드림어스컴퍼니 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연 결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311 에 소 재 하고 있습니다. 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인음 악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다.

지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 납입 자본금 은 28,429,924천 원 입 니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주	우선주

소유주식수	비 율	소유주식수	비 율

SK텔레콤(주) 외 2인	29,278,387	51.49%	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트 외 1인	10,101,795	17.77%	-	-

네오스페스(유) (*)	-	0.00%	13,135,673	100,00%

기타	17,478,865	30.74%	-	-

자기주식	800	0.00%	-	-

합 계	56,859,847	100.00%	13,135,673	100.00%

(*) 전환우선주에 의결권이 부여되어 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

(주)스튜디오돌핀(*)	한국	오디오 콘텐츠 기획 및 제작	12월	100.00%	-

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	오디오 Customer Service	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(*) 지배기업은 당기 중 ㈜스튜디오돌핀의 지분 100%(보통주 10,000주)를 현금 1,500백만원을 지급하고 취득하였습니다. (3) 당분기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*1)	219,468	731,863	(512,395)	191,915	(236,447)	(273,475)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	5,533,050	2,365,027	3,168,023	3,471,614	(220,434)	(334,516)

(주)스튜디오돌핀(*2)	1,767,340	1,954,271	(186,931)	193,704	(222,401)	(222,401)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 지분 취득일 이후의 재무성과입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

iriver Enterprise Ltd.(*)	449,416	695,063	(245,647)	176,085	(1,991,552)	(1,747,971)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	5,096,777	1,705,114	3,391,663	4,661,590	(937,554)	(931,889)

(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (4) 종속기업의 변동내역 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 회사는 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)스튜디오돌핀	당기 중 지배기업이 신규취득

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기 연결 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 '금융상품'등에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책

연결실체는 연결분기재무제표의 작성에 아래 문단에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 법 인세 비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체 가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 개정 된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연 결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체 는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체 는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체 는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체 는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체 는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문 연결실체는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문, ② 디바이스 부문으로 구별하였습니다. ( 1) 연결실체의 당분기와 전분기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	소 계	조정	합 계

총 매출액	145,943,858	32,046,127	177,989,985	(23,752)	177,966,233

부문간 매출액	-	23,752	23,752	(23,752)	-

외부 매출액	145,943,858	32,022,375	177,966,233	-	177,966,233

영업손익	4,517,928	195,959	4,713,887	-	4,713,887

금융손익	(4,895,180)

기타영업외손익	(476,846)

법인세비용차감전순손익	(658,139)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	합 계

총 매출액(*)	133,363,522	29,272,942	162,636,464

외부 매출액	133,363,522	29,272,942	162,636,464

영업손익	(9,750,773)	129,142	(9,621,631)

금융손익	517,019

기타영업외손익	(130,604)

법인세비용차감전순손익	(9,235,217)

(*) 부문 간 매출거래는 없으므로 총 매출액은 외부고객으로부터의 매출액과 같습니다. (2) 연결실체의 당분기와 전분기의 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다. ① 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장(*):

국내	55,175,922	162,968,404	50,425,156	145,483,211

중국	983,155	3,229,881	935,283	4,223,637

일본	1,398,309	5,479,035	1,288,166	6,585,227

유럽	693,277	2,324,742	979,140	2,856,698

홍콩	529,270	1,116,457	520,387	1,421,974

미국	787,105	1,670,224	351,708	968,734

기타	425,986	1,177,490	534,202	1,096,983

합 계	59,993,024	177,966,233	55,034,042	162,636,464

주요 서비스 계열:

컨텐츠서비스매출	46,784,443	137,947,978	42,479,786	124,339,523

상품매출	7,513,580	24,282,902	7,850,610	21,513,241

제품매출	4,262,218	12,242,985	4,645,125	16,432,476

기타매출	1,432,783	3,492,368	58,521	351,224

합 계	59,993,024	177,966,233	55,034,042	162,636,464

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	27,427,756	85,505,851	28,208,149	88,976,080

기간에 걸쳐 이행	32,565,268	92,460,382	26,825,893	73,660,384

합 계	59,993,024	177,966,233	55,034,042	162,636,464

(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.② 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사 (75,625,807천원, 42.49%)입니다. ③ 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	83,598	9,044

선수수익	5,402,632	5,245,911

합 계	5,486,230	5,254,955

④ 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠서비스매출원가	36,604,177	109,056,644	35,543,681	103,068,623

