드림어스컴퍼니 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다.

지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 37,810,787천원입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	소유주식수	비율

SK스퀘어(주) 외 2인	29,255,387	38.68%

(주)에스엠엔터테인먼트 외 1인	10,101,795	13.36%

네오스페스(유)	17,761,726	23.49%

기타	18,502,665	24.47%

합 계	75,621,573	100.00%

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당반기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

(주)스튜디오돌핀	한국	오디오 콘텐츠 기획 및 제작	12월	100.00%	100.00%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	오디오 Customer Service	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(3) 당반기 및 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .① 당반기

(단위: 천원)

종속기업명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	495,679	474,161	21,518	285,202	72,341	70,328

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	16,459,083	7,900,135	8,558,948	25,008,718	3,329,504	2,942,171

(주)스튜디오돌핀	796,183	41,882	754,301	21,627	(283,281)	(283,281)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	458,251	507,061	(48,810)	472,429	359,850	349,896

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	13,406,268	7,789,492	5,616,776	29,382,665	2,187,322	1,912,664

(주)스튜디오돌핀	1,158,466	120,884	1,037,582	120,176	(606,189)	(606,189)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 - 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우 - 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 '금융상품'등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 요약반기연결재무제표의 작성에 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들이 있으나, 그 기준들이 연결실체의 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 영업부문 연결실체는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문, ② 디바이스 부문으로 구별하였습니다. (1) 연결실체의 당반기 및 전반기 중 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	107,155,431	13,837,611	120,993,042	-	120,993,042

부문간 매출액	-	-	-	-	-

외부 매출액	107,155,431	13,837,611	120,993,042	-	120,993,042

영업손익	(2,131,226)	(2,264,241)	(4,395,467)	-	(4,395,467)

금융손익	1,145,860

기타영업외손익	(853,552)

지분법적용손익	(30,622)

법인세비용차감전순손익	(4,133,781)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	115,474,505	21,621,043	137,095,548	-	137,095,548

부문간 매출액	-	-	-	-	-

외부 매출액	115,474,505	21,621,043	137,095,548	-	137,095,548

영업손익	1,385,867	378,593	1,764,460	-	1,764,460

금융손익	3,319,394

기타영업외손익	42,333

지분법적용손익	(788,318)

법인세비용차감전순손익	4,337,869

(2) 연결실체의 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.① 당반기 및 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장(*):

국내	40,957,891	86,987,350	55,243,656	111,302,386

중국	1,012,530	2,273,240	1,837,526	4,309,470

일본	12,394,821	26,260,185	5,812,671	14,276,782

유럽	1,502,741	2,204,821	1,601,823	2,666,373

홍콩	519,905	894,137	917,165	1,243,411

미국	815,585	1,467,140	725,680	1,587,937

기타	604,416	906,169	1,098,574	1,709,189

합 계	57,807,889	120,993,042	67,237,095	137,095,548

매출유형:

컨텐츠서비스매출	32,722,114	66,885,604	44,300,962	91,478,687

상품매출	19,123,899	44,188,967	14,475,890	30,321,258

제품매출	5,097,986	8,017,063	7,571,469	13,474,160

기타매출	863,890	1,901,408	888,774	1,821,443

합 계	57,807,889	120,993,042	67,237,095	137,095,548

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	34,049,007	73,356,716	39,739,301	82,032,033

기간에 걸쳐 이행	23,758,882	47,636,326	27,497,794	55,063,515

합 계	57,807,889	120,993,042	67,237,095	137,095,548

(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.② 당반기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A 사( 당반기 : 34,015,524천원, 28.11% , 전반기 : 41,688,608천원, 30.41%) 입니다.③ 연결실체가 보유하고 있는 대부분의 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

④ 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	-	9,948

선수수익	4,976,356	5,104,602

합 계	4,976,356	5,114,550

⑤ 당반기 및 전반기 중 수익으로 인식한 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

선수금	9,948	220,000

선수수익	4,399,994	5,468,215

합 계	4,409,942	5,688,215

⑥ 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠서비스매출원가	25,782,034	53,576,269	33,595,942	71,433,635

