3S 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 31 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 삼에스코리아

1. 회사의 개요

(1) 지배기업 한국채택국제 회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업 인 주식회사 삼에스코리아(이하 "당사")는 반도체 웨이퍼캐리어 및 공업용 열량계와 환경시험장치 등을 제조 판매하는 것을 목적으로 1991년 1월 28일 설립 되었습니다. 당사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 75-24에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성시 서운면 제3공단 1길 68-44와 경기도 안성시 미양면 제2공단 1길 8에 공장을 두고 있습니다.

당사는 2002년 4월 23일로 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 23,136백만원이며, 최대주주인 박종익 및 그 특수관계자에 대한 지분율은 7.60%입니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

박종익	3,009,279	6.50

김세완	99,796	0.22

최인식	66,804	0.14

노경희	159,940	0.35

박현성	90,605	0.20

박민성	61,074	0.13

노경죽	5,267	0.01

박미혜	20,610	0.04

박종락	5,000	0.01

기타	42,753,138	92.40

합 계	46,271,513	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	결산월	소유지분율(%)	소재지

당기말	전기말

상해삼에스공조기술유한공사	칼로리메타 제조 및 판매	12월	100.00	100.00	중국

주식회사 삼에스머티리얼즈(주1)	반도체장비용 히터 판매	12월	49.43	46.96	한국

(주1) 의결권 있는 지분율이 50%미만이나 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.2) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며 전기 중 포함된 종속기업은 아래와 같습니다.

회사명	사유

주식회사 삼에스머티리얼즈	전기 중 지배력 획득

3) 당기 및 전기 중 연결대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상해삼에스공조기술유한공사	주식회사 삼에스머티리얼즈	상해삼에스공조기술유한공사	주식회사 삼에스머티리얼즈

유동자산	1,716,463	100,664	1,842,497	694,310

비유동자산	88,586	516,047	2,881	1,736,472

자산계	1,805,049	616,711	1,845,378	2,430,782

유동부채	508,696	102,971	738,710	1,515,135

비유동부채	-	259,583	-	253,625

부채계	508,696	362,554	738,710	1,768,760

지배기업 소유주지분	1,296,353	254,157	1,106,668	310,854

비지배지분	-	-	-	351,168

자본계	1,296,353	254,157	1,106,668	662,022

5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상해삼에스공조기술유한공사	주식회사 삼에스머티리얼즈	상해삼에스공조기술유한공사	주식회사 삼에스머티리얼즈

매출액	3,892,339	2,259,075	3,170,125	-

영업손익	77,875	218,337	11,680	-

당기순손익	71,991	(789,358)	(3,261)	-

기타포괄손익	117,694	-	(1,373)	-

총포괄손익	189,684	(789,358)	(4,634)	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	(334,780)	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	(334,780)	-	-

비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-

2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 한편, 동 연결재무제표는 2022년 5월 30 일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 6월 28 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 및 전기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다.비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되 더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 금융상품를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(4) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화 및 용역의 제공 연결실체는 재화를 생산하여 고객에게 재화 및 용역의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상 만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치 시키는 이자율 입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익 인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5) 에서 설명하고 있습니다. (5) 리스

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 유형자산의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(6) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 지 배회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 해 외사업환산손익(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업 장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비 례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 종업원급여1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5, 10, 15년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 하자보증

하자보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(16) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익공정가치금융자산의 취득이나 당기손익공정가치금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우 상각후원가금융자산이나 기타포괄손익공정가치금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-3) 당기손익공정가치금융자산

상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익공정가치로 측정합니다.- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다.- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1))은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익공정가치금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 38 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기 손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 리스 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면,연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(18) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익공정가치금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익공정가치금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익공정가치측정항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 38 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외).

7) 금융부채의 제거 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(19) 복합금융상품

연 결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1 ) 금융상품의 공정가치 평가 주석 38 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주 석 37 및 38은 금융상품의 공정 가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다 .

2) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결실체도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 당기말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 연결실체의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

1) 냉동공조사업냉동공조사업은 인공적으로 온도, 습도, 기류, 청정도를 사람, 물품에 가장 적합한 상태로 유지시키는 사업입니다.

2) 웨이퍼캐리어사업웨이퍼캐리어사업은 반도체 제조공정 중 실리콘 웨이퍼를 웨이퍼 생산공정에서 제조하여 반도체 조립공정으로 운반하는 중에 사용되는 웨이퍼케이스를 생산하는 사업입니다.

(2) 부문수익 및 이익 당 기 및 전기 연결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부문 계속영업수익	부문 계속영업이익(손실)

당 기	전 기	당 기	전 기

냉동공조사업	14,518,953	11,520,325	705,117	(1,519,838)

웨이퍼캐리어사업	12,591,675	11,957,583	747,017	111,572

합 계	27,110,628	23,477,908	1,452,134	(1,408,266)

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 기타영업외손익, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채

보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

냉동공조사업	18,383,941	11,026,484

웨이퍼캐리어사업	35,547,790	34,580,393

총부문자산	53,931,731	45,606,877

미배분자산	11,196,134	9,007,875

총자산	65,127,865	54,614,752

보고기간종료일 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

냉동공조사업	13,815,018	5,178,652

웨이퍼캐리어사업	2,032,851	1,880,544

총부문부채	15,847,869	7,059,196

미배분부채	10,941,007	11,009,232

총부채	26,788,876	18,068,428

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,- 관계기업투자, 당기손익공정가치금융자산, 기타포괄손익공정가치금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.- 차입금, 기타금융부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여배분됩니다.

(4) 기타 부문정보 당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산(유형자산, 무형자산)의취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산의 취득

당 기	전 기	당 기	전 기

냉동공조사업	225,160	199,686	493,175	1,810,405

웨이퍼캐리어사업	2,088,625	1,738,926	5,397,208	2,831,738

합 계	2,313,785	1,938,612	5,890,383	4,642,143

(5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 연결실체의 주요 고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정 하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요고객(A)	8,602,099	31,000

주요고객(B)	4,053,895	5,640,231

주요고객(C)	2,796,840	4,154,951

주요고객(D)	2,678,884	-

주요고객(E)	-	2,635,000

주요고객(F)	932,727	2,414,832

5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	거래처	장부금액	제한사유

장기금융상품	중소기업은행	145,860	서울보증보험 질권

438,230

384,142

합 계	968,232

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	거래처	장부금액	제한사유

장기금융상품	중소기업은행	145,860	서울보증보험 질권

438,230

384,142

합 계	968,232

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,834,281	-	4,816,740	-

차감: 대손충당금	(101,582)	-	(76,066)	-

매출채권(순액)	7,732,699	-	4,740,674	-

미수금	65,752	-	203,104	-

차감: 대손충당금	-	-	(17,173)	-

미수금(순액)	65,752	-	185,931	-

미수수익	67,495	-	80,767	-

대여금	-	2,925	-	420,781

보증금	-	794,027	-	610,486

차감: 대손충당금	-	-	-	(48,000)

보증금(순액)	-	794,027	-	562,486

합 계	7,865,946	796,952	5,007,372	983,267

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 및 전기 중 손실충당금 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으며 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	대손충당금	합계

정상채권	7,040,092	930,199	-	7,970,291

90~120일	-	-	-	-

120~360일	777,226	-	(84,619)	692,607

360일 초과	16,963	-	(16,963)	-

합 계	7,834,281	930,199	(101,582)	8,662,898

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	대손충당금	합계

정상채권	4,076,589	1,249,203	-	5,325,792

90~120일	671,154	660	(41,384)	630,430

120~360일	68,497	335	(34,415)	34,417

360일 초과	500	64,940	(65,440)	-

합 계	4,816,740	1,315,138	(141,239)	5,990,639

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	76,066	65,173	449,813	483,340

손상차손 인식금액	25,516	430,747	-	1,453

당기 제각	-	(495,920)	(25,539)	-

손상차손 환입	-	-	(91,836)	-

연결실체의 변동	-	-	(256,372)	(419,620)

기말금액	101,582	-	76,066	65,173

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없습니다.

7. 당기손익공정가치금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손익누계액	장부가액

유동

채무상품

사모DLS	2,000,000	3,749	2,003,749

합계	2,000,000	3,749	2,003,749

비유동

지분상품

㈜아이엠티	422,083	(342,611)	79,472

유비머트리얼즈㈜(주1)	498,000	-	498,000

소계	920,083	(342,611)	577,472

채무상품

자본재공제조합	94,252	-	94,252

주식회사 조인솔루션_전환사채	200,000	3,545	203,545

엘앤에스신성장동력알앤비디사 모투자전문회사	685	326,713	327,398

소계	294,937	330,258	625,195

합계	1,215,020	(12,353)	1,202,667

(주1) 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없고 비상장주식을 취득한 시점부터 2년이 경과하지 않아 취득원가로 평가하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손익누계액	장부가액

지분상품

㈜아이엠티	422,083	(342,611)	79,472

유비머트리얼즈㈜(주1)	498,000	-	498,000

소계	920,083	(342,611)	577,472

채무상품

자본재공제조합	94,252	-	94,252

주식회사 조인솔루션_전환사채	200,000	(25,001)	174,999

엘앤에스신성장동력알앤비디사 모투자전문회사	264,602	116,481	381,083

소계	558,854	91,480	650,334

합계	1,478,937	(251,131)	1,227,806

(주1) 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없고 비상장주식을 취득한 시점부터 2년이 경과하지 않아 취득원가로 평가하였습니다.

8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	198,852	-	270,388	-

부가세대급금	-	-	275,628	-

합 계	198,852	-	546,016	-

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,390,974	-	2,390,974	1,725,852	-	1,725,852

원재료	1,331,187	-	1,331,187	847,434	-	847,434

부재료	153,238	-	153,238	112,358	-	112,358

합 계	3,875,399	-	3,875,399	2,685,644	-	2,685,644

10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종속기업명	법인설립 및 영업소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

관계기업투자	주식회사 조인솔루션	대한민국	12월	반도체장비 제조, 개조 및 개선	21.53	543,387	632,232

관계기업투자	삼에스반도체재료소주유한공사	중국	12월	반도체장비 판매업	20.00	170,583	170,460

합 계	713,970	802,692

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다 .

