큐렉소 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제27기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제26기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
회사명 : 큐렉소 주식회사

1. 당사의 개요 큐렉소주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 12월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료등 식품 관련 무역사업을 목적사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 본사의 소재지는서울특별시 서초구 강남대로 577 잠원동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 16,679백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

㈜한국야쿠르트	11,481,044	34.42%	최대주주

스마트플랜24(사모펀드)	381,048	1.14%	최대주주의 특수관계자

기타	21,495,161	64.44%

계	33,357,253	100.00%

2. 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다.

동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품' 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융자산의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익- 공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목 으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

당사는 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

당사가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.

당사는 상각후원가 측정 금융자산을 제외한 기타 금융자산을 보유하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

동 기준서의 적용이 당사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식시점에서 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익' 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 수익인식모형(① 계약식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식) 을 적용할 것을 요구하고 있습니다.동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'. 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.가. 수행의무 식별당사는 고객과의 계약에서 (1) 자동수술 로봇 판매 (2) 장비 운영교육 및 부가 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에서 이행하는 지 기간에 걸쳐 이행하는 지에 따라 당사의 수익인식시점이 변경되었습니다.나. 거래가격의 배분당사는 수행의무를 이행하기 위해 용역 등의 예상원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산 접근법과 총 거래가격에서 재화.용역의 개별 판매가격을 차감하는 잔여접근법을 사용하였습니다.

당사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 결손금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

동 기준서의 적용이 당분기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	2017.12.31	조 정	2018.1.1 수정후

선수수익 (주1)	0	223,558,911	223,558,911

부채 총계	0	223,558,911	223,558,911

결손금	(74,540,533,940)	(223,558,911)	(74,764,092,851)

자본 총계	70,690,841,728	(223,558,911)	70,467,282,817

(주1) 당사는 수익인식중 거래가격의 배분과 관련하여 이행되지 않은 수행의무인 용역의 거래가격 배분액을 선수수익으로 인식하였습니다.2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호(제정) '리스'

동 기준서는 운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과

리스부채를 인식해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정이며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.당사는 운용리스 계약을 체결하고 있으며 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중 입니다.

2-2. 중요한 회계추정 및 가정당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.3. 범주별 금융상품 ⑴ 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기① 금융자산

(단위 :원)

구 분	당기손익인식-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	0	1,999,019,964	0	1,999,019,964	1,999,019,964

매출채권	0	10,168,853,181	0	10,168,853,181	10,168,853,181

기타수취채권	0	3,433,337,664	0	3,433,337,664	3,433,337,664

장단기금융상품	0	14,621,890,331	0	14,621,890,331	14,621,890,331

기타금융자산	0	0	0	0	0

합 계	0	30,223,101,140	0	30,223,101,140	30,223,101,140

② 금융부채(단위 :원)

구분	당기손익인식-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

단기차입금	0	0	0	0

기타지급채무	0	507,453,343	507,453,343	507,453,343

기타금융부채	0	0	0	0

합 계	0	507,453,343	507,453,343	507,453,343

③ 순손익(단위 :원)

구 분	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	계

이자수익	249,800,245	0	0	249,800,245

외환차익	0	0	10,075,473	10,075,473

외환차손	0	0	(4,127,938)	(4,127,938)

외화환산이익	1,294,292	0	138,208,161	139,502,453

외화환산손실	0	0	(163,154)	(163,154)

대손상각비	(685,589,930)	0	0	(685,589,930)

계	(434,495,393)	0	143,992,542	(290,502,851)

2) 전기① 금융자산(단위 :원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장 부 금 액	공 정 가 치

현금및현금성자산	1,188,880,415	0	1,188,880,415	1,188,880,415

매출채권	8,910,139,864	0	8,910,139,864	8,910,139,864

기타수취채권	3,337,866,250	0	3,337,866,250	3,337,866,250

장단기금융상품	3,500,000,000	0	3,500,000,000	3,500,000,000

기타금융자산	0	0	0	0

합 계	16,936,886,529	0	16,936,886,529	16,936,886,529

② 금융부채(단위 :원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계	공정가액

단기차입금	0	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

기타지급채무	0	683,811,923	683,811,923	683,811,923

기타금융부채	0	0	0	0

합 계	0	3,683,811,923	3,683,811,923	3,683,811,923

③ 순손익(단위 :원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	50,225,708	0	0	0	50,225,708