상품매출원가	17,075,295	38,233,929	13,503,297	26,646,973

제품매출원가	3,092,256	4,947,039	3,810,745	7,353,333

기타매출원가	70,850	142,978	54,572	161,813

합 계	46,020,435	96,900,215	50,964,556	105,595,754

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익- 공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계	수준 1(*1)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	60,372,793	-	60,372,793	-	-	-	-

매출채권	-	23,237,883	-	23,237,883	-	-	-	-

기타채권	-	7,010,144	-	7,010,144	-	-	-	-

투자자산(*2)	89,184,625	-	-	89,184,625	1,801,401	21,668,738	65,714,487	89,184,626

합 계	89,184,625	90,620,820	-	179,805,445	1,801,401	21,668,738	65,714,487	89,184,626

금융부채:

매입채무	-	-	39,141,896	39,141,896	-	-	-	-

기타채무(*3)	-	-	12,887,094	12,887,094	-	-	-	-

리스부채(*4)	-	-	4,189,622	4,189,622	-	-	-	-

합 계	-	-	56,218,612	56,218,612	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. (*2) 콘텐츠 유통 및 공연 관련 투자자산 54,998,174 천원이 포함되어 있으며 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. (*3) 당반기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,628,096천원이 포함되어 있습니다. (*4) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다.연결실체는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익- 공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계	수준 1(*1)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	77,960,656	-	77,960,656	-	-	-	-

매출채권	-	21,474,299	-	21,474,299	-	-	-	-

기타채권	-	4,314,778	-	4,314,778	-	-	-	-

투자자산(*2)	83,654,527	-	-	83,654,527	2,345,942	21,668,738	59,639,847	83,654,527

합 계	83,654,527	103,749,733	-	187,404,260	2,345,942	21,668,738	59,639,847	83,654,527

금융부채:

매입채무	-	-	45,632,534	45,632,534	-	-	-	-

기타채무(*3)	-	-	11,642,987	11,642,987	-	-	-	-

리스부채(*4)	-	-	5,612,081	5,612,081	-	-	-	-

합 계	-	-	62,887,602	62,887,602	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. (*2) 콘텐츠 유통 및 공연 관련 투자자산 48,923,534천원이 포함되어 있으며 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. (*3) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,392,195천원이 포함되어 있습니다. (*4) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다.

연결실체는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 당반기 및 전반기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	59,639,847	28,980,123

취득	13,003,524	-

처분	(6,704,933)	-

당기손익에 포함된 평가손익	85	-

기타	(224,036)	20,686,552

기말	65,714,487	49,666,675

④ 공정가치 평가정보당반기말 현재 투자자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 서열체계 수준	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	2	시장접근법	-	-

투자자산	3	현금흐름할인법	할인율 및 영구성장률	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우

(2) 범주별 금융수익과 금융비용 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정	합 계	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정	합 계

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

금융수익:

이자수익	-	485,405	-	485,405	-	988,321	-	988,321

외화관련이익	-	624,109	29,276	653,385	-	1,475,944	71,917	1,547,861

평가이익	69	-	-	69	85	-	-	85

합 계	69	1,109,514	29,276	1,138,859	85	2,464,265	71,917	2,536,267

금융비용:

이자비용	-	-	121,511	121,511	-	-	260,410	260,410

외화관련손실	-	235,802	12,556	248,358	-	479,278	30,287	509,565

평가손실	535,711	-	-	535,711	544,541	-	-	544,541

손상차손(*)	-	23,429	-	23,429	-	95,185	-	95,185

합 계	535,711	259,231	134,067	929,009	544,541	574,463	290,697	1,409,701

(*) 연 결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비) 및 금융비용(기타의대손상각비)으로 인식되었습니다.

② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정	합 계	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정	합 계

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

금융수익:

이자수익	-	1,131,312	-	1,131,312	-	2,334,427	-	2,334,427

외화관련이익	-	(9,977)	87,374	77,397	-	751,617	137,924	889,541

평가이익	775,112	-	-	775,112	873,228	-	-	873,228

합 계	775,112	1,121,335	87,374	1,983,821	873,228	3,086,044	137,924	4,097,196

금융비용:

이자비용	-	-	190,289	190,289	-	-	308,067	308,067

외화관련손실	-	255,074	6,244	261,318	-	414,636	55,099	469,735

손상차손(환입)(*)	(323)	35,468	-	35,145	(685)	51,338	-	50,653

합 계	(323)	290,542	196,533	486,752	(685)	465,974	363,166	828,455

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외수익(기타의대손상각비환입)으로 인식되었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 경험율에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다.(1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	24,290,410	(1,052,527)	23,237,883	22,507,529	(1,033,230)	21,474,299

미수금	4,785,141	(75,888)	4,709,253	1,277,027	-	1,277,027

미수수익	84,920	-	84,920	301,795	-	301,795

보증금	1,558,240	-	1,558,240	693,455	-	693,455

소 계	30,718,711	(1,128,415)	29,590,296	24,779,806	(1,033,230)	23,746,576

비유동자산:

미수금	2,498,306	(2,498,306)	-	2,498,306	(2,498,306)	-

보증금	657,731	-	657,731	2,042,501	-	2,042,501

소 계	3,156,037	(2,498,306)	657,731	4,540,807	(2,498,306)	2,042,501

합 계	33,874,748	(3,626,721)	30,248,027	29,320,613	(3,531,536)	25,789,077

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,531,536	7,131,801

대손상각비	95,185	50,653

기말	3,626,721	7,182,454

7. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	17,209,705	11,178,264	(1,083,632)	(6,031,441)

제품	5,489,736	3,576,485	(484,691)	(1,913,251)

재공품	1,198,167	475,994	34,187	(722,173)

원재료	9,064,157	4,766,765	563,588	(4,297,392)

합 계	32,961,765	19,997,508	(970,548)	(12,964,257)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	17,159,786	11,917,913	166,049	(5,241,873)

제품	5,715,951	4,227,622	(125,798)	(1,488,329)

재공품	1,281,254	524,894	42,556	(756,360)

원재료	8,526,906	3,617,459	487,913	(4,909,447)

합 계	32,683,897	20,287,888	570,720	(12,396,009)

(2) 당반기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 4 3,163,308천원(전반기 : 33,987,924천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 및 재고자산 처분 등으로 인한 재고자산평가환입 금액이 포함되어 있습니다.

8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

선급금	3,646,872	1,952,098

선급비용	3,459,864	1,636,568

환불자산(*)	187,609	205,270

부가세대급금	111,944	2,781,520

소 계	7,406,289	6,575,456

비유동:

선급금	-	398,385

합 계	7,406,289	6,973,841

(*) 고객에게 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.9. 관계기업투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율

당반기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	(주)메이크어스(*)	한국	모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매	12월	2.56%	2.56%

(주)빗썸메타(*)	한국	NFT 판매 및 메타버스 서비스 등	12월	10.34%	10.34%

(*) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 피투자회사 보통주식에 대해 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당반기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)메이크어스	52,488	(33,435)	38,757	52,488	(2,813)	69,379

(주)빗썸메타(*)	3,011,475	(54,123)	-	3,011,475	33,599	-

합 계	3,063,963	(87,558)	38,757	3,063,963	30,786	69,379

(*) 연결실체는 전기 중 손상징후가 발생하여 회수가능액을 추정한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 95백만원을 지분법손실로 인식하였습니다.

(3) 당반기 및 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

기업명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	8,947,844	4,293,771	4,654,073	2,779,886	(1,140,273)	(1,140,273)

(주)빗썸메타	453,217	976,409	(523,192)	-	(863,035)	(863,035)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	10,466,171	4,621,515	5,844,656	8,912,502	(353,082)	(353,082)

(주)빗썸메타	1,376,331	1,051,537	324,794	(52,596)	(21,248,300)	(21,248,300)

