드림어스컴퍼니 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 25 (전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로311에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 37,810,787천원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	소유주식수	비율

SK스퀘어(주) 외 2인	29,255,387	38.68%

(주)에스엠엔터테인먼트 외 1인	10,101,795	13.36%

네오스페스(유)	17,761,726	23.49%

기타	18,502,665	24.47%

합 계	75,621,573	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율

당기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	iriver Enterprise Ltd.(*1)	홍콩	중국 자회사 관리	12월	-	100.00%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

(주)스튜디오돌핀(*2,3)	한국	오디오 콘텐츠 기획 및 제작	12월	-	100.00%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd(*1)	중국	오디오 Customer Service	12월	-	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd(*1)	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	-	100.00%

(*1) 당기 중 아이리버 사업부문을 양도하기로 함에 따라 해당 종속기업은 매각예정자산으로 대체되었습니다. (*2) 지배기업은 전기 중 유상증자에 참여하여 보통주 6,667주(1,000백만원)를 취득하였으며, 출자로 인한 지분율의 변동은 없습니다. (*3) 당기 중 청산되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	당기말	당기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.	-	-	-	-	-	-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	18,349,220	7,321,873	11,027,347	46,409,186	5,060,945	5,410,571

(주)스튜디오돌핀(*)	552,170	-	552,170	21,057	(485,412)	(485,412)

(*) 당기 중 청산되었으며, 요약재무정보는 청산시점 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	전기말	전기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	458,251	507,061	(48,810)	472,429	359,850	349,896

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	13,406,268	7,789,492	5,616,776	29,382,665	2,187,322	1,912,664

(주)스튜디오돌핀	1,158,466	120,884	1,037,582	120,176	(606,189)	(606,189)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산) - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 매각예정 처분자산집단 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다. 2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 14 : 비금융자산의 손상(영업권) - 주석 18 : 확정급여채무의 측정

3) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 - 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우 - 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 금융상품 - 주석 32 : 매각예정 처분자산집단 및 중단영업

3. 회계정책의 변경 (1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채 연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다. 이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 연결실체는 2024년 1월 1일부터 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 관련 개정사항(기업회계기준서 제1116호 '리스')을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 공급자 금융 약정 연결실체는 2024년 1월 1일부터 공급자 금융 약정 관련 개정사항(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품: 공시')을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 가상자산 공시 연결실체는 2024년 1월 1일부터 가상자산 공시 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시')을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 음반ㆍ음원 유통권 및 공연제작권 취득 관련 회계정책의 변경

연결실체는 동일한 사업을 영위하는 회사의 전ㆍ당기 감사인간 의견불일치 조정 협의회 결과를 참고하여 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통권 및 공연제작권 취득 관련 투자금 계정을 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 주요 영업활동인 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통과 공연제작을 통해 발생하는 수익 정산으로 권리사에 지급할 금액을 선급한 성격으로 표시하는 것으로 변경하였습니다. 연결실체의 재무상태 및 동종업계의 비교가능성을 증진시키는 효익이 더 크다고 판단하여 회계정책을 변경하였으며 변경에 따른 효과를 과거 보고기간에 소급 적용하였습니다. 회계정책 변경으로 인한 과거 보고기간 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같으며, 중단영업손익을 포함하고 있습니다.

① 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

금융자산	208,807,433	(42,351,675)	166,455,758	187,404,260	(48,923,534)	138,480,726	227,697,865	(17,356,399)	210,341,466

기타자산	5,345,448	42,351,675	47,697,123	6,973,842	48,923,534	55,897,376	5,165,998	17,356,399	22,522,397

자산총계	247,300,676	-	247,300,676	236,448,699	-	236,448,699	271,847,459	-	271,847,459

② 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

금융수익	5,174,053	(341,778)	4,832,275	6,786,580	(1,179)	6,785,401

금융비용	3,102,332	(274,447)	2,827,885	1,262,731	-	1,262,731

기타영업외수익	192,397	341,778	534,175	174,270	1,179	175,449

기타영업외비용	1,335,007	274,447	1,609,454	1,782,071	-	1,782,071

계속사업당기순손실	(2,787,693)	-	(2,787,693)	(2,688,178)	-	(2,688,178)

중단사업당기순손실	(14,985,572)	-	(14,985,572)	(213,349)	-	(213,349)

③ 연결자본변동표 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통 및 공연제작을 위해 권리사에 지급한 투자선급 관련 계정에 대한 회계정책의 변경으로 연결자본변동표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 연결현금흐름표

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

영업활동으로 인한 현금흐름	25,315,988	6,639,190	31,955,178	(26,350,234)	(31,565,956)	(57,916,190)

투자활동으로 인한 현금흐름	3,913,281	(6,639,190)	(2,725,909)	(37,533,119)	31,565,956	(5,967,163)

4. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 연결재무제표 상 일부 금액은 회계정책 변경, 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 1개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결

① 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.

② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우에는 관련된 자산손상은 당기손실로 인식됩니다.

③ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산 연결실체는 재고자산의 단위원가를 월별 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류

금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다.

④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산은 제거됩니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기 도래 채권에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 연결실체는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

기계장치	5년

금형	2년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	3~5년

기타유형자산	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(8) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 영업권 및 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	2년

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	2~5년

전속계약권	7년

(9) 리스 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 유동성 구분에 따라 '리스부채와 장기리스부채'로 표시하였습니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(12) 충당부채 판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(13) 외화

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 재화의 판매 연결실체는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니 다.

