국일신동 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

주석

제31(당)기 반기 2023년 6월 30일 현재
제30(전)기 2022년 12월 31일 현재
국일신동 주식회사

1. 일반사항당사는 1993년 1월 1일 설립되었으며, 2014년 12월 29일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 안산시에 공장을 두고 동괴, 황동봉, 동코일 등의 제조 및 임가공을 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 수권주식수는 5천만주(1주당 금액: 500원)이며 보통주 발행주식총수와 납입자본금은 각각 11,090천주와 5,545백만원입니다.

당반기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

손인국	4,688,000	42.27

기타	6,402,000	57.73

합계	11,090,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

4. 부문정보(1) 당사는 동괴, 황동봉, 동코일 제조 및 임가공으로 단일화된 매출, 매출원가, 영업손익, 유형자산 등을 측정 및 공시하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인주요 고객은 2개사(전반기 : 2개사)로 수익 금액의 합계는 3,290,624천원(전반기 :5,783,437천원)입니다.5. 사용이 제한된 금융상품

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 역	당반기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	5,000	5,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	4,408,640	5,463,810

차감: 대손충당금	(200,488)	(218,293)

매출채권(순액)	4,208,152	5,245,517

미수금	30,965	314,992

미수수익	98,733	34,418

합 계	4,337,850	5,594,927

(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류되며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간말에 현재상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	3개월이내	3개월~6개월	6개월 초과~1년 이내	1년 초과	합 계	대손충당금

매출채권	3,927,833	218,442	103,717	158,648	4,408,640	(200,488)

미수금	30,965	-	-	-	30,965	-

미수수익	98,733	-	-	-	98,733	-

합 계	4,057,531	218,442	103,717	158,648	4,538,338	(200,488)

(전기말)

(단위:천원)

구 분	3개월이내	3개월~6개월	6개월 초과~1년 이내	1년 초과	합 계	대손충당금

매출채권	4,944,031	246,296	23,996	249,487	5,463,810	(218,293)

미수금	314,992	-	-	-	314,992	-

미수수익	34,418	-	-	-	34,418	-

합 계	5,293,441	246,296	23,996	249,487	5,813,220	(218,293)

7. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,453,626	(385,484)	4,068,142	2,638,814	(80,276)	2,558,538

재공품	1,970,033	(186,510)	1,783,523	2,350,551	(133,125)	2,217,426

원재료	1,511,675	(83,745)	1,427,930	80,279	(3,760)	76,519

부산물	154,597	-	154,597	240,303	-	240,303

합 계	8,089,931	(655,739)	7,434,192	5,309,947	(217,161)	5,092,786

8. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	12,340	225

선급비용	11,233	4,437

부가세대급금	198,469	-

합 계	222,042	4,662

9. 공정가치측정금융자산(1) 당반기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	2,008,174	5,227,791

취 득	-	21,200

평 가	72,949	(202,877)

처 분	-	(3,037,940)

기 말	2,081,123	2,008,174

차감 : 유동	1,140,223	1,090,014

비 유 동	940,900	918,160

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

지분상품 :

상장주식	35,358	36,452

비상장주식	13,100	13,100

수익증권 :

혼합형펀드 등	1,104,865	1,053,562

기타증권 :

신종자본증권	927,800	905,060

10. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타보증금	489,344	489,344

기타채무증권	4,017,191	4,996,889

합계	4,506,535	5,486,233

11. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	18,683,064	3,490,697	26,823	16,725,574	299,409	577,687	47,279	371,473	40,222,006

감가상각누계액	-	(1,034,100)	(20,343)	(8,871,281)	(263,224)	(513,198)	(42,636)	-	(10,744,782)

정부보조금	-	-	-	-	-	(51,667)	-	(157,277)	(208,944)

장부금액	18,683,064	2,456,597	6,480	7,854,293	36,185	12,822	4,643	214,196	29,268,280

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	18,683,064	3,490,697	26,823	15,633,574	299,409	577,687	47,279	537,571	39,296,104