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기취득(처분)	대체(주1)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

주식회사 조인솔루션	632,232	-	-	277,281	(366,126)	543,387

삼에스반도체재료소주유한공사	170,460	-	-	(8,885)	9,008	170,583

합계	802,692	-	-	268,396	(357,118)	713,970

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기취득(처분)	대체(주1)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

주식회사 조인솔루션	619,183	-	-	(353,077)	366,126	632,232

삼에스반도체재료소주유한공사	-	170,460	-	-	-	170,460

주식회사 삼에스머티리얼즈(주1)	28,356	827,100	(855,456)	-	-	-

합계	647,539	997,560	(855,456)	(353,077)	366,126	802,692

(주1) 전기 중 실질지배력 획득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

주식회사 조인솔루션(주1)	6,204,085	3,500,360	8,054,960	1,285,812

삼에스반도체재료소주유한공사(주1)	824,331	393,170	443,857	(44,429)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

주식회사 조인솔루션(주1)	13,333,925	10,395,569	6,627,653	(1,652,559)

주식회사 삼에스머티리얼즈(주1)	430,657	-	-	-

(주1) 2021년 12월 31일 (2020년 12월 31일) 기준 재무제표를 사용하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	8,359,958	19,961,744	130,000	27,763,765	135,934	868,649	2,249,125	198,050	59,667,225

정부보조금	-	-	-	(10,345)	-	(17)	(8)	-	(10,370)

감가상각누계액	-	(3,803,953)	(39,000)	(16,923,287)	(125,285)	(854,776)	(1,960,335)	-	(23,706,636)

손상차손누계액	-	-	-	(4,666,869)	-	-	-	-	(4,666,869)

장부금액	8,359,958	16,157,791	91,000	6,163,264	10,649	13,856	288,782	198,050	31,283,350

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	8,205,198	15,811,510	130,000	26,459,736	140,063	851,059	2,006,058	6,579,696	60,183,320

정부보조금	-	-	-	(49,545)	-	(17)	(8)	-	(49,570)

감가상각누계액	-	(3,313,521)	(35,750)	(15,445,109)	(118,994)	(846,765)	(1,880,764)	-	(21,640,903)

손상차손누계액	-	-	-	(4,052,503)	-	-	-	(3,527,176)	(7,579,679)

장부금액	8,205,198	12,497,989	94,250	6,912,579	21,069	4,277	125,286	3,052,520	30,913,168

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	8,205,198	12,497,989	94,250	6,912,579	21,069	4,277	125,286	3,052,520	30,913,168

취득액	154,760	1,433,435	-	968,310	-	15,200	241,543	198,050	3,011,298

처분	-	-	-	-	(2,904)	-	-	-	(2,904)

감가상각비	-	(490,433)	(3,250)	(1,438,979)	(7,516)	(5,768)	(78,115)	-	(2,024,061)

손상차손	-	-	-	(614,366)	-	-	-	-	(614,366)

건설중인자산에서 대체	-	2,716,800	-	335,720	-	-	-	(3,052,520)	-

기타	-	-	-	-	-	147	68	-	215

기말금액	8,359,958	16,157,791	91,000	6,163,264	10,649	13,856	288,782	198,050	31,283,350

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	7,523,330	10,980,443	-	4,508,568	28,850	7,341	147,025	1,143,650	24,339,207

취득액	681,868	1,874,224	-	1,119,320	-	1,430	42,552	3,474,580	7,193,974

연결실체의 변동	-	-	94,250	837,662	-	-	-	-	931,912

감가상각비	-	(368,885)	-	(1,118,681)	(7,781)	(4,473)	(64,279)	-	(1,564,099)

건설중인자산에서 대체	-	-	-	1,565,710	-	-	-	(1,565,710)	-

매각예정비유동자산으로 대체	(245,607)	(739,172)	-	-	-	-	-	-	(984,779)

투자부동산에서 대체	245,607	751,379	-	-	-	-	-	-	996,986

기타	-	-	-	-	-	(21)	(12)	-	(33)

기말금액	8,205,198	12,497,989	94,250	6,912,579	21,069	4,277	125,286	3,052,520	30,913,168

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY)

구 분	장부가액	채권최고액	비 고

가산동 본사 토지 및 건물	3,000,446	2,400,000	근저당 설정

안성공장 토지, 건물 및 기계기구	6,492,227	3,000,000	근저당 설정

JPY 113,000

안성2공장 토지, 건물 및 기계기구	14,315,677	9,600,000	근저당 설정

안성시 대덕면 죽리 토지 및 건물	709,400	260,000	근저당 설정

합 계	24,517,750	15,260,000

JPY 113,000

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 유형자산에 대해 금융기관에 부보금액 15,672 백만원의 화재보험을 가입하고 있으며 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지

취득원가	-

손상차손누계액	-

장부금액	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지

취득원가	508,641

감가상각누계액	(125,949)

장부금액	382,692

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지

기초금액	382,692

매각예정비유동자산으로 대체	(382,692)

기말금액	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	628,299	763,585	1,391,884

감가상각비	-	(12,206)	(12,206)

유형자산으로대체	(245,607)	(751,379)	(996,986)

기말금액	382,692	-	382,692

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 6,000 천원 및 14,000 천원입니다.

13. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

취득금액	230,892	566,592	797,484

감가상각누계액	(118,407)	(197,809)	(316,216)

장부금액	112,485	368,783	481,268

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

취득금액	37,428	478,230	515,658

감가상각누계액	(33,339)	(153,702)	(187,041)

장부금액	4,089	324,528	328,617

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

기초금액	4,089	324,528	328,617

취득	216,756	146,472	363,228

감가상각비	(104,521)	(102,217)	(206,738)

기타	(3,839)	-	(3,839)

기말금액	112,485	368,783	481,268

(전기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량	합 계

기초금액	236,679	301,257	537,936

취득	14,136	129,855	143,991

감가상각비	(255,723)	(106,584)	(362,307)

기타	8,997	-	8,997

기말금액	4,089	324,528	328,617

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	206,738	362,307

리스부채 이자비용	16,210	15,682

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	210,780	52,308

총현금유출	433,728	430,297

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	2,939,141	510,330	3,449,471

감가상각누계액	(2,256,483)	(328,091)	(2,584,574)

정부보조금	-	(68,484)	(68,484)

장부금액	682,658	113,755	796,413

(전 기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	2,939,141	485,715	3,424,856

감가상각누계액	(2,119,195)	(282,445)	(2,401,640)

정부보조금	-	(85,605)	(85,605)

장부금액	819,946	117,665	937,611

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	819,946	117,665	937,611

취득	-	24,615	24,615

상각비	(137,288)	(28,525)	(165,813)

기말금액	682,658	113,755	796,413

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	973,523	129,434	1,102,957

취득액	-	30,605	30,605

상각비	(153,577)	(42,373)	(195,950)

기말금액	819,946	117,666	937,612

당기 상각비 중 7 백만원 (전기: 7백만원)은 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	536,958	563,463

판매비와관리비	14,875	93,628

합 계	551,833	657,091

15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,160,851	-	1,156,471	-

미지급금	532,454	-	726,901	-

미지급비용	761,833	-	656,553	-

합 계	4,455,138	-	2,539,925	-

16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	63,272	-	44,034	-

부가세예수금	142,508	-	40,373	-

선수금	10,455,070	-	2,654,744	-

미지급비용	-	59,583	-	53,625

합 계	10,660,850	59,583	2,739,151	53,625

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	8,500,000	2,000,000	8,660,000	2,000,000

전환사채	-	-	1,060,675	-

합 계	8,500,000	2,000,000	9,720,675	2,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	중소기업은행(주1)	2.23~2.55	2,000,000	2,000,000	2,960,000	2,000,000

산업은행(주2)	2.09~2.17	6,500,000	-	5,700,000	-

합 계	8,500,000	2,000,000	8,660,000	2,000,000

(주1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 중소기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 10,202 백만원 의 토지, 건물 및 기계기구를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참고).

(주2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 산업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련 하여 장부 금액 14,316 백만원 의 토지, 건물 및 기계기구를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11참고).

18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율(%)	당기말	전기말

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2019.01.19	2022.01.19	2.00%	-	1,060,675

(2) 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2019년 1월 19일에 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,910백만원

발행가액	1,910백만원

이자지급조건	액면이자 연 2%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 4%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.3412%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 782천주(액면가액 2,442원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(주1)	2,442원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및	해당사항 없음

사채권자에 의한 조기상환청구권

(주1) 제12회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 2,442원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주 당 1,832원 입니 다.

2) 제12회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	1,910,000	-	1,090,000

전환사채의 장부금액	1,432,645	-	1,060,675

전환권대가	372,337	-	212,485

19. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	224,726	101,428

비유동부채	266,187	239,633

합 계	490,913	341,061

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료

1년 이내	235,929	109,798

1년 초과 5년 이내	275,444	250,035

소 계	511,373	359,833

차감: 현재가치 조정금액	(20,460)	(18,772)

리스부채의 현재가치	490,913	341,061

20. 퇴직급여제도

(1) 당기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

확정급여채무의 현재가치	145,128

사외적립자산의 공정가치	(113,865)

합 계	31,263

(2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	-

당기근무원가	33,245

전기계상추계액	138,271

퇴직급여 지급액	(26,388)

합 계	145,128

(3) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	-

사외적립자산의 기대수익	1,982

기여금 납부액	138,271

퇴직급여 지급액	(26,388)

합 계	113,865

(4) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

정기예금	113,865

(5) 당기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말

할인율	4.16

기대임금상승율	4.50

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1% 증가	1% 감소

할인율	133,575	158,617

기대임금상승율	158,444	133,499

(7) 확정기여형퇴직급여제도

포괄손익계산서에 인식 된 479,187 천원 (전기 : 335,716천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 411,957 천 원 (전기말 : 419,498원)이 미지 급 되었습니다.

21. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	충당부채 전입(환입)액	충당부채 사용액	기말

하자보수충당부채	359,824	16,038	(16,038)	359,824

(전기)

(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	충당부채 전입(환입)액	충당부채 사용액	기말

하자보수충당부채	359,824	43,890	(43,890)	359,824

(2) 당기 및 전기 중 손실부담충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	충당부채 전입(환입)액	기말

손실부담충당부채	300,825	(137,868)	162,957

(전기)

(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	충당부채 전입(환입)액	기말

손실부담충당부채	-	300,825	300,825

22. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	100,000,000	46,271,513	500원	23,135,757	22,838,270

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	45,676,540	22,838,270	43,492,521

전환권 행사	594,973	297,487	1,035,605

합 계	46,271,513	23,135,757	44,528,126

(전기)

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	44,802,511	22,401,256	42,013,283

전환권 행사	409,384	204,692	712,573

유상증자	464,645	232,323	766,665

합 계	45,676,540	22,838,271	43,492,521

23. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,528,126	43,492,521

감자차익	200,000	200,000

전환권대가	1,339,220	1,551,706

자기주식처분손익	(198,803)	(198,803)

주식매입선택권	35,112	-

기타자본잉여금	(278,611)	-

합 계	45,625,044	45,045,424

(2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,551,706	1,697,911

전환사채 전환	(272,417)	(187,443)

법인세효과	59,932	41,238

기말금액	1,339,221	1,551,706

(3) 당기 및 전기 중 자기주식처분손실의 변동은 없습니다.

