큐렉소 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제30기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제29기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
회사명 : 큐렉소 주식회사

1. 회사의 개요 큐렉소주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 12월에 설립되어 2002년 7월 3일에 주식을 상장한 공개법인으로서 의료기기 및 의료용품의 수입, 제조, 판매 및 음료등 식품 관련 무역사업을 목적사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 본사의 소재지는 서울특별시 서초구 강남대로 577 잠원동에 본사를 두고 있습니다. 회사의 자본금은 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 16,679백만원이고 대표이사는 이재준이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

㈜한국야쿠르트	11,859,092	35.5%	최대주주

기타	21,578,325	64.5%	-

계	33,437,417	100.0%	-

2. 중요한 회계정책 2-1. 분기 재무제표 작성기준회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-2. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2-1에서 설명하는 개.개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가하며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어 집니다.이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 ① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기손익인식-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계	공정가치

현금및현금성자산	0	2,707,156,102	0	2,707,156,102	2,707,156,102

단기금융상품	0	5,000,000,000	0	5,000,000,000	5,000,000,000

매출채권	0	10,194,100,478	0	10,194,100,478	10,194,100,478

단기대여금	0	185,445,479	0	185,445,479	185,445,479

미수금	0	295,819,829	0	295,819,829	295,819,829

미수수익	0	6,829,150	0	6,829,150	6,829,150

보증금(비유동)	0	3,189,680,200	0	3,189,680,200	3,189,680,200

장기금융상품	0	1,200,000,000	0	1,200,000,000	1,200,000,000

당기손익-공정가치금융자산	2,012,285,308	0	0	2,012,285,308	2,012,285,308

계	2,012,285,308	22,779,031,238	0	24,791,316,546	24,791,316,546

② 금융부채(단위: 원)

구분	당기손익인식-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계	공정가치

매입채무	0	1,278,257,071	1,278,257,071	1,278,257,071

전환사채	0	5,057,808,117	5,057,808,117	5,057,808,117

파생금융부채-상환청구권(인수자)	11,638,143,600	0	11,638,143,600	11,638,143,600

파생금융부채-매도청구권(발행자)	(2,098,770,000)	0	(2,098,770,000)	(2,098,770,000)

미지급금	0	666,467,612	666,467,612	666,467,612

미지급비용	0	235,948,717	235,948,717	235,948,717

리스부채	0	263,529,946	263,529,946	263,529,946

임대보증금	0	6,000,000	6,000,000	6,000,000

계	9,539,373,600	7,508,011,463	17,047,385,063	17,047,385,063

2) 전기 ① 금융자산(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계	공 정 가 치

현금및현금성자산	0	2,507,447,374	0	2,507,447,374	2,507,447,374

단기금융상품	0	3,500,000,000	0	3,500,000,000	3,500,000,000

매출채권	0	10,950,314,328	0	10,950,314,328	10,950,314,328

단기대여금	0	128,465,762	0	128,465,762	128,465,762

미수금	0	267,901,437	0	267,901,437	267,901,437

미수수익	0	113,753,834	0	113,753,834	113,753,834

보증금(비유동)	0	2,937,115,742	0	2,937,115,742	2,937,115,742

계	0	20,404,998,477	0	20,404,998,477	20,404,998,477

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계	공정가액

매입채무	0	1,484,250,293	1,484,250,293	1,484,250,293

전환사채	0	201,410,560	201,410,560	201,410,560

파생금융부채	135,013,800	0	135,013,800	135,013,800

미지급금	0	620,797,870	620,797,870	620,797,870

미지급비용	0	288,062,893	288,062,893	288,062,893

리스부채	0	352,449,279	352,449,279	352,449,279

임대보증금	0	6,000,000	6,000,000	6,000,000

계	135,013,800	2,952,970,895	3,087,984,695	3,087,984,695

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

① 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하여 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준별 공정가치 금액	합 계

수준1	수준2	수준3

당분기말 :

파생상품부채	0	10,548,209,469	0	10,548,209,469

당기손익-공정가치금융자산	2,012,285,308	0	0	2,012,285,308

부채계	2,012,285,308	10,548,209,469	0	12,560,494,777

전기말 :

파생금융부채	0	135,013,800	0	135,013,800

부채계	0	135,013,800	0	135,013,800

(3) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생한 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없습니다.5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	예입처	당분기	전기

현금	671,460	706,360

보통예금	국민은행외	2,569,658,018	2,095,244,291

외화보통예금	국민은행	136,826,624	411,496,723

합 계	2,707,156,102	2,507,447,374

6. 매출채권⑴ 당분기 및 전기말 현재 회사의 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

무역 부문	3,112,666,029	3,332,386,209

임플란트 부문	2,891,207,163	4,868,253,911

의료로봇 부문	4,413,295,992	2,984,259,000

합계	10,417,169,184	11,184,899,120

대손충당금	(223,068,706)	(234,584,792)

장부가액	10,194,100,478	10,950,314,328

⑵ 당분기 및 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

6개월미만	9,888,029,481	10,850,171,100

6개월이상 2년미만	403,371,143	138,959,460

2년이상 3년미만	0	43,542,160

3년초과	125,768,560	152,226,400

계	10,417,169,184	11,184,899,120

대손충당금	(223,068,706)	(234,584,792)

장부가액	10,194,100,478	10,950,314,328

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. ⑶ 당분기 및 전기말 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

한국 원화	10,269,894,409	10,386,273,120

미국 달러화	147,274,775	798,626,000

계	10,417,169,184	11,184,899,120

⑷ 당분기 및 전기중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	234,584,792	375,267,908

손상된 채권에 대한 대손상각비	(11,516,086)	(140,683,116)

