HC홈센타 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 홈센타홀딩스(이하 "당사")는 1988년 7월에 소방설비공사를 사업목적으로 경상북도 구미시에서 주식회사 동화소방으로 설립되어 2016년 9월에 현재의 상호인주식회사 홈센타홀딩스로 변경하였습니다.당사는 2007년에 본사를 대구 북구 노원동으로 이전하였으며, 2004년 12월 10일에 한국자산관리공사로부터 대구광역시 남구 봉덕동 소재 구, 보성스파월드 부동산을 매입하고 2005년 8월부터 홈스파월드를 개장하여 운영하고 있습니다.한편, 당사는 2016년 9월 1일을 분할기일로 하여, 레미콘 제조 및 판매 사업부를 물적분할의 방법으로 분할하였으며 당기말 현재 비금융 지주업, 위생금구, 타일 등 건설자재 판매업, 체육시설 운영 레져사업을 목적사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2002년 7월 11일자로 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 63,834,763천원이며, 주요 주주는 에이치씨파트너스(주)(24.64%), 박진모외 9명(20.18%), (주)피비(10.05%)으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 또한 주석 35에 기재한 수정사항은 2024년 12월 30일자로 이사회에서 승인되었습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

- 주석 32 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 금융상품의 공정가치

3. 회계정책의 변경

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단11의 금융부채정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수 익)은 별도로 공시합니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(8) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20년~30년	차량운반구	4년~8년

구축물	8년~30년	시설장치	6년~8년

기계장치	8년~10년	기타유형자산	4년~8년

중기	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

시설물이용권	비한정

전신전화가입권	비한정

산업재산권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(14) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.(15) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.① 상품매출당사는 상품의 공급 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

② 용역

당사가 제공하는 용역은 용역이 제공되는 기간에 용역제공 정도에 따라 인식하고 있습니다.

③ 배당금수익종속기업 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 기타수익기타수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' (2020년개정) - 부채의 유동/비유동 분류
- 기업회계기준서제1001호 '재무제표표시' (2023년개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자 금융약정
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' (2023년개정) - 가상자산 공시

당사는 상기의 제ㆍ개정 기준 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

5. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환율위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

통화	외화금액	환산금액	통화	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	69,160.11	89,175,046	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	USD	454,018.80	585,411,840	-	-	-

자산합계	USD	523,178.91	674,586,886	-	-	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 자본과 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

환율 상승시	53,359,823	53,359,823	-	-

환율 하락시	(53,359,823)	(53,359,823)	-	-

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	400,708,890	8,860,252,860

금융부채	198,039,240	7,513,250,126

합 계	598,748,130	16,373,502,986

변동이자율

금융자산	466,078,447	2,401,928,442

금융부채	61,223,000,000	55,673,000,000

합 계	61,689,078,447	58,074,928,442

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(607,569,216)	607,569,216	(607,569,216)	607,569,216

현금흐름민감도(순액)	(607,569,216)	607,569,216	(607,569,216)	607,569,216

전기말

변동이자율 금융상품	(556,730,000)	556,730,000	(556,730,000)	556,730,000

현금흐름민감도(순액)	(556,730,000)	556,730,000	(556,730,000)	556,730,000

3) 가격위험

당사는 공정가치로 측정하는 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	861,093,770	289,556,260

ELS	7,117,969,000	2,968,900,000

장기금융상품	466,078,447	401,928,442

파생상품자산-이자율스왑	-	121,098,529

기타포괄-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	1,252,276,300	927,444,440

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

당기손익-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	68,112,517	(68,112,517)	22,874,945	(22,874,945)

ELS	563,031,348	(563,031,348)	234,543,100	(234,543,100)

장기금융상품	36,866,805	(36,866,805)	31,752,347	(31,752,347)

파생상품자산-이자율스왑	36,866,805	(36,866,805)	9,566,784	(9,566,784)

기타포괄-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	99,055,055	(99,055,055)	73,268,111	(73,268,111)

(2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*1)	3,976,000,000	1,560,000,000

(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 인식된 금융보증부채는 각각 42,677천원, 4,853천원이며 당사의 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

- 매출채권

당사는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다(주석 7참조).

- 투자자산

당사는 국공채 및 높은 신용등급의 기업에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 경영진은 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채

매입채무	2,123,404,363	(2,123,404,363)	(2,123,404,363)	-	-	-

기타지급채무	1,410,030,501	(1,410,030,501)	(1,410,030,501)	-	-	-

차입금	61,223,000,000	(62,818,228,334)	(28,238,920,007)	(34,549,062,498)	(699,996)	(29,545,833)

리스부채	198,039,240	(202,490,887)	(70,527,264)	(63,490,902)	(68,472,721)	-

금융보증부채	42,677,474	(3,976,000,000)	(3,976,000,000)	-	-	-

기타유동금융부채	3,092,413,000	(3,300,205,000)	-	(3,300,205,000)	-	-

기타비유동금융부채	190,000,000	(298,000,000)	-	-	(298,000,000)	-

합 계	68,279,564,578	(74,128,359,085)	(35,818,882,135)	(37,912,758,400)	(367,172,717)	(29,545,833)

(전기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채

매입채무	1,308,539,511	(1,308,539,511)	(1,308,539,511)	-	-	-

기타지급채무	689,518,003	(689,518,003)	(689,518,003)	-	-	-

차입금	62,673,000,000	(64,513,132,829)	(25,657,034,330)	(38,825,767,499)	(630,000)	(29,701,000)

리스부채	513,250,126	(533,118,139)	(104,563,626)	(104,563,626)	(188,018,166)	(135,972,721)

금융보증부채	4,852,603	(1,560,000,000)	(1,560,000,000)	-	-	-

기타유동금융부채	3,275,704,000	(3,300,205,000)	-	(3,300,205,000)	-	-

기타비유동금융부채	298,000,000	(298,000,000)	-	-	(298,000,000)	-

합 계	68,762,864,243	(72,202,513,482)	(29,319,655,470)	(42,230,536,125)	(486,648,166)	(165,673,721)

상기 금융부채 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 또한, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

부채(A)	75,411,748,660	75,079,240,098

자본(B)	116,507,943,720	110,781,953,636

현금및현금성자산(C)	416,897,560	8,866,141,890

차입금(D)	61,421,039,240	63,186,250,126

부채비율(A/B)	65%	68%

순차입금비율((D-C)/B)	52%	49%

6. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	18,900,780	8,542,070

요구불예금	397,996,780	8,857,599,820

재무상태표 상 현금및현금성자산	416,897,560	8,866,141,890

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권ㆍ기타수취채권 및 장기매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권ㆍ기타수취채권 및 장기매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	5,299,088,894	(401,911,362)	4,897,177,532	4,533,752,387	(439,975,776)	4,093,776,611

기타수취채권	미수금	2,613,264,443	(3,693,952)	2,609,570,491	193,043,618	(3,693,952)	189,349,666

단기대여금	212,110	-	212,110	153,040	-	153,040

미수수익	-	-	-	45,945,205	-	45,945,205

소 계	2,613,476,553	(3,693,952)	2,609,782,601	239,141,863	(3,693,952)	235,447,911

장기매출채권	53,539,679	(49,498,647)	4,041,032	1,042,880,826	(1,038,932,794)	3,948,032

합 계	7,966,105,126	(455,103,961)	7,511,001,165	5,815,775,076	(1,482,602,522)	4,333,172,554

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권ㆍ기타수취채권 및 장기매출채권ㆍ기타비유동수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	1,040,980,549	3,851,628	1,322,785,613	7,559,866

3개월미만	6,511,678,873	14,922,284	2,928,866,155	19,066,024

4개월∼1년미만	34,361,340	14,803,401	133,493,120	29,387,476

1년이상 경과	379,084,364	421,526,648	1,430,630,188	1,426,589,156

합 계	7,966,105,126	455,103,961	5,815,775,076	1,482,602,522

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 매출채권(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	439,975,776	328,660,065

채권제각	(38,064,414)	(79,815,730)

대손상각비	-	266,698,941

장기매출채권으로 대체	-	(75,567,500)

기말 잔액	401,911,362	439,975,776

② 기타수취채권(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	3,693,952	3,693,952

대손상각비	-	-

기말 잔액	3,693,952	3,693,952

③ 장기매출채권(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	1,038,932,794	963,365,294

채권제각	(989,434,147)	-

매출채권에서 대체	-	75,567,500

기말 잔액	49,498,647	1,038,932,794

매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 매출채권 및 기타수취채권과 상계 제거됩니다.

