에스에이티 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

2019년 03월 31일 현재
2018년 12월 31일 현재
주식회사 에스에이티와 그 종속기업

1. 일반 사항 지배기업은 전자제어기기의 설계ㆍ개발 및 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 12월 21일 설립되었으며, 경기도 군포시에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 수차례의 사업결합을 통해서 당분기말 현재 교통 관련장비 제조업 및 모바일관련 부품 납품업 등을 주업으로 영위하고 있습니다. 또한, 2006년 11월 28일자로 코스닥에 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이나, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,066,653 천원이며, 당분기말 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에프넷	9,790,276	37.46

이용호	1,020,535	3.91

(주)흥아	878,567	3.36

기타	14,443,928	55.27

합 계	26,133,306	100.00

(2) 종속기업의 현황① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	당분기말	전기말	지 역

소유지분율(%)	소유지분율(%)

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

한국도로전산(주)	교정사업 및 부동산임대업	100.00	-	100.00	-	경기도 군포시

(주)와이티테크놀로지	부동산 및 건물관리	100.00	-	100.00	-	경기도 군포시

제주산업(주)	건설폐기물 중간처리업	84.21	-	84.21	-	제주특별자치도 제주시

서귀포산업(주)	건설폐기물 중간처리업	-	100.00	-	100.00	제주특별자치도 서귀포시

에코산업개발(주)	건설폐기물 중간처리업	-	100.00	-	100.00	제주특별자치도 제주시

농업회사법인 삼다드림㈜	소매업	-	90.00	-	90.00	제주특별자치도 제주시

나노테크유한책임회사	핸드폰관련 부자재 및 인쇄물 제조	100.00	-	100.00	-	베트남

위더스케미칼㈜	포장용 수축필름 제조	53.46	28.99	48.82	28.99	경기도 광주시

티씨씨㈜	프리즘시트 백코팅 등 제조	-	98.40	-	98.40	충청남도 천안시

미양3산업단지개발㈜	부동산개발	18.13	38.32	-	-	경기도 안성시

② 연결대상범위의 변동최근 5개년 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	포함(제외)	사유

사업연도

미양3산업단지개발㈜	2019년	신규설립 법인의 56.45%의 지분 취득

농업회사법인삼다드림(주)	2018년	신규로 연결대상에 포함된 제주산업(주)의 종속기업

위더스케미칼(주)	2017년	위더스케미칼(주)의 지분증권 68.75%를 신규 인수

티씨씨(주)	2017년	신규로 연결대상에 포함된 위더스케미칼(주)의 종속기업

(주)엔티코리아	(2016년)	(주)엔티코리아의 폐업 및 청산절차

(주)엔티코리아	2015년	(주)엔티코리아의 지분증권 100%를 신규 인수

나노테크유한책임회사	2015년	나노테크유한책임회사의 지분증권 100%를 신규 인수

제주산업(주)	2014년	제주산업(주)의 지분증권 80%를 신규 인수

서귀포산업(주)	2014년	신규로 연결대상에 포함된 제주산업(주)의 종속기업

에코산업개발(주)	2014년	신규로 연결대상에 포함된 제주산업(주)의 종속기업

③ 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표와 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.가. 당분기말 (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국도로전산(주)(구,(주)에임)	10,422,959	253,315	10,169,644	101,024	(33,986)	(33,986)

(주)와이티테크놀로지	443,132	2,102,532	(1,659,400)	110,307	6,592	6,592

제주산업(주)	12,837,462	1,119,392	11,718,070	1,123,664	93,212	93,212

서귀포산업(주)	2,792,064	523,789	2,268,275	367,518	(32,779)	(32,779)

에코산업개발(주)	1,382,939	847,589	535,350	234,855	(55,971)	(55,971)

농업회사법인 삼다드림㈜	197,883	165	197,718	-	(494)	(494)

나노테크유한책임회사	32,937,244	26,820,225	6,117,019	16,171,043	(88,669)	11,749

위더스케미칼㈜	34,303,788	22,161,263	12,142,525	10,850,319	102,690	102,690

티씨씨㈜	5,253,960	4,441,456	812,504	1,967,234	267,119	267,119

미양3산업단지개발㈜	11,701,967	11,611,416	90,551	-	(9,449)	(9,449)

나. 전기말 (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국도로전산(주)(구,(주)에임)	10,662,565	458,934	10,203,631	1,677,714	771,037	771,037

(주)와이티테크놀로지	440,132	2,106,125	(1,665,993)	502,403	39,474	39,474

제주산업(주)	12,502,219	877,360	11,624,859	5,188,462	770,750	770,750

서귀포산업(주)	2,696,060	395,006	2,301,054	1,724,226	126,223	126,223

에코산업개발(주)	1,383,797	792,476	591,321	605,294	(271,367)	(271,367)

농업회사법인 삼다드림㈜	198,377	165	198,212	-	(1,788)	(1,788)

나노테크유한책임회사	26,240,806	20,135,536	6,105,270	61,627,958	92,226	217,734

위더스케미칼㈜	33,635,476	21,595,641	12,039,835	42,380,331	1,385,264	1,040,416

티씨씨㈜	4,755,139	4,278,415	476,724	6,099,133	497,945	489,952

④ 비지배지분당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	제주산업㈜(*2)	서귀포산업(주)	에코산업개발㈜	삼다드림㈜	위더스케미칼㈜ (*3)	티씨씨㈜	미양3산업단지개발㈜	합계

Ⅰ. 비지배지분 지분율(*1)	15.79%	15.79%	15.79%	24.21%	17.55%	18.87%	43.55%

Ⅱ. 순자산	9,930,400	2,268,275	535,351	197,718	11,673,478	812,504	90,551

유동자산	3,827,119	966,632	970,316	197,883	14,627,555	1,621,384	5,379,656

비유동자산	7,222,673	1,825,432	412,624	-	19,207,186	3,632,576	6,322,311

유동부채	(834,380)	(339,267)	(745,200)	(165)	(17,863,766)	(3,906,561)	(11,611,416)

비유동부채	(285,012)	(184,522)	(102,389)	-	(4,297,497)	(534,895)	-

Ⅲ. 비지배지분의 장부금액(ⅠＸⅡ)	1,567,949	358,147	84,529	47,868	2,048,695	153,313	39,435	4,299,936

Ⅳ. 기중 유효지분율 변동차액	(20,509)

Ⅴ. 비지배지분의 장부금액	4,279,427

(*1) 지배회사의 중간지배회사 지분율을 고려한 지분율입니다.(*2) 제주산업(주)의 순자산가액은 종속기업(100% 보유)인 서귀포산업(주) 및 에코산업개발(주)의 종속기업투자주식을 제외한 순자산가액입니다.(*3) 위더스케미칼(주)의 순자산가액은 종속기업(98.4% 보유)인 티씨씨(주)의 종속기업투자주식을 제외한 순자산가액입니다.

