드림어스컴퍼니 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 18 기 반기 2016년 6월 30일 현재
주식회사 아이리버와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 아이리버(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 2009년 3월 27일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 레인콤에서 주식회사 아이리버로 변경하였습니다. 지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 15,548,098천원입 니다. 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다

구 분	소유주식수	비 율

SK텔레콤(주)	15,202,039	48.89%

소액주주 등	15,894,157	51.11%

합 계	31,096,196	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당반기말	전기말

주식회사 아이리버	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

iriver Inc.	미국	북미지역 마케팅, 영업	12월	100.00%	100.00%

groovers Japan Co., Ltd.	일본	일본 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	100.00%	100.00%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	MP3,4 생산 및 중국내수 영업	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(3) 종속기업 변동내역지배기업은 전기 중 groovers Japan Co., Ltd.에 대하여 JPY100,000,000을 추가출자(지분율 100%)하였으며, 당반기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다. (4) 종속기업의 요약 재무정보 당반기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

종속기업명	당반기말	당반기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	반기순이익(손실)	반기총포괄이익(손실)

iriver Enterprise Ltd.(*)	3,987,075	578,705	3,408,370	26,694	(258,835)	(35,512)

iriver Inc.	1,774,532	4,379,719	(2,605,187)	1,725,790	7,245	154,687

groovers Japan Co., Ltd.	1,419,987	689,884	730,103	21,343	(557,543)	(582,642)

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순손실	총포괄손실

iriver Enterprise Ltd.(*)	4,058,970	615,088	3,443,882	539,966	(353,510)	(485,556)

iriver Inc.	2,721,690	5,481,564	(2,759,874)	3,066,755	(678,985)	(762,403)

groovers Japan Co., Ltd.	1,465,868	153,123	1,312,745	414,967	(1,347,507)	(1,184,745)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

주식회사 아이리버와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다 .

3. 주요 회계정책 연결실체가 반기재무제표의 작성에 채택한 회계정책은 2017년 1월 1일부터 적용되는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정에 따른 재무활동에서 생기는 부채의조정내용에 대한 공시사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 또한, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 반기연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 구체적인 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

구 분	영향요소

금융자산의 분류 및 측정	현행 기준서에서 연결실체의 금융자산은 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권으로 구성되어 있으며, 새로운 기준서에 따라 동 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 및 사업모형을 검토한 결과 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

금융자산의 손상	현행 기준서에서 연결실체는 대여금 및 수취채권에 대해서 발생손실 모형을 적용하여 매출채권과 보증금에 대해서 대손충당금을 인식하고 있습니다. 새로운 기준서에서는 기대손실모형을 적용하여 모든 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금이 인식될 것으로 예상됩니다. 당반기 말 현재 기대손실모형의 적용으로 인하여 재무적으로 미치는 효과는 추정할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 구체적인 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제 1115호는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

구 분	영향요소

거래가격의 결정	당사의 제품 및 상품 판매에 대한 변동대가 요소가 거래가격 결정에 추가로 고려되어야 하는 것으로 판단하였으며, 당반기 말 현재 재무적으로 미치는 효과는 추정할 수 없습니다.

수익인식	연결실체가 제공하는 개발 및 디자인 용역은 현행 기준서에서 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있으나, 새로운 기준서에서 정의하는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 기준을 충족하지 못하는 경우에는 한 시점에 이행하는 수행의무로서 일시에 수익을 인식하는 것으로 변경될 예정입니다. 당반기 말 현재 재무적으로 미치는 효과는 추정할 수 없습니다.

