드림어스컴퍼니 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제20 (당)기 2018년 12월 31일 현재
제19 (전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 아이리버와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 아이리버(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 2009년 3월 27일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 레인콤에서 주식회사 아이리버로 변경하였습니다. 지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 27,779,140천원입 니다. 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율

SK텔레콤(주) 외 2인	29,276,387	52.70%

(주)에스엠엔터테인먼트 외 3인	10,345,415	18.62%

기타	15,935,677	28.68%

자기주식	800	0.00%

합 계	55,558,279	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당기말	전기말

(주)아이리버	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.0%	100.0%

iriver Inc.	미국	북미지역 마케팅, 영업	12월	100.0%	100.0%

groovers Japan Co., Ltd.(*1)	일본	일본 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	100.0%	100.0%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.(*2).	일본	MD사업	12월	100.0%	100.0%

SM Mobile Communications Japan Inc.(*3)	일본	디지털컨텐츠서비스	12월	-	100.0%

(주)그루버스(*4)	한국	음원 스트리밍 서비스	12월	100.0%	44.2%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	MP3,4 생산 및 중국내수 영업	12월	100.0%	100.0%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.0%	100.0%

(*1) 당기 중 SM Mobile Communications Japan Inc.를 흡수합병하였으며, 합병 후 존속기업은 groovers Japan Co., Ltd.입니다.(*2) 당기 중 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.에서 LIFE DESIGN COMPANY Inc.로 사명을 변경하였습니다.(*3) 전기 중 지분 100%를 취득하였으며, 당기 중 groovers Japan Co., Ltd.에 흡수합병되었습니다.

(*4) 당기 중 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 지배력을 획득한 이후 연결실체는 (주)그루버스를 통해 11,107,073천원의 수익과 423,505천원의 손실을 인식하였습니다. 경영진은 (주)그루버스에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정하는 경우 수익은 11,135,353천원, 손실 648,085천원이 발생하였을 것이라고 추정하고 있습니다.

(3) 종속기업 변동내역 ① 지배기업은 2018년 2월 28일에 (주)그루버스의 지분을 추가로 취득하였으며, 이에 따라 연결실체의 (주)그루버스에 대한 지분율은 44.2%에서 100%로 증가하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 이전대가는 현금 1,268,496천원이며, 이외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다.

취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	191,554

현금및현금성자산	56,628

매출채권및기타채권	97,699

재고자산	8,717

기타유동자산	28,510

II. 비유동자산	115,972

매출채권및기타채권	37,263

유형자산	45,100

무형자산	33,609

자산총계	307,526

I. 유동부채	1,967,280

매입채무및기타채무	141,360

금융부채	1,500,000

기타유동부채	325,920

II. 비유동부채	168,743

확정급여부채	168,743

부채총계	2,136,023

순자산금액	(1,828,497)

취득일 현재 지분 취득에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	1,268,496

이전 보유지분의 공정가치	1,000,000

식별가능한 순자산의 장부가액	(1,828,497)

영업권	4,096,993

한편, 지배기업은 당기 중 (주)그루버스에 11,000,000천원을 추가 출자하였습니다.② 지배기업은 당기 중 합병 후 존속기업인 groovers Japan Co., Ltd.에 대한 대여금JPY 243,000,000을 출자전환하였습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순손실	당기총포괄손실

iriver Enterprise Ltd.(*1)	2,611,389	231,072	2,380,317	810,454	(930,400)	(356,907)

iriver Inc.	2,190,921	4,781,492	(2,590,571)	3,463,555	(82,383)	(187,821)

groovers Japan Co., Ltd.	1,086,264	478,278	607,986	195,677	(1,239,816)	(1,234,515)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.(*2)	7,670,032	3,298,413	4,371,619	19,266,446	(584,745)	(280,620)

SM Mobile Communications Japan Inc.(*3)	-	-	-	-	(270,380)	(303,431)

(주)그루버스(*4)	13,798,772	7,838,928	5,959,844	11,107,073	(423,505)	(423,505)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 당기 중 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.에서 LIFE DESIGN COMPANY Inc.로 사명을 변경하였습니다.(*3) groovers Japan Co., Ltd.와의 합병기준일인 2018년 7월 1일 이전의 재무성과입니다.(*4) 지배력을 획득한 2018년 2월 28일 이후의 재무성과입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)

iriver Enterprise Ltd.(*1)	3,310,639	573,415	2,737,224	118,153	(516,275)	(706,657)

iriver Inc.	1,498,338	3,901,088	(2,402,750)	4,215,101	60,683	357,124

groovers Japan Co., Ltd.	1,232,328	1,151,919	80,409	38,707	(1,191,483)	(1,232,335)

S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.(*2)	6,366,277	1,714,038	4,652,239	6,364,676	1,244,113	753,122

SM Mobile Communications Japan Inc.(*3)	124,917	501,398	(376,481)	-	(103,311)	(79,378)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 지분 취득일인 2017년 9월 1일 이후의 재무성과입니다. (*3) 합병기준일인 2017년 10월 1일 이후의 재무성과입니다.

