LS마린솔루션 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 28 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지제 27 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 케이티서브마린

1. 회사의 개요

주식회사 케이티서브마린(이하 "당사"라 함)은 1995년 4월 17일에 설립되었으며, 2002년 2월 15일 회사의 주식을 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 해저통신/전력케이블 건설과 유지보수사업, 해저 파이프라인 설치/매설, 특수케이블 설치/유지보수, 탐사 등 Offshore사업, 해상구조물 제작 사업, 기타 부대되는 사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 당사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 보통주 자본금은 25,938,232천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말

소유주식수(주)	지 분 율 (%)

케이티	8,085,000	31.2

LS전선	4,212,896	16.2

기타주주	12,294,461	47.4

자기주식	1,345,875	5.2

합 계	25,938,232	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정 되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생합니다

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어 집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조 건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약 상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

구 분	내 용

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거 하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 파생상품1) 파생상품과 위험회피회계당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유할 수 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 해외사업 순투자에대한 외환 위험회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.2) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점 부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식 합니다.당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식 합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험 회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금 흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.(7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적으로 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정 가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 5년 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각 하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정 되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40 년

구축물	20 년

선 박	15 ~ 22 년

기계장치	6 ~ 10 년

공구와기구	4 년

차량운반구	4 년

비 품	4 년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10년에서 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(시설이용권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 다른 자산과 구분하여 '사용권자산'으로 별도표시하고 리스부채는 '기타채무'에 포함하여 표시하였습니다.

당사는 차량운반구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 22에 기술되어 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 21 : 수익인식 - 수행한 공사의 수익인식시기

(2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 주석 6 : 매출채권및기타채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하 기 위한 주요 가정

- 주석 15 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 16 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되 지않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 31 : 재무위험관리(4) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연되어 위약금을 부담함으로써 감소될 수 있으므로 거래가격의 산정은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

(5) 추정총계약원가 추정치의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(6) 비금융자산의 손상비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석10 참조).

4. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

금 융 자 산	상각후원가측정 금융자산	당기손익_공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	70,081,030	-	70,081,030

매출채권및기타채권	11,954,234	-	11,954,234

기타금융자산	2,900,000	842,705	3,742,705

합 계	84,935,264	842,705	85,777,969

(단위: 천원)

금 융 부 채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

기타채무(*)	3,779,120	-

리스부채	-	331,772

합 계	3,779,120	331,772

(*) 금융부채가 아닌 기타채무 2,662 백만원은 포함되지 않았습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금 융 자 산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	56,696,997	-	56,696,997

매출채권및기타채권	5,510,670	-	5,510,670

기타금융자산	-	412,538	412,538

합 계	62,207,667	412,538	62,620,205

(단위: 천원)

금 융 부 채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

기타채무(*)	2,906,708	-

리스부채	-	192,311

합 계	2,906,708	192,311

(*) 금융부채가 아닌 기타채무 1,688백만원은 포함되지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기말 및 전기 말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	70,081,030	56,696,997

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	8,732,836	(325,786)	-	8,407,050	2,564,940	(149,759)	-	2,415,181

유동성기타채권	754,434	-	-	754,434	625,941	-	-	625,941

비유동성기타채권	2,855,486	-	(62,736)	2,792,750	2,491,300	-	(21,752)	2,469,548

합 계	12,342,756	(325,786)	(62,736)	11,954,234	5,682,181	(149,759)	(21,752)	5,510,670

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	환 입	당기말

매출채권	149,759	176,027	-	325,786

미청구공사	1,326	1,056	-	2,382

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	환 입	전기말

매출채권	128,544	21,215	-	149,759

미청구공사	1,894	-	(568)	1,326

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	535,524	577,519

미수수익	218,910	48,422

보증금	2,792,750	2,469,548

소 계	3,547,184	3,095,489

차감: 비유동항목	(2,792,750)	(2,469,548)

유동성기타채권합계	754,434	625,941

(4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	3,547,184	3,095,489

2. 집합적으로 손상된 금융자산	-	-

손상검토된 채권	-	-

만기미도래	5,685,689	1,883,622

1개월이내	2,823,386	545,886

1개월초과 2개월이내	-	-

2개월초과 3개월이내	-	-

3개월초과	223,761	135,432

대손충당금	(325,786)	(149,759)

소계	8,407,050	2,415,180

총 계	11,954,234	5,510,670

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금(*1)	상각후원가측정금융자산	2,900,000	-	-	-

채무증권(*2	당기손익공정가치측정금융자산	-	425,444	-	412,538

파생상품자산	당기손익공정가치측정금융자산	417,261	-	-	-

합계	3,317,261	425,444	-	412,538

(*1) 전남해상풍력 프로젝트의 선수금 환급 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 건설공제조합 등에 대한 출자금으로 담보로 제공되어 있습니다.

8. 기타유동자산 및 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타유동부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	359,709	435,588

선급비용	1,657,499	446,562

부가세대급금	331,468	226,691

합 계	2,348,676	1,108,841

기타유동부채

선수금	376,405	1,666,892

예수금	148,750	122,339

합 계	525,155	1,789,231

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

저장품	1,711,599	-	1,711,599	1,344,827	-	1,344,827

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 5,531백만원(전기 : 2,961백만원) 입니다.

