드림어스컴퍼니 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제19 (당)기 2017년 12월 31일 현재
제18 (전)기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 아이리버와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 아이리버(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 2009년 3월 27일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 레인콤에서 주식회사 아이리버로 변경하였습니다. 지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 23,774,296천원입 니다. 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	소유주식수(주)	지분율

최대주주 및 특수관계인	SK텔레콤(주) 외 2인	21,849,796	45.95%

주요주주 등	(주)에스.엠.엔터테인먼트 외 3인	9,774,639	20.56%

기타	-	15,923,357	33.49%

자기주식	(주)아이리버	800	0.00%

합 계	47,548,592	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당기말	전기말

(주)아이리버	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

iriver Inc.	미국	북미지역 마케팅, 영업	12월	100.00%	100.00%

groovers Japan Co., Ltd.	일본	일본 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	100.00%	100.00%

S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	-

SM Mobile Communications Japan Inc.	일본	디지털컨텐츠서비스	12월	100.00%	-

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	MP3,4 생산 및 중국내수 영업	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(3) 종속기업 변동내역 ① 지배기업은 전기 중 groovers Japan Co., Ltd.에 대하여 JPY100,000,000을 추가출자(지분율 100%)하였습니다.② 지배기업은 2017년 9월 1일에 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 이전대가는 현금30,000백만원이며, 이외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다.

취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	6,783,960

현금및현금성자산	3,433,901

매출채권및기타채권	1,470,508

재고자산	1,879,125

기타유동자산	426

II. 비유동자산	6,681,367

유형자산	4,382

무형자산	6,676,985

자산총계	13,465,327

I. 유동부채	2,889,224

매입채무및기타채무	2,562,517

기타유동부채	2,468

당기법인세부채	324,239

II. 비유동부채	2,324,259

이연법인세부채	2,324,259

부채총계	5,213,483

순자산가액	8,251,844

취득일 현재 지분 취득에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	30,000,000

식별가능한 순자산의 공정가치	(8,251,844)

영업권	21,748,156

③ 지배기업은 당기 중 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈를 흡수합병함에 따라 보유하고 있던 SM Mobile Communications Japan Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다.(주석 30 참조) (4) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)

iriver Enterprise Ltd.(*1)	3,310,639	573,415	2,737,224	118,153	(516,275)	(706,657)

iriver Inc.	1,498,338	3,901,088	(2,402,750)	4,215,101	60,683	357,124

groovers Japan Co., Ltd.	1,232,328	1,151,919	80,409	38,707	(1,191,483)	(1,232,335)

S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.(*2)	6,366,277	1,714,038	4,652,239	6,364,676	1,244,113	753,122

SM Mobile Communications Japan Inc.(*3)	124,917	501,398	(376,481)	-	(103,311)	(79,378)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 지분 취득일인 2017년 9월 1일 이후의 재무성과입니다. (*3) 합병기준일인 2017년 10월 1일 이후의 재무성과입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순이익(손실)	당기총포괄손실

iriver Enterprise Ltd.(*)	4,058,970	615,088	3,443,882	539,966	(353,510)	(485,556)

iriver Inc.	2,721,690	5,481,564	(2,759,874)	3,066,755	(678,985)	(762,403)

groovers Japan Co., Ltd	1,465,868	153,123	1,312,745	414,967	(1,347,507)	(1,184,745)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 재무제표의 작성기준

주식회사 아이리버와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표 는 2018년 2월 1 4 일자 이사 회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 공정가치측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 6: 금융상품

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배력의 상실지배기업은 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

④ 관계기업 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배금액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우에는 관련된 자산손상은 당기손실로 인식됩니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산 연결실체는 재고자산의 단위원가를 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제 품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다. 다만, 실제조업도와 정상조업도간의차이가 유의적인 경우에 는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실을 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입을 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.(6) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 연결실체는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 연결실체는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가를 장부금액으로 하는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 연결실체는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 취득시점의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

금형	2년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

한편, 사업결합으로 취득된 영업권은 감가상각되지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 순액으로 장부에 기록됩니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	3년

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	10년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출이 신뢰성 있게 측정되는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 신규개발프로젝트는 상품기획, 사업타당성 검토, 모형제작, 상품기획확정, 시제품제작, 품질품평회, 양산 및 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 상품 기획이 확정된 이후에 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용 처리됩니다.(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(10) 비금융자산의 손상

연결실체는 재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정되며, 관련 이자비용이 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다. (12) 전환사채연결실체는 전환사채의 부채요소를 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로안분하여 계상합니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다.

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금 액으로 장부에 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우에 인식됩니다.연결실체가 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무를 이행한다면 연결실체가 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액이 별도의 자산으로 인식됩니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 연결실체는 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 이후, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 또한, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산됩니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

해외사업장이 처분되는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(18) 수익

연결실체는 수익을 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 연결실체로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정될 때 연결실체는 수익을 인식하고 있습니다.

