큐렉소 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제26 1분기 2017년01월01일부터2017년03월31일까지
제25 1분기 2016년01월01일부터2016년03월31일까지
큐렉소 주식회사

1. 당사의 개요

큐렉소 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 12월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료등 식품관련 무역사업을 목적사업으로 하고 있으며, 2011년 12월 7일 주주총회 결의에 의거 무역사업을 정관상 목적사업으로 추가하였습니다. 당기말 현재 본사의 소재지는 서울시 서초구 강남대로 577 잠원동에 본사를 두고 있습니다.

당사의 자본금은 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 13,477백만원이고 대표이사는 이재준이며 전기말 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

㈜한국야쿠르트	10,368,134	38.46%	지배회사

스마트플랜23(사모펀드)	330,386	1.23%	기타 특수관계자

삼지전자㈜	900,000	3.34%

이기남	450,000	1.67%

김태훈	980,000	3.64%

기타	13,926,346	51.67%

계	26,954,866	100.00%

2. 재무제표 작성 기준 당사는 전기중 종속기업의 종속기업제외로 인하여 전기말 및 당기말 현재 종속기업이 존재하지않으므로 연결재무제표를 작성하지 아니하였으나, 비교표시된 전분기 재무제표는 당사와 종속기업을 포함한 연결재무제표입니다.

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산가. 분류

당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "단기금융자산", "매출채권", "기타수취채권"으로 분류되어 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

나. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 금융수익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고, 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 금융수익(원가)로 손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

다. 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

라. 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움 관련 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산집합은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상 사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 채무자의 신용등급 향상 등과 같이 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 상각후원가로 측정되는 자산에서 사용하는 손상발생에 대한 객관적 증거가 있다고 판단하는데 사용하는 기준에 근거하여 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식합니다.

⑤ 금융자산의 재분류

당사는 특정 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산의 일부인 단기매매금융자산에서 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있는 바, 이러한 재분류는 매우 드문 상황 하에서 해당 자산이 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아닌 경우에만 허용됩니다. 어떠한 경우에도 금융자산의 재분류는 채무상품에 대해서만 이루어집니다. 재분류시 재분류일 현재의 당해 금융자산의 공정가치로 회계처리됩니다.

(3) 금융부채와 지분상품가. 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에서 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

나. 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

다. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(4) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 기타영업수익 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(6) 관계기업투자 및 조인트벤쳐

관계기업은 당사가 중대한 영향력을 행사할 수 있으나 직접적 또는 간접적 지배력이 없는 모든회사(조인트벤처투자 포함)로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고있는 경우에 해당됩니다. 이러한 관계기업 및 조인트벤처에의 투자주식은 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감 후 금액)을 포함합니다.

관계기업 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 당사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 당사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업의 지분 변동이 발생한 경우에는 당사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 무담보채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사와 중요성의 관점에서 차이가 없도록 변경되었습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 과거 회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 당사가 사용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법	비 고

건물	40년	정액법

기계장치 등	5년	〃

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

(8) 무형자산

영업권은 취득시점에 사업결합으로 인한 식별가능순자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 한편, 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계기업투자에 포함되어 있습니다.

회원권은 취득원가로 계상되며 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 5년 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 영업권과 같은 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 기타수익으로 회계처리하고 있으며, 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

(10) 외화화산가. 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익인식 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(13) 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

나. 퇴직급여 : 순확정급여부채

확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대하여 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하며, 자본요소는 신주인수권 행사 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(15) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

매 보고기간말에 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산·부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 당사에 이전하기로 약정한 경우이거나 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

가. 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 리스제공자의 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

나. 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도을 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어 있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(19) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에서 차감표시하고 있습니다.

당사가 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(20) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(판매대가)의 공정가치로 측정하며, 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

가. 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

거래의 진행률은 작업수행정도(총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율)의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화 하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(23) 현금흐름표

당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

(24) 영업부문

영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

당사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기 법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 당사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.

