큐렉소 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제28기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제27기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
회사명 : 큐렉소 주식회사

1. 당사의 개요 큐렉소주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 12월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료등 식품 관련 무역사업을 목적사업으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 본사의 소재지는 서울특별시 서초구 강남대로 577 잠원동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차례의 유상증자를 거쳐 당반기말 현재 16,679백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

㈜한국야쿠르트	11,581,044	34.72%	최대주주

스마트플랜24(사모펀드)	278,048	0.83%	최대주주의 특수관계자

기타	21,498,161	64.45%

계	33,357,253	100.00%

2. 중요한 회계정책 2-1. 반기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다.

동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다. 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당시의 재무제표에 중요한 영향을 미치치 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일리스이용자회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적간편법을적용하기로선택하였습니다.기업회계기준서제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않는 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

2) 리스이용자당사는 차량운반구등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가

기초자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하는지에따라리스를운용리스와 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉,대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스와 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를인식합니다.사용권자산은 최초인식시에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치의 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

② 경과규정

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입율로 할인한 잔여리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다. (선급하거나 발생한 (미지급)리스료는 조정) 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

· 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

·계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할때 사후판단을

사용합니다.

3) 리스제공자

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금 효과는 없습니다. 전환시점에 영양을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	61,418,636

리스부채	61,418,636

운용리스로 분류하였던 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.69%입니다.

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 당반기말 현재 사용권자산으로 61,418,636원을인식하였고,리스부채로 51,279,339원을 인식하였습니다. 또한,기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 기간동안 감가상각비 10,631,598원, 이자비용 1,145,341원을 인식하였습니다.

2-2. 중요한 회계추정 및 가정당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 ① 금융자산

(단위 :원)

구 분	당기손익인식-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	0	755,363,706	0	755,363,706	755,363,706

매출채권	0	11,286,987,331	0	11,286,987,331	11,286,987,331

단기대여금	0	175,467,873	0	175,467,873	175,467,873

미수금	0	231,203,659	0	231,203,659	231,203,659

미수수익	0	92,179,726	0	92,179,726	92,179,726

보증금(비유동)	0	3,154,015,691	0	3,154,015,691	3,154,015,691

장단기금융상품	0	8,500,000,000	0	8,500,000,000	8,500,000,000

합 계	0	24,195,217,986	0	24,195,217,986	24,195,217,986

② 금융부채(단위 :원)

구분	당기손익인식-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	0	2,602,894,300	2,602,894,300	2,602,894,300

미지급금	0	290,843,041	290,843,041	290,843,041

미지급비용	0	424,422,128	424,422,128	424,422,128

임대보증금	0	6,000,000	6,000,000	6,000,000

기타의금융부채	0	51,279,339	51,279,339	51,279,339

합 계	0	3,375,438,808	3,375,438,808	3,375,438,808

2) 전기 ① 금융자산(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계	공 정 가 치

현금및현금성자산	0	3,058,426,366	0	3,058,426,366	3,058,426,366

단기금융상품	0	9,000,000,000	0	9,000,000,000	9,000,000,000

매출채권	0	10,258,673,676	0	10,258,673,676	10,258,673,676

단기대여금	0	129,918,050	0	129,918,050	129,918,050

미수금	0	84,098,879	0	84,098,879	84,098,879

미수수익	0	175,364,245	0	175,364,245	175,364,245

보증금(비유동)	0	3,141,769,961	0	3,141,769,961	3,141,769,961

장기금융상품	0	1,500,000,000	0	1,500,000,000	1,500,000,000

합 계	0	27,348,251,177	0	27,348,251,177	27,348,251,177

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	1,649,336,114	1,649,336,114	1,649,336,114

미지급금	0	458,764,797	458,764,797	458,764,797

미지급비용	0	458,457,779	458,457,779	458,457,779

임대보증금	0	6,000,000	6,000,000	6,000,000

합 계	0	2,572,558,690	2,572,558,690	2,572,558,690

(2) 당반기와 전기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 :원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	계

이자수익	0	125,499,311	0	0	125,499,311

이자비용	0	0	0	(1,145,341)	(1,145,341)

외환차익	0	858,634	0	11,284,114	12,142,748

외환차손	0	(57,454)	0	(4,312,823)	(4,370,277)

외화환산이익	0	454,865	0	381,093	835,958

외화환산손실	0	(37,320)	0	(1,575,720)	(1,613,040)

대손상각비	0	(85,411,536)	0	0	(85,411,536)

계	0	41,306,500	0	4,631,323	45,937,823

② 전기(단위 :원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	0	322,709,146	0	0	322,709,146

이자비용	0	0	0	(22,960,272)	(22,960,272)

외환차익	0	111,176,613	0	52,407,956	163,584,569

외환차손	0	(474,891)	0	(3,653,047)	(4,127,938)

외화환산이익	0	9,761,450	0	3,673,894	13,435,344

외화환산손실	0	(533,690)	0	0	(533,690)

대손상각비	0	(545,544,423)	0	0	(545,544,423)

계	0	(102,905,795)	0	29,468,531	(73,437,264)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

① 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하여 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.② 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	수준별 공정가치 금액	합 계

수준1	수준2	수준3

당반기말 :

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

합 계	0	0	0	0

전기말 :

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

③ 당반기말 및 전기말 현재 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부가액변동은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	수준간이동	기말

당반기말 :	0	0	0	0	0	0

전기말 :	0	0	0	0	0	0

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생한 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없습니다.4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	예입처	당반기	전기

현금	311,460	401,460

보통예금	국민은행 외	1,029,839,439	1,831,076,462

외화보통예금	국민은행 외	33,676,807	1,226,948,444

정부보조금	(308,464,000)	0

계	755,363,706	3,058,426,366

5. 단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같으며, 단기금융상품의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(단위 :원)