감가상각누계액	-	(990,466)	(19,672)	(8,587,507)	(258,055)	(498,736)	(41,285)	-	(10,395,721)

정부보조금	-	-	-	-	-	(61,667)	-	-	(61,667)

장부금액	18,683,064	2,500,231	7,151	7,046,067	41,354	17,284	5,994	537,571	28,838,716

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	18,683,064	2,500,231	7,151	7,046,067	41,354	17,284	5,994	537,571	28,838,716

취득액	-	-	-	-	-	-	-	925,902	925,902

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(43,634)	(671)	(283,774)	(5,169)	(4,462)	(1,351)	-	(339,061)

대체	-	-	-	1,092,000	-	-	-	(1,092,000)	-

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(157,277)	(157,277)

기말금액	18,683,064	2,456,597	6,480	7,854,293	36,185	12,822	4,643	214,196	29,268,280

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	18,683,064	2,587,498	8,492	7,473,348	7	26,209	8,697	69,000	28,856,315

취득액	-	-	-	110,000	51,686	-	-	468,571	630,257

처분	-	-	-	-	(2)	-	-	-	(2)

감가상각비	-	(87,267)	(1,341)	(537,281)	(10,337)	(8,925)	(2,703)	-	(647,854)

기말금액	18,683,064	2,500,231	7,151	7,046,067	41,354	17,284	5,994	537,571	28,838,716

(3) 담보로 제공된 자산장부금액 17,652,021천원(전기말: 17,677,978천원)의 토지, 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

12. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2022년 12월 31일자를 평가기준일로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당반기말	전기말

할인율	5.73	5.73

기대임금상승률	5.83	5.83

(2) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,364,385	1,265,027

사외적립자산의 공정가치	(56,878)	(58,118)

소 계	1,307,507	1,206,909

(3) 당반기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,265,027	(58,118)	1,206,909

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	104,349	-	104,349

이자비용(이자수익)	22,468	(698)	21,770

소 계	126,817	(698)	126,119

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	(78)	(78)

할인율 변동으로 인해 발생하는 재측정요소	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 재측정요소	-	-	-

소 계	-	(78)	(78)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(5,536)	(5,536)

제도에서 지급한 금액

지급액	(27,459)	7,552	(19,907)

기말	1,364,385	(56,878)	1,307,507

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,241,763	(57,792)	1,183,971

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	204,863	-	204,863

이자비용(이자수익)	39,840	(815)	39,025

소 계	244,703	(815)	243,888

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	460	460

할인율 변동으로 인해 발생하는 재측정요소	(146,452)	-	(146,452)

경험조정으로 인해 발생한 재측정요소	178,065	-	178,065

소 계	31,613	460	32,073

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(11,299)	(11,299)

제도에서 지급한 금액

지급액	(253,052)	11,328	(241,724)

기말	1,265,027	(58,118)	1,206,909

한편 당반기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 81,819천원(전기: 164,577천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	37,908	37,133

기타	18,970	20,985

합 계	56,878	58,118

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

13. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	57,533	65,961

부가세예수금	-	340,493

종업원급여(주)	174,973	353,788

합 계	232,506	760,242

(주) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 가득된 장기근속휴가 등을 포함하고 있습니다.

14. 자본금당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말	전기말

보통주	50,000,000주	11,090,000주	500원	5,545,000	5,545,000

15. 기타불입자본

당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	3,700,584	3,700,584

자기주식처분이익	2,911,335	2,911,335

합 계	6,611,919	6,611,919

16. 이익잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(주1)	522,870	467,420

임의적립금 :

재평가적립금(주2)	4,318,160	4,318,160

미처분이익잉여금	29,801,775	31,005,897

합 계	34,642,805	35,791,477

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 동 재평가 차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	35,791,477	35,364,969

