드림어스컴퍼니 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당)기 2021년 12월 31일 현재
제 22 (당)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로311에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다. 지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 28,429,924천원입 니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주	우선주

소유주식수	비 율	소유주식수	비 율

SK스퀘어(주) 외 2인(*)	29,286,687	51.50%	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트 외 1인	10,101,795	17.77%	-	-

네오스페스(유)	-	-	13,135,673	100,00%

기타	17,470,565	30.73%	-	-

자기주식	800	0.00%	-	-

합 계	56,859,847	100.00%	13,135,673	100.00%

(*) 2021년 11월 2일 SK텔레콤 주식회사의 인적분할로 연결실체의 지배기업이 SK텔레콤 주식회사에서 SK스퀘어 주식회사로 변경되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율

당기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

(주)스튜디오돌핀(*)	한국	오디오 콘텐츠 기획 및 제작	12월	100.00%	-

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd	중국	오디오 Customer Service	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(*) 지배기업은 당기 중 ㈜스튜디오돌핀의 지분 100%(보통주 10,000주)를 현금 1,500백만원을 지급하고 취득하였습니다. (3) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*1)	93,128	689,680	(596,552)	255,756	(317,723)	(350,904)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	5,030,660	2,276,731	2,753,929	4,216,535	(566,548)	(637,734)

주식회사 스튜디오돌핀(*2)	1,286,195	2,287,028	(1,000,833)	858,425	(1,036,303)	(1,036,303)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 지분 취득일 이후의 재무성과입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	449,416	695,063	(245,647)	176,085	(1,991,552)	(1,747,971)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	5,096,777	1,705,114	3,391,663	4,661,590	(937,554)	(931,889)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (4) 연결범위의 변동당기 중 연결범위 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

주식회사 스튜디오돌핀	신규포함	지분인수

2. 연결재무제표의 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있 는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표 는 2022년 2월 11일 자 이사 회 에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다 .2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 재고자산의 순실현가능가치의 추정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 영업권 등 무형자산의 손상 , 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식 등의 주석사항 에 포함되어 있습니다.

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품

3. 회계정책 (1) 회계정책과 공시의 변경 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

2) 연결

① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배력의 상실지배기업은 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

④ 관계기업 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배금액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우에는 관련된 자산손상은 당기손실로 인식됩니다.

⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

4) 재고자산 연결실체는 재고자산의 단위원가를 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제 품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다. 다만, 실제조업도와 정상조업도 간의차이가 유의적인 경우에 는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실을 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정되며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 관련된 거래원가는 공정가치에 가산됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.

② 분류 및 후속 측정 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형의 변경으로 인해 영향 받는 모든 금융자산은 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 금융상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

⑤ 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

6) 유형자산

연 결실체는 유형자산을 최초 취득시점의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 지배기업은 당기 중 일부 비품의 내용연수를 5년에서 3년으로 변경하였습니다.

구 분	추정 내용연수

기계장치	5년

금형	2년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	3 ~ 5년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

7) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 영업권 및 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기의 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	3년

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	2~10년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 연결실체가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출이 신뢰성 있게측정되는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용 처리됩니다.8) 정부보조금

연결실체는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

9) 비금융자산의 손상

연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산과 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.

10) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액이당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 유동성 구분에 따라 '리스부채와 장기리스부채'로 표시 하였습니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정되며, 관련 이자비용이 당기손익으로 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

12) 전환사채연결실체는 전환사채의 부채요소를 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있으며, 자본요소를 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채와 관련된 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다.

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금 액으로 장부에 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

14) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 기타자본항목( 주식선택권) 으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다.

15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우에 인식됩니다.

연결실체가 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무를 이행한다면 연결실체가 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액이 별도의 자산으로 인식됩니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 연결실체는 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

16) 외화

① 외화거래연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 이후, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 또한, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산됩니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결 재무상태표(비교표시하는 연결 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 연결 포괄손익계산서(비교표시하는 연결 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식의 거래와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 재화의 판매연결실체는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니다. ② 콘텐츠 유통연결실체는 음원 등을 온라인 음원서비스 제공업체 등에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 연결실체는 거래처의 음원 사용량 등에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다. ③ 온라인 음원서비스 제공사업연결실체는 음원을 고객에게 계약기간동안 사용하도록 하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 연결실체는 고객이 계약기간 동안 원활한 음원서비스를 제공받을 수 있도록 음원의 수급을 유지하고 신규 음원에 대한 수급을 지속할 의무가 있으므로 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

④ 기타 용역의 제공연결실체는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역에 대한 지급청구권이 용역의 수행이 완료된 시점에 발생한다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 용역에 대한 통제가 이전되는 것으로 보아 그 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기타 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

19) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 유효이자율이 적용됩니다. 최초 인식 이후에후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 법인세와 관련된 이자와 벌금이 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말에 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있으며, 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

③ 법인세 처리의 불확실성연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 연결재무제표에 반영하고 있습니다.- 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액- 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

21) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리됩니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 취득일 현재 기업회계기준서 제1103호에 따른 이전대가의 공정가치와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우에 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계액이 취득일에 측정한 식별할 수 있는 취득 자산과 인수부채의 순액보다 클 경우 영업권으로 인식되며, 그 반대의 경우 염가매수차익이 인식됩니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리 됩니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동은 당기손익으로 처리됩니다.

22) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업지분순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며, 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문 연결실체는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문과 ② 디바이스 부문 두 개의 부문으로 구분하였습니다. (1) 연결실체의 당기와 전기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	199,453,790	44,782,541	244,236,331	(47,067)	244,189,264

부문간 매출액	-	47,067	47,067	(47,067)	-

외부 매출액	199,453,790	44,735,474	244,189,264	-	244,189,264

영업이익(손실)	5,880,906	(1,032,397)	4,848,509	-	4,848,509

금융손익	(18,992,817)

기타영업외손익	(1,724,726)

지분법적용손익	24,157

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,844,877)

② 전기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	184,211,907	42,117,165	226,329,072	-	226,329,072

부문간 매출액	-	-	-	-	-

외부 매출액	184,211,907	42,117,165	226,329,072	-	226,329,072

영업이익(손실)	(10,657,027)	(1,231,895)	(11,888,922)	-	(11,888,922)

금융손익	(2,863,952)

기타영업외손익	(10,295,321)

지분법적용손익	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(25,048,195)

(2) 연 결 실체의 당기와 전기의 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다. ① 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장(*):

국내	224,071,050	204,590,279

중국	4,815,819	5,199,121

일본	6,306,671	7,395,508

유럽	3,137,140	4,060,063

홍콩	1,935,521	1,763,229

미국	2,172,783	1,848,246

기타	1,750,281	1,472,626

합 계	244,189,265	226,329,072

주요 서비스 계열:

콘텐츠서비스매출	188,277,099	173,179,617

상품매출	33,656,274	31,666,860

제품매출	17,617,564	20,460,604

기타매출	4,638,328	1,021,991

합 계	244,189,265	226,329,072

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	114,885,484	122,889,793

기간에 걸쳐 이행	129,303,781	103,439,279

합 계	244,189,265	226,329,072

(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.

② 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사 (105,823,978천원, 43.34%)입니다. ③ 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,750	9,044

선수수익	6,994,862	5,245,911

합 계	6,997,612	5,254,955

④ 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

콘텐츠매출원가	145,320,741	140,756,266

상품매출원가	28,088,117	26,833,967

제품매출원가	10,227,362	13,476,781

기타매출원가	1,052,090	138,373

합 계	184,688,310	181,205,387

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*)	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	132,018,645	-	132,018,645	-	-	-	-

단기금융상품	-	309,072	-	309,072

매출채권	-	18,943,519	-	18,943,519	-	-	-	-

기타채권	-	27,148,527	-	27,148,527	-	-	-	-

장기투자자산	30,772,110	-	-	30,772,110	5,337,483	-	25,434,627	30,772,110

합 계	30,772,110	178,419,763	-	209,191,873	5,337,483	-	25,434,627	30,772,110

금융부채:

매입채무	-	-	34,914,087	34,914,087	-	-	-	-

기타채무	-	-	31,417,076	31,417,076	-	-	-	-

리스부채	-	-	4,261,338	4,261,338	-	-	-	-

전환우선주부채	93,145,379	-	-	93,145,379	-	-	93,145,379	93,145,379

합 계	93,145,379	-	70,592,501	163,737,880	-	-	93,145,379	93,145,379

(*) 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 연결실체는 장기투자자산 및 전환우선주부채를 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	97,271,207	-	97,271,207	-	-	-	-

매출채권	-	22,027,084	-	22,027,084	-	-	-	-

기타채권	-	20,581,081	-	20,581,081	-	-	-	-

합 계	-	139,879,372	-	139,879,372	-	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	32,668,529	32,668,529	-	-	-	-

기타채무	-	-	28,487,371	28,487,371	-	-	-	-

리스부채	-	-	5,346,976	5,346,976	-	-	-	-

합 계	-	-	66,502,876	66,502,876	-	-	-	-

연결실체는 장ㆍ단기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기	전기	당기	전기

기초잔액	-	996,360	-	-

취득	25,002,072	-	70,000,001	-

당기손익에 포함된 손익(*)	432,554	(996,360)	(23,145,378)	-

기말잔액	25,434,627	-	93,145,379	-

(*) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. 당기>

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익	당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익	합계

당기손익 인식금액	432,554	(23,145,378)	(22,712,824)

보고기간말 현재 보유하고 있는 자산 ㆍ 부채의 미실현손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액	432,554	(23,145,378)	(22,712,824)

