큐렉소 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제30(당)기2021년01월01일부터2021년03월31일까지
제29(전)기2020년01월01일부터2020년03월31일까지
큐렉소 주식회사

1. 당사의 개요

큐렉소 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 12월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료 등 식품관련 무역사업을 목적사업으로 하고 있으며, 2011년 12월 7일 주주총회 결의에 의거 무역사업을 정관상 목적사업으로 추가하였습니다. 당분기말 현재 본사의 소재지는 서울시 서초구 강남대로 577 잠원동에 본사를 두고 있습니다.

당사의 자본금은 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 16,719백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

㈜한국야쿠르트	11,859,092	35.5%	지배회사

기타	21,578,325	64.5%

계	33,437,417	100.0%

2. 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2-3. 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포 괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-4. 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-5. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 기타영업수익 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2-6. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2-7. 관계기업투자 및 조인트벤처

관계기업은 당사가 중대한 영향력을 행사할 수 있으나 직접적 또는 간접적 지배력이 없는 모든회사(조인트벤처투자 포함)로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고있는 경우에 해당됩니다. 이러한 관계기업 및 조인트벤처에의 투자주식은 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감 후 금액)을 포함합니다.

관계기업 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 당사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 당사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업의 지분 변동이 발생한 경우에는 당사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 무담보채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사와 중요성의 관점에서 차이가 없도록 변경되었습니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 과거 회계기준에따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 당사가 사용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법	비 고

건물	40년	정액법

기계장치 등	5년	〃

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2-9. 무형자산

영업권은 취득시점에 사업결합으로 인한 식별가능순자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 한편, 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계기업투자에 포함되어 있습니다.

회원권은 취득원가로 계상되며 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 5년 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수 동안 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 영업권과 같은 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-10. 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 기타수익으로 회계처리하고 있으며, 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

2-11. 외화화산(1) 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익인식 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-13. 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-14. 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여 : 순확정급여부채

확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-15. 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동등에 따라 변동됩니다.전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 회계처리 하였습니다.

2-16. 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

매 보고기간말에 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-17. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산·부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-18. 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하

게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다.

사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

차량운반구 5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시

일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용

리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2-19. 주식기준보상

당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도을 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

2-20. 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에서 차감표시하고 있습니다.

당사가 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2-21. 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식) 을 적용하여 수익을 인식합니다.가. 수행의무 식별당사는 의료용 자동수술로봇 개발.제조.수입판매.설치용역(의료사업부)과 식음료원료 수입.판매하는 사업(무역사업부)을 영위하고 있습니다.당사는 고객과의 계약에서 의료사업부의 경우 (1) 자동수술 로봇 판매 (2) 장비 운영교육 및 부가 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하고 있으며, 무역사업부의 경우 식음료 원재료의 수입.판매와 추가적인 보증의 제공 및 기타용역등 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에서 이행하는 지, 기간에 걸쳐 이행하는 지에 따라 당사의 수익인식시점이 변경되었습니다.나. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 판매가격을 기초로 거래가겨을 배분합니다. 수행의무를 이행하기 위해 용역 등의 예상원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산 접근법과 총 거래가격에서 재화.용역의 개별 판매가격을 차감하는 잔여접근법을 사용하였습니다.

다. 변동대가당사는 기대값과 가능성이 가장 높은 금액중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기간이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.라. 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에게 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 당사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소이 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)을 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.마. 계약자산 및 계약부채계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 회사의 권리이며, 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2-22. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화 하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2-23. 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2-24. 현금흐름표

당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2-25. 영업부문

영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

당사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기 법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 당사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.

당사는 매 보고기간말에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4.범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 ① 금융자산

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계	공정가액

현금및현금성자산	0	553,683,186	0	553,683,186	553,683,186

단기금융상품	0	3,500,000,000	0	3,500,000,000	3,500,000,000

매출채권	0	9,205,784,016	0	9,205,784,016	9,205,784,016

단기대여금	0	136,011,646	0	136,011,646	136,011,646

미수금	0	79,443,642	0	79,443,642	79,443,642

미수수익	0	118,692,190	0	118,692,190	118,692,190

보증금(비유동)	0	3,370,016,800	0	3,370,016,800	3,370,016,800

합계	0	16,963,631,480	0	16,963,631,480	16,963,631,480

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	1,148,808,105	1,148,808,105	1,148,808,105

전환사채	0	51,548,515	51,548,515	51,548,515

파생금융부채	33,753,450	0	33,753,450	33,753,450

미지급금	0	446,156,480	446,156,480	446,156,480

미지급비용	0	265,219,813	265,219,813	265,219,813

리스부채	0	303,170,027	303,170,027	303,170,027

임대보증금	0	6,000,000	6,000,000	6,000,000

합계	33,753,450	2,220,902,940	2,254,656,390	2,254,656,390

2) 전기 ① 금융자산(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계	공정가액

현금및현금성자산	0	2,507,447,374	0	2,507,447,374	2,507,447,374

단기금융상품	0	3,500,000,000	0	3,500,000,000	3,500,000,000

매출채권	0	10,950,314,328	0	10,950,314,328	10,950,314,328

단기대여금	0	128,465,762	0	128,465,762	128,465,762

미수금	0	267,901,437	0	267,901,437	267,901,437

미수수익	0	113,753,834	0	113,753,834	113,753,834

보증금(비유동)	0	2,937,115,742	0	2,937,115,742	2,937,115,742

합계	0	20,404,998,477	0	20,404,998,477	20,404,998,477

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	1,484,250,293	1,484,250,293	1,484,250,293

