큐렉소 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 31(당) 기 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간
제 30(전) 기 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간
큐렉소 주식회사

1. 당사의 개요

큐렉소 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 12월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료등 식품관련 무역사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사의 소재지는 서울시 서초구 강남대로 577 잠원동에 본사를 두고 있습니다.

당사의 자본금은 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 19,454백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

㈜에치와이(구 ㈜한국야쿠르트)	11,859,092	30.5%	지배회사

㈜앨앤씨바이오	5,458,221	14.0%

기타	21,589,777	55.5%

계	38,907,090	100.0%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기에 신규로 적용한 제.개정 기준서 및 해석서(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등.

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2-4. 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 가간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-5. 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-6. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니 다. 매출채권의대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한경우 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 기타영업수익 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2-7. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니 다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2-8. 관계기업투자 및 조인트벤처

관계기업은 당사가 중대한 영향력을 행사할 수 있으나 직접적 또는 간접적 지배력이 없는 모든회사(조인트벤처투자 포함)로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상50% 미만을 소유하고있는 경우에 해당됩니다. 이러한 관계기업 및 조인트벤처에의 투자주식은 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감 후 금액)을포함합니다.

관계기업 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 당사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 당사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업의 지분 변동이 발생한 경우에는 당사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 무담보채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사와 중요성의 관점에서 차이가 없도록 변경되었습니다.

2-9. 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 과거 회계기준에따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 당사가 사용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법	비 고

건물	40년	정액법

기계장치 등	5년	〃

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2-10. 무형자산

영업권은 취득시점에 사업결합으로 인한 식별가능순자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니 다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 한편, 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계기업투자에 포함되어 있습니다.

소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 영업권과 같은 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 기타수익으로 회계처리하고 있으며, 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

2-12. 외화화산(1) 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익인식 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

2-13. 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-14. 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-15. 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여 : 순확정급여부채

확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-16. 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동등에 따라 변동됩니다.

전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 회계처리 하였습니다.

2-17. 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

매 보고기간말에 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-18. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산·부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-19. 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하

게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다.

사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

차량운반구	5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시

일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2-20. 주식기준보상

당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도을 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

2-21. 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에서 차감표시하고 있습니다.

당사가 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2-22. 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식) 을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무 식별당사는 의료용 자동수술로봇 개발.제조.수입판매. 설치용역을 수행하는 의료로봇사업, 국내 병원 및 대리점에 인공관절(임플란트) 판매 및 부가용역을 수행하는 임플란트사업, 그리고 식음료원료 수입.판매하는 무역사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 의료로봇사업 및 임플란트사업의 경우 (1) 재화의 판매 (2)장비 운영 교육 및 부가 용역 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별하여 수익을 인식하고 있으며, 무역사업부의 경우 식음료 원재료의 수입.판매하는 시점에 수익을 인식하였습니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에서 이행하는 지, 기간에 걸쳐 이행하는 지에 따라 당사의 수익인식시점이 변경되었습니다.나. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 판매가격을 기초로 거래가겨을 배분합니다. 수행의무를 이행하기 위해 용역 등의 예상원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산 접근법과 총 거래가격에서 재화ㆍ용역의 개별 판매가격을 차감하는 잔여접근법을 사용하였습니다.

다. 변동대가당사는 기대값과 가능성이 가장 높은 금액중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기간이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.라. 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에게 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 당사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소이 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)을 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

마. 계약자산 및 계약부채계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 회사의 권리이며, 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2-23. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화 하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠때에 당기손익으로 반영합니다.

고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2-24. 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2-25. 현금흐름표

당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2-26. 영업부문

영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

당사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기 법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 당사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.

당사는 매 보고기간말에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4.범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 ① 금융자산

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	-	1,555,716,581	-	1,555,716,581

단기금융상품	-	5,000,000,000	-	5,000,000,000

매도가능증권(유동)	14,525,581,343	-	-	14,525,581,343

매출채권	-	17,253,107,802	-	17,253,107,802

단기대여금	-	515,624,858	-	515,624,858

미수금	-	63,015,122	-	63,015,122

미수수익	-	681,624,134	-	681,624,134

파생금융자산(유동)	442,262,238	-	-	442,262,238

보증금(비유동)	-	3,208,821,990	-	3,208,821,990

장기금융상품	-	1,200,000,000	-	1,200,000,000

매도가능증권(비유동)	13,875,242,323	-	-	13,875,242,323

계	28,843,085,904	29,477,910,487	-	58,320,996,391

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	731,977,694	731,977,694

전환사채	-	6,742,285,944	6,742,285,944

파생금융부채	7,435,082,076	-	7,435,082,076

미지급금	-	427,489,657	427,489,657

미지급비용	-	345,365,744	345,365,744

리스부채	-	371,017,470	371,017,470

계	7,435,082,076	8,618,136,509	16,053,218,585

2) 전기말 ① 금융자산(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	-	2,575,906,915	-	2,575,906,915

단기금융상품	-	5,000,000,000	-	5,000,000,000

매출채권	-	12,568,467,573	-	12,568,467,573

단기대여금	-	217,238,843	-	217,238,843

미수금	-	185,990,746	-	185,990,746

미수수익	-	15,452,931	-	15,452,931

파생금융자산(유동)	1,101,574,270	-	-	1,101,574,270

보증금(비유동)	-	3,171,932,934	-	3,171,932,934

장기금융상품	-	1,200,000,000	-	1,200,000,000

매도가능증권	2,007,876,225	-	-	2,007,876,225

계	3,109,450,495	24,934,989,942	-	28,044,440,437

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	3,059,782,976	3,059,782,976

전환사채	-	5,312,813,516	5,312,813,516

파생금융부채	8,153,205,244	-	8,153,205,244

미지급금	-	586,067,130	586,067,130

미지급비용	-	351,836,774	351,836,774

리스부채	-	213,441,992	213,441,992

계	8,153,205,244	9,523,942,388	17,677,147,632

(2) 당기와 전기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	계

이자수익	500,184,356	129,356,488	-	-	-	629,540,844

이자비용	-	-	-	(1,447,919,373)	-	(1,447,919,373)

외환차익	-	218,650,105	-	332,824,049	-	551,474,154

외환차손	-	(74,373,798)	-	(370,756,747)	-	(445,130,545)

외화환산이익	-	7,545,038	-	-	-	7,545,038

외화환산손실	-	(467,700,766)	-	-	-	(467,700,766)

대손상각비환입	-	155,079,701	-	-	-	155,079,701

금융상품평가이익	112,275,697	-	-	-	-	112,275,697

금융상품평가손실	(1,019,910,596)	-	-	-	-	(1,019,910,596)

유가증권처분손실	(16,834,679)	-	-	-	-	(16,834,679)

파생금융상품평가이익	-	-	-	-	718,123,168	718,123,168

파생금융상품평가손실	(659,312,032)	-	-	-	-	(659,312,032)

계	(1,482,231,610)	367,191,124	-	(1,485,852,071)	718,123,168	(1,882,769,389)

② 전기(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	계

이자수익	-	82,845,368	-	-	-	82,845,368

이자비용	-	-	-	(770,124,055)	-	(770,124,055)

외환차익	-	24,967,269	-	21,446,599	-	46,413,868

외환차손	-	(2,084,581)	-	(4,917,616)	-	(7,002,197)

외화환산이익	-	15,021,895	-	12,427	-	15,034,322

외화환산손실	-	(2,600,000)	-	(97,765)	-	(2,697,765)

