드림어스컴퍼니 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 아이리버(이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 2009년 3월 27일에 정기주주총회 결의에 의해 지배기업의 상호를 주식회사 레인콤에서 주식회사 아이리버로 변경하였습니다. 지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 23,774,296천원입 니다. 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	소유주식수(주)	지분율

최대주주 및 특수관계인	SK텔레콤(주) 외 2인	21,856,296	45.97%

주요주주 등	(주)에스.엠.엔터테인먼트 외 3인	9,774,639	20.56%

기타	-	15,916,857	33.47%

자기주식	(주)아이리버	800	0.00%

합 계	47,548,592	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

(주)아이리버	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

iriver Inc.	미국	북미지역 마케팅, 영업	12월	100.00%	100.00%

groovers Japan Co., Ltd.	일본	일본 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	100.00%	100.00%

S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

SM Mobile Communications Japan Inc.	일본	디지털컨텐츠서비스	12월	100.00%	100.00%

(주)그루버스	한국	한국 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	100.00%	44.20%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	MP3,4 생산 및 중국내수 영업	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(3) 종속기업 변동내역 ① 지배기업은 2017년 9월 1일에 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 이전대가는 현금30,000백만원이며, 이외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다.

취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	6,783,960

현금및현금성자산	3,433,901

매출채권및기타채권	1,470,508

재고자산	1,879,125

기타유동자산	426

II. 비유동자산	6,681,367

유형자산	4,382

무형자산	6,676,985

자산총계	13,465,327

I. 유동부채	2,889,224

매입채무및기타채무	2,562,517

기타유동부채	2,468

당기법인세부채	324,239

II. 비유동부채	2,324,259

이연법인세부채	2,324,259

부채총계	5,213,483

순자산가액	8,251,844

취득일 현재 지분 취득에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	30,000,000

식별가능한 순자산의 공정가치	(8,251,844)

영업권	21,748,156

② 지배기업은 전기 중 (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈를 흡수합병함에 따라 보유하고 있던 SM Mobile Communications Japan Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다.③ 지배기업은 당분기 중 (주)그루버스의 지분 55.8%를 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (4) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)

iriver Enterprise Ltd.(*1)	4,324,878	1,261,894	3,062,983	909,223	(99,786)	325,755

iriver Inc.	1,381,488	3,789,749	(2,408,261)	815,894	(18,435)	(5,511)

groovers Japan Co., Ltd.	1,113,084	1,290,804	(177,720)	10,614	(259,308)	(258,129)

S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.	7,025,025	1,748,198	5,276,827	4,349,976	281,604	624,592

SM Mobile Communications Japan Inc.	33,992	554,450	(520,458)	-	(121,680)	(143,977)

(주)그루버스(*2)	334,286	2,289,476	(1,955,190)	23,497	(126,811)	(126,811)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 지분 취득일인 2018년 2월 23일 이후의 재무성과입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)

iriver Enterprise Ltd.(*1)	3,310,639	573,415	2,737,224	118,153	(516,275)	(706,657)

iriver Inc.	1,498,338	3,901,088	(2,402,750)	4,215,101	60,683	357,124

groovers Japan Co., Ltd.	1,232,328	1,151,919	80,409	38,707	(1,191,483)	(1,232,335)

S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.(*2)	6,366,277	1,714,038	4,652,239	6,364,676	1,244,113	753,122

SM Mobile Communications Japan Inc.(*3)	124,917	501,398	(376,481)	-	(103,311)	(79,378)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 지분 취득일인 2017년 9월 1일 이후의 재무성과입니다. (*3) 합병기준일인 2017년 10월 1일 이후의 재무성과입니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당 사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 주요 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'과 제1109호 '금융상품', 제1102호 '주식기준보상', 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'를 최초로 적용하였습니다. 2018년 1월1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 연결실체의 반품의무와 관련된 반품자산 및 반품부채를 총액으로 계상하였습니다

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 중요하지 않습니다.2018년 3월 31일 기준 연결실체의 분기연결재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 분기연결포괄손익계산서, 분기연결자본변동표 및 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당분기말 현재 분기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호반영 전 금액

