큐렉소 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제33(당)기 1분기 2024년01월01일부터 2024년03월31일까지
제32(전)기 1분기 2023년01월01일부터 2023년03월31일까지
큐렉소 주식회사

1. 당사의 개요

큐렉소 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 2월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료등 식품관련 무역사업을 목적사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 본사의 소재지는 서울시 송파구 위례순환로 480 장지동에 본사를 두고 있습니다.

당사의 자본금은 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 20,542백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에치와이(구 '(주)한국야쿠르트')	12,578,862	30.6%

기타	28,506,128	69.4%

계	41,084,990	100.0%

2. 중요한 회계정책

2-1. 분기재무제표 작성기준회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해 야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다 .

③ 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스 ’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

④ 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’ 개정 - '가상자산 공시 ’

가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 시행일이 도래하지 않았으나 회사가 조기적용한 기준서 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’와 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2-2. 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가하며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어 집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.

4.범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 ① 금융자산

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	계

현금및현금성자산	0	4,726,632,109	4,726,632,109

단기금융상품	0	7,407,400,000	7,407,400,000

당기손익공정가치금융자산(유동)	22,654,029,839	0	22,654,029,839

매출채권	0	20,490,259,860	20,490,259,860

유동성장기대여금	0	292,230,349	292,230,349

장기대여금	0	1,012,282,289	1,012,282,289

미수수익	0	196,132,007	196,132,007

미수금	0	1,535,849,148	1,535,849,148

보증금	0	1,456,105,703	1,456,105,703

장기금융상품	0	1,200,000,000	1,200,000,000

당기손익공정가치금융자산(비유동)	5,000,337,789	0	5,000,337,789

합계	27,654,367,628	38,316,891,465	65,971,259,093

② 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,583,692,922

미지급금	109,482,372

미지급비용	368,329,321

유동성장기리스부채	569,825,488

장기리스부채	1,346,572,006

합계	5,977,902,109

2) 전기말 ① 금융자산(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	계

현금및현금성자산	0	17,091,910,670	17,091,910,670

단기금융상품	0	7,091,700,000	7,091,700,000

당기손익공정가치금융자산(유동)	10,599,319,958	0	10,599,319,958

매출채권	0	21,767,274,717	21,767,274,717

유동성장기대여금	286,467,126	286,467,126

장기대여금	0	1,040,413,946	1,040,413,946

미수수익	0	160,940,207	160,940,207

미수금	656,658,655	656,658,655

보증금	0	1,442,315,020	1,442,315,020

장기금융상품	0	1,200,000,000	1,200,000,000

당기손익공정가치금융자산(비유동)	5,045,340,028	0	5,045,340,028

합계	15,644,659,986	50,737,680,341	66,382,340,327

② 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,159,460,536

미지급금	261,644,376

미지급비용	514,710,231

유동성장기리스부채	571,222,734

장기리스부채	1,488,142,459

합계	5,995,180,336

(2) 당분기와 전분기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	93,550,272	147,288,444	0	240,838,716

이자비용	0	0	(26,061,171)	(26,061,171)

외환차익	0	270,578,467	37,736,474	308,314,941

외환차손	0	(4,052,010)	(35,841,958)	(39,893,968)

외화환산이익	0	747,042,647	24,176,355	771,219,002

외화환산손실	0	(498,817)	(498,817)

대손상각비	0	600,691	0	600,691

금융상품평가이익	154,441,277	0	0	154,441,277

금융상품평가손실	(45,002,239)	0	(45,002,239)

합계	202,989,310	1,161,458,239	(489,117)	1,363,958,432

② 전분기(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	27,948,442	205,480,370	0	233,428,812

이자비용	0	0	(166,318,258)	(166,318,258)

외환차익	0	84,745,349	68,200,956	152,946,305

외환차손	0	(55,650,038)	(13,252,889)	(68,902,927)

외화환산이익	0	274,449,575	25,445	274,475,020

외화환산손실	0	(9,297,176)	(7,515,261)	(16,812,437)

대손상각비	0	(2,597,606)	0	(2,597,606)

금융상품평가이익	238,435,089	0	0	238,435,089

금융상품평가손실	0	0	0	0

합계	266,383,531	497,130,474	(118,860,007)	644,653,998

(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

수익증권 등	21,878,096,039	1,000,866,996	4,775,404,593	27,654,367,628

② 전기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

수익증권 등	10,052,194,309	989,261,084	4,603,204,593	15,644,659,986

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

Level 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

Level 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측 가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

당기손익-공정가치 측정금융자산

채무증권	4,603,204,593	Goldman-Sachs모형	성장률, 할인율 등	- 성장률: 0%- 할인율: 15.7%	- 성장률 상승시 공정가치 증가- 할인율 상승시 공정가치 감소

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당분기 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	예입처	당분기	전기

현금	1,203,140	1,191,140

보통예금	국민은행외	873,540,646	2,996,130,114

외화보통예금	국민은행외	3,851,888,323	2,050,169,416

정기예금	KEB하나은행	6,500,000,000

외화정기예금	KEB하나은행	5,544,420,000

합 계	4,726,632,109	17,091,910,670

6. 매출채권(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

무역 부문	5,226,002,158	4,735,285,498

임플란트 부문	4,822,174,040	4,223,565,632

의료로봇 부문	10,502,355,370	12,869,295,986

합계	20,550,531,568	21,828,147,116

대손충당금	(60,271,708)	(60,872,399)