② 콘텐츠 유통 연결실체는 음원 등을 온라인 음원서비스 제공업체 등에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 연결실체는 고객에게 음원을 유통하는 수행의무를 완료한 시점에 수익을 인식합니다. 연결실체는 유통대행 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 공연제작매출> 연결실체의 공연기획 및 공연제작매출은 제작매출과 제작대행매출로 구성되어 있습니다. 연결실체의 제작매출의 경우 연결실체가 기획 및 제작한 공연을 고객에게 제공하는 단일 수행의무를 수행하며 연결실체는 공연이 완료되어 고객으로부터 공연에 대한 일체의 수익금을 수취할 권리가 발생하는 시점에 제작매출을 인식합니다. 연결실체의 제작대행매출의 경우 기획사의 소속 아티스트가 출연하는 공연에 대한 제작 용역을 기획사에 제공하는 단일 수행 의무를 수행하며 연결실체가 공연의 제작사로 공연 제작 용역을 기획사에 제공하는 시점에 제작대행매출을 인식합니다. ③ 온라인 음원서비스 제공사업 연결실체는 음원을 고객에게 계약기간동안 사용하도록 하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 연결실체는 고객이 계약기간 동안 원활한 음원서비스를 제공받을 수 있도록 음원의 수급을 유지하고 신규 음원에 대한 수급을 지속할 의무가 있으므로 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. ④ 기타 용역의 제공 연결실체는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역에 대한 지급청구권이 용역의 수행이 완료된 시점에 발생한다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 용역에 대한 통제가 이전되는 것으로 보아 그 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 그 밖에 연결실체는 고객에게 기타 운영 대행 용역을 제공하고 있으며, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (15) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다. (16) 법인세 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 연결실체는 글로벌 최저한세가 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 인식합니다. (17) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과') - 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품') - 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표') 5. 영업부문 연결실체는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문과 ② 디바이스 부문으로 구분하였으며, 이중 디바이스 사업부는 영업양도결정에 따라 중단영업으로 분류되었습니다(주석32 참조). (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 계속영업 중단영업 합 계 뮤직 부문 디바이스 부문 총 매출액 225,062,660 33,285,398 258,348,058 부문간 매출액 - - - 외부 매출액 225,062,660 33,285,398 258,348,058 영업손익 (3,154,089) (2,947,191) (6,101,280) 금융손익 2,004,390 192,793 2,197,183 기타영업외손익 (1,075,279) (12,231,174) (13,306,453) 지분법적용손익 148,183 - 148,183 법인세비용차감전순손익 (2,076,795) (14,985,572) (17,062,367) ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 계속영업 중단영업 합 계 뮤직 부문 디바이스 부문 총 매출액 228,994,334 41,336,562 270,330,896 부문간 매출액 - - - 외부 매출액 228,994,334 41,336,562 270,330,896 영업손익 (3,345,466) (148,091) (3,493,557) 금융손익 5,522,670 (90,077) 5,432,593 기타영업외손익 (1,606,622) 24,820 (1,581,802) 지분법적용손익 (2,573,157) - (2,573,157) 법인세비용차감전순손익 (2,002,575) (213,348) (2,215,923) (2) 연결실체의 당기 및 전기 중 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다. ① 당기 및 전기 중 계속영업기준 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장(*): 국내 175,089,841 196,973,875 중국 825,559 1,007,671 일본 46,627,972 29,391,665 유럽 1,278,567 1,024,705 미국 858,429 595,590 기타 382,292 828 합 계 225,062,660 228,994,334 매출유형: 콘텐츠서비스매출 143,603,656 163,167,638 상품매출 79,662,518 63,187,845 제품매출 66,298 609,234 기타매출 1,730,188 2,029,617 합 계 225,062,660 228,994,334 수익 인식 시기: 한 시점에 이행 130,062,176 122,610,097 기간에 걸쳐 이행 95,000,484 106,384,237 합 계 225,062,660 228,994,334 (*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류하였습니다. ② 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사 (당기: 67,176,905천원, 29.85%, 전기: 79,119,499천원, 34.55%)입니다. ③ 연결실체가 보유하고 있는 대부분의 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다. ④ 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 - 9,948 선수수익 4,957,489 5,104,602 합 계 4,957,489 5,114,550 ⑤ 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 계약부채 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 선수금 - 220,000 선수수익 4,506,594 5,720,296 소 계 4,506,594 5,940,296 중단영업 293,948 - 합 계 4,800,542 5,940,296 ⑥ 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 콘텐츠서비스매출원가 113,738,030 129,779,674 상품매출원가 69,534,248 53,693,284 제품매출원가 45,871 535,072 기타매출원가 228,535 308,954 합 계 183,546,684 184,316,984 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 105,474,568 - 105,474,568 - - - - 매출채권 - 19,067,863 - 19,067,863 - - - - 기타채권 - 9,102,090 - 9,102,090 - - - - 투자자산 32,811,237 - - 32,811,237 1,524,714 - 31,286,523 32,811,237 합 계 32,811,237 133,644,521 - 166,455,758 1,524,714 - 31,286,523 32,811,237 금융부채: 매입채무 - - 45,034,022 45,034,022 - - - - 기타채무(*2) - - 36,105,196 36,105,196 - - - - 리스부채(*3) - - 4,117,754 4,117,754 - - - - 합 계 - - 85,256,972 85,256,972 - - - - (*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. (*2) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,555,707천원이 포함되어 있습니다. (*3) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 연결실체는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 77,960,656 - 77,960,656 - - - - 매출채권 - 21,474,299 - 21,474,299 - - - - 기타채권 - 4,314,778 - 4,314,778 - - - - 투자자산 34,730,993 - - 34,730,993 2,345,942 21,668,738 10,716,313 34,730,993 합 계 34,730,993 103,749,733 - 138,480,726 2,345,942 21,668,738 10,716,313 34,730,993 금융부채: 매입채무 - - 45,632,534 45,632,534 - - - - 기타채무(*2) - - 11,642,987 11,642,987 - - - - 리스부채(*3) - - 5,612,081 5,612,081 - - - - 합 계 - - 62,887,602 62,887,602 - - - - (*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. (*2) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,392,195천원이 포함되어 있습니다. (*3) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 연결실체는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 당기 전기 기초 10,716,313 28,980,123 취득 500,000 2,683,000 처분 (200,197) - 대체(*1) 21,668,738 (20,736,982) 당기손익에 포함된 평가손익(*2) (1,398,331) (209,828) 기말 31,286,523 10,716,313 (*1) 전기 중 동일한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격인 수준 2 투입변수를 사용할 수 있게 되어 장기투자자산을 수준 3에서 수준 2로 이동하였으며, 당기 중 동일한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격인 수준 2 투입변수를 사용할 수 없게 되어 수준 2에서 수준 3으로 이동하였습니다.(*2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손익 당기손익 인식금액 (1,398,331) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (1,398,331) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손익 당기손익 인식금액 (209,828) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (209,828) ④ 공정가치 평가 정보 당기말 현재 투자자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 서열체계 수준 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계 투자자산 3 현금흐름할인법 할인율 및 영구성장률 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 금융자산 금융자산 금융부채 금융수익: 이자수익 - 2,296,175 - 2,296,175 외화관련이익 - 2,501,114 14,996 2,516,110 평가이익 19,990 - - 19,990 합 계 19,990 4,797,289 14,996 4,832,275 금융비용: 이자비용 - - 218,083 218,083 외화관련손실 - 234,757 69,083 303,840 평가손실 2,239,548 - - 2,239,548 손상차손(*) - 80,089 - 80,089 합 계 2,239,548 314,846 287,166 2,841,560 (*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 금융비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 금융자산 금융자산 금융부채 금융수익: 이자수익 - 4,453,485 - 4,453,485 외화관련이익 - 325,354 135,068 460,422 평가이익 1,041,494 - - 1,041,494 합 계 1,041,494 4,778,839 135,068 5,955,401 금융비용: 이자비용 - - 382,792 382,792 외화관련손실 - 303,733 31,954 335,688 평가손실 544,251 - - 544,251 손상차손(*) - (819,657) - (819,657) 합 계 544,251 (515,924) 414,746 443,074 (*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 금융수익(기타의대손충당금환입)로 인식되었습니다. 7. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 연결실체가 노출된금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 105,474,568 77,960,656 매출채권및기타채권 28,169,953 25,789,077 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) 299,803 - 합 계 133,944,324 103,749,733 (*) 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무(*) 81,139,218 81,139,218 81,139,218 - 리스부채 4,117,754 4,458,985 2,316,834 2,142,151 합 계 85,256,972 85,598,203 83,456,052 2,142,151 (*) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,555,707천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무(*) 57,275,521 57,275,521 57,275,521 - 리스부채 5,612,081 6,658,362 3,365,446 3,292,916 합 계 62,887,602 63,933,883 60,640,967 3,292,916 (*) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,392,195천원이 포함되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. ① 환위험 연결실체는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY GBP USD EUR JPY GBP 자산 9,554,100 983,481 3,284,725 201,375 19,922,706 395,426 6,009,651 103,426 부채 159,653 - - - 587,420 18,388 873 - 당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 939,445 (939,445) 1,933,529 (1,933,529) EUR 98,348 (98,348) 37,704 (37,704) JPY 328,473 (328,473) 600,878 (600,878) GBP 20,138 (20,138) 10,343 (10,343) 합 계 1,386,404 (1,386,404) 2,582,454 (2,582,454) ② 이자율위험 변동금리부 금융상품의 이자율위험은 시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 연결실체의 이자율위험은 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 104,445,568 71,642,596 변동이자율: 금융자산 1,029,000 6,318,060 당기말 현재 변동금리부 금융자산에 대하여 이자율이 0.5%P 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자수익 5,145 (5,145) (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 100,603,886 71,571,468 자본총계 146,696,789 164,877,231 부채비율 68.58% 43.41% 8. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 48,124,568 41,513,656 정기예금 57,350,000 36,447,000 소 계 105,474,568 77,960,656 매각예정처분자산집단 분류 306,459 - 연결현금흐름표 상 현금및현금성자산 105,781,027 77,960,656 9. 매출채권 및 기타채권 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 경험율에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다. (1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산: 매출채권 19,143,004 (75,141) 19,067,863 22,507,529 (1,033,230) 21,474,299 미수금 7,692,777 - 7,692,777 1,277,027 - 1,277,027 미수수익 106,927 - 106,927 301,795 - 301,795 보증금 9,184 - 9,184 693,455 - 693,455 소 계 26,951,892 (75,141) 26,876,751 24,779,806 (1,033,230) 23,746,576 비유동자산: 미수금 2,814,719 (2,564,719) 250,000 2,498,306 (2,498,306) - 보증금 1,043,202 - 1,043,202 2,042,501 - 2,042,501 소 계 3,857,921 (2,564,719) 1,293,202 4,540,807 (2,498,306) 2,042,501 합 계 30,809,813 (2,639,860) 28,169,953 29,320,613 (3,531,536) 25,789,077 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,531,536 4,336,589 대손상각비(환입액)(*) 82,679 (805,053) 제각 (931,153) - 매각예정자산 대체 (43,202) - 기말 2,639,860 3,531,536 (*) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. (3) 매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래 및 3개월 이하 0.02% 19,035,342 (3,558) 19,031,784 3개월 초과 6개월 이하 10.13% 39,231 (3,974) 35,257 6개월 초과 9개월 이하 82.24% 4,532 (3,727) 805 9개월 초과 12개월 이하 99.55% 3,802 (3,785) 17 1년 초과 100.00% 60,097 (60,097) - 합 계 19,143,004 (75,141) 19,067,863 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래 및 3개월 이하 0.02% 21,277,687 (3,643) 21,274,044 3개월 초과 6개월 이하 9.17% 36,586 (3,353) 33,233 6개월 초과 9개월 이하 5.68% 76,007 (4,316) 71,691 9개월 초과 12개월 이하 94.79% 15,972 (15,139) 833 1년 초과 91.42% 1,101,277 (1,006,779) 94,498 합 계 22,507,529 (1,033,230) 21,474,299 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ⓛ 당기말 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(손실) 누계 상품 14,906,935 7,907,993 (2,818,356) (6,998,942) 제품 74,562 74,562 46,550 - 원재료 39 - 29,668 (39) 합 계 14,981,536 7,982,555 (2,742,138) (6,998,981) ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(손실) 누계 상품 17,159,786 11,917,913 166,049 (5,241,873) 제품 5,715,951 4,227,622 (125,798) (1,488,329) 재공품 1,281,254 524,894 42,556 (756,360) 원재료 8,526,906 3,617,459 487,913 (4,909,447) 합 계 32,683,897 20,287,888 570,720 (12,396,009) (2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액 은 69,592,630천원(전기 : 54,282,598천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 및 재고자산 처분 및 환율변동 등으로 인한 재고자산평가 환입 금액이 포함되어 있습니다. 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선급금 18,381,555 17,841,456 선급비용 777,646 1,636,568 환불자산(*) 88,670 205,270 부가세대급금 - 2,781,521 소 계 19,247,871 22,464,815 비유동: 선급금 28,449,252 33,432,561 합 계 47,697,123 55,897,376 (*) 고객에게 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 12. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사명 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 소유지분율 당기말 전기말 (주)드림어스컴퍼니 (주)메이크어스(*1,2) 한국 모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매 12월 2.56% 2.56% (주)빗썸메타(*3) 한국 NFT 판매 및 메타버스 서비스 등 12월 - 10.34% (*1) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 피투자회사 보통주식에 대해 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*2) 연결실체는 보유한 전환상환우선주 1,752주를 제외한 보통주 지분율을 기재하였습니다. (*3) 당기 중 보유 지분을 전량 처분하여 관계기업투자주식처분이익 200,000천원을 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)메이크어스(*1) 52,488 (54,630) 17,562 52,488 (2,813) 69,379 (주)빗썸메타(*2) - - - 3,011,475 33,599 - 합 계 52,488 (54,630) 17,562 3,063,963 30,786 69,379 (*1) 순자산 지분가액은 피투자회사의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다. (*2) 당기 중 보유 지분을 전량 처분하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)메이크어스 8,249,003 4,395,610 3,853,393 7,635,473 (1,940,954) (1,940,954) (주)빗썸메타(*) 453,217 976,409 (523,192) - (863,035) (863,035) (*) 당기 중 처분되었으며, 요약재무정보는 처분 이전 최근 재무제표 금액입니다. ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)메이크어스 10,466,171 4,621,515 5,844,656 8,912,502 (353,082) (353,082) (주)빗썸메타 1,376,331 1,051,537 324,794 (52,596) (21,248,300) (21,248,300) (4) 당기 및 전기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법 손익 기말 (주)메이크어스 69,379 (51,817) 17,562 ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법 손익 기말 (주)메이크어스 77,099 (7,720) 69,379 (주)빗썸메타 2,565,437 (2,565,437) - 합 계 2,642,536 (2,573,157) 69,379 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 금형 235,700 (205,905) - 29,795 차량운반구 96,749 (96,748) - 1 비품 2,809,146 (2,021,994) (1,137) 786,015 사용권자산 13,548,743 (9,462,525) - 4,086,218 기타유형자산 8,049 (8,048) - 1 합 계 16,698,387 (11,795,220) (1,137) 4,902,030 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 9,364 (7,826) - 1,538 금형 2,800,624 (2,088,392) (98,540) 613,692 차량운반구 149,137 (145,910) - 3,227 공구와기구 323,782 (240,522) - 83,260 비품 3,741,357 (2,537,791) (2,365) 1,201,201 사용권자산 16,937,655 (11,408,883) - 5,528,772 기타유형자산 1,112,711 (882,282) (45,193) 185,236 건설중인자산 33,220 - - 33,220 합 계 25,107,850 (17,311,606) (146,098) 7,650,146 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 1,538 613,692 3,227 83,260 1,201,201 5,528,772 185,236 33,220 7,650,146 취득액 - 217,023 - 2,600 300,496 42,231 - 205,076 767,426 처분액 - - - - (41,255) - (127,008) - (168,263) 감가상각비 (1,536) (525,349) (3,224) (23,435) (509,396) (2,985,798) (30,676) - (4,079,414) 손상 - (9,938) - - (1,245) - - - (11,183) 대체 - 70,858 - - - - - (70,858) - 순외환차이 - - - - 3,810 7,803 - - 11,613 기타(*) - (32,895) - - (9,119) 3,180,240 - (22,501) 3,115,725 매각예정자산 대체 (2) (303,596) (2) (62,425) (158,477) (1,687,030) (27,551) (144,937) (2,384,020) 기말 - 29,795 1 - 786,015 4,086,218 1 - 4,902,030 (*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 3,411 567,131 22,577 88,124 1,369,765 4,911,609 262,870 179,249 7,404,736 취득액 - 594,155 - 18,410 467,491 1,959,312 4,150 103,209 3,146,727 처분액 - - - - (26,080) - (1,000) - (27,080) 감가상각비 (1,873) (662,373) (19,350) (23,274) (609,868) (3,009,670) (71,510) - (4,397,918) 손상 - (98,540) - - (4,593) - (45,193) - (148,326) 대체 - 213,319 - - - - 35,919 (249,238) - 순외환차이 - - - - (1,347) (25,456) - - (26,803) 기타(*) - - - - 5,833 1,692,977 - - 1,698,810 기말 1,538 613,692 3,227 83,260 1,201,201 5,528,772 185,236 33,220 7,650,146 (*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,239,117 (64,106) - 1,175,011 소프트웨어 2,370,184 (2,026,137) - 344,047 기타무형자산 27,063,411 (21,157,857) (4,661,322) 1,244,232 영업권 37,984,664 - (32,112,267) 5,872,397 합 계 68,657,376 (23,248,100) (36,773,589) 8,635,687 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 2,382,717 (1,105,182) (62,828) 1,214,707 산업재산권 1,858,301 (218,193) - 1,640,108 소프트웨어 3,958,656 (2,911,402) - 1,047,254 회원권 462,235 - - 462,235 기타무형자산 25,472,284 (20,230,471) (4,587,612) 654,201 영업권 38,942,770 - (32,250,027) 6,692,743 합 계 73,076,963 (24,465,248) (36,900,467) 11,711,248 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 기초 1,214,707 1,640,108 1,047,254 462,235 654,201 6,692,743 11,711,248 내부개발액 1,017,603 - - - - - 1,017,603 취득액 - 21,580 120,450 - 1,821,246 - 1,963,276 처분액 - - (4,103) (462,235) - - (466,338) 무형자산상각비 (1,046,505) (54,298) (465,123) - (927,386) - (2,493,312) 손상 (76,296) (52,098) (29,984) - (73,710) (865,505) (1,097,593) 대체 - 37,382 15,450 - (52,832) - - 순외환차이 - - (2) - - 45,159 45,157 기타 - - - - (12,606) - (12,606) 매각예정자산 대체 (1,109,509) (417,663) (339,895) - (164,681) - (2,031,748) 기말 - 1,175,011 344,047 - 1,244,232 5,872,397 8,635,687 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 기초 1,322,073 1,629,520 1,381,712 462,235 1,114,407 7,368,588 13,278,535 내부개발액 1,158,665 - - - - - 1,158,665 취득액 - 30,381 138,705 - 408,282 - 577,368 무형자산상각비 (1,057,871) (53,047) (631,681) - (622,149) - (2,364,748) 손상 (208,160) (19,102) (23,424) - - (599,025) (849,711) 대체 - 52,356 181,975 - (234,331) - - 순외환차이 - - (33) - - (76,820) (76,853) 기타 - - - - (12,008) - (12,008) 기말 1,214,707 1,640,108 1,047,254 462,235 654,201 6,692,743 11,711,248 (3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가 ① 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권 (*1) 1,775,404 1,730,246 (주)그루버스 취득 관련 영업권(*2) 4,096,993 4,096,993 (주)스튜디오돌핀 취득 관련 영업권(*3) - 865,505 합 계 5,872,397 6,692,744 ② 당기말 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다. 영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 연결실체의 현금창출단위에 배분되었습니다. - LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권(*1) : Celebrity MD 사업 - (주)그루버스 취득 관련 영업권(*2) : 플랫폼 사업 - (주)스튜디오돌핀 취득 관련 영업권(*3) : 오디오콘텐츠 사업 (*1) LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 11.52%(전기: 12.08%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 0.0%(전기 : 0.0%)의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 Celebrity MD사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높은 것으로 추정되었고, 손상차손을 인식하지 않았습니다. (*2) (주)그루버스 취득 관련 영업권 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 14.44%(전기: 17.52%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%(전기 : 1.0%)의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 음원 콘텐츠사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높은 것으로 추정되었고, 손상차손을 인식하지 않았습니다. (*3) (주)스튜디오돌핀 취득 관련 영업권 당기 중 청산이 완료되어 손상차손 865,505천원을 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비(*) - 3,000 (*) 중단영업손익으로 분류된 연구개발비 지출 총액은 당기 1,882,358천원 및 전기 2,357,343천원입니다. 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 3,869,148 5,232,126 차량운반구 41,959 59,731 기타 175,112 236,915 합 계 4,086,219 5,528,772 (2) 당기 및 전기 중 연결실체가 리스 이용자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 2,019,662 2,107,694 차량운반구 5,490 56,713 기타 61,804 61,804 합 계 2,086,956 2,226,211 리스부채에 대한 이자비용 218,083 382,792 단기 리스와 관련된 비용 43,714 2,500 소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용 138,729 136,567 (3) 당기 및 전기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 3,568,542천원과 3,486,981천원입니다. 16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 45,034,022 45,632,534 미지급금(*1) 32,084,558 7,525,281 미지급비용(*2) 3,501,070 3,577,457 예수보증금 519,568 540,249 합 계 81,139,218 57,275,521 (*1) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,056,218천원(전기말: 165,453천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,499,489천원(전기말: 2,226,742천원)이 포함되어 있습니다. 17. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 874,018 - 323,599 - 선수수익 4,957,489 - 5,104,602 - 예수금 2,462,996 - 1,728,813 - 부가세예수금 1,196,873 - 46,494 - 환불부채 105,673 - 247,550 - 판매보증충당부채 - - 135,692 - 복구충당부채 - - - 123,192 장기종업원급여부채 - 241,709 - 306,603 합 계 9,597,049 241,709 7,586,750 429,795 (2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초 증가(감소) 매각예정부채 대체 기말 유동 비유동 판매보증충당부채 135,692 (16,130) (119,562) - - - 복구충당부채 123,192 (44,386) (78,806) - - - 합 계 258,884 (60,516) (198,368) - - - ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초 증가(감소) 기말 유동 비유동 판매보증충당부채(*1) 519,301 (383,609) 135,692 135,692 - 복구충당부채(*2) 114,155 9,037 123,192 - 123,192 합 계 633,456 (374,572) 258,884 135,692 123,192 (*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 종업원급여 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 18,425,106 18,233,658 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,282,661 1,177,925 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 51,905 12,833 주식보상비용 - 25,035 복리후생비 2,989,004 3,099,415 합 계 22,748,676 22,548,866 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,296,145 8,138,081 사외적립자산의 공정가치 (6,378,147) (9,710,699) 순확정급여자산(*) (1,196,145) (1,677,580) 순확정급여부채 114,143 104,962 (*) 연결실체 내 일부 제도의 초과 적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는 데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 8,138,081 (9,710,699) (1,572,618) 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,741,622 - 1,741,622 이자원가(수익) 322,122 (426,638) (104,516) 소 계 2,063,744 (426,638) 1,637,106 기타포괄손익으로 인식: 재무적 가정 545,388 - 545,388 경험조정 180,887 - 180,887 사외적립자산 수익 - 70,337 70,337 소 계 726,275 70,337 796,612 기타: 납부한 기여금 - (1,840,000) (1,840,000) 급여지급 (1,235,905) 1,129,814 (106,091) 환율효과 2,989 - 2,989 매각예정자산ㆍ부채 대체 (4,399,039) 4,399,039 - 소 계 (5,631,955) 3,688,853 (1,943,102) 기말 5,296,145 (6,378,147) (1,082,002) ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 7,239,130 (8,919,193) (1,680,063) 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,704,691 - 1,704,691 이자원가(수익) 322,386 (486,358) (163,972) 소 계 2,027,077 (486,358) 1,540,719 기타포괄손익으로 인식: 재무적 가정 (224,163) - (224,163) 경험조정 (146,794) - (146,794) 사외적립자산 수익 - 94,695 94,695 소 계 (370,957) 94,695 (276,262) 기타: 납부한 기여금 - (1,260,000) (1,260,000) 급여지급 (752,911) 860,157 107,246 환율효과 (4,258) - (4,258) 소 계 (757,169) (399,843) (1,157,012) 기말 8,138,081 (9,710,699) (1,572,618) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관 예치금 1,432,950 4,007,998 채무증권 등 4,945,197 5,702,701 합 계 6,378,147 9,710,699 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식한 확정급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 1,637,106 1,540,719 기타포괄손실(이익) (796,612) (276,262) (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.47% 4.19% 미래임금상승률 3.45% 3.50% 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은각각 9.19년 및 9.29년입니다. (7) 민감도 분석 당기 및 전기 중 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 증가 감소 기대임금인상율의 0.5% 변동 247,859 (214,449) 할인율의 0.5% 변동 (216,677) 245,689 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 증가 감소 기대임금인상률의 0.5% 변동 385,241 (339,239) 할인율의 0.5% 변동 (333,749) 385,960 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 연결실체는 2025년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,680,550천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 75,621,573 주 75,621,573 주 자본금 37,810,787 37,810,787 (2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 59,606,558 109,606,558 기타자본잉여금 1,548,865 1,272,245 합 계 61,155,423 110,878,803 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보통주 주식수 우선주 주식수 보통주 자본금 우선주 자본금 주식발행초과금 기초 56,859,847 주 13,135,673 주 28,429,924 9,380,863 109,628,064 전환우선주의 보통주 전환 18,761,726 주 (13,135,673) 주 9,380,863 (9,380,863) (21,506) 기말 75,621,573 주 - 37,810,787 - 109,606,558 기초 75,621,573 주 - 37,810,787 - 109,606,558 자본잉여금의 이익잉여금 전입 - - - - (50,000,000) 기말 75,621,573 주 - 37,810,787 - 59,606,558 20. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (1,293,811) (1,293,811) 주식매수선택권 636,314 912,934 해외사업환산손익 1,946,492 1,557,056 기타자본조정 (2,731,869) (2,731,869) 합 계 (1,442,874) (1,555,690) 21. 이익잉여금 처분계산서 당기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다. 제26기 2024년 1월 1일 부터 제25기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 28일 처분확정일 2024년 3월 29일 (단위 : 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 I. 미처분이익잉여금 49,367,735 23,235,536 전기이월미처분이익잉여금 23,235,536 29,281,326 자본잉여금의 이익잉여금 전입 50,000,000 - 확정급여제도의 재측정요소 (796,613) 276,263 당기순손실 (23,071,188) (6,322,053) II. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 49,367,735 23,235,536 상기 이익잉여금 처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 22. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1-1차 1-2차 1-3차 권리부여일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 발행할 주식의 종류 (주)드림어스컴퍼니 보통주식 부여방법(*1) 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 부여주식수(*2) - 140,002 주 139,994 주 행사가격 9,160 원 9,160 원 9,160 원 행사가능기간 2021년 3월 29일 부터 2024년 3월 28일 까지 2022년 3월 29일 부터 2025년 3월 28일 까지 2023년 3월 29일 부터 2026년 3월 28일 까지 가득조건 1) 부여일 이후 2년 이상 재직 2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 3년 이상 재직 2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 4년 이상 재직 2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 (*1) 주식매수선택권 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 지배기업이 정하는 방식으로 합니다. (*2) 당기말 현재 소멸된 주식수를 제외한 부여주식수 입니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식된 보상원가 912,933 1,083,527 당기 보상원가 - 25,035 가득기간 이후 소멸분(*) (276,619) (195,629) 주식매수선택권 잔액 636,314 912,933 잔여보상원가 - - (*) 가득기간 이후 소멸분에 대하여 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 몬테카를로시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 1-1차(*) 1-2차 1-3차 무위험이자율 1.73% 1.77% 1.82% 부여일의 주가(전일 종가) 8,950 8,950 8,950 기대주가변동성 32.34% 32.34% 32.34% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 행사가격 9,160 9,160 9,160 주당공정가치 1,976 2,189 2,356 (*) 당기 중 1-1차 주식선택권의 행사가능기간이 경과하여 소멸되었습니다. 23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 18,425,106 18,233,658 퇴직급여 1,334,566 1,190,758 주식보상비용 - 25,035 복리후생비 2,989,004 3,099,415 여비교통비 167,120 237,393 임차료 183,457 144,887 감가상각비 2,627,013 2,869,723 무형자산상각비 1,262,509 1,147,790 광고선전비 2,370,409 2,934,900 운반비 75,820 109,633 지급수수료 13,351,702 15,833,747 경상개발비 - 3,000 수선비 240,559 210,365 수출제비용 205 51,388 통신비 212,037 195,860 대손상각비 13,675 10,343 기타 1,416,882 1,724,921 합 계 44,670,064 48,022,816 24. 비용의 성격별 공시 당기 및 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 2,139,072 (8,518,070) 원재료 및 상품매입액 51,754,353 51,752,255 급여 18,425,106 18,233,658 퇴직급여 1,334,566 1,190,758 주식보상비용 - 25,035 복리후생비 2,989,004 3,099,415 임차료 183,457 144,887 감가상각비 2,659,740 2,950,767 무형자산상각비 1,262,509 1,147,790 광고선전비 2,587,368 3,236,813 지급수수료(*1) 141,658,077 154,152,145 기타 3,223,496 4,924,347 합 계(*2) 228,216,748 232,339,800 (*1) 지급수수료에는 콘텐츠 및 기타매출원가가 포함되어 있습니다.(*2) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 2,296,175 4,453,485 외환차익 1,370,294 325,021 외화환산이익 1,145,816 135,401 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 19,990 1,041,494 기타의대손충당금환입 - 830,000 합 계 4,832,275 6,785,401 (2) 당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 218,083 382,792 외환차손 246,089 92,691 외화환산손실 57,751 242,997 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 2,239,548 544,251 기타의대손상각비 66,414 - 합 계 2,827,885 1,262,731 26. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 20,466 16,426 기타의대손충당금환입 341,778 1,179 잡이익 171,931 157,844 합 계 534,175 175,449 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 1,245 797 무형자산손상차손 972,212 634,090 유형자산처분손실 40,402 4,027 유형자산폐기손실 124,489 49,453 무형자산처분손실 185,884 - 잡손실 10,775 1,092,673 기부금 - 1,031 기타의대손상각비 274,447 - 합 계 1,609,454 1,782,071 27. 법인세비용 당기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 1,287,460 713,329 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (29,655) (27,726) 기타 87,010 - 소 계 1,344,815 685,603 이연법인세비용: 이연법인세자산으로 인식된 차감할 일시적차이의 변동 (633,916) - 법인세비용 710,899 685,603 계속영업법인세비용 710,899 685,603 중단영업법인세비용 - - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (17,062,367) (2,215,924) 적용세율 17.14% 23.10% 적용세율에 따른 세부담액 (2,924,521) (511,821) 조정사항: 비과세수익 (168,164) (21,463) 세무상 공제되지 않는 비용 269,943 355,514 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 3,345,672 790,003 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (29,655) (27,726) 세율차이 등 217,624 101,096 법인세비용 710,899 685,603 계속영업법인세비용 710,899 685,603 중단영업법인세비용 - - (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 대손충당금 5,510,407 (1,119,285) 4,391,122 퇴직급여충당금 8,096,009 1,594,772 9,690,781 종속기업투자지분 68,919,971 (2,451,025) 66,468,946 재고자산 12,135,341 1,425,925 13,561,266 리스부채 4,661,618 778,087 5,439,705 기타 (6,920,207) 8,272,258 1,352,051 세무상결손금 95,654,378 9,824,716 105,479,094 일시적차이 합계 188,057,517 18,325,448 206,382,965 차감할일시적차이(*) 208,630,419 21,944,588 230,575,007 가산할일시적차이 (20,572,902) (3,619,140) (24,192,042) (*) 연결실체의 종속기업인 LIFE DESIGN COMPANY Inc.의 영업이익의 증가로 인해 경영진은 종속기업의 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 종속기업인 LIFE DESIGN COMPANY Inc.