드림어스컴퍼니 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311에 소재하고 있습니다. 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다.

지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 28,429,924천원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주	우선주

소유주식수	비 율	소유주식수	비 율

SK스퀘어(주) 외 2인	29,254,387	51.45%	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트 외 1인	10,101,795	17.77%	-	-

네오스페스(유)(*)	-	-	13,135,673	100.00%

기타	17,503,665	30.78%	-	-

합 계	56,859,847	100.00%	13,135,673	100.00%

(*) 전환우선주에 의결권이 부여되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

(주)스튜디오돌핀(*)	한국	오디오 콘텐츠 기획 및 제작	12월	100.00%	100.00%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	오디오 Customer Service	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(*) 지배기업은 전기 중 종속회사의 유상증자에 참여하여 보통주 13,333주 (2,000백만원)을 취득하였으며, 출자로 인한 지분율의 변동은 없습니다. (3) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	390,690	447,728	(57,038)	118,158	343,379	341,669

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	9,456,892	5,111,451	4,345,441	7,441,689	599,767	718,147

(주)스튜디오돌핀	619,758	153,088	466,670	54,044	(177,052)	(177,052)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	384,458	783,164	(398,706)	625,958	238,447	197,844

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	5,864,529	2,237,236	3,627,294	17,471,196	1,113,619	873,365

주식회사 스튜디오돌핀	1,076,991	433,269	643,722	2,119,958	(355,395)	(355,395)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 '금융상품' 등에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책

연결실체는 연결분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

4. 영업부문 연결실체는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문과 ② 디바이스 부문으로 구분하였습니다. (1) 연결실체의 당분기 및 전분기 중 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	60,207,262	9,651,191	69,858,454	-	69,858,454

외부 매출액	60,207,262	9,651,191	69,858,454	-	69,858,454

영업손익	262,255	46,915	309,170	-	309,170

금융손익	1,787,181

기타영업외손익	328,626

지분법적용손익	(510,551)

법인세비용차감전순손익	1,914,426

② 전분기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	47,974,688	10,211,619	58,186,307	(20,387)	58,165,920

부문간 매출액	-	20,387	20,387	(20,387)	-

외부 매출액	47,974,688	10,191,232	58,165,920	-	58,165,920

영업손익	862,138	(1,273,458)	(411,320)	-	(411,320)

금융손익	12,923,447

기타영업외손익	50,736

지분법적용손익	702

법인세비용차감전순손익	12,563,565

(2) 연결실체의 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.① 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장(*):

국내	56,058,730	53,486,878

중국	2,471,944	945,755

일본	8,464,111	1,514,073

유럽	1,064,550	733,121

홍콩	326,246	296,993

미국	862,257	789,325

기타	610,615	399,775

합 계	69,858,454	58,165,920

매출유형:

컨텐츠서비스매출	47,177,725	43,527,620

상품매출	15,845,368	10,582,441

제품매출	5,902,692	3,552,280

기타매출	932,669	503,579

합 계	69,858,454	58,165,920

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	42,292,732	26,573,239

기간에 걸쳐 이행	27,565,721	31,592,681

합 계	69,858,454	58,165,920

(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.② 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사 (당분기: 20,855,541천원, 29.85%, 전분기: 24,313,919천원, 41.80%), B사 (당분기: 8,055,407천원, 11.53%, 전분기: 4,725,656천원, 8.12%)입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	220,000

선수수익	5,508,355	5,968,870

합 계	5,508,355	6,188,870

(4) 당분기 및 전분기 중 수익으로 인식한 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선수금	220,000	2,750

선수수익	4,631,569	5,551,098

합 계	4,851,569	5,553,848

(5) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

컨텐츠서비스매출원가	37,837,693	32,546,262

상품매출원가	13,143,676	9,105,901

제품매출원가	3,542,588	2,704,920

기타매출원가	107,241	300,263

합 계	54,631,198	44,657,346

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*1)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	128,083,898	-	128,083,898	-	-	-	-