장부가액	20,490,259,860	21,767,274,717

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

6개월미만	18,437,745,207	20,923,098,978

6개월이상 2년미만	2,047,623,501	836,920,278

2년이상 3년미만	6,105,000	10,175,000

3년초과	59,057,860	57,952,860

합계	20,550,531,568	21,828,147,116

대손충당금	(60,271,708)	(60,872,399)

장부가액	20,490,259,860	21,767,274,717

당사는 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 당사의 매출채권의 통화별 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

한국 원화	13,214,247,996	13,421,259,116

미국 달러화	7,336,283,572	8,406,888,000

합계	20,550,531,568	21,828,147,116

(4) 당분기 및 전기 중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	60,872,399	69,960,618

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(600,691)	(9,088,219)

기말금액	60,271,708	60,872,399

7. 기타수취채권당분기 및 전기말 현재 당사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

유동성장기대여금	292,230,349	286,467,126

미수수익	196,132,007	160,940,207

미수금	1,535,849,148	1,431,801,947

대손충당금(미수금)	(775,143,292)	(775,143,292)

소계	1,249,068,212	1,104,065,988

비유동성

장기대여금	1,012,282,289	1,040,413,946

임차보증금	656,229,000	656,229,000

현재가치할인차금	(89,568,120)	(96,240,742)

기타보증금(회원권)	1,218,000,000	1,218,000,000

평가충당금	(268,465,947)	(268,465,947)

현재가치할인차금	(146,314,230)	(153,432,291)

기타보증금	86,225,000	86,225,000

소계	2,468,387,992	2,482,728,966

합계	3,717,456,204	3,586,794,954

8. 기타유동자산 당분기 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선급금	1,591,463,420	1,291,493,233

선급비용	792,000	792,000

당기법인세자산	53,046,858	113,189,066

합계	1,645,302,278	1,405,474,299

9. 재고자산(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계	평가충당금	장부가액

상품	6,595,789,560	12,346,186,135	1,457,537,477	20,399,513,172	(1,457,537,477)	18,941,975,695

제품	0	0	5,546,141,108	5,546,141,108	0	5,546,141,108

원재료	0	0	8,437,948,832	8,437,948,832	0	8,437,948,832

소모품	0	0	188,199,766	188,199,766	0	188,199,766

미착품	935,770,255	0	0	935,770,255	0	935,770,255

기타재고자산	0	0	0	0	0	0

합계	7,531,559,815	12,346,186,135	15,629,827,183	35,507,573,133	(1,457,537,477)	34,050,035,656

② 전기말(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계	평가충당금	장부가액

상품	5,977,332,521	13,131,995,456	1,457,537,477	20,566,865,454	(1,457,537,477)	19,109,327,977

제품	0	0	4,106,814,171	4,106,814,171	0	4,106,814,171

원재료	0	0	6,700,974,676	6,700,974,676	0	6,700,974,676

소모품	0	0	207,044,584	207,044,584	0	207,044,584

미착품	1,647,416,802	0	1,647,416,802	0	1,647,416,802

기타재고자산	0	0	0	0	0	0

합계	7,624,749,323	13,131,995,456	12,472,370,908	33,229,115,687	(1,457,537,477)	31,771,578,210

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가이익	0	404,919,622

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당분기 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동

CMA. MMF	11,821,064,109	0

수익증권	1,000,866,996	989,261,084

채무증권	9,832,098,734	9,610,058,874

소계	22,654,029,839	10,599,319,958

비유동

채무증권	3,024,982,280	5,045,340,028

수익증권	1,975,355,509	0

지분증권	-	-

소계	5,000,337,789	5,045,340,028

합 계	27,654,367,628	15,644,659,986

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상품명	당분기	전기

CMA, MMF	11,821,064,109	-

수익증권

PF상품	1,000,866,996	989,261,084

채무증권

공채(한국전력1209)	5,056,694,141	5,006,854,281

공채(한국전력1231)	3,024,982,280	3,052,946,105

국고채	1,975,355,509	1,992,393,923

Harmonic Bionics, Inc.전환사채(주1)	4,775,404,593	4,603,204,593

소 계	14,832,436,523	14,655,398,902

지분증권

Think Surgical, Inc(주2)	-	-

합 계	27,654,367,628	15,644,659,986

(주1) 당사는 미국법인 Harmonic Bionics, Inc.(이하 "발행회사")가 2022년 5월 23일에 발행한 무보증 전환사채(Unsecured Convertible Promissory Note) USD 3,000,000를 2022년 7월 5일에 취득하였습니다. 동 사채의 만기는 발행일로부터 24개월이고, 만기보장수익률은 연 6% 입니다. 발행회사가 본 사채의 만기일 전에 USD 6,000,000 의 적격자본조달("Qualified Financing")을 하면 본 사채는 발행회사의 주식으로 자동전환되며, 반면에 적격자본조달이 이루어지지 않으면 당사의 선택에 의하여 상환받거나 발행회사의 주식으로 전환됩니다. (주2) Think Surgical, Inc에 대한 당분기말 지분율은 1.77%이며, 2022년 중 유의적영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로재분류하였습니다. 동사에 대한 취득원가는 57,716백만원이고 재분류시점의 장부가액은 0원 입니다.

11. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	83,560,716	138,633,994	5,073,841,804	1,221,906,800	645,152,772	7,163,096,086

기초상각누계액	0	(866,463)	(1,966,828,514)	(491,423,464)	(210,789,150)	(2,669,907,591)

기초장부가액	83,560,716	137,767,531	3,107,013,290	730,483,336	434,363,622	4,493,188,495

취득금액	0	0	187,500,000	102,000,000	18,078,455	307,578,455

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(866,463)	(187,785,416)	(44,925,000)	(23,074,657)	(256,651,536)

타계정대체	0	0	321,223,076	(187,500,000)	133,723,076

기말취득금액	83,560,716	138,633,994	5,420,853,874	1,323,906,800	475,731,227	7,442,686,611

기말상각누계액	0	(1,732,926)	(1,992,902,924)	(536,348,464)	(233,863,807)	(2,764,848,121)

기말장부가액	83,560,716	136,901,068	3,427,950,950	787,558,336	241,867,420	4,677,838,490

(*) 당분기 중 재고자산에서 유형자산으로 134백만원이 대체되었습니다.② 전분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	3,488,158,427	489,406,800	256,779,155	4,624,497,582

기초손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	0	0	0	(153,100,268)

기초상각누계액	0	(107,779,821)	(1,368,805,123)	(428,105,266)	(192,233,352)	(2,096,923,562)

기초장부가액	28,962,188	100,310,923	2,119,353,304	61,301,534	64,545,803	2,374,473,752

취득금액	0	0	22,615,000	0	54,349,349	76,964,349

처분금액	0	0	0	0	(15,243,535)	(15,243,535)

감가상각비	0	(2,072,690)	(228,862,609)	(12,363,830)	(23,843,079)	(267,142,208)

타계정대체	0	0	(275,454,640)	0	0	(275,454,640)

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	3,235,318,787	489,406,800	282,139,155	4,397,017,942

기말손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	0	0	0	(153,100,268)

기말상각누계액	0	(109,852,511)	(1,597,667,732)	(440,469,096)	(202,330,617)	(2,350,319,956)

기말장부가액	28,962,188	98,238,233	1,637,651,055	48,937,704	79,808,538	1,893,597,718

(2) 당분기 및 전기중 사용권자산을 제외한 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	53,351,589	31,546,923

제조원가	17,860,773	23,075,377

경상연구개발비	185,439,174	212,519,908

합계	256,651,536	267,142,208

12. 사용권자산. 리스부채(1) 당분기 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	구분	당분기	전기

임차보증금 및 차량운반구	취득원가	2,594,925,829	2,594,925,829

상각누계액	(610,544,207)	(450,047,653)

장부금액	1,984,381,622	2,144,878,176

(2) 당분기 및 전분기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같다.

(단위 : 원)

구 분	구분	당분기	전분기

임차보증금 및 차량운반구	기초	2,144,878,176	366,636,920

증가	0	0

감소	0	0

상각	(160,496,554)	(61,095,288)

기말	1,984,381,622	305,541,632

(3) 당분기 및 전분기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	2,059,365,193	371,017,470

증가	0	0

감소	0	0

지급	(142,967,699)	(61,526,349)

기말	1,916,397,494	309,491,121

(4) 당분기 및 전분기중 현재 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	142,967,699	61,526,349

단기리스 관련 비용	14,250,000	0

소액자산 리스 관련 비용	6,273,171	4,225,892

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	182,996,652	212,868,634

총현금유출액	346,487,522	278,620,875

(*1) 당사는 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하여 발생시 비용으로 계상하고 있는 바, 당분기에 비용으로 계상한 금액은 없습니다.(5) 당분기말 및 전분기말 현재 리스부채의 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1년이내	569,825,488	238,059,948

1년초과 5년이내	1,346,572,006	71,431,173

합계	1,916,397,494	309,491,121

13. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	591,824,290	212,058,945	1,650,907,296	19,982,131,359

기초상각누계액	0	(270,570,948)	(62,580,888)	(1,328,812,670)	(1,661,964,506)

기초손상차손누계액	(17,527,340,828)	0	0	(17,527,340,828)

기초장부가액	0	321,253,342	149,478,057	322,094,626	792,826,025

증가금액	0	0	0	0	0

상각.처분금액	0	(21,982,676)	(7,263,683)	(44,146,750)	(73,393,109)

기말장부금액	0	299,270,666	142,214,374	277,947,876	719,432,916

② 전분기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	517,826,369	212,058,945	1,601,443,894	19,858,670,036

기초상각누계액	0	(184,864,324)	(33,526,156)	(1,122,294,080)	(1,340,684,560)

기초손상차손누계액	(17,527,340,828)	0	0	0	(17,527,340,828)

기초장부가액	0	332,962,045	178,532,789	479,149,814	990,644,648

증가금액	0	25,844,629	0	53,600,000	79,444,629

상각.처분금액	0	(20,222,688)	(7,263,683)	(56,258,878)	(83,745,249)

기말장부금액	0	338,583,986	171,269,106	476,490,936	986,344,028

(2) 당분기 및 전분기 중의 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	8,730,433	18,975,433