구 분	예입처	당반기	전기

단기금융상품:

정기예ㆍ적금	우리은행외	7,000,000,000	9,000,000,000

계	7,000,000,000	9,000,000,000

6. 매출채권⑴ 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

유동성

매출채권	16,429,983,398	15,316,258,207

손실충당금	(5,142,996,067)	(5,057,584,531)

장부금액	11,286,987,331	10,258,673,676

⑵ 보고기간종료일현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

정상채권	10,398,873,681	8,852,827,419

6개월이상 2년미만	1,697,655,211	2,143,002,682

2년이상 3년미만	157,144,178	78,331,378

3년초과	4,176,310,328	4,242,096,728

계	16,429,983,398	15,316,258,207

손실충당금	(5,142,996,067)	(5,057,584,531)

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. ⑶ 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

한국 원화	16,391,051,056	15,258,212,157

미국 달러화	33,804,142	58,046,050

싱가폴 달러화	5,128,200	0

계	16,429,983,398	15,316,258,207

⑷ 당반기 및 전기중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기	비고

기초금액	5,057,584,531	4,514,581,108

손상된 채권에 대한 대손상각비	85,411,536	545,544,423

매출채권 상계	0	(2,541,000)

손실충당금 환입	0	0

현재가치할인차금 증감	0	0

기말금액	5,142,996,067	5,057,584,531

7. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 당사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

유동성

단기대여금	417,578,594	372,028,771

손실충당금	(242,110,721)	(242,110,721)

미수금	254,986,955	107,882,175

손실충당금	(23,783,296)	(23,783,296)

미수수익	124,931,043	208,115,562

손실충당금	(32,751,317)	(32,751,317)

소계	498,851,258	389,381,174

비유동성

보증금	3,213,408,000	3,213,408,000

현재가치할인차금	(59,392,309)	(71,638,039)

장기미수금	0	0

손실충당금	0	0

소계	3,154,015,691	3,141,769,961

합계	3,652,866,949	3,531,151,135

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

선급금	164,149,452	108,709,569

당기법인세자산	30,148,570	20,949,760

계	194,298,022	129,659,329

9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위 :원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	17,273,057,127	(739,561,655)	16,533,495,472

제품	400,774,809	(35,617,509)	365,157,300

원재료	289,782,281	(141,471,981)	148,310,300

소모품	564,759,944	0	564,759,944

미착품	1,309,874,681	0	1,309,874,681

계	19,838,248,842	(916,651,145)	18,921,597,697

(2) 전기(단위 :원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	14,496,279,915	(739,561,655)	13,756,718,260

제품	400,774,809	(35,617,509)	365,157,300

원재료	241,062,281	(141,471,981)	99,590,300

소모품	557,737,020	0	557,737,020

미착품	1,987,966,705	0	1,987,966,705

계	17,683,820,730	(916,651,145)	16,767,169,585

10. 장기금융상품

당반기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같으며, 장기금융상품의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(단위 :원)

구 분	예입처	당반기	전기

장기금융상품:

정기예금	우리은행	1,500,000,000	1,500,000,000

계	1,500,000,000	1,500,000,000

상기 장기금융상품은 유한회사 짐머바이오메트코리아에게 매입채무 담보를 위해 질권설정되었습니다.11. 관계기업투자 ⑴ 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

회사명	소재지	구분	지분율	취득원가	장부금액

Think Surgical, Inc.	미국	당반기	38.23%	57,716,874,496	7,102,260,331

전기	38.28%	57,716,874,496	19,039,523,760

⑵ 관계기업투자의 증감내역(단위 :원)

관계기업명	구분	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

Think Surgical, Inc.	당반기	19,039,523,760	0	0	0	(11,044,842,352)	(892,421,077)	0	7,102,260,331

전기	38,670,777,148	0	0	0	(19,151,302,737)	(479,950,651)	0	19,039,523,760

⑶ 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

유동자산	42,944,523,819	15,351,620,528

비유동자산	6,641,384,600	7,809,030,766

자산계	49,585,908,419	23,160,651,294

유동부채	6,789,658,480	99,754,186,629

비유동부채	155,251,449,881	0

부채계	162,041,108,361	99,754,186,629

자본	(112,455,199,942)	(76,593,535,335)

부채와자본계	49,585,908,419	23,160,651,294

매출	234,107,931	4,258,613,439

당기순이익	(33,180,110,890)	(56,667,579,470)

기타포괄손익	(2,915,768,697)	(1,692,516,908)

총포괄손익	(36,095,879,587)	(58,360,096,378)

(4) 당반기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

관계기업 기말 순자산(A)	(112,455,199,942)	(76,593,535,335)

지분율(B)	33.28%	33.28%

순자산 지분금액(A X B)	(37,425,090,540)	(25,490,328,559)

(+) 영업권	44,873,759,080	44,873,759,080

(-) 미실현이익	(346,408,209)	(343,906,761)

기말 장부금액	7,102,260,331	19,039,523,760

12. 유형자산 ⑴ 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	사용권자산	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	2,000,055,357	425,406,800	0	374,154,426	3,189,769,783

기초상각누계액	0	(74,616,800)	(365,275,557)	(148,768,579)	0	(72,793,230)	(661,454,166)

기초장부가액	58,522,980	257,013,420	1,634,779,800	276,638,221	0	301,361,196	2,528,315,617

취득금액	0	0	4,800,000	0	61,418,636	164,181,027	230,399,663

처분금액	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(4,145,378)	(197,916,689)	(36,458,600)	(10,631,598)	(14,777,234)	(263,929,499)

