드림어스컴퍼니 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 25 (당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 24 (전)기 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311에 소재하고 있습니다. 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다.

지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 28,429,924천원, 우선주 자본금은 9,380,863천원입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주	우선주

소유주식수	비 율	소유주식수	비 율

SK스퀘어(주) 외 2인	29,255,387	51.45%	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트 외 1인	10,101,795	17.77%	-	-

네오스페스(유)(*)	-	-	13,135,673	100.00%

기타	17,502,665	30.78%	-	-

합 계	56,859,847	100.00%	13,135,673	100.00%

(*) 전환우선주에 의결권이 부여되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당반기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

(주)스튜디오돌핀	한국	오디오 콘텐츠 기획 및 제작	12월	100.00%	100.00%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	오디오 Customer Service	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(3) 당반기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .① 당반기

(단위: 천원)

종속기업명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	395,891	434,934	(39,043)	238,994	367,803	359,663

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	6,570,011	2,397,079	4,172,932	12,109,315	764,796	545,639

(주)스튜디오돌핀	601,775	279,391	322,384	77,822	(321,338)	(321,338)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	384,458	783,164	(398,706)	625,958	238,447	197,844

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	5,864,529	2,237,236	3,627,294	17,471,196	1,113,619	873,365

주식회사 스튜디오돌핀	1,076,991	433,269	643,722	2,119,958	(355,395)	(355,395)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 '금융상품'등에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 연결반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

4. 영업부문 연결실체는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문, ② 디바이스 부문으로 구별하였습니다. (1) 연결실체의 당반기 및 전반기 중 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	115,474,505	21,621,043	137,095,548	-	137,095,548

부문간 매출액	-	-	-	-	-

외부 매출액	115,474,505	21,621,043	137,095,548	-	137,095,548

영업손익	1,385,867	378,593	1,764,460	-	1,764,460

금융손익	3,319,394

기타영업외손익	42,333

지분법적용손익	(788,318)

법인세비용차감전순손익	4,337,869

② 전반기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	105,417,818	20,706,290	126,124,108	(20,387)	126,103,721

부문간 매출액	-	20,387	20,387	(20,387)	-

외부 매출액	105,417,818	20,685,903	126,103,721	-	126,103,721

영업손익	491,064	(1,517,309)	(1,026,245)	-	(1,026,245)

금융손익	35,903,618

기타영업외손익	332,312

지분법적용손익	995,350

법인세비용차감전순손익	36,205,034

(2) 연결실체의 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.① 당반기 및 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장(*):

국내	55,243,656	111,302,386	57,835,848	111,322,725

중국	1,837,526	4,309,470	1,918,061	2,863,816

일본	5,812,671	14,276,782	5,022,256	6,536,329

유럽	1,601,823	2,666,373	874,004	1,607,125

홍콩	917,165	1,243,411	727,082	1,024,075

미국	725,680	1,587,937	883,529	1,672,854

기타	1,098,574	1,709,189	677,022	1,076,797

합 계	67,237,095	137,095,548	67,937,802	126,103,721

매출유형:

컨텐츠서비스매출	44,300,962	91,478,687	47,378,679	90,906,299

상품매출	14,475,890	30,321,258	13,477,559	24,056,514

제품매출	7,571,469	13,474,160	5,931,194	9,486,960

기타매출	888,774	1,821,443	1,150,370	1,653,948

합 계	67,237,095	137,095,548	67,937,802	126,103,721

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	39,739,301	82,032,033	39,081,459	66,057,947

기간에 걸쳐 이행	27,497,794	55,063,515	28,856,343	60,045,774

합 계	67,237,095	137,095,548	67,937,802	126,103,721

(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.② 당반기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사(당반기 : 41,688,608천원, 30.41%, 전반기 : 45,453,490천원, 36.04%), B사(당반기 : 15,327,134천원, 11.18%, 전반기 : 11,819,078천원, 9.37%) 입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	65,062	220,000