24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	25,459	25,459

임의적립금

재평가적립금(주2)	-	1,133,075

미처리결손금	(30,582,630)	(33,221,855)

합 계	(30,557,171)	(32,063,321)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결실체는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(32,063,321)	(32,758,656)

당기순이익	1,506,150	695,335

기말금액	(30,557,171)	(32,063,321)

25. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산차이	126,352	8,658

지분법자본변동	9,008	366,126

합 계	135,360	374,784

26. 주식기준보상연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 부여방법1) 1차 : 보통주 신주발행 2) 2차 : 종업원이 보통주 신주발행과 차액보상 선택(2) 가득조건 및 행사 가능 시점 1) 1차 : 2021년 1월 14일(부여일)로부터 3년 경과한 날로부터 부여일로부터 5년이 되는 날까지 행사 가능2) 2차 : 2021년 11월 30일(부여일)로부터 3년 경과한 날로부터 부여일로부터 5년이 되는 날까지 행사 가능(3) 행사가격1) 1차 : 주당 2,500원2) 2차 : 주당 4,025원(4) 당기 중 주식매입선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기

기초 잔여수	-

부여	520,000

기말 잔여수	520,000

기말 행사 가능한 주식수	-

(5) 연결실체는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

주가	2,195원	3,400원

주가변동성	39.3%	38.5%

무위험수익률	1.40%	2.06%

(6) 당기 중 주식기준보상과 관련된 비용 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

부채	자본

1차	-	35,112

2차	58,809	-

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

냉동공조사업부	웨이퍼캐리어사업부	합 계	냉동공조사업부	웨이퍼캐리어사업부	합 계

재화 또는 용역의 유형

제품매출	14,478,464	12,545,294	27,023,758	11,519,901	11,886,714	23,406,615

용역매출	28,100	58,770	86,870	10,955	60,338	71,293

합 계	14,506,564	12,604,064	27,110,628	11,530,856	11,947,052	23,477,908

지리적 시장

국내	10,247,963	7,848,031	18,095,994	9,987,025	6,549,879	16,536,904

아시아	4,258,601	4,756,033	9,014,634	1,543,831	5,397,173	6,941,004

합 계	14,506,564	12,604,064	27,110,628	11,530,856	11,947,052	23,477,908

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 및 용역	14,506,564	12,604,064	27,110,628	11,530,856	11,947,052	23,477,908

(2) 계약잔액(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

매출채권	5,244,078	4,730,448

계약자산(주1)	2,590,203	86,292

계약부채(주1)	6,780,783	2,556,228

(주1) 보고기간종료일 현재 계약자산 2,590,203 천 원 (전기말: 86,292천원 )과 계약부채 6,780,783천원 (전기말: 2,556,228천원 )이 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다. 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 101,582천원 입니다. 계약자산은 재화의 공급 및 설치용역으로 부터 발생하는 수익과 관련하여 재화 및 용역의 이전을 수행하는 경우 인식하며, 재화의 완료 및 설치완료 시점에 계약자산으로인식한 잔액은 매출채권으로 재분류됩니다.계약부채는 재화 및 용역매출과 관련하여 수령한 장ㆍ단기 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 재화의 판매 등에 기인합니다.

(3) 수행의무1) 냉동공조사업부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 장비반입 또는 셋업 완료 후 30일에서 90일입니다. 또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 통상적인 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다.2) 웨이퍼캐리어사업부해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다.

(4) 매출원가(단위: 천원)

과목	당기	전기

제품매출원가	22,420,449	22,002,422

28. 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

접대비	126,851	133,655

광고선전비	-	4,500

여비교통비	32,057	37,133

지급수수료	266,827	258,869

통신비	8,534	7,531

견본비	122,381	154,279

합 계	556,650	595,967

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,485,035	1,326,292

퇴직급여	169,918	82,745

복리후생비	223,158	203,610

감가상각비	356,352	263,273

세금과공과	28,681	31,154

경상연구개발비	14,875	93,628

차량유지비	43,086	32,929

수도광열비	3,981	4,572

수선비	4,868	32,442

교육훈련비	995	1,092

보험료	5,787	3,929

소모품비	18,936	16,575

지급임차료	100,770	4,111

도서인쇄비	1,139	994

운반비	97,085	251,584

대손상각비(환입)	25,516	(91,836)

무형자산상각비	6,579	6,579

주식보상비용	93,920	-

잡비	714	24,112

합 계	2,681,395	2,287,785

29. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	37,074	12,644

(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후측정금융자산	37,074	12,644

30. 금융비용

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

일반차입금 이자	224,032	204,008

전환사채 이자	-	241,383

리스부채 이자	16,210	15,682

합 계	240,242	461,073

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융부채	240,242	461,073

31. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	6,000	14,000

외환차익	250,404	37,487

외화환산이익	100,467	3,481

당기손익공정가치금융자산처분이익	29,642	1,042,702

당기손익공정가치금융자산평가이익	359,008	116,481

유형자산처분이익	3,460	4,925

잡이익	192,364	212,231

매각예정비유동자산처분이익	-	1,872,403

염가매수차익	-	131,890

합 계	941,345	3,435,600

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	17,336	320,145

외화환산손실	40,394	41,312

유형자산손상차손	614,366	-

기부금	1,550	1,650

기타의대손상각비	430,747	1,453

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	32,376

매각예정비유동자산손상차손	82,692	44,779

잡손실	38,718	44,883

합 계	1,225,803	486,598

32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	1,601	2,658

자본에 직접 가감되는 이연법인세	59,932	41,237

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-

법인세비용	61,533	43,895

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,171,370	739,230

적용세율에 따른 세부담액(200백만원 이하 11.0%, 200억원 이하 22%, 200억원 초과 24.2%)	235,701	140,631

조정사항

비일시적차이로 인한 효과	381,828	115,208

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	46,899	(223,586)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이로 인한 효과	(564,007)	(68,091)

기타	(38,888)	79,733

소 계	(174,168)	(96,736)

법인세비용	61,533	43,895

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환권대가	59,932	41,237

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	자본에직접인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	176,969	(172,248)	-	4,721

관계기업및종속기업투자	524,780	206,683	-	731,463

당기손익공정가치금융자산	287,768	(181,004)	-	106,764

투자자산	40,909	(27,709)	-	13,200

국고보조금	29,739	(12,391)	-	17,348

전환사채	(12,825)	(47,107)	59,932	-

하자보수충당부채	79,161	-	-	79,161

손실부담충당부채	66,182	(30,331)	-	35,851

미지급비용	92,074	8,974	-	101,048

미수수익	(13,594)	(1,255)	-	(14,849)

건물	16,137	(22,194)	-	(6,057)

기계장치	166,618	(26,879)	-	139,739

비품	331	(141)	-	190

건설중인자산	643,888	(643,888)	-	-

사용권자산	(72,296)	(14,383)	-	(86,679)

리스부채	75,033	13,313	-	88,346

매각예정비유동자산손상차손	9,851	8,341	-	18,192

퇴직급여충당금	-	31,928	-	31,928

퇴직연금운용자산	-	(25,050)	-	(25,050)

재평가차액	(311,402)	311,402	-	-

이월결손금	2,262,087	46,899	-	2,308,986

소 계	4,061,410	(577,040)	59,932	3,544,302

이연법인세자산인식제외금액	4,061,410	3,544,302

합 계	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	자본에직접인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	205,018	(28,049)	-	176,969

관계기업및종속기업투자	488,410	36,370	-	524,780

당기손익공정가치금융자산	306,271	(18,503)	-	287,768

투자자산	40,909	-	-	40,909

국고보조금	38,363	(8,624)	-	29,739

전환사채	(54,508)	446	41,237	(12,825)

하자보수충당부채	79,161	-	-	79,161

손실부담충당부채	-	66,182	-	66,182

미지급비용	98,510	(6,436)	-	92,074

미수수익	(15,616)	2,022	-	(13,594)

건물	16,137	-	-	16,137

기계장치	330,699	(164,081)	-	166,618

비품	419	(88)	-	331

건설중인자산	643,888	-	-	643,888

사용권자산	(71,770)	(526)	-	(72,296)

리스부채	72,924	2,109	-	75,033

매각예정비유동자산손상차손	-	9,851	-	9,851

재평가차액	(311,402)	-	-	(311,402)

이월결손금	2,485,674	(223,587)	-	2,262,087

소 계	4,353,087	(332,914)	41,237	4,061,410

이연법인세자산인식제외금액	4,353,087	4,061,410

합 계	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	1,235,316	1,799,323

세무상결손금	2,308,986	2,262,087

합 계	3,544,302	4,061,410

33. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	194,410	986,305

원재료와 저장품의 사용액	11,976,128	11,884,473

종업원급여	5,267,333	4,932,360

감가상각, 상각 및 손상차손	2,260,584	2,026,995

물류비	213,595	365,796

광고비 및 판매촉진비	122,381	158,780

운용리스료 및 임차료	213,180	150,878

경상연구개발비	551,833	657,091

기타	4,859,050	3,723,496

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	25,658,494	24,886,174

(주1) 영업비용은 판매비 및 일반관리비의 합계입니다.

34. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,506,149,643	695,334,883

유통보통주식수	46,224,241	44,849,343

기본주당이익	33	16

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	보통주식수	적 수	유통보통주식수

기초	2021-04-01	45,676,540	365	45,676,540

전환권행사	2021-04-30	594,973	336	547,701

합계	46,271,513	46,224,241

(전기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	보통주식수	적 수	유통보통주식수

기초	2020-04-01	44,802,511	365	44,802,511

전환권 행사	2021-03-05	409,384	27	30,283

유상증자	2021-03-19	464,645	13	16,549

합계	45,676,540	44,849,343

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,506,149,643	695,334,883

희석순이익	1,506,149,643	695,334,883

희석가중평균유통보통주식수	46,224,241	44,849,343

희석주당이익(주1)	33	16

(주1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)조인솔루션

관계기업	삼에스반도체재료소주유한공사

당사 와 당사 의 종속기업 사이 의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	(주)조인솔루션	-	-	10,530	2,000

관계기업	삼에스반도체재료소주유한공사	433,678	371,423	-	-

종속기업	(주)삼에스머티리얼즈(주1)	-	-	2,400	1,928,870

(주1) 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체 전 발생한 거래 내역입니다. (3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당기말	전기말

매출채권 등	기타채무 등	매출채권 등	기타채무 등

관계기업	삼에스반도체재료소주유한공사	347,714	-	-	-

상기 매출채권 등과 관련된 대손충당금 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	기초	상각비(환입)	제각	기말