당기순이익(손실)	(594,233)	1,006,346

확정급여제도의 재측정요소	61	(25,338)

배당금의지급	(554,500)	(554,500)

기말금액	34,642,805	35,791,477

(3) 당반기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	264,118	289,456

당기변동	78	(32,073)

법인세 효과	(16)	6,735

기말금액	264,180	264,118

17. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	226,623	444,385	214,912	435,849

퇴직급여	22,149	44,299	19,827	39,655

복리후생비	22,426	43,096	15,603	37,166

회의비	-	3,000	-	3,000

여비교통비	4,064	8,296	6,679	10,695

교육훈련비	392	7,592	764	764

소모품비	4,170	12,725	7,879	11,862

도서인쇄비	501	2,012	405	1,205

운반비	56,184	111,467	45,481	91,674

통신비	1,636	3,254	1,951	3,802

수선비	526	806	6,982	7,882

차량유지비	9,818	18,953	22,768	41,978

감가상각비	7,136	14,272	7,136	14,272

세금과공과	2,554	10,974	5,862	12,994

지급수수료	27,079	69,001	29,808	71,718

접대비	1,976	8,867	3,616	10,156

대손상각비	32,159	(17,806)	(31,093)	(267,237)

합 계	419,393	785,193	358,580	527,435

18. 금융이익당반기 및 전반기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	9,062	30,098	14,028	22,523

단기금융상품	24,907	49,539	-	-

당기손익-공정가치금융자산	6,945	13,890	56,606	56,606

기타금융자산	44,841	91,852	3,872	35,054

소 계	85,755	185,379	74,506	114,183

외환차익	448	480	101	2,016

파생상품거래이익	60,766	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	1,189,446	1,258,816

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	1,484

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	76,681	940	940

합 계	146,969	262,540	1,264,993	1,377,439

19. 금융원가당반기 및 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금 이자	-	-	3,660	7,280

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	-	-	-

차 감 계	-	-	3,660	7,280

외환차손	3,460	121	96	96

파생상품거래손실	55,978	107,118	-	-

파생상품평가손실	-	-	897,425	943,179

당기손익-공정가치금융자산평가손실	19,735	3,733	57,218	146,875

합 계	79,173	110,972	958,399	1,097,430

20. 기타영업외이익당반기 및 전반기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	23,450	44,900	23,450	44,900

배당금수익	15,829	26,696	16,803	24,408

유형자산처분이익	-	-	-	5,272

잡이익	15,522	25,966	7,871	16,877

합 계	54,801	97,562	48,124	91,457

21. 기타영업외비용

당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	5,000	-	-

잡손실	-	-	45	66

합 계	-	5,000	45	66

22. 법인세비용(1) 당반기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	266,709

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(16)	6,735

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(166,470)	(124,301)

법인세추납액	-	-

법인세비용(수익)	(166,486)	149,143

(2) 당반기 및 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(760,719)	1,155,489

적용세율에 따른 법인세비용	(169,990)	232,208

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	251	880

세액공제	-	(7,700)

기타	3,253	(76,245)

소 계	3,504	(83,065)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

법인세비용(수익)	(166,486)	149,143

(3) 당반기말 및 전기말 현재 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구 분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 감	기말잔액

일시적 차이로 인한 이연법인세

토지	(5,536,109)	-	(5,536,109)	(1,157,047)

대손충당금	160,503	(4,535)	155,968	32,597

당기손익공정가치금융자산평가손실	202,877	(199,144)	3,733	780

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	(76,681)	(76,681)	(16,026)

확정급여채무	1,265,027	99,357	1,364,384	285,156

사외적립자산	(58,119)	1,240	(56,879)	(11,887)

감가상각비	(3,828,772)	148,636	(3,680,136)	(769,149)

연차수당	60,493	(23,248)	37,245	7,784

건설중인자산	(30,385)	-	(30,385)	(6,350)

미수수익	(34,419)	(64,314)	(98,733)	(20,635)