이자비용	0	0	0	(86,639,925)	(86,639,925)

외환차익	76,360	0	0	37,786,693	37,863,053

외환차손	(2,051,889)	0	0	(1,539,066)	(3,590,955)

외화환산이익	0	0	0	1,495,499	1,495,499

외화환산손실	(16,252,668)	0	0	0	(16,252,668)

대손상각비	33,585,890	0	0	0	33,585,890

계	65,583,401	0	0	(48,896,799)	16,686,602

⑵ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

① 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하여 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	수준별 공정가치 금액	합 계

수준1	수준2	수준3

당분기말 :

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

합 계	0	0	0	0

전기말 :

매도가능금융자산	0	0	0	0

③ 당분기말 및 전기말 현재 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부가액변동은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	수준간이동	기말

당분기말 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0	0	0

전기말 :

매도가능금융자산	0	0	0	0	0	0

⑶ 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생한 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없습니다.4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	예입처	당분기	전기

현금	434,460	641,460

보통예금	국민은행 외	1,571,436,364	873,054,653

외화보통예금	국민은행 외	427,149,140	315,184,302

계	1,999,019,964	1,188,880,415

5. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같으며, 단기금융상품의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(단위 :원)

구 분	예입처	당분기	전기

단기금융상품:

정기예ㆍ적금	국민은행외	13,121,890,331	3,500,000,000

계	13,121,890,331	3,500,000,000

6. 매출채권⑴ 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

유동성

매출채권	15,366,483,219	13,424,720,972

손실충당금	(5,197,630,038)	(4,514,581,108)

장부금액	10,168,853,181	8,910,139,864

⑵ 보고기간종료일현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

정상채권	9,279,228,761	8,493,957,810

6개월이상 2년미만	1,743,039,952	607,314,849

2년이상 3년미만	72,417,778	108,079,940

3년초과	4,271,796,728	4,215,368,373

계	15,366,483,219	13,424,720,972

손실충당금	(5,197,630,038)	(4,514,581,108)

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. ⑶ 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

한국 원화	15,333,206,039	13,316,624,951

미국 달러화	33,277,180	108,096,021

계	15,366,483,219	13,424,720,972

⑷ 당분기 및 전기중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기	비고

기초금액	4,514,581,108	4,549,262,642

손상된 채권에 대한 대손상각비	685,589,930	(33,585,890)

계정대체	0	0

매출채권 상계	0	0

손실충당금 환입	(2,541,000)	0

현재가치할인차금 증감	0	(1,095,644)

기말금액	5,197,630,038	4,514,581,108

7. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 당사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

유동성

단기대여금	398,751,788	408,530,185

손실충당금	(242,110,721)	(242,110,721)

미수금	57,363,177	79,060,779

손실충당금	(23,783,296)	(23,783,296)

미수수익	156,049,143	47,093,234

손실충당금	(32,751,317)	(32,751,317)

소계	313,518,774	236,038,864

비유동성

보증금	3,197,520,000	3,197,520,000

현재가치할인차금	(77,701,110)	(95,692,614)

장기미수금	0	536,998,647

손실충당금	0	(536,998,647)

소계	3,119,818,890	3,101,827,386

합계	3,433,337,664	3,337,866,250

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

선급금	287,574,574	346,923,866

당기법인세자산	18,732,350	2,020,070

계	306,306,924	348,943,936

9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 :원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	12,723,774,648	0	12,723,774,648

제품	522,493,909	0	522,493,909

원재료	226,695,481	0	226,695,481

소모품	566,914,685	0	566,914,685

미착품	341,103,102	0	341,103,102

계	14,380,981,825	0	14,380,981,825

(2) 전기(단위 :원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	4,474,232,865	0	4,474,232,865

제품	30,594,069	0	30,594,069

원재료	124,291,348	0	124,291,348

소모품	505,335,752	0	505,335,752

미착품	275,999,613	0	275,999,613

계	5,410,453,647	0	5,410,453,647

10. 장기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같으며, 장기금융상품의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(단위 :원)

구 분	예입처	당분기	전기

장기금융상품:

정기예금	우리은행	1,500,000,000	0

계	1,500,000,000	0

상기 장기금융상품은 유한회사 짐머바이오메트코리아에게 매입채무 담보를 위해 질권설정되었습니다.11. 관계기업투자 ⑴ 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

