드림어스컴퍼니 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연 결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311 에 소 재 하고 있습니다. 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인음 악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다.

지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 납입 자본금 은 28,429,924천 원 입 니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주	우선주

소유주식수	비 율	소유주식수	비 율

SK스퀘어(주) 외 3인	29,256,387	51.45%	-	0.00%

(주)에스엠엔터테인먼트 외 1인	10,101,795	17.77%	-	0.00%

네오스페스(유)	-	0.00%	13,135,673	100.00%

기타	17,500,865	30.78%	-	0.00%

자기주식	800	0.00%	-	0.00%

합 계	56,859,847	100.00%	13,135,673	100.00%

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

(주)스튜디오돌핀	한국	오디오 콘텐츠 기획 및 제작	12월	100.00%	100.00%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	오디오 Customer Service	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(3) 당분기와 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	108,624	718,277	(609,653)	128,177	(798)	(13,102)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	4,141,237	1,611,023	2,530,214	1,280,292	(128,822)	(223,715)

(주)스튜디오돌핀	1,205,766	2,135,148	(929,382)	593,948	71,451	71,451

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	93,128	689,680	(596,552)	255,756	(317,723)	(350,904)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	5,030,660	2,276,731	2,753,929	4,216,535	(566,548)	(637,734)

주식회사 스튜디오돌핀	1,286,195	2,287,028	(1,000,833)	858,425	(1,036,303)	(1,036,303)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기 연결 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 '금융상품' 등에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책

연결실체는 연결분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 법 인세 비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 회계정책의 변경과 공시1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' : 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' : 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' : 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정)

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(라) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정)

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4. 영업부문 연결실체는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문, ② 디바이스 부문으로 구별하였습니다. ( 1) 연결실체의 당분기와 전분기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	47,974,688	10,211,619	58,186,307	(20,387)	58,165,920

부문간 매출액	-	20,387	20,387	(20,387)	-

외부 매출액	47,974,688	10,191,232	58,165,920	-	58,165,920

영업손익	862,138	(1,273,458)	(411,320)	-	(411,320)

금융손익	12,923,447

기타영업외손익	50,736

지분법적용손익	702

법인세비용차감전순손익	12,563,565

② 전분기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	합 계

총 매출액(*)	46,106,143	11,578,208	57,684,351

외부 매출액	46,106,143	11,578,208	57,684,351

영업손익	245,525	811,645	1,057,170

금융손익	1,224,412

기타영업외손익	10,722

법인세비용차감전순손익	2,292,304

(*) 부문 간 매출거래는 없으므로 총 매출액은 외부고객으로부터의 매출액과 같습니다.

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다. ① 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장(*):

국내	53,486,878	53,022,119

중국	945,755	1,064,242

일본	1,514,073	1,998,542

유럽	733,121	893,440

홍콩	296,993	162,602

미국	789,325	250,611

기타	399,775	292,795

합 계	58,165,920	57,684,351

주요 서비스 계열:

컨텐츠서비스매출	43,527,620	43,971,283

상품매출	10,582,441	8,719,215

제품매출	3,552,280	3,818,670

기타매출	503,579	1,175,183

합 계	58,165,920	57,684,351

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	26,573,239	28,282,945

기간에 걸쳐 이행	31,592,681	29,401,406

합 계	58,165,920	57,684,351

(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.② 당분기 중 단 일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사 (24,313,919천원, 41.80%) 입니다. ③ 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	2,750

선수수익	7,622,618	6,994,862

합 계	7,622,618	6,997,612

④ 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

콘텐츠매출원가	32,546,262	35,565,261

상품매출원가	9,105,901	6,858,202

제품매출원가	2,704,920	2,129,978

기타매출원가	300,263	440,595

합 계	44,657,346	44,994,036

5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	129,735,484	-	129,735,484	-	-	-	-

단기금융상품	-	297,822	-	297,822	-	-	-	-

매출채권	-	45,716,966	-	45,716,966	-	-	-	-

기타채권	-	26,944,507	-	26,944,507	-	-	-	-

장기투자자산	29,873,678	-	-	29,873,678	4,572,182	-	25,301,496	29,873,678

합 계	29,873,678	202,694,779	-	232,568,457	4,572,182	-	25,301,496	29,873,678

금융부채:

