드림어스컴퍼니 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 아이리버(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 2009년 3월 27일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 레인콤에서 주식회사 아이리버로 변경하였습니다.

지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 23,783,706천원 입 니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	비 율

SK텔레콤(주) 외 2인	21,856,296	45.95%

(주)에스엠엔터테인먼트 외 3인	9,774,639	20.55%

기타	15,935,677	33.50%

자기주식	800	0.00%

합 계	47,567,412	100.00%

2018년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당반기말	전기말

(주)아이리버	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.0%	100.0%

iriver Inc.	미국	북미지역 마케팅, 영업	12월	100.0%	100.0%

groovers Japan Co., Ltd.	일본	일본 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	100.0%	100.0%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.(*1)	일본	MD사업	12월	100.0%	100.0%

SM Mobile Communications Japan Inc.	일본	디지털컨텐츠서비스	12월	100.0%	100.0%

(주)그루버스(*2)	한국	국내 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	100.0%	44.2%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	MP3,4 생산 및 중국내수 영업	12월	100.0%	100.0%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.0%	100.0%

(*1) 당반기 중 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.에서 LIFE DESIGN COMPANY Inc.로 사명을 변경하였습니다.

(*2) 당반기 중 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(3) 종속기업의 취 득 지배기업은 2018년 2월 28일에 (주)그루버스의 지분을 추가로 취득하였으며, 이에 따라 연결실체의 (주)그루버스에 대한 지분율은 44.2%에서 100%로 증가하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 이전대가는 현금 1,268,496천원이며, 이외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다.

취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	191,554

현금및현금성자산	56,628

매출채권및기타채권	97,699

재고자산	8,717

미수법인세	24

기타유동자산	28,486

II. 비유동자산	115,972

매출채권및기타채권	37,263

유형자산	45,100

무형자산	33,609

자산총계	307,526

I. 유동부채	1,967,280

매입채무및기타채무	141,360

금융부채	1,500,000

기타유동부채	325,920

II. 비유동부채	168,743

확정급여부채	168,743

부채총계	2,136,023

취득일 현재 지분 취득에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

총 이전대가	1,268,496

이전 보유지분의 공정가치	1,000,000

식별가능한 순자산의 장부가액	(1,828,497)

영업권	4,096,993

(4) 종속기업의 요약 재무정보 당반기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

종속기업명	당반기말	당반기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	반기순이익(손실)	반기총포괄이익(손실)

iriver Enterprise Ltd.(*1)	4,289,319	1,270,568	3,018,751	922,883	(128,944)	281,526

iriver Inc.	1,485,805	4,024,377	(2,538,572)	1,722,252	(25,815)	(135,822)

groovers Japan Co., Ltd.	976,241	1,413,257	(437,016)	133,666	(509,796)	(517,425)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.(*2)	6,950,997	1,653,542	5,297,455	5,611,214	315,119	645,216

SM Mobile Communications Japan Inc.	99,743	779,653	(679,910)	-	(270,379)	(303,429)

(주)그루버스 (*3)	348,574	2,629,719	(2,281,145)	85,395	(452,648)	(452,648)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 당반기 중 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.에서 LIFE DESIGN COMPANY Inc.로 사명을 변경하였습니다.(*3) 지배력을 획득한 2018년 2월 28일 이후의 재무성과입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

iriver Enterprise Ltd.(*1)	3,310,639	573,415	2,737,224	118,153	(516,275)	(706,657)

iriver Inc.	1,498,338	3,901,088	(2,402,750)	4,215,101	60,683	357,124

groovers Japan Co., Ltd.	1,232,328	1,151,919	80,409	38,707	(1,191,483)	(1,232,335)

S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.(*2)	6,366,277	1,714,038	4,652,239	6,364,676	1,244,113	753,122

SM Mobile Communications Japan Inc.(*3)	124,917	501,398	(376,481)	-	(103,311)	(79,378)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 지배력을 획득한 2017년 9월 1일 이후의 재무성과입니다. (*3) 합병기준일인 2017년 10월 1일 이후의 재무성과입니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용과 관련된 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2017년12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다 .(3) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 '금융상품' 등에 포함되어 있습니다. 3. 주요 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익', 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'를 최초로 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주 계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초의 공정가치에 취득과 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표에 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	22,920,304	22,920,304