회사명	소재지	구분	지분율	취득원가	장부금액

Think Surgical, Inc.	미국	당분기	38.23%	57,716,874,496	25,040,092,315

전기	38.28%	57,716,874,496	38,670,777,148

⑵ 관계기업투자의 증감내역(단위 :원)

관계기업명	구분	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

Think Surgical, Inc.	당분기	38,670,777,148	0	0	0	(13,215,275,954)	(415,408,879)	0	25,040,092,315

전기	56,119,327,242	0	0	0	(17,145,592,800)	(302,957,294)	0	38,670,777,148

⑶ 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

유동자산	18,244,042,749	20,516,225,251

비유동자산	7,955,743,524	8,703,298,305

자산계	26,199,786,273	29,219,523,556

유동부채	85,048,289,810	47,703,320,011

비유동부채	0	0

부채계	85,048,289,810	47,703,320,011

자본	(58,848,503,537)	(18,483,796,455)

부채와자본계	26,199,786,273	29,219,523,556

매출	2,721,069,910	1,342,269,771

영업이익	(3,228,886,055)	556,425,294

당기순이익	(39,116,483,287)	(51,364,237,765)

기타포괄손익	(1,498,581,295)	(1,119,832,106)

총포괄손익	(40,615,064,582)	(52,484,069,871)

(4) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당분기	전기

관계기업 기말 순자산(A)	(58,848,503,537)	(18,483,796,455)

지분율(B)	33.28%	33.28%

순자산 지분금액(A X B)	(19,584,781,976)	(6,151,407,459)

(+) 영업권	44,873,759,080	44,873,759,080

(-) 미실현이익	(248,884,789)	0

기말 장부금액	25,040,092,315	38,722,351,621

12. 유형자산 ⑴ 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 :원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	1,560,634,417	240,706,800	156,279,542	2,347,773,959

기초상각누계액	0	(66,326,044)	(1,189,386,581)	(89,971,369)	(48,351,383)	(1,394,035,377)

기초장부가액	58,522,980	265,304,176	371,247,836	150,735,431	107,928,159	953,738,582

취득금액	0	0	138,844,732	184,700,000	50,574,300	374,119,032

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(6,218,067)	(216,081,273)	(39,523,785)	(17,481,720)	(279,304,845)

타계정대체	0	0	1,427,321,426	0	0	1,427,321,426

기타증감	0	0	0	0	167,505,584	167,505,584

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	3,126,800,575	425,406,800	374,359,426	4,316,720,001

기말상각누계액	0	(72,544,111)	(1,405,467,854)	(129,495,154)	(65,833,103)	(1,673,340,222)

기말취득가액	58,522,980	259,086,109	1,721,332,721	295,911,646	308,526,323	2,643,379,779

② 전기(단위 :원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	1,202,058,520	92,090,000	120,705,481	1,805,007,201

기초상각누계액	0	(58,035,289)	(1,027,541,782)	(56,710,563)	(38,512,182)	(1,180,799,816)

기초장부가액	58,522,980	273,594,931	174,516,738	35,379,437	82,193,299	624,207,385

취득금액	0	0	211,975,897	148,616,800	190,770,004	551,362,701

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(8,290,755)	(161,844,799)	(33,260,806)	(9,839,201)	(213,235,561)

타계정대체	0	0	146,600,000	0	(155,195,943)	(8,595,943)

기타증감	0	0	0	0	0	0

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	1,560,634,417	240,706,800	156,279,542	2,347,773,959

기말상각누계액	0	(66,326,044)	(1,189,386,581)	(89,971,369)	(48,351,383)	(1,394,035,377)

기말장부가액	58,522,980	265,304,176	371,247,836	150,735,431	107,928,159	953,738,582

⑵ 당분기 및 전분기중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	63,511,098	34,866,895

매출원가	0	0

경상연구개발비	215,793,747	147,995,776

계	279,304,845	182,862,671

⑶ 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용	비 고

유한회사 짐머바이오메트코리아	토지,건물	317,609,089	380,000,000	외상매입금담보

⑷ 당분기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 DB손해보험(주)에 종합보험을 가입하고 있습니다.

