드림어스컴퍼니 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 아이리버(이하 "당사")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 3월 27일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 레인콤에서 주식회사 아이리버로 변경하였습니다.

당사는 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 납입 자본금은 23,774,296천원입 니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	소유주식수(주)	지분율

최대주주 및 특수관계인	SK텔레콤(주) 외 2인	21,856,296	45.97%

주요주주 등	(주)에스.엠.엔터테인먼트 외 3인	9,774,639	20.56%

기타	-	15,916,857	33.47%

자기주식	(주)아이리버	800	0.00%

합 계	47,548,592	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 주요 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하 는 회 계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하 고 있 습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품', 제1102호 '주식기준보상', 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'를 최초로 적용하였습니다. 2018년 1월1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 당사의 반품의무와 관련된 반품자산 및 반품부채를 총액으로 계상하였습니다

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할 지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 중요하지 않습니다.2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서, 분기자본변동표 및 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호반영 전 금액

반품자산	457,420	457,420	-

반품부채	672,078	672,078	214,658

당사가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

제품, 상품의 판매및 반품의무	제품, 상품의 판매와 관련하여 고객은 반품이가능합니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서는 반품충당부채에 대하여 고객에게서 상품을 회수할 기업의 권리와 고객에게 제공하여야 하는 반품권에 대한 의무를 순액으로 설정하였습니다. 변경된 회계정책에서는 이를 각각의 자산과 부채로 분리하여, 고객에게서 상품을 회수할 기업의 권리에 대한 신규 자산이 재고자산 내에 인식되었습니다.이러한 변경으로 인하여 재고자산 및 반품부채가 각각 증가하였습니다

① 계약 식별기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만고객과의 계약으로 회계처리 합니다.- 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다.② 수행의무 식별하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

③ 거래가격 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가- 고객에게 지급할 대가④ 거래가격을 수행의무에 배분거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.⑥ 본인 대 대리인고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면그 기업은 본인으로 활동합니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 세후전환효과는 중요하지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주 계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초의 공정가치에 취득과 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표에 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	22,991,314	22,991,314

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	22,867,008	22,867,008

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이와 이로 인한 이익잉여금의 변동 효과는 중요하지 않습니다. 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'기업회계기준서 제1102호는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제 특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

기업회계기준해석서 제2122호는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. (2) 미적용 제·개정 기준서기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

4. 금융상품(1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

대여금및수취채권(*1)	45,175,455	31,898,960

당기손익인식금융자산	-	20,002,885

합 계	45,175,455	51,901,845

금융부채

상각후원가측정금융부채(*2)	18,033,465	12,527,758

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	22,991,314	17,928,657

매출채권및기타채권	22,184,141	13,970,303

합 계	45,175,455	31,898,960

(*2) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	13,164,104	7,748,743

전환사채	4,869,361	4,779,015

합 계	18,033,465	12,527,758

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	-	121,246	-	121,246

외화관련이익	-	165,134	25,143	190,277

평가이익	30,093	-	-	30,093

처분이익	-	3,474	-	3,474

합 계	30,093	289,854	25,143	345,090

금융비용

이자비용	-	-	102,272	102,272

외화관련손실	-	149,146	37,648	186,794

손상차손(환입)(*)	-	118,968	-	118,968

합 계	-	387,082	139,920	527,002

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비(환입액))로 인식되었습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	49,826	-	49,826

외화관련이익	38,289	244,036	282,325

합 계	88,115	244,036	332,151

금융비용

이자비용	-	99,376	99,376

외화관련손실	1,182,516	60,128	1,242,644

손상차손(*)	(146,113)	-	(146,113)

합 계	1,036,403	159,504	1,195,907

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)로 인식되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5. 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 당사가 노출된 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	22,991,307	17,928,657

매출채권및기타채권	22,184,141	13,970,303

당기손익인식금융자산	-	20,002,885

합 계	45,175,448	51,901,845

② 손상차손당사는 매출채권및기타채권으로부터 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	20,186,005	(3,429,719)	16,756,286	13,983,777	(3,310,752)	10,673,025

