레드로버 반기보고서 (2020.06)
II. 사업의 내용

당사와 당사의 종속회사인 ㈜스튜디오레드우드는 주사업으로 콘텐츠 제작 사업을 영위하고 있으며, 본 보고서 제출 기간 내 당사의 종속회사로 편입된 ㈜엠스토리허브는 웹툰 및 웹소설 콘텐츠 제작, 유통사업을 영위하고 있습니다.

1. 사업의 개요(1) 업계의 현황 당사와 당사의 종속회사의 현황은 아래와 같습니다.

대상회사	구 분	사업내용

㈜레드로버	콘텐츠사업부	애니메이션 제작, 판매, 캐릭터 라이센스, VFX 등

영화사업부	영화 제작, 투자, 배급 등

CS사업부	4D영상관 제작, 특수영상관 제작, 전시문화 기획 ·설계 등

㈜스튜디오레드우드	콘텐츠사업부	콘텐츠제작(TV애니메이션 및 영화 등), CG 서비스,3D VFX 및 프리비주얼 서비스

㈜엠스토리허브	소설사업부	웹소설 콘텐츠 제작 및 유통

만화사업부	웹툰 콘텐츠 제작 및 유통

※ 2020년 06월 30일 매출 기준으로 분류1) 산업의 특성 콘텐츠 산업은 지속가능한 경제성장의 새로운 대안으로 단순한 경제적 효과 이상의 다양한 효과를 창출할 수 있는 잠재력을 지닌 산업으로 인정받고 있으며, 창조경제 패러다임으로 변화함에 따라 그 중요성이 더욱 부각되고 있습니다. 이러한 콘텐츠산업은 미국, 영국, 일본 등과 같은 선진국가들을 중심으로 발전해 왔으며, 이는 영국의 창조산업(Creative Britain('98)), 미국의 미디어엔터테인먼트산업(Creative America('00)), 일본의 지적 재산산업(Cool Japan('10)) 등의 국가적인 관심과 지원이 기반되었습니다. 콘텐츠 시장은 각국에서 차지하는 콘텐츠 시장의 규모, 개인이 지닌 소비력, 구매력 지수(PPP) 기준 1인당 GDP 등이 시장의 성장성에 영향을 줍니다. 특히 각 국가에서 생산되는 상품, 서비스의 양과 물가수준까지 감안하여 실질소득은 물론 생활수준까지 반영된 구매력지수(PPP) 기준 1인당 GDP 수치를 통해 콘텐츠 시장의 미래성장률은 물론 경제성장률도 전망할 수 있습니다.2) 세계 콘텐츠 시장현황 2018년 세계 콘텐츠 시장은 전체시장의 절반 이상을 점유하고 있는 광고와 지식정보 시장이 각각 4.86%, 5.18% 성장하며 전년대비 5.2% 증가한 2조 3,912억 달러 규모로 집계되었습니다. 세계 콘텐츠 시장은 신규 비즈니스 모델 등장, 블록체인과 AI 등 새로운 기술과의 접목, 글로벌 플랫폼 주도의 유통환경, 타 산업과 융합 등으로 인해 산업 영역과 국가 간 경계가 희미해지고 있습니다. 2018년 기준, 세계 콘텐츠 시장에서 가장 큰 비중을 차지하고 있는 모바일과 유선 인터넷 접속 시장이 전년대비 447억 6,200만 달러 증가함에 따라 성장세를 이어 나갔습니다. 특히 OTT, 클라우드 게이밍, 인터넷 동영상 등 초고속 인터넷 기반 서비스들이 향후 5G 네트워크 보급과 함께 사용량이 더욱 증가할 것으로 예상되며 온라인 동영상 광고를 중심으로 시장이 성장할 것으로 전망되고 있습니다.

출처 : PwC(2019), ICv2(2019), SNE(2019), BoxOffice Mojo(2019), LIMA(2019)

① 2018년부터 2023년까지 연평균성장률② 중복 시장을 제외한 시장규모임- 출판의 신문/잡지 광고, 게임의 비디오 게임/e스포츠 스트리밍 광고, 영화의 극장 광고, 방송의 TV/라디오 팟캐스트 광고, 지식정보의 디렉토리 광고는 광고시장에 포함- 만화 지식정보의 전문서적 산업잡지는 출판시장에 포함- 애니메이션은 영화시장에 포함 2015년부터 2018년까지 전 세계 콘텐츠시장은 약 6.0%의 평균 성장률을 보였습니다. 가장 많은 비중을 차지하고 있는 지식정보와 광고 분야가 성장세를 주도하고 있고 OTT 산업과 연간 20억 달러 이상의 성장세를 보이고 있는 중국 시장과 모바일 게임 시장은 콘텐츠시장 성장에 중요한 요인이 될 것 입니다. 그러나 인쇄 부분은 산업의 침체, 가입형 서비스의 가입자 정체 등의 영향으로 2023년까지 성장률은 다소 둔화되는 경향을 보일 것으로 전망합니다.

2018년에도 전 세계 최대 콘텐츠시장은 미국으로 8,414억 8,000만 달러 규모로 집계되었습니다. 다음으로 중국이 3,407억 300만 달러로 2위를 차지했습니다. 미국과 중국 외에는 일본, 독일, 영국, 프랑스 등의 순으로 나타났으며 한국의 경우 2018년 기준 623억 달러를 기록하며 7순위로 집계되었습니다. 한편 최근 5년 사이 가장 빠른 콘텐츠 시장 성장세를 보이는 국가는 인도로 인터넷 환경의 빠른 개선과 보급률 증가에 힘입어 온라인을 통한 콘텐츠 소비가 폭증하며 기록적인 성장세를 보이고 있습니다.

3) 세계 주요 극장 애니메이션 시장 현황 ① 미국 미국 애니메이션 시장의 주요 특징 중 하나로는 자국산 애니메이션의 제작과 상영 비중이 매우 높은 수준이라는 점입니다. 2018년 미국 극장 애니메이션 시장은 전년대비 0.2% 감소한 14억 9,300만 달러 규모로 집계되었습니다. 2017년 메이저 스튜디오들의 극장 애니메이션 박스오피스 감소로 큰 폭의 시장 규모 감소를 보였으나 2018년 전년도 수준의 실적을 유지하였습니다. 미국 내 애니메이션 박스오피스 수입 감소의 가장 큰 원인으로 넷플릭스와 같은 OTT서비스의 활성화를 꼽을 수 있습니다. 미국 극장 애니메이션 시장 규모는 연평균 0.8%의 성장률을 보이며 2023년까지 15억 5,600만 달러규모까지 성장할 것으로 전망됩니다.

※출처: Boxoffice Mojo(2019), PwC(2019) ② 중국중국 극장 애니메이션 시장 규모는 2018년 기준 6얼 7,900만 달러로 전년대비 16.6% 감소한 것으로 집계되었습니다. 이러한 감소세는 전반적인 극장 애니메이션 박스오피스 수익 감소로 인한 것으로 분석됩니다. 그러나 중국의 제작기술 발전과 함께 극장 애니메이션 제작 시도는 지속될 전망이며 헐리우드 제작사의 중국 진출도 중국시장 성장과 함께 계속될 것입니다. 이에 따라 중국 극장 애니메이션 시장은 향후 연평균 9.4%의 성장률을 보이며 2023년까지 10억 6,500만 달러 규모까지 성장할 것으로 전망됩니다.

※출처: Boxoffice Mojo, PwC(2019) ③ 인도네시아2018년 인도네시아의 극장 애니메이션 시장 규모는 전년대비 1.0% 증가한 2,100만달러 규모로 집계되었습니다. 2018년 성장 둔화는 겨울왕국 등 디즈니나 픽시 등 대중적으로 인기 있는 헐리우드 블록버스터 제작자들의 인기 작품이 적었기 때문으로 분석됩니다. 하지만 인도네시아에는 젊은 인구가 많고, 경제 성장률이 높아지면서 성장한 중산층들이 문화 콘텐츠에 대한 수요가 높기 때문에 인도네시아의 애니메이션 산업은 다른 창조 경제 하위 분야에 비해 성장세가 빠르고 경제 기여도 또한 높이 평가 받고 있습니다.

※출처: PwC(2019)