반품자산	457,420	457,420	-

반품부채	672,078	672,078	214,658

연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

제품, 상품 판매및 반품의무	제품, 상품의 판매와 관련하여 고객은 반품이가능합니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서는 반품충당부채에 대하여 고객에게서 상품을 회수할 기업의 권리와 고객에게 제공하여야 하는 반품권에 대한 의무를 순액으로 설정하였습니다. 변경된 회계정책에서는 이를 각각의 자산과 부채로 분리하여, 고객에게서 상품을 회수할 기업의 권리에 대한 신규 자산이 재고자산 내에 인식되었습니다.이러한 변경으로 인하여 재고자산 및 반품부채가 각각 증가하였습니다

① 계약 식별기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만고객과의 계약으로 회계처리 합니다.- 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다.② 수행의무 식별하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

③ 거래가격 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가- 고객에게 지급할 대가④ 거래가격을 수행의무에 배분거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.⑥ 본인 대 대리인고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면그 기업은 본인으로 활동합니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 세후전환효과는 중요하지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주 계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초의 공정가치에 취득과 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표에 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	25,877,888	25,877,888

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	22,844,219	22,844,219

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이와 이로 인한 이익잉여금의 변동 효과는 중요하지 않습니다. 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'기업회계기준서 제1102호는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제 특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

기업회계기준해석서 제2122호는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. (2) 미적용 제·개정 기준서기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

4. 영업부문(1) 보고부문 정보연결실체는 당분기 중 합병 및 중요 종속회사 취득, 그리고 사업재편에 따라 단일 보고부문을 6개의 보고부문으로 변경하였습니다. 연결실체의 보고부문은 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① AK 부문, ② AI Device 부문, ③ Life style 부문, ④ Celebrity MD 부문 및 ⑤ 컨텐츠 부문 및 ⑥ 기타부문으로 구별되어 있으며, 당분기와 전기의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 연결실체는 부문별 자산과 부채를 최고경영자에게 보고하지 않음에 따라 공시를 하지 아니하였습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	AK 부문	AI Device 부문	Life style 부문	Celebrity MD 부문	컨텐츠 부문	기타부문	합 계

총 매출액	5,809,327	5,614,017	4,983,189	5,403,597	6,248,065	1,421,339	29,479,534

부문간 매출액	(585,940)	-	-	-	-	-	(585,940)

외부 매출액	5,223,387	5,614,017	4,983,189	5,403,597	6,248,065	1,421,339	28,893,594

영업이익(손실)	(13,865)	508,255	274,243	292,527	(236,899)	(1,369,802)	(545,541)

금융손익	(30,088)

기타영업외손익	979,633

관계기업손익에 대한 지분	-

법인세비용차감전순이익(손실)	404,004

② 전기

(단위: 천원)

구 분	AK 부문	AI Device 부문	Life style 부문	Celebrity MD 부문	기타부문	합 계

총 매출액	30,020,267	13,820,812	21,070,273	6,820,996	38,707	71,771,055

부문간 매출액	(2,139,306)	(147,514)	(32,242)	-	-	(2,319,062)

외부 매출액	27,880,961	13,673,298	21,038,031	6,820,996	38,707	69,451,993

영업이익(손실)	(3,519,448)	(2,017,427)	(2,470,471)	1,311,862	(1,263,006)	(7,958,490)

금융손익	(1,483,663)

기타영업외손익	(3,898,425)

관계기업손익에 대한 지분	(733,207)

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,073,785)

(2) 기업전체 수준에서의 정보① 매출액에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	16,160,869	16,160,869	5,281,433	5,281,433

제품매출	6,229,696	6,229,696	5,772,830	5,772,830

기타매출	6,503,029	6,503,029	745,557	745,557

합 계	28,893,594	28,893,594	11,799,820	11,799,820

② 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	18,282,322	18,282,322	5,897,142	5,897,142

해외 :

중국	1,426,803	1,426,803	1,752,516	1,752,516

일본	5,952,108	5,952,108	1,393,069	1,393,069

홍콩	1,167,429	1,167,429	783,780	783,780

미국	815,894	815,894	837,995	837,995

기타	1,249,037	1,249,037	1,135,318	1,135,318

소 계	10,611,271	10,611,271	5,902,678	5,902,678

합 계	28,893,593	28,893,593	11,799,820	11,799,820

상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.

③ 주요 고객에 대한 정보단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 당분기 중 1곳, 4,835,750천원이며, 전분기 중 1곳, 1,214,908천원입니다.