경상연구개발비	64,662,676	64,769,816

계	73,393,109	83,745,249

(3) 당분기말 및 전기말의 영업권 현황은 다음과 같습니다.1) 의료로봇사업부문 당사는 2017년 9월 8일 현대중공업(주)과의 의료용 로봇사업부문 영업양수도 계약을체결하여 발생한 영업권을 당사의 현금창출단위 중 하나인 의료로봇사업부문으로 배분하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상검사 결과 전기까지 총 11,037백만원(엽업권 전액)의 손상차손을 인식하였으며,당분기말 현재 잔액은 영(0) 입니다. 2) 무역사업부문 당사는 2011년 12월 7일 (주)삼영시스템의 라면 및 유제품원료를 수입하여 공급하는무역사업부문 영업양수도 계약을 체결하여 발생한 영업권을 당사의 현금창출단위 중하나인 무역사업부문으로 배분하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상검사 결과 전기까지 총 6,490백만원(영업권 전액)의 손상차손을 인식하였으며, 당분기말 현재 잔액은 영(0) 입니다. 14. 기타지급채무당분기 및 전기말 현재 당사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

미지급금	109,482,372	261,644,376

미지급비용	368,329,321	514,710,231

리스부채(유동)	569,825,488	571,222,734

소계	1,047,637,181	1,347,577,341

비유동성

리스부채(비유동)	1,346,572,006	1,488,142,459

소계	1,346,572,006	1,488,142,459

합계	2,394,209,187	2,835,719,800

15. 기타부채당분기 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동부채

선수금	0	715,000

예수금	56,775,535	47,076,940

선수수익	71,238,658	43,334,540

연차충당부채	300,073,340	300,073,340

판매보증충당부채(유동)	38,245,167	34,625,180

소계	466,332,700	425,825,000

기타비유동부채

장기선수수익	295,705,676	303,803,537

판매보증충당부채(비유동)	101,427,258	91,826,951

복구충당부채	125,492,077	124,417,337

소계	522,625,011	520,047,825

합계	988,957,711	945,872,825

16. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액	실행금액	보증기간

국민은행	-	외화지급보증	4,000,000,000	1,156,901,200	2023.12.10-2024.12.10

또한 당사는 서울보증보험(주)로부터 계약이행지급 등과 관련하여 523백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산당분기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용

㈜짐머바이오메트코리아	장기금융상품	1,200,000,000	1,200,000,000	외상매입금 질권설정

(3) 임플란트 매입

당사는 (유)짐머바이오메트코리아(이하 'Zimmer')와 Distribution Agreement를 체결하였는 바, 당사는 Zimmer 로부터 연간 구매목표를 달성 시 총 구매금액의 3%의 인센티브를 수령하는 매입할인약정을 체결하고 있습니다.

(4) 장비대여 계약당사는 임플란트 판매 계약을 맺은 대리점 중 일부 대리점에게 회사의 의료기 부품을무상으로 대여하고 있습니다. 무상대여 중인 의료기 부품은 유형자산으로 계상되어 있으며, 당 기말 현재 취득원가 32,100,535원, 감가상각누계액 29,954,135원입니다. (5) 기타 공급계약당사의 무역부문 매출을 위해 특수관계자인 ㈜팔도, ㈜에치와이 등과 물품 공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 인도, 인도네시아 등 수개의 특수 관계없는 대리점과 대리점계약을 체결하고 있는 바, 당사의 의료 장비를 약정된 지역에서 판매 할 수 있도록 하고 있습니다. (6) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분	부보대상	부보금액	보험금수익자

운전자종합보험	차량운반구 및 임직원	979,770	당사

생산물배상책임보험	Morning Walk	100,000	당사

생산물배상책임보험	CUVIS-Joint	3,000,000	당사

생산물배상책임보험	CUVIS-Spine	3,000,000	당사

17. 확정급여부채(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	2,212,196,417	2,171,441,690

사외적립자산의 공정가치	(2,212,196,417)	(2,171,441,690)

확정급여부채 금액	0	0

확정급여자산 금액	270,495,024	379,347,852

(2) 당분기 및 전분기 중의 포괄손익계산서에 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	112,978,242	91,907,598

이자비용	22,440,255	17,964,282

사외적립자산의 기대수익	(26,565,669)	(29,508,939)

계	108,852,828	80,362,941

(3) 당분기 및 전분기 중의 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	49,615,785	36,753,045

경상연구개발비	59,237,043	43,609,896

계	108,852,828	80,362,941

(4) 당분기 및 전분기 중의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,171,441,690	1,921,934,392

당기근무원가	112,978,242	91,907,598

이자비용	22,440,255	17,964,282

확정급여채무의 재측정요소	0	0

퇴직급여 지급액	(94,663,770)	(253,167,515)

기말 확정급여채무의 현재가치	2,212,196,417	1,778,638,757

(5) 당분기 및 전분기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,171,441,690	1,921,934,392

사외적립자산의 기대수익	26,565,669	29,508,939

납입액	0	0

퇴직급여 지급액	(94,663,770)	(137,559,200)

사외적립자산의 재측정요소

확정급여자산의 대체	108,852,828	(35,245,374)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,212,196,417	1,778,638,757

(6) 당분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	2,212,196,417	2,171,441,690

(7) 당분기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	4.35%	5.18%

사외적립자산의 기대수익율	4.35%	5.18%

미래임금상승율	4.42%	3.99%

18. 자본금(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	41,084,990주	40,955,990주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	20,542,495,000원	20,477,995,000원

