3S 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 28 기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지
주식회사 삼에스코리아와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업

한국채택국제 회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업 인 주식회사 삼에스코리아(이하 "당사")는 반도체 웨이퍼캐리어 및 공업용 열량계와 환경시험장치 등을 제조 판매하는 것을 목적으로 1991년 1월 28일 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 금천구 시흥대로 71길 30-1에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성시 서운면 제3공단 1길 68-44와 경기도 안성시 미양면 제2공단 1길 8에 공장을 두고 있습니다.

당사는 2002년 4월 23일로 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 22,386백만원이며, 최대주주인 박종익 및 그 특수관계자에 대한 지분율은 8.06%입니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

박종익	3,279,279	7.32

김종전	50,498	0.11

김세완	30,000	0.07

최인식	40,032	0.09

노경희	75,540	0.17

박현성	42,426	0.09

박민성	53,561	0.12

노경죽	4,767	0.01

박미혜	27,090	0.06

김광삼	9,195	0.02

기타	41,159,755	91.94

합 계	44,772,143	100

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	결산월	소유지분율(%)	소재지

당기말	전기말

상해삼에스공조기술유한공사	판매	12월	100	100	중국

2) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	1,964,640	1,676,615

비유동자산	65,859	103,008

자산계	2,030,499	1,779,623

유동부채	972,514	820,765

비유동부채	-	-

부채계	972,514	820,765

지배기업 소유주지분	1,057,985	958,858

비지배지분	-	-

자본계	1,057,985	958,858

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	4,390,555	3,751,518

영업손익	131,704	59,527

당기순손익	118,501	31,366

기타포괄손익	(652)	30,395

총포괄손익	117,849	61,761

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-

비지배지분에게 지급된 배당금	-	-

2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 4월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 4월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가금융자산	2,264,962	2,264,962

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가금융자산	866,907	866,907

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가금융자산	3,812,888	3,812,888

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가금융자산	465,860	465,860

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익공정가치금융자산	2,728,991	2,728,991

파생금융상품	당기손익인식금융자산	-

소 계	10,139,608	10,139,608

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가금융부채로 분류하였습니다.

당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이익잉여금(결손금)	기타자본항목

매도가능금융자산 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	(32,361,815)	114,047

조정 :

매도가능금융자산에서 당기손익 공정가치금융자산으로 재분류	114,047	(114,047)

기초 장부금액-기준서 제1109호	(32,247,768)	-

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. 연결실체는 2018년 4월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 4월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.기업회계기준서제1115호의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별 및 통제의 이전시점연결실체는 공업용 열량계와 환경시험장치 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 공업용 열량계와 환경시험장치 등 관련 매출거래에 대해 복수의 수행의무(재화의 인도 및 용역의 수행)를 식별하였으며, 식별된 용역의 수행에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.연결실체는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 4월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용일(당기초)과 비교표시되는 기간의 종료일(전기말) 현재 재무상태표에 반영한 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	K-IFRS 제1115호 적용 전	조정사항	K-IFRS 제1115호 적용 후

자 산

I. 유동자산	12,801,670	18,454,188

현금및현금성자산	3,334,593	-	3,334,593

단기금융상품	866,907	-	866,907

매출채권및기타채권	3,818,199	2,768,110	6,586,309

미청구공사	2,730,789	(2,730,789)	-

재고자산	1,622,662	-	1,622,662

선급공사원가	-	5,615,197	5,615,197

당기법인세자산	4,430	-	4,430

기타유동자산	424,090	-	424,090

II. 비유동자산	36,719,330	36,719,330

장기성기타채권	311,078	-	311,078

장기금융상품	465,860	-	465,860

매도가능금융자산	2,728,991	-	2,728,991

종속기업및관계기업투자	817,546	-	817,546

유형자산	29,530,492	-	29,530,492

투자부동산	1,440,713	-	1,440,713

무형자산	1,391,927	-	1,391,927

기타비유동자산	32,723	-	32,723

자 산 총 계	49,521,000	55,173,518

부 채

I. 유동부채	12,539,084	11,475,212

매입채무및기타채무	2,132,046	-	2,132,046

초과청구공사	1,063,872	(1,063,872)	-

단기차입금	8,264,459	-	8,264,459

유동성장기부채	771,800	-	771,800

하자보수충당부채	201,094	-	201,094

기타유동부채	32,781	-	32,781

당기법인세부채	73,032	-	73,032

II. 비유동부채	6,229,577	13,782,064

기타금융부채	206,171	7,552,487	7,758,658

장기차입금	2,490,850	-	2,490,850

전환사채	3,532,556	-	3,532,556

부 채 총 계	18,768,661	25,257,276

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	30,752,339	29,916,242

자본금	21,833,121	-	21,833,121

기타불입자본	41,172,819	-	41,172,819

기타자본구성요소	108,214	-	108,214

이익잉여금(결손금)	(32,361,815)	(836,097)	(33,197,912)

