큐렉소 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 33(당) 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 32(전) 기 2023년 12월 31일 현재
큐렉소 주식회사

1. 회사의 개요 큐렉소 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 2월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료 등 식품 관련 무역사업을 목적사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 본사의 소재지는 서울시 송파구 위례순환로 480 장지동입니다.회사의 자본금은 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 20,545백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에치와이	12,578,862	30.6

기타	28,511,128	69.4

합 계	41,089,990	100.0

2. 중요한 회계정책 2-1. 분기재무제표 작성기준 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 동 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 동 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.동 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가하며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어 집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말① 금융자산

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	계

현금및현금성자산	-	5,474,910,547	5,474,910,547

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	31,866,139,706	-	31,866,139,706

매출채권	-	14,004,653,059	14,004,653,059

유동성장기대여금	-	332,292,429	332,292,429

장기대여금	-	1,080,454,152	1,080,454,152

미수수익	-	64,892,332	64,892,332

미수금	-	787,062,335	787,062,335

보증금(비유동)	-	1,500,707,120	1,500,707,120

장기금융상품	-	1,200,000,000	1,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,057,160,837	-	5,057,160,837

합 계	36,923,300,543	24,444,971,974	61,368,272,517

② 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채

매입채무	5,425,444,526

미지급금	312,978,531

미지급비용	341,849,301

유동성장기리스부채	603,857,445

장기리스부채	1,130,133,989

합 계	7,814,263,792

2) 전기말① 금융자산(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	계

현금및현금성자산	-	17,091,910,670	17,091,910,670

단기금융상품	-	7,091,700,000	7,091,700,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	10,599,319,958	-	10,599,319,958

매출채권	-	21,767,274,717	21,767,274,717

유동성장기대여금	-	286,467,126	286,467,126

장기대여금	-	1,040,413,946	1,040,413,946

미수수익	-	160,940,207	160,940,207

미수금	-	656,658,655	656,658,655

보증금(비유동)	-	1,442,315,020	1,442,315,020

장기금융상품	-	1,200,000,000	1,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,045,340,028	-	5,045,340,028

합 계	15,644,659,986	50,737,680,341	66,382,340,327

② 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채

매입채무	3,159,460,536

미지급금	261,644,376

미지급비용	514,710,231

유동성장기리스부채	571,222,734

장기리스부채	1,488,142,459

합 계	5,995,180,336

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	391,209,441	384,471,238	-	775,680,679

이자비용	-	-	(74,324,811)	(74,324,811)

외환차익	-	1,222,675,337	138,087,375	1,360,762,712

외환차손	-	(307,962,532)	(92,980,573)	(400,943,105)

외화환산이익	262,849,462	-	8,318,182	271,167,644

외화환산손실	-	(87,946,346)	-	(87,946,346)

대손상각비	-	(25,745,568)	-	(25,745,568)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	430,696,983	-	-	430,696,983

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,234,414,132)	-	-	(1,234,414,132)

합 계	(149,658,246)	1,185,492,129	(20,899,827)	1,014,934,056

② 전분기(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	549,016,068	246,934,112	-	795,950,180

이자비용	-	-	(380,571,372)	(380,571,372)

외환차익	-	412,799,682	130,816,979	543,616,661

외환차손	-	(80,361,281)	(110,558,796)	(190,920,077)

외화환산이익	232,500,000	614,326,979	-	846,826,979

외화환산손실	-	-	(18,351,023)	(18,351,023)

대손상각비(환입)	-	19,598,479	-	19,598,479

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	394,489,855	-	-	394,489,855

합 계	1,176,005,923	1,213,297,971	(378,664,212)	2,010,639,682

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

채무증권	32,255,058,763	-	3,658,828,632	35,913,887,395

수익증권	1,009,413,148	-	1,009,413,148

지분증권	-	-	-	-

자산 계	32,255,058,763	1,009,413,148	3,658,828,632	36,923,300,543

② 전기말(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

자산

채무증권	10,052,194,309	-	4,603,204,593	14,655,398,902

수익증권	-	989,261,084	-	989,261,084

지분증권	-	-	-	-

자산 계	10,052,194,309	989,261,084	4,603,204,593	15,644,659,986

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
Level 2: 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함
Level 3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 국공채, 회사채, 기업어음, 정기예금 등의 채무상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측하지 않은투입변수가 공정가치 측정에미치는 영향

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	3,658,828,632	Goldman-Sachs 모형	성장률, 할인율 등	-성장률 : 0%-할인율 : 16.6%	-성장률 상승시 공정가치 증가-할인율 상승시 공정가치 감소

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	예입처	당분기말	전기말

현금	-	740,140	1,191,140

보통예금	(주)우리은행 외	2,033,770,741	2,996,130,114

외화보통예금	(주)국민은행	3,440,399,666	2,050,169,416

정기예금	(주)하나은행	-	6,500,000,000

외화정기예금	(주)국민은행 외	-	5,544,420,000

합 계	5,474,910,547	17,091,910,670

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	내역

장기금융상품	(주)우리은행	1,200,000,000	1,200,000,000	외상매입금 결제를 위한 질권설정

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동성

무역사업 부문	3,505,077,422	4,735,285,498

임플란트사업 부문	3,740,048,741	4,223,565,632

의료로봇사업 부문	6,797,014,163	12,869,295,986

합 계	14,042,140,326	21,828,147,116

차감: 대손충당금	(37,487,267)	(60,872,399)

장부가액	14,004,653,059	21,767,274,717

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

6개월미만	11,770,743,374	20,923,098,978

6개월이상 2년미만	2,206,123,792	836,920,278

2년이상 3년미만	26,136,000	10,175,000

3년초과	39,137,160	57,952,860

소 계	14,042,140,326	21,828,147,116

차감: 대손충당금	(37,487,267)	(60,872,399)