타계정대체	0	0	0	0	0	0	0

기타증감	0	0	0	0	0	0	0

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	2,004,855,357	425,406,800	61,418,636	538,335,453	3,420,169,446

기말상각누계액	0	(78,762,178)	(563,192,246)	(185,227,179)	(10,631,598)	(87,570,464)	(925,383,665)

기말취득가액	58,522,980	252,868,042	1,441,663,111	240,179,621	50,787,038	450,764,989	2,494,785,781

② 전기(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	1,560,634,417	240,706,800	156,279,542	2,347,773,959

기초상각누계액	0	(66,326,044)	(1,189,386,581)	(89,971,369)	(48,351,383)	(1,394,035,377)

기초장부가액	58,522,980	265,304,176	371,247,836	150,735,431	107,928,159	953,738,582

취득금액	0	0	1,033,802,674	184,700,000	414,282,000	1,632,784,674

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(8,290,756)	(331,772,764)	(58,797,210)	(24,441,847)	(423,302,577)

타계정대체	0	0	661,282,584	0	(196,407,116)	464,875,468

기타증감	0	0	(99,780,530)	0	0	(99,780,530)

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	2,000,055,357	425,406,800	374,154,426	3,189,769,783

기말상각누계액	0	(74,616,800)	(365,275,557)	(148,768,579)	(72,793,230)	(661,454,166)

기말장부가액	58,522,980	257,013,420	1,634,779,800	276,638,221	301,361,196	2,528,315,617

⑵ 당반기 및 전반기중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

감가상각비	36,212,109	36,212,159

매출원가	0	0

경상연구개발비	227,717,390	128,820,978

계	263,929,499	165,033,137

⑶ 당반기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용	비 고

유한회사 짐머바이오메트코리아	토지,건물	311,391,022	380,000,000	외상매입금담보

⑷ 당반기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 DB손해보험(주)에 종합보험을 가입하고 있습니다. 13. 리스⑴ 당반기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	취득원가	상각누계액등	장부금액

차량운반구	61,418,636	10,631,598	50,787,038

합 계	61,418,636	10,631,598	50,787,038

⑵ 당반기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	기 말

차량운반구	0	61,418,636	0	(10,631,598)	50,787,038

⑶ 당반기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	기 초	증 가	감 소	지 급	기 말

차량운반구	0	61,418,636	0	(10,139,297)	51,279,339

⑷ 당반기중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당 반 기

리스부채에서 발생한 현금유출	10,139,297

단기리스 관련 비용	72,000,000

소액자산 리스 관련 비용	0

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	0

총현금유출액	82,139,297

⑸ 당반기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당 반 기

1년이내	27,452,422

1년초과 5년이내	23,826,917

소 계	51,279,339

14. 무형자산 ⑴ 당반기 및 전기중의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	68,359,048	123,011,900	765,393,000	18,484,104,776

기초상각누계액	0	(26,844,090)	(53,305,157)	(361,221,282)	(441,370,529)

기초손상차손누계액	(10,516,882,313)	0	0	0	(10,516,882,313)

기초장부가액	7,010,458,515	41,514,958	69,706,743	404,171,718	7,525,851,934

증가금액	0	2,660,553	0	3,000,001	5,660,554

상각/처분금액	0	(5,760,525)	(12,301,190)	(50,416,441)	(68,478,156)

손상금액	0	0	0	0	0

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	7,010,458,515	38,414,986	57,405,553	356,755,278	7,463,034,332

② 전기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	49,166,119	123,011,900	497,774,000	18,197,292,847

기초상각누계액	0	(15,671,323)	(28,702,777)	(292,299,067)	(336,673,167)

기초손상차손누계액	(4,629,492,844)	0	0	0	(4,629,492,844)

기초장부가액	12,897,847,984	33,494,796	94,309,123	205,474,933	13,231,126,836

증가금액	0	19,192,929	0	267,619,000	286,811,929

상각/처분금액	0	(11,172,767)	(24,602,380)	(68,922,215)	(104,697,362)

손상금액	(5,887,389,469)	0	0	0	(5,887,389,469)

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	7,010,458,515	41,514,958	69,706,743	404,171,718	7,525,851,934

⑵ 당반기 및 전반기 중의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

무형자산상각비	43,162,055	44,918,228

경상연구개발비	25,316,101	0

계	68,478,156	44,918,228

⑶ 영업권의 손상검사

① 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

당사는 2011년에 무역사업과 관련하여 ㈜팔도의 무역사업부를, 2017년에 의료기기사업과 관련하여 현대중공업(주)의 로봇사업부문을 양수하였으며 이전대가와 취득한식별가능한 순자산가액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다.

당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 당사의 영업권 현황은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

사업무분	구 분	당반기	전기

무역사업부	취득가액	6,490,604,252	6,490,604,252

손상차손	0	0

누적 손상차손	4,629,492,844	4,629,492,844

장부가액	1,861,111,408	1,861,111,408

의료기기사업부	취득가액	11,036,736,576	11,036,736,576

손상차손	0	5,887,389,469

누적 손상차손 인식액	5,887,389,469	5,887,389,469

장부가액	5,149,347,107	5,149,347,107

계	7,010,458,515	7,010,458,515

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 미래기간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간말 시점의 가치산정시 영구성장율은 시장상황을 감안하여 2%로 가정하였으며, 사용가치에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가 정

무역사업부	의료기기 사업부

WACC	11.60%	8.94%

영구성장율	0.50%	2.00%

매출액추정	회사매출전망,시장현황등을 고려	과거성장율, 회사매출전망,시장현황등을 고려

매출원가	업계 평균원가율	매출액대비 과거 매출원가율의 평균

판매비와관리비	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율

③ 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 손상평가 수행결과, 사업부의 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 무형자산 손상차손을 인식하여 재조정하고있습니다

