HC홈센타 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 홈센타홀딩스(이하 "지배기업")는 1988년 7월에 소방설비공사를 사업목적으로 경상북도 구미시에서 주식회사 동화소방으로 설립되어 2016년 9월에 현재의 상호인 주식회사 홈센타홀딩스로 변경하였습니다.지배기업은 2007년에 본사를 대구 북구 노원동으로 이전하였으며, 2004년 12월 10일에 한국자산관리공사로부터 대구광역시 남구 봉덕동 소재 구, 보성스파월드 부동산을 매입하고 2005년 8월부터 홈스파월드를 개장하여 운영하고 있습니다.한편, 지배기업은 2016년 9월 1일을 분할기일로 하여, 레미콘 제조 및 판매 사업부를물적분할의 방법으로 분할하였으며 당기말 현재 비금융 지주업, 위생금구, 타일 등 건설자재판매업, 체육시설 운영 레져사업을 목적사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 2002년 7월 11일자로 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 63,834,763천원이며, 주요 주주는 에이치씨파트너스(주)(24.64%), 박진모외 9명(20.18%), (주)피비(10.05%)으로 구성되어 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	주요 영업활동	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율	결산월

당기말	전기말

(주)보광산업(*1)	한국	골재채취 및레미콘 및 아스콘 제조, 판매	40.74%	39.06%	12월

(주)에이치씨대하에너지	유류 도소매	100.00%	100.00%	12월

(주)에이치씨대동산업	레미콘 및 아스콘제조, 판매	100.00%	100.00%	12월

(주)에이치씨보광레미콘	100.00%	100.00%	12월

(주)에이치씨보광알엠씨	100.00%	100.00%	12월

(주)에이치씨보광콘크리트	100.00%	100.00%	12월

(주)에이치씨제일레미콘	100.00%	100.00%	12월

(주)홈센타	100.00%	100.00%	12월

(주)에이치씨보광아스콘	100.00%	100.00%	12월

(주)에이치씨황재레미콘	100.00%	100.00%	12월

(주)에이치씨군위산업	100.00%	100.00%	12월

(주)에이치씨의성산업	100.00%	100.00%	12월

(주)에이치씨의성산업개발	100.00%	-%	12월

(주)에이치씨경산산업	100.00%	-%	12월

(주)에이치씨물류	물류/운송	100.00%	100.00%	12월

(*1) (주)보광산업에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정 등에 의해이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 동 종속기업에 대한 주식은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)보광산업과 그 종속기업(*1)	165,717,975,257	70,540,296,233	95,177,679,024	85,460,172,473	16,662,368,432	17,154,498,948

(주)에이치씨대하에너지	27,600,304,695	19,156,009,745	8,444,294,950	199,500,516,316	1,075,574,603	1,034,475,795

(주)에이치씨대동산업	18,285,975,317	8,288,075,971	9,997,899,346	30,709,359,913	3,811,382,706	3,779,606,613

(주)에이치씨보광레미콘	23,106,208,369	7,526,754,469	15,579,453,900	37,052,025,269	5,535,503,638	5,758,814,088

(주)에이치씨보광알엠씨	9,429,364,893	5,445,470,393	3,983,894,500	11,386,968,053	1,099,901,740	1,086,466,212

(주)에이치씨보광콘크리트	9,244,224,554	6,681,497,605	2,562,726,949	2,556,792,174	(683,055,794)	(688,034,848)

(주)에이치씨제일레미콘	10,034,734,047	4,798,647,564	5,236,086,483	15,899,118,214	1,738,905,965	1,721,847,979

(주)홈센타	51,734,316,741	8,861,471,510	42,872,845,231	48,365,302,594	7,004,427,372	6,973,063,389

(주)에이치씨보광아스콘	3,724,365,054	975,797,677	2,748,567,377	4,641,304,688	240,558,967	237,244,689

(주)에이치씨황재레미콘	2,024,455,717	33,369,226	1,991,086,491	60,164,426	59,325,509	59,325,509

(주)에이치씨군위산업	6,531,254,647	5,901,937,317	629,317,330	2,355,594,761	(709,783,516)	(713,512,972)

(주)에이치씨의성산업	1,286,376,558	703,746,199	582,630,359	2,877,920,140	152,137,579	152,446,731

(주)에이치씨의성산업개발	4,182,945,463	3,273,796,229	909,149,234	-	(90,850,766)	(90,850,766)

(주)에이치씨경산산업	3,000,000,000	-	3,000,000,000	-	-	-

(주)에이치씨물류	5,665,945,915	4,006,804,421	1,659,141,494	26,373,555,703	1,045,679,539	1,002,883,767

(*1) (주)보광산업의 종속기업인 (주)에이치씨보광의 재무정보가 포함되어 있습니다.(* 2) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계 및 연결조정 전 기준으로 작성되었습니다.

(전기말) (단위:원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)보광산업과 그 종속기업(*1)	145,980,361,650	57,055,616,274	88,924,745,376	87,471,227,933	12,074,741,153	11,348,520,900

(주)에이치씨대하에너지	26,166,694,169	18,756,875,014	7,409,819,155	225,605,729,207	1,629,508,059	1,672,144,805

(주)에이치씨대동산업	14,886,489,429	8,668,196,696	6,218,292,733	32,963,036,338	2,928,807,594	2,956,586,298

(주)에이치씨보광레미콘	19,579,937,422	7,759,197,610	11,820,739,812	35,103,308,328	3,203,395,487	1,893,032,670

(주)에이치씨보광알엠씨	8,988,211,423	6,090,783,135	2,897,428,288	10,796,669,397	120,983,411	146,352,756

(주)에이치씨보광콘크리트	9,646,856,857	6,396,095,060	3,250,761,797	3,093,024,345	(800,410,953)	(791,577,102)

(주)에이치씨제일레미콘	7,274,125,841	3,759,887,337	3,514,238,504	10,121,267,934	199,830,476	217,990,912

(주)홈센타	46,563,653,787	10,663,871,945	35,899,781,842	49,136,251,562	5,496,231,226	5,575,915,978

(주)에이치씨보광아스콘	3,256,302,709	744,980,021	2,511,322,688	3,344,656,242	(117,868,345)	(107,888,507)

(주)에이치씨황재레미콘	1,962,948,879	31,187,897	1,931,760,982	-	32,615,939	32,615,939

(주)에이치씨군위산업	7,232,913,793	5,890,083,491	1,342,830,302	1,862,714,987	(828,732,188)	(828,309,164)

(주)에이치씨의성산업	1,096,139,855	665,956,227	430,183,628	2,208,323,154	(310,618,973)	(309,556,420)

(주)에이치씨물류	5,207,703,239	4,551,445,512	656,257,727	28,714,231,601	882,404,335	1,016,636,649

(*1) (주)보광산업의 종속기업인 (주)에이치씨보광의 재무정보가 포함되어 있습니다.(* 2) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계 및 연결조정 전 기준으로 작성되었습니다.

(4) 연결 대상 범위 변동당기 중 연결재무제표 작성대상 범위에 포함된 내용은 아래와 같습니다.

종속기업	사 유

(주)에이치씨의성산업개발	신규 출자했습니다.

(주)에이치씨경산산업	신규 출자했습니다.

(5) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말과 전기말 현재 비지배지분 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	당기말	전기말

(주)보광산업과 그 종속기업	59.26%	60.94%

② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

종속기업명	비지배지분에배분된 당기순이익	누적비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)보광산업과 그 종속기업	8,088,310,263	69,882,702,273	6,551,561,400

(전기말) (단위: 원)

종속기업명	비지배지분에배분된 당기순이익	누적비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)보광산업과 그 종속기업	5,286,171,626	69,981,634,950	3,321,532,651

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 연결 범위 : 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 22 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따 른 효과- 주석 36 : 우발부채 및 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수

- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 34 : 금융상품의 공정가치

3. 회계정책의 변경

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지 아니합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단11의 금융부채정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받는 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 9개의 보고부문이 있으며, 각 부문은연결실체의 전략적 영업 단위입니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(3) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(골재 제품은 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(8) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회사가 보유한 기타유형자산 중 복구충당부채관련 자산은 골재체취관련 부대비용이며, 생산량비례법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20년~40년	차량운반구	4년~8년

구축물	8년~30년	시설장치	6년~8년

기계장치	8년~12년	기타유형자산	4년~8년

중 기	8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

영업권	비한정

시설물이용권	비한정

전신전화가입권	비한정

산업재산권	16.7년, 비한정

채굴권	12년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(14) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(15) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 비파생금융부채연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다

(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 상품매출 및 제품매출

연결실체는 상품 또는 제품의 공급 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.

② 용역

연결실체가 제공하는 용역은 용역이 제공되는 기간에 용역제공 정도에 따라 인식하고 있습니다.

③ 배당금수익배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 기타수익기타수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' (2020년개정) - 부채의 유동/비유동 분류
- 기업회계기준서제1001호 '재무제표표시' (2023년개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자 금융약정
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' (2023년개정) - 가상자산 공시

연결실체는 상기의 제ㆍ개정 기준 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.5. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

통화	외화금액	환산금액	통화	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	70,433	90,816,851	USD	35,275	44,704,552

당기손익-공정가치금융자산	USD	879,927	1,134,578,286	USD	-	-

기타포괄-공정가치금융자산	USD	268,080	345,662,352	USD	201,180	254,955,414

자산합계	USD	1,218,440	1,571,057,489	USD	236,455	299,659,966

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 자본과 당기손익에미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

환율 상승시	124,270,647	96,928,755	29,965,997	4,470,455

환율 하락시	(124,270,647)	(96,928,755)	(29,965,997)	(4,470,455)

2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	75,741,990,203	66,554,129,781

금융부채	30,714,579,204	34,018,109,409

합 계	106,456,569,407	100,572,239,190

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	110,982,521,062	94,817,932,654

합 계	110,982,521,062	94,817,932,654

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 금융상품으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(877,871,742)	877,871,742	(877,871,742)	877,871,742

현금흐름민감도(순액)	(877,871,742)	877,871,742	(877,871,742)	877,871,742

전기말

변동이자율 금융상품	(948,179,327)	948,179,327	(948,179,327)	948,179,327

현금흐름민감도(순액)	(948,179,327)	948,179,327	(948,179,327)	948,179,327

3) 가격위험당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	4,315,264,930	2,566,300,347

ELS 등	14,011,214,847	15,184,702,163

수익증권	1,068,407,453	961,597,570

출자금	176,800,000	166,800,000

파생상품자산-이자율스왑	-	121,098,529

장기금융상품(저축성보험 등)	1,295,608,761	1,285,520,281

기타포괄-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	5,332,069,488	4,391,191,169