II. 비지배지분	-	-	-

자 본 총 계	30,752,339	29,916,242

부채 및 자본 총계	49,521,000	55,173,518

기업회계기준서 제1115호의 적용으로 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 K-IFRS 제1115호 적용 전 조정사항 K-IFRS 제1115호 적용 후 자 산 I. 유동자산 15,507,809 18,079,335 현금및현금성자산 6,937,696 - 6,937,696 단기금융상품 58,024 - 58,024 매출채권및기타채권 5,287,475 743,191 6,030,666 미청구공사 694,544 (694,544) - 재고자산 1,752,878 - 1,752,878 선급공사원가 - 2,522,879 2,522,879 당기법인세자산 2,122 - 2,122 기타유동자산 775,070 - 775,070 II. 비유동자산 35,249,886 35,249,886 장기성매출채권및기타채권 349,782 - 349,782 장기금융상품 968,232 - 968,232 당기손익공정가치금융자산 2,274,772 - 2,274,772 관계기업투자자산 1,008,081 - 1,008,081 유형자산 28,022,559 - 28,022,559 투자부동산 1,416,299 - 1,416,299 무형자산 1,188,416 - 1,188,416 기타비유동자산 21,745 - 21,745 자 산 총 계 50,757,695 53,329,221 부 채 I. 유동부채 14,660,831 17,221,417 매입채무및기타채무 2,655,261 - 2,655,261 초과청구공사 207,437 (207,437) - 단기차입금 8,930,473 - 8,930,473 유동성장기부채 740,000 - 740,000 전환사채 1,579,180 - 1,579,180 하자보수충당부채 359,824 - 359,824 기타유동부채 100,298 2,768,023 2,868,321 당기법인세부채 88,358 - 88,358 II. 비유동부채 1,736,121 1,736,121 기타금융부채 56,171 - 56,171 장기차입금 1,679,950 - 1,679,950 부 채 총 계 16,396,952 18,957,538 자 본 I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 34,360,743 34,371,683 자본금 22,386,072 - 22,386,072 기타불입자본 43,664,880 - 43,664,880 이익잉여금(결손금) (31,683,725) 10,940 (31,672,785) 기타자본구성요소 (6,484) - (6,484) II. 비지배지분 - - 자 본 총 계 34,360,743 34,371,683 부채 및 자본 총계 50,757,695 53,329,221 (단위: 천원) 과 목 K-IFRS 제1115호 적용 전 조정사항 K-IFRS 제1115호 적용 후 Ⅰ.매출액 31,900,828 3,851,111 35,751,939 Ⅱ.매출원가 (27,434,146) (3,004,074) (30,438,220) Ⅲ.매출총이익 4,466,682 847,037 5,313,719 판매비 (966,455) - (966,455) 관리비 (2,685,118) - (2,685,118) Ⅳ.영업이익 815,109 847,037 1,662,146 관계기업투자이익 108,183 - 108,183 금융수익 32,803 - 32,803 금융비용 (783,085) - (783,085) 기타영업외이익 701,471 - 701,471 기타영업외비용 (308,939) - (308,939) Ⅴ.법인세비용차감전순이익 565,542 847,037 1,412,579 Ⅵ.법인세비용 (1,498) - (1,498) Ⅶ.당기순이익 564,044 847,037 1,411,081 Ⅷ.기타포괄손익 (651) - (651) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업환산손익 (835) - (835) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 184 - 184 Ⅸ.총포괄이익 563,393 847,037 1,410,430 당기순이익의 귀속: 지배기업 소유주지분 564,044 847,037 1,411,081 비지배지분 - - - 총포괄이익의 귀속: 지배기업 소유주지분 563,393 847,037 1,410,430 비지배지분 - - - ② 현금흐름표연결실체의 당기말 현금흐름표는 기업회계기준서 제1115호 변경전 기준에 따라 작성한 현금흐름표와 영업활동, 투자활동, 재무활동 현금흐름에서 차이가 발생하지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 4월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정 됩니다.연결실체는 현재 운용리스로 이용하고 있는 건물 및 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식하거나, 인식면제규정에 의해 리스비용을 리스기간에 걸쳐 인식할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 수 있습니다.연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 4월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법연결실체는 2019년 4월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 4월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 . 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 및 전기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다.비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되 더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 재화 및 용역의 제공 연결실체는 재화를 생산하여 고객에게 재화 및 용역의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5) 에서 설명하고 있습니다. (5) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 지 배회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업 장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비 례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (7) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5, 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익공정가치금융자산의 취득이나 당기손익공정가치금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우 상각후원가금융자산이나 기타포괄손익공정가치금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-3) 당기손익공정가치금융자산 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익공정가치로 측정합니다.- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다.- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1))은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익공정가치금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면,연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(19) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익공정가치금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 당기손익공정가치금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익공정가치측정항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (20) 복합금융상품 연 결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 1) 냉동공조사업냉동공조사업은 인공적으로 온도, 습도, 기류, 청정도를 사람, 물품에 가장 적합한 상태로 유지시키는 사업입니다. 2) 웨이퍼캐리어사업웨이퍼캐리어사업은 반도체 제조공정 중 실리콘 웨이퍼를 웨이퍼 생산공정에서 제조하여 반도체 조립공정으로 운반하는 중에 사용되는 웨이퍼케이스를 생산하는 사업입니다. (2) 부문수익 및 이익 당 기 및 전기 연결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익(손실)에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부문 계속영업수익 부문 계속영업이익(손실) 당 기 전 기 당 기 전 기 냉동공조사업 21,271,696 19,835,313 1,180,640 859,204 웨이퍼캐리어사업 14,480,243 11,710,857 481,506 (525,893) 합 계 35,751,939 31,546,170 1,662,146 333,311 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 기타영업외손익, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (3) 부문자산 및 부채 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 냉동공조사업 11,609,392 9,565,436 웨이퍼캐리어사업 30,699,031 32,806,868 총부문자산 42,308,423 42,372,304 미배분자산 11,020,798 7,148,695 총자산 53,329,221 49,520,999 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 냉동공조사업 6,277,194 4,915,282 웨이퍼캐리어사업 1,615,223 2,120,099 총부문부채 7,892,417 7,035,381 미배분부채 11,065,121 11,733,279 총부채 18,957,538 18,768,660 최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,- 관계기업투자, 당기손익공정가치금융자산, 기타포괄손익공정가치금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.- 차입금, 기타금융부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여배분됩니다. (4) 기타 부문정보 당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산(유형자산, 무형자산)의취득금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 감가상각비와 상각비 비유동자산의 취득 당 기 전 기 당 기 전 기 냉동공조사업 156,482 146,243 13,987 211,243 웨이퍼캐리어사업 1,904,477 2,018,709 282,187 523,426 합 계 2,060,959 2,164,952 296,174 734,669 (5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 연결실체의 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요고객(A) 10,241,082 13,187,436 주요고객(B) 5,000,648 1,636,080 5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (당기말) (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부금액 제한사유 장기금융상품 중소기업은행 438,230 서울보증보험 질권 384,142 145,860 단기금융상품 58,024 당행 지급보증에 대한 담보 중국건설은행 21,141 신용카드개설 보증금 합 계 1,047,397 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부금액 제한사유 단기금융상품 KEB하나은행 812,664 서울보증보험보증약정 단기금융상품 중소기업은행 54,243 여신약정 장기금융상품 중소기업은행 145,860 서울보증보험보증약정 합 계 1,012,767 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 7,930,019 - 5,616,186 - 차감: 대손충당금 (2,089,739) - (1,847,316) - 매출채권(순액) 5,840,280 - 3,768,870 - 미수금 540,510 - 370,750 - 차감: 대손충당금 (409,193) - (361,825) - 미수금(순액) 131,317 - 8,925 - 미수수익 59,070 - 40,404 - 대여금 - - - 24,485 보증금 - 396,782 - 383,592 차감: 대손충당금 - (47,000) - (97,000) 보증금(순액) - 349,782 - 286,592 합 계 6,030,667 349,782 3,818,199 311,077 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으며 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 대손충당금 합계 정상채권 3,864,161 512,691 - 4,376,852 90~120일 1,823,316 - (159,465) 1,663,851 120~360일 156,745 74,955 (41,372) 190,328 360일 초과 2,085,797 408,716 (2,345,095) 149,418 합 계 7,930,019 996,362 (2,545,932) 6,380,449 (전기말) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 대손충당금 합계 정상채권 2,470,075 76,948 (54,450) 2,492,573 90~120일 212,313 18,150 (20,363) 210,100 120~360일 1,041,134 155,182 (309,234) 887,082 360일 초과 1,892,664 568,951 (1,922,094) 539,521 합 계 5,616,186 819,231 (2,306,141) 4,129,276 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 1,847,316 458,825 1,697,018 65,260 손상차손 인식금액 242,423 47,368 150,298 393,565 손상차손 환입금액 - (50,000) - - 기말금액 2,089,739 456,193 1,847,316 458,825 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비 및 기타영업외비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비 및 기타영업외비용'에 부(-)의 금액으로 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 7. 당기손익공정가치금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익공정가치금융자산(전기말은 파생금융상품 및 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 손상차손누계액 평가손익누계액 장부가액 지분상품 ㈜아이엠티 422,083 (342,611) - 79,472 채무상품 자본재공제조합 94,252 - - 94,252 ㈜삼에스머티리얼즈_전환사채 700,000 (154,403) 153,287 698,884 엘앤에스신성장동력알앤비디사모투자전문회사 1,578,549 - (176,385) 1,402,164 소계 2,372,801 (154,403) (23,098) 2,195,300 합계 2,794,884 (497,014) (23,098) 2,274,772 (전기말) (단위: 천원) 구 분 파생금융상품 매도가능금융자산 취득원가 평가손실누계액 장부가액 취득원가 평가이익누계액(주1) 손상차손누계액 장부가액 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 비상장주식 - - - - - 596,112 - (434,288) 161,824 채무상품 전환사채(주2) 154,403 - (154,403) - - 645,597 54,930 - 700,527 출자금 - - - - - 1,775,356 91,284 - 1,866,640 합 계 154,403 - (154,403) - - 3,017,065 146,214 (434,288) 2,728,991 (주1) 매도가능금융자산평가이익은 법인세효과 반영 전 금액 입니다.(주2) 연결실체는 상기 전환사채를 일반사채와 전환권으로 분리하여, 일반사채는 매도가능금융자산으로 회계처리하고 전환권은 파생금융상품으로 회계처리 하였습니다. 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 775,069 - 230,635 - 선급비용 - 21,745 6,011 32,723 부가세대급금 - - 187,444 - 합 계 775,069 21,745 424,090 32,723 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - 5,800 - 5,800 제품 812,443 - 812,443 1,035,070 - 1,035,070 원재료 876,769 - 876,769 519,662 - 519,662 부재료 63,666 - 63,666 62,130 - 62,130 합 계 1,752,878 - 1,752,878 1,622,662 - 1,622,662 10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종속기업명 법인설립 및 영업소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 관계기업투자 골드코쿄코리아 대한민국 3월 플라스틱 제조 및 사출 31.36 - - 관계기업투자 주식회사조인솔루션 대한민국 12월 반도체장비 제조, 개조 및 개선 23.68 1,008,081 817,546 관계기업투자 주식회사 삼에스머터리얼즈(주1) 대한민국 12월 반도체장비용 히터 판매 7.24 - - 합 계 1,008,081 817,546 (주1) 지분율이 20% 미만이나 연결실체가 관계기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있고, 연결실체의 직원이 임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다 . (당기) (단위: 천원) 구분 기초 당기취득(처분) 대체 지분법이익(손실) 기말 골드코쿄코리아 - - - - - 주식회사조인솔루션 817,546 - - 190,535 1,008,081 주식회사 삼에스머터리얼즈 - - 82,352 (82,352) - 합계 817,546 - 82,352 108,183 1,008,081 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 당기취득(처분) 지분법이익(손실) 기말 골드코쿄코리아 - - - - 주식회사조인솔루션 - 236,843 580,703 817,546 (3) 보고기간종료일 현재의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 골드코쿄코리아 - - - - 주식회사조인솔루션(주1) 14,792,003 10,534,904 19,355,354 804,625 주식회사 삼에스머터리얼즈(주1) 2,560,709 2,101,829 63,464 (875,651) (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 골드코쿄코리아 - - - - 주식회사조인솔루션(주1) 9,888,014 6,435,539 14,906,720 592,075 (주1) 2018년 12월 31일(2017년 12월 31일) 기준 재무제표를 사용하였습니다.