15. 정부보조금⑴ 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	배 부 처	금 액	회계처리

당 반 기	전 기

중재시술로봇사업	산업기술평가원	20,328,021	61,201,561	현금성자산차감

의료재활로봇보급사업	국립재활원	587,200,000	0	현금성자산차감

⑵ 당반기 및 전기중 연구개발비와 상계처리된 정부보조금은 각각 299백만원 및 61백만원입니다.16. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 당사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

유동성

미지급금	290,843,041	458,764,797

임대보증금	6,000,000	6,000,000

리스부채	27,452,422	0

미지급비용	424,422,128	458,457,779

소계	748,717,591	923,222,576

비유동성

리스부채	23,826,917	0

소계	23,826,917	0

합계	772,544,508	923,222,576

17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

선수금	204,615,000	67,371,766

예수금	22,677,150	22,373,680

선수수익	353,131,057	445,575,538

기타유동부채	151,150,773	160,608,186

합계	731,573,980	695,929,170

18. 우발채무와 약정사항 ⑴ 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액	보증기간

국민은행	-	외화지급보증	2,000,000,000	2018.12.25-2019.12.14

(2) 주요 약정사항보고기간종료일 현재 당사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행액

매입채무	수입관련 신용약정	국민은행	2,000,000,000	581,924,000

19. 확정급여부채 ⑴ 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채의 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,221,854,231	1,100,777,987

사외적립자산의 공정가치	(1,142,638,178)	(1,059,584,650)

확정급여부채 금액	79,216,053	41,193,337

⑵ 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	153,463,818	122,119,830

이자비용	9,851,166	9,441,798

사외적립자산의 기대수익	(12,025,728)	(10,978,092)

순확정급여의 재측정요소	0	0

계	151,289,256	120,583,536

⑶ 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	151,289,256	120,583,536

매출원가	0	0

순확정급여부채의 재측정요소	0	0

계	151,289,256	120,583,536

⑷ 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,100,777,987	880,990,407

당기근무원가	153,463,818	244,239,660

이자비용	9,851,166	18,883,596

계열사전출입	0	51,626,353

확정급여채무의 재측정요소	0	73,008,131

퇴직급여 지급액	(42,238,740)	(167,970,160)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,221,854,231	1,100,777,987

⑸ 당반기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 :원)

구분	당반기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,059,584,650	819,911,591

사외적립자산의 기대수익	12,025,728	21,956,184

납입액	213,697,790	290,000,000

계열사 전출입	0	0

퇴직급여 지급액	(142,669,990)	(60,278,580)

사외적립자산의 재측정요소	0	(12,004,545)

기말 사외적립자산의 공정가치	1,142,638,178	1,059,584,650

⑹ 당반기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

할인율	2.36%	2.36%

사외적립자산의 기대수익율	2.36%	2.36%

미래임금상승율	3.59%	3.59%

20. 자본금 보고기간종료일 현재 당사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	33,357,253주	33,357,253주

액면금액	500원	500원

자본금	16,678,626,500	16,678,626,500원

21. 자본잉여금 당반기중 당사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 :원)

구 분	기초잔액	증가	감소	반기말잔액

주식발행초과금	122,833,162,046	0	0	122,833,162,046

신주인수권대가	182,548,183	0	0	182,548,183

자기주식처분이익	3,698,903,275	0	0	3,698,903,275

기타자본잉여금	31,175,684,349	0	0	31,175,684,349

계	157,890,297,853	0	0	157,890,297,853

22. 결손금 ⑴ 당반기 및 전기 중 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	법정적립금(주1)	임의적립금(주2)	미처리결손금	계

2018년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(77,001,650,251)	(74,540,533,940)

당기순손실	0	0	(29,420,160,861)	(29,420,160,861)

회계기준변경으로 인한 효과	0	0	(240,965,475)	(240,965,475)

순확정급여부채의 재측정요소	0	0	(85,012,676)	(85,012,676)

2018년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(106,747,789,263)	(104,286,672,952)

2019년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(106,747,789,263)	(104,286,672,952)

당기순이익	0	0	(13,040,689,371)	(13,040,689,371)

순확정급여부채의 재측정요소	0	0	0	0

2019년 6월 30일	500,000,000	1,961,116,311	(119,788,478,634)	(117,327,362,323)

(주1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (주2) 기업합리화적립금 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. ⑵ 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

23. 기타자본구성요소 ⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

주식매수선택권	225,659,491	136,673,940

부의지분법자본변동	(1,282,256,213)	(389,835,136)

계	(1,056,596,722)	(253,161,196)

⑵ 당반기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식매수선택권

구 분	주식매수선택권

결의방법	정기주주총회 특별결의

부여일	2018년 03월 29일

주식의 종류	기명식 보통주식

주식의총수(부여일기준)	33,357,253주

부여주식수(결산일기준)	229,000주

부여방법	신주교부

부여당시 행사가격(원)	9,510원

기준일 행사가격(원)	9,510원

약정용역제공기간	2018년 3월 29일 ~ 2020년 3월 28일

권리행사기간	2021년 3월 29일 ~ 2025년 3월 28일

② 주식매수선택권의 증감내역(단위 :주,원)

구 분	당반기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	188,000	9,510	0	0

부 여	0	9,510	229,000	9,510

상 실	0	9,510	(41,000)	9,510

행 사	0	0	0	0

기 말	188,000	9,510	188,000	9,510

③ 주식매수선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식매수선택권의 보상원가를 Binomial Model 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