(단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익 합계 당기손익 인식금액 (996,360) - (996,360) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산 ㆍ 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (996,360) - (996,360) ④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 주된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수간 상호관계 장기투자자산 현금흐름할인법 할인율 및 영구성장률 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 전환우선주부채 이항옵션평가모형 주가 변동성 등 변 동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락 (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 - 709,964 - 709,964 외화관련이익 - 2,938,450 257,007 3,195,457 평가이익 770,072 - - 770,072 합 계 770,072 3,648,414 257,007 4,675,493 금융비용: 이자비용 - - 300,912 300,912 외화관련손실 - 135,324 86,696 222,020 평가손실 23,145,377 - - 23,145,377 손상차손(*) - 749,838 - 749,838 합 계 23,145,377 885,162 387,608 24,418,147 (*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 - 595,480 - 595,480 외화관련이익 - 270,341 170,565 440,906 합 계 - 865,821 170,565 1,036,386 금융비용: 이자비용 - - 172,076 172,076 외화관련손실 - 2,617,063 114,841 2,731,904 평가손실 996,360 - - 996,360 손상차손(*) - 4,171,017 - 4,171,017 합 계 996,360 6,788,080 286,917 8,071,357 (*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다. 6. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 연결실체가 노출된금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 132,018,645 97,271,207 단기금융상품 309,072 - 매출채권및기타채권 46,092,046 42,608,165 합 계 178,419,763 139,879,372 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 66,331,164 66,331,164 65,863,402 467,762 리스부채 4,261,338 4,535,882 2,892,844 1,643,038 합 계 70,592,502 70,867,046 68,756,246 2,110,800 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 61,155,900 61,155,900 60,933,091 222,809 리스부채 5,346,976 5,802,160 2,769,097 3,033,063 합 계 66,502,876 66,958,060 63,702,188 3,255,872 (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. ① 환위험연결실체는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY USD EUR JPY 자산: 현금및현금성자산 22,331,218 1,257 5,107,623 28,501,998 9,595 1,370,298 단기금융상품 - - 309,072 - - - 매출채권및기타채권 2,143,542 130 50,283 3,529,598 - - 합 계 24,474,760 1,387 5,466,978 32,031,596 9,595 1,370,298 부채: 매입채무및기타채무 838,929 17,301 788,102 500,913 10,706 3,470 당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,363,583 (2,363,583) 3,153,068 (3,153,068) EUR (1,591) 1,591 (111) 111 JPY 467,888 (467,888) 136,683 (136,683) 합 계 2,829,880 (2,829,880) 3,289,640 (3,289,640) ② 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 132,327,717 97,271,207 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 따 라서 이자율의 변동은손익에 영향을 주지 않습니다. (4) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 175,265,355 76,642,040 자본총계 79,639,214 95,801,399 부채비율 220.07% 80.00% 7 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 132,018,645 97,271,207 8 . 매출채권 및 기타채권 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다. (1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당 기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산: 매출채권 19,936,987 (993,467) 18,943,520 23,430,714 (1,403,630) 22,027,084 미수금 29,951,221 (5,360,000) 24,591,221 23,124,644 (4,200,000) 18,924,644 미수수익 106,478 - 106,478 6,041 - 6,041 보증금 193,509 - 193,509 - - - 소 계 50,188,195 (6,353,467) 43,834,728 46,561,399 (5,603,630) 40,957,769 비유동자산: 보증금 2,257,319 - 2,257,319 1,650,396 - 1,650,396 소 계 2,257,319 - 2,257,319 1,650,396 - 1,650,396 합 계 52,445,514 (6,353,467) 46,092,047 48,211,795 (5,603,630) 42,608,165 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기 초 5,603,630 1,846,789 대손상각비(환입) 749,837 4,171,017 제각 - (389,627) 환율차이 - (24,549) 기 말 6,353,467 5,603,630 (3) 매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래 0.20% 18,814,492 (38,266) 18,776,226 3개월 이하 0.33% 100,466 (328) 100,138 3개월 초과 6개월 이하 0.00% 5,107 - 5,107 6개월 초과 12개월 이하 0.00% 39,525 - 39,525 1년 초과 97.70% 977,397 (954,873) 22,524 합 계 19,936,987 (993,467) 18,943,520 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래 0.82% 21,746,123 (178,669) 21,567,454 3개월 이하 8.92% 494,170 (44,084) 450,086 3개월 초과 6개월 이하 0.00% 4,064 - 4,064 6개월 초과 12개월 이하 82.13% 30,242 (24,837) 5,405 1년 초과 99.99% 1,156,115 (1,156,040) 75 합 계 23,430,714 (1,403,630) 22,027,084 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ⓛ 당기말 (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(손실) 누계 상품 9,552,030 3,593,638 1,957,082 (5,958,392) 제품 2,308,843 1,288,548 459,822 (1,020,296) 재공품 1,086,078 684,525 822,174 (401,553) 원재료 7,634,990 2,091,732 1,369,192 (5,543,257) 합 계 20,581,941 7,658,443 4,608,270 (12,923,498) ② 전기말 (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(손실) 누계 상품 9,553,713 1,581,578 936,636 (7,972,135) 제품 2,835,909 957,231 649,332 (1,878,678) 재공품 1,157,115 338,848 (542,575) (818,267) 원재료 8,663,382 1,758,541 1,080,103 (6,904,841) 합 계 22,210,119 4,636,198 2,123,496 (17,573,921) (2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 38,338,629천원(전기: 40,550,714천원)입니다. 동 비용에는 재고 자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다. 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선급금 12,701,376 1,753,431 선급비용 2,471,738 1,203,258 환불자산 86,198 93,286 기타유동자산 - 136,473 합 계 15,259,312 3,186,448 11. 관계기업투자주식 (1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사명 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 소유지분율 당기말 전기말 관계기업투자: (주)드림어스컴퍼니 (주)메이크어스(*) 한국 모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매 12월 8.86% - (*) 연결실체는 당기 중 SK텔레콤 (주) 으로부터 (주) 메이크어스 지분 8.86%(보통주 401주, 우선주 1,752주)를 현금 244백만원을 지급하고 취득하였고, 연결실체의 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 동 투자는 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기말 현재 관계기업 투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)메이크어스(*) 251,230 15,402 275,387 (*) 취득원가에는 수수료 등의 취득부대비용이 포함되어 있으며 연결재무제표를 작성하는 관계기업이며, 순자산 지분가액은 동 관계기업의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다. (3) 당기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)메이크어스(*) 6,215,931 6,100,837 115,094 7,981,656 248,574 248,574 (*) 지분 취득일 이후의 재무성과입니다. (4) 당기 중 관계기업 의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 및 처분 지분법 손익 지분법 자본변동 기타증감 기말 (주)메이크어스 - 251,230 24,157 - - 275,387 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 31,456 (26,169) - 5,287 금형 3,117,546 (2,095,258) (202,939) 819,349 차량운반구 209,637 (148,228) (19,482) 41,927 공구와기구 498,470 (469,135) (524) 28,811 비품 4,844,074 (2,648,234) (506,894) 1,688,946 사용권자산 10,198,146 (6,429,957) - 3,768,189 기타유형자산 3,364,550 (1,323,458) (1,702,497) 338,595 건설중인자산 61,141 - - 61,141 합 계 22,325,020 (13,140,439) (2,432,336) 6,752,245 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 31,456 (24,297) - 7,159 금형 3,004,319 (2,329,952) (202,939) 471,428 차량운반구 209,637 (128,878) (19,482) 61,277 공구와기구 480,330 (452,165) (524) 27,641 비품 4,516,483 (2,440,259) (540,095) 1,536,129 사용권자산 9,663,212 (4,241,326) - 5,421,886 기타유형자산 3,029,894 (1,300,725) (1,702,497) 26,672 건설중인자산 102,390 - - 102,390 합 계 21,037,721 (10,917,602) (2,465,537) 7,654,582 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초장부금액 7,159 471,428 61,277 27,641 1,536,129 5,421,886 26,672 102,390 7,654,582 취득액 - 700,580 - 18,141 893,224 1,627,472 341,435 115,480 3,696,333 처분액 - (37) - - (10,188) (472,679) (2) - (482,905) 감가상각비 (1,873) (509,353) (19,350) (16,971) (731,353) (2,673,219) (29,510) - (3,981,628) 대체 - 156,730 - - - - - (156,730) - 기타 (*) - - - - - (121,013) - - (121,013) 순외환차이 등 - - - - 1,134 (14,258) - - (13,124) 기말장부금액 5,286 819,349 41,928 28,811 1,688,946 3,768,190 338,595 61,140 6,752,244 (*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초장부금액 9,032 374,530 82,371 46,308 1,557,235 3,205,823 53,206 - 5,328,505 취득액 - 376,511 - - 427,916 1,029,547 - 277,761 2,111,735 처분액 - (139) - - (598) (458,939) (1) - (459,677) 감가상각비 (1,873) (454,845) (21,094) (18,667) (448,460) (2,335,859) (26,533) - (3,307,331) 대체 - 175,371 - - - - - (175,371) - 기타 (*) - - - - - 3,982,767 - - 3,982,767 순외환차이 등 - - - - 36 (1,453) - - (1,417) 기말장부금액 7,159 471,428 61,277 27,641 1,536,129 5,421,886 26,672 102,390 7,654,582 (*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다. (3) 회계추정의 변경당기 중 연결실체는 경제적 실질을 반영하기 위하여 일부 비품의 내용연수에 대한 회계추정을 5년에서 3년으로 변경하였습니다. 이러한 회계추정의 변경의 영향으로 인하여 당기의 감가상각비는 209백만원 증가하였고, 당기말 현재 유형자산과 이익잉여금이 각각 209백만원이 감소하였습니다. 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며 판매비와관리비에 반영됩니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 2022년 2023년 이후 감가상각비의 증가(감소) 208,721 18,462 (227,183) 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 13,895,643 (9,589,436) (3,168,369) 1,137,839 산업재산권 1,444,193 (737,718) - 706,474 소프트웨어 13,558,543 (5,533,882) (5,190,041) 2,834,620 회원권 462,235 - - 462,235 기타무형자산 25,335,502 (17,656,271) (4,587,612) 3,091,619 영업권 41,442,573 - (33,908,050) 7,534,523 합 계 96,138,689 (33,517,307) (46,854,072) 15,767,310 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 12,669,073 (9,006,282) (2,614,667) 1,048,124 산업재산권 1,389,646 (718,521) - 671,125 소프트웨어 13,080,191 (4,412,863) (5,190,041) 3,477,287 회원권 462,235 - - 462,235 기타무형자산 18,348,445 (13,262,221) - 5,086,224 영업권 40,488,719 - (34,373,189) 6,115,530 합 계 86,438,309 (27,399,887) (42,177,897) 16,860,525 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합계 기초장부금액 1,048,124 671,125 3,477,287 462,235 5,086,224 6,115,530 16,860,525 내부개발액 1,226,570 - - - - - 1,226,570 취득액 (*) - 38,282 234,300 - 447,986 1,464,530 2,185,097 무형자산상각비 (583,153) (67,710) (1,121,862) - (2,100,243) - (3,872,968) 손상차손 (553,702) (31,721) - - - (585,423) 대체 - 96,498 245,850 (342,348) - - 순외환차이 등 - - (954) (45,538) (46,492) 기말장부금액 1,137,839 706,474 2,834,620 462,235 3,091,619 7,534,523 15,767,310 (*) 영업권 취득은 종속기업 신규 취득으로 인하여 발생하였습니다. (주석 32 참조) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합계 기초장부금액 1,265,448 652,261 4,044,415 - 14,018,587 6,617,914 26,598,625 내부개발액 690,548 - - - - - 690,548 취득액 - 43,609 467,862 11,685 971,543 - 1,494,699 무형자산상각비 (700,764) (63,845) (1,220,635) - (4,578,836) - (6,564,080) 손상차손 (*) (207,108) (47,897) - - (4,808,712) (484,923) (5,548,640) 대체 - 86,997 185,550 450,550 (723,097) - - 순외환차이 등 - - 95 - 206,739 (17,461) 189,373 기말장부금액 1,048,124 671,125 3,477,287 462,235 5,086,224 6,115,530 16,860,525 (*) 전기 중 영업권 등에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식되었습니다. (주석 26 참조) (3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가 ① 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권 (*1) 1,953,156 1,998,694 (주)그루버스 취득 관련 영업권 (*2) 4,096,993 4,096,993 (주)스튜디오돌핀 취득 관련 영업권(*3) 1,464,530 - 기타 영업권 19,843 19,843 합 계 7,534,523 6,115,530 ② 당기말 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다. 영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 연결실체의 현금창출단위에 배분되었습니다.- LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권(*1) : Celebrity MD 사업 - (주)그루버스 취득 관련 영업권(*2) : 플랫폼 사업 - (주)스튜디오돌핀 취득 관련 영업권(*3) : 오디오콘텐츠 사업 (*1) LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 14.97 % 의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 0.0%의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 Celebrity MD사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.(*2) (주)그루버스 취득 관련 영업권 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 15.84%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 음원 콘텐츠 사업 의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.(*3) (주)스튜디오돌핀 취득 관련 영업권현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 15.84%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 오디오콘텐츠제작 사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 2,455,550 2,152,821 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 3,517,141 5,154,819 차량운반구 58,342 26,184 기타 192,706 240,883 합 계 3,768,190 5,421,886 (2) 당기 와 전기 중 연결실체가 리스이용자로서 연결손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 2,581,439 2,293,823 차량운반구 43,604 38,021 기타 48,177 4,015 합 계 2,673,219 2,335,859 리스부채에 대한 이자비용 300,912 172,076 단기 리스와 관련된 비용 41,096 70,594 소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용 39,889 37,959 (3) 당기와 전기 중 리스부채 상환 및 소액 리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 2,272,006천원과 2,609,959천원 입니다. 15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 34,914,087 - 32,668,529 - 미지급금 27,364,580 - 25,682,194 - 미지급비용 3,584,734 - 2,582,368 - 예수보증금 - 467,762 - 222,809 합 계 65,863,402 467,762 60,933,091 222,809 16. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 464,646 - 496,647 - 선수수익 6,994,861 - 5,245,911 - 예수금 867,842 - 1,099,664 - 부가세예수금 2,135,911 - 1,884,799 - 환불부채 116,491 - 139,641 - 판매보증충당부채 329,591 - 327,832 - 복구충당부채 59,468 108,038 - 118,883 합 계 10,968,811 108,038 9,194,494 118,883 (2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초 설정 사용 기말 유동성 비유동성 판매보증충당부채(*1) 327,832 644,490 (642,731) 329,591 329,591 - 복구충당부채(*2) 118,883 48,623 - 167,506 59,468 108,038 합 계 446,715 693,113 (642,731) 497,097 389,059 108,038 (*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다 . ② 전기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초 설정 사용 기말 유동성 비유동성 판매보증충당부채(*1) 369,496 - (41,664) 327,832 327,832 - 복구충당부채(*2) 118,067 15,816 (15,000) 118,883 - 118,883 합 계 487,563 15,816 (56,664) 446,715 327,832 118,883 (*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 전환우선주부채 (1) 당기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 발행일 배당율(%) 당기말 전환우선주 2021.06.16 9 93,145,379 (2) 상기 전환우선주부 채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 보통주전환우선주식 1. 신주의 종류와 수 보통주식 (주) - 기타주식 (주) 13,135,673 2. 1주당 액면가액 (원) 500 3. 발행금액 70,000,001,417 4. 증자방식 제3자배정증자 5. 납입일 2021년 06월 15일 6. 이사회결의일(결정일) 2021년 04월 30일 7. 전환에 관한 사항 전환조건 전환가격: 발행가와 동일전환비율: 1대1전환가격의 조정: (1) 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본건 주식의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 이후부터 매 3개월("전환가액 조정일")마다 본건 주식의 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사 보통주식의 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 둘 중에 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원 단위 미만은 절상한다. 단, 본 호에 의한 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다. (2) 투자자의 전환 청구 전에 그 당시의 본건 주식의 전환가액(전환가액이 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액, 이하 같음)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(주식교환을 위한 유상증자의 경우를 포함하며, 이 경우 교환가액을 발행가액으로 봄, 이하 본 항에서 같음)를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식연계증권의 발행 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 본건 주식의 전환가액을 조정한다. (3) 회사의 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소("합병 등")가 이루어지는 경우 그러한 합병 등의 직전에 본건 주식이 보통주식으로 전환되었다면 전환 간주된 보통주식에 분배되었을 수량의 회사(또는 합병 등에 있어서의 승계회사, 모회사 등)의 주식, 기타 재산을 수령할 수 있도록 전환가액은 조정한다. (4) 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우에는, 본건 주식의 전환가액은 그 분할 또는 병합의 비율에 상응하여 조정되고, 1주 미만의 단주에 해당하는 금액은 이를 전환하지 아니하고 행사주권 교부 시 현금으로 지급한다. 전환청구기간 20 22년 06월 16일 ~ 2031년 06월 15일 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환으로 발행할 주식수 13,135,673 8. 의결권에 관한 사항 우선주 1주당 1의결권 9. 