전환사채	0	201,410,560	201,410,560	201,410,560

파생금융부채	135,013,800	0	135,013,800	135,013,800

미지급금	0	620,797,870	620,797,870	620,797,870

미지급비용	0	288,062,893	288,062,893	288,062,893

리스부채	0	352,449,279	352,449,279	352,449,279

임대보증금	0	6,000,000	6,000,000	6,000,000

합계	135,013,800	2,952,970,895	3,087,984,695	3,087,984,695

(2) 당분기와 전분기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	계

이자수익	0	21,395,856	0	0	0	21,395,856

이자비용	0	0	0	(4,580,138)	0	(4,580,138)

외환차익	0	2,072,000	0	15,009,145	0	17,081,145

외환차손	0	0	0	(1,972,051)	0	(1,972,051)

외화환산이익	0	23,415,516	0	0	0	23,415,516

외화환산손실	0	0	0	(1,506,236)	0	(1,506,236)

대손상각비	0	(39,391,037)	0	0	0	(39,391,037)

합계	0	7,492,335	0	6,950,720	0	14,443,055

② 전분기(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	계

이자수익	0	42,019,410	0	0	42,019,410

이자비용	0	0	0	(5,355,129)	(5,355,129)

외환차익	0	10,200,000	0	14,307,835	24,507,835

외환차손	0	(4,090)	0	(4,246,468)	(4,250,558)

외화환산이익	0	1,934,934	0	323,388	2,258,322

대손상각비	0	61,433,924	0	0	61,433,924

합계	0	115,584,178	0	5,029,626	120,613,804

(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

부채

파생상품부채	0	33,753,450	0	33,753,450

부채계	0	33,753,450	0	33,753,450

② 전기(단위 : 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

부채

파생금융부채	0	135,013,800	0	135,013,800

자산계	0	135,013,800	0	135,013,800

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

Level 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

Level 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측 가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당분기 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	예입처	당분기	전기

현금	837,360	706,360

보통예금	국민은행외	390,599,221	2,095,244,291

외화보통예금	국민은행	162,246,605	411,496,723

합 계	553,683,186	2,507,447,374

6. 매출채권(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

무역 부문	2,167,585,270	3,332,386,209

임플란트 부문	4,860,912,075	4,868,253,911

의료로봇 부문	2,451,262,500	2,984,259,000

합계	9,479,759,845	11,184,899,120

대손충당금	(273,975,829)	(234,584,792)

장부가액	9,205,784,016	10,950,314,328

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

6개월미만	8,725,035,735	10,850,171,100

6개월이상 2년미만	579,955,550	138,959,460

2년이상 3년미만	0	43,542,160

3년초과	174,768,560	152,226,400

합계	9,479,759,845	11,184,899,120

대손충당금	(273,975,829)	(234,584,792)

장부가액	9,205,784,016	10,950,314,328

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 당사의 매출채권의 통화별 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

한국 원화	8,652,304,845	10,386,273,120

미국 달러화	827,455,000	798,626,000

합계	9,479,759,845	11,184,899,120

(4) 당분기 및 전기 중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	234,584,792	375,267,908

손상된 채권에 대한 대손상각비	39,391,037	(140,683,116)

매출채권 상계	0	0

기말금액	273,975,829	234,584,792

7. 기타수취채권당분기 및 전기말 현재 당사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

단기대여금	136,011,646	128,465,762

미수금	79,443,642	267,901,437

미수수익	118,692,190	113,753,834

소계	334,147,478	510,121,033

비유동성

임차보증금	2,165,000,000	2,165,000,000

회원권	1,000,000,000	1,000,000,000

평가충당금	(268,465,947)	(268,465,947)

현재가치할인차금	(15,178,753)	(21,592,311)

기타보증금	488,661,500	62,174,000

소계	3,370,016,800	2,937,115,742

합계	3,704,164,278	3,447,236,775

8. 기타유동자산당분기 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선급금	389,874,547	381,294,791

선급비용	0	5,076,000

당기법인세자산	21,090,650	19,593,910

합계	410,965,197	405,964,701

9. 재고자산당분기 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계	평가충당금	장부가액

상품	2,548,981,409	15,102,436,329	1,232,306,146	18,883,723,884	0	18,883,723,884

제품	0	0	139,927,682	139,927,682	0	139,927,682

원재료	0	0	1,825,326,769	1,825,326,769	0	1,825,326,769

소모품	0	0	679,766,952	679,766,952	0	679,766,952

미착품	1,041,646,601	0	33,407,884	1,075,054,485	0	1,075,054,485

기타재고자산	0	0	885,472,878	885,472,878	(815,472,878)	70,000,000

합계	3,590,628,010	15,102,436,329	4,796,208,311	23,489,272,650	(815,472,878)	22,673,799,772

(2) 전기(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계	평가충당금	장부가액

상품	2,784,871,850	14,655,613,466	1,232,306,146	18,672,791,462	0	18,672,791,462

제품	0	0	141,927,682	141,927,682	0	141,927,682

원재료	0	0	1,342,073,549	1,342,073,549	0	1,342,073,549

소모품	0	0	662,090,914	662,090,914	0	662,090,914

미착품	279,884,386	0	21,679,878	301,564,264	0	301,564,264

기타재고자산	0	0	885,472,878	885,472,878	(815,472,878)	70,000,000

합계	3,064,756,236	14,655,613,466	4,285,551,047	22,005,920,749	(815,472,878)	21,190,447,871

10. 관계기업투자(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기	전기

Think Surgical, Inc.	미국	의료기 제조	지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

