큐렉소 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제28(당)기2019년01월01일부터2019년 3월31일까지
제27(전)기2018년01월01일부터2018년 3월31일까지
큐렉소 주식회사

1. 당사의 개요

큐렉소 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 12월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료등 식품관련 무역사업을 목적사업으로 하고 있으며, 2011년 12월 7일 주주총회 결의에 의거 무역사업을 정관상 목적사업으로 추가하였습니다. 당분기말 현재 본사의 소재지는 서울시 서초구 강남대로 577 잠원동에 본사를 두고 있습니다.

당사의 자본금은 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 16,678백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

㈜한국야쿠르트	11,581,044	34.72%	지배회사

현대중공업㈜	1,967,387	5.90%

스마트플랜23(사모펀드)	278,048	0.83%	기타 특수관계자

김태훈	980,000	2.94%

삼지전자㈜	894,413	2.68%

이정일	826,329	2.48%

이기남	340,182	1.02%

기타	16,489,850	49.43%

계	33,357,253	100.00%

2. 중요한 회계정책 2-1. 분기재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 전기 및 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융자산의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익- 공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

당사는 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

당사가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.동 기준서의 적용이 전기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2017.12.31	조 정	2018.1.1 수정후

선수수익 (주1)	0	240,965,475	240,965,475

부채 총계	0	240,965,475	240,965,475

결손금	(74,540,533,940)	(240,965,475)	(74,781,499,415)

자본 총계	70,690,841,728	(240,965,475)	70,449,876,253

(주1) 당사는 수익인식중 거래가격의 배분과 관련하여 이행되지 않은 수행의무인 용역의 거래가격 배분액을 선수수익으로 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호(제정) '리스'

동 기준서는 운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과

리스부채를 인식해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당 사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있으며, 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.당분기말 현재 리스자산에 대해 검토한 결과, 자동차 운용리스 계약 및 월 임차료가 이에 해당하며, 본 기준서를 적용한 결과 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2-2. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2-3. 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-4. 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-5. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 기타영업수익 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2-6. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2-7. 관계기업투자 및 조인트벤처

관계기업은 당사가 중대한 영향력을 행사할 수 있으나 직접적 또는 간접적 지배력이 없는 모든회사(조인트벤처투자 포함)로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고있는 경우에 해당됩니다. 이러한 관계기업 및 조인트벤처에의 투자주식은 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감 후 금액)을 포함합니다.

관계기업 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 당사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 당사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업의 지분 변동이 발생한 경우에는 당사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 무담보채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사와 중요성의 관점에서 차이가 없도록 변경되었습니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 과거 회계기준에따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 당사가 사용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법	비 고

건물	40년	정액법

기계장치 등	5년	〃

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2-9. 무형자산

영업권은 취득시점에 사업결합으로 인한 식별가능순자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 한편, 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계기업투자에 포함되어 있습니다.

회원권은 취득원가로 계상되며 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 5년 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 영업권과 같은 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-10. 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 기타수익으로 회계처리하고 있으며, 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

2-11. 외화화산(1) 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익인식 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-13. 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-14. 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여 : 순확정급여부채

확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-15. 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대하여 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하며, 자본요소는 신주인수권 행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2-16. 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

매 보고기간말에 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-17. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산·부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-18. 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 당사에 이전하기로 약정한 경우이거나 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

(1) 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 리스제공자의 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

(2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

2-19. 주식기준보상

당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도을 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

2-20. 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에서 차감표시하고 있습니다.

당사가 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2-21. 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식) 을 적용하여 수익을 인식합니다.가. 수행의무 식별당사는 의료용 자동수술로봇 개발.제조.수입판매.설치용역(의료사업부)과 식음료원료 수입.판매하는 사업(무역사업부)을 영위하고 있습니다.당사는 고객과의 계약에서 의료사업부의 경우 (1) 자동수술 로봇 판매 (2) 장비 운영교육 및 부가 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하고 있으며, 무역사업부의 경우 식음료 원재료의 수입.판매와 추가적인 보증의 제공 및 기타용역등 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에서 이행하는 지, 기간에 걸쳐 이행하는 지에 따라 당사의 수익인식시점이 변경되었습니다.나. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 판매가격을 기초로 거래가겨을 배분합니다. 수행의무를 이행하기 위해 용역 등의 예상원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산 접근법과 총 거래가격에서 재화.용역의 개별 판매가격을 차감하는 잔여접근법을 사용하였습니다.

다. 변동대가당사는 기대값과 가능성이 가장 높은 금액중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기간이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.라. 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 회사에게 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 당사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소이 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)을 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.마. 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 회사의 권리이며, 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2-22. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화 하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2-23. 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2-24. 현금흐름표

당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2-25. 영업부문

영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

당사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기 법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 당사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.

당사는 매 보고기간말에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4.범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 ① 금융자산

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	대여금 및 수취채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계	공정가액

현금및현금성자산	0	2,152,007,734	0	2,152,007,734	2,152,007,734

단기금융상품	0	8,000,000,000	0	8,000,000,000	8,000,000,000

매출채권	0	11,142,111,693	0	11,142,111,693	11,142,111,693

단기대여금	0	105,158,800	0	105,158,800	105,158,800

미수금	0	168,546,247	0	168,546,247	168,546,247

미수수익	0	40,127,260	0	40,127,260	40,127,260

보증금(비유동)	0	3,147,858,998	0	3,147,858,998	3,147,858,998

장기금융상품	0	1,500,000,000	0	1,500,000,000	1,500,000,000

계	0	26,255,810,732	0	26,255,810,732	26,255,810,732

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	724,856,277	724,856,277	724,856,277

미지급금	0	396,420,431	396,420,431	396,420,431

미지급비용	0	379,570,022	379,570,022	379,570,022

임대보증금	0	6,000,000	6,000,000	6,000,000

계	0	1,506,846,730	1,506,846,730	1,506,846,730

2) 전기① 금융자산(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계	공정가액

현금및현금성자산	0	3,058,426,366	0	3,058,426,366	3,058,426,366

단기금융상품	0	9,000,000,000	0	9,000,000,000	9,000,000,000

매출채권	0	10,258,673,676	0	10,258,673,676	10,258,673,676

단기대여금	0	129,918,050	0	129,918,050	129,918,050

미수금	0	84,098,879	0	84,098,879	84,098,879

미수수익	0	175,364,245	0	175,364,245	175,364,245

보증금(비유동)	0	3,141,769,961	0	3,141,769,961	3,141,769,961

장기금융상품	0	1,500,000,000	0	1,500,000,000	1,500,000,000

계	0	27,348,251,177	0	27,348,251,177	27,348,251,177

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	1,649,336,114	1,649,336,114	1,649,336,114

미지급금	0	458,764,797	458,764,797	458,764,797

미지급비용	0	458,457,779	458,457,779	458,457,779

임대보증금	0	6,000,000	6,000,000	6,000,000

계	0	2,572,558,690	2,572,558,690	2,572,558,690

(2) 당분기와 전분기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	0	56,327,988	0	0	56,327,988

이자비용	0	0	0	(1,062,728)	(1,062,728)

외환차익	0	1,490,972	0	0	1,490,972

외환차손	0	(108,261)	0	0	(108,261)

외화환산이익	0	669,817	0	0	669,817

외화환산손실	0	(984,539)	0	0	(984,539)

대손상각비	0	(97,467,635)	0	0	(97,467,635)

계	0	(40,071,658)	0	(1,062,728)	(41,134,386)

② 전분기(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	0	37,204,771	0	0	37,204,771

이자비용	0	0	0	(22,705,478)	(22,705,478)

외환차익	0	10,040,568	0	0	10,040,568

외환차손	0	(474,891)	0	0	(474,891)

외화환산이익	0	22,225	0	0	22,225

외화환산손실	0	0	0	(50,634,767)	(50,634,767)

대손상각비	0	82,811,684	0	0	82,811,684

계	0	129,604,357	0	(73,340,245)	56,264,112

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

현금및현금성자산	2,152,007,734	0	0	2,152,007,734

금융상품	9,500,000,000	0	0	9,500,000,000

자산계	11,652,007,734	0	0	11,652,007,734

부채

파생상품부채	0	0	0	0

부채계	0	0	0	0

② 전기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

현금및현금성자산	3,058,426,366	0	0	3,058,426,366

금융상품	10,500,000,000	0	0	10,500,000,000

자산계	13,558,426,366	0	0	13,558,426,366

부채

파생상품부채	0	0	0	0

부채계	0	0	0	0

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

Level 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

Level 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측 가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	예입처	당분기	전기

현금	254,460	401,460

보통예금	국민은행 외	2,151,298,997	1,831,076,462

외화보통예금	국민은행	454,277	1,226,948,444

계	2,152,007,734	3,058,426,366

6. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

매출채권	16,297,163,859	15,316,258,207

대손충당금	(5,155,052,166)	(5,057,584,531)

장부금액	11,142,111,693	10,258,673,676

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

정상채권	10,153,932,235	8,852,827,419

6개월이상 2년미만	1,762,533,918	2,143,002,682

2년이상 3년미만	161,100,978	78,331,378

3년초과	4,219,596,728	4,242,096,728

계	16,297,163,859	15,316,258,207

대손충당금 (현재가치할인차금포함)	(5,155,052,166)	(5,057,584,531)

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 통화별 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

한국 원화	16,238,467,709	15,258,212,157

미국 달러화	58,696,150	58,046,050

계	16,297,163,859	15,316,258,207

(4) 당분기 및 전기 중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비고

기초금액	5,057,584,531	4,514,581,108

손상된 채권에 대한 대손상각비	97,467,635	545,544,423

매출채권 상계	0	(2,541,000)

현재가치할인차금 증감	0	0

기말금액	5,155,052,166	5,057,584,531

7. 기타수취채권보고기간종료일 현재 당사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

단기대여금	347,269,521	372,028,771

대손충당금	(242,110,721)	(242,110,721)

미수금	192,329,543	107,882,175

대손충당금	(23,783,296)	(23,783,296)

미수수익	72,878,577	208,115,562

대손충당금	(32,751,317)	(32,751,317)

소계	313,832,307	389,381,174

비유동성

보증금	3,213,408,000	3,213,408,000

현재가치할인차금	(65,549,002)	(71,638,039)

장기미수금	0	0

대손충당금	0	0

소계	3,147,858,998	3,141,769,961

합계	3,461,691,305	3,531,151,135

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선급금	173,834,837	108,709,569

당기법인세자산	49,466,110	20,949,760

계	223,300,947	129,659,329

9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	15,090,923,726	(739,561,655)	14,351,362,071

제품	400,774,809	(35,617,509)	365,157,300

원재료	290,682,281	(141,471,981)	149,210,300

소모품	552,216,651	0	552,216,651

미착품	375,975,828	0	375,975,828

계	16,710,573,295	(916,651,145)	15,793,922,150

(2) 전기말(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	14,496,279,915	(739,561,655)	13,756,718,260

제품	400,774,809	(35,617,509)	365,157,300

원재료	241,062,281	(141,471,981)	99,590,300

소모품	557,737,020	0	557,737,020

미착품	1,987,966,705	0	1,987,966,705

계	17,683,820,730	(916,651,145)	16,767,169,585

10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기	전기

Think Surgical, Inc.	미국	의료기 제조	지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

33.28%	57,716,874,496	13,261,520,909	33.28%	57,716,874,496	19,039,523,760

(2) 당분기말 현재 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	구분	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

Think Surgical, Inc.	당분기	19,039,523,760	0	0	0	(5,339,569,428)	(438,433,423)	0	13,261,520,909

전기	38,670,777,148	0	0	0	(19,151,302,737)	(479,950,651)	0	19,039,523,760

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

유동자산	57,306,293,585	15,351,620,528

비유동자산	7,381,951,818	7,809,030,766

자산계	64,688,245,403	23,160,651,294

유동부채	158,618,224,433	99,754,186,629

비유동부채	152,594,137,720	0

부채계	158,618,224,433	99,754,186,629

자본총계	(93,929,979,030)	(76,593,535,335)

부채와자본총계	64,688,245,403	23,160,651,294

매출	109,284,084	4,258,613,439

영업이익	(15,746,208,022)	(53,483,556,645)

당기순이익	(16,019,035,573)	(56,667,579,470)

기타포괄손익	(1,401,108,122)	(1,692,516,908)

총포괄손익	(17,420,143,695)	(58,360,096,378)

(4) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

관계기업 기말 순자산(A)	(93,929,979,030)	(76,593,535,335)

지분율(B)	33.28%	33.28%

순자산 지분금액(A X B)	(31,259,897,021)	(25,490,328,559)

(+) 영업권	44,873,759,080	44,873,759,080

(-) 미실현이익	(352,341,150)	(343,906,761)

기말 장부금액	13,261,520,909	19,039,523,760

11. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초장부가액	58,522,980	257,013,420	1,634,779,800	276,638,221	301,361,196	2,528,315,617

취득금액	0	0	0	283,659,558	283,659,558

처분금액	0	0	0	0	0

감가상각비	(2,072,689)	(98,878,345)	(18,252,634)	(48,240,644)	(167,444,312)

타계정대체	0	0	0	0	0

손상차손	0	0	0	0	0

기말장부가액	58,522,980	254,940,731	1,535,901,455	258,385,587	536,780,110	2,644,530,863

② 전기(단위 : 원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	기타유형자산	계

기초장부가액	58,522,980	265,304,176	371,247,836	150,735,431	107,928,159	953,738,582

취득금액	1,033,802,674	184,700,000	414,282,000	1,632,784,674

처분금액	0	0	0

감가상각비	(8,290,756)	(331,772,764)	(58,797,210)	(24,441,847)	(423,302,577)

타계정대체	661,282,584	(196,407,116)	464,875,468

손상차손	(99,780,530)	0	0	(99,780,530)

기말장부가액	58,522,980	257,013,420	1,634,779,800	276,638,221	301,361,196	2,528,315,617

(2) 당분기 및 전기중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	130,501,853	91,529,813

경상연구개발비	36,942,459	331,772,764

계	167,444,312	423,302,577

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용	비 고

(유)짐머바이오메트코리아	토지,건물	313463711	380,000,000	외상매입금담보

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 차량운반구에 대하여 DB손해보험㈜에 종합보험을 가입하고 있습니다.12. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	68,359,048	123,011,900	765,393,000	18,484,104,776

기초상각누계액	0	(26,844,090)	(53,305,157)	(361,221,282)	(441,370,529)

기초손상차손누계액	(10,516,882,313)	0	0	0	(10,516,882,313)

기초장부가액	7,010,458,515	41,514,958	69,706,743	404,171,718	7,525,851,934

증가금액	0	0	0	3,000,000	3,000,000

상각/처분금액	0	(2,825,390)	(6,150,595)	(25,158,220)	(34,134,205)

손상금액	0	0	0	0	0

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	7,010,458,515	38,689,568	63,556,148	382,013,498	7,494,717,729

② 전기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	49,166,119	123,011,900	497,774,000	18,197,292,847

기초상각누계액	0	(15,671,323)	(28,702,777)	(292,299,067)	(336,673,167)

기초손상차손누계액	(4,629,492,844)	0	0	0	(4,629,492,844)

기초장부가액	12,897,847,984	33,494,796	94,309,123	205,474,933	13,231,126,836

증가금액	0	19,192,929	0	267,619,000	286,811,929

상각/처분금액	0	(11,172,767)	(24,602,380)	(68,922,215)	(104,697,362)

손상금액	(5,887,389,469)	0	0	0	(5,887,389,469)

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	7,010,458,515	41,514,958	69,706,743	404,171,718	7,525,851,934

(2) 당분기 및 전분기 중의 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	34,134,205	21,550,017

계	34,134,205	21,550,017

(3) 영업권의 손상검사① 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분되고 있습니다. 당사는 2011년에 무역사업과 관련하여 (주)팔도의 무역사업부를, 2017년에 의료기기사업과관련하여 현대중공업(주)의 로봇사업부문을 양수하였으며 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산가액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다.당분기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 당사의 영업권 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사업부문	구 분	당분기	전기

무역사업부	취득가액	6,490,604,252	6,490,604,252

손상차손	0	0

누적 손상차손	4,629,492,844	4,629,492,844

장부가액	1,861,111,408	1,861,111,408

의료기기사업부	취득가액	11,036,736,576	11,036,736,576

손상차손	0	5,887,389,469

누적 손상차손 인식액	5,887,389,469	5,887,389,469

장부가액	5,149,347,107	5,149,347,107

계	7,010,458,515	7,010,458,515

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 미래기간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간말 시점의 가치산정시 영구적 성장율은 시장상황을 감안하여 가정하였으며, 사용가치에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가 정

무역사업부	의료기기 사업부

WACC	11.60%	14.83%

영구성장율	0.50%	0.00%

매출액추정	회사매출전망,시장현황등을 고려	과거성장율, 회사매출전망,시장현황등을 고려

매출원가	업계 평균원가율	매출액대비 과거 매출원가율의 평균

판매비와관리비	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율

③ 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 손상평가 수행결과, 사업부의 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 무형자산 손상차손을 인식하여 재조정하고 있습니다.13. 기타지급채무보고기간종료일 현재 당사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

미지급금	396,420,431	458,764,797

임대보증금	6,000,000	6,000,000

미지급비용	379,570,022	458,457,779

합계	781,990,453	923,222,576

14. 기타비금융부채보고기간종료일 현재 당사의 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

선수금	60,277,500	67,371,766

예수금	23,398,443	22,373,680

선수수익	389,986,945	445,575,538

기타유동부채	152,317,880	160,608,186

합계	625,980,768	695,929,170

15. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액	보증기간

국민은행	-	외화지급보증	2,000,000,000	2018.12.25-2019.12.14

(2) 주요 약정사항보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

매입채무	외화지급보증	국민은행	2,000,000,000	585,551,250

16. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,148,210,209	1,100,777,987

사외적립자산의 공정가치	(944,638,784)	(1,059,584,650)

확정급여부채 금액	203,571,425	41,193,337

(2) 당분기 및 전분기 중의 포괄손익계산서에 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	76,731,909	61,059,915

이자비용	4,925,583	4,720,899

사외적립자산의 기대수익	(6,012,864)	(5,489,046)

순확정급여부채의 재측정요소	0	0

계	75,644,628	60,291,768

(3) 당분기 및 전분기 중의 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	75,644,628	60,291,768

매출원가	0	0

순확정급여부채의 재측정요소	0	0

계	75,644,628	60,291,768

(4) 당분기 및 전기 중의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,100,777,987	880,990,407

당기근무원가	76,731,909	244,239,660

이자비용	4,925,583	18,883,596

계열사전출입	0	51,626,353

확정급여채무의 재측정요소	0	73,008,131

퇴직급여 지급액	(34,225,270)	(167,970,160)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,148,210,209	1,100,777,987

(5) 당분기 및 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,059,584,650	819,911,591

사외적립자산의 기대수익	6,012,864	21,956,184

납입액	13,697,790	290,000,000

퇴직급여 지급액	(134,656,520)	(60,278,580)

사외적립자산의 재측정요소	0	(12,004,545)

기말 사외적립자산의 공정가치	944,638,784	1,059,584,650

(6) 당분기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.36%	2.36%

사외적립자산의 기대수익율	2.36%	2.36%

미래임금상승율	3.59%	3.59%

17. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	33,357,253주	33,357,253주

액면금액	500원	500원

당사는 2018년 2월 28일부로 의료로봇사업과 관련한 연구개발 및 기타 운영자금에 사용할 목적으로 신주 4,435,000주(발행가액 29,427백만원)의 유상증자를 실시하였습니다.18. 자본잉여금당분기중 당사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

주식발행초과금	95,622,997,846	27,210,164,200	0	122,833,162,046

신주인수권대가	182,548,183	0	0	182,548,183

자기주식처분이익	3,698,903,275	0	0	3,698,903,275

기타자본잉여금	31,175,684,349	31,175,684,349

계	130,680,133,653	27,210,164,200	0	157,890,297,853

19. 결손금(1) 당분기 및 전기 중의 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법정적립금(주1)	임의적립금(주2)	미처리결손금	계

2018년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(77,242,615,726)	(74,781,499,415)

당기순이익	0	0	(29,420,160,861)	(29,420,160,861)

순확정급여부채의재측정요소	0	0	(85,012,676)	(85,012,676)

2018년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(106,747,789,263)	(104,286,672,952)

회계기준의 변경효과	0	0	0	0

당기순손실	0	0	(6,377,758,664)	(6,377,758,664)

순확정급여부채의재측정요소	0	0	0	0

2019년 3월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(113,125,547,927)	(110,664,431,616)

(주1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (주2) 기업합리화적립금 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세엑공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

20. 기타자본구성요소⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부의지분법자본변동	(828,268,559)	(389,835,136)

주식선택권	180,920,899	136,673,940

계	(647,347,660)	(253,161,196)

⑵ 당분기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식선택권

구분	3차 주식선택권

결의방법	정기주주총회 특별결의

부여일	2018.03.29

주식의 종류	기명식 보통주식

주식의총수(부여일기준)	33,357,253주

부여주식수(결산일기준)	229,000주

부여방법	신주교부,자기주식교부,차액교부중 이사회결의로 결정

부여당시 행사가격(원)	9,510원

기준일 행사가격(원)	9,510원

약정용역제공기간	2018년 03월 29일 ~ 2020년 03월 28일

권리행사기간	2021년 03월 29일 ~ 2025년 03월 28일

② 주식선택권의 증감내역

구분	당분기

주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	188,000	9510

부 여	0	0

상 실	0	0

행 사	0	0

기 말	188,000	9,510

③ 주식선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차 주식선택권

무위험이자율(3년만기 국고채유통수익율)	1.52%-2.56%

예상주가변동성	24.72%

④ 손익계산서에 인식된 보상비용

구분	3차 주식선택권

당기 이전에 인식한 보상비용	136,673,940

당기에 인식한 보상비용	44,246,959

총보상원가	180,920,899

21 영업부문

(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 의료기기사업부와 무역사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기의 부문당분기손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	3,018,179,776	5,343,180,152	8,361,359,928

외부고객으로부터의 수익	3,018,179,776	5,343,180,152	8,361,359,928

보고부문영업이익	(1,118,043,903)	1,793,769	(1,116,250,134)

급여등	386,369,627	45,666,153	432,035,780

② 전분기(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	850,660,513	5,070,360,551	5,921,021,064

외부고객으로부터의 수익	850,660,513	5,070,360,551	5,921,021,064

보고부문영업이익	(1,517,172,299)	375,330,330	(1,141,841,969)

급여등	392,708,023	35,156,564	427,864,587

(주) 당사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(3) 부문 자산 및 부채① 당분기

(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계	비고

보고부문자산	57,335,583,866	8,338,219,464	65,673,803,330

보고부문부채	1,972,832,593	443,825,660	2,416,658,253

② 전기(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계	비고

보고부문자산	60,186,611,455	13,152,159,947	73,338,771,402

보고부문부채	2,894,757,201	414,923,996	3,309,681,197

(주) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	8,016,016,965	5,821,380,853

기타매출액	345,342,963	99,640,211

계	8,361,359,928	5,921,021,064

(5) 영업집중도당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

(주)한국야쿠르트	2,539,135,320	2,120,739,275

(주)팔도	2,223,041,870	2,370,350,080

합 계	4,762,177,190	4,491,089,355

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

상품과 제품의 판매	6,693,044,331	5,023,534,549

종업원급여	935,982,947	427,864,587

퇴직급여	71,749,404	33,647,856

감가상각비 및 무형자산상각비	201,578,517	72,873,660

소모품비	53,309,521	39,988,043

지급수수료	383,411,327	257,684,594

경상연구개발비	456,275,357	752,074,064

외주가공비	0	9,080,000

대손상각비(대손충당금환입)	97,467,635	82,811,684

기타비용	584,791,023	363,303,996

매출원가및판매비와관리비의 합계	9,477,610,062	7,062,863,033

23. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	384,302,447	426,068,035

주식보상비용	16,474,932	1,796,552

퇴직급여	31,258,401	33,647,856

복리후생비	46,474,124	43,531,664

여비교통비	10,385,010	9,859,671

접대비	19,304,107	16,382,650

통신비	3,439,743	15,756,234

경상연구개발비	1,197,152,089	752,074,164

소모품비	10,480,370	9,469,016

세금과공과	4,345,560	4,305,780

출장비	34,903,046	31,850,725

감가상각비	130,501,853	15,424,898

지급임차료	128,032,776	99,323,363

운용리스료	0	2,962,500

보험료	23,612,780	28,076,230

차량유지비	2,402,470	1,156,573

회의비	4,001,690	3,502,020

교육훈련비	2,644,040	892,610

사무용품비	1,784,488	1,301,937

지급수수료	154,895,192	257,684,594

도서인쇄비	2,849,873	3,161,711

광고선전비	69,677,592	45,736,000

외주용역비	0	9,080,000

행사비	1,062,293	980,101

대손상각비	97,467,635	82,811,684

건물관리비	41,978,180	42,141,850

운반비	53,247,484	36,296,491

무형자산상각비	34,134,205	21,550,017

계	2,506,812,380	1,996,824,926

24. 운용리스당사는 제이비우리캐피탈㈜ 과 차량운반구에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연도	금액

2019년	11,850,000

2020년	2,962,500

계	14,812,500

25. 기타손익당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기타수익	이자수익	6,392,933	0

외환차익	1,490,972	10,040,568

외화환산이익	661,953	22,225

지분법이익	4,763,407

잡이익	38,335,455	239,099

계	46,881,313	15,065,299

기타비용	이자비용	1,062,728	0

재고자산폐기손실	0	0

외환차손	108,261	474,891

외화환산손실	984,539	50,634,767

투자주식처분손실	0	0

재고자산손상차손	0	0

유형자산손상차손	0	0

무형자산손상차손	0	0

기부금	16,574,593	26,342,579

지분법손실	5,339,569,428	4,183,136,553

집손실	33,213	18,498

계	5,358,332,762	4,260,607,288

26. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	49,935,055	37,204,771

외환차익	0	0

외화환산이익	7,864	0

계	49,942,919	37,204,771

금융비용	이자비용	0	22,705,478

계	0	22,705,478

27. 주당이익당사의 기본주당순이익은 보통주 당분기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.(1) 당분기 및 전분기의 주당순이익 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(6,377,758,664)원	(5,372,884,665)원

가중평균유통보통주식수	33,357,253 주	30,499,142 주

기본주당이익(손실)	(191)원	(176)원

희석주당이익(손실)	(191)원	(176)원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	조정비율	적 수

당분기	기초이월 (주1)	2019.01.01	33,357,253	90	1.00	3,002,152,770

유통보통주식 적수	3,002,152,770 주

유통일수	90

가중평균유통보통주식수	33,357,253 주

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	조정비율	적 수

전분기	기초이월 (주1)	2018.01.01	28,922,253	58	1.00	1,677,490,674

현물출자유상증자	2018.02.28	33,357,253	32	1.00	1,067,432,096

유통보통주식 적수	2,744,922,770 주

유통일수	90

가중평균유통보통주식수	30,499,142 주

28. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

조정:

이자수익	(85,340,714)	(37,204,771)

이자비용	1,062,728	22,705,478

감가상각비	167,444,312	51,323,643

무형자산상각비	34,134,205	21,550,017

지분법손실	5,339,569,428	4,178,373,146

대손상각비	97,467,635	82,811,684

퇴직급여	75,644,628	65,780,814

외화환산이익	(661,953)	(22,225)

외화환산손실	984,539	49,315,596

재고자산폐기손실	0

주식보상비용	44,246,959	1,796,552

투자주식처분손실	0

재고자산손상차손	0

유형자산손상차손	0

영업권손상차손	0

소계	5,674,551,767	4,436,429,934

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(980,255,552)	573,658,387

미수금의 감소(증가)	(84,435,515)	(473,815,411)

선급금의 감소(증가)	(64,788,768)	16,374,780

선급비용의 감소(증가)	(336,500)	(911,610)

재고자산의 감소(증가)	973,247,435	(6,052,409,783)

매입채무의 증가(감소)	(925,464,376)	1,485,532,198

미지급금의 증가(감소)	(62,344,366)	(75,649,495)

선수금의 증가(감소)	(7,094,266)	16,880,000

예수금의 증가(감소)	1,024,763	7,138,180

미지급비용의 증가(감소)	(78,887,757)	(116,015,785)

임대보증금의 증가(감소)	0

퇴직금의지급	(34,225,270)	(43,842,530)

선수수익의 증가(감소)	(55,588,593)	0

연차충당부채의 증가(감소)	(8,290,306)	(3,330,750)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	120,958,730	38,353,484

리스부채의 증가(감소)	(40,579,591)

기타유동부채의 증가(감소)	(18,010,214)

소계	(1,247,059,932)	(4,646,048,549)

합계	4,427,491,835	(209,618,615)

(2) 당분기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 계상	120,838,921	0

지분법자본변동으로 인한 지분법주식의 변동	438,433,423	0

계	559,272,344	0

29. 특수관계자와의 거래특수관계자 현황 및 거래내용 등은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내용

회사명	지배회사	회사와의 관계	비 고

㈜한국야쿠르트	지배회사

㈜팔도	간접지분관계

㈜비락	간접지분관계

㈜제이레져	간접지분관계

Think Surgical, Inc.	관계기업

(2) 특수관계자와의 거래내용(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

주주	㈜한국야쿠르트	매출	2,539,135,320	2,120,739,275

기타비용	65,579,726	59,006,863

간접지분관계	㈜팔도	매출	2,223,041,870	2,370,350,080

기타비용	22,658,592	27,282,100

간접지분관계	(주)비락	매출	481,868,862	464,825,696

관계기업	Think Surgical, Inc.	매출	0	0

매입(상품)	1,992,543,373	758,205,000

기타자산의 매입	393,227,536	101,403,902

기타비용	0	0

임직원	주주.임원.종업원	현금의 단기대여	0	19,674,792

단기대여금의 회수	24,759,250	24,980,920

이자수익	303,896	354,230

(3) 주요 채권·채무잔액(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

주주	㈜한국야쿠르트	매출채권	968,087,758	903,902,691

임차보증금	1,935,000,000	1,935,000,000

미지급금등	18,660,000	19,964,400

간접지분관계	㈜팔도	매출채권	2,445,346,057	1,530,432,046

미지급금등	6,085,200	5,717,800

간접지분관계	(주)비락	매출채권	924,483,334	869,289,910

간접지분관계	㈜제이레져	보증금	799,640,345	865,189,347

관계기업	Think Surgical, Inc.	외상매출금	26,738,300	26,275,350

외상매입금	105,074,658	643,074,097

미수금	674,306	0

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	105,158,800	129,918,050

미지급금등	6,276,042	176,179,061

미수금	6,835,460	164,220

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

임원급여	95,500,001	116,600,001

퇴직급여	4,828,464	8,541,667

주식기준보상	9,414,247	784,521

계	109,742,712	125,926,189

당분기 및 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.(5) 당분기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니합니다.30. 재무위험관리(1) 재무위험 요소당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(2) 시장위험① 외환위험당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당분기 및 전분기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 외화,원)

구분	당분기	전분기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

보통예금	USD 399.26	454,278	7,864	USD 366,126.81	390,474,243	(1,319,171)

정기예금	USD 3,704,404.00	3,950,746,866	(49,250,919)

매출채권	USD 33,000.00	37,547,400	650,100	USD 14,166.00	15,108,039	(64,677)

미수금	USD 592.64	674,306	11,853	USD 2,928.51	3,123,256	22,225

소계	38,675,984	669,817	4,359,452,404	(50,612,542)

외화금융부채:

외상매입금	USD 92,348.97	105,074,658	(984,539)	USD 0.00	0	0

미지급금	USD 0.00	0	0	USD 0.00	0	0

소계	USD 92,348.97	105,074,658	(984,539)	USD 0.00	0	0

합계	(314,722)	(50,612,542)

당분기 및 전분기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(3,319,934)	3,319,934	217,972,620	(217,972,620)

계	(3,319,934)	3,319,934	217,972,620	(217,972,620)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 차입금의 조달, 이자수취, 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	2,152,007,734	3,058,426,366

장.단기금융상품	9,500,000,000	10,500,000,000

매출채권및기타채권	14,603,802,998	13,789,824,811

계	26,255,810,732	27,348,251,177

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다.(4) 유동성위험당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	724,856,277	0	0	724,856,277

기타채무	781,990,453	0	0	781,990,453

계	1,506,846,730	0	0	1,506,846,730

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(5) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비 고

부채(A)	2,416,658,253	3,309,681,197

자본(B)	63,257,145,077	70,029,090,205

부채비율(A/B)	3.82%	4.73%