매출채권 상계	0	0

기말금액	223,068,706	234,584,792

7. 기타수취채권 당분기 및 전기말 현재 회사의 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

단기대여금	185,445,479	128,465,762

미수금	295,819,829	267,901,437

미수수익	6,829,150	113,753,834

소계	488,094,458	510,121,033

비유동성

임차보증금	2,361,000,000	2,165,000,000

회원권	1,000,000,000	1,000,000,000

평가충당금	(268,465,947)	(268,465,947)

현재가치할인차금	(2,137,853)	(21,592,311)

기타보증금	99,284,000	62,174,000

소계	3,189,680,200	2,937,115,742

합계	3,677,774,658	3,447,236,775

8. 기타유동자산 당분기 및 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선급금	240,335,484	381,294,791

선급비용	0	5,076,000

당기법인세자산	20,168,690	19,593,910

합 계	260,504,174	405,964,701

9. 재고자산당분기 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계	평가충당금	장부가액

상품	4,645,704,787	15,535,820,658	1,224,650,920	21,406,176,365	0	21,406,176,365

제품	0	0	1,750,954,843	1,750,954,843	0	1,750,954,843

원재료	0	0	1,888,006,577	1,888,006,577	0	1,888,006,577

소모품	0	0	667,712,692	667,712,692	0	667,712,692

미착품	3,494,892,777	0	146,008,999	3,640,901,776	0	3,640,901,776

기타재고자산	0	0	804,475,720	804,475,720	(764,775,720)	39,700,000

계	8,140,597,564	15,535,820,658	6,481,809,751	30,158,227,973	(764,775,720)	29,393,452,253

(2) 전기(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계	평가충당금	장부가액

상품	2,784,871,850	14,655,613,466	1,232,306,146	18,672,791,462	0	18,672,791,462

제품	0	0	141,927,682	141,927,682	0	141,927,682

원재료	0	0	1,342,073,549	1,342,073,549	0	1,342,073,549

소모품	0	0	662,090,914	662,090,914	0	662,090,914

미착품	279,884,386	0	21,679,878	301,564,264	0	301,564,264

기타재고자산	0	0	885,472,878	885,472,878	(815,472,878)	70,000,000

계	3,064,756,236	14,655,613,466	4,285,551,047	22,005,920,749	(815,472,878)	21,190,447,871

10. 공정가치 금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

지분상품	2,012,285,308	0

채무상품	0	0

계	2,012,285,308	0

(2) 당분기 및 전기중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	0	0

취득	2,000,000,000	0

처분	0	0

공정가치평가	12,285,308	0

기타	0	0

기말	2,012,285,308	0

11. 관계기업투자 ⑴ 당분기 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	구분	지분율	취득원가	장부금액

Think Surgical, Inc.	미국	당분기	38.3%	57,716,874,496	0

전기	38.3%	57,716,874,496	0

⑵ 관계기업투자의 증감내역(단위 : 원)

관계기업명	구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

Think Surgical, Inc.	당분기	0	0	0	0	0	0

전기	0	0	0	0	0	0

⑶ 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동자산	33,037,816,869	23,978,649,415

비유동자산	4,075,063,078	4,172,511,519

자산계	37,112,879,947	28,151,160,934

유동부채	92,946,752,445	32,894,330,151

비유동부채	212,343,185,826	194,977,961,160

부채계	305,289,938,271	227,872,291,311

자본총계	(268,177,058,324)	(199,721,130,377)

부채와자본총계	37,112,879,947	28,151,160,934

매출	378,272,798	1,021,604,533

영업이익	(44,857,953,898)	(61,964,724,373)

당기순이익	(46,603,975,604)	(68,121,774,861)

기타포괄손익	(19,420,451,234)	14,456,743,726

총포괄손익	(66,024,426,838)	(53,665,031,135)

(4) 당분기 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

관계기업 기말 순자산(A)	(268,177,058,324)	(199,721,130,377)

지분율	33.3%	33.3%

순자산 지분금액(A*B)	(89,249,325,010)	(66,467,192,189)

(+)영업권	44,873,759,080	44,873,759,080

(-)미실현이익	(165,387,021)	(179,983,569)

(+)미반영지분변동액	44,540,952,951	21,773,416,678

장부가액	0	0

(5) 당분기말 현재 지분법적용의 중단으로 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	미반영지분법손실	미반영지분법자본변동	계

당분기	(42,123,120,591)	(2,417,832,360)	(44,540,952,951)

전기	(26,627,914,058)	4,854,497,380	(21,773,416,678)

12. 유형자산 ⑴ 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	1,161,949,475	425,406,800	203,656,988	2,181,166,463

기초손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	0	0	0	(153,100,268)

기초상각누계액	0	(91,198,310)	(499,546,918)	(293,470,262)	(119,519,742)	(1,003,735,232)

기초장부가액	28,962,188	116,892,434	662,402,557	131,936,538	84,137,246	1,024,330,963

취득금액	0	0	184,311,540	0	336,128,112	520,439,652

처분금액	0	0	(5,238,444)	0	(40,234)	(5,278,678)

감가상각비	0	(6,218,064)	(224,140,034)	(53,599,718)	(26,678,640)	(310,636,456)

손상	0	0	0	0	0	0

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	1,323,974,378	425,406,800	539,643,100	2,679,177,478

기말손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	0	0	0	(153,100,268)

기말상각누계액	0	(97,416,374)	(706,638,759)	(347,069,980)	(146,096,616)	(1,297,221,729)

기말장부가액	28,962,188	110,674,370	617,335,619	78,336,820	393,546,484	1,228,855,481

② 전분기(단위 : 원)

구분	토지	건물	연구장비	시설장치	기타유형자산	계

기초취득금액	58,522,980	331,630,220	936,171,753	425,406,800	704,460,907	2,456,192,660

기초상각누계액	0	(82,907,555)	(355,800,857)	(221,299,719)	(102,371,635)	(762,379,766)

기초장부가액	58,522,980	248,722,665	580,370,896	204,107,081	602,089,272	1,693,812,894

취득금액	0	0	32,247,089	0	314,005,000	346,252,089

감가상각비	0	(6,218,066)	(134,107,155)	(54,303,969)	(25,342,000)	(219,971,190)