(2) 당분기와 전기중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전 기

기초 발행주식수	40,955,990	38,907,090

전환사채 전환권 행사	2,048,900

주식선택권 행사	129,000	0

기말 발행주식수	41,084,990	40,955,990

19. 자본잉여금당분기중 당사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

주식발행초과금	182,968,578,226	1,405,506,400	0	184,374,084,626

신주인수권대가	182,548,183	0	0	182,548,183

기타자본잉여금	34,874,587,624	0	0	34,874,587,624

합계	218,025,714,033	1,405,506,400	0	219,431,220,433

20. 기타자본구성요소⑴ 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

주식선택권	2,104,438,615	2,055,631,806

⑵ 당분기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식선택권

구분	3차	4차	5차

결의방법	정기주주총회 특별결의	정기주주총회 특별결의	정기주주총회 특별결의

부여일	2018.03.29	2022.03.24	2023.03.23

주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

주식의총수(부여일기준)	28,922,253 주	33,448,869 주	38,907,090 주

부여주식수(결산일기준)	49,000 주	345,000 주	156,000 주

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

부여당시 행사가격(원)	9,510원	7,740원	11,920원

기준일 행사가격(원)	9,510원	7,740원	11,920원

약정용역제공기간	2018년 3월 29일~2020년 3월 28일	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일	2023년 3월 23일~2025년 3월 22일

권리행사기간	2021년 3월 29일~2025년 3월 28일	2025년 3월 24일~2029년 3월 23일	2025년 3월 23일~2028년 3월 22일

② 주식선택권의 증감내역(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

주식선택권수량	가중평균행사주식	주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	679,000	9,183	533,000	8,331

부 여	0	0	159,000	11,920

상 실	0	0	(13,000)	7,740

행 사	(129,000)	9,510	0	0

기 말	550,000	9,106	679,000	9,183

③ 주식선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권

무위험이자율(3년만기 국고채유통수익율)	1.52%-2.56%	2.78%	3.23%

예상주가변동성	24.72%	51.54%	51.26%

④ 손익계산서에 인식된 보상비용

구분	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	계

당분기 이전에 인식한 보상비용	339,802,000	1,321,923,731	393,906,075	2,055,631,806

당분기에 인식한 보상비용	0	169,582,179	125,485,630	295,067,809

총보상원가	339,802,000	1,491,505,910	519,391,705	2,350,699,615

21. 결손금(1) 당분기 및 전기 중의 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법정적립금(*1)	임의적립금(*2)	미처리결손금	계

2023년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(137,455,217,887)	(134,994,101,576)

당기순손실	0	0	1,864,843,235	1,864,843,235

2023년 3월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(135,590,374,652)	(133,129,258,341)

2024년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(142,591,876,927)	(140,130,760,616)

당기순손실	0	0	(370,651,465)	(370,651,465)

2024년 3월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(142,962,528,392)	(140,501,412,081)

(*1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (*2) 기업합리화적립금 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세엑공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

22. 영업부문

(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 및 활동	주요 판매처

무역사업부문	식품 원재료의 수입판매	(주)에치와이, (주)팔도 외

임플란트사업부문	임플란트(인공관절 보형물)등	병원, 국내 대리점

의료로봇사업부문	관절치환수술로봇(CUVIS-Joint)척추수술로봇(CUVIS-Spine)재활로봇(Morning Walk)기타 의료기기	병원, 국내외 대리점

(2) 당분기 및 전분기의 부문당기손익은 다음과 같으며, 당사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	6,362,537,880	6,362,537,880	2,588,650,088	2,588,650,088	4,990,815,819	4,990,815,819	13,942,003,787	13,942,003,787

외부고객으로부터의 수익	6,362,537,880	6,362,537,880	2,588,650,088	2,588,650,088	4,990,815,819	4,990,815,819	13,942,003,787	13,942,003,787

보고부문영업이익	(27,171,925)	(27,171,925)	281,047,794	281,047,794	(1,898,809,118)	(1,898,809,118)	(1,644,933,249)	(1,644,933,249)

급여등	155,331,558	155,331,558	157,185,764	157,185,764	720,210,369	720,210,369	1,032,727,691	1,032,727,691

경상연구개발비	7,592,199	7,592,199	3,088,948	3,088,948	2,405,516,285	2,405,516,285	2,416,197,432	2,416,197,432

② 전분기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	8,374,344,914	8,374,344,914	2,709,084,097	2,709,084,097	8,440,023,810	8,440,023,810	19,523,452,821	19,523,452,821

외부고객으로부터의 수익	8,374,344,914	8,374,344,914	2,709,084,097	2,709,084,097	8,440,023,810	8,440,023,810	19,523,452,821	19,523,452,821

보고부문영업이익	335,139,878	335,139,878	460,083,925	460,083,925	365,682,678	365,682,678	1,160,906,481	1,160,906,481

급여등	185,414,719	185,414,719	139,075,035	139,075,035	539,237,106	539,237,106	863,726,860	863,726,860

경상연구개발비	1,715,751	1,715,751	555,042	555,042	1,860,195,990	1,860,195,990	1,862,466,783	1,862,466,783

(3) 부문 자산 및 부채① 당분기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

보고부문자산	32,285,828,150	26,907,224,493	49,350,549,144	108,543,601,787

보고부문부채	1,482,252,705	838,230,130	4,646,376,985	6,966,859,820

(*) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

② 전기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

보고부문자산	27,694,851,828	26,862,008,391	52,812,773,165	107,369,633,384

보고부문부채	2,181,162,135	854,138,381	3,905,752,644	6,941,053,161

(*) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	8,990,337,968	8,990,337,968	10,926,044,800	10,926,044,800