에서 인식된 이연법인세자산을 제외하고 연결실체는 당기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 대손충당금 6,567,948 (1,057,541) 5,510,407 퇴직급여충당금 7,197,846 898,163 8,096,009 종속기업투자지분 67,022,408 1,897,563 68,919,971 재고자산 12,853,245 (717,904) 12,135,341 리스부채 4,511,063 150,555 4,661,618 기타 (7,065,702) 145,495 (6,920,207) 세무상결손금 103,630,243 (7,975,865) 95,654,378 일시적차이 합계 194,717,051 (6,659,534) 188,057,517 차감할일시적차이(*) 214,634,581 (6,004,162) 208,630,419 가산할일시적차이 (19,917,529) (655,373) (20,572,902) (*) 연결실체는 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발생연도 금액 만기 차감할 일시적차이 58,626,966 종속기업 투자지분 66,468,947 미사용세무상결손금 2015년 554,747 2025년 2016년 35,732,698 2026년 2017년 10,567,450 2027년 2018년 14,602,188 2028년 2019년 14,212,091 2029년 2020년 9,605,306 2030년 2023년 4,670,308 2038년 2024년 15,534,306 2039년 소 계 105,479,094 세액공제 2017년 21,882 2027년 2018년 33,745 2028년 2019년 20,745 2029년 2020년 82,172 2030년 2021년 17,904 2031년 2022년 64,549 2032년 2023년 51,892 2033년 2024년 61,357 2034년 소 계 354,246 28. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원,주) 내 역 당기 전기 보통주 계속영업당기순이익(손실) (2,787,693,403) (2,688,177,797) 보통주 중단영업당기순이익(손실) (14,985,572,026) (213,349,472) 가중평균유통보통주식수 75,621,573 57,014,053 계속영업 기본주당이익(손실) (37) (47) 중단영업 기본주당이익(손실) (198) (4) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 75,621,573 56,859,847 증가 : 전환우선주 보통주 전환(*) - 154,206 가중평균유통보통주식수 75,621,573 57,014,053 (*) 전기 중 전환우선주의 보통주 전환에 따른 유통기간 가중치를 고려하여 산출하였습니다. (2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다. (3) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 내 역 청구기간 당기말 전기말 주식매수선택권(*) 2021/03/29 ~ 2024/03/28 - 140,004 주 주식매수선택권(*) 2022/03/29 ~ 2025/03/28 140,002 주 140,002 주 주식매수선택권(*) 2023/03/29 ~ 2026/03/28 139,994 주 139,994 주 (*) 주식매수선택권은 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 29. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체를 피고로 1심 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 2.12억원)이며, 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 부담할 금액의 불확실성으로 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험을 통해 325,538천원을 보증받아 거래처에게 제공하고 있습니다. (3) 라이선스 계약연결실체는 제품 생산 및 판매와 관련하여 국내외 회사와 라이선스 계약을 체결하고 있으며 라이선스 사용에 따라 일정액의 사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및전기 중 발생한 라이선스 사용료는 각각 9,214,113천원과 7,328,767천원이며, 매출원가 및 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 최상위 지배기업 SK(주) SK(주) 지배기업 SK스퀘어(주) SK스퀘어(주) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*2) (주)메이크어스, (주)브런트 (주)메이크어스, (주)빗썸메타(*1), (주)비마이프렌즈(*5), (주)브런트 기타 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 대규모기업집단 계열회사(*3) 대규모기업집단 계열회사(*3) 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 속한 연결실체 내 일원(*4) 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 속한 연결실체 내 일원(*4) (*1) 당기 중 처분 및 해산 등의 사유로 인하여 특수관계가 해소되었습니다.(*2) 20%미만 지분율을 보유하고 있으나, 해당 피투자회사의 이사선임권을 가지고 있으므로 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류 하였습니다.(*3) 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.(*4) 전기 중 (주)에스엠엔터테인먼트가 (주)카카오의 종속기업으로 편입됨에 따라 (주)카카오 및 그 종속기업을 기타특수관계자에 포함되었습니다.(*5) 연결실체의 이사선임권이 소멸되어 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 등(*1) 최상위지배기업 SK(주) - - 155,425 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 2,010,000 3,486,898 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 - 781,030 50,000 (주)비마이프렌즈(*2) 9,781 - 67,619 기타 SK텔레콤(주) 65,863,945 - 4,280,771 SK브로드밴드(주) - - 1,239,378 SK플래닛(주) 126,800 - - SK엠앤서비스(주) 574,754 - 6,195 11번가(주) - - 139,645 티맵모빌리티(주) 1,092,068 - - Stream Media Corporation, Inc. 151,456 1,734,892 8,032,695 피네이션(주) 2,411,524 1,058,048 5,645 ㈜카카오엔터테인먼트 15,070,321 14,189,121 - (주)크리에이션뮤직라이츠(*3) - - 3,000,000 기타 156,648 55,425 506,400 합 계 87,467,297 21,305,414 17,483,773 (*1) 지급수수료 등에는 연결실체가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 소멸하기 이전의 거래 내역입니다.(*3) 투자선급금 취득금액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 등(*1) 최상위지배기업 SK(주) - - 109,285 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 12,132,683 6,875,161 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 306 521,689 - (주)비마이프렌즈 - 5,000 19,844 기타 SK텔레콤(주) 77,038,896 - 4,815,130 SK브로드밴드(주) 417,780 - 1,103,759 SK플래닛(주) 455,416 - - 11번가(주) - - 323,110 티맵모빌리티(주) 968,086 - - 행복나래(주) 859 - 10,140 콘텐츠웨이브(주) 200,000 - - 미디어에스(주) 140,000 20,000 - Stream Media Corporation, Inc. 108,029 1,488,328 5,660,708 피네이션(주) 2,752,958 1,581,901 500 (주)카카오엔터테인먼트(*2) 16,549,048 11,854,113 - 기타(*2) 252,750 33,815 711,077 합 계 111,016,811 22,380,007 12,753,553 (*1) 지급수수료 등에는 연결실체가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. (*2) ㈜카카오 및 그 종속기업 등의 거래는 ㈜카카오의 (주)에스엠엔터테인먼트의 지배력 획득일 이후의 거래내역입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 매입채무 기타채무 등 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 - 63 55,000 기타 SK텔레콤(주) 2,054,599 - 312,684 SK엠앤서비스(주) 49,537 - 1,094 11번가(주) 52,319 - - 티맵모빌리티(주) 231,932 - - Stream Media Corporation, Inc. - 867,583 1,111,007 피네이션(주) - - 106,420 ㈜카카오엔터테인먼트 1,334,298 1,229,899 - 기타 431,482 3,134 23,975 합 계 4,154,167 2,100,679 1,610,180 ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 120,450 - - 37,950 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 - - 139 - 기타 SK텔레콤(주) 2,315,300 - - 504,261 SK브로드밴드(주) 7,871 - - - SK플래닛(주) 51,374 - - - 11번가(주) 482,898 3,561 - 33,816 티맵모빌리티(주) 78,032 - - - Stream Media Corporation, Inc. - - - 1,298,618 피네이션(주) 187,055 - - 166,265 ㈜카카오엔터테인먼트 1,419,657 - 1,558,527 - 기타 390,606 - 2,631 223,018 합 계 5,053,243 3,561 1,561,297 2,263,928 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,844,582 1,928,820 퇴직급여 205,187 207,523 기타장기종업원급여 (3,737) 20,413 주식보상비용 - 8,836 합 계 2,046,032 2,165,592 지배기업의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등으로 구성되어 있습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 13,305 (117,135) 무형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 59,066 (225,639) 사용권자산의 대체 증가 42,231 1,959,312 사용권자산의 재측정 3,180,239 1,761,872 건설중인자산의 본계정 대체 448,690 483,569 임차보증금의 유동성 대체 921,100 596,242 리스부채의 유동성 대체 2,634,919 3,110,930 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 매각예정대체 기말 리스부채 5,612,081 (2,922,453) 3,171,720 (1,743,594) 4,117,754 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 5,055,684 (2,841,896) 3,398,293 5,612,081 32. 매각예정 처분자산집단 및 중단영업 2024년 12월 30일 이사회에서 사업구조 재편을 목적으로 해외종속기업 iriver Enterprise Ltd.를 포함한 아이리버 사업부문 일체를 양도하기로 결의함에 따라 영업양수도 계약을 체결하였고, 양도될 것으로 예상되는 자산에 대하여 매각예정 처분자산집단으로 분류하였습니다. 본 건 양업양수도 계약은 2025년 2월 6일 임시주주총회의 승인과 주식매수청구권 규모를 포함한 조건의 성취로 2025년 2월 28일 거래가 종결되었습니다. (1) 처분자산집단의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 10,189,015천원을 손상차손으로 인식하였으며, 손상차손은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류한 주요 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 자산 I. 유동자산 15,111,931 현금및현금성자산 306,459 매출채권및기타채권 4,484,673 재고자산 8,929,366 기타유동자산 1,391,433 II. 비유동자산 4,503,025 매출채권및기타채권 87,257 유형자산 2,384,020 무형자산 2,031,748 III. 매각예정자산손상차손 (10,189,015) 자산 총계 9,425,941 부채 I. 유동부채 3,224,922 매입채무및기타채무 2,276,199 기타유동부채 239,535 리스부채 709,188 II. 비유동부채 1,198,218 기타비유동부채 163,813 리스부채 1,034,405 부채 총계 4,423,140 (3) 당기말 현재 매각예정처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 손익누계액은 921,037천원입니다. (4) 당기 및 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 33,285,398 41,336,562 매출원가 23,794,586 28,877,586 판매비와관리비 12,438,003 12,607,067 금융수익 521,325 459,030 금융비용 328,532 549,108 기타영업외수익 4,146 339,886 기타영업외비용 12,235,320 315,066 세전 중단영업손익 (14,985,572) (213,349) 법인세비용(수익) - - 세후 중단영업손익 (14,985,572) (213,349) (5) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 5,186,755 3,279,528 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,606,084) (2,314,898) 재무활동으로 인한 현금흐름 (766,214) (775,801) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 39,833 3,019 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 154,615,005,700 134,969,183,496 206,512,551,470 현금및현금성자산 94,761,136,562 70,398,506,618 140,099,571,337 매출채권및기타채권 26,760,920,904 24,824,810,875 30,374,433,439 단기투자자산 299,802,290 재고자산 4,446,817,063 16,866,627,282 13,263,063,460 당기법인세자산 353,956,920 674,276,440 402,304,534 기타유동자산 19,029,717,136 22,204,962,281 22,373,178,700 매각예정자산 8,962,654,825 비유동자산 80,177,885,311 95,140,131,071 64,161,306,144 매출채권및기타채권 756,104,154 1,564,982,182 2,030,977,121 장기투자자산 32,511,435,148 34,730,992,613 31,550,749,448 종속기업 및 관계기업투자주식 5,981,488,232 8,050,463,526 11,959,451,825 유형자산 4,423,313,817 6,573,739,340 6,848,893,769 무형자산 6,860,146,212 9,109,813,257 9,999,017,924 순확정급여자산 1,196,145,439 1,677,579,242 1,772,216,057 기타비유동자산 28,449,252,309 33,432,560,911 자산총계 234,792,891,011 230,109,314,567 270,673,857,614 부채 유동부채 92,581,232,762 63,751,820,482 97,521,339,507 매입채무및기타채무 77,926,294,528 53,669,488,094 85,353,319,265 리스부채 1,732,605,812 2,574,725,795 2,344,811,010 기타유동부채 8,959,677,597 7,507,606,593 9,823,209,232 매각예정부채 3,962,654,825 비유동부채 2,136,697,671 2,414,732,977 3,167,496,146 매입채무및기타채무 1,017,763,600 리스부채 1,894,988,429 1,984,937,968 2,035,577,251 기타비유동부채 241,709,242 429,795,009 114,155,295 부채총계 94,717,930,433 66,166,553,459 100,688,835,653 자본 자본금 37,810,786,500 37,810,786,500 37,810,786,500 자본잉여금 61,274,207,452 110,997,587,553 110,823,464,474 기타자본항목 (8,377,768,658) (8,101,148,759) (7,930,555,229) 이익잉여금(결손금) 49,367,735,284 23,235,535,814 29,281,326,216 자본총계 140,074,960,578 163,942,761,108 169,985,021,961 자본과부채총계 234,792,891,011 230,109,314,567 270,673,857,614 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 185,906,579,313 205,877,766,303 257,714,679,881 매출원가 152,652,582,549 166,331,770,645 200,299,380,102 매출총이익 33,253,996,764 39,545,995,658 57,415,299,779 판매비와관리비 41,615,825,005 44,882,849,118 67,136,847,221 영업이익(손실) (8,361,828,241) (5,336,853,460) (9,721,547,442) 금융수익 4,682,801,941 6,729,344,801 42,358,370,767 금융비용 2,754,083,882 1,177,929,005 3,885,821,319 기타영업외수익 530,835,903 96,184,852 2,835,089,848 기타영업외비용 722,610,222 1,178,288,080 3,031,440,381 종속기업및관계기업투자관련손익 (1,316,805,101) (4,909,038,299) (553,461,407) 법인세비용차감전순이익(손실) (7,941,689,602) (5,776,579,191) 28,001,190,066 법인세비용(수익) 86,966,457 (27,725,854) 105,907,037 계속영업이익(손실) (8,028,656,059) (5,748,853,337) 중단영업이익(손실) (15,042,531,892) (573,199,256) 당기순이익(손실) (23,071,187,951) (6,322,052,593) 27,895,283,029 기타포괄손익 (796,612,579) 276,262,191 1,386,043,187 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (796,612,579) 276,262,191 1,386,043,187 총포괄손익 (23,867,800,530) (6,045,790,402) 29,281,326,216 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (106) (101) 491 중단영업기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (199) (10) (70) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (106) (101) 491 중단영업희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (199) (10) (70) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 28,429,923,500 178,862,777,624 (7,572,300,426) (118,931,789,842) 80,788,610,856 자본의 변동 총포괄이익 29,281,326,216 29,281,326,216 당기순이익(손실) 27,895,283,029 27,895,283,029 확정급여의 재측정요소 1,386,043,187 1,386,043,187 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 9,380,863,000 (68,039,313,150) (358,254,803) 118,931,789,842 59,915,084,889 자본잉여금 결손금 보전 (118,931,789,842) 118,931,789,842 전환우선주의 자본재분류 9,380,863,000 50,562,851,570 59,943,714,570 전환우선주의 보통주 전환 자기주식 처분 2,468,977 2,468,977 주식보상비용 329,625,122 (360,723,780) (31,098,658) 자본잉여금의 이익잉여금 전입 2022.12.31 (기말자본) 37,810,786,500 110,823,464,474 (7,930,555,229) 29,281,326,216 169,985,021,961 2023.01.01 (기초자본) 37,810,786,500 110,823,464,474 (7,930,555,229) 29,281,326,216 169,985,021,961 자본의 변동 총포괄이익 (6,045,790,402) (6,045,790,402) 당기순이익(손실) (6,322,052,593) (6,322,052,593) 확정급여의 재측정요소 276,262,191 276,262,191 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 174,123,079 (170,593,530) 3,529,549 자본잉여금 결손금 보전 전환우선주의 자본재분류 전환우선주의 보통주 전환 (21,505,470) (21,505,470) 자기주식 처분 주식보상비용 195,628,549 (170,593,530) 25,035,019 자본잉여금의 이익잉여금 전입 2023.12.31 (기말자본) 37,810,786,500 110,997,587,553 (8,101,148,759) 23,235,535,814 163,942,761,108 2024.01.01 (기초자본) 37,810,786,500 110,997,587,553 (8,101,148,759) 23,235,535,814 163,942,761,108 자본의 변동 총포괄이익 (23,867,800,530) (23,867,800,530) 당기순이익(손실) (23,071,187,951) (23,071,187,951) 확정급여의 재측정요소 (796,612,579) (796,612,579) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 (49,723,380,101) (276,619,899) 50,000,000,000 자본잉여금 결손금 보전 전환우선주의 자본재분류 전환우선주의 보통주 전환 자기주식 처분 주식보상비용 276,619,899 (276,619,899) 자본잉여금의 이익잉여금 전입 (50,000,000,000) 50,000,000,000 2024.12.31 (기말자본) 37,810,786,500 61,274,207,452 (8,377,768,658) 49,367,735,284 140,074,960,578 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 27,854,323,603 (60,343,408,499) 19,587,114,705 당기순이익(손실) (23,071,187,951) (6,322,052,593) 27,895,283,029 수익ㆍ비용의 조정 23,298,056,179 6,549,105,690 (26,724,624,706) 법인세비용 86,966,457 (27,725,854) 105,907,037 퇴직급여 1,598,828,602 1,496,367,129 1,859,910,883 감가상각비 3,500,827,978 3,756,827,665 3,676,252,141 무형자산상각비 2,491,869,174 2,362,542,544 3,852,271,933 주식보상비용(환입액) 25,035,019 (31,098,658) 대손상각비 16,265,612 24,946,679 14,816,141 기타의 대손상각비(환입액) (917,215) (831,179,033) (780,340,206) 판매보증충당부채전입액(환입액) (16,130,276) (383,609,796) 189,710,406 복구충당부채전입액(환입액) (44,386,434) 2,213,134 (53,350,898) 재고자산평가손실(환입액) 1,195,838,720 (1,137,872,863) 362,708,869 재고자산폐기손실 1,346,777,360 7,382,263 52,500,000 이자수익 (2,246,448,417) (4,404,293,133) (2,811,634,745) 이자비용 339,387,789 449,093,549 162,170,996 외화환산이익 (1,267,899,529) (135,400,579) (112,707,610) 외화환산손실 73,730,975 242,997,444 418,972,201 유형자산처분이익 (23,769,499) (16,425,845) (64,817,181) 유형자산처분손실 28,491,565 유형자산폐기손실 124,489,317 797,010 15,361,340 유형자산손상차손 11,183,453 148,325,375 73,929,745 무형자산처분손실 181,780,944 무형자산손상차손 232,087,890 250,686,405 1,166,728,563 종속기업투자주식손상차손 1,516,805,101 1,897,563,299 553,461,407 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (19,990,320) (1,041,494,212) (1,479,841,187) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,239,547,785 544,251,047 2,766,857,100 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (3,510,625,687) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (33,201,664,132) 