10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	선박	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	6,062,016	4,559,312	3,311,573	86,113,234	41,086,570	73,034	3,433,762	941,544	3,483,183	149,064,228

감가상각누계액	-	(2,196,339)	(3,311,572)	(66,449,565)	(35,999,279)	(73,033)	(3,286,579)	(854,128)	-	(112,170,495)

손상차손누계액	-	-	-	(7,572,727)	(1,956,426)	-	(56,648)	(33,638)	(1,341,418)	(10,960,857)

장부금액	6,062,016	2,362,973	1	12,090,942	3,130,865	1	90,535	53,778	2,141,765	25,932,876

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	선박	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	6,062,016	4,514,329	3,311,573	79,739,339	50,128,088	73,034	3,546,939	975,001	2,030,559	150,380,878

감가상각누계액	-	(2,318,531)	(3,311,572)	(58,564,151)	(42,958,213)	(73,033)	(3,401,249)	(904,536)	-	(111,531,285)

장부금액	6,062,016	2,195,798	1	21,175,188	7,169,875	1	145,690	70,465	2,030,559	38,849,593

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	선박	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	6,062,016	4,514,329	3,311,573	79,739,339	50,128,088	73,034	3,546,939	975,001	2,030,559	150,380,878

감가상각누계액	-	(2,318,531)	(3,311,572)	(58,564,151)	(42,958,213)	(73,033)	(3,401,249)	(904,536)	-	(111,531,285)

기초장부금액	6,062,016	2,195,798	1	21,175,188	7,169,875	1	145,690	70,465	2,030,559	38,849,593

취득및자본적지출	-	-	-	363,406	-	-	85,998	56,274	7,768,339	8,274,017

처분및폐기	-	-	-	-	(7)	-	(5)	(8)	-	(20)

대체	-	288,370	-	6,010,488	305,227	-	-	-	(6,315,715)	288,370

감가상각비	-	(121,195)	-	(7,885,413)	(2,387,804)	-	(84,500)	(39,315)	-	(10,518,227)

손상차손(*)	-	-	-	(7,572,727)	(1,956,426)	-	(56,648)	(33,638)	(1,341,418)	(10,960,857)

기말장부금액	6,062,016	2,362,973	1	12,090,942	3,130,865	1	90,535	53,778	2,141,765	25,932,876

취득원가	6,062,016	4,559,312	3,311,573	86,113,234	41,086,570	73,034	3,433,762	941,544	3,483,183	149,064,228

감가상각누계액	-	(2,196,339)	(3,311,572)	(66,449,565)	(35,999,279)	(73,033)	(3,286,579)	(854,128)	-	(112,170,495)

손상차손누계액	-	-	-	(7,572,727)	(1,956,426)	-	(56,648)	(33,638)	(1,341,418)	(10,960,857)

(*) 당사는 단일의 현금흐름창출단위에 대하여 예상 사업계획에 미달하는 실적 등 손상징후로 손상검사를 수행하였으며, 11,141백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않아 계상된 유형자산 10,961백만원, 무형자산 34백만원, 사용권자산 146백만원으로 배분하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 사용가치에 근거하여 산출하였으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다.사용가치 계산에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.- 할인율: 11.11%- 영구성장율: 0%현금창출단위에서 손상차손을 인식함에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	선박	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	6,062,016	4,826,510	3,311,573	141,763,117	60,764,352	73,034	4,391,432	1,078,333	434,242	222,704,609

감가상각누계액	-	(2,205,273)	(3,311,572)	(72,847,438)	(49,196,290)	(73,033)	(4,008,571)	(982,891)	-	(132,625,068)

손상차손누계액	-	-	-	(43,667,989)	(1,733,508)	-	(62,269)	(8,676)	-	(45,472,442)

기초장부금액	6,062,016	2,621,237	1	25,247,690	9,834,554	1	320,592	86,766	434,242	44,607,099

취득및자본적지출	-	-	-	1,360,234	-	-	4,800	28,681	1,596,317	2,990,032

처분및폐기	-	-	-	(2)	(166,164)	-	(20)	(3,915)	-	(170,101)

대체	-	(312,181)	-	-	-	-	-	-	-	(312,181)

감가상각비	-	(113,258)	-	(5,432,734)	(2,498,515)	-	(179,682)	(41,067)	-	(8,265,256)

기말장부금액	6,062,016	2,195,798	1	21,175,188	7,169,875	1	145,690	70,465	2,030,559	38,849,593

취득원가	6,062,016	4,514,329	3,311,573	79,739,339	50,128,088	73,034	3,546,939	975,001	2,030,559	150,380,878

감가상각누계액	-	(2,318,531)	(3,311,572)	(58,564,151)	(42,958,213)	(73,033)	(3,401,249)	(904,536)	-	(111,531,285)

(3) 당기말 현재 장부금액 6,062백만원의 토지와 2,325백만원의 건물은 운영자금 대출약정과 관련하여 담보로 제공되었습니다(담보설정액: 11,900백만원)(주석18 참조).

11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건물	합 계	건물	합 계

취득원가	312,181	312,181	312,181	312,181

감가상각누계액	(15,874)	(15,874)	-	-

기초장부금액	296,307	296,307	312,181	312,181

감가상각	(7,937)	(7,937)	(15,874)	(15,874)

대체(*)	(288,370)	(288,370)	-	-

기말장부금액	-	-	296,307	296,307

취득원가	-	-	312,181	312,181

감가상각누계액	-	-	(15,874)	(15,874)

(*) 기업회계기준서 제1040호에 따라 용도변경으로 투자부동산이 건물로 재분류되었습니다.(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 21백만원 입니다.