대손상각비환입	-	37,894,873	-	-	-	37,894,873

금융상품평가이익	7,876,225	-	-	-	-	7,876,225

파생금융상품평가이익	-	-	-	-	4,720,005,817	4,720,005,817

파생금융상품평가손실	(1,381,643,209)	-	-	-	(34,950,150)	(1,416,593,359)

계	(1,373,766,984)	156,044,824	-	(753,680,410)	4,685,055,667	2,713,653,097

(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

파생금융자산	-	442,262,238	-	442,262,238

수익증권 등	15,368,916,843	10,001,205,754	3,030,701,069	28,400,823,666

자산 계	15,368,916,843	10,443,467,992	3,030,701,069	28,843,085,904

부채

파생상품부채	-	7,435,082,076	-	7,435,082,076

② 전기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

파생금융자산	-	1,101,574,270	-	1,101,574,270

수익증권	2,007,876,225	-	-	2,007,876,225

자산 계	2,007,876,225	1,101,574,270	-	3,109,450,495

부채

파생상품부채	-	8,153,205,244	-	8,153,205,244

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

Level 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

Level 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측 가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	예입처	당기	전기

현금	664,460	419,460

보통예금	국민은행 외	1,453,859,471	2,280,147,066

외화보통예금	국민은행	101,192,650	295,340,389

계	1,555,716,581	2,575,906,915

6. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유동성

무역 부문	3,382,590,647	3,350,395,831

임플란트 부문	4,152,970,258	4,423,438,664

의료로봇 부문	9,787,507,515	4,991,322,997

합계	17,323,068,420	12,765,157,492

대손충당금	(69,960,618)	(196,689,919)

장부가액	17,253,107,802	12,568,467,573

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

6개월미만	15,808,352,007	11,412,897,992

6개월이상 2년미만	1,436,246,053	1,242,788,440

2년이상 3년미만	50,658,200	4,702,500

3년초과	27,812,160	104,768,560

계	17,323,068,420	12,765,157,492

대손충당금	(69,960,618)	(196,689,919)

장부가액	17,253,107,802	12,568,467,573

(*) 당사는 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 통화별 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

한국 원화	9,726,175,205	10,939,487,492

미국 달러화	7,596,893,215	1,825,670,000

계	17,323,068,420	12,765,157,492

(4) 당기 및 전기 중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	196,689,919	234,584,792

손상된 채권에 대한 대손상각비 환입	(155,079,701)	(37,894,873)

상각채권 환입	28,350,400	-

기말금액	69,960,618	196,689,919

7. 기타수취채권보고기간종료일 현재 당사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유동성

단기대여금	515,624,858	217,238,843

미수금	681,624,134	185,990,746

미수수익	63,015,122	15,452,931

소계	1,260,264,114	418,682,520

비유동성

임차보증금	2,331,000,000	2,331,000,000

기타보증금(회원권)	1,218,000,000	1,000,000,000

평가충당금	(268,465,947)	(268,465,947)

현재가치할인차금	(181,016,063)	(207,885,119)

기타보증금	109,304,000	317,284,000

소계	3,208,821,990	3,171,932,934

합계	4,469,086,104	3,590,615,454

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

선급금	505,701,161	874,051,639

선급비용	3,102,914	6,948,000

당기법인세자산	-	23,678,050

계	508,804,075	904,677,689

9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계	평가충당금	장부가액

상품	11,283,523,722	14,099,588,273	1,072,598,740	26,050,791,113	(404,919,622)	26,050,791,113

제품	-	-	3,372,611,316	3,372,611,316	-	3,372,611,316

원재료	-	-	4,149,031,386	4,149,031,386	-	4,149,031,386

소모품	-	-	495,310,761	495,310,761	-	495,310,761

미착품	1,247,239,191	-	-	1,247,239,191	-	1,247,239,191

기타재고자산	-	-	795,475,720	795,475,720	(704,675,720)	90,800,000

계	12,530,762,913	14,099,588,273	9,885,027,923	36,110,459,487	(1,109,595,342)	35,405,783,767

(2) 전기말(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계	평가충당금	장부가액

상품	6,191,323,032	15,170,547,872	1,142,614,342	22,504,485,246	-	22,504,485,246

제품	-	-	892,229,296	892,229,296	-	892,229,296

원재료	-	-	1,719,094,954	1,719,094,954	-	1,719,094,954

소모품	-	-	579,386,287	579,386,287	-	579,386,287

미착품	2,145,572,412	-	-	2,145,572,412	-	2,145,572,412

기타재고자산	-	-	795,475,720	795,475,720	(734,675,720)	60,800,000

계	8,336,895,444	15,170,547,872	5,128,800,599	28,636,243,915	(734,675,720)	27,901,568,195

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유동

CMA. MMF	5,511,400,220	-

수익증권	9,014,181,123	-

소계	14,525,581,343	-

비유동

채무증권	12,888,217,692	2,007,876,225

수익증권	987,024,631	-

지분증권	-	-

소계	13,875,242,323	2,007,876,225

합 계	28,400,823,666	2,007,876,225

(2) 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상품명	유형	만기	취득가액	이자수익(세후)	운용수수료	평가손익	공정가액

유 동

MMF	-	-	2,209,324,659	96,473,768	-	-	2,305,798,427

CMA RP	-	-	3,166,674,242	5,025,223	-	415,066	3,172,114,531

CMA	-	-	33,271,232	112,996	(2,324)	105,358	33,487,262

엠에스브라잇(전자단기사채)	채권	2023-02-13	2,942,180,550	-	-	38,325,450	2,980,506,000

키스플러스제십칠차(전자단기사채)	채권	2023-01-06	3,000,000,000	-	-	35,483,342	3,035,483,342

에프앤개포제일차(전자단기사채)	채권	2023-01-05	2,966,728,768	-	-	31,463,013	2,998,191,781

소계	14,318,179,451	101,611,987	(2,324)	105,792,229	14,525,581,343

비유동

일반사모부동산투자신탁	채권	2024-04-21	974,122,754	25,877,246	(14,778,325)	1,802,956	987,024,631

해외 전환사채(Hamonic Bionic Inc.)	전환사채(*1)	2024-05-23	3,903,450,000	-	-	(872,748,931)	3,030,701,069

국고채	채권	2032-06-10	1,970,966,622	29,032,683	-	(94,919,884)	1,905,079,421

한국전력1209(공채)	채권	2024-06-02	4,924,952,984	75,045,814	-	(52,241,781)	4,947,757,017

한국전력1231(공채)	채권	2025-07-07	2,999,999,673	-	-	4,680,512	3,004,680,185

Think Surgical, Inc(*2)	지분증권	-	-	-	-	-	-

소계	14,773,492,033	129,955,743	(14,778,325)	(1,013,427,128)	13,875,242,323

합계	29,091,671,484	231,567,730	(14,780,649)	(907,634,899)	28,400,823,666

(*1) 당사는 미국법인 Harmonic Bionics Inc (이하 “발행회사”)가 2022년 5월 23일에 발행한 무보증 전환사채(Unsecured Convertible Promissory Note) USD 3,000,000를 2022년 7월 5일에 취득하였습니다. 동 사채의 만기는 발행일로부터 24개월이고, 만기보장수익률은 연 6% 입니다. 발행회사가 본 사채의 만기일 전에 USD 6,000,000 의 적격자본조달(“Qualified Financing”)을 하면 본 사채는 발행회사의 주식으로 자동전환되며, 반면에 적격자본조달이 이루어지지 않으면 당사의 선택에 의하여 상환받거나 발행회사의 주식으로 전환됩니다.(*2) Think Surgical, Inc에 대한 지분율은 전기말 33%에서 당기말 1.77%로 감소하여 유의적영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 동사에 대한 취득원가는 57,716백만원이고 재분류시점의 장부가액은 0원 입니다. 이에 따라 종전의 부의 지분법자본변동 389,835천원을영업외비용으로 계상하였습니다.

