드림어스컴퍼니 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제21기 반기 2019년 6월 30일 현재
제20기 반기 2018년 6월 30일 현재
주식회사 드림어스컴퍼니 (구, 주식회사 아이리버)와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 드림어스컴퍼니 (구, 주식회사 아이리버, 이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다.

지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 27,910,720천원 입 니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	비 율

SK텔레콤(주) 외 1인	29,266,387	52.43%

(주)에스엠엔터테인먼트 외 3인	10,345,415	18.53%

기타	16,208,837	29.04%

자기주식	800	0.00%

합 계	55,821,439	100.00%

2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당반기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.0%	100.0%

iriver Inc.	미국	북미지역 마케팅, 영업	12월	100.0%	100.0%

groovers Japan Co., Ltd.	일본	일본 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	100.0%	100.0%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.0%	100.0%

(주)그루버스(*)	한국	국내 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	-	100.0%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	MP3,4 생산 및 중국내수 영업	12월	100.0%	100.0%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.0%	100.0%

(*) 2019년 3월 1일을 합병기일로 하여 지배기업에 흡수합병되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당반기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

종속기업명	당반기말	당반기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	반기순손실	반기총포괄손실

iriver Enterprise Ltd.(*1)	2,138,509	488,112	1,650,397	13,692	(223,449)	(223,449)

iriver Inc.	1,578,302	4,320,379	(2,742,077)	1,274,045	(61,264)	(61,264)

groovers Japan Co., Ltd.	611,910	1,076,502	(464,592)	71,583	(1,075,941)	(1,075,941)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	7,497,155	2,895,042	4,602,113	4,934,140	(28,264)	(28,264)

(주)그루버스(*2)	-	-	-	5,139,761	(4,508,614)	(4,508,614)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co., Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 합병기준일인 2019년 3월 1일 이전의 재무성과입니다.

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	전기말	전기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순손실	당기총포괄손실

iriver Enterprise Ltd.(*1)	2,611,389	231,072	2,380,317	810,454	(930,400)	(356,907)

iriver Inc.	2,190,921	4,781,492	(2,590,571)	3,463,555	(82,383)	(187,821)

groovers Japan Co., Ltd.	1,086,264	478,278	607,986	195,677	(1,239,816)	(1,234,515)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.(*2)	7,670,032	3,298,413	4,371,619	19,266,446	(584,745)	(280,620)

SM Mobile Communications Japan Inc.(*3)	-	-	-	-	(270,380)	(303,431)

(주)그루버스(*4)	13,798,772	7,838,928	5,959,844	11,107,073	(423,505)	(423,505)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co., Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 전기 중 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.에서 LIFE DESIGN COMPANY Inc.로 사명을 변경하였습니다.(*3) groovers Japan Co., Ltd.와의 합병기준일인 2018년 7월 1일 이전의 재무성과입니다.(*4) 지배력을 획득한 2018년 2월 28일 이후의 재무성과입니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 '금융상품'등에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호에는 단일 리스이용자 회계모형이 도입되었고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 한편, 비교 표시되는 재무정보에는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서가 적용되었으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

(가) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

(나) 리스이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스 계약은 각 계약별로 기간을 정하여 체결됩니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 한편, 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정되고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감되며, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정됩니다. 연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 연결실체는 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 연결실체는 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 합리적으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정연결실체는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액 (선급하거나 발생한 (미지급)리스료는 조정)으로 측정됩니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외하였습니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후 판단을 사용하였습니다.

(다) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(라) 연결재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

유형자산으로 표시한 사용권자산	2,774,531

선급비용	(221,187)

소계	2,553,344

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	2,553,344

이익잉여금에 미치는 영향:	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.19%입니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정	3,302,180

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	3,100,319

- 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용	(529,100)

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(17,875)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	2,553,344

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 4,003백만원을 인식하였고, 리스부채로 4,056백만원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 당반기 중 감가상각비 1,166백만원, 이자비용 120백만원을 인식하였습니다. 단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 비용은 각각 517백만원 및 8백만원입니다.당반기말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월이내	6개월초과~1년이내	1년초과~2년 이내	2년초과~3년이내	3년초과	합계

리스부채	1,263,001	1,300,958	1,386,887	99,963	5,042	4,055,851

한편, 연결현금흐름표에 재무활동 현금흐름으로 표시된 리스부채의 상환금액은 종전의 회계기준을 적용한다면 영업활동 현금흐름에 포함되었을 것입니다.