② 기타연결실체는 기타의 수익을 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산은 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하여 측정됩니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.연결실체는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않아 차감할 일시적차이의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이의 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. (21) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(22) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업지분순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

( 23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비 영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융 자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 36,337백만원, 당기손익인식금융자산 20,003백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 36,337백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 20,003백만원 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 당기손익인식금융부채가 없으므로 금융부채의 분류 및 측정과 관련하여 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 36,337백만원(대여금 및 수취채권 36,337백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 952백만원을 설정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 새로운 기업회계기준서 제 1109호에 따른 기대손실모형 적용 시 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 또한 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일이익잉여금으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결실체는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역에 대한 계약조건을 분석한 결과,지금까지 수행이 완료된 부분에 대하여 지급청구권이 없다고 판단됩니다. 이에 따라 연결실체는 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식할 예정이며, 이러한 수익인식 시기의 차이가 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 변동대가

새로운 기업회계기준서 제1115호에서의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 제3자를대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 거래가격은 궁극적으로 기업이 수익으로 인식할 금액으로, 다음의 사항이 미치는 영향을 모두 고려하여 거래가격을 산정합니다.

- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 제품 및 상품 판매에 대한변동대가 요소가 거래가격 결정에 추가로 고려되어야 하는 것으로 판단하였으며, 예비영향평가 결과에 따르면 이러한 사항이 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

③ 반품권이 있는 판매기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 받은(또는 받을) 금액 중 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하고, 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산을 인식할 예정입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 이러한 사항이 연결실체의 재무상태표에 재무적으로 미치는 효과는 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하 며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

5. 영업부문(1) 보고부문 정보연결실체는 당기 중 합병 및 중요 종속회사 취득, 그리고 사업재편에 따라 단일 보고부문을 5개의 보고부문으로 변경하였습니다. 연결실체의 보고부문은 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① AK 부문, ② AI Device 부문, ③ Life style 부문, ④ Ce-lebrity MD 부문 및 ⑤ 기타부문으로 구별되어 있으며, 당기와 전기의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 연결실체는 부문별 자산과 부채를 최고경영자에게 보고하지 않음에 따라 공시를 하지 아니하였습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	AK 부문	AI Device 부문	Life style 부문	Celebrity MD 부문	기타부문	합 계

총 매출액	30,020,267	13,820,812	21,070,273	6,820,996	38,707	71,771,055

부문간 매출액	(2,139,306)	(147,514)	(32,242)	-	-	(2,319,062)

외부 매출액	27,880,961	13,673,298	21,038,031	6,820,996	38,707	69,451,993

영업이익(손실)	(3,519,448)	(2,017,427)	(2,470,471)	1,311,862	(1,263,006)	(7,958,490)

금융손익	(1,483,663)

기타영업외손익	(3,898,425)

관계기업손익에 대한 지분	(733,207)

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,073,785)

② 전기지배기업의 대표이사는 전기에 연결실체의 경영성과를 단일보고부문으로 보고받고 검토하였습니다.

(2) 기업전체 수준에서의 정보① 매출액에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	42,231,638	20,618,213

제품매출	25,084,675	28,001,597

기타매출	2,135,680	3,708,143

합 계	69,451,993	52,327,953

② 지역에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 지역별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	36,031,296	21,767,300

해외:

중국	8,985,055	7,125,132

일본	12,154,094	5,739,828

홍콩	3,578,199	3,129,085

미국	4,199,582	3,202,160

기타	4,503,767	11,364,448

소 계	33,420,697	30,560,653

합 계	69,451,993	52,327,953

상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.

③ 주요 고객에 대한 정보단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 당기 중 2곳, 21,928,540천원이며, 전기 중 1곳, 6,706,054천원입니다.

④ 지역별 비유동자산당기말과 전기말 현재 비유동자산의 지역별 내역은 다음과 같습니다. 비유동자산 중 대여금및수취채권과 관계기업투자주식은 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	24,872,957	7,263,210

해외:

일본	29,231,442	939,759

기타	37,981	40,359

소 계	29,269,423	980,118

합 계	54,142,380	8,243,328

6. 금융상품(1) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

대여금및수취채권(*1)	36,337,067	22,706,100

당기손익인식금융자산	20,002,885	-

합 계	56,339,952	22,706,100

금융부채

상각후원가측정금융부채(*2)	12,608,609	10,053,252

(*1) 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	22,920,304	10,903,412

매출채권및기타채권	13,416,763	11,802,688

합 계	36,337,067	22,706,100

(*2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	7,829,594	5,409,555

전환사채	4,779,015	4,643,697

합 계	12,608,609	10,053,252

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	-	327,189	-	327,189

외화관련이익	-	108,202	384,872	493,074

평가이익	33,081	-	-	33,081

합 계	33,081	435,391	384,872	853,344

금융비용

이자비용	-	-	406,725	406,725

외화관련손실	-	1,657,734	272,548	1,930,282

손상차손(환입)(*)	-	(86,549)	-	(86,549)