장부가액	14,004,653,059	21,767,274,717

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험률을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

한국 원화	11,733,577,455	13,421,259,116

미국 달러화	2,308,562,871	8,406,888,000

합 계	14,042,140,326	21,828,147,116

(4) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	60,872,399	69,960,618

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	25,745,568	(9,088,219)

매출채권 상계	(49,130,700)	-

기말금액	37,487,267	60,872,399

8. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 회사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동성

유동성장기대여금	332,292,429	286,467,126

미수수익	64,892,332	160,940,207

미수금	787,062,335	1,431,801,947

대손충당금(미수금)	(775,143,292)	(775,143,292)

소 계	409,103,804	1,104,065,988

비유동성

장기대여금	1,080,454,152	1,040,413,946

임차보증금	636,000,000	656,229,000

현재가치할인차금	(76,000,454)	(96,240,742)

기타보증금(회원권)	1,223,240,000	1,218,000,000

평가충당금	(268,465,947)	(268,465,947)

현재가치할인차금	(132,155,479)	(153,432,291)

기타보증금	118,089,000	86,225,000

소 계	2,581,161,272	2,482,728,966

합 계	2,990,265,076	3,586,794,954

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,132,814,489	1,291,493,233

선급비용	19,636,221	792,000

당기법인세자산	126,954,940	113,189,066

합 계	1,279,405,650	1,405,474,299

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합 계	평가충당금	재무상태표가액

상품	4,159,222,060	13,275,805,904	1,457,537,477	18,892,565,441	(1,457,537,477)	17,435,027,964

제품	-	-	3,537,444,529	3,537,444,529	-	3,537,444,529

원재료	-	-	14,785,620,303	14,785,620,303	-	14,785,620,303

소모품	-	-	139,520,045	139,520,045	-	139,520,045

미착품	2,456,958,671	-	886,772	2,457,845,443	-	2,457,845,443

합 계	6,616,180,731	13,275,805,904	19,921,009,126	39,812,995,761	(1,457,537,477)	38,355,458,284

② 전기말(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합 계	평가충당금	재무상태표가액

상품	5,977,332,521	13,131,995,456	1,457,537,477	20,566,865,454	(1,457,537,477)	19,109,327,977

제품	-	-	4,106,814,171	4,106,814,171	-	4,106,814,171

원재료	-	-	6,700,974,676	6,700,974,676	-	6,700,974,676

소모품	-	-	207,044,584	207,044,584	-	207,044,584

미착품	1,647,416,802	-	-	1,647,416,802	-	1,647,416,802

합 계	7,624,749,323	13,131,995,456	12,472,370,908	33,229,115,687	(1,457,537,477)	31,771,578,210

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실	-	477,272,727

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동

채무증권	30,856,726,558	9,610,058,874

수익증권	1,009,413,148	989,261,084

소계	31,866,139,706	10,599,319,958

비유동

채무증권	5,057,160,837	5,045,340,028

지분증권	-	-

소계	5,057,160,837	5,045,340,028

합 계	36,923,300,543	15,644,659,986

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상품명	당분기말	전기말

채무증권

MMF(삼성증권)	27,197,897,926	-

공채(한국전력1209)	-	5,006,854,281

공채(한국전력1231)	3,025,757,396	3,052,946,105

국고채	2,031,403,441	1,992,393,923

Harmonic Bionics, Inc.전환사채(주1)	3,658,828,632	4,603,204,593

소 계	35,913,887,395	14,655,398,902

수익증권

PF상품	1,009,413,148	989,261,084

지분증권

Think Surgical, Inc.(주2)	-	-

합 계	36,923,300,543	15,644,659,986

(주1) 회사는 미국법인 Harmonic Bionics, Inc.(이하 "발행회사")가 2022년 5월 23일에 발행한 무보증 전환사채(Unsecured Convertible Promissory Note) USD 3,000,000를 2022년 7월 5일에 취득하였습니다. 동 사채의 만기는 발행일로부터 24개월이고, 만기보장수익률은 연 6% 입니다. 당분기 중 회사는 발행회사와 만기 1년 연장계약을 체결하였으며, 이에 따라 당분기말 현재 만기는 발행일로부터 36개월인 2025년5월 23일입니다. 발행회사가 본 사채의 만기일 전에 USD 6,000,000의 적격자본조달("Qualified Financing")을 하면 본 사채는 발행회사의 주식으로 자동전환되며, 반면에 적격자본조달이 이루어지지 않으면 회사의 선택에 의하여 상환받거나 발행회사의 주식으로 전환됩니다.

(주2) Think Surgical, Inc에 대한 당분기말 지분율은 1.77%이며, 2022년 중 유의적영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 동 사에 대한 취득원가는 57,716백만원이고 재분류시점의 장부가액은 0원입니다.

12. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	83,560,716	138,633,994	4,912,130,798	1,221,906,800	645,152,772	7,001,385,080

기초상각누계액	-	(866,463)	(1,805,117,508)	(491,423,464)	(210,789,150)	(2,508,196,585)

기초장부가액	83,560,716	137,767,531	3,107,013,290	730,483,336	434,363,622	4,493,188,495

취득금액	-	-	380,800,000	-	352,548,528	733,348,528

감가상각비	-	(2,599,389)	(650,441,021)	(131,375,000)	(55,064,364)	(839,479,774)

타계정대체(*)	-	-	713,849,710	102,000,000	(477,000,000)	338,849,710

기말취득금액	83,560,716	138,633,994	6,006,780,508	1,323,906,800	520,701,300	8,073,583,318

기말상각누계액	-	(3,465,852)	(2,455,558,529)	(622,798,464)	(265,853,514)	(3,347,676,359)

기말장부가액	83,560,716	135,168,142	3,551,221,979	701,108,336	254,847,786	4,725,906,959

(*) 당분기 중 건설중인자산 477백만원이 연구장비 375백만원 및 시설장치 102백만원 본계정대체 되었습니다. 또한, 제품에서 연구장비로 339백만원 대체되었습니다.