4. 영업부문

( 1) 보고부문 정보 연결실체는 전기에 6개의 보고부문을 공시하였으나 당반기 중 사업재편 등에 따라 보고부문을 변경하였으며, 각 부문은 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문, ② 디바이스 부문으로 구별하였습니다. 전반기의 보고부문 정보는 당반기의변경된 부문 구별에 따라 재작성되었습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	합 계

총 매출액	54,190,634	19,109,953	73,300,587

부문간 매출액	-	-	-

외부 매출액	54,190,634	19,109,953	73,300,587

영업이익(손실)	(7,566,497)	(12,396,948)	(19,963,445)

금융손익	1,002,787

기타영업외손익	(1,028,964)

법인세비용차감전순이익(손실)	(19,989,622)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	합 계

총 매출액	29,193,852	30,236,975	59,430,827

부문간 매출액	-	-	-

외부 매출액	29,193,852	30,236,975	59,430,827

영업이익(손실)	(2,236,787)	1,534,554	(702,233)

금융손익	837,586

기타영업외손익	(3,280)

관계기업처분이익	1,000,000

법인세비용차감전순이익	1,132,073

(2) 기업전체 수준에서의 정보① 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	34,422,801	60,042,049	21,893,911	40,749,589

중국	2,108,903	3,115,712	1,981,928	3,408,731

일본	4,272,401	5,956,855	1,515,629	7,404,386

홍콩	244,557	465,879	2,198,177	3,365,606

미국	649,935	1,274,045	1,405,863	1,711,753

유럽	629,229	1,616,692	625,250	1,420,413

기타	418,585	829,355	916,475	1,370,349

합 계	42,746,411	73,300,587	30,537,233	59,430,827

주요 서비스 계열:

상품매출	10,598,093	15,600,150	11,105,639	27,266,508

제품매출	5,111,521	10,707,871	8,445,959	14,675,656

컨텐츠서비스매출	27,036,797	46,992,566	10,985,635	17,488,663

합 계	42,746,411	73,300,587	30,537,233	59,430,827

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	29,801,516	51,853,242	30,450,843	59,344,437

기간에 걸쳐 이행	12,944,895	21,447,345	86,390	86,390

합 계	42,746,411	73,300,587	30,537,233	59,430,827

② 당반기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사(18,028,821천원, 24.60%) 및 B사(12,147,060천원, 16.57%)이 며, 전반기 중 C사(7,640,070천원,14.44%) 및 D사(5,446,319천원, 10.29%)입니다.③ 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 당반기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	491,068	365,488

선수수익	506,696	351,946

합 계	997,764	717,434

④ 당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	11,188,014	15,826,005	8,679,548	21,882,425

제품매출원가	8,279,446	13,001,405	4,966,501	8,591,992

컨텐츠서비스매출원가	19,603,327	37,680,315	9,190,641	14,826,347

합 계	39,070,787	66,507,725	22,836,690	45,300,764

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	978,026	-	-	978,026	-	-	978,026	978,026

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	80,821,697	-	80,821,697	-	-	-	-

매출채권	-	18,378,866	-	18,378,866	-	-	-	-

기타채권	-	6,273,070	-	6,273,070	-	-	-	-

금융자산 합계	978,026	105,473,633	-	106,451,659	-	-	978,026	978,026

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	15,101,802	15,101,802	-	-	-	-

기타채무	-	-	7,845,317	7,845,317	-	-	-	-

예수금	-	-	3,499,373	3,499,373	-	-	-	-

전환사채	-	-	4,210,589	4,210,589	-	-	-	-

리스부채	-	-	4,055,851	4,055,851	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	34,712,932	34,712,932	-	-	-	-