대여금	3,112,205	-	3,112,205	1,433,156	-	1,433,156

미수금	409,762	-	409,762	20,362	-	20,362

미수수익	113,691	-	113,691	55,560	-	55,560

보증금	-	-	-	-	-	-

소 계	23,821,663	(3,429,719)	20,391,944	15,492,855	(3,310,752)	12,182,103

비유동자산:

보증금	1,792,197	-	1,792,197	1,788,200	-	1,788,200

합 계	25,613,860	(3,429,719)	22,184,141	17,281,055	(3,310,752)	13,970,303

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,310,752	3,690,899

대손상각비(환입액)	118,967	(380,147)

제각	-	-

기말	3,429,719	3,310,752

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부가액	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	14,546,045	-	14,546,045	12,751,853	-	12,751,853

3개월 이하	2,070,840	(115,953)	1,954,887	1,154,263	(191,926)	962,337

3개월 초과 6개월 이하	1,196,395	(669,134)	527,261	458,883	(455,888)	2,995

6개월 초과 12개월 이하	3,568,608	(453,764)	3,114,844	416,709	(412,588)	4,121

1년 초과	4,231,972	(2,190,868)	2,041,104	2,499,347	(2,250,350)	248,997

합 계	25,613,860	(3,429,719)	22,184,141	17,281,055	(3,310,752)	13,970,303

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	13,164,104	13,164,104	13,164,104	-

전환사채(*)	4,869,361	5,641,884	47,706	5,594,178

합 계	18,033,465	18,805,988	13,211,810	5,594,178

(*) 전환사채의 경우에는 전환권이 행사되지 않을 경우에 지급되는 상환할증금을 현금흐름 유출액에 포함하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	7,748,743	7,748,743	7,748,743	-

전환사채(*)	4,779,015	5,653,810	47,705	5,606,105

합 계	12,527,758	13,402,553	7,796,448	5,606,105

(*) 전환사채의 경우에는 전환권이 행사되지 않을 경우에 지급되는 상환할증금을 현금흐름 유출액에 포함하였습니다.(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. ① 환위험당사는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	1,754,325	31,838	1,831,015	-	34,734

매출채권및기타채권	9,357,231	1,512,205	7,519,287	-	1,433,156

합 계	11,111,556	1,544,043	9,350,302	-	1,467,890

부채:

매입채무및기타채무	-	-	2,816,716	26,234	5,470

당분기와 전기에 외화환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 원)

평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,072.27	1,154.28	1,066.50	1,071.40

EUR	1,316.63	1,229.54	1,311.95	1,279.25

JPY	9.88	10.15	10.01	9.49

당분기과 전분기 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세 차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	853,581	(853,581)	653,359	(653,359)

EUR	(2,644)	2,644	(2,623)	2,623

JPY	154,081	(154,081)	146,242	(146,242)

합 계	1,005,018	(1,005,018)	796,978	(796,978)

② 이자율위험ⅰ) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

고정이자율

금융자산	26,103,511	19,361,813	10,380,200

금융부채	(4,869,361)	(4,779,015)	(4,643,697)

합 계	21,234,150	14,582,798	5,736,503

ⅱ) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 따 라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율을 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	24,985,472	14,215,204

자본총계	117,540,469	117,864,874

부채비율	21.26%	12.06%

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

현금	8	-	-

보통예금	22,991,306	17,928,657	10,205,003

합 계	22,991,314	17,928,657	10,205,003

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	3,540,392	3,644,373

제품	842,175	1,352,837

재공품	1,393,519	950,058

원재료	6,841,611	7,159,513

합 계	12,617,697	13,106,781

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식된 평가손실 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	-	-

비용으로 인식된 재고자산	12,402,802	7,470,143

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	4,066,838	4,279,957

선급비용	1,984,075	600,342

기타의유동자산	457,420

소 계	6,508,333	4,880,299

비유동

장기선급비용	61,986	83,983

합 계	61,986	4,964,282

9. 종속기업투자 및 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	100.00%	3,443,882	100.00%	3,443,882

iriver Inc.	미국	북미지역 마케팅, 영업	100.00%	-	100.00%	-

groovers Japan Co., Ltd	일본	일본 컨텐츠, MQS 앨범 판매	100.00%	2,836,085	100.00%	2,836,085

S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc. (*1)	일본	MD사업	100.00%	30,000,000	100.00%	30,000,000