④ 지역별 비유동자산당분기말과 전기말 현재 비유동자산의 지역별 내역은 다음과 같습니다. 비유동자산 중 대여금및수취채권과 관계기업투자주식은 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국내	39,640,844	24,872,957

해외:

일본	33,181,486	29,231,442

기타	9,959	37,981

소 계	33,191,445	29,269,423

합 계	72,832,289	54,142,380

5. 금융상품(1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

대여금및수취채권(*1)	48,722,106	36,337,067

당기손익인식금융자산	-	20,002,885

합 계	48,722,106	56,339,952

금융부채

상각후원가측정금융부채(*2)	19,307,336	12,608,609

(*1) 당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	25,877,887	22,920,304

매출채권및기타채권	22,844,219	13,416,763

합 계	48,722,106	36,337,067

(*2) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	14,437,975	7,829,594

전환사채	4,869,361	4,779,015

합 계	19,307,336	12,608,609

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과 목	3개월	누 적

당기손익인식 금융자산	대여금및 수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익인식 금융자산	대여금및 수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	-	108,535	-	108,535	-	108,535	-	108,535

외화관련이익	-	168,791	25,142	193,933	-	168,791	25,142	193,933

평가이익	30,093	-	-	30,093	30,093	-	-	30,093

평가이익	3,474	-	-	3,474	3,474	-	-	3,474

합 계	33,567	277,326	25,142	336,035	33,567	277,326	25,142	336,035

금융비용

이자비용	-	-	101,576	101,576	-	-	101,576	101,576

외화관련손실	-	226,899	37,648	264,547	-	226,899	37,648	264,547

손상차손(환입)(*)	-	54,323	-	54,323	-	54,323	-	54,323

합 계	-	281,222	139,224	420,447	-	281,222	139,224	420,447

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)로 인식되었습니다. ② 전분기

(단위:천원)

과 목	3개월	누 적

대여금및 수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계	대여금및 수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	49,944	-	49,944	49,944	-	49,944

외화관련이익	38,289	244,036	282,325	38,289	244,036	282,325

합 계	88,233	244,036	332,269	88,233	244,036	332,269

금융비용

이자비용	-	99,376	99,376	-	99,376	99,376

외화관련손실	1,184,564	60,128	1,244,692	1,184,564	60,128	1,244,692

손상차손(환입)(*)	(52,354)	-	(52,354)	(52,354)	-	(52,354)

합 계	1,132,210	159,504	1,291,714	1,132,211	159,504	1,291,715

(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)로 인식되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

6. 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	25,877,888	22,919,015

매출채권및기타채권	22,844,219	13,416,763

당기손익인식금융자산	-	20,002,885

합 계	48,722,107	56,338,663

② 손상차손연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	20,994,143	(1,034,949)	19,959,194	12,276,235	(952,142)	11,324,093

미수금	887,077	(708)	886,369	184,270	-	184,270

미수수익	86,876	-	86,876	41,943	-	41,943

보증금	3,949	-	3,949	3,951	-	3,951

소 계	21,972,045	(1,035,657)	20,936,386	12,506,399	(952,142)	11,554,257

비유동자산:

보증금	1,907,831	-	1,907,831	1,862,506	-	1,862,506

합 계	23,879,876	(1,035,657)	22,844,218	14,368,905	(952,142)	13,416,763

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	952,142	1,038,691

대손상각비(환입액)	54,323	(86,549)

조정 (*1)	29,192	-

기 말	1,035,657	952,142

(*1) 연결대상범위 변동으로 인한 조정당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부가액	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	21,407,161	(1,125)	21,406,036	12,640,112	-	12,640,112

3개월 이하	1,178,463	(58,516)	1,119,947	482,649	(23,949)	458,700

3개월 초과 6개월 이하	1,682	(168)	1,514	15,511	(1,287)	14,224

6개월 초과 12개월 이하	6,864	(845)	6,019	17,040	(2,594)	14,446

1년 초과	1,285,706	(975,003)	310,703	1,213,593	(924,312)	289,281

합 계	23,879,876	(1,035,657)	22,844,219	14,368,905	(952,142)	13,416,763

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	14,437,975	14,437,975	14,437,975	-

