드림어스컴퍼니 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 (당)기 2019년 12월 31일 현재
제 20 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 드림어스컴퍼니(구, 주식회사 아이리버)와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 드림어스컴퍼니(구, 주식회사 아이리버, 이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다. 지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 28,429,924천원입 니다. 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율

SK텔레콤(주) 외 1인	29,266,387	51.47%

(주)에스엠엔터테인먼트 외 2인	10,903,882	19.18%

기타	16,688,778	29.35%

자기주식	800	0.00%

합 계	56,859,847	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당기말	전기말

(주)드림어스컴퍼니	iriver Enterprise Ltd.	홍콩	중국 자회사 관리	12월	100.00%	100.00%

iriver Inc.(*1)	미국	북미지역 마케팅, 영업	12월	-	100.00%

groovers Japan Co., Ltd.(*2)	일본	일본 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	-	100.00%

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	일본	MD사업	12월	100.00%	100.00%

(주)그루버스(*3)	한국	국내 컨텐츠, MQS 앨범 판매	12월	-	100.00%

iriver Enterprise Ltd.	iriver China Co., Ltd.	중국	MP3,4 생산 및 중국내수 영업	12월	100.00%	100.00%

Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.	중국	LCD 패널 외주 생산	12월	100.00%	100.00%

(*1) 당기 중 지분을 전량 매각하여 지배력을 상실하였으며, 종속기업투자주식처분손실 798,642천원을 인식하였습니다.(*2) 2019년 12월 15일을 합병기일로 하여 LIFE DESIGN COMPANY Inc. 에 합병되었습니다.(*3) 2019년 3월 1일을 합병기일로 하여 지배기업에 흡수합병되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	당기말 현재	당기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	순손실	총포괄손실

iriver Enterprise Ltd.(*1)	2,042,248	539,924	1,502,324	299,578	(255,705)	(877,994)

iriver Inc.(*2)	-	-	-	1,831,075	3,467,980	3,537,524

groovers Japan Co., Ltd.(*3)	-	-	-	73,532	(1,424,965)	(1,565,278)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.	7,342,110	3,018,557	4,323,553	17,018,292	516,070	730,025

(주)그루버스(*4)	-	-	-	5,139,761	(4,508,614)	(4,508,614)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 지배력 상실 이전인 2019년 8월 31일까지의 재무성과입니다.(*3) 종속기업인 LIFE DESIGN COMPANY Inc 에 합병되었으며, 합병기준일인 2019년 12월 15일까지의 재무성과입니다.(*4) 합병기준일인 2019년 3월 1일까지의 재무성과입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말 현재	전기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	순손실	총포괄손실

iriver Enterprise Ltd.(*1)	2,611,389	231,072	2,380,317	810,454	(930,400)	(356,907)

iriver Inc.	2,190,921	4,781,492	(2,590,571)	3,463,555	(82,383)	(187,821)

groovers Japan Co., Ltd.	1,086,264	478,278	607,986	195,677	(1,239,816)	(1,234,515)

LIFE DESIGN COMPANY Inc.(*2)	7,670,032	3,298,413	4,371,619	19,266,446	(584,745)	(280,620)

SM Mobile Communications Japan Inc.(*3)	-	-	-	-	(270,380)	(303,431)

(주)그루버스(*4)	13,798,772	7,838,928	5,959,844	11,107,073	(423,505)	(423,505)

(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 전기 중 S.M. LIFE DESIGN COMPANY JAPAN Inc.에서 LIFE DESIGN COMPANY Inc.로 사명을 변경하였습니다.(*3) groovers Japan Co., Ltd.와의 합병기준일인 2018년 7월 1일 이전의 재무성과입니다

(*4) 지배력을 획득한 2018년 2월 28일 이후의 재무성과입니다.

2. 재무제표의 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표 는 2020년 2월 10 일자 이사 회 에서 승인되었으며, 2020년3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실의 측정, 재고자산 순실현가능가치의 추정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의주요 가정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인식 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 금융상품

3. 회계정책의 변경

연결실체은 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호에는 단일 리스이용자 회계모형이 도입되었고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 한편, 비교 표시되는 재무정보에는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서가 적용되었으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

(가) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권이 일정기간 이전하는 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(나) 리스이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스 계약은 각 계약별로 기간을 정하여 체결됩니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정되고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정됩니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 연결실체는 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 연결실체는 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 연장선택권의 행사 여부를 고려하여 합리적으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정연결실체는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 전환시점에 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한 (미지급) 리스료는 조정)으로 측정되었습니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외하였습니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후 판단을 사용하였습니다.(다) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(라) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 2019년 1월 1일 현재의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

유형자산으로 표시한 사용권자산	2,743,702

선급비용	(150,318)

소계	2,593,384

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	2,593,384

이익잉여금에 미치는 영향	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.10%입니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정	3,566,173

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	2,942,195

- 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용	(283,290)

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(65,521)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	2,593,384

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 12월 31일 현재 리스에 대하여 사용권자산으로 3,206백만원을 인식하였고, 리스부채로 3,246백만원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 당기 중 감가상각비 2,509백만원과 이자비용 226백만원을 인식하였습니다. 단기리스 및소액자산 리스와 관련된 비용은 각각 283백만원 및 66백만원입니다. 당기말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월이내	6개월초과~1년이내	1년초과~2년 이내	2년초과~3년이내	합계

리스부채	1,306,357	1,244,335	660,140	35,286	3,246,118

한편, 현금흐름표에 재무활동 현금흐름으로 표시된 리스부채의 상환금액은 종전의 회계기준을 적용한다면 영업활동 현금흐름에 포함되었을 것입니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배력의 상실지배기업은 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

④ 관계기업 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배금액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우에는 관련된 자산손상은 당기손실로 인식됩니다.

⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산 연결실체는 재고자산의 단위원가를 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제 품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다. 다만, 실제조업도와 정상조업도간의차이가 유의적인 경우에 는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실을 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정되며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 관련된 거래원가는 공정가치에 가산됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.

2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형의 변경으로 인해 영향 받는 모든 금융자산은 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 금융자산연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 미지급된 이자를 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있음), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산 : 후속측정과 손익 ① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가됩니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식됩니다.② 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식되며, 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식되며, 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

4) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상1) 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 그 존속 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산은 제거됩니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기 도래 채권에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(7) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초 취득시점의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

금형	2년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	3년

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	2~5년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 연결실체가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출이 신뢰성 있게 측정되는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

② 후속지출무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용 처리됩니다.한편, 사업결합으로 취득된 영업권은 감가상각되지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 순액으로 장부에 기록됩니다.(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(10) 비금융자산의 손상

연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산과 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시된 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다.- 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액이당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정되며, 관련 이자비용이 당기손익으로 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 전환사채연결실체는 전환사채의 부채요소를 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있으며, 자본요소를 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채와 관련된 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로안분하여 계상됩니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다.

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금 액으로 장부에 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우에 인식됩니다.

연결실체가 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무를 이행한다면 연결실체가 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액이 별도의 자산으로 인식됩니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 연결실체는 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화

① 외화거래연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 이후, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 또한, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산됩니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

해외사업장이 처분되는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식의 거래와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 재화의 판매연결실체는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니다.2) 컨텐츠 유통연결실체는 음원 등을 온라인 음원서비스 제공업체 등에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 연결실체는 거래처의 음원 사용량 등에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.3) 온라인 음원서비스 제공사업연결실체는 음원을 고객에게 계약기간동안 사용하도록 하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 연결실체는 고객이 계약기간 동안 원활한 음원서비스를 제공받을 수 있도록 음원의 수급을 유지하고 신규 음원에 대한 수급을 지속할 의무가 있으므로 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

4) 기타 용역의 제공연결실체는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역에 대한 지급청구권이 용역의 수행이 완료된 시점에 발생한다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 용역에 대한 통제가 이전되는 것으로 보아 그 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기타 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 유효이자율이 적용됩니다. 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 법인세와 관련된 이자와 벌금이 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말에 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있으며, 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득의추정에는 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 종속회사들의 사업계획이 고려됩니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(22) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리됩니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 취득일 현재 기업회계기준서 제1103호에 따른 이전대가의 공정가치와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우에 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계액이 취득일에 측정한 식별할 수 있는 취득 자산과 인수부채의 순액보다 클 경우 영업권으로 인식되며, 그 반대의 경우 염가매수차익이 인식됩니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리 됩니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동은 당기손익으로 처리됩니다.

(23) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업지분순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며, 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

( 24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

5. 영업부문 ( 1) 보고부문 정보 연결실체는 전기에 6개의 보고부문을 공시하였으나 당기 중 사업재편 등에 따라 보고부문을 연결실체가 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문과 ② 디바이스 부문 두 개의 부문으로 구분하였습니다. 전기의 보고부문 정보는 당기의 변경된 부문 구분에 따라 재작성되었습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	합 계

총 매출액(*)	150,591,643	46,369,519	196,961,162

외부 매출액	150,591,643	46,369,519	196,961,162

영업이익(손실)	(10,874,246)	(15,869,225)	(26,743,471)

금융손익	1,267,274

기타영업외손익	(21,660,445)

종속기업처분손익	(798,642)

법인세비용차감전순손실	(47,935,284)

(*) 부문 간 매출거래는 없으므로 총 매출액은 외부고객으로부터의 매출액과 같습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	뮤직 부문	디바이스 부문	합 계

총 매출액(*)	80,500,400	57,348,860	137,849,260

외부 매출액	80,500,400	57,348,860	137,849,260

영업이익(손실)	(2,796,449)	(321,575)	(3,118,024)

금융손익	983,206

기타영업외손익	(19,452,227)

관계기업처분이익	1,000,000

법인세비용차감전순손실	(20,587,045)

(*) 부문 간 매출거래는 없으므로 총 매출액은 외부고객으로부터의 매출액과 같습니다.한편, 전기 공시된 보고부문 중 AK, AI Device, Life style 부문과 기타부문 일부가 디바이스 부문으로, 그리고 Celebrity MD, 컨텐츠 유통 부문과 기타부문 일부가 뮤직부문으로 재분류되었습니다.

(2) 기업전체 수준에서의 정보① 매출액에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장(*):

국내	157,369,364	91,662,903

중국	7,476,112	8,077,328

일본	20,027,875	23,672,164

홍콩	2,593,404	5,206,235

미국	3,507,049	3,488,125

기타	5,987,359	5,742,505

합 계	196,961,163	137,849,260

주요 서비스 계열:

상품매출	43,149,333	51,213,564

제품매출	33,434,450	31,973,949

컨텐츠서비스매출	118,114,907	53,400,848

기타매출	2,262,473	1,260,899

합 계	196,961,163	137,849,260

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	134,529,262	126,775,058

기간에 걸쳐 이행	62,431,901	11,074,202

합 계	196,961,163	137,849,260

(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.

