드림어스컴퍼니 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 23 (전)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311에 소재하고 있습니다. 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다.

지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 28,429,924천원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주	우선주

소유주식수	비 율	소유주식수	비 율

SK스퀘어(주) 외 3인	29,256,387	51.45%	-	0.00%

(주)에스엠엔터테인먼트 외 1인	10,101,795	17.77%	-	0.00%

네오스페스(유) (*)	-	0.00%	13,135,673	100.00%

기타	17,501,665	30.78%	-	0.00%

합 계	56,859,847	100.00%	13,135,673	100.00%

(*) 전환우선주에 의결권이 부여되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

(주)스튜디오돌핀	한국	오디오 콘텐츠 기획 및 제작	12월	100.00%	100.00%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	오디오 Customer Service	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(3) 당분기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	335,643	786,892	(451,249)	446,940	228,021	145,301

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	8,433,494	4,393,151	4,040,343	12,854,430	1,382,182	1,286,414

(주)스튜디오돌핀	1,400,357	332,829	1,067,528	1,754,320	68,412	68,412

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	93,128	689,680	(596,552)	255,756	(317,723)	(350,904)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	5,030,660	2,276,731	2,753,929	4,216,535	(566,548)	(637,734)

주식회사 스튜디오돌핀	1,286,195	2,287,028	(1,000,833)	858,425	(1,036,303)	(1,036,303)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원 에게 직접 보고되고 있습니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 '금융상품' 등에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책

연결실체는 연결분기재무제표의 작성에 아래 문단에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문 연결실체는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문, ② 디바이스 부문으로 구별하였습니다. (1) 연결실체의 당분기와 전분기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	170,795,674	29,259,445	200,055,119	(20,387)	200,034,732

부문간 매출액	-	20,387	20,387	(20,387)	-

외부 매출액	170,795,674	29,239,058	200,034,732	-	200,034,732

영업손익	181,620	(2,026,029)	(1,844,409)	-	(1,844,409)

금융손익	46,404,463

기타영업외손익	836,723

관계기업투자관련손익	647,140

법인세비용차감전순손익	46,043,917

② 전분기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	145,943,858	32,046,127	177,989,985	(23,752)	177,966,233

부문간 매출액	-	23,752	23,752	(23,752)	-

외부 매출액	145,943,858	32,022,375	177,966,233	-	177,966,233

영업손익	4,517,928	195,959	4,713,887	-	4,713,887

금융손익	(4,895,180)

기타영업외손익	(476,846)

법인세비용차감전순손익	(658,139)

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.① 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장(*):

국내	61,480,113	172,802,838	55,175,922	162,968,404

중국	1,331,794	4,195,610	983,155	3,229,881

일본	8,422,037	14,958,366	1,398,309	5,479,035

유럽	754,996	2,362,121	693,277	2,324,742

홍콩	840,546	1,864,621	529,270	1,116,457

미국	728,569	2,401,424	787,105	1,670,224

기타	372,956	1,449,752	425,986	1,177,490

합 계	73,931,011	200,034,732	59,993,024	177,966,233

주요 서비스 계열:

컨텐츠서비스매출	47,850,843	138,757,142	46,784,443	137,947,978

상품매출	20,131,504	44,184,530	7,513,580	24,282,902

제품매출	4,840,078	14,330,525	4,262,218	12,242,985

기타매출	1,108,586	2,762,535	1,432,783	3,492,368

합 계	73,931,011	200,034,732	59,993,024	177,966,233

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	45,197,952	111,255,899	27,427,756	85,505,851

기간에 걸쳐 이행	28,733,059	88,778,833	32,565,268	92,460,382

합 계	73,931,011	200,034,732	59,993,024	177,966,233

(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.② 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사 (당분기: 66,629,582천원, 33.31%, 전분기: 75,625,807천원, 42.49%), B사(당분기: 20,317,290천원, 10.16%, 전분기: 14,289,546천원, 8.03%) 입니다.③ 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	2,750

선수수익	6,447,472	6,994,862

합 계	6,447,472	6,997,612

④ 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠서비스매출원가	38,015,015	108,238,532	36,604,177	109,056,644