매입채무	-	-	36,535,287	36,535,287	-	-	-	-

기타채무	-	-	50,044,254	50,044,254	-	-	-	-

리스부채	-	-	3,826,982	3,826,982	-	-	-	-

전환우선주부채	83,715,356	-	-	83,715,356	-	-	83,715,356	83,715,356

합 계	83,715,356	-	90,406,523	174,121,879	-	-	83,715,356	83,715,356

(*) 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 연결실체는 장기투자자산 및 전환우선주부채를 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*)	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	132,018,645	-	132,018,645	-	-	-	-

단기금융상품	-	309,072	-	309,072

매출채권	-	18,943,519	-	18,943,519	-	-	-	-

기타채권	-	27,148,527	-	27,148,527	-	-	-	-

장기투자자산	30,772,110	-	-	30,772,110	5,337,483	-	25,434,627	30,772,110

합 계	30,772,110	178,419,763	-	209,191,873	5,337,483	-	25,434,627	30,772,110

금융부채:

매입채무	-	-	34,914,087	34,914,087	-	-	-	-

기타채무	-	-	31,417,076	31,417,076	-	-	-	-

리스부채	-	-	4,261,338	4,261,338	-	-	-	-

전환우선주부채	93,145,379	-	-	93,145,379	-	-	93,145,379	93,145,379

합 계	93,145,379	-	70,592,501	163,737,880	-	-	93,145,379	93,145,379

(*) 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

③ 당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초잔액	25,434,627	-	93,145,379	-

취득	20,301,224	-	-	-

처분	(20,434,354)	-	-	-

당기손익에 포함된 평가손익	-	-	(9,430,023)	-

분기말잔액	25,301,496	-	83,715,356	-

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 주된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수간 상호관계

장기투자자산	현금흐름할인법	할인율 및 영구성장률	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우

전환우선주부채	이항옵션평가모형	주가 변동성 등	변 동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

(2) 범주별 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	-	391,368	-	391,368

외화관련이익	-	-	481,657	11,952	493,609

평가이익	-	9,430,023	-	-	9,430,023

처분이익	3,542,126	-	-	-	3,542,126

합 계	3,542,126	9,430,023	873,025	11,952	13,857,126

금융비용:

이자비용	-	-	-	70,777	70,777

외화관련손실	-	-	96,105	1,495	97,600

평가손실	765,301	-	-	-	765,301

손상차손(*)	-	-	(9,797)	-	(9,797)

합 계	765,301	-	86,308	72,272	923,881

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외수익(기타의대손상각비환입)으로 인식되었습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	-	62,679	-	62,679

외화관련이익	-	-	1,391,446	11,531	1,402,977

합 계	-	-	1,454,125	11,531	1,465,656

금융비용:

이자비용	-	-	-	83,985	83,985

외화관련손실	-	-	93,280	63,980	157,260

손상차손(*)	-	-	(79,675)	-	(79,675)

합 계	-	-	13,605	147,965	161,570

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)으로 인식되었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다. (1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분기 말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	46,716,269	(999,303)	45,716,966	19,936,987	(993,467)	18,943,520

미수금	29,206,613	(5,344,368)	23,862,245	29,951,221	(5,360,000)	24,591,221

미수수익	88,942	-	88,942	106,478	-	106,478

보증금	600,462	-	600,462	193,509	-	193,509

소 계	76,612,286	(6,343,671)	70,268,615	50,188,195	(6,353,467)	43,834,728

비유동자산:

보증금	2,392,857	-	2,392,857	2,257,319	-	2,257,319

소 계	2,392,857	-	2,392,857	2,257,319	-	2,257,319

합 계	79,005,143	(6,343,671)	72,661,472	52,445,514	(6,353,467)	46,092,047

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,353,468	5,603,630

대손상각비(환입액)	(9,797)	(79,675)

분기말	6,343,671	5,523,955

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	9,207,015	3,890,790	558,863	(5,316,225)

제품	2,216,893	1,138,103	(56,796)	(1,078,790)

재공품	928,780	539,338	12,110	(389,442)

원재료	8,797,599	3,046,836	(205,632)	(5,750,762)

합 계	21,150,287	8,615,066	308,545	(12,535,220)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	9,552,030	3,593,638	1,957,082	(5,958,392)

제품	2,308,843	1,288,548	459,822	(1,020,296)

재공품	1,086,078	684,525	822,174	(401,553)

원재료	7,634,990	2,091,732	1,369,192	(5,543,257)

합 계	20,581,941	7,658,443	4,608,270	(12,923,498)

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액 은 11,810,821 천원(전분기: 8,988,180천원)입니다. 동 비용에는 재고 자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다.

