드림어스컴퍼니 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 (당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 24 (전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311에 소재하고 있습니다. 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다.

지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 28,429,924천원, 우선주 자본금은 9,380,863천원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주	우선주

소유주식수	비 율	소유주식수	비 율

SK스퀘어(주) 외 2인	29,255,387	51.45%	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트 외 1인	10,101,795	17.77%	-	-

네오스페스(유)(*)	-	-	13,135,673	100.00%

기타	17,502,665	30.78%	-	-

합 계	56,859,847	100.00%	13,135,673	100.00%

(*) 전환우선주에 의결권이 부여되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

(주)스튜디오돌핀(*)	한국	오디오 콘텐츠 기획 및 제작	12월	100.00%	100.00%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	오디오 Customer Service	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(*) 지배기업은 당기 중 종속회사의 유상증자에 참여하여 보통주 6,667주(1,000백만원)을 취득하였으며, 출자로 인한 지분율의 변동은 없습니다. (3) 당분기 및 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .① 당분기

(단위 : 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	495,686	511,071	(15,385)	377,688	393,424	383,322

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	13,380,432	7,255,181	6,125,251	23,561,886	2,815,615	2,497,957

(주)스튜디오돌핀	1,415,816	212,480	1,203,336	114,142	(440,436)	(440,436)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	384,458	783,164	(398,706)	625,958	238,447	197,844

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	5,864,529	2,237,236	3,627,294	17,471,196	1,113,619	873,365

(주)스튜디오돌핀	1,076,991	433,269	643,722	2,119,958	(355,395)	(355,395)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 '금융상품'등에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 연결분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

4. 영업부문 연결실체는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문, ② 디바이스 부문으로 구별하였습니다. (1) 연결실체의 당분기 및 전분기 중 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조 정	합 계

총 매출액	177,855,178	30,397,393	208,252,571	-	208,252,571

부문간 매출액	-	-	-	-	-

외부 매출액	177,855,178	30,397,393	208,252,571	-	208,252,571

영업손익	2,015,180	(1,212,902)	802,278	-	802,278

금융손익	3,815,023

기타영업외손익	874,716

지분법적용손익	(1,518,717)

법인세비용차감전순손익	3,973,301

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조 정	합 계

총 매출액	170,795,674	29,259,445	200,055,119	(20,387)	200,034,732

부문간 매출액	-	20,387	20,387	(20,387)	-

외부 매출액	170,795,674	29,239,058	200,034,732	-	200,034,732

영업손익	181,620	(2,026,029)	(1,844,409)	-	(1,844,409)

금융손익	46,404,463

기타영업외손익	836,723

지분법적용손익	647,140

법인세비용차감전순손익	46,043,917

(2) 연결실체의 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.① 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장(*):

국내	53,875,590	165,177,976	61,480,113	172,802,838

중국	2,019,606	6,329,076	1,331,794	4,195,610

일본	12,092,839	26,369,621	8,422,037	14,958,366

유럽	1,199,985	3,866,358	754,996	2,362,121

홍콩	811,193	2,054,605	840,546	1,864,621

미국	469,867	2,057,804	728,569	2,401,424

기타	687,942	2,397,131	372,956	1,449,752

합 계	71,157,022	208,252,571	73,931,011	200,034,732

매출유형:

컨텐츠서비스매출	37,198,232	128,676,919	47,850,843	138,757,142

상품매출	27,691,537	58,012,794	20,131,504	44,184,530

제품매출	5,140,941	18,615,101	4,840,078	14,330,525

기타매출	1,126,312	2,947,757	1,108,586	2,762,535

합 계	71,157,022	208,252,571	73,931,011	200,034,732

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	45,398,511	127,430,544	45,197,952	111,255,899

기간에 걸쳐 이행	25,758,511	80,822,026	28,733,059	88,778,833

합 계	71,157,022	208,252,571	73,931,011	200,034,732

(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.② 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사(당분기 : 60,580,861천원, 29.09%, 전분기 : 66,629,582천원, 33.31%) 입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	220,000

