에스에이티 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
주식회사 에스에이티

1. 일반 사항 주식회사 에스에이티(이하 "당사")는 전자제어기기의 설계ㆍ개발 및 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 12월 21일 설립되었으며, 경기도 군포시에 본점을 두고 있습니다. 당사는 수차례의 사업결합을 통해서 당기말 현재 교통 관련장비 제조업 및모바일관련 부품 납품업 등을 주업으로 영위하고 있습니다. 또한, 2006년 11월 28일자로 코스닥에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이나, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,066,653 천원이며, 당기말 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에프넷	9,790,276	37.46

이용호	1,020,535	3.91

(주)흥아	878,567	3.36

기타	14,443,928	55.27

합 계	26,133,306	100.00

2. 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 14일자 이사 회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다 .

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 각각의 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 9: 종속기업 취득 - 공 정가치 측정 - 주석 12: 영업권 손상검사 - 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정 - 주석 24: 이연법인세자산의 인식 - 유보금액의 실현가능성

③ 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 25 에 포 함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래 일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기준 서 제1109호 '금융상품' 당 사는 201 8년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종 전 장부금액과 최초적 용일의 장부금액의 차이는 20 18년 1월 1일에 이익 잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,276,785	4,276,785

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,000,000	1,000,000

단기매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	12,014,831	12,014,831

단기미수금	대여금및수취채권	상각후원가	5,969	5,969

단기미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	33,491	33,491

매도가능금융자산(유동)	매도가능금융자산	상각후원가	1,583,333	1,583,333

매도가능금융자산(비유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	721,761	381,086

상각후원가	416,667

장기금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치	442,356	442,356

장기보증금자산	대여금및수취채권	상각후원가	464,801	464,801

⑥ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용 하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. K-IFRS 1115호 및 K-IFRS 1109호를 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	1115호 기준서	1109호 기준서	2018.01.01수정후

매출채권	12,014,831	(246,771)	-	11,768,060

기타유동자산	537,941	-	-	537,941

계약자산(*1,*2)	-	342,350	-	342,350

재고자산	748,117	-	-	748,117

유동매도가능금융자산	1,583,333	-	(1,583,333)	-

유동상각후원가측정금융자산	-	-	1,583,333	1,583,333

장기성금융상품	442,356	-	(442,356)	-

비유동매도가능증권	721,761	-	(721,761)	-

비유동상각후원가측정금융자산	-	-	416,667	416,667

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	823,442	823,442

이연법인세자산	178,150	-	-	178,150

자산총계	71,640,551	95,579	75,992	71,812,122

매입채무	3,315,793	-	-	3,315,793

선수금	173,372	(155,760)	-	17,612

계약부채(*2)	-	155,760	-	155,760

충당부채	7,403	-	-	7,403

부채총계	5,798,257	-	-	5,798,257

이익잉여금(*1)	19,334,674	95,579	67,224	19,497,477

기타자본구성요소	1,547,660	-	8,768	1,556,428

자본 총계	65,842,295	95,579	75,992	66,013,866

(*1) 계약체결증분원가 회계처리이전 기준에서는 정보통신공사(의정부고산 S-5블럭 아파트) 입찰의 정보수수료 관련 원가가 자산의 인식요건을 충족하지 못해서 비용으로 처리됐습니다. 기준서 제1115호에서는 해당 원가는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상됩니다. 이러한 기준의 변경으로 계약이행원가 96백만원을 자산으로 인식하고 당기초 재무상태표의 계약자산으로 인식하였습니다.
(*2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 정보통신공사용역과 관련한 매출채권 247백만원은 계약자산으로 재분류하였으 며, 축중기 납품계약과 관련한 선수금 156백만원은 계약부채로 분류하였습니다.

나. K-IFRS 1115호 및 K-IFRS 1109호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	1115호 기준서	1109호 기준서	적용하지 않았을 경우

매출채권	12,138,610	1,346,607	-	13,485,217

기타유동자산	146,249	-	-	146,249

계약자산	1,399,675	(1,399,675)	-	-

재고자산	549,683	-	-	549,683

유동매도가능금융자산	-	-	333,333	333,333

유동상각후원가측정금융자산	333,333	-	(333,333)	-

장기성금융상품	-	-	521,408	521,408

비유동매도가능증권	-	-	376,723	376,723

비유동상각후원가측정금융자산	83,333	-	(83,333)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	908,548	-	(908,548)	-

이연법인세자산	194,195	-	-	194,195

자산총계	75,775,796	(53,067)	(93,751)	75,628,978

매입채무	2,409,498	-	-	2,409,498

선수금	31,450	95,400	-	126,850

계약부채	95,400	(95,400)	-	-

부채총계	5,364,386	-	-	5,364,386

이익잉여금	22,235,879	(53,067)	(75,853)	22,106,959

기타자본구성요소	1,249,978	-	(17,897)	1,232,081

자본 총계	70,411,410	(53,067)	(93,751)	70,264,592

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구분	보고된 금액 (2018.1.1~2018.12.31)	1115호 기준서	1109호 기준서	적용하지 않았을 경우