상품매출원가	16,533,643	36,555,166	6,081,837	19,530,608

제품매출원가	2,974,133	9,293,941	2,675,538	7,706,455

기타매출원가	364,527	1,295,364	1,950	444,215

합 계	57,887,318	155,383,003	45,363,502	136,737,922

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	139,848,960	-	139,848,960	-	-	-	-

매출채권	-	24,571,424	-	24,571,424	-	-	-	-

기타채권	-	27,284,366	-	27,284,366	-	-	-	-

장기투자자산	24,244,881	-	-	24,244,881	2,943,465	-	21,301,416	24,244,881

금융자산 합계	24,244,881	191,704,750	-	215,949,631	2,943,465	-	21,301,416	24,244,881

금융부채:

매입채무	-	-	40,373,478	40,373,478	-	-	-	-

기타채무	-	-	34,403,202	34,403,202	-	-	-	-

리스부채	-	-	2,849,861	2,849,861	-	-	-	-

전환우선주부채	51,782,364	-	-	51,782,364	51,782,364	-	-	51,782,364

금융부채 합계	51,782,364	-	77,626,541	129,408,905	51,782,364	-	-	51,782,364

(*) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	132,018,645	-	132,018,645	-	-	-	-

단기금융상품	-	309,072	-	309,072

매출채권	-	18,943,519	-	18,943,519	-	-	-	-

기타채권	-	27,148,527	-	27,148,527	-	-	-	-

장기투자자산	30,772,110	-	-	30,772,110	5,337,483	-	25,434,627	30,772,110

금융자산 합계	30,772,110	178,419,763	-	209,191,873	5,337,483	-	25,434,627	30,772,110

금융부채:

매입채무	-	-	34,914,087	34,914,087	-	-	-	-

기타채무	-	-	31,417,076	31,417,076	-	-	-	-

리스부채	-	-	4,261,338	4,261,338	-	-	-	-

전환우선주부채	93,145,379	-	-	93,145,379	-	-	93,145,379	93,145,379

금융부채 합계	93,145,379	-	70,592,501	163,737,880	-	-	93,145,379	93,145,379

(*) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.③ 당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	25,434,627	-	93,145,379	-

취득	20,301,223	20,001,800	-	70,000,001

처분	(20,434,354)	-	-	-

대체(*)	(4,000,080)	-	(51,782,364)	-

당기손익에 포함된 평가손익	-	-	(41,363,015)	7,995,295

기말	21,301,416	20,001,800	-	77,995,296

(*) 당분기 중 전환우선주부채의 시가하락에 따른 전환가액이 확정되어 수준 1로 대체되었습니다.

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 주된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수간 상호관계

장기투자자산	현금흐름할인법	할인율 및 영구성장률	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채	금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

금융수익:

이자수익	-	-	739,934	-	739,934	-	-	1,666,987	-	1,666,987

외화관련이익	-	-	1,148,578	70,561	1,219,139	-	-	2,551,558	128,904	2,680,462

평가이익	-	8,348,968	-	-	8,348,968	-	41,363,015	-	-	41,363,015

처분이익	-	-	-	-	-	3,510,626	-	-	-	3,510,626

합 계	-	8,348,968	1,888,512	70,561	10,308,041	3,510,626	41,363,015	4,218,545	128,904	49,221,090

금융비용:

이자비용	-	-	-	62,837	62,837	-	-	-	195,957	195,957

외화관련손실	-	-	(111,834)	111,294	(540)	-	-	111,078	115,573	226,651

평가손실	(255,100)	-	-	-	(255,100)	2,394,018	-	-	-	2,394,018

손상차손(*)	-	-	(797,327)	-	(797,327)	-	-	(805,351)	-	(805,351)

합 계	(255,100)	-	(909,161)	174,131	(990,130)	2,394,018	-	(694,273)	311,530	2,011,275

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비) 및 영업외수익(기타의대손상각비)으로 인식되었습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채	금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

금융수익:

이자수익	-	-	214,000	-	214,000	-	-	371,300	-	371,300

외화관련이익	-	-	1,691,107	76,692	1,767,799	-	-	2,958,919	139,502	3,098,421

합 계	-	-	1,905,107	76,692	1,981,799	-	-	3,330,219	139,502	3,469,721

금융비용:

이자비용	-	-	-	74,522	74,522	-	-	-	230,446	230,446

외화관련손실	-	-	(59,101)	6,338	(52,763)	-	-	66,978	72,182	139,160

평가손실	-	(10,604,818)	-	-	(10,604,818)	-	7,995,295	-	-	7,995,295

손상차손(*)	-	-	507,345	-	507,345	-	-	300,288	-	300,288

합 계	-	(10,604,818)	448,244	80,860	(10,075,714)	-	7,995,295	367,266	302,628	8,665,189

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비) 및 영업외수익(기타의대손상각비)으로 인식되었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다.(1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	25,576,039	(1,004,615)	24,571,424	19,936,987	(993,467)	18,943,520

미수금	28,587,315	(4,543,502)	24,043,813	29,951,221	(5,360,000)	24,591,221

미수수익	349,198	-	349,198	106,478	-	106,478

보증금	1,465,123	-	1,465,123	193,509	-	193,509

소 계	55,977,675	(5,548,117)	50,429,558	50,188,195	(6,353,467)	43,834,728

비유동자산:

보증금	1,426,231	-	1,426,231	2,257,319	-	2,257,319

소 계	1,426,231	-	1,426,231	2,257,319	-	2,257,319

합 계	57,403,906	(5,548,117)	51,855,789	52,445,514	(6,353,467)	46,092,047

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,353,467	5,603,630

대손상각비(환입액)	(805,350)	300,287

기말	5,548,117	5,903,917

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	10,961,034	5,268,327	175,168	(5,692,707)

제품	3,378,283	2,211,499	(103,394)	(1,166,784)

재공품	1,768,948	1,179,592	(51)	(589,356)

원재료	10,618,788	5,218,415	(47,357)	(5,400,373)

합 계	26,727,053	13,877,834	24,366	(12,849,220)

② 전기말

(단위:천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	9,552,030	3,593,638	1,957,082	(5,958,392)

제품	2,308,843	1,288,548	459,822	(1,020,296)

재공품	1,086,078	684,525	822,174	(401,553)

원재료	7,634,990	2,091,732	1,369,192	(5,543,257)

합 계	20,581,941	7,658,443	4,608,270	(12,923,498)

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 45,885,560천원(전분기 : 27,195,691천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 및 재고자산 처분 및 환율변동 등으로 인한 재고자산평가 환입 금액이 포함되어 있습니다.

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	5,002,913	12,701,376

선급비용	2,099,649	2,471,738

환불자산(*)	66,315	86,198

합 계	7,168,877	15,259,312

(*) 고객에게 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.9. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

관계기업:

(주)드림어스컴퍼니	(주)메이크어스(*)	국내	모바일 컨텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매	12월	8.45%	8.86%

(주)빗썸메타(*)	국내	NFT 판매 및 메타버스 서비스 등	12월	10.34%	-

(주)비마이프렌즈(*)	국내	전자상거래 소매업	12월	9.06%	-

(*) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 피투자회사 주식을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)메이크어스(*1)	251,230	471,124	717,491	251,230	15,402	275,387

(주)빗썸메타(*2)	3,011,475	2,751,764	2,813,143	-	-	-

(주)비마이프렌즈(*3)	4,000,080	2,296,589	4,410,458	-	-	-

합 계	7,262,785	5,519,477	7,941,092	251,230	15,402	275,387

(*1) 연결실체는 전기 중 지분 8.86%(보통주 401주, 우선주 1,752주)를 현금 251백만원을 지급하고 취득하였으며, 당분기 중 피투자회사의 불균등 유상증자로 지분율이 8.45%로 감소하였습니다. (*2) 연결실체는 당기 중 지분 11.54%(보통주 600,000주)를 3,011백만원 지급하고 취득하였으며, 당기 중 피투자회사의 불균등 유상증자로 지분율이 10.34%로 감소하였습니다. (*3) 연결실체는 당기 중 유의적 영향력 보유로 판단되어 관계기업투자로 재 분류 하였습니다. 전기 중 지분 12.50%(전환우선주 16,667주)를 4,000백만원 지급하고 취득하였으며, 당기 중 피투자회사의 불균등 유상증자로 지분율이 9.06%로 감소하였습니다.