이익배당에 관한 사항 (1) 우선배당률: 9% (2) 참가적, 비누적적 우선주 연결실체 가 발행한 전환우선주는 보통주식 가격이 하락하는 경우와 같이 전환가격 조정조건이 존재함에 따라 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 인식하였고, 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 전환우선 주의 전환청구가능기간을 고려하여 유동부채로 분류하였습니 다. ( 3) 당기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초금액 - 당 기발행 70,000,001 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 23,145,377 기말금액 93,145,379 (4) 전환우선주부채의 공정가치평가에 사용한 가치평가기법은 이익접근법 중 이항옵션평가모형으로, 이항옵션평가모형은 기초자산의 가격변동의 상승과 하락 즉 이항확률분포를 따른다는 가정하에 도출된 옵션가격결정모형입니다.공정가치평가에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주요가정 무위험이자율 잔여만기 국고채 수익율 2.24%/연을 적용함 가치변동성 유사상장회사 주가변동성 4.63%/주를 적용함 18. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 19,414,057 17,525,834 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,793,869 1,681,403 주식보상비용 329,723 624,260 복리후생비 4,188,955 3,367,428 합 계 25,726,604 23,198,925 (2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여부채 428,993 822,730 유급휴가에 대한 부채 789,195 769,571 합 계 1,218,188 1,592,301 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초잔액 6,731,667 (5,908,937) 822,730 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,804,518 - 1,804,518 이자원가(수익) 121,858 (132,505) (10,647) 소 계 1,926,376 (132,505) 1,793,871 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) - 보험수리적손익 (재무적 가정) (740,552) - (740,552) (경험조정) 944,993 - 944,993 - 사외적립자산 수익 - 34,468 34,468 소 계 204,441 34,468 238,909 기타: 납부한 기여금 - (2,500,283) (2,500,283) 급여지급 (1,016,274) 1,091,484 75,210 환율효과 (1,442) - (1,442) 소 계 (1,017,716) (1,408,798) (2,426,514) 기말 잔액 7,844,766 (7,415,773) 428,993 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초잔액 5,531,260 (4,315,591) 1,215,669 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,678,458 - 1,678,458 이자원가(수익) 99,814 (96,869) 2,945 소 계 1,778,272 (96,869) 1,681,403 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) - 보험수리적손익 (재무적 가정) (396,658) - (396,658) (경험조정) 400,840 - 400,840 - 사외적립자산 수익 - 34,404 34,404 소 계 4,182 34,404 38,586 기타: 납부한 기여금 - (2,000,000) (2,000,000) 급여지급 (581,108) 469,119 (111,989) 환율효과 (939) - (939) 소 계 (582,047) (1,530,881) (2,112,928) 기말 잔액 6,731,667 (5,908,937) 822,730 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관 예치금 751,340 352,239 채무증권 등 6,664,433 5,556,698 합 계 7,415,773 5,908,937 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 연결포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,793,869 1,681,403 (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.55% 2.02% 미래임금상승률 4.13% 4.50% 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일 관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.00년 및 11.67년 입니다. (7) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보 험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 기대임금인상률의 0.5% 변동 393,808 (366,714) 할인율의 0.5% 변동 (370,150) 401,796 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 56,859,847 주 56,859,847 주 보통주자본금 28,429,924 28,429,924 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 보통 주식수 변동 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 56,859,847 주 28,429,924 177,997,002 전기말 56,859,847 주 28,429,924 177,997,002 기초 56,859,847 주 28,429,924 177,997,002 기말 56,859,847 주 28,429,924 177,997,002 (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 177,997,002 177,997,002 기타자본잉여금 746,991 562,576 합 계 178,743,993 178,559,578 20. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익(손실) (1,292,040) (1,292,040) 자기주식 (4,240) (4,240) 주식선택권 1,444,251 1,298,944 해외사업환산손익 2,268,616 2,418,521 기타자본조정 (2,731,869) (2,731,869) 합 계 (315,282) (310,684) (2) 자기주식 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 800 4,240 800 4,240 기말 800 4,240 800 4,240 21. 결손금 당기말과 전기말 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제 23 기 2021년 1월 1일 부터 제 22 기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 3월 30일 처리확정일 2021년 3월 30일 (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 I. 미처리결손금 118,931,790 102,792,627 전기이월미처리결손금 102,792,627 84,205,619 확정급여제도의 재측정요소 238,909 38,585 당기순손실 15,900,253 18,548,423 II. 결손금처리액 118,931,790 - 자본잉여금이입액 118,931,790 - Ⅲ.차기이월미처리결손금 - 102,792,627 상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 22. 주식기준보상(1) 당기 중 지배기업이 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1-1차 1-2차 1-3차 권리부여일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 발행할 주식의 종류 (주)드림어스컴퍼니 보통주식 부여방법(*) 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 부여주식수 406,681 주 406,672 주 406,647 주 소멸 140,006 주 140,002 주 139,992 주 잔여수량 266,675 주 266,670 주 266,655 주 행사가격 9,160 원 9,160 원 9,160 원 행사가능기간 2021년 3월 29일 부터2024년 3월 28일 까지 2022년 3월 29일 부터2025년 3월 28일 까지 2023년 3월 29일 부터2026년 3월 28일 까지 가득조건 1) 부여일 이후 2년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 3년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 4년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 (*) 주식매수선택권 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식중 지배기업이 정하는 방식으로 합니다. (2) 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전기 까지 인식된 보상원가 1,298,944 674,684 당기 보상원가 329,723 624,260 소멸 (184,416) - 합계 1,444,251 1,298,944 잔여보상원가 222,415 799,462 (3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 몬테카를로시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1-1차 1-2차 1-3차 무위험이자율 1.73% 1.77% 1.82% 부여일의 주가(전일 종가) 8,950 8,950 8,950 기대주가변동성 32.34% 32.34% 32.34% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 행사가격 9,160 9,160 9,160 주당공정가치 1,976 2,189 2,356 23. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 17,522,853 15,962,195 퇴직급여 1,793,869 1,716,898 주식보상비용 329,723 624,260 복리후생비 4,188,955 3,367,428 여비교통비 111,359 160,801 임차료 336,683 388,785 감가상각비 3,453,432 2,831,947 무형자산상각비 3,872,968 6,564,080 광고선전비 4,609,520 7,507,088 운반비 335,866 269,516 지급수수료 12,787,710 12,079,401 경상개발비 2,455,550 2,152,821 수선비 263,182 221,477 수출제비용 166,593 211,007 해외시장개척비 207,581 165,746 통신비 247,317 261,945 대손상각비(환입액) (410,162) (28,983) 기타 2,379,446 2,556,195 합 계 54,652,445 57,012,607 24. 비용의 성격별 공시 당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (3,022,246) 2,465,472 원재료 및 상품매입액 39,162,966 34,834,440 급여 19,414,057 17,525,834 퇴직급여 1,793,869 1,716,898 주식보상비용 329,723 624,260 복리후생비 4,188,955 3,367,428 임차료 336,683 280,232 감가상각비 3,981,628 3,307,331 무형자산상각비 3,872,968 6,564,080 광고선전비 4,630,405 7,509,138 지급수수료(*1) 159,658,807 156,888,495 기타 14,370,702 3,134,386 합 계(*2) 239,340,756 238,217,994 (*1) 지급수수료에는 콘텐츠 및 기타매출원가가 포함되어 있습니다. (*2) 연결 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 709,964 595,480 외환차익 1,876,593 391,929 외화환산이익 1,318,864 48,977 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 770,072 - 합 계 4,675,493 1,036,386 (2) 당기와 전기 의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 300,912 172,076 외환차손 162,227 561,280 외화환산손실 59,793 2,170,624 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 996,360 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 23,145,377 - 합 계 23,668,309 3,900,340 26. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 5,241 2,240 잡이익 62,337 197,174 합 계 67,577 199,414 (2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무형자산손상차손 585,423 5,548,640 유형자산처분손실 8,218 599 잡손실 31,027 742,229 기부금 7,635 3,268 기타의대손상각비 1,160,000 4,200,000 합 계 1,792,303 10,494,736 27. 법인세비용 당기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 257,381 3,205 기타 조정사항 835 - 소 계 258,216 3,205 이연법인세비용: 이연법인세 변동액 - (1,983,528) 소 계 - (1,983,528) 법인세비용 258,216 (1,980,323) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (15,844,877) (25,048,195) 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 (3,485,873) (5,635,669) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 40,976 268,950 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 3,666,975 3,342,546 기타(세율차이 등) 36,138 43,850 법인세비용 258,216 (1,980,323) (3) 당기 중 일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기말 대손충당금 5,286,270 480,314 5,766,584 퇴직급여충당금 6,583,930 1,114,541 7,698,471 종속기업투자지분 66,468,947 - 66,468,947 재고자산 17,230,961 (4,608,270) 12,622,691 리스부채 4,661,507 (1,255,261) 3,406,246 기타 (11,848,994) 24,332,374 12,483,380 세무상결손금 126,416,732 (16,591,290) 109,825,442 일시적차이 합계 214,799,353 3,472,408 218,271,761 차감할 일시적차이(*) 235,821,333 1,620,461 237,441,794 가산할 일시적차이 (21,021,980) 1,851,947 (19,170,033) (*) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체 는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생연도 금액 만기 차감할 일시적차이 61,147,406 - 종속기업 투자지분 66,468,947 - 미사용세무상결손금 2012년 5,421,618 2022년 2013년 9,122,490 2023년 2014년 2,812,724 2024년 2015년 554,747 2025년 2016년 35,732,698 2026년 2017년 11,340,481 2027년 2018년 16,217,490 2028년 2019년 15,294,417 2029년 2020년 11,176,40 6 2035년 2021년 2,152,37 1 2036년 소 계 109,825,44 2 세액공제 2015년 - 2025년 2016년 - 2026년 2017년 68,635 2027년 2018년 33,745 2028년 2019년 20,745 2029년 2020년 73,172 2030년 2021년 - 2031년 소 계 196,297 28. 주당손익 (1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 당기순이익(손실) (16,103,093,025) (23,067,872,601) 가중평균유통보통주식수(*) 56,859,047 56,859,047 주당이익(손실) (283) (406) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 내 역 당기 전기 기초 발행보통주식수 56,859,847 56,859,847 자기주식 (800) (800) 가중평균유통보통주식수 56,859,047 56,859,047 (2) 연결실체가 발행한 잠재적 보통주를 발생시키는 금융상품이나 계약은 전환우선주부채와 주식매수선택권이며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. ( 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 전환우선주 2022/06/16~2031/06/15 13,135,673 주 주식매수선택권 2021/03/29~2024/03/28 266,675 주 주식매수선택권 2022/03/29~2025/03/28 266,670 주 주식매수선택권 2023/03/29~2026/03/28 266,655 주 29. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체 를 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 1.5억원)이며, 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 부담할 금액의 불확실성으로 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 264,240천원의 보증을 제공받아 관련 거래처에게 제공하고 있습니다. (3) 디자인 및 기술도입계약연결실체는 제품생산과 관련하여 국내외회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기와 전기 중 발생된 디자인 및 기술도입료는 각각 1,314,998천원과 1,289,979천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 최상위 지배기업 SK(주) 지배기업 SK스퀘어(주)(*1) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 기타 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 대규모기업집단 계열회사(*2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (*1) 2021년 11월 2일 SK텔레콤 주식회사의 인적분할로 연결실체 의 지배기업이 SK텔레콤 주식회사에서 SK스퀘어 주식회사로 변경되었습니다. (*2) 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 자산 매입 지급수수료 등(*) 최상위지배기업 SK(주) - - - 95,052 지배기업 SK스퀘어(주) - - - - 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 11,576,168 23,619,435 - - 기타 SK텔레콤(주) 100,312,771 158,673 249,230 2,475,193 SK네트웍스(주) 391,955 - - 17,352 SK브로드밴드(주) 740,198 - - 872,518 SK플래닛(주) 1,189,757 - 287,612 1,400,457 SK엠앤서비스(주) 71,344 - - 244,906 SK텔링크(주) 57,442 - - 791 원스토어(주) 8,360 - - 10,474 행복나래(주) 3,003,967 325 43,900 40,792 기타 608,175 782,061 1,013,932 2,088,412 합 계 117,960,137 24,560,493 1,594,674 7,245,947 (*) 지급수수료 등에는 연결실체가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 자산 매입 지급수수료 등 (*) 최상위지배기업 SK(주) - - 24,114 105,246 지배기업 SK텔레콤(주) 74,683,300 5,968 - 2,415,264 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 9,567,627 25,646,732 - 49,780 기타 SK네트웍스(주) 199,853 - - 17,352 SK브로드밴드(주) (6,500) - - 845,959 SK매직(주) - - - 9,413 SK플래닛(주) 2,890,986 - - 2,973,575 SK엠앤서비스(주) - - - 299,330 SK인포섹(주) - - 9,483 127,479 SK텔링크(주) 11,466 - - 2,240 11번가(주) 650 - - 81,114 (주)에이디티캡스 - - - 11,820 SK렌터카(주) - - - 10,199 원스토어(주) - - - 93 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 - - - 814,262 행복나래(주) 2,173,675 289 191,657 12,447 에프에스케이엘앤에스(주) - 2,399 - 44,617 피에스앤마케팅(주) 31,000 - - - Stream Media Corporation, Inc. 287 34,900 - 71,301 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, INC. - 161,257 - 570,915 SMEJ, INC. 79,787 309,235 - 19,336 ㈜에스엠브랜드마케팅 - - - 5,891 ㈜갤럭시아에스엠 - - - 15 S.M. F Development Japan Inc. 233 - - - 합 계 89,632,364 26,160,780 225,254 8,487,648 (*) 지급수수료 등에는 연결실체가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 지배기업 SK스퀘어(주) - - - - 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 52,360 16,500 3,197,871 17,556,081 기타 SK텔레콤(주) 3,648,933 1,066,270 - 253,733 SK브로드밴드(주) 101,893 - - 313 SK플래닛(주) 66,482 - - 141,031 SK텔링크(주) 16,091 - - - 11번가(주) 479,415 459 - 3,786 행복나래(주) 365,988 - - 35,290 기타 1,355,023 3,832,787 28,207 610,188 합 계 6,086,186 4,916,016 3,226,078 18,600,421 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 지배기업 SK텔레콤(주) 5,490,199 1,865,648 - 281,467 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 709,703 13,266 3,659,424 15,546,823 기타 SK네트웍스(주) - - - 1,100 SK플래닛(주) 94,250 - - 204,062 SK인포섹(주) - - - 33,814 SK텔링크(주) 2,223 - - 234 11번가(주) 172,587 818 - 5,877 SK렌터카(주) - - - 940 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 - - - 154,000 행복나래(주) 294,550 - - 14,894 에프에스케이엘앤에스(주) - - - 7,598 Stream Media Corporation, Inc. 302 - - 40,870 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, INC. - - - 33,736 ㈜에스엠브랜드마케팅 - - - 5,620 ㈜갤럭시아에스엠 - - - 15 합 계 6,763,814 1,879,732 3,659,424 16,331,050 (4) 당기 중 연결실체가 특수관계자와의 지분거래내역 및 자금대여내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당기 전기 지분거래(*) SK텔레콤(주) 현금 244,230 - (*) 2021년 4월 30일 SK텔레콤(주)으로부터 (주)메이크어스 지분 2,153주를 취득하였습니다 . (주석 11 참조) (5) 당기와 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,997,068 1,796,455 퇴직급여 222,995 267,038 주식보상비용 106,046 173,213 합 계 2,326,109 2,236,706 상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미지급금으로 인한 무형자산 취득 134,927 77,787 미지급금으로 인한 유형자산 취득 (70,165) 130,538 선급금의 무형자산으로의 대체 - 206,091 선급금의 유형자산으로의 대체 - 25,980 건설중인자산의 본계정 대체 156,730 - 사용권자산 및 리스부채의 증가 1,627,472 3,986,349 사업결합으로 인한 자산 증가 58,676 - 사업결합으로 인한 부채 증가 23,206 - (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 5,346,976 (1,890,109) 804,471 4,261,338 전환우선주부채 - 70,000,001 23,145,378 93,145,379 합계 5,346,976 68,109,892 23,949,849 97,406,717 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 3,246,118 (2,329,330) 4,430,188 5,346,976 32. 사업결합 (1) 지배기업의 (주)스튜디오돌핀 지분인수 지배기업은 당기 중 (주)스튜디오돌핀의 지분 100%(보통주 10,000주)를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합의 이전대가 1,500백만원은 모두 현금으로 지급되었으며, 식별가능한 순자산의 공정가치와 이전대가의 차액 1,465백만원은 전액 영업권으로 인식되었습니다. 지배력 획득 이후 (주)스튜디오돌핀 은 858백만원의 수익과 1,036백만원의 순손실을 인식하였습니다. (2) 피인수회사의 개요 구 분 내 용 피인수회사명 (주)스튜디오돌핀 본점소재지 서울시 마포구 대표이사 김동희 업종 음악 및 기타 오디오물 출판업 (3) 취득일 현재 피인수회사의 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 I. 유동자산 38,676 현금및현금성자산 20,207 매출채권및기타채권 10,976 기타유동자산 7,493 II. 비유동자산 20,000 매출채권및기타채권 20,000 자산총계 58,676 I. 유동부채 23,206 매입채무및기타채무 6,459 기타유동부채 16,747 부채총계 23,206 순자산가액 35,470 (4) 취득일 현재 지분 취득에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 총 이전대가 1,500,000 식별가능한 순자산의 공정가치 35,470 영업권 1,464,530 33. 보고기간 후 사건 (1) 지배회사의 주권관련사채권의 양도결정2022년 3월 11일, 지배회사의 이사회는 주식회사 에프엔씨인베스트먼트의 기명식 무보증 사모 전환사채를 주식회사 비욘드뮤직에 23,976백만원에 양도할 것을 결의하였습니다.