합 계	-	1,571,185	679,273	2,250,458

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비(환입액))로 인식되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	181,429	-	181,429

외화관련이익	1,313,682	130,024	1,443,706

합 계	1,495,111	130,024	1,625,135

금융비용

이자비용	-	387,907	387,907

외화관련손실	659,736	235,110	894,846

손상차손(*)	482,248	-	482,248

합 계	1,141,984	623,017	1,765,001

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)로 인식되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치당기말 현재 당기손익인식금융자산의 공정가치 20,002,885천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준2 공정가치로 분류되었습니다. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

7. 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	22,919,015	10,902,509

매출채권및기타채권	13,416,763	11,802,688

당기손익인식금융자산	20,002,885	-

합 계	56,338,663	22,705,197

② 손상차손연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	12,276,235	(952,142)	11,324,093	10,003,345	(1,038,691)	8,964,654

대여금	-	-	-	175,197	-	175,197

미수금	184,270	-	184,270	604,329	-	604,329

미수수익	41,943	-	41,943	439	-	439

보증금	3,951	-	3,951	1,516,989	-	1,516,989

소 계	12,506,399	(952,142)	11,554,257	12,300,299	(1,038,691)	11,261,608

비유동자산:

보증금	1,862,506	-	1,862,506	541,081	-	541,081

합 계	14,368,905	(952,142)	13,416,763	12,841,380	(1,038,691)	11,802,689

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기 초	1,038,691	556,443

대손상각비(환입액)	(86,549)	482,248

기 말	952,142	1,038,691

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부가액	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	12,640,112	-	12,640,112	9,748,023	-	9,748,023

3개월 이하	482,649	(23,949)	458,700	1,777,320	(88,839)	1,688,481

3개월 초과 6개월 이하	15,511	(1,287)	14,224	6,635	(387)	6,248

6개월 초과 12개월 이하	17,040	(2,594)	14,446	58,177	(11,437)	46,740

1년 초과	1,213,593	(924,312)	289,281	1,251,225	(938,028)	313,197

합 계	14,368,905	(952,142)	13,416,763	12,841,380	(1,038,691)	11,802,689

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	7,829,594	7,829,594	7,829,594	-

전환사채(*)	4,779,015	5,653,810	47,705	5,606,105

합 계	12,608,609	13,483,404	7,877,299	5,606,105

(*) 전환사채의 경우에는 전환권이 행사되지 않을 경우에 지급되는 상환할증금을 현금흐름 유출액에 포함하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	5,409,555	5,409,555	5,409,555	-

전환사채(*)	4,643,697	5,975,713	50,000	5,925,713

합 계	10,053,252	11,385,268	5,459,555	5,925,713

(*) 전환사채의 경우에는 전환권이 행사되지 않을 경우에 지급되는 상환할증금을 현금흐름 유출액에 포함하였습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. ① 환위험연결실체는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	2,161,691	-	4,695,828	6,756,608	2,407	547

매출채권및기타채권	3,677,217	-	-	11,333,292	-	-

소 계	5,838,908	-	4,695,828	18,089,900	2,407	547

부채:

매입채무및기타채무	1,638,112	26,234	1,493,511	6,753,954	23,451	2,117

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 원)

평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

JPY	10.09	10.68	9.49	10.37

당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세 차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	420,080	(420,080)	1,133,595	(1,133,595)

EUR	(2,623)	2,623	(2,104)	2,104

JPY	320,232	(320,232)	(157)	157

합 계	737,689	(737,689)	1,131,334	(1,131,334)

② 이자율위험ⅰ) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	22,919,015	11,077,706

금융부채	(4,779,015)	(4,643,697)

합 계	18,140,000	6,434,009

ⅱ) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 따 라서 이자율의 변동은손익에 영향을 주지 않습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	17,203,966	11,940,564

자본총계	113,673,622	38,134,628

부채비율	15.13%	31.31%

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,289	903

요구불예금	22,919,015	10,902,509

합 계	22,920,304	10,903,412

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	5,472,607	6,343,267

제품	1,331,475	1,567,859

재공품	950,058	2,548,467

원재료	7,177,716	5,784,874

합 계	14,931,856	16,244,467

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식된 평가손실 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	3,968,037	1,859,163

비용으로 인식된 재고자산	53,760,930	36,467,833

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	4,821,461	1,703,183

선급비용	603,711	434,675

소 계	5,425,172	2,137,858

비유동

장기선급비용	83,983	92,893

합 계	5,509,155	2,230,751

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	장부금액

(주)그루버스	한국	국내 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	44.20%	-

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	장부금액

(주)그루버스	한국	국내 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	44.20%	733,207