(3) 당분기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	11,103,683	5,584,907	5,518,776	6,153,819	(691,656)	(691,656)

(주)빗썸메타	28,968,716	2,368,334	26,600,381	117,225	(1,966,530)	(1,966,530)

(주)비마이프렌즈	26,479,184	1,134,448	25,344,736	50,528	(5,769,698)	(5,692,346)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	6,215,931	6,100,837	115,094	7,981,656	248,574	248,574

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 및 처분	지분법 손익	지분법자본변동	기타 증감	기말

(주)메이크어스	275,387	-	(51,272)	-	493,376	717,491

(주)빗썸메타	-	3,011,475	(192,466)	-	(5,866)	2,813,143

(주)비마이프렌즈	-	4,000,080	(522,816)	7,009	926,184	4,410,458

② 전분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 및 처분	지분법 손익	지분법자본변동	기타 증감	기말

(주)메이크어스	-	251,230	-	-	-	251,230

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	31,456	(27,574)	-	3,882

금형	3,387,307	(2,558,404)	(265,589)	563,314

차량운반구	209,637	(162,740)	(19,482)	27,415

공구와기구	525,142	(484,624)	(524)	39,994

비품	4,788,047	(3,058,594)	(235,587)	1,493,866

사용권자산	10,395,607	(8,019,316)	-	2,376,291

기타유형자산	1,099,342	(794,649)	(23,940)	280,753

건설중인자산	83,052	-	-	83,052

합 계	20,519,590	(15,105,901)	(545,122)	4,868,567

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	31,456	(26,169)	-	5,287

금형	3,117,546	(2,095,258)	(202,939)	819,349

차량운반구	209,637	(148,228)	(19,482)	41,927

공구와기구	498,470	(469,135)	(524)	28,811

비품	4,844,074	(2,648,234)	(506,894)	1,688,946

사용권자산	10,198,146	(6,429,957)	-	3,768,189

기타유형자산	3,364,550	(1,323,458)	(1,702,497)	338,595

건설중인자산	61,141	-	-	61,141

합 계	22,325,020	(13,140,439)	(2,432,336)	6,752,245

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	5,287	819,349	41,927	28,811	1,688,946	3,768,189	338,595	61,141	6,752,245

취득	-	191,601	-	26,673	302,975	164,394	3,350	100,070	789,063

처분	-	-	-	-	(217)	-	-	-	(217)

감가상각비	(1,405)	(463,145)	(14,512)	(15,490)	(498,606)	(2,127,018)	(61,192)	-	(3,181,368)

손상	-	(62,650)	-	-	(231)	-	-	-	(62,881)

대체	-	78,159	-	-	-	-	-	(78,159)	-

순외환차이 등	-	-	-	-	999	(25,818)	-	-	(24,819)

기타(*)	-	-	-	-	-	596,544	-	-	596,544

기말	3,882	563,314	27,415	39,994	1,493,866	2,376,291	280,753	83,052	4,868,567

(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	7,159	471,428	61,277	27,641	1,536,129	5,421,886	26,672	102,390	7,654,582

취득	-	407,580	-	-	546,615	1,484,930	-	96,624	2,535,749

처분	-	-	-	-	(8,091)	(472,900)	-	-	(480,991)

감가상각비	(1,405)	(350,198)	(14,512)	(12,684)	(380,643)	(1,961,482)	(9,771)	-	(2,730,695)

대체	-	138,530	-	-	-	-	-	(138,530)	-

순외환차이 등	-	-	-	-	1,789	6,921	-	-	8,710

기타(*)	-	-	-	-	-	(472,898)	-	-	(472,898)

기말	5,755	667,340	46,765	14,956	1,695,800	4,006,457	16,902	60,483	6,514,458

(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다.11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	14,867,505	(9,938,225)	(3,411,056)	1,518,224

산업재산권	1,496,774	(784,836)	-	711,938

소프트웨어	13,678,201	(6,379,242)	(5,171,408)	2,127,551

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	26,370,665	(19,120,308)	(4,587,612)	2,662,745

영업권	40,656,149	-	(33,191,753)	7,464,396

합 계	97,531,529	(36,222,611)	(46,361,829)	14,947,089

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	13,895,643	(9,589,436)	(3,168,369)	1,137,839

