에스에이티 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 2017년 12월 31일 현재
제 19 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 에스에이티와 그 종속기업

1. 회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 에스에이티(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업의 일반적 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 전자제어기기 설계ㆍ개발 및 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 12월 21일 설립되었으며, 경기도 군포시에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 수차례의 사업결합을 통해서 당기말 현재 교통 관련장비 제조업 및 모바일관련 부품 납품업 등을 주업으로 영위하고 있습니다. 또한, 2006년 11월 28일자로 코스닥에 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이나, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말현재 납입자본금은 12,499,273천원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에프넷	8,869,127	35.48

(주)흥아	486,594	1.95

기타	15,642,826	62.57

합 계	24,998,547	100.00

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	당기말	전기말	지 역

소유지분율(%)	소유지분율(%)

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

한국도로전산(주)	교정사업 및 부동산임대업	100.00	-	100.00	-	경기도 군포시

(주)와이티테크놀로지	부동산 및 건물관리	100.00	-	100.00	-	경기도 군포시

제주산업(주)	건설폐기물 중간처리업	84.21	-	80.00	-	제주특별자치도 제주시

서귀포산업(주)	건설폐기물 중간처리업	-	100.00	-	100.00	제주특별자치도 서귀포시

에코산업개발(주)	건설폐기물 중간처리업	-	100.00	-	100.00	제주특별자치도 제주시

나노테크유한책임회사	핸드폰 관련 부자재 및 인쇄물	100.00	-	100.00	-	베트남

위더스케미칼㈜	포장용 수축필름제조	68.75	-	-	-	경기도 광주시

티씨씨㈜	프리즘시트 백코팅 등	-	98.40	-	-	충청남도 천안시

② 연결대상범위의 변동최근 4개년 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같으며전기 중 (주)엔티코리아는 연결에서 제외되었습니다.

기업명	포함(제외) 사업연도	사유

위더스케미칼(주)	2017년	위더스케미칼(주)의 지분증권 68.75%를 신규 인수

티씨씨(주)	2017년	신규로 연결대상에 포함된 위더스케미칼(주)의 종속기업

(주)엔티코리아	(2016년)	(주)엔티코리아의 폐업 및 청산절차

(주)엔티코리아	2015년	(주)엔티코리아의 지분증권 100%를 신규 인수

나노테크유한책임회사	2015년	나노테크유한책임회사의 지분증권 100%를 신규 인수

제주산업(주)	2014년	제주산업(주)의 지분증권 80%를 신규 인수

서귀포산업(주)	2014년	신규로 연결대상에 포함된 제주산업(주)의 종속기업

에코산업개발(주)	2014년	신규로 연결대상에 포함된 제주산업(주)의 종속기업

③ 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표와 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국도로전산(주)(구,(주)에임)	9,701,184	268,590	9,432,594	990,786	141,859	141,859

(주)와이티테크놀로지	398,657	2,104,124	(1,705,467)	488,947	86,363	86,363

제주산업(주)	12,546,920	1,647,140	10,899,780	6,041,202	1,300,155	1,300,155

서귀포산업(주)	2,737,341	550,769	2,186,572	2,553,231	661,944	661,944

에코산업개발(주)	1,528,193	968,627	559,566	1,501,890	(259,605)	(259,605)

나노테크유한책임회사	30,279,780	24,392,243	5,887,537	64,111,230	1,773,305	1,154,871

위더스케미칼(주)	28,311,307	19,694,716	8,616,591	6,044,108	(538,722)	(538,722)

티씨씨(주)	5,097,891	5,063,184	34,707	-	-	-

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국도로전산(주)(구,(주)에임)	9,532,703	241,968	9,290,735	961,769	(25,956)	(25,956)

(주)와이티테크놀로지	403,751	2,195,581	(1,791,830)	387,139	95,801	95,801

제주산업(주)	11,915,483	1,702,064	10,213,419	7,605,995	688,190	688,190

서귀포산업(주)	1,947,307	422,680	1,524,627	1,713,523	46,517	46,517

에코산업개발(주)	1,635,738	816,567	819,171	1,616,983	5,344	5,344

나노테크유한책임회사	28,670,997	23,938,331	4,732,666	60,329,720	502,881	586,003

④ 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분	제주산업(주)(*2)	서귀포산업(주)	에코산업개발(주)	위더스케미칼(주)(*3)	티씨씨(주)	합계

Ⅰ. 비지배지분 지분율(*1)	15.8%	15.8%	15.8%	31.3%	32.4%

Ⅱ. 순자산	8,951,676	2,186,572	559,566	8,302,400	34,707

유동자산	6,375,460	1,950,382	976,933	11,276,849	1,860,555

비유동자산	4,223,356	786,959	551,107	17,080,267	3,237,336

유동부채	(1,424,288)	(394,563)	(842,178)	(15,425,794)	(4,603,841)

비유동부채	(222,852)	(156,206)	(126,296)	(4,628,922)	(459,343)

Ⅲ. 비지배지분의 장부금액(ⅠＸⅡ)	1,413,414	345,246	88,352	2,594,517	11,228	4,452,757

Ⅳ. 기중 유효지분율 변동차액	199,379

Ⅴ. 비지배지분의 장부금액	4,652,136

(*1) 지배회사의 중간지배회사 지분율을 고려한 지분율이며, 당기 중 종속회사인 제주산업(주)의 자기주식 취득으로 인해 유효지분율이 전기말 20.0%에서 당기말 15.8%로 감소하였습니다.
(*2) 제주산업(주)의 순자산가액은 종속기업(100% 보유)인 서귀포산업(주) 및 에코산업개발(주)의 종속기업투자주식을 제외한 순자산가액입니다.
(*3) 위더스케미칼(주)의 순자산가액은 종속기업(98.4% 보유)인 티씨씨(주)의 종속기업투자주식을 제외한 순자산가액입니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	제주산업(주)(*2)	서귀포산업(주)	에코산업개발(주)	합계

Ⅰ. 비지배지분 지분율(*1)	20.0%	20.0%	20.0%

Ⅱ. 순자산	8,320,259	1,524,626	819,171

유동자산	4,444,664	1,136,546	975,830

비유동자산	5,577,659	810,761	659,908

유동부채	(1,533,102)	(284,691)	(708,294)

비유동부채	(168,962)	(137,990)	(108,273)

Ⅲ. 비지배지분의 장부금액(ⅠＸⅡ)	1,664,080	304,930	163,837	2,132,847

(*1) 지배회사의 중간지배회사 지분율을 고려한 지분율입니다.
(*2) 제주산업(주)의 종속기업인 서귀포산업(주) 및 에코산업개발(주)의 종속기업투자주식을 제외한 순자산가액입니다.

(3) 사업결합① 당기연결실체는 위더스케미칼(주)의 지 분 68.75%를 5,974,242천원에 인수하였습니다. 이로 인하여 위더스케미칼(주)는 당기부터 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.