관계기업투자주식처분이익 (200,000,000) 관계기업투자주식손상차손 3,011,475,000 기타장기종업원급여 20,113,711 306,603,443 매각예정자산손상차손 10,189,015,050 지급수수료 1,923,590,386 49,896,836 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 25,473,257,128 (64,290,477,306) 16,436,368,070 매출채권의 감소(증가) 359,254,931 920,179,503 (4,625,471,978) 기타채권의 감소(증가) (6,722,248,957) 5,932,404,161 (224,748,448) 기타유동자산의 감소(증가) 6,921,885,462 (33,263,165,459) 10,001,308,122 재고자산의 감소(증가) 982,865,076 (2,473,073,222) (6,033,205,671) 매입채무의 증가(감소) 390,085,394 3,336,299,315 6,076,472,567 기타채무의 증가(감소) 23,725,186,697 (35,685,660,638) 14,832,112,079 기타유동부채의 증가(감소) 1,730,235,903 (1,931,992,843) (1,015,601,509) 순확정급여부채의 증가(감소) (1,914,007,378) (1,125,468,123) (2,574,497,092) 이자의 수취 2,296,505,573 4,378,457,912 2,672,225,958 이자의 지급 (375,660,389) (414,196,150) (162,170,996) 법인세의 납부 233,353,063 (244,246,052) (529,966,650) 투자활동현금흐름 (2,270,432,913) (7,001,937,017) (5,710,306,633) 투자활동으로 인한 현금유입액 1,850,789,758 118,681,437 25,710,014,852 단기대여금의 감소 1,500,000,000 임차보증금의 감소 600,000,000 200,000,000 기타보증금의 감소 80,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 200,197,710 23,944,980,000 관계기업투자주식의 처분 200,000,000 종속기업투자주식의 처분 542,996,463 유형자산의 처분 27,141,039 38,681,437 65,034,852 무형자산의 처분 280,454,546 투자활동으로 인한 현금유출액 (4,121,222,671) (7,120,618,454) (31,420,321,485) 임차보증금의 증가 178,520,100 600,000,000 기타보증금의 증가 500,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 500,000,000 2,683,000,000 22,301,268,231 관계기업투자주식의 취득 3,011,475,000 종속기업투자주식의 취득 1,000,050,000 1,999,950,000 유형자산의 취득 699,409,783 1,297,376,657 874,117,813 무형자산의 취득 2,921,812,888 1,961,671,697 2,633,010,441 재무활동현금흐름 (2,366,972,865) (2,188,502,750) (2,455,404,627) 재무활동으로 인한 현금유입액 2,468,977 자기주식의 처분 2,468,977 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,366,972,865) (2,188,502,750) (2,457,873,604) 리스부채의 감소 2,366,972,865 2,166,997,280 2,457,873,604 신주발행비용 21,505,470 현금및현금성자산의증가(감소) 23,216,917,825 (69,533,848,266) 11,421,403,445 기초의 현금및현금성자산 70,398,506,618 140,099,571,337 128,867,438,712 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,145,712,119 (167,216,453) (189,270,820) 기말의 현금및현금성자산 94,761,136,562 70,398,506,618 140,099,571,337 5. 재무제표 주석 제 26 (당)기 2024년 12월 31일 현재 제 25 (전)기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 드림어스컴퍼니 1. 회사의 개요 주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "당사")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 37,810,787천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 소유주식수 비율 SK스퀘어(주) 외 2인 29,255,387 38.68% (주)에스엠엔터테인먼트 외 1인 10,101,795 13.36% 네오스페스(유) 17,761,726 23.49% 기타 18,502,665 24.47% 합 계 75,621,573 100.00% 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산) - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 매각예정 처분자산집단 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다. 2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 종속기업 및 관계기업투자주식 손상 - 주석 13 : 비금융자산의 손상(영업권) - 주석 17 : 확정급여채무의 측정 3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 - 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우 - 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품 - 주석 32: 매각예정 처분자산집단 및 중단영업 3. 회계정책의 변경 (1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채 당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동 ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다. 이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 당사는 2024년 1월 1일부터 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 관련 개정사항(기업회계기준서 제1116호 '리스')을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 공급자 금융 약정 당사는 2024년 1월 1일부터 공급자 금융 약정 관련 개정사항(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품: 공시')을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 가상자산 공시 당사는 2024년 1월 1일부터 가상자산 공시 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시')을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 음반ㆍ음원 유통권 및 공연제작권 취득 관련 회계정책의 변경 당사는 동일한 사업을 영위하는 회사의 전ㆍ당기 감사인간 의견불일치 조정 협의회 결과를 참고하여 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통권 및 공연제작권 취득 관련 투자금 계정을 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 주요 영업활동인 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통과 공연제작을 통해 발생하는 수익 정산으로 권리사에 지급할 금액을 선급한 성격으로 표시하는 것으로 변경하였습니다. 당사의 재무상태 및 동종업계의 비교가능성을 증진시키는 효익이 더 크다고 판단하여 회계정책을 변경하였으며 변경에 따른 효과를 과거 보고기간에 소급 적용하였습니다. 회계정책 변경으로 인한 과거 보고기간 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같으며, 중단영업손익을 포함하고 있습니다. ① 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 금융자산 197,441,073 (42,351,675) 155,089,398 180,442,827 (48,923,535) 131,519,292 221,412,130 (17,356,399) 204,055,731 기타자산 5,127,294 42,351,675 47,478,969 6,713,989 48,923,535 55,637,524 5,016,780 17,356,399 22,373,179 자산총계 234,792,891 - 234,792,891 230,109,315 - 230,109,315 270,673,858 - 270,673,858 ② 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 금융수익 5,024,580 (341,778) 4,682,802 6,730,524 (1,179) 6,729,345 금융비용 3,028,531 (274,447) 2,754,084 1,177,929 - 1,177,929 기타영업외수익 189,058 341,778 530,836 95,006 1,179 96,185 기타영업외비용 448,163 274,447 722,610 1,178,288 - 1,178,288 계속사업당기순손실 (8,028,656) - (8,028,656) (5,748,853) - (5,748,853) 중단사업당기순손실 (15,042,532) - (15,042,532) (573,199) - (573,199) ③ 자본변동표 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통 및 공연제작을 위해 권리사에 지급한 투자선급 관련 계정에 대한 회계정책의 변경으로 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 현금흐름표 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 영업활동으로 인한 현금흐름 21,215,134 6,639,190 27,854,324 (28,777,452) (31,565,956) (60,343,408) 투자활동으로 인한 현금흐름 4,368,757 (6,639,190) (2,270,433) (38,567,893) 31,565,956 (7,001,937) 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 재무제표 상 일부 금액은 회계정책 변경, 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 당사는 재고자산의 단위원가를 월별 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ③ 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 금융자산의 손상 ① 금융상품 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다. ④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산은 제거됩니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 도래 채권에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 당사는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 기계장치 5년 금형 2년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 3 ~ 5년 기타유형자산 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (8) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 영업권 및 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 2년 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타무형자산 2~5년 전속계약권 7년 (9) 리스 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 유동성 구분에 따라 '리스부채와 장기리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (11) 종업원급여 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (12) 충당부채 판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. (13) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 재화의 판매 당사는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니 다. ② 콘텐츠 유통 당사는 음원 등을 온라인 음원서비스 제공업체 등에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 당사는 고객에게 음원을 유통하는 수행의무를 완료한 시점에 수익을 인식합니다. 당사는 유통대행 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 공연제작매출> 당사의 공연기획 및 공연제작매출은 제작매출과 제작대행매출로 구성되어 있습니다.당사의 제작매출의 경우 당사가 기획 및 제작한 공연을 고객에게 제공하는 단일 수행의무를 수행하며 당사는 공연이 완료되어 고객으로부터 공연에 대한 일체의 수익금을 수취할 권리가 발생하는 시점에 제작매출을 인식합니다. 당사의 제작대행매출의 경우 기획사의 소속 아티스트가 출연하는 공연에 대한 제작 용역을 기획사에 제공하는 단일 수행 의무를 수행하며 당사가 공연의 제작사로 공연 제작 용역을 기획사에 제공하는 시점에 제작대행매출을 인식합니다. ③ 온라인 음원서비스 제공사업 당사는 음원을 고객에게 계약기간동안 사용하도록 하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 당사는 고객이 계약기간 동안 원활한 음원서비스를 제공받을 수 있도록 음원의 수급을 유지하고 신규 음원에 대한 수급을 지속할 의무가 있으므로 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. ④ 기타 용역의 제공 당사는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역에 대한 지급청구권이 용역의 수행이 완료된 시점에 발생한다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 용역에 대한 통제가 이전되는 것으로 보아 그 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 그 밖에 당사는 고객에게 기타 운영 대행 용역을 제공하고 있으며, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (14) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다. (15) 법인세 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 글로벌 최저한세가 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 인식합니다. (16) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과') - 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품') - 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표') 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 94,761,137 - 94,761,137 - - - - 매출채권 - 18,958,159 - 18,958,159 - - - - 기타채권 - 8,558,865 - 8,558,865 - - - - 투자자산 32,811,237 - - 32,811,237 1,524,714 - 31,286,523 32,811,237 금융자산 합계 32,811,237 122,278,161 - 155,089,398 1,524,714 - 31,286,523 32,811,237 금융부채: 매입채무 - - 43,629,071 43,629,071 - - - - 기타채무(*2) - - 34,297,224 34,297,224 - - - - 리스부채(*3) - - 3,627,594 3,627,594 - - - - 금융부채 합계 - - 81,553,889 81,553,889 - - - - (*1) 당사는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. (*2) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,085,645천원이 포함되어 있습니다. (*3) 당사는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 당사는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 70,398,507 - 70,398,507 - - - - 매출채권 - 22,653,185 - 22,653,185 - - - - 기타채권 - 3,736,608 - 3,736,608 - - - - 투자자산 34,730,993 - - 34,730,993 2,345,942 21,668,738 10,716,313 34,730,993 금융자산 합계 34,730,993 96,788,300 - 131,519,293 2,345,942 21,668,738 10,716,313 34,730,993 금융부채: 매입채무 - - 44,353,366 44,353,366 - - - - 기타채무(*2) - - 9,316,122 9,316,122 - - - - 리스부채(*3) - - 4,559,664 4,559,664 - - - - 금융부채 합계 - - 58,229,152 58,229,152 - - - - (*1) 당사는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. (*2) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,106,860천원이 포함되어 있습니다. (*3) 당사는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 당사는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 당기 전기 기초 10,716,313 28,980,123 취득 500,000 2,683,000 처분 (200,197) - 대체(*1) 21,668,738 (20,736,982) 당기손익에 포함된 평가손익(*2) (1,398,331) (209,828) 기말 31,286,523 10,716,313 (*1) 전기 중 동일한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격인 수준 2 투입변수를 사용할 수 있게 되어 장기투자자산을 수준 3에서 수준 2로 이동하였으며, 당기 중 동일한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격인 수준 2 투입변수를 사용할 수 없게 되어 수준 2에서 수준 3으로 이동하였습니다. (*2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. 당기> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 당기손익 인식금액 (1,398,331) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (1,398,331) 전기> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 당기손익 인식금액 (209,828) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (209,828) ④ 공정가치 평가 정보 당기말 현재 투자자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 서열체계 수준 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계 투자자산 3 현금흐름할인법 할인율 및 영구성장률 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 금융자산 금융자산 금융부채 금융수익: 이자수익 - 2,246,448 - 2,246,448 외화관련이익 - 2,401,368 14,996 2,416,364 평가이익 19,990 - - 19,990 합 계 19,990 4,647,816 14,996 4,682,802 금융비용: 이자비용 - - 146,510 146,510 외화관련손실 - 232,529 69,083 301,612 평가손실 2,239,548 - - 2,239,548 손상차손(환입)(*) - 80,089 - 80,089 합 계 2,239,548 312,618 215,593 2,767,759 (*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 금융비용(기타의대손상각비)으로 인식되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 금융자산 금융자산 금융부채 금융수익: 이자수익 - 4,404,293 - 4,404,293 외화관련이익 - 318,490 135,068 453,558 평가이익 1,041,494 - - 1,041,494 합 계 1,041,494 4,722,783 135,068 5,899,345 금융비용: 이자비용 - - 300,674 300,674 외화관련손실 - 301,050 31,954 333,004 평가손실 544,251 - - 544,251 손상차손(환입)(*) - (819,657) - (819,657) 합 계 544,251 (518,607) 332,628 358,272 (*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 금융수익(기타의대손충당금환입)으로 인식되었습니다. 6. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 당사가 노출된 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 94,761,137 70,398,507 매출채권및기타채권 27,517,024 26,389,793 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) 299,803 - 합 계 122,577,964 96,788,300 (*) 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무(*) 77,926,295 77,926,295 77,926,295 - 리스부채 3,627,594 3,944,829 1,802,678 2,142,151 합 계 81,553,889 81,871,124 79,728,973 2,142,151 (*) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,085,645천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무(*) 53,669,488 53,669,488 53,669,488 - 리스부채 4,559,664 5,422,485 2,655,436 2,767,049 합 계 58,229,152 59,091,973 56,324,924 2,767,049 (*) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,106,860천원이 포함되어 있습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. ① 환위험 당사는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY GBP USD EUR JPY GBP 자산 9,554,100 983,481 5,180,687 201,375 19,947,204 395,426 8,989,937 103,426 부채 159,653 - - - 595,156 18,388 873 - 당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 939,445 (939,445) 1,935,205 (1,935,205) EUR 98,348 (98,348) 37,704 (37,704) JPY 518,069 (518,069) 898,906 (898,906) GBP 20,138 (20,138) 10,343 (10,343) 합 계 1,576,000 (1,576,000) 2,882,158 (2,882,158) ② 이자율위험 변동금리부 금융상품의 이자율위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사의 이자율위험은 예금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 93,732,137 64,080,447 변동이자율: 금융자산 1,029,000 6,318,060 당기말 현재 변동금리부 금융자산에 대하여 이자율이 0.5%P 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자수익 5,145 (5,145) (4) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율을 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 94,717,930 66,166,553 자본총계 140,074,961 163,942,761 부채비율 67.62% 40.36% 7. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 37,411,137 33,951,507 정기예금 57,350,000 36,447,000 합 계 94,761,137 70,398,507 8. 