제품매출액	4,875,747,726	4,875,747,726	8,290,100,565	8,290,100,565

용역매출액	75,918,093	75,918,093	307,307,456	307,307,456

계	13,942,003,787	13,942,003,787	19,523,452,821	19,523,452,821

(5) 당사의 부분별 재화와 용역의 공급은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	6,362,537,880	6,362,537,880	2,588,650,088	2,588,650,088	4,914,897,726	4,914,897,726	13,866,085,694	13,866,085,694

용역의 공급	-	-	-	-	75,918,093	75,918,093	75,918,093	75,918,093

합계	6,362,537,880	6,362,537,880	2,588,650,088	2,588,650,088	4,990,815,819	4,990,815,819	13,942,003,787	13,942,003,787

(주1) 상기 용역의 공급에는 의료로봇사업부문의 자산임대, 무상보증대가 등이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	8,374,344,914	8,374,344,914	2,491,399,886	2,491,399,886	8,350,400,565	8,350,400,565	19,216,145,365	19,216,145,365

용역의 공급	-	-	217,684,211	217,684,211	89,623,245	89,623,245	307,307,456	307,307,456

합계	8,374,344,914	8,374,344,914	2,709,084,097	2,709,084,097	8,440,023,810	8,440,023,810	19,523,452,821	19,523,452,821

(주1) 상기 용역의 공급에는 임플란트 사업부문의 업무지원, 의료로봇 사업부문의 자산임대, 무상보증대가 등이 포함되어 있습니다. (6) 의료로봇 사업부문의 보증대가 중 통상의 보증기간을 초과한 보증대가는 선수수익으로 계상하고 이를 보증기간에 걸쳐 수익으로 계상하고 있으며, 관련 선수수익의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	발생액	수익계상	기말

당분기	347,138,077	19,806,257	0	366,944,334

전분기	126,500,000	18,150,000	0	144,650,000

(7) 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A기업	2,444,808,300	2,444,808,300	2,450,649,600	2,450,649,600

B기업	3,736,554,080	3,736,554,080	5,116,434,870	5,116,434,870

C기업	3,647,517,500	3,647,517,500	5,841,618,510	5,841,618,510

합 계	9,828,879,880	9,828,879,880	13,408,702,980	13,408,702,980

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품과 제품의 판매	10,309,914,905	10,309,914,905	14,061,463,272	14,061,463,272

종업원급여	1,989,067,454	1,989,067,454	1,672,206,163	1,672,206,163

퇴직급여	129,038,992	129,038,992	80,362,941	80,362,941

감가상각비 및 무형자산상각비	490,541,199	490,541,199	411,982,745	411,982,745

소모품비	267,068,522	267,068,522	218,769,520	218,769,520

지급수수료	888,721,878	888,721,878	1,245,051,457	1,245,051,457

기타 경상연구개발비	531,196,323	531,196,323	362,506,440	362,506,440

대손상각비(대손충당금 환입)	(600,691)	(600,691)	2,597,606	2,597,606

기타비용	981,988,454	981,988,454	307,606,196	307,606,196

매출원가및판매비와관리비의 합계	15,586,937,036	15,586,937,036	18,362,546,340	18,362,546,340

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	967,425,742	967,425,742	826,973,815	826,973,815

퇴직급여	69,801,949	69,801,949	36,753,045	36,753,045

복리후생비	91,097,852	91,097,852	66,183,982	66,183,982

여비교통비	22,586,241	22,586,241	16,746,406	16,746,406

경상연구개발비	2,416,197,432	2,416,197,432	1,862,466,783	1,862,466,783

접대비	31,308,063	31,308,063	34,018,879	34,018,879

소모품비	194,348,550	194,348,550	135,077,754	135,077,754

통신비	4,937,712	4,937,712	4,017,278	4,017,278

세금과공과금	15,397,610	15,397,610	5,837,710	5,837,710

감가상각비	212,726,157	212,726,157	31,546,923	31,546,923

지급임차료	193,280,925	193,280,925	225,375,634	225,375,634

보험료	56,781,234	56,781,234	29,831,370	29,831,370

사무용품비	2,409,381	2,409,381	1,269,357	1,269,357

차량유지비	2,502,700	2,502,700	516,940	516,940

지급수수료	475,598,366	475,598,366	299,377,990	299,377,990

회의비	8,194,773	8,194,773	6,819,736	6,819,736

광고선전비	11,356,804	11,356,804	48,021,047	48,021,047

교육훈련비	(50,920)	(50,920)	907,000	907,000

도서인쇄비	918,282	918,282	667,168	667,168

건물관리비	62,410,623	62,410,623	49,100,150	49,100,150

행사비	42,168,728	42,168,728	40,639,565	40,639,565

운반비	72,273,975	72,273,975	123,474,263	123,474,263

판매보증비용	13,220,294	13,220,294	0	0

무형자산상각비	8,730,433	8,730,433	18,975,433	18,975,433

출장비	104,353,344	104,353,344	84,782,007	84,782,007

주식보상비용	186,722,219	186,722,219	140,555,215	140,555,215

대손상각비(대손충당금환입)	(600,691)	(600,691)	2,597,606	2,597,606

계	5,266,097,778	5,266,097,778	4,092,533,056	4,092,533,056

25. 연구및 개발지출액당분기와 전분기중 비용으로 인식된 연구비 및 개발비 지출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연구 및 자본화되지 않은 개발비원가	2,416,197,432	2,416,197,432	1,862,466,783	1,862,466,783