가. 이전대가종속기업 취득일 현재 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	위더스케미칼(주)

현금및현금성자산	5,974,242

나. 식별가능한 취득자산과 인수부채종속기업 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	위더스케미칼(주)

Ⅰ. 식별가능한 취득자산	30,936,462

현금및현금성자산	2,004,387

매출채권 및 기타채권	6,492,161

재고자산	3,885,270

당기법인세자산	204,448

기타유동자산	227,992

유형자산	16,631,436

무형자산	396,996

기타비유동자산	1,093,772

Ⅱ. 식별가능한 인수부채	21,722,411

상각후원가로 측정하는 금융부채	18,631,851

기타유동부채	2,495,432

기타비유동부채	595,128

Ⅲ. 식별가능한 순자산(Ⅰ-Ⅱ)	9,214,051

다. 영업권(염가매수차익)사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	위더스케미칼(주)

Ⅰ. 이전대가	5,974,242

Ⅱ. 식별가능한 순자산 공정가치	6,334,641

Ⅲ. 영업권(염가매수차익)(Ⅰ-Ⅱ)	(360,399)

라. 사업결합으로 인한 순현금유출액

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 현금으로 지급한 대가	5,974,242

Ⅱ. 차감: 취득한 현금 및 현금성자산	2,004,388

Ⅲ. 차감계(Ⅰ-Ⅱ)	3,969,854

이 러한 사업결합이 2017년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출은 137,605백만 원, 계속영업 영업이익은 7,133백만원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

2. 재무제표 작성기준

주식회사 에스에이티와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의 외부감사에 관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표 는 2018년 2월 27일자 이사 회에서 승인되었으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 각각의 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 10: 영업권 손상검사 - 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정 - 주석 12: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 21: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 23 에 포 함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 연 결 회사는 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입 을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손 익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 46,064백만원, 매도가능금융자산 3,172백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 46,064백만원, 매도가능금융자산 2,039백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하 고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으 로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,133백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따 르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융 자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분 류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관 련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 45,153백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 46,064백만원(대여금 및 수취채권 46,064백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,364백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험 이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 재무제표에 미치는 영향은 크지 않은 것으로 판단합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규 정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계'’, 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

구분	수익인식단계	재무제표에 미치는 영향

(주)에스에이티 부문	수행의무 식별(계약체결증분원가)	계약자산 96백만원 증가, 지급수수료 96백만원 감소

수행의무 식별(선수금계정)	선수금 156백만원 감소, 계약부채 156백만원 증가

거래가격의 산정(진행매출인식)	매출채권 247백만원 감소, 계약자산 247백만원 증가

화학부문	수행의무 식별(운송용역)	매출 643백만원 감소, 판관비 643백만원 감소

수행의무 식별(선수금계정)	선수금 44백만원 감소, 계약부채 44백만원 증가

제주산업(주) 부문	수행의무 식별(선수금계정)	선수금 172백만원 감소, 계약부채 172백만원 증가

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품의 경우 선입선출법으로, 원재료의 경우 이동평균법으로결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건 물	20년~40년

구 축 물	4년~10년

기계장치	5년~15년

차량운반구	5년~10년

중 장 비	4년~5년

기타의유형자산	4년~8년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

기타의무형자산	5 ~ 10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12 개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 건물에 대한 수선 및 보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 장기수선충당부채를 계상하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채 및 신주인수권부사채전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(16) 외화환산연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

( 19) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 임대의 제공으로 구성되어 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 축중기 등판매의 경우 보통 구매자가 원하는 위치에 설치가 종료되는 시점에 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영 업부문

(1) 당기말 현재 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

(주)에스에이티 부문	교통관련 장비 제조업 및 임대업

제주산업(주) 부문	폐기물 처리업

나노테크유한책임회사 부문	핸드폰 관련 부자재 및 인쇄물

위더스케미칼(주) 부문	포장용 수축필름 및 백코팅

기타 부문	기술용역업 등

(2) 당기와 전기 중 부문 손익은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	당기순손익

(주)에스에이티 부문	43,531,527	(27,662,714)	15,868,813	4,666,389	2,987,125

제주산업(주) 부문	10,096,333	-	10,096,333	1,212,401	2,342,929

나노테크유한책임회사 부문	64,111,230	-	64,111,230	1,863,664	1,773,305

화학 부문	6,044,108	-	6,044,108	51,942	(538,722)

기타 부문(*1)	1,479,733	(290,251)	1,189,482	504,786	228,222

조정(*2)	-	-	-	(252,090)	106,144

합계	125,262,931	(27,952,965)	97,309,966	8,047,092	6,899,003

나. 전기

(단위: 천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	당기순손익

(주)에스에이티 부문	29,815,304	(17,519,057)	12,296,247	3,175,931	2,836,691

제주산업(주) 부문	10,894,982	-	10,894,982	923,941	730,019

나노테크유한책임회사 부문	60,329,720	-	60,329,720	678,923	502,881

화학 부문	-	-	-	-	-

기타 부문(*1)	1,348,909	(176,535)	1,172,374	363,565	(29,497)

조정(*2)	-	-	-	66,907	23,552

합계	102,388,915	(17,695,592)	84,693,323	5,209,267	4,063,646

(*1) 연결회사는 국내 한국도로전산(주)과 (주)와이티테크놀로지에서 발생하는 기술용역업 등의 부문이 보고부문의 요건에 미달하여 기타 부문으로 포함했습니다.
(*2) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

다. 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등과 영업손익에 포함되지 않았으나, 개별적으로 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비
/상각비	무형자산손상	감가상각비
/상각비	무형자산손상

(주)에스에이티 부문	406,697	303,844	383,132	360,801

제주산업(주) 부문	425,584	-	448,105	-

나노테크유한책임회사 부문	796,522	-	713,313	-

화학 부문	199,338	396,996	-	-

기타 부문(*1)	66,244	18,220	68,400	-

조정(*2)	(9,831)	-	(9,831)	-

합계	1,884,554	719,060	1,603,119	360,801

(3) 당기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)에스에이티 부문	71,640,551	5,798,257	65,842,294	68,109,159	5,404,163	62,704,996

제주산업(주) 부문	15,050,534	2,712,286	12,338,248	13,145,221	2,481,165	10,664,056

나노테크유한책임회사 부문	30,279,780	24,392,243	5,887,537	28,670,997	23,938,331	4,732,666

위더스케미칼(주) 부문	33,409,198	24,757,900	8,651,298	-	-	-

기타 부문	10,099,841	2,372,714	7,727,127	9,936,454	2,437,549	7,498,905

보고부문 합계	160,479,904	60,033,400	100,446,504	119,861,831	34,261,208	85,600,623

연결 조정	(36,539,223)	(11,185,935)	(25,353,288)	(26,494,600)	(7,369,807)	(19,124,793)

연결재무제표 금액	123,940,681	48,847,465	75,093,216	93,367,231	26,891,401	66,475,830

(4) 지역별 정보

① 당기와 전기 중 지역별 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	당기순손익

국내	61,151,701	(27,952,965)	33,198,736	6,435,518	5,019,554

해외	64,111,230	-	64,111,230	1,863,664	1,773,305

보고부문합계	125,262,931	(27,952,965)	97,309,966	8,299,182	6,792,859

연결조정	-	-	-	(252,090)	106,144

합계	125,262,931	(27,952,965)	97,309,966	8,047,092	6,899,003

나. 전기

(단위: 천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	당기순손익

국내	42,059,195	(17,695,592)	24,363,603	4,463,437	3,537,213

해외	60,329,720	-	60,329,720	678,923	502,881

보고부문합계	102,388,915	(17,695,592)	84,693,323	5,142,360	4,040,094

연결조정	-	-	-	66,907	23,552

합계	102,388,915	(17,695,592)	84,693,323	5,209,267	4,063,646

② 당기말과 전기말 현재 지역별 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

국내	130,200,124	35,641,157	94,558,967	91,190,834	10,322,877	80,867,957

해외	30,279,780	24,392,243	5,887,537	28,670,997	23,938,331	4,732,666

보고부문 합계	160,479,904	60,033,400	100,446,504	119,861,831	34,261,208	85,600,623

연결 조정	(36,539,223)	(11,185,935)	(25,353,288)	(26,494,600)	(7,369,807)	(19,124,793)

연결재무제표 금액	123,940,681	48,847,465	75,093,216	93,367,231	26,891,401	66,475,830

(5) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

삼성전자(주)(베트남현지법인)	51,427,784	44,861,640	나노테크유한책임회사부문(휴대폰부품소재-필름)

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재금	4,685	5,374

요구불예금	16,872,972	8,399,905

단기투자자산	6,807,100	14,800,000

합 계	23,684,757	23,205,279

6. 사 용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당기말	전기말	제 한 내 용

보통예금	(주)우리은행	3,500	3,500	법인카드 관련 사용제한

단기금융상품	(주)우리은행	1,000,000	1,000,000	USANCE 담보제공

단기금융상품	Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	556,112	3,274,783	단기차입금 질권설정

합 계	1,559,612	4,278,283

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	1,133,463	1,219,792

채무증권	2,038,580	8,580

합 계	3,172,043	1,228,372

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	매도가능금융자산평가손익	손상차손누계액	장부금액

당기말	전기말

[시장성 있는 주식]

LS산전(주)	727	-	58,569	(11,242)	-	47,327	28,898

소 계	58,569	(11,242)	-	47,327	28,898

[시장성 없는 주식]

한국엔지니어링공제조합(*1)(*3)	544	-	246,680	-	-	246,680	130,443

정보통신공제조합(*1)	102	-	31,015	-	-	31,015	30,674

한국감시기기공업협동조합(*1)	10	-	1,000	-	-	1,000	1,000

에이치아이티(주)(*1)	266,355	5.0	300,000	-	-	300,000	300,000

(주)유우일렉트로닉스(*1)(*2)	50,000	-	300,000	-	(287,120)	12,880	12,880

(주)에이치에이게임즈(*1)(*2)	60,000	-	300,000	-	(300,000)	-	221,336

전문건설공제조합(*1)(*3)	-	-	321,669	-	-	321,669	321,669

한국건설자원공제조합(*1)(*3)	-	-	172,892	-	-	172,892	172,892

소 계	1,673,256	-	(587,120)	1,086,136	1,190,894

[채무증권]

㈜한라 88회차	-	-	1,000,000	-	-	1,000,000	-

에스에이치에이제일차유동화1-1	-	-	1,000,000	-	-	1,000,000	-

지역개발채권	-	-	8,580	-	-	8,580	8,580

신보 후순위공모사채	-	-	30,000	-	-	30,000	-

소 계	2,038,580	-	-	2,038,580	8,580

합 계	3,770,405	(11,242)	(587,120)	3,172,043	1,228,372

(*1) 해당 법인은 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(*2) ㈜에이치에이게임즈의 주식은 당기 중 공정가치가 유의적으로 하락함에 따라 221,336천원을 손상차손으로 인식하였으며, ㈜유우일렉트로닉스 주식은 회수가능성이 희박하여 당기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 한국엔지니어링공제조합, 전문건설공제조합 및 한국건설자원공제조합 출자지분은 이행보증보험 등과 관련하여 각각 한국엔지니어링공제조합, 전문건설공제조합 및 한국건설자원공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매 도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,228,372	1,676,938

취득금액	2,119,497	36,398

연결실체의 변동	30,000	-

타계정대체액	-	394

처분금액	(2,919)	(127,818)

손상차손	(221,336)	(366,168)

평가금액(기타포괄손익)	18,429	8,628

기말금액	3,172,043	1,228,372

(*) 당기 중 매도가능금융자산의 처분으로 당기 손익으로 인식된 기타포괄손익은 없습니다(전기 13,172천원)

8. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처분	상각(*)	기 말

토 지	10,861,430	(196,978)	-	10,664,452

건 물	9,956,398	(85,795)	(307,766)	9,562,837

합 계	20,817,828	(282,773)	(307,766)	20,227,289

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	상각(*)	기 말

토 지	10,861,430	-	-	10,861,430

건 물	10,266,427	-	(310,029)	9,956,398

합 계	21,127,857	-	(310,029)	20,817,828

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

임대매출	1,391,845	1,468,532

임대매출원가	414,109	375,442

- 감가상각비	307,766	310,029

- 수도광열비	9,242	2,179

- 세금과공과	67,981	51,907

- 지급수수료	11,956	2,689

- 기타	17,164	8,638

임대손익	939,438	1,093,090

9. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대체	기타	연결실체의 변동	기 말

토 지	5,461,692	-	(423,275)	-	3,544	-	7,391,139	12,433,100

건 물	5,045,327	1,427,813	-	(253,818)	-	(460,036)	5,844,050	11,603,336

구축물	663,094	-	-	(111,476)	-	-	-	551,618

기계장치	5,494,734	985,191	(41,833)	(801,425)	223,487	(617,990)	5,904,060	11,146,224

중장비	390,162	-	(1,780)	(141,731)	-	-	-	246,651

차량운반구	411,316	51,872	(2)	(119,914)	-	(2,895)	172,829	513,206

기타의유형자산	616,549	126,246	(285)	(139,585)	(223,487)	(31,738)	509,076	856,776

건설중인자산	108,531	-	-	-	(3,544)	-	-	104,987

합 계	18,191,405	2,591,122	(467,175)	(1,567,949)	-	(1,112,659)	19,821,154	37,455,898

(*) 보고기간종료일 현재 연결회사의 부동산 및 기계장치 일부는 차입금(나노테크유한책임회사, 위더스케미칼(주)) 및 약정사항과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 담보물로 제공된 유형자산의 순장부금액은 24,533,641 천원 입니다 (주석 13, 25 참조).

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타	기 말

토 지	3,509,942	1,951,750	-	-	-	5,461,692

건 물	5,188,000	-	-	(201,949)	59,276	5,045,327

구축물	721,055	85,649	-	(143,610)	-	663,094

기계장치	4,199,430	1,546,120	(22,095)	(592,666)	363,945	5,494,734

중장비	420,452	101,972	-	(132,262)	-	390,162

차량운반구	355,489	169,704	(11,933)	(102,153)	209	411,316

기타의유형자산	773,026	223,112	(4,676)	(112,780)	(262,133)	616,549

건설중인자산	163,607	86,691	-	-	(141,767)	108,531

합 계	15,331,001	4,164,998	(38,704)	(1,285,420)	19,530	18,191,405

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	5,162,002	4,735,818

상각누계액과 손상차손누계액	(1,681,514)	(954,179)

장부가액	3,480,488	3,781,639

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	2,834,344	1,016,312	885,162	4,735,818

취득금액	-	-	32,576	32,576

기타	-	-	(3,576)	(3,576)

연결실체의 변동	-	-	397,184	397,184

기말금액	2,834,344	1,016,312	1,311,346	5,162,002

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(89,298)	(199,000)	(665,881)	(954,179)

무형자산상각비	-	-	(8,840)	(8,840)

무형자산손상차손	-	(147,584)	(571,475)	(719,059)

기타	-	-	752	752

연결실체의 변동	-	-	(188)	(188)

기말금액	(89,298)	(346,584)	(1,245,632)	(1,681,514)

장부금액:

기초금액	2,745,046	817,312	219,281	3,781,639

기말금액	2,745,046	669,728	65,714	3,480,488

② 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	시설이용권(*)	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	2,834,344	1,016,312	673,953	4,524,609

취득금액	-	-	211,484	211,484

기타	-	-	(275)	(275)

기말금액	2,834,344	1,016,312	885,162	4,735,818

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	(585,317)	(585,317)

무형자산상각비	-	-	(8,684)	(8,684)

무형자산손상차손	(89,298)	(199,000)	(72,503)	(360,801)

기타	-	-	623	623

기말금액	(89,298)	(199,000)	(665,881)	(954,179)

장부금액:

기초금액	2,834,344	1,016,312	88,636	3,939,292

기말금액	2,745,046	817,312	219,281	3,781,639

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,444,232 천원과 999,985 천원입니다.

(4) 영업권의 손상평가

① 영업권과 손상평가 결과연결실체의 영업권은 사업부문의 현금창출단위에 배분되었으며, 당기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업권 배부대상 현금창출단위	당기	전기

기초	손상차손	기말	기초	손상차손	기말

도로전산기기사업부문	515,550	-	515,550	515,550	-	515,550

(주)제주산업 폐기물처리 사업부문	2,229,495	-	2,229,495	2,318,794	(89,299)	2,229,495

합 계	2,745,045	-	2,745,045	2,834,344	(89,299)	2,745,045

② 영업권 손상평가 내역 가. 도로전산기기 사업부문 영업권도로전산기기 사업부문에 대한 영업권은 사업부문전체의 현금창출단위와 해당사업부문의 현금창출단위에 각각 배분되었으며 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다.

사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정 한 향후 5개년의 미래현금흐름을 10.43%의 할인율 을 적용하였으며, 추정기간 말 시점의 가치산정시 영구적 성장율은 보수적인 관점에서 0%로 가정하였습니다. 당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

상기의 방법으로 추정된 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 약 1,872 백만원 초과하고 있습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받 습니다. 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치는 8.7%(현금창출단위의 회수가능액이 장부금액 초과액: 709백만원) 감소하고, 영구성장률이 1% 감소할 경우 사용가치는 5.8%(현금창출단위의 회수가능액이 장부금액 초과액: 476 백만원) 감소 하게 됩니 다.

나. 제주산업(주) 사업부문 영업권종속회사인 제주산업(주)의 사업결합으로 취득한 영업권은 폐기물처리 사업부문전체의 현금창출단위와 해당사업부문의 현금창출단위에 각각 배분되었으며 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개 년의 미래현금흐름을 10.89% 의 할인율을 적용하였으며, 추정기간 말 시점의 가치산정시 영구적 성장율은 보수적인 관점에서 0%로 가정하였습니다. 당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

상기의 방법으로 추정된 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 약 3,119백만원을 초과하고 있습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율 과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치는 5.6%(현금창출단위의 회수가능액이 장부금액 초과액: 833백만원) 감소하고, 영구성장률이 1% 감소할 경우 사용가치는 3.7%(현금창출단위의 회수가능액이 장부금액 초과액: 584백 만원) 감소하게 됩니다.

11. 차입금, 신주인수권부사채 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	2.00	5,348,243	8,596,755

매출채권할인	우리은행 등	2.70~4.30	969,332	-

운전자금	기업은행	4.35	800,000	-

운전자금	기업은행	3.76	950,000	-

운전자금	기업은행	3.44	1,000,000	-

운전자금	기업은행	3.78	550,000	-

운전자금	산업은행	2.69	2,000,000	-

운전자금	산업은행	2.49	1,600,000	-

무역금융	수출입은행	3.41	1,500,000	-

운전자금	신한은행	4.09	800,000	-

구매자금	신한은행	3.34	1,446,516	-

운전자금	우리은행	2.91	1,000,000	-

운전자금	우리은행	3.69	25,000	-

시설자금	우리은행	2.85	300,000	-

운전자금	우리은행	2.67	1,000,000	-

usance	하나은행	3.41	39,320	-

무역금융	하나은행	3.32	500,000	-

운전자금	하나은행	3.75	800,000	-

운전자금	경원화성(주)	4.60	320,000	-

합 계	20,948,411	8,596,755

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	J	-	9.0	516,349	516,349

마스터론	우리은행	2019-05-27	3.3	3,000,000	-

신성장기반	우리은행	2018-05-24	3.0	57,082	-

기업시설자금	신한은행	2019-03-29	3.9	725,000	-

소 계	4,298,431	516,349

차감: 유동성대체액	(637,082)	-

차감계	3,661,349	516,349

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채(*)	-	-

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	-

소 계	-	-

차감: 유동성대체액	-	-

차감계	-	-

구 분	내 용

사채명	제 9 회 신주인수권부사채

발행일	2013.08.21

만기일	2018.08.21

액면이자율(%)	1%

만기이자율(%)	3%

원금상환방법	만기상환시 : 원금의 110.6183%

조기상환청구권	2015.08.21~2018.08.21(3개월 단위)

신주인수권 행사가능기간	2014.08.21~2018.07.21

신주인수권 행사금액	1,357 원

(*) 전기말까지 상기 신주인수권부사채는 전액 조기상환되었습니다. 한편, 당기말 현재 상기 신주인수권부사채의 조기상환 시 행사되지 않은 신주인수권은 921,149주입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사채	1,000,000	-

구 분	내 용

사채명	제 1 회 무보증사모사채

만기일	2019.10.27

발행수익률(%)	2.995%

원금상환방법	만기일시상환

인수회사	한국투자증권㈜

유동화회사	신보2016제9차 유동화전문유한회사

(5) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

액면금액	장부금액

당기초

단기차입금	8,596,755	8,596,755

장기차입금	516,349	516,349

소 계	9,113,104	9,113,104

차입

단기차입금	32,967,220	32,967,220

장기차입금	145,000	145,000

소 계	33,112,220	33,112,220

상환

단기차입금	(35,943,435)	(36,737,210)

