HC홈센타 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 홈센타홀딩스(구, 주식회사 홈센타)(이하 "당사")는 1988년 7월에 소방설비공사를 사업목적으로 경상북도 구미시에서 주식회사 동화소방으로 설립되어 2016년9월에 현재의 상호인 주식회사 홈센타홀딩스로 변경하였습니다.당사는 2007년에 본사를 대구 북구 노원동으로 이전하였으며, 2004년 12월 10일에 한국자산관리공사로부터 대구광역시 남구 봉덕동 소재 구, 보성스파월드 부동산을 매입하고 2005년 8월부터 홈스파월드를 개장하여 운영하고 있습니다.한편, 당사는 2016년 9월 1일을 분할기일로 하여, 레미콘 제조 및 판매 사업부를 물적분할의 방법으로 분할하였으며 당기말 현재 비금융 지주업, 위생금구, 타일 등 건설자재판매업, 체육시설 운영 레져사업을 목적사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 이사회는 2015년 4월 1일자로 설비공사사업부문을 매각하기로 의사결정하였으며 관련 손익은 세후중단영업손익으로 분 류되었습니다( 주석 6참조 ).당사는 2002년 7월 11일자로 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 20,356,877천원이며, 주요 주주는 박병준(15.18%), 박진모외 9명(29.05%), (주)보광산업(6.24%), (주)피비(2.49%)으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표 는 2017년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 30일 주주총회에 서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 19, 32 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 금융상품의 공정가치

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각 방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 30년	차량운반구	4 ~ 8년

구축물	8 ~ 30년	시설장치	6 ~ 8년

기계장치	8 ~ 10년	기타의유형자산	4 ~ 8년

중기	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

시설물이용권	비한정

전신전화가입권	비한정

산업재산권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(12) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(14) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형/계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 18,954백만원, 매도가능금융자산 1,686백만원, 당기손익인식금융자산 12백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 18,954백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 해당 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,646백만원이고, 2016회계 연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익 -공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사의 2016년 12월 31일 현재 금융부채 86,988백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 18,954백만원(대여금 및 수취채권 18,954백만원)을 보유 하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,417백만원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수있습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1119호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2119호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1119호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1119호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정동 기준서는 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 하도록 규정하고 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류하도록 규정하고 있습니다.

만약 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로인식하고 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거 후 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식하도록 규정하고 있습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

5. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당기말 현재 당사는 환율 변동으로 인한 위험에 노출된 자산과 부채는 없습니다.2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	3,466,165,225	5,472,760,000

금융부채	-	-

합 계	3,466,165,225	5,472,760,000

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	75,180,418,337	4,039,572,000

합 계	75,180,418,337	4,039,572,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(751,804,183)	751,804,183	(751,804,183)	751,804,183

현금흐름민감도(순액)	(751,804,183)	751,804,183	(751,804,183)	751,804,183

전기말

변동이자율 금융상품	(40,395,720)	40,395,720	(40,395,720)	40,395,720

현금흐름민감도(순액)	(40,395,720)	40,395,720	(40,395,720)	40,395,720

3) 가격위험당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 1,646,352천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증감할 경우 가격변동 이 자본에 미치는 영향은 이연법인세효과 반영 후 128,415천원이 증감될 수 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. - 매출채권당사는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다(주석 8참조).- 투자자산당사는 국공채 및 높은 신용등급의 기업에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 경영진은 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 보증당사는 특수관계자에게 보증을 제공하고 있습니다. 2016년12월 31일 현재 당사가 제공한 보증은 주석 32,33에서 설명하고 있습니다.① 신용위험에 대한 노출신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	26,347,400,000	29,659,400,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 인식된 금융보증부채는 199,342천원이며, 전기말 현재 153,221천원이 당사의 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채

매입채무	4,694,339,158	(4,694,339,158)	(4,694,339,158)	-	-	-

기타지급채무	638,252,272	(638,252,272)	(638,252,272)	-	-	-

차입금	75,180,418,337	(77,660,492,153)	(9,088,341,937)	(53,458,975,044)	(534,556,226)	(14,578,618,946)

금융보증부채	199,342,060	(26,347,400,000)	(26,347,400,000)	-	-	-

기타비유동금융부채	6,275,488,000	(6,275,488,000)	-	-	(2,746,700,000)	(3,528,788,000)

합 계	86,987,839,827	(115,615,971,583)	(40,768,333,367)	(53,458,975,044)	(3,281,256,226)	(18,107,406,946)

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채

매입채무	6,676,726,727	(6,676,726,727)	(6,676,726,727)	-	-	-

기타지급채무	837,135,954	(837,135,954)	(837,135,954)	-	-	-

차입금	4,039,572,000	(4,039,572,000)	(3,450,000,000)	(56,500,000)	(113,000,000)	(420,072,000)

금융보증부채	153,221,274	(29,659,400,000)	(29,659,400,000)	-	-	-

기타비유동금융부채	6,265,740,000	(6,265,740,000)	-	-	(2,772,000,000)	(3,493,740,000)

합 계	17,972,395,955	(47,478,574,681)	(40,623,262,681)	(56,500,000)	(2,885,000,000)	(3,913,812,000)

(6) 자본위험관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	93,687,381,112	26,447,751,396

자본(B)	154,353,599,840	102,375,365,856

현금및현금성자산(C)	114,257,320	982,672,496

차입금(D)	75,180,418,337	4,039,572,000

부채비율(A/B)	61%	26%

순차입금비율((D-C)/B)	49%	3%

6. 중단영업 및 매각예정처분자산

(1) 중단영업2015년 4월 1일 연결실체는 공사사업부문 전체를 매각하였습니다. 경영진은 연결실체의 주요사업역량인 레미콘 판매업에 보다 집중하는 전략적 결정에 따라 동 사업부문을 매각하는 계획을 확정하였습니다.해당 사업부문은 2015년 3월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.① 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기

수익	5,444,935,798

비용	5,733,227,368

영업활동손익	(288,291,570)

법인세비용(수익)	63,424,145

법인세차감후 영업활동 손익	(224,867,425)

중단영업 매각이익	24,185,943

중단영업 매각이익에 대한 법인세비용	(5,320,907)

당기순손실	(206,002,389)

기본주당손실	(7)

② 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	(224,867,425)

투자활동으로 인한 현금흐름	518,676,295

중단영업으로 인한 순현금흐름	293,808,870

③ 설비공사사업부문의 처분으로 인한 당사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기

매출채권	(1,933,225,140)

재고자산	(12,352,217)

기타유동자산	(15,855,098)

매도가능금융자산	(164,587,879)

기타비유동금융자산	(5,370,000)

매입채무	870,601,875

초과청구공사	201,080,199

기타지급채무	436,801,759

하자보수충당금	128,416,149

순자산의 감소	(494,490,352)

처분대가	518,676,295

(2) 매각예정처분자산매도가능금융자산으로 분류된 (주)보광산업개발의 지분증권은 2016년 12월 29일 이사회의 결정에 따라 매각예정으로 분류되었습니다. 이사회는 지배구조개선 계획 등과 관련하여 동 지분증권을 처분하기로 결정하였던 바, 2017년 중 매각 될 것으로 예상하고 있습니다.매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 순공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 별도의 손상차손은 인식하지 아니하였습니다.