회사채	1,000	1,000

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

당기손익-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	341,337,456	(341,337,456)	202,737,727	(202,737,727)

ELS	1,108,287,094	(1,108,287,094)	1,199,591,471	(1,199,591,471)

수익증권	84,511,030	(84,511,030)	75,966,208	(75,966,208)

장기금융상품	13,984,880	(13,984,880)	13,177,200	(13,177,200)

파생상품자산-이자율스왑	-	-	9,566,784	(9,566,784)

장기금융상품(저축성보험 등)	102,482,653	(102,482,653)	101,556,102	(101,556,102)

기타포괄-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	421,766,697	(421,766,697)	346,904,102	(346,904,102)

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

- 매출채권연결실체는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다(주석8 참조).- 투자자산연결실체는 국공채 및 높은 신용등급의 기업에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 경영진은 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 보증연결실체는 특수관계자 및 특수관계자 이외 타인에게 보증을 제공하고 있습니다. 2023년 12월 31일 현재 연결실체가 제공한 보증은 주석 36, 37에서 설명하고 있습니 다.① 신용위험에 대한 노출신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	600,000,000	2,095,680,000

(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 인식된 금융보증부채는 3,668천원, 16,336천원이며 연결실체의 재무상태표상 기타부채로 인식되어 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채

매입채무	9,049,724,816	(9,049,724,816)	(9,049,724,816)	-	-	-

기타지급채무	10,114,674,888	(10,114,674,888)	(10,114,674,888)	-	-	-

차입금	120,382,521,062	(125,229,519,466)	(51,867,663,827)	(50,619,350,647)	(4,884,677,906)	(17,857,827,086)

금융보증부채	3,667,878	(600,000,000)	(600,000,000)	-	-	-

리스부채	18,314,579,204	(19,095,189,867)	(3,793,595,408)	(3,602,258,152)	(5,692,154,510)	(6,007,181,797)

회사채	3,000,000,000	(5,045,400,000)	(5,045,400,000)	-	-	-

기타유동금융부채	2,938,413,000	(2,938,413,000)	-	(2,938,413,000)	-	-

기타비유동금융부채	716,000,000	(716,000,000)	-	-	(716,000,000)	-

합 계	164,519,580,848	(172,788,922,037)	(80,471,058,939)	(57,160,021,799)	(11,292,832,416)	(23,865,008,883)

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채

매입채무	9,293,833,496	(9,293,833,496)	(9,293,833,496)	-	-	-

기타지급채무	10,427,966,277	(10,427,966,277)	(10,427,966,277)	-	-	-

차입금	103,077,932,654	(106,354,446,181)	(44,615,039,593)	(52,735,847,833)	(6,866,630,349)	(2,136,928,406)

금융보증부채	16,335,767	(2,095,680,000)	(2,095,680,000)	-	-	-

리스부채	20,758,930,621	(21,738,977,080)	(3,242,745,402)	(2,892,718,132)	(5,443,877,212)	(10,159,636,334)

회사채	4,999,178,788	(5,045,400,000)	(5,045,400,000)	-	-	-

기타유동금융부채	3,191,704,000	(3,191,704,000)	-	(3,191,704,000)	-	-

기타비유동금융부채	744,000,000	(744,000,000)	-	-	(744,000,000)	-

합 계	152,509,881,603	(158,892,007,034)	(74,720,664,768)	(58,820,269,965)	(13,054,507,561)	(12,296,564,740)

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	214,316,328,169	198,489,864,732

자본(B)	227,903,945,181	208,620,677,279

현금및현금성자산(C)	26,805,972,963	39,399,652,610

차입금(D)	141,697,100,266	128,836,042,063

부채비율(A/B)	94%	95%

순차입금비율((D-C)/B)	50%	43%

6. 영업부문(1) 연결실체는 아래와 같이 9개의 보고부문을 가지고 있습니다.

영업부문	영 업

지주회사	자회사 관리

레미콘	레미콘 제조공급

골재	석재 토사석 채취 및 골재 선별 파쇄 가공업

아스콘	아스콘 제조공급

레져	홈스파월드 운영

상품도소매	위생금구, 타일 등 도소매

유류도소매	휘발유, 경유, 아스팔트유 등 도소매

물류운송	시멘트 및 골재 운송업

부동산 개발 및 임대	부동산 시행 및 판매업

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	부문손익	유형자산

지주회사	8,702,726,707	(8,702,726,707)	-	(6,583,189,598)	-

레미콘	198,303,348,003	(15,236,200)	198,288,111,803	35,627,677,215	84,488,459,780

골재	28,498,604,750	(25,716,209,250)	2,782,395,500	2,508,344,007	42,112,730,980

아스콘	14,562,769,952	(455,184,095)	14,107,585,857	905,091,289	4,595,217,812

레져	4,227,620,994	-	4,227,620,994	446,807,257	13,151,435,571

상품도소매	22,875,083,094	-	22,875,083,094	5,525,678,560	25,524,452,599

유류도소매	199,500,516,316	(15,936,240,296)	183,564,276,020	1,740,965,849	35,538,852,911

물류운송	26,373,555,703	(24,721,706,421)	1,651,849,282	(214,169,458)	427,356,903

부동산 개발 및 임대	-	-	-	(237,572,010)	-

합 계	503,044,225,519	(75,547,302,969)	427,496,922,550	39,719,633,111	205,838,506,556

(전 기) (단위: 원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	부분손익	유형자산

지주회사	8,055,714,108	(8,045,336,628)	10,377,480	(6,093,017,517)	-

레미콘	195,393,550,989	(2,879,376,100)	192,514,174,889	29,044,619,738	81,730,911,261

골재	28,177,905,250	(26,253,074,500)	1,924,830,750	(2,844,267,980)	45,188,910,854

아스콘	12,529,023,981	(263,830,056)	12,265,193,925	(256,204,997)	4,971,615,752

레져	3,086,656,624	-	3,086,656,624	(299,341,541)	13,442,304,281

상품도소매	13,069,329,223	(12,500)	13,069,316,723	3,167,379,188	23,830,056,340

유류도소매	225,605,729,207	(17,956,181,735)	207,649,547,472	2,319,442,813	13,371,585,583

물류운송	28,714,231,601	(27,177,674,660)	1,536,556,941	(1,121,709,173)	538,931,372

부동산 개발 및 임대	-	-	-	(263,788,800)	-

합 계	514,632,140,983	(82,575,486,179)	432,056,654,804	23,653,111,731	183,074,315,443

(3) 지역별 부문정보연결실체의 당기와 전기 중 매출액은 각각 427,496,923천원 및 432,056,655천원으로 모두 국내에서 이루어졌습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 매출액은 없습니 다.

7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	34,668,351	21,666,427

요구불예금	26,771,304,612	39,377,986,183

재무제표 상 현금및현금성자산	26,805,972,963	39,399,652,610

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	비 고

상각후원가측정금융자산	-	1,000	회사채 담보

장단기금융상품	280,000,000	60,000,000	차입금 담보

장기금융상품	30,500,000	33,000,000	당좌개설보증금

합 계	310,500,000	93,001,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권, 기타수취채권, 장기매출채권 및 기타비유동수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금차감 전 총액기준에 의한 매출채권, 기타수취채권, 장기매출채권 및 기타비유동수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	50,137,028,347	(1,261,596,260)	48,875,432,087	45,105,986,860	(1,136,136,495)	43,969,850,365

기타수취채권	미수금	1,106,128,246	(59,822,311)	1,046,305,935	2,153,094,256	(87,966,576)	2,065,127,680

단기대여금	33,235,871,610	(331,885,000)	32,903,986,610	12,764,755,040	(126,885,000)	12,637,870,040

유동성장기대여금	264,000,000	(2,640,000)	261,360,000	264,000,000	(2,640,000)	261,360,000

미수수익	123,419,396	-	123,419,396	64,949,501	-	64,949,501

소 계	34,729,419,252	(394,347,311)	34,335,071,941	15,246,798,797	(217,491,576)	15,029,307,221

장기매출채권	53,539,679	(49,498,647)	4,041,032	1,042,880,826	(1,038,932,794)	3,948,032

기타비유동수취채권	장기대여금	13,435,000,000	(282,850,000)	13,152,150,000	10,084,000,000	(249,340,000)	9,834,660,000

합 계	98,354,987,278	(1,988,292,218)	96,366,695,060	71,479,666,483	(2,641,900,865)	68,837,765,618

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권ㆍ기타수취채권 및 장기매출채권ㆍ기타비유동수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	62,913,251,494	617,375,000	41,085,364,771	378,865,000

3개월미만	32,706,443,320	327,064,433	27,725,486,772	277,254,868

4개월∼1년미만	767,317,486	49,918,839	900,017,568	220,931,657

1년이상 경과	1,967,974,978	993,933,946	1,768,797,372	1,764,849,340

합 계	98,354,987,278	1,988,292,218	71,479,666,483	2,641,900,865

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(매출채권) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	1,136,136,495	1,095,479,028

채권제각	(118,801,083)	(201,602,757)

장기매출채권으로 대체	-	(75,567,500)

대손상각비	244,260,848	317,827,724

기말 잔액	1,261,596,260	1,136,136,495

(기타수취채권) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	217,491,576	265,565,249

유동성분류	2,640,000	-

기타대손상각비	174,215,735	(48,073,673)

기말 잔액	394,347,311	217,491,576

(장기매출채권) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	1,038,932,794	978,523,294

채권제각	(989,434,147)	(15,158,000)

매출채권 대체	-	75,567,500

기말 잔액	49,498,647	1,038,932,794

(기타비유동수취채권) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	249,340,000	234,480,000

유동성분류	(2,640,000)	-

기타의대손상각비	36,150,000	14,860,000

기말 잔액	282,850,000	249,340,000

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	718,257,660	-	642,438,097	-

선급비용	375,895,860	-	437,468,792	-

부가세대급금	4,794,925	-	762,222	-

장기선급비용	-	246,075,382	-	82,103,823

합계	1,098,948,445	246,075,382	1,080,669,111	82,103,823

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,586,517,460	(825,387,783)	2,761,129,677	3,727,688,720	(923,987,333)	2,803,701,387

제품	128,450,015	-	128,450,015	223,934,674	-	223,934,674

원재료	2,146,898,734	-	2,146,898,734	1,922,981,217	-	1,922,981,217

부재료	172,381,762	-	172,381,762	164,516,074	-	164,516,074

용지	13,737,717,000	-	13,737,717,000	13,737,717,000	-	13,737,717,000

합 계	19,771,964,971	(825,387,783)	18,946,577,188	19,776,837,685	(923,987,333)	18,852,850,352