33.3%	57,716,874,496	0	33.3%	57,716,874,496	0

(2) 당분기 및 전기중 현재 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	구분	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

Think Surgical, Inc.	당분기	0	0	0	0	0	0	0	0

전기	0	0	0	0	0	0

(3) 당분기 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

유동자산	26,509,814,573	23,978,649,415

비유동자산	4,272,977,279	4,172,511,519

자산계	30,782,791,852	28,151,160,934

유동부채	55,991,948,128	32,894,330,151

비유동부채	203,131,910,823	194,977,961,160

부채계	259,123,858,951	227,872,291,311

자본총계	(228,341,067,099)	(199,721,130,377)

부채와자본총계	30,782,791,852	28,151,160,934

매출	89,711,773	1,021,604,533

영업이익	(16,149,931,515)	(61,964,724,373)

당기순이익	(17,939,700,532)	(68,121,774,861)

기타포괄손익	(10,680,236,190)	14,456,743,726

총포괄손익	(28,619,936,722)	(53,665,031,135)

(4) 당분기 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

관계기업 기말 순자산(A)	(228,341,067,099)	(199,721,130,377)

지분율(B)	33.3%	33.3%

순자산 지분금액(A X B)	(75,991,907,131)	(66,467,192,189)

(+) 영업권	44,873,759,080	44,873,759,080

(-) 미실현이익	(147,887,908)	(179,983,569)

(+) 미반영지분변동액	31,266,035,959	21,773,416,678

기말 장부금액	0	0

(5) 당분기 및 전기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	미반영 지분법손실액	미반영 지분법자본변동액	계

당분기	(32,566,150,734)	1,300,114,775	(31,266,035,959)

전기	(26,627,914,058)	4,854,497,380	(21,773,416,678)

11. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	1,161,949,475	425,406,800	203,656,988	2,181,166,463

기초손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	0	0	0	(153,100,268)

기초상각누계액	0	(91,198,310)	(499,546,918)	(293,470,262)	(119,519,742)	(1,003,735,232)

기초장부가액	28,962,188	116,892,434	662,402,557	131,936,538	84,137,246	1,024,330,963

취득금액	0	0	30,010,000	0	5,405,000	35,415,000

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(2,072,688)	(71,880,080)	(17,866,572)	(8,806,047)	(100,625,387)

타계정대체	0	0	0	0	0	0

손상	0	0	0	0	0	0

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	1,191,959,475	425,406,800	209,061,988	2,216,581,463

기말손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	0	0	0	(153,100,268)

기말상각누계액	0	(93,270,998)	(571,426,998)	(311,336,834)	(128,325,789)	(1,104,360,619)

기말장부가액	28,962,188	114,819,746	620,532,477	114,069,966	80,736,199	959,120,576

② 전기(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	936,171,753	425,406,800	704,460,907	2,456,192,660

기초상각누계액	0	(82,907,555)	(355,800,857)	(221,299,719)	(102,371,635)	(762,379,766)

기초장부가액	58,522,980	248,722,665	580,370,896	204,107,081	602,089,272	1,693,812,894

취득금액	0	0	347,496,822	0	316,005,000	663,501,822

처분금액	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(8,290,755)	(196,491,004)	(72,170,543)	(33,957,026)	(310,909,328)

타계정대체	0	0	(68,974,157)	0	(800,000,000)	(868,974,157)

손상	(29,560,792)	(123,539,476)	0	0	0	(153,100,268)

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	1,161,949,475	425,406,800	203,656,988	2,181,166,463

기말손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	0	0	0	(153,100,268)

기말상각누계액	0	(91,198,310)	(499,546,918)	(293,470,262)	(119,519,742)	(1,003,735,232)

기말장부가액	28,962,188	116,892,434	662,402,557	131,936,538	84,137,246	1,024,330,963

(2) 당분기 및 전기중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	14,012,377	71,457,117

제조원가	22,923,222	0

경상연구개발비	63,689,788	239,452,211

합계	100,625,387	310,909,328

(3) 당분기말 현재 토지.건물은 매입채무에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석16,33)

(4) 당분기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 DB손해보험㈜에 종합보험을 가입하고 있습니다.12. 사용권자산. 리스부채(1) 당분기 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	구분	당분기	전기

임차보증금 및 차량운반구	취득원가	483,128,202	483,128,202

상각누계액	(185,074,131)	(135,275,055)

장부금액	298,054,071	347,853,147

(2) 당분기 및 전기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같다.

(단위 : 원)

구 분	구분	당분기	전기

임차보증금 및 차량운반구	기초	347,853,147	80,350,982

증가	0	392,241,017

감소	0	0

상각	(49,799,076)	(124,738,852)

기말	298,054,071	347,853,147

(3) 당분기 및 전기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	352,449,279	81,492,373

증가	0	392,241,017

감소	0	0

지급	(49,279,252)	(121,284,111)

기말	303,170,027	352,449,279

(4) 당분기 및 전기중 현재 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	49,279,252	121,284,111

단기리스 관련 비용	0	0

소액자산 리스 관련 비용	0	0

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	0	0

총현금유출액	49,279,252	121,284,111

(*1) 당사는 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하여 발생시 비용으로 계상하고 있는 바, 당분기에 비용으로 계상한 금액은 없습니다.(5) 당분기말 현재 리스부채의 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

1년이내	201,644,358	199,783,653

1년초과 5년이내	101,525,669	152,665,626

합계	303,170,027	352,449,279

13. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	230,768,919	123,011,900	1,584,160,500	19,465,282,147