매출채권 및 기타채권(*)	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	13,416,762	13,416,762

단기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,002,885	20,002,885

(*) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'기업회계기준해석서 제2122호는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표하였으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.동 개정은 2019년 1월 1일 이후에 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련된 내부통제 프로세스 정비 및 회계처리 시스템 변경 등 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미치는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

4. 영업부문

( 1) 보고부문 정보연결실체는 전기말 합병 및 중요 종속회사 취득, 그리고 사업재편에 따라 단일 보고부문을 5개의 보고부문으로 변경하였으며, 당기 컨텐츠 공급 및 유통사업을 시작함에 따라 1개의 보고부문을 추가하였습니다. 그 결과로 연결실체의 보고부문은 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① AK 부문, ② AI Device 부문, ③ Life style 부문, ④ Celebrity MD 부문, ⑤ 컨텐츠 유통 부문 및 ⑥ 기타부문으로 구별되어 있으며, 당반기의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 연결실체는 부문별 자산과 부채를 최고경영자에게 보고하지 않음에 따라 공시를 하지 아니하였습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	AK	AI Device	Life style	Celebrity MD	컨텐츠 유통	기타	합 계

총 매출액	13,127,199	9,164,970	9,909,291	10,094,345	17,053,694	2,045,813	61,395,312

부문간 매출액	(1,964,485)	-	-	-	-	-	(1,964,485)

외부 매출액	11,162,714	9,164,970	9,909,291	10,094,345	17,053,694	2,045,813	59,430,827

영업이익(손실)	387,807	624,683	522,064	808,916	59,256	(3,104,959)	(702,233)

금융손익	837,586

기타영업외손익	(3,280)

관계기업처분이익	1,000,000

법인세비용차감전순이익(손실)	1,132,073

② 전반기전반기에 지배기업의 대표이사는 연결실체의 경영성과를 단일보고부문으로 보고받고 검토하였습니다.

(2) 기업전체 수준에서의 정보① 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	21,893,911	40,749,589	5,044,976	10,942,117

중국	1,981,928	3,408,731	2,363,837	4,116,353

일본	1,515,629	7,404,386	1,507,008	2,900,077

홍콩	2,198,177	3,365,606	1,180,559	1,964,339

미국	1,405,863	1,711,753	872,792	1,710,787

기타	1,541,725	2,790,762	1,617,672	2,752,991

합 계	30,537,233	59,430,827	12,586,844	24,386,664

주요 서비스 계열

상품매출	11,105,639	27,266,508	5,112,270	10,393,703

제품매출	8,445,959	14,675,656	7,062,483	12,835,313

컨텐츠매출액	10,772,769	17,053,694	-	-

기타매출	212,866	434,969	412,091	1,157,648

합 계	30,537,233	59,430,827	12,586,844	24,386,664

수익 인식 시기

한 시점에 이행	30,450,843	59,344,437	12,580,044	24,373,139

기간에 걸쳐 이행	86,390	86,390	6,800	13,525

합 계	30,537,233	59,430,827	12,586,844	24,386,664

② 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 당반기 중 2곳, 13,086,389천원이며, 전반기 중 3곳, 9,220,799천원입니다. ③ 당반기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 당반기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	219,809	268,173

선수수익	152,648	-

마일리지충당부채	22,640	-

④ 당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	8,679,548	21,882,425	4,105,237	8,202,312

제품매출원가	4,966,501	8,591,992	4,433,230	7,913,898

컨텐츠매출원가	9,121,439	14,716,462	-	-

기타매출원가	69,202	109,885	210,408	465,253

합 계	22,836,690	45,300,764	8,748,875	16,581,463

( 3) 지역별 비유동자산당반기말과 전기말 현재 비유동자산의 지역별 내역은 다음과 같습니다. 비유동자산 중 대여금및수취채권, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 관계기업투자주식은 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

국내	45,331,837	24,872,957

해외:

일본	28,702,282	29,231,442

기타	9,336	37,981

합 계	74,043,455	54,142,380

5. 금융상품(1) 범주별 금융상품

당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

상환전환우선주(*)	1,266,874	-	1,266,874

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	22,466,508	22,466,508

매출채권	-	21,748,055	21,748,055

기타채권	-	2,376,138	2,376,138

금융자산 합계	1,266,874	46,590,701	47,857,575

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	10,887,365	10,887,365

기타채무	-	4,527,686	4,527,686

전환사채	-	4,892,058	4,892,058

금융부채 합계	-	20,307,109	20,307,109

(*) 당반기 중 (주)브런트의 전환상환우선주를 취득하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품	20,002,885	-	-	20,002,885