매출채권 및 기타채권 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 경험율에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다. (1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산: 매출채권 19,033,300 (75,141) 18,958,159 23,686,415 (1,033,230) 22,653,185 미수금 7,686,651 - 7,686,651 1,273,588 - 1,273,588 미수수익 106,927 - 106,927 301,796 - 301,796 보증금 9,184 - 9,184 596,242 - 596,242 소 계 26,836,062 (75,141) 26,760,921 25,858,041 (1,033,230) 24,824,811 비유동자산: 미수금 2,814,719 (2,564,719) 250,000 2,498,306 (2,498,306) - 보증금 506,104 - 506,104 1,564,982 - 1,564,982 소 계 3,320,823 (2,564,719) 756,104 4,063,288 (2,498,306) 1,564,982 합 계 30,156,885 (2,639,860) 27,517,025 29,921,329 (3,531,536) 26,389,793 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,531,536 4,336,589 대손상각비(환입)(*) 82,679 (805,053) 제각 (931,153) - 매각예정자산 대체 (43,202) - 기말 2,639,860 3,531,536 (*) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. (3) 매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래 및 3개월 이하 0.02% 18,925,638 (3,558) 18,922,080 3개월 초과 6개월 이하 10.13% 39,231 (3,974) 35,257 6개월 초과 9개월 이하 82.24% 4,532 (3,727) 805 9개월 초과 12개월 이하 99.55% 3,802 (3,785) 17 1년 초과 100.00% 60,097 (60,097) - 합 계 19,033,300 (75,141) 18,958,159 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래 및 3개월 이하 0.02% 22,456,573 (3,643) 22,452,930 3개월 초과 6개월 이하 9.17% 36,586 (3,353) 33,233 6개월 초과 9개월 이하 5.68% 76,007 (4,316) 71,691 9개월 초과 12개월 이하 94.79% 15,972 (15,139) 833 1년 초과 91.42% 1,101,277 (1,006,779) 94,498 합 계 23,686,415 (1,033,230) 22,653,185 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ⓛ 당기말 (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(손실) 누계 상품 7,885,470 4,446,817 (2,482,394) (3,438,653) 제품 - - 46,550 - 원재료 39 - 29,668 (39) 합 계 7,885,509 4,446,817 (2,406,176) (3,438,692) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(손실) 누계 상품 10,492,788 8,566,993 733,203 (1,925,795) 제품 5,580,317 4,157,367 (125,799) (1,422,950) 재공품 1,281,254 524,894 42,556 (756,360) 원재료 8,454,727 3,617,373 487,913 (4,837,354) 합 계 25,809,086 16,866,627 1,137,873 (8,942,459) (2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 38,871,612천원(전기 : 36,558,548천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 및 재고자산 처분 등으로 인한 재고자산평가환입 금액이 포함되어 있습니다. 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선급금 18,280,690 17,831,219 선급비용 660,357 1,502,443 환불자산(*) 88,670 205,270 부가세대급금 - 2,666,031 소 계 19,029,717 22,204,963 비유동: 선급금 28,449,252 33,432,561 합 계 47,478,969 55,637,524 (*) 고객에게 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사명 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 소유지분율 당기말 전기말 종속기업투자: (주)드림어스컴퍼니 iriver Enterprise Ltd.(*1) 홍콩 중국 자회사 관리 12월 - 100.00% LIFE DESIGN COMPANY Inc. 일본 MD사업 12월 100.00% 100.00% (주)스튜디오돌핀(*2) 한국 오디오 콘텐츠 기획 및 제작 12월 - 100.00% iriver Enterprise Ltd. iriver China Co., Ltd 중국 오디오 Customer Service 12월 100.00% 100.00% Dongguan iriver Electronics Co., Ltd 중국 LCD 패널 외주 생산 12월 100.00% 100.00% 관계기업투자: (주)드림어스컴퍼니 (주)메이크어스(*3,4) 한국 모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매 12월 2.56% 2.56% (주)빗썸메타(*5) 한국 NFT 판매 및 메타버스 서비스 등 12월 - 10.34% (*1) 당기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다. (*2) 당기 중 청산되었습니다. (*3) 당사는 피투자회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 피투자회사 보통주식에 대해 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*4) 당사는 보유한 전환상환우선주 1,752주를 제외한 보통주 지분율을 기재하였습니다. (*5) 당기 중 보유 지분을 전량 처분하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업투자: iriver Enterprise Ltd.(*1) - - - 37,013,278 (48,810) - LIFE DESIGN COMPANY Inc. 35,384,669 11,027,348 5,929,000 35,384,669 5,616,776 5,929,000 (주)스튜디오돌핀(*2,3) - - - 4,520,000 1,037,582 2,068,975 관계기업투자: (주)메이크어스(*4) 52,488 (54,630) 52,488 52,488 (2,813) 52,488 (주)빗썸메타(*5) - - - 3,011,475 33,599 - 합 계 35,437,157 10,972,718 5,981,488 79,981,910 6,636,334 8,050,463 (*1) 당기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다. (*2) 당사는 전기 중 유상증자에 참여하여 보통주 6,667주(1,000백만원)를 취득하였으며, 출자로 인한 지분율의 변동은 없습니다. (*3) 당기 중 청산되었습니다. (*4) 순자산 지분가액은 피투자회사의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다. (*5) 당기 중 보유 지분을 전량 처분하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 종속기업명 당기말 당기 총 자산 총 부채 총 자본 매출 순손익 총포괄손익 종속기업투자: iriver Enterprise Ltd. - - - - - - LIFE DESIGN COMPANY Inc. 18,349,220 7,321,873 11,027,347 46,409,186 5,060,945 5,410,571 (주)스튜디오돌핀(*1) 552,170 - 552,170 21,057 (485,412) (485,412) 관계기업투자: (주)메이크어스 8,249,003 4,395,610 3,853,393 7,635,473 (1,940,954) (1,940,954) (주)빗썸메타(*2) 453,217 976,409 (523,192) - (863,035) (863,035) (*1) 당기 중 청산되었으며, 요약재무정보는 청산시점 금액입니다. (*2) 당기 중 처분되었으며, 요약재무정보는 처분 이전 최근 재무제표 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 종속기업명 전기말 전기 총 자산 총 부채 총 자본 매출 순손익 총포괄손익 종속기업투자: iriver Enterprise Ltd.(*) 458,251 507,061 (48,810) 472,429 359,850 349,896 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 13,406,268 7,789,492 5,616,776 29,382,665 2,187,322 1,912,664 (주)스튜디오돌핀 1,158,466 120,884 1,037,582 120,176 (606,189) (606,189) 관계기업투자: (주)메이크어스 10,466,171 4,621,515 5,844,656 8,912,502 (353,082) (353,082) (주)빗썸메타 1,376,331 1,051,537 324,794 (52,596) (21,248,300) (21,248,300) (*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (4) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 8,050,464 11,959,452 취득 - 1,000,050 처분(*1,2) (552,170) - 손상(*3) (1,516,806) (4,909,038) 기말 5,981,488 8,050,464 (*1) 당기 중 (주)빗썸메타 주식을 전량 처분하여 관계기업투자주식처분이익 200,000천원을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 (주)스튜디오돌핀 청산으로 인해 종속기업투자주식손상차손 1,516,805천원을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 손상징후가 발생하여 회수가능액을 추정한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 4,909,038천원을 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 금형 235,700 (205,905) - 29,795 차량운반구 96,749 (96,748) - 1 비품 2,741,515 (1,979,102) (1,137) 761,276 사용권자산 11,649,889 (8,017,648) - 3,632,241 기타유형자산 8,049 (8,048) - 1 합 계 14,731,902 (10,307,451) (1,137) 4,423,314 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 9,364 (7,826) - 1,538 금형 2,800,624 (2,088,391) (98,540) 613,693 차량운반구 149,137 (145,910) - 3,227 공구와기구 323,782 (240,522) - 83,260 비품 3,576,758 (2,418,292) (2,365) 1,156,101 사용권자산 14,812,313 (10,309,888) - 4,502,425 기타유형자산 1,106,711 (881,242) (45,193) 180,276 건설중인자산 33,220 - - 33,220 합 계 22,811,909 (16,092,071) (146,098) 6,573,740 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 1,538 613,693 3,227 83,260 1,156,100 4,502,426 180,276 33,220 6,573,740 취득액 - 217,023 - 2,600 288,016 42,231 - 205,076 754,946 처분액 - - - - (33,705) - (122,648) - (156,353) 감가상각비 (1,536) (525,349) (3,224) (23,435) (496,205) (2,421,003) (30,076) - (3,500,828) 손상 - (9,939) - - (1,245) - - - (11,184) 대체 - 70,858 - - - - - (70,858) - 기타 (*) - (32,896) - - (9,119) 3,180,240 - (22,501) 3,115,724 매 각예정자산 대체 (2) (303,595) (2) (62,425) (142,566) (1,671,653) (27,551) (144,937) (2,352,731) 기말 - 29,795 1 - 761,276 3,632,241 1 - 4,423,314 (*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 3,410 567,130 22,577 88,124 1,308,240 4,419,880 260,283 179,249 6,848,893 취득액 - 594,157 - 18,410 464,467 1,959,312 - 103,209 3,139,555 처분액 - - - - (23,053) - - - (23,053) 감가상각비 (1,872) (662,373) (19,350) (23,274) (594,795) (2,384,431) (70,733) - (3,756,828) 손상 - (98,540) - - (4,593) - (45,193) - (148,326) 대체 - 213,319 - - - - 35,919 (249,238) - 기타(*) - - - - 5,834 507,665 - - 513,499 기말 1,538 613,693 3,227 83,260 1,156,100 4,502,426 180,276 33,220 6,573,740 (*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,239,117 (64,106) - 1,175,011 소프트웨어 2,300,450 (1,956,540) - 343,910 기타무형자산 20,181,993 (18,864,051) (73,710) 1,244,232 영업권 17,757,739 - (13,660,746) 4,096,993 합 계 41,479,299 (20,884,697) (13,734,456) 6,860,146 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 2,382,717 (1,105,182) (62,828) 1,214,707 산업재산권 1,858,301 (218,193) - 1,640,108 소프트웨어 3,881,412 (2,839,843) - 1,041,569 회원권 462,235 - - 462,235 기타무형자산 18,590,865 (17,936,664) - 654,201 영업권 17,757,739 - (13,660,746) 4,096,993 합 계 44,933,269 (22,099,882) (13,723,574) 9,109,813 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 기초 1,214,707 1,640,108 1,041,569 462,235 654,201 4,096,993 9,109,813 내부개발액 1,017,603 - - - - - 1,017,603 취득액 - 21,580 120,450 - 1,821,246 - 1,963,276 처분액 - - - (462,235) - - (462,235) 무형자산상각비 (1,046,505) (54,298) (463,680) - (927,386) - (2,491,869) 손상 (76,296) (52,098) (29,984) - (73,710) - (232,088) 대체 - 37,382 15,450 - (52,832) - - 기타 - - - - (12,606) - (12,606) 매각예정자산 대체 (1,109,509) (417,663) (339,895) - (164,681) - (2,031,748) 기말 - 1,175,011 343,910 - 1,244,232 4,096,993 6,860,146 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 기초 1,322,072 1,629,520 1,373,790 462,235 1,114,407 4,096,993 9,999,017 내부개발액 1,158,666 - - - - - 1,158,666 취득액 - 30,381 138,705 - 408,282 - 577,368 무형자산상각비 (1,057,871) (53,047) (629,476) - (622,149) - (2,362,543) 손상 (208,160) (19,102) (23,424) - - - (250,686) 대체 - 52,356 181,974 - (234,330) - - 기타 - - - - (12,009) - (12,009) 기말 1,214,707 1,640,108 1,041,569 462,235 654,201 4,096,993 9,109,813 (3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 플랫폼 사업(*) 4,096,993 4,096,993 (*) 플랫폼 사업 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 14.44%(전기 : 17.52%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%(전기 : 1.0%)의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 음원 콘텐츠사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높은 것으로 추정되었고, 손상차손을 인식하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비(*) - 3,000 (*) 중단영업손익으로 분류된 연구개발비 지출 총액은 당기 1,882,358천원 및 전기 2,357,343천원입니다. 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 3,415,170 4,205,780 차량운반구 41,959 59,731 기타 175,112 236,915 합 계 3,632,241 4,502,426 (2) 당기 및 전기 중 당사가 리스 이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 1,469,066 1,497,230 차량운반구 5,490 56,713 기타 61,804 61,804 합 계 1,536,360 1,615,747 리스부채에 대한 이자비용 146,510 300,674 단기 리스와 관련된 비용 43,714 2,500 소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용 43,010 45,886 (3) 당기 및 전기 중 리스부채 상환 및 소액 리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 2,829,357천원과 2,596,055천원 입니다. 15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 43,629,071 44,353,366 미지급금(*1) 30,868,329 5,512,180 미지급비용(*2) 2,909,327 3,263,692 예수보증금 519,568 540,250 합 계 77,926,295 53,669,488 (*1) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 587,978천원(전기말 : 165,453천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 종업원관련 부채 1,497,667천원(전기말 : 1,941,407천원)이 포함되어 있습니다. 16. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 813,126 - 313,250 - 선수수익 4,957,489 - 5,104,602 - 예수금 2,461,027 - 1,706,513 - 부가세예수금 622,363 - - - 환불부채 105,673 - 247,550 - 판매보증충당부채 - - 135,692 - 복구충당부채 - - - 123,192 장기종업원급여부채 - 241,709 - 306,603 합 계 8,959,678 241,709 7,507,607 429,795 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초 증가(감소) 매각예정부채 대체 기말 유동 비유동 판매보증충당부채 135,692 (16,130) (119,562) - - - 복구충당부채 123,192 (44,386) (78,806) - - - 합 계 258,884 (60,516) (198,368) - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초 증가(감소) 기말 유동 비유동 판매보증충당부채(*1) 519,301 (383,609) 135,692 135,692 - 복구충당부채(*2) 114,155 9,037 123,192 - 123,192 합 계 633,456 (374,572) 258,884 135,692 123,192 (*1) 당사는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 당사는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 종업원급여 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 17,114,054 16,953,881 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,244,383 1,133,573 주식보상비용 - 25,035 복리후생비 2,833,167 2,844,255 합 계 21,191,604 20,956,744 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,182,002 8,033,120 사외적립자산의 공정가치 (6,378,147) (9,710,699) 순확정급여부채(자산) (1,196,145) (1,677,579) (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 8,033,120 (9,710,699) (1,677,579) 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,703,345 - 1,703,345 이자원가(수익) 322,122 (426,638) (104,516) 소 계 2,025,467 (426,638) 1,598,829 기타포괄손익으로 인식: 재무적 가정 545,388 - 545,388 경험조정 180,887 - 180,887 사외적립자산 수익 - 70,337 70,337 소 계 726,275 70,337 796,612 기타: 납부한 기여금 - (1,840,000) (1,840,000) 급여지급 (1,203,821) 1,129,814 (74,007) 매각예정자산ㆍ부채 대체 (4,399,039) 4,399,039 - 소 계 (5,602,860) 3,688,853 (1,914,007) 기말 5,182,002 (6,378,147) (1,196,145) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 7,146,977 (8,919,193) (1,772,216) 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,660,339 - 1,660,339 이자원가(수익) 322,386 (486,358) (163,972) 소 계 1,982,725 (486,358) 1,496,367 기타포괄손익으로 인식: 재무적 가정 (224,163) - (224,163) 경험조정 (146,794) - (146,794) 사외적립자산 수익 - 94,695 94,695 소 계 (370,957) 94,695 (276,262) 기타: 납부한 기여금 - (1,260,000) (1,260,000) 급여지급 (725,625) 860,157 134,532 소 계 (725,625) (399,843) (1,125,468) 기말 8,033,120 (9,710,699) (1,677,579) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관 예치금 1,432,950 4,007,998 채무증권 등 4,945,197 5,702,701 합 계 6,378,147 9,710,699 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식한확정급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 1,598,829 1,496,367 기타포괄손실(이익) 796,612 (276,262) (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.47% 4.19% 미래임금상승률 3.45% 3.50% 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.19 년 및 9.29년입니다. (7) 민감도 분석 당기 및 전기 중 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 증가 감소 기대임금인상율의 0.5% 변동 247,859 (214,449) 할인율의 0.5% 변동 (216,677) 245,689 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 증가 감소 기대임금인상율의 0.5% 변동 385,241 (339,239) 할인율의 0.5% 변동 (333,749) 385,960 민감도분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 당사는 2025년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,688,550천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 75,621,573 주 75,621,573 주 자본금 37,810,787 37,810,787 (2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 59,606,558 109,606,558 기타자본잉여금 1,667,649 1,391,030 합 계 61,274,207 110,997,588 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주 주식수 우선주 주식수 보통주 자본금 우선주 자본금 주식발행초과금 기초 56,859,847 주 13,135,673 주 28,429,924 9,380,863 109,628,064 전환우선주 자본재분류 18,761,726 주 (13,135,673) 주 9,380,863 (9,380,863) (21,506) 기말 75,621,573 주 - 37,810,787 - 109,606,558 기초 75,621,573 주 - 37,810,787 - 109,606,558 자본잉여금의 이익잉여금 전입 - - - - (50,000,000) 기말 75,621,573 주 - 37,810,787 - 59,606,558 19. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (1,293,811) (1,293,811) 주식매수선택권 636,314 912,934 기타자본조정 (7,720,272) (7,720,272) 합 계 (8,377,769) (8,101,149) 20. 