연결실체는 장기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	5,366,337	-	-	5,366,337	-	5,366,337	-	5,366,337

장기투자자산	978,026	-	-	978,026	-	-	978,026	978,026

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	95,653,361	-	95,653,361	-	-	-	-

매출채권	-	22,808,490	-	22,808,490	-	-	-	-

기타채권	-	6,629,673	-	6,629,673	-	-	-	-

금융자산 합계	6,344,363	125,091,524	-	131,435,887	-	5,366,337	978,026	6,344,363

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	17,024,341	17,024,341	-	-	-	-

기타채무	-	-	5,532,958	5,532,958	-	-	-	-

예수금	-	-	12,156,612	12,156,612	-	-	-	-

전환사채	-	-	5,084,665	5,084,665	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	39,798,576	39,798,576	-	-	-	-

연결실체는 장ㆍ단기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 당반기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기와 전기의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	978,026	-

취득	-	1,000,003

평가	-	(21,977)

반기말잔액	978,026	978,026

(2) 범주별 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	442,532	-	442,532	-	833,474	-	833,474

외화관련이익	-	263,211	33,990	297,201	-	580,903	41,463	622,366

평가이익	-	-	-	-	11,733	-	-	11,733

처분이익	1,879	-	-	1,879	10,630	-	-	10,630

합 계	1,879	705,743	33,990	741,612	22,363	1,414,377	41,463	1,478,203

금융비용:

이자비용	-	-	164,439	164,439	-	-	309,474	309,474

외화관련손실	-	75,838	20,706	96,544	-	111,835	54,107	165,942

손상차손(*)	-	830,871	-	830,871	-	1,011,396	-	1,011,396

합 계	-	906,709	185,145	1,091,854	-	1,123,231	363,581	1,486,812

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비로 인식되었습니다.② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	-	135,101	-	135,101	-	243,636	-	243,636

외화관련이익	-	769,350	1,376	770,726	-	938,140	26,521	964,661

평가이익	266,872	-	-	266,872	296,964	-	-	296,964

처분이익	-	-	-	-	3,474	-	-	3,474

합 계	266,872	904,451	1,376	1,172,699	300,438	1,181,776	26,521	1,508,735

금융비용

이자비용	-	-	103,452	103,452	-	-	205,028	205,028

외화관련손실	-	69,930	131,644	201,574	-	219,076	247,045	466,121

손상차손(환입)(*)	-	(8,812)	-	(8,812)	-	45,511	-	45,511

합 계	-	61,118	235,096	296,214	-	264,587	452,073	716,660

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비로 인식되었습니다.

(3) 금융자산의 손상차손

매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	20,992,662	(2,613,796)	18,378,866	24,410,890	(1,602,400)	22,808,490

미수금	4,035,075	-	4,035,075	4,816,094	-	4,816,094

미수수익	255,694	-	255,694	159,332	-	159,332

소 계	25,283,431	(2,613,796)	22,669,635	29,386,316	(1,602,400)	27,783,916

비유동자산:

보증금	1,982,302	-	1,982,302	1,654,246	-	1,654,246

합 계	27,265,733	(2,613,796)	24,651,937	31,040,562	(1,602,400)	29,438,162

당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	1,602,400	952,142

대손상각비	1,011,396	650,258

반기말	2,613,796	1,602,400

6. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	3,367,200	5,024,490

제품	412,554	2,159,346

재공품	1,045,576	746,269

원재료	3,426,325	8,527,049

합 계	8,251,655	16,457,154

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실	9,513,020	304,249

비용으로 인식된 재고자산(*)	28,827,410	30,474,417

(*) 재고자산평가손실이 포함되어 있습니다.7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

선급금	7,196,046	3,996,566

선급비용	3,520,037	360,837

환불자산(*)	151,259	271,892

부가세대급금	110,003	-

소 계	10,977,345	4,629,295

비유동:

장기선급비용	26,099	116,622

합 계	11,003,444	4,745,917

(*) 고객에게서 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.

8. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

기계장치	-	-	-	-	3

금형	3,545,493	(2,773,999)	(257,564)	513,930	780,544

차량운반구	209,637	(92,870)	(19,482)	97,285	12,225

공구와기구	418,418	(361,988)	(524)	55,906	66,727

비품	3,971,818	(1,944,100)	(540,095)	1,487,623	1,317,252

사용권자산	5,175,203	(1,172,649)	-	4,002,554	-

기타유형자산	3,040,094	(1,257,908)	(1,702,497)	79,689	109,505

합 계	16,360,663	(7,603,514)	(2,520,162)	6,236,987	2,286,256

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	합 계

기초장부금액	3	780,544	12,225	66,727	1,317,252	-	109,505	2,286,256

회계정책변경 효과	-	-	-	-	-	2,774,531	-	2,774,531

취득액	-	214,875	4,118	-	400,395	2,349,931	12,875	2,982,194

처분액	-	-	-	-	(27,972)	-	(15,973)	(43,945)

감가상각비	-	(354,021)	(11,689)	(10,209)	(192,788)	(1,166,187)	(26,718)	(1,761,612)

손상(*1)	(3)	(127,468)	-	(612)	(11,807)	-	-	(139,890)

사업양수로 인한 증가(*2)	-	-	92,631	-	-	-	-	92,631

순외환차이	-	-	-	-	2,543	44,279	-	46,822

반기말장부금액	-	513,930	97,285	55,906	1,487,623	4,002,554	79,689	6,236,987

(*1) 당반기 중 유형자산의 장부가액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손 139,890천원을 인식하였습니다.(*2) 당반기 중 공연기획사업 양수로 인하여 증가하였습니다.(주석 24 참조)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초장부금액	927	446,388	22,703	71,167	506,759	167,041	1,214,985

취득액(*)	-	980,482	-	14,909	1,053,980	-	2,049,371

처분액	-	(54)	-	-	(10,109)	(1,507)	(11,670)

감가상각비	(924)	(646,272)	(10,478)	(19,349)	(235,059)	(56,029)	(968,111)

순외환차이	-	-	-	-	1,681	-	1,681

기말장부금액	3	780,544	12,225	66,727	1,317,252	109,505	2,286,256

(*) 종속기업 취득으로 인한 45,100천원과 사업양수로 인한 37,001천원이 포함되어 있습니다.

9. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

개발비	11,682,023	(7,810,672)	(2,107,185)	1,764,166	2,283,014

산업재산권	1,231,811	(651,279)	-	580,532	570,559

소프트웨어	18,689,548	(8,707,763)	(6,004,015)	3,977,770	3,925,341

기타의무형자산(*)	25,106,024	(8,071,627)	-	17,034,397	16,993,720

영업권	40,597,477	-	(13,175,823)	27,421,654	25,657,490

합 계	97,306,883	(25,241,341)	(21,287,023)	50,778,519	49,430,124

(*) 연결실체의 기타의무형자산은 음악유통권과 음악저작권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부금액	2,283,014	570,559	3,925,341	16,993,720	25,657,490	49,430,124

내부개발액	496,785	-	-	-	-	496,785

취득액	-	39,213	964,824	2,500,000	-	3,504,037

무형자산상각비	(555,457)	(29,240)	(473,059)	(2,786,147)	-	(3,843,903)

손상(*1)	(460,176)	-	(456,649)	-	-	(916,825)

사업양수로 인한 증가(*2)	-	-	-	-	484,923	484,923

순외환차이	-	-	17,313	326,824	1,279,241	1,623,378

반기말장부금액	1,764,166	580,532	3,977,770	17,034,397	27,421,654	50,778,519

(*1) 당반기 중 개발활동이 중단된 개발비와 사용이 중단되거나 향후 경제적 효익 창출이 불확실한 소프트웨어에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(*2) 당반기 중 공연기획사업 양수로 인하여 증가하였습니다.(주석 24 참조)