(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분변동액 누적액 골드코쿄코리아 - 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 취득원가 9,394,770 16,199,115 23,074,407 148,928 887,227 1,915,481 3,772,896 55,392,824 정부보조금 - - (136,752) - (17) (8) - (136,777) 감가상각누계액 - (3,491,418) (13,745,860) (105,538) (863,162) (1,760,229) - (19,966,207) 손상차손누계액 - - (3,740,104) - - - (3,527,176) (7,267,280) 장부금액 9,394,770 12,707,697 5,451,691 43,390 24,048 155,244 245,720 28,022,560 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 취득원가 9,394,770 16,188,115 21,885,049 115,547 887,104 1,927,831 4,726,204 55,124,620 정부보조금 - - (313,482) - (17) (9) - (313,508) 감가상각누계액 - (3,086,555) (12,233,853) (86,488) (844,598) (1,761,846) - (18,013,340) 손상차손누계액 - - (3,740,104) - - - (3,527,176) (7,267,280) 장부금액 9,394,770 13,101,560 5,597,610 29,059 42,489 165,976 1,199,028 29,530,492 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 기초금액 9,394,770 13,101,560 5,597,610 29,059 42,489 165,976 1,199,028 29,530,492 취득액 - 11,000 191,150 33,624 320 51,004 44,900 331,998 처분 - - - - - (6,194) - (6,194) 감가상각비 - (404,863) (1,335,277) (18,969) (18,635) (55,288) - (1,833,032) 건설중인자산에서 대체 - - 998,208 - - - (998,208) - 기타 - - - (324) (126) (254) - (704) 기말금액 9,394,770 12,707,697 5,451,691 43,390 24,048 155,244 245,720 28,022,560 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 기초금액 9,394,770 13,216,465 6,685,466 43,905 71,362 145,200 955,507 30,512,675 취득액 - 287,000 346,350 - 4,245 80,513 243,521 961,629 감가상각비 - (401,905) (1,434,206) (16,259) (33,875) (60,417) - (1,946,662) 기타(환율차이) - - - 1,413 757 680 - 2,850 기말금액 9,394,770 13,101,560 5,597,610 29,059 42,489 165,976 1,199,028 29,530,492 (3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천JPY) 구 분 장부가액 채권최고액 비 고 시흥동 본사 토지 및 건물 3,269,618 3,100,000 근저당 설정 안성공장 토지 및 건물 6,908,278 3,000,000 근저당 설정 JPY 113,000 안성2공장 토지 및 건물 등 11,156,757 9,600,000 근저당 설정 안성시 대덕면 죽리 토지 및 건물 767,813 260,000 근저당 설정 합 계 22,102,466 15,960,000 JPY 113,000 12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 754,248 976,569 1,730,817 감가상각누계액 - (188,569) (188,569) 손상차손누계액 (125,949) - (125,949) 장부금액 628,299 788,000 1,416,299 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 754,248 976,569 1,730,817 감가상각누계액 - (164,155) (164,155) 손상차손누계액 (125,949) - (125,949) 장부금액 628,299 812,414 1,440,713 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 628,299 812,414 1,440,713 감가상각비 - (24,414) (24,414) 기말금액 628,299 788,000 1,416,299 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 628,299 836,828 1,465,127 감가상각비 - (24,414) (24,414) 기말금액 628,299 812,414 1,440,713 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 103,100천원 및 163,900천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 628,299 695,394 628,299 695,394 건물 788,000 901,655 812,414 901,655 합 계 1,416,299 1,597,049 1,440,713 1,597,049 (5) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부가액 채권최고액 비 고 용인시 영덕동 사무실 토지 및 건물 1,033,607 1,000,000 근저당 설정 아산시 염치읍 동정리 토지 382,692 140,000 근저당 설정 합 계 1,416,299 1,140,000 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 취득원가 2,939,141 266,488 3,205,629 감가상각누계액 (1,789,293) (227,920) (2,017,213) 장부금액 1,149,848 38,568 1,188,416 (전 기말) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 취득원가 2,939,141 266,488 3,205,629 감가상각누계액 (1,612,536) (201,166) (1,813,702) 장부금액 1,326,605 65,322 1,391,927 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 기초금액 1,326,605 65,322 1,391,927 상각비 (176,757) (26,754) (203,511) 기말금액 1,149,848 38,568 1,188,416 (전기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 기초금액 1,503,443 203,118 1,706,561 처분액 - (104,200) (104,200) 상각비 (176,838) (33,596) (210,434) 기말금액 1,326,605 65,322 1,391,927 당기 상 각비 중 32백만원 (전 기: 36백만원)은 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 166,316 244,812 판매비와관리비 16,712 16,108 합 계 183,028 260,920 14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,239,353 - 790,052 - 미지급금 477,234 - 471,394 - 미지급비용 938,674 - 870,600 - 합 계 2,655,261 - 2,132,046 - 15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 37,245 - 32,781 - 부가세예수금 63,053 - - - 선수금 2,768,023 - - - 합 계 2,868,321 - 32,781 - 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 차입금 9,670,473 1,679,950 9,036,259 2,490,850 전환사채 1,579,180 - - 3,532,556 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화차입금 중소기업은행(주1) 2.84~4.03 5,589,000 - 5,066,259 70,900 KEB하나은행 - - 340,000 - 산업은행(주2) 3.28~3.44 3,740,000 1,679,950 3,630,000 2,419,950 소 계 9,329,000 1,679,950 9,036,259 2,490,850 외화차입금 기타 - 341,473 - - - 합 계 9,670,473 1,679,950 9,036,259 2,490,850 (주1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 중소기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 12,362백만원 의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 12 참고). (주2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 산업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련 하여 장부 금액 11,156백만원 의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11참고). 17. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기말 전기말 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2015.03.31 2020.03.31 3.00% - 1,174,888 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2016.04.28 2019.04.28 3.00% 105,504 2,092,064 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2016.12.16 2019.12.16 3.00% - 265,604 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2019.01.19 2022.01.19 2.00% 1,473,677 - 합계 1,579,181 3,532,556 (2) 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2015년 3월 31일에 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 3,940백만원 발행가액 3,940백만원 이자지급조건 액면이자 연 3%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 111.2815%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,170천주(액면가액 3,367원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격 3,367원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 해당사항 없음 2) 제9회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액(주1) 3,940,000 - 1,290,000 전환사채의 장부금액 2,721,708 - 1,174,888 전환권대가 950,268 - 311,128 (주1) 당기 중 발행가액 580백만원(전기 : 100백만원)이 전환권 행사되어 246,073주(전기 : 42,426주)가 발행 되었으며 710백만원이 상환되었습니다.(3) 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2016년 4월 28일에 발행한 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 2,200백만원 발행가액 2,200백만원 이자지급조건 액면이자 연 3%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.4302%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 478천주(액면가액 4,601원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 4,601원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 해당사항 없음 (주1) 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 4,601원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 3,221원입니다. 2) 제10회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액(주1) 2,200,000 100,000 2,200,000 전환사채의 장부금액 1,727,052 105,504 2,092,064 전환권대가 368,900 194,511 368,900 (주1) 당기 중 발행가액 1,040백만원이 전환권 행사되어 322,878주가 발행 되었으며1,060백만원 상환되었습니다 (4) 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2016년 12월 16일에 발행한 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 3,380백만원 발행가액 3,380백만원 이자지급조건 액면이자 연 3%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.4302%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,267천주(액면가액 2,667원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격 2,667원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 해당사항 없음 2) 제11회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액(주1) 3,380,000 - 300,000 전환사채의 장부금액 2,621,273 - 265,604 전환권대가 591,807 - 52,527 (주1) 당기 중 발행가액 300백만원(전기: 3,080백만원)이 전환권 행사되어 160,685주(전기: 1,649,678주)가 발행 되었습니다. (5) 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2019년 1월 19일에 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 1,910백만원 발행가액 1,910백만원 이자지급조건 액면이자 연 2%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 4% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.3412%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 782천주(액면가액 2,442원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 2,442원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 해당사항 없음 사채권자에 의한 조기상환청구권 (주1) 제12회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 2,442원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 2,305원입니다. 2) 제12회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 1,910,000 1,910,000 - 전환사채의 장부금액 1,432,645 1,473,677 - 전환권대가 372,337 372,337 - 18. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식 된 286,300천원 (전기 : 232,155천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 819,195천원 (전기말 : 816,995천원)이 미지 급 되었습니다. 19. 하자보수충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초 충당부채 전입(환입)액 충당부채 사용액 기말 하자보수충당부채 201,094 368,495 (209,765) 359,824 (전기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초 충당부채 전입(환입)액 충당부채 사용액 기말 하자보수충당부채 154,819 281,535 (235,260) 201,094 20. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 50,000,000 44,772,143 500원 22,386,072 21,833,121 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 43,666,242 21,833,121 39,465,599 전환권 행사 729,636 364,818 1,888,266 유상증자 376,265 188,133 598,261 합 계 44,772,143 22,386,072 41,952,126 (전기) (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 41,974,138 20,987,069 36,855,252 전환권 행사 1,692,104 846,052 2,610,347 합 계 43,666,242 21,833,121 39,465,599 21. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 41,952,126 39,465,599 감자차익 200,000 200,000 전환권대가 1,711,557 1,706,023 자기주식처분손익 (198,803) (198,803) 합 계 43,664,880 41,172,819 (2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,706,023 2,269,422 전환사채 발행 477,355 - 전환사채 전환 (470,261) (722,306) 법인세효과 (1,560) 158,907 기말금액 1,711,557 1,706,023 (3) 당기 및 전기 중 자기주식처분손실의 변동은 없습니다. 22. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 25,459 25,459 임의적립금 재평가적립금(주2) 1,133,075 1,133,075 미처리결손금 (32,831,319) (33,520,349) 합 계 (31,672,785) (32,361,815) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결실체는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (32,361,815) (30,929,575) 회계정책의 변경(주1) (722,051) - 당기순이익(손실) 1,411,081 (1,432,240) 기말금액 (31,672,785) (32,361,815) (주1) 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용에 따른 조정 금액입니다. 23. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산차이 (6,484) (5,833) 매도가능금융자산평가이익 - 114,047 합 계 (6,484) 108,214 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 냉동공조사업부 웨이퍼캐리어사업부 합 계 냉동공조사업부 웨이퍼캐리어사업부 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품매출 20,169,491 14,480,243 34,649,734 - 11,710,857 11,710,857 용역매출 1,102,205 - 1,102,205 19,835,313 - 19,835,313 합 계 21,271,696 14,480,243 35,751,939 19,835,313 11,710,857 31,546,170 지리적 시장 국내 14,404,296 7,812,914 22,217,210 14,753,516 5,630,203 20,383,719 아시아 6,867,400 6,667,329 13,534,729 5,081,797 6,080,653 11,162,450 합 계 21,271,696 14,480,243 35,751,939 19,835,313 11,710,856 31,546,169 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 20,169,491 14,480,243 34,649,734 - 11,710,857 11,710,857 기간에 걸쳐 이전하는 용역 1,102,205 - 1,102,205 19,835,313 - 19,835,313 합 계 21,271,696 14,480,243 35,751,939 19,835,313 11,710,857 31,546,170 (2) 계약잔액 (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 매출채권 7,215,715 5,318,055 계약자산(주1) 743,190 - 계약부채(주1) 2,768,024 - (주1) 보고기간종료일 현재 계약자산 743,190천원과 계약부채 2,768,024천원이 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다. 계약자산은 재화의 공급 및 설치용역으로 부터 발생하는 수익과 관련하여 재화 및 용역의 이전을 수행하는 경우 인식하며, 재화의 완료 및 설치완료 시점에 계약자산으로인식한 잔액은 매출채권으로 재분류됩니다.계약부채는 재화 및 용역매출과 관련하여 수령한 장ㆍ단기 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 재화의 판매 등에 기인합니다.(3) 수행의무1) 냉동공조사업부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행됩니다. 또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행됩니다.2) 웨이퍼캐리어사업부해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. (4) 매출원가 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 제품매출원가 29,581,333 10,458,710 용역매출원가 856,887 17,788,232 합 계 30,438,220 28,246,942 25. 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 접대비 220,023 168,039 광고선전비 29,705 7,000 여비교통비 242,967 85,758 지급수수료 386,056 411,155 통신비 11,749 9,186 견본비 75,955 10,258 합 계 966,455 691,396 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,324,889 1,202,435 퇴직급여 84,341 60,700 복리후생비 197,522 173,467 감가상각비 21,916 20,180 세금과공과 72,602 37,354 경상연구개발비 27,385 26,881 차량유지비 47,578 30,867 수도광열비 2,630 2,413 수선비 26,341 14,265 교육훈련비 2,676 3,649 보험료 10,026 13,405 소모품비 22,054 13,730 지급임차료 163,145 143,417 도서인쇄비 2,268 2,025 운반비 386,132 337,249 대손상각비 252,792 150,298 무형자산상각비 32,199 36,158 잡비 8,622 6,028 합 계 2,685,118 2,274,521 26. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 32,803 25,148 (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가금융자산 16,387 17,148 당기손익공정가치금융자산 16,416 8,000 합 계 32,803 25,148 27. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반차입금 이자 430,512 616,947 전환사채 이자 352,573 516,461 합 계 783,085 1,133,408 (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로측정하는금융부채 783,085 1,133,408 28. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 103,100 163,900 외환차익 384,373 103,672 외화환산이익 85,125 15,855 사채상환이익 42,897 - 잡이익 85,976 75,259 합 계 701,471 358,686 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 149,729 382,464 외화환산손실 2,468 70,180 유형자산처분손실 6,194 - 투자자산처분손실 4,874 - 무형자산처분손실 - 64,200 기부금 1,450 1,550 기타의감가상각비 57,723 57,723 기타의대손상각비 3,755 393,565 매도가능금융자산손상차손 - 91,677 당기손익공정가치금융자산 78,028 - 파생상품평가손실 - 154,403 기타손실 3,139 203,433 잡손실 1,579 26,122 합 계 308,939 1,445,317 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 당기법인세부담액 2,875 24,021 자본에 직접 가감되는 이연법인세 (1,377) 127,342 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 - - 법인세비용 1,498 151,363 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,412,579 (1,280,877) 적용세율에 따른 세부담액(200백만원 이하 11.0%, 200억원 이하 22%, 200억원 초과 24.2%) 288,767 (259,793) 조정사항 비일시적차이로 인한 효과 48,963 83,047 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 680,025 234,331 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이로 인한 효과 65,104 47,377 기타 (1,081,361) 46,401 소 계 (287,269) 411,156 법인세비용 1,498 151,363 (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권대가 (1,561) 158,907 매도가능금융자산평가손익 - (22,992) 해외사업환산차이 184 (8,573) 합 계 (1,377) 127,342 (4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된금액 자본에직접인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 494,846 48,608 - 543,454 종속기업투자 340,649 - - 340,649 매도가능금융자산손상차손 134,575 - - 134,575 매도가능금융자산 (32,167) 49,333 - 17,166 투자자산손상차손 40,909 - - 40,909 국고보조금 68,972 (38,881) - 30,091 상환할증금 67,383 (38,944) - 28,439 하자보수충당부채 44,241 34,920 - 79,161 미지급비용 188,321 13,372 - 201,693 관계기업주식 44,000 - - 44,000 미수수익 (8,889) (4,106) - (12,995) 전환사채 (124,021) 2,363 (1,561) (123,219) 건설중인자산 643,888 - 643,888 건물 16,137 - - 16,137 기계장치 403,035 - - 403,035 비품 786 - - 786 파생상품자산 33,970 - - 33,970 재평가차액 (311,402) - - (311,402) 이월결손금 1,802,055 680,025 - 2,482,080 소 계 3,847,288 746,690 (1,561) 4,592,417 이연법인세자산인식제외금액 3,847,288 4,592,417 합 계 - - (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된금액 자본에직접인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 372,826 122,020 - 494,846 종속기업투자 340,649 - - 340,649 매도가능금융자산손상차손 114,406 20,169 - 134,575 매도가능금융자산 14,597 (23,772) (22,992) (32,167) 투자자산손상차손 40,909 - - 40,909 국고보조금 119,671 (50,699) - 68,972 상환할증금 113,436 (46,053) - 67,383 하자보수충당부채 34,060 10,181 - 44,241 미지급비용 204,104 (15,783) - 188,321 관계기업주식 44,000 - - 44,000 미수수익 (12,856) 3,967 - (8,889) 전환사채 (381,795) 98,867 158,907 (124,021) 건설중인자산 643,888 - - 643,888 건물 16,137 - - 16,137 기계장치 625,600 (222,565) - 403,035 차량운반구 750 (750) - - 공구와기구 5,108 (5,108) - - 비품 13,766 (12,980) - 786 파생상품자산 - 33,970 - 33,970 재평가차액 (311,402) - - (311,402) 이월결손금 1,567,726 234,329 - 1,802,055 소 계 3,565,580 145,793 135,915 3,847,288 이연법인세자산인식제외금액 3,565,580 3,847,288 합 계 - - (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 2,110,337 2,045,231 세무상결손금 2,482,080 1,802,057 합 계 4,592,417 3,847,288 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3년 초과 2,482,080 1,802,057 합 계 2,482,080 1,802,057 30. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 (158,961) (87,321) 선급공사원가의 변동 3,096,041 - 원재료와 저장품의 사용액 19,988,780 20,802,580 상품의 판매 20,217 120,046 종업원급여 5,105,431 4,053,238 감가상각, 상각 및 손상차손 2,303,382 2,331,808 물류비 628,873 531,309 광고비 및 판매촉진비 117,095 48,507 운용리스료 및 임차료 427,325 428,616 경상연구개발비 183,028 352,520 기타 2,378,583 2,631,557 매출원가 및 영업비용의 합계(주1) 34,089,794 31,212,860 (주1) 영업비용은 판매비 및 일반관리비의 합계입니다. 31. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음 과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,411,081,065 (1,432,239,774) 유통보통주식수 44,341,861 42,239,360 기본주당이익(손실) 32 (34) 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 주) 구 분 일 자 보통주식수 적 수 유통보통주식수 기초 2018-04-01 43,666,242 365 43,666,242 전환권 행사 2018-04-11 287,965 355 280,076 전환권 행사 2018-05-21 278,686 315 240,510 전환권 행사 2018-06-05 31,046 300 25,517 전환권 행사 2018-06-18 131,939 287 103,744 유상증자 2019-03-07 376,265 25 25,772 합계 44,772,143 44,341,861 (전기) (단위: 주) 구 분 일 자 보통주식수 적 수 유통보통주식수 기초 2017-04-01 41,974,138 365 41,974,138 전환권 행사 2018-01-04 26,475 87 6,310 전환권 행사 2018-01-17 910,841 74 184,664 전환권 행사 2018-02-06 299,518 54 44,312 전환권 행사 2018-03-08 455,270 24 29,936 합계 43,666,242 42,239,360 (2) 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,411,081,065 (1,432,239,774) 희석순이익(손실) 1,411,081,065 (1,432,239,774) 희석가중평균유통보통주식수 44,341,861 42,239,360 희석주당이익(손실)(주1) 32 (34) (주1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 전환사채 859,679 2,817,892 32. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 관계기업 골드코쿄코리아(주) 관계기업 (주)조인솔루션 관계기업 (주)삼에스머터리얼즈 당사 와 당사 의 종속기업 사이 의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 당 기 전 기 매출 등 기타비용 매출 등 기타비용 관계기업 (주)삼에스머터리얼즈 60,316 82,337 268,222 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 당기말 전기말 매출채권 등 기타채무 등 매출채권 등 기타채무 등 관계기업 (주)삼에스머터리얼즈 975,282 18,307 800,438 164,300 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여, 차입, 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 과목 기초 증감 당기말 관계기업 (주)삼에스머터리얼즈 당기손익공정가치금융자산 974,029 (274,029) 700,000 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 과목 기초 증감 당기말 기타특수관계기업 (주)삼에스머터리얼즈 전환사채 600,000 200,000 800,000 매도가능금융자산 108,358 65,671 174,029 합계 708,358 265,671 974,029 (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 687,097 652,141 퇴직급여 81,615 79,167 합 계 768,712 731,308 (6) 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 대표이사 1,668,432 중소기업은행 대출,수입신용장 2,213,334 서울보증보험 연대보증 8,600,000 산업은행 시설자금대출 합 계 12,481,766 33. 우발채무와 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 2,213,334 영업이행 등 기술보증기금 475,000 신용보증 (2) 구매카드할인 약정 등 연결실체는 일반적 상거래에서 수취한 구매카드채권을 할인하기 위한 외상채권담보대출약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 한도 만기미도래 할인액 KEB하나은행 4,600,000 - (3) 보고기간종료일 현재 체결하고 있는 중요한 기타약정은 다음과 같습니다. (단위: USD) 종류 거래은행 한도액 실행액 수입신용장 중소기업은행 600,000 26,929 34. 금융상품연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 총부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 18,957,539 18,768,660 총자본 34,371,682 30,752,339 총부채비율 55.15% 61.03% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합 계 단기금융상품 - 58,024 58,024 장기금융상품 - 968,232 968,232 매출채권및기타채권 - 6,380,449 6,380,449 당기손익공정가치금융자산 2,274,772 - 2,274,772 합 계 2,274,772 7,406,705 9,681,477 (전기말) (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기금융상품 866,907 - 866,907 장기금융상품 465,860 - 465,860 매출채권및기타채권 4,129,276 - 4,129,276 매도가능금융자산 - 2,728,991 2,728,991 합 계 5,462,043 2,728,991 8,191,034 2) 금융부채(당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가금융부채 매입채무및기타채무 2,655,261 차입금 11,350,423 전환사채 1,579,180 기타금융부채 56,171 합 계 15,641,035 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 2,132,046 차입금 11,527,109 전환사채 3,532,556 기타금융부채 206,171 합 계 17,397,882 (4) 시장위험1) 외환위험연결실체는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 일본엔화이며, 기타의 통화로는 미국달러, 싱가포르달러 등이 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 외화예금을 활용하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 외화 각 1단위, 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 2,175,793 2,470,614 - - JPY 101,672,336 1,041,958 - - SGD 667,020 558,883 - - EUR 12,915 16,453 - - CNY 3,393 573 (전기말) (단위: 외화 각 1단위, 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 4,101,275 4,353,503 - - JPY 85,851,826 858,441 - - SGD 667,057 540,563 - - EUR 16,915 22,135 - - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 247,061 (247,061) 435,350 (435,350) JPY 104,196 (104,196) 85,844 (85,844) SGD 55,888 (55,888) 54,056 (54,056) EUR 1,645 (1,645) 2,214 (2,214) CNY 57 (57) - - 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 상승(하락)할 경우, 세전 당기 손실 은 35,283천원 (전 기: 49,282천원) 증가(감소) 합니다. 3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 4) 유동성 위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체의 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체는 매월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의자금수지를 미리 예측하고 있으 며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 2,655,261 56,171 - 2,711,432 변동금리부 부채 9,670,473 1,679,950 - 11,350,423 고정금리부 부채 1,579,180 - - 1,579,180 합 계 13,904,914 1,736,121 - 15,641,035 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 2,132,046 206,171 - 2,338,217 변동금리부 부채 9,036,259 2,490,850 - 11,527,109 고정금리부 부채 - 3,532,556 - 3,532,556 합 계 11,168,305 6,229,577 - 17,397,882 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성 위험 관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 15,628,429 2,451,859 42,653 18,122,941 고정금리부 자산 58,024 968,232 - 1,026,256 합 계 15,686,453 3,420,091 42,653 19,149,197 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 9,635,082 496,878 42,642 10,174,602 고정금리부 자산 866,907 465,860 - 1,332,767 합 계 10,501,989 962,738 42,642 11,507,369 상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. (5) 금융자산의 양도 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로양도된 금융자산과 관련 부채는 없습니다. (6) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 단기금융상품 58,024 58,024 866,907 866,907 장기금융상품 968,232 968,232 465,860 465,860 매출채권및기타채권 6,380,449 6,380,449 4,129,276 4,129,276 매도가능금융자산 - - 2,728,991 2,728,991 당기손익공정가치금융자산 2,274,772 2,274,772 - - 합 계 9,681,477 9,681,477 8,191,034 8,191,034 금융부채 매입채무및기타채무 2,655,261 2,655,261 2,132,046 2,132,046 차입금 11,350,423 11,350,423 11,527,109 11,527,109 전환사채 1,579,180 1,579,180 3,532,556 3,532,556 기타금융부채 56,171 56,171 206,171 206,171 합 계 15,641,035 15,641,035 17,397,882 17,397,882 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (7) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익공정가치금융자산 - - 2,101,048 2,101,048 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - - 2,555,267 2,555,267 (8) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 대체 평가손익 기말 당기손익공정가치금융자산 2,555,267 (193,839) (184,606) (75,774) 2,101,048 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 대체 기타포괄손익 손상차손 기말 매도가능금융자산 2,292,482 141,596 108,358 104,508 (91,677) 2,555,267 파생금융상품 104,880 49,523 - - (154,403) - 합 계 2,397,362 191,119 108,358 104,508 (246,080) 2,555,267 (9) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익공정가치금융자산 2,101,048 - 이익접근법(현금흐름할인법),시장접근법 및 이항모형 성장율, 할인율, 주가변동성 (1) 성장율이 상승(하락)하고 할인율이 하락(상승)한다면 매도가능금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.(2) 주가가 상승(하락)하면 파생금융상품의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 매도가능금융자산 - 2,555,267 이익접근법(현금흐름할인법),시장접근법 및 이항모형 성장율, 할인율 성장율이 상승(하락)하고 할인율이 하락(상승)한다면 매도가능금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 35. 현 금 흐름표 (1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 2,093,376 2,734,093 장기차입금 유동성 대체 740,000 771,800 전환사채의 유동성 대체 100,000 - 건설중인자산 본계정 대체 998,208 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 전환사채 상각 및 전환 단기차입금 9,036,259 (105,786) 740,000 - 9,670,473 장기차입금 2,490,850 (70,900) (740,000) - 1,679,950 전환사채 3,532,556 140,000 - (2,093,376) 1,579,180 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2019.03.31 현재 제 28 기 2018.03.31 현재 제 27 기 2017.03.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 16,139,731,967 11,154,571,860 15,356,468,069 현금및현금성자산 6,709,567,383 2,264,962,364 1,853,409,725 단기금융상품 58,024,050 866,906,654 1,458,454,774 매출채권 및 기타채권 5,259,536,143 3,515,384,434 7,038,565,582 미청구공사 0 2,716,366,684 1,970,459,029 재고자산 1,529,764,779 1,470,634,156 1,699,768,011 선급공사원가 2,072,778,102 0 0 당기법인세자산 2,122,044 4,430,210 5,280,180 기타유동자산 507,939,466 315,887,358 1,225,651,008 파생금융상품 0 0 104,879,760 비유동자산 34,923,747,600 36,464,224,959 37,283,573,986 장기성기타채권 333,874,700 297,503,124 375,599,434 장기금융상품 968,231,621 465,860,000 290,860,000 당기손익공정가치금융자산 2,274,771,897 0 0 매도가능금융자산 0 2,728,990,673 2,574,564,271 종속기업및관계기업투자 747,801,733 665,449,615 428,606,615 유형자산 27,994,352,620 29,473,781,394 30,442,255,300 투자부동산 1,416,298,675 1,440,712,907 1,465,127,139 무형자산 1,188,416,354 1,391,927,246 1,706,561,227 자산총계 51,063,479,567 47,618,796,819 52,640,042,055 부채 유동부채 16,273,940,263 11,747,835,799 14,749,284,019 매입채무 및 기타채무 2,454,247,103 1,734,718,896 2,399,130,313 초과청구공사 0 742,982,345 1,030,606,087 단기차입금 8,589,000,000 8,264,459,082 9,721,659,082 전환사채 1,579,180,471 0 0 유동성장기부채 740,000,000 771,800,000 759,400,000 하자보수충당부채 359,823,966 201,094,316 154,819,063 기타유동부채 2,551,688,723 32,781,160 683,669,474 비유동부채 1,736,120,970 6,229,576,743 9,171,008,866 기타금융부채 56,170,970 206,170,970 158,170,970 장기차입금 1,679,950,000 2,490,850,000 3,262,650,000 전환사채 0 3,532,555,773 5,750,187,896 부채총계 18,010,061,233 17,977,412,542 23,920,292,885 자본 자본금 22,386,071,500 21,833,121,000 20,987,069,000 기타불입자본 43,664,880,187 41,172,818,972 39,125,870,404 기타자본구성요소 0 114,046,567 32,530,220 이익잉여금(결손금) (32,997,533,353) (33,478,602,262) (31,425,720,454) 자본총계 33,053,418,334 29,641,384,277 28,719,749,170 부채 및 자본 총계 51,063,479,567 47,618,796,819 52,640,042,055 포괄손익계산서 제 29 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 28 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 제 27 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 31,950,585,373 29,680,987,347 24,416,495,270 매출원가 27,347,798,920 26,845,900,915 22,815,135,509 매출총이익 4,602,786,453 2,835,086,432 1,601,359,761 판매비와관리비 3,072,344,927 2,561,303,165 4,105,968,430 판매비 774,660,781 615,575,295 1,310,305,651 관리비 2,297,684,146 1,945,727,870 2,795,662,779 영업이익 1,530,441,526 273,783,267 (2,504,608,669) 금융수익 32,802,859 24,762,203 32,595,073 금융비용 780,283,868 1,133,407,834 