이익잉여금 처분계산서 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제26기 2024년 1월 1일 부터 제25기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 28일 처분확정일 2024년 3월 29일 (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 I. 미처분이익잉여금 49,367,735 23,235,536 전기이월미처분이익잉여금 23,235,536 29,281,326 자본잉여금의 이익잉여금 전입 50,000,000 - 확정급여제도의 재측정요소 (796,613) 276,263 당기순손실 (23,071,188) (6,322,053) II. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 49,367,735 23,235,536 21. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1-1차 1-2차 1-3차 권리부여일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 발행할 주식의 종류 (주)드림어스컴퍼니 보통주식 부여방법(*1) 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 부여주식수(*2) - 140,002 주 139,994 주 행사가격 9,160 원 9,160 원 9,160 원 행사가능기간 2021년 3월 29일 부터 2024년 3월 28일 까지 2022년 3월 29일 부터 2025년 3월 28일 까지 2023년 3월 29일 부터 2026년 3월 28일 까지 가득조건 1) 부여일 이후 2년 이상 재직 2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 3년 이상 재직 2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 4년 이상 재직 2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 (*1) 주식매수선택권 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 당사가 정하는 방식으로 합니다. (*2) 당기말 현재 소멸된 주식수를 제외한 부여주식수 입니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식된 보상원가 912,933 1,083,527 당기 보상원가 - 25,035 가득기간 이후 소멸분(*) (276,619) (195,629) 주식매수선택권 잔액 636,314 912,933 잔여보상원가 - - (*) 가득기간 이후 소멸분에 대하여 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 몬테카를로시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 1-1차(*) 1-2차 1-3차 무위험이자율 1.73% 1.77% 1.82% 부여일의 주가(전일 종가) 8,950 8,950 8,950 기대주가변동성 32.34% 32.34% 32.34% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 행사가격 9,160 9,160 9,160 주당공정가치 1,976 2,189 2,356 (*) 당기 중 1-1차 주식선택권의 행사가능기간이 경과하여 소멸되었습니다. 22. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장(*) : 국내 175,074,645 196,952,700 중국 825,559 1,007,671 일본 7,487,088 6,296,272 유럽 1,278,567 1,024,705 미국 858,429 595,590 기타 382,291 828 합 계 185,906,579 205,877,766 매출유형 : 콘텐츠서비스매출 143,603,656 163,167,638 상품매출 40,531,859 40,112,835 제품매출 56,074 599,009 기타매출 1,714,990 1,998,284 합 계 185,906,579 205,877,766 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 90,906,096 99,493,530 기간에 걸쳐 이행 95,000,483 106,384,236 합 계 185,906,579 205,877,766 (*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 - 9,948 선수수익 4,957,489 5,104,602 합 계 4,957,489 5,114,550 (3) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 계약부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 선수금 - 220,000 선수수익 4,506,594 5,720,296 소 계 4,506,594 5,940,296 중단영업 293,948 - 합 계 4,800,542 5,940,296 (4) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 콘텐츠서비스매출원가 113,738,030 129,779,674 상품매출원가 38,811,008 35,964,915 제품매출원가 48,094 539,392 기타매출원가 55,451 47,790 합 계 152,652,583 166,331,771 23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 17,114,054 16,953,881 퇴직급여 1,244,383 1,133,573 주식보상비용 - 25,035 복리후생비 2,833,167 2,844,255 여비교통비 54,588 81,638 임차료 62,850 28,853 감가상각비 2,065,866 2,246,630 무형자산상각비 1,261,066 1,145,585 광고선전비 2,314,165 2,883,974 운반비 28,330 35,697 지급수수료 12,934,575 15,561,960 경상개발비 - 3,000 수선비 240,559 208,445 수출제비용 205 51,388 통신비 204,905 190,650 대손상각비 13,675 10,343 기타 1,243,437 1,477,942 합 계 41,615,825 44,882,849 24. 비용의 성격별 공시 당기 및 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 2,256,100 (5,323,600) 원재료 및 상품매입액 35,579,137 39,979,431 급여 17,114,054 16,953,881 퇴직급여 1,244,383 1,133,573 주식보상비용 - 25,035 복리후생비 2,833,167 2,844,255 임차료 62,850 28,853 감가상각비 2,098,366 2,327,573 무형자산상각비 1,261,066 1,145,585 광고선전비 2,531,125 3,185,887 지급수수료(*1) 126,647,223 144,731,254 기타 2,640,937 4,182,892 합 계(*2) 194,268,408 211,214,619 (*1) 지급수수료에는 콘텐츠 및 기타매출원가가 포함되어 있습니다. (*2) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 2,246,448 4,404,293 외환차익 1,270,547 318,157 외화환산이익 1,145,817 135,401 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 19,990 1,041,494 기타의대손충당금환입 - 830,000 합 계 4,682,802 6,729,345 (2) 당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 146,510 300,674 외환차손 243,861 90,007 외화환산손실 57,751 242,997 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 2,239,548 544,251 기타의대손상각비 66,414 - 합 계 2,754,084 1,177,929 26. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 20,466 16,426 기타의대손충당금환입 341,778 1,179 잡이익 168,592 78,580 합 계 530,836 96,185 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 1,245 49,453 무형자산손상차손 106,707 35,066 유형자산처분손실 28,492 - 무형자산처분손실 181,781 - 유형자산폐기손실 124,489 797 잡손실 5,449 1,091,941 기부금 - 1,031 기타의대손상각비 274,447 - 합 계 722,610 1,178,288 27. 법인세비용(수익) 당기의 법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용(수익): 당기법인세부담액 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 86,966 (27,726) 법인세비용(수익) 86,966 (27,726) 계속영업 법인세비용(수익) 86,966 (27,726) 중단영업 법인세비용(수익) - - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (22,984,221) (6,349,778) 적용세율 20.90% 20.90% 적용세율에 따른 세부담액 (4,803,702) (1,327,103) 조정사항: 비과세수익 (168,165) (21,464) 세무상 공제되지 않는 비용 208,852 315,549 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등 4,763,015 1,033,018 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 86,966 (27,726) 법인세비용(수익) 86,966 (27,726) 계속영업 법인세비용(수익) 86,966 (27,726) 중단영업 법인세비용(수익) - - (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 대손충당금 5,510,407 (1,119,284) 4,391,123 퇴직급여충당금 7,988,910 1,592,129 9,581,039 종속기업투자지분 68,919,971 (2,451,024) 66,468,947 재고자산 8,942,459 1,195,839 10,138,298 리스부채 4,559,664 795,793 5,355,457 기타 (4,231,524) 7,242,035 3,010,511 세무상결손금 92,757,512 12,721,583 105,479,095 일시적차이 합계 184,447,399 19,977,071 204,424,470 차감할일시적차이(*) 201,560,744 23,596,210 225,156,954 가산할일시적차이 (17,113,344) (3,619,140) (20,732,484) (*) 당사는 당기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 대손충당금 6,567,948 (1,057,541) 5,510,407 퇴직급여충당금 7,102,768 886,142 7,988,910 종속기업투자지분 67,022,408 1,897,563 68,919,971 재고자산 10,080,332 (1,137,873) 8,942,459 리스부채 4,380,388 179,276 4,559,664 기타 (3,736,319) (495,205) (4,231,524) 세무상결손금 97,209,694 (4,452,182) 92,757,512 일시적차이 합계 188,627,219 (4,179,820) 184,447,399 차감할일시적차이(*) 204,762,019 (3,201,275) 201,560,744 가산할일시적차이 (16,134,800) (978,544) (17,113,344) (*) 당사는 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생연도 금액 만기 차감할 일시적차이 53,208,914 종속기업투자지분 66,468,947 미사용세무상결손금 2015년 554,747 2025년 2016년 35,732,698 2026년 2017년 10,567,450 2027년 2018년 14,602,188 2028년 2019년 14,212,091 2029년 2020년 9,605,306 2030년 2023년 4,670,308 2038년 2024년 15,534,307 2039년 소계 105,479,095 세액공제 2017년 21,882 2027년 2018년 33,745 2028년 2019년 20,745 2029년 2020년 82,172 2030년 2021년 17,904 2031년 2022년 64,549 2032년 2023년 51,892 2033년 2024년 61,357 2034년 소계 354,246 28. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익(손실) (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주 계속영업당기순이익(손실) (8,028,656,059) (5,748,853,337) 보통주 중단영업당기순이익(손실) (15,042,531,892) (573,199,256) 가중평균유통보통주식수 75,621,573 57,014,053 계속영업 기본주당이익(손실) (106) (101) 중단영업 기본주당이익(손실) (199) (10) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 75,621,573 56,859,847 증가 : 전환우선주 보통주 전환(*) - 154,206 가중평균유통보통주식수 75,621,573 57,014,053 (*) 전기 중 전환우선주의 보통주 전환에 따른 유통기간 가중치를 고려하여 산출하였습니다. (2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다. (3) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 내 역 청구기간 당기말 전기말 주식매수선택권(*) 2021/03/29 ~ 2024/03/28 - 140,004 주 주식매수선택권(*) 2022/03/29 ~ 2025/03/28 140,002 주 140,002 주 주식매수선택권(*) 2023/03/29 ~ 2026/03/28 139,994 주 139,994 주 (*) 주식매수선택권은 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 29. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 당사를 피고로 1심 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 2.12억원)이며, 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 부담할 금액의 불확실성으로 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 325,538천원의 보증을 제공받아 관련 거래처에게 제공하고 있습니다. (3) 라이선스 계약 당사는 제품 생산 및 판매와 관련하여 국내외 회사와 라이선스 계약을 체결하고 있으며 라이선스 사용에 따라 일정액의 사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및 전기 중 발생한 라이선스 사용료는 각각 1,064,580천원과 1,668,059천원이며, 매출원가 및 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 최상위 지배기업 SK(주) SK(주) 지배기업 SK스퀘어(주) SK스퀘어(주) 종속기업 iriver Enterprise Ltd. iriver Enterprise Ltd. iriver China Co., Ltd.(*1) iriver China Co., Ltd.(*1) DongGuan lriver Electronics Co., Ltd.(*1) DongGuan lriver Electronics Co., Ltd.(*1) LIFE DESIGN COMPANY Inc. LIFE DESIGN COMPANY Inc. - (주)스튜디오돌핀(*2) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*3) (주)메이크어스, (주)브런트 (주)메이크어스, (주)빗썸메타(*2), (주)비마이프렌즈(*6), (주)브런트 기타 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 대규모기업집단 계열회사(*4) 대규모기업집단 계열회사(*4) 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 속한 연결실체 내 일원(*5) 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 속한 연결실체 내 일원(*5) (*1) 당사의 종속기업인 iriver Enterprise Ltd.의 100% 자회사입니다. (*2) 당기 중 처분 및 해산 등의 사유로 인하여 특수관계가 해소되었습니다.(*3) 20%미만 지분율을 보유하고 있으나, 해당 피투자회사의 이사선임권을 가지고 있으므로 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류 하였습니다. (*4) 당사는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다. (*5) 전기 중 (주)에스엠엔터테인먼트가 (주)카카오의 종속기업으로 편입됨에 따라 (주)카카오 및 그 종속기업을 기타특수관계자에 포함되었습니다. (*6) 당사의 이사선임권이 소멸되어 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 등(*1) 최상위지배기업 SK(주) - - 155,425 종속기업 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 7,268,302 - - iriver China Co., Ltd. 9,840 - 498,508 (주)스튜디오돌핀 (*2) - - 5,860 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 2,010,000 34,493 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 - 781,030 50,000 (주)비마이프렌즈 (*2) 9,781 - 67,619 기타 SK텔레콤(주) 65,863,945 - 4,280,771 SK브로드밴드(주) - - 1,239,378 SK플래닛(주) 126,800 - - SK엠앤서비스(주) 574,754 - 6,195 티맵모빌리티(주) 1,092,068 - - 피네이션(주) 2,411,524 1,058,048 5,645 11번가(주) - - 139,645 ㈜카카오페이 - - 90,978 ㈜카카오엔터테인먼트 15,070,321 14,189,121 - ㈜크리에이션뮤직라이츠(*3) - - 3,000,000 기타 69,642 55,425 371,244 합 계 94,506,977 16,118,117 9,911,268 (*1) 지급수수료 등에는 당사가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. (*2) 특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 소멸하기 이전의 거래 내역입니다. (*3) 투자선급금 취득금액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 등(*1) 최상위지배기업 SK(주) - - 109,285 종속기업 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 6,287,272 - - iriver China Co., Ltd. 10,005 - 469,325 (주)스튜디오돌핀 - - 99,002 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 12,132,683 6,875,161 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 306 521,689 - (주)비마이프렌즈 - 5,000 19,844 기타 SK텔레콤(주) 77,038,896 - 4,815,130 SK브로드밴드(주) 417,780 - 1,103,759 콘텐츠웨이브(주) 200,000 - - SK플래닛(주) 455,416 - - 미디어에스(주) 140,000 20,000 - 티맵모빌리티(주) 968,086 - - 피네이션(주) 2,752,958 1,581,901 500 ㈜카카오엔터테인먼트(*2) 16,549,048 11,854,113 - 기타(*2) 167,741 33,767 985,358 합 계 117,120,191 20,891,631 7,602,203 (*1) 지급수수료 등에는 당사가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. (*2) ㈜카카오 및 그 종속기업 등의 거래는 ㈜카카오의 (주)에스엠엔터테인먼트의 지배력 획득일 이후의 거래내역입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 당사의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 종속기업 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 1,895,962 440 - - iriver Enterprise Ltd. 27,930 - - - iriver China Co., Ltd. - - - 8,820 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 - - 63 55,000 기타 SK텔레콤(주) 2,054,599 - - 312,684 SK엠앤서비스(주) 49,537 - - 1,094 11번가(주) 52,319 - - - 티맵모빌리티(주) 231,932 - - - 피네이션(주) - - - 106,420 ㈜카카오페이 357,061 - - 8,990 ㈜카카오엔터테인먼트 1,334,298 - 1,229,899 - 기타 74,421 - 3,134 14,985 합 계 6,078,059 440 1,233,096 507,993 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 종속기업 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 2,980,287 - - - iriver Enterprise Ltd. 24,499 - - - iriver China Co., Ltd. - - - 7,736 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 120,450 - - 37,950 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 - - 139 - 기타 SK텔레콤(주) 2,315,300 - - 504,261 SK플래닛(주) 51,374 - - - 11번가(주) 482,898 3,561 - 33,816 티맵모빌리티(주) 78,032 - - - 피네이션(주) 187,055 - - 166,265 ㈜카카오엔터테인먼트 1,419,657 - 1,558,527 - 기타 398,477 - 2,631 154,288 합 계 8,058,029 3,561 1,561,297 904,316 (4) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 없으며 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 전기 현금출자 종속기업 (주)스튜디오돌핀(*) 1,000,050 (*) 전기 중 유상증자에 참여하여 보통주 6,667주를 취득하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 당기 전기 급여 1,844,582 1,928,820 퇴직급여 205,187 207,523 기타장기종업원급여 (3,737) 20,413 주식보상비용 - 8,836 합 계 2,046,032 2,165,592 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 13,305 (117,135) 무형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 59,066 (225,639) 사용권자산의 대체 증가 42,231 1,959,312 사용권자산의 재측정 3,180,239 507,665 건설중인자산의 본계정 대체 448,690 483,569 임차보증금의 유동성 대체 921,100 596,242 리스부채의 유동성 대체 2,218,310 2,362,015 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 매각예정대체 기말 리스부채 4,559,664 (2,366,973) 3,162,765 (1,727,862) 3,627,594 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 4,380,388 (2,166,997) 2,346,273 4,559,664 32. 매각예정 처분자산집단 및 중단영업 2024년 12월 30일 이사회에서 사업구조 재편을 목적으로 해외종속기업 iriver Enterprise Ltd.를 포함한 아이리버 사업부문 일체를 양도하기로 결의함에 따라 영업양수도 계약을 체결하였고, 양도될 것으로 예상되는 자산에 대하여 매각예정 처분자산집단으로 분류하였습니다. 본 건 영업양수도 계약은 2025년 2월 6일 임시주주총회의 승인과 주식매수청구권 규모를 포함한 조건의 성취로 2025년 2월 28일 거래가 종결되었습니다. (1) 처분자산집단의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 10,189,015천원을 손상차손으로 인식하였으며, 손상차손은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류한 주요 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 자산 I. 유동자산 14,679,934 매출채권및기타채권 4,448,708 재고자산 8,927,226 기타유동자산 1,304,000 II. 비유동자산 4,471,736 매출채권및기타채권 87,257 유형자산 2,352,731 무형자산 2,031,748 III. 매각예정자산손상차손 (10,189,015) 자산 총계 8,962,655 부채 I. 유동부채 2,764,437 매입채무및기타채무 1,831,445 기타유동부채 239,535 리스부채 693,457 II. 