상품매출원가	6,081,837	19,530,608	6,360,589	17,557,500

제품매출원가	2,675,538	7,706,455	2,780,060	9,675,428

기타매출원가	1,950	444,215	1,312	87,604

합 계	45,363,502	136,737,922	44,685,642	130,389,155

5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	20,001,800	-	-	20,001,800	20,001,800	20,001,800

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	142,919,133	-	142,919,133	-	-	-	-

매출채권	-	19,011,079	-	19,011,079	-	-	-	-

기타채권	-	27,003,555	-	27,003,555	-	-	-	-

금융자산 합계	20,001,800	188,933,767	-	208,935,567	-	-	20,001,800	20,001,800

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채	77,995,296	-	-	77,995,296	-	-	77,995,296	77,995,296

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	36,098,110	36,098,110	-	-	-	-

기타채무	-	-	30,915,443	30,915,443	-	-	-	-

리스부채	-	-	4,325,647	4,325,647	-	-	-	-

금융부채 합계	77,995,296	-	71,339,200	149,334,496	-	-	77,995,296	77,995,296

연결실체는 장기투자자산 및 전환우선주부채를 제외 한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다 .② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	97,271,207	-	97,271,207	-	-	-	-

매출채권	-	22,027,084	-	22,027,084	-	-	-	-

기타채권	-	20,581,081	-	20,581,081	-	-	-	-

금융자산 합계	-	139,879,372	-	139,879,372	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	32,668,529	32,668,529	-	-	-	-

기타채무	-	-	28,487,371	28,487,371	-	-	-	-

리스부채	-	-	5,346,976	5,346,976	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	66,502,876	66,502,876	-	-	-	-

연결실체는 장기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

장기투자자산	유사기업비교법	주가매출액비율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가매출액비율이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

옵션가격결정모형	주가 변동성

④ 당 분 기와 전 분 기 중 금융자산과 금융부채 수준3 공정가치의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초잔액	-	996,360	-	-

취득	20,001,800	-	70,000,001	-

평가	-	-	7,995,295	-

분기말잔액	20,001,800	996,360	77,995,296	-

(2) 범주별 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	-	214,000	-	214,000	-	371,300	-	371,300

외화관련이익	-	1,691,107	76,692	1,767,799	-	2,958,919	139,502	3,098,421

합 계	-	1,905,107	76,692	1,981,799	-	3,330,219	139,502	3,469,721

금융비용

이자비용	-	-	74,522	74,522	-	-	230,446	230,446

외화관련손실	-	(59,101)	6,338	(52,763)	-	66,978	72,182	139,160

평가손실	(10,604,818)	-	-	(10,604,818)	7,995,295	-	-	7,995,295

손상차손(*)	-	507,345	-	507,345	-	300,288	-	300,288

합 계	(10,604,818)	448,244	80,860	(10,075,714)	7,995,295	367,266	302,628	8,665,189

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비) 및 영업외비용(기타대손상각비)으로 인식되었습니다. ② 전분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	-	90,876	-	90,876	-	499,864	-	499,864

외화관련이익	-	-	26,408	26,408	-	337,907	116,032	453,939

합 계	-	90,876	26,408	117,284	-	837,771	116,032	953,803

금융비용

이자비용	-	-	50,772	50,772	-	-	125,281	125,281

외화관련손실	-	759,657	-	759,657	-	266,223	45,280	311,503

손상차손(*)	-	180,096	-	180,096	-	214,584	-	214,584

합 계	-	939,753	50,772	990,525	-	480,807	170,561	651,368

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비(환입액))로 인식되었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다. (1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분기 말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	20,191,992	(1,180,913)	19,011,079	23,430,714	(1,403,630)	22,027,084

미수금	29,288,543	(4,723,004)	24,565,539	23,124,644	(4,200,000)	18,924,644

미수수익	13,441	-	13,441	6,041	-	6,041

보증금	1,265,173	-	1,265,173	-	-	-

소 계	50,759,149	(5,903,917)	44,855,232	46,561,399	(5,603,630)	40,957,769

비유동자산:

보증금	1,159,402	-	1,159,402	1,650,396	-	1,650,396

소 계	1,159,402	-	1,159,402	1,650,396	-	1,650,396

합 계	51,918,551	(5,903,917)	46,014,634	48,211,795	(5,603,630)	42,608,165

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	5,603,630	1,846,789

대손상각비(환입액)	300,287	214,584

기타	-	2,465

분기말	5,903,917	2,063,838

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당분기(손익)	당분기말

상품	9,533,654	3,372,717	1,829,413	(6,160,937)