타계정대체	0	0	(68,974,157)	0	(800,000,000)	(868,974,157)

손상	(29,560,792)	(123,539,476)	0	0	0	(153,100,268)

기말취득금액	58,522,980	331,630,220	846,699,742	425,406,800	201,656,988	1,863,916,730

기말손상누계액	(29,560,792)	(123,539,476)	0	0	0	(153,100,268)

기말상각누계액	0	(89,125,621)	(437,163,069)	(275,603,688)	(110,904,716)	(912,797,094)

기말장부가액	28,962,188	118,965,123	409,536,673	149,803,112	90,752,272	798,019,368

⑵ 당분기 및 전기중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	42,083,893	59,677,966

제조원가	45,846,445	0

경상연구개발비	222,706,118	160,293,224

계	310,636,456	219,971,190

⑶ 당분기말 현재 토지.건물은 매입채무에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

⑷ 당분기말 현재 회사는 차량운반구에 대하여 DB손해보험(주)에 종합보험을 가입하고 있습니다. 13. 사용권자산. 리스부채⑴ 당분기 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기	전기

임차보증금 및 차량운반구	취득원가	548,337,754	483,128,202

상각누계액	(289,688,400)	(135,275,055)

장부금액	258,649,354	347,853,147

⑵ 당분기 및 전분기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기	전분기

임차보증금 및 차량운반구	기초	347,853,147	80,350,982

증가	65,209,552	392,241,017

상각	(154,413,345)	(74,939,776)

기말	258,649,354	397,652,223

⑶ 당분기 및 전분기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	352,449,279	81,492,373

증가	65,209,552	392,241,017

감소	0	0

지급	(154,128,885)	(72,532,416)

기말	263,529,946	401,200,974

⑷ 당분기 및 전기중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	154,128,885	72,532,416

단기리스 관련 비용	0	0

소액자산 리스 관련 비용	0	0

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	0	0

총현금유출액	154,128,885	72,532,416

(5) 당분기 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

1년이내	169,123,140	199,783,653

1년초과 5년이내	94,406,806	152,665,626

합계	263,529,946	352,449,279

14. 무형자산 ⑴ 당분기 및 전기중의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	230,768,919	123,011,900	1,584,160,500	19,465,282,147

기초상각누계액	0	(66,010,722)	(102,509,916)	(617,167,063)	(785,687,701)

기초손상차손누계액	(13,174,491,997)	0	0	0	(13,174,491,997)

기초장부가액	4,352,848,831	164,758,197	20,501,984	966,993,437	5,505,102,449

증가금액	0	94,713,993	0	13,567,500	108,281,493

상각/처분금액	0	(36,286,361)	(18,451,785)	(199,453,245)	(254,191,391)

손상금액	0	0	0	0	0

기타증감액	0	0	0	0	0

기말장부금액	4,352,848,831	223,185,829	2,050,199	781,107,692	5,359,192,551

② 전분기(단위 : 원)

구분	영업권	특허권	회원권	소프트웨어	계

취득원가	17,527,340,828	93,742,692	123,011,900	768,393,000	18,512,488,420

기초상각누계액	0	(39,148,830)	(77,907,537)	(462,154,163)	(579,210,530)

기초손상차손누계액	(13,174,491,997)	0	0	0	(13,174,491,997)

기초장부가액	4,352,848,831	54,593,862	45,104,363	306,238,837	4,758,785,893

증가금액	0	79,654,141	0	800,000,000	879,654,141

상각/처분금액	0	(15,685,652)	(18,451,784)	(89,107,972)	(123,245,408)

손상금액	0	0	0

기타증감액	0	0	0

기말장부금액	4,352,848,831	118,562,351	26,652,579	1,017,130,865	5,515,194,626

⑵ 당분기 및 전분기 중의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	59,922,546	63,005,499

경상연구개발비	194,268,845	60,239,909

계	254,191,391	123,245,408

⑶ 영업권의 손상검사

① 영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

회사는 2011년에 무역사업과 관련하여 ㈜팔도의 무역사업부를, 2017년에 의료기기사업과 관련하여 현대중공업(주)의 로봇사업부문을 양수하였으며 이전대가와 취득한식별가능한 순자산가액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다.

당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 회사의 영업권 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사업무분	구 분	당분기	전기

무역사업부	취득가액	6,490,604,252	6,490,604,252

손상차손	0	0

누적 손상차손	(4,629,492,844)	(4,629,492,844)

장부가액	1,861,111,408	1,861,111,408

의료기기사업부	취득가액	11,036,736,576	11,036,736,576

손상차손	0	0

누적 손상차손 인식액	(8,544,999,153)	(8,544,999,153)

장부가액	2,491,737,423	2,491,737,423

계	4,352,848,831	4,352,848,831

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 미래기간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간말 시점의 가치산정시 영구성장율은 시장상황을 감안하여 2%로 가정하였으며, 사용가치에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가 정

무역사업부	의료기기 사업부

WACC	11.60%	15.72%

영구성장율	0.00%	1.00%

매출액추정	회사매출전망,시장현황등을 고려	과거성장율, 회사매출전망,시장현황등을 고려

매출원가	업계 평균원가율	매출액대비 과거 매출원가율의 평균

판매비와관리비	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율	계정성격에 따른 매출액대비 변동비율.임금상승율

③ 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 손상평가 수행결과, 사업부의 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 무형자산 손상차손을 인식하여 재조정하고있습니다

15. 기타지급채무 당분기 및 전기중 현재 회사의 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동성