② 전분기(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	3,488,158,427	489,406,800	256,779,155	4,624,497,582

기초손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	-	-	-	(153,100,268)

기초상각누계액	-	(107,779,821)	(1,368,805,123)	(428,105,266)	(192,233,352)	(2,096,923,562)

기초장부가액	28,962,188	100,310,923	2,119,353,304	61,301,534	64,545,803	2,374,473,752

취득금액	-	-	279,483,855	796,500,000	416,968,757	1,492,952,612

처분금액	(28,962,188)	(98,143,711)	-	(39,466,667)	(6,124,667)	(172,697,233)

감가상각비	-	(2,167,212)	(401,271,846)	(48,026,531)	(18,742,701)	(470,208,290)

타계정대체	-	-	280,360,451	-	(132,330,000)	148,030,451

기말취득금액	-	-	3,954,661,926	1,221,906,800	510,203,212	5,686,771,938

기말손상누계액	-	-	-	-	-	(153,100,268)

기말상각누계액	-	-	(1,676,736,162)	(451,598,464)	(185,886,020)	(2,314,220,646)

기말장부가액	-	-	2,277,925,764	770,308,336	324,317,192	3,372,551,292

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산을 제외한 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	156,641,931	57,071,358

제조원가	71,965,820	49,085,701

경상연구개발비	610,872,023	364,051,231

합 계	839,479,774	470,208,290

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기말	전기말

사무실 및 차량운반구	취득원가	2,626,144,811	2,594,925,829

상각누계액	(853,240,479)	(450,047,653)

장부금액	1,772,904,332	2,144,878,176

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기	전분기

사무실 및 차량운반구	기초	2,144,878,176	366,636,920

증가	109,951,552	2,278,170,254

감소	(1,027,962)	(145,620,199)

상각	(480,897,434)	(370,957,062)

기말	1,772,904,332	2,128,229,913

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	2,059,365,193	371,017,470

증가	110,722,771	2,260,626,090

상각	74,780,776	-

감소	(1,063,071)	(10,312,320)

지급	(509,814,235)	(466,557,190)

기말	1,733,991,434	2,154,774,050

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	509,814,235	466,557,190

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	45,250,000	-

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	18,448,233	13,728,426

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	469,189,927	485,410,302

합 계	1,042,702,395	965,695,918

(5) 당분기말과 전기말 리스부채 총액의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	664,114,017	660,680,640

1년 초과 5년 이내	1,297,209,041	1,585,224,360

합 계	1,961,323,058	2,245,905,000

14. 영업권 및 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 영업권 및 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	591,824,290	212,058,945	1,650,907,296	19,982,131,359

기초상각누계액	-	(270,570,948)	(62,580,888)	(1,328,812,670)	(1,661,964,506)

기초손상차손누계액	(17,527,340,828)	-	-	-	(17,527,340,828)

기초장부가액	-	321,253,342	149,478,057	322,094,626	792,826,025

증가금액	-	162,504,041	-	240,000	162,744,041

상각액	-	(93,082,473)	(21,791,049)	(132,256,250)	(247,129,772)

기말장부금액	-	390,674,910	127,687,008	190,078,376	708,440,294

② 전분기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	517,826,369	212,058,945	1,601,443,894	19,858,670,036

기초상각누계액	-	(184,864,324)	(33,526,156)	(1,122,294,080)	(1,340,684,560)

기초손상차손누계액	(17,527,340,828)	-	-	-	(17,527,340,828)

기초장부가액	-	332,962,045	178,532,789	479,149,814	990,644,648

증가금액	-	37,263,365	0	53,600,000	90,863,365

상각/처분금액	-	(63,450,310)	(21,791,049)	(162,321,840)	(247,563,199)

기타증감	-	4,136,598	-	(4,136,598)	-

기말장부금액	-	310,911,698	156,741,740	366,291,376	833,944,814

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	25,991,299	54,892,966

경상연구개발비	221,138,473	192,670,233

합 계	247,129,772	247,563,199

(3) 당분기말과 전기말의 영업권 현황은 다음과 같습니다.1) 의료로봇사업부문회사는 2017년 9월 8일 에이치디한국조선해양(주)(구, 현대중공업(주))과의 의료용 로봇사업부문 영업양수도 계약을체결하여 발생한 영업권을 회사의 현금창출단위 중 하나인 의료로봇사업부문으로 배분하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상검사 결과 전기에 손상차손으로 1,357백만원을 인식하여 전기까지 총 11,037백만원(영업권 전액)의 손상차손을 인식하였으며, 당분기말 현재 잔액은 영(0) 입니다.2) 무역사업부문회사는 2011년 12월 7일 (주)팔도(구, (주)삼영시스템))의 라면 및 유제품원료를 수입하여 공급하는무역사업부문 영업양수도 계약을 체결하여 발생한 영업권을 회사의 현금창출단위 중하나인 무역사업부문으로 배분하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상검사 결과 전기까지 총 6,490백만원(영업권 전액)의 손상차손을 인식하였으며, 당분기말 현재 잔액은 영(0) 입니다.

15. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 회사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동성

미지급금	312,978,531	261,644,376

미지급비용	341,849,301	514,710,231

유동성장기리스부채	603,857,445	571,222,734

소 계	1,258,685,277	1,347,577,341

비유동성

장기리스부채	1,130,133,989	1,488,142,459

합 계	2,388,819,266	2,835,719,800

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 회사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동성

선수금	-	715,000

예수금	66,361,873	47,076,940

선수수익(주석23 (6))	49,818,675	43,334,540

연차충당부채	291,964,249	300,073,340

판매보증충당부채(유동)	99,815,616	34,625,180

소 계	507,960,413	425,825,000

비유동성

장기선수수익(주석23 (6))	293,970,105	303,803,537

판매보증충당부채(비유동)	139,138,275	91,826,951

복구충당부채	127,641,557	124,417,337

소 계	560,749,937	520,047,825

합 계	1,068,710,350	945,872,825

17. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사의 영업활동을 위하여 금융기관으로부터 제공받은 보증은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증내용	보증금액	실행금액	보증기간

(주)국민은행	외화지급보증	4,000,000,000	2,309,300,000	2023.12.10-2024.12.10

또한 회사는 서울보증보험(주)로부터 계약이행지급 등과 관련하여 901백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용

(유)짐머바이오메트코리아	장기금융상품	1,200,000,000	1,200,000,000	외상매입금 질권설정

(3) 임플란트 매입

회사는 (유)짐머바이오메트코리아(이하 'Zimmer')와 Distribution Agreement를 체결하였는 바, 회사는 Zimmer로부터 정형외과 수술용 임플란트 (Implant, 인공관절 보형물) 및 관련 부품들을 매입하여 한국내에서 판매할 수 있고, 회사는 Zimmer로부터 구매목표를 달성하기 위해 노력하여야 합니다.(4) 장비대여 계약회사는 임플란트 판매 계약을 맺은 대리점 중 일부 대리점에게 회사의 의료기 부품을무상으로 대여하고 있습니다. 무상 대여 중인 의료기 부품은 유형자산으로 계상되어 있으며, 당분기말 현재 취득원가 32,100,535원, 감가상각누계액 30,595,335원입니 다.

(5) 기타 공급계약회사의 무역부문 매출을 위해 특수관계자인 (주)팔도, (주)에치와이 등과 물품 공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 회사는 호주, 인도, 인도네시아 등 수개의 특수관계 없는 대리점과 대리점계약을 체결하고 있는 바, 회사의 의료 장비를 약정된 지역에서판매 할 수 있도록 하고 있습니다.

(6) 보험가입내용(단위 : 원)

구분	부보대상	부보금액	보험금수익자

운전자종합보험	차량운반구 및 임직원	6,721,890,000	회사

생산물배상책임보험	Morning Walk	100,000,000	회사

생산물배상책임보험	CUVIS-Joint	3,000,000,000	회사

생산물배상책임보험	CUVIS-Spine	3,000,000,000	회사

18. 퇴직급여제도 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 재무상태표에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,727,158,770	2,171,441,690

사외적립자산의 공정가치	(1,934,332,940)	(2,550,789,542)

순확정급여부채 금액	-	-

순확정급여자산 금액(*)	207,174,170	379,347,852

(*) 확정급여채무를 초과하여 적립된 사외적립자산은 재무상태표 상 비유동자산으로 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기손익으로 인식한 비용

당기근무원가	338,934,726	275,722,794

이자비용	67,320,765	53,892,846

사외적립자산의 기대수익	(79,697,007)	(88,526,817)

소 계	326,558,484	241,088,823

기타포괄손익으로 인식한 비용

재측정요소	60,641,045	-

합 계	387,199,529	241,088,823

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기손익으로 인식한 비용

판매비와관리비	148,847,355	110,259,135

경상연구개발비	177,711,129	130,829,688

소 계	326,558,484	241,088,823

기타포괄손익으로 인식한 비용

재측정요소	60,641,045	-

합 계	387,199,529	241,088,823

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,171,441,690	1,921,934,392

당기근무원가	338,934,726	275,722,794

이자비용	67,320,765	53,892,846

재측정요소	-	-

퇴직급여 지급액	(215,829,110)	(278,762,635)

확정기여형 전환	(634,709,301)	(482,990,749)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,727,158,770	1,489,796,648

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,550,789,542	1,921,934,392

사외적립자산의 기대수익	79,697,007	88,526,817

납입액	200,000,000	222,038,973

퇴직급여 지급액	(200,803,263)	(144,537,810)

확정기여형 전환	(634,709,301)	(482,990,749)

재측정요소	(60,641,045)	-

확정급여자산 대체	-	(115,174,975)

기말 사외적립자산의 공정가치	1,934,332,940	1,489,796,648

(*) 확정급여채무를 초과하여 적립된 사외적립자산은 재무상태표 상 비유동자산으로 계상하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,964,123	2,550,789,542

채무상품	1,931,368,817	-

합 계	1,934,332,940	2,550,789,542

(7) 당분기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	4.35%	4.35%

사외적립자산의 기대수익율	4.35%	4.35%

미래임금상승율	4.42%	4.42%

가중평균만기	9.16년	9.16년

(8) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	78,890,503	-

경상연구개발비	38,523,150	-

합 계	117,413,653	-

한편, 당분기 중 퇴직위로금 20,186,164원을 추가 지급하였습니다.

19. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	41,089,990	40,955,990

주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	20,544,995,000	20,477,995,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	40,955,990	38,907,090

전환사채 전환권 행사	-	2,048,900

유상증자	134,000	-

기말 발행주식수	41,089,990	40,955,990

20. 자본잉여금당분기 중 회사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기초잔액	증가	당분기말잔액

주식발행초과금	182,968,578,226	1,459,330,400	184,427,908,626

신주인수권대가	182,548,183	-	182,548,183

기타자본잉여금	34,874,587,624	-	34,874,587,624

합 계	218,025,714,033	1,459,330,400	219,485,044,433

21. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	2,297,901,519	2,055,631,806