제품	2,353,920	1,199,269	324,223	(1,154,651)

재공품	1,229,886	729,945	723,786	(499,941)

원재료	8,951,686	2,374,028	333,420	(6,577,658)

합 계	22,069,146	7,675,959	3,210,842	(14,393,187)

② 전기말

(단위:천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기(손익)	전기말

상품	9,553,713	1,581,578	936,636	(7,972,135)

제품	2,835,909	957,231	649,332	(1,878,678)

재공품	1,157,115	338,848	(542,575)	(818,267)

원재료	8,663,382	1,758,541	1,080,103	(6,904,841)

합 계	22,210,119	4,636,198	2,123,496	(17,573,921)

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 27,195,691천원(전분기: 27,530,648천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다.

8. 기타자산 당분기말 과 전기 말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	11,289,364	1,753,431

선급비용	2,865,577	1,203,258

환불자산(*)	130,321	93,286

기타유동자산	-	136,473

합 계	14,285,262	3,186,448

(*) 고객에 게 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 9 . 관계기업투자주식 (1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	회사명	소재지	주요영업활동	결산일	소유지분율

(주)드림어스컴퍼니	㈜메이크어스(*)	국내	모바일 컨텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매	12월	8.86%

(*) 연결실체는 당기중 최대주주인 SK텔레콤㈜으로부터 ㈜메이크어스 지분 8.86%(보통주 401주, 우선주 1,752주)를 현금 244백만원을 지급하고 취득하였고, 연결실체의 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 동 투자는 관계기업투자로 분류되었습니다(2) 관계기업투자 내용당분기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

㈜메이크어스(*)	251,230	(20,372)	251,230

(*) 취득원가에는 수수료 등의 취득부대비용이 포함되어 있으며 연결재무제표를 작성하는 관계기업이며, 순자산 지분가액은 동 관계기업의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다. (3) 요약재무정보당분기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

㈜메이크어스(*)	6,268,094	6,569,582	(301,488)	3,782,446	(168,008)	(168,008)

(*) 지분 취득일 이후의 재무성과입니다. (4) 당분기 중 관계기업 의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	기초	취득 및 처분	지분법 손익	지분법 자본변동	기타증감	분기말

㈜메이크어스	-	251,230	-	-	-	251,230

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	31,456	(25,701)	-	5,755

금형	3,550,430	(2,680,151)	(202,939)	667,340

차량운반구	209,637	(143,390)	(19,482)	46,765

공구와기구	480,329	(464,849)	(524)	14,956

비품	4,544,581	(2,308,941)	(539,840)	1,695,800

사용권자산	9,728,185	(5,721,728)	-	4,006,457

기타유형자산	3,029,894	(1,310,496)	(1,702,497)	16,901

건설중인자산	60,484	-	-	60,484

합 계	21,634,996	(12,655,256)	(2,465,282)	6,514,458

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	31,456	(24,297)	-	7,159

금형	3,004,319	(2,329,952)	(202,939)	471,428

차량운반구	209,637	(128,878)	(19,482)	61,277

공구와기구	480,330	(452,165)	(524)	27,641

비품	4,516,483	(2,440,259)	(540,095)	1,536,129

사용권자산	9,663,212	(4,241,326)	-	5,421,886

기타유형자산	3,029,894	(1,300,725)	(1,702,497)	26,672

건설중인자산	102,390	-	-	102,390

합 계	21,037,721	(10,917,602)	(2,465,537)	7,654,582

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	7,159	471,428	61,277	27,641	1,536,129	5,421,886	26,672	102,390	7,654,582

취득액	-	407,580	-	-	546,615	1,484,930	-	96,624	2,535,749

처분액	-	-	-	-	(8,091)	(472,900)	-	-	(480,991)

감가상각비	(1,405)	(350,198)	(14,512)	(12,684)	(380,643)	(1,961,482)	(9,771)	-	(2,730,695)

대체	-	138,530	-	-	-	-	-	(138,530)	-

기타(*)	-	-	-	-	-	(472,898)	-	-	(472,898)

순외환차이 등	-	-	-	-	1,789	6,921	-	-	8,710

분기말장부금액	5,755	667,340	46,765	14,956	1,695,800	4,006,457	16,902	60,483	6,514,458

(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	9,032	374,530	82,371	46,308	1,557,235	3,205,823	53,206	-	5,328,505