기초상각누계액	0	(66,010,722)	(102,509,916)	(617,167,063)	(785,687,701)

기초손상차손누계액	(13,174,491,997)	0	0	0	(13,174,491,997)

기초장부가액	4,352,848,831	164,758,197	20,501,984	966,993,437	5,505,102,449

증가금액	0	66,351,041	0	9,267,500	75,618,541

상각/처분금액	0	(10,658,948)	(6,150,595)	(66,468,304)	(83,277,847)

손상금액	0	0	0	0	0

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	4,352,848,831	220,450,290	14,351,389	909,792,633	5,497,443,143

② 전기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	93,742,692	123,011,900	768,393,000	18,512,488,420

기초상각누계액	0	(39,148,830)	(77,907,537)	(462,154,163)	(579,210,530)

기초손상차손누계액	(13,174,491,997)	0	0	0	(13,174,491,997)

기초장부가액	4,352,848,831	54,593,862	45,104,363	306,238,837	4,758,785,893

증가금액	0	137,026,227	0	815,767,500	952,793,727

상각/처분금액	0	(26,861,892)	(24,602,379)	(155,012,900)	(206,477,171)

손상금액	0	0	0	0	0

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	4,352,848,831	164,758,197	20,501,984	966,993,437	5,505,102,449

(2) 당분기 및 전기 중의 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	19,902,515	84,620,323

경상연구개발비	63,375,332	121,856,848

계	83,277,847	206,477,171

(3) 영업권의 손상검사① 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분되고 있습니다. 당사는 2011년에 무역사업과 관련하여 (주)팔도의 무역사업부를, 당분기에 의료기기사업과 관련하여 현대중공업(주)의 로봇사업부문을 양수하였으며 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산가액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다.당분기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 당사의 영업권 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사업무분	구 분	당분기	전 기

무역사업부문	취득가액	6,490,604,252	6,490,604,252

손상차손	0	0

누적 손상차손	(4,629,492,844)	(4,629,492,844)

장부가액	1,861,111,408	1,861,111,408

의료기기사업부	취득가액	11,036,736,576	11,036,736,576

손상차손	0	0

누적 손상차손	(8,544,999,153)	(8,544,999,153)

장부가액	2,491,737,423	2,491,737,423

계	4,352,848,831	4,352,848,831

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 미래기간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간말 시점의 가치산정시 영구적 성장율은 시장상황을 감안하여 가정하였으며, 사용가치에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가 정

무역사업부	의료기기 사업부

WACC	11.60%	15.72%

영구성장율	0.00%	1.00%

매출액추정	회사매출전망,시장현황등을 고려	과거성장율, 회사매출전망,시장현황등을 고려

매출원가	업계 평균원가율	매출액대비 과거 매출원가율의 평균

판매비와관리비	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율

③ 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 손상평가 수행결과, 사업부의 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 무형자산 손상차손을 인식하여 재조정하고 있습니다.14. 기타지급채무당분기 및 전기말 현재 당사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

미지급금	446,156,480	620,797,870

임대보증금	6,000,000	6,000,000

미지급비용	265,219,813	288,062,893

유동성장기부채	201,644,358	199,783,653

소계	919,020,651	1,114,644,416

비유동성

리스부채	101,525,669	152,665,626

소계	101,525,669	152,665,626

합계	1,020,546,320	1,267,310,042

15. 기타부채당분기 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동부채

선수금	120,277,500	75,277,500

예수금	27,234,520	23,806,480

선수수익	106,134,445	110,048,558

당기법인세부채	0	235,783

제충당부채	279,540,756	264,565,533

소계	533,187,221	473,933,854

기타비유동부채

제충당부채	25,033,812	24,565,070

소계	25,033,812	24,565,070

합계	558,221,033	498,498,924

16. 우발채무와 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액	보증기간

국민은행	-	외화지급보증	2,000,000,000	2020.12.13~2021.12.10

(2) 담보제공자산(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용

㈜짐머바이오메트코리아	토지.건물	143,781,934	380,000,000	외상매입금 담보

단기금융상품	1,500,000,000	1,500,000,000	외상매입금 질권설정

(3) 주요 약정사항당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

매입채무	외화지급보증	국민은행	2,000,000,000	2,000,000,000

(4) 임플란트 매입

당사는 Zimmer Biomet Korea Ltd (이하 'Zimmer')와 Distribution Agreement를 체결하였는 바, 당사는 Zimmer 로부터 정형외과 수술용 임플란트 (Implant, 인공관절 보형물) 및 관련 부품들을 매입하여 한국내에서 판매 할 수 있고, 당사는 Zimmer로부터 구매목표를 달성하기 위해 노력하여야 합니다. (5) 임플란트 매출당사는 국내 약 40여개의 대리점과 판매계약을 체결하고 있는 바, 당사의 의료기 부품을 약정된 지역과 병원에 판매할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 당사는 동 대리점들에게 당사의 의료기 부품을 무상으로 대여하고 있는 바, 당사는 대여한 상품을 당사의 재고자산으로 계상하고 있습니다. 당사가 동 대리점에게 당기 중 지급한 판매장려금과 업무지원용역비용은 각각 0원과 199,880,643원으로서 판매장려금은 지급수수료로,업무지원용역비는 임플란트 매출원가(지급수수수료)로 계상하였습니다.

(6) 기타 공급계약당사의 무역부문 매출을 위해 특수관계자인 ㈜팔도, ㈜한국야쿠르트 등과 물품 공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 호주, 인도, 인도네시아 등 수개의 특수 관계없는 대리점과 대리점계약을 체결하고 있는 바, 당사의 의료 장비를 약정된 지역에서 판매 할 수 있도록 하고 있습니다.

