국일신동 분기보고서 (2025.09)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	3,511,555	5,042,229

자본	41,974,368	42,329,305

부채비율	8.37%	11.91%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	-	3,641,653	-

매출채권및기타채권	-	-	5,992,787	-

당기손익-공정가치금융자산	2,175,131	-	-	-

장기금융상품	-	-	5,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	13,100	-	-

기타금융자산	-	-	1,991,640	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	673,593

임대보증금	-	-	-	100,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	-	163,811	-

매출채권및기타채권	-	-	4,227,101	-

당기손익-공정가치금융자산	3,112,081	-	-	-

장기금융상품	-	-	5,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	13,100	-	-

기타금융자산	-	-	2,487,279	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,249,217

차입금	-	-	-	850,000

임대보증금	-	-	-	100,000

(4) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	매매목적파생상품	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	매매목적파생상품

이자수익	56,688	-	79,319	-	-	-	-	136,007

이자비용	-	-	-	-	-	(14,416)	-	(14,416)

외환차익	247	-	-	-	-	3,829	-	4,076

외환차손	(470)	-	-	-	-	-	-	(470)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	30,820	-	-	-	-	-	-	30,820

당기손익-공정가치금융자산평가이익	86,293	-	-	-	-	-	-	86,293

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(54,063)	-	-	-	-	-	-	(54,063)

합 계	119,515	-	79,319	-	-	(10,587)	-	188,247

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	매매목적파생상품	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	매매목적파생상품

이자수익	20,835	-	164,505	-	-	-	-	185,340

이자비용	-	-	-	-	-	(62)	-	(62)

외환차익	22,998	-	-	-	-	-	-	22,998

외환차손	(1,886)	-	-	-	-	-	-	(1,886)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	567	-	-	-	-	-	-	567

당기손익-공정가치금융자산평가이익	78,125	-	-	-	-	-	-	78,125

합 계	120,639	-	164,505	-	-	-	-	285,082

(5) 공정가치 추정가. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당분기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	기 말

당기손익-공정가치측정:

지분증권	82,905	-	-	82,905

수익증권	1,085,333	-	-	1,085,333

신종자본증권	-	1,006,893	-	1,006,893

기타포괄손익-공정가치측정:

지분증권	-	-	13,100	13,100

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	기 말

당기손익-공정가치측정:

지분증권	40,556	-	-	40,556

수익증권	1,091,894	-	-	1,091,894

신종자본증권	-	1,979,632	-	1,979,632

기타포괄손익-공정가치측정:

지분증권	-	-	13,100	13,100

나. 공정가치의 측정방법당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치