큐렉소 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 3분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제 24(전) 3분기 2015년 01월 01일부터 2015년 09월 30일까지
회사명 : 큐렉소 주식회사

1. 당사의 개요 큐렉소주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 12월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료등 식품 관련 무역사업을 목적사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 본사의 소재지는 서울특별시 서초구 강남대로 577 (잠원동, 4층)입니다. 당사의 자본금은 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 13,477백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

㈜한국야쿠르트	10,368,134	38.46%	최대주주

플러스자산운용㈜	330,386	1.23%	최대주주의 특수관계회사

기타	16,256,346	60.31%

계	26,954,866	100.00%

2. 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준

당사의 2015년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2-3. 금융자산 ⑴ 분류 당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "단기금융자산", "매출채권", "기타수취채권"으로 분류되어 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

⑵ 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 금융수익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 경우 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 반영됩니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고, 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 금융수익(원가)로 손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

⑶ 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

⑷ 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움 관련 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산집합은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 채무자의 신용등급 향상 등과 같이 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 상각후원가로 측정되는 자산에서 사용하는 손상발생에 대한 객관적 증거가 있다고 판단하는데 사용하는 기준에 근거하여 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식합니다.

⑤ 금융자산의 재분류

당사는 특정 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산의 일부인 단기매매금융자산에서 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있는 바, 이러한 재분류는 매우 드문 상황 하에서 해당 자산이 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아닌 경우에만 허용됩니다. 어떠한 경우에도 금융자산의 재분류는 채무상품에 대해서만 이루어집니다. 재분류시재분류일 현재의 당해 금융자산의 공정가치로 회계처리됩니다.

2-4. 금융부채와 지분상품⑴ 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에서 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초인식시 발행과 관련되는거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행,취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

⑵ 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각 누계액을 차감한 금액

⑶ 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-5. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 기타영업수익 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2-6. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2-7. 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로계상하였으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 과거 회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.당사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 당사가 사용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	감가상각방법	비고

건물	40년	정액법

기계장치등	5년	"

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 기타영업수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2-9. 무형자산

영업권은 취득시점에 사업결합으로 인한 식별가능순자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 한편, 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계기업 투자에 포함되어 있습니다.

회원권은 취득원가로 계상되며 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 5년 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 영업권과 같은 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-10. 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 기타영업수익으로 회계처리하고 있으며, 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

2-11. 외화화산⑴ 기능통화와 보고통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

⑵ 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익인식 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-13. 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-14. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간동안 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2-15. 퇴직급여

당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사에의 적립을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 확정급여채무의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16. 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대하여 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하며, 자본요소는 신주인수권 행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2-17. 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

매 보고기간말에 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-18. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산·부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2-19. 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 당사에 이전하기로 약정한 경우이거나 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분

류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

⑴ 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 리스제공자의 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고, 금융원가는매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

⑵ 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

2-20. 주식기준보상당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

2-21. 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에서 차감표시하고 있습니다.

당사가 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2-22. 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(판매대가)의 공정가치로 측정하며, 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

⑴ 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

⑵ 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

거래의 진행률은 작업수행정도(총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율)의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

⑶ 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-23. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화 하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2-24. 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2-25. 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2-26. 영업부문영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

당사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

⑴ 법인세당기 법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산,부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

⑵ 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.⑶ 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

⑷ 확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.

당사는 매 보고기간말에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 ⑴ 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기① 금융자산

(단위 : 원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금및 수취채권	매도가능 금융자산	계	공정가액

현금및현금성자산	0	4,125,773,180	0	4,125,773,180	4,125,773,180

매출채권	0	6,904,628,267	0	6,904,628,267	6,904,628,267

단기대여금	0	150,171,219	0	150,171,219	150,171,219

미수금	0	82,000	0	82,000	82,000

미수수익	0	0	0	0	0

보증금(유동)	0	0	0	0	0

장기미수금	0	229,578,858	0	229,578,858	229,578,858

장기성매출채권	0	0	0	0	0

보증금(비유동)	0	2,964,559,177	0	2,964,559,177	2,964,559,177

계	0	14,374,792,701	0	14,374,792,701	14,374,792,701

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	549,868,027	549,868,027	549,868,027

미지급금	0	270,435,635	270,435,635	270,435,635

미지급비용	0	64,141,085	64,141,085	64,141,085

단기차입금	0	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

계	0	3,884,444,747	3,884,444,747	3,884,444,747

2) 전기① 금융자산(단위 : 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계	공정가액

현금및현금성자산	0	4,574,778,849	0	4,574,778,849	4,574,778,849

매출채권	0	6,462,703,832	0	6,462,703,832	6,462,703,832

단기대여금	0	60,000,000	0	60,000,000	60,000,000

미수금	0	45,111,857	0	45,111,857	45,111,857

미수수익	0	34,520	0	34,520	34,520

보증금(유동)	0	1,935,000,000	0	1,935,000,000	1,935,000,000

장기미수금	0	216,937,986	0	216,937,986	216,937,986

장기성매출채권	0	128,904,355	0	128,904,355	128,904,355

보증금(비유동)	0	1,486,618,921	0	1,486,618,921	1,486,618,921

계	0	14,910,090,320	0	14,910,090,320	14,910,090,320

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	640,450,300	640,450,300	640,450,300

미지급금	0	42,522,951	42,522,951	42,522,951

미지급비용	0	223,580,623	223,580,623	223,580,623

단기차입금	0	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

계	0	3,906,553,874	3,906,553,874	3,906,553,874

⑵ 당분기와 전분기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

이자수익	0	46,865,482	0	0	46,865,482

이자비용	0	0	0	(64,676,574)	(64,676,574)

외환차익	0	9,739,294	0	260,500	9,999,794

외환차손	0	(1,885,683)	0	(372,893)	(2,258,576)

외화환산이익	0	2,177,451	0	0	2,177,451

외화환산손실	0	(1,897,121)	0	0	(1,897,121)

계	0	54,999,423	0	(64,788,967)	(9,789,544)

② 전분기(단위 : 원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

이자수익	0	57,243,069	0	0	57,243,069

이자비용	0	0	0	(63,714,243)	(63,714,243)

외환차익	0	25,581,558	0	0	25,581,558

외환차손	0	(649,052)	0	(2,640,324)	(3,289,376)

외화환산이익	0	1,737,670	0	6,415,511	8,153,181

외화환산손실	0	(1,013,391)	0	0	(1,013,391)

계	0	82,899,854	0	(59,939,056)	22,960,798

⑶ 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

현금및현금성자산	4,125,773,180	0	0	4,125,773,180

자산계	4,125,773,180	0	0	4,125,773,180

부채

파생상품부채	0	0	0	0

부채계	0	0	0	0

② 전기(단위 : 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

현금및현금성자산	4,574,778,849	0	0	4,574,778,849

자산계	4,574,778,849	0	0	4,574,778,849

부채

파생상품부채	0	0	0	0

부채계	0	0	0	0

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 Level 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함 Level 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한투입변수(관 측 가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라 면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 달러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ⑷ 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	인식된 금융자산 및 부채 총액	상계된 금융자산 및 부채 총액	재무제표 표시순액	상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	현금담보

금융자산;

매출채권	6,904,628,267	0	6,904,628,267	0	0	6,904,628,267

기타채권	3,344,391,254	0	3,344,391,254	0	0	3,344,391,254

소 계	10,249,019,521	0	10,249,019,521	0	0	10,249,019,521

금융부채;

매입채무	549,868,027	0	549,868,027	0	0	549,868,027

단기차입금	3,000,000,000	0	3,000,000,000	0	0	3,000,000,000

기타지급채무	334,576,720	0	334,576,720	0	0	334,576,720

소 계	3,884,444,747	0	3,884,444,747	0	0	3,884,444,747

② 전기(단위 : 원)

구 분	인식된 금융자산 및 부채 총액	상계된 금융자산 및 부채 총액	재무제표 표시순액	상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	현금담보

금융자산;

매출채권	6,591,608,187	0	6,591,608,187	0	0	6,591,608,187

기타채권	3,743,703,284	0	3,743,703,284	0	0	3,743,703,284

소계	10,335,311,471	0	10,335,311,471	0	0	10,335,311,471

금융부채;

매입채무	640,450,300	0	640,450,300	0	0	640,450,300

단기차입금	3,000,000,000	0	3,000,000,000	0	0	3,000,000,000

기타지급채무	266,103,574	0	266,103,574	0	0	266,103,574

소계	3,906,553,874	0	3,906,553,874	0	0	3,906,553,874

⑸ 당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생한 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기중 수준1과 수준2 간의 이동은 없습니다.5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	예입처	당분기	전기

현금	467,460	352,600

보통예금	국민은행 외	4,125,305,720	4,574,426,249

계	4,125,773,180	4,574,778,849

6. 매출채권⑴ 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

매출채권	11,391,424,784	10,872,305,579

대손충당금	(4,484,869,445)	(4,404,894,410)

현재가치할인차금	(1,927,072)	(4,707,337)

장부금액	6,904,628,267	6,462,703,832

비유동성

장기성매출채권	0	130,000,000

대손충당금	0	0

현재가치할인차금	0	(1,095,645)

장부금액	0	128,904,355

매출채권 합계	11,391,424,784	11,002,305,579

대손충당금 합계	(4,484,869,445)	(4,404,894,410)

현재가치할인차금 합계	(1,927,072)	(5,802,982)

⑵ 보고기간종료일현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

정상채권	6,506,700,974	6,462,171,259

6개월이상 2년미만	660,322,610	264,288,320

2년이상 3년미만	27,591,200	22,446,000

3년초과	4,196,810,000	4,253,400,000

계	11,391,424,784	11,002,305,579

대손충당금	(4,486,796,517)	(4,410,697,392)

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. ⑶ 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

한국 원화	11,365,684,914	10,976,404,379

미국 달러화	25,739,870	25,901,200

계	11,391,424,784	11,002,305,579

⑷ 당분기 및 전기중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비고

기초금액	4,410,697,392	4,467,146,162

손상된 채권에 대한 대손상각비	79,975,035	0

계정대체	0	0

매출채권 상계	0	0

대손충당금 환입	0	(49,388,190)

현재가치할인차금 증감	(3,875,910)	(7,060,580)

기말금액	4,486,796,517	4,410,697,392

7. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 당사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

단기대여금	394,807,219	304,636,000

대손충당금	(244,636,000)	(244,636,000)

미수금	23,865,296	68,895,153

대손충당금	(23,783,296)	(23,783,296)

미수수익	32,751,317	32,785,837

대손충당금	(32,751,317)	(32,751,317)

보증금	0	1,935,000,000

소계	150,253,219	2,040,146,377

비유동성

보증금	2,967,520,000	1,515,654,085

현재가치할인차금	(2,960,823)	(29,035,164)

장기미수금	536,998,647	536,998,647

대손충당금	(122,767,622)	(184,652,167)

현재가치할인차금	(184,652,167)	(135,408,494)

소계	3,194,138,035	1,703,556,907

합계	3,344,391,254	3,743,703,284

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선급금	24,660,559	45,442,794

계	24,660,559	45,442,794

9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	5,171,230,602	0	5,171,230,602

소모품	436,438,095	0	436,438,095

미착품	1,101,837,061	0	1,101,837,061

계	6,709,505,758	0	6,709,505,758

(2) 전기(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	5,114,671,425	0	5,114,671,425

소모품	329,408,808	0	329,408,808

미착품	53,363,111	0	53,363,111

계	5,497,443,344	0	5,497,443,344

10. 종속기업및관계기업투자 ⑴ 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	구분	지분율	취득원가	장부금액

Think Surgical, Inc.	미국	당분기	38.13%	36,748,061,448	36,748,061,448

전기	38.13%	36,748,061,448	36,748,061,448

⑵ 종속기업 및 관계기업투자의 증감내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 장부가액	36,748,061,448	34,588,034,008

취득	0	2,160,027,440

처분	0	0

손상차손	0	0

기말 장부가액	36,748,061,448	36,748,061,448

⑶ 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 재무상태표

(단위 : 원)

회사명	당분기	전기

Think Surgical, Inc.	자산총액	23,245,523,575	자산총액	32,768,050,551

부채총액	25,231,171,537	부채총액	2,262,652,511

② 포괄손익계산서(단위 : 원)

회사명	당분기	전분기

Think Surgical, Inc.	매출액	336,849,912	매출액	242,476,842

당기순손익	(32,765,636,326)	당기순손익	(15,105,308,718)

11. 유형자산 ⑴ 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	기계장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	1,278,994,500	215,898,281	1,885,045,981

취득금액	0	0	47,224,020	92,943,636	140,167,656

처분금액	0	0	(124,160,000)	(100,534,436)	(224,694,436)

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	1,202,058,520	208,307,481	1,800,519,201

기초감가상각누계액	0	49,744,533	913,024,270	169,947,747	1,132,716,550

처분금액	0	0	(124,160,000)	(100,534,436)	(224,694,436)

감가상각비	0	6,218,067	177,304,000	18,802,423	202,324,490

기말감가상각누계액	0	55,962,600	966,168,270	88,215,734	1,110,346,604

기초장부금액	58,522,980	281,885,687	365,970,230	45,950,534	752,329,431

기말장부금액	58,522,980	275,667,620	235,890,250	120,091,747	690,172,597

② 전기(단위 : 원)

구분	토지	건물	기계장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	1,233,994,500	242,360,782	1,866,508,482

취득금액	0	0	45,000,000	7,632,837	52,632,837

처분금액	0	0	0	(34,095,338)	(34,095,338)

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	1,278,994,500	215,898,281	1,885,045,981

기초감가상각누계액	0	41,453,778	657,858,615	177,509,351	876,821,744

처분금액	0	0	0	(34,095,338)	(34,095,338)

감가상각비	0	8,290,755	255,165,655	26,533,734	289,990,144

기말감가상각누계액	0	49,744,533	913,024,270	169,947,747	1,132,716,550

기초장부금액	58,522,980	290,176,442	576,135,885	64,851,431	989,686,738

기말장부금액	58,522,980	281,885,687	365,970,230	45,950,534	752,329,431

⑵ 당분기 및 전분기중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	0	528,070

판매비와관리비	25,020,490	26,418,772

경상연구개발비	177,304,000	194,466,441

계	202,324,490	221,413,283

⑶ 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용	비 고

㈜짐머코리아	토지,건물	336,263,289	380,000,000	외상매입금담보

⑷ 당분기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 동부화재해상보험(주)에 종합보험을 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 ⑴ 당분기 및 전기중의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

원가	6,490,604,252	23,399,669	184,486,856	262,693,000	6,961,183,777

기초상각누계액	0	(2,739,411)	(147,405,715)	(231,415,950)	(381,561,076)

기초손상차손누계액	(1,564,910,747)	0	0	0	(1,564,910,747)

기초장부금액	4,925,693,505	20,660,258	37,081,141	31,277,050	5,014,711,954

개별취득금액	0	17,170,508	0	2,500,000	19,670,508

처분금액	0	0	0	0	0

상각비	0	(4,114,785)	(33,373,026)	(19,083,383)	(56,571,194)

손상금액	0	0	0	0	0

기말장부금액	4,925,693,505	33,715,981	3,708,115	14,693,667	4,977,811,268

② 전기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

원가	6,490,604,252	6,991,020	184,486,856	262,693,000	6,944,775,128

기초상각누계액	0	(1,219,687)	(102,908,343)	(185,106,550)	(289,234,580)

기초손상차손누계액	(1,564,910,747)	0	0	0	(1,564,910,747)

기초장부금액	4,925,693,505	5,771,333	81,578,513	77,586,450	5,090,629,801

개별취득금액	0	16,408,649	0	0	16,408,649

처분금액	0	0	0	0	0

상각비	0	(1,519,724)	(44,497,372)	(46,309,400)	(92,326,496)

손상금액	0	0	0	0	0

기말장부금액	4,925,693,505	20,660,258	37,081,141	31,277,050	5,014,711,954

⑵ 당분기 및 전분기 중의 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	0	22,795,100

판매비와관리비	56,571,194	37,137,328

계	56,571,194	59,932,428

⑶ 당분기 및 전분기 중의 연구활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	237,823,736	194,466,441

⑷ 영업권의 손상검사 ① 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	영업권 배분금액

무역사업부문	4,925,693,505

계	4,925,693,505

당사는 2011년에 (주)팔도로부터 무역사업부를 양수하였으며, 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산가액의 차이인 6,491백만원을 영업권으로 계상하였습니다.② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간말 시점의 가치산정시 영구적성장율은 시장상황을 감안하여 2%로 가정하였으며, 사용가치에 사용된 주된가정은 다음과 같습니다.

구 분	가정

세전 WACC	11.3%

매출액추정	과거성장율, 당사매출전망,시장현황등을 고려

매출원가	매출액대비 과거 매출원가율. 물가상승율

판매비와관리비	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율

③ 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 2012년과 2014년 손상평가결과, 무역사업부의 경우 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. 무역사업부의 손상차손은 당초 예상매출과는 달리 실제 매출수량이 감소한 이유로 발생한 것이며, 이러한 재조정에 따라 무역사업부의 손상차손누계액은 보고기간종료일 현재 1,565백만원입니다.13. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 당사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

미지급금	270,435,635	42,522,951

미지급비용	64,141,085	223,580,623

계	334,576,720	266,103,574

14. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

예수금	10,649,140	6,129,950

선수금	60,277,500	60,277,500

기타유동부채	47,682,538	47,682,538

계	118,609,178	114,089,988

15. 단기차입금당분기 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	종류	이자율	당분기	전기

우리은행	운전자금	2.68%	3,000,000,000	3,000,000,000

계	3,000,000,000	3,000,000,000

16. 우발채무와 약정사항 ⑴ 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액	보증기간

(주)한국야쿠르트	우리은행	차입금지급보증	3,600,000,000	2016.1.14~2017.1.13

국민은행	-	외화지급보증	USD 570,000	2016.9.26~2016.11.21

(2) 주요 약정사항보고기간종료일 현재 당사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구 분	금융기관명	약정한도액

매입채무	수입관련 신용약정	국민은행	2,000,000,000

매출채권	전자방식외상담보대출약정	국민은행	2,000,000,000

17. 확정급여부채 ⑴ 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채의 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	691,783,960	585,558,175

사외적립자산의 공정가치	(394,669,780)	(387,915,991)

확정급여부채 금액	297,114,180	197,642,184

⑵ 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	97,787,655	87,650,169

이자비용	8,438,130	8,971,242

사외적립자산의 기대수익	(6,753,789)	(4,002,474)

순확정급여의 재측정요소	0	0

계	99,471,996	92,618,937

⑶ 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	99,471,996	92,618,937

매출원가	0	0

계	99,471,996	92,618,937

⑷ 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	585,558,175	498,028,828

당기근무원가	97,787,655	116,866,892

이자비용	8,438,130	11,961,655

계열사전출입	0	20,602,410

순확정급여부채의 재측정요소	0	15,997,700

퇴직급여 지급액	0	(77,899,310)

기말 확정급여채무의 현재가치	691,783,960	585,558,175

⑸ 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	387,915,991	224,446,235

사외적립자산의 기대수익	6,753,789	5,336,632

납입액	0	216,917,893

계열사 전출입	0	20,602,410

퇴직급여 지급액	0	(77,899,310)

순확정급여부채의 재측정요소	0	(1,487,869)

기말 사외적립자산의 공정가치	394,669,780	387,915,991

⑹ 당분기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.42%	2.42%

사외적립자산의 기대수익율	2.42%	2.42%

미래임금상승율	4.17%	4.17%

18. 자본금 보고기간종료일 현재 당사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	26,954,866주	26,954,866주

액면금액	500원	500원

19. 자본잉여금 당분기중 당사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	증가	감소	분기말잔액

주식발행초과금	85,518,066,612	0	0	85,518,066,612

신주인수권대가	182,548,183	0	0	182,548,183

기타자본잉여금	883,761,474	508,417,707	0	1,392,179,181

계	86,584,376,269	508,417,707	0	87,092,793,976

20. 결손금 ⑴ 당분기 및 전기 중 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법정적립금(주1)	임의적립금(주2)	미처리결손금	계

2015년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(43,603,008,271)	(41,141,891,960)

당기순이익	0	0	220,825,703	220,825,703

순확정급여부채의 재측정요소	0	0	(17,485,569)	(17,485,569)

2015년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(43,399,668,137)	(40,938,551,826)

2016년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(43,399,668,137)	(40,938,551,826)

분기순이익	0	0	474,341,591	474,341,591

순확정급여부채의 재측정요소	0	0	0	0

2016년 9월 30일	500,000,000	1,961,116,311	(42,925,326,546)	(40,464,210,235)

(주1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (주2) 기업합리화적립금 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. ⑵ 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

21. 기타자본구성요소 ⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

자기주식(주1)	(881,078,415)	(881,078,415)

주식선택권	0	508,417,707

계	(881,078,415)	(372,660,708)

(주1) 당사가 보유하고 있는 자기주식 보통주 348,900주는 단주처리와 주가안정을 목적으로 취득한 것입니다. ⑵ 당분기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. ① 임직원에게 부여된 주식선택권

구 분	내 용

결의방법	정기주주총회 특별결의

부여일	2008년 03월 28일

주식의 종류	기명식 보통주식

주식의총수(부여일기준)	18,298,714주

부여주식수(결산일기준)	150,000주

부여방법	신주교부,자기주식교부,차액교부중 이사회결의로 결정

부여당시 행사가격(원)	6,200원

기준일 행사가격(원)	6,200원

약정용역제공기간	2008년 3월 28일 ~ 2010년 3월 27일

권리행사기간	2011년 3월 28일 ~ 2016년 3월 27일

② 주식선택권의 증감내역(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	115,000	6,200	115,000	6,200

부 여	0	0	0	0

상 실	(115,000)	6,200	0	0

행 사	0	0	0	0

기 말	0	0	115,000	6,200

③ 주식선택권의 보상원가 산정내역 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙.숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율(3년만기 국고채유통수익율)	5.17%

기대행사기간	2011년3월28일 ~ 2016년3월27일

예상주가변동성	97.69%

기대배당수익율	0.00%

기대권리소멸율	23.33%

④ 손익계산서에 인식된 보상비용(단위 : 원)

구 분	금 액

당분기 이전에 인식한 보상비용	1,604,490,922

당분기에 인식한 보상비용	0

총보상원가	1,604,490,922

22. 영업부문 ⑴ 당사의 보고부문은 다음과 같이 구성되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 당사 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 상품의 측면에서 의료기기사업부와 무역사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.⑵ 당분기 및 전분기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	3,503,481,256	17,852,078,174	21,355,559,430

외부고객으로부터의 수익	3,503,481,256	17,852,078,174	21,355,559,430

보고부문영업이익	(1,311,059,775)	1,565,262,268	254,202,493

급여	981,625,613	84,796,980	1,066,422,593

② 전분기(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	3,673,029,092	17,691,364,531	21,364,393,623

외부고객으로부터의 수익	3,673,029,092	17,691,364,531	21,364,393,623

보고부문영업이익	(936,269,377)	1,539,500,555	603,231,178

급여	1,018,672,816	101,391,900	1,120,064,716

(주1) 당사의 경영진은 부분영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (3) 부문 자산 및 부채 ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

보고부문자산(주1)	47,631,669,061	15,893,437,370	63,525,106,431

보고부문부채(주1)	3,817,242,065	482,926,040	4,300,168,105

② 전기(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

보고부문자산(주1)	48,627,034,261	14,341,848,520	62,968,882,781

보고부문부채(주1)	3,953,871,055	264,414,991	4,218,286,046

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	21,122,786,705	20,838,550,478

용역매출액	232,772,725	525,843,145

계	21,355,559,430	21,364,393,623

(5) 당분기중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 무역사업부와 관련되며, 동 고객에 대한 매출액은 10,576백만원입니다.

23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

상품의 판매	17,989,036,280	17,916,907,539

종업원급여	1,066,422,593	1,120,064,716

퇴직급여	99,471,996	102,256,437

감가상각비 및 무형자산상각비	258,895,684	281,345,711

소모품비	151,389,547	101,004,557

기타비용	1,536,140,837	1,239,583,485

매출원가및판매비와관리비의 합계	21,101,356,937	20,761,162,445

24. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,066,422,593	983,962,883

퇴직급여	99,471,996	96,424,239

복리후생비	103,480,572	90,377,765

여비교통비	19,112,204	23,202,461

접대비	46,798,223	46,785,520

통신비	11,316,219	10,317,547

경상연구개발비	237,823,736	194,466,441

소모품비	61,769,131	90,119,705

세금과공과	2,756,170	1,839,380

출장비	122,911,017	68,696,163

감가상각비	25,020,490	26,418,772

지급임차료	335,755,048	226,103,408

수선비	0	0

운용리스료	9,472,778	10,912,500

보험료	61,317,320	44,465,106

차량유지비	2,039,386	2,553,048

교육훈련비	1,543,780	1,118,160

지급수수료	449,707,279	269,383,700

도서인쇄비	3,424,212	2,941,026

광고선전비	62,070,636	72,361,545

외주용역비	16,024,000	16,855,000

행사비	4,135,818	8,826,530

대손상각비	79,975,035	14,865,853

대손충당금환입	0	0

건물관리비	126,467,070	104,816,350

운반비	106,934,750	126,109,466

무형자산상각비	56,571,194	37,137,328

계	3,112,320,657	2,571,059,896

25. 운용리스 당사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연도	금액

2016년	5,925,000

2017년	11,850,000

2018년	11,850,000

2019년	11,850,000

2020년	2,962,500

계	44,437,500

26. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기타수익	외환차익	9,739,294	25,581,558

외화환산이익	2,177,451	1,737,670

잡이익	288,401,503	20,139,264

유형자산처분이익	0	3,636,363

계	300,318,248	51,094,855

기타비용	외환차손	1,885,683	649,052

외화환산손실	1,897,121	1,013,391

기타의대손상각비	0	127,218,743

재고자산폐기손실	36,567,312	58,072,468

기부금	17,488,834	18,242,368

잡손실	26,934	24,732,463

계	57,865,884	229,928,485

27. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융수익	외환차익	260,500	0

이자수익	46,865,482	57,243,069

외화환산이익	0	6,415,511

계	47,125,982	63,658,580

금융비용	이자비용	64,676,574	63,714,243

외환차손	372,893	2,640,324

외화환산손실	0	0

계	65,049,467	66,354,567

28.주당이익 당사의 기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.⑴ 당분기 및 전분기의 주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	218,779,494 원	474,341,591 원	30,243,491 원	421,701,561 원

가중평균 유통주식수	26,605,966 주	26,605,966 주	26,605,966 주	26,605,966 주

기본주당순이익	8 원	18 원	1 원	16 원

희석주당순이익	8 원	18 원	1 원	16 원

보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시에는 고려하지 아니하였으나 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적보통주는 주식선택권이 있습니다.⑵ 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

당분기	기초이월(주1)	2016.01.01	26,605,966	274	7,290,034,684

3개월 유통일수	92

3개월가중평균 유통보통주식수	26,605,966 주

분기 유통일수	274

분기가중평균 유통보통주식수	26,605,966 주

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

전분기	기초이월 (주1)	2015.01.01	26,605,966	273	7,263,428,718

3개월 유통일수	92

3개월가중평균 유통보통주식수	26,316,771 주

분기 유통일수	273

분기가중평균 유통보통주식수	26,605,966 주

(주1) 기초이월 유통보통주식수에는 자기주식 348,900주가 차감되어 있습니다.

29. 현금흐름표 ⑴ 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이는 없습니다. ⑵ 당분기 및 전분기중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

조정:

이자수익	(46,865,482)	(57,243,069)

이자비용	64,676,574	63,714,243

감가상각비	202,324,490	221,413,283

무형자산상각비	56,571,194	58,938,628

대손상각비	77,194,770	14,768,096

대손충당금의 환입	0	0

기타의대손상각비	0	127,218,743

퇴직급여	106,225,785	96,621,411

외화환산이익	(2,176,716)	(8,153,181)

외화환산손실	1,896,386	1,013,391

재고자산폐기손실	36,567,312	58,072,468

법인세비용	4,389,781	0

소계	500,804,094	576,364,013

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(390,969,000)	932,010,929

장기성매출채권의 감소(증가)	0	(243,636,368)

미수금의 감소(증가)	45,029,857	5,720,862

선급금의 감소(증가)	20,992,235	(59,436,855)

선급비용의 감소(증가)	(210,000)	14,599,407

재고자산의 감소(증가)	(1,288,053,746)	1,847,592,992

매입채무의 증가(감소)	(90,582,273)	(679,914,402)

미지급금의 증가(감소)	230,042,809	113,097,377

선수금의 증가(감소)	0	(13,651,200)

예수금의 증가(감소)	4,519,190	5,523,480

미지급비용의 증가(감소)	(159,439,538)	(61,251,741)

연차충당부채의 증가(감소)	0	(2,225,860)

퇴직금의 지급	0	(77,899,310)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(6,753,789)	(43,021,057)

소계	(1,635,424,255)	1,737,508,254

합계	(1,134,620,161)	2,313,872,267

⑶ 당분기 및 전분기중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

임차보증금의 비유동성 대체	1,935,000,000	-

장기성매출채권의 매출채권대체	130,000,000	0

기타자본요소의 자본잉여금 대체	508,417,707	0

상품의 기계장치 대체	39,424,020	0

합계	2,612,841,727	0

30. 특수관계자와의 거래 특수관계자 현황 및 거래내용등은 다음과 같습니다.⑴ 특수관계자 내용

회사명	지배회사	당사와의 관계	비 고

Think Surgical, Inc.	큐렉소 주식회사	종속기업	연결재무제표 작성대상

㈜한국야쿠르트	주요주주

㈜팔도	간접지분관계

㈜비락	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

㈜제이레져	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

⑵ 특수관계자와의 거래내용(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속회사	Think Surgical, Inc.	매출	0	353,428,147

기타자산의 매입	317,524,974	195,848,551

기타비용	93,388	23,943,537

유상증자	0	2,160,027,440

주주	㈜한국야쿠르트	매출	8,748,363,605	8,846,248,890

기타비용	149,068,850	146,125,229

간접지분관계	㈜팔도	매출	7,305,666,150	6,784,825,250

기타비용	86,411,742	1,912,680

간접지분관계	㈜ 비락	매출	1,129,774,652	1,504,039,151

기타비용	0	360,000

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	90,171,219	0

이자수익	1,443,304	238,705

⑶ 주요 채권.채무 잔액(단위 : 원)

구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전기

종속회사	Think Surgical, Inc.	미수금	0	5,989,623

미지급금등	83,603,411	42,522,951

주주	㈜한국야쿠르트	매출채권	2,430,280,149	1,972,923,524

임차보증금	1,935,000,000	1,935,000,000

미지급금	17,190,300	15,796,000

간접지분관계	㈜팔도	매출채권	1,469,610,175	1,353,338,668

간접지분관계	㈜비락	매출채권	569,567,377	646,585,127

미지급금등	12,996,500	0

간접지분관계	㈜제이레져	보증금	997,039,177	970,964,836

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	160,000,000	60,000,000

미지급금	2,468,827	23,240,236

미수금	82,000	0

미수수익	0	34,521

⑷ 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

임원급여	250,529,994	358,853,660

퇴직급여	23,990,976	28,309,747

계	274,520,970	387,163,407

⑸ 당분기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니하며, (주)한국야쿠르트로부터 당사의 단기차입금 30억원에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. ⑹ 당분기말 현재 당사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

31. 재무위험관리 ⑴ 재무위험 요소 당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동 위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (2) 시장위험 ① 외환위험 당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기 및 전분기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

보통예금	USD 0.00	0	0	USD 80,619.41	96,299,885	6,415,511

매출채권	USD 26,937.71	29,531,810	(1,897,121)	USD 17,500.00	20,903,750	1,737,670

소계	29,531,810	(1,897,121)	117,203,635	8,153,181

외화금융부채:

미지급금	USD 76,259.61	83,603,411	2,177,451	USD 52,058.49	62,183,867	(1,013,391)

소계	83,603,411	2,177,451	62,183,867	(1,013,391)

합계	280,330	7,139,790

당분기 및 전분기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5%변동시 환율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(2,703,580)	2,703,580	2,750,988	(2,750,988)

계	(2,703,580)	2,703,580	2,750,988	(2,750,988)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 없습니다. ③ 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

⑶ 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 및 전기 말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	4,125,773,180	4,574,778,849

매출채권및기타채권	10,249,019,521	10,335,311,471

계	14,374,792,701	14,910,090,320

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다. ⑷ 유동성위험 당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	549,868,027	0	0	549,868,027

기타채무	334,576,720	0	0	334,576,720

단기차입금	3,000,000,000	0	0	3,000,000,000

계	3,884,444,747	0	0	3,884,444,747

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. ⑸ 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당분기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비 고

부채(A)	4,300,168,105	4,218,286,046

자본(B)	59,224,938,326	58,750,596,735

부채비율(A/B)	7.26%	7.18%