3S 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 33 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 32 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 삼에스코리아

1. 회사의 개요

주식회사 삼에스코리아(이하 "당사")는 반도체 웨이퍼캐리어 및 공업용 열량계와 환경시험장치 등을 제조 판매하는 것을 목적으로 1991년 1월 28일 설립 되었습니다. 당사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 75-24에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성시 서운면 제3공단 1길 68-44와 경기도 안성시 미양면 제2공단 1길 8에 공장을 두고있습니다.

당사는 2002년 4월 23일로 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 24,268백만원이며, 최대주주인 박종익 및 그 특수관계자에 대한 지분율은 6.08%입니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

박종익	2,709,279	5.58

김세완	140,000	0.29

김호성	15,668	0.03

이재호	10,000	0.02

노경희	50,580	0.10

노경죽	5,267	0.01

박미혜	20,610	0.04

박종락	5,000	0.01

NAMUGA(SUZHOU) TECHNOLOGIES CO., LTD	2,265,129	4.67

기타	43,315,109	89.25

합 계	48,536,642	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

한편, 동 재무제표는 2023년 5월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 6월27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화 및 용역의 제공 당사는 재화를 생산하여 고객에게 재화 및 용역의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상 만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치 시키는 이자율 입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익 인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(4)에서 설명하고 있습니다. (4) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 유형자산의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(5) 외화환산

당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 종업원급여1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도 하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

기계장치	5,10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 하자보증

하자보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익공정가치금융자산의 취득이나 당기손익공정가치금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우 상각후원가금융자산이나 기타포괄손익공정가치금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-3) 당기손익공정가치금융자산

상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익공정가치로 측정합니다.- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다.- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1))은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익공정가치금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기 손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 리스에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익공정가치금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익공정가치금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익공정가치측정항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외).

7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(18) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(19) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가 주석 35에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34 및 35은 금융상품의 공정 가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

2) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 당기말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

1) 냉동공조사업냉동공조사업은 인공적으로 온도, 습도, 기류, 청정도를 사람, 물품에 가장 적합한 상태로 유지시키는 사업입니다.

2) 웨이퍼캐리어사업웨이퍼캐리어사업은 반도체 제조공정 중 실리콘 웨이퍼를 웨이퍼 생산공정에서 제조하여 반도체 조립공정으로 운반하는 중에 사용되는 웨이퍼케이스를 생산하는 사업입니다.

(2) 부문수익 및 이익당기 및 전기 당사의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부문 계속영업수익	부문 계속영업이익

당 기	전 기	당 기	전 기

냉동공조사업부	22,403,921	10,626,615	1,262,492	627,241

웨이퍼캐리어사업부	17,770,881	11,639,100	842,563	526,280

합계	40,174,802	22,265,715	2,105,055	1,153,521

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 기타영업외손익, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채

보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

냉동공조사업부	13,160,826	16,593,216

웨이퍼캐리어사업부	34,194,804	34,931,079

총부문자산	47,355,630	51,524,295

미배분자산	17,400,342	11,151,099

총자산	64,755,972	62,675,394

보고기간종료일 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

냉동공조사업부	7,429,947	13,320,647

웨이퍼캐리어사업부	1,216,633	1,868,976

총부문부채	8,646,580	15,189,623

미배분부채	11,271,049	10,941,007

총부채	19,917,629	26,130,630

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,- 관계기업투자, 당기손익공정가치금융자산, 기타포괄손익공정가치금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.- 차입금, 기타금융부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여배분됩니다.

(4) 기타 부문정보당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산(유형자산, 무형자산)의취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	감가상각비와 상각비	비유동자산의 취득

당 기	전 기	당 기	전 기

냉동공조사업	273,426	221,968	21,530	492,371

웨이퍼캐리어사업	1,931,327	1,898,680	1,607,109	5,397,208

합계	2,204,753	2,120,648	1,628,639	5,889,579

(5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 당사의 주요 고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정 하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

주요고객(A)	7,684,560	4,842,100

주요고객(B)	5,515,247	4,053,895

주요고객(C)	2,322,710	2,796,840

주요고객(D)	107,166	2,678,884

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산은 없으며 전기말의 내역은 다음과 같습니다.(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	거래처	장부금액	제한사유

장기금융상품	중소기업은행	145,860	서울보증보험 질권

438,230

384,142

합 계	968,232

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,741,046	-	6,870,145	-

차감: 대손충당금	-	-	(92,282)	-

매출채권(순액)	2,741,046	-	6,777,863	-

미수금	93,593	-	35,053	-

미수수익	-	-	67,495	-

대여금	-	30,211	-	2,925

보증금	-	442,628	-	405,580

합계	2,834,639	472,839	6,880,411	408,505

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 및 전기 중 손실충당금 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으며 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권	대손충당금	합계