파생상품평가손실	45,955	(45,955)	-	-

파생상품평가이익	(4,135)	4,135	-	-

차량유지비	10,720	-	10,720	2,241

국고보조금	61,667	(10,000)	51,667	10,798

일시상각충당금	(61,667)	10,000	(51,667)	(10,798)

소 계	(7,746,364)	(160,509)	(7,906,873)	(1,652,536)

이월결손금으로 인한 이연법인세	-	919,952	919,952	192,269

이연법인세 인식 대상 금액	(7,746,364)	759,443	(6,986,921)	(1,460,267)

(전기말)

(단위:천원)

구 분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초 잔액	증 감	기말 잔액

일시적 차이로 인한 이연법인세

토지	(5,536,109)	-	(5,536,109)	(1,162,583)

대손충당금	393,832	(233,329)	160,503	33,706

당기손익공정가치금융자산평가손실	156,921	45,956	202,877	42,604

당기손익공정가치금융자산평가이익	(69,001)	69,001	-	-

확정급여채무	1,241,762	23,265	1,265,027	265,656

사외적립자산	(57,792)	(327)	(58,119)	(12,205)

감가상각비	(4,123,873)	295,101	(3,828,772)	(804,043)

연차수당	72,356	(11,863)	60,493	12,704

건설중인자산	(30,385)	-	(30,385)	(6,381)

미수수익	(17,692)	(16,727)	(34,419)	(7,228)

파생상품평가손실	-	45,955	45,955	9,651

파생상품평가이익	-	(4,135)	(4,135)	(868)

차량유지비	10,720	-	10,720	2,251

국고보조금	81,667	(20,000)	61,667	12,950

일시상각충당금	(81,667)	20,000	(61,667)	(12,950)

소 계	(7,959,261)	212,897	(7,746,364)	(1,626,736)

이월결손금으로 인한 이연법인세	-	-	-	-

이연법인세 인식 대상 금액	(7,959,261)	212,897	(7,746,364)	(1,626,736)

(4) 당반기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당반기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	78	(16)	62	(32,073)	6,735	(25,338)

23. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위:천원)

구 분	재고자산의변동	판매비및관리비	제조(매출)원가	합 계

제품	(1,509,604)	-	-	(1,509,604)

재공품	433,903	-	-	433,903

기타재고자산	(305,096)	-	-	(305,096)

사용된 원재료	7,793,131	-	-	7,793,131

종업원급여	-	488,685	1,128,530	1,617,215

소모품비	-	12,725	708,503	721,228

운반비	-	111,467	2,882	114,349

차량유지비	-	18,953	13,963	32,916

감가상각비	-	14,272	324,789	339,061

지급수수료	-	68,999	141,733	210,732

전력비	-	-	944,102	944,102

기 타	-	70,092	549,048	619,140

합 계	6,412,334	785,193	3,813,550	11,011,077

(전반기)

(단위:천원)

구 분	재고자산의변동	판매비및관리비	제조(매출)원가	합 계

제품	(1,635,786)	-	-	(1,635,786)

재공품	164,909	-	-	164,909

기타재고자산	(380,446)	-	-	(380,446)

사용된 원재료	11,088,468	-	-	11,088,468

종업원급여	-	475,504	1,093,304	1,568,808

소모품비	-	11,862	848,877	860,739

운반비	-	91,674	1,166	92,840

차량유지비	-	41,978	7,060	49,038

감가상각비	-	14,272	310,177	324,449

지급수수료	-	71,718	117,892	189,610

전력비	-	-	798,266	798,266

기 타	-	(179,573)	489,278	309,705

합 계	9,237,145	527,435	3,666,020	13,430,600

24. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(517,638,369)	(594,233,438)	607,918,524	1,137,609,789

가중평균유통보통주식수	11,090,000	11,090,000	11,090,000	11,090,000

기본주당이익(손실)	(47)	(54)	55	103

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 주, 일)