매출	17,761,011	21,560,807	-	39,321,818

매출원가	10,288,065	21,228,826	-	31,516,890

매출총이익	7,472,946	331,982	-	7,804,928

판관비	3,188,114	289,470	-	3,477,584

영업이익	4,284,832	42,512	-	4,327,344

금융수익	901,683	-	(17,759)	883,924

금융비용	150,585	-	(11,705)	138,880

법인세비용	1,011,562	-	2,575	1,014,137

당기순이익	3,988,310	42,512	(8,629)	4,022,192

기타포괄손익	-	-	(17,897)	(17,897)

총포괄손익	3,988,310	42,512	(26,527)	4,004,295

주당순손익	155 원	-	-	157 원

희석주당순손익	154 원	-	-	155 원

(*1) 본인 대 대리인회사는 해외 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 공급하고 있습니다. 회사는 동 거래를 할 때 '대리인'에 해당하고, 회사는 총액으로 인식하던 금액을 순액으로 인식하여 2,893백만원을 2018년 도 당기 수익으로 인식하였습니다. 2018 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 총액으로 인식하던 금액의 일부만 수익으로 인식하게 되어 당기 기준 수익이 21,560백만원 감소하고, 매출원가 및 판관비가 21,560백만원 감소하였습니다.
(*2) 계약체결증분원가 이전 기준에서는 정보통신공사(의정부고산 S-5블럭 아파트) 입찰의 정보수수료 관련 원가가 자산의 인식요건을 충족하지 못해서 비용으로 처리됐습니다. 기준서 제1115호에서는 해당 원가는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상됩니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초계약이행원가 96백만원을 계약자산으로 인식하고 당기 중 42백만원을 상각하였습니다.

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액 (2018.1.1~2018.12.31)	1115호 기준서	1109호 기준서	적용하지 않았을경우

당기순이익	3,988,310	42,512	(8,629)	4,022,192

조정	1,349,192	-	-	1,349,192

자산 부채의 변동	(1,891,398)	(42,512)	8,629	(1,933,909)

이자수취	150,432	-	-	150,432

법인세납부	(702,465)	-	-	(702,465)

영업활동으로 인한 현금흐름	2,894,071	-	-	2,894,071

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . ① 기준서 제1 116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이 러한 분석을 완료하 기 전까지는 재무 적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지배ㆍ종속회사간의 사업결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배회사의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있으며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품의 경우 선입선출법으로, 원재료의 경우 이동평균법으로결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㄱ. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

나. 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품 파 생 상 품 은 파 생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공기구와비품	5년

구축물	10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

기타의무형자산	5 ~ 10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우에 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (13) 금융부채 ① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 충당부채는 과거사건 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 복 합금융상품당 사 가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화 항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 고객의 요청에 따라 축중기ㆍ계중기등을 설치하는 사업 및 유지보수 사업, 정보통신공사업을 주로 영위하고 있습니다.

당사는 고객과 계약 체결시에 재화 및 용역결과물의 정상 작동을 확신하는 보증만을 제공하고 있으며, 법정 보증기간 등을 고려한 무상수리 보증기간을 산정하고 있습니다. 보증기간을 경과한 후에 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 보증은 별도의 수행의무로식별하지 않습니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사가 의무를 수행하여 만든 산출물이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사의 의정부고산 S-5블록아파트 정보통신공사와 관련하여 계약 조건을 분석한 결과 회사 자체에는 대체용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

④ 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

⑤ 거래가격의 배분

하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

⑥ 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

⑦ 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 연결재무제표에 기재하였습니다.

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	9,119,957	4,276,785

합 계	9,119,957	4,276,785

6. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	(주)우리은행	-	1,000,000	USANCE 담보제공

7. 계약자산 및 계약부채 당기 초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 3 을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기초와 당기말 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

정보통신공사계약에 대한 계약자산	1,346,607	246,771

자산으로 인식한 계약체결증분원가	53,067	95,579

계약자산 합계	1,399,674	342,350

계약부채 - 축중기납품계약	95,400	155,760

계약부채 합계	95,400	155,760

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공한 용역이 늘었기 때문에 증가하였습니다. 또한 당기에 계약체결증분원가에 대 해 42,512천원을 상각하였습니다. 축중기납품계약에 대한 기초시점의 계약부채는 당기 중 실현되었으며, 신규 축중기 납품계약으로 인해 계약부채가 95,400천원 증가하였습니다. (3) 과거기간 관련 당기 인식 수익당기초 계상된 계약부채와 관련하여 당기중에 수익으로 인식한 금액과 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

축중기납품계약	155,760

8. 금융상품 당기 초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 3을 참고하시기 바랍니다.