7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	11,430,880	8,897,820

요구불예금	102,826,440	973,774,676

재무상태표 상 현금및현금성자산	114,257,320	982,672,496

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	2,820,000,000	20,000,000	담보제공

장기금융상품	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

8. 매출채권ㆍ기타수취채권(미수금) 및 장기매출채권매출채권ㆍ기타수취채권(미수금) 및 장기매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권ㆍ기타수취채권(미수금) 및 장기매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권 및 미청구공사	6,985,293,133	(458,424,385)	6,526,868,748	11,606,917,120	(539,462,184)	11,067,454,936

기타수취채권	8,481,674,736	(3,693,952)	8,477,980,784	13,494,197,044	(3,693,952)	13,490,503,092

장기매출채권	959,293,567	(955,345,535)	3,948,032	995,566,855	(955,345,535)	40,221,320

합 계	16,426,261,436	(1,417,463,872)	15,008,797,564	26,096,681,019	(1,498,501,671)	24,598,179,348

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권ㆍ기타수취채권(미수금) 및 장기매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	2,732,049,874	-	3,556,294,961	35,562,950

3개월미만	4,310,765,335	33,744,480	7,513,634,292	75,136,343

4개월∼1년미만	420,610,750	36,866,512	447,160,563	134,594,394

1년이상 경과	1,383,338,091	1,346,852,880	1,438,448,504	1,253,207,984

합 계	8,846,764,050	1,417,463,872	12,955,538,320	1,498,501,671

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	539,462,184	1,416,562,160

채권제각	(79,905,267)	(64,082,083)

분할로 인한 감소	(36,986,286)	-

제각채권 회수	35,853,754	100,853,754

장기매출채권으로 대체	-	(913,871,647)

기말 잔액	458,424,385	539,462,184

② 기타수취채권(미수금)

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	3,693,952	3,693,952

대손상각비	-	-

기말 잔액	3,693,952	3,693,952

③ 장기매출채권

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	955,345,535	41,473,888

매출채권에서 대체	-	913,871,647

기말 잔액	955,345,535	955,345,535

매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할수 없다고 결정하면, 대손충당금은 매출채권 및 기타수취채권과 상계 제거됩니다.9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	18,480,000	1,174,200

선급비용	43,418,235	58,467,302

합 계	61,898,235	59,641,502

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,332,942,143	(37,510,986)	3,295,431,157	2,959,386,910	(37,950,338)	2,921,436,572

원재료	-	-	-	503,463,715	-	503,463,715

부재료	-	-	-	2,826,313	-	2,826,313

합 계	3,332,942,143	(37,510,986)	3,295,431,157	3,465,676,938	(37,950,338)	3,427,726,600

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 439천원 및 1,847천원을 인식하여 매출원가에서 차감하였습니다.11. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분증권 :

상장주식	1,646,351,520	1,439,631,320

비상장주식	43,000	590,148,312

출자금	39,779,626	49,779,626

소 계	1,686,174,146	2,079,559,258

채무증권 :

회사채	-	75,569,356

합 계	1,686,174,146	2,155,128,614

(2) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

피투자회사명	주식수/좌수	취득원가	장부금액	미실현손익(*)

동신건설(주)	68,558	47,563,500	561,490,020	513,926,520

현대자동차(주)	5,350	1,132,150,000	781,100,000	(351,050,000)

미래에셋대우(주)[구,미래에셋증권(주)]	10,403	268,579,250	213,261,500	(55,317,750)

(주)신한금융지주회사	2,000	104,500,000	90,500,000	(14,000,000)

합 계	86,311	1,552,792,750	1,646,351,520	93,558,770

(*) 미실현손익은 법인세 반영전 금액입니다.② 전기말

(단위 : 원)

피투자회사명	주식수/좌수	취득원가	장부금액	미실현손익(*)

동신건설(주)	68,558	47,563,500	338,676,520	291,113,020

현대자동차(주)	5,350	1,132,150,000	797,150,000	(335,000,000)

미래에셋대우(주)[구,미래에셋증권(주)]	10,403	268,579,250	224,704,800	(43,874,450)

(주)신한금융지주회사	2,000	104,500,000	79,100,000	(25,400,000)

합 계	86,311	1,552,792,750	1,439,631,320	(113,161,430)

(*) 미실현손익은 법인세 반영전 금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	주식수/좌수	취득원가	장부금액	손상차손누계액	미실현손익

(주)보광세라믹스	11,400	114,000,000	1,000	(113,999,000)	-

(주)청구	-	40,000	40,000	-	-

(주)대구시민프로축구단	200	1,000,000	1,000	(999,000)	-

(주)황재레미콘	12,000	1,200,000	1,000	(1,199,000)	-

합 계	23,600	116,240,000	43,000	(116,197,000)	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	주식수/좌수	취득원가	장부금액	손상차손누계액	미실현손익

(주)보광산업개발	57,000	570,000,000	570,000,000	-	-

(주)보광세라믹스	11,400	114,000,000	9,484,723	(104,515,277)	-

(주)건영[구,엘아이지건설(주)]	604	30,227,742	9,422,589	(20,805,153)	-

(주)청구	-	40,000	40,000	-	-

(주)대구시민프로축구단	200	1,000,000	1,000	(999,000)	-

(주)황재레미콘	12,000	1,200,000	1,200,000	-	-

합 계	81,204	716,467,742	590,148,312	(126,319,430)	-

(4) 당기말과 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	주식수/좌수	취득원가	장부금액

전문건설공제조합	46	39,779,626	39,779,626

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	주식수/좌수	취득원가	장부금액

전문건설공제조합	46	39,779,626	39,779,626

대구경북레미콘사업협동조합	100	10,000,000	10,000,000

합 계	146	49,779,626	49,779,626

(5) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

(주)건영[구,엘아이지건설(주)]	-	75,569,356

(6) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	2,155,128,614	4,184,467,980

취득	-	82,454,250

매각예정처분자산 대체	(570,000,000)	(284,692,547)

물적분할	(10,000,000)	-

처분	(84,991,945)	(1,697,360,879)

손상차손	(10,682,723)	-

평가손익	206,720,200	(129,740,190)

기말 잔액	1,686,174,146	2,155,128,614

12. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)보광산업(*1)	한국	12월	골재채취 및 레미콘 및 아스콘 제조, 판매	41%	131,636,627,468	-%	-

(주)홈센타(*2)	한국	12월	레미콘 판매	-%	22,931,650,723	-%	-

(주)보광레미콘	한국	12월	레미콘 판매	100%	9,194,719,534	100%	9,187,573,197

(주)대동산업	한국	12월	레미콘 판매	100%	9,881,717,780	100%	9,885,029,255

(주)보광알엠씨(*6)	한국	12월	레미콘 판매	100%	5,106,173,820	100%	6,019,883,716

(주)대하상사(*3)	한국	12월	유류도소매	100%	2,669,380,000	-%	-

(주)홈센타레미콘(*4)	한국	12월	레미콘 판매	100%	50,000,000	-%	-

(주)비케이(*5)	한국	12월	레미콘 판매	-%	-	100%	3,501,000,000

(주)홈리포머스(*5)	한국	12월	리모델링 및 인테리어	-%	-	100%	1,058,500,000

합 계	181,470,269,325	29,651,986,168

(*1) 당기 중 (주)보광산업의 지분 41.17%을 취득하였습니다. (주)보광산업에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 동 종속기업에 대한 주식은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).(*2) 당기 중 레미콘사업부의 물적분할로 분할신설되었습니다.(*3) 당기 중 (주)대하상사의 지분 100%를 취득하여 종속기업에 편입되었습니다.(*4) 당기 중 레미콘 사업의 확장을 위해 설립하였으며, 당기말 현재 동 종속기업에 대한 지분율은 100%이며, 자본금은 50백만원입니다.(*5) (주)비케이 및 (주)홈리포머스는 2016년 11월 중 청산이 완료되었습니다.(*6) 당기 중 (주)보광알엠씨 종속기업투자주식에 대해 905,039천원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 투자부동산(1) 당사는 투자부동산에 대해서 최근 매매사례금액을 근거로 공정가치모형으로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