전환사채(*)	4,869,361	5,641,884	47,706	5,594,178

합 계	19,307,336	20,079,859	14,485,681	5,594,178

(*) 전환사채의 경우에는 전환권이 행사되지 않을 경우에 지급되는 상환할증금을 현금흐름 유출액에 포함하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	7,829,594	7,829,594	7,829,594	-

전환사채(*)	4,779,015	5,653,810	47,705	5,606,105

합 계	12,608,609	13,483,404	7,877,299	5,606,105

(*) 전환사채의 경우에는 전환권이 행사되지 않을 경우에 지급되는 상환할증금을 현금흐름 유출액에 포함하였습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. ① 환위험연결실체는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	2,091,911	-	2,505,098	2,161,691	-	4,695,828

매출채권및기타채권	7,817,820	-	3,022,554	3,677,217	-	-

소 계	9,909,731	-	5,527,652	5,838,908	-	4,695,828

부채:

매입채무및기타채무	1,869,367	26,439	3,479,773	1,638,112	26,234	1,493,511

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 원)

평균환율	기말환율

당1분기	전1분기	당분기말	전기말

USD	1,072.29	1,154.28	1,066.50	1,071.40

EUR	1,317.24	1,229.54	1,311.95	1,279.25

JPY	9.89	10.15	10.01	9.49

당분기말과 전분기 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세 차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	804,036	(804,036)	889,307	(889,307)

EUR	(2,644)	2,644	(2,049)	2,049

JPY	204,788	(204,788)	(516)	516

합 계	1,006,180	(1,006,180)	886,741	(886,741)

② 이자율위험ⅰ) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

고정이자율

금융자산	25,877,888	22,919,015	10,902,509

금융부채	(4,869,361)	(4,779,015)	(4,643,697)

합 계	21,008,527	18,140,000	6,258,811

ⅱ) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 따 라서 이자율의 변동은손익에 영향을 주지 않습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	28,780,453	17,203,966

자본총계	114,730,261	113,673,622

부채비율	25.09%	15.13%

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

보유현금	8	1,289	903

요구불예금	25,877,880	22,919,015	10,902,509

합 계	25,877,888	22,920,304	10,903,412

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	5,744,563	5,472,607

제품	820,074	1,331,475

재공품	1,393,519	950,058

원재료	6,860,360	7,177,716

합 계	14,818,516	14,931,856

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식된 평가손실 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	-	-

비용으로 인식된 재고자산	16,828,368	7,577,742

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	4,512,415	4,821,461

선급비용	2,007,386	603,711

기타의 유동자산	457,419	-

소 계	6,977,220	5,425,172

비유동

장기선급비용	61,987	83,983

합 계	61,987	5,509,155

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말당분기 중 (주)그루버스의 추가 지분을 취득하여 지배력을 획득함으로써 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. 따라서 당분기말 현재 관계기업은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	장부금액

(주)그루버스	한국	국내 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	44.20%	-

(2) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	260,550

비유동자산	273,806

유동부채	1,726,096

비유동부채	186,559

매출	340,717

영업손실	1,416,693

당기순손실	1,426,612

총포괄손실	1,426,612

(*) 취득일 이후의 재무정보입니다. (3) 전기말 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

당기말 순자산(A)	(1,378,299)

연결실체 지분율(B)	44.20%

순자산 지분금액(AxB)	(609,208)

투자차액	604,634

당기말 장부금액	-

(4) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손실	기말

(주)그루버스	733,207	-	(733,207)	-

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	22,093	(22,090)	-	3

금형	2,452,636	(1,890,515)	(130,096)	432,025

차량운반구	465,419	(398,171)	(524)	66,724

공구와기구	112,888	(73,323)	(19,482)	20,083

비품	2,678,033	(1,585,283)	(560,682)	532,068

기타유형자산	3,057,332	(1,201,897)	(1,702,497)	152,938

합 계	8,788,401	(5,171,279)	(2,413,281)	1,203,841

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	22,093	(21,166)	-	927

금형	3,197,455	(2,542,304)	(208,763)	446,388

차량운반구	112,888	(70,703)	(19,482)	22,703

공구와기구	465,419	(393,728)	(524)	71,167

비품	2,695,680	(1,629,315)	(559,606)	506,759

기타유형자산	3,057,332	(1,187,794)	(1,702,497)	167,041

합 계	9,550,867	(5,845,010)	(2,490,872)	1,214,985

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초장부금액	927	446,388	22,703	71,167	506,759	167,041	1,214,985