미지급금	666,467,612	620,797,870

임대보증금	6,000,000	6,000,000

미지급비용	235,948,717	288,062,893

유동성장기부채	169,123,140	199,783,653

소계	1,077,539,469	1,114,644,416

비유동성

리스부채	94,406,806	152,665,626

소계	94,406,806	152,665,626

합계	1,171,946,275	1,267,310,042

16. 기타부채 당분기 및 전기중 현재 회사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동부채

선수금	60,277,500	75,277,500

예수금	26,378,080	23,806,480

선수수익	131,226,308	110,048,558

당기법인세부채	0	235,783

제충당부채	247,273,717	264,565,533

소계	465,155,605	473,933,854

기타비유동부채

제충당부채	22,055,927	24,565,070

소계	22,055,927	24,565,070

합계	487,211,532	498,498,924

17. 우발채무와 약정사항 ⑴ 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액	보증기간

국민은행	-	외화지급보증	4,000,000,000	2020.12.13-2021.12.10

(2) 담보제공자산당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공내용

유한회사 짐머바이오메트코리아	토지.건물	139,636,558	380,000,000	외상매입금 담보

장기금융자산	1,200,000,000	1,200,000,000	외상매입금 질권설정

(3) 주요 약정사항당분기말 현재 회사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행액

매입채무	수입관련 신용약정	국민은행	4,000,000,000	2,513,469,125

(4) 임플란트 매입

당사는 Zimmer Biomet Korea Ltd (이하 'Zimmer')와 Distribution Agreement를 체결하였는 바, 당사는 Zimmer 로부터 정형외과 수술용 임플란트 (Implant, 인공관절 보형물) 및 관련 부품들을 매입하여 한국내에서 판매 할 수 있고, 당사는 Zimmer로부터 구매목표를 달성하기 위해 노력하여야 합니다. (5) 임플란트 매출당사는 국내 약 40여개의 대리점과 판매계약을 체결하고 있는 바, 당사의 의료기 부품을 약정된 지역과 병원에 판매할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 당사는 동 대리점들에게 당사의 의료기 부품을 무상으로 대여하고 있는 바, 당사는 대여한 상품을 당사의 재고자산으로 계상하고 있습니다. 당사가 동 대리점에게 당기 중 지급한 판매장려금과 업무지원용역비용은 각각 7,419,650원과 659,884,163원으로서 임플란트 매출원가(지급수수수료)로 계상하였습니다.

(6) 기타 공급계약당사의 무역부문 매출을 위해 특수관계자인 ㈜팔도, ㈜한국야쿠르트 등과 물품 공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 호주, 인도, 인도네시아 등 수개의 특수 관계없는 대리점과 대리점계약을 체결하고 있는 바, 당사의 의료 장비를 약정된 지역에서 판매 할 수 있도록 하고 있습니다.

(7) 계류중인 소송당사는 당사가 판매한 상품과 관련하여 손해배상 법률소송의 피고입니다. 소송가액은 약 83백만원이며, 2021.5.13에 '원고청구기각 및 소송비용 원고부담'으로 판결되었으나 원고측에서 이에 불복하여 2021.05.24에 항소를 제기하였습니다.경영진은 법률자문 및 1심 판결에 근거하여 향후 승소할 가능성이 높은 것으로 판단하고 있으며 어떠한 손실도 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

18. 전환사채(1) 회사가 당기중 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내 역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	제2회 무기명식 무보증 전환사채

발행일	2019년 09월 30일	2021년 05월 20일

만기일	2022년 09월 30일	2026년 05월 20일

액면가액(발행시)	400,000,000원	15,000,000,000원

발행가액	400,000,000원	14,946,985,760원

액면가액(당분기말)	50,000,000원	15,000,000,000원

이자지급조건	연리 0.00%	연리 0.00%

보장수익률	분기단위 복리 3.00%	분기단위 복리 0.00%

전환권	전환청구기간	2020년 9월 30일 ~ 2022년 8월 30일	2022년 05월 20일 ~ 2026년 04월 20일

전환가격조정	가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하외하는 발행가액 으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전 입을 함으로 신주를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전 환가액의 조정이 필요한 경우 다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)	가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하외하는 발행가액으 로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전 입을 함으로 신주를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전 환가액의 조정이 필요한 경우 다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)

발행할 주식	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주

전환가액	4,366원	8,723원

전환(가능)주식수	11,452주	1,719,592주

조기상환청구권(풋옵션)	조기상환청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2020년 09월 30일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 2023년 05월 20일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.	권면금액의 100%이며, 연 복리 0.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.

매도청구권 (콜옵션)	-	2022년 05월 20일부터 2023년 05월 20일까지 매월 20일마다 사채액면금액의 30%내에서 연복리 1%의 이자를 가산한 금액으로 매도청구할 수 있다.

(*1) 제1회 전환사채는 액면가 기준 350백만원이 전환권 행사되어, 당사의 보통주 80,461로 전환되었습니다.(2) 제1회 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제1회 전환사채	제2회 전환사채

발행일	당분기말	전기말	발행일	당분기말	전기말

액면가액	400,000,000	50,000,000	200,000,000	15,000,000,000	15,000,000,000	0

전환사채의 장부가액	379,732,615	54,041,548	201,410,560	4,556,992,178	5,003,766,569	0

파생금융상품부채

상환청구권	20,267,385	68,703,600	135,013,800	12,873,211,061	11,569,440,000	0

매도청구권	0	0	0	(2,483,217,479)	(2,098,770,000)	0

파생금융상품부채 소계	20,267,385	68,703,600	135,013,800	10,389,993,582	9,470,670,000	0

(*1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.