나. 전기 (단위:천원)

구 분	제주산업㈜(*2)	서귀포산업(주)	에코산업개발㈜	삼다드림㈜	위더스케미칼㈜ (*3)	티씨씨㈜	합계

Ⅰ. 비지배지분 지분율(*1)	15.79%	15.79%	15.79%	24.21%	22.19%	23.44%

Ⅱ. 순자산	9,837,189	2,301,054	591,322	198,212	11,570,787	476,724

유동자산	3,402,309	857,480	939,582	198,377	13,743,396	1,177,636

비유동자산	7,312,240	1,838,580	444,215	-	19,423,032	3,577,503

유동부채	(559,092)	(218,732)	(643,785)	(165)	(17,806,553)	(3,788,150)

비유동부채	(318,268)	(176,274)	(148,690)	-	(3,789,088)	(490,265)

Ⅲ. 비지배지분의 장부금액(ⅠＸⅡ)	1,553,231	363,322	93,366	47,988	2,567,809	111,730	4,737,446

Ⅳ. 기중 유효지분율 변동차액	(10,850)

Ⅴ. 비지배지분의 장부금액	4,726,596

(*1) 지배회사의 중간지배회사 지분율을 고려한 지분율입니다.(*2) 제주산업(주)의 순자산가액은 종속기업(100% 보유)인 서귀포산업(주) 및 에코산업개발(주)의 종속기업투자주식을 제외한 순자산가액입니다.(*3) 위더스케미칼(주)의 순자산가액은 종속기업(98.4% 보유)인 티씨씨(주)의 종속기업투자주식을 제외한 순자산가액입니다.(3) 사업결합(전전기)연결실체는 위더스케미칼(주)의 지분 68.75%를 5,974,242천원에 인수하였습니다. 이로 인하여 위더스케미칼(주)는 전전기부터 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.

가. 이전대가종속기업 취득일 현재 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	위더스케미칼(주)

현금및현금성자산	5,974,242

나. 식별가능한 취득자산과 인수부채종속기업 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	위더스케미칼(주)

Ⅰ. 식별가능한 취득자산	30,936,462

현금및현금성자산	2,004,387

매출채권 및 기타채권	6,492,161

재고자산	3,885,270

당기법인세자산	204,448

기타유동자산	227,992

유형자산	16,631,436

무형자산	396,996

기타비유동자산	1,093,772

Ⅱ. 식별가능한 인수부채	21,722,411

상각후원가로 측정하는 금융부채	18,631,851

기타유동부채	2,495,432

기타비유동부채	595,128

Ⅲ. 식별가능한 순자산(Ⅰ-Ⅱ)	9,214,051

다. 영업권(염가매수차익)사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	위더스케미칼(주)

Ⅰ. 이전대가	5,974,242

Ⅱ. 식별가능한 순자산 공정가치	6,334,641

Ⅲ. 영업권(염가매수차익)(Ⅰ-Ⅱ)	(360,399)

라. 사업결합으로 인한 순현금유출액

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 현금으로 지급한 대가	5,974,242

Ⅱ. 차감: 취득한 현금 및 현금성자산	2,004,388

Ⅲ. 차감계(Ⅰ-Ⅱ)	3,969,854

이러한 사업결합이 2017년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출은 137,605백만원, 계속영업 영업이익은 7,133백만원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

2. 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 3. 회계정책의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.① 기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 기준서 제1017호 '리스' , 해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 해석서제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호 에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.

연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인리스 ('소액자산' ) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 2019년 1월 1일(당기초) 연결재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

- 유형자산(사용권자산)	324,905

부채

- 리스부채	324,905

순자산에 미치는 순액 효과	-

나. 2019년 3월 31일(분기말) 연결재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

- 유형자산(사용권자산)	324,905

- 사용권자산감가상각누계액	(39,670)

부채

- 리스부채	284,994

순자산에 미치는 순액 효과	241

다. 2019년 3월 31일 연결손익계산서에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	금 액

감가상각비의 증가	39,670

지급임차료의 감소	(42,640)

영업이익	2,970

금융비용	2,729

당기손익에 미치는 효과	241

② 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 제정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1040호 '투자부동산' 제정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 제정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래 일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 201 8년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종 전 장부금액과 최초적 용일의 장부금액의 차이는 20 18년 1월 1일에 이익 잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑦ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품의 경우 선입선출법으로, 원재료의 경우 이동평균법으로결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산① 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.ㄱ. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.나. 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건 물	20년~40년

구 축 물	4년~10년

기계장치	5년~15년

차량운반구	5년~10년

중 장 비	4년~5년

기타의유형자산	4년~8년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

기타의무형자산	5 ~ 10 년

토지사용권	39년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 비용인식 됩니다.리스자산의 소유와 위험에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

(12) 금융부채① 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 연결실체는 건물에 대한 수선 및 보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 장기수선충당부채를 계상하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(16) 외화환산연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

① 수행의무의 식별

연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공 및 임대의 제공을 주로 영위하고 있습니다.

당사는 고객과 계약 체결시에 재화 및 용역결과물의 정상 작동을 확신하는 보증만을 제공하고 있으며, 법정 보증기간 등을 고려한 무상수리 보증기간을 산정하고 있습니다. 보증기간을 경과한 후에 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 보증은 별도의 수행의무로식별하지 않습니다.② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 의무를 수행하여 만든 산출물이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체의 의정부고산 S-5블록 아파트 정보통신공사등과 관련하여 계약 조건을 분석한 결과 회사 자체에는 대체용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

④ 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

⑤ 거래가격의 배분

하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

⑥ 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

⑦ 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 당분기말 현재 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

(주)에스에이티 부문	교통관련 장비 제조업 및 임대업

제주산업(주) 부문	폐기물 처리업

나노테크유한책임회사 부문	핸드폰 관련 부자재 및 인쇄물

위더스케미칼(주) 부문	포장용 수축필름 및 백코팅

기타 부문	기술용역업 등

(2) 당분기와 전분기 중 부문 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	당기순손익

(주)에스에이티 부문	3,535,647	(1,094,131)	2,441,516	1,014,872	1,053,832

제주산업(주) 부문	1,722,237	-	1,722,237	(2,226)	3,967

나노테크유한책임회사 부문	16,171,043	-	16,171,043	(39,143)	(88,669)

위더스케미칼(주) 부문	12,760,105	(67,149)	12,692,956	523,596	371,082

기타 부문(*1)	211,331	(63,932)	147,399	(39,860)	(36,842)

조정(*2)	-	-	-	(238,032)	(238,573)