선수수익	5,414,772	5,968,870

합 계	5,414,772	6,188,870

(4) 당분기 및 전분기 중 수익으로 인식한 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

선수금	220,000	2,750

선수수익	5,624,632	5,992,196

합 계	5,844,632	5,994,946

(5) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠서비스매출원가	30,070,535	101,504,170	38,015,015	108,238,532

상품매출원가	23,057,846	49,704,819	16,533,643	36,555,166

제품매출원가	4,357,682	11,711,015	2,974,133	9,293,942

기타매출원가	92,487	254,299	364,528	1,295,364

합 계	57,578,550	163,174,303	57,887,319	155,383,004

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*1)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	93,529,411	-	93,529,411	-	-	-	-

매출채권	-	30,328,254	-	30,328,254	-	-	-	-

기타채권(*2)	26,554,791	5,845,911	-	32,400,702	-	-	26,554,791	26,554,791

장기투자자산	34,153,294	-	-	34,153,294	2,490,171	-	31,663,123	34,153,294

합 계	60,708,085	129,703,576	-	190,411,661	2,490,171	-	58,217,914	60,708,085

금융부채:

매입채무	-	-	36,516,703	36,516,703	-	-	-	-

기타채무(*3)	-	-	10,609,923	10,609,923	-	-	-	-

리스부채(*4)	-	-	5,902,349	5,902,349	-	-	-	-

합 계	-	-	53,028,975	53,028,975	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.(*2) 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.(*3) 당분기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,464,559천원이 포함되어 있습니다.(*4) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*1)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	145,092,190	-	145,092,190	-	-	-	-

매출채권	-	24,131,266	-	24,131,266	-	-	-	-

기타채권	-	26,923,659	-	26,923,659	-	-	-	-

장기투자자산	31,550,749	-	-	31,550,749	2,570,626	-	28,980,123	31,550,749

합 계	31,550,749	196,147,115	-	227,697,864	2,570,626	-	28,980,123	31,550,749

금융부채:

매입채무	-	-	41,238,156	41,238,156	-	-	-	-

기타채무(*2)	-	-	47,122,241	47,122,241	-	-	-	-

리스부채(*3)	-	-	5,055,684	5,055,684	-	-	-	-

합 계	-	-	93,416,081	93,416,081	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.(*2) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,168,444천원이 포함되어 있습니다.(*3) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다.

③ 당분기 및 전분기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	28,980,123	25,434,627	-	93,145,379

취득	2,683,000	20,301,223	-	-

처분	-	(20,434,354)	-	-

대체	-	(4,000,080)	-	(51,782,364)

당기손익에 포함된 평가손익	-	-	-	(41,363,015)

기타	26,554,791	-	-	-

기말	58,217,914	21,301,416	-	-

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 주된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수간 상호관계

장기투자자산	현금흐름할인법	할인율 및 영구성장률	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채	금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

금융수익:

이자수익	-	-	1,088,827	-	1,088,827	-	-	3,423,255	-	3,423,255

외화관련이익	-	-	348,159	136,765	484,924	-	-	1,099,776	274,147	1,373,923

평가이익	(873,228)	-	-	-	(873,228)	-	-	-	-	-

합 계	(873,228)	-	1,436,986	136,765	700,523	-	-	4,523,031	274,147	4,797,178

금융비용:

이자비용	-	-	-	47,505	47,505	-	-	-	355,572	355,572

외화관련손실	-	-	61,600	14,792	76,392	-	-	476,236	69,891	546,127

평가손실	80,455	-	-	-	80,455	80,455	-	-	-	80,455

손상차손(환입)(*)	(830,284)	-	(25,743)	-	(856,027)	(830,969)	-	25,595	-	(805,374)

합 계	(749,829)	-	35,857	62,297	(651,675)	(750,514)	-	501,831	425,463	176,780

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 영업외수익(기타의대손상각비환입)으로 인식되었습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채	금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

금융수익:

이자수익	-	-	739,934	-	739,934	-	-	1,666,987	-	1,666,987

외화관련이익	-	-	1,148,578	70,561	1,219,139	-	-	2,551,558	128,904	2,680,462

평가이익	-	8,348,968	-	-	8,348,968	-	41,363,015	-	-	41,363,015

처분이익	-	-	-	-	-	3,510,626	-	-	-	3,510,626

합 계	-	8,348,968	1,888,512	70,561	10,308,041	3,510,626	41,363,015	4,218,545	128,904	49,221,090