19. 확정급여부채 ⑴ 당분기 및 전기말 현재 회사의 재무상태표에 인식한 확정급여부채의 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	2,076,674,457	2,007,113,078

사외적립자산의 공정가치	(1,617,444,169)	(1,509,578,166)

확정급여부채 금액	459,230,288	497,534,912

⑵ 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	311,643,450	301,057,236

이자비용	25,428,609	21,584,268

사외적립자산의 기대수익	(23,176,683)	(17,051,607)

순확정급여의 재측정요소	0	0

계	313,895,376	305,589,897

⑶ 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	313,895,376	305,589,897

순확정급여부채의 재측정요소	0	0

계	313,895,376	305,589,897

⑷ 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,007,113,078	1,697,285,488

당기근무원가	311,643,450	301,057,236

이자비용	25,428,609	21,584,268

확정급여채무의 재측정요소	0	0

퇴직급여 지급액	(267,510,680)	(85,187,174)

기말 확정급여채무의 현재가치	2,076,674,457	1,934,739,818

⑸ 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,509,578,166	1,132,269,825

사외적립자산의 기대수익	23,176,683	17,051,607

납입액	300,000,000	250,000,000

퇴직급여 지급액	(215,310,680)	(35,017,928)

사외적립자산의 재측정요소	0	0

기말 사외적립자산의 공정가치	1,617,444,169	1,364,303,504

⑹ 당분기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.12%	2.12%

사외적립자산의 기대수익율	2.12%	2.12%

미래임금상승율	4.13%	4.13%

20. 정부보조금정부보조금의 수령내용과 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	배 부 처	금액	회계처리

당분기	전기

범부처전주기의료기기연구개발사업과제	범부처전주기의료기기연구개발사업단	5,002,716	0	경상연구개발비 상계

21. 자본금 (1) 당분기 및 전기말 현재 회사의 자본금내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	33,437,417주	33,403,061주

액면금액	500원	500원

자본금	16,718,708,500원	16,701,530,500원

(2) 당분기와 전기중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	33,403,061	33,357,253

유상증자	34,356	45,808

기말 발행주식수	33,437,417	33,403,061

22. 자본잉여금 당분기중 회사의 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	증가	감소	분기말잔액

주식발행초과금	123,134,003,357	234,988,916	0	123,368,992,273

신주인수권대가	182,548,183	0	0	182,548,183

자기주식처분이익	3,698,903,275	0	0	3,698,903,275

기타자본잉여금	31,175,684,349	0	0	31,175,684,349

합계	158,191,139,164	234,988,916	0	158,426,128,080

23. 기타자본구성요소 ⑴ 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

주식매수선택권	339,802,000	339,802,000

부의지분법자본변동	(389,835,136)	(389,835,136)

계	(50,033,136)	(50,033,136)

⑵ 당분기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식매수선택권

구 분	주식매수선택권

결의방법	정기주주총회 특별결의

부여일	2018년 03월 29일

주식의 종류	기명식 보통주식

주식의총수(부여일기준)	33,357,253주

부여주식수(결산일기준)	229,000주

부여방법	신주교부

부여당시 행사가격(원)	9,510원

기준일 행사가격(원)	9,510원

약정용역제공기간	2018년 3월 29일 ~ 2020년 3월 28일

권리행사기간	2021년 3월 29일 ~ 2025년 3월 28일

② 주식매수선택권의 증감내역(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기 초	178,000	0	178,000	0

부 여	0	0	0	0

상 실	0	0	0	0

행 사	0	0	0	0

기 말	178,000	9,510	178,000	9,510

③ 주식매수선택권의 보상원가 산정내역회사는 주식매수선택권의 보상원가를 Binomial Model 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차 주식선택권

무위험이자율(3년만기 국고유통수익율)	1.52%-2.56%

예상주가 변동성	24.72%

④ 손익계산서에 인식된 보상비용

구분	주식매수선택권

당기 이전에 인식한 보상비용	339,802,000

당기에 인식한 보상비용	0

총보상원가	339,802,000

24. 결손금 ⑴ 당분기 및 전기 중 결손금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	법정적립금(주1)	임의적립금(주2)	미처리결손금	계

2019년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(132,959,576,362)	(130,498,460,051)

당기순손실	0	0	416,632,063	416,632,063

순확정급여부채의재측정요소	0	0	33,870,537	33,870,537

2020년 12월 31일	500,000,000	1,961,116,311	(132,509,073,762)	(130,047,957,451)

2021년 1월 1일	500,000,000	1,961,116,311	(132,509,073,762)	(130,047,957,451)

당기순손실	0	0	(1,748,702,517)	(1,748,702,517)

순확정급여부채의재측정요소	0	0	0	0

2021년 09월 30일	500,000,000	1,961,116,311	(134,257,776,279)	(131,796,659,968)

(주1) 이익준비금 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (주2) 기업합리화적립금 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. ⑵ 당분기 및 전기말 현재 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	당분기	전기

기업합리화적립금	367,627,025	367,627,025

사업확장적립금	1,593,489,286	1,593,489,286

계	1,961,116,311	1,961,116,311

25. 영업부문 ⑴ 회사의 보고부문은 다음과 같이 구성되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요제품 및 활동	주요판매처

무역사업 부문	식품 원재료의 수입 판매	㈜한국야쿠르트, ㈜팔도 외

임플란트사업 부문	임플란트(인공관절 보형물)등	병원, 국내 대리점

의료로봇 사업부문	관절치환수술로봇 (CUVIS- Joint) 척추수술로봇 (CUVIS- Spine) 재활로봇 (Morning Walk) 기타 의료기기	병원, 국내외 대리점

⑵ 당분기 및 전분기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주,원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	6,810,082,044	16,549,836,853	1,697,554,776	5,974,642,165	1,803,982,340	5,246,170,247	10,311,619,160	27,770,649,265

외부고객으로부터의 수익	6,810,082,044	16,549,836,853	1,697,554,776	5,974,642,165	1,803,982,340	5,246,170,247	10,311,619,160	27,770,649,265

보고부문 영업이익	181,946,720	127,905,506	253,030,434	1,012,673,781	(1,284,521,076)	(3,457,119,704)	(849,543,922)	(2,316,540,417)

급여등	163,142,022	460,846,547	91,390,206	306,410,432	294,263,584	875,819,350	548,795,812	1,643,076,329