1,064,379,944 기타영업외이익 701,471,110 357,571,571 379,227,317 기타영업외비용 301,411,791 1,439,675,613 5,891,500,562 법인세비용차감전순이익(손실) 1,183,019,836 (1,916,966,406) (9,048,666,785) 법인세수익(비용) (1,560,747) 135,915,402 205,557,647 당기순이익(손실) 1,184,580,583 (2,052,881,808) (8,843,109,138) 기타포괄손익 0 81,516,347 383,109,645 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가이익 0 104,508,137 491,166,212 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 0 (22,991,790) (108,056,567) 총포괄손익 1,184,580,583 (1,971,365,461) (8,459,999,493) 주당이익 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 27 (49) (211) 자본변동표 제 29 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 28 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 제 27 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본 합계 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 자기주식처분손실 기타불입자본 합계 2016.04.01 (기초자본) 20,446,134,000 34,682,846,255 200,000,000 1,923,736,011 (198,802,861) 36,607,779,405 (350,579,425) (22,582,611,316) 34,120,722,664 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 0 0 0 총 포괄이익: 0 0 0 0 0 0 383,109,645 (8,843,109,138) (8,459,999,493) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 (8,843,109,138) (8,843,109,138) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 383,109,645 0 383,109,645 자본에 반영된 소유주와의 거래등 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 540,935,000 2,172,405,354 0 (615,020,886) 0 2,098,319,468 0 0 2,098,319,468 전환사채발행 0 0 0 960,706,531 0 960,706,531 0 0 960,706,531 2017.03.31 (기말자본) 20,987,069,000 36,855,251,609 200,000,000 2,269,421,656 (198,802,861) 39,125,870,404 32,530,220 (31,425,720,454) 28,719,749,170 2017.04.01 (기초자본) 20,987,069,000 36,855,251,609 200,000,000 2,269,421,656 (198,802,861) 39,125,870,404 32,530,220 (31,425,720,454) 28,719,749,170 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 0 0 0 총 포괄이익: 0 0 0 0 0 0 81,516,347 (2,052,881,808) (1,971,365,461) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 (2,052,881,808) (2,052,881,808) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 81,516,347 0 81,516,347 자본에 반영된 소유주와의 거래등 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 846,052,000 2,610,346,793 0 (563,398,225) 0 2,893,000,568 0 0 2,893,000,568 전환사채발행 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2018.03.31 (기말자본) 21,833,121,000 39,465,598,402 200,000,000 1,706,023,431 (198,802,861) 41,172,818,972 114,046,567 (33,478,602,262) 29,641,384,277 2018.04.01 (기초자본) 21,833,121,000 39,465,598,402 200,000,000 1,706,023,431 (198,802,861) 41,172,818,972 114,046,567 (33,478,602,262) 29,641,384,277 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 (114,046,567) (703,511,674) (817,558,241) 총 포괄이익: 0 0 0 0 0 0 0 1,184,580,583 1,184,580,583 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 1,184,580,583 1,184,580,583 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자본에 반영된 소유주와의 거래등 유상증자 188,132,500 598,261,350 0 0 0 598,261,350 0 0 786,393,850 전환권행사 364,818,000 1,888,266,307 0 (366,803,217) 0 1,521,463,090 0 0 1,886,281,090 전환사채발행 0 0 0 372,336,775 0 372,336,775 0 0 372,336,775 2019.03.31 (기말자본) 22,386,071,500 41,952,126,059 200,000,000 1,711,556,989 (198,802,861) 43,664,880,187 0 32,997,533,353 33,053,418,334 현금흐름표 제 29 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 28 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 제 27 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동으로 인한 현금흐름 4,012,404,022 3,549,602,897 (2,866,331,632) 당기순이익(손실) 1,184,580,583 (2,052,881,808) (8,843,109,138) 가감 3,146,194,114 4,384,918,465 9,612,104,255 감가상각비 1,835,840,823 1,949,127,538 2,358,633,564 대손상각비 242,422,801 150,297,925 904,273,976 하자보수비 158,729,650 46,275,253 80,180,814 무형자산상각비 203,510,892 210,433,981 222,461,824 이자수익 (32,802,859) (24,762,203) (32,595,073) 이자비용 780,283,868 1,133,407,834 1,064,379,944 외화환산이익 (85,124,683) (15,854,910) 0 외화환산손실 1,134,813 70,180,332 179,582,511 사채상환이익 (42,897,144) 0 0 유형자산처분손실 0 0 6,373,282 무형자산처분손실 0 64,200,000 0 유형자산손상차손 0 0 5,005,397,176 투자자산처분손실 4,874,236 0 0 매도가능금융자산손상차손 0 91,676,882 0 매도가능금융자산처분손실 0 0 28,973,884 당기손익공정가치금융자산평가손실 78,027,816 0 0 기타의 대손상각비 3,754,648 393,565,495 0 법인세비용(수익) (1,560,747) 135,915,402 (205,557,647) 파생상품평가손실 0 154,402,928 0 잡손실 0 26,052,008 0 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 250,054,897 1,811,227,651 (2,973,985,188) 매출채권의 감소(증가) 989,921,498 2,938,150,690 (1,276,400,896) 기타채권의 감소(증가) (74,442,885) 59,917,229 (92,318,103) 미청구공사의 감소(증가) 0 (745,907,655) (805,185,141) 재고자산의 감소(증가) (59,130,623) 229,133,855 (393,630,561) 선급공사원가감소(증가) 3,331,950,008 0 0 기타유동자산의 감소(증가) (192,052,108) 909,763,650 (1,051,091,839) 장기기타채권의 감소(증가) 18,097,935 22,102,810 14,816,888 매입채무의 증가(감소) 417,663,454 (343,452,906) (505,275,765) 기타채무의 증가(감소) 233,790,989 (121,425,311) (78,062,144) 초과청구공사의 증가(감소) 0 (287,623,742) 883,631,591 기타유동부채의 증가(감소) (4,415,743,371) (849,430,969) 329,530,782 이자지급 (584,870,689) (617,937,125) (695,295,386) 이자수취 14,136,951 23,425,744 34,575,433 법인세환급(납부) 2,308,166 849,970 (621,608) 투자활동으로 인한 현금흐름 2,620,772 (880,341,096) (114,956,088) 단기금융상품의 감소 812,664,004 827,805,608 1,093,145,421 장기금융상품의 감소 415,125,764 7,307,500 628,886,860 당기손익공정가치금융자산의 감소 193,838,842 0 1,159,670,709 매도가능금융자산의 처분 0 74,552,684 11,084,665 무형자산의 처분 0 40,000,000 0 임대보증금의 증가 0 48,000,000 200,000,000 단기금융상품의 증가 (3,781,400) (236,257,488) (1,414,312,471) 파생금융상품의 취득 0 (49,523,168) (104,879,760) 장기금융상품의 증가 (933,228,621) (182,996,000) (447,830,000) 매도가능금융자산의 취득 0 (216,147,832) (395,120,240) 관계기업투자자산의 취득 0 (236,843,000) 0 유형자산의 취득 (331,997,817) (956,239,400) (755,601,272) 임대보증금의 감소 (150,000,000) 0 (50,000,000) 임차보증금의 증가 0 0 (40,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 408,234,768 (2,216,600,000) 3,821,941,205 유상증자 786,393,850 0 0 전환사채의 발행 1,910,000,000 0 5,580,000,000 단기차입금의 차입 989,000,000 0 1,535,953,000 장기차입금의 차입 0 0 1,349,990,000 전환사채의 상환 (1,770,000,000) 0 0 단기차입금의 상환 (664,459,082) (1,457,200,000) (1,575,540,918) 장기차입금의 상환 (842,700,000) (759,400,000) (2,859,360,000) 금융리스부채의 감소 0 0 (209,100,877) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 21,345,457 (41,109,162) (62,256,985) 현금및현금성자산의 증가 4,444,605,019 411,552,639 778,396,500 기초의 현금및현금성자산 2,264,962,364 1,853,409,725 1,075,013,225 기말의 현금및현금성자산 6,709,567,383 2,264,962,364 1,853,409,725 5. 재무제표 주석 제 29 기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지 제 28 기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지 주식회사 삼에스코리아 1. 회사의 개요 주식회사 삼에스코리아(이하 "당사")는 반도체 웨이퍼캐리어 및 공업용 열량계와 환경시험장치 등을 제조 판매하는 것을 목적으로 1991년 1월 28일 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 금천구 시흥대로 71길 30-1에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성시 서운면 제3공단 1길 68-44와 경기도 안성시 미양면 제2공단 1길 8에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2002년 4월 23일로 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 22,386백만원이며, 최대주주인 박종익 및 그 특수관계자에 대한 지분율은 8.06%입니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 박종익 3,279,279 7.32 김종전 50,498 0.11 김세완 30,000 0.07 최인식 40,032 0.09 노경희 75,540 0.17 박현성 42,426 0.09 박민성 53,561 0.12 노경죽 4,767 0.01 박미혜 27,090 0.06 김광삼 9,195 0.02 기타 41,159,755 91.94 합 계 44,772,143 100 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 4월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 4월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가금융자산 2,264,962 2,264,962 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가금융자산 866,907 866,907 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가금융자산 3,812,888 3,812,888 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가금융자산 465,860 465,860 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익공정가치금융자산 2,728,991 2,728,991 파생금융상품 당기손익인식금융자산 - 소 계 10,139,608 10,139,608 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가금융부채로 분류하였습니다. 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이익잉여금(결손금) 기타자본항목 매도가능금융자산 평가손익 기초 장부금액-기준서 제1039호 (33,478,602) 114,047 조정 : 매도가능금융자산에서 당기손익 공정가치금융자산으로 재분류 114,047 (114,047) 기초 장부금액-기준서 제1109호 (33,364,555) - - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. 당사는 2018년 4월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 4월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.기업회계기준서제1115호의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별 및 통제의 이전시점당사는 공업용 열량계와 환경시험장치 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 공업용 열량계와 환경시험장치 등 관련 매출거래에 대해 복수의 수행의무(재화의 인도 및 용역의 수행)를 식별하였으며, 식별된 용역의 수행에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.당사는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 4월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용일(당기초)과 비교표시되는 기간의 종료일(전기말) 현재 재무상태표에 반영한 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 K-IFRS 제1115호 적용 전 조정사항 K-IFRS 제1115호 적용 후 자 산 I. 유동자산 11,154,572 16,611,044 현금및현금성자산 2,264,962 - 2,264,962 단기금융상품 866,907 - 866,907 매출채권및기타채권 3,515,384 2,768,110 6,283,494 미청구공사 2,716,367 (2,716,367) - 재고자산 1,470,634 - 1,470,634 선급공사원가 - 5,404,729 5,404,729 당기법인세자산 4,430 - 4,430 기타유동자산 315,888 - 315,888 II. 비유동자산 36,464,225 36,464,225 장기성기타채권 297,503 - 297,503 장기금융상품 465,860 - 465,860 매도가능금융자산 2,728,991 - 2,728,991 종속기업및관계기업투자 665,450 - 665,450 유형자산 29,473,781 - 29,473,781 투자부동산 1,440,713 - 1,440,713 무형자산 1,391,927 - 1,391,927 자 산 총 계 47,618,797 53,075,269 부 채 I. 유동부채 11,747,835 18,021,865 매입채무및기타채무 1,734,719 - 1,734,719 초과청구공사 742,982 (742,982) - 단기차입금 8,264,459 - 8,264,459 유동성장기부채 771,800 - 771,800 하자보수충당부채 201,094 - 201,094 기타유동부채 32,781 7,017,012 7,049,793 II. 비유동부채 6,229,577 6,229,577 기타금융부채 206,171 - 206,171 장기차입금 2,490,850 - 2,490,850 전환사채 3,532,556 - 3,532,556 부 채 총 계 17,977,412 24,251,442 자 본 자본금 21,833,121 - 21,833,121 기타불입자본 41,172,819 - 41,172,819 기타자본구성요소 114,047 - 114,047 이익잉여금(결손금) (33,478,602) (817,558) (34,296,160) 자 본 총 계 29,641,385 28,823,827 부채 및 자본 총계 47,618,797 53,075,269 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 K-IFRS 제1115호 적용 전 조정사항 K-IFRS 제1115호 적용 후 자 산 I. 유동자산 13,692,316 16,139,731 현금및현금성자산 6,709,567 - 6,709,567 단기금융상품 58,024 - 58,024 매출채권및기타채권 4,516,345 743,191 5,259,536 미청구공사 368,554 (368,554) - 재고자산 1,529,765 - 1,529,765 선급공사원가 - 2,072,778 2,072,778 당기법인세자산 2,122 - 2,122 기타유동자산 507,939 - 507,939 II. 비유동자산 34,923,749 34,923,749 장기성기타채권 333,875 - 333,875 장기금융상품 968,232 - 968,232 당기손익공정가치금융자산 2,274,772 - 2,274,772 종속기업및관계기업투자 747,802 - 747,802 유형자산 27,994,353 - 27,994,353 투자부동산 1,416,299 - 1,416,299 무형자산 1,188,416 - 1,188,416 자 산 총 계 48,616,065 51,063,480 부 채 I. 유동부채 14,029,987 16,273,940 매입채무및기타채무 2,454,247 - 2,454,247 초과청구공사 207,437 (207,437) - 단기차입금 8,589,000 - 8,589,000 전환사채 1,579,180 - 1,579,180 유동성장기부채 740,000 - 740,000 하자보수충당부채 359,824 - 359,824 기타유동부채 100,299 2,451,390 2,551,689 II. 비유동부채 1,736,121 1,736,121 기타금융부채 56,171 - 56,171 장기차입금 1,679,950 - 1,679,950 부 채 총 계 15,766,108 18,010,061 자 본 자본금 22,386,072 - 22,386,072 기타불입자본 43,664,880 - 43,664,880 이익잉여금(결손금) (33,200,995) 203,462 (32,997,533) 자 본 총 계 32,849,957 33,053,419 부채 및 자본 총계 48,616,065 51,063,480 (단위: 천원) 과 목 K-IFRS 제1115호 적용 전 조정사항 K-IFRS 제1115호 적용 후 Ⅰ.매출액 27,572,494 4,378,091 31,950,585 Ⅱ.매출원가 (23,990,728) (3,357,071) (27,347,799) Ⅲ.매출총이익 3,581,766 1,021,020 4,602,786 판매비 (774,661) - (774,661) 관리비 (2,297,684) - (2,297,684) Ⅳ.영업이익 509,421 1,021,020 1,530,441 금융수익 32,803 - 32,803 금융비용 (780,284) - (780,284) 기타영업수익 701,471 - 701,471 기타영업비용 (301,412) - (301,412) Ⅴ.법인세비용차감전순이익 161,999 1,021,020 1,183,019 Ⅵ.법인세비용(수익) (1,561) - (1,561) Ⅶ.당기순이익 163,560 1,021,020 1,184,580 Ⅷ.기타포괄손익 - - - Ⅸ.당기포괄이익 163,560 1,021,020 1,184,580 ② 현금흐름표당사의 당기말 현금흐름표는 기업회계기준서 제1115호 변경전 기준에 따라 작성한 현금흐름표와 영업활동, 투자활동, 재무활동 현금흐름에서 차이가 발생하지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 보고기간종료일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 4월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정 됩니다.당사는 현재 운용리스로 이용하고 있는 건물 및 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식하거나, 인식면제규정에 의해 리스비용을 리스기간에 걸쳐 인식할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 수 있습니다.당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 4월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법당사는 2019년 4월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 4월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 . 