금융비용:

이자비용	-	-	-	62,837	62,837	-	-	-	195,957	195,957

외화관련손실	-	-	(111,834)	111,294	(540)	-	-	111,078	115,573	226,651

평가손실	(255,100)	-	-	-	(255,100)	2,394,018	-	-	-	2,394,018

손상차손(환입)(*)	-	-	(797,327)	-	(797,327)	-	-	(805,351)	-	(805,351)

합 계	(255,100)	-	(909,161)	174,131	(990,130)	2,394,018	-	(694,273)	311,530	2,011,275

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 영업외수익(기타의대손상각비환입)으로 인식되었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 경험율에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다.(1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	31,362,133	(1,033,879)	30,328,254	25,139,549	(1,008,283)	24,131,266

미수금(*)	34,504,872	(5,292,548)	29,212,324	29,865,106	(6,123,518)	23,741,588

미수수익	385,163	-	385,163	458,254	-	458,254

보증금	1,753,785	-	1,753,785	145,587	-	145,587

소 계	68,005,953	(6,326,427)	61,679,526	55,608,496	(7,131,801)	48,476,695

비유동자산:

보증금	1,049,431	-	1,049,431	2,578,230	-	2,578,230

소 계	1,049,431	-	1,049,431	2,578,230	-	2,578,230

합 계	69,055,384	(6,326,427)	62,728,957	58,186,726	(7,131,801)	51,054,925

(*) 당분기말 현재 순장부금액에는 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류된 기타채권 26,554,791천원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,131,801	6,353,467

대손상각비(환입액)(*)	(805,374)	(805,350)

기말	6,326,427	5,548,117

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류된 기타채권에 대한 변동이 포함되어있습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	9,734,830	4,449,739	78,176	(5,285,091)

제품	4,723,087	3,219,316	(139,168)	(1,503,771)

재공품	1,523,762	724,168	(678)	(799,594)

원재료	11,120,655	6,048,634	327,626	(5,072,021)

합 계	27,102,334	14,441,857	265,956	(12,660,477)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	9,656,657	4,120,891	186,640	(5,535,765)

제품	4,905,559	3,542,233	(311,465)	(1,363,327)

재공품	1,856,704	1,057,787	(209,611)	(798,916)

원재료	10,160,468	4,762,230	(57,934)	(5,398,238)

합 계	26,579,387	13,483,141	(392,370)	(13,096,245)

(2) 당분기 중 원가로 인식한 재고자산의 금액은 61,403,452천원(전분기 : 45,885,560천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 및 재고자산 처분 등으로 인한 재고자산평가환입 금액이 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,765,293	3,502,635

선급비용	1,989,244	1,604,231

환불자산(*)	46,750	59,132

부가세대급금	272,144	-

합 계	5,073,431	5,165,998

(*) 고객에게 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.9. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	(주)메이크어스(*)	한국	모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매	12월	2.56%	2.56%

(주)빗썸메타(*)	한국	NFT 판매 및 메타버스 서비스 등	12월	10.34%	10.34%

(*) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 피투자회사 보통주식에 대해 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)메이크어스(*1)	52,488	(25,391)	46,801	52,488	22,079	77,099

(주)빗썸메타(*2)	3,011,475	1,015,639	1,077,018	3,011,475	2,504,058	2,565,437

합 계	3,063,963	990,248	1,123,819	3,063,963	2,526,137	2,642,536

(*1) 연결실체는 전기 중 전환상환우선주 1,752주(199백만원)를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 하였습니다. 피투자회사는 연결재무제표를 작성하는 기업으로 순자산지분가액은 피투자회사의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다.(*2) 연결실체는 전기 중 보통주 600,000주(11.54%, 3,011백만원)를 취득하였으며, 피투자회사의 불균등 유상증자로 지분율이 10.34%로 감소하였습니다.