13. 무형자산 ⑴ 당분기 및 전기중의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 :원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	49,166,119	123,011,900	497,774,000	18,197,292,847

기초상각누계액	0	(15,671,323)	(28,702,777)	(292,299,067)	(336,673,167)

기초손상차손누계액	(4,629,492,844)	0	0	0	(4,629,492,844)

기초장부가액	12,897,847,984	33,494,796	94,309,123	205,474,933	13,231,126,836

증가금액	0	7,128,667	0	78,819,000	85,947,667

상각/처분금액	0	(6,690,475)	(18,451,785)	(43,915,661)	(69,057,921)

손상금액	0	0	0	0	0

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	12,897,847,984	33,932,988	75,857,338	240,378,272	13,248,016,582

② 전기(단위 :원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	6,490,604,252	40,570,176	123,011,900	265,193,000	6,919,379,328

기초상각누계액	0	(8,531,027)	(4,100,397)	(260,612,600)	(273,244,024)

기초손상차손누계액	(4,629,492,844)	0	0	0	(4,629,492,844)

기초장부가액	1,861,111,408	32,039,149	118,911,503	4,580,400	2,016,642,460

증가금액	11,036,736,576	8,595,943	0	232,581,000	11,277,913,519

상각/처분금액	0	(7,140,296)	(24,602,380)	(31,686,467)	(63,429,143)

손상금액	0	0	0	0	0

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	12,897,847,984	33,494,796	94,309,123	205,474,933	13,231,126,836

⑵ 당분기 및 전분기 중의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	69,057,921	43,583,981

매출원가	0	0

계	69,057,921	43,583,981

⑶ 영업권의 손상검사

① 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

당사는 2011년에 무역사업과 관련하여 ㈜팔도의 무역사업부를, 2017년에 의료기기사업과 관련하여 현대중공업(주)의 로봇사업부문을 양수하였으며 이전대가와 취득한식별가능한 순자산가액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다.

당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 당사의 영업권 현황은 다음과 같습니다.

사업무분	구 분	당분기	전기

무역사업부	취득가액	6,490,604,252	6,490,604,252

손상차손	0	4,629,492,844

누적 손상차손	4,629,492,844	4,629,492,844

장부가액	1,861,111,408	1,861,111,408

의료기기사업부	취득가액	11,036,736,576	11,036,736,576

손상차손	0	0

누적 손상차손 인식액	0	0

장부가액	11,036,736,576	11,036,736,576

계	12,897,847,984	12,897,847,984

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 미래기간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간말 시점의 가치산정시 영구성장율은 시장상황을 감안하여 2%로 가정하였으며, 사용가치에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가 정

무역사업부	의료기기 사업부

WACC	11.60%	8.94%

영구성장율	0.50%	2.00%

매출액추정	회사매출전망,시장현황등을 고려	과거성장율, 회사매출전망,시장현황등을 고려

매출원가	업계 평균원가율	매출액대비 과거 매출원가율의 평균

판매비와관리비	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율

③ 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 손상평가 수행결과, 사업부의 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 무형자산 손상차손을 인식하여 재조정하고있습니다

14. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 당사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

유동성

미지급금	330,495,471	354,007,689

미지급비용	176,957,872	329,804,234

계	507,453,343	683,811,923

15. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

예수금	41,479,570	14,615,480

선수금	60,277,500	75,655,020

선수수익	230,725,110	0

기타유동부채	109,371,520	114,182,133

합계	441,853,700	204,452,633

16. 단기차입금당분기 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

차입처	종류	이자율	당분기	전 기

우리은행	운전자금	-	0	3,000,000,000

계	0	3,000,000,000

17. 우발채무와 약정사항 ⑴ 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액	보증기간

국민은행	-	외화지급보증	2,000,000,000	2014.12.16-2018.12.14

(2) 주요 약정사항보고기간종료일 현재 당사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

과목	구 분	금융기관명	약정한도액

매입채무	수입관련 신용약정	국민은행	931,833,375

18. 확정급여부채 ⑴ 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채의 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,034,490,319	880,990,407

사외적립자산의 공정가치	(862,536,199)	(819,911,591)

확정급여부채 금액	171,954,120	61,078,816

⑵ 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	183,179,745	98,517,060

이자비용	14,162,697	10,502,172

사외적립자산의 기대수익	(16,467,138)	(9,124,551)

순확정급여의 재측정요소	0	0

계	180,875,304	99,894,681

⑶ 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	180,875,304	99,894,681

매출원가	0	0

순확정급여부채의 재측정요소	0	0

계	180,875,304	99,894,681

⑷ 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	880,990,407	724,261,177

당기근무원가	183,179,745	131,356,080

이자비용	14,162,697	14,002,896

계열사전출입	0	0

확정급여채무의 재측정요소	0	11,370,254

퇴직급여 지급액	(43,842,530)	0

기말 확정급여채무의 현재가치	1,034,490,319	880,990,407

⑸ 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 :원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	819,911,591	512,959,192