4) 캐릭터 ·라이센스 산업 시장 현황 2018년 세계 캐릭터/라이센스 시장 규모는 전년대비 3.1% 증가한 2,803억 달러를 기록했으며 향후 2023년까지 연평균 3.43%의 성장률을 보이며 3,318억 달러 규모에 이를 것으로 전망됩니다. 2018년 국가별 캐릭터/라이센스 시장은 미국이 여전히 전 세계에서 가장 큰 시장을 형성하고 있으며 전년대비 3.1% 증가한 1,542억 7,200만 규모로 집계되었습니다. 더불어 최근 지속적인 성장세를 보이고 있는 영국, 인도 등도 전체 캐릭터·라이센스 시장의 성장을 견인 역할을 해오고 있으며 2018년 기준 전년대비 6.8% 증가한 95억 1,400만 달러 규모로 집계된 중국은 패션, 스포츠, 기업브랜드를 중심으로 성장을이어 나갔습니다. 또한 온라인 판매와 디지털 분야의 증가 역시 캐릭터/라이센스 시장 성장에 중요한 영향을 미친 것으로 분석되며 이모티콘 같은 디지털 상품의 라이센스 역시 메신져 앱 이용 증가에 따라 주요한 아이템으로 부상하고 있습니다. (2) 회사의 현황 1) 애니메이션 사업 ① 넛잡(The Nut Job) 글로벌 극장용 애니메이션 '넛잡(Nut Job)'은 할리우드 메이져 배급사인 오픈로드필름(Openroad Films)과 배급 계약을 맺고 2014년 01월 17일 미국전역에서 개봉하였으며, 북미 및 국내를 제외한 전 세계 지역은 할리우드 메이져 배급사인 와인스타인 컴퍼니(Weinstein Company)와 계약을 체결하여 전세계 140여개국 이상에서 개봉 하였습니다. 넛잡은 2014년 01월 17일 개봉 후 북미 박스오피스 2위, 역대 개봉 애니메이션 순위 125위를 기록하며, 박스오피스 6,500만 달러를 기록하였으며, 2014년 12월까지 북미 및 전 세계 140여개국 이상을 포함 약 1억 2천만 달러의 매출을 달성하였습니다. 2차 부가판권 시장은 미국 유니버셜 스튜디오(Universal Studio)의 유니버셜 스튜디오 홈엔터테인먼트(Universal Studio Home Entertainmetn)를 통해 북미 전역에서 홈비디오와 DVD의 배급계약을 체결하였으며, 2014년 04월 15일 북미지역에 DVD가 출시되어, 2014년 12월말 기준 약 3,000만 달러의 매출을 거두었습니다. 또한 최근 급부상하고 있는 미국 최대 동영상 스트리밍 업체인 넷플릭스(NETFLIX)와 VOD와 인터넷 스트리밍 서비스를 진행하고 있습니다. ② 스파크(SPARK) 바나로열(BANA LOYAL)이었던 해당 애니메이션은 스파크(SPARK)로 제목이 변경 되었습니다. 글로벌 극장용 애니메이션인 스파크는 3D 입체 영상에 의자가 흔들리고 바람이 부는 등 체험 요소가 가미된 극장용 4D 애니메이션으로 제작 되었습니다. 스파크는 중국과 아시아권에서 선호도가 높은 서유기에서 제작 아이디어를 얻은 작품으로, 할리우드 유명 배우인 '제시카 비엘(Jessica Biel)', 힐러리 스웽크(Hilary Swank)', 수잔 서랜든(Susan Sarandon)' 등이 녹음 작업에 참여했습니다. 스파크는 2016년 05월 더블더치인터내셔널과 해외판권 계약을 체결(미국, 중국, 한국 제외)하였으며, 북미지역은 오픈로드 필름과의 배급계약을 완료해 2017년 04월 14일 북미전역에서 개봉되었습니다. 또한 2018년 04월 12일 '스파키'라는 이름으로 국내 개봉하였습니다. 효율적인 마케팅을 위하여 친숙한 애칭인 '스파키'로 제목이 변경되었으며, 배급사는 예지림엔터테인먼트입니다. ③ 넛잡2(The Nut Job 2) 당사의 글로벌 애니메이션 영화 '넛잡'의 성공적인 북미 흥행에 힘입어 할리우드 대형 배급사인 오픈로드필름(Open Road Films)은 개봉 2주차에 이례적으로 '넛잡2' 개봉 일정을 공식 발표했습니다. 순제작비 400억원 이상 투입된 '넛잡2'는 전편보다 한층 더 업그레이드 된 스케일의 3D/4D 애니메이션 퀄리티와 탄탄한 스토리, 풍성한 볼거리로 할리우드를 시작으로 전 세계 애니메이션 팬들의 이목을 끌고 있습니다. 쑤닝 유니버셜 미디어와 함께 공동 출자한 합자법인인 상해홍만과학기술유한공사와 캐나다 툰박스엔터테인먼트와 함께 공동 3국 공동제작한 글로벌 애니메이션 '넛잡2'는 상해홍만과학기술유한공사를 통해 제작 효율성을 높임과 동시에, 중국 내 자체 극장 체인을 보유한 대형 배급사 '따띠 시네마(DADDI CINEMA)'와 중국 개봉을 준비하고 있었으나, 국내외 환경변화로 배급사를 씬유에미디어(XINYUE MEDIA)로 변경하여 진행하고 있습니다. 현재 당사는 최대한 빠른 시간안에 넛잡2 중국개봉을 마무리할 계획입니다. 극장 수와 스크린 수가 빠르게 늘어가고 있는 중국 시장은 5년 내 할리우드 영화시장을 앞서갈 것으로 예상되며, 이에 대입해 '넛잡2' 부터 중국시장을 공략한 스토리, 캐릭터 등을 중점적으로 개발할 예정입니다. 넛잡2는 북미 메이져 배급사인 오픈로드필름(Open Road Films)에서 배급을 맡아, 2017년 08월 11일 북미 전역에서 개봉을 하였습니다. 한국영화 사상 최다 스크린 수인 4,003개의 스크린에서 개봉을 하였으며, 개봉 첫 주 북미 박스오피스 3위의 성과를 이뤄냈습니다. ④ 메가 레이서(Mega Racer) 순 제작비 120억원 이상이 투입될 메가레이서는 중국 애니메이션 선점을 위해 상하이에 쑤닝유니버셜 미디어와 설립한 합작법인인 상해홍만과학유한기술공사와 레드로버가 공동 제작하는 작품입니다. 최근 대중적인 인기를 끌고 있는 메카닉 애니메이션의 장르로 레이싱을 사랑하는 소년과 변신 로봇의 모험을 그린 이야기입니다. 메가레이서는 해적, 히말라야로 연이어 박스오피스 700만명 이상의 흥행을 이끈 한국 대표 흥행감독 '이석훈'이 연출을 담당하였습니다. 메가레이서는 이석훈 감독의 영화적 연출기법을 도입하여, 기존 애니메이션과는 차별화된 극적인 효과를 배가시킬 것으로 기대하고 있습니다. 약 2년에 걸쳐 제작될 메가레이서는 2016년 제작을 시작으로 2018년 하반기 제작완료예정이었으나, 제작환경의 변화로 제작완료 시점이 지연되고 있었습니다. 하지만 최근 국내 애니메이션 제작회사 중 "헬로카봇"을 제작하고 있는 스튜디오더블유바바㈜와 "신비아파"”, "안녕 자두야"의 박지연 작가가 참여하여 애니메이션 영화제작에 대한 공동 제작 계약을 체결하였습니다. ㈜레드로버의 기획팀과 스토리위원회를 통해 기획 및 제작을 공동으로 진행하고, 중국의 제작사 및 배급사와 협력하여 중국 내 상영을 목표로 진행할 예정입니다. 관련 도서의 출판, 유튜브와 숏클립플랫폼 마케팅을 통해 한국에서 BEP를 맞추고(국내 50만 관람객 목표) 중국시장과 글로벌 시장에서 수익을 극대화할 예정입니다. 예상상영은 2021년 겨울방학에 맞추어 진행할 예정입니다. ⑤ 기타 애니매이션 작품 당사는 현재 "넛잡3", "고양이 해적단", 등 작품 제작을 진행중에 있으나, 당사의 계획된 자금조달이 미뤄지면서 제작진행이 지연되고 있습니다. 넛잡3의 경우 2020년도에 투자유치하여 2022년 상반기에는 글로벌 방영이 가능하도록 할 것 입니다.2) TV애니메이션 시리즈① 볼츠와 블립 (Bolts Blip) 볼츠와 블립(22분×26편)은 2010년 04월을 시작으로 프랑스 카날플러스, 미국 CW, 스페인 TVE, 호주 ABC, 캐나다 텔레툰, 대한민국 KBS1(2010년 09월 04일 첫 방영) 및 케이블 채널(투니버스, 카툰 네트워크, 스카이라이프 '키즈톡톡', 애니맥스 등) 등 전 세계 100여개국 이상에서 방영되는 글로벌 2D/3D TV 애니메이션입니다. 특히 남미 Cartoon Network, 대만 Disney, 베네룩스의 Nick 등 세계 주요 애니메이션 케이블 채널에 동시에 방송하고, VOD 플랫폼 성장에 따라 디지털 플랫폼으로의 판권 판매 및 미 판매지역에 방송확장을 하고 있습니다. 최근 미국의 대형 엔터테인머트사인 사반브랜즈의 계열사 '보르텍스'와 TV 애니메이션 시리즈 '볼츠와 블립'에 대한 미국 TV 영상 판권 독점계약 및 머천라이선싱 사업도 본격 추진될 계획입니다. ② 비트파티 (The Beet Party) 냉장고 속 야채들을 의인화해 흥겨운 비트박스로 이야기를 진행하는 '비트파티'는 2D/3D 글로벌 애니메이션으로 총 2분 × 104편으로 제작되었습니다. 초단편 콘텐츠의 특장점을 살려 출시시점에 LG전자와 계약을 체결, LG 스마트 TV 및 스마트 폰의 제품 홍보용 영상 콘텐츠로 활용되었으며, '닌텐도 3DS(유럽)'과 콘텐츠 판권계약을 통해 유럽지역 24개국에 진출한 바 있습니다. 월트디즈니의 계열사인 '부에나비스타'와 남미 전역 TV 방영권 및 VOD 판권계약을 체결하였고, 캐나다 BBC Kids 및 Yoopa, 스웨덴 SVT, 벨기에 VRT, 핀란드 YLE 등 미주지역 및 유럽 등 전 세계 70여개국에서 방영되었습니다. 컬러풀한 캐릭터로도 각광받는 '비트파티'는 봉제 인형, 식기 세트 등 다양한 라이센스 제품으로도 출시되었으며, 2014년 안산시에 국내 최대 규모 복합 키즈테마파트을 오픈하여 어린이들의 많은 사랑을 받고 있습니다. ③ 버블버블마린 (Bubble Bubble Marin) '버블버블 마린'은 바다 속 귀여운 잠수함들의 모험을 그린 프린스쿨 애니메이션으로 11분 × 52편으로 제작 되었습니다. 기존 TV 시리즈의 완성도를 뛰어넘는 하이 퀄리티 3D CGI 영상과 생동감 넘치는 바닷속 마을의 색감이 어린이들의 눈을 사로잡아, 2014년 02월 28일 EBS-TV에서의 첫 방영을 시작으로 러시아 Channel 1, 포르투갈 SIC, 터키 Minika, 중동 Aljazeera 등 전 세계 50여개국 지역에서 순차적으로 방영 되고 있습니다. 국내에서는 오로라를 비롯한 30여개 업체와 130여개의 상품 개발 계약을 체결하고 물놀이 용품, 봉제인형 등의 다양한 캐릭터 상품들을 시장에 출시하고 있습니다. 또한 어린이들에게 친숙함을 불러 일으키는 캐릭터를 활용, '질병관리본부' 및 '경기 적십자사'의 홍보대사로 활동하며 기부문화 및 예방접종 확산 문화에 앞장서고 있습니다.④ 넛잡 TV 시리즈 넛잡 TV 시리즈는 구체적인 파트너와 향후 계획에 대해 협의 하고 있습니다. IP 홀더인 레드로버, 캐나다 제작 스튜디오 파이프라인과 프랑스 제작 스튜디오인 사이버그룹과의 공동 프로젝트를 통해TV 시리즈 제작을 2020년 하반기부터 시작할 예정입니다. 북미 지역의 경우 파이프라인, 유럽 지역의 경우 사이버 그룹, 중국을 포함한 아시아의 경우 레드로버가 방송국 및 OTT 플랫폼 (넷플릭스, 아마존 등) 판매를 통한 배급을 담당할 예정입니다. 또한 TV 시리즈를 내보내는 동시에 넛잡의MD사업도 공동으로 추진할 계획입니다. 3) 영화사업 ① 산업동향 극장중심의 영화시장 한계를 극복하고 다양한 콘텐츠와 플랫폼을 융합시켜 디지털 온라인 매출에 확장세를 보이고 있습니다. 2018년 총 극장관객수는 2억 1639만명으로 수치상 전년 대비 1.6% 감소했지만 2013년 이후 2억명을 넘어선 이래 6년간 일정한 수준을 유지하고 있습니다. 2018년 기준 메이저 4개 배급사들의 한국영화 점유율이 여전히 80% 이상이지만 에이스메이커와 키위미디어가 공동배급한 은 전국 336만명의 관객수를 동원하며 흥행에 성공했고 이후 신생 투자배급사의 공격적인 기획개발비 지원과 제작사 수익배분의 변화로 투자배급시장의 지각변동이 예상됩니다. ② 영화제작 자사는 현재 국내 영화시장규모의 50%이상을 점유하는 CJ엔터테인먼트, 쇼박스 등 영화 투자/배급사와 긴밀한 협력관계를 구축중입니다. 또한 흥행력, 작품성을 겸비한 국내 유명 감독(윤제균 감독, 김용하 감독, 나홍진 감독, 곽경택 감독, 이한 감독 등) 들과 흥행 영화를 제작한 경험과 노하루를 바탕으로 국내 영화 감독들과의 신뢰관계를 유지하고 있습니다. 국내 드라마 시장의 25% 이상의 점유율을 차지하는 드라마 제작사 과 협력 네트워크를 구축해 "메이저 투자유치 + 안정적인 제작환경 + 유명감독 협업" 이라는 사업계획을 가지고 있습니다.③ 제작 프로젝트 ■ 영화 "담보" - 감 독 : 강대규 - 장 르 : 드라마 - 총 제작비 : 80억 - 줄 거 리 : 돈만 주면 무슨 일이든 하는 사채업자 두석이 인질로 잡힌 꼬마 아이 의 보호자가 되고, 혹인 줄 알았던 아이로 인해 가족의 의미를 깨닫 게 되는 이야기 - 제 작 : ㈜레드로버, ㈜jk필름 - 공동제작 : CJ엔터테인먼트, 영화사 연 - 투자배급 : CJ엔터테인먼트 - 촬영 및 개봉 : 2019년 04월 촬영완료 / 2020년 09월 개봉 예정 ■ 영화 "미션파서블" - 감 독 : 김형주 - 장 르 : 코미디, 액션 - 총 제작비 : 과거를 알 수 없는 탐정 '우수한'과 정체불명의 첩보원 '유다희'의 코믹수사극 - 제 작 : ㈜레드로버, ㈜노시스 - 투자배급 : KTH - 촬영 및 개봉 : 2019년 09월 촬영완료 / 2020년 하반기 개봉예정4) VFX 사업 CGI(VFX)핵심사업을 중심으로 기획과 기술력, 오리지널 콘텐츠 생산능력 확보하고 단기적으로는 외부의 VFX스튜디오를 이용하고 장기적으로 내부의 스튜디오를 구성할 계획입니다. 한국 내 시장보다는 해외 합작 그리고 네트워크 강화를 위한 현지 인력 파이프라인을 구축하여 운영할 것입니다. 당사는 국내 우수 기업 중 VFX스튜디오를 운영하는 기업(이미지스튜디오)과 중국VFX사업협력을 독점적으로 체결하였습니다. 이를 통해 2020년 하반기부터는 본격적으로 매출을 높여 나갈 예정입니다. 협력하는 중국기업은 중국내 영화 및 드라마제작회사로 매출 규모 상위권에 들어가는 회사들로 장기적인 협력관계를 구축할 계획입니다.5) 유튜브 사업 넛잡1과 넛잡2는 글로벌 시장의 성공에도 불구하고 TV 시리즈와 Short Media Clip등의 뉴미디어 산업과 연동하지 못하여 수익의 극대화를 추진하지 못하였습니다. ㈜레드로버가 가진 많은 IP들을 상품화하기 위해서는 우선적으로 마케팅(IP의 활성화)작업이 진행되어야 합니다. 글로벌 플랫폼인 유튜브 - 중국은 별도 플랫픔 ex) 빌리빌리, 아이치이, 텐센트TV 등 - 에 기존 IP들을 유튜브용으로 편집하여 론칭할 예정입니다. 또한 유튜브 자체 수익사업이 될 수 있도록 콘텐츠를 개발중이고 '무빙툰' 비즈니스를 시작으로 유튜브 사업의 수익이 올해 6월부터 발생합니다. 신진 작가들로 구성된 총 4 작품이 매주 1~2회씩 연재되고 있고, 기존 무빙툰과는 다르게 한 채널에서 다양한 장르로 올해 말까지 매주 5편 이상의 작품을 유튜브를 통해 서비스 할 예정입니다.▣ CS 사업부(1) 산업의 특성 전시문화산업은 종합적인 문화예술적 가치와 과학성을 동시에 추구하는 산업으로써 이들이 함께 어우러져 새로운 가치를 창조하는 미래 선도형 지식산업입니다. 때문에 많은 경험과 뛰어난 기획력, 차별화된 디자인 능력 및 첨단의 제작기술 등이 요구 됩니다. 또한 전시문화산업은 전후방 연관효과가 매우 큰 산업적 특성을 지니고 있기 때문에 전시시설의 선진화 및 전시기획, 마케팅 능력을 향상시켜 국가 및 지역경제 발전에 기여하는 부문이 큽니다.(2) 산업의 성장성 전시문화산업은 정보 및 지식교류 인프라로서 산업 및 무역 발전에 근간을 제공하는 미래성장 동력산업으로 부상하고 있습니다. 2000년대 들어 우리나라 전시문화산업은 전시문화시설의 급격한 증대, 중앙정부 및 지방정부의 전시시설 확충 및 전시산업 육성정책, 다양한 형식의 광고 ·홍보 ·마케팅 방식의 확산, 전자 ·기계 등 관련 산업의 발전에 힘입어 꾸준한 성장세를 지속하고 있습니다. 자녀 교육에 대한 관심과 여가 시간의 증대와 더불어 직접 체험과 교육위주의 전시형태의 전시문화산업이 활성화 되었고 최근에는 국가균형발전과 혁신도시개발과 같은 국가정책에 의해 지역문화를 중심으로 한 전시문화 관련 시장이 새롭게 대두되고 있습니다.(3) 영업의 개황 당사는 10여년간의 3D 입체기술 개발 노하우를 바탕으로 특수영상관(3D/5D/360°서클) 및 4D 영상관, 전시관 ·홍보관 ·박물관 등의 공간을 기획하고 직접 설계, 구축하며 전국의 관공서 및 공공기관에 납품하고 있습니다. 각 기업, 관공서, 정부, 지방자치단체 등에 홍보와 전시에서 요구되는 모든 것을 기획하고 설계시공하며, 5D 입체영상관 설계 및 시공부문 국내 최다 실적과 최고의 기술력을 가지고 있습니다. 이러한 기술력과 전문성을 바탕으로 제주 JDC 항공우주박물관 5D 입체영상관 제작설치(2014년04월 개관), 대장경세계문화축전 5D 입체영상관, 고성 공룡엑스포 5D관, 인제 시집박물관, 광주아시아 문화마루, 새만금홍보관 등 수주받아 구축하였습니다. 2014년에는 목표어린이 바다과학관, 4D 애니메이션 제작 사업을 수주하여 완료하였습니다. 2015년에는 '울산 고래문화마을 서클 입체영상관 구축사업'을 수주하였고, 2016년에는 '국립광주과학과 루체리움 스페이스 스피어 원자력 영상관 설치사업'을 수주하엿습니다. 2017년에는 '서울시립과학관내 지진체험 시설설치', '울기등대 4D 영상체험시스템 개선사업', '백범 김구기념관 전시시설 부분 개선 사업'등 다양한 사업을 수주하여 시공을 진행하고 있습니다. 또한 롯데시네마 4D 영상관의 단독 파트너의 설계 및 시공을 직접 수행하였고, 그 밖에 테마파크내의 4D 상영관 설계시공으로 다양한 분야의 프로젝트를 직접 수행하면서 구축된 시스템에 대한 기술 및 노하우를 보유하고 있습니다. 4D 영상관은 4D 체어와 특수효과(환경 이펙트), 3D 입체영상을 결합하여 오감체험이 가능하도록 구성하여, 영화 속 상황에 맞게 연출되는 환경 이펙트로 관객의 오감을 자극해 몰입감과 현장감을 극대화시키는 물리적 효과를 제공함으로써 더욱 실감나는 관람을 가능하게 합니다. 2010년 06월 롯데시네마 청량리점을 시작으로 광주 수완점, 안양 평촌점, 김포 스카이점, 서울 노원점, 서청주점, 가산점, 건대점, 울산점 등 4D 영상관 구축을 완료했으며, 2014년에는 3개관(잠실 롯데월드타워점, 부산광복점, 수원역점)을 구축 완료하였습니다. 향후 레드로버는 4D 영상관 구축의 노하우를 바탕으로 글로벌 시장 진출을 계획하고 있습니다. [2019년 브랜드별 멀티플렉스 현황] 구 분 극장수 전년대비 증감(%) 스크린수 전년대비 증감(%) 2018 2019 2018 2019 CJ CGV 156 168 7.7% 1,146 1,221 6.5% 롯데시네마 120 130 8.3% 860 915 6.4% 메가박스 100 102 2.0% 686 699 1.9% ※ 출처 : 영화진흥위원회(KOFIC) 2. 주요 제품 및 원재료 등(1) 주요제품의 현황 당사 및 당사의 주요 종속회사 ㈜스튜디오레드우드는 2D/3D 영상 콘텐츠 제작 및 배급, 라이센스 판매 등을 하고 있습니다. 또한 당사는 4D 영상관 시스템 및 특수영상관을 구축하고 있습니다.(2) 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 주요매출은 콘텐츠 제작 및 배급, 라이센스 판매 매출로 그 특성상 개별적인 가격변동추이를 표기하기 어렵습니다.(3) 주요 원재료 등의 현황 당사의 주요매출은 콘텐츠 제작 및 배급, 라이센스 판매 매출 등 무형제품의 판매에서 발생하고, 콘텐츠 제작의 경우 인건비가 대부분 매출원가를 차지하여 주요 원재료를 표기하기 어렵습니다. 4D 영상관 시스템 및 특수영상관 제작은 4D 체어 제작에 필요한 모터, 정밀가공품 등의 원재료를 공급받아 제작하고 있습니다. 3 . 생산 및 설비에 관한 사항(1) 생산에 관한 사항 - 생산실적/능력 및 가동율 등은 사업특성상 기재하기 어려워 기재하지 않습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11012#*_수주상황.dsl (2) 설비에 관한 사항 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당반기증감 당반기상각 당반기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 경기도 차량운반구 1 6,221 104 6,118 자가 비품 43,717 1,445 10,432 34,730 자가 시설장치 65,205 98,836 35,534 34,500 94,007 공장 자가 기계장치 2 100,000 6,667 93,335 합계 108,925 206,502 35,534 51,703 228,190 4. 매출에 관한 사항(1) 레드로버의 매출실적 (단위 : 천원) 구분 사업부문 매출유형 품 목 제25기 반기 제24기 제23기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 레드로버 3D 제품 콘텐츠 제작 외 수출 654,562 25.59% 1,292,758 13.99% 4,757,045 38.75% 내수 1,903,654 74.41% 7,947,616 86.01% 7,518,931 61.25% 계 2,558,216 100.00% 9,240,374 100.00% 12,275,976 100.00% (2) 종속회사 매출실적 (단위 : 천원) 구분 사업부문 매출유형 품 목 제25기 반기 제24기 제23기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 스튜디오 레드우드 콘텐츠제작 제품 콘텐츠 제작 외 수출 - - - - - - 내수 - - - - - - 계 - - - - - - 엠스토리허브 콘텐츠 서비스 서비스 웹툰/소설 서비스 수출 179,946 3.19% 167,424 2.14% 103,511 1.26% 내수 5,454,351 96.81% 7,661,263 97.86% 8,100,871 98.74% 계 5,634,297 100.00% 7,828,687 100.00% 8,204,382 100.00% ※ 킹엔터테인먼트 주식처분으로 보고서 제출일 현재 종속회사에서 제외되었습니다.※ 당사는 웹툰 및 웹소설 관련 사업과의 시너지를 통한 안정적인 수익기반을 마련하고 사업다각화를 통한 시장경쟁력을 강화하고자, 2020년 05월 11일, 2020년 05월 12일 웹툰 및 웹소설 콘텐츠 제작 전문기업인 ㈜엠스토리허브의 주식 51%를 취득하여 당사의 종속회사로 편입되었습니다..- 관련공시 : 2020년 06월 01일, [정정]타법인주식및출자증권취득결정(자율공시)- 관련공시 : 2020년 06월 01일, [정정]타법인주식및출자증권취득결정(자율공시)(3) 판매조직[판매조직별 업무] 구 분 영 업 분 야 콘텐츠사업부 애니메이션제작 극장 및 TV 용 애니메이션 제작 및 영업 콘텐츠마케팅 국내/외 애니메이션 영상배급(극장 및 TV 용)국내/외 라이선스 영업 및 관리국내/외 캐릭터 상품 개발 및 판매 CS사업부 전시문화 국내/외 전시기획 및 전시컨설팅 영업국내/외 전시시설 설계 및 설치특수영상관 설계 및 시공 영상콘텐츠 입체콘텐츠 기획 및 제작 스마트콘텐츠 스마트 기기의 다양한 콘텐츠 개발 및 영업 H/W 영업 제품 수주 및 출고국내/외 신규 시장 및 거래선 개척기존 거래선 관리 (4) 판매경로 구분 판매경로 비 고 콘텐츠 배급 (레드로버 -> 배급사 -> 전세계 방송국 및 극장) - 라이선스 (레드로버 -> 거래처 -> 소비자) - 레드로버 -> 소비자 - 하드웨어 국내 (레드로버 -> 소비자) - 해외 (레드로버 -> 해외 대리점 -> 소비자) - 소프트웨어 레드로버 -> 소비자 - 레드로버 -> 대리점 ->소비자 - (5) 판매방법 및 조건 당사의 대금회수 조건은 하드웨어의 경우 국내매출처는 3개월 내에 현금 또는 전자어음으로 결제 받고 있으며, 수출은 거래실적이 많지 않은 거래처의 경우 T/T 입금 후 선적하고 있으며, 거래실적이 많은 업체의 경우 선적후 2~3개월 내에 T/T로 받는 것을 원칙으로 하되, 거래의 중요성이나 수출처의 자금사정에 따라 신축적으로 적용하고 있습니다. 콘텐츠의 경우 일반 입체 콘텐츠는 계약조건에 따라 콘텐츠 납품 후 최대 3개월 이내에 현금으로 결제 받고 있으며, 프로젝트 콘텐츠는 프로젝트별 관리법인(SPC)를 통해 제작비 자금을 현금으로 결제 받고 있으며, 프로젝트 콘텐츠의 배급 및 라이센스의 판매인 경우 각각의 계약조건에 따라 현금으로 결제 받고 있습니다. 반면 프로젝트 콘텐츠의 경우에는 SPC의 자금조달 상황에 따라 신축적으로 적용하고 있습니다. 5. 시장위험과 위험관리(1) 주요 시장위험 당사가 노출된 주요 시장위험은 환율변동에 따른 위험과 상품 및 원자재 가격변동에 따른 위험이 있습니다. 1) 환율변동에 따른 위험 당사는 해외고객 등과의 무역거래에서 발생하는 외화수입이 원자재 수입에 의한 외화지출보다 많으므로 환율 하락에 따른 환차손이 환리스크에 따른 주요 위험이라 할 수 있습니다. 2) 원자재 및 상품 가격변동에 따른 위험 당사는 주요 고객은 대부분 해외 거래선으로 원자재를 구매하여 제품을 생산하고 고객에게 판매되기까지 수개월의 시일이 소요되기도 합니다. 이러한 장기 프로세스로 인하여 상품가격이 하락되는 경우 이에 따른 재고자산 평가손실 등이 주요 위험이라 할 수 있습니다.(2) 위험 관리 정책 당사는 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실현을 목표로 위험관리에 만전을 기하고 있습니다. 환리스크 헷지를 위해 별도의 파생상품에 가입하고 있지는 않으나 재경파트 담당자가 매일의 자금수지현황을 작성하고 대표이사의 사전 결재를 받아 자금이 집행되는 방식으로 외화의 수입과 지출에 따른 위험관리가 이루어지고 있습니다. 상품 가격변동에 따른 위험에 대해서는 철저한 재고관리를 통하여 상품가격 급락시 평가손실을 최소화하도록 하고 있습니다. 6. 기타 투자의사결정에 필요한 사항- 당사의 특허 및 의장권 보유현황은 아래와 같습니다. (단위 : 건) 구 분 특허 프로그램 상표 및 디자인 합 계 국내 67 6 50 123 해외 5 - 4 9 [특허 세부내역] 번호 제 목 등록일 1 이동물체 감시시스템 2002.08.23 2 입체화상기 2007.03.07 3 입체검사장치 2007.03.26 4 영상반전회로가 필요없는 입체영상출력장치 및 그 제작 방법 2007.06.19 5 영상반전회로가 필요없는 입체영상출력장치 및 그 제작 방법(미국) 2012.01.24 6 영상반전회로가 필요없는 입체영상출력장치 및 그 제작 방법(중국) 2011.09.29 7 동일한 편광각을 갖는 두개의 LCD패널을 이용한 입체영상 출력장치 2007.06.19 8 동일한 편광각을 갖는 두개의 LCD패널을 이용한 입체영상 출력장치(중국) 2011.06.01 9 입체게임시뮬레이터 2007.07.09 10 프로젝션용 스테레오 광학엔진구조 2008.01.15 11 입체카메라 2008.01.15 12 프로젝터를 이용한 스테레오 영상결합장치 2008.04.17 13 두개의 렌즈계를 구비하는 입체현미경 2008.09.25 14 하나의 렌즈계를 구비하는 입체현미경 2009.01.28 15 입체X레이 영상장치 2009.07.01 16 회전축을 공유하는 스테이지 2009.07.01 17 입체영상제작 프로그램용 플러그인 모듈및 입체영상 제작방법 2009.07.01 18 입체 프리젠테이션 시스템 2009.11.18 19 입체영상 디스플레이장치및 입체영상 디스플레이 시스템 2010.01.14 20 입체영상 디스플레이장치및 입체영상 디스플레이 시스템(미국) 2014.01.28 21 입체영상획득장치및 입체영상획득장치를구비한입체현미경 2010.01.15 22 입체영상획득장치및 입체영상획득장치를구비한입체현미경 (분할출원) 2010.01.15 23 2010.01.15 24 2010.01.15 25 안구운동 장치 2010.02.25 26 입체 프리젠테이션 영상 제작프로그램을 기록한 컴퓨터로 읽을 수 있는 매체 및 입체 프리젠테이션 영상 제작방법 (2차버전) 2010.11.23 27 교육용 콘텐츠 제공 시스템 및 그 제어 방법 2011.12.01 28 입체 영상 획득을 위한 초음파 검사장치 2011.12.01 29 광 경로 변환 렌즈가 구비된 입체카메라 2012.02.27 30 입체 프리젠테이션 영상 제작 프로그램이 저장된 컴퓨터로 읽을 수 있는 매체,그 프로그램이 저장된 서버 시스템 및무 안경 방식의 다 시점 입체영상 출력 엔진용 입체 프리젠테이션 영상 제작방법 2012.03.19 31 높이 측정이 가능한 입체 현미경 2012.04.04 32 입체영상 프로젝터 및 입체영상 프로젝터용 광 컨버팅 장치 2012.06.27 33 카메라 정렬장치가 구비된 입체 카메라 리그 2012.06.27 34 수평방식의 입체 카메라 리그 2012.07.06 35 랩잭을 이용한 입체 카메라 정렬 모듈 및 그 정렬 모듈이 구비된 입체 카메라 리그 2012.07.06 36 입체 카메라 정렬 모듈 및 그 정렬 모듈이 구비된 입체 카메라 리그 2012.07.30 37 거리측정 센서가 구비된 직교방식의 입체 카메라 리그 2012.09.05 38 부분적 입체감을 갖는 입체 프리젠테이션 영상 제작방법 및 입체 프리젠테이션 영상 제작프로그램이저장된 컴퓨터로 읽을수 있는 매체 2012.09.10 39 입체 프리젠테이션 영상 변환 프로그램이 저장된 컴퓨터로 읽을 수 있는 매체, 그 프로그램이 저장된서버 시스템 및 입체 프리젠테이션 영상 변환방법 2012.09.24 40 프리젠테이션 동영상 제작 프로그램이 저장된 컴퓨터로 읽을 수 있는 매체 및 그 프로그램이 저장된 서버 시스템 2012.10.05 41 카메라 촬영 위치 조절 장치 2012.11.19 42 삼차원 영상 관찰용 케이스 장치 (분할출원1) 2012.11.26 43 입체감의 저하 없이 하프미러를 회동시킬 수 있는 직교식 입체 카메라 리그 2012.12.10 44 카메라 위치 조절 장치 2012.12.13 45 하프미러 박스가 구비된 직교방식의 입체 카메라 리그 2012.12.17 46 입체영상 프로젝터 및 입체영상 프로젝터용 광 컨버팅 장치 (분할출원) 2013.02.18 47 복수 개의 입체영상 디스플레이를 위한 입체 프리젠테이션 영상 제작 프로그램이 저장된 매체 및 그 프로그램이저장된 서버 시스템 2013.02.19 48 직교방식의 입체 카메라 리그 2013.03.07 49 카메라 수평 위치 조절 장치 2013.03.15 50 음악게임 프로그램이 저장된 서버 시스템 및 그 프로그램이 저장된 컴퓨터로 읽을 수 있는 매체 2013.04.02 51 4D 관람요소 제어시스템 2013.08.21 52 실시간 4D 입체영상 관람시스템 2013.12.02 53 3D 직교리그용 하프미러 품질평가장치 2014.04.02 54 곡선형 엘엠가이드와 랙기어를 이용한 3D 직교리그용 하프미러 품질평가 장치 2014.04.02 55 스토리 가변 전개 프로그램이 저장된 컴퓨터로 읽을 수 있는 매체 및 영상 출력 시스템 2014.06.10 56 서클형 입체 영상 관람관 2014.07.15 57 직교식 입체 카메라의 광축 정렬 방법 및 직교식 입체 카메라 2014.10.24 58 4D 액션 시스템 2015.01.23 59 입체 현미경 어댑터 렌즈계 2015.01.30 60 촬영 위치 조절이 가능한 입체 현미경 어댑터 2015.01.30 61 입체 현미경을 위한 이미지 센서 일체형 렌즈계 2015.01.30 62 스토리 랜덤 전개 프로그램이 저장된 컴퓨터로 읽을 수 있는 매체 및 그 매체를 갖는 컴퓨팅 장치 2015.10.22 63 4D 액션 시스템 2016.01.23 64 패럴럭스 베리어 및 이를 포함하는 입체영상 디스플레이창지 2016.02.05 65 입체영상 촬영 시스템 2016.03.04 66 입체영상 촬영을 위한 카메라 리그 제어시스템 2016.05.31 67 다면 상영용 영상 투사 시스템 및 방법 2016.10.17 68 표면윤곽 변화를 고려한 동적 프로젝션 매핑 방법 2016.12.02 69 돌출형 점등 이미지를 갖는 자동차용 램프 2016.12.15 70 4차원 효과를 구현할 수 있는 가상현실 시스템 및 그 4차원 효과 처리방법 2017.03.29 71 모션 시스템 및 이를 제어하는 방법(4D) 2018.01.31 72 가상화면과 현실화면을 동시에 표시해주는 입체영상 에이치엠디 장치 및 이를 이용한 영상표시 방법 2018.03.08 ※ 상기 (*) 사항은 국제특허등록(유럽, 미국, 일본) 중에 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보(K-IFRS 적용) (단위:원) 구 분 제25기 반기(20.06.30) 제24기(19.12.31) 제23기(18.01.01~18.12.31) 자 산 [유동자산] 16,897,129,320 9,473,622,594 59,215,228,654 [비유동자산] 18,370,415,561 19,301,617,255 54,667,925,430 자 산 총 계 35,267,544,881 28,775,239,849 113,883,154,084 부 채 [유동부채] 26,090,501,966 20,493,419,924 6,802,235,883 [비유동부채] 451,467,869 1,758,427,772 5,722,238,644 부 채 총 계 26,541,969,835 22,251,847,696 12,524,474,527 [지배기업 소유주지분] 7,382,720,658 6,523,392,153 101,358,679,557 ·자 본 금 28,818,849,000 27,818,849,000 23,818,849,000 ·주식발행초과금 158,460,760,435 158,460,760,435 158,460,760,435 ·자기주식 - - - ·이익잉여금(결손금) (163,711,339,986) (163,478,778,936) (70,226,008,161) ·기타자본 (8,096,134,798) (8,096,134,798) (6,670,241,717) [비지배지분] 1,342,854,388 - - 자 본 총 계 8,725,575,046 6,523,392,153 101,358,679,557 구 분 제25기 반기(20.01.01~20.06.30) 제24기(19.01.01~19.12.31) 제23기(18.01.01~18.12.31) 매출액 2,558,215,872 12,084,598,483 12,275,976,021 영업이익 (손실) (1,941,911,396) (41,340,698,023) (24,026,184,151) 법인세비용차감전순이익(손실) (232,561,050) (93,252,770,775) (45,916,049,047) 연결당기순이익 (손실) (232,561,050) (93,252,770,775) (45,916,049,047) 연결총포괄이익 (손실) (324,450,605) (97,027,202,078) (49,915,139,237) 지배기업소유주지분 (232,561,050) (93,252,770,775) (45,916,049,047) 기본주당손익(손실) (4) (1,935) (1,024) 희석주당이익(손실) (4) (1,935) (1,024) 연결에 포함된 회사 수 2 1 1 나. 