큐렉소 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제28기 당분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제27기 전분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
회사명 : 큐렉소 주식회사

1. 당사의 개요 큐렉소주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 12월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료등 식품 관련 무역사업을 목적사업으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 본사의 소재지는 서울특별시 서초구 강남대로 577 잠원동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차례의 유상증자를 거쳐 당반기말 현재 16,679백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

㈜한국야쿠르트	11,581,044	34.72%	최대주주

스마트플랜24(사모펀드)	278,048	0.83%	최대주주의 특수관계자

기타	21,498,161	64.45%

계	33,357,253	100.00%

2. 중요한 회계정책 2-1. 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다.

동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다. 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당시의 재무제표에 중요한 영향을 미치치 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일리스이용자회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적간편법을적용하기로선택하였습니다.기업회계기준서제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않는 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

2) 리스이용자당사는 차량운반구등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가

기초자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하는지에따라리스를운용리스와 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉,대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스와 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를인식합니다.사용권자산은 최초인식시에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치의 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

② 경과규정

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입율로 할인한 잔여리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다. (선급하거나 발생한 (미지급)리스료는 조정) 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

· 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

·계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할때 사후판단을

사용합니다.

3) 리스제공자

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금 효과는 없습니다. 전환시점에 영양을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	61,418,636

리스부채	61,418,636

운용리스로 분류하였던 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.69%입니다.

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 당분기말 현재 사용권자산으로 86,073,958원을인식하였고,리스부채로69,836,546원을 인식하였습니다. 또한,기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 기간동안 감가상각비 16,953,785원, 이자비용 1,779,616원을 인식하였습니다.

2-2. 중요한 회계추정 및 가정당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당기손익인식-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	0	1,548,117,153	0	1,548,117,153	1,548,117,153

매출채권	0	8,054,115,412	0	8,054,115,412	8,054,115,412

단기대여금	0	151,066,399	0	151,066,399	151,066,399

미수금	0	116,552,172	0	116,552,172	116,552,172

미수수익	0	139,553,424	0	139,553,424	139,553,424

보증금(비유동)	0	3,168,922,040	0	3,168,922,040	3,168,922,040

장단기금융상품	0	8,500,000,000	0	8,500,000,000	8,500,000,000

합 계	0	21,678,326,600	0	21,678,326,600	21,678,326,600

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	0	937,163,583	937,163,583	937,163,583

미지급금	0	351,734,871	351,734,871	351,734,871

미지급비용	0	333,363,991	333,363,991	333,363,991

임대보증금	0	6,000,000	6,000,000	6,000,000

파생금융부채	20,267,385	0	20,267,385	20,267,385

전환사채	0	379,732,615	379,732,615	379,732,615

기타의금융부채	0	69,556,937	69,556,937	69,556,937

합 계	20,267,385	2,077,551,997	2,097,819,382	2,097,819,382

2) 전기① 금융자산(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계	공 정 가 치

현금및현금성자산	0	3,058,426,366	0	3,058,426,366	3,058,426,366

단기금융상품	0	9,000,000,000	0	9,000,000,000	9,000,000,000

매출채권	0	10,258,673,676	0	10,258,673,676	10,258,673,676

단기대여금	0	129,918,050	0	129,918,050	129,918,050

미수금	0	84,098,879	0	84,098,879	84,098,879

미수수익	0	175,364,245	0	175,364,245	175,364,245

보증금(비유동)	0	3,141,769,961	0	3,141,769,961	3,141,769,961

장기금융상품	0	1,500,000,000	0	1,500,000,000	1,500,000,000

합 계	0	27,348,251,177	0	27,348,251,177	27,348,251,177

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	1,649,336,114	1,649,336,114	1,649,336,114

미지급금	0	458,764,797	458,764,797	458,764,797

미지급비용	0	458,457,779	458,457,779	458,457,779

임대보증금	0	6,000,000	6,000,000	6,000,000

합 계	0	2,572,558,690	2,572,558,690	2,572,558,690

(2) 당분와 전기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	계

이자수익	0	179,964,620	0	0	179,964,620

이자비용	0	0	0	(1,779,613)	(1,779,613)

외환차익	0	858,634	0	11,812,773	12,671,407

외환차손	0	(337,083)	0	(8,239,135)	(8,576,218)

외화환산이익	0	1,798,195	0	0	1,798,195

외화환산손실	0	0	0	(832,267)	(832,267)

대손상각비	0	(351,188,422)	0	0	(351,188,422)

계	0	(168,904,056)	0	961,758	(167,942,298)

② 전기(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	0	322,709,146	0	0	322,709,146

이자비용	0	0	0	(22,960,272)	(22,960,272)