12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,508,002	69,204	1,577,206

상각누계액	(1,420,229)	-	(1,420,229)

손상차손누계액	(33,794)	-	(33,794)

장부금액	53,979	69,204	123,183

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,550,214	69,204	1,619,418

상각누계액	(1,385,948)	-	(1,385,948)

장부금액	164,266	69,204	233,470

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,550,214	69,204	1,619,418

상각누계액	(1,385,948)	-	(1,385,948)

기초장부금액	164,266	69,204	233,470

처분및폐기	(6)	-	(6)

상각	(76,487)	-	(76,487)

손상차손(*)	(33,794)	-	(33,794)

기말장부금액	53,979	69,204	123,183

취득원가	1,508,002	69,204	1,577,206

상각누계액	(1,420,229)	-	(1,420,229)

손상차손누계액	(33,794)	-	(33,794)

(*) 당사는 당기 손상검사를 수행하였으며, 장부금액이 현금흐름창출단위의 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다(주석10 참조).

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,539,414	40,939	1,580,353

상각누계액	(1,266,610)	-	(1,266,610)

기초장부금액	272,804	40,939	313,743

취득및자본적지출	10,800	28,265	39,065

상각	(119,338)	-	(119,338)

기말장부금액	164,266	69,204	233,470

취득원가	1,550,214	69,204	1,619,418

상각누계액	(1,385,948)	-	(1,385,948)

한편, 회사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

13. 리스(1) 리스계약의 주요내용당사는 사무실, 차량운반구, 비품 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 사무실 리스의 경우 전기 이전에 계약이 체결되었으며, 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 1년마다 재협상됩니다. 차량운반구의 경우 일반적으로 3년간 리스하고 있습니다. 당사는 비품 및 장비 등을 1년 미만에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산① 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산:

건물	206,217	158,302

차량운반구	27,216	49,906

합 계	233,433	208,208

② 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	550,219	120,765	670,984

상각누계액	(391,917)	(70,859)	(462,776)

기초장부금액	158,302	49,906	208,208

사용권자산의 추가	341,960	41,718	383,678

사용권자산의 감소	(9,797)	-66,751	-76,548

상각누계액 감소	4,034	66,751	70,785

상각	(159,125)	(47,362)	(206,487)

손상차손(*)	(129,157)	(17,046)	(146,203)

기말장부금액	206,217	27,216	233,433

취득원가	882,382	95,732	978,114

상각누계액	(547,008)	(51,470)	(598,478)

손상차손누계액	(129,157)	(17,046)	(146,203)

(*) 당사는 당기 손상검사를 수행하였으며, 장부금액이 현금흐름창출단위의 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다(주석10 참조).

- 전기(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	515,235	101,953	617,188

상각누계액	(252,360)	(58,905)	(311,265)

기초장부금액	262,875	43,048	305,923

사용권자산의 추가	34,984	54,014	88,998

사용권자산의 감소	-	(35,202)	(35,202)

상각누계액 감소	-	35,202	35,202

상각	(139,557)	(47,157)	(186,714)

기말장부금액	158,302	49,906	208,208

취득원가	550,219	120,765	670,984

상각누계액	(391,917)	(70,859)	(462,776)

2) 리스부채① 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	지 급	이자비용	기 말

리스부채(*)	192,311	305,050	(175,930)	10,341	331,772

(*) 리스부채는 기타채무에 포함되어 있습니다(주석14 참조).- 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	지 급	이자비용	기 말

리스부채(*)	313,028	54,014	(180,993)	6,262	192,311

(*) 리스부채는 기타채무에 포함되어 있습니다(주석14 참조).

② 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	168,579	7,885	160,693

1년 초과 5년 이내	174,101	3,023	171,079

합 계	342,680	10,908	331,772

3) 당기 상기 리스계약과 관련하여 적용한 할인율은 1.87 ~ 5.39% 입니다.4) 당기 및 전기 중 리스로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기업회계기준서 제1116호에 따른 리스

리스부채 이자비용	10,341	6,262

사용권자산 감가상각비	206,487	186,713

사용권자산 손상차손	146,203	-

단기리스와 관련된 비용	8,641	3,590

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스와 관련된 비용	17,420	18,776

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	79,963	72,336

합 계	469,055	287,677

5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출은 각각 202백만원 및 203백만원입니다. 이 중 단기리스 및 소액자산 리스로 인한 당기 유출금액은 각각 9백만원 및 17백만원입니다.

(2) 리스제공자당사는 직접 소유하고 있는 부동산을 전기 및 당기에 리스로 제공하였습니다. 해당 부동산은 투자부동산으로 분류합니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당기 및 전기에 인식한 리스료 수익은 각각 21백만원 및 42백만원입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년이내	-	21,000

14. 기타채무당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,446,153	-	3,238,526	-

미지급비용	2,969,894	25,309	1,324,502	31,354

리스부채	160,693	171,079	158,781	33,530

합 계	6,576,740	196,388	4,721,809	64,884

15. 차입금재무활동에서 생기는 부채의 당기말 및 전기말 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	리스부채

기초	192,311

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	-

차입금의 상환	-

리스부채의 상환	(175,930)

소 계	(175,930)

비현금흐름에서 생기는 변동:

새로운 리스	305,050

이자비용	10,341

소 계	315,391

기말	331,772

2) 전기(단위: 천원)

구 분	리스부채

기초	313,028

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	-

차입금의 상환	-

리스부채의 상환	(180,993)

소 계	(180,993)

비현금흐름에서 생기는 변동:

새로운 리스	54,014

이자비용	6,262

소 계	60,276

기말	192,311

16. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

하자보수충당부채	98,672	115,010	213,682	69,819	117,675	187,494

공사손실충당부채	-	-	-	243,523	-	243,523

합 계	98,672	115,010	213,682	313,342	117,675	431,017

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	공사손실충당부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채