요약별도재무정보(K-IFRS적용) (단위:원) 구 분 제25기 반기(2020.06.30) 제24기(2019.12.31) 제23기(2018.12.31) 자 산 [유동자산] 12,724,210,268 8,814,512,964 59,183,748,037 [비유동자산] 22,398,699,383 22,825,419,642 62,013,826,587 자 산 총 계 35,122,909,651 31,639,932,606 121,197,574,624 부 채 [유동부채] 25,693,932,417 21,404,993,497 8,304,664,155 [비유동부채] 113,563,525 1,758,427,772 5,722,238,644 부 채 총 계 25,807,495,942 23,163,421,269 14,026,902,799 자 본 - [자본금] 28,818,849,000 27,818,849,000 23,818,849,000 [주식발행초과금] 158,460,760,435 158,460,760,435 158,460,760,435 [자기주식] - - - [이익잉여금] (161,818,700,928) (161,657,603,300) (64,796,208,138) [기타자본] (8,096,134,798) (8,096,134,798) (6,288,049,472) 자 본 총 계 9,315,413,709 8,476,511,337 107,170,671,825 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 원가법 원가법 원가법 투자주식의 평가방법 구 분 제25기 반기(20.01.01~20.06.30) 제24기(19.01.01~19.12.31) 제23기(18.01.01~18.12.31) 매출액 2,558,215,872 9,240,373,988 12,275,976,021 영업이익 (손실) (1,753,254,159) (41,216,350,675) (23,842,602,861) 당기순이익 (손실) (161,097,628) (96,861,395,162) (44,527,719,652) 총포괄이익 (손실) (161,097,628) (100,886,075,162) (48,552,399,652) 기본주당손익(손실) (3) (2,010) (993) 희석주당손익(손실) (3) (2,010) (993) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11012#*재무제표_*.* 반기보고서_25(수정_최종)_00364795_(주)레드로버.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 25 기 반기말 2020.06.30 현재 제 24 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 반기말 제 24 기말 자산 유동자산 16,897,129,320 9,473,622,594 현금및현금성자산 2,033,520,051 95,518,618 매출채권 및 기타채권 9,562,463,110 8,643,018,110 당기법인세자산 4,762,713 17,630,721 재고자산 90,117,419 100,039,430 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 1,100,000,000 기타유동자산 4,106,266,027 617,415,715 비유동자산 18,370,415,561 19,301,617,255 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 145,718,432 1,100,000,000 기타비유동자산 7,708,752,721 11,763,172,668 관계기업투자 3,971,876,160 3,883,590,816 기타비유동금융자산 1,799,649,531 1,206,065,248 유형자산 897,241,351 1,018,223,062 무형자산 3,847,177,366 330,565,461 자산총계 35,267,544,881 28,775,239,849 부채 유동부채 26,090,501,966 20,493,419,924 매입채무 및 기타채무 8,964,876,382 7,568,447,572 단기차입금 3,249,308,540 5,356,602,680 유동성장기금융부채 535,078,736 1,594,892,100 유동성장기미지급금 7,260,987,038 5,845,006,200 유동성전환사채 3,948,150,962 기타의유동부채 2,132,100,308 128,471,372 비유동부채 451,467,869 1,758,427,772 장기차입금 300,000,000 장기금융부채 151,467,869 297,414,027 전환사채 1,411,413,745 기타의비유동부채 49,600,000 부채총계 26,541,969,835 22,251,847,696 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 7,382,720,658 6,523,392,153 자본금 28,818,849,000 27,818,849,000 주식발행초과금 158,460,760,435 158,460,760,435 기타자본조정 (8,096,134,798) (8,096,134,798) 기타포괄손익누계액 (8,089,413,993) (8,181,303,548) 결손금 (163,711,339,986) (163,478,778,936) 비지배지분 1,342,854,388 자본총계 8,725,575,046 6,523,392,153 자본과부채총계 35,267,544,881 28,775,239,849 연결 포괄손익계산서 제 25 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 24 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 반기 제 24 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 1,764,479,407 2,558,215,872 2,503,470,469 7,099,516,196 매출원가 1,680,445,379 2,463,813,932 4,328,609,720 8,207,483,454 매출총이익 84,034,028 94,401,940 (1,825,139,251) (1,107,967,258) 판매비와관리비 1,051,076,685 2,036,313,336 12,407,781,139 13,171,404,211 영업손실 (967,042,657) (1,941,911,396) (14,232,920,390) (14,279,371,469) 금융수익 1,034,948,666 1,211,010,059 244,156,759 328,809,314 금융비용 1,207,258,363 1,601,604,613 3,985,500,385 4,259,294,471 관계기업투자손실 3,604,211 3,604,211 기타수익 2,831,635,789 2,833,361,696 (208,512,194) 10,394,284 기타비용 702,284,658 729,812,585 12,816,703,576 12,991,906,898 법인세비용차감전순이익(손실) 986,394,566 (232,561,050) (30,999,479,786) (31,191,369,240) 법인세비용 반기순손익 986,394,566 (232,561,050) (30,999,479,786) (31,191,369,240) 기타포괄손익 (91,889,555) (91,889,555) (4,050,269,810) (4,024,680,000) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (4,024,680,000) (4,024,680,000) 지분법자본변동 (91,889,555) (91,889,555) (25,589,810) 총포괄손익 894,505,011 (324,450,605) (35,049,749,596) (35,216,049,240) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 986,394,566 (232,561,050) (30,999,479,786) (31,191,369,240) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (91,889,555) (91,889,555) (4,050,269,810) (4,024,680,000) 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 17 (4) (651) (655) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 17 (4) (651) (655) 연결 자본변동표 제 25 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 24 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 23,818,849,000 158,460,760,435 (6,288,049,472) (4,406,872,245) (70,226,008,161) 101,358,679,557 101,358,679,557 전환사채의 조기상환 (1,808,085,326) (1,808,085,326) (1,808,085,326) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (4,024,680,000) (4,024,680,000) (4,024,680,000) 유상증자 기타거래 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 반기순손익 23,818,849,000 158,460,760,435 (6,288,049,472) (4,406,872,245) (70,226,008,161) 101,358,679,557 (31,191,369,240) 2019.06.30 (기말자본) (1,808,085,326) (1,808,085,326) (1,808,085,326) 2020.01.01 (기초자본) (4,024,680,000) (4,024,680,000) (4,024,680,000) 전환사채의 조기상환 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 유상증자 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 기타거래 91,889,555 91,889,555 91,889,555 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 1,342,854,388 1,342,854,388 반기순손익 (232,561,050) (232,561,050) (232,561,050) 2020.06.30 (기말자본) 28,818,849,000 158,460,760,435 (8,096,134,798) (8,089,413,993) (163,711,339,986) 7,382,720,658 1,342,854,388 8,725,575,046 연결 현금흐름표 제 25 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 24 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 반기 제 24 기 반기 영업활동현금흐름 (1,449,036,055) (2,489,718,133) 영업활동순현금흐름 (1,308,734,981) (2,413,723,342) 당기순이익(손실) (232,561,050) (31,191,369,240) 당기순이익조정을 위한 가감 (1,567,551,781) 22,638,731,874 퇴직급여 81,875,509 183,675,014 감가상각비 51,702,647 336,963,731 무형자산상각비 98,197,896 106,094,214 사용권자산상각비 203,189,026 대손상각비 5,335,020 11,409,480,000 기타의 대손상각비 167,507,770 6,213,657,372 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 752,612,073 3,500,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 1,377,001 파생상품평가손실 104,460,768 유형자산처분손실 31,246,932 리스해지손실 56,591,698 사채상환손실 15,956,098 무형자산손상차손 128,999,994 재고자산평가손실 513,840 재고자산폐기손실 123,000 투자금보상손실 327,875,000 지분법손실 3,604,211 잡손실 5,000,000 대손충당금환입 (342,192) 파생상품평가이익 (997,356,718) 채무면제이익 (49,600,000) 이자수익 (198,139,789) (251,193,771) 이자비용 721,166,732 738,573,790 배당금수익 (1,125,000) (450,000) 리스해지이익 (32,605,511) 유형자산처분이익 (26,657,086) 기타의 대손충당금환입 (2,681,735,324) 외화환산손실 10 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (6,508,308) 재고자산평가충당금환입 (2,647,420) 사채상환이익 73,761,866 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 491,377,850 6,138,914,024 매출채권의 감소(증가) (851,528,859) (429,285,336) 미수금의 감소(증가) (47,570,940) (199,150,459) 미수수익의 감소(증가) 113,984,101 선급금의 감소(증가) (151,100,841) 56,621,306 선급비용의 감소(증가) 2,589,072 41,020,491 재고자산의 감소(증가) 12,569,431 71,158,203 매입채무의 증가(감소) 308,608,540 500,574,964 미지급금의 증가(감소) (649,134,562) 6,512,484,391 장기미지급금의 증가(감소) 29,000,000 미지급비용의 증가(감소) (125,220,788) (80,994,866) 예수금의 증가(감소) 2,021,180,150 (24,164,509) 예수보증금의 감소(증가) (20,000,000) 선수금의 증가(감소) (61,121,945) (163,403,191) 퇴직급여채무의 증가(감소) (81,875,509) (154,946,970) 이자수취 135,081 143,225,976 배당금수취 1,125,000 (226,370,099) 이자지급 (154,429,163) 450,000 법인세납부(환급) 12,868,008 6,699,332 투자활동현금흐름 689,865,459 (7,962,208,268) 단기대여금의 회수 70,000,000 3,050,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 3,455,711,251 263,045,582 차량운반구의 처분 4,545,454 시설장치의 처분 26,400,000 소프트웨어의 처분 660,000 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 처분 49,619,259 보증금의 감소 61,279,800 50,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 2,022,206,755 단기대여금의 증가 (89,000,000) (5,310,000,000) 종속기업투자의 취득 (3,749,998,052) 당기손익-공정가치평가 금융자산의 취득 (103,970,028) 비품의 취득 (1,445,450) (2,299,091) 시설장치의 취득 (98,836,365) (133,240,000) 소프트웨어의 취득 (7,410,000) 기계장치의 취득 (100,000,000) 차량운반구의 취득 (6,222,000) 산업재산권의 취득 (200,000,000) 보증금의 증가 (594,055,906) (650,166,650) 조인트벤처 투자지분의 취득에 따른 기타현금유출 (5,279,167,368) 재무활동현금흐름 2,697,172,029 10,228,334,039 단기차입금의 차입 1,649,848,490 6,182,989,000 전환사채의 발행 4,225,000,000 16,600,000,000 유상증자 1,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (694,444,440) (460,998,229) 단기차입부채의 상환 (2,494,451,170) (5,238,933,000) 전환사채의 상환 (800,000,000) (6,854,723,732) 유동성리스부채의 상환 (188,780,851) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,938,001,433 (223,592,372) 기초현금및현금성자산 95,518,618 2,102,794,875 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (10) 기말현금및현금성자산 2,033,520,051 1,879,202,503 3. 연결재무제표 주석 제25 (당)기 반기 2020년 6월 30일 현재 제24 (전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 레드로버와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배회사의 개요주식회사 레드로버(이하 "지배회사"라 함)는 1996년 6월 15일 설립되어 2002년 1월 10일 (구)인크루트주식회사와의 합병을 통해 코스닥시장에 우회상장하였으며, 경기도 광주시에 본사를 두고 있으며, 서울특별시 서초구 서초동에 지점을 두고 있습니다. 또한, 지배회사는 2010년 5월 26일자로 상호를 종전의 인크루트 주식회사에서 주식회사 레드로버로 변경하였습니다.2011년 1월 30일자로 합병상대법인 (구)인크루트 주식회사의 사업부문인 인터넷 채용 등의 컨텐츠 개발 및 서비스사업을 단순물적분할 방식으로 분할하여 매각하였으며, 당기말 현재는 글로벌 극장용 애니메이션 및 TV시리즈 제작업, 4D시네마 및 특수영상관 구축 사업 등을 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 지배회사의 자본금은 28,819백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 주식수 지분율 윈아시아파트너스 주식회사 10,000,000 17.35% SUNING UNIVERSAL MEDIA CO.,LTD 1,663,366 2.89% 주식회사 에이치에스디앤씨 1,302,000 2.26% 황두연 600,168 1.04% 기타(개인주주) 44,072,164 76.46% 합 계 57,637,698 100.00% (2) 종속회사의 개요1) 당반기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 업 종 지분율 지배력판단근거 당반기 전기 (주)스튜디오 레드우드 경기도 성남시 2020.6.30 2019.12.31 애니메이션제작 100% 의결권과반수보유 (주)엠스토리허브 서울 금천구 2020.6.30 2019.12.31 디지털컨텐츠 개발 51.00% 의결권과반수보유 2) 연결대상 종속회사의 당반기말 현재 요약재무정보(내부거래제거전)는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 ㈜스튜디오레드우드 엠스토리허브 자산 1,518,011,767 4,424,005,200 부채 9,286,775 1,683,486,041 자본 1,508,724,992 2,740,519,159 매출액 - 5,634,296,771 영업손익 (188,657,237) (79,469,093) 당기순손익 (67,859,211) (70,061,549) (3) 연결범위의 변동당반기 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)엠스토리허브 신규포함 지분 취득 (4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. (5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용(가) 현황 (단위:원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 반기순손익(*) 누적비지배지분 (주)엠스토리허브 한국 49% (70,061,549) 1,342,854,388 (*) 엠스토리허브의 간주취득일은 2020년 6월 30일이므로, 당반기순손익의 전부가 비지배지분에 배분되었습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용 3.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 3.1.1 (연결)회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제,개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 4. 중요한 판단과 추정 및 유의적인 회계정책 연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 연결재무제표의 작성을 위해 연결회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단시에 적용된 회계정책과 추정의 근거는 2019년12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 4.1 재무제표 작성기준(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 개발비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 입 체 영상모니터, 입체장비 및 소프트웨어의 제작, 입체 콘텐츠개발및 제작, 3D 입체 애니메이션 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제작용역 ,(2) 제품공급 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 수행하고 있는 대부분의 콘텐츠의 제작 및 판매 계약은 개별적으로 이루어지고 있습니다. 글로벌 애니메이션 제작, 3D 애니메이션 프로젝트, 4D영상관 시스템 구축 등의 사업을 영위 하고 있으며, 개별 프로젝트의 성격에 따라 계약내용 및 개발기간이 달라집니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 한편, 연결실체의 제품 공급계약을 통한 수행의무는 위의 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 라이선싱: 사용권 연 결실체의 엔터테인먼트 부문은 고객과의 계약에 따라 영화 및 음반 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 영화 및 음반 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (21) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현 금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당반기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다 5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 반 기 말 전 기 말 보 유 현 금 516,860 83,390,860 요구불예금 2,028,406,134 71,466,581 정부보조금 - (61,369,128) 외 화 예 금 4,597,057 2,030,305 합 계 2,033,520,051 95,518,618 6. 사용이 제한된 예금 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관 당 반 기 말 전 기 말 비고 현금및현금성자산 보통예금 우리은행 외 - 61,369,128 프로젝트전용 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 반 기 말 전 기 말 매출채권 매출채권 56,701,236,569 55,007,981,612 차감 : 대손충당금 (50,732,957,285) (50,727,622,265) 매출채권(순액) 5,968,279,284 4,280,359,347 기타채권 미수금 119,139,289 62,288,349 미수수익 401,969,809 333,787,916 차감 : 대손충당금 (300,925,272) (133,417,502) 미수수익(순액) 101,044,537 200,370,414 단기대여금 4,784,000,000 5,510,000,000 차감 : 대손충당금 (1,410,000,000) (1,410,000,000) 단기대여금(순액) 3,374,000,000 4,100,000,000 합 계 9,562,463,110 8,643,018,110 (*) 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 6개월입니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연 령별 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 반 기 말 전 기 말 컨텐츠제작관련 채권 51,599,521,139 51,599,521,139 용역매출채권 등 기타채권 6개월 미만 1,695,536,009 2,281,052 6개월~12개월 미만 - 5,335,020 12개월 이상 3,406,179,421 3,400,844,401 소 계 5,101,715,430 3,408,460,473 합 계 56,701,236,569 55,007,981,612 (3) 당반기말 현재 매출채권에 대한 연령별 손실충당금 실제적용율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 실제 손실충당금 설정액 매출채권잔액 손실충당금 실제설정율 컨텐츠제작관련 채권 51,599,521,139 47,326,777,864 91.72% 용역매출채권 등 기타채권 6개월 미만 1,695,536,009 - 0.00% 6개월~12개월 미만 - - - 12개월 이상 3,406,179,421 3,406,179,421 100.00% 소 계 5,101,715,430 3,406,179,421 합 계 56,701,236,569 50,732,957,285 (4) 매출채권관련 손실충당금 설정방침1) 연결회사는 매출채권 중 컨텐츠제작관련 채권은 개별적 분석을 통해 회수가능성을 평가하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 용역매출채권 등 기타채권의 경우에는 과거의 손실경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 손실충당금을 설정하고 있습니다.2) 손실경험율은 연결회사의 과거 매출채권의 합계액 대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있으며, 손실경험율을 적용하는 매출채권 중 미회수기간이 6개월이상 12개월미만인 경우에는 20%, 1년이상인 경우에는 100%를 손실충당금 설정율로 하고 있습니다. 한편 개별분석을 통하여 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우 전액에 대해 손실충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초금액 52,271,039,767 14,379,004,001 설정금액 172,842,790 37,892,035,766 기말금액 52,443,882,557 52,271,039,767 (6) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 1년초과 4,273,505,287 4,272,625,114 6월초과 1년이하 14,330,150 5,335,020 3개월초과 6개월이하 183,033,195 - 3개월이하 5,091,594,478 4,365,057,976 합 계 9,562,463,110 8,643,018,110 (*) 문화산업 전문회사(SPC)에 대한 매출채권(제작매출)을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 8. 공정가치측정 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 지분율(%) 취득원가 당반기말 전기말 대신부자만들기사모제1호주식 - 50,302,515 49,419,203 49,468,500 유리포커스사모증권제1호주식 - 50,302,515 49,414,173 49,463,470 소계 100,605,030 98,833,376 98,931,970 KOREA콘텐츠 제작초기 전문투자조합 4.44 1,000,000,000 452,263,085 447,370,403 CL애니드림투자조합 4.76 1,000,000,000 425,853,629 551,416,074 IBK캐피탈콘텐츠투자조합 25.00 1,500,000,000 1,184,442,420 1,192,080,987 P 문화기술투자조합 2.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 유니온미래브이에프엑스투자조합 7.84 2,000,000,000 1,545,686,132 2,076,454,948 KT-CKP 뉴미디어투자조합 - - - 26,708,127 SBI글로벌디지털콘텐츠 ICT투자조합 - - - 711,000,000 KIF-SBI IT전문투자조합 - - - 1,162,000,000 한국글로벌콘텐츠투자조합 - - - 530,400,000 주식회사 닫닫닫 1.32 99,995,904 15,426,377 - 콘텐츠공제조합 0.80 136,000,000 136,000,000 101,000,000 전문건설공제조합 0.00 48,632,076 50,247,702 40,276,170 알앤티1호문화산업전문(유) 3,029,161,402 - 1,025,533,989 메가레이서문화산업전문(유) 3,300,000,000 3,300,000,000 3,300,000,000 소계 - 12,613,789,382 7,609,919,345 11,664,240,698 합계 12,714,394,412 7,708,752,721 11,763,172,668 (2) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 지분율 취득원가 당반기말 전기말 Toonbox Entertainment 8,049,360,000 - - (주)킹엔터테인먼트 1,100,000,000 - 1,100,000,000 엠스토리툰 40.00 44,718,432 44,718,432 - 하오툰 19.00 95,000,000 95,000,000 - 엠엑에스에이엔터테인먼트 6,000,000 6,000,000 - 합 계 9,295,078,432 145,718,432 1,100,000,000 (3) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초금액 1,100,000,000 4,024,680,000 종속기업의 취득에 따른 유입 145,718,432 - 처분 - - 평가손실 - (4,024,680,000) 기타(*) (1,100,000,000) 1,100,000,000 반기말금액 145,718,432 1,100,000,000 (*) 당사는 당반기 중 킹엔터테인먼트 주식을 매각예정자산으로 계정 재분류하였습니다. (4) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 기초금액 11,763,172,668 45,019,323,748 취득 147,325,934 - 처분 (3,455,642,116) (849,836,274) 계정재분류 - (327,875,000) 평가이익 6,508,308 199,807,142 평가손실 (752,612,073) (30,541,401,201) 손상차손 - (1,736,845,747) 기말금액 7,708,752,721 11,763,172,668 9. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 사업장 보고기간종료일 측정방법 관계기업투자 상해홍만과학기술 유한회사 33.33 중국 2020.06.30 지분법 (2) 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 당반기(*1) 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 상해홍만과학기술 유한회사 5,836,710,000 3,971,876,160 3,971,876,160 5,836,710,000 3,883,590,816 3,883,590,816 (2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위:원) 구 분 회사명 자 산 부 채 매출액 영업손익 반기순손익 관계기업투자 상해홍만과학기술 유한회사(*) 11,985,012,031 68,191,870 - (10,813,714) (10,813,714) 2) 전기말 (단위:원) 구 분 회사명 자 산 부 채 매출액 영업손익 당기순손익 관계기업투자 상해홍만과학기술 유한회사(*) 11,718,381,183 66,443,540 79,445,896 (67,260,745) (565,922,542) (3) 지분법 평가내용당반기 및 전기 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 상해홍만과학기술 유한회사 3,883,590,816 (3,604,211) 91,889,555 3,971,876,160 (단위:원) 기업명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 상해홍만과학기술유한회사 3,821,964,102 (188,621,983) 250,248,697 3,883,590,816 (4) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 상해홍만과학기술 유한회사 반기말 순자산 11,916,820,162 반기말 순자산지분가액 33.33% 미실현손익 - 반기말 장부금액 3,971,876,160 지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업은 없습니다. 10. 