관계기업	삼에스반도체재료소주유한공사	-	39,754	-	39,754

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여, 차입, 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 과목 기초 증감 기말 관계기업 ㈜조인솔루션 당기손익공정가치금융자산 200,000 - 200,000 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 과목 기초 증감 기말 관계기업 ㈜조인솔루션 당기손익공정가치금융자산 - 200,000 200,000 (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 727,740 544,012 퇴직급여 76,614 60,350 주식보상비용 93,920 - 합 계 898,274 604,362 (6) 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공자 보증금액 보증내용 대표이사 USD 720,000 중소기업은행 수입신용장 5,753,567 서울보증보험 연대보증 36. 우발채무와 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 9,432,713 영업이행 등 (2) 구매카드할인 약정 등 연결실체는 일반적 상거래에서 수취한 구매카드 채권을 할인하기 위한 외상채권 담보대출 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 한도 만기미도래 할인액 KEB하나은행 9,600,000 - (3) 보고기간종료일 현재 체결하고 있는 중요한 기타 약정은 다음과 같습니다. (단위: USD) 종류 거래은행 한도액 실행액 수입신용장 중소기업은행 600,000 - 37. 금융상품 (1) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 총부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 26,788,876 18,068,428 총자본 38,338,989 36,546,324 총부채비율 69.87% 49.44% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융위험관리 1) 시장위험관리(가) 외환위험 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 외화 각 1단위, 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 3,858,101 4,677,947 880 1,067 JPY 8,783,817 87,327 10,555,400 104,940 CNY 2,332,346 445,338 - - (전기말) (단위: 외화 각 1단위, 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 1,993,031 2,248,139 - - JPY 16,155,119 167,221 7,000,000 73,798 EUR 13,335 17,650 - - CNY 3,026,339 520,077 - - 연결실체는 주로 USD의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 467,784 (467,784) 224,814 (224,814) JPY 7,684 (7,684) 934 (934) EUR - - 1,765 (1,765) CNY 44,534 (44,534) 52,008 (52,008) (나) 이자율위험 연결실체의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율 위험은 없습니다. (다) 가격위험관리 연결실체는 공정가치로 측정하는 당기손익공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치금융자산은 577백만 원 입니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 2) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년초과 합계 매입채무및기타채무 4,455,139 - - 4,455,139 차입금(주1) 8,598,307 1,404,416 712,311 10,715,034 리스부채(주1) 235,929 275,444 - 511,373 기타금융부채 - 8,171 - 8,171 합 계 13,289,375 1,688,031 712,311 15,689,717 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년초과 합계 매입채무및기타채무 2,539,925 - - 2,539,925 차입금(주1) 8,757,488 1,025,193 1,127,814 10,910,495 전환사채(주1) 1,181,900 - - 1,181,900 리스부채(주1) 109,798 250,035 - 359,833 기타금융부채 - 8,171 - 8,171 합 계 12,589,111 1,283,399 1,127,814 15,000,324 (주1) 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 산정하였습니다. 38. 범주별 금융상품 및 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수) (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) - 6,850,115 6,850,115 6,850,115 매출채권및기타채권(주1) - 8,662,898 8,662,898 8,662,898 장기금융상품(주1) - 968,232 968,232 968,232 당기손익공정가치금융자산 3,206,416 - 3,206,416 3,206,416 합 계 3,206,416 16,481,245 19,687,661 19,687,661 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) - 5,875,441 5,875,441 5,875,441 매출채권및기타채권(주1) - 5,990,639 5,990,639 5,990,639 장기금융상품(주1) - 968,232 968,232 968,232 당기손익공정가치금융자산 1,227,806 - 1,227,806 1,227,806 합 계 1,227,806 12,834,312 14,062,118 14,062,118 (주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가금융부채 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무(주1) 4,455,139 4,455,139 2,539,925 2,539,925 차입금(주1) 10,500,000 10,500,000 10,660,000 10,660,000 전환사채(주1) - - 1,060,675 1,060,675 리스부채(주1) 490,913 490,913 341,061 341,061 기타금융부채(주1) 8,171 8,171 8,171 8,171 합 계 15,454,223 15,454,223 14,609,832 14,609,832 (주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 대체 평가손익 기말 당기손익공정가치금융자산 1,054,082 1,619,602 - 359,008 3,032,692 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 대체 평가손익 기말 당기손익공정가치금융자산 704,129 465,848 (200,000) 84,105 1,054,082 (5) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익공정가치금융자산 3,032,692 1,054,082 이익접근법(현금흐름할인법),시장접근법 및 이항모형 성장율, 할인율, 주가변동성 (1) 성장율이 상승(하락)하고 할인율이 하락(상승)한다면 당기손익공정가치금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.(2) 주가가 상승(하락)하면 당기손익공정가치금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 (6) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 39. 현 금 흐름표 (1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 1,060,675 750,000 장기차입금 유동성 대체 - 960,000 건설중인자산 본계정 대체 3,052,520 1,565,710 매출채권 제각 256,872 25,538 미수금 제각 437,220 - 보증금 제각 248,000 - 당기손익공정가치금융자산에서 종속기업및관계기업투자주식으로 대체 - 200,000 사용권자산 및 리스부채 인식 363,228 143,992 유형자산에서 매각예정비유동 자산으로 대체 - 984,779 투자부동산에서 유형자산으로 대체 - 996,985 투자부동산에서 매각예정비유동 자산으로 대체 382,692 - 재평가적립금 이익잉여금 대체 1,133,075 - (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 단기차입금 8,660,000 (160,000) - - 8,500,000 장기차입금 2,000,000 - - - 2,000,000 전환사채 1,060,675 - - (1,060,675) - 리스부채 341,061 (225,838) - 375,690 490,913 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 단기차입금 7,489,000 211,000 960,000 - 8,660,000 장기차입금 2,500,000 460,000 (960,000) - 2,000,000 전환사채 1,592,236 - - (531,561) 1,060,675 리스부채 550,265 (366,285) - 157,081 341,061 40. 매 각 예정비유동자산 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 대체 전 금액 손상차손누계액 장부금액 토지 382,692 82,692 300,000 (전기말) (단위: 천원) 구 분 대체 전 금액 손상차손누계액 장부금액 토지 245,607 607 245,000 건물 739,171 44,171 695,000 합 계 984,778 44,778 940,000 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2022.03.31 현재 제 31 기 2021.03.31 현재 제 30 기 2020.03.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 27,082,210,427 16,020,752,276 18,023,023,716 현금및현금성자산 6,306,392,463 5,202,901,349 5,391,980,645 단기금융상품 62,342,000 매출채권 및 기타채권 6,880,410,913 4,332,907,324 3,571,617,812 재고자산 3,875,398,499 2,612,598,205 3,450,064,605 선급공사원가 7,538,069,295 2,039,954,191 2,281,573,564 유동당기손익인식지정금융자산 2,003,749,511 당기법인세자산 1,123,650 533,590 1,159,380 기타유동자산 177,066,096 891,857,617 51,688,646 매각예정비유동자산 300,000,000 940,000,000 3,212,597,064 비유동자산 35,593,184,075 35,810,440,935 30,230,290,986 장기성기타채권 408,505,429 378,706,507 454,745,435 장기금융상품 968,231,621 968,231,621 968,231,621 당기손익공정가치금융자산 1,202,666,335 1,227,805,942 877,852,890 종속기업및관계기업투자 668,935,590 1,608,402,067 776,158,191 유형자산 31,154,436,573 29,978,374,939 24,332,235,498 사용권자산 393,995,944 328,617,133 326,226,647 투자부동산 382,692,000 1,391,884,443 무형자산 796,412,583 937,610,726 1,102,956,261 자산총계 62,675,394,502 51,831,193,211 48,253,314,702 부채 유동부채 23,825,008,491 14,676,537,890 13,097,592,540 매입채무 및 기타채무 4,222,388,859 2,200,938,170 1,632,177,670 단기차입금 8,500,000,000 7,700,000,000 7,489,000,000 유동성장기부채 960,000,000 전환사채 1,060,674,990 1,592,236,212 리스부채 135,385,578 101,428,212 114,260,920 하자보수충당부채 522,781,571 660,649,205 359,823,966 기타유동부채 10,444,452,483 1,992,847,313 1,910,093,772 비유동부채 2,305,621,034 2,247,803,769 2,773,383,669 급여부채 31,262,689 장기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,500,000,000 리스부채 266,187,375 239,632,799 217,212,699 기타금융부채 8,170,970 8,170,970 56,170,970 부채총계 26,130,629,525 16,924,341,659 15,870,976,209 자본 자본금 23,135,756,500 22,838,270,000 22,401,255,500 기타불입자본 45,903,655,281 45,045,423,511 43,712,391,560 이익잉여금(결손금) (32,494,646,804) (32,976,841,959) (33,731,308,567) 자본총계 36,544,764,977 34,906,851,552 32,382,338,493 부채 및 자본 총계 62,675,394,502 51,831,193,211 48,253,314,702 포괄손익계산서 제 32 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지 제 31 기 2020.04.01 부터 2021.03.31 까지 제 30 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 22,265,714,472 21,999,630,153 19,470,454,452 매출원가 18,652,107,942 20,957,287,849 16,295,343,439 매출총이익 3,613,606,530 1,042,342,304 3,175,111,013 판매비와관리비 2,460,085,164 2,462,288,312 2,786,049,192 판매비 478,428,014 536,448,487 845,580,062 관리비 1,981,657,150 1,925,839,825 1,940,469,130 영업이익 1,153,521,366 (1,419,946,008) 389,061,821 금융수익 13,210,780 9,500,312 20,199,000 금융비용 230,408,751 455,470,086 521,428,469 기타영업외이익 887,669,659 3,294,858,839 771,516,917 기타영업외비용 1,281,866,124 633,238,989 1,382,208,117 법인세비용차감전순이익(손실) 542,126,930 795,704,068 (722,858,848) 법인세비용 59,931,775 41,237,460 5,403,688 당기순이익(손실) 482,195,155 754,466,608 (728,262,536) 총포괄손익 482,195,155 754,466,608 (728,262,536) 주당이익 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 10 17 (16) 자본변동표 제 32 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지 제 31 기 2020.04.01 부터 2021.03.31 까지 제 30 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 자본 합계 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 자기주식처분손실 주식매입선택권 기타불입자본 합계 2019.04.01 (기초자본) 22,386,071,500 41,952,126,059 200,000,000 1,711,556,989 (198,802,861) 43,664,880,187 (32,997,533,353) 33,053,418,334 회계정책변경누적효과 (5,512,678) (5,512,678) 총 포괄이익: (728,262,536) (728,262,536) 당기순이익(손실) (728,262,536) (728,262,536) 자본에 반영된 소유주와의 거래등 유상증자 전환권행사 15,184,000 61,157,223 (13,645,850) 47,511,343 62,695,373 주식보상비용 2020.03.31 (기말자본) 22,401,255,500 42,013,283,282 200,000,000 1,697,911,139 (198,802,861) 43,712,391,560 (33,731,308,567) 32,382,338,493 2020.04.01 (기초자본) 22,401,255,500 42,013,283,282 200,000,000 1,697,911,139 (198,802,861) 43,712,391,560 (33,731,308,567) 32,382,338,493 