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

기초장부금액	1,824,478	525,260	8,798,330	6,454,419	35,240,925	52,843,412

내부개발액	1,669,286	-	-	-	-	1,669,286

취득액(*1)	-	105,436	971,262	15,600,000	4,096,993	20,773,691

처분액	-	(9,116)	(20,716)	-	-	(29,832)

무형자산상각비	(1,092,263)	(51,021)	(495,345)	(4,985,569)	-	(6,624,198)

손상차손(*2)	(118,487)	-	(5,372,692)	-	(13,470,818)	(18,961,997)

순외환차이	-	-	44,502	(75,130)	(209,610)	(240,238)

기말장부금액	2,283,014	570,559	3,925,341	16,993,720	25,657,490	49,430,124

(*1) 종속기업의 취득으로 인한 4,130,604천원과 사업양수로 인한 801,505천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 개발활동이 중단된 개발비와 사용이 중단되거나 향후 경제적 효익 창출이 불확실한 소프트웨어 및 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

10. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	15,101,802	17,024,341

미지급금	5,509,109	4,085,009

미지급비용	2,336,208	1,444,949

임대보증금	-	3,000

합 계	22,947,119	22,557,299

11. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	491,068	-	365,487	-

선수수익	506,696	-	351,945	-

예수금	3,678,823	-	12,250,995	-

부가세예수금	699,882	-	-	-

환불부채	237,118	-	450,421	-

판매보증충당부채(*1)	337,771	-	495,982	-

복구충당부채(*2)	-	113,957	-	114,807

합 계	5,951,358	113,957	13,914,830	114,807

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 무상수리 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 충당부채당반기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	495,982	-	(158,211)	337,771	758,384	-	(262,402)	495,982

복구충당부채	114,807	-	(850)	113,957	106,974	7,833	-	114,807

합 계	610,789	-	(159,061)	451,728	865,358	7,833	(262,402)	610,789

12. 전환사채(1) 연결실체의 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

액면금액	3,751,774	4,702,574

상환할증금	619,577	776,595

전환권조정	(160,762)	(394,504)

장부금액	4,210,589	5,084,665

(2) 당반기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	5,084,665	4,779,015

발생이자	187,971	423,227

이자지급	(18,759)	(47,195)

전환권행사	(1,043,288)	(70,382)

기말 장부금액	4,210,589	5,084,665

(3) 당반기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 전환될 경우 발행될 주식수는 1,038,410주입니다.

(4) 당반기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수처	무기명

발행일 및 만기	2014.12.23 / 2019.12.23

전환가능기간	사채발행일 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전일까지

전환가액(원/주)	3,613

액면이자율	1.00%

전환가액	전환가액은 발행을 위한 이사회결의일 전일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 한다. 단, 전환가액 산정시 1원 미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액(500원)보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 전환사채를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 주식매수선택권을 부여하는 경우, 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 주식분할 등을 통해 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정하며, 그 조정일은 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = [조정전 전환가액 ×{기발행주식수 + (신발행주식수×1주당 발행가액÷시가) }] ÷(기발행주식수 + 신발행주식수)(2) 위 항목 (1)에 사용된 용어는 다음과 같은 의미를 가진다.
- 기발행주식수: 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수
- 신발행주식수: 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에 "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 사채가 전부 주식으로 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행시 신주 인수권의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수
- 1주당 발행가액: 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권 부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가액
- 시가: 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조 정사유 발생 전일을 기산일로 계산기준주가)
(3) 위 항목 (1)의 방법으로 전환가액을 조정함에 있어서 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 가액이 조정 전 전환가액 또는 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다.(4) 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소, 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환권자가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. (5) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건) : 전환사채 발행 후 전환기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보 다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하며, 조정 후 전환가액의 원미만은 절상한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 해당하는가액으로 한다.(6) 조정 후 전환가액의 원미만은 절상하며, 조정된 전환가액이 액면가액(500원) 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 한다.