정상채권	2,741,046	566,432	-	3,307,478

90~120일	-	-	-	-

120~360일	-	-	-	-

360일 초과	-	-	-	-

합계	2,741,046	566,432	-	3,307,478

(전기말)

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권	대손충당금	합계

정상채권	6,085,256	511,053	-	6,596,309

90~120일	-	-	-	-

120~360일	777,226	-	(84,619)	692,607

360일 초과	7,663	-	(7,663)	-

합계	6,870,145	511,053	(92,282)	7,288,916

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	92,282	-	332,438	484,793

손상차손 인식금액	-	-	16,716	200,427

손상차손 환입	(92,282)	-	-	-

제각	-	-	(256,872)	(685,220)

기말금액	-	-	92,282	-

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없습니다.

7. 당기손익공정가치금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손익누계액	장부가액

유동

채무상품

전자단기사채 등	5,000,000	12,309	5,012,309

합계	5,000,000	12,309	5,012,309

비유동

지분상품

㈜아이엠티	422,083	(342,611)	79,472

유비머트리얼즈㈜	498,000	(477,084)	20,916

소계	920,083	(819,695)	100,388

채무상품

자본재공제조합	94,252	-	94,252

엘앤에스신성장동력알앤비디사 모투자전문회사	685	214,304	214,989

아르게스-AFWP 스마트모빌리 티신기술투자조합 제1호	1,000,000	-	1,000,000

소계	1,094,937	214,304	1,309,241

합계	2,015,020	(605,391)	1,409,629

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손익누계액	장부가액

유동

채무상품

사모DLS	2,000,000	3,749	2,003,749

합계	2,000,000	3,749	2,003,749

비유동

지분상품

㈜아이엠티	422,083	(342,611)	79,472

유비머트리얼즈㈜(주1)	498,000	-	498,000

소계	920,083	(342,611)	577,472

채무상품

자본재공제조합	94,252	-	94,252

주식회사 조인솔루션_전환사채	200,000	3,545	203,545

엘앤에스신성장동력알앤비디사 모투자전문회사	685	326,713	327,398

소계	294,937	330,258	625,195

합계	1,215,020	(12,353)	1,202,667

(주1) 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없고 비상장주식을 취득한 시점부터 2년이 경과하지 않아 취득원가로 평가하였습니다.

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	202,680	-	177,066	-

부가세대급금	-	-	-	-

합계	202,680	-	177,066	-

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,921,435	-	1,921,435	2,390,974	-	2,390,974

원재료	1,256,351	-	1,256,351	1,331,187	-	1,331,187

부재료	508,800	-	508,800	153,238	-	153,238

합계	3,686,586	-	3,686,586	3,875,399	-	3,875,399

10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업명	법인설립 및 영업소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

종속기업투자	상해삼에스공조기술유한공사	중국	12월	칼로리메타 제조 및 판매	100.00	428,607	428,607

종속기업투자	주식회사 삼에스머티리얼즈(주1)	대한민국	12월	반도체장비용 히터 판매	49.72	-	-

종속기업투자	유안타 Value-Up Project 신탁 85호	대한민국	12월	기타 금융업	-	1,000,000	-

관계기업투자	주식회사 조인솔루션(주2)	대한민국	12월	반도체장비용 히터 판매	-	-	69,869

관계기업투자	삼에스반도체재료소주유한공사	중국	12월	반도체장비 판매업	35.00	4,714,730	170,460

합계	6,143,337	668,936

(주1) 의결권 있는 지분율이 50%미만이나 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) 당기 중 처분 되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

상해삼에스공조기술유한공사(주1)	3,055,286	1,747,645	1,839,311	7,540

주식회사 삼에스머티리얼즈(주1)	280,541	67,364	287,300	650,513

삼에스반도체재료소주유한공사(주1)	801,257	175,176	1,057,364	196,217

유안타 Value-Up Project 신탁 85호(주1)	985,538	444	-	(14,906)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

상해삼에스공조기술유한공사(주1)	1,805,049	508,696	3,892,339	71,991

주식회사 조인솔루션(주1)	6,204,085	3,500,360	8,054,960	1,285,812

주식회사 삼에스머티리얼즈(주1)	616,711	1,039,047	2,259,075	(789,358)