8. 기타자산 당분기말 과 전기 말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	11,865,791	12,701,376

선급비용	2,897,615	2,471,738

환불자산(*)	86,198	86,198

합 계	14,849,604	15,259,312

(*) 고객에 게 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 9 . 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

관계기업투자:

(주)드림어스컴퍼니	(주)메이크어스(*)	한국	모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매	12월	8.86%	8.86%

(*) 연결실체는 전기 중 SK텔레콤 (주) 으로부터 (주) 메이크어스 지분 8.86%(보통주 401주, 우선주 1,752주)를 현금 244백만원을 지급하고 취득하였고, 연결실체의 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 동 투자는 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분 기말과 전기말 현재 관계기업 투자 주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)메이크어스(*)	251,230	16,103	276,090	251,230	15,402	275,387

(*) 취득원가에는 수수료 등의 취득부대비용이 포함되어 있으며 연결재무제표를 작성하는 관계기업이며, 순자산 지분가액은 동 관계기업의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다. (3) 당분기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분 기

(단위:천원)

기업명	당분기말	당분기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	5,143,935	5,023,024	120,912	1,738,586	(103,919)	(103,919)

② 전기

(단위:천원)

기업명	전기말	전기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	순손익	총포괄손익

(주)메이크어스(*)	6,215,931	6,100,837	115,094	7,981,656	248,574	248,574

(*) 지분 취득일 이후의 재무성과입니다.

(4) 당분기 중 관계기업 투 자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 및 처분	지분법 손익	지분법 자본변동	기타 증감	기말

(주)메이크어스	275,387	-	702	-	-	276,090

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	31,456	(26,638)	-	4,818

금형	3,159,510	(2,266,921)	(202,939)	689,650

차량운반구	209,637	(153,065)	(19,482)	37,090

공구와기구	522,470	(474,730)	(524)	47,216

비품	4,999,820	(2,815,962)	(506,894)	1,676,964

사용권자산	10,247,371	(7,060,359)	-	3,187,012

기타유형자산	3,367,900	(1,343,917)	(1,702,497)	321,486

건설중인자산	70,307	-	-	70,307

합 계	22,608,471	(14,141,592)	(2,432,336)	6,034,543

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	31,456	(26,169)	-	5,287

금형	3,117,546	(2,095,258)	(202,939)	819,349

차량운반구	209,637	(148,228)	(19,482)	41,927

공구와기구	498,470	(469,135)	(524)	28,811

비품	4,844,074	(2,648,234)	(506,894)	1,688,946

사용권자산	10,198,146	(6,429,957)	-	3,768,189

기타유형자산	3,364,550	(1,323,458)	(1,702,497)	338,595

건설중인자산	61,141	-	-	61,141

합 계	22,325,020	(13,140,439)	(2,432,336)	6,752,245

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	5,287	819,349	41,927	28,811	1,688,946	3,768,189	338,595	61,141	6,752,245

취득액	-	22,181	-	24,000	155,492	164,394	3,350	28,950	398,367

감가상각비	(468)	(171,663)	(4,837)	(5,595)	(166,725)	(723,261)	(20,459)	-	(1,093,009)

대체	-	19,783	-	-	-	-	-	(19,783)	-

순외환차이	-	-	-	-	(748)	(22,311)	-	-	(23,059)

분기말장부금액	4,818	689,650	37,090	47,216	1,676,964	3,187,012	321,486	70,307	6,034,543

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	7,159	471,428	61,277	27,641	1,536,129	5,421,886	26,672	102,390	7,654,582

취득액	-	4,500	-	-	375,605	61,953	-	39,060	481,118

처분액	-	-	-	-	-	(1,641)	-	-	(1,641)

감가상각비	(468)	(109,929)	(4,837)	(4,228)	(127,484)	(666,104)	(3,257)	-	(916,307)

순외환차이	-	-	-	-	100	(13,741)	-	-	(13,641)

기타 (*)	-	-	-	-	-	(472,898)	-	-	(472,898)

분기말장부금액	6,691	365,999	56,440	23,413	1,784,350	4,329,455	23,415	141,450	6,731,213

(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등 입니다.