기타의비유동금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타의비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 보증금 1,747,149,531 1,206,065,248 장기대여금 52,500,000 - 합 계 1,799,649,531 1,206,065,248 11. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 제품 10,367,098 10,367,098 원재료 130,006,895 142,576,326 재고자산평가충당금 (50,256,574) (52,903,994) 합 계 90,117,419 100,039,430 12. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선 급 금 18,546,554,176 17,735,898,951 대손충당금 (14,444,479,909) (17,124,769,097) 주임종단기채권 494,971 - 선 급 비 용 3,696,789 6,285,861 합 계 4,106,266,027 617,415,715 13. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 68,596,000 21,077,548 550,365,634 5,376,156,500 1,388,400,544 - 7,404,596,226 취득 100,000,000 6,222,000 1,445,450 98,836,365 243,677,474 240,000,000 690,181,289 연결실체의 변동 - - 16,274,993 48,000,000 94,833,732 - 159,108,725 처분 및 폐기 - (21,077,548) - (5,325,971,500) (1,214,788,088) - (6,561,836,136) 기말금액 168,596,000 6,222,000 568,086,077 197,021,365 512,123,662 240,000,000 1,692,049,104 상각누계액: 기초금액 (68,594,000) (21,076,548) (506,618,250) (5,310,945,162) (479,139,204) - (6,386,373,164) 감가상각비 (6,666,670) (103,700) (10,432,139) (34,500,138) (203,189,026) - (254,891,673) 연결실체의 변동 - - (2,412,623) (7,215,996) (17,836,060) - (27,464,679) 처분 및 폐기 - 21,076,548 - 5,290,437,200 562,408,015 - 5,873,921,763 기말금액 (75,260,670) (103,700) (519,463,012) (62,224,096) (137,756,275) - (794,807,753) 장부가액: 기초금액 2,000 1,000 43,747,384 65,211,338 909,261,340 - 1,018,223,062 기말금액 93,335,330 6,118,300 48,623,065 134,797,269 374,367,387 240,000,000 897,241,351 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 463,408,385 21,077,548 1,353,161,611 7,457,162,909 - 9,294,810,453 취득 - - 2,299,091 133,240,000 1,388,400,544 1,523,939,635 연결실체의 변동 - - - - - - 처분 및 폐기 (394,812,385) - (805,095,068) (2,214,246,409) - (3,414,153,862) 기말금액 68,596,000 21,077,548 550,365,634 5,376,156,500 1,388,400,544 7,404,596,226 상각누계액: 기초금액 (463,384,385) (19,666,544) (1,261,478,042) (6,977,426,128) - (8,721,955,099) 감가상각비 - (1,410,004) (43,537,414) (239,962,721) (479,139,204) (764,049,343) 연결실체의 변동 - - - - - - 처분 및 폐기 394,790,385 - 798,397,206 1,906,443,687 - 3,099,631,278 기말금액 (68,594,000) (21,076,548) (506,618,250) (5,310,945,162) (479,139,204) (6,386,373,164) 장부가액: 기초금액 24,000 1,411,004 91,683,569 479,736,781 - 572,855,354 기말금액 2,000 1,000 43,747,384 65,211,338 909,261,340 1,018,223,062 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있거나, 담보로 제공된 자산은 없습니다. 14. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 산업재산권 177,466,994 17,000 개발비 5,459,262 144,874,351 소프트웨어 156,873,654 185,674,110 기타의무형자산 3,507,377,456 - 합 계 3,847,177,366 330,565,461 (2) 당반기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 17,000 144,874,351 185,674,110 - 330,565,461 당기증가액 200,000,000 - 7,410,000 - 207,410,000 당기감소액 - - (660,000) - (660,000) 당기상각액 (22,550,006) (10,415,095) (65,232,795) - (98,197,896) 손상차손액 - (128,999,994) - - (128,999,994) 연결범위의 변동 - - 29,682,339 3,507,377,456 3,537,059,795 기말장부금액 177,466,994 5,459,262 156,873,654 3,507,377,456 3,847,177,366 2) 전기 (단위:원) 구 분 산업재산권등 개발비 소프트웨어 합 계 기초장부금액 2,225,385 190,586,140 337,748,501 530,560,026 당기상각액 (2,208,385) (45,711,789) (152,074,391) (199,994,565) 기말장부금액 17,000 144,874,351 185,674,110 330,565,461 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 부동산 293,856,840 634,211,536 차량운반구 80,510,547 275,049,804 합계 374,367,387 909,261,340 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 203,189,026 164,205,112 리스부채에 대한 이자비용 26,589,022 33,696,371 단기리스료 1,518,000 25,257,230 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 유동 187,856,500 553,225,424 비유동 151,467,869 297,414,027 합계 339,324,369 850,639,451 (4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 없 습니다. 16. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 내역당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위:원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,033,520,051 - - 2,033,520,051 매출채권 56,701,236,569 - - 56,701,236,569 대손충당금 (50,732,957,285) - - (50,732,957,285) 미수금 119,139,289 - - 119,139,289 미수수익 401,969,809 - - 401,969,809 대손충당금 (300,925,272) - - (300,925,272) 단기대여금 4,784,000,000 - - 4,784,000,000 대손충당금 (1,410,000,000) - - (1,410,000,000) 비상장지분증권등 - 145,718,432 7,708,752,721 7,854,471,153 보증금 1,747,149,531 - - 1,747,149,531 합 계 13,343,132,692 145,718,432 7,708,752,721 21,197,603,845 (단위:원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 1,056,300,000 1,056,300,000 미지급금 - 7,582,277,676 7,582,277,676 미지급비용 - 326,298,706 326,298,706 단기차입금 - 3,249,308,540 3,249,308,540 유동성장기부채 - 347,222,236 347,222,236 유동성리스부채 - 187,856,500 187,856,500 파생상품금융부채 7,260,987,038 - 7,260,987,038 장기차입금 - 300,000,000 300,000,000 리스부채 - 151,467,869 151,467,869 전환사채 - 14,095,000,000 14,095,000,000 사채상환할증금 - 741,880,760 741,880,760 전환권조정 - (10,888,729,798) (10,888,729,798) 합 계 7,260,987,038 17,148,882,489 24,409,869,527 2) 전기말 (단위:원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 95,518,618 - - 95,518,618 매출채권 55,007,981,612 - - 55,007,981,612 대손충당금 (50,727,622,265) - - (50,727,622,265) 미수금 62,288,349 - - 62,288,349 미수수익 333,787,916 - - 333,787,916 대손충당금 (133,417,502) - - (133,417,502) 단기대여금 5,510,000,000 - - 5,510,000,000 대손충당금 (1,410,000,000) - - (1,410,000,000) 비상장지분증권등 - 1,100,000,000 11,763,172,668 12,863,172,668 보증금 1,206,065,248 - - 1,206,065,248 합 계 9,944,601,976 1,100,000,000 11,763,172,668 22,807,774,644 (단위:원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 10,000,000 10,000,000 미지급금 - 7,279,327,498 7,279,327,498 미지급비용 - 279,120,074 279,120,074 단기차입금 - 5,356,602,680 5,356,602,680 유동성장기부채 - 1,041,666,676 1,041,666,676 유동성리스부채 - 553,225,424 553,225,424 파생상품금융부채 5,845,006,200 - 5,845,006,200 리스부채 - 297,414,027 297,414,027 전환사채 - 9,680,000,000 9,680,000,000 전환권조정 - (8,803,200,795) (8,803,200,795) 전환사채상환할증금 - 534,614,540 534,614,540 합 계 5,845,006,200 16,228,770,124 22,073,776,324 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 대여금및수취채권 (166,382,770) 182,262,655 당기손익-공정가치측정금융자산 (746,034,630) - 합계 (912,417,400) 182,262,655 당기손익-공정가치측정 금융부채 892,895,950 - 상각후원가측정 금융부채 33,643,902 741,656,872 합계 926,539,852 741,656,872 (단위:원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 기타포괄손익 대여금및수취채권 (17,623,137,372) 250,938,807 - 당기손익-공정가치측정금융자산 (3,500,000,000) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (4,024,230,000) 합계 (21,123,137,372) 250,938,807 (4,024,230,000) 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 상각후원가측정 금융부채 73,761,866 770,509,138 - 합계 73,761,866 770,509,138 - (3) 금융자산과 금융부채의 상계 당반기중 지배회사의 특수관계자에 대한 단기대여금 및 단기차입금 8억원을 상계하였습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무(유동부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당반기말 전기말 매입채무 1,056,300,000 10,000,000 미지급금 7,582,277,676 7,279,327,498 미지급비용 326,298,706 279,120,074 합 계 8,964,876,382 7,568,447,572 18. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타의부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 유동부채 예 수 금 2,063,948,575 20,191,770 선수금 68,151,733 108,279,602 소 계 2,132,100,308 128,471,372 비유동부채 장기예수금 - 49,600,000 합 계 2,132,100,308 178,071,372 19. 차입부채 및 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 은행명 이자율(%) 당반기말 전기말 유동부채 단기차입금 우리은행 4~14 2,049,308,540 3,462,000,000 신한은행 2.19 300,000,000 - (주)디앤제이그룹 4.60 700,000,000 894,602,680 김유철 4.60 - 700,000,000 정현숙 4.60 - 300,000,000 엔제이케이파트너스 4.17 200,000,000 - 소 계 3,249,308,540 5,356,602,680 유동성장기금융부채 차입부채 국민은행 4.60 347,222,236 1,041,666,676 리스부채 코튼클럽등 - 187,856,500 553,225,424 소 계 535,078,736 1,594,892,100 유동성전환사채 3,948,150,962 - 소 계 7,732,538,238 6,951,494,780 비유동부채 장기차입금 중소벤처기업진흥공단 - 300,000,000 - 장기금융부채 리스부채 코튼클럽등 - 151,467,869 297,414,027 전환사채 - 1,411,413,745 소 계 451,467,869 1,708,827,772 합 계 8,184,006,107 8,660,322,552 20. 전환사채 (1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 11회 전환사채 제 14회 전환사채 합 계 액면가액 13,395,000,000 700,000,000 14,095,000,000 상환할증금 719,686,560 22,194,200 741,880,760 전환권조정 (10,500,869,897) (387,859,901) (10,888,729,798) 전환사채 장부가액 3,613,816,663 334,334,299 3,948,150,962 파생상품금융부채 7,063,795,311 197,191,727 7,260,987,038 연결회사의 전환사채는 상각후원가로 측정합니다. 연결회사는 상기 전환사채에 대하여 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하고 있으며, 액면이자금액과의 차이는 전환권조정으로 상각하고 있습니다. 당반기 중 전환사채와 관련한 이자비용은 202,493천원입니다. 당반기말 현재 전환사채와 관련하여 전환권 및 조기상환청구권 7,260,987천원을 파생상품금융부채(당기손익-공정가치측정 금융부채)로 계상하고 있습니다. (2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제 11회 전환사채 제 14회 전환사채 발행가액 13,395백만원 700백만원 이 자 율 표면이자 : 연2.0% 표면이자 : 연3.0% 발 행 일 2019년 01월 30일 2019년 06월 05일 만 기 일 2024년 01월 30일 2022년 06월 05일 이자지급방법 사채발행일로부터 3개월단위로 지급 사채발행일로부터 3개월단위로 지급 원금상환방법 만기일에 원금의 105.3728% 일시상환함 만기일에 원금의 106.3413% 일시상환함 권리행사기간 2020년 01월 30일~2023년 12월 30일 2020년 06월 05일~2022년 05월 05일 행사가격(*) 614원 1,081원 권리행사시 발행할 주식수 21,815,960주 647,548주 당기 중 행사한 주식수 - - 잔여 행사가능주식수 21,815,960주 647,548주 (*)제11회 전환사채 및 제14회 전환사채의 최초발행시 행사가격은 각각 2,020원, 1,116원으로 주가하락에 따라 조정되었습 니다. 21. 자본금, 자기주식 및 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. 과 목 당반기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 발행한 주식의 수 57,637,698주 55,637,698주 1주당 금액 500원 500원 (2) 당반기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 구 분 일 자 자 본 금 주식발행초과금 합 계 기초금액 2020-01-01 27,818,849,000 158,460,760,435 186,279,609,435 유상증자 2020-02-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 기말잔액 2020-12-31 28,818,849,000 158,460,760,435 187,279,609,435 2) 전기 (단위:원) 구 분 일 자 자 본 금 주식발행초과금 합 계 기초금액 2019-01-01 23,818,849,000 158,460,760,435 182,279,609,435 유상증자 2019-12-04 1,000,000,000 - 1,000,000,000 유상증자 2019-12-17 3,000,000,000 - 3,000,000,000 기말잔액 2019-12-31 27,818,849,000 158,460,760,435 186,279,609,435 (2) 기타자본당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당반기말 전기말 자기주식처분손실 (9,169,967,770) (9,169,967,770) 신주인수권대가 26,484,824 26,484,824 전환권대가 228,115,006 228,115,006 기타 819,233,142 819,233,142 합 계 (8,096,134,798) (8,096,134,798) (3) 기타포괄손익누계액1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (8,049,360,000) (8,049,360,000) 부의지분법자본변동 (40,053,993) (131,943,548) 합 계 (8,089,413,993) (8,181,303,548) 2) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초금액 (8,181,303,548) (4,406,872,245) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - (4,024,680,000) 지분법자본변동 91,889,555 250,248,697 기말금액 (8,089,413,993) (8,181,303,548) 22. 결손금 당반기와 전반기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 (163,478,778,936) (70,226,008,161) 당기순손실 (232,561,050) (31,191,369,240) 기말금액 (163,711,339,986) (101,417,377,401) 23. 매출 및 매출원가 (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 컨텐츠매출액 925,500,401 1,600,057,777 2,000,983,641 3,900,079,368 제품매출액 637,765,911 756,945,000 502,486,828 3,199,436,828 기타매출액 201,213,095 201,213,095 - - 합 계 1,764,479,407 2,558,215,872 2,503,470,469 7,099,516,196 (2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 컨텐츠매출원가 1,179,165,872 1,694,603,276 2,779,494,334 5,344,282,305 제품매출원가 501,279,507 769,210,656 1,549,115,386 2,863,201,149 합 계 1,680,445,379 2,463,813,932 4,328,609,720 8,207,483,454 24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 217,649,772 524,201,369 271,469,362 564,544,015 퇴직급여 28,124,106 32,662,799 113,114,280 119,657,510 복리후생비 39,556,273 82,642,262 77,495,630 128,443,202 여비교통비 3,443,250 16,594,572 15,965,553 28,478,782 접대비 32,998,300 44,986,000 28,726,880 57,807,850 통신비 2,582,909 4,498,840 2,000,992 4,267,576 수도광열비 108,460 203,700 - - 전력비 - 2,422,582 - - 세금과공과 3,021,679 10,548,371 6,955,921 16,889,398 감가상각비 (147,823,077) 11,562,740 192,005,813 209,845,776 지급임차료 6,303,741 8,295,562 19,856,714 97,186,354 수선비 - 140,000 - - 보험료 1,457,819 1,677,652 7,170,831 12,183,168 차량유지비 2,530,906 8,008,510 14,906,003 34,343,372 경상연구개발비 9,032,864 9,032,864 3,737,476 4,355,766 운반비 1,685,229 2,941,349 30,464,378 31,421,008 교육훈련비 - - 742,690 537,290 도서인쇄비 8,863,209 13,489,809 1,696,640 3,855,769 제안서작업비 (17,060,000) 14,552,900 - - 소모품비 1,780,728 7,487,840 6,713,943 10,740,550 지급수수료 638,324,248 1,009,172,756 199,298,398 381,961,553 광고선전비 - - 330,000 6,930,000 무형자산상각비 4,508,928 14,802,871 (4,776,881) 13,246,430 건물관리비 5,463,295 7,863,942 10,426,516 35,228,842 사용권상각비 203,189,026 203,189,026 - - 대손상각비 5,335,020 5,335,020 11,409,480,000 11,409,480,000 합 계 1,051,076,685 2,036,313,336 12,407,781,139 13,171,404,211 25. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 37,441,317 203,812,724 169,605,064 251,193,771 배당금수익 - 1,125,000 450,000 450,000 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 6,508,308 6,508,308 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 (2,679,063) 1,446,136 - - 외환차익 - 761,173 2,350,264 3,403,677 외화환산이익 - - (2,010,435) - 사채상환이익 15,956,098 - 73,761,866 73,761,866 파생상품평가이익 977,722,006 997,356,718 - - 금융수익 계 1,034,948,666 1,211,010,059 244,156,759 328,809,314 금융비용 : 이자비용 332,376,779 721,166,732 468,781,037 738,573,790 외환차손 475,644 6,031,941 16,719,338 20,720,671 외화환산손실 - - 10 10 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 752,612,073 752,612,073 3,500,000,000 3,500,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 1,377,001 1,377,001 - - 파생상품평가손실 104,460,768 104,460,768 - - 사채상환손실 15,956,098 15,956,098 - - 금융비용 계 1,207,258,363 1,601,604,613 3,985,500,385 4,259,294,471 순금융수익(비용) (172,309,697) (390,594,554) (3,741,343,626) (3,930,485,157) 26. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익: 채무면제이익 49,600,000 49,600,000 1,335,710 2,855,710 대손충당금환입 2,680,289,188 2,680,289,188 342,192 342,192 사채상환이익 - - (214,049,694) - 유형자산처분이익 26,657,086 26,657,086 2,994,000 4,592,000 잡이익 42,568,967 43,469,911 865,598 2,604,382 수입임대료 - 740,000 - - 리스해지이익 32,520,548 32,605,511 - - 기타수익 계 2,831,635,789 2,833,361,696 (208,512,194) 10,394,284 기타비용: 기타의대손상각비 167,507,770 167,507,770 6,213,657,372 6,213,657,372 유형자산처분손실 31,246,932 31,246,932 - - 무형자산손상차손 128,999,994 128,999,994 - - 재고자산폐기손실 - - 123,000 123,000 리스해지손실 56,591,698 56,591,698 - - 잡손실 317,938,264 345,466,191 6,602,923,204 6,778,126,526 기타비용 계 702,284,658 729,812,585 12,816,703,576 12,991,906,898 27. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의변동 (29,167,442) (12,569,431) 71,466,043 71,664,043 원재료의매입 6,676,000 6,676,000 - 170,000 종업원관련비용 534,664,125 1,099,433,917 893,920,832 1,783,261,364 감가상각비와무형자산상각비 98,756,696 347,244,569 295,335,948 443,057,945 제조및콘텐츠관련비용 1,536,880,097 2,014,249,013 3,700,975,449 6,859,715,708 연구개발관련비용 - - 16,219,652 85,351,327 기타판매관련비용 549,847,546 983,183,670 286,115,696 537,564,716 기타관리관련비용 33,865,042 61,909,530 11,472,357,239 11,598,102,562 합 계 2,731,522,064 4,500,127,268 16,736,390,859 21,378,887,665 28. 법인세비용 법인세효과의 실현가능성이 없는 것으로 보아 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 계상하지 아니하였습니다. 29. 주당손익(1) 기본주당손익당반기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주귀속당기순손실 986,394,566 (232,561,050) (30,999,479,786) (31,191,369,240) 가중평균유통보통주식수(주) 57,000,335 57,000,335 47,637,698 47,637,698 기본주당손실 17 (4) (651) (655) (2) 가중평균유통보통주식수1) 당반기 지배회사의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수 일수 가중치 기초 2020-01-01 55,637,698 182 10,126,061,036 유상증자 2020-02-28 2,000,000 124 248,000,000 기말 2020-06-30 57,637,698 - - 합 계 10,374,061,036 일 수 (÷)182 가중평균유통보통주식수(주) 57,000,335 2) 전반기 지배회사의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 주식수 일수 가중치 기초 2019-01-01 47,637,698 181 8,622,423,338 합 계 8,622,423,338 일 수 (÷)181 가중평균유통보통주식수(주) 47,637,698 (3) 희석주당순손익잠재적보통주로 인한 희석효과가 없어 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. (4) 보고기간 후 거래보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 반기말에 유통되는보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 주식수 내용 유상증자 9,217,797 보통주 유상증자 전환청구권 행사 5,695,418 전환사채 전환청구권 행사 합계 14,913,215 30. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 장기차입금의 유동성 대체 - 347,222,220 사용권자산의 증가에 따른 리스부채의 증가 및 보증금 현재가치할인차금 발생 476,685,677 1,311,561,037 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 인수대금으로 전환사채 발행 750,000,000 - 미지급한 건설중인자산 대금으로 전환사채 발행 240,000,000 - 전환사채의 유동성 대체 5,964,659,444 - 장기차입금과 장기대여금 상계 800,000,000 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 매각예정자산 대체 1,100,000,000 - 31. 