무위험이자율(7년만기 국고채유통수익율)	2.56%

기초자산가격	9,410 원

기대행사기간	2021년3월29일~2025년3월28일

예상주가변동성	24.72%

④ 손익계산서에 인식된 보상비용

구분	주식매수선택권	계

당기 이전에 인식한 보상비용	136,673,940	136,673,940

당기에 인식한 보상비용	88,985,551	88,985,551

총보상원가	225,659,491	225,659,491

24. 영업부문 ⑴ 당사의 보고부문은 다음과 같이 구성되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 당사 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 상품의 측면에서 의료기기사업부와 무역사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.⑵ 당반기 및 전반기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 :원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	5,782,499,493	11,767,857,360	17,550,356,853

외부고객으로부터의 수익	5,782,499,493	11,767,587,360	17,550,086,853

보고부문영업이익	(3,265,084,723)	954,070,708	(2,311,014,015)

급여	762,312,733	85,099,998	847,412,731

② 전반기(단위: 원)

구분	의료기기사업부	무역사업부	합계

총부문수익	3,417,070,277	11,833,350,861	15,250,421,138

외부고객으로부터의 수익	3,417,070,277	11,833,350,861	15,250,421,138

보고부문영업이익	(3,513,861,347)	1,007,163,817	(2,506,697,530)

급여	818,523,050	66,952,529	885,475,579

(주1) 당사의 경영진은 부분영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (3) 부문 자산 및 부채 ① 당반기

(단위 :원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

보고부문자산(주1)	50,528,611,101	9,842,583,048	60,371,194,149

보고부문부채(주1)	3,670,240,946	515,987,895	4,186,228,841

② 전기(단위 :원)

구 분	의료기기사업부	무역사업부	합계

보고부문자산(주1)	60,186,611,455	13,152,159,947	73,338,771,402

보고부문부채(주1)	2,894,757,201	414,923,996	3,309,681,197

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	8,871,558,982	16,887,575,947	9,235,553,055	15,056,933,908

용역매출액	317,437,943	662,780,906	93,847,019	193,487,230

계	9,188,996,925	17,550,356,853	9,329,400,074	15,250,421,138

(5) 당반기중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 무역사업부와 관련되며, 동 고객에 대한 매출액은 10,339 백만원입니다.

25. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,195,647,332)	(2,790,363,143)	(3,260,820,556)	(8,867,269,110)

원재료와 상품의 매입	9,733,031,594	17,020,791,736	11,014,347,329	21,644,330,432

종업원급여	866,948,633	1,802,931,580	472,577,429	900,442,016

퇴직급여	71,749,404	143,498,808	33,647,856	67,295,712

감가상각비 및 무형자산상각비	115,095,041	316,673,558	131,024,955	203,898,615

기타비용	1,792,583,466	3,367,838,329	2,303,478,622	3,808,421,003

매출원가및판매비와관리비의 합계	10,383,760,806	19,861,370,868	10,694,255,635	17,757,118,668

26. 판매비와관리비 당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	367,460,564	751,763,011	404,344,662	830,412,697

주식보상비용	16,657,986	33,132,918	53,266,330	55,062,882

퇴직급여	31,258,401	62,516,802	33,647,856	67,295,712

복리후생비	45,753,975	92,228,099	39,213,014	82,744,678

여비교통비	8,919,030	19,304,040	8,860,541	18,720,212

접대비	15,617,061	34,921,168	5,478,100	21,860,750

통신비	3,528,138	6,967,881	4,867,257	20,623,491

경상연구개발비	1,701,767,652	2,898,919,741	958,843,031	1,710,917,195

소모품비	24,159,583	34,639,953	33,553,830	43,022,846

세금과공과	4,382,710	8,728,270	4,069,880	8,375,660

출장비	18,780,716	53,683,762	42,197,718	74,048,443

감가상각비	(94,289,744)	36,212,109	20,787,261	36,212,159

지급임차료	138,666,282	266,699,058	106,025,718	205,349,081

운용리스료	0	0	2,962,500	5,925,000

보험료	34,830,930	58,443,710	31,828,990	59,905,220

차량유지비	161,700	2,564,170	1,216,000	2,372,573

회의비	3,433,180	7,434,870	3,066,210	6,568,230

교육훈련비	2,622,895	5,266,935	860,250	1,752,860

사무용품비	1,590,956	3,375,444	2,250,191	3,552,128

지급수수료	187,087,648	341,982,840	201,784,186	459,468,780

도서인쇄비	173,220	3,023,093	704,966	3,866,677

광고선전비	39,576,819	109,254,411	28,359,000	74,095,000

외주용역비	0	0	(9,080,000)	0

행사비	0	1,062,293	1,000,000	1,980,101

대손상각비(대손충당금환입)	(12,056,099)	85,411,536	791,394,599	874,206,283

건물관리비	41,986,190	83,964,370	42,048,790	84,190,640

운반비	40,192,360	93,439,844	51,889,775	88,186,266

무형자산상각비	9,027,850	43,162,055	23,368,211	44,918,228

계	2,631,290,003	5,138,102,383	2,888,808,866	4,885,633,792

27. 연구개발 및 지출액당반기와 전반기중 비용으로 인식된 연구비 및 개발비 지출액은 다음과 같습니다

(단위 :원)

구 분	당 반 기	전 반 기

연구 및 자본화되지 않은 개발비원가	2,898,919,741	1,710,917,195

28. 기타수익 및 기타비용 당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	10,651,260	12,142,232	34,905	10,075,473