(7) 계류중인 소송당사는 당사가 판매한 상품과 관련하여 손해배상 법률소송의 피고입니다. 소송가액은 약 83백만원이며 경영진은 법률자문에 근거하여 소송에서 승소할 가능성이 높은 것으로 판단하고 있으며 어떠한 손실도 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

17. 전환사채(1) 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내 역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

액면가액(발행시)	400,000,000원

발행가액	400,000,000원

액면가액(당분기말)(*2)	50,000,000원

이자지급조건	연리 0.00%

보장수익률	분기단위 복리 3.00%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.38%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	전환사채 액면금액을 전환가격으로 나눈 보통주

전환청구기간	2020년 9월 30일 ~ 2022년 8월 30일

전환가격	4,366원

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2020년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있슴

(*1) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.① 사채권자가 전환을 청구하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 전환사채나 신주인수권부사채를 발행하는 경우② 합병.자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우③ 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가 및 기산일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중평균산술주가중 높은 가격이 해당 조정일 직전에 현재의 전환가격보다 낮은 경우(*2) 당분기말까지 액면가기준 350백만원의 전환사채에 대하여 전환권이 행사되어 당사의 보통주 80,164주로 전환되었습니다.(2) 제1회 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	당분기	전기

액면가액	400,000,000	50,000,000	200,000,000

전환사채의 장부가액	379,732,615	51,548,515	201,410,560

파생상품부채	20,267,385	33,753,450	135,013,800

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.18. 확정급여부채(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,933,188,991	2,007,113,078

사외적립자산의 공정가치	(1,430,767,197)	(1,509,578,166)

확정급여부채 금액	502,421,794	497,534,912

(2) 당분기 및 전기 중의 포괄손익계산서에 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	103,881,150	430,427,692

이자비용	8,476,203	28,779,024

사외적립자산의 기대수익	(7,725,561)	(22,735,476)

순확정급여부채의 재측정요소	0	(33,870,537)

계	104,631,792	402,600,703

(3) 당분기 및 전기 중의 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	104,631,792	436,471,240

순확정급여부채의 재측정요소	0	(33,870,537)

계	104,631,792	402,600,703

(4) 당분기 및 전기 중의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,007,113,078	1,697,285,488

당기근무원가	103,881,150	430,427,692

이자비용	8,476,203	28,779,024

확정급여채무의 재측정요소	0	(43,501,882)

퇴직급여 지급액	(186,281,440)	(105,877,244)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,933,188,991	2,007,113,078

(5) 당분기 및 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,509,578,166	1,132,269,825

사외적립자산의 기대수익	7,725,561	22,735,476

납입액	0	450,000,000

퇴직급여 지급액	(86,536,530)	(85,795,790)

사외적립자산의 재측정요소	0	(9,631,345)

기말 사외적립자산의 공정가치	1,430,767,197	1,509,578,166

(6) 당분기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.12%	2.12%

사외적립자산의 기대수익율	2.12%	2.12%

미래임금상승율	4.13%	4.13%

19. 자본금(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	33,437,417주	33,403,061주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	16,718,708,500원	16,701,530,500원

(2) 당분기와 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)

구분	당분기	전 기

기초 발행주식수	33,403,061	33,357,253

전환사채 자본전환(*1)	34,356	45,808

기말 발행주식수	33,437,417	33,403,061

(*1) 2020년 10월 13일에 전환사채(액면가 200백만원), 2021년 1월 13일 전환사채(액면가 150백만원)의 전환권이 행사되어 자본금 22,904천원이 증가되었습니다.20. 자본잉여금당분기중 당사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

주식발행초과금	123,134,003,357	234,988,916	0	123,368,992,273

신주인수권대가	182,548,183	0	0	182,548,183

자기주식처분이익	3,698,903,275	0	0	3,698,903,275

기타자본잉여금	31,175,684,349	0	0	31,175,684,349

계	158,191,139,164	234,988,916	0	158,426,128,080

(*1) 당분기 중 전환사채의 전환권 행사로 파생금융부채 101,260,350원을 포함한 234,988,916원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다.21. 기타자본구성요소⑴ 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부의지분법자본변동	(389,835,136)	(389,835,136)

주식선택권	339,802,000	339,802,000

계	(50,033,136)	(50,033,136)

⑵ 당분기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식선택권

구분	3차 주식선택권

결의방법	정기주주총회 특별결의

부여일	2018.03.29

주식의 종류	기명식 보통주식

주식의총수(부여일기준)	33,357,253주

부여주식수(결산일기준)	229,000주

부여방법	신주교부,자기주식교부,차액교부중 이사회결의로 결정

부여당시 행사가격(원)	9,510원

기준일 행사가격(원)	9,510원

약정용역제공기간	2018년 03월 29일 ~ 2020년 03월 28일

권리행사기간	2021년 03월 29일 ~ 2025년 03월 28일

② 주식선택권의 증감내역

구분	당분기	전기

주식선택권수량	가중평균행사주식	주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	178,000	0	178,000	0

부 여	0	0	0	0

상 실	0	0	0	0

행 사	0	0	0	0

기 말	178,000	9,510	178,000	9,510

③ 주식선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차 주식선택권

무위험이자율(3년만기 국고채유통수익율)	1.52%-2.56%

예상주가변동성	24.72%

④ 손익계산서에 인식된 보상비용

구분	3차 주식선택권

당기 이전에 인식한 보상비용	339,802,000

당기에 인식한 보상비용	0

총보상원가	339,802,000

22. 결손금(1) 당분기 및 전기 중의 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법정적립금(*1)	임의적립금(*2)	미처리결손금	계