(2) 당기 중 재고자산평가손실환입 98,600천원(전기: 재고자산평가손실 191,212천원)을 인식하였으며 매출원가에서 가감하였습니다.11. 기타투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수 량	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

수목상품	489주	543,390,721	679,980,000	543,390,721	679,980,000

(2) 당기와 전기 중 기타투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	679,980,000	1,142,309,650

취 득	-	-

처 분	-	(445,699,650)

평 가	-	(16,630,000)

기타증감	-	-

기 말	679,980,000	679,980,000

(3) 공정가치 측정기타투자자산은 수목상품으로 구성되어 있습니다. 수목상품의 공정가치는 거래사례비교법에 따라 평가하였으며, 수목상품의 공정가치 측정치 679,980천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

12. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

수익증권	-	1,068,407,453	-	961,597,570

ELS 등	1,002,659,000	13,008,555,847	-	15,184,702,163

지분증권	-	4,315,264,930	-	2,566,300,347

출자금	-	176,800,000	-	166,800,000

합 계	1,002,659,000	18,569,028,230	-	18,879,400,080

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	18,879,400,080	479,820,031

취득금액	36,252,798,747	52,181,419,984

처분금액	(36,188,805,252)	(32,984,133,914)

평가손익	628,293,655	(797,706,021)

기말잔액	19,571,687,230	18,879,400,080

13. 기타포괄-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

지분증권 :

상장주식	5,332,069,488	4,391,191,169

비상장주식	3,953,000	3,953,000

소 계	5,336,022,488	4,395,144,169

채무증권 :

회사채	1,000	1,000

합 계	5,336,023,488	4,395,145,169

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	장부금액	미실현손익(*)

상장주식	2,699,523,117	5,332,069,488	2,632,546,371

비상장주식	3,953,000	3,953,000	-

회사채	135,000,000	1,000	(134,999,000)

합 계	2,838,476,117	5,336,023,488	2,497,547,371

(*) 미실현손익은 법인세 반영전 금액입니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	장부금액	미실현손익(*)

상장주식	3,428,537,967	4,391,191,169	962,653,202

비상장주식	3,953,000	3,953,000	-

회사채	135,000,000	1,000	(134,999,000)

합 계	3,567,490,967	4,395,145,169	827,654,202

(*) 미실현손익은 법인세 반영전 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	4,395,145,169	8,403,154,860

취득금액	83,716,000	1,111,629,450

처분금액	(455,827,220)	(482,397,560)

평가손익	1,312,989,539	(4,637,241,581)

기말잔액	5,336,023,488	4,395,145,169

14. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

후순위채권	66,000,000	105,000,000

손상차손	(66,000,000)	(104,999,000)

합 계	-	1,000

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,000	1,000

취득금액	66,000,000	-

손상차손	(66,000,000)	-

제각금액	(1,000)	-

기말잔액	-	1,000

15. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	공 장	합 계	토 지	건 물	공 장	합 계

기초 장부금액	11,145,728,154	1,570,947,270	145,215,892	12,861,891,316	9,664,660,200	1,995,315,470	175,960,156	11,835,935,826

유형자산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-

취 득	2,094,906,381	-	-	2,094,906,381	1,252,287,954	-	-	1,252,287,954

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-

투자부동산평가이익	-	135,000,000	-	135,000,000	228,780,000	-	-	228,780,000

투자부동산평가손실	-	(29,166,667)	(21,368,223)	(50,534,890)	-	(424,368,200)	(30,744,264)	(455,112,464)

기말 장부금액	13,240,634,535	1,676,780,603	123,847,669	15,041,262,807	11,145,728,154	1,570,947,270	145,215,892	12,861,891,316

(2) 당기손익으로 인식된 금액당기에 임대수익 224,510천원(전기: 205,004천원)을 기타수익으로 인식하였으며, 공정가치의 변동 및 처분손익은 기타수익 및 기타비용으로 인식하였습니다.(3) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.투자부동산 공정가치 측정치 15,041,263천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

② 수준3 공정가치투자부동산은 거래사례비교법을 적용하여 평가하였으며, 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	12,861,891,316	11,835,935,826

유형자산에서 재분류	-	-

취 득	2,094,906,381	1,252,287,954

처 분	-	-

평가손익	84,465,110	(226,332,464)

기 말	15,041,262,807	12,861,891,316

(4) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).16. 유형자산(1) 당기말과 전기말의 유형자산 취득원가와 정부보조금 및 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부가액

토지	129,039,736,599	-	-	129,039,736,599

건물	23,493,724,849	-	(11,746,772,330)	11,746,952,519

구축물	10,196,418,661	-	(4,102,152,696)	6,094,265,965

기계장치	46,642,641,244	(173,381,250)	(34,067,349,017)	12,401,910,977

중기	2,024,317,910	-	(1,027,665,581)	996,652,329

차량운반구	14,878,884,915	(39,633,335)	(13,936,485,013)	902,766,567

시설장치	14,352,753,784	(437,342,304)	(10,939,304,563)	2,976,106,917

기타유형자산	20,347,722,554	-	(15,149,858,628)	5,197,863,926

사용권자산	28,552,635,277	-	(10,177,708,005)	18,374,927,272

건설중인자산	18,107,323,485	-	-	18,107,323,485

합 계	307,636,159,278	(650,356,889)	(101,147,295,833)	205,838,506,556

(전기말) (단위: 원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부가액

토지	104,148,148,093	-	-	104,148,148,093

건물	23,035,151,855	-	(10,950,443,088)	12,084,708,767

구축물	10,124,795,661	-	(3,743,105,899)	6,381,689,762

기계장치	45,801,791,244	(203,103,750)	(30,713,780,686)	14,884,906,808

중기	2,541,096,794	-	(1,470,876,677)	1,070,220,117

차량운반구	15,667,185,912	(63,208,335)	(14,343,732,701)	1,260,244,876

시설장치	13,925,224,682	(546,731,250)	(9,987,022,613)	3,391,470,819

기타유형자산	19,499,071,365	-	(14,189,311,268)	5,309,760,097

사용권자산	25,555,029,513	-	(4,590,797,808)	20,964,231,705

건설중인자산	13,578,934,399	-	-	13,578,934,399

합 계	273,876,429,518	(813,043,335)	(89,989,070,740)	183,074,315,443

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)(*1)	처분액	감가상각비	기타증감액(*2)	기말 장부금액

토지	104,148,148,093	24,891,588,506	-	-	-	129,039,736,599

건물	12,084,708,767	543,474,318	(93,091,072)	(824,503,130)	36,363,636	11,746,952,519

구축물	6,381,689,762	71,623,000	-	(359,046,797)	-	6,094,265,965

기계장치	14,884,906,808	840,850,000	-	(3,323,845,831)	-	12,401,910,977

중기	1,070,220,117	213,807,800	(38,538,260)	(248,837,328)	-	996,652,329

차량운반구	1,260,244,876	139,568,914	(34,545,688)	(462,501,535)	-	902,766,567

시설장치	3,391,470,819	427,529,102	-	(807,593,004)	(35,300,000)	2,976,106,917

기타유형자산	5,309,760,097	74,560,364	-	(960,547,360)	774,090,825	5,197,863,926

사용권자산	20,964,231,705	3,570,276,142	(1,114,193,881)	(7,258,328,906)	2,212,942,212	18,374,927,272

건설중인자산	13,578,934,399	4,564,752,722	-	-	(36,363,636)	18,107,323,485

합 계	183,074,315,443	35,338,030,868	(1,280,368,901)	(14,245,203,891)	2,951,733,037	205,838,506,556

(*1) 건설중인자산의 취득액에는 유형자산에 대한 차입원가 이자액 622,348천원이 포함되어 있습니다.(*2) 사용권자산의 기타증감액은 리스변경으로 인식된 금액입니다.

(전 기) (단위: 원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)(*1)	처분액	감가상각비	기타증감액(*2,3)	기말 장부금액

토지	104,148,148,093	-	-	-	-	104,148,148,093

건물	12,907,576,377	-	-	(822,867,610)	-	12,084,708,767

구축물	6,668,764,300	76,919,272	-	(367,484,922)	3,491,112	6,381,689,762

기계장치	17,656,130,272	972,190,960	(3,347,000)	(3,740,067,424)	-	14,884,906,808

중기	1,079,413,458	238,256,710	(25,095,651)	(222,354,400)	-	1,070,220,117

차량운반구	2,994,888,119	49,637,900	(171,445,478)	(1,612,835,665)	-	1,260,244,876

시설장치	3,827,942,679	369,257,474	(2,000)	(865,026,222)	59,298,888	3,391,470,819

기타유형자산	7,975,469,085	70,781,272	-	(1,259,856,022)	(1,476,634,238)	5,309,760,097

사용권자산	17,095,195,746	8,266,647,580	(1,364,046,385)	(6,399,413,785)	3,365,848,549	20,964,231,705

건설중인자산	12,463,043,642	1,178,680,757	-	-	(62,790,000)	13,578,934,399

합 계	186,816,571,771	11,222,371,925	(1,563,936,514)	(15,289,906,050)	1,889,214,311	183,074,315,443

(*1) 건설중인자산의 취득액에는 유형자산에 대한 차입원가 이자액 391,712천원이 포함되어 있습니다.(*2) 사용권자산의 기타증감액은 리스변경으로 인식된 금액입니다.(3) 담보제공당기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 167,110,832천원 및 141,563,596천원의 유형자산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).(4) 정부보조금당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	813,043,335	1,009,978,335

정부보조금 수령액	35,300,000	-

감가상각비 상계액	(197,986,446)	(196,935,000)

기 말	650,356,889	813,043,335

17. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	2,373,910,777	2,748,516,258

중기	14,523,369,807	17,155,636,187

차량운반구	1,477,646,688	1,060,079,260

합 계	18,374,927,272	20,964,231,705

리스부채

유동	7,331,741,386	6,083,338,942

비유동	10,982,837,818	14,675,591,679

합 계	18,314,579,204	20,758,930,621

(*) 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.당기 중 증가된 사용권 자산은 3,570,276천원이며, 처분된 사용권자산은 (-)1,114,194천원입니다. 또한, 당기 중 리스변경으로 인식된 사용권자산은 2,212,942천원입니다.