사외적립자산의 기대수익	16,467,138	12,166,068

납입액	70,000,000	301,710,484

계열사 전출입	0	0

퇴직급여 지급액	(43,842,530)	0

사외적립자산의 재측정요소	0	(6,924,153)

기말 사외적립자산의 공정가치	862,536,199	819,911,591

⑹ 당분기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.78%	2.78%

사외적립자산의 기대수익율	2.78%	2.78%

미래임금상승율	3.52%	3.52%

19. 자본금 보고기간종료일 현재 당사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	33,357,253주	28,922,253주

액면금액	500원	500원

자본금	16,678,626,500	14,461,126,500원

20. 자본잉여금 당분기중 당사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 :원)

구 분	기초잔액	증가	감소	분기말잔액

주식발행초과금	95,622,997,846	27,210,164,200	0	122,833,162,046

신주인수권대가	182,548,183	0	0	182,548,183

자기주식처분이익	3,698,903,275	0	0	3,698,903,275

기타자본잉여금	31,175,684,349	0	0	31,175,684,349

계	130,680,133,653	27,210,164,200	0	157,890,297,853

21. 결손금 ⑴ 당분기 및 전기 중 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	법정적립금(주1)	임의적립금(주2)	미처리결손금	계

2017년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(60,098,837,984)	(57,637,721,673)

당기순손실	0	0	(16,884,517,860)	(16,884,517,860)

순확정급여부채의 재측정요소	0	0	(18,294,407)	(18,294,407)

2017년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(77,001,650,251)	(74,540,533,940)

2018년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(77,001,650,251)	(74,540,533,940)

회계기준변경으로 인한 효과	0	0	(223,558,911)	(223,558,911)

당기순이익	0	0	(16,077,544,741)	(16,077,544,741)

순확정급여부채의 재측정요소	0	0	0	0

2018년 9월 30일	500,000,000	1,961,116,311	(93,302,753,903)	(90,841,637,592)

(주1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (주2) 기업합리화적립금 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. ⑵ 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

22. 기타자본구성요소 ⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

주식매수선택권	108,954,214

지분법자본변동	90,115,515

부의지분법자본변동	(325,293,364)	0

계	(216,339,150)	90,115,515

⑵ 당분기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식매수선택권

구 분	주식매수선택권

결의방법	정기주주총회 특별결의

부여일	2018년 03월 29일

주식의 종류	기명식 보통주식

주식의총수(부여일기준)	33,357,253주

부여주식수(결산일기준)	229,000주

부여방법	신주교부

부여당시 행사가격(원)	9,510원

기준일 행사가격(원)	9,510원

약정용역제공기간	2018년 3월 29일 ~ 2020년 3월 28일

권리행사기간	2021년 3월 29일 ~ 2025년 3월 28일

② 주식매수선택권의 증감내역(단위 :주,원)

구 분	당분기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	0	0	0	0

부 여	229,000	9,510	0	0

상 실	5,000	9,510	0	0

행 사	0	0	0	0

기 말	224,000	9,510	0	0

③ 주식매수선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식매수선택권의 보상원가를 Binomial Model 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

무위험이자율(7년만기 국고채유통수익율)	2.56%

기초자산가격	9,410 원

기대행사기간	2021년3월29일~2025년3월28일

예상주가변동성	24.72%

④ 손익계산서에 인식된 보상비용

구분	주식매수선택권	계

당기 이전에 인식한 보상비용	0	0

당기에 인식한 보상비용	108,954,214	108,954,214

총보상원가	108,954,214	108,954,214

23. 영업부문 ⑴ 당사의 보고부문은 다음과 같이 구성되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 당사 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 상품의 측면에서 의료기기사업부와 무역사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.⑵ 당분기 및 전분기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 :원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	6,181,564,722	17,551,044,193	23,732,608,915

외부고객으로부터의 수익	6,181,564,722	17,551,044,193	23,732,608,915

보고부문영업이익	(4,726,895,521)	1,498,009,466	(3,228,886,055)

급여	1,317,571,012	108,602,236	1,426,173,248

② 전분기(단위 :원)