2019년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(132,959,576,362)	(130,498,460,051)

당기순이익	0	0	416,632,063	416,632,063

순확정급여부채의재측정요소	0	0	33,870,537	33,870,537

2020년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(132,509,073,762)	(130,047,957,451)

2021년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(132,509,073,762)	(130,047,957,451)

당기순손실	0	0	(1,559,130,971)	(1,559,130,971)

순확정급여부채의재측정요소	0	0	0	0

2021년 03월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(134,068,204,733)	(131,607,088,422)

(*1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (*2) 기업합리화적립금 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세엑공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

23. 영업부문

(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 및 활동	주요 판매처

무역사업부문	식품 원재료의 수입판매	(주)한국야쿠르트, (주)팔도외

임플란트사업부문	임플란트(인공관절 보형물)등	병원, 국내대리점

의료로봇사업부문	관절치환수술로봇(CUVIS-Joint)척추수술로봇(CUVIS-Spine)재활로봇(Morning Walk)r기타 의료기기	병원, 국내외 대리점

(2) 당분기 및 전분기의 부문당기손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	3,358,028,080	3,358,028,080	1,971,797,131	1,971,797,131	659,870,079	659,870,079	5,989,695,290	5,989,695,290

외부고객으로부터의 수익	3,358,028,080	3,358,028,080	1,971,797,131	1,971,797,131	659,870,079	659,870,079	5,989,695,290	5,989,695,290

보고부문영업이익	(221,519,513)	(221,519,513)	273,450,006	273,450,006	(1,660,835,049)	(1,660,835,049)	(1,608,904,556)	(1,608,904,556)

급여등	166,426,860	166,426,860	138,208,748	138,208,748	304,186,214	304,186,214	608,821,822	608,821,822

경상연구개발비	0	0	66,587	66,587	1,311,972,710	1,311,972,710	1,312,039,297	1,312,039,297

② 전분기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	5,514,843,735	5,514,843,735	2,554,929,173	2,554,929,173	259,066,190	259,066,190	8,328,839,098	8,328,839,098

외부고객으로부터의 수익	5,514,843,735	5,514,843,735	2,554,929,173	2,554,929,173	259,066,190	259,066,190	8,328,839,098	8,328,839,098

보고부문영업이익	27,469,489	27,469,489	395,328,032	395,328,032	(1,213,674,689)	(1,213,674,689)	(790,877,168)	(790,877,168)

급여등	129,620,926	129,620,926	107,154,844	107,154,844	169,768,399	169,768,399	406,544,169	406,544,169

경상연구개발비	25,463,120	25,463,120	11,796,611	11,796,611	1,071,741,567	1,071,741,567	1,109,001,298	1,109,001,298

(*1) 당사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(3) 부문 자산 및 부채① 당분기

(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

보고부문자산	11,062,084,695	23,184,347,765	12,556,581,779	46,803,014,239

보고부문부채	680,133,294	1,333,243,779	1,301,922,144	3,315,299,217

② 전기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

보고부문자산	11,643,798,377	23,474,576,537	13,760,322,694	48,878,697,608

보고부문부채	723,193,644	1,788,891,464	1,571,933,423	4,084,018,531

(*) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	5,210,192,238	5,210,192,238	8,021,614,728	8,021,614,728

제품매출액	482,918,650	482,918,650	0	0

기타매출액	296,584,402	296,584,402	307,224,370	307,224,370

계	5,989,695,290	5,989,695,290	8,328,839,098	8,328,839,098

(5) 당사의 부분별 재화와 용역의 공급은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	3,358,028,080	3,358,028,080	1,752,264,158	1,752,264,158	582,818,650	582,818,650	5,693,110,888	5,693,110,888

용역의 공급	0	0	219,532,973	219,532,973	77,051,429	77,051,429	296,584,402	296,584,402

합계	3,358,028,080	3,358,028,080	1,971,797,131	1,971,797,131	659,870,079	659,870,079	5,989,695,290	5,989,695,290

② 전분기(단위 : 원)

구 분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	5,514,843,735	5,514,843,735	2,374,075,993	2,374,075,993	132,695,000	132,695,000	8,021,614,728	8,021,614,728

용역의 공급	0	0	180,853,180	180,853,180	126,371,190	126,371,190	307,224,370	307,224,370

합계	5,514,843,735	5,514,843,735	2,554,929,173	2,554,929,173	259,066,190	259,066,190	8,328,839,098	8,328,839,098

(*1) 용역의 공급에는 임플란트 사업부문의 업무지원, 의료로봇 사업부문의 자산임대, 무상보증대가 등을 포함하고 있습니다. (*2) 의료로봇 사업부문의 보증대가는 통상의 보증기간을 초과한 보증대가를 선수수익으로 계상하고 이를 보증기간에 걸쳐 수익으로 계상하고 있으며, 관련 선수수익의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	발생액	수익계상	기말

당분기	110,048,558	4,081,003	7,995,116	106,134,445

(6) 영업집중도당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A기업	121,546,500	121,546,500	1,987,351,525	1,987,351,525

B기업	2,423,135,500	2,423,135,500	2,957,232,400	2,957,232,400

합 계	2,544,682,000	2,544,682,000	4,944,583,925	4,944,583,925

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품과 제품의 판매	4,579,913,681	4,579,913,681	6,859,360,854	6,859,360,854