(3) 당분기 및 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	9,671,729	4,673,465	4,998,264	6,875,450	(1,199,474)	(1,199,474)

(주)빗썸메타	10,670,953	853,108	9,817,845	8,637	(11,755,248)	(11,755,248)

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	11,357,349	5,156,496	6,200,853	9,638,812	100,158	100,158

(주)빗썸메타	24,697,079	491,187	24,205,892	107,933	(4,361,019)	(4,361,019)

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초	지분법 손익	기말

(주)메이크어스	77,099	(30,298)	46,801

(주)빗썸메타	2,565,437	(1,488,419)	1,077,018

합 계	2,642,536	(1,518,717)	1,123,819

② 전분기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득 및 처분	지분법 손익	지분법 자본변동	기타 증감	기말

(주)메이크어스	275,387	-	(51,272)	-	493,376	717,491

(주)빗썸메타	-	3,011,475	(192,466)	-	(5,866)	2,813,143

(주)비마이프렌즈	-	4,000,080	(522,816)	7,009	926,184	4,410,458

합 계	275,387	7,011,555	(766,554)	7,009	1,413,694	7,941,092

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	9,364	(7,358)	-	2,006

금형	2,584,594	(1,929,614)	-	654,980

차량운반구	149,137	(141,072)	-	8,065

공구와기구	323,782	(234,761)	-	89,021

비품	4,287,903	(2,988,685)	(11,964)	1,287,254

사용권자산	16,775,630	(10,920,818)	-	5,854,812

기타유형자산	1,072,642	(864,397)	-	208,245

건설중인자산	94,079	-	-	94,079

합 계	25,297,131	(17,086,705)	(11,964)	8,198,462

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	9,364	(5,953)	-	3,411

금형	1,993,150	(1,426,019)	-	567,131

차량운반구	149,137	(126,561)	-	22,576

공구와기구	305,372	(217,248)	-	88,124

비품	3,898,193	(2,518,812)	(9,616)	1,369,765

사용권자산	13,668,097	(8,756,487)	-	4,911,610

기타유형자산	1,074,142	(811,272)	-	262,870

건설중인자산	179,249	-	-	179,249

합 계	21,276,705	(13,862,352)	(9,616)	7,404,736

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	3,411	567,131	22,576	88,124	1,369,765	4,911,610	262,870	179,249	7,404,736

취득액	-	413,785	-	18,410	392,141	1,965,559	-	92,489	2,882,384

처분액	-	-	-	-	(167)	-	(1,000)	-	(1,167)

감가상각비	(1,405)	(503,595)	(14,511)	(17,513)	(471,035)	(2,249,372)	(53,625)	-	(3,311,056)

손상차손	-	-	-	-	(2,348)	-	-	-	(2,348)

대체	-	177,659	-	-	-	-	-	(177,659)	-

순외환차이	-	-	-	-	(1,102)	(48,754)	-	-	(49,856)

기타(*)	-	-	-	-	-	1,275,769	-	-	1,275,769

기말	2,006	654,980	8,065	89,021	1,287,254	5,854,812	208,245	94,079	8,198,462

(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등 입니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	5,287	819,349	41,927	28,811	1,688,946	3,768,189	338,595	61,141	6,752,245

취득액	-	191,601	-	26,673	302,975	164,394	3,350	100,070	789,063

처분액	-	-	-	-	(217)	-	-	-	(217)

감가상각비	(1,405)	(463,145)	(14,512)	(15,490)	(498,606)	(2,127,018)	(61,192)	-	(3,181,368)

손상차손	-	(62,650)	-	-	(231)	-	-	-	(62,881)

대체	-	78,159	-	-	-	-	-	(78,159)	-

순외환차이	-	-	-	-	999	(25,818)	-	-	(24,819)

기타(*)	-	-	-	-	-	596,544	-	-	596,544

기말	3,882	563,314	27,415	39,994	1,493,866	2,376,291	280,753	83,052	4,868,567

(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등 입니다.