선수수익	6,038,466	5,968,870

합 계	6,103,528	6,188,870

(4) 당반기 및 전반기 중 수익으로 인식한 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

선수금	220,000	2,750

선수수익	5,468,215	5,762,557

합 계	5,688,215	5,765,307

(5) 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠서비스매출원가	33,595,942	71,433,635	37,677,254	70,223,516

상품매출원가	13,503,297	26,646,973	10,915,622	20,021,524

제품매출원가	3,810,745	7,353,333	3,614,888	6,319,808

기타매출원가	54,572	161,813	630,574	930,837

합 계	50,964,556	105,595,754	52,838,338	97,495,685

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*1)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	152,889,173	-	152,889,173	-	-	-	-

매출채권	-	23,624,126	-	23,624,126	-	-	-	-

기타채권(*2)	20,686,552	13,273,240	-	33,959,792	-	-	20,686,552	20,686,552

장기투자자산	32,423,977	-	-	32,423,977	3,443,854	-	28,980,123	32,423,977

합 계	53,110,529	189,786,539	-	242,897,068	3,443,854	-	49,666,675	53,110,529

금융부채:

매입채무	-	-	37,881,979	37,881,979	-	-	-	-

기타채무(*3)	-	-	61,851,928	61,851,928	-	-	-	-

리스부채(*4)	-	-	4,730,275	4,730,275	-	-	-	-

합 계	-	-	104,464,182	104,464,182	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.(*2) 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.(*3) 당반기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,411,766천원이 포함되어 있습니다.(*4) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*1)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	145,092,190	-	145,092,190	-	-	-	-

매출채권	-	24,131,266	-	24,131,266	-	-	-	-

기타채권	-	26,923,659	-	26,923,659	-	-	-	-

장기투자자산	31,550,749	-	-	31,550,749	2,570,626	-	28,980,123	31,550,749

합 계	31,550,749	196,147,115	-	227,697,864	2,570,626	-	28,980,123	31,550,749

금융부채:

매입채무	-	-	41,238,156	41,238,156	-	-	-	-

기타채무(*2)	-	-	47,122,241	47,122,241	-	-	-	-

리스부채(*3)	-	-	5,055,684	5,055,684	-	-	-	-

합 계	-	-	93,416,081	93,416,081	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.(*2) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,168,444천원이 포함되어 있습니다.(*3) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다.

③ 당반기 및 전반기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

당반기	전반기	당반기	전반기

기초	28,980,123	25,434,627	-	93,145,379

취득	-	20,301,223	-	-

처분	-	(20,434,354)	-	-

대체	-	(4,000,080)	-	-

당기손익에 포함된 평가손익	-	-	-	(33,014,047)

기타	20,686,552	-	-	-

반기말	49,666,675	21,301,416	-	60,131,332

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 주된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수간 상호관계

장기투자자산	현금흐름할인법	할인율 및 영구성장률	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당반기 및 전반기 중 발생한 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정	합 계	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정	합 계

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

금융수익:

이자수익	-	1,131,312	-	1,131,312	-	2,334,427	-	2,334,427

외화관련이익	-	(9,977)	87,374	77,397	-	751,617	137,924	889,541

평가이익	775,112	-	-	775,112	873,228	-	-	873,228

합 계	775,112	1,121,335	87,374	1,983,821	873,228	3,086,044	137,924	4,097,196

금융비용:

이자비용	-	-	190,289	190,289	-	-	308,067	308,067

외화관련손실	-	255,074	6,244	261,318	-	414,636	55,099	469,735

손상차손(환입)(*)	(323)	35,468	-	35,145	(685)	51,338	-	50,653

합 계	(323)	290,542	196,533	486,752	(685)	465,974	363,166	828,455

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외수익(기타의대손상각비환입)으로 인식되었습니다.

② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채	금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

금융수익:

이자수익	-	-	535,685	-	535,685	-	-	927,053	-	927,053

외화관련이익	-	-	921,323	46,391	967,714	-	-	1,402,980	58,343	1,461,323

평가이익	-	23,584,024	-	-	23,584,024	-	33,014,047	-	-	33,014,047

처분이익	(31,500)	-	-	-	(31,500)	3,510,626	-	-	-	3,510,626

합 계	(31,500)	23,584,024	1,457,008	46,391	25,055,923	3,510,626	33,014,047	2,330,033	58,343	38,913,049

금융비용:

이자비용	-	-	-	62,344	62,344	-	-	-	133,120	133,120

외화관련손실	-	-	126,806	2,783	129,589	-	-	222,911	4,279	227,190

평가손실	1,883,818	-	-	-	1,883,818	2,649,119	-	-	-	2,649,119

손상차손(*)	-	-	1,773	-	1,773	-	-	(8,024)	-	(8,024)

합 계	1,883,818	-	128,579	65,127	2,077,524	2,649,119	-	214,887	137,399	3,001,405

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외수익(기타의대손상각비환입)으로 인식되었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 경험율에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다.(1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	24,683,748	(1,059,622)	23,624,126	25,139,549	(1,008,283)	24,131,266

미수금(*)	37,028,674	(6,122,832)	30,905,842	29,865,106	(6,123,518)	23,741,588

미수수익	375,717	-	375,717	458,254	-	458,254

보증금	1,723,570	-	1,723,570	145,587	-	145,587

소 계	63,811,709	(7,182,454)	56,629,255	55,608,496	(7,131,801)	48,476,695

비유동자산:

보증금	954,663	-	954,663	2,578,230	-	2,578,230

합 계	64,766,372	(7,182,454)	57,583,918	58,186,726	(7,131,801)	51,054,925

(*) 당반기말 현재 순장부금액에는 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류된 기타채권 20,686,552천원이 포함되어 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	7,131,801	6,353,468

대손상각비(환입액)(*)	50,653	(8,024)

기말	7,182,454	6,345,444

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류된 기타채권에 대한 변동이 포함되어있습니다.

7. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	8,840,374	3,900,285	441,400	(4,940,089)

제품	5,161,936	3,618,247	(181,152)	(1,543,689)

재공품	1,367,258	579,085	10,743	(788,173)

원재료	10,616,706	6,057,286	837,947	(4,559,420)

합 계	25,986,274	14,154,903	1,108,938	(11,831,371)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	9,656,657	4,120,891	186,640	(5,535,765)

제품	4,905,559	3,542,233	(311,465)	(1,363,327)

재공품	1,856,704	1,057,787	(209,611)	(798,916)

원재료	10,160,468	4,762,230	(57,934)	(5,398,238)

합 계	26,579,387	13,483,141	(392,370)	(13,096,245)

(2) 당반기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 33,987,924천원(전반기 : 26,377,784천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 및 재고자산 처분 등으로 인한 재고자산평가환입 금액이 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,766,959	3,502,635

선급비용	2,505,865	1,604,231

환불자산(*)	46,750	59,132

부가세대급금	48,002	-

합 계	5,367,576	5,165,998

(*) 고객에게 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.9. 관계기업투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율

당반기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	(주)메이크어스(*)	한국	모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매	12월	2.56%	2.56%

(주)빗썸메타(*)	한국	NFT 판매 및 메타버스 서비스 등	12월	10.34%	10.34%

(*) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 피투자회사 보통주식에 대해 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당반기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)메이크어스(*1)	52,488	(32,796)	39,396	52,488	22,079	77,099

(주)빗썸메타(*2)	3,011,475	1,753,443	1,814,822	3,011,475	2,504,058	2,565,437

합 계	3,063,963	1,720,647	1,854,218	3,063,963	2,526,137	2,642,536

(*1) 연결실체는 전기 중 전환상환우선주 1,752주(199백만원)를 공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다. 피투자회사는 연결재무제표를 작성하는 기업으로 순자산지분가액은 피투자회사의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다.(*2) 연결실체는 전기 중 보통주 600,000주(11.54%, 3,011백만원)를 취득하였으며, 피투자회사의 불균등 유상증자로 지분율이 10.34%로 감소하였습니다.

(3) 당반기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

㈜메이크어스	9,608,335	4,897,375	4,710,960	3,911,488	(1,486,778)	(1,486,778)

㈜빗썸메타	17,691,004	741,057	16,949,947	8,584	(4,623,147)	(4,623,147)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	11,357,349	5,156,496	6,200,853	9,638,812	100,158	100,158

(주)빗썸메타	24,697,079	491,187	24,205,892	107,933	(4,361,019)	(4,361,019)

(4) 당반기 및 전반기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법 손익	기말

㈜메이크어스	77,099	(37,703)	39,396

㈜빗썸메타	2,565,437	(750,615)	1,814,822

합 계	2,642,536	(788,318)	1,854,218

② 전반기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 및 처분	지분법 손익	지분법 자본변동	기타 증감	기말

(주)메이크어스	275,387	-	(49,566)	-	493,376	719,197

(주)빗썸메타	-	3,011,475	(64,818)	-	(5,866)	2,940,791

(주)비마이프렌즈	-	4,000,080	(303,961)	2,520	926,184	4,626,823

합 계	275,387	7,011,555	(418,345)	2,520	1,413,694	8,286,811

10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	9,364	(6,889)	-	2,475

금형	2,441,175	(1,759,685)	-	681,490

차량운반구	149,137	(136,235)	-	12,902

공구와기구	323,782	(229,000)	-	94,782

비품	4,083,619	(2,825,088)	(11,964)	1,246,567

사용권자산	14,796,491	(10,178,078)	-	4,618,413

기타유형자산	1,074,142	(847,039)	-	227,103

건설중인자산	85,010	-	-	85,010

합 계	22,962,720	(15,982,014)	(11,964)	6,968,742

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	9,364	(5,953)	-	3,411

금형	1,993,150	(1,426,019)	-	567,131

차량운반구	149,137	(126,561)	-	22,576

공구와기구	305,372	(217,248)	-	88,124

비품	3,898,193	(2,518,812)	(9,616)	1,369,765

사용권자산	13,668,097	(8,756,487)	-	4,911,610

기타유형자산	1,074,142	(811,272)	-	262,870

건설중인자산	179,249	-	-	179,249

합 계	21,276,705	(13,862,352)	(9,616)	7,404,736

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	3,411	567,131	22,576	88,124	1,369,765	4,911,610	262,870	179,249	7,404,736

취득	-	297,216	-	18,410	190,662	30,410	-	56,570	593,268

처분	-	-	-	-	(167)	-	-	-	(167)

감가상각비	(936)	(333,666)	(9,674)	(11,752)	(309,812)	(1,456,168)	(35,767)	-	(2,157,775)

손상	-	-	-	-	(2,348)	-	-	-	(2,348)

대체	-	150,809	-	-	-	-	-	(150,809)	-

순외환차이	-	-	-	-	(1,533)	(60,122)	-	-	(61,655)

기타(*)	-	-	-	-	-	1,192,683	-	-	1,192,683

기말	2,475	681,490	12,902	94,782	1,246,567	4,618,413	227,103	85,010	6,968,742

(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등 입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	5,287	819,349	41,927	28,811	1,688,946	3,768,189	338,595	61,141	6,752,245

취득	-	93,798	-	24,000	236,878	164,394	3,350	39,519	561,940

감가상각비	(936)	(337,432)	(9,675)	(11,094)	(332,799)	(1,444,187)	(40,825)	-	(2,176,948)

대체	-	48,090	-	-	-	-	-	(48,090)	-

순외환차이	-	-	-	-	(1,739)	(46,216)	-	-	(47,955)

기타(*)	-	-	-	-	-	596,544	-	-	596,544

기말	4,350	623,805	32,253	41,717	1,591,286	3,038,725	301,119	52,569	5,685,825

(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등 입니다.

11. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,930,636	(1,241,228)	(222,629)	1,466,779

산업재산권	1,841,069	(216,085)	-	1,624,984

소프트웨어	4,505,503	(3,153,759)	-	1,351,744

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,192,411	(19,979,845)	(4,587,612)	624,954

영업권	38,821,798	-	(31,540,817)	7,280,981

합 계	73,753,652	(24,590,917)	(36,351,058)	12,811,677

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,314,600	(769,898)	(222,629)	1,322,073

산업재산권	1,819,742	(190,222)	-	1,629,520

소프트웨어	4,232,229	(2,850,517)	-	1,381,712

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,310,340	(19,608,321)	(4,587,612)	1,114,407

영업권	39,804,244	-	(32,435,656)	7,368,588

합 계	73,943,390	(23,418,958)	(37,245,897)	13,278,535

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초	1,322,073	1,629,520	1,381,712	462,235	1,114,407	7,368,588	13,278,535

내부개발액	616,036	-	-	-	-	-	616,036

취득액	-	13,085	116,730	-	68,340	-	198,155

무형자산상각비	(471,330)	(25,864)	(306,663)	-	(371,524)	-	(1,175,381)

손상차손	-	(14,244)	-	-	-	-	(14,244)

대체	-	22,487	160,000	-	(182,487)	-	-

순외환차이	-	-	(35)	-	-	(87,607)	(87,642)

기타	-	-	-	-	(3,782)	-	(3,782)

기말	1,466,779	1,624,984	1,351,744	462,235	624,954	7,280,981	12,811,677

② 전반기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초	1,137,839	706,474	2,834,620	462,235	3,091,619	7,534,523	15,767,310

내부개발액	442,775	-	-	-	-	-	442,775

취득액	-	9,595	117,324	-	114,231	-	241,151

무형자산상각비	(231,499)	(31,577)	(590,199)	-	(976,025)	-	(1,829,300)

대체	107,100	27,924	6,100	-	(141,124)	-	-

순외환차이	-	-	(2,158)	-	-	(158,852)	(161,010)

기타	-	-	-	-	(34,355)	-	(34,355)

기말	1,456,214	712,417	2,365,687	462,235	2,054,347	7,375,671	14,426,570

12. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

건물	4,260,865	4,526,857

차량운반구	89,731	86,033

기타	267,817	298,719

합 계	4,618,413	4,911,609

(2) 당반기 및 전반기 중 리스이용자로서 연결손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	704,092	1,398,553	696,347	1,395,671

차량운반구	14,179	26,713	12,534	24,427

기타	15,451	30,902	12,044	24,088

합 계	733,722	1,456,168	720,926	1,444,187

리스부채에 대한 이자비용	110,478	228,256	62,344	133,121

단기 리스와 관련된 비용	8,667	18,834	9,038	17,077

소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	34,916	64,479	26,908	48,039

(3) 당반기 및 전반기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 1,790,429천원과 1,391,625천원 입니다.

13. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	37,881,979	-	41,238,156	-

미지급금(*1)	58,218,486	-	42,642,561	-

미지급비용(*2)	3,125,276	-	3,461,917	-

예수보증금	-	508,166	-	1,017,764

합 계	99,225,741	508,166	87,342,634	1,017,764

(*1) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,303,627천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,411,766천원(전기말 : 864,817천원)이 포함되어 있습니다. 14. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	623,433	-	1,727,791	-

선수수익	6,038,466	-	5,968,870	-

예수금	897,576	-	810,537	-

부가세예수금	834,910	-	1,053,696	-

환불부채	64,236	-	78,160	-

판매보증충당부채	247,708	-	519,301	-

복구충당부채	-	116,110	-	114,155

합 계	8,706,329	116,110	10,158,356	114,155

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정(환입)	사용	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	519,301	(11,776)	(259,817)	247,708	247,708	-

복구충당부채(*2)	114,155	1,955	-	116,110	-	116,110

합 계	633,456	(9,821)	(259,817)	363,818	247,708	116,110

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. ② 전반기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	사용	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	329,591	288,688	(218,385)	399,894	399,894	-

복구충당부채(*2)	167,506	6,552	(61,773)	112,285	-	112,285

합 계	497,097	295,240	(280,158)	512,179	399,894	112,285

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 전환우선주부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	최초 장부금액	당반기말	전기말

전환우선주	2021.06.16	70,000,001	-	-

(2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주식

발행회사	주식회사 드림어스컴퍼니

발행주식수	13,135,673주

주당 발행가액	5,329원

의결권	우선주 1주당 1의결권

우선배당률	연 9%

배당의 종류	참가적, 비누적적

전환청구기간(존속기간)	발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날로부터 발행일로부터 10년이 경과하는 날까지

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	전환우선주식 1 : 보통주식 1

최초전환가액/조정전환가액	5,329원/3,731원

전환가액의 조정	- 본건 주식의 전환가액을 하회하는 주식, 사채, 주식연계증권 등을 발행하여 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 본건 주식의 전환가액 조정- 회사의 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소("합병 등")가 이루어지는 경우 그러한 합병 등의 직전에 우선주식이 보통주식으로 전환되었다면 전환 간주된 보통주식에 분배되었을 수량의 회사의 주식, 기타 재산을 수령할 수 있도록 전환가액 조정- 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우, 그 분할 또는 병합 비율에 상응하여 전환가액 조정

잔여재산분배권	보통주에 우선함

(3) 당반기 및 전반기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초(*1)	-	93,145,379

평가이익(*2)	-	(33,014,047)

기말	-	60,131,332

(*1) 전환우선주 발행 시 보통주식 가격이 하락하는 경우와 같이 전환가격 조정조건이 존재함에 따라 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였으나, 전기 중 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여 기준서1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 재분류하였습니다.(*2) 이항옵션평가모형을 적용하여 평가하였습니다.

16. 종업원급여(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여(*)	5,896,353	11,569,113	5,163,121	10,251,580

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	402,513	813,678	445,220	944,520

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,208	6,417	14,851	14,851

주식보상비용(환입액)	-	25,035	(14,237)	(55,642)

복리후생비	1,045,218	1,990,199	977,616	1,732,971

합 계	7,347,292	14,404,442	6,586,571	12,888,280

(*) 경상개발 급여가 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,977,372	7,239,130

사외적립자산의 공정가치	(8,709,647)	(8,919,193)

순확정급여자산(*)	(842,216)	(1,772,216)

순확정급여부채	109,941	92,153

(*) 연결실체 내 일부 제도의 초과 적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는 데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초	7,239,130	(8,919,193)	(1,680,063)

비용으로 인식:

당기근무원가	853,761	-	853,761

이자원가(수익)	161,193	(201,276)	(40,083)

소 계	1,014,954	(201,276)	813,678

기타:

급여지급	(270,908)	410,822	139,914

순외환차이	(5,804)	-	(5,804)

소 계	(276,712)	410,822	134,110

기말	7,977,372	(8,709,647)	(732,275)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초	7,844,766	(7,415,773)	428,993

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	953,216	-	953,216

이자원가(수익)	89,959	(98,655)	(8,696)

소 계	1,043,175	(98,655)	944,520

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(1,145,371)	-	(1,145,371)

(경험조정)	(99,164)	-	(99,164)

- 사외적립자산 수익	-	31,901	31,901

소 계	(1,244,535)	31,901	(1,212,634)

기타:

급여지급	(605,173)	614,892	9,719

관계사전입	(28,393)	28,393	-

환율효과	(7,268)	-	(7,268)

기타	(26,656)	-	(26,656)

소 계	(667,490)	643,285	(24,205)

기말	6,975,917	(6,839,243)	136,674

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

보통주 발행주식수	56,859,847 주	56,859,847 주

우선주 발행주식수	13,135,673 주	13,135,673 주

보통주 자본금	28,429,924	28,429,924

우선주 자본금(*1,2)	9,380,863	9,380,863

(*1) 우선주자본금은 조정된 전환가액(3,731원) 기준으로 산출된 전환주식수(18,761,726주)에서 액면가액을 곱하여 산정하였습니다.(*2) 전환우선주는 전기 중 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 재분류하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	109,628,064	109,628,064

기타자본잉여금	1,185,299	1,076,616

합 계	110,813,363	110,704,680

(3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 주식수	우선주 주식수	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금