SM Mobile Communications Japan Inc. (*2)	일본	디지털컨텐츠서비스	100.00%	-	100.00%	-

(주)그루버스(*3)	한국	국내 컨텐츠, MQS 앨범 판매	100.00%	2,268,496	-	-

소 계	38,548,463	-	36,279,967

관계기업

(주)그루버스(*3)	한국	국내 컨텐츠, MQS 앨범 판매	-	-	44.20%	1,000,000

합 계	-	38,548,463	-	37,279,967

(*1) 전기 중 지분 100%를 취득하였습니다.(*2) 전기 중 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈를 흡수합병함에 따라 보유하고 있던 SM Mobile Communications Japan Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다. (주석 30 참조)(*3) 당분기 중 (주)그루버스의 지분 55.8%를 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	22,093	(22,090)	-	3

금형	2,452,636	(1,890,515)	(130,096)	432,025

차량운반구	465,419	(398,170)	(524)	66,725

공구와기구	112,888	(73,323)	(19,482)	20,083

비품	2,303,496	(1,317,211)	(540,095)	446,190

기타유형자산	3,057,331	(1,201,896)	(1,702,497)	152,938

합 계	8,413,864	(4,903,206)	(2,392,694)	1,117,964

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	22,093	(21,166)	-	927

금형	3,197,455	(2,542,304)	(208,763)	446,388

차량운반구	112,888	(70,703)	(19,482)	22,703

공구와기구	465,419	(393,728)	(524)	71,167

비품	2,287,527	(1,276,027)	(540,095)	471,405

기타유형자산	3,057,332	(1,187,794)	(1,702,497)	167,041

합 계	9,142,714	(5,491,722)	(2,471,361)	1,179,631

(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합 계

기초장부금액	927	446,388	22,703	71,167	471,405	167,041	1,179,631

취득액	-	102,500	-	-	15,969	-	118,469

처분액	-	(54)	-	-	-	-	(54)

감가상각비	(924)	(116,809)	(2,620)	(4,442)	(41,184)	(14,103)	(180,082)

기말장부금액	3	432,025	20,083	66,725	446,190	152,938	1,117,964

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합 계

기초장부금액	5,346	492,577	33,180	61,503	745,700	2,131,695	3,470,001

취득액	-	435,210	-	54,970	49,141	70,275	609,596

합병승계	-	-	-	-	223,624	86,314	309,938

처분액	-	-	-	-	(79,751)	(83,953)	(163,704)

감가상각비	(4,419)	(481,399)	(10,477)	(45,306)	(155,318)	(138,914)	(835,833)

손상차손(*)	-	-	-	-	(311,991)	(1,898,376)	(2,210,367)

기말장부금액	927	446,388	22,703	71,167	471,405	167,041	1,179,631

(*) 전기 중 비품 및 기타유형자산의 장부가액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손 2,210,367천원을 인식하였습니다.

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	13,175,823	-	-	13,175,823

산업재산권	1,113,392	(581,230)	-	532,161

개발비	9,744,907	(6,396,423)	(1,528,522)	1,819,962

소프트웨어	14,895,534	(6,608,640)	(180,350)	8,106,544

기타의무형자산	15,600,000	(788,689)	-	14,811,311

합 계	54,529,656	(14,374,982)	(1,708,872)	38,445,801

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	13,175,823	-	-	13,175,823

산업재산권	1,094,024	(568,764)	-	525,260

개발비	9,515,952	(6,162,952)	(1,528,522)	1,824,478

소프트웨어	14,834,934	(6,570,802)	(180,350)	8,083,782

합 계	38,620,733	(13,302,518)	(1,708,872)	23,609,343

(2) 당분기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	13,175,823	525,260	1,824,478	8,083,782	-	23,609,343