일자	구분	주식수	가중치	유통보통주식 적수

2023.01.01	기초유통보통주식	11,090,000	181	2,007,290,000

유 통 보 통 주 식 수	11,090,000

(전반기)

(단위 : 주, 일)

일자	구분	주식수	가중치	유통보통주식 적수

2022.01.01	기초유통보통주식	11,090,000	181	2,007,290,000

유 통 보 통 주 식 수	11,090,000

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

당사는 보통주만 발행되었고, 희석성 잠재적보통주가 발행되어 있지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

25. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	3,700,835	4,255,993

자 본	46,799,724	47,948,397

부채비율	7.91%	8.88%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	-	627,673	-

단기금융상품	-	-	2,000,000	-

매출채권및기타채권	-	-	4,337,850	-

당기손익-공정가치금융자산	2,068,023	-	-	-

장기금융상품	-	-	5,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	13,100	-	-

기타금융자산	-	-	4,506,535	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	600,556

임대보증금	-	-	-	100,000

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	매매목적파생상품

금융자산

현금및현금성자산	-	-	3,169,758	-	-

단기금융상품	-	-	2,000,000	-	-

매출채권및기타채권	-	-	5,594,927	-	-

당기손익-공정가치금융자산	1,995,074	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	5,000	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	13,100	-	-	-

기타금융자산	-	-	5,486,233	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	4,135

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	411,745	-

임대보증금	-	-	-	100,000	-

파생상품부채	-	-	-	-	45,955

(3) 당반기 및 전반기 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	매매목적파생상품	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	매매목적파생상품

이자수익	13,890	-	171,489	-	-	-	-	185,379

외환차익	480	-	-	-	-	-	-	480

외환차손	(121)	-	-	-	-	-	-	(121)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	76,681	-	-	-	-	-	-	76,681

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(3,733)	-	-	-	-	-	-	(3,733)

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	-	(107,118)	(107,118)

합 계	87,197	-	171,489	-	-	-	(107,118)	151,568

(전반기)

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	매매목적파생상품	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	매매목적파생상품

이자수익	56,606	-	57,577	-	-	-	-	114,183

이자비용	-	-	-	-	-	(7,280)	-	(7,280)

외환차익	2,016	-	-	-	-	-	-	2,016

외환차손	(96)	-	-	-	-	-	-	(96)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,484	-	-	-	-	-	-	1,484

당기손익-공정가치금융자산평가이익	940	-	-	-	-	-	-	940

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(146,875)	-	-	-	-	-	-	(146,875)

파생상품평가이익	-	-	-	1,258,816	-	-	-	1,258,816

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	(943,179)	(943,179)

합 계	(85,925)	-	57,577	1,258,816	-	(7,280)	(943,179)	280,009

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험,가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

2) 시장위험가. 외화위험관리외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.

나. 이자율위험관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화함으로써 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	12,930,508	-	15,098,469	-

금융부채	700,556	-	557,700	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익(손실)	-	-	-	-

3) 신용위험관리 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당반기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당반기말 현재 채무불이행등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 관리부는 신용한도 내에서 자금 여력을탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	600,556	-	-	-	600,556

임대보증금	-	-	100,000	-	100,000

합 계	600,556	-	100,000	-	700,556

5) 공정가치 추정가. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정:

지분증권	35,358	-	-	35,358

수익증권	1,104,865	-	-	1,104,865

신종자본증권	-	927,800	-	927,800

기타포괄손익-공정가치측정:

지분증권	-	-	13,100	13,100

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정:

지분증권	36,452	-	-	36,452

수익증권	1,053,562	-	-	1,053,562

신종자본증권	-	905,060	-	905,060

기타포괄손익-공정가치측정:

지분증권	-	-	13,100	13,100

파생상품:

파생상품자산	-	4,135	-	4,135

파생상품부채	-	45,955	-	45,955

나. 공정가치의 측정방법당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치