(4) 당반기 및 전반기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법 손익	기말

(주)메이크어스	69,379	(30,622)	38,757

② 전반기

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법 손익	기말

(주)메이크어스	77,099	(37,703)	39,396

(주)빗썸메타	2,565,437	(750,615)	1,814,822

합 계	2,642,536	(788,318)	1,854,218

10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	9,364	(8,761)	-	603

금형	3,026,820	(2,364,462)	(98,540)	563,818

차량운반구	149,137	(149,134)	-	3

공구와기구	326,382	(252,175)	-	74,207

비품	3,903,216	(2,805,764)	(2,365)	1,095,087

사용권자산	15,315,911	(11,285,632)	-	4,030,279

기타유형자산	771,276	(735,771)	-	35,505

건설중인자산	45,858	-	-	45,858

합 계	23,547,964	(17,601,699)	(100,905)	5,845,360

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	9,364	(7,826)	-	1,538

금형	2,800,624	(2,088,392)	(98,540)	613,692

차량운반구	149,137	(145,910)	-	3,227

공구와기구	323,782	(240,522)	-	83,260

비품	3,741,357	(2,537,791)	(2,365)	1,201,201

사용권자산	16,937,655	(11,408,883)	-	5,528,772

기타유형자산	1,112,711	(882,282)	(45,193)	185,236

건설중인자산	33,220	-	-	33,220

합 계	25,107,850	(17,311,606)	(146,098)	7,650,146

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	1,538	613,692	3,227	83,260	1,201,201	5,528,772	185,236	33,220	7,650,146

취득액	-	178,696	-	2,600	158,897	42,232	-	60,138	442,563

처분액	-	-	-	-	(348)	-	(122,648)	-	(122,996)

감가상각비	(935)	(276,070)	(3,224)	(11,653)	(264,548)	(1,508,732)	(27,083)	-	(2,092,245)

대체	-	47,500	-	-	-	-	-	(47,500)	-

순외환차이	-	-	-	-	(115)	(40,824)	-	-	(40,939)

기타(*)	-	-	-	-	-	8,831	-	-	8,831

기말	603	563,818	3	74,207	1,095,087	4,030,279	35,505	45,858	5,845,360

(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등 입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	3,411	567,131	22,576	88,124	1,369,765	4,911,610	262,870	179,249	7,404,736

취득액	-	297,216	-	18,410	190,662	30,410	-	56,570	593,268

처분액	-	-	-	-	(167)	-	-	-	(167)

감가상각비	(936)	(333,666)	(9,674)	(11,752)	(309,812)	(1,456,168)	(35,767)	-	(2,157,775)

손상	-	-	-	-	(2,348)	-	-	-	(2,348)

대체	-	150,809	-	-	-	-	-	(150,809)	-

순외환차이	-	-	-	-	(1,533)	(60,122)	-	-	(61,655)

기타(*)	-	-	-	-	-	1,192,683	-	-	1,192,683

기말	2,475	681,490	12,902	94,782	1,246,567	4,618,413	227,103	85,010	6,968,742

(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등 입니다.

11. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,987,003	(1,627,823)	(62,828)	1,296,352

산업재산권	1,858,989	(239,723)	-	1,619,266

소프트웨어	3,985,845	(3,187,015)	-	798,830

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	26,677,219	(20,734,963)	(4,587,612)	1,354,644

영업권	37,914,828	-	(32,179,253)	5,735,575

합 계	73,886,119	(25,789,524)	(36,829,693)	11,266,902

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,382,717	(1,105,182)	(62,828)	1,214,707

산업재산권	1,858,301	(218,193)	-	1,640,108

소프트웨어	3,958,656	(2,911,402)	-	1,047,254

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,472,284	(20,230,471)	(4,587,612)	654,201

영업권	38,942,770	-	(32,250,027)	6,692,743

합 계	73,076,963	(24,465,248)	(36,900,467)	11,711,248

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초	1,214,707	1,640,108	1,047,254	462,235	654,201	6,692,743	11,711,248

내부개발액	604,286	-	-	-	-	-	604,286

취득액	-	4,247	15,450	-	1,225,702	-	1,245,399

무형자산상각비	(522,641)	(26,631)	(279,301)	-	(504,493)	-	(1,333,066)

손상차손	-	(3,774)	-	-	-	(865,505)	(869,279)

대체	-	5,316	15,450	-	(20,766)	-	-

순외환차이	-	-	(23)	-	-	(91,663)	(91,686)

기말	1,296,352	1,619,266	798,830	462,235	1,354,644	5,735,575	11,266,902

② 전반기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초	1,322,073	1,629,520	1,381,712	462,235	1,114,407	7,368,588	13,278,535

내부개발액	616,036	-	-	-	-	-	616,036

취득액	-	13,085	116,730	-	68,340	-	198,155

무형자산상각비	(471,330)	(25,864)	(306,663)	-	(371,524)	-	(1,175,381)

손상차손	-	(14,244)	-	-	-	-	(14,244)