회계정책변경누적효과 총 포괄이익: 754,466,608 754,466,608 당기순이익(손실) 754,466,608 754,466,608 자본에 반영된 소유주와의 거래등 유상증자 232,322,500 766,664,250 766,664,250 998,986,750 전환권행사 204,692,000 712,573,241 (146,205,540) 566,367,701 771,059,701 주식보상비용 2021.03.31 (기말자본) 22,838,270,000 43,492,520,773 200,000,000 1,551,705,599 (198,802,861) 45,045,423,511 (32,976,841,959) 34,906,851,552 2021.04.01 (기초자본) 22,838,270,000 43,492,520,773 200,000,000 1,551,705,599 (198,802,861) 45,045,423,511 (32,976,841,959) 34,906,851,552 회계정책변경누적효과 총 포괄이익: 482,195,155 482,195,155 당기순이익(손실) 482,195,155 482,195,155 자본에 반영된 소유주와의 거래등 유상증자 전환권행사 297,486,500 1,035,605,650 (212,485,385) 823,120,265 1,120,606,765 주식보상비용 35,111,505 35,111,505 35,111,505 2022.03.31 (기말자본) 23,135,756,500 44,528,126,423 200,000,000 1,339,220,214 (198,802,861) 35,111,505 45,903,655,281 (32,494,646,804) 36,544,764,977 현금흐름표 제 32 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지 제 31 기 2020.04.01 부터 2021.03.31 까지 제 30 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동으로 인한 현금흐름 5,394,203,379 329,219,417 675,743,629 당기순이익(손실) 482,195,155 754,466,608 (728,262,536) 가감 3,251,270,085 (435,462,188) 3,032,832,136 감가상각비 1,954,834,575 1,713,849,974 1,714,698,498 대손상각비 16,715,934 (91,836,039) (41,529,121) 무형자산상각비 165,813,143 195,950,535 181,967,193 이자수익 (13,210,780) (9,500,312) (20,199,000) 이자비용 230,408,751 455,470,086 389,323,187 외화환산이익 (100,467,272) (3,480,899) (227,274,846) 외화환산손실 40,393,921 41,311,957 1,330,947 매각예정비유동자산손상차손 82,692,000 44,778,206 유형자산처분이익 (3,459,640) (4,925,200) (2,726,272) 매각예정비유동자산처분이익 (1,872,402,936) 관계기업투자주식손상차손 939,466,477 165,316,414 471,643,542 당기손익공정가치금융자산처분이익 (29,642,118) (1,042,701,691) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (359,007,772) (116,481,247) (206,461,321) 당기손익공정가치금융자산평가손실 32,376,400 기타의 대손상각비 200,426,897 1,453,103 27,147,156 주식보상비용(환입) 35,111,505 퇴직급여 31,262,689 유형자산손상차손 739,508,485 잡손실 14,122,001 법인세비용 59,931,775 41,237,460 5,403,688 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,928,139,832 201,341,243 (1,432,223,867) 매출채권의 감소(증가) (2,597,356,038) (606,741,010) 1,633,760,268 기타채권의 감소(증가) 46,172,884 (80,232,896) 102,296,580 재고자산의 감소(증가) (1,262,800,294) 837,466,400 (1,920,299,826) 선급공사원가감소(증가) (5,498,115,104) 241,619,373 (208,795,462) 기타유동자산의 감소(증가) 714,791,521 (840,168,971) 456,250,820 장기기타채권의 감소(증가) (33,829,335) 매입채무의 증가(감소) 2,068,319,430 268,681,729 (352,669,646) 기타채무의 증가(감소) (40,128,351) 88,289,083 (87,686,987) 기타유동부채의 증가(감소) 8,635,123,418 (8,397,704) (1,021,250,279) 기타충당부채의 증가(감소) (137,867,634) 300,825,239 이자지급 (274,319,899) (196,318,118) (205,853,268) 이자수취 7,508,266 4,566,082 8,288,500 법인세환급(납부) (590,060) 625,790 962,664 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,039,404,252) (1,965,849,594) (1,018,782,364) 단기금융상품의 감소 62,342,000 장기대여금의 감소 1,741,078 29,162,928 당기손익공정가치금융자산의 감소 7,461,792,698 1,274,853,486 1,103,380,328 유형자산의 처분 6,363,637 4,925,200 2,727,272 임차보증금의 감소 36,580,000 105,446,000 매각예정비유동자산의 처분 970,000,000 5,085,000,000 임차보증금의 증가 (268,120,000) (59,570,000) (50,000,000) 단기금융상품의 증가 (4,317,950) 장기금융상품의 증가 (37,041,400) 당기손익공정가치금융자산의 증가 (9,051,752,712) (698,000,000) 종속기업및관계기업투자주식의 증가 (712,330,145) 유형자산의 취득 (3,171,393,953) (7,027,074,063) (1,844,908,614) 무형자산의 취득 (24,615,000) (30,605,000) (188,622,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (298,214,907) 1,477,502,380 (1,178,645,850) 유상증자 998,986,750 단기차입금의 차입 1,800,000,000 6,078,930,800 6,500,000,000 장기차입금의 차입 2,000,000,000 2,500,000,000 정부보조금의 수령 92,114,900 전환사채의 상환 (106,430,200) 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (5,867,930,800) (7,600,000,000) 장기차입금의 상환 (960,000,000) (1,540,000,000) (2,419,950,000) 임대보증금의 감소 (48,000,000) 리스부채의 감소 (138,214,907) (144,484,370) (144,380,550) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 46,906,894 (29,951,499) 204,097,847 현금및현금성자산의 증가 1,103,491,114 (189,079,296) (1,317,586,738) 기초의 현금및현금성자산 5,202,901,349 5,391,980,645 6,709,567,383 기말의 현금및현금성자산 6,306,392,463 5,202,901,349 5,391,980,645 5. 재무제표 주석 제 32 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제 31 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 주식회사 삼에스코리아 1. 회사의 개요 주식회사 삼에스코리아(이하 "당사")는 반도체 웨이퍼캐리어 및 공업용 열량계와 환경시험장치 등을 제조 판매하는 것을 목적으로 1991년 1월 28일 설립 되었습니다. 당사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 75-24에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성시서운면 제3공단 1길 68-44와 경기도 안성시 미양면 제2공단 1길 8에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2002년 4월 23일로 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 23,136백만원이며, 최대주주인 박종익 및 그 특수관계자에 대한 지분율은 7.60%입니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 박종익 3,009,279 6.50 김세완 99,796 0.22 최인식 66,804 0.14 노경희 159,940 0.35 박현성 90,605 0.20 박민성 61,074 0.13 노경죽 5,267 0.01 박미혜 20,610 0.04 박종락 5,000 0.01 기타 42,753,138 92.40 합 계 46,271,513 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 동 재무제표는 2022년 5월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 6월28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 재화 및 용역의 제공 당사는 재화를 생산하여 고객에게 재화 및 용역의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상 만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치 시키는 이자율 입니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익 인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(4) 에서 설명하고 있습니다. (4) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 유형자산의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (5) 외화환산 당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함 (6) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하 고 있습니다 (유형자산 취득 관련 정부보조금 포함) . 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 종업원급여1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도 하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5,10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 하자보증 하자보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (15) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익공정가치금융자산의 취득이나 당기손익공정가치금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우 상각후원가금융자산이나 기타포괄손익공정가치금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-3) 당기손익공정가치금융자산 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익공정가치로 측정합니다.- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다.- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1))은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익공정가치금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 37 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기 손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 리스 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익공정가치금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 당기손익공정가치금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익공정가치측정항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 37 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외). 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (18) 복합금융상품 당사 는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1 ) 금융상품의 공정가치 평가 주석 37 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주 석 36 및 37은 금융상품의 공정 가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다 . 2) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 당기말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 1) 냉동공조사업냉동공조사업은 인공적으로 온도, 습도, 기류, 청정도를 사람, 물품에 가장 적합한 상태로 유지시키는 사업입니다. 2) 웨이퍼캐리어사업웨이퍼캐리어사업은 반도체 제조공정 중 실리콘 웨이퍼를 웨이퍼 생산공정에서 제조하여 반도체 조립공정으로 운반하는 중에 사용되는 웨이퍼케이스를 생산하는 사업입니다. (2) 부문수익 및 이익 당 기 및 전기 당사의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부문 계속영업수익 부문 계속영업이익(손실) 당 기 전 기 당 기 전 기 냉동공조사업부 10,626,615 10,042,047 627,241 (1,531,518) 웨이퍼캐리어사업부 11,639,100 11,957,583 526,280 111,572 합계 22,265,715 21,999,630 1,153,521 (1,419,946) 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 기타영업외손익, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (3) 부문자산 및 부채 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 냉동공조사업부 16,593,216 8,499,797 웨이퍼캐리어사업부 34,931,079 34,323,521 총부문자산 51,524,295 42,823,318 미배분자산 11,151,099 9,007,875 총자산 62,675,394 51,831,193 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 냉동공조사업부 13,320,647 4,291,437 웨이퍼캐리어사업부 1,868,976 1,623,673 총부문부채 15,189,623 5,915,110 미배분부채 10,941,007 11,009,232 총부채 26,130,630 16,924,342 최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,- 관계기업투자, 당기손익공정가치금융자산, 기타포괄손익공정가치금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.