취득액	-	102,500	-	-	83,430	-	185,930

처분액	-	(54)	-	-	(7,469)	-	(7,523)

감가상각비	(924)	(116,809)	(2,620)	(4,442)	(55,100)	(14,103)	(193,998)

순외환차이	-	-	-	-	4,448	-	4,448

기말장부금액	3	432,025	20,083	66,725	532,068	152,938	1,203,842

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초장부금액	5,346	492,577	33,180	61,503	818,811	2,131,695	3,543,112

취득액(*1)	-	435,210	-	54,970	55,454	70,275	615,909

합병승계	-	-	-	-	223,624	86,314	309,938

처분액	-	-	-	-	(79,751)	(83,953)	(163,704)

감가상각비	(4,419)	(481,399)	(10,477)	(45,306)	(175,808)	(138,914)	(856,323)

손상차손(*2)	-	-	-	-	(332,723)	(1,898,376)	(2,231,099)

순외환차이	-	-	-	-	(2,848)	-	(2,848)

기말장부금액	927	446,388	22,703	71,167	506,759	167,041	1,214,985

(*1) 종속기업 취득으로 인한 5,824천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 비품 및 기타유형자산 장부금액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손 2,231,099천원을 인식하였습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	39,337,918	-	-	39,337,918

산업재산권	1,120,440	(581,230)	-	539,210

소프트웨어	9,744,907	(6,396,422)	(1,528,522)	1,819,963

기타무형자산	-	-	-	-

영업권	15,894,081	(6,881,180)	(180,350)	8,832,551

기타의무형자산	22,276,985	(1,178,180)	-	21,098,805

합 계	88,374,331	(15,037,012)	(1,708,870)	71,628,447

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	9,502,955	(6,149,956)	(1,528,521)	1,824,478

산업재산권	1,155,945	(630,685)	-	525,260

소프트웨어	16,045,803	(7,067,123)	(180,350)	8,798,330

기타무형자산	6,676,985	(222,566)	-	6,454,419

영업권	35,240,925	-	-	35,240,925

합 계	68,622,613	(14,070,330)	(1,708,871)	52,843,412

(2) 당분기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

기초장부금액	1,824,478	525,260	8,798,330	35,240,925	6,454,419	52,843,412

내부개발액	228,955	-	-	-	-	228,955

취득액	-	19,369	86,605	4,096,993	15,600,000	19,802,967

사업결합(1*)	-	7,048	26,005	-	-	33,053

무형자산상각비	(233,470)	(12,467)	(91,683)	-	(955,614)	(1,293,234)

순외환차이	-	-	13,294	-	-	13,294

기말장부금액	1,819,963	539,210	8,832,551	39,337,918	21,098,805	71,628,447

(*1) 당분기 중 종속기업의 취득에 따른 사업결합으로 발생한 것입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

기초장부금액	2,758,820	443,722	1,384,938	-	19,843	4,607,323

내부개발액	2,071,608	-	-	-	-	2,071,608

취득액(*1)	-	117,586	489,934	6,676,985	22,045,259	29,329,764

합병승계	-	4,052	7,441,212	-	13,175,823	20,621,087

무형자산상각비	(1,887,447)	(40,100)	(383,482)	(222,566)	-	(2,533,595)

손상차손(*2)	(1,118,503)	-	(180,350)	-	-	(1,298,853)

순외환차이	-	-	46,078	-	-	46,078

기말장부금액	1,824,478	525,260	8,798,330	6,454,419	35,240,925	52,843,412

(*1) 기타무형자산과 영업권은 종속기업의 취득에 따른 사업결합으로 발생한 것입니다.(*2) 전기 중 개발 활동이 중단된 개발비와 사용이 중단된 소프트웨어의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	10,489,220	4,565,218

미지급금	2,243,977	1,572,277

미지급비용	1,704,778	1,692,099

합 계	14,437,975	7,829,594

14. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	4,352,809	-	100,021	-

선수수익	316,261	-	-	-

선수금	151,439	-	268,173	-

기타유동부채	21,010	-	-	-

판매보증충당부채	758,384	-	758,384	-

반품충당부채	-	-	214,658	-

계약부채	672,078	-	-	-

복구충당부채	-	108,890	-	106,974

합 계	6,271,981	108,890	1,341,236	106,974

(2) 충당부채당분기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채(*1)	758,384	-	-	758,384	168,008	911,248	(320,872)	758,384