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	3,140,588	(1,517,758)	(222,629)	1,400,201

산업재산권	1,859,776	(229,357)	-	1,630,419

소프트웨어	4,505,148	(3,315,914)	-	1,189,234

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,189,835	(20,105,157)	(4,587,612)	497,066

영업권	38,720,811	-	(31,448,835)	7,271,976

합 계	73,878,393	(25,168,186)	(36,259,076)	12,451,131

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,314,600	(769,898)	(222,629)	1,322,073

산업재산권	1,819,742	(190,222)	-	1,629,520

소프트웨어	4,232,229	(2,850,517)	-	1,381,712

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,310,340	(19,608,321)	(4,587,612)	1,114,407

영업권	39,804,244	-	(32,435,656)	7,368,588

합 계	73,943,390	(23,418,958)	(37,245,897)	13,278,535

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초	1,322,073	1,629,520	1,381,712	462,235	1,114,407	7,368,588	13,278,535

내부개발액	825,988	-	-	-	-	-	825,988

취득액	-	22,384	116,730	-	75,172	-	214,286

무형자산상각비	(747,860)	(39,136)	(469,170)	-	(496,836)	-	(1,753,002)

손상차손	-	(14,244)	-	-	-	-	(14,244)

대체	-	31,895	160,000	-	(191,895)	-	-

순외환차이	-	-	(38)	-	-	(96,612)	(96,650)

기타	-	-	-	-	(3,782)	-	(3,782)

기말	1,400,201	1,630,419	1,189,234	462,235	497,066	7,271,976	12,451,131

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초	1,137,839	706,474	2,834,620	462,235	3,091,619	7,534,523	15,767,310

내부개발액	864,761	-	-	-	-	-	864,761

취득액	-	14,853	142,323	-	1,220,447	-	1,377,623

무형자산상각비	(348,789)	(47,118)	(854,294)	-	(1,464,037)	-	(2,714,239)

손상차손	(242,687)	-	-	-	-	-	(242,687)

대체	107,100	37,729	6,100	-	(150,929)	-	-

순외환차이	-	-	(1,198)	-	-	(70,127)	(71,325)

기타	-	-	-	-	(34,355)	-	(34,355)

기말	1,518,224	711,938	2,127,551	462,235	2,662,745	7,464,396	14,947,089

12. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	5,527,716	4,526,857

차량운반구	74,731	86,033

기타	252,366	298,719

합 계	5,854,813	4,911,609

(2) 당분기 및 전분기 중 리스이용자로서 연결손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	762,753	2,161,307	658,253	2,053,924

차량운반구	15,001	41,712	12,534	36,962

기타	15,451	46,353	12,044	36,132

합 계	793,205	2,249,372	682,831	2,127,018

리스부채에 대한 이자비용	127,316	355,572	62,837	195,958

단기 리스와 관련된 비용	1,089	19,923	7,270	24,348

소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	38,843	103,322	39,080	87,119

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 2,645,471천원과 2,362,993천원 입니다.

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	36,516,702	-	41,238,156	-

미지급금(*1)	7,396,843	-	42,642,561	-

미지급비용(*2)	2,688,237	-	3,461,917	-

예수보증금	-	524,844	-	1,017,764

합 계	46,601,782	524,844	87,342,634	1,017,764

(*1) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,303,627천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,464,559천원(전기말 : 864,817천원)이 포함되어 있습니다. 14. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	919,904	-	1,727,792	-

선수수익	5,414,772	-	5,968,870	-

예수금	1,259,861	-	810,537	-

부가세예수금	243,482	-	1,053,696	-

환불부채	64,236	-	78,160	-

판매보증충당부채	247,708	-	519,301	-

복구충당부채	-	124,073	-	114,155

합 계	8,149,963	124,073	10,158,356	114,155

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	사용	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	519,301	111,911	(383,504)	247,708	247,708	-

복구충당부채(*2)	114,155	9,918	-	124,073	-	124,073

합 계	633,456	121,829	(383,504)	371,781	247,708	124,073

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. ② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	사용	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	329,591	433,613	(363,310)	399,894	399,894	-

복구충당부채(*2)	167,506	7,477	(61,773)	113,210	-	113,210

합 계	497,097	441,090	(425,083)	513,104	399,894	113,210

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 전환우선주부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	최초 장부금액	당분기말	전기말