- 차입금, 기타금융부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여배분됩니다. (4) 기타 부문정보 당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산(유형자산, 무형자산)의취득금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 감가상각비와 상각비 비유동자산의 취득 당 기 전 기 당 기 전 기 냉동공조사업 221,968 199,686 492,371 1,810,405 웨이퍼캐리어사업 1,898,680 1,710,115 5,397,208 2,831,738 합계 2,120,648 1,909,801 5,889,579 4,642,143 (5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 당사의 주요 고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정 하였습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 주요고객(A) 4,842,100 31,000 주요고객(B) 4,053,895 5,640,231 주요고객(C) 2,796,840 4,154,951 주요고객(D) 2,678,884 - 주요고객(E) - 2,635,000 주요고객(F) 932,727 2,414,832 5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (당기말) (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부금액 제한사유 장기금융상품 중소기업은행 145,860 서울보증보험 질권 438,230 384,142 합 계 968,232 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부금액 제한사유 장기금융상품 중소기업은행 145,860 서울보증보험 질권 438,230 384,142 합 계 968,232 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 6,870,145 - 4,521,900 - 차감: 대손충당금 (92,282) - (332,438) - 매출채권(순액) 6,777,863 - 4,189,462 - 미수금 35,053 - 518,446 - 차감: 대손충당금 - - (436,793) - 미수금(순액) 35,053 - 81,653 - 미수수익 67,495 - 61,792 - 대여금 - 2,925 - 4,666 보증금 - 405,580 - 422,040 차감: 대손충당금 - - - (48,000) 보증금(순액) - 405,580 - 374,040 합계 6,880,411 408,505 4,332,907 378,706 (2) 신용위험 및 대손충당금 당사는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 및 전기 중 손실충당금 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으며 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 대손충당금 합계 정상채권 6,085,256 511,053 - 6,596,309 90~120일 - - - - 120~360일 777,226 - (84,619) 692,607 360일 초과 7,663 - (7,663) - 합계 6,870,145 511,053 (92,282) 7,288,916 (전기말) (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 대손충당금 합계 정상채권 3,525,377 521,390 - 4,046,767 90~120일 671,154 660 (41,384) 630,430 120~360일 68,497 334 (34,415) 34,416 360일 초과 256,872 484,560 (741,432) - 합계 4,521,900 1,006,944 (817,231) 4,711,613 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 332,438 484,793 449,813 483,340 손상차손 인식금액 16,716 200,427 - 1,453 손상차손 환입 - - (91,836) - 제각 (256,872) (685,220) (25,539) - 기말금액 92,282 - 332,438 484,793 (4) 당기 및 전기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없습니다. 7. 당기손익공정가치금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손익누계액 장부가액 유동 채무상품 사모DLS 2,000,000 3,749 2,003,749 합계 2,000,000 3,749 2,003,749 비유동 지분상품 ㈜아이엠티 422,083 (342,611) 79,472 유비머트리얼즈㈜(주1) 498,000 - 498,000 소계 920,083 (342,611) 577,472 채무상품 자본재공제조합 94,252 - 94,252 주식회사 조인솔루션_전환사채 200,000 3,545 203,545 엘앤에스신성장동력알앤비디사 모투자전문회사 685 326,713 327,398 소계 294,937 330,258 625,195 합계 1,215,020 (12,353) 1,202,667 (주1) 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없고 비상장주식을 취득한 시점부터 2년이 경과하지 않아 취득원가로 평가하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 평가손익누계액 장부가액 지분상품 ㈜아이엠티 422,083 (342,611) 79,472 유비머트리얼즈㈜(주1) 498,000 - 498,000 소계 920,083 (342,611) 577,472 채무상품 자본재공제조합 94,252 - 94,252 주식회사 조인솔루션_전환사채 200,000 (25,001) 174,999 엘앤에스신성장동력알앤비디사 모투자전문회사 264,602 116,481 381,083 소계 558,854 91,480 650,334 합계 1,478,937 (251,131) 1,227,806 (주1) 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없고 비상장주식을 취득한 시점부터 2년이 경과하지 않아 취득원가로 평가하였습니다. 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 177,066 - 616,230 - 부가세대급금 - - 275,627 - 합계 177,066 - 891,857 - 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 2,390,974 - 2,390,974 1,725,852 - 1,725,852 원재료 1,331,187 - 1,331,187 774,388 - 774,388 부재료 153,238 - 153,238 112,358 - 112,358 합계 3,875,399 - 3,875,399 2,612,598 - 2,612,598 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종속기업명 법인설립 및 영업소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 종속기업투자 상해삼에스공조기술유한공사 중국 12월 칼로리메타 제조 및 판매 100.00 428,607 428,607 종속기업투자 주식회사 삼에스머티리얼즈(주1) 대한민국 12월 반도체장비용 히터 판매 49.43 - 937,808 관계기업투자 주식회사조인솔루션 대한민국 12월 반도체장비용 히터 판매 21.53 69,869 71,527 관계기업투자 삼에스반도체재료소주유한공사 중국 12월 반도체장비 판매업 20.00 170,460 170,460 합계 668,936 1,608,402 (주1) 의결권 있는 지분율이 50%미만이나 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 상해삼에스공조기술유한공사(주1) 1,805,049 508,696 3,892,339 71,991 주식회사조인솔루션(주1) 6,204,085 3,500,360 8,054,960 1,285,812 주식회사 삼에스머티리얼즈(주1) 616,711 1,039,047 2,259,075 (789,358) 삼에스반도체재료소주유한공사(주1) 824,331 393,170 443,857 (44,429) (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 상해삼에스공조기술유한공사(주1) 1,845,378 738,710 3,170,125 (3,261) 주식회사조인솔루션(주1) 13,333,925 10,395,569 6,627,653 (1,652,559) 주식회사 삼에스머티리얼즈(주1) 2,430,782 1,768,760 3,198,450 422,618 삼에스반도체재료소주유한공사(주1) 430,657 - - - (주1) 2021년 12월 31일 (2020년 12월 31일) 기준 재무제표를 사용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,608,402 776,158 증가 - 797,560 대체(주1) - 200,000 손상 (939,466) (165,316) 기말 668,936 1,608,402 (주1) 전기 중 당사 보유 주식회사 삼에스머티리얼즈의 전환사채가 전환 되었습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가 8,359,958 19,961,744 26,229,639 59,189 843,134 2,232,410 198,050 57,884,124 정부보조금 - - (10,345) - (17) (8) - (10,370) 감가상각누계액 - (3,803,953) (16,040,127) (48,574) (829,710) (1,944,451) - (22,666,815) 손상차손누계액 - - (4,052,503) - - - - (4,052,503) 장부금액 8,359,958 16,157,791 6,126,664 10,615 13,407 287,951 198,050 31,154,436 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가 8,205,198 15,811,510 24,925,609 64,468 827,934 1,991,671 3,052,520 54,878,910 정부보조금 - - (49,545) - (17) (8) - (49,570) 감가상각누계액 - (3,313,521) (14,748,644) (43,433) (825,960) (1,866,904) - (20,798,462) 손상차손누계액 - - (4,052,503) - - - - (4,052,503) 장부금액 8,205,198 12,497,989 6,074,917 21,035 1,957 124,759 3,052,520 29,978,375 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 기초금액 8,205,198 12,497,989 6,074,917 21,035 1,957 124,759 3,052,520 29,978,375 취득액 154,760 1,433,435 968,310 - 15,200 240,739 198,050 3,010,494 처분 - - - (2,904) - - - (2,904) 감가상각비 - (490,433) (1,252,283) (7,516) (3,750) (77,547) - (1,831,529) 건설중인자산에서 대체 - 2,716,800 335,720 - - - (3,052,520) - 기말금액 8,359,958 16,157,791 6,126,664 10,615 13,407 287,951 198,050 31,154,436 (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 기초금액 7,523,330 10,980,443 4,508,568 28,816 2,352 145,077 1,143,650 24,332,236 취득액 681,868 1,874,224 1,119,320 - 1,430 42,552 3,474,580 7,193,974 감가상각비 - (368,885) (1,118,681) (7,781) (1,825) (62,870) - (1,560,042) 건설중인자산에서 대체 - - 1,565,710 - - - (1,565,710) - 매각예정비유동자산으로 대체 (245,607) (739,172) - - - - - (984,779) 투자부동산에서 대체 245,607 751,379 - - - - - 996,986 기말금액 8,205,198 12,497,989 6,074,917 21,035 1,957 124,759 3,052,520 29,978,375 (3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천JPY) 구분 장부가액 채권최고액 비 고 가산동 본사 토지 및 건물 3,000,446 2,400,000 근저당 설정 안성공장 토지, 건물 및 기계기구 6,492,227 3,000,000 근저당 설정 JPY 113,000 안성2공장 토지, 건물 및 기계기구 14,315,677 9,600,000 근저당 설정 안성시 대덕면 죽리 토지 및 건물 709,400 260,000 근저당 설정 합계 24,517,750 15,260,000 JPY 113,000 (4) 보고기간종료일 현재 당사는 유형자산에 대해 금융기관에 부보금액 15,672 백만원의 화재보험을 가입하고 있으며 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 토지 취득원가 - 손상차손누계액 - 장부금액 - (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 취득원가 508,641 손상차손누계액 (125,949) 장부금액 382,692 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 기초금액 382,692 매각예정비유동자산으로 대체 (382,692) 기말금액 - (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초금액 628,299 763,585 1,391,884 감가상각비 - (12,206) (12,206) 유형자산으로 대체 (245,607) (751,379) (996,986) 기말금액 382,692 - 382,692 (3) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 6,000 천원 및 14,000 천원입니다. 13. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 건물 차량 합계 취득금액 56,349 566,592 622,941 감가상각누계액 (31,136) (197,809) (228,945) 장부금액 25,213 368,783 393,996 (전기말) (단위: 천원) 구분 건물 차량 합계 취득금액 37,428 478,230 515,658 감가상각누계액 (33,339) (153,702) (187,041) 장부금액 4,089 324,528 328,617 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 건물 차량 합계 기초금액 4,089 324,528 328,617 취득 42,213 146,472 188,685 감가상각비 (21,089) (102,217) (123,306) 기말금액 25,213 368,783 393,996 (전기) (단위: 천원) 구분 건물 차량 합계 기초금액 24,970 301,257 326,227 취득 14,136 129,855 143,991 감가상각비 (35,017) (106,584) (141,601) 기말금액 4,089 324,528 328,617 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 123,306 141,601 리스부채 이자비용 10,042 10,080 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 37,696 52,308 총현금유출 171,044 203,989 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 합계 취득원가 2,939,141 510,330 3,449,471 감가상각누계액 (2,256,483) (328,091) (2,584,574) 정부보조금 - (68,484) (68,484) 장부금액 682,658 113,755 796,413 (전 기말) (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 합계 취득원가 2,939,141 485,715 3,424,856 감가상각누계액 (2,119,195) (282,445) (2,401,640) 정부보조금 - (85,605) (85,605) 장부금액 819,946 117,665 937,611 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 합계 기초금액 819,946 117,665 937,611 취득 - 24,615 24,615 상각비 (137,288) (28,525) (165,813) 기말금액 682,658 113,755 796,413 (전기) (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 합계 기초금액 973,523 129,434 1,102,957 취득 - 30,605 30,605 상각비 (153,577) (42,373) (195,950) 기말금액 819,946 117,666 937,612 당기 상각비 중 7 백만원 (전기: 7백만원)은 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 536,958 563,463 판매비와관리비 14,875 93,628 합계 551,833 657,091 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,024,937 - 962,023 - 미지급금 436,036 - 637,064 - 미지급비용 761,416 - 601,851 - 합계 4,222,389 - 2,200,938 - 16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 61,433 - 35,134 - 부가세예수금 142,508 - - - 선수금 10,240,511 - 1,957,713 - 합계 10,444,452 - 1,992,847 - 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 차입금 8,500,000 2,000,000 8,660,000 2,000,000 전환사채 - - 1,060,675 - 합계 8,500,000 2,000,000 9,720,675 2,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화차입금 중소기업은행(주1) 2.23~2.55 2,000,000 2,000,000 2,960,000 2,000,000 산업은행(주2) 2.09~2.17 6,500,000 - 5,700,000 - 소 계 8,500,000 2,000,000 8,660,000 2,000,000 (주1) 보 고기간종료일 현재 당사는 중소기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 10,202백만 원 의 토지, 건물 및 기계기구를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참고). (주2) 보고기간종료일 현재 당사는 산업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 14,316백만원 의 토지, 건물 및 기계기구를 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참고). 