구분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	4,080,544,789	20,423,484,552	24,504,029,341

외부고객으로부터의 수익	4,080,544,789	20,423,484,552	24,504,029,341

보고부문영업이익	(1,879,279,540)	1,955,237,806	75,958,266

급여	1,052,173,644	92,385,563	1,144,559,207

(주1) 당사의 경영진은 부분영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (3) 부문 자산 및 부채 ① 당분기

(단위 :원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

보고부문자산(주1)	72,737,810,006	13,104,068,559	85,841,878,565

보고부문부채(주1)	1,893,322,582	437,608,372	2,330,930,954

② 전기(단위 :원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

보고부문자산(주1)	61,536,626,719	14,015,299,959	75,551,926,678

보고부문부채(주1)	4,452,060,781	409,024,169	4,861,084,950

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	8,408,785,056	23,465,718,964	8,219,659,001	24,167,832,828

기타매출액	73,402,721	266,889,951	280,714,696	336,196,513

계	8,482,187,777	23,732,608,915	8,500,373,697	24,504,029,341

(5) 당분기중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 무역사업부와 관련 되며, 동 고객에 대한 매출액은 15,248 백만원입니다.

24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	27,214,974	131,221,374	(116,046,838)	110,203,563

원재료와 상품의 매입	6,962,975,732	19,740,037,054	7,047,586,221	20,362,026,954

종업원급여	486,806,337	1,465,295,582	519,376,862	1,268,422,553

퇴직급여	33,647,856	100,943,568	33,298,227	99,894,681

감가상각비 및 무형자산상각비	138,411,401	342,310,016	78,775,110	226,467,537

기타비용	1,555,320,002	5,181,687,376	841,267,376	2,361,055,787

매출원가및판매비와관리비의 합계	9,204,376,302	26,961,494,970	8,404,256,958	24,428,071,075

25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	486,806,337	1,317,219,034	395,513,516	1,144,559,207

주식보상비용	53,891,332	108,954,214	0	0

퇴직급여	33,647,856	100,943,568	33,298,227	99,894,681

복리후생비	45,188,974	127,933,652	33,779,459	111,611,994

여비교통비	12,629,008	31,349,220	8,449,837	22,664,608

접대비	22,454,180	44,314,930	9,582,877	28,580,091

통신비	5,084,414	25,707,905	4,225,486	11,981,615

경상연구개발비	1,182,393,963	2,893,311,158	305,487,963	410,501,292

소모품비	8,520,803	51,543,649	4,968,127	88,909,919

세금과공과	5,430,460	13,806,120	838,790	1,713,820

출장비	35,622,225	109,670,668	50,172,871	181,610,417

감가상각비	27,298,939	63,511,098	16,140,767	34,866,895

지급임차료	87,478,302	292,827,383	82,903,513	212,874,348

운용리스료	2,962,500	8,887,500	2,962,500	8,887,500

수선비	150,000	150,000	0	0

보험료	32,861,270	92,766,490	21,503,633	60,219,453

차량유지비	1,223,575	3,596,148	0	702,056

회의비	3,656,290	10,224,520	3,994,991	12,768,211

교육훈련비	1,164,710	2,917,570	317,275	2,030,670

사무용품비	1,459,773	5,011,901	805,971	3,387,940

지급수수료	165,386,785	624,855,565	202,069,791	783,113,771

도서인쇄비	1,606,768	5,473,445	5,842,569	7,803,200

광고선전비	77,484,757	151,579,757	71,902,893	189,657,284

외주용역비	0	0	14,786,761	35,751,761

행사비	0	1,980,101	4,934,180	11,904,511

대손상각비(대손충당금환입)	△188,616,353	685,589,930	145,193,735	184,955,539

건물관리비	42,051,500	126,242,140	41,947,943	126,194,973

운반비	41,954,720	130,140,986	41,521,661	135,110,821

무형자산상각비	24,139,693	69,057,921	15,515,019	43,583,981

계	2,213,932,781	7,099,566,573	1,518,660,355	3,955,840,558

26. 운용리스 당사는 제이비우리캐피탈(주)와 차량운반구에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

연도	금액

2018년	2,962,500

2019년	11,850,000

2020년	2,962,500

계	17,775,000

27. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	0	10,075,473	9,346,289	26,964,086

외화환산이익	137,937,471	138,208,161	4,672,817	4,867,412

잡이익	4,428,926	8,997,453	34,312	258,788

계	142,366,397	157,281,087	14,053,418	32,090,286

기타비용	외환차손	2,929,597	4,127,938	0	1,889,126

외화환산손실	(2,746,507)	163,154	1,449,738	2,795,630

기부금	8,612,208	14,400,023	8,615,041	26,796,162

잡손실	56,471	106,969	4,000,500	6,433,531

계	8,851,769	18,798,084	14,065,279	37,914,449

28. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	96,665,254	249,800,245	7,156,626	23,387,466

외화환산이익	△173,708,472	1,294,292	1,121,458	2,733,363

계	△77,043,218	251,094,537	8,278,084	26,120,829

금융비용	이자비용	0	22,960,272	21,675,615	65,079,379

외화환산손실	0	0	0	0

계	0	22,960,272	21,675,615	65,079,379

29.주당이익 당사의 기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.⑴ 당분기 및 전분기의 주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(5,303,423,211)원	(16,077,544,741)원	(3,935,157,295)원	(12,708,250,003)원

가중평균 유통주식수	33,357,253 주	31,936,093 주	27,383,623 주	27,423,605 주

기본주당순이익	(159)원	(503)원	(144)원	(463)원

희석주당순이익	(159)원	(503)원	(144)원	(463)원

보고기간 종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다.⑵ 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	조정비율	적 수

당분기	기초이월	2018.01.01	28,922,253	58	1.00	1,677,490,674

유상증자	2018.02.28	33,357,253	123	1.00	4,102,942,119

유통보통주식적수	5,780,432,793

3개월 유통일수	91

3개월 가중평균유통보통주식수	33,357,253 주

분기 유통일수	181

분기 가중평균유통보통주식수	31,936,093 주

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	조정비율	적 수

전분기	기초이월 (주1)	2017.01.01	26,606,059	90	1.00	2,394,545,310

자기주식 처분	2017.07.11	26,954,866	102	1.00	2,749,396,332

유상증자(현물출자)	2017.09.08	28,922,253	81	1.00	2,342,702,493

3개월 유통일수	92

3개월 가중평균유통보통주식수	27,383,623 주

분기 유통일수	273

분기 가중평균유통보통주식수	27,423,605 주

(*1) 기초이월 유통보통주식수에는 자기주식 348,907주가 차감되어 있습니다.

31. 현금흐름표 ⑴ 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이는 없습니다. ⑵ 당분기 및 전분기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

조정:

이자수익	(249,800,245)	(23,387,466)

이자비용	22,960,272	65,079,379

감가상각비	279,304,845	182,883,556

무형자산상각비	69,057,921	43,583,981

대손상각비	685,589,930	184,955,539

지분법손실	13,215,275,954	12,738,390,456

법인세비용	0	1,035,100

퇴직급여	197,342,442	99,894,681

외화환산손실	163,154	2,795,630

외화환산이익	(139,502,453)	(7,600,776)

주식보상비	108,954,214	0

소계	14,189,346,034	13,287,630,080

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,885,256,921)	(107,800,613)

미수금의 감소(증가)	21,697,602	107,622,857

선급금의 감소(증가)	87,102,392	(15,950,771)

선급비용의 감소(증가)	(27,753,100)	(3,145,400)

재고자산의 감소(증가)	(10,271,104,747)	110,203,563

매입채무의 증가(감소)	297,928,213	(646,953,492)

미지급금의 증가(감소)	(22,523,070)	118,346,886

예수금의 증가(감소)	26,864,090	17,678,900

선수금의 증가(감소)	(15,377,520)	35,821,400

미지급비용의 증가(감소)	(148,629,924)	(22,510,233)

연차충당부채의 증가(감소)	(4,810,613)	0

퇴직금의 지급	(43,842,530)	0

사외적립자산의 증가	(42,624,608)	0

선수수익의 증가(감소)	(51,738,137)	0

소계	(12,080,068,873)	(406,686,903)