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	260,550

비유동자산	273,806

유동부채	1,726,096

비유동부채	186,559

매출	340,717

영업손실	1,416,693

당기순손실	1,426,612

총포괄손실	1,426,612

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	927,950

비유동자산	54,229

유동부채	515,679

비유동부채	175,611

매출(*)	312,645

영업손실(*)	634,738

당기순손실(*)	603,604

총포괄손실(*)	603,604

(*) 취득일 이후의 재무정보입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

당기말 순자산(A)	(1,378,299)

연결실체 지분율(B)	44.20%

순자산 지분금액(AxB)	(609,208)

투자차액	604,634

당기말 장부금액	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

전기말 순자산(A)	290,890

연결실체 지분율(B)	44.20%

순자산 지분금액(AxB)	128,573

투자차액	604,634

전기말 장부금액	733,207

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손실	기말

(주)그루버스	733,207	-	(733,207)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손실	기말

(주)그루버스	-	1,000,000	(266,793)	733,207

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	22,093	(21,166)	-	927

금형	3,197,455	(2,542,304)	(208,763)	446,388

차량운반구	112,888	(70,703)	(19,482)	22,703

공구와기구	465,419	(393,728)	(524)	71,167

비품	2,695,680	(1,629,315)	(559,606)	506,759

기타유형자산	3,057,332	(1,187,794)	(1,702,497)	167,041

합 계	9,550,867	(5,845,010)	(2,490,872)	1,214,985

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	22,093	(16,747)	-	5,346

금형	2,762,245	(2,060,905)	(208,763)	492,577

차량운반구	112,888	(60,226)	(19,482)	33,180

공구와기구	410,450	(348,423)	(524)	61,503

비품	2,722,923	(1,676,007)	(228,105)	818,811

기타유형자산	3,267,597	(1,135,902)	-	2,131,695

합 계	9,298,196	(5,298,210)	(456,874)	3,543,112

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초장부금액	5,346	492,577	33,180	61,503	818,811	2,131,695	3,543,112

취득액(*1)	-	435,210	-	54,970	55,454	70,275	615,909

합병승계	-	-	-	-	223,624	86,314	309,938

처분액	-	-	-	-	(79,751)	(83,953)	(163,704)

감가상각비	(4,419)	(481,399)	(10,477)	(45,306)	(175,808)	(138,914)	(856,323)

손상차손(*2)	-	-	-	-	(332,723)	(1,898,376)	(2,231,099)

순외환차이	-	-	-	-	(2,848)	-	(2,848)

기말장부금액	927	446,388	22,703	71,167	506,759	167,041	1,214,985

(*1) 종속기업 취득으로 인한 5,824천원이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 비품 및 기타유형자산 장부금액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손 2,231,099천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초장부금액	9,764	513,670	43,658	108,350	746,679	2,505,471	3,927,592

취득액	-	525,580	-	14,698	302,609	177,800	1,020,687

처분액	-	(60)	-	-	(40)	-	(100)

감가상각비	(4,418)	(491,988)	(10,478)	(61,545)	(234,217)	(551,576)	(1,354,222)

손상차손(*)	-	(54,625)	-	-	-	-	(54,625)

순외환차이	-	-	-	-	3,780	-	3,780

기말장부금액	5,346	492,577	33,180	61,503	818,811	2,131,695	3,543,112

(*) 전기 중 금형 장부가액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손 54,625천원을 인식하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	9,502,955	(6,149,956)	(1,528,521)	1,824,478

산업재산권	1,155,945	(630,685)	-	525,260

소프트웨어	16,045,803	(7,067,123)	(180,350)	8,798,330

기타무형자산	6,676,985	(222,566)	-	6,454,419

영업권	35,240,925	-	-	35,240,925

합 계	68,622,613	(14,070,330)	(1,708,871)	52,843,412

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	7,431,347	(4,262,509)	(410,018)	2,758,820

산업재산권	1,034,307	(590,585)	-	443,722

소프트웨어	8,068,579	(6,683,641)	-	1,384,938

영업권	19,843	-	-	19,843

합 계	16,554,076	(11,536,735)	(410,018)	4,607,323

(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

기초장부금액	2,758,820	443,722	1,384,938	-	19,843	4,607,323

내부개발액	2,071,608	-	-	-	-	2,071,608

취득액(*1)	-	117,586	489,934	6,676,985	22,045,259	29,329,764

합병승계	-	4,052	7,441,212	-	13,175,823	20,621,087

무형자산상각비	(1,887,447)	(40,100)	(383,482)	(222,566)	-	(2,533,595)

손상차손(*2)	(1,118,503)	-	(180,350)	-	-	(1,298,853)