기초장부금액	187,494	243,523	183,891	185,140

설정	96,007	-	49,238	243,523

사용 및 환입	(69,819)	(243,523)	(45,635)	(185,140)

기말장부가액	213,682	-	187,494	243,523

차감:비유동항목	(115,010)	-	(117,675)	-

유동성충당부채합계	98,672	-	69,819	243,523

17. 순확정급여부채(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	32,889	27,644

판매비와관리비	58,071	44,741

합 계	90,960	72,385

(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간의 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 재무상태표상 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,529,897	4,642,150

사외적립자산의 공정가치	(3,988,696)	(3,979,467)

재무상태표 상 부채(자산)(*)	(458,799)	662,683

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다.2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,642,150	6,051,657

당기근무원가	527,300	650,466

이자원가	116,993	119,279

재측정요소-보험수리적손익 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(28,358)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(754,574)	(246,219)

- 기타사항에 의한 효과	144,421	(658,965)

급여지급액	(1,118,035)	(1,644,694)

관계사전입	-	370,626

기말금액	3,529,897	4,642,150

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,979,467	4,820,230

이자수익	100,265	94,975

확정급여제도의 재측정요소	(41,100)	(43,031)

사용자의 기여금	1,100,000	350,000

급여지급액	(1,149,936)	(1,613,333)

관계사전입	-	370,626

기말금액	3,988,696	3,979,467

당사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 차년도 예상기여금에 대한 당사의 합리적인 추정치는 353백만원입니다.

4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	527,300	650,466

이자원가	116,993	119,279

이자수익	(100,265)	(94,975)

종업원 급여에 포함된 총 비용	544,028	674,770

5) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.17	2.63

미래임금상승률	3.60	3.82

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 7.7년, 8.4년입니다.

6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금상품	3,988,696	3,979,466

7) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산 실제수익	59,165	51,944

8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(243,834)	276,219

기대임금상승률의 1.0% 변동	282,706	(253,475)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp)변동	(372,106)	431,686

기대임금상승률의 1.0% 변동	430,361	(377,926)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금에 대한 사용자의 합리적인 추정치는 353백만원 입니다.보고기간말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과~2년미만	2년초과~5년미만	5년이상	합 계

확정급여 지급액	313,963	312,306	1,190,169	3,641,962	5,458,400

18. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 2건이고 소송가액은 6,258백만원입니다. 당기말 현재 상기의 진행중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 일)

약정사항	약정금융기관	통화	약정한도	대출금액

운영자금대출(*)	산업은행	KRW	9,000,000	-

(*) 당기말 현재 당사는 해당 운영자금대출 약정과 관련하여 유형자산 중 토지 및 일부 건물을 담보로 제공하고 있으며(주석10 참조), 건물 등 재산종합보험(건물부보금액 : 4,288백만원)에 보험근질권이 설정되어 있습니다. (3) 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 일)

보증사항	금융기관	통화	보증한도	사용액	미사용액

이행계약	신한은행	USD	500,000	320,000	180,000

이행계약(*)	신한은행	KRW	29,000,000	29,000,000	-

이행계약(*)	신한은행	KRW	2,900,000	2,900,000	-

이행계약	서울보증보험	KRW	35,255	35,255	-

이행하자	서울보증보험	KRW	38,068	38,068	-

이행선금	서울보증보험	KRW	289,847	289,847	-

전세금법인	서울보증보험	KRW	520,000	520,000	-

합 계	KRW	32,783,170	32,783,170	-

USD	500,000	320,000	180,000

(*) 신한은행에 대한 정기예금 2,900백만원이 전남해상풍력 프로젝트의 선수금 환급 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

19. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

종 류	당기말	전기말

발행주식수(주)	1주의금액(원)	자본금(천원)	발행주식수(주)	1주의금액(원)	자본금(천원)

보통주(*)	25,938,232	1,000	25,938,232	21,900,000	1,000	21,900,000

(*) 당기 중 LS전선(주)에 대한 제3자배정 유상증자로 4,038,232주(주당 6,230원)를 발행함에 따라 발행주식수 및 자본금이 증가하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,855,942	12,855,942

유상증자	20,955,248	-

기말금액	33,811,190	12,855,942

20. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,378,805	2,317,143

기타적립금	13,892,593	13,892,593

미처분이익잉여금	38,165,593	50,503,986

합 계	54,436,991	66,713,722

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에 만 사용될 수 있습니다.

(2) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제28기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 제27기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지
처분예정일 2023년 3월 31일 처분확정일 2022년 3월 24일

주식회사 케이티서브마린 (단위 : 원)

구 분	제 28 기	제 27 기

I. 미처분이익잉여금	38,165,593,445	50,503,985,862

전기이월미처분이익잉여금	49,825,699,738	53,014,293,937

당기순손실	(12,126,087,000)	(3,182,787,532)

확정급여제도의 재측정요소	465,980,707	672,479,457

II. 이익잉여금처분액	811,547,781	678,286,124

이익준비금	73,777,071	61,662,374

현금배당 (주당배당금(률) 당기 : 30원 (3.0%), 전기 : 30원 (3.0%))	737,770,710	616,623,750

III. 차기이월미처분이익잉여금	37,354,045,664	49,825,699,738

21. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,819,084)	(1,819,084)

자기주식처분이익	2,861	2,861

합 계	(1,816,223)	(1,816,223)

(2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수(단위:주)	1,345,875	1,345,875

금액(단위:천원)	1,819,084	1,819,084

당기말 현재 보유중인 자기주식은 특정금전신탁을 통하여 간접취득하였으며, 당사의주가안정을 기하기 위해 보유하고 있습니다.