(3) 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상품명	유형	취득가액	평가이익	공정가액

DGB 똑똑공모주알파증권투자신탁	수익증권	2,000,000,000	7,876,225	2,007,876,225

11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	1,847,845,727	489,406,800	499,760,130	3,227,165,857

기초손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	-	-	-	(153,100,268)

기초상각누계액	-	(99,489,065)	(796,156,388)	(365,775,761)	(155,574,414)	(1,416,995,628)

기초장부가액	28,962,188	108,601,679	1,051,689,339	123,631,039	344,185,716	1,657,069,961

취득금액	-	-	132,491,000	-	228,289,409	360,780,409

처분금액	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(8,290,756)	(572,648,735)	(62,329,505)	(36,658,938)	(679,927,934)

타계정대체	-	-	1,507,821,700	-	(471,270,384)	1,036,551,316

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	3,488,158,427	489,406,800	256,779,155	4,624,497,582

기말손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	-	-	-	(153,100,268)

기말상각누계액	-	(107,779,821)	(1,368,805,123)	(428,105,266)	(192,233,352)	(2,096,923,562)

기말장부가액	28,962,188	100,310,923	2,119,353,304	61,301,534	64,545,803	2,374,473,752

② 전기(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	1,161,949,475	425,406,800	203,656,988	2,181,166,463

기초손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	-	-	-	(153,100,268)

기초상각누계액	-	(91,198,310)	(499,546,918)	(293,470,262)	(119,519,742)	(1,003,735,232)

기초장부가액	28,962,188	116,892,434	662,402,557	131,936,538	84,137,246	1,024,330,963

취득금액	-	-	61,580,770	64,000,000	465,992,190	591,572,960

처분금액	-	-	(5,238,444)	-	(40,234)	(5,278,678)

감가상각비	-	(8,290,755)	(313,657,663)	(72,305,499)	(36,156,438)	(430,410,355)

타계정대체	-	-	646,602,119	-	(169,747,048)	476,855,071

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	1,847,845,727	489,406,800	499,760,130	3,227,165,857

기말손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	-	-	-	(153,100,268)

기말상각누계액	-	(99,489,065)	(796,156,388)	(365,775,761)	(155,574,414)	(1,416,995,628)

기말장부가액	28,962,188	108,601,679	1,051,689,339	123,631,039	344,185,716	1,657,069,961

(2) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	66,745,043	57,456,942

제조원가	21,242,170	45,846,445

경상연구개발비	591,940,721	327,106,968

계	679,927,934	430,410,355

(3) 보고기간종료일 현재 토지, 건물은 매입채무에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석16,33참조)(4) 보고기간종료일 현재 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다.

12. 사용권자산, 리스부채(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당기	전기

임차보증금 및 차량운반구	취득원가	622,234,488	553,778,413

상각누계액	(255,597,568)	(346,868,614)

장부금액	366,636,920	206,909,799

(2) 당기 및 전기 중의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당기	전기

임차보증금 및 차량운반구	기초	206,909,799	347,853,147

증가	390,708,414	70,650,211

상각	(230,981,293)	(211,593,559)

기말	366,636,920	206,909,799

(3) 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	213,441,992	352,449,279

증가	390,708,414	70,946,746

지급	(233,132,936)	(209,954,033)

기말	371,017,470	213,441,992

(4) 당기중 현재 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	233,132,936	209,954,033

단기리스 관련 비용	-	-

소액자산 리스 관련 비용	-	-

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-	-

총현금유출액	233,132,936	209,954,033

(5) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1년이내	242,418,341	131,106,412

1년초과 5년이내	128,599,129	82,335,580

계	371,017,470	213,441,992

13. 영업권 및 무형자산(1) 당기 및 전기 중의 영업권 및 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	338,012,911	212,058,945	1,601,443,894	19,678,856,578

기초상각누계액	-	(115,533,520)	(4,471,425)	(883,304,807)	(1,003,309,752)

기초손상차손누계액	(16,169,603,405)	-	-	-	(16,169,603,405)

기초장부가액	1,357,737,423	222,479,391	207,587,520	718,139,087	2,505,943,421

증가금액	-	179,813,458	-	-	179,813,458

상각/처분금액	-	(69,330,804)	(29,054,731)	(238,989,273)	(337,374,808)

손상금액	(1,357,737,423)	-	-	-	(1,357,737,423)

기말장부금액	-	332,962,045	178,532,789	479,149,814	990,644,648

② 전기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	230,768,919	123,011,900	1,584,160,500	19,465,282,147

기초상각누계액	-	(66,010,722)	(102,509,916)	(617,167,063)	(785,687,701)

기초손상차손누계액	(13,174,491,997)	-	-	-	(13,174,491,997)

기초장부가액	4,352,848,831	164,758,197	20,501,984	966,993,437	5,505,102,449

증가금액	-	107,243,992	212,058,946	17,283,394	336,586,332

상각/처분금액	-	(49,522,798)	(24,973,410)	(266,137,744)	(340,633,952)

손상금액	(2,995,111,408)	-	-	-	(2,995,111,408)

기말장부금액	1,357,737,423	222,479,391	207,587,520	718,139,087	2,505,943,421

(2) 당기 및 전기 중의 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	84,404,673	80,411,091

경상연구개발비	252,970,135	260,222,861

계	337,374,808	340,633,952

(3) 영업권의 손상검사① 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분되고 있습니다. 당사는 2011년에 (주)팔도의 무역사업부를, 2017년에 현대중공업(주)의 로봇사업부문을 양수하였으며 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산가액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다. 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 당사의 영업권 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사업무분	구 분	당 기	전 기

무역사업부문	취득가액	6,490,604,252	6,490,604,252

당기 손상차손	-	(1,861,111,408)

누적 손상차손	(6,490,604,252)	(6,490,604,252)

장부가액	-	-

의료로봇사업부	취득가액	11,036,736,576	11,036,736,576

당기 손상차손	(1,357,737,423)	(1,134,000,000)

누적 손상차손 인식액	(11,036,736,576)	(9,678,999,153)

장부가액	-	1,357,737,423

계	-	1,357,737,423

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 미래기간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간말 시점의 가치산정시 영구적 성장율은 시장상황을 감안하여 가정하였으며, 사용가치에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가 정

무역사업부	의료로봇 사업부

WACC	12.50%	17.70%

영구성장율	0.00%	0.00%

매출액추정	당사매출전망, 사장현황등을 고려	당사매출전망, 시장현황등을 고려

매출원가	업계 평균원가율	매출액대비 과거 매출원가율의 평균

판매비와관리비	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율, 임금상승률	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율, 임금상승률

③ 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하며, 사업부의 현금창출단위(집단)의장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 무형자산 손상차손을 인식하여 재조정하고 있습니다.