외환차익	0	111,176,613	0	52,407,956	163,584,569

외환차손	0	(474,891)	0	(3,653,047)	(4,127,938)

외화환산이익	0	9,761,450	0	3,673,894	13,435,344

외화환산손실	0	(533,690)	0	0	(533,690)

대손상각비	0	(545,544,423)	0	0	(545,544,423)

계	0	(102,905,795)	0	29,468,531	(73,437,264)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

① 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하여 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준별 공정가치 금액	합 계

수준1	수준2	수준3

당분기말 :

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

합 계	0	0	0	0

전기말 :

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

③ 당분기말 및 전기말 현재 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부가액변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	수준간이동	기말

당분기말 :	0	0	0	0	0	0

전기말 :	0	0	0	0	0	0

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생한 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없습니다.4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	예입처	당분기	전기

현금	622,460	401,460

보통예금	국민은행 외	1,861,072,636	1,831,076,462

외화보통예금	국민은행 외	27,303,194	1,226,948,444

정부보조금	(340,881,137)	0

계	1,548,117,153	3,058,426,366

5. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같으며, 단기금융상품의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(단위 : 원)

구 분	예입처	당분기	전기

단기금융상품:

정기예ㆍ적금	우리은행외	7,000,000,000	9,000,000,000

계	7,000,000,000	9,000,000,000

6. 매출채권⑴ 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

매출채권	12,760,511,521	15,316,258,207

손실충당금	(4,706,396,109)	(5,057,584,531)

장부금액	8,054,115,412	10,258,673,676

⑵ 보고기간종료일현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

정상채권	7,460,539,831	8,852,827,419

6개월이상 2년미만	1,176,349,162	2,143,002,682

2년이상 3년미만	21,604,000	78,331,378

3년초과	4,102,018,528	4,242,096,728

계	12,760,511,521	15,316,258,207

손실충당금	(4,706,396,109)	(5,057,584,531)

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. ⑶ 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

한국 원화	12,726,220,549	15,258,212,157

미국 달러화	34,290,972	58,046,050

싱가폴 달러화	0	0

계	12,760,511,521	15,316,258,207

⑷ 당분기 및 전기중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비고

기초금액	5,057,584,531	4,514,581,108

손상된 채권에 대한 대손상각비	545,544,423

매출채권 상계	0	(2,541,000)

손실충당금 환입	(351,188,422)	0

현재가치할인차금 증감	0	0

기말금액	4,706,396,109	5,057,584,531

7. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 당사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

단기대여금	393,177,120	372,028,771

손실충당금	(242,110,721)	(242,110,721)

미수금	140,335,468	107,882,175

손실충당금	(23,783,296)	(23,783,296)

미수수익	172,304,741	208,115,562

손실충당금	(32,751,317)	(32,751,317)

소계	407,171,995	389,381,174

비유동성

보증금	3,222,090,000	3,213,408,000

현재가치할인차금	(53,167,960)	(71,638,039)

장기미수금	0	0

손실충당금	0	0

소계	3,168,922,040	3,141,769,961

합계	3,576,094,035	3,531,151,135

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선급금	196,933,030	108,709,569

당기법인세자산	30,216,950	20,949,760

계	227,149,980	129,659,329

9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	18,071,104,579	(739,561,655)	17,331,542,924

제품	400,774,809	(35,617,509)	365,157,300

원재료	288,052,281	(141,471,981)	146,580,300

소모품	568,178,523	0	568,178,523

미착품	948,646,276	0	948,646,276

계	20,276,756,468	(916,651,145)	19,360,105,323

(2) 전기(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	14,496,279,915	(739,561,655)	13,756,718,260

제품	400,774,809	(35,617,509)	365,157,300

원재료	241,062,281	(141,471,981)	99,590,300

소모품	557,737,020	0	557,737,020

미착품	1,987,966,705	0	1,987,966,705

계	17,683,820,730	(916,651,145)	16,767,169,585

10. 장기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같으며, 장기금융상품의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(단위 : 원)

구 분	예입처	당분기	전기

장기금융상품:

정기예금	우리은행	1,500,000,000	1,500,000,000

계	1,500,000,000	1,500,000,000

상기 장기금융상품은 유한회사 짐머바이오메트코리아에게 매입채무 담보를 위해 질권설정되었습니다.11. 관계기업투자 ⑴ 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	구분	지분율	취득원가	장부금액

Think Surgical, Inc.	미국	당분기	33.28%	57,716,874,496	37,249,508

전기	33.28%	57,716,874,496	19,039,523,760

⑵ 관계기업투자의 증감내역(단위 : 원)

관계기업명	구분	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

Think Surgical, Inc.	당분기	19,039,523,760	0	0	0	(16,671,491,004)	(2,330,783,248)	0	37,249,508

전기	38,670,777,148	0	0	0	(19,151,302,737)	(479,950,651)	0	19,039,523,760

⑶ 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동자산	29,968,794,857	15,351,620,528

비유동자산	6,496,033,557	7,809,030,766

자산계	36,464,828,414	23,160,651,294

유동부채	8,954,195,461	99,754,186,629

비유동부채	161,223,691,858	0

부채계	170,177,887,319	99,754,186,629

자본	(133,713,058,905)	(76,593,535,335)

부채와자본계	36,464,828,414	23,160,651,294

매출	357,260,989	4,258,613,439

당기순이익	(50,115,968,136)	(56,667,579,470)

기타포괄손익	(7,237,770,414)	(1,692,516,908)

총포괄손익	(57,353,738,550)	(58,360,096,378)

(4) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

관계기업 기말 순자산(A)	(133,713,058,905)	(76,593,535,335)

지분율(B)	33.28%	33.28%

순자산 지분금액(A X B)	(44,499,706,004)	(25,490,328,559)

(+) 영업권	44,873,759,080	44,873,759,080

(-) 미실현이익	(336,803,568)	(343,906,761)

기말 장부금액	37,249,508	19,039,523,760

12. 유형자산 ⑴ 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	사용권자산	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	2,000,055,357	425,406,800	0	374,154,426	3,189,769,783

기초상각누계액	0	(74,616,800)	(365,275,557)	(148,768,579)	0	(72,793,230)	(661,454,166)

기초장부가액	58,522,980	257,013,420	1,634,779,800	276,638,221	0	301,361,196	2,528,315,617

취득금액	0	0	4,800,000	0	85,577,881	314,181,027	404,558,908

처분금액	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(6,218,067)	(297,035,034)	(54,664,567)	(16,953,785)	(22,266,491)	(397,137,944)

타계정대체	0	0	0	0	0	0	0

기타증감	0	0	0	0	0	0	0

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	2,004,855,357	425,406,800	85,577,881	688,335,453	3,594,328,691

기말상각누계액	0	(80,834,867)	(662,310,591)	(203,433,146)	(16,953,785)	(95,059,721)	(1,058,592,110)

기말취득가액	58,522,980	250,795,353	1,342,544,766	221,973,654	68,624,096	593,275,732	2,535,736,581

② 전기(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	1,560,634,417	240,706,800	156,279,542	2,347,773,959

기초상각누계액	0	(66,326,044)	(1,189,386,581)	(89,971,369)	(48,351,383)	(1,394,035,377)

기초장부가액	58,522,980	265,304,176	371,247,836	150,735,431	107,928,159	953,738,582

취득금액	0	0	1,033,802,674	184,700,000	414,282,000	1,632,784,674

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(8,290,756)	(331,772,764)	(58,797,210)	(24,441,847)	(423,302,577)

타계정대체	0	0	661,282,584	0	(196,407,116)	464,875,468

기타증감	0	0	(99,780,530)	0	0	(99,780,530)

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	2,000,055,357	425,406,800	374,154,426	3,189,769,783

기말상각누계액	0	(74,616,800)	(365,275,557)	(148,768,579)	(72,793,230)	(661,454,166)

기말장부가액	58,522,980	257,013,420	1,634,779,800	276,638,221	301,361,196	2,528,315,617

⑵ 당분기 및 전분기중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	55,332,715	63,511,098

매출원가	0	0

경상연구개발비	341,805,229	215,793,747

계	397,137,944	279,304,845

⑶ 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용	비 고

유한회사 짐머바이오메트코리아	토지,건물	309,318,333	380,000,000	외상매입금담보	-

⑷ 당분기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 DB손해보험(주)에 종합보험을 가입하고 있습니다. 13. 리스⑴ 당분기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액등	장부금액

차량운반구	85,577,881	16,953,785	68,624,096

합 계	85,577,881	16,953,785	68,624,096

⑵ 당분기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	기 말

차량운반구	0	85,577,881	0	(16,953,785)	68,624,096

⑶ 당분기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	지 급	기 말

차량운반구	0	85,577,881	0	(16,020,944)	69,556,937

⑷ 당분기중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	16,020,944

단기리스 관련 비용	0

소액자산 리스 관련 비용	0

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	0

총현금유출액	16,020,944

⑸ 당분기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기

1년이내	20,814,104

1년초과 5년이내	48,742,833

소 계	69,556,937

14. 무형자산 ⑴ 당분기 및 전기중의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	68,359,048	123,011,900	765,393,000	18,484,104,776

기초상각누계액	0	(26,844,090)	(53,305,157)	(361,221,282)	(441,370,529)

기초손상차손누계액	(10,516,882,313)	0	0	0	(10,516,882,313)

기초장부가액	7,010,458,515	41,514,958	69,706,743	404,171,718	7,525,851,934

증가금액	0	8,440,124	0	3,000,000	11,440,124

상각/처분금액	0	(8,990,270)	(18,451,785)	(75,674,661)	(103,116,716)

손상금액	0	0	0	0	0

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	7,010,458,515	40,964,812	51,254,958	331,497,057	7,434,175,342

② 전기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	49,166,119	123,011,900	497,774,000	18,197,292,847

기초상각누계액	0	(15,671,323)	(28,702,777)	(292,299,067)	(336,673,167)

기초손상차손누계액	(4,629,492,844)	0	0	0	(4,629,492,844)

기초장부가액	12,897,847,984	33,494,796	94,309,123	205,474,933	13,231,126,836

증가금액	0	19,192,929	0	267,619,000	286,811,929

상각/처분금액	0	(11,172,767)	(24,602,380)	(68,922,215)	(104,697,362)

손상금액	(5,887,389,469)	0	0	0	(5,887,389,469)

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	7,010,458,515	41,514,958	69,706,743	404,171,718	7,525,851,934

⑵ 당분기 및 전분기 중의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

무형자산상각비	61,954,705	69,057,921

경상연구개발비	41,162,011	0

계	103,116,716	69,057,921

⑶ 영업권의 손상검사

① 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

당사는 2011년에 무역사업과 관련하여 ㈜팔도의 무역사업부를, 2017년에 의료기기사업과 관련하여 현대중공업(주)의 로봇사업부문을 양수하였으며 이전대가와 취득한식별가능한 순자산가액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다.

당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 당사의 영업권 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사업무분	구 분	당분기	전기

무역사업부	취득가액	6,490,604,252	6,490,604,252

손상차손	0	0

누적 손상차손	4,629,492,844	4,629,492,844

장부가액	1,861,111,408	1,861,111,408

의료기기사업부	취득가액	11,036,736,576	11,036,736,576

손상차손	0	5,887,389,469

누적 손상차손 인식액	5,887,389,469	5,887,389,469

장부가액	5,149,347,107	5,149,347,107

계	7,010,458,515	7,010,458,515

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 미래기간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간말 시점의 가치산정시 영구성장율은 시장상황을 감안하여 2%로 가정하였으며, 사용가치에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가 정

무역사업부	의료기기 사업부

WACC	11.60%	8.94%

영구성장율	0.50%	2.00%

매출액추정	회사매출전망,시장현황등을 고려	과거성장율, 회사매출전망,시장현황등을 고려

매출원가	업계 평균원가율	매출액대비 과거 매출원가율의 평균

판매비와관리비	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율

③ 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 손상평가 수행결과, 사업부의 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 무형자산 손상차손을 인식하여 재조정하고있습니다

15. 정부보조금⑴ 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	배 부 처	금 액	회계처리

당분기	전 기

중재시술로봇사업	산업기술평가원	39,479,636	61,201,561	현금성자산차감

의료재활로봇보급사업	국립재활원	800,000,000	0	현금성자산차감

⑵ 당분기 및 전기중 연구개발비와 상계처리된 정부보조금은 각각 499백만원 및 61백만원입니다.16. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 당사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

미지급금	351,734,871	458,764,797

임대보증금	6,000,000	6,000,000

리스부채	20,814,104	0

미지급비용	333,363,991	458,457,779

소계	711,912,966	923,222,576

비유동성

리스부채	48,742,833	0

소계	48,742,833	0

합계	760,655,799	923,222,576

17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선수금	208,425,000	67,371,766

예수금	22,794,376	22,373,680

선수수익	311,304,877	445,575,538

기타유동부채	151,150,773	160,608,186

합계	693,675,026	695,929,170

18. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위 : 원)

구분	만기일	이자율	당분기	전기

제1회 전환사채	2022.09.30	0%	400,000,000	0

사채상환할증금	37,522,400	0

전환권조정	(57,789,785)	0

계	379,732,615	0

(2) 전환사채 발행내역(단위 : 원)

구 분	제1회 전환사채

액면가액	400,000,000

발행가액	400,000,000

발행일	2019.09.30

만기일	2022.09.30

표면금리	0.00%

조기상환수익률	3.00%

전환가액	발행시	6,236

당분기	6,236

전환청구기간	2020.09.30-2022.08.30

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 09월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환수익률(3개월단위 연복리3.0%)을 가산한 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있슴

19. 우발채무와 약정사항 ⑴ 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액	보증기간

국민은행	-	외화지급보증	2,000,000,000	2018.12.25-2019.12.14

(2) 주요 약정사항보고기간종료일 현재 당사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행액

매입채무	수입관련 신용약정	국민은행	2,000,000,000	319,545,800

20. 확정급여부채 ⑴ 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채의 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,303,511,723	1,100,777,987

사외적립자산의 공정가치	(1,148,651,042)	(1,059,584,650)

확정급여부채 금액	154,860,681	41,193,337

⑵ 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	230,195,727	183,179,745

이자비용	14,776,749	14,162,697

사외적립자산의 기대수익	(18,038,592)	(16,467,138)

순확정급여의 재측정요소	0	0

계	226,933,884	180,875,304

⑶ 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	226,933,884	180,875,304

매출원가	0	0

순확정급여부채의 재측정요소	0	0

계	226,933,884	180,875,304

⑷ 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,100,777,987	880,990,407

당기근무원가	230,195,727	244,239,660

이자비용	14,776,749	18,883,596

계열사전출입	0	51,626,353

확정급여채무의 재측정요소	0	73,008,131

퇴직급여 지급액	(42,238,740)	(167,970,160)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,303,511,723	1,100,777,987

⑸ 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,059,584,650	819,911,591

사외적립자산의 기대수익	18,038,592	21,956,184

납입액	213,697,790	290,000,000

계열사 전출입	0	0

퇴직급여 지급액	(142,669,990)	(60,278,580)

사외적립자산의 재측정요소	0	(12,004,545)

기말 사외적립자산의 공정가치	1,148,651,042	1,059,584,650

⑹ 당분기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.36%	2.36%

사외적립자산의 기대수익율	2.36%	2.36%

미래임금상승율	3.59%	3.59%

20. 자본금 보고기간종료일 현재 당사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	33,357,253주	33,357,253주

액면금액	500원	500원

자본금	16,678,626,500	16,678,626,500원

21. 자본잉여금 당분기중 당사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	증가	감소	분기말잔액

주식발행초과금	122,833,162,046	0	0	122,833,162,046

신주인수권대가	182,548,183	0	0	182,548,183

자기주식처분이익	3,698,903,275	0	0	3,698,903,275

기타자본잉여금	31,175,684,349	0	0	31,175,684,349

계	157,890,297,853	0	0	157,890,297,853

22. 결손금 ⑴ 당분기 및 전기 중 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법정적립금(주1)	임의적립금(주2)	미처리결손금	계

2018년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(77,001,650,251)	(74,540,533,940)

당기순손실	0	0	(29,420,160,861)	(29,420,160,861)

회계기준변경으로 인한 효과	0	0	(240,965,475)	(240,965,475)

순확정급여부채의 재측정요소	0	0	(85,012,676)	(85,012,676)

2018년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(106,747,789,263)	(104,286,672,952)

2019년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(106,747,789,263)	(104,286,672,952)

당기순이익	0	0	(19,506,134,487)	(19,506,134,487)

순확정급여부채의 재측정요소	0	0	0	0

2019년 9월 30일	500,000,000	1,961,116,311	(126,253,923,750)	(123,792,807,439)

(주1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (주2) 기업합리화적립금 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. ⑵ 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

23. 기타자본구성요소 ⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

주식매수선택권	270,889,715	136,673,940

부의지분법자본변동	(2,720,618,384)	(389,835,136)

계	(2,449,728,669)	(253,161,196)

⑵ 당분기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식매수선택권

구 분	주식매수선택권

결의방법	정기주주총회 특별결의

부여일	2018년 03월 29일

주식의 종류	기명식 보통주식

주식의총수(부여일기준)	33,357,253주

부여주식수(결산일기준)	229,000주

부여방법	신주교부

부여당시 행사가격(원)	9,510원

기준일 행사가격(원)	9,510원

약정용역제공기간	2018년 3월 29일 ~ 2020년 3월 28일

권리행사기간	2021년 3월 29일 ~ 2025년 3월 28일

② 주식매수선택권의 증감내역(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전기

주식매수선택권수량	가중평균행사가격	주식매수선택권수량	가중평균행사가격

기 초	188,000	9,510	0	0

부 여	0	9,510	229,000	9,510

상 실	0	9,510	(41,000)	9,510

행 사	0	0	0	0

기 말	188,000	9,510	188,000	9,510

③ 주식매수선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식매수선택권의 보상원가를 Binomial Model 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

무위험이자율(7년만기 국고채유통수익율)	2.56%

기초자산가격	9,410 원

기대행사기간	2021년3월29일~2025년3월28일

예상주가변동성	24.72%

④ 손익계산서에 인식된 보상비용

구분	주식매수선택권	계

당기 이전에 인식한 보상비용	136,673,940	136,673,940

당기에 인식한 보상비용	134,215,775	134,215,775

총보상원가	270,889,715	270,889,715

24. 영업부문 ⑴ 당사의 보고부문은 다음과 같이 구성되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 당사 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 상품의 측면에서 의료기기사업부와 무역사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.⑵ 당분기 및 전분기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	7,841,320,152	17,370,192,128	25,211,512,280

외부고객으로부터의 수익	7,841,320,152	17,370,192,128	25,211,512,280

보고부문영업이익	(4,660,757,540)	1,438,810,217	(3,221,947,323)

급여	1,145,354,230	130,726,151	1,276,080,381

② 전분기(단위 : 원)

구분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	6,181,564,722	17,551,044,193	23,732,608,915

외부고객으로부터의 수익	6,181,564,722	17,551,044,193	23,732,608,915

보고부문영업이익	(4,726,895,521)	1,498,009,466	(3,228,886,055)

급여	1,317,571,012	108,602,236	1,426,173,248

(주1) 당사의 경영진은 부분영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (3) 부문 자산 및 부채 ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

보고부문자산(주1)	42,843,671,197	8,429,072,137	51,272,743,334

보고부문부채(주1)	2,651,382,882	294,972,207	2,946,355,089

② 전기(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

보고부문자산(주1)	60,186,611,455	13,152,159,947	73,338,771,402

보고부문부채(주1)	2,894,757,201	414,923,996	3,309,681,197

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	7,420,487,866	24,308,063,813	8,408,785,056	23,465,718,964

용역매출액	240,667,561	903,448,467	73,402,721	266,889,951

계	7,661,155,427	25,211,512,280	8,482,187,777	23,732,608,915

(5) 당분기중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 무역사업부와 관련되며, 동 고객에 대한 매출액은 15,233 백만원입니다.

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	△806,507,506	(3,596,870,649)	27,214,974	131,221,374

원재료와 상품의 매입	7,130,397,140	24,151,188,876	6,962,975,732	19,740,037,054

종업원급여	831,993,834	2,634,925,414	486,806,337	1,465,295,582

퇴직급여	83,435,076	226,933,884	33,647,856	100,943,568

감가상각비 및 무형자산상각비	183,581,102	500,254,660	138,411,401	342,310,016

기타비용	1,149,189,089	4,517,027,418	1,555,320,002	5,181,687,376

매출원가및판매비와관리비의 합계	8,572,088,735	28,433,459,603	9,204,376,302	26,961,494,970

26. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	393,591,219	1,145,354,230	486,806,337	1,317,219,034

주식보상비용	23,980,178	57,113,096	53,891,332	108,954,214

퇴직급여	31,258,401	93,775,203	33,647,856	100,943,568

복리후생비	45,574,207	137,802,306	45,188,974	127,933,652

여비교통비	10,252,160	29,556,200	12,629,008	31,349,220

접대비	18,235,174	53,156,342	22,454,180	44,314,930

통신비	3,502,572	10,470,453	5,084,414	25,707,905

경상연구개발비	1,450,749,521	4,349,669,262	1,182,393,963	2,893,311,158

소모품비	14,295,475	48,935,428	8,520,803	51,543,649

세금과공과	3,049,660	11,777,930	5,430,460	13,806,120

출장비	19,627,226	73,310,988	35,622,225	109,670,668

감가상각비	19,120,606	55,332,715	27,298,939	63,511,098

지급임차료	152,887,176	419,586,234	87,478,302	292,827,383

운용리스료	0	0	2,962,500	8,887,500

보험료	26,930,100	85,373,810	32,861,270	92,766,490

차량유지비	360,146	2,924,316	1,223,575	3,596,148

회의비	3,731,210	11,166,080	3,656,290	10,224,520

교육훈련비	2,083,530	7,350,465	1,164,710	2,917,570

사무용품비	529,557	3,905,001	1,459,773	5,011,901

지급수수료	74,944,007	416,926,847	165,386,785	624,855,565

도서인쇄비	657,937	3,681,030	1,606,768	5,473,445

광고선전비	98,373,228	207,627,639	77,484,757	151,579,757

외주용역비	0	0	0	0

행사비	0	1,062,293	0	1,980,101

수선비	0	0	150,000	150,000

대손상각비(대손충당금환입)	(436,599,958)	△351,188,422	(188,616,353)	685,589,930

건물관리비	42,144,050	126,108,420	42,051,500	126,242,140

운반비	35,460,324	128,900,168	41,954,720	130,140,986

무형자산상각비	21,076,257	64,238,312	24,139,693	69,057,921

계	2,055,813,963	7,193,916,346	2,213,932,781	7,099,566,573

27. 연구개발 및 지출액당분기와 전분기중 비용으로 인식된 연구비 및 개발비 지출액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

연구 및 자본화되지 않은 개발비원가	4,349,669,262	2,893,311,158

28. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	528,659	12,670,891	0	10,075,473

외화환산이익	1,016,187	1,798,195	137,937,471	138,208,161

잡이익	32,074,312	232,563,764	4,428,926	8,997,453

계	33,619,158	247,032,850	142,366,397	157,281,087

기타비용	외환차손	4,183,861	8,533,658	2,929,597	4,127,938

외화환산손실	(780,773)	832,267	(2,746,507)	163,154

기부금	11,802,232	28,376,825	8,612,208	14,400,023

잡손실	32,001	129,223	56,471	106,969

계	15,237,321	37,871,973	8,851,769	18,798,084

29. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	54,465,309	179,964,620	96,665,254	249,800,245

외환차익	0	516	0	0

외화환산이익	△53,950	0	△173,708,472	1,294,292

계	54,411,359	179,965,136	△77,043,218	251,094,537

금융비용	이자비용	634,272	1,779,613	0	22,960,272

외환차손	22,080	42,560	0	0

계	656,352	1,822,173	0	22,960,272

30.주당이익 당사의 기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.⑴ 당분기 및 전분기의 주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(6,465,445,116)원	(19,506,134,487)원	(5,303,423,211)원	(16,077,544,741)원

가중평균 유통주식수	33,357,253 주	33,357,253 주	33,357,253 주	31,936,093 주

기본주당순이익	(194)원	(585)원	(159)원	(503)원

희석주당순이익	(194)원	(585)원	(159)원	(503)원

보고기간 종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다.⑵ 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	조정비율	적 수

당분기	기초이월	2019.01.01	33,357,253	272	1.00	9,073,172,816

유통보통주식적수	9,073,172,816

3개월 유통일수	91

3개월 가중평균유통보통주식수	33,357,253 주

당분기 유통일수	272

당분기 가중평균유통보통주식수	33,357,253 주

구 분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	조정비율	적 수

전분기	기초이월	2018.01.01	28,922,253	58	1.00	1,677,490,674

유상증자	2018.02.28	33,357,253	123	1.00	4,102,942,119

유통보통주식적수	5,780,432,793

3개월 유통일수	91

3개월 가중평균유통보통주식수	33,357,253 주

전분기 유통일수	181

전분기 가중평균유통보통주식수	31,936,093 주

32. 현금흐름표 ⑴ 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이는 없습니다. ⑵ 당분기 및 전분기중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

조정:

이자수익	(179,964,620)	-249,800,245

이자비용	1,779,613	22,960,272

감가상각비	397,137,944	279,304,845

무형자산상각비	103,116,716	69,057,921

대손상각비(환입)	(351,188,422)	685,589,930

지분법손실	16,671,491,004	13,215,275,954

법인세비용	0	0

퇴직급여	226,933,884	197,342,442

외화환산손실	832,267	163,154

외화환산이익	(1,798,195)	-139,502,453

주식보상비	134,215,775	108,954,214

소계	17,002,555,966	14,189,346,034

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,556,626,510	-1,885,256,921

미수금의 감소(증가)	(32,453,293)	21,697,602

선급금의 감소(증가)	(62,227,986)	87,102,392

선급비용의 감소(증가)	(25,995,475)	-27,753,100

재고자산의 감소(증가)	(2,592,935,738)	-10,271,104,747

매입채무의 증가(감소)	(713,004,798)	297,928,213

미지급금의 증가(감소)	(107,029,926)	-22,523,070

예수금의 증가(감소)	420,696	26,864,090

선수금의 증가(감소)	141,053,234	-15,377,520

미지급비용의 증가(감소)	(125,093,788)	-148,629,924

리스부채의 증가(감소)	(16,020,944)	0

연차충당부채의 증가(감소)	(9,457,413)	-4,810,613

퇴직금의 지급	(42,238,740)	-43,842,530

사외적립자산의 증가	(71,027,800)	-42,624,608

선수수익의 증가(감소)	(134,270,661)	-51,738,137

소계	(1,233,656,122)	-12,080,068,873

합계	15,768,899,844	2,109,277,161

⑶ 당분기 및 전분기중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

회계기준변경으로 인한 선수수익.결손금의 변동	0	223,558,911

재고자산의 유형자산대체	0	1,300,576,569

건설중인자산의 유형자산 대체	0	3,841,584

건설중인자산의 유동자산 대체	0	72,633,000

장기리스부채의 유동성대체	20,814,104	0

사용권자산의 증가	85,577,881	0

지분법자본변동.부의지분법자본변동	2,330,783,248	505,524,394

계	2,437,175,233	2,106,134,458

33. 특수관계자와의 거래 특수관계자 현황 및 거래내용등은 다음과 같습니다.⑴ 특수관계자 내용

회사명	지배회사	당사와의 관계	비 고

㈜한국야쿠르트	주요주주

㈜팔도	간접지분관계

㈜비락	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

㈜제이레져	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

Think Surgical, Inc.	㈜한국야쿠르트	관계기업

⑵ 특수관계자와의 거래내용(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

주요주주	㈜한국야쿠르트	매출	7,998,533,498	7,754,753,447

기타비용	177,592,090	176,311,700

간접지분관계	㈜팔도	매출	7,233,974,200	7,492,929,360

기타비용	67,571,566	75,598,980

간접지분관계	㈜비락	매출	1,705,923,480	1,827,896,606

관계기업	Think Surgical, Inc.	매입(상품)	0	1,309,247,856

기타자산의 매입	331,674,714	313,350,871

기타비용	4,727,743	0

임직원	주주.임원.종업원	이자수익	1,014,162	1,195,936

현금의 단기대여	87,000,000	40,000,000

⑶ 주요 채권.채무 잔액(단위 : 원)

구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전기

주요주주	㈜한국야쿠르트	매출채권	988,796,985	903,902,691

임차보증금	1,935,000,000	1,935,000,000

미지급비용	18,818,100	19,964,400

간접지분관계	(주)팔도	매출채권	1,416,381,208	1,530,432,046

미지급금	6,812,300	5,717,800

관계기업	(주)비락	매출채권	612,383,734	869,289,910

임직원	(주)제이레져	보증금	805,797,038	865,189,347

관계기업	Think Surgical, Inc.	외상매출금	0	26,275,350

외상매입금	112,471,736	643,074,097

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	175,467,873	129,918,050

미지급금	3,185,265	176,179,061

미수금	9,882,788	164,220

⑷ 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

임원급여	340,550,006	355,800,003

퇴직급여	14,485,392	9,216,667

주식보상비용	57,113,095	48,640,274

계	412,148,493	413,656,944

⑸ 당분기말 현재 당사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다. ⑹ 당분기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니합니다.

34. 재무위험관리 ⑴ 재무위험 요소 당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동 위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (2) 시장위험 ① 외환위험 당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기 및 전분기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

보통예금	USD 22,728.04	27,303,194	918,371	USD 383,885.27	427,149,140	16,315,615

정기예금	USD 0.00	0	0	USD 3,704,404.00	4,121,890,331	121,892,546

매출채권	USD 28,440.00	34,290,972	879,824	USD 10,900.00	12,128,430	141,990

매출채권	SGD 0.00	0	SGD 0.00	0	0

미수금	USD 0.00	0	0	USD 0.00	0	0

소계	USD 51,168.04	61,594,166	1,798,195	USD 4,099,189.27	4,561,167,901	138,350,151

외화금융부채:

외상매입금	USD 93,625.02	112,471,737	(832,267)	USD 0.00	0	0

미지급금	USD 0.00	0	0	USD 122,047.24	135,801,963	989,148

미지급비용	USD 0.00	0	0	USD 0.00	0	0

소계	USD 93,625.02	112,471,737	(832,267)	USD 122,047.24	135,801,963	989,148

합계	965,928	139,339,299

당분기 및 전분기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5%변동시 환율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(2,543,879)	2,543,879	221,268,297	(221,268,297)

SGD	-	-	0	0

계	(2,543,879)	2,543,879	221,268,297	(221,268,297)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 없습니다. ③ 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

⑶ 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 및 전기 말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	1,548,117,153	3,058,426,366

단기금융상품	7,000,000,000	9,000,000,000

장기금융상품	1,500,000,000	1,500,000,000

매출채권및기타채권	11,630,209,447	13,789,824,811

계	21,678,326,600	27,348,251,177

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융자산으로 인식한 장부가액입니다. ⑷ 유동성위험 당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	937,163,583	0	0	937,163,583

기타지급채무	760,655,799	0	0	760,655,799

계	3,375,438,808	0	0	1,697,819,382

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. ⑸ 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당분기 및 전분기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비 고

부채(A)	2,946,355,089	3,309,681,197

자본(B)	48,326,388,245	70,029,090,205

부채비율(A/B)	6.10%	4.73%