건물(아파트)	건물(아파트)

기초 장부금액	2,795,666,668	2,380,816,666

처분	(431,666,667)	(23,650,000)

투자부동산평가이익	60,833,332	438,833,336

투자부동산평가손실	(34,000,000)	(333,334)

기말 장부금액	2,390,833,333	2,795,666,668

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 취득원가와 정부보조금 및 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부가액

토지	17,164,443,833	-	-	17,164,443,833

건물	16,545,070,534	-	(5,431,465,450)	11,113,605,084

구축물	77,495,084	-	(24,831,798)	52,663,286

중기	23,799,000	-	(23,798,000)	1,000

차량운반구	286,290,715	-	(227,117,126)	59,173,589

시설장치	4,126,984,309	(13,205,440)	(3,475,739,796)	638,039,073

기타유형자산	2,444,789,908	(21,125,000)	(2,165,533,874)	258,131,034

건설중인자산	8,843,364,210	-	-	8,843,364,210

합 계	49,512,237,593	(34,330,440)	(11,348,486,044)	38,129,421,109

② 전기말

(단위 : 원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부가액

토지	33,010,959,833	-	-	33,010,959,833

건물	17,037,640,753	-	(5,037,186,545)	12,000,454,208

구축물	906,808,101	-	(358,026,209)	548,781,892

기계장치	1,492,460,169	-	(1,203,586,666)	288,873,503

중기	23,799,000	-	(23,798,000)	1,000

차량운반구	926,190,958	-	(455,145,764)	471,045,194

시설장치	4,455,642,254	(20,534,014)	(3,587,902,912)	847,205,328

기타유형자산	2,615,060,934	(44,100,000)	(2,210,816,274)	360,144,660

건설중인자산	7,760,061,575	-	-	7,760,061,575

합 계	68,228,623,577	(64,634,014)	(12,876,462,370)	55,287,527,193

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)(*1)	처분액	분할로 인한 감소	감가상각비	기타증감액	기말 장부금액

토지	33,010,959,833	-	-	(15,846,516,000)	-	-	17,164,443,833

건물	12,000,454,208	-	-	(274,231,140)	(612,617,984)	-	11,113,605,084

구축물	548,781,892	-	-	(467,633,966)	(28,484,640)	-	52,663,286

기계장치	288,873,503	39,000,000	-	(311,342,989)	(41,530,514)	25,000,000	-

중기	1,000	-	-	-	-	-	1,000

차량운반구	471,045,194	148,283,290	(9,279,877)	(465,837,738)	(85,037,280)	-	59,173,589

시설장치	847,205,328	91,550,000	-	(36,888,438)	(263,827,817)	-	638,039,073

기타유형자산	360,144,660	71,771,563	(1,718,750)	(30,129,619)	(141,936,820)	-	258,131,034

건설중인자산(*2)	7,760,061,575	2,028,533,278	-	(920,230,643)	-	(25,000,000)	8,843,364,210

합 계	55,287,527,193	2,379,138,131	(10,998,627)	(18,352,810,533)	(1,173,435,055)	-	38,129,421,109

(*1) 당기 유형자산 취득액 중 8,640,000천원은 당기말 현재 미지급상태이며 미지급금에 계상하고 있습니다. 한편 전기 취득액 중 전기말 미지급금 계상액 32,100천원은 당기 중 지급하였습니다. (*2) 당기 건설중인자산의 취득액에는 유형자산에 대한 차입원가 이자액 111,369천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)(*1)	처분액	감가상각비	기타증감액(*2)	기말 장부금액

토지	33,010,959,833	-	-	-	-	33,010,959,833

건물	12,636,047,987	-	(17,393,332)	(618,200,447)	-	12,000,454,208

구축물	586,665,415	-	-	(37,883,523)	-	548,781,892

기계장치	205,853,701	133,000,000	-	(49,980,198)	-	288,873,503

중기	1,000	-	-	-	-	1,000

차량운반구	383,870,417	217,937,295	(13,915,680)	(116,846,838)	-	471,045,194

시설장치	1,052,035,187	108,927,273	(1,000)	(313,756,132)	-	847,205,328

기타유형자산	475,551,687	83,330,039	(8,884,320)	(159,852,746)	(30,000,000)	360,144,660

건설중인자산	16,407,727	6,243,653,848	-	-	1,500,000,000	7,760,061,575

합 계	48,367,392,954	6,786,848,455	(40,194,332)	(1,296,519,884)	1,470,000,000	55,287,527,193

(*1) 전기 유형자산 취득액 중 32,120천원은 전기말 현재 미지급 상태이며 미지급금에 계상하였습니다. 한편, 전기 이전 취득액 중 미지급금 계상액 155,000천원은 전기중 지급하였습니다.(*2) 기타유형자산의 기타증감액은 정부보조금 수령액입니다. 또한 전기이전에 유형자산의 취득을 위하여 선급금으로 계상하고 있던 1,500,000천원은 전기 중 건설중인자산으로 대체되었습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	1,678,343,000	1,694,798,664

손상차손누계액	(206,933,000)	(206,933,000)

장부가액	1,471,410,000	1,487,865,664

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	시설물이용권	전신전화가입권	산업재산권	합 계

취득원가 :

기초금액	1,676,993,000	1,350,000	16,455,664	1,694,798,664

분할로 인한 감소	-	-	(16,455,664)	(16,455,664)

기말금액	1,676,993,000	1,350,000	-	1,678,343,000

손상차손누계액 :

무형자산손상차손	(206,933,000)	-	-	(206,933,000)

합 계	1,470,060,000	1,350,000	-	1,471,410,000

② 전기

(단위 : 원)

구 분	시설물이용권	전신전화가입권	산업재산권	합 계

취득원가 :

기초금액	1,676,993,000	1,350,000	16,455,664	1,694,798,664

취득/처분금액	-	-	-	-

기말금액	1,676,993,000	1,350,000	16,455,664	1,694,798,664

손상차손누계액 :

무형자산손상차손	(206,933,000)	-	-	(206,933,000)

합 계	1,470,060,000	1,350,000	16,455,664	1,487,865,664

16. 정부보조금(1) 당사는 2009년 8월 7일자로 스파사업부의 LED조명공사와 관련하여 한국전력공사로부터 정부보조금 47,159천원을 수령하여 시설장치를 구입하였으며, 시설장치의차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산은 전기 중에 상각완료 되었으며, 상각금액은 전기에 16,531천원입니다. 한편, 전기에 5,397천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.