반품권	연결실체는 현행 기준서에서 미래에 반품이 예상될 금액에 대하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 새로운 기준서에서는 포트폴리오접근법을 적용하여 계약포트폴리오 단위로 반품이 예상될 수익금액에 대하여 환불부채로 인식하고, 반품될것으로 예상되는 재고자산을 별도의 자산으로 인식할 예정입니다. 이에 따라 연결실체의 재무제표에 재무적으로 미치는 효과는 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상' (개정)연결실체는 기업회계기준서 제1102호의 개정된 내용을 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순 결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건 변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

연결실체는 기업회계기준서 제2122호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

4. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이 익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	5,112,270	10,393,703	4,719,209	8,232,948

제품매출	7,062,483	12,835,313	8,631,109	17,322,730

기타매출	412,091	1,157,648	1,231,378	1,906,605

합 계	12,586,844	24,386,664	14,581,696	27,462,283

(2) 지역에 대한 정보당반기와 전반기 중 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	5,044,976	10,942,117	5,168,322	9,562,223

해외:

중국	2,363,837	4,116,353	3,380,117	4,682,298

일본	1,507,008	2,900,077	2,387,432	4,050,242

홍콩	1,180,559	1,964,339	1,057,860	2,358,097

미국	872,792	1,710,787	470,108	1,398,013

기타	1,617,672	2,752,991	2,117,857	5,411,410

소 계	7,541,868	13,444,547	9,413,374	17,900,060

합 계	12,586,844	24,386,664	14,581,696	27,462,283

상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보2017년 6월 30일로 종료하는 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고 객은 "가" 사(社)이며, 당반기 매출의 16 %(전반기:16%)를 구성합니다.

유ㆍ무형자산의 대부분이 국내에 소재하여 지역별 정보를 공시하지 않았습니다.

5. 금융상품(1) 범주별 금융상품당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산

대여금및수취채권(*1)	19,342,047	22,706,100

금융부채

상각후원가측정금융부채(*2)	11,852,718	10,053,252

(*1) 당반기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	7,725,603	10,903,412

매출채권및기타채권	11,616,444	11,802,688

합 계	19,342,047	22,706,100

(*2) 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무및기타채무	7,032,284	5,409,555

금융부채	4,820,434	4,643,697

합 계	11,852,718	10,053,252

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당반기 및 전반기 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	3개월	당반기

대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	49,264	-	49,264	99,208	-	99,208

외화관련이익	670,559	19,817	690,376	710,202	204,906	915,108

합 계	719,823	19,817	739,640	809,410	204,906	1,014,316

금융비용

이자비용	-	104,114	104,114	-	203,491	203,491

외화관련손실	446,277	78,076	524,353	1,573,607	137,844	1,711,451

손상차손(*)	9,457	-	9,457	(42,896)	-	(42,896)

합 계	455,734	182,190	637,924	1,530,711	341,335	1,872,046

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비로 인식되었습니다.② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	전반기

대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	48,400	-	48,400	106,016	-	106,016

외화관련이익	206,248	(8,050)	198,198	608,482	83,210	691,692

합 계	254,648	(8,050)	246,598	714,498	83,210	797,708

금융비용

이자비용	-	95,694	95,694	-	189,676	189,676

외화관련손실	(19,764)	44,795	25,031	686,569	120,304	806,873

손상차손(*)	575,247	-	575,247	687,890	-	687,890

합 계	555,483	140,489	695,972	1,374,459	309,980	1,684,439

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비로 인식되었습니다.(3) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

6. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	6,495,561	6,343,267

제품	1,729,809	1,567,859

재공품	2,259,565	2,548,467

원재료	6,235,989	5,784,874

합 계	16,720,924	16,244,467

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실	266,190	541,756

비용으로 인식된 재고자산	16,154,094	16,405,095

7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	2,541,518	1,703,183

선급비용	577,202	434,675

소 계	3,118,720	2,137,858

비유동

장기선급비용	80,146	92,893

합 계	3,198,866	2,230,751

8. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)그루버스	한국	국내 컨텐츠, MQS 앨범 판매	44.20%	328,911	44.20%	733,207

