에스에이티 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기	매출채권	19,211,015	688,877	3.59%

계약자산	382,548	-	0.00%

단기대여금	7,200	-	0.00%

단기미수수익	99,891	78,771	78.86%

단기미수금	334,974	9,353	2.79%

장기대여금	5,031,905	-	0.00%

장기미수수익	873,544	-	0.00%

합계	25,941,077	777,001	3.00%

제25기	매출채권	20,081,386	745,561	3.71%

계약자산	838,355	-	0.00%

단기대여금	559,249	-	0.00%

단기미수수익	122,034	78,771	64.55%

단기미수금	414,681	9,353	2.26%

장기대여금	5,056,665	-	0.00%

장기미수수익	644,059	-	0.00%

합계	27,716,429	833,685	3.01%

제24기	매출채권	21,481,523	616,573	2.87%

계약자산	595,772	-	0.00%

단기대여금	6,152,050	1,160,000	18.86%

단기미수수익	528,461	108,070	20.45%

단기미수금	457,498	-	0.00%

합계	29,215,304	1,884,643	6.45%

- 연결 기준입니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	833,685	1,884,643	2,135,527

2. 순대손처리액(①－②±③)	(115,832)	(1,231,284)	(267,263)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,189,299)	(218,844)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(115,832)	(41,985)	(48,419)

3. 대손상각비 계상(환입)액	59,148	180,326	16,379

4. 기말 대손충당금 잔액합계	777,001	833,685	1,884,643

- 연결 기준입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 재무상태표일 현재 매출채권 등에 대하여 과거의 대손경험률과 미래의 대손가능성 추정을 근거로 대손예상액을 산정하고 재무상태표일 현재 대손충당금 잔액과 비교하여 양자의 차액만큼 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하고 있습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 판매비와 관리비의 대손상각비 계정으로 처리하고 환입일 경우에는 기타수익의 대손충당금 환입계정으로 처리하고 있습니다. 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	3개월 미만	3개월이상6개월미만	6개월이상12개월미만	12개월이상36개월미만	36개월초과

대손충당금 설정률	-	0.1%	1.3%	24.7%	100.0%

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	17,292,615	387,949	1,125,654	404,797	19,211,015

특수관계자	-	-	-	-	-

계	17,292,615	387,949	1,125,654	404,797	19,211,015

구성비율	90.0%	2.0%	5.9%	2.1%	100%

- 연결 기준입니다.2. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제26기	제25기	제24기

제어기등	상품	4,884,931	6,645,325	3,941,969

제품	4,528,589	5,976,838	4,592,858

재공품	1,758,047	2,765,032	1,449,656

원재료	5,483,594	4,737,062	5,151,132

저장품	137,093	144,460	30,302

미착품	3,064,649	2,814,796	672,681

건설용지	9,222,317	9,222,317	-

소계	29,079,220	32,305,830	15,838,598

총자산대비 재고자산 구성비율	17.49%	19.15%	10.44%

재고자산회전비율	4.22회	5.99회	9.51회

- 연결 기준입니다.2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자당사는 매 회계연도 결산기에 외부감사인 입회하에 재고자산을 실사하고 있습니다. 또한, 매월 말 회사의 내부 감사절차에 따라 재고자산을 실사하고 있습니다.(2) 감사인의 입회자 여부당사의 동 일자 재고실사에는 외부감사인이 참여하지 않았으며, 당사는 재고실사 규정에 의하여 실사를 실시하였으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제26기	제25기

상품	4,972,389	6,706,316

평가손실충당금	(87,458)	(60,991)

제품	5,158,449	6,422,237

평가손실충당금	(629,860)	(445,399)

원재료	6,065,607	6,006,458

평가손실충당금	(582,013)	(1,269,396)

재공품	1,758,047	2,765,032

평가손실충당금	-	-

저장품	137,093	144,460

미착품	3,064,649	2,814,796

건설용지	9,222,317	9,222,317

합 계	29,079,220	32,305,830

- 연결 기준입니다.(3) 재고자산의 담보제공 여부- 해당사항 없습니다.(4) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.3. 연결 및 별도 재무제표 재작성 여부- 해당사항 없습니다.

4. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 2020년 10월 20일 당사의 연결대상에 포함된 F ONE F VINA(베트남 하노이)가 식품 제조 및 유통 등을 주업종으로 하는 F ONE GLOBAL FOODS(베트남 꽝닌)를 총 100%지분 인수(128억동)하였습니다.2) 2019년 12월 19일 당사는 핸드폰관련 부자재 및 인쇄물 제조 등을 주업종으로 하는 SS NANOTECH INDIA PTE LTD(인도 델리)를 총 99% 출자(99,000루피)하여 설립하였습니다.3) 2019년 11월 11일 당사의 연결대상에 포함된 (주)에프원에프엔비가 식품 판매 및 유통 등을 주업종으로 하는 F ONE F VINA(베트남 하노이)를 총 100% 출자(10만달러)하여 설립하였습니다.4) 2019년 07월 19일 당사 및 자회사 제주산업(주)가 농수축산물 제조, 가공, 판매, 유통 및 수출입 등을 주업종으로 하는 (주)에프원에프앤비를 총 100% 출자(총 자본금 10억)하여 설립하였으며 당사가 2019년 11월 29일, 2020년 02월 17일 주주배정 유상증자를 통해 각각 200,000주(10억), 500,000주(25억)를 추가 출자하였습니다. 추가로 당사와 한국도로전산(주)는 2023년 4월 18일 각각 대여금 760,000주(38억) 및 240,000주(12억)를 출자전환하였습니다. 이에 보고서 제출기준일 현재 (주)에프원에프앤비의 발행주식 총수는 1,900,000주이며 지분율은 당사 86.7%(780,000주)에서 81.05%(1,540,000주)로 변경, 제주산업(주)는 13.3%(120,000주)에서 6.32%(120,000주)로 변경, 한국도로전산(주)는 12.63%(240,000주)입니다.5) 2019년 03월 25일 당사(18.13%) 및 자회사 한국도로전산(주)(23.36%), 위더스케미칼(주)(14.96%)가 부동산 개발, 분양, 공급업 등을 주업종으로 하는 미양3산업단지개발(주) 총 56.45% 출자(총 자본금 1억)하여 설립하였습니다. 또한 당사의 자회사인 제주산업(주)이 2020년 02월13일 2,500주(0.25억)추가 출자 하였습니다. 이에 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 포함한 지분율은 65.16%입니다. 6) 당사는 2019년 01월 17일, 2020년 11월 17일 각각 위더스케미칼(주) 신영수 대표가 보유한 자회사 위더스케미칼(주) 주식 중 16,000주(7.2억), 20,188(9.1억)주를 추가 인수함에 따라 당사의 위더스케미칼 지분은 59.31%로 증가하였으며, 이에 본보고서 작성기준일 현재 특수관계인 포함 지분율은 88.30%입니다.7) 2018년 07월 20일 당사의 자회사인 위더스케미칼(주)는 15억 사모전환사채를 발행하였으며 배정대상자는 (주)티에스인베스트먼트입니다.- 종속회사 전환사채 관련 사항가. 대상회사에 관한 사항 (1) 회사명: 위더스케미칼(주) (2) 관 계: 자회사 (3) 1주당 액면가: 5,000원나. 전환사채에 관한 사항 (1) 전환사채 총액: 1,500,000,000원 (2) 전환가액: 주당 50,000원 (3) 전환청구기간: 2019년 7월 20일 ~ 2023년 7월 19일 (4) 인수대상자: (주)티에스인베스트먼트 (5) 발행일: 2018.07.20 (6) 납입일: 2018.07.20

8) 2018년 06월 26일 당사의 자회사인 위더스케미칼(주)는 30억 유상증자를 실시하였으며 배정대상자는 당사의 자회사인 한국도로전산(주)입니다. 이에 본 보고서 제출기준일 현재 위더스케미칼(주)의 발행주식 총수는 345,000주이며 지분율은 (주)에스에이티 48.82%(168,437주), 한국도로전산(주) 28.99%(100,000주)입니다.

- 종속회사 유상증자 관련 사항가. 대상회사에 관한 사항 (1) 회사명: 위더스케미칼(주) (2) 관 계: 자회사 (3) 증자전 발행주식총수: 245,000주 (4) 1주당 액면가: 5,000원나. 유상증자에 관한 사항 (1) 신주발행가: 1주당 30,000원(액면가의 6배 할증) (2) 인수주식수: 100,000주 (3) 인수 총액: 3,000,000,000원 (4) 인수대상자: 한국도로전산(주) (5) 청약일: 2018.06.26 (6) 납입일: 2018.06.26 (7) 증자후 발행주식총수: 345,000주 (8) 증자후 지분율: (주)에스에이티 48.82%(168,437주) 한국도로전산(주) 28.99%(100,000주)

9) 2018년 03월 21일 당사의 자회사인 제주산업(주)는 농업, 축산업, 임업의 경영 등을 주업종으로 하는 농업회사법인 삼다드림(주)를 90% 출자(총자본금 2억)하여 설립하였습니다.

10) 2017년 11월 02일 (주)에스에이티는 포장용 수축 필름 제조 및 광학용 필름제조 업체인 위더스케미칼(주)의 지분 68.75%(기존 소유지분 37.5% 포함)을 인수하는 자산양수도를 실시하였습니다.

- 자산양수도 당사자에 관한 사항

구 분	양수회사	양도회사

법인명	주식회사 에스에이티	위더스케미칼 주식회사

대표이사	정 성 원	신 영 수

주소	본사	경기도 군포시 엘에스로 175(산본동, 에스에이타워7층)	경기도 광주시 초월읍 동막골길 197-7

연락처	031-450-1400	031-769-8511

설립연월	1998년 12월	1999년 6월

납입자본금	12,499백만원	1,225백만원

자산총액	93,367백만원(주1)	34,493백만원(주1)

결산기	12월	12월

종업원수	94명	88명

주권상장 또는 협회등록일	2006년 11월 28일	비상장

발행주식의 종류 및 수	보통주 24,998,547주	보통주 245,000주

(주1) 양수회사 및 양도회사의 재무제표는 2016년 12월 31일 기준으로 작성되었습니다.

- 양수도하는 자산에 관한 사항

발행회사	위더스케미칼 주식회사

총발행주식수	245,000주

1주당 액면가액	5,000원

양수주식 종류	보통주

양수주식수	168,437주

총 매매대금	5,793,287,000원

- 최근 사업연도 대비 양수도가액 비율

최근 사업연도 자산총액(A)	자산양수도 가액(B)	비율(B/A)

93,367,231,378원(주1)	5,793,287,000원	6.20%

(주1) 최근 사업연도 자산총액은 2016년 12월 31일(연결 재무제표 기준)으로 작성되었으며, 별도재무제표 기준(2016년 12월 31일) 자산총액은 68,109,158,589원이며 양수도가액 비율은 8.50% 입니다.

- 위더스케미칼(주)를 인수함에 따라 위더스케미칼(주)의 종속기업인 티씨씨(주)도 종속기업에 포함되었습니다.

5. 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무- 해당사항 없습니다6. 공정가치 평가내역

1. 연결기준 공정가치평가

1) 금융상품의 공정가치연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 만료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

⑤ 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산

유동당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,348,557	1,348,557	1,235,251	1,235,251

합계	1,348,557	1,348,557	1,235,251	1,235,251

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

현금및현금성자산	12,428,717	12,428,717	21,697,235	21,697,235

단기금융상품	1,223,960	1,223,960	2,133,222	2,133,222

매출채권	18,522,137	18,522,137	19,335,825	19,335,825

단기대여금	7,200	7,200	559,249	559,249

미수금	325,621	325,621	405,328	405,328

미수수익	21,119	21,119	43,263	43,263

장기미수수익	873,544	873,544	644,059	644,059

장기대여금	5,031,905	5,031,905	5,056,665	5,056,665

장기보증금자산	972,448	972,448	951,706	951,706

합계	39,406,651	39,406,651	50,826,552	50,826,552

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무	13,576,624	13,576,624	12,686,625	12,686,625

미지급금	2,842,070	2,842,070	4,495,022	4,495,022

미지급비용	1,678,402	1,678,402	1,483,728	1,483,728

임대보증금	485,821	485,821	596,621	596,621

단기차입금	27,319,307	27,319,307	27,518,690	27,518,690

유동성장기부채	2,314,740	2,314,740	2,546,400	2,546,400

유동성리스부채	740,236	740,236	616,918	616,918

미지급배당금	2,808	2,808	2,403	2,403

장기미지급금	-	-	157,244	157,244

장기임대보증금	436,859	436,859	294,859	294,859

비유동리스부채	1,553,841	1,553,841	1,794,324	1,794,324

장기차입금	5,730,275	5,730,275	4,643,855	4,643,855

합계	56,680,983	56,680,983	56,836,689	56,836,689

(*)상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았으며 해당 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않았습니다.⑥ 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,336,459	1,336,459

전기말

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	41,003	1,194,249	-	1,235,252

2) 유형자산의 재평가에 따른 공정가치와 평가내역- 해당사항 없음2. 별도기준 공정가치평가

1) 금융상품의 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 만료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

⑤ 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	575,601	575,601	592,356	592,356

합계	575,601	575,601	592,356	592,356

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,663,418	2,663,418	14,272,803	14,272,803

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	2,000,000	2,000,000

매출채권및기타채권	21,369,484	21,369,484	9,614,597	9,614,597

단기대여금	-	-	3,800,000	3,800,000

미수금	683	683	64,810	64,810

미수수익	21,096	21,096	96,344	96,344

장기대여금	7,300,000	7,300,000	7,300,000	7,300,000

장기미수수익	1,223,713	1,223,713	887,913	887,913

장기보증금자산	698,331	698,331	698,331	698,331

합계	34,276,725	34,276,725	38,734,798	38,734,798

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	2,106,462	2,106,462	3,250,891	3,250,891

미지급금	215,572	215,572	287,987	287,987

미지급비용	693,986	693,986	694,276	694,276

임대보증금	301,000	301,000	508,000	508,000

미지급배당금	2,808	2,808	2,403	2,403

단기차입금	1,000,000	1,000,000	3,000,000	3,000,000

리스부채	403,665	403,665	378,919	378,919

장기임대보증금	472,000	472,000	232,000	232,000

합계	5,195,493	5,195,493	8,354,476	8,354,476

⑥ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	12,098	563,503	-	575,601

전기말

비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	52,340	540,016	-	592,356

2) 유형자산의 재평가에 따른 공정가치와 평가내역- 해당사항 없음

7. 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음8. 수주계약 현황- 해당사항 없음