(2) 당분기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식선택권

구 분	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권

결의방법	정기주주총회 특별결의	정기주주총회 특별결의	정기주주총회 특별결의

부여일	2018.03.29	2022.03.24	2023.03.23

주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

주식의총수(부여일기준)	28,922,253 주	33,448,869 주	38,907,090 주

부여주식수(결산일기준)	44,000 주	345,000 주	147,000 주

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

부여당시 행사가격(원)	9,510 원	7,740 원	11,920 원

기준일 행사가격(원)	9,510 원	7,740 원	11,920 원

약정용역제공기간	2018년 3월 29일~2020년 3월 28일	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일	2023년 3월 23일~2025년 3월 22일

권리행사기간	2021년 3월 29일~2025년 3월 28일	2025년 3월 24일~2029년 3월 23일	2025년 3월 23일~2028년 3월 22일

② 주식선택권의 증감내역(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	679,000	9,164	533,000	8,331

부 여	-	-	159,000	11,920

상 실	(9,000)	11,920	(13,000)	8,705

행 사	(134,000)	9,510	-	-

기 말	536,000	9,032	679,000	9,164

③ 주식선택권의 보상원가 산정내역회사는 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권

무위험이자율(*)	1.52%~2.56%	2.78%	3.23%

예상주가 변동성	24.72%	51.54%	51.26%

(*) 평가기준일 현재 잔존만기 국고채 수익률 등을 사용하였습니다.

④ 포괄손익계산서에 인식된 보상비용(단위 : 원)

구분	3차 주식선택권	4차 주식선택권	5차 주식선택권	합계

당기 이전에 인식한 보상비용	339,802,000	1,321,923,731	393,906,075	2,055,631,806

당기에 인식한 보상비용	-	169,511,268	328,564,445	498,075,713

누적인식 보상원가	339,802,000	1,491,434,999	722,470,520	2,553,707,519

22. 결손금(1) 당분기와 전분기 중 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	법정적립금(주1)	임의적립금(주2)	미처리결손금	계

2023년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(137,455,217,887)	(134,994,101,576)

분기순이익	-	-	3,901,730,888	3,901,730,888

2023년 9월 30일	500,000,000	1,961,116,311	(133,553,486,999)	(131,092,370,688)

2024년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(142,591,876,927)	(140,130,760,616)

분기순손실	-	-	(3,377,094,519)	(3,377,094,519)

확정급여제도의 재측정요소	-	-	(60,641,045)	(60,641,045)

2024년 9월 30일	500,000,000	1,961,116,311	(146,029,612,491)	(143,568,496,180)

(주1) 법정적립금(이익준비금)회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.(주2) 임의적립금 중 기업합리화적립금회사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

합 계	1,961,116,311	1,961,116,311

23. 영업부문

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 및 활동	주요 판매처

무역사업부문	식품 원재료의 수입판매	(주)에치와이, (주)팔도 외

임플란트사업부문	임플란트(인공관절 보형물)등	병원, 국내대리점

의료로봇사업부문	관절치환수술로봇(CUVIS-Joint)척추수술로봇(CUVIS-Spine)재활로봇(Morning Walk)기타 의료기기	병원, 국내외 대리점

(2) 당분기와 전분기의 부문당기손익은 다음과 같으며, 회사의 경영진은 부문영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	6,703,020,270	20,103,339,970	1,914,905,783	6,743,587,897	4,621,783,708	13,847,684,424	13,239,709,761	40,694,612,291

외부고객으로부터의 수익	6,703,020,270	20,103,339,970	1,914,905,783	6,743,587,897	4,621,783,708	13,847,684,424	13,239,709,761	40,694,612,291

보고부문 영업이익(손실)	211,207,107	226,943,478	161,373,715	687,339,366	(1,790,055,240)	(5,263,236,271)	(1,417,474,418)	(4,348,953,427)

급여 등	151,947,990	467,564,847	132,927,581	432,495,526	551,509,865	1,803,756,491	836,385,436	2,703,816,864

경상연구개발비	(12,935,381)	190,891	(4,462,263)	267,669	2,356,641,406	7,022,339,921	2,339,243,762	7,022,798,481

② 전분기(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	6,903,122,970	23,139,107,912	1,695,708,489	6,578,924,164	7,841,450,240	26,025,688,434	16,440,281,699	55,743,720,510

외부고객으로부터의 수익	6,903,122,970	23,139,107,912	1,695,708,489	6,578,924,164	7,841,450,240	26,025,688,434	16,440,281,699	55,743,720,510

보고부문 영업이익(손실)	54,894,126	273,929,669	179,593,083	1,016,127,229	(631,809,439)	622,022,096	(397,322,231)	1,912,078,993

급여 등	129,165,305	350,201,855	111,212,277	344,122,673	555,444,300	1,619,388,357	795,821,882	2,313,712,885

경상연구개발비	4,895,639	6,686,212	17,452,106	18,273,488	2,100,317,678	5,432,962,538	2,122,665,423	5,457,922,238

(3) 부문 자산 및 부채① 당분기말(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합 계

보고부문자산(주1)	33,196,654,582	25,700,860,813	48,744,903,519	107,642,418,914

보고부문부채(주1)	1,733,474,597	1,479,767,308	5,669,732,237	8,882,974,142

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

보고부문자산(주1)	27,694,851,828	26,862,008,391	52,812,773,165	107,369,633,384

보고부문부채(주1)	2,181,162,135	854,138,381	3,905,752,645	6,941,053,161

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(4) 회사 매출액의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	8,647,651,053	26,958,177,867	8,526,513,396	29,778,713,686

제품매출액	4,472,048,585	13,440,493,693	7,712,673,331	25,216,885,570

기타매출액	120,010,123	295,940,731	201,094,972	748,121,254

합 계	13,239,709,761	40,694,612,291	16,440,281,699	55,743,720,510

(5) 회사의 부문별 재화와 용역의 공급은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	6,703,020,270	20,103,339,970	1,914,905,783	6,743,587,897	4,501,773,585	13,551,743,693	13,119,699,638	40,398,671,560