18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기말 전기말 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2019.01.19 2022.01.19 2.00% - 1,060,675 (2) 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2019년 1월 19일에 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 1,910백만원 발행가액 1,910백만원 이자지급조건 액면이자 연 2%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 4% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.3412%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 782천주(액면가액 2,442원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 2,442원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 해당사항 없음 사채권자에 의한 조기상환청구권 (주1) 제12회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 2,442원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,832 원 입니다. 2) 제12회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 당기말 전기말 발행가액 1,910,000 - 1,090,000 전환사채의 장부금액 1,432,645 - 1,060,675 전환권대가 372,337 - 212,485 19. 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료 1년 이내 144,274 109,798 1년 초과 5년 이내 275,444 250,035 소 계 419,718 359,833 차감: 현재가치 조정금액 (18,145) (18,772) 리스부채의 현재가치 401,573 341,061 (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 135,386 101,428 비유동부채 266,187 239,633 합계 401,573 341,061 20. 퇴직급여제도(1) 당기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 확정급여채무의 현재가치 145,128 사외적립자산의 공정가치 (113,865) 합계 31,263 (2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초금액 - 당기근무원가 33,245 전기계상추계액 138,271 퇴직급여 지급액 (26,388) 합계 145,128 (3) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초금액 - 사외적립자산의 기대수익 1,982 기여금 납부액 138,271 퇴직급여 지급액 (26,388) 합계 113,865 (4) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 정기예금 113,865 (5) 당기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 할인율 4.16 기대임금상승율 4.50 (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 1% 증가 1% 감소 할인율 133,575 158,617 기대임금상승율 158,444 133,499 (7) 확정기여형퇴직급여제도 포괄손익계산서에 인식 된 473,229 천원(전기: 330,216천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 352,374 천원(전기말: 365,873 천원)이 미지급되었습니다. 21. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초 충당부채 전입(환입)액 충당부채 사용액 기말 하자보수충당부채 359,824 16,038 (16,038) 359,824 (전기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초 충당부채 전입(환입)액 충당부채 사용액 기말 하자보수충당부채 359,824 43,890 (43,890) 359,824 (2) 당기 및 전기 중 손실부담충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초 충당부채 전입(환입)액 기말 손실부담충당부채 300,825 (137,868) 162,957 (전기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초 충당부채 전입(환입)액 기말 손실부담충당부채 - 300,825 300,825 22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 100,000,000 46,271,513 500원 23,135,757 22,838,270 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주, 천원) 구분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 45,676,540 22,838,270 43,492,521 전환권 행사 594,973 297,487 1,035,605 합계 46,271,513 23,135,757 44,528,126 (전기) (단위: 주, 천원) 구분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 44,802,511 22,401,256 42,013,283 전환권 행사 409,384 204,692 712,573 유상증자 464,645 232,323 766,665 합계 45,676,540 22,838,271 43,492,521 23. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 44,528,126 43,492,521 감자차익 200,000 200,000 전환권대가 1,339,220 1,551,706 자기주식처분손익 (198,803) (198,803) 주식매입선택권 35,112 - 합계 45,903,655 45,045,424 (2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,551,706 1,697,911 전환사채 전환 (272,417) (187,443) 법인세효과 59,932 41,238 기말금액 1,339,221 1,551,706 (3) 당기 및 전기 중 자기주식처분손실의 변동은 없습니다. 24. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 25,459 25,459 임의적립금 재평가적립금(주2) - 1,133,075 미처리결손금 (32,520,106) (34,135,376) 합계 (32,494,647) (32,976,842) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (32,976,842) (33,731,309) 당기순이익 482,195 754,467 기말금액 (32,494,647) (32,976,842) (3) 이익잉여금(결손금)처리계산서 제 32 기 2021년 4월 1일 부터 제 31 기 2020년 4월 1일 부터 2022년 3월 31일 까지 2021년 3월 31일 까지 처리예정일 2022년 6 월 28 일 처리확정일 2021년 6 월 24 일 (단위: 원) 과목 당기 전기 I. 미처리결손금 (32,520,105,804) (34,135,375,759) 1. 전기이월미처리결손금 (34,135,375,759) (34,889,842,367) 2. 재평가적립금 이익잉여금 대체 1,133,074,800 - 3. 당기순이익 482,195,155 754,466,608 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (32,520,105,804) (34,135,375,759) 25. 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 부여방법1) 1차 : 보통주 신주발행 2) 2차 : 종업원이 보통주 신주발행과 차액보상 선택(2) 가득조건 및 행사 가능 시점 1) 1차 : 2021년 1월 14일(부여일)로부터 3년 경과한 날로부터 부여일로부터 5년이 되는 날까지 행사 가능2) 2차 : 2021년 11월 30일(부여일)로부터 3년 경과한 날로부터 부여일로부터 5년이 되는 날까지 행사 가능(3) 행사가격1) 1차 : 주당 2,500원2) 2차 : 주당 4,025원(4) 당기 중 주식매입선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 기초 잔여수 - 부여 520,000 기말 잔여수 520,000 기말 행사 가능한 주식수 - (5) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구분 1차 2차 주가 2,195원 3,400원 주가변동성 39.3% 38.5% 무위험수익률 1.40% 2.06% (6) 당기 중 주식기준보상과 관련된 비용 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 부채 자본 1차 - 35,112 2차 58,809 - 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 냉동공조사업부 웨이퍼캐리어사업부 합계 냉동공조사업부 웨이퍼캐리어사업부 합계 재화 또는 용역의 유형 제품매출 10,598,515 11,580,329 22,178,844 10,041,623 11,886,714 21,928,337 용역매출 28,100 58,770 86,870 10,955 60,338 71,293 합계 10,626,615 11,639,099 22,265,714 10,052,578 11,947,052 21,999,630 지리적 시장 국내 10,260,353 6,883,066 17,143,419 9,987,025 6,549,879 16,536,904 아시아 366,262 4,756,033 5,122,295 65,553 5,397,173 5,462,726 합계 10,626,615 11,639,099 22,265,714 10,052,578 11,947,052 21,999,630 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 및 용역 10,626,615 11,639,099 22,265,714 10,052,578 11,947,052 21,999,630 (2) 계약잔액 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 4,279,943 4,435,608 계약자산(주1) 2,590,203 86,292 계약부채(주1) 6,566,224 1,957,713 (주1) 보고기간종료일 현재 계약자산 2,590,203 천원 (전기말: 86,292천원)과 계약부채 6,566,224천원 (전기말: 1,957,713천원)이 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다. 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 92,282천원 입니다. 계약자산은 재화의 공급 및 설치용역으로 부터 발생하는 수익과 관련하여 재화 및 용역의 이전을 수행하는 경우 인식합니다. 또한 재화의 완료 및 설치완료 시점에 계약자산으로 인식한 잔액은 매출채권으로 재분류됩니다.계약부채는 재화 및 용역매출과 관련하여 수령한 장ㆍ단기 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 재화의 판매 등에 기인합니다.(3) 수행의무1) 냉동공조사업부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 장비반입 또는 셋업 완료 후 30일에서 90일입니다. 또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 통상적인 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다.2) 웨이퍼캐리어사업부해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다. (4) 매출원가 (단위: 천원) 과목 당기 전기 제품매출원가 18,652,108 20,957,288 27. 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 접대비 108,219 123,824 광고선전비 - 4,500 여비교통비 8,618 9,720 지급수수료 236,470 240,550 통신비 2,740 3,574 견본비 122,381 154,280 합계 478,428 536,448 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,202,334 1,122,387 퇴직급여 163,960 82,745 복리후생비 154,834 189,358 감가상각비 137,870 176,656 세금과공과 3,824 31,092 경상연구개발비 14,875 93,628 차량유지비 38,907 32,929 수도광열비 2,277 1,527 수선비 - 7,619 교육훈련비 635 1,015 보험료 2,429 1,276 소모품비 10,064 13,946 지급임차료 37,696 4,111 도서인쇄비 1,139 994 운반비 93,495 251,584 대손상각비 16,716 (91,836) 무형자산상각비 6,579 6,579 주식보상비용 93,920 - 잡비 103 230 합계 1,981,657 1,925,840 28. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 13,211 9,500 (2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후측정금융자산 13,211 9,500 29. 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 일반차입금 이자 220,367 204,008 전환사채 이자 - 241,382 리스부채 이자 10,042 10,080 합계 230,409 455,470 (2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융부채 230,409 455,470 30. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 8,400 14,000 외환차익 250,404 37,487 외화환산이익 100,467 3,481 유형자산처분이익 3,460 4,925 당기손익공정가치금융자산평가이익 359,008 116,481 당기손익공정가치금융자산처분이익 29,642 1,042,702 매각예정비유동자산처분이익 - 1,872,403 잡이익 136,289 203,380 합계 887,670 3,294,859 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 17,336 320,145 외화환산손실 40,394 41,312 기부금 1,550 1,650 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 32,376 기타의대손상각비 200,427 1,453 매각예정비유동자산손상차손 82,692 44,778 종속기업및관계기업투자주식손상차손 939,466 165,316 잡손실 1 26,209 합계 1,281,866 633,239 31 . 