외화환산이익	120,055	782,008	248,465	270,690

잡이익	162,153,997	200,489,452	(433,979)	4,568,527

계	172,925,312	213,413,692	(150,609)	14,914,690

기타비용	외환차손	4,241,536	4,349,797	723,450	1,198,341

외화환산손실	628,501	1,613,040	(47,725,106)	2,909,661

기부금	0	16,574,593	(20,554,764)	5,787,815

잡손실	64,009	97,222	32,000	50,498

계	4,934,046	22,634,652	(67,524,420)	9,946,315

29. 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	69,171,323	125,499,311	115,930,220	153,134,991

외환차익	516	516	0	0

외화환산이익	46,086	53,950	175,002,764	175,002,764

계	69,217,925	125,553,777	290,932,984	328,137,755

금융비용	이자비용	82,613	1,145,341	254,794	22,960,272

외환차손	20,480	20,480	0	0

계	103,093	1,165,821	254,794	22,960,272

30. 법인세비용 ⑴ 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

당기법인세비용:

기간손익에 대한 당기법인세	0	0

당기에 인식한 조정사항(법인세추납액등)	0	0

이연법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	0	0

세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액	0	0

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	0	0

법인세비용	0	0

⑵ 당반기 및 전반기의 법인세비용차감전순이익(회계이익)에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	(13,040,689,371)	(10,774,121,530)

일시적차이로 인한 증가(감소)액	12,304,054,884	9,625,496,238

비일시적차이로 인한 증가(감소)액	(787,963,798)	(606,315,904)

과세소득	(1,524,598,285)	(1,754,941,196)

산출세액	0	0

공제감면세액	0	0

지방소득세 및 농특세	0	0

법인세추납액(환급액)	0	0

법인세부담액	0	0

법인세비용	0	0

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	0.00%	0.00%

보고기간종료일 현재 당사의 법정세율은 22.0%이며, 평균유효세율은 당기결손으로 인해 산정하지 않았습니다.(3) 당반기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초	증감액	기말

일시적차이:

주식보상비용	1,664,386,707	0	1,664,386,707	366,165,076	0	366,165,076

정부보조금	0	308,464,000	308,464,000	0	67,862,080	67,862,080

퇴직급여충당부채	1,071,500,079	150,354,152	1,221,854,231	235,730,017	33,077,914	268,807,931

대손충당금	5,397,715,705	(148,210,297)	5,249,505,408	1,187,497,455	(32,606,265)	1,154,891,190

특허라이센스	37,805,846	(37,805,846)	0	8,317,286	(8,317,286)	0

지분법손실(큐렉소USA)	4,869	0	4,869	1,071	0	1,071

지분법손실(TSI)	38,375,690,559	11,044,842,352	49,420,532,911	8,442,651,923	2,429,865,317	10,872,517,240

지분법손실(CTC)	6,427,966,783	0	6,427,966,783	1,414,152,692	0	1,414,152,692

대손금	1,986,119,282	0	1,986,119,282	436,946,242	0	436,946,242

유형자산손상차손	99,780,530	0	99,780,530	21,951,717	0	21,951,717

미수수익	(208,115,562)	83,184,519	(124,931,043)	(45,785,424)	18,300,595	(27,484,829)

지분법자본변동(CTC)	(5,037,514,397)	0	(5,037,514,397)	(1,108,253,167)	0	(1,108,253,167)

지분법주식(TSI-연결조정)	(18,652,463,893)	0	(18,652,463,893)	(4,103,542,056)	0	(4,103,542,056)

지분법주식(TSI-지분법자본변동)	(425,572,485)	892,421,077	466,848,592	(93,625,947)	196,332,637	102,706,690

지분법주식(TSI-부의지분법자본변동)	0	0	0	0	0	0

사외적립자산	(1,071,589,195)	(71,048,983)	(1,142,638,178)	(235,749,623)	(15,630,776)	(251,380,399)

재고자산평가손실	1,051,922,086	0	1,051,922,086	231,422,859	0	231,422,859

상품	410,000,000	0	410,000,000	90,200,000	0	90,200,000

감가상각누계액	288,471	0	288,471	63,464	0	63,464

미지급비용(종업원급여)	157,036,784	(5,886,011)	151,150,773	34,548,092	(1,294,922)	33,253,170

감가상각비(전환효과)	(380,872,413)	0	(380,872,413)	(83,791,931)	0	(83,791,931)

보증금(골프회원권)	71,638,038	(12,245,730)	59,392,308	15,760,368	(2,694,060)	13,066,308

골프회원권	(69,706,743)	12,301,190	(57,405,553)	(15,335,483)	2,706,261	(12,629,222)

선수수익	0	0	0	0	0	0

영업권	7,615,289,749	300,000	7,615,589,749	1,675,363,745	66,000	1,675,429,745

선수수익	0	353,131,060	353,131,060	0	77,688,833	77,688,833

계	38,521,310,800	12,569,801,483	51,091,112,283	8,474,688,376	2,765,356,328	11,240,044,704

이월세액공제	1,306,514,583	997,131,669	2,303,646,252	1,306,514,583	997,131,669	2,303,646,252

결손금	19,469,623,219	1,300,730,577	20,770,353,796	4,283,317,108	286,160,727	4,569,477,835

이연법인세 인식금액	0	0	0	0	0	0

손익반영-당기손익	0	0	0	0	0	0

손익반영-포괄손익	0	0	0	0	0	0

손익반영-포괄손익	0	0	0	0	0	0

② 전기(단위 : 원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초	증감액	기말

일시적차이:

주식보상비용	1,664,386,707	0	1,664,386,707	366,165,076	0	366,165,076

퇴직급여충당부채	851,712,499	219,787,580	1,071,500,079	187,376,750	48,353,267	235,730,017

대손충당금	5,186,095,399	211,620,306	5,397,715,705	1,140,940,988	46,556,467	1,187,497,455