(2) 지배회사의 타법인 주식 취득결정2022년 3월 11일, 지배회사의 이사회는 주식회사 비욘드뮤직컴퍼니의 보통주 12,816,429주를 제3자배정 유상증자 방식으로 20,301백만원에 취득할 것을 결의하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 195,462,059,590 142,612,141,312 128,956,260,767 현금및현금성자산 128,867,438,712 93,366,762,419 83,906,422,015 매출채권및기타채권 43,932,244,560 41,568,422,969 35,858,439,909 재고자산 7,645,066,658 4,578,028,563 6,813,208,109 당기법인세자산 84,993,510 267,417,129 기타유동자산 15,017,309,660 3,013,933,851 2,110,773,605 비유동자산 57,975,676,840 29,318,507,937 35,405,263,789 매출채권및기타채권 1,577,369,175 1,640,908,105 2,133,587,410 장기투자자산 30,772,109,819 996,359,683 종속기업 및 관계기업투자주식 7,700,229,856 5,928,999,995 7,971,283,612 유형자산 5,637,160,501 6,955,815,211 4,875,886,530 무형자산 12,288,807,489 14,792,784,626 19,177,731,025 기타비유동자산 250,415,529 자산총계 253,437,736,430 171,930,649,249 164,361,524,556 부채 유동부채 170,893,043,552 71,842,687,306 47,826,092,914 매입채무및기타채무 64,782,222,320 60,487,493,904 34,817,889,152 전환우선주부채 93,145,378,702 기타유동부채 10,708,796,897 9,071,655,790 10,858,048,377 리스부채 2,234,890,554 2,283,537,612 2,150,155,385 당기법인세부채 21,755,079 비유동부채 1,756,082,022 3,489,911,413 1,974,632,703 매입채무및기타채무 467,762,200 222,809,200 11,500,000 순확정급여부채 328,413,339 770,249,729 1,174,995,191 기타비유동부채 108,037,971 118,883,200 118,066,714 장기리스부채 851,868,512 2,377,969,284 670,070,798 부채총계 172,649,125,574 75,332,598,719 49,800,725,617 자본 자본금 28,429,923,500 28,429,923,500 28,429,923,500 자본잉여금 178,862,777,624 178,678,362,377 178,678,362,377 기타자본항목 (7,572,300,426) (7,717,608,103) (8,341,868,290) 이익잉여금(결손금) (118,931,789,842) (102,792,627,244) (84,205,618,648) 자본총계 80,788,610,856 96,598,050,530 114,560,798,939 자본과부채총계 253,437,736,430 171,930,649,249 164,361,524,556 포괄손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 239,616,609,598 221,815,309,844 174,357,763,314 매출원가 180,921,770,644 176,380,025,696 147,778,454,302 매출총이익 58,694,838,954 45,435,284,148 26,579,309,012 판매비와관리비 52,168,212,353 54,124,177,391 50,299,416,681 영업이익(손실) 6,526,626,601 (8,688,893,243) (23,720,107,669) 금융수익 4,686,723,191 977,113,957 2,391,026,685 금융비용 23,587,484,231 3,749,080,960 1,089,437,702 기타영업외수익 30,667,909 92,394,799 241,501,887 기타영업외비용 3,298,570,311 5,137,673,466 931,542,516 종속기업투자관련손익 (2,042,283,617) (25,472,596,761) 법인세비용차감전순이익(손실) (15,642,036,841) (18,548,422,530) (48,581,156,076) 법인세비용(수익) 258,216,482 당기순이익(손실) (15,900,253,323) (18,548,422,530) (48,581,156,076) 기타포괄손익 (238,909,275) (38,586,066) (766,511,518) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (238,909,275) (38,586,066) (766,511,518) 확정급여제도의 재측정요소 (238,909,275) (38,586,066) (766,511,518) 총포괄손익 (16,139,162,598) (18,587,008,596) (49,347,667,594) 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (280) (326) (866) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (280) (326) (866) 자본변동표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 27,779,139,500 173,974,179,849 (1,296,279,719) (34,857,951,054) 165,599,088,576 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) (48,581,156,076) (48,581,156,076) 확정급여의 재측정요소 (766,511,518) (766,511,518) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 전환사채의 전환 650,784,000 4,704,182,528 5,354,966,528 사업결합 (7,720,271,960) (7,720,271,960) 주식보상비용 674,683,389 674,683,389 2019.12.31 (기말자본) 28,429,923,500 178,678,362,377 (8,341,868,290) (84,205,618,648) 114,560,798,939 2020.01.01 (기초자본) 28,429,923,500 178,678,362,377 (8,341,868,290) (84,205,618,648) 114,560,798,939 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) (18,548,422,530) (18,548,422,530) 확정급여의 재측정요소 (38,586,066) (38,586,066) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 전환사채의 전환 사업결합 주식보상비용 624,260,187 624,260,187 2020.12.31 (기말자본) 28,429,923,500 178,678,362,377 (7,717,608,103) (102,792,627,244) 96,598,050,530 2021.01.01 (기초자본) 28,429,923,500 178,678,362,377 (7,717,608,103) (102,792,627,244) 96,598,050,530 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) (15,900,253,323) (15,900,253,323) 확정급여의 재측정요소 (238,909,275) (238,909,275) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 전환사채의 전환 사업결합 주식보상비용 184,415,247 145,307,677 329,722,924 2021.12.31 (기말자본) 28,429,923,500 178,862,777,624 (7,572,300,426) (118,931,789,842) 80,788,610,856 현금흐름표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 2,776,289,498 16,034,243,935 (1,433,566,959) 당기순이익(손실) (15,900,253,323) (18,548,422,530) (48,581,156,076) 수익ㆍ비용의 조정 31,663,173,086 18,842,369,513 49,235,376,985 퇴직급여 1,740,464,370 1,661,439,528 1,048,438,896 주식보상비용 329,722,924 624,260,187 674,683,389 감가상각비 3,534,831,701 2,997,754,997 3,133,172,828 무형자산상각비 3,857,142,123 5,827,842,055 7,074,972,976 대손상각비(환입액) (410,162,407) (93,637,734) 1,502,435,542 기타의 대손상각비 2,703,857,757 4,200,000,000 판매보증충당부채전입액(환입액) 1,759,198 (41,664,330) (126,485,643) 복구충당부채전입액(환입액) 9,882,603 15,816,486 3,259,565 재고자산평가손실(환입액) (3,845,569,576) (1,754,370,503) 10,138,996,313 재고자산폐기손실 2,275,222,780 이자비용 242,754,091 124,898,415 489,172,021 외화환산손실 59,793,028 2,170,624,184 409,104,361 유형자산처분손실 2,138,878 599,158 41,409,755 유형자산처분이익 (5,241,227) (2,240,200) (221,590) 유형자산손상차손 127,467,924 무형자산손상차손 585,423,259 739,928,110 760,551,092 종속기업투자주식처분이익 (1,199) 종속기업투자주식처분손실 2,042,283,617 종속기업투자주식손상차손 25,472,597,960 잡손실 773,433 이자수익 (733,661,400) (604,367,791) (1,371,097,985) 외화환산이익 (1,318,864,233) (48,978,076) (102,383,090) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 23,145,377,285 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (770,071,633) (30,066,519) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 996,359,683 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (10,629,611) 잡이익 (616,350) (14,178,273) 법인세비용(수익) 258,216,482 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (13,099,288,860) 15,070,839,320 (3,347,179,190) 매출채권의 감소(증가) 3,816,567,372 2,384,522,262 (6,524,786,539) 기타채권의 감소(증가) (7,091,341,891) (12,446,309,822) (4,962,652,164) 기타유동자산의 감소(증가) (12,003,375,809) (884,815,785) 2,090,608,037 기타비유동자산의 증가 (129,417,744) 재고자산의 감소(증가) (1,496,691,299) 3,989,550,049 (1,729,467,767) 매입채무의 증가(감소) 1,921,310,245 6,187,452,344 8,757,942,460 기타채무의 증가(감소) 2,093,036,280 19,704,939,585 3,161,946,350 기타유동부채의 증가(감소) 1,575,913,687 (1,744,728,257) (2,844,262,135) 기타비유동부채의 증가(감소) 506,502,590 (15,000,000) 순확정급여부채의 증가(감소) (2,421,210,035) (2,104,771,056) (1,167,089,688) 이자의 수취 507,654,012 611,932,428 1,430,096,963 이자의 지급 (242,754,091) (124,898,415) (29,206,311) 법인세의 환급(납부) (152,241,326) 182,423,619 (141,499,330) 투자활동현금흐름 (36,751,715,499) (2,466,496,470) 5,518,832,554 투자활동으로 인한 현금유입액 534,380,000 2,032,106,200 13,177,841,214 단기대여금의 감소 527,130,000 347,340,000 임차보증금의 감소 1,677,388,000 171,745,000 기타보증금의 감소 5,000,000 726,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 5,388,699,833 유형자산의 처분 7,250,000 2,378,200 2,727,273 종속기업투자주식의 처분 1,199 합병으로 인한 현금유입액 7,613,941,909 투자활동으로 인한 현금유출액 (37,286,095,499) (4,498,602,670) (7,659,008,660) 단기대여금의 증가 1,500,000,000 571,650,000 장기대여금의 증가 352,599,000 임차보증금의 증가 29,176,000 1,499,086,000 317,188,000 기타보증금의 증가 80,000,000 105,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 30,002,038,186 종속기업 및 관계기업투자의 취득 1,771,229,861 유형자산의 취득 2,099,990,515 1,028,915,024 885,605,305 무형자산의 취득 1,803,660,937 1,970,601,646 4,626,966,355 사업양수로 인한 순현금유출 800,000,000 재무활동현금흐름 68,308,786,907 (2,047,941,235) (2,480,507,939) 재무활동으로 인한 현금유입액 70,000,001,417 전환우선주의 발행 70,000,001,417 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,691,214,510) (2,047,941,235) (2,480,507,939) 단기차입금의 상환 465,735,790 리스부채의 원금상환 1,691,214,510 2,047,941,235 2,006,706,960 신주발행비용 8,065,189 현금및현금성자산의증가(감소) 34,333,360,906 11,519,806,230 1,604,757,656 기초의 현금및현금성자산 93,366,762,419 83,906,422,015 82,479,179,971 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,167,315,387 (2,059,465,826) (177,515,612) 기말의 현금및현금성자산 128,867,438,712 93,366,762,419 83,906,422,015 5. 재무제표 주석 제 23 (당)기 2021년 12월 31일 현재 제 22 (전)기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 드림어스컴퍼니 1. 회사의 개요 주식회사 드림어스컴퍼니(구, 주식회사 아이리버, 이하 "당사")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다. 당사는 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 납입 자본금은 28,429,924천원입 니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 보통주 우선주 소유주식수 비 율 소유주식수 비 율 SK스 퀘어(주)외 2인 (*) 29,286,687 51.50% - - (주)에스엠엔터테인먼트 외 1인 10,101,795 17.77% - - 네오스페스(유) - - 13,135,673 100,00% 기타 17,470,565 30.73% - - 자기주식 800 0.00% - - 합 계 56,859,847 100.00% 13,135,673 100.00% (*) 2021년 11월 2일 SK텔레콤 주식회사의 인적분할로 연결실체의 지배기업이 SK텔레콤 주식회사에서 SK스퀘어 주식회사로 변경되었습니다. 2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고 된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제 표 는 2022년 2월 11일 자 이사 회에 서 승인되었으며, 2022년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다. 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 재고자산의 순실현가능가치의 추정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 영업권 등 무형자산의 손상 , 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식 등의 주석사항 에 포함되어 있습니다. 3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 금융상품 3. 회계정책 (1) 회계정책과 공시의 변경 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2) 종속기업 및 관계기업 지분 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다 . 3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 4) 재고자산 당사는 재고자산의 단위원가를 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제 품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다. 다만, 실제조업도와 정상조업도 간의 차이가 유의적인 경우에 는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 당사는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실을 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정되며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 관련된 거래원가는 공정가치에 가산됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다. ② 분류 및 후속 측정 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형 변경으로 인해 영향 받는 모든 금융자산은 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 금융상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 등에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ④ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ⑤ 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 유형자산 당사는 유형자산을 최초 취득시점의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 당사는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 기계장치 5년 금형 2년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 3 ~ 5년 기타유형자산 5년 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 7) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 영업권 및 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기의 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 3년 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타무형자산 2~5년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 당사가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출이 신뢰성 있게 측정되는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한다른 지출은 발생 즉시 비용 처리 됩니다. 8) 정부보조금 당사는 정부보조금을 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 다음과 같이 인식하고 있습니다. ① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 비금융자산의 손상 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 종업원급여에서 발생한자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 당사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다. 10) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액이당기손익으로 인식됩니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 유동성 구분에 따라 '리스부채와 장기리스부채'로 표시 하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정되며 관련된 이자비용이 당기손익으로 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 12) 전환사채당사는 전환사채의 부채요소를 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 자본요소를 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채와 관련된 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금 액으로 장부에 인식됩니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 14) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 기타자본항목(주식선택권) 으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다. 15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우에 인식됩니다. 당사가 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 의무를 이행한다면 당사가 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액이 별도의 자산으로 인식됩니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 당사는 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 당사는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 16) 외화거래 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 이후, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 또한, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. 17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식의 거래와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다. 18) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 재화의 판매당사는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니 다. ② 콘텐츠 유통당사는 음원 등을 온라인 음원서비스 제공업체 등에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 당사는 거래처의 음원 사용량 등에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.③ 온라인 음원서비스 제공사업당사는 음원을 고객에게 계약기간동안 사용하도록 하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 당사는 고객이 계약기간 동안 원활한 음원서비스를 제공받을 수 있도록 음원의 수급을 유지하고 신규 음원에 대한 수급을 지속할 의무가 있으므로 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. ④ 기타 용역의 제공당사는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역에 대한 지급청구권이 용역의 수행이 완료된 시점에 발생한다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 용역에 대한 통제가 이전되는 것으로 보아 그 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기타 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 유효이자율이 적용됩니다. 최초 인식 이후에후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 법인세와 관련된 이자와 벌금이 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음. ② 이연법인세당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말에 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있으며, 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. ③ 법인세 처리의 불확실성당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.- 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액- 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 21) 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다. 사업결합은 동일지배 하에 있는 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리됩니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 취득일 현재 기업회계기준서 제1103호에 따른 이전대가의 공정가치가 취득일에 측정한 식별할 수 있는 취득 자산과 인수부채의 순액보다 클 경우 영업권으로 인식되며, 그 반대의 경우 염가매수차익이 인식됩니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동은 당기손익으로 처리됩니다. 22) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며, 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. 23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 4. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가 치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익-공정가치 측정금융 상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 수준 1 (*) 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - 128,867,439 - 128,867,439 - - - - 매출채권 - 19,053,179 - 19,053,179 - - - - 기타채권 - 26,456,434 - 26,456,434 - - - - 장기투자자산 30,772,110 - - 30,772,110 5,337,483 - 25,434,627 30,772,110 금융자산 합계 30,772,110 174,377,052 - 205,149,162 5,337,483 - 25,434,627 30,772,110 금융부채: 매입채무 - - 34,944,812 34,944,812 - - - - 기타채무 - - 30,305,172 30,305,172 - - - - 리스부채 - - 3,086,759 3,086,759 - - - - 전환우선주부채 93,145,379 - - 93,145,379 - - 93,145,379 93,145,379 금융부채 합계 93,145,379 - 68,336,743 161,482,122 - - 93,145,379 93,145,379 (*) 활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 당사는 장기투자자산 및 전환우선주부채를 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익-공정가치 측정금융 상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - 93,366,762 - 93,366,762 - - - - 매출채권 - 22,375,018 - 22,375,018 - - - - 기타채권 - 20,834,313 - 20,834,313 - - - - 금융자산 합계 - 136,576,093 - 136,576,093 - - - - 금융부채: 매입채무 - - 33,033,517 33,033,517 - - - - 기타채무 - - 27,676,787 27,676,787 - - - - 리스부채 - - 4,661,507 4,661,507 - - - - 금융부채 합계 - - 65,371,811 65,371,811 - - - - 당사는 장ㆍ단기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기 전기 당기 전기 기초잔액 - 996,360 - - 취득 25,002,072 - 70,000,001 - 당기손익에 포함된 손익(*) 432,554 (996,360) (23,145,378) - 기말잔액 25,434,627 - 93,145,379 - (*) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융 자산 관련손익 당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익 합계 당기손익 인식금액 432,554 (23,145,378) (22,712,824) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산 ㆍ 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 432,554 (23,145,378) (22,712,824) 전기> (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익 합계 당기손익 인식금액 (996,360) - (996,360) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산 ㆍ 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (996,360) - (996,360) ④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 주된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수간 상호관계 장기투자자산 현금흐름할인법 할인율 및 영구성장률 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 전환우선주부채 이항옵션평가모형 주가 변동성 등 변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락 (2) 범주별 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융 상품 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 - 733,661 - 733,661 외화관련이익 - 2,925,983 257,007 3,182,990 평가이익 770,072 - - 770,072 합 계 770,072 3,659,644 257,007 4,686,723 금융비용: 이자비용 - - 242,754 242,754 외화관련손실 - 112,656 86,697 199,353 평가손실 23,145,377 - - 23,145,377 손상차손(*) - 2,293,695 - 2,293,695 합 계 23,145,377 2,406,351 329,451 25,881,179 (*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 - 604,368 - 604,368 외화관련이익 - 202,181 170,565 372,746 합 계 - 806,549 170,565 977,114 금융비용: 이자비용 - - 124,898 124,898 외화관련손실 - 2,513,915 113,908 2,627,823 평가손실 996,360 - - 996,360 손상차손(*) - 4,106,362 - 4,106,362 합 계 996,360 6,620,277 238,806 7,855,443 (*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다.5. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 당사가 노출된 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 128,867,439 93,366,762 매출채권및기타채권 45,509,614 43,209,331 합 계 174,377,053 136,576,093 (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 65,249,985 65,249,985 64,782,222 467,762 리스부채 3,086,759 3,255,877 2,317,519 938,358 합 계 68,336,744 68,505,862 67,099,741 1,406,120 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 60,710,303 60,710,303 60,487,494 222,809 리스부채 4,661,507 5,035,211 2,368,296 2,666,915 합 계 65,371,810 65,745,514 62,855,790 2,889,724 (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. ① 환위험당사는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY USD EUR JPY 자산: 현금및현금성자산 22,308,673 1,257 2,237,341 28,501,998 9,595 1,370,297 매출채권및기타채권 2,263,322 130 - 3,624,616 - 569,454 합 계 24,571,995 1,387 2,237,341 32,126,614 9,595 1,939,751 부채: 매입채무및기타채무 311,164 17,301 4,425 857,344 10,706 3,470 당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,426,083 (2,426,083) 3,126,927 (3,126,927) EUR (1,591) 1,591 (111) 111 JPY 223,292 (223,292) 193,628 (193,628) 합 계 2,647,784 (2,647,784) 3,320,444 (3,320,444) ② 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 128,867,439 93,893,892 합 계 128,867,439 93,893,892 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 따 라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. (4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율을 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 172,649,126 75,332,599 자본총계 80,788,611 96,598,051 부채비율 213.70% 77.99% 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 128,867,439 93,366,762 7. 매출채권 및 기타채권 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다. (1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산: 매출채권 20,046,647 (993,467) 19,053,179 23,778,648 (1,403,630) 22,375,018 대여금 1,500,000 (1,500,000) - 527,130 - 527,130 미수금 29,939,078 (5,360,000) 24,579,078 22,847,736 (4,200,000) 18,647,736 미수수익 150,336 (43,858) 106,478 18,539 - 18,539 보증금 193,509 - 193,509 - - - 소 계 51,829,570 (7,897,325) 43,932,244 47,172,053 (5,603,630) 41,568,423 비유동자산: 보증금 1,577,369 - 1,577,369 1,640,908 - 1,640,908 소 계 1,577,369 - 1,577,369 1,640,908 - 1,640,908 합 계 53,406,939 (7,897,325) 45,509,613 48,812,961 (5,603,630) 43,209,331 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 5,603,630 1,497,267 대손상각비(환입) 2,293,695 4,106,363 기말 7,897,325 5,603,630 (3) 매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래 0.20% 18,789,440 (38,266) 18,751,173 3개월 이하 0.33% 100,466 (328) 100,138 3개월 초과 6개월 이하 0.00% 5,107 - 5,107 6개월 초과 12개월 이하 0.00% 39,525 - 39,525 1년 초과 85.86% 1,112,109 (954,873) 157,236 합 계 20,046,647 (993,467) 19,053,179 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래 0.82% 21,663,051 (178,669) 21,484,382 3개월 이하 8.92% 494,170 (44,084) 450,086 3개월 초과 6개월 이하 0.00% 4,064 - 4,064 6개월 초과 12개월 이하 5.64% 440,651 (24,837) 415,814 1년 초과 98.24% 1,176,712 (1,156,040) 20,672 합 계 23,778,648 (1,403,630) 22,375,018 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ⓛ 당기말 (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(손실) 누계 상품 6,564,670 3,671,415 1,194,382 (2,893,255) 제품 2,150,758 1,197,395 459,822 (953,363) 재공품 1,086,078 684,525 822,174 (401,553) 원재료 7,561,184 2,091,732 1,369,192 (5,469,452) 합 계 17,362,690 7,645,067 3,845,570 (9,717,623) ② 전기말 (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(손실) 누계 상품 5,631,719 1,544,082 567,511 (4,087,637) 제품 2,755,204 936,559 649,332 (1,818,645) 재공품 1,157,115 338,848 (542,575) (818,267) 원재료 8,597,183 1,758,540 1,080,103 (6,838,643) 합 계 18,141,221 4,578,029 1,754,371 (13,563,192) (2) 당 기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 35,161,109천원(전기: 35,725,353천원)입 니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함 되어 있습니다. 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선급금 12,464,519 1,725,781 선급비용 2,466,592 1,194,513 환불자산 86,198 93,286 기타유동자산 - 354 합 계 15,017,309 3,013,934 10. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사명 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 소유지분율 당기말 전기말 종속기업투자: (주)드림어스컴퍼니 iriver Enterprise Ltd. 홍콩 중국 자회사 관리 12월 100.00% 100.00% LIFE DESIGN COMPANY Inc. 일본 MD사업 12월 100.00% 100.00% (주)스튜디오돌핀(*1) 한국 오디오 콘텐츠 기획 및 제작 12월 100.00% - iriver Enterprise Ltd. iriver China Co., Ltd 중국 오디오 Customer Service 12월 100.00% 100.00% Dongguan iriver Electronics Co., Ltd 중국 LCD 패널 외주 생산 12월 100.00% 100.00% 관계기업투자: (주)드림어스컴퍼니 (주)메이크어스(*2) 한국 모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매 12월 8.86% - (*1) 당사는 당기 중 (주)스튜디오돌핀의 지분 100%(보통주 10,000주)를 현금 1,500백만원을 지급하고 취득하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 SK텔레콤(주)으로부터 (주)메이크어스 지분 8.86%(보통주 401주, 우선주 1,752주)를 현금 244백만원을 지급하고 취득하였고, 당사의 피투자회사에 대한 지분율은 20%미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 동 투자는 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당 기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 주식의 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업투자: iriver Enterprise Ltd.(*1) 37,013,278 (596,551) - 37,013,278 (245,647) - LIFE DESIGN COMPANY Inc. 35,384,669 2,753,929 5,929,000 35,384,669 3,391,663 5,929,000 (주)스튜디오돌핀(*2) 1,520,000 (1,000,832) 1,520,000 - - - 관계기업투자: (주)메이크어스(*2,3) 251,230 15,401 251,230 - - - 합계 74,169,177 1,171,947 7,700,230 72,397,947 3,146,016 5,929,000 (*1) 전기 중 장부금액이 회수가능액에 미달하여 손상차손 2,042,284천원을 인식하였으며, 회수가능액은 피투자회사의 순자산지분가치를 기초로 한 순공정가치로 산출하였습니다. (*2) 취득원가에는 수수료 등의 취득부대비용이 포함되어 있습니다.(*3) 연결재무제표를 작성하는 관계기업이며, 순자산 지분가액은 동 관계기업의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다. (3) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위:천원) 종속기업명 당기말 당기 총 자산 총 부채 총 자본 매출 순손익 총포괄손익 종속기업투자: iriver Enterprise Ltd.(*1) 93,129 689,680 (596,551) 255,756 (317,723) (350,904) LIFE DESIGN COMPANY Inc. 5,030,661 2,276,731 2,753,929 4,216,535 (566,548) (637,734) (주)스튜디오돌핀(*2) 1,286,195 2,287,028 (1,000,832) 858,425 (1,036,303) (1,036,303) 관계기업투자: (주)메이크어스(*2) 6,215,931 6,100,837 115,094 7,981,656 248,574 248,574 (*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*2) 지분 취득일 이후의 재무성과입니다. ② 전기 (단위:천원) 종속기업명 전기말 전기 총 자산 총 부채 총 자본 매출 순손익 총포괄손익 종속기업투자: iriver Enterprise Ltd.(*) 449,416 695,063 (245,647) 176,085 (1,991,552) (1,747,971) LIFE DESIGN COMPANY Inc. 5,096,777 1,705,114 3,391,663 4,661,590 (937,554) (931,889) (*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 31,456 (26,170) - 5,286 금형 3,117,546 (2,095,258) (202,939) 819,349 차량운반구 209,637 (148,228) (19,482) 41,928 공구와기구 498,470 (469,135) (524) 28,811 비품 4,687,273 (2,545,069) (506,894) 1,635,310 사용권자산 8,852,870 (6,146,128) - 2,706,741 기타유형자산 3,364,550 (1,323,458) (1,702,497) 338,595 건설중인자산 61,140 - - 61,140 합 계 20,822,942 (12,753,446) (2,432,336) 5,637,160 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 31,456 (24,297) - 7,159 금형 3,004,319 (2,329,952) (202,939) 471,428 차량운반구 209,637 (128,878) (19,482) 61,277 공구와기구 480,330 (452,165) (524) 27,641 비품 4,387,918 (2,342,245) (540,095) 1,505,578 사용권자산 8,707,784 (3,954,114) - 4,753,670 기타유형자산 3,029,894 (1,300,725) (1,702,497) 26,672 건설중인자산 102,390 - - 102,390 합 계 19,953,728 (10,532,376) (2,465,537) 6,955,815 (2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 7,159 471,428 61,277 27,641 1,505,578 4,753,670 26,672 102,390 6,955,815 취득액 - 700,580 - 18,141 854,189 313,153 341,435 115,480 2,342,978 처분액 - (37) - - (4,109) (1,641) (2) - (5,789) 감가상각비 (1,872) (509,353) (19,350) (16,971) (720,348) (2,237,428) (29,510) - (3,534,832) 대체 - 156,731 - - - - - (156,731) - 기타 (*) - - - - - (121,013) - - (121,013) 기말장부금액 5,286 819,349 41,928 28,811 1,635,310 2,706,741 338,595 61,140 5,637,160 (*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 9,032 374,530 82,371 46,308 1,518,407 2,792,033 53,206 - 4,875,887 취득액 - 376,511 - - 425,958 244,898 - 277,761 1,325,128 처분액 - (139) - - (598) (82,949) (1) - (83,687) 감가상각비 (1,873) (454,845) (21,094) (18,667) (438,189) (2,036,553) (26,533) - (2,997,754) 대체 - 175,371 - - - - - (175,371) - 기타 (*) - - - - - 3,836,241 - - 3,836,241 기말장부금액 7,159 471,428 61,277 27,641 1,505,578 4,753,670 26,672 102,390 6,955,815 (*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다. (3) 회계추정의 변경당기 중 당사는 경제적 실질을 반영하기 위하여 일부 비품의 내용연수에 대한 회계추정을 5년에서 3년으로 변경하였습니다. 이러한 회계추정의 변경의 영향으로 인하여 당기의 감가상각비는 209백만원 증가하였고, 당기말 현재 유형자산과 순자산 이 각각 209백만원이 감소하였습니다. 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며 판매비와관리비에 반영됩니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 2022년 2023년 이후 감가상각비의 증가(감소) 208,721 18,462 (227,183) 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 13,895,643 (9,589,436) (3,168,369) 1,137,839 산업재산권 1,444,193 (737,718) - 706,474 소프트웨어 13,472,940 (5,489,251) (5,190,041) 2,793,647 회원권 462,235 - - 462,235 기타무형자산 18,454,084 (15,362,465) - 3,091,619 영업권 17,757,739 - (13,660,746) 4,096,993 합 계 65,486,834 (31,178,870) (22,019,156) 12,288,807 ② 전기 말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 12,669,073 (9,006,282) (2,614,667) 1,048,124 산업재산권 1,389,646 (718,521) - 671,125 소프트웨어 13,001,341 (4,383,216) (5,190,041) 3,428,084 회원권 462,235 - - 462,235 기타무형자산 18,348,445 (13,262,221) - 5,086,224 영업권 17,757,739 - (13,660,746) 4,096,993 합 계 63,628,479 (27,370,240) (21,465,454) 14,792,785 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 기초장부금액 1,048,124 671,125 3,428,084 462,235 5,086,224 4,096,993 14,792,785 내부개발액 1,226,570 - - - - - 1,226,570 취득액 - 38,282 225,750 - 447,986 - 712,018 무형자산상각비 (583,153) (67,710) (1,106,036) - (2,100,243) - (3,857,142) 손상차손 (553,702) (31,721) - - - - (585,423) 대체 - 96,498 245,850 - (342,348) - - 기말장부금액 1,137,839 706,474 2,793,647 462,235 3,091,619 4,096,993 12,288,807 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 기초장부금액 1,265,448 652,261 3,981,362 - 8,696,744 4,581,916 19,177,731 내부개발액 690,548 - - - - - 690,548 취득액 - 43,609 465,43 9 11,685 971,543 - 1,492,27 6 무형자산상각비 (700,764) (63,845) (1,204,267) - (3,858,966) - (5,827,842) 손상차손 (207,108) (47,897) - - - (484,923) (739,928) 대체 - 86,997 185,550 450,550 (723,097) - - 기말장부금액 1,048,124 671,12 5 3,428,08 4 462,235 5,086,224 4,096,993 14,792,785 (3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 플랫폼 사업(*) 4,096,993 4,096,993 (*) 플랫폼 사업현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 15.84%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 음원 콘텐츠 사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이총 회수가능액을초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 2,455,550 2,152,821 13. 리스 (1) 당기말와 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 2,455,693 4,486,603 차량운반구 58,342 26,184 기타 192,706 240,883 합 계 2,706,741 4,753,670 (2) 당기와 전기 중 리스이용자로서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 2,145,647 1,994,518 차량운반구 43,604 38,021 기타 48,177 4,015 합 계 2,237,428 2,036,554 리스부채에 대한 이자비용 242,754 124,898 단기 리스와 관련된 비용 5,138 45,675 소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용 39,014 37,031 (3) 당기와 전기 중 리스부채 상환 및 소액 리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 1,978,120천원과 2,255,546천원 입니 다. 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 34,944,812 - 33,033,516 - 미지급금 26,487,449 - 24,889,530 - 미지급비용 3,349,961 - 2,564,448 - 예수보증금 - 467,762 - 222,809 합 계 64,782,222 467,762 60,487,494 222,809 15. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 450,063 - 481,903 - 선수수익 6,994,862 - 5,245,911 - 예수금 682,109 - 992,726 - 부가세예수금 2,076,213 - 1,883,643 - 환불부채 116,491 - 139,641 - 판매보증충당부채 329,591 - 327,832 - 복구충당부채 59,468 108,038 - 118,883 합 계 10,708,797 108,038 9,071,656 118,883 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초 설정 사용 기말 유동성 비유동성 판매보증충당부채(*1) 327,832 644,490 (642,731) 329,591 329,591 - 복구충당부채(*2) 118,883 48,623 - 167,506 59,468 108,038 합 계 446,715 693,113 (642,731) 497,097 389,059 108,038 (*1) 당사는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초 설정 사용 기말 유동성 비유동성 판매보증충당부채(*1) 369,496 - (41,664) 327,832 327,832 - 복구충당부채(*2) 118,067 15,816 (15,000) 118,883 - 118,883 합 계 487,563 15,816 (56,664) 446,715 327,832 118,883 (*1) 당사는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 16. 전환우선주부채 (1) 당기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 발행일 배당율(%) 당기말 전환우선주 2021.06.16 9 93,145,379 (2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 보통주전환우선주식 1. 신주의 종류와 수 보통주식 (주) - 기타주식 (주) 13,135,673 2. 1주당 액면가액 (원) 500 3. 발행금액 70,000,001,417 4. 증자방식 제3자배정증자 5. 납입일 2021년 06월 15일 6. 이사회결의일(결정일) 2021년 04월 30일 7. 전환에 관한 사항 전환조건 전환가격: 발행가와 동일전환비율: 1대1전환가격의 조정: (1) 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본건 주식의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 이후부터 매 3개월("전환가액 조정일")마다 본건 주식의 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사 보통주식의 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 둘 중에 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원 단위 미만은 절상한다. 단, 본 호에 의한 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다. (2) 투자자의 전환 청구 전에 그 당시의 본건 주식의 전환가액(전환가액이 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액, 이하 같음)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(주식교환을 위한 유상증자의 경우를 포함하며, 이 경우 교환가액을 발행가액으로 봄, 이하 본 항에서 같음)를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식연계증권의 발행 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 본건 주식의 전환가액을 조정한다. (3) 회사의 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소("합병 등")가 이루어지는 경우 그러한 합병 등의 직전에 본건 주식이 보통주식으로 전환되었다면 전환 간주된 보통주식에 분배되었을 수량의 회사(또는 합병 등에 있어서의 승계회사, 모회사 등)의 주식, 기타 재산을 수령할 수 있도록 전환가액은 조정한다. (4) 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우에는, 본건 주식의 전환가액은 그 분할 또는 병합의 비율에 상응하여 조정되고, 1주 미만의 단주에 해당하는 금액은 이를 전환하지 아니하고 행사주권 교부 시 현금으로 지급한다. 