(1) 금 융상품의 구분당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

[유동자산]

현금및현금성자산	9,119,957	-	9,119,957

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000

단기매출채권	12,138,610	-	12,138,610

단기미수금	22,471	-	22,471

단기미수수익	15,451	-	15,451

유동상각후원가측정금융자산	333,333	-	333,333

소 계	22,629,822	-	22,629,822

[비유동자산]

비유동상각후원가측정금융자산	83,333	-	83,333

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	908,548	908,548

장기보증금자산	684,843	-	684,843

소 계	768,176	908,548	1,676,724

합 계	23,397,998	908,548	24,306,546

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	공정가액

[유동부채]

단기매입채무	2,409,498	-	2,409,498

단기미지급금	211,051	-	211,051

단기미지급비용	710,522	-	710,522

단기임대보증금	574,000	-	574,000

미지급배당금	531	-	531

소 계	3,905,602	-	3,905,602

[비유동부채]

장기임대보증금	339,000	-	339,000

소 계	339,000	-	339,000

합 계	4,244,602	-	4,244,602

② 전기 말

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액 합계	공정가액

[유동자산]

현금및현금성자산	4,276,785	-	4,276,785	4,276,785

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000

매출채권	12,014,831	-	12,014,831	12,014,831

미수금	5,969	-	5,969	5,969

미수수익	33,491	-	33,491	33,491

매도가능금융자산	-	1,583,333	1,583,333	1,583,333

소 계	17,331,076	1,583,333	18,914,409	18,914,409

[비유동자산]

매도가능금융자산	-	721,761	721,761	721,761

장기금융상품	442,356	-	442,356	442,356

보증금	464,801	-	464,801	464,801

소 계	907,157	721,761	1,628,918	1,628,918

합 계	18,238,233	2,305,094	20,543,327	20,543,327

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정하는 금융부채	장부가액 합계	공정가액

[유동부채]

매입채무	3,315,793	3,315,793	3,315,793

미지급금	150,581	150,581	150,581

미지급비용	726,974	726,974	726,974

임대보증금	349,000	349,000	349,000

소 계	4,542,348	4,542,348	4,542,348

[비유동부채]

장기임대보증금	517,000	517,000	517,000

소 계	517,000	517,000	517,000

합 계	5,059,348	5,059,348	5,059,348

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	배당금수익	외환손익	외화환산손익	평가손익	소계

상각후원가로 측정하는 금융자산	132,393	-	671,291	(66,492)	-	737,192	-	737,192

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	800	-	-	13,106	13,906	-	13,906

합 계	132,393	800	671,291	(66,492)	13,106	751,098	-	751,098

② 전기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익(*)	합계

이자수익(비용)	배당금수익	외환손익	외환환산손익	대손충당금환입	기타투자자산평가손실	유가증권처분손익	소 계

대여금및수취채권 등	128,204	-	(530,562)	(512,312)	100,000	6,877	-	(807,793)	-	(807,793)

매도가능금융자산	117,075	972	-	-	-	-	(132)	117,915	14,375	132,290

합 계	245,279	972	(530,562)	(512,312)	100,000	6,877	(132)	(689,878)	14,375	(675,503)

(*) 법인세효과 차감후 금액입니다.

( 3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 주석 3에서 설명한 바와 같이 당기 초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. ① 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

연금보험 (*1)	521,408	-

출자금 (*2)	351,518	-

상장주식 (*2)	35,623	-

합 계	908,548	-

(*1) 동 상품은 전기에는 장기금융상품으로 분류되었습니다.(전기말 442,356천원)
(*2) 동 상품은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다.(전기말 305,094천원)

② 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	7,052	-

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	6,054	-

합 계	13,106	-

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 당기말과 전기말 현재 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	13,476,545	13,352,767

대손충당금	(1,337,936)	(1,337,936)

매출채권(순액)	12,138,609	12,014,831

② 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

[채무상품]

한라88	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

에스에이치에이제일	333,333	83,333	416,666	583,333	416,667	1,000,000

[기타미수금]

기타미수금	11,565,622	1,184,843	12,750,465	6,723,988	1,712,251	8,436,239

총 장부금액	11,898,955	1,268,176	13,167,131	8,307,321	2,128,918	10,436,239

차감: 손실충당금	(1,407,742)	(500,000)	(1,907,742)	(1,407,742)	(500,000)	(1,907,742)

상각후원가	10,491,213	768,176	11,259,389	6,899,578	1,628,918	8,528,496

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 25를 참고하시기 바랍니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	27,691,670	27,691,670

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액	지분율(%)	장부가액

한국도로전산(주)	2,700,000	100.00%	10,677,195	10,677,195	100.00%	10,677,195

(주)와이티테크놀로지 (*1)	40,000	100.00%	60,000	-	100.00%	-

제주산업(주) (*2)	94,998	84.21%	8,840,233	8,840,233	84.21%	8,840,233

위더스케미칼(주) (*3)	168,437	48.82%	5,974,242	5,974,242	68.75%	5,974,242

나노테크유한책임회사	-	100.00%	2,200,000	2,200,000	100.00%	2,200,000

합 계	27,751,670	27,691,670	-	27,691,670

(*1) (주)와이티테크놀로지 주식은 회수가능성이 희박하여 당사는 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 최초취득 시점 당사의 제주산업(주) 보유지분율은 80%이나, 전기 이전 제주산업(주)의 자기주식 취득에 따라 유효지분율이 84.21%로 증가하였습니다.