순외환차이	-	-	46,078	-	-	46,078

기말장부금액	1,824,478	525,260	8,798,330	6,454,419	35,240,925	52,843,412

(*1) 기타무형자산과 영업권은 종속기업의 취득에 따른 사업결합으로 발생한 것입니다.(*2) 당기 중 개발 활동이 중단된 개발비와 사용이 중단된 소프트웨어의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (주석 24 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	영업권	합계

기초장부금액	4,087,528	400,506	595,030	19,843	5,102,907

내부개발액	1,027,435	-	-	-	1,027,435

취득액	-	87,576	1,009,182	-	1,096,758

처분액	-	(10,110)	-	-	(10,110)

무형자산상각비	(1,946,125)	(34,250)	(334,767)	-	(2,315,142)

손상차손(*)	(410,018)	-	-	-	(410,018)

순외환차이	-	-	115,493	-	115,493

기말장부금액	2,758,820	443,722	1,384,938	19,843	4,607,323

(*) 전기 중 개발 활동이 중단된 개발비의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (주석 24 참조)

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	2,420,094	2,449,938

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,565,218	2,988,586

미지급금	1,572,277	999,220

미지급비용	1,692,099	1,421,749

합 계	7,829,594	5,409,555

15. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	268,173	-	696,420	-

예수금	100,021	-	44,470	-

반품충당부채	214,658	-	20,748	-

판매보증충당부채	758,384	-	168,008	-

복구충당부채	-	106,974	-	360,689

합 계	1,341,236	106,974	929,646	360,689

(2) 충당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

반품충당부채(*1)	20,748	193,910	-	214,658	15,184	76,445	(70,881)	20,748

판매보증충당부채(*2)	168,008	911,248	(320,872)	758,384	126,481	168,008	(126,481)	168,008

복구충당부채(*3)	360,689	141,202	(394,917)	106,974	336,701	23,988	-	360,689

합 계	549,445	1,246,360	(715,789)	1,080,016	478,366	268,441	(197,362)	549,445

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 매출된 제품에 대한 무상수리 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*3) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 전환사채(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	4,770,574	5,000,000

상환할증금	787,825	825,713

전환권조정	(779,384)	(1,182,016)

장부금액	4,779,015	4,643,697

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	4,643,697	4,308,027

발생이자	406,725	385,670

이자지급	(48,853)	(50,000)

전환권행사	(222,554)	-

기말 장부금액	4,779,015	4,643,697

(3) 동 전환사채는 2014년 12월 23일에 발행되었으며, 발행 후 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전일까지 보유자의 선택에 따라 총 1,320,391주의 보통주로 전환될 수 있습니다.

(4) 당기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일 및 만기	2014.12.23 / 2019.12.23

전환가능기간	사채발행일 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전일까지

전환가액(원/주)	3,613

액면이자율	1.00%

전환가액	전환가액은 발행을 위한 이사회결의일 전일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 한다. 단,전환가액 산정시 1원 미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액(500원)보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 전환사채를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 주식매수선택권을 부여하는 경우, 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 주식분할 등을 통해 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정하며, 그조정일은 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = [조정전 전환가액 ×{기발행주식수 + (신발행주식수×1주당 발행가액÷시가)}] ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수)(2) 위 항목 (1)에 사용된 용어는 다음과 같은 의미를 가진다.
- 기발행주식수: 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수
- 신발행주식수: 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에 "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행시 전환가액으로 사채가 전부 주식으로 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 신주인수권의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수
- 1주당 발행가액: 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수 권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가액
- 시가: 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산기준주가)
(3) 위 항목 (1)의 방법으로 전환가액을 조정함에 있어서 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 가액이 조정 전 전환가액 또는 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다.(4) 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소, 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환권자가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. (5) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건) : 전환사채 발행 후 전환기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보 다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하며, 조정 후 전환가액의 원미만은 절상한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다.(6) 조정 후 전환가액의 원미만은 절상하며, 조정된 전환가액이 액면가액(500원) 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 한다.

상환할증율	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 116.51% 상환

특약사항	주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 전환사채가 주식으로 전환된 것으로 한다.

17. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	8,601,732	8,473,427

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	776,269	798,648

복리후생비	1,404,070	1,359,123

합 계	10,782,071	10,631,198

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	507,825	596,975

유급휴가에 대한 부채	394,557	353,218

합 계	902,382	950,193

연결실체는 2017년 확정급여제도에 대한 기여금으로 798,390 천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,102,385	(3,505,410)	596,975

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	762,241	-	762,241

이자원가(수익)	96,562	(82,534)	14,028

소 계	858,803	(82,534)	776,269

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(181,932)	-	(181,932)

(경험조정)	(70,638)	-	(70,638)

- 사외적립자산 수익	-	36,397	36,397

소 계	(252,570)	36,397	(216,173)

기타 :

납부한 기여금	-	(750,000)	(750,000)

급여지급	(686,993)	686,993	-

합병승계	103,152	-	103,152

환율효과	(2,398)	-	(2,398)

소 계	(586,239)	(63,007)	(649,246)

기말 잔액	4,122,379	(3,614,554)	507,825

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	3,572,887	(2,729,193)	843,694

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	778,475	-	778,475

이자원가(수익)	83,153	(62,980)	20,173

소 계	861,628	(62,980)	798,648

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(136,798)	-	(136,798)

(경험조정)	537	-	537

- 사외적립자산 수익	-	18,896	18,896

소 계	(136,261)	18,896	(117,365)

기타 :

납부한 기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)

급여지급	(195,259)	164,447	(30,812)

기타지급	-	103,420	103,420

환율효과	(610)	-	(610)

소 계	(195,869)	(732,133)	(928,002)

기말 잔액	4,102,385	(3,505,410)	596,975

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	397,461	385,459

지분증권	961,284	932,257

채무증권	2,255,809	2,187,694

합 계	3,614,554	3,505,410

모든 지분상품과 채무상품은 활성시장에서 가격이 공시되는 상품들로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	776,269	798,648

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.80%	2.43%

미래임금상승률	5.93%	6.09%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 13.97년, 14.87년입니다.

(7) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보 험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

기대임금인상률의 1% 변동	(347,275)	405,881

할인율의 1% 변동	405,041	(353,006)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	47,548,592주	31,096,196주

보통주자본금	23,774,296	15,548,098

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초 발행주식수	31,096,196	31,096,196

유상증자	12,218,044	-

합병으로 인한 발행	4,170,852	-

전환사채의 전환	63,500	-

기말 발행주식수	47,548,592	31,096,196

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	106,262,400	31,449,734

기타자본잉여금	562,576	543,752

전환권대가(*)	993,557	1,000,429

합 계	107,818,533	32,993,915

(*) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

19. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(1,292,039)	(1,292,039)

주식선택권(*)	-	18,823

자기주식	(4,240)	-

해외사업환산손익	765,508	1,167,360

합 계	(530,771)	(105,856)

(*) 당기 중 주식선택권이 소멸되어 18,823천원이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다

20. 결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(처리예정일:2018.3.30)	전기(처리확정일:2017.3.24)

I. 미처리결손금	(12,550,460)	(6,788,940)

전기이월미처리결손금	-	3,059,490

확정급여제도의 재측정요소	216,174	117,365

당기순손실	(12,766,634)	(9,965,795)

II.결손금처리액	-	(6,788,940)

자본잉여금 이입	-	(6,788,940)

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(12,550,460)	-

상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

21. 주식기준보상(1) 전기말 현재 지배기업이 부여하여 유효한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상약정은 없습니다.

구 분	임직원(14차)

부여일	2012.2.16

만기	2017.2.15

행사조건	3,000천원

가득조건	용역제공조건: 2년

적용모형	블랙숄즈모형

부여일 현재 주가	2,565원

기대주가변동성(*)	63.17%

무위험이자율	3.42%

옵션추정공정가치	811원

(*) KOSDAQ시장에서 거래된 지배기업 주식의 평균 2년간 주가변동성을 적용했습니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업이 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	23,200	3,000원	123,200	2,188원

행사	-	-	-	-

취소 또는 소멸	(23,200)	3,000원	(100,000)	2,000원

기말	-	-	23,200	3,000원

기말 현재 행사가능	-	-	23,200	3,000원

22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,624,732	6,478,845

퇴직급여	776,269	798,648

복리후생비	1,404,070	1,359,123

여비교통비	657,612	604,674

임차료	1,994,537	2,071,455

감가상각비	325,200	796,271

무형자산상각비	2,533,595	2,315,142

광고선전비	518,210	925,835

운반비	488,484	539,137

지급수수료	2,202,465	2,601,014

경상개발비	2,420,094	2,449,938

수선비	221,840	230,511

수출제비용	354,893	412,498

해외시장개척비	886,509	443,116

통신비	235,243	236,332

대손상각비(환입액)	(86,549)	482,248

기타	1,688,238	1,043,369

합 계	23,245,442	23,788,156

23. 비용의 성격별 공시당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,312,611	(38,242)

원재료 및 상품매입액	47,964,036	33,989,576

급여	8,601,732	8,473,427

퇴직급여	776,269	798,648

복리후생비	1,404,070	1,359,123

임차료	1,994,537	2,071,455

감가상각비	856,323	1,354,222

무형자산상각비	2,533,595	2,315,142

지급수수료	4,277,177	4,815,212

기타	7,690,133	6,631,645

합 계	77,410,483	61,770,208

24. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	26,540	1,266

임대료수익	-	2,237

잡이익	102,046	18,438

합 계	128,586	21,941

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산손상차손	2,231,099	54,625

무형자산손상차손	1,298,853	410,018

유형자산처분손실	121,236	-

무형자산처분손실	-	5,110

기부금	-	500

잡손실	375,822	171,977

합 계	4,027,010	642,230

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	95,712	-

이연법인세비용:

이연법인세 변동액	(77,476)	-

법인세비용	18,236	-

(2) 연결실체는 당기 중 사업결합으로 인하여 발생한 일시적차이를 제외하고는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하였습니다. 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 일시적차이에 대한 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

가산할 일시적차이

전환권조정	776,624	1,176,889

기타	10,045,984	3,243,163

소 계	10,822,608	4,420,052

차감할 일시적차이

소 계	(4,368,189)	(4,420,052)

합 계	6,454,419	-

(3) 당기말 현재 사업결합으로 인하여 발생한 이연법인세부채의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

기타무형자산(*1)	6,454,419

이연법인세부채(*2)	2,246,783

(*1) 사업결합을 통해 발생한 식별 가능한 무형자산의 당기말 현재 장부가액입니다.(*2) 식별 가능한 무형자산금액에 대하여 종속기업 소재지의 법인세율을 적용하였습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

관련 자산	발생연도	금액	만기

차감할 일시적차이	21,405,649	-

종속기업 투자지분	38,107,351	-

미사용세무상결손금	2009년	7,685,635	2019년

2010년	40,983,757	2020년

2011년	17,391,128	2021년

2012년	5,074,315	2022년

2013년	8,516,052	2023년

2014년	2,087,515	2024년

2015년	138,703	2025년

2016년	24,664,364	2026년

2017년	9,266,561	2027년

소 계	115,808,030

세액공제	2013년	739,799	2018년

2014년	100,880	2019년

2015년	116,370	2020년

2016년	79,905	2021년

2017년	69,233	2022년

소 계	1,106,187

(5) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(14,073,785)	(9,986,957)

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(3,096,233)	(2,197,130)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	40,419	38,998

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	2,781,047	2,158,132

기타(세율차이 등)	293,003	-

법인세비용	18,236	-

26. 주당손익 (1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순손실	14,092,021,202	9,986,956,689

가중평균유통보통주식수(*)	36,357,022	31,096,196

주당손실	388	321

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	당기	전기

기초 발행보통주식수	31,096,196	31,096,196

유상증자	4,184,262	-

전환사채의 전환	27,488	-

합병으로 인한 발행	1,051,283	-

자기주식 취득	(2,207)	-

가중평균유통보통주식수	36,357,022	31,096,196

(2) 연결실체가 발행한 잠재적 보통주와 관련하여 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

전환사채(*)	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 상환기일 1개월 전일까지	1,320,391주

(*) 상기 잠재적 보통주식수는 전환가액(3,613원)을 고려하여 산정되었습니다.

27. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

서울중앙지방법원	엠세븐시스템 유한회사	(주)아이리버	손해배상	1,000,000

연결실체는 상기 소송사건의 결과 자원의 유출 가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 용	한 도	실행액

국민은행	무역금융	1,000,000	-

(3) 당기말 현재 연결실체는 제품개발에 따른 계약이행, 선급금보증 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 133,638천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 디자인 및 기술도입계약연결실체는 제품생산과 관련하여 국내외회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기와 전기 중 발생된 디자인 및 기술도입료는 각각 611,970천원과 688,164천원이며, 매출원가에 포함되어 있습니다.

28. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

최상위 지배기업	SK(주)

지배기업	SK텔레콤(주)

관계기업	(주)그루버스(*1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스.엠.엔터테인먼트

기타	최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업

대규모기업집단 계열회사(*2)

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업

(*1) 전기 중 국내 컨텐츠 사업부문 강화를 위하여 관계기업투자주식을 취득하였습니다.(*2) 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	자산양도	매입	지급수수료 등

지배기업	SK텔레콤(주)(*)	14,809,237	-	-	227,381

관계기업	(주)그루버스	10,600	-	8,188	8,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스.엠.엔터테인먼트(*)	462,353	-	-	165,215

기타	SK네트웍스(주)	405,740	-	-	-

SK매직(주)	-	-	-	476

SK바이오팜(주)	5,868	-	-	-

SK플래닛(주)	36,351	-	-	1,524

SK엠앤서비스(주)	6,764	-	-	459

SK인포섹(주)	-	-	-	7,300

피에스앤마케팅(주)	655,688	-	-	3,750

SK테크엑스(주)	429	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	148,464	-	-	-