반품충당부채(*2)	214,658	-	(214,658)	-	20,748	193,910	-	214,658

계약부채(*2)	-	672,078	-	672,078	-	-	-	-

복구충당부채(*3)	106,974	1,916	-	108,890	360,689	141,202	(394,917)	106,974

기타유동부채(*4)	22,218	(1,208)	21,010	-

합 계	1,080,016	696,212	(215,866)	1,560,362	549,445	1,246,360	(715,789)	1,080,016

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 매출된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 기업회계기준서 제1155호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 중 반품권이 있는 판매에 대해서 기업이 받은(또는 받을) 금액 중 권리를 같게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채(계약부채)로 인식하고 있습니다.(*3) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*4) 연결실체는 고객에게 부여되는 마일리지를 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 전환사채(1) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	4,770,574	4,770,574

상환할증금	787,824	787,825

전환권조정	(689,037)	(779,384)

장부금액	4,869,361	4,779,015

(2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	4,779,015	4,643,697

발생이자	102,272	406,725

이자지급	(11,926)	(48,853)

전환권행사	-	(222,554)

기말 장부금액	4,869,361	4,779,015

(3) 동 전환사채는 2014년 12월 23일에 발행되었으며, 발행 후 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전일까지 보유자의 선택에 따라 총 1,320,391주의 보통주로 전환될 수 있습니다.

(4) 당분기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일 및 만기	2014.12.23 / 2019.12.23

전환가능기간	사채발행일 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전일까지

전환가액(원/주)	3,613

액면이자율	1.00%

전환가액	전환가액은 발행을 위한 이사회결의일 전일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 한다. 단,전환가액 산정시 1원 미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액(500원)보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 전환사채를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 주식매수선택권을 부여하는 경우, 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 주식분할 등을 통해 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정하며, 그조정일은 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = [조정전 전환가액 ×{기발행주식수 + (신발행주식수×1주당 발행가액÷시가)}] ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수)(2) 위 항목 (1)에 사용된 용어는 다음과 같은 의미를 가진다.
- 기발행주식수: 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수
- 신발행주식수: 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에 "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행시 전환가액으로 사채가 전부 주식으로 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 신주인수권의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수
- 1주당 발행가액: 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수 권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가액
- 시가: 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산기준주가)
(3) 위 항목 (1)의 방법으로 전환가액을 조정함에 있어서 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 가액이 조정 전 전환가액 또는 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다.(4) 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소, 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 인적분할, 분할합병, 자본의 감소 및 주식의 포괄적 교환, 이전 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환권자가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. (5) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건) : 전환사채 발행 후 전환기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보 다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하며, 조정 후 전환가액의 원미만은 절상한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다.(6) 조정 후 전환가액의 원미만은 절상하며, 조정된 전환가액이 액면가액(500원) 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 한다.

상환할증율	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 116.51% 상환

특약사항	주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 전환사채가 주식으로 전환된 것으로 한다.

16. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,540,478	2,540,478	1,979,312	1,979,312

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	241,607	241,607	202,451	202,451

복리후생비	414,356	414,356	349,996	349,996

합 계	3,196,441	3,196,441	2,531,759	2,531,759

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	903,568	507,825

유급휴가에 대한 부채	382,310	394,557

합 계	1,285,878	902,382

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,122,379	(3,614,554)	507,825

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	229,846	-	229,846

이자원가(수익)	27,777	(16,015)	11,762

소 계	257,623	(16,015)	241,608

기타 :

납부한 기여금	-	(3,000)	(3,000)

급여지급	(106,453)	93,182	(13,271)

사업결합	226,993	(58,250)	168,743

환율효과	1,665	-	1,665

소 계	122,205	31,932	154,137

기말 잔액	4,502,207	(3,598,637)	903,570

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,102,385	(3,505,410)	596,975

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	762,241	-	762,241

이자원가(수익)	96,562	(82,534)	14,028

소 계	858,803	(82,534)	776,269

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(181,932)	-	(181,932)

(경험조정)	(70,638)	-	(70,638)