2. 재무제표의 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표 는 2019년 2월 11 일자 이사 회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실의 측정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의주요 가정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인식 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 금융상품

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 연결재무제표에 대해 유의적인 영향이 없습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	재분류	재측정	기업회계기준서제1109호에 따른 분류

금융자산

상각후원가

현금및현금성자산

대여금및수취채권	22,920,304	(22,920,304)	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	22,920,304	-	22,920,304

매출채권 및 기타채권

대여금및수취채권	13,416,762	(13,416,762)	-	-

상각후원가측정 금융자산	-	13,416,762	-	13,416,762

총 상각후원가측정 금융자산	36,337,066	-	-	36,337,066

당기손익-공정가치

단기투자자산

당기손익인식금융자산	20,002,885	(20,002,885)	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	20,002,885	-	20,002,885

총 당기손익-공정가치측정 금융자산	20,002,885	-	-	20,002,885

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정하는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용과 관련하여 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.① 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야합니다.- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일로 종료되는 연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호반영 전 금액

자산

환불자산	271,892	(271,892)	-

부채

환불부채	450,421	(271,892)	178,529

환불부채를 결제할 때 제품을 회수할 권리에 대한 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채의 측정치를 새로 수정하고, 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정하며 이 자산은 환불부채와 구분하여 표시합니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 6개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배력의 상실지배기업은 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

④ 관계기업 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배금액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우에는 관련된 자산손상은 당기손실로 인식됩니다.

⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산 연결실체는 재고자산의 단위원가를 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제 품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다. 다만, 실제조업도와 정상조업도간의차이가 유의적인 경우에 는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실을 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2)-1 분류 및 후속 측정 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

2)-2 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 공정가치로 측정하는 금융자산- 만기보유금융자산- 대여금및수취채권- 매도가능금융자산

3)-1 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3)-2 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책① 공정가치로 측정하는 금융자산공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 만기보유금융자산유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.③ 대여금및수취채권유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

④ 매도가능금융자산채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.4) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 금융자산의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6)-1 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책1) 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(6)-2 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 연결실체는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 연결실체는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가를 장부금액으로 하는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 연결실체는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초 취득시점의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

금형	2년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	3년

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	2~5년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출이 신뢰성 있게 측정되는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 신규개발프로젝트는 상품기획, 사업타당성 검토, 모형제작, 상품기획확정, 시제품제작, 품질품평회, 양산 및 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 상품 기획이 확정된 이후에 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용 처리됩니다.한편, 사업결합으로 취득된 영업권은 감가상각되지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 순액으로 장부에 기록됩니다.(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(10) 비금융자산의 손상

연결실체는 재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정되며, 관련 이자비용이 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거됩니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 전환사채연결실체는 전환사채의 부채요소를 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로안분하여 계상합니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다.

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금 액으로 장부에 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우에 인식됩니다.

연결실체가 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무를 이행한다면 연결실체가 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액이 별도의 자산으로 인식됩니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 연결실체는 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 이후, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 또한, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산됩니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

해외사업장이 처분되는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과는 주석 3(2)에 기술되어 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니다.2) 컨텐츠 유통연결실체는 음원 등을 온라인 음원서비스 제공업체 등에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 연결실체는 거래처의 음원 사용량 등에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.3) 온라인 음원서비스 제공사업연결실체는 음원을 고객에게 계약기간동안 사용하도록 하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 연결실체는 고객이 계약기간 동안 원활한 음원서비스를 제공받을 수 있도록 음원의 수급을 유지하고 신규 음원에 대한 수급을 지속할 의무가 있으므로 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

4) 용역의 제공연결실체는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역은 수행이 완료된 부분에 대한 지급청구권이 없다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 통제가 이전되고 한 시점에 수익을 인식됩니다. 기타 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(19) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(22) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업지분순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

( 23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할 지,어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 건물에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준2,744,567천원입니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 변경되면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015 - 2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전기에 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 5개의 보고부문으로 재무정보를 공시하였으며, 당기 중 중요 종속회사의 취득 및 사업양수로 인해 1개의 보고부문을 추가하였습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

AK (Astell)	고음질 오디오 플레이어 제조 및 판매

AI Device	인공지능(AI) 스피커 제조 및 판매

Life style	음향기기, Life Style 제품 기획 및 판매

Celebrity MD	아티스트 MD사업

컨텐츠 유통	음반ㆍ디지털 컨텐츠 공급 및 유통사업

기타	디지털 컨텐츠 개발 및 공급, 고음질 음원서비스 제공, 음원 스트리밍 서비스 등

한편, 연결실체는 부문별 자산과 부채를 최고경영자에게 보고하지 않음에 따라 공시를 하지 아니하였습니다. (2) 보고부문의 정보① 당기

(단위: 천원)

구 분	AK 부문	AI Device 부문	Life style 부문	Celebrity MD 부문	컨텐츠 유통 부문	기타부문	합 계

총 매출액	29,170,630	11,184,965	18,517,347	26,922,626	42,278,765	14,464,192	142,538,525

부문간 매출액	(3,504,122)	-	-	-	-	(1,185,143)	(4,689,265)

외부 매출액	25,666,508	11,184,965	18,517,347	26,922,626	42,278,765	13,279,049	137,849,260

영업이익(손실)	1,657,590	111,443	441,818	263,073	1,125,105	(6,717,053)	(3,118,024)

금융손익	983,206

기타영업외손익	(19,452,227)

관계기업투자주식처분이익	1,000,000

법인세비용차감전순이익(손실)	(20,587,045)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	AK 부문	AI Device 부문	Life style 부문	Celebrity MD 부문	기타부문	합 계

총 매출액	30,020,267	13,820,812	21,070,273	6,820,996	38,707	71,771,055

부문간 매출액	(2,139,306)	(147,514)	(32,242)	-	-	(2,319,062)

외부 매출액	27,880,961	13,673,298	21,038,031	6,820,996	38,707	69,451,993

영업이익(손실)	(3,519,448)	(2,017,427)	(2,470,471)	1,311,862	(1,263,006)	(7,958,490)

금융손익	(1,483,663)

기타영업외손익	(3,898,425)

관계기업손익에 대한 지분	(733,207)

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,073,785)

(3) 기업전체 수준에서의 정보① 매출액에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장(*):

국내	91,662,903	35,908,098

중국	8,077,328	9,157,319

일본	23,672,164	12,639,552

홍콩	5,206,235	1,590,374

미국	3,488,125	4,199,582

기타	5,742,505	5,957,068

합 계	137,849,260	69,451,993

주요 서비스 계열:

상품매출	51,213,564	42,231,638

제품매출	31,973,949	25,084,675

컨텐츠매출액	53,400,848	-

기타매출	1,260,899	2,135,680

합 계	137,849,260	69,451,993

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	126,775,058	69,451,993

기간에 걸쳐 이행	11,074,202	-

합 계	137,849,260	69,451,993

(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.