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	44,873,600	-

선급비용	73,737,759	95,978,914

합 계	118,611,359	95,978,914

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,833,567,823	(825,387,783)	1,008,180,040	1,766,614,171	(923,987,333)	842,626,838

(2) 당기 중 재고자산평가손실환입 98,600천원(전기 : 재고자산평가손실 191,212천원)을 매출원가에 가감하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분증권	-	861,093,770	-	289,556,260

ELS 등	1,002,659,000	6,115,310,000	-	2,968,900,000

합 계	1,002,659,000	6,976,403,770	-	3,258,456,260

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	3,258,456,260	-

취득금액	13,662,812,735	3,647,555,345

처분금액	(9,094,177,359)	(399,037,700)

평가손익	151,971,134	9,938,615

기말잔액	7,979,062,770	3,258,456,260

11. 기타포괄-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

지분증권(*1) :

상장주식	1,252,276,300	927,444,440

비상장주식	3,951,000	3,951,000

소 계	1,256,227,300	931,395,440

채무증권 :

회사채	1,000	1,000

합 계	1,256,228,300	931,396,440

(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	장부금액	미실현손익(*)

상장주식	103,078,100	1,252,276,300	1,149,198,200

비상장주식	3,951,000	3,951,000	-

회사채	135,000,000	1,000	(134,999,000)

합 계	242,029,100	1,256,228,300	1,014,199,200

(*) 미실현손익은 법인세 반영전 금액입니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	장부금액	미실현손익(*)

상장주식	109,447,900	927,444,440	817,996,540

비상장주식	3,951,000	3,951,000	-

회사채	135,000,000	1,000	(134,999,000)

합 계	248,398,900	931,396,440	682,997,540

(*) 미실현손익은 법인세 반영전 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	931,396,440	2,816,311,340

취득금액	-	-

처분금액	(5,642,570)	(27,339,150)

평가손익	330,474,430	(1,857,575,750)

기말잔액	1,256,228,300	931,396,440

12. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)보광산업(*1,2)	한국	12월	골재채취 및 레미콘 및 아스콘 제조, 판매	40.74%	59,738,202,760	39.06%	56,388,550,000

(주)에이치씨대하에너지	유류도소매	100.00%	2,671,294,754	100.00%	2,671,273,699

(주)에이치씨대동산업	레미콘 판매	100.00%	6,477,895,442	100.00%	6,477,895,442

(주)에이치씨보광레미콘	레미콘 판매	100.00%	6,802,508,043	100.00%	6,802,508,043

(주)에이치씨보광알엠씨	레미콘 판매	100.00%	3,531,186,093	100.00%	3,531,186,093

(주)에이치씨보광콘크리트	레미콘 판매	100.00%	4,963,809,879	100.00%	4,963,809,879

(주)에이치씨제일레미콘	레미콘 판매	100.00%	4,865,281,881	100.00%	4,865,281,881

(주)홈센타	레미콘 판매	100.00%	27,237,958,129	100.00%	27,237,949,820

(주)에이치씨보광아스콘	아스콘 판매	100.00%	3,831,560,102	100.00%	3,831,560,102

(주)에이치씨황재레미콘	레미콘 판매	100.00%	4,325,964,392	100.00%	4,325,964,392

(주)에이치씨군위산업	레미콘 판매	100.00%	-	100.00%	560,563,807

(주)에이치씨의성산업	레미콘 판매	100.00%	430,183,628	100.00%	430,183,628

(주)에이치씨의성산업개발(*2)	레미콘 판매	100.00%	1,000,000,000	-%	-

(주)에이치씨경산산업(*2)	레미콘 판매	100.00%	3,037,795,507	-%	-

(주)에이치씨물류	운송업	100.00%	1,997,924,288	100.00%	1,997,924,288

합 계	130,911,564,898	124,084,651,074

(*1) (주)보광산업에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정 등에 의해 이사회 구성원의 과반수를임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 동 종속기업에 대한 주식은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

(*2) 당기 중 종속기업인 (주)보광산업 지분증권을 추가취득하였으며, 레미콘사업의 확대를 위해 (주)에이치씨의성산업개발, (주)에이치씨경산산업을 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식에 대하여 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

(주)에이치씨군위산업	560,563,807	1,610,575,659

(주)에이치씨의성산업	-	564,816,372

합 계	560,563,807	2,175,392,031

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장가격이 존재하는 종속기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지분율	당기말	전기말

(주)보광산업	40.74%	80,243,240,920	80,627,600,000

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	2,463,980,200	611,641,670	3,075,621,870	2,463,980,200	611,641,670	3,075,621,870

기타증감	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

투자부동산평가이익	-	-	-	-	-	-

투자부동산평가손실	-	(29,166,667)	(29,166,667)	-	-	-

기말 장부금액	2,463,980,200	582,475,003	3,046,455,203	2,463,980,200	611,641,670	3,075,621,870

투자부동산은 제3자들에게 임대하고 있는 아파트 및 상가로 구성되어 있으며, 당기 중 발생된 임대수익은 137,466천원(전기 : 136,124천원)입니다. 한편, 공정가치의 변동 및 처분손익은 기타수익 및 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 공정가치의 측정

투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근 매매사례금액을 근거로 공정가치모형으로 평가하였습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 3,046,455천원(전기 : 3,075,622천원)은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 취득원가와 정부보조금 및 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부가액

토지	15,912,964,073	-	-	15,912,964,073

건물	16,461,261,974	-	(9,523,163,958)	6,938,098,016

구축물	77,495,084	-	(77,493,084)	2,000

중기	23,799,000	-	(23,798,000)	1,000

차량운반구	84,428,413	-	(84,421,413)	7,000

시설장치	4,113,531,439	(19,723,334)	(3,434,702,156)	659,105,949

기타유형자산	1,758,338,438	-	(1,691,917,571)	66,420,867

사용권자산	583,071,505	-	(384,131,073)	198,940,432

건설중인자산	14,900,348,833	-	-	14,900,348,833

합 계	53,915,238,759	(19,723,334)	(15,219,627,255)	38,675,888,170

(전기말) (단위: 원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부가액

토지	15,912,964,073	-	-	15,912,964,073

건물	16,461,261,974	-	(8,927,872,870)	7,533,389,104

구축물	77,495,084	-	(77,493,084)	2,000

중기	23,799,000	-	(23,798,000)	1,000

차량운반구	102,073,591	-	(102,065,591)	8,000

시설장치	3,826,224,239	-	(3,249,632,779)	576,591,460

기타유형자산	1,758,338,438	-	(1,676,412,279)	81,926,159

사용권자산	792,743,220	-	(270,668,178)	522,075,042

건설중인자산	12,645,403,783	-	-	12,645,403,783

합 계	51,600,303,402	-	(14,327,942,781)	37,272,360,621

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기 초	취득액(자본적지출 포함)(*1)	처분액	감가상각비	기타증감(*2)	기 말

토지	15,912,964,073	-	-	-	-	15,912,964,073

건물	7,533,389,104	-	-	(595,291,088)	-	6,938,098,016

구축물	2,000	-	-	-	-	2,000

중기	1,000	-	-	-	-	1,000

차량운반구	8,000	-	(1,000)	-	-	7,000

시설장치	576,591,460	287,307,200	-	(184,792,711)	(20,000,000)	659,105,949

기타유형자산	81,926,159	-	-	(15,505,292)	-	66,420,867

사용권자산	522,075,042	-	(131,044,817)	(192,089,793)	-	198,940,432

건설중인자산	12,645,403,783	2,254,945,050	-	-	-	14,900,348,833

합 계	37,272,360,621	2,542,252,250	(131,045,817)	(987,678,884)	(20,000,000)	38,675,888,170

(*1) 건설중인자산의 취득액에는 유형자산에 대한 차입원가 이자액 622,348천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타증감액은 시설장치 정부보조금 수령액입니다.

(전 기) (단위: 원)

구 분	기 초	취득액(자본적지출 포함)(*1)	처분액	감가상각비	기타증감	기 말

토지	15,912,964,073	-	-	-	-	15,912,964,073

건물	8,128,680,192	-	-	(595,291,088)	-	7,533,389,104

구축물	5,745,626	-	-	(5,743,626)	-	2,000

중기	1,000	-	-	-	-	1,000

차량운반구	8,000	-	-	-	-	8,000

시설장치	516,308,001	221,392,000	-	(161,108,541)	-	576,591,460

기타유형자산	51,615,436	42,310,000	-	(11,999,277)	-	81,926,159

사용권자산	517,941,545	-	-	(205,538,218)	209,671,715	522,075,042

건설중인자산	12,064,253,642	581,150,141	-	-	-	12,645,403,783

합 계	37,197,517,515	844,852,141	-	(979,680,750)	209,671,715	37,272,360,621

(*1) 건설중인자산의 취득액에는 유형자산에 대한 차입원가 이자액 391,712천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타증감액은 리스변경에 따라 인식한 금액입니다.

(3) 담보제공

당기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 37,751,413천원 및 36,061,759천원의 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

(4) 정부보조금

당기 및 전기 중 당사의 유형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

정부보조금 수령액	20,000,000	-

감가상각비 상계액	(276,666)	-

기 말	19,723,334	-

15. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	170,358,266

차량운반구	198,940,432	351,716,776

합 계	198,940,432	522,075,042

리스부채

유동	132,079,228	206,020,931

비유동	65,960,012	307,229,195

합 계	198,039,240	513,250,126

(*) 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	39,313,449	52,761,874

차량운반구	152,776,344	152,776,344

합 계	192,089,793	205,538,218

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	10,841,952	11,859,579

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	49,243,733	48,216,455

소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	-	-

(3) 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출	234,029,033	241,619,704

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	236,410,000	236,410,000

손상차손누계액	-	-

장부가액	236,410,000	236,410,000

(2) 당기와 전기 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	시설물이용권	전신전화가입권	합 계

취득원가 :

기초금액	235,060,000	1,350,000	236,410,000

처분금액	-	-	-

기말금액	235,060,000	1,350,000	236,410,000

감가상각/손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-

기말금액	-	-	-

장부금액 :

기초금액	235,060,000	1,350,000	236,410,000

기말금액	235,060,000	1,350,000	236,410,000

(전 기) (단위: 원)

구 분	시설물이용권	전신전화가입권	합 계

취득원가 :

기초금액	235,060,000	1,350,000	236,410,000

처분금액	-	-	-

기말금액	235,060,000	1,350,000	236,410,000

감가상각/손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-

기말금액	-	-	-

장부금액 :

기초금액	235,060,000	1,350,000	236,410,000

기말금액	235,060,000	1,350,000	236,410,000

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단기차입금) (단위: 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)우리은행	운전자금	4.80%	1,600,000,000	1,600,000,000

(주)국민은행	3.81%~4.60%	20,500,000,000	20,500,000,000

농협은행(주)	4.52%~4.89%	2,000,000,000	2,000,000,000

(주)신한은행	3.81%~4.93%	4,000,000,000	1,500,000,000

한국산업은행	4.51%~4.68%	14,900,000,000	17,150,000,000

합 계	43,000,000,000	42,750,000,000

(장기차입금) (단위: 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

농협은행(주)	시설자금	4.35%~4.88%	4,400,000,000	4,400,000,000

(주)하나은행	4.68%	7,000,000,000	7,000,000,000

(주)국민은행	2.25%	28,000,000	28,000,000

(주)신한은행	운전자금	4.71%~4.92%	6,795,000,000	8,495,000,000

합 계	18,223,000,000	19,923,000,000

차감 : 유동성대체	(18,195,000,000)	(19,895,000,000)

장기차입금	28,000,000	28,000,000

(2) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

2024.01.01~2024.12.31	18,195,000,000

2025.01.01~2025.12.31	-

2026.01.01~2026.12.31	5,600,000

2027.01.01~2027.12.31	5,600,000

2028.01.01 이후	16,800,000

합 계	18,223,000,000

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	15,912,964,073	49,990,000,000	운전자금 및시설자금	2,528,000,000	(주)국민은행

4,400,000,000	농협은행(주)

건축물	6,938,100,016	14,900,000,000	한국산업은행

투자부동산	2,605,621,870	7,000,000,000	(주)하나은행(*)

종속기업투자주식	59,738,202,760	30,000,000,000	4,300,000,000	(주)신한은행

8,400,000,000	-	(주)하나은행

건설중인자산	14,900,348,833	4,800,000,000	6,495,000,000	(주)신한은행(*)

합 계	100,095,237,552	93,190,000,000	39,623,000,000

(*) 해당금융기관의 차입금 잔액과 관련하여 유형자산과 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다.

당사의 주요경영진과 종속기업 및 기타특수관계자로부터 상기 금융기관 차입금과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	801,033,562	703,594,860

예수금	19,022,750	17,836,440

부가세예수금	111,055,017	151,110,670

합 계	931,111,329	872,541,970

19. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	127,669,525	127,669,525

보통주자본금	63,834,762,500	63,834,762,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	127,669,525	(729,517)	126,940,008	127,669,525	(729,517)	126,940,008

유상/무상증자	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	127,669,525	(729,517)	126,940,008	127,669,525	(729,517)	126,940,008

(3) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	90,414,989,578	90,414,989,578

자기주식처분이익	994,926,770	994,926,770

합 계	91,409,916,348	91,409,916,348

(4) 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*)	802,231,567	539,568,057

자기주식	(2,611,176,685)	(2,611,176,685)

합 계	(1,808,945,118)	(2,071,608,628)

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

20. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	656,179,033	529,239,025

미처분이익잉여금(결손금)	(37,583,969,043)	(42,920,355,609)

합 계	(36,927,790,010)	(42,391,116,584)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(42,391,116,584)	(44,447,557,974)

당기순이익	5,556,395,226	1,884,301,972

배당금	-	-

기타포괄-공정가치금융자산 처분효과(*)	(575,238)	(2,279,043)

확정급여제도의 재측정요소(*)	(92,493,414)	174,418,461

기말금액	(36,927,790,010)	(42,391,116,584)

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2024년 3월 28일	처리확정일 : 2023년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(처리전결손금)	(37,583,969,043)	(42,920,355,609)

전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금)	(43,047,295,617)	(44,976,796,999)

당기순이익	5,556,395,226	1,884,301,972

기타포괄-공정가치금융자산처분	(575,238)	(2,279,043)

확정급여제도의 재측정요소	(92,493,414)	174,418,461

중간배당	-	-

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ)	(37,583,969,043)	(42,920,355,609)

Ⅳ. 이익잉여금 처분액	(253,880,016)	(126,940,008)

이익준비금 설정	(253,880,016)	(126,940,008)

배당금(주당배당금(액면배당률))당 기 : -원(-%)전 기 : -원(-%)	-	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금(처리전결손금)	(37,837,849,059)	(43,047,295,617)

21. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주 기본주당이익) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익(손실):

당기순이익(손실)	5,556,395,226	1,884,301,972

가중평균유통보통주식수	126,940,008	126,940,008

기본주당이익(손실)	44	15

(가중평균유통보통주식수) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	127,669,525	127,669,525

자기주식 효과	(729,517)	(729,517)

가중평균유통보통주식수	126,940,008	126,940,008

(2) 당기말과 전기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	상품도소매	레져	지주회사	합 계

재화 또는 용역의 유형

상품도소매 매출	22,875,083,094	-	-	22,875,083,094

스파매출	-	4,227,620,994	-	4,227,620,994

배당금수익	-	-	6,350,103,900	6,350,103,900

자회사 관리용역	-	-	2,352,622,807	2,352,622,807

합 계	22,875,083,094	4,227,620,994	8,702,726,707	35,805,430,795

지리적 시장

국내	22,875,083,094	4,227,620,994	8,702,726,707	35,805,430,795

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	22,875,083,094	-	6,350,103,900	29,225,186,994

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	4,227,620,994	2,352,622,807	6,580,243,801

합 계	22,875,083,094	4,227,620,994	8,702,726,707	35,805,430,795

(전 기) (단위: 원)

구 분	상품도소매	레져	지주회사	합 계

재화 또는 용역의 유형

상품도소매 매출	13,069,329,223	-	-	13,069,329,223

스파매출	-	3,086,656,624	-	3,086,656,624

배당금수익	-	-	5,637,854,320	5,637,854,320

자회사 관리용역	-	-	2,417,859,788	2,417,859,788

합 계	13,069,329,223	3,086,656,624	8,055,714,108	24,211,699,955

지리적 시장

국내	13,069,329,223	3,086,656,624	8,055,714,108	24,211,699,955

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	13,069,329,223	-	5,637,854,320	18,707,183,543

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	3,086,656,624	2,417,859,788	5,504,516,412

합 계	13,069,329,223	3,086,656,624	8,055,714,108	24,211,699,955

(2) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 2개사(전기 3개사) 입니다.

23. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

재고자산의 변동	-	19,824,596,924	19,824,596,924

종업원급여	2,101,815,983	1,305,137,737	3,406,953,720

감가상각비와 기타상각비	429,502,974	558,175,910	987,678,884

기타비용	1,576,678,251	1,917,500,090	3,494,178,341

합 계	4,107,997,208	23,605,410,661	27,713,407,869

(전 기) (단위: 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용

재고자산의 변동	-	11,937,324,278	11,937,324,278

종업원급여	1,967,100,073	1,243,679,846	3,210,779,919

감가상각비와 기타상각비	442,772,041	536,908,709	979,680,750

기타비용	1,658,148,640	1,605,409,610	3,263,558,250

합 계	4,068,020,754	15,323,322,443	19,391,343,197

24. 종업원급여

(1) 당사의 순확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(확정급여채무) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,428,557,057	1,108,866,031

사외적립자산의 공정가치	(557,225,906)	(526,195,164)

재무상태표상 순확정급여부채	871,331,151	582,670,867

(기타 종업원급여 관련 부채)

당기말과 전기말 현재 유급휴가와 관련된 부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타지급채무(미지급비용)	233,055,769	207,140,660

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,108,866,031	1,160,869,808

당기근무원가	187,957,501	212,396,265

이자비용	53,626,113	28,762,590

확정급여제도의 재측정요소	107,127,178	(230,487,757)

퇴직금지급액	(29,019,766)	(52,248,709)

관계사 전출으로 인한 채무 변동액	-	(10,426,166)

기말	1,428,557,057	1,108,866,031

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	526,195,164	516,274,410

이자수익	28,068,054	14,095,099

당기기여금불입액	12,767,765	2,700,000

지급액	-	-

확정급여제도의 재측정요소	(9,805,077)	(6,874,345)

기말	557,225,906	526,195,164

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예치금	557,225,906	526,195,164

(5) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익으로 인식된 비용(수익):

당기근무원가	187,957,501	212,396,265

이자원가	53,626,113	28,762,590

사외적립자산 이자수익	(28,068,054)	(14,095,099)

순이자원가	25,558,059	14,667,491

소 계	213,515,560	227,063,756

기타포괄손익으로 인식된 비용(수익):

보험수리적손익	107,127,178	(230,487,757)

인구통계적 가정의 변동으로 인한 손익	-	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	84,594,561	(229,886,433)

경험조정에 의한 손익	22,532,617	(601,324)

사외적립자산의 재측정요소	9,805,077	6,874,345

기타포괄손익인식 합계	116,932,255	(223,613,412)

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

할인율	4.22%	5.16%

미래 급여인상률	4.50%	4.50%

(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주요가증의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 감소	100,008,749

1% 증가	(88,737,339)

미래 급여인상률	1% 감소	(91,447,445)

1% 증가	101,377,600

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.99년(전기말: 7.28년)입니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,685,371,647	1,544,691,202

퇴직급여	141,276,215	143,933,880

복리후생비	275,168,121	278,474,991

임차료	54,856,481	58,437,203

접대비	126,945,450	82,953,544

대손상각비	-	266,698,941

감가상각비	429,502,974	442,772,041

경상연구개발비	9,853,000	9,338,000

수선비	1,723,818	30,659,169

세금과공과	180,160,629	193,606,353

광고선전비	133,340,000	45,805,455

차량유지비	96,099,580	105,576,961

교육훈련비	6,190,000	472,000

여비교통비	8,215,210	12,247,620

운반비	296,072,875	212,759,085

보험료	52,326,853	51,675,921

통신비	25,605,722	24,794,512

수도광열비	5,337,448	7,081,420

전력비	66,492,636	59,144,698

소모품비	27,584,932	33,869,075

지급수수료	394,716,064	440,281,103

협회비	14,777,000	13,784,000

도서인쇄비	5,975,000	4,570,000

잡비	70,405,553	4,393,580

합 계	4,107,997,208	4,068,020,754

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융상품	합 계

이자수익	-	-	260,885,167	260,885,167

배당금수익	2,606,150	10,369,960	-	12,976,110

당기손익-공정가치금융자산평가이익	157,087,654	-	-	157,087,654

당기손익-공정가치금융자산처분이익	330,599,970	-	-	330,599,970

합 계	490,293,774	10,369,960	260,885,167	761,548,901

(전 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융상품	합 계

이자수익	-	-	272,979,059	272,979,059

파생상품평가이익-이자율스왑	43,961,678	-	-	43,961,678

당기손익-공정가치금융자산평가이익	88,981,550	-	-	88,981,550

당기손익-공정가치금융자산처분이익	3,595,600	-	-	3,595,600

합 계	136,538,828	-	272,979,059	409,517,887

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자비용	-	2,308,256,396	2,308,256,396

장기금융상품평가손실	29,131,176	-	29,131,176

파생상품평가손실-이자율스왑	121,098,529	-	121,098,529

당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,116,520	-	5,116,520

당기손익-공정가치금융자산처분손실	50,530	-	50,530

합 계	155,396,755	2,308,256,396	2,463,653,151

(전 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자비용	-	1,691,106,119	1,691,106,119

장기금융상품평가손실	28,155,644	-	28,155,644

당기손익-공정가치금융자산평가손실	79,042,935	-	79,042,935

합 계	107,198,579	1,691,106,119	1,798,304,698

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(기타수익) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	11,714,770	-

임대료수익	211,404,947	242,746,604

수수료수익	125,522,316	163,662,498

잡이익	11,312,182	14,990,221

합 계	359,954,215	421,399,323

(기타비용) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	36,000,000	5,000,000

투자부동산평가손실	29,166,667	-

종속기업투자주식손상차손	560,563,807	2,175,392,031

외화환산손실	1,217,219	-

보험료	26,819,619	30,806,308

잡손실	79,341,674	1,377,574

합 계	733,108,986	2,212,575,913

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세	35,737,412	16,095,147

과거기간 당기 법인세에 대하여당기에 인식한 조정사항	-	(25,189,947)

소 계	35,737,412	(9,094,800)

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	468,578,584	(601,115,504)

자본에 반영된 이연법인세	(43,947,317)	366,301,689

소 계	424,631,267	(234,813,815)

법인세비용	460,368,679	(243,908,615)

(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

기타포괄손익 :

확정급여부채의 재측정요소	(116,932,255)	24,438,841	(92,493,414)	223,613,412	(49,194,951)	174,418,461

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	330,474,430	(68,386,158)	262,088,272	(1,857,575,750)	415,496,640	(1,442,079,110)

합 계	213,542,175	(43,947,317)	169,594,858	(1,633,962,338)	366,301,689	(1,267,660,649)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	6,016,763,905	1,640,393,357

당사의 적용세율에 따른 세부담액	20.90%	1,257,503,656	21.00%	360,886,538

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용	21,905,469	50,328,149

세무상 과세되지 않는 수익	(903,494,713)	(828,375,783)

이연법인세자산 미인식 효과	109,252,438	479,748,992

미환류소득에 대한 법인세	22,228,783	-

과거기간에 대한 법인세	-	(25,189,947)

기타(세율차이 등)	(47,026,954)	(281,306,564)

소 계	(797,134,977)	(604,795,153)

합 계	460,368,679	(243,908,615)

유효세율	7.65%	(-)14.87%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	295,042,701	(295,042,701)	-	-	-	-

확정급여부채	122,360,882	35,308,487	24,438,841	182,108,210	182,108,210	-

기타포괄-공정가치금융자산	(137,679,968)	(179,370)	(68,386,158)	(206,245,496)	-	(206,245,496)

당기손익-공정가치금융자산	(2,087,109)	(41,061,207)	-	(43,148,316)	-	(43,148,316)

투자부동산	(285,887,981)	7,457,204	-	(278,430,777)	-	(278,430,777)

연차충당부채	43,499,538	5,209,117	-	48,708,655	48,708,655	-

미수수익	(9,648,493)	9,648,493	-	-	-	-

미지급비용	-	-	-	-	-	-

재고자산평가충당금	194,037,339	(21,531,293)	-	172,506,046	172,506,046	-

정부보조금	-	4,122,176	-	4,122,176	4,122,176	-

회원권	-	-	-	-	-	-

금융보증부채	1,019,046	7,900,546	-	8,919,592	8,919,592	-

자산조정계정(건물)	(20,964,059)	1,905,859	-	(19,058,200)	-	(19,058,200)

자산조정계정(토지)	(1,104,166,891)	5,257,938	-	(1,098,908,953)	-	(1,098,908,953)

유형자산	(1,136,229,224)	(84,825,137)	-	(1,221,054,361)	-	(1,221,054,361)

리스자산	1,879,283	(445,237)	-	1,434,046	1,434,046	-

무형자산상각비	-	-	-	-	-	-

압축기장충당금	(3,362,971,890)	16,014,152	-	(3,346,957,738)	-	(3,346,957,738)

파생상품	(25,430,691)	25,430,691	-	-	-	-

업무용승용차	67,226,835	10,558,887	-	77,785,722	77,785,722	-

전환사채	-	-	-	-	-	-

기타	15,459,243	6,014,801	-	21,474,044	21,474,044	-

이월결손금	483,378,421	(116,374,673)	-	367,003,748	367,003,748	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	-	-	-	-	-

합 계	(4,861,163,018)	(424,631,267)	(43,947,317)	(5,329,741,602)	884,062,239	(6,213,803,841)

(전 기) (단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	272,008,793	23,033,908	-	295,042,701	295,042,701	-

확정급여부채	141,810,987	29,744,846	(49,194,951)	122,360,882	122,360,882	-

기타포괄-공정가치금융자산	(552,260,015)	(916,593)	415,496,640	(137,679,968)	-	(137,679,968)

당기손익-공정가치금융자산	-	(2,087,109)	-	(2,087,109)	-	(2,087,109)

투자부동산	(299,501,695)	13,613,714	-	(285,887,981)	-	(285,887,981)

연차충당부채	40,045,069	3,454,469	-	43,499,538	43,499,538	-

미수수익	-	(9,648,493)	-	(9,648,493)	-	(9,648,493)

재고자산평가충당금	161,210,645	32,826,694	-	194,037,339	194,037,339	-

금융보증부채	2,230,317	(1,211,271)	-	1,019,046	1,019,046	-

자산조정계정(건물)	(23,863,433)	2,899,374	-	(20,964,059)	-	(20,964,059)

자산조정계정(토지)	(1,156,746,267)	52,579,376	-	(1,104,166,891)	-	(1,104,166,891)

유형자산	(1,130,865,552)	(5,363,672)	-	(1,136,229,224)	-	(1,136,229,224)

리스자산	833,929	1,045,354	-	1,879,283	1,879,283	-

압축기장충당금	(3,523,113,409)	160,141,519	-	(3,362,971,890)	-	(3,362,971,890)

파생상품	(16,970,107)	(8,460,584)	-	(25,430,691)	-	(25,430,691)

업무용승용차	58,549,176	8,677,659	-	67,226,835	67,226,835	-

기타	10,001,156	5,458,087	-	15,459,243	15,459,243	-

이월결손금	556,096,556	(72,718,135)	-	483,378,421	483,378,421	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,744,672)	1,744,672	-	-	-	-

합 계	(5,462,278,522)	234,813,815	366,301,689	(4,861,163,018)	1,223,903,288	(6,085,066,306)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	108,013,724,115	107,490,985,179

종속기업투자주식	(3,679,080,082)	(3,679,080,082)

한편, 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금(2029년 소멸)	67,410,506	613,213,719

이월결손금(2030년 소멸)	1,688,588,290	1,688,588,290

29. 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	-	416,897,560	-	-	8,866,141,890	-

단기금융상품	-	-	-	-	2,000,000,000	-

파생상품자산-이자율스왑	-	-	-	121,098,529	-	-

매출채권	-	4,897,177,532	-	-	4,093,776,611	-

기타수취채권	미수금	-	2,609,570,491	-	-	189,349,666	-

단기대여금	-	212,110	-	-	153,040	-

미수수익	-	-	-	-	45,945,205	-

소 계	-	2,609,782,601	-	-	235,447,911	-

장기금융상품	466,078,447	2,500,000	-	401,928,442	2,500,000	-

기타비유동금융자산	보증금	-	278,172,940	-	-	318,161,719	-

장기매출채권	-	4,041,032	-	-	3,948,032	-

당기손익-공정가치금융자산	유동	1,002,659,000	-	-	-	-	-

비유동	6,976,403,770	-	-	3,258,456,260	-	-

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	1,256,228,300	-	-	931,396,440

합 계	8,445,141,217	8,208,571,665	1,256,228,300	3,781,483,231	15,519,976,163	931,396,440

(금융부채) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타부채

매입채무	-	2,123,404,363	-	-	1,308,539,511	-

단기차입금	-	43,000,000,000	-	-	42,750,000,000	-

리스부채	유동	-	-	132,079,228	-	-	206,020,931

비유동	-	-	65,960,012	-	-	307,229,195

소 계	-	-	198,039,240	-	-	513,250,126

금융보증부채	-	-	42,677,474	-	4,852,603

기타지급채무	미지급금	-	845,627,196	-	-	134,579,539	-

미지급비용	-	564,403,305	-	-	554,938,464	-

소 계	-	1,410,030,501	-	-	689,518,003	-

유동성장기차입금	-	18,195,000,000	-	-	19,895,000,000	-

장기차입금	-	28,000,000	-	-	28,000,000	-

기타유동금융부채	특별회원보증금	-	1,634,413,000	-	-	1,556,704,000	-

임대보증금	-	1,458,000,000	-	-	1,719,000,000	-

소 계	-	3,092,413,000	-	-	3,275,704,000	-

기타비유동금융부채	특별회원보증금	-	117,000,000	-	-	258,000,000	-

임대보증금	-	73,000,000	-	-	40,000,000	-

소 계	-	190,000,000	-	-	298,000,000	-

합 계	-	68,038,847,864	240,716,714	-	68,244,761,514	518,102,729

30. 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	특 성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄-공정가치 측정 금융자산

상장주식	1,252,276,300	-	-	1,252,276,300

회사채	-	-	1,000	1,000

소 계	1,252,276,300	-	1,000	1,252,277,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	861,093,770	-	-	861,093,770

ELS 등	-	7,117,969,000	-	7,117,969,000

장기금융상품	-	-	466,078,447	466,078,447

파생상품자산-이자율스왑	-	-	-	-

소 계	861,093,770	7,117,969,000	466,078,447	8,445,141,217

합 계	2,113,370,070	7,117,969,000	466,079,447	9,697,418,517

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채-이자율스왑	-	-	-	-

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄-공정가치 측정 금융자산

상장주식	927,444,440	-	-	927,444,440

회사채	-	-	1,000	1,000

소 계	927,444,440	-	1,000	927,445,440

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	289,556,260	-	-	289,556,260

ELS 등	-	2,968,900,000	2,968,900,000

장기금융상품	-	-	401,928,442	401,928,442

파생상품자산-이자율스왑	-	121,098,529	-	121,098,529

소 계	289,556,260	3,089,998,529	401,928,442	3,781,483,231

합 계	1,217,000,700	3,089,998,529	401,929,442	4,708,928,671

파생상품부채

이자율스왑	-	-	-	-

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당사는 상각후원가로 인식된 자산 및 상각후원가로 인식된 부채(리스부채 포함)는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

ELS 등	7,117,969,000	2,968,900,000	공정가치평가기법	주가지수 등

파생상품자산-이자율스왑	-	121,098,529	현금흐름할인모형	할인율

(5) 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	금융자산

기타포괄-공정가치	당기손익-공정가치

지분증권	채무증권	저축성보험 등

기초잔액	-	1,000	401,928,442

총포괄손익	-	-	(29,131,176)

당기손익에 포함된 손익	-	-	(29,131,176)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-

취득, 처분 등	-	-	93,281,181

취득 등	-	-	93,281,181

기타	-	-	-

기말잔액	-	1,000	466,078,447

(전 기) (단위: 원)

구 분	금융자산

기타포괄-공정가치	당기손익-공정가치

지분증권	채무증권	저축성보험 등

기초잔액	-	1,000	340,789,594

총포괄손익	-	-	(28,155,644)

당기손익에 포함된 손익	-	-	(28,155,644)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-

취득, 처분 등	-	-	89,294,492

취득 등	-	-	89,294,492

기타	-	-	-

기말잔액	-	1,000	401,928,442

(6) 당기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간상호관계

당기말	전기말

금융자산

회사채	1,000	1,000	현금흐름할인모형	성장률	-

장기금융상품	466,078,447	401,928,442	해지환급금	보증이율, 공시이율	보증이율, 공시이율이 증가(감소)한다면 해지환급금은 증가(감소)할 것입니다.

(7) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄-공정가치금융자산 평가이익(손실)	330,474,430	(1,857,575,750)

사용권자산의 취득, 변경 등	-	209,671,715

리스부채의 유동성 대체	164,065,993	179,973,341

장기차입금 유동성 대체	-	7,000,000,000

기타금융부채(보증금)의 유동성대체	298,000,000	177,000,000

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금 변동	기 말

유동성 대체	기 타

단기차입금	42,750,000,000	250,000,000	-	-	43,000,000,000

장기차입금	28,000,000	-	-	-	28,000,000

유동성장기차입금	19,895,000,000	(1,700,000,000)	-	-	18,195,000,000

유동성리스부채	206,020,931	(184,785,300)	164,065,993	(53,222,396)	132,079,228

리스부채	307,229,195	-	(164,065,993)	(77,203,190)	65,960,012

기타유동금융부채	3,275,704,000	(481,291,000)	298,000,000	-	3,092,413,000

기타비유동금융부채	298,000,000	190,000,000	(298,000,000)	-	190,000,000

(전 기) (단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금 변동	기 말

유동성 대체	기 타

단기차입금	42,750,000,000	-	-	-	42,750,000,000

장기차입금	7,000,000,000	28,000,000	(7,000,000,000)	-	28,000,000

유동성장기차입금	13,395,000,000	(500,000,000)	7,000,000,000	-	19,895,000,000

유동성리스부채	166,228,441	(193,403,249)	179,973,341	53,222,398	206,020,931

리스부채	335,841,838	-	(179,973,341)	151,360,698	307,229,195

기타유동금융부채	3,300,205,000	(201,501,000)	177,000,000	-	3,275,704,000

기타비유동금융부채	177,000,000	298,000,000	(177,000,000)	-	298,000,000

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융회사	약정내용	한도금액	실행금액

중소기업은행	일반자금대출	1,660,000,000	-

(주)신한은행	원화지급보증	100,000,000	30,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	10,795,000,000	10,795,000,000

(주)대구은행	일반자금대출	200,000,000	-

(주)국민은행	일반자금대출	20,528,000,000	20,528,000,000

(주)하나은행	일반자금대출	2,000,000,000	-

(주)하나은행	시설자금대출	7,000,000,000	7,000,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

농협은행(주)	시설자금대출	4,400,000,000	4,400,000,000

한국산업은행	일반자금대출	14,900,000,000	14,900,000,000

(주)우리은행	일반자금대출	1,600,000,000	1,600,000,000

합 계	65,183,000,000	61,253,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 타인에게 영업담보와 관련하여 3,050,000천원의 토지·건물 등을 제공하고 있습니다.

(3) 당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 10,622,775천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사이며, 당사의 특수관계자 내역은 아래와 같습니다.

구 분	특수관계자 명

종속기업	(주)보광산업, (주)홈센타, (주)에이치씨보광레미콘, (주)에이치씨대하에너지, (주)에이치씨대동산업,(주)에이치씨보광알엠씨, (주)에이치씨보광콘크리트, (주)에이치씨제일레미콘, (주)에이치씨보광아스콘,(주)에이치씨황재레미콘, (주)에이치씨물류, (주)에이치씨군위산업, (주)에이치씨의성산업,(주)에이치씨의성산업개발, (주)에이치씨경산산업, (주)에이치씨보광

기타특수관계자	(주)에이치씨이앤브이, (주)보광홀딩스, (주)에이치씨부광산업, (주)에이치씨씨앤엘, (주)보광산업개발,(주)에이치씨부광아스콘, (주)에이치씨기초소재, (주)에이치씨렌트카, (주)피비, (주)보광세라믹스,(주)비산물류, (주)에이치씨케미칼, 에이치씨파트너스(주)(구,(주)에이치씨홀딩스), (주)케이더블유개발,(주)디앤지글로벌 등

주요 경영진	박철웅, 박춘만, 박춘호, 박병준, 박병윤 등

당기 중 종속기업인 (주)에이치씨의성산업개발, (주)에이치씨경산산업이 설립되어 특수관계자에 편입되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	자 산	부 채

매출채권및대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)보광산업	168,300,185	-	-	-

(주)홈센타	86,235,150	-	-	-

(주)에이치씨대동산업	60,659,989	-	-	-

(주)에이치씨대하에너지	186,193,856	473,028	-	118,439,839

(주)에이치씨보광레미콘	70,003,209	403,951	-	80,000,000

(주)에이치씨보광아스콘	10,198,746	-	-	-

(주)에이치씨보광알엠씨	19,054,329	-	-	-

(주)에이치씨보광콘크리트	6,584,751	-	-	-

(주)에이치씨제일레미콘	38,770,142	-	-	-

(주)에이치씨황재레미콘	161,700	-	-	-

(주)에이치씨물류	24,117,452	53,372	-	33,430,000

(주)에이치씨군위산업	5,760,697	-	-	-

(주)에이치씨의성산업	10,109,128	-	-	-

(주)에이치씨의성산업개발	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)보광홀딩스	-	-	-	78,256,029

(주)피비	-	235,290,970	-	-

(주)에이치씨씨앤엘	-	53,372	-	10,000,000

(주)에이치씨부광아스콘	-	-	-	-

(주)에이치씨렌트카	-	257,830,600	-	240,737,840

(주)에이치씨이앤브이	-	-	-	13,057,000

(주)에이치씨파트너스	-	232,558,890	-	10,000,000

(주)비산물류	-	24,200	-	8,660,000

(주)에이치씨케미칼	-	43,560	-	15,000,000

주요경영진	-	770,870,080	-	-

합 계	686,149,334	1,497,602,023	-	607,580,708

(전기말) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	자 산	부 채

매출채권및대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)보광산업	181,257,500	-	-	-

(주)홈센타	103,511,310	-	-	-

(주)에이치씨대동산업	64,031,911	-	-	-

(주)에이치씨대하에너지	211,653,235	419,631	-	120,704,990

(주)에이치씨보광레미콘	68,538,531	401,614	-	80,000,000

(주)에이치씨보광아스콘	8,838,156	-	-	-

(주)에이치씨보광알엠씨	22,798,482	-	-	-

(주)에이치씨보광콘크리트	7,297,644	-	-	-

(주)에이치씨제일레미콘	21,842,342	-	-	-

(주)에이치씨황재레미콘	80,850	-	-	-

(주)에이치씨물류	25,999,388	53,196	-	10,330,000

(주)에이치씨군위산업	3,684,630	-	-	-

(주)에이치씨의성산업	6,126,397	-	-	-

기타특수관계자	(주)보광홀딩스	-	163,662,498	-	-

(주)에이치씨부광산업	-	1,650,000	-	25,000,000

(주)에이치씨씨앤엘	-	53,196	-	10,000,000

(주)에이치씨부광아스콘	-	1,650,000	-	25,000,000

(주)에이치씨렌트카	-	257,830,600	-	388,346,698

(주)비산물류	-	-	-	330,000

(주)에이치씨케미칼	-	43,560	-	15,000,000

합 계	725,660,376	425,764,295	-	674,711,688

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등

매 출	배당금수익	임대료수익	이자수익/기타수익	유형자산의 취득	기타매입/기타비용

종속기업	(주)보광산업	598,973,570	4,350,003,900	-	1,625,754	-	-

(주)홈센타	337,727,934	-	-	1,644,658	-	-

(주)에이치씨대동산업	216,545,679	-	-	-	-	-

(주)에이치씨대하에너지	598,959,887	-	4,532,834	-	-	51,256,065

(주)에이치씨보광레미콘	255,565,930	2,000,100,000	4,499,057	-	-	38,438

(주)에이치씨보광아스콘	32,230,435	-	-	-	-	-

(주)에이치씨보광알엠씨	78,097,282	-	-	-	-	-

(주)에이치씨보광콘크리트	16,207,470	-	-	6,077,042	-	-

(주)에이치씨제일레미콘	110,332,853	-	-	-	(9,090,910)	-

(주)에이치씨황재레미콘	421,151	-	-	-	-	-

(주)에이치씨물류	79,269,521	-	596,990	109,644	83,902,500	3,600,000

(주)에이치씨군위산업	15,654,424	-	-	19,021,820	-	-

(주)에이치씨의성산업	20,440,371	-	-	-	-	-

(주)에이치씨의성산업개발	-	-	-	10,552,273	-	-

기타특수관계자	(주)보광홀딩스	-	-	-	125,522,316	-	78,256,029

(주)에이치씨부광산업	-	-	3,000,000	-	-	-

(주)에이치씨씨앤엘	-	-	596,990	-	-	-

(주)에이치씨부광아스콘	-	-	3,000,000	-	-	-

(주)에이치씨렌트카	-	-	11,400,000	5,292,886	-	41,424,660

(주)에이치씨이앤브이	-	-	-	-	47,080,000	-

(주)에이치씨파트너스	-	-	250,800	-	-	-

(주)비산물류	-	-	256,667	-	-	3,600,000

(주)에이치씨케미칼	-	-	475,200	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-	-

합 계	2,360,426,507	6,350,103,900	28,608,538	169,846,393	121,891,590	178,175,192

(전 기)

(단위: 원)