(*3) 당사의 전기말 현재 위더스케미칼(주) 지분율은 68.75%이였으나, 당기 중 당사의 종속기업인 한국도로전산(주)의 유상증자 참여로 인해 지분율이 48.82%로 감소하였습니다.

(3) 사업결합 ① 전기당사는 위더스케미칼(주)의 지 분 68.75%를 5,974,242천원에 인수하였습니다. 이로 인하여 위더스케미칼(주)는 전기부터 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.

가. 이전대가종속기업 취득일 현재 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	위더스케미칼(주)

현금및현금성자산	5,974,242

나. 식별가능한 취득자산과 인수부채종속기업 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	위더스케미칼(주)

Ⅰ. 식별가능한 취득자산	30,936,462

현금및현금성자산	2,004,387

매출채권 및 기타채권	6,492,161

재고자산	3,885,270

당기법인세자산	204,448

기타유동자산	227,992

유형자산	16,631,436

무형자산	396,996

기타비유동자산	1,093,772

Ⅱ. 식별가능한 인수부채	21,722,411

상각후원가로 측정하는 금융부채	18,631,851

기타유동부채	2,495,432

기타비유동부채	595,128

Ⅲ. 식별가능한 순자산(Ⅰ-Ⅱ)	9,214,051

10. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각(*)	기말

토 지	9,753,669	-	-	9,753,669

건 물	8,331,321	-	(259,505)	8,071,816

합 계	18,084,990	-	(259,505)	17,825,485

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각(*)	기말

토 지	9,950,647	(196,978)	-	9,753,669

건 물	8,676,826	(85,795)	(259,710)	8,331,321

합 계	18,627,473	(282,773)	(259,710)	18,084,990

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 당사가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대매출	978,168	960,334

임대매출원가	354,104	379,337

감가상각비	259,505	259,710

수도광열비	24,257	25,364

세금과공과	61,615	60,043

지급수수료	5,195	9,956

수선비	3,280	23,600

기타	252	664

임대손익	624,064	580,997

11. 유형자산 당기와 전기 중 유형 자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기말

토 지	983,272	-	-	-	983,272

건 물	1,448,935	-	-	(46,042)	1,402,893

기계장치	58,390	2,273	(51,220)	(5,861)	3,582

차량운반구	47,099	-	(3)	(13,142)	33,954

기타의유형자산	199,363	20,214	(2,133)	(58,543)	158,901

합 계	2,737,059	22,487	(53,356)	(123,588)	2,582,602

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기말

토 지	983,272	-	-	-	983,272

건 물	1,494,977	-	-	(46,042)	1,448,935

기계장치	88,315	-	(2,156)	(27,769)	58,390

차량운반구	60,242	-	(1)	(13,142)	47,099

기타의유형자산	166,976	86,722	(285)	(54,050)	199,363

합 계	2,793,782	86,722	(2,442)	(141,003)	2,737,059

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	2,046,447	2,283,059

상각누계액과 손상차손누계액	(966,758)	(1,163,764)

장부가액	1,079,689	1,119,295

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	시설이용권(*)	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	515,550	883,255	637,271	2,036,076

취득금액	-	-	10,371	10,371

기말금액	515,550	883,255	647,642	2,046,447

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(328,364)	(588,417)	(916,781)

무형자산상각비	-	-	(7,777)	(7,777)

무형자산손상차손	-	(42,200)	-	(42,200)

기말금액	-	(370,564)	(596,194)	(966,758)

장부금액:

기초금액	515,550	554,891	48,854	1,119,295

기말금액	515,550	512,691	51,448	1,079,689

(*) 당사는 시설이용권으로 계상한 회원권에 대해서는 시장가치가 급격히 하락하는 손상징후가 발생함에 따라 순실현가능가액과 사용가치 중 큰 금액과 해당 장부가액의 차이를 전기 이전 129,364천원, 당기 중 42,200천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	시설이용권(*)	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	515,550	883,255	246,983	605,994	2,251,782

취득금액	-	-	-	31,277	31,277

기말금액	515,550	883,255	246,983	637,271	2,283,059

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(199,000)	(72,503)	(582,433)	(853,936)

무형자산상각비	-	-	-	(5,984)	(5,984)

무형자산손상차손	-	(129,364)	(174,480)	-	(303,844)

기말금액	-	(328,364)	(246,983)	(588,417)	(1,163,764)

장부금액:

기초금액	515,550	684,255	174,480	23,561	1,397,846

기말금액	515,550	554,891	-	48,854	1,119,295

(*) 당사는 시설이용권으로 계상한 회원권에 대해서는 전기 중 시장가치가 급격히 하락하는 손상징후가 발생함에 따라 순실현가능가액과 사용가치 중 큰 금액과 해당 장부가액의 차이 129,364천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 983,108천원과 1,276,955천원입니다.