상환할증율	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 116.51% 상환

특약사항	주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 전환사채가 주식으로 전환된 것으로 한다.

13. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,110,717	7,420,020	2,933,856	5,474,334

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	355,885	647,192	203,251	435,627

기타 퇴직급여	-	-	-	9,232

주식보상비	143,232	143,232	-	-

복리후생비	678,598	1,166,030	429,536	843,891

합 계	5,288,432	9,376,474	3,566,643	6,763,084

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	1,266,087	553,536

유급휴가에 대한 부채	436,436	418,670

합 계	1,702,523	972,206

(3) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	5,082,000	(4,528,464)	553,536

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	629,657	-	629,657

이자원가(수익)	54,413	(36,878)	17,535

소 계	684,070	(36,878)	647,192

기타:

납부한 기여금	-	(6,000)	(6,000)

급여지급	(1,206,405)	1,286,655	80,250

관계사 전입	-	(11,025)	(11,025)

순외환차이	2,133	1	2,134

소 계	(1,204,272)	1,269,631	65,359

반기말잔액	4,561,798	(3,295,711)	1,266,087

② 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,122,379	(3,614,554)	507,825

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	890,308	-	890,308

이자원가(수익)	111,107	(97,700)	13,407

소 계	1,001,415	(97,700)	903,715

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	143,234	-	143,234

(경험조정)	115,411	-	115,411

- 사외적립자산 수익	-	37,591	37,591

소 계	258,645	37,591	296,236

기타:

납부한 기여금	-	(1,142,879)	(1,142,879)

급여지급	(529,329)	347,328	(182,001)

사업결합	226,993	(58,250)	168,743

순외환차이	1,897	-	1,897

소 계	(300,439)	(853,801)	(1,154,240)

기말잔액	5,082,000	(4,528,464)	553,536

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.27%	2.27%

미래임금상승률	5.61%	5.61%

14. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	55,821,439 주	55,558,279 주

보통주자본금	27,910,720	27,779,140

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전기

기초 발행주식수	55,558,279	47,548,592

유상증자	-	7,990,867

전환사채의 전환	263,160	18,820

기말 발행주식수	55,821,439	55,558,279

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	173,453,815	172,351,901

기타자본잉여금	562,576	562,576

전환권대가(*)	749,131	940,918

합 계	174,765,522	173,855,395

(*) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

15. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분손실	(1,292,040)	(1,292,039)

자기주식	(4,240)	(4,240)

주식선택권	143,232	-

해외사업환산손익	2,409,058	1,251,351

기타자본조정	(2,731,869)	(2,731,869)

합 계	(1,475,859)	(2,776,797)

16. 주식기준보상

(1) 당반기 중 지배기업이 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1-1차	1-2차	1-3차

권리부여일	2019년 3월 28일	2019년 3월 28일	2019년 3월 28일

발행할 주식의 종류	(주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버) 보통주식

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

부여주식수	406,681주	406,672주	406,647주

행사가격	9,160원	9,160원	9,160원

행사가능기간	2021년 3월 29일 부터2024년 3월 28일 까지	2022년 3월 29일 부터2025년 3월 28일 까지	2023년 3월 29일 부터2026년 3월 28일 까지

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 3년 이상 재직	부여일 이후 4년 이상 재직

(2) 당반기 중 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

전기 보상원가	-

당반기 보상원가	143,232

잔여보상원가	1,502,134

총 보상원가	1,645,366

(3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 몬테카를로시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1-1차	1-2차	1-3차

무위험이자율	1.73%	1.77%	1.82%

기대부여일의 주가(전일 종가)	8,950	8,950	8,950

기대주가변동성	16.17%	16.17%	16.17%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

행사가격	9,160	9,160	9,160

주당공정가치	1,132	1,372	1,542

17. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,683,256	6,410,529	2,361,496	4,365,122