용역의 공급(*)	-	-	-	-	120,010,123	295,940,731	120,010,123	295,940,731

합 계	6,703,020,270	20,103,339,970	1,914,905,783	6,743,587,897	4,621,783,708	13,847,684,424	13,239,709,761	40,694,612,291

(*) 상기 용역의 공급에는 의료로봇 사업부문의 자산임대, 무상보증대가 등이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	6,903,122,970	23,139,107,912	1,569,113,426	6,074,598,320	7,766,950,331	25,781,893,024	16,239,186,727	54,995,599,256

용역의 공급(주1)	-	-	126,595,063	504,325,844	74,499,909	243,795,410	201,094,972	748,121,254

합계	6,903,122,970	23,139,107,912	1,695,708,489	6,578,924,164	7,841,450,240	26,025,688,434	16,440,281,699	55,743,720,510

(*) 상기 용역의 공급에는 임플란트 사업부문의 업무지원, 의료로봇 사업부문의 자산임대, 무상보증대가 등이 포함되어 있습니다.

(6) 의료로봇사업부문의 보증대가 중 통상의 보증기간을 초과한 보증대가는 선수수익으로 계상한 뒤, 보증기간에 걸쳐 수익으로 계상하고 있습니다. 이와 관련된 선수수익의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	발생액	수익계상	기말

당분기	347,138,077	75,366,175	(78,715,472)	343,788,780

전분기	126,500,000	103,400,000	-	229,900,000

(7) 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A기업	2,573,906,200	7,580,781,950	2,459,615,400	7,667,978,080

B기업	3,996,268,170	11,802,569,420	3,707,221,990	13,148,786,920

C기업	1,127,637,500	4,775,155,000	5,627,610,000	17,358,538,510

합 계	7,697,811,870	24,158,506,370	11,794,447,390	38,175,303,510

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품과 제품의 판매	9,564,930,169	29,993,702,626	12,002,480,222	41,105,651,578

종업원급여	1,702,028,738	5,409,844,981	1,571,342,150	4,527,258,399

퇴직급여	123,851,075	464,158,301	80,362,941	241,088,823

감가상각비 및 무형자산상각비	543,814,498	1,567,506,980	449,417,903	1,088,728,551

소모품비	232,378,889	734,519,985	245,867,351	631,324,537

지급수수료	792,105,062	2,162,244,816	857,370,734	2,160,572,910

기타 경상연구개발비	771,253,052	1,941,326,467	428,743,007	1,112,413,930

대손상각비(대손충당금 환입)	(5,852,690)	25,745,568	6,549,735	(19,598,479)

기타비용	932,675,386	2,744,515,994	1,195,469,887	2,984,201,268

합 계	14,657,184,179	45,043,565,718	16,837,603,930	53,831,641,517

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	759,618,814	2,469,392,842	761,153,452	2,205,538,365

퇴직급여	81,266,622	247,924,022	36,753,045	110,259,135

복리후생비	105,196,575	284,995,823	93,464,113	230,967,840

여비교통비	25,875,383	75,216,307	20,325,270	55,705,754

경상연구개발비	2,339,243,762	7,022,798,481	2,122,665,423	5,457,922,238

접대비	34,240,214	90,644,189	35,375,379	92,456,392

소모품비	195,086,725	565,914,779	212,664,529	527,146,510

통신비	5,023,343	14,821,457	4,584,807	12,523,328

세금과공과금	9,198,650	32,582,830	6,137,970	18,671,096

감가상각비	211,318,262	632,565,179	137,112,424	240,945,826

지급임차료	164,658,187	519,756,146	203,791,415	637,975,496

보험료	131,145,130	242,323,394	108,523,175	178,526,035

사무용품비	1,085,379	4,616,351	3,463,527	6,013,041

차량유지비	2,243,727	6,866,949	1,363,340	3,741,350

지급수수료	288,458,086	997,251,634	355,001,713	901,630,907

회의비	7,364,827	23,106,283	8,643,641	23,351,725

광고선전비	14,660,365	112,528,345	58,334,327	143,445,210

교육훈련비	360,000	2,120,989	1,409,727	4,169,227

도서인쇄비	184,909	1,296,486	890,637	1,651,441

건물관리비	71,670,326	191,647,348	84,192,849	187,203,889

행사비	-	77,347,391	22,420,541	67,279,705

운반비	92,516,641	227,777,392	64,441,206	274,113,620

판매보증비용(판매보증충당부채환입)	115,720,488	112,501,760	-	-

무형자산상각비	8,630,433	25,991,299	17,755,433	54,892,966

출장비	246,512,413	462,157,016	142,353,122	300,106,606

주식보상비용	68,240,793	325,095,988	201,798,078	520,484,220

대손상각비(대손충당금 환입)	(5,852,690)	25,745,568	6,549,735	(19,598,479)

합 계	4,973,667,364	14,794,986,248	4,711,168,878	12,237,123,443

26. 연구개발 및 지출액당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 연구비 및 개발비 지출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연구 및 자본화되지 않은 개발비원가	2,339,243,762	7,022,798,481	2,122,665,423	5,457,922,238

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	-	-	37,394,103	37,394,103

잡이익	19,825,808	27,516,034	39,311,427	211,961,922

합 계	19,825,808	27,516,034	76,705,530	249,356,025

기타비용	기부금	-	1,300,023	1,673,816	3,673,816

잡손실	498,000	6,062,821	49,591,341	104,629,964

합 계	498,000	7,362,844	51,265,157	108,303,780

28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	유효이자율법에 따른 이자수익	13,938,964	41,517,100	12,053,820	27,471,354

이자수익	146,976,090	734,163,579	273,450,064	768,478,826

외환차익	131,732,972	1,360,762,712	194,371,687	543,616,661

외화환산이익	(244,509,822)	271,167,644	404,927,510	846,826,979

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	243,522,737	430,696,983	71,567,456	394,489,855