삼에스반도체재료소주유한공사(주1)	824,331	393,170	443,857	(44,429)

(주1) 2022년 12월 31일 (2021년 12월 31일) 기준 재무제표를 사용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	668,936	1,608,402

증가	5,544,270	-

처분	(69,869)	-

손상	-	(939,466)

기말	6,143,337	668,936

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가	8,359,958	20,069,968	25,904,691	25,565	843,134	2,310,258	1,246,080	58,759,654

정부보조금	-	-	(930)	-	(17)	(8)	-	(955)

감가상각누계액	-	(4,304,531)	(16,516,726)	(25,564)	(830,035)	(2,034,688)	-	(23,711,544)

손상차손누계액	-	-	(4,052,503)	-	-	-	-	(4,052,503)

장부금액	8,359,958	15,765,437	5,334,532	1	13,082	275,562	1,246,080	30,994,652

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가	8,359,958	19,961,744	26,229,639	59,189	843,134	2,232,410	198,050	57,884,124

정부보조금	-	-	(10,345)	-	(17)	(8)	-	(10,370)

감가상각누계액	-	(3,803,953)	(16,040,127)	(48,574)	(829,710)	(1,944,451)	-	(22,666,815)

손상차손누계액	-	-	(4,052,503)	-	-	-	-	(4,052,503)

장부금액	8,359,958	16,157,791	6,126,664	10,615	13,407	287,951	198,050	31,154,436

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	8,359,958	16,157,791	6,126,664	10,615	13,407	287,951	198,050	31,154,436

취득액	-	87,474	1,079,645	-	-	77,848	1,434,070	2,679,037

처분	-	-	(987,620)	(8,933)	-	-	-	(996,553)

감가상각비	-	(500,578)	(1,249,447)	(1,681)	(325)	(90,237)	-	(1,842,268)

건설중인자산에서 대체	-	20,750	365,290	-	-	-	(386,040)	-

기말금액	8,359,958	15,765,437	5,334,532	1	13,082	275,562	1,246,080	30,994,652

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	8,205,198	12,497,989	6,074,917	21,035	1,957	124,759	3,052,520	29,978,375

취득액	154,760	1,433,435	968,310	-	15,200	240,739	198,050	3,010,494

처분	-	-	-	(2,904)	-	-	-	(2,904)

감가상각비	-	(490,433)	(1,252,283)	(7,516)	(3,750)	(77,547)	-	(1,831,529)

건설중인자산에서 대체	-	2,716,800	335,720	-	-	-	(3,052,520)	-

기말금액	8,359,958	16,157,791	6,126,664	10,615	13,407	287,951	198,050	31,154,436

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY)

구분	장부가액	채권최고액	비 고

가산동 본사 토지 및 건물	2,944,759	2,400,000	근저당 설정

안성공장 토지, 건물 및 기계기구	6,430,288	3,000,000	근저당 설정

JPY 113,000

안성2공장 토지, 건물 및 기계기구	14,060,419	9,600,000	근저당 설정

안성시 대덕면 죽리 토지 및 건물	689,929	260,000	근저당 설정

합계	24,125,395	15,260,000

JPY 113,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 유형자산에 대해 금융기관에 부보금액 15,672백만원의 화재보험을 가입하고 있으며 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

12. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

취득금액	78,186	601,109	679,295

감가상각누계액	(49,775)	(304,747)	(354,522)

장부금액	28,411	296,362	324,773

(전기말)

(단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

취득금액	56,349	566,592	622,941

감가상각누계액	(31,136)	(197,809)	(228,945)

장부금액	25,213	368,783	393,996

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

기초금액	25,213	368,783	393,996

취득	170,583	48,627	219,210

감소	(84,131)	-	(84,131)

감가상각비	(83,254)	(121,048)	(204,302)

기말금액	28,411	296,362	324,773

(전기)

(단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

기초금액	4,089	324,528	328,617

취득	42,213	146,472	188,685

감가상각비	(21,089)	(102,217)	(123,306)

기말금액	25,213	368,783	393,996

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	204,302	123,306

리스부채 이자비용	13,216	10,042

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	4,150	37,696

총현금유출	221,668	171,044

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의 무형자산	합계

취득원가	2,939,141	583,219	3,522,360

감가상각누계액	(2,393,666)	(383,333)	(2,776,999)

정부보조금	-	(34,242)	(34,242)

장부금액	545,475	165,644	711,119

(전기말)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의 무형자산	합계

취득원가	2,939,141	510,330	3,449,471

감가상각누계액	(2,256,483)	(328,091)	(2,584,574)