취득액	-	551,882	-	-	289,034	639,682	-	22,500	1,503,098

처분액	-	-	-	-	(1)	(373,521)	(1)	-	(373,523)

감가상각비	(1,405)	(343,566)	(16,256)	(14,438)	(336,640)	(1,844,295)	(23,276)	-	(2,579,876)

순외환차이 등	-	-	-	-	1,515	19,394	-	-	20,909

분기말장부금액	7,627	582,846	66,115	31,870	1,511,143	1,647,083	29,929	22,500	3,899,113

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	13,521,416	(9,397,697)	(2,614,667)	1,509,052

산업재산권	1,501,909	(769,476)	-	732,433

소프트웨어	13,202,083	(5,248,326)	(5,190,041)	2,763,716

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	25,482,734	(17,168,258)	(4,587,612)	3,726,864

영업권	42,036,590	-	(34,449,098)	7,587,492

합 계	96,206,967	(32,583,757)	(46,841,418)	16,781,792

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	12,669,073	(9,006,282)	(2,614,667)	1,048,124

산업재산권	1,389,646	(718,521)	-	671,125

소프트웨어	13,080,191	(4,412,863)	(5,190,041)	3,477,287

회원권	462,235	-	-	462,235

기타무형자산	18,348,445	(13,262,221)	-	5,086,224

영업권	40,488,719	-	(34,373,189)	6,115,530

합 계	86,438,309	(27,399,887)	(42,177,897)	16,860,525

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권 (*)	합 계

기초장부금액	1,048,124	671,125	3,477,287	462,235	5,086,224	6,115,530	16,860,525

내부개발액	852,343	-	-	-	-	-	852,343

취득액 (*)	-	31,312	111,750	-	343,671	1,464,530	1,951,262

무형자산상각비	(391,415)	(50,954)	(835,170)	-	(1,612,231)	-	(2,889,771)

대체	-	80,951	9,850	-	(90,801)	-	-

순외환차이 등	-	-	-	-	-	7,432	7,432

분 기말장부금액	1,509,052	732,433	2,763,716	462,235	3,726,864	7,587,492	16,781,792

(*) 영업권 취득은 종속기업 신규 취득으로 인하여 발생하였습니다. (주석 28 참조)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권 (*)	합 계

기초장부금액	1,265,448	652,261	4,044,415	-	14,018,587	6,617,914	26,598,625

내부개발액	577,992	-	-	-	-	-	577,992

취득액	-	103,801	490,044	462,235	255,075	-	1,311,155

무형자산상각비	(527,684)	(47,426)	(927,663)	-	(3,472,115)	-	(4,974,888)

순외환차이 등	-	-	2,922	-	245,436	92,119	340,477

분 기말장부금액	1,315,756	708,636	3,609,718	462,235	11,046,983	6,710,033	23,853,361

12. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	3,732,755	5,154,819

차량운반구	68,952	26,184

기타	204,750	240,883

합 계	4,006,457	5,421,886

(2) 당분기 와 전분기 중 연결실체가 리스이용자로서 연결손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	1,892,355	1,815,564

차량운반구	32,994	28,731

기타	36,132	-

합 계	1,961,482	1,844,295

리스부채에 대한 이자비용	230,446	124,939

단기 리스와 관련된 비용	34,090	49,856

소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	29,971	28,865

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채 상환 및 소액 리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 1,720,089천원과 2,053,203천원 입니다. 13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	36,098,110	-	32,668,529	-

미지급금	29,274,242	-	25,682,194	-

미지급비용	1,388,559	-	2,582,368	-

예수보증금	-	252,641	-	222,809

합 계	66,760,912	252,641	60,933,091	222,809

14. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	383,582	-	496,646	-

선수수익	5,402,631	-	5,245,911	-

예수금	1,608,727	-	2,984,463	-

환불부채	181,013	-	139,641	-

판매보증충당부채	287,996	-	327,832	-

복구충당부채	-	125,584	-	118,883

합 계	7,863,949	125,584	9,194,493	118,883

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	순전입	사용	분기말	기초	순전입	사용	분기말

판매보증충당부채(*1)	327,832	476,894	(516,730)	287,996	369,496	-	(42,917)	326,579

복구충당부채(*2)	118,883	6,701	-	125,584	118,067	-	(8,916)	109,151

합 계	446,715	483,595	(516,730)	413,580	487,563	-	(51,833)	435,730

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.15. 전환우선주부채 (1) 당분기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