합계	2,109,277,161	12,880,943,177

⑶ 당분기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

회계기준변경으로 인한 선수수익.결손금의 변동	223,558,911

재고자산의 유형자산대체	1,300,576,569

건설중인자산의 유형자산 대체	3,841,584

건설중인자산의 유동자산 대체	72,633,000

지분법자본변동.부의지분법자본변동	505,524,394	491,936,169

기타	430,130

합계	2,106,134,458	12,702,363,498

32. 특수관계자와의 거래 특수관계자 현황 및 거래내용등은 다음과 같습니다.⑴ 특수관계자 내용

회사명	지배회사	당사와의 관계	비 고

㈜한국야쿠르트	-	주요주주	-

㈜팔도	-	간접지분관계	-

㈜비락	㈜한국야쿠르트	간접지분관계	-

㈜제이레져	㈜한국야쿠르트	간접지분관계	-

Think Surgical, Inc.	㈜한국야쿠르트	관계기업	-

⑵ 특수관계자와의 거래내용(단위 :원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

주요주주	㈜한국야쿠르트	매출	7,754,753,447	9,637,790,114

기타비용	176,311,700	155,990,091

간접지분관계	㈜팔도	매출	7,492,929,360	8,625,198,920

기타비용	75,598,980	103,814,714

간접지분관계	㈜비락	매출	1,827,896,606	1,555,143,948

관계기업	Think Surgical, Inc.	매출	0	167,360,153

매입(상품)	1,309,247,856	915,560,000

기타자산의 매입	313,350,871	410,570,690

기타비용	0	21,826,528

임직원	주주.임원.종업원	이자수익	1,195,936	1,355,760

현금의 단기대여	40,000,000	80,000,000

⑶ 주요 채권.채무 잔액(단위 :원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

주요주주	㈜한국야쿠르트	매출채권	903,619,853	1,651,551,000

임차보증금	1,935,000,000	1,935,000,000

미지급비용	34,948,980	18,162,000

간접지분관계	(주)팔도	매출채권	2,367,462,009	2,448,610,912

미지급금	9,308,380	7,727,500

관계기업	(주)비락	매출채권	1,287,661,044	861,685,911

임직원	(주)제이레져	보증금	954,818,890	936,827,386

관계기업	Think Surgical, Inc.	외상매출금	6,676,200	77,090,392

외상매입금	0	0

미지급금	135,801,963	74,997,625

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	156,641,067	166,419,464

미지급금	5,363,465	5,692,070

미수금	0	65,289

⑷ 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

임원급여	355,800,003	341,753,304

퇴직급여	9,216,667	23,751,768

주식보상비용	48,640,274	0

계	413,656,944	365,505,072

⑸ 당분기말 현재 당사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다. ⑹ 당분기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니합니다.

33. 재무위험관리 ⑴ 재무위험 요소 당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동 위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (2) 시장위험 ① 외환위험 당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기 및 전분기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

보통예금	USD 383,885.27	427,149,140	16,315,615	USD 136,087.82	153,318,540	2,733,363

정기예금	USD 3,704,404.00	4,121,890,331	121,892,546	USD 0.00	0	0

매출채권	USD 10,900.00	12,128,430	141,990	USD 158,110.60	177,798,014	3,507,412

미수금	USD 0.00	0	0	USD 0.00	0	0

소계	USD 4,099,189.27	4,561,167,901	138,350,151	USD 294,198.42	331,116,554	6,240,775

외화금융부채:

외상매입금	USD 0.00	0	0	USD 400,000.00	460,040,000	1,360,000

미지급금	USD 122,047.24	135,801,963	989,148	USD 116,447.15	130,804,317	(2,725,630)

미지급비용	USD 0.00	0	0	USD 3,995.88	4,516,800	(70,000)

소계	USD 122,047.24	135,801,963	989,148	USD 520,443.03	595,361,117	(1,435,630)

합계	139,339,299	4,805,145

당분기 및 전분기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5%변동시 환율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	228,058,395	(228,058,395)	13,212,228	(13,212,228)

계	228,058,395	(228,058,395)	13,212,228	(13,212,228)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 없습니다. ③ 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

⑶ 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 및 전기 말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	1,999,019,964	1,188,880,415

단기금융상품	13,121,890,331	3,500,000,000

장기금융상품	1,500,000,000	0

매출채권및기타채권	13,602,190,845	12,248,006,114

계	30,223,101,140	16,936,886,529

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융자산으로 인식한 장부가액입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다. ⑷ 유동성위험 당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	1,209,669,791	0	0	1,209,669,791

기타채무	507,453,343	0	0	507,453,343

계	1,717,123,134	0	0	1,717,123,134

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. ⑸ 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당분기및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전기	비 고

부채(A)	2,330,930,954	4,861,084,950

자본(B)	83,510,947,611	70,690,841,728

부채비율(A/B)	2.79%	6.88%