정부보조금	-	(68,484)	(68,484)

장부금액	682,658	113,755	796,413

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의 무형자산	합계

기초금액	682,658	113,755	796,413

취득	-	72,888	72,888

상각비	(137,183)	(20,999)	(158,182)

기말금액	545,475	165,644	711,119

(전기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의 무형자산	합계

기초금액	819,946	117,665	937,611

취득	-	24,615	24,615

상각비	(137,288)	(28,525)	(165,813)

기말금액	682,658	113,755	796,413

당기 상각비 중 7백만원(전기: 7백만원)은 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	822,880	536,958

판매비와관리비	15,733	14,875

합계	838,613	551,833

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,009,388	-	3,024,937	-

미지급금	492,762	-	436,036	-

미지급비용	235,171	149,963	761,416	-

합계	2,737,321	149,963	4,222,389	-

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	76,542	-	61,433	-

부가세예수금	50,280	-	142,508	-

선수금	5,422,613	-	10,240,511	-

합계	5,549,435	-	10,444,452	-

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	8,600,000	1,900,000	8,500,000	2,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	중소기업은행(주1)	3.30~6.00	2,100,000	1,900,000	2,000,000	2,000,000

산업은행(주2)	4.59~4.63	6,500,000	-	6,500,000	-

합 계	8,600,000	1,900,000	8,500,000	2,000,000

(주1) 보고기간종료일 현재 당사는 중소기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 10,065백만원의 토지, 건물 및 기계기구를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참고).(주2) 보고기간종료일 현재 당사는 산업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 14,060백만원의 토지, 건물 및 기계기구를 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참고).

17. 리스채권 및 리스부채

(1) 당사는 유형자산으로 표시되는 금형을 리스로 제공하였으며 금융리스로 분류하였습니다. 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	165,400	-

1년~5년	496,200	-

합 계	661,600	-

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료

1년 이내	149,208	144,274

1년 초과 5년 이내	193,115	275,444

소 계	342,323	419,718

차감: 현재가치 조정금액	(13,194)	(18,145)

리스부채의 현재가치	329,129	401,573

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	141,970	135,386

비유동부채	187,159	266,187

합계	329,129	401,573

18. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	559,687	145,128

사외적립자산의 공정가치	(275,900)	(113,865)

합계	283,787	31,263

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	145,128	-

당기근무원가	144,482	33,245

이자원가	5,646	-

전기계상추계액	-	138,271

퇴직급여 지급액	(79,646)	(26,388)

확정급여채무의 재측정요소	344,077	-

합계	559,687	145,128

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	113,865	-

사외적립자산의 기대수익	4,430	1,982

기여금 납부액	209,181	138,271

퇴직급여 지급액	(53,258)	(26,388)

확정급여채무의 재측정요소	1,682	-

합계	275,900	113,865

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	275,900	113,865

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	5.33	4.16

기대임금상승율	4.50	4.50

(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(522,102)	603,056	(133,575)	158,617

기대임금상승율	603,028	(521,450)	158,444	(133,499)

(7) 확정기여형퇴직급여제도

포괄손익계산서에 인식된 56,014천원(전기: 473,229천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 78,471천원(전기말: 352,374천원)이 미지급되었습니다.

19. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	충당부채 전입(환입)액	충당부채 사용액	기말

하자보수충당부채	359,824	70,464	(70,464)	359,824

(전기)

(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	충당부채 전입(환입)액	충당부채 사용액	기말

하자보수충당부채	359,824	16,038	(16,038)	359,824

(2) 당기 및 전기 중 손실부담충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	충당부채 전입(환입)액	기말

손실부담충당부채	162,957	(162,957)	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	충당부채 전입(환입)액	기말

손실부담충당부채	300,825	(137,868)	162,957

20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	100,000,000	48,536,642	500원	24,268,321	23,135,757

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	46,271,513	23,135,757	44,528,126

유상증자	2,265,129	1,132,564	5,377,417

합계	48,536,642	24,268,321	49,905,543

(전기)

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	45,676,540	22,838,270	43,492,521

전환권 행사	594,973	297,487	1,035,605

합계	46,271,513	23,135,757	44,528,126

21. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	49,905,543	44,528,126

감자차익	200,000	200,000

전환권대가	1,339,220	1,339,220

자기주식처분손익	(198,803)	(198,803)

주식매입선택권	63,201	35,112

합계	51,309,161	45,903,655

(2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,339,220	1,551,706

전환사채 전환	-	(272,417)

법인세효과	-	59,932

기말금액	1,339,220	1,339,221

(3) 당기 및 전기 중 자기주식처분손실 및 감자차익의 변동은 없습니다.

22. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	25,459	25,459

미처리이익잉여금(결손금)	(30,764,599)	(32,520,106)

합계	(30,739,140)	(32,494,647)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(32,494,647)	(32,976,842)

당기순이익	2,097,903	482,195

확정급여채무의 재측정요소	(342,396)	-

기말금액	(30,739,140)	(32,494,647)

(3) 이익잉여금(결손금)처리계산서

제 33 기 2022년 4월 1일 부터 제 32 기 2021년 4월 1일 부터
2023년 3월 31일 까지 2022년 3월 31일 까지
처리예정일 2023년 6월 27일 처리확정일 2022년 6월 28일

(단위: 원)

과목	당기	전기

I. 미처리결손금	(30,764,598,526)	(32,520,105,804)

1. 전기이월미처리결손금	(32,520,105,804)	(34,135,375,759)

2. 재평가적립금 이익잉여금 대체	-	1,133,074,800

3. 확정급여채무의 재측정요소	(342,395,323)	-

4. 당기순이익	2,097,902,601	482,195,155

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(30,764,598,526)	(32,520,105,804)

23. 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 부여방법1) 1차 : 보통주 신주발행 2) 2차 : 종업원이 보통주 신주발행과 차액보상 선택(2) 가득조건 및 행사 가능 시점 1) 1차 : 2021년 1월 14일(부여일)로부터 3년 경과한 날로부터 부여일로부터 5년이 되는 날까지 행사 가능2) 2차 : 2021년 11월 30일(부여일)로부터 3년 경과한 날로부터 부여일로부터 5년이 되는 날까지 행사 가능(3) 행사가격1) 1차 : 주당 2,500원2) 2차 : 주당 4,025원(4) 당기 및 전기 중 주식매입선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 잔여수	520,000	-

부여	-	520,000

소멸	(100,000)	-

기말 잔여수	420,000	520,000

기말 행사 가능한 주식수	-	-

(5) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

주가	2,195원	3,400원

주가변동성	39.3%	38.5%

무위험수익률	1.40%	2.06%

(6) 당기 및 전기 중 주식기준보상과 관련된 비용 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부채	자본	부채	자본

1차	-	28,089	-	35,112

2차	91,154	-	58,809	-

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

냉동공조사업부	웨이퍼캐리어사업부	합계	냉동공조사업부	웨이퍼캐리어사업부	합계

재화 또는 용역의 유형

제품매출	22,403,921	16,635,920	39,039,841	10,598,515	11,580,329	22,178,844

상품매출	-	49,191	49,191	-	-	-

용역매출	-	1,085,770	1,085,770	28,100	58,770	86,870

합계	22,403,921	17,770,881	40,174,802	10,626,615	11,639,099	22,265,714

지리적 시장

국내	19,959,103	13,759,879	33,718,982	10,260,353	6,883,066	17,143,419

아시아	2,444,818	4,011,002	6,455,820	366,262	4,756,033	5,122,295

합계	22,403,921	17,770,881	40,174,802	10,626,615	11,639,099	22,265,714

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 및 용역	22,403,921	17,770,881	40,174,802	10,626,615	11,639,099	22,265,714

(2) 계약잔액(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

매출채권	2,741,046	6,870,146

계약부채(주1)	5,422,613	6,566,224

(주1) 보고기간종료일 현재 계약부채 5,422,613천원(전기말: 6,566,224천원)이 선수금에 포함되어 있습니다. 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 없습니다.계약부채는 재화 및 용역매출과 관련하여 수령한 장ㆍ단기 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 재화의 판매 등에 기인합니다.(3) 수행의무1) 냉동공조사업부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 장비반입 또는 셋업 완료 후 30일에서 90일입니다. 또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 통상적인 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다.2) 웨이퍼캐리어사업부해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다.