특허라이센스	146,285,778	(108,479,932)	37,805,846	32,182,871	(23,865,585)	8,317,286

지분법손실(큐렉소USA)	4,869	0	4,869	1,071	0	1,071

지분법주식(TSI-지분법손실)	19,167,521,729	19,208,168,830	38,375,690,559	4,216,854,780	4,225,797,143	8,442,651,923

지분법손실(CTC)	6,427,966,783	0	6,427,966,783	1,414,152,692	0	1,414,152,692

대손금	1,986,119,282	0	1,986,119,282	436,946,242	0	436,946,242

유형자산손상차손	0	99,780,530	99,780,530	0	21,951,717	21,951,717

미수수익	(47,093,234)	(161,022,328)	(208,115,562)	(10,360,511)	(35,424,913)	(45,785,424)

지분법자본변동(CTC)	(5,037,514,397)	0	(5,037,514,397)	(1,108,253,167)	0	(1,108,253,167)

지분법주식(TSI-연결조정)	(18,652,463,893)	0	(18,652,463,893)	(4,103,542,056)	0	(4,103,542,056)

지분법주식(TSI-지분법자본변동)	(89,253,697)	(336,318,788)	(425,572,485)	(19,635,813)	(73,990,134)	(93,625,947)

퇴직연금운용자산	(819,911,591)	(251,677,604)	(1,071,589,195)	(180,380,550)	(55,369,073)	(235,749,623)

재고자산평가손실	135,270,941	916,651,145	1,051,922,086	29,759,607	201,663,252	231,422,859

상품	410,000,000	0	410,000,000	90,200,000	0	90,200,000

감가상각누계액	288,471	0	288,471	63,464	0	63,464

미지급비용(종업원급여)	114,182,133	42,854,651	157,036,784	25,120,069	9,428,023	34,548,092

감가상각비(전환효과)	(380,872,413)	0	(380,872,413)	(83,791,931)	0	(83,791,931)

보증금(골프회원권)	95,692,614	(24,054,576)	71,638,038	21,052,375	(5,292,007)	15,760,368

골프회원권	(94,309,123)	24,602,380	(69,706,743)	(20,748,007)	5,412,524	(15,335,483)

영업권	1,728,318,406	5,887,271,343	7,615,589,749	380,230,049	1,295,199,696	1,675,429,745

계	12,792,427,263	25,729,183,537	38,521,610,800	2,814,333,999	5,660,420,377	8,474,754,376

이월세액공제	83,054,365	1,223,460,218	1,306,514,583	83,054,365	1,223,460,218	1,306,514,583

결손금	15,774,504,764	3,695,118,455	19,469,623,219	3,470,391,048	812,926,060	4,283,317,108

이연법인세 인식금액	0	0	0	0	0	0

손익반영-당기손익	0	0	0	0	0	0

손익반영-포괄손익	0	0	0	0	0	0

당반기말 현재 차감할 일시적차이 금액이 가산할 일시적차이 금액보다 많지만 계속적인 당기순손실의 발생등 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 실현가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(4) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기	비 고

당기법인세부채	0	0

당기법인세자산	30,148,570	20,949,760

당기법인세자산(순액)	30,148,570	20,949,760

31.주당이익 당사의 기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.⑴ 당반기 및 전반기의 주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(6,662,930,707)원	(13,040,689,371)원	(5,401,236,865)원	(10,774,121,530)원

가중평균 유통주식수	33,357,253 주	33,357,253 주	33,357,253 주	31,936,093 주

기본주당순이익	(200)원	(391)원	(162)원	(337)원

희석주당순이익	(200)원	(391)원	(162)원	(337)원

보고기간 종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다.⑵ 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	조정비율	적 수

당반기	기초이월	2019.01.01	33,357,253	181	1.00	6,037,662,793

유통보통주식적수	6,037,662,793

3개월 유통일수	91

3개월 가중평균유통보통주식수	33,357,253 주

반기 유통일수	181

반기 가중평균유통보통주식수	33,357,253 주

구 분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	조정비율	적 수

전반기	기초이월	2018.01.01	28,922,253	58	1.00	1,677,490,674

유상증자	2018.02.28	33,357,253	123	1.00	4,102,942,119

유통보통주식적수	5,780,432,793

3개월 유통일수	91

3개월 가중평균유통보통주식수	33,357,253 주

반기 유통일수	181

반기 가중평균유통보통주식수	31,936,093 주

32. 현금흐름표 ⑴ 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이는 없습니다. ⑵ 당반기 및 전반기중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

조정:

이자수익	(83,132,736)	(153,134,991)

이자비용	1,725,056	22,960,272

감가상각비	263,929,499	165,033,137

무형자산상각비	68,478,155	44,918,228

대손상각비	85,411,536	874,206,283

지분법손실	11,044,842,352	8,577,569,858

퇴직급여	151,289,256	131,561,628

외화환산손실	1,231,946	2,909,661

외화환산이익	(400,914)	(175,273,454)

주식보상비	88,985,551	55,062,882

소계	11,622,359,701	9,545,813,504

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,113,361,597)	(713,065,970)

미수금의 감소(증가)	(147,104,780)	(299,270,966)

선급금의 감소(증가)	(55,439,883)	91,672,866

재고자산의 감소(증가)	(2,154,428,112)	(9,524,063,670)

매입채무의 증가(감소)	952,363,560	1,137,124,374

미지급금의 증가(감소)	(167,921,756)	(23,699,407)

예수금의 증가(감소)	303,470	28,529,780

선수금의 증가(감소)	137,243,234	(15,377,520)

미지급비용의 증가(감소)	(34,035,651)	(156,628,071)