(4) 영업권 손상검토영업권은 도로전산기기 사업부문을 현금창출단위로 하여 손상평가를 수행하였으며 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 10.47%의 할인율을 적용하였으며, 추정기간 말 시점의 가치산정시 영구적 성장률은 보수적인 관점에서 0%로 가정하였습니다. 당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.상기의 방법으로 추정된 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 약 1,344백만원 초과하고 있습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치는 9.0%(현금창출단위의 회수가능액이 장부금액 초과액: 740백만원) 감소하고, 영구성장률이 1% 감소할 경우 사용가치는 6.1%(현금창출단위의 회수가능액이 장부금액 초과액: 500백만원) 감소하게 됩니다.

13. 차입금, 신주인수권부사채 및 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금은 존재하지 않습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채(*)	-	-

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	-

소 계	-	-

차감: 유동성대체액	-	-

차감계	-	-

구 분	내 용

사채명	제 9 회 신주인수권부사채

사채발행자	(주)에스에이티

발행일	2013.08.21

만기일	2018.08.21

액면이자율(%)	1%

만기이자율(%)	3%

원금상환방법	만기상환시 : 원금의 110.6183%

조기상환청구권	2015.08.21~2018.08.21(3개월 단위)

신주인수권 행사가능기간	2014.08.21~2018.07.21

신주인수권 행사금액	1,357 원

(*) 전기말까지 상기 신주인수권부사채는 전액 조기상환되었습니다. 한편, 당기중 상기 신주인수권부사채의 조기상환 시 행사되지 않은 신주인수권 921,149주 모두 행사되어, 현재 남은 신주인수권은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채는 존재하지 않습니다.

(4) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금은 없습니다.

14. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정기여형퇴직급여비용	388,394	339,421

15. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	관련 차입금	담보권자	비고

당기손익-공정가치 측정 금융자산	327,759	-	한국엔지니어링공제조합	이행보증보험등 관련 질권 설정

16. 주식기준보상 당사는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권은 주식결제형 주식선택권입니다.

(1) 당기말 현재 당사의 주식선택권 부여현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

부여시점	주식수	행사기간	행사가격	주당추정공정가치	행사방법

2015.03.30	893,000	2017.03.30~ 2022.03.30	1,784	1,276	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

(2) 당기 중 당사의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

부여시점	주식수	주식선택권 금액

기초	증가	소멸	행사	기말	기초	증가	소멸	행사	기말

2013.03.28	354,217	-	140,607	213,610	-	400,961	-	159,162	241,799	-

2015.03.30	893,000	-	-	-	893,000	1,139,468	-	-	-	1,139,468

합 계	1,247,217	-	140,607	213,610	893,000	1,540,429	-	159,162	241,799	1,139,468

(3) 당사는 주식선택권 관련 보상비용을 블랙-숄즈 모형을 이용하여 공정가치를 계산하였습니다. 전기에 판매비와관리비 및 경상개발비 등으로 계상된 금액은 135,800천원이며, 전기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다.

(4) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

부여시점	무위험이자율(%)	기대행사기간	예상주가변동성(%)	기대배당율(%)

2015.03.30(4차)	1.79	4.5 년	90.97	-

17. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 26,133,306주 및 500원 입니 다. ( 2) 당 기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초금액	12,499,274	32,460,687	12,499,274	32,460,687

주식매수권 행사	106,805	547,165	-	-

신주인수권 행사	460,574	851,048	-	-

기말금액	13,066,653	33,858,900	12,499,274	32,460,687

18. 기타자본당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	-	64,652

자기주식	(1,244)	(1,244)

주식선택권	1,139,468	1,540,429

매도가능금융자산평가손실	-	(8,768)

기타자본	111,754	(47,408)

합 계	1,249,978	1,547,661

19. 이익잉 여금(1) 당기 및 전기 중 현재 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	19,334,674	16,347,549

회계변경누적효과	162,803	-

당기순이익	3,988,310	2,987,125

배당금지급	(1,249,909)	-

기말금액	22,235,878	19,334,674

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2019년 3월 29일	처분확정일: 2018년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	20,972,856	18,196,643

전기이월미처분이익잉여금	16,821,743	15,209,519

회계변경누적효과	162,803	-

당기순이익	3,988,310	2,987,125

Ⅱ. 이익잉여금처분액	1,437,312	1,374,900

이익준비금	130,665	124,991

현금배당	1,306,647	1,249,909

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	19,535,544	16,821,743

20. 주당배당금 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기

배당받을주식	보통주	26,132,934 주	24,998,175 주

배당률(액면가 기준)	보통주	10.0%	10.0%

배당금액	보통주	1,306,647	1,249,909

(*) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 50원과 1,307백만원이며 2019년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

21. 주당순손익 (1) 당기와 전기 중 당사의 기본주당순손익, 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기본주당순손익

- 보통주 당기순손익(*)	3,988,310,095 원	2,987,124,732 원

- 가중평균유통보통주식수	25,652,882 주	24,998,175 주

- 기본주당순손익	155 원	119 원

희석주당순손익

- 조정후 보통주당기순손익(*)	3,988,310,095 원	2,987,124,732 원

- 조정후 가중평균유통보통주식수	25,981,867 주	25,287,995 주

- 희석주당순손익	154 원	118 원

(*) 보통주당기순손익 등의 산정내역
기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.