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	280,559	927,950

비유동자산	130,594	54,229

유동부채	851,835	515,679

비유동부채	184,672	175,611

(3) 당반기 중 관계기업의 요약 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

매출액	212,948

영업손실	672,010

반기순손실	672,121

반기총포괄손실	672,121

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

당기말 순자산(A)	(625,354)	290,890

연결실체 지분율(B)	44.20%	44.20%

순자산 지분금액(AxB)	(275,723)	128,573

투자차액	604,634	604,634

당기말 장부금액	328,911	733,207

(4) 당반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기초	지분법손익	당반기말

(주)그루버스	733,207	(404,296)	328,911

9. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

기계장치	22,093	(18,956)	-	3,137	5,346

금형	3,013,985	(2,317,626)	(208,763)	487,596	492,577

차량운반구	112,888	(65,465)	(19,482)	27,941	33,180

공구와기구	413,360	(370,807)	(524)	42,029	61,503

비품	2,415,679	(1,447,145)	(540,095)	428,439	818,811

기타유형자산	3,267,597	(1,247,603)	(1,898,376)	121,618	2,131,695

합 계	9,245,602	(5,467,602)	(2,667,240)	1,110,760	3,543,112

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합 계

기초장부금액	5,346	492,577	33,180	61,503	818,811	2,131,695	3,543,112

취득액	-	251,741	-	2,910	9,920	-	264,571

처분액	-	-	-	-	(1,788)	-	(1,788)

감가상각비	(2,209)	(256,722)	(5,239)	(22,384)	(87,298)	(111,701)	(485,553)

손상차손(*)	-	-	-	-	(311,991)	(1,898,376)	(2,210,367)

순외환차이	-	-	-	-	785	-	785

반기말장부금액	3,137	487,596	27,941	42,029	428,439	121,618	1,110,760

(*) 당반기 중 비품 및 기타유형자산의 장부가액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손 2,210,367천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초장부금액	9,764	513,670	43,658	108,350	746,679	2,505,471	3,927,592

취득액	-	525,580	-	14,698	302,609	177,800	1,020,687

처분액	-	(60)	-	-	(40)	-	(100)

감가상각비	(4,418)	(491,988)	(10,478)	(61,545)	(234,217)	(551,576)	(1,354,222)

손상차손(*)	-	(54,625)	-	-	-	-	(54,625)

순외환차이	-	-	-	-	3,780	-	3,780

기말장부금액	5,346	492,577	33,180	61,503	818,811	2,131,695	3,543,112

(*) 전기 중 금형 장부가액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손 54,625천원을 인식하였습니다.10. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

개발비	8,864,726	(5,269,348)	(410,018)	3,185,360	2,758,821

산업재산권	1,014,115	(546,998)	-	467,117	443,721

소프트웨어	8,225,361	(6,880,607)	(180,350)	1,164,404	1,384,938

영업권	19,843	-	-	19,843	19,843

합 계	18,124,045	(12,696,953)	(590,368)	4,836,724	4,607,323

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	영업권	합 계

기초장부금액	2,758,821	443,721	1,384,938	19,843	4,607,323

내부개발액	1,420,381	-	-	-	1,420,381

취득액	-	41,730	57,358	-	99,088

무형자산상각비	(993,842)	(18,334)	(196,966)	-	(1,209,142)

무형자산손상차손(*)	-	-	(180,350)	-	(180,350)

순외환차이	-	-	99,424	-	99,424

반기말장부금액	3,185,360	467,117	1,164,404	19,843	4,836,724

(*) 당반기 중 장부금액이 회수가능액에 미달하는 것으로 판단되어 소프트웨어에 대하여 손상차손 180,350천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	영업권	합 계

기초장부금액	4,087,528	400,506	595,030	19,843	5,102,907

내부개발액	1,027,435	-	-	-	1,027,435

취득액	-	87,576	1,009,182	-	1,096,758

처분액	-	(10,110)	-	-	(10,110)

무형자산상각비	(1,946,125)	(34,250)	(334,767)	-	(2,315,142)

손상차손	(410,018)	-	-	-	(410,018)