경상연구개발비	0	0	315,901	1,252,888	1,419,153,894	4,025,900,566	1,419,469,795	4,027,153,454

② 전분기(단위: 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	4,769,111,290	16,852,886,943	2,011,935,665	6,696,199,325	2,217,283,217	2,977,792,667	8,998,330,172	26,526,878,935

외부고객으로부터의 수익	4,769,111,290	16,852,886,943	2,011,935,665	6,696,199,325	2,217,283,217	2,977,792,667	8,998,330,172	26,526,878,935

보고부문 영업이익	98,363,238	408,663,611	394,313,502	1,290,875,915	(69,675,330)	(2,445,894,541)	(378,479,257)	(746,355,015)

급여등	131,106,887	424,261,395	97,633,997	314,814,665	243,504,705	608,209,856	468,496,158	1,347,285,916

경상연구개발비	81,528,122	81,528,122	32,393,770	32,393,770	1,215,818,657	3,365,509,437	1,040,689,482	3,479,431,329

(*1) 회사의 경영진은 부분영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (3) 부문 자산 및 부채 ① 당분기

(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

보고부분 자산	18,796,758,937	24,162,374,531	18,332,836,891	61,291,970,359

보고부문 부채	9,381,361,498	4,061,948,772	4,550,516,612	17,993,826,883

② 전기(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

보고부분 자산	11,643,798,377	23,474,576,537	13,760,322,694	48,878,697,608

보고부문 부채	723,193,644	1,788,891,464	1,571,933,423	4,084,018,531

(*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(4) 당사 수익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	8,432,184,769	22,238,077,918	6,690,780,600	23,439,223,491

제품매출액	1,589,469,898	4,583,570,100	2,018,426,317	2,211,778,755

기타매출액	289,964,493	949,001,247	289,123,255	875,876,689

계	10,311,619,160	27,770,649,265	8,998,330,172	26,526,878,935

(5) 당사의 부문별 재화와 용역의 공급내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	6,810,082,044	16,549,836,853	1,476,035,649	5,249,401,262	1,735,536,974	5,022,409,903	10,021,654,667	26,821,648,018

용역의 공급	0	0	221,519,127	725,240,903	68,445,366	223,760,344	289,964,493	949,001,247

합계	6,810,082,044	16,549,836,853	1,697,554,776	5,974,642,165	1,803,982,340	5,246,170,247	10,311,619,160	27,770,649,265

② 전분기(단위 : 원)

구분	무역사업부	임플란트사업부	의료로봇사업부	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	4,769,111,290	16,852,886,943	1,869,773,855	6,223,732,505	2,070,321,772	2,574,382,798	8,709,206,917	25,651,002,246

용역의 공급	0	0	142,161,810	472,466,820	146,961,445	403,409,869	289,123,255	875,876,689

합계	4,769,111,290	16,852,886,943	2,011,935,665	6,696,199,325	2,217,283,217	2,977,792,667	8,998,330,172	26,526,878,935

(*1) 용역의 공급에는 임플란트 사업부문의 업무지원, 의료로봇사업부문의 자산임대, 무상보증대가 등을 포함하고 있습니다.(*2) 의료로봇사업부문의 보증대가는 통상의 보증기간을 초과한 보증대가를 선수수익으로 계상하고 이를 보증기간에 걸쳐 수익으로 계상하과 있으며, 당분기 중 관련 선수수익의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	발생액	수익계상	기말

당분기	110,048,558	48,692,868	27,515,118	131,226,308

전분기	279,961,015	130,431,287	211,931,246	198,461,056

(6) 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 무역사업부와 관련되며, 동 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A기업	1,978,581,260	3,174,519,760	1,520,036,000	5,493,410,025

B기업	3,793,021,520	10,275,588,510	2,547,105,720	9,500,576,950

계	5,771,602,780	13,450,108,270	4,067,141,720	14,993,986,975

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품과 제품의 판매	8,199,458,455	21,353,983,481	5,754,333,419	20,346,231,648

종업원급여	1,101,455,780	3,335,373,931	1,018,026,114	2,910,049,310

퇴직급여	104,631,792	313,895,376	101,863,299	305,589,897

감가상각비 및 무형자산상각비	249,059,049	719,241,192	170,568,650	418,156,374

소모품비	177,992,143	358,202,721	154,146,520	193,932,081

지급수수료	472,535,104	1,609,304,024	529,990,341	1,154,003,806

기타경상연구개발비	521,619,939	1,391,822,785	146,286,551	865,700,064

대손상각비(대손충당금 환입)	(20,207,028)	(11,516,086)	(25,240,557)	(15,368,083)

기타비용	354,617,848	1,016,882,258	725,354,425	1,094,938,853

매출원가및판매비와관리비의 합계	11,161,163,082	30,087,189,682	8,575,328,762	27,273,233,950

27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	502,000,855	1,504,851,458	428,525,614	1,216,125,991

