드림어스컴퍼니 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 아이리버(이하 "당사")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 3월 27일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 레인콤에서 주식회사 아이리버로 변경하였습니다.

당사는 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사의 납입 자본금은 23,783,706 천원입 니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	비 율

SK텔레콤(주) 외 2인	21,856,296	45.95%

(주)에스엠엔터테인먼트 외 3인	9,774,639	20.55%

기타	15,935,677	33.50%

자기주식	800	0.00%

합 계	47,567,412	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용과 관련된 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다. (3) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4 '금융상품' 등에 포함되어 있습니다. 3. 주요 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재 무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익', 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'를 최초로 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주 계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초의 공정가치에 취득과 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표에 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	17,928,657	17,928,657

매출채권 및 기타채권(*)	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	13,970,304	13,970,304

단기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,002,885	20,002,885

(*) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'기업회계기준해석서 제2122호는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표하였으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.동 개정은 2019년 1월 1일 이후에 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련된 내부통제 프로세스 정비 및 회계처리 시스템 변경 등 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

4. 금융상품(1) 범주별 금융상품당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

상환전환우선주(*)	1,266,874	-	1,266,874

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	19,856,945	19,856,945

매출채권	-	18,627,576	18,627,576

기타채권	-	5,514,929	5,514,929

금융자산 합계	1,266,874	43,999,450	45,266,324

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	11,225,383	11,225,383

기타채무	-	2,709,527	2,709,527

전환사채	-	4,892,058	4,892,058

금융부채 합계	-	18,826,968	18,826,968

(*) 당반기 중 (주)브런트의 전환상환우선주를 취득하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품	20,002,885	-	-	20,002,885

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	17,928,657	-	17,928,657

매출채권	-	10,673,025	-	10,673,025

기타채권	-	3,297,278	-	3,297,278

금융자산 합계	20,002,885	31,898,960	-	51,901,845

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	5,371,886	5,371,886

기타채무	-	-	2,376,857	2,376,857

전환사채	-	-	4,779,015	4,779,015

금융부채 합계	-	-	12,527,758	12,527,758

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	-	160,592	-	160,592	-	281,838	-	281,838

외화관련이익	-	621,340	1,376	622,716	-	786,474	26,520	812,994

평가이익	266,872	-	-	266,872	296,964	-	-	296,964

처분이익	-	-	-	-	3,474	-	-	3,474

합 계	266,872	781,932	1,376	1,050,180	300,438	1,068,312	26,520	1,395,270

금융비용

이자비용	-	-	104,835	104,835	-	-	207,108	207,108

외화관련손실	-	69,910	131,644	201,554	-	219,055	169,292	388,347

손상차손(*)	-	44,130	-	44,130	-	163,098	-	163,098

합 계	-	114,040	236,479	350,519	-	382,153	376,400	758,553

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비로 인식되었습니다.② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

대여금및수취채권	상각후원가 측정금융부채	합 계	대여금및수취채권	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	49,224	-	49,224	99,049	-	99,049

외화관련이익	670,559	19,817	690,376	710,202	204,906	915,108

합 계	719,783	19,817	739,600	809,251	204,906	1,014,157

금융비용

이자비용	-	102,360	102,360	-	201,737	201,737

외화관련손실	395,227	78,005	473,232	1,520,510	137,772	1,658,282

손상차손(환입)(*)	(28,455)	-	(28,455)	(174,568)	-	(174,568)

합 계	366,772	180,365	547,137	1,345,942	339,509	1,685,451

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비로 인식되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

전환상환우선주	1,266,874	-	-	1,266,874	1,266,874

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:

단기금융상품	20,002,885	-	20,002,885	-	20,002,885

③ 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	반기말

전환상환우선주	-	1,000,002	266,872	1,266,874

(4) 금융자산의 손상차손매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	22,101,426	(3,473,850)	18,627,576	13,983,777	(3,310,752)	10,673,025

대여금	3,635,291	-	3,635,291	1,433,156	-	1,433,156

미수금	63,065	-	63,065	20,362	-	20,362

미수수익	131,957	-	131,957	55,560	-	55,560

소 계	25,931,739	(3,473,850)	22,457,889	15,492,855	(3,310,752)	12,182,103

비유동자산:

보증금	1,684,616	-	1,684,616	1,788,200	-	1,788,200

합 계	27,616,355	(3,473,850)	24,142,505	17,281,055	(3,310,752)	13,970,303

당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	3,310,752	3,690,899

대손상각비(환입액)	163,098	(380,147)

기말	3,473,850	3,310,752

5. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	3,325,322	3,644,373

제품	1,535,247	1,352,837

재공품	2,094,585	950,058

원재료	7,409,736	7,159,513

합 계	14,364,890	13,106,781

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실	295,827	302,826

비용으로 인식된 재고자산	25,782,799	15,792,940

6. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	3,865,352	4,279,957

선급비용	288,497	600,342

환불자산(*)	390,022	-

소 계	4,543,871	4,880,299

비유동

장기선급비용	98,004	83,983

합 계	4,641,875	4,964,282

(*) 고객에게서 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.

7. 종속기업 및 관계기업투자주식

당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액