HC홈센타 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 홈센타(이하 "지배기업")는 1988년 7월에 소방설비공사를 사업목적으로 경상북도 구미시에서 주식회사 동화소방으로 설립되어 2003년 3월에 현재의 상호인 주식회사 홈센타로 변경하였습니다.지배기업은 2007년에 본사를 대구 북구 노원동으로 이전하여 레미콘 제조 및 판매 업, 아스콘 제조 및 판매업, 기계설비공사 및 소방설비공사, 위생금구, 타일, 파이프 등 건설자재판매업을 목적사업으로 영위하고 있으며, 2004년 12월 10일에 한국자산관리공사로부터 대구광역시 남구 봉덕동 소재 구, 보성스파월드 부동산을 매입하고 2005년 8월부터 홈스파월드를 개장하여 운영하고 있습니다.지배기업의 이사회는 2015년 4월 1일자로 위 목적사업 중 설비공사사업부문을 매각하기로 의사결정하였으며 관련 손익은 세후중단영업손익으로 분 류되었습니다.( 주석 7 참조 )지배기업은 2002년 7월 11일자로 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 13,571,283천원이며, 주요 주주는 (주)보광산업(18.57%), 박병준(9.97%), (주)피비(3.57%) 등으로 구성되어 있습니다.2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	소유 지분율	사용재무제표일	업종

당기말	전기말

(주)보광레미콘	한국	100.0%	100.0%	12월31일	레미콘 제조, 판매

(주)대동산업	한국	100.0%	100.0%	12월31일	레미콘 제조, 판매

(주)비케이	한국	100.0%	100.0%	12월31일	레미콘 제조, 판매

(주)홈리포머스	한국	100.0%	100.0%	12월31일	리모델링 및 인테리어

(주)보광알엠씨	한국	100.0%	100.0%	12월31일	레미콘 제조, 판매

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위 : 원)

구 분	(주)보광레미콘	(주)대동산업	(주)비케이	(주)홈리포머스	(주)보광알엠씨

자산	16,330,285,582	10,007,436,807	3,716,963,766	1,196,204,743	10,996,541,550

부채	5,190,561,547	4,554,535,639	1,778,115	24,219,521	5,364,746,507

자본	11,139,724,035	5,452,901,168	3,715,185,651	1,171,985,222	5,631,795,043

매출액	29,664,809,506	20,636,543,821	474,421,386	-	15,810,336,562

당기순이익(손실)	1,776,560,237	(486,713,045)	815,455,336	9,194,506	(385,620,080)

총포괄이익(손실)	1,791,444,630	(484,302,501)	815,455,336	9,194,506	(385,874,440)

② 제 27(전) 기

(단위 : 원)

구 분	(주)보광레미콘	(주)대동산업	(주)비케이	(주)홈리포머스	(주)보광알엠씨

자산	13,895,541,042	9,893,899,592	3,318,550,028	1,205,859,603	10,185,450,577

부채	4,547,261,637	3,956,695,923	418,819,713	43,068,887	7,967,781,094

자본	9,348,279,405	5,937,203,669	2,899,730,315	1,162,790,716	2,217,669,483

매출액	28,693,581,990	19,750,336,404	2,937,550,847	-	14,914,105,884

당기순이익(손실)	526,631,167	(700,157,789)	(178,770,796)	(49,080,643)	(308,804,094)

총포괄이익(손실)	549,739,536	(691,463,928)	(178,770,796)	(49,080,643)	(308,272,583)

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2016년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 연결 범위 : 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 23 : 확정급여채무의 측정 : 주요 보험수리적 가정

- 주석 18, 30 : 충당부채와 우발부채 : 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29 : 금융상품

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.기업회계기준서 제1019호 개정의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받는 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은연결실체의 전략적 영업 단위입니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(3) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 30년	차량운반구	4 ~ 8년

구축물	8 ~ 30년	시설장치	6 ~ 8년

기계장치	8 ~ 12년	기타의유형자산	4 ~ 8년

중 기	8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

시설물이용권	비한정

전신전화가입권	비한정

산업재산권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(16) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.하자보수충당부채는 용역이 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권연결실체는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 국공채 및 높은 신용등급의 기업에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

연결실체는 특수관계자 및 특수관계자 이외 타인에게 보증을 제공하고 있습니다. 2015년 12월 31일 현재 연결실체가 제공한 보증은 주석 30 및 주석 31에서 설명하고있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당기말 현재 연결실체는 환율 변동으로 인한 위험에 노출된 자산과 부채는 없습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

부채(A)	41,177,115,628	38,641,000,889

자본(B)	104,083,316,130	99,651,287,775

현금및현금성자산(C)	3,755,268,597	6,288,211,711

차입금(D)	11,176,159,840	8,606,642,270

부채비율(A/B)	40%	39%

순차입금비율((D-C)/B)	7%	2%

6. 영업부문

(1) 연결실체는 아래와 같이 4개의 보고부문을 가지고 있습니다.

영업부문	영 업

상품도소매	위생금구, 타일 등 도소매

설비공사	전문건설

레미콘사업	레미콘 제조공급

레져사업	홈스파월드 운영

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 제 28(당) 기

(단위 : 원)

구 분	상품도소매	설비공사	레미콘사업	레져사업	합 계

총매출액	21,288,978,249	5,389,935,798	95,302,341,878	3,956,141,991	125,937,397,916

내부매출액	(916,598,974)	(13,300,000)	(127,719,672)	-	(1,057,618,646)

외부매출액	20,372,379,275	5,376,635,798	95,174,622,206	3,956,141,991	124,879,779,270

영업이익(손실)	(906,300,634)	(288,291,570)	2,463,681,863	602,612,769	1,871,702,428

유형자산	21,145,457,772	-	36,782,077,698	16,303,118,044	74,230,653,514

② 제 27(전) 기

(단위 : 원)

구 분	상품도소매	설비공사	레미콘사업	레져사업	합 계

총매출액	21,086,570,331	9,577,860,403	83,771,077,377	3,927,193,712	118,362,701,823

내부매출액	(684,701,121)	-	(617,444,002)	-	(1,302,145,123)

외부매출액	20,401,869,210	9,577,860,403	83,153,633,375	3,927,193,712	117,060,556,700

영업이익(손실)	(1,915,691,254)	(996,248,015)	(100,330,370)	539,847,549	(2,472,422,090)

유형자산	14,281,828,412	6,783,721	37,594,557,536	16,848,351,576	68,731,521,245

7. 중단영업경영진은 당기 중 연결실체의 주요 사업역량인 건설자재판매업과 레미콘사업에 보다집중하는 전략적 결정에 따라 설비공사사업부문을 매각하는 계획을 확정하였습니다.해당 사업부문은 2014년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

중단영업손익 :

수익	5,444,935,798	9,577,860,403

비용	5,733,227,368	9,478,226,501

영업활동손익	(288,291,570)	99,633,902

법인세수익	63,424,145	-

법인세차감후 영업활동 손익	(224,867,425)	99,633,902

중단영업 매각이익	24,185,943	-

중단영업 매각이익에 대한 법인세비용	(5,320,907)	-

당기순이익(손실)	(206,002,389)	99,633,902

기본주당순이익(손실)	(7)	3

(2) 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름	(267,767,425)	99,633,902

투자활동으로 인한 현금흐름	518,676,295	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	250,908,870	99,633,902

(3) 설비사업부문의 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기

매출채권	(1,933,225,140)

기타유동자산	(12,352,217)

유형자산	(15,855,098)

장기매도가능금융자산	(164,587,879)

기타비유동금융자산	(5,370,000)

매입채무	870,601,875

초과청구공사	201,080,199

기타지급채무	436,801,759

하자보수충당부채	128,416,149

순자산의 감소	(494,490,352)

처분대가	518,676,295

(4) 매각예정처분자산과 매각예정처분부채당기말 중단영업으로 분류된 설비공사사업부의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말

매각예정처분자산

장기매도가능금융자산	284,692,547

매출채권	2,373,121,729

선급금	53,295,723

소 계	2,711,109,999

매각예정처분부채

선수금	300,259,650

예수금	4,996,020

미지급금	2,529,413,595

소 계	2,834,669,265

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

보유현금	9,978,228	9,521,842

요구불예금	3,745,290,369	6,278,689,869

재무상태표 상 현금및현금성자산	3,755,268,597	6,288,211,711

9. 매출채권ㆍ미청구공사ㆍ기타수취채권 및 장기매출채권

매출채권ㆍ미청구공사ㆍ기타수취채권 및 장기매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권ㆍ미청구공사ㆍ기타수취채권 및 장기매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권 및 미청구공사	26,454,079,711	(801,826,005)	25,652,253,706	27,490,969,332	(1,631,785,230)	25,859,184,102

기타수취채권	17,448,717,243	(27,755,974)	17,420,961,269	5,985,752,901	(27,755,974)	5,957,996,927

장기매출채권	995,584,855	(955,345,535)	40,239,320	82,144,919	(41,473,888)	40,671,031

합 계	44,898,381,809	(1,784,927,514)	43,113,454,295	33,558,867,152	(1,701,015,092)	31,857,852,060

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

선급금	1,174,200	2,062,930,981

선급비용	70,851,922	108,761,241

합 계	72,026,122	2,171,692,222

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,959,386,910	(37,950,338)	2,921,436,572	3,406,098,316	(39,797,703)	3,366,300,613

원재료	2,399,972,172	-	2,399,972,172	5,408,090,502	-	5,408,090,502

부재료	31,985,903	-	31,985,903	28,932,160	-	28,932,160

합 계	5,391,344,985	(37,950,338)	5,353,394,647	8,843,120,978	(39,797,703)	8,803,323,275

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 1,847천원 및 2,892천원을 인식하여 매출원가에 차감하였습니다.

12. 투자부동산 (1) 연결실체는 투자부동산에 대해서 최근 매매사례금액을 근거로 공정가치모형으로평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

건물(아파트)	건물(아파트)

기초 장부금액	3,747,881,666	4,780,689,331

처분	(680,465,000)	(1,525,531,416)

투자부동산평가이익	625,038,564	492,723,751

투자부동산평가손실	(333,334)	-

투자부동산손상차손환입	127,648,142	-

기말 장부금액	3,819,770,038	3,747,881,666

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 유형자산 취득원가와 정부보조금 및 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기말

(단위 : 원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부가액

토지	45,146,955,378	-	-	45,146,955,378

건물	17,793,468,746	-	(5,355,914,800)	12,437,553,946

구축물	3,136,429,500	-	(786,205,657)	2,350,223,843

기계장치	7,583,558,150	-	(4,153,480,610)	3,430,077,540

중기	23,799,000	-	(23,798,000)	1,000

차량운반구	1,763,477,277	-	(652,822,155)	1,110,655,122

시설장치	5,644,625,695	(20,534,014)	(4,079,962,468)	1,544,129,213

기타의유형자산	3,108,100,763	(44,100,000)	(2,613,004,866)	450,995,897

건설중인자산	7,760,061,575	-	-	7,760,061,575

합 계	91,960,476,084	(64,634,014)	(17,665,188,556)	74,230,653,514

② 제 27(전) 기말

(단위 : 원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부가액

토지	46,616,543,188	-	-	46,616,543,188

건물	17,741,401,900	-	(4,725,004,522)	13,016,397,378

구축물	1,995,364,837	-	(671,736,708)	1,323,628,129

기계장치	6,321,530,352	-	(4,143,316,751)	2,178,213,601

중기	23,799,000	-	(23,798,000)	1,000

차량운반구	1,209,542,536	-	(489,160,873)	720,381,663

시설장치	5,688,764,073	(35,200,602)	(3,869,360,401)	1,784,203,070

기타의유형자산	3,104,882,845	(36,450,000)	(2,519,453,840)	548,979,005

건설중인자산	2,543,174,211	-	-	2,543,174,211

합 계	85,245,002,942	(71,650,602)	(16,441,831,095)	68,731,521,245

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)(*1)	처분액	감가상각비	기타증감액(*2)	기말 장부금액

토지	46,616,543,188	27,279,990	(1,496,867,800)	-	-	45,146,955,378

건물	13,016,397,378	5,335,430	(109,410,693)	(643,610,885)	168,842,716	12,437,553,946

구축물	1,323,628,129	18,920,880	(114,468,949)	1,122,143,783	2,350,223,843

기계장치	2,178,213,601	410,271,600	(610,390,732)	(478,519,109)	1,930,502,180	3,430,077,540

중기	1,000	-	-	-	-	1,000

차량운반구	720,381,663	630,757,507	(13,916,680)	(226,567,368)	-	1,110,655,122

시설장치	1,784,203,070	126,727,393	(443,253,076)	(428,413,085)	504,864,911	1,544,129,213

기타의유형자산	548,979,005	136,504,439	(29,943,433)	(195,244,114)	(9,300,000)	450,995,897

건설중인자산	2,543,174,211	7,463,940,954	-	-	(2,247,053,590)	7,760,061,575

합 계	68,731,521,245	8,819,738,193	(2,703,782,414)	(2,086,823,510)	1,470,000,000	74,230,653,514

(*1) 당기 유형자산 취득액 중 32,120천원은 당기말 현재 미지급 상태이며 미지급금에 계상하였습니다. 한편, 전기 취득액 중 전기말 미지급금 계상액 155,000천원은 당기 중 지급하였습니다.(*2) 기타의유형자산의 기타증감액은 정부보조금 수령액입니다. 또한 전기에 유형자산의 취득을 위하여 선급금으로 계상하고 있던 1,500,000천원의 금액은 당기 중 건설중인자산으로 대체되었습니다. ② 제 27(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)(*1)	처분액	감가상각비	기타증감액(*2)	기말 장부금액

토지	43,455,158,668	3,161,384,520	-	-	-	46,616,543,188

건물	11,558,901,162	48,667,850	(439,457,607)	(601,518,325)	2,449,804,298	13,016,397,378

구축물	1,308,508,493	88,018,803	-	(72,899,167)	-	1,323,628,129

기계장치	2,242,288,209	218,175,000	(23,367,902)	(320,840,322)	61,958,616	2,178,213,601

중기	1,000	-	-	-	-	1,000

차량운반구	279,189,930	584,223,256	(39,297,564)	(124,507,810)	20,773,851	720,381,663

시설장치	1,968,929,513	208,053,271	(1,128,125)	(450,703,642)	59,052,053	1,784,203,070

기타의유형자산	374,240,726	358,942,880	(4,980,303)	(164,791,995)	(14,432,303)	548,979,005

건설중인자산	342,854,178	3,389,434,362	-	-	(1,189,114,329)	2,543,174,211

합 계	61,530,071,879	8,056,899,942	(508,231,501)	(1,735,261,261)	1,388,042,186	68,731,521,245

(*1) 전기 유형자산 취득액 중 155,000천원은 전기말 현재 미지급 상태이며, 미지급금에 계상하였습니다. (*2) 기타증감액에는 전기 중 사업결합에 의해 승계된 (주)보광알엠씨의 유형자산 1,410,042천원 및 정부보조금 수령액 22,000천원이 포함되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

취득원가	3,779,170,996	3,780,646,996

손상차손누계액	(206,933,000)	(206,933,000)

장부가액	3,572,237,996	3,573,713,996

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위 : 원)

구 분	시설물이용권	전신전화가입권	산업재산권	영업권(*1)	합 계

취득원가 :

기초금액	1,932,493,000	5,940,000	16,455,664	1,825,758,332	3,780,646,996

처분금액	-	(1,476,000)	-	-	(1,476,000)

기말금액	1,932,493,000	4,464,000	16,455,664	1,825,758,332	3,779,170,996

손상차손누계액 :

무형자산손상차손	(206,933,000)	-	-	-	(206,933,000)

합 계	1,725,560,000	4,464,000	16,455,664	1,825,758,332	3,572,237,996

(*1) 영업권은 전기이전 사업결합에 의해 승계된 (주)비케이와 (주)대동산업의 지분을100% 인수함에 따라 발생하였으며, 당기말 현재 손상의 징후는 발견되지 않았습니다.

연결실체는 레미콘생산영업부문을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 레미콘생산현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.레미콘생산현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다.사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

ⅰ) 현금흐름은 각 현금창출단위의 5개년 예상사업계획에 근거한 미래예상현금흐름을 추정하였으며 추가적인 기간 동안의 현금흐름은 고정된 성장률 1%를 사용하였습니다. ⅱ) 2016년부터 2020년까지의 기간동안 사업결합에 의해 승계된 (주)대동산업의 현금흐름의 추정에 포함된 수익의 연 기대성장률은 각각 3.65%입니다. ⅲ) 레미콘가격은 고정된 것으로 가정하고 있습니다. ⅳ) 각 단위의 회수가능액을 결정할 때 세후할인율은 5.14%를 사용하고 있습니다. 할인율은 연결실체의 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 8.79%의 시장이자율에서 21%의 채무레버리지에 근거하고 있습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 레미콘산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 추정된 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 약 18.4억원 초과하고 있습니 다.

② 제 27(전) 기

(단위 : 원)

구 분	시설물이용권	전신전화가입권	산업재산권	영업권	합 계

취득원가 :

기초금액	2,035,913,000	4,972,000	16,455,664	1,825,758,332	3,883,098,996

처분금액	(103,420,000)	-	-	-	(103,420,000)

기타증감액(*)	-	968,000	-	-	968,000

기말금액	1,932,493,000	5,940,000	16,455,664	1,825,758,332	3,780,646,996

손상차손누계액 :

무형자산손상차손	(206,933,000)	-	-	-	(206,933,000)

합 계	1,725,560,000	5,940,000	16,455,664	1,825,758,332	3,573,713,996

(*) 기 타증감액은 전기 중 사업결합에 의해 승계된 (주)보광알엠씨의 무형자산입니 다.

15. 정부보조금

(1) 연결실체는 2009년 8월 7일자로 스파사업부의 LED조명공사와 관련하여 한국전력공사로부터 정부보조금 47,159천원을 수령하여 시설장치를 구입하였으며, 시설장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기와 전기에 각각16,531천원과 23,979천원이며, 당기와 전기에 각각 5,397천원과 7,828천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.(2) 연결실체는 2010년 중에 스파사업부의 저녹스버너 교체공사와 관련하여 환경부로부터 정부보조금 28,000천원을 수령하여 시설장치를 구입하였으며, 시설장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기와 전기에 각각 5,624천원이며, 이와 관련하여 당기와 전기에 각각 4,648천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.(3) 연결실체는 2013년 1월 EPK정보화 사업 관련하여 대구테크노파크로부터 정부보조금 39,900천원을 수령하여 기타유형자산을 구입하였으며, 기타유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기와 전기에 각각 13,975천원이며, 당기와 전기에 각각 9,975천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.

(4) 연결실체는 2013년 11월 매출증대를 위한 B2C 판매망 확장 및 근로 생산성 향상 사업 관련하여 대구테크노파크로부터 정부보조금 27,840천원을 수령하여 시설장치을 구입하였으며, 시설장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기와 전기에 각각 28,471천원이며, 당기와 전기에 각각 4,621천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.(5) 연결실체는 2014년 2월 사내 보안 시스템 강화를 통해 내부정보유출 막고 외부 위험성을 최소하 하기 위하여 대구테크노파크로부터 정부보조금 22,000천원을 수령하여 기타유형자산을 구입하였으며, 기타유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기와 전기에 각각 12,500천원이며, 당기와 전기에 각각 5,500천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.(6) 연결실체는 2015년 2월 인사시스템관리 구축을 통해 조직구조 유연화 관리체계 및 인력관리의 효율을 극대화 하기 위하여 대구테크노파크로부터 정부보조금 30,000천원을 수령하여 기타유형자산을 구입하였으며, 기타유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기와 전기에 각각 11,875천원 및 417천원이며, 당기에 6,875천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

(주)하나은행	운전자금	1.96%~3.38%	2,590,000,000	2,585,649,010

(주)우리은행	2.02%	3,000,000,000	3,240,000,000

(주)신한은행	2.60%~3.56%	1,000,000,000	128,323,580

(주)국민은행	0.20%	400,000,000	250,000,000

(주)대구은행	-	-	373,097,680

중소기업은행	3.34%	616,587,840	-

전문건설공제조합	1.48%	240,000,000	24,572,000

합 계	7,846,587,840	6,601,642,270

② 장기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	제 28(당) 기말	제 27(전) 기

(주)신한은행	시설자금	3.56%	2,740,000,000	1,440,000,000

(주)하나은행	1.50%	565,000,000	565,000,000

전문건설공제조합	운전자금	2.00%	24,572,000	-

합 계	3,329,572,000	2,005,000,000

차감 : 유동성대체	(56,500,000)	-

장기차입금	3,273,072,000	2,005,000,000

(2) 당기말과 전기말 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	화폐	명목이자율	만 기	제 28(당) 기말	제 27(전) 기

담보부 은행차입금	KRW	1.50%	2016년	56,500,000	56,500,000

3.56%	2017년	2,740,000,000	1,440,000,000

1.50%	113,000,000	113,000,000

1.50%	2018년	113,000,000	113,000,000

1.50%	2019년	113,000,000	113,000,000

1.74%	2019년 이후	24,572,000	-

1.50%	169,500,000	169,500,000

합 계	3,329,572,000	2,005,000,000

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	10,325,000,470	17,078,000,000	운전자금 및시설자금	2,240,500,000	(주)하나은행

건물	1,274,021,941	2,740,000,000	(주)신한은행

구축물	530,540,382	400,000,000	(주)국민은행

기계장치	1,163,585,325	-	-	(주)대구은행

매도가능금융자산	39,779,626	39,779,626	운전자금	24,572,000	전문건설공제조합

합 계	13,332,927,744	17,117,779,626	5,405,072,000

또한 금융기관에 대하여 연결실체의 대표이사 및 임원이 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

선수금	554,834,240	461,265,362

예수금	39,073,810	71,241,480

부가세예수금	505,736,181	384,754,277

합 계	1,099,644,231	917,261,119

18. 하자보수충당부채

당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초	165,271,679	226,889,224

환입	(26,861,030)	(11,996,152)

사용	(9,945,000)	(49,621,393)

중단영업으로 인한 감소	(128,416,149)	-

기말	-	165,271,679

19. 자본금과 연결자본잉여금 및 연결기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	27,142,566	27,142,566

보통주자본금	13,571,283,000	13,571,283,000

(2) 당기와 전기 중 지배회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	27,142,566	(729,517)	26,413,049	19,642,566	(729,517)	18,913,049

유상증자(*)	-	-	-	7,500,000	-	7,500,000

기말 발행주식수	27,142,566	(729,517)	26,413,049	27,142,566	(729,517)	26,413,049

(*) 지배기업은 2014년 1월 10일 이사회 결의에 따라 2014년 3월 18일에 주주우선공모 유상증자를 통해 7,500,000주의 보통주를 발행하였습니다.(3) 연결자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

주식발행초과금	48,137,781,823	48,137,781,823

자기주식처분이익	994,926,770	994,926,770

기타자본잉여금	(864,006,133)	(864,006,133)

합 계	48,268,702,460	48,268,702,460

(4) 연결기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 연결기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

매도가능금융자산평가이익(*)	59,373,306	157,928,884

자기주식	(2,611,176,685)	(2,611,176,685)

합 계	(2,551,803,379)	(2,453,247,801)

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.(5) 배당연결실체가 당기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

20. 연결이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

법정적립금	249,000,000	249,000,000

미처분이익잉여금	44,546,134,049	40,015,550,116

합 계	44,795,134,049	40,264,550,116

(2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초금액	40,264,550,116	41,443,331,524

당기순이익(손실)	4,278,643,386	(937,251,733)

확정급여제도의 재측정요소(*)	251,940,547	(241,529,675)

기말금액	44,795,134,049	40,264,550,116

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

처분예정일 : 2016년 3월 28일	처분확정일 : 2015년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	42,121,816,863	39,331,426,629

전기이월미처분이익잉여금	39,331,426,629	40,248,839,566

당기순이익(손실)	2,552,848,494	(680,151,048)

확정급여제도의 재측정요소	237,541,740	(237,261,889)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 합계(I+II)	42,121,816,863	39,331,426,629

IV. 이익잉여금처분액	970,821,665	-

이익준비금	88,256,515	-

배당금 (주당배당금(액면배당률) 당기 : 50원(10%) 전기 : -원( -%))	882,565,150	-

V. 차기이월미처분이익잉여금	41,150,995,198	39,331,426,629

상기 이익잉여금처분계산서는 연결실체의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

21. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)

당기와 전기 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 주당이익(손실)

(금액단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기 (*)

기본주당이익(손실) :

당기순이익(손실)	4,278,643,386	(937,251,733)

가중평균유통보통주식수	26,413,049	25,258,314

기본주당이익(손실)	162	(37)

계속영업주당이익(손실) :

보통주 계속영업이익(손실)	4,484,645,775	(1,036,885,635)

가중평균유통보통주식수	26,413,049	25,258,314

계속영업기본주당이익(손실)	169	(40)

중단영업주당손실 :

보통주 중단영업이익(손실)	(206,002,389)	99,633,902

가중평균유통보통주식수	26,413,049	25,258,314

중단영업기본주당이익(손실)	(7)	3

( *) 전기의 유통보통주식수 산정시, 지배기업이 2014년 3월 18일에 실시한 유상증자의 발행가액이 공정가치에 미달하여 해당 무상증자효과를 신주발행 전 유통보통주식수에 반영하였습니다. 이로 인하여 비교표시되는 전기재무제표의 기본주당이익을 소급하여 재작성하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초 발행보통주식수	27,142,566	19,642,566

유ㆍ무상증자 효과	-	6,345,265

자기주식 효과	(729,517)	(729,517)

가중평균유통보통주식수	26,413,049	25,258,314

(2) 연결실체는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익을 산출하지 아니합니다.

22. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 28(당) 기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산(상품)의 변동	-	18,157,920,521	18,157,920,521

원재료의 사용액	-	64,679,236,369	64,679,236,369

종업원급여	4,600,648,660	2,961,410,609	7,562,059,269

감가상각비와 기타상각비	540,485,602	1,546,337,908	2,086,823,510

기타비용	3,197,184,394	27,280,810,452	30,477,994,846

합 계	8,338,318,656	114,625,715,859	122,964,034,515

(2) 제 27(전) 기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산(상품)의 변동	-	18,902,739,084	18,902,739,084

원재료의 사용액	-	59,158,932,237	59,158,932,237

종업원급여	5,312,630,536	4,700,878,415	10,013,508,951

감가상각비와 기타상각비	542,297,054	1,192,964,207	1,735,261,261

기타비용	4,223,063,326	25,499,473,931	29,722,537,257

합 계	10,077,990,916	109,454,987,874	119,532,978,790

23. 종업원급여(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	2,226,676,154	2,940,203,076

사외적립자산의 공정가치	(746,670,165)	(528,350,150)

재무상태표상 확정급여채무	1,480,005,989	2,411,852,926

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

유급휴가에 대한 부채(*)	90,591,161	113,033,902

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)에 계상되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초	2,940,203,076	1,777,272,658

사업결합에 의한 승계	-	88,855,688

관계사 승계액	41,588,110	7,564,470

관계사 전출액	(67,464,840)	-

당기근무원가	631,374,969	812,721,477

이자비용	30,781,649	65,313,724

확정급여제도의 재측정요소	(329,650,085)	299,504,972

퇴직금지급액	(977,269,950)	(223,370,386)

과거근무원가에 따른 채무변동액	(42,886,775)	112,340,473

기말	2,226,676,154	2,940,203,076

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초	528,350,150	516,475,541

사업결합에 의한 승계	-	174,581

이자수익	14,969,400	21,848,485

당기기여금불입액	210,000,000	-

확정급여제도의 재측정요소	(6,649,385)	(10,148,457)

기말	746,670,165	528,350,150

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

예치금(*)	746,670,165	528,350,150

(*) 상기 예치금은 원리금이 보장되는 정기예금입니다.

(5) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

당기손익인식 :

당기근무원가	631,374,969	812,721,477

과거근무원가	(42,886,775)	112,340,473

순이자원가	15,812,249	43,465,239

당기손익인식 합계	604,300,443	968,527,189

기타포괄손익 인식 :

보험수리적손익	(329,650,085)	299,504,972

인구통계적 가정의 변동으로 인한 손익	6,740,351	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	(49,277,605)	72,845,303

경험조정에 의한 손익	(287,112,831)	226,659,669

사외적립자산의 재측정요소	6,649,385	10,148,457

기타포괄손익인식 합계	(323,000,700)	309,653,429

(6) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기말 할인율	2.33%~2.36%	2.71%~2.79%

미래임금인상률	4.47%	5.08%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.26년입니다.

(7) 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 감소	2,356,164,209

1% 증가	(2,116,188,319)

미래임금 인상률	1% 감소	(2,115,250,748)

1% 증가	2,354,731,173

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세	646,732,574	5,538,630

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	20,432,893

소 계	646,732,574	25,971,523

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	399,694,603	273,868,097

이월결손금의 발생과 소멸	210,877,114	-

미인식 이연법인세자산의 변동	(116,199,946)	-

사업결합으로 인한 이연법인세부채의 승계	-	(461,020,526)

소 계	494,371,771	(187,152,429)

법인세비용(수익)	1,141,104,345	(161,180,906)

연결실체는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때, 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 당기에 발생한 초과환류 세액은 383,837천원 입니다.또한, 법인세비용은 중단영업에 대한 법인세수익 58,103천원을 포함하지 않은 금액입니다. 이 금액은 세후중단영업손익에 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	323,000,700	(71,060,153)	251,940,547	(309,653,429)	68,123,754	(241,529,675)

매도가능금융자산평가손익	(126,353,305)	27,797,727	(98,555,578)	(236,825,680)	52,101,650	(184,724,030)

합 계	196,647,395	(43,262,426)	153,384,969	(546,479,109)	120,225,404	(426,253,705)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

법인세비용차감전 계속사업순이익	5,625,750,120	(1,198,066,541)

연결실체의 적용세율에 따른 세부담액	22.00%	1,237,665,026	22.00%	(263,574,639)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용	1.28%	71,914,275	(-)7.94%	95,093,062

세무상 과세되지 않는 수익	(-)0.07%	(3,937,633)	0.17%	(2,010,534)

세액공제	(-)0.26%	(14,384,061)	-%	-

과거기간 인식되지 않은 세무상결손금의 인식	(-)5.44%	(306,067,027)	-%	-

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	5.64%	317,445,385	-%	-

차감할 일시적차이의 변동	(-)1.93%	(108,398,397)	-%	-

기타	(-)0.94%	(53,133,223)	(-)0.78%	9,311,205

합 계	1,141,104,345	(161,180,906)

유효세율(*)	20.28%	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 표시하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	제 28(당) 기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(25,463,795)	(50,747,930)	-	(76,211,725)	-	(76,211,725)

대손충당금	301,042,265	26,975,953	-	328,018,218	328,018,218	-

하자보수충당부채	36,359,769	(36,359,769)	-	-	-	-

확정급여부채	436,095,551	(63,251,215)	(71,060,153)	301,784,183	301,784,183	-

감가상각비	15,529,984	(35,387,242)	-	(19,857,258)	-	(19,857,258)

운반비	1,088,769	754,648	-	1,843,417	1,843,417	-

매도가능금융자산평가이익	(66,936,332)	(219,780)	27,797,727	(39,358,385)	-	(39,358,385)

매도가능금융자산손상차손	33,813,576	219,780	-	34,033,356	34,033,356	-

종속기업투자주식	(806,757,618)	-	-	(806,757,618)	-	(806,757,618)

정부보조금	15,763,132	(1,543,649)	-	14,219,483	14,219,483	-

재고자산평가충당금	8,755,495	(406,421)	-	8,349,074	8,349,074	-

투자부동산평가손익	(4,947,673)	(188,723,292)	-	(193,670,965)	-	(193,670,965)

무형자산상각비	(1,390,779)	-	-	(1,390,779)	-	(1,390,779)

자산재평가잉여금	(3,004,048,340)	-	-	(3,004,048,340)	-	(3,004,048,340)

금융보증부채	70,167,264	(43,478,833)	-	26,688,431	26,688,431	-

연차충당부채	24,006,945	(4,076,889)	-	19,930,056	19,930,056	-

자산조정계정(토지)	(1,156,746,267)	-	-	(1,156,746,267)	-	(1,156,746,267)

자산조정계정(건물)	(39,110,166)	2,224,275	-	(36,885,891)	-	(36,885,891)

압축기장충당금	(597,433,364)	-	-	(597,433,364)	-	(597,433,364)

무형자산손상차손(골프회원권)	45,525,260	-	-	45,525,260	45,525,260	-

유형자산처분이익	(378,532,219)	(2,335,366)	-	(380,867,585)	-	(380,867,585)

이전설치 및 영업손실보상금	(110,440,000)	-	-	(110,440,000)	-	(110,440,000)

투자부동산감가상각비	-	(3,338,873)	-	(3,338,873)	-	(3,338,873)

이연법인세부채 인식 제외대상	806,757,618	-	-	806,757,618	806,757,618	-

이월결손금	1,283,006,787	(210,877,114)	-	1,072,129,673	1,072,129,673	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,034,879,557)	116,199,946	-	(918,679,611)	-	(918,679,611)