② 주요 고객에 대한 정보단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 당기 A, B사 2곳으로 39,166,900천원이며, 전기 B, C사 2곳으로 22,994,376천원입니다.

③ 지역별 비유동자산당기말과 전기말 현재 비유동자산의 지역별 내역은 다음과 같습니다. 비유동자산 중 매출채권과 기타채권 및 관계기업투자주식은 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	46,487,578	24,872,957

해외:

일본	6,306,893	29,231,442

기타	16,558	37,981

소 계	6,323,451	29,269,423

합 계	52,811,029	54,142,380

(4) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	365,488	268,173

선수수익	351,946	-

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가	기타금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	5,366,337	-	-	5,366,337	-	5,366,337	-	5,366,337

장기투자자산	978,026	-	-	978,026	-	-	978,026	978,026

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	95,653,361	-	95,653,361	-	-	-	-

매출채권	-	22,808,490	-	22,808,490	-	-	-	-

기타채권	-	6,629,673	-	6,629,673	-	-	-	-

금융자산 합계	6,344,363	125,091,524	-	131,435,887	-	5,366,337	978,026	6,344,363

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	17,024,341	17,024,341	-	-	-	-

기타채무	-	-	5,532,958	5,532,958	-	-	-	-

예수금	-	-	12,156,612	12,156,612	-	-	-	-

전환사채	-	-	5,084,665	5,084,665	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	39,798,576	39,798,576	-	-	-	-

연결실체는 장ㆍ단기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품	20,002,885	-	-	20,002,885	-	20,002,885	-	20,002,885

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	22,920,304	-	22,920,304	-	-	-	-

매출채권	-	11,324,093	-	11,324,093	-	-	-	-

기타채권	-	2,092,670	-	2,092,670	-	-	-	-

금융자산 합계	20,002,885	36,337,067	-	56,339,952	-	20,002,885	-	20,002,885

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	4,565,218	4,565,218	-	-	-	-

기타채무	-	-	3,264,376	3,264,376	-	-	-	-

전환사채	-	-	4,779,015	4,779,015	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	12,608,609	12,608,609	-	-	-	-

연결실체는 장ㆍ단기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

단기투자자산	시장접근법	-	-

장기투자자산	유사기업비교법	주가매출액비율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가매출액비율이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

옵션가격결정모형	주가 변동성

④ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.⑤ 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	-	-

취득	1,000,003	-

평가	(21,977)	-

기말잔액	978,026	-

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	924,728	-	924,728

외화관련이익	-	851,588	54,815	906,403

평가이익	46,436	-	-	46,436

처분이익	3,474	-	-	3,474

합 계	49,910	1,776,316	54,815	1,881,041

금융비용:

이자비용	-	-	421,425	421,425

외화관련손실	-	111,874	342,559	454,433

평가손실	21,977	-	-	21,977

손상차손(*)	-	650,257	-	650,257

합 계	21,977	762,131	763,984	1,548,092

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)로 인식되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	327,189	-	327,189

외화관련이익	-	108,202	384,872	493,074

평가이익	33,081	-	-	33,081

합 계	33,081	435,391	384,872	853,344

금융비용:

이자비용	-	-	406,725	406,725

외화관련손실	-	1,657,734	272,548	1,930,282

손상차손(환입)(*)	-	(86,549)	-	(86,549)

합 계	-	1,571,185	679,273	2,250,458

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비(환입액))로 인식되었습니 다.

7. 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	95,652,129	22,919,015

매출채권및기타채권	29,438,163	13,416,763

단기투자자산	5,366,337	20,002,885

장기투자자산	978,026	-

합 계	131,434,655	56,338,663

② 손상차손연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.

매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	24,410,890	(1,602,400)	22,808,490	12,276,235	(952,142)	11,324,093

미수금	4,816,094	-	4,816,094	184,270	-	184,270

미수수익	159,332	-	159,332	41,943	-	41,943

보증금	-	-	-	3,951	-	3,951

소 계	29,386,316	(1,602,400)	27,783,916	12,506,399	(952,142)	11,554,257

비유동자산:

보증금	1,654,246	-	1,654,246	1,862,506	-	1,862,506

합 계	31,040,562	(1,602,400)	29,438,162	14,368,905	(952,142)	13,416,763

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. 전기 손실충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기 초	952,142	1,038,691

대손상각비(환입액)	650,258	(86,549)

기 말	1,602,400	952,142

당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	0.82%	28,640,862	(233,748)	28,407,114

3개월 이하	4.18%	1,066,487	(44,586)	1,021,901

3개월 초과 6개월 이하	69.65%	21,195	(14,762)	6,433

6개월 초과 12개월 이하	99.27%	370,818	(368,104)	2,714

1년 초과	100.00%	941,200	(941,200)	-

합 계	31,040,562	(1,602,400)	29,438,162

전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	손상된금액	장부금액

만기일 미도래	12,640,112	-	12,640,112

3개월 이하	482,649	(23,949)	458,700

3개월 초과 6개월 이하	15,511	(1,287)	14,224

6개월 초과 12개월 이하	17,040	(2,594)	14,446

1년 초과	1,213,593	(924,312)	289,281

합 계	14,368,905	(952,142)	13,416,763

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	22,557,299	22,557,299	22,557,299	-