(2) 당기와 전기에 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	704,045,237	619,392,739

중기	5,888,134,825	5,193,314,911

차량운반구	666,148,844	586,706,135

합 계	7,258,328,906	6,399,413,785

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	382,607,764	457,939,523

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	42,382,860	56,550,992

소액자산(매출원가 및 판매비와관리비)	68,799,842	23,071,111

(3) 당기와 전기에 리스와 관련하여 연결현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출	7,144,147,335	6,265,308,493

18. 무형자산 및 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	166,728,907,799	165,763,271,435

감가상각누계액	(30,592,574,775)	(26,215,006,950)

손상차손누계액	(92,040,830,642)	(91,309,287,157)

장부가액	44,095,502,382	48,238,977,328

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	시설물이용권	전신전화가입권	산업재산권	채굴권	운송허가권	영업권	합 계

취득원가 :

기초금액	1,725,197,990	6,154,000	176,455,664	52,415,613,903	262,225,270	111,177,624,608	165,763,271,435

취득금액	1,025,636,364	-	-	-	-	-	1,025,636,364

기타증감	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	(60,000,000)	-	(60,000,000)

기말금액	2,750,834,354	6,154,000	176,455,664	52,415,613,903	202,225,270	111,177,624,608	166,728,907,799

감가상각누계액 :

기초금액	-	-	(7,200,000)	(26,207,806,950)	-	-	(26,215,006,950)

무형자산상각비	-	-	(9,600,000)	(4,367,967,825)	-	-	(4,377,567,825)

기말금액	-	-	(16,800,000)	(30,575,774,775)	-	-	(30,592,574,775)

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	-	-	(91,309,287,157)	(91,309,287,157)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	(731,543,485)	(731,543,485)

기말금액	-	-	-	-	-	(92,040,830,642)	(92,040,830,642)

장부가액 :

기초금액	1,725,197,990	6,154,000	169,255,664	26,207,806,953	262,225,270	19,868,337,451	48,238,977,328

기말금액	2,750,834,354	6,154,000	159,655,664	21,839,839,128	202,225,270	19,136,793,966	44,095,502,382

(전 기) (단위: 원)

구 분	시설물이용권	전신전화가입권	산업재산권	채굴권	운송허가권	영업권	합 계

취득원가 :

기초금액	1,725,197,990	4,504,000	16,455,664	52,415,613,903	262,225,270	111,177,624,608	165,601,621,435

취득금액	-	-	160,000,000	-	-	-	160,000,000

기타증감	-	1,650,000	-	-	-	-	1,650,000

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,725,197,990	6,154,000	176,455,664	52,415,613,903	262,225,270	111,177,624,608	165,763,271,435

감가상각누계액 :

기초금액	-	-	-	(21,839,839,125)	-	-	(21,839,839,125)

무형자산상각비	-	-	(7,200,000)	(4,367,967,825)	-	-	(4,375,167,825)

기말금액	-	-	(7,200,000)	(26,207,806,950)	-	-	(26,215,006,950)

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	-	-	(91,095,188,931)	(91,095,188,931)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	(214,098,226)	(214,098,226)

기말금액	-	-	-	-	-	(91,309,287,157)	(91,309,287,157)

장부가액 :

기초금액	1,725,197,990	4,504,000	16,455,664	30,575,774,778	262,225,270	20,082,435,677	52,666,593,379

기말금액	1,725,197,990	6,154,000	169,255,664	26,207,806,953	262,225,270	19,868,337,451	48,238,977,328

(3) 영업권당기말과 전기말 현재 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위에 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기 초	사업결합	처 분	손 상	기 말

(주)보광산업	16,324,485,040	-	-	-	16,324,485,040

(주)에이치씨대동산업	2,104,324,885	-	-	-	2,104,324,885

(주)에이치씨보광아스콘	1,439,527,526	-	-	(731,543,485)	707,984,041

합 계	19,868,337,451	-	-	(731,543,485)	19,136,793,966

(전 기) (단위: 원)

구 분	기 초	사업결합	처 분	손 상	기 말

(주)보광산업	16,324,485,040	-	-	-	16,324,485,040

(주)에이치씨대동산업	2,104,324,885	-	-	-	2,104,324,885

(주)에이치씨보광아스콘	1,653,625,752	-	-	(214,098,226)	1,439,527,526

합 계	20,082,435,677	-	-	(214,098,226)	19,868,337,451

가. 회수가능액 추정

구 분	회수가능액 추정

(주)보광산업(*1)	순공정가치

(주)에이치씨대동산업(*2)	순공정가치

(주)에이치씨보광아스콘(*3)	사용가치

(*1) (주)보광산업의 순공정가치가 사용가치를 초과함에 따라 보고기간말 순공정가치를 회수가능액으로 평가하였습니다. 공정가치의 측정치는 활성시장의 공시가격(수준1)에 기초하였습니다.(*2) 순자산 장부금액의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 회수가능액으로 평가하였습니다.(*3) 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	(주)에이치씨보광아스콘

판매수량증가율	2.7%~3.0%

판매가격인상률	1.6%~2.0%

장기성장률	-%

세후할인율	14.00%

현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위집단의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였으며, 가중평균자본비용은 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다

나. 손상차손 인식주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로한 손상테스트 결과 아래와 같이 손상차손이 발생되었습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)보광산업	(주)에이치씨대동산업	(주)에이치씨보광아스콘

회수가능액	80,243,240,920	21,366,005,024	3,456,551,418

영업권을 포함한 장부금액	64,367,368,783	12,102,224,231	4,188,094,903

현금창출단위 손상차손인식액	-	-	-

영업권에 배부된 손상차손	-	-	(731,543,485)

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단기차입금) (단위: 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)국민은행	운전자금	4.60%~4.95%	25,500,000,000	25,500,000,000

(주)신한은행	2.14%~5.18%	14,150,000,000	11,650,000,000

(주)우리은행	4.80%	1,600,000,000	1,600,000,000

농협은행(주)	1.53%~5.30%	4,977,000,000	4,996,000,000

한국산업은행	4.68%	14,900,000,000	17,150,000,000

(주)하나은행	2.65%~5.33%	5,218,000,000	4,034,000,000

중소기업은행	3.67%~3.71%	1,690,000,000	1,990,000,000

(주)대구은행	3.59%~5.53%	799,931,062	299,022,654

특수관계자	4.60%	600,000,000	-

합 계	69,434,931,062	67,219,022,654

(장기차입금) (단위: 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)하나은행	시설자금	4.68%~4.88%	7,500,000,000	7,500,000,000

농협은행(주)	4.59%	4,400,000,000	4,400,000,000

(주)신한은행	4.26%	8,000,000,000	-

(주)대구은행	4.12%~5.39%	14,484,590,000	8,895,910,000

(주)국민은행	운전자금	2.50%~5.68%	4,328,000,000	4,328,000,000

(주)신한은행	4.54%~4.95%	9,035,000,000	10,735,000,000

(주)대구은행	5.08%	3,200,000,000	-

합 계	50,947,590,000	35,858,910,000

차감 : 유동성대체	(29,646,320,000)	(27,046,320,000)

장기차입금	21,301,270,000	8,812,590,000

(2) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

2024.01.01-2024.12.31	29,646,320,000

2025.01.01-2025.12.31	4,023,270,000

2026.01.01-2026.12.31	17,255,600,000

2027.01.01-2027.12.31	5,600,000

2028.01.01-2028.12.31	5,600,000

2029.01.01 이후	11,200,000

합 계	50,947,590,000

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	129,039,736,599	152,208,000,000	운전자금및시설자금	26,435,000,000	(주)신한은행

건축물	17,841,218,484	14,854,000,000	(주)하나은행

기계장치	5,127,085,334	29,528,000,000	(주)국민은행

시설장치	202,442,331	4,400,000,000	농협은행(주)

투자부동산	10,085,887,470	1,690,000,000	중소기업은행

14,900,000,000	한국산업은행

건설중인자산	14,900,348,833	4,800,000,000

단기금융상품	280,000,000	280,000,000	10,734,590,000	(주)대구은행

합 계	177,476,719,051	157,288,000,000	102,541,590,000

(4) 지배기업은 종속기업투자주식인 (주)보광산업의 지분증권을 금융기관차입금의 담보로 제공하고 있습니다(관련차입금(담보설정액) : (주)신한은행 4,300,000천원(30,000,000천원), (주)하나은행 7,000,000천원(8,400,000천원)).(5) 연결실체는 기타특수관계자, 주요경영진으로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증과 유형자산 담보를 제공받고 있습니다(주석37 참조).

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,377,442,718	1,395,211,058

예수금	164,173,012	117,940,402

부가세예수금	2,085,744,259	1,790,310,196

합 계	3,627,359,989	3,303,461,656

21. 회사채(1) 당기말 현재 회사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

액면가액	-	3,000,000,000	5,000,000,000	-

사채할인발행차금	-	-	(821,212)	-

장부금액	-	3,000,000,000	4,999,178,788	-

(2) 회사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세부내역

사채의 명칭	신보2023제6차 P-CBO

발행일	2023년 4월 27일

최종만기일	2025년 4월 27일

액면가액	3,000,000,000

발행가액	3,000,000,000

표면이자	4.64%

상환방법	만기일시상환

조기상환권	발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본사채의 원금 전부에 한하여 조기상환 가능

(3) 당기말 현재 연결실체의 회사채를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	약정한도액	담보제공처

신보2023제6차후순위채권	-	60,000,000	60,000,000	신보2023제6차유동화전문(유)

22. 충당부채(1) 당기말과 전기말의 기타충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

복구충당부채(*1)	-	17,226,212,186	17,226,212,186	-	15,858,536,346	15,858,536,346

소송충당부채(*2)	70,136,714	-	70,136,714	-	-	-

합 계	70,136,714	17,226,212,186	17,296,348,900	-	15,858,536,346	15,858,536,346

(*1) 골재채취업을 영위하고 있으며, 산지관리법 39조에 의하여 복구의무를 부담하고 있습니다. (*2) 연결실체가 피고로 계류중인 소송 중 1심에서 패소한 경우에는 최근 판결내용에따라 충당부채를 설정하고 있습니다(주석 36참조).(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,858,536,346	16,959,517,277

전입액	593,585,015	375,653,307

사용액(환입액)	-	-

추정변경액	774,090,825	(1,476,634,238)

기말금액	17,226,212,186	15,858,536,346

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	127,669,525주	127,669,525주

보통주자본금	63,834,762,500	63,834,762,500

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	127,669,525	(729,517)	126,940,008	127,669,525	(729,517)	126,940,008

유상증자	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	127,669,525	(729,517)	126,940,008	127,669,525	(729,517)	126,940,008

(3) 연결자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	90,282,139,508	90,282,139,508

자기주식처분손익	(289,844,006)	(289,844,006)

기타자본잉여금	(929,198,706)	493,135,970

기타자본조정	(512,894,867)	(512,894,867)

합 계	88,550,201,929	89,972,536,605

(4) 연결기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 연결기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	126,128,834	126,128,834

기타포괄-공정가치금융자산평가손익(*)	1,738,219,831	891,792,128

자기주식	(2,611,176,685)	(2,611,176,685)