합계	34,400,363	(1,225,212)	33,175,151	1,219,207	1,064,797

(*1) 연결회사는 국내 한국도로전산(주)과 (주)와이티테크놀로지에서 발생하는 기술용역업 등의 부문이 보고부문의 요건에 미달하여 기타 부문으로 포함했습니다.(*2) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.② 전분기 (단위:천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	당기순손익

(주)에스에이티 부문	2,767,290	(887,917)	1,879,373	494,273	453,252

제주산업(주) 부문	1,517,759	-	1,517,759	72,101	83,394

나노테크유한책임회사 부문	18,765,105	-	18,765,105	462,678	394,833

위더스케미칼(주) 부문	11,961,897	-	11,961,897	511,853	350,072

기타 부문(*1)	228,263	(85,439)	142,824	8,573	50,737

조정(*2)	-	-	-	(33,752)	(34,292)

합계	35,240,314	(973,356)	34,266,958	1,515,726	1,297,996

③ 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등과 영업손익에 포함되지 않았으나, 개별적으로 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비 등	무형자산손상	감가상각비 등	무형자산손상

(주)에스에이티 부문	136,623	-	97,321	-

제주산업(주) 부문	89,674	-	95,799	-

나노테크유한책임회사 부문	270,573	-	219,310	-

위더스케미칼(주) 부문	408,466	-	323,945	-

기타 부문	20,935	-	17,848	-

조정	(3,591)	-	(2,458)	-

합계	922,680	-	751,765	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)에스에이티 부문	76,572,765	6,414,170	70,158,595	75,775,796	5,364,386	70,411,410

제주산업(주) 부문	14,965,337	2,033,593	12,931,744	14,539,621	1,611,844	12,927,777

나노테크유한책임회사 부문	32,937,244	26,820,225	6,117,019	26,240,806	20,135,536	6,105,270

위더스케미칼(주) 부문	36,721,267	24,355,776	12,365,491	35,733,598	23,739,190	11,994,408

기타 부문	22,568,059	13,967,263	8,600,796	11,102,697	2,565,059	8,537,638

보고부문 합계	183,764,672	73,591,027	110,173,645	163,392,518	53,416,015	109,976,503

연결 조정	(51,127,662)	(21,604,052)	(29,523,609)	(40,257,547)	(11,770,114)	(28,487,433)

연결재무제표 금액	132,637,010	51,986,975	80,650,036	123,134,971	41,645,901	81,489,070

(4) 지역별 정보

① 당분기와 전분기 중 지역별 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	당기순손익

국내	18,229,320	(1,225,212)	17,004,108	1,496,382	1,392,039

해외	16,171,043	-	16,171,043	(39,143)	(88,669)

보고부문합계	34,400,363	(1,225,212)	33,175,151	1,457,239	1,303,370

연결조정	-	-	-	(238,032)	(238,573)

합계	34,400,363	(1,225,212)	33,175,151	1,219,207	1,064,797

나. 전분기 (단위:천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	당기순손익

국내	16,475,209	(973,356)	15,501,853	1,086,800	937,455

해외	18,765,105	-	18,765,105	462,678	394,833

보고부문합계	35,240,314	(973,356)	34,266,958	1,549,478	1,332,288

연결조정	-	-	-	(33,752)	(34,292)

합계	35,240,314	(973,356)	34,266,958	1,515,726	1,297,996

② 당분기말과 전기말 현재 지역별 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

국내	150,827,428	46,770,802	104,056,626	137,151,712	33,280,479	103,871,233

해외	32,937,244	26,820,225	6,117,019	26,240,806	20,135,536	6,105,270

보고부문 합계	183,764,672	73,591,027	110,173,645	163,392,518	53,416,015	109,976,503

연결 조정	(51,127,662)	(21,604,052)	(29,523,609)	(40,257,547)	(11,770,114)	(28,487,433)

연결재무제표 금액	132,637,010	51,986,975	80,650,036	123,134,971	41,645,901	81,489,070

(5) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

삼성전자(주)(베트남현지법인)	12,223,554	17,022,506	나노테크유한책임회사부문(휴대폰부품소재-필름)

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재금	7,587	7,301

요구불예금 등	15,673,140	16,791,831

합 계	15,680,727	16,799,132

7. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당분기말	전기말	제 한 내 용

보통예금	(주)우리은행	3,500	3,500	법인카드 관련 사용제한

단기금융상품	기업은행	-	300,000	유상증자후 미수령

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	490,000	592,451	단기차입금 질권설정

합 계	493,500	895,951

8. 계약자산 및 계약부채 당분기말과 전기말 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정보통신공사계약에 대한 계약자산	1,410,218	1,346,607

폐기물용역계약등에 대한 계약자산	554,459	296,379

자산으로 인식한 계약체결증분원가	36,602	53,067

계약자산 합계	2,001,279	1,696,053

계약부채 - 축중기납품계약	105,470	95,400

계약부채 - 폐기물용역계약등	-	101,142

계약부채 합계	105,470	196,542

9 . 금융상품 (1) 금 융상품의 구분 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

[유동자산]

현금및현금성자산	15,680,727	-	15,680,727

단기금융상품	2,036,812	-	2,036,812

단기매출채권	16,393,264	-	16,393,264

단기대여금	1,400	-	1,400

단기미수금	234,600	-	234,600

단기미수수익	59,285	-	59,285

단기상각후원가금융자산	333,333	-	333,333

소 계	34,739,421	-	34,739,421

[비유동자산]

비유동상각후원가측정금융자산	38,580	-	38,580

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,054,060	2,054,060

장기금융상품	94,939	-	94,939

장기대여금	225,153	-	225,153

장기보증금자산	1,384,268	-	1,384,268

소 계	1,742,940	2,054,060	3,797,000

합 계	36,482,361	2,054,060	38,536,421

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정 하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

[유동부채]

단기매입채무	11,621,972	-	11,621,972

단기미지급금	3,023,812	-	3,023,812

단기미지급비용	1,560,317	-	1,560,317

단기임대보증금	687,511	-	687,511

예수보증금	3,990	-	3,990

단기차입금	21,778,524	-	21,778,524

유동성장기부채	3,000,000	-	3,000,000

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

미지급배당금	1,307,081	-	1,307,081

소 계	43,983,207	-	43,983,207

[비유동부채]

장기임대보증금	366,859	-	366,859

리스부채	284,993	-	284,993

장기차입금	1,909,643	-	1,909,643

전환사채	1,118,937	-	1,118,937

파생상품부채	424,668	-	424,668

소 계	4,105,100	-	4,105,100

합 계	48,088,307	-	48,088,307

② 전기 말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

[유동자산]

