드림어스컴퍼니 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 19 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 18 기 반기 2016년 6월 30일 현재
주식회사 아이리버

1. 회사의 개요

주식회사 아이리버(이하 "당사")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 3월 27일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 레인콤에서 주식회사 아이리버로 변경하였습니다.

당사는 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사의 납입 자본금은 15,548,098천원입 니다. 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수	비 율

SK텔레콤㈜	15,202,039	48.89%

소액주주 등	15,894,157	51.11%

합 계	31,096,196	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 주요 회계정책 당사가 반기재무제표의 작성에 채택한 회계정책은 2017년 1월 1일부터 적용되는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정에 따른 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용에 대한 공시사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 또한, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 반기재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 구체적인 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

구 분	영향요소

금융자산의 분류 및 측정	현행 기준서에서 당사의 금융자산은 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권으로 구성되어 있으며, 새로운 기준서에 따라 동 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 및 사업모형을 검토한 결과 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

금융자산의 손상	현행 기준서에서 당사는 대여금 및 수취채권에 대해서 발생손실 모형을 적용하여 매출채권과 보증금에 대해서 대손충당금을 인식하고 있습니다. 새로운 기준서에서는 기대손실모형을 적용하여 모든 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금이 인식될 것으로 예상됩니다. 당반기 말 현재 기대손실모형의 적용으로 인하여 재무적으로 미치는 효과는 추정할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 구체적인 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

구 분	영향요소

거래가격의 결정	당사의 제품 및 상품 판매에 대한 변동대가 요소가 거래가격 결정에 추가로 고려되어야 하는 것으로 판단하였으며, 당반기 말 현재 재무적으로 미치는 효과는 추정할 수 없습니다.

수익인식	당사가 제공하는 개발 및 디자인 용역은 현행 기준서에서 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있으나, 새로운 기준서에서 정의하는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 기준을 충족하지 못하는 경우에는 한 시점에 이행하는 수행의무로서 일시에 수익을 인식하는 것으로 변경될 예정입니다. 당반기 말 현재 재무적으로 미치는 효과는 추정할 수 없습니다.

반품권	당사는 현행 기준서에서 미래에 반품이 예상될 금액에 대하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 새로운 기준서에서는 포트폴리오접근법을 적용하여 계약포트폴리오 단위로 반품이 예상될 수익금액에 대하여 환불부채로 인식하고, 반품될것으로 예상되는 재고자산을 별도의 자산으로 인식할 예정입니다. 이에 따라 당사의 재무제표에 재무적으로 미치는 효과는 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상' (개정)당사는 기업회계기준서 제1102호의 개정된 내용을 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단합니다. (4) 기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급·선수취 대가’(제정)

당사는 기업회계기준서 제2122호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

4. 금융상품(1) 범주별 금융상품당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산

대여금및수취채권(*1)	19,293,659	23,103,558

금융부채

상각후원가측정금융부채(*2)	13,238,843	11,621,735

(*1) 당반기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	7,144,494	10,205,003

매출채권및기타채권	12,149,165	12,898,555

합 계	19,293,659	23,103,558

(*2) 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무및기타채무	8,418,409	6,978,038

금융부채	4,820,434	4,643,697

합 계	13,238,843	11,621,735

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당반기 및 전반기 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	49,224	-	49,224	99,049	-	99,049

외화관련이익	670,559	19,817	690,376	710,202	204,906	915,108

합 계	719,783	19,817	739,600	809,251	204,906	1,014,157

금융비용

이자비용	-	102,360	102,360	-	201,737	201,737

외화관련손실	395,227	78,005	473,232	1,520,510	137,772	1,658,282

손상차손(*)	(28,455)	-	(28,455)	(174,568)	-	(174,568)

합 계	366,772	180,365	547,137	1,345,942	339,509	1,685,451

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비로 인식되었습니다. ② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	46,127	-	46,127	100,466	-	100,466

외화관련이익	175,285	(8,050)	167,235	577,519	83,210	660,729

합 계	221,412	(8,050)	213,362	677,985	83,210	761,195

금융비용

이자비용	-	95,694	95,694	-	189,676	189,676

외화관련손실	(1,033)	44,383	43,350	686,569	119,893	806,462

손상차손(*)	516,153	-	516,153	568,809	-	568,809

합 계	515,120	140,077	655,197	1,255,378	309,569	1,564,947

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비로 인식되었습니다. (3) 금융상품의 공정가치

금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	5,290,849	4,668,833

제품	1,682,547	1,526,882

재공품	2,259,565	2,548,467

원재료	6,162,079	5,716,013

합 계	15,395,040	14,460,195

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실	302,826	510,292

비용으로 인식된 재고자산	15,792,940	16,447,343

6. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	2,393,923	1,512,107

선급비용	563,149	433,898

소 계	2,957,072	1,946,005

비유동

장기선급비용	80,146	92,893

합 계	3,037,218	2,038,898

7. 종속기업 및 관계기업투자주식

당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액