예수금	12,156,612	12,156,612	12,156,612	-

전환사채(*)	5,084,665	5,526,195	5,526,195	-

합 계	39,798,576	40,240,106	40,240,106	-

(*) 전환사채의 경우에는 전환권이 행사되지 않을 경우에 지급되는 상환할증금을 현금흐름 유출액에 포함하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	7,829,594	7,829,594	7,829,594	-

전환사채(*)	4,779,015	5,653,810	47,705	5,606,105

합 계	12,608,609	13,483,404	7,877,299	5,606,105

(*) 전환사채의 경우에는 전환권이 행사되지 않을 경우에 지급되는 상환할증금을 현금흐름 유출액에 포함하였습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. ① 환위험연결실체는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	6,419,081	-	6,187,229	2,161,691	-	4,695,828

매출채권및기타채권	14,646,829	-	1,611,565	3,677,217	-	-

합 계	21,065,910	-	7,798,794	5,838,908	-	4,695,828

부채:

매입채무및기타채무	6,976,713	5,783	3,385,575	1,638,112	26,234	1,493,511

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 원)

평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25

JPY	9.96	10.09	10.13	9.49

당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,408,920	(1,408,920)	420,080	(420,080)

EUR	(578)	578	(2,623)	2,623

JPY	441,322	(441,322)	320,232	(320,232)

합 계	1,849,664	(1,849,664)	737,689	(737,689)

② 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	95,652,129	22,919,015

금융부채	(5,084,665)	(4,779,015)

합 계	90,567,464	18,140,000

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 따 라서 이자율의 변동은손익에 영향을 주지 않습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	44,619,711	17,203,966

자본총계	159,858,811	113,673,622

부채비율	27.91%	15.13%

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,232	1,289

요구불예금	95,652,129	22,919,015

합 계	95,653,361	22,920,304

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	5,024,490	5,472,607

제품	2,159,346	1,331,475

재공품	746,269	950,058

원재료	8,527,049	7,177,716

합 계	16,457,154	14,931,856

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식된 평가손실 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	3,018,808	3,968,037

비용으로 인식된 재고자산	62,678,628	53,760,930

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	3,996,566	4,821,461

선급비용	360,837	603,711

환불자산	271,892	-

소 계	4,629,295	5,425,172

비유동:

장기선급비용	116,622	83,983

합 계	4,745,917	5,509,155

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)그루버스	한국	음원 스트리밍서비스	12월	-	-	44.20%	-

당기 중 (주)그루버스의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로분류하였습니다. 한편, 기존에 보유하고 있던 지분가액과 취득일 현재의 공정가치의 차이인 1,000,000천원을 관계기업처분이익으로 인식하였습니다.(2) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손실	당기순손실	총포괄손실

(주)그루버스	266,550	273,806	1,726,096	186,559	340,717	1,416,693	1,426,612	1,426,612

(3) 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말 순자산(A)	연결실체 지분율(B)	순자산 지분금액(A X B)	투자차액	전기말 장부금액

(주)그루버스	(1,378,299)	44.20%	(609,208)	604,634	-

(4) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	기말

(주)그루버스	733,207	-	(733,207)	-

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	22,093	(22,090)	-	3

금형	3,330,617	(2,419,977)	(130,096)	780,544

차량운반구	112,888	(81,181)	(19,482)	12,225

공구와기구	480,329	(413,078)	(524)	66,727

비품	3,683,171	(1,825,824)	(540,095)	1,317,252

기타유형자산	3,053,372	(1,241,370)	(1,702,497)	109,505

합 계	10,682,470	(6,003,520)	(2,392,694)	2,286,256

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	22,093	(21,166)	-	927

금형	3,197,455	(2,542,304)	(208,763)	446,388

차량운반구	112,888	(70,703)	(19,482)	22,703

공구와기구	465,419	(393,728)	(524)	71,167

비품	2,695,680	(1,629,315)	(559,606)	506,759

기타유형자산	3,057,332	(1,187,794)	(1,702,497)	167,041

합 계	9,550,867	(5,845,010)	(2,490,872)	1,214,985

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초장부금액	927	446,388	22,703	71,167	506,759	167,041	1,214,985

취득액(*)	-	980,482	-	14,909	1,053,980	-	2,049,371

처분액	-	(54)	-	-	(10,109)	(1,507)	(11,670)

감가상각비	(924)	(646,272)	(10,478)	(19,349)	(235,059)	(56,029)	(968,111)

순외환차이	-	-	-	-	1,681	-	1,681

기말장부금액	3	780,544	12,225	66,727	1,317,252	109,505	2,286,256

(*) 종속기업 취득으로 인한 45,100천원과 사업양수로 인한 37,001천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초장부금액	5,346	492,577	33,180	61,503	818,811	2,131,695	3,543,112

취득액(*1)	-	435,210	-	54,970	55,454	70,275	615,909

합병승계	-	-	-	-	223,624	86,314	309,938

처분액	-	-	-	-	(79,751)	(83,953)	(163,704)

감가상각비	(4,419)	(481,399)	(10,477)	(45,306)	(175,808)	(138,914)	(856,323)

손상차손(*2)	-	-	-	-	(332,723)	(1,898,376)	(2,231,099)

순외환차이	-	-	-	-	(2,848)	-	(2,848)

기말장부금액	927	446,388	22,703	71,167	506,759	167,041	1,214,985

(*1) 종속기업 취득으로 인한 5,824천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 비품 및 기타유형자산 장부금액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손 2,231,099천원을 인식하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	11,185,238	(7,255,216)	(1,647,008)	2,283,014