26. 기타손익당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	잡이익	3,289,440	3,289,440	60,360,686	60,360,686

계	3,289,440	3,289,440	60,360,686	60,360,686

기타비용	재고자산폐기손실	0	0	1,667,530	1,667,530

기부금	1,300,023	1,300,023	2,000,000	2,000,000

잡손실	1,820,186	1,820,186	8,006	8,006

계	3,120,209	3,120,209	3,675,536	3,675,536

27. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	유효이자율법에 따른이자수익	13,790,683	13,790,683	8,540,484	8,540,484

이자수익	227,048,033	227,048,033	224,888,328	224,888,328

외환차익	308,314,941	308,314,941	152,946,305	152,946,305

외화환산이익	771,219,002	771,219,002	274,475,020	274,475,020

금융상품평가이익	154,441,277	154,441,277	238,435,089	238,435,089

계	1,474,813,936	1,474,813,936	899,285,226	899,285,226

금융비용	이자비용	26,061,171	26,061,171	166,318,258	166,318,258

외환차손	39,893,968	39,893,968	68,902,927	68,902,927

외화환산손실	498,817	498,817	16,812,437	16,812,437

금융상품평가손실	45,002,239	45,002,239	0	0

계	111,456,195	111,456,195	252,033,622	252,033,622

30. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

기간손익에 대한 당기법인세	0	0

당기에 인식한 조정사항(법인세추납액등)	89,245,188	0

법인세비용	0	0

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익(손실)(회계이익(손실))에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	(281,406,277)	1,864,843,235

적용세율에 따른 법인세	(58,813,912)	367,752,236

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	200,874	0

세액공제 및 이월결손금	107,669,535	(367,752,236)

과거기간 당기 법인세에 대하여 인식한 조정사항	89,245,188	0

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 변동	(49,056,497)	0

법인세비용(B)	89,245,188	0

평균유효세율(B/A)	-	0.00%

(주1) 당분기 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 및 기타포괄손익으로 인식된 법인세는 없습니다.29. 주당이익당사의 기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.(1) 당분기 및 전분기의 주당순이익 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(370,651,465)	(370,651,465)	1,864,843,235	1,864,843,235

가중평균유통보통주식수	41,057,331	41,057,331	39,302,300	39,302,300

기본주당이익(손실)	(9)	(9)	47	47

희석주당이익(손실)	(9)	(9)	47	47

(2) 가중평균유 통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

기초이월	2024-01-01	40,955,990	91	3,726,995,090

주식매입선택권행사	2024-01-19	124,000	73	9,052,000

주식매입선택권행사	2024-02-27	5,000	34	170,000

유통보통주식 적수	3,736,217,090 주

유통일수	91

가중평균유통보통주식수	41,057,331 주

② 전분기(단위 : 주)

내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

기초이월	2023-01-01	38,907,090	90	3,501,638,100

전환사채전환	2023-03-02	1,147,384	30	34,421,520

전환사채전환	2023-03-24	143,423	8	1,147,384

유통보통주식 적수	3,537,207,004주

유통일수	90

가중평균유통보통주식수	39,302,300주

(*) 당분기말 현재 당사의 주식매입선택권이며 전분기말 현재 당사의 희석증권은 전환사채와 주식매입선택권으로서 해당증권으로 인한 기본주당이익의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.32. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름중 당기순이익의 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	89,245,188	0

이자수익	(227,048,033)	(233,428,812)

이자비용	26,061,171	166,318,258

감가상각비	417,148,090	328,237,496

무형자산상각비	73,393,109	83,745,249

대손상각비	(600,691)	2,597,606

퇴직급여	108,852,828	80,362,941

외화환산이익	(771,219,002)	(274,475,020)

주식보상비용	295,067,809	199,052,640

공정가치금융자산평가이익	(154,441,277)	(238,435,089)

공정가치금융자산평가손실	45,002,239	0

재고자산폐기손실	0	1,667,530

외화환산손실	498,817	16,812,437

지급수수료	0	(6,884,218)

잡이익	0	0

합계	(98,039,752)	125,571,018

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름중 자산.부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,481,029,048	(8,099,117,761)

미수금의 감소(증가)	(104,047,201)	650,680,224

선급금의 감소(증가)	(299,970,187)	27,822,498

선급비용의 감소(증가)	0	3,102,914

재고자산의 감소(증가)	(2,412,180,522)	3,106,471,904

매입채무의 증가(감소)	447,909,924	2,598,151,701

미지급금의 증가(감소)	(152,162,004)	344,960,055

선수금의 증가(감소)	(715,000)	(140,033,093)

예수금의 증가(감소)	9,698,595	(27,645,205)

미지급비용의 증가(감소)	(146,380,910)	(27,468,508)

퇴직금의 지급	(94,663,770)	(253,167,515)

선수수익의 증가(감소)	27,904,118	18,150,000

장기선수수익의 증가(감소)	(8,097,861)	0

연차충당부채의 증가(감소)	0	(10,370,743)