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등

매 출	배당금수익	임대료수익	이자수익/기타수익	유형자산의 취득	기타매입/기타비용

종속기업	(주)보광산업	602,697,505	2,129,250,000	-	-	-	-

(주)홈센타	344,792,870	1,998,226,840	-	-	-	-

(주)에이치씨대동산업	228,373,448	-	-	-	-	-

(주)에이치씨대하에너지	682,106,606	-	4,288,121	1,638,356	-	68,538,559

(주)에이치씨보광레미콘	254,179,958	1,500,000,000	4,249,366	-	-	-

(주)에이치씨보광아스콘	25,912,718	-	-	-	-	-

(주)에이치씨보광알엠씨	72,672,753	-	-	1,671,124	-	-

(주)에이치씨보광콘크리트	21,007,972	-	-	8,524,493	-	-

(주)에이치씨제일레미콘	70,409,047	-	-	-	-	-

(주)에이치씨황재레미콘	294,000	-	-	-	-	-

(주)에이치씨물류	86,750,684	-	547,130	7,081,480	-	3,600,000

(주)에이치씨군위산업	12,898,235	-	-	-	-	-

(주)에이치씨의성산업	15,776,492	-	-	6,069,480	-	-

기타 특수관계자	(주)보광홀딩스	-	-	-	163,662,498	-	-

(주)에이치씨부광산업	-	-	18,000,000	-	-	-

(주)에이치씨씨앤엘	-	-	547,130	-	-	-

(주)에이치씨부광아스콘	-	-	18,000,000	-	-	-

(주)에이치씨렌트카	-	-	11,400,000	5,674,552	-	42,076,034

(주)비산물류	-	-	-	-	-	3,600,000

(주)에이치씨케미칼	-	-	475,200	-	-	-

팔공인터내셔널(주)	-	-	8,028,000	-	-	168,090,000

합 계	2,417,872,288	5,627,476,840	65,534,947	194,321,983	-	285,904,593

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	자금대여거래	차 입 금	출자거래/지분거래

대 여	회 수	차 입	상 환	취 득

종속기업	(주)보광산업	1,900,000,000	1,900,000,000	-	-	3,349,652,760

(주)홈센타	290,000,000	290,000,000	-	-	-

(주)에이치씨물류	290,000,000	290,000,000	-	-	-

(주)에이치씨보광콘크리트	250,000,000	250,000,000	-	-	-

(주)에이치씨군위산업	980,000,000	980,000,000	-	-	-

(주)에이치씨보광레미콘	-	-	305,000,000	305,000,000	-

(주)에이치씨의성산업개발	1,110,000,000	1,110,000,000	-	-	1,000,000,000

(주)에이치씨경산산업	-	-	-	-	3,000,000,000

합 계	4,820,000,000	4,820,000,000	305,000,000	305,000,000	7,349,652,760

(전 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	자금대여거래	차 입 금	출자거래/지분거래

대 여	회 수	차 입	상 환	취 득

종속기업	(주)에이치씨대하에너지	200,000,000	200,000,000	-	-	-

(주)에이치씨보광알엠씨	130,000,000	130,000,000	-	-	-

(주)에이치씨보광콘크리트	610,000,000	610,000,000	-	-	1,000,000,000

(주)에이치씨물류	360,000,000	360,000,000	-	-	-

(주)에이치씨의성산업	350,000,000	350,000,000	-	-	495,000,000

합 계	1,650,000,000	1,650,000,000	-	-	1,495,000,000

(5) 상기 특수관계자에 대한 매출채권 및 대여금 686,149천원(전기: 725,660천원)에 대하여 당사가 당기 중 인식한 대손상각비(환입) (-)1,575천원(전기: 1,342천원)이며,당기말 설정된 대손충당금은 2,573천원(전기말: 4,147천원) 입니다.

(6) 리스

(주)에이치씨렌트카와 체결된 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 금액은 당기 147,333천원(전기 :143,268천원), 이자비용은 당기 7,794천원(전기 : 11,860천원)입니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	568,980,760	538,093,280

퇴직급여	49,381,445	55,545,916

합 계	618,362,205	593,639,196

(8) 당기말 현재 차입금 담보와 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자 명	제공한 내역	지급보증금액/담보설정금액	제공처

종속기업	(주)보광산업	부동산	4,000,000,000	한국산업은행

(주)보광산업	지급보증	2,400,000,000	(주)하나은행

(주)보광산업	지급보증	2,400,000,000	농협은행(주)

(주)보광산업	지급보증	1,728,000,000	(주)우리은행

(주)보광산업	지급보증	5,160,000,000	(주)신한은행

(주)홈센타	부동산	21,600,000,000	(주)국민은행

기타특수관계자	(주)보광홀딩스	부동산	4,800,000,000	(주)신한은행

주요경영진	지급보증	192,000,000	(주)우리은행

지급보증	7,187,760,000	한국산업은행

지급보증	240,000,000	(주)대구은행

지급보증	3,120,000,000	(주)신한은행

지급보증	1,992,000,000	중소기업은행

합 계	지급보증	24,419,760,000

부동산	30,400,000,000

또한, 당기말 현재 종속기업인 (주)홈센타로부터 700,000천원의 부동산 영업담보를 제공받아 이누스(주)에 제공하였으며, 주요경영진으로부터 400,000천원의 부동산 영업담보를 제공받아 대림통상(주)에 제공하였습니다.

한편, 당사의 이행보증계약과 관련하여 종속기업 및 주요경영진은 서울보증보험(주)에 각각 10,546,228천원의 보증을 제공하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자 명	제공한 내역	지급보증금액/담보설정금액	제공처

종속기업	(주)홈센타	지급보증	600,000,000	중소기업은행

(주)에이치씨대하에너지	960,000,000	(주)대구은행

(주)에이치씨경산산업	2,416,000,000	(주)대구은행

합 계	3,976,000,000

당사는 종속기업인 (주)보광산업의 서울보증보험(주) 이행보증계약 등과 관련하여 20,757,833천원의 보증을 제공하고 있습니다.

34. 보고기간후 사건당사는 2024년 2월 운영자금 및 시설자금 목적으로 총 200억원의 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채에는 사채권자에게 조기상환청구권, 발생회사 등에 매도청구권이 부여되어 있습니다.

35. 재무제표의 재작성당사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 배당가능이익을 초과하여 배당금을 지급하였으며, 배당금 지급이 무효로 처리되었습니다. 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다(아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다).(1) 전기오류의 성격

오류항목	구분	내용

배당금 지급 무효	① 오류 계정과목	미수금, 이익잉여금

② 발생 경위	배당가능이익 산정 오류에 따른 배당금 지급

③ 오류의 내용	미수금 2,539백만원, 이익잉여금 2,539백만원 과소계상

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표

(단위: 원)

과목	이전 보고금액	정정금액	재작성금액

자 산

Ⅰ.유동자산	7,527,149,460	2,538,800,160	10,065,949,620

현금및현금성자산	416,897,560	-	416,897,560

단기금융상품	-	-	-

매출채권	4,897,177,532	-	4,897,177,532

기타수취채권	70,982,441	2,538,800,160	2,609,782,601

기타유동자산	118,611,359	-	118,611,359

재고자산	1,008,180,040	-	1,008,180,040

당기손익-공정가치금융자산	1,002,659,000	-	1,002,659,000

유동성파생상품자산	-	-	-

당기법인세자산	12,641,528	-	12,641,528

Ⅱ.비유동자산	181,853,742,760	-	181,853,742,760

장기금융상품	468,578,447	-	468,578,447

기타포괄-공정가치금융자산	1,256,228,300	-	1,256,228,300

당기손익-공정가치금융자산	6,976,403,770	-	6,976,403,770

종속기업투자주식	130,911,564,898	-	130,911,564,898

투자부동산	3,046,455,203	-	3,046,455,203

유형자산	38,675,888,170	-	38,675,888,170

무형자산	236,410,000	-	236,410,000

기타비유동금융자산	278,172,940	-	278,172,940

장기매출채권	4,041,032	-	4,041,032

자 산 총 계	189,380,892,220	2,538,800,160	191,919,692,380

부 채

Ⅰ.유동부채	68,926,715,895	-	68,926,715,895

매입채무	2,123,404,363	-	2,123,404,363

단기차입금	43,000,000,000	-	43,000,000,000

유동성리스부채	132,079,228	-	132,079,228

기타지급채무	1,410,030,501	-	1,410,030,501

금융보증부채	42,677,474	-	42,677,474

기타유동부채	931,111,329	-	931,111,329

유동성장기차입금	18,195,000,000	-	18,195,000,000

기타유동금융부채	3,092,413,000	-	3,092,413,000

Ⅱ.비유동부채	6,485,032,765	-	6,485,032,765

장기차입금	28,000,000	-	28,000,000

리스부채	65,960,012	-	65,960,012

확정급여부채	871,331,151	-	871,331,151

이연법인세부채	5,329,741,602	-	5,329,741,602

기타비유동금융부채	190,000,000	-	190,000,000

부 채 총 계	75,411,748,660	-	75,411,748,660

자 본

Ⅰ.자본금	63,834,762,500	-	63,834,762,500

Ⅱ.자본잉여금	91,409,916,348	-	91,409,916,348

Ⅲ.기타자본구성요소	(1,808,945,118)	-	(1,808,945,118)

Ⅳ.이익잉여금	(39,466,590,170)	2,538,800,160	(36,927,790,010)

자 본 총 계	113,969,143,560	2,538,800,160	116,507,943,720

부 채 및 자 본 총 계	189,380,892,220	2,538,800,160	191,919,692,380

2) 자본변동표별도재무상태표의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.3) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 별도 재무제표상 계정과목과 관련된 주석사항들을 정정하였습니다.