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 재화 및 용역의 제공 당사는 재화를 생산하여 고객에게 재화 및 용역의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(4) 에서 설명하고 있습니다. (4) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(6)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (5) 외화환산 당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함 (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도 하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5,10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익공정가치금융자산의 취득이나 당기손익공정가치금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우 상각후원가금융자산이나 기타포괄손익공정가치금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-3) 당기손익공정가치금융자산 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익공정가치로 측정합니다.- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다.- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1))은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익공정가치금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(18) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익공정가치금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 당기손익공정가치금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익공정가치측정항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (19) 복합금융상품 당사 는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (20) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 1) 냉동공조사업냉동공조사업은 인공적으로 온도, 습도, 기류, 청정도를 사람, 물품에 가장 적합한 상태로 유지시키는 사업입니다. 2) 웨이퍼캐리어사업웨이퍼캐리어사업은 반도체 제조공정 중 실리콘 웨이퍼를 웨이퍼 생산공정에서 제조하여 반도체 조립공정으로 운반하는 중에 사용되는 웨이퍼케이스를 생산하는 사업입니다. (2) 부문수익 및 이익 당 기 및 전기 당사의 계속영업수익 및 계속영업이익(손실)에 대한 보고부문별 분석은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부문 계속영업수익 부문 계속영업이익(손실) 당 기 전 기 당 기 전 기 냉동공조사업부 17,470,342 17,970,131 1,048,936 799,676 웨이퍼캐리어사업부 14,480,243 11,710,856 481,506 (525,893) 합 계 31,950,585 29,680,987 1,530,442 273,783 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 기타영업외손익, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (3) 부문자산 및 부채 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 냉동공조사업부 9,574,697 7,815,329 웨이퍼캐리어사업부 30,728,264 32,806,868 총부문자산 40,302,961 40,622,197 미배분자산 10,760,519 6,996,600 총자산 51,063,480 47,618,797 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 냉동공조사업부 5,209,914 4,124,034 웨이퍼캐리어사업부 1,735,026 2,120,099 총부문부채 6,944,940 6,244,133 미배분부채 11,065,121 11,733,280 총부채 18,010,061 17,977,413 최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,- 관계기업투자, 당기손익공정가치금융자산, 기타포괄손익공정가치금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.- 차입금, 기타금융부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여배분됩니다. (4) 기타 부문정보 당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산(유형자산, 무형자산)의취득금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 감가상각비와 상각비 비유동자산의 취득 당 기 전 기 당 기 전 기 냉동공조사업 134,875 140,853 13,987 189,294 웨이퍼캐리어사업 1,904,477 2,018,709 282,186 523,426 합 계 2,039,352 2,159,562 296,173 712,720 (5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 당사의 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요고객(A) 7,295,594 11,270,039 주요고객(B) 5,000,648 1,636,080 5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (당기말) (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부금액 제한사유 장기금융상품 중소기업은행 438,230 서울보증보험 질권 384,142 145,860 단기금융상품 58,024 당행 지급보증에 대한 담보 합 계 1,026,256 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부금액 제한사유 단기금융상품 KEB하나은행 812,664 서울보증보험보증약정 단기금융상품 중소기업은행 54,243 여신약정 장기금융상품 중소기업은행 145,860 서울보증보험보증약정 합 계 1,012,767 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 7,158,888 - 5,318,055 - 차감: 대손충당금 (2,089,739) - (1,847,316) - 매출채권(순액) 5,069,149 - 3,470,739 - 미수금 540,510 - 366,067 - 차감: 대손충당금 (409,193) - (361,825) - 미수금(순액) 131,317 - 4,242 - 미수수익 59,070 - 40,404 - 대여금 - - - 24,485 보증금 - 380,875 - 370,018 차감: 대손충당금 - (47,000) - (97,000) 보증금(순액) - 333,875 - 273,018 합 계 5,259,536 333,875 3,515,385 297,503 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으며 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 대손충당금 합계 정상채권 3,720,068 496,784 - 4,216,852 90~120일 1,494,652 - (159,465) 1,335,187 120~360일 7,789 74,955 (41,372) 41,372 360일 초과 1,936,379 408,716 (2,345,095) - 합 계 7,158,888 980,455 (2,545,932) 5,593,411 (전기말) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 대손충당금 합계 정상채권 2,499,592 58,691 (54,450) 2,503,833 90~120일 195,177 18,150 (20,363) 192,964 120~360일 940,231 155,182 (309,234) 786,179 360일 초과 1,683,055 568,951 (1,922,094) 329,912 합 계 5,318,055 800,974 (2,306,141) 3,812,888 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 1,847,316 458,825 1,697,018 65,260 손상차손 인식금액 242,423 47,368 150,298 393,565 손상차손 환입 - (50,000) - - 기말금액 2,089,739 456,193 1,847,316 458,825 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비 및 기타영업외비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비 및 기타영업외비용'에 부(-)의 금액으로 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 7. 당기손익공정가치금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익공정가치금융자산(전기말은 파생금융상품 및 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 손상차손누계액 평가손익누계액 장부가액 지분상품 ㈜아이엠티 422,083 (342,611) - 79,472 채무상품 자본재공제조합 94,252 - - 94,252 ㈜삼에스머티리얼즈_전환사채 700,000 (154,403) 153,287 698,884 엘앤에스신성장동력알앤비디사모투자전문회사 1,578,549 - (176,385) 1,402,164 소계 2,372,801 (154,403) (23,098) 2,195,300 합계 2,794,884 (497,014) (23,098) 2,274,772 (전기말) (단위: 천원) 구분 파생금융상품 매도가능금융자산 취득원가 손상차손누계액 장부가액 취득원가 평가이익누계액(주1) 손상차손누계액 장부가액 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 비상장주식 - - - - - 596,112 - (434,288) 161,824 채무상품 전환사채(주2) 154,403 - (154,403) - - 645,597 54,930 - 700,527 출자금 - - - - - 1,775,356 91,284 - 1,866,640 합계 154,403 - (154,403) - - 3,017,065 146,214 (434,288) 2,728,991 (주1) 매도가능금융자산평가이익은 법인세효과 반영 전 금액 입니다.(주2) 당사는 상기 전환사채를 일반사채와 전환권으로 분리하여, 일반사채는 매도가능금융자산으로 회계처리하고 전환권은 파생금융상품으로 회계처리 하였습니다. 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 507,939 - 122,433 - 선급비용 - - 6,011 - 부가세대급금 - - 187,443 - 합 계 507,939 - 315,887 - 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - 5,800 - 5,800 제품 812,443 - 812,443 1,035,070 - 1,035,070 원재료 653,655 - 653,655 367,634 - 367,634 부재료 63,666 - 63,666 62,130 - 62,130 합 계 1,529,764 - 1,529,764 1,470,634 - 1,470,634 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종속기업명 법인설립 및 영업소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 종속기업투자 상해삼에스공조기술유한공사 중국 12월 칼로리메타 제조 및 판매 100 428,607 428,607 관계기업투자 골드코쿄코리아 대한민국 3월 플라스틱 제조 및 사출 31.36 - - 관계기업투자 주식회사조인솔루션 대한민국 12월 반도체장비 제조, 개조 및 개선 23.68 236,843 236,843 관계기업투자 주식회사 삼에스머터리얼즈(주1) 대한민국 12월 반도체장비용 히터 판매 7.24 82,352 - 합 계 747,802 665,450 (주1) 지분율이 20% 미만이나 당사가 관계기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있고, 당사의 직원이 임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다.(2) 보고기간종료일 현재의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 상해삼에스공조기술유한공사(주1) 2,030,499 972,514 4,390,555 118,501 골드코쿄코리아 - - - - 주식회사조인솔루션(주1) 14,792,003 10,534,904 19,355,354 804,625 주식회사 삼에스머터리얼즈(주1) 2,560,709 2,101,829 63,464 (875,651) (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 상해삼에스공조기술유한공사(주1) 1,779,623 820,765 3,751,518 31,366 골드코쿄코리아 - - - - 주식회사조인솔루션(주1) 9,888,014 6,435,539 14,906,720 592,075 (주1) 2018년 12월 31일 (2017년 12월 31일) 기준 재무제표를 사용하였습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 취득원가 9,394,770 16,199,115 23,074,407 74,273 826,504 1,900,444 3,772,896 55,242,409 정부보조금 - - (136,752) - (17) (8) - (136,777) 감가상각누계액 - (3,491,418) (13,745,860) (41,975) (815,190) (1,749,556) - (19,843,999) 손상차손누계액 - - (3,740,104) - - - (3,527,176) (7,267,280) 장부금액 9,394,770 12,707,697 5,451,691 32,298 11,297 150,880 245,720 27,994,353 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 취득원가 9,394,770 16,188,115 21,885,049 40,649 826,184 1,849,441 4,726,204 54,910,412 정부보조금 - - (313,482) - (17) (9) - (313,508) 감가상각누계액 - (3,086,555) (12,233,853) (36,124) (800,434) (1,698,877) - (17,855,843) 손상차손누계액 - - (3,740,104) - - - (3,527,176) (7,267,280) 장부금액 9,394,770 13,101,560 5,597,610 4,525 25,733 150,555 1,199,028 29,473,781 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 기초금액 9,394,770 13,101,560 5,597,610 4,525 25,733 150,555 1,199,028 29,473,781 취득액 - 11,000 191,150 33,624 320 51,004 44,900 331,998 감가상각비 - (404,863) (1,335,277) (5,851) (14,756) (50,679) - (1,811,426) 건설중인자산에서 대체 - - 998,208 - - - (998,208) - 기말금액 9,394,770 12,707,697 5,451,691 32,298 11,297 150,880 245,720 27,994,353 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 기초금액 9,394,770 13,216,465 6,685,466 7,543 53,314 129,190 955,507 30,442,255 취득액 - 287,000 346,350 - 2,440 76,928 243,521 956,239 감가상각비 - (401,905) (1,434,206) (3,018) (30,021) (55,563) - (1,924,713) 기말금액 9,394,770 13,101,560 5,597,610 4,525 25,733 150,555 1,199,028 29,473,781 (3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천JPY) 구 분 장부가액 채권최고액 비 고 시흥동 본사 토지 및 건물 3,269,618 3,100,000 근저당 설정 안성공장 토지 및 건물 6,908,278 3,000,000 근저당 설정 JPY 113,000 안성2공장 토지 및 건물 등 11,156,757 9,600,000 근저당 설정 안성시 대덕면 죽리 토지 및 건물 767,813 260,000 근저당 설정 합 계 22,102,466 15,960,000 JPY 113,000 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 754,248 976,569 1,730,817 감가상각누계액 - (188,569) (188,569) 손상차손누계액 (125,949) - (125,949) 장부금액 628,299 788,000 1,416,299 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 754,248 976,569 1,730,817 감가상각누계액 - (164,155) (164,155) 손상차손누계액 (125,949) - (125,949) 장부금액 628,299 812,414 1,440,713 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 628,299 812,414 1,440,713 감가상각비 - (24,414) (24,414) 기말금액 628,299 788,000 1,416,299 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 628,299 836,828 1,465,127 감가상각비 - (24,414) (24,414) 기말금액 628,299 812,414 1,440,713 (3) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 103,100 천원 및 163,900천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 628,299 695,394 628,299 695,394 건물 788,000 901,655 812,414 901,655 합 계 1,416,299 1,597,049 1,440,713 1,597,049 (5) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부가액 채권최고액 비 고 용인시 영덕동 사무실 토지 및 건물 1,033,607 1,000,000 근저당 설정 아산시 염치읍 동정리 토지 382,692 140,000 근저당 설정 합 계 1,416,299 1,140,000 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 취득원가 2,939,141 266,488 3,205,629 감가상각누계액 (1,789,293) (227,920) (2,017,213) 장부금액 1,149,848 38,568 1,188,416 (전 기말) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 취득원가 2,939,141 266,488 3,205,629 감가상각누계액 (1,612,536) (201,166) (1,813,702) 장부금액 1,326,605 65,322 1,391,927 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 기초금액 1,326,605 65,322 1,391,927 상각비 (176,757) (26,754) (203,511) 기말금액 1,149,848 38,568 1,188,416 (전기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 기초금액 1,503,443 203,118 1,706,561 처분액 - (104,200) (104,200) 상각비 (176,838) (33,596) (210,434) 기말금액 1,326,605 65,322 1,391,927 당기 상각비 중 32백만원(전기: 36백만원)은 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 166,316 244,812 판매비와관리비 16,712 16,108 합 계 183,028 260,920 14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,046,011 - 628,348 - 미지급금 469,562 - 235,771 - 미지급비용 938,674 - 870,600 - 합 계 2,454,247 - 1,734,719 - 15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 37,245 - 32,781 - 부가세예수금 63,053 - - - 선수금 2,451,391 - - - 합 계 2,551,689 - 32,781 - 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 차입금 9,329,000 1,679,950 9,036,259 2,490,850 전환사채 1,579,180 - - 3,532,556 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화차입금 중소기업은행(주1) 2.84~4.03 5,589,000 - 5,066,259 70,900 KEB하나은행 - - - 340,000 - 산업은행(주2) 3.28~3.44 3,740,000 1,679,950 3,630,000 2,419,950 합 계 9,329,000 1,679,950 9,036,259 2,490,850 (주1) 보 고기간종료일 현재 당사는 중소기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 12,362백만원 의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 12 참고). (주2) 보고기간종료일 현재 당사는 산업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 11,156백만원 의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참고). 17. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기말 전기말 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2015.03.31 2020.03.31 3.00% - 1,174,888 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2016.04.28 2019.04.28 3.00% 105,504 2,092,064 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2016.12.16 2019.12.16 3.00% - 265,604 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2019.01.19 2022.01.19 2.00% 1,473,677 - 합계 1,579,181 3,532,556 (2) 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2015년 3월 31일에 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 3,940백만원 발행가액 3,940백만원 이자지급조건 액면이자 연 3%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 111.2815%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,170천주(액면가액 3,367원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격 3,367원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 해당사항 없음 2) 제9회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액(주1) 3,940,000 - 1,290,000 전환사채의 장부금액 2,721,708 - 1,174,888 전환권대가 950,268 - 311,128 (주1) 당기 중 발행가액 580백만원(전기 : 100백만원)이 전환권 행사되어 246,073주 (전기 : 42,426주)가 발행 되었으며 710백만원이 상환되었습니다. (3) 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2016년 4월 28일에 발행한 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 2,200백만원 발행가액 2,200백만원 이자지급조건 액면이자 연 3%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.4302%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 478천주(액면가액 4,601원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 4,601원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 해당사항 없음 (주1) 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 4,601원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 3,221원입니다. 2) 제10회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액(주1) 2,200,000 100,000 2,200,000 전환사채의 장부금액 1,727,052 105,504 2,092,064 전환권대가 368,900 194,511 368,900 (주1) 당기 중 발행가액 1,040백만원이 전환권 행사되어 322,878주가 발행 되었으며1,060백만원 상환되었습니다. (4) 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2016년 12월 16일에 발행한 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 3,380백만원 발행가액 3,380백만원 이자지급조건 액면이자 연 3%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.4302%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,267천주(액면가액 2,667원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격 2,667원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 해당사항 없음 2) 제11회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액(주1) 3,380,000 - 300,000 전환사채의 장부금액 2,621,273 - 265,604 전환권대가 591,807 - 52,527 (주1) 당기 중 발행가액 300백만원(전기: 3,080백만원)이 전환권 행사되어 160,685주(전기: 1,649,678주)가 발행 되었습니다.(5) 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 2019년 1월 19일에 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 1,910백만원 발행가액 1,910백만원 이자지급조건 액면이자 연 2%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 4% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.3412%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 782천주(액면가액 2,442원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 2,442원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 해당사항 없음 사채권자에 의한 조기상환청구권 (주1) 제12회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 2,442원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 2,305원입니다. 2) 제12회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 1,910,000 1,910,000 - 전환사채의 장부금액 1,432,645 1,473,677 - 전환권대가 372,337 372,337 - 18. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 286,300천원(전기: 232,155천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 819,195천원(전기말: 816,995천원)이 미지급되었습니다. 19. 하자보수충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초 충당부채 전입(환입)액 충당부채 사용액 기말 하자보수충당부채 201,094 368,495 (209,765) 359,824 (전기) (단위: 천원) 구분 변동내역 기초 충당부채 전입(환입)액 충당부채 사용액 기말 하자보수충당부채 154,819 281,535 (235,260) 201,094 20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 50,000,000 44,772,143 500원 22,386,072 21,833,121 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 43,666,242 21,833,121 39,465,599 전환권 행사 729,636 364,818 1,888,266 유상증자 376,265 188,133 598,261 합 계 44,772,143 22,386,072 41,952,126 (전기) (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 41,974,138 20,987,069 36,855,252 전환권 행사 1,692,104 846,052 2,610,347 합 계 43,666,242 21,833,121 39,465,599 21. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 41,952,126 39,465,599 감자차익 200,000 200,000 전환권대가 1,711,557 1,706,023 자기주식처분손익 (198,803) (198,803) 합 계 43,664,880 41,172,819 (2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,706,023 2,269,422 전환사채 발행 477,355 - 전환사채 전환 (470,261) (722,306) 법인세효과 (1,560) 158,907 기말금액 1,711,557 1,706,023 (3) 당기 및 전기 중 자기주식처분손실의 변동은 없습니다. 22. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 25,459 25,459 임의적립금 재평가적립금(주2) 1,133,075 1,133,075 미처리결손금 (34,156,067) (34,637,136) 합 계 (32,997,533) (33,478,602) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (33,478,602) (31,425,720) 회계정책의 변경(주1) (703,512) - 당기순이익(손실) 1,184,581 (2,052,882) 기말금액 (32,997,533) (33,478,602) (주1) 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용에 따른 조정 금액입니다. (3) 이익잉여금(결손금)처리계산서 제 29 기 2018년 4월 1일 부터 제 28 기 2017년 4월 1일 부터 2019년 3월 31일 까지 2018년 3월 31일 까지 처리예정일 2019년 6 월 24 일 처리확정일 2018년 6 월 15 일 (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 I. 미처리결손금 (34,156,067,153) (34,637,136,062) 1. 전기이월미처리결손금 (34,637,136,062) (32,584,254,254) 2. 회계정책의 변경효과 (703,511,674) - 3. 당기순이익(손실) 1,184,580,583 (2,052,881,808) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (34,156,067,153) (34,637,136,062) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 냉동공조사업부 웨이퍼캐리어사업부 합 계 냉동공조사업부 웨이퍼캐리어사업부 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품매출 16,368,137 14,480,243 30,848,380 - 11,710,857 11,710,857 용역매출 1,102,205 - 1,102,205 17,970,131 - 17,970,131 합 계 17,470,342 14,480,243 31,950,585 17,970,131 11,710,857 29,680,988 지리적 시장 국내 14,404,295 7,812,914 22,217,209 14,753,516 5,630,203 20,383,719 아시아 3,066,047 6,667,329 9,733,376 3,216,614 6,080,653 9,297,267 합 계 17,470,342 14,480,243 31,950,585 17,970,130 11,710,856 29,680,986 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 16,368,137 14,480,243 30,848,380 - 11,710,857 11,710,857 기간에 걸쳐 이전하는 용역 1,102,205 - 1,102,205 17,970,131 - 17,970,131 합 계 17,470,342 14,480,243 31,950,585 17,970,131 11,710,857 29,680,988 (2) 계약잔액 (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 매출채권 6,419,547 5,318,055 계약자산(주1) 743,190 - 계약부채(주1) 2,451,391 - (주1) 보고기간종료일 현재 계약자산 743,190천원과 계약부채 2,451,391천원이 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다. 계약자산은 재화의 공급 및 설치용역으로 부터 발생하는 수익과 관련하여 재화 및 용역의 이전을 수행하는 경우 인식하며, 재화의 완료 및 설치완료 시점에 계약자산으로인식한 잔액은 매출채권으로 재분류됩니다.계약부채는 재화 및 용역매출과 관련하여 수령한 장ㆍ단기 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 재화의 판매 등에 기인합니다.(3) 수행의무1) 냉동공조사업부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행됩니다. 또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행됩니다.2) 웨이퍼캐리어사업부해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. (4) 매출원가 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 제품매출원가 26,490,912 10,458,710 용역매출원가 856,887 16,387,191 합 계 27,347,799 26,845,901 24. 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 접대비 192,291 146,969 광고선전비 29,705 7,000 여비교통비 88,600 39,544 지급수수료 383,236 408,373 통신비 4,873 3,432 견본비 75,955 10,257 합 계 774,660 615,575 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,161,606 1,067,099 퇴직급여 84,341 60,700 복리후생비 141,371 114,738 감가상각비 16,546 13,964 세금과공과 72,602 37,354 경상연구개발비 16,712 16,108 차량유지비 47,578 30,867 수도광열비 168 - 수선비 3,526 6,371 교육훈련비 2,213 3,649 보험료 6,583 11,373 소모품비 12,003 5,544 지급임차료 69,498 52,218 도서인쇄비 2,268 2,025 운반비 385,675 336,944 대손상각비 242,423 150,298 무형자산상각비 32,199 36,158 잡비 372 318 합 계 2,297,684 1,945,728 25. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 32,803 24,762 (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가금융자산 16,387 16,762 당기손익공정가치금융자산 16,416 8,000 합 계 32,803 24,762 26. 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반차입금 이자 427,711 616,947 전환사채 이자 352,573 516,461 합 계 780,284 1,133,408 (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로측정하는금융부채 780,284 1,133,408 27. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 103,100 163,900 외환차익 384,373 103,672 외화환산이익 85,125 15,855 사채상환이익 42,897 - 잡이익 85,976 74,145 합 계 701,471 357,572 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 149,729 376,823 외화환산손실 1,135 70,180 투자자산처분손실 4,874 - 무형자산처분손실 - 64,200 기부금 1,450 1,550 기타의감가상각비 57,723 57,723 매도가능금융자산손상차손 - 91,677 당기손익공정가치금융자산평가손실 78,028 - 파생상품평가손실 - 154,403 기타의대손상각비 3,755 393,565 기타손실 3,139 203,433 잡손실 1,579 26,122 합 계 301,412 1,439,676 28 . 법 인 세비용(수익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 - - 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (1,561) 135,915 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 - - 법인세비용(수익) (1,561) 135,915 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,183,020 (1,916,966) 적용세율에 따른 세부담액(200백만원 이하 11.0%, 200억원 이하 22%, 200억원 초과 24.2%) 282,264 (429,634) 조정사항 비일시적차이 48,963 83,047 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 680,025 234,331 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이로 인한 효과 65,104 47,377 기타 (1,077,917) 200,794 소 계 (283,825) 565,549 법인세비용(수익) (1,561) 135,915 (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환권대가 (1,561) 158,907 매도가능금융자산평가손익 - (22,992) 합 계 (1,561) 135,915 (4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된금액 자본에직접인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 494,846 48,608 - 543,454 종속기업투자 340,649 - - 340,649 매도가능금융자산손상차손 134,575 - - 134,575 매도가능금융자산 (32,167) 49,333 - 17,166 투자자산손상차손 40,909 - - 40,909 국고보조금 68,972 (38,881) - 30,091 상환할증금 67,383 (38,944) - 28,439 하자보수충당부채 44,241 34,920 - 79,161 미지급비용 188,321 13,372 - 201,693 관계기업주식 44,000 - - 44,000 미수수익 (8,889) (4,106) - (12,995) 전환사채 (124,021) 2,363 (1,561) (123,219) 건설중인자산 643,888 - 643,888 건물 16,137 - - 16,137 기계장치 403,035 - - 403,035 비품 786 - - 786 파생상품자산 33,970 - - 33,970 재평가차액 (311,402) - - (311,402) 이월결손금 1,802,055 680,025 - 2,482,080 소 계 3,847,288 746,690 (1,561) 4,592,417 이연법인세자산인식제외금액 3,847,288 4,592,417 합 계 - - (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된금액 자본에직접인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 372,826 122,020 - 494,846 종속기업투자 340,649 - - 340,649 매도가능금융자산손상차손 114,406 20,169 - 134,575 매도가능금융자산 14,597 (23,772) (22,992) (32,167) 투자자산손상차손 40,909 - - 40,909 국고보조금 119,671 (50,699) - 68,972 상환할증금 113,436 (46,053) - 67,383 하자보수충당부채 34,060 10,181 - 44,241 미지급비용 204,104 (15,783) - 188,321 관계기업주식 44,000 - - 44,000 미수수익 (12,856) 3,967 - (8,889) 전환사채 (381,795) 98,867 158,907 (124,021) 건설중인자산 643,888 - - 643,888 건물 16,137 - - 16,137 기계장치 625,600 (222,565) - 403,035 차량운반구 750 (750) - - 공구와기구 5,108 (5,108) - - 비품 13,766 (12,980) - 786 파생상품자산 - 33,970 - 33,970 재평가차액 (311,402) - - (311,402) 이월결손금 1,567,726 234,329 - 1,802,055 소 계 3,565,580 145,793 135,915 3,847,288 이연법인세자산인식제외금액 3,565,580 3,847,288 합 계 - - (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 2,110,337 2,045,231 세무상결손금 2,482,080 1,802,057 합 계 4,592,417 3,847,288 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3년 초과 2,482,080 1,802,057 합 계 2,482,080 1,802,057 29. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (158,961) (87,321) 선급공사원가의 변동 3,331,950 - 원재료와 저장품의 사용액 16,216,921 17,853,160 상품의 판매 20,217 120,046 종업원급여 4,941,762 3,916,522 감가상각, 상각 및 손상차손 2,281,775 2,309,859 물류비 599,305 509,843 광고비 및 판매촉진비 117,095 48,507 운용리스료 및 임차료 194,505 181,009 경상연구개발비 183,028 352,520 기타 2,692,547 4,203,059 매출원가 및 영업비용의 합계(주1) 30,420,144 29,407,204 (주1) 영업비용은 판매비 및 일반관리비의 합계입니다. 30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,184,580,583 (2,052,881,808) 가중평균유통보통주식수 44,341,861 42,239,360 기본주당이익(손실) 27 (49) 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 주) 구 분 일 자 보통주식수 적 수 유통보통주식수 기초 2018-04-01 43,666,242 365 43,666,242 전환권 행사 2018-04-11 287,965 355 280,076 전환권 행사 2018-05-21 278,686 315 240,510 전환권 행사 2018-06-05 31,046 300 25,517 전환권 행사 2018-06-18 131,939 287 103,744 유상증자 2019-03-07 376,265 25 25,772 합계 44,772,143 44,341,861 (전기) (단위: 주) 구 분 일 자 보통주식수 적 수 유통보통주식수 기초 2017-04-01 41,974,138 365 41,974,138 전환권 행사 2018-01-04 26,475 87 6,310 전환권 행사 2018-01-17 910,841 74 184,664 전환권 행사 2018-02-06 299,518 54 44,312 전환권 행사 2018-03-08 455,270 24 29,936 합계 43,666,242 42,239,360 (2) 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,184,580,583 (2,052,881,808) 희석순이익(손실) 1,184,580,583 (2,052,881,808) 희석가중평균유통보통주식수 44,341,861 42,239,360 희석주당이익(손실)(주1) 27 (49) (주1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외됩니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 전환사채 859,679 2,817,892 31. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 상해삼에스공조기술유한공사 관계기업 골드코쿄코리아(주) 관계기업 ㈜조인솔루션 관계기업 (주)삼에스머터리얼즈 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 당 기 전 기 매출 등 기타비용 매출 등 기타비용 종속기업 상해삼에스공조기술유한공사 418,821 170,380 2,293,938 - 관계기업 (주)삼에스머터리얼즈 60,316 82,337 268,222 - 합 계 479,137 252,717 2,562,160 - (3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 당기말 전기말 매출채권 등 기타채무 등 매출채권 등 기타채무 등 종속기업 상해삼에스공조기술유한공사 23,970 1,066 276,930 - 관계기업 (주)삼에스머터리얼즈 975,282 18,307 800,438 164,300 합 계 999,252 19,373 1,077,368 164,300 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여, 차입, 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 과목 기초 증감 당기말 관계기업 (주)삼에스머터리얼즈 당기손익공정가치금융자산 974,029 (274,029) 700,000 (전기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 과목 기초 증감 전기말 기타특수관계기업 (주)삼에스머터리얼즈 전환사채 600,000 200,000 800,000 매도가능금융자산 108,358 65,671 174,029 합계 708,358 265,671 974,029 (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 608,200 572,507 퇴직급여 81,615 79,167 합 계 689,815 651,674 ( 6 ) 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 대표이사 1,668,432 중소기업은행 대출,수입신용장 2,213,334 서울보증보험 연대보증 8,600,000 산업은행 시설자금대출 합 계 12,481,766 32. 우발채무와 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 2,213,334 영업이행 등 기술보증기금 475,000 신용보증 (2) 구매카드할인 약정 등 당사는 일반적 상거래에서 수취한 구매카드채권을 할인하기 위한 외상채권담보대출약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 한도 만기미도래 할인액 KEB하나은행 4,600,000 - (3) 보고기간종료일 현재 체결하고 있는 중요한 기타약정은 다음과 같습니다. (단위: USD) 종류 거래은행 한도액 실행액 수입신용장 중소기업은행 600,000 26,929 33. 금융상품당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 자본 위험 관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 총부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 18,010,061 17,977,413 총자본 33,053,418 29,641,384 총부채비율 54.49% 60.65% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산(당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합 계 단기금융상품 - 58,024 58,024 장기금융상품 - 968,232 968,232 매출채권및기타채권 - 5,593,411 5,593,411 당기손익공정가치금융자산 2,274,772 - 2,274,772 합 계 2,274,772 6,619,667 8,894,439 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기금융상품 - 866,907 - 866,907 장기금융상품 - 465,860 - 465,860 매출채권및기타채권 - 3,812,888 - 3,812,888 매도가능금융자산 - - 2,728,991 2,728,991 합 계 - 5,145,655 2,728,991 7,874,646 2) 금융부채 (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가금융부채 매입채무및기타채무 2,454,247 차입금 11,008,950 전환사채 1,579,180 기타금융부채 56,171 합 계 15,098,548 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가금융부채 매입채무및기타채무 1,734,719 차입금 11,527,109 전환사채 3,532,556 기타금융부채 206,171 합 계 17,000,555 (4) 시장위험1) 외화위험관리당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본엔화이며, 기타의 통화로는 미국달러, 싱가포르달러 등이 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 외화예금을 활용하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 외화 각 1단위, 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 2,175,793 2,470,614 - - JPY 101,672,336 1,041,958 - - SGD 667,020 558,883 - - EUR 12,915 16,453 - - CNY 3,393 573 - - (전기말) (단위: 외화 각 1단위, 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 4,101,275 4,353,503 - - JPY 85,851,826 858,441 - - SGD 667,057 540,563 - - EUR 16,915 22,135 - - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 247,061 (247,061) 435,350 (435,350) JPY 104,196 (104,196) 85,844 (85,844) SGD 55,888 (55,888) 54,056 (54,056) EUR 1,645 (1,645) 2,214 (2,214) CNY 57 (57) - - 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 상승(하락)할 경우, 세전 당기 손익은 35,283천원 (전기: 49,282천원) 증가(감소) 합니다. 3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 4) 유동성 위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사는 매월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으 며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 2,454,247 56,171 - 2,510,418 변동금리부 부채 9,329,000 1,679,950 - 11,008,950 고정금리부 부채 1,579,180 - - 1,579,180 합 계 13,362,427 1,736,121 - 15,098,548 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 1,734,719 206,171 - 1,940,890 변동금리부 부채 9,036,259 2,490,850 - 11,527,109 고정금리부 부채 - 3,532,556 - 3,532,556 합 계 10,770,978 6,229,577 - 17,000,555 다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 14,778,587 2,302,441 42,653 17,123,681 고정금리부 자산 58,024 968,232 - 1,026,256 합 계 14,836,611 3,270,673 42,653 18,149,937 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 8,476,930 287,269 42,642 8,806,841 고정금리부 자산 866,907 465,860 - 1,332,767 합 계 9,343,837 753,129 42,642 10,139,608 상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. (5) 금융자산의 양도 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로양도된 금융자산과 관련 부채는 없습니다. (6) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 단기금융상품 58,024 58,024 866,907 866,907 장기금융상품 968,232 968,232 465,860 465,860 매출채권및기타채권 5,593,411 5,593,411 3,812,888 3,812,888 당기손익공정가치금융자산 2,274,772 2,274,772 - - 매도가능금융자산 - - 2,728,991 2,728,991 합 계 8,894,439 8,894,439 7,874,646 7,874,646 금융부채 매입채무및기타채무 2,454,247 2,454,247 1,734,719 1,734,719 차입금 11,008,950 11,008,950 11,527,109 11,527,109 전환사채 1,579,180 1,579,180 3,532,556 3,532,556 기타금융부채 56,171 56,171 206,171 206,171 합 계 15,098,548 15,098,548 17,000,555 17,000,555 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (7) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익공정가치금융자산 - - 2,101,048 2,101,048 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - - 2,555,267 2,555,267 (8) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 대체 평가손익 기말 당기손익공정가치금융자산 2,555,267 (193,839) (184,606) (75,774) 2,101,048 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 대체 기타포괄손익 손상차손 기말 매도가능금융자산 2,292,482 141,596 108,358 104,508 (91,677) 2,555,267 파생금융상품 104,880 49,523 - - (154,403) - 합 계 2,397,362 191,119 108,358 104,508 (246,080) 2,555,267 (9) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익공정가치금융자산 2,101,048 - 이익접근법(현금흐름할인법),시장접근법 및 이항모형 성장율, 할인율, 주가변동성 (1) 성장율이 상승(하락)하고 할인율이 하락(상승)한다면 매도가능금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.(2) 주가가 상승(하락)하면 파생금융상품의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 매도가능금융자산 - 2,555,267 이익접근법(현금흐름할인법),시장접근법 및 이항모형 성장율, 할인율 성장율이 상승(하락)하고 할인율이 하락(상승)한다면 매도가능금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 34. 현 금 흐름표 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 2,093,376 2,734,093 장기차입금 유동성 대체 740,000 771,800 전환사채의 유동성 대체 100,000 - 건설중인자산 본계정 대체 998,208 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 전환사채 상각 및 전환 단기차입금 9,036,259 (447,259) 740,000 - 9,329,000 장기차입금 2,490,850 (70,900) (740,000) - 1,679,950 전환사채 3,532,556 140,000 - (2,093,376) 1,579,180 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제29기 매출채권/장기성매출채권 7,930,019 2,089,739 26.4 단기대여금/장기대여금 - - 0 미수금/장기미수금 540,510 409,193 75.7 미수수익/장기미수수익 59,090 - 0 기타 396,782 47,000 11.8 합계 8,926,401 2,545,932 28.5 제28기 매출채권/장기성매출채권 7,662,757 1,847,315 24.1 단기대여금/장기대여금 24,485 - 0 미수금/장기미수금 370,750 361,825 97.6 미수수익/장기미수수익 40,404 - 0 기타 206,170 97,000 47.0 합계 8,304,566 2,306,140 27.8 제27기 매출채권/장기성매출채권 8,899,634 1,697,010 19.1 단기대여금/장기대여금 46,588 - 0 미수금/장기미수금 426,065 18,260 4.3 미수수익/장기미수수익 58,437 - 0 기타 402,844 47,000 11.7 합계 9,833,568 1,762,270 17.9 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :천원) 구 분 제 29기 제28기 제27기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,209,141 1,715,278 811,004 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 29,119 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - 29,119 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 289,789 493,863 933,393 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,498,930 2,209,141 1,715,278 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 매출채권의 연령에 따른 비율(3개월 미만 0%, 3개월 이상 10%, 6개월 이상 50%, 1년 이상 100%)을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 단, 10백만원 이상은 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월초과 1년이하 1년초과 3년이하 3년초과 계 금액 일반 4,189,564 1,051,174 82,993 1,161,958 6,485,689 특수관계자 23,970 771,131 133,729 515,500 1,444,330 계 4,213,534 1,822,305 216,722 1,677,458 7,930,019 구성비율 53.13% 22.98% 2.73% 21.15% 100% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 29기 결산 제28기 제27기 냉동공조 원재료 - - - 제품 - - - 상품 - 5,800 5,800 저장품 - - - 소 계 - 5,800 5,800 FOSB 원재료 653,655 367,634 779,660 제품 812,443 1,035,070 1,122,391 상품 - - - 부재료 63,666 62,130 44,116 소 계 1,529,764 1,464,834 1,946,167 합계 원재료 653,655 367,634 779,660 제품 812,443 1,035,070 1,122,391 상품 - 5,800 5,800 저장품 - - - 부재료 63,666 62,130 44,116 합 계 1,529,764 1,470,634 1,951,967 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.87 0.03 4 재고자산회전율(회수) [매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 23.83 17.65 11 2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자- 3월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시② 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고 등에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행③ 재고자산의 재무제표 작성기준재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 다. 진행률적용 수주상황(직전 사업연도 연결 매출 5% 이상) 수익 인식과 구조 개선을 이유로 해당사항이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 기타 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)삼에스코리아 회사채 사모 2015.03.31 3,940 표면이자3%만기이자5% - 2020.03.31 상환 - (주)삼에스코리아 회사채 사모 2016.04.28 2,200 표면이자3%만기이자5% - 2019.04.28 일부미상환 - (주)삼에스코리아 회사채 사모 2016.12.16 3,380 표면이자3%만기이자5% - 2019.12.16 상환 - (주)삼에스코리아 회사채 사모 2019.01.19 1,910 표면이자2%만기이자4% - 2022.01.19 미상환 - 합 계 - - - 11,430 - - - - - 주1) 최근 3사업연도 동안의 회사채 발행실적을 기재한 것입니다.주2) 당기 중 제9회차 전환사채 발행가액 580백만원(전기 : 100백만원)이 전환권 행사되어 246,073주(전기 : 42,426주)가 발행 되었으며 710백만원이 상환되었습니다. 주3) 당기 중 제10회차 전환사채 발행가액 1,040백만원이 전환권 행사되어 322,878주가 발행 되었으며1,060백만원 상환되었습니다주4) 당기 중 제11회차 전환사채 발행가액 300백만원(전기: 3,080백만원)이 전환권 행사되어 160,685주(전기: 1,649,678주)가 발행 되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 100 - 1,910 - - - - 2,010 합계 100 - 1,910 - - - - 2,010 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 제28기(전기) 및 제27기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측되는 자료로서 당해 공시 서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 견해를 반영한 것입니다. 예측정보는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적 등에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 사항을 포함합니다.- 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내외 금융시장의 동향- 사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정- 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 상황 변화- 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내외적 변화이러한 불확실성으로 인하여 회사의 미래실적은 예측정보의 내용과 중대한 차이가 있음을 양지하시기 바랍니다.동 예측정보는 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 나. 경영진단의 개요 주식회사 삼에스코리아의 이사회는 2018년도 제29기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다.회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관련서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.또한 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다.연결회사의 2018년 연결영업실적은 매출액 357.5억원, 영업이익 16.6억원, 당기순이익 14.1억원 입니다. 매출액은 전년대 비 13.3%, 영 업이익은 398.7% 증가하였으 며, 당기순이익은 흑자전환 되었습니다. 매 출액의 증가 이유는 반도체 산업 성장으로 인한 공정 내 웨이퍼캐리어(FOSB) 판매 증가의 요인이 제일 크며, 환경시험장치 및 웨이퍼캐리어 사업 원가절감 및 금융비용 절감으로 인한 이익 증가로 영업이익 및 당기순이익이 큰 폭으로 늘어났습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 1. 재무상태표 (단위:백만원) 구 분 제29기 제28기 증감액 증감률 자산 유동자산 18,079 12,801 5,277 41.2% 비유동자산 35,249 36,719 (1,469) -4.0% 자산총계 53,329 49,520 3,808 7.7% 부채 유동부채 17,221 12,539 4,682 37.3% 비유동부채 1,736 6,229 (4,493) -72.1% 부채총계 18,957 18,768 188 1.0% 자본 자본금 22,386 21,833 552 2.5% 기타불입자본 43,664 41,172 2,492 6.1% 이익잉여금(결손금) (31,672) (32,361) 689 2.1% 기타자본구성요소 (6) 108 (114) -106.0% 자본총계 34,371 30,752 3,619 11.8% 부채 및 자본총계 53,329 49,520 3,808 7.7% 제29기 부채총계는 전년대비 1% 증가하였으며 자본총계는 전년대비 11.8% 증가하였습니다. 이에 자산총계는 전년대비 7.7% 증가하였습니다. 자산총계는 현금및현금성자산 전년대비 108.1% 증가 및 매출채권및기타채권 전년대비 57.9% 증가에 유동자산이 증가하고, 비유동자산이 소폭 감소하며 전년대비 7.7% 증가하였습니다. 부채총계는 단기차입금 전년대비 8.1% 증가, 장기차입금 전년대비 32.6% 감소, 전환사채 전년대비 55.3% 감소에 따라 전년대비 1% 증가하였습니다. 자본총계는 전환사채의 주식 전환과 유상증자에 따른 자본금 전년대비 2.5% 증가와 기타불입자본 전년대비 6.1% 증가로 전년대 비 11.8% 증가하였습니다. 2. 포괄손익계산서 (단위:백만원) 구 분 제29기 제28기 증감액 증감율 매출액 35,751 31,546 4,205 13.3% 매출원가 (30,438) (28,247) (2,191) -7.8% 매출총이익 5,313 3,299 2,014 61.1% 판매비와관리비 (3,651) (2,966) (685) -23.1% 영업이익 1,662 333 1,328 398.7% 관계기업투자이익 108 581 (472) -81.4% 기타영업외이익 701 359 342 95.6% 기타영업외비용 (308) (1,445) 1,136 78.6% 금융수익 32 25 7 30.4% 금융비용 (783) (1,133) 350 30.9% 법인세비용차감전순이익 1,412 (1,281) 2,693 210.3% 법인세수익(비용) (1) (151) 149 99.0% 당기순이익 1,411 (1,432) 2,843 198.5%