현금및현금성자산	16,799,132	-	16,799,132

단기금융상품	3,151,689	-	3,151,689

단기매출채권	14,342,500	-	14,342,500

단기대여금	1,700	-	1,700

단기미수금	82,922	-	82,922

단기미수수익	47,957	-	47,957

단기상각후원가금융자산	333,333	-	333,333

소 계	34,759,233	-	34,759,233

[비유동자산]

비유동상각후원가측정금융자산	121,913	-	121,913

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,079,840	2,079,840

장기금융상품	49,500	-	49,500

장기대여금	227,481	-	227,481

장기보증금자산	1,104,847	-	1,104,847

소 계	1,503,741	2,079,840	3,583,581

합 계	36,262,974	2,079,840	38,342,814

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	공정가액

[유동부채]

단기매입채무	10,851,068	-	10,851,068

단기미지급금	2,799,127	-	2,799,127

단기미지급비용	1,306,225	-	1,306,225

단기임대보증금	583,086	-	583,086

예수보증금	3,990	-	3,990

단기차입금	14,156,345	-	14,156,345

유동성장기부채	3,145,000	-	3,145,000

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

미지급배당금	531	-	531

소 계	33,845,372	-	33,845,372

[비유동부채]

장기임대보증금	488,000	-	488,000

장기차입금	1,516,349	-	1,516,349

전환사채	1,092,700	-	1,092,700

파생상품부채	424,668	-	424,668

소 계	3,521,717	-	3,521,717

합 계	37,367,089	-	37,367,089

(2) 금융상품 범주별 순손익 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	배당금수익	외환차손익	외화환산손익	대손충당금환입	평가손익	기타	소계

상각후원가로 측정하는 금융상품	(136,677)	-	67,686	223,232	-	-	-	154,241	-	154,241

당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	872	-	-	-	7,167	-	8,039	-	8,039

합계	(136,677)	872	67,686	223,232	-	7,167	-	162,280	-	162,280

② 전분기 (단위:천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	배당금수익	외환차손익	외화환산손익	처분손익	평가손익	기타	소계

상각후원가로 측정하는 금융상품	(116,093)	-	77,984	(119,525)	-	-	-	(157,634)	-	(157,634)

당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	14,117	-	-	(132)	1,930	-	15,915	-	15,915

합계	(116,093)	14,117	77,984	(119,525)	(132)	1,930	-	(141,719)	-	(141,719)

( 3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

연금보험	920,676	952,339

출자금	1,098,851	1,091,878

상장주식	34,533	35,623

합계	2,054,060	2,079,840

② 당분기 및 전기 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,285	13,000

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	5,882	8,756

합계	7,167	21,756

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 당분기말과 전기말 현재 매출채권은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	17,096,421	15,045,408

손실충당금	(703,157)	(702,908)

매출채권(순액)	16,393,264	14,342,500

② 당분기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

[채무상품]

에스에이치에이제일	333,333	-	333,333	333,333	83,333	416,666

지역개발채권	-	8,580	8,580	-	8,580	8,580

신보 후순위 공모사채	-	30,000	30,000	-	30,000	30,000

[기타미수금]

기타미수금	19,499,338	2,204,359	21,703,697	21,569,914	1,881,828	23,451,742

총 장부금액	19,832,671	2,242,939	22,075,610	21,903,247	2,003,741	23,906,988

차감: 손실충당금	(1,486,514)	(500,000)	(1,986,514)	(1,486,514)	(500,000)	(1,986,514)

상각후원가	18,346,157	1,742,939	20,089,096	20,416,733	1,503,741	21,920,474

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 25를 참고하시기 바랍니다.

10. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	상각(*)	기 말

토 지	10,664,452	6,322,311	-	16,986,763

건 물	9,255,277	-	(76,889)	9,178,388

합 계	19,919,729	6,322,311	(76,889)	26,165,151

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	상각(*)	기 말

토 지	10,664,452	-	-	10,664,452

건 물	9,562,837	-	(307,560)	9,255,277

합 계	20,227,289	-	(307,560)	19,919,729

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대매출	251,317	330,631

임대매출원가	78,793	79,376

- 감가상각비	76,890	76,890

- 수도광열비	-	-

- 세금과공과	583	487

- 지급수수료	1,309	1,999

- 수선비	-	-

- 기타	11	-

임대손익	172,524	251,255

11. 유형자산 당분기와 전기 중 유형 자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대체	기타	기 말

토 지	16,927,424	-	-	-	-	-	16,927,424

건 물	12,285,410	144,288	-	(135,344)	-	72,744	12,367,098

구축물	460,708	-	-	(26,010)	-	-	434,698

기계장치	12,404,294	472,532	(61,167)	(472,880)	-	99,880	12,442,659

중장비	128,548	-	-	(25,394)	-	-	103,154

차량운반구	388,615	23,158	(4,354)	(30,338)	-	546	377,627

기타의유형자산	1,018,620	145,914	-	(80,334)	-	2,068	1,086,268

사용권자산	-	-	-	(39,670)	-	324,905	285,235

건설중인자산	51,997	-	-	-	-	-	51,997

합 계	43,665,616	785,892	(65,521)	(809,970)	-	500,143	44,076,160

(*) 당분기말 현재 연결회사의 부동산 및 기계장치의 일부는 차입금(나노테크유한책임회사, 위더스케미칼㈜) 및 약정사항과 관련하여 담보로 제공되고 있으며담보물로 제공된 유형자산의 순장부금액은 28,893,706천원입니다.

(2) 전기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대체	기타	기 말

토 지	12,433,100	4,494,324	-	-	-	-	16,927,424

건 물	11,603,336	1,109,421	-	(518,487)	-	91,140	12,285,410

구축물	551,618	14,570	-	(105,480)	-	-	460,708

기계장치	11,146,224	2,896,880	(161,140)	(1,712,365)	52,990	181,705	12,404,294

중장비	246,651	-	-	(118,104)	-	-	128,547

차량운반구	513,206	68,070	(3)	(172,027)	-	(20,630)	388,616

기타의유형자산	856,776	454,961	(2,391)	(310,134)	-	19,408	1,018,620

건설중인자산	104,987	-	-	-	(52,990)	-	51,997

합 계	37,455,898	9,038,226	(163,534)	(2,936,597)	-	271,623	43,665,616

(*) 전기말 현재 연결회사의 부동산 및 기계장치의 일부는 차입금(나노테크유한책임회사, 위더스케미칼㈜) 및 약정사항과 관련하여 담보로 제공되고있으며 담보물로 제공된 유형자산의 순장부금액은 29,475,427천원입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	8,509,613	8,509,613

상각누계액과 손상차손누계액	(2,045,556)	(2,060,855)

장부가액	6,464,057	6,448,758

(2) 당분기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	영업권	시설이용권	토지사용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	2,834,344	984,043	3,114,374	1,576,852	8,509,613

취득금액	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

연결실체의 변동	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	2,834,344	984,043	3,114,374	1,576,852	8,509,613