합 계	291,660,941	2,838,308,018	956,370,537	2,580,883,675

금융비용	이자비용	23,943,132	74,324,811	23,129,565	380,571,372

외환차손	338,033,153	400,943,105	92,443,309	190,920,077

외화환산손실	81,270,435	87,946,346	(88,044,875)	18,351,023

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	16,045,940	1,234,414,132	21,577,893	21,577,893

합 계	459,292,660	1,797,628,394	49,105,892	611,420,365

29. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용:

기간손익에 대한 당기법인세	-	120,444,640

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	88,973,906	419,020

법인세비용	88,973,906	120,863,660

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익(손실)(회계이익(손실))에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	(3,288,120,613)	4,022,594,548

적용세율에 따른 법인세	(687,217,209)	824,222,261

조정사항

세무상 공제되지 않는 항목의 법인세 효과	(12,276,878)	102,984,399

세액공제 및 이월결손금	475,747,345	(1,055,650,242)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	88,973,906	419,020

차감할 일시적차이의 변동	223,746,742	248,888,222

법인세비용(B)	88,973,906	120,863,660

평균유효세율(B/A)(*)	-	3.00%

(*) 당분기 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세(기타포괄손익은 제외)인식액은 없습니다.

30. 주당손익 회사의 기본주당순손익은 보통주 당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.(1) 기본주당순손익당분기와 전분기의 주당순손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,565,778,329)	(3,377,094,519)	535,382,787	3,901,730,888

가중평균 유통주식수(*1)	41,089,990	41,079,070	40,955,990	40,352,277

기본주당순이익(손실)	(38)	(82)	13	97

희석주당순이익(손실)	(38)	(82)	13	96

(*1) 가중평균유통보통주식수당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

당분기

기초이월	2024-01-01	40,955,990	274일	11,221,941,260

주식선택권행사	2024-01-19	124,000	256일	31,744,000

주식선택권행사	2024-02-27	5,000	217일	1,085,000

주식선택권행사	2024-04-05	5,000	179일	895,000

유통일수	274일

당분기 가중평균유통보통주식수	41,079,070주

당분기 최종 3개월

기초이월	2024-07-01	41,089,990	92일	3,780,279,080

유통일수	92일

당분기 최종 3개월 가중평균유통보통주식수	41,089,990주

② 전분기

내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

전분기

기초이월	2023-01-01	38,907,090	273일	10,621,635,570

전환사채전환	2023-03-03	1,147,384	212일	243,245,408

전환사채전환	2023-03-25	143,423	190일	27,250,370

전환사채전환	2023-04-20	614,670	164일	100,805,880

전환사채전환	2023-04-22	143,423	162일	23,234,526

유통일수	273일

전분기 가중평균유통보통주식수	40,352,277주

전분기 최종 3개월

기초이월	2023-07-01	40,955,990	92일	3,767,951,080

유통일수	92일

전분기 최종 3개월 가중평균유통보통주식수	40,955,990주

(2) 희석주당순손익당분기와 전분기 회사의 희석주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1) 희석보통주분기순이익(손실)

분기순이익(손실)	(1,565,778,329)	(3,377,094,519)	535,382,787	3,901,730,888

조정금액

주식보상비용	-	-	-	-

조정금액 법인세 효과	-	-	-	-

희석보통주분기순이익(손실)	(1,565,778,329)	(3,377,094,519)	535,382,787	3,901,730,888

2) 희석가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수	41,089,990주	41,079,070주	40,955,990주	40,352,277주

잠재적보통주식수(주식선택권)	0주	0주	95,873주	81,801주

희석가중평균유통보통주식수	41,089,990주	41,079,070주	41,051,863주	40,434,079주

3) 희석주당순이익(손실)(*)	(38)	(82)	13	96

(*) 당분기와 당분기 최종 3개월의 경우 희석화 효과가 발생하지 않으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과동일합니다.

31. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기, 영업에서 창출된 현금흐름 중 당기순이익의 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	88,973,906	120,863,660

이자수익	(775,680,679)	(795,950,180)

이자비용	74,324,811	380,571,372

감가상각비	1,320,377,208	841,165,352

무형자산상각비	247,129,772	247,563,199

대손상각비(대손충당금 환입)	25,745,568	(19,598,479)

퇴직급여	326,558,484	241,088,823

외화환산이익	(271,167,644)	(846,826,979)

주식보상비용	498,075,713	808,123,227

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(430,696,983)	(394,489,855)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,234,414,132	21,577,893

재고자산평가손실	-	477,272,727

유형자산처분이익	-	(37,394,103)

외화환산손실	87,946,346	18,351,023

잡이익	(35,109)	(2,541,790)

잡손실	45,713,913

합 계	2,425,965,525	1,105,489,803

(2) 당분기와 전분기, 영업에서 창출된 현금흐름 중 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	7,676,698,029	(6,096,906,802)

미수금의 감소	644,739,612	(345,941,827)

선급금의 감소(증가)	137,067,772	(616,835,981)

선급비용의 감소(증가)	(18,844,221)	2,987,964

재고자산의 감소(증가)	(6,922,729,784)	2,125,247,208

매입채무의 증가	2,274,302,172	3,718,010,540

미지급금의 증가(감소)	51,334,155	(68,414,606)

선수금의 증가(감소)	(715,000)	(140,331,500)

예수금의 증가(감소)	19,284,933	23,233,060

미지급비용의 증가(감소)	(172,860,930)	130,663,726

퇴직금의 지급	(15,025,847)	(278,762,635)

선수수익의 증가(감소)	6,484,135	103,400,000

장기선수수익의 증가(감소)	(9,833,432)	-

연차충당부채의 증가(감소)	(8,109,091)	(11,563,215)