종업원급여	1,284,602,439	1,284,602,439	990,306,013	990,306,013

퇴직급여	104,631,792	104,631,792	101,863,299	101,863,299

감가상각비 및 무형자산상각비	233,702,310	233,702,310	118,508,915	118,508,915

소모품비	100,647,646	100,647,646	19,942,771	19,942,771

지급수수료	534,912,242	534,912,242	329,967,849	329,967,849

기타 경상연구개발비	353,402,163	353,402,163	367,893,766	367,893,766

대손상각비(대손충당금 환입)	39,391,037	39,391,037	0	0

기타비용	367,396,536	367,396,536	331,872,799	331,872,799

매출원가및판매비와관리비의 합계	7,598,599,846	7,598,599,846	9,119,716,266	9,119,716,266

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	563,106,865	563,106,865	406,544,169	406,544,169

퇴직급여	46,794,957	46,794,957	43,719,975	43,719,975

복리후생비	45,938,453	45,938,453	72,495,637	72,495,637

여비교통비	9,404,112	9,404,112	10,428,790	10,428,790

경상연구개발비	1,312,039,297	1,312,039,297	1,109,001,298	1,109,001,298

접대비	14,654,634	14,654,634	13,990,323	13,990,323

소모품비	47,286,975	47,286,975	(3,231,342)	(3,231,342)

통신비	3,736,185	3,736,185	6,213,691	6,213,691

세금과공과금	2,918,710	2,918,710	2,133,190	2,133,190

감가상각비	22,239,622	22,239,622	21,511,710	21,511,710

지급임차료	108,752,688	108,752,688	99,014,759	99,014,759

보험료	21,405,780	21,405,780	21,611,655	21,611,655

사무용품비	1,157,037	1,157,037	804,021	804,021

차량유지비	265,450	265,450	248,670	248,670

지급수수료	250,451,371	250,451,371	146,191,837	146,191,837

회의비	4,177,960	4,177,960	4,925,373	4,925,373

광고선전비	61,878,636	61,878,636	15,626,045	15,626,045

교육훈련비	1,625,760	1,625,760	836,220	836,220

도서인쇄비	2,207,531	2,207,531	1,617,593	1,617,593

건물관리비	42,096,240	42,096,240	42,057,050	42,057,050

행사비	1,078,692	1,078,692	644,147	644,147

운반비	116,493,566	116,493,566	47,250,754	47,250,754

판매보증비용	3,671,207	3,671,207	0	0

무형자산상각비	19,902,515	19,902,515	21,018,691	21,018,691

출장비	6,822,943	6,822,943	30,064,863	30,064,863

주식보상비용	0	0	18,200,877	18,200,877

대손상각비(대손충당금환입)	39,391,037	39,391,037	(61,433,924)	(61,433,924)

계	2,749,498,223	2,749,498,223	2,071,486,072	2,071,486,072

26. 연구및 개발지출액당분기와 전분기중 비용으로 인식된 연구비 및 개발비 지출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연구 및 자본화되지 않은 개발비원가	1,312,039,297	1,312,039,297	1,109,001,298	1,109,001,298

27. 기타손익당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	17,081,145	17,081,145	24,507,835	24,507,835

외화환산이익	17,309,000	17,309,000	323,388	323,388

잡이익	3,686,868	3,686,868	4,002,415	4,002,415

계	38,077,013	38,077,013	28,833,638	28,833,638

기타비용	재고자산폐기손실	233,311	233,311	19,394,162	19,394,162

외환차손	1,972,051	1,972,051	4,246,468	4,246,468

외화환산손실	1,506,236	1,506,236	0	0

기부금	5,186,447	5,186,447	8,886,642	8,886,642

잡손실	2,327,617	2,327,617	842,987	842,987

계	11,225,662	11,225,662	33,370,259	33,370,259

28. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	21,395,856	21,395,856	42,019,410	42,019,410

외화환산이익	6,106,516	6,106,516	1,934,934	1,934,934

계	27,502,372	27,502,372	43,954,344	43,954,344

금융비용	이자비용	4,580,138	4,580,138	5,355,129	5,355,129

외환차손	0	0	4,090	4,090

계	4,580,138	4,580,138	5,359,219	5,359,219

29. 주당이익당사의 기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.(1) 당분기 및 전분기의 주당순이익 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,559,130,971)	(756,818,664)

가중평균유통보통주식수	4,483,517	33,357,253

기본주당이익(손실)	(348)	(23)

희석주당이익(손실)	(348)	(23)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

당분기	기초이월	2021-01-01	33,403,061	12	400,836,732

전환사채 전환	2021-01-13	34,356	78	2,679,768

유통보통주식 적수	403,516,500주

유통일수	90

가중평균유통보통주식수	4,483,517 주

구분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

전분기	기초이월	2020-01-01	33,357,253	91	3,035,510,023

유통보통주식 적수	3,035,510,023주

유통일수	91

가중평균유통보통주식수	33,357,253 주

30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름중 당기순이익의 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

조정:

이자수익	(21,395,856)	(42,019,410)

이자비용	4,580,138	5,355,129

감가상각비	150,424,463	83,344,306

무형자산상각비	83,277,847	35,164,609

대손상각비	39,391,037	(61,433,924)

퇴직급여	104,631,792	101,863,299

외화환산이익	(23,415,516)	(323,388)

주식보상비용	0	40,496,951

재고자산폐기손실	233,311	0

외화환산손실	1,506,236	0

합계	339,233,452	162,447,572

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름중 자산.부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,722,448,275	(180,552,996)

미수금의 감소(증가)	188,457,795	(3,105,609)

선급금의 감소(증가)	(8,579,756)	(8,602,638)

선급비용의 감소(증가)	5,076,000	(139,000)

재고자산의 감소(증가)	(1,483,585,212)	(227,874,957)

매입채무의 증가(감소)	(336,948,424)	373,910,955

미지급금의 증가(감소)	(174,641,390)	(56,755,183)

선수금의 증가(감소)	45,000,000	72,070,000

예수금의 증가(감소)	3,428,040	1,931,750

미지급비용의 증가(감소)	(22,843,080)	(61,157,341)

퇴직금의 지급	(186,281,440)	(31,230,700)

선수수익의 증가(감소)	(3,914,113)	(67,971,195)

연차충당부채의 증가(감소)	(6,418,687)	(7,842,164)

사외적립자산의 감소(증가)	86,536,530	22,588,680

기타충당부채의 증가(감소)	21,862,652	20,000,000

합계	(150,402,810)	(154,730,398)

(3) 당기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

전환사채.파생금웅부채의 자본대체	252,794,916	0

장기리스부채의 유동성재분류	51,139,957	5,087,903

31. 특수관계자와의 거래특수관계자 현황 및 거래내용 등은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내용

회사명	지배회사	회사와의 관계

㈜한국야쿠르트	지배회사

㈜팔도	간접지분관계

㈜비락	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

㈜제이레져	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

Think Surgical, Inc.	HYSG PTE, LTD	관계기업

(2) 특수관계자와의 거래내용(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주주	㈜한국야쿠르트	매출	121,546,500	121,546,500	1,987,351,525	1,987,351,525

기타비용	62,227,882	62,227,882	62,483,136	62,483,136

간접지분관계	㈜팔도	매출	2,423,135,500	2,423,135,500	2,957,232,400	2,957,232,400

기타비용	62,227,882	62,227,882	21,163,223	21,163,223

간접지분관계	(주)비락	매출	524,450,780	524,450,780	453,803,660	453,803,660

관계기업	Think Surgical, Inc.	기타자산의 매입	83,840,643	83,840,643	60,533,142	60,533,142

기타비용	25,155	25,155	662,164	662,164

임직원	주주.임원.종업원	현금의 단기대여	40,000,000	40,000,000	20,000,000	20,000,000

단기대여금의 회수	32,454,116	32,454,116	30,883,053	30,883,053

이자수익	322,515	322,515	418,909	418,909

(3) 주요 채권·채무잔액(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

주주	㈜한국야쿠르트	매출채권	73,052,650	1,649,868,550

임차보증금	1,935,000,000	1,935,000,000

미지급비용	19,610,600	19,230,200

간접지분관계	㈜팔도	매출채권	1,273,324,910	1,015,736,700

미지급비용	7,065,300	6,113,800

간접지분관계	(주)비락	매출채권	1,110,102,710	618,712,059

간접지분관계	㈜제이레져	보증금	984,821,247	978,407,689

관계기업	Think Surgical, Inc.	매입채무	78,809,535	67,556,422

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	136,011,646	128,465,762

미지급비용	53,534,369	80,739,503

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

임원급여	184,016,673	170,766,674

퇴직급여	87,892,350	11,739,579

주식기준보상	0	18,200,877

합계	271,909,023	200,707,130

당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.(5) 당기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니합니다.32. 재무위험관리(1) 재무위험 요소당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(2) 시장위험① 외환위험당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당분기 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 외화,원)

구분	당분기	전기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

보통예금	USD 143,137.72	162,246,605	6,106,516	USD 378,213.90	411,496,723	(2,947,602)

매출채권	USD 730,000.00	827,455,000	17,309,000	USD 300,000.00	326,400,000	(5,760,000)

미수금	USD 0.00	0	0	AUD 990.56	828,663	(48,279)

소계	USD 873,137.72	989,701,605	23,415,516	USD 678,213.90	738,725,386	(8,755,881)

USD 0.00	AUD 990.56

외화금융부채:

매입채무	USD 69,527.60	78,809,534	(1,506,236)	USD 62,092.30	67,556,422	1,591,113

소계	USD 69,527.60	78,809,534	(1,506,236)	USD 62,092.30	67,556,422	1,591,113

합계	21,909,280	(7,164,768)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,114.05	1,133.50	1,180.05	1,088.00

AUD	-	-	885.30	836.56

당기말과 전기말 현재 USD 등 외환대비 원화환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단한느 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	45,544,604	(45,544,604)	33,517,015	(33,517,015)

AUD	0	0	41,433	(41,433)

계	45,544,604	(45,544,604)	33,517,015	(33,517,015)

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된것 과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 차입금의 조달, 이자수취, 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	553,683,186	2,507,447,374

장.단기금융상품	3,500,000,000	3,500,000,000

매출채권	9,205,784,016	10,950,314,328

기타수취채권	3,704,164,278	3,447,236,775

합계	16,963,631,480	20,404,998,477

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다.(4) 유동성위험당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	1,148,808,105	0	0	1,148,808,105

파생금융부채	33,753,450	0	0	33,753,450

전환사채	51,548,515	0	0	51,548,515

기타지급채무	919,020,651	0	0	919,020,651

비유동기타지급채무	0	66,945,071	34,580,598	101,525,669

합계	2,153,130,721	66,945,071	34,580,598	2,254,656,390

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(5) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부채(A)	3,315,299,217	4,084,018,531

자본(B)	43,487,715,022	44,794,679,077

부채비율(A/B)	8%	9%