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	14,274,588	(9,690,785)	(3,168,369)	1,415,434

산업재산권	1,460,844	(753,562)	-	707,282

소프트웨어	13,557,903	(5,825,296)	(5,190,041)	2,542,566

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,243,029	(18,144,283)	(4,587,612)	2,511,134

영업권	40,645,306	-	(33,181,877)	7,463,429

합 계	95,643,906	(34,413,926)	(46,127,899)	15,102,081

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	13,895,643	(9,589,436)	(3,168,369)	1,137,839

산업재산권	1,444,193	(737,718)	-	706,474

소프트웨어	13,558,543	(5,533,882)	(5,190,041)	2,834,620

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,335,502	(17,656,271)	(4,587,612)	3,091,619

영업권	41,442,573	-	(33,908,050)	7,534,523

합 계	96,138,689	(33,517,307)	(46,854,072)	15,767,310

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부금액	1,137,839	706,474	2,834,620	462,235	3,091,619	7,534,523	15,767,310

내부개발액	378,945	-	-	-	-	-	378,945

취득액	-	6,177	2,164	-	25,102	-	33,442

무형자산상각비	(101,349)	(15,843)	(293,190)	-	(488,012)	-	(898,394)

대체	-	10,474	-	-	(10,474)	-	-

순외환차이	-	-	(1,028)	-	-	(71,094)	(72,122)

기타	-	-	-	-	(107,100)	-	(107,100)

분 기말장부금액	1,415,434	707,282	2,542,566	462,235	2,511,134	7,463,429	15,102,081

② 전분기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	영업권	합 계

기초장부금액	1,048,124	671,125	3,477,287	462,235	5,086,224	6,115,530	16,860,525

내부개발액	57,843	-	-	-	-	-	57,843

취득액	-	12,896	-	-	20,122	-	33,018

무형자산상각비	(111,510)	(16,476)	(274,656)	-	(636,310)	-	(1,038,952)

대체	-	23,708	-	-	(23,708)	-	-

순외환차이	-	-	(1,169)	-	-	(51,054)	(52,223)

분기말장부금액	994,457	691,253	3,201,462	462,235	4,446,328	6,064,476	15,860,211

12. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,882,713	3,517,141

차량운반구	123,637	58,342

기타	180,662	192,706

합 계	3,187,012	3,768,190

(2) 당분기 와 전분기 중 연결실체가 리스이용자로서 연결손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	699,324	641,228

차량운반구	11,893	12,831

기타	12,044	12,044

합 계	723,261	666,103

리스부채에 대한 이자비용	70,777	83,985

단기 리스와 관련된 비용	8,039	11,648

소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	21,131	9,473

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채 상환 및 소액 리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 580,323천원 과 591,299천원 입니다. 13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	36,535,287	-	34,914,087	-

미지급금	48,282,317	-	27,364,580	-

미지급비용	1,279,435	-	3,584,734	-

예수보증금	-	482,502	-	467,762

합 계	86,097,039	482,502	65,863,402	467,762

14. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	354,683	-	464,646	-

선수수익	7,622,617	-	6,994,861	-

예수금	508,781	-	867,842	-

부가세예수금	1,437,542	-	2,135,911	-

환불부채	116,491	-	116,491	-

판매보증충당부채	329,591	-	329,591	-

복구충당부채	60,610	110,141	59,468	108,038

합 계	10,430,316	110,141	10,968,811	108,038

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	사용	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	329,591	-	-	329,591	329,591	-

복구충당부채(*2)	167,506	3,244	-	170,750	60,610	110,141

합 계	497,097	3,244	-	500,341	390,201	110,141

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다 . ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	사용	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	327,832	-	-	327,832	327,832	-

복구충당부채(*2)	118,883	727	-	119,610	-	119,610

합 계	446,715	727	-	447,442	327,832	119,610

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 전환우선주부채 (1) 당분기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