내부개발액	-	-	228,954	-	-	228,954

취득액	-	19,369	-	60,600	15,600,000	15,679,969

무형자산상각비	-	(12,467)	(233,470)	(37,838)	(788,689)	(1,072,464)

기말장부금액	13,175,823	532,161	1,819,962	8,106,544	14,811,311	38,445,801

② 전기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초장부금액	-	443,721	2,758,821	497,774	3,700,316

내부개발액	-	-	2,071,607	-	2,071,607

취득액	-	117,587	-	489,934	607,521

합병승계	13,175,823	4,052	-	7,441,212	20,621,087

무형자산상각비	-	(40,100)	(1,887,447)	(164,788)	(2,092,335)

손상차손(*)	-	-	(1,118,503)	(180,350)	(1,298,853)

기말장부금액	13,175,823	525,260	1,824,478	8,083,782	23,609,343

(*) 전기 중 개발 활동이 중단된 개발비와 사용이 중단된 소프트웨어의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (주석 24 참조)

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	10,689,040	5,371,886

미지급금	895,664	921,094

미지급비용	1,579,400	1,455,763

합 계	13,164,104	7,748,743

13. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	103,272	-	52,549	-

예수금	4,307,506	-	76,584	-

선수수익	316,261	-	-	-

반품충당부채	-	-	214,658	-

판매보증충당부채	758,384	-	758,384	-

복구충당부채	-	108,890	-	106,974

계약부채	672,078	-	-	-

합 계	6,157,501	108,890	1,102,175	106,974

(2) 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채(*1)	758,384	-	-	758,384	160,174	919,082	(320,872)	758,384

반품충당부채(*2)	214,658	-	(214,658)	-	20,748	193,910	-	214,658

복구충당부채(*3)	106,974	1,916	-	108,890	360,689	141,202	(394,917)	106,974

계약부채(*2)	-	672,078	672,078	-

합 계	1,080,016	673,994	(214,658)	1,539,352	541,611	1,254,194	(715,789)	1,080,016

(*1) 당사는 매출된 제품에 대한 무상수리 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 매출된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 기업회계기준서 제1155호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 중 반품권이 있는 판매에 대해서 기업이 받은(또는 받을) 금액 중 권리를 같게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채(계약부채)로 인식하고 있습니다.(*3) 당사는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

14. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	4,770,574	4,770,574

상환할증금	787,825	787,825

전환권조정	(689,038)	(779,384)

장부금액	4,869,361	4,779,015

(2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	4,779,015	4,643,697

발생이자	102,272	406,725

이자지급	(11,926)	(48,853)

전환권행사	-	(222,554)

기말 장부금액	4,869,361	4,779,015

(3) 동 전환사채는 2014년 12월 23일에 발행되었으며, 발행 후 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전일까지 보유자의 선택에 따라 총 1,320,391주의 보통주로 전환될 수 있습니다.

(4) 당분기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일 및 만기	2014.12.23 / 2019.12.23

전환가능기간	사채발행일 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전일까지

전환가액(원/주)	3,613

액면이자율	1.00%

전환가액	전환가액은 발행을 위한 이사회결의일 전일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 한다. 단,전환가액 산정시 1원 미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액(500원)보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 전환사채를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 주식매수선택권을 부여하는 경우, 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 주식분할 등을 통해 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정하며, 그조정일은 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = [조정전 전환가액 ×{기발행주식수 + (신발행주식수×1주당 발행가액÷시가) }]÷(기발행주식수 + 신발행주식수)(2) 위 항목 (1)에 사용된 용어는 다음과 같은 의미를 가진다.
- 기발행주식수: 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수
- 신발행주식수: 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에 "신발행주식수"는 당해 전환 사채 발행시 전환가액으로 사채가 전부 주식으로 전환되거나 당해 신주인수권 부사채 발행시 신주인수권의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발 행될 주식의 수
- 1주당 발행가액: 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신 주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가액
- 시가: 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우 에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산기준주가)
(3) 위 항목 (1)의 방법으로 전환가액을 조정함에 있어서 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 가액이 조정 전 전환가액 또는 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다.(4) 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소, 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등에 의하여 전환가액의조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환권자가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. (5) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건) : 전환사채 발행 후 전환기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보 다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하며, 조정 후 전환가액의 원미만은 절상한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는가액으로 한다.(6) 조정 후 전환가액의 원미만은 절상하며, 조정된 전환가액이 액면가액(500원) 이하일 경우에는액면가액을 전환가액으로 한다.