(4) 매출원가(단위: 천원)

과목	당기	전기

제품매출원가	35,513,636	18,652,108

상품매출원가	30,390	-

합계	35,544,026	18,652,108

25. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

접대비	138,714	108,219

광고선전비	3,608	-

여비교통비	43,358	8,618

지급수수료	317,233	236,470

통신비	3,390	2,740

견본비	249,783	122,381

합계	756,086	478,428

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,182,869	1,202,334

퇴직급여	56,014	163,960

복리후생비	139,964	154,834

감가상각비	218,843	137,870

세금과공과	3,017	3,824

경상연구개발비	15,733	14,875

차량유지비	47,946	38,907

수도광열비	3,675	2,277

수선비	600	-

교육훈련비	4,129	635

보험료	1,337	2,429

소모품비	11,012	10,064

지급임차료	19,233	37,696

도서인쇄비	1,296	1,139

운반비	30,497	93,495

대손상각비	(92,282)	16,716

무형자산상각비	6,475	6,579

주식보상비용	119,243	93,920

잡비	34	103

합계	1,769,635	1,981,657

26. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	207,376	13,211

(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후측정금융자산	207,376	13,211

27. 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용

일반차입금 이자	363,075	220,367

리스부채 이자	13,216	10,042

합계	376,291	230,409

(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융부채	376,291	230,409

28. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	44,500	8,400

외환차익	291,231	250,404

외화환산이익	10,570	100,467

유형자산처분이익	71,338	3,460

당기손익공정가치금융자산평가이익	14,986	359,008

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	29,642

관계기업투자주식처분이익	309,080	-

잡이익	74,058	136,289

합계	815,763	887,670

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	46,647	17,336

외화환산손실	5,295	40,394

기부금	1,300	1,550

당기손익공정가치금융자산평가손실	599,464	-

기타의대손상각비	-	200,427

매각예정비유동자산손상차손	-	82,692

종속기업및관계기업투자주식손상차손	-	939,466

잡손실	1,294	1

합계	654,000	1,281,866

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	59,932

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-

법인세비용	-	59,932

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,097,903	542,127

적용세율에 따른 세부담액(200백만원 이하 11.0%, 200억원 이하 22%, 200억원 초과 24.2%)	483,539	141,268

조정사항

비일시적차이	16,676	381,828

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	(571,064)	46,899

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이로 인한 효과	(54,217)	(564,007)

기타	125,066	53,944

소계	(483,539)	(81,336)

법인세비용	-	59,932

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환권대가	-	59,932

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된금액	자본에직접인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	4,721	(4,721)	-	-

관계기업및종속기업투자	731,463	(68,313)	-	663,150

당기손익공정가치금융자산	106,764	117,887	-	224,651

투자자산	13,200	(13,200)	-	-

국고보조금	17,348	(9,957)	-	7,391

하자보수충당부채	79,161	(3,598)	-	75,563

손실부담충당부채	35,851	(35,851)	-	-

미지급비용	101,048	(72,120)	-	28,928

미수수익	(14,849)	14,849	-	-

건물	(6,057)	6,272	-	215

기계장치	139,739	(51,969)	-	87,770

비품	190	(49)	-	141

사용권자산	(86,679)	18,477	-	(68,202)

리스부채	88,346	(19,229)	-	69,117

매각예정비유동자산손상차손	18,192	(18,192)	-	-

퇴직급여충당금	31,928	85,606	-	117,534

퇴직연금운용자산	(25,050)	(32,889)	-	(57,939)

주식매입선택권	-	31,492	-	31,492

재고자산	-	1,288	-	1,288

이월결손금	2,308,986	(571,064)	-	1,737,922

소계	3,544,302	(625,281)	-	2,919,021

이연법인세자산인식제외금액	3,544,302	2,919,021

합계	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된금액	자본에직접인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	176,969	(172,248)	-	4,721

관계기업및종속기업투자	524,780	206,683	-	731,463

당기손익공정가치금융자산	287,768	(181,004)	-	106,764

투자자산	40,909	(27,709)	-	13,200

국고보조금	29,739	(12,391)	-	17,348

전환사채	(12,825)	(47,107)	59,932	-

하자보수충당부채	79,161	-	-	79,161

손실부담충당부채	66,182	(30,331)	-	35,851

미지급비용	92,074	8,974	-	101,048

미수수익	(13,594)	(1,255)	-	(14,849)

건물	16,137	(22,194)	-	(6,057)

기계장치	166,618	(26,879)	-	139,739

비품	331	(141)	-	190

건설중인자산	643,888	(643,888)	-	-

사용권자산	(72,296)	(14,383)	-	(86,679)

리스부채	75,033	13,313	-	88,346

매각예정비유동자산손상차손	9,851	8,341	-	18,192

퇴직급여충당금	-	31,928	-	31,928

퇴직연금운용자산	-	(25,050)	-	(25,050)

재평가차액	(311,402)	311,402	-	-

이월결손금	2,262,087	46,899	-	2,308,986

소계	4,061,410	(577,040)	59,932	3,544,302

이연법인세자산인식제외금액	4,061,410	3,544,302

합계	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	1,181,099	1,235,316

세무상결손금	1,737,922	2,308,986

합계	2,919,021	3,544,302

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	463,406	(665,122)