전환청구기간 20 22년 06월 16일 ~ 2031년 06월 15일 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환으로 발행할 주식수 13,135,673 8. 의결권에 관한 사항 우선주 1주당 1의결권 9. 이익배당에 관한 사항 (1) 우선배당률: 9% (2) 참가적, 비누적적 우선주 당사가 발행한 전환우선주는 보통주식 가격이 하락하는 경우와 같이 전환가격 조정조건이 존재함에 따라 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 인식하였고, 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 전환우선주의 전환청구가능기간을 고려하여 유동부채로 분류하였습니 다. ( 3) 당기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초금액 - 당 기발행 70,000,001 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 23,145,377 기말금액 93,145,379 (4) 전환우선주부채의 공정가치평가에 사용한 가치평가기법은 이익접근법 중 이항옵션평가모형으로, 이항옵션평가모형은 기초자산의 가격변동의 상승과 하락 즉 이항확률분포를 따른다는 가정하에 도출된 옵션가격결정모형입니다.공정가치평가에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주요가정 무위험이자율 잔여만기 국고채 수익율 2.24%/연을 적용함 가치변동성 유사상장회사 주가변동성 4.63%/주를 적용함 17. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 18,238,273 16,813,699 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,740,464 1,661,440 주식보상비용 329,723 624,260 복리후생비 4,043,859 3,214,245 합 계 24,352,319 22,313,644 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여부채 328,413 770,250 유급휴가에 대한 부채 788,037 769,571 합 계 1,116,450 1,539,821 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초잔액 6,679,187 (5,908,937) 770,250 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,751,112 - 1,751,112 이자원가(수익) 121,858 (132,505) (10,647) 소 계 1,872,970 (132,505) 1,740,465 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실 - - - - 보험수리적손익 - - - (인구통계학적 가정) - - - (재무적 가정) (740,552) - (740,552) (경험조정) 944,993 - 944,993 - 사외적립자산 수익 - 34,468 34,468 소 계 204,441 34,468 238,909 기타: 납부한 기여금 - (2,500,283) (2,500,283) 급여지급 (1,012,411) 1,091,483 79,072 소 계 (1,012,411) (1,408,800) (2,421,211) 기말 잔액 7,744,187 (7,415,774) 328,413 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초잔액 5,490,586 (4,315,591) 1,174,995 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,658,495 - 1,658,495 이자원가(수익) 99,814 (96,869) 2,945 소 계 1,758,309 (96,869) 1,661,440 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실 - 보험수리적손익 (재무적 가정) (396,658) - (396,658) (경험조정) 400,840 - 400,840 - 사외적립자산 수익 - 34,404 34,404 소 계 4,182 34,404 38,586 기타: 납부한 기여금 - (2,000,000) (2,000,000) 급여지급 (573,890) 469,119 (104,771) 소 계 (573,890) (1,530,881) (2,104,771) 기말 잔액 6,679,187 (5,908,937) 770,250 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관 예치금 751,340 352,239 채무증권 등 6,664,433 5,556,698 합 계 7,415,773 5,908,937 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,740,464 1,661,440 (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.55% 2.02% 미래임금상승률 4.13% 4.50% 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지 급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당 기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.00년 및 11.67년입니다 . (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 기대임금인상율의 0.5% 변동 393,808 (366,714) 할인율의 0.5% 변동 (370,150) 401,796 민감도분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 56,859,847 주 56,859,847 주 보통주자본금 28,429,924 28,429,924 (2) 당기와 전기 중 발행된 보통주식수 의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 56,859,847 주 28,429,924 177,997,002 전기말 56,859,847 주 28,429,924 177,997,002 기초 56,859,847 주 28,429,924 177,997,002 기말 56,859,847 주 28,429,924 177,997,002 (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 177,997,002 177,997,002 기타자본잉여금 865,775 681,360 합 계 178,862,777 178,678,362 19. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익(손실) (1,292,040) (1,292,040) 자기주식 (4,240) (4,240) 주식매수선택권 1,444,251 1,298,944 기타자본조정 (7,720,272) (7,720,272) 합 계 (7,572,301) (7,717,608) (2) 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 800 4,240 800 4,240 기말 800 4,240 800 4,240 20 . 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제 23 기 2021년 1월 1일 부터 제 22 기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 3월 30일 처리확정일 2021년 3월 30일 (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 I. 미처리결손금 118,931,790 102,792,627 전기이월미처리결손금 102,792,627 84,205,619 확정급여제도의 재측정요소 238,909 38,585 당기순손실 15,900,253 18,548,423 II. 결손금처리액 118,931,790 - 자본잉여금이입액 118,931,790 - Ⅲ.차기이월미처리결손금 - 102,792,627 21. 주식기준보상 (1) 당기 중 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1-1차 1-2차 1-3차 권리부여일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 발행할 주식의 종류 (주)드림어스컴퍼니 보통주식 부여방법(*) 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 부여주식수 406,681 주 406,672 주 406,647 주 소멸 140,006 주 140,002 주 139,992 주 잔여수량 266,675 주 266,670 주 266,655 주 행사가격 9,160원 9,160원 9,160원 행사가능기간 2021년 3월 29일 부터2024년 3월 28일 까지 2022년 3월 29일 부터2025년 3월 28일 까지 2023년 3월 29일 부터2026년 3월 28일 까지 가득조건 1) 부여일 이후 2년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 3년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 4년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 (*) 주식매수선택권 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식중 당사가 정하는 방식으로 합니다.(2) 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전기 까지 인식된 보상원가 1,298,944 674,684 당기 보상원가 329,723 624,260 소멸 (184,416) - 합계 1,444,251 1,298,944 잔여보상원가 222,415 799,462 (3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 몬테카를로시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. (단위:원) 구 분 1-1차 1-2차 1-3차 무위험이자율 1.73% 1.77% 1.82% 부여일의 주가(전일 종가) 8,950 8,950 8,950 기대주가변동성 32.34% 32.34% 32.34% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 행사가격 9,160 9,160 9,160 주당공정가치 1,976 2,189 2,356 22. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장(*) : 국내 223,212,625 204,590,279 중국 4,560,063 5,023,036 일본 2,848,196 3,057,831 유럽 3,137,140 4,060,063 홍콩 1,935,521 1,763,229 미국 2,172,783 1,848,246 기타 1,750,282 1,472,626 합 계 239,616,610 221,815,310 매출유형 : 콘텐츠서비스매출 188,277,099 173,179,617 상품매출 29,435,518 27,488,156 제품매출 17,703,190 20,187,275 기타매출 4,200,803 960,262 합 계 239,616,610 221,815,310 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 110,312,829 118,376,031 기간에 걸쳐 이행 129,303,781 103,439,279 합 계 239,616,610 221,815,310 (*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다. (2) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는고객은 당기 A사( 105,823,978 천원 , 44.16 % ) 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,750 9,044 선수수익 6,994,862 5,245,911 합 계 6,997,612 5,254,955 (4) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 콘텐츠서비스매출원가 145,320,741 140,756,266 상품매출원가 24,822,381 22,943,956 제품매출원가 10,315,578 12,541,430 기타매출원가 463,070 138,374 합 계 180,921,770 176,380,026 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 16,347,069 15,250,060 퇴직급여 1,740,464 1,661,440 주식보상비용 329,723 624,260 복리후생비 4,043,859 3,214,245 여비교통비 72,946 108,316 임차료 189,323 246,834 감가상각비 3,006,635 2,522,370 무형자산상각비 3,857,142 5,827,842 광고선전비 5,024,886 7,371,197 운반비 295,583 233,855 지급수수료 12,131,968 11,715,145 경상개발비 2,455,550 2,152,821 수선비 263,182 221,477 수출제비용 166,593 210,897 해외시장개척비 207,581 165,746 통신비 231,916 270,103 대손상각비(환입액) (410,162) (93,638) 기타 2,213,954 2,421,207 합 계 52,168,212 54,124,177 24. 비용의 성격별 공시당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (3,067,038) 2,235,180 원재료 및 상품매입액 37,263,575 31,605,998 급여 18,238,273 16,813,699 퇴직급여 1,740,464 1,661,440 주식보상비용 329,723 624,260 복리후생비 4,043,859 3,214,245 임차료 189,323 246,834 감가상각비 3,534,832 2,997,755 무형자산상각비 3,857,142 5,827,842 광고선전비 5,045,771 7,373,247 지급수수료(*1) 158,414,045 155,637,923 기타 3,500,014 2,265,780 합 계(*2) 233,089,983 230,504,203 (*1) 지급수수료에는 콘텐츠 및 기타매출원가가 포함되어 있습니다. (*2) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 733,661 604,368 외환차익 1,864,126 323,768 외화환산이익 1,318,864 48,978 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 770,072 - 합 계 4,686,723 977,114 (2) 당기와 전기 의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 242,754 124,898 외환차손 139,560 457,199 외화환산손실 59,793 2,170,624 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 996,360 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 23,145,377 - 합 계 23,587,484 3,749,081 26. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 5,241 2,240 잡이익 25,427 90,155 합 계 30,668 92,395 (2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무형자산손상차손 585,423 739,928 유형자산처분손실 2,139 599 잡손실 1,390 195,646 기부금 5,760 1,500 기타의대손상각비 2,703,858 4,200,000 합 계 3,298,570 5,137,673 27. 법인세비용당기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 257,381 - 기타 조정사항 835 - 법인세비용 258,216 - (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (15,642,037) (18,548,423) 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 (3,441,248) (4,080,653) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 29,783 259,026 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등 3,691,713 3,821,627 기타(세율차이 등) (22,032) - 법인세비용 258,216 - (3) 당기 중 일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기말 대손충당금 5,286,270 480,314 5,766,584 퇴직급여충당금 6,532,087 1,065,000 7,597,087 종속기업투자지분 66,468,947 - 66,468,947 재고자산 13,563,193 (3,845,570) 9,717,623 리스부채 4,661,507 (1,574,748) 3,086,759 기타 (8,240,657) 24,803,508 16,562,851 세무상결손금 121,461,842 (18,830,531) 102,631,311 일시적차이 합계 209,733,189 2,097,973 211,831,162 차감할일시적차이(*) 226,748,087 60,992 226,809,079 가산할일시적차이 (17,014,899) 2,036,983 (14,977,916) (*) 당사는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생연도 금액 만기 차감할 일시적차이 57,708,821 - 종속기업 투자지분 66,468,947 - 미사용 세무상결손금 2012년 5,421,618 2022년 2013년 9,122,490 2023년 2014년 2,812,724 2024년 2015년 554,747 2025년 2016년 35,732,698 2026년 2017년 10,567,450 2027년 2018년 14,602,188 2028년 2019년 14,212,091 2029년 2020년 9,605,30 5 2035년 2021년 - 2036년 소 계 102,631,31 1 세액공제 2015년 - 2025년 2016년 - 2026년 2017년 68,635 2027년 2018년 33,745 2028년 2019년 20,745 2029년 2020년 73,172 2030년 2021년 - 2031년 소 계 196,297 28. 주당손익 (1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 당기순이익(손실) (15,900,253,323) (18,548,422,530) 가중평균유통보통주식수(*) 56,859,047 56,859,047 주당이익(손실) (280) (326) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 내 역 당기 전기 기초 발행보통주식수 56,859,847 56,859,847 자기주식 (800) (800) 가중평균유통보통주식수 56,859,047 56,859,047 (2) 당사가 발행한 잠재적 보통주를 발생시키는 금융상품이나 계약은 전환우선주부채 와 주식매수선택권이며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. ( 3) 잠재적 보통주 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 전환우선주 2022/06/16~2031/06/15 13,135,673 주 주식매수선택권 2021/03/29~2024/03/28 266,675 주 주식매수선택권 2022/03/29~2025/03/28 266,670 주 주식매수선택권 2023/03/29~2026/03/28 266,655 주 29. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 당사를 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 1.5억원)이며, 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 부담할 금액의 불확실성으로 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 264,240천원의 보증을 제공받아 관련 거래처에게 제공하고 있습니다. (3) 디자인 및 기술도입계약당사는 제품생산과 관련하여 국내외회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기와 전기 중 발생된 디자인 및 기술도입료는 각각 279,624원과 403,663천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 최상위 지배기업 SK(주) 지배기업 SK스퀘어(주) (*1) 종속기업 iriver Enterprise Ltd. iriver China Co., Ltd.(*2) DongGuan lriver Electronics Co., Ltd.(*2) LIFE DESIGN COMPANY Inc. (주)스튜디오돌핀 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 기타 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 대규모기업집단 계열회사(*3) 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (*1) 2021년 11월 2일 SK텔레콤 주식회사의 인적분할로 당사의 지배기업이 SK텔레콤 주식회사에서 SK스퀘어 주식회사로 변경되었습니다. (*2) 당사의 종속기업인 iriver Enterprise Ltd.의 100% 자회사입니다.(*3) 당사는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범 위에 해당합니다. (2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 자산 매입 이자수익 지급수수료 등(*) 최상위지배기업 SK(주) - - - - 95,052 지배기업 SK스퀘어(주) - - - - - 종속기업 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 136,214 - - 3,271 - iriver China Co., Ltd. 2,040 44,052 19,783 - 43,102 (주)스튜디오돌핀 - - - 43,858 573,905 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 11,576,168 23,547,917 - - - 기타 SK텔레콤(주) 100,312,771 158,673 249,230 - 2,475,193 SK네트웍스(주) 391,955 - - - 17,352 SK브로드밴드(주) 740,198 - - - 872,518 SK플래닛(주) 1,189,757 - 287,612 - 1,400,457 SK엠앤서비스(주) 71,344 - - - 244,906 SK텔링크(주) 57,442 - - - 791 행복나래(주) 3,003,967 325 43,900 - 40,792 원스토어(주) 8,360 - - - 10,474 기타 169,933 782,061 1,013,932 - 1,254,251 합 계 117,660,149 24,533,027 1,614,458 47,129 7,028,793 (*) 지급수수료 등에는 당사가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 자산 매입 이자수익 지급수수료 등(*) 최상위지배기업 SK(주) - - 24,114 - 105,246 지배기업 SK텔레콤(주) 74,683,300 5,968 - - 2,415,264 종속기업 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 323,913 - - 8,564 - 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 9,567,627 25,646,732 - - 49,780 기타 SK네트웍스(주) 199,853 - - - 17,352 SK브로드밴드(주) (6,500) - - - 845,959 SK매직(주) - - - - 9,413 SK플래닛(주) 2,890,986 - - - 2,973,575 SK엠앤서비스(주) - - - - 299,330 SK인포섹(주) - - 9,483 - 127,479 SK텔링크(주) 11,466 - - - 2,240 11번가(주) 650 - - - 81,114 (주)에이디티캡스 - - - - 11,820 SK렌터카(주) - - - - 10,199 행복나래(주) 2,173,675 289 191,657 - 12,447 피에스앤마케팅(주) 31,000 - - - - 에프에스케이엘앤에스(주) - 2,399 - - 44,617 원스토어(주) - - - - 93 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 - - - - 814,262 합 계 89,875,970 25,655,388 225,254 8,564 7,820,188 (*) 지급수수료 등에는 당사가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 당사의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 최상위지배기업 SK(주) - - - - 지배기업 SK스퀘어(주) - - - - 종속기업 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 134,712 - - - iriver Enterprise Ltd. 22,525 - - - iriver China Co., Ltd. 260 - 3,481 7,113 (주)스튜디오돌핀 - 47,378 - - 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 52,360 16,500 3,197,871 17,556,081 기타 SK텔레콤(주) 3,648,933 1,066,270 - 253,733 SK네트웍스(주) 3,555 - - 1,000 SK브로드밴드(주) 101,893 - - 313 SK엠앤서비스(주) 8,635 - - 46,362 SK플래닛(주) 66,482 - - 141,031 SK텔링크(주) 16,091 - - - 기타 2,188,236 3,833,246 28,207 342,310 합 계 6,243,683 4,963,393 3,229,559 18,347,943 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 최상위지배기업 SK(주) - - - - 지배기업 SK텔레콤(주) 5,490,199 1,865,648 - 281,467 종속기업 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 131,846 569,454 - - iriver Enterprise Ltd. 20,672 - - - iriver China Co., Ltd. - - 368,763 - 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 709,703 13,266 3,659,424 15,546,823 기타 SK네트웍스(주) - - - 1,100 SK플래닛(주) 94,250 - - 204,062 SK인포섹(주) - - - 33,814 11번가(주) 172,587 818 - 5,877 SK텔링크(주) 2,223 - - 234 SK렌터카(주) - - - 940 에프에스케이엘앤에스(주) - - - 7,598 행복나래(주) 294,550 - - 14,894 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 - - - 154,000 합 계 6,916,030 2,449,186 4,028,187 16,250,809 (4) 당기 및 전기 중 당사가 특수관계자와의 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 거래상대방 기초 증가 감소 기말 (주)스튜디오돌핀 - 1,500,000 - 1,500,000 LIFE DESIGN COMPANY Inc JPY 50,000,000 - JPY 50,000,000 - 당사는 상기의 자금대여 거래이외에 2021년 4월 30일 SK텔레콤(주)으로부터 (주)메이크어스 지분 2,153주를 244,230천원에 취득하였습니다. ② 전기 거래상대방 기초 증가 감소 기말 LIFE DESIGN COMPANY Inc - JPY 50,000,000 - JPY 50,000,000 (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 당기 전기 급여 1,997,068 1,796,455 퇴직급여 222,995 267,038 주식보상비용 106,046 173,213 합 계 2,326,109 2,236,706 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미지급금으로 인한 무형자산 취득 134,927 77,787 미지급금으로 인한 유형자산 취득 (70,165) 130,538 선급금의 무형자산으로의 대체 - 206,091 선급금의 유형자산으로의 대체 - 25,980 건설중인자산의 본계정 대체 156,730 - 사용권자산 및 리스부채의 증가 313,154 3,986,349 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 4,661,507 (1,691,215) 116,468 3,086,759 전환우선주부채 - 70,000,001 23,145,378 93,145,379 합 계 4,661,507 68,308,786 23,261,846 96,232,138 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 2,820,226 (2,047,942) 3,889,223 4,661,507 32. 