상환할증율	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 116.51% 상환

특약사항	주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 전환사채가 주식으로 전환된 것으로 한다.

15. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,084,388	2,084,388	1,712,862	1,712,862

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	211,359	211,359	199,490	199,490

복리후생비	358,415	358,415	307,824	307,824

합 계	2,654,162	2,654,162	2,220,176	2,220,176

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	685,615	478,297

유급휴가에 대한 부채	382,310	382,310

합 계	1,067,925	860,607

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,092,851	(3,614,554)	478,297

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	199,597	-	199,597

이자원가(수익)	27,777	(16,015)	11,762

소 계	227,374	(16,015)	211,359

기타:

급여지급	(97,223)	93,182	(4,041)

소 계	(97,223)	93,182	(4,041)

기말 잔액	4,223,002	(3,537,387)	685,615

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,082,225	(3,505,410)	576,815

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	750,475	-	750,475

이자원가(수익)	96,562	(82,534)	14,028

소 계	847,037	(82,534)	764,503

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(181,932)	-	(181,932)

(경험조정)	(70,638)	-	(70,638)

- 사외적립자산 수익	-	36,397	36,397

소 계	(252,570)	36,397	(216,173)

기타:

납부한 기여금	-	(750,000)	(750,000)

급여지급	(686,993)	686,993	-

합병승계	103,152	-	103,152

소 계	(583,841)	(63,007)	(646,848)

기말 잔액	4,092,851	(3,614,554)	478,297

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	417,437	397,461

지분증권	932,257	961,284

채무증권	2,187,693	2,255,809

합 계	3,537,387	3,614,554

모든 지분상품과 채무상품은 활성시장에서 가격이 공시되는 상품들로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	211,359	211,359	199,490	199,490

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000주

주당금액	500 원	500원

발행주식수	47,548,592 주	47,548,592주

보통주자본금	23,774,296	23,774,296

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 발행주식수	47,548,592	31,096,196

유상증자	-	12,218,044

합병으로 인한 발행	-	4,170,852

전환사채의 전환	-	63,500

기말 발행주식수	47,548,592	47,548,592

(3) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	106,262,400	106,262,400

기타자본잉여금	681,360	681,360

전환권대가(*)	993,558	993,558

합 계	107,937,318	107,937,318

(*) 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

17. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(1,292,040)	(1,292,040)

자기주식	(4,240)	(4,240)

합 계	(1,296,280)	(1,296,280)

18. 주식기준보상

(1) 전기말 현재 당사가 부여하여 유효한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상약정은 없습니다.

구 분	임직원(14차)

부여일	2012.2.16

만기	2017.2.15

행사조건	3,000천원

가득조건	용역제공조건: 2년

적용모형	블랙숄즈모형

부여일 현재 주가	2,565원

기대주가변동성(*)	63.17%

무위험이자율	3.42%

옵션추정공정가치	811원

(*) KOSDAQ시장에서 거래된 당사 주식의 평균 2년간 주가변동성을 적용했습니다.(2) 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전기

수량	가중평균행사가격

기초	23,200	3,000원

행사	-	-

취소 또는 소멸	(23,200)	3,000원

기말	-	-

기말 현재 행사가능	-	-

19. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	11,083,759	11,083,759	5,290,028	5,290,028

제품매출	5,833,832	5,833,832	5,304,756	5,304,756

기타매출	6,452,739	6,452,739	765,800	765,800

합 계	23,370,330	23,370,330	11,360,584	11,360,584

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	8,896,765	8,896,765	4,263,405	4,263,405

제품매출원가	3,506,037	3,506,037	3,206,738	3,206,738

기타매출원가	5,582,208	5,582,208	227,924	227,924

합 계	17,985,010	17,985,010	7,698,067	7,698,067

20. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,547,536	1,547,536	1,273,985	1,273,985

퇴직급여	211,359	211,359	199,490	199,490

복리후생비	358,415	358,415	307,824	307,824

여비교통비	125,628	125,628	87,114	87,114

임차료	360,732	360,732	444,400	444,400

감가상각비	57,907	57,907	150,416	150,416

무형자산상각비	1,072,464	1,072,464	539,465	539,465

광고선전비	171,365	171,365	74,506	74,506

운반비	87,859	87,859	93,045	93,045

지급수수료	288,122	288,122	413,398	413,398

경상개발비	697,892	697,892	534,305	534,305

수선비	54,349	54,349	51,964	51,964

수출제비용	91,119	91,119	70,826	70,826

해외시장개척비	65,633	65,633	88,272	88,272

통신비	45,648	45,648	50,851	50,851

대손상각비(환입액)	118,968	118,968	(146,113)	(146,113)

기타	389,471	389,471	187,257	187,257

합 계	5,744,467	5,744,467	4,421,005	4,421,005

21. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	489,084	489,084	(116,749)	(116,749)

원재료 및 상품매입액	12,294,530	12,294,530	7,373,220	7,373,220

급여	2,084,388	2,084,388	1,273,985	1,273,985

퇴직급여	211,359	211,359	199,490	199,490

복리후생비	358,415	358,415	307,824	307,824

임차료	360,732	360,732	444,400	444,400

감가상각비	180,082	180,082	264,435	264,435

무형자산상각비	1,072,464	1,072,464	539,465	539,465

지급수수료	780,787	780,787	520,339	520,339

기타	5,897,635	5,897,635	1,312,663	1,312,663

합 계	23,729,476	23,729,476	12,119,072	12,119,072

22. 기타영업외손익

(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,555	1,555	511	511

잡이익	2,549	2,549	76	76

합 계	4,104	4,104	587	587

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산손상차손	-	-	2,014,488	2,014,488

무형자산손상차손	-	-	180,350	180,350

잡손실	25,385	25,385	3,535	3,535

합 계	25,385	25,385	2,198,373	2,198,373

23. 법인세비용 (1) 당기와 전기에 인식된 당기법인세와 이연법인세는 없습니다.

(2) 당사는 당분기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하였습니다.

24. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감후순이익	(324,404,904)	(324,404,904)	(3,966,141,886)	(3,966,141,886)

가중평균유통보통주식수(*)	47,548,592	47,548,592	31,096,196	31,096,196

주당순이익	(7)	(7)	(128)	(128)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	47,548,592	47,548,592	31,096,196	31,096,196

가중평균유통보통주식수	47,548,592	47,548,592	31,096,196	31,096,196

(2) 당사가 발행한 잠재적 보통주와 관련하여 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

전환사채(*)	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 상환기일 1개월 전일까지	1,320,391주

(*) 상기 잠재적 보통주식수는 전환가액(3,613원)을 고려하여 산정되었습니다.

25. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

서울중앙지방법원	엠세븐시스템 유한회사	(주)아이리버	손해배상	1,000,000

당사는 상기 소송사건의 결과 자원의 유출 가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 용	한 도	실행액

국민은행	무역금융	1,000,000	-

(3) 당기말 현재 제품개발에 따른 계약이행, 선급금보증 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 125,016천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 디자인 및 기술도입계약당사는 제품생산과 관련하여 국내외 회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 발생된 디자인 및 기술도입료는 각각 135,436천원과 225,398천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

26. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

최상위 지배기업	SK(주)

지배기업	SK텔레콤(주)

종속기업	iriver Enterprise Ltd.

iriver Inc.

groovers Japan Co., Ltd.

iriver China Co., Ltd.(*1)

DongGuan lriver Electronics Co., Ltd.(*1)

SM Mobile Communications Japan Inc.(*2)

S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.(*3)

(주)그루버스(*4)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트

기타	최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업

대규모기업집단 계열회사(*5)

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업

(*1) 당사의 종속기업인 iriver Enterprise Ltd.의 100% 자회사입니다.(*2) 전기 중 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈를 흡수합병함에 따라 보유하고 있던 SM Mobile Communications Japan Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다.(*3) 전기 중 지분 100%를 취득하였습니다. (*4) 당분기 중 (주)그루버스의 지분 55.8%를 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 당사는 당분기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	자금대여	이자수익	매입	자산양수	이자비용

지배기업	SK텔레콤(주)	4,835,750	-	-	-	-	-

종속기업	iriver Inc.	505,078	-	-	-	-	-

groovers Japan Co., Ltd.	63,350	-	5,395	-	-	-

SM Mobile Communications Japan Inc.	-	-	2,532	-	-	-

(주)그루버스(*2)	17,512	1,600,000	5,820	-	-	-

관계기업	(주)그루버스(*2)	2,258	-	-	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스.엠.엔터테인먼트(*1)	1,069,441	-	-	202,209	15,600,000	44,031

기타	SK네트웍스(주)	430,010	-	-	-	-	-

SK플래닛(주)	6,222	-	-	-	-	-

SK엠앤서비스(주)	277	-	-	-	-	-

합 계	6,929,898	1,600,000	13,747	202,209	15,600,000	44,031

(*1) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 당분기 중 (주)그루버스의 지분 55.8%를 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	지급수수료등

지배기업	SK텔레콤㈜ (*1)	539,781	-	99,377

종속기업	iriver Inc.	389,932	-	15,003

iriver China Co., Ltd.	-	32,255

관계기업	(주)그루버스	3,700	165	6,000

합 계	933,413	165	152,635

(*1) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 당사의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	1,520,332	-

종속기업	iriver Enterprise Ltd.	23,463	-

iriver Inc.	3,870,214	158,464	52,709	-

groovers Japan Co., Ltd.	63,350	1,015,124	-

iriver China Co., Ltd.	1,773,008	10,157	-

SM Mobile Communications Japan Inc.	518,076	-

(주)그루버스	237,409	1,605,820	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트	761,699	222,430	18,578	2,054,377

기타	SK네트웍스(주)	323,259	-

SK플래닛(주)	1,519	-

합 계	6,801,245	3,297,484	1,995,438	81,444	2,054,377

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	3,555,035	-	-	-	-

종속기업	iriver Enterprise Ltd.	23,571	-	-	-	-

iriver Inc.	3,842,070	-	-	6,313	-

groovers Japan Co., Ltd.	-	957,379	-	-	-

iriver China Co., Ltd.	-	-	1,781,154	-	-

SM Mobile Communications Japan Inc.	-	488,845	-	-	-

관계기업	(주)그루버스	219,809	-	-	-	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스.엠.엔터테인먼트	15,752	-	-	29,194	2,053,875

기타	SK네트웍스(주)	66,724	-	-	-	-

SK플래닛(주)	13,378	-	-	-	-

SK엠앤서비스(주)	231	-	-	-	-

SK인포섹(주)	-	-	-	440	-

SK테크엑스(주)	472	-	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	153,386	-	-	-	-

합 계	7,890,428	1,446,224	1,781,154	35,947	2,053,875

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	계정과목	관련채권	대손충당금	대손상각비(환입액)

종속기업	iriver Inc.	매출채권	3,870,214	2,488,727	85,977

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	계정과목	관련채권	대손충당금	대손상각비(환입액)

종속기업	iriver Inc.	매출채권	3,842,070	2,402,750	(357,124)

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

급여	234,933	5,548

퇴직급여	66,069	-

합 계	301,002	5,548

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미지급금 등으로 인한 무형자산 취득	32,602	41,452

미지급금으로 인한 유형자산 취득	4,812	-

선급금의 무형자산으로의 대체	12,891	1,000,000

(2) 당기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름(*)	공정가치변동	기말

전환사채	4,779,015	-	90,346	4,869,361

(*) 전환사채에 대한 표면이자의 지급액 11,926천원은 영업활동현금흐름에 포함되어 있으며 전환사채의 조정내용에는 반영하지 않았습니다.