① 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	24,998,547	24,998,547

자기주식효과	(372)	(372)

주식선택권	180,252	-

신주인수권	474,455	-

가중평균유통보통주식수	25,652,882	24,998,175

② 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	25,652,882	24,998,175

신주인수권	166,865	284,510

주식선택권	162,120	5,310

가중평균희석유통보통주식수	25,981,867	25,287,995

(2) 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적보통주의 내역은 없습니다. 22. 건설계약 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	진행률	미청구공사	계약자산

(공공임대리츠11호) 의정부고산 S-5블럭 아파트 정보통신공사	2017.07.04	2019.11.24	46.93%	1,346,607	1,346,607

당기 중 진행중인 건설형 공사계약의 누적공사수익금액, 누적공사대금청구액, 누적공사대금회수액 및 공사미수금(청구분,미청구분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	당기공사대금청구액	계약자산(미청구분)	계약부채

도급공사[정보통신공사]	2,746,607	1,694,551	1,400,000	1,346,607	-

당기 중 진행중인 건설형 공사계약의 하자보수충당부채 공시(표시), 공사손익 변동금액, 추정총계약원가 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	하자보수충당부채	공사손익인식금액	추정 총계약금액의 변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

도급공사[정보통신공사]	82,398	962,699	-	1,346,607	-

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산변동	-	198,434	198,434

상품 및 원재료등 구매액	-	2,769,822	2,769,822

급여	1,624,819	2,718,928	4,343,747

퇴직급여	171,116	217,278	388,394

감가상각비	74,583	308,510	383,093

무형자산상각비	7,777	-	7,777

지급임차료	61,813	632,799	694,612

외주가공비	3,100	2,149,394	2,152,494

지급수수료	434,009	273,020	707,029

접대비	137,276	28,471	165,747

기타	673,621	991,409	1,665,030

합계	3,188,114	10,288,065	13,476,179

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산 변동	-	1,054,068	1,054,068

상품 및 원재료 등 구매액	-	26,915,907	26,915,907

급여	1,848,055	2,462,662	4,310,717

퇴직급여	163,776	175,645	339,421

감가상각비	95,770	304,943	400,713

무형자산상각비	5,984	-	5,984

지급임차료	134,903	527,620	662,523

외주가공비	4,900	1,962,915	1,967,815

지급수수료	606,576	149,815	756,391

접대비	157,162	28,206	185,368

대손상각비(대손충당금 환입)	(100,000)	-	(100,000)

기타	1,340,830	1,025,401	2,366,231

합계	4,257,956	34,607,182	38,865,138

24. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,026,444	583,017

전기법인세의 조정사항	1,163	14,904

총당기법인세	1,027,607	597,921

이연법인세

일시적차이의 증감	(16,045)	1,856

당기손익 이외로 인식되는 항목(*1)	-	(4,054)

총이연법인세	(16,045)	(2,199)

법인세비용	1,011,562	595,722

(*1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세:

―매도가능금융자산평가손익	-	(11,241)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	2,473

(2) 당 기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,999,872	3,582,847

적용세율에 따른 법인세	1,077,972	766,226

조정사항	(66,410)	(170,505)

- 비과세수익	(1,982)	(2,027)

- 미공제비용	47,279	64,422

- 세액공제	(112,601)	(238,098)

- 이연법인세 미인식액의 변동	(268)	(6,543)

- 전기법인세 조정사항	1,162	14,903

- 기타	-	(3,162)

법인세비용	1,011,562	595,721

유효법인세율	20.23%	16.63%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

미수수익	(7,368)	3,969	(3,399)

대손충당금	571,946	(269)	571,677

기타의대손충당금	8,800	-	8,800

투자자산손상차손	110,000	-	110,000

감가상각비(투자부동산)	(24,612)	-	(24,612)

건물상각누계액	(4,646)	-	(4,646)

무형자산(회원권)손상차손	72,240	9,284	81,524

기타투자자산평가손실	3,002	(1,552)	1,450

감가상각비(한도초과_자가)	1,603	1,131	2,734

종속기업투자자산	(17,240)	-	(17,240)

재고자산평가충당금	2,013	(2,013)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,473	2,575	5,048

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(20,625)	(20,625)

매도가능금융자산손상차손	357,390	-	357,390

하자보수충당부채	-	18,128	18,128

건설자금이자	(113,241)	5,148	(108,093)

토지	204	-	204

영업권	(113,421)	-	(113,421)

연차충당부채	36,352	-	36,352

이월세액공제	-	-	-

소 계	885,495	15,776	901,271

이연법인세 미인식액	(707,344)	269	(707,075)

합 계	178,151	16,045	194,196

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

미수수익	(3,064)	(4,304)	-	(7,368)

대손충당금	600,269	(28,323)	-	571,946

기타의대손충당금	8,800	-	-	8,800

투자자산손상차손	110,000	-	-	110,000

감가상각비(투자부동산)	(24,612)	-	-	(24,612)