(2) 당사는 2010년 중에 스파사업부의 저녹스버너 교체공사와 관련하여 환경부로부터 전기 이전에 정부보조금 28,000천원을 수령하여 시설장치를 구입하였으며, 시설장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기 및 전기에 각각 2,946천원 및 5,624천원이며, 당기 및 전기에 각각 2,707천원 및 4,648천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.(3) 당사는 2013년 1월 EPK정보화 사업 관련하여 대구테크노파크로부터 정부보조금 39,900천원을 수령하여 기타유형자산을 구입하였으며, 기타유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기 및 전기에 각각 13,974천원 및 13,975천원이며, 당기 및 전기에 각각 9,975천원 및 9,975천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.(4) 당사는 2013년 11월 매출증대를 위한 B2C 판매망 확장 및 근로 생산성 향상 사업 관련하여 대구테크노파크로부터 정부보조금 27,840천원을 수령하여 시설장치을 구입하였으며, 시설장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기 및 전기에 각각 28,471천원 및 28,471천원이며, 당기 및 전기에 각각 4,621천원 및 4,621천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.(5) 당사는 2014년 2월 사내 보안 시스템 강화를 통해 내부정보유출 막고 외부 위험성을 최소하 하기 위하여 대구테크노파크로부터 정부보조금 22,000천원을 수령하여기타유형자산을 구입하였으며, 기타유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기 및 전기에 각각 12,500천원 및 12,500천원이며, 당기 및 전기에 각각 5,500천원 및 5,500천원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다.

(6) 당사는 2015년 2월 인사시스템관리 구축을 통해 조직구조 유연화 관리체계 및 인력관리의 효율을 극대화 하기 위하여 대구테크노파크로부터 정부보조금 30,000천원을 수령하여 기타유형자산을 구입하였으며, 기타유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당기 및 전기에 각각 12,500천원 및 11,875천원이며, 당기 및 전기에 각각 7,500천원 및 6,875천원의 정부보조금이 동 상각금액과 상계하였습니다.17. 차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)우리은행	운전자금	2.15%	3,617,680,015	3,000,000,000

(주)국민은행	2.58%~2.73%	10,400,000,000	400,000,000

(주)하나은행	3.70%	12,487,000,000	50,000,000

(주)기업은행	3.75%	3,000,000,000	-

농협은행(주)	2.97%	3,000,000,000	-

(주)신한은행	2.93%	13,000,000,000	-

(주)산업은행	2.86%	9,500,000,000	-

SK증권(주)	4.00%	1,673,451,281	-

(주)대구은행	4.20%	371,215,041	-

(주)보광산업	4.60%	600,000,000	-

(주)보광아스콘	4.60%	400,000,000	-

(주)보광알앰씨	4.60%	700,000,000	-

(주)부광산업알엠씨[구, 부광산업(주)]	4.60%	1,900,000,000	-

합 계	60,649,346,337	3,450,000,000

(2) 장기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)하나은행	시설자금	1.50%	508,500,000	565,000,000

(주)신한은행	운전자금	2.88%~3.14%	3,998,000,000	-

(주)국민은행	2.68%	5,000,000,000	-

농협은행(주)	3.19%	5,000,000,000	-

전문건설공제조합	1.98%	24,572,000	24,572,000

합 계	14,531,072,000	589,572,000

차감: 유동성대체	(113,000,000)	(56,500,000)

장기차입금	14,418,072,000	533,072,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

2018.1.1-2018.12.31	113,000,000

2019.1.1-2019.12.31	9,111,000,000

2020.1.1-2020.12.31	5,113,000,000

2021.1.1 이후	81,072,000

합 계	14,418,072,000

(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	17,164,443,833	31,372,321,600	운전자금	-	(주)대구은행

12,995,500,000	(주)하나은행

건축물	11,166,268,370	9,500,000,000	(주)산업은행

15,400,000,000	(주)국민은행

건설중인자산	8,843,364,210	4,800,000,000	16,998,000,000	(주)신한은행

종속기업투자주식	131,636,627,468	61,200,000,000

15,600,000,000	10,000,000,000	(주)하나은행

매도가능금융자산	39,779,626	39,779,626	24,572,000	전문건설공제조합

자기주식	(2,611,176,685)	3,030,161,725	1,673,451,281	SK증권(주)

합 계	166,239,306,822	116,042,262,951	66,591,523,281

또한, 은행차입금에 대해서 당사의 대표이사 및 임원이 담보 및 지급보증을 제공하고있습니다. 한편, (주)보광산업개발로부터 (주)신한은행의 차입금과 관련하여 4,800,000천원의 유형자산 담보를 제공받고 있으며, (주)홈센타로부터 (주)국민은행 차입금과 관련하여 12,360,000천원의 유형자산 담보를 제공받고 있습니다.18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	511,912,948	534,170,689

예수금	32,145,090	30,158,180

부가세예수금	75,722,900	352,851,070

합 계	619,780,938	917,179,939

19. 하자보수충당부채

당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기

기초	165,271,679

순전입액(환입액)	(26,861,030)

사용액	(9,994,500)

중단영업으로 인한 감소	(128,416,149)

기말	-

20. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	40,713,754	27,142,566

보통주자본금	20,356,877,000	13,571,283,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	27,142,566	(729,517)	26,413,049	27,142,566	(729,517)	26,413,049

유상증자	13,571,188	-	13,571,188	-	-	-

기말 발행주식수	40,713,754	(729,517)	39,984,237	27,142,566	(729,517)	26,413,049

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	93,459,721,923	48,137,781,823

자기주식처분이익	994,926,770	994,926,770

합 계	94,454,648,693	49,132,708,593

(4) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익(*)	72,975,841	(88,265,915)

자기주식	(2,611,176,685)	(2,611,176,685)

합 계	(2,538,200,844)	(2,699,442,600)

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	337,256,515	249,000,000

미처분이익잉여금	41,743,018,476	42,121,816,863

합 계	42,080,274,991	42,370,816,863

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	42,370,816,863	39,580,426,629

당기순이익	526,563,269	2,552,848,494

배당금	(882,565,150)	-

확정급여제도의 재측정요소(*)	65,460,009	237,541,740

기말금액	42,080,274,991	42,370,816,863

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다. (3) 배당금당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 1주당 50원	882,565,150	-

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2017년 3월 30일	처분확정일 : 2016년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금	41,743,018,476	42,121,816,863

전기이월미처분이익잉여금	41,150,995,198	39,331,426,629

당기순이익(손실)	526,563,269	2,552,848,494

확정급여제도의 재측정요소	65,460,009	237,541,740

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 합계(I+II)	41,743,018,476	42,121,816,863

IV. 이익잉여금처분액	1,013,305,260	970,821,665

이익준비금	92,118,660	88,256,515

배당금 (주당배당금(액면배당률) 당기 : 50원(10%) 전기 : 50원(10%))	921,186,600	882,565,150

V. 차기이월미처분이익잉여금	40,729,713,216	41,150,995,198

22. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)

당기와 전기 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 주당이익(손실)

(금액단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익:

당기순이익	526,563,269	2,552,848,494

가중평균유통보통주식수	27,082,313	26,413,049

기본주당이익	19	97

계속영업주당이익:

보통주 계속영업이익	526,563,269	2,758,850,883

가중평균유통보통주식수	27,082,313	26,413,049

계속영업기본주당이익	19	104

중단영업주당손실:

보통주 중단영업손실	-	(206,002,389)

가중평균유통보통주식수	26,413,049	26,413,049

중단영업기본주당손실	-	(7)

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	27,142,566	27,142,566

유상증자 효과	669,264	-

자기주식 효과	(729,517)	(729,517)

가중평균유통보통주식수	27,082,313	26,413,049

(2) 당사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익을 산출하지 아니합니다.