종 류	발행일	배당율(%)	당분기말

전환우선주	2021.06. 1 6	9	83,715,356

(2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 신주의 종류와 수	보통주식 (주)	-

기타주식 (주)	13,135,673

2. 1주당 액면가액 (원)	500

3. 발행금액	70,000,001,417

4. 증자방식	제3자배정증자

5. 납입일	2021년 06월 15일

6. 이사회결의일(결정일)	2021년 04월 30일

7. 전환에 관한 사항	전환조건	전환가격: 발행가와 동일전환비율: 1대1전환가격의 조정:

(1) 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본건 주식의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 이후부터 매 3개월("전환가액 조정일")마다 본건 주식의 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사 보통주식의 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 둘 중에 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원 단위 미만은 절상한다. 단, 본 호에 의한 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.

(2) 투자자의 전환 청구 전에 그 당시의 본건 주식의 전환가액(전환가액이 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액, 이하 같음)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(주식교환을 위한 유상증자의 경우를 포함하며, 이 경우 교환가액을 발행가액으로 봄, 이하 본 항에서 같음)를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식연계증권의 발행 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 본건 주식의 전환가액을 조정한다.

(3) 회사의 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소("합병 등")가 이루어지는 경우 그러한 합병 등의 직전에 본건 주식이 보통주식으로 전환되었다면 전환 간주된 보통주식에 분배되었을 수량의 회사(또는 합병 등에 있어서의 승계회사, 모회사 등)의 주식, 기타 재산을 수령할 수 있도록 전환가액은 조정한다.

(4) 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우에는, 본건 주식의 전환가액은 그 분할 또는 병합의 비율에 상응하여 조정되고, 1주 미만의 단주에 해당하는 금액은 이를 전환하지 아니하고 행사주권 교부 시 현금으로 지급한다.

전환청구기간	20 22년 06월 16일 ~ 2031년 06월 15일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

8. 의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

9. 이익배당에 관한 사항	(1) 우선배당률: 9%

(2) 참가적, 비누적적 우선주

연결실체 가 발행한 전환우선주는 보통주식 가격이 하락하는 경우와 같이 전환가격 조정조건이 존재함에 따라 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 인식하였고, 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 전환우선주의 전환청구가능기간을 고려하여 유동성부채로 분류하였습니다. (3) 당분기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

발행금액	70,000,001

기초금액	93,145,379

당기손익공정가치측정 금융부채평가손실(이익)	(9,430,023)

합 계	83,715,356

(4) 전환우선주부채의 공정가치평가에 사용한 가치평가기법은 이익접근법 중 이항옵션평가모형으로, 이항옵션평가모형은 기초자산의 가격변동의 상승과 하락 즉 이항확률분포를 따른다는 가정하에 도출된 옵션가격결정모형입니다. 공정가치평가에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

무위험이자율	잔여만기 국고채 수익율 2.96%/연을 적용함

가치변동성	유사상장회사 주가변동성 4.94%/주를 적용함

16. 종업원급여 (1) 당분기와 전 분 기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 분 기

급여	5,088,459	4,263,287

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	499,300	445,699

주식보상비용	(41,405)	131,581

복리후생비	755,356	668,695

합 계	6,301,710	5,509,262

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	859,500	428,993

유급휴가에 대한 부채	872,565	789,195

합 계	1,732,065	1,218,188

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	7,844,766	(7,415,773)	428,993

비용으로 인식:

당기근무원가	487,075	-	487,075

이자원가(수익)	44,189	(31,963)	12,226

소 계	531,264	(31,963)	499,301

기타:

급여지급	(263,887)	198,040	(65,847)

순외환차이	(2,947)	-	(2,947)

소 계	(266,834)	198,040	(68,794)

분 기말잔액	8,109,196	(7,249,697)	859,499

② 전분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	6,731,667	(5,908,937)	822,730

비용으로 인식:

당기근무원가	444,534	-	444,534

이자원가(수익)	30,465	(29,300)	1,165

소 계	474,999	(29,300)	445,699

기타:

급여지급	(146,589)	255,199	108,610

순외환차이	(1,493)	-	(1,493)

소 계	(148,082)	255,199	107,117

분 기말잔액	7,058,584	(5,683,038)	1,375,546

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	56,859,847 주	56,859,847 주

보통주자본금	28,429,924	28,429,924

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금