14. 기타지급채무보고기간종료일 현재 당사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유동성

미지급금	427,489,657	586,067,130

임대보증금	-	-

미지급비용	345,365,744	351,836,774

리스부채	242,418,341	131,106,412

소계	1,015,273,742	1,069,010,316

비유동성

리스부채	128,599,129	82,335,580

합계	1,143,872,871	1,151,345,896

15. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기타유동부채

선수금	140,870,225	191,035,000

예수금	55,397,125	25,414,350

선수수익(주석24 (5))	126,500,000	196,349,768

연차충당부채	219,567,420	193,667,430

재고반환충당부채	90,800,000	60,800,000

판매보증충당부채(유동)	-	8,501,252

소계	633,134,770	675,767,800

기타비유동부채

판매보증충당부채(비유동)	-	51,395,654

합계	633,134,770	727,163,454

16. 우발채무와 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증한도액	실행금액	보증기간

국민은행	-	외화지급보증	4,000,000,000	1,170,668,375	2019.12.13~2023.12.10

또한 당사는 서울보증보험(주)로부터 계약이행지급 등과 관련하여 381백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공 자산당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용

(유)짐머바이오메트코리아	토지.건물	129,273,111	380,000,000	외상매입금 담보

장기금융상품	1,200,000,000	1,200,000,000	외상매입금 질권설정

(3) 임플란트 매입

당사는 (유)짐머바이오메트코리아(이하 'Zimmer')와 Distribution Agreement를 체결하였는 바, 당사는 Zimmer 로부터 정형외과 수술용 임플란트 (Implant, 인공관절 보형물) 및 관련 부품들을 매입하여 한국내에서 판매 할 수 있고, 당사는 Zimmer로부터 구매목표를 달성하기 위해 노력하여야 합니다.

(4) 임플란트 매출당사는 국내 약 40여개의 대리점과 판매계약을 체결하고 있는 바, 당사의 의료기 부품을 약정된 지역과 병원에 판매할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 당사는 동 대리점들에게 당사의 의료기 부품을 무상으로 대여하고 있는 바, 당사는 대여한 상품을 당사의 재고자산으로 계상하고 있습니다. 당사가 동 대리점에게 당기 중 지급한 판매장려금과 업무지원용역비용은 각각 27,946,600원과 737,818,008원으로 매출원가(지급수수료)로 계상하였습니다.

(5) 기타 공급계약당사의 무역부문 매출을 위해 특수관계자인 ㈜팔도, ㈜에치와이 등과 물품 공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 호주, 인도, 인도네시아 등 수개의 특수 관계없는 대리점과 대리점계약을 체결하고 있는 바, 당사의 의료 장비를 약정된 지역에서 판매 할 수 있도록 하고 있습니다. (6) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분	부보대상	부보금액	보험금수익자

운전자종합보험	차량운반구 및 임직원	2,113,190	당사

생산물배상책임보험	Morning Walk	100,000	당사

생산물배상책임보험	CUVIS-Joint	9,000,000	당사

생산물배상책임보험	CUVIS-Spine	3,000,000	당사

임상실험 등에 대한 보상보험	CUVIS-Spine에 관한 임상실험 등	1,000,000	당사

17. 전환사채(1) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제2회 무기명식 무보증 전환사채

액면금액	15,000,000,000원

발행가액	14,946,985,760원

당기말 잔여 액면가액	15,000,000,000원

발행일	2021년 5월 20일

만기일	2026년 5월 20일

이자지급조건	연리 0.00%

보장수익률	분기단위 복리 0.00%

상환방법	전환 또는 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	전환사채 액면금액을 전환가격으로 나눈 보통주

전환권	전환청구기간(*주)	2022년 05월 20일 ~ 2026년 04월 20일

전환가격	7,321원

전환(가능) 주식수	2,048,900주

전환가격 조정	가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로 신주를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)

사채권자에 의한 조기상환청구권(*1)	조기상환 청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 2023년 05월 20일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환 청구금액	권면금액의 100%이며, 연 복리 0.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.

발행자에 의한 매도청구권(*2)	매도 청구기간	2022년 05월 20일부터 2023년 05월 20일까지 매월 20일마다 매도청구 가능

매도 청구금액	사채액면금액의 30%내에서 연복리 1%의 이자를 가산한 금액으로 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능

(*1) 제2회 전환사채의 경우 조기상환청구권의 행사는 2023년 5월 20일부터 가능하나 경영진은 해당 상환권 청구는 행사가능성이 낮으며 행사될 경우에도 권리행사 가능시점부터 상당기간 경과 한 후에 행사될 가능성이 높은 것으로 판단하고 있으며 이에 따라 사채의 기대만기는 5년으로 추정하여 상각후 원가를 계산하였습니다.(*2) 발행자의 매도청구권은 2022년 5월 20일부터 1년동안 권리행사 가능하므로 유동 부채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 당기말, 전기말 및 발행일의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제2회 전환사채

당기말	전기말	발행일

발행가액	15,000,000,000	15,000,000,000	15,000,000,000

전환사채의 장부가액	6,742,285,944	5,312,813,516	4,556,992,178

파생상품자산

매도청구권	442,262,238	1,101,574,270	2,483,217,479

파생상품부채

상환청구권	5,900,952,345	4,555,263,589	4,383,995,764

전환권	1,534,129,731	3,597,941,655	8,489,215,297

파생상품부채 계	7,435,082,076	8,153,205,244	12,873,211,061

(*1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 복합내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권, 별도 파생상품인 매도청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 조기상환청구권과 전환권은 금융부채로 분류하였으며, 매도청구권은 금융자산으로 분류하여 회계처리 하였습니다.

18. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,921,934,392	2,007,508,274

사외적립자산의 공정가치(*주)	(2,352,462,904)	(2,092,877,236)

확정급여부채 금액	-	-

확정급여자산 금액	430,528,512	85,368,962

(*주) 확정급여채무를 초과하여 적립된 사외적립자산은 확정급여자산의 과목으로 비유동자산으로 회계처리 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중의 포괄손익계산서에 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	548,961,077	440,459,808

이자비용	42,234,204	33,904,812

사외적립자산의 기대수익	(53,900,400)	(30,902,244)

순확정급여부채의 재측정요소	(362,454,431)	(74,166,250)

계	174,840,450	369,296,126

(3) 당기 및 전기 중의 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	537,294,881	443,462,376

순확정급여부채의 재측정요소	(362,454,431)	(74,166,250)

계	174,840,450	369,296,126

(4) 당기 및 전기 중의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,007,508,274	2,007,113,078

당기근무원가	548,961,077	440,459,808

이자비용	42,234,204	33,904,812

확정급여채무의 재측정요소	(484,521,383)	(111,281,184)

퇴직급여 지급액	(192,247,780)	(362,688,240)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,921,934,392	2,007,508,274

(5) 당기 및 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,007,508,274	1,509,578,166

사외적립자산의 기대수익	53,900,400	30,902,244

납입액	520,000,000	900,000,000

퇴직급여 지급액	(192,247,780)	(310,488,240)

사외적립자산의 재측정요소	(122,066,952)	(37,114,934)

확정급여자산 대체	(345,159,550)	(85,368,962)

기말 사외적립자산의 공정가치	1,921,934,392	2,007,508,274

(6) 당기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	5.18%	2.66%

사외적립자산의 기대수익율	5.18%	2.66%

미래임금상승율	3.99%	3.94%

19. 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금 수령 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	배부처	금액	회계처리

당기	전기

범부처전주기의료기기연구개발사업과제	범부처전주기의료기기연구개발사업단	8,592,372	-	경상연구개발비 차감

20. 자본금(1) 당기 및 전기말 현재 당사 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	38,907,090주	33,448,869주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	19,453,545,000원	16,724,434,500원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	33,448,869	33,403,061

전환사채 전환권 행사	-	45,808

유상증자	5,458,221	-

기말 발행주식수	38,907,090	33,448,869

21. 자본잉여금당기중 당사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

주식발행초과금(*주)	123,485,801,272	37,745,483,600	-	161,231,284,872

신주인수권대가	182,548,183	-	-	182,548,183

자기주식처분이익	3,698,903,275	-	-	3,698,903,275

기타자본잉여금	31,175,684,349	-	-	31,175,684,349

계	158,542,937,079	37,745,483,600	-	196,288,420,679

22. 기타자본구성요소 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

주식선택권	932,673,378	339,802,000

부의지분법자본변동	-	(389,835,136)

계	932,673,378	(50,033,136)

(2) 당기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식선택권

구분	3차	4차

결의방법	정기주주총회 특별결의	정기주주총회 특별결의

부여일	2018.03.29	2022.03.24

주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

주식의 총수(부여일기준)	33,357,253 주	38,907,090 주

부여주식수(결산일기준)	229,000 주	361,000 주

부여방법	신주교부, 자기주식 교부, 차액교부중 이사회결의로 결정	신주교부, 자기주식 교부, 차액교부중 이사회결의로 결정

부여당시 행사가격(원)	9,510원	7,740원

기준일 행사가격(원)	9,510원	7,740월

약정용역 제공기간	2018년 3월 29일~2020년 3월 28일	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일

권리행사기간	2021년 3월 29일~2025년 3월 28일	2025년 3월 24일~2029년 3월 23일

② 주식선택권의 증감내역(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	178,000	9,510	178,000	-

부 여	361,000	7,740	-	-

상 실	(6,000)	7,740	-	-

행 사	-	-	-	-

기 말	533,000	8,331	178,000	9,510

③ 주식선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차 주식선택권	4차 주식선택권

무위험이자율(3년만기 국고유통수익율)	1.52%-2.56%	2.78%

예상주가 변동성	24.72%	51.54%

④ 손익계산서에 인식된 보상비용(단위 : 원)

구분	3차 주식선택권	4차 주식선택권

당기 이전에 인식한 비용	339,802,000	-

당기에 인식한 비용	-	592,871,378

총보상원가	339,802,000	592,871,378

23. 결손금(1) 당기 및 전기 중의 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법정적립금(주1)	임의적립금(주2)	미처리결손금	계

2021년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(132,509,073,762)	(130,047,957,451)

당기순손실	-	-	(2,341,879,864)	(2,341,879,864)

순확정급여부채의재측정요소	-	-	74,166,250	74,166,250

2021년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(134,776,787,376)	(132,315,671,065)

2022년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(134,776,787,376)	(132,315,671,065)

당기순손실	-	-	(3,040,884,942)	(3,040,884,942)

순확정급여부채의재측정요소	-	-	362,454,431	362,454,431

2022년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(137,455,217,887)	(134,994,101,576)

(*1) 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

(*2) 기업합리화적립금당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세엑공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금 등으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

(3) 당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제31기 2022년 01월 01일부터 제30기 2021년 01월 01일부터
2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지
처리예정일 2023년 3월 23일 처리확정일 2022년 3월 24일
(단위 : 원)

구 분	제31(당)기	제30(전)기

미처리결손금	(137,455,217,887)	(134,776,787,376)

전기이월미처리결손금	(134,776,787,376)	(132,509,073,762)

당기순이익(손실)	(3,040,884,942)	(2,341,879,864)

순확정급여부채의 재측정요소	362,454,431	74,166,250

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(137,455,217,887)	(134,776,787,376)

24. 영업부문

(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 및 활동	주요 판매처

무역사업부문	식품 원재료의 수입판매	(주)에치와이, (주)팔도외

임플란트사업부문	임플란트(인공관절 보형물)등	병원, 국내대리점

의료로봇사업부문	관절치환수술로봇(CUVIS-Joint)척추수술로봇(CUVIS-Spine)재활로봇(Morning Walk)기타 의료기기	병원, 국내외 대리점

(2) 당기 및 전기의 부문당기손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

총부문수익	35,155,678,037	8,610,544,461	21,224,428,479	64,990,650,977

외부고객으로부터의 수익	35,155,678,037	8,610,544,461	21,224,428,479	64,990,650,977

보고부문 영업이익	289,129,768	1,391,356,679	(569,789,615)	1,110,696,832

급여등	677,785,969	427,250,835	1,549,008,621	2,654,045,425

경상연구개발비	-	210,324	6,038,992,936	6,039,203,260

② 전기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

총부문수익	23,549,534,945	8,780,586,376	10,464,849,933	42,794,971,254

외부고객으로부터의 수익	23,549,534,945	8,780,586,376	10,464,849,933	42,794,971,254

보고부문 영업이익	320,968,397	1,541,576,616	(3,679,630,908)	(1,817,085,895)

급여등	578,669,605	405,200,662	1,194,698,241	2,178,568,508

경상연구개발비	-	1,252,888	5,425,121,387	5,426,374,275

(*) 당사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 부문 자산 및 부채① 당기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

보고부문자산	37,147,468,009	24,655,705,208	36,594,694,848	98,397,868,065

보고부문부채	8,412,452,458	2,398,190,069	5,906,688,056	16,717,330,584

② 전기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

보고부문자산	17,584,139,895	24,966,919,824	18,754,918,745	61,305,978,464

보고부문부채	9,496,747,993	3,946,396,064	4,961,167,029	18,404,311,086

(*) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

상품매출액	44,003,735,490	32,111,066,968

제품매출액	19,878,160,133	9,357,315,544

기타매출액	1,108,755,354	1,326,588,742

계	64,990,650,977	42,794,971,254

(5) 당사의 부분별 재화와 용역의 공급은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

재화의 공급	35,155,678,037	7,799,249,513	20,926,968,073	63,881,895,623

용역의 공급	-	811,294,948	297,460,406	1,108,755,354

합계	35,155,678,037	8,610,544,461	21,224,428,479	64,990,650,977

② 전기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

재화의 공급	23,549,534,945	7,754,256,408	10,164,591,159	41,468,382,512

용역의 공급	-	1,026,329,968	300,258,774	1,326,588,742

합계	23,549,534,945	8,780,586,376	10,464,849,933	42,794,971,254

(*1) 상기 용역의 공급에는 임플란트 사업부문의 업무지원, 의료로봇 사업부문의 자산임대, 무상보증대가 등이 포함되어 있습니다. (*2) 의료로봇 사업부문의 보증대가 중 통상의 보증기간을 초과한 보증대가는 선수수익으로 계상하고 이를 보증기간에 걸쳐 수익으로 계상하고 있으며, 관련 선수수익의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	발생액	수익계상	기타	기말

당기	196,349,768	532,410,076	(598,123,713)	(4,136,131)	126,500,000

전기	110,048,558	113,816,328	(7,995,116)	(19,520,002)	196,349,768

(6) 영업집중도당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

A기업	10,238,108,400	5,719,831,010

B기업	21,290,716,000	13,425,264,480

C기업	10,439,439,044	-

합 계	41,968,263,444	19,023,548,990

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상품과 제품의 판매	49,803,644,158	32,662,254,983

종업원급여	4,828,453,379	4,336,115,334

복리후생비	584,875,618	466,062,813

퇴직급여	537,294,881	443,462,376

감가상각비 및 무형자산상각비	1,248,284,035	982,637,866

소모품비	456,664,131	587,522,614

지급수수료	2,640,893,543	2,217,158,716

기타경상연구개발비	1,043,115,776	967,891,836

대손상각비(대손충당금 환입)	(155,079,701)	(37,894,873)

지급임차료	725,992,249	547,379,186

건물관리비	284,505,380	270,090,478

보험료	324,879,890	280,342,319

광고선전비	244,424,366	231,507,763

기타비용	1,312,006,440	657,525,738

매출원가및판매비와관리비의 합계	63,879,954,145	44,612,057,149

26. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	2,330,559,656	1,968,613,472

퇴직급여	323,485,769	212,115,036

복리후생비	328,394,934	254,938,304

여비교통비	64,168,450	48,900,912

경상연구개발비	6,039,203,260	5,426,374,275

접대비	91,717,753	59,894,552

소모품비	316,463,503	343,759,886

통신비	17,086,674	16,214,858

세금과공과금	20,467,690	15,636,510

감가상각비	115,408,205	99,703,603

지급임차료	716,257,149	524,444,286

보험료	196,450,370	146,643,239

사무용품비	6,479,589	4,344,583

차량유지비	1,715,783	2,121,450

지급수수료	1,058,603,620	791,354,458

회의비	19,601,213	20,705,836

광고선전비	244,424,366	231,507,763

교육훈련비	9,192,983	6,051,934

도서인쇄비	3,350,430	4,472,474

건물관리비	196,305,380	177,546,310

행사비	99,846,965	1,166,692

운반비	377,071,545	278,941,904

판매보증비용	(46,565,216)	50,556,120

무형자산상각비	84,404,673	80,411,091

출장비	393,922,736	144,153,983

주식보상비용	425,865,356	-

대손상각비(대손충당금환입)	(155,079,701)	(37,894,873)

계	13,278,803,135	10,872,678,658

27. 연구및 개발지출액당기와 전기중 비용으로 인식된 연구비 및 개발비 지출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

연구 및 자본화되지 않은 개발비원가	6,039,203,260	5,426,374,275

28. 기타손익당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기타수익	잡이익	66,483,237	107,094,485

계	66,483,237	107,094,485

기타비용	재고자산폐기손실	21,191,674	227,857,852

무형자산손상차손	1,357,737,423	2,995,111,408

유형자산처분손실	-	5,278,678

기부금	-	5,186,447

잡손실	303,188,349	52,290,766

계	1,682,117,446	3,285,725,151

29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	629,540,844	82,845,368

외환차익	551,474,154	46,413,868

외화환산이익	7,545,038	15,034,322

당기손익공정가치금융자산평가이익	112,275,697	7,876,225

파생상품평가이익	718,123,168	4,720,005,817

계	2,018,958,901	4,872,175,600

금융비용	이자비용	1,447,919,373	770,124,055

외환차손	445,130,545	7,002,197

외화환산손실	467,700,766	2,697,765

유가증권처분손실	16,834,679.	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	1,019,910,596	-

파생상품평가손실	659,312,032	1,416,593,359

관계기업투자처분손실	389,835,136.	-

계	4,446,643,127	2,196,417,376

30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

기간손익에 대한 당기법인세	108,263,339	-

당기에 인식한 조정사항(법인세추납액등)	-	21,921,527

이연법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-

세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액	-	-

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	-	-

법인세비용	108,263,339	21,921,527

(2) 당기와 전기중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	(2,932,621,603)	(2,319,958,337)

적용세율에 따른 법인세	(645,176,753)	(510,390,834)

조정사항	세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	296,573,407	54,764,638

세액공제 및 이월결손금	(375,110,300)	(1,471,255,301)

과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	21,921,527

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 변동	853,976,985	1,926,881,497

기타	(22,000,000)	-

법인세비용(B)	108,263,339	21,921,527

유효세율(B/A)	0.00%	0.00%

(3) 당기 및 전기중 당사의 주요 누적 일시적차이 및 이연법인세의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 누적 일시적 차이 및 이연법인세자산의 총액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초	증감액	기말

주식보상비용	1,664,386,707	-	1,664,386,707	366,165,076	(18,308,254)	347,856,822

리스부채	213,441,992	157,575,478	371,017,470	46,957,238	30,585,413	77,542,651

확정급여채무	2,007,508,274	(85,573,882)	1,921,934,392	441,651,820	(39,967,532)	401,684,288

대손충당금	4,987,522	(4,987,522)	-	1,097,255	(1,097,255)	-

지분법손실(큐렉소USA)	4,869	-	4,869	1,071	(53)	1,018

지분법손실(TSI)	57,415,214,319	-	57,415,214,319	12,631,347,150	(631,567,357)	11,999,779,793

지분법손실(CTC)	6,427,966,783	-	6,427,966,783	1,414,152,692	(70,707,634)	1,343,445,058

대손금	1,986,119,282	-	1,986,119,282	436,946,242	(21,847,312)	415,098,930

유형자산손상차손	99,780,530	-	99,780,530	21,951,717	(1,097,586)	20,854,131

미수수익	(15,452,931)	(47,562,191)	(63,015,122)	(3,399,645)	(9,770,515)	(13,170,160)

리스자산	(206,909,799)	(159,727,121)	(366,636,920)	(45,520,156)	(31,106,960)	(76,627,116)

지분법주식(CTC지분법자본변동)	(5,037,514,397)	-	(5,037,514,397)	(1,108,253,167)	55,412,658	(1,052,840,509)

지분법주식(TSI연결조정)	(18,652,463,893)	-	(18,652,463,893)	(4,103,542,056)	205,177,102	(3,898,364,954)

지분법주식(TSI지분법자본변동)	(425,572,485)	-	(425,572,485)	(93,625,947)	4,681,298	(88,944,649)

사외적립자산	(2,007,508,274)	85,573,882	(1,921,934,392)	(441,651,820)	39,967,532	(401,684,288)

재고자산평가손실	1,072,239,556	172,626,727	1,244,866,283	235,892,702	24,284,351	260,177,053

상품	410,000,000	-	410,000,000	90,200,000	(4,510,000)	85,690,000

감가상각누계액	288,471	-	288,471	63,464	(3,174)	60,290

미지급비용(종업권급여)	193,667,430	25,899,990	219,567,420	42,606,835	3,282,756	45,889,591

감가상각비(전환효과)	(380,872,413)	-	(380,872,413)	(83,791,931)	4,189,597	(79,602,334)

보증금(현재가치할인차금)	207,885,119	(26,869,056)	181,016,063	45,734,726	(7,902,369)	37,832,357

회원권	(207,587,520)	29,054,731	(178,532,789)	(45,669,254)	8,355,901	(37,313,353)

영업권	13,268,310,841	1,357,737,423	14,626,048,264	2,919,028,385	137,815,702	3,056,844,087

선수수익	40,514,654	(40,514,654)	-	8,913,224	(8,913,224)	-

보증금손상차손	268,465,947	-	268,465,947	59,062,508	(2,953,125)	56,109,383

토지손상차손	29,560,792	-	29,560,792	6,503,374	(325,168)	6,178,206

건물손상차손	123,539,476	-	123,539,476	27,178,685	(1,358,935)	25,819,750

판매보증중당부채	59,896,906	(59,896,906)	-	13,177,319	(13,177,319)	-

파생금융자산(2회)	(1,101,574,270)	659,312,032	(442,262,238)	(242,346,339)	149,913,531	(92,432,808)

파생금융부채(2회)	8,153,205,244	(718,123,168)	7,435,082,076	1,793,705,154	(239,773,000)	1,553,932,154

전환권조정(2회)	(9,672,193,459)	1,427,260,009	(8,244,933,450)	(2,127,882,561)	404,691,470	(1,723,191,091)

당기손익공정가치측정금융자산	-	907,634,899	907,634,899	-	189,695,694	189,695,694

일시적차이 소계	55,939,335,273	3,679,420,671	59,618,755,944	12,306,653,761	153,666,233	12,460,319,994

이월결손금	23,804,477,322	(5,051,641,072)	18,752,836,250	5,236,985,011	(1,317,642,235)	3,919,342,776

이월세액공제	5,323,490,007	(85,493,718)	5,237,996,289	5,323,490,007	(85,493,718)	5,237,996,289

이연법인세자산 계	22,867,128,779	(1,249,469,720)	21,617,659,059

이연법인세자산(부채) 미인식금액	(22,867,128,779)	1,249,469,720	(21,617,659,059)

② 전기(단위 : 원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초	증감액	기말

주식보상비용	1,664,386,707	-	1,664,386,707	366,165,076	-	366,165,076

리스부채	352,449,279	(139,007,287)	213,441,992	77,538,841	(30,581,603)	46,957,238

확정급여채무	2,007,113,078	395,196	2,007,508,274	441,564,877	86,943	441,651,820

대손충당금	93,852,090	(88,864,568)	4,987,522	20,647,460	(19,550,205)	1,097,255

지분법손실(큐렉소USA)	4,869	-	4,869	1,071	-	1,071

지분법손실(TSI)	57,415,214,319	-	57,415,214,319	12,631,347,150	-	12,631,347,150

지분법손실(CTC)	6,427,966,783	-	6,427,966,783	1,414,152,692	-	1,414,152,692

대손금	-	1,986,119,282	1,986,119,282	-	436,946,242	436,946,242

유형자산손상차손	99,780,530	-	99,780,530	21,951,717	-	21,951,717

미수수익	(113,753,834)	98,300,903	(15,452,931)	(25,025,843)	21,626,198	(3,399,645)

리스자산	(347,853,147)	140,943,348	(206,909,799)	(76,527,692)	31,007,536	(45,520,156)

지분법주식(CTC지분법자본변동)	(5,037,514,397)	-	(5,037,514,397)	(1,108,253,167)	-	(1,108,253,167)

지분법주식(TSI연결조정)	(18,652,463,893)	-	(18,652,463,893)	(4,103,542,056)	-	(4,103,542,056)

지분법주식(TSI지분법자본변동)	(425,572,485)	-	(425,572,485)	(93,625,947)	-	(93,625,947)

사외적립자산	(1,509,578,166)	(497,930,108)	(2,007,508,274)	(332,107,197)	(109,544,623)	(441,651,820)

재고자산평가손실	1,072,239,556	-	1,072,239,556	235,892,702	-	235,892,702

상품	410,000,000	-	410,000,000	90,200,000	-	90,200,000

감가상각누계액	288,471	-	288,471	63,464	-	63,464

미지급비용(종업권급여)	190,844,290	2,823,140	193,667,430	41,985,744	621,091	42,606,835

감가상각비(전환효과)	(380,872,413)	-	(380,872,413)	(83,791,931)	-	(83,791,931)

보증금(현재가치할인차금)	21,592,311	186,292,808	207,885,119	4,750,308	40,984,418	45,734,726

회원권	(24,602,379)	(182,985,141)	(207,587,520)	(5,412,523)	(40,256,731)	(45,669,254)

영업권	10,273,199,433	2,995,111,408	13,268,310,841	2,260,103,875	658,924,510	2,919,028,385

선수수익	68,029,772	(27,515,118)	40,514,654	14,966,550	(6,053,326)	8,913,224

상환할증금(1회)	18,761,200	(18,761,200)	-	4,127,464	(4,127,464)	-

파생금융부채(1회)	135,013,800	(135,013,800)	-	29,703,036	(29,703,036)	-

전환권조정(1회)	(17,350,640)	17,350,640	-	(3,817,141)	3,817,141	-

보증금손상차손	268,465,947	-	268,465,947	59,062,508	-	59,062,508

토지손상차손	29,560,792	-	29,560,792	6,503,374	-	6,503,374

건물손상차손	123,539,476	-	123,539,476	27,178,685	-	27,178,685

판매보증중당부채	28,286,313	31,610,593	59,896,906	6,222,989	6,954,330	13,177,319

파생금융자산(2회)	-	(1,101,574,270)	(1,101,574,270)	-	(242,346,339)	(242,346,339)

파생금융부채(2회)	-	8,153,205,244	8,153,205,244	-	1,793,705,154	1,793,705,154

전환권조정(2회)	-	(9,672,193,459)	(9,672,193,459)	-	(2,127,882,561)	(2,127,882,561)

일시적차이 소계	54,191,027,662	1,748,307,611	55,939,335,273	11,922,026,086	384,627,675	12,306,653,761

이월결손금	21,507,464,673	2,297,012,649	23,804,477,322	4,731,642,228	505,342,783	5,236,985,011

이월세액공제	3,852,234,706	1,471,255,301	5,323,490,007	3,852,234,706	1,471,255,301	5,323,490,007

이연법인세자산(부채) 계	20,505,903,020	2,361,225,759	22,867,128,779

이연법인세자산 미인식금액	(20,505,903,020)	(2,361,225,759)	(22,867,128,779)

(*) 당기말 현재 차감할 일시적 차이 금액이 가산할 일시적 차이 금액보다 많지만 과거 장기간 계속적인 당기순손실의 발생등 차감할 일시적 차이 및 이월결손금의 실현가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세자산	-	23,678,050

당기법인세부채	30,977,229	-

당기법인세자산(순액)	30,977,229	23,678,050

31. 주당손익당사의 기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.(1) 당기 및 전기의 주당순이익(손실)익 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(3,040,884,942)	(2,341,879,864)

가중평균유통보통주식수	36,200,411	33,438,139

기본주당이익(손실)	(84)	(70)

희석주당이익(손실)	(84)	(142)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

당기	기초이월	2022-01-01	33,448,869	365	12,208,837,185

유상증자	2022-07-01	5,458,221	184	1,004,312,664

유통보통주식 적수	13,213,149,849 주

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	36,200,411 주

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

전기	기초이월	2021-01-01	33,403,061	365	12,192,117,265

전환사채전환	2021-01-13	34,356	353	12,127,668

전환사채전환	2021-11-03	11,452	59	675,668

유통보통주식 적수	12,204,920,601 주

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	33,438,139 주

(*) 당기말 현재 당사의 희석증권은 전환사채로서 해당증권으로 인한 기본주당이익의 희석효과가 없으므로,기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(3) 희석주당순손익당기 및 전기 당사의 희석주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

1) 희석보통주당기순이익

당기순이익(손실)	(3,040,884,942)	(2,341,879,864)

조정금액

이자비용(제2회 전환사채)	-	755,821,338

파생상품평가손익(제2회 전환사채)	-	(3,338,362,608)

조정금액 법인세 효과	-	-

희석보통주당기순이익	(3,040,884,942)	(4,924,421,134)

2) 희석가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수	36,200,411 주	33,438,139 주

잠재적보통주식수(2회 전환사채)	-	1,268,634 주

잠재적보통주식수(주식매수선택권)(*1)	-	-

희석가중평균유통보통주식수	36,200,411 주	34,706,773 주

3) 희석주당순이익(*2)	(84)	(142)