23. 매출당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	19,773,240,473	19,165,522,097

제품매출액	15,335,025,432	30,839,686,755

스파월드수익	3,989,362,863	3,956,141,991

배당금수익	1,726,000,000	-

합 계	40,823,628,768	53,961,350,843

24. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산(상품)의 변동	-	16,421,440,279	16,421,440,279

원재료의 사용액	-	10,224,772,179	10,224,772,179

종업원급여	2,335,447,797	1,151,018,771	3,486,466,568

감가상각비와 기타상각비	431,274,166	742,160,889	1,173,435,055

기타비용	1,991,824,356	5,304,509,365	7,296,333,721

합 계	4,758,546,319	33,843,901,483	38,602,447,802

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산(상품)의 변동	-	16,247,605,052	16,247,605,052

원재료의 사용액	-	21,486,128,334	21,486,128,334

종업원급여	2,598,819,644	1,765,800,647	4,364,620,291

감가상각비와 기타상각비	468,388,142	810,272,855	1,278,660,997

기타비용	2,410,919,904	12,417,572,133	14,828,492,037

합 계	5,478,127,690	52,727,379,021	58,205,506,711

25. 종업원급여

(1) 당사의 확정급 여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,301,895,600	1,672,098,406

사외적립자산의 공정가치	(699,745,305)	(690,475,431)

재무상태표상 확정급여채무	602,150,295	981,622,975

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채 (*)	26,371,984	45,055,016

( * ) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)에 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,672,098,406	2,322,948,313

당기근무원가	269,322,716	470,893,253

이자비용	22,957,269	21,996,614

확정급여제도의 재측정요소	(89,724,316)	(310,089,521)

퇴직금지급액	(90,287,915)	(809,791,968)

과거근무원가에 따른 채무 변동액	-	(42,886,775)

관계사 전입으로 인한 채무 변동액	-	19,028,490

분할로 인한 감소액	(482,470,560)	-

기말	1,301,895,600	1,672,098,406

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	690,475,431	472,699,744

이자수익	15,071,101	13,324,516

기여금 불입액	-	210,000,000

확정급여제도의 재측정요소	(5,801,227)	(5,548,829)

기말	699,745,305	690,475,431

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예치금 (*)	699,745,305	690,475,431

( * ) 상 기 예치금은 원리금이 보장되는 정기예금입니다.

(5) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식 :

당기근무원가	269,322,716	470,893,253

과거근무원가	-	(42,886,775)

순이자원가	7,886,168	8,672,098

당기손익인식 합계	277,208,884	436,678,576

기타포괄손익 인식 :

보험수리적손익	(89,724,316)	(310,089,521)

인구통계적 가정의 변동으로 인한 손익	-	4,677,540

재무적 가정 변동에 의한 손익	(23,002,801)	(44,680,445)

경험조정에 의한 손익	(66,721,515)	(270,086,616)

사외적립자산의 재측정요소	5,801,227	5,548,829

기타포괄손익인식 합계	(83,923,089)	(304,540,692)

(6) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.38%	2.34%

미래임금인상률	3.96%	4.47%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.26년입니다.

(7) 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 감소	52,760,349

1% 증가	(45,160,022)

미래임금 인상률	1% 감소	(45,764,742)

1% 증가	52,468,820

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,918,355,892	2,296,898,522

퇴직급여	190,681,483	301,921,122

복리후생비	226,410,422	338,375,404

임차료	229,173,411	206,651,434

접대비	237,337,877	238,009,791

감가상각비	431,274,166	468,388,142

경상연구개발비	6,125,300	7,115,500

수선비	18,203,616	9,246,877

세금과공과	253,026,766	257,460,303

광고선전비	8,045,455	1,500,000

차량유지비	104,300,928	115,336,274

교육훈련비	390,000	610,032

여비교통비	16,090,186	24,802,356

운반비	378,947,283	307,147,410

보험료	75,267,219	138,443,720

통신비	46,071,896	58,615,242

수도광열비	9,271,232	12,003,827

전력비	70,236,152	63,306,268

소모품비	59,316,374	64,291,918

지급수수료	456,066,771	260,450,204

협회비	8,281,000	8,312,452

도서인쇄비	9,977,720	11,271,923

잡비	5,695,170	14,097,423

합 계	4,758,546,319	5,204,256,144

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	현금및현금성자산,대여금및수취채권,만기보유금융자산	매도가능금융자산	파생상품자산(부채)	상각후원가측정 금융부채

Ⅰ. 당기손익에 인식된 금융손익

이자수익(비용)	816,677,130	-	-	(731,602,115)

배당금수익	-	34,756,850	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	15,567,103	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	(84,991,945)	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	(10,682,723)	-	-

파생상품평가이익-이자율스왑	-	11,580,538

금융보증수익	-	-	-	193,897,127

금융보증비용	-	-	-	(225,194,000)

합 계	816,677,130	(45,350,715)	11,580,538	(762,898,988)

Ⅱ.기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	161,241,756	-	-

② 전기

(단위 : 원)

구 분	현금및현금성자산,대여금및수취채권,만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채

Ⅰ. 당기손익에 인식된 금융손익

이자수익(비용)	831,447,229	-	(77,989,595)

배당금수익	-	52,805,300	-

매도가능금융자산처분이익	-	105,703,000	-

금융보증수익	-	-	336,930,871

금융보증비용	-	-	(222,874,000)

합 계	831,447,229	158,508,300	36,067,276

Ⅱ.기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	(101,197,348)	-

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	-	63,311

유형자산처분이익	36,420,124	3,634,364

투자부동산평가이익	60,833,332	438,833,336

종속기업투자주식처분이익	414,495,517	-

하자보수충당부채환입	-	26,861,030

임대료수익	242,323,235	178,036,910

수수료수익	723,284,986	255,152,727

잡이익	67,946,565	347,897,285

합 계	1,545,303,759	1,250,478,963

(2) 당기 및 전기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	218,750	22,037,234

투자부동산평가손실	34,000,000	333,334

투자부동산처분손실	111,666,667	-

종속기업투자주식손상차손	905,038,673	-

기부금	2,500,000	2,500,000

잡손실	68,485,829	45,457,686

합 계	1,121,909,919	70,328,254

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	571,177,880	494,178,332

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	1,735,966,983	368,329,582

자본에 반영된 이연법인세	(63,941,524)	(38,456,110)

물적분할로 인한 이연법인세 효과	(105,183,837)	-

소 계	1,566,841,622	329,873,472

법인세비용	2,138,019,502	824,051,804

당사는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때, 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 당기에 발생한 초과환류세액은 229,774천원 입니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	83,923,089	(18,463,080)	65,460,009	304,540,692	(66,998,952)	237,541,740

매도가능금융자산평가손익	206,720,200	(45,478,444)	161,241,756	(129,740,190)	28,542,842	(101,197,348)

합 계	290,643,289	(63,941,524)	226,701,765	174,800,502	(38,456,110)	136,344,392

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,664,582,771	3,582,902,687

당사의 적용세율에 따른 세부담액	22.00%	586,208,209	22.00%	788,238,591

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용	3.30%	87,837,521	1.71%	61,408,366