특수관계자와의 거래 (1) 중요한 경영진에 대한 보상당반기와 전반기 중 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 급여 등 215,403,540 115,364,258 퇴직급여 - 2,465,753 합계 215,403,540 117,830,011 (2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 지분율 당반기말 전기말 최상위 지배회사 17.35% 윈아시아파트너스㈜ 윈아시아파트너스㈜ 관계기업 33.33% 상해홍만과학기술 유한회사 상해홍만과학기술 유한회사 기타 19.80% TOONBOX ENTERTAINMENT LTD TOONBOX ENTERTAINMENT LTD 20% ㈜킹엔터테인먼트 ㈜킹엔터테인먼트 2.00% 댄디문화산업전문(유) 댄디문화산업전문(유) - 알엔티1호문화산업전문(유) 알엔티1호문화산업전문(유) - 스파크문화산업전문(유) 스파크문화산업전문(유) - 알엔티3호문화산업전문(유) 알엔티3호문화산업전문(유) - 넛잡시즌2문화산업전문(유) 넛잡시즌2문화산업전문(유) - 블립(유) 블립(유) - 버블버블마린문화산업전문(유) 버블버블마린문화산업전문(유) - 아빠를빌려드립니다(유) 아빠를빌려드립니다(유) - 넛잡시즌3문화산업전문(유) 넛잡시즌3문화산업전문(유) - 고양이해적단문화산업전문(유) 고양이해적단문화산업전문(유) - 메가레이서문화산업전문(유) 메가레이서문화산업전문(유) - 넛잡라이브문화산업전문(유) 넛잡라이브문화산업전문(유) (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자의 중요한 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 당반기 전반기 매출거래 등 매입거래 등 매출거래 등 매입거래 등 윈아시아파트너스주식회사 - 649,999,560 - - 아빠를빌려드립니다(유) - 4,257,320 - - 알앤티1호문화산업전문(유) - - - 1,572,609,097 임직원 - 1,450,000,000 - 합 계 - 2,104,256,880 1,572,609,097 (4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 당반기말 전기말 매출채권 등 대손충당금 매입채무 등 매출채권 등 대손충당금 매입채무 등 윈아시아파트너스주식회사 - - 649,999,560 - - - 댄디문화산업전문(유) - - 3,986,564 - - 3,986,564 임직원 - - 125,253,035 - - 3,699,990 알앤티1호문화산업전문(유) 2,337,790,000 (2,337,790,000) 392,101,889 2,337,790,000 (2,337,790,000) - 스파크문화산업전문(유) 934,369,600 (934,369,600) - 934,369,600 (934,369,600) - 알앤티3호문화산업전문(유) 300,000,000 (300,000,000) - 300,000,000 (300,000,000) - 넛잡시즌2문화산업전문(유) 10,580,000,000 (10,580,000,000) - 10,580,000,000 (10,580,000,000) - 넛잡시즌3문화산업전문(유) 18,269,170,345 (16,760,157,070) - 18,269,170,345 (16,760,157,070) - 고양이해적단문화산업전문(유) 16,414,461,194 (16,414,461,194) - 16,414,461,194 (16,414,461,194) - 메가레이서문화산업전문(유) 2,763,730,000 - - 2,763,730,000 - - 합계 51,599,521,139 (47,326,777,864) 1,171,341,048 51,599,521,139 (47,326,777,864) 7,686,554 32. 우발채무 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 1,786,820,000 계약이행지급보증, 가압류담보 외 한국콘텐츠공제조합 1,121,637,009 계약이행지급보증 합 계 2,908,457,009 (2) 당반기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금융기관 한도약정액 사용액 일반자금한도대출약정 우리은행 2,114,000,000 2,049,308,540 국민은행 2,500,000,000 347,222,236 일반자금대출약정 중소벤처기업진흥공단 300,000,000 300,000,000 신한은행 300,000,000 300,000,000 합 계 5,214,000,000 2,996,530,776 33. 위험관리(1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 2,033,520,051 95,518,618 매출채권 5,968,279,284 4,280,359,347 기타채권 3,594,183,826 4,362,658,763 당기손익-공정가치금융자산 7,708,752,721 11,763,172,668 기타포괄손익-공정가치금융자산 145,718,432 1,100,000,000 장기금융상품 52,500,000 - 보증금 1,747,149,531 1,206,065,248 합 계 21,250,103,845 22,807,774,644 (4) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 계약상 잔존계약만기 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당반기말 : 매입채무및기타채무 8,964,876,382 8,964,876,382 8,964,876,382 - - 장단기차입금 3,896,530,776 3,896,530,776 1,432,641,872 2,163,888,904 300,000,000 리스부채 339,324,369 419,528,192 55,085,274 154,678,822 209,764,096 전환사채 3,948,150,962 3,948,150,962 3,948,150,962 - - 합 계 17,148,882,489 17,229,086,312 14,400,754,490 2,318,567,726 509,764,096 전기말 : 매입채무및기타채무 7,568,447,572 7,568,447,572 7,568,447,572 - - 단기차입금 5,356,602,680 5,356,602,680 - 5,356,602,680 - 유동성장기부채 1,041,666,676 1,041,666,676 - 1,041,666,676 - 유동성리스부채 553,225,424 610,579,972 152,644,993 457,934,979 - 파생상품금융부채 5,845,006,200 5,845,006,200 - 5,845,006,200 - 리스부채 297,414,027 321,341,323 - - 321,341,323 전환사채 1,411,413,745 10,214,614,540 - 10,214,614,540 - 합 계 22,073,776,324 30,958,258,963 7,721,092,565 22,915,825,075 321,341,323 연결회사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 현금흐름위험회피로 지정된 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. (5) 환위험 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. (6) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 1) 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 고정이자율: 금융자산 3,374,000,000 5,510,000,000 금융부채 (4,249,570,987) (1,462,053,196) 고정이자율 계 (875,570,987) 4,047,946,804 변동이자율: 금융자산 2,033,520,051 95,518,618 금융부채 (3,407,222,236) (7,198,269,356) 변동이자율 계 (1,373,702,185) (7,102,750,738) 2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 이자수익 이자비용 이자수익 이자비용 1%p 상승 20,335,201 34,072,222 18,792,025 83,876,218 1%p 하락 (20,335,201) (34,072,222) (18,792,025) (83,876,218) (7) 공정가치1) 공정가치와 장부금액당반기말과 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정부채 당기손익-공정가치측정 금융부 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 비상장지분증권등 - 145,718,432 - 7,708,752,721 7,854,471,153 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 2,033,520,051 - - - 2,033,520,051 매출채권 5,968,279,284 - - - 5,968,279,284 기타채권 3,594,183,826 - - - 3,594,183,826 장기금융자산 52,500,000 - - - 52,500,000 보증금 1,747,149,531 - - - 1,747,149,531 금융자산 합계 13,395,632,692 145,718,432 - 7,708,752,721 21,250,103,845 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품금융부채 - - - 7,260,987,038 7,260,987,038 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 - - 1,056,300,000 - 1,056,300,000 기타채무 - - 7,908,576,382 - 7,908,576,382 단기차입금 - - 3,249,308,540 - 3,249,308,540 유동성장기부채 - - 347,222,236 - 347,222,236 유동성리스부채 - - 187,856,500 - 187,856,500 장기차입금 - - 300,000,000 - 300,000,000 리스부채 - - 151,467,869 - 151,467,869 금융부채 합계 - - 13,200,731,527 7,260,987,038 20,461,718,565 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정부채 당기손익-공정가치측정 금융부 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 비상장지분증권등 - 1,100,000,000 - 11,763,172,668 12,863,172,668 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 95,518,618 - - - 95,518,618 매출채권 4,280,359,347 - - - 4,280,359,347 기타채권 4,362,658,763 - - - 4,362,658,763 보증금 1,206,065,248 - - - 1,206,065,248 소 계 9,944,601,976 - - - 9,944,601,976 금융자산 합계 9,944,601,976 1,100,000,000 - 11,763,172,668 22,807,774,644 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품금융부채 - - - 5,845,006,200 5,845,006,200 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 - - 10,000,000 - 10,000,000 기타채무 - - 7,558,447,572 - 7,558,447,572 단기차입금 - - 5,356,602,680 - 5,356,602,680 유동성장기부채 - - 1,041,666,676 - 1,041,666,676 유동성리스부채 - - 553,225,424 - 553,225,424 리스부채 - - 297,414,027 - 297,414,027 전환사채 - - 1,411,413,745 - 1,411,413,745 소 계 - - 16,228,770,124 - 16,228,770,124 금융부채 합계 - - 16,228,770,124 5,845,006,200 22,073,776,324 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치금융자산 - 98,833,376 7,755,637,777 7,854,471,153 공정가치금융부채 - 7,260,987,038 - 7,260,987,038 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 34. 매각예정자산연결회사는 당반기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산인 킹엔터테인먼트 보유주식을 유동성 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. (단위:원) 구 분 금 액 매각예정비유동자산 1,100,000,000 (*) 연결회사는 상기 비상장주식에 대하여 매매대금을 당사 발행 전환사채로 지급받기로 하는 양수도계약을 체결하였으나 거래상대방으로부터 전환사채 실물을 이전받지 못하여 당반기말 현재 전환사채 실물에 대하여 점유변경 이전을 금지하는 소를 제기한 바 있습니다.(주석 35번 참조) 35. 계류중인 소송사건 지배회사가 현재 계류중인 소송사건의 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 원고 피고 소송가액 진행상황 대금반환의 소 (주)레드로버 법무법인 동신 11,000 소 취하 전환사채상환청구의 소 개인 (주)레드로버 1,000,000 2심패소 전환사채상환청구의 소 개인 (주)레드로버 1,000,000 기일 추정 전환사채상환청구의 소 개인 (주)레드로버 1,000,000 기일 추정 대금청구의 소 (주)레드로버 (주)에이치에스디엔씨 800,000 기일 추정 점유변경금지의 소 (주)레드로버 개인 - 2020.08 가처분 결정예정 36. 보고기한 후 사건 (1) 지배회사는 2020년 3월 17일 유상증자에 결정에 따라 2020년 7월 14일을 납입일로 하여 제3자 배정 유상증자를 시행하였습니다. 본 유상증자를 통하여 유상증자대금 5,622,861천원이 납입되었습니다. (2) 지배회사는 2020년 7월 31일 제11회차 전환사채 발행가액 15,100백만원 중 3,497백만원이 출자전환되었습니다. 해당 전환권 행사로 인하여 유통보통주식수가 5,695,418주 증가하였습니다.(3) 지배회사는 2020년 8월 7일 제11회차 전환사채 발행가액 15,100백만원 중 1,575백만원이 출자전환되었습니다. 해당 전환권 행사로 인하여 유통보통주식수가 2,565,138주 증가하였습니다.(4) 지배회사는 2020년 8월 13일 제11회차 전환사채 발행가액 15,100백만원 중 1,934백만원이 출자전환되었습니다. 해당 전환권 행사로 인하여 유통보통주식수가 3,150,647주 증가하였습니다.(5) 지배회사는 2020년 8월 19일 제11회차 전환사채 발행가액 15,100백만원 중 1,030백만원이 출자전환되었습니다. 해당 전환권 행사로 인하여 유통보통주식수가 1,677,518주 증가하였습니다. 37. 계속기업 관련 중요한 불확실성 지배회사는 당반기말 현재 부채비율이 277%에 이르고 있으며, 유동부채는 유동자산을 12,970백만원만큼 초과하고 있습니다. 또한, 지배회사는 상장적격성 실질심사와 관련하여 유상증자 등 자금조달 및 애니메이션 및 신규사업계획등이 포함된 개선계획을 제출한 바 있으며, 코스닥시장위원회 심의의결(2019년 12월 4일자) 결과 개선기간 1년을 부여받았습니다. 지배회사는 개선기간 종료일(2020년 12월 4일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 증권거래소는 동 서류 제출일로부터 15일 이내(영업일 기준)에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의의결할 예정입니다. 다만, 코스닥시장위원회의 심의의결일로(2019년 12월 4일)부터 3ㆍ6ㆍ9개월 경과 후에 개선계획이행내역을 중간점검할 계획으로, 개선계획을 이행하지 않는 경우 등에는 개선기간 종료 전이라도 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의의결할 수 있습니다. 한편,증권거래소는 지배회사 개선계획 이행내역에 대한 1차 중간점검 기준일(2020년 3월 4일)까지 진행된 개선계획 이행내역서 제출을 회사에 요구한 바 있으며, 지배회사는 2020년 3월 13일 1차 중간점검 관련 자료(경영개선 이행사항)를 제출하였습니다. 동 제출자료에 기재한 바와 같이 지배회사는 영업의 지속성을 위하여 기존 제작진행중 애니메이션의 완성, 신규 거래처 발굴 및 신규사업 추진 등 매출개선계획과 부실자산 및 저수익사업 정리,비용절감등 수익성 개선계획을 수립하여 추진중이며, 재무구조 개선을 위해서 2020년 상반기 기간 동안 지배회사가 보유했던 11회차 CB 재매각을 통해 52.4억원이 회사로 유입되었으며, 사업다각화를 위하여 웹툰/웹소설업체 ㈜ 엠스토리허브의 지분 51%를 45억원에 인수하였습니다. 또한, 2020년 7월 14일 56.2억원 제3자배정 유상증자를 완료하였으며, 하반기에도 20억원~25억원의 CB 추가 재매각과 80억원의 제3자 배정유상증자를 통한 자금 조달을 계획하고 있습니다. 한편 지배회사는 2020년 9월 23일 임시주주총회를 통하여 3대1의 주식병합을 계획하고 있습니다. 연결실체의 반기연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 작성되었으나, 개선계획의 이행결과 및 상장폐지 여부에 따라서 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종 결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 반기연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 반기말 2020.06.30 현재 제 24 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 반기말 제 24 기말 자산 유동자산 12,724,210,268 8,814,512,964 현금및현금성자산 9,062,342 90,527,045 매출채권 및 기타채권 8,074,055,402 7,988,900,053 당기법인세자산 4,758,433 17,630,721 재고자산 90,117,419 100,039,430 기타유동금융자산 1,100,000,000 기타유동자산 3,446,216,672 617,415,715 비유동자산 22,398,699,383 22,825,419,642 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,100,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,708,752,721 11,763,172,668 관계기업투자 5,836,710,000 5,836,710,000 종속기업투자 6,076,582,255 1,576,584,203 기타비유동금융자산 1,700,995,531 1,206,065,248 유형자산 765,561,305 1,018,187,062 무형자산 310,097,571 324,700,461 자산총계 35,122,909,651 31,639,932,606 부채 유동부채 25,693,932,417 25,693,932,417 매입채무 및 기타채무 8,128,447,728 8,128,447,728 단기차입금 3,774,308,540 3,774,308,540 유동성장기금융부채 494,324,362 494,324,362 파생상품금융부채 7,260,987,038 7,260,987,038 유동성전환사채 3,948,150,962 3,948,150,962 기타의유동부채 2,087,713,787 2,087,713,787 비유동부채 113,563,525 113,563,525 전환사채 113,563,525 113,563,525 장기금융부채 기타의비유동부채 부채총계 25,807,495,942 25,807,495,942 자본 자본금 28,818,849,000 28,818,849,000 주식발행초과금 158,460,760,435 158,460,760,435 기타자본조정 (8,096,134,798) (8,096,134,798) 기타포괄손익누계액 (8,049,360,000) (8,049,360,000) 결손금 (161,818,700,928) (161,818,700,928) 자본총계 9,315,413,709 9,315,413,709 자본과부채총계 35,122,909,651 35,122,909,651 포괄손익계산서 제 25 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 24 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 반기 제 24 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 1,764,479,407 2,558,215,872 1,584,007,822 4,742,153,156 매출원가 1,680,445,379 2,463,813,932 3,651,191,133 6,323,063,712 매출총이익 84,034,028 94,401,940 (2,067,183,311) (1,580,910,556) 판매비와관리비 958,485,248 1,847,656,099 12,274,621,480 12,878,852,986 영업손실 (874,451,220) (1,753,254,159) (14,341,804,791) (14,459,763,542) 금융수익 1,010,555,274 1,110,713,485 244,031,028 328,554,350 금융비용 1,217,616,523 1,622,094,753 4,001,556,281 4,291,229,819 기타수익 2,831,625,189 2,833,350,370 (210,350,425) 5,748,843 기타비용 702,284,658 729,812,571 12,816,703,374 12,991,903,174 법인세비용차감전순이익(손실) 1,047,828,062 (161,097,628) (31,126,383,843) (31,408,593,342) 법인세비용 반기순손익 1,047,828,062 (161,097,628) (31,126,383,843) (31,408,593,342) 기타포괄손익 (4,024,680,000) (4,024,680,000) 총포괄손익 1,047,828,062 (161,097,628) (35,151,063,843) (35,433,273,342) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 18 (3) (653) (659) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 18 (3) (653) (659) 자본변동표 제 25 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 24 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 23,818,849,000 158,460,760,435 (6,288,049,472) (4,024,680,000) (64,796,208,138) 107,170,671,825 전환사채의 조기상환 (1,808,085,326) (1,808,085,326) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (4,024,680,000) (4,024,680,000) 유상증자 반기순손익 (31,408,593,342) (31,408,593,342) 2019.06.30 (기말자본) 23,818,849,000 158,460,760,435 (8,096,134,798) (8,049,360,000) (96,204,801,480) 69,929,313,157 2020.01.01 (기초자본) 27,818,849,000 158,460,760,435 (8,096,134,798) (8,049,360,000) (161,657,603,300) 8,476,511,337 전환사채의 조기상환 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 유상증자 1,000,000,000 1,000,000,000 반기순손익 (161,097,628) (161,097,628) 2020.06.30 (기말자본) 28,818,849,000 158,460,760,435 (8,096,134,798) (8,049,360,000) (161,818,700,928) 9,315,413,709 현금흐름표 제 25 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 24 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 반기 제 24 기 반기 영업활동현금흐름 (1,385,295,436) (2,555,764,675) 영업에서 창출된 현금 (1,244,963,362) (2,479,512,390) 당기순이익(손실) (161,097,628) (31,408,593,342) 당기순이익조정을 위한 가감 (1,456,214,278) 22,665,424,438 퇴직급여 81,875,509 183,675,014 감가상각비 51,702,647 334,933,905 무형자산상각비 92,352,896 102,626,292 사용권자산상각비 203,189,026 대손상각비 5,335,020 11,409,480,000 기타의 대손상각비 167,507,770 6,213,657,372 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 752,612,073 3,500,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 1,377,001 재고자산평가손실 513,840 파생상품평가손실 104,460,768 재고자산폐기손실 123,000 잡손실 5,000,000 투자금보상손실 327,875,000 대손충당금환입 (342,192) 이자수익 (97,843,215) (250,938,807) 이자비용 741,656,872 770,509,138 유형자산처분손실 31,246,932 리스해지손실 56,591,698 사채상환손실 15,956,098 무형자산손상차손 128,999,994 배당금수익 (1,125,000) (450,000) 파생상품평가이익 (997,356,718) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (6,508,308) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (1,446,136) 리스해지이익 (32,605,511) 유형자산처분이익 (26,657,086) 외화환산손실 10 기타의 대손충당금환입 (2,680,289,188) 재고자산평가충당금환입 (2,647,420) 채무면제이익 (49,600,000) 사채상환이익 73,761,866 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 372,348,544 6,263,656,514 매출채권의 감소(증가) (851,528,859) (333,475,336) 미수금의 감소(증가) (44,564,580) (199,038,679) 선급금의 감소(증가) (151,100,841) 52,781,306 선급비용의 감소(증가) 2,589,072 41,020,491 재고자산의 감소(증가) 12,569,431 71,158,203 매입채무의 증가(감소) 308,608,540 499,888,014 미지급금의 증가(감소) (654,862,577) 6,510,920,207 장기미지급금의 증가(감소) 29,000,000 미지급비용의 증가(감소) (127,070,868) (55,773,242) 예수금의 증가(감소) 2,020,706,680 (14,474,289) 예수보증금의 감소(증가) (20,000,000) 선수금의 증가(감소) (61,121,945) (163,403,191) 퇴직급여채무의 증가(감소) (81,875,509) (154,946,970) 이자수취 99,801 142,971,012 이자지급 (154,429,163) (226,370,099) 배당금수취 1,125,000 450,000 법인세납부(환급) 12,872,288 6,696,802 투자활동현금흐름 (1,393,341,296) (8,222,660,159) 단기대여금의 회수 3,050,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 3,455,711,251 263,045,582 보증금의 감소 61,279,800 50,000,000 차량운반구의 처분 4,545,454 시설장치의 처분 26,400,000 소프트웨어의 처분 660,000 단기대여금의 증가 (80,000,000) (5,300,000,000) 종속기업투자의 취득 (3,749,998,052) (5,500,000,000) 당기손익-공정가치평가 금융자산의 취득 (147,325,934) (43,355,906) 비품의 취득 (1,445,450) (2,299,091) 시설장치의 취득 (98,836,365) (133,240,000) 기계장치의 취득 (100,000,000) 차량운반구의 취득 (6,222,000) 산업재산권의 취득 (200,000,000) 소프트웨어의 취득 (7,410,000) 보증금의 증가 (550,700,000) (606,810,744) 재무활동현금흐름 2,697,172,029 10,228,334,039 단기차입금의 차입 1,649,848,490 6,182,989,000 전환사채의 발행 4,225,000,000 16,600,000,000 유상증자 1,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (694,444,440) (460,998,229) 유동성리스부채의 상환 (188,780,851) 단기차입부채의 상환 (2,494,451,170) (5,238,933,000) 전환사채의 상환 (800,000,000) (6,854,723,732) 현금및현금성자산의순증가(감소) (81,464,703) (550,090,805) 기초현금및현금성자산 90,527,045 2,071,318,278 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (10) 기말현금및현금성자산 9,062,342 1,521,227,473 5. 재무제표 주석 제25 (당)기 반기 2020년 6월 30일 현재 제24 (전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 레드로버 1. 회사의 개요 주식회사 레드로버(이하 "당사"라 함)는 1996년 6월 15일 설립되어 2002년 1월 10일(구)인크루트주식회사와의 합병을 통해 코스닥시장에 우회상장하였으며, 경기도 광주시에 본사를 두고 있으며, 서울특별시 서초구 서초동에 지점을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 5월 26일자로 상호를 종전의 인크루트 주식회사에서 주식회사 레드로버로 변경하였습니다.2011년 1월 30일자로 합병상대법인 (구)인크루트 주식회사의 사업부문인 인터넷 채용 등의 컨텐츠 개발 및 서비스사업을 단순물적분할 방식으로 분할하여 매각하였으며, 당반기말 현재는 글로벌 극장용 애니메이션 및 TV시리즈 제작업, 4D시네마 및 특수영상관 구축 사업 등을 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 28,819백만원 이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (단위:주) 지분율 윈아시아파트너스 주식회사 10,000,000 17.35% SUNING UNIVERSAL MEDIA CO.,LTD 1,663,366 2.89% 주식회사 에이치에스디앤씨 1,302,000 2.26% 황두연 600,168 1.04% 기타(개인주주) 44,072,164 76.46% 합 계 57,637,698 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 별도재무제표는 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있으며, 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용 3.1. 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 동 기준서는 사업의 필수 요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'(개정) 동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 4. 중요한 판단과 추정 및 유의적인 회계정책재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다. 재무제표의 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단시에 적용된 회계정책과 추정의 근거는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 4.1 재무제표 작성기준 ( 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표 시 한 재 무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분 하고 있습 니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 개발비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체 계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 입 체 영상모니터, 입체장비 및 소프트웨어의 제작, 입체 콘텐츠개발및 제작, 3D 입체 애니메이션 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제작용역 , (2) 제품공급 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사가 수행하고 있는 대부분의 콘텐츠의 제작 및 판매 계약은 개별적으로 이루어지고 있습니다. 글로벌 애니메이션 제작, 3D 애니메이션 프로젝트, 4D영상관 시스템 구축 등의 사업을 영위 하고 있으며, 개별 프로젝트의 성격에 따라 계약내용 및 개발기간이 달라집니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 한편, 당사의 제품 공급계약을 통한 수행의무는 위의 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 라이선싱 : 사용권당사는 고객과의 계약에 따라 보유 지적재산권 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당반기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 5. 