상각누계액 및 손상차손누계액:	-

기초금액	(371,404)	(388,784)	(34,331)	(1,266,336)	(2,060,855)

무형자산상각비	-	-	(20,256)	(15,563)	(35,819)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-

기타	-	-	50,912	206	51,118

연결실체의 변동	-	-	-	-	-

기말금액	(371,404)	(388,784)	(3,675)	(1,281,693)	(2,045,556)

장부금액:	-

기초금액	2,462,940	595,259	3,080,043	310,516	6,448,758

기말금액	2,462,940	595,259	3,110,699	295,159	6,464,057

② 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	시설이용권	토지사용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	2,834,344	1,016,312	-	1,311,346	5,162,002

취득금액	-	-	3,114,374	265,506	3,379,880

기타	-	-	-	-	-

연결실체의 변동	-	-	-	-	-

처분금액	-	(32,269)	-	-	(32,269)

기말금액	2,834,344	984,043	3,114,374	1,576,852	8,509,613

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(89,298)	(346,584)	-	(1,245,632)	(1,681,514)

무형자산상각비	-	-	(59,892)	(21,008)	(80,900)

무형자산손상차손	(282,106)	(42,200)	-	-	(324,306)

기타	-	-	25,561	304	25,865

연결실체의 변동	-	-	-	-	-

기말금액	(371,404)	(388,784)	(34,331)	(1,266,336)	(2,060,855)

장부금액:

기초금액	2,745,046	669,728	-	65,714	3,480,488

기말금액	2,462,940	595,259	3,080,043	310,516	6,448,758

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 362,008천원과 471,855천원입니다. (4) 영업권의 손상평가

① 영업권과 손상평가 결과연결실체의 영업권은 사업부문의 현금창출단위에 배분되었으며, 당분기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업권 배부대상 현금창출단위	당분기	전기

기초	손상차손	기말	기초	손상차손	기말

도로전산기기사업부문	515,550	-	515,550	515,550	-	515,550

(주)제주산업 폐기물처리 사업부문	1,947,390	-	1,947,390	2,229,496	(282,106)	1,947,390

합 계	2,462,940	-	2,462,940	2,745,046	(282,106)	2,462,940

② 영업권 손상평가 내역(전기)가. 도로전산기기 사업부문 영업권도로전산기기 사업부문에 대한 영업권은 도로전산기기 사업부문을 현금창출단위로 하여 손상평가를 수행하였으며 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 10.47%의 할인율을 적용하였으며, 추정기간 말 시점의 가치산정시 영구적 성장률은 보수적인 관점에서 0%로 가정하였습니다. 당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.상기의 방법으로 추정된 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 약 1,344백만원 초과하고 있습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이1% 증가할 경우 사용가치는 9.0%(현금창출단위의 회수가능액이 장부금액 초과액: 740백만원) 감소하고, 영구성장률이 1% 감소할 경우 사용가치는 6.1%(현금창출단위의 회수가능액이 장부금액 초과액: 500백만원) 감소하게 됩니다.

나. 제주산업(주) 사업부문 영업권종속회사인 제주산업(주)의 사업결합으로 취득한 영업권은 폐기물처리 사업부문전체의 현금창출단위와 해당사업부문의 현금창출단위에 각각 배분되었으며 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 11.64%의 할인율을 적용하였으며, 추정기간 말 시점의 가치산정시 영구적 성장률은 보수적인 관점에서 0%로 가정하였습니다. 당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 282백만원입니다.

상기의 방법으로 추정된 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 약 335백만원을 미달하고 있습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이1% 증가할 경우 사용가치는 5.7%(현금창출단위의 회수가능액이 장부금액 초과액: 736백만원) 감소하고, 영구성장률이 1% 감소할 경우 사용가치는 3.7%(현금창출단위의 회수가능액이 장부금액 초과액: 478백만원) 감소하게 됩니다.

13. 차입금, 신주인수권부사채 및 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	4.00	5,073,077	2,700,538

운영자금	Vietnam Technological and Commercial Joint Stock Bank	3.00	506,532	-

매출채권할인	우리은행 등	2.85~2.99	519,889	211,767

운전자금	우리은행	3.13	1,000,000	1,000,000

시설자금	우리은행	3.17	300,000	300,000

시설자금	우리은행	3.00	1,000,000	1,000,000

시설자금	우리은행	3.30	1,400,000	1,400,000

운전자금	산업은행	3.55	1,600,000	1,600,000

운전자금	산업은행	3.63	2,000,000	2,000,000

운전자금	산업은행	3.49	700,000	700,000

구매자금	신한은행	3.43	1,979,026	1,692,565

운전자금	신한은행	4.53	700,000	700,000

매입외환	우리은행	-	-	851,475

운전자금	㈜흥아	4.60	5,000,000	-

합 계	21,778,524	14,156,345

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	J	-	9.00	516,349	516,349

마스터론	우리은행	2019-05-27	3.28	3,000,000	3,000,000

온랜딩	국민은행	2020-12-15	3.56	500,000	500,000

해외온랜딩	국민은행	2021-10-15	3.50	500,000	500,000

시설자금	신한은행	2019-12-15	4.29	-	145,000

시설자금	우리은행	2024-01-30	3.17	393,294	-

소 계	4,909,643	4,661,349

차감: 유동성대체액	(3,000,000)	(3,145,000)

차감계	1,909,643	1,516,349

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성사채	1,000,000	1,000,000

구 분	내 용

사채명	제 1 회 무보증사모사채

발행일	2016.10.27

만기일	2019.10.27

발행수익률(%)	3%

원금상환방법	만기일시상환

인수회사	한국투자증권㈜

유동화회사	신보2016제9차 유동화전문유한회사

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	1,500,000	1,500,000

사채상환할증금	197,112	197,112

전환권조정	(578,175)	(604,413)

소계	1,118,937	1,092,699

차감: 유동성대체액	-	-

차감계	1,118,937	1,092,699

구 분	내 용

사채명	제2회 사모전환사채

사채발행자	위더스케미칼(주)

발행일	2018.7.20

만기일	2023.7.20

액면이자율(%)	0%

만기보장수익률(%)	2.5%

원금상환방법	만기일시상환

원금상환방법	만기상환시: 원금의 113.14%

조기상환청구권	2021년7월20일이후 행사가능

전환권 행사가능기간	2019년7월21일부터 만기직전일까지

전환권 행사금액	50,000원

(5) 당분기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

액면금액	장부금액

당기초

단기차입금	14,156,345	14,156,345

유동성장기부채	3,145,000	3,145,000

유동성사채	1,000,000	1,000,000

장기차입금	1,516,349	1,516,349

전환사채	1,500,000	1,092,700

소 계	21,317,694	20,910,394

차입

단기차입금	13,051,676	13,051,676

장기차입금	393,294	393,294

소 계	13,444,970	13,444,970

상환

단기차입금	(5,503,240)	(5,429,497)

유동성장기부채	(145,000)	(145,000)

소 계	(5,648,240)	(5,574,497)

대체

단기차입금	-	-

유동성장기부채	-	-

소 계	-	-

외화환산 및 전환권조정 상각

전환권조정 상각	-	26,237

단기차입금 외화환산	73,743	-

소 계	73,743	26,237

당분기말

단기차입금	21,778,524	21,778,524

유동성장기부채	3,000,000	3,000,000

유동성사채	1,000,000	1,000,000

장기차입금	1,909,643	1,909,643

전환사채	1,500,000	1,118,937

소 계	29,188,167	28,807,104

14. 퇴직급여제도연결실체는 2011년 중 전직원을 대상으로 퇴직연금제도를 도입하였으며, 종업원은 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도 중 하나를 선택하였습니다. 그리고 종업원의 선택에 따라 기존 퇴직금제도 하에서의 근무기간을 포함한 누적근무기간을 가입기간으로 하였습니다.(1) 확정기여퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형퇴직급여비용	74,543	75,952

(2) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체 중 제주산업(주), ㈜서귀포산업, 에코산업개발(주), 위더스케미칼(주), 티씨씨(주)의 종업원에 대하여 확정급여형퇴직급여제도를 유지하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 근속기간과 평균급여를 고려한 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 그리고 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	4,484,480	4,384,436

사외적립자산의 공정가치	(2,889,668)	(2,872,579)

합계	1,594,812	1,511,857

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	4,384,436	3,558,605

당분기근무원가	184,695	220,828

이자원가	22,502	-

재측정:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 기타사항에 의한 효과	-	-

지급액	(107,152)	-

연결실체의 변동	-	(83,362)

기말잔액	4,484,480	3,696,071

(5) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	2,872,579	2,469,985

기여금 납입	-	-

사외적립자산의 이자수익	17,089	-

사외적립자산의 재측정요소	-	-

지급액	-	-

연결실체의 변동	-	-

기말잔액	2,889,668	2,469,985

(6) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예금상품	2,889,668	2,872,579

(7) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기근무원가	184,695	220,828

순이자원가	5,413	-

합 계	190,108	220,828

상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	130,224	137,899

판매비와관리비	59,884	82,929

합 계	190,108	220,828

15. 담보제공자산

당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	관련 차입금	담보권자	비고

당기손익-공정가치측정 금융자산	345,151	-	한국엔지니어링공제조합	이행보증보험등 관련 질권 설정

당기손익-공정가치측정 금융자산	321,669	-	전문건설공제조합	제공받은 지급보증에 대한 담보

당기손익-공정가치측정 금융자산	125,004	-	한국건설자원공제조합	제공받은 지급보증에 대한 담보

유형자산(토지, 건물, 기계장치)	21,047,340	11,583,294	산업은행, (주)우리은행 등	장단기차입금 질권설정(*1)

유형자산(건물,기계장치)	884,273	신한은행	장단기차입금 질권설정

유형자산(기계) 등	7,846,366	5,073,077	Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	단기차입금 질권설정

합 계	29,685,530	17,540,644

(*1) 차입금 관련 담보로 제공되어 있는 유형자산(건물, 기계장치 등)의 화재보험 부보금액 중 9,242백만원은 (주)우리은행에 질권설정됨

16. 주식기준보상 연결실체는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여하였습니다. 당분기말 현재 부여된주식선택권은 주식결제형 주식선택권입니다.

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주식선택권 부여현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

부여시점	주식수	행사기간	행사가격	주당추정공정가치	행사방법

2015.03.30	893,000	2017.03.30~ 2022.03.30	1,784	1,276	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

(2) 당분기 중 연결실체의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

부여시점	주식수	주식선택권 금액

기초	증가	소멸	행사	기말	기초	증가	소멸	행사	기말

2015.03.30	893,000	-	-	-	893,000	1,139,468	-	-	-	1,139,468

합 계	893,000	-	-	-	893,000	1,139,468	-	-	-	1,139,468

(3) 연결실체는 주식선택권 관련 보상비용을 블랙-숄즈 모형을 이용하여 공정가치를 계산하였습니다. 전기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다.

(4) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

부여시점	무위험이자율(%)	기대행사기간	예상주가변동성(%)	기대배당율(%)

2015.03.30(4차)	1.79	4.5 년	90.97	-

17. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 26,133,306주 및 500원 입니 다. ( 2) 당 분기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초금액	13,066,653	33,858,900	12,499,274	32,460,687

주식매수권 행사	-	-	106,805	547,165

신주인수권 행사	-	-	460,574	851,048

기말금액	13,066,653	33,858,900	13,066,653	33,858,900

18. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,244)	(1,244)

주식선택권	1,139,468	1,139,468

기타자본조정	(367,943)	(182,655)

기타자본구성요소 소계	770,281	955,569

해외사업환산손실	(371,373)	(471,791)

보험수리적손익	(259,436)	(259,437)

기타포괄손익누계액 소계	(630,809)	(731,228)

합 계	139,472	224,341

19. 이익잉 여금(1) 당분기 및 전기 중 현재 연결실체의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	29,612,579	24,414,233

지배기업 소유주지분 당기순이익	999,651	6,275,908

회계변경누적효과	-	172,347

배당금지급	(1,306,647)	(1,249,909)

기말금액	29,305,583	29,612,579

20. 주당배당금

당분기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

배당받을주식	보통주	-	26,132,934 주

배당률(액면가 기준)	보통주	-	10.0%

배당금액	보통주	-	1,306,647

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,306,647천원은 2019년 4월중에 지급되었으며, 2018년에 지급된 배당금은 1,249,909천원입니다.

21. 주당순손익 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기본주당순손익, 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순손익

- 보통주 당기순손익(*)	999,650,880 원	999,650,880 원	1,175,430,451 원	1,175,430,451 원

- 가중평균유통보통주식수	26,132,934 주	26,132,934 주	25,076,499 주	25,076,499 주

- 기본주당순손익	38 원	38 원	47 원	47 원

희석주당순손익

- 조정후 보통주당기순손익(*)	999,650,880 원	999,650,880 원	1,175,430,451 원	1,175,430,451 원

- 조정후 가중평균유통보통주식수	26,261,976 주	26,261,976 주	25,499,872 주	25,499,872 주

- 희석주당순손익	38 원	38 원	46 원	46 원

(*) 보통주당기순손익 등의 산정내역
기본주당순손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.

① 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	26,133,306	26,133,306	24,998,547	24,998,547

자기주식효과	(372)	(372)	(372)	(372)

주식선택권	-	-	78,324	78,324

가중평균유통보통주식수	26,132,934	26,132,934	25,076,499	25,076,499

② 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	26,132,934	26,132,934	25,076,499	25,076,499

신주인수권	-	-	309,682	309,682

주식선택권	129,042	129,042	113,691	113,691

가중평균희석유통보통주식수	26,261,976	26,261,976	25,499,872	25,499,872

(2) 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적보통주의 내역은 없습니다. 22. 건설계약 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	진행률	미청구공사	계약자산

(공공임대리츠11호) 의정부고산 S-5블럭 아파트 정보통신공사	2017.07.04	2019.11.24	63.40%	1,410,218	1,410,218

당분기 중 진행중인 건설형 공사계약의 누적공사수익금액, 누적공사대금청구액, 누적공사대금회수액 및 공사미수금(청구분,미청구분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	당기공사대금청구액	계약자산(미청구분)	계약부채

도급공사[정보통신공사]	3,710,218	2,289,062	900,000	1,410,218	-

당분기 중 진행중인 건설형 공사계약의 하자보수충당부채 공시(표시), 공사손익 변동금액, 추정총계약원가 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	하자보수충당부채	공사손익인식금액	추정 총계약금액의 변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

도급공사[정보통신공사]	111,307	369,100	-	1,410,218	-

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산 변동	(2,407,999)	(2,407,999)

상품 및 원재료 등구매액	23,431,949	23,431,949

급여	1,185,265	3,215,103	4,400,368

퇴직급여	127,083	207,112	334,195

감가상각비	159,097	727,763	886,860

무형자산상각비	35,742	77	35,819

지급임차료	108,925	522,139	631,064

외주가공비	-	1,233,902	1,233,902

지급수수료	259,208	560,474	819,682

접대비	142,015	7,871	149,886

대손상각비	-	-	-

기타	1,268,811	1,171,407	2,440,218

합계	3,286,146	28,669,798	31,955,944

(2) 전분기 (단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산 변동	-	(1,554,580)	(1,554,580)

상품 및 원재료 등구매액	-	21,566,511	21,566,511

급여	1,287,275	1,928,039	3,215,314

퇴직급여	131,949	159,304	291,253

감가상각비	170,694	550,029	720,723

무형자산상각비	3,105	-	3,105

지급임차료	62,413	532,434	594,847

외주가공비	-	663,878	663,878

지급수수료	317,422	371,179	688,601

접대비	131,728	5,744	137,472

대손상각비(환입)	(15,731)	-	(15,731)

기타	1,051,056	5,388,782	6,439,838

합계	3,139,911	29,611,320	32,751,231

24. 법인세비용(수익)법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.32%(전기 중간기간말 현재 예상법인세율: 6.27%) 입니다.

25. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연 결 실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금 총계	28,807,104	20,910,394

차감: 현금및현금성자산	(15,680,727)	(16,799,132)

순차입금	13,126,377	4,111,262

자본총계	80,650,035	81,489,070

총자본차입금비율	16.28%	5.05%

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권과 계약자산

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당분기말과 전기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	90일 초과	6개월초과	1년 초과	3년초과	계

당분기말

기대 손실률	0.0%	13.6%	9.3%	9.3%	100.0%

총 장부금액-매출채권	15,765,138	677,340	47,559	71,597	534,788	17,096,422

총 장부금액-계약자산	1,518,070	483,209	-	-	-	2,001,279

손실충당금	-	157,264	4,445	6,659	534,788	703,156

전기말

기대 손실률	0.0%	0.0%	1.0%	49.7%	100.0%

총 장부금액-매출채권	9,072,436	4,760,094	351,590	321,598	539,690	15,045,408

총 장부금액-계약자산	1,696,054	-	-	-	-	1,696,054

손실충당금	-	-	3,516	159,702	539,690	702,908

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 기타미수금등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융리스채권	기타미수금 등	계

전기말 손실충당금	-	1,986,514	1,986,514

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

당분기말 손실충당금	-	1,986,514	1,986,514

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다 . 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	36,482,361	36,262,974

당기손익-공정가치금융자산	920,676	952,339

대여금 및 수취채권	-	-

매도가능증권	-	-

합 계	37,403,037	37,215,313

연결실체는 엔에이치투자증권(주) 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다.

④ 대손상각비

당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전기

매출채권 및 계약자산 등

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	-	(174,380)

대손상각비 환입	-	(133,835)

대손상각비	-	102,953

환율변동 등	249	(143,498)

당분기와 전기 중 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.가 . 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식	손상차손 환입	환율변동 등	기말금액

매출채권	702,908	-	-	249	703,157

단기대여금	1,360,000	-	-	-	1,360,000

미수수익	126,514	-	-	-	126,514

기타의투자자산	500,000	-	-	-	500,000

나 . 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식	손상차손 환입	제각 등	기말금액

매출채권	956,060	24,182	(133,835)	(143,498)	702,908

단기대여금	1,360,000	-	-	-	1,360,000

미수수익	47,742	78,771	-	-	126,514

기타투자자산	500,000	-	-	-	500,000

(3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. ① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년~4년	4년 초과

비파생금융부채

단기매입채무	11,621,972	11,621,972	11,621,972	-	-	-	-

단기미지급금	3,023,812	3,023,812	3,023,812	-	-	-	-

단기미지급비용	1,560,317	1,560,317	1,560,317	-	-	-	-

단기임대보증금	687,511	687,511	687,511	-	-	-	-

예수보증금	3,990	3,990	3,990	-	-	-	-

단기차입금	21,778,524	22,398,194	22,398,194	-	-	-	-

유동성장기부채	3,000,000	3,015,367	3,015,367	-	-	-	-

유동성사채	1,000,000	1,017,232	1,017,232	-	-	-	-

미지급배당금	1,307,081	1,307,081	1,307,081	-	-	-	-

장기임대보증금	366,859	366,859	-	366,859	-	-	-

리스부채	284,993	300,652	124,429	130,965	34,779	-	-

장기차입금	1,909,643	2,066,154	52,172	1,063,352	526,365	16,872	407,393

전환사채	1,118,937	1,280,341	37,500	37,500	37,500	37,500	1,130,341

파생상품부채	424,668	424,668	-	-	-	-	424,668

합 계	48,088,307	49,074,150	44,849,577	1,598,676	598,644	54,372	1,962,402

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년~4년	4년 초과

비파생금융부채

단기매입채무	10,851,068	10,851,068	10,851,068	-	-	-	-

단기미지급금	2,799,127	2,799,127	2,799,127	-	-	-	-

단기미지급비용	1,306,225	1,306,225	1,306,225	-	-	-	-

단기임대보증금	583,086	583,086	583,086	-	-	-	-

예수보증금	3,990	3,990	3,990	-	-	-	-

단기차입금	14,156,345	14,494,390	14,494,390	-	-	-	-

유동성장기부채	3,145,000	3,190,578	3,190,578	-	-	-	-

유동성사채	1,000,000	1,024,616	1,024,616	-	-	-	-

미지급배당금	531	531	531	-	-	-	-

장기임대보증금	488,000	488,000	-	488,000	-	-	-

장기차입금	1,516,349	1,600,025	35,300	1,564,725	-	-	-

전환사채	1,092,700	1,263,351	37,500	37,500	37,500	37,500	1,113,351

파생상품부채	424,668	424,668	-	-	-	-	424,668

합 계	37,367,089	38,029,655	34,326,411	2,090,225	37,500	37,500	1,538,019

(5) 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다. ① 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