사외적립자산의 감소(증가)	94,663,770	137,559,200

기타충당부채의 증가(감소)	14,295,034	0

합계	(1,142,716,966)	(1,670,904,329)

(3) 당분기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성재분류	90,736,521	0

주식선택권의 자본잉여금 대체	246,261,000	0

전환사채.파생금융부채의 자본 대체	0	8,816,556,247

장기리스부채의 유동성재분류	141,570,453	57,167,956

재고자산의 유형자산 계정대체	133,723,076	0

유형자산의 재고자산 계정대체	0	275,454,640

유형자산간의 계정대체	187,500,000	0

사외적립자산의 확정급여자산 대체	0	35,245,374

확정급여자산의 사외적립자산 대체	108,852,828	0

33. 특수관계자와의 거래특수관계자 현황 및 거래내용 등은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내용

당사와의 관계	회사명	주요사업

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에치와이	식품 제조

기타의 특수관계자	㈜팔도	식품 제조

㈜비락	식품 제조

㈜제이레져	골프장

Think Surgical, Inc.	의료로봇 제조

(주)엔이능률	교육

(2) 특수관계자와의 거래내용(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에치와이	매출	2,444,808,300	2,444,808,300	2,450,649,600	2,450,649,600

기타비용	29,931,600	29,931,600	74,191,801	74,191,801

기타의 특수관계자	㈜팔도	매출	3,736,554,080	3,736,554,080	5,116,434,870	5,116,434,870

기타비용	5,003,680	5,003,680	5,676,628	5,676,628

(주)비락	매출	22,920,000	22,920,000	265,142,434	265,142,434

Think Surgical, Inc.	기타자산의 매입	9,162,990	9,162,990	164,362,427	164,362,427

(주)엔이능률	기타비용	810,000	810,000	138,000	138,000

(3) 주요 채권·채무잔액(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에치와이	매출채권	929,705,920	775,766,090

임차보증금	3,793,600	0

미지급금	5,100,306,430	3,620,800

기타의 특수관계자	㈜팔도	매출채권	4,110,209,488	3,301,067,968

(주)비락	매출채권	13,662,000	486,136,200

㈜제이레져	보증금	922,364,793	922,364,793

미지급비용	797,600

Think Surgical, Inc.	매출채권	0	322,350,000

매입채무	9,371,034	88,782,926

(주)엔이능률	단기대여금	83,600	83,600

(4) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	198,159,003	198,159,003	188,567,508	188,567,508

퇴직급여	33,829,729	33,829,729	6,486,111	6,486,111

주식기준보상	86,019,946	86,019,946	93,274,640	93,274,640

합계	318,008,678	318,008,678	288,328,259	288,328,259

(5) 당분기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니합니다.34. 재무위험관리(1) 재무위험 요소당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(2) 시장위험① 외환위험당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당분기 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 외화,원)

구분	당분기	전기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

보통예금	USD 2,860,029.94	3,851,888,323	55,729,147	USD 1,590,018.16	2,050,169,415	(17,534,927)

정기예금	USD 5,500,000.00	7,407,400,000	315,700,000	USD 9,800,000.00	12,636,120,000	(364,060,000)

매출채권	USD 5,447,196.00	7,336,283,572	203,413,500	USD 6,520,000.00	8,406,888,000	(140,153,000)

당기손익공정가치금융자산	USD 3,000,000.00	4,775,404,593	172,200,000	USD 3,000,000.00	3,263,956,475	66,300,000

소계	USD 16,807,225.94	23,370,976,488	747,042,647	USD 20,910,018.16	26,357,133,890	(455,447,927)

외화금융부채:

매입채무	USD 273,658.00	368,562,594	23,968,311	USD 1,020,196.00	1,315,440,722	11,267,767

AUD 26,750.00	36,026,900	(290,773)	0	0	0

소계	USD 273,658.00	368,562,594	23,968,311	USD 1,020,196.00	1,315,440,722	11,267,767

AUD 26,750.00	36,026,900	(290,773)	0	0	0

합계	770,720,185	(444,180,160)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,328.45	1,346.80	1,305.41	1,289.40

AUD	857.15	877.44	-	-

당분기말과 전기말 현재 USD 등 외환대비 원화환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단한느 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	1,150,120,695	(1,150,120,695)	1,252,084,658	(1,252,084,658)

AUD	(1,801,345)	1,801,345	-	-

당분기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된것 과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 차입금의 조달, 이자수취, 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	4,726,632,109	17,091,910,670

장.단기금융상품 등	36,261,767,628	23,936,359,986

매출채권	20,490,259,860	21,767,274,717

기타수취채권	3,717,456,204	3,586,794,954

합계	65,196,115,801	66,382,340,327

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다.(4) 유동성위험당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계약상 현금흐름	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	3,583,692,922	3,583,692,922	0	0	3,583,692,922

기타지급채무(유동)	1,092,201,470	1,092,201,470	0	0	1,092,201,470

기타지급채무(비유동)	1,535,385,124	1,275,140,833	124,213,429	136,030,862	1,535,385,124

합계	6,211,279,516	5,951,035,225	124,213,429	136,030,862	6,211,279,516

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(5) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부채(A)	6,966,859,820	6,941,053,161

자본(B)	101,576,741,967	100,428,580,223

부채비율(A/B)	6.86%	6.91%