연차충당부채의 증가(감소)	(9,457,413)	(3,330,750)

리스부채의 증가(감소)	(10,139,297)	0

퇴직금의 지급	(42,238,740)	(43,842,530)

사외적립자산의 증가	(71,027,800)	(37,135,562)

선수수익의 증가(감소)	(92,444,481)	(33,553,598)

소계	(2,807,689,246)	(9,592,641,024)

합계	8,814,670,455	(46,827,520)

⑶ 당반기 및 전반기중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

회계기준변경으로 인한 선수수익.결손금의 변동	0	223,558,911

재고자산의 유형자산대체	0	1,300,576,569

건설중인자산의 유형자산 대체	0	3,841,584

건설중인자산의 유동자산 대체	0	115,996,916

장기리스부채의 유동성대체	27,452,422	0

사용권자산의 증가	61,418,636	0

지분법자본변동.부의지분법자본변동	892,421,077	594,742,785

계	981,292,135	2,238,716,765

33. 특수관계자와의 거래 특수관계자 현황 및 거래내용등은 다음과 같습니다. ⑴ 특수관계자 내용

회사명	지배회사	당사와의 관계	비 고

㈜한국야쿠르트	주요주주

㈜팔도	간접지분관계

㈜비락	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

㈜제이레져	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

Think Surgical, Inc.	㈜한국야쿠르트	관계기업

⑵ 특수관계자와의 거래내용(단위 :원)

구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

주요주주	㈜한국야쿠르트	매출	5,355,053,248	4,966,072,665

기타비용	117,583,635	110,766,136

간접지분관계	㈜팔도	매출	4,983,865,720	5,340,691,170

기타비용	44,079,592	54,358,100

간접지분관계	㈜비락	매출	1,134,010,992	1,142,995,776

관계기업	Think Surgical, Inc.	매입(상품)	0	758,205,000

기타자산의 매입	217,964,426	173,202,903

기타비용	4,698,397	0

임직원	주주.임원.종업원	이자수익	657,203	814,206

현금의 단기대여	87,000,000	0

⑶ 주요 채권.채무 잔액(단위 :원)

구분	특수관계자명	계정과목	당반기	전기

주요주주	㈜한국야쿠르트	매출채권	1,160,540,629	903,902,691

임차보증금	1,935,000,000	1,935,000,000

미지급비용	18,650,600	19,964,400

간접지분관계	(주)팔도	매출채권	3,036,906,235	1,530,432,046

미지급금	8,223,600	5,717,800

관계기업	(주)비락	매출채권	871,698,899	869,289,910

임직원	(주)제이레져	보증금	805,797,038	865,189,347

관계기업	Think Surgical, Inc.	외상매출금	0	26,275,350

외상매입금	108,479,741	643,074,097

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	175,467,873	129,918,050

미지급금	5,853,535	176,179,061

미수금	1,545,550	164,220

⑷ 주요 경영진에 대한 보상당반기 및 전반기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

임원급여	331,200,005	236,200,002

퇴직급여	9,656,928	9,216,667

주식보상비용	37,866,192	24,581,644

계	378,723,125	269,998,313

⑸ 당반기말 현재 당사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다. ⑹ 당반기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니합니다.

34. 재무위험관리 ⑴ 재무위험 요소 당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동 위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (2) 시장위험 ① 외환위험 당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당반기 및 전반기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

보통예금	USD 29,112.04	33,676,807	53,950	USD 383,885.27	430,604,107	19,770,582

정기예금	USD 0.00	0	0	USD 3,704,404.00	4,155,229,967	155,232,182

매출채권	USD 10,940.00	12,655,392	392,994	USD 4,900.00	5,496,330	270,690

매출채권	SGD 6,000.00	5,128,200	(29,400)	SGD 0.00	0	0

미수금	USD 0.00	0	0	USD 0.00	0	0

소계	USD 40,052.04	46,332,199	446,944	USD 4,093,189.27	4,591,330,404	175,273,454

SGD 6,000.00	5,128,200	(29,400)	SGD 0.00	0	0

외화금융부채:

매입채무	USD 93,775.71	108,479,742	(1,194,627)	USD 0.00	0	0

미지급금	USD 0.00	0	0	USD 66,454.00	74,541,452	(2,909,661)

미지급비용	USD 0.00	0	0	USD 0.00	0	0

소계	USD 93,775.71	108,479,742	(1,194,627)	USD 66,454.00	74,541,452	(2,909,661)

합계	(777,083)	172,363,793

당반기 및 전반기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5%변동시 환율변동이 당반기 및 전반기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전반기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(3,107,377)	3,107,377	225,839,448	(225,839,448)

SGD	256,410	(256,410)	0	0

계	(2,850,967)	2,850,967	225,839,448	(225,839,448)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당반기 및 전반기 손익에 미치는 영향은 없습니다. ③ 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

⑶ 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기 및 전기 말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기

현금및현금성자산	755,363,706	3,058,426,366

단기금융상품	7,000,000,000	9,000,000,000

장기금융상품	1,500,000,000	1,500,000,000

매출채권및기타채권	14,939,854,280	13,789,824,811

계	24,195,217,986	27,348,251,177

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융자산으로 인식한 장부가액입니다. ⑷ 유동성위험 당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	2,602,894,300	0	0	2,602,894,300

기타채무	772,544,508	0	0	772,544,508

계	3,375,438,808	0	0	3,375,438,808

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. ⑸ 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당반기 및 전반기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당반기	전기	비 고

부채(A)	4,186,228,841	3,309,681,197

자본(B)	56,184,965,308	70,029,090,205

부채비율(A/B)	7.45%	4.73%