합 계	(746,828,020)	(1,593,255,723)

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.24. 연결이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	5,005,988,900	3,984,147,943

미처분이익잉여금	1,377,117,599	(17,559,148,996)

합 계	6,383,106,499	(13,575,001,053)

(2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(13,575,001,053)	(27,669,867,372)

당기순이익	22,939,177,941	13,500,905,715

기타포괄-공정가치금융자산 처분	(115,354,294)	(11,232,899)

배당금의 지급	(2,538,800,160)	-

확정급여부채의 재측정요소(*)	(326,915,935)	605,193,503

기말금액	6,383,106,499	(13,575,001,053)

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 지배기업이 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주1주당 20원(전기 -원)	(2,538,800,160)	-

25. 주당손익(1) 당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주 기본주당이익) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익(손실):

지배주주 보통주당기순이익	22,939,177,941	13,500,905,715

가중평균유통보통주식수	126,940,008	126,940,008

기본주당이익	181	106

(가중평균유통보통주식수) (단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	127,669,525	127,669,525

유/무상증자효과	-	-

자기주식 효과	(729,517)	(729,517)

가중평균유통보통주식수	126,940,008	126,940,008

(2) 당기와 전기에 잠재적보통주가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	지주회사	레미콘 및 아스콘	골 재	레 져	상품도소매	유류도소매	물류운송	합 계

재화 또는 용역의 유형

상품매출	-	702,724,682	-	-	22,875,083,094	183,320,565,473	-	206,898,373,249

제품매출	-	211,453,769,265	2,782,395,500	-	-	-	-	214,236,164,765

스파매출	-	-	-	4,227,620,994	-	-	-	4,227,620,994

운송수익	-	-	-	-	-	-	1,648,249,282	1,648,249,282

배당금수익	-	-	-	-	-	-	-	-

기 타	-	239,203,713	-	-	-	243,710,547	3,600,000	486,514,260

합 계	-	212,395,697,660	2,782,395,500	4,227,620,994	22,875,083,094	183,564,276,020	1,651,849,282	427,496,922,550

지리적 시장

국 내	-	212,395,697,660	2,782,395,500	4,227,620,994	22,875,083,094	183,564,276,020	1,651,849,282	427,496,922,550

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	-	212,395,697,660	2,782,395,500	-	22,875,083,094	183,564,276,020	1,651,849,282	423,269,301,556

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	4,227,620,994	-	-	-	4,227,620,994

합 계	-	212,395,697,660	2,782,395,500	4,227,620,994	22,875,083,094	183,564,276,020	1,651,849,282	427,496,922,550

(전 기) (단위: 원)

구 분	지주회사	레미콘 및 아스콘	골 재	레 져	상품도소매	유류도소매	물류운송	합 계

재화 또는 용역의 유형

상품매출	-	569,496,892	-	-	13,069,316,723	207,421,625,363	-	221,060,438,978

제품매출	-	204,072,671,435	1,924,830,750	-	-	-	-	205,997,502,185

스파매출	-	-	-	3,086,656,624	-	-	-	3,086,656,624

운송수익	-	-	-	-	-	-	1,536,556,941	1,536,556,941

배당금수익	10,377,480	-	-	-	-	-	-	10,377,480

기 타	-	137,200,487	-	-	-	227,922,109	-	365,122,596

합 계	10,377,480	204,779,368,814	1,924,830,750	3,086,656,624	13,069,316,723	207,649,547,472	1,536,556,941	432,056,654,804

지리적 시장

국 내	10,377,480	204,779,368,814	1,924,830,750	3,086,656,624	13,069,316,723	207,649,547,472	1,536,556,941	432,056,654,804

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	10,377,480	204,779,368,814	1,924,830,750	-	13,069,316,723	207,649,547,472	1,536,556,941	428,969,998,180

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	3,086,656,624	-	-	-	3,086,656,624

합 계	10,377,480	204,779,368,814	1,924,830,750	3,086,656,624	13,069,316,723	207,649,547,472	1,536,556,941	432,056,654,804

27. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	196,255,585,062	196,255,585,062

원재료의 사용액	-	99,626,777,826	99,626,777,826

종업원급여	11,277,472,378	8,710,665,548	19,988,137,926

감가상각비와 기타상각비	2,224,207,098	16,398,564,618	18,622,771,716

기타비용	9,316,340,404	43,967,676,505	53,284,016,909

합 계	22,818,019,880	364,959,269,559	387,777,289,439

(전 기) (단위: 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	212,117,201,741	212,117,201,741

원재료의 사용액	-	97,993,521,145	97,993,521,145

종업원급여	11,119,770,861	10,759,036,471	21,878,807,332

감가상각비와 기타상각비	3,124,155,416	16,540,918,459	19,665,073,875

기타비용	8,076,747,799	48,672,191,181	56,748,938,980

합 계	22,320,674,076	386,082,868,997	408,403,543,073

28. 종업원급여(1) 연결실체의 순확정급여부채(자산) 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(확정급여부채(자산)) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,691,699,004	5,963,094,622

사외적립자산의 공정가치	(971,968,501)	(892,082,300)

재무상태표상 순확정급여부채	5,719,730,503	5,111,887,032

재무상태표상 순확정급여자산	-	(40,874,710)

(기타 종업원급여 관련 부채) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(*)	1,195,623,895	1,099,304,676

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)에 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	5,963,094,622	5,924,295,450

관계사 전입	17,140,503	11,188,450

관계사 전출	(34,707,023)	-

당기근무원가	1,274,864,015	1,428,455,564

이자비용	224,630,780	130,051,210

확정급여제도의 재측정요소	418,340,386	(851,087,426)

퇴직금지급액	(1,171,664,279)	(679,808,626)

기말	6,691,699,004	5,963,094,622

(3) 당기과 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	892,082,300	925,005,949

이자수익	46,175,464	26,088,202

당기기여금불입액	49,767,765	49,700,000

지급액	-	(94,406,129)

확정급여제도의 재측정요소	(16,057,028)	(14,305,722)

기말	971,968,501	892,082,300

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예치금(*)	971,968,501	892,082,300

(*) 상기 예치금은 원리금이 보장되는 정기예금입니다.(5) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익 인식 :

당기근무원가	1,274,864,015	1,428,455,564

순이자원가	178,455,316	103,963,008

당기손익 인식 합계	1,453,319,331	1,532,418,572

기타포괄손익 인식 :

보험수리적손익	418,340,386	(851,087,426)

재무적 가정 변동에 의한 손익	331,079,522	(1,006,294,607)

경험조정에 의한 손익	87,260,864	155,207,181

사외적립자산의 재측정요소	16,057,028	14,305,722

기타포괄손익인식 합계	434,397,414	(836,781,704)

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	4.07~4.54	5.14~5.34

미래임금인상률	3.00~5.01	3.00~5.52

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.06년(전기말: 6.12년)입니다.(7) 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 감소	378,047,701

1% 증가	(336,153,439)

미래임금인상률	1% 감소	(344,576,347)

1% 증가	382,251,752

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,229,463,212	8,927,570,503

퇴직급여	737,578,533	758,982,109

복리후생비	1,310,430,633	1,433,218,249

임차료	168,402,438	74,767,070

접대비	1,235,089,951	997,041,387

감가상각비	2,214,607,098	3,116,955,416

무형자산상각비	9,600,000	7,200,000

경상연구개발비	9,853,000	9,338,000

수선비	89,137,980	69,297,737

세금과공과	1,125,128,052	1,204,747,150

광고선전비	490,107,667	152,557,274

대손상각비	244,260,848	317,827,724

차량유지비	478,942,888	432,421,770

교육훈련비	8,347,860	2,007,500

여비교통비	65,455,268	61,477,792

운반비	1,657,282,279	1,489,941,217

보험료	316,898,018	301,127,031

통신비	87,764,443	86,367,246

수도광열비	108,956,482	95,666,698

전력비	69,816,792	62,352,072

소모품비	131,827,480	166,274,645

지급수수료	2,770,476,951	2,506,382,506

협회비	27,740,000	26,968,000

도서인쇄비	10,898,780	13,168,900

하자보수비	134,446,714	-

잡비	85,506,513	7,016,080

합 계	22,818,019,880	22,320,674,076

30. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기 타	합 계

이자수익	-	-	3,037,250,207	-	3,037,250,207

당기손익-공정가치금융자산평가이익	811,998,645	-	-	-	811,998,645

당기손익-공정가치금융자산처분이익	2,067,693,781	-	-	-	2,067,693,781

배당금수익	89,380,173	93,218,900	-	-	182,599,073

장기금융상품처분이익	3,629,552	-	-	-	3,629,552

금융보증수익	-	-	-	12,667,889	12,667,889

합 계	2,972,702,151	93,218,900	3,037,250,207	12,667,889	6,115,839,147

(전 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기 타	합 계

이자수익	-	-	1,787,701,700	-	1,787,701,700

당기손익-공정가치금융자산평가이익	269,623,830	-	-	-	269,623,830

당기손익-공정가치금융자산처분이익	967,251,273	967,251,273

파생상품평가이익	43,961,678	-	-	-	43,961,678

배당금수익	2,051,176	56,126,693	-	-	58,177,869

장기금융상품처분이익	4,624,217	-	-	-	4,624,217

장기금융상품평가이익	16,878,339	-	-	-	16,878,339

합 계	1,304,390,513	56,126,693	1,787,701,700	-	3,148,218,906

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기 타	합 계

이자비용	-	4,653,861,760	976,192,779	5,630,054,539

단기금융상품처분손실	-	65,312	-	65,312

장기금융상품평가손실	8,054,955	-	-	8,054,955

상각후원가측정금융자산손상차손	-	66,001,000	-	66,001,000

당기손익-공정가치금융자산평가손실	183,704,990	-	-	183,704,990

당기손익-공정가치금융자산처분손실	16,791,097	-	-	16,791,097

파생상품평가손실-이자율스왑	121,098,529	-	-	121,098,529

합 계	329,649,571	4,719,928,072	976,192,779	6,025,770,422

(전 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기 타	합 계

이자비용	-	2,980,250,904	833,592,830	3,813,843,734

단기금융상품처분손실	-	393,522	-	393,522

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,067,329,851	-	-	1,067,329,851

당기손익-공정가치금융자산처분손실	258,214,072	-	-	258,214,072

장기금융상품평가손실	28,155,644	-	-	28,155,644

금융보증비용	-	5,936,083	5,936,083

합 계	1,353,699,567	2,980,644,426	839,528,913	5,173,872,906

31. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(기타수익) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