현금 및 현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 보유현금 516,860 83,390,860 요구불예금 8,545,482 66,475,008 정부보조금 - (61,369,128) 외화예금 - 2,030,305 합계 9,062,342 90,527,045 6. 사용이 제한된 예금 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 예금종류 금융기관 당반기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 보통예금 우리은행 외 - 61,369,128 정부보조금 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 당반기말 전기말 매출채권 매출채권 55,859,510,471 55,007,981,612 차감 : 대손충당금 (50,732,957,285) (50,727,622,265) 매출채권(순액) 5,126,553,186 4,280,359,347 기타채권 미수금 106,836,789 62,272,209 미수수익 361,590,699 279,685,999 차감 : 대손충당금 (300,925,272) (133,417,502) 미수수익(순액) 60,665,427 146,268,497 단기대여금 4,190,000,000 4,910,000,000 차감 : 대손충당금 (1,410,000,000) (1,410,000,000) 단기대여금(순액) 2,780,000,000 3,500,000,000 합계 8,074,055,402 7,988,900,053 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 6개월입니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연 령별 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 컨텐츠제작관련 채권 51,599,521,139 51,599,521,139 용역매출채권 등 기타채권 6개월 미만 853,809,911 2,281,052 6개월~12개월 미만 - 5,335,020 12개월 이상 3,406,179,421 3,400,844,401 소계 4,259,989,332 3,408,460,473 합계 55,859,510,471 55,007,981,612 (3) 당기말 현재 매출채권에 대한 연령별 대손충당금 실제적용율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 실제 대손충당금 설정액 매출채권잔액 대손충당금설정액 실제설정율 컨텐츠제작관련 채권 51,599,521,139 47,326,777,864 91.72% 용역매출채권 등 기타채권 6개월 미만 853,809,911 - 0.00% 6개월~12개월 미만 - - - 12개월 이상 3,406,179,421 3,406,179,421 100.00% 소 계 4,259,989,332 3,406,179,421 합 계 55,859,510,471 50,732,957,285 (4) 매출채권관련 손실충당금 설정방침1) 당사는 매출채권 중 컨텐츠제작관련 채권은 개별적 분석을 통해 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 용역매출채권 등 기타채권의 경우에는 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 손실충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험율은 당사의 과거 매출채권의 합계액 대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있으며, 대손경험율을 적용하는 매출채권 중 미회수기간이 6개월이상 12개월 미만인 경우에는 20%, 1년이상인 경우에는 100%를 손실충당금 설정율로 하고 있습니다. 한편 개별분석을 통하여 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우 전액에 대해 손실충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 기초금액 52,271,039,767 14,379,004,001 설정금액 172,842,790 37,892,035,766 기말금액 52,443,882,557 52,271,039,767 (6) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 1년초과 4,272,743,275 4,272,625,114 6월초과 1년이하 - 5,335,020 3개월초과 6개월이하 26,724,746 - 3개월이하 3,774,587,381 3,710,939,919 합계 8,074,055,402 7,988,900,053 문화산업전문회사(SPC)에 대한 매출채권(제작매출)을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 8. 공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 지분율(%) 취득원가 당반기말 전기말 대신부자만들기사모제1호주식 - 50,302,515 49,419,203 49,468,500 유리포커스사모증권제1호주식 - 50,302,515 49,414,173 49,463,470 소계 100,605,030 98,833,376 98,931,970 KOREA콘텐츠 제작초기 전문투자조합 4.44 1,000,000,000 452,263,085 447,370,403 CL애니드림투자조합 4.76 1,000,000,000 425,853,629 551,416,074 IBK캐피탈콘텐츠투자조합 25.00 1,500,000,000 1,184,442,420 1,192,080,987 P 문화기술투자조합 2.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 유니온미래브이에프엑스투자조합 7.84 2,000,000,000 1,545,686,132 2,076,454,948 KT-CKP 뉴미디어투자조합 - - 26,708,127 SBI글로벌디지털콘텐츠 ICT투자조합 - - 711,000,000 KIF-SBI IT전문투자조합 - - 1,162,000,000 한국글로벌콘텐츠투자조합 - - 530,400,000 주식회사 닫닫닫 1.32 99,995,904 15,426,377 - 콘텐츠공제조합 0.80 136,000,000 136,000,000 101,000,000 전문건설공제조합 0.00 48,632,076 50,247,702 40,276,170 알앤티1호문화산업전문(유) 3,029,161,402 - 1,025,533,989 메가레이서문화산업전문(유) 3,300,000,000 3,300,000,000 3,300,000,000 소계 - 12,613,789,382 7,609,919,345 11,664,240,698 합계 12,714,394,412 7,708,752,721 11,763,172,668 (2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 지분율 취득원가 당반기말 전기말 Toonbox Entertainment 8,049,360,000 - - (주)킹엔터테인먼트 20.00% 1,100,000,000 - 1,100,000,000 합계 9,149,360,000 - 1,100,000,000 (3) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 기초금액 1,100,000,000 4,024,680,000 처분 - - 평가손실(기타포괄손실) - (4,024,680,000) 기타(*) (1,100,000,000) 1,100,000,000 기말금액 - 1,100,000,000 (*) 당사는 당반기 중 킹엔터테인먼트 주식을 매각예정자산으로 계정 재분류하였습니다. (4) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 기초금액 11,763,172,668 45,019,323,748 취득 147,325,934 - 처분 (3,455,642,116) (849,836,274) 계정대체(*) - (327,875,000) 평가이익 6,508,308 199,807,142 평가손실 (752,612,073) (30,541,401,201) 손상차손 - (1,736,845,747) 기말금액 7,708,752,721 11,763,172,668 (*) 전기 프로젝트투자금을 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 9. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 회사명 지분율(%) 사업장 보고기간종료일 측정방법 관계기업투자 상해홍만과학기술 유한회사 33.33 중국 2020.06.30 원가법 종속기업투자 ㈜스튜디오레드우드 100.00 한국 2020.06.30 원가법 종속기업투자 ㈜엠스토리허브 51.00 한국 2020.06.30 원가법 (2) 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜스튜디오레드우드 1,576,584,203 1,508,724,992 1,576,584,203 1,576,584,203 1,576,584,203 1,576,584,203 ㈜엠스토리허브 4,499,998,052 1,397,664,771 4,499,998,052 - - - 상해홍만과학기술 유한회사 5,836,710,000 3,971,876,160 5,836,710,000 5,836,710,000 3,883,590,816 5,836,710,000 (3) 당반기와 전기 중 관계기업 및 종속기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 구분 회사명 기초 취득 기말 관계기업투자 상해홍만과학기술 유한회사 5,836,710,000 - 5,836,710,000 종속기업투자 ㈜스튜디오레드우드 1,576,584,203 - 1,576,584,203 ㈜엠스토리허브 - 4,499,998,052 4,499,998,052 합계 7,413,294,203 4,499,998,052 11,913,292,255 2) 전기 (단위:원) 구분 회사명 기초 취득 처분 손상 재분류 기말 관계기업투자 상해홍만과학기술 유한회사 5,836,710,000 - - - - 5,836,710,000 종속기업투자 ㈜스튜디오레드우드 5,350,050,000 - - 3,773,465,797 - 1,576,584,203 ㈜킹엔터테인먼트(*) - 5,500,000,000 4,400,000,000 - 1,100,000,000 - 합계 11,186,760,000 5,500,000,000 4,400,000,000 3,773,465,797 1,100,000,000 7,413,294,203 (*) 전기중 100%의 지분을 획득하여 종속기업투자로 계상하였으나 80%의 지분을 매각함에 따라 지배력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (4) 당반기와 전기의 관계기업 및 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위:원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 영업손익 당기순손익 관계기업투자 상해홍만과학기술유한회사 11,985,012,031 68,191,870 - (10,813,714) (10,813,714) 종속기업투자 ㈜스튜디오레드우드 1,518,011,767 9,286,775 - (188,657,237) (67,859,211) 종속기업투자 ㈜엠스토리허브 4,424,005,200 1,683,486,041 5,048,750,278 (79,469,093) (70,061,549) ② 전기 (단위:원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 영업손익 당기순손익 관계기업투자 상해홍만과학기술유한회사 11,718,381,183 66,443,540 79,445,896 (67,260,745) (565,922,542) 종속기업투자 ㈜스튜디오레드우드 1,577,819,413 1,235,210 - (40,661,731) 23,780,573 10. 기타의비유동금융자산당반기말과 전기말 현재 기타의비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 보증금 1,700,995,531 1,206,065,248 11. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 제품 10,367,098 10,367,098 원재료 130,006,895 142,576,326 재고자산평가충당금 (50,256,574) (52,903,994) 합계 90,117,419 100,039,430 12. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 선급금 17,886,999,792 17,735,898,951 대손충당금 (14,444,479,909) (17,124,769,097) 선급비용 3,696,789 6,285,861 합계 3,446,216,672 617,415,715 13. 유형자산 (1) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위:원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 68,596,000 21,077,548 285,600,209 5,325,971,500 1,388,400,544 - 7,089,645,801 취득 100,000,000 6,222,000 1,445,450 98,836,365 243,677,474 240,000,000 690,181,289 처분 및 폐기 - (21,077,548) - (5,325,971,500) (1,214,788,088) - (6,561,837,136) 기말금액 168,596,000 6,222,000 287,045,659 98,836,365 417,289,930 240,000,000 1,217,989,954 상각누계액: 기초금액 (68,594,000) (21,076,548) (241,882,825) (5,260,766,162) (479,139,204) - (6,071,458,739) 감가상각비 (6,666,670) (103,700) (10,432,139) (34,500,138) (203,189,026) - (254,891,673) 처분 및 폐기 - 21,076,548 - 5,290,437,200 562,408,015 - 5,873,921,763 기말금액 (75,260,670) (103,700) (252,314,964) (4,829,100) (119,920,215) - (452,428,649) 장부가액: 기초금액 2,000 1,000 43,717,384 65,205,338 909,261,340 - 1,018,187,062 기말금액 93,335,330 6,118,300 34,730,695 94,007,265 297,369,715 240,000,000 765,561,305 ② 전기 (단위:원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 463,408,385 21,077,548 1,088,396,186 7,406,977,909 - 8,979,860,028 취득 - - 2,299,091 133,240,000 1,388,400,544 1,523,939,635 처분 및 폐기 (394,812,385) - (805,095,068) (2,214,246,409) - (3,414,153,862) 기말금액 68,596,000 21,077,548 285,600,209 5,325,971,500 1,388,400,544 7,089,645,801 상각누계액: 기초금액 (463,384,385) (19,666,544) (996,947,809) (6,927,247,128) - (8,407,245,866) 감가상각비 - (1,410,004) (43,332,222) (239,962,721) (479,139,204) (763,844,151) 처분 및 폐기 394,790,385 - 798,397,206 1,906,443,687 - 3,099,631,278 기말금액 (68,594,000) (21,076,548) (241,882,825) (5,260,766,162) (479,139,204) (6,071,458,739) 장부가액: 기초금액 24,000 1,411,004 91,448,377 479,730,781 - 572,614,162 기말금액 2,000 1,000 43,717,384 65,205,338 909,261,340 1,018,187,062 (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있거나, 담보로 제공된 자산은 없습니다. 14. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 산업재산권 177,461,994 12,000 개발비 5,459,262 144,874,351 소프트웨어 127,176,315 179,814,110 합계 310,097,571 324,700,461 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위:원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초장부금액 12,000 144,874,351 179,814,110 324,700,461 당기증가액 200,000,000 - 7,410,000 207,410,000 당기감소액 - - (660,000) (660,000) 당기상각액 (22,550,006) (10,415,095) (59,387,795) (92,352,896) 손상차손액 - (128,999,994) - (128,999,994) 기말장부금액 177,461,994 5,459,262 127,176,315 310,097,571 ② 전기 (단위:원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초장부금액 1,468,670 190,586,140 319,851,667 511,906,477 당기상각액 (1,456,670) (45,711,789) (140,037,557) (187,206,016) 기말장부금액 12,000 144,874,351 179,814,110 324,700,461 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 부동산 232,528,964 634,211,536 차량운반구 64,840,751 275,049,804 합계 297,369,715 909,261,340 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 203,189,026 164,205,112 리스부채에 대한 이자비용 26,589,022 33,696,371 단기리스료 1,518,000 25,257,230 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 유동 147,102,126 553,225,424 비유동 113,563,525 297,414,027 합계 260,665,651 850,639,451 (4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사 항은 없 습니다. 16. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 내역당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위:원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 9,062,342 - - 9,062,342 매출채권 55,859,510,471 - - 55,859,510,471 대손충당금 (50,732,957,285) - - (50,732,957,285) 미수금 106,836,789 - - 106,836,789 미수수익 361,590,699 - - 361,590,699 대손충당금 (300,925,272) - - (300,925,272) 단기대여금 4,190,000,000 - - 4,190,000,000 대손충당금 (1,410,000,000) - - (1,410,000,000) 비상장지분증권등 - 7,708,752,721 - 7,708,752,721 보증금 1,700,995,531 - - 1,700,995,531 합계 9,784,113,275 7,708,752,721 - 17,492,865,996 (단위:원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 1,056,300,000 1,056,300,000 미지급금 - 6,623,572,031 6,623,572,031 미지급비용 - 448,575,697 448,575,697 단기차입금 - 3,774,308,540 3,774,308,540 유동성장기차입금 - 347,222,236 347,222,236 유동성리스부채 - 147,102,126 147,102,126 유동성파생상품부채 7,260,987,038 - 7,260,987,038 유동성전환사채 - 14,095,000,000 14,095,000,000 유동성전환사채상환할증금 - 741,880,760 741,880,760 유동성전환권조정 - (10,888,729,798) (10,888,729,798) 리스부채 - 113,563,525 113,563,525 합계 7,260,987,038 16,458,795,117 23,719,782,155 ② 전기말 (단위:원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 90,527,045 - - 90,527,045 매출채권 55,007,981,612 - - 55,007,981,612 대손충당금 (50,727,622,265) - - (50,727,622,265) 미수금 62,272,209 - - 62,272,209 미수수익 279,685,999 - - 279,685,999 대손충당금 (133,417,502) - - (133,417,502) 단기대여금 4,910,000,000 - - 4,910,000,000 대손충당금 (1,410,000,000) - - (1,410,000,000) 비상장지분증권등 - 11,763,172,668 1,100,000,000 12,863,172,668 보증금 1,162,709,342 - - 1,162,709,342 합계 9,242,136,440 11,763,172,668 1,100,000,000 22,105,309,108 (단위:원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 10,000,000 10,000,000 미지급금 - 7,278,434,608 7,278,434,608 미지급비용 - 391,928,857 391,928,857 단기차입금 - 6,156,602,680 6,156,602,680 유동성장기차입금 - 1,041,666,676 1,041,666,676 유동성리스부채 - 553,225,424 553,225,424 유동성파생상품부채 5,845,006,200 - 5,845,006,200 리스부채 297,414,027 297,414,027 전환사채 - 9,680,000,000 9,680,000,000 전환권조정 - (8,803,200,795) (8,803,200,795) 전환사채상환할증금 - 534,614,540 534,614,540 합계 5,845,006,200 17,140,686,017 22,985,692,217 (2) 금융상품 범주별 순손익 당반기말 및 전반기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 대여금및수취채권 (166,382,770) 82,004,501 당기손익-공정가치측정금융자산 (746,034,630) - 금융자산 합계 (912,417,400) 82,004,501 당기손익-공정가치측정 금융부채 892,895,950 - 상각후원가측정 금융부채 33,643,902 741,656,872 금융부채 합계 926,539,852 741,656,872 (단위:원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 대여금및수취채권 (17,623,137,372) - 250,938,807 당기손익-공정가치측정금융자산 (3,338,308,838) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (4,024,230,000) - 금융자산 합계 (20,961,446,210) (4,024,230,000) 250,938,807 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - 상각후원가측정 금융부채 73,761,866 - 770,509,138 금융부채 합계 73,761,866 - 770,509,138 (3) 금융자산과 금융부채의 상계 당반기중 특수관계자에 대한 단기대여금 및 단기차입금 8억원을 상계하였습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무(유동부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 당반기말 전기말 매입채무 1,056,300,000 10,000,000 미지급금 6,623,572,031 7,278,434,608 미지급비용 448,575,697 391,928,857 합계 8,128,447,728 7,680,363,465 18. 기타의부채 당반기말과 전기말 현재 기타의부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 당반기말 전기말 유동부채 예수금 2,040,556,130 19,849,450 선수금 47,157,657 108,279,602 소계 2,087,713,787 128,129,052 비유동부채 장기미지급금 - 49,600,000 합계 2,087,713,787 177,729,052 19. 차입부채 및 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 은행명 이자율(%) 당반기말 전기말 유동부채 단기차입금 우리은행 4~14 2,049,308,540 3,462,000,000 ㈜스튜디오레드우드 4.60 825,000,000 800,000,000 ㈜디앤제이그룹 4.60 700,000,000 894,602,680 김유철 4.60 - 700,000,000 정현숙 4.60 - 300,000,000 엔제이케이파트너스 - 200,000,000 - 소계 3,774,308,540 6,156,602,680 유동성장기금융부채 차입부채 국민은행 4.60 347,222,236 1,041,666,676 리스부채 코튼클럽 등 - 147,102,126 553,225,424 소계 494,324,362 1,594,892,100 전환사채 11회 및 14회 2~3% 3,948,150,962 - 유동부채 소계 8,216,783,864 7,751,494,780 비유동부채 장기금융부채 리스부채 코튼클럽 등 - 113,563,525 297,414,027 전환사채 11회 및 14회 - - 1,411,413,745 소계 113,563,525 1,708,827,772 합계 8,330,347,389 9,460,322,552 20. 전환사채(1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 제 11회 전환사채 제 14회 전환사채 합계 액면가액 13,395,000,000 700,000,000 14,095,000,000 상환할증금 719,686,560 22,194,200 741,880,760 전환권조정 (10,500,869,897) (387,859,901) (10,888,729,798) 전환사채 장부가액 3,613,816,663 334,334,299 3,948,150,962 파생상품금융부채 7,063,795,311 197,191,727 7,260,987,038 당사의 전환사채는 상각후원가로 측정합니다. 당사는 상기 전환사채에 대하여 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하고 있으며, 액면이자금액과의 차이는 전환권조정으로 상각하고 있습니다. 당반기 중 전환사채와 관련한 이자비용은 202,493천원입니다. 당반기말 현재 전환사채와 관련하여 전환권 및 조기상환청구권 7,260,987천원을 파생상품금융부채(당기손익-공정가치측정 금융부채)로 계상하고 있습니다. (2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 11회 전환사채 제 14회 전환사채 발행가액 13,395백만원 700백만원 이자율 표면이자 : 연2.0% 표면이자 : 연3.0% 발행일 2019년 01월 30일 2019년 06월 05일 만기일 2024년 01월 30일 2022년 06월 05일 이자지급방법 사채발행일로부터 3개월단위로 지급 사채발행일로부터 3개월단위로 지급 원금상환방법 만기일에 원금의 105.3728% 일시상환함 만기일에 원금의 106.3413% 일시상환함 권리행사기간 2020년 01월 30일~2023년 12월 30일 2020년 06월 05일~2022년 05월 05일 행사가격(*) 614원 1,081원 권리행사시 발행할 주식수 21,815,960주 647,548주 당기 중 행사한 주식수 - - 잔여 행사가능주식수 21,815,960주 647,548주 (*)제11회 전환사채 및 제14회 전환사채의 최초발행시 행사가격은 각각 2,020원, 1,116원으로 주가하락에 따라 조정되었습 니다. 21. 자본금, 자기주식 및 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 발행한 주식의 수 57,637,698주 55,637,698주 1주당 금액 500원 500원 (2) 당반기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위:원) 구분 일자 자본금 주식발행초과금 합 계 기초금액 2020-01-01 27,818,849,000 158,460,760,435 186,279,609,435 유상증자 2020-02-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 기말잔액 2020-06-30 28,818,849,000 158,460,760,435 187,279,609,435 ② 전기 (단위:원) 구분 일자 자본금 주식발행초과금 합 계 기초금액 2019-01-01 23,818,849,000 158,460,760,435 182,279,609,435 유상증자 2019-12-04 1,000,000,000 - 1,000,000,000 유상증자 2019-12-17 3,000,000,000 - 3,000,000,000 기말잔액 2019-12-31 27,818,849,000 158,460,760,435 186,279,609,435 (2) 기타자본당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 자기주식처분손실 (9,169,967,770) (9,169,967,770) 신주인수권대가 26,484,824 26,484,824 전환권대가 228,115,006 228,115,006 기타 819,233,142 819,233,142 합계 (8,096,134,798) (8,096,134,798) (3) 기타포괄손익누계액1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (8,049,360,000) (8,049,360,000) 2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 기초금액 (8,049,360,000) (4,024,680,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - (4,024,680,000) 기말금액 (8,049,360,000) (8,049,360,000) 22. 결손금 당반기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 기초금액 (161,657,603,300) (64,796,208,138) 반기순손실 (161,097,628) (96,861,395,162) 기말금액 (161,818,700,928) (161,657,603,300) 23. 매출 및 매출원가 (1) 당반기와 전반기 중 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 컨텐츠매출액 925,500,401 1,600,057,777 1,081,520,994 1,542,716,328 제품매출액 637,765,911 756,945,000 502,486,828 3,199,436,828 기타매출액 201,213,095 201,213,095 - - 합계 1,764,479,407 2,558,215,872 1,584,007,822 4,742,153,156 (2) 당반기와 전반기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 컨텐츠매출원가 1,179,165,872 1,694,603,276 2,102,075,747 3,459,862,563 제품매출원가 501,279,507 769,210,656 1,549,115,386 2,863,201,149 합계 1,680,445,379 2,463,813,932 3,651,191,133 6,323,063,712 24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 189,299,690 478,109,906 203,040,662 423,005,315 퇴직급여 23,563,541 28,102,234 113,114,280 119,657,510 복리후생비 37,923,363 80,018,192 51,770,413 87,188,832 여비교통비 3,443,250 16,594,572 14,486,463 23,205,232 접대비 32,998,300 44,986,000 23,958,730 45,461,700 통신비 2,582,909 4,511,590 1,645,743 3,601,222 수도광열비 108,460 203,700 - - 전력비 - 2,422,582 - - 세금과공과 2,115,799 9,003,551 1,756,001 4,717,853 감가상각비 4,950,816 11,562,740 191,182,535 207,815,950 지급임차료 6,303,741 8,295,562 (279,000) 57,393,648 수선비 - 140,000 - - 보험료 1,457,819 1,677,652 3,039,231 4,813,148 차량유지비 2,530,906 8,008,510 10,520,538 23,775,291 경상연구개발비 9,032,864 9,032,864 3,737,476 4,355,766 운반비 1,685,229 2,941,349 30,395,405 31,241,459 교육훈련비 - - 188,650 (16,750) 도서인쇄비 8,863,209 13,489,809 1,630,183 3,709,312 제안서작업비 (17,060,000) 14,552,900 - - 소모품비 1,780,728 7,487,840 5,306,462 8,152,449 지급수수료 581,182,248 881,168,687 195,068,832 371,591,524 광고선전비 - - 330,000 6,930,000 무형자산상각비 4,508,928 8,957,871 4,543,746 9,778,508 건물관리비 5,463,295 7,863,942 9,705,130 32,995,017 사용권상각비 50,415,133 203,189,026 - - 대손상각비 5,335,020 5,335,020 11,409,480,000 11,409,480,000 합계 958,485,248 1,847,656,099 12,274,621,480 12,878,852,986 25. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 13,047,925 103,516,150 169,479,333 250,938,807 배당금수익 - 1,125,000 450,000 450,000 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 6,508,308 6,508,308 - - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (2,679,063) 1,446,136 - - 외환차익 - 761,173 2,350,264 3,403,677 외화환산이익 - - (2,010,435) - 사채상환이익 15,956,098 - 73,761,866 73,761,866 파생상품부채평가이익 977,722,006 997,356,718 - - 합계 1,010,555,274 1,110,713,485 244,031,028 328,554,350 금융비용 : 이자비용 342,734,939 741,656,872 484,836,933 770,509,138 외환차손 475,644 6,031,941 16,719,338 20,720,671 외화환산손실 - - 10 10 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 752,612,073 752,612,073 3,500,000,000 3,500,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 처분손실 1,377,001 1,377,001 - - 파생상품부채평가손실 104,460,768 104,460,768 - - 사채상환손실 15,956,098 15,956,098 - - 합계 1,217,616,523 1,622,094,753 4,001,556,281 4,291,229,819 순금융수익(비용) (207,061,249) (511,381,268) (3,757,525,253) (3,962,675,469) 26. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익: 채무면제이익 49,600,000 49,600,000 - - 대손충당금환입 2,680,289,188 2,680,289,188 342,192 342,192 사채상환이익 - - (214,049,694) - 유형자산처분이익 26,657,086 26,657,086 2,994,000 4,592,000 수입임대료 - 740,000 - - 리스해지이익 32,520,548 32,605,511 - - 잡이익 42,558,367 43,458,585 363,077 814,651 합계 2,831,625,189 2,833,350,370 (210,350,425) 5,748,843 기타비용: 기타의대손상각비 167,507,770 167,507,770 6,213,657,372 6,213,657,372 재고자산폐기손실 - - 123,000 123,000 유형자산처분손실 31,246,932 31,246,932 - - 무형자산손상차손 128,999,994 128,999,994 - - 리스해지손실 56,591,698 56,591,698 - - 잡손실 317,938,264 345,466,177 6,602,923,002 6,778,122,802 합계 702,284,658 729,812,571 12,816,703,374 12,991,903,174 27. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의변동 (29,167,442) (12,569,431) 71,466,043 71,664,043 원재료의매입 6,676,000 6,676,000 - 170,000 종업원관련비용 500,120,568 1,046,157,819 799,766,915 1,600,468,294 감가상각비와무형자산상각비 104,601,696 347,244,569 303,833,297 437,560,197 제조및콘텐츠관련비용 1,408,876,028 1,886,244,944 3,023,556,862 4,975,295,966 연구개발관련비용 - - 16,219,652 85,351,327 기타판매관련비용 621,348,555 983,183,670 267,397,165 491,782,905 기타관리관련비용 26,475,222 54,532,460 11,443,572,679 11,539,623,966 합계(*) 2,638,930,627 4,311,470,031 15,925,812,613 19,201,916,698 (*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28. 법인세비용법인세효과의 실현가능성이 없는 것으로 보아 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 계상하지 아니하였습니다. 29. 주당손익(1) 기본주당손익당반기와 전반기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) 1,047,828,062 (161,097,628) (31,126,383,843) (31,408,593,342) 가중평균유통보통주식수(주) 57,000,335 57,000,335 47,637,698 47,637,698 기본주당이익(손실) 18 (3) (653) (659) (2) 가중평균유통보통주식수1) 당반기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수 일수 가중치 기초 2020-01-01 55,637,698 182 10,126,061,036 유상증자 2020-02-28 2,000,000 124 248,000,000 기말 2020-06-30 57,637,698 - - 합 계 10,374,061,036 일 수 (÷)182 가중평균유통보통주식수(주) 57,000,335 2) 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수 일수 가중치 기초 2019-01-01 47,637,698 181 8,622,423,338 합계 8,622,423,338 일수 (÷)181 가중평균유통보통주식수(주) 47,637,698 (3) 희석주당순손익잠재적보통주로 인한 희석효과가 없어 당반기와 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. (4) 보고기간 후 거래보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 반기말에 유통되는 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 주식수 내용 유상증자 9,217,797 보통주 유상증자 전환청구권 행사 5,695,418 전환사채 전환청구권 행사 합계 14,913,215 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 내역 당반기 전반기 장기차입금의 유동성 대체 - 347,222,220 사용권자산의 증가에 따른 리스부채의 증가 및 보증금 현재가치할인차금 발생 476,685,677 1,311,561,037 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의인수대금으로 전환사채 발행 750,000,000 - 미지급한 건설중인자산 대금으로 전환사채 발행 240,000,000 - 전환사채의 유동성 대체 5,964,659,444 - 장기차입금과 장기대여금 상계 800,000,000 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 매각예정자산 대체 1,100,000,000 - 31. 특수관계자와의 거래(1) 중요한 경영진에 대한 보상당반기와 전반기 중 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 급여 등 167,483,540 115,364,258 퇴직급여 - 2,465,753 합계 167,483,540 117,830,011 (2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 지분율 당반기말 전기말 최상위 지배회사 17.35% 윈아시아파트너스㈜ 윈아시아파트너스㈜ 종속기업 100% ㈜스튜디오레드우드 ㈜스튜디오레드우드 51% ㈜엠스토리허브 - 관계기업 33.33% 상해홍만과학기술 유한회사 상해홍만과학기술 유한회사 기타 19.80% TOONBOX ENTERTAINMENT LTD TOONBOX ENTERTAINMENT LTD 20% ㈜킹엔터테인먼트 ㈜킹엔터테인먼트 2.00% 댄디문화산업전문(유) 댄디문화산업전문(유) - 알엔티1호문화산업전문(유) 알엔티1호문화산업전문(유) - 스파크문화산업전문(유) 스파크문화산업전문(유) - 알엔티3호문화산업전문(유) 알엔티3호문화산업전문(유) - 넛잡시즌2문화산업전문(유) 넛잡시즌2문화산업전문(유) - 블립(유) 블립(유) - 버블버블마린문화산업전문(유) 버블버블마린문화산업전문(유) - 아빠를빌려드립니다(유) 아빠를빌려드립니다(유) - 넛잡시즌3문화산업전문(유) 넛잡시즌3문화산업전문(유) - 고양이해적단문화산업전문(유) 고양이해적단문화산업전문(유) - 메가레이서문화산업전문(유) 메가레이서문화산업전문(유) - 넛잡라이브문화산업전문(유) 넛잡라이브문화산업전문(유) (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자의 중요한 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 당반기 전반기 매출거래 등 매입거래 등 매출거래 등 매입거래 등 윈아시아파트너스주식회사 - 649,999,560 - - ㈜스튜디오레드우드 - 45,490,140 - - 아빠를빌려드립니다(유) - 4,257,320 - - 알앤티1호문화산업전문(유) - - - 1,572,609,097 임직원 - 1,450,000,000 - 합 계 - 2,149,747,020 - 1,572,609,097 (4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 당반기말 전기말 매출채권 등 대손충당금 매입채무 등 매출채권 등 대손충당금 매입채무 등 윈아시아파트너스주식회사 - - 649,999,560 - - - ㈜스튜디오레드우드 - - 958,298,923 - - 912,808,783 댄디문화산업전문(유) - - 3,986,564 - - 3,986,564 임직원 - - 125,253,035 - - 3,699,990 알앤티1호문화산업전문(유) 2,337,790,000 (2,337,790,000) 392,101,889 2,337,790,000 (2,337,790,000) - 스파크문화산업전문(유) 934,369,600 (934,369,600) - 934,369,600 (934,369,600) - 알앤티3호문화산업전문(유) 300,000,000 (300,000,000) - 300,000,000 (300,000,000) - 넛잡시즌2문화산업전문(유) 10,580,000,000 (10,580,000,000) - 10,580,000,000 (10,580,000,000) - 넛잡시즌3문화산업전문(유) 18,269,170,345 (16,760,157,070) - 18,269,170,345 (16,760,157,070) - 고양이해적단문화산업전문(유) 16,414,461,194 (16,414,461,194) - 16,414,461,194 (16,414,461,194) - 메가레이서문화산업전문(유) 2,763,730,000 - - 2,763,730,000 - - 합계 51,599,521,139 (47,326,777,864) 2,129,639,971 51,599,521,139 (47,326,777,864) 920,495,337 32. 우발채무 및 약정사항(1) 당반기말 현재 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 1,786,820,000 계약이행지급보증, 가압류담보 외 한국콘텐츠공제조합 1,121,637,009 계약이행지급보증 합계 2,908,457,009 (2) 당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 일반자금한도대출약정 우리은행 2,114,000,000 2,049,308,540 국민은행 2,500,000,000 347,222,236 합계 4,614,000,000 2,396,530,776 33. 위험관리(1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 9,062,342 90,527,045 매출채권 5,126,553,186 4,280,359,347 기타채권 2,947,502,216 3,708,540,706 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 7,708,752,721 11,763,172,668 보증금 1,700,995,531 1,206,065,248 합 계 17,492,865,996 22,148,665,014 (4) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (단위:원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당반기말: 매입채무및기타채무 8,128,447,728 8,128,447,728 8,128,447,728 - - 장단기차입금 4,121,530,776 4,121,530,776 2,257,641,872 1,863,888,904 - 리스부채 260,665,651 330,487,320 43,455,165 121,788,495 165,243,660 전환사채 3,948,150,962 3,948,150,962 3,948,150,962 - - 합계 16,458,795,117 16,528,616,786 14,377,695,727 1,985,677,399 165,243,660 전기말: 매입채무및기타채무 7,680,363,465 7,680,363,465 7,680,363,465 - - 단기차입금 6,156,602,680 6,156,602,680 - 6,156,602,680 - 유동성장기부채 1,041,666,676 1,041,666,676 - 1,041,666,676 - 유동성리스부채 553,225,424 610,579,972 152,644,993 457,934,979 - 유동성파생상품부채 5,845,006,200 5,845,006,200 - 5,845,006,200 - 리스부채 297,414,027 321,341,323 - - 321,341,323 전환사채 1,411,413,745 10,214,614,540 - 10,214,614,540 - 합계 22,985,692,217 31,870,174,856 7,833,008,458 23,715,825,075 321,341,323 당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사는 현금흐름위험회피로 지정된 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. (5) 환위험 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. (6) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 1) 당반기말과 전기말 현재 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 고정이자율: 금융자산 2,780,000,000 4,910,000,000 금융부채 (10,727,922,891) (2,262,053,196) 고정이자율 계 (7,947,922,891) 2,647,946,804 변동이자율: 금융자산 9,062,342 90,527,045 금융부채 (3,932,222,236) (7,198,269,356) 변동이자율 계 (3,923,159,894) (7,107,742,311) 2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당반기와 전반기 중 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 이자수익 이자비용 이자수익 이자비용 1%p 상승 90,623 62,712,694 15,212,275 83,876,218 1%p 하락 (90,623) (62,712,694) (15,212,275) (83,876,218) 34. 금융상품 (1) 공정가치와 장부금액당반기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가측정부채 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치금융상품 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 비상장지분증권 등 - - 7,708,752,721 - 7,708,752,721 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 9,062,342 - - 9,062,342 매출채권 5,126,553,186 - - 5,126,553,186 기타채권 2,947,502,216 - - 2,947,502,216 보증금 1,700,995,531 - - 1,700,995,531 소계 9,784,113,275 9,784,113,275 금융자산 합계 9,784,113,275 - 7,708,752,721 - 17,492,865,996 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품금융부채 - - 7,260,987,038 - 7,260,987,038 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무 - 1,056,300,000 - - 1,056,300,000 기타채무 - 7,072,147,728 - - 7,072,147,728 단기차입금 - 3,774,308,540 - - 3,774,308,540 유동성장기부채 - 347,222,236 - - 347,222,236 유동성리스부채 - 147,102,126 - - 147,102,126 리스부채 - 113,563,525 - - 113,563,525 전환사채 - 3,948,150,962 - - 3,948,150,962 소계 - 16,458,795,117 - - 16,458,795,117 금융부채 합계 - 16,458,795,117 7,260,987,038 - 23,719,782,155 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 비상장지분증권 등 - 1,100,000,000 - 11,763,172,668 12,863,172,668 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 90,527,045 - - - 90,527,045 매출채권 4,280,359,347 - - - 4,280,359,347 기타채권 3,708,540,706 - - - 3,708,540,706 보증금 1,206,065,248 - - - 1,206,065,248 소계 9,285,492,346 - - - 9,285,492,346 금융자산 합계 9,285,492,346 1,100,000,000 - 11,763,172,668 22,148,665,014 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품금융부채 - - - 5,845,006,200 5,845,006,200 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무 - - 10,000,000 - 10,000,000 기타채무 - - 7,670,363,465 - 7,670,363,465 단기차입금 - - 6,156,602,680 - 6,156,602,680 유동성장기부채 - - 1,041,666,676 - 1,041,666,676 유동성리스부채 - - 553,225,424 - 553,225,424 리스부채 - - 297,414,027 - 297,414,027 전환사채 - - 1,411,413,745 - 1,411,413,745 소계 - - 17,140,686,017 - 17,140,686,017 금융부채 합계 - - 17,140,686,017 5,845,006,200 22,985,692,217 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. (3) 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치금융자산 - 98,833,376 7,609,919,345 7,708,752,721 공정가치금융부채 - 7,260,987,038 7,260,987,038 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 35. 매각예정자산당사는 당반기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산인 킹엔터테인먼트 보유주식을 유동성 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (단위:원) 구 분 금 액 매각예정자산 1,100,000,000 (*) 당사는 상기 비상장주식에 대하여 매매대금을 당사 발행 전환사채로 지급받기로 하는 양수도계약을 체결하였으나 거래상대방으로부터 전환사채 실물을 이전받지 못하여 당반기말 현재 전환사채 실물에 대하여 점유변경 이전을 금지하는 소를 제기한 바 있습니다.(주석 36번 참조) 36. 계류중인 소송사건 당사가 현재 계류중인 소송사건의 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 원고 피고 소송가액 진행상황 대금반환의 소 (주)레드로버 법무법인 동신 11,000 소 취하 전환사채상환청구의 소 개인 (주)레드로버 1,000,000 2심패소 차입금청구의 소 개인 (주)레드로버 1,000,000 기일 추정 차입금청구의 소 개인 (주)레드로버 1,000,000 기일 추정 대금청구의 소 (주)레드로버 (주)에이치에스디엔씨 800,000 기일 추정 점유변경금지의 소 (주)레드로버 개인 - 2020.08 가처분 결정예정 37. 보고기한 후 사건 (1) 회사는 2020년 3월 17일 유상증자에 결정에 따라 2020년 7월 14일을 납입일로 하여 제3자 배정 유상증자를 시행하였습니다. 본 유상증자를 통하여 유상증자대금 5,622,861천원이 납입되었습니다. (2) 회사는 2020년 7월 31일 제11회차 전환사채 발행가액 15,100백만원 중 3,497백만원이 출자전환되었습니다. 해당 전환권 행사로 인하여 유통보통주식수가 5,695,418주 증가하였습니다.(3) 회사는 2020년 8월 7일 제11회차 전환사채 발행가액 15,100백만원 중 1,575백만원이 출자전환되었습니다. 해당 전환권 행사로 인하여 유통보통주식수가 2,565,138주 증가하였습니다.(4) 회사는 2020년 8월 13일 제11회차 전환사채 발행가액 15,100백만원 중 1,934백만원이 출자전환되었습니다. 해당 전환권 행사로 인하여 유통보통주식수가 3,150,647주 증가하였습니다.(5) 회사는 2020년 8월 19일 제11회차 전환사채 발행가액 15,100백만원 중 1,030백만원이 출자전환되었습니다. 해당 전환권 행사로 인하여 유통보통주식수가 1,677,518주 증가하였습니다. 38. 계속기업 관련 중요한 불확실성 회사는 당반기말 현재 부채비율이 277%에 이르고 있으며, 유동부채는 유동자산을 12,970백만원만큼 초과하고 있습니다. 또한, 회사는 상장적격성 실질심사와 관련하여 유상증자 등 자금조달 및 애니메이션 및 신규사업계획등이 포함된 개선계획을 제출한 바 있으며, 코스닥시장위원회 심의의결(2019년 12월 4일자) 결과 개선기간 1년을 부여받았습니다. 회사는 개선기간 종료일(2020년 12월 4일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 증권거래소는 동 서류 제출일로부터 15일 이내(영업일 기준)에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의의결할 예정입니다. 다만, 코스닥시장위원회의 심의의결일로(2019년 12월 4일)부터 3ㆍ6ㆍ9개월 경과 후에 개선계획이행내역을 중간점검할 계획으로, 개선계획을 이행하지 않는 경우 등에는 개선기간 종료 전이라도 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의의결할 수 있습니다. 한편,증권거래소는 회사 개선계획 이행내역에 대한 1차 중간점검 기준일(2020년 3월 4일)까지 진행된 개선계획 이행내역서 제출을 회사에 요구한 바 있으며, 회사는 2020년 3월 13일 1차 중간점검 관련 자료(경영개선 이행사항)를 제출하였습니다. 동 제출자료에 기재한 바와 같이 회사는 영업의 지속성을 위하여 기존 제작진행중 애니메이션의 완성, 신규 거래처 발굴 및 신규사업 추진 등 매출개선계획과 부실자산 및 저수익사업 정리,비용절감등 수익성 개선계획을 수립하여 추진중이며, 재무구조 개선을 위해서 2020년 상반기 기간 동안 회사가 보유했던 11회차 CB 재매각을 통해 52.4억원이 회사로 유입되었으며, 사업다각화를 위하여 웹툰/웹소설업체 ㈜ 엠스토리허브의 지분 51%를 45억원에 인수하였습니다. 또한, 2020년 7월 14일 56.2억원 제3자배정 유상증자를 완료하였으며, 하반기에도 20억원~25억원의 CB 추가 재매각과 80억원의 제3자 배정유상증자를 통한 자금 조달을 계획하고 있습니다. 한편 회사는 2020년 9월 23일 임시주주총회를 통하여 3대1의 주식병합을 계획하고 있습니다. 회사의 반기재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 작성되었으나, 개선계획의 이행결과 및 상장폐지 여부에 따라서 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종 결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 반기재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 매출채권 55,008 50,728 92.2% 선급금 17,736 17,125 96.6% 프로젝트투자금 - - - 제23기 매출채권 55,028 14,379 26.1% 선급금 17,656 4,057 22.9% 프로젝트투자금 59,744 24,836 41.6% 제22기 매출채권 53,092 3,700 6.9% 선급금 19,862 568 2.8% 프로젝트투자금 61,459 13,166 21.4% 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동상황 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 제22기 1.기초 대손충당금 잔액합계 14,379 3,701 3,438 2.순대손처리액(①-②±③) 36,349 10,678 - ①대손처리액(상각채권액) 36,349 10,678 - ②상각채권회수액 - - - ③기타증감액 - - - 3.대손상각비 계상(환입)액 - - 263 4.기말 대손충당금 잔액합계 50,728 14,379 3,701 3) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 콘텐츠 0 0 6,435 45,164 51,600 일반용역 854 0 5 3,401 4,260 계 854 0 6,441 48,565 55,860 구성비율 1.5% 0.0% 11.5% 86.9% 100.0% 2. 재고자산의 보유및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 콘텐츠및기타 제 품 10,367 20,366 28,388 원재료 89,672 270,363 213,020 미완성영화 - -128,032 8,310,950 합 계 100,039 162,697 8,552,358 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 0.32% 0.13% 5.05% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 85.40 5.20 4.04 2) 재고자산의 실사내역 등회사의 재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 재고실사에 의하여 그 수량이파악되며, 총평균법에 의하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다.① 실사일자 : 2019년 12월 31일 당사는 2019년 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.② 실사방법 당기말 재고자산실사는 자체적으로 실시하였으며, 차이에 대해서는 기업회계기준에 따라 처리하고 있습니다.③ 재고자산의 담보제공내역 : 해당사항 없습니다.3) 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유 -. 당사는 기업회계기준서를 참고합니다. 변경내용은 주석3에 서술하였습니다.4) 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인※ 제 22 기 당기순손실 발생 주요원인■ 넛잡2 퀄리티 상승 등 제작기간 지연으로 인한 추가제작비 50억 발생■ 프로젝트투자금 등 대손충당금 당기설정액 44억 발생■ 상해홍만과학기술 유한회사 지분법손실 7억 발생■ 스튜디오 레드우드 당기 손실액 5억 발생※ 제 23 기 당기순손실 발생 주요원인■ 애니메이션 제작 관련 매출채권 대손충당금 110억 발생■ 프로젝트투자금 등 대손충당금 당기설정액 224억 발생■ 매도가능증권 평가 손상 차손 83억 발생■ 상해홍만과학기술 유한회사 지분법손실 7억 발생■ 금융보상비용 4억 발생※ 제 24 기 당기순손실 발생 주요원인■ 애니메이션 제작 관련 매출채권 대손충당금 363억원 발생■ 애니메이션 제작 관련 선급금 대손충당금 130억원 발생■ 매도가능증권 평가 손상 차손 58억원 발생■ 스튜디오 레드우드 종속기업투자 손상 차손 38억원 발생5) 당해 사업연도의 시장성 없는 지분성증권 평가 현황 구 분 지분율(%) 취득원가 제 24 기 제 23 기 대신부자만들기사모제1호주식 - 50,302,515 49,468,500 50,302,515 유리포커스사모증권제1호주식 - 50,302,515 49,463,470 50,302,515 소 계 - 100,605,030 98,931,970 100,605,030 (*) TOONBOX ENTERTAINMENT LTD. 19.80 8,049,360,000 - 4,024,680,000 댄디문화산업전문(유) 2 2,000,000 한국방송통신산업(주) 5 10,000,000 KOREA콘텐츠 제작초기 전문투자조합 4.44 1,000,000,000 447,370,403 472,268,285 CL애니드림투자조합 4.8 1,000,000,000 551,416,074 562,961,112 KT-CKP 뉴미디어투자조합 9.9 225,000,000 26,708,127 56,023,808 SBI글로벌디지털콘텐츠ICT투자조합 8.7 1,982,527,441 711,000,000 1,316,751,944 KIF-SBI IT전문투자조합 6.7 1,808,842,527 1,162,000,000 1,808,842,527 한국글로벌콘텐츠투자조합 5 3,500,000,000 530,400,000 1,750,000,000 SBI 디지털콘텐츠 글로벌 익스페이션투자조합 9.99 600,000,000 IBK캐피탈 콘텐츠 투자조합 25 1,500,000,000 1,192,080,987 1,074,230,993 P 문화기술투자조합 9.95 1,000,000,000 500,000,000 500,000,000 유니온미래브이에프엑스투자조합 9.62 2,000,000,000 2,076,454,948 2,000,000,000 넛잡시즌2 문화산업전문(유) 5 327,875,000 327,875,000 (주)킹엔터테인먼트 20 1,100,000,000 1,100,000,000 소 계 16,056,244,968 8,297,430,539 9,868,953,669 합 계 24,206,209,998 8,396,362,509 13,994,238,699 ※ 상기 평가 현황은 최근 사업연도인 2019년도말 기준입니다.※ 문화산업전문(유)는 문화산업진흥기본법에 의해 설립 운영되는 SPC(특수목적법인)로서 당사에서 진행하는 모든 애니메이션 콘텐츠의 제작및 사업의 독립적이고 투명한 운영을 위해 문화체육관광부 산하 한국콘텐츠진흥원(KOCCA)에 등록되어 사업관리자와 자산관리자(회계법인)에 의해 운영되는 회사입니다. ※ (*) 정상거래시장이 존재하지 않는 비상장법인 주식가액은 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 바. 