상계전 이연법인세자산(부채)	(4,148,773,695)	(494,371,771)	(43,262,426)	(4,686,407,892)	2,659,278,769	(7,345,686,661)

상계효과	-	(2,659,278,769)	2,659,278,769

순이연법인세자산(부채)	(4,686,407,892)	-	(4,686,407,892)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	사업결합으로 인한 승계	당기손익반영	기타포괄손익반영	제 27(전) 기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(56,965,971)	(5,476,493)	36,978,669	-	(25,463,795)	-	(25,463,795)

대손충당금	342,823,478	5,204,822	(46,986,035)	-	301,042,265	301,042,265	-

하자보수충당부채	49,915,629	-	(13,555,860)	-	36,359,769	36,359,769	-

확정급여부채	176,048,844	16,575,310	175,347,643	68,123,754	436,095,551	552,086,788	(115,991,237)

감가상각비	(13,202,596)	181,122	28,551,458	-	15,529,984	15,529,984	-

운반비	3,402,384	-	(2,313,615)	-	1,088,769	1,088,769	-

매도가능금융자산평가이익	(119,257,762)	-	219,780	52,101,650	(66,936,332)	-	(66,936,332)

매도가능금융자산손상차손	31,377,660	-	2,435,916	-	33,813,576	33,813,576	-

종속기업투자주식	(809,397,618)	-	2,640,000	-	(806,757,618)	-	(806,757,618)

정부보조금	18,089,174	-	(2,326,042)	-	15,763,132	15,763,132	-

재고자산평가충당금	9,391,674	-	(636,179)	-	8,755,495	8,755,495	-

투자부동산평가손익	103,451,552	-	(108,399,225)	-	(4,947,673)	-	(4,947,673)

무형자산상각비	(1,390,779)	-	-	-	(1,390,779)	-	(1,390,779)

자산재평가잉여금	(3,004,048,340)	-	-	-	(3,004,048,340)	-	(3,004,048,340)

금융보증부채	73,440,326	-	(3,273,062)	-	70,167,264	70,167,264	-

연차충당부채	20,600,828	-	3,406,117	-	24,006,945	24,006,945	-

자산조정계정(토지)	(1,156,746,267)	-	-	-	(1,156,746,267)	-	(1,156,746,267)

자산조정계정(건물)	(41,334,440)	-	2,224,274	-	(39,110,166)	-	(39,110,166)

압축기장충당금	(597,433,364)	-	-	-	(597,433,364)	-	(597,433,364)

무형자산손상차손(골프회원권)	45,525,260	-	-	-	45,525,260	45,525,260	-

유형자산처분이익	-	(355,330,865)	(23,201,354)	-	(378,532,219)	-	(378,532,219)

이전설치 및 영업손실보상금	-	(110,440,000)	-	-	(110,440,000)	-	(110,440,000)

이연법인세부채 인식 제외대상	809,397,618	-	(2,640,000)	-	806,757,618	806,757,618	-

이월결손금	1,109,448,351	25,299,250	148,259,186	-	1,283,006,787	1,283,006,787	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(988,266,643)	(37,033,672)	(9,579,242)	-	(1,034,879,557)	-	(1,034,879,557)

상계 전 이연법인세자산(부채)	(3,995,131,002)	(461,020,526)	187,152,429	120,225,404	(4,148,773,695)	3,193,903,652	(7,342,677,347)

상계 효과	-	(3,193,903,652)	3,193,903,652

순이연법인세자산(부채)	(4,148,773,695)	-	(4,148,773,695)

(5) 미인식 이연법인세자산연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

차감할 일시적차이	207,707,757	787,610,593

세무상결손금(2019년 소멸)	587,334,029	-

세무상결손금(2020년 소멸)	580,682,898	395,912,900

세무상결손금(2021년 소멸)	932,750,962	1,478,104,409

세무상결손금(2022년 소멸)	821,227,319	905,342,550

세무상결손금(2023년 소멸)	114,998,044	280,899,331

세무상결손금(2024년 소멸)	704,441,837	856,128,203

세무상결손금(2025년 소멸)	226,673,570	-

합 계	4,175,816,416	4,703,997,986

25. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

급여	3,285,806,386	3,828,538,780

퇴직급여	402,370,669	487,264,779

복리후생비	716,246,888	815,734,234

임차료	403,231,953	345,946,289

접대비	410,753,563	407,296,303

감가상각비	522,626,715	472,582,992

경상연구개발비	7,115,500	5,034,279

수선비	11,277,967	39,368,920

세금과공과	362,552,783	382,585,465

광고선전비	1,500,000	3,971,201

대손상각비	105,427,586	144,452,603

차량유지비	240,592,774	365,929,283

교육훈련비	9,831,032	4,459,525

여비교통비	27,647,982	28,312,264

운반비	307,660,410	351,142,089

보험료	179,392,329	170,091,045

통신비	90,777,387	103,367,624

수도광열비	16,713,483	42,879,652

전력비	63,306,268	46,670,119

소모품비	165,940,146	166,738,203

지급수수료	682,293,421	328,814,392

협회비	8,312,452	8,328,699

도서인쇄비	12,601,953	9,077,060

잡비	30,467,463	30,062,005

합 계	8,064,447,110	8,588,647,805

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

외환차익	63,311	13,630,000

투자부동산손상차손환입	127,648,142	-

유형자산처분이익	1,322,395,258	120,465,633

투자부동산처분이익	98,753,182	6,202,946

투자부동산평가이익	625,038,564	492,723,751

하자보수충당부채환입	26,861,030	11,996,152

염가매수차익	-	416,582,474

수입임대료	173,480,334	134,689,197

수수료수익	255,152,727	-

잡이익	441,823,545	133,033,670

합 계	3,071,216,093	1,329,323,823

(2) 당기 및 전기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

무형자산처분손실	-	47,965,455

유형자산처분손실	492,681,760	354,595,525

투자부동산평가손실	333,334	-

투자부동산처분손실	-	165,690,487

기부금	2,500,000	500,000

잡손실	71,680,609	42,272,099

합 계	567,195,703	611,023,566

27. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

현금및현금성자산	3,755,268,597	6,288,211,711

대여금및수취채권

단기금융상품	5,105,965,759	6,096,919,574

매출채권	25,652,253,706	25,117,229,119

미청구공사	-	741,954,983

기타수취채권	미수금	384,318,515	169,077,054

단기대여금	16,690,225,820	5,673,948,850

미수수익	346,416,934	114,971,023

장기금융상품	458,960,000	867,980,000

기타비유동금융자산	보증금	519,294,873	1,314,785,373

장기매출채권	40,239,320	40,671,031

소 계	49,197,674,927	40,137,537,007

장기매도가능금융자산	2,548,295,918	4,574,248,399

금융자산 합계	55,501,239,442	50,999,997,117

상각후원가측정금융부채

매입채무	10,444,213,449	10,998,636,841

단기차입금	7,846,587,840	6,601,642,270

기타지급채무	미지급금	2,036,877,645	3,209,698,679

미지급비용	487,454,141	830,949,614

금융보증부채	121,311,050	221,395,318

기타유동금융부채	임대보증금	380,000,000	680,000,000

유동성장기차입금	56,500,000	-

장기차입금	3,273,072,000	2,005,000,000

기타비유동금융부채	특별회원보증금	3,493,740,000	3,189,160,000

임대보증금	2,682,000,000	3,091,000,000

금융부채 합계	30,821,756,125	30,827,482,722

28. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 제 28(당) 기

(단위 : 원)