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	22,920,304	-	22,920,304

매출채권	-	11,324,093	-	11,324,093

기타채권	-	2,092,669	-	2,092,669

금융자산 합계	20,002,885	36,337,066	-	56,339,951

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	4,565,218	4,565,218

기타채무	-	-	3,264,376	3,264,376

전환사채	-	-	4,779,015	4,779,015

금융부채 합계	-	-	12,608,609	12,608,609

(2) 범주별 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	-	135,101	-	135,101	-	243,636	-	243,636

외화관련이익	-	769,350	1,376	770,726	-	938,140	26,521	964,661

평가이익	266,872	-	-	266,872	296,964	-	-	296,964

처분이익	-	-	-	-	3,474	-	-	3,474

합 계	266,872	904,451	1,376	1,172,699	300,438	1,181,776	26,521	1,508,735

금융비용

이자비용	-	-	103,452	103,452	-	-	205,028	205,028

외화관련손실	-	69,930	131,644	201,574	-	219,076	247,045	466,121

손상차손(환입)(*)	-	(8,812)	-	(8,812)	-	45,511	-	45,511

합 계	-	61,118	235,096	296,214	-	264,587	452,073	716,660

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비로 인식되었습니다. ② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	49,264	-	49,264	99,208	-	99,208

외화관련이익	670,559	19,817	690,376	710,202	204,906	915,108

합 계	719,823	19,817	739,640	809,410	204,906	1,014,316

금융비용

이자비용	-	104,114	104,114	-	203,491	203,491

외화관련손실	446,277	78,076	524,353	1,573,607	137,844	1,711,451

손상차손(환입)(*)	9,457	-	9,457	(42,896)	-	(42,896)

합 계	455,734	182,190	637,924	1,530,711	341,335	1,872,046

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비로 인식되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

전환상환우선주	1,266,874	-	-	1,266,874	1,266,874

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:

단기금융상품	20,002,885	-	20,002,885	-	20,002,885

③ 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	반기말

전환상환우선주	-	1,000,002	266,872	1,266,874

(4) 금융자산의 손상차손매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	22,771,820	(1,023,765)	21,748,055	12,276,235	(952,142)	11,324,093

미수금	569,562	(708)	568,854	184,270	-	184,270

미수수익	80,490	-	80,490	41,943	-	41,943

보증금	29,873	-	29,873	3,951	-	3,951

소 계	23,451,745	(1,024,473)	22,427,272	12,506,399	(952,142)	11,554,257

비유동자산:

보증금	1,696,921	-	1,696,921	1,862,506	-	1,862,506

합 계	25,148,666	(1,024,473)	24,124,193	14,368,905	(952,142)	13,416,763

당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	952,142	1,038,691

대손상각비(환입액)	45,511	(86,549)

연결범위의 변동	26,820	-

기 말	1,024,473	952,142

6. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	5,819,367	5,472,607

제품	1,513,186	1,331,475

재공품	2,094,585	950,058

원재료	7,428,478	7,177,716

합 계	16,855,616	14,931,856

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실	304,249	266,190

비용으로 인식된 재고자산	30,474,417	16,154,094

7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	4,231,895	4,821,461

선급비용	292,582	603,711

환불자산(*)	390,022	-

소 계	4,914,499	5,425,172

비유동

장기선급비용	98,004	83,983

합 계	5,012,503	5,509,155

(*) 고객에게서 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.

8. 관계기업투자

당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)그루버스	한국	국내 컨텐츠, MQS 앨범 판매	-	-	44.2%	-

당반기 중 (주)그루버스의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 취득일 현재의 공정가치와 장부가액의 차이인 1,000,000천원을 관계기업처분이익으로 인식하였습니다.

9. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

기계장치	22,093	(22,090)	-	3	927

금형	3,124,147	(2,053,270)	(130,096)	940,781	446,388

차량운반구	112,888	(75,942)	(19,482)	17,464	22,703

공구와기구	480,329	(402,868)	(524)	76,937	71,167

비품	2,630,189	(1,593,973)	(540,095)	496,121	506,759

기타유형자산	3,055,878	(1,215,104)	(1,702,497)	138,277	167,041

합 계	9,425,524	(5,363,247)	(2,392,694)	1,669,583	1,214,985

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합 계

기초장부금액	927	446,388	22,703	71,167	506,759	167,041	1,214,985

취득액(*)	-	774,011	-	14,910	92,592	-	881,513

처분액	-	(54)	-	-	(11,800)	(630)	(12,484)

감가상각비	(924)	(279,564)	(5,239)	(9,140)	(92,959)	(28,134)	(415,960)

순외환차이	-	-	-	-	1,529	-	1,529

반기말장부금액	3	940,781	17,464	76,937	496,121	138,277	1,669,583

(*) 종속기업 취득으로 인한 비품의 취득 45,100천원이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초장부금액	5,346	492,577	33,180	61,503	818,811	2,131,695	3,543,112

취득액(*1)	-	435,210	-	54,970	55,454	70,275	615,909

합병승계	-	-	-	-	223,624	86,314	309,938

처분액	-	-	-	-	(79,751)	(83,953)	(163,704)

감가상각비	(4,419)	(481,399)	(10,477)	(45,306)	(175,808)	(138,914)	(856,323)

손상차손(*2)	-	-	-	-	(332,723)	(1,898,376)	(2,231,099)

순외환차이	-	-	-	-	(2,848)	-	(2,848)

기말장부금액	927	446,388	22,703	71,167	506,759	167,041	1,214,985

(*1) 종속기업 취득으로 인한 5,824천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 비품 및 기타유형자산 장부금액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손 2,231,099천원을 인식하였습니다.

10. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

개발비	10,814,793	(6,651,334)	(1,528,522)	2,634,937	1,824,478

산업재산권	1,152,451	(594,313)	-	558,138	525,260

소프트웨어	16,293,856	(7,209,441)	(180,350)	8,904,065	8,798,330

기타의무형자산	22,276,985	(2,528,138)	-	19,748,847	6,454,419

영업권	39,163,007	-	-	39,163,007	35,240,925

합 계	89,701,092	(16,983,226)	(1,708,872)	71,008,994	52,843,412

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부금액	1,824,478	525,260	8,798,330	6,454,419	35,240,925	52,843,412

내부개발액	1,298,841	-	-	-	-	1,298,841

취득액(*1,2)	-	58,428	241,221	15,600,000	4,096,993	19,996,642

무형자산상각비	(488,382)	(25,550)	(182,199)	(2,305,572)	-	(3,001,703)

순외환차이	-	-	46,713	-	(174,911)	(128,198)

반기말장부금액	2,634,937	558,138	8,904,065	19,748,847	39,163,007	71,008,994

(*1) 종속기업의 취득에 따른 산업재산권 7,048천원, 소프트웨어 26,561천원 및 영업권 4,096,993천원의 취득이 포함되어 있습니다.(*2) 당반기 중 취득한 기타의무형자산은 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 주식회사 에스엠엔터테인먼트로부터 양수한 음반ㆍ디지털 컨텐츠 공급 및 유통권으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

기초장부금액	2,758,820	443,722	1,384,938	-	19,843	4,607,323

내부개발액	2,071,608	-	-	-	-	2,071,608

취득액(*1)	-	117,586	489,934	6,676,985	22,045,259	29,329,764

합병승계	-	4,052	7,441,212	-	13,175,823	20,621,087

무형자산상각비	(1,887,447)	(40,100)	(383,482)	(222,566)	-	(2,533,595)

손상차손(*2)	(1,118,503)	-	(180,350)	-	-	(1,298,853)

순외환차이	-	-	46,078	-	-	46,078

기말장부금액	1,824,478	525,260	8,798,330	6,454,419	35,240,925	52,843,412

(*1) 기타무형자산과 영업권은 종속기업의 취득에 따른 사업결합으로 발생한 것입니다.(*2) 전기 중 개발 활동이 중단된 개발비와 사용이 중단된 소프트웨어의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.11. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	10,887,364	4,565,218