부문별 재무현황※ 해당사항 없음사. 합병전 ·후의 재무제표 (1) 합병의 개요회사는 2010년 중 전략적인 사업다각화 등의 필요에 따라 합병기일인 2010년 6월29일자 흡수합병 하였으며, 사명은 주식회사 레드로버로 변경하였으며, 2010년 7월1일자로 합병등기를 완료하였는 바, 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 합병법인 피합병법인 법인 법인명 인크루트(주) (주)레드로버 고유번호 00364795 00803656 합병후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이광석 하회진 주소 본사 서울 종로구 관수동 20번지 드림팰리스 빌딩 4층 경기도 성남시 분당구 구미동 188번지 연락처 02-2186-9000 031-601-7900 설립연월일 1999년 4월 7일 2004년 6월 18일 납입자본금 3,426백만원 2,327백만원 자산총액 11,133백만원 9,891백만원 결산기 12월 12월 종업원수 152명 36명 코스닥시장상장일(금융위등록일) 2005년 3월 5일 N/A 발행주식의 종류 및 수 보통주 6,853,412주(액면가액 : 500원) 보통주 3,144,880주우선주 1,508,453주(액면가액 : 500원) 법률적 피흡수합병회사인 주식회사 레드로버 보통주식 1주에 대하여 회사의 보통주0.9552399주를 교부하였습니다. 이로 인하여 회사는 주식회사 레드로버 주주에게 4,445,049주의 신주를 발행하였으며 합병교부금은 지급하지 않았습니다. (2) 합병 후 재무제표 ① 요약 재무상태표 (단위: 원) 구 분 주식회사 레드로버 인크루트 주식회사 2010.06.29 2009.12.31 2010.06.29 2009.12.31 유동자산 12,874,681,721 7,527,900,877 8,029,645,300 9,216,184,645 비유동자산 16,217,473,363 2,363,443,220 1,604,760,518 1,917,226,170 자산총계 29,092,155,084 9,891,344,097 9,634,405,818 11,133,410,815 유동부채 2,072,326,779 3,068,378,572 2,209,190,485 3,763,310,344 비유동부채 17,095,733,539 382,097,894 3,420,558,244 3,242,442,671 부채총계 19,168,060,318 3,450,476,466 5,629,748,729 7,005,753,015 자본금 2,326,666,500 2,176,666,500 489,529,000 3,426,706,000 자본잉여금 6,401,585,448 3,359,761,010 6,299,370,673 3,362,193,673 자본조정 17,616,565 4,485,645 (2,135,627,609) (2,135,627,609) 이익잉여금 1,178,226,253 899,954,476 (648,614,975) (525,614,264) 자본총계 9,924,094,766 6,440,867,631 4,004,657,089 4,127,657,800 부채와자본총계 29,092,155,084 9,891,344,097 9,634,405,818 11,133,410,815 ② 요약손익계산서 (단위: 원) 구 분 주식회사 레드로버 인크루트 주식회사 2010.01.01~ 2010.06.29 2009.01.01~ 2009.12.31 2010.01.01~ 2010.06.29 2009.01.01~ 2009.12.31 매출액 7,127,657,655 10,790,633,760 5,532,826,611 14,687,885,396 매출원가 4,213,463,058 7,596,997,546 1,596,787,694 4,513,499,783 매출총이익 2,914,194,597 3,193,636,214 3,936,038,917 10,174,385,613 판매비와관리비 2,085,946,142 1,835,052,941 4,158,540,284 10,808,548,105 영업이익 828,248,455 1,358,583,273 (222,501,367) (634,162,492) 영업외수익 66,523,520 42,320,910 144,949,327 235,842,220 영업외비용 595,271,280 180,352,069 45,448,671 91,119,896 중단사업손익 - - - (36,174,096) 법인세차감전순이익 299,500,695 1,220,552,114 (123,000,711) (525,614,264) 법인세비용 12,400,440 27,468,873 - - 당기순이익 287,100,255 1,193,083,241 (123,000,711) (525,614,264) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜레드로버 회사채 사모 2019.01.30 15,100 표면 : 2.00 만기 : 3.00 - 2024.01.30 일부 상환 - ㈜레드로버 회사채 사모 2019.06.05 1,500 표면 : 3.00 만기 : 4.00 - 2022.06.05 일부 상환 - 합 계 - - - 16,600 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 감사인의 감사의견 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제25기(당반기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제24기(전기) 정명회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제23기(전전기) 정일회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 ※ 당사는 자본잠식률 50%이상으로 2020년 02월 27일부로 관리종목으로 지정되었으며, 코스닥상장규정 제38조 제1항 제10호에 해당하는 상장폐지 사유의 해지를 위해 회계감사인으로부터 감사의견을 받았습니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제25기(당반기) 삼덕회계법인 IFRS기반에 의한 반기, 중간, 기말회계감사특정목적 회계감사 425,000,000 984 235,000,000 492 제24기(전기) 정명회계법인 IFRS기반에 의한 반기, 중간, 기말회계감사 80,000,000 970 80,000,000 970 제23기(전전기) 정일회계법인 IFRS기반에 의한 반기, 중간, 기말회계감사 90,000,000 1,212 90,000,000 1,212 ※ 당사는 본 보고서 제출 기준일 이후 자본잠식률 50% 미만으로 관리종목 지정 해지요건을 충족했음을 확인하기 위해 현 회계감사인과 특정 목적 회계감사 계약을 별도로 진행하였습니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당반기) - - - - - - - - - - 제24기(전기) - - - - - - - - - - 제23기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11012#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 07월 29일 회사측 : 감사 및 이사회감사인측 : 업무수행이사 외 2인 대면보고 및 서면보고 - 2020년 연간 회계감사 수행계획- 중간재무제표에 대한 감사 진행경과- 특정목적 감사 수행게획 등 5. 종속회사의 감사의견 등에 관한 사항공시대상기간 중 종속회사가 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 사실은 없습니다. 2. 회계감사인의 변경 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 2019년 11월 삼덕회계법인과 지정감사 계약을 체결하여 외부감사인이 정명회계법인에서 삼덕회계법인으로 변경되었습니다. 이에 따라 2020년도부터 지정감사 삼덕회계법인 입니다. 3. 내부통제에 관한 사항 1. 내부 통제(1) 당사의 내부감시장치 및 기능은 다음과 같습니다.① 이사회 : 이사의 직무집행을 감독합니다.② 감 사 : 이사의 직무직행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다.③ 내부감사부서 : 부서의 업무를 감사합니다. 이를 위하여 일상감사, 정기감사, 수시감사, 특별감사, 시재감사를 수행합니다.④ 기타의 내부감시장치 : 감사는 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구하거나 자회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다.(2) 보고서 제출기준일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있으며, 감사결과 지적사항 등은 없습니다. 2. 내부회계관리제도 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 또한 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 연 1회의 이사회에서 이 규정에 따른 운영실태에 관한 보고와 당사 조직관리부서의 협조를 거친 후 회계정보의 작성 및 공시를 담당하는 부서에 대한 적절하고 효율적인 업무 분장을 수행하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 보고서 제출 기준일 현재 사내이사 5인, 사외이사 2인으로 총 7인의 이사로 구성되어 있습니다. 그리고 이사회내 위원회는 설치되어 있지 않습니다. 이사회 의장은 당사 정관 제38조에 의거 당사의 대표이사이며, 이사회 내 별도의 위원회를 운영하고 있지 않습니다. 구 분 구 성 소속 이사명 의장/위원장 주요 역할 이사회 사내이사 5명사외이사 2명 이수철, 윤종혁, 김종문배병화, 노영권, 오연화김형성 이수철 ㆍ법령 또는 정관이 규정하고 있는 사항, 주주총회를 통해 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항 의결 ㆍ이사 및 경영진의 업무집행 감독 ※ 2020년 02월 12일에 개최된 임시주주총회에서 김선욱/김인걸 사내이사, 조준용 사외이사가 사임하였고, 이수철/운종혁/김종문/배병화/노영권 사내이사, 오연화/김형성 사외이사사가 취임하였습니다.※ 2020년 02월 12일 이수철 사내이사가 대표이사로 취임하였습니다.[관련공시]- 2020년 02월 12일, 임시주주총회결과- 2020년 02월 12일, 대표이사변경 2. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 2 7 - 3 ※ 2020년 02월 12일에 개최된 임시주주총회에서 김선욱/김인걸 사내이사, 조준용 사외이사가 사임하였고, 이수철/운종혁/김종문/배병화/노영권 사내이사, 오연화/김형성 사외이사사가 취임하였습니다.※ 2020년 02월 12일 이수철 사내이사가 대표이사로 취임하였습니다.[관련공시]- 2020년 02월 12일, 임시주주총회결과- 2020년 02월 12일, 대표이사변경 3. 이사회의 중요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 김선욱 김인걸 조준용 이수철 윤종혁 김종문 배병화 노영권 김형성 오연화 (참석률 : 100%) (참석률 : 100%) (참석률 : 100%) (참석률 : 100%) (참석률 : 62.5%) (참석률 : 100%) (참석률 : 100%) (참석률 :29.2%) (참석률 : 25.0%) (참석률 : 0%) 찬 반 여 부 1 2020년 01월 15일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2020년 01월 21일 임시주주총회 소집결의 정정에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2020년 02월 12일 대표이사 선임에 관한 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 4 2020년 02월 13일 유상증자 납입일 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 5 2020년 02월 14일 유상증자 차입기일 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 6 2020년 03월 12일 정기주주총회 소집결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 7 2020년 03월 17일 제3자배정 유상증자의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 8 2020년 03월 18일 제14회차 전환사채 만기 전 일부 사채 취득의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 - 9 2020년 03월 19일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 - 10 2020년 03월 19일 제24기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 11 2020년 03월 27일 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 12 2020년 04월 02일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 찬성 - 13 2020년 04월 09일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 14 2020년 04월 22일 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 - 15 2020년 05월 11일 타법인 지분 양수의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 - 16 2020년 05월 12일 타법인 지분 양수의 건(유상증자 참여) 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 - 17 2020년 05월 15일 유상증자 결정(정정) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 18 2020년 05월 19일 유상증자 결정(발행가액 조정) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 19 2020년 05월 25일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 20 2020년 05월 29일 유상증자 결정(납입일 연기) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 21 2020년 05월 29일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 22 2020년 06월 12일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 23 2020년 06월 15일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 24 2020년 06월 24일 유상증자 결정(출자전환) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 25 2020년 06월 25일 유상증자 결정(제3자 추가) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 26 2020년 06월 30일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - ※ 2020년 02월 12일에 개최된 임시주주총회에서 김선욱/김인걸 사내이사, 조준용 사외이사가 사임하였고, 이수철/운종혁/김종문/배병화/노영권 사내이사, 오연화/김형성 사외이사사가 취임하였습니다.※ 2020년 02월 12일 이수철 사내이사가 대표이사로 취임하였습니다.[관련공시]- 2020년 02월 12일, 임시주주총회결과- 2020년 02월 12일, 대표이사변경 4. 이사회 내 위원회당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다 5 . 이사의 독립성(1) 이사 선출에 대한 독립성 기준을 운영하는지 여부당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서 상법 제363조 제2항 및 당사 정관 제22조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 서면결의에 의한 의결권을 보장하기 위해 이사후보자의 성명, 약력, 추천인 등 상법 시행령이 정하는 후보자에 관한 사항을 주주총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 통지하거나 각 주주의 동의를 받아 전자문서로 통지를 발송하여 공고하고 있습니다. 본 보고서 제출일 현재 구성된 이사회구성원 중 주주제안권에 의해 추천된 이사는 없습니다.(2) 이사(감사위원회 위원 제외)의 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 기타 이해관계 직 명 성 명 활동분야(담당업무) 임기 연임횟수 추천인 회사와의거래 최대 주주 또는주요 주주와의 관계 사내이사(대표이사) 이수철 경영총괄 3년 - 이사회 없음 최대주주 사내이사 김종문 사업관리 및 영업관리 3년 - 이사회 없음 - 사내이사 배병화 사업관리 및 경영관리 3년 - 이사회 없음 - 사내이사 윤종혁 경영관리 3년 - 이사회 없음 - 사내이사 노영권 경영관리 3년 - 이사회 없음 - 사외이사 오연화 경영자문 3년 - 이사회 없음 - 사외이사 김형성 경영자문 3년 - 이사회 없음 - ※ 2020년 02월 12일에 개최된 임시주주총회에서 김선욱/김인걸 사내이사, 조준용 사외이사가 사임하였고, 이수철/운종혁/김종문/배병화/노영권 사내이사, 오연화/김형성 사외이사사가 취임하였습니다.※ 2020년 02월 12일 이수철 사내이사가 대표이사로 취임하였습니다.[관련공시]- 2020년 02월 12일, 임시주주총회결과- 2020년 02월 12일, 대표이사변경 6. 사외이사의 전문성 - 당사의 사외이사 김형성/오연화는 당사 사외이사로서의 전문성을 갖추고 있습니다. 당사는 사외이사 직무수행 보조를 위한 별도의 조직은 없고, 경영지원본부에서 해당 업무를 지원하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11012#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 연중 교육 실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등- 당사는 감사위원회가 설치되어있지 않으며, 1명의 상근 감사가 있습니다. 2. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 문공열 중국 인민대학교 겸임교수 사외이사 아님 ※2020년 02월 12월 개최된 임시주주총회에서 최영수/박향숙 감사가 사임하고, 문공열 감사가 취임하였습니다. 3. 감사의 독립성 성 명 임기 최대 주주 또는주요 주주와의 관계 추천인 회사와의 거래 문공열 3년 없음 이사회 없음 - 당사의 감사 문공열는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 당사의 주식을 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며, 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다.[정관 제45조 (감사의 직무와 의무)]① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임 시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고 를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제 36 조 제 3항 및 제 37조의 2의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 4. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명 최영수 박향숙 문공열 (참석률 : 0%) (참석률 : 0%) (참석률 : 54.2%) 찬 반 여 부 1 2020년 01월 15일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 - - - 2 2020년 01월 21일 임시주주총회 소집결의 정정에 관한 건 가결 - - 3 2020년 02월 12일 대표이사 선임에 관한 건 가결 - - 4 2020년 02월 13일 유상증자 납입일 정정의 건 가결 - 5 2020년 02월 14일 유상증자 차입기일 정정의 건 가결 - 6 2020년 03월 12일 정기주주총회 소집결의의 건 가결 - 7 2020년 03월 17일 제3자배정 유상증자의 건 가결 - 8 2020년 03월 18일 제14회차 전환사채 만기 전 일부 사채 취득의 건 가결 찬성 9 2020년 03월 19일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 10 2020년 03월 19일 제24기 재무제표 승인의 건 가결 - 11 2020년 03월 27일 본점소재지 변경의 건 가결 - 12 2020년 04월 02일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 - 13 2020년 04월 09일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 - 14 2020년 04월 22일 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 15 2020년 05월 11일 타법인 지분 양수의 건 가결 - 16 2020년 05월 12일 타법인 지분 양수의 건(유상증자 참여) 가결 - 17 2020년 05월 15일 유상증자 결정(정정) 가결 찬성 18 2020년 05월 19일 유상증자 결정(발행가액 조정) 가결 찬성 19 2020년 05월 25일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 20 2020년 05월 29일 유상증자 결정(납입일 연기) 가결 찬성 21 2020년 05월 29일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 22 2020년 06월 12일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 23 2020년 06월 15일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 24 2020년 06월 24일 유상증자 결정(출자전환) 가결 찬성 25 2020년 06월 25일 유상증자 결정(제3자 추가) 가결 찬성 26 2020년 06월 30일 제11회차 전환사채 일부 재매각의 건 가결 찬성 ※ 2020년 02월 12일에 개최된 임시주주총회에서 최영수/박향숙 감사가 사임하였고, 문공열 감사가 취임하였습니다. - 관련공시 : 2020년 02월 12일, 임시주주총회결과 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11012#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11012#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 5. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 연중 교육 실시 예정 6. 감사지원조직 현황 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11012#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 감사 직무수행 보조를 위한 전담부서/직원을 두고 있지 않으며, 경영지원팀 직원(5명)으로 하여금 감사의 직무수행을 보조하도록 하고 있습니다. 7. 준법지원인 지원조직 현황 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11012#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 본 보고서 제출 기준일 현재 당사의 별도 준법지원인 지원조직은 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1. 투표제도(1) 집중투표제의 배제 여부 당사는 사업보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다.(2) 서면투표제 채택 여부당사는 정관 제 29조에 의거하여 서면투표제를 채택하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사하게 할 수 있다. ② 서면의 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필 요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다.(3) 전자투표제 채택 여부당사는 2015년 07월 22일 주주총회 전자투표 도입의 건으로 2015년 08월 05일 개최하는 주주총회부터 주주가 총회에 출석하지 않고 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 승인하였습니다. 2. 소수주주권 행사여부당사는 본 보고서 제출 기준일 현재 소수주주권의 행사내역이 없습니다. 3. 경영권 분쟁 - 2019년 04월 30일 : 이사회결의 효력 정지 및 직무집행정지가처분 신청 (2019카합20707) - 2019년 05월 08일 : 이사회결의 무효확인 등 청구의 소(2019가합529679)- 2019년 05월 14일 : 이사회결의 효력정지 및 직무집행정지 및 등기금지 가처분 신청서(2019카합20796)- 2019년 05월 24일 : 이사회결의 효력 정지 및 직무집행정지가처분 신청취하 (2019카합20707) 이사회결의 무효확인 등 청구의 소 소송취하(2019가합529679) 이사회결의 효력정지 및 직무집행정지 및 등기금지 가처분 신청서 신청취하(2019카합20796) 4. 관리종목 지정- 2019년 08월 22일 : 상장적격성 실질심사 대상 결정- 2019년 07월 24일 : 파산신청- 2019년 11월 04일 : 상장폐지 사유 발생 - 2020년 03월 18일 : 파산신청 기가으로 인한 관리종목 지정사유 일부 해제- 2020년 03월 19일 : 자본잠식률 50%이상으로 관리종목지정 추가 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 윈아시아파트너스㈜ 최대주주 보통주 8,000,000 14.38 10,000,000 17.35 - 계 보통주 0 0 10,000,000 17.35 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 1. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 윈아시아파트너스㈜ 1 이수철 100 - - 이수철 100 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11012#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 2. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2020년 02월 12일 이수철 100 - - - - 3. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 윈아시아파트너스㈜ 자산총계 1,096 부채총계 384 자본총계 771 매출액 103 영업이익 1 당기순이익 8 ※ 상기 정보는 2019년말 재무현황 기준입니다. 4. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 상기 최대주주에 관한 사항은 2019년 12월 04일 제3자 배정 유상증자 참여로 최대주주가 되었으며, 그 후 2019년 12월 17일 30억 유상증자, 2020년 02월 28일 10억 ㅍ 유상증자에 참여하여, 현재 10,000,000주(17.35%)를 보유하고 있습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 5. 최대주주 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2003.12.27 쓰리알㈜ 2,000,000 27.15 제3자배정 유상증자로 인한 변경 - 2004.06.11 인크루트㈜ 3,072,059 30.68 제3자배정 유상증자로 인한 변경 - 2005.03.03 이광석 1,292,534 18.86 사업다각화 - 2010.07.05 하회진외 3명 1,151,129 21.22. 합병으로 인한 지분 변동 - 2015.08.05 Suning Universal Media 6,807,474 20.02 주식양수도계약 및 제3자배정 유상증자 참여 - 2018.06.05 ㈜에이치에스디앤씨 1,935,666 4.06 주식양수도 계약에 의한 변경 - 2019.12.04 윈아시아파트너스㈜ 8,000,000 14.38 제3자배정 유상증자로 인한 변경 - 2020.02.28 윈아시아파트너스㈜ 2,000,000 17.35 제3자배정 유상증자 지분율 변동 - 6. 주식의 분포- 주식 소유현황 및 소액주주현황은 본 보고서 제출 기준일 현재 중요한 변동사항이 없으므로 분ㆍ반기 보고서에는 기재를 생략합니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이수철 남 1972.11 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 중국 인민대학교 법합 박사- 서울대학교 중문학- 중국법무법인 안지에(ANJIE)파트너 대표 - 전 ㈜바른손이앤에이 감사위원회 위원장(사외이사) - 주중한국대사관, 코트라 차이나, 콘진원 차이나 법률고문 - 경희대학교 경영대학원 중국경영학과 겸임교수 - 행정안전부 산하 지방공기업 경영평가위원 - - 최대주주 2020년 02월 12일 ~ 2023.02.11 김종문 남 1975.04 사내이사 등기임원 상근 사업관리영업관리 중국 인민대학교 경영학 박사 - 노키아 글로벌 구매팀장 - (재)한중문화센터 북경사무소장 - - - 2020년 02월 12일~ 2023.02.11 배병화 남 1974.05 사내이사 등기임원 상근 사업관리영업관리 중국 칭화대학교 EMBA- 서울대학교 중어중문학 학사 - 네이버㈜ 중국법인 주재원 - ㈜YNK China(중국게임 퍼블리싱 본부장) - 네이버웹툰차이나 COO - - - 2020년 02월 12일~ 2023.02.11 윤종혁 남 1963.01 사내이사 등기임원 상근 경영관리 - ㈜트라이던트글로벌홀딩스 대표 - - - 2020년 02월 12일~ 2023.02.11 노영권 남 1965.03 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 - 디지텍에이원 대표이사 - ㈜비젼테크놀로지 대표이사 - ㈜현그린 대표이사 - ㈜한스웰 대표이사 - 일본 씨딕사 경영고문 - 재단법인 한올 이사 - - - 2020년 02월 12일~ 2023.02.11 김형성 남 1954.05 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 - 성균관대학교 법학과 교수- 국회입법조사처 처장- 한국경제법학회 부회장 - - - 2020년 02월 12일~ 2023.02.11 오연화 여 1993.09 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 - 동북재경대학교 법학원 학사, 석사 - 중국법무법인 세택(Shizhe) 중국변호사 - 중국법무법인 안지에(Anjie) 중국변호사 - - - 2020년 02월 12일~ 2023.02.11 문공열 남 1966.02 감사 등기임원 상근 감사 - 중국인민대학교 겸임교수 - - - 2020년 02월 12일~ 2023.02.11 2. 직원 등 현황 (기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 콘텐츠 H/W 남 16 - - - 16 2년 9개월 434,265 27,142 - - - - 콘텐츠 H/W 여 13 - - - 13 8개월 199,868 15,374 - 합 계 29 - - - 34 2년 634,133 21,867 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 3. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 99,410 19,882 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 1,000,000 - 감사 2 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 135,595 22,599 - ※ 급여를 받지 않은 이사 및 감사는 제외한 인원 및 보수총액입니다.※ 1인당 평균보수액은 6개월 평균급여액입니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 114,802 22,960 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 9,241 4,621 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 11,552 11,552 - ※ 등기이사 보수총액은 2020.06.30일 기준 등기된 이사의 보수총액입니다. ※ 1인당 평균보수액은 2020.01.01부터 2020.06.30까지 정산한 6개월간 평균급여액입니다. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - -