큐렉소 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지
제 24(전) 반기 2015년 01월 01일부터 2015년 06월 30일까지

회사명 : 큐렉소 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요지배회사인 큐렉소 주식회사(이하 "지배회사"라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Think Surgical, Inc.(이하 "종속기업"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1-1. 지배회사의 개요

지배회사는 1992년 12월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 2011년12월 7일 주주총회 결의에 의거 무역사업을 정관상 목적사업에 추가하였습니다. 당반기말 현재 본사의 소재지는 서울시 서초구 강남대로577 잠원동에 본사를 두고 있습니다.

지배회사의 자본금은 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 13,477백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)한국야쿠르트	10,368,134	38.46%	지배회사

플러스자산운용(주)	330,386	1.23%	지배회사의 특수관계자

기타	16,256,346	60.31%

계	26,954,866	100.00%

1-2. 연결대상 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 지배회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : USD)

소재지	종속연결회사명	업종	자본금	지분율	결산월

미국	Think Surgical, Inc.	제조업	USD 6,189.21	38.13%	12월

(2) 전반기(단위 : USD)

소재지	종속연결회사명	업종	자본금	지분율	결산월

미국	Think Surgical, Inc.	제조업	USD 6,188.98	38.13%	12월

1-3. 종속기업의 요약재무정보(1) 재무상태표

(단위 : 원)

회사명	당반기	전기

Think Surgical, Inc.	자산총액	23,495,626,633	자산총액	32,768,050,551

부채총액	14,053,650,381	부채총액	2,262,652,511

(2) 포괄손익계산서(단위 : 원)

회사명	당반기	전반기

Think Surgical, Inc.	매출액	246,097,833	매출액	162,874,318

당기순손익	(21,477,058,878)	당기순손익	(13,454,664,659)

2. 유의적인 회계정책2-1. 재무제표 작성기준

지배회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"이라 함)의 2015년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금계정에 포함됩니다.

2-3. 금융자산(1) 분류

연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 금융수익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고, 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 금융수익(원가)로 손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 연결회사의 배당금을 받을 권리가확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

(3) 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음과 같은손상사건을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후 원가로 측정하는 자산연결회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산집합은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 채무자의 신용등급 향상 등과 같이 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 상각후원가로 측정되는 자산에서 사용하는 손상발생에 대한 객관적 증거가 있다고 판단하는데 사용하는 기준에 근거하여 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.

⑤ 금융자산의 재분류

연결회사는 특정 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산의 일부인 단기매매금융자산에서 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있는 바, 이러한 재분류는 매우 드문 상황 하에서 해당 자산이 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아닌 경우에만 허용됩니다. 어떠한 경우에도 금융자산의 재분류는 채무상품에 대해서만 이루어집니다. 재분류시 재분류일 현재의 당해 금융자산의 공정가치로 회계처리됩니다.

2-4. 금융부채와 지분상품(1) 금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에서 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-5. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한경우 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 기타수익 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2-6. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2-7. 관계회사투자

관계회사는 연결회사가 중대한 영향력을 행사할 수 있으나 직접적 또는 간접적 지배력이 없는 모든 연결회사(조인트벤처투자 포함)로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경우에 해당됩니다. 이러한 관계회사 및 조인트벤처에의 투자주식은 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여회계처리합니다. 관계회사에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감후 금액)을 포함합니다.

관계회사 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계회사의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보채권을 포함한 관계회사 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계회사를 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계회사 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계회사에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계회사의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없도록 변경되었습니다.

2-8. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법	비 고

건물	40년	정액법

기계장치 등	5년	〃

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2-9. 무형자산 영업권은 취득시점에 사업결합으로 인한 식별가능순자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 한편, 관계회사 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계회사 투자에 포함되어 있습니다.

회원권은 취득원가로 계상되며 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 5년 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

소프트웨어등은 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 영업권과 같은 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-10. 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 기타수익으로 회계처리하고 있으며, 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

2-11. 외화화산(1) 기능통화와 보고통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익인식 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2-13. 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-14. 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2-15. 퇴직급여 연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사에의 적립을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여부채의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16. 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 매 보고기간말에 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-17. 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동에 따라 달라지지 않습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대하여 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하며, 자본요소는 신주인수권 행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2-18. 법인세비용 및 이연법인세 중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 적용하여 계산되고 있습니다. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다. 당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로계상하고 있습니다.

연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산·부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-19. 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 연결회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 연결기업에 이전하기로 약정한 경우이거나 리스실행일 현재 리스자산의염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

(1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 리스제공자의 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고, 금융원가는매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

(2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

2-20. 주식기준보상연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 연결회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

연결회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

2-21. 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다.신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에서 차감표시하고 있습니다. 연결회사가 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2-22. 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(판매대가)의 공정가치로 측정하며, 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도(총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율)의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2-23. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-24. 주당이익 기본주당이익은 지배주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 지배주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2-25. 영업부문 영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2-26. 연결기준 반기연결재무제표는 매 회계기간 6월 30일 현재 지배회사 및 종속기업의 재무제표로구성되며 종속기업의 재무제표는 지배회사가 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배회사와 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. (1) 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 (2) 비지배지분의 장부금액 제거 (3) 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 (4) 수령한 대가의 공정가치의 인식 (5) 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 (6) 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 (7) 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배회사의 지분을 당기손익으로 재분류 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 연결회사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당기 법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 연결회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 충당부채 연결회사는 보고기간말 현재 품질보증 및 제조물책임배상으로 예상되는 보증청구 등과 관련하여 제품보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 제품보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (5) 확정급여부채 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매 보고기간말에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기 ① 금융자산(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계	공정가액

현금및현금성자산	0	7,173,768,811	0	7,173,768,811	7,173,768,811

매출채권	0	7,283,625,133	0	7,283,625,133	7,283,625,133

단기대여금	0	120,000,000	0	120,000,000	120,000,000

미수금	0	1,010,038	0	1,010,038	1,010,038

미수수익	0	59,178	0	59,178	59,178

장기성매출채권	0	39,869,116	0	39,869,116	39,869,116

보증금(비유동)	0	2,998,335,099	0	2,998,335,099	2,998,335,099

기타	0	229,578,858	0	229,578,858	229,578,858

계	0	17,846,246,233	0	17,846,246,233	17,846,246,233

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	1,693,870,782	1,693,870,782	1,693,870,782

단기차입금	0	14,647,000,000	14,647,000,000	14,647,000,000

미지급금	0	187,087,655	187,087,655	187,087,655

미지급비용	0	1,092,768,709	1,092,768,709	1,092,768,709

계	0	17,620,727,146	17,620,727,146	17,620,727,146

2) 전기 ① 금융자산(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계	공정가액

현금및현금성자산	0	18,247,644,734	0	18,247,644,734	18,247,644,734

매출채권	0	6,469,266,620	0	6,469,266,620	6,469,266,620

단기대여금	0	60,000,000	0	60,000,000	60,000,000

미수금	0	39,122,234	0	39,122,234	39,122,234

미수수익	0	34,520	0	34,520	34,520

보증금(유동)	0	1,935,000,000	0	1,935,000,000	1,935,000,000

장기미수금	0	216,937,986	0	216,937,986	216,937,986

장기성매출채권	0	128,904,355	0	128,904,355	128,904,355

보증금(비유동)	0	1,529,409,813	0	1,529,409,813	1,529,409,813

계	0	28,626,320,262	0	28,626,320,262	28,626,320,262

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	1,737,050,524	1,737,050,524	1,737,050,524

미지급비용	0	1,343,762,717	1,343,762,717	1,343,762,717

단기차입금	0	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

계	0	6,080,813,241	6,080,813,241	6,080,813,241

(2) 당반기와 전반기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

이자수익	0	36,310,243	0	0	36,310,243

이자비용	0	0	0	(122,284,652)	(122,284,652)

외환차익	0	5,229,105	0	0	5,229,105

외환차손	0	(512,412)	0	(1,363,678)	(1,876,090)

외화환산이익	0	0	769,109	769,109

외화환산손실	0	(165,010)	0	(493,042)	(658,052)

대손상각비	0	(7,703,618)	0	0	(7,703,618)

계	0	33,158,308	0	(123,372,263)	(90,213,955)

② 전반기(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	0	39,226,263	0	0	39,226,263

이자비용	0	0	0	(93,168,022)	(93,168,022)

외환차익	0	7,026,514	0	0	7,026,514

외환차손	0	(16,582,946)	0	0	(16,582,946)

외화환산이익	0	14,157,981	0	0	14,157,981

외화환산손실	0	(2,073,345)	0	0	(2,073,345)

계	0	41,754,467	0	(93,168,022)	(51,413,555)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

현금및현금성자산	7,173,768,811	0	0	7,173,768,811

자산계	7,173,768,811	0	0	7,173,768,811

부채계	0	0	0	0

② 전기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

현금및현금성자산	18,247,644,734	0	0	18,247,644,734

자산계	18,247,644,734	0	0	18,247,644,734

부채계	0	0	0	0

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

Level 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

Level 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 원)

구 분	인식된 금융자산 및 부채 총액	상계된 금융자산 및 부채 총액	재무제표 표시순액	상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	현금담보

금융자산;

매출채권	7,323,494,249	0	7,323,494,249	0	0	7,323,494,249

기타채권	3,348,983,173	0	3,348,983,173	0	0	3,348,983,173

소계	10,672,477,422	0	10,672,477,422	0	0	10,672,477,422

금융부채;

매입채무	1,693,870,782	0	1,693,870,782	0	0	1,693,870,782

단기차입금	14,647,000,000	0	14,647,000,000	0	0	14,647,000,000

기타지급채무	1,279,856,364	0	1,279,856,364	0	0	1,279,856,364

소계	17,620,727,146	0	17,620,727,146	0	0	17,620,727,146

② 전기(단위 : 원)

구 분	인식된 금융자산 및 부채 총액	상계된 금융자산 및 부채 총액	재무제표 표시순액	상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	현금담보

금융자산 :

매출채권	6,598,170,975	0	6,598,170,975	0	0	6,598,170,975

기타채권	3,780,504,553	0	3,780,504,553	0	0	3,780,504,553

소 계	10,378,675,528	0	10,378,675,528	0	0	10,378,675,528

금융부채 :

매입채무	1,737,050,524	0	1,737,050,524	0	0	1,737,050,524

단기차입금	3,000,000,000	0	3,000,000,000	0	0	3,000,000,000

기타지급채무	1,343,762,717	0	1,343,762,717	0	0	1,343,762,717

소 계	6,080,813,241	0	6,080,813,241	0	0	6,080,813,241

(5) 연결회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생한 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기중 수준1과 수준2 간의 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	예입처	당반기	전기

현금	947,435	423,014

보통예금	국민은행 외	2,404,149,623	4,574,426,249

외화보통예금	외환은행 외	4,768,671,753	13,672,795,471

계	7,173,768,811	18,247,644,734

6. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

유동성

매출채권	11,699,081,853	10,878,868,367

대손충당금	(4,412,598,028)	(4,404,894,410)

현재가치할인차금	(2,858,692)	(4,707,337)

장부금액	7,283,625,133	6,469,266,620

비유동성

장기성매출채권	40,000,000	130,000,000

대손충당금	0	0

현재가치할인차금	(130,884)	(1,095,645)

장부금액	39,869,116	128,904,355

매출채권 합계	11,739,081,853	11,008,868,367

대손충당금 합계	(4,412,598,028)	(4,404,894,410)

현재가치할인차금 합계	(2,989,576)	(5,802,982)

① 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

정상채권	7,126,437,443	6,468,734,047

6개월이상 2년미만	393,221,160	264,288,320

2년이상 3년미만	22,923,250	22,446,000

3년초과	4,196,500,000	4,253,400,000

계	11,739,081,853	11,008,868,367

대손충당금(현재가치할인차금포함)	(4,415,587,604)	(4,410,697,392)

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

② 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 통화별 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

한국 원화	11,702,032,688	10,939,871,051

미국 달러화	37,049,165	68,997,316

계	11,739,081,853	11,008,868,367

③ 당반기 및 전기 중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기	비고

기초금액	4,410,697,392	4,467,146,162

손상된 채권에 대한 대손상각비	7,703,618	0

매출채권 상계	0	0

대손충당금 환입	0	(49,388,190)

현재가치할인차금 증감	(2,813,406)	(7,060,580)

기말금액	4,415,587,604	4,410,697,392

7. 기타수취채권보고기간종료일 현재 연결회사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

유동성

단기대여금	364,636,000	304,636,000

대손충당금	(244,636,000)	(244,636,000)

미수금	24,793,334	62,905,530

대손충당금	(23,783,296)	(23,783,296)

미수수익	32,810,495	32,785,837

대손충당금	(32,751,317)	(32,751,317)

보증금	0	1,935,000,000

소계	121,069,216	2,034,156,754

비유동성

보증금	3,010,044,362	1,558,444,977

현재가치할인차금	(11,709,263)	(29,035,164)

장기미수금	536,998,647	536,998,647

대손충당금	(184,652,167)	(184,652,167)

현재가치할인차금	(122,767,622)	(135,408,494)

소계	3,227,913,957	1,746,347,799

합계	3,348,983,173	3,780,504,553

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

선급금	34,750,559	67,553,816

선급비용	787,802,008	900,230,780

당기법인세자산	372,450	803,490

기타	386,439,889	257,061,569

계	1,209,364,906	1,225,649,655

9. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	5,624,230,685	0	5,624,230,685

제품	1,507,777,018	0	1,507,777,018

재공품	1,714,489,053	0	1,714,489,053

원재료	5,714,291,520	0	5,714,291,520

소모품	275,019,040	0	275,019,040

미착품	1,870,384,413	0	1,870,384,413

계	16,706,191,729	0	16,706,191,729

(2) 전기(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	5,099,495,384	0	5,099,495,384

제품	1,258,593,330	0	1,258,593,330

재공품	2,077,170,678	0	2,077,170,678

원재료	4,583,469,296	0	4,583,469,296

소모품	199,971,850	0	199,971,850

미착품	53,363,111	0	53,363,111

계	13,272,063,649	0	13,272,063,649

10. 유형자산(1) 당반기 및 전기 중의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	기타유형자산	계

기초장부가액	58,522,980	281,885,687	190,497,666	2,906,546,705	26,284,238	3,463,737,276

취득금액	0	0	7,800,000	185,279,230	1,503,636	194,582,866

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	(0)	(4,145,378)	(59,590,034)	(927,721,250)	(9,568,914)	(1,001,025,576)

타계정대체	0	0	0	0	0	0

기타증감	0	0	0	(4,341,031)	6,485	(4,334,546)

기말장부가액	58,522,980	277,740,309	138,707,632	2,159,763,654	18,225,445	2,652,960,020

② 전기(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	기타유형자산	계

기초장부가액	58,522,980	290,176,442	284,574,145	2,200,011,623	39,547,124	2,872,832,314

취득금액	0	0	45,000,000	3,000,961,471	7,632,837	3,053,594,308

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(8,290,755)	(139,076,479)	(1,410,661,809)	(21,789,504)	(1,579,818,547)

타계정대체	0	0	0	(976,566,480)	0	(976,566,480)

기타증감	0	0	0	92,801,900	893,781	93,695,681

기말장부가액	58,522,980	281,885,687	190,497,666	2,906,546,705	26,284,238	3,463,737,276

(2) 당반기 및 전반기 중의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

매출원가	15,852,576	16,396,887

판매비와관리비	89,595,057	81,811,148

경상연구개발비	895,577,943	611,954,946

계	1,001,025,576	710,162,981

(3) 보고기간 종료일현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용	비 고

㈜짐머코리아	토지,건물	336,263,289	380,000,000	매입채무 담보

⑷ 보고기간 종료일 현재 연결회사는 차량운반구에 대하여 동부화재해상보험㈜에 종합보험을 가입하고 있습니다.11. 무형자산(1) 당반기 및 전기 중의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	개발비	계

원가	4,925,693,505	71,396,443	37,081,141	31,277,050	6,972,124,548	12,037,572,687

증가금액	0	17,170,508	0	2,500,000	0	19,670,508

상각/처분금액	0	(4,134,333)	(22,248,684)	(13,964,250)	(703,238,711)	(743,585,978)

손상금액	0	0	0	0	0	0

기타증감액	0	(290,960)	0	0	(33,058,102)	(33,349,062)

기말장부금액	4,925,693,505	84,141,658	14,832,457	19,812,800	6,235,827,735	11,280,308,155

② 전기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	개발비	계

원가	4,925,693,505	56,510,647	81,578,513	77,586,450	0	5,141,369,115

증가금액	0	16,408,649	0	0	7,212,542,639	7,228,951,288

상각/처분금액	0	(4,767,146)	(44,497,372)	(46,309,400)	(232,108,077)	(327,681,995)

손상금액	0	0	0	0	0	0

기타증감액	0	3,244,293	0	0	(8,310,014)	(5,065,721)

기말장부금액	4,925,693,505	71,396,443	37,081,141	31,277,050	6,972,124,548	12,037,572,687

(2) 당반기 및 전반기 중의 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

매출원가	1,696,428	1,577,073

판매비와관리비	741,889,550	40,110,970

계	743,585,978	41,688,043

(3) 당반기 및 전기 중의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

경상연구개발비(판관비)	10,168,916,814	6,749,306,067

(4) 영업권의 손상검사① 영업권은 영업부문별로 식별된 연결회사의 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	영업권 배분금액

무역사업부문	4,925,693,505

계	4,925,693,505

2011년중 연결회사는 (주)팔도로부터 무역사업부를 양수하였으며, 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산가액의 차이인 6,491백만원을 영업권으로 계상하였습니다.② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간말 시점의 가치산정시 영구적성장율은 시장상황을 감안하여 2%로 가정하였으며, 사용가치에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가정

세전 WACC	8.06%

매출액추정	과거성장율, 회사매출전망,시장현황등을 고려

매출원가	매출액대비 과거 매출원가율의 평균

판매비와관리비	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율

③ 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 2012년과 2014년 손상평가결과, 무역사업부의 경우 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. 무역사업부의 손상차손은 당초 예상매출과는 달리 실제 매출수량이 감소하 이유로 발생한 것이며, 이러한 재조정에 따라 무역사업부의 손상차손은 보고기간종료일 현재 1,565백만원입니다.12. 기타지급채무보고기간종료일 현재 연결회사의 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

유동성

미지급금	187,087,655	0

미지급비용	1,092,768,709	1,343,762,717

계	1,279,856,364	1,343,762,717

13. 기타비금융부채보고기간종료일 현재 연결회사의 기타비금융채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

유동성

선수금	302,414,936	60,277,500

예수금	5,979,590	6,129,950

기타유동부채	84,032,010	93,552,731

합계	392,426,536	159,960,181

14. 단기차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	종류	이자율	당반기	전기

우리은행	운영자금	2.93%	3,000,000,000	3,000,000,000

(주)한국야쿠르트	운영자금	11,647,000,000	0

계	14,647,000,000	3,000,000,000

15. 우발채무와 약정사항⑴ 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액	보증기간

(주)한국야쿠르트	우리은행	차입금지급보증	3,600,000,000	2016.1.14~2017.1.13

(2) 주요 약정사항보고기간종료일 현재 연결회사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구 분	금융기관명	약정한도액

매입채무	수입관련 신용약정	국민은행	2,000,000,000

매출채권	전자방식외상담보대출약정	국민은행	2,000,000,000

16. 확정급여부채 ⑴ 보고기간종료일 현재 연결회사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채의 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

확정급여채무의 현재가치	656,375,365	585,558,175

사외적립자산의 공정가치	(392,418,517)	(387,915,991)

확정급여부채 금액	263,956,848	197,642,184

⑵ 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	65,191,770	58,433,446

이자비용	5,625,420	5,980,828

사외적립자산의 기대수익	(4,502,526)	(2,668,316)

순확정급여의 재측정요소	0	0

계	66,314,664	61,745,958

⑶ 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	66,314,664	55,913,760

매출원가	0	5,832,198

계	66,314,664	61,745,958

⑷ 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	585,558,175	498,028,828

당기근무원가	65,191,770	116,866,892

이자비용	5,625,420	11,961,655

계열사전출입	0	20,602,410

순확정급여부채의 재측정요소	0	15,997,700

퇴직급여 지급액	0	(77,899,310)

기말 확정급여채무의 현재가치	656,375,365	585,558,175

⑸ 당반기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	387,915,991	224,446,235

사외적립자산의 기대수익	4,502,526	5,336,632

납입액	0	216,917,893

계열사 전출입	0	20,602,410

퇴직급여 지급액	0	(77,899,310)

순확정급여부채의 재측정요소	0	(1,487,869)

기말 사외적립자산의 공정가치	392,418,517	387,915,991

⑹ 당반기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

할인율	2.42%	2.42%

사외적립자산의 기대수익율	2.42%	2.42%

미래임금상승율	4.17%	4.17%

17. 자본금보고기간종료일 현재 연결회사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	26,954,866주	26,954,866주

액면금액	500원	500원

18. 연결자본잉여금당반기 중 연결회사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

주식발행초과금	85,518,066,612	0	0	85,518,066,612

신주인수권대가	182,548,183	0	0	182,548,183

자기주식처분이익	883,761,474	0	0	883,761,474

기타자본잉여금	15,845,063,846	617,301,536	0	16,462,365,382

계	102,429,440,115	617,301,536	0	103,046,741,651

19. 연결기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

자기주식(주1)	(881,078,415)	(881,078,415)

주식선택권	0	508,417,707

해외사업환산손익	(214,303,013)	(263,139,006)

지분법자본변동	23,520,914	23,520,914

계	(1,071,860,514)	(612,278,800)

(주1) 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 보통주 348,900주는 단주처리와 주가안정을 목적으로 취득한 것입니다.(2) 당반기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식선택권

구분	내 용

결의방법	정기주주총회 특별결의

부여일	2008년 03월 28일

주식의 종류	기명식 보통주식

주식의총수(부여일기준)	18,298,714주

부여주식수(결산일기준)	150,000주

부여방법	신주교부,자기주식교부,차액교부중 이사회결의로 결정

부여당시 행사가격(원)	6,200원

기준일 행사가격(원)	6,200원

약정용역제공기간	2008년 3월 28일 ~ 2010년 3월 27일

권리행사기간	2011년 3월 28일 ~ 2016년 3월 27일

② 주식선택권의 증감내역(단위 :주, 원)

구 분	당반기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	115,000	6,200	115,000	6,200

부 여	0	0	0	0

상 실	(115,000)	6,200	0	0

행 사	0	0	0	0

기 말	0	0	115,000	6,200

③ 주식선택권의 보상원가 산정내역연결회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙·숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며,보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내 용

무위험이자율(3년만기 국고채유통수익율)	5.17%

기대행사기간	2011년3월28일 ~ 2016년3월27일

예상주가변동성	97.69%

기대배당수익율	0.00%

기대권리소멸율	23.33%

20. 연결결손금(1) 당반기 및 전기 중의 연결회사의 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법정적립금(주1)	임의적립금(주2)	미처리결손금	계

2015년 01월 01일	500,000,000	1,961,116,311	(74,828,111,691)	(72,366,995,380)

당기순이익	0	0	(9,402,221,599)	(9,402,221,599)

보험수리적손익	0	0	(17,485,569)	(17,485,569)

2015년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(84,247,818,859)	(81,786,702,548)

당기순이익	0	0	(7,916,094,869)	(7,916,094,869)

보험수리적손익	0	0	0	0

2016년 06월 30일	500,000,000	1,961,116,311	(92,163,913,728)	(89,702,797,417)

(주1) 이익준비금연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.(주2) 기업합리화적립금연결회사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

21. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 의료기기사업부와 무역사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	2,480,824,109	11,508,663,186	13,989,487,295

외부고객으로부터의 수익	2,480,824,109	11,508,663,186	13,989,487,295

보고부문영업이익	(22,086,433,009)	1,021,079,731	(21,065,353,278)

급여등	11,175,476,816	55,296,275	11,230,773,091

② 전반기(단위: 원)

구분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	1,943,165,352	12,035,945,531	13,979,110,883

외부고객으로부터의 수익	1,943,165,352	12,035,945,531	13,979,110,883

보고부문영업이익	(14,001,736,014)	1,123,509,933	(12,878,226,081)

급여등	8,147,100,034	73,565,785	8,220,665,819

(주) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(3) 부문 자산 및 부채① 당반기

(단위 : 원)

구분	의료기기사업부	무역사업부	합계

보고부문자산	32,499,918,575	17,195,152,468	49,695,071,043

보고부문부채	17,867,378,339	409,732,191	18,277,110,530

② 전기(단위 : 원)

구분	의료기기사업부	무역사업부	합계

보고부문자산	44,283,495,009	14,341,848,520	58,625,343,529

보고부문부채	6,174,000,615	264,414,991	6,438,415,606

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(4) 연결회사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	7,406,242,992	13,785,226,356	7,810,452,594	13,868,007,882

제품매출액	(16,038,009)	14,306,395	3,467,724	27,278,911

기타매출액	47,090,908	189,954,544	40,569,545	83,824,090

계	7,437,295,891	13,989,487,295	7,854,489,863	13,979,110,883

22. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(532,385,499)	(2,346,052,070)	548,201,092	(1,341,890,844)

원재료와 상품의 매입	6,707,494,358	13,686,892,253	6,009,306,769	12,807,265,057

종업원급여	5,492,007,658	11,230,773,091	4,062,811,361	8,220,665,819

퇴직급여	33,157,332	66,314,664	30,872,979	71,383,458

감가상각비 및 무형자산상각비	898,562,990	1,744,611,554	366,529,788	751,851,024

기타비용	5,563,830,968	10,672,301,081	3,484,699,081	6,348,062,450

매출원가및판매비와관리비의 합계	18,162,667,807	35,054,840,573	14,502,421,070	26,857,336,964

23. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,649,860,915	5,479,102,860	1,803,165,487	3,606,480,276

주식보상비용	139,538,400	283,711,200	65,875,900	120,888,900

퇴직급여	33,157,332	66,314,664	30,872,979	71,383,458

복리후생비	618,322,008	1,187,579,203	342,889,119	685,400,296

여비교통비	478,194,053	764,403,752	206,113,273	332,401,788

접대비	10,203,993	28,272,983	15,023,880	26,259,490

통신비	23,472,430	40,033,468	18,659,884	34,469,327

경상연구개발비	5,161,236,101	10,168,916,814	3,457,462,270	6,749,306,067

소모품비	164,117,501	319,991,696	77,772,362	272,616,042

세금과공과	23,796,580	45,804,608	24,765,330	56,339,239

출장비	60,604,047	89,985,777	19,215,527	47,234,576

감가상각비	40,471,442	89,595,057	35,673,652	81,811,148

지급임차료	213,327,644	400,799,512	124,062,920	264,061,362

운용리스료	2,872,778	6,510,278	3,637,500	7,275,000

보험료	50,148,608	91,455,112	30,359,717	61,390,124

차량유지비	1,206,826	1,541,426	723,800	1,453,208

회의비	0	0	3,238,577	6,308,082

교육훈련비	4,736,916	9,676,192	2,372,352	5,150,899

사무용품비	693,217	1,939,583	775,657	1,885,743

지급수수료	759,936,772	1,659,657,352	737,635,391	1,259,287,763

도서인쇄비	1,654,379	5,708,907	8,118,127	16,618,385

광고선전비	51,387,243	71,514,096	37,847,107	58,826,370

외주용역비	7,030,000	15,152,000	6,920,000	23,560,000

행사비	731,119,447	1,297,252,734	424,291,339	813,033,717

대손상각비	19,545,460	7,703,618	122,680,423	(16,313,342)

건물관리비	42,075,780	84,173,560	42,180,370	84,551,990

운반비	53,987,370	94,201,243	54,985,788	98,116,809

무형자산상각비	371,436,098	741,889,550	19,930,485	40,110,970

수도광열비	16,301,769	26,022,488	11,117,341	18,322,856

수선비	9,523,139	24,463,826	6,047,898	17,252,264

잡비	91,797,213	223,565,229	(14,546,601)	20,687,410

계	11,831,755,461	23,326,938,788	7,719,867,854	14,866,170,217

24. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	4,820,409	4,879,236	(6,125,231)	0

외화환산이익	(2,953,676)	769,109	(142,180)	0

잡이익	6,774,133	6,832,511	9,856,018	19,231,773

계	8,640,866	12,480,856	3,588,607	19,231,773

기타비용	외환차손	139,519	1,503,197	0	0

외화환산손실	203,876	658,052	(622,433)	0

재고자산폐기손실	34,075,097	34,075,097	58,072,468	58,072,468

기부금	0	7,481,379	0	10,993,575

잡손실	16,916	16,920	254,953	24,732,463

계	34,435,408	43,734,645	57,704,988	93,798,506

25. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	19,077,479	36,310,243	18,897,955	39,226,263

외환차익	349,869	349,869	7,026,514	7,026,514

외화환산이익	0	0	11,794,487	14,157,981

계	19,427,348	36,660,112	37,718,956	60,410,758

금융비용	이자비용	100,291,483	122,284,652	22,224,557	93,168,022

외환차손	218,994	372,893	7,068,761	16,582,946

외화환산손실	0	0	2,073,345	2,073,345

계	100,510,477	122,657,545	31,366,663	111,824,313

26. 법인세비용(1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

당기법인세비용:	0	879,192

기간손익에 대한 당기법인세	0	879,192

당기에 인식한 조정사항(법인세추납액등)	0	0

이연법인세:	0	0

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	0	0

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	0	0

법인세비용	0	879,192

(2) 당반기 및 전반기의 법인세비용차감전순이익(회계이익)에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	(21,182,604,500)	(13,004,206,369)

일시적차이로 인한 증가(감소)액	0	0

비일시적차이로 인한 증가(감소)액	0	0

과세소득	0	0

산출세액	0	879,192

공제감면세액	0	0

법인소득할주민세 및 농특세	0	0

법인세추납액(환급액)	0	0

법인세부담액	0	879,192

법인세비용	0	879,192

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	0.00%	-0.01%

(3) 당반기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

일시적차이:

주식보상비용	1,664,386,707	0	1,664,386,707	366,165,076	0	366,165,076

퇴직급여충당부채	556,280,266	100,095,099	656,375,365	122,381,659	22,020,921	144,402,580

대손충당금	4,751,399,785	(61,594,825)	4,689,804,960	1,045,307,953	(13,550,862)	1,031,757,091

개발비	32,527,467	(25,118,709)	7,408,758	7,156,043	(5,526,116)	1,629,927

특허라이센스	363,245,642	(54,239,966)	309,005,676	79,914,041	(11,932,792)	67,981,249

지분법손실(큐렉소USA)	4,583,544,034	0	4,583,544,034	1,008,379,687	0	1,008,379,687

지분법손실(CTC)	6,427,966,783	0	6,427,966,783	1,414,152,692	0	1,414,152,692

대손금	1,986,119,282	0	1,986,119,282	436,946,242	0	436,946,242

투자주식손상차손(큐렉소USA)	329,846,515	0	329,846,515	72,566,233	0	72,566,233

미수수익	(32,785,837)	(24,658)	(32,810,495)	(7,212,884)	(5,425)	(7,218,309)

지분법자본변동(CTC)	(5,037,514,397)	0	(5,037,514,397)	(1,108,253,167)	0	(1,108,253,167)

퇴직연금운용자산	(381,628,775)	(10,789,742)	(392,418,517)	(83,958,331)	(2,373,743)	(86,332,074)

재고자산평가손실	135,270,941	0	135,270,941	29,759,607	0	29,759,607

상품	410,000,000	0	410,000,000	90,200,000	0	90,200,000

감가상각누계액	288,471	0	288,471	63,464	0	63,464

국고보조금	1,466,779,078	0	1,466,779,078	322,691,397	0	322,691,397

압축기장충당금(국고보조금)	(1,466,779,078)	0	(1,466,779,078)	(322,691,397)	0	(322,691,397)

지분법잉여금(큐렉소USA)	1,155,190,077	0	1,155,190,077	254,141,817	0	254,141,817

부의지분법자본변동(큐렉소USA)	(71,674,661)	0	(71,674,661)	(15,768,425)	0	(15,768,425)

지분법처분이익(큐렉소USA)	(2,999,389,186)	0	(2,999,389,186)	(659,865,621)	0	(659,865,621)

미지급비용(종업원급여)	47,682,538	0	47,682,538	10,490,158	0	10,490,158

감가상각비(전환효과)	(380,872,413)	0	(380,872,413)	(83,791,931)	0	(83,791,931)

보증금(골프회원권)	29,035,164	(17,325,901)	11,709,263	6,387,736	(3,811,698)	2,576,038

골프회원권	(27,081,142)	22,248,684	(4,832,458)	(5,957,851)	4,894,710	(1,063,141)

영업권	(38,142,841)	0	(38,142,841)	(8,391,425)	0	(8,391,425)

계	13,503,694,420	(46,750,018)	13,456,944,402	2,970,812,773	(10,285,005)	2,960,527,768

이월세액공제	0	0	0	0	0	0

결손금	15,236,280,558	(238,319,552)	14,997,961,006	3,351,981,723	(52,430,302)	3,299,551,421

이연법인세 인식금액	0	0	0	0	0	0

손익반영-당기손익	0	0	0	0	0	0

손익반영-포괄손익	0	0	0	0	0	0

② 전기(단위 : 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

일시적차이:

주식보상비용	1,664,386,707	0	1,664,386,707	366,165,076	0	366,165,076

퇴직급여충당부채	448,225,945	108,054,321	556,280,266	98,609,708	23,771,951	122,381,659

대손충당금	3,774,411,948	976,987,837	4,751,399,785	830,370,629	214,937,324	1,045,307,953

개발비	82,764,885	(50,237,418)	32,527,467	18,208,275	(11,052,232)	7,156,043

특허라이센스	471,725,574	(108,479,932)	363,245,642	103,779,626	(23,865,585)	79,914,041

지분법손실(큐렉소USA)	4,583,544,034	0	4,583,544,034	1,008,379,687	0	1,008,379,687

지분법손실(CTC)	6,427,966,783	0	6,427,966,783	1,414,152,692	0	1,414,152,692

대손금	1,986,119,282	0	1,986,119,282	436,946,242	0	436,946,242

투자주식손상차손(큐렉소USA)	329,846,515	0	329,846,515	72,566,233	0	72,566,233

미수수익	(31,135,048)	(1,650,789)	(32,785,837)	(6,849,711)	(363,173)	(7,212,884)

지분법자본변동(CTC)	(5,037,514,397)	0	(5,037,514,397)	(1,108,253,167)	0	(1,108,253,167)

퇴직연금운용자산	(126,078,547)	(255,550,228)	(381,628,775)	(27,737,280)	(56,221,051)	(83,958,331)

재고자산평가손실	135,270,941	0	135,270,941	29,759,607	0	29,759,607

상품	410,000,000	0	410,000,000	90,200,000	0	90,200,000

감가상각누계액	288,471	0	288,471	63,464	0	63,464

국고보조금	1,466,779,078	0	1,466,779,078	322,691,397	0	322,691,397

압축기장충당금(국고보조금)	(1,466,779,078)	0	(1,466,779,078)	(322,691,397)	0	(322,691,397)

지분법잉여금(큐렉소USA)	1,155,190,077	0	1,155,190,077	254,141,817	0	254,141,817

부의지분법자본변동(큐렉소USA)	(71,674,661)	0	(71,674,661)	(15,768,425)	0	(15,768,425)

지분법처분이익(큐렉소USA)	(2,999,389,186)	0	(2,999,389,186)	(659,865,621)	0	(659,865,621)

미지급비용(종업원급여)	38,124,032	9,558,506	47,682,538	8,387,287	2,102,871	10,490,158

감가상각비(전환효과)	(380,872,413)	0	(380,872,413)	(83,791,931)	0	(83,791,931)

보증금(골프회원권)	62,865,712	(33,830,548)	29,035,164	13,830,457	(7,442,721)	6,387,736

골프회원권	(59,578,513)	32,497,371	(27,081,142)	(13,107,273)	7,149,422	(5,957,851)

영업권	(38,142,841)	0	(38,142,841)	(8,391,425)	0	(8,391,425)

계	12,826,345,300	677,349,120	13,503,694,420	2,821,795,967	149,016,806	2,970,812,773

이월세액공제	0	0	0	0	0	0

결손금	16,162,694,037	(926,413,479)	15,236,280,558	3,555,792,688	(203,810,965)	3,351,981,723

이연법인세 인식금액	0	0	0	0	0	0

손익반영-당기손익	0	0	0	0	0	0

손익반영-포괄손익	0	0	0	0	0	0

당반기말 현재 차감할 일시적차이 금액이 가산할 일시적차이 금액보다 많지만 계속적인 당기순손실의 발생등 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 실현가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(4) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기	비 고

당기법인세부채	0	0

당기법인세자산	372,450	803,490

당기법인세자산(순액)	372,450	803,490

27. 주당이익연결회사의 기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.(1) 당반기 및 전반기의 주당순이익 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(4,064,400,046)원	(7,916,094,869)원	(2,440,516,829)원	(4,716,644,016)원

가중평균 유통주식수	26,605,966 주	26,605,966 주	26,605,966 주	26,605,966 주

기본주당순이익	(153)원	(298)원	(92)원	(177)원

희석주당순이익	(153)원	(298)원	(92)원	(177)원

보고기간종료일 현재 연결회사는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시에는 고려하지 아니하였으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 주식선택권이 있습니다.(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

당반기	기초이월(주1)	2016.01.01	26,605,966	182	4,842,285,812

3개월 유통일수	91

3개월가중평균 유통보통주식수	26,605,966 주

반기 유통일수	182

반기가중평균 유통보통주식수	26,605,966 주

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

전반기	기초이월 (주1)	2015.01.01	26,605,966	181	4,815,679,846

3개월 유통일수	91

3개월가중평균 유통보통주식수	26,605,966 주

반기 유통일수	181

반기가중평균 유통보통주식수	26,605,966 주

(주1) 기초이월 유통주식수에는 자기주식 348,900주가 차감되어 있습니다.

28. 연결현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당반기 및 전반기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

조정:

법인세비용	0	879,192

이자수익	(36,310,243)	(39,226,263)

이자비용	122,284,652	93,168,022

감가상각비	1,001,025,576	710,162,981

무형자산상각비	743,585,978	41,688,043

대손상각비	7,703,618	0

대손충당금환입	0	(16,313,342)

퇴직급여	66,314,664	64,414,274

외화환산손실	658,052	2,073,345

외화환산이익	(769,109)	(14,157,981)

주식보상비	283,711,200	120,888,900

소계	2,188,204,388	963,577,171

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(693,845,168)	(77,864,599)

미수금의 감소(증가)	44,101,819	(3,166,324)

선급금의 감소(증가)	32,803,257	(60,068,527)

선급비용의 감소(증가)	112,428,772	165,378,297

재고자산의 감소(증가)	(3,448,988,216)	(920,709,294)

매입채무의 증가(감소)	(43,179,742)	(1,068,137,959)

미지급금의 증가(감소)	144,840,771	(48,788,138)

선수금의 증가(감소)	242,137,436	46,348,800

예수금의 증가(감소)	(150,360)	(4,515,630)

임대보증금의 증가(감소)	(251,060,584)	0

미지급비용의 증가(감소)	0	(503,809,843)

퇴직금의 지급	0	(43,151,340)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	0	(76,434,869)

기타	36,461,644	770,814,892

소계	(3,824,450,371)	(1,824,104,534)

합계	(1,636,245,983)	(860,527,363)

(3) 당반기 및 전반기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

임차보증금의 비유동성 대체	1,935,000,000	0

장기성매출채권의 매출채권 대체	89,035,239	0

기타자본구성요소의 자본잉여금 대체	508,417,707	0

시설장치의 재고자산 대체	0	936,653,908

합 계	2,532,452,946	936,653,908

29. 특수관계자와의 거래특수관계자 현황 및 거래내용 등은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내용

회사명	지배회사	연결회사와의 관계	비 고

㈜한국야쿠르트	지배주주

㈜팔도	간접지분관계

㈜비락	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

㈜제이레져	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

(2) 특수관계자와의 거래내용(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

주주	㈜한국야쿠르트	매출	5,577,057,875	6,016,437,100

이자비용	78,324,175	50,583,641

현금의 단기차입	11,647,000,000	0

기타비용	97,224,208	94,035,229

간접지분관계	㈜팔도	매출	4,999,083,640	4,574,833,990

기타비용	47,590,251	1,912,680

간접지분관계	㈜비락	매출	744,417,094	998,539,901

기타비용	0	360,000

임직원	주주.임원.종업원	이자수익	1,083,168	867,831

현금의 단기대여	60,000,000	0

(3) 주요 채권·채무잔액(단위 : 원)

구분	특수관계자명	계정과목	당반기	전기

주주	㈜한국야쿠르트	매출채권	2,252,233,802	1,972,923,524

임차보증금	1,935,000,000	1,935,000,000

단기차입금	11,647,000,000	0

미지급금	16,249,700	15,796,000

간접지분관계	㈜팔도	매출채권	1,994,721,025	1,353,338,668

미지급금	11,642,400	0

간접지분관계	㈜비락	매출채권	580,950,284	646,585,127

간접지분관계	㈜제이레져	보증금	988,290,737	970,964,836

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	120,000,000	60,000,000

미지급금	2,195,287	23,240,225

미수수익	59,178	34,521

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

임원급여	673,050,696	758,389,262

퇴직급여	15,993,984	37,746,329

주식기준보상	0	0

계	689,044,680	796,135,591

당기 및 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.(5) 당반기말 현재 연결회사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하지 아니하며, (주)한국야쿠르트로부터 연결회사의 단기차입금 30억원에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 재무위험관리(1) 재무위험 요소연결회사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(2) 시장위험① 외환위험연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고를 하고 있습니다.당반기 및 전반기말 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 외화, 원)

구분	당반기	전반기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

보통예금	USD 0.00	0	0	USD 248,751.68	279,621,763	12,838,507

매출채권	USD 22,100.00	25,739,870	(165,010)	USD 26,370.00	29,642,517	1,319,474

소계	25,739,870	(165,010)	309,264,280	14,157,981

외화금융부채:

미지급금	USD 115,465.76	134,482,971	769,109	USD 78,212.75	87,918,952	(2,073,345)

(493,042)	0

소계	134,482,971	276,067	87,918,952	(2,073,345)

합계	111,057	12,084,636

당반기 및 전반기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당반기 및 전반기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(5,437,155)	5,437,155	11,067,266	(11,067,266)

계	(5,437,155)	5,437,155	11,067,266	(11,067,266)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 주가변동위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 당반기 및 전반기말 현재 지분증권의 주가가 5% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.

③ 이자율위험 연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 외화차입금의 조달, 이자수취, 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

(3) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

현금및현금성자산	7,173,768,811	18,247,644,734

매출채권및기타채권	10,672,477,422	10,378,675,528

계	17,846,246,233	28,626,320,262

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타채권의 장부가액입니다.

(4) 유동성위험연결회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당반기말 현재 연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	1,693,870,782	0	0	1,693,870,782

단기차입금	14,647,000,000	0	0	14,647,000,000

기타지급채무	1,279,856,364	0	0	1,279,856,364

금융부채 계	17,620,727,146	0	0	17,620,727,146

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.당반기 및 전반기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기	비고

부채(A)	18,277,110,530	6,438,415,606

자본(B)	31,417,960,513	52,186,927,923

부채비율(A/B)	58.17%	12.34%