건물상각누계액	(4,646)	-	-	(4,646)

무형자산(회원권)손상차손	43,780	28,460	-	72,240

기타투자자산평가손실	4,515	(1,513)	-	3,002

감가상각비(한도초과_자가)	471	1,132	-	1,603

종속기업투자자산	(17,240)	-	-	(17,240)

재고자산평가충당금	10,065	(8,052)	-	2,013

매도가능금융자산평가손익	6,527	-	(4,054)	2,473

매도가능금융자산손상차손	357,390	-	-	357,390

건설자금이자	(118,388)	5,147	-	(113,241)

토지	204	-	-	204

영업권	(113,421)	-	-	(113,421)

연차충당부채	33,243	3,109	-	36,352

소 계	893,893	(4,344)	(4,054)	885,495

이연법인세 미인식액	(713,887)	6,543	-	(707,344)

합 계	180,006	2,199	(4,054)	178,151

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	444,833	417,840

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	41,400	40,838

소 계	486,233	458,678

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(288,638)	(273,160)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,399)	(7,368)

소 계	(292,037)	(280,528)

이연법인세자산(부채) 순액	194,196	178,150

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기말과 전기말 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금	1,273,977	1,275,200

기타의대손충당금	40,000	40,000

투자자산손상차손	500,000	500,000

매도가능금융자산손상차손	1,400,000	1,400,000

합 계	3,213,977	3,215,200

(7) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등과 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

일시적차이 등	이연법인세	일시적차이 등	이연법인세

차감할 일시적차이	3,213,977	707,075	3,215,200	707,344

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	486,233	458,678

이연법인세부채	292,037	280,528

당기법인세자산	257,320	136,001

당기법인세부채	1,026,444	579,984

25. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사 의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	(9,119,957)	(4,276,785)

순차입금	(9,119,957)	(4,276,785)

자본총계	70,411,410	65,842,295

총자본차입금비율	(12.95%)	(6.49%)

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기초와 당기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	90일 초과	6개월 초과	1년초과	3년 초과	계

당기말

기대 손실률	0.0%	0.0%	1.0%	40.0%	100.0%

총 장부금액-매출채권	7,442,657	4,695,952	-	-	1,337,936	13,476,545

총 장부금액-계약자산	1,399,675	-	-	-	-	1,399,675

손실충당금	-	-	-	-	1,337,936	1,337,936

당기초

기대 손실률	0.0%	0.0%	1.0%	40.0%	100.0%

총 장부금액-매출채권	9,588,302	2,179,758	-	-	1,337,936	13,105,996

총 장부금액-계약자산	342,350	-	-	-	-	342,350

손실충당금	-	-	-	-	1,337,936	1,337,936

당기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 기타미수금등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융리스
채권	기타
미수금 등	계

전기말 - 기준서 제1039호	-	1,907,742	1,907,742

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	-	1,907,742	1,907,742

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

당기말 손실충당금	-	1,907,742	1,907,742

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다 . 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	23,397,998	-

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	521,408	-

대여금 및 수취채권	-	18,238,233

매도가능금융자산(채무증권)	-	2,000,000

합 계	23,919,406	20,238,233

당사는 엔에이치투자증권(주) 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다.

④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	-	-

대손상각비 환입	-	100,000

대손상각비	-	-

당기와 전기 중 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.가 . 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식	손상차손 환입	제각	기말금액

매출채권	1,337,936	-	-	-	1,337,936

단기대여금	1,360,000	-	-	-	1,360,000

미수수익	47,742	-	-	-	47,742

기타투자자산	500,000	-	-	-	500,000

나 . 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식	손상차손 환입	제각	기말금액

매출채권	1,437,936	-	(100,000)	-	1,337,936

단기대여금	1,360,000	-	-	-	1,360,000

미수수익	47,742	-	-	-	47,742

기타투자자산	500,000	-	-	-	500,000

(3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다. ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년~4년	4년 초과

비파생금융부채

매입채무	2,409,498	2,409,498	2,409,498	-	-	-	-

미지급금	211,051	211,051	211,051	-	-	-	-

미지급비용	710,522	710,522	710,522	-	-	-	-

임대보증금	574,000	574,000	574,000	-	-	-	-

미지급배당금	531	531	531	-	-	-	-

장기임대보증금	339,000	339,000	-	339,000	-	-	-

합 계	4,244,602	4,244,602	3,905,602	339,000	-	-	-

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년~4년	4년 초과

비파생금융부채

매입채무	3,315,793	3,315,793	3,315,793	-	-	-	-

미지급금	150,581	150,581	150,581	-	-	-	-

미지급비용	726,974	726,974	726,974	-	-	-	-

임대보증금	349,000	349,000	349,000	-	-	-	-

장기임대보증금	517,000	517,000	-	517,000	-	-	-

합 계	5,059,348	5,059,348	4,542,348	517,000	-	-	-

(5) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다. ① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

자산:

현금및현금성자산	350,207	3,862,816

매출채권	9,752,604	9,370,113

부채:

매입채무	220,042	-

② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

③ 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	770,856	(770,856)	1,032,168	(1,032,168)

(6) 이자율위험 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[고정이자율]

금융자산	1,416,667	1,442,356

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(7) 금융상품의 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 만료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

⑤ 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	-	-	47,327	47,327

당기손익-공정가치 금융자산

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	908,548	908,548	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,119,957	9,119,957	4,276,785	4,276,785

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

단기매출채권	12,138,610	12,138,610	12,014,831	12,014,831

단기미수금	22,471	22,471	5,969	5,969

단기미수수익	15,451	15,451	33,491	33,491

유동상각후원가측정금융자산	333,333	333,333	1,583,333	1,583,333

비유동상각후원가측정금융자산	83,333	83,333	674,434	674,434

장기금융상품	-	-	442,356	442,356

장기보증금자산	684,843	684,843	464,801	464,801

합계	23,397,998	23,397,998	20,496,000	20,496,000

상각후원가로 인식된 금융부채

단기매입채무	2,409,498	2,409,498	3,315,793	3,315,793

단기미지급금	211,051	211,051	150,581	150,581

단기미지급비용	710,522	710,522	726,974	726,974

단기임대보증금	574,000	574,000	349,000	349,000

미지급배당금	531	531	-	-

장기임대보증금	339,000	339,000	517,000	517,000

합계	4,244,602	4,244,602	5,059,348	5,059,348

⑥ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	35,623	872,925	-	908,548

전기말

매도가능금융자산(*)	47,327	-	-	47,327

(*) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산은 당기말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 공정가치가 결정되므로 해당 상품은 수준 1에 해당합니다.

26. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 관계에 있는 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계

(주)흥아	최상위 지배회사

(주)에프넷	차상위 지배회사

(주)와이티테크놀로지	종속기업

한국도로전산(주)(구,(주)에임)	종속기업

(주)제주산업	종속기업

서귀포산업(주)	종속기업

에코산업개발(주)	종속기업

농업회사법인 삼다드림(주)	종속기업

나노테크 유한책임회사	종속기업

위더스케미칼(주)	종속기업

티씨씨(주)	종속기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	용역매출	제품매출	임대매출	원재료매입	유형자산처분이익	수도광열비	지급수수료

(주)와이티테크놀로지	-	59,856	-	87,091	-	126,465	6,000

한국도로전산(주)	-	73,636	36,000	-	-	-	54,457

티씨씨(주)	-	-	-	16,686	-	-	-

나노테크 유한책임회사	2,893,303	-	-	-	5,668	-	-

합계	2,893,303	133,492	36,000	103,777	5,668	126,465	60,457

② 전기

(단위: 천원)

회사명	상품매출	임대매출	대손충당금환입	상품매입	수도광열비	지급수수료

(주)와이티테크놀로지	-	-	100,000	66,423	135,633	3,000

한국도로전산(주)	-	36,000	-	-	-	60,051

나노테크 유한책임회사	27,626,714	-	-	-	-	-

합계	27,626,714	36,000	100,000	66,423	135,633	63,051

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타보증금	임대보증금 등	외상매입금	미지급금

(주)에프넷	-	-	5,000	-	-

(주)와이티테크놀로지(*1)	1,337,936	23,601	-	4,704	10,473

한국도로전산(주)	-	-	30,000	-	-

티씨씨(주)	-	-	-	-	-

나노테크 유한책임회사	9,685,891	-	-	-	-

합 계	11,023,827	23,601	35,000	4,704	10,473

(*1) 당사는 당기말 현재 (주)와이티테크놀로지의 매출채권에 1,337,936천원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	매출채권	미수수익 등	임대보증금 등	미지급금

(주)에프넷	-	-	5,000	-

(주)와이티테크놀로지(*1)	1,337,936	23,601	-	21,744

한국도로전산(주)	-	-	30,000	1,782

나노테크 유한책임회사	9,370,113	-	-	-

합 계	10,708,049	23,601	35,000	23,526

(*1) 당사는 전기말 현재 (주)와이티테크놀로지의 매출채권에 1,337,936천원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	610,761	665,878

퇴직급여	81,623	85,048

주식기준보상	-	135,800

합계	692,384	886,726

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

27. 우발채무와 약정사항 ( 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정사항	금융기관명	한도금액

당기말	전기말

기한부수입신용장발행	(주)우리은행	USD 600,000	USD 700,000

( 2) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증처	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험(주)	1,155,827	34,000	하자 및 계약이행보증

엔지니어링공제조합(*)	5,095,396	4,654,806	하자 및 계약이행보증

(주)우리은행	USD 251,700	USD 227,500	USANCE 담보제공

(*) 한국엔지니어링공제조합 출자지분(534좌)은 이행보증보험등과 관련하여 한국엔지니어링공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증으로 인한 금융보증부채는 존재하지 않으 며 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

28. 비현금거래 (1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식매수선택권 소멸	159,163	-

상각후원가금융자산 유동성대체	333,333	1,583,333

매도가능금융자산평가손익 변동	-	14,374

(2) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 없습니다.