보고기간 후 사건(1) 주권관련사채권의 양도결정2022년 3월 11일, 당사의 이사회는 주식회사 에프엔씨인베스트먼트의 기명식 무보증 사모 전환사채를 주식회사 비욘드 뮤직에 23,976백만원에 양도할 것을 결의하였습니다.(2) 타법인 주식 취득결정2022년 3월 11일, 당사의 이사회는 주식회사 비욘드뮤직컴퍼니의 보통주 12,816,429주를 제3자배정 유상증자 방식으로 20,301백만원에 취득할 것을 결의하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 배당가능이익 범위 내에서 이익배당을 할 수 있습니다. 다만, 당사는 최근 5년간 신규사업 추진 등의 사유로 운영자금이 필요하고, 현재 시장 진입 상태로 배당가능이익이 발생하지 않아 배당을 실시한 내역이 없습니다. 하지만, 향후에 배당가능이익이 발생할 경우 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 실시할 계획입니다. 나. 배당 관련 회사의 정관 규정 정관 규정 내 용 제13조 [신주의 배당기산일] 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제57조 [이익배당] ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 정관 제54조 제8항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조의2 [중간배당] ① 회사는 이사회의 결의로 7월 1일 현재의 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간 배당을 할 수 있다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 또는 지급하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금 의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 제58조 [배당금 지급청구권의 소멸시효] ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 다. 회사의 자사주 처분 계획 당사는 2017년에 주식회사 에스엠모바일커뮤니케이션즈를 흡수합병함에 따라 주식매수청구권 행사로 인해 자기주식 800주를 취득하였습니다. 당사는 자본시장법 제165조의5 제4항 및 동법 시행령 제176조의7 제4항에 따라 주식매수청구로 인해 취득한 자기주식(보통주식)을 매수한 날부터 5년 이내 처분할 예정입니다. 라. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -16,103 -23,068 -48,006 (별도)당기순이익(백만원) -15,900 -18,548 -48,581 (연결)주당순이익(원) -283 -406 -856 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 신규사업 추진 등의 사유로 운영자금이 필요하고, 현재 시장 진입 상태로 배당가능이익이 발생하지 않아 배당을 실시한 내역이 없습니다. 하지만, 향후에 배당가능이익이 발생할 경우 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 실시할 계획입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015년 08월 31일 주식매수선택권행사 보통주 3,200 500 3,000 - 2017년 07월 27일 전환권행사 보통주 63,500 500 3,613 - 2017년 08월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 12,218,044 500 5,320 - 2017년 10월 10일 - 보통주 4,170,852 500 5,318 주1) 2018년 05월 30일 전환권행사 보통주 18,820 500 3,613 - 2018년 08월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 7,990,867 500 8,760 - 2019년 02월 18일 전환권행사 보통주 263,160 500 3,613 - 2019년 09월 25일 전환권행사 보통주 469,941 500 3,613 - 2019년 11월 22일 전환권행사 보통주 568,467 500 3,613 - 2021년 06월 16일 유상증자(제3자배정) 우선주 13,135,673 500 5,329 주2) 주1) 주식회사 아이리버와 주식회사 에스엠모바일커뮤니케이션즈의 합병 시 발행된 신주 내역입니다.주2) '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제2-2조 제2항 제1호에 따라서 발행주식 13,135,673주 전량을 한국예탁결제원에 의무보호예수하였습니다. (보호예수기간: 2021.06.23 ~ 2022.06.22) 나. 미상환 전환사채 발행현황 "해당사항 없음" 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황"해당사항 없음" 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 "해당사항 없음" [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)드림어스컴퍼니 회사채 사모 2014년 12월 23일 5,000,000,000 1 - 2019년 12월 23일 상환완료 - 합 계 - - - 5,000,000,000 1 - - - - 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역- 해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 제4회 2018년 08월 10일 컨텐츠 사업 강화 및 음악사업 관련 인프라 구축 70,000 뮤직 부문 운영비 및 컨텐츠 투자 70,000 - 제3자배정 유상증자 제27회 2021년 06월 15일 - 운영자금(40,000)- 타법인증권취득자금(30,000) 70,000 - 운영자금 (17,870)- 타법인증권취득자금(30,000) 47,870 운영자금 및 타법인증권취득자금의 투자시기 미도래로 차이가 발생하였습니다.추후 투자시기 도래시 사용할 예정으로, 현재 미사용자금은 예ㆍ적금에 보관하고 있습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 22,130 2021년 12월 ~ 2022년 02월 1개월 계 22,130 - ※ 기준일 현재 실투자기간은 '2021년 12월 입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 ① 중요한 자산 양수 결정 (음반ㆍ디지털 컨텐츠 공급 및 유통권) Ⅰ. 일정 구분 일자 외부평가 기준일 2018년 2월 1일 외부평가 계약체결일 2018년 1월 15일 외부평가 기간 2018년 1월 15일 ~ 2018년 2월 9일 이사회결의일 2018년 2월 23일 자산양수도 계약체결일 2018년 2월 23일 주요사항보고서 제출일 2018년 2월 23일 대금 지급일 2018년 2월 28일 Ⅱ. 대주주등 지분변동 상황- 해당사항 없음.Ⅲ. 주식매수청구권 행사- 해당사항 없음.Ⅳ. 채권자보호에 관한 사항- 해당사항 없음.Ⅴ. 관련 소송의 현황- 해당사항 없음.Ⅵ. 신주배정 등에 관한 사항- 해당사항 없음. Ⅶ. [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위: 백만원) 구분 자산양수 전 증감액 자산양수 후 유동자산 69,902 (15,600) 54,302 비유동자산 44,291 15,600 59,891 자산총계 114,193 - 114,193 유동부채 9,039 - 9,039 비유동부채 6,169 - 6,169 부채총계 15,209 - 15,209 자본금 21,689 - 21,689 자본잉여금 85,385 - 85,385 기타자본항목 (1,296) - (1,296) 이익잉여금 (6,793) - (6,793) 자본총계 98,985 - 98,985 자본과부채총계 114,193 - 114,193 주1) 상기 '자산양수 전' 요약재무정보는 최근 작성된 2017년 09월 30일 기준 분기보고서상의 별도재무상태표입니다.주2) 상기 '자산양수 후' 요약재무정보는 금번 자산양수도와 관련된 금액만 단순 가감한 것으로써, 외부감사인의 감사 또는 검토 결과에 따라 실제 자산양수도 기준일에 작성될 재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다. ② 주식회사 그루버스 흡수합병 Ⅰ. 일정 구분 주식회사 아이리버(합병법인) 주식회사 그루버스(피합병법인) 이사회 결의일 2018년 12월 26일 2018년 12월 26일 합병계약일 2018년 12월 27일 2018년 12월 27일 주주확정기준일 2019년 01월 10일 2019년 01월 10일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2019년 01월 11일 2019년 01월 11일 종료일 2019년 01월 16일 2019년 01월 16일 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2019년 01월 11일 2019년 01월 11일 종료일 2019년 01월 25일 2019년 01월 25일 합병승인을 위한 주주총회 갈음 이사회 결의 2019년 01월 28일 2019년 01월 28일 채권자 이의제출기간 시작일 2019년 01월 28일 2019년 01월 28일 종료일 2019년 02월 28일 2019년 02월 28일 합병기일 2019년 03월 01일 2019년 03월 01일 합병종료보고 이사회 결의일 2019년 03월 04일 - 합병종료보고 공고일 2019년 03월 04일 - 합병등기 예정일(해산등기 예정일) 2019년 03월 06일 2019년 03월 06일 Ⅱ. 대주주등 지분변동 상황존속회사인 주식회사 아이리버는 소멸회사인 주식회사 그루버스의 발행주식 100%를 소유하고 있으며, 양 합병 당사는 무증자 방식에 의하여 1.0000000:0.0000000의 합병비율에 따라 합병하기로 결의함에 따라 합병으로 인하여 주식회사 아아리버가 발행하는 신주는 없으며, 대주주 등의 지분변동사항 또한 없습니다.Ⅲ. 주식매수청구권 행사존속회사인 주식회사 아이리버의 경우 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당되므로, 존속회사인 주식회사 아이리버에게 주식매수청구권이 부여되지 않습니다. 또한, 소멸회사인 주식회사 그루버스는 지분 100%를 보유하고 있는 단독주주인 주식회사 아이리버의 동의를 얻어 주식매수청구권을 부여하지 않습니다.Ⅳ. 채권자보호에 관한 사항존속회사인 주식회사 아이리버와 소멸회사인 주식회사 그루버스는 2019년 01월 28일에 각각 채권자 이의제출 공고 및 최고를 시행하였고, 2019년 02월 28일 채권자 이의제출 만료 시까지 이의를 제출한 채권자는 없습니다. 또한, 해당 건으로 채권을 변제하거나, 상당한 담보를 제공하기로 결정된 사항은 없습니다.Ⅴ. 관련 소송의 현황본 합병의 효력에 영향을 미칠 수 있는 소송이 제기된 사실이 없습니다.Ⅵ. 신주배정 등에 관한 사항본 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식에 의한 합병 (합병비율 : 1.0000000:0.0000000)이므로 신주를 발행하지 않으며, 합병으로 인해 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.Ⅶ. [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위: 백만원) 구 분 합병 전 합병 후 (추정) 주식회사 아이리버 (합병회사) 주식회사 그루버스(피합병회사) I. 유동자산 122,476 11,325 133,801 현금및현금성자산 78,831 7,452 86,283 매출채권및기타채권 22,780 2,493 25,273 재고자산 14,540 5 14,545 당기법인세자산 59 3 62 기타유동자산 6,267 1,372 7,639 II. 비유동자산 91,398 3,635 95,033 매출채권및기타채권 1,628 12 1,640 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,267 - 1,267 종속기업및관계기업투자 49,548 - 49,548 유형자산 1,801 109 1,910 무형자산 37,008 3,515 40,523 기타비유동자산 146 - 146 자 산 총 계 213,874 14,961 228,835 I. 유동부채 18,761 6,023 24,784 II. 비유동부채 6,690 71 6,761 부 채 총 계 25,451 6,094 31,545 I. 자본금 27,779 14,710 42,489 II. 자본잉여금 173,974 (77) 173,897 III. 기타자본항목 (1,296) - (1,296) IV. 이익잉여금 (12,034) (5,766) (17,800) 자 본 총 계 188,423 8,866 197,289 부채 및 자본총계 213,874 14,961 228,835 주1) 상기 합병 전 요약재무정보는 2018년 09월 30일 현재의 별도재무상태표를 기준으로 작성되었습니다. 주2) 상기 합병 후(추정) 요약재무정보는 합병회사와 피합병회사의 합병 전 별도 재무상태표상 금액을 단순 가감한 것으로써 실제 합병기일(2019년 03월 01일)기준으로 작성될 합병 후 별도 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 백만원) 과 목 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제23기 매출채권 19,937 993 4.98% 대여금 - - 0.00% 미수금 29,951 5,360 17.90% 미수수익 106 - 0.00% 보증금 2,451 - 0.00% 합계 52,446 6,353 12.11% 제22기 매출채권 23,431 1,404 5.99% 대여금 - - 0.00% 미수금 23,125 4,200 18.16% 미수수익 6 - 0.00% 보증금 1,650 - 0.00% 합계 48,212 5,604 11.62% 제21기 매출채권 27,710 1,847 6.67% 대여금 347 - 0.00% 미수금 11,297 - 0.00% 미수수익 58 - 0.00% 보증금 1,893 - 0.00% 합계 41,305 1,847 4.47% (2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,604 1,847 1,602 2. 순대손처리액 (①-②±③) - (390) (125) ① 대손처리액(상각채권액) - (390) (125) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 750 4,172 370 4. 순외환차이 - (25) - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 6,353 5,604 1,847 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수 가능성에 대한 개별분석 및 과거의 채권에 대한 회수율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~ 합 계 금액 일 반 9,695 100 5 40 955 10,795 특수관계자 9,119 - - - 23 9,142 합 계 18,814 100 5 40 978 19,937 구성비율 94.37% 0.50% 0.03% 0.20% 4.91% 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제23기 제22기 제21기 뮤직 부문 상 품 1,307 90 956 제 품 - 20 - 소 계 1,307 111 956 디바이스 부문 상 품 2,305 1,492 815 제 품 1,259 937 1,112 소 계 3,564 2,428 1,927 원재료 2,294 1,758 3,241 재공품 494 339 1,006 총 계 7,658 4,636 7,130 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 3.00% 2.69% 4.16% [재고자산합계/기말자산총계*100] 재고자산회전율(회수) 5회 9.14회 5.69회 [연환산 매출원가/[(기초재고+기말재고)/2] (2) 재고자산의 실사내역 연 도 기 간 감사인 일 수 제23기 22.01.03 ~ 22.01.03 삼덕회계법인 1일 제22기 21.01.04 ~ 21.01.04 삼덕회계법인 1일 제21기 20.01.02 ~ 20.01.02 삼정회계법인 1일 - 실사방법: 재고자산 수불부와 실물을 대조하여 전수 또는 표본실사, 차이가 있는 부분은 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 이동현황을 체크하고 있습니다.- 재고 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 외부감사인 등의 참여 및 입회여부를 확인하고 있습니다. - 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (3) 장기체화 재고현황 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당 당기말잔액 상 품 9,552 9,552 (5,940) 3,612 제 품 2,312 2,312 (1,053) 1,259 원재료 7,635 7,635 (5,341) 2,294 재공품 1,083 1,083 (589) 494 합 계 20,582 20,582 (12,923) 7,659 * 보유 재고자산 전체의 현황입니다. 라. 금융상품 종류별 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익-공정가치 측정금융상품 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 수준 1(*) 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - 132,018,645 - 132,018,645 - - - - 단기금융상품 - 309,072 - 309,072 매출채권 - 18,943,519 - 18,943,519 - - - - 기타채권 - 27,148,527 - 27,148,527 - - - - 장기투자자산 30,772,110 - - 30,772,110 5,337,483 - 25,434,627 30,772,110 합 계 30,772,110 178,419,763 - 209,191,873 5,337,483 - 25,434,627 30,772,110 금융부채: 매입채무 - - 34,914,087 34,914,087 - - - - 기타채무 - - 31,417,076 31,417,076 - - - - 리스부채 - - 4,261,338 4,261,338 - - - - 전환우선주부채 93,145,379 - - 93,145,379 - - 93,145,379 93,145,379 합 계 93,145,379 - 70,592,501 163,737,880 - - 93,145,379 93,145,379 (*) 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 연결실체는 장기투자자산 및 전환우선주부채를 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익-공정가치 측정금융상품 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - 97,271,207 - 97,271,207 - - - - 매출채권 - 22,027,084 - 22,027,084 - - - - 기타채권 - 20,581,081 - 20,581,081 - - - - 합 계 - 139,879,372 - 139,879,372 - - - - 금융부채: 매입채무 - - 32,668,529 32,668,529 - - - - 기타채무 - - 28,487,371 28,487,371 - - - - 리스부채 - - 5,346,976 5,346,976 - - - - 합 계 - - 66,502,876 66,502,876 - - - - 연결실체는 장ㆍ단기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기 전기 당기 전기 기초잔액 - 996,360 - - 취득 25,002,072 - 70,000,001 - 당기손익에 포함된 손익(*) 432,554 (996,360) (23,145,378) - 기말잔액 25,434,627 - 93,145,379 - (*) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익 합계 당기손익 인식금액 432,554 (23,145,378) (22,712,824) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산 ㆍ 부채의 미실현손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 432,554 (23,145,378) (22,712,824) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익 합계 당기손익 인식금액 (996,360) - (996,360) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산 ㆍ 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (996,360) - (996,360) ④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 주된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수간 상호관계 장기투자자산 현금흐름할인법 할인율 및 영구성장률 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 전환우선주부채 이항옵션평가모형 주가 변동성 등 변 동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락 (2) 범주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 - 709,964 - 709,964 외화관련이익 - 2,938,450 257,007 3,195,457 평가이익 770,072 - - 770,072 합 계 770,072 3,648,414 257,007 4,675,493 금융비용: 이자비용 - - 300,912 300,912 외화관련손실 - 135,324 86,696 222,020 평가손실 23,145,377 - - 23,145,377 손상차손(*) - 749,838 - 749,838 합 계 23,145,377 885,162 387,608 24,418,147 (*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 - 595,480 - 595,480 외화관련이익 - 270,341 170,565 440,906 합 계 - 865,821 170,565 1,036,386 금융비용: 이자비용 - - 172,076 172,076 외화관련손실 - 2,617,063 114,841 2,731,904 평가손실 996,360 - - 996,360 손상차손(*) - 4,171,017 - 4,171,017 합 계 996,360 6,788,080 286,917 8,071,357 (*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 ㈜드림어스컴퍼니(이하 "당사") 및 그 자회사들의 재정상황, 운영, 영업성과 및 회사 경영진의 계획 및 목표와 관련된 예측진술을 포함하고 있습니다. 예측진술은 회사의 믿음ㆍ기대에 대한 진술 등 역사적 사실이 아닌 진술을 의미합니다. 그러한 예측진술은 위험과 불확실성, 그리고 회사의 실제 실적과 예측진술에 기재되거나 암시된 미래실적 간의 중대한 차이를 초래하는 다른 요인들을 내포하고 있습니다. 회사는 본 자료에 포함된 정보의 정확성과 완벽성에 대해서 암묵적으로든 또는 명시적으로든 보장할 수 없으며, 본 자료에 서술된 내용은 과거 또는 미래에 대한 약속이나 진술로 간주될 수 없습니다. 예측진술은 회사의 현재 계획, 추정 및 전망, 그리고 회사가 미래에 처하게 될 정치적, 경제적 환경에 근거하고 있으므로, 이용자들은 이러한 예측진술을 적정수준 이상으로 신뢰하여서는 안됩니다.예측진술은 작성일 현재 시점에 기초하여 작성된 것이며, 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 2021년 드림어스컴퍼니는 전 사업부문에서 성공적으로 목표 달성을 이뤄낸 결과, 흑자 전환과 동시에 다음 단계 도약을 위한 준비를 성공적으로 마친 한 해였습니다. 플랫폼 사업은 Only One 음악서비스로 자리잡으며, User 참여형 음악서비스로 확장하여 경쟁사와의 차별화를 통해 매출 성장을 기록하였습니다. 2021년 1월 팟캐스트, 오디오북을 제공하며 오디오 콘텐츠로 서비스 범위를 확장하며 단순히 콘텐츠 구매를 넘어서서 FLO 콘텐츠 네트워크를 구축하고 있습니다. 또한 크리에이터와 아티스트의 수익 모델을 위한 팬덤 플랫폼 투자를 적극적으로 추진하고 있습니다. 엔터테인먼트 사업은 보유 IP 확대 및 음악 제작 경험 축적을 통하여 매출 성장을 달성하는 한편, 알비더블유, 라이브웍스, 물고기뮤직 등과의 신규 파트너십을 통해서 다양한 콘텐츠 유통망을 확보하였습니다. 디바이스 사업의 경우 Covid-19의 악영향으로 부품 수급의 어려움을 겪음에도 불구하고 2년 연속 직접이익 흑자를 달성하며 Self-funding이 가능한 사업 안정성을 확보하였습니다. 당사의 2021년 연결기준 매출액은 전년 대비 179억원이 늘어난 2,442억원을 기록하였으며, 영업이익은 전년 대비 167억원이 증가하며 48억원으로 흑자를 달성하였습니다. 별도기준 매출액은 전년 대비 178억원 늘어난 2,396억원을 기록하였으며, 영업이익은 152억원이 증가하며 65억원으로 흑자를 달성하였습니다. 한편, 연결기준 부채총액이 전년 대비 986억원 늘어난 1,753억원을 기록하였으나, 이는 2021년 6월 발행한 전환우선주식의 발행가액에서 누적 평가손익이 반영된 금액으로 한국채택국제회계기준에 따른 회계상의 부채 분류에 불과하여 향후 현금 유출 가능성이 없고 보통주 전환 시점에 전액 자본으로 반영될 예정입니다. 구체적인 내용은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용' 을 참조하시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위: 백만원) 구 분 제23기 제22기 증감액 증감률 유동자산 199,080 146,277 52,803 36.1% 비유동자산 55,825 26,166 29,659 113.3% 자산총계 254,905 172,443 82,462 47.8% 유동부채 172,799 72,762 100,037 137.5% 비유동부채 2,446 3,880 -1,434 -37.0% 부채총계 175,265 76,642 98,623 128.7% 자본금 28,430 28,430 - - 자본잉여금 178,743 178,560 183 0.1% 기타자본항목 -315 -311 -4 -1.3% 이익잉여금(결손금) -127,219 -110,878 -16,341 -14.7% 자본총계 79,639 95,801 -16,162 -16.9% ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (1) 자산 제23기 자산총액은 254,905백만원으로 제22기 172,443백만원 대비 82,462백만원 증가하였습니다. 주요 원인은 21년 6월 700억원 유상증자에 따른 현금 증가 및 투자자산 취득으로 인하여 자산이 증가하였습니다. (2) 부채 제23기 부채총액은 175,265백만원으로 제22기 76,642백만원 대비 98,623백만원 증가하였습 니다. 주요 원인은 2021년 6월 발행한 전환우선주의 발행 조건에 따라 한국채택국제회계기준에 따른 부채분류와 주기적으로 전환우선주평가부채 공정가치 측정에 따른 평가손익이 반영되어 21년말 93,145백만원의 전환우선주부채가 증가하였기 때문입니다. 전환우선주부채는 회계상의 일시적 부채 분류에 불과하여 향후 현금 유출 가능성이 없고 보통주 전환 시점에 전액 자본으로 반영될 예정입니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 과 목 제23기 제22기 증감액 증감률 매출액 244,189 226,329 17,860 7.9% 영업이익(손실) 4,849 -11,889 16,738 흑자전환 당기순이익(손실) -16,103 -23,068 6,965 30.2% ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (1) 매출액 제23기 매출액은 244,189백만원으로 제22기 226,329백만원 대비 17,860백만원 증가하였습니다. 