전환우선주	2021.06.16	70,000,001	-	-

(2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주식

발행회사	주식회사 드림어스컴퍼니

발행주식수	13,135,673주

주당 발행가액	5,329원

의결권	우선주 1주당 1의결권

우선배당률	연 9%

배당의 종류	참가적, 비누적적

전환청구기간(존속기간)	발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날로부터 발행일로부터 10년이 경과하는 날까지

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	전환우선주식 1 : 보통주식 1

최초전환가액/조정전환가액	5,329원/3,731원

전환가액의 조정	- 본건 주식의 전환가액을 하회하는 주식, 사채, 주식연계증권 등을 발행하여 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 본건 주식의 전환가액 조정- 회사의 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소("합병 등")가 이루어지는 경우 그러한 합병 등의 직전에 우선주식이 보통주식으로 전환되었다면 전환 간주된 보통주식에 분배되었을 수량의 회사의 주식, 기타 재산을 수령할 수 있도록 전환가액 조정- 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우, 그 분할 또는 병합 비율에 상응하여 전환가액 조정

잔여재산분배권	보통주에 우선함

(3) 당분기 및 전분기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초(*1)	-	93,145,379

평가손실(이익)(*2)	-	(41,363,015)

기말	-	51,782,364

(*1) 전환우선주 발행 시 보통주식 가격이 하락하는 경우와 같이 전환가격 조정조건이 존재함에 따라 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였으나, 전기 중 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여 기준서1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 재분류하였습니다.(*2) 이항옵션평가모형을 적용하여 평가하였습니다.

16. 종업원급여(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여(*)	5,535,922	17,105,035	5,235,050	15,486,630

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	396,474	1,210,152	476,660	1,421,181

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,208	9,625	2,083	16,934

주식보상비용(환입액)	-	25,035	(492)	(56,134)

복리후생비	973,610	2,963,809	890,968	2,623,939

합 계	6,909,214	21,313,656	6,604,270	19,492,550

(*) 경상개발 급여가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,256,316	7,239,130

사외적립자산의 공정가치	(8,596,432)	(8,919,193)

순확정급여자산(*)	(454,555)	(1,772,216)

순확정급여부채	114,439	92,153

(*) 연결실체 내 일부 제도의 초과 적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는 데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초	7,239,130	(8,919,193)	(1,680,063)

비용으로 인식:

당기근무원가	1,277,659	-	1,277,659

이자원가(수익)	241,790	(309,297)	(67,507)

소 계	1,519,449	(309,297)	1,210,152

기타:

급여지급	(496,085)	632,058	135,973

순외환차이	(6,178)	-	(6,178)

소 계	(502,263)	632,058	129,795

기말	8,256,316	(8,596,432)	(340,116)

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초	7,844,766	(7,415,773)	428,993

비용으로 인식 :

당기근무원가	1,423,704	-	1,423,704

이자원가(수익)	134,939	(137,462)	(2,523)

소 계	1,558,642	(137,462)	1,421,180

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

- 보험수리적손익	(1,244,535)	-	(1,244,535)

(재무적 가정)	(1,145,371)	-	(1,145,371)

(경험조정)	(99,164)	-	(99,164)

- 사외적립자산 수익	-	31,901	31,901

소 계	(1,244,535)	31,901	(1,212,634)

기타:

납부한기여금	-	-	-

급여지급	(822,521)	784,018	(38,503)

관계사전입	(28,393)	28,393	-

순외환차이	(2,613)	-	(2,613)

기타	(26,656)	-	(26,656)

소 계	(880,183)	812,411	(67,772)

기말	7,278,690	(6,708,923)	569,767

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

보통주 발행주식수	56,859,847 주	56,859,847 주

우선주 발행주식수	13,135,673 주	13,135,673 주

보통주 자본금	28,429,924	28,429,924

우선주 자본금(*1,2)	9,380,863	9,380,863

(*1) 우선주자본금은 조정된 전환가액(3,731원) 기준으로 산출된 전환주식수(18,761,726주)에서 액면가액을 곱하여 산정하였습니다.(*2) 전환우선주는 전기 중 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 재분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	109,628,064	109,628,064

기타자본잉여금	1,272,245	1,076,616

합 계	110,900,309	110,704,680

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주 주식수	우선주 주식수	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금