당사는 매 보고기간말에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4.범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 ① 금융자산(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계	공정가액

현금및현금성자산	0	2,402,723,514	0	2,402,723,514	2,402,723,514

매출채권	0	8,099,729,183	0	8,099,729,183	8,099,729,183

단기대여금	0	184,832,048	0	184,832,048	184,832,048

미수금	0	6,989,480	0	6,989,480	6,989,480

보증금(비유동)	0	2,856,173,663	0	2,856,173,663	2,856,173,663

계	0	13,550,447,888	0	13,550,447,888	13,550,447,888

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	1,613,898,518	1,613,898,518	1,613,898,518

미지급금	0	468,179,311	468,179,311	468,179,311

미지급비용	0	81,143,361	81,143,361	81,143,361

단기차입금	0	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

계	0	5,163,221,190	5,163,221,190	5,163,221,190

2) 전기① 금융자산(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계	공정가액

현금및현금성자산	0	3,460,593,898	0	3,460,593,898	3,460,593,898

매출채권	0	6,617,202,924	0	6,617,202,924	6,617,202,924

단기대여금	0	158,005,072	0	158,005,072	158,005,072

미수금	0	254,000	0	254,000	254,000

보증금(비유동)	0	2,848,396,081	0	2,848,396,081	2,848,396,081

계	0	13,084,451,975	0	13,084,451,975	13,084,451,975

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	1,554,173,499	1,554,173,499	1,554,173,499

미지급금	0	168,363,476	168,363,476	168,363,476

미지급비용	0	96,381,153	96,381,153	96,381,153

단기차입금	0	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

계	0	4,818,918,128	4,818,918,128	4,818,918,128

(2) 당분기와 전분기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	0	8,451,983	0	0	8,451,983

이자비용	0	0	0	(21,589,245)	(21,589,245)

외환차익	0	16,766,491	0	0	16,766,491

외환차손	0	(260,360)	0	0	(260,360)

외화환산이익	0	2,412,981	0	0	2,412,981

외화환산손실	0	(1,898,264)	0	0	(1,898,264)

기타의대손상각비	0	0	0	0	0

대손충당금환입	0	0	0	0	0

계	0	25,472,831	0	(21,589,245)	3,883,586

② 전분기(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	0	17,232,764	0	0	17,232,764

이자비용	0	0	0	(21,993,169)	(21,993,169)

외환차익	0	58,827	0	0	58,827

외환차손	0	(1,363,678)	0	(153,899)	(1,517,577)

외화환산이익	0	3,722,785	0	0	3,722,785

외화환산손실	0	(454,176)	0	0	(454,176)

기타의대손상각비	0	0	0	0	0

대손충당금환입	0	11,841,842	0	0	11,841,842

계	0	31,038,364	0	(22,147,068)	8,891,296

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

현금및현금성자산	2,402,723,514	0	0	2,402,723,514

자산계	2,402,723,514	0	0	2,402,723,514

부채

파생상품부채	0	0	0	0

부채계	0	0	0	0

② 전기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

현금및현금성자산	3,460,593,898	0	0	3,460,593,898

자산계	3,460,593,898	0	0	3,460,593,898

부채

파생상품부채	0	0	0	0

부채계	0	0	0	0

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

Level 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

Level 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측 가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	예입처	당분기	전기

현금	392,710	402,410

보통예금	국민은행 외	2,397,219,066	3,460,191,488

외화보통예금	국민은행 외	5,111,738	0

계	2,402,723,514	3,460,593,898

6. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

매출채권	12,746,291,707	11,166,465,566

대손충당금	(4,646,066,017)	(4,548,166,998)

현재가치할인차금	(496,507)	(1,095,644)

장부금액	8,099,729,183	6,617,202,924

비유동성

장기성매출채권	0	0

대손충당금	0	0

현재가치할인차금	0	0

장부금액	0	0

매출채권 합계	12,746,291,707	11,166,465,566

대손충당금 합계	(4,646,066,017)	(4,548,166,998)

현재가치할인차금 합계	(496,507)	(1,095,644)

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

정상채권	7,685,642,296	6,271,429,560

6개월이상 2년미만	755,314,598	644,867,633

2년이상 3년미만	99,116,000	40,837,560

3년초과	4,206,218,813	4,209,330,813

계	12,746,291,707	11,166,465,566

대손충당금(현재가치할인차금포함)	(4,646,562,524)	(4,549,262,642)

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 통화별 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

한국 원화	12,721,625,897	11,139,757,716

미국 달러화	24,665,810	26,707,850

계	12,746,291,707	11,166,465,566

(4) 당기 및 전기 중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비고

기초금액	4,549,262,642	4,410,697,392

손상된 채권에 대한 대손상각비	97,899,019	151,726,525

매출채권 상계	0	0

대손충당금 환입	0	(8,453,937)

계정대체	0	0

현재가치할인차금 증감	(599,137)	(4,707,338)

기말금액	4,646,562,524	4,549,262,642

7. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 당사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

단기대여금	426,942,769	400,115,793

대손충당금	(242,110,721)	(242,110,721)

미수금	30,772,776	24,037,296

대손충당금	(23,783,296)	(23,783,296)

미수수익	32,751,317	32,751,317

대손충당금	(32,751,317)	(32,751,317)

보증금	0	0

소계	191,821,528	158,259,072

비유동성

보증금	2,969,520,000	2,967,520,000

현재가치할인차금	(113,346,337)	(119,123,919)

장기미수금	536,998,647	536,998,647

대손충당금	(536,998,647)	(536,998,647)

현재가치할인차금	0	0

소계	2,856,173,663	2,848,396,081

합계	3,047,995,191	3,006,655,153

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선급금	31,130,297	33,411,229

선급비용	60,000	214,000

당기법인세자산	4,931,411	4,673,611

기타	0	0

계	36,121,708	38,298,840

9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	4,792,413,316	0	4,792,413,316

원재료	77,975,920	0	77,975,920

재공품	3,693,601	0	3,693,601

소모품	421,171,003	0	421,171,003

미착품	487,964,449	0	487,964,449

계	5,783,218,289	0	5,783,218,289

(2) 전기말(단위 : 원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	5,056,401,330	0	5,056,401,330

원재료	74,029,087	0	74,029,087

재공품	0	0	0

소모품	429,052,850	0	429,052,850

미착품	805,473,982	0	805,473,982

계	6,364,957,249	0	6,364,957,249

10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기	전기

Think Surgical, Inc. (주)	미국	의료기 제조	지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

33.28%	57,716,874,496	50,202,604,993	33.28%	57,716,874,496	56,119,327,242

(주) 당기중 관계기업이 실시한 유상증자로 인해 지분율이 하락하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	기초	취득(주1)	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

Think Surgical, Inc.	56,119,327,242	-	-	-	-4,815,541,341	-1,101,180,908	-	50,202,604,993

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	Think Surgical, Inc.

유동자산	9,977,016,264

비유동자산	10,593,551,432

자산계	20,570,567,696

유동부채	3,070,762,159

비유동부채	0

부채계	3,070,762,159

자본	17,499,805,537

부채와자본계	20,570,567,696

매출	115,768,651

당기순이익	(14,377,442,951)

기타포괄손익	(3,492,993,362)

총포괄손익	(17,870,436,313)

11. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	기타유형자산	계

기초장부가액	58,522,980	273,594,931	174,516,738	13,863,141	103,709,595	624,207,385

취득금액	0	0	319,334,039	0	319,334,039

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(2,072,689)	(57,818,363)	(4,632,575)	(1,722,730)	(66,246,357)

타계정대체	0	0	0	0	0	0

종속기업제외로인한 제거	0	0	0	0	0	0

기타증감	0	0	0	0	(67,500,000)	(67,500,000)

기말장부가액	58,522,980	271,522,242	436,032,414	9,230,566	34,486,865	809,795,067

② 전기(단위 : 원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	기타유형자산	계

기초장부가액	58,522,980	281,885,687	190,497,666	2,906,546,705	26,284,238	3,463,737,276

취득금액	0	0	47,224,020	1,114,041,707	97,431,636	1,258,697,363

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(8,290,756)	(132,262,434)	(1,689,968,480)	(18,335,604)	(1,848,857,274)

타계정대체	0	0	0	0	0	0

종속기업제외로인한 제거	0	0	69,057,486	(2,293,614,681)	(1,565,965)	(2,226,123,160)

기타증감	0	0	0	(23,142,110)	(104,710)	(23,246,820)

기말장부가액	58,522,980	273,594,931	174,516,738	13,863,141	103,709,595	624,207,385

(2) 당분기 및 전분기중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	8,427,994	49,123,615

제조원가	0	8,962,719

경상연구개발비	57,818,363	416,646,709

계	66,246,357	474,733,043

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용	비 고

(주)짐머바이오메트코리아	토지,건물	330,045,222	380,000,000	외상매입금담보

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 차량운반구에 대하여 동부화재해상보험㈜에 종합보험을 가입하고 있습니다.12. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	개발비	계

원가	1,861,111,408	32,039,149	118,911,503	4,580,400	0	2,016,642,460

증가금액	0	0	0	138,840,000	0	138,840,000

상각/처분금액	0	(1,665,686)	(6,150,595)	(5,369,400)	0	(13,185,681)

손상금액	0	0	0	0	0	0

기타증감액	0	0	0	0	0	0

기말장부금액	1,861,111,408	30,373,463	112,760,908	138,051,000	0	2,142,296,779

② 전기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	개발비	계

원가	4,925,693,505	71,396,443	37,081,141	31,277,050	6,972,124,548	12,037,572,687

증가금액	0	17,170,508	123,011,900	2,500,000	0	142,682,408

상각/처분금액	0	(8,839,296)	(41,181,538)	(29,196,650)	(1,263,422,948)	(1,342,640,432)

손상금액	(3,064,582,097)	0	0	0	0	(3,064,582,097)

종속기업제외로인한제거	0	(47,510,579)	0	0	(5,676,897,729)	(5,724,408,308)

기타증감액	0	(177,927)	0	0	(31,803,871)	(31,981,798)

기말장부금액	1,861,111,408	32,039,149	118,911,503	4,580,400	0	2,016,642,460

(2) 당분기 및 전분기 중의 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	13,185,681	370,453,452

매출원가	0	862,069

계	13,185,681	371,315,521

(3) 영업권의 손상검사① 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	영업권 배분금액

무역사업부문	1,861,111,408

계	1,861,111,408

2011년에 당사는 무역사업과 관련하여 ㈜팔도의 무역사업부를 양수하였으며, 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산가액의 차이인 6,491백만원을 영업권으로 계상하였습니다.② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간말 시점의 가치산정시 영구적 성장율은 시장상황을 감안하여 0%로 가정하였으며, 사용가치에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가정

WACC	9.61%

매출액추정	과거성장율, 회사매출전망,시장현황등을 고려

매출원가	매출액대비 과거 매출원가율의 평균

판매비와관리비	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율

③ 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.전기말 영업권 손상평가 수행결과,무역사업부의 경우 현 금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하였습니다. 영업권 손상은 당초 예상매출과는 달리 실제매출수량이 감소한 이유로 발생한 것이며, 이러한 재조정에 따라 무역사업부의 장부금액은 사용가치를 3,064백만원 만큼 초과하였으며 동 금액은 포괄손익계산서에 영업권손상차손으로 인식하였습니다. 13. 단기차입금보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차 입 처	연이자율	당분기	전기

일반대출	우리은행	2.96%	3,000,000,000	3,000,000,000

합계	3,000,000,000	3,000,000,000

14. 기타지급채무보고기간종료일 현재 당사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

미지급금	468,179,311	168,363,476

미지급비용	81,143,361	96,381,153

합계	549,322,672	264,744,629

15. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

예수금	7,128,350	5,821,620

선수금	140,277,500	76,169,100

기타유동부채	55,568,904	55,568,904

합계	202,974,754	137,559,624

16. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액	보증기간

국민은행	-	외화지급보증	2,000,000,000	2014.12.16~2017.12.16

(주)한국야쿠르트	우리은행	차입금지급보증	3,600,000,000	2016. 1.14~2017. 1.13

(2) 주요 약정사항보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액

매입채무	외화지급보증	국민은행	2,000,000,000

17. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	760,600,921	724,261,177

사외적립자산의 공정가치	(516,000,709)	(512,959,192)

확정급여부채 금액	244,600,212	211,301,985

(2) 당분기 및 전분기 중의 포괄손익계산서에 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	32,839,020	32,595,885

이자비용	3,500,724	2,812,710

사외적립자산의 기대수익	(3,041,517)	(2,251,263)

순확정급여부채의 재측정요소	0	0

계	33,298,227	33,157,332

(3) 당분기 및 전분기 중의 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	33,298,227	33,157,332

매출원가	0	0

순확정급여부채의 재측정요소	0	0

계	33,298,227	33,157,332

(4) 당분기 및 전기 중의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	724,261,177	585,558,175

당기근무원가	36,339,744	130,383,540

이자비용	0	11,250,840

계열사전출입	0	0

확정급여채무의 재측정요소	0	(2,931,378)

퇴직급여 지급액	0	0

기말 확정급여채무의 현재가치	760,600,921	724,261,177

(5) 당분기 및 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	512,959,192	387,915,991

사외적립자산의 기대수익	3,041,517	9,005,052

납입액	0	120,560,048

계열사 전출입	0	0

퇴직급여 지급액	0	0

사외적립자산의 재측정요소	0	(4,521,899)

기말 사외적립자산의 공정가치	516,000,709	512,959,192

(6) 당분기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.47%	2.47%

사외적립자산의 기대수익율	2.47%	2.47%

미래임금상승율	4.12%	4.12%

18. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	26,954,866주	26,954,866주

액면금액	500원	500원

19. 자본잉여금당분기중 당사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

주식발행초과금	85,518,066,612	0	0	85,518,066,612

신주인수권대가	182,548,183	0	0	182,548,183

자기주식처분이익	883,981,451	0	0	883,981,451

기타자본잉여금	31,175,684,349	0	0	31,175,684,349

계	117,760,280,595	0	0	117,760,280,595

20. 결손금(1) 당분기 및 전기 중의 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법정적립금(주1)	임의적립금(주2)	미처리결손금	계

2016년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(84,247,818,859)	(81,786,702,548)

당기순손실	0	0	24,150,571,396	24,150,571,396

순확정급여부채의 재측정요소	0	0	(1,590,521)	(1,590,521)

2016년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(60,098,837,984)	(57,637,721,673)

2017년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(60,098,837,984)	(57,637,721,673)

당기순이익	0	0	(5,065,235,938)	(5,065,235,938)

순확정급여부채의 재측정요소	0	0	0	0

2017년 3월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(65,164,073,922)	(62,702,957,611)

(주1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (주2) 기업합리화적립금 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세엑공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

21. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

자기주식(주1)	(880,843,562)	(880,843,562)

주식선택권	0

해외사업환산송익	0

지분법자본변동	0	393,072,809

부의지분법자본변동	(740,223,854)	(32,115,755)

기타	0	0

계	(1,621,067,416)	(519,886,508)

(주1) 당사가 보유하고 있는 자기주식 보통주 348,807주는 단주처리와 주가안정을 목적으로 취득한 것입니다.

22 영업부문

(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 상품의 측면에서 의료기기사업부와 무역사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	1,520,481,417	6,012,501,602	7,532,983,019

외부고객으로부터의 수익	1,520,481,417	6,012,501,602	7,532,983,019

보고부문영업이익	(739,358,459)	504,012,694	(235,345,765)

급여	357,076,882	31,965,853	389,042,735

② 전분기(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	1,412,488,240	5,139,703,164	6,552,191,404

외부고객으로부터의 수익	1,412,488,240	5,139,703,164	6,552,191,404

보고부문영업이익	(10,788,428,176)	448,446,814	(10,339,981,362)

급여	5,709,124,048	29,641,385	5,738,765,433

(주) 당의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(3) 부문 자산 및 부채① 당분기

(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계	비고

보고부문자산	57,503,171,492	15,021,313,232	72,524,484,724	-

보고부문부채	4,752,643,298	858,152,858	5,610,796,156	-

② 전기(단위 : 원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계	비고

보고부문자산	63,466,271,148	14,781,614,003	78,247,885,151	-

보고부문부채	4,375,461,130	792,318,607	5,167,779,737	-

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 당사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 아니하는 자산, 부채는 조정 항목으로 분류하여 기재하였습니다.(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	7,481,537,565	6,378,983,364

제품매출액	0	30,344,404

기타매출액	51,445,454	142,863,636

계	7,532,983,019	6,552,191,404

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

상품의 판매	6,352,598,006	5,165,731,324

종업원급여	389,042,735	5,738,765,433

퇴직급여	33,298,227	33,157,332

감가상각비 및 무형자산상각비	21,613,675	846,048,564

지급수수료	381,452,644	1,752,633,456

경상연구개발비	61,934,355	1,314,192,179

기타비용	528,389,142	2,041,644,478

매출원가및판매비와관리비의 합계	7,768,328,784	16,892,172,766

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	389,042,735	2,829,241,945

주식보상비용	0	144,172,800

퇴직급여	33,298,227	33,157,332

복리후생비	33,845,718	569,257,195

여비교통비	7,528,943	286,209,699

접대비	12,088,434	18,068,990

통신비	3,815,454	16,561,038

경상연구개발비	61,934,355	5,007,680,713

소모품비	37,918,861	155,874,195

세금과공과	459,030	22,008,028

출장비	55,686,784	29,381,730

감가상각비	8,427,994	49,123,615

지급임차료	56,825,925	187,471,868

운용리스료	2,962,500	3,637,500

보험료	19,696,120	41,306,504

차량유지비	10,000	334,600

회의비	3,982,050	0

교육훈련비	501,205	4,939,276

사무용품비	987,473	1,246,366

지급수수료	381,452,644	899,720,580

도서인쇄비	1,677,030	4,054,528

광고선전비	60,161,928	20,126,853

외주용역비	20,615,000	8,122,000

행사비	1,411,000	566,133,287

대손상각비	97,899,019	△11,841,842

건물관리비	42,130,480	42,097,780

운반비	41,767,014	40,213,873

무형자산상각비	13,185,681	370,453,452

수도광열비	0	9,720,719

수선비	0	14,940,687

잡비	0	131,768,016

계	1,389,311,604	11,495,183,327

25. 운용리스당사는 현대캐피탈㈜ 및 신한카드㈜와 차량운반구에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연도	금액

2017년	11,850,000

2018년	11,850,000

2019년	11,850,000

2020년	2,962,500

계	38,512,500

26. 기타손익당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기타수익	외환차익	16,766,491	58,827

외화환산이익	2,412,981	3,722,785

대손충당금환입	0	0

유형자산처분이익	0	0

잡이익	44,703	58,378

계	19,224,175	3,839,990

기타비용	외환차손	260,360	1,363,678

외화환산손실	1,734,300	454,176

재고자산폐기감모손실	0	0

기타의대손상각비	0	0

기부금	18,181,121	7,481,379

지분법손실	4,815,541,341	0

잡손실	96,000	4

계	4,835,813,122	9,299,237

27. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	8,451,983	17,232,764

외화환산이익	0	0

외환차익	0	0

계	8,451,983	17,232,764

금융비용	이자비용	21,589,245	21,993,169

외환차손	0	153,899

외화환산손실	163,964	0

계	21,753,209	22,147,068

28. 주당이익당사의 기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.(1) 당분기 및 전분기의 주당순이익 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,065,235,938)원	(3,851,694,823)원

가중평균유통보통주식수	26,606,059 주	26,605,966 주

기본주당이익(손실)	(190)원	(145)원

희석주당이익(손실)	(190)원	(145)원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	조정비율	적 수

당분기	기초이월 (주1)	2017.01.01	26,606,059	90	1.00	2,394,545,310

유통보통주식 적수	2,394,545,310 주

유통일수	90

가중평균유통보통주식수	26,606,059 주

(주1) 기초이월 유통보통주식수에는 자기주식 348,807주가 차감되어 있습니다.

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	조정비율	적 수

전분기	기초이월 (주1)	2016.01.01	26,605,966	91	1.00	2,421,142,906

유통보통주식 적수	2,421,142,906 주

유통일수	91

가중평균유통보통주식수	26,605,966 주

(주1) 기초이월 유통보통주식수에는 자기주식 348,900주가 차감되어 있습니다.30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

조정:

이자수익	(8,451,983)	(17,232,764)

이자비용	21,589,245	21,993,169

감가상각비	66,246,357	474,733,043

무형자산상각비	13,185,681	371,315,521

대손상각비	97,899,019	0

대손충당금의 환입	(11,841,842)

기타의대손상각비	0

퇴직급여	36,339,744	35,408,595

외화환산손실	1,734,300	454,176

잡이익	0	0

외화환산이익	(2,412,981)	(3,722,785)

지분법손실	4,815,541,341	0

주식보상비	144,172,800

유형자산처분이익	0

무형자산손상차손	0

소계	5,041,670,723	1,015,279,913

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,581,560,441)	216,950,441

장기성매출채권의 감소(증가)	0

미수금의 감소(증가)	(6,735,480)	19,393,636

선급금의 감소(증가)	2,280,932	7,790,111

선급비용의 감소(증가)	111,412,608

재고자산의 감소(증가)	409,004,921	(1,823,587,865)

매입채무의 증가(감소)	59,725,019	(171,547,085)

미지급금의 증가(감소)	302,228,816	251,318,180

예수금의 증가(감소)	1,306,730	650,770

선수금의 증가(감소)	64,108,400	0

복구충당부채의 증가(감소)	0

미지급비용의 증가(감소)	(15,681,628)	(157,519,545)

연차충당부채의 증가(감소)	0

퇴직금의 지급	0

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(3,041,517)	(2,251,263)

기타	(222,027,591)

소계	(768,364,248)	(1,769,417,603)

합계	4,273,306,475	(754,137,690)

(2) 당분기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 유형자산 대체	172,734,039	0

건설중인자산의 유형자산 대체	146,600,000	0

지분법자본변동으로 인한 지분법주식의 변동	1,101,180,908	0

계	1,420,514,947	0

30. 특수관계자와의 거래특수관계자 현황 및 거래내용 등은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내용

회사명	지배회사	회사와의 관계	비 고

㈜한국야쿠르트	지배회사

㈜팔도	간접지분관계

㈜비락	간접지분관계

㈜제이레져	간접지분관계

Think Surgical, Inc.	관계기업

(2) 특수관계자와의 거래내용(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

주주	㈜한국야쿠르트	매출	2,765,620,490	2,529,430,850

기타비용	52,527,728	49,766,753

간접지분관계	㈜팔도	매출	2,571,536,840	2,194,577,500

기타비용	35,979,714	14,121,251

간접지분관계	(주)비락	매출	493,105,652	339,482,614

관계기업	Think Surgical, Inc.	기타자산의 매입	133,580,028	0

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금의 증가	39,674,792	453,660

이자수익	2,075,264	0

(3) 주요 채권·채무잔액(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

지배회사	㈜한국야쿠르트	매출채권	1,109,763,149	1,253,562,002

임차보증금	1,935,000,000	1,935,000,000

미지급금	17,908,400	17,462,800

간접지분관계	㈜팔도	매출채권	2,828,690,524	1,410,157,386

미지급금	0	11,565,400

간접지분관계	(주)비락	매출채권	663,273,122	700,692,100

간접지분관계	㈜제이레져	보증금	919,173,663	913,896,081

관계기업	Think Surgical Inc.	외상매입금	0	362,550,000

미지급금등	109,484,008	96,496,284

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	302,832,048	158,005,072

미지급금	4,792,101	26,783,002

미수금	0	254,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

임원급여	108,499,998	314,790,798

퇴직급여	7,757,784	7,996,992

계	116,257,782	322,787,790

당분기 및 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.(5) 당분기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니합니다.31. 재무위험관리(1) 재무위험 요소당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(2) 시장위험① 외환위험당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당분기 및 전분기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 외화,원)

구분	당분기	전분기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

보통예금	USD 4,580.00	5,275,702	(163,964)	0	0

매출채권	USD 22,100.00	26,400,110	(1,734,300)	USD 22,100.00	25,851,980	(359,630)

미수금	USD 0.00	0	0	USD 5,110.60	5,989,623	(94,546)

소계	31,675,812	(1,898,264)	31,841,603	(454,176)

외화금융부채:

미지급금	USD 98,095.16	111,896,989	2,412,981	USD 80,892.60	97,032,400	3,722,785

소계	USD 98,095.16	111,896,989	2,412,981	USD 80,892.60	97,032,400	3,722,785

합계	514,717	3,268,609

당분기 및 전분기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(4,011,059)	4,011,059	(3,259,540)	3,259,540

계	(4,011,059)	4,011,059	(3,259,540)	3,259,540

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 차입금의 조달, 이자수취, 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고 기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	2,402,723,514	3,460,593,898

매출채권및기타채권	11,147,724,374	9,623,858,077

계	13,550,447,888	13,084,451,975

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다.(4) 유동성위험당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	1,613,898,518	0	0	1,613,898,518

단기차입금	3,000,000,000	0	0	3,000,000,000

기타채무	549,322,672	0	0	549,322,672

계	5,163,221,190	0	0	5,163,221,190

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(5) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비 고

부채(A)	5,610,796,156	5,167,779,737

자본(B)	66,913,688,568	73,080,105,414

부채비율(A/B)	8.39%	7.07%