산업재산권	1,444,193	(737,718)	-	706,474

소프트웨어	13,558,543	(5,533,882)	(5,190,041)	2,834,620

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,335,502	(17,656,271)	(4,587,612)	3,091,619

영업권	41,442,573	-	(33,908,050)	7,534,523

합 계	96,138,689	(33,517,307)	(46,854,072)	15,767,310

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초	1,137,839	706,474	2,834,620	462,235	3,091,619	7,534,523	15,767,310

내부개발	864,761	-	-	-	-	-	864,761

취득	-	14,853	142,323	-	1,220,447	-	1,377,623

감가상각비	(348,789)	(47,118)	(854,294)	-	(1,464,037)	-	(2,714,239)

손상차손	(242,687)	-	-	-	-	-	(242,687)

대체	107,100	37,729	6,100	-	(150,929)	-	-

순외환차이 등	-	-	(1,198)	-	-	(70,127)	(71,325)

기타	-	-	-	-	(34,355)	-	(34,355)

기말	1,518,224	711,938	2,127,551	462,235	2,662,745	7,464,396	14,947,089

② 전분기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초	1,048,124	671,125	3,477,287	462,235	5,086,224	6,115,530	16,860,525

내부개발	852,343	-	-	-	-	-	852,343

취득	-	31,312	111,750	-	343,671	1,464,530	1,951,262

무형자산상각비	(391,415)	(50,954)	(835,170)	-	(1,612,231)	-	(2,889,771)

대체	-	80,951	9,850	-	(90,801)	-	-

순외환차이 등	-	-	-	-	-	7,432	7,432

기말	1,509,052	732,433	2,763,716	462,235	3,726,864	7,587,492	16,781,792

12. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,121,150	3,517,141

차량운반구	98,568	58,342

기타	156,574	192,706

합 계	2,376,292	3,768,190

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체가 리스이용자로서 연결손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	2,053,924	1,892,355

차량운반구	36,962	32,994

기타	36,132	36,132

합 계	2,127,018	1,961,482

리스부채에 대한 이자비용	195,958	230,446

단기 리스와 관련된 비용	24,348	34,090

소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	87,119	29,971

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채 상환 및 소액 리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 2,362,993천원과 1,720,089천원 입니다.13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	40,373,478	-	34,914,087	-

미지급금	31,805,555	-	27,364,580	-

미지급비용	1,603,307	-	3,584,734	-

예수보증금	-	994,339	-	467,762

합 계	73,782,340	994,339	65,863,402	467,762

14. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	53,299	-	464,646	-

선수수익	6,447,472	-	6,994,861	-

예수금	563,458	-	867,842	-

부가세예수금	876,907	-	2,135,911	-

환불부채	80,039	-	116,491	-

판매보증충당부채	399,894	-	329,591	-

복구충당부채	-	113,210	59,468	108,038

합 계	8,421,069	113,210	10,968,811	108,038

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	사용	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	329,591	433,613	(363,310)	399,894	399,894	-

복구충당부채(*2)	167,506	7,477	(61,773)	113,210	-	113,210

합 계	497,097	441,090	(425,083)	513,104	399,894	113,210

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	사용	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	327,832	476,894	(516,730)	287,996	287,996	-

복구충당부채(*2)	118,883	6,701	-	125,584	-	125,584

합 계	446,715	483,595	(516,730)	413,580	287,996	125,584

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 전환우선주부채(1) 당분기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	배당율(%)	당분기말	전기말

전환우선주	2021.06.16	9	51,782,364	93,145,379

(2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	보통주전환우선주

1. 신주의 종류와 수	보통주식 (주)	-

기타주식 (주)	13,135,673

2. 1주당 액면가액	500

3. 발행금액	70,000,001,417

4. 증자방식	제3자배정증자

5. 납입일	2021년 06월 15일

6. 이사회결의일(결정일)	2021년 04월 30일

7. 전환에 관한 사항	전환조건	전환가격: 발행가와 동일전환비율: 1대1전환가격의 조정:

(1) 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본건 주식의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 이후부터 매 3개월("전환가액 조정일")마다 본건 주식의 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사 보통주식의 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 둘 중에 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원 단위 미만은 절상한다. 단, 본 호에 의한 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.