주요 원인은 FLO 사 업의 유료가입자 수 증가 및 음반 유통액과 공연개최 증가로 매출액이 증가하였습니다. (2) 영업이익 제23기 영업이익은 4,849백만원으로 제22기 영업손실 11,889백만원 대비 흑자전환하였습니다. 주요 원인은 FLO 유료가입, 음반 유통액 및 공연개최 증가로 매출 증가와 전 사업부의 비용 효율성 제고 로 인하여 발생하였습니다. (3) 당기순손실 제23기 당기순손실은 16,103백만 원으로 제22기 당기순손실 23,068백만원 대비 6,965백만원 감소하였습니다. 전기 대비 무형자산 및 채권 관련 손상차손이 감소하였고외환관련 손익이 큰 폭으로 개선된 반면 21년 중 발행된 전환우선주의 부채 분류 및 공정가치 평가손실 231억원으로 인하여 당기순손실은 소폭 감소하였습니다. 전환우선주부채평가손실은 향후 현금 유출이 없는 회계상 평가손실에 불과하며, 21년 당기순손실 161억에서 전환우선주 평가손실 231억을 제거할 경우 21년 당기순이익은 70억으로 흑자전환 됩니다. 다. 신규사업 - 해당사항 없음 라. 중단사업 - 해당사항 없음 마. 경영합리화 - 해당사항 없음 바. 조직개편 당사는 빠른 실행과 성장을 위하여 사내 컴퍼니 체계를 도입하는 조직개편을 2021년 11월 5일 시행하였습니다.개편된 조직은 플랫폼사업 Co., 엔터테인먼트사업 Co., 아이리버사업Co. 이며 각 조직은 각 사업부문 별 목적을 분명히하고 그 목적을 달성하기 위해 역할을 구체화하였습니다. 사. 환율변동영향 환율변동에 관한 사항은 II. 사업의 내용 → 5. 위험관리 및 파생 거래 → 가. 시장위험과 위험관리 → 3) 시장위험 → ① 환위험을 참조해주시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 (연결기준) (단위: 백만원) 과 목 제23기 제22기 증감액 증감률 [유동자산] 199,080 146,277 52,803 36.1% ㆍ현금 및 현금성자산 132,019 97,271 34,748 35.7% ㆍ단기금융상품 309 - 309 - ㆍ매출채권 및 기타채권 43,835 40,958 2,877 7.0% ㆍ재고자산 7,658 4,636 3,022 65.2% ㆍ기타유동자산 15,259 3,186 12,073 378.9% ㆍ법인세자산 - 226 -226 - [유동부채] 172,799 72,762 100,037 137.5% ㆍ매입채무및기타채무 65,863 60,933 4,930 8.1% ㆍ전환우선주부채 93,145 - 93,145 - ㆍ기타유동부채 10,969 9,194 1,775 19.3% ㆍ리스부채 2,800 2,632 168 6.4% ㆍ법인세부채 22 3 19 633.3% [유동비율] 115.2% 201% - - ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 당사는 안정적인 사업 포트폴리오를 유지함으로써 경기의 급격한 변동에 따른 유동성위험은 크지 않을 것으로 예상됩니다. 나. 유동성에 관한 사항 (별도기준) (단위: 백만원) 과 목 제23기 제22기 증감액 증감률 [유동자산] 195,462 142,612 52,850 37.1% ㆍ현금 및 현금성자산 128,868 93,367 35,501 38.0% ㆍ매출채권 및 기타채권 43,932 41,568 2,364 5.7% ㆍ재고자산 7,645 4,578 3,067 67.0% ㆍ법인세자산 - 85 -85 - ㆍ기타유동자산 15,017 3,014 12,003 398.2% [유동부채] 170,893 71,843 99,050 137.9% ㆍ매입채무및기타채무 64,782 60,487 4,295 7.1% ㆍ유동금융부채 93,145 - 93,145 - ㆍ기타유동부채 10,709 9,072 1,637 18.0% ㆍ리스부채 2,235 2,284 -49 -2.1% ㆍ당기법인세부채 22 - 22 - [유동비율] 114.4% 198.50% - - ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 자금의 조달 당사는 당기에 유상증자를 통하여 700억원의 자금을 조달하였습니다. 한편 당사는 지속적인 무차입 경영으로 안정적인 재무상태를 유지하고 있습니다. 라. 자금의 지출 연결실체의 현금 및 현금성자산은 영업활동 및 투자활동을 통하여 34,459백만원 감소하였으며, 재무활동을 통하여 68,110백만원 증가하였습니다. (단위: 백만원) 구분 제23기 제22기 기초 현금 및 현금성자산 97,271 88,901 영업활동으로 인한 현금흐름 2,393 15,223 투자활동으로 인한 현금흐름 -36,852 -2,471 재무활동으로 인한 현금흐름 68,110 -2,329 환율변동효과 1,097 -2,053 기말 현금 및 현금성자산 132,019 97,271 마. 부외부채에 관한 사항당기말 부외부채에 관한 사항은 XI.그 밖에 투자보호를 위하여 필요한 사항, 2. 우발부채 등에 관한 사항를 참조하여 주시기 바랍니다. 바. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ.재무에 관한 사항을 참조하여 주시기 바랍니다. 사. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재 등과 관련된 사항을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 삼덕회계법인 적정 - (연결재무제표)1. 우선주부채의 공정가치평가(별도재무제표)1. 우선주부채의 공정가치평가 제22기(전기) 삼덕회계법인 적정 - (연결재무제표)1. 수익인식(별도재무제표)1. 수익인식 제21기(전전기) 삼정회계법인 적정 - (연결재무제표)1. 영업권 손상평가(별도재무제표)1. 종속기업투자주식 손상평가 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 삼덕회계법인 내부회계관리제도 검토,반기재무제표 검토,별도재무제표 감사,연결재무제표 감사 245,000 1,850 245,000 1,847 제22기(전기) 삼덕회계법인 내부회계관리제도 검토,반기재무제표 검토,별도재무제표 감사,연결재무제표 감사 245,000 1,854 245,000 1,854 제21기(전전기) 삼정회계법인 내부회계관리제도 검토,반기재무제표 검토,별도재무제표 감사,연결재무제표 감사 148,000 2,281 148,000 2,281 다. 회계감사인의 변경당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조에 따라 외부감사인을 선임함에 있어서 종전의 삼정회계법인을 2020 회계연도부터 삼덕회계법인으로 변경하였습니다. 라. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - 제22기(전기) - - - - - 제21기(전전기) 2019.11.15 2019년 세무조정 업무 수임 계약 2019.11.15~2020.03.31 9,500 - 마. 연결대상 종속회사 회계감사인의 감사의견 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 바. 연결대상 종속회사 회계감사인의 변경 공시대상기간 중 회계감사인이 변경된 종속회사는 없습니다. 사. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 12월 17일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 대면보고 외부감사 수행 내역 보고 2 2022년 03월 10일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 대면보고 외부감사 수행 내역 보고 2. 내부통제에 관한 사항 [회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토 의견] 사업연도 검토의견 지적사항 제23기(당기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제22기(전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제21기(전전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 작성기준일(2021년 12월 31일) 현재 대표이사 1인, 기타비상무이사 2인, 사외이사 2인 총 5명으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 이사회규정에 의하여 결정하며 현재는 대표이사가 겸직하고 있습니다. 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항' 을 참조하시기 바랍니다. (기준일 : 2021년 12월 31일) 인원 사내이사 기타비상무이사 사외이사 총 5명 이기영 최소정, 최정민 노화욱, 박선영 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 2 - - (*) 2021년 3월 30일 정기주주총회에서 노화욱 사외이사가 재선임되었습니다.(*) 2021년 8월 31일 임시주주총회에서 박선영 사외이사가 신규선임되었습니다. 다. 중요의결사항 (기준일 : 20201년 12월 31일) 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 사내이사 사외이사 기타비상무이사 이기영 (출석: 100%) 노화욱(출석: 100%) 박선영(출석: 100%) 최소정(출석: 100%) 조동춘(출석: 100%) 최정민(출석: 100%) 1 2021.02.05 o 2020년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 o 제22기(2020년) 재무제표(안) 승인의 건o 제22기(2020년) 영업보고서(안) 승인의 건o 2021년 경영계획(안) 승인의 건 보고가결가결가결 -찬성찬성찬성 -찬성찬성찬성 ---- -찬성찬성찬성 -찬성찬성찬성 ---- 2 2021.03.09 o 2020년 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과 보고o 제22기(2020년) 정기주주총회 소집의 건o 전자투표제도 도입의 건 보고가결가결 -찬성찬성 -찬성찬성 --- -찬성찬성 -찬성찬성 --- 3 2021.03.30 o 이사회규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - 4 2021.04.30 o 제3자 배정 유상증자(전환주식)의 건 o 이사회규정 개정의 건 o 주요주주와 그 자회사 등과의 거래(안) 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 --- 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 --- 5 2021.05.13 o 주권관련 사채권(전환사채)의 취득 결정의 건 o 타 법인 지분인수 결정의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 -- 찬성찬성 찬성찬성 -- 6 2021.06.30 o 제23기(2021년) 임시주주총회 소집의 건o 주요주주와 그 자회사 등과의 거래(안) 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 -- 찬성찬성 찬성찬성 -- 7 2021.09.29 o 주요주주와 그 자회사 등과의 거래(안) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 라. 이사의 독 립성 이사 선임을 위해 상법 및 관계 법률의 자격기준과 전문성 및 독립성 등에 기반하여 이사회의 추천과 심사를 통해 후보자를 선정하며, 주주총회에서 선임하고 있습니다. (1) 이사현황 및 선임배경 (기준일 : 2021년 12월 31일) 직명 성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계및 기타 이해관계 연임여부/연임횟수 임기(년) 선임배경 사내이사 이기영 이사회 대표이사 없음 계열회사 임원 - 3 경영 총괄 및 대외업무를 안정적으로 수행하기 위함현) (주)드림어스컴퍼니 대표이사전) (주)드림어스컴퍼니 COO전) SK텔레콤(주) UnicornLabs 프로젝트 리더 기타비상무이사 최소정 이사회 경영전반에대한 업무 없음 계열회사 임원 - 3 기획 및 경영 전문가로서 사업전략 수립 등 회사의 성장에 기여할 것으로 판단하여 추천함 현) (주)드림어스컴퍼니 전략그룹 그룹장현) SK텔레콤(주) 구독형상품CO 구독미디어 담당전) SK텔레콤(주) 모바일스트리밍담당 담당전) SK텔레콤(주) Unicorn Labs 사업개발팀장 최정민 이사회 경영전반에대한 업무 없음 계열회사 임원 - 3 다양한 경험을 바탕으로 당사가 수행할 사업에 대해 전문가적 관점에서 의견 개진이 가능할 것으로 판단하여 추천함현) (주)에스엠엔터테인먼트 Global Business Center 센터장/이사전) (주)에스엠엔터테인먼트 International Support Center 실장전) (주)에스엠엔터테인먼트 Business Alliances Cooperation Division 팀장 사외이사 노화욱 이사회 경영전반에 대한 업무 없음 계열회사 임원 연임/1회 3 경제분야의 전문가로서 기업경영과 공직의 경험을 토대로 당사의 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 판단하여 추천함현) 극동대학교 석좌교수전) 충청북도청 정무부지사 박선영 이사회 경영전반에 대한 업무 없음 계열회사 임원 - 3 콘텐츠분야의 전문가로서 기업경영의 경험을 토대로 당사의 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 판단하여 추천함현) 네이버(주) 경영 자문전) 네이버(주) Global Fanship Business 책임리더전) 네이버(주) 네이버 V CIC 대표 (2) 사외이사를 선출하기 위한 별도의 위원회 등 설치여부- 해당사항 없음(상법 제542조의8 제1항 단서 및 동법 시행령 제34조 제2항에 따라 최근 사업연도말 자산총액이 2조원 이상인 상장회사의 경우에 해당하지 않아 "사외이사 후보추천위원회"를 설치하지 아니함) 마. 사외이사의 전문성당사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있으며, 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다. (1) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공 및 설명하고 있으며, 이사회에서 회사의 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답함 (2) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀명) 직원수 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무본부 4 팀장 1명, 매니저 3명 (평균 1.52년) 이사회 총괄 및 실무 지원 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 작성기준일(2021년 12월 31일) 현재 당사의 감사위원회는 별도로 설치되어 있지 않습니다. 나. 감사에 관한 사항 (기준일 : 2021년 12월 31일) 성명 주요경력 비고 고관평 現. ㈜드림어스컴퍼니 상근감사前. ㈜에스엠엔터테인먼트 그룹컴플라이언스팀 팀장 2021년 03월 30일 제22기 정기주주총회에서 재선임 다. 감사의 독립성 감사의 직무와 권한은 당사의 정관 제49조 "감사의 직무와 의무"에 규정하고 있으며 감사규정에 의거하여 감사자는 감사에 필요한 경우 피감사부서에 관계서류 및 장부등의 반출, 관계자 진술, 장부 및 물품 등의 봉인 또는 보관 등이 필요하다고 인정되는사항을 요청할 수 있으며 감사 결과 법령, 회사의 규정, 지침, 지시 등을 위반하였거나 부정 또는 부당하다고 인정되는 사실이 있을 때에는 그 시정을 요구할 수 있습니다. 라. 감사의 주요 활동내용 (기준일 : 2021년 12월 31일) 구분 개최일자 의안내용 비고 이사회 2021.02.05 o 2020년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 o 제22기(2020년) 재무제표(안) 승인의 건o 제22기(2020년) 영업보고서(안) 승인의 건o 2021년 경영계획(안) 승인의 건 - 이사회 2021.03.09 o 2020년 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과 보고o 제22기(2020년) 정기주주총회 소집의 건o 전자투표제도 도입의 건 - 마. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021년 11월 30일 삼일회계법인감사위원회센터 감사 입문교육 및 보수과정 * 회사는 상근감사가 업무를 효과적으로 수행하고 전문성을 제고시키기 위해 2022년 3월부터 6월까지 서강대학교 내부감사 전문과정을 제공할 계획입니다. 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무본부 4 팀장 1명, 매니저 3명 (평균 1.52년) 경영전반에 관한 감사업무 지원 사. 준법지원인 지원조직 현황 당사는 자산총액 5천억원 미만 상장회사로서 본 보고서 작성일 현재 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제18기 (2017년도) 정기주주총회제19기 (2017년도) 임시주주총회제19기 (2018년도) 정기주주총회제22기 (2021년도) 정기주주총회 나. 소수주주권 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 56,859,847 - 우선주 13,135,673 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 800 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 56,859,047 - 우선주 13,135,673 - 마. 주식 사무 정관상신주인수권의 내용 제 11 조 [신주인수권] ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 4. 주권을 증권업협회에 등록하기 위하여 신주 모집하거나 인수인에게 인수하게 되는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 9. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항에 따라 주주 외에 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의 2, 제3호 및 제 4호에서 정하는 사항을 그 납입 기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ⑤ 제2항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. ⑥ 정관에서 정하지 아니한 사항은 관련 법령에서 정한 바에 따른다. 결 산 일 12 월 31 일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기(기준일) 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월 내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 기명식 보통주식, 기명식 종류주식 명의개서대리인 KEB하나은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.dreamuscompany.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 일간 매일결제 신문에 한다. 바. 주주 총 회 의사록 요약 개최일자 의안내용 가결여부 비고 2021년 8월 31일(임시) 제1호 의안: 이사 선임의 건 제1-1호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보: 박선영) 제1-2호 의안: 기타비상무이사 선임의 건 (후보: 최정민) -가결가결 - 2021년 3월 30일(정기) 제1호 의안: 제22기(2020년) 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 정관 개정의 건 제3호 의안: 사외이사 선임의 건(후보: 노화욱) 제4호 의안: 상근감사 선임의 건(후보: 고관평) 제5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 제7호 의안: 임원 퇴직금 지급 규정 개정의 건 가결가결가결가결가결가결가결 - 2020년 3월 27일(정기) 제1호 의안: 제21기(2019년) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 정관 개정의 건 제3호 의안: 이사 선임의 건 제3-1호 의안: 기타비상무이사 선임의 건 (후보: 최소정) 제3-2호 의안: 기타비상무이사 선임의 건 (후보: 조동춘)제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안: 임원 퇴직금 지급 규정 개정의 건 가결가결-가결가결가결가결가결 - 2019년 3월 28일(정기) 제1호 의안: 제20기(2018년) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 제3호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 1명 기타비상무이사 2명) 제3-1호 의안: 사내이사 이기영 선임의 건 제3-2호 의안: 기타비상무이사 윤풍영 선임의 건 제3-3호 의안: 기타비상무이사 노종원 선임의 건제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 (30억)제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 (2억)제6호 의안: 임원 퇴직금 지급규정 일부 변경의 건제7호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 가결가결-가결가결가결가결가결가결가결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 에스케이텔레콤(주) 최대주주 보통주 29,246,387 51.44 0 0 에스케이텔레콤(주) 인적분할에 따른 최대주주 변경 에스케이스퀘어(주) 최대주주 보통주 0 0 29,246,387 51.44 에스케이텔레콤(주) 인적분할에 따른 최대주주 변경 이기영 계열회사등기임원 보통주 0 0 38,300 0.07 - 최소정 계열회사등기임원 보통주 0 0 2,000 0.00 - (주)드림어스컴퍼니 계열회사 보통주 800 0.00 800 0.00 - 계 보통주 29,247,187 51.44 29,287,487 51.51 - 우선주 0 0 0 0 - (주1) 보통주 지분율은 보통주식총수, 우선주 지분율은 우선주식총수 기준으로 계산하여 기재하였습니다. 2. 당사의 최대주주인 에스케이스퀘어(주)의 현황 가. 최대주주 및 지분율 (2021년 12월 31일 기준) 당사의 최대주주는 SK스퀘어주식회사 (영문명 : SK Telecom Co., Ltd.)이며, 그 보통주 지분율은 29,246,387주(51.44%)로서 특수관계인을 포함하여 29,287,487주(지분율 51.51%) 입니다. 나. 최대주주의 기본 정보 (1) 최대주주의 대표자 (2021년 12월 31일 기준) 성명 직위 상근여부 출생년도 박정호 대표이사/사장 상근 1963년 (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) SK스퀘어 주식회사 219,454 박정호 0.00 - - SK(주) 30.01 - - - - - - (3) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2021.11.29 박정호 0.00 에스케이(주) 30.01 * SK스퀘어(주)는 SK텔레콤으로부터 인적분할하여 2021년 11월29일 신규 상장하였습니다. (4) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 SK스퀘어주식회사 자산총계 22,639,140 부채총계 5,783,846 자본총계 16,855,294 매출액 1,146,414 영업이익 419,791 당기순이익 363,156 * 상기 재무현황은 3/11 제출된 SK스퀘어주식회사의 제1기 감사보고서 중 연결 재무제표 기준이며, 당사는 2021년 11월 1일 SK텔레콤으로부터 분할하여 설립되어 전년도 실적은 포함하지 않았습니다. 또한 주주총회 승인절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 승인과정에서 변동 될 수 있습니다. (5) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 SK스퀘어 주식회사는 2021년 11월 SK텔레콤으로 부터 인적분할을 통해 설립 되었으며, 동월 유가증권시장에 재상장되었습니다.이후 2022년 1월 SK그룹 계열사로 편입되었습니다.보고서 작성 기준일 현재, 영위하고 있는 주요 사업은 (1)투자사업, (2)보안사업, (3) e-Commerce 사업, (4)플랫폼 사업, (5)기타 사업(모빌리티, 음원, 광고 등) 입니다 (6) 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정거래 여부 - 해당사항 없음 3 . 당사의 최대주주인 에스케이스퀘어(주)의 최대주주 현황 가. 법인 또는 단체의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주의 최대주주 개요 (2021년 12월 31일 기준) 당사의 최대주주의 최대주주는 에스케이 주식회사이며 기본정보 등은 아래와 같습니다. 구분 내용 비고 설립일 1991년 4월 13일 - 주소 서울특별시 종로구 종로 26 - 전화번호 02-2121-5114 - 홈페이지 https://www.sk-inc.com/ - 연결실체 내 종속기업수 454개사 국내 139개사, 해외 315개사 * 2015년 8월 3일(합병 등기일) 舊, SK주식회사를 흡수합병하였으며, 사명을 SK주식회사로 변경하였습니다. (2) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 종목코드 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 유가증권시장 2009년 11월 11일 034730 - - (3) 국내 상장 종속회사수연결실체 내의 당사를 포함한 상장회사는 아래와 같습니다. 상장여부 회사명 법인등록번호 상장사(13) SK㈜ 110111-0769583 SK이노베이션㈜ 110111-3710385 SK텔레콤㈜ 110111-0371346 SK스퀘어㈜ 110111-8077821 SK네트웍스㈜ 130111-0005199 SKC㈜ 130111-0001585 SK위탁관리부동산투자회사㈜ 110111-7815446 ㈜시그넷이브이 205811-0018148 SK렌터카㈜ 110111-0577233 SK바이오팜㈜ 110111-4570720 ㈜드림어스컴퍼니 110111-1637383 인크로스㈜ 110111-3734955 SK아이이테크놀로지㈜ 110111-7064217 * SK㈜, SK이노베이션㈜, SK텔레콤㈜, SK네트웍스㈜, SKC㈜, SK위탁관리부동산투자회사㈜, SK렌터카㈜, SK바이오팜㈜, SK아이이테크놀로지㈜ 이상 9개사는 유가증권시장에 상장되어 있으며, ㈜드림어스컴퍼니, 인크로스㈜ 이상 2개사는 코스닥 시장, ㈜시그넷이브이 는 코넥스 시장에 상장되어 있습니다. ** '21.05.11 SK아이이테크놀로지㈜ 상장, '21.08.12 ㈜시그넷이브이 취득, '21.09.14 SK위탁관리부동산투자회사㈜(SK리츠㈜) 상장 *** ㈜부산도시가스 는 SK E ㈜ 의 완전자회사로 편입 및 舊, SK머티리얼즈㈜ 는 SK ㈜ 로 흡수합병되어 상장폐지 되었습니다. 나. 최대주주의 최대주주 기 본정보 (1) 최대주주의 최대주주 대표자 (2021년 12월 31일 기준) 성명 직위 상근여부 출생년도 최태원 대표이사 회장 상근 1960년 장동현 대표이사 사장 상근 1963년 박성하 대표이사 사장 상근 1965년 * 2020년 3월 25일 제29차 정기주주총회 및 같은 날 개최된 제4차 이사회를 통해 장동현 이사는 사내이사 및 대표이사로 재선임되었고, 박성하 이사는 사내이사 및 대표이사로 신규선임되었음 (2) 최대주주의 최대주주 지분현황 및 변동 내역 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) SK(주) 216,879 최태원 17.50 - - 최태원 17.50 장동현 - - - - - 박성하 0.00 - - - - * 대표이사와 최대주주는 동일인이며, 지분율은 보통주 기준으로 기재하였음 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018년 10월 24일 최태원 23.12 - - 최태원 23.12 2018년 11월 21일 최태원 18.44 - - 최태원 18.44 2021년 12월 09일 최태원 17.50 - - 최태원 17.50 ※ 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 변동내역 상세 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 10월 24일 최태원 16,265,472 23.12% 증여 △200,000주(△0.28%): 최종현학술원 2018년 11월 21일 최태원 12,975,472 18.44% 증여 △3,290,000주(△4.68%): 최재원 외 17명 2021년 12월 09일 최태원 12,975,472 17.50% - (舊)SK머티리얼즈 주식회사 합병 시 총발행주식수 증가에 따른 지분율 하락 * 상기 지분율은 보통주 기준임 (3) 최대주주의 최대주주 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분