대체	-	22,487	160,000	-	(182,487)	-	-

순외환차이	-	-	(35)	-	-	(87,607)	(87,642)

기타	-	-	-	-	(3,782)	-	(3,782)

기말	1,466,779	1,624,984	1,351,744	462,235	624,954	7,280,981	12,811,677

12. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

건물	3,739,984	5,232,126

차량운반구	84,282	59,731

기타	206,013	236,915

합 계	4,030,279	5,528,772

(2) 당반기 및 전반기 중 리스이용자로서 연결손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	720,046	1,443,600	704,092	1,398,553

차량운반구	18,064	34,230	14,179	26,713

기타	15,451	30,902	15,451	30,902

합 계	753,561	1,508,732	733,722	1,456,168

리스부채에 대한 이자비용	121,511	260,410	110,478	228,256

단기 리스와 관련된 비용	11,957	38,541	8,667	18,834

소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	33,801	69,136	34,916	64,479

(3) 당반기 및 전반기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 1,799,200천원과 1,790,429천원 입니다.

13. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	39,141,896	45,632,534

미지급금(*1)	9,414,112	7,525,281

미지급비용(*2)	3,015,225	3,577,457

예수보증금	457,757	540,249

합 계	52,028,990	57,275,521

(*1) 당반기말 현재 종업원급여 관련 부채 415,731천원(전기말 : 165,453천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,212,365천원(전기말 : 2,226,742천원)이포함되어 있습니다.14. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	249,527	-	323,599	-

선수수익	4,976,356	-	5,104,602	-

예수금	1,952,559	-	1,728,813	-

부가세예수금	933,315	-	46,494	-

환불부채	225,307	-	247,550	-

판매보증충당부채	109,331	-	135,692	-

복구충당부채	36,737	78,376	-	123,192

장기종업원급여부채	-	306,603	-	306,603

합 계	8,483,132	384,979	7,586,750	429,795

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	증가(감소)	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	135,692	(26,361)	109,331	109,331	-

복구충당부채(*2)	123,192	(8,079)	115,113	36,737	78,376

합 계	258,884	(34,440)	224,444	146,068	78,376

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	증가(감소)	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	519,301	(271,593)	247,708	247,708	-

복구충당부채(*2)	114,155	1,955	116,110	-	116,110

합 계	633,456	(269,638)	363,818	247,708	116,110

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 종업원급여(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여(*)	5,702,468	11,472,189	5,896,353	11,569,113

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	420,767	852,299	402,513	813,678

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,258	6,517	3,208	6,417

주식보상비용	-	-	-	25,035

복리후생비	1,009,053	1,989,135	1,045,218	1,990,199

합 계	7,135,546	14,320,140	7,347,292	14,404,442

(*) 경상개발 급여가 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,400,829	8,138,081

사외적립자산의 공정가치	(9,189,225)	(9,710,699)

순확정급여자산(*)	(908,194)	(1,677,580)

순확정급여부채	119,798	104,962

(*) 연결실체 내 일부 제도의 초과 적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는 데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초	8,138,081	(9,710,699)	(1,572,618)

비용으로 인식:

당기근무원가	875,755	-	875,755

이자원가(수익)	161,062	(184,518)	(23,456)

소 계	1,036,817	(184,518)	852,299

기타:

급여지급	(767,944)	705,992	(61,952)

순외환차이	(6,125)	-	(6,125)

소 계	(774,069)	705,992	(68,077)

기말	8,400,829	(9,189,225)	(788,396)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초	7,239,130	(8,919,193)	(1,680,063)

비용으로 인식:

당기근무원가	853,761	-	853,761

이자원가(수익)	161,193	(201,276)	(40,083)

소 계	1,014,954	(201,276)	813,678

기타:

급여지급	(270,908)	410,822	139,914

순외환차이	(5,804)	-	(5,804)

소 계	(276,712)	410,822	134,110

기말	7,977,372	(8,709,647)	(732,275)

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

보통주 발행주식수	75,621,573 주	75,621,573 주

보통주 자본금	37,810,787	37,810,787

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	109,606,558	109,606,558

기타자본잉여금	1,548,865	1,272,245

합 계	111,155,423	110,878,803

(3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 주식수	우선주 주식수	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금