외화환산이익	934,426	3,990,396

유형자산처분이익	782,080,724	1,228,594,830

기타의대손상각비환입	-	33,213,673

투자부동산평가이익	135,000,000	228,780,000

기타투자자산처분이익	-	37,422,350

기타운송수익	396,000	1,139,230

무형자산처분이익	20,000,000	-

임대료수익	314,539,785	353,141,987

수수료수익	144,279,033	212,556,383

잡이익	314,794,682	457,585,527

합 계	1,712,024,650	2,556,424,376

(기타비용) (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	93,120,760	13,280,839

투자부동산평가손실	50,534,890	455,112,464

기타투자자산평가손실	-	16,630,000

무형자산손상차손	731,543,485	214,098,226

기부금	199,200,000	52,000,000

외화환산손실	2,249,780	-

기타의대손상각비	210,365,735	-

보험료	62,356,091	41,796,418

잡손실	221,872,364	239,492,873

합 계	1,571,243,105	1,032,410,820

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세	8,348,837,611	6,679,855,446

과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(395,102,152)	(74,845,127)

소 계	7,953,735,459	6,605,010,319

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	1,152,057,825	(3,084,994,094)

자본에 반영된 이연법인세	(182,798,107)	844,377,721

소 계	969,259,718	(2,240,616,373)

법인세비용(수익)	8,922,995,177	4,364,393,946

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	(434,397,414)	90,789,053	(343,608,361)	836,781,704	(184,091,970)	652,689,734

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	1,312,989,539	(273,587,160)	1,039,402,379	(4,637,241,581)	1,028,469,691	(3,608,771,890)

합 계	878,592,125	(182,798,107)	695,794,018	(3,800,459,877)	844,377,721	(2,956,082,156)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	39,950,483,381	23,151,471,287

연결실체의 적용세율에 따른 세부담액	20.90%	8,349,651,027	21.00%	5,093,323,683

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용	205,047,936	172,092,354

세무상 과세되지 않는 수익	413,053,057	406,287,201

세액공제	(395,839,430)	(300,000,000)

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(395,102,152)	(74,845,127)

미환류소득에 대한 법인세	22,228,783	-

이연법인세 미인식 효과	1,111,769,215	(90,531,748)

토지등 양도소득에 대한 법인세	-	-

기타차이(세율변경등)	(387,813,259)	(841,932,417)

소 계	573,344,150	(728,929,737)

합 계	8,922,995,177	4,364,393,946

유효세율(*)	22.34%	18.85%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	398,386,418	(232,934,795)	-	165,451,623	165,451,623	-

미수수익	(13,609,154)	(14,386,477)	-	(27,995,631)	-	(27,995,631)

파생상품	(25,430,691)	25,430,691	-	-	-	-

원재료	27,774,464	19,948,888	-	47,723,352	47,723,352	-

재고자산평가충당금	199,923,357	(21,559,322)	-	178,364,035	178,364,035	-

미지급비용	82,841,908	2,499,183	-	85,341,091	85,341,091	-

금융보증부채	3,430,511	(2,663,923)	-	766,588	766,588	-

연차충당부채	149,815,369	14,728,927	-	164,544,296	164,544,296	-

기타포괄-공정가치금융자산	(168,057,867)	(74,620,235)	(273,587,160)	(516,265,262)	-	(516,265,262)

당기손익-공정가치금융자산	157,014,970	(275,678,532)	-	(118,663,562)	-	(118,663,562)

상각후원가금융자산	22,049,790	(8,255,790)	-	13,794,000	13,794,000	-

기타투자자산	(28,683,748)	136,589	-	(28,547,159)	-	(28,547,159)

재고자산	(2,015,754,570)	9,598,831	-	(2,006,155,739)	-	(2,006,155,739)

매도가능금융자산	419,580	(1,998)	-	417,582	417,582	-

투자부동산	(459,036,035)	(21,341,555)	-	(480,377,590)	-	(480,377,590)

업무용승용차	196,964,854	35,822,649	-	232,787,503	232,787,503	-

유형자산	(4,187,853,458)	(57,706,240)	-	(4,245,559,698)	-	(4,245,559,698)

자산조정계정(건물)	(20,964,059)	1,905,859	-	(19,058,200)	-	(19,058,200)

자산조정계정(토지)	(1,104,166,891)	5,257,938	-	(1,098,908,953)	-	(1,098,908,953)

압축기장충당금	(4,281,712,414)	20,389,107	-	(4,261,323,307)	-	(4,261,323,307)

정부보조금	101,303,035	(13,571,892)	-	87,731,143	87,731,143	-

일시상각충당금	(95,554,286)	21,329,320	-	(74,224,966)	-	(74,224,966)

무형자산	(22,836,494)	(5,682,436)	-	(28,518,930)	-	(28,518,930)

채굴권	(5,503,639,460)	939,113,082	-	(4,564,526,378)	-	(4,564,526,378)

복구충당부채	1,272,401,247	58,057,249	-	1,330,458,496	1,330,458,496	-

확정급여부채	1,082,248,198	59,536,050	90,789,053	1,232,573,301	1,232,573,301	-

리스	42,948,848	29,084,491	-	72,033,339	72,033,339	-

종속기업투자	-	(1,381,641,417)	-	(1,381,641,417)	-	(1,381,641,417)

이월결손금	4,623,222,957	(511,387,242)	-	4,111,835,715	4,111,835,715	-

기타	102,941,016	(19,838,187)	-	83,102,829	83,102,829	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(4,499,347,996)	429,171,469	-	(4,070,176,527)	-	(4,070,176,527)

상계 전 이연법인세자산(부채)	(13,962,960,601)	(969,259,718)	(182,798,107)	(15,115,018,426)	7,806,924,893	(22,921,943,319)

상계 효과	-	(4,697,647,288)	4,697,647,288

이연법인세자산(부채)	(15,115,018,425)	3,109,277,606	(18,224,296,031)

(전 기) (단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	453,555,960	(55,169,542)	-	398,386,418	398,386,418	-

미수수익	(14,430,746)	821,592	-	(13,609,154)	-	(13,609,154)

파생상품	(16,970,107)	(8,460,584)	-	(25,430,691)	-	(25,430,691)

원재료	31,348,856	(3,574,392)	-	27,774,464	27,774,464	-

재고자산평가충당금	161,210,645	38,712,712	-	199,923,357	199,923,357	-

미지급비용	73,589,577	9,252,331	-	82,841,908	82,841,908	-

금융보증부채	2,287,931	1,142,580	-	3,430,511	3,430,511	-

연차충당부채	143,677,234	6,138,135	-	149,815,369	149,815,369	-

기타포괄-공정가치금융자산	(1,189,145,406)	(7,382,152)	1,028,469,691	(168,057,867)	-	(168,057,867)

당기손익-공정가치금융자산	(14,751,783)	173,853,862	-	159,102,079	159,102,079	-

상각후원가금융자산	23,099,780	(1,049,990)	-	22,049,790	22,049,790	-

기타투자자산	(25,235,715)	(3,448,033)	-	(28,683,748)	-	(28,683,748)

재고자산	(2,111,742,883)	95,988,313	-	(2,015,754,570)	-	(2,015,754,570)

매도가능금융자산	439,560	(19,980)	-	419,580	419,580	-

투자부동산	(532,660,462)	73,624,427	-	(459,036,035)	-	(459,036,035)

업무용승용차	174,871,339	22,093,515	-	196,964,854	196,964,854	-

유형자산	(5,135,074,497)	947,221,039	-	(4,187,853,458)	-	(4,187,853,458)

자산조정계정(건물)	(23,863,433)	2,899,374	-	(20,964,059)	-	(20,964,059)

자산조정계정(토지)	(1,156,746,267)	52,579,376	-	(1,104,166,891)	-	(1,104,166,891)

압축기장충당금	(4,485,603,482)	203,891,068	-	(4,281,712,414)	-	(4,281,712,414)

정부보조금	137,322,440	(36,019,405)	-	101,303,035	101,303,035	-

일시상각충당금	(129,622,441)	34,068,155	-	(95,554,286)	-	(95,554,286)

무형자산	(14,895,134)	(7,941,360)	-	(22,836,494)	-	(22,836,494)

채굴권	(6,726,670,453)	1,223,030,993	-	(5,503,639,460)	-	(5,503,639,460)

복구충당부채	1,837,726,253	(565,325,006)	-	1,272,401,247	1,272,401,247	-

확정급여부채	1,119,314,798	147,025,370	(184,091,970)	1,082,248,198	1,082,248,198	-

리스	52,284,570	(9,335,722)	-	42,948,848	42,948,848	-

이월결손금	5,225,958,700	(413,573,272)	-	4,812,385,428	4,812,385,428	-

기타	147,727,930	(44,786,915)	-	102,941,015	102,941,015	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(5,052,870,351)	364,359,884	-	(4,688,510,467)	-	(4,688,510,467)

상계 전 이연법인세자산(부채)	(17,045,867,587)	2,240,616,373	844,377,721	(13,960,873,493)	8,654,936,101	(22,615,809,594)

상계 효과	-	(5,284,604,103)	5,284,604,103

이연법인세자산(부채)	(13,962,960,601)	3,368,244,890	(17,331,205,491)

(5) 미인식 이연법인세자산(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

차감할 일시적차이	34,334,891	359,503,460

세무상결손금	4,035,841,636	4,329,007,007

종속기업	12,044,143,160	17,411,685,543

합 계	16,114,319,687	22,100,196,010

당기말 현재 종속기업 투자지분과 관련된 57,627,479천원의 일시적차이에 대해 이연법인세자산 12,044,143천원이 인식되지 않았습니다. 지배기업은 예측가능한 미래에 차감할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다.33. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	-	26,805,972,963	-	-	39,399,652,610	-

파생상품자산-이자율스왑	-	-	-	121,098,529	-	-

단기금융상품	-	1,043,900,000	-	-	2,980,000,000	-

당기손익-공정가치금융자산	유동	1,002,659,000	-	-	-	-	-

비유동	18,569,028,230	-	-	18,879,400,080	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	-	1,000	-

매출채권	-	48,875,432,087	-	-	43,969,850,365	-

기타수취채권	미수금	-	1,046,305,935	-	-	2,065,127,680	-

단기대여금	-	32,903,986,610	-	-	12,637,870,040	-

유동성장기대여금	-	261,360,000	-	-	261,360,000	-

미수수익	-	123,419,396	-	-	64,949,501	-

소 계	-	34,335,071,941	-	-	15,029,307,221	-

장기금융상품	1,295,608,761	313,680,220	-	1,285,520,281	176,733,277	-

기타비유동금융자산	보증금	-	2,387,716,394	-	-	2,654,106,861	-

장기매출채권	-	4,041,032	-	-	3,948,032	-

기타비유동수취채권	장기대여금	-	13,152,150,000	-	-	9,834,660,000	-

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	5,336,023,488	-	-	4,395,145,169