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	83	-	-	990,302

(주)에브리싱	-	24,602	-	-

합 계	16,541,577	24,602	8,188	1,404,407

(*) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	지급수수료 등

지배기업	SK텔레콤(주)(*1)	2,797,739	-	385,670

관계기업	(주)그루버스(*2)	23,707	17,956	568,809

합 계	2,821,446	17,956	954,479

(*1) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 취득일 이후의 거래내역이며, 전기 중 산업재산권(10,110천원)의 양도 및 선급금의 회수(556,808천원)거래가 발생하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	기타채무	전환사채	매출채권	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	3,555,035	-	-	695,090	-	290,000	4,643,697

관계기업	(주)그루버스	219,809	-	-	248,082	17,826	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스.엠.엔터테인먼트	15,752	29,194	2,053,875	-	-	-	-

기타	SK네트웍스(주)	66,724	-	-	-	-	-	-

SK플래닛(주)	13,378	-	-	-	-	-	-

SK엠앤서비스(주)	231	-	-	-	-	-	-

SK인포섹(주)	-	440	-	-	-	-	-

SK테크엑스(주)	472	-	-	-	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	153,386	-	-	-	-	-	-

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	-	335,831

합 계	4,024,787	365,465	2,053,875	943,172	17,826	290,000	4,643,697

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	179,842	24,000

퇴직급여	7,708	3,000

합 계	187,550	27,000

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미지급금 등으로 인한 무형자산 취득	74,054	41,452

미지급금으로 인한 유형자산 취득	57,514	19,900

선급금의 무형자산으로의 대체	45,883	-

선급금의 관계기업투자주식으로의 대체	-	1,000,000

(2) 당기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름(*)	공정가치변동	기말

전환사채	4,643,697	-	135,318	4,779,015

(*) 전환사채에 대한 표면이자의 지급액 48,853천원은 영업활동현금흐름에 포함되어 있으며 전환사채의 조정내용에는 반영하지 않았습니다.

30. 사업결합지배기업은 2017년 7월 17일자 이사회 결의 및 2017년 8월 29일자 임시주주총회의 승인에 의하여 주식회사 에스엠모바일커뮤니케이션즈를 흡수합병하였습니다. (1) 피합병법인의 개요

구 분	합병회사

피합병회사명	(주)에스엠모바일커뮤니케이션즈

본점 소재지	서울 강남구 삼성로 633 삼광빌딩 3층

대표이사	전익재

주요사업	콘텐츠개발및공급업

법인구분	주권비상장법인

(2) 합병비율 및 교부사업결합의 이전대가는 합병비율에 따른 교부 주식의 합병기준일 현재 공정가치로 산정되었습니다. 합병기일은 2017년 10월 1일이며, 지배기업과 피합병회사의 주당평가액에 따른 합병비율은 다음과 같습니다.

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	(주)아이리버	(주)에스엠모바일커뮤니케이션즈

합병비율	1	1.6041745

(3) 이전대가지배기업은 합병의 대가로 액면가 500원의 기명식 보통주식 4,170,852주의 신주를 발행하여 이를 합병기일(2017.10.1)현재 소멸회사 주식회사 에스엠모바일커뮤니케이션즈 주주에게 교부하였습니다. 이외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다.

(4) 합병으로 승계된 자산 및 부채합병일 현재 승계된 피합병회사와 그 종속회사(SM Mobile Communications Japan Inc.)의 자산과 부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	4,219,977

현금및현금성자산	4,112,195

매출채권및기타채권	69,744

당기법인세자산	5,859

기타유동자산	32,179

II. 비유동자산	7,926,800

매출채권및기타채권	166,870

유형자산	311,380

무형자산	7,445,264

기타비유동자산	3,286

자산총계	12,146,777

I. 유동부채	833,088

매입채무및기타채무	815,023

기타유동부채	18,065

II. 비유동부채	136,880

순확정급여부채	103,152

기타비유동부채	33,728

부채총계	969,968

순자산가액	11,176,809

한편, 합병일 현재 지배기업이 승계한 피합병회사와 그 종속회사의 자산과 부채는 2017년 10월 1일의 공정가치를 적용하였습니다.

(5) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	24,649,735

식별가능 순자산의 공정가치	(11,176,809)

영업권	13,472,926

31. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2018년 2월 14일에 체결된 주식매매계약에 따라 당기말 현재 관계기업으로 분류된 (주)그루버스의 보통주 414,000주를 추가 취득하였습니다. 이로 인하여 당사는 (주)그루버스의 지분을 100% 를 취득하였으며, 지배력을 획득하였습니다.(2) 지배기업은 2018년 2월 23일 이사회 결의에 의거하여 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 주식회사 에스.엠.엔터테인먼트로부터 음반ㆍ디지털 컨텐츠 공급 및 유통권을 15,600백만원에 양수하기로 결정하였으며, 동일자로 자산양수도계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 자산양수의 결과로 연결실체의 재무상태표 상 비유동자산이 증가할 것으로 예상하고 있습니다.