퇴직급여	355,885	647,192	203,251	444,859

주식보상비	143,232	143,232	-	-

복리후생비	678,598	1,166,030	429,536	843,891

여비교통비	121,045	182,550	169,103	344,326

임차료	151,588	540,495	500,588	988,989

감가상각비	829,313	1,397,382	54,509	126,332

무형자산상각비	2,053,188	3,843,903	1,708,468	3,001,703

광고선전비	923,096	2,347,207	154,065	376,091

운반비	83,871	161,192	94,739	185,601

지급수수료	3,213,840	6,305,354	559,383	1,038,181

경상개발비	532,752	1,223,067	777,379	1,475,271

수선비	52,010	108,415	55,651	110,929

수출제비용	57,835	126,545	101,044	192,163

해외시장개척비	105,355	145,675	242,293	307,927

통신비	108,443	206,243	72,788	135,460

대손상 각비 (환입액)	830,871	1,011,397	(8,812)	45,511

기타	383,106	789,899	381,754	849,940

합 계	14,307,284	26,756,307	7,857,235	14,832,296

18. 기타영업외손익

(1) 당반기와 전반기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	222	222	-	1,555

잡이익	49,118	96,762	24,877	28,347

합 계	49,340	96,984	24,877	29,902

(2) 당반기와 전반기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산손상차손	139,890	139,890	-	-

무형자산손상차손	916,825	916,825	-	-

유형자산처분손실	41,405	41,405	4,962	4,962

기부금	2,292	2,292	-	-

잡손실	24,954	25,535	2,829	28,220

합 계	1,125,366	1,125,947	7,791	33,182

19. 법인세비용법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 않았으며, 전반기의 평균유효세율은 4.41%입니다.

20. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 반기순이익(손실)	(11,166,356,581)	(19,873,316,953)	785,812,181	1,082,115,581

가중평균유통보통주식수(*)	55,820,639	55,820,639	47,554,203	47,551,015

주당이익(손실)	(200)	(356)	17	23

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	55,820,639	55,557,479	47,547,792	47,547,792

전환사채의 전환	-	263,160	6,411	3,223

가중평균유통보통주식수	55,820,639	55,820,639	47,554,203	47,551,015

(2) 연결실체가 발행한 주식선택권과 관련하여 당반기와 전반기 중 희석화효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

전환사채(*)	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 상환기일 1개월 전일까지	1,038,410주

주식선택권	가득완료 후 3년까지	1,220,000주

(*) 상기 잠재적 보통주식수는 전환가액 (3,613원)을 고려하여 산정되었습니다.

21. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말 현재 제품개발에 따른 계약이행, 선급금보증 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 132,166 천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 디자인 및 기술도입계약연결실체는 제품생산과 관련하여 국내외회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당반기와 전반기 중 발생된 디자인 및 기술도입료는 각각2,078,846천원과 3,401,228천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

22. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

최상위 지배기업	SK(주)

지배기업	SK텔레콤(주)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트

기타	최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업

대규모기업집단 계열회사(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업

(*) 연결실체는 당반기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	고정자산매입	지급수수료 등

지배기업	SK텔레콤(주)	17,322,080	178,633	6,028	412,520

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트(*)	2,645,842	8,959,127	-	71,141

기타	SK네트웍스(주)	23,332	-	-	4,338

SK플래닛(주)	562,924	-	49,498	1,221,896

SK엠앤서비스(주)	-	-	-	1,637,033

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	-	-	824,931

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	1,586	676,006	-	94,063

S.M. F Development Japan Inc.	6,192	-	-	296

DREAM MAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	6,861

(주)에브리싱	218,950	140,857	-	-

기타	121,484	6,659	120,246	162,612

합계	20,902,390	9,961,282	175,772	4,435,691

(*) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.