산업재산권	1,192,598	(622,039)	-	570,559

소프트웨어	17,654,453	(8,176,071)	(5,553,041)	3,925,341

기타무형자산	22,213,279	(5,219,559)	-	16,993,720

영업권	39,128,309	-	(13,470,819)	25,657,490

합 계	91,373,877	(21,272,885)	(20,670,868)	49,430,124

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	9,502,955	(6,149,956)	(1,528,521)	1,824,478

산업재산권	1,155,945	(630,685)	-	525,260

소프트웨어	16,045,803	(7,067,123)	(180,350)	8,798,330

기타무형자산	6,676,985	(222,566)	-	6,454,419

영업권	35,240,925	-	-	35,240,925

합 계	68,622,613	(14,070,330)	(1,708,871)	52,843,412

(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

기초장부금액	1,824,478	525,260	8,798,330	6,454,419	35,240,925	52,843,412

내부개발액	1,669,286	-	-	-	-	1,669,286

취득액(*1)	-	105,436	971,262	15,600,000	4,096,993	20,773,691

처분액	-	(9,116)	(20,716)	-	-	(29,832)

무형자산상각비	(1,092,263)	(51,021)	(495,345)	(4,985,569)	-	(6,624,198)

손상차손(*2)	(118,487)	-	(5,372,692)	-	(13,470,818)	(18,961,997)

순외환차이	-	-	44,502	(75,130)	(209,610)	(240,238)

기말장부금액	2,283,014	570,559	3,925,341	16,993,720	25,657,490	49,430,124

(*1) 종속기업의 취득으로 인한 4,130,604천원과 사업양수로 인한 801,505천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 개발 활동이 중단된 개발비와 사용이 중단되거나 향후 경제적 효익 창출이 불확실한 소프트웨어 및 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (주석 24 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

기초장부금액	2,758,820	443,722	1,384,938	-	19,843	4,607,323

내부개발액	2,071,608	-	-	-	-	2,071,608

취득액(*1)	-	117,586	489,934	6,676,985	22,045,259	29,329,764

합병승계	-	4,052	7,441,212	-	13,175,823	20,621,087

무형자산상각비	(1,887,447)	(40,100)	(383,482)	(222,566)	-	(2,533,595)

손상차손(*2)	(1,118,503)	-	(180,350)	-	-	(1,298,853)

순외환차이	-	-	46,078	-	-	46,078

기말장부금액	1,824,478	525,260	8,798,330	6,454,419	35,240,925	52,843,412

(*1) 기타무형자산과 영업권은 종속기업의 취득에 따른 사업결합으로 발생한 것입니다.(*2) 전기 중 개발 활동이 중단된 개발비와 사용이 중단된 소프트웨어의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(주석 24 참조)

(3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가① 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)에스엠모바일커뮤니케이션즈 합병 관련 영업권	-	13,472,926

LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권 (*1)	21,540,654	21,748,156

(주)그루버스 취득 관련 영업권	4,096,993	-

기타 영업권	19,843	19,843

합 계	25,657,490	35,240,925

(*1) 당기 중 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.에서 LIFE DESIGN COMPANY Inc.로 사명을 변경하였습니다.② 당기말 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다. 영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 연결실체의 현금창출단위에 배분되었습니다.- (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈 합병 관련 영업권(*1): 컨텐츠 유통 부문- LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권(*2): Celebrity MD 부문- (주)그루버스 취득 관련 영업권(*3): 기타 부문

(*1) (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈 합병 관련 영업권연결실체는 당기 중 현금흐름창출단위의 변동을 고려하여 당기말 현재 보유하고 있는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 경영진은 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 것으로 판단하여 영업권 전액에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(주석 24 참조)(*2) LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 10.5%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 연 1.0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 Celebrity MD사업의 장기평균성장률을초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(*3) (주)그루버스 취득 관련 영업권현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 14.4%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 음원 컨텐츠 사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	3,062,568	2,420,094

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	17,024,341	4,565,218

미지급금	4,085,009	1,572,277

미지급비용	1,444,949	1,692,099

임대보증금	3,000	-

합 계	22,557,299	7,829,594

15. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	365,487	-	268,173	-

선수수익	351,945	-	-	-

예수금	12,250,995	-	100,021	-

환불부채(*)	450,421	-	-	-

반품충당부채(*)	-	-	214,658	-

판매보증충당부채	495,982	-	758,384	-

복구충당부채	-	114,807	-	106,974

합 계	13,914,830	114,807	1,341,236	106,974

(*) 연결실체는 전기까지 예상 반품금액에 대해 매출총이익 상당 금액을 반품충당부채로 인식하였습니다. 다만, 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결실체는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 계상하고, 환불자산을 회수할 권리에 대해 새로운 자산을 인식합니다. 동권리와 관련하여 연결실체는 271,892천원의 환불자산을 인식하였습니다 (주석 10 참조).

(2) 충당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

반품충당부채	214,658	-	(214,658)	-	20,748	193,910	-	214,658

판매보증충당부채(*1)	758,384	-	(262,402)	495,982	168,008	911,248	(320,872)	758,384

복구충당부채(*2)	106,974	7,833	-	114,807	360,689	141,202	(394,917)	106,974

합 계	1,080,016	7,833	(477,060)	610,789	549,445	1,246,360	(715,789)	1,080,016

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 무상수리 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 전환사채(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	4,702,574	4,770,574

상환할증금	776,595	787,825

전환권조정	(394,504)	(779,384)

장부금액	5,084,665	4,779,015

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	4,779,015	4,643,697

발생이자	423,227	406,725

이자지급	(47,195)	(48,853)

전환권행사	(70,382)	(222,554)

기말 장부금액	5,084,665	4,779,015

(3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 전환될 경우 발행될 주식수는 1,301,570주입니다.