- 사외적립자산 수익	-	36,397	36,397

소 계	(252,570)	36,397	(216,173)

기타 :

납부한 기여금	-	(750,000)	(750,000)

급여지급	(686,993)	686,993	()

합병승계	103,152	-	103,152

환율효과	(2,398)	-	(2,398)

소 계	(586,239)	(63,007)	(649,246)

기말 잔액	4,122,379	(3,614,554)	507,825

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	478,685	397,461

지분증권	932,257	961,284

채무증권	2,187,693	2,255,809

합 계	3,598,637	3,614,554

모든 지분상품과 채무상품은 활성시장에서 가격이 공시되는 상품들로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	241,607	241,607	202,451	202,451

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000주

주당금액	500 원	500원

발행주식수	47,548,592 주	47,548,592주

보통주자본금	23,774,296	23,774,296

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초 발행주식수	47,548,592	31,096,196

유상증자	-	12,218,044

합병으로 인한 발행	-	4,170,852

전환사채의 전환	-	63,500

기말 발행주식수	47,548,592	47,548,592

(3) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	106,262,400	106,262,400

기타자본잉여금	562,576	562,576

전환권대가(*)	993,558	993,557

합 계	107,818,534	107,818,533

(*) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

18. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(1,292,039)	(1,292,039)

자기주식	(4,240)	(4,240)

해외사업환산손익	1,525,843	765,508

합 계	229,564	(530,771)

(*) 전기 중 주식선택권이 소멸되어 18,823천원이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다

19. 주식기준보상(1) 전기말 현재 지배기업이 부여하여 유효한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상약정은 없습니다.

구 분	임직원(14차)

부여일	2012.2.16

만기	2017.2.15

행사조건	3,000천원

가득조건	용역제공조건: 2년

적용모형	블랙숄즈모형

부여일 현재 주가	2,565원

기대주가변동성(*)	63.17%

무위험이자율	3.42%

옵션추정공정가치	811원

(*) KOSDAQ시장에서 거래된 지배기업 주식의 평균 2년간 주가변동성을 적용했습니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업이 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전기

수량	가중평균행사가격

기초	23,200	3,000원

행사	-	-

취소 또는 소멸	(23,200)	3,000원

기말	-	-

기말 현재 행사가능	-	-

20. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	16,160,869	16,160,869	5,281,433	5,281,433

제품매출	6,229,696	6,229,696	5,772,830	5,772,830

기타매출	6,503,029	6,503,029	745,557	745,557

합 계	28,893,594	28,893,594	11,799,820	11,799,820

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	13,202,877	13,202,877	4,097,074	4,097,074

제품매출원가	3,625,491	3,625,491	3,480,668	3,480,668

기타매출원가	5,635,706	5,635,706	254,846	254,846

합 계	22,464,074	22,464,074	7,832,588	7,832,588

21. 판매비와관리비당1분기와 전1분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	2,003,626	1,540,436

퇴직급여	241,607	202,451

복리후생비	414,356	349,996

여비교통비	175,223	95,981

임차료	488,401	499,913

감가상각비	71,823	154,720

무형자산상각비	1,293,234	591,608

광고선전비	222,026	160,115

운반비	90,862	115,199

지급수수료	478,798	488,820

경상개발비	697,892	534,305

수선비	55,278	53,240

수출제비용	91,119	70,826

해외시장개척비	65,633	56,017

통신비	62,672	60,794

대손상각비(환입액)	54,323	(52,354)

기타	468,187	221,241

합 계	6,975,060	5,143,308

22. 비용의 성격별 공시당1분기와 전1분기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

재고자산의 변동	113,340	219,754

원재료 및 상품매입액	13,860,253	7,373,220

급여	2,540,478	1,540,436

퇴직급여	241,607	202,451

복리후생비	414,356	349,996

임차료	488,401	499,913

감가상각비	193,998	268,739

무형자산상각비	1,293,234	591,608

지급수수료	800,515	542,164

기타	9,492,952	1,387,616

합 계	29,439,134	12,975,897

23. 기타영업외손익

(1) 당1분기와 전1분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

관계기업투자처분이익	1,000,000	-

유형자산처분이익	1,555	511

잡이익	3,470	5,216

합 계	1,005,025	5,727

(2) 당1분기와 전1분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

유형자산폐기손실	1	-

유형자산손상차손	-	2,014,488

무형자산손상차손	-	180,350

지분법평가손실	-	265,949

잡손실	25,390	6,274

합 계	25,391	2,467,061

24. 법인세비용 (1) 당1분기와 전1분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	165,807	-