순외환차이	-	-	115,493	-	115,493

기말장부금액	2,758,820	443,722	1,384,938	19,843	4,607,323

11. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	4,659,880	2,988,586

미지급금	1,239,749	999,220

미지급비용	1,132,655	1,421,749

합 계	7,032,284	5,409,555

12. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	34,506	-	696,420	-

예수금	69,583	-	44,470	-

반품충당부채	33,546	-	20,748	-

판매보증충당부채	160,698	-	168,008	-

복구충당부채	-	452,372	-	360,689

합 계	298,333	452,372	929,646	360,689

(2) 충당부채당반기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

반품충당부채(*1)	20,748	12,798	-	33,546	15,184	76,445	(70,881)	20,748

판매보증충당부채(*2)	168,008	160,698	(168,008)	160,698	126,481	168,008	(126,481)	168,008

복구충당부채(*3)	360,689	91,683	-	452,372	336,701	23,988	-	360,689

합 계	549,445	265,179	(168,008)	646,616	478,366	268,441	(197,362)	549,445

(*1) 연결실체는 매출이 일어난 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 매출된 제품에 대한 무상수리 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 연 결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 전환사채(1) 연결실체의 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

액면금액	5,000,000	5,000,000

상환할증금	825,713	825,713

전환권조정	(1,005,279)	(1,182,016)

장부금액	4,820,434	4,643,697

(2) 당반기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기초 장부금액	4,643,697	4,308,027

발생이자	201,737	385,670

이자지급	(25,000)	(50,000)

기말 장부금액	4,820,434	4,643,697

(3) 당반기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수처	SK텔레콤(주)

발행일 및 만기	2014.12.23 / 2019.12.23

전환가능기간	사채발행일 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전일까지

전환가액(원/주)	3,613

액면이자율(%)	1.00%

전환가액	전환가액은 발행을 위한 이사회결의일 전일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 한다. 단,전환가액 산정시 1원 미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액(500원)보다 낮은경우에는 액면가액으로 한다.

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 전환사채를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 주식매수선택권을 부여하는 경우, 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 주식분할 등을 통해 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정하며, 그조정일은 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = [조정전 전환가액 ×{기발행주식수 + (신발행주식수×1주당 발행가액÷시가) }] ÷(기발행주식수 + 신발행주식수)(2) 위 항목 (1)에 사용된 용어는 다음과 같은 의미를 가진다.
- 기발행주식수: 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수
- 신발행주식수: 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에 "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 사채가 전부 주식으로 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행시 신주 인수권의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수
- 1주당 발행가액: 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권 부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가액
- 시가: 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조 정사유 발생 전일을 기산일로 계산기준주가)
(3) 위 항목 (1)의 방법으로 전환가액을 조정함에 있어서 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 가액이 조정 전 전환가액 또는 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다.(4) 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소, 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환권자가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. (5) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건) : 전환사채 발행 후 전환기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보 다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하며, 조정 후 전환가액의 원미만은 절상한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 해당하는가액으로 한다.(6) 조정 후 전환가액의 원미만은 절상하며, 조정된 전환가액이 액면가액(500원) 이하일 경우에는액면가액을 전환가액으로 한다.

상환할증율	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 116.51% 상환

특약사항	주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 전환사채가 주식으로 전환된 것으로 한다.

14. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,110,790	4,135,103	2,207,826	4,227,645

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	186,093	388,544	199,199	388,939

복리후생비	324,090	674,085	340,826	676,817

합 계	2,620,973	5,197,732	2,747,851	5,293,401

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	907,939	596,975

유급휴가에 대한 부채	374,483	353,218

합 계	1,282,422	950,193

(3) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,102,385	(3,505,410)	596,975

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	381,530	-	381,530

이자원가(수익)	48,281	(41,267)	7,014

소 계	429,811	(41,267)	388,544

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(37,287)	-	(37,287)

(경험조정)	(50,038)	-	(50,038)

- 사외적립자산 수익	-	10,112	10,112

소 계	(87,325)	10,112	(77,213)

기타:

급여 지급	(523,400)	523,400	-

환율효과	(367)	-	(367)

반기말잔액	3,921,104	(3,013,165)	907,939

② 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	3,572,887	(2,729,193)	843,694

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	778,475	-	778,475

이자원가(수익)	83,153	(62,980)	20,173

소 계	861,628	(62,980)	798,648

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(136,798)	-	(136,798)

(경험조정)	537	-	537

- 사외적립자산 수익	-	18,896	18,896

소 계	(136,261)	18,896	(117,365)

기타:

납부한 기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)

급여 지급	(195,259)	164,447	(30,812)

기타 지급	-	103,420	103,420

환율효과	(610)	-	(610)

소 계	(195,869)	(732,133)	(928,002)

기말잔액	4,102,385	(3,505,410)	596,975

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.53%	2.43%

미래임금상승률	6.09%	6.09%

15. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	31,096,196주	31,096,196주

보통주자본금	15,548,098	15,548,098

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금(*1)	24,660,794	31,449,734

기타자본잉여금(*2)	562,576	543,752

전환권대가(*3)	1,000,429	1,000,429

합 계	26,223,799	32,993,915

(*1) 2017년 3월 24일자 정기주주총회 결의에 따라 주식발행초과금 6,788,940천원을 이월결손금 보전에 충당하였습니다.(*2) 당반기 중 주식선택권의 소멸로 18,823천원(전기: 54,304천원) 증가하였습니다.(*3) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

16. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분손실	(1,292,040)	(1,292,040)

주식선택권(*)	-	18,823

해외사업환산손익	1,513,027	1,167,361

합 계	220,987	(105,856)

(*) 당반기 중 주식선택권의 소멸로 18,823천원이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

17. 주식기준보상

당반기와 전기 중 연결실체가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같으며, 당반기말 현재 유효한 주식기준보상약정은 없습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	23,200	3,000원	123,200	2,188원

행사	-	-	-	-

취소 또는 소멸	(23,200)	3,000원	(100,000)	2,000원

기말	-	-	23,200	3,000원

기말 현재 행사가능	-	-	23,200	3,000원

18. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,597,773	3,138,209	1,673,823	3,252,691

퇴직급여	186,093	388,544	199,199	388,939

복리후생비	324,090	674,085	340,826	676,817

여비교통비	189,674	285,655	179,807	340,129

임차료	499,605	999,518	516,462	1,035,659

감가상각비	49,518	204,238	196,562	388,102

무형자산상각비	617,534	1,209,142	602,494	1,151,727

광고선전비	137,287	297,402	124,712	370,882

운반비	117,786	232,985	125,146	250,114

지급수수료	383,630	872,449	552,245	1,224,209

경상개발비	645,929	1,180,234	581,446	1,172,331

수선비	54,637	107,877	57,686	113,712

수출제비용	91,214	162,041	103,380	226,964

해외시장개척비	176,341	232,358	168,468	261,574

통신비	60,143	120,937	56,461	113,129

대손상 각비 (환입액)	9,457	(42,896)	575,247	687,890

기타	331,321	552,561	288,044	504,691

합 계	5,472,032	10,615,339	6,342,008	12,159,560

19. 기타영업외손익

(1) 당반기와 전반기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	511	1,266	1,266

임대료수익	-	-	730	1,495

잡이익	73,992	79,208	148	3,979

합 계	73,992	79,719	2,144	6,740

(2) 당반기와 전반기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산손상차손	195,879	2,210,367	-	-

무형자산손상차손	-	180,350	278,140	278,140

기부금	-	-	-	500

잡손실	94,173	100,447	106,512	106,988

합 계	290,052	2,491,164	384,652	385,628

20. 법인세비용 연결실체는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않아 차감할 일시적차이의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이의 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였 고, 법인세 부담액이 발생하지 아니하였습니다. 이에 따라 당반기 및 전반기 법인세비용을 인식하지 아니하였습니다.

21. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 반기순이익(손실)	(1,877,297,574)	(6,526,506,561)	(2,165,340,495)	(3,110,500,283)

가중평균유통보통주식수(*)	31,096,196	31,096,196	31,096,196	31,096,196

주당손익	(60)	(210)	(70)	(100)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	31,096,196	31,096,196	31,096,196	31,096,196

가중평균유통보통주식수	31,096,196	31,096,196	31,096,196	31,096,196

(2) 연결실체가 발행한 주식선택권과 관련하여 당반기와 전반기 중 희석화효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

전환사채(*)	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 상환기일 1개월 전일까지	1,383,891주

(*) 상기 잠재적 보통주식수는 전환가액 (3,613원)을 고려하여 산정되었습니다.

22. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

연결실체가 피고인 사건

서울중앙지방법원	엠세븐시스템 유한회사	(주)아이리버	손해배상	1,000,000

현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며 연결실체가 부담할 금액의 불확실성으로 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(2) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 용	한 도	실행액

국민은행	무역금융	1,000,000	-

(3) 당반기말 현재 제품개발에 따른 계약이행, 선급금보증 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 133,398 천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 디자인 및 기술도입계약연결실체는 제품생산과 관련하여 국내외회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당반기 및 전반기 중 발생된 디자인 및 기술도입료는 각각 376,079천원과 142,178천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

23. 특수관계자(1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

최상위 지배기업	SK(주)

지배기업	SK텔레콤(주)

관계기업	(주)그루버스

기타	최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업

대규모기업집단 계열회사(*)

(*) 연결실체는 당반기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

매출	매입	지급수수료 등	매출	지급수수료 등

지배기업	SK텔레콤(주)(*)	868,207	-	201,737	1,007,730	188,181

관계기업	(주)그루버스	6,100	5,488	8,000	-	-

기타	피에스앤마케팅(주)	654,454	-	-	-	-

SK네트웍스(주)	58,244	-	-	-	-

SK플래닛(주)	13,143	-	-	15,680	-

기타	9,365	-	-	-	-

합 계	1,609,513	5,488	209,737	1,023,410	188,181

(*) 당반기 중 용역 매출 및 전환사채 관련 비용입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	73,475	-	-	4,820,434

관계기업	(주)그루버스	228,664	5,885	2,200	-

기타	SK네트웍스(주)	64,069	-	-	-

기타	8,009	-	-	-

합 계	374,217	5,885	2,200	4,820,434

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	695,090	-	290,000	4,643,697

관계기업	(주)그루버스	248,082	17,826	-	-

합 계	943,172	17,826	290,000	4,643,697

(4) 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당반기	전반기

급여	66,928	12,000

퇴직급여	2,292	1,500

합 계	69,220	13,500

지배기업의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등으로 구성되어 있습니다.

24. 현금흐름표(1) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름(*)	공정가치변동	반기말

전환사채	4,643,697	-	176,737	4,820,434

(*) 전환사채에 대한 표면이자의 지급액 25,000천원은 영업활동현금흐름에 포함되어 있으며, 전환사채 조정내용에는 반영하지 않았습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

무형자산 취득 관련 미지급금	108,009	303,194

유형자산 취득 관련 미지급금	31,420	57,854

관계기업투자주식 취득 관련 선급금	-	1,000,000

25. 보고기간 후 사건

(1) 지배기업은 2017년 7월 17일자 이사회 결의에 의거하여 제3자배정증자에 의한 유상증자(650억원)를 결정하였으며, 이에 따라 보통주식 12,218,044주가 발행될 예정입니다. (2) 지배기업은 2017년 7월 17일자 이사회 결의에 의거하여 2017년 10월 1일을 합병기일로 하는 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈의 흡수합병을 결정하였으며, 2017년 8월 29일자 임시주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (3) 지배기업은 2017년 7월 17일자 이사회 결의에 의거하여 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN INC.의 주식 1,000,000주를 300억원에 인수하기로 결정하였으며, 인수 후 연결실체의 지분율은 100%입니다.