원재료와 저장품의 사용액	24,190,750	9,541,713

상품의 판매	30,390	-

종업원급여	5,200,806	4,690,322

감가상각, 상각 및 손상차손	1,933,780	1,984,621

물류비	152,292	188,912

광고비 및 판매촉진비	253,392	122,381

운용리스료 및 임차료	23,383	37,696

경상연구개발비	838,613	551,833

기타	4,982,936	4,659,837

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	38,069,748	21,112,193

(주1) 영업비용은 판매비 및 일반관리비의 합계입니다.

31. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	2,097,902,601	482,195,155

가중평균유통보통주식수	47,109,300	46,224,241

기본주당이익	45	10

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구분	일자	보통주식수	적수	유통보통주식수

기초	2022-04-01	46,271,513	365	46,271,513

유상증자	2022-11-17	2,265,129	135	837,787

합계	48,536,642	47,109,300

(전기)

(단위 : 주)

구분	일자	보통주식수	적수	유통보통주식수

기초	2021-04-01	45,676,540	365	45,676,540

전환권행사	2021-04-30	594,973	336	547,701

합계	46,271,513	46,224,241

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	2,097,902,601	482,195,155

희석순이익	2,097,902,601	482,195,155

희석가중평균유통보통주식수	47,109,300	46,224,241

희석주당이익(주1)	45	10

(주1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	상해삼에스공조기술유한공사

종속기업	(주)삼에스머티리얼즈

종속기업	유안타 Value-Up Project 신탁 85호

관계기업	㈜조인솔루션(주1)

관계기업	삼에스반도체재료소주유한공사

(주1) 당기 중 처분되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	상해삼에스공조기술유한공사	45,921	8,637	1,032	13,422

종속기업	(주)삼에스머티리얼즈	1,800	389,100	2,400	1,450,110

관계기업	삼에스반도체재료소주유한공사	1,921,012	124,670	433,678	371,423

관계기업	㈜조인솔루션	-	2,000	-	-

합계	1,968,733	524,407	437,110	1,834,955

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	당기말	전기말

매출채권 등	기타채무 등	매출채권 등	기타채무 등

종속기업	상해삼에스공조기술유한공사	18,381	19,655	1,091	1,067

종속기업	(주)삼에스머티리얼즈	-	14,300	-	14,300

관계기업	삼에스반도체재료소주유한공사	1,166,954	-	347,714	-

관계기업	㈜조인솔루션	-	2,200	-	-

합계	1,185,335	36,155	348,805	15,367

상기 매출채권 등과 관련된 대손충당금 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	기초	상각비(환입)	기말

종속기업	상해삼에스공조기술유한공사	1,091	(1,091)	-

관계기업	삼에스반도체재료소주유한공사	39,754	(39,754)	-

합계	40,845	(40,845)	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여, 차입, 지분거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	과목	기초	증감	기말

관계기업	㈜조인솔루션	당기손익공정가치금융자산	200,000	(200,000)	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	과목	기초	증감	기말

관계기업	㈜조인솔루션	당기손익공정가치금융자산	200,000	-	200,000

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	650,183	578,029

퇴직급여	46,468	70,656

주식보상비용	119,243	93,920

합 계	815,894	742,605

(6) 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	보증금액	보증내용

대표이사	USD 720,000	중소기업은행 수입신용장

대표이사	12,000	중소기업은행 대출

33. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	4,441,592	영업이행 등

(2) 구매카드할인 약정 등 당사는 일반적 상거래에서 수취한 구매카드 채권을 할인하기 위한 외상채권 담보대출 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도	만기미도래 할인액

KEB하나은행	8,600,000	-

(3) 보고기간종료일 현재 체결하고 있는 중요한 기타 약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

종류	거래은행	한도액	실행액

수입신용장	중소기업은행	600,000	39,657

34. 금융상품

(1) 자본 위험 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 총부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	19,917,629	26,130,630

총자본	44,838,342	36,544,765

총부채비율	44.42%	71.50%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 금융위험관리1) 시장위험관리(가) 외환위험 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 외화 각 1단위, 천원)

통화	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	1,117,004	1,458,249	7,410	9,674

JPY	137,000	1,345	1,982,000	19,455

CNY	6,647,399	1,263,405	-	-

(전기말)

(단위: 외화 각 1단위, 천원)

통화	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	3,858,101	4,677,947	880	1,067

JPY	8,783,817	87,327	10,555,400	104,940

CNY	2,332,346	445,338	-	-

당사는 주로 USD의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	144,858	(144,858)	467,784	(467,784)

JPY	(1,811)	1,811	7,684	(7,684)

CNY	126,341	(126,341)	44,534	(44,534)

(나) 이자율위험 당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율위험에 노출되어있습니다.당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금으로인한 중요한 이자율 위험은 없습니다.