이연법인세비용:

이연법인세 변동액	(58,106)	-

법인세비용	107,701	-

(2) 연결실체는 당분기 중 사업결합으로 인하여 발생한 일시적차이를 제외하고는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하였습니다. 25. 주당손익 (1) 당1분기와 전1분기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당1분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	296,303,400	(4,649,208,987)

가중평균유통보통주식수(*)	47,548,592	31,096,196

주당손실	6	(150)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	당1분기	전1분기

기초 발행보통주식수	47,548,592	31,096,196

가중평균유통보통주식수	47,548,592	31,096,196

(2) 연결실체가 발행한 잠재적 보통주와 관련하여 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

전환사채(*)	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 상환기일 1개월 전일까지	1,320,391주

(*) 상기 잠재적 보통주식수는 전환가액(3,613원)을 고려하여 산정되었습니다.

26. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

서울중앙지방법원	엠세븐시스템 유한회사	(주)아이리버	손해배상	1,000,000

연결실체는 상기 소송사건의 결과 자원의 유출 가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 용	한 도	실행액

국민은행	무역금융	1,000,000	-

(3) 당분기말 현재 연결실체는 제품개발에 따른 계약이행, 선급금보증 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 125,016천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 디자인 및 기술도입계약연결실체는 제품생산과 관련하여 국내외회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당분기와 전기 중 발생된 디자인 및 기술도입료는 각각 2,086,810천원과 225,398천원이며, 매출원가에 포함되어 있습니다.

27. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

최상위 지배기업	SK(주)

지배기업	SK텔레콤(주)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠 엔터테인먼트

기타	최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업

대규모기업집단 계열회사(*1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업

(*1) 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	자산양수	이자비용	지급수수료 등

지배기업	SK텔레콤㈜	4,835,750	-	-	-	-

관계기업	(주)그루버스(*1)	2,258	-	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠 엔터테인먼트(*2)	1,069,442	206,626	15,600,000	44,031	-

기타	SK네트웍스㈜	430,010	-	-	-	-

SK플래닛㈜	6,222	-	-	-	-

SK엠앤서비스㈜	277	-	-	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	28,496	-	-	-	-

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	4,975	-	-	-	968,046

합 계	6,377,431	206,626	15,600,000	44,031	968,046

(*1) 당분기 중 ㈜그루버스 추가 지분 취득 전 관계기업의 거래 내역입니다.(*2) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	지급수수료 등

지배기업	SK텔레콤(주)(*1)	539,781	-	99,377

관계기업	(주)그루버스	3,700	165	6,000

합 계	543,481	165	105,377

(*1) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	전환사채	기타채무

지배기업	SK텔레콤㈜	1,520,332	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠 엔터테인먼트	761,699	222,430	2,054,377	18,578

기타	SK네트웍스㈜	323,259	-	-	-

SK플래닛㈜	1,519	-	-	-

SM ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	-	-	-	1,075,351

합 계	2,606,809	222,430	2,054,377	1,093,930

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	3,555,035	-	-

관계기업	(주)그루버스	219,809	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스.엠.엔터테인먼트	15,752	29,194	2,053,875

기타	SK네트웍스(주)	66,724	-	-

SK플래닛(주)	13,378	-	-

SK엠앤서비스(주)	231	-	-

SK인포섹(주)	-	440	-

SK테크엑스(주)	472	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	153,386	-	-

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	-	335,831

합 계	4,024,787	365,465	2,053,875

(4) 당1분기와 전1분기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	234,933	5,548

퇴직급여	66,069	-

합 계	301,002	5,548

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미지급금 등으로 인한 무형자산 취득	32,602	41,452

미지급금으로 인한 유형자산 취득	4,812	-

선급금의 무형자산으로의 대체	12,891	1,000,000

(2) 당분기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름(*)	공정가치변동	기말

전환사채	4,779,015	-	90,346	4,869,361

(*) 전환사채에 대한 표면이자의 지급액 11,926천원은 영업활동현금흐름에 포함되어 있으며 전환사채의 조정내용에는 반영하지 않았습니다.