퇴직급여	46,794,957	140,384,871	43,719,975	131,159,925

복리후생비	53,971,498	156,791,507	47,084,569	162,788,063

여비교통비	13,467,067	35,218,734	11,435,583	29,925,318

경상연구개발비	1,419,469,795	4,027,153,454	1,329,740,549	3,479,431,329

접대비	15,498,268	46,669,302	9,011,472	34,936,495

소모품비	120,665,655	191,508,722	4,316,905	13,965,629

통신비	3,748,775	11,372,676	4,172,853	13,703,743

세금과공과금	3,335,840	8,679,010	732,060	2,913,490

감가상각비	25,773,665	70,251,958	20,547,670	59,677,966

지급임차료	145,374,554	378,388,330	145,352,733	354,025,585

보험료	67,968,059	119,254,019	23,279,380	69,997,175

사무용품비	1,264,480	3,177,845	813,817	2,377,203

차량유지비	427,650	1,057,850	4,417,550	5,695,739

지급수수료	127,295,621	558,546,715	133,419,275	414,588,382

회의비	6,360,795	15,873,305	3,566,340	11,795,583

광고선전비	38,566,315	172,556,844	26,839,810	64,238,582

교육훈련비	944,690	4,097,164	1,872,445	3,914,495

도서인쇄비	828,185	3,363,900	141,820	1,846,687

건물관리비	44,390,840	128,436,500	42,138,450	126,197,890

행사비	0	1,078,692	18,000	845,102

운반비	46,564,707	220,939,656	34,829,010	114,390,173

판매보증비용	8,257,615	21,961,535	0	0

무형자산상각비	20,117,516	59,922,546	20,968,111	63,005,499

출장비	45,688,236	69,433,565	5,496,804	42,828,359

주식보상비용	0	0	0	18,200,877

대손상각비(대손충당금환입)	(20,207,028)	(11,516,086)	(25,240,557)	(15,368,083)

계	2,738,568,610	7,939,454,072	2,317,200,238	6,423,207,197

28. 연구개발 및 지출액당분기와 전분기중 비용으로 인식된 연구비 및 개발비 지출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연구 및 자본화되지 않은 개발비원가	1,419,469,795	4,027,153,454	1,329,740,549	3,479,431,329

29. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	0	0	4,714,925	29,997,144

외화환산이익	0	0	(1,418,169)	1,451,949

유형자산처분이익	0	0	600,000	600,000

잡이익	53,128,590	66,267,746	183,812,476	191,983,728

계	53,128,590	66,267,746	187,709,232	224,032,821

기타비용	재고자산폐기손실	10,953	249,433	89,412	232,378

외환차손	0	0	0	4,246,468

외화환산손실	0	0	(633,062)	0

유형자산손상차손	0	0	0	153,100,268

유형자산처분손실	5,238,444	5,278,678	0	0

기타금융상품손상차손	0	0	0	268,465,947

기부금	0	5,186,447	7,404,683	16,291,325

잡손실	2,490	2,499	64,000	938,994

계	5,251,887	10,717,057	6,925,033	443,275,380

30. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	12,317,377	44,638,485	31,494,046	105,814,519

외환차익	2,971,707	35,042,698	0	0

외화환산이익	15,614,324	24,442,528	(1,309,276)	0

파생상품평가이익	0	919,323,582	0	0

공정가치금융자산평가이익	5,070,446	12,285,308	0	0

계	35,973,854	1,035,732,601	30,184,770	105,814,519

금융비용	이자비용	312,468,465	458,530,659	8,510,800	20,315,400

외환차손	3,744,289	5,822,290	0	4,090

외화환산손실	2,129,241	2,220,764	506,165	506,165

파생상품평가손실	0	34,950,150	0	139,890,000

계	318,341,995	501,523,863	9,016,965	160,715,655

31. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기말 현재 회사의 차감할 일시적차이 금액이 가산할 일시적차이 금액보다 많지만 계속적인 당기순손실의 발생등으로 인해 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 실현가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

32.주당이익 회사의 기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.⑴ 당분기 및 전분기의 주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,084,035,360)	(1,748,702,517)	624,953,414	(1,020,498,710)

가중평균유통보통주식수	33,437,417	33,435,907	33,357,253	33,357,253

기본주당이익(손실)	(32)	(52)	19	(31)

희석주당이익(손실)	(32)	(62)	19	(31)

보고기간 종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채의 전환권이 있습니다.⑵ 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

당분기	기초이월	2021-01-01	33,403,061	273	9,119,035,653

전환사채 전환	2021-01-13	34,356	261	8,966,916

3개월 유통보통주주식 적수	3,076,242,364 주

3개월 유통일수	92

3개월가중평균 유통보통주식수	33,437,417 주

분기유통보통주식 적수	9,128,002,569 주

분기유통일수	273

분기가중평균 유통보통주식수	33,435,907 주

구 분	내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

전분기	기초이월	2020-01-01	33,357,253	274	9,139,887,322

3개월 유통보통주주식 적수	3,068,867,276 주

3개월 유통일수	92

3개월가중평균 유통보통주식수	33,357,253 주

분기 유통보통주식 적수	9,139,887,322 주

분기유통일수	274

분기가중평균 유통보통주식수	33,357,253 주

33. 현금흐름표 ⑴ 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이는 없습니다. ⑵ 당분기 및 전분기중의 영업활동 현금흐름중 당기순이익의 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	21,921,527	0

이자수익	(44,638,485)	(105,814,519)

이자비용	458,530,659	13,851,815

감가상각비	465,049,801	294,910,966

무형자산상각비	254,191,391	123,245,408

대손상각비	(11,516,086)	(15,368,083)

퇴직급여	313,895,376	305,589,897

외화환산이익	(34,516,056)	(1,451,949)

주식보상비용	0	40,496,951

손상차손	0	421,566,215

잡이익	(49,700,000)	0

공정가치금융자산평가이익	(12,285,308)	0

재고자산폐기손실	249,433	0

파생금융상품평가손실	34,950,150	139,890,000

파생금융상품평가이익	(919,323,582)	0

유형자산처분손실	5,278,678	0

유형자산처분이익	0	(600,000)

외화환산손실	2,220,764	506,165

합계	484,308,262	1,216,822,866

(3) 당분기 및 전분기중의 영업활동 현금흐름중 영업활동으로 인한 자산.부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	792,172,464	1,151,871,666

미수금의 감소(증가)	(27,918,392)	(45,687,041)

선급금의 감소(증가)	140,959,307	(12,739,438)

선급비용의 감소(증가)	5,076,000	(220,000)

재고자산의 감소(증가)	(8,233,553,815)	(4,497,834,953)

매입채무의 증가(감소)	(208,213,986)	866,775,745

미지급금의 증가(감소)	37,669,742	(31,793,748)