매출채권	-	27,100,550	-	27,100,550	-	-	-	-

기타채권	-	27,216,330	-	27,216,330	-	-	-	-

장기투자자산	31,648,865	-	-	31,648,865	2,668,742	-	28,980,123	31,648,865

합 계	31,648,865	182,400,778	-	214,049,643	2,668,742	-	28,980,123	31,648,865

금융부채:

매입채무	-	-	42,427,300	42,427,300	-	-	-	-

기타채무(*2)	-	-	33,531,091	33,531,091	-	-	-	-

리스부채(*3)	-	-	4,296,047	4,296,047	-	-	-	-

합 계	-	-	80,254,438	80,254,438	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.(*2) 당분기말 현재 종업원급여 관련 부채 918,971천원이 포함되어 있습니다.(*3) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다.연결실체는 장기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1(*1)	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	145,092,190	-	145,092,190	-	-	-	-

매출채권	-	24,131,266	-	24,131,266	-	-	-	-

기타채권	-	26,923,659	-	26,923,659	-	-	-	-

장기투자자산	31,550,749	-	-	31,550,749	2,570,626	-	28,980,123	31,550,749

합 계	31,550,749	196,147,115	-	227,697,864	2,570,626	-	28,980,123	31,550,749

금융부채:

매입채무	-	-	41,238,156	41,238,156	-	-	-	-

기타채무(*2)	-	-	47,122,241	47,122,241	-	-	-	-

리스부채(*3)	-	-	5,055,684	5,055,684	-	-	-	-

합 계	-	-	93,416,081	93,416,081	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.(*2) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,168,444천원이 포함되어 있습니다.(*3) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다.

③ 당분기 및 전분기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	28,980,123	25,434,627	-	93,145,379

취득	-	20,301,224	-	-

처분	-	(20,434,354)	-	-

당기손익에 포함된 평가손익	-	-	-	(9,430,023)

기말	28,980,123	25,301,496	-	83,715,356

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

금융수익:

이자수익	-	-	1,203,115	-	1,203,115

외화관련이익	-	-	761,595	50,550	812,145

평가이익	98,116	-	-	-	98,116

합 계	98,116	-	1,964,710	50,550	2,113,376

금융비용:

이자비용	-	-	-	117,778	117,778

외화관련손실	-	-	159,562	48,855	208,417

손상차손(*)	-	-	15,508	-	15,508

합 계	-	-	175,070	166,633	341,703

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외수익(기타의대손상각비환입)으로 인식되었습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

금융수익:

이자수익	-	-	391,368	-	391,368

외화관련이익	-	-	481,657	11,952	493,609

평가이익	-	9,430,023	-	-	9,430,023

처분이익	3,542,126	-	-	-	3,542,126

합 계	3,542,126	9,430,023	873,025	11,952	13,857,126

금융비용:

이자비용	-	-	-	70,777	70,777

외화관련손실	-	-	96,105	1,495	97,600

평가손실	765,301	-	-	-	765,301

손상차손(*)	-	-	(9,797)	-	(9,797)

합 계	765,301	-	86,308	72,272	923,881

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외수익(기타의대손상각비환입)으로 인식되었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다.(1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	28,124,703	(1,024,153)	27,100,550	25,139,549	(1,008,283)	24,131,266

미수금	30,378,976	(6,123,156)	24,255,820	29,865,106	(6,123,518)	23,741,588

미수수익	207,022	-	207,022	458,254	-	458,254

보증금	710,699	-	710,699	145,587	-	145,587

소 계	59,421,400	(7,147,309)	52,274,091	55,608,496	(7,131,801)	48,476,695

비유동자산:

보증금	2,042,789	-	2,042,789	2,578,230	-	2,578,230

소 계	2,042,789	-	2,042,789	2,578,230	-	2,578,230

합 계	61,464,189	(7,147,309)	54,316,880	58,186,726	(7,131,801)	51,054,925

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,131,801	6,353,468

대손상각비(환입액)	15,508	(9,797)

기말	7,147,309	6,343,671

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	10,049,238	4,136,491	(286,240)	(5,912,747)

제품	4,469,810	2,960,666	(143,700)	(1,509,143)

재공품	1,945,429	1,070,982	(75,531)	(874,447)

원재료	11,805,763	6,405,379	188	(5,400,384)

합 계	28,270,240	14,573,518	(505,283)	(13,696,722)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

환입(손실)	누계

상품	9,656,657	4,120,891	186,640	(5,535,765)

제품	4,905,559	3,542,233	(311,465)	(1,363,327)

재공품	1,856,704	1,057,787	(209,611)	(798,916)

원재료	10,160,468	4,762,230	(57,934)	(5,398,238)

합 계	26,579,387	13,483,141	(392,370)	(13,096,245)

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 16,686,264천원(전분기: 11,810,821천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 및 재고자산 처분 등으로 인한 재고자산평가환입 금액이 포함되어 있습니다.