22. 매출액(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 건설공사수익과 유지보수용역입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	42,766,327	29,834,634

기타원천으로부터의 수익:임대료 수익	21,000	42,000

합 계	42,787,327	29,876,634

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	2,230,421	4,450,103

해외

아시아	32,711,331	17,084,034

미주	7,824,575	6,328,740

유럽	-	1,971,757

해외 소계	40,535,906	25,384,531

합 계	42,766,327	29,834,634

주요 수익 구분

건설공사	29,250,782	18,977,106

유지보수(*)	12,787,684	10,857,528

기타	727,861	-

합 계	42,766,327	29,834,634

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	41,964,286	29,831,587

한 시점에 이행	802,041	3,047

합 계	42,766,327	29,834,634

(*) 당사는 요코하마존 당사자와 태평양연안국간의 해저케이블 유지보수협정을 체결하였으며,이협정에의거 당사는 케이블선박 및 무인 해중 작업장치(Remotely Ope-rated Vehicle : ROV)를 이용하여 협정에 의한 기간동안 해저케이블 유지보수활동을수행하도록 하고 있습니다. 따라서, 이와 관련된 유지보수수익도 매년 일정기간 주기적으로 발생하고 있으며, 유지보수수익의 주기적 특성에 의하여 기간별 손익 구조에 미치는 영향이 중요할 수 있습니다.(3) 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약 관련 자산과 부채는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권(*1)	8,732,836	2,564,939

미청구공사(*1)	1,926,586	5,558,431

계약자산 소계	10,659,422	8,123,370

초과청구공사	372,486	1,534,129

기타계약부채(*2)	376,405	1,665,487

계약부채 소계	748,891	3,199,616

(*1) 수취채권 및 미청구공사는 대손충당금 반영 전 금액입니다. 수취채권은 매출채권에 포함되어 있습니다.(*2) 기타계약부채는 고객과의 계약 관련 선수취한 부채금액입니다. 기타계약부채는 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	수행의무의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

건설공사	건설공사는 고객이 지정한 장소에 해저케이블을 설치하는 계약입니다. 대금은 계약에 따라 나누어 청구하고 있으며, 프로젝트기간은 대부분 1년미만입니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련원가는 발생 시 인식합니다.

유지보수	당사는 계약기간 동안 고객이 지정한 장소에서 선박을 대기하여 고객에게 유지보수용역을 제공하고 있습니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.

기타수익	당사는 연구조사 등 기타용역을 제공하고 수익으로 인식하고 있습니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한시점에 이행되어 수익으로 인식합니다.

23. 건설계약(1) 당기말 현재 계약이 체결되었으나 이행되지 않은 계약잔액는 73,268백만원이며, 해당 계약들이 수익으로 인식될 것으로 예상하는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년	2024년	2025년 이후	합계

공사계약잔액(*)	19,418,378	43,521,589	10,328,495	73,268,462

(*) 외화는 당기말 환율을 적용하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가+누적이익-누적손실	46,886,401	86,547,810

차감 : 진행청구액	(45,332,301)	(82,523,507)

합 계	1,554,100	4,024,303

미청구공사(*)	1,926,586	5,558,431

초과청구공사	(372,486)	(1,534,128)

(*) 대손충당금(당기말: 2,383천원, 전기말: 1,326천원)을 차감하기 전 금액 입니다.

(3) 당기 중 공사수행범위의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 당기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사변동	초과청구공사변동	공사손실충당부채변동

건설공사	172,831	28,474	(19,442)	163,453	-	19,442	-

당기말 현재 진행 중인 공사를 대상으로 그 효과를 산출하였으며, 해외공사현장은 환율의 변동에 따른 효과가 포함되어 있습니다. 또한, 당기손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	매출채권

SJC2 해저케이블 건설공사	2020-06-16	2022-07-15	100.0%	268,595	-

NCP 해저케이블 건설공사	2020-03-27	2023-12-31	43.9%	(213,036)	-

제주-우도 해저케이블 건설공사	2021-04-05	2023-11-30	11.2%	(159,450)	-

ECHO 해저케이블 건설공사	2021-04-26	2022-10-13	100.0%	-	1,137,053

CDSCN 해저케이블 건설공사	2022-01-03	2022-05-17	100.0%	-	-

NDFON(DSCPA2) 해저케이블 건설공사	2022-02-04	2022-08-08	100.0%	-	1,647,946

DSCPA2 Palawan 해저케이블 건설공사	2022-08-23	2022-12-18	100.0%	963,886	2,027,680

TPKM2 해저케이블 건설공사	2022-02-23	2022-06-29	100.0%	269,944	-

OO-I 센서수리작업(DH항)	2022-08-31	2022-12-25	100.0%	-	-

전남해상풍력 1단지 해저케이블 EPCi 건설	2022-06-09	2024-09-30	0.7%	424,161	-

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

종업원급여	4,451,818	4,967,561	9,419,379

감가상각비와상각비	10,553,220	255,918	10,809,138

대손상각비(환입)	-	177,083	177,083

여비교통비	152,353	89,604	241,957

통신비	26,873	65,674	92,547

수도광열비	163,022	7,894	170,916

보험료	1,223,548	22,047	1,245,595

소모품비	852,306	15,049	867,355

임차료	12,785	101,032	113,817

세금과공과	164,024	17,285	181,309

협회비	25,248	30,989	56,237

지급수수료	6,618,827	1,084,007	7,702,834

시설유지비	259,099	73	259,172

교육훈련비	89,629	21,922	111,551

선박운용비	16,538,945	-	16,538,945

외주가공비	1,518,992	-	1,518,992

하자보수충당부채전입(환입)	(11,317)	-	(11,317)