선수금의 증가(감소)	(15,000,000)	2,211,930

예수금의 증가(감소)	2,571,600	23,753,680

미지급비용의 증가(감소)	(52,114,176)	(24,529,726)

퇴직금의 지급	(267,510,680)	(85,187,174)

선수수익의 증가(감소)	21,177,750	(81,499,959)

연차충당부채의 증가(감소)	(7,448,860)	(10,853,328)

사외적립자산의 감소(증가)	(84,689,320)	(214,982,072)

기타충당부채의 증가(감소)	75,647,901	20,000,000

합계	(7,821,174,465)	(2,940,714,418)

(4) 당분기 및 전분기중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

전환사채.파생금융부채의 자본대체	252,794,916	0

사용권자산과 리스부채의 계상	65,209,552	392,241,017

장기리스부채의 유동성재분류	123,468,372	222,024,541

재고자산과 재고자산평가충당금등과의 상계	88,997,158	0

34. 특수관계자와의 거래 특수관계자 현황 및 거래내용등은 다음과 같습니다. ⑴ 특수관계자 내용

회사명	지배회사	회사와의 관계

㈜한국야쿠르트	주요주주

㈜팔도	간접지분관계

㈜비락	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

㈜제이레져	㈜한국야쿠르트	간접지분관계

Think Surgical, Inc.	HYSG PTE, LTD	관계기업

⑵ 특수관계자와의 거래내용(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주주	㈜한국야쿠르트	매출	1,978,581,260	3,174,519,760	1,520,036,000	5,493,410,025

기타비용	65,555,782	180,425,481	59,281,410	173,469,910

간접지분관계	㈜팔도	매출	3,793,021,520	10,275,588,510	2,547,105,720	9,500,576,950

기타비용	35,278,376	86,688,710	16,825,472	56,160,695

간접지분관계	㈜비락	매출	605,721,214	1,795,797,033	570,747,870	1,498,400,018

관계기업	Think Surgical Inc.	기타자산의 매입	90,077,752	265,797,325	111,415,292	378,369,246

기타비용	25,708	76,089	26,450	715,569

임직원	주주.임원.종업원	현금의 단기대여	60,000,000	140,000,000	20,000,000	40,000,000

단기대여금의 회수	35,668,453	83,020,283	12,881,436	64,139,245

이자수익	426,321	1,127,069	318,525	1,077,284

⑶ 주요 채권.채무 잔액(단위 : 원)

구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전기

주주	㈜한국야쿠르트	매출채권	979,363,506	1,649,868,550

임차보증금	2,131,000,000	1,935,000,000

미지급비용	21,327,300	19,230,200

간접지분관계	㈜팔도	매출채권	1,159,421,912	1,015,736,700

미지급비용	11,090,200	6,113,800

간접지분관계	㈜비락	매출채권	666,293,326	618,712,059

간접지분관계	㈜제이레져	보증금	997,862,147	978,407,689

관계기업	Think Surgical Inc.	매입채무	89,507,049	67,556,422

임직원	주주.임원.종업원	단기대여금	185,445,479	128,465,762

미지급비용	6,943,373	80,739,503

⑷ 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위 : 원)

거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	143,399,994	459,816,675	160,266,675	498,800,024

퇴직급여	9,184,881	27,554,643	23,479,158	46,958,316

주식기준보상	0	0	0	18,200,877

합계	152,584,875	487,371,318	183,745,833	563,959,217

(5) 당분기말 현재 회사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다. ⑹ 당분기말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 지급보증 또는 담보를 제공하고 있지 아니합니다.

35. 재무위험관리 ⑴ 재무위험 요소 회사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동 위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (2) 시장위험 ① 외환위험 회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기 및 전분기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

보통예금	USD 115,475.25	136,826,623	10,073,528	USD 378,213.90	411,496,723	(2,947,602)

매출채권	USD 345,000.00	408,790,500	14,369,000	USD 300,000.00	326,400,000	(5,760,000)

미수금	USD 0.00	0	0	AUD 990.56	828,663	(48,279)

소계	USD 460,475.25	545,617,123	24,442,528	USD 678,213.90	738,725,386	(8,755,881)

USD 0.00	AUD 990.56

외화금융부채:

매입채무	USD 75,539.75	89,507,049	(2,220,764)	USD 62,092.30	67,556,422	1,591,113

소계	USD 75,539.75	89,507,049	(2,220,764)	USD 62,092.30	67,556,422	1,591,113

합계	22,221,764	(7,164,768)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,131.01	1,184.90	1,180.05	1,088.00

AUD	-	-	885.30	836.56

당분기 및 전분기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5%변동시 환율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	22,805,504	(22,805,504)	(2,045,460)	(2,045,460)

계	22,805,504	(22,805,504)	(2,045,460)	(2,045,460)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 회의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 없습니다. ③ 이자율위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

⑶ 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기및 전기 말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	2,707,156,102	2,507,447,374

장.단기금융상품	5,000,000,000	3,500,000,000

매출채권	10,194,100,478	10,950,314,328

기타수취채권	3,677,774,658	3,447,236,775

계	21,579,031,238	20,404,998,477

당분기 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융자산으로 인식한 장부가액입니다. ⑷ 유동성위험 회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계약상 현금흐름	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	1,278,257,071	1,278,257,071	0	0	1,278,257,071

파생금융부채	9,539,373,600	68,703,600	9,470,670,000	0	9,539,373,600

전환사채	5,057,808,117	54,041,548	5,003,766,569	5,057,808,117

기타지급채무	1,077,539,469	1,077,539,469	0	1,077,539,469

비유동기타지급채무	94,406,806	0	59,346,866	35,059,940	94,406,806

계	17,047,385,063	2,478,541,688	14,533,783,435	35,059,940	17,047,385,063

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. ⑸ 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당분기 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부채(A)	17,993,826,883	4,084,018,531

자본(B)	43,298,143,476	44,794,679,077

부채비율(A/B)	41.56%	9.12%