법 인 세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 - - 자본에 직접 가감되는 당기법인세 59,932 41,237 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 - - 법인세비용 59,932 41,237 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 542,127 795,704 적용세율에 따른 세부담액(200백만원 이하 11.0%, 200억원 이하 22%, 200억원 초과 24.2%) 141,268 197,055 조정사항 비일시적차이 381,828 115,208 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 46,899 (223,586) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이로 인한 효과 (564,007) (68,091) 기타 53,944 20,651 소계 (81,336) (155,818) 법인세비용 59,932 41,237 (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환권대가 59,932 41,237 (4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에인식된금액 자본에직접인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 176,969 (172,248) - 4,721 관계기업및종속기업투자 524,780 206,683 - 731,463 당기손익공정가치금융자산 287,768 (181,004) - 106,764 투자자산 40,909 (27,709) - 13,200 국고보조금 29,739 (12,391) - 17,348 전환사채 (12,825) (47,107) 59,932 - 하자보수충당부채 79,161 - - 79,161 손실부담충당부채 66,182 (30,331) - 35,851 미지급비용 92,074 8,974 - 101,048 미수수익 (13,594) (1,255) - (14,849) 건물 16,137 (22,194) - (6,057) 기계장치 166,618 (26,879) - 139,739 비품 331 (141) - 190 건설중인자산 643,888 (643,888) - - 사용권자산 (72,296) (14,383) - (86,679) 리스부채 75,033 13,313 - 88,346 매각예정비유동자산손상차손 9,851 8,341 - 18,192 퇴직급여충당금 - 31,928 - 31,928 퇴직연금운용자산 - (25,050) - (25,050) 재평가차액 (311,402) 311,402 - - 이월결손금 2,262,087 46,899 - 2,308,986 소계 4,061,410 (577,040) 59,932 3,544,302 이연법인세자산인식제외금액 4,061,410 3,544,302 합계 - - (전기) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에인식된금액 자본에직접인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 205,018 (28,049) - 176,969 관계기업및종속기업투자 488,410 36,370 - 524,780 당기손익공정가치금융자산 306,271 (18,503) - 287,768 투자자산 40,909 - - 40,909 국고보조금 38,363 (8,624) - 29,739 전환사채 (54,508) 446 41,237 (12,825) 하자보수충당부채 79,161 - - 79,161 손실부담충당부채 - 66,182 - 66,182 미지급비용 98,510 (6,436) - 92,074 미수수익 (15,616) 2,022 - (13,594) 건물 16,137 - - 16,137 기계장치 330,699 (164,081) - 166,618 비품 419 (88) - 331 건설중인자산 643,888 - - 643,888 사용권자산 (71,770) (526) - (72,296) 리스부채 72,924 2,109 - 75,033 매각예정비유동자산손상차손 - 9,851 - 9,851 재평가차액 (311,402) - - (311,402) 이월결손금 2,485,674 (223,587) - 2,262,087 소계 4,353,087 (332,914) 41,237 4,061,410 이연법인세자산인식제외금액 4,353,087 4,061,410 합계 - - (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 1,235,316 1,799,323 세무상결손금 2,308,986 2,262,087 합계 3,544,302 4,061,410 32. 비용의 성격별 분류 당 기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (665,122) 300,712 원재료와 저장품의 사용액 9,541,713 11,884,473 종업원급여 4,690,322 4,728,270 감가상각, 상각 및 손상차손 1,984,621 1,802,232 물류비 188,912 340,736 광고비 및 판매촉진비 122,381 158,780 운용리스료 및 임차료 37,696 4,111 경상연구개발비 551,833 657,091 기타 4,659,837 3,543,171 매출원가 및 영업비용의 합계(주1) 21,112,193 23,419,576 (주1) 영업비용은 판매비 및 일반관리비의 합계입니다. 33. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 482,195,155 754,466,608 가중평균유통보통주식수 46,224,241 44,849,343 기본주당이익 10 17 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 주) 구분 일자 보통주식수 적수 유통보통주식수 기초 2021-04-01 45,676,540 365 45,676,540 전환권행사 2021-04-30 594,973 336 547,701 합계 46,271,513 46,224,241 (전기) (단위 : 주) 구분 일자 보통주식수 적수 유통보통주식수 기초 2020-04-01 44,802,511 365 44,802,511 전환권행사 2021-03-05 409,384 27 30,283 유상증자 2021-03-19 464,645 13 16,549 합계 45,676,540 44,849,343 (2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 482,195,155 754,466,608 희석순이익 482,195,155 754,466,608 희석가중평균유통보통주식수 46,224,241 44,849,343 희석주당이익(주1) 10 17 (주1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 상해삼에스공조기술유한공사 종속기업 (주)삼에스머티리얼즈 관계기업 ㈜조인솔루션 관계기업 삼에스반도체재료소주유한공사 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 상해삼에스공조기술유한공사 1,032 13,422 60,061 1,631,786 종속기업 (주)삼에스머티리얼즈 2,400 1,450,110 2,400 1,928,870 관계기업 삼에스반도체재료소주유한공사 433,678 371,423 - - 관계기업 ㈜조인솔루션 - - 10,530 2,000 합계 437,110 1,834,955 72,991 3,562,656 (3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 당기말 전기말 매출채권 등 기타채무 등 매출채권 등 기타채무 등 종속기업 상해삼에스공조기술유한공사 1,091 1,067 4,907 12,285 종속기업 (주)삼에스머티리얼즈 14,300 1,472,292 14,300 관계기업 삼에스반도체재료소주유한공사 347,714 - - - 합계 348,805 15,367 1,477,199 26,585 상기 매출채권 등과 관련된 대손충당금 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 기초 상각비(환입) 제각 기말 종속기업 상해삼에스공조기술유한공사 35,425 (34,334) - 1,091 종속기업 (주)삼에스머티리얼즈 674,952 200,220 (875,172) - 관계기업 삼에스반도체재료소주유한공사 - 39,754 - 39,754 합계 710,377 205,640 (875,172) 40,845 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여, 차입, 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 과목 기초 증감 기말 관계기업 ㈜조인솔루션 당기손익공정가치금융자산 200,000 - 200,000 (전기) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 과목 기초 증감 기말 종속기업 (주)삼에스머티리얼즈 당기손익공정가치금융자산 200,000 (200,000) - 관계기업 ㈜조인솔루션 당기손익공정가치금융자산 - 200,000 200,000 합계 200,000 - 200,000 (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 578,029 469,195 퇴직급여 70,656 54,850 주식보상비용 93,920 - 합 계 742,605 524,045 ( 6 ) 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원, USD) 제공자 보증금액 보증내용 대표이사 USD 720,000 중소기업은행 수입신용장 5,753,567 서울보증보험 연대보증 35. 우발채무와 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 9,432,713 영업이행 등 (2) 구매카드할인 약정 등 당사는 일반적 상거래에서 수취한 구매카드 채권을 할인하기 위한 외상채권 담보대출 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 한도 만기미도래 할인액 KEB하나은행 9,600,000 - (3) 보고기간종료일 현재 체결하고 있는 중요한 기타 약정은 다음과 같습니다. (단위: USD) 종류 거래은행 한도액 실행액 수입신용장 중소기업은행 600,000 - 36. 금융상품 (1) 자본 위험 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 총부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 26,130,630 16,924,342 총자본 36,544,765 34,906,852 총부채비율 71.50% 48.48% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 금융위험관리 1) 시장위험관리(가) 외환위험 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 외화 각 1단위, 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 3,858,101 4,677,947 880 1,067 JPY 8,783,817 87,327 10,555,400 104,940 CNY 2,332,346 445,338 - - (전기말) (단위: 외화 각 1단위, 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 1,993,031 2,248,139 - - JPY 9,155,119 93,423 - - EUR 13,335 17,650 - - CNY 4,891 841 - - 당사는 주로 USD의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 467,784 (467,784) 224,814 (224,814) JPY 7,684 (7,684) 9,342 (9,342) EUR - - 1,765 (1,765) CNY 44,534 (44,534) 84 (84) (나) 이자율위험 당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율위험에 노출되어있습니다.당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금으로인한 중요한 이자율 위험은 없습니다. (다) 가격위험관리 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치지분상품은 577 백만 원입니다. 2) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년초과 합계 매입채무및기타채무 4,222,389 - - 4,222,389 차입금(주1) 8,598,307 1,404,416 712,311 10,715,034 리스부채(주1) 144,274 275,444 - 419,718 기타금융부채 - 8,171 - 8,171 합계 12,964,970 1,688,031 712,311 15,365,312 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년초과 합계 매입채무및기타채무 2,200,938 - - 2,200,938 차입금(주1) 8,757,488 1,025,193 1,127,814 10,910,495 전환사채(주1) 1,181,900 - - 1,181,900 리스부채(주1) 109,798 250,035 - 359,833 기타금융부채 - 8,171 - 8,171 합계 12,250,124 1,283,399 1,127,814 14,661,337 (주1) 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 산정하였습니다. 37. 범주별 금융상품 및 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수) (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) - 6,306,392 6,306,392 6,306,392 매출채권및기타채권(주1) - 7,288,916 7,288,916 7,288,916 장기금융상품(주1) - 968,232 968,232 968,232 당기손익공정가치금융자산 3,206,416 - 3,206,416 3,206,416 합계 3,206,416 14,563,540 17,769,956 17,769,956 (전기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) - 5,202,901 5,202,901 5,202,901 매출채권및기타채권(주1) - 4,711,614 4,711,614 4,711,614 장기금융상품(주1) - 968,232 968,232 968,232 당기손익공정가치금융자산 1,227,806 - 1,227,806 1,227,806 합계 1,227,806 10,882,747 12,110,553 12,110,553 (주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가금융부채 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무(주1) 4,222,389 4,222,389 2,200,938 2,200,938 차입금(주1) 10,500,000 10,500,000 10,660,000 10,660,000 전환사채(주1) - - 1,060,675 1,060,675 리스부채(주1) 401,573 401,573 341,061 341,061 기타금융부채(주1) 8,171 8,171 8,171 8,171 합계 15,132,133 15,132,133 14,270,845 14,270,845 (주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 대체 평가손익 기말 당기손익공정가치금융자산 1,054,082 1,619,602 - 359,008 3,032,692 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 대체 평가손익 기말 당기손익공정가치금융자산 704,129 465,848 (200,000) 84,105 1,054,082 (5) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익공정가치금융자산 3,032,692 1,054,082 이익접근법(현금흐름할인법),시장접근법 및 이항모형 성장율, 할인율, 주가변동성 (1) 성장율이 상승(하락)하고 할인율이 하락(상승)한다면 당기손익공정가치금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.(2) 주가가 상승(하락)하면 당기손익공정가치금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 (6) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 38. 현 금 흐름표 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 1,060,675 750,000 장기차입금 유동성 대체 - 960,000 건설중인자산 본계정 대체 3,052,520 1,565,710 매출채권 제각 256,872 25,538 미수금 제각 437,220 - 보증금 제각 248,000 - 당기손익공정가치금융자산에서 종속기업및관계기업투자주식으로 대체 - 200,000 사용권자산 및 리스부채 인식 188,685 143,992 유형자산에서 매각예정비유동 자산으로 대체 - 984,779 투자부동산에서 유형자산으로 대체 - 996,985 투자부동산에서 매각예정비유동 자산으로 대체 382,692 - 재평가적립금 이익잉여금 대체 1,133,075 - (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 단기차입금 8,660,000 (160,000) - - 8,500,000 장기차입금 2,000,000 - - - 2,000,000 전환사채 1,060,675 - - (1,060,675) - 리스부채 341,061 (138,215) - 198,727 401,573 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 단기차입금 7,489,000 211,000 960,000 - 8,660,000 장기차입금 2,500,000 460,000 (960,000) - 2,000,000 전환사채 1,592,236 - - (531,561) 1,060,675 리스부채 331,474 (144,484) - 154,071 341,061 39. 매 각 예정비유동자산 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 대체 전 금액 손상차손누계액 장부금액 토지 382,692 82,692 300,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 대체 전 금액 손상차손누계액 장부금액 토지 245,607 607 245,000 건물 739,171 44,171 695,000 합계 984,778 44,778 940,000