(4) 당기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일 및 만기	2014.12.23 / 2019.12.23

전환가능기간	사채발행일 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전일까지

전환가액(원/주)	3,613

액면이자율	1.00%

전환가액	전환가액은 발행을 위한 이사회결의일 전일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 한다. 단,전환가액 산정시 1원 미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액(500원)보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 전환사채를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 주식매수선택권을 부여하는 경우, 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 주식분할 등을 통해 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정하며, 그조정일은 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = [조정전 전환가액 ×{기발행주식수 + (신발행주식수×1주당 발행가액÷시가)}] ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수)(2) 위 항목 (1)에 사용된 용어는 다음과 같은 의미를 가진다.
- 기발행주식수: 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수
- 신발행주식수: 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에 "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행시 전환가액으로 사채가 전부 주식으로 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 신주인수권의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수
- 1주당 발행가액: 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수 권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가액
- 시가: 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산기준주가)
(3) 위 항목 (1)의 방법으로 전환가액을 조정함에 있어서 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 가액이 조정 전 전환가액 또는 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다.(4) 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소, 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환권자가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. (5) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건) : 전환사채 발행 후 전환기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보 다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하며, 조정 후 전환가액의 원미만은 절상한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다.(6) 조정 후 전환가액의 원미만은 절상하며, 조정된 전환가액이 액면가액(500원) 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 한다.

상환할증율	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 116.51% 상환

특약사항	주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 전환사채가 주식으로 전환된 것으로 한다.

17. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	11,065,362	8,601,732

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	903,715	776,269

복리후생비	1,793,753	1,404,070

합 계	13,762,830	10,782,071

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	553,536	507,825

유급휴가에 대한 부채	418,670	394,557

합 계	972,206	902,382

연결실체는 2019년 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,000,000 천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,122,379	(3,614,554)	507,825

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	890,308	-	890,308

이자원가(수익)	111,107	(97,700)	13,407

소 계	1,001,415	(97,700)	903,715

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	143,234	-	143,234

(경험조정)	115,411	-	115,411

- 사외적립자산 수익	-	37,591	37,591

소 계	258,645	37,591	296,236

기타:

납부한 기여금	-	(1,142,879)	(1,142,879)

급여지급	(529,329)	347,328	(182,001)

사업결합	226,993	(58,250)	168,743

환율효과	1,897	-	1,897

소 계	(300,439)	(853,801)	(1,154,240)

기말 잔액	5,082,000	(4,528,464)	553,536

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,102,385	(3,505,410)	596,975

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	762,241	-	762,241

이자원가(수익)	96,562	(82,534)	14,028

소 계	858,803	(82,534)	776,269

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(181,932)	-	(181,932)

(경험조정)	(70,638)	-	(70,638)

- 사외적립자산 수익	-	36,397	36,397

소 계	(252,570)	36,397	(216,173)

기타:

납부한 기여금	-	(750,000)	(750,000)

급여지급	(686,993)	686,993	-

합병승계	103,152	-	103,152

환율효과	(2,398)	-	(2,398)

소 계	(586,239)	(63,007)	(649,246)

기말 잔액	4,122,379	(3,614,554)	507,825

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	396,064	397,461

지분증권	1,054,402	961,284

채무증권 등	3,077,998	2,255,809

합 계	4,528,464	3,614,554

모든 지분상품과 채무상품은 활성시장에서 가격이 공시되는 상품들로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 연결포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	903,715	776,269

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.27%	2.80%

미래임금상승률	5.61%	5.93%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 14.68년, 13.97년입니다.

(7) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보 험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

기대임금인상률의 1% 변동	477,735	(417,793)

할인율의 1% 변동	(412,980)	481,415

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	55,558,279 주	47,548,592 주

보통주자본금	27,779,140	23,774,296

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	47,548,592	31,096,196

유상증자	7,990,867	12,218,044

합병으로 인한 발행	-	4,170,852

전환사채의 전환	18,820	63,500

기말 발행주식수	55,558,279	47,548,592

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	172,351,901	106,262,400

기타자본잉여금	562,576	562,576

전환권대가(*)	940,918	993,557

합 계	173,855,395	107,818,533

(*) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

19. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(1,292,039)	(1,292,039)

자기주식	(4,240)	(4,240)

해외사업환산손익	1,251,351	765,508

기타자본조정(*)	(2,731,869)	-

합 계	(2,776,797)	(530,771)

(*) 동일 지배하에 있는 기업 간의 사업결합으로 인해 발생하였습니다(주석 31 참조).

20. 결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(처리예정일:2019.3.28)	전기(처리확정일:2018.3.30)

I. 미처리결손금	(34,857,951)	(12,550,460)

전기이월미처리결손금	(12,550,460)	-

확정급여제도의 재측정요소	(296,236)	216,174

당기순손실	(22,011,255)	(12,766,634)

II.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(34,857,951)	(12,550,460)

상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

21. 주식기준보상(1) 전기초 현재 지배기업이 부여하여 유효한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같으며, 당기말과 전기말 현재 유효한 주식기준보상약정은 없습니다.