공사손실충당부채전입(환입)	(243,523)	-	(243,523)

기타충당부채전입(환입)	-	-	-

기타	54,214	87,388	141,602

합 계	42,450,063	6,943,526	49,393,589

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

종업원급여	3,698,714	3,280,858	6,979,572

감가상각비와상각비	8,328,882	258,300	8,587,182

대손상각비(환입)	-	20,647	20,647

여비교통비	124,363	25,257	149,620

통신비	28,831	65,613	94,444

수도광열비	182,878	9,115	191,993

보험료	1,124,587	16,641	1,141,228

소모품비	601,083	20,107	621,190

임차료	388,265	82,798	471,063

세금과공과	145,299	14,698	159,997

협회비	24,131	22,459	46,590

지급수수료	919,004	1,226,506	2,145,510

시설유지비	121,846	327	122,173

교육훈련비	7,451	12,625	20,076

선박운용비	12,739,981	-	12,739,981

외주가공비	1,370,455	-	1,370,455

하자보수충당부채전입(환입)	(12,850)	-	(12,850)

공사손실충당부채전입(환입)	58,383	-	58,383

기타	34,037	67,500	101,537

합 계	29,885,340	5,123,451	35,008,791

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	3,850	3,280

유형자산처분이익	318	817

보험금수익	22,951	1,427,355

기타	33,383	65,917

합 계	60,502	1,497,369

(2) 당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	1,100	3,100

유형자산처분손실	20	169,826

무형자산처분손실	7	-

유형자산손상차손(*)	11,107,060	-

무형자산손상차손(*)	33,794	-

재해손실	-	696,595

기타	-	7,937

합 계	11,141,981	877,458

(*) 당사는 당기 손상검사를 수행하였으며, 장부금액이 현금흐름창출단위의 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다(주석10 참조).

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,086,431	364,977

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	97,618	3,880

외환차익	3,507,467	1,480,232

외화환산이익	161,028	916,855

합 계	4,852,544	2,765,944

(2) 당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채이자비용	10,341	6,262

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	240	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	1,806,959

외환차손	1,611,252	372,574

외화환산손실	720,425	182,470

합 계	2,342,258	2,368,265

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	1,086,431	-	-	-

이자비용	-	-	-	(10,341)

외화환산손익	(653,572)	-	94,175	-

외환차손익	1,633,240	-	262,975	-

처분손익	-	-	-	-

평가손익	-	97,378	-	-

합계	2,066,099	97,378	357,150	(10,341)

(전기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	364,977	-	-	-

이자비용	-	-	-	(6,262)

외화환산손익	770,234	-	(35,849)	-

외환차손익	1,019,759	-	87,900	-

처분손익	-	(1,806,959)	-	-

평가손익	-	3,880	-	-

합계	2,154,970	(1,803,079)	52,051	(6,262)

27. 이연법인세 및 법인세당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	228,569	261,808

투자상생협력촉진제로 인한 당기법인세	-	(22,669)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	40,087	(10,300)

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(3,003,683)	(970,945)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(131,431)	(189,674)

세율이나 세법변경으로 인한 효과	(184,911)	-

법인세수익	(3,051,369)	(931,780)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(15,177,456)	(4,114,568)

법정세율로 계산된 법인세	(2,920,142)	(905,205)

조정사항 :

비일시적차이	20,651	23,608

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	40,087	(10,300)

투자상생협력촉진제로 인한 당기법인세	-	(22,669)

세율이나 세법변경으로 인한 효과	(184,911)	-

기타	(7,054)	(17,214)

법인세수익	(3,051,369)	(931,780)

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(131,431)	(189,674)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	727,149	134,614

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	1,796,244	1,319,829

상계 전 이연법인세자산	2,523,393	1,454,443

이연법인세부채

12개월 이내에 결재될 이연법인세부채	(138,243)	(254,299)

12개월 이후에 결재될 이연법인세부채	(670,484)	(2,732,588)

상계 전 이연법인세부채	(808,727)	(2,986,887)

상계 후 이연법인세자산(부채)	1,714,666	(1,532,444)

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	자 본	기 말

하자보수충당부채	41,249	(137)	-	41,112

확정급여부채	106,233	8,557	(131,431)	(16,641)

매출채권	48,843	(6,128)	-	42,715

감가상각비	(2,004,674)	2,807,559	-	802,885

무형자산상각비	1,105	5,843	-	6,948

사용권자산	(45,806)	(27,236)	-	(73,042)

리스부채	42,308	21,525	-	63,833

미지급비용	298,289	277,988	-	576,277

당기손익공정가치측정금융자산	(22,791)	(15,876)	-	(38,667)

미수수익	(10,653)	(31,465)	-	(42,118)

대손충당금	13,453	39,622	-	53,075

현재가치할인차금	-	12,071	-	12,071

유형자산손상차손	-	286,218	-	286,218

합 계	(1,532,444)	3,378,541	(131,431)	1,714,666

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	자 본	기 말

하자보수충당부채	81,187	(39,938)	-	41,249

확정급여부채	224,459	71,448	(189,674)	106,233

매출채권	48,843	-	-	48,843

감가상각비	(2,407,166)	402,492	-	(2,004,674)

무형자산상각비	974	131	-	1,105

사용권자산	(67,303)	21,497	-	(45,806)

리스부채	68,866	(26,558)	-	42,308

미지급비용	518,136	(219,847)	-	298,289

선수금	(829,050)	829,050	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	(142,335)	119,544	-	(22,791)

미수수익	-	(10,653)	-	(10,653)

대손충당금	-	13,453	-	13,453

합 계	(2,503,389)	1,160,619	(189,674)	(1,532,444)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제액은 없습니다.

28. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익 등은 당사의 보통주당기순손익 등을 회사가 매입하여 자기주식(주석 21참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 기본주당순이익

내 역	당 기	전 기

보통주손실(단위:천원)	(12,126,087)	(3,182,788)

가중평균보통유통주식수(단위:주)	20,908,162	20,554,125

기본주당순손실(단위:원)	(580)	(155)

(3) 당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	(12,126,087)	(3,182,787)

2. 조정항목	18,746,683	9,313,551

퇴직급여	544,028	674,770

감가상각비	10,732,651	8,467,844

공사손실충당부채전입(환입)액	(243,523)	58,383

무형자산상각비	76,487	119,338

무형자산처분손실	7	-

유형자산처분손실	20	169,826

손상차손	11,140,854	-

이자비용	10,341	6,262

외화환산손익	559,397	(734,385)

대손상각비	177,084	20,647

하자보수충당부채전입(환입)액	(11,317)	(12,850)

유형자산처분이익	(318)	(817)

배당금수익	(3,850)	(3,280)

이자수익	(1,086,431)	(364,977)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(97,618)	(3,880)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	240	-

당기손익인식지정금융상품처분손실	-	1,806,959

법인세수익	(3,051,369)	(931,780)

기타	-	41,491

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,607,974)	6,912,029

매출채권의 감소(증가)	(6,696,013)	9,255,828

기타채권의 감소(증가)	(292,487)	(499,424)

미청구공사 감소(증가)	3,538,138	(527,514)

기타자산의 감소(증가)	(1,239,835)	(188,278)

재고자산의 감소(증가)	(366,772)	(686,607)

기타채무의 증가(감소)	2,950,559	(705,206)

초과청구공사 증가(감소)	(1,154,810)	(49,064)

기타부채의 증가(감소)	(1,278,654)	693,655

퇴직금의 지급	(1,118,035)	(1,274,068)

사외적립자산의 감소(증가)	49,935	892,707

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	1,012,622	13,042,793

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 미지급금 대체	(1,009,410)	1,013,247

건설중인자산의 본계정 대체	6,315,716	-

선급금 재고자산 대체	-	410,375

신규리스 인식	383,678	-

30. 부문별 보고(1) 당사는 매출액을 창출하는 용역의 성격 및 해저통신/전력 케이블 건설과 유지보수용역을 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 회사의 용역 집단별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

건설공사	29,250,782	18,977,106

유지보수	12,787,684	10,857,528

기타	748,861	42,000

합 계	42,787,327	29,876,634

(3) 당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	2,251,421	4,492,103

해외	40,535,906	25,384,531

합 계	42,787,327	29,876,634

(4) 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부 문	당 기	전 기

고객A	건설공사	17,378,518	9,354,375

고객B	건설공사	7,131,518	-

요코하마존	유지보수	12,787,684	10,857,528

합 계	37,297,720	20,211,903

31. 특수관계자거래(1) 주요 특수관계자 현황

구 분	회 사 명

지배기업(*)	㈜케이티

유의적 영향력을 행사하는 기업	LS전선 ㈜

기타 특수관계자	㈜케이티샛, 케이티커머스㈜, ㈜케이티디에스, 케이티텔레캅㈜,㈜케이티스카이라이프, ㈜케이티클라우드, ㈜케이티알파, 비씨카드㈜, ㈜케이티스포츠, ㈜케이뱅크은행, LS전선(주)의 종속회사

(*) 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따라 ㈜케이티는 당사에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 당사에 대한 자신의힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 수 있다고 판단하였으며, 이에따라 당사는 ㈜케이티의 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	㈜케이티	122,359	43,105	-	32,343

기타 특수관계자	㈜케이티샛	-	27,912	-	6,964

케이티커머스㈜	-	10,166	-	1,838

㈜케이티디에스	-	1,208	-	4,160

케이티텔레캅㈜	300	-	-	-

비씨카드 ㈜	-	1,187	-	1,214

㈜케이티클라우드	-	1,343	-	-

㈜케이티알파	-	-	-	500

㈜케이뱅크은행(*)	-	-	4,906,248	-

합 계	122,659	84,921	4,906,248	47,019

(*) ㈜케이뱅크은행에 예치한 현금및현금성자산 입니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	유형자산취득	매출 등	매입 등	유형자산취득

지배기업	㈜케이티	264,605	291,684	-	206,580	290,988	-

기타 특수관계자	㈜케이티샛	-	146,489	-	-	125,823	-

케이티커머스 ㈜	-	23,460	12,520	-	18,006	26,511

㈜케이티디에스	-	9,480	-	-	14,629	-

케이티텔레캅 ㈜	-	8,280	-	-	7,320	-

㈜케이티스카이라이프	-	2,086	-	-	2,030	-

㈜케이티스포츠	-	3,850	-	-	-	-

㈜케이티클라우드	-	6,270	-	-	-	-

㈜케이뱅크은행(*)	80,791	-	-	50,255	-	-

합 계	345,396	491,599	12,520	256,835	458,796	26,511

(*) ㈜케이뱅크은행에 예치한 현금및현금성자산의 이자수익 입니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금출자액

유의적 영향력을 행사하는 기업:

LS전선 ㈜(*)	25,158,185

(*) 당기 중 LS전선 ㈜에 대한 제3자배정 유상증자로 4,038,232주(주당 6,230원)를 발행함에 따라 251억원의 자금이 납입되었습니다. 특수관계자인 ㈜케이티와 LS전선 ㈜ 주주간계약 체결에 따라 LS전선 ㈜는 ㈜케이티 소유주식의 일부인 6,290,558에 대하여 매수청구권(Call-Option)을 가지며, ㈜케이티는 LS전선 ㈜의 매수청구권 행사 종결일로부터 1년간(매수청구권 미 행사시에는 매수청구권 행사기간 만료 익일로부터 1년간) 그 소유주식의 전부인 8,085,000주 중 LS전선 ㈜가 콜옵션을 행사하지 아니한 잔여 주식에 대해서 매도청구권(Put-Option)을 가집니다.또한 LS전선 ㈜는 신주 4,038,232주의 의결권 행사를 ㈜케이티에 위임 하였습니다.(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	내 용	금 액

기타 특수관계자	비씨카드 ㈜	카드약정한도	10,000

(6) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액 및 이자비용과 당기말 현재 재무제표에 인식한 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	지급액	이자비용	리스부채

지배기업	㈜케이티	127,518	9,341	287,073

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	716,873	467,959

퇴직급여	50,168	58,488

합 계	767,041	526,447

32. 재무위험관리(1) 재무위험요소당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 당사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 환율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황분석'은 포함하지 않았습니다.

가. 외환위험회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

화폐성외화자산	화폐성외화부채	선물계약	화폐성외화자산	화폐성외화부채	선물계약

USD	13,372,967	1,454,637	417,261	34,840,967	2,039,652	-

JPY	7,339	-	-	4,430	-	-

GBP	-	126,235	-	-	1,004,797	-

EUR	-	75,667	-	-	-	-

다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말 및 전기말의 환율이 변동하였을 경우이러한 변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율의 변동	세전순이익 및 자본에 미치는 효과

당기	+ 10%	1,157,683

- 10%	(1,157,683)

전기	+ 10%	3,180,092

- 10%	(3,180,092)

상기의 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성 부채에 대하여 환율 이외의 모든 변수는 변동되지 않은 것으로 가정하는 단순민감도분석에 의한 것입니다. 따라서 표에서 제시되는 손익의 변화에는 환율과 다른 위험변수의 상관성 및 위험 경감을 위해 취해질 수 있는 경영진의 결정을 반영할 수 없습니다.

나. 가격위험당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 가격변동위험에 노출되어 있는 항목은 없습니다.

다. 현금흐름 및 공정가치 위험당기말 현재 차입금이 없으므로, 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인한 현금흐름 위험 노출이 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 독립적으로 신용평가를 받는 거래처의 경우 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

3) 유동성위험당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 이를 위하여 회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과~5년 이하

기타채무	6,416,047	25,310

리스부채	160,693	171,079

합 계	6,576,740	196,389

다음은 당기말 현재 금융자산의 예상만기를 나타낸 것으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과~5년 이하

현금및현금성자산	70,081,030	-

매출채권및기타채권	9,161,484	2,855,486

기타금융자산	3,317,261	425,444

합 계	82,559,775	3,280,930

(2) 자본관리에 대한 공시당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말

부채	7,884,451

자본	112,370,190

부채비율	7.02%

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말

총차입금	-

차감:현금및현금성자산	(70,081,030)

순부채	(70,081,030)

자본총계	112,370,190

총자본	42,289,160

자본조달비율(*)	-

(*) 당기말 현재 당사의 순차입금은 영("0")이므로 자본조달비율은 표시하지 않았습니다(3) 공정가치 측정당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 당기말

(단위: 천원, %)

구분	장부금액	공정가치수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계	수준2

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	-	425,444	-	-	425,444	425,444

파생상품자산	-	417,261	-	-	417,261	417,261

소계	-	842,705	-	-	842,705	842,705

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	70,081,030	-	-	-	70,081,030	-

매출채권및기타채권	11,954,234	-	-	-	11,954,234	-

단기금융상품	2,900,000	-	-	-	2,900,000	-

소계	84,935,264	-	-	-	84,935,264	-

금융자산 합계	84,935,264	842,705	-	-	85,777,969	842,705

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타채무(*2)	-	-	3,779,120	331,772	4,110,892	-

금융부채 합계	-	-	3,779,120	331,772	4,110,892	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.(*2) 금융부채가 아닌 기타채무 2,662백만원은 포함되지 않았습니다.2) 전기말

(단위: 천원, %)

구분	장부금액	공정가치수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계	수준2

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	-	412,538	-	-	412,538	412,538

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	56,696,997	-	-	-	56,696,997	-

매출채권및기타채권	5,510,670	-	-	-	5,510,670	-

소계	62,207,667	-	-	-	62,207,667	-

금융자산 합계	62,207,667	412,538	-	-	62,620,205	412,538

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타채무(*2)	-	-	2,906,708	192,311	3,099,019	-

금융부채 합계	-	-	2,906,708	192,311	3,099,019	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.(*2) 금융부채가 아닌 기타채무 1,688백만원은 포함되지 않았습니다.3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3)

당기말 현재 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

채무증권	-	425,444	-	425,444

파생상품자산	-	417,261	-	417,261

4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간상호관계

채무증권	시장접근법	-	-

33. 보고기간 후 사건(1) 재무제표의 승인동 재무제표는 2023년 2월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

(2) 유형자산 양수당사는 2023년 1월 31일 이사회 결의를 통해 유형자산 양수를 아래와 같이 결정하였습니다.

- 자산구분: 선박- 양수금액: 39,058백만 원

- 계약체결일: 2023년 1월 31일- 양수일자: 2023년 2월 28일- 거래상대방: 지엘마린 유한회사