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	3,980,565	3,502,635

선급비용	2,591,559	1,604,231

환불자산(*)	127,478	59,132

합 계	6,699,602	5,165,998

(*) 고객에게 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.9. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	(주)메이크어스(*)	한국	모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매	12월	2.56%	2.56%

(주)빗썸메타(*)	한국	NFT 판매 및 메타버스 서비스 등	12월	10.34%	10.34%

(*) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 피투자회사 보통주식에 대해 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)메이크어스(*1)	52,488	(18,003)	54,189	52,488	22,079	77,099

(주)빗썸메타(*2)	3,011,475	2,016,418	2,077,797	3,011,475	2,504,058	2,565,437

합 계	3,063,963	1,998,415	2,131,986	3,063,963	2,526,137	2,642,536

(*1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업이며, 순자산 지분가액은 동 관계기업의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다.(*2) 연결실체는 전기 중 보통주 600,000주(11.54%, 3,011백만원)를 취득하였으며, 피투자회사의 불균등 유상증자로 지분율이 10.34%로 감소하였습니다.(3) 당분기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	10,116,912	4,835,606	5,281,306	1,640,599	(916,432)	(916,432)

(주)빗썸메타	19,978,421	486,382	19,492,039	943	(2,081,055)	(2,081,055)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

(주)메이크어스	11,357,349	5,156,496	6,200,853	9,638,812	100,158	100,158

(주)빗썸메타	24,697,079	491,187	24,205,892	107,933	(4,361,019)	(4,361,019)

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 및 처분	지분법 손익	지분법 자본변동	기타증감	기말

(주)메이크어스	77,099	-	(22,911)	-	-	54,189

(주)빗썸메타	2,565,437	-	(487,640)	-	-	2,077,797

② 전분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 및 처분	지분법 손익	지분법 자본변동	기타 증감	기말

(주)메이크어스	275,387	-	702	-	-	276,090

(주)빗썸메타	-	3,011,475	(440,172)	-	(5,866)	2,565,437

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	9,364	(6,422)	-	2,942

금형	2,286,036	(1,580,970)	-	705,066

차량운반구	149,137	(131,397)	-	17,740

공구와기구	305,372	(222,833)	-	82,539

비품	3,951,176	(2,676,086)	(11,964)	1,263,127

사용권자산	13,700,257	(9,497,222)	-	4,203,034

기타유형자산	1,074,142	(829,155)	-	244,987

건설중인자산	115,270	-	-	115,270

합 계	21,590,754	(14,944,086)	(11,964)	6,634,705

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	9,364	(5,953)	-	3,411

금형	1,993,150	(1,426,019)	-	567,131

차량운반구	149,137	(126,561)	-	22,576

공구와기구	305,372	(217,248)	-	88,124

비품	3,898,193	(2,518,812)	(9,616)	1,369,765

사용권자산	13,668,097	(8,756,487)	-	4,911,610

기타유형자산	1,074,142	(811,272)	-	262,870

건설중인자산	179,249	-	-	179,249

합 계	21,276,705	(13,862,352)	(9,616)	7,404,736

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	3,411	567,131	22,577	88,124	1,369,765	4,911,609	262,870	179,249	7,404,736

취득액	-	189,357	-	-	48,005	5,123	-	39,550	282,035

감가상각비	(469)	(154,951)	(4,837)	(5,585)	(153,778)	(722,446)	(17,883)	-	(1,059,949)

손상	-	-	-	-	(2,348)	-	-	-	(2,348)