유동성장기부채	(420,000)	(420,000)

소 계	(36,363,435)	(37,157,210)

외화환산 및 연결실체의 변동

단기차입금 외화환산	(793,775)	-

단기차입금 연결실체의 변동	16,121,646	16,121,646

장기차입금 연결실체의 변동	3,000,000	3,000,000

유동성장기부채 연결실체의 변동	1,057,082	1,057,082

사채 연결실체의 변동	1,000,000	1,000,000

소 계	20,384,953	21,178,728

당기말

단기차입금	20,948,410	20,948,411

유동성장기부채	637,082	637,082

장기차입금	3,661,349	3,661,349

사채	1,000,000	1,000,000

소 계	26,246,842	26,246,842

12. 퇴직급여제도

연결실체는 2011년 중 전직원을 대상으로 퇴직연금제도를 도입하였으며, 종업원은 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도 중 하나를 선택하였습니다. 그리고, 종업원의 선택에 따라 기존 퇴직금제도 하에서의 근무기간을 포함한 누적근무기간을 가입기간으로 하였습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정기여형퇴직급여비용	354,353	345,859

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체 중 제주산업(주), ㈜제주산업서귀포, 에코산업개발(주), 위더스케미칼(주)의 종업원에 대하여 확정급여형퇴직급여제도를 유지하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 근속기간과 평균급여를 고려한 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 그리고 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	3,558,605	797,014

사외적립자산의 공정가치	(2,469,985)	(381,788)

합계	1,088,620	415,226

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	797,014	856,235

당기근무원가	164,736	113,022

이자원가	52,073	15,508

재측정:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(26,159)	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(35,582)	-

지급액	(41,344)	(187,751)

연결실체의 변동	2,647,867	-

기말잔액	3,558,605	797,014

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	381,788	379,382

기여금 납입	300,000	-

사외적립자산의 이자수익	37,729	2,406

사외적립자산의 재측정요소	12,072	-

지급액	-	-

연결실체의 변동	1,738,396	-

기말잔액	2,469,985	381,788

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예금상품	2,469,985	381,788

(7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	164,736	113,022

순이자원가	14,344	13,102

합 계	179,080	126,124

상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전 기

매출원가	82,539	65,684

판매비와관리비	96,541	60,440

합 계	179,080	126,124

13. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	관련 차입금	담보권자	비고

단기금융상품	1,000,000	-	(주)우리은행	USANCE 담보지급보증

매도가능금융자산	246,680	-	한국엔지니어링공제조합	이행보증보험등 관련 질권 설정

매도가능금융자산	321,669	-	전문건설공제조합	제공받은 지급보증에 대한 담보

매도가능금융자산	172,891	-	한국건설자원공제조합	제공받은 지급보증에 대한 담보

유형자산(토지, 건물, 기계장치)	18,954,456	8,982,082	한국산업은행, (주)우리은행	장단기차입금 질권설정(*1)

유형자산(건물,기계장치)	1,525,000	신한은행	장단기차입금 질권설정

재고자산	1,950,000	1,500,000	한국수출입은행	단기차입금(무역금융) 질권설정

유형자산(기계) 등	5,579,185	5,348,243	Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	단기차입금 질권설정

단기금융상품	556,112

합 계	28,780,993	17,355,325

(*1) 차입금 관련 담보로 제공되어 있는 유형자산(건물, 기계장치 등)의 화재보험 부보금액 중 6,692백만원은 (주)우리은행에 질권설정됨

14. 주식기준보상

회사는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 부여된주식선택권은 주식결제형 주식선택권입니다.

(1) 당기말 현재 회사의 주식선택권 부여현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

부여시점	주식수	행사기간	행사가격	주당추정공정가치	행사방법

2013.03.28	354,217	2015.03.28~ 2018.03.28	1,934	1,179	주식결제형

2015.03.30	893,000	2017.03.30~ 2022.03.30	1,784	1,276	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

합 계	1,247,217

(2) 당기 중 회사의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

부여시점	주식수	주식선택권 금액

기초	증가	소멸	기말	기초	증가	소멸	기말

2013.03.28	364,454	-	(10,237)	354,217	412,549	-	(11,588)	400,961

2015.03.30	893,000	-	-	893,000	1,003,668	135,800	-	1,139,468

합 계	1,257,454	-	(10,237)	1,247,217	1,416,217	135,800	(11,588)	1,540,429

(3) 회사는 주식선택권 관련 보상비용을 블랙-숄즈 모형을 이용하여 공정가치를계산하였습니다. 당기와 전기에 판매비와관리비 및 경상개발비 등으로 계상된 금액은 각각 135,800천원과 571,295천원 이며, 당기말 이후에 인식될 보상원가는 없습니다.

(4) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

부여시점	무위험이자율(%)	기대행사기간	예상주가변동성(%)	기대배당율(%)

2013.03.28(3차)	2.45	3.5 년	91.05	-

2015.03.30(4차)	1.79	4.5 년	90.97	-

15. 자본(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 24,998,547주 및 500원 입니 다. (2) 당기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초금액	12,499,274	32,460,687	9,783,486	26,554,303

전환권 행사	-	-	2,204,884	4,852,719

신주인수권 행사	-	-	460,575	898,249

주식선택권 행사	-	-	50,329	155,416

기말금액	12,499,274	32,460,687	12,499,274	32,460,687

16. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	64,651	64,651

자기주식	(1,244)	(1,244)

주식선택권	1,540,429	1,416,217

기타자본조정	18,372	158,382

기타자본구성요소 소계	1,622,208	1,638,006

매도가능금융자산평가손실	(8,768)	(23,142)

해외사업환산손익	(597,298)	21,135

보험수리적손익	50,746	-

기타포괄손익누계액 소계	(555,320)	(2,007)

합 계	1,066,888	1,635,999

17. 이익잉여금당기 및 전기 중 현재 연결실체의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,747,024	13,829,384

당기순이익	6,667,208	3,917,640

기말금액	24,414,232	17,747,024

18. 주당순손익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손익

구 분	당기	전기

기본주당손익

- 보통주 지배회사지분 당기순손익(*)	6,667,208,434 원	3,917,639,920 원

- 가중평균유통보통주식수	24,998,175 주	23,003,486 주

- 기본주당손익	267 원	170 원

기본주당손익-계속영업

- 보통주 지배회사지분 계속영업 당기순손익(*)	6,667,208,434 원	4,016,981,004 원

- 가중평균유통보통주식수	24,998,175 주	23,003,486 주

- 기본주당손익-계속영업	267 원	175 원

(*) 보통주 기본주당손익의 산정내역
기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	24,998,547	19,566,971

자기주식효과	(372)	(372)

전환권행사	-	3,170,622

주식선택권 행사	-	47,304

신주인수권 행사	-	218,961

가중평균유통보통주식수	24,998,175	23,003,486

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.① 희석주당손익

구 분	당기	전기

희석주당손익

- 보통주 지배회사지분 희석당기순손익(*)	6,667,208,434 원	3,992,474,426 원

- 가중평균희석유통보통주식수	25,287,995 주	24,808,077 주

- 희석주당손익	264 원	161 원

희석주당손익-계속영업

- 보통주 지배회사지분 계속영업 희석당기순손익(*)	6,667,208,434 원	4,091,815,510 원

- 가중평균희석유통보통주식수	25,287,995 주	24,808,077 주

- 희석주당손익-계속영업	264 원	165 원

(*) 보통주 희석주당손익의 산정내역: 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.