비유동부채 1,198,218 기타비유동부채 163,813 리스부채 1,034,405 부채 총계 3,962,655 (3) 당기 및 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 32,736,385 41,343,463 매출원가 23,736,519 28,863,304 판매비와관리비 11,997,828 12,647,023 금융수익 512,298 450,111 금융비용 325,695 541,893 기타영업외수익 4,147 513 기타영업외비용 12,235,320 315,066 세전 중단영업손익 (15,042,532) (573,199) 법인세비용(수익) - - 세후 중단영업손익 (15,042,532) (573,199) (4) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 5,181,620 3,218,624 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,606,084) (2,314,898) 재무활동으로 인한 현금흐름 (750,496) (762,412) 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당가능이익 범위 내에서 이익배당을 할 수 있습니다. 당사는 이에 따라 배당 검토 시 회사의 이익규모 및 성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 안정화 등 다양한 요인을 여러 방면에서 고려하여 결정하고 있습니다. 회사는 지속적인 성장을 위한 투자, 주주가치 제고, 경영환경 등을 종합적으로 고려하여 적정수준의 배당 정책을 검토할 계획입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 결산배당: 주주총회중간배당: 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 아니오 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 검토 예정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제26기 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 제25기 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - 제24기 2022년 12월 X - 2022년 12월 31일 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관상 배당에 관련한 사항은 아래와 같습니다. 정관 규정 내 용 제13조 [신주의 배당기산일] 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제57조 [이익배당] ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 정관 제54조 제8항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조의2 [중간배당] ① 회사는 이사회의 결의로 7월 1일 현재의 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간 배당을 할 수 있다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 또는 지급하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금 의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 제58조 [배당금 지급청구권의 소멸시효] ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -17,773 -2,901 27,270 (별도)당기순이익(백만원) -23,071 -6,322 27,895 (연결)주당순이익(원) -235 -51 480 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주) 현재 당사는 배당을 실시한 내역이 없습니다. 그 러나 당사는 지속적인 성장을 위한 투자, 주주가치 제고, 경영환경 등을 종합적으로 고려하여 적정수준의 배당 정책을 검토할 계획입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 천주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 02월 18일 전환권행사 보통주 263,160 500 3,613 - 2019년 09월 25일 전환권행사 보통주 469,941 500 3,613 - 2019년 11월 22일 전환권행사 보통주 568,467 500 3,613 - 2021년 06월 16일 유상증자(제3자배정) 우선주 13,135,673 500 5,329 - 2023년 12월 29일 전환권행사 보통주 18,761,726 500 3,731 주) 주) 2021년 6월 16일 발행한 전환우선주가 2023년 12월 29일자로 전량 보통주로 전환되어 보통주는 18,761,726주 증가하고, 전환우선주는 13,135,673주 감소하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없음 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없음 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 카. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정유상증자 제27회 2021년 06월 15일 - 운영자금(40,000)- 타법인증권취득자금(30,000) 70,000 - 운영자금 (40,000)- 타법인증권취득자금(30,000) 70,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 음반ㆍ음원 유통권 및 공연제작권 취득 관련 회계정책의 변경 연결실체는 동일한 사업을 영위하는 회사의 전ㆍ당기 감사인간 의견불일치 조정 협의회 결과를 참고하여 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통권 및 공연제작권 취득 관련 투자금 계정을 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 주요 영업활동인 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통과 공연제작을 통해 발생하는 수익 정산으로 권리사에 지급할 금액을 선급한 성격으로 표시하는 것으로 변경하였습니다. 연결실체의 재무상태 및 동종업계의 비교가능성을 증진시키는 효익이 더 크다고 판단하여 회계정책을 변경하였으며 변경에 따른 효과를 과거 보고기간에 소급 적용하였습니다. 회계정책 변경으로 인한 과거 보고기간 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같으며, 중단영업손익을 포함하고 있습니다. ① 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 금융자산 208,807,433 (42,351,675) 166,455,758 187,404,260 (48,923,534) 138,480,726 227,697,865 (17,356,399) 210,341,466 기타자산 5,345,448 42,351,675 47,697,123 6,973,842 48,923,534 55,897,376 5,165,998 17,356,399 22,522,397 자산총계 247,300,676 - 247,300,676 236,448,699 - 236,448,699 271,847,459 - 271,847,459 ② 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 금융수익 5,174,053 (341,778) 4,832,275 6,786,580 (1,179) 6,785,401 금융비용 3,102,332 (274,447) 2,827,885 1,262,731 - 1,262,731 기타영업외수익 192,397 341,778 534,175 174,270 1,179 175,449 기타영업외비용 1,335,007 274,447 1,609,454 1,782,071 - 1,782,071 계속사업당기순손실 (2,787,693) - (2,787,693) (2,688,178) - (2,688,178) 중단사업당기순손실 (14,985,572) - (14,985,572) (213,349) - (213,349) ③ 연결자본변동표 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통 및 공연제작을 위해 권리사에 지급한 투자선급 관련 계정에 대한 회계정책의 변경으로 연결자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 영업활동으로 인한 현금흐름 25,315,988 6,639,190 31,955,178 (26,350,234) (31,565,956) (57,916,190) 투자활동으로 인한 현금흐름 3,913,281 (6,639,190) (2,725,909) (37,533,119) 31,565,956 (5,967,163) 나. 영업양수도에 관한 사항 2024년 12월 30일 이사회에서 사업구조 재편을 목적으로 해외종속기업 iriver Enterprise Ltd. 를 포함한 아이리버 사업부문 일체를 양도하기로 결의함에 따라 영업양수도 계약을 체결하였고, 양도될 것으로 예상되는 자산에 대하여 매각예정 처분자산집단으로 분류하였습니다. 본 건 양업양수도 계약은 2025년 2월 6일 임시주주총회의 승인과 주식매수청구권 규모를 포함한 조건의 성취로 2025년 2월 28일 거래가 종결되었습니다.(1) 처분자산집단의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 10,189,015천원 을 손상차손으로 인식하였으며, 손상차손은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류한 주요 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 자산 I. 유동자산 15,111,931 현금및현금성자산 306,459 매출채권및기타채권 4,484,673 재고자산 8,929,366 기타유동자산 1,391,433 II. 비유동자산 4,503,025 매출채권및기타채권 87,257 유형자산 2,384,020 무형자산 2,031,748 III. 매각예정자산손상차손 (10,189,015) 자산 총계 9,425,941 부채 I. 유동부채 3,224,922 매입채무및기타채무 2,276,199 기타유동부채 239,535 리스부채 709,188 II. 비유동부채 1,198,218 기타비유동부채 163,813 리스부채 1,034,405 부채 총계 4,423,140 (3) 당기말 현재 매각예정처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 손익누계액은 921,037천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 33,285,398 41,336,562 매출원가 23,794,586 28,877,586 판매비와관리비 12,438,003 12,607,067 금융수익 521,325 459,030 금융비용 328,532 549,108 기타영업외수익 4,146 339,886 기타영업외비용 12,235,320 315,066 세전 중단영업손익 (14,985,572) (213,349) 법인세비용(수익) - - 세후 중단영업손익 (14,985,572) (213,349) (5) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 5,186,755 3,279,528 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,606,084) (2,314,898) 재무활동으로 인한 현금흐름 (766,214) (775,801) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 39,833 3,019 시기 및 대상회사, 관련 공시 서류 등 제출일자에 관한 세부 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항'의 '가. 영업양도'에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. (6) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(7) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음 라. 대손충당금 설정현황 (1) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정내용 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 과 목 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제26기(당기) 매출채권 19,143 75 0.39% 미수금 10,507 2,565 24.41% 미수수익 107 - 0.00% 보증금 1,052 - 0.00% 합 계 30,809 2,640 8.57% 제25기(전기) 매출채권 22,508 1,033 4.59% 미수금 3,775 2,498 66.17% 미수수익 302 - 0.00% 보증금 2,736 - 0.00% 합 계 29,321 3,531 12.04% 제24기(전전기) 매출채권 25,140 1,008 4.01% 미수금 9,713 3,328 34.26% 미수수익 457 - 0.00% 보증금 2,724 - 0.00% 합 계 38,034 4,336 11.40% 주) 제25기 및 제24기 재무정보는 회계정책의 변경에 따라 재작성된 금액을 기준으로 기재하였습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,531 4,336 5,307 2. 순대손처리액 (①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (974) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 83 -806 -971 4. 순외환차이 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 2,640 3,531 4,336 주) 제25기 및 제24기 재무정보는 회계정책의 변경에 따라 재작성된 금액을 기준으로 기재하였습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 경험율에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~ 합 계 금액 일 반 16,547 11 - - 2 16,560 특수관계자 2,488 28 4 4 59 2,583 합 계 19,035 39 4 4 61 19,143 구성비율 99.44% 0.20% 0.02% 0.02% 0.32% 100.00% 마. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제26기 제25기 제24기 뮤직 부문 상 품 7,098 10,325 1,538 제 품 75 - - 재공품 - - - 원재료 - - - 소 계 7,983 10,325 1,538 디바이스 부문 상 품 - 1,593 2,583 제 품 - 4,228 3,542 재공품 - 525 1,058 원재료 - 3,617 4,762 소 계 - 9,963 11,945 총 계 7,983 20,288 13,483 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 3.2% 8.6% 5.0% [재고자산합계/기말자산총계*100] 재고자산회전율(회수) 7.6회 4.9회 6.1회 [연환산 매출원가/[(기초재고+기말재고)/2] 주) 디바이스 부문의 경우 2024년 12월 30일 이사회를 통해 아이리버 사업부문 일체 양도를 결의함에 따라 보고서 제출일 현재 매각예정자산으로 분류되었습니다. (2) 재고자산의 실사내역 연 도 기 간 감사인 일 수 제26기 25.01.02 ~ 25.01.02 삼정회계법인 1일 제25기 24.01.02 ~ 24.01.02 삼정회계법인 1일 제24기 23.01.02 ~ 23.01.02 삼덕회계법인 1일 - 실사방법: 재고자산 수불부와 실물을 대조하여 전수 또는 표본실사, 차이가 있는 부분은 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 이동현황을 체크하고 있습니다.- 재고 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 외부감사인 등의 참여 및 입회여부를 확인하고 있습니다. - 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.- 실사일자와 기말시점 간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입.출고 내역의 확인을 통해 재고자산의 실재성을 확인합니다. (3) 장기체화 재고현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금액 당기말잔액 상 품 14,907 14,907 (6,999) 7,908 제 품 75 75 0 75 재공품 0 0 0 0 원재료 0 0 0 0 합 계 14,982 14,982 (6,999) 7,983 주) 보유 재고자산 전체의 현황입니다. 바. 수주계약 현황2024년말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 수주계약은 없습니다. 사. 금융상품 종류별 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 105,474,568 - 105,474,568 - - - - 매출채권 - 19,067,863 - 19,067,863 - - - - 기타채권 - 9,102,090 - 9,102,090 - - - - 투자자산 32,811,237 - - 32,811,237 1,524,714 - 31,286,523 32,811,237 합 계 32,811,237 133,644,521 - 166,455,758 1,524,714 - 31,286,523 32,811,237 금융부채: 매입채무 - - 45,034,022 45,034,022 - - - - 기타채무(*2) - - 36,105,196 36,105,196 - - - - 리스부채(*3) - - 4,117,754 4,117,754 - - - - 합 계 - - 85,256,972 85,256,972 - - - - (*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. (*2) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,555,707천원이 포함되어 있습니다. (*3) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 연결실체는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 77,960,656 - 77,960,656 - - - - 매출채권 - 21,474,299 - 21,474,299 - - - - 기타채권 - 4,314,778 - 4,314,778 - - - - 투자자산 34,730,993 - - 34,730,993 2,345,942 21,668,738 10,716,313 34,730,993 합 계 34,730,993 103,749,733 - 138,480,726 2,345,942 21,668,738 10,716,313 34,730,993 금융부채: 매입채무 - - 45,632,534 45,632,534 - - - - 기타채무(*2) - - 11,642,987 11,642,987 - - - - 리스부채(*3) - - 5,612,081 5,612,081 - - - - 합 계 - - 62,887,602 62,887,602 - - - - (*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. (*2) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,392,195천원이 포함되어 있습니다. (*3) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 연결실체는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 당기 전기 기초 10,716,313 28,980,123 취득 500,000 2,683,000 처분 (200,197) - 대체(*1) 21,668,738 (20,736,982) 당기손익에 포함된 평가손익(*2) (1,398,331) (209,828) 기말 31,286,523 10,716,313 (*1) 전기 중 동일한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격인 수준 2 투입변수를 사용할 수 있게 되어 장기투자자산을 수준 3에서 수준 2로 이동하였으며, 당기 중 동일한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격인 수준 2 투입변수를 사용할 수 없게 되어 수준 2에서 수준 3으로 이동하였습니다.(*2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손익 당기손익 인식금액 (1,398,331) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (1,398,331) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손익 당기손익 인식금액 (209,828) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (209,828) ④ 공정가치 평가 정보 당기말 현재 투자자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 서열체계 수준 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계 투자자산 3 현금흐름할인법 할인율 및 영구성장률 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 금융자산 금융자산 금융부채 금융수익: 이자수익 - 2,296,175 - 2,296,175 외화관련이익 - 2,501,114 14,996 2,516,110 평가이익 19,990 - - 19,990 합 계 19,990 4,797,289 14,996 4,832,275 금융비용: 이자비용 - - 218,083 218,083 외화관련손실 - 234,757 69,083 303,840 평가손실 2,239,548 - - 2,239,548 손상차손(*) - 80,089 - 80,089 합 계 2,239,548 314,846 287,166 2,841,560 (*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 금융비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 금융자산 금융자산 금융부채 금융수익: 이자수익 - 4,453,485 - 4,453,485 외화관련이익 - 325,354 135,068 460,422 평가이익 1,041,494 - - 1,041,494 합 계 1,041,494 4,778,839 135,068 5,955,401 금융비용: 이자비용 - - 382,792 382,792 외화관련손실 - 303,733 31,954 335,688 평가손실 544,251 - - 544,251 손상차손(*) - (819,657) - (819,657) 합 계 544,251 (515,924) 414,746 443,074 (*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 금융수익(기타의대손충당금환입)로 인식되었습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 ㈜드림어스컴퍼니(이하 "당사") 및 그 자회사들의 재정상황, 운영, 영업성과 및 회사 경영진의 계획 및 목표와 관련된 예측진술을 포함하고 있습니다. 예측진술은 회사의 믿음ㆍ기대에 대한 진술 등 역사적 사실이 아닌 진술을 의미합니다. 그러한 예측진술은 위험과 불확실성, 그리고 회사의 실제 실적과 예측진술에 기재되거나 암시된 미래실적 간의 중대한 차이를 초래하는 다른 요인들을 내포하고 있습니다. 회사는 본 자료에 포함된 정보의 정확성과 완벽성에 대해서 암묵적으로든 또는 명시적으로든 보장할 수 없으며, 본 자료에 서술된 내용은 과거 또는 미래에 대한 약속이나 진술로 간주될 수 없습니다. 예측진술은 회사의 현재 계획, 추정 및 전망, 그리고 회사가 미래에 처하게 될 정치적, 경제적 환경에 근거하고 있으므로, 이용자들은 이러한 예측진술을 적정수준 이상으로 신뢰하여서는 안됩니다. 예측진술은 작성일 현재 시점에 기초하여 작성된 것이며, 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 2024년 드림어스컴퍼니는 정치적 불확실성, 무역 갈등, 인플레이션 등 급변하는 글로벌 경제 환경 속에서 재무 건전성과 사업 구조의 강화에 집중하는 한 해였습니다. 주요 사업 중 하나인 음악 플랫폼 FLO의 경우, 시장 경쟁이 격화되는 등 어려운 경영환경에 직면하였지만, 기능 고도화를 위해 AI 언어모델 기반의 음악 추천 기술을 자체개발 하며 일부 서비스에 적용하기 시작했습니다. 또한 FLO는 사업보고서 제출일 현재 기준 국내 음악플랫폼 중에서는 최다곡인 1억곡 이상을 서비스하며 이용자들이 원하는 곡을 훨씬 다양하게 선택할 수 있도록 하였습니다. 최초 론칭 이후 실시간 차트 중심의 음악 시장을 개인화 추천 서비스 중심으로 옮겨온 플랫폼 FLO는 카인포테인먼트 탑재, AI 홈 생태계 구축 등 AI 밸류체인 내에서 B2C 뿐만 아니라 B2B 비즈니스 기회도 확대해 나가고 있으며, 이를 기반으로 2025년에도 지속하여 사업 경쟁력을 강화할 계획을 가지고 있습니다. 한편 글로벌 팬덤 확장과 함께 급성장하는 K-POP MD 산업은 2024년에도 눈부신 성장을 이어가고 있습니다. 자회사 LDC(Life Design Company)를 통한 일본시장 판매 호조로 좋은 성과를 거두며, 고난한 환경 속에서도 성과를 창출했습니다. 또한 IP 비즈니스에서도 꾸준히 역량을 강화하고 있으며, 종합 엔터테인먼트 기업과 대규모 유통 계약을 체결하여 MD, 공연, 콘텐츠 등 다양한 분야에서 성과를 창출하고 있습니다. 당사는 적극적인 투자와 역량 강화를 통해 엔터사와의 협력을 강화하고, 음반, 유통, 공연, MD 비즈니스를 아우르는 종합 IP 밸류체인을 구축하고 있습니다. 한편 디바이스 사업의 경우 뮤직, 엔터테인먼트 중심의 사업 구조를 재편하면서 2024년 12월 30일 아이리버 사업 일체를 양도하기로 결의하였습니다. 해당 영업양도의 경우 2025년 2월 6일 임시주주총회의 승인과 주식매수청구권 규모를 포함한 조건을 성취하여 2025년 2월 28일 거래를 종결하였으며, 당사는 이번 영업양도를 계기로 뮤직, 엔터 중심의 기업 역량 확대와 투자에 집중하고 플랫폼과 MD, 공연 등 IP 비즈니스의 내실 있는 성장을 만들어 나가고자 합니다. 이에 아이리버 사업 일체를 양도하면서 중단영업손익을 제외한 당사의 연결 재무제표 기준 매출액은 전년 대비 약 40억원 감소한 2,251억원을 기록하였고, 영업손실의 경우 전년 대비 적자폭이 약 2억원가량 축소되어 32억원을 기록하게 되었습니다. 별도 재무제표 기준의 매출액은 전년대비 약 200억원 감소한 1,859억원을 기록하였고, 영업손실의 경우 전년 대비 적자폭이 약 30억원 증가해 84억원을 기록하였습니다. 아울러 유동부채의 일시적 증가로 연결 재무제표 상 부채비율은 약 68%를 기록하며 전년도 43%에 비해 약 25%p 상승하였지만, 별도 재무제표 기준 보유현금은 전년 대비 약 196억원 증가한 948억원으로 매우 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위: 백만원) 구 분 제26기 제25기 증감액 증감률 유동자산 169,661 145,134 24,527 16.9%