구 분	임직원(14차)

부여일	2012.2.16

만기	2017.2.15

행사조건	3,000천원

가득조건	용역제공조건: 2년

적용모형	블랙숄즈모형

부여일 현재 주가	2,565원

기대주가변동성(*)	63.17%

무위험이자율	3.42%

옵션추정공정가치	811원

(*) KOSDAQ시장에서 거래된 지배기업 주식의 평균 2년간 주가변동성을 적용했습니다.(2) 전기 중 지배기업이 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	수량	가중평균행사가격

기초	23,200	3,000원

행사	-	-

취소 또는 소멸	(23,200)	3,000원

기말	-	-

기말 현재 행사가능	-	-

22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	8,902,037	6,624,732

퇴직급여	903,715	776,269

복리후생비	1,793,753	1,404,070

여비교통비	711,005	657,612

임차료	2,269,476	1,994,537

감가상각비	301,565	325,200

무형자산상각비	6,624,198	2,533,595

광고선전비	2,090,276	518,210

운반비	380,010	488,484

지급수수료	5,054,718	2,202,465

경상개발비	3,062,568	2,420,094

수선비	220,315	221,840

수출제비용	377,074	354,893

해외시장개척비	679,136	886,509

통신비	268,102	235,243

대손상각비(환입액)	650,257	(86,549)

기타	1,512,266	1,688,238

합 계	35,800,471	23,245,442

23. 비용의 성격별 공시당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,525,298)	1,312,611

원재료 및 상품매입액	61,985,844	47,964,036

급여	11,065,362	8,601,732

퇴직급여	903,715	776,269

복리후생비	1,793,753	1,404,070

임차료	2,269,476	1,994,537

감가상각비	968,111	856,323

무형자산상각비	6,624,198	2,533,595

지급수수료	51,311,146	4,277,177

기타	5,570,977	7,690,133

합 계	140,967,284	77,410,483

24. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	6,012	26,540

무형자산처분이익	6,898	-

잡이익	94,547	102,046

합 계	107,457	128,586

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산손상차손	-	2,231,099

무형자산손상차손	18,961,997	1,298,853

유형자산처분손실	8,137	121,236

무형자산처분손실	27,764	-

손해배상비용	372,042	-

잡손실	189,745	375,822

합 계	19,559,685	4,027,010

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	952,701	95,712

이연법인세비용:

이연법인세 변동액	(225,492)	(77,476)

법인세비용	727,209	18,236

(2) 연결실체는 당기 중 사업결합으로 인하여 발생한 일시적차이를 제외하고는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하였습니다. 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 일시적차이에 대한 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

가산할 일시적차이

전환권조정	393,087	776,624

기타	21,199,083	10,045,984

소 계	21,592,170	10,822,608

차감할 일시적차이

소 계	(15,860,661)	(4,368,189)

합 계	5,731,509	6,454,419

(3) 당기말 현재 사업결합으로 인하여 발생한 이연법인세부채의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

기타무형자산(*1)	5,731,509

이연법인세부채(*2)	1,995,138

(*1) 사업결합을 통해 발생한 식별 가능한 무형자산의 당기말 현재 장부가액입니다.(*2) 식별 가능한 무형자산금액에 대하여 종속기업 소재지의 법인세율을 적용하였습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

관련 자산	발생연도	금액	만기

차감할 일시적차이	6,861,225	-

종속기업 투자지분	42,381,765	-

미사용세무상결손금	2009년	7,685,635	2019년

2010년	40,983,757	2020년

2011년	17,391,128	2021년

2012년	5,074,315	2022년

2013년	8,516,052	2023년

2014년	2,087,515	2024년

2015년	138,703	2025년

2016년	34,630,159	2026년

2017년	9,299,594	2027년

2018년	14,427,778	2028년

소 계	140,234,636

세액공제	2014년	100,880	2019년

2015년	116,370	2020년

2016년	79,905	2021년

2017년	69,233	2022년

2018년	33,745	2023년

소 계	400,133

(5) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(20,587,045)	(14,073,785)

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(4,529,150)	(3,096,233)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	39,602	40,419

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	4,802,874	2,781,047

기타(세율차이 등)	413,883	293,003

법인세비용	727,209	18,236

26. 주당손익 (1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순손실	21,314,253,571	14,092,021,202

가중평균유통보통주식수(*)	50,711,439	36,357,022

주당손실	420	388

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	당기	전기

기초 발행보통주식수	47,548,592	31,096,196

유상증자	3,152,561	4,184,262

전환사채의 전환	11,086	27,488

합병으로 인한 발행	-	1,051,283

자기주식 취득	(800)	(2,207)

가중평균유통보통주식수	50,711,439	36,357,022

(2) 연결실체가 발행한 잠재적 보통주와 관련하여 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

전환사채(*)	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 상환기일 1개월 전일까지	1,301,570 주

(*) 상기 잠재적 보통주식수는 전환가액(3,613원)을 고려하여 산정되었습니다.

27. 우발상황과 약정사항

(1) 전기말 지배기업이 피고로 계류 중인 손해배상 소송사건에 대하여 당기 중 지배기업이 패소함에 따라 372,042천원(이자 및 소송비용 포함)을 배상하였으며 관련 지급액을 기타영업외비용으로 계상하였습니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 제품개발에 따른 계약이행, 선급금보증 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 287,287천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 디자인 및 기술도입계약 등연결실체는 제품생산과 관련하여 국내외 회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하고 있습니다. 당기와 전기 중 발생된 디자인 및 기술도입료는 각각 335,358천원과 611,970천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.또한, 연결실체는 Celebrity MD 사업과 관련하여 일본 내 회사와 상품화권 승인 계약 등을 체결하고 있으며 매출에 따라 일정액의 초상권사용료, 기획운영료 등을 지급하고 있습니다.

28. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

최상위 지배기업	SK(주)

지배기업	SK텔레콤(주)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트

기타	최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업

대규모기업집단 계열회사(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업

(*) 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	고정자산처분	매입	고정자산매입	지급수수료등	자금대여	이자수익

지배기업	SK텔레콤(주)	18,228,192	-	8,135	-	338,319	-	-

관계기업	(주)그루버스 (*1)	2,258	-	-	-	-	1,500,000	901

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트(*2)	9,878,183	9,500	18,119,738	15,600,000	183,785	-	-

기타	SK네트웍스(주)	613,158	-	-	-	-	-	-

SK매직(주)	-	-	-	-	816	-	-

SK플래닛(주)	160,598	-	-	-	2,532,892	-	-

SK엠앤서비스(주)	277	-	-	-	76,226	-	-

SK인포섹(주)	-	-	-	-	4,800	-	-

SK테크엑스(주)	600	-	-	3,320,000	-	-	-

11번가(주)	26,454	-	2,112	-	3,387	-	-

SK브로드밴드(주)	48,192	-	-	-	-	-	-

행복나래(주)	-	-	-	-	3,009	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	30,972	-	-	-	571,187	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	8,737	-	-	-	3,450,071	-	-

S.M. F Development Japan Inc.	-	-	-	-	15,846	-	-

(주)디지털어드벤처	-	-	-	-	7,738	-	-

DREAM MAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	-	28,944	-	-

(주)에브리싱	501,587	-	66,364	-	952	-	-

합 계	29,499,208	9,500	18,196,349	18,920,000	7,217,972	1,500,000	901

(*1) 지배력을 획득하기 이전의 거래 내역입니다.(*2) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	자산양도	매입	지급수수료 등

지배기업	SK텔레콤(주)(*)	14,809,237	-	-	227,381

관계기업	(주)그루버스	10,600	-	8,188	8,000

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트(*)	462,353	-	-	165,215

기타	SK네트웍스(주)	405,740	-	-	-

SK매직(주)	-	-	-	476

SK바이오팜(주)	5,868	-	-	-

SK플래닛(주)	36,351	-	-	1,524

SK엠앤서비스(주)	6,764	-	-	459

SK인포섹(주)	-	-	-	7,300

피에스앤마케팅(주)	655,688	-	-	3,750

SK테크엑스(주)	429	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	148,464	-	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	83	-	-	990,302

(주)에브리싱	-	24,602	-	-

합 계	16,541,577	24,602	8,188	1,404,407

(*) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무 등	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	3,291,253	49,280	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,581,515	-	4,122,453	7,693,580	2,053,875

기타	SK네트웍스(주)	1,259	-	-	-	-

SK플래닛(주)	33,510	-	-	674,120	-

SK엠앤서비스(주)	-	-	-	31,240	-

11번가(주)	28,871	-	-	3,444	-

SK브로드밴드(주)	26,294	-	-	-	-

SK인포섹(주)	-	-	-	440	-

㈜에스엠엔터테인먼트재팬	267	-	-	1,227,875	-

S.M. F Development Japan Inc.	-	-	-	305	-

DREAM MAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	7,587	-

(주)에브리싱	6,600	-	-	-	-

합 계	4,969,569	49,280	4,122,453	9,638,591	2,053,875

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	3,555,035	-	-

관계기업	(주)그루버스	219,809	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트	15,752	29,194	2,053,875

기타	SK네트웍스(주)	66,724	-	-

SK플래닛(주)	13,378	-	-

SK엠앤서비스(주)	231	-	-

SK인포섹(주)	-	440	-

SK테크엑스(주)	472	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	153,386	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	-	335,831	-

합 계	4,024,787	365,465	2,053,875

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	345,667	179,842

퇴직급여	69,167	7,708

합 계	414,834	187,550

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미지급금 등으로 인한 무형자산 취득	141,500	74,054

미지급금으로 인한 유형자산 취득	25,002	57,514

선급금의 무형자산으로의 대체	25,818	45,883

(2) 당기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름(*)	전환권행사	공정가치변동	기말

전환사채	4,779,015	-	(70,382)	376,032	5,084,665

(*) 전환사채에 대한 표면이자의 지급액 47,196천원은 영업활동현금흐름에 포함되어있으며 전환사채의 조정내용에는 반영하지 않았습니다.

30. 운용리스

연결실체는 건물, 차량 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 2018년에서 2022년 사이입니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

최소리스료	2,744,567	1,994,537

(2) 당기말 운용리스약정에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	1,751,518

1년 초과 5년 이내	993,049

합 계	2,744,567

31. 사업양수(1) 종속기업 (주)그루버스는 당기 중 지배기업인 SK텔레콤(주)의 종속기업인 SK테크엑스(주)로부터 음원 사업부문을 인수하고, 이에 대한 대가로 3,320,000천원을 지급하였습니다. 동 사업양수도는 동일 지배하에 있는 기업 간의 사업결합인 바, 최상위 지배기업인 SK텔레콤(주)의 연결재무상태표 상의 장부금액으로 식별가능한 취득자산과 인수부채를 인식하였으며, 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 기타자본항목으로 반영하였습니다.

(2 ) 사업양수일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	1,855,456

매출채권및기타채권	1,780,814

기타유동자산	74,642

II. 비유동자산	838,506

유형자산	37,001

무형자산	801,505

자산총계	2,693,962

I. 유동부채	2,105,831

매입채무및기타채무	2,105,831

부채총계	2,105,831

(3) 사업양수로 인해 인식된 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 총 이전대가	3,320,000

Ⅱ. 식별가능한 순자산의 장부가액	588,131

Ⅲ. 기타자본항목	2,731,869

32. 보고기간 후 사건지배기업은 2018년 12월 26일 이사회 결의에 따라 2019년 3월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 ㈜그루버스의 흡수합병을 결정하였습니다. 지배기업은 (주)그루버스의 발행주식을 100% 소유하고 있어 합병 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하며, 소규모 합병에 해당합니다.