생상품부채에서 발생한 차감할 일시적차이가 이연법인세자산 인식요건을 충족하지 않음에도 관련 이연법인세자산을 인식한 오류

오류의 내용	( 재무상태표 ) 제 27기 이연법인세자산 1,675,390천원 과대계상 (손익계산서 ) 제 27기 법인세비용 1,675,390천원 과대계상

관련 기준서	K-IFRS 1012 호 (법인세 ) 문단 8, 51

( 다 )	오류 계정과목	비지배주주지분 , 결손금 , 금융상품평가손실

발생 경위	비지배지분에 배부된 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액이 불완전하게 제거

오류의 내용	( 재무상태표 ) 제 27기 자본잉여금 1,034,271,931 과대계상 , 기타포괄손익누계액 28,588천원 과대계상 , 결손금 1,062,860천원 과소계상 (손익계산서 ) 제 27기 금융상품평가손실 723,972천원 과대계상

관련 기준서	K-IFRS 1110 호 (연결재무제표 ) B89~B90

(2) 오류 수정의 영향을 받는 재무제표 아래의 '이전 보고금액 '은 회사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다 . ① 재무상태표 전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	이전 보고금액	( 가 ) 관련 수정금액	( 나 ) 관련 수정금액	( 다 ) 관련 수정금액	재작성 금액

자산

비유동자산	98,063,243	102,260	(1,675,390)	-	96,490,113

이연법인세자산	6,916,680	102,260	(1,675,390)	-	5,343,550

자산총계	187,899,527	102,260	(1,675,390)	-	186,326,397

부채

비유동부채	17,278,023	486,951	-	-	17,764,974

장기종업원급여부채	-	486,951	-	-	486,951

부채총계	91,936,489	486,951	-	-	92,423,440

자본

자본잉여금	121,897,270	-	-	(1,034,272)	121,897,270

기타포괄손익누계액	(660,651)	-	-	(28,588)	(660,651)

결손금	(32,477,093)	(384,691)	(1,675,390)	1,062,860	(34,537,174)

자본총계	95,963,038	(384,691)	(1,675,390)	-	93,902,957

② 포괄손익계산서 전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일로 종료하는 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	이전 보고금액	( 가 ) 관련 수정금액	( 나 ) 관련 수정금액	( 다 ) 관련 수정금액	재작성 금액

매출원기	110,354,607	300,361	-	-	110,654,968

매출총이익	54,850,907	(300,361)	-	-	54,550,546

판매비와관리비	43,134,273	186,590	-	-	43,320,863

영업이익	11,716,634	(486,951)	-	-	11,229,683

금융비용	12,860,789	-	-	(723,972)	12,136,817

법인세비용차감전순이익	(37,603)	(486,951)	-	723,972	199,418

법인세비용 (수익 )	(6,077,511)	(102,260)	1,675,390	-	(4,504,381)

당기순이익 (손실 )	6,039,908	(384,691)	(1,675,390)	723,972	4,703,799

총포괄손이익 (손실 )	4,776,615	(384,691)	(1,675,390)	695,384	3,411,918

주당순손실	254	(16)	(70)	30	197

희석주당손실	254	(16)	(70)	30	197

③ 자본변동표 전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일로 종료하는 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	이전 보고금액	( 가 ) 관련 수정금액	( 나 ) 관련 수정금액	( 다 ) 관련 수정금액	재작성 금액

2022 년초 자본총계	85,012,713	-	-	-	85,012,713

당기순이익	6,039,908	(384,691)	(1,675,390)	723,972	4,703,799

기타포괄손익	(1,129,257)	-	-	(28,588)	(1,157,846)

자본잉여금 조정	5,170,998	-	-	(1,034,272)	4,136,727

2022 년말 자본총계	95,963,038	(384,691)	(1,675,390)	-	93,902,956

④ 현금흐름표 장기종업원급여부채 미인식 , 이연법인세자산 과대계상 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나 , 현금흐름표 관련 주석 30이 수정되었습니다 .