대체	-	103,529	-	-	-	-	-	(103,529)	-

순외환차이	-	-	-	-	1,483	8,748	-	-	10,231

기말	2,942	705,066	17,740	82,539	1,263,127	4,203,034	244,987	115,270	6,634,705

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	5,287	819,349	41,927	28,811	1,688,946	3,768,189	338,595	61,141	6,752,245

취득액	-	22,181	-	24,000	155,492	164,394	3,350	28,950	398,367

감가상각비	(468)	(171,663)	(4,837)	(5,595)	(166,725)	(723,261)	(20,459)	-	(1,093,009)

대체	-	19,783	-	-	-	-	-	(19,783)	-

순외환차이	-	-	-	-	(748)	(22,311)	-	-	(23,059)

기말	4,818	689,650	37,090	47,216	1,676,964	3,187,012	321,486	70,307	6,034,543

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,539,880	(988,470)	(222,629)	1,328,781

산업재산권	1,843,940	(202,974)	-	1,640,966

소프트웨어	4,236,074	(3,001,338)	-	1,234,736

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,306,523	(19,854,532)	(4,587,612)	864,379

영업권	40,405,063	-	(32,982,900)	7,422,163

합 계	74,793,715	(24,047,314)	(37,793,141)	12,953,260

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,314,600	(769,898)	(222,629)	1,322,073

산업재산권	1,819,742	(190,222)	-	1,629,520

소프트웨어	4,232,229	(2,850,517)	-	1,381,712

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,310,340	(19,608,321)	(4,587,612)	1,114,407

영업권	39,804,244	-	(32,435,656)	7,368,588

합 계	73,943,390	(23,418,958)	(37,245,897)	13,278,535

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초	1,322,073	1,629,520	1,381,712	462,235	1,114,407	7,368,587	13,278,534

내부개발액	225,280	-	-	-	-	-	225,280

취득액	-	8,814	1,730	-	11,567	-	22,111

무형자산상각비	(218,572)	(12,752)	(148,734)	-	(246,211)	-	(626,269)

대체	-	15,384	-	-	(15,384)	-	-

순외환차이	-	-	28	-	-	53,576	53,604

기말	1,328,781	1,640,966	1,234,736	462,235	864,379	7,422,163	12,953,260

② 전분기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초	1,137,839	706,474	2,834,620	462,235	3,091,619	7,534,523	15,767,310

내부개발액	378,945	-	-	-	-	-	378,945

취득액	-	6,177	2,164	-	25,102	-	33,442

무형자산상각비	(101,349)	(15,843)	(293,190)	-	(488,012)	-	(898,394)

대체	-	10,474	-	-	(10,474)	-	-

순외환차이	-	-	(1,028)	-	-	(71,094)	(72,122)

기타	-	-	-	-	(107,100)	-	(107,100)

기말	1,415,434	707,282	2,542,566	462,235	2,511,134	7,463,429	15,102,081

12. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	3,846,268	4,526,857

차량운반구	73,499	86,033

기타	283,267	298,719

합 계	4,203,034	4,911,609

(2) 당분기 및 전분기 중 리스이용자로서 연결손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	694,461	699,324

차량운반구	12,534	11,893

기타	15,451	12,044

합 계	722,446	723,261

리스부채에 대한 이자비용	117,778	70,777

단기 리스와 관련된 비용	10,167	8,039

소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	29,563	21,131

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채 상환 및 소액 리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 930,459천원과 580,323천원 입니다.13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	42,427,300	-	41,238,156	-

미지급금(*1)	30,758,429	-	42,642,561	-

미지급비용(*2)	2,288,635	-	3,461,917	-

예수보증금	-	484,028	-	1,017,764

합 계	75,474,364	484,028	87,342,634	1,017,764

(*1) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 1,303,627천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 종업원급여 관련 부채 918,971천원(전기말 : 864,817천원)이 포함되어 있습니다. 14. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	950,882	-	1,727,791	-

선수수익	5,508,355	-	5,968,870	-

예수금	751,023	-	810,537	-

부가세예수금	637,235	-	1,053,696	-

환불부채	195,204	-	78,160	-

판매보증충당부채	519,301	-	519,301	-

복구충당부채	-	115,122	-	114,155

합 계	8,562,000	115,122	10,158,356	114,155

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	사용	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	519,301	-	-	519,301	519,301	-