② 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	24,998,175	23,003,486

신주인수권	284,510	521,017

주식선택권	5,310	32,378

전환권	-	1,251,196

가중평균희석유통보통주식수	25,287,995	24,808,077

(3) 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	발행될 주식수	조 건

주식선택권(4차)	2017.03~2022.03	893,000	행사가격 주당 1,784원

19. 건설계약당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	진행률	미청구공사	매출채권

(공공임대리츠11호) 의정부고산 S-5블럭 아파트 정보통신공사	2017.07.04	2019.11.24	4.42%	246,771	246,771

당기 중 진행중인 건설형 공사계약의 누적공사수익금액, 누적공사대금청구액, 누적공사대금회수액 및 공사미수금(청구분,미청구분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	당기공사대금청구액	매출채권(미청구분)	공사선수금

도급공사[정보통신공사]	246,771	157,414	-	246,771	-

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산 변동	-	622,592	622,592

상품 및 원재료 등 구매액	-	57,804,358	57,804,358

급여	4,271,041	4,155,225	8,426,266

퇴직급여	322,510	295,297	617,807

감가상각비	210,534	1,665,180	1,875,714

무형자산상각비	8,840	-	8,840

지급임차료	299,411	2,649,390	2,948,801

외주가공비	4,900	2,352,124	2,357,024

지급수수료	957,907	1,409,466	2,367,373

접대비	290,835	29,076	319,911

대손상각비(환입)	370,228	-	370,228

기타	2,635,706	8,908,255	11,543,961

합계	9,371,912	79,890,963	89,262,875

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산 변동	-	(1,170,088)	(1,170,088)

상품 및 원재료 등 구매액	-	52,365,609	52,365,609

급여	3,700,247	6,231,401	9,931,648

퇴직급여	211,598	263,600	475,198

감가상각비	195,911	1,396,700	1,592,611

무형자산상각비	7,670	-	7,670

지급임차료	64,588	3,179,249	3,243,837

외주가공비	1,800	3,687,383	3,689,183

지급수수료	708,247	1,165,857	1,874,104

접대비	243,075	37,770	280,845

대손상각비	382,160	-	382,160

기타	2,569,647	4,241,632	6,811,279

합계	8,084,943	71,399,113	79,484,056

21. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,680,991	554,063

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*1)	(105,403)	(65,424)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(*2)	4,054	(6,527)

전기미인식법인세비용	18,343	10,652

법인세비용	1,597,985	492,764

(*1) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	456,289	354,940

기초 이연법인세자산(부채)	354,940	282,989

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(105,403)	(65,424)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	4,054	(6,527)

(*2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세:

―매도가능금융자산평가손익	(11,241)	(29,670)

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,473	6,527

(2) 당 기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	8,496,988	4,655,752

적용세율에 따른 법인세	2,021,752	928,174

조정사항	(423,767)	(435,410)

- 비과세수익	(2,026)	(554,454)

- 미공제비용	157,943	720,106

- 세액공제	(518,604)	(486,308)

- 이연법인세 미인식액의 변동	(40,683)	(129,364)

- 기타	(20,397)	14,610

법인세비용	1,597,985	492,764

유효법인세율(*)	18.81%	10.58%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산	10,065	(8,052)	-	2,013

대여금및수취채권	621,048	(22,820)	-	598,228

종업원급여	79,474	50,323	-	129,797

유형자산 및 투자부동산	(140,242)	120,105	-	(20,137)

무형자산	(113,421)	72,240	-	(41,181)

매도가능금융자산	363,917	-	(4,054)	359,863

투자자산	110,000	140,896	-	250,896

기타	23,550	(139,396)	-	(115,846)

이월결손금	114,436	(114,436)	-	-

소 계	1,068,827	98,860	(4,054)	1,163,633

이연법인세 미인식액	(713,887)	6,543	-	(707,344)

합 계	354,940	105,403	(4,054)	456,289

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산	16,775	(6,710)	-	10,065

대여금및수취채권	733,179	(112,131)	-	621,048

종업원급여	79,620	(146)	-	79,474

신주인수권부사채	32,161	(32,161)	-	-

전환사채	(172,549)	172,549	-	-

유형자산 및 투자부동산	(143,226)	2,984	-	(140,242)

무형자산	(113,421)	-	-	(113,421)

매도가능금융자산	343,816	13,574	6,527	363,917

투자자산	110,000	-	-	110,000

기타	82,952	(59,402)	-	23,550

이월결손금	209,870	(95,434)	-	114,436

이월세액공제	197,614	(197,614)	-	-

소 계	1,376,791	(314,491)	6,527	1,068,827

이연법인세 미인식액	(1,093,802)	379,915	-	(713,887)

합 계	282,989	65,424	6,527	354,940

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	501,643	519,064

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	131,810	89,539

소 계	633,453	608,603

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(61,318)	(253,663)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(115,846)	-

소 계	(177,164)	(253,663)

이연법인세자산(부채) 순액	456,289	354,940

(5) 연결실체 중 (주)와이티테크놀러지 및 에코산업개발(주), 위더스케미칼(주), 티씨씨(주)에 대해서는 미래 과세소득이 발생할 가능성이 높지 아니하여 가산할 일시척차이 한도내에서 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등과 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

일시적차이 등	이연법인세	일시적차이 등	이연법인세

차감할 일시적차이	3,215,200	707,344	3,244,941	713,887

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	633,453	608,603

이연법인세부채	177,164	253,663

당기법인세자산	652,348	254,130

당기법인세부채	1,680,991	554,063

22. 위 험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 또한, 금융보증에서 발생하는 신용위험도 있습니다.연결실체는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.연결실체는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.