세무상 과세되지 않는 수익	(-)12.78%	(340,414,311)	(-)0.10%	(3,485,150)

이연법인세자산 미인식 효과	68.54%	1,826,388,083	-%	-

기타	(-)0.82%	(22,000,000)	(-)0.61%	(22,110,003)

합 계	2,138,019,502	824,051,804

유효세율	80.24%	23.00%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	물적분할로 인한 감소	당기손익반영	기타포괄손익 반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(75,518,020)	-	6,920,530	-	(68,597,490)	-	(68,597,490)

대손충당금	295,947,316	-	(4,455,923)	-	291,491,393	291,491,393	-

확정급여부채	197,563,972	(105,183,837)	58,556,009	(18,463,080)	132,473,064	132,473,064	-

감가상각비	(20,307,729)	-	20,776,526	-	468,797	468,797	-

운반비	1,843,417	-	(1,843,417)	-	-	-	-

매도가능금융자산평가이익	24,895,515	-	-	(45,478,444)	(20,582,929)	-	(20,582,929)

매도가능금융자산손상차손	33,593,796	-	(2,226,935)	-	31,366,861	31,366,861	-

종속기업투자주식	(806,757,618)	-	1,826,388,079	-	1,019,630,461	1,019,630,461	-

정부보조금	14,219,483	-	(6,666,787)	-	7,552,696	7,552,696	-

재고자산평가충당금	8,349,074	-	(96,658)	-	8,252,416	8,252,416	-

투자부동산평가손익	(152,705,815)	-	26,331,286	-	(126,374,529)	-	(126,374,529)

무형자산상각비	(1,390,779)	-	1,390,779	-	-	-	-

자산재평가잉여금	(2,730,969,554)	-	1,851,873,515	-	(879,096,039)	-	(879,096,039)

금융보증부채	33,708,680	-	10,146,573	-	43,855,253	43,855,253	-

연차충당부채	9,912,104	-	(4,110,268)	-	5,801,836	5,801,836	-

자산조정계정(토지)	(1,156,746,267)	-	-	-	(1,156,746,267)	-	(1,156,746,267)

자산조정계정(건물)	(36,885,891)	-	2,224,275	-	(34,661,616)	-	(34,661,616)

무형자산손상차손(골프회원권)	45,525,260	-	-	-	45,525,260	45,525,260	-

압축기장충당금	-	-	(3,523,113,409)	-	(3,523,113,409)	-	(3,523,113,409)

파생상품평가이익	-	-	(2,547,718)	-	(2,547,718)	-	(2,547,718)

이월결손금	1,744,672	-	1,744,672	1,744,672	-

이연법인세부채 인식 제외대상	806,757,618	-	(1,826,388,079)	-	(1,019,630,461)	(1,019,630,461)	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,744,672)	-	-	-	(1,744,672)	(1,744,672)	-

상계전 이연법인세자산(부채)	(3,508,965,438)	(105,183,837)	(1,566,841,622)	(63,941,524)	(5,244,932,421)	566,787,576	(5,811,719,997)

상계효과	-	(566,787,576)	566,787,576

순이연법인세자산(부채)	(5,244,932,421)	-	(5,244,932,421)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(16,722,172)	(58,795,848)	-	(75,518,020)	-	(75,518,020)

대손충당금	276,002,894	19,944,422	-	295,947,316	295,947,316	-

하자보수충당부채	36,359,769	(36,359,769)	-	-	-	-

확정급여부채	355,949,822	(91,386,898)	(66,998,952)	197,563,972	197,563,972	-

감가상각비	(9,206,724)	(11,101,005)	-	(20,307,729)	-	(20,307,729)

운반비	1,088,769	754,648	-	1,843,417	1,843,417	-

매도가능금융자산평가이익	(3,647,327)	-	28,542,842	24,895,515	24,895,515	-

매도가능금융자산손상차손	33,593,796	-	-	33,593,796	33,593,796	-

종속기업투자주식	(806,757,618)	-	-	(806,757,618)	-	(806,757,618)

정부보조금	15,763,132	(1,543,649)	-	14,219,483	14,219,483	-

재고자산평가충당금	8,755,495	(406,421)	-	8,349,074	8,349,074	-

투자부동산평가손익	(56,235,814)	(96,470,001)	-	(152,705,815)	-	(152,705,815)

무형자산상각비	(1,390,779)	-	-	(1,390,779)	-	(1,390,779)

자산재평가잉여금	(2,730,969,554)	-	-	(2,730,969,554)	-	(2,730,969,554)

금융보증부채	64,151,259	(30,442,579)	-	33,708,680	33,708,680	-

연차충당부채	17,688,401	(7,776,297)	-	9,912,104	9,912,104	-

자산조정계정(토지)	(1,156,746,267)	-	-	(1,156,746,267)	-	(1,156,746,267)

자산조정계정(건물)	(39,110,166)	2,224,275	-	(36,885,891)	-	(36,885,891)

무형자산손상차손(골프회원권)	45,525,260	-	-	45,525,260	45,525,260	-

이월결손금	20,259,022	(18,514,350)	-	1,744,672	1,744,672	-

이연법인세부채 인식 제외대상	806,757,618	-	-	806,757,618	-	806,757,618

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,744,672)	-	-	(1,744,672)	(1,744,672)	-

상계전 이연법인세자산(부채)	(3,140,635,856)	(329,873,472)	(38,456,110)	(3,508,965,438)	665,558,617	(4,174,524,055)

상계효과	-	(665,558,617)	665,558,617

순이연법인세자산(부채)	(3,508,965,438)	-	(3,508,965,438)

(5) 미인식 이연법인세자산당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이월결손금(2022년 소멸)	7,930,329	7,930,329

30. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	114,257,320	-	982,672,496	-

파생상품자산-이자율스왑	11,580,538	-	-	-	-

단기금융상품	-	2,910,000,000	-	5,105,200,000	-

매출채권	-	6,526,868,748	-	11,067,454,936	-

기타수취채권	미수금	-	898,483,398	-	349,360,393	-

단기대여금	-	7,267,690,610	-	12,797,878,970	-

미수수익	-	311,806,776	-	343,263,729	-

장기금융상품	-	556,165,225	-	367,560,000	-

기타비유동금융자산	보증금	-	364,743,000	-	192,853,000	-

장기매출채권	-	3,948,032	-	40,221,320	-

매도가능금융자산	-	-	1,686,174,146	-	2,155,128,614

합 계	11,580,538	18,953,963,109	1,686,174,146	31,246,464,844	2,155,128,614

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무	4,694,339,158	6,676,726,727

단기차입금	60,649,346,337	3,450,000,000

금융보증부채	199,342,060	153,221,274

기타지급채무	미지급금	320,780,189	534,593,697

미지급비용	317,472,083	302,542,257

유동성장기차입금	113,000,000	56,500,000

장기차입금	14,418,072,000	533,072,000

기타비유동금융부채	특별회원보증금	3,528,788,000	3,493,740,000

임대보증금	2,746,700,000	2,772,000,000

합 계	86,987,839,827	17,972,395,955

31. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가증금융자산(시장성 있는 지분증권)	1,646,351,520	1,646,351,520	1,439,631,320	1,439,631,320

파생상품자산-이자율스왑	11,580,538	11,580,538	-	-

당사는 상각후원가로 인식된 자산(대여금및수취채권) 및 상각후원가로 인식된 부채 (매입채무, 기타지급채무, 기타비유동지급채무 등)는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	특 성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	1,646,351,520	-	-	1,646,351,520