② 주요 고객에 대한 정보당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 당기 A사(51,695,533천원, 26.25%) 및 B사(25,005,643천원, 12.70%)이며, 전기 중 A사(19,332,320천원, 14.02%) 및 B사(19,834,580천원, 14.39%)입니다.

③ 지역별 비유동자산당기말과 전기말 현재 비유동자산의 지역별 내역은 다음과 같습니다. 비유동자산 중 매출채권과 기타채권 및 관계기업투자주식은 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	24,323,876	45,509,552

해외:

일본	7,800,361	6,306,893

기타	53,308	16,558

소 계	7,853,669	6,323,451

합 계	32,177,545	51,833,003

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	42,109	365,488

선수수익	4,209,307	351,946

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	996,360	-	-	996,360	-	-	996,360	996,360

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	88,901,393	-	88,901,393	-	-	-	-

매출채권	-	25,863,206	-	25,863,206	-	-	-	-

기타채권	-	13,594,802	-	13,594,802	-	-	-	-

금융자산 합계	996,360	128,359,401	-	129,355,761	-	-	996,360	996,360

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	27,341,941	27,341,941	-	-	-	-

기타채무	-	-	8,922,865	8,922,865	-	-	-	-

예수금	-	-	4,954,273	4,954,273	-	-	-	-

리스부채	-	-	3,246,118	3,246,118	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	44,465,197	44,465,197	-	-	-	-

연결실체는 장기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	5,366,337	-	-	5,366,337	-	5,366,337	-	5,366,337

장기투자자산	978,026	-	-	978,026	-	-	978,026	978,026

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	95,653,361	-	95,653,361	-	-	-	-

매출채권	-	22,808,490	-	22,808,490	-	-	-	-

기타채권	-	6,629,673	-	6,629,673	-	-	-	-

금융자산 합계	6,344,363	125,091,524	-	131,435,887	-	5,366,337	978,026	6,344,363

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	17,024,341	17,024,341	-	-	-	-

기타채무	-	-	5,532,958	5,532,958	-	-	-	-

예수금	-	-	12,156,612	12,156,612	-	-	-	-

전환사채	-	-	5,084,665	5,084,665	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	39,798,576	39,798,576	-	-	-	-

연결실체는 장ㆍ단기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

단기투자자산	시장접근법	-	-

장기투자자산	유사기업비교법	주가매출액비율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가매출액비율이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

옵션가격결정모형	주가 변동성

④ 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	978,026	-

취득	-	1,000,003

평가	18,334	(21,977)

기말잔액	996,360	978,026

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	1,373,387	-	1,373,387

외화관련이익	-	871,920	119,451	991,371

평가이익	30,067	-	-	30,067

처분이익	10,630	-	-	10,630

합 계	40,697	2,245,307	119,451	2,405,455

금융비용:

이자비용	-	-	533,101	533,101

외화관련손실	-	534,120	70,960	605,080

손상차손(*)	-	370,149	-	370,149

합 계	-	904,269	604,061	1,508,330

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)로 인식되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	924,728	-	924,728

외화관련이익	-	851,588	54,815	906,403

평가이익	46,436	-	-	46,436

처분이익	3,474	-	-	3,474

합 계	49,910	1,776,316	54,815	1,881,041

금융비용:

이자비용	-	-	421,425	421,425

외화관련손실	-	111,874	342,559	454,433

평가손실	21,977	-	-	21,977

손상차손(*)	-	650,257	-	650,257

합 계	21,977	762,131	763,984	1,548,092

(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비(환입액))로 인식되었습니 다.

7. 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 연결실체가 노출된금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	88,901,247	95,652,129

매출채권및기타채권	39,458,008	29,438,163

단기투자자산	-	5,366,337

합 계	128,359,255	130,456,629

② 손상차손연결실체는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.

매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	27,709,995	(1,846,789)	25,863,206	24,410,890	(1,602,400)	22,808,490

단기대여금	347,340	-	347,340	-	-	-

미수금	10,996,584	-	10,996,584	4,816,094	-	4,816,094

미수수익	57,719	-	57,719	159,332	-	159,332

보증금	50,000	-	50,000	-	-	-

소 계	39,161,638	(1,846,789)	37,314,849	29,386,316	(1,602,400)	27,783,916

비유동자산:

장기미수금	300,137	-	300,137	-	-	-

보증금	1,843,022	-	1,843,022	1,654,246	-	1,654,246

소 계	2,143,159	-	2,143,159	1,654,246	-	1,654,246

합 계	41,304,797	(1,846,789)	39,458,008	31,040,562	(1,602,400)	29,438,162

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기 초	1,602,400	952,142

대손상각비	370,149	650,258

제각	(125,760)	-

기 말	1,846,789	1,602,400

당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	0.19%	36,797,626	(71,286)	36,726,340

3개월 이하	6.62%	2,691,508	(178,241)	2,513,267

3개월 초과 6개월 이하	25.09%	260,147	(65,280)	194,867

6개월 초과 12개월 이하	98.87%	521,476	(515,586)	5,890

1년 초과	98.29%	1,034,040	(1,016,396)	17,644

합 계	41,304,797	(1,846,789)	39,458,008

전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	0.82%	28,640,862	(233,748)	28,407,114

3개월 이하	4.18%	1,066,487	(44,586)	1,021,901

3개월 초과 6개월 이하	69.65%	21,195	(14,762)	6,433

6개월 초과 12개월 이하	99.27%	370,818	(368,104)	2,714

1년 초과	100.00%	941,200	(941,200)	-

합 계	31,040,562	(1,602,400)	29,438,162

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	36,264,806	36,264,806	36,253,306	11,500

예수금	4,954,273	4,954,273	4,954,273	-

리스부채	3,246,118	3,401,832	2,692,226	709,606

합 계	44,465,197	44,620,911	43,899,805	721,106

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	22,557,299	22,557,299	22,557,299	-

예수금	12,156,612	12,156,612	12,156,612	-

전환사채(*)	5,084,665	5,526,195	5,526,195	-

합 계	39,798,576	40,240,106	40,240,106	-

(*) 전환사채의 경우에는 전환권이 행사되지 않을 경우에 지급되는 상환할증금을 현금흐름 유출액에 포함하였습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. ① 환위험연결실체는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	17,561,100	9,302	5,907,719	6,419,081	-	6,187,229

매출채권및기타채권	7,562,413	934	2,253,606	14,646,829	-	1,611,565

합 계	25,123,513	10,236	8,161,325	21,065,910	-	7,798,794

부채:

매입채무및기타채무	1,631,294	39	1,966,314	6,976,713	5,783	3,385,575

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 원)

평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.16

JPY	10.70	9.96	10.63	10.13

당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,349,222	(2,349,222)	1,408,920	(1,408,920)

EUR	1,020	(1,020)	(578)	578

JPY	619,501	(619,501)	441,322	(441,322)

합 계	2,969,743	(2,969,743)	1,849,664	(1,849,664)

② 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	89,248,587	95,652,129

금융부채	-	(5,084,665)

합 계	89,248,587	90,567,464

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 따 라서 이자율의 변동은손익에 영향을 주지 않습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	53,668,515	44,619,711

자본총계	117,917,040	159,858,811

부채비율	45.51%	27.91%

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	146	1,232

요구불예금	88,901,247	95,652,129

합 계	88,901,393	95,653,361

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,770,919	5,024,490

제품	1,111,659	2,159,346

재공품	1,006,227	746,269

원재료	3,241,410	8,527,049

합 계	7,130,215	16,457,154

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식된 평가손실 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	11,063,844	3,018,808

비용으로 인식된 재고자산	67,138,785	62,678,628

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	1,332,527	3,996,566

선급비용	1,022,904	360,837

환불자산	212,955	271,892

부가세대급금	28,707	-

소 계	2,597,093	4,629,295

비유동:

장기선급비용	18,345	116,622

장기선급금	232,071	-

소 계	250,416	116,622

합 계	2,847,509	4,745,917

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	31,456	(22,424)	-	9,032

금형	3,668,980	(3,036,886)	(257,564)	374,530

차량운반구	209,637	(107,784)	(19,482)	82,371

공구와기구	480,329	(433,497)	(524)	46,308

비품	4,095,621	(1,998,291)	(540,095)	1,557,235

사용권자산	5,672,020	(2,466,197)	-	3,205,823

기타유형자산	3,040,094	(1,284,391)	(1,702,497)	53,206

합 계	17,198,137	(9,349,470)	(2,520,162)	5,328,505

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	22,093	(22,090)	-	3

금형	3,330,617	(2,419,977)	(130,096)	780,544

차량운반구	112,888	(81,181)	(19,482)	12,225

공구와기구	480,329	(413,078)	(524)	66,727

비품	3,683,171	(1,825,824)	(540,095)	1,317,252

기타유형자산	3,053,372	(1,241,370)	(1,702,497)	109,505

합 계	10,682,470	(6,003,520)	(2,392,694)	2,286,256

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	기타유형자산	합계

기초장부금액	3	780,544	12,225	66,727	1,317,252	-	109,505	2,286,256

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	2,743,702	-	2,743,702

취득액	9,364	338,362	4,117	-	671,520	3,028,565	12,875	4,064,803

처분액	-	-	-	-	(31,086)	(107,452)	(15,973)	(154,511)

감가상각비	(335)	(616,908)	(26,602)	(20,419)	(404,837)	(2,508,589)	(53,201)	(3,630,891)

손상(*1)	-	(127,468)	-	-	-	-	-	(127,468)

사업앙수로 인한 증가(*2)	-	-	92,631	-	-	-	-	92,631

순외환차이	-	-	-	-	4,386	49,597	-	53,983

기말장부금액	9,032	374,530	82,371	46,308	1,557,235	3,205,823	53,206	5,328,505

(*1) 당기 중 유형자산의 장부가액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식되었습니다.(주석 23 참조)(*2) 당기 중 공연기획사업 인수로 인하여 증가하였습니다.(주석 31 참조)② 전기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	합계

기초장부금액	927	446,388	22,703	71,167	506,759	167,041	1,214,985

취득액(*)	-	980,482	-	14,909	1,053,980	-	2,049,371

처분액	-	(54)	-	-	(10,109)	(1,507)	(11,670)

감가상각비	(924)	(646,272)	(10,478)	(19,349)	(235,059)	(56,029)	(968,111)

순외환차이	-	-	-	-	1,681	-	1,681

기말장부금액	3	780,544	12,225	66,727	1,317,252	109,505	2,286,256

(*) 종속기업 취득으로 인한 45,100천원과 사업양수로 인한 37,001천원이 포함되어 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	11,684,299	(8,311,666)	(2,107,185)	1,265,448

산업재산권	1,336,861	(684,600)	-	652,261

소프트웨어	18,115,513	(8,518,057)	(5,553,041)	4,044,415

기타무형자산	25,041,535	(11,022,948)	-	14,018,587

영업권	40,682,420	-	(34,064,506)	6,617,914

합 계	96,860,628	(28,537,271)	(41,724,732)	26,598,625

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	11,185,238	(7,255,216)	(1,647,008)	2,283,014

산업재산권	1,192,598	(622,039)	-	570,559

소프트웨어	17,654,453	(8,176,071)	(5,553,041)	3,925,341

기타무형자산	22,213,279	(5,219,559)	-	16,993,720

영업권	39,128,309	-	(13,470,819)	25,657,490

합 계	91,373,877	(21,272,885)	(20,670,868)	49,430,124

(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

기초장부금액	2,283,014	570,559	3,925,341	16,993,720	25,657,490	49,430,124

내부개발액	793,288	-	-	-	-	793,288

취득액(*1)	-	144,263	1,619,355	2,500,000	-	4,263,618

무형자산상각비	(1,050,303)	(62,561)	(1,060,323)	(5,750,692)	-	(7,923,879)

손상(*2)	(760,551)	-	(470,444)	-	(20,593,687)	(21,824,682)

사업앙수로 인한 증가(*3)	-	-	-	-	484,923	484,923

순외환차이 등	-	-	30,486	275,559	1,069,188	1,375,233

기말장부금액	1,265,448	652,261	4,044,415	14,018,587	6,617,914	26,598,625

(*1) 전기 중 선급한 586,757천원이 당기 중 취득이 완료되어 소프트웨어와 산업재산권으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 개발 활동이 중단된 개발비와 사용이 중단되거나 향후 경제적 효익 창출이 불확실한 소프트웨어 및 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(주석 23 참조)(*3) 당기 중 공연기획사업 인수로 인하여 증가하였습니다.(주석 31 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

기초장부금액	1,824,478	525,260	8,798,330	6,454,419	35,240,925	52,843,412

내부개발액	1,669,286	-	-	-	-	1,669,286

취득액(*1)	-	105,436	971,262	15,600,000	4,096,993	20,773,691

합병승계	-	(9,116)	(20,716)	-	-	(29,832)

무형자산상각비	(1,092,263)	(51,021)	(495,345)	(4,985,569)	-	(6,624,198)

손상(*2)	(118,487)	-	(5,372,692)	-	(13,470,818)	(18,961,997)

순외환차이	-	-	44,502	(75,130)	(209,610)	(240,238)

기말장부금액	2,283,014	570,559	3,925,341	16,993,720	25,657,490	49,430,124

(*1) 기타무형자산과 영업권은 종속기업의 취득에 따른 사업결합으로 발생한 것입니다.(*2) 전기 중 개발 활동이 중단된 개발비와 사용이 중단된 소프트웨어의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(주석 23 참조)

(3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가① 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권	2,016,155	21,540,654

(주)그루버스 취득 관련 영업권(*)	4,096,993	4,096,993

공연 기획 사업양수 관련 영업권	484,923	-

기타 영업권	19,843	19,843

합 계	6,617,914	25,657,490

(*) 당기 중 지배기업에 흡수합병되었습니다.

② 당기말 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다. 영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 연결실체의 현금창출단위에 배분되었습니다.- LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권(*1) : Celebrity MD- (주)그루버스 취득 관련 영업권(*2) : 플랫폼 사업

(*1) LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 10.1%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 연 0.0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 Celebrity MD사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 것으로 판단하여 손상차손 20,593,687천원을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(주석 23 참조)(*2) (주)그루버스 취득 관련 영업권현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 14.4%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 음원 컨텐츠 사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	2,368,608	3,062,568

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	27,341,941	-	17,024,341

미지급금	5,730,910	-	4,085,009

미지급비용	3,180,455	-	1,444,949

임대보증금	-	11,500	3,000

합 계	36,253,306	11,500	22,557,299

14. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	42,109	-	365,487	-

선수수익	4,209,307	-	351,945	-

예수금	5,909,043	-	12,250,995	-

환불부채	379,607	-	450,421	-

판매보증충당부채	369,496	-	495,982	-

복구충당부채	-	118,067	-	114,807

합 계	10,909,562	118,067	13,914,830	114,807

(2) 충당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

반품충당부채	-	-	-	-	214,658	-	(214,658)	-

판매보증충당부채(*1)	495,982	-	(126,486)	369,496	758,384	-	(262,402)	495,982

복구충당부채(*2)	114,807	3,260	-	118,067	106,974	7,833	-	114,807

합 계	610,789	3,260	(126,486)	487,563	1,080,016	7,833	(477,060)	610,789

(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 전환사채(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	-	4,702,574

상환할증금	-	776,595

전환권조정	-	(394,504)

장부금액	-	5,084,665

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	5,084,665	4,779,015

발생이자	306,511	423,227

이자지급	(28,144)	(47,195)

전환권행사	(5,363,032)	(70,382)

기말 장부금액	-	5,084,665

(3) 당기말 현재 전환권이 모두 행사되었으며, 전환으로 발행된 주식수는 1,301,568주 입니다.

16. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	15,810,238	11,065,362

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,094,304	903,715

주식보상비용	674,683	-

복리후생비	2,695,799	1,793,753

합 계	20,275,024	13,762,830

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	1,215,669	553,536

유급휴가에 대한 부채	643,831	418,670

합 계	1,859,500	972,206

연결실체는 2020년 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,200,000 천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	5,082,000	(4,528,464)	553,536

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,079,303	-	1,079,303

이자원가(수익)	112,274	(97,273)	15,001

소 계	1,191,577	(97,273)	1,094,304

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	197,058	-	197,058

(재무적 가정)	144,511	-	144,511

(경험조정)	395,790	-	395,790

- 사외적립자산 수익	-	29,153	29,153

소 계	737,359	29,153	766,512

기타:

납부한 기여금	-	(1,206,000)	(1,206,000)

급여지급	(1,535,926)	1,530,646	(5,280)

전입	38,688	(43,653)	(4,965)

환율효과	17,562	-	17,562

소 계	(1,479,676)	280,993	(1,198,683)

기말 잔액	5,531,260	(4,315,591)	1,215,669

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,122,379	(3,614,554)	507,825

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	890,308	-	890,308

이자원가(수익)	111,107	(97,700)	13,407

소 계	1,001,415	(97,700)	903,715

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	143,234	-	143,234

(경험조정)	115,411	-	115,411

- 사외적립자산 수익	-	37,591	37,591

소 계	258,645	37,591	296,236

기타:

납부한 기여금	-	(1,142,879)	(1,142,879)

급여지급	(529,329)	347,328	(182,001)

사업결합	226,993	(58,250)	168,743

환율효과	1,897	-	1,897

소 계	(300,439)	(853,801)	(1,154,240)

기말 잔액	5,082,000	(4,528,464)	553,536

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	439,145	396,064

지분증권	61,966	1,054,402

채무증권 등	3,814,480	3,077,998

합 계	4,315,591	4,528,464

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 연결포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	1,094,304	903,715

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.98%	2.27%

미래임금상승률	5.61%	5.61%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.66년 및 14.68년입니다.

(7) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보 험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

기대임금인상률의 1% 변동	697,881	(543,610)

할인율의 1% 변동	(538,161)	704,584

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	56,859,847 주	55,558,279 주

보통주자본금	28,429,924	27,779,140

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	55,558,279	47,548,592

유상증자	-	7,990,867

전환사채의 전환	1,301,568	18,820

기말 발행주식수	56,859,847	55,558,279

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	177,997,002	172,351,901

기타자본잉여금	562,576	562,576

전환권대가	-	940,918

합 계	178,559,578	173,855,395

18. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(1,292,040)	(1,292,039)

자기주식	(4,240)	(4,240)

주식선택권	674,683	-

해외사업환산손익	2,051,964	1,251,351

기타자본조정	(2,731,869)	(2,731,869)

합 계	(1,301,502)	(2,776,797)

19. 결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 (처리예정일:2020.3.27)	전기(처리확정일:2019.3.28)

I. 미처리결손금	(84,205,619)	(34,857,951)

전기이월미처리결손금	(34,857,951)	(12,550,460)

확정급여제도의 재측정요소	(766,512)	(296,236)

당기순손실	(48,581,156)	(22,011,255)

II. 결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(84,205,619)	(34,857,951)

상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

20. 주식기준보상(1) 당기 중 지배기업이 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1-1차	1-2차	1-3차

권리부여일	2019년 3월 28일	2019년 3월 28일	2019년 3월 28일

발행할 주식의 종류	(주)드림어스컴퍼니 보통주식

부여방법(*)	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

부여주식수	400,014주	400,005주	399,981주

행사가격	9,160원	9,160원	9,160원

행사가능기간	2021년 3월 29일 부터2024년 3월 28일 까지	2022년 3월 29일 부터2025년 3월 28일 까지	2023년 3월 29일 부터2026년 3월 28일 까지

가득조건	1) 부여일 이후 2년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우	1) 부여일 이후 3년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우	1) 부여일 이후 4년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우

(*) 주식매수선택권 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식중 지배기업이 정하는 방식으로 합니다.(2) 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

당기 보상원가	674,683

잔여보상원가	1,868,489

총 보상원가	2,543,172

(3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 몬테카를로시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	1-1차	1-2차	1-3차

무위험이자율	1.73%	1.77%	1.82%

부여일의 주가(전일 종가)	8,950	8,950	8,950

기대주가변동성	32.34%	32.34%	32.34%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

행사가격	9,160	9,160	9,160

주당공정가치	1,976	2,189	2,356

21. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	13,873,735	8,902,037

퇴직급여	1,094,304	903,715

주식보상비용	674,683	-

복리후생비	2,695,799	1,793,753

여비교통비	421,262	711,005

임차료	735,551	2,269,476

감가상각비	2,993,229	301,565

무형자산상각비	7,923,879	6,624,198

광고선전비	8,205,369	2,090,276

운반비	379,441	380,010

지급수수료	12,154,365	5,054,718

경상개발비	2,368,608	3,062,568

수선비	225,814	220,315

수출제비용	334,241	377,074

해외시장개척비	280,879	679,136

통신비	389,003	268,102

대손상각비	370,149	650,257

기타	2,281,191	1,512,266

합 계	57,401,502	35,800,471

22. 비용의 성격별 공시당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	9,326,939	(1,525,298)

원재료 및 상품매입액	51,632,709	61,985,844

급여	15,810,238	11,065,362

퇴직급여	1,094,304	903,715

주식보상비용	674,683	-

복리후생비	2,695,799	1,793,753

임차료	735,551	2,269,476

감가상각비	3,630,891	968,111

무형자산상각비	7,923,879	6,624,198

광고선전비	8,205,369	343,416

지급수수료	115,103,759	51,311,146

기타	6,870,513	5,227,561

합 계	223,704,634	140,967,284

23. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	222	6,012

무형자산처분이익	-	6,898

잡이익	371,140	94,547

합 계	371,362	107,457

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산손상차손	127,468	-

무형자산손상차손	21,824,682	18,961,997

유형자산처분손실	41,410	8,137

무형자산처분손실	-	27,764

손해배상비용	-	372,042

기부금	3,851	-

잡손실	34,396	189,745

합 계	22,031,807	19,559,685

24. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	308,765	952,701

이연법인세비용:

이연법인세 변동액	(238,527)	(225,492)

법인세비용	70,238	727,209

(2) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 일시적차이에 대한 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

가산할 일시적차이

전환권조정	-	393,087

기타	22,497,466	21,199,083

소 계	22,497,466	21,592,170

차감할 일시적차이

순확정급여부채	(3,480,647)	(3,767,674)

기타	(13,694,976)	(12,092,987)

소 계	(17,175,623)	(15,860,661)

합 계	5,321,843	5,731,509

기타무형자산(*1)	5,321,843	5,731,509

이연법인세부채(*2)	1,852,534	1,995,138

(*1) 사업결합을 통해 발생한 식별 가능한 무형자산의 당기말 현재 장부가액입니다.(*2) 식별 가능한 무형자산금액에 대하여 종속기업 소재지의 법인세율을 적용하였습니다.

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

관련 자산	발생연도	금액	만기

차감할 일시적차이	15,842,355	-

종속기업 투자지분	64,426,663	-

미사용세무상결손금	2010년	40,983,757	2020년

2011년	17,391,128	2021년

2012년	5,074,315	2022년

2013년	8,516,052	2023년

2014년	2,087,515	2024년

2015년	138,703	2025년

2016년	34,630,159	2026년

2017년	9,299,594	2027년

2018년	14,416,338	2028년

2019년	9,628,679	2029년

소 계	142,166,240

세액공제	2015년	116,370	2020년

2016년	79,905	2021년

2017년	69,233	2022년

2018년	33,745	2023년

2019년	20,745	2024년

소 계	319,998

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(47,935,284)	(20,587,045)

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(10,379,090)	(4,529,150)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	957,409	39,602

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	8,850,895	4,802,874

기타(세율차이 등)	807,696	413,883

법인세비용	70,238	727,209

25. 주당손익 (1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순손실	48,005,522,146	21,314,253,571

가중평균유통보통주식수(*)	56,102,289	50,711,439

주당손실	856	420

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	당기	전기

기초 발행보통주식수	55,558,279	47,548,592

유상증자	-	3,152,561

전환사채의 전환	544,810	11,086

자기주식	(800)	(800)

가중평균유통보통주식수	56,102,289	50,711,439

(2) 연결실체가 발행한 잠재적 보통주를 발생시키는 금융상품이나 계약은 전환사채와 주식매수선택권이며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 제품개발에 따른 계약이행, 선급금보증 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 152,166천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 디자인 및 기술도입계약 등연결실체는 제품생산과 관련하여 국내외 회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하고 있습니다. 또한, 연결실체는 일본 내 회사와 상품화권 승인 계약 등을 체결하고 있으며 매출에 따라 일정액의 초상권사용료, 기획운영료 등을 지급하고 있습니다. 당기와 전기 중 발생된 디자인 및 기술도입료, 초상권사용료, 기획운영료 등은 각각 4,638,742천원과 6,435,865천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 27. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

최상위 지배기업	SK(주)

지배기업	SK텔레콤(주)

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트

기타	최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업

대규모기업집단 계열회사(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업

(*) 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	고정자산 매입	지급수수료 등

최상위지배기업	SK(주)	-	-	11,064	65,383

지배기업	SK텔레콤(주)	49,213,591	178,633	6,028	1,000,534

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트(*)	13,581,371	21,474,601	-	156,148

기타	SK네트웍스(주)	217,513	-	-	13,882

SK브로드밴드(주)	324,716	-	-	355,523

SK매직(주)	-	-	-	4,208

SK플래닛(주)	1,894,566	-	61,749	3,766,152

SK엠앤서비스(주)	-	-	-	712,473

SK인포섹(주)	-	-	50,640	165,407

SK텔링크(주)	-	-	510	4,213

11번가(주)	43,529	6,647	-	215,659

(주)에이디티캡스	-	-	-	5,740

(주)에브리싱	218,950	147,493	-	-

DREAM MAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	163,150

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	222,600	-	2,417,672

행복나래(주)	1,617	118	232,534	17,069

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	11,911	-	-	2,859,796

S.M. F Development Japan Inc.	9,584	-	-	328

합 계	65,517,348	22,030,092	362,525	11,923,337

(*) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	고정자산처분	매입	고정자산매입	지급수수료등	자금대여	이자수익

지배기업	SK텔레콤(주)	18,228,192	-	8,135	-	338,319	-	-

관계기업	(주)그루버스 (*1)	2,258	-	-	-	-	1,500,000	901

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트(*2)	9,878,183	9,500	18,119,738	15,600,000	183,785	-	-

기타	SK네트웍스(주)	613,158	-	-	-	-	-	-

SK매직(주)	-	-	-	-	816	-	-

SK플래닛(주)	160,598	-	-	-	2,532,892	-	-

SK엠앤서비스(주)	277	-	-	-	76,226	-	-

SK인포섹(주)	-	-	-	-	4,800	-	-

SK테크엑스(주)	600	-	-	3,320,000	-	-	-

11번가(주)	26,454	-	2,112	-	3,387	-	-

SK브로드밴드(주)	48,192	-	-	-	-	-	-

행복나래(주)	-	-	-	-	3,009	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	30,972	-	-	-	571,187	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	8,737	-	-	-	3,450,071	-	-

S.M. F Development Japan Inc.	-	-	-	-	15,846	-	-

(주)디지털어드벤처	-	-	-	-	7,738	-	-

DREAM MAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	-	28,944	-	-

(주)에브리싱	501,587	-	66,364	-	952	-	-

합 계	29,499,208	9,500	18,196,349	18,920,000	7,217,972	1,500,000	901

(*1) 지배력을 획득하기 이전의 거래 내역입니다.(*2) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무 등

지배기업	SK텔레콤(주)	6,478,531	-	-	343,050

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,756,223	456,796	4,382,670	4,943,956

기타	SK네트웍스(주)	-	-	-	1,591

SK브로드밴드(주)	247,500	-	-	-

SK플래닛(주)	304,715	-	-	198,232

SK엠앤서비스(주)	-	-	-	97,586

SK인포섹(주)	-	-	-	440

11번가(주)	133,957	-	-	14,610

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	-	-	299,860

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	744	-	-	602,288

행복나래(주)	-	-	-	56,108

합 계	8,921,670	456,796	4,382,670	6,557,721

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무 등	전환사채

지배기업	SK텔레콤(주)	3,291,253	49,280	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,581,515	-	4,122,453	7,693,580	2,053,875

기타	SK네트웍스(주)	1,259	-	-	-	-

SK플래닛(주)	33,510	-	-	674,120	-

SK엠앤서비스(주)	-	-	-	31,240	-

11번가(주)	28,871	-	-	3,444	-

SK브로드밴드(주)	26,294	-	-	-	-

SK인포섹(주)	-	-	-	440	-

㈜에스엠엔터테인먼트재팬	267	-	-	1,227,875	-

S.M. F Development Japan Inc.	-	-	-	305	-

DREAM MAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	7,587	-

(주)에브리싱	6,600	-	-	-	-

합 계	4,969,569	49,280	4,122,453	9,638,591	2,053,875

(4) 당기 중 연결실체가 특수관계자와의 지분거래내역 및 자금대여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

지분발행	(주)에스엠엔터테인먼트	전환사채 전환	2,053,875	-

(5) 당기와 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,223,242	345,667

퇴직급여	81,340	69,167

주식보상비용	157,425	-

합 계	1,462,007	414,834

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미지급금 등으로 인한 무형자산 취득	71,656	100,048

미지급금으로 인한 유형자산 취득	105,203	25,002

사용권자산 및 리스부채의 증가	5,571,765	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

이자효과	전환권 행사	기타

전환사채(*)	5,084,665	-	278,367	(5,363,032)	-	-

단기차입금	-	(465,736)	-	-	465,736	-

리스부채	-	(2,491,608)	226,024	-	5,511,702	3,246,118

합 계	5,084,665	(2,957,344)	504,391	(5,363,032)	5,977,438	3,246,118

(*) 전환사채에 대한 표면이자의 지급액 28,144천원은 영업활동현금흐름에 포함되어있으며 전환사채의 조정내용에는 반영하지 않았습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

이자효과	전환권행사

전환사채(*)	4,779,015	-	376,032	(70,382)	5,084,665

(*) 전환사채에 대한 표면이자의 지급액 47,195천원은 영업활동현금흐름에 포함되어있으며 전환사채의 조정내용에는 반영하지 않았습니다.

29. 리스 (1) 당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책변경효과	증가	처분	상각비	환율변동효과	당기말

부동산	-	2,673,756	2,979,453	(93,578)	(2,466,354)	48,341	3,141,618

차량운반구	-	69,946	49,113	(13,874)	(42,235)	1,255	64,205

합 계	2,743,702	3,028,566	(107,452)	(2,508,589)	49,596	3,205,823

(2) 당기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

매출원가	-

판매비와관리비	2,508,589

합 계	2,508,589

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책변경효과	증가	처분	상환액	이자비용	환율변동효과	당기말	유동	비유동

리스부채	-	2,593,384	2,978,381	(109,692)	(2,491,608)	226,024	49,629	3,246,118	2,550,692	695,426

(4) 당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

단기리스료	283,290

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	65,521

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 2,840,419천원입니다.30. 운용리스(1) 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

최소리스료	1,393,036

(2) 전기말 운용리스약정에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 이내	861,428

1년 초과 5년 이내	599,753

합 계	1,461,181

31. 사업양수(1) 지배기업은 당기 중 (주)라이브임팩트로부터 공연기획 사업부문을 인수하고, 이에 대한 대가로 800,000천원을 지급하였습니다. 연결실체는 연결실체의 연결재무제표에 동 사업양수도와 관련한 식별가능한 취득자산과 인수부채를 인식하였으며, 사업양수 대가와 인수한 순자산가액의 차액을 영업권으로 반영하였습니다.

(2) 사업양수일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	1,481,185

매출채권및기타채권	1,050,935

기타유동자산	430,250

II. 비유동자산	127,632

매출채권및기타채권	35,001

유형자산	92,631

자산총계	1,608,817

I. 유동부채	1,279,798

매입채무및기타채무	814,062

단기차입금	465,736

II. 비유동부채	13,942

기타비유동부채	13,942

부채총계	1,293,740

(3) 사업양수로 인해 인식된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 총 이전대가(A)	800,000

Ⅱ. 식별가능한 순자산의 공정가치(B)	315,077

Ⅲ. 영업권(A-B)	484,923