③ 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

④ 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.나. 이자율위험연결실체는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전 기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 총계	26,246,842	9,113,104

차감: 현금및현금성자산	(23,684,757)	(23,205,279)

순차입금	2,562,085	(14,092,175)

자본총계	75,093,216	66,475,831

총자본차입금비율	3.41%	(21.20%)

23. 금융상품 (1) 금 융상품의 구분당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액 합계	공정가액

[유동자산]

현금및현금성자산	23,684,757	-	23,684,757	23,684,757

단기금융상품	3,290,718	-	3,290,718	3,290,718

매출채권	17,148,542	-	17,148,542	17,148,542

단기대여금	2,900	-	2,900	2,900

미수금	57,402	-	57,402	57,402

미수수익	145,240	-	145,240	145,240

매도가능금융자산	-	1,583,333	1,583,333	1,583,333

소 계	44,329,559	1,583,333	45,912,892	45,912,892

[비유동자산]

매도가능금융자산	-	1,588,710	1,588,710	1,588,710

장기금융상품	894,574	-	894,574	894,574

장기대여금	25,097	-	25,097	25,097

보증금	814,878	-	814,878	814,878

소 계	1,734,549	1,588,710	3,323,259	3,323,259

합 계	46,064,108	3,172,044	49,236,152	49,236,152

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정하는 금융부채	장부가액 합계	공정가액

[유동부채]

매입채무	13,733,968	13,733,968	13,733,968

미지급금	2,642,834	2,642,834	2,642,834

미지급비용	1,502,784	1,502,784	1,502,784

임대보증금	356,425	356,425	356,425

예수보증금	3,990	3,990	3,990

단기차입금	20,948,411	20,948,411	20,948,411

유동성장기부채	637,082	637,082	637,082

소 계	39,825,494	39,825,494	39,825,494

[비유동부채]

장기임대보증금	666,000	666,000	666,000

장기차입금	3,661,349	3,661,349	3,661,349

사채	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소 계	5,327,349	5,327,349	5,327,349

합 계	45,152,843	45,152,843	45,152,843

② 전기 말

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액 합계	공정가액

[유동자산]

현금및현금성자산	23,205,279	-	23,205,279	23,205,279

단기금융상품	6,612,635	-	6,612,635	6,612,635

매출채권	8,756,169	-	8,756,169	8,756,169

단기대여금	4,100	-	4,100	4,100

미수금	281,433	-	281,433	281,433

미수수익	106,661	-	106,661	106,661

소 계	38,966,277	-	38,966,277	38,966,277

[비유동자산]

매도가능금융자산	-	1,228,373	1,228,373	1,228,373

장기금융상품	416,135	-	416,135	416,135

장기대여금	56,744	-	56,744	56,744

보증금	1,100,872	-	1,100,872	1,100,872

소 계	1,573,751	1,228,373	2,802,124	2,802,124

합 계	40,540,028	1,228,373	41,768,401	41,768,401

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정하는 금융부채	장부가액 합계	공정가액

[유동부채]

매입채무	9,923,352	9,923,352	9,923,352

미지급금	1,822,046	1,822,046	1,822,046

미지급비용	1,162,170	1,162,170	1,162,170

임대보증금	665,535	665,535	665,535

예수보증금	3,990	3,990	3,990

단기차입금	8,596,755	8,596,755	8,596,755

소 계	22,173,848	22,173,848	22,173,848

[비유동부채]

장기임대보증금	733,000	733,000	733,000

장기차입금	516,349	516,349	516,349

소 계	1,249,349	1,249,349	1,249,349

합 계	23,423,197	23,423,197	23,423,197

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익(*)	합계

이자수익(비용)	배당금수익	외환차손익	외환환산손익	매도가능금융자산처분손익	기타투자자산평가손익	매도가능증권손상차손	소 계

대여금및수취채권	498,163	-	558,414	30,466	-	6,877	-	1,093,920	-	1,093,920

매도가능금융자산	-	972	-	-	(141)	-	(221,336)	(220,505)	14,375	(206,130)

상각후원가로 측정하는금융부채	(236,610)	-	(873,046)	(745,374)	-	-	-	(1,855,030)	-	(1,855,030)

합 계	261,553	972	(314,632)	(714,908)	(141)	6,877	(221,336)	(981,615)	14,375	(967,240)

(*) 법인세효과 차감후 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익(*)	합계

이자수익(비용)	배당금수익	외환차손익	외환환산손익	매도가능금융자산처분손익	투자자산손상차손	매도가능증권손상차손	소 계

대여금및수취채권	341,347	-	224,193	324,905	-	(20,521)	-	869,924	-	869,924

매도가능금융자산	-	2,322	-	-	18,483	-	(366,168)	(345,363)	15,156	(330,207)

상각후원가로 측정하는금융부채	(325,053)	-	-	(328,414)	-	-	-	(653,467)	-	(653,467)

합 계	16,294	2,322	224,193	(3,509)	18,483	(20,521)	(366,168)	(128,906)	15,156	(113,750)

(*) 법인세효과 차감후 금액입니다.

(3) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	46,064,107	40,540,028

매도가능금융자산	2,038,580	8,580

합 계	48,102,687	40,548,608

연결실체는 엔에이치투자증권(주) 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 대손충당금당기와 전기 중 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 가 . 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손인식	제각 등	연결실체의 변동	기말금액

매출채권	189,191	370,228	(114,402)	511,042	956,059

단기대여금	1,360,000	-	-	-	1,360,000

미수수익	47,742	-	-	-	47,742

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손인식	제각 등	연결실체의 변동	기말금액

매출채권	342,583	382,160	(535,552)	-	189,191

단기대여금	1,360,000	-	-	-	1,360,000

미수수익	47,742	-	-	-	47,742

다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 관련된 채권잔액, 대손충당금 및 연체되었으나손상되지 않은 채권의 연령분석자료는 다음과 같습니다.(가) 당기말

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	대손충당금	연체되었으나 손상되지 않은 채권금액

미연체	16,525,365	-	-

6개월 이내	1,184,558	561,381	623,177

6개월 초과	394,679	394,679	-

합 계	18,104,602	956,060	623,177

(나) 전기말

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	대손충당금	연체되었으나 손상되지 않은 채권금액

미연체	8,039,076	-	-

6개월 이내	906,285	189,191	717,094

합 계	8,945,361	189,191	717,094

(4) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 예상이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년~4년	4년 초과

비파생금융부채

매입채무	13,733,968	13,733,968	13,733,968	-	-	-	-

미지급금	2,642,834	2,642,834	2,642,834	-	-	-	-

미지급비용	1,502,784	1,502,784	1,502,784	-	-	-	-

임대보증금	356,425	356,425	356,425	-	-	-	-

예수보증금	3,990	3,990	3,990	-	-	-	-

단기차입금	20,948,411	21,568,801	21,568,801	-	-	-	-

유동성장기부채	637,082	656,100	656,100	-	-	-	-

장기임대보증금	666,000	666,000	-	666,000	-	-	-

장기차입금	3,661,349	3,879,943	109,297	3,770,646	-	-	-

사채	1,000,000	1,059,900	29,950	1,029,950	-	-	-

합 계	45,152,843	46,070,745	40,604,149	5,466,596	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년~4년	4년 초과

비파생금융부채

매입채무	9,923,352	9,923,352	9,923,352	-	-	-	-

미지급금	1,822,046	1,822,046	1,822,046	-	-	-	-

미지급비용	1,162,170	1,162,170	1,162,170	-	-	-	-

임대보증금	665,535	665,535	665,535	-	-	-	-

예수보증금	3,990	3,990	3,990	-	-	-	-

단기차입금	8,596,755	8,596,755	8,596,755	-	-	-	-

장기임대보증금	733,000	733,000	-	733,000	-	-	-

장기차입금	516,349	516,349	-	516,349	-	-	-

합 계	23,423,197	23,423,197	22,173,848	1,249,349	-	-	-

(5) 환위험① 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD

자산:

현금및현금성자산 등	10,465,147	117,123	4,733,877

매출채권	7,201,840	-	2,274,686

합 계	17,666,987	117,123	7,008,563

부채:

매입채무 등	4,085,834	-	5,187,249

단기차입금	5,184,994	-	8,596,755

합 계	9,270,828	-	13,784,004

② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

EUR	1,276.39	-	1,279.25	-

③ 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	654,900	(654,900)	(528,484)	528,484

EUR	9,135	(9,135)	-	-

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[고정이자율]

금융자산	4,185,292	3,753,987

금융부채	1,000,000	-

[변동이자율]

금융자산	-	-

금융부채	25,246,842	9,113,104

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기에 대한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(196,925)	196,925	(71,082)	71,082

(7) 금융상품의 공정가치연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

⑤ 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산(*1)	47,327	47,327	28,898	28,898

상각후원가로 인식된 금융자산(*2)

대여금및수취채권	46,064,107	-	40,540,028	-

상각후원가로 인식된 금융부채(*2)

매입채무	13,733,968	-	9,923,352	-

미지급금	2,642,834	-	1,822,046	-

미지급비용	1,502,784	-	1,162,170	-

임대보증금	356,425	-	665,535	-

예수보증금	3,990	-	3,990	-

단기차입금	20,948,411	-	8,596,755	-

유동성장기부채	637,082	-	-	-

장기임대보증금	666,000	-	733,000	-

장기차입금	3,661,349	-	516,349	-

사채	1,000,000	-	-	-

합 계	114,949,034	47,327	104,532,151	-

(*1) 합리적인 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어서 취득원가로 계상한 매도가능금융자산은 포함하지 않았습니다.
(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았으며 해당 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않았습니다.

⑥ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말

매도가능금융자산(*)	47,327	-	-	47,327

전기말

매도가능금융자산(*)	28,898	-	-	28,898

(*) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산은 당기말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 공정가치가 결정되므로 해당 상품은 수준1에 해당됩니다.

24. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속 관계에 있는 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

회사명	회사와의 관계

(주)흥아	최상위 지배회사

(주)에프넷	차상위 지배회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 관계	회사명	매도가능금융자산	대여금	기타의투자자산	미수수익	임대보증금

차상위 지배회사	(주)에프넷	-	-	-	-	5,000

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 관계	회사명	매도가능금융자산	대여금	기타의투자자산	미수수익	임대보증금

차상위 지배회사	(주)에프넷	-	-	-	-	5,000

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,319,906	1,523,412

퇴직급여	146,362	131,586

주식기준보상	135,800	571,295

합계	1,602,068	2,226,293

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

25. 우발채무와 약정사항

( 1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정사항	금융기관명	한도금액

당기말	전기말

기한부수입신용장발행	(주)우리은행	USD 700,000	USD 700,000

운영자금대출	Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	USD 5,800,000	USD 5,800,000

매출채권할인	(주)우리은행 등	969,332	-

시설자금대출 등	(주)우리은행	6,407,082	-

운전자금대출	한국산업은행	3,600,000	-

운전자금대출 등	기업은행	3,300,000	-

시설자금대출 등	(주)신한은행	7,300,000	-

운전자금대출 등	㈜KEB하나은행	3,371,400	-

무역금융	한국수출입은행	1,500,000	-

회사채	한국투자증권㈜	1,000,000	-

운전자금대출	경원화성㈜	320,000	-

상기 약정사항 이외에 연결실체는 외화외상매출금에 대해 (주)우리은행과 외화 선매입금액 약정을 맺고 있으며 당기 선매입한 금액은 $40,661 입니다. 또한 (주)우리은행 차입금 30억원의 이자지급과 관련하여 2016년 4월 이자율스왑약정을 체결하고 있는 바, 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

매입금액	30억

매도금액	30억

계약일	2016년 04월 28일

계약만기일	2019년 05월 27일

약정이자율(지급, 고정)	3.28%

약정이자율(수취, 변동)	CD3개월연동금리+1.51%

( 2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증처	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험(주)	2,673,832	2,785,422	하자 및 계약이행보증

엔지니어링공제조합	4,655,000	4,124,447	하자 및 계약이행보증

전문건설공제조합	75,427	457,432	계약이행보증

한국건설자원공제조합	2,895,509	3,861,590	입찰보증, 계약선급금보증

(주)우리은행	USD 227,500	-	USANCE지급보증

신용보증기금	4,720,000	-	차입금 보증

기술보증기금	680,000	-	차입금 보증

한국무역보험공사	900,000	-	계약이행보증

(3) 상기 지급보증 이외에 연결실체의 임원으로부터 (주)우리은행 등의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증으로 인한 금융보증부채는 존재하지 않으 며 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

26. 현금흐름표(1) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 제각	190,496	535,552

건설중인 자산 등의 타계정대체	227,031	263,194

출자전환으로 매도가능금융자산 취득	-	394

장기차입금의 유동성대체	57,082	-

매도가능금융자산의 유동성대체	1,583,333	-

매도가능금융자산평가손익 변동	14,374	15,156

(2) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(연결대상변동)

단기차입금	8,596,755	(2,976,215)	-	15,327,871	20,948,411

유동성장기부채	-	(420,000)	57,082	1,000,000	637,082

장기차입금	516,349	145,000	(57,082)	3,057,082	3,661,349

사채	-	-	-	1,000,000	1,000,000

27. 중단영업 연결실체는 100% 종속기업인 ㈜엔티코리아의 폐업(2016년 11월 15일) 및 청산절차가 진행 됨에 따라 전기에 해당 법인을 연결대상에서 제외하였습니다. 이에 따라 ㈜엔티코리아에서 발생한 영업성과에서 법인세효과를 차감한 금액을 손익계산서상 중단영업손익의 과목으로 표시하고 있습니다.

(1) 전기와 전전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기	전전기

중단영업손익 :

매출	-	-

판매비와관리비	(91,267)	(43,073)

기타손익	(8,074)	439

영업활동으로 인한 이익(손실)	(99,341)	(42,634)

중단영업 매각이익	-	-

법인세비용	-	-

법인세비용 차감 후 중단영업손익	(99,341)	(42,634)

(2) 전기와 전전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기	전전기

중단영업으로 인한 현금흐름 :

영업활동으로 인한 순현금흐름	(97,772)	(31,064)

투자활동으로 인한 순현금흐름	43,198	(57,030)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	(54,574)	(88,094)

(3) 종속기업 처분으로 인하여 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 및 전기 중 중단영업처분손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

유동자산	158,025

유동부채	-

비유동부채	-

처분한 순자산 장부금액의 합계	158,025

수취예정대가(현금및현금성자산)	158,025

비지배지분	-

중단영업처분이익	-