파생상품자산-이자율스왑	-	11,580,538	-	11,580,538

당기 중 수준 간의 이동은 없었습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	1,439,631,320	-	-	1,439,631,320

전기 중 수준 간의 이동은 없었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	39,822,626	715,497,294

32. 우발 부 채와 약 정사항(1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 공 처	매 수	금 액	내 용

수 표	대림요업(주)	1	백 지	물품납품 보증

당사는 당기말 현재 발행한 약속어음(대구은행, 발행가액 293,000천원) 1매를 분실하였으며, 제권판결을 진행할 예정입니다.(2) 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융회사	약정내용	한도금액	실행금액

(주)대구은행	운전자금대출	400,000,000	371,215,041

운전자금대출	200,000,000	-

(주)하나은행	운전자금대출	1,990,000,000	1,987,000,000

운전자금대출	500,000,000	500,000,000

(주)기업은행	중소기업자금회전대출	3,000,000,000	3,000,000,000

(주)우리은행	운전자금대출	1,000,000,000	617,680,015

(주)신한은행	원화지급보증	1,000,000,000	577,200,000

합 계	8,090,000,000	7,053,095,056

(3) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자 이외 타인에게 영업담보와 관련하여 4,000,000천원의 토지ㆍ건물 등을 제공하고 있습니다.(4) 당사는 하자보증 및 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주), 전문건설공제조합으로부터 6,408,188천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 상기 서울보증보험(주)로부터 제공받은 지급보증과 관련하여 단기금융상품 20,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 파생상품당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 계약을 체결하였습니다. 회사는 동 거래에 대하여 위험회피회계를 적용하고 있지 아니하며, 매매목적 거래로써 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	계약체결일	계약만기일	계약금액	원 금	이 자

(주)국민은행	2016.7.29	2019.7.29	5,000,000,000	-	3M MOR + 1.34% 수취 고정금리 2.79% 지급

33. 특수관계자

(1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사로서, 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	(주)보광산업, (주)홈센타, (주)보광레미콘, (주)대동산업, (주)보광알엠씨, (주)대하상사, (주)홈센타레미콘

기타특수관계자	(주)부광산업알엠씨[구,부광산업(주)], (주)보광아스콘, (주)보광세라믹스, (주)보광산업개발, (주)보광콘크리트, (주)부광아스콘, (주)황재레미콘, (주)보광빌딩, (주)피비, (주)에이치씨렌트카, (주)신동양기업, (주)황재물류, 팔공인터내셔널(주), 비케이(개인), 황재물류(개인) 등

주요경영진	박철웅, 박춘만, 박춘호, 박병준, 박병윤 등

당기 중 (주)홈센타, (주)홈센타레미콘이 특수관계자 범위(종속기업)에 포함되었으며,(주)비케이, (주)홈리포머스가 청산으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.또한, 당기 중 (주)보광산업, (주)대하상사에 대한 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

단기대여금	미수금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)보광산업	-	-	-	-	600,000,000

(주)홈센타	-	22,593,606	-	-	-

(주)보광레미콘	-	432,929	-	-	80,000,000

(주)대동산업	-	-	-	-	16,816,074

(주)보광알엠씨	-	-	-	-	700,000,000

(주)대하상사	-	595,911	-	-	121,328,444

(주)홈센타레미콘	60,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)보광아스콘	-	-	-	-	400,000,000

(주)부광산업알엠씨[구,부광산업(주)]	-	-	-	-	1,900,000,000

(주)보광세라믹스	-	-	-	535,500	27,000,000

(주)보광산업개발	-	1,126,820,217	-	-	-

(주)부광아스콘	-	1,650,000	-	-	25,000,000

(주)보광빌딩	-	-	-	-	3,000,000

(주)에이치씨렌트카	-	1,045,000	75,170,000	-	36,938,500

(주)신동양기업	-	3,054,810	-	-	24,700,000

(주)황재물류	-	-	-	-	330,000

팔공인터내셔널(주)	-	735,900	-	-	6,424,000

(주)피에이치에스	-	441,540	-	-	236,000

합 계	60,000,000	1,157,369,913	75,170,000	535,500	3,941,773,018

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	미수금	선급금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)보광레미콘	7,713,750	-	420,455	-	-	-	-

(주)대동산업	-	-	-	-	-	37,466,377	113,425

(주)보광알엠씨	105,323,075	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대하상사	-	-	596,813	-	-	-	73,262,296

(주)부광산업알엠씨[구,부광산업(주)]	-	-	-	-	-	-	1,980,000

(주)보광산업	16,262,400	-	-	-	-	521,534,200	-

(주)보광세라믹스	-	473,000,000	-	-	-	-	-

(주)보광산업개발	-	5,847,195,000	237,277,079	-	-	1,135,414,415	-

(주)보광콘크리트	-	-	-	-	597,370	-	-

(주)황재레미콘	-	3,980,000,000	-	-	-	-	-

(주)에이치씨렌트카	-	-	1,045,000	-	80,680,000	-	14,910,000

(주)신동양기업	65,450	-	141,944	53,295,723	-	-	2,853,673,245

(주)황재물류	-	-	-	-	-	60,442,580	14,500,644

팔공인터내셔널(주)	-	-	735,900	-	-	-	6,017,000

비케이(개인)	-	-	-	-	-	-	16,467,583

합 계	129,364,675	10,300,195,000	240,217,191	53,295,723	81,277,370	1,754,857,572	2,980,924,193

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	수입임대료	유형자산매각	이자수익	매 입	차량유지비	기타매입

종속기업	(주)보광산업	-	6,436,365	18,636,363	-	3,324,678,500	-	35,317,139

(주)홈센타	-	-	-	-	-	-	878,078

(주)보광레미콘	342,840	4,646,382	-	-	-	-	5,781,420

(주)대동산업	-	-	-	-	53,969,700	-	-

(주)보광알엠씨	97,120	-	-	-	-	-	5,985,028

(주)대하상사	10,084,535	6,557,480	-	70,383	-	480,516,409	1,142,172

(주)홈센타레미콘	-	-	-	120,656	-	-	-

(주)비케이	-	-	-	-	-	-	4,021,858

(주)홈리포머스	-	-	-	-	-	-	1,797,267

기타특수관계자	(주)보광아스콘	-	-	-	-	-	-	150,820

(주)부광산업알엠씨[구,부광산업(주)]	-	573,400	1,500,000	-	206,237,000	-	25,321,093

(주)보광세라믹스	-	-	-	10,418,236	486,818	-	-

(주)보광산업개발	-	571,440	-	63,352,638	4,765,237,639	-	48,270

(주)부광아스콘	-	18,000,000	-	-	-	-	-

(주)황재레미콘	-	-	-	87,662,964	-	-	-

(주)에이치씨렌트카	-	11,400,000	-	-	-	-	166,433,411

(주)신동양기업	14,018,000	33,094,570	-	-	-	-	-

(주)황재물류	-	704,000	-	-	760,631,590	-	2,362,256,593

팔공인터내셔널(주)	-	8,028,000	-	-	-	-	114,330,000

(주)피에이치에스	-	4,816,800	-	-	-	-	17,114,550

비케이(개인)	-	-	-	-	-	-	135,111,607

합 계	24,542,495	94,828,437	20,136,363	161,624,877	9,111,241,247	480,516,409	2,875,689,306