미지급금	2,859,799	1,572,277

미지급비용	1,667,888	1,692,099

합 계	15,415,051	7,829,594

12. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	219,810	-	268,173	-

선수수익	152,647	-	-	-

예수금	2,070,881	-	100,021	-

반품충당부채(*1)	614,900	-	214,658	-

판매보증충당부채(*2)	726,242	-	758,384	-

마일리지충당부채(*3)	22,640	-	-	-

복구충당부채(*4)	-	110,806	-	106,974

합 계	3,807,120	110,806	1,341,236	106,974

(*1) 연결실체는 전기까지 예상 반품금액에 대해 매출총이익 상당 금액을 반품충당부채로 인식하였습니다. 다만, 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결실체는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상되지 않는 금액을반품충당부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해 새로운 자산을 인식하였습니다. 동 권리와 관련하여 연결실체는 주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이 390,022천원의 환불자산을 인식하였습니다. (*2) 연결실체는 매출된 제품에 대한 무상수리 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 매출액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트의 제공으로 할당하고 있습니다. 당반기 중 종속기업 취득에 따른 증가액 19,803천원이 포함되어 있습니다.

(*4) 연 결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 충당부채당반기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

반품충당부채	214,658	457,419	(57,177)	614,900	20,748	193,910	-	214,658

판매보증충당부채	758,384	295,446	(327,588)	726,242	168,008	911,248	(320,872)	758,384

마일리지충당부채	-	22,640	-	22,640	-	-	-	-

복구충당부채	106,974	3,832	-	110,806	360,689	141,202	(394,917)	106,974

합 계	1,080,016	779,337	(384,765)	1,474,588	549,445	1,246,360	(715,789)	1,080,016

13. 전환사채(1) 연결실체의 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

액면금액	4,702,574	4,770,574

상환할증금	776,595	787,825

전환권조정	(587,111)	(779,384)

장부금액	4,892,058	4,779,015

(2) 당반기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기초 장부금액	4,779,015	4,643,697

발생이자	207,108	406,725

이자지급	(23,683)	(48,853)

전환권행사	(70,382)	(222,554)

기말 장부금액	4,892,058	4,779,015

(3) 당반기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수처	무기명

발행일 및 만기	2014.12.23 / 2019.12.23

전환가능기간	사채발행일 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전일까지

전환가액(원/주)	3,613

액면이자율	1.00%

전환가액	전환가액은 발행을 위한 이사회결의일 전일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 한다. 단, 전환가액 산정시 1원 미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액(500원)보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 전환사채를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 주식매수선택권을 부여하는 경우, 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 주식분할 등을 통해 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정하며, 그 조정일은 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = [조정전 전환가액 ×{기발행주식수 + (신발행주식수×1주당 발행가액÷시가) }] ÷(기발행주식수 + 신발행주식수)(2) 위 항목 (1)에 사용된 용어는 다음과 같은 의미를 가진다.
- 기발행주식수: 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수
- 신발행주식수: 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에 "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 사채가 전부 주식으로 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행시 신주 인수권의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수
- 1주당 발행가액: 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권 부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가액
- 시가: 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조 정사유 발생 전일을 기산일로 계산기준주가)
(3) 위 항목 (1)의 방법으로 전환가액을 조정함에 있어서 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 가액이 조정 전 전환가액 또는 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다.(4) 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소, 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환권자가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. (5) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건) : 전환사채 발행 후 전환기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보 다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하며, 조정 후 전환가액의 원미만은 절상한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 해당하는가액으로 한다.(6) 조정 후 전환가액의 원미만은 절상하며, 조정된 전환가액이 액면가액(500원) 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 한다.

상환할증율	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 116.51% 상환

특약사항	주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 전환사채가 주식으로 전환된 것으로 한다.

14. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,933,856	5,474,334	2,110,790	4,135,103

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	203,251	435,627	186,093	388,544

기타 퇴직급여	-	9,232	-	-

복리후생비	429,536	843,891	324,090	674,085

합 계	3,566,643	6,763,084	2,620,973	5,197,732

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	1,149,157	507,825

유급휴가에 대한 부채	418,271	394,557

합 계	1,567,428	902,382

(3) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,122,379	(3,614,554)	507,825

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	428,923	-	428,923

이자원가(수익)	55,553	(48,849)	6,704

소 계	484,476	(48,849)	435,627

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(43,144)	-	(43,144)

(경험조정)	230,551	-	230,551

- 사외적립자산 수익	-	14,441	14,441

소 계	187,407	14,441	201,848

기타:

납부한 기여금	-	(9,000)	(9,000)

급여 지급	(319,515)	161,437	(158,078)

사업결합에 따른 승계	226,993	(58,250)	168,743

순외환차이	2,192	-	2,192

소 계	(90,330)	94,187	3,857

기말잔액	4,703,932	(3,554,775)	1,149,157

② 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,102,385	(3,505,410)	596,975

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	762,241	-	762,241

이자원가(수익)	96,562	(82,534)	14,028

소 계	858,803	(82,534)	776,269

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(181,932)	-	(181,932)

(경험조정)	(70,638)	-	(70,638)

- 사외적립자산 수익	-	36,397	36,397

소 계	(252,570)	36,397	(216,173)

기타:

납부한 기여금	-	(750,000)	(750,000)

급여 지급	(686,993)	686,993	-

합병승계	103,152	-	103,152

순외환차이	(2,398)	-	(2,398)

소 계	(586,239)	(63,007)	(649,246)

기말잔액	4,122,379	(3,614,554)	507,825

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.81%	2.80%

미래임금상승률	5.93%	5.93%

15. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	47,567,412주	47,548,592주

보통주자본금	23,783,706	23,774,296

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	106,375,552	106,262,400

기타자본잉여금	562,576	562,576

전환권대가(*)	940,918	993,557

합 계	107,879,046	107,818,533

(*) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

16. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분손실	(1,292,040)	(1,292,040)

자기주식	(4,240)	(4,240)

해외사업환산손익	1,180,478	765,509

합 계	(115,802)	(530,771)

17. 주식기준보상

전기 중 지배기업이 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같으며, 당반기말 현재 유효한 주식기준보상 약정은 없습니다.

(단위:주)

구 분	전기

수량	가중평균행사가격

기초	23,200	3,000원

행사	-	-

취소 또는 소멸	(23,200)	3,000원

기말	-	-

기말 현재 행사가능	-	-

18. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,361,496	4,365,122	1,597,773	3,138,209

퇴직급여	203,251	444,859	186,093	388,544

복리후생비	429,536	843,891	324,090	674,085

여비교통비	169,103	344,326	189,674	285,655

임차료	500,588	988,989	499,605	999,518

감가상각비	54,509	126,332	49,518	204,238

무형자산상각비	1,708,468	3,001,703	617,534	1,209,142

광고선전비	154,065	376,091	137,287	297,402

운반비	94,739	185,601	117,786	232,985

지급수수료	559,383	1,038,181	383,630	872,449

경상개발비	777,379	1,475,271	645,929	1,180,234

수선비	55,651	110,929	54,637	107,877

수출제비용	101,044	192,163	91,214	162,041

해외시장개척비	242,293	307,927	176,341	232,358

통신비	72,788	135,460	60,143	120,937

대손상 각비 (환입액)	(8,812)	45,511	9,457	(42,896)

기타	381,754	849,940	331,321	552,561

합 계	7,857,235	14,832,296	5,472,032	10,615,339

19. 기타영업외손익

(1) 당반기와 전반기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	1,555	-	511

잡이익	24,877	28,347	73,992	79,208

합 계	24,877	29,902	73,992	79,719

(2) 당반기와 전반기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산손상차손	-	-	195,879	2,210,367

무형자산손상차손	-	-	-	180,350

유형자산처분손실	4,962	4,962	-	-

잡손실	2,829	28,220	94,173	100,447

합 계	7,791	33,182	290,052	2,491,164

20. 법인세비용 법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 4.41%입니다.

21. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 반기순이익(손실)	785,812,181	1,082,115,581	(1,877,297,574)	(6,526,506,561)

가중평균유통보통주식수(*)	47,554,203	47,551,015	31,096,196	31,096,196

주당이익(손실)	17	23	(60)	(210)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	47,547,792	47,547,792	31,096,196	31,096,196

전환사채의 전환	6,411	3,223	-	-

가중평균유통보통주식수	47,554,203	47,551,015	31,096,196	31,096,196

(2) 연결실체가 발행한 주식선택권과 관련하여 당반기와 전반기 중 희석화효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

전환사채(*)	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 상환기일 1개월 전일까지	1,301,571주

(*) 상기 잠재적 보통주식수는 전환가액 (3,613원)을 고려하여 산정되었습니다.

22. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

연결실체가 피고인 사건

서울중앙지방법원	엠세븐시스템 유한회사	(주)아이리버	손해배상	4,867,008

현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며 연결실체가 부담할 금액의 불확실성으로 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 제품개발에 따른 계약이행, 선급금보증 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 125,106 천원 의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 디자인 및 기술도입계약 연결실체는 제품생산과 관련하여 국내외회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당반기와 전반기 중 발생된 디자인 및 기술도입료는 각각 3,401,228천원과 376,079천원 이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

23. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

최상위 지배기업	SK(주)

지배기업	SK텔레콤(주)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트

기타	최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업

대규모기업집단 계열회사(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 및 관계기업

(*) 연결실체는 당반기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	고정자산매입	지급수수료 등	자금대여	이자수익

지배기업	SK텔레콤(주)	7,629,652	-	-	274	-	-

관계기업	(주)그루버스(*1)	2,258	-	-	-	1,500,000	901

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트(*2)	4,568,383	554,762	15,600,000	89,393	-	-

기타	SK네트웍스(주)	525,872	-	-	-	-	-

SK플래닛(주)	9,542	-	-	1,644	-	-

(주)에브리싱	128,090	-	-	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	28,501	-	-	-	-	-

(주)에스엠브랜드마케팅	-	9,120	-	-	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	4,976	-	-	1,092,691	-	-

S.M. F DevelopmentJapan Inc.	-	4,417	-	-	-	-

기타	877	-	-	3,963	-	-

합 계	12,898,151	568,299	15,600,000	1,187,965	1,500,000	901

(*1) 지배력을 획득하기 이전의 거래내역입니다.(*2) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.

② 전반기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	지급수수료 등

지배기업	SK텔레콤(주)(*)	868,207	-	201,737

관계기업	(주)그루버스	6,100	5,488	8,000

기타	피에스앤마케팅(주)	654,454	-	-

SK네트웍스(주)	58,244	-	-

SK플래닛(주)	13,143	-	-

기타	9,365	-	-

합 계	1,609,513	5,488	209,737

(*) 전반기 중 용역 매출 및 전환사채 관련 비용입니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	618,092	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트	3,360,364	369,811	20,830	2,053,875

기타	SK네트웍스(주)	32,018	-	-	-

SK플래닛(주)	4,362	-	-	-

SK인포섹(주)	-	-	440	-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	-	-	1,183,631	-

S.M. F Development Japan Inc.	-	-	2,794	-

합 계	4,014,836	369,811	1,207,695	2,053,875

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	3,555,035	-	-

관계기업	(주)그루버스	219,809	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트	15,752	29,194	2,053,875

기타	SK네트웍스(주)	66,724	-	-

SK플래닛(주)	13,378	-	-

SK엠앤서비스(주)	231	-	-

SK인포섹(주)	-	440	-

SK테크엑스(주)	472	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	153,386	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	-	335,831

합 계	4,024,787	365,465	2,053,875

(4) 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당반기	전반기

급여	161,097	66,928

퇴직급여	60,417	2,292

합 계	221,514	69,220

지배기업의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등으로 구성되어 있습니다.

24. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	107,244	31,420

무형자산 취득 관련 미지급금 증가	35,320	108,009

선급금의 유형자산으로의 대체	154,500	-

선급금의 무형자산으로의 대체	23,178	-

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기초	현금흐름(*)	공정가치변동	전환청구	당반기말

전환사채	4,779,015	-	183,425	(70,382)	4,892,058

(*) 전환사채에 대한 표면이자의 지급액 23,513천원은 영업활동현금흐름에 포함되어있으며, 전환사채 조정내용에는 반영하지 않았습니다.

25. 보고기간 후 사건

(1) 지배기업은 2018년 7월 26일자 이사회 결의에 의거하여 제3자 배정증자에 의한 유상증자(700억원)를 결정하였으며, 이에 따라 2018년 8월 10일에 보통주식 7,990,867주가 발행되었습니다. (2) 종속기업 (주)그루버스는 2018년 6월 28일자 이사회 결의에 의거하여 연결실체의 특수관계자인 SK테크엑스(주)로부터 음원서비스 관련 재산, 자산, 권리 일체를 3,320백만원에 양수하기로 결정하였습니다.