자산:

현금및현금성자산	721,858	1,172,257

매출채권	8,001,619	5,839,962

기타보증금	113,780	111,810

합 계	8,837,257	7,124,029

부채:

매입채무	302,987	715,356

단기차입금	5,572,028	3,553,737

합 계	5,875,015	4,269,093

② 당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,124.97	1,100.30	1,137.80	1,118.10

③ 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	231,055	(231,055)	222,685	(222,685)

(6) 이자율위험연결실체는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[고정이자율]

금융자산	4,090,872	5,231,529

금융부채	2,543,605	2,517,368

[변동이자율]

금융자산	-	-

금융부채	26,688,167	18,817,694

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기에 대한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(208,168)	208,168	(146,778)	146,778

(7) 금융상품의 공정가치연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. ④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 만료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

⑤ 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	2,054,060	2,054,060	2,079,840	2,079,840

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	15,680,727	15,680,727	16,799,132	16,799,132

단기금융상품	2,036,812	2,036,812	3,151,689	3,151,689

단기매출채권	16,393,264	16,393,264	14,342,500	14,342,500

단기대여금	1,400	1,400	1,700	1,700

단기미수금	234,600	234,600	82,922	82,922

단기미수수익	59,285	59,285	47,957	47,957

단기상각후원가금융자산	333,333	333,333	333,333	333,333

비유동상각후원가측정금융자산	38,580	38,580	121,913	121,913

장기금융상품	94,939	94,939	49,500	49,500

장기대여금	225,153	225,153	227,481	227,481

장기보증금자산	1,384,268	1,384,268	1,104,847	1,104,847

합계	36,482,361	36,482,361	36,262,974	36,262,974

상각후원가로 인식된 금융부채(*1)

단기매입채무	11,621,972	11,621,972	10,851,068	10,851,068

단기미지급금	3,023,812	3,023,812	2,799,127	2,799,127

단기미지급비용	1,560,317	1,560,317	1,306,225	1,306,225

단기임대보증금	687,511	687,511	583,086	583,086

예수보증금	3,990	3,990	3,990	3,990

단기차입금	21,778,524	21,778,524	14,156,345	14,156,345

유동성장기부채	3,000,000	3,000,000	3,145,000	3,145,000

유동성사채	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

미지급배당금	1,307,081	1,307,081	531	531

장기임대보증금	366,859	366,859	488,000	488,000

리스부채	284,993	284,993

장기차입금	1,909,643	1,909,643	1,516,349	1,516,349

사채	-	-	-	-

전환사채	1,118,937	1,118,937	1,092,700	1,092,700

파생상품부채	424,668	424,668	424,668	424,668

합계	48,088,307	48,088,307	37,367,089	37,367,089

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았으며 해당 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않았습니다. ⑥ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	34,533	2,019,527	-	2,054,060

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	35,623	2,044,217	-	2,079,840

(*) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산은 당분기말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 공정가치가 결정되므로 해당 상품은 수준 1에 해당합니다.

26. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속 관계에 있는 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계

(주)흥아	최상위 지배회사

(주)에프넷	차상위 지배회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	용역매출	임대매출	이자수익	지급수수료	이자비용

(주)흥아	-	-	-	-	1,890

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	용역매출	임대매출	이자수익	지급수수료	이자비용

(주)흥아	-	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	매출채권	대여금	단기차입금	미지급비용	임대보증금

(주)흥아	-	-	5,000,000	1,890	-

(주)에프넷	-	-	-	-	5,000

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	매출채권	대여금	기타의 투자자산	단기차입금	임대보증금

(주)에프넷	-	-	-	-	5,000

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	329,070	357,773

퇴직급여	18,275	31,186

합 계	347,345	388,959

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

27. 우발채무와 약정사항 ( 1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정사항	금융기관명	한도금액

당분기말	전기말

기한부수입신용장발행	(주)우리은행	USD 600,000	USD 600,000

운영자금대출	Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	USD 8,000,000	USD 8,000,000

시설자금대출 등	(주)우리은행	6,700,000	6,700,000

운전자금대출	한국산업은행	4,300,000	4,300,000

시설자금대출 등	(주)신한은행	3,345,000	3,345,000

운전자금대출 등	㈜KEB하나은행	120,000	120,000

회사채	한국투자증권㈜	1,000,000	1,000,000

온랜딩	국민은행	1,000,000	1,000,000

상기 약정사항 이외에 연결실체는 외화외상매출금에 대해 (주)우리은행과 외화 선매입금액약정을 맺고 있으며 (주)우리은행 차입금 30억원의 이자지급과 관련하여 2016년 4월 이자율스왑약정을 체결하고 있는 바, 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

매입금액	30억

매도금액	30억

계약일	2016년 04월 28일

계약만기일	2019년 05월 27일

약정이자율(지급, 고정)	3.28%

약정이자율(수취, 변동)	CD3개월연동금리+1.51%

( 2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증처	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	3,817,901	3,767,409	하자 및 계약이행보증

엔지니어링공제조합	4,748,956	5,095,396	하자 및 계약이행보증

전문건설공제조합	120,907	132,219	계약이행보증

한국건설자원공제조합	2,665,624	2,665,624	입찰보증, 계약선급금보증

(주)우리은행	-	USD 251,700	USANCE지급보증

신용보증기금	3,635,000	3,635,000	차입금 보증

(3) 상기 지급보증 이외에 연결실체의 임원으로부터 (주)우리은행 등의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증으로 인한 금융보증부채는 존재하지 않으 며 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

28. 비현금거래 (1) 당분기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대보증금의 유동성 대체	-	243,000

상각후원가금융자산 유동성대체	83,333	83,333

(2) 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타

단기차입금	14,156,345	7,548,436	-	73,743	21,778,524

유동성장기부채	3,145,000	(145,000)	-	-	3,000,000

유동성사채	1,000,000	-	-	-	1,000,000

장기차입금	1,516,349	393,294	-	-	1,909,643

전환사채	1,092,700	-	-	26,237	1,118,937