② 전반기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	고정자산매입	지급수수료 등	자금대여	이자수익

지배기업	SK텔레콤(주)	7,629,652	-	-	274	-	-

관계기업	(주)그루버스(*1)	2,258	-	-	-	1,500,000	901

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트(*2)	4,568,383	554,762	15,600,000	89,393	-	-

기타	SK네트웍스(주)	525,872	-	-	-	-	-

SK플래닛(주)	9,542	-	-	1,644	-	-

(주)에브리싱	128,090	-	-	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	28,501	-	-	-	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	-	9,120	-	-	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	4,976	-	-	1,092,691	-	-

S.M. F DevelopmentJapan Inc.	-	4,417	-	-	-	-

기타	877	-	-	3,963	-	-

합 계	12,898,151	568,299	15,600,000	1,187,965	1,500,000	901

(*1) 지배력을 획득하기 이전의 거래내역입니다.(*2) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	1,504,283	-	-	167,978	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트	705,154	-	2,937,296	2,187,299	2,053,875

기타	SK네트웍스(주)	-	-	-	1,591	-

SK브로드밴드(주)	461	-	-	-	-

SK플래닛(주)	32,263	-	-	408,494	-

SK인포섹(주)	-	-	-	10,648	-

11번가(주)	180,937	-	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	-	-	149,431	-

㈜에스엠엔터테인먼트재팬	-	-	-	617,864	-

S.M. F Development Japan Inc.	6,890	-	-	-	-

(주)에브리싱	-	-	30,998	-	-

기타	264	355	-	93,688	-

합 계	2,430,252	355	2,968,294	3,636,993	2,053,875

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	3,291,253	49,280	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,581,515	-	4,122,453	7,693,580	2,053,875

기타	SK네트웍스(주)	1,259	-	-	-	-

SK플래닛(주)	33,510	-	-	674,120	-

SK엠앤서비스(주)	-	-	-	31,240	-

11번가(주)	28,871	-	-	3,444	-

SK브로드밴드(주)	26,294	-	-	-	-

SK인포섹(주)	-	-	-	440	-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	267	-	-	1,227,875	-

S.M. F Development Japan Inc.	-	-	-	305	-

DREAM MAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	7,587	-

(주)에브리싱	6,600	-	-	-	-

합 계	4,969,569	49,280	4,122,453	9,638,591	2,053,875

(4) 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당반기	전반기

급여	700,438	161,097

퇴직급여	60,246	60,417

주식기준보상	32,873	-

합 계	793,557	221,514

지배기업의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등으로 구성되어 있습니다.

23. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	68,635	107,244

무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(97,057)	35,320

금융리스부채와 사용권자산의 인식	5,124,462	-

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기초	현금흐름(*)	비현금흐름	당반기말

이자효과	전환청구	기타

전환사채	5,084,665	-	169,212	(1,043,288)	-	4,210,589

단기차입금	-	(465,736)	-	-	465,736	-

리스부채	2,553,344	(1,083,313)	120,445	-	2,465,375	4,055,851

(*) 전환사채에 대한 표면이자의 지급액 중 18,759천원은 영업활동현금흐름에 포함되어있으며, 전환사채 조정내용에는 반영하지 않았습니다.

24. 영업양수

(1) 지배기업은 당반기 중 (주)라이브임팩트로부터 공연기획 사업부문을 인수하고, 이에 대한 대가로 800,000천원을 지급하였습니다. 당사는 당사의 재무제표에 동 사업양수도와 관련한 식별가능한 취득자산과 인수부채를 인식하였으며, 사업양수 대가와 인수한 순자산가액의 차액을 영업권으로 반영하였습니다.(2) 사업양수일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	1,481,185

매출채권및기타채권	1,050,935

기타유동자산	430,250

II. 비유동자산	127,632

매출채권및기타채권	35,001

유형자산	92,631

자산총계	1,608,817

I. 유동부채	1,279,798

매입채무및기타채무	814,062

단기차입금	465,736

II. 비유동부채	13,942

기타비유동부채	13,942

부채총계	1,293,740

(3) 사업양수로 인해 인식된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 총 이전대가(A)	800,000

Ⅱ. 식별가능한 순자산의 공정가치(B)	315,077

Ⅲ. 영업권(A-B)	484,923

25. 보고기간 후 사건지배기업은 2019년 7월 18일 이사회결의에 따라 종속기업인 iriver Inc.의 보유지분을 전량 매각하기로 결정하였습니다.