종 류	발행일	배당율(%)	당분기말

전환우선주	2021.06. 1 6	9	77,995,296

(2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 신주의 종류와 수	보통주식 (주)	-

기타주식 (주)	13,135,673

2. 1주당 액면가액 (원)	500

3. 발행금액	70,000,001,417

4. 증자방식	제3자배정증자

5. 납입일	2021년 06월 15일

6. 이사회결의일(결정일)	2021년 04월 30일

7. 전환에 관한 사항	전환조건	전환가격: 발행가와 동일전환비율: 1대1전환가격의 조정:

(1) 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본건 주식의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 이후부터 매 3개월("전환가액 조정일")마다 본건 주식의 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사 보통주식의 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 둘 중에 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원 단위 미만은 절상한다. 단, 본 호에 의한 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.

(2) 투자자의 전환 청구 전에 그 당시의 본건 주식의 전환가액(전환가액이 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액, 이하 같음)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(주식교환을 위한 유상증자의 경우를 포함하며, 이 경우 교환가액을 발행가액으로 봄, 이하 본 항에서 같음)를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식연계증권의 발행 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 본건 주식의 전환가액을 조정한다.

(3) 회사의 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소("합병 등")가 이루어지는 경우 그러한 합병 등의 직전에 본건 주식이 보통주식으로 전환되었다면 전환 간주된 보통주식에 분배되었을 수량의 회사(또는 합병 등에 있어서의 승계회사, 모회사 등)의 주식, 기타 재산을 수령할 수 있도록 전환가액은 조정한다.

(4) 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우에는, 본건 주식의 전환가액은 그 분할 또는 병합의 비율에 상응하여 조정되고, 1주 미만의 단주에 해당하는 금액은 이를 전환하지 아니하고 행사주권 교부 시 현금으로 지급한다.

전환청구기간	20 22년 06월 16일 ~ 2031년 06월 15일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수	13,135,673

8. 의결권에 관한 사항	우선주 1주당 1의결권

9. 이익배당에 관한 사항	(1) 우선배당률: 9%

(2) 참가적, 비누적적 우선주

연결실체 가 발행한 전환우선주는 보통주식 가격이 하락하는 경우와 같이 전환가격 조정조건이 존재함에 따라 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 인식하였고, 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 전환우선주의 전환청구가능기간을 고려하여 유동성부채로 분류하였습니다. (3) 당분기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

발행금액	70,000,001

기초금액	-

당 기발행	70,000,001

당기손익공정가치측정 금융부채평가손실	7,995,295

합계	77,995,296

16. 종업원급여 (1) 당분기와 전 분 기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,386,222	13,017,268	4,080,480	12,180,238

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	443,796	1,327,210	465,708	1,295,144

주식보상비용	74,925	268,216	194,908	607,215

복리후생비	743,971	2,138,531	644,805	1,933,525

합 계	5,648,914	16,751,225	5,385,901	16,016,122

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	1,691,899	822,730

유급휴가에 대한 부채	985,226	769,571

합 계	2,677,125	1,592,301

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	6,731,667	(5,908,937)	822,730

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,325,646	-	1,325,646

이자원가(수익)	92,906	(91,341)	1,565

소 계	1,418,552	(91,341)	1,327,211

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(238,000)	-	(238,000)

(경험조정)	(16,522)	-	(16,522)

- 사외적립자산 수익	-	7,311	7,311

소 계	(254,522)	7,311	(247,211)

기타:

납부한기여금	-	(300,000)	(300,000)

급여지급	(724,861)	813,470	88,609

사업결합	-	-	-

순외환차이	562	-	562

소 계	(724,299)	513,470	(210,829)

분 기말잔액	7,171,398	(5,479,499)	1,691,899

② 전분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	5,531,260	(4,315,591)	1,215,669

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,247,210	-	1,247,210

이자원가(수익)	76,025	(69,186)	6,839

소 계	1,323,235	(69,186)	1,254,049

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(291,723)	-	(291,723)

(경험조정)	226,106	-	226,106

- 사외적립자산 수익	-	11,800	11,800

소 계	(65,617)	11,800	(53,817)

기타:

급여지급	(374,641)	370,200	(4,441)

순외환차이	1,800	-	1,800

소 계	(372,841)	370,200	(2,641)

분 기말잔액	6,416,037	(4,002,777)	2,413,260

(4) 당분기말 과 전 기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.3%	2.0%

미래임금상승률	4.5%	4.5%

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	56,859,847 주	56,859,847 주

보통주자본금	28,429,924	28,429,924

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금