② 전기

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	수입임대료	이자수익	유형자산 매각	매 입	차량유지비	기타비용

종속기업	(주)보광레미콘	171,000,010	4,556,576	-	-	-	-	-

(주)대동산업	218,201,250	-	-	-	124,195,240	-	113,425

(주)비케이	18,937,500	-	-	-	29,379,240	-	245,753

(주)보광알엠씨	406,103,250	-	17,594,053	-	-	-	245,753

기타특수관계자	(주)대하상사	-	6,669,347	-	-	-	911,285,147	6,872,979

(주)부광산업알엠씨[구,부광산업(주)]	128,227,750	-	-	-	5,054,909,650	-	20,430,000

(주)보광산업	50,614,742	-	-	-	6,343,634,130	-	-

(주)보광세라믹스	-	2,004,110	29,729,360	-	122,019,000	-	-

(주)보광산업개발	66,174,000	238,317,158	11,053,602	-	10,219,650,151	-	-

(주)보광콘크리트	-	-	15,202,686	1,500,000	-	-	-

(주)황재레미콘	33,333,000	-	235,199,258	-	47,262,600	-	-

(주)에이치씨렌트카	-	11,400,000	-	-	-	-	174,768,615

(주)신동양기업	83,732,444	56,300,755	-	31,041,570	4,878,800	-	3,335,680,178

(주)황재물류	-	528,000	28,187,918	-	559,997,310	-	2,004,947,795

팔공인터내셔널(주)	-	4,014,000	-	-	-	-	49,680,000

비케이(개인)	-	-	-	-	-	-	174,523,562

황재물류(개인)	-	-	-	-	-	-	1,945,800

주요경영진	-	-	-	-	617,925,385	-	-

합 계	1,176,323,946	323,789,946	336,966,877	32,541,570	23,123,851,506	911,285,147	5,769,453,860

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	단기대여금	차입금	현금출자/ 지분취득

대 여	회 수	차 입	상 환

종속기업	(주)보광산업	-	-	600,000,000	-	-

(주)홈센타	-	-	1,500,000,000	1,500,000,000	22,911,990,449

(주)보광레미콘	-	-	6,500,000,000	6,500,000,000	-

(주)보광알엠씨	-	-	5,320,000,000	4,620,000,000	-

(주)대하상사	280,000,000	280,000,000	-	-	-

(주)홈센타레미콘	60,000,000	-	-	-	50,000,000

(주)비케이	-	-	2,500,000,000	2,500,000,000	-

(주)홈리포머스	-	-	1,900,000,000	1,900,000,000	-

기타특수관계자	(주)보광아스콘	-	-	400,000,000	-	-

(주)부광산업알엠씨[구,부광산업(주)]	-	-	2,000,000,000	100,000,000	-

(주)보광세라믹스	-	473,000,000	-	-	-

(주)보광산업개발	2,080,000,000	7,927,195,000	-	-	-

(주)황재레미콘	-	3,980,000,000	-	-	-

주요경영진(*)	-	-	-	-	111,374,287,624

합 계	2,420,000,000	12,660,195,000	20,720,000,000	17,120,000,000	134,336,278,073

② 전기

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	단기대여금	차입금	현금출자

대 여	회 수	차 입	상 환

종속기업	(주)대동산업	-	-	600,000,000	600,000,000	-

(주)비케이	-	-	1,300,000,000	1,300,000,000	-

(주)보광알엠씨	250,000,000	3,150,000,000	1,300,000,000	1,300,000,000	3,800,000,000

기타특수관계자	(주)보광세라믹스	143,000,000	-	-	-	-

(주)보광산업개발	5,847,195,000	-	-	-	-

(주)보광콘크리트	970,000,000	1,210,000,000	-	-	-

(주)황재레미콘	2,220,000,000	770,000,000	-	-	-

(주)황재물류	870,000,000	1,640,000,000	-	-	-

합 계	10,300,195,000	6,770,000,000	3,200,000,000	3,200,000,000	3,800,000,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	627,618,936	726,020,160

상기 주요 경영진은 당사의 등기임원입니다.

(6) 당기말 현재 차입금담보와 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	제공받은 내역	지급보증금액	보증처

종속기업	(주)홈센타	지급보증	12,360,000,000	(주)국민은행

기타특수관계자	(주)보광산업개발	부동산	4,800,000,000	(주)신한은행

상기내역 이외 당기말 현재 당사는 영업담보와 관련하여 종속기업인 (주)홈센타와 특수관계자인 임원으로부터 토지ㆍ건물 등을 담보(채권 최고 한도액 : 1,100,000천원)로 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	제공한 내역	지급보증금액/ 담보설정액	담보제공처 및 지급보증처

종속기업	(주)홈센타	지급보증	2,400,000,000	(주)기업은행

(주)보광레미콘	600,000,000	(주)대구은행

1,100,000,000	(주)국민은행

960,000,000	(주)신한은행

(주)보광알엠씨	4,488,000,000	(주)신한은행

기타특수관계자	(주)보광산업개발	단기금융상품	2,200,000,000	(주)기업은행

부동산	2,640,000,000	(주)하나은행

4,800,000,000	(주)신한은행

지급보증	1,200,000,000	농협은행(주)

2,400,000,000	(주)기업은행

4,691,400,000	(주)신한은행

1,200,000,000	우리은행(주)

(주)보광콘크리트	6,708,000,000	(주)신한은행

(주)에이치씨렌트카	단기금융상품	330,000,000	(주)기업은행

지급보증	600,000,000	(주)대구은행

(주)황재레미콘	단기금융상품	550,000,000	(주)기업은행

합 계	지급보증	26,347,400,000

단기금융상품	3,080,000,000

부동산	7,440,000,000

당사는 위의 금융기관차입금 이 외에 종속기업인 (주)보광산업과 기타특수관계자인 (주)부광산업알엠씨[구,부광산업(주)]에게 계약이행과 관련하여 9,290,356천원을 한도로 보증을 제공하고 있습니다.

34. 물적분할(1) 분할회사 및 분할신설회사당사는 2016년 7월 14일자 이사회 결의 및 2016년 9월 1일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2016년 9월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구 분	회사명	주요사업내용

분할회사	(주)홈센타홀딩스	비금융지주업, 상품도소매업, 레져사업

분할신설회사	(주)홈센타	레미콘 제조업

(2) 분할관련 일반내용① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 설립되는회사의 발행주식총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 레미콘사업부를 분할하였습니다.② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

(단위 : 원)

구 분	(주)홈센타

유동자산	7,485,363,418

비유동자산	18,494,170,035

자산총계	25,979,533,453

유동부채	2,550,072,444

비유동부채	517,470,560

부채총계	3,067,543,004

순자산금액	22,911,990,449

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2016년 9월 1일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니 다.

③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극/소극재산과 공법상의 권리/의무를 포함한 기타의 권리/의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함한다)는 분할대상부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며,동법 제530조의9 제1항에 의거 분할신설회사 또는 분할되는 회사는 분할전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) 분할회계처리 ① 물적분할을 통하여 물적분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고 처분손익을 인식하지 않았습니다.② 물적분할의 결과 이전되는 순자산가액은 분할회사가 소유하게 되는 분할신설회사의 발행주식(종속기업투자주식)의 취득원가로 계상하였습니다.