(2) 투자자의 전환 청구 전에 그 당시의 본건 주식의 전환가액(전환가액이 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액, 이하 같음)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(주식교환을 위한 유상증자의 경우를 포함하며, 이 경우 교환가액을 발행가액으로 봄, 이하 본 항에서 같음)를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식연계증권의 발행 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 본건 주식의 전환가액을 조정한다.

(3) 회사의 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소("합병 등")가 이루어지는 경우 그러한 합병 등의 직전에 본건 주식이 보통주식으로 전환되었다면 전환 간주된 보통주식에 분배되었을 수량의 회사(또는 합병 등에 있어서의 승계회사, 모회사 등)의 주식, 기타 재산을 수령할 수 있도록 전환가액은 조정한다.

(4) 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우에는, 본건 주식의 전환가액은 그 분할 또는 병합의 비율에 상응하여 조정되고, 1주 미만의 단주에 해당하는 금액은 이를 전환하지 아니하고 행사주권 교부 시 현금으로 지급한다.

전환청구기간	2022년 06월 16일 ~ 2031년 06월 15일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

8. 의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

9. 이익배당에 관한 사항	(1) 우선배당률: 9%

(2) 참가적, 비누적적 우선주

연결실체가 발행한 전환우선주는 보통주식 가격이 하락하는 경우와 같이 전환가격 조정조건이 존재함에 따라 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 인식하였고, 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 전환우선주의 전환청구가능기간을 고려하여 유동성부채로 분류하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	93,145,379	-

발행	-	70,000,001

평가손실(이익)	(41,363,015)	7,995,295

기말	51,782,364	77,995,296

(4) 당분기중 전환우선주부채의 시가하락에 따른 전환가액이 확정되어 수준 1로 대체됨에 따라서 금융상품의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가를 기준으로 공정가치를 평가하였습니다.

16. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,235,050	15,486,630	4,386,222	13,017,268

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	476,660	1,421,181	443,796	1,327,210

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,083	16,934	-	-

주식보상비용(환입액)	(492)	(56,134)	74,925	268,216

복리후생비	890,968	2,623,939	743,971	2,138,531

합 계	6,604,270	19,492,550	5,648,914	16,751,225

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	569,767	428,993

유급휴가에 대한 부채	994,849	789,195

합 계	1,564,616	1,218,188

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	7,844,766	(7,415,773)	428,993

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,423,704	-	1,423,704

이자원가(수익)	134,939	(137,462)	(2,523)

소 계	1,558,642	(137,462)	1,421,180

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

- 보험수리적손익	(1,244,535)	-	(1,244,535)

(재무적 가정)	(1,145,371)	-	(1,145,371)

(경험조정)	(99,164)	-	(99,164)

- 사외적립자산 수익	-	31,901	31,901

소 계	(1,244,535)	31,901	(1,212,634)

기타:

납부한기여금	-	-	-

급여지급	(822,521)	784,018	(38,503)

관계사전입	(28,393)	28,393	-

순외환차이	(2,613)	-	(2,613)

기타	(26,656)	-	(26,656)

소 계	(880,183)	812,411	(67,772)

기말	7,278,690	(6,708,923)	569,767

② 전분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	6,731,667	(5,908,937)	822,730

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,325,646	-	1,325,646

이자원가(수익)	92,906	(91,341)	1,565

소 계	1,418,552	(91,341)	1,327,211

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(254,522)	-	(254,522)

(재무적 가정)	(238,000)	-	(238,000)

(경험조정)	(16,522)	-	(16,522)

- 사외적립자산 수익	-	7,311	7,311

소 계	(254,522)	7,311	(247,211)

기타:

납부한기여금	-	(300,000)	(300,000)

급여지급	(724,861)	813,470	88,609

순외환차이	562	-	562

소 계	(724,299)	513,470	(210,829)

기말	7,171,398	(5,479,499)	1,691,899

(4) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.19%	2.55%

미래임금상승률	4.13%	4.13%

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	56,859,847 주	56,859,847 주

보통주자본금	28,429,924	28,429,924

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금