복구충당부채(*2)	114,155	967	-	115,122	-	115,122

합 계	633,456	967	-	634,423	519,301	115,122

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	사용	기말	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	329,591	-	-	329,591	329,591	-

복구충당부채(*2)	167,506	3,244	-	170,750	60,610	110,141

합 계	497,097	3,244	-	500,341	390,201	110,141

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.15. 전환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	최초 장부금액	당분기말	전기말

전환우선주	2021.06.16	70,000,001	-	-

(2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주식

발행회사	주식회사 드림어스컴퍼니

발행주식수	13,135,673주

주당 발행가액	5,329원

의결권	우선주 1주당 1의결권

우선배당률	연 9%

배당의 종류	참가적, 비누적적

전환청구기간(존속기간)	발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날로부터 발행일로부터 10년이 경과하는 날까지

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	전환우선주식 1 : 보통주식 1

최초전환가액/조정전환가액	5,329원/3,731원

전환가액의 조정	- 본건 주식의 전환가액을 하회하는 주식, 사채, 주식연계증권 등을 발행하여 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 본건 주식의 전환가액 조정- 회사의 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소("합병 등")가 이루어지는 경우 그러한 합병 등의 직전에 우선주식이 보통주식으로 전환되었다면 전환 간주된 보통주식에 분배되었을 수량의 회사의 주식, 기타 재산을 수령할 수 있도록 전환가액 조정- 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우, 그 분할 또는 병합 비율에 상응하여 전환가액 조정

잔여재산분배권	보통주에 우선함

(3) 당분기 및 전분기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초(*1)	-	93,145,379

평가손실(이익)(*2)	-	(9,430,023)

기말	-	83,715,356

(*1) 전환우선주 발행 시 보통주식 가격이 하락하는 경우와 같이 전환가격 조정조건이 존재함에 따라 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였으나, 전기 중 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여 기준서1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 재분류하였습니다.(*2) 전분기에는 이항옵션평가모형을 적용하여 평가하였습니다.

16. 종업원급여(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여(*)	5,672,760	5,088,459

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	411,165	499,300

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,208	-

주식보상비용(환입액)	25,035	(41,405)

복리후생비	944,981	755,356

합 계	7,057,149	6,301,710

(*) 경상개발 급여가 포함되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,579,278	7,239,130

사외적립자산의 공정가치	(8,743,470)	(8,919,193)

순확정급여자산(*)	(1,272,224)	(1,772,216)

순확정급여부채	108,032	92,153

(*) 연결실체 내 일부 제도의 초과 적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는 데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초	7,239,130	(8,919,193)	(1,680,063)

비용으로 인식:

당기근무원가	427,998	-	427,998

이자원가(수익)	80,596	(97,429)	(16,833)

소 계	508,594	(97,429)	411,165

기타:

급여지급	(171,412)	273,152	101,740

순외환차이	2,966	-	2,966

소 계	(168,446)	273,152	104,706

기말	7,579,278	(8,743,470)	(1,164,192)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초	7,844,766	(7,415,773)	428,993

비용으로 인식:

당기근무원가	487,075	-	487,075

이자원가(수익)	44,189	(31,963)	12,226

소 계	531,264	(31,963)	499,301

기타:

급여지급	(263,887)	198,040	(65,847)

순외환차이	(2,947)	-	(2,947)

소 계	(266,834)	198,040	(68,794)

기말	8,109,196	(7,249,697)	859,499

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

보통주 발행주식수	56,859,847 주	56,859,847 주

우선주 발행주식수	13,135,673 주	13,135,673 주

보통주 자본금	28,429,924	28,429,924

우선주 자본금(*1,2)	9,380,863	9,380,863

(*1) 우선주자본금은 조정된 전환가액(3,731원) 기준으로 산출된 전환주식수(18,761,726주)에서 액면가액을 곱하여 산정하였습니다.(*2) 전환우선주는 전기 중 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 재분류하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 지배기업이 발행한 주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 주식수	우선주 주식수	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금