사외적립자산의 감소(증가)	(200,000,000)	(77,501,163)

기타충당부채의 증가(감소)	115,725,980	-

합 계	3,577,518,483	(1,532,715,231)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

전환사채.파생금융자산부채의 자본대체	-	14,080,310,733

장기리스부채의 유동성대체	467,960,022	743,127,040

사용권자산과 리스부채의 인식	109,951,552	2,191,842,578

재고자산의 유형자산대체	338,849,710	496,975,216

유형자산의 재고자산대체	-	348,944,765

유형자산간의 계정대체	477,000,000	132,330,000

선급금의 무형자산대체	21,610,972	-

사외적립자산의 확정급여자산 대체	-	115,174,975

단기대여금의 장기대여금 대체	-	515,624,858

장기대여금의 유동성대체	294,878,964	393,458,450

사용권자산 보증금현재가치할인차금 대체	-	86,327,676

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성대체	-	8,965,482,717

매출채권 제각	49,130,700	-

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	회사명	주요사업

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에치와이	식품제조

기타 특수관계자	(주)팔도	식품제조

(주)비락	식품제조

제이레저(주)	골프장

Think Surgical, Inc.	의료로봇 제조

(주)엔이능률	교육

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에치와이	매출	2,573,906,200	7,580,781,950	2,459,615,400	7,667,978,080

기타비용	29,872,573	70,163,264	51,639,600	189,479,854

기타 특수관계자	(주)팔도	매출	3,996,268,170	11,802,569,420	3,707,221,990	13,148,786,920

기타비용	5,466,186	10,469,866	5,736,676	11,413,304

(주)비락	매출	9,050,000	50,530,000	443,137,000	1,061,343,390

제이레저(주)	기타비용	840,000	9,700,200	-	-

Think Surgical, Inc.	매출	5,115,976	74,786,366	363,558,844	462,584,425

상품의 매입	-	-	-	195,867,397

기타자산의 매입	-	9,162,990	-	176,106,953

기타비용	17,591,636	47,362,067	-	-

(주)엔이능률	기타비용	-	138,000	168,000	534,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에치와이	매출채권	918,503,630	775,766,090

미지급금	-	3,620,800

미지급비용	704,000	-

기타 특수관계자	(주)팔도	매출채권	2,505,075,892	3,301,067,968

(주)비락	매출채권	1,128,400,848	486,136,200

제이레저(주)	보증금	940,709,175	922,364,793

미지급비용	678,182	797,600

Think Surgical, Inc.	매출채권	5,069,111	322,350,000

매입채무	-	88,782,926

(주)엔이능률	미지급비용	-	83,600

(4) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위 : 원)

거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	213,624,501	621,942,507	216,117,500	581,199,196

퇴직급여	34,459,126	102,118,584	6,486,111	19,458,333

주식기준보상	-	86,019,946	95,347,410	282,933,075

합 계	248,083,627	810,081,037	317,951,021	883,590,604

(5) 당분기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권에 대한 손실충당금은 없습니다. (6) 당분기말 현재 회사는 수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지아니합니다.

(7) 당분기말 현재 회사는 특수관계자로부터 지급보증 또는 담보를 제공받고 있지 아니합니다.

33. 재무위험관리(1) 재무위험 요소 회사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동 위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (2) 시장위험① 외환위험 회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	환산(손)익	외화금액	원화금액	환산(손)익

외화금융자산:

보통예금	USD 2,607,153.43	3,440,399,666	(27,768,285)	USD 1,590,018.16	2,050,169,416	(17,534,927)

정기예금	-	-	-	USD 9,800,000.00	12,636,120,000	(364,060,000)

매출채권	USD 1,749,441.40	2,308,562,871	(60,178,061)	USD 6,520,000.00	8,406,888,000	(140,153,000)

당기손익-공정가치측정금융자산	USD 2,633,767.00	3,658,828,632	262,849,462	USD 3,570,036.14	4,603,204,593	66,300,000

소 계	USD 6,990,361.83	9,407,791,169	174,903,116	USD 21,480,054.30	27,696,382,009	(455,447,927)

외화금융부채:

매입채무	USD 350,942.63	463,103,894	5,866,143	USD 1,020,196.00	1,315,440,722	11,267,767

EUR 373,380.00	550,384,522	2,452,039	-	-	-

합계	183,221,298	(444,180,160)

당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,352.85	1,319.60	1,305.41	1,289.40

EUR	1,470.30	1,474.06	-	-

당분기말과 전분기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당분기와 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	447,234,364	(447,234,364)	1,307,208,640	(1,307,208,640)

EUR	(27,519,226)	27,519,226	(4,714,569)	4,714,569

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동으로 인한 당분기와 전분기 손익에 미치는영향은 없습니다.

③ 이자율위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

(3) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,474,910,547	17,091,910,670

장ㆍ단기금융상품	1,200,000,000	8,291,700,000

당기손익-공정가치측정금융자산	36,923,300,543	15,644,659,986

매출채권	14,004,653,059	21,767,274,717

기타수취채권	2,990,265,076	3,586,794,954

합 계	60,593,129,225	66,382,340,327

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융자산으로 인식한 장부가액입니다.

(4) 유동성위험 회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계약상 현금흐름	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	5,425,444,526	5,425,444,526	-	-	5,425,444,526

기타지급채무(유동)	1,318,941,849	1,318,941,849	-	-	1,318,941,849

기타지급채무(비유동)	1,297,209,041	(118,155,234)	686,952,715	728,411,560	1,297,209,041

합 계	8,041,595,416	6,626,231,141	686,952,715	728,411,560	8,041,595,416

(5) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	8,882,974,142	6,941,053,161

자본(B)	98,759,444,772	100,428,580,223

부채비율(A/B)	8.99%	6.91%