(*1) 주식선택권의 경우 당사의 당기 주당평균가격이 행사가격미만(외가격)이므로 희석화주당순이익 계산시 반영하지 않았습니다.(*2) 당기의 경우 희석화 효과가 발생하지 않으므로 기본주당순이익으로 반영하였습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익의 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

조정 :

법인세비용	108,263,339	21,921,527

이자수익	(629,540,844)	(82,845,368)

이자비용	1,447,919,373	770,124,055

감가상각비	910,909,227	642,003,914

무형자산상각비	337,374,808	340,633,952

대손상각비(환입)	(155,079,701)	(37,894,873)

퇴직급여	537,294,881	443,462,376

외화환산이익	(3,953,177)	(15,034,322)

주식보상비용	592,871,378	-

손상차손	1,357,737,423	2,995,111,408

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(112,275,697)	(7,876,225)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,019,910,596	-

재고자산폐기손실	-	227,857,852

파생금융상품평가손실	659,312,032	1,416,593,359

파생금융상품평가이익	(718,123,168)	(4,720,005,817)

유가증권처분손실	16,834,679	-

관계기업투자처분손실	389,835,136	-

잡이익	(30,000,000)	(5,100,000)

유형자산폐기손실	-	5,278,678

외화환산손실	464,108,905	2,697,765

합계	6,193,399,190	1,996,928,281

(2) 당기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(4,986,124,395)	(1,577,976,372)

미수금의 감소(증가)	(495,633,388)	73,010,691

선급금의 감소(증가)	368,350,478	(492,756,848)

선급비용의 감소(증가)	3,845,086	(1,872,000)

재고자산의 증가	(8,510,766,888)	(7,446,133,247)

매입채무의 증가(감소)	(2,327,805,282)	1,575,447,345

미지급금의 증가(감소)	(158,577,473)	(34,730,740)

선수금의 증가(감소)	(50,164,775)	115,757,500

예수금의 증가	29,982,775	1,607,870

미지급비용의 증가(감소)	(6,471,030)	63,773,881

퇴직금의 지급	(192,247,780)	(362,688,240)

선수수익의 증가(감소)	(69,849,768)	86,301,210

연차충당부채의 증가	25,899,990	2,823,140

사외적립자산의 증가	(327,752,220)	(589,511,760)

기타충당부채의 증가(감소)	(29,896,906)	60,710,593

합계	(16,727,211,576)	(8,526,236,977)

(3) 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

전환사채.파생금융부채의 자본대체	-	375,983,915

재고자산의 유형자산 대체	1,036,551,316	476,855,071

유형자산간의 계정대체	471,270,384	204,435,048

재고자산과 재고반환충당금등의 상계	-	89,997,158

사용권자산과 리스부채의 계상	390,708,414	70,650,211

회원권과 보증금현재가치할인차금의 인식	-	123,011,900

확정급여의 재측정요소	362,454,431	74,166,250

사외적립자산의 확정급여자산 대체	430,528,512	85,368,962

장기리스부채의 유동성재분류	344,444,865	141,276,792

33. 특수관계자와의 거래 특수관계자 현황 및 거래내용 등은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내용

회사명	당사와의 관계	주요사업

㈜에치와이	지배회사	식품 제조

㈜팔도	간접지분관계	식품 제조

㈜비락	간접지분관계	식품 제조

㈜제이레져	간접지분관계	골프장

Think Surgical, Inc.	기타	의료로봇 제조

(2) 특수관계자와의 거래내용(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

지배회사	㈜에치와이	매출	10,238,108,400	5,719,831,010

기타비용	262,917,616	240,734,935

간접지분관계	㈜팔도	매출	21,290,716,000	13,425,264,480

기타비용	57,582,968	114,770,710

간접지분관계	(주)비락	매출	1,771,586,907	2,361,291,595

기타	Think Surgical, Inc.	매출	1,413,789,620	-

기타자산의 매입	188,058,342	388,623,219

기타비용	13,233,256	102,166

임직원	주주.임원.종업원	현금의 단기대여	450,000,000	205,000,000

단기대여금의 회수	151,613,985	116,226,919

이자수익	2,788,169	1,603,872

(3) 주요 채권·채무잔액(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

지배회사	㈜에치와이	매출채권	830,753,110	980,471,800

임차보증금	2,131,000,000	2,131,000,000

미지급비용	22,525,500	22,058,300

간접지분관계	㈜팔도	매출채권	1,557,671,412	1,250,944,926

미지급비용	516,560	12,317,800

간접지분관계	(주)비락	매출채권	322,063,425	621,469,809

간접지분관계	㈜제이레져	보증금	904,307,385	880,876,081

기타	Think Surgical, Inc.	매출채권	12,102,715	-

매입채무	-	113,501,999

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	515,624,858	217,238,843

(4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

임원급여	703,013,806	597,716,676

퇴직급여	42,123,660	36,739,524

주식기준보상	292,260,539	-

계	1,037,398,005	634,456,200

(5) 당기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니합니다.

34. 재무위험관리(1) 재무위험 요소당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(2) 시장위험① 외환위험당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

외화금액	원화금액	환산(손)익	외화금액	원화금액	환산(손)익

외화금융자산:

보통예금	USD 79,849.01	101,192,650	(3,591,861)	USD 249,127.28	295,340,390	10,139,895

매출채권	USD 5,994,550.00	7,596,893,215	(464,108,905)	USD 540,000.00	640,170,000	4,882,000

USD 1,000,000.00	1,185,500,000	(2,600,000)

당기손익공정가치금융자산	USD 3,000,000.00	3,801,900,000	-	-	-	-

소계	USD 9,074,399.01	11,499,985,865	(467,700,766)	USD 1,789,127.28	2,121,010,390	12,421,895

외화금융부채:

매입채무	USD 225,225.00	285,427,642	7,545,038	USD 1,279,043.53	1,516,306,104	12,427

USD 54,313.88	64,389,105	(97,765)

소계	USD 225,225.00	285,427,642	7,545,038	USD 1,333,357.41	1,580,695,209	(85,338)

합계	(460,155,728)	합계	12,336,557

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,291.50	1,267.30	1,144.42	1,185.50

당기말과 전기말 현재 USD 등 외환대비 원화환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단한 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	370,632,911	(370,632,911)	27,015,759	(27,015,759)

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된것 과 반대의 효과가 발생할 것입니다.② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.

③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 차입금의 조달, 이자수취, 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	1,555,716,581	2,575,906,915

장.단기금융상품	34,600,823,666	8,207,876,225

매출채권	17,253,107,802	12,568,467,573

기타수취채권	4,469,086,104	3,590,615,454

계	57,878,734,153	26,942,866,167

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다.(4) 유동성위험당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계약상현금흐름	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	731,977,694	731,977,694	-	-	731,977,694

기타지급채무(유동)	1,022,641,017	1,022,641,017	-	-	1,022,641,017

기타지급채무(비유동)	133,550,289	-	110,950,800	22,599,489	133,550,289

전환사채	15,000,000,000	-	15,000,000,000	-	15,000,000,000

파생금융부채	7,435,082,076	7,435,082,076	-	-	7,435,082,076

합계	16,888,169,000	9,189,700,787	15,110,950,800	22,599,489	24,323,251,076

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(5) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

부채(A)	16,717,330,584	18,404,311,086

자본(B)	81,680,537,481	42,901,667,378

부채비율(A/B)	20.47%	42.90%