합 계	20,867,295,991	126,917,964,637	5,336,023,488	20,286,018,890	114,048,259,366	4,395,145,169

(금융부채) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타부채

매입채무	-	9,049,724,816	-	-	9,293,833,496	-

단기차입금	-	69,434,931,062	-	-	67,219,022,654	-

금융보증부채	유동	-	-	3,667,878	-	-	16,335,767

비유동	-	-	-	-	-

기타지급채무	미지급금	-	6,723,920,561	-	-	7,233,576,439	-

미지급비용	-	3,390,754,327	-	-	3,194,389,838	-

소 계	-	10,114,674,888	-	-	10,427,966,277	-

기타유동금융부채	임대보증금	-	1,304,000,000	-	-	1,635,000,000	-

특별회원보증금	-	1,634,413,000	-	-	1,556,704,000	-

소 계	-	2,938,413,000	-	-	3,191,704,000	-

회사채	유동	-	-	-	-	4,999,178,788	-

비유동	-	3,000,000,000	-	-	-	-

장기차입금	유동	-	29,646,320,000	-	-	27,046,320,000	-

비유동	-	21,301,270,000	-	-	8,812,590,000	-

리스부채	유동	-	-	7,331,741,386	-	-	6,083,338,942

비유동	-	-	10,982,837,818	-	-	14,675,591,679

기타비유동금융부채	특별회원보증금	-	117,000,000	-	-	258,000,000	-

임대보증금	-	599,000,000	-	-	486,000,000	-

소 계	-	716,000,000	-	-	744,000,000	-

합 계	-	146,201,333,766	18,318,247,082	-	131,734,615,215	20,775,266,388

34. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	특 성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄-공정가치 측정 금융자산

상장주식	5,332,069,488	-	-	5,332,069,488

회사채	-	-	1,000	1,000

소 계	5,332,069,488	-	1,000	5,332,070,488

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	1,068,407,453	-	1,068,407,453

ELS 등	59,190,000	13,952,024,847	-	14,011,214,847

지분증권	4,315,264,930	-	-	4,315,264,930

출자금	-	-	176,800,000	176,800,000

저축성보험 등	-	-	1,295,608,761	1,295,608,761

소 계	4,374,454,930	15,020,432,300	1,472,408,761	20,867,295,991

합 계	9,706,524,418	15,020,432,300	1,472,409,761	26,199,366,479

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄-공정가치 측정 금융자산

상장주식	4,391,191,169	-	-	4,391,191,169

회사채	-	-	1,000	1,000

소 계	4,391,191,169	-	1,000	4,391,192,169

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	961,597,570	961,597,570

ELS 등	59,190,000	15,125,512,163	-	15,184,702,163

지분증권	2,566,300,347	-	-	2,566,300,347

출자금	-	-	166,800,000	166,800,000

파생상품자산-이자율스왑	-	121,098,529	-	121,098,529

저축성보험 등	-	-	1,285,520,281	1,285,520,281

소 계	2,625,490,347	16,208,208,262	1,452,320,281	20,286,018,890

합 계	7,016,681,516	16,208,208,262	1,452,321,281	24,677,211,059

당기와 전기 중 비상장주식 3,953,000원은 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 평가를 수행하지 아니하였습니다.

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 연결실체는 상각후원가로 인식된 자산 및 상각후원가로 인식된 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

파생상품자산-이자율스왑	-	121,098,529	현금흐름할인모형	할인율

수익증권	1,068,407,453	961,597,570	기타	주가지수 등

ELS 등	13,952,024,847	15,125,512,163	기타	주가지수 등

(5) 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	금융자산

기타포괄-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

채무증권	저축성보험 등	출자금

기초잔액	1,000	1,285,520,281	166,800,000	1,452,321,281

총포괄손익	-	(8,378,492)	-	(8,378,492)

당기손익에 포함된 손익	-	(8,378,492)	-	(8,378,492)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-	-

취득, 처분, 전환, 상환 등	-	18,466,972	10,000,000	28,466,972

취득 등	-	748,944,709	10,000,000	758,944,709

처분 등	-	(730,477,737)	-	(730,477,737)

기말잔액	1,000	1,295,608,761	176,800,000	1,472,409,761

(전 기) (단위: 원)

구 분	금융자산

기타포괄-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

채무증권	저축성보험 등	출자금

기초잔액	1,000	1,593,137,417	166,800,000	1,759,938,417

총포괄손익	-	(11,277,305)	-	(11,277,305)

당기손익에 포함된 손익	-	(11,277,305)	-	(11,277,305)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-	-

취득, 처분, 전환, 상환 등	-	(296,339,831)	-	(296,339,831)

취득 등	-	499,504,382	-	499,504,382

처분 등	-	(795,844,213)	(795,844,213)

전환사채의 전환	-	-	-

기말잔액	1,000	1,285,520,281	166,800,000	1,452,321,281

(6) 당기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간상호관계

당기말	전기말

금융자산

출자금	176,800,000	166,800,000	순자산가치평가법	순자산가치 등	-

회사채	1,000	1,000	현금흐름할인모형	성장률	-

저축성보험 등	1,295,608,761	1,285,520,281	해지환급금	보증이율,공시이율	-

(7) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	6,711,320,000	11,411,320,000

장기대여금의 유동성 대체	264,000,000	264,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	36,363,636	62,790,000

사용권자산의 취득/처분/기타증감	4,669,024,473	10,268,449,744

리스부채의 유동성대체	6,325,752,562	4,994,626,714

복구충당부채 추정의 변경	(774,090,825)	1,476,634,238

기타포괄-공정기치금융자산 평가	(1,312,989,539)	4,637,241,581

기타금융부채의 유동성 대체	248,000,000	297,000,000

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금 변동	기 말

유동성 대체	사채상각액	기 타

단기차입금	67,219,022,654	2,215,908,408	-	-	-	69,434,931,062

장기차입금	8,812,590,000	19,200,000,000	(6,711,320,000)	-	-	21,301,270,000

유동성장기차입금	27,046,320,000	(4,111,320,000)	6,711,320,000	-	-	29,646,320,000

회사채	-	3,000,000,000	-	-	-	3,000,000,000

유동성회사채	4,999,178,788	(5,000,000,000)	-	821,212	-	-

기타유동금융부채	3,191,704,000	(501,291,000)	248,000,000	-	-	2,938,413,000

기타비유동금융부채	744,000,000	220,000,000	(248,000,000)	-	-	716,000,000

유동성리스부채	6,083,338,942	(6,989,764,633)	6,325,752,562	-	1,912,414,515	7,331,741,386

리스부채	14,675,591,679	-	(6,325,752,562)	-	2,632,998,701	10,982,837,818

(전 기) (단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금 변동	기 말

유동성 대체	사채상각액	기 타

단기차입금	66,475,000,000	744,022,654	-	-	-	67,219,022,654

장기차입금	20,195,910,000	28,000,000	(11,411,320,000)	-	-	8,812,590,000

유동성장기차입금	18,696,320,000	(3,061,320,000)	11,411,320,000	-	-	27,046,320,000

회사채	4,996,587,154	-	(4,997,866,288)	1,279,134	-	-

유동성회사채	-	-	4,997,866,288	1,312,500	-	4,999,178,788

기타유동금융부채	3,096,205,000	(201,501,000)	297,000,000	-	-	3,191,704,000

기타비유동금융부채	630,000,000	411,000,000	(297,000,000)	-	-	744,000,000

유동성리스부채	5,697,442,981	(6,185,686,390)	4,994,626,714	-	1,576,955,637	6,083,338,942

리스부채	11,205,487,882	-	(4,994,626,714)	-	8,464,730,511	14,675,591,679

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융회사	약정내용	한도금액	실행금액

중소기업은행	일반자금대출	3,850,000,000	1,690,000,000

(주)신한은행	원화지급보증	100,000,000	30,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	31,185,000,000	31,185,000,000

(주)대구은행	일반자금대출	16,950,000,000	16,249,931,062

(주)국민은행	일반자금대출	29,828,000,000	29,828,000,000

(주)하나은행	일반자금대출	10,060,000,000	5,718,000,000

(주)하나은행	시설자금대출	7,000,000,000	7,000,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	5,000,000,000	4,977,000,000

농협은행(주)	시설자금대출	4,400,000,000	4,400,000,000

한국산업은행	일반자금대출	14,900,000,000	14,900,000,000

(주)우리은행	일반자금대출	1,600,000,000	1,600,000,000

(주)하나은행	채권담보대출	-	-

(주)대구은행	시설자금대출	2,234,590,000	2,234,590,000

(주)우리은행	전자매출채권담보대출	500,000,000	-

합 계	127,607,590,000	119,812,521,062

(2) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자 이외 타인에게 8,550,000천원의 토지ㆍ건물등을 영업담보로 제공하고 있습니다.

(3) 연결실체는 하자보증 및 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 35,257,621천원의 지급보증을 제공받아 거래처에 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관할법원	원고	피고	소송가액	내역	진행상황

대구지방법원	경북대학교병원	(주)보광산업	200,000,000	손해배상	1심 진행중

서울고등법원	구지과학마을청아람입주자대표회의	(주)보광산업	70,136,714	손해배상	1심 패소 후, 항소

상기 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향은 보고기간종료일 현재로서는합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심에서 패소한 경우에는 최근 판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사가 소송충당부채를 설정한 금액은 70,136,714원입니다

37. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명

기타 특수관계자	(주)에이치씨이앤브이, (주)보광홀딩스, (주)에이치씨부광산업, (주)에이치씨씨앤엘,(주)보광산업개발, (주)에이치씨부광아스콘, (주)에이치씨기초소재, (주)에이치씨렌트카, (주)피비,(주)보광세라믹스, (주)비산물류, (주)에이치씨케미칼, (주)에이치씨홀딩스(구,(주)태왕산업개발),(주)케이더블유개발, (주)디앤지글로벌 등

주요 경영진	박철웅, 박춘만, 박춘호, 박병준, 박병윤 등

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)에이치씨렌트카	2,377,766	2,460,000,000	1,040,728,350	-	1,046,932,155