구 분	현금및현금성자산,대여금및수취채권,만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

Ⅰ.당기손익에 인식된 금융손익

이자수익(비용)	982,425,388	-	(285,817,851)	696,607,537

배당금수익	-	59,661,100	-	59,661,100

단기금융상품처분손실	-	-	(320,173)	(320,173)

장기매도가능금융자산처분이익	-	105,703,000	-	105,703,000

금융보증수익	-	-	392,328,678	392,328,678

금융보증비용	-	-	(292,244,410)	(292,244,410)

합 계	982,425,388	165,364,100	(186,053,756)	961,735,732

Ⅱ.기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	(98,555,578)	-	(98,555,578)

(2) 제 27(전) 기

(단위 : 원)

구 분	현금및현금성자산,대여금및수취채권,만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

Ⅰ.당기손익에 인식된 금융손익

이자수익(비용)	919,642,360	-	(428,773,522)	490,868,838

배당금수익	-	44,174,250	-	44,174,250

장기매도가능금융자산처분이익	-	74,595,000	-	74,595,000

장기매도가능금융자산처분손실	-	(14,418,805)	-	(14,418,805)

장기매도가능금융자산손상차손	-	(12,071,347)	-	(12,071,347)

금융보증수익	-	-	520,565,121	520,565,121

금융보증비용	-	-	(448,023,863)	(448,023,863)

합 계	919,642,360	92,279,098	(356,232,264)	655,689,194

Ⅱ.기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	(184,724,030)	-	(184,724,030)

29. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연걸실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

현금및현금성자산(*)	3,745,290,369	6,278,689,869

단기금융상품	5,105,965,759	6,096,919,574

매출채권	25,652,253,706	25,117,229,119

미청구공사	-	741,954,983

기타수취채권	17,420,961,269	5,957,996,927

장기금융상품	458,960,000	867,980,000

기타비유동금융자산	519,294,873	1,314,785,373

장기매출채권	40,239,320	40,671,031

합 계	52,942,965,296	46,416,226,876

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권ㆍ미청구공사ㆍ기타수취채권 및 장기매출채권은 국내분 입니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권ㆍ미청구공사ㆍ기타수취채권(미수금) 및 장기매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	10,314,548,580	56,545,873	8,427,113,379	34,192,820

3개월 미만	13,377,862,999	133,778,629	16,712,110,675	211,759,530

4개월~1년미만	2,488,659,114	301,160,990	1,282,667,553	109,787,120

1년 이상 경과	1,680,668,362	1,293,442,022	1,348,055,672	1,345,275,622

합 계	27,861,739,055	1,784,927,514	27,769,947,279	1,701,015,092

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매출채권 및 미청구공사

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

기초잔액	1,631,785,230	1,760,603,783

채권제각	(122,368,918)	(321,107,157)

제각채권 회수	100,853,754	15,625,423

사업결합으로 인한 승계	-	18,630,636

장기매출채권으로 대체	(913,871,647)	-

대손상각비	105,427,586	158,032,545

기말잔액	801,826,005	1,631,785,230

② 기타수취채권(미수금)

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초잔액	27,755,974	3,690,264

사업결합으로 인한 승계	-	24,070,000

대손상각비(환입)	-	(4,290)

기말 잔액	27,755,974	27,755,974

③ 장기매출채권

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초잔액	41,473,888	41,473,888

매출채권에서 대체	913,871,647	-

기말 잔액	955,345,535	41,473,888

매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 매출채권 및 기타수취채권과 상계 제거됩니다. (3) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채

매입채무	10,444,213,449	(10,444,213,449)	(10,444,213,449)	-	-	-

기타지급채무	2,524,331,786	(2,524,331,786)	(2,524,331,786)	-	-	-

차입금	11,176,159,840	(11,176,159,840)	(7,446,587,840)	(456,500,000)	(2,853,000,000)	(420,072,000)

금융보증부채	121,311,050	(34,509,400,000)	(34,509,400,000)	-	-	-

기타유동금융부채	380,000,000	(380,000,000)	-	(380,000,000)	-	-

기타비유동금융부채	6,175,740,000	(6,175,740,000)	-	-	(2,682,000,000)	(3,493,740,000)

합 계	30,821,756,125	(65,209,845,075)	(54,924,533,075)	(836,500,000)	(5,535,000,000)	(3,913,812,000)

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채

매입채무	10,998,636,841	(10,998,636,841)	(10,998,636,841)	-	-	-

기타지급채무	4,040,648,293	(4,040,648,293)	(4,040,648,293)	-	-	-

차입금	8,606,642,270	(8,925,105,085)	(5,692,943,841)	(1,108,067,111)	(120,741,063)	(2,003,353,070)

금융보증부채	221,395,318	(63,561,382,000)	(63,561,382,000)	-	-	-

기타유동금융부채	680,000,000	(680,000,000)	-	(680,000,000)	-	-

기타비유동금융부채	6,280,160,000	(6,280,160,000)	-	-	(3,091,000,000)	(3,189,160,000)

합 계	30,827,482,722	(94,485,932,219)	(84,293,610,975)	(1,788,067,111)	(3,211,741,063)	(5,192,513,070)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

고정이자율

금융자산	5,545,160,000	6,964,899,574

금융부채	1,880,000,000	-

합 계	7,425,160,000	6,964,899,574

변동이자율

금융자산	765,759	-

금융부채	8,679,572,000	8,606,642,270

합 계	8,680,337,759	8,606,642,270

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험 회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(86,803,378)	86,803,378	(86,803,378)	86,803,378

현금흐름민감도(순액)	(86,803,378)	86,803,378	(86,803,378)	86,803,378

전기말

변동이자율 금융상품	(86,066,423)	86,066,423	(86,066,423)	86,066,423

현금흐름민감도(순액)	(86,066,423)	86,066,423	(86,066,423)	86,066,423

(5) 공정가치와 장부가액

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 기말	제 27(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산>

장기매도가능금융자산(*1)	1,791,372,540	1,791,372,540	3,368,044,595	3,368,044,595

자산>(*2)

현금및현금성자산	3,755,268,597	3,755,268,597	6,288,211,711	6,288,211,711

단기금융상품	5,105,965,759	5,105,965,759	6,096,919,574	6,096,919,574

매출채권	25,652,253,706	25,652,253,706	25,117,229,119	25,117,229,119

미청구공사	-	-	741,954,983	741,954,983

기타수취채권	17,420,961,269	17,420,961,269	5,957,996,927	5,957,996,927

장기금융상품	458,960,000	458,960,000	867,980,000	867,980,000

기타비유동금융자산	519,294,873	519,294,873	1,314,785,373	1,314,785,373

장기매출채권	40,239,320	40,239,320	40,671,031	40,671,031

합 계	52,952,943,524	52,952,943,524	49,793,793,313	49,793,793,313

부채> (*2)

매입채무	10,444,213,449	10,444,213,449	10,998,636,841	10,998,636,841

단기차입금	7,846,587,840	7,846,587,840	6,601,642,270	6,601,642,270

유동성장기차입금	56,500,000	56,500,000	-	-

기타지급채무	2,524,331,786	2,524,331,786	4,040,648,293	4,040,648,293

금융보증부채	121,311,050	121,311,050	221,395,318	221,395,318

기타유동금융부채	380,000,000	380,000,000	680,000,000	680,000,000

장기차입금	3,273,072,000	3,273,072,000	2,005,000,000	2,005,000,000

기타비유동금융부채	6,175,740,000	6,175,740,000	6,280,160,000	6,280,160,000

합 계	30,821,756,125	30,821,756,125	30,827,482,722	30,827,482,722

(*1) 활성화 거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 매도가능금융자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 한편, 전기말 공정가치 공시는 비교표시 목적으로 재작성하였습니다. (*2) 연결실체는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하였습니다.

(6) 공정가치의 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

장기매도가능금융자산	1,791,372,540	-	-	1,791,372,540

당기 중 수준 간의 이동은 없었습니다.② 제 27(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

장기매도가능금융자산	3,368,044,595	-	-	3,368,044,595

전기 중 수준 간의 이동은 없었습니다.

(7) 연결실체의 장기매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위 : 원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

기초가액	당기평가액	처분에 의한 실현	기말잔액

시장성 있는 지분증권 :

동신건설(주)	95,127,000	586,339,520	(4,113,480)	-	582,226,040	677,353,040

삼성전자(주)	-	(18,666,000)	-	(18,666,000)	-	-

현대자동차(주)	1,132,150,000	(228,000,000)	(107,000,000)	-	(335,000,000)	797,150,000

미래에셋증권(주)	268,579,250	(14,325,000)	(29,549,450)	-	(43,874,450)	224,704,800

(주)신한금융지주회사	104,500,000	(15,600,000)	(9,800,000)	-	(25,400,000)	79,100,000

(주)웅진홀딩스	12,114,540	(4,493,465)	5,443,625	-	950,160	13,064,700

소 계	1,612,470,790	305,255,055	(145,019,305)	(18,666,000)	178,901,750	1,791,372,540

시장성 없는 지분증권(*1) :

(주)보광산업개발	570,000,000	-	-	-	-	570,000,000

(주)보광세라믹스(*4)	114,000,000	-	-	-	-	9,484,723

엘아이지건설(주)(*4)	30,227,742	-	-	-	-	9,422,589

(주)청구	40,000	-	-	-	-	40,000

(주)대구시민프로축구단(*4)	3,000,000	-	-	-	-	3,000

(주)황재레미콘	1,200,000	-	-	-	-	1,200,000

풍림산업(주)	1,424,084	-	-	-	-	1,424,084

소 계	719,891,826	-	-	-	-	591,574,396

출자금(*1) :

대한설비공제조합(*2)	284,692,547	-	-	-	-	284,692,547

전문건설공제조합(*3)	39,779,626	-	-	-	-	39,779,626

대구경북레미콘사업협동조합	40,000,000	-	-	-	-	40,000,000

대구레미콘협동조합	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

소 계	374,472,173	-	-	-	-	374,472,173

채무증권 :

엘아이지건설(주)	75,569,356	-	-	-	-	75,569,356

합 계	2,782,404,145	305,255,055	(145,019,305)	(18,666,000)	178,901,750	2,832,988,465

이연법인세효과	(67,156,112)	31,904,247	4,106,520	(39,358,385)

(*1) 출자금과 (주)보광산업개발 등의 지분증권은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 대한설비공제조합 지분증권은 중단영업으로 분류되어 매각예정처분자산으로 분류하였으며, 동 자산은 계약이행 및 하자보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (*3) 전문건설공제조합 지분증권은 장기차입금의 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 연결실체는 시장성 없는 지분증권 중 (주)보광세라믹스, 엘아이지건설(주), (주)대구시민프로축구단에 대해 전기 및 전기이전 기간에 손상을 인식하였으며, 당기말 현재 손상누적액은 각각 104,515천원, 20,805천원 및 2,997천원입니다.

② 제 27(전) 기

(단위 : 원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

기초가액	당기평가액	처분에 의한 실현	기말잔액

지분증권>

동신건설(주)	95,127,000	483,502,520	102,837,000	-	586,339,520	681,466,520

기아자동차(주)	109,500,000	2,700,000	-	(2,700,000)	-	-

현대모비스(주)	86,450,000	1,600,000	-	(1,600,000)	-	-

삼성전자(주)	1,532,773,000	(151,000)	(18,515,000)	-	(18,666,000)	1,514,107,000

현대자동차(주)	1,132,150,000	47,247,500	(228,000,000)	(47,247,500)	(228,000,000)	904,150,000

벽산건설(주)	-	7,181,715	-	(7,181,715)	-	-

미래에셋증권(주)	186,125,000	-	(14,325,000)	-	(14,325,000)	171,800,000

(주)신한금융지주회사	104,500,000	-	(15,600,000)	-	(15,600,000)	88,900,000

(주)웅진홀딩스	12,114,540	-	(4,493,465)	-	(4,493,465)	7,621,075

소 계	3,258,739,540	542,080,735	(178,096,465)	(58,729,215)	305,255,055	3,368,044,595

지분증권>(*1)

(주)보광산업개발	570,000,000	-	-	-	-	570,000,000

(주)보광세라믹스(*5)	114,000,000	-	-	-	-	9,484,723

엘아이지건설(주)(*5)	30,227,742	-	-	-	-	9,422,589

(주)청구	40,000	-	-	-	-	40,000

(주)대구시민프로축구단(*5)	3,000,000	-	-	-	-	3,000

(주)홈리포머스(*4)	85,000,000	-	-	-	-	-

(주)황재레미콘	1,200,000	-	-	-	-	1,200,000

풍림산업(주)	1,424,084	-	-	-	-	1,424,084

소 계	804,891,826	-	-	-	-	591,574,396

(*1)