(다) 가격위험관리당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치지분상품은 100백만원입니다.

2) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	2,737,321	149,963	-	2,887,284

차입금(주1)	8,875,910	1,877,680	305,989	11,059,579

리스부채(주1)	149,208	193,115	-	342,323

기타금융부채	-	8,171	-	8,171

합계	11,762,439	2,228,929	305,989	14,297,357

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	4,222,389	-	-	4,222,389

차입금(주1)	8,598,307	1,404,416	712,311	10,715,034

리스부채(주1)	144,274	275,444	-	419,718

기타금융부채	-	8,171	-	8,171

합계	12,964,970	1,688,031	712,311	15,365,312

(주1) 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 산정하였습니다.

35. 범주별 금융상품 및 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

현금및현금성자산(주1)	-	4,794,646	4,794,646	4,794,646

매출채권및기타채권(주1)	-	3,307,478	3,307,478	3,307,478

리스채권(주1)	-	661,600	661,600	661,600

당기손익공정가치금융자산	6,421,938	-	6,421,938	6,421,938

합계	6,421,938	8,763,724	15,185,662	15,185,662

(전기말)

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

현금및현금성자산(주1)	-	6,306,392	6,306,392	6,306,392

매출채권및기타채권(주1)	-	7,288,916	7,288,916	7,288,916

장기금융상품(주1)	-	968,232	968,232	968,232

당기손익공정가치금융자산	3,206,416	-	3,206,416	3,206,416

합계	3,206,416	14,563,540	17,769,956	17,769,956

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가금융부채

당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무(주1)	2,887,283	2,887,283	4,222,389	4,222,389

차입금(주1)	10,500,000	10,500,000	10,500,000	10,500,000

리스부채(주1)	329,129	329,129	401,573	401,573

기타금융부채(주1)	8,171	8,171	8,171	8,171

합계	13,724,583	13,724,583	15,132,133	15,132,133

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득(처분)	대체	평가손익	기말

당기손익공정가치금융자산	3,032,692	3,973,724	-	(584,478)	6,421,938

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득(처분)	대체	평가손익	기말

당기손익공정가치금융자산	1,054,082	1,619,602	-	359,008	3,032,692

(5) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

금융자산

당기손익공정가치금융자산	6,421,938	3,032,692	이익접근법(현금흐름할인법),시장접근법 및 이항모형	성장율, 할인율, 주가변동성	(1) 성장율이 상승(하락)하고 할인율이 하락(상승)한다면 당기손익공정가치금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.(2) 주가가 상승(하락)하면 당기손익공정가치금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다

(6) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

36. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 전환	-	1,060,675

장기차입금 유동성 대체	100,000	-

건설중인자산 본계정 대체	386,040	3,052,520

매출채권 제각	-	256,872

미수금 제각	-	437,220

보증금 제각	-	248,000

사용권자산 및 리스부채 인식	219,210	188,685

투자부동산에서 매각예정비유동 자산으로 대체	-	382,692

재평가적립금 이익잉여금 대체	-	1,133,075

유형자산에서 상품으로 대체	987,619	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금 변동	기말

유동성대체	기타

단기차입금	8,500,000	-	100,000	-	8,600,000

장기차입금	2,000,000	-	(100,000)	-	1,900,000

리스부채	401,573	(219,722)	-	147,277	329,128

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금 변동	기말

유동성대체	기타

단기차입금	8,660,000	(160,000)	-	-	8,500,000

장기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

전환사채	1,060,675	-	-	(1,060,675)	-

리스부채	341,061	(138,215)	-	198,727	401,573

37. 매각예정비유동자산전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	대체 전 금액	손상차손누계액	장부금액

토지	382,692	82,692	300,000

38. 보고기간 후 사건2023년 5월 12일 당사의 감사 노범석이 2022년 11월 15일에 제3자배정으로 발행된 신주 2,265,129주에 대해서 절차상의 하자, 신주발행의 목적 미해당 및 3자배정 방식의 신주 발행 방법 불공정을 이유로 서울남부지방법원에 무효 소송을 제기하였습니다.