(주)에이치씨부광산업	-	-	-	-	-

(주)에이치씨부광아스콘	-	-	-	-	-

(주)에이치씨씨앤엘	-	-	250,622	3,904,216,907	13,000,000

(주)에이치씨이앤브이	57,482,561	2,575,000,000	-	75,790,825	13,057,000

(주)에이치씨케미칼	-	-	43,560	-	106,623,899

(주)디앤지글로벌	-	3,765,000,000	27,778,590	-	-

(주)보광산업개발	1,437,537,995	-	4,818,000	-	600,000,000

(주)보광홀딩스	28,096,205	10,710,000,000	-	-	78,256,029

(주)비산물류	175,336	-	772,200	-	3,136,456,167

(주)피비	-	12,525,000,000	800,000,000	-	693,211,588

에이치씨파트너스(주)	-	-	29,040	-	10,000,000

엠에이치물류	-	-	-	-	744,764,385

이에이치물류	112,041	-	-	-	4,824,303,776

제이와이물류	-	-	-	-	5,596,932,914

주요경영진	-	-	89,775,920	-	56,532,391

합 계	1,525,781,904	32,035,000,000	1,964,196,282	3,980,007,732	16,920,070,304

(전기말) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)보광홀딩스	72,816,693	7,545,000,000	164,044,443	111,345,300	-

(주)에이치씨부광산업	69,122,343	-	1,650,000	-	25,000,000

(주)에이치씨씨앤엘	-	-	163,196	4,962,746,920	13,000,000

(주)에이치씨이앤브이	12,498,326	305,000,000	550,000	-	17,989,944

(주)보광산업개발	905,176,212	-	-	2,382,470	-

(주)에이치씨부광아스콘	121,385,376	-	1,650,000	88,143,000	25,000,000

(주)에이치씨렌트카	2,468,340	735,000,000	906,277,087	-	1,129,704,090

(주)피비	-	8,960,000,000	800,000,000	-	742,099,920

(주)비산물류	291,761	-	374,000	-	3,079,821,677

(주)에이치씨케미칼	-	-	43,560	-	121,935,880

엠에이치물류	-	-	-	-	570,838,848

이에이치물류	-	-	-	-	6,211,873,459

제이와이물류	-	-	-	-	6,461,553,731

주요경영진	-	-	88,035,920	-	77,508,135

합 계	1,183,759,051	17,545,000,000	1,962,788,206	5,164,617,690	18,476,325,684

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등

매 출	임대료수익	유형자산 처분	이자수익/기타수익	매 입	유형자산 취득	기타매입/기타비용

기타특수관계자	(주)에이치씨렌트카	11,924,521	11,400,000	-	147,979,010	-	488,294,295	154,977,705

(주)에이치씨부광산업	7,319,677	3,000,000	-	-	5,015,838	4,990,000	-

(주)에이치씨부광아스콘	341,373	3,000,000	-	-	1,983,580	-	-

(주)에이치씨씨앤엘	-	1,796,990	-	625,726	53,076,042,716	-	-

(주)에이치씨이앤브이	103,458,231	2,354,838	-	43,857,535	380,938,500	107,080,000	22,850,919

(주)에이치씨케미칼	-	475,200	-	-	-	-	1,173,085,810

(주)디앤지글로벌	-	-	-	137,209,242	-	-	-

(주)보광산업개발	5,881,621,795	-	-	-	7,452,000	1,710,000	24,559,949

(주)보광홀딩스	123,041,301	-	-	586,320,061	645,045,250	161,690,000	78,256,029

(주)비산물류	1,329,830	4,336,667	-	-	-	652,408,810	129,944,707

(주)피비	-	-	-	567,270,624	-	-	29,111,668

에이치씨파트너스(주)	-	250,800	-	486,466	-	1,996,635,000	-

엠에이치물류	-	-	-	-	-	434,993,536	28,140,579

이에이치물류	101,855	-	-	-	-	-	425,414,497

제이와이물류	-	-	-	-	-	-	426,465,573

주요경영진	-	-	-	6,197,088	-	12,498,423	24,648,779

합 계	6,129,138,583	26,614,495	-	1,489,945,752	54,116,477,884	3,860,300,064	2,517,456,215

(전 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등

매 출	임대료수익	유형자산 처분	이자수익/기타수익	매 입	유형자산 취득	기타매입/기타비용

기타특수관계자	(주)보광홀딩스	467,101,039	-	-	371,742,553	1,923,017,750	21,554,000	-

(주)에이치씨부광산업	366,783,611	18,000,000	-	393,030	-	-	-

(주)에이치씨씨앤엘	-	1,447,130	-	-	50,244,220,391	-	3,551,600

(주)에이치씨이앤브이	23,431,894	500,000	-	26,311,370	-	-	65,896,110

(주)보광산업개발	4,337,309,561	-	-	746,200	102,919,726	160,000,000	11,629,700

(주)에이치씨부광아스콘	740,643,399	18,000,000	-	-	172,233,944	-	-

(주)에이치씨렌트카	10,407,740	11,400,000	-	145,976,430	-	233,571,613	156,360,959

(주)피비	-	-	-	419,138,214	-	-	31,065,103

(주)비산물류	3,265,012	4,080,000	15,000,000	123,507	-	2,000,853,665	197,018,339

(주)에이치씨케미칼	-	475,200	-	-	-	-	1,307,752,226

엠에이치물류	-	-	-	-	-	-	15,872,731

이에이치물류	-	-	-	-	-	1,375,604,942	569,862,098

제이와이물류	-	-	-	-	-	2,751,209,884	474,028,436

팔공인터내셔널(주)	-	8,028,000	-	-	-	-	376,050,000

주요경영진	-	-	-	1,709,378	-	-	18,600,000

합 계	5,948,942,256	61,930,330	15,000,000	966,140,682	52,442,391,811	6,542,794,104	3,227,687,302

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	대여금	차입금	지분증권 취득

대 여	회 수	차 입	상 환

기타특수관계자	(주)에이치씨렌트카	2,840,000,000	1,115,000,000	-	-	-

(주)에이치씨씨앤엘	65,000,000	65,000,000	-	-	-

(주)에이치씨이앤브이	2,560,000,000	290,000,000	-	-	-

(주)디앤지글로벌	4,070,500,000	305,500,000	-	-	-

(주)보광산업개발	-	-	-	600,000,000	-

(주)보광홀딩스	16,780,000,000	13,615,000,000	-	-	-

(주)피비	4,075,000,000	510,000,000	-	-	-

에이치씨파트너스(주)	1,930,000,000	1,930,000,000	-	-	-

합 계	32,320,500,000	17,830,500,000	-	600,000,000	-

(전 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자 명	대여금	차입금	지분증권 취득

대 여	회 수	차 입	상 환

기타특수관계자	(주)보광홀딩스	5,650,000,000	2,365,000,000	-	-	-

(주)에이치씨이앤브이	395,000,000	1,070,000,000	-	-	-

(주)에이치씨렌트카	1,715,000,000	3,430,000,000	-	-	-

(주)피비	3,215,000,000	2,675,000,000	-	-	-

(주)비산물류	490,000,000	490,000,000	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	2,655,371,600

합 계	11,465,000,000	10,030,000,000	-	-	2,655,371,600

(5) 상기 특수관계자에 대한 매출채권 및 대여금 33,560,782천원(전기 18,728,759천원)에 대하여 연결실체가 당기 중 인식한 대손상각비(환입) 148,320천원(전기 14,512천원)이며, 당기말 설정된 대손충당금은 335,608천원(전기말 187,288천원) 입니다.

(6) 리스① (주)에이치씨렌트카와 체결한 차량운반구 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 618,294천원(전기: 559,087천원), 이자비용은 당기 32,310천원(전기: 32,548천원)입니다.② (주)비산물류와 체결한 중기 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 639,655천원(전기: 472,401천원), 이자비용은 당기 73,345천원(전기: 51,099천원)입니다.③ (주)피비와 체결한 부동산 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 48,888천원(전기: 46,935천원), 이자비용은 당기 29,112천원(전기: 31,065천원)입니다.④ 엠에이치물류와 체결한 중기 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 454,859천원(전기: 239,127천원), 이자비용은 당기 28,141천원(전기: 15,873천원)입니다.⑤ 이에이치물류와 체결한 중기 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 1,829,356천원(전기: 1,739,823천원), 이자비용은 당기 108,644천원(전기: 135,677천원)입니다.⑥ 제이와이물류와 체결한 중기 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 2,172,657천원(전기: 1,967,128천원), 이자비용은 당기 143,343천원(전기: 114,372천원)입니다.⑦ 주요경영진과 체결한 부동산 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 118,185천원(전기: 115,666천원), 이자비용은 당기 1,815천원(전기: 4,334천원)입니다.⑧ 주요경영진과 체결한 부동산 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 46,266천원(전기: 45,792천원), 이자비용은 당기 1,234천원(전기: 2,208천원)입니다.(7) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	4,106,844,210	4,424,150,844

퇴직급여	434,119,005	182,202,461

합 계	4,540,963,215	4,606,353,305

(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	제공한 내역	지급보증액/담보설정액	지급보증처/담보제공처

기타특수관계자	(주)보광산업개발	부동산	2,568,000,000	(주)하나은행

(주)디앤지글로벌	부동산(*)	38,400,000,000	(주)신한은행

(주)에이치씨부광아스콘	부동산	1,500,000,000	(주)하나은행

(주)에이치씨씨앤엘	지급보증	600,000,000	(주)하나은행

합 계	지급보증	600,000,000

부동산	42,468,000,000

(*) 당기말 현재 연결실체가 재고자산으로 계상하고 있는 용지는 부동산담보신탁계약에 의하여 신한자산신탁(주)에 소유권 이전 등기가 되어 있으며, 신탁계약에 따른 수익권증서는기타특수관계자인 (주)디앤지글로벌의 차입금 담보로 제공되어 있습니다.연결실체는 위의 금융기관차입금 이 외에 기타특수관계자인 (주)에이치씨이앤브이의 계약이행과 관련하여 4,960,000천원을 한도로 보증을 제공하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 차입금담보와 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	보증금액	보증내역

금융기관	내 역

기타특수관계자	(주)보광홀딩스	4,800,000,000	(주)신한은행	부동산

주요경영진	192,000,000	(주)우리은행	지급보증

3,120,000,000	(주)신한은행

15,840,000,000	(주)대구은행

1,992,000,000	중소기업은행

7,187,760,000	한국산업은행

3,000,000,000	신보2023제6차 유동화전문회사

합 계	36,131,760,000

연결실체는 위의 금융기관차입금 외에 주요경영진으로부터 5,959,235천원을 한도로보증을 제공받아 서울보증보험(주)에 제공하고 있으며, 영업담보와 관련하여 특수관계자인 임원 및 주주로부터 담보(채권 최고 한도액 : 400,000천원)로 제공받고 있습니다.

38. 보고기간후 사건연결실체는 2024년 2월 운영자금 및 시설